에프에스티 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37 (당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36 (전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에프에스티와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 에프에스티(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 (주)에스피텍 등 6개의 종속기업(이하 주식회사 에프에스티와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)오로스테크놀로지 등 3개의 관계기업및공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사의 개요회사는 1987년 9월에 설립되어 반도체 FPD 생산용 Pellicle, Chiller 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면에 본사와 경기도 오산시 가장동에 공장을 두고 있으며, 2001년 7월 31일자로 상호를 화인반도체기술(주)에서 (주)에프에스티로 변경하였습니다.회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,878백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 액면금액	납입자본금(천원)

500,000,000 주	21,756,789 주	500 원	10,878,395

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

장명식	3,427,772	15.75%

(주)시엠테크놀로지	1,838,658	8.45%

삼성전자(주)	1,522,975	7.00%

기타주주	12,807,047	58.87%

자기주식	2,160,337	9.93%

합계	21,756,789	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

XIAN FST.CO.LTD	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 AS 서비스

WUXI FST.CO.LTD	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 AS 서비스

Fine SemitechUSA Corporation	100.00%	100.00%	미국	12월	반도체 AS 서비스

(주)에스피텍	100.00%	100.00%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)화인세라텍	57.17%	57.17%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)에프엑스티(*1)	51.18%	70.00%	한국	12월	전자부품 제조업

(*1) 당기 중 종속기업의 유상증자 및 종속기업 지분의 처분으로 지분율이 감소하였습니다.

(3) 당기 중 연결범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

감소	(주)클라넷	(*1)흡수합병

(*1) 당기 중 지배기업의 흡수합병을 통해 소멸되었습니다.

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 XIAN FST.CO.LTD 540,421 34,795 505,626 1,008,987 (27,036) (28,306) WUXI FST.CO.LTD 880,600 195,286 685,314 939,422 (100,483) (101,241) Fine Semitech USA Corporation 3,887,943 1,946,047 1,941,896 592,481 (1,096,930) (1,112,863) (주)에스피텍 45,919,212 26,557,100 19,362,112 17,404,723 2,350,940 2,451,162 (주)화인세라텍 18,237,745 18,855,529 (617,784) 2,184,290 (6,877,101) (6,894,669) (주)에프엑스티 25,801,843 25,216,094 585,749 5,248,570 (4,485,756) (4,497,495) (주)클라넷(*1) - - - 133,035 (6,199) (6,199) (*1) 당기 중 흡수합병함에 따라 합병일까지의 재무성과를 표시하였습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 XIAN FST.CO.LTD 536,231 2,300 533,932 811,869 (63,504) (75,928) WUXI FST.CO.LTD 1,055,481 268,927 786,554 1,124,724 245,699 217,994 Fine Semitech USA Corporation 818,493 379,575 438,918 - (327,715) (305,042) (주)에스피텍 43,931,962 27,021,013 16,910,950 17,412,381 2,909,151 3,208,067 (주)화인세라텍 19,276,758 18,967,200 309,558 5,827,769 (5,629,210) (5,481,985) (주)에프엑스티 17,483,350 13,298,595 4,184,755 2,879,870 271,607 271,607 (주)클라넷(*1) 1,049,295 543,311 505,984 278,081 (44,388) (44,388) (주)이솔(*2) - - - - (1,960,036) (1,960,036) (*1) 전기 중 지배력을 획득함에 따라 연결 범위에 포함되었으며 연결 범위 포함 이후의 재무성과를 표시하였습니다.(*2) 전기중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하였습니다. 이에 따라 연결회사는 ㈜이솔에 대하여 종속기업투자주식 처분처리를 함에 따라, 처분전 기준의 재무정보를 표시하였습니다. 2. 유의적인 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다. (6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 3 참조) (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품은 개별법, 미착품 이외의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치/시설장치 10년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 무형자산1) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (13) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (18) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. (21) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (23) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 전부를 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간동안 정액기준으로 인식하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. (24) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (25) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (27) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (28) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(29) 연결재무제표 확정일과 확정기관회사의 연결재무제표는 2024년 3월 28일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3 참조). (4) 관계기업 및 공동기업투자의 손상관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 23 참조). (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 3. 위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험1) 외환위험연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 통화 외화금액 장부금액 통화 외화금액 장부금액 화폐성자산 현금및현금성자산 USD 2,089,205.31 2,693,821 USD 4,776,175.60 6,052,847 JPY 1,321,422,225.00 12,060,092 JPY 351,429,686.00 3,349,757 TWD 247,170.00 10,376 TWD 214,128.00 8,837 EUR 31,422.50 44,827 EUR - - CNY 2,563,779.24 463,634 CNY 3,727,803.68 680,101 계 15,272,750 계 10,091,542 매출채권및기타채권 USD 5,121,877.79 6,604,149 USD 2,990,353.88 3,789,675 JPY 792,253,750.00 7,230,583 JPY 1,214,717,730.00 11,578,446 CNY 368,125.00 66,572 CNY 57,000.00 10,399 계 13,901,304 계 15,378,521 기타금융자산 USD 45,010.66 58,037 USD - - 자산합계 USD 7,256,093.76 9,356,007 USD 7,766,529.48 9,842,523 JPY 2,113,675,975.00 19,290,675 JPY 1,566,147,416.00 14,928,204 TWD 247,170.00 10,376 TWD 214,128.00 8,837 EUR 31,422.50 44,827 EUR - - CNY 2,931,904.24 530,206 CNY 3,784,803.68 690,500 계 29,232,091 계 25,470,063 화폐성 부채 매입채무및기타채무 USD 388,204.10 500,550 USD 1,056,616.97 1,339,051 JPY 64,116,353.00 585,164 JPY 12,818,781.00 122,186 EUR 243,693.51 347,651 EUR 26,400.00 35,672 TWD 435,190.00 18,269 TWD 476,041.00 19,646 계 1,451,635 계 1,516,555 기타금융부채 USD 1,470,044.09 1,895,475 USD - - JPY 23,528,730.45 214,737 JPY 27,490,682.00 262,036 EUR 1,400,000.00 1,997,226 EUR 1,700,000.00 2,297,040 계 4,107,438 계 2,559,076 부채합계 USD 1,858,248.19 2,396,025 USD 1,056,616.97 1,339,051 JPY 87,645,083.45 799,902 JPY 40,309,463.00 384,222 EUR 1,643,693.51 2,344,877 EUR 1,726,400.00 2,332,712 TWD 435,190.00 18,269 TWD 476,041.00 19,646 계 5,559,073 계 4,075,630 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 미국달러/원 55,053 (55,053) 66,327 (66,327) 엔/원 146,262 (146,262) 113,443 (113,443) 대만달러/원 (62) 62 (84) 84 유로/원 (18,193) 18,193 (18,195) 18,195 위안/원 4,194 (4,194) 5,386 (5,386) 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 당기순손익 증가(감소) (109,411) 109,411 (148,053) 148,053 나. 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 30,895,251 37,396,665 기타금융자산 6,843,191 7,492,545 합 계 37,738,442 44,889,210 2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 825,892 1,282,125 연결범위변동 - 385 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (16,328) - 환입된 미사용 금액 (234,984) (456,617) 기말 574,580 825,892 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 927,678 847,277 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 183,869 80,401 환입된 미사용금액 (266,946) - 기말 844,600 927,678 ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 연결회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다. ④ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입액)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 (234,984) (456,617) 기타금융자산 (83,078) 80,401 ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 1,842백만원). 다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(주1) 74,652,342 30,563,404 19,569,090 124,784,836 매입채무 11,886,301 - - 11,886,301 미지급금 6,648,459 218,022 - 6,866,481 기타금융부채-유동(주1) 6,271,930 - - 6,271,930 기타금융부채-비유동(주1) - 5,358,914 74,724 5,433,637 금융보증부채(주2) 1,488,000 - - 1,488,000 교환사채 - 15,000,000 - 15,000,000 합계 100,947,032 51,140,340 19,643,813 171,731,185 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(주1) 63,571,581 31,921,570 22,194,363 117,687,515 매입채무 10,540,901 - - 10,540,901 미지급금 9,274,451 79,295 - 9,353,746 기타금융부채-유동(주1) 4,356,989 - - 4,356,989 기타금융부채-비유동(주1) - 5,700,484 104,613 5,805,097 금융보증부채(주2) 2,520,000 - - 2,520,000 합계 90,263,922 37,701,349 22,298,977 150,264,247 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금의 총액 127,394,234 106,769,700 차감: 현금및현금성자산 28,169,659 18,754,335 순부채(A) 99,224,575 88,015,365 자본총계(B) 239,774,504 245,753,464 총자본(A+B) 338,999,080 333,768,829 자본조달비율(A/(A+B)) 29.3% 26.4% 4. 영업부문 정보(1) 보고부문의 식별가. 연결회사는 재료부문, 장비부문, 기타부문을 포함하여 3개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 기존 반도체유통부문은 당기 중 사업부매각으로 인하여 중단영업으로 분류되었습니다. 회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다. 영업부문 주요사업 재료부문 반도체재료 매출 장비부문 반도체장비 매출 기타부문 부동산임대 등 나. 당기 및 전기 중 연결회사의 각 부문별 보고되는 매출에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 기타 합계 총부문수익 93,988,794 102,500,204 1,119,621 197,608,619 부문간수익(주1) - - - - 외부고객으로부터의 수익 93,988,794 102,500,204 1,119,621 197,608,619 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 기타 합계 총부문수익 98,839,138 120,247,118 537,918 219,624,174 부문간수익(주1) - - - - 외부고객으로부터의 수익 98,839,138 120,247,118 537,918 219,624,174 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 연결회사의 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중(%) 금액 비중(%) 주요고객A 84,053,267 42.54% 89,881,641 40.93% (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 129,050,937 144,134,323 아시아 61,542,756 69,655,589 아메리카 6,640,519 5,419,943 유럽 374,407 414,318 합계 197,608,619 219,624,173 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 196,528,138 219,389,143 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 1,080,481 235,030 총 수익 197,608,619 219,624,173 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재료부문 93,988,794 98,839,138 장비부문 102,500,204 120,247,118 기타부문 39,140 302,888 합계 196,528,138 219,389,143 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 인식 196,528,138 219,389,143 기간에 걸쳐 인식 - - (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 29,055,529 37,618,266 계약부채 1,998,570 4,112,684 (주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다. 6. 공정가치 측정 (1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 28,169,659 28,169,659 18,754,335 18,754,335 매출채권및기타채권 30,895,251 30,895,251 37,396,665 37,396,665 기타유동금융자산 270,480 270,480 482,014 482,014 기타비유동금융자산 3,119,919 3,119,919 3,687,790 3,687,790 소 계 62,455,308 62,455,308 60,320,804 60,320,804 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타유동금융자산 588,121 588,121 2,243,115 2,243,115 기타비유동금융자산 1,365,859 1,365,859 1,079,625 1,079,625 파생상품자산 1,498,812 1,498,812 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,842,103 1,842,103 1,921,889 1,921,889 소 계 5,294,895 5,294,895 5,244,629 5,244,629 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,209,318 6,209,318 5,274,331 5,274,331 합 계 73,959,521 73,959,521 70,839,764 70,839,764 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 18,752,782 18,752,782 19,894,647 19,894,647 단기차입금 64,386,832 64,386,832 43,000,000 43,000,000 유동성장기차입금 6,347,080 6,347,080 16,976,067 16,976,067 유동리스부채 1,026,344 1,026,344 885,848 885,848 기타유동금융부채 5,137,083 5,137,083 3,395,978 3,395,978 비유동리스부채 2,317,766 2,317,766 2,002,481 2,002,481 기타비유동금융부채 2,986,943 2,986,943 3,708,233 3,708,233 장기차입금 44,590,553 44,590,553 46,793,633 46,793,633 사채 12,069,769 12,069,769 - - 소 계 157,615,153 157,615,153 136,656,887 136,656,887 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 1,323,993 1,323,993 - - 합계 158,939,146 158,939,146 136,656,887 136,656,887 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,365,859 3,929,036 5,294,895 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,818,504 - 1,390,814 6,209,318 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 1,323,993 1,323,993 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,079,625 4,165,004 5,244,629 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,777,779 - 3,496,552 5,274,331 나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 5,244,629 3,496,552 - 3,252,697 3,659,142 취득 15,336,286 - 1,326,729 4,476,579 650,000 처분 (15,120,000) - - (2,440,714) - 대체 28,706 (418,126) - (45,451) - 평가손익 (194,727) (1,687,613) (2,736) 1,517 (812,589) 기말 5,294,895 1,390,814 1,323,993 5,244,629 3,496,552 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보험상품 1,365,859 2 해지환급금 금리변동성, 할인율 등 펀드 1,597,356 3 순자산가치접근법 - 상환전환우선주 832,868 3 상대가치평가법 및 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 매도청구권가치 (Call Option) 1,498,812 3 옵션이항모형 기초 자산가격변동 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,382,861 3 상대가치평가법 - 7,953 3 원가접근법 - 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조기상환권가치 (Put Option) 1,323,993 3 - 채권 가격 차이, 단기선도이자율 등 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 범주별 장부가액 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 28,169,659 - - 28,169,659 매출채권 28,480,949 - - 28,480,949 기타채권 2,414,302 - - 2,414,302 기타유동금융자산 270,480 588,121 - 858,602 공정가치측정금융자산 - 1,842,103 6,209,318 8,051,420 기타비유동금융자산 3,119,919 2,864,671 - 5,984,589 합계 62,455,308 5,294,895 6,209,318 73,959,521 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 18,754,335 - - 18,754,335 매출채권 36,792,374 - - 36,792,374 기타채권 604,291 - - 604,291 기타유동금융자산 482,014 2,243,115 - 2,725,129 공정가치측정금융자산 - 1,921,889 5,274,331 7,196,219 기타비유동금융자산 3,687,790 1,079,625 - 4,767,415 합계 60,320,804 5,244,629 5,274,331 70,839,764 나. 금융부채 범주별 장부가액 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 64,386,832 64,386,832 유동성장기차입금 - 6,347,080 6,347,080 장기차입금 - 44,590,553 44,590,553 사채 - 12,069,769 12,069,769 매입채무 - 11,886,301 11,886,301 기타채무(유동) - 6,648,459 6,648,459 기타채무(비유동) - 218,022 218,022 유동리스부채 - 1,026,344 1,026,344 기타유동금융부채 - 5,137,083 5,137,083 비유동리스부채 - 2,317,766 2,317,766 기타비유동금융부채 1,323,993 2,986,943 4,310,937 합계 1,323,993 157,615,153 158,939,146 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 43,000,000 43,000,000 유동성장기차입금 - 16,976,067 16,976,067 장기차입금 - 46,793,633 46,793,633 매입채무 - 10,540,901 10,540,901 기타채무(유동) - 9,274,451 9,274,451 기타채무(비유동) - 79,295 79,295 유동리스부채 - 885,848 885,848 기타유동금융부채 - 3,395,978 3,395,978 비유동리스부채 - 2,002,481 2,002,481 기타비유동금융부채 - 3,708,233 3,708,233 합계 - 136,656,887 136,656,887 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 784,601 - - - - 784,601 외환차익 1,688,662 - - 359,499 - 2,048,161 외화환산이익 146,773 - - 42,240 - 189,014 기타금융자산 평가이익 - 84,171 - - - 84,171 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 589,028 - - - 589,028 파생상품평가이익 - - - - 2,736 2,736 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(*1) - - 8,048,902 - - 8,048,902 배당금수익 - - 6,018 - - 6,018 금융보증수익 - - - 22,492 - 22,492 대손충당금환입 83,078 - - - - 83,078 이자비용(*2) - - - (4,669,878) - (4,669,878) 외환차손 (1,764,393) - - (682,767) - (2,447,160) 외화환산손실 (220,708) - - (113,365) - (334,074) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (8,814) - - - (8,814) 파생상품평가손실 - (848,074) - - - (848,074) 대손상각비(환입) 234,984 - - - - 234,984 합계 952,997 (183,689) 8,054,920 (5,041,779) 2,736 3,785,184 (*1) 법인세차감전 금액입니다.(*1) 리스부채 이자비용은 156,695천원입니다.(*2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 431,509 4,544 - - 436,054 외환차익 1,898,528 - - 334,146 2,232,674 외화환산이익 2,778 - - 15,312 18,090 기타금융자산 평가이익 - 23,632 - - 23,632 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 11,450 - - 11,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(*1) - - (1,405,560) - (1,405,560) 배당금수익 - 16,006 11,126 - 27,132 금융보증수익 - - - 12,704 12,704 이자비용(*2) - - - (2,360,396) (2,360,396) 외환차손 (1,689,903) - - (159,050) (1,848,953) 외화환산손실 (761,897) - - (15,417) (777,314) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (33,565) - - (33,565) 대손상각비(환입) 456,617 - - - 456,617 기타의대손상각비 (80,401) - - - (80,401) 합계 257,232 22,067 (1,394,434) (2,172,700) (3,287,836) (*1) 법인세차감전 금액입니다.(*2) 리스부채 이자비용은 64,534천원입니다. (*3) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동자산 매출채권 29,055,529 37,618,266 대손충당금 (574,580) (825,892) 매출채권 소계 28,480,949 36,792,374 미수금 2,234,127 378,725 대손충당금 (84,600) (167,678) 기타채권 소계 2,149,527 211,048 합계 30,630,476 37,003,421 비유동자산 장기미수금 264,775 393,244 합계 264,775 393,244 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 825,892 167,678 1,282,125 87,277 연결범위변동 - - 385 - 대손상각비(환입) (234,984) (83,078) (456,617) 80,401 제각 (16,328) - - - 기말 574,580 84,600 825,893 167,678 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석3을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정된 금융자산 대여금 955,980 508,000 1,224,700 31,780 대손충당금 (760,000) - (760,000) - 금융상품 588,121 1,365,859 2,243,115 1,079,625 미수수익 30,500 - 17,314 - 보증금(*1) 44,000 2,611,919 - 3,656,011 파생상품자산(비유동) - 1,498,812 합계 858,602 5,984,589 2,725,129 4,767,415 (*1) 상기 보증금 중 300백만원은 가압류와 관련한 법원공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임직원 대여금 167,700 508,000 364,700 31,780 특수관계자 대여금 - - - - 기타 대여금 788,280 - 860,000 - 합계 955,980 508,000 1,224,700 31,780 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,514,613 - 2,196,727 - 선급비용 1,655,156 1,492,413 1,874,466 1,873,544 합계 6,169,769 1,492,413 4,071,193 1,873,544 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 332,487 (171,582) 160,905 1,628,789 (74,474) 1,554,315 제품 13,861,382 (3,593,153) 10,268,229 12,582,906 (2,145,924) 10,436,982 재공품 15,533,361 (1,670,264) 13,863,097 10,143,233 (416,969) 9,726,264 원재료 13,283,273 (1,879,259) 11,404,014 14,837,456 (362,385) 14,475,071 부재료 2,017,544 (115,611) 1,901,933 1,984,652 (29,225) 1,955,427 저장품 1,649,702 (17,044) 1,632,658 1,345,652 (44,827) 1,300,825 미착품 - - - 139,402 - 139,402 합계 46,677,749 (7,446,913) 39,230,836 42,662,090 (3,073,804) 39,588,286 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 131,318백만원(전기: 141,431백만원)이며, 재고자산평가손실은 4,276백만원(전기: 재고자산평가손실 750백만원)입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장펀드 698,000 1,009,235 1,358,000 1,165,371 상환전환우선주 800,280 832,868 800,280 756,517 소계 1,498,280 1,842,103 2,158,280 1,921,888 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 174,283 4,818,504 1,485,601 1,777,779 비상장주식 5,781,406 1,390,814 6,265,771 3,496,552 소계 5,955,689 6,209,318 7,751,372 5,274,331 합계 7,453,969 8,051,420 9,909,652 7,196,219 (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 관련 배당수익 - 16,006 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가이익(손실) 580,214 (22,115) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 계 580,214 (6,109) (3) 당기 및 전기의 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,196,219 7,973,894 취득 - 650,000 처분(*1) (7,773,915) - 평가손익 8,629,116 (1,427,675) 기말금액 8,051,420 7,196,219 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(*1) 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 관계기업 (주)피에스플라즈마(*2) 한국 - - - 25.00% 150,000 158,553 (주)오로스테크놀로지(*3) 한국 33.89% 3,012,519 21,475,983 33.93% 3,012,519 20,469,905 (주)시옷플랫폼 한국 39.00% 195,853 305,468 39.00% 195,853 338,939 (주)이솔(*4) 한국 40.88% 40,733,114 31,824,508 40.88% 40,733,114 37,864,715 합계 43,941,486 53,605,959 44,091,486 58,832,113 (*1) 공시된 지분율은 의결권을 고려한 유효지분율입니다.(*2) 당기 중 처분하였습니다.(*3) 당기 중 자기주식 처분으로 유효지분율이 감소하였습니다.(*4) 전기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금 손상차손(환입) 기말 (주)피에스플라즈마(*1) 158,553 (160,395) 1,842 - - - - (주)오로스테크놀로지(*2) 20,469,905 796 1,231,938 (18,838) (207,819) - 21,475,982 (주)시옷플랫폼 338,939 - (33,471) - - - 305,468 (주)이솔 37,864,715 - (5,959,154) - (81,053) - 31,824,508 합계 58,832,112 (159,599) (4,758,845) (18,838) (288,872) - 53,605,958 (*1) 당기 중 처분하였습니다.(*2) 당기 중 자기주식 처분으로 인해 유효지분율이 감소하여, 처분손실이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금 손상차손(환입) 기말 (주)피에스플라즈마 142,279 - 16,274 - - - 158,553 (주)오로스테크놀로지 21,761,767 - (1,010,273) (8,458) (273,131) - 20,469,905 (주)시옷플랫폼 410,946 - (72,007) - - - 338,939 (주)클라넷(*1) 120,659 (393,989) (37,855) - - 311,185 - (주)이솔(*2) - 40,733,114 (2,867,756) - (644) - 37,864,714 합계 22,435,651 40,339,125 (3,971,617) (8,458) (273,775) 311,185 58,832,111 (*1) 전기 중 지분인수로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(*2) 전기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (3) 연결회사는 지분법 평가를 위해 상기 피투자회사의 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 연결회사는 가결산 재무제표의 신뢰성에 대한 검토를 수행하였습니다.당기> (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜피에스플라즈마(*2) - - 91,656 13,744 13,744 ㈜오로스테크놀로지 74,212,053 11,845,146 45,529,499 3,378,588 2,707,161 ㈜시옷플랫폼(*1) 315,094 36,000 - (108,321) (108,321) ㈜이솔(*1) 39,167,686 51,823,912 18,029,985 (10,055,177) (10,204,579) (*1) 비상장 업체로 2023년 당기말 가결산 재무정보가 포함되어 있습니다.(*2) 처분전까지 발생한 재무정보입니다.전기> (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜피에스플라즈마(*1) 660,360 26,169 764,507 69,124 69,124 ㈜오로스테크놀로지 69,521,333 8,629,171 35,414,617 (3,158,601) (3,988,296) ㈜시옷플랫폼(*1) 367,899 2,989 - (185,049) (138,077) ㈜클라넷(*2) - - - (75,775) (75,775) ㈜이솔(*3) 38,741,292 42,819,943 - (4,941,206) (4,942,392) (*1) 비상장 업체로 2022년말 가결산 재무정보가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업으로 분류되기 전까지 발생한 재무정보입니다. (*3) 종속기업에서 관계기업으로 변경된 이후 발생한 재무정보입니다. 14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 17,259,351 - 1,264,883 18,524,234 건물 3,231,592 (96,439) 189,260 3,324,413 합계 20,490,943 (96,439) 1,454,143 21,848,648 (주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 12,182,595 - 5,076,756 17,259,351 건물 3,389,442 (73,384) (84,465) 3,231,592 합계 15,572,037 (73,384) 4,992,291 20,490,943 (주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,080,481 735,644 임대비용 (739,504) (548,853) 합계 340,978 186,791 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주3) 기타(주2) 대체(주1) 기말 토 지 58,643,544 - - - - (209,183) 58,434,360 건 물 42,722,014 2,178 (1,146,144) (1,263,330) - (108,460) 40,206,258 구 축 물 465,985 - (85,305) (14,031) - - 366,648 시 설 장 치 24,990,038 718,203 (94,307) (3,908,094) 3,805 3,123,220 24,832,865 기 계 장 치 32,925,328 418,048 (1,584) (5,203,905) 41,376 10,735,245 38,914,508 국고보조금 (699) - - 96 - - (603) 연 구 용 자 산 14,203,807 658,644 (23,917) (3,818,786) - 2,067,812 13,087,561 국고보조금 (236,867) - - 79,136 - - (157,731) 차 량 운 반 구 273,858 45,821 - (82,766) (233) - 236,681 공 구 와 기 구 1,764,893 497,750 (4,702) (661,558) - 391,262 1,987,646 국고보조금 (14,184) - - 6,303 - (6,570) (14,451) 집 기 비 품 1,701,725 516,498 (3,356) (628,507) (1,422) 395,533 1,980,472 국고보조금 (27,676) - - 7,656 - - (20,020) 사 용 권 자 산 2,947,627 2,460,739 (672,581) (1,384,844) (11,311) - 3,339,629 건설중인자산 10,689,608 27,909,762 - - (12,284) (17,925,923) 20,661,163 국고보조금 - (47,890) - - - 6,570 (41,320) 합계 191,049,000 33,179,754 (2,031,896) (16,872,630) 19,932 (1,530,493) 203,813,667 (주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 차액 중 76,350천원은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. 또한 1,454,143천원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(주2) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 포함하고 있습니다.(주3) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정 취득 처분 감가상각비(주3) 기타(주2) 대체(주1) 기말 토 지 57,728,033 - 25,180 - - - 890,330 58,643,544 건 물 43,162,497 25,855 83 - (1,206,893) - 740,474 42,722,014 구 축 물 480,484 - - - (14,499) - - 465,985 시 설 장 치 24,273,805 (18,312) 509,536 - (3,664,333) 1,275 3,888,068 24,990,038 기 계 장 치 30,423,835 60,383 1,211,770 (1) (4,282,539) - 5,511,879 32,925,328 국고보조금 (796) - - - 96 - - (699) 연 구 용 자 산 5,389,374 812,119 924,825 - (2,449,027) - 9,526,517 14,203,807 국고보조금 (315,822) 80,917 (83,707) - 81,746 - - (236,867) 차 량 운 반 구 176,651 4,913 190,652 (15,655) (98,542) 473 15,365 273,858 공 구 와 기 구 1,403,611 (57,549) 591,608 (208) (518,658) - 346,088 1,764,893 국고보조금 (23,479) - - 194 9,100 - - (14,184) 집 기 비 품 1,613,046 (131,111) 529,679 (2,347) (572,714) (2,019) 267,191 1,701,725 국고보조금 (28,367) 32,353 (32,029) - 8,648 - (8,280) (27,676) 사 용 권 자 산 1,219,442 14,528 2,569,104 (46,011) (799,374) (10,063) - 2,947,627 건설중인자산 10,372,821 (890,038) 29,485,268 - - - (28,278,442) 10,689,608 국고보조금 (42,300) - (141,700) - - - 184,000 - 합계 175,832,836 (65,943) 35,780,268 (64,028) (13,506,989) (10,334) (6,916,811) 191,049,000 (주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 차액 중 112,573천원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이며, 1,924,520천원은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. 또한 5,104,864천원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(주2) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 포함하고 있습니다.(주3) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 35에서 설명하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정(주1) 취득 처분 감가상각비(주3) 손상차손 대체(주1) 기타(주2) 기말 기타의무형자산 6,075,412 - 279,196 - (1,026,154) - 76,350 (1,400) 5,403,404 국고보조금 (199,435) - - - 47,946 - - - (151,489) 영업권(주2) 719,555 - - - - - - - 719,555 합계 6,595,532 - 279,196 - (978,208) - 76,350 (1,400) 5,971,470 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(주2) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 표시하였습니다.(주3) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정(주1) 취득 처분 감가상각비(주3) 손상차손 대체(주1) 기타(주2) 기말 기타의무형자산 4,987,704 (351,811) 790,497 (766,500) (680,388) - 2,100,240 (4,330) 6,075,412 국고보조금 (55,669) 12,931 (13,724) - 32,747 - (175,720) - (199,435) 영업권(주2) 1,039,541 470,312 - - - (790,298) - - 719,555 합계 5,971,576 131,433 776,772 (766,500) (647,641) (790,298) 1,924,520 (4,330) 6,595,532 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(주2) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 표시하였습니다.(주3) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분하고 있으며, 당기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 영업권 719,555 장부금액 719,555 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 및 평가방법 (주1) 성장률 1.0% 할인율 14.5% (주1) 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 균형상태에서 안정적인 현금흐름을 유지할 것으로 보고, 1.0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 17. 리스 (1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 872,357 1,671,038 1,774,775 4,318,170 연결범위조정 - - - - 취득 686 2,094,527 365,525 2,460,739 감소 (873,043) (338,235) (564,533) (1,775,812) 환율변동 - (16,235) - (16,235) 기말잔액 - 3,411,095 1,575,766 4,986,861 감가상각누계액 기초금액 (145,393) (504,508) (720,643) (1,370,543) 연결범위조정 - - - - 감가상각비 (174,572) (805,411) (404,862) (1,384,844) 감소 319,964 290,151 493,115 1,103,231 환율변동 - 4,924 - 4,924 기말잔액 - (1,014,843) (632,389) (1,647,233) 장부금액 - 2,396,252 943,377 3,339,629 (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 - 612,056 1,345,846 1,957,903 연결범위조정 - 39,117 (99,214) (60,097) 취득 872,357 1,034,652 662,094 2,569,104 감소 - (1,919) (133,952) (135,871) 환율변동 - (12,869) - (12,869) 기말잔액 872,357 1,671,038 1,774,775 4,318,170 감가상각누계액 기초금액 - (164,695) (573,766) (738,461) 연결범위조정 - - 74,624 74,624 감가상각비 (145,393) (342,619) (311,362) (799,374) 감소 - - 89,860 89,860 환율변동 - 2,806 - 2,806 기말잔액 (145,393) (504,508) (720,643) (1,370,543) 장부금액 726,965 1,166,530 1,054,132 2,947,627 (2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 2,888,329 1,175,808 연결범위조정 - 11,258 증가 2,409,624 2,539,059 감소 (675,005) (46,542) 지급리스료 (1,415,623) (830,644) 이자비용 156,695 64,534 환율변동 (19,910) (25,144) 당기말 3,344,110 2,888,329 (3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 토지 174,572 145,393 건물 805,411 342,619 차량운반구 404,862 311,362 감가상각비 계 1,384,845 799,374 리스부채 이자비용 156,695 64,534 단기리스료 및 소액자산리스료 530,555 286,686 합계 2,072,095 1,150,593 (4) 리스관련 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액은 1,946,178천원(전기: 1,117,329천원)입니다.(5) 당기 및 전기의 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 1,142,133 973,330 1년 초과~5년 이하 2,371,970 1,992,251 5년 초과 74,724 104,613 합계 3,588,827 3,070,194 18. 매입채무및기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 11,886,301 - 10,540,901 - 미지급금 6,648,459 218,022 9,274,451 79,295 합계 18,534,760 218,022 19,815,352 79,295 19. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 1,998,570 4,112,684 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,112,684 1,277,180 증가 6,224,709 4,948,784 감소(주1) (8,338,823) (2,113,280) 기말 1,998,570 4,112,684 (주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액이 3,375,633천원(전기: 1,127,780천원) 포함되어 있습니다. 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 64,386,832 43,000,000 유동성장기차입금 6,347,080 16,976,067 소 계 70,733,912 59,976,067 비유동차입금 장기차입금 44,590,553 46,793,633 합 계 115,324,465 106,769,700 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기 당기말 현재 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 신한은행 - - - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2024-02-22 4.61% 5,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2024-01-09 4.35% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 3,000,000 3,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 700,000 700,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 300,000 300,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-04 4.17% 15,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2024-08-17 4.57% 15,000,000 15,000,000 운전자금 기업은행 2024-09-15 3.34% 2,000,000 2,000,000 운전자금 기업은행 2024-11-15 3.40% 1,000,000 - 운전자금 우리은행 2024-11-19 3.44% 2,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2024-02-28 4.60% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-02-28 4.20% 3,000,000 3,000,000 시설자금 KB국민은행 - - - 3,000,000 운영자금 우리은행(*1) 2024-10-07 5.44% 1,096,032 - 운영자금 산업은행(*1) - - - 2,000,000 운영자금 산업은행(*1) 2024-12-26 5.04% 2,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2024-06-07 5.42% 1,000,000 1,000,000 운전자금 하나은행 2024-07-26 4.38% 1,000,000 1,000,000 운전자금 하나은행 2024-03-31 4.16% 1,000,000 - 시설자금 신한은행 2024-11-22 5.21% 3,190,800 - 운전자금 (주)시엠테크놀로지 2024-06-29 4.60% 600,000 - 운전자금 (주)시엠테크놀로지 2024-07-30 4.60% 500,000 - 단기차입금 소계 64,386,832 43,000,000 유동성장기차입금 시설자금 신한은행(*1) 2024-12-01 3.39% 570,400 570,400 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.48% 20,000 20,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.40% 485,000 485,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.29% 194,000 194,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.41% 271,000 271,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 5.10% 937,500 - 운전자금 산업은행 - - - 10,000,000 운전자금 산업은행 - - - 5,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-11-11 5.40% 450,000 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-11-25 5.44% 450,000 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-11-25 5.46% 150,000 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-11-25 5.49% 75,000 - 시설자금 우리은행(*1) 2024-12-05 5.46% 60,000 - 시설자금 신한은행(*1) 2024-12-05 5.74% 144,000 144,000 운전자금 신한은행 2024-12-16 6.01% 500,000 291,667 시설자금 산업은행(*1) 2024-12-07 5.17% 180,000 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-12-07 5.40% 138,600 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-12-07 5.75% 166,000 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-12-07 4.90% 79,660 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-12-07 5.17% 35,920 - 시설자금 신한은행(*1) 2024-04-22 4.35% 1,080,000 - 시설자금 신한은행(*1) 2024-08-31 4.86% 360,000 - 유동성장기차입금 소계 6,347,080 16,976,067 장기차입금 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 5.10% 4,062,500 5,000,000 시설자금 신한은행(*1) 2027-03-11 3.39% 1,283,400 1,853,800 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.48% 55,000 75,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.40% 1,333,750 1,818,750 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.29% 533,500 727,500 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.41% 745,250 1,016,250 시설자금 신한은행(*1) 2025-05-30 5.29% 4,300,000 4,300,000 시설자금 산업은행(*1) 2031-11-05 4.78% 18,200,000 18,200,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-02-24 5.40% 1,950,000 2,400,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-02-24 5.44% 1,950,000 2,400,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-02-24 5.46% 650,000 800,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-02-24 5.49% 325,000 400,000 시설자금 우리은행(*1) 2026-10-06 5.46% 2,930,000 - 시설자금 신한은행(*1) - - - 1,080,000 시설자금 신한은행(*1) - - - 360,000 시설자금 신한은행(*1) 2026-11-05 5.74% 664,000 808,000 운전자금 신한은행 2025-05-16 6.01% 208,333 708,333 시설자금 산업은행(*1) 2029-06-07 5.17% 1,620,000 1,800,000 시설자금 산업은행(*1) 2029-06-07 5.40% 1,247,400 1,386,000 시설자금 산업은행(*1) 2029-06-07 5.75% 1,494,000 1,660,000 시설자금 산업은행(*1) 2029-06-07 4.90% 716,220 - 시설자금 산업은행(*1) 2029-06-07 5.17% 322,200 - 장기차입금 소계 44,590,553 46,793,633 차입금 합계 115,324,465 106,769,700 (*1) 상기 차입금 대하여 회사의 토지, 건물, 투자부동산 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 21. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 교환사채 15,000,000 - 교환권조정 (2,930,231) - 합계 12,069,769 - (2) 당기말 현재 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 교환 기말 교환사채 - 15,000,000 - - 15,000,000 교환권조정 - (3,760,128) 829,896 - (2,930,231) 합계 - 11,239,872 829,896 - 12,069,769 (3) 교환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면가액 15,000,000,000원 발행일 2023년 04월 04일 만기일 2026년 04월 04일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.00% 교환기간 2023년 4월 11일 ~ 2026년 3월 4일 교환에 따라 발행할 주식 종류 ㈜에프에스티 기명식 보통주(자기주식) 대상주식수 591,715주 최초교환가액 25,350원 만기상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 4월 4일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자는 본 사채의 발행일로부터 1주일이 되는 날인 2023년 04월 11일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2025년 04월 04일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (4) 당기 및 전기 중 교환사채에 내재된 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 파생상품자산 (단위: 천원) 구 분 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 매도청구권가치(Call Option) 당기 전기 당기초 공정가치 - - 최초인식 2,346,886 - 파생상품평가이익(손실) (848,074) - 당기말 공정가치 1,498,812 - 나. 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 조기상환권가치(Put Option) 당기 전기 당기초 공정가치 - - 최초인식 1,326,729 - 파생상품평가이익(손실) (2,736) - 당기말 공정가치 1,323,993 - 22. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 5,129,797 1,886,943 3,383,659 2,608,233 임대보증금 - 1,100,000 - 1,100,000 리스부채 1,026,344 2,317,766 885,848 2,002,481 금융보증부채 7,287 - 12,319 - 파생금융상품부채 - 1,323,993 합계 6,163,428 6,628,702 4,281,826 5,710,714 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,969,302 - 85,137 - 예수금 453,480 - 414,586 - 합계 2,422,782 - 499,723 - 23. 종업원급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 988,964천원(전기 : 425,075천원)입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,097,872 15,934,318 사외적립자산의 공정가치 (16,803,218) (13,268,980) 재무상태표상 부채 1,294,654 2,665,338 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,934,318 17,295,315 연결범위 변동 - (432,441) 당기근무원가 2,875,021 3,371,110 이자원가 706,084 405,019 급여지급액 (2,157,260) (2,357,563) 재측정요소 864,915 (2,380,170) 관계사로부터 전입 - - 관계사로의 전출 (144,775) - 기타 19,570 33,047 기말금액 18,097,872 15,934,317 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 13,268,980 13,748,401 사외적립자산의 기대수익 620,252 355,265 재측정요소 37,145 (290,844) 사용자의 기여금 4,330,682 1,549,228 급여지급액 (1,453,841) (2,093,070) 기말잔액 16,803,218 13,268,980 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,896,424 3,371,110 이자원가 684,680 405,019 사외적립자산의 기대수익 (620,252) (355,265) 종업원급여에 포함된 총 비용 2,960,852 3,420,864 판매비관리비 1,497,883 1,475,377 제조원가 1,462,970 1,945,488 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.27% ~ 4.61% 5.18% ~ 5.34% 미래임금상승률 4.00% ~ 5.11% 3.84% ~ 6.28% (7) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다. 가. 할인율 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 17,430,401 19,248,632 14,786,955 17,019,699 증감액 (667,471) 1,150,761 (1,147,363) 1,085,381 % 96% 106% 93% 107% 나. 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 19,240,594 17,421,390 17,018,418 14,769,324 증감액 1,142,722 (676,482) 3,749,438 1,500,344 % 106% 96% 107% 93% (8) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 등 16,803,218 100% 13,268,980 100% 24. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 399,659 3,795,763 425,402 3,684,041 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,109,443 2,593,935 전입액 1,691,295 3,651,791 사용액 (1,605,316) (2,136,282) 기말금액 4,195,422 4,109,443 25. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 종류 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행주식수 21,756,789 주 21,756,789 주 1주의 금액 500 원 500 원 자본금 10,878,395천원 10,878,395천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,573,698 79,573,698 기타자본잉여금 7,378,572 2,455,455 합계 86,952,270 82,029,153 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (7,168,628) (7,168,628) 주식기준보상 182,667 - 기타 (201,639) (202,350) 합계 (7,187,600) (7,370,978) (주1) 당기말 현재 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 2,160,337주(전기말 : 2,160,337주)를 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1) 670,169 (1,487,907) 해외사업환산손익 47,319 65,279 지분법자본변동(*1) (100,756) (82,688) 합계 616,732 (1,505,317) (*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 1,397,707 1,201,742 임의적립금 255,553 255,553 미처분이익잉여금 146,256,408 158,681,994 합계 147,909,668 160,139,290 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 26. 주식기준보상(1) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)연결회사는 당기 중 이사회 결의에 의하여 특정 임직원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')를 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 기준주식 주식회사 에프에스티 기명식 보통주식 총 부여액 800,000,000원 부여주식수 행사일 기준일 전 3영업일 가중산술평균 주가로 인수 가능한 주식 수 행사가격 0원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 부여일 2023년 7월 가득조건 부여일로부터 행사일까지 재임 또는 재직한 경우 5년간 분할지급 (5년 이내 퇴사시 잔여 권리 소멸) 행사가능 시점 2024년 6월 25일 이후 2028년 6월 30일까지 지정된 행사기간 (5차) (2) 당기 중 양도제한조건부주식으로 인해 비용으로 인식한 주식보상비용은 182,667천원입니다.(3) 연결회사는 상기 양도제한주건부주식과는 별도로 종속기업의 임직원에게 주식보상 목적으로 종속회사의 지분을 매각하였으며, 동 매각계약의 경우 별도의 가득조건은 없습니다.당기 중 동 거래와 관련하여 인식한 주식보상비용은 400,372천원입니다. 27. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 3,963,497 5,205,253 제품매출 188,938,568 209,539,330 기타수익 4,706,554 4,879,591 합계 197,608,619 219,624,173 (*1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 2,671,455 3,461,395 제품매출원가 127,116,916 136,727,396 기타원가 1,529,229 1,241,916 합계 131,317,600 141,430,707 (*1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 18,904,589 17,568,010 퇴직급여 2,083,836 1,759,446 복리후생비 2,026,408 2,802,888 여비교통비 1,574,462 967,837 전력비 3,759,691 3,047,356 통신비 114,532 125,101 세금과공과 841,089 892,184 임차료 296,158 142,389 감가상각비 9,332,012 6,881,824 투자부동산감가상각비 96,439 73,384 수선비 205,064 248,930 보험료 340,542 376,983 접대비 327,944 458,412 광고선전비 147,254 96,247 협회조합비 97,362 93,950 경상연구개발비 21,225,015 20,169,911 지급수수료 6,931,952 5,872,344 운반비 247,888 249,516 수도광열비 93,963 70,320 소모품비 1,313,247 1,278,933 도서인쇄비 25,753 24,225 교육훈련비 74,052 106,484 차량유지비 186,498 208,138 수출제비용 3,227,840 4,163,843 무형자산상각비 884,293 565,721 판매보증비 1,691,295 3,651,791 대손상각비 (234,984) (456,617) 견본비 600,736 326,447 해외지사경비 75,456 64,299 주식보상비용 583,038 29,259 합계 77,073,424 71,859,551 (*1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (3,968,079) (5,929,435) 원재료사용 68,984,115 83,373,342 상품매출원가 2,671,455 3,461,395 종업원급여 59,685,720 52,578,834 감가상각비, 무형자산상각비 17,850,838 14,154,630 투자부동산감가상각비 96,439 73,384 임차료 359,048 245,885 소모재료비 16,419,116 15,664,731 외주가공비의 지급 11,120,150 12,714,158 연구비의 지급 10,392,895 8,554,596 기타비용 24,779,327 28,398,738 합계 208,391,024 213,290,258 (주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,048,161 2,232,674 외화환산이익 189,014 18,090 유형자산처분이익 247 43,258 관계기업투자주식처분이익 - 276,346 금융자산평가이익 84,171 23,632 기타의대손충당금환입 83,078 - 잡이익 1,563,245 704,039 수수료수입 391,674 156,035 리스해지이익 13,522 531 종속기업투자주식처분이익 - 41,074,292 투자주식손상차손환입 - 311,185 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 589,028 11,450 파생상품평가이익 2,736 - 합계 4,964,876 44,851,533 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,447,160 1,848,953 외화환산손실 334,074 777,314 관계기업투자주식처분손실 19,592 - 유형자산처분손실 1,327,760 4,967 무형자산처분손실 - 16,500 무형자산손상차손 - 790,298 재고자산폐기손실 - 8,804 기타의대손상각비 - 80,401 기부금 85,589 108,418 잡손실 438,553 431,630 당기손익-공장가치측정 금융자산평가손실 8,814 33,565 파생상품평가손실 848,074 - 합계 5,509,616 4,100,849 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 784,601 436,054 금융보증수익 22,492 12,704 배당금수익 6,018 27,132 합계 813,111 475,890 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,669,878 2,360,396 합계 4,669,878 2,360,396 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 603,948 1,749,199 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,224,709) (771,731) 법인세추납액 161,391 (504,354) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (1,505,613) (155,128) 법인세비용 (1,964,983) 317,986 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전순이익 (19,942,757) 41,228,474 중단영업 법인세비용차감전순이익 (125,628) (71,131) 법인세비용차감전순이익 (20,068,385) 41,157,343 적용세율에 따른 법인세 (4,194,292) 9,498,077 조정사항 관계기업투자 순손익지분에 대한 법인세효과 1,122,366 (7,547,121) 비공제비용 1,204,785 170,002 법인세추납액 161,391 (504,354) 세액공제 (3,079,495) (2,162,574) 이연법인세미인식효과 2,725,587 1,189,989 기타 94,676 (326,034) 법인세비용(수익) (1,964,983) 317,984 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - 0.77% (주1) 당기 법인세비용이 음수이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 165,935 (436,701) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,684,104) 290,389 지분법자본변동 770 (4,939) 지분법이익잉여금변동 11,975 (3,878) 기타 (189) - 합계 (1,505,613) (155,129) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 3,073,803 - 7,319,688 2,946,579 7,446,912 645,499 1,327,644 종업원급여부채 2,665,338 (53,484) (391,888) 925,312 1,294,654 445,895 105,697 대손충당금 1,372,546 - 1,094,304 1,372,546 1,094,304 288,235 228,709 토지 214,589 - - - 214,589 45,064 44,849 감가상각비 (800,320) (917) (12,680) 104,203 (918,119) (168,067) (191,887) 국고보조금 943 - (17,745) (83,181) 66,379 198 13,873 영업권 - - - - - - - 무형자산 (608,013) - - 122,023 (730,036) (127,683) (152,578) 관계기업투자주식 (54,210,481) - 4,633,758 (841,041) (48,735,683) (2,117,696) (2,125,783) 적격합병자산조정계정 - - 1,077,006 - 1,077,006 - 225,094 공정가치측정금융자산 2,713,432 - 5,318,232 8,629,116 (597,452) 569,821 (124,867) 미지급비용 2,714,099 - 3,107,575 2,603,579 3,218,096 547,433 653,997 판매보증충당금 4,109,443 - 4,195,422 4,109,443 4,195,422 862,983 876,843 사용권자산 (2,245,399) 72,492 13,520 (907,371) (1,252,016) (395,250) (218,734) 리스부채 2,188,320 (73,906) 278,914 1,179,989 1,213,340 382,101 209,611 금융보증부채 69 - (125) - (56) 14 (12) 내부거래미실현손익 286,372 (900) 219,237 262,819 241,889 60,138 50,555 교환사채 - - (3,105,050) - (3,105,050) - (648,955) 기타 (174,822) - (250,433) (118,969) (306,286) (33,753) (59,116) 이월결손금 14,816,796 - 9,502,637 593 24,318,840 - - 이월세액공제 2,208,275 - 3,256,627 - 5,464,902 414,479 2,429,179 합계 (21,675,008) (56,715) 36,238,998 20,305,640 (5,798,365) 1,419,411 2,644,120 (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 2,562,849 - 3,008,198 2,497,244 3,073,803 563,827 645,499 종업원급여부채 3,546,913 (349,762) (979,066) (447,252) 2,665,338 686,760 445,895 대손충당금 1,818,861 - 1,372,546 1,818,861 1,372,546 396,593 288,235 토지 214,589 - - - 214,589 47,210 45,064 감가상각비 (847,083) - - (46,763) (800,320) (186,358) (168,067) 국고보조금 908 - (61,208) (61,243) 943 200 198 영업권 23,942 - - 23,942 - 5,267 - 무형자산 (296,939) 158,378 - 469,452 (608,013) (65,327) (127,683) 관계기업투자주식 (17,541,123) - (37,751,639) (1,082,281) (54,210,481) (1,887,123) (2,117,696) 공정가치측정금융자산 1,285,757 - 1,427,675 - 2,713,432 282,867 569,821 미지급비용 1,268,649 (26,889) 2,538,206 1,065,867 2,714,099 262,888 547,433 판매보증충당금 2,593,935 - 4,109,443 2,593,935 4,109,443 570,666 862,983 리스자산 (1,168,365) 5,207 (1,099,935) (17,694) (2,245,399) (211,188) (395,250) 리스부채 1,119,905 (8,255) 1,725,729 649,059 2,188,320 199,896 382,101 금융보증부채 - 69 - - 69 - 14 내부거래미실현손익 1,189,861 (1,024,803) 317,794 196,480 286,372 261,769 60,138 기타 (20,161) (1,413) (174,872) (21,623) (174,822) (4,173) (33,753) 이월결손금 10,680,273 (1,041,498) 5,415,251 237,230 14,816,796 542,112 - 이월세액공제 2,174,800 (701,989) 735,465 - 2,208,275 701,989 414,479 합계 8,607,571 (2,990,954) (19,416,412) 7,875,213 (21,675,008) 2,167,874 1,419,411 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,240,123 5,396,964 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,765,940 2,293,591 소 계 10,006,064 7,690,556 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,226,690) (6,162,736) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (135,253) (108,408) 소 계 (7,361,944) (6,271,145) 이연법인세자산(부채)(순액) 2,644,120 1,419,411 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 1,829,220 627,075 이월결손금(*1) 24,318,840 13,334,648 이월세액공제(*2) 2,428,586 1,690,310 (*1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2027년 37,755 - 2017년 발생분(클라넷 합병 승계) 2028년 415,848 - 2018년 발생분(클라넷 합병 승계) 2029년 558,899 - 2019년 발생분(클라넷 합병 승계) 2035년 525,233 289,885 2020년 발생분 2036년 7,804,398 7,689,014 2021년 발생분 2037년 5,415,251 5,355,749 2022년 발생분 2038년 9,561,456 - 2023년 발생분 (*2) 당기말과 전기말 현재 이월세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2030년 15,750 15,750 2020년 발생분 2031년 1,101,669 1,468,252 2021년 발생분 2032년 792,133 206,309 2022년 발생분 2033년 519,034 - 2023년 발생분 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익 (13,551,221,531) 44,074,845,898 지배기업 소유지분 보통주당기순이익(B) (13,551,221,531) 44,074,845,898 계속영업 당기순이익 (13,425,593,806) 44,145,976,751 중단영업 당기순이익 (125,627,725) (71,130,853) 가중평균유통보통주식수(A) 19,596,452 19,654,368 주당순이익(B/A) (691) 2,242 계속영업 기본주당이익 (685) 2,246 중단영업 기본주당이익 (6) (4) (2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기 초 19,596,452 7,152,704,980 19,713,306 365 7,195,356,690 자사주취득 - - (10,813) 220 (2,378,860) 자사주취득 - - (848) 219 (185,712) 자사주취득 - - (5,000) 216 (1,080,000) 자사주취득 - - (10,000) 215 (2,150,000) 자사주취득 - - (5,000) 208 (1,040,000) 자사주취득 - - (30,000) 199 (5,970,000) 자사주취득 - - (4,003) 192 (768,576) 자사주취득 - - (20,000) 188 (3,760,000) 자사주취득 - - (10,000) 170 (1,700,000) 자사주취득 - - (21,190) 117 (2,479,230) 합 계 19,596,452 7,152,704,980 19,596,452 7,173,844,312 일 수 365 365 가중평균유통보통주식수 19,596,452 19,654,368 (3) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일하며, 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 교환사채(*1) 591,715 - (*1) 당기말 현재 교환가능 주식수입니다(주석 21참조). 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (1,964,983) 317,984 감가상각비 16,872,630 13,506,989 투자부동산감가상각비 96,439 73,384 퇴직급여 2,960,853 3,420,864 무형자산상각비 978,208 647,641 외화환산손실 334,074 777,314 지분법손실 5,992,625 3,987,892 유형자산처분손실 1,327,760 4,967 무형자산처분손실 - 16,500 무형자산손상차손 - 790,298 기타의대손상각비 - 80,401 관계기업투자주식처분손실 19,592 - 판매보증비 1,691,295 3,651,791 대손상각비(환입액) (234,984) (456,617) 이자비용 4,669,878 2,360,396 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 8,814 33,565 파생상품평가손실 848,074 - 외화환산이익 (189,014) (18,090) 관계기업투자주식처분이익 - (276,346) 금융자산평가이익 (84,171) (23,632) 지분법이익 (1,233,779) (16,274) 유형자산처분이익 (247) (43,258) 대손상각비환입 (83,078) - 금융보증수익 (22,492) (12,704) 리스해지이익 (13,522) (531) 이자수익 (784,601) (436,054) 배당금수익 (6,018) (27,132) 주식보상비용 583,038 29,259 종속기업투자주식처분이익 - (41,074,292) 관계기업투자주식손상차손환입 - (311,185) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (589,028) (11,450) 파생상품평가이익 (2,736) - 현금유출입이 없는 중단영업 관련 수익.비용 조정계정 21,927 7,145 합 계 31,196,554 (13,001,175) (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 8,684,048 (13,516,288) 미수금의 변동 (1,902,882) 993,202 선급금의 변동 (2,316,945) 329,388 선급비용의 변동 598,717 (954,892) 재고자산의 변동 (211,655) (10,589,578) 매입채무의 변동 1,227,389 (2,253,702) 미지급금의 변동 (2,810,908) 336,856 충당부채의 변동 (1,605,316) (2,136,282) 계약부채의 변동 (2,114,114) 2,503,927 미지급비용의 변동 579,920 2,249,789 선수금의 변동 1,884,165 14,885 예수금의 변동 (163,087) 230,640 확정급여부채의 변동 (144,775) - 사외적립자산의 변동 (4,330,682) (1,549,228) 퇴직금지급액 (703,420) (264,493) 합계 (3,329,545) (24,605,776) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 17,925,923 28,278,442 유형자산 취득 관련 미지급금 (311,261) (664,709) 투자부동산 대체 1,454,143 4,992,291 사용권자산의 설정 2,460,739 2,569,104 장기차입금의 유동성 대체 6,347,080 16,976,067 리스부채의 유동성 대체 1,121,380 706,539 교환사채 옵션가치평가 3,760,128 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 처분(해지) 유동성대체 환율변동 단기차입금 43,000,000 21,386,832 - - - - - 64,386,832 유동성장기차입금 16,976,067 (16,976,067) - - - 6,347,080 - 6,347,080 장기차입금 46,793,633 4,144,000 - - - (6,347,080) - 44,590,553 사채 - 14,972,250 (3,732,378) 829,896 - - - 12,069,769 리스부채 885,848 (1,415,623) 545,272 156,695 (260,880) 1,121,380 (6,349) 1,026,344 장기리스부채 2,002,481 - 1,864,351 - (414,125) (1,121,380) (13,561) 2,317,766 금융보증부채(유동) 12,319 - 17,460 (41,863) 19,370 - - 7,287 임대보증금 1,100,000 - - - - - - 1,100,000 합계 110,770,348 22,111,393 (1,305,294) 944,729 (655,635) - (19,910) 131,845,630 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 처분(해지) 유동성대체 환율변동 단기차입금 36,700,000 (3,800,000) 10,100,000 - - - - - 43,000,000 유동성장기차입금 5,718,300 - (5,718,300) - - - 16,976,067 - 16,976,067 장기차입금 53,623,700 - 10,146,000 - - - (16,976,067) - 46,793,633 전환상환우선주부채 - (17,490,946) 17,490,946 - - - - - - 리스부채 382,293 (6,306) (830,644) 621,328 64,534 (35,045) 706,539 (16,850) 885,848 장기리스부채 793,515 17,564 - 1,917,732 - (11,497) (706,539) (8,294) 2,002,481 금융보증부채(유동) - (178) 25,200 - (12,704) - - - 12,319 임대보증금 1,000,000 100,000 - - - - - - 1,100,000 합계 98,217,808 (21,179,866) 31,213,203 2,539,059 51,830 (46,542) - (25,144) 110,770,348 35. 지급보증 및 담보자산(1) 당기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 680 백만원 계약이행보증 나. 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 관계기업 ㈜이솔 신한은행 1,488,000 (*) 연결회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 7,287천원을 계상하고 있습니다 (2) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원, USD) 구분 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지, 건물 및 투자부동산 94,552,002 산업은행(*1, 2)신한은행 103,325,332 136,088,000USD 5,000,000 기계(*1) 및 시설 22,484,636 합계 117,036,638 103,325,332 136,088,000USD 5,000,000 (*1) 당기말 현재 연결회사의 기계장치 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 양도담보로 제공되고 있습니다.(*2) 연결회사가 가입한 화재보험의 부보금액 중 10,000백만원은 산업은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 은행명 대출한도 실행금액 대출한도약정(운전) 산업은행등 54,708,333 53,794,365 대출한도약정(시설) 산업은행등 64,087,300 60,430,100 무역금융 신한은행등 8,500,000 - 전자어음외담대 신한은행 540,000 - 합 계 127,835,633 114,224,465 (2) 연결회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 680백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 가압류 담보를 위하여 공탁금 300백만원을 관할 법원에 납부하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 피소된 소송(관련금액 : 900백만원)이 계류중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 가입한 화재보험의 부보금액 중 10,000백만원은 산업은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 관계기업 및 기타 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 , 공동기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 (주)오로스테크놀로지 (주)오로스테크놀로지 - (주)피에스플라즈마(*2) (주)시옷플랫폼 (주)시옷플랫폼 (주)이솔(*1) (주)이솔(*1) 기타 특수관계자 (주)시엠테크놀로지 (주)시엠테크놀로지 (주)탐스 (주)탐스 (주)페넌트인베스트먼트 (주)페넌트인베스트먼트 (주)파워팩터스 (주)파워팩터스 (주)피에스플라즈마(*2) - (*1) 전기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 기타특수관계자인 (주)파워팩터스에 처분됨에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 1,258,128 26,515 715,910 170,988 ㈜피에스플라즈마(*3) 4,879 42,750 17,727 414,800 ㈜클라넷(*1) - - 70,911 169,229 ㈜이솔(*2) 4,207,606 29,985 900,711 - 기타 ㈜시엠테크놀로지 1,759 7,286,004 3,278 6,984,000 ㈜탐스 15,747 1,738,218 4,403 2,048,653 (주)파워팩터스 256,188 237,700 59,850 85,200 (주)피에스플라즈마(*3) 9,762 146,206 - - 임직원 640,660 583,038 18,154 - 합계 6,394,730 10,090,416 1,790,945 9,872,870 (*1) 전기 중 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 분류 이전의 금액을 표시하였습니다.(*2) 전기 중 의결권 감소로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 관계기업 분류이후의 금액을 표시하였습니다.(*3) 당기 중 처분하였으며, 처분시점을 기준으로 거래금액을 구분하여 기재하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 495,953 1,003,407 330,906 1,001,598 ㈜피에스플라즈마(*1) - - 265 16,720 ㈜이솔 755,598 1,862,518 678,493 669,370 기타 ㈜시엠테크놀로지 - 1,794,245 148,631 678,806 ㈜탐스 - 138,512 - 5,500 (주)파워팩터스 994 83,556 - - 임직원 706,000 - 412,996 - 합계 1,958,545 4,882,239 1,571,290 2,371,994 (*1) 당기 중 처분하였으며, 처분시점을 기준으로 거래금액을 구분하여 기재하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 설정 상환 대여 회수 차입 상환 피출자 출자 기타 ㈜시엠테크놀로지 183,866 - 6,957 - - 1,100,000 - 2,517,144 - 임직원 임직원 - - - 1,022,780 743,280 - - - - (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 설정 상환 대여 회수 차입 상환 피출자 출자 기타 ㈜시엠테크놀로지 239,026 - 11,750 - - - - - - 임직원 임직원 - - - 702,800 683,978 - - - - (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 제공 받은 지급보증 당기말 현재 연결회사가 최대주주로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 나. 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 관계기업 ㈜이솔 신한은행 1,488,000 (*) 연결회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 7,287천원을 계상하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,480,351 2,611,053 퇴직급여 324,844 438,807 주식보상비용 400,372 13,649 합계 3,205,567 3,063,509 38. 중단영업 연결회사는 2023년 10월 4일 이사회결의를 통해 솔루션사업부문을 태양3C 주식회사에 양도하기로 결정하였으며, 2023년 10월 31일자로 매각 완료하였습니다.솔루션 사업부문은 당사의 사업부문 중 하나로 이와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 당기 전기 매출액 4,011,108 3,769,334 매출원가 3,914,823 3,513,070 매출총이익 96,285 256,263 판매비와관리비 371,368 410,007 영업이익 (275,082) (153,743) 영업외손익 149,455 82,613 법인세비용차감전순손실 (125,628) (71,131) 법인세비용 - - 중단영업이익 (125,628) (71,131) (2) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 483,530 473,093 투자활동으로 인한 현금흐름(*1) 915,188 817 (*1) 중단영업 처분손익으로 인한 현금흐름을 표시하였습니다. 39. 비지배지분에 대한 정보(1) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티 합계 비지배지분율 42.83% 48.82% - 기초 132,576 1,450,346 1,582,922 연결대상범위의 변동 - - - 당기순손익 (2,657,576) (1,894,604) (4,552,181) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,524) (5,731) (13,255) 종속기업의 유상증자 2,569,647 550,037 3,119,684 연결실체내의 자본거래 - 67,498 67,498 주식기준보상 - 400,372 400,372 기말 37,122 567,917 605,040 (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티 (주)이솔 합계 비지배지분율 42.83% 30.00% 45.75% - 기초 2,480,370 1,325,860 415,816 4,222,046 연결대상범위의 변동 - - 436,331 436,331 당기순손익 (2,410,847) 56,765 (881,406) (3,235,487) 순확정급여부채의 재측정요소 63,052 - - 63,052 연결실체내의 자본거래 - 67,721 - 67,721 주식매수선택권 - - 29,259 29,259 기말 132,576 1,450,346 - 1,582,922 (2) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티 합계 영업활동현금흐름 (6,142,851) (4,659,422) (10,802,273) 투자활동현금흐름 (525,956) (6,405,841) (6,931,797) 재무활동현금흐름 5,870,752 10,464,014 16,334,766 현금및현금성자산의 순증감 (798,055) (601,248) (1,399,304) 기초 현금및현금성자산 808,116 946,732 1,754,848 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 - 11,069 11,069 기말 현금및현금성자산 10,061 356,553 366,614 (단위: 천원 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티(구,창성테크) 합계 영업활동현금흐름 (2,214,580) (3,069,391) (5,283,972) 투자활동현금흐름 (1,316,516) (6,523,848) (7,840,363) 재무활동현금흐름 3,977,566 10,480,444 14,458,010 현금및현금성자산의 순증감 446,469 887,205 1,333,674 기초 현금및현금성자산 361,646 59,527 421,174 기말 현금및현금성자산 808,116 946,732 1,754,848 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 37 기 2023.12.31 현재 제 36 기 2022.12.31 현재 제 35 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 99,938,338,824 94,233,445,992 99,527,421,042 현금및현금성자산 26,940,828,630 15,502,617,721 40,192,560,567 매출채권및기타채권 28,896,774,156 36,141,665,439 26,024,320,902 기타유동금융자산 9,765,130,680 5,478,341,712 1,038,809,066 기타유동자산 5,924,545,338 3,647,875,621 3,379,182,391 재고자산 28,312,758,728 33,462,945,499 28,892,548,116 당기법인세자산 98,301,292 비유동자산 209,981,503,489 199,944,667,668 182,498,811,550 매출채권및기타채권 631,117,685 1,025,560,860 799,684,818 공정가치측정금융자산 8,051,420,294 7,196,219,337 7,973,894,421 기타비유동금융자산 5,073,228,984 3,663,675,761 3,409,503,772 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 29,092,178,042 24,033,732,432 21,453,585,124 투자부동산 32,407,161,694 28,103,878,157 23,272,265,927 유형자산 124,998,877,310 126,233,624,983 118,404,744,693 무형자산 3,735,304,869 4,077,180,913 2,675,717,073 기타비유동자산 1,285,939,079 1,873,544,094 1,830,367,404 이연법인세자산 4,706,275,532 3,737,251,131 2,679,048,318 자산총계 309,919,842,313 294,178,113,660 282,026,232,592 부채 유동부채 78,133,308,119 75,762,684,740 58,800,328,616 매입채무및기타채무 16,723,073,927 18,452,688,431 21,046,244,236 계약부채 1,998,570,073 4,112,683,800 1,277,180,000 단기차입금 49,000,000,000 31,000,000,000 24,000,000,000 유동성장기차입금 2,477,899,996 16,540,399,996 5,670,300,017 기타유동금융부채 5,418,695,722 4,128,289,647 2,085,537,745 충당부채 399,658,833 425,402,083 305,552,982 기타 유동부채 2,087,383,687 355,674,280 145,913,229 당기법인세부채 28,025,881 747,546,503 4,269,600,407 비유동부채 34,433,221,528 26,323,842,607 35,606,583,795 매입채무및기타채무 218,022,118 79,294,677 22,524,868 장기차입금 12,313,400,011 14,791,300,007 27,031,699,983 사채 12,069,768,704 0 0 기타비유동금융부채 5,878,580,100 6,341,181,659 4,667,908,174 종업원급여부채 157,687,273 1,428,025,459 1,596,069,173 충당부채 3,795,763,322 3,684,040,805 2,288,381,597 부채총계 112,566,529,647 102,086,527,347 94,406,912,411 자본 자본금 10,878,394,500 10,878,394,500 10,878,394,500 자본잉여금 85,089,820,942 80,337,285,794 80,337,285,794 자본조정 (7,306,855,351) (7,370,977,999) (5,459,631,049) 기타포괄손익누계액 670,169,039 (1,487,907,335) (372,736,179) 이익잉여금 108,021,783,536 109,734,791,353 102,236,007,115 자본총계 197,353,312,666 192,091,586,313 187,619,320,181 자본과부채총계 309,919,842,313 294,178,113,660 282,026,232,592 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 187,247,663,745 209,782,858,843 202,466,772,987 매출원가 121,771,742,725 137,567,531,061 125,121,533,053 매출총이익 65,475,921,020 72,215,327,782 77,345,239,934 판매비와관리비 68,143,387,581 62,372,104,912 47,194,490,644 영업이익(손실) (2,667,466,561) 9,843,222,870 30,150,749,290 기타수익 4,704,989,501 2,996,919,023 3,173,309,386 기타비용 5,433,839,509 3,390,022,695 2,714,212,556 금융수익 1,441,220,713 848,886,853 536,571,250 금융비용 3,140,841,185 1,668,453,485 1,131,331,383 법인세차감전순이익(손실) (5,095,937,041) 8,630,552,566 30,015,085,987 법인세비용(수익) (1,989,467,019) (247,961,181) 5,408,999,586 계속영업이익(손실) (3,106,470,022) 8,878,513,747 24,606,086,401 중단영업이익(손실) (125,627,725) (71,130,853) (113,017,515) 당기순이익 (3,232,097,747) 8,807,382,894 24,493,068,886 기타포괄손익 5,636,811,504 138,959,968 (545,894,230) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 5,636,811,504 138,959,968 (545,894,230) 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가이익(손실) 6,364,797,959 (1,115,171,156) 93,941,419 순확정급여부채의 재측정요소 (727,986,455) 1,254,131,124 (639,835,649) 총포괄이익(손실) 2,404,713,757 8,946,342,862 23,947,174,656 주당순이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (165) 448 1,263 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (159) 452 1,269 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (6) (4) (6) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (165) 448 1,263 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (159) 452 1,269 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (6) (4) (6) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,459,631,049) (838,950,676) 80,574,080,056 122,504,130,365 당기순이익 0 0 0 0 24,493,068,886 24,493,068,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 93,941,419 0 93,941,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 372,273,078 (372,273,078) 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,819,033,100) (1,819,033,100) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (639,835,649) (639,835,649) 유상증자 761,487,500 42,225,560,760 0 0 0 42,987,048,260 주식기준보상거래에 따른 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 교환권 대가 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (5,459,631,049) (372,736,179) 102,236,007,115 187,619,320,181 2022.01.01 (기초자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (5,459,631,049) (372,736,179) 102,236,007,115 187,619,320,181 당기순이익 0 0 0 0 8,807,382,894 8,807,382,894 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 (1,115,171,156) 0 (1,115,171,156) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,911,346,950) 0 0 (1,911,346,950) 배당금지급 0 0 0 0 (2,562,729,780) (2,562,729,780) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,254,131,124 1,254,131,124 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 교환권 대가 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (7,370,977,999) (1,487,907,335) 109,734,791,353 192,091,586,313 2023.01.01 (기초자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (7,370,977,999) (1,487,907,335) 109,734,791,353 192,091,586,313 당기순이익 0 0 0 0 (3,232,097,747) (3,232,097,747) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 6,364,797,959 0 6,364,797,959 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 (4,206,721,585) 4,206,721,585 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,959,645,200) (1,959,645,200) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (727,986,455) (727,986,455) 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증감 0 0 182,666,666 0 0 182,666,666 사업결합 0 0 (118,544,018) 0 0 (118,544,018) 교환권 대가 0 4,752,535,148 0 0 0 4,752,535,148 2023.12.31 (기말자본) 10,878,394,500 85,089,820,942 (7,306,855,351) 670,169,039 108,021,783,536 197,353,312,666 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 17,568,842,188 8,600,019,214 29,770,000,544 당기순이익 (3,232,097,747) 8,807,382,894 24,493,068,886 비현금항목 조정 18,626,664,883 18,455,584,597 20,270,544,136 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,465,261,424 (14,248,515,440) (11,476,173,446) 법인세납부 (1,290,986,372) (4,414,432,837) (3,517,439,032) 투자활동현금흐름 (17,606,256,018) (31,934,014,872) (48,976,573,818) 유형자산의 취득 (17,224,257,732) (24,404,050,271) (45,096,629,536) 유형자산의 처분 72,076,229 56,266,136 14,012,364 무형자산의 취득 (279,195,533) (736,729,388) (289,031,680) 무형자산의 처분 0 750,000,000 0 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (6,046,193,500) (2,752,812,270) (3,350,015,000) 종속기업및관계기업투자주식의 처분 430,007,000 0 1,033,368,000 당기손익-공정가치금융자산의취득 0 0 (150,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 660,000,000 0 56,626,864 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (650,000,000) (513,160,972) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,113,915,178 0 533,839,591 기타금융자산의 증가 (8,285,480,000) (9,220,141,663) (3,266,750,000) 기타금융자산의 감소 3,917,852,450 4,565,841,025 1,651,447,609 사업부의 양도 915,188,000 이자수취 932,989,319 380,780,013 175,501,669 배당금수취 6,018,449 27,131,546 89,467,273 국고보조금의 수령 41,320,000 49,700,000 134,750,000 합병으로 인한 현금유입 139,504,122 0 0 재무활동현금흐름 11,542,090,174 (891,626,887) 45,215,237,597 차입금의 증가 49,000,000,000 39,300,000,000 24,000,000,000 차입금의 상환 (47,540,399,996) (33,670,299,997) (19,000,000,000) 자기주식의 취득 0 (1,911,346,950) 0 이자지급 (2,241,591,409) (1,529,158,275) (1,031,427,935) 배당금지급 (1,959,645,200) (2,562,729,780) (1,819,033,100) 기타금융부채의 증가 15,780,000 53,160,000 393,588,766 자본의 증가 0 0 43,008,814,000 주식발행비용의 지급 0 0 (21,765,740) 리스부채의 감소 (704,303,221) (571,251,885) (314,938,394) 교환사채의 발행 14,972,250,000 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,504,676,344 (24,225,622,545) 26,008,664,323 기초의현금 15,502,617,721 40,192,560,567 14,201,738,774 현금및현금성자산의 환율변동효과 (66,465,435) (464,320,301) (17,842,530) 기말의현금 26,940,828,630 15,502,617,721 40,192,560,567 5. 재무제표 주석 제37 (당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제36 (전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 에프에스티 1. 일반사항 주식회사 에프에스티(이하 '회사')는 1987년 9월에 설립되어 반도체 FPD 생산용 Pellicle, Chiller 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면에 본사와 경기도 오산시 가장동에 공장을 두고 있으며, 2001년 7월 31일자로 상호를 화인반도체기술(주)에서 (주)에프에스티로 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,878백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 납입자본금(천원) 500,000,000 주 21,756,789 주 500 원 10,878,395 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 소유주식수(주) 지분율 장명식 3,427,772 15.75% (주)시엠테크놀로지 1,838,658 8.45% 삼성전자(주) 1,522,975 7.00% 기타주주 12,807,047 58.87% 자기주식 2,160,337 9.93% 합계 21,756,789 100.00% 2. 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하었습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(1).나 참조) (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품은 개별법, 미착품 이외의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치/시설장치 10년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (11) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. (12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (16) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 종업원급여1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 종속기업의 종업원에게 종속기업의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리됩니다.3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. (19) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (21) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 전부를 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간동안 정액기준으로 인식하고 있습니다.금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. (22) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (23) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (25) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(27) 재무제표 확정일과 확정기관회사의 재무제표는 2024년 3월 28일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 3 참조) (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 23 참조). (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 3. 위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험1) 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 장부금액 통화 외화금액 장부금액 화폐성자산 현금및현금성자산 USD 1,852,903.47 2,389,134 USD 4,775,275.14 6,051,706 JPY 1,321,422,225.00 12,060,092 JPY 341,885,686.00 3,258,786 TWD 247,170.00 10,376 TWD 214,128.00 8,837 EUR 31,422.50 44,827 EUR - - 계 14,504,429 계 9,319,329 매출채권및기타채권 USD 5,161,436.11 6,655,156 USD 2,990,583.88 3,789,967 JPY 773,778,750.00 7,061,969 JPY 1,194,252,730.00 11,383,378 CNY 368,125.00 66,572 CNY 57,000.00 10,399 계 13,783,697 계 15,183,744 자산합계 USD 7,014,339.58 9,044,289 USD 7,765,859.02 9,841,673 JPY 2,095,200,975.00 19,122,061 JPY 1,536,138,416.00 14,642,164 TWD 247,170.00 10,376 TWD 214,128.00 8,837 EUR 31,422.50 44,827 EUR - - CNY 368,125.00 66,572 CNY 57,000.00 10,399 계 28,288,126 계 24,503,073 화폐성 부채 매입채무및기타채무 USD 404,873.87 522,044 USD 1,084,490.56 1,374,375 JPY 64,116,353.00 585,164 JPY 1,929,300.00 18,390 EUR 243,693.51 347,651 EUR 26,400.00 35,672 TWD 435,190.00 18,269 TWD 476,041.00 19,646 계 1,473,129 계 1,448,082 기타금융부채 USD - - USD - - JPY 23,528,730.45 214,737 JPY 27,490,682.00 262,036 EUR 1,400,000.00 1,997,226 EUR 1,700,000.00 2,297,040 계 - 2,211,963 계 2,559,076 부채합계 USD 404,873.87 522,044 USD 1,084,490.56 1,374,375 JPY 87,645,083.45 799,902 JPY 29,419,982.00 280,425 EUR 1,643,693.51 2,344,877 EUR 1,726,400.00 2,332,712 TWD 435,190.00 18,269 TWD 476,041.00 19,646 계 3,685,092 계 4,007,158 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 미국달러/원 67,411 (67,411) 66,045 (66,045) 엔/원 144,928 (144,928) 112,022 (112,022) 대만달러/원 (62) 62 (84) 84 유로/원 (18,193) 18,193 (18,195) 18,195 위안/원 527 (527) 81 (81) 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 0.5%p 상승시 0.5%p 하락시 당기순손익 증가(감소) (99,483) 99,483 (88,624) 88,624 나. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 29,527,892 37,167,226 기타금융자산 14,838,360 9,142,017 합 계 44,366,252 46,309,243 2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 825,892 1,282,125 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (16,328) - 환입된 미사용 금액 (234,984) (456,232) 기말 574,580 825,893 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 927,678 847,277 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 183,869 80,401 환입된 미사용금액 (266,946) - 기말 844,600 927,678 ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 연결회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다. ④ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입액)는 다음과같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 (234,984) (456,232) 기타금융자산 (83,078) 80,401 ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 1,842백만원). 다. 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금(주1) 53,331,280 12,871,720 - 66,203,000 매입채무 11,714,704 - - 11,714,704 미지급금 5,008,370 218,022 - 5,226,392 기타금융부채-유동(주1) 5,112,249 - - 5,112,249 기타금융부채-비유동(주1) - 3,779,365 74,724 3,854,089 금융보증부채(주2) 39,499,600 - - 39,499,600 교환사채 - 15,000,000 - 15,000,000 합 계 114,666,203 31,869,107 74,724 146,610,034 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금(주1) 48,993,108 15,417,976 313,247 64,724,331 매입채무 11,089,343 - - 11,089,343 미지급금 7,363,345 79,295 - 7,442,640 기타금융부채-유동(주1) 3,856,553 - - 3,856,553 기타금융부채-비유동(주1) - 5,084,412 104,613 5,189,025 금융보증부채(주2) 36,773,600 - - 36,773,600 합 계 108,075,949 20,581,682 417,861 129,075,492 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 별도재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금의 총액 75,861,069 62,331,700 차감: 현금및현금성자산 26,940,829 15,502,618 순부채(A) 48,920,240 46,829,082 자본총계(B) 197,353,313 192,091,586 총자본(A+B) 246,273,553 238,920,669 자본조달비율(A/(A+B)) 19.9% 19.6% 4. 영업부문 정보(1) 보고부문의 식별가. 회사는 재료부문, 장비부문, 기타부문을 포함하여 3개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 기존 반도체유통부문은 당기 중 사업부매각으로 인하여 중단영업으로 분류되었습니다. 회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다. 영업부문 주요사업 재료부문 반도체재료 매출 장비부문 반도체장비 매출 기타 부동산임대 등 나. 당기 및 전기 중 회사의 각 부문별 보고되는 매출에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 기타 합계 총부문수익 83,798,132 101,162,098 2,287,434 187,247,664 부문간수익(주1) - - - - 외부고객으로부터의 수익 83,798,132 101,162,098 2,287,434 187,247,664 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 기타 합계 총부문수익 86,980,114 120,728,440 2,074,304 209,782,858 부문간수익(주1) - - - - 외부고객으로부터의 수익 86,980,114 120,728,440 2,074,304 209,782,858 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 회사의 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액(천원) 비중 금액 비중 주요고객A 84,053,267 44.89% 89,881,641 42.85% (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 122,540,178 138,271,094 아시아 57,708,144 65,677,504 아메리카 6,624,935 5,419,943 유럽 374,407 414,318 합계 187,247,664 209,782,859 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 185,000,364 207,758,139 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 2,247,300 2,024,720 총 수익 187,247,664 209,782,859 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재료부문 83,798,132 86,980,114 장비부문 101,162,098 120,728,440 기타부문 40,134 49,585 합계 185,000,364 207,758,139 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 인식 185,000,364 207,758,139 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 27,459,285 36,390,318 계약부채 1,998,570 4,112,684 (주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다. 6. 공정가치 측정(1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 26,940,829 26,940,829 15,502,618 15,502,618 매출채권및기타채권 29,527,892 29,527,892 37,167,226 37,167,226 기타유동금융자산 9,765,131 9,765,131 5,478,342 5,478,342 기타비유동금융자산 2,208,558 2,208,558 2,584,051 2,584,051 소 계 68,442,409 68,442,409 60,732,236 60,732,236 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타비유동금융자산 1,365,859 1,365,859 1,079,625 1,079,625 파생상품자산 1,498,812 1,498,812 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,842,103 1,842,103 1,921,889 1,921,889 소 계 4,706,774 4,706,774 3,001,514 3,001,514 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,209,318 6,209,318 5,274,331 5,274,331 합 계 79,358,500 79,358,500 69,008,081 69,008,081 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 16,941,096 16,941,096 18,531,983 18,531,983 단기차입금 49,000,000 49,000,000 31,000,000 31,000,000 유동성장기차입금 2,477,900 2,477,900 16,540,400 16,540,400 유동리스부채 390,826 390,826 592,292 592,292 기타유동금융부채 5,027,870 5,027,870 3,535,998 3,535,998 비유동리스부채 612,099 612,099 1,227,236 1,227,236 기타비유동금융부채 3,942,488 3,942,488 5,113,946 5,113,946 장기차입금 12,313,400 12,313,400 14,791,300 14,791,300 교환사채 12,069,769 12,069,769 - - 소 계 102,775,447 102,775,447 91,333,154 91,333,154 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 1,323,993 1,323,993 - - 합 계 104,099,441 104,099,441 91,333,154 91,333,154 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,365,859 3,340,915 4,706,774 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,818,504 - 1,390,814 6,209,318 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 1,323,993 1,323,993 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,079,625 1,921,889 3,001,514 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,777,779 - 3,496,552 5,274,331 나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 3,001,514 3,496,552 - 3,246,426 3,659,142 취득 2,586,286 - 1,326,729 2,239,400 650,000 처분 (660,000) - - (2,434,443) - 대체 28,706 (418,126) - (45,451) - 평가손익 (249,733) (1,687,613) (2,736) (4,419) (812,589) 기말 4,706,774 1,390,814 1,323,993 3,001,513 3,496,552 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보험상품 1,365,859 2 해지환급금 금리변동성, 할인율 등 펀드 1,009,235 3 순자산가치접근법 - 상환전환우선주 832,868 3 상대가치법 및옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 매도청구권가치 (Call Option) 1,498,812 3 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,382,861 3 상대가치평가법 - 7,953 3 원가접근법 - 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 조기상환권가치 (Put Option) 1,323,993 3 옵션가치 설정모형 채권 가격 차이, 단기선도이자율 등 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 범주별 장부가액 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 26,940,829 - - 26,940,829 매출채권 26,884,705 - - 26,884,705 기타채권 2,643,187 - - 2,643,187 기타유동금융자산 9,765,131 - - 9,765,131 공정가치측정금융자산 - 1,842,103 6,209,318 8,051,420 기타비유동금융자산 2,208,558 2,864,671 - 5,073,229 합계 68,442,409 4,706,774 6,209,318 79,358,500 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 15,502,618 - - 15,502,618 매출채권 35,564,426 - - 35,564,426 기타채권 1,602,800 - - 1,602,800 기타유동금융자산 5,478,342 - - 5,478,342 공정가치측정금융자산 - 1,921,889 5,274,331 7,196,219 기타비유동금융자산 2,584,051 1,079,625 - 3,663,676 합계 60,732,237 3,001,514 5,274,331 69,008,081 나. 금융부채 범주별 장부가액 (단위: 천원) 재무제표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 49,000,000 49,000,000 유동성장기차입금 - 2,477,900 2,477,900 장기차입금 - 12,313,400 12,313,400 교환사채 - 12,069,769 12,069,769 매입채무 - 11,714,704 11,714,704 기타채무(유동) - 5,008,370 5,008,370 기타채무(비유동) - 218,022 218,022 유동리스부채 - 390,826 390,826 기타유동금융부채 - 5,027,870 5,027,870 비유동리스부채 - 612,099 612,099 기타비유동금융부채 1,323,993 3,942,488 5,266,481 합계 1,323,993 102,775,447 104,099,441 (단위: 천원) 재무제표상 부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 31,000,000 31,000,000 유동성장기차입금 16,540,400 16,540,400 장기차입금 14,791,300 14,791,300 매입채무 11,089,343 11,089,343 기타채무(유동) 7,363,345 7,363,345 기타채무(비유동) 79,295 79,295 유동리스부채 592,292 592,292 기타유동금융부채 3,535,998 3,535,998 비유동리스부채 1,227,236 1,227,236 기타비유동금융부채 5,113,946 5,113,946 합계 91,333,154 91,333,154 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 1,057,377 - - - - 1,057,377 외환차익 1,672,067 - - 352,052 - 2,024,120 외화환산이익 145,237 - - 42,240 - 187,478 기타금융자산평가이익 - 18,127 - - - 18,127 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 589,028 - - - 589,028 파생상품평가이익 - - - - 2,736 2,736 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(주1) - - 8,048,902 - - 8,048,902 배당금수익 - - 6,018 - - 6,018 금융보증수익 - - - 377,825 - 377,825 기타의대손충당금환입 83,078 - - - - 83,078 이자비용(주2) - - - (3,135,587) - (3,135,587) 외환차손 (1,735,250) - - (681,973) - (2,417,223) 외화환산손실 (216,400) - - (111,505) - (327,905) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (8,814) - - - (8,814) 파생상품평가손실 - (848,074) - - - (848,074) 금융보증비용 - - - (5,254) - (5,254) 대손상각비(환입) 234,984 - - - - 234,984 합계 1,241,093 (249,733) 8,054,920 (3,162,202) 2,736 5,886,815 (주1) 법인세 차감전 금액입니다.(주2) 리스부채 이자비용은 35,488천원입니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 505,795 4,544 - - 510,339 외환차익 1,883,636 - - 323,454 2,207,090 외화환산이익 - - - 13,924 13,924 기타금융자산평가이익 - 17,696 - - 17,696 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 11,450 - - 11,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(주1) - - (1,405,560) - (1,405,560) 배당금수익 - 16,006 11,126 - 27,132 금융보증수익 - - - 311,416 311,416 이자비용(주2) - - - (1,641,350) (1,641,350) 외환차손 (1,640,460) - - (153,576) (1,794,036) 외화환산손실 (754,029) - - (15,062) (769,091) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (33,565) - - (33,565) 금융보증비용 - - - (27,103) (27,103) 대손상각비(환입) 456,232 - - - 456,232 기타의대손상각비 (80,401) - - - (80,401) 합계 370,773 16,131 (1,394,434) (1,188,297) (2,195,827) (주1) 법인세 차감전 금액입니다.(주2) 리스부채 이자비용은 32,880천원입니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동자산 매출채권 27,459,285 36,390,318 대손충당금 (574,580) (825,892) 매출채권 소계 26,884,705 35,564,426 미수금 2,097,887 746,042 대손충당금 (84,600) (167,678) 현재가치할인차금 (1,218) (1,125) 기타채권 소계 2,012,069 577,239 합계 28,896,774 36,141,665 비유동자산 장기미수금 670,776 1,097,132 현재가치할인차금 (39,658) (71,571) 장기미수금 소계 631,118 1,025,561 합계 631,118 1,025,561 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 825,892 167,678 1,282,125 87,277 대손상각비(환입) (234,984) (83,078) (456,232) 80,401 제각 (16,328) - - - 기말 574,580 84,600 825,893 167,678 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석3을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정된 금융자산 대여금 10,355,980 219,000 6,135,700 31,780 대손충당금 (760,000) - (760,000) - 금융상품 - 1,365,859 - 1,079,625 미수수익 169,151 - 102,642 - 보증금 - 1,989,558 - 2,552,271 파생상품자산 - 1,498,812 - - 합계 9,765,131 5,073,229 5,478,342 3,663,676 (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임직원 대여금 167,700 219,000 75,700 31,780 특수관계자 대여금 9,400,000 - 5,200,000 - 기타 대여금 788,280 - 860,000 - 합계 10,355,980 219,000 6,135,700 31,780 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,358,820 - 2,002,793 - 선급비용 1,565,725 1,285,939 1,645,082 1,873,544 합계 5,924,545 1,285,939 3,647,875 1,873,544 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 173,309 (171,582) 1,727 1,111,052 (74,474) 1,036,578 제품 13,311,627 (3,468,843) 9,842,784 12,027,811 (2,021,754) 10,006,057 재공품 6,510,002 (534,939) 5,975,063 6,888,618 (378,220) 6,510,398 원재료 11,381,835 (1,868,939) 9,512,896 13,213,237 (362,385) 12,850,852 부재료 1,723,216 (107,058) 1,616,158 2,014,785 (29,225) 1,985,560 저장품 1,381,175 (17,044) 1,364,131 1,118,328 (44,827) 1,073,501 합계 34,481,164 (6,168,405) 28,312,759 36,373,831 (2,910,885) 33,462,946 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 121,772백만원(전기: 137,568백만원)이며, 재고자산평가손실은 3,160백만원(전기: 재고자산평가손실 664백만원)입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장펀드 698,000 1,009,235 1,358,000 1,165,371 상환전환우선주 800,280 832,868 800,280 756,517 소계 1,498,280 1,842,103 2,158,280 1,921,889 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 174,283 4,818,504 1,485,601 1,777,779 비상장주식 5,781,406 1,390,814 6,265,771 3,496,552 소계 5,955,689 6,209,318 7,751,372 5,274,331 합계 7,453,969 8,051,420 9,909,652 7,196,219 (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 관련 배당수익 - 16,006 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가이익(손실) 580,214 (22,115) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 계 580,214 (6,109) (3) 당기 및 전기의 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,196,219 7,973,894 취득 - 650,000 처분(*1) (7,773,915) - 평가손익 8,629,116 (1,427,675) 기말금액 8,051,420 7,196,219 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(*6) 취득가액 장부금액 지분율(*6) 취득가액 장부금액 종속기업 (주)에스피텍 한국 100.00% 5,857,169 5,857,169 100.00% 5,857,169 5,857,169 XIAN FST.CO.LTD 중국 100.00% 189,198 189,198 100.00% 189,198 189,198 WUXI FST.CO.LTD 중국 100.00% 124,773 124,773 100.00% 124,773 124,773 FINE SEMITECH USA CORPORATION(*1) 미국 100.00% 3,359,800 3,359,800 100.00% 743,960 743,960 (주)화인세라텍 한국 57.17% 10,690,354 10,690,354 57.17% 7,260,000 7,260,000 (주)에프엑스티(*2) 한국 51.18% 4,119,113 4,119,113 70.00% 4,338,532 4,338,532 클라넷(*4) 한국 - - - 100.00% 1,695,335 618,329 관계기업 (주)피에스플라즈마(*5) 한국 - - - 25.00% 150,000 150,000 (주)오로스테크놀로지 한국 33.89% 3,012,519 3,012,519 33.93% 3,012,519 3,012,519 (주)시옷플랫폼 한국 39.00% 195,853 195,853 39.00% 195,853 195,853 (주)이솔(*3) 한국 40.88% 1,543,399 1,543,399 40.88% 1,543,399 1,543,399 합계 29,092,178 29,092,178 25,110,738 24,033,732 (*1) 전기 중 신규 출자로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 주식 매도 및 기타 특수관계자의 유상증자로 인해 지분율이 감소하였습니다.(*3) 전기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*4) 당기 중 지배기업의 흡수합병을 통해 소멸되었습니다.(*5) 당기 중 처분하였습니다.(*6) 공시된 지분율은 의결권을 고려한 유효 지분율입니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 24,033,732 21,453,585 취득 6,046,194 2,752,812 처분 (369,419) - 손상차손 - (172,665) 대체 등(*1) (618,329) - 기말 장부금액 29,092,178 24,033,732 (*1) 당기 중 (주)클라넷이 지배기업의 흡수합병을 통해 소멸됨에 따라 종속기업투자주식에서 제거된 (주)클라넷의 장부가액입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 21,571,836 - 3,004,896 24,576,732 건물 6,532,042 (183,733) 1,482,120 7,830,429 합계 28,103,878 (183,733) 4,487,017 32,407,162 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 16,495,080 - 5,076,756 21,571,836 건물 6,777,186 (182,092) (63,052) 6,532,042 합계 23,272,266 (182,092) 5,013,704 28,103,878 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 투자부동산을 담보 제공하고 있으며, 자세한 내용은 주석 37에서 설명하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 2,247,300 2,024,720 임대비용 (1,662,878) (1,447,152) 합계 584,422 577,568 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주2) 대체(주1) 기타(주3) 기말 토 지 26,100,144 - - - (1,949,196) - 24,150,948 건 물 37,548,398 - (1,146,144) (1,117,815) (1,482,120) 24,596 33,826,915 구 축 물 465,985 - (85,305) (14,031) - - 366,648 시 설 장 치 22,646,934 455,665 (102,057) (3,372,754) 1,442,800 - 21,070,588 기 계 장 치 17,230,172 239,725 (1,584) (2,742,761) 3,003,685 74,155 17,803,393 국고보조금 (699) - - 96 - - (603) 연 구 용 자 산 14,203,807 658,644 (23,917) (3,818,786) 2,067,812 - 13,087,561 국고보조금 (236,867) - - 79,136 - - (157,731) 차 량 운 반 구 245,617 - - (78,429) - 395 167,582 공 구 와 기 구 1,286,182 259,676 (36,967) (478,090) 304,372 99 1,335,272 국고보조금 (1,330) - - 1,330 - - - 집 기 비 품 1,322,401 398,102 (3,356) (498,284) 331,263 347 1,550,473 국고보조금 (27,676) - - 7,656 - - (20,020) 사 용 권 자 산 1,883,367 453,994 (612,527) (747,068) - 72,492 1,050,257 건설중인자산 3,567,190 15,523,707 - - (8,281,983) - 10,808,914 국고보조금 - (41,320) - - - - (41,320) 합계 126,233,625 17,948,192 (2,011,856) (12,779,801) (4,563,367) 172,084 124,998,877 (주1) 대체차액 4,563,367천원은 투자부동산으로 4,487,017천원, 기타의무형자산으로 76,350천원이 각각 대체되었습니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(주3) (주)클라넷 합병시 취득한 자산금액과 중단영업으로 분류된 감가상각비를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주2) 대체(주1) 기타(주3) 기말 토 지 25,184,634 25,180 - - 890,330 - 26,100,144 건 물 37,890,894 83 - (1,042,239) 699,660 - 37,548,398 구 축 물 480,484 - - (14,499) - - 465,985 시 설 장 치 22,078,090 494,036 - (3,208,166) 3,282,974 - 22,646,934 기 계 장 치 14,708,779 1,212,770 (1) (2,467,815) 3,776,439 - 17,230,172 국고보조금 (796) - - 96 - - (699) 연 구 용 자 산 5,389,374 839,025 - (2,510,100) 10,485,508 - 14,203,807 국고보조금 (315,822) - - 78,956 - - (236,867) 차 량 운 반 구 171,051 146,872 (15,655) (72,016) 15,365 - 245,617 공 구 와 기 구 1,084,071 389,704 - (399,768) 212,175 - 1,286,182 국고보조금 (2,782) - - 1,451 - - (1,330) 집 기 비 품 1,141,589 383,966 (400) (444,942) 243,466 (1,278) 1,322,401 국고보조금 (26,500) - - 7,104 (8,280) - (27,676) 사 용 권 자 산 860,632 1,644,716 (44,092) (577,889) - - 1,883,367 건설중인자산 9,803,346 20,247,706 - - (26,483,862) - 3,567,190 국고보조금 (42,300) (49,700) - - 92,000 - - 합계 118,404,745 25,334,358 (60,148) (10,649,827) (6,794,224) (1,278) 126,233,625 (주1) 대체차액 6,794,224천원은 투자부동산으로 5,013,704천원, 기타의무형자산으로 1,780,520천원이 각각 대체되었습니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(주3) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 표시하였습니다. (2) 당기말 현재 회사의 유형자산은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 등에 채권최고액 USD 5,000,000과 66,760,000천원을 한도로 담보제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 35에서 설명하고 있습니다. 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주2) 대체(주1) 기타(주3) 기말 기타의무형자산 4,192,412 279,196 - (725,256) 76,350 (1,400) 3,821,302 국고보조금 (115,232) - - 29,234 - - (85,998) 합계 4,077,181 279,196 - (696,022) 76,350 (1,400) 3,735,305 (주1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(주3) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주2) 대체(주1) 기타(주3) 기말 기타의무형자산 2,730,881 736,729 (766,500) (368,609) 1,864,240 (4,330) 4,192,412 국고보조금 (55,164) - - 23,653 (83,720) (115,232) 합계 2,675,717 736,729 (766,500) (344,956) 1,780,520 (4,330) 4,077,181 (주1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다.(주3) 중단영업으로 분류된 감가상각비를 표시하였습니다. 17. 리스 (1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 872,357 888,308 1,241,099 3,001,764 취득 686 155,565 297,742 453,994 감소 (873,043) (295,456) (480,621) (1,649,121) 기타 - 39,117 58,667 97,784 기말잔액 - 787,534 1,116,887 1,904,421 감가상각누계액 기초금액 (145,393) (388,358) (584,646) (1,118,397) 감가상각비 (174,572) (278,327) (294,170) (747,068) 감소 319,964 273,862 442,768 1,036,594 기타 - (15,307) (9,986) (25,293) 기말잔액 - (408,130) (446,034) (854,164) 장부금액 - 379,404 670,853 1,050,257 (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 - 550,480 888,721 1,439,201 취득 872,357 337,828 434,531 1,644,716 감소 - - (82,153) (82,153) 기말잔액 872,357 888,308 1,241,099 3,001,764 감가상각누계액 기초금액 - (160,381) (418,188) (578,569) 감가상각비 (145,393) (227,978) (204,519) (577,889) 감소 - - 38,061 38,061 기말잔액 (145,393) (388,358) (584,646) (1,118,397) 장부금액 726,965 499,949 656,453 1,883,367 (2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 1,819,528 802,577 증가 397,970 1,615,587 감소 (611,475) (44,623) 기타 73,906 - 지급리스료 (704,303) (571,252) 이자비용 35,488 32,880 환율변동 (8,188) (15,641) 당기말 1,002,926 1,819,528 (3) 당기와 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 토지 174,572 145,393 건물 278,327 227,978 차량운반구 294,170 204,519 감가상각비 계 747,069 577,890 리스부채 이자비용 35,488 32,880 단기리스료 및 소액자산리스료 424,593 202,257 합계 1,207,150 813,027 (4) 리스관련 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액은 1,128,896천원(전기: 773,508천원)입니다. (5) 당기 및 전기의 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 415,413 636,712 1년 초과~5년 이하 582,422 1,166,178 5년 초과 74,724 104,613 합계 1,072,559 1,907,503 18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 11,714,704 - 11,089,343 - 미지급금 5,008,370 218,022 7,363,345 79,295 합계 16,723,074 218,022 18,452,688 79,295 19. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 1,998,570 4,112,684 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,112,684 1,277,180 증가 6,224,709 4,948,784 감소(주1) (8,338,823) (2,113,280) 기말 1,998,570 4,112,684 (주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액이 3,375,633천원(전기: 1,127,780천원) 포함되어 있습니다. 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 49,000,000 31,000,000 유동성장기차입금 2,477,900 16,540,400 비유동차입금 장기차입금 12,313,400 14,791,300 총차입금 63,791,300 62,331,700 (2) 당기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 산업은행(*1) 2024-01-09 4.35% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2024-08-17 4.57% 15,000,000 15,000,000 운전자금 신한은행 - - - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2024-02-22 4.61% 5,000,000 - 운전자금 기업은행 2024-09-15 3.34% 2,000,000 2,000,000 운전자금 기업은행 2024-11-15 3.40% 1,000,000 - 운전자금 우리은행 2024-11-19 3.44% 2,000,000 - 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 700,000 700,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 300,000 300,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 3,000,000 3,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-06-01 2.70% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-04 4.17% 15,000,000 - 단기차입금 소계 49,000,000 31,000,000 유동성장기차입금 운전자금 산업은행(*1) - - - 10,000,000 운전자금 산업은행(*1) - - - 5,000,000 시설자금 신한은행(*1) 2024-12-01 3.39% 570,400 570,400 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.48% 20,000 20,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.40% 485,000 485,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.29% 194,000 194,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 2.41% 271,000 271,000 시설자금 산업은행(*1) 2024-10-01 5.10% 937,500 - 유동성장기차입금 소계 2,477,900 16,540,400 장기차입금 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 5.10% 4,062,500 5,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.48% 55,000 75,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.40% 1,333,750 1,818,750 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.29% 533,500 727,500 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.41% 745,250 1,016,250 시설자금 신한은행(*1) 2027-03-11 3.39% 1,283,400 1,853,800 시설자금 신한은행(*1) 2025-05-30 5.29% 4,300,000 4,300,000 비유동성 차입금 소계 12,313,400 14,791,300 차입금 합계 63,791,300 62,331,700 (*1) 상기 차입금은 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 21. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 교환사채 15,000,000 - 교환권조정 (2,930,231) - 합계 12,069,769 - (2) 당기말 현재 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 교환 기말 교환사채 - 15,000,000 - - 15,000,000 교환권조정 - (3,760,128) 829,896 - (2,930,231) 합계 - 11,239,872 829,896 - 12,069,769 (3) 교환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면가액 15,000,000,000원 발행일 2023년 04월 04일 만기일 2026년 04월 04일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.00% 교환기간 2023년 4월 11일 ~ 2026년 3월 4일 교환에 따라 발행할 주식 종류 ㈜에프에스티 기명식 보통주(자기주식) 대상주식수 591,715주 최초교환가액 25,350원 만기상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 4월 4일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자는 본 사채의 발행일로부터 1주일이 되는 날인 2023년 04월 11일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2025년 04월 04일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (4) 당기 및 전기 중 교환사채에 내재된 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 파생상품자산 (단위: 천원) 구 분 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 매도청구권가치(Call Option) 당기 전기 당기초 공정가치 - - 최초인식 2,346,886 - 파생상품평가이익(손실) (848,074) - 당기말 공정가치 1,498,812 - 나. 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 조기상환권가치(Put Option) 당기 전기 당기초 공정가치 - - 최초인식 1,326,729 - 파생상품평가이익(손실) (2,736) - 당기말 공정가치 1,323,993 - 22. 기타금융부채및기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 4,696,835 1,886,943 3,219,841 2,608,233 임대보증금 - 1,310,000 - 1,310,000 리스부채 390,826 612,099 592,292 1,227,236 금융보증부채 331,034 745,544 316,157 1,195,713 파생상품부채 - 1,323,993 - - 합계 5,418,695 5,878,579 4,128,290 6,341,182 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,774,032 - 45,137 - 예수금 313,352 - 310,538 - 합계 2,087,384 - 355,675 - 23. 종업원급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 988,964천원(전기 : 425,075천원)입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,963,066 13,200,900 사외적립자산의 공정가치 (14,805,379) (11,772,875) 재무상태표상 부채 157,687 1,428,025 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 13,200,900 14,318,739 당기근무원가 1,975,322 2,471,787 이자원가 607,514 373,629 급여지급액 (1,725,829) (2,107,286) 재측정요소 976,880 (1,904,630) 관계사로부터 전입 - 42,014 관계사로의 전출 (144,775) (26,399) 사업결합 53,484 - 기타 19,570 33,047 기말금액 14,963,066 13,200,901 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 11,772,875 12,722,670 사외적립자산의 기대수익 546,403 329,425 재측정요소 58,397 (277,973) 사용자의 기여금 3,800,000 1,000,000 급여지급액 (1,372,296) (2,001,247) 기말잔액 14,805,379 11,772,875 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,975,322 2,471,787 이자원가(주1) 607,514 373,629 사외적립자산의 기대수익 (546,403) (329,425) 종업원급여에 포함된 총 비용 판매비관리비(주1) 1,238,230 1,226,635 제조원가 798,202 1,289,356 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.29% 5.34% 미래임금상승률 4.37% 4.36% (7) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다. 가. 할인율 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 14,511,674 15,865,131 12,350,764 14,181,371 증감액 (451,391) 902,065 (850,136) 980,471 % 97% 106% 94% 107% 나. 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 15,859,428 14,504,696 14,182,684 12,334,435 증감액 896,362 (458,370) 981,784 (866,465) % 106% 97% 107% 93% (8) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 등 14,805,379 100.00% 11,772,875 100.00% 24. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 399,659 3,795,763 425,402 3,684,041 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,109,443 2,593,935 전입액 1,691,295 3,651,791 사용액 (1,605,316) (2,136,282) 기말금액 4,195,422 4,109,443 25. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 종류 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행주식수 21,756,789 주 21,756,789 주 1주의 금액 500 원 500 원 자본금 10,878,395 천원 10,878,395 천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,573,698 79,573,698 기타자본잉여금 5,516,123 763,588 합계 85,089,821 80,337,286 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (7,168,628) (7,168,628) 주식기준보상 182,667 - 기타 (320,894) (202,350) 합계 (7,306,855) (7,370,978) (주1) 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 2,160,337주(전기말: 2,160,337주)를 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주1) 670,169 (1,487,907) (주1) 법인세효과가 차감된 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 1,397,707 1,201,742 임의적립금 255,553 255,553 미처분이익잉여금 106,368,523 108,277,496 합계 108,021,784 109,734,791 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (6) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 37(당)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (처분예정일 : 2024년 03월 28일) 제 35(전)기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (처분확정일 : 2023년 03월 29일) (단위 : 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 106,368,523,445 108,277,495,782 1. 전기이월미처분이익잉여금 106,121,886,062 98,215,981,764 2. 순확정급여자산부채의 재측정요소 (727,986,455) 1,252,664,961 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 4,206,721,585 - 4. 당기순이익 (3,232,097,747) 8,807,382,894 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,077,804,860 2,155,609,720 1. 이익준비금 97,982,260 195,964,520 2. 현금배당금(주당배당금(률)) 제37(당)기: 50원(10%) (주1) 제36(전)기: 100원(20%) 979,822,600 1,959,645,200 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 105,290,718,585 106,121,886,062 (주1) 당 회계연도 결산배당은 보통주 50원이며, 총 배당금은 980백만원으로, 2024년 3월 28일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 26. 주식기준보상(1) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)회사는 당기 중 이사회 결의에 의하여 특정 임직원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')를 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 기준주식 주식회사 에프에스티 기명식 보통주식 총 부여액 800,000,000원 부여주식수 행사일 기준일 전 3영업일 가중산술평균 주가로 인수 가능한 주식 수 행사가격 0원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 부여일 2023년 7월 가득조건 부여일로부터 행사일까지 재임 또는 재직한 경우 5년간 분할지급 (5년 이내 퇴사시 잔여 권리 소멸) 행사가능 시점 2024년 6월 25일 이후 2028년 6월 30일까지 지정된 행사기간 (5차) (2) 당기 중 양도제한조건부주식으로 인해 비용으로 인식한 주식보상비용은 182,667천원입니다. 27. 매출과 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 4,116,210 7,170,927 제품매출 178,976,968 197,967,888 기타수익 4,154,486 4,644,044 합계 187,247,664 209,782,859 (*1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 2,629,393 5,302,852 제품매출원가 119,142,350 132,264,679 합계 121,771,743 137,567,531 (*1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 15,732,707 14,640,251 퇴직급여 1,824,182 1,510,704 복리후생비 1,752,151 2,296,254 여비교통비 1,387,192 845,572 전력비 4,405,574 3,626,605 통신비 88,648 97,489 세금과공과 644,184 644,528 임차료 158,922 85,522 감가상각비 8,438,761 6,611,635 투자부동산감가상각비 183,733 182,092 수선비 200,157 238,746 보험료 289,836 332,905 접대비 293,147 335,301 광고선전비 138,954 79,309 협회조합비 97,362 81,850 경상연구개발비 17,741,452 15,923,058 지급수수료 7,055,350 5,186,081 운반비 192,319 210,515 수도광열비 86,301 69,362 소모품비 1,043,800 1,075,299 도서인쇄비 24,902 22,942 교육훈련비 72,098 89,529 차량유지비 135,720 160,439 수출제비용 3,215,958 4,154,392 무형자산상각비 624,807 285,423 판매보증비 1,691,295 3,651,791 대손상각비 (234,984) (456,232) 견본비 600,736 326,447 해외지사경비 75,456 64,299 주식보상비용 182,667 - 합계 68,143,387 62,372,105 (*1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 698,609 (690,100) 원재료사용 60,987,453 75,992,560 상품매출원가 2,629,393 5,302,852 종업원급여 46,770,351 43,247,325 감가상각비, 무형자산상각비 13,475,823 10,994,783 투자부동산 감가상각비 183,733 182,092 임차료 162,002 89,418 소모재료비 15,285,157 14,633,019 외주가공비의 지급 6,815,806 10,163,879 연구비의 지급 7,045,941 4,733,664 기타 비용 35,860,862 35,290,145 합계 189,915,130 199,939,636 (주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.(주2) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,024,120 2,207,090 외화환산이익 187,478 13,924 유형자산처분이익 671 43,229 관계기업투자주식처분이익 70,581 - 금융자산평가이익 18,127 17,696 기타의대손충당금환입 83,078 - 잡이익 1,337,505 558,363 수수료수입 380,274 144,635 리스해지이익 11,393 531 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 589,028 11,450 파생상품평가이익 2,736 - 합계 4,704,991 2,996,919 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,417,223 1,794,036 외화환산손실 327,905 769,091 관계기업투자주식처분손실 9,993 - 유형자산처분손실 1,327,925 3,019 무형자산처분손실 - 16,500 기타의대손상각비 - 80,401 기부금 81,589 106,626 잡손실 412,316 414,120 관계기업주식손상차손 - 172,665 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 8,814 33,565 파생상품평가손실 848,074 - 합계 5,433,839 3,390,023 (주1) 계속영업에 대한 금액을 표시하였습니다. 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,057,377 510,339 배당금수익 6,018 27,132 금융보증수익 377,825 311,416 합계 1,441,220 848,887 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,135,587 1,641,350 금융보증비용 5,254 27,103 합계 3,140,841 1,668,453 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 311,773 1,396,733 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (969,024) (1,058,203) 법인세추납액 161,391 (504,354) 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (1,493,607) (82,137) 법인세비용 (1,989,467) (247,961) (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전순이익 (5,095,937) 8,630,553 중단영업 법인세비용차감전순이익 (125,628) (71,131) 법인세비용차감전순이익 (5,221,565) 8,559,422 적용세율에 따른 법인세 (1,091,307) 1,861,073 조정사항 비공제비용 1,154,738 97,398 세액공제 (2,334,314) (1,806,100) 법인세추납 161,391 (504,354) 기타 120,025 104,023 법인세비용 (1,989,467) (247,961) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (*) 당기 및 전기 유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 190,497 (372,526) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,684,104) 290,389 합계 (1,493,607) (82,137) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 2,910,885 6,168,405 2,910,885 6,168,405 611,286 1,289,197 퇴직급여충당금 13,200,900 3,632,770 1,870,604 14,963,066 2,772,189 3,127,281 퇴직연금운용자산 (11,772,875) (4,346,403) (1,313,899) (14,805,379) (2,472,304) (3,094,324) 미지급비용 2,496,303 2,966,554 2,496,303 2,966,554 524,224 620,010 관계기업투자주식 1,595,884 - 1,477,378 118,506 226,171 (83,678) 적격합병자산조정계정 - 1,077,006 - 1,077,006 - 225,094 미수수익 (102,642) (169,151) (102,642) (169,151) (21,555) (35,352) 대손충당금 1,372,546 1,094,304 1,372,546 1,094,304 288,235 228,709 외상매출금 (16,328) - (16,328) - (3,429) - 국고보조금 382,747 - 10,696 372,051 80,377 77,759 일시상각충당금 (381,804) - (117,452) (264,351) (80,179) (55,249) 압축기장충당금 - (41,320) - (41,320) - (8,636) 토지 214,589 - - 214,589 45,064 44,849 당기손익공정가치금융자산 236,391 - 580,214 (343,823) 49,642 (71,859) 기타포괄손익공정가치금융자산 1,883,427 5,318,232 8,048,902 (847,243) 395,520 (177,074) 매도가능증권 593,614 - - 593,614 124,659 124,065 무형자산감액손실 226,314 - 226,314 - 47,526 - 감가상각비 150,432 - 150,432 - 31,591 - 건설자금이자 (729,146) (13,597) (18,816) (723,926) (153,121) (151,301) 판매보증충당금 4,109,443 4,195,422 4,109,443 4,195,422 862,983 876,843 리스자산 (3,001,764) - (1,097,343) (1,904,421) (630,370) (398,024) 리스자산 감가상각누계액 1,118,397 - 264,233 854,164 234,863 178,520 리스부채 592,292 - 201,466 390,826 124,381 81,683 장기리스부채 1,227,236 - 615,137 612,099 257,720 127,929 보증금 (39,087) (3,440) - (42,527) (8,208) (8,888) 장기미수금 (1,097,132) - (426,356) (670,776) (230,398) (140,192) 현재가치할인차금 72,696 93 31,913 40,876 15,266 8,543 미수금 (227,576) - (56,820) (170,756) (47,791) (35,688) 금융보증부채 1,511,870 14,877 450,168 1,076,579 317,493 225,005 금융보증수익 (186,012) (49,247) - (235,259) (39,063) (49,169) 파생상품부채 - 1,323,993 - 1,323,993 - 276,715 파생상품자산 - (1,498,812) - (1,498,812) - (313,252) 교환권조정 - (2,930,231) - (2,930,231) - (612,418) 이월결손금 - 1,481,555 - 1,481,555 - - 이월세액공제 517,965 2,518,351 - 3,036,316 414,479 2,429,179 합계 16,859,566 20,739,362 21,666,978 15,931,950 3,737,251 4,706,276 (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 2,485,476 2,910,885 2,485,476 2,910,885 546,805 611,286 퇴직급여충당금 14,318,739 1,015,846 2,133,684 13,200,900 3,150,123 2,772,189 퇴직연금운용자산 (12,722,670) (1,329,425) (2,279,220) (11,772,875) (2,798,987) (2,472,304) 미지급비용 1,065,867 2,496,303 1,065,867 2,496,303 234,491 524,224 종속기업 및 관계기업 투자주식 1,423,219 172,665 - 1,595,884 198,955 226,171 미수수익 (40,972) (102,642) (40,972) (102,642) (9,014) (21,555) 대손충당금 1,818,861 1,372,546 1,818,861 1,372,546 396,593 288,235 외상매출금 - (16,328) - (16,328) - (3,429) 국고보조금 444,272 35 61,560 382,747 97,740 80,377 일시상각충당금 (401,064) (61,243) (80,503) (381,804) (88,234) (80,179) 압축기장충당금 (42,300) - (42,300) - (9,306) - 토지 214,589 - - 214,589 47,210 45,064 당기손익공정가치금융자산 214,277 22,115 - 236,391 47,141 49,642 기타포괄손익공정가치금융자산 477,867 1,405,560 - 1,883,427 105,131 395,520 매도가능증권 593,614 - - 593,614 130,595 124,659 무형자산감액손실 821,174 - 594,860 226,314 180,658 47,526 감가상각비 154,432 - 4,000 150,432 33,975 31,591 건설자금이자 (747,962) - (18,816) (729,146) (164,552) (153,121) 판매보증충당금 2,593,935 4,109,443 2,593,935 4,109,443 570,666 862,983 리스자산 (1,439,201) (1,562,563) - (3,001,764) (316,624) (630,370) 리스자산 감가상각누계액 578,569 539,828 - 1,118,397 127,285 234,863 리스부채 255,577 336,715 - 592,292 56,227 124,381 장기리스부채 547,000 680,236 - 1,227,236 120,340 257,720 보증금 21,189 (39,087) 21,189 (39,087) 4,662 (8,208) 장기미수금 (863,089) (234,043) - (1,097,132) (189,879) (230,398) 현재가치할인차금 77,211 9,292 13,807 72,696 16,986 15,266 미수금 (149,286) (78,290) - (227,576) (32,843) (47,791) 금융보증부채 1,143,216 368,653 - 1,511,870 251,508 317,493 금융보증수익 (130,006) (56,006) - (186,012) (28,601) (39,063) 이월세액공제 - 517,962 - 517,965 - 414,479 합계 12,712,534 12,478,457 8,331,428 16,859,566 2,679,048 3,737,251 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,890,552 5,168,263 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,718,218 2,255,405 소 계 9,608,770 7,423,668 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,782,284) (3,578,008) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (120,210) (108,408) 소 계 (4,902,494) (3,686,417) 이연법인세자산(부채)(순액) 4,706,276 3,737,251 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 518,878 - 이월결손금(*1) 1,481,555 - (*1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2027년 37,755 - 2017년 발생분(10년) 2028년 415,848 - 2018년 발생분(10년) 2029년 558,899 - 2019년 발생분(10년) 2035년 235,348 - 2020년 발생분 2036년 115,384 - 2021년 발생분 2037년 59,502 - 2022년 발생분 2038년 58,820 - 2023년 발생분 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 (3,232,097,747) 8,807,382,894 보통주당기순이익(B) (3,232,097,747) 8,807,382,894 가중평균유통보통주식수(A) 19,596,452 19,654,368 계속영업 기본주당이익 (159) 452 중단영업 기본주당이익 (6) (4) 주당순이익(B/A) (165) 448 (2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기 초 19,596,452 365 7,152,704,980 19,713,306 365 7,195,356,690 자사주취득 - - - (10,813) 220 (2,378,860) 자사주취득 - - - (848) 219 (185,712) 자사주취득 - - - (5,000) 216 (1,080,000) 자사주취득 - - - (10,000) 215 (2,150,000) 자사주취득 - - - (5,000) 208 (1,040,000) 자사주취득 - - - (30,000) 199 (5,970,000) 자사주취득 - - - (4,003) 192 (768,576) 자사주취득 - - - (20,000) 188 (3,760,000) 자사주취득 - - - (10,000) 170 (1,700,000) 자사주취득 - - - (21,190) 117 (2,479,230) 합 계 19,596,452 7,152,704,980 19,596,452 7,173,844,312 일 수 365 365 가중평균유통보통주식수 19,596,452 19,654,368 (3) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일하며, 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 교환사채(*1) 591,715 - (*1) 당기말 현재 교환가능 주식수입니다(주석 21참조). 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (1,989,467) (247,961) 감가상각비 12,779,801 10,649,827 투자부동산감가상각비 183,733 182,092 퇴직급여 2,036,432 2,515,991 무형자산상각비 696,022 344,956 외화환산손실 327,905 769,091 유형자산처분손실 1,327,925 3,019 무형자산처분손실 - 16,500 기타의대손상각비 - 80,401 종속기업및관계기업투자주식손상차손 - 172,665 종속기업및관계기업투자주식처분손실 9,993 - 판매보증비 1,691,295 3,651,791 대손상각비 (234,984) (456,232) 금융보증비용 5,254 27,103 이자비용 3,135,587 1,641,350 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 8,814 33,565 파생상품평가손실 848,074 - 외화환산이익 (187,478) (13,924) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 (70,581) - 기타금융자산평가이익 (18,127) (17,696) 유형자산처분이익 (671) (43,229) 대손상각비환입 (83,078) - 금융보증수익 (377,825) (311,416) 리스해지이익 (11,393) (531) 이자수익 (1,057,377) (510,339) 배당금수익 (6,018) (27,132) 주식보상비용 182,667 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (589,028) (11,450) 파생상품평가이익 (2,736) - 현금유출입이 없는 중단영업 관련 수익/비용 조정계정 21,927 7,145 합 계 18,626,665 18,455,585 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 9,003,831 (10,806,694) 미수금의 변동 (1,160,505) 1,140,443 선급금의 변동 (2,356,027) 445,524 선급비용의 변동 667,191 (757,394) 재고자산의 변동 5,167,085 (4,570,397) 매입채무의 변동 566,861 (2,605,641) 미지급금의 변동 (2,556,421) 851,039 충당부채의 변동 (1,605,316) (2,136,282) 계약부채의 변동 (2,114,114) 2,835,504 미지급비용의 변동 621,547 2,236,047 선수금의 변동 1,728,895 14,885 예수금의 변동 (199,459) 194,876 확정급여부채의 변동 (144,775) 15,615 사외적립자산의 변동 (3,800,000) (1,000,000) 퇴직금지급액 (353,532) (106,039) 합 계 3,465,261 (14,248,515) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기