에프에스티 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 34 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에프에스티와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 에프에스티(이하 "회사")는 종속기업 XIAN FST.CO.LTD, WUXI FST.CO.LTD, (주)에스피텍, (주)화인세라텍, (주)에 프엑스티(구,창성테크), (주) 이솔 (주석1.(2) 참조)(이하 주식회사 에프에스티와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고 , (주)오로스테크놀로지 등 3개의 관계기업및공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사의 개요회사는 1987년 9월에 설립되어 반도체 생산용 Pellicle, Chiller 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면에 본사와 경기도 오산시 가장동에 공장을 두고 있으며, 2001년 7월 31일자로 상호를 화인반도체기술(주)에서 (주)에프에스티로 변경하였습니다.회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,878백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 액면금액	납입자본금(천원)

500,000,000 주	21,756,789 주	500 원	10,878,395

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

장명식	3,427,772	15.75%

(주)시엠테크놀로지	1,838,658	8.45%

삼성전자(주)	1,522,975	7.00%

기타주주	12,923,901	59.41%

자기주식	2,043,483	9.39%

합계	21,756,789	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

XIAN FST.CO.LTD	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 AS 서비스

WUXI FST.CO.LTD	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 AS 서비스

(주)에스피텍	100.00%	100.00%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)화인세라텍	57.17%	73.68%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)에프엑스티(구,창성테크)(주1)	60.00%	-	한국	12월	전자부품 제조업

(주)이솔	54.25%	27.32%	한국	12월	반도체 장비 제조업

(주1) 당기 중 (주)창성테크에서 (주)에프엑스티로 상호가 변경되었습니다.

(3) 당기 중 연결범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

추가	㈜에프엑스티	신규 지분 취득

추가	㈜이솔	지분 추가 취득(주1)

(주1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 XIAN FST.CO.LTD 622,100 12,240 609,860 841,375 110,372 167,052 WUXI FST.CO.LTD 654,736 86,176 568,561 1,190,231 390,027 425,892 (주)에스피텍 40,738,720 27,035,838 13,702,882 13,944,506 1,959,499 5,880,262 (주)화인세라텍 19,736,402 13,944,858 5,791,544 539,480 (7,801,281) (7,801,281) (주)에프엑스티(구,창성테크)(*1) 6,307,511 3,724,985 2,582,527 - (399,632) (399,632) (주)이솔(*1) 9,520,398 8,015,035 1,505,363 5,663,500 (679,584) (711,356) (*1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 연결 범위에 포함되었으며 연결 범위 포함 이후의 재무성과를 표시하였습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익 (주)에스피텍 16,067,703 8,245,083 7,822,620 13,319,777 1,870,541 2,269,239 XIAN FST.CO.LTD 473,016 30,209 442,807 1,004,485 (33,865) (33,865) WUXI FST.CO.LTD 159,159 16,490 142,669 151,753 22,339 22,339 (주)화인세라텍 11,290,774 242,767 11,048,007 - (290,173) (290,173) 2. 유의적인 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2 회계정책 (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다. (6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 3 참조) (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품은 개별법, 미착품 이외의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치/시설장치 10년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 무형자산가. 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (13) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (18) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여연결회사의 퇴직 연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. (21) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (23) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 "차입금"으로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (25) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(27) 연결재무제표 확정일과 확정기관 회 사의 연결재무제표는 2022년 3월 29일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 3 참조) (4) 관계기업 및 공동기업투자의 손상관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. (6) COVID-19COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.연결회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 통화 외화금액 장부금액 통화 외화금액 장부금액 화폐성자산 현금및현금성자산 USD 3,826,791.13 4,536,661 USD 5,053,249.92 5,497,936 JPY 274,142,865.00 2,824,329 JPY 185,714,736.00 1,957,916 TWD 404,097.00 17,312 TWD 597,498.00 23,105 계 7,378,302 계 7,478,957 매출채권및기타채권 USD 6,657,165.40 7,892,070 USD 4,773,299.02 5,193,349 JPY 664,114,004.00 6,841,968 JPY 486,942,577.00 5,133,641 TWD - - TWD 15,560.00 602 CNY - - CNY 36,750.00 6,136 계 14,734,038 계 10,333,728 기타금융자산 USD 40,000.00 47,420 USD 40,000.00 43,520 자산합계 USD 10,523,956.53 12,476,150 USD 9,866,548.94 10,734,805 JPY 938,256,869.00 9,666,298 JPY 672,657,313.00 7,091,557 TWD 404,097.00 17,312 TWD 613,058.00 23,707 CNY - - CNY 36,750.00 6,136 계 22,159,760 계 17,856,205 화폐성 부채 매입채무및기타채무 USD 1,784,278.83 2,115,263 USD 2,333,651.92 2,539,013 JPY 5,565,250.00 57,335 JPY 19,815,250.00 208,904 EUR 132,460.76 177,807 EUR 22,376.20 29,945 TWD 315,542.00 13,518 TWD - - 계 2,363,923 계 2,777,862 기타금융부채 USD 50,081.72 59,372 USD - - JPY 26,878,404.00 276,912 JPY - - EUR 1,700,000.00 2,281,978 TWD 1,700,000.00 2,275,008 계 - 2,618,262 계 2,275,008 부채합계 USD 1,834,360.55 2,174,634 USD 2,333,651.92 2,539,013 JPY 32,443,654.00 334,248 JPY 19,815,250.00 208,904 EUR 1,832,460.76 2,459,785 EUR 22,376.20 2,304,953 TWD 315,542.00 13,518 TWD - - 계 4,982,185 계 5,052,870 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 미국달러/원 80,352 (80,352) 63,927 (63,927) 엔/원 72,790 (72,790) 53,685 (53,685) 대만달러/원 30 (30) 185 (185) 유로/원 (19,186) 19,186 (17,979) 17,979 위안/원 - - 48 (48) 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 179,369 (179,369) 124,223 (124,223) 나. 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 25,021,436 24,721,370 기타금융자산 4,808,356 3,880,559 합 계 29,829,792 28,601,929 ② 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,527,924 1,208,235 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 320,179 환입된 미사용 금액 (245,799) (491) 기말 1,282,125 1,527,924 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 953,187 939,672 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - 13,515 환입된 미사용금액 (105,910) - 기말 847,277 953,187 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 연결회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다. ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입액)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 (245,799) 319,689 기타금융자산 (105,910) 13,515 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다( 당기말: 1,944백만원 ). 다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(주1) 44,285,831 35,008,715 23,343,202 102,637,747 매입채무 13,101,697 - - 13,101,697 미지급금 9,933,170 22,525 - 9,955,695 기타금융부채-유동(주1) 2,192,553 - - 2,192,553 기타금융부채-비유동(주1) - 3,570,962 134,503 3,705,465 합계 69,513,250 38,602,202 23,477,704 131,593,156 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(주1) 25,171,479 28,908,081 5,315,058 59,394,617 매입채무 13,205,047 - - 13,205,047 미지급금 6,799,666 - - 6,799,666 기타금융부채-유동(주1) 3,731,454 - - 3,731,454 기타금융부채-비유동(주1) - 1,457,505 13,402 1,470,907 금융보증부채(주2) 540,000 - - 540,000 합계 49,447,645 30,365,586 5,328,460 85,141,691 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금의 총액 96,042,000 57,122,000 차감: 현금및현금성자산 44,391,267 23,542,084 순부채(A) 51,650,733 33,579,916 자본총계(B) 208,693,645 133,875,556 총자본(A+B) 260,344,378 167,455,471 자본조달비율(A/(A+B)) 19.8% 20.1% 4. 영업부문 정보(1) 보고부문의 식별가. 연결회사는 재료부문, 장비부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다. 영업부문 주요사업 재료부문 반도체재료 매출 장비부문 반도체장비 매출 반도체유통부문 반도체 칩 매출 기타 부동산임대 등 나. 당기 및 전기 중 연결회사의 각 부문별 보고되는 매출에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 75,358,331 130,340,797 6,609,306 1,349,831 213,658,265 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 75,358,331 130,340,797 6,609,306 1,349,831 213,658,265 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 67,885,628 89,902,237 7,558,248 811,730 166,157,842 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 67,885,628 89,902,237 7,558,248 811,730 166,157,842 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 연결회사의 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중(%) 금액 비중(%) 주요고객A 86,787,597 41 74,462,642 45 (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 139,829,698 118,408,023 아시아 68,971,571 45,165,275 아메리카 4,251,640 2,217,303 유럽 605,357 367,242 합계 213,658,266 166,157,843 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 212,900,838 165,408,173 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 757,427 749,669 총 수익 213,658,265 166,157,843 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재료부문 75,358,331 67,885,628 장비부문 130,340,797 89,902,237 반도체유통부문 6,609,306 7,558,248 기타부문 592,404 62,061 합계 212,900,838 165,408,174 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 인식 213,658,265 166,157,843 기간에 걸쳐 인식 - - (3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 24,107,984 23,437,593 계약부채 1,277,180 956,452 (주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다. 6. 공정가치 측정 (1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 44,391,267 44,391,267 15,512,066 15,512,066 매출채권및기타채권 25,021,436 25,021,436 24,721,370 24,721,370 기타유동금융자산 432,844 432,844 562,681 562,681 기타비유동금융자산 3,066,818 3,066,818 2,256,890 2,256,890 소 계 72,912,365 72,912,365 43,053,007 43,053,007 당기손익-공정가치측정 금융자산 현금및현금성자산 - - 8,030,018 8,030,018 기타유동금융자산 - - 756,308 756,308 기타비유동금융자산 1,308,694 1,308,694 304,679 304,679 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,944,003 1,944,003 - - 소 계 3,252,697 3,252,697 9,091,006 9,091,006 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,029,891 6,029,891 8,035,324 8,035,324 합 계 82,194,953 82,194,953 60,179,337 60,179,337 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 23,057,391 23,057,391 20,004,713 20,004,713 단기차입금 36,700,000 36,700,000 24,420,000 24,420,000 유동성장기차입금 5,718,300 5,718,300 - - 유동리스부채 382,293 382,293 250,526 250,526 기타유동금융부채 1,790,872 1,790,872 3,467,650 3,467,650 비유동리스부채 793,515 793,515 365,728 365,728 기타비유동금융부채 2,879,276 2,879,276 1,100,000 1,100,000 장기차입금 53,623,700 53,623,700 32,702,000 32,702,000 합 계 124,945,347 124,945,347 82,310,617 82,310,617 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,308,694 1,944,003 3,252,697 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,370,749 - 3,659,142 6,029,891 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 8,030,018 - 8,030,018 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,060,988 - 1,060,988 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,257,453 - 6,777,871 8,035,324 나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 1,060,988 6,777,871 951,934 3,584,271 취득 368,421 - 201,442 3,924,948 처분 (56,627) (533,840) (158,274) (53,976) 대체 2,105,192 (2,105,192) - - 당기손익공정가치 금융자산평가손익 (225,277) - 65,887 - 기타포괄공정가치 금융자산평가손익 - (479,697) - (677,373) 기말 3,252,697 3,659,142 1,060,988 6,777,871 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보험상품 1,308,694 2 해지환급금 - 펀드 1,198,936 3 순자산가치접근법 - 상환전환우선주 745,068 3 상대가치법 및 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 3,659,142 3 상대가치평가법 - 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 범주별 장부가액 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 44,391,267 - - 44,391,267 매출채권 22,825,860 - - 22,825,860 기타채권 2,195,576 - - 2,195,576 기타유동금융자산 432,844 - - 432,844 공정가치측정금융자산 - 1,944,003 6,029,891 7,973,894 기타비유동금융자산 3,066,818 1,308,694 - 4,375,512 합계 72,912,365 3,252,697 6,029,891 82,194,953 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 15,512,066 8,030,018 - 23,542,084 매출채권 20,450,711 - - 20,450,711 장기매출채권 1,458,958 - - 1,458,958 기타채권 2,811,700 - - 2,811,700 기타유동금융자산 562,681 756,308 - 1,318,989 공정가치측정금융자산 - - 8,035,324 8,035,324 기타비유동금융자산 2,256,890 304,679 - 2,561,570 합계 43,053,007 9,091,006 8,035,324 60,179,337 나. 금융부채 범주별 장부가액 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 36,700,000 36,700,000 유동성장기차입금 - 5,718,300 5,718,300 장기차입금 - 53,623,700 53,623,700 매입채무 - 13,101,697 13,101,697 기타채무(유동) - 9,933,170 9,933,170 기타채무(비유동) - 22,525 22,525 유동리스부채 - 382,293 382,293 기타유동금융부채 - 1,790,872 1,790,872 비유동리스부채 - 793,515 793,515 기타비유동금융부채 - 2,879,276 2,879,276 합계 - 124,945,348 124,945,348 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 24,420,000 24,420,000 장기차입금 - 32,702,000 32,702,000 매입채무 - 13,205,047 13,205,047 기타채무 - 6,799,666 6,799,666 유동리스부채 - 250,525 250,525 기타유동금융부채 - 3,467,650 3,467,650 비유동리스부채 - 365,728 365,728 기타비유동금융부채 - 1,100,000 1,100,000 합계 - 82,310,616 82,310,616 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 319,978 3,787 - - 323,766 외환차익 1,464,067 - - 145,965 1,610,032 외화환산이익 202,152 - - 2,452 204,604 기타금융자산 평가이익 - 34,288 - - 34,288 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 120,438 - 120,438 배당금수익 - 82,622 6,845 - 89,467 금융보증수익 - - - 1,332 1,332 기타의대손충당금환입 105,910 - - - 105,910 이자비용(*1) - - - (1,346,490) (1,346,490) 외환차손 (851,690) - - (338,434) (1,190,124) 외화환산손실 (104,142) - - (112,194) (216,336) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (254,562) - - (254,562) 대손상각비(환입) 245,799 - - - 245,799 합계 1,382,075 (133,864) 127,283 (1,647,369) (271,876) (*1) 리스부채 이자비용은 21,356 천원입니 다 . (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 82,611 27,855 - - 110,466 외환차익 875,286 - 19,749 239,554 1,134,589 외화환산이익 5,130 - - 105,584 110,714 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - (392,360) - (392,360) 배당금수익 - - 5,361 - 5,361 금융보증수익 - - - 1,874 1,874 이자비용(*1) - - - (790,475) (790,475) 외환차손 (1,393,004) - - (294,256) (1,687,260) 외화환산손실 (735,470) - - (69,645) (805,115) 금융보증비용 - - - (700) (700) 대손상각비 (319,689) - - - (319,689) 기타의대손상각비 (13,515) - - - (13,515) 합계 (1,498,650) 27,855 (367,249) (808,064) (2,646,109) (*1) 리스부채 이자비용은 8,443천원입 니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동자산 매출채권 24,107,984 21,978,635 대손충당금 (1,282,125) (1,527,924) 매출채권 소계 22,825,860 20,450,711 미수금 1,763,684 2,362,287 대손충당금 (87,277) (193,187) 기타채권 소계 1,676,408 2,169,100 합계 24,502,268 22,619,811 비유동자산 장기매출채권 - 1,500,000 현재가치할인차금 - (41,042) 장기매출채권 소계 - 1,458,958 장기미수금 519,169 642,600 합계 519,169 2,101,558 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,527,924 193,187 1,208,235 179,672 대손상각비(환입) (245,799) (105,910) 319,689 13,515 기말 1,282,125 87,277 1,527,924 193,187 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석3을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정된 금융자산 대여금 1,157,837 327,241 1,317,383 1,157,642 대손충당금 (760,000) - (760,000) - 금융상품 - 1,308,694 756,308 304,680 미수수익 35,007 - 5,298 - 보증금 - 2,739,577 - 1,099,248 합계 432,844 4,375,512 1,318,989 2,561,570 (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임직원 대여금 50,417 327,241 411,700 1,157,642 특수관계자 대여금 200,000 - - - 기타 대여금 907,420 - 905,683 - 합계 1,157,837 327,241 1,317,383 1,157,642 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,710,482 - 2,165,973 - 선급비용 1,015,780 1,866,976 2,845,048 6,439 합계 3,726,262 1,866,976 5,011,021 6,439 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 1,146,767 (312,910) 833,857 1,036,474 (345,279) 691,195 제품 12,088,591 (1,710,173) 10,378,418 10,089,668 (525,763) 9,563,906 재공품 10,064,461 (160,723) 9,903,738 5,059,470 (7,435) 5,052,035 원재료 12,558,120 (340,739) 12,217,381 8,186,580 (522,457) 7,664,123 부재료 1,478,307 (17,885) 1,460,422 749,519 (10,185) 739,334 저장품 1,115,591 (20,419) 1,095,172 1,137,516 (1,760) 1,135,756 미착품 202,485 - 202,485 77,888 - 77,888 합계 38,654,322 (2,562,849) 36,091,473 26,337,115 (1,412,879) 24,924,236 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 131,709백만원(전기: 105,736백만원)이며, 재고자산평가손실은 1,150백만원(전기: 재고자산평가손실환입 468백만원)입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장펀드 1,358,000 1,198,936 - - 상환전환우선주 800,280 745,068 - - 소계 2,158,280 1,944,003 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,485,601 2,370,749 972,440 1,257,453 비상장주식 5,615,771 3,659,142 8,732,076 6,777,871 소계 7,101,372 6,029,891 9,704,516 8,035,324 합계 9,259,652 7,973,894 9,704,516 8,035,324 (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 관련 배당수익 82,622 - 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가이익(손실) (254,562) - 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 계 (252,939) - (3) 당기 및 전기의 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,035,324 3,584,271 취득 663,161 4,897,388 처분(주1) (590,466) (53,976) 평가손익 (134,124) (392,359) 기말금액 7,973,894 8,035,324 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 관계기업 (주)피에스플라즈마 한국 25.00% 150,000 142,279 25.00% 150,000 131,551 (주)오로스테크놀로지(*1) 한국 33.62% 3,012,519 21,761,767 42.80% 3,012,519 9,760,310 (주)시옷플랫폼 한국 39.00% 195,853 410,946 39.00% 195,853 407,989 (주)클라넷(*2) 한국 - - - 26.09% 450,000 107,457 (주)이솔(*3) 한국 - - - 27.32% 327,893 - 공동기업 (주)클라넷(*2) 한국 50.00% 1,025,000 120,659 - - - 합계 4,383,372 22,435,652 4,136,265 10,407,307 (*1) 당기 중 기업공개(IPO)를 위한 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 추가 출자하여 지분율이 증가하였으며, 당기 중 904,341천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업 투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금 손상차손 기타(*1) 기말 (주)피에스플라즈마 131,551 - 10,728 - - - - 142,279 (주)오로스테크놀로지 9,760,310 - 705,743 (190,094) (82,427) - 11,568,235 21,761,767 (주)시옷플랫폼 407,989 - 2,957 - - - - 410,946 (주)클라넷 107,457 419,564 (95,176) - - (311,185) - 120,659 (주)이솔( *2) - - - - - - - - 합계 10,407,307 419,564 624,252 (190,094) (82,427) (311,185) 11,568,235 22,435,651 (*1) 당기 중 유 상 증자 미참여로 인해 발생한 지분율 변동으로 인한 장부가액 변동을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금 연결범위 변동 기말 (주)피에스플라즈마 125,431 - 6,120 - - - 131,551 (주)오로스테크놀로지 9,195,389 - 530,052 178,566 (143,697) - 9,760,310 (주)시옷플랫폼 457,490 - (49,501) - - - 407,989 (주)클라넷 171,409 (25,000) (38,952) - - - 107,457 (주)이솔 196,719 163,953 (360,672) - - - - WUXI FST.CO.LTD (*1) 11,313 - - - - (11,313) - 합계 10,157,751 138,953 87,047 178,566 (143,697) (11,313) 10,407,307 (*1) 상기 피투자기업의 자산 및 부채 규모가 증가함에 따라 전기에 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. (3) 연결회사는 지분법 평가를 위해 상기 피투자회사의 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 연결회사는 가결산 재무제표의 신뢰성에 대한 검토를 수행하였습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜피에스플라즈마(*1) 607,974 38,878 727,211 45,355 45,355 ㈜오로스테크놀로지 74,725,161 10,266,292 39,530,356 1,797,301 1,583,328 ㈜시옷플랫폼(*1) 552,895 3,364 333,022 (36,783) (36,783) ㈜클라넷(*1) 854,506 241,032 515,061 (120,622) (120,622) ㈜이솔(*2) - - - (410,435) (410,435) (*1) 비상장 업체로 2021년 당기말 가결산 재무정보가 포함되어 있습니다. (*2) 종속기업으로 분류되기 전까지 발생한 재무정보입니다. 전기> (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜피에스플라즈마(*1) 551,384 25,199 585,350 26,610 26,610 ㈜오로스테크놀로지 28,751,579 8,576,889 17,537,288 1,133,601 1,064,103 ㈜시옷플랫폼(*1) 592,422 50,473 374,212 (108,905) (108,905) ㈜클라넷(*1) 567,884 155,966 399,858 (240,573) (240,573) ㈜이솔(*1) 7,406,213 7,018,612 2,427,659 (1,062,347) (1,062,347) (*1) 비상장 업체로 2020년 전기말 가결산 재무정보 가 포함되어 있습니다. (4) 관계기업투자주식의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜피에스플라즈마 ㈜오로스테크놀로지 ㈜시옷플랫폼 ㈜클라넷 순자산(a) 569,097 61,967,861 549,531 613,474 지분율(b)(*1) 25.00% 33.62% 39.00% 50.00% 순자산지분금액(a*b) 142,279 20,832,156 229,257 306,737 영업권 - 1,054,384 181,689 125,107 내부거래 등(*2) - (124,772) - (311,185) 장부금액 142,279 21,761,767 410,946 120,659 (*1) 보통주와 우선주를 포함하고 자기주식을 고려한 지분율입니다. (*2) 미실현손익과 기타차이로 구성되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 16,107,467 - (3,924,872) 12,182,595 건물 3,869,012 (100,611) (378,960) 3,389,442 합계 19,976,479 (100,611) (4,303,831) 15,572,037 (주1) 투자부동산으로부터 유형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 - - 16,107,467 16,107,467 건물 - (16,188) 3,885,200 3,869,012 합계 - (16,188) 19,992,667 19,976,479 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 투자부동산을 담보 제공하고 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,030,739 - 임대비용 (569,029) (19,537) 합계 461,710 (19,537) 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정 취득 처분 감가상각비 기타 대체(주1) 기말 토 지 20,372,655 - 20,136,708 - - - 17,218,670 57,728,033 건 물 36,269,949 - 8,323 - (1,234,343) - 8,118,568 43,162,497 구 축 물 465,502 - 29,300 - (14,319) - - 480,484 시 설 장 치 13,209,308 21,374 1,852,016 (24,846) (3,108,309) - 12,324,261 24,273,805 기 계 장 치 14,578,395 - 806,224 (70,266) (3,274,035) - 18,383,518 30,423,835 국고보조금 (844) - - - 48 - - (796) 연 구 용 자 산 - 3,866,667 41,500 - (837,665) - 2,318,873 5,389,374 국고보조금 - - - - 78,956 - (394,778) (315,822) 차 량 운 반 구 225,560 - 33,968 (1) (82,876) - - 176,651 공 구 와 기 구 989,413 49,024 329,896 (4) (364,028) - 399,311 1,403,611 국고보조금 (34,533) - - - 11,054 - - (23,479) 집 기 비 품 1,080,677 81,703 1,006,392 (19,237) (602,649) 6,245 59,915 1,613,046 국고보조금 - - (1,932) - 3,564 - (30,000) (28,367) 사 용 권 자 산 621,625 132,594 894,790 (29,780) (401,963) 2,176 - 1,219,442 건설중인자산 11,220,301 199,544 58,003,243 - - - (59,050,268) 10,372,821 국고보조금 (394,778) - (88,050) - - - 440,528 (42,300) 합계 98,603,232 4,350,906 83,052,378 (144,135) (9,826,563) 8,421 (211,401) 175,832,836 (주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있 습니다. 차액 중 4,303,831천원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이며, 881,899천원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다. 또한 3,633,333천원은 유형자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 대체(주1) 기말 토 지 30,385,594 - - - - (10,012,939) 20,372,655 건 물 36,957,717 3,000 - (1,042,778) - 352,010 36,269,949 구 축 물 479,256 - - (13,754) - - 465,502 시 설 장 치 14,792,111 383,460 (560,227) (2,721,806) - 1,315,770 13,209,308 기 계 장 치 6,665,169 1,213,878 (377,400) (2,269,969) - 9,346,717 14,578,395 국고보조금 (940) - - 97 - - (843) 차 량 운 반 구 202,814 96,700 (4) (73,950) - - 225,560 공 구 와 기 구 916,390 386,600 (54,865) (311,164) - 52,452 989,413 국고보조금 (20,176) (23,720) - 9,363 - - (34,533) 집 기 비 품 1,397,246 392,507 (4) (708,727) (345) - 1,080,677 국고보조금 (6,848) - - 6,848 - - - 사용권자산 436,405 410,162 (14,713) (210,228) - - 621,625 건설중인자산 6,453,533 25,868,446 - - - (21,101,678) 11,220,301 국고보조금 - (394,777) - - - - (394,777) 합계 98,658,271 28,336,256 (1,007,213) (7,336,068) (345) (20,047,668) 98,603,232 (주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있 습니다. 차액 중 19,992,667천원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액이며, 55,000천원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 장ㆍ단기차입금과 관련 하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. (3) 차입원가 자본화연결회사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기 및 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화이자율 - 2.01% 자본화된 차입원가 - 17,159 유형자산 - 17,159 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정(주1) 취득 처분 감가상각비 대체(주2) 기말 기타의무형자산 2,577,222 1,468,980 539,952 - (496,099) 897,649 4,987,704 국고보조금 - - (47,222) - 7,303 (15,750) (55,669) 영업권(주2) - 1,039,541 - - - - 1,039,541 합계 2,577,222 2,508,521 492,730 - (488,796) 881,899 5,971,576 (주1) 당기 중 (주)에 프엑스티(구,창성테크) 와 (주)이솔을 취득하였으며, 동 사업결합 거래와 관련하여 변동하였습니다(주석36참조).(주2) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 기타의무형자산 1,967,761 730,383 - (175,922) 55,000 2,577,222 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분하고 있으며, 당기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 금액 장비부문 319,986 기타 719,555 합계 1,039,541 17. 리스 (1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 85,106 902,982 988,088 연결범위조정 - 157,881 157,881 취득 527,693 367,097 894,790 감소 (6,675) (82,113) (88,788) 환율변동 2,374 - 2,374 기말잔액 608,498 1,345,846 1,954,345 감가상각누계액 기초금액 (46,361) (320,101) (366,463) 연결범위조정 - (25,287) (25,287) 감가상각비 (117,770) (284,193) (401,963) 감소 3,192 55,815 59,008 환율변동 (198) - (198) 기말잔액 (161,137) (573,766) (734,902) 장부금액 447,362 772,081 1,219,442 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 50,006 542,633 592,640 취득 35,100 375,062 410,162 감소 - (14,713) (14,713) 기말잔액 85,106 902,982 988,088 감가상각누계액 기초금액 (11,794) (144,441) (156,235) 감가상각비 (34,567) (175,661) (210,228) 감소 - - - 기말잔액 (46,361) (320,101) (366,463) 장부금액 38,745 582,880 621,625 (2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 616,253 440,120 연결범위조정 134,755 - 증가 839,199 372,830 감소 (26,927) - 지급리스료 (413,142) (205,140) 이자비용 21,356 8,443 환율변동 4,314 - 당기말 1,175,808 616,253 (3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 117,770 34,567 차량운반구 284,193 175,661 감가상각비 계 401,963 210,228 리스부채 이자비용 21,356 8,443 단기리스료 및 소액자산리스료 322,006 248,475 합계 745,325 467,146 (4) 리스관련 현금유출 당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액 은 735,148천원 (전기: 453,615천원 ) 입니다. (5) 당기 및 전기의 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 401,680 266,230 1년 초과~5년 이하 691,686 357,505 5년 초과 134,503 13,402 합계 1,227,869 637,137 18. 매입채무및기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,101,697 - 13,205,047 - 미지급금 9,933,170 22,525 6,799,666 - 합계 23,034,867 22,525 20,004,713 - 19. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 1,277,180 956,452 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 956,452 241,000 증가 2,116,580 1,441,883 감소(주1) (4,300,852) (726,431) 연결범위의 변동 2,505,000 - 기말 1,277,180 956,452 (주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액이 956,452천원(전기: 241,000천원) 포함되어 있습니다. 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 36,700,000 24,420,000 유동성장기차입금 5,718,300 - 소 계 42,418,300 24,420,000 비유동차입금 장기차입금 53,623,700 32,702,000 합 계 96,042,000 57,122,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기 당기말 현재 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 신한은행(*1) 2022-02-22 1.77% 5,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2022-01-07 1.39% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2021-08-31 1.79% - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2021-08-31 1.79% - 5,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 3,000,000 3,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 700,000 700,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 300,000 300,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행(*2) 2022-08-31 1.96% 10,000,000 - 운전자금 산업은행(*2) 2022-02-26 2.03% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-02-28 1.91% 3,000,000 3,420,000 운전자금 신한은행(*3) 2022-05-22 3.56% 300,000 - 운전자금 신한은행 2022-06-28 3.05% 2,400,000 - 운전자금 (주)오로스테크놀로지 2022-10-14 4.60% 2,000,000 - 시설자금 KB국민은행 2022-10-05 2.98% 3,000,000 - 단기차입금 소계 36,700,000 24,420,000 유동성장기차입금 시설자금 신한은행(*2) 2022-12-11 2.85% 670,300 - 운전자금 산업은행(*1) 2022-08-29 2.02% 5,000,000 - 시설자금 신한은행(*2) 2022-11-05 3.04% 48,000 - 유동성장기차입금 소계 5,718,300 - 장기차입금 운전자금 산업은행(*1) 2022-08-29 2.02% - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 10,000,000 10,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 5,000,000 5,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 831,600 831,600 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 450,000 450,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 718,400 718,400 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 863,000 863,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 560,000 560,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 766,000 766,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 625,000 625,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 186,000 186,000 시설자금 신한은행(*2) 2027-03-11 2.85% 2,181,700 2,852,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.48% 100,000 100,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.40% 2,425,000 2,425,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.29% 970,000 970,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.41% 1,355,000 1,355,000 시설자금 산업은행(*2) 2031-11-05 2.40% 18,200,000 - 시설자금 신한은행(*2) 2024-04-22 1.64% 1,080,000 - 시설자금 신한은행(*2) 2024-08-31 2.22% 360,000 - 시설자금 신한은행(*2) 2026-11-05 3.04% 952,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 2.45% 2,400,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 2.41% 2,400,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 2.79% 800,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 3.31% 400,000 - 장기차입금 소계 53,623,700 32,702,000 차입금 합계 96,042,000 57,122,000 (*1) 상기 차입금은 최대주주의 지급보증 및 연결회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 상기 차입금은 연결회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 상기 차입금 대하여 연결회사의 특허권을 담보로 제공되어 있습니다. 21. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 1,790,872 1,879,276 3,465,224 - 임대보증금 - 1,000,000 - 1,100,000 리스부채 382,293 793,515 250,526 365,728 금융보증부채 - - 2,426 - 합계 2,173,165 3,672,791 3,718,176 1,465,728 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 70,252 - 42,028 - 예수금 228,029 - 500,134 - 선수수익 - - - 1,130 합계 298,281 - 542,162 1,130 22 . 종 업원급여부채 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 관련 비용으로 인식한 금액은 4,988천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,295,315 14,853,713 사외적립자산의 공정가치 (13,748,401) (11,387,070) 재무상태표상 부채 3,546,914 3,466,643 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 14,853,713 13,076,931 연결범위 변동 259,528 - 당기근무원가 3,042,865 2,377,892 이자원가 294,853 245,426 급여지급액 (1,636,242) (797,945) 재측정요소 452,697 (107,931) 관계사로부터 전입 88,565 59,340 관계사로의 전출 (60,664) - 기말금액 17,295,315 14,853,713 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 11,387,070 9,050,117 연결범위 변동 - - 사외적립자산의 기대수익 241,008 165,089 재측정요소 (146,438) (23,326) 사용자의 기여금 3,598,598 2,825,702 급여지급액 (1,292,275) (620,897) 관계사로의 전출 (39,562) (9,615) 기말잔액 13,748,401 11,387,070 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,042,865 2,377,892 이자원가 294,853 245,426 사외적립자산의 기대수익 (241,008) (165,089) 종업원급여에 포함된 총 비용 3,096,710 2,458,229 판매비관리비 1,417,764 1,147,863 제조원가 1,678,946 1,310,366 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.64% ~ 2.98% 2.10% ~ 2.45% 미래임금상승률 3.93% ~ 6.06% 4.39% ~ 6.70% (7) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다. 가. 할인율 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 15,575,391 18,383,822 13,680,878 16,231,614 증감액 (1,719,924) 1,088,507 (1,172,835) 1,377,901 % 90% 106% 92% 109% 나. 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 18,344,318 15,581,836 16,185,843 13,693,926 증감액 4,595,917 1,833,435 4,798,773 2,306,855 % 106% 90% 109% 92% (8) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 등 13,748,401 100% 11,387,070 100% 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 305,553 2,288,382 - 634,669 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 634,669 336,542 전입액 2,973,581 1,245,613 사용액 (1,014,316) (947,486) 기말금액 2,593,935 634,669 24. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 종류 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행주식수 21,756,789 주 20,233,814 주 1주의 금액 500 원 500 원 자본금 10,878,395천원 10,116,907천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,573,698 37,348,137 기타자본잉여금 2,523,176 1,826,607 합계 82,096,874 39,174,744 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (5,257,281) (5,257,281) 기타 (202,350) (202,350) 합계 (5,459,631) (5,459,631) (주1) 당기말 현재 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보 통주식 2,043,483주 (전기말 : 2,043, 483주) 를 자 본조 정으 로 계상 하고 있으며, 향후시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1) (372,736) (838,951) 해외사업환산손익 82,735 (9,810) 지분법자본변동(*1) (69,291) 112,239 합계 (359,293) (736,522) (*1)법인세효과가 차감된 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 945,469 763,566 임의적립금 255,553 255,553 미처분이익잉여금 116,034,260 86,853,575 합계 117,235,283 87,872,694 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 25. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 11,588,371 11,904,876 제품매출 197,471,843 151,199,589 기타수익 4,598,052 3,053,378 합계 213,658,266 166,157,843 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 9,677,933 10,102,083 제품매출원가 121,034,431 94,907,665 기타원가 996,896 726,528 합계 131,709,260 105,736,276 26. 판 매비와 관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 17,446,271 11,579,204 퇴직급여 1,420,341 1,147,863 복리후생비 1,651,640 1,025,803 여비교통비 463,178 242,441 전력비 1,793,871 807,239 통신비 111,143 65,534 세금과공과 555,699 507,892 임차료 290,127 207,567 감가상각비 4,708,139 2,900,016 투자부동산감가상각비 100,611 - 수선비 135,053 79,437 보험료 276,931 121,599 접대비 272,662 285,603 광고선전비 15,160 40,811 협회조합비 66,070 67,356 경상연구개발비 17,429,092 7,819,375 지급수수료 4,507,069 3,048,487 운반비 346,219 383,580 수도광열비 44,987 33,487 소모품비 859,153 261,668 도서인쇄비 34,023 14,087 교육훈련비 159,051 49,240 차량유지비 177,266 101,302 수출제비용 2,553,252 1,006,706 무형자산상각비 447,248 193,710 판매보증비 2,973,581 1,245,613 대손상각비 (245,799) 319,688 견본비 647,668 791,804 해외지사경비 63,109 1,232,684 주식보상비용 9,753 - 합계 59,312,568 35,579,796 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (5,666,216) (14,385,894) 원재료사용 82,062,067 61,211,247 상품매출원가 9,677,933 12,009,358 종업원급여 37,699,563 28,265,966 감가상각비, 무형자산상각비 10,315,359 7,451,669 투자부동산감가상각비 100,611 - 임차료 389,520 226,663 소모재료비 12,419,684 10,644,348 외주가공비의 지급 12,137,678 9,106,452 연구비의 지급 17,429,092 441,655 기타비용 14,456,535 26,344,608 합계 191,021,827 141,316,072 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,610,032 1,134,589 외화환산이익 204,604 110,714 유형자산처분이익 9,919 5,781 관계기업투자주식처분이익 11,964,983 - 금융자산평가이익 34,288 - 기타의대손충당금환입 105,910 - 잡이익 1,628,203 867,792 수수료수입 40,840 - 리스해지이익 628 - 합계 15,599,407 2,118,875 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,190,124 1,687,260 외화환산손실 216,336 805,115 유형자산처분손실 93,703 88,491 기타의대손상각비 - 13,515 기부금 86,894 82,578 잡손실 402,985 373,435 관계기업투자주식손상차손 311,185 - 당기손익-공장가치측정 금융자산평가손실 254,562 - 합계 2,555,789 3,050,393 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 323,766 110,466 금융보증수익 1,332 1,874 배당금수익 89,467 5,361 합계 414,565 117,701 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,346,490 790,475 금융보증비용 - 700 합계 1,346,490 791,175 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 6,020,376 3,836,837 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,001,287 (133,363) 법인세추납액 (4,013) 865,457 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 138,751 67,706 법인세비용 7,156,401 4,636,637 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 35,372,385 23,323,826 적용세율에 따른 법인세 8,098,117 5,226,366 조정사항 관계기업투자 순손익지분에 대한 법인세효과 (581,410) - 비공제비용 (24,677) 1,028,057 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,805,292) (1,718,855) 법인세추납액 (4,013) 865,457 이연법인세미인식효과 1,787,488 63,350 기타(세율차이등) 686,188 (827,739) 법인세비용(수익) 7,156,401 4,636,637 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.23% 19.88% (3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 131,810 (18,613) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (26,496) 86,319 지분법자본변동 8,564 - 지분법이익잉여금변동 24,874 - 합계 138,752 67,706 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 1,412,879 - 2,524,315 1,374,345 2,562,849 310,833 563,827 종업원급여부채 2,846,076 259,528 771,168 (83,347) 3,546,913 777,227 686,760 대손충당금 2,192,968 - 1,818,861 2,192,968 1,818,861 482,453 396,593 토지 214,589 - - - 214,589 47,210 47,210 감가상각비 (927,302) - 22,365 20,223 (847,083) (204,007) (186,358) 국고보조금 7,936 - (350,106) (343,078) 908 1,746 200 영업권 47,883 - - (23,942) 23,942 10,534 5,267 무형자산 1,416,034 - (1,254,079) 458,894 (296,939) 311,528 (65,327) 관계기업투자주식 518,878 - (18,060,001) - (17,541,123) - (1,887,123) 공정가치측정금융자산 1,669,192 - 43,751 427,185 1,285,757 453,541 282,867 미지급비용 902,995 19,480 1,173,073 826,899 1,268,649 198,659 262,888 판매보증충당금 634,669 - 2,593,935 634,669 2,593,935 139,627 570,666 리스자산 (460,608) (537,177) (520,755) (350,174) (1,168,365) (101,334) (211,188) 리스부채 453,172 541,432 484,083 358,782 1,119,905 99,698 199,896 금융보증부채 12,911 - - 12,911 - 2,840 - 내부거래미실현손익 - - 3,531,720 2,341,860 1,189,861 - 261,769 기타 42,531 10,378 (36,655) 36,415 (20,161) 9,357 (4,173) 이월결손금 - 1,783,193 8,897,079 - 10,680,273 - 542,112 이월세액공제 - 517,493 1,657,307 - 2,174,800 - 701,989 합 계 10,984,801 2,594,328 3,296,062 7,884,609 8,607,571 2,539,912 2,167,874 (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 1,880,712 1,374,345 1,842,178 1,412,879 413,757 310,833 종업원급여부채 3,412,519 (464,135) 102,308 2,846,076 862,241 777,227 외상매출금 79,972 - 79,972 - 17,594 - 대손충당금 1,883,633 2,192,968 1,883,633 2,192,968 414,399 482,453 토지 214,589 - - 214,589 47,210 47,210 감가상각비 (1,166,220) 20,964 (217,954) (927,302) (256,568) (204,007) 국고보조금 - 7,936 - 7,936 - 1,746 영업권 71,825 - 23,942 47,883 15,802 10,534 무형자산 2,134,919 - 718,885 1,416,034 469,682 311,528 관계기업투자주식 518,878 - - 518,878 - - 공정가치측정금융자산 1,276,832 784,719 392,360 1,669,192 202,408 453,541 미지급비용 810,259 902,995 810,259 902,995 178,257 198,659 판매보증충당금 336,542 634,669 336,542 634,669 74,039 139,627 리스자산 (400,147) (60,460) - (460,608) (88,032) (101,334) 리스부채 403,422 49,750 - 453,172 88,753 99,698 금융보증부채 - 12,911 - 12,911 - 2,840 기타 (197,998) 38,068 (202,461) 42,531 (43,560) 9,357 합계 11,259,736 5,494,728 5,769,663 10,984,801 2,395,981 2,539,912 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,996,310 4,963,373 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 978,249 556,671 소 계 7,974,559 5,520,044 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,797,671) (2,979,470) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (9,014) (662) 소 계 (5,806,685) (2,980,132) 이연법인세자산(부채)(순액) 2,167,874 2,539,912 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 511,547 (1,930) 이월결손금(*1) 8,216,129 304,658 이월세액공제(*2) 1,472,810 15,750 (*1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2035년 304,658 304,658 2020년 발생분 2036년 7,911,471 - 2021년 발생분 (*2) 당기말과 전기말 현재 이월세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2025년 15,750 15,750, 2020년 발생분 2026년 761,137 - 2021년 발생분 2031년 695,923 - 2021년 발생분 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익 32,144,208,696 18,687,189,166 지배기업 소유지분 보통주당기순이익(B) 32,144,208,696 18,687,189,166 가중평균유통보통주식수(A) 19,396,193 18,208,382 주당순이익(B/A) 1,657 1,026 (2) 희석주당순이익당기 및 전기 현재 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 7,156,401 4,636,637 감가상각비 9,826,563 7,336,068 투자부동산감가상각비 100,611 16,188 퇴직급여 3,096,710 2,458,229 무형자산상각비 488,796 175,922 보험료 - (81,434) 외화환산손실 216,336 805,115 지분법손실 95,176 449,125 유형자산처분손실 93,703 88,491 기타의대손상각비 - 13,515 관계기업투자주식손상차손 311,185 - 판매보증비 2,973,581 1,245,613 대손상각비(환입액) (245,799) 319,689 금융보증비용 - 700 이자비용 1,346,490 790,475 외화환산이익 (204,604) (110,714) 관계기업투자주식처분이익 (11,964,983) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 254,562 - 금융자산평가이익 (34,288) - 지분법이익 (719,428) (536,172) 유형자산처분이익 (9,919) (5,781) 기타의대손상각비환입 (105,910) - 금융보증수익 (1,332) - 리스해지이익 (628) - 이자수익 (323,766) (110,466) 배당금수익 (89,467) (5,361) 주식보상비용 9,753 - 합 계 12,269,741 17,485,838 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 (5,568,526) (2,834,738) 미수금의 변동 896,546 (926,001) 선급금의 변동 (127,038) 755,822 선급비용의 변동 (4,326) (54,538) 재고자산의 변동 (5,756,729) (2,319,848) 매입채무의 변동 (259,455) 962,892 미지급금의 변동 4,103,434 1,029,007 충당부채의 변동 (1,014,316) (947,486) 계약부채의 변동 (2,184,272) 230,020 미지급비용의 변동 114,715 (101,906) 선수금의 변동 27,469 497,611 예수금의 변동 (311,065) 198,984 선수수익의 변동 (1,201) 1,156 확정급여부채의 변동 88,565 59,340 사외적립자산의 변동 (3,598,598) (2,825,702) 퇴직금지급액 (365,069) (167,433) 합계 (13,959,865) (6,442,818) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 59,050,268 21,101,678 유형자산 취득 관련 미지급금 1,090,940 - 투자부동산 대체 4,303,831 19,992,667 사용권자산의 설정 894,790 399,007 장기차입금의 유동성 대체 5,718,300 140,000 리스부채의 유동성 대체 256,809 210,969 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 처분(해지) 유동성대체 환율변동 단기차입금 24,420,000 300,000 11,980,000 - - - - - 36,700,000 유동성장기차입금 - - - - - - 5,718,300 - 5,718,300 장기차입금 32,702,000 - 26,640,000 - - - (5,718,300) - 53,623,700 리스부채 250,526 38,435 (413,142) 243,832 21,356 (18,413) 256,809 2,891 382,293 장기리스부채 365,728 96,320 - 595,367 - (8,514) (256,809) 1,423 793,515 금융보증부채(유동) 2,426 (1,095) - - (1,332) - - - - 임대보증금 1,100,000 (100,000) - - - - - - 1,000,000 합계 58,840,680 333,660 38,206,858 839,199 21,943 (26,927) - 2,396 98,217,808 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 전기말 취득 이자비용 처분(해지) 유동성대체 단기차입금 24,540,000 (120,000) - - - - 24,420,000 유동성장기차입금 580,000 (720,000) - - - 140,000 - 장기차입금 15,517,000 17,325,000 - - - (140,000) 32,702,000 리스부채 180,045 (203,995) 56,573 7,298 - 210,604 250,526 장기리스부채 260,075 (365) 316,622 - - (210,604) 365,728 금융보증부채(유동) - - 2,426 - - - 2,426 임대보증금 1,130,000 (30,000) - - - - 1,100,000 합계 42,207,120 16,250,640 375,621 7,298 - - 58,840,680 33. 지급보증 및 담보자산 (1) 당기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 2,648 백만원 계약이행보증 최대주주 45,320 백만원 연대보증 (2) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원, USD) 구분 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 85,755,671 산업은행신한은행 88,342,000 101,868,000USD 5,000,000 기계 및 시설 11,351,273 특허권 - 신한은행 300,000 360,000 합계 97,106,943 88,642,000 102,228,000USD 5,000,000 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 은행명 대출한도 실행금액 대출한도약정(운전) 산업은행등 47,300,000 44,700,000 대출한도약정(시설) 산업은행등 49,490,000 49,342,000 무역금융 신한은행등 6,900,000 - 전자어음외담대 신한은행 540,000 - 합 계 104,230,000 94,042,000 (2) 연결회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증 보험으로부터 2,648백 만 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 오스람옵토세미컨덕터스코리아 유한회사 주식회사 에프에스티 물품대금지급 청구 159,369 1심 35. 특수관계자 거래 (1) 관계기업 및 기타 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 , 공동기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 (주)오로스테크놀로지 ㈜오로스테크놀로지 (주)피에스플라즈마 ㈜피에스플라즈마 (주)시옷플랫폼 ㈜ 시옷플랫폼 ㈜클라넷 ㈜클라넷 - ㈜이솔 (*1) 기타 특수관계자 (주)시엠테크놀로지 ㈜시엠테크놀로지 (주)탐스 ㈜탐스 ㈜페넌트인베스트먼트 - (*1) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 695,905 41,753 473,196 17,264 ㈜피에스플라즈마 14,962 485,902 14,793 381,516 ㈜클라넷 4,638 390,351 - 373,136 ㈜이솔(*1) 384,734 1,280,000 5,844,436 5,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 2,650 5,493,346 24,200 4,745,811 ㈜탐스 1,102 3,461,297 3,622 1,657,786 ㈜페넌트인베스트먼트 590,466 - - - 임직원 1,047,749 - - - 합계 2,742,206 11,152,649 6,360,246 7,180,513 (*1) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 330,913 3,021,155 312,637 1,000,000 ㈜피에스플라즈마 272 102,685 393 18,386 ㈜클라넷 204,638 56,046 - 30,993 ㈜이솔(*1) - - 4,999,095 100,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 145,907 623,938 150,000 437,550 ㈜탐스 - 187,612 540 269,699 ㈜페넌트인베스트먼트 - - - - 임직원 377,778 - 1,569,342 - 합계 1,059,507 3,991,436 7,032,007 1,856,628 (*1) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 자금차입거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 차입 상환 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 - - - - - 2,000,000 - - ㈜클라넷(*1) - - - 200,000 - - - 350,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 183,866 23,538 11,784 - - - - - 임직원 임직원 - - - 376,600 749,284 - - - (*1) 당기 중 904,341천원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 관계기업 ㈜이솔 - - - - - 163,953 기타 ㈜시엠테크놀로지 147,093 - 11,725 - - - 임직원 임직원 - - - 430,000 78,741 - (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 제공 받은 지급보증 제공자 보증금액 보증내용 최대주주 45,320 백만원 연대보증 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,929,972 1,572,194 퇴직급여 244,160 354,843 주식보상비용 4,550 - 합계 3,178,682 1,927,037 36. 사업결합 (1) (주)에 프엑스티(구,창성테크)연결회사는 당기 중 (주)에 프엑스티(구,창성테크)의 지분을 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 3,000,015 이전한 대가의 합계 3,000,015 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 3,000,031 무형자산 1,042,909 기타부채 (14,789) 이연법인세부채 (229,440) 식별가능 순자산의 공정가치 3,798,712 비지배지분 (1,518,251) 영업권 719,555 합 계 3,000,015 취득 관련 직접원가(당기말로 종료하는 회계기간의 연결포괄손익계산서 상 관리비에 계상됨) 3,083 (2) ㈜이솔연결회사는 당기 중 ㈜이솔의 지분을 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현물출자 등 1,452,163 관계기업투자주식 396,748 이전한 대가의 합계 1,848,911 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 1,262,904 매출채권및기타채권 162,630 재고자산 1,762,549 유형자산 4,755,488 무형자산 426,071 기타금융자산 119,622 기타자산 438,848 이연법인세자산 858,689 매입채무및기타채무 (3,760,441) 차입금 (300,000) 기타금융부채 (560,912) 종업원급여부채 (259,528) 계약부채 (2,505,000) 기타부채 (24,171) 식별가능 순자산의 공정가치 2,376,749 비지배지분 (847,824) 영업권 319,986 합 계 1,848,911 취득 관련 직접원가(당기말로 종료하는 회계기간의 연결포괄손익계산서 상 관리비에 계상됨) 5,070 37. COVID-19의 영향의 불확실성 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대체하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조)입니다. 연결회사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 38. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에 프엑스티(구,창성테크) (주)이솔 합계 비지배지분율 42.83% 40.00% 45.75% 기초 2,907,363 - - 2,907,363 연결대상범위의 변동 - 1,518,251 847,824 2,366,075 당기순손익 (3,122,978) (192,392) (612,856) (3,928,226) 순확정급여부채의 재측정요소 - - (14,535) (14,535) 종속기업의 유상증자 2,006,907 - - 2,006,907 연결실체내의 자본거래 689,077 - 185,631 874,708 주식매수선택권 - - 9,753 9,753 기말 2,480,369 1,325,859 415,817 4,222,045 (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 비지배지분율 26.32% 기초 - 연결대상범위의 변동 (446,933) 당기순손익 - 순확정급여부채의 재측정요소 - 종속기업의 유상증자 3,354,296 연결실체내의 자본거래 - 주식매수선택권 - 기말 2,907,363 (2) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에 프엑스티(구,창성테크) (주)이솔 합계 영업활동현금흐름 (5,139,964) (548,890) (3,517,754) (9,206,608) 투자활동현금흐름 (11,390,505) (5,400,568) (688,049) (17,479,122) 재무활동현금흐름 11,185,120 6,008,969 4,231,894 21,425,983 현금및현금성자산의 순증감 (5,345,349) 59,511 26,091 (5,259,747) 기초 현금및현금성자산 5,706,569 16 1,262,904 6,969,489 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 427 - - 427 기말 현금및현금성자산 361,647 59,527 1,288,995 1,710,169 (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 영업활동현금흐름 (834,928) 투자활동현금흐름 (4,789,391) 재무활동현금흐름 11,330,888 현금및현금성자산의 순증감 5,706,569 기초 현금및현금성자산 - 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 - 기말 현금및현금성자산 5,706,569 39. 주 식매수선택권 (1) 종속기업은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차부여 권리부여일 2021년 11월 23일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 신주발행 부여주식 수 54,509 주 행사가격 5,000원 가득조건 부여일 이후 3~5년 동안 용역 제공 행사가능기간 2024년 11월 24일 부터2031년 11월 23일 까지 (2) 종속기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차부여 기초자산의 가치 7,388 원 행사가격 5,000 원 무위험이자율 2.32% 기대주가변동성 31.67% 기대배당수익률 0% (3) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 주식보상비용 9,753 (4) 당기 중 종속기업 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 1차부여 회사가 산정한 총보상원가 224,111 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 - 당기 인식한 보상비용 9,753 당기 이후에 인식할 보상비용 214,358 주식선택권 당기초 잔액 - 당기 인식한 보상비용 9,753 당기말 잔액 9,753 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2021.12.31 현재 제 34 기 2020.12.31 현재 제 33 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 99,527,421,042 65,873,800,928 58,349,428,362 현금및현금성자산 40,192,560,567 14,201,738,774 10,339,716,747 매출채권및기타채권 26,024,320,902 22,188,515,318 20,473,146,626 기타유동금융자산 1,038,809,066 1,316,700,911 307,131,613 기타유동자산 3,379,182,391 4,555,134,025 5,613,379,962 재고자산 28,892,548,116 23,611,711,900 21,616,053,414 비유동자산 182,498,811,550 139,526,317,989 108,489,661,980 매출채권및기타채권 799,684,818 1,458,958,251 0 공정가치측정금융자산 7,973,894,421 8,035,323,918 3,584,271,448 기타비유동금융자산 3,409,503,772 1,484,350,442 2,268,036,267 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 21,453,585,124 18,307,405,902 10,279,992,702 투자부동산 23,272,265,927 19,976,479,005 0 유형자산 118,404,744,693 85,509,126,390 88,344,477,209 무형자산 2,675,717,073 2,474,755,021 1,967,760,961 기타비유동자산 1,830,367,404 233,958 10,114,196 이연법인세자산 2,679,048,318 2,279,685,102 2,035,009,197 자산총계 282,026,232,592 205,400,118,917 166,839,090,342 부채 유동부채 58,800,328,616 46,036,681,635 39,719,468,737 매입채무및기타채무 21,046,244,236 19,887,768,505 15,204,424,765 계약부채 1,277,180,000 956,451,820 241,000,200 단기차입금 24,000,000,000 19,000,000,000 18,620,000,000 유동성장기차입금 5,670,300,017 0 0 기타유동금융부채 2,085,537,745 3,589,883,189 3,540,495,909 충당부채 305,552,982 0 0 기타유동부채 145,913,229 469,931,316 279,864,309 당기법인세부채 4,269,600,407 2,132,646,805 1,833,683,554 비유동부채 35,606,583,795 36,859,306,917 19,547,254,101 매입채무및기타채무 22,524,868 0 0 장기차입금 27,031,699,983 32,702,000,000 15,377,000,000 기타비유동금융부채 4,667,908,174 1,344,945,836 1,338,851,585 종업원급여부채 1,596,069,173 2,177,691,921 2,494,860,422 충당부채 2,288,381,597 634,669,160 336,542,094 부채총계 94,406,912,411 82,895,988,552 59,266,722,838 자본 자본금 10,878,394,500 10,116,907,000 10,116,907,000 자본잉여금 80,337,285,794 38,111,725,034 38,111,725,034 자본조정 (5,459,631,049) (5,459,631,049) (5,074,139,514) 기타포괄손익누계액 (372,736,179) (838,950,676) (532,910,196) 이익잉여금 102,236,007,115 80,574,080,056 64,950,785,180 자본총계 187,619,320,181 122,504,130,365 107,572,367,504 자본과부채총계 282,026,232,592 205,400,118,917 166,839,090,342 포괄손익계산서 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 매출액 209,076,078,790 162,731,463,439 121,655,204,477 매출원가 131,225,744,442 105,750,246,400 73,145,117,773 매출총이익 77,850,334,348 56,981,217,039 48,510,086,704 판매비와관리비 47,802,204,138 33,532,140,217 29,573,916,826 영업이익 30,048,130,210 23,449,076,822 18,936,169,878 기타수익 3,516,489,086 2,030,237,857 2,764,505,822 기타비용 3,067,790,691 3,134,358,048 2,100,466,553 금융수익 536,571,250 98,641,575 328,705,088 금융비용 1,131,331,383 672,230,690 260,649,592 법인세비용차감전순이익 29,902,068,472 21,771,367,516 19,668,264,643 법인세비용 5,408,999,586 4,353,695,398 3,934,906,771 당기순이익 24,493,068,886 17,417,672,118 15,733,357,872 기타포괄손익 (545,894,230) (638,745,722) 430,496,360 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 (545,894,230) (638,745,722) 430,496,360 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가이익(손실) 93,941,419 (306,040,480) 278,299,525 순확정급여부채의 재측정요소 (639,835,649) (332,705,242) 152,196,835 총포괄이익 23,947,174,656 16,778,926,396 16,163,854,232 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,263 957 863 희석주당이익 (단위 : 원) 1,263 957 863 자본변동표 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 10,116,907,000 37,793,831,542 (5,304,957,790) (811,209,721) 50,519,462,473 92,314,033,504 당기순이익 0 0 0 0 15,733,357,872 15,733,357,872 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 278,299,525 0 278,299,525 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 317,893,492 230,818,276 0 0 548,711,768 배당금지급 0 0 0 0 (1,454,232,000) (1,454,232,000) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 152,196,835 152,196,835 유상증자 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,074,139,514) (532,910,196) 64,950,785,180 107,572,367,504 2020.01.01 (기초자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,074,139,514) (532,910,196) 64,950,785,180 107,572,367,504 당기순이익 0 0 0 0 17,417,672,118 17,417,672,118 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 (306,040,480) 0 (306,040,480) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (385,491,535) 0 0 (385,491,535) 배당금지급 0 0 0 0 (1,461,672,000) (1,461,672,000) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (332,705,242) (332,705,242) 유상증자 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,459,631,049) (838,950,676) 80,574,080,056 122,504,130,365 2021.01.01 (기초자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,459,631,049) (838,950,676) 80,574,080,056 122,504,130,365 당기순이익 0 0 0 0 24,493,068,886 24,493,068,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 93,941,419 0 93,941,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 372,273,078 (372,273,078) 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,819,033,100) (1,819,033,100) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (639,835,649) (639,835,649) 유상증자 761,487,500 42,225,560,760 0 0 0 42,987,048,260 2021.12.31 (기말자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (5,459,631,049) (372,736,179) 102,236,007,115 187,619,320,181 현금흐름표 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 29,770,000,544 26,406,805,149 13,637,253,904 당기순이익 24,493,068,886 17,417,672,118 15,733,357,872 비현금항목 조정 20,270,544,136 15,891,727,557 12,231,085,799 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,476,173,446) (4,503,320,733) (11,611,213,948) 법인세납부 (3,517,439,032) (2,399,273,793) (2,715,975,819) 투자활동현금흐름 (48,976,573,818) (37,227,569,618) (31,119,825,612) 유형자산의 취득 (45,096,629,536) (23,467,009,579) (27,563,658,487) 유형자산의 처분 14,012,364 9,789,820 123,118,000 무형자산의 취득 (289,031,680) (624,382,600) (182,370,000) 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득 (3,350,015,000) (8,277,413,200) (3,812,169,430) 종속기업,관계기업및공동기업투자의 처분 1,033,368,000 25,000,000 36,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (150,000,000) 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 56,626,864 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (513,160,972) (4,897,388,055) (271,976,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 533,839,591 53,976,000 0 기타금융자산의 증가 (3,266,750,000) (1,706,965,820) (1,264,030,444) 기타금융자산의 감소 1,651,447,609 1,578,481,259 1,478,195,138 이자수취 175,501,669 72,981,245 337,005,611 배당금수취 89,467,273 5,361,312 0 국고보조금의 수령 134,750,000 0 0 재무활동현금흐름 45,215,237,597 15,051,996,597 6,163,275,355 차입금의 증가 24,000,000,000 41,157,000,000 36,107,000,000 차입금의 상환 (19,000,000,000) (23,452,000,000) (28,730,000,000) 자기주식의 취득 0 (385,491,535) 0 자기주식의 처분 0 0 733,770,000 배당금지급 (1,819,033,100) (1,461,672,000) (1,454,232,000) 이자지급 (1,031,427,935) (624,191,422) (247,768,835) 기타금융부채의 증가 393,588,766 0 0 기타금융부채의 감소 0 0 (100,000,000) 자본의 증가 43,008,814,000 0 0 주식발행비용의 지급 (21,765,740) 0 0 리스부채의 감소 (314,938,394) (181,648,446) (145,493,810) 현금및현금성자산의순증가(감소) 26,008,664,323 4,231,232,128 (11,319,296,353) 기초의현금 14,201,738,774 10,339,716,747 21,703,335,419 현금및현금성자산의 환율변동효과 (17,842,530) (369,210,101) (44,322,319) 기말의현금 40,192,560,567 14,201,738,774 10,339,716,747 5. 재무제표 주석 제35 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제34 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 에프에스티 1. 일반사항 주식회사 에프에스티(이하 '회사')는 1987년 9월에 설립되어 반도체 FPD 생산용 Pellicle, Chiller 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면에 본사와 경기도 오산시 가장동에 공장을 두고 있으며, 2001년 7월 31일자로 상호를 화인반도체기술(주)에서 (주)에프에스티로 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,878백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 납입자본금(천원) 500,000,000 주 21,756,789 주 500 원 10,878,395 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 소유주식수(주) 지분율 장명식 3,427,772 15.75% (주)시엠테크놀로지 1,838,658 8.45% 삼성전자(주) 1,522,975 7.00% 기타주주 12,923,901 59.41% 자기주식 2,043,483 9.39% 합계 21,756,789 100.00% 2. 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하었습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2 회계정책 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(1).나 참조) (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품은 개별법, 미착품 이외의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치/시설장치 10년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (11) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. (12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (16) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 종업원급여회사의 퇴직 연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. (19) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (21) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 전부를 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간동안 정액기준으로 인식하고 있습니다.금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. (22) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (24) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(26) 재무제표 확정일과 확정기관 회 사의 재무제표는 2022년 3월 29일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 3 참조) (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. (6) COVID-192021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험1) 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 장부금액 통화 외화금액 장부금액 화폐성자산 현금및현금성자산 USD 3,806,885.29 4,513,063 USD 5,053,249.92 5,497,936 JPY 274,142,865.00 2,824,329 JPY 180,990,736.00 1,908,113 TWD 404,097.00 17,312 TWD 597,498.00 23,105 계 7,354,703 계 7,429,154 매출채권및기타채권 USD 6,667,452.05 7,904,264 USD 4,773,299.02 5,193,349 JPY 644,261,004.00 6,637,435 JPY 476,152,577.00 5,019,886 TWD - - TWD 15,560 602 CNY - - CNY 36,750 6,136 계 14,541,699 계 10,219,973 기타금융자산 USD 40,000.00 47,420 USD 40,000.00 43,520 자산합계 USD 10,514,337.34 12,464,747 USD 9,866,548.94 10,734,805 JPY 918,403,869.00 9,461,764 JPY 657,143,313.00 6,927,999 TWD 404,097.00 17,312 TWD 613,058.00 23,707 CNY - - CNY 36,750.00 6,136 계 21,943,822 계 17,692,647 화폐성 부채 매입채무및기타채무 USD 1,856,499.82 2,200,881 USD 2,333,651.92 2,539,013 JPY 5,565,250.00 57,335 JPY 13,285,900.00 140,068 EUR 132,460.76 177,807 EUR 16,885.00 22,596 TWD 315,542.00 13,518 TWD - - 계 2,449,541 계 2,701,677 기타금융부채 USD 50,081.72 59,372 USD - - JPY 26,878,404.00 276,912 JPY - - EUR 1,700,000.00 2,281,978 EUR 1,700,000.00 2,275,008 계 2,618,262 계 2,275,008 부채합계 USD 1,906,581.54 2,260,252 USD 2,333,651.92 2,539,013 JPY 32,443,654.00 334,248 JPY 13,285,900.00 140,068 EUR 1,832,460.76 2,459,785 EUR 1,716,885.00 2,297,604 TWD 315,542.00 13,518 TWD - - 계 5,067,803 계 4,976,685 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 미국달러/원 79,595 (79,595) 63,927 (63,927) 엔/원 71,195 (71,195) 52,946 (52,946) 대만달러/원 30 (30) 185 (185) 유로/원 (19,186) 19,186 (17,921) 17,921 위안/원 - - 48 (48) 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 124,223 (124,223) 201,638 (201,638) 나. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 26,824,006 23,647,474 기타금융자산 4,448,313 2,801,051 합 계 31,272,319 26,448,525 2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,517,707 1,197,528 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 320,179 환입된 미사용 금액 (235,582) - 기말 1,282,125 1,517,707 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 953,187 939,672 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - 13,515 환입된 미사용금액 (105,910) - 기말 847,277 953,187 ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 연결회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다. ④ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입액)는 다음과같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 (235,582) 320,179 기타금융자산 (105,910) 13,515 ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 1,944백만원). 다. 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금(주1) 30,765,906 25,669,748 2,459,962 58,895,616 매입채무 13,764,281 - - 13,764,281 미지급금 7,281,963 22,525 - 7,304,488 기타금융부채-유동(주1) 1,884,666 - - 1,884,666 기타금융부채-비유동(주1) - 3,627,812 134,503 3,762,315 금융보증부채(주2) 29,547,100 - - 29,547,100 합 계 83,243,917 29,320,085 2,594,465 115,158,467 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금(주1) 19,733,289 28,908,081 5,315,058 53,956,428 매입채무 13,901,328 - - 13,901,328 미지급금 5,986,440 - - 5,986,440 기타금융부채-유동(주1) 3,583,959 - - 3,583,959 기타금융부채-비유동(주1) - 1,350,467 - 1,350,467 금융보증부채(주2) 7,044,000 - - 7,044,000 합 계 50,249,016 30,258,548 5,315,058 85,822,622 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 별도재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금의 총액 56,702,000 51,702,000 차감: 현금및현금성자산 40,192,561 14,201,738 순부채(A) 16,509,439 37,500,262 자본총계(B) 187,619,320 122,504,130 총자본(A+B) 204,128,760 160,004,392 자본조달비율(A/(A+B)) 8.1% 23.4% 4. 영업부문 정보(1) 보고부문의 식별가. 회사는 재료부문, 장비부문, 반도체유통부문 및 기타부문을 포함하여 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다. 영업부문 주요사업 재료부문 반도체재료 매출 장비부문 반도체장비 매출 반도체유통부문 반도체 칩 매출 기타 부동산임대 등 나. 당기 및 전기 중 회사의 각 부문별 보고되는 매출에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 73,305,588 127,544,388 6,609,306 1,616,797 209,076,079 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 73,305,588 127,544,388 6,609,306 1,616,797 209,076,079 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 65,228,719 89,159,166 7,558,248 785,330 162,731,463 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 65,228,719 89,159,166 7,558,248 785,330 162,731,463 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 회사의 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액(천원) 비중 금액 비중 주요고객A 85,726,248 41% 74,462,642 46% (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 138,086,209 118,195,753 아시아 66,132,873 41,951,165 아메리카 4,251,640 2,217,303 유럽 605,357 367,242 합계 209,076,079 162,731,463 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 207,498,706 161,981,794 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 1,577,373 749,669 총 수익 209,076,079 162,731,463 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재료부문 73,305,588 65,228,719 장비부문 127,544,388 89,159,166 반도체유통부문 6,609,306 7,558,248 기타부문 39,424 35,661 합계 207,498,706 161,981,794 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 인식 207,498,706 161,981,794 기간에 걸쳐 인식 - - (2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 25,900,104 23,255,839 계약부채 1,277,180 956,452 (주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다. 6. 공정가치 측정 (1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 40,192,561 40,192,561 6,171,720 6,171,720 매출채권및기타채권 26,824,006 26,824,006 23,647,474 23,647,474 기타유동금융자산 1,038,809 1,038,809 560,393 560,393 기타비유동금융자산 2,107,081 2,107,081 1,179,671 1,179,671 소 계 70,162,457 70,162,457 31,559,258 31,559,258 당기손익-공정가치측정 금융자산 현금및현금성자산 - - 8,030,018 8,030,018 기타유동금융자산 - - 756,308 756,308 기타비유동금융자산 1,302,422 1,302,422 304,679 304,679 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,944,003 1,944,003 - - 소 계 3,246,426 3,246,426 9,091,006 9,091,006 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,029,891 6,029,891 8,035,324 8,035,324 합 계 79,438,774 79,438,774 48,685,588 48,685,588 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 21,068,769 21,068,769 19,887,768 19,887,768 단기차입금 24,000,000 24,000,000 19,000,000 19,000,000 유동성장기차입금 5,670,300 5,670,300 - - 유동리스부채 255,577 255,577 208,226 208,226 기타유동금융부채 1,829,960 1,829,960 3,381,657 3,381,657 비유동리스부채 547,000 547,000 244,946 244,946 기타비유동금융부채 4,120,908 4,120,908 1,100,000 1,100,000 장기차입금 27,031,700 27,031,700 32,702,000 32,702,000 합 계 84,524,215 84,524,215 76,524,598 76,524,598 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,302,422 1,944,003 3,246,426 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,370,749 - 3,659,142 6,029,891 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,257,453 - 6,777,871 8,035,324 나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 - 6,777,871 - 3,584,271 취득 150,000 - - 3,924,948 처분 (56,627) (533,840) - (53,976) 대체 2,105,192 (2,105,192) - - 당기손익공정가치 금융자산평가손익 (254,562) - - - 기타포괄공정가치 금융자산평가손익 - (479,697) - (677,373) 기말 1,944,003 3,659,142 - 6,777,871 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보험상품 1,302,422 2 해지환급금 - 펀드 1,198,936 3 순자산가치접근법 - 상환전환우선주 745,068 3 상대가치법 및옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 3,659,142 3 상대가치평가법 - 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 범주별 장부가액 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 40,192,561 - - 40,192,561 매출채권 24,617,980 - - 24,617,980 기타채권 2,206,026 - - 2,206,026 기타유동금융자산 1,038,809 - - 1,038,809 공정가치측정금융자산 - 1,944,003 6,029,891 7,973,894 기타비유동금융자산 2,107,081 1,302,422 - 3,409,504 합계 70,162,457 3,246,426 6,029,891 79,438,774 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,171,720 8,030,018 - 14,201,739 매출채권 20,279,173 - - 20,279,173 장기매출채권 1,458,958 - - 1,458,958 기타채권 1,909,342 - - 1,909,342 기타유동금융자산 560,393 756,308 - 1,316,701 공정가치측정금융자산 - - 8,035,324 8,035,324 기타비유동금융자산 1,179,671 304,679 - 1,484,350 합계 31,559,258 9,091,006 8,035,324 48,685,588 나. 금융부채 범주별 장부가액 (단위: 천원) 재무제표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 24,000,000 24,000,000 유동성장기차입금 - 5,670,300 5,670,300 장기차입금 - 27,031,700 27,031,700 매입채무 - 13,764,281 13,764,281 기타채무(유동) - 7,281,963 7,281,963 기타채무(비유동) - 22,525 22,525 유동리스부채 - 255,577 255,577 기타유동금융부채 - 1,829,960 1,829,960 비유동리스부채 - 547,000 547,000 기타비유동금융부채 - 4,120,908 4,120,908 합계 - 84,524,215 84,524,215 (단위: 천원) 재무제표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 19,000,000 19,000,000 장기차입금 - 32,702,000 32,702,000 매입채무 - 13,901,328 13,901,328 기타채무 - 5,986,440 5,986,440 유동리스부채 - 208,226 208,226 기타유동금융부채 - 3,381,657 3,381,657 비유동리스부채 - 244,946 244,946 기타비유동금융부채 - 1,100,000 1,100,000 합계 - 76,524,597 76,524,597 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 264,783 3,787 - - 268,570 외환차익 1,452,921 - - 126,289 1,579,210 외화환산이익 200,048 - - 2,452 202,500 기타금융자산평가이익 - 34,288 - - 34,288 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(주1) - - 120,438 - 120,438 배당금수익 - 82,622 6,845 - 89,467 금융보증수익 - - - 178,534 178,534 기타의대손충당금환입 105,910 - - - 105,910 이자비용(주2) - - - (1,061,246) (1,061,246) 외환차손 (835,031) - - (314,127) (1,149,158) 외화환산손실 (98,665) - - (112,194) (210,859) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (254,562) - - (254,562) 금융보증비용 - - - (70,085) (70,085) 대손상각비(환입) 235,582 - - - 235,582 합계 1,325,549 (133,864) 127,283 (1,250,377) 68,591 (주1) 법인세 차감전 금액입니다.(주2) 리스부채 이자비용은 13,220천원 입니다 . (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 63,552 27,855 - - 91,406 외환차익 861,047 - - 239,554 1,100,600 외화환산이익 4,668 - - 105,584 110,251 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(주1) - - (392,360) - (392,360) 배당금수익 - - 5,361 - 5,361 금융보증수익 - - - 1,874 1,874 이자비용(주2) - - - (661,046) (661,046) 외환차손 (1,365,070) - - (294,256) (1,659,326) 외화환산손실 (734,114) - - (69,645) (803,759) 금융보증비용 - - - (11,185) (11,185) 대손상각비 (320,179) - - - (320,179) 기타의대손상각비 (13,515) - - - (13,515) 합계 (1,503,613) 27,855 (386,998) (689,120) (2,551,876) (주1) 법인세 차감전 금액입니다.(주2) 리스부채 이자비용은 13,220천원 입니다 . 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동자산 매출채권 25,913,912 21,796,880 대손충당금 (1,282,125) (1,517,707) 현재가치할인차금 (13,807) - 매출채권 소계 24,617,980 20,279,173 미수금 1,493,618 2,102,529 대손충당금 (87,277) (193,187) 기타채권 소계 1,406,341 1,909,342 합계 26,024,321 22,188,515 비유동자산 장기매출채권 - 1,500,000 현재가치할인차금 - (41,042) 장기매출채권 소계 - 1,458,958 장기미수금 863,089 - 현재가치할인차금 (63,404) - 장기미수금 소계 799,685 - 합계 799,685 1,458,958 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,517,707 193,187 1,197,528 179,672 대손상각비(환입) (235,582) (105,910) 320,179 13,515 기말 1,282,125 87,277 1,517,707 193,187 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석3을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정된 금융자산 대여금 1,757,837 38,241 1,317,383 19,642 대손충당금 (760,000) - (760,000) - 금융상품 - 1,302,422 756,308 304,679 미수수익 40,972 - 3,009 - 보증금 - 2,068,840 - 1,160,029 합계 1,038,809 3,409,504 1,316,701 1,484,350 (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임직원 대여금 50,417 38,241 411,700 19,642 특수관계자 대여금 800,000 - - - 기타 대여금 907,420 - 905,683 - 합계 1,757,837 38,241 1,317,383 19,642 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,448,317 - 1,767,576 - 선급비용 930,865 1,830,367 2,787,558 234 합계 3,379,182 1,830,367 4,555,134 234 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 1,146,767 (312,910) 833,857 1,036,474 (345,279) 691,195 제품 11,773,327 (1,644,568) 10,128,759 9,875,729 (498,997) 9,376,732 재공품 5,858,318 (160,723) 5,697,595 4,656,690 (7,435) 4,649,255 원재료 10,181,325 (328,971) 9,852,354 7,514,274 (510,689) 7,003,585 부재료 1,342,803 (17,885) 1,324,918 828,114 (10,185) 817,929 저장품 898,218 (20,419) 877,799 1,069,577 (1,760) 1,067,817 미착품 177,265 - 177,265 5,199 - 5,199 합계 31,378,023 (2,485,476) 28,892,547 24,986,057 (1,374,345) 23,611,712 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 131,226백만원(전기: 105,750백만원)이며, 재고자산평가손실은 1,111백만원(전기: 재고자산평가손실환입 467백만원)입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장펀드 1,358,000 1,198,936 - - 상환전환우선주 800,280 745,068 - - 소계 2,158,280 1,944,003 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,485,601 2,370,749 972,440 1,257,453 비상장주식 5,615,771 3,659,142 8,732,076 6,777,871 소계 7,101,372 6,029,891 9,704,516 8,035,324 합계 9,259,652 7,973,894 9,704,516 8,035,324 (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 관련 배당수익 82,622 - 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가이익(손실) (254,562) - 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 계 (171,939) - (3) 당기 및 전기의 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,035,324 3,584,271 취득 663,161 4,897,388 처분(주1) (590,466) (53,976) 평가손익 (134,124) (392,360) 기말금액 7,973,894 8,035,324 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 종속기업 (주)에스피텍 한국 100.00% 5,857,169 5,857,169 100.00% 5,857,169 5,857,169 XIAN FST.CO.LTD 중국 100.00% 189,198 189,198 100.00% 189,198 189,198 WUXI FST.CO.LTD 중국 100.00% 124,773 124,773 100.00% 124,773 124,773 (주)화인세라텍(*1) 한국 57.17% 7,260,000 7,260,000 73.68% 8,000,000 8,000,000 (주)에프엑스티(구,창성테크)(*2) 한국 60.00% 3,000,015 3,000,015 - - - (주)이솔(*4) 한국 54.25% 1,543,399 1,543,399 - - - 관계기업 (주)피에스플라즈마 한국 25.00% 150,000 150,000 25.00% 150,000 150,000 (주)오로스테크놀로지(*3) 한국 33.74% 3,012,519 3,012,519 42.80% 3,012,519 3,012,519 (주)시옷플랫폼 한국 39.00% 195,853 195,853 39.00% 195,853 195,853 (주)클라넷(*5) - - - - 26.09% 450,000 450,000 (주)이솔(*4) 한국 - - - 27.32% 327,894 327,894 공동기업 (주)클라넷(*5) 한국 50.00% 1,025,000 120,659 - - - 합계 22,357,926 21,453,585 18,307,406 18,307,406 (*1) 당기 중 지분 일부 처분 및 제3자배정 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 신규 출자로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 당기 중 기업공개(IPO)를 위한 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(*4) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*5) 당기 중 추가 출자하여 지분율이 증가하였으며, 당기 중 904,341천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 18,307,406 10,279,993 취득 3,350,015 8,277,413 처분 (1,024,490) (250,000) 손상차손 (904,341) - 대체 등 1,724,996 - 기말 장부금액 21,453,585 18,307,406 14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 16,107,467 - 387,613 16,495,080 건물 3,869,012 (189,228) 3,097,402 6,777,186 합계 19,976,479 (189,228) 3,485,015 23,272,266 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 - - 16,107,467 16,107,467 건물 - (16,188) 3,885,200 3,869,012 합계 - (16,188) 19,992,667 19,976,479 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 투자부동산을 담보 제공하고 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,382,644 - 임대비용 (1,188,971) (19,537) 합계 193,673 (19,537) 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토 지 14,278,448 - - - 10,906,186 25,184,634 건 물 34,940,877 - - (1,099,613) 4,049,630 37,890,894 구 축 물 465,502 29,300 - (14,319) - 480,484 시 설 장 치 12,302,040 1,751,287 (24,846) (2,829,296) 10,878,906 22,078,090 기 계 장 치 13,731,021 497,204 (62,469) (2,278,506) 2,821,528 14,708,779 국고보조금 (844) - - 48 - (796) 연 구 용 자 산 - 41,500 - (604,332) 5,952,206 5,389,374 국고보조금 - - - 78,956 (394,778) (315,822) 차 량 운 반 구 225,560 27,968 (1) (82,476) - 171,051 공 구 와 기 구 752,760 242,738 - (281,168) 369,741 1,084,071 국고보조금 (4,233) - - 1,451 - (2,782) 집 기 비 품 985,895 612,734 (693) (516,261) 59,915 1,141,589 국고보조금 - - - 3,500 (30,000) (26,500) 사 용 권 자 산 460,607 736,511 (29,780) (306,706) - 860,632 건설중인자산 7,766,271 40,730,249 - - (38,693,174) 9,803,346 국고보조금 (394,778) (88,050) - - 440,528 (42,300) 합계 85,509,126 44,581,440 (117,789) (7,928,721) (3,639,312) 118,404,745 (주1) 대체차액 3,639,312천원은 투자부동산으로 3,485,015천원, 기타의무형자산으로 154,297천원이 각각 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토 지 24,291,387 - - - (10,012,939) 14,278,448 건 물 35,588,791 3,000 - (1,002,924) 352,010 34,940,877 구 축 물 479,256 - - (13,754) - 465,502 시 설 장 치 13,448,836 309,760 - (2,341,956) 885,400 12,302,040 기 계 장 치 5,436,588 1,113,879 (9,842) (1,963,821) 9,154,217 13,731,021 국고보조금 (940) - - 96 - (844) 차 량 운 반 구 202,814 96,700 (4) (73,950) - 225,560 공 구 와 기 구 716,876 221,405 (1,622) (226,552) 42,653 752,760 국고보조금 (5,685) - - 1,452 - (4,233) 집 기 비 품 1,368,722 306,298 (2) (689,123) - 985,895 국고보조금 (6,848) - - 6,848 - - 사 용 권 자 산 400,147 265,351 (14,713) (190,177) 460,607 건설중인자산 6,424,533 21,415,968 - - (20,469,008) 7,371,493 합계 88,344,477 23,732,361 (26,183) (6,493,861) (20,047,667) 85,509,126 (주1) 대체차액 20,047,667천원은 투자부동산으로 19,992,667천원, 기타의무형자산으로 55,000천원이 각각 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 회사의 유형자산은 장ㆍ단기차입금과 관련 하여 산업은행 등에 채권최고액 USD 5,000,00 0과 63,100,000천 원을 한도로 담보제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. (4) 차입원가 자본화당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기 및 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화이자율 - 2.01% 자본화된 차입원가 - 17,159 유형자산 - 17,159 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 기타의무형자산 2,474,755 289,032 - (202,952) 170,047 2,730,881 국고보조금 - (46,700) - 7,286 (15,750) (55,164) 합계 2,474,755 242,332 - (195,667) 154,297 2,675,717 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 기타의무형자산 1,967,761 624,383 - (172,389) 55,000 2,474,755 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. 17. 리스 (1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 88,665 702,814 791,478 취득 468,490 268,020 736,511 감소 (6,675) (82,113) (88,788) 기말잔액 550,480 888,721 1,439,201 감가상각누계액 기초금액 (48,734) (282,137) (330,871) 감가상각비 (114,839) (191,867) (306,706) 감소 3,192 55,815 59,008 기말잔액 (160,381) (418,188) (578,569) 장부금액 390,099 470,532 860,632 전 기> (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 50,006 490,834 540,841 취득 38,658 226,693 265,351 감소 - (14,713) (14,713) 기말잔액 88,665 702,814 791,478 감가상각누계액 기초금액 (11,794) (128,899) (140,693) 감가상각비 (36,939) (153,238) (190,177) 감소 - - - 기말잔액 (48,734) (282,137) (330,871) 장부금액 39,931 420,677 460,608 (2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 453,172 403,422 증가 676,133 224,461 감소 (26,927) - 지급리스료 (314,938) (181,648) 이자비용 13,220 6,937 환율변동 1,918 - 당기말 802,578 453,172 (3) 당기와 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 114,839 36,939 차량운반구 191,867 153,238 감가상각비 계 306,706 190,177 리스부채 이자비용 13,220 6,937 단기리스료 및 소액자산리스료 211,082 205,820 합계 531,008 402,934 (4) 리스관련 현금유출 당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액은 526,021천원 (전기: 387,468천원 ) 입니다. (5) 당기 및 전기의 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 266,290 215,212 1년 초과~5년 이하 438,536 250,467 5년 초과 134,503 - 합계 839,329 465,679 18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,764,281 - 13,901,328 - 미지급금 7,281,963 22,525 5,986,440 - 합계 21,046,244 22,525 19,887,768 - 19. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 1,277,180 956,452 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 956,452 241,000 증가 1,381,580 1,441,883 감소(주1) (1,060,852) (726,431) 기말 1,277,180 956,452 (주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액이 956,452천원(전기: 241,000천원) 포함되어 있습니다. 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 24,000,000 19,000,000 유동성장기차입금 5,670,300 - 비유동차입금 장기차입금 27,031,700 32,702,000 총차입금 56,702,000 51,702,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 신한은행(*1) 2022-02-22 1.77% 5,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2022-01-07 1.39% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행(*1) - - - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) - - - 5,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 3,000,000 3,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 700,000 700,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 300,000 300,000 시설자금 산업은행(*2) 2022-06-01 2.04% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행(*2) 2022-08-31 1.96% 10,000,000 - 단기차입금 소계 24,000,000 19,000,000 유동성장기차입금 시설자금 신한은행(*2) 2022-12-11 2.85% 670,300 - 운전자금 산업은행(*1) 2022-08-29 2.02% 5,000,000 - 유동성장기차입금 소계 5,670,300 - 장기차입금 운전자금 산업은행(*1) - - - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 10,000,000 10,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 5,000,000 5,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 831,600 831,600 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 450,000 450,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 718,400 718,400 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 863,000 863,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 560,000 560,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 766,000 766,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 625,000 625,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.03% 186,000 186,000 시설자금 신한은행(*2) 2027-03-11 2.85% 2,181,700 2,852,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.48% 100,000 100,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.40% 2,425,000 2,425,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.29% 970,000 970,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.41% 1,355,000 1,355,000 비유동성 차입금 소계 27,031,700 32,702,000 차입금 합계 56,702,000 51,702,000 (*1) 상기 차입금은 최대주주의 지급보증 및 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있 습니다.(*2) 상기 차입금은 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습 니다. 21. 기타금융부채및기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 1,618,377 1,879,276 3,368,746 - 임대보증금 - 1,310,000 - 1,100,000 리스부채 255,577 547,000 208,226 244,946 금융보증부채 211,584 931,632 12,911 - 합계 2,085,538 4,667,908 3,589,883 1,344,946 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 30,251 - 30,000 - 예수금 115,662 - 439,931 - 합계 145,913 - 469,931 - 22 . 종 업원급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 관련 비용으로 인식한 금액은 4,988천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,318,739 12,668,893 사외적립자산의 공정가치 (12,722,670) (10,491,201) 재무상태표상 부채 1,596,069 2,177,692 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 12,668,893 10,811,124 당기근무원가 2,075,182 1,811,785 이자원가 271,576 200,954 급여지급액 (1,351,628) (624,544) 재측정요소 687,479 410,234 관계사로부터 전입 27,901 59,340 관계사로의 전출 (60,664) - 기말금액 14,318,739 12,668,893 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 10,491,201 8,316,263 사외적립자산의 기대수익 223,140 150,668 재측정요소 (132,823) (16,311) 사용자의 기여금 3,400,000 2,600,000 급여지급액 (1,219,287) (549,804) 관계사로의 전출 (39,561) (9,615) 기말잔액 12,722,670 10,491,201 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,075,182 1,811,785 이자원가 271,576 200,954 사외적립자산의 기대수익 (223,140) (150,668) 종업원급여에 포함된 총 비용 2,123,618 1,862,071 판매비관리비 1,129,532 1,025,100 제조원가 994,086 836,971 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.98% 2.45% 미래임금상승률 4.41% 4.39% (7) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다. 가. 할인율 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 13,244,001 15,575,156 11,693,337 13,813,744 증감액 (1,074,738) 1,256,417 (975,556) 1,144,851 % 92% 109% 92% 109% 나. 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 15,545,041 13,247,329 13,780,834 11,700,374 증감액 1,226,302 (1,071,410) 1,111,941 (968,519) % 109% 93% 109% 92% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 등 12,722,670 100% 10,491,201 100% 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 305,553 2,288,382 - 634,669 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 634,669 336,542 전입액 2,973,581 1,245,613 사용액 (1,014,316) (947,486) 기말금액 2,593,935 634,669 24. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 종류 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행주식수 21,756,789 주 20,233,814 주 1주의 금액 500 원 500 원 자본금 10,878,395 천원 10,116,907천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,573,698 37,348,137 기타자본잉여금 763,588 763,588 합계 80,337,286 38,111,725 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (5,257,281) (5,257,281) 기타 (202,350) (202,350) 합계 (5,459,631) (5,459,631) (주1) 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 2,043,483주 (전기말: 2,043,483주) 를 자 본조 정으 로 계상 하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주1) (372,736) (838,951) (주1) 법인세효과가 차감된 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 945,469 763,566 임의적립금 255,553 255,553 미처분이익잉여금 101,034,985 79,554,961 합계 102,236,007 80,574,080 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (6) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 35(당)기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (처분예정일 : 2022년 03월 29일) 제 34(전)기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (처분확정일 : 2021년 03월 29일) (단위 : 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 101,034,984,522 79,554,960,773 1. 전기이월미처분이익잉여금 77,554,024,363 62,469,993,897 2. 순확정급여자산부채의 재측정요소 (639,835,649) (332,705,242) 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (372,273,078) - 4. 당기순이익 24,493,068,886 17,417,672,118 Ⅱ. 이익잉여금처분액 2,819,002,758 2,000,936,410 1. 이익준비금 256,272,978 181,903,310 2. 현금배당금(주당배당금(률)) 제35(당)기: 130원(26%) (주1) 제34(전)기: 100원(20%) 2,562,729,780 1,819,033,100 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 98,215,981,764 77,554,024,363 (주1) 당 회계연도 결산배당은 보통주 130원이며, 총 배당금은 2,563백만원으로, 2022년 3월 29일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 25. 매출과 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 12,401,482 12,009,358 제품매출 192,435,120 148,542,680 기타수익 4,239,477 2,179,426 합계 209,076,079 162,731,463 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 10,361,088 10,102,083 제품매출원가 120,864,657 95,648,163 합계 131,225,745 105,750,246 26. 판 매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 13,903,230 10,587,219 퇴직급여 1,132,109 1,025,100 복리후생비 1,211,236 938,814 여비교통비 375,882 187,777 전력비 1,888,495 802,050 통신비 84,074 54,939 세금과공과 519,134 523,056 임차료 154,472 124,759 감가상각비 3,710,512 2,609,433 투자부동산감가상각비 189,228 16,188 수선비 105,582 79,437 보험료 243,612 121,059 접대비 197,838 241,912 광고선전비 12,994 40,811 협회조합비 66,070 67,356 경상연구개발비 12,116,542 7,474,502 지급수수료 4,651,713 3,176,619 운반비 307,069 321,851 수도광열비 44,013 33,487 소모품비 440,907 216,584 도서인쇄비 28,342 13,683 교육훈련비 138,124 49,032 차량유지비 150,350 94,032 수출제비용 2,542,848 996,705 무형자산상각비 155,175 145,456 판매보증비 2,973,581 1,245,613 대손상각비 (235,582) 320,179 견본비 631,548 791,804 해외지사경비 63,106 1,232,684 합계 47,802,204 33,532,140 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,800,368) (3,708,975) 원재료사용 72,989,949 59,139,813 상품매출원가 10,361,088 12,009,358 종업원급여 28,697,359 22,982,730 감가상각비, 무형자산상각비 8,124,387 6,666,249 투자부동산 감가상각비 189,228 16,188 임차료 158,118 118,305 소모재료비 11,622,225 9,872,758 외주가공비의 지급 10,719,029 7,904,610 연구비의 지급 12,116,542 94,032 기타 비용 25,850,392 24,187,318 합계 179,027,949 139,282,387 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,579,210 1,100,600 외화환산이익 202,500 110,251 유형자산처분이익 8,635 5,781 관계기업투자주식처분이익 10,728 - 금융자산평가이익 34,288 - 기타의대손충당금환입 105,910 - 잡이익 1,545,150 813,606 수수료수입 29,440 - 리스해지이익 628 - 합계 3,516,489 2,030,238 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,149,158 1,659,326 외화환산손실 210,859 803,759 관계기업투자주식처분손실 1,850 225,000 유형자산처분손실 82,632 7,461 기타의대손상각비 - 13,515 기부금 86,894 82,578 잡손실 377,494 342,719 관계기업주식손상차손 904,341 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 254,562 - 합계 3,067,790 3,134,358 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 268,570 91,406 배당금수익 89,467 5,361 금융보증수익 178,534 1,874 합계 536,571 98,641 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,061,246 661,046 금융보증비용 70,085 11,185 합계 1,131,331 672,231 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 5,658,406 3,552,755 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (399,363) (244,676) 법인세추납액 (4,013) 865,457 자본에 직접 반영된 법인세부담액 153,970 180,159 법인세비용 5,409,000 4,353,695 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 29,902,068 21,771,368 적용세율에 따른 법인세 6,774,301 4,767,701 조정사항 비공제비용 2,503 857,448 법인세추납액 (4,013) 865,457 세액공제 (2,390,294) (1,718,855) 기타 1,026,503 (418,056) 법인세비용 5,409,000 4,353,695 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 18.09% 20.00% (3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 180,466 93,840 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (26,496) 86,319 합계 153,970 180,159 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 1,374,345 2,485,476 1,374,345 2,485,476 302,356 546,805 퇴직급여충당금 12,308,553 3,422,477 1,412,292 14,318,739 2,707,882 3,150,122 퇴직연금운용자산 (10,491,201) (3,490,317) (1,258,848) (12,722,670) (2,308,064) (2,798,987) 미지급비용 807,419 1,065,867 807,419 1,065,867 177,632 234,491 관계기업투자주식 518,878 904,341 - 1,423,219 - 198,955 미수수익 (3,009) (40,972) (3,009) (40,972) (662) (9,014) 대손충당금 2,192,968 1,818,861 2,192,968 1,818,861 482,453 396,593 국고보조금 407,791 43,509 7,028 444,272 89,714 97,740 일시상각충당금 (5,077) (395,987) - (401,064) (1,117) (88,234) 압축기장충당금 (394,778) - (352,478) (42,300) (86,851) (9,306) 토지 214,589 - - 214,589 47,210 47,209 당기손익-공정가치측정금융자산 - 257,610 43,333 214,277 - 47,141 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,075,578 (213,859) 383,852 477,867 322,946 105,131 매도가능증권 593,614 - - 593,614 130,595 130,595 무형자산감액손실 1,416,034 - 594,860 821,174 311,528 180,658 감가상각비 132,067 22,365 - 154,432 29,055 33,975 건설자금이자 (766,778) - (18,816) (747,962) (168,691) (164,552) 판매보증충당금 634,669 2,593,935 634,669 2,593,935 139,627 570,665 리스자산 (791,478) (647,723) - (1,439,201) (174,125) (316,624) 리스자산 감가상각누계액 330,871 247,698 - 578,569 72,792 127,285 리스부채 208,226 47,352 - 255,577 45,810 56,227 장기리스부채 244,946 302,054 - 547,000 53,888 120,340 보증금 (7,041) 21,189 (7,041) 21,189 (1,549) 4,662 선급비용 7,041 - 7,041 - 1,549 - 장기미수금 - (863,089) - (863,089) - (189,879) 현재가치할인차금 41,042 77,211 41,042 77,211 9,029 16,986 미수금 - (149,286) - (149,286) - (32,843) 금융보증부채 11,185 1,143,216 11,185 1,143,216 2,840 251,508 금융보증수익 1,726 (130,006) 1,726 (130,006) - (28,601) 보험수리적손익 - - - - 93,840 - 합계 10,062,178 8,521,923 5,871,566 12,712,534 2,279,685 2,679,048 (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 1,841,625 1,374,345 1,841,625 1,374,345 405,157 302,356 퇴직급여충당금 10,385,659 2,482,313 559,419 12,308,553 2,284,845 2,707,882 퇴직연금운용자산 (8,316,263) (2,734,357) (559,419) (10,491,201) (1,829,578) (2,308,064) 미지급비용 681,276 807,419 681,276 807,419 149,881 177,632 관계기업투자주식 518,878 - - 518,878 - - 미수수익 (238) (3,009) (238) (3,009) (52) (662) 외상매출금 79,972 - 79,972 - 17,594 - 대손충당금 1,883,633 2,192,968 1,883,633 2,192,968 414,399 482,453 국고보조금 13,472 402,714 8,395 407,791 2,964 89,714 일시상각충당금 (13,472) - (8,395) (5,077) (2,964) (1,117) 압축기장충당금 - (394,778) - (394,778) - (86,851) 토지 214,589 - - 214,589 47,210 47,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 683,218 784,720 392,360 1,075,578 71,813 322,946 매도가능증권 593,614 - - 593,614 130,595 130,595 보험예치금 (45,797) - (45,797) - (10,075) - 무형자산감액손실 2,134,919 - 718,885 1,416,034 469,682 311,528 감가상각비 99,581 32,486 - 132,067 21,908 29,055 건설자금이자 (773,643) (11,522) (18,388) (766,778) (170,202) (168,691) 판매보증충당금 336,542 634,669 336,542 634,669 74,039 139,627 리스자산 (540,841) (250,637) - (791,478) (118,985) (174,125) 리스자산 감가상각누계액 140,693 190,177 - 330,871 30,953 72,792 리스부채 164,570 43,655 - 208,226 36,205 45,810 장기리스부채 238,852 6,094 - 244,946 52,547 53,888 보증금 (25,396) (7,041) (25,396) (7,041) (5,587) (1,549) 선급비용 25,396 7,041 25,396 7,041 5,587 1,549 현재가치할인차금 - 41,042 - 41,042 - 9,029 금융보증부채 - 12,911 - 12,911 - 2,840 보험수리적손익 - 426,545 426,545 - (42,927) 93,840 합계 10,320,838 6,037,754 6,296,414 10,062,178 2,035,009 2,279,685 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,433,018 4,492,486 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 884,071 528,258 소 계 6,317,089 5,020,745 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,567,583) (2,740,398) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (70,458) (662) 소 계 (3,638,041) (2,741,060) 이연법인세자산(부채)(순액) 2,679,048 2,279,685 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 24,493,068,886 17,417,672,118 보통주당기순이익(B) 24,493,068,886 17,417,672,118 가중평균유통보통주식수(A) 19,396,193 18,208,382 주당순이익(B/A) 1,263 957 (2) 희석주당순이익당기 및 전기 현재 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 5,409,000 4,353,695 감가상각비 7,928,721 6,493,860 투자부동산감가상각비 189,228 16,188 퇴직급여 2,123,617 1,862,071 무형자산상각비 195,667 172,389 보험료 - (81,434) 외화환산손실 210,858 803,759 유형자산처분손실 82,632 7,461 기타의대손상각비 - 13,515 관계기업투자주식손상차손 904,341 - 관계기업투자주식처분손실 1,850 225,000 판매보증비 2,973,581 1,245,613 대손상각비(환입) (235,582) 320,179 금융보증비용 70,085 11,185 이자비용 1,061,246 661,046 당기손익-공정가치금융자산평가손실 254,562 - 외화환산이익 (202,500) (110,251) 관계기업투자주식처분이익 (10,728) - 금융자산평가이익 (34,288) - 유형자산처분이익 (8,635) (5,781) 기타의대손상각비환입 (105,910) - 금융보증수익 (178,534) - 리스해지이익 (628) - 이자수익 (268,570) (91,406) 배당금수익 (89,467) (5,361) 합계 20,270,544 15,891,728 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 (4,066,298) (3,817,739) 미수금의 변동 710,671 (48,059) 선급금의 변동 (680,741) 1,154,219 선급비용의 변동 26,559 (112,269) 재고자산의 변동 (5,280,836) (1,995,658) 매입채무의 변동 (237,452) 2,149,749 미지급금의 변동 2,489,734 918,936 충당부채의 변동 (1,014,316) (947,486) 계약부채의 변동 320,728 230,020 미지급비용의 변동 105,338 (106,474) 선수금의 변동 252 485,301 예수금의 변동 (324,270) 190,197 확정급여부채의 변동 27,901 59,340 사외적립자산의 변동 (3,400,000) (2,600,000) 퇴직금지급액 (153,443) (65,125) 합계 (11,476,173) (4,505,047) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 38,693,174 20,469,008 유형자산 취득 관련 미지급금 1,163,650 - 매출채권 현물출자 1,499,996 - 장기매출채권의 유동성대체 1,472,513 - 투자부동산 대체 3,485,015 19,992,667 사용권자산의 설정 736,511 250,637 장기차입금의 유동성 대체 5,670,300 - 리스부채의 유동성 대체 164,940 162,158 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 등 처분(해지) 유동성대체 단기차입금 19,000,000 5,000,000 - - - - 24,000,000 유동성장기차입금 - - - - - 5,670,300 5,670,300 장기차입금 32,702,000 - - - - (5,670,300) 27,031,700 리스부채 208,226 (314,938) 200,625 15,138 (18,413) 164,940 255,577 장기리스부채 244,946 - 475,508 - (8,514) (164,940) 547,000 금융보증부채(유동) 12,911 183,589 112,876 (178,534) - 80,742 211,584 금융보증부채(비유동) - - 1,012,375 - - (80,742) 931,632 임대보증금 1,100,000 210,000 - - - - 1,310,000 합계 53,268,083 5,078,650 1,801,383 (163,396) (26,927) - 59,957,793 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 전기말 증가 이자/환입 등 처분(해지) 유동성대체 단기차입금 18,620,000 380,000 - - - - 19,000,000 유동성장기차입금 - - - - - - - 장기차입금 15,377,000 17,325,000 - - - - 32,702,000 리스부채 164,570 (181,284) 56,209 6,572 - 162,158 208,226 장기리스부채 238,852 (365) 168,253 365 - (162,158) 244,946 금융보증부채(유동) - - 12,911 - - - 12,911 금융보증부채(비유동) - - - - - - - 임대보증금 1,100,000 - - - - - 1,100,000 합계 35,500,422 17,523,352 237,372 6,937 - - 53,268,083 33. 지급보증 및 담보자산 (1) 당기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 778 백만원 계약이행보증 최대주주 45,320 백만원 연대보증 나. 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 당기말 전기말 종속기업 ㈜에스피텍 산업은행 15,540,000 6,504,000 ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) 신한은행 570,000 - ㈜이솔 신한은행 3,420,000 540,000 서울보증보험 269,500 1,870,000 ㈜화인세라텍 국민은행 5,500,000 - 합계 25,299,500 8,914,000 (*) 회사는 지 급보증과 관련하여 금융보증부채 651,135천원 을 계상하고 있습니다 . (2) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원, USD) 구분 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 47,912,392 산업은행신한은행 56,702,000 KRW 63,100,000USD 5,000,000 시설장치 8,413,120 합계 56,325,512 나. 타인을 위하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원) 구 분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 종속기업 ㈜화인세라텍 투자부동산 (토지, 건물) 10,786,829 8,000,000 산업은행 (*) 회사는 담보제공 과 관련하여 금융보증부채 492,081천원 을 계상하고 있습니 다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 은행명 대출한도 실행금액 대출한도약정(운전) 산업은행 등 37,000,000 37,000,000 대출한도약정(시설) 산업은행 등 19,850,000 19,702,000 무역금융 기업은행 등 6,900,000 - 전자어음외담대 신한은행 540,000 - 합 계 64,290,000 56,702,000 (2) 회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 778백 만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 오스람옵토세미컨덕터스코리아 유한회사 주식회사 에프에스티 물품대금지급 청구 159,369 1심 35. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 당기말 전기말 (주)에스피텍 100.00% 100.00% XIAN FST.CO.LTD 100.00% 100.00% WUXI FST.CO.,LTD 100.00% 100.00% ㈜화인세라텍 57.20% 73.68% ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) (주1) 60.00% 0.00% ㈜이솔(주2) 54.25% 27.32% (주1) 당기 중 신규출자로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, ㈜창성테크에서 ㈜에프엑스티로 상호명을 변경하였습니다.(주2) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 ㈜오로스테크놀로지 ㈜피에스플라즈마 ㈜피에스플라즈마 ㈜시옷플랫폼 ㈜시옷플랫폼 ㈜클라넷 ㈜클라넷 - ㈜이솔(주1) 기타 특수관계자 ㈜시엠테크놀로지 ㈜시엠테크놀로지 ㈜탐스 ㈜탐스 ㈜페넌트인베스트먼트 - (주1) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜에스피텍 73,558 11,894,573 - 10,640,422 XIAN FST.CO.LTD 37,297 144,038 94,707 279,058 WUXI FST.CO.,LTD 60,274 728,047 9,775 29,627 ㈜화인세라텍 738,577 38,631 8,339 - ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) 10,677 - - - ㈜이솔(주1) 991,636 1,920,000 - - 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 613,160 22,092 473,196 17,264 ㈜피에스플라즈마 3,562 485,902 3,393 381,516 ㈜클라넷 4,638 390,351 - 373,136 ㈜이솔(주1) 384,734 1,280,000 5,844,436 5,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 2,650 5,493,346 24,200 4,745,811 ㈜탐스 1,102 3,338,297 3,622 1,657,786 ㈜페넌트인베스트먼트 590,466 - - - 임직원 652,781 - - - 합계 4,165,113 25,735,277 6,461,667 18,129,621 (주1) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 ㈜에스피텍 674,545 1,920,907 135,000 891,218 XIAN FST.CO.LTD 8,949 - 21,629 3,910 WUXI FST.CO.,LTD 3,246 76,669 - 17,331 ㈜화인세라텍 629,071 743,972 286 - ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) 618,130 13,153 - - ㈜이솔(주1) 2,306,409 116,550 - - 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 330,913 1,001,495 312,637 1,000,000 ㈜피에스플라즈마 272 102,685 393 18,385 ㈜클라넷 204,638 56,046 - 30,993 ㈜이솔(주1) - - 4,999,094 100,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 145,907 623,938 150,000 437,550 ㈜탐스 - 187,612 540 269,699 임직원 88,778 - 431,342 - 합계 5,010,856 4,843,027 6,050,922 2,769,087 (주1) 당기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 종속기업 ㈜화인세라텍 - - - 900,000 900,000 - ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) - - - 600,000 - 3,000,015 ㈜이솔(주1) - - - - - 1,499,996 공동기업 ㈜클라넷(주2) - - - 200,000 - 350,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 183,866 23,538 11,784 - - - 임직원 임직원 - - - 376,600 719,284 - (주1) 당기 중 현물출자 하였습니다.(주2) 당기 중 904,341천원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 종속기업 WUXI FST.CO.,LTD - - - - - 113,460 ㈜화인세라텍 - - - - - 8,000,000 ㈜이솔 - - - - - 163,953 기타 (주)시엠테크놀로지 147,093 - 11,725 - - - 임직원 임직원 - - - 430,000 78,741 - (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공받고 있거나 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 최대주주 45,320 백만원 연대보증 나. 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 당기말 전기말 종속기업 ㈜에스피텍 산업은행 15,540,000 6,504,000 ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) 신한은행 570,000 - ㈜이솔 신한은행 3,420,000 540,000 서울보증보험 269,500 1,870,000 ㈜화인세라텍 국민은행 5,500,000 - 합계 25,299,500 8,914,000 (*) 회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 651,135천원 을 계상 하고 있습니다. 다. 담보 제공 자산 (단위: 천원) 구 분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 종속기업 ㈜화인세라텍 투자부동산 (토지, 건물) 10,786,829 8,000,000 산업은행 (*) 회사는 담보제공과 관련하여 금융보증부채 492,081천원 을 계상하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,648,042 1,402,693 퇴직급여 244,968 323,115 합계 1,893,010 1,725,808 36. COVID-19의 영향의 불확실성 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대체하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8참조)입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 배당을 실시할 수있고, 주주가치 제고를 목표로 배당의 점진적인 확대를 위해 노력하고 있으며, 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다. 나. 배당과 관련한 정관규정 제50조(이익금의 처분) 본 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. ①이익준비금(상법상의 이익준비금) ②기타의 법정준비금 ③배당금 ④임의적립금 ⑤기타의 이익잉여금처분액 제51조 (이익 배당) ①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제52조(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 28,216 18,687 18,279 (별도)당기순이익(백만원) 24,493 17,418 15,733 (연결)주당순이익(원) 1,263 1,032 1,002 현금배당금총액(백만원) 2,563 1,819 1,459 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 9.08 9.73 7.98 현금배당수익률(%) 보통주 0.41 0.40 1.07 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 130 100 80 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 0.63 1.09 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 03월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,522,975 500 28,240 - 제3자 배정대상자 : 삼성전자(주) - 1년간 전량 보호예수 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원)