에프에스티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36 (당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 35 (전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에프에스티와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 에프에스티(이하 "회사")는 (주)에스피텍 등 7개의 종속기업(이하 주식회사 에프에스티와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)오로스테크놀로지 등 4개의 관계기업및공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사의 개요당사는 1987년 설립되어 반도체 및 FPD 공정에 사용되는 포토마스크용 보호 소재인펠리클(Pellicle)과 공정의 온도조건을 안정적으로 제어하는 장비인 칠러(Chiller) 제조업을 영위하고 있으며 경기도 오산시에 펠리클 제조 사업장 및 경기도 화성시에 칠러 제조 사업장을 두고 있습니다.회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,878백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 액면금액	납입자본금(천원)

500,000,000 주	21,756,789 주	500 원	10,878,395

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

장명식	3,427,772	15.75%

(주)시엠테크놀로지	1,838,658	8.45%

삼성전자(주)	1,522,975	7.00%

기타주주	12,807,047	58.87%

자기주식	2,160,337	9.93%

합계	21,756,789	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

XIAN FST.CO.LTD	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 AS 서비스

WUXI FST.CO.LTD	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 AS 서비스

Fine SemitechUSA Corporation	100.00%	-	미국	12월	반도체 AS 서비스

(주)에스피텍	100.00%	100.00%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)화인세라텍	57.17%	57.17%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)에프엑스티	70.00%	60.00%	한국	12월	전자부품 제조업

(주)클라넷	100.00%	50.00%	한국	12월	전자부품 유통업

(3) 당기 중 연결범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

증가	Fine Semitech USA Corporation	신규 설립(*1)

증가	(주)클라넷	지분 추가 취득(*2)

감소	(주)이솔	의결권 감소(*3)

(*1) 당기 중 신규 법인 설립으로 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 당기 중 지분을 추가취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(*3) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하였습니다. 이에 따라 연결회사는 ㈜이솔에 대하여 지배력이 아닌 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 XIAN FST.CO.LTD 536,231 2,300 533,932 811,869 (63,504) (75,928) WUXI FST.CO.LTD 1,055,481 268,927 786,554 1,124,724 245,699 217,994 Fine Semitech USA Corporation 818,493 379,575 438,918 - (327,715) (305,042) (주)에스피텍 43,931,962 27,021,013 16,910,950 17,412,381 2,909,151 3,208,067 (주)화인세라텍 19,276,758 18,967,200 309,558 5,827,769 (5,629,210) (5,481,985) (주)에프엑스티 17,483,350 13,298,595 4,184,755 2,879,870 271,607 271,607 (주)클라넷(*1) 1,049,295 543,311 505,984 278,081 (44,388) (44,388) (주)이솔(*2) - - - - (1,960,036) (1,960,036) (*1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 연결 범위에 포함되었으며 연결 범위 포함 이후의 재무성과를 표시하였습니다.(*2) 당기중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하였습니다. 이에 따라 연결회사는 ㈜이솔에 대하여 종속기업투자주식 처분처리를 함에 따라, 처분전 기준의 재무정보를 표시하였습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익 XIAN FST.CO.LTD 622,100 12,240 609,860 841,375 110,372 167,052 WUXI FST.CO.LTD 654,736 86,176 568,561 1,190,231 390,027 425,892 (주)에스피텍 40,738,720 27,035,838 13,702,882 13,944,506 1,959,499 5,880,262 (주)화인세라텍 19,736,402 13,944,858 5,791,544 539,480 (7,801,281) (7,801,281) (주)에프엑스티(구,창성테크) 6,307,511 3,724,985 2,582,527 - (399,632) (399,632) (주)이솔 9,520,398 8,015,035 1,505,363 5,663,500 (679,584) (711,356) 2. 유의적인 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업 및 공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다. (6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 3 참조) (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품은 개별법, 미착품 이외의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치/시설장치 10년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 무형자산가. 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (13) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (18) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. (21) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (23) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 전부를 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간동안 정액기준으로 인식하고 있습니다.금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. (24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (25) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(27) 연결재무제표 확정일과 확정기관회사의 연결재무제표는 2022년 3월 29일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 3 참조) (4) 관계기업 및 공동기업투자의 손상관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 3. 위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 통화 외화금액 장부금액 통화 외화금액 장부금액 화폐성자산 현금및현금성자산 USD 4,776,175.60 6,052,847 USD 3,826,791.13 4,536,661 JPY 351,429,686.00 3,349,757 JPY 274,142,865.00 2,824,329 TWD 214,128.00 8,837 TWD 404,097.00 17,312 CNY 3,727,803.68 680,101 계 10,091,542 계 7,378,302 매출채권및기타채권 USD 2,990,353.88 3,789,675 USD 6,657,165.40 7,892,070 JPY 1,214,717,730.00 11,578,446 JPY 664,114,004.00 6,841,968 CNY 57,000.00 10,399 CNY - - 계 15,378,521 계 14,734,038 기타금융자산 USD - - USD 40,000.00 47,420 자산합계 USD 7,766,529.48 9,842,523 USD 10,523,956.53 12,476,150 JPY 1,566,147,416.00 14,928,204 JPY 938,256,869.00 9,666,298 TWD 214,128.00 8,837 TWD 404,097.00 17,312 CNY 3,784,803.68 690,500 CNY - - 계 25,470,063 계 22,159,760 화폐성 부채 매입채무및기타채무 USD 1,056,616.97 1,339,051 USD 1,784,278.83 2,115,263 JPY 12,818,781.00 122,186 JPY 5,565,250.00 57,335 EUR 26,400.00 35,672 EUR 132,460.76 177,807 TWD 476,041.00 19,646 TWD 315,542.00 13,518 계 1,516,555 계 2,363,923 기타금융부채 USD - - USD 50,081.72 59,372 JPY 27,490,682.00 262,036 JPY 26,878,404.00 276,912 EUR 1,700,000.00 2,297,040 TWD 1,700,000.00 2,281,978 계 2,559,076 계 - 2,618,262 부채합계 USD 1,056,616.97 1,339,051 USD 1,834,360.55 2,174,634 JPY 40,309,463.00 384,222 JPY 32,443,654.00 334,248 EUR 1,726,400.00 2,332,712 EUR 1,832,460.76 2,459,785 TWD 476,041.00 19,646 TWD 315,542.00 13,518 계 4,075,630 계 4,982,185 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 미국달러/원 66,327 (66,327) 80,352 (80,352) 엔/원 113,443 (113,443) 72,790 (72,790) 대만달러/원 (84) 84 30 (30) 유로/원 (18,195) 18,195 (19,186) 19,186 위안/원 5,386 (5,386) - - 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 148,053 (148,053) 179,369 (179,369) 나. 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 37,396,665 25,021,436 기타금융자산 7,492,545 4,808,356 합 계 44,889,210 29,829,792 ② 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,282,125 1,527,924 연결범위변동 385 - 환입된 미사용 금액 (456,617) (245,799) 기말 825,892 1,282,125 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 847,277 953,187 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 80,401 - 환입된 미사용금액 - (105,910) 기말 927,678 847,277 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 연결회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다. ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입액)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 (456,617) (245,799) 기타금융자산 80,401 (105,910) ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 1,922백만원). 다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(주1) 63,571,581 31,921,570 22,194,363 117,687,515 매입채무 10,540,901 - - 10,540,901 미지급금 9,274,451 79,295 - 9,353,746 기타금융부채-유동(주1) 4,356,989 - - 4,356,989 기타금융부채-비유동(주1) - 5,700,484 104,613 5,805,097 금융보증부채 2,520,000 - - 2,520,000 합계 90,263,922 37,701,349 22,298,977 150,264,247 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(주1) 44,285,831 35,008,715 23,343,202 102,637,747 매입채무 13,101,697 - - 13,101,697 미지급금 9,933,170 22,525 - 9,955,695 기타금융부채-유동(주1) 2,192,553 - - 2,192,553 기타금융부채-비유동(주1) - 3,570,962 134,503 3,705,465 합계 69,513,250 38,602,202 23,477,704 131,593,156 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금의 총액 106,769,700 96,042,000 차감: 현금및현금성자산 18,754,335 44,391,267 순부채(A) 88,015,365 51,650,733 자본총계(B) 245,753,464 208,693,645 총자본(A+B) 333,768,829 260,344,378 자본조달비율(A/(A+B)) 26.4% 19.8% 4. 영업부문 정보(1) 보고부문의 식별가. 연결회사는 재료부문, 장비부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다. 영업부문 주요사업 재료부문 반도체재료 매출 장비부문 반도체장비 매출 반도체유통부문 반도체 칩 매출 기타 부동산임대 등 나. 당기 및 전기 중 연결회사의 각 부문별 보고되는 매출에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 92,733,288 120,247,118 3,769,334 6,643,768 223,393,507 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 92,733,288 120,247,118 3,769,334 6,643,768 223,393,507 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 75,358,331 130,340,797 6,609,306 1,349,831 213,658,265 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 75,358,331 130,340,797 6,609,306 1,349,831 213,658,265 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 연결회사의 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중(%) 금액 비중(%) 주요고객A 91,712,490 41.05% 86,787,597 40.62% (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 147,550,918 139,829,698 아시아 70,008,328 68,971,571 아메리카 5,419,943 4,251,640 유럽 414,318 605,357 합계 223,393,507 213,658,266 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 223,158,477 212,900,838 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 235,030 757,427 총 수익 223,393,507 213,658,265 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재료부문 92,733,288 75,358,331 장비부문 120,247,118 130,340,797 반도체유통부문 3,769,334 6,609,306 기타부문 6,408,738 592,404 합계 223,158,478 212,900,838 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 인식 223,158,478 213,658,265 기간에 걸쳐 인식 - - (3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 37,618,266 24,107,984 계약부채 4,112,684 1,277,180 (주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다. 6. 공정가치 측정 (1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 18,754,335 18,754,335 44,391,267 44,391,267 매출채권및기타채권 37,396,665 37,396,665 25,021,436 25,021,436 기타유동금융자산 482,014 482,014 432,844 432,844 기타비유동금융자산 3,687,790 3,687,790 3,066,818 3,066,818 소 계 60,320,804 60,320,804 72,912,365 72,912,365 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타유동금융자산 2,243,115 2,243,115 - - 기타비유동금융자산 1,079,625 1,079,625 1,308,694 1,308,694 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,921,889 1,921,889 1,944,003 1,944,003 소 계 5,244,629 5,244,629 3,252,697 3,252,697 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,274,331 5,274,331 6,029,891 6,029,891 합 계 70,839,764 70,839,764 82,194,953 82,194,953 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 19,894,647 19,894,647 23,057,391 23,057,391 단기차입금 43,000,000 43,000,000 36,700,000 36,700,000 유동성장기차입금 16,976,067 16,976,067 5,718,300 5,718,300 유동리스부채 885,848 885,848 382,293 382,293 기타유동금융부채 3,395,978 3,395,978 1,790,872 1,790,872 비유동리스부채 2,002,481 2,002,481 793,515 793,515 기타비유동금융부채 3,708,233 3,708,233 2,879,276 2,879,276 장기차입금 46,793,633 46,793,633 53,623,700 53,623,700 합 계 136,656,887 136,656,887 124,945,347 124,945,347 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,079,625 4,165,004 5,244,629 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,777,779 - 3,496,552 5,274,331 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,308,694 1,944,003 3,252,697 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,370,749 - 3,659,142 6,029,891 나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 3,252,697 3,659,142 1,060,988 6,777,871 취득 4,476,579 650,000 368,421 - 처분 (2,440,714) - (56,627) (533,840) 대체 (45,451) - 2,105,192 (2,105,192) 평가손익 1,517 (812,589) (225,277) (479,697) 기말 5,244,629 3,496,552 3,252,697 3,659,142 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보험상품 1,079,625 2 해지환급금 - 펀드 3,408,487 3 순자산가치접근법 - 상환전환우선주 756,517 3 상대가치평가법 및 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 3,473,072 3 상대가치평가법 - 23,480 3 원가접근법 - 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 범주별 장부가액 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 18,754,335 - - 18,754,335 매출채권 36,792,374 - - 36,792,374 기타채권 604,291 - - 604,291 기타유동금융자산 482,014 2,243,115 - 2,725,129 공정가치측정금융자산 - 1,921,889 5,274,331 7,196,219 기타비유동금융자산 3,687,790 1,079,625 - 4,767,415 합계 60,320,804 5,244,629 5,274,331 70,839,764 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 44,391,267 - - 44,391,267 매출채권 22,825,860 - - 22,825,860 기타채권 2,195,576 - - 2,195,576 기타유동금융자산 432,844 - - 432,844 공정가치측정금융자산 - 1,944,003 6,029,891 7,973,894 기타비유동금융자산 3,066,818 1,308,694 - 4,375,512 합계 72,912,365 3,252,697 6,029,891 82,194,953 나. 금융부채 범주별 장부가액 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 43,000,000 43,000,000 유동성장기차입금 - 16,976,067 16,976,067 장기차입금 - 46,793,633 46,793,633 매입채무 - 10,540,901 10,540,901 기타채무(유동) - 9,274,451 9,274,451 기타채무(비유동) - 79,295 79,295 유동리스부채 - 885,848 885,848 기타유동금융부채 - 3,395,978 3,395,978 비유동리스부채 - 2,002,481 2,002,481 기타비유동금융부채 - 3,708,233 3,708,233 합계 - 136,656,887 136,656,887 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 36,700,000 36,700,000 유동성장기차입금 - 5,718,300 5,718,300 장기차입금 - 53,623,700 53,623,700 매입채무 - 13,101,697 13,101,697 기타채무(유동) - 9,933,170 9,933,170 기타채무(비유동) - 22,525 22,525 유동리스부채 - 382,293 382,293 기타유동금융부채 - 1,790,872 1,790,872 비유동리스부채 - 793,515 793,515 기타비유동금융부채 - 2,879,276 2,879,276 합계 - 124,945,348 124,945,348 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 431,509 4,544 - - 436,054 외환차익 2,013,327 - - 420,332 2,433,658 외화환산이익 26,236 - - 87,400 113,635 기타금융자산 평가이익 - 23,632 - - 23,632 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 11,450 - - 11,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - (1,405,560) - (1,405,560) 배당금수익 - 16,006 11,126 - 27,132 금융보증수익 - - - 12,704 12,704 이자비용(*1) - - - (2,360,396) (2,360,396) 외환차손 (1,738,144) - - (259,108) (1,997,252) 외화환산손실 (825,932) - - (15,417) (841,349) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (33,565) - - (33,565) 대손상각비(환입) 456,617 - - - 456,617 기타의대손상각비 (80,401) - - - (80,401) 합계 283,211 22,067 (1,394,434) (2,114,485) (3,203,641) (*1) 리스부채 이자비용은 64,534천원입니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 319,978 3,787 - - 323,766 외환차익 1,464,067 - - 145,965 1,610,032 외화환산이익 202,152 - - 2,452 204,604 기타금융자산 평가이익 - 34,288 - - 34,288 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 120,438 - 120,438 배당금수익 - 82,622 6,845 - 89,467 금융보증수익 - - - 1,332 1,332 기타의대손충당금환입 105,910 - - - 105,910 이자비용(*1) - - - (1,346,490) (1,346,490) 외환차손 (851,690) - - (338,434) (1,190,124) 외화환산손실 (104,142) - - (112,194) (216,336) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (254,562) - - (254,562) 대손상각비(환입) 245,799 - - - 245,799 합계 1,382,075 (133,864) 127,283 (1,647,369) (271,876) (*1) 리스부채 이자비용은 21,356천원입니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동자산 매출채권 37,618,266 24,107,984 대손충당금 (825,892) (1,282,125) 매출채권 소계 36,792,374 22,825,860 미수금 378,725 1,763,684 대손충당금 (167,678) (87,277) 기타채권 소계 211,048 1,676,408 합계 37,003,421 24,502,268 비유동자산 장기미수금 393,244 519,169 합계 393,244 519,169 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,282,125 87,277 1,527,924 193,187 연결범위변동 385 - - - 대손상각비(환입) (456,617) 80,401 (245,799) (105,910) 기말 825,893 167,678 1,282,125 87,277 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석3을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정된 금융자산 대여금 1,224,700 31,780 1,157,837 327,241 대손충당금 (760,000) - (760,000) - 금융상품 2,243,115 1,079,625 - 1,308,694 미수수익 17,314 - 35,007 - 보증금(*1) - 3,656,011 - 2,739,577 합계 2,725,129 4,767,415 432,844 4,375,512 (*1) 상기 보증금 중 300백만원은 가압류와 관련한 법원공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임직원 대여금 364,700 31,780 50,417 327,241 특수관계자 대여금 - - 200,000 - 기타 대여금 860,000 - 907,420 - 합계 1,224,700 31,780 1,157,837 327,241 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,196,727 - 2,710,482 - 선급비용 1,874,466 1,873,544 1,015,780 1,866,976 합계 4,071,193 1,873,544 3,726,262 1,866,976 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 1,628,789 (74,474) 1,554,315 1,146,767 (312,910) 833,857 제품 12,582,906 (2,145,924) 10,436,982 12,088,591 (1,710,173) 10,378,418 재공품 10,143,233 (416,969) 9,726,264 10,064,461 (160,723) 9,903,738 원재료 14,837,456 (362,385) 14,475,071 12,558,120 (340,739) 12,217,381 부재료 1,984,652 (29,225) 1,955,427 1,478,307 (17,885) 1,460,422 저장품 1,345,652 (44,827) 1,300,825 1,115,591 (20,419) 1,095,172 미착품 139,402 - 139,402 202,485 - 202,485 합계 42,662,090 (3,073,804) 39,588,286 38,654,322 (2,562,849) 36,091,473 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 144,944백만원(전기: 131,709백만원)이며, 재고자산평가손실은 511백만원(전기: 재고자산평가손실 1,150백만원)입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장펀드 1,358,000 1,165,371 1,358,000 1,198,936 상환전환우선주 800,280 756,517 800,280 745,068 소계 2,158,280 1,921,888 2,158,280 1,944,003 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,485,601 1,777,779 1,485,601 2,370,749 비상장주식 6,265,771 3,496,552 5,615,771 3,659,142 소계 7,751,372 5,274,331 7,101,372 6,029,891 합계 9,909,652 7,196,219 9,259,652 7,973,894 (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 관련 배당수익 16,006 82,622 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가이익(손실) (22,115) (254,562) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 처분이익(손실) - - 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 계 (6,109) (252,939) (3) 당기 및 전기의 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,973,894 8,035,324 취득 650,000 663,161 처분(주1) - (590,466) 평가손익 (1,427,675) (134,124) 기말금액 7,196,219 7,973,894 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(*4) 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 관계기업 (주)피에스플라즈마 한국 25.00% 150,000 158,553 25.00% 150,000 142,279 (주)오로스테크놀로지(*1) 한국 33.93% 3,012,519 20,469,905 33.62% 3,012,519 21,761,767 (주)시옷플랫폼 한국 39.00% 195,853 338,939 39.00% 195,853 410,946 (주)이솔(*3) 한국 40.88% 40,733,114 37,864,715 - - - 공동기업 (주)클라넷(*2) 한국 - - - 50.00% 1,025,000 120,659 합계 44,091,486 58,832,113 4,383,372 22,435,652 (*1) 당기 중 자기주식 취득으로 유효지분율이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 지분인수로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(*3) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*4) 자기주식과 의결권을 고려한 유효지분율입니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금 손상차손(환입) 기말 (주)피에스플라즈마 142,279 - 16,274 - - - 158,553 (주)오로스테크놀로지 21,761,767 - (1,010,273) (8,458) (273,131) - 20,469,905 (주)시옷플랫폼 410,946 - (72,007) - - - 338,939 (주)클라넷(*1) 120,659 (393,989) (37,855) - - 311,185 - (주)이솔(*2) - 40,733,114 (2,867,756) - (644) - 37,864,714 합계 22,435,651 40,339,125 (3,971,617) (8,458) (273,775) 311,185 58,832,111 (*1) 당기 중 지분인수로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금 손상차손 기타(*1) 기말 (주)피에스플라즈마 131,551 - 10,728 - - - - 142,279 (주)오로스테크놀로지(*1) 9,760,310 - 705,743 (190,094) (82,427) - 11,568,235 21,761,767 (주)시옷플랫폼 407,989 - 2,957 - - - - 410,946 (주)클라넷 107,457 419,564 (95,176) - - (311,185) - 120,659 (주)이솔(*2) - - - - - - - - 합계 10,407,307 419,564 624,252 (190,094) (82,427) (311,185) 11,568,235 22,435,652 (*1) 전기 중 유상증자 미참여로 인해 발생한 지분율 변동으로 인한 장부가액 변동을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 추가 출자로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다. (3) 연결회사는 지분법 평가를 위해 상기 피투자회사의 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 연결회사는 가결산 재무제표의 신뢰성에 대한 검토를 수행하였습니다.당기> (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜피에스플라즈마(*1) 660,360 26,169 764,507 69,124 69,124 ㈜오로스테크놀로지 69,521,333 8,629,171 35,414,617 (3,158,601) (3,988,296) ㈜시옷플랫폼(*1) 367,899 2,989 - (185,049) (138,077) ㈜클라넷(*2) - - - (75,775) (75,775) ㈜이솔(*3) 38,741,292 42,819,943 - (4,941,206) (4,942,392) (*1) 비상장 업체로 2022년말 가결산 재무정보가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업으로 분류되기 전까지 발생한 재무정보입니다. (*3) 종속기업에서 관계기업으로 변경된 이후 발생한 재무정보입니다.전기> (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜피에스플라즈마(*1) 607,974 38,878 727,211 45,355 45,355 ㈜오로스테크놀로지 74,725,161 10,266,292 39,530,356 1,797,301 1,583,328 ㈜시옷플랫폼(*1) 552,895 3,364 333,022 (36,783) (36,783) ㈜클라넷(*1) 854,506 241,032 515,061 (120,622) (120,622) ㈜이솔(*2) - - - (410,435) (410,435) (*1) 비상장 업체로 2021년 당기말 가결산 재무정보가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업으로 분류되기 전까지 발생한 재무정보입니다. 14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 12,182,595 - 5,076,756 17,259,351 건물 3,389,442 (73,384) (84,465) 3,231,592 합계 15,572,037 (73,384) 4,992,291 20,490,943 (주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 16,107,467 - (3,924,872) 12,182,595 건물 3,869,012 (100,611) (378,960) 3,389,442 합계 19,976,479 (100,611) (4,303,831) 15,572,037 (주1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 투자부동산을 담보제공하고 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 735,644 480,869 임대비용 (548,853) (248,343) 합계 186,791 232,527 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정 취득 처분 감가상각비 기타 대체(주1) 기말 토 지 57,728,033 - 25,180 - - - 890,330 58,643,544 건 물 43,162,497 25,855 83 - (1,206,893) - 740,474 42,722,014 구 축 물 480,484 - - - (14,499) - - 465,985 시 설 장 치 24,273,805 (18,312) 509,536 - (3,664,333) 1,275 3,888,068 24,990,038 기 계 장 치 30,423,835 60,383 1,211,770 (1) (4,282,539) - 5,511,879 32,925,328 국고보조금 (796) - - - 96 - - (699) 연 구 용 자 산 5,389,374 812,119 924,825 - (2,449,027) - 9,526,517 14,203,807 국고보조금 (315,822) 80,917 (83,707) - 81,746 - - (236,867) 차 량 운 반 구 176,651 4,913 190,652 (15,655) (98,542) 473 15,365 273,858 공 구 와 기 구 1,403,611 (57,549) 591,608 (208) (518,658) - 346,088 1,764,893 국고보조금 (23,479) - - 194 9,100 - - (14,184) 집 기 비 품 1,613,046 (131,111) 529,679 (2,347) (573,992) (741) 267,191 1,701,725 국고보조금 (28,367) 32,353 (32,029) - 8,648 - (8,280) (27,676) 사 용 권 자 산 1,219,442 14,528 2,569,104 (46,011) (799,374) (10,063) - 2,947,627 건설중인자산 10,372,821 (890,038) 29,485,268 - - - (28,278,442) 10,689,608 국고보조금 (42,300) - (141,700) - - - 184,000 - 합계 175,832,836 (65,943) 35,780,268 (64,028) (13,508,267) (9,056) (6,916,811) 191,049,000 (주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 차액 중 112,573천원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이며, 1,924,520천원은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. 또한 5,104,864천원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정 취득 처분 감가상각비 기타 대체(주1) 기말 토 지 20,372,655 - 20,136,708 - - - 17,218,670 57,728,033 건 물 36,269,949 - 8,323 - (1,234,343) - 8,118,568 43,162,497 구 축 물 465,502 - 29,300 - (14,319) - - 480,484 시 설 장 치 13,209,308 21,374 1,852,016 (24,846) (3,108,309) - 12,324,261 24,273,805 기 계 장 치 14,578,395 - 806,224 (70,266) (3,274,035) - 18,383,518 30,423,835 국고보조금 (844) - - - 48 - - (796) 연 구 용 자 산 - 3,866,667 41,500 - (837,665) - 2,318,873 5,389,374 국고보조금 - - - - 78,956 - (394,778) (315,822) 차 량 운 반 구 225,560 - 33,968 (1) (82,876) - - 176,651 공 구 와 기 구 989,413 49,024 329,896 (4) (364,028) - 399,311 1,403,611 국고보조금 (34,533) - - - 11,054 - - (23,479) 집 기 비 품 1,080,677 81,703 1,006,392 (19,237) (602,649) 6,245 59,915 1,613,046 국고보조금 - - (1,932) - 3,564 - (30,000) (28,367) 사 용 권 자 산 621,625 132,594 894,790 (29,780) (401,963) 2,176 - 1,219,442 건설중인자산 11,220,301 199,544 58,003,243 - - - (59,050,268) 10,372,821 국고보조금 (394,778) - (88,050) - - - 440,528 (42,300) 합계 98,603,232 4,350,906 83,052,378 (144,135) (9,826,563) 8,421 (211,401) 175,832,836 (주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 차액 중 4,303,831천원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이며, 881,899천원은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. 또한 3,633,333천원은 유형자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정(주1) 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체(주1) 기말 기타의무형자산 4,987,704 (351,811) 790,497 (766,500) (684,717) - 2,100,240 6,075,412 국고보조금 (55,669) 12,931 (13,724) - 32,747 - (175,720) (199,435) 영업권(주2) 1,039,541 470,312 - - - (790,298) - 719,555 합계 5,971,576 131,433 776,772 (766,500) (651,971) (790,298) 1,924,520 6,595,532 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 조정(주1) 취득 처분 감가상각비 대체(주2) 기말 기타의무형자산 2,577,222 1,468,980 539,952 - (496,099) 897,649 4,987,704 국고보조금 - - (47,222) - 7,303 (15,750) (55,669) 영업권(주2) - 1,039,541 - - - - 1,039,541 합계 2,577,222 2,508,521 492,730 - (488,796) 881,899 5,971,576 (주1) 당기 중 (주)에프엑스티(구,창성테크)와 (주)이솔을 취득하였으며, 동 사업결합 거래와 관련하여 변동하였습니다(주석36참조).(주2) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분하고 있으며, 당기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 기타부문 영업권 719,555 790,298 장부금액 719,555 - 회수가능액결정근거 사용가치 사용가치 주요가정 및 평가방법 (주1) (주1) 성장률 1.0% 1.5% 할인율 14.3% 14.7% (주1) 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 균형상태에서 안정적인 현금흐름을 유지할 것으로 보고, 1.0% ~ 1.5%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 17. 리스 (1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 - 612,056 1,345,846 1,957,903 연결범위조정 - 39,117 (99,214) (60,097) 취득 872,357 1,034,652 662,094 2,569,104 감소 - (1,919) (133,952) (135,871) 환율변동 - (12,869) - (12,869) 기말잔액 872,357 1,671,038 1,774,775 4,318,170 감가상각누계액 기초금액 - (164,695) (573,766) (738,461) 연결범위조정 - - 74,624 74,624 감가상각비 - (488,012) (311,362) (799,374) 감소 - - 89,860 89,860 환율변동 - 2,806 - 2,806 기말잔액 - (649,901) (720,643) (1,370,543) 장부금액 872,357 1,021,137 1,054,132 2,947,627 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 85,106 902,982 988,088 연결범위조정 - 157,881 157,881 취득 527,693 367,097 894,790 감소 (3,116) (82,113) (85,230) 환율변동 2,374 - 2,374 기말잔액 612,056 1,345,846 1,957,903 감가상각누계액 기초금액 (46,361) (320,101) (366,463) 연결범위조정 - (25,287) (25,287) 감가상각비 (117,770) (284,193) (401,963) 감소 (366) 55,815 55,449 환율변동 (198) - (198) 기말잔액 (164,695) (573,766) (738,461) 장부금액 447,362 772,081 1,219,442 (2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 1,175,808 616,253 연결범위조정 11,258 134,755 증가 2,539,059 839,199 감소 (46,542) (26,927) 지급리스료 (830,644) (413,142) 이자비용 64,534 21,356 환율변동 (25,144) 4,314 당기말 2,888,329 1,175,808 (3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 488,012 117,770 차량운반구 311,362 284,193 감가상각비 계 799,374 401,963 리스부채 이자비용 64,534 21,356 단기리스료 및 소액자산리스료 286,686 322,006 합계 1,150,594 745,325 (4) 리스관련 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액은 1,117,329천원(전기: 735,148천원)입니다.(5) 당기 및 전기의 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 973,330 401,680 1년 초과~5년 이하 1,992,251 691,686 5년 초과 104,613 134,503 합계 3,070,194 1,227,869 18. 매입채무및기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 10,540,901 - 13,101,697 - 미지급금 9,274,451 79,295 9,933,170 22,525 합계 19,815,352 79,295 23,034,867 22,525 19. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 4,112,684 1,277,180 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,277,180 956,452 증가 4,948,784 2,116,580 감소(주1) (2,113,280) (4,300,852) 연결범위의 변동 - 2,505,000 기말 4,112,684 1,277,180 (주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액이 1,277,180천원(전기: 956,452천원) 포함되어 있습니다. 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 43,000,000 36,700,000 유동성장기차입금 16,976,067 5,718,300 소 계 59,976,067 42,418,300 비유동차입금 장기차입금 46,793,633 53,623,700 합 계 106,769,700 96,042,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기 당기말 현재 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 신한은행(*2) 2023-02-22 3.34% 5,000,000 5,000,000 운전자금 산업은행(*2) 2023-01-07 2.51% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 3,000,000 3,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 700,000 700,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 300,000 300,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행 - - - 10,000,000 운전자금 산업은행(*2) 2023-08-17 4.10% 15,000,000 - 운전자금 기업은행 2023-09-15 3.17% 2,000,000 - 운전자금 산업은행(*2) 2023-02-28 3.04% 2,000,000 2,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-02-28 2.91% 3,000,000 3,000,000 시설자금 KB국민은행 2023-10-05 7.26% 3,000,000 3,000,000 운영자금 산업은행(*2) 2023-12-26 5.50% 2,000,000 - 운전자금 산업은행(*2) 2023-06-07 4.01% 1,000,000 - 운전자금 하나은행 2023-07-28 4.67% 1,000,000 - 운전자금 신한은행 - - - 300,000 운전자금 신한은행 - - - 2,400,000 운전자금 오로스테크놀로지 - - - 2,000,000 단기차입금 소계 43,000,000 36,700,000 유동성장기차입금 시설자금 신한은행(*2) 2023-06-11 3.39% 570,400 427,800 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.48% 20,000 5,000 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.40% 485,000 121,250 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.29% 194,000 48,500 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.41% 271,000 67,750 운전자금 산업은행 - - - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 10,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 5,000,000 - 시설자금 신한은행(*2) 2023-11-05 6.22% 144,000 48,000 운전자금 신한은행 2023-12-16 6.53% 291,667 - 유동성장기차입금 소계 16,976,067 5,718,300 장기차입금 운전자금 산업은행 - - - 10,000,000 운전자금 산업은행 - - - 5,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.87% 5,000,000 5,000,000 시설자금 신한은행(*2) 2027-03-11 3.39% 1,853,800 2,424,200 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.48% 75,000 95,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.40% 1,818,750 2,303,750 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.29% 727,500 921,500 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.41% 1,016,250 1,287,250 시설자금 신한은행(*2) 2025-05-30 3.37% 4,300,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2031-11-05 5.64% 18,200,000 18,200,000 시설자금 신한은행(*2) 2024-04-22 3.18% 1,080,000 1,080,000 시설자금 신한은행(*2) 2024-08-31 4.69% 360,000 360,000 시설자금 신한은행(*2) 2026-11-05 6.22% 808,000 952,000 운전자금 신한은행 2025-05-16 6.53% 708,333 - 시설자금 산업은행(*2) 2029-06-07 4.01% 1,800,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2029-06-07 5.60% 1,386,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2029-06-07 5.75% 1,660,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 3.54% 2,400,000 2,400,000 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 4.11% 2,400,000 2,400,000 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 4.99% 800,000 800,000 시설자금 산업은행(*2) 2028-02-24 6.02% 400,000 400,000 장기차입금 소계 46,793,633 53,623,700 차입금 합계 106,769,700 96,042,000 (*1) 상기 차입금은 최대주주의 지급보증 및 연결회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 차입금은 연결회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 21. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 3,383,659 2,608,233 1,790,872 1,879,276 임대보증금 - 1,100,000 - 1,000,000 리스부채 885,848 2,002,481 382,293 793,515 금융보증부채 12,319 - - - 합계 4,281,826 5,710,714 2,173,165 3,672,791 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 85,137 - 70,252 - 예수금 414,586 - 228,029 - 합계 499,723 - 298,281 - 22. 종업원급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 전기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 관련 비용으로 당기 인식한 금액은 425,075천 원(전기 : 4,988천원)입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,934,318 17,295,315 사외적립자산의 공정가치 (13,268,980) (13,748,401) 재무상태표상 부채 2,665,338 3,546,914 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 17,295,315 14,853,713 연결범위 변동 (432,441) 259,528 당기근무원가 3,404,157 3,042,865 이자원가 405,019 294,853 급여지급액 (2,357,563) (1,636,242) 재측정요소 (2,380,170) 452,697 관계사로부터 전입 68,412 88,565 관계사로의 전출 (68,412) (60,664) 기말금액 15,934,317 17,295,315 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 13,748,401 11,387,070 사외적립자산의 기대수익 355,265 241,008 재측정요소 (290,844) (146,438) 사용자의 기여금 1,549,228 3,598,598 급여지급액 (2,093,070) (1,292,275) 관계사로의 전출 - (39,562) 기말잔액 13,268,980 13,748,401 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,404,157 3,042,865 이자원가 405,019 294,853 사외적립자산의 기대수익 (355,265) (241,008) 종업원급여에 포함된 총 비용 3,453,911 3,096,710 판매비관리비 1,765,836 1,417,764 제조원가 1,688,075 1,678,946 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.18% ~ 5.34% 2.64% ~ 2.98% 미래임금상승률 3.84% ~ 6.28% 3.93% ~ 6.06% (7) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다. 가. 할인율 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 14,786,955 17,019,699 15,575,391 18,383,822 증감액 (1,147,363) 1,085,381 (1,719,924) 1,088,507 % 93% 107% 90% 106% 나. 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 17,018,418 14,769,324 18,344,318 15,581,836 증감액 1,084,100 (1,164,994) 4,595,917 1,833,435 % 107% 93% 106% 90% (8) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 등 13,268,980 100% 13,748,401 100% 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 425,402 3,684,041 305,553 2,288,382 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,593,935 634,669 전입액 3,651,791 2,973,581 사용액 (2,136,282) (1,014,316) 기말금액 4,109,443 2,593,935 24. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 종류 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행주식수 21,756,789 주 21,756,789 주 1주의 금액 500 원 500 원 자본금 10,878,395천원 10,878,395천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,573,698 79,573,698 기타자본잉여금 2,455,455 2,523,176 합계 82,029,153 82,096,874 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (7,168,628) (5,257,281) 기타 (202,350) (202,350) 합계 (7,370,978) (5,459,631) (주1) 당기말 현재 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 2,160,337주(전기말 : 2,043,483주)를 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1) (1,487,907) (372,736) 해외사업환산손익 65,279 82,735 지분법자본변동(*1) (82,688) (69,291) 합계 (1,505,317) (359,293) (*1)법인세효과가 차감된 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 1,201,742 945,469 임의적립금 255,553 255,553 미처분이익잉여금 158,681,994 116,034,260 합계 160,139,290 117,235,283 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 25. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 8,974,587 11,588,371 제품매출 209,539,330 197,471,843 기타수익 4,879,591 4,598,052 합계 223,393,508 213,658,266 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 6,974,466 9,677,933 제품매출원가 136,727,396 121,034,431 기타원가 1,241,916 996,896 합계 144,943,778 131,709,260 26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 17,844,252 17,446,271 퇴직급여 1,792,493 1,420,341 복리후생비 2,813,498 1,651,640 여비교통비 985,938 463,178 전력비 3,053,890 1,793,871 통신비 125,278 111,143 세금과공과 893,447 555,699 임차료 142,922 290,127 감가상각비 6,883,102 4,708,139 투자부동산감가상각비 73,384 100,611 수선비 248,930 135,053 보험료 380,188 276,931 접대비 473,915 272,662 광고선전비 96,247 15,160 협회조합비 93,950 66,070 경상연구개발비 20,169,911 17,429,092 지급수수료 5,889,691 4,507,069 운반비 265,657 346,219 수도광열비 70,320 44,987 소모품비 1,280,437 859,153 도서인쇄비 24,250 34,023 교육훈련비 107,052 159,051 차량유지비 208,138 177,266 수출제비용 4,165,701 2,553,252 무형자산상각비 570,051 447,248 판매보증비 3,651,791 2,973,581 대손상각비 (456,617) (245,799) 견본비 328,186 647,668 해외지사경비 64,299 63,109 주식보상비용 29,259 9,753 합계 72,269,560 59,312,568 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (5,929,435) (5,666,216) 원재료사용 83,373,342 82,062,067 상품매출원가 6,974,466 9,677,933 종업원급여 52,888,124 37,699,563 감가상각비, 무형자산상각비 14,160,238 10,315,359 투자부동산감가상각비 73,384 100,611 임차료 245,885 389,520 소모재료비 15,664,731 12,419,684 외주가공비의 지급 12,714,158 12,137,678 연구비의 지급 8,554,596 17,429,092 기타비용 28,493,848 14,456,535 합계 217,213,337 191,021,827 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,433,658 1,610,032 외화환산이익 113,635 204,604 유형자산처분이익 43,258 9,919 관계기업투자주식처분이익 276,346 11,964,983 금융자산평가이익 23,632 34,288 기타의대손충당금환입 - 105,910 잡이익 704,088 1,628,203 수수료수입 156,035 40,840 리스해지이익 531 628 종속기업투자주식처분이익 41,074,292 - 투자주식손상차손환입 311,185 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 11,450 - 합계 45,148,110 15,599,407 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,997,252 1,190,124 외화환산손실 841,349 216,336 유형자산처분손실 4,967 93,703 무형자산처분손실 16,500 - 무형자산손상차손 790,298 - 재고자산폐기손실 8,804 - 기타의대손상각비 80,401 - 기부금 108,418 86,894 잡손실 433,261 402,985 관계기업투자주식손상차손 - 311,185 당기손익-공장가치측정 금융자산평가손실 33,565 254,562 합계 4,314,815 2,555,789 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 436,054 323,766 금융보증수익 12,704 1,332 배당금수익 27,132 89,467 합계 475,890 414,565 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,360,396 1,346,490 합계 2,360,396 1,346,490 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 1,749,199 6,020,376 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (771,731) 1,001,287 법인세추납액 (504,354) (4,013) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (155,128) 138,751 법인세비용 317,986 7,156,401 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 41,157,343 35,372,385 적용세율에 따른 법인세 9,498,077 8,098,117 조정사항 관계기업투자 순손익지분에 대한 법인세효과 (8,041,498) (581,410) 비공제비용 170,002 (24,677) 법인세추납액 (504,354) (4,013) 세액공제 (2,162,574) (2,805,291) 이연법인세미인식효과 1,189,989 1,787,064 기타 168,343 686,613 법인세비용(수익) 317,984 7,156,401 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 0.77% 20.23% (3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (436,701) 131,810 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 290,389 (26,496) 지분법자본변동 (4,939) 8,564 지분법이익잉여금변동 (3,878) 24,874 합계 (155,129) 138,752 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 2,562,849 - 3,008,198 2,497,244 3,073,803 563,827 645,499 종업원급여부채 3,546,913 (349,762) (979,066) (447,252) 2,665,338 686,760 445,895 대손충당금 1,818,861 - 1,372,546 1,818,861 1,372,546 396,593 288,235 토지 214,589 - - - 214,589 47,210 45,064 감가상각비 (847,083) - - (46,763) (800,320) (186,358) (168,067) 국고보조금 908 - (61,208) (61,243) 943 200 198 영업권 23,942 - - 23,942 - 5,267 - 무형자산 (296,939) 158,378 - 469,452 (608,013) (65,327) (127,683) 관계기업투자주식 (17,541,123) - (37,751,639) (1,082,281) (54,210,481) (1,887,123) (2,117,696) 공정가치측정금융자산 1,285,757 - 1,427,675 - 2,713,432 282,867 569,821 미지급비용 1,268,649 (26,889) 2,538,206 1,065,867 2,714,099 262,888 547,433 판매보증충당금 2,593,935 - 4,109,443 2,593,935 4,109,443 570,666 862,983 리스자산 (1,168,365) 5,207 (1,099,935) (17,694) (2,245,399) (211,188) (395,250) 리스부채 1,119,905 (8,255) 1,725,729 649,059 2,188,320 199,896 382,101 금융보증부채 - 69 - - 69 - 14 내부거래미실현손익 1,189,861 (1,024,803) 317,794 196,480 286,372 261,769 60,138 기타 (20,161) (1,413) (174,872) (21,623) (174,822) (4,173) (33,753) 이월결손금 10,680,273 (1,041,498) 5,415,251 237,230 14,816,796 542,112 - 이월세액공제 2,174,800 (701,989) 735,465 - 2,208,275 701,989 414,479 합계 8,607,571 (2,990,954) (19,416,412) 7,875,213 (21,675,008) 2,167,874 1,419,411 (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 1,412,879 - 2,524,315 1,374,345 2,562,849 310,833 563,827 종업원급여부채 2,846,076 259,528 771,168 329,858 3,546,913 777,227 686,760 대손충당금 2,192,968 - 1,818,861 2,192,968 1,818,861 482,453 396,593 토지 214,589 - - - 214,589 47,210 47,210 감가상각비 (927,302) - 22,365 (57,855) (847,083) (204,007) (186,358) 국고보조금 7,936 - (350,106) (343,078) 908 1,746 200 영업권 47,883 - - 23,942 23,942 10,534 5,267 무형자산 1,416,034 - (1,254,079) 458,894 (296,939) 311,528 (65,327) 관계기업투자주식 518,878 - (18,060,001) - (17,541,123) - (1,887,123) 공정가치측정금융자산 1,669,192 - 43,751 427,185 1,285,757 453,541 282,867 미지급비용 902,995 19,480 1,173,073 826,899 1,268,649 198,659 262,888 판매보증충당금 634,669 - 2,593,935 634,669 2,593,935 139,627 570,666 리스자산 (460,608) (537,177) (520,755) (350,174) (1,168,365) (101,334) (211,188) 리스부채 453,172 541,432 484,083 358,782 1,119,905 99,698 199,896 금융보증부채 12,911 - - 12,911 - 2,840 - 내부거래미실현손익 - - 3,531,720 2,341,860 1,189,861 - 261,769 기타 42,531 10,378 (36,655) 36,415 (20,161) 9,357 (4,173) 이월결손금 - 1,783,193 8,897,079 - 10,680,273 - 542,112 이월세액공제 - 517,493 1,657,307 - 2,174,800 - 701,989 합계 10,984,801 2,594,328 3,296,062 8,267,620 8,607,571 2,539,912 2,167,874 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,396,964 6,996,310 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,293,591 978,249 소 계 7,690,556 7,974,559 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,162,736) (5,797,671) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (108,408) (9,014) 소 계 (6,271,145) (5,806,685) 이연법인세자산(부채)(순액) 1,419,411 2,167,874 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 627,075 511,547 이월결손금(*1) 13,334,648 8,216,129 이월세액공제(*2) 1,690,310 1,472,810 (*1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2035년 289,885 304,658 2020년 발생분 2036년 7,689,014 7,911,471 2021년 발생분 2037년 5,355,749 - 2022년 발생분 (*2) 당기말과 전기말 현재 이월세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 2030년 15,750 15,750, 2020년 발생분 2031년 1,457,060 1,457,060 2021년 발생분 2032년 217,500 - 2022년 발생분 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익 44,074,845,898 32,144,208,696 지배기업 소유지분 보통주당기순이익(B) 44,074,845,898 32,144,208,696 가중평균유통보통주식수(A) 19,654,368 19,396,193 주당순이익(B/A) 2,242 1,657 (2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기 초 19,713,306 365 7,195,356,690 18,190,331 365 6,639,470,815 유상신주발행 - - - 1,522,975 289 440,139,775 자사주취득 (10,813) 220 (2,378,860) - - - 자사주취득 (848) 219 (185,712) - - - 자사주취득 (5,000) 216 (1,080,000) - - - 자사주취득 (10,000) 215 (2,150,000) - - - 자사주취득 (5,000) 208 (1,040,000) - - - 자사주취득 (30,000) 199 (5,970,000) - - - 자사주취득 (4,003) 192 (768,576) - - - 자사주취득 (20,000) 188 (3,760,000) - - - 자사주취득 (10,000) 170 (1,700,000) - - - 자사주취득 (21,190) 117 (2,479,230) - - - 합 계 19,596,452 7,173,844,312 19,713,306 7,079,610,590 일 수 365 365 가중평균유통보통주식수 19,654,368 19,396,193 (3) 희석주당순이익당기 및 전기 현재 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 317,984 7,156,401 감가상각비 13,508,267 9,826,563 투자부동산감가상각비 73,384 100,611 퇴직급여 3,453,911 3,096,710 무형자산상각비 651,971 488,796 외화환산손실 841,349 216,336 지분법손실 3,987,892 95,176 유형자산처분손실 4,967 93,703 무형자산처분손실 16,500 - 무형자산손상차손 790,298 - 기타의대손상각비 80,401 - 관계기업투자주식손상차손 - 311,185 판매보증비 3,651,791 2,973,581 대손상각비(환입액) (456,617) (245,799) 이자비용 2,360,396 1,346,490 외화환산이익 (113,635) (204,604) 관계기업투자주식처분이익 (276,346) (11,964,983) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 33,565 254,562 금융자산평가이익 (23,632) (34,288) 지분법이익 (16,274) (719,428) 유형자산처분이익 (43,258) (9,919) 기타의대손상각비환입 - (105,910) 금융보증수익 (12,704) (1,332) 리스해지이익 (531) (628) 이자수익 (436,054) (323,766) 배당금수익 (27,132) (89,467) 주식보상비용 29,259 9,753 종속기업투자주식처분이익 (41,074,292) - 관계기업투자주식손상차손환입 (311,185) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (11,450) - 합 계 (13,001,175) 12,269,741 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 (13,516,288) (5,568,526) 미수금의 변동 993,202 896,546 선급금의 변동 329,388 (127,038) 선급비용의 변동 (954,892) (4,326) 재고자산의 변동 (10,589,578) (5,756,729) 매입채무의 변동 (2,253,702) (259,455) 미지급금의 변동 336,857 4,103,434 충당부채의 변동 (2,136,282) (1,014,316) 계약부채의 변동 2,503,926 (2,184,272) 미지급비용의 변동 2,249,789 114,715 선수금의 변동 14,885 27,469 예수금의 변동 230,640 (311,065) 선수수익의 변동 - (1,201) 확정급여부채의 변동 - 88,565 사외적립자산의 변동 (1,549,228) (3,598,598) 퇴직금지급액 (264,493) (365,069) 합계 (24,605,774) (13,959,865) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 28,278,442 59,050,268 유형자산 취득 관련 미지급금 (664,709) 1,090,940 투자부동산 대체 4,992,291 4,303,831 사용권자산의 설정 2,569,104 894,790 장기차입금의 유동성 대체 16,976,067 5,718,300 리스부채의 유동성 대체 706,539 256,809 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 처분(해지) 유동성대체 환율변동 단기차입금 36,700,000 (3,800,000) 10,100,000 - - - - - 43,000,000 유동성장기차입금 5,718,300 - (5,718,300) - - - 16,976,067 - 16,976,067 장기차입금 53,623,700 - 10,146,000 - - - (16,976,067) - 46,793,633 전환상환우선주부채 - (17,490,946) 17,490,946 - - - - - - 리스부채 382,293 (6,306) (830,644) 621,328 64,534 (35,045) 706,539 (16,850) 885,848 장기리스부채 793,515 17,564 - 1,917,732 - (11,497) (706,539) (8,294) 2,002,481 금융보증부채(유동) - (178) 25,200 - (12,704) - - - 12,319 임대보증금 1,000,000 100,000 - - - - - - 1,100,000 합계 98,217,808 (21,179,866) 31,213,203 2,539,059 51,830 (46,542) - (25,144) 110,770,348 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 처분(해지) 유동성대체 환율변동 단기차입금 24,420,000 300,000 11,980,000 - - - - - 36,700,000 유동성장기차입금 - - - - - - 5,718,300 - 5,718,300 장기차입금 32,702,000 - 26,640,000 - - - (5,718,300) - 53,623,700 리스부채 250,526 38,435 (413,142) 243,832 21,356 (18,413) 256,809 2,891 382,293 장기리스부채 365,728 96,320 - 595,367 - (8,514) (256,809) 1,423 793,515 금융보증부채(유동) 2,426 (1,095) - - (1,332) - - - - 임대보증금 1,100,000 (100,000) - - - - - - 1,000,000 합계 58,840,680 333,660 38,206,858 839,199 21,943 (26,927) - 2,396 98,217,808 33. 지급보증 및 담보자산(1) 당기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 408 백만원 계약이행보증 최대주주 29,820 백만원 연대보증 나. 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 관계기업 ㈜이솔 신한은행 2,520,000 (*) 연결회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 12,319천원을 계상하고 있습니다 (2) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원, USD) 구분 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 84,056,228 산업은행(*1, 2)신한은행 91,769,700 107,428,000USD 5,000,000 기계(*1) 및 시설 10,544,569 투자부동산 10,695,318 신한은행 8,000,000 10,000,000 합계 105,296,115 99,767,700 117,428,000USD 5,000,000 (*1) 당기말 현재 연결회사의 기계장치 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 양도담보로 제공되고 있습니다.(*2) 연결회사가 가입한 화재보험의 부보금액 중4,000 백만원은 산업은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 은행명 대출한도 실행금액 대출한도약정(운전) 산업은행등 51,000,000 49,000,000 대출한도약정(시설) 산업은행등 59,071,700 57,769,700 무역금융 신한은행등 10,000,000 - 전자어음외담대 신한은행 540,000 - 합 계 120,611,700 106,769,700 (2) 연결회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 408백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 가압류 담보를 위하여 공탁금 300백만원을 관할 법원에 납부하였습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 관계기업 및 기타 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 , 공동기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 (주)오로스테크놀로지 (주)오로스테크놀로지 (주)피에스플라즈마 (주)피에스플라즈마 (주)시옷플랫폼 (주)시옷플랫폼 (주)이솔(*2) (주)클라넷(*1) 기타 특수관계자 (주)시엠테크놀로지 (주)시엠테크놀로지 (주)탐스 (주)탐스 (주)페넌트인베스트먼트 (주)페넌트인베스트먼트 (주)파워팩터스 - (*1) 당기 중 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 715,910 170,988 695,905 41,753 ㈜피에스플라즈마 17,727 414,800 14,962 485,902 ㈜클라넷(*1) 70,911 169,229 4,638 390,351 ㈜이솔(*2) 900,711 - 384,734 1,280,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 3,278 6,984,000 2,650 5,493,346 ㈜탐스 4,403 2,048,653 1,102 3,461,297 ㈜페넌트인베스트먼트 - - 590,466 - (주)파워팩터스 59,850 85,200 임직원 18,154 - 1,047,749 - 합계 1,790,945 9,872,870 2,742,206 11,152,649 (*1) 당기 중 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 분류 이전의 금액을 표시하였습니다.(*2) 당기 중 의결권 감소로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 관계기업 분류이후의 금액을 표시하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 330,906 1,001,598 330,913 3,021,155 ㈜피에스플라즈마 265 16,720 272 102,685 ㈜클라넷(*1) - - 204,638 56,046 ㈜이솔(*2) 678,493 669,370 - - 기타 ㈜시엠테크놀로지 148,631 678,806 145,907 623,938 ㈜탐스 - 5,500 - 187,612 임직원 412,996 - 377,778 - 합계 1,571,290 2,371,994 1,059,507 3,991,436 (*1) 당기 중 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 의결권 감소로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 자금차입거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 차입 상환 기타 ㈜시엠테크놀로지 239,026 - 11,750 - - - - - 임직원 임직원 - - - 702,800 683,978 - - - (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 자금차입거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 차입 상환 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 - - - - - 2,000,000 - - ㈜클라넷 - - - 200,000 - - - 350,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 183,866 23,538 11,784 - - - - - 임직원 임직원 - - - 376,600 749,284 - - - (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.가. 제공 받은 지급보증 제공자 보증금액 보증내용 최대주주 29,820 백만원 연대보증 나. 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 관계기업 ㈜이솔 신한은행 2,520,000 (*) 연결회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 12,319천원을 계상하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,611,053 2,929,972 퇴직급여 438,807 244,160 주식보상비용 13,649 4,550 합계 3,063,509 3,178,682 36. 사업결합 (1) (주)클라넷가. 연결회사는 2022년 7월 25일 ㈜클라넷의 지분 50%를 추가 취득하여, ㈜클라넷의 지분 100%를 보유함에 따라 종속회사로 편입하였습니다. 나. 동 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 ㈜클라넷 전자부품 유통업 2022년 7월 25일 100 1,340,671 다. 취득시점에 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 등(*1) 1,340,671 이전한 대가의 합계 1,340,671 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 128,430 매출채권및기타채권 40,581 재고자산 465,637 유형자산 193,223 기타금융자산 20,000 기타자산 127,568 매입채무및기타채무 (78,361) 차입금 (200,000) 기타금융부채 (106,984) 종업원급여부채 (38,965) 기타부채 (755) 식별가능 순자산의 공정가치 550,372 비지배지분 - 영업권 790,298 합 계 1,340,671 (*1) 관계기업투자주식 포함라. 동 사업결합과 관련한 당기 현금흐름은 다음과 같습니다. 구 분 금 액 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 128,430 종속기업투자주식의 취득 (670,335) 순현금흐름 (541,906) 37. 비지배지분에 대한 정보(1) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티(구,창성테크) (주)이솔 합계 비지배지분율 42.83% 30.00% 45.75% - 기초 2,480,370 1,325,860 415,816 4,222,046 연결대상범위의 변동 - - 436,331 436,331 당기순손익 (2,410,847) 56,765 (881,406) (3,235,487) 순확정급여부채의 재측정요소 63,052 - - 63,052 연결실체내의 자본거래 - 67,721 - 67,721 주식매수선택권 - - 29,259 29,259 기말 132,576 1,450,346 - 1,582,922 (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티(구,창성테크) (주)이솔 합계 비지배지분율 42.83% 40.00% 45.75% 기초 2,907,363 - - 2,907,363 연결대상범위의 변동 - 1,518,251 847,824 2,366,075 당기순손익 (3,122,978) (192,392) (612,856) (3,928,226) 순확정급여부채의 재측정요소 - - (14,535) (14,535) 종속기업의 유상증자 2,006,907 - - 2,006,907 연결실체내의 자본거래 689,077 - 185,631 874,708 주식매수선택권 - - 9,753 9,753 기말 2,480,369 1,325,859 415,817 4,222,045 (2) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티(구,창성테크) 합계 영업활동현금흐름 (2,214,580) (3,069,391) (5,283,972) 투자활동현금흐름 (1,316,516) (6,523,848) (7,840,363) 재무활동현금흐름 3,977,566 10,480,444 14,458,010 현금및현금성자산의 순증감 446,469 887,205 1,333,674 기초 현금및현금성자산 361,646 59,527 421,174 기말 현금및현금성자산 808,116 946,732 1,754,848 (단위: 천원) 비지배지분 (주)화인세라텍 (주)에프엑스티(구,창성테크) (주)이솔 합계 영업활동현금흐름 (5,139,964) (548,890) (3,517,754) (9,206,608) 투자활동현금흐름 (11,390,505) (5,400,568) (688,049) (17,479,122) 재무활동현금흐름 11,185,120 6,008,969 4,231,894 21,425,983 현금및현금성자산의 순증감 (5,345,349) 59,511 26,091 (5,259,747) 기초 현금및현금성자산 5,706,569 16 1,262,904 6,969,489 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 427 - - 427 기말 현금및현금성자산 361,647 59,527 1,288,995 1,710,169 38. 보고기간종료일 이후 사건연결회사는 2023년 1월 13일 지배회사를 존속회사로 하고, 종속회사인 주식회사 클라넷을 소멸회사로하는 흡수합병을 결의하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식으로 합병에 대한 주주총회 승인은 2023년 1월 13일 이사회 승인으로 갈음하였으며 예정된 합병기일은 2023년 3월 22일입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2022.12.31 현재 제 35 기 2021.12.31 현재 제 34 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 94,233,445,992 99,527,421,042 65,873,800,928 현금및현금성자산 15,502,617,721 40,192,560,567 14,201,738,774 매출채권및기타채권 36,141,665,439 26,024,320,902 22,188,515,318 기타유동금융자산 5,478,341,712 1,038,809,066 1,316,700,911 기타유동자산 3,647,875,621 3,379,182,391 4,555,134,025 재고자산 33,462,945,499 28,892,548,116 23,611,711,900 비유동자산 199,944,667,668 182,498,811,550 139,526,317,989 매출채권및기타채권 1,025,560,860 799,684,818 1,458,958,251 공정가치측정금융자산 7,196,219,337 7,973,894,421 8,035,323,918 기타비유동금융자산 3,663,675,761 3,409,503,772 1,484,350,442 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 24,033,732,432 21,453,585,124 18,307,405,902 투자부동산 28,103,878,157 23,272,265,927 19,976,479,005 유형자산 126,233,624,983 118,404,744,693 85,509,126,390 무형자산 4,077,180,913 2,675,717,073 2,474,755,021 기타비유동자산 1,873,544,094 1,830,367,404 233,958 이연법인세자산 3,737,251,131 2,679,048,318 2,279,685,102 자산총계 294,178,113,660 282,026,232,592 205,400,118,917 부채 유동부채 75,762,684,740 58,800,328,616 46,036,681,635 매입채무및기타채무 18,452,688,431 21,046,244,236 19,887,768,505 계약부채 4,112,683,800 1,277,180,000 956,451,820 단기차입금 31,000,000,000 24,000,000,000 19,000,000,000 유동성장기차입금 16,540,399,996 5,670,300,017 0 기타유동금융부채 4,128,289,647 2,085,537,745 3,589,883,189 충당부채 425,402,083 305,552,982 0 기타유동부채 355,674,280 145,913,229 469,931,316 당기법인세부채 747,546,503 4,269,600,407 2,132,646,805 비유동부채 26,323,842,607 35,606,583,795 36,859,306,917 매입채무및기타채무 79,294,677 22,524,868 0 장기차입금 14,791,300,007 27,031,699,983 32,702,000,000 기타비유동금융부채 6,341,181,659 4,667,908,174 1,344,945,836 종업원급여부채 1,428,025,459 1,596,069,173 2,177,691,921 충당부채 3,684,040,805 2,288,381,597 634,669,160 부채총계 102,086,527,347 94,406,912,411 82,895,988,552 자본 자본금 10,878,394,500 10,878,394,500 10,116,907,000 자본잉여금 80,337,285,794 80,337,285,794 38,111,725,034 자본조정 (7,370,977,999) (5,459,631,049) (5,459,631,049) 기타포괄손익누계액 (1,487,907,335) (372,736,179) (838,950,676) 이익잉여금 109,734,791,353 102,236,007,115 80,574,080,056 자본총계 192,091,586,313 187,619,320,181 122,504,130,365 자본과부채총계 294,178,113,660 282,026,232,592 205,400,118,917 포괄손익계산서 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 213,552,192,591 209,076,078,790 162,731,463,439 매출원가 141,080,601,545 131,225,744,442 105,750,246,400 매출총이익 72,471,591,046 77,850,334,348 56,981,217,039 판매비와관리비 62,782,111,602 47,802,204,138 33,532,140,217 영업이익 9,689,479,444 30,048,130,210 23,449,076,822 기타수익 3,293,497,315 3,516,489,086 2,030,237,857 기타비용 3,603,988,414 3,067,790,691 3,134,358,048 금융수익 848,886,853 536,571,250 98,641,575 금융비용 1,668,453,485 1,131,331,383 672,230,690 법인세비용차감전순이익 8,559,421,713 29,902,068,472 21,771,367,516 법인세비용 247,961,181 5,408,999,586 4,353,695,398 당기순이익 8,807,382,894 24,493,068,886 17,417,672,118 기타포괄손익 138,959,968 (545,894,230) (638,745,722) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 138,959,968 (545,894,230) (638,745,722) 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가이익(손실) (1,115,171,156) 93,941,419 (306,040,480) 순확정급여부채의 재측정요소 1,254,131,124 (639,835,649) (332,705,242) 총포괄이익 8,946,342,862 23,947,174,656 16,778,926,396 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) 448 1,263 957 희석주당이익 (단위 : 원) 448 1,263 957 자본변동표 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,074,139,514) (532,910,196) 64,950,785,180 107,572,367,504 당기순이익 0 0 0 0 17,417,672,118 17,417,672,118 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 (306,040,480) 0 (306,040,480) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (385,491,535) 0 0 (385,491,535) 배당금지급 0 0 0 0 (1,461,672,000) (1,461,672,000) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (332,705,242) (332,705,242) 유상증자 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,459,631,049) (838,950,676) 80,574,080,056 122,504,130,365 2021.01.01 (기초자본) 10,116,907,000 38,111,725,034 (5,459,631,049) (838,950,676) 80,574,080,056 122,504,130,365 당기순이익 0 0 0 0 24,493,068,886 24,493,068,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 93,941,419 0 93,941,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 372,273,078 (372,273,078) 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (1,819,033,100) (1,819,033,100) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (639,835,649) (639,835,649) 유상증자 761,487,500 42,225,560,760 0 0 0 42,987,048,260 2021.12.31 (기말자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (5,459,631,049) (372,736,179) 102,236,007,115 187,619,320,181 2022.01.01 (기초자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (5,459,631,049) (372,736,179) 102,236,007,115 187,619,320,181 당기순이익 0 0 0 0 8,807,382,894 8,807,382,894 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 (1,115,171,156) 0 (1,115,171,156) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,911,346,950) 0 0 (1,911,346,950) 배당금지급 0 0 0 0 (2,562,729,780) (2,562,729,780) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,254,131,124 1,254,131,124 유상증자 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 10,878,394,500 80,337,285,794 (7,370,977,999) (1,487,907,335) 109,734,791,353 192,091,586,313 현금흐름표 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 8,600,019,214 29,770,000,544 26,406,805,149 당기순이익 8,807,382,894 24,493,068,886 17,417,672,118 비현금항목 조정 18,455,584,597 20,270,544,136 15,891,727,557 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,248,515,440) (11,476,173,446) (4,503,320,733) 법인세납부 (4,414,432,837) (3,517,439,032) (2,399,273,793) 투자활동현금흐름 (31,934,014,872) (48,976,573,818) (37,227,569,618) 유형자산의 취득 (24,404,050,271) (45,096,629,536) (23,467,009,579) 유형자산의 처분 56,266,136 14,012,364 9,789,820 무형자산의 취득 (736,729,388) (289,031,680) (624,382,600) 무형자산의 처분 750,000,000 0 0 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득 (2,752,812,270) (3,350,015,000) (8,277,413,200) 종속기업,관계기업및공동기업투자의 처분 0 1,033,368,000 25,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (150,000,000) 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 56,626,864 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (650,000,000) (513,160,972) (4,897,388,055) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 533,839,591 53,976,000 기타금융자산의 증가 (9,220,141,663) (3,266,750,000) (1,706,965,820) 기타금융자산의 감소 4,565,841,025 1,651,447,609 1,578,481,259 이자수취 380,780,013 175,501,669 72,981,245 배당금수취 27,131,546 89,467,273 5,361,312 국고보조금의 수령 49,700,000 134,750,000 0 재무활동현금흐름 (891,626,887) 45,215,237,597 15,051,996,597 차입금의 증가 39,300,000,000 24,000,000,000 41,157,000,000 차입금의 상환 (33,670,299,997) (19,000,000,000) (23,452,000,000) 자기주식의 취득 (1,911,346,950) 0 (385,491,535) 배당금지급 (2,562,729,780) (1,819,033,100) (1,461,672,000) 이자지급 (1,529,158,275) (1,031,427,935) (624,191,422) 기타금융부채의 증가 53,160,000 393,588,766 0 자본의 증가 0 43,008,814,000 0 주식발행비용의 지급 0 (21,765,740) 0 리스부채의 감소 (571,251,885) (314,938,394) (181,648,446) 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,225,622,545) 26,008,664,323 4,231,232,128 기초의현금 40,192,560,567 14,201,738,774 10,339,716,747 현금및현금성자산의 환율변동효과 (464,320,301) (17,842,530) (369,210,101) 기말의현금 15,502,617,721 40,192,560,567 14,201,738,774 5. 재무제표 주석 제36 (당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제35 (전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에프에스티 1. 일반사항 당사는 1987년 설립되어 반도체 및 FPD 공정에 사용되는 포토마스크용 보호 소재인 펠리클(Pellicle)과 공정의 온도조건을 안정적으로 제어하는 장비인 칠러(Chiller) 제조업을 영위하고 있으며 경기도 오산시에 펠리클 제조 사업장 및 경기도 화성시에 칠러 제조 사업장을 두고 있습니다.회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,878백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 납입자본금(천원) 500,000,000 주 21,756,789 주 500 원 10,878,395 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 소유주식수(주) 지분율 장명식 3,427,772 15.75% (주)시엠테크놀로지 1,838,658 8.45% 삼성전자(주) 1,522,975 7.00% 기타주주 12,807,047 58.87% 자기주식 2,160,337 9.93% 합계 21,756,789 100.00% 2. 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하었습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(1).나 참조) (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품은 개별법, 미착품 이외의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치/시설장치 10년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 (11) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. (12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (16) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. (19) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 환불부채와 반환자산 회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (21) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 전부를 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간동안 정액기준으로 인식하고 있습니다.금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. (22) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (24) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(26) 재무제표 확정일과 확정기관회사의 재무제표는 2023년 3월 29일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 3 참조) (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 3. 위험관리 (1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험1) 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 장부금액 통화 외화금액 장부금액 화폐성자산 현금및현금성자산 USD 4,775,275.14 6,051,706 USD 3,806,885.29 4,513,063 JPY 341,885,686.00 3,258,786 JPY 274,142,865.00 2,824,329 TWD 214,128.00 8,837 TWD 404,097.00 17,312 계 9,319,329 계 7,354,703 매출채권및기타채권 USD 2,990,583.88 3,789,967 USD 6,667,452.05 7,904,264 JPY 1,194,252,730.00 11,383,378 JPY 644,261,004.00 6,637,435 CNY 57,000.00 10,399 CNY - - 계 - 15,183,744 계 14,541,699 기타금융자산 USD - - USD 40,000.00 47,420 자산합계 USD 7,765,859.02 9,841,673 USD 10,514,337.34 12,464,747 JPY 1,536,138,416.00 14,642,164 JPY 918,403,869.00 9,461,764 TWD 214,128.00 8,837 TWD 404,097.00 17,312 CNY 57,000.00 10,399 CNY - - 계 24,503,073 계 21,943,822 화폐성 부채 매입채무및기타채무 USD 1,084,490.56 1,374,375 USD 1,856,499.82 2,200,881 JPY 1,929,300.00 18,390 JPY 5,565,250.00 57,335 EUR 26,400.00 35,672 EUR 132,460.76 177,807 TWD 476,041.00 19,646 TWD 315,542.00 13,518 계 1,448,082 계 2,449,541 기타금융부채 USD - - USD 50,081.72 59,372 JPY 27,490,682.00 262,036 JPY 26,878,404.00 276,912 EUR 1,700,000.00 2,297,040 EUR 1,700,000.00 2,281,978 계 2,559,076 계 2,618,262 부채합계 USD 1,084,490.56 1,374,375 USD 1,906,581.54 2,260,252 JPY 29,419,982.00 280,425 JPY 32,443,654.00 334,248 EUR 1,726,400.00 2,332,712 EUR 1,832,460.76 2,459,785 TWD 476,041.00 19,646 TWD 315,542.00 13,518 계 4,007,158 계 5,067,803 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 미국달러/원 66,045 (66,045) 79,595 (79,595) 엔/원 112,022 (112,022) 71,195 (71,195) 대만달러/원 (84) 84 30 (30) 유로/원 (18,195) 18,195 (19,186) 19,186 위안/원 81 (81) - - 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 88,624 (88,624) 124,223 (124,223) 나. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 37,167,226 26,824,006 기타금융자산 9,142,017 4,448,313 합 계 46,309,243 31,272,319 2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,282,125 1,517,707 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - 환입된 미사용 금액 (456,232) (235,582) 기말 825,893 1,282,125 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 847,277 953,187 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 80,401 - 환입된 미사용금액 - (105,910) 기말 927,678 847,277 ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다. ④ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입액)는 다음과같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 매출채권 (456,232) (235,582) 기타금융자산 80,401 (105,910) ⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액(당기말: 1,922백만원)입니다. 다. 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금(주1) 48,993,108 15,417,976 313,247 64,724,331 매입채무 11,089,343 - - 11,089,343 미지급금 7,363,345 79,295 - 7,442,640 기타금융부채-유동(주1) 3,856,553 - - 3,856,553 기타금융부채-비유동(주1) - 5,084,412 104,613 5,189,025 금융보증부채(주2) 36,773,600 - - 36,773,600 합 계 108,075,949 20,581,682 417,861 129,075,492 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 금융부채 1년 미만 1년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금(주1) 30,765,906 25,669,748 2,459,962 58,895,616 매입채무 13,764,281 - - 13,764,281 미지급금 7,281,963 22,525 - 7,304,488 기타금융부채-유동(주1) 1,884,666 - - 1,884,666 기타금융부채-비유동(주1) - 3,627,812 134,503 3,762,315 금융보증부채(주2) 29,547,100 - - 29,547,100 합 계 83,243,917 29,320,085 2,594,465 115,158,467 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 별도재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금의 총액 62,331,700 56,702,000 차감: 현금및현금성자산 15,502,618 40,192,561 순부채(A) 46,829,082 16,509,439 자본총계(B) 192,091,586 187,619,320 총자본(A+B) 238,920,669 204,128,760 자본조달비율(A/(A+B)) 19.6% 8.1% 4. 영업부문 정보(1) 보고부문의 식별가. 회사는 재료부문, 장비부문, 반도체유통부문 및 기타부문을 포함하여 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다. 영업부문 주요사업 재료부문 반도체재료 매출 장비부문 반도체장비 매출 반도체유통부문 반도체 칩 매출 기타 부동산임대 등 나. 당기 및 전기 중 회사의 각 부문별 보고되는 매출에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 86,980,114 120,728,440 3,769,334 2,074,304 213,552,193 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 86,980,114 120,728,440 3,769,334 2,074,304 213,552,193 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (단위: 천원) 구분 재료부문 장비부문 반도체유통 기타 합계 총부문수익 73,305,588 127,544,388 6,609,306 1,616,797 209,076,079 부문간수익(주1) - - - - - 외부고객으로부터의 수익 73,305,588 127,544,388 6,609,306 1,616,797 209,076,079 (주1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 회사의 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액(천원) 비중 금액 비중 주요고객A 89,881,641 42.09% 85,726,248 41.00% (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 141,687,689 138,086,209 아시아 66,030,243 66,132,873 아메리카 5,419,943 4,251,640 유럽 414,318 605,357 합계 213,552,193 209,076,079 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 211,527,473 207,498,706 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 2,024,720 1,577,373 총 수익 213,552,193 209,076,079 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재료부문 86,980,114 73,305,588 장비부문 120,728,440 127,544,388 반도체유통부문 3,769,334 6,609,306 기타부문 49,585 39,424 합계 211,527,473 207,498,706 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 인식 211,527,473 207,498,706 기간에 걸쳐 인식 - - (2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 36,390,318 25,900,104 계약부채 4,112,684 1,277,180 (주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다. 6. 공정가치 측정 (1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 15,502,618 15,502,618 40,192,561 40,192,561 매출채권및기타채권 37,167,226 37,167,226 26,824,006 26,824,006 기타유동금융자산 5,478,342 5,478,342 1,038,809 1,038,809 기타비유동금융자산 2,584,051 2,584,051 2,107,081 2,107,081 소 계 60,732,236 60,732,236 70,162,457 70,162,457 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타비유동금융자산 1,079,625 1,079,625 1,302,422 1,302,422 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,921,889 1,921,889 1,944,003 1,944,003 소 계 3,001,514 3,001,514 3,246,426 3,246,426 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,274,331 5,274,331 6,029,891 6,029,891 합 계 69,008,081 69,008,081 79,438,774 79,438,774 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 18,531,983 18,531,983 21,068,769 21,068,769 단기차입금 31,000,000 31,000,000 24,000,000 24,000,000 유동성장기차입금 16,540,400 16,540,400 5,670,300 5,670,300 유동리스부채 592,292 592,292 255,577 255,577 기타유동금융부채 3,535,998 3,535,998 1,829,960 1,829,960 비유동리스부채 1,227,236 1,227,236 547,000 547,000 기타비유동금융부채 5,113,946 5,113,946 4,120,908 4,120,908 장기차입금 14,791,300 14,791,300 27,031,700 27,031,700 합 계 91,333,154 91,333,154 84,524,215 84,524,215 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 공정가치로 측정된 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,079,625 1,921,889 3,001,514 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,777,779 - 3,496,552 5,274,331 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,302,422 1,944,003 3,246,426 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,370,749 - 3,659,142 6,029,891 나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 3,246,426 3,659,142 - 6,777,871 취득 2,239,400 650,000 150,000 - 처분 (2,434,443) - (56,627) (533,840) 대체 (45,451) - 2,105,192 (2,105,192) 평가손익 (4,419) (812,589) (254,562) (479,697) 기말 3,001,514 3,496,552 1,944,003 3,659,142 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보험상품 1,079,625 2 해지환급금 - 펀드 1,165,371 3 순자산가치접근법 - 상환전환우선주 756,517 3 상대가치법 및옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 3,473,072 3 상대가치평가법 - 23,480 3 원가접근법 - 라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산 범주별 장부가액 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 15,502,618 - - 15,502,618 매출채권 35,564,426 - - 35,564,426 기타채권 1,602,800 - - 1,602,800 기타유동금융자산 5,478,342 - - 5,478,342 공정가치측정금융자산 - 1,921,889 5,274,331 7,196,219 기타비유동금융자산 2,584,051 1,079,625 - 3,663,676 합계 60,732,236 3,001,514 5,274,331 69,008,081 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 40,192,561 - - 40,192,561 매출채권 24,617,980 - - 24,617,980 기타채권 2,206,026 - - 2,206,026 기타유동금융자산 1,038,809 - - 1,038,809 공정가치측정금융자산 - 1,944,003 6,029,891 7,973,894 기타비유동금융자산 2,107,081 1,302,422 - 3,409,504 합계 70,162,457 3,246,426 6,029,891 79,438,774 나. 금융부채 범주별 장부가액 (단위: 천원) 재무제표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 31,000,000 31,000,000 유동성장기차입금 - 16,540,400 16,540,400 장기차입금 - 14,791,300 14,791,300 매입채무 - 11,089,343 11,089,343 기타채무(유동) - 7,363,345 7,363,345 기타채무(비유동) - 79,295 79,295 유동리스부채 - 592,292 592,292 기타유동금융부채 - 3,535,998 3,535,998 비유동리스부채 - 1,227,236 1,227,236 기타비유동금융부채 - 5,113,946 5,113,946 합계 - 91,333,154 91,333,154 (단위: 천원) 재무제표상 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 - 24,000,000 24,000,000 유동성장기차입금 - 5,670,300 5,670,300 장기차입금 - 27,031,700 27,031,700 매입채무 - 13,764,281 13,764,281 기타채무(유동) - 7,281,963 7,281,963 기타채무(비유동) - 22,525 22,525 유동리스부채 - 255,577 255,577 기타유동금융부채 - 1,829,960 1,829,960 비유동리스부채 - 547,000 547,000 기타비유동금융부채 - 4,120,908 4,120,908 합계 - 84,524,215 84,524,215 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 505,795 4,544 - - 510,339 외환차익 1,998,435 - - 409,640 2,408,075 외화환산이익 23,458 - - 86,012 109,470 기타금융자산평가이익 - 17,696 - - 17,696 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 11,450 - - 11,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(주1) - - (1,405,560) - (1,405,560) 배당금수익 - 16,006 11,126 - 27,132 금융보증수익 - - - 311,416 311,416 이자비용(주2) - - - (1,641,350) (1,641,350) 외환차손 (1,688,701) - - (253,634) (1,942,335) 외화환산손실 (818,065) - - (15,062) (833,127) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (33,565) - - (33,565) 금융보증비용 - - - (27,103) (27,103) 대손상각비(환입) 456,232 - - - 456,232 기타의대손상각비 (80,401) - - - (80,401) 합계 396,753 16,131 (1,394,434) (1,130,082) (2,111,632) (주1) 법인세 차감전 금액입니다.(주2) 리스부채 이자비용은 32,880천원입니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 264,783 3,787 - - 268,570 외환차익 1,452,921 - - 126,289 1,579,210 외화환산이익 200,048 - - 2,452 202,500 기타금융자산평가이익 - 34,288 - - 34,288 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(주1) - - 120,438 - 120,438 배당금수익 - 82,622 6,845 - 89,467 금융보증수익 - - - 178,534 178,534 기타의대손충당금환입 105,910 - - - 105,910 이자비용(주2) - - - (1,061,246) (1,061,246) 외환차손 (835,031) - - (314,127) (1,149,158) 외화환산손실 (98,665) - - (112,194) (210,859) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (254,562) - - (254,562) 금융보증비용 - - - (70,085) (70,085) 대손상각비(환입) 235,582 - - - 235,582 합계 1,325,549 (133,864) 127,283 (1,250,377) 68,591 (주1) 법인세 차감전 금액입니다.(주2) 리스부채 이자비용은 13,220천원입니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동자산 매출채권 36,390,318 25,913,912 대손충당금 (825,892) (1,282,125) 현재가치할인차금 - (13,807) 매출채권 소계 35,564,426 24,617,980 미수금 746,042 1,493,618 대손충당금 (167,678) (87,277) 현재가치할인차금 (1,125) - 기타채권 소계 577,239 1,406,341 합계 36,141,665 26,024,321 비유동자산 장기미수금 1,097,132 863,089 현재가치할인차금 (71,571) (63,404) 장기미수금 소계 1,025,561 799,685 합계 1,025,561 799,685 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,282,125 87,277 1,517,707 193,187 대손상각비(환입) (456,232) 80,401 (235,582) (105,910) 기말 825,893 167,678 1,282,125 87,277 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석3을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정된 금융자산 대여금 6,135,700 31,780 1,757,837 38,241 대손충당금 (760,000) - (760,000) - 금융상품 - 1,079,625 - 1,302,422 미수수익 102,642 - 40,972 - 보증금 - 2,552,271 - 2,068,840 합계 5,478,342 3,663,676 1,038,809 3,409,504 (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임직원 대여금 75,700 31,780 50,417 38,241 특수관계자 대여금 5,200,000 - 800,000 - 기타 대여금 860,000 - 907,420 - 합계 6,135,700 31,780 1,757,837 38,241 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,002,793 - 2,448,317 - 선급비용 1,645,082 1,873,544 930,865 1,830,367 합계 3,647,875 1,873,544 3,379,182 1,830,367 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 1,111,052 (74,474) 1,036,578 1,146,767 (312,910) 833,857 제품 12,027,811 (2,021,754) 10,006,057 11,773,327 (1,644,568) 10,128,759 재공품 6,888,618 (378,220) 6,510,398 5,858,318 (160,723) 5,697,595 원재료 13,213,237 (362,385) 12,850,852 10,181,325 (328,971) 9,852,354 부재료 2,014,785 (29,225) 1,985,560 1,342,803 (17,885) 1,324,918 저장품 1,118,328 (44,827) 1,073,501 898,218 (20,419) 877,799 미착품 - - - 177,265 - 177,265 합계 36,373,831 (2,910,885) 33,462,946 31,378,023 (2,485,476) 28,892,547 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 141,081백만원(전기: 131,226백만원)이며, 재고자산평가손실은 425백만원(전기: 재고자산평가손실 1,111백만원)입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장펀드 1,358,000 1,165,371 1,358,000 1,198,936 상환전환우선주 800,280 756,517 800,280 745,068 소계 2,158,280 1,921,889 2,158,280 1,944,003 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 1,485,601 1,777,779 1,485,601 2,370,749 비상장주식 6,265,771 3,496,552 5,615,771 3,659,142 소계 7,751,372 5,274,331 7,101,372 6,029,891 합계 9,909,652 7,196,219 9,259,652 7,973,894 (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 관련 배당수익 16,006 82,622 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가이익(손실) (22,115) (254,562) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 계 (6,109) (171,939) (3) 당기 및 전기의 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,973,894 8,035,324 취득 650,000 663,161 처분(주1) - (590,466) 평가손익 (1,427,675) (134,124) 기말금액 7,196,219 7,973,894 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(*5) 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 종속기업 (주)에스피텍 한국 100.00% 5,857,169 5,857,169 100.00% 5,857,169 5,857,169 XIAN FST.CO.LTD 중국 100.00% 189,198 189,198 100.00% 189,198 189,198 WUXI FST.CO.LTD 중국 100.00% 124,773 124,773 100.00% 124,773 124,773 FINE SEMITECH USA CORPORATION(*1) 미국 100.00% 743,960 743,960 - - - (주)화인세라텍 한국 57.17% 7,260,000 7,260,000 57.17% 7,260,000 7,260,000 (주)에프엑스티(구,창성테크)(*2) 한국 70.00% 4,338,532 4,338,532 60.00% 3,000,015 3,000,015 (주)이솔(*3) 한국 - - - 54.25% 1,543,399 1,543,399 클라넷(*4) 한국 100.00% 1,695,335 618,329 - - - 관계기업 (주)피에스플라즈마 한국 25.00% 150,000 150,000 25.00% 150,000 150,000 (주)오로스테크놀로지 한국 33.54% 3,012,519 3,012,519 33.74% 3,012,519 3,012,519 (주)시옷플랫폼 한국 39.00% 195,853 195,853 39.00% 195,853 195,853 (주)이솔(*3) 한국 40.88% 1,543,399 1,543,399 - - - (주)클라넷(*4) - - - - 50.00% 1,025,000 120,659 합계 25,110,738 24,033,732 22,357,926 21,453,585 (*1) 당기 중 신규 출자로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 추가 출자하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*4) 당기 중 추가 출자로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*5) 공시된 지분율은 의결권을 고려한 유효 지분율입니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 21,453,585 18,307,406 취득 2,752,812 3,350,015 처분 - (1,024,490) 손상차손 (172,665) (904,341) 대체 등 - 1,724,996 기말 장부금액 24,033,732 21,453,585 14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 16,495,080 - 5,076,756 21,571,836 건물 6,777,186 (182,092) (63,052) 6,532,042 합계 23,272,266 (182,092) 5,013,704 28,103,878 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 16,107,467 - 387,613 16,495,080 건물 3,869,012 (189,228) 3,097,402 6,777,186 합계 19,976,479 (189,228) 3,485,015 23,272,266 (주1) 유형자산으로부터 투자부동산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 투자부동산을 담보 제공하고 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 2,024,720 1,382,644 임대비용 (1,447,152) (1,188,971) 합계 577,568 193,673 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토 지 25,184,634 25,180 - - 890,330 26,100,144 건 물 37,890,894 83 - (1,042,239) 699,660 37,548,398 구 축 물 480,484 - - (14,499) - 465,985 시 설 장 치 22,078,090 494,036 - (3,208,166) 3,282,974 22,646,934 기 계 장 치 14,708,779 1,212,770 (1) (2,467,815) 3,776,439 17,230,172 국고보조금 (796) - - 96 - (699) 연 구 용 자 산 5,389,374 839,025 - (2,510,100) 10,485,508 14,203,807 국고보조금 (315,822) - - 78,956 - (236,867) 차 량 운 반 구 171,051 146,872 (15,655) (72,016) 15,365 245,617 공 구 와 기 구 1,084,071 389,704 - (399,768) 212,175 1,286,182 국고보조금 (2,782) - - 1,451 - (1,330) 집 기 비 품 1,141,589 383,966 (400) (446,220) 243,466 1,322,401 국고보조금 (26,500) - - 7,104 (8,280) (27,676) 사 용 권 자 산 860,632 1,644,716 (44,092) (577,889) - 1,883,367 건설중인자산 9,803,346 20,247,706 - - (26,483,862) 3,567,190 국고보조금 (42,300) (49,700) - - 92,000 - 합계 118,404,745 25,334,358 (60,148) (10,651,105) (6,794,224) 126,233,625 (주1) 대체차액 6,794,224천원은 투자부동산으로 5,013,704천원, 기타의무형자산으로 1,780,520천원이 각각 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토 지 14,278,448 - - - 10,906,186 25,184,634 건 물 34,940,877 - - (1,099,613) 4,049,630 37,890,894 구 축 물 465,502 29,300 - (14,319) - 480,484 시 설 장 치 12,302,040 1,751,287 (24,846) (2,829,296) 10,878,906 22,078,090 기 계 장 치 13,731,021 497,204 (62,469) (2,278,506) 2,821,528 14,708,779 국고보조금 (844) - - 48 - (796) 연 구 용 자 산 - 41,500 - (604,332) 5,952,206 5,389,374 국고보조금 - - - 78,956 (394,778) (315,822) 차 량 운 반 구 225,560 27,968 (1) (82,476) - 171,051 공 구 와 기 구 752,760 242,738 - (281,168) 369,741 1,084,071 국고보조금 (4,233) - - 1,451 - (2,782) 집 기 비 품 985,895 612,734 (693) (516,261) 59,915 1,141,589 국고보조금 - - - 3,500 (30,000) (26,500) 사 용 권 자 산 460,607 736,511 (29,780) (306,706) - 860,632 건설중인자산 7,766,271 40,730,249 - - (38,693,174) 9,803,346 국고보조금 (394,778) (88,050) - - 440,528 (42,300) 합계 85,509,126 44,581,440 (117,789) (7,928,721) (3,639,312) 118,404,745 (주1) 대체차액 3,639,312천원은 투자부동산으로 3,485,015천원, 기타의무형자산으로 154,297천원이 각각 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 회사의 유형자산은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 등에 채권최고액 USD 5,000,000과 68,260,000천원을 한도로 담보제공되어 있으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 기타의무형자산 2,730,881 736,729 (766,500) (372,938) 1,864,240 4,192,412 국고보조금 (55,164) - - 23,653 (83,720) (115,232) 합계 2,675,717 736,729 (766,500) (349,286) 1,780,520 4,077,181 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 기타의무형자산 2,474,755 289,032 - (202,952) 170,047 2,730,881 국고보조금 - (46,700) - 7,286 (15,750) (55,164) 합계 2,474,755 242,332 - (195,667) 154,297 2,675,717 (주1) 유형자산으로부터 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. 17. 리스 (1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 - 550,480 888,721 1,439,201 취득 872,357 337,828 434,531 1,644,716 감소 - - (82,153) (82,153) 기말잔액 872,357 888,308 1,241,099 3,001,764 감가상각누계액 기초금액 - (160,381) (418,188) (578,569) 감가상각비 - (373,371) (204,519) (577,889) 감소 - - 38,061 38,061 기말잔액 - (533,751) (584,646) (1,118,397) 장부금액 872,357 354,557 656,453 1,883,367 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 기초금액 88,665 702,814 791,478 취득 468,490 268,020 736,511 감소 (6,675) (82,113) (88,788) 기말잔액 550,480 888,721 1,439,201 감가상각누계액 기초금액 (48,734) (282,137) (330,871) 감가상각비 (114,839) (191,867) (306,706) 감소 3,192 55,815 59,008 기말잔액 (160,381) (418,188) (578,569) 장부금액 390,099 470,532 860,632 (2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 802,577 453,172 증가 1,615,587 676,133 감소 (44,623) (26,927) 지급리스료 (571,252) (314,938) 이자비용 32,880 13,220 환율변동 (15,641) 1,918 당기말 1,819,528 802,578 (3) 당기와 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 373,371 114,839 차량운반구 204,519 191,867 감가상각비 계 577,890 306,706 리스부채 이자비용 32,880 13,220 단기리스료 및 소액자산리스료 202,257 211,082 합계 813,027 531,008 (4) 리스관련 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액은 773,508천원(전기: 526,021천원)입니다. (5) 당기 및 전기의 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 636,712 266,290 1년 초과~5년 이하 1,166,178 438,536 5년 초과 104,613 134,503 합계 1,907,503 839,329 18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 11,089,343 - 13,764,281 - 미지급금 7,363,345 79,295 7,281,963 22,525 합계 18,452,688 79,295 21,046,244 22,525 19. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 4,112,684 1,277,180 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,277,180 956,452 증가 4,948,784 1,381,580 감소(주1) (2,113,280) (1,060,852) 기말 4,112,684 1,277,180 (주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액이 1,277,180천원(전기: 956,452천원) 포함되어 있습니다. 20. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 31,000,000 24,000,000 유동성장기차입금 16,540,400 5,670,300 비유동차입금 장기차입금 14,791,300 27,031,700 총차입금 62,331,700 56,702,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 산업은행(*2) 2023-01-07 2.51% 2,000,000 2,000,000 운전자금 산업은행(*2) - - - 10,000,000 운전자금 산업은행(*2) 2023-08-17 4.10% 15,000,000 - 운전자금 신한은행(*1) 2023-02-22 3.34% 5,000,000 5,000,000 운전자금 기업은행 2023-09-15 3.17% 2,000,000 - 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 700,000 700,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 300,000 300,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 500,000 500,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 3,000,000 3,000,000 시설자금 산업은행(*2) 2023-06-01 4.44% 2,000,000 2,000,000 단기차입금 소계 31,000,000 24,000,000 유동성장기차입금 운전자금 산업은행 - - - 5,000,000 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 10,000,000 - 운전자금 산업은행(*1) 2023-10-22 1.92% 5,000,000 - 시설자금 신한은행(*2) 2023-06-11 3.39% 570,400 427,800 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.48% 20,000 5,000 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.40% 485,000 121,250 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.29% 194,000 48,500 시설자금 산업은행(*1) 2023-04-03 2.41% 271,000 67,750 유동성장기차입금 소계 16,540,400 5,670,300 장기차입금 시설자금 산업은행(*1) 2028-01-07 2.87% 5,000,000 5,000,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.48% 75,000 95,000 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.40% 1,818,750 2,303,750 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.29% 727,500 921,500 시설자금 산업은행(*1) 2027-07-10 2.41% 1,016,250 1,287,250 시설자금 신한은행(*2) 2027-03-11 3.39% 1,853,800 2,424,200 시설자금 신한은행(*2) 2025-05-30 3.37% 4,300,000 - 운전자금 산업은행 - - - 10,000,000 운전자금 산업은행 - - - 5,000,000 비유동성 차입금 소계 14,791,300 27,031,700 차입금 합계 62,331,700 56,702,000 (*1) 상기 차입금은 최대주주의 지급보증 및 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 차입금은 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 21. 기타금융부채및기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 3,219,841 2,608,233 1,618,377 1,879,276 임대보증금 - 1,310,000 - 1,310,000 리스부채 592,292 1,227,236 255,577 547,000 금융보증부채 316,157 1,195,713 211,584 931,632 합계 4,128,290 6,341,182 2,085,538 4,667,908 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 45,137 - 30,251 - 예수금 310,538 - 115,662 - 합계 355,675 - 145,913 - 22. 종업원급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 전기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 관련 비용으로 인식한 금액은 425,075천원(전기 : 4,988천원)입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,200,900 14,318,739 사외적립자산의 공정가치 (11,772,875) (12,722,670) 재무상태표상 부채 1,428,025 1,596,069 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 14,318,739 12,668,893 당기근무원가 2,504,834 2,075,182 이자원가 373,629 271,576 급여지급액 (2,107,286) (1,351,628) 재측정요소 (1,904,630) 687,479 관계사로부터 전입 42,014 27,901 관계사로의 전출 (26,399) (60,664) 기말금액 13,200,901 14,318,739 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 12,722,670 10,491,201 사외적립자산의 기대수익 329,425 223,140 재측정요소 (277,973) (132,823) 사용자의 기여금 1,000,000 3,400,000 급여지급액 (2,001,247) (1,219,287) 관계사로의 전출 - (39,561) 기말잔액 11,772,875 12,722,670 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,504,834 2,075,182 이자원가 373,629 271,576 사외적립자산의 기대수익 (329,425) (223,140) 종업원급여에 포함된 총 비용 2,549,038 2,123,618 판매비관리비 1,259,682 1,129,532 제조원가 1,289,356 994,086 (6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.34% 2.98% 미래임금상승률 4.36% 4.41% (7) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다. 가. 할인율 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 12,350,764 14,181,371 13,244,001 15,575,156 증감액 (850,136) 980,471 (1,074,738) 1,256,417 % 94% 107% 92% 109% 나. 임금상승률 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무 14,182,684 12,334,435 15,545,041 13,247,329 증감액 981,784 (866,465) 1,226,302 (1,071,410) % 107% 93% 109% 93% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 등 11,772,875 100.00% 12,722,670 100.00% 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 425,402 3,684,041 305,553 2,288,382 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,593,935 634,669 전입액 3,651,791 2,973,581 사용액 (2,136,282) (1,014,316) 기말금액 4,109,443 2,593,935 24. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 종류 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행주식수 21,756,789 주 21,756,789 주 1주의 금액 500 원 500 원 자본금 10,878,395 천원 10,878,395 천원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,573,698 79,573,698 기타자본잉여금 763,588 763,588 합계 80,337,286 80,337,286 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (7,168,628) (5,257,281) 기타 (202,350) (202,350) 합계 (7,370,978) (5,459,631) (주1) 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 2,160,337주(전기말: 2,043,483주)를 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주1) (1,487,907) (372,736) (주1) 법인세효과가 차감된 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 1,201,742 945,469 임의적립금 255,553 255,553 미처분이익잉여금 108,277,496 101,034,985 합계 109,734,791 102,236,007 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (6) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 36(당)기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (처분예정일 : 2023년 03월 29일) 제 35(전)기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (처분확정일 : 2022년 03월 29일) (단위 : 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 108,277,495,782 101,034,984,522 1. 전기이월미처분이익잉여금 98,215,981,764 77,554,024,363 2. 순확정급여자산부채의 재측정요소 1,254,131,124 (639,835,649) 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 - (372,273,078) 4. 당기순이익 8,807,382,894 24,493,068,886 Ⅱ. 이익잉여금처분액 2,155,609,720 2,819,002,758 1. 이익준비금 195,964,520 256,272,978 2. 현금배당금(주당배당금(률)) 제36(당)기: 100원(20%) (주1) 제35(전)기: 130원(26%) 1,959,645,200 2,562,729,780 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 106,121,886,062 98,215,981,764 (주1) 당 회계연도 결산배당은 보통주 100원이며, 총 배당금은 1,960백만원으로, 2023년 3월 29일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 25. 매출과 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 10,940,261 12,401,482 제품매출 197,967,888 192,435,120 기타수익 4,644,044 4,239,477 합계 213,552,193 209,076,079 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 8,815,923 10,361,088 제품매출원가 132,264,679 120,864,657 합계 141,080,602 131,225,745 26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 14,916,493 13,903,230 퇴직급여 1,543,751 1,132,109 복리후생비 2,306,864 1,211,236 여비교통비 863,674 375,882 전력비 3,633,139 1,888,495 통신비 97,666 84,074 세금과공과 645,791 519,134 임차료 86,055 154,472 감가상각비 6,612,913 3,710,512 투자부동산감가상각비 182,092 189,228 수선비 238,746 105,582 보험료 336,110 243,612 접대비 350,804 197,838 광고선전비 79,309 12,994 협회조합비 81,850 66,070 경상연구개발비 15,923,058 12,116,542 지급수수료 5,203,428 4,651,713 운반비 226,656 307,069 수도광열비 69,362 44,013 소모품비 1,076,804 440,907 도서인쇄비 22,967 28,342 교육훈련비 90,097 138,124 차량유지비 160,439 150,350 수출제비용 4,156,249 2,542,848 무형자산상각비 289,752 155,175 판매보증비 3,651,791 2,973,581 대손상각비 (456,232) (235,582) 견본비 328,186 631,548 해외지사경비 64,299 63,106 합계 62,782,113 47,802,204 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (690,100) (1,800,368) 원재료사용 75,992,560 72,989,949 상품매출원가 8,815,923 10,361,088 종업원급여 43,556,614 28,697,359 감가상각비, 무형자산상각비 11,000,390 8,124,387 투자부동산 감가상각비 182,092 189,228 임차료 89,418 158,118 소모재료비 14,633,019 11,622,225 외주가공비의 지급 10,163,879 10,719,029 연구비의 지급 4,733,664 12,116,542 기타 비용 35,385,254 25,850,392 합계 203,862,713 179,027,949 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,408,075 1,579,210 외화환산이익 109,470 202,500 유형자산처분이익 43,229 8,635 관계기업투자주식처분이익 - 10,728 금융자산평가이익 17,696 34,288 기타의대손충당금환입 - 105,910 잡이익 558,412 1,545,150 수수료수입 144,635 29,440 리스해지이익 531 628 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 11,450 - 합계 3,293,498 3,516,489 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,942,335 1,149,158 외화환산손실 833,127 210,859 관계기업투자주식처분손실 - 1,850 유형자산처분손실 3,019 82,632 무형자산처분손실 16,500 - 기타의대손상각비 80,401 - 기부금 106,626 86,894 잡손실 415,751 377,494 종속기업투자주식손상차손 172,665 904,341 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 33,565 254,562 합계 3,603,989 3,067,790 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 510,339 268,570 배당금수익 27,132 89,467 금융보증수익 311,416 178,534 합계 848,887 536,571 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,641,350 1,061,246 금융보증비용 27,103 70,085 합계 1,668,453 1,131,331 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 1,396,733 5,658,406 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,058,203) (399,363) 법인세추납액 (504,354) (4,013) 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (82,137) 153,970 법인세비용 (247,961) 5,409,000 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 8,559,422 29,902,068 적용세율에 따른 법인세 1,861,073 6,774,301 조정사항 비공제비용 97,398 2,503 법인세추납액 (504,354) (4,013) 세액공제 (1,806,100) (2,390,294) 기타 104,023 1,026,503 법인세비용 (247,961) 5,409,000 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) - 18.09% (*) 당기 유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (372,526) 180,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 290,389 (26,496) 합계 (82,137) 153,970 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 2,485,476 2,910,885 2,485,476 2,910,885 546,805 611,286 퇴직급여충당금 14,318,739 1,015,846 2,133,684 13,200,900 3,150,123 2,772,189 퇴직연금운용자산 (12,722,670) (1,329,425) (2,279,220) (11,772,875) (2,798,987) (2,472,304) 미지급비용 1,065,867 2,496,303 1,065,867 2,496,303 234,491 524,224 종속기업 및 관계기업 투자주식 1,423,219 172,665 - 1,595,884 198,955 226,171 미수수익 (40,972) (102,642) (40,972) (102,642) (9,014) (21,555) 대손충당금 1,818,861 1,372,546 1,818,861 1,372,546 396,593 288,235 외상매출금 - (16,328) - (16,328) - (3,429) 국고보조금 444,272 35 61,560 382,747 97,740 80,377 일시상각충당금 (401,064) (61,243) (80,503) (381,804) (88,234) (80,179) 압축기장충당금 (42,300) - (42,300) - (9,306) - 토지 214,589 - - 214,589 47,210 45,064 당기손익공정가치금융자산 214,277 22,115 - 236,391 47,141 49,642 기타포괄손익공정가치금융자산 477,867 1,405,560 - 1,883,427 105,131 395,520 매도가능증권 593,614 - - 593,614 130,595 124,659 무형자산감액손실 821,174 - 594,860 226,314 180,658 47,526 감가상각비 154,432 - 4,000 150,432 33,975 31,591 건설자금이자 (747,962) - (18,816) (729,146) (164,552) (153,121) 판매보증충당금 2,593,935 4,109,443 2,593,935 4,109,443 570,666 862,983 리스자산 (1,439,201) (1,562,563) - (3,001,764) (316,624) (630,370) 리스자산 감가상각누계액 578,569 539,828 - 1,118,397 127,285 234,863 리스부채 255,577 336,715 - 592,292 56,227 124,381 장기리스부채 547,000 680,236 - 1,227,236 120,340 257,720 보증금 21,189 (39,087) 21,189 (39,087) 4,662 (8,208) 선급비용 - - - - - - 장기미수금 (863,089) (234,043) - (1,097,132) (189,879) (230,398) 현재가치할인차금 77,211 9,292 13,807 72,696 16,986 15,266 미수금 (149,286) (78,290) - (227,576) (32,843) (47,791) 금융보증부채 1,143,216 368,653 - 1,511,870 251,508 317,493 금융보증수익 (130,006) (56,006) - (186,012) (28,601) (39,063) 이월세액공제 - 517,962 - 517,965 - 414,479 합계 12,712,534 12,478,457 8,331,428 16,859,566 2,679,048 3,737,251 (단위: 천원) 관련계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가 당기감소 기말유보 기초 기말 재고자산평가충당금 1,374,345 2,485,476 1,374,345 2,485,476 302,356 546,805 퇴직급여충당금 12,308,553 3,422,477 1,412,292 14,318,739 2,707,882 3,150,122 퇴직연금운용자산 (10,491,201) (3,490,317) (1,258,848) (12,722,670) (2,308,064) (2,798,987) 미지급비용 807,419 1,065,867 807,419 1,065,867 177,632 234,491 관계기업투자주식 518,878 904,341 - 1,423,219 - 198,955 미수수익 (3,009) (40,972) (3,009) (40,972) (662) (9,014) 대손충당금 2,192,968 1,818,861 2,192,968 1,818,861 482,453 396,593 국고보조금 407,791 43,509 7,028 444,272 89,714 97,740 일시상각충당금 (5,077) (395,987) - (401,064) (1,117) (88,234) 압축기장충당금 (394,778) - (352,478) (42,300) (86,851) (9,306) 토지 214,589 - - 214,589 47,210 47,209 당기손익-공정가치측정금융자산 - 257,610 43,333 214,277 - 47,141 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,075,578 (213,859) 383,852 477,867 322,946 105,131 매도가능증권 593,614 - - 593,614 130,595 130,595 무형자산감액손실 1,416,034 - 594,860 821,174 311,528 180,658 감가상각비 132,067 22,365 - 154,432 29,055 33,975 건설자금이자 (766,778) - (18,816) (747,962) (168,691) (164,552) 판매보증충당금 634,669 2,593,935 634,669 2,593,935 139,627 570,665 리스자산 (791,478) (647,723) - (1,439,201) (174,125) (316,624) 리스자산 감가상각누계액 330,871 247,698 - 578,569 72,792 127,285 리스부채 208,226 47,352 - 255,577 45,810 56,227 장기리스부채 244,946 302,054 - 547,000 53,888 120,340 보증금 (7,041) 21,189 (7,041) 21,189 (1,549) 4,662 선급비용 7,041 - 7,041 - 1,549 - 장기미수금 - (863,089) - (863,089) - (189,879) 현재가치할인차금 41,042 77,211 41,042 77,211 9,029 16,986 미수금 - (149,286) - (149,286) - (32,843) 금융보증부채 11,185 1,143,216 11,185 1,143,216 2,840 251,508 금융보증수익 1,726 (130,006) 1,726 (130,006) - (28,601) 보험수리적손익 - - - - 93,840 - 합계 10,062,178 8,521,923 5,871,566 12,712,534 2,279,685 2,679,048 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,168,263 5,433,018 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,255,405 884,071 소 계 7,423,668 6,317,089 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,578,008) (3,567,583) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (108,408) (70,458) 소 계 (3,686,417) (3,638,041) 이연법인세자산(부채)(순액) 3,737,251 2,679,048 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 8,807,382,894 24,493,068,886 보통주당기순이익(B) 8,807,382,894 24,493,068,886 가중평균유통보통주식수(A) 19,654,368 19,396,193 주당순이익(B/A) 448 1,263 (2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기 초 19,713,306 365 7,195,356,690 18,190,331 365 6,639,470,815 유상신주발행 - - - 1,522,975 289 440,139,775 자사주취득 (10,813) 220 (2,378,860) - - - 자사주취득 (848) 219 (185,712) - - - 자사주취득 (5,000) 216 (1,080,000) - - - 자사주취득 (10,000) 215 (2,150,000) - - - 자사주취득 (5,000) 208 (1,040,000) - - - 자사주취득 (30,000) 199 (5,970,000) - - - 자사주취득 (4,003) 192 (768,576) - - - 자사주취득 (20,000) 188 (3,760,000) - - - 자사주취득 (10,000) 170 (1,700,000) - - - 자사주취득 (21,190) 117 (2,479,230) - - - 합 계 19,596,452 7,173,844,312 19,713,306 7,079,610,590 일 수 365 365 가중평균유통보통주식수 19,654,368 19,396,193 (2) 희석주당순이익당기 및 전기 현재 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (247,961) 5,409,000 감가상각비 10,651,105 7,928,721 투자부동산감가상각비 182,092 189,228 퇴직급여 2,549,038 2,123,618 무형자산상각비 349,286 195,667 외화환산손실 833,127 210,859 유형자산처분손실 3,019 82,632 무형자산처분손실 16,500 - 기타의대손상각비 80,401 - 종속기업및관계기업투자주식손상차손 172,665 904,341 종속기업및관계기업투자주식처분손실 - 1,850 판매보증비 3,651,791 2,973,581 대손상각비 (456,232) (235,582) 금융보증비용 27,103 70,085 이자비용 1,641,350 1,061,246 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 33,565 254,562 외화환산이익 (109,470) (202,500) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 - (10,728) 기타금융자산평가이익 (17,696) (34,288) 유형자산처분이익 (43,229) (8,635) 기타의대손상각비환입 - (105,910) 금융보증수익 (311,416) (178,534) 리스해지이익 (531) (628) 이자수익 (510,339) (268,570) 배당금수익 (27,132) (89,467) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (11,450) - 합 계 18,455,585 20,270,544 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 (10,806,694) (4,066,298) 미수금의 변동 1,140,443 710,671 선급금의 변동 445,524 (680,741) 선급비용의 변동 (757,394) 26,559 재고자산의 변동 (4,570,397) (5,280,836) 매입채무의 변동 (2,605,641) (237,452) 미지급금의 변동 851,039 2,489,734 충당부채의 변동 (2,136,282) (1,014,316) 계약부채의 변동 2,835,504 320,728 미지급비용의 변동 2,236,047 105,338 선수금의 변동 14,885 252 예수금의 변동 194,876 (324,270) 선수수익의 변동 - - 확정급여부채의 변동 15,615 27,901 사외적립자산의 변동 (1,000,000) (3,400,000) 퇴직금지급액 (106,039) (153,443) 합 계 (14,248,515) (11,476,173) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 26,483,862 38,693,174 유형자산 취득 관련 미지급금 (664,709) 1,163,650 매출채권 현물출자 - 1,499,996 장기매출채권의 유동성대체 - 1,472,513 투자부동산 대체 5,013,704 3,485,015 사용권자산의 설정 1,644,716 736,511 장기차입금의 유동성 대체 16,540,400 5,670,300 리스부채의 유동성 대체 491,759 164,940 금융보증부채의 증가 626,909 1,125,251 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 등 처분(해지) 유동성대체 단기차입금 24,000,000 7,000,000 - - - - 31,000,000 유동성장기차입금 5,670,300 (5,670,300) - - - 16,540,400 16,540,400 장기차입금 27,031,700 4,300,000 - - - (16,540,400) 14,791,300 리스부채 255,577 (571,252) 432,095 17,239 (33,126) 491,759 592,292 장기리스부채 547,000 - 1,183,491 - (11,497) (491,759) 1,227,236 금융보증부채(유동) 211,584 53,160 171,000 (311,416) - 191,829 316,157 금융보증부채(비유동) 931,632 - 455,909 - - (191,829) 1,195,713 임대보증금 1,310,000 - - - - - 1,310,000 합계 59,957,793 5,111,608 2,242,496 (294,177) (44,623) - 66,973,097 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 증가 이자/환입 등 처분(해지) 유동성대체 단기차입금 19,000,000 5,000,000 - - - - 24,000,000 유동성장기차입금 - - - - - 5,670,300 5,670,300 장기차입금 32,702,000 - - - - (5,670,300) 27,031,700 리스부채 208,226 (314,938) 200,625 15,138 (18,413) 164,940 255,577 장기리스부채 244,946 - 475,508 - (8,514) (164,940) 547,000 금융보증부채(유동) 12,911 183,589 112,876 (178,534) - 80,742 211,584 금융보증부채(비유동) - - 1,012,375 - - (80,742) 931,632 임대보증금 1,100,000 210,000 - - - - 1,310,000 합계 53,268,083 5,078,650 1,801,383 (163,396) (26,927) - 59,957,793 33. 지급보증 및 담보자산(1) 당기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 360 백만원 계약이행보증 최대주주 29,820 백만원 연대보증 나. 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 당기말 전기말 종속기업 ㈜에스피텍 산업은행 11,136,000 15,540,000 ㈜에프엑스티 신한은행 1,770,000 570,000 산업은행 8,400,000 - 하나은행 1,200,000 - ㈜이솔 신한은행 2,520,000 3,420,000 서울보증보험 - 269,500 ㈜화인세라텍 국민은행 5,500,000 5,500,000 합계 30,526,000 25,299,500 (*) 회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 1,080,031천원을 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원, USD) 구분 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 52,255,560 산업은행신한은행 60,331,700 KRW 68,260,000USD 5,000,000 시설장치 7,615,464 합계 59,871,024 나. 타인을 위하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원) 구 분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 종속기업 ㈜화인세라텍 투자부동산 (토지, 건물) 10,695,318 10,000,000 산업은행 (*) 회사는 담보제공과 관련하여 금융보증부채 431,839천원을 계상하고 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 은행명 대출한도 실행금액 대출한도약정(운전) 산업은행 등 39,000,000 39,000,000 대출한도약정(시설) 산업은행 등 23,479,700 23,331,700 무역금융 기업은행 등 10,000,000 - 전자어음외담대 신한은행 540,000 - 합 계 73,019,700 62,331,700 (2) 회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 360백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 당기말 전기말 (주)에스피텍 100.00% 100.00% XIAN FST.CO.LTD 100.00% 100.00% WUXI FST.CO.,LTD 100.00% 100.00% FINE SEMITECH USA CORPORATION(주1) 100.00% - ㈜화인세라텍 57.17% 57.20% ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) (주2) 70.00% 60.00% ㈜이솔(주3) - 54.25% ㈜클라넷(주4) 100.00% - (주1) 당기 중 신규출자로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 추가 출자로 인하여 지분율이 증가하였습니다.(주3) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(주4) 당기 중 추가 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 ㈜오로스테크놀로지 ㈜피에스플라즈마 ㈜피에스플라즈마 ㈜시옷플랫폼 ㈜시옷플랫폼 ㈜이솔(주2) - - ㈜클라넷(주1) 기타 특수관계자 (주)시엠테크놀로지 (주)시엠테크놀로지 (주)탐스 (주)탐스 (주)페넌트인베스트먼트 (주)페넌트인베스트먼트 (주)파워팩터스 (주1) 당기 중 추가 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜에스피텍 110,476 14,541,973 73,558 11,894,573 XIAN FST.CO.LTD 36,850 88,531 37,297 144,038 WUXI FST.CO.,LTD 77,594 332,940 60,274 728,047 ㈜화인세라텍 1,461,355 1,254 738,577 38,631 ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) 114,149 39,103 10,677 - (주)클라넷(*1) 5,257 247,311 - - ㈜이솔(*2) 2,113,255 - 991,636 1,920,000 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 715,910 125,366 613,160 22,092 ㈜피에스플라즈마 3,231 414,800 3,562 485,902 ㈜클라넷(*1) 70,911 169,229 4,638 390,351 ㈜이솔(*2) 900,711 - 384,734 1,280,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 3,278 6,984,000 2,650 5,493,346 ㈜탐스 4,403 2,048,161 1,102 3,338,297 ㈜페넌트인베스트먼트 59,850 85,200 590,466 - 임직원 4,824 - 652,781 - 합계 5,682,055 25,077,868 4,165,113 25,735,277 (*1) 당기 중 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 ㈜에스피텍 563,033 1,931,963 674,545 1,920,907 XIAN FST.CO.LTD - 5,088 8,949 - WUXI FST.CO.,LTD 291 30,236 3,246 76,669 ㈜화인세라텍 4,581,944 683,729 629,071 743,972 ㈜에프엑스티 2,762,609 511,201 618,130 13,153 (주)클라넷(*1) 377,628 60,643 - - ㈜이솔(*2) - - 2,306,409 116,550 관계기업 및 공동기업 ㈜오로스테크놀로지 330,906 1,001,598 330,913 1,001,495 ㈜피에스플라즈마 265 16,720 272 102,685 ㈜클라넷(*1) - - 204,638 56,046 ㈜이솔(*2) 678,493 669,370 - - 기타 ㈜시엠테크놀로지 148,631 678,806 145,907 623,938 ㈜탐스 - 5,500 - 187,612 임직원 109,900 - 88,778 - 합계 9,553,700 5,594,855 5,010,856 4,843,027 (*1) 당기 중 지분인수로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 의결권이 있는 전환상환우선주를 제3자에게 발행함에 따라 의결권 비율이 과반 이하로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 종속기업 ㈜화인세라텍 - - - 2,700,000 - - ㈜에프엑스티 - - - 3,000,000 1,400,000 1,332,500 ㈜클라넷 - - - 100,000 - - FINE SEMITECH USA CORPORATION(*1) - - - - - 743,960 관계기업 ㈜이솔 - - - - - - 기타 ㈜시엠테크놀로지 239,026 - 11,750 - - - 임직원 임직원 - - - 702,800 683,978 - (*1) 당기 중 신규출자로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 배당금 지급 리스부채 자금대여거래 증자(출자) 설정 상환 대여 회수 종속기업 ㈜화인세라텍 - - - 900,000 900,000 - ㈜에프엑스티(구,㈜창성테크) - - - 600,000 - 3,000,015 ㈜이솔(*1) - - - - - 1,499,996 공동기업 ㈜클라넷(*2) - - - 200,000 - 350,000 기타 ㈜시엠테크놀로지 183,866 23,538 11,784 - - - 임직원 임직원 - - - 376,600 719,284 - (*1) 전기 중 현물출자 하였습니다.(*2) 전기 중 904,341천원의 손상차손을 인식하였습니다. (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공받고 있거나 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증금액 보증내용 최대주주 29,820 백만원 연대보증 나. 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 당기말 전기말 종속기업 ㈜에스피텍 산업은행 11,136,000 15,540,000 ㈜에프엑스티 신한은행 1,770,000 570,000 산업은행 8,400,000 - 하나은행 1,200,000 - ㈜이솔 신한은행 2,520,000 3,420,000 서울보증보험 - 269,500 ㈜화인세라텍 국민은행 5,500,000 5,500,000 합계 30,526,000 25,299,500 (*) 회사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 1,080,031천원을 계상하고 있습니다. 다. 담보 제공 자산 (단위: 천원) 구 분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 종속기업 ㈜화인세라텍 투자부동산 (토지, 건물) 10,695,318 10,000,000 산업은행 (*) 회사는 담보제공과 관련하여 금융보증부채 431,839천원을 계상하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,728,770 1,648,042 퇴직급여 284,594 244,968 합계 2,013,364 1,893,010 36. 보고기간종료일 이후 사건 당사는 2023년 1월 13일 당사를 존속회사로 하고, 종속회사인 주식회사 클라넷을 소멸회사로하는 흡수합병을 결의하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식으로 합병에 대한 주주총회 승인은 2023년 1월 13일 이사회 승인으로 갈음하였으며 예정된 합병기일은 2023년 3월 22일입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 배당을 실시할 수있고, 주주가치 제고를 목표로 배당의 점진적인 확대를 위해 노력하고 있으며, 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다. 나. 배당과 관련한 정관규정 제50조(이익금의 처분) 본 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. ①이익준비금(상법상의 이익준비금) ②기타의 법정준비금 ③배당금 ④임의적립금 ⑤기타의 이익잉여금처분액 제51조 (이익 배당) ①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제52조(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제36기 제35기 제34기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 40,839 28,216 18,687 (별도)당기순이익(백만원) 8,807 24,493 17,418 (연결)주당순이익(원) 2,242 1,657 1,026 현금배당금총액(백만원) 1,960 2,563 1,819 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 4.80 9.08 9.73 현금배당수익률(%) 보통주 0.62 0.41 0.40 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 130 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 9 0.48 0.93 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 03월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,522,975 500 28,240 - 제3자 배정대상자 : 삼성전자(주) - 1년간 전량 보호예수 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)