에프에스티 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 회사는 1987년 9월에 설립되어 반도체 LCD 생산용 Pellicle, Chiller 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면에 본사와 경기도 오산시 가장동에 공장을 두고 있으며, 2001년 7월 31일자로 상호를 화인반도체기술(주)에서 (주)에프에스티로 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 10,117백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 액면금액	납입자본금(천원)

500,000,000 주	20,233,814주	500 원	10,116,907

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

장명식	3,427,772	16.94

(주)시엠테크놀로지	1,838,658	9.09

고현원	305,712	1.51

기타주주	12,698,758	62.76

자기주식	1,962,914	9.70

합계	20,233,814	100.00

2. 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

가. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

나. 기능통화와 표시통화

회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

다. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.

(2) 유의적인 회계정책

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 ‘기준서’)는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 14에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(3) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(8) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(9) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 파생상품과 위험회피활동파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익비용"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익비용"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익비용"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

(12) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	40년	정액법

기계장치/시설장치	10년	정액법

기타유형자산	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익비용"으로 표시하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 무형자산가. 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

나. 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(15) 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다.

(16) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(17) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.

(23) 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 회사가 회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(24) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및 주택분양수익은 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(25) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

가. 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다.

나. 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 전부를 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간동안 정액기준으로 인식하고 있습니다.금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

(26) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(27) 재무제표 확정일과 확정기관회사의 재무제표는 2020년 3월 24일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 위험관리

(1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험① 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	장부금액	통화	외화금액	장부금액

화폐성자산

현금및현금성자산	USD	1,427,882.49	1,653,202	USD	3,474,691.13	3,885,052

JPY	138,409,707.00	1,471,946	JPY	58,951,937.00	597,289

TWD	256,008.00	9,851	TWD	5,823.00	213

계	3,134,999	계	4,482,554

매출채권및기타채권	USD	6,307,752.13	7,303,115	USD	6,100,527.53	6,821,000

JPY	379,369,945.00	4,034,486	JPY	489,092,186.00	4,955,384

TWD	-	-	TWD	420,000.00	15,364

계	11,337,601	계	11,791,748

기타금융자산	USD	-	-	USD	50,000.00	55,905

자산합계	USD	7,735,634.62	8,956,318	USD	9,625,218.66	10,761,957

JPY	517,779,652.00	5,506,431	JPY	548,044,123.00	5,552,673

TWD	256,008.00	9,851	TWD	5,823.00	15,577

계	14,472,600	계	16,330,207

화폐성 부채

매입채무및기타채무	USD	2,426,172.00	2,809,022	USD	1,141,465.58	1,276,273

JPY	16,825,190.00	178,931	JPY	882,564.00	8,942

EUR	21,714.00	28,172	EUR	302,236.00	386,608

TWD	402,970.00	15,506	TWD	-	-

계	3,031,631	계	1,671,823

부채합계	USD	2,426,172.00	2,809,022	USD	1,141,465.58	1,276,273

JPY	16,825,190.00	178,931	JPY	882,564.00	8,942

EUR	21,714.00	28,172	EUR	302,236.00	386,608

TWD	402,970.00	15,506	TWD	-	-

계	3,031,631	계	1,671,823

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

미국달러/원	61,473	(61,473)	94,857	(94,857)

엔/원	53,275	(53,275)	55,437	(55,437)

대만달러/원	(57)	57	156	(156)

유로/원	(282)	282	(3,866)	3,866

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	169,985	(169,985)	133,100	(133,100)

나. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 보고기간 종료일 현재 회사의 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	10,339,717	-	-	10,339,717

매출채권(*1)	15,869,802	2,712,234	1,168,315	19,750,351

기타채권(*1)	1,166,476	769,719	163,800	2,099,995

기타금융자산-유동(*1)	307,132	-	760,000	1,067,132

기타금융자산-비유동	2,268,036	-	-	2,268,036

합계	29,951,163	3,481,953	2,092,115	35,525,231

(*1) 총액기준(대손충당금 차감전)입니다.

(전기말)

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	21,703,335	-	-	21,703,335

매출채권(*1)	17,482,806	2,450,936	418,223	20,351,964

기타채권(*1)	1,466,480	207,260	-	1,673,740

기타금융자산-유동(*1)	641,984	-	760,000	1,401,984

기타금융자산-비유동	2,216,971	-	-	2,216,971

합계	43,511,576	2,658,196	1,178,223	47,347,995

(*1) 총액기준(대손충당금 차감전)입니다.

다. 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

금융부채	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	18,620,000	13,988,250	1,388,750	33,997,000

매입채무	11,856,856	-	-	11,856,856

미지급금	3,347,569	-	-	3,347,569

기타금융부채(유동)	3,540,496	-	-	3,540,496

기타금융부채(비유동)	-	1,338,852	-	1,338,852

금융보증계약	7,104,000	720,000	-	7,824,000

합계	44,468,921	16,047,102	1,388,750	61,904,772

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 별도재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사채 및 차입금의 총액	33,997,000	26,620,000

차감: 현금및현금성자산	10,339,717	21,703,335

순부채(A)	23,657,283	4,916,664

자본총계(B)	107,572,368	92,314,034

총자본(A+B)	131,229,651	97,230,698

자본조달비율(A/(A+B))	18.0%	5.1%

4. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현 재 주석 21 에서 설명하는 바와 같이 반품이나 하자 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 20 에 서 기술하고 있습니다.

5. 공정가치 측정

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,584,271	3,584,271

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2019년 12월 31일

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	10,339,717	-	-	10,339,717

매출채권	18,552,824	-	-	18,552,824

기타채권	1,920,323	-	-	1,920,323

기타금융자산(유동)	307,132	-	-	307,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,584,271	3,584,271

기타금융자산(비유동)	2,268,036	-	-	2,268,036

합계	33,388,031	-	3,584,271	36,972,303

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

차입금(유동)	-	18,620,000	18,620,000

차입금(비유동)	-	15,377,000	15,377,000

매입채무	-	11,856,856	11,856,856

계약부채	-	241,000	241,000

기타채무	-	3,347,569	3,347,569

기타금융부채(유동)	-	3,540,496	3,540,496

기타금융부채(비유동)	-	1,338,852	1,338,852

합계	-	54,321,772	54,321,772

(2) 2018년 12월 31일

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	21,703,335	-	-	21,703,335

매출채권	19,702,464	-	-	19,702,464

기타채권	1,673,740	-	-	1,673,740

기타금융자산(유동)	641,984	-	-	641,984

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,955,501	2,955,501

기타금융자산(비유동)	2,216,971	-	-	2,216,971

합계	45,938,495	-	2,955,501	48,893,996

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

차입금(유동)	-	20,995,000	20,995,000

차입금(비유동)	-	5,625,000	5,625,000

매입채무	-	7,030,534	7,030,534

계약부채	367,000	367,000

기타채무	-	3,368,245	3,368,245

기타금융부채(유동)	-	1,284,812	1,284,812

기타금융부채(비유동)	-	1,200,000	1,200,000

합계	-	39,870,591	39,870,591

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	327,256	1,450	-	-	328,705

외환차익	1,070,844	-	-	82,972	1,153,816

외화환산이익	57,533	-	-	33,877	91,410

평가이익	32,528	-	278,300	-	310,828

이자비용	-	-	-	(260,650)	(260,650)

외환차손	(386,421)	-	-	(186,633)	(573,054)

외화환산손실	(223,647)	-	-	(27,066)	(250,713)

합계	878,093	1,450	278,300	(357,500)	800,342

② 전기

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	248,342	-	-	-	248,342

외환차익	1,009,660	-	-	141,797	1,151,457

외화환산이익	97,100	-	-	12,950	110,050

평가이익	13,270	-	142,365	-	155,634

이자비용	-	-	-	(632,196)	(632,196)

외환차손	(521,326)	-	(2,580)	(258,074)	(781,980)

외화환산손실	(66,787)	-	-	(314)	(67,100)

평가손실	-	-	(662,513)	-	(662,513)

합계	780,259	-	(522,728)	(735,836)	(478,305)

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	과목	당기말	전기말

유동자산	매출채권	19,750,351	20,351,964

대손충당금	(1,197,528)	(649,500)

매출채권 소계	18,552,824	19,702,464

미수금	2,099,995	1,673,740

대손충당금	(179,672)	-

기타채권 소계	1,920,323	1,673,740

합계	20,473,147	21,376,204

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 연령분석현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	15,869,802	1,166,476	17,482,806	1,466,480

소계	15,869,802	1,166,476	17,482,806	1,466,480

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	863,982	-	1,659,468	-

3개월 초과	1,848,252	769,719	791,467	207,260

소계	2,712,234	769,719	2,450,936	207,260

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	1,168,315	163,800	418,223	-

소계	1,168,315	163,800	418,223	-

합계	19,750,351	2,099,995	20,351,964	1,673,740

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 국외거래처 및 국내의 영세 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	649,500	-	461,065	-

대손상각비	548,028	179,672	188,435	-

미사용금액 환입	-	-	-	-

채권 제각	-	-	-	-

기말금액	1,197,528	179,672	649,500	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 환입액은 손익계산서 상 기타수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

8. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

계약자산	-	-

(대손충당금)	-	-

계약자산 순액	-	-

계약부채	241,000	367,000

(2) 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약자산	계약부채(*1)

기초	-	367,000

증가	-	134,380

감소	-	260,380

기말	-	241,000

(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산

( 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	151,537	-	68,668	-

단기금융상품	151,537	-	68,668	-

대여금및수취채권	155,595	2,268,036	573,316	2,216,971

대여금(*1)	155,357	29,250	548,203	30,000

미수수익	238	-	25,112	-

장기금융상품	-	800,397	-	685,733

보증금	-	1,438,389	-	1,501,238

합계	307,132	2,268,036	641,984	2,216,971

(*1) 대손충당금 차감후 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 대여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임직원 대여금	50,833	29,250	-	30,000

특수관계자 대여금	-	-	400,000	-

기타 대여금(*1)	104,523	-	148,203	-

합계	155,357	29,250	548,203	30,000

(*1) 대손충당금 차감후 금액입니다.

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,921,795	-	363,053	-

선급비용	2,691,585	10,114	44,119	684

합계	5,613,380	10,114	407,173	684

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,093,203	(338,772)	754,431	854,727	(285,590)	569,137

제품	9,190,667	(778,626)	8,412,041	7,220,193	(1,271,674)	5,948,519

재공품	3,462,693	(225,867)	3,236,826	2,288,803	(498,410)	1,790,393

원재료	8,156,677	(472,605)	7,684,072	2,788,126	(607,407)	2,180,719

부재료	663,004	(24,337)	638,667	1,100,492	(19,254)	1,081,238

저장품	891,434	(1,418)	890,016	663,561	(1,904)	661,657

합계	23,457,678	(1,841,625)	21,616,053	14,915,902	(2,684,240)	12,231,663

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	과목	피투자회사	당기말	최초적용일(*1)

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동성	지분상품	㈜실리콤텍	200,000	-	200,000	-

㈜아이씨뱅큐(구, 파워콤)	200,000	46,504	200,000	325,013

㈜시광	130,721	-	130,721	-

㈜라이오닉스코리아	60,000	-	60,000	-

SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	936,000	895,286	840,000	823,310

㈜아이엠티	284,365	671,039	284,365	292,306

㈜스마트파워	300,000	500,000	300,000	120,980

㈜엘트린	872,403	211,711	872,403	348,252

㈜이지엔도서지컬	200,000	219,488	200,000	200,000

아이브스	299,970	238,272	299,970	237,585

Sage Sense	83,933	83,933	83,933	83,933

Relola	224,158	224,158	224,158	224,158

한국축산데이터	99,960	99,960	99,960	99,960

㈜보노톡스	200,004	193,922	200,004	200,004

케이그라운드-홍릉	200,000	200,000	-	-

합계	4,291,514	3,584,271	3,995,514	2,955,501

(2) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,955,501	3,505,563

회계변경효과(*1)	-	172,803

취득	271,976	1,243,992

처분	-	(1,300,000)

평가손익	278,300	(520,148)

이연법인세	78,495	(146,708)

기말금액	3,584,271	2,955,501

(*1) 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 전전기말 금융자산과의 차이금액 172,803천원은 법인세효과를 반영하여 전기초 기타포괄손익누계액에 반영하였습니다.

13. 관계기업 및 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사(종목)명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	XIAN FST.CO.LTD	중국	100%	189,198	100%	189,198

(주)에스피텍(*1)	한국	100%	5,857,169	48.75%	2,245,000

관계기업	WUXI FST.CO.LTD(*2)	중국	100%	11,313	100%	11,313

(주)피에스플라즈마	한국	25%	150,000	25%	150,000

(주)오로스테크놀로지	한국	42.5%	3,012,519	42.5%	3,012,519

시옷플랫폼	한국	39%	195,853	39%	195,853

(주)본디스 (*3)	한국	30%	-	30%	-

(주)클라넷	한국	50%	700,000	50%	500,000

(주)이솔	한국	27.32%	163,940	66.7%	200,000

합계	10,279,993	-	6,503,883

(*1) 당기중 ㈜에스피텍의 지분을 추가 취득(51.25%)함에 따라 지분율이 100%로 증가하였으며, 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 변경하였습니다.(*2) 상기 피투자기업에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 상기 피투자기업은 2019년 12월 청산종결하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 장부금액	6,503,883	5,798,348

취득	3,812,169	1,196,313

처분	(36,060)	(490,777)

감액	-	-

기말 장부금액	10,279,993	6,503,883

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	24,291,387	-	-	-	24,291,387

건 물	39,906,512	(4,317,721)	-	-	35,588,791

구 축 물	550,141	(70,886)	-	-	479,256

시 설 장 치	23,074,001	(9,625,165)	-	-	13,448,836

기 계 장 치	16,234,310	(10,797,722)	-	(940)	5,435,647

차 량 운 반 구	517,633	(314,820)	-	-	202,814

공 구 와 기 구	4,804,404	(4,087,528)	-	(5,685)	711,191

집 기 비 품	5,258,368	(3,889,645)	-	(6,848)	1,361,875

사 용 권 자 산	540,841	(140,693)	-	-	400,147

건설중인자산	6,424,533	-	-	-	6,424,533

합계	121,602,130	(33,244,181)	-	(13,472)	88,344,477

(전기말)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	15,184,484	-	-	-	15,184,484

건 물	28,740,157	(3,535,953)	-	-	25,204,203

구 축 물	550,141	(57,132)	-	-	493,009

시 설 장 치	17,535,689	(8,800,842)	-	-	8,734,847

기 계 장 치	17,036,038	(11,810,719)	-	-	5,225,319

차 량 운 반 구	405,343	(285,831)	-	-	119,512

공 구 와 기 구	4,289,417	(3,941,180)	-	(7,136)	341,101

집 기 비 품	4,858,416	(3,273,170)	-	(14,318)	1,570,927

건설중인자산	8,921,474	-	-	-	8,921,474

합계	97,521,159	(31,704,827)	-	(21,454)	65,794,876

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원).(당기)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	15,184,484	-	-	-	9,106,903	24,291,387

건 물	25,204,203	-	(167,560)	(799,707)	11,351,855	35,588,791

구 축 물	493,009	-	-	(13,753)	-	479,256

시 설 장 치	8,734,847	224,090	(382,202)	(1,875,038)	6,747,138	13,448,836

기 계 장 치	5,225,319	527,657	(123,365)	(1,147,393)	954,369	5,436,588

국고보조금 기계장치	-	(964)	-	24	-	(940)

차 량 운 반 구	119,512	111,276	(2)	(58,052)	30,080	202,814

공 구 와 기 구	348,237	257,367	-	(146,348)	257,620	716,876

국고보조금 공구과기구	(7,136)	-	-	1,451	-	(5,685)

집 기 비 품	1,585,245	425,049	(1,134)	(675,297)	34,859	1,368,722

국고보조금 비품	(14,318)	-	-	7,470	-	(6,848)

사 용 권 자 산(*1)	-	540,841	-	(140,693)	-	400,147

건설중인자산	8,921,474	26,019,183	-	-	(28,516,124)	6,424,533

합계	65,794,876	28,104,499	(674,263)	(4,847,336)	(33,300)	88,344,477

(*1) 2019년1월1일 기준서 1116호에 따른 리스 최초 적용일 기준 사용권자산(리스자산) 회계정책 변경효과 540,841(천원)입니다.

(전기)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	14,277,368	-	-	-	907,116	15,184,484

건 물	25,922,796	-	-	(718,592)	-	25,204,203

구 축 물	479,830	26,600	-	(13,421)	-	493,009

시 설 장 치	9,465,631	252,523	-	(1,733,215)	749,909	8,734,847

기 계 장 치	6,038,867	109,800	-	(1,142,508)	219,160	5,225,319

차 량 운 반 구	171,939	-	(3,479)	(48,948)	-	119,512

공 구 와 기 구	316,214	162,546	-	(130,524)	-	348,237

국고보조금 공구과기구	-	(7,257)	-	121	-	(7,136)

집 기 비 품	2,011,052	234,782	(10)	(681,396)	20,818	1,585,245

국고보조금 비품	(21,788)	-	-	7,470	-	(14,318)

건설중인자산	3,134,379	7,823,398	-	-	(2,036,303)	8,921,474

합계	61,796,289	8,602,392	(3,489)	(4,461,014)	(139,301)	65,794,876

(3) 2019년 12월 31일 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 및 신한은행에 채권최고액 USD 5,000,000과 47,100,000천원을 한도로 담보제공되어 있습니다(단위:천원, USD).

구분	장부금액	제공처	한도	관련차입금

토지	4,460,786	산업은행신한은행	47,100,000 USD5,000,000	29,377,000

4,756,191

5,060,391

건물	6,806,963

4,540,508

11,681,926

5,476,615

시설장치	1,326,177

합계	44,109,557	47,100,000 USD5,000,000	29,377,000

(4) 차입원가 자본화당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기 및 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

자본화이자율	2.32%	2.78%

자본화된 차입원가	349,828	110,367

유형자산	349,828	110,367

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	개발비	기타의무형자산	영업권	합계

기초순장부가액	-	1,961,752	-	1,961,752

취득	-	182,370	-	182,370

무형자산상각비	-	(209,661)	-	(209,661)

감액	-	-	-	-

대체	-	33,300	-	33,300

기말순장부가액	-	1,967,761	-	1,967,761

(전기)

구분	개발비	기타의무형자산	영업권	합계

기초순장부가액	2,126,496	2,148,550	795,823	5,070,868

취득	-	58,030	-	58,030

무형자산상각비	-	(332,147)	-	(332,147)

감액(*1)	(2,126,496)	(51,982)	(795,823)	(2,974,300)

대체	-	139,301	-	139,301

기말순장부가액	-	1,961,752	-	1,961,752

(*1) 개발비의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 차액 2,126,496천원을 감액하였습니다. 16. 리스

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

1. 건물	38,212	-

2. 차량운반구	361,935	-

합계	400,147

부채

1. 리스부채	164,570	-

2. 장기리스부채	238,852	-

합계	403,422

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

1개월 이하	15,031

1개월초과 ~ 3개월 이하	30,062

3개월 초과 ~ 1년 이하	126,279

1년 초과 ~ 5년 이하	242,788

5년 초과	-

합계	414,159

(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내역	당기	전기

비용	사용권자산 감가상각비

건물	11,794	-

차량운반구	128,899	-

감가상각비 계	140,693	-

리스부채 이자비용	8,075	-

합계	148,769	-

(4) 리스관련 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 총 현금유출액(재무활동)은 145,493천원 입니다. 17. 매입채무및기타부채

보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무및기타채무

매입채무	11,856,856	-	7,030,533	-

미지급금	3,347,569	-	3,368,245	21,529

합계	15,204,425	-	10,398,778	21,529

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	18,620,000	20,995,000

비유동

은행차입금	15,377,000	5,625,000

총차입금	33,997,000	26,620,000

(2) 보고기간 종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	차입처	최장만기	당기말 현재 연이자율	당기말	전기말

운전자금	신한은행	2020-05-29	0.00%	2,880,000	2,880,000

IBK기업은행	2019-09-28	2.48%	-	2,000,000

산업은행(*1)	2019-08-30	2.67%	-	3,500,000

산업은행(*1)	2020-02-13	1.90%	2,000,000	2,000,000

우리은행	2020-07-01	0.00%	1,740,000	1,740,000

산업은행(*1)	2022-08-29	1.95%	5,000,000	-

산업은행(*1)	2020-08-29	2.10%	5,000,000	-

시설자금	산업은행(*1)	2020-06-01	1.64%	3,000,000	3,000,000

산업은행(*1)	2020-06-01	1.64%	500,000	500,000

산업은행(*1)	2020-06-01	1.64%	500,000	500,000

산업은행(*1)	2020-06-01	1.64%	700,000	700,000

산업은행(*1)	2020-06-01	1.64%	300,000	300,000

산업은행(*1)	2020-06-01	1.64%	2,000,000	2,000,000

산업은행(*1)	2022-11-20	2.93%	-	300,000

산업은행(*1)	2022-11-20	2.82%	-	3,000,000

산업은행(*1)	2022-11-20	3.00%	-	4,200,000

산업은행(*1)	2021-01-07	2.25%	831,600	-

산업은행(*1)	2021-01-07	2.18%	450,000	-

산업은행(*1)	2021-01-07	2.15%	718,400	-

산업은행(*1)	2021-01-07	2.04%	863,000	-

산업은행(*1)	2021-01-07	1.93%	560,000	-

산업은행(*1)	2021-01-07	1.66%	766,000	-

산업은행(*1)	2021-01-07	1.78%	625,000	-

산업은행(*1)	2021-01-07	1.88%	186,000	-

산업은행(*1)	2027-07-10	2.48%	100,000	-

산업은행(*1)	2027-07-10	2.40%	2,425,000	-

신한은행	2027-03-11	2.85%	2,852,000	-

합계	33,997,000	26,620,000

(*1) 상기 은행차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 기 타금융부채와 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채와 기타부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기타금융부채	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,375,925	-	1,284,812	-

임대보증금	-	1,100,000	-	1,200,000

리스부채(*1)	164,570	238,852	-	-

합계	3,540,496	1,338,852	1,284,812	1,200,000

(*1) 2019년1월1일 IFRS 1116호 리스 최초 적용일 기준 리스부채는 377,601,373원이며, 당기말 리스부채 잔액은 403,422,019원입니다.

기타부채	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	30,130	-	30,013	-

예수금	249,734	-	298,082	-

합계	279,864	-	328,094	-

20 . 종 업원급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,811,124	9,467,083

사외적립자산의 공정가치	(8,316,263)	(6,487,371)

재무상태표상 부채	2,494,860	2,979,712

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	9,467,083	8,127,313

당기근무원가	1,806,014	1,687,691

이자원가	161,038	156,904

급여지급액	(555,023)	(768,451)

재측정요소	(257,648)	478,664

관계사로부터 전입	209,843	42,636

관계사로의 전출	(20,183)	(257,674)

기말금액	10,811,124	9,467,083

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	6,487,371	5,331,893

사외적립자산의 기대수익	158,891	153,951

재측정요소	(62,524)	(88,036)

사용자의 기여금	2,000,000	1,500,000

급여지급액	(267,476)	(410,437)

관계사로의 전출	-	-

기말잔액	8,316,263	6,487,371

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	1,806,014	1,687,691

이자원가	161,038	156,904

사외적립자산의 기대수익	(158,891)	(153,951)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,808,160	1,690,644

판매비관리비	1,081,716	1,042,510

제조원가	726,444	648,134

(5) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.20%	2.59%

미래임금상승률	5.13%	5.79%

(6) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 할인율

할인율	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무	10,283,430	11,407,672	9,049,793	9,940,539

증감액	(527,694)	596,548	(417,290)	473,456

%	95%	106%	96%	105%

나. 임금상승률

임금상승률	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무	11,383,194	10,293,098	9,920,458	9,058,112

증감액	572,070	(518,026)	453,375	(408,971)

%	105%	95%	105%	96%

(7) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	8,316,263	100%	6,487,371	100%

21. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	685,741	961,548

전입(환입)	30,931	(49,915)

감소	(380,130)	(225,892)

대체	-	-

기말금액	336,542	685,741

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

종류	구분	당기말	전기말

보통주	발행할 주식수	500,000,000 주	500,000,000 주

발행주식수	20,233,814 주	20,233,814 주

1주의 금액	500 원	500 원

자본금	10,116,907천원	10,116,907천원

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	37,348,137	37,348,137

기타자본잉여금	763,588	445,694

전환권대가	-	-

기타자본잉여금	763,588	445,694

합계	38,111,725	37,793,832

(3) 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 1,962,914주 를 자 본조 정으 로 계상 하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말(*2)	전기말(*2)

회계변경누적효과(*1)	-	(291,062)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(532,910)	(520,148)

합계	(532,910)	(811,210)

(*1)기준서 1109호의 최초적용일(2018년 1월 1일) 의 회계변경누적효과입니다.(*2)법인세효과가 차감된 금액입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	617,399	471,976

임의적립금	255,553	255,553

미처분이익잉여금	64,077,833	49,791,934

합계	64,950,785	50,519,462

(6) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	49,791,934	37,695,527

회계정책변경효과	-	425,848

수정후금액	49,791,934	38,121,375

이익잉여금처분	(1,599,655)	(1,537,404)

보험수리적손익	152,197	(442,026)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)	-	(1,300,000)

당기순이익	15,733,358	14,949,989

기말금액	64,077,833	49,791,934

23. 매출과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	8,581,700	44,151,828

제품매출	110,070,731	117,525,494

기타수익	3,002,773	2,760,946

합계	121,655,204	164,438,268

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출원가	7,403,397	40,972,732

기초상품재고	854,727	5,692,531

당기매입	6,515,675	35,002,264

타계정대체	1,073,016	913,200

평가손실	53,183	219,464

기말상품재고	1,093,203	(854,727)

제품매출원가	65,741,721	74,694,909

기초제품재고	7,220,193	6,832,698

당기제품제조원가	67,988,542	69,472,875

타계정대체	619,450	3,777,012

평가손실(환입)	(895,798)	1,832,517

기말제품재고	9,190,667	(7,220,193)

합계	73,145,118	115,667,641

24. 판 매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

급여	9,702,644	10,056,058

퇴직급여	1,081,716	1,042,510

복리후생비	1,072,920	1,178,971

여비교통비	467,274	759,521

전력비	641,023	493,338

통신비	58,164	64,443

세금과공과	451,886	335,819

임차료	679,320	1,047,020

감가상각비	2,415,102	2,219,362

수선비	96,537	53,672

보험료	113,837	257,186

접대비	388,494	282,987

광고선전비	55,164	70,340

협회조합비	49,255	41,137

경상연구개발비	5,642,580	5,245,619

지급수수료	2,873,701	2,532,452

운반비	197,551	313,719

수도광열비	24,702	21,300

소모품비	136,153	133,465

도서인쇄비	14,144	16,668

교육훈련비	84,351	236,749

차량유지비	89,376	40,937

수출제비용	1,017,798	986,611

무형자산상각비	175,086	288,044

판매보증비	30,931	(39,427)

대손상각비	548,028	188,435

견본비	613,330	467,663

해외지사경비	852,850	657,983

합계	29,573,917	28,992,583

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,331,105)	3,826,846

원재료사용	42,353,938	41,938,766

상품판매	8,581,700	44,151,828

종업원급여	22,268,960	21,049,949

감가상각비, 무형자산상각비	5,009,397	4,721,763

임차료	650,858	1,047,020

소모재료비	4,300,698	4,494,705

외주가공비의 지급	5,363,185	5,473,314

연구비의 지급	5,642,580	5,245,619

기타 비용	13,878,823	12,710,414

합계	102,719,035	144,660,224

26. 기타수익, 기타비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차익	1,153,816	1,151,457

외화환산이익	91,410	110,050

유형자산처분이익	4,652	5,150

관계기업투자주식처분이익	3,826	118,042

수입수수료	-	158,979

금융자산평가이익	32,528	13,269

잡이익	1,478,274	993,995

합계	2,764,506	2,550,941

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차손	573,055	781,980

외화환산손실	250,713	67,101

유형자산처분손실	1,079	1,095

유형자산폐기손실	554,717	-

무형자산감액손실	-	2,974,300

매도가능증권감액손실	-	-

관계기업투자주식감액손실	-	-

재고자산폐기손실	157,910	-

기타의대손상각비	209,672	1,721

기부금	86,937	70,572

잡손실	266,384	837,654

합계	2,100,467	4,734,423

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	328,705	248,342

구 분	당기	전기

금융비용

이자비용	260,650	632,196

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	3,466,905	3,439,708

당기법인세부담액	3,466,905	3,544,252

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(104,544)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	766,865	(1,412,355)

법인세 추납액	7,617	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(306,480)	233,366

법인세비용	3,934,907	2,260,719

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,668,265	17,210,708

적용세율에 따른 법인세	4,305,018	3,764,356

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	1,209,090	112,821

법인세추납액	-	-

세액공제	(1,281,490)	(1,161,664)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(104,544)

기타	(297,711)	(350,249)

법인세비용(수익)	3,934,907	2,260,719

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.01%	13.14%

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

보험수리적손익	(42,927)	124,674

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(78,495)	108,692

자기주식처분이익	(185,058)	-

합계	(306,480)	233,366

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

관련계정과목	일시적차이	이연법인세자산

기초잔액	당기증가	당기감소	기말유보	(부채)

건설자금이자(건물)	(404,539)	(81,689)	(11,043)	(475,185)	(104,541)

건설자금이자(토지)	(126,030)	(122,606)	-	(248,636)	(54,700)

건설자금이자(시설장치)	-	(4,496)	(109)	(4,387)	(965)

건설자금이자(기계장치)	(1,661)	(29,260)	-	(30,921)	(6,803)

매도가능증권감액손실	593,614	-	-	593,614	130,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,040,012	(356,794)	-	683,218	150,308

외상매출금	79,972	-	-	79,972	17,594

감가상각비(업무용승용차)	67,094	32,486	-	99,581	21,908

국고보조금	42,983	964	30,475	13,472	2,964

대손충당금	1,175,892	1,883,633	1,175,892	1,883,633	414,399

무형자산감액손실	2,853,804	-	718,885	2,134,919	469,682

미수수익	(25,112)	(238)	(25,112)	(238)	(52)

미확정연차수당	548,919	681,276	548,919	681,276	149,881

부재료평가충당금	19,254	24,337	19,254	24,337	5,354

사채상환할증금	-	-	-	-	-

상품평가충당금	285,590	338,772	285,590	338,772	74,530

원재료평가충당금	607,407	472,605	607,407	472,605	103,973

재공품평가충당금	498,410	225,867	498,410	225,867	49,691

저장품평가충당금	1,904	1,418	1,904	1,418	312

전환권조정	-	-	-	-	-

제품평가충당금	1,271,674	778,626	1,271,674	778,626	171,298

퇴직급여충당금	8,943,731	1,709,404	267,476	10,385,659	2,284,845

퇴직보험료	(6,487,371)	(2,096,368)	(267,476)	(8,316,263)	(1,829,578)

판매보증충당금	685,741	336,542	685,741	336,542	74,039

관계기업투자주식	60,000	-	60,000	-	-

금융자산평가이익	(13,270)	(32,528)	-	(45,797)	(10,075)

일시상각충당금	(42,983)	(964)	(30,475)	(13,472)	(2,964)

이연법인세자산	-	-	-	-	-

토지(세금과공과금)	-	214,589	-	214,589	47,210

건설자금이자(건설중인자산)	-	(14,515)	-	(14,515)	(3,193)

리스자산(건물)	-	(50,006)	-	(50,006)	(11,001)

감가상각누계액(리스자산_건물)	-	11,794	-	11,794	2,595

리스자산(차량운반구)	-	(490,834)	-	(490,834)	(107,984)

감가상각누계액(리스자산_차량운반구)	-	128,899	-	128,899	28,358

리스부채	-	164,570	-	164,570	36,205

장기리스부채	-	238,852	-	238,852	52,547

보증금	-	(25,396)	-	(25,396)	(5,587)

선급비용	-	25,396	-	25,396	5,587

소계	11,675,037	3,964,336	5,837,413	9,801,960	2,156,431

보험수리적손익	-	(195,124)	(195,124)	-	(42,927)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(356,794)	(356,794)	-	(78,495)

소계	-	(551,918)	(551,918)	-	(121,422)

이월세액공제	-	-	-	-	-

합계	11,675,037	3,412,417	5,285,494	9,801,960	2,035,009

(전기)

관련계정과목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증가	당기감소	기말잔액

건설자금이자(건물)	(401,675)	(13,164)	(10,299)	(404,539)	(88,999)

건설자금이자(토지)	(30,487)	(95,542)	-	(126,030)	(27,727)

건설자금이자(기계장치)	-	(1,661)	-	(1,661)	(365)

매도가능증권감액손실	1,443,614	-	850,000	593,614	130,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	545,959	494,054	-	1,040,012	228,803

보증금감액손실	18,350	-	18,350	-	-

수선비	56,023	-	56,023	-	-

외상매출금	88,442	-	8,470	79,972	17,594

감가상각비(업무용승용차)	35,118	32,486	510	67,094	14,761

국고보조금	21,788	28,805	7,609	42,983	9,456

대손충당금	1,084,305	1,175,892	1,084,305	1,175,892	258,696

무형자산감액손실	372,074	2,974,300	492,571	2,853,804	627,837

미수수익	(13,521)	(25,112)	(13,521)	(25,112)	(5,525)

미확정연차수당	426,018	548,919	426,018	548,919	120,762

부재료평가충당금	12,274	19,254	12,274	19,254	4,236

사채상환할증금	184,813	-	184,813	-	-

상품평가충당금	63,176	285,590	63,176	285,590	62,830

원재료평가충당금	65,410	607,407	65,410	607,407	133,630

재공품평가충당금	73,548	498,410	73,548	498,410	109,650

저장품평가충당금	3,050	1,904	3,050	1,904	419

전환권조정	(325,085)	-	(325,085)	-	-

제품평가충당금	414,801	1,271,674	414,801	1,271,674	279,768

퇴직급여충당금	3,901,234	-	410,437	3,490,798	767,976

퇴직급여충당금한도초과	3,129,674	2,323,259	-	5,452,933	1,199,645

퇴직보험료	(5,331,893)	(1,565,914)	(410,437)	(6,487,371)	(1,427,222)

판매보증충당금	961,548	685,741	961,548	685,741	150,863

관계기업투자주식	97,241	-	37,241	60,000	13,200

금융자산평가이익	-	(13,270)	-	(13,270)	(2,919)

일시상각충당금	-	(42,983)	-	(42,983)	(9,456)

이연법인세자산	127,557	-	127,557	-	-

소계	7,023,354	9,190,050	4,538,368	11,675,037	2,568,508

보험수리적손익	-	566,700	566,700	-	124,674

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	494,054	494,054	-	108,692

소계	-	1,060,754	1,060,754	-	233,366

이월세액공제	-	-	-	-	-

합계	7,023,354	10,250,804	5,599,121	11,675,037	2,801,874

29. 주당순이익

(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구분	당기	전기

당기순이익	15,733,357,872	14,949,989,018

(-)우선주배당금	-	-

보통주당기순이익(B)	15,733,357,872	14,949,989,018

유통보통주식수(A)	18,240,070	18,016,609

주당순이익(B/A)	863	830

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구분	당기	전기

보통주당기순이익 [A]	15,733,357,872	14,949,989,018

전환사채 이자비용 [B](*1)	-	54,766,955

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B]	15,733,357,872	15,004,755,973

가중평균유통보통주식수 [D]	18,240,070	18,016,609

전환사채의 전환 효과[E]	-	259,340

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E]	18,240,070	18,275,949

희석주당순이익 [C/F]	863	821

(*1) 전환사채의 이자비용 및 이자비용과 관련된 법인세효과를 반영하여 산정하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	15,733,358	14,949,989

감가상각비	4,847,336	4,461,014

퇴직급여	1,808,160	1,690,644

무형자산상각비	209,661	332,147

외화환산손실	250,713	67,100

무형자산감액손실	-	2,974,300

기타의대손상각비	209,671	1,721

유형자산처분손실	6,035	1,095

유형자산폐기손실	549,762	-

판매보증비	30,931	(49,915)

대손상각비	548,028	188,435

외화환산이익	(91,410)	(110,050)

관계기업투자주식처분이익	-	(118,042)

유형자산처분이익	(4,652)	(5,150)

매출채권및기타채권의 변동	53,567	1,667,045

기타자산의 변동	(2,589,456)	252,419

재고자산의 변동	(9,384,391)	9,772,629

매입채무및기타채무의 변동	3,469,866	(2,688,345)

충당부채의 변동	(380,130)	(225,892)

기타부채의 변동	(682,783)	(1,240,111)

확정급여부채의 변동	(2,097,888)	(2,073,052)

이자수익	(328,705)	(248,342)

이자비용	260,650	632,196

법인세비용	3,934,907	2,260,719

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,353,230	32,492,555

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	28,516,124	2,036,303

장기차입금의 유동성 대체	937,500	2,474,990

전환사채의 전환	-	2,929,941

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

취득	상각	대체

유동성

단기차입금	19,120,000	(500,000)	-	-	-	18,620,000

유동성장기부채	1,875,000	(2,812,500)	-	-	937,500	-

리스부채	115,379	(145,494)	51,120	8,075	135,490	164,570

소계	21,110,379	(3,457,994)	51,120	8,075	1,072,990	18,784,570

비유동성

장기차입금	5,625,000	10,689,500	-	-	(937,500)	15,377,000

장기리스부채	262,222	-	112,119	-	(135,490)	238,852

소계	5,887,222	10,689,500	112,119	-	(1,072,990)	15,615,852

합계	26,997,601	7,231,506	163,239	8,075	-	34,400,422

(*1) 기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다.

② 전기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

전환권행사	상각	대체

유동성

단기차입금	18,867,000	253,000	-	-	-	19,120,000

유동성장기부채	540,000	(1,139,990)	-	-	2,474,990	1,875,000

전환사채(유동)	2,859,728	(6)	(2,929,936)	70,214	-	-

소계	22,266,728	(886,996)	(2,929,936)	70,214	2,474,990	20,995,000

비유동성

장기차입금	10,425,690	(2,325,700)	-	-	(2,474,990)	5,625,000

전환사채(비유동)	-	-	-	-	-	-

소계	10,425,690	(2,325,700)	-	-	(2,474,990)	5,625,000

합계	32,692,418	(3,212,696)	(2,929,936)	70,214	-	26,620,000

31. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, USD)

구분	은행명	대출한도	실행금액

대출한도약정(운전)	산업은행등(원)	16,620,000	16,620,000

대출한도약정(시설)	산업은행등(원)	17,525,000	17,377,000

무역금융	기업은행등(원)	4,500,000	-

전자어음외담대	신한은행(원)	540,000	-

외화지급보증	하나은행등(USD)	100,000.00	-

(2) 회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 323 백만 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업현황가. 회사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말 지분율

(주)에스피텍	100%

XIAN FST.CO.LTD	100%

나. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속회사	(주)에스피텍(*)	-

XIAN FST.CO.LTD	XIAN FST.CO.LTD

관계기업	(주)오로스테크놀로지	㈜오로스테크놀로지

(주)피에스플라즈마	㈜피에스플라즈마

(주)시옷플랫폼	㈜ 시옷플랫폼

-	㈜ 본디스

-	㈜ 에스피텍(*)

(주)클라넷	㈜클라넷

(주)이솔	㈜이솔

WUXI FST.CO.LTD	WUXI FST.CO.LTD

기타 특수관계자	(주)시엠테크놀로지	㈜시엠테크놀로지

-	㈜핸디엄

(주)탐스	㈜탐스

(*) 당기중 지분 추가취득을 통하여 관계기업에서 종속회사로 변동하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)에스피텍	138,426	10,763,655	-	-

XIAN FST.CO.LTD	295,719	212,717	57,942	179,176

관계기업	㈜오로스테크놀로지	548,447	145,767	1,661,623	215,600

㈜피에스플라즈마	2,867	308,890	3,016	316,628

㈜시옷플랫폼	-	-	5,000	-

㈜에스피텍	-	-	60,000	14,563,446

㈜클라넷	33	13,776	7,312	-

㈜이솔	104,762	-	1,001,753	-

기타	㈜시엠테크놀로지	58,080	4,106,865	58,080	2,120,467

㈜핸디엄	-	-	-	253,601

㈜탐스	6,127	1,523,212	25,707	1,236,693

합계	1,154,460	17,074,881	2,880,433	18,885,611

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

종속기업	(주)에스피텍	135,000	847,535	-	-

XIAN FST.CO.LTD	195,897	-	-	-

관계기업	㈜오로스테크놀로지	317,241	1,001,794	333,619	1,001,123

㈜피에스플라즈마	229	55,847	300	23,265

㈜에스피텍	-	-	151,500	1,149,496

㈜클라넷	-	9,092	14	-

㈜이솔	38,572	100,000	1,454,262	-

기타	㈜시엠테크놀로지	200,000	466,331	200,000	149,108

㈜핸디엄	-	-	-	20,208

㈜탐스	-	4,910	2,134	16,643

임직원	80,083	-	30,000	-

합계	967,022	2,485,509	2,171,830	2,359,842

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

회사명	구분	기초	지급	회수	기말

㈜이솔	대여금	400,000	900,000	1,300,000	-

임직원	대여금	30,000	84,500	34,416	80,083

합계	430,000	984,500	1,334,416	80,083

(전기)

회사명	구분	기초	지급	회수	기말

㈜레이토피아	대여금	-	150,000	150,000	-

㈜시옷플랫폼	대여금	170,000	-	170,000	-

㈜오로스테크놀로지	대여금	-	500,000	500,000	-

㈜이솔	대여금	-	400,000	-	400,000

임직원	대여금	27,517	31,800	29,317	30,000

합계	197,517	1,081,800	849,317	430,000

(5) 지급보증당기말 현재 회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

지급보증	㈜에스피텍	산업은행	4,104,000	19.02.28~20.02.28	-

지급보증	㈜에스피텍	산업은행	2,400,000	19.02.28~20.02.28	-

지급보증	㈜에스피텍	산업은행	720,000	19.02.28~21.03.29	-

지급보증	㈜에스피텍	산업은행	600,000	19.02.28~20.02.28	-

합계	7,824,000	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,460,424	1,473,828

퇴직급여	(218,243)	270,183

합계	1,242,181	1,744,011

33. 영업부문 정보(1) 회사는 재료부문, 장비부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다.

영업부문	주요사업

재료부문	반도체재료 매출

장비부문	반도체장비 매출

반도체유통부문	반도체 칩 매출

기타	부동산임대 등

(2) 당기 및 전기 중 회사의 각 부문별 보고되는 당기손익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 당기

구분	재료부문	장비부문	반도체유통	기타	합계

매출액	61,412	53,195	6,063	986	121,655

나. 전기

구분	재료부문	장비부문	반도체유통	기타	합계

매출액	57,962	65,230	40,155	1,091	164,438

(3) 영업집중도

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

고객	당기	전기

금액(천원)	비중(%)	금액	비중(%)

고객A	54,665,725	45%	59,213,357	36%

고객B	-	-	19,528,351	12%

합계	54,665,725	45%	78,741,709	48%