에프에스티 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 에프에스티(이하 "회사")는 종속기업 XIAN FST.CO.LTD(주석1.(2) 참조)(이하 주식회사 에프에스티와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고 , (주)피에스플라즈마 등 3개의 관계회사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회사의 개요 회사는 1987년 9월에 설립되어 반도체 LCD 생산용 Pellicle, Chiller 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면에 본사와 경기도 오산시 가장동에 공장을 두고 있으며, 2001년 7월 31일자로 상호를 화인반도체기술(주)에서 (주)에프에스티로 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 협회중개시장(코스닥)에 등록하였습니다. 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 8,196백만원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 액면금액	납입자본금(천원)

500,000,000 주	16,391,611주	500 원	8,195,806

회사는 정관에 의해 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 발행된 전환사채는 15,000백만원이며 만기는 2019년 7월 25일입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

2016.12.31	2015.12.31

XIAN FST.CO.LTD	100%	100%	중국	12월	전자부품 제조업

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익

XIAN FST.CO.LTD	236,480	46,740	189,741	519,029	77,553

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 표시된 회계기간에 계속 적용됩니다.

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 4'에서 설명하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.한편 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준 -

1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 표시통화는 원화(KRW)입니다.3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산 - 가. 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.모든 외화환산손익은 손익계산서상 "기타수익비용"으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 -현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 매출채권 - 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(5) 재고자산 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 금융상품 -가. 분류

연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "매출채권 및 기타채권" 등으로 분류되어있습니다.

③ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태 표에 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로분류됩니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산 서상 "기타수익비용" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 "금융수익 " 에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익비용" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융상품의 상계 -금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(8) 금융자산의 손상 -가. 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.① 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움② 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태⑤ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸⑥ 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 (i) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 (ii) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 "가. 상각후원가로 측정하는 자산"에서 언급한 기준에 근거하여 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 파생상품과 위험회피활동 -파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 " 기타수익비용" 으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 " 기타수익비용" 으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 " 기타수익비용" 으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 - 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.(11) 유형자산 -유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	40년	정액법

기계장치/시설장치	10년	정액법

기타유형자산	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익비용" 으로 표시하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 - 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(13) 무형자산 -가. 개발비연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산를 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현 가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.나. 기타의 무형자산기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(14) 매각예정 비유동자산 -비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다.

(15) 매입채무 - 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(16) 차입금 -차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (17) 차입원가 -적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금 -정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(19) 당기법인세와 이연법인세 - 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 종업원급여 -연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채 -과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.(22) 자본금 - 보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(23) 수익인식 -수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.가. 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 회사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 리스 -

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무 는 "차입금" 으로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(25) 배당금 -배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(26) 재무제표 확정일과 확정기관연결회사의 재무제표는 2017년 3월 24일 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 위험관리

(1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	장부금액	통화	외화금액	장부금액

화폐성자산

현금및현금성자산	USD	6,146,150.60	7,427,623	USD	3,080,621.18	3,610,488

JPY	73,014,702.00	757,024	JPY	97,579,851.00	948,486

TWD	5,823.00	218	TWD	182,425.00	6,478

계	8,184,865	계	4,565,452

매출채권및 기타채권	USD	1,856,414.83	2,243,477	USD	1,768,431.50	2,072,602

JPY	118,909,659.00	1,232,867	JPY	113,994,730.00	1,108,040

계	3,476,345	계	3,180,642

기타금융자산	USD	131,530.00	158,954	USD

자산합계	USD	8,134,095.43	9,830,054	USD	4,849,052.68	5,683,090

JPY	191,924,361.00	1,989,891	JPY	211,574,581.00	2,056,526

TWD	5,823.00	218	TWD	182,425.00	6,478

계	11,820,163	계	7,746,094

화폐성부채

매입채무및기타채무	USD	756,240.72	913,917	USD	557,655.00	653,572

JPY	1,967,715.00	20,401	JPY	1,956,965.00	19,022

EUR	22,440.00	28,445	EUR	10,780.00	13,804

계	962,763	계	686,398

부채합계	USD	756,240.72	913,917	USD	557,655.00	653,572

JPY	1,967,715.00	20,401	JPY	1,956,965.00	19,022

EUR	22,440.00	28,445	EUR	10,780.00	13,804

계	962,763	계	686,398

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

미국달러/원	89,161	(89,161)	50,295	(50,295)

엔/원	19,695	(19,695)	20,375	(20,375)

대만달러/원	2	(2)	65	(65)

유로/원	(284)	284	(138)	138

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 연간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	164,118	(164,118)	187,576	(187,576)

나. 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기 중 매출채권및기타채권과 기타금융자산에 포함된 대여금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 당기와 전기 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	19,339,689	-	-	19,339,689

매출채권(*1)	11,190,919	2,093,936	401,895	13,686,750

기타채권(*1)	462,616	361,473	-	824,089

기타금융자산-유동(*1)	1,725,707	-	760,000	2,485,707

매도가능금융자산-비유동	2,579,227	-	-	2,579,227

기타금융자산-비유동	2,900,412	-	-	2,900,412

합계	38,198,570	2,455,409	1,161,895	41,815,874

(*1) 총액기준(대손충당금 차감전)입니다.

- 전기

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	9,469,996	-	-	9,469,996

매출채권(*1)	9,719,431	1,950,895	-	11,670,325

기타채권(*1)	35,334	165	109,614	145,113

기타금융자산-유동	1,774,700	-	-	1,774,700

매도가능금융자산	1,189,227	-	-	1,189,227

기타금융자산-비유동	3,520,843	-	-	3,520,843

합계	25,709,531	1,951,060	109,614	27,770,204

(*1) 총액기준(대손충당금 차감전)입니다.

② 당기과 전기 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구 분	신규고객/특수관계자	과거 연체경험이 없는 고객	과거 연체경험이 있는 고객	합 계

현금및현금성자산	-	19,339,689	-	19,339,689

매출채권	1,144,307	10,046,612	-	11,190,919

기타채권	440,000	22,616	-	462,616

기타금융자산-유동	491,753	1,233,954	-	1,725,707

매도가능금융자산-비유동	-	2,579,227	-	2,579,227

기타금융자산-비유동	1,804,556	1,095,857	-	2,900,412

합계	3,880,616	34,317,955	-	38,198,571

- 전기

구 분	신규고객/특수관계자	과거 연체경험이 없는 고객	과거 연체경험이 있는 고객	합 계

현금및현금성자산	-	9,469,996	-	9,469,996

매출채권	2,867,809	6,851,621	-	9,719,431

기타채권	8,501	26,833	-	35,334

기타금융자산-유동	510,000	1,264,700	-	1,774,700

매도가능금융자산-비유동	-	1,189,227	-	1,189,227

기타금융자산-비유동	1,571,313	1,949,530	-	3,520,843

합계	4,957,624	20,751,907	-	25,709,531

다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융상품과 차액결제되는 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기일로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

① 금융자산-당기

금융자산	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매출채권(*1)	13,686,750	-	-	13,686,750

기타채권(*1)	824,089	-	-	824,089

기타금융자산-유동(*1)	2,485,707	-	-	2,485,707

매도가능증권	-	2,579,227	-	2,579,227

기타금융자산-비유동	-	2,900,412	-	2,900,412

합계	16,996,546	5,479,639	-	22,476,185

(*1) 총액기준(대손충당금 차감전)입니다.

- 전기

금융자산	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매출채권(*1)	11,670,325	-	-	11,670,325

기타채권(*1)	145,113	-	-	145,113

기타금융자산-유동	1,774,700	-	-	1,774,700

매도가능증권	-	1,189,227	-	1,189,227

기타금융자산-비유동	-	3,520,843	-	3,520,843

합계	13,590,138	4,710,070	-	18,300,208

(*1) 총액기준(대손충당금 차감전)입니다.

② 금융부채- 당기

금융부채	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	20,216,480	10,732,120	1,875,000	32,823,600

사채	-	15,925,167	-	15,925,167

매입채무	9,348,221	-	-	9,348,221

미지급금	2,488,300	-	-	2,488,300

기타금융부채-유동	550,367	-	-	550,367

기타금융부채-비유동	-	200,000	-	200,000

합계	32,603,368	26,857,287	1,875,000	61,335,655

- 전기

금융부채	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	27,922,240	10,428,770	4,464,280	42,815,290

매입채무	4,491,365	-	-	4,491,365

미지급금	3,119,097	-	-	3,119,097

기타금융부채-유동	532,571	-	-	532,571

합계	36,065,273	10,428,770	4,464,280	50,958,323

(2) 자본위험관리 -연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사채 및 차입금의 합계	46,159,695	42,815,290

차감: 현금및현금성자산	19,339,689	9,469,996

순부채	26,820,006	33,345,294

자본총계	59,563,101	54,184,486

총자본	86,383,107	87,529,780

자본조달비율	31.0%	38.1%

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 -

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 충당부채 -

연결회사는 보고기간말 현 재 주석 20 에서 설명하는 바와 같이 반품이나 하자 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 확정급여부채 -

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사 항은 주석 19 에 서 기술하고 있습니다.

5. 공정가치 측정

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

단기금융상품	1,033,954	-	-	1,033,954

(2) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

단기금융상품	1,035,000	-	-	1,035,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.

(3) 매도가능금융자산(비유동) 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

㈜아이씨뱅큐(구, 파워콤)	44,762	44,762

㈜코모바일	-	400,000

㈜라이오닉스코리아	-	60,000

SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	750,000	500,000

㈜아이엠티	184,465	184,465

㈜스마트파워	300,000	-

㈜레이토피아	1,300,000	-

합계	2,579,227	1,189,227

상기의 비유동 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 피투자회사의 사업 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 범주별 금융상품

당기와 전기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(1) 당기

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합계

현금 및 현금성자산	19,339,689	-	-	-	19,339,689

매출채권	13,263,264	-	-	-	13,263,264

기타채권	824,089	-	-	-	824,089

기타금융자산 -유동	691,753	1,033,954	-	-	1,725,707

매도가능금융자산-비유동	-	-	-	2,579,227	2,579,227

기타금융자산 - 비유동	2,900,412	-	-	-	2,900,412

합계	37,019,207	1,033,954	-	2,579,227	40,632,388

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	위험회피목적 파생상품	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	-	20,216,480	20,216,480

차입금(비유동)	-	-	12,607,120	12,607,120

사채	-	-	13,336,095	13,336,095

매입채무	-	-	9,348,221	9,348,221

기타채무	-	-	2,488,300	2,488,300

기타금융부채 - 유동	-	-	550,367	550,367

기타금융부채 - 비유동	-	-	200,000	200,000

합계	-	-	58,746,583	58,746,583

(2) 전기

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합계

현금 및 현금성자산	9,469,996	-	-	-	9,469,996

매출채권	11,650,754	-	-	-	11,650,754

기타채권	35,499	-	-	-	35,499

기타금융자산 -유동	739,700	1,035,000	-	-	1,774,700

매도가능금융자산	-	-	-	1,189,227	1,189,227

기타금융자산 - 비유동	3,520,843	-	-	-	3,520,843

합계	25,416,792	1,035,000	-	1,189,227	27,641,019

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	위험회피목적 파생상품	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	-	27,922,240	27,922,240

차입금(비유동)	-	-	14,893,050	14,893,050

매입채무	-	-	4,491,365	4,491,365

기타채무	-	-	3,119,097	3,119,097

기타금융부채	-	-	532,571	532,571

합계	-	-	50,958,323	50,958,323

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	179,287	33,806	-	-	213,093

외환차익	809,647	-	-	266,384	1,076,031

외화환산이익	328,421	-	-	(60,749)	267,671

이자비용	-	-	-	(1,530,001)	(1,530,001)

외환차손	699,731	-	-	176,220	875,950

외화환산손실	38,952	-	-	12,390	51,342

합 계	2,056,038	33,806	-	(1,135,757)	954,087

- 전기

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	172,240	57,738	-	-	229,979

외환차익	535,696	-	-	83,526	619,222

외화환산이익	168,227	-	-	5,882	174,109

이자비용	-	-	-	(772,183)	(772,183)

외환차손	(207,467)	-	-	(109,928)	(317,395)

외화환산손실	(2,815)	-	-	(12,342)	(15,157)

합 계	665,881	57,738	-	(805,046)	(81,426)

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	13,686,750	11,670,325

대손충당금	(423,486)	(19,571)

미수금	824,089	145,113

대손충당금	-	(109,614)

합계	14,087,353	11,686,253

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	11,190,919	462,616	9,719,431	35,334

소 계	11,190,919	462,616	9,719,431	35,334

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	270,013	-	660,802	-

3개월 초과	1,823,923	361,473	1,290,093	165

소 계	2,093,936	361,473	1,950,895	165

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	401,895	-	-	109,614

소 계	401,895	-	-	109,614

합 계	13,686,750	824,089	11,670,325	145,113

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 국외거래처 및 국내의 영세 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	19,571	109,614	328,191	109,614

대손상각비	403,915	-	-	-

미사용금액 환입	-	-	(220,178)	-

매출채권제각	-	(109,614)	(88,442)	-

기말금액	423,486	-	19,571	109,614

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 환입액은 손익계산서 상 기타수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

8. 기타금융자산

( 1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	1,033,954	-	1,035,000	-

단기금융상품	1,033,954	-	1,035,000	-

대여금및수취채권	691,753	2,900,412	739,700	3,520,844

대여금(*1)	650,000	62,217	720,000	546,917

미수수익	41,753	-	19,700	-

장기금융상품	-	263,280	-	88,597

보증금	-	2,574,916	-	2,885,330

합계	1,725,707	2,900,412	1,774,700	3,520,844

(*1) 대손충당금 차감후 금액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익인식금융자산 중 1,033,954 천원은 예적금이며, 투자협약과 관련된 질권설정 및 입찰보증금과 관련된 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서 상 '기타수익비용' 으 로 표시하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임직원 대여금	100,000	26,717	110,000	86,917

특수관계자 대여금	370,000	-	400,000	-

기타 대여금(*1)	180,000	35,500	210,000	460,000

합계	650,000	62,217	720,000	546,917

(*1) 대손충당금 차감후 금액입니다.

9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,415	-	1,524,059	-

선급비용	111,696	65,809	92,727	97,588

합계	156,111	65,809	1,616,787	97,588

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,753,433	(95,321)	1,658,112	2,478,346	-	2,478,346

제품	5,577,778	(195,580)	5,382,198	3,107,124	(368,683)	2,738,441

재공품	2,268,800	(31,739)	2,237,061	1,760,165	(19,652)	1,740,513

원재료	3,680,330	(57,025)	3,623,305	1,269,285	(48,821)	1,220,464

부재료	806,634	(24,321)	782,312	760,936	(26,741)	734,196

저장품	311,845	-	311,845	334,847	(7,252)	327,595

계	14,398,819	(403,986)	13,994,833	9,710,703	(471,149)	9,239,554

11. 비유동매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 비유동매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	피투자회사	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성없는 지분증권	㈜실리콤텍	200,000	-	200,000	-

㈜아이씨뱅큐(구, 파워콤)	200,000	44,762	200,000	44,762

㈜알레그로매뉴팩처	593,614	-	593,614	-

㈜시광	130,721	-	130,721	-

㈜코모바일	850,000	-	850,000	400,000

㈜라이오닉스코리아	60,000	-	60,000	60,000

SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	750,000	750,000	500,000	500,000

㈜아이엠티	184,465	184,465	184,465	184,465

㈜스마트파워	300,000	300,000	-	-

㈜레이토피아	1,300,000	300,000	-	-

합계	4,568,800	2,579,227	2,718,800	1,189,227

(2) 당기와 전기 중 회사의 비유동매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,189,227	1,251,688

취득	1,850,000	1,250,000

감액	(460,000)	(496,926)

처분	-	(1,000,000)

계정재분류	-	184,465

기말금액	2,579,227	1,189,227

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(주)	당기말	전기말

지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액

㈜피에스플라즈마	6,667	25%	150,000	113,123	113,127	25%	150,000	122,379	122,379

㈜오로스테크놀로지	107,301	42.7%	2,657,465	1,667,264	2,632,252	42.7%	2,657,465	1,122,380	2,346,727

얼라이드센서텍(*1)	20,000	100%	100,000	63,659	63,659	100%	100,000	98,589	98,589

시옷플랫폼(*1)	26,124	90%	401,741	162,697	582,054	80%	401,741	17,824	401,741

㈜ 본디스	120,000	30%	60,000	13,877	-	-	-	-	-

㈜ 에스피텍	10,000	25%	800,000	1,368,831	1,337,238	-	-	-	-

합계	4,169,206	3,389,451	4,728,330	3,309,206	1,361,172	2,969,436

(*1) 상기 피투자기업에 대한 당사의 지분율은 50%를 초과하나, 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)- 당기

구분	기초	취득(처분)	처분손익	손상	지분법손익	기말

㈜피에스플라즈마	122,379	-	-	-	(9,251)	113,127

㈜오로스테크놀로지	2,346,727	-	-	-	285,525	2,632,252

얼라이드센서텍	98,589	-	-	-	(34,931)	63,659

시옷플랫폼	401,741	50,205	-	-	130,109	582,054

㈜ 본디스	-	60,000	-	(13,877)	(46,123)	-

㈜ 에스피텍	-	800,000	-	-	537,238	1,337,238

합계	2,969,436	910,205	-	(13,877)	862,566	4,728,330

- 전기

구분	기초	취득(처분)	처분손익	계정재분류	지분법손익	기말

(주)피에스프라즈마	121,835	-	-	-	544	122,379

(주)오로스테크놀로지	373,867	2,295,435	-	-	(322,575)	2,346,727

(주)아이엠티	546,968	(267,735)	(94,768)	(184,465)	-	-

얼라이드센서텍	-	100,000	-	-	(1,411)	98,589

시옷플랫폼	-	401,741	-	-	-	401,741

합계	1,042,671	2,529,441	(94,768)	(184,465)	(323,442)	2,969,436

연결회사는 지분법 평가를 위해 상기 피투자회사의 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 연결회사는 가결산 재무제표의 신뢰성에 대한 검토를 수행하였습니다(단위:천원).

- 당기

구분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

㈜피에스플라즈마	510,997	58,504	370,386	(38,988)

㈜오로스테크놀로지	14,106,578	10,201,978	11,398,601	1,171,874

㈜얼라이드센서텍	63,663	5	-	(34,931)

㈜시옷플랫폼	712,456	531,681	1,913,131	453,281

㈜본디스	57,757	11,500	91,250	(153,743)

㈜에스피텍	12,284,053	6,808,731	12,978,003	1,102,754

- 전기

구분	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜피에스프라즈마	542,547	53,050	422,963	2,160

㈜오로스테크놀로지	15,416,993	12,788,378	8,339,965	(1,404,466)

㈜얼라이드센서텍	98,589	-	-	(1,411)

㈜ 시옷플랫폼	106,880	84,602	51,870	(137,350)

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토 지	14,419,121	-	14,419,121	14,419,121	-	14,419,121

건 물	29,139,176	(2,168,597)	26,970,578	16,129,258	(1,440,441)	14,688,816

구 축 물	523,541	(30,623)	492,918	408,541	(18,291)	390,250

시 설 장 치	16,386,703	(5,418,973)	10,967,730	9,707,360	(3,808,925)	5,898,435

기 계 장 치	16,514,094	(9,658,060)	6,856,034	15,886,006	(9,046,652)	6,839,355

차 량 운 반 구	486,450	(233,401)	253,048	405,794	(312,782)	93,013

공 구 와 기 구	3,979,096	(3,658,210)	320,887	4,279,689	(3,824,335)	455,354

집 기 비 품	3,625,231	(1,934,427)	1,690,804	2,368,195	(1,354,726)	1,013,469

국고보조금 비품	(37,350)	8,093	(29,258)	(37,350)	623	(36,728)

건설중인자산	703,266	-	703,266	17,969,166	-	17,969,166

합계	85,739,327	(23,094,200)	62,645,127	81,535,780	(19,805,529)	61,730,251

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	대체	기말

토 지	14,419,121	-	-	-	-	-	14,419,121

건 물	14,688,816	30,000	-	(728,156)	-	12,979,918	26,970,578

구 축 물	390,250	115,000	-	(12,332)	-	-	492,918

시 설 장 치	5,898,435	572,700	-	(1,610,048)	-	6,106,642	10,967,730

기 계 장 치	6,839,355	1,208,600	(632,501)	(1,128,407)	-	568,988	6,856,034

차 량 운 반 구	93,013	218,977	(10,545)	(48,397)	-	-	253,048

공 구 와 기 구	455,354	126,807	(10)	(261,265)	-	-	320,887

집 기 비 품	1,013,469	327,716	(255)	(579,629)	(72,433)	929,575	1,690,804

국고보조금 비품	(36,728)	-	-	7,470	-	-	(29,258)

건설중인자산	17,969,166	3,208,521	-	-	-	(20,474,421)	703,266

합계	61,730,251	5,808,322	(643,312)	(4,360,763)	(72,433)	110,701	62,645,127

나. 전기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	대체	기말

토 지	9,358,730	-	-	-	-	5,060,391	14,419,121

건 물	14,903,219	1,815	-	(399,902)	-	183,684	14,688,816

구 축 물	213,008	-	-	(7,140)	-	184,383	390,250

시 설 장 치	7,052,617	45,000	(204,092)	(995,090)	-	-	5,898,435

기 계 장 치	7,562,777	220,820	-	(1,107,064)	-	162,821	6,839,355

차 량 운 반 구	78,836	74,534	(14,204)	(46,152)	-	-	93,013

공 구 와 기 구	679,604	49,422	-	(273,672)	-	-	455,354

집 기 비 품	895,728	348,123	(1,256)	(309,676)	369	80,181	1,013,469

국고보조금 비품	-	(37,350)	-	623	-	-	(36,728)

건설중인자산	8,037,143	16,371,432	-	-	-	(6,439,409)	17,969,166

합계	48,781,661	17,073,796	(219,553)	(3,138,073)	369	(767,950)	61,730,251

(3) 2016년 12월 31일 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행에 채권최고액 USD 5,000,000과 43,500,000천원을 한도로 담보제공되어 있습니다(단위:천원, USD).

구 분	장부금액	제공처	한도	관련차입금

토지	4,460,786	산업은행	43,500,000USD5,000,000	31,721,400

4,756,191

건물	7,448,456

4,954,322

12,655,420

시설장치	3,495,192

계	37,770,367	43,500,000USD5,000,000	31,721,400

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	감액손실누계액	상각누계액	장부가액	취득원가	감액손실누계액	상각누계액	장부가액

산업재산권	8,670	-	(8,670)	-	8,670	-	(8,527)	143

개발비	5,459,066	(620,123)	(2,653,801)	2,185,141	5,459,066	(620,123)	(2,553,265)	2,285,677

국고보조금(*1)	(1,933,680)	-	1,875,034	(58,646)	(1,933,680)	-	1,774,498	(159,182)

기타의무형자산	2,677,649	(29,537)	(904,951)	1,743,162	2,610,543	(29,537)	(598,747)	1,982,259

영업권	795,823	-	-	795,823	795,823	-	-	795,823

합계	7,007,528	(649,660)	(1,692,388)	4,665,480	6,940,422	(649,660)	(1,386,041)	4,904,720

(*1) 당기말 현재 상환의무가 없는 국고보조금 58,646천원을 개발비 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산에 대한 장부가액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당기

구분	산업재산권	개발비	국고보조금(*1)	기타의무형자산	영업권	합계

기초	143	2,285,677	(159,182)	1,982,259	795,823	4,904,720

증가	-	-	-	67,106	-	67,106

상각	(143)	(100,536)	100,536	(280,081)	-	(280,224)

처분	-	-	-	-	-	-

감액	-	-	-	(26,122)	-	(26,122)

기말	-	2,185,141	(58,646)	1,743,162	795,823	4,665,480

(*1) 국고보조금 감소액은 개발비 상각비와 상계되었습니다.

나. 전기

구분	산업재산권	개발비	국고보조금(*1)	기타의무형자산	영업권	합계

기초	420	2,386,213	(259,718)	1,667,770	-	3,794,686

증가	-	-	-	697,451	795,823	1,493,274

상각	(277)	(100,536)	100,536	(244,780)	-	(245,057)

처분	-	-	-	(138,182)	-	(138,182)

감액	-	-	-	-	-	-

기말	143	2,285,677	(159,182)	1,982,259	795,823	4,904,720

(*1) 국고보조금 감소액은 개발비 상각비와 상계되었습니다. 15. 매입채무및기타부채

보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	9,348,221	4,491,365

미지급금	2,488,300	3,119,097

합계	11,836,521	7,610,462

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동

은행차입금 (*1)	20,216,480	27,622,240

기타차입금	-	300,000

소 계	20,216,480	27,922,240

비유동

은행차입금(*1)	12,607,120	14,893,050

총차입금	32,823,600	42,815,290

(*1) 상기 은행차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기	당기말 현재연이자율	당기말	전기말

운전자금	기업은행	-	1,000,000

운전자금	우리은행(*1)	2017-10-26	2.99%	1,100,000	1,100,000

운전자금	신한은행	-	1,000,000

무역자금	신한은행(*1)	2017-01-04	2.81%	1,000	-

운전자금	하나은행	-	3,000,000

무역자금	하나은행(*1)	2017-01-26	2.96%	1,200	1,000

시설자금	산업은행	-	2,095,610

시설자금	산업은행(*2)	2021-12-15	2.98%	3,571,400	3,893,680

시설자금	산업은행(*2)	2020-06-29	2.92%~3.18%	3,150,000	4,050,000

시설자금	산업은행(*2)	2017-06-01	1.77%	500,000	500,000

운전자금	산업은행	-	7,000,000

운전자금	산업은행(*2)	2017-10-02	2.72%	5,500,000	-

운전자금	산업은행	-	1,875,000

운전자금	산업은행(*2)	2017-02-13	2.53%	5,000,000	5,000,000

시설자금	산업은행(*2)	2017-06-01	1.77%	700,000	700,000

시설자금	산업은행(*2)	2017-06-01	1.77%	3,000,000	3,000,000

시설자금	산업은행(*2)	2017-06-01	1.77%	300,000	300,000

시설자금	산업은행(*2)	2017-06-01	1.77%	500,000	500,000

시설자금	산업은행(*2)	2017-06-01	1.77%	2,000,000	-

시설자금	산업은행(*2)	2022-11-20	3.06%	300,000	300,000

시설자금	산업은행(*2)	2022-11-20	3.02%	3,000,000	3,000,000

시설자금	산업은행(*2)	2022-11-21	2.80%	4,200,000	4,200,000

합계	32,823,600	42,515,290

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 상기 차입금 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당 기 말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

은행차입금	산업은행	1,614,280	10,732,120	1,875,000	14,221,400

17. 전환사채 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제7 회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)	2016.07.25	2019.07.25	15,000,000	-

소계	15,000,000	-

가산 : 사채상환 할증차금	925,167	-

차감 : 전환권조정	(2,589,072)	-

전환사채계	13,336,095	-

(*) 2016년 7월 25일에 발행한 전환사채는 아래와 같이 발행되었습니다.ㆍ액면가액 : 15,000,000 천원 ㆍ발행가액 : 15,000,000 천원 ㆍ표면이자율: -% ㆍ만기수익률: 2% ㆍ사채금의 용도 : 시설자금, 운전자금, 타법인 증권 취득자금ㆍ사채의 만기: 2019년 07월 25일ㆍ전환 청구 기간: 2017년 07월 25일 ~2019년 06월 25일ㆍ최초 행사가격: 4,445원ㆍ1차 조정 행사가격: 3,904원ㆍ발행할 주식의 종류: 기명식 보통주ㆍ조기상환청구권: 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 3개월 단위로 조기상환청구가 가능

전환사채 행사가격은 회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 인수인의 주당 행사가격보다 하향 조정되는 경우 포함)하는 경우 등 약정에 따라 조정됩니다. 당기말 현재 행사가격은 3,904원입니다(단위:원,주).

18. 기 타금융부채와 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채와 기타부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

미지급비용	550,367	-	532,571	-

임대보증금	-	200,000	-	-

합계	550,367	200,000	532,571	-

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타부채

선수금	4,364,737	-	1,224	-

예수금	270,352	-	254,040	-

합계	4,635,088	-	255,264	-

19 . 종 업원급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,672,605	6,252,476

사외적립자산의 공정가치	(4,605,323)	(3,878,713)

재무상태표상 부채	3,067,283	2,373,763

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	6,252,476	4,497,270

당기근무원가	1,481,350	1,043,025

이자원가	81,470	52,298

급여지급액	(482,298)	(397,726)

재측정요소	394,648	975,239

관계사로부터 전입	12,738	82,371

관계사로의 전출	(67,778)	-

기말금액	7,672,605	6,252,476

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	3,878,713	3,303,359

사외적립자산의 기대수익	86,086	82,517

재측정요소	(46,974)	(29,646)

사용자의 기여금	1,000,000	700,000

급여지급액	(263,247)	(177,517)

관계사로의 전출	(49,255)	-

기말잔액	4,605,323	3,878,713

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,481,350	1,043,025

이자원가	81,470	52,298

사외적립자산의 기대수익	(86,086)	(82,517)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,476,734	1,012,805

(5) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.33%	2.36%

미래임금상승률	5.65%	5.00%

(6) 당기와 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 할인율

할인율	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무	7,304,870	8,098,711	6,009,295	6,532,259

증감액	(367,736)	426,106	(243,181)	279,783

%	95%	106%	96%	104%

나. 임금상승률

임금상승률	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무	8,088,019	7,306,154	6,523,628	6,011,417

증감액	415,413	(366,452)	271,153	(241,058)

%	105%	95%	104%	96%

(7) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	4,605,323	100%	3,878,713	100%

20. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기 초 금 액	376,051	523,439

전 입(환 입)	3,534,837	1,923,433

감 소	(3,067,238)	(2,070,820)

기 말 금 액	843,650	376,051

21. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	500,000,000 주	500,000,000 주

발행주식수	16,391,611 주	16,391,611 주

1주의 금액	500 원	500 원

보통주자본금	8,195,806천원	8,195,806천원

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,498,874	23,498,874

기타자본잉여금	1,829,453	107,472

전환권대가	1,721,981	-

기타자본잉여금	107,472	107,472

합계	25,328,327	23,606,346

(3) 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 취득하여 보유중인 보통주식 1,994,870주를 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	217,038	101,864

임의적립금	255,553	255,553

미처분이익잉여금	30,064,228	26,659,313

합계	30,536,819	27,016,730

(5) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	26,659,313	22,086,609

이익잉여금처분	(1,266,913)	(1,120,501)

보험수리적손익	(344,465)	(783,811)

당기순이익	5,016,293	6,477,014

기말금액	30,064,228	26,659,313

(6) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	206	5,726

지분법자본변동	(66,327)	(66,327)

합계	(66,121)	(60,601)

(7) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(441,621)	97,157	(344,464)	(1,004,885)	221,074	(783,810)

22. 매출과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품매출	22,637,515	9,962,177

제품매출	86,799,180	72,122,264

기타수익	2,889,780	2,552,176

합계	112,326,475	84,636,617

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품매출원가	20,502,489	8,447,953

기초상품재고	2,459,359	2,150

당기매입	18,794,926	10,004,036

타계정대체	884,240	901,126

평가손실	95,321	-

기말상품재고	(1,731,357)	(2,459,359)

제품매출원가	55,832,937	44,078,056

기초제품재고	3,107,124	2,112,644

당기제품제조원가	54,408,313	43,009,783

타계정대체	3,996,973	1,951,728

평가손실(환입)	(101,695)	111,025

기말제품재고	(5,577,778)	(3,107,124)

기타원가	345,070	299,721

합계	76,680,495	52,825,730

23. 판 매비와 관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	8,987,136	8,599,074

퇴직급여	827,998	444,997

복리후생비	1,078,304	1,144,486

여비교통비	571,875	461,713

전력비	463,842	214,193

통신비	79,417	71,148

세금과공과	216,378	198,416

임차료	1,875,079	2,226,447

감가상각비	2,093,774	833,827

수선비	82,569	308,170

보험료	152,788	114,332

접대비	302,107	384,550

광고선전비	28,913	47,973

협회조합비	37,393	36,775

경상연구개발비	4,163,746	4,472,502

지급수수료	2,481,101	1,662,746

운반비	182,788	144,327

수도광열비	18,864	4,628

소모품비	105,846	137,005

도서인쇄비	17,351	15,584

교육훈련비	21,012	54,709

차량유지비	55,218	86,339

수출제비용	410,590	426,484

무형자산상각비	255,570	220,477

판매보증비	319,963	102,036

대손상각비	403,915	(220,178)

견본비	318,436	377,542

해외지사경비	416,468	506,784

합계	25,968,443	23,077,088

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,980,106)	1,066,758

원재료사용	36,077,424	24,322,294

상품판매	20,502,489	8,447,953

종업원급여	17,046,517	15,494,822

감가상각비, 무형자산상각비	4,640,988	3,327,371

임차료	1,918,758	2,261,806

소모재료비	5,136,220	4,311,723

외주가공비의 지급	4,162,370	2,837,506

연구비의 지급	4,163,746	4,472,502

기타 비용	10,980,533	9,360,083

합계	102,648,938	75,902,818

25. 기타수익, 기타비 용 , 영업외손익 (1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차익	1,076,031	619,222

외화환산이익	267,671	174,109

유형자산처분이익	10,683	-

잡이익	739,884	275,128

합계	2,094,269	1,068,459

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차손	875,950	317,395

외화환산손실	51,342	15,157

유형자산처분손실	122,500	21,296

무형자산처분손실	-	30,411

유형자산폐기손실	255	165,828

무형자산감액손실	26,122	-

기타의대손상각비	760,000	-

잡손실	41,159	53,358

합계	1,877,329	1,120,471

(3) 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

지분법이익	952,871	30,650

매도가능증권감액손실	(460,000)	(496,926)

관계기업투자주식감액손실	(13,877)	-

관계기업투자주식처분손실	-	(94,768)

지분법손실	(90,305)	(354,092)

기부금	(19,820)	(20,100)

합계	368,869	(935,236)

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익	-

이자수익	213,093	229,979

구 분	당기	전기

금융비용

이자비용	1,530,001	772,183

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	2,085,751	1,296,228

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(164,598)	(272,945)

법인세추납액	1,911,836	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	97,157	221,075

법인세비용(수익)	3,930,145	1,244,358

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,946,438	7,721,372

적용세율에 따른 법인세	1,946,216	1,676,702

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	1,123,884	387,076

법인세추납액	1,911,836	-

세액공제	(264,910)	(462,542)

기타	(786,881)	(443,756)

법인세비용(수익)	3,930,145	1,244,358

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	43.93%	16.12%

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

보험수리적손익	97,157	221,075

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

관련계정과목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	5,514	-	-	5,514	1,213

보증감액손실	18,350	-	-	18,350	4,037

수선비	56,023	-	-	56,023	12,325

건설자금이자(건물)	(411,974)	-	-	(411,974)	(90,634)

국고보조금	309,007	-	221,103	87,903	19,339

대손충당금	4,657	1,064,496	4,657	1,064,496	234,189

대여금	16,509	-	-	16,509	3,632

매도가능증권감액손실	1,529,573	460,000	-	1,989,573	437,706

무형자산감액손실	649,660	-	124,025	525,636	115,640

미수수익	(21,238)	(43,418)	(21,238)	(43,418)	(9,552)

미확정연차수당	415,762	459,708	415,762	459,708	101,136

부재료평가충당금	26,741	24,321	26,741	24,321	5,351

외상매출금	88,442	-	-	88,442	19,457

원재료평가충당금	48,821	57,025	48,821	57,025	12,546

재공품평가충당금	19,652	31,739	19,652	31,739	6,983

저장품평가충당금	7,252	-	7,252	-	-

제품평가충당금	368,683	195,580	368,683	195,580	43,028

퇴직급여충당금	4,704,578	-	482,298	4,222,280	928,902

퇴직보험료	(3,878,713)	(1,208,909)	(482,298)	(4,605,323)	(1,013,171)

판매보증충당부채	376,051	467,599	-	843,650	185,603

감가상각비(업무용승용차)	-	2,632	-	2,632	579

관계기업투자주식	-	60,000	-	60,000	13,200

사채상환할증금	-	925,167	-	925,167	203,537

상품평가충당금	-	95,321	-	95,321	20,971

전환권조정	-	(2,341,046)	(319,214)	(2,021,832)	(444,803)

퇴직급여충당금한도초과	-	1,957,468	-	1,957,468	430,643

소계	4,333,351	2,207,683	896,245	5,644,789	1,241,854

보험수리적손익	-	441,621	441,621	-	97,157

소계	-	441,621	441,621	-	97,157

이월세액공제	-	-	-	-	-

합계	4,333,351	2,649,304	1,337,866	5,644,789	1,339,010

- 전기

관련계정과목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	5,514	-	-	5,514	1,213

보증감액손실	18,350	-	-	18,350	4,037

수선비	56,023	-	-	56,023	12,325

건설자금이자(건물)	(33,972)	(378,002)	-	(411,974)	(90,634)

건설자금이자(토지)	(132,974)	-	(132,974)	-	-

국고보조금	338,367	-	29,361	309,007	67,981

대손충당금	285,610	4,657	285,610	4,657	1,025

대여금	-	16,509	-	16,509	3,632

매도가능증권감액손실	1,032,647	496,926	-	1,529,573	336,506

무형자산감액손실	727,579	-	77,919	649,660	142,925

미수수익	(68,013)	(21,238)	(68,013)	(21,238)	(4,672)

미확정연차수당	241,028	415,762	241,028	415,762	91,468

부재료평가충당금	13,352	26,741	13,352	26,741	5,883

외상매출금	-	88,442	-	88,442	19,457

원재료평가충당금	49,098	48,821	49,098	48,821	10,741

재공품평가충당금	303,577	19,652	303,577	19,652	4,323

저장품평가충당금	1,088	7,252	1,088	7,252	1,595

제품평가충당금	57,431	368,683	57,431	368,683	81,110

퇴직급여충당금	4,047,453	834,643	177,517	4,704,578	1,035,007

퇴직보험료	(3,303,359)	(752,871)	(177,517)	(3,878,713)	(853,317)

판매보증충당부채	523,439	-	147,388	376,051	82,731

소계	4,162,238	1,175,976	1,004,863	4,333,351	953,337

보험수리적손익	-	1,004,885	1,004,885	-	221,075

소계	-	1,004,885	1,004,885	-	221,075

이월세액공제	47,766	340,012	387,778	-	-

합계	4,210,004	2,520,873	2,397,527	4,333,351	1,174,412

28. 주당순이익

(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 기본주당순이익은 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구 분	당기	전기

당기순이익	5,016,292,773	6,477,014,287

(-)우선주배당금	-	-

보통주당기순이익(B)	5,016,292,773	6,477,014,287

유통보통주식수(A)(주1)	14,396,741	13,614,609

주당순이익(B/A)	348	476

(주1) 유통보통주식수의 계산당기 및 전기의 유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행보통주식수(주)	적수	발행보통주식수(주)	적수

기 초	14,396,741	5,269,207,206	14,396,483	5,254,716,295

증 가	-	-	1,995,128	423,502,005

자기주식	-	-	(1,994,870)	(708,885,898)

기 말	14,396,741	5,269,207,206	14,396,741	4,969,332,402

① 당기

구분	발행주식수(주)	일수(일)	적수

2016.01.01-2016.12.31	14,396,741	366	5,269,207,206

계	5,269,207,206

가중평균유통주식수(주)	14,396,741

② 전기

구분	발행주식수(주)	일수(일)	적수

기 초	14,396,483	365	5,254,716,295

신주인수권 행사(2월 4일)	145,983	331	48,320,373

신주인수권 행사(4월 14일)	194,647	262	50,997,514

신주인수권 행사(4월 28일)	194,644	248	48,271,712

신주인수권 행사(6월 26일)	1,459,854	189	275,912,406

자기주식취득분 차감	(1,994,870)	(708,885,898)

계	14,396,741	4,969,332,402

가중평균유통주식수(주)	13,614,609

(2) 희석주당순이익당기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 동일하며, 당기 및 전기말 현재 잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

전환사채 전환시 주식수	384,221	-

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	5,016,293	6,477,014

감가상각비	4,360,763	3,082,314

퇴직급여	1,476,734	1,012,805

무형자산상각비	280,225	245,057

경상연구개발비	771,373	162,064

수선비	-	29,500

외화환산손실	48,602	13,185

유형자산처분손실	122,500	21,296

유형자산폐기손실	255	165,828

무형자산처분손실	-	30,411

무형자산감액손실	26,122	-

기타의대손상각비	760,000	-

매도가능증권감액손실	460,000	496,926

관계기업투자주식감액손실	13,877	94,768

판매보증비	3,534,837	1,923,433

대손상각비	403,915	(220,178)

외화환산이익	(267,671)	(32,089)

지분법이익	(862,566)	323,442

유형자산처분이익	(10,683)	-

매출채권및기타채권의 변동	(2,724,279)	4,531,348

기타자산의 변동	1,016,497	96,199

재고자산의 변동	(5,163,096)	(2,140,495)

매입채무및기타채무의 변동	3,846,158	141,569

충당부채의 변동	(3,067,238)	(2,070,820)

기타부채의 변동	4,388,075	(65,876)

확정급여부채의 변동	(1,224,836)	(837,838)

이자수익	(214,625)	(231,381)

이자비용	1,530,001	772,183

법인세비용	3,930,145	1,244,358

영업으로부터 창출된 현금흐름	18,451,378	15,265,022

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	20,474,421	6,439,409

장기차입금의 유동성 대체	1,614,280	2,646,240

30. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD)

구분	은행명	대출한도	실행금액

대출한도약정(운전)	산업은행등(원)	7,100,000	6,100,000

대출한도약정(시설)	산업은행등(원)	29,500,000	26,721,400

무역금융	하나은행등(원)	8,000,000	2,200

전자어음외담대	신한은행등(원)	540,000	-

수입신용장	신한은행(USD)	2,700,000	-

외화지급보증	신한은행(USD)	124,950	124,950

외화대출	신한은행(USD)	4,000,000	-

(2) 회사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 221백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

보고기간 종료일 현재 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜오로스테크놀로지	㈜오로스테크놀로지

㈜피에스플라즈마	㈜피에스플라즈마

㈜ 얼라이드센서텍	㈜ 얼라이드센서텍

㈜ 시옷플랫폼	㈜ 시옷플랫폼

㈜ 본디스

㈜ 에스피텍

기타 특수관계자	㈜시엠테크놀로지	㈜시엠테크놀로지

㈜핸디엄	㈜핸디엄

㈜탐스	㈜탐스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜오로스테크놀로지	4,580,263	750,000	3,529,746	2,897,595

㈜피에스플라즈마	12,000	147,217	12,000	30,517

㈜ 얼라이드센서텍	-	-	100,000	-

㈜ 시옷플랫폼	73,358	-	807,111	-

㈜ 본디스	25,161	303	-	-

㈜ 에스피텍	60,000	11,368,666	-	-

기타	㈜시엠테크놀로지	1,168,475	3,262,764	1,675,900	7,580,786

㈜핸디엄	-	329,368	-	326,228

㈜탐스	-	950,467	23	635,280

합계	5,919,258	16,808,785	6,124,780	11,470,404

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜오로스테크놀로지	3,252,827	55,000	3,877,221	-

㈜피에스플라즈마	-	22,729	-	2,691

㈜ 시옷플랫폼	371,100	-	405,370	-

㈜ 에스피텍	16,500	639,055	-

기타	㈜시엠테크놀로지	2,011,000	114,526	1,733,490	353,019

㈜핸디엄	-	26,109	-	32,431

㈜탐스	-	-	25	-

임직원	126,717	-	196,917	-

합계	5,820,506	857,419	6,325,301	366,211

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,433,094	2,463,177

퇴직급여	(69,163)	329,517

합계	1,363,931	2,792,693

32. 영업부문 정보(1) 회사는 재료부문, 장비부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 회사의 보고부문인 영업부문은 서로 다른 프로젝트와 용역을 제공하는 전략적 사업단위로서 별도로 운영되고 있습니다.

영업부문	주요사업

재료부문	반도체재료 매출

장비부문	반도체장비 매출

반도체유통부문	반도체 칩 매출

기타	부동산임대 등

(2) 당기 및 전기 중 회사의 각 부문별 보고되는 당기손익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 당기

구분	재료부문	장비부문	반도체유통	기타	합계

매출액	43,522	46,823	20,976	1,005	112,326

나. 전기

구분	재료부문	장비부문	반도체유통	기타	합계

매출액	45,203	29,755	8,517	1,162	84,637

(3) 회사는 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 구분하여 보고하지 아니합니다.