나이스정보통신 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 32(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제 31(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
나이스정보통신주식회사

1. 회사의 개요 나이스정보통신주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 한국정보상담㈜로 설립되어 중소기업 상담업무를 수행하여 오던 중 1995년 한국신용정보㈜의 카드사업부를 인수하였습니다. 당사는 신용카드 / 직불카드 거래승인 대행 서비스사업, 현금영수증, 단말기의 판매와 임대사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 4월 30일에 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재당사의 총발행주식수 및 보통주자본금은 각각 10,000천주 및 5,000백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜NICE홀딩스(42.70%)입니다.당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 각각 625,978 주 및 611,628주 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산	-	-	-

사용권자산	-	1,018,579	1,018,579

자산 총계	272,882,615	1,018,579	273,901,194

유동부채	-	-	-

리스부채	-	802,005	802,005

비유동부채	-	-	-

리스부채	-	216,575	216,575

부채 총계	69,623,907	1,018,579	70,642,486

자본 총계	-	-	-

이익잉여금	198,347,503	-	198,347,503

자본 총계	203,258,708	-	203,258,708

부채 및 자본총계	272,882,615	1,018,579	273,901,194

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2018년 12월 31일(보고금액)	203,258,708

기업회계기준서 제1116호 최초적용	-

도입영향에 따른 법인세 효과	-

2019년 1월 1일(최초적용일)	203,258,708

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연 차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있으며, 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당사 의 매출금액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 신한카드, 비씨카드, KB국민카드 및 농협은 행으로 구성되어 있으며, 당분기 중 해당 4개사와의 거래로 인하여 발생한 총 매 출금액은 31,178,971 천원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융자산	807,000	807,000	질권설정

합 계	807,000	807,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	35,561,507	-	30,503,802	-

차감: 대손충당금	(1,309,471)	-	(1,256,400)	-

매출채권(순액)	34,252,036	-	29,247,402	-

대여금	9,810,893	1,328,464	10,197,709	272,464

차감: 대손충당금	(2,025,647)	(272,464)	(1,958,198)	(272,464)

대여금(순액)	7,785,246	1,056,000	8,239,511	-

미수금	6,144,238	-	6,525,447	-

차감: 대손충당금	(585,543)	-	(659,711)	-

미수금(순액)	5,558,695	-	5,865,736	-

미수수익	294,757	-	187,655	-

보증금	-	7,906,765	-	7,958,773

차감: 대손충당금	-	(484,129)	-	(494,766)

보증금(순액)	-	7,422,636	-	7,464,007

합 계	47,890,734	8,478,636	43,540,304	7,464,007

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 일부의 거래처로부터 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 또한, 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그외 채권의 경우 채권 발생일로부터 60일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 60일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 정상채권은 별도의대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	4,884,760	848,015	4,137,090	9,869,865

(차감: 대손충당금)	(134,247)	(31,614)	(216,675)	(382,536)

미수금	846,424	437,487	1,307,607	2,591,518

(차감: 대손충당금)	(5,718)	(2,955)	(8,833)	(17,506)

합 계	5,591,219	1,250,933	5,219,189	12,061,341

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	1,495,280	1,670,184	3,504,495	6,669,959

(차감: 대손충당금)	(57,561)	(79,357)	(172,103)	(309,021)

미수금	574,456	833,152	832,689	2,240,297

(차감: 대손충당금)	(10,761)	(15,607)	(15,598)	(41,966)

합 계	2,001,414	2,408,372	4,149,483	8,559,269

(4) 당분기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	711,883	711,883

(차감: 대손충당금)	-	-	(711,883)	(711,883)

미수금	-	-	547,739	547,739

(차감: 대손충당금)	-	-	(547,739)	(547,739)

단기대여금	-	-	1,495,544	1,495,544

(차감: 대손충당금)	-	-	(1,495,544)	(1,495,544)

장기대여금	-	-	272,464	272,464

(차감: 대손충당금)	-	-	(272,464)	(272,464)

보증금	-	-	370,033	370,033

(차감: 대손충당금)	-	-	(370,033)	(370,033)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	713,883	713,883

(차감: 대손충당금)	-	-	(713,883)	(713,883)

미수금	-	-	547,739	547,739

(차감: 대손충당금)	-	-	(547,739)	(547,739)

단기대여금	-	-	1,519,484	1,519,484

(차감: 대손충당금)	-	-	(1,519,484)	(1,519,484)

장기대여금	-	-	272,464	272,464

(차감: 대손충당금)	-	-	(272,464)	(272,464)

보증금	-	-	380,033	380,033

(차감: 대손충당금)	-	-	(380,033)	(380,033)

합 계	-	-	-	-

한편, 집합평가에 따라 과거경험률을 토대로 대손충당금을 설정한 채권은 손상된 매출채권및기타채권 내역에서 제외하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	1,256,400	2,230,662	659,710	494,766	4,641,538

손상차손 인식금액	53,071	67,449	-	-	120,520

손상차손 환입	-	-	(74,168)	(10,637)	(84,805)

분기말금액	1,309,471	2,298,111	585,542	484,129	4,677,253

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	610,622	1,396,876	487,358	369,600	2,864,456

손상차손 인식금액	-	-	2,126	-	2,126

손상차손 환입	(2,998)	(19,988)	-	-	(22,986)

분기말금액	607,624	1,376,888	489,484	369,600	2,843,596

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,394,702	(1,249,417)	6,145,285	8,286,316	(1,249,417)	7,036,899

당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원 가는 2,958,315 천원 및 5,865,646천원입니다.

한편, 전분기 중에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 281,648천원이 차감되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자전환사채	1,552,392	552,392

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	552,392	512,727

취득	1,000,000	-

평가	-	-

분기말	1,552,392	512,727

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(주1)

비상장주식(주2)	1,217,642	1,027,642

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(주2) 당사는 당분기 중 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 및 나이스파크둔산에 각각180,000천원(9.03%) 및 10,000천원(10.00%)을 출자하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,027,642	-

취득	190,000	-

평가	-	-

분기말	1,217,642	-

10. 상각후원가측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중소기업금융채권	2.01 ~ 2.16	30,500,000	-	30,500,000	-

한편, 당분기 및 전분기 중 상각후원가측정금융자산 에서 발생한 이자수익은 각각 151,792 천원 및 43천원입니다(주석 31참조).

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,046,448	-	921,912	-

선급비용	31,467,873	17,441,935	31,830,634	19,172,023

차감 : 대손충당금	(839,842)	(111,350)	(854,697)	(120,441)

선급비용(순액)	30,628,031	17,330,585	30,975,937	19,051,582

합 계	31,674,479	17,330,585	31,897,849	19,051,582

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	선급금	선급비용

기초금액	-	975,137

손상차손 인식	-	-

손상차손 환입	-	(23,945)

분기말금액	-	951,192

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	선급금	선급비용

기초금액	-	154,769

손상차손 인식	-	22,330

분기말금액	-	177,099

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

후퍼㈜	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	25	199,995	199,995	25.0	199,995	199,995

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD(주1)	유통업	베트남	12월	50	548,950	548,950	50.0	548,950	548,950

합 계	748,945	748,945	748,945	748,945

(주1) 의결권의 50%를 보유하고 있으나, 주주간 합의된 약정에 근거하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	분기말

후퍼㈜	199,995	-	-	199,995

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	548,950	-	-	548,950

합 계	748,945	-	-	748,945

(전분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	분기말

후퍼㈜	199,995	-	-	199,995

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	548,950	-	-	548,950

합 계	748,945	-	-	748,945

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당분기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

후퍼㈜	181,281	944,036	43,999	582,041	499,277

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	893,944	892	16,957	-	877,879

(전기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

후퍼㈜	181,281	944,036	43,999	582,041	499,277

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	912,495	877	26,455	-	886,917

2) 요약 경영성과 (당분기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

후퍼㈜	-	-	-	-

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	65,330	(25,017)	(23,517)	(9,039)

(전분기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

후퍼㈜	-	-	-	-

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	-	(64,263)	(63,102)	(71,610)

13. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 의 세 부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

NICE페이먼츠㈜(주1)	전자지급결제 대행업(PG)	대한민국	12월	100.0	32,637,829	100.0	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주2)	경영전략 및 리스크 컨설팅	베트남	12월	60.0	2,611,080	60.0	2,611,080

PT.IONPAY NETWORKS(주3)	전자지급결제 대행업(PG)	인도네시아	12월	77.6	6,259,626	77.6	6,259,626

합 계	41,508,535	41,508,535

(주1) 당사는 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 2016년 7월 15일에 전자지급결제대행(PG) 서비스사업부문을 물적분할하여 NICE페이먼츠㈜를 설립하였으며, 분할시 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하여 지배력(지분율: 100%)을 획득하였습니다.
(주2) 당사는 베트남진출을 위하여 2016년 11월 4일 이사회결의에 따라 NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(출자금: USD 600,000, 지분율: 60%)를 2017년 4월에 설립하여 지배력을 획득하였습니다.
(주3) 당사는 2017년 3월 17일 이사회결의에 따라 PT.IONPAY NETWORKS의 지분 21%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	손상	분기말

NICE페이먼츠㈜	32,637,829	-	-	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	2,611,080	-	-	2,611,080

PT.IONPAY NETWORKS	6,259,626	-	-	6,259,626

합 계	41,508,535	-	-	41,508,535

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	감소	분기말

NICE페이먼츠㈜	32,637,829	-	-	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주1)	671,400	1,939,680	-	2,611,080

PT.IONPAY NETWORKS	5,237,031	-	-	5,237,031

합 계	38,546,260	1,939,680	-	40,485,940

(주1) 당 사 는 2017년 12월 29일 이사회 결의에 따라 2018년 1월 2일에 USD 1,800,000를 유상증자하였습니다. 유상증자에 따른 지분율 변동은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업 의 변동 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

NICE페이먼츠㈜	265,833,763	25,196,570	252,749,900	667,351	37,613,082

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	337,120	3,135,349	99,708	-	3,372,761

PT.IONPAY NETWORKS	8,603,431	768,381	6,099,147	49,115	3,223,550

(주1) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

NICE페이먼츠㈜	276,696,627	25,415,911	265,487,331	500,799	36,124,408

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	491,143	3,143,660	82,524	-	3,552,279

PT.IONPAY NETWORKS	5,457,094	770,009	2,882,237	47,210	3,297,656

(주1) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

NICE페이먼츠㈜	52,968,520	1,766,352	1,488,674	1,488,674

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	2,976	(187,761)	(189,267)	(179,518)

PT.IONPAY NETWORKS	1,093,969	(207,712)	(206,178)	(74,106)

(주1) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

NICE페이먼츠㈜	38,181,467	591,441	466,251	466,251

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	-	(89,557)	(89,428)	(310,762)

PT.IONPAY NETWORKS	1,001,085	(43,338)	(109,716)	(118,126)

(주1) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	16,356,396	77,728,613	3,557,411	97,642,420

감가상각누계액	(14,553,779)	(71,801,300)	(2,358,329)	(88,713,408)

장부금액	1,802,617	5,927,313	1,199,082	8,929,012

(전기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	16,397,700	77,636,183	3,557,411	97,591,294

감가상각누계액	(14,151,422)	(70,479,608)	(2,178,533)	(86,809,563)

장부금액	2,246,278	7,156,575	1,378,878	10,781,731

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

기계장치	2,246,278	2,696	(36,667)	(409,690)	1,802,617

집기비품	7,156,575	100,648	-	(1,329,910)	5,927,313

금형	1,378,878	-	-	(179,796)	1,199,082

합 계	10,781,731	103,344	(36,667)	(1,919,396)	8,929,012

(전분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

기계장치	3,522,179	-	-	(466,721)	3,055,458

집기비품	9,312,548	601,843	-	(2,112,006)	7,802,385

금형	1,987,645	-	-	(173,546)	1,814,099

합 계	14,822,372	601,843	-	(2,752,273)	12,671,942

15. 리스

당사는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	671,676	346,903	1,018,579

감가상각누계액	(150,857)	(41,792)	(192,649)

장부금액	520,819	305,111	825,930

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	192,649

리스부채 이자비용	6,100

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	4,696

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금 액은 199,477 천원입니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

건설중인자산	723,800	-	-	723,800	435,000	-	-	435,000

기타의무형자산	23,994,794	(148,525)	(17,443,443)	6,402,826	23,992,099	(148,525)	(16,496,460)	7,347,114

합 계	24,718,594	(148,525)	(17,443,443)	7,126,626	24,427,099	(148,525)	(16,496,460)	7,782,114

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	분기말

건설중인자산	435,000	288,800	-	-	723,800

기타의무형자산	7,347,114	2,694	(946,984)	-	6,402,824

합 계	7,782,114	291,494	(946,984)	-	7,126,624

(전분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	분기말

건설중인자산	1,250,400	230,800	-	(1,040,000)	441,200

기타의무형자산	8,780,807	50,717	(1,029,040)	1,040,000	8,842,484

합 계	10,031,207	281,517	(1,029,040)	-	9,283,684

17. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,731,689	-	13,352,623	-

미지급금	3,681,757	-	5,638,424	-

미지급비용	6,199,035	69,586	8,856,758	66,650

미지급배당금	3,945,636	-	-	-

기타보증금	992,239	-	992,238	-

합 계	25,550,356	69,586	28,840,043	66,650

18. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000	-

반품충당부채(주1)	-	-	-	-

우발손실충당부채	-	-	-	-

합 계	50,000	-	50,000	-

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 인하여 당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 반환재고회수권으로 인식하였습니다(주석 19참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 카드조회손실충당부채(유동)의 변동내역은 없습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 우발손실충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	25,000

설정액(환입액)	-	-

지급액	-	(25,000)

기타	-	-

분기말금액	-	-

19. 환불부채 및 반환재고회수권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반화재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

환불부채	74,389	-	97,315	-

반환재고회수권	58,497	-	81,632	-

순 액	15,892	-	15,683	-

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 한편, 당분기말 환불부채 및 반환재고회수권은 각각 선수금 및 선급금에 포함되어 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	97,315	14,332

설정액	-	104,051

환입앱	(22,926)	-

분기말금액	74,389	118,383

(3) 당분기 및 전분기 중 반환재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	81,632	-

설정액	-	95,891

환입액	(23,135)	-

분기말금액	58,497	95,891

20. 당기손익-공정가치측정금융부채

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채(주1)	1,810,522	-	1,810,522	-

(주1) 종속기업인 PT. IONPAY NETWORKS의 주주간 계약에 따라 인식한 파생상품부채입니다(주석 41, 42 참조).

21. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	28,697,595	-	27,895,491	-

예수금	212,489	-	599,660	-

부가세예수금	1,875,618	-	1,858,469	-

합 계	30,785,702	-	30,353,620	-

22. 리스부채

(1) 당분기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	651,072	643,213

1년 초과 5년 이내	185,603	175,919

5년 초과	-	-

소 계	836,675	819,132

차감: 현재가치 조정금액

금융리스부채의 현재가치	(17,543)	-

합 계	819,132	819,132

(2) 당분기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동부채	643,213

비유동부채	175,919

합 계	819,132

23. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 전기부터 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되 고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비 용 22,473 천원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당 사가 퇴직급여 제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.27	2.27

기대임금상승률	4.66	4.66

2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,585,436	7,863,119

사외적립자산의 공정가치	(6,512,983)	(7,064,459)

순확정급여부채	1,072,453	798,660

3) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	7,863,119	(7,064,458)	798,661

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	269,225	-	269,225

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	43,052	(38,485)	4,567

소 계	312,277	(38,485)	273,792

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(589,960)	589,960	-

관계사 전입	-	-	-

분기말	7,585,436	(6,512,983)	1,072,453

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	6,392,592	(6,807,990)	(415,398)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	237,633	-	237,633

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	43,184	(46,059)	(2,875)

소 계	280,817	(46,059)	234,758

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(50,695)	50,695	-

관계사 전입	65,133	(60,540)	4,593

분기말(주1)	6,687,847	(6,863,894)	(176,047)

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무 현재가치를 초과하는 금액 176,047천원은 장기금융자산으로계상하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	89,507	74,394

판매비와관리비	184,285	160,364

합 계	273,792	234,758

4) 당분기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소(이연법인세효과 고려 전)의 누계액은 (-) 2,051,490천원 (전기말: (-)2,051,490천원 ) 입니다.

24. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	10,000,000주	10,000,000주

자본금	5,000,000천원	5,000,000천원

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	9,388,372	9,501,372

자기주식의 취득	(14,350)	-

분기말	9,374,022	9,388,372

25. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,405,580	5,405,580

주식결제형 종업원급여적립금	1,932	-

자기주식	(5,749,448)	(5,476,936)

합 계	(341,936)	(71,356)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(71,356)	2,138,725

주식선택권의 부여	1,932	-

자기주식의 취득	(272,512)	-

분기말	(341,936)	2,138,725

당사는 당분기말 현재 자사주의 가격안정을 목적으로 신한은행과 300,000 천원 , 신한금융투자증권과 2,500,000천원의 자사주 특정금전신탁 계약을 각각 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 각각 보통 주 625,978 주( 5,749,448 천원) 및 6 11,628주(5,476,936천원) 입니다. 한편, 계약기간 이후 처리계획은 확정되지 아니하였습니다.

26. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	2,500,000	2,500,000

사업손실준비금(주2)	300,000	300,000

전자금융사고배상준비금(주3)	1,300,000	300,000

미처분이익잉여금	196,636,826	195,247,503

합 계	200,736,826	198,347,503

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없 으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 .
(주2) 당사는 조세특례제한법 제8조의 2에 따라 법인세신고 시에 손금으로 신고조정한 금액을 사업손실준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후의 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사 용할 수 있습니다 .
(주3) 당사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 의거하여, 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상할 책임을 이행하기 위하여 금융위원회가 정하는 기준에 따라 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금을 적립 하고 있습니다 .

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	198,347,503	171,516,620

분기순이익	6,334,959	9,558,343

확정급여제도의 재측정요소	-	-

확정급여제도의 재측정요소 관련 법인세효과	-	-

배당금 지급	(3,945,636)	(3,325,480)

분기말	200,736,826	177,749,483

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

총발행주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식수	605,628주	498,628주

배당주식수	9,394,372주	9,501,372주

주당 배당금	420원	350원

배당금 합계	3,945,636,240원	3,325,480,200원

27. 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(17,439)	(17,439)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 없습니다.

28. 매출당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품의 판매로 인한 수익	2,560,996	5,303,346

용역의 제공으로 인한 수익	48,376,733	51,034,199

합 계	50,937,729	56,337,545

29. 종업원급여

당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,841,381	3,074,828

퇴직급여	206,758	160,364

복리후생비	512,357	584,536

주식보상비용	1,932	-

합 계	3,562,428	3,819,728

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,312,617	1,388,258

퇴직급여	89,507	74,394

복리후생비	114,406	122,258

합 계	1,516,530	1,584,910

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,841,381	3,074,828

퇴직급여	206,758	160,364

복리후생비	512,357	584,536

주식보상비용	1,932	-

여비교통비	26,208	64,712

차량유지비	14,896	16,231

교육훈련비	-	3,520

접대비	152,607	153,529

회의운영비	3,043	4,177

도서인쇄비	3,021	9,916

통신비	59,895	68,444

소모품비	51,547	101,122

수도광열비	143,483	82,242

세금과공과	244,903	251,301

임차료	3,865	209,734

보험료	23,948	30,589

지급수수료	1,523,569	1,132,738

운반비	117,115	133,297

광고선전비	55,200	82,380

감가상각비	260,694	66,013

판매장려금	7,995,344	7,707,746

판매촉진비	147,612	270,937

대손상각비	11,772	1,469

무형자산상각비	946,984	1,029,040

합 계	15,348,134	15,238,865

31. 금융수익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

예치금	248,507	265,156

매출채권및기타채권	19,660	25,692

상각후원가측정금융자산	151,792	43

소 계	419,959	290,891

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

외화환산이익	28,992	-

합 계	448,951	290,891

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권	297,159	290,848

상각후원가측정금융자산	151,792	43

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

합 계	448,951	290,891

32. 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자비용	6,100	125,183

외환차손	-	-

외화환산손실	-	9,658

합 계	6,100	134,841

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융부채	6,100	125,183

대여금및수취채권	-	9,658

합 계	6,100	134,841

33. 기타영업외손익 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	63	115

외화환산이익	7,880	297

유형자산처분이익	12,833	-

임대료수익	-	-

우발손실충당부채환입액	-	-

잡이익	12,534	4,928,642

합 계	33,310	4,929,054

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	609	22

외화환산손실	1,195	1,960

유형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

기부금	-	3,500

우발손실충당부채전입액	-	-

종속기업투자처분손실	-	-

잡손실	6,138	18,486

합 계	7,942	23,968

34. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당분기 및 전분기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,559,103	3,629,350

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,725,079)	(20,865)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(61,211)	75,058

총법인세효과	(227,187)	3,683,543

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	(227,187)	3,683,543

(주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산	4,227,548	3,987,464

일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산	4,166,337	4,062,522

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	61,211	(75,058)

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,107,773	13,241,885

적용세율(당분기: 22.31 %, 전분기: 23.33%)에 따른 세부담액	1,362,581	3,089,036

조정사항:

비과세수익(당분기: -천원, 전분기: -천원)	-	-

비과세비용(당분기: 174,0 86천원, 전분기: 206,540천원)	38,837	48,181

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,402,472)	(20,865)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(322,606)	-

법인세환급	267	-

세액공제(농어촌특별세 고려 후)	(83,936)	(130,360)

미환류소득에 대한 법인세	170,706	691,155

기타(세율차이 등)(주1)	9,436	6,397

법인세비용	(227,187)	3,683,544

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-3.72%	27.82%

(주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순 금액에 대하여 적용세율과 세율구간별 적용세율차이 등으로 구성되어 있습니다.

35 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

상품	-	2,958,315	2,958,315

종업원급여	3,562,428	1,516,530	5,078,958

감가상각비	260,694	1,851,351	2,112,045

무형자산상각비	946,984	-	946,984

지급수수료	1,523,569	3,198,708	4,722,277

판매장려금	7,995,344	8,959,661	16,955,005

설치유지비	-	8,135,480	8,135,480

도서인쇄비	3,021	2,062,342	2,065,363

전산비	-	1,154,148	1,154,148

기타	1,056,094	113,506	1,169,600

합 계	15,348,134	29,950,041	45,298,175

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

상품	-	5,865,646	5,865,646

종업원급여	3,819,727	1,584,910	5,404,637

감가상각비	66,013	2,686,259	2,752,272

무형자산상각비	1,029,040	-	1,029,040

지급수수료	1,132,738	3,089,075	4,221,813

판매장려금	7,707,746	8,390,753	16,098,499

설치유지비	-	7,620,388	7,620,388

도서인쇄비	9,916	2,421,347	2,431,263

전산비	-	1,149,668	1,149,668

기타	1,473,684	109,883	1,583,567

합 계	15,238,864	32,917,929	48,156,793

36. 주당순이익 주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	6,334,959,242	9,558,342,811

가중평균유통보통주식수(주1)	9,374,605	9,501,372

보통주 주당순이익	676	1,006

(주1) 유통보통주식수는 당분기와 전분기 중 발행보통주식수 및 자기주식을 유통기간으로 가중평균하여산정하였습니다.
(주2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 보통주 기본주당순이익과 보통주 희석주당순이익은 동일합니다.

37. 주식기준보상

2019년 3월 21일, 당사는 3인의 임원에게 100,000개의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여일로부터 2년 동안 해당 임원이 계속하여 근무용 역을 제공하 고 3년이 되는 때에 가득됩니다. 주식매수선택권의 계약만기는 7년이며, 차액현금결제의 방식에 따라 지급될 수 있습니다. 동 주식매수선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금 액

부여일 전일의 주식가격(단위: 원)	20,550

행사가격(단위: 원)	20,583

기대변동성	25.7

배당수익률	2.0%

무위험이자율	1.9%

행사가능기간	2022.03.22 ~ 2026.03.21

당사는 당분기에 1,932천원의 보상비용을 인식하였습니다.

38. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜NICE홀딩스

지배기업의 종속기업	나이스신용평가㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜,나이스평가정보㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, BBS Gmbh, ㈜아이티엠반도체

지배기업의 관계기업 및 공동기업	나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, 매그넘사모투자합자회사

종속기업	NICE페이먼츠㈜, NICE INFO VIETNAM CO.,LTD, PT.IONPAY NETWORKS,NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD (주1)

관계기업	후퍼㈜, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD

기타특수관계자	나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 나이스피앤아이㈜,㈜닥터스텍, 나이스지니데이타㈜, ㈜버드뷰, ㈜무노스,㈜오케이포스, ㈜코니밤비니, ㈜리페이퍼, BBS of America, ZAISEOUL LIMITED, 동관애천전지과기유한공사, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd,ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd., ITM USA, Inc.,서울전자통신㈜,Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd.,Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 동부사모부동산투자신탁제11호,에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, 나이스데이터㈜, ㈜엄마와, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, 나이스에이앤아이㈜, ㈜모먼츠컴퍼니, ㈜동행복권, 디오홀딩스 유한회사, 나이스에이앤아이㈜, 나이스파크둔산

(주1) 전기 중 신규설립되었으며, 종속기업인 NICE INFO VIETNAM CO.,LTD 가 100% 지분출자를 통해 신규설립함에따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

수익 등	비용 등	상품매입	고정자산취득	수익 등	비용 등	상품매입	고정자산취득

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	-	1,082,373	-	-	5,056	2,706,846	-	-

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	-	1,500	-	-	1	4,830	-	-

나이스평가정보㈜	-	17,072	-	-	-	15,440	-	-

한국전자금융㈜	-	60,797	-	-	-	18,260	-	-

나이스인프라㈜	433	269,693	-	-	581	180,855	-	-

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜나이스디앤비	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	18,202	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-	-	8,212	-	-

(종속기업)

NICE페이먼츠㈜	3,190	298,062	-	-	12,480	30,058	-	-

PT.IONPAY NETWORKS	5,742	-	-	-	4,785	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	6,000	-	-	-	27,625	-	-

나이스피앤아이㈜	-	4,590	-	-	-	3,000	-	-

서울전자통신㈜	-	-	6,150	-	-	465	274,680	-

나이스데이터㈜	1,689	831	-	-	3,144	18,992	-	-

㈜오케이포스	49,815	237,600	1,097,766	-	86,726	210,754	5,735,220	-

나이스지니데이타㈜	-	242,500	-	-	-	22,500	-	-

㈜닥터스텍	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜짜이서울	-	-	-	-	20,000	-	-	-

㈜무노스	97,035	850,141	-	-	68,729	789,583	-	-

나이스파크둔산	10,964	-	-	-	-	-	-	-

합 계	168,868	3,071,159	1,103,916	-	201,502	4,055,622	6,009,900	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 등	미지급금 등	매출채권 등	미지급금 등

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	-	2,073,294	26,116	273,348

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	9,206	550	174,139	550

나이스평가정보㈜	17,931	4,168	17,931	4,193

한국전자금융㈜	-	20,757	-	14,914

나이스인프라㈜	3,932,466	101,320	3,933,057	96,751

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	-

(종속기업)

NICE페이먼츠㈜	2,138	94,765	564,376	557,224

PT.IONPAY NETWORKS	38,659	-	32,917	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	2,200	-	5,302

나이스피앤아이 ㈜	-	1,100	-	-

서울전자통신㈜	-	-	-	2,310

나이스데이터㈜	265	309	-	325

㈜오케이포스	86,980	662,373	97,100	1,257,566

나이스지니데이타㈜	-	8,250	-	8,250

㈜닥터스텍	-	-	-	-

㈜무노스	664,875	181,424	2,144,591	603,248

나이스파크둔산	1,000,000	-	-	-

합 계	5,752,520	3,150,510	6,990,227	2,823,981

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정명	기초	증가	감소	기타	분기말

종속기업	PT.IONPAY NETWORKS	단기대여금	447,240	-	-	7,880	455,120

지배기업의 기타특수관계자	㈜무노스	단기대여금	1,510,000	55,663	(250,000)	-	1,315,663

나이스파크둔산	장기대여금	-	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	1,957,240	1,055,663	(250,000)	7,880	2,770,783

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정명	기초	증가	감소	기타	분기말

종속기업	PT.IONPAY NETWORKS	단기대여금	428,560	-	-	(1,960)	426,600

지배기업의 기타특수관계자	㈜무노스	단기대여금	1,260,000	-	-	-	1,260,000

합계	1,688,560	-	-	(1,960)	1,686,600

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	236,927	136,167

퇴직급여	11,882	12,209

주식기준보상	1,932	-

합 계	250,741	148,376

39. 현금흐 름 표 (1) 당사의 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,221	2,580

은행예치금	58,354,960	62,520,181

소 계	58,356,181	62,522,761

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	-	1,040,000

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(352,067)	(351,377)

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(584,900)	(812,100)

사외적립자산의 기타금융자산대체	-	(239,351)

자기주식취득대금 정산	(119,040)	-

40. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	65,022,524	69,623,907

자본	205,377,451	203,258,708

부채비율	31.66%	34.25%

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 순차입금이 "부"의 금액이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	62,190,708	66,777,028

순차입금	(62,190,708)	(66,777,028)

자본 총계	205,377,451	203,258,708

총자본	143,186,743	136,481,680

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	58,356,181	-	-	58,356,181

단기금융자산(주1)	3,834,527	-	-	3,834,527

장기금융자산	52,920	-	-	52,920

매출채권및기타채권(주2)	56,369,370	-	-	56,369,370

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,552,392	-	1,552,392

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,217,642	1,217,642

상각후원가측정금융자산	30,500,000	-	-	30,500,000

합 계	149,112,998	1,552,392	1,217,642	151,883,032

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 807,000 천원 은 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	62,522,761	-	-	62,522,761

단기금융자산(주1)	4,254,267	-	-	4,254,267

장기금융자산	47,250	-	-	47,250

매출채권및기타채권(주2)	51,004,311	-	-	51,004,311

당기손익-공정가치측정금융자산	-	552,392	-	552,392

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,027,642	1,027,642

상각후원가측정금융자산	30,500,000	-	-	30,500,000

합 계	148,328,589	552,392	1,027,642	149,908,623

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 807,000 천원 은 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무(주1)	25,619,942	-

리스부채	819,132

기타금융부채	-	1,810,522

합 계	26,439,074	1,810,522

(주1) 장기성매입채무및기타채무가 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무(주1)	28,906,693	-

기타금융부채	-	1,810,522

합 계	28,906,693	1,810,522

(주1) 장기성매입채무및기타채무가 포함되어 있습니다.

3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	419,959	-	-	(6,100)	-	413,859

대손상각비	(35,716)	-	-	-	-	(35,716)

외화환산이익(손실)	36,872	-	-	(1,195)	-	35,677

외환차익(차손)	-	-	-	(547)	-	(547)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-

합 계	421,115	-	-	(7,842)	-	413,273

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	290,849	-	43	(125,183)	-	165,709

대손상각비	20,861	-	-	-	-	20,861

외화환산이익(손실)	(11,619)	-	-	297	-	(11,322)

외환차익(차손)	-	-	-	93	-	93

합 계	300,091	-	43	-124,793	-	175,341

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(기획관리본부)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

2) 시장위험관리당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.

(가) 외화위험

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	1,877,371	1,871,147	60,676	60,676

당분기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기	전분기	당분기	전분기

USD	206,704	158,964	(206,704)	(158,964)

(나) 이자율위험

당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율 위험은 없습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획관리본부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	25,550,356	69,586	25,619,942

고정금리부 부채	리스부채	643,213	175,919	819,132

합 계	26,193,569	245,505	26,439,074

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	28,840,043	66,650	28,906,693

41. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	1,552,392	1,552,392

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	1,217,642	1,217,642

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,810,522	1,810,522

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	552,392	552,392

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	1,027,642	1,027,642

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,810,522	1,810,522

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위 : 천원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당분기말	전기말	투입변수	적용율

투자전환사채(주석 8)	1,552,392	552,392	수준 3	및 옵션가격결정모형>투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고있습니다.	주가변동성	8.77%	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

시장성없는 지분증권-투자조합(주석9)	1,217,642	1,027,642	수준 3	옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다. 주가변동성 23..96%~36.96% 투자조합내 피투자회사의주가변동성이 증가(감소)한다면 시장성없는 지분증권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.