나이스정보통신 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제31기	매출채권	31,835,485	1,256,400	3.95%

단기대여금	10,808,693	1,958,198	18.12%

미수금	192,305,404	884,700	0.46%

선급비용	32,301,334	854,696	2.65%

장기선급비용	19,194,728	120,441	0.63%

보증금	9,395,102	494,766	5.27%

장기대여금	282,464	272,464	96.46%

합 계	296,123,210	5,841,665	1.97%

제30기	매출채권	33,665,588	610,622	1.81%

단기대여금	11,418,077	1,169,412	10.24%

미수금	165,964,599	712,348	0.43%

선급비용	33,821,023	138,080	0.41%

장기선급비용	31,845,497	16,689	0.05%

보증금	5,768,778	369,600	6.41%

장기대여금	282,464	227,464	80.53%

합 계	282,766,026	3,244,215	1.15%

제29기	매출채권	34,888,796	82,190	0.24%

단기대여금	17,183,648	147,070	0.86%

미수금	95,391,651	287,746	0.30%

선급비용	23,565,325	240,812	1.02%

장기선급비용	25,447,870	154,769	0.61%

보증금	5,569,302	200,000	3.59%

장기대여금	282,464	227,464	80.53%

합 계	202,329,056	1,340,051	0.66%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제31기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,244,215	1,340,051	591,600

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	96,067	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	96,067	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,597,450	2,000,231	748,451

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,841,665	3,244,215	1,340,051

(3) 매출채권및기타채권의 관리정책당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 일부의 거래처로부터 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 또한, 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그외 채권의 경우 채권 발생일로부터 60일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 60일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 정상채권은 별도의대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	1,495,280	1,670,184	3,504,495	6,669,959

(차감: 대손충당금)	(57,561)	(79,357)	(172,103)	(309,021)

미수금	574,456	833,152	832,689	2,240,297

(차감: 대손충당금)	(10,761)	(15,607)	(15,598)	(41,966)

합 계	2,001,414	2,408,372	4,149,483	8,559,269

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	2,694,774	1,407,593	1,940,372	6,042,739

(차감: 대손충당금)	(2,509)	(1,310)	(1,806)	(5,625)

미수금	412,163	206,526	267,303	885,992

(차감: 대손충당금)	(1,731)	(867)	(1,122)	(3,720)

합 계	3,102,697	1,611,942	2,204,747	6,919,386

(5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	610,622	1,396,876	712,348	369,600	3,089,446

손상차손 인식금액	645,778	833,786	172,352	125,166	1,777,082

기말금액	1,256,400	2,230,662	884,700	494,766	4,866,528

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	82,190	374,534	287,746	200,000	944,470

손상차손 인식금액	588,660	1,055,606	427,176	169,600	2,241,042

당기제각	(60,228)	(33,264)	(2,574)	-	(96,066)

기말금액	610,622	1,396,876	712,348	369,600	3,089,446

나. 재고자산 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기	제30기	제29기

신용카드VAN	상 품	7,048,231	6,007,699	4,973,121

합 계	7,048,231	6,007,699	4,973,121

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.29%	1.22%	1.32%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.08회	4.62회	4.19회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시(나) 실사방법- 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하여 그 실재성 및 완전성 확인함. 다. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	552,392	552,392

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	2,627,642	2,627,642

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산(투자전환사채)	-	-	512,727	512,727

당기 및 전기 중 수준 1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당기말	전기말	투입변수	적용율

투자전환사채(주석 8)	552,392	512,727	수준 3	및 옵션가격결정모형>투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고있습니다.	주가변동성	8.77%	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

시장성없는 지분증권(투자조합)(주석9)	1,027,642	-	수준 3	옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다. 주가변동성 23.96%~36.96% 주가변동성이 증가(감소)한다면 투자조합이 투자한 회사의 지분증권의공정가치는 증가(감소)할 것입니다.