나이스정보통신 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 30(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 29(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
나이스정보통신 주식회사

1. 회사의 개요나이스정보통신주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 한국정보상담㈜로 설립되어 중소기업 상담업무를 수행하여 오던 중 1995년 한국신용정보㈜의 카드사업부를 인수하였습니다. 당사는 신용카드 / 직불카드 거래승인 대행 서비스사업, 현금영수증, 단말기의 판매와 임대사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 4월 30일에 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재당사의 총발행주식수 및 보통주자본금은 각각 10,000천주 및 5,000백만원입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜NICE홀딩스(42.70%)입니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 각각 498,628주 및 383,346 주입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ' 금융상품 ' 에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자 ' 에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 동 재무제표는 2018년 3월 14일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번 에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였 습니다 (주석 2.(1)의 2) 참조).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요내용은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 128,829,899천원, 당기손익인식금융자산 512,727천원, 만기보유금융자산 300,000천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 52,628,291천원 , 공정가치로 측정하는 금융부채 1,252,592천원 을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 2,864,456 천 원 입니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였으며, 제1115호의 적용에 있어 변동대가와 관련하여 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식하는 것을 제외하고는 유의적인 영향은 없는 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.당사는 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.반면에, 당사는 1) 리스이용자인 금융리스 및 2) 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ㆍ선수취 대가(제 정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참조) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(7)참조)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면,정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	4년

집기비품	3~4년

금형	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참조)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참조)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 만기보유금융자산

경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산(유동성 포함)의 당기말 장부금액은 300,000천원입니다. 만기보유금융자산에 대한 세부내역은 주석 9에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 6,392,592천원 (전기말: 5,044,707 천원 )이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있으며, 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당사 의 매출금액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 신한카드, 비씨카드, KB국민카드 및 농협은 행으로 구성되어 있으며, 당기 중 해당 4개사와의 거래로 인하여 발생한총 매출금액은 144,736,413천원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

단기금융자산	866,000	2,477,000	질권설정

장기금융자산	415,397	1,185,258	질권설정 및 사외적립자산

유동성만기보유금융자산	-	75,000	질권설정

합 계	1,281,397	3,737,258

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	33,171,346	-	34,063,905	-

차감: 대손충당금	(610,622)	-	(82,190)	-

매출채권(순액)	32,560,724	-	33,981,715	-

대여금	11,389,918	272,464	18,443,648	282,464

차감: 대손충당금	(1,169,412)	(227,464)	(147,070)	(227,464)

대여금(순액)	10,220,506	45,000	18,296,578	55,000

미수금	4,695,761	-	5,002,234	-

차감: 대손충당금	(487,358)	-	(165,597)	-

미수금(순액)	4,208,403	-	4,836,637	-

미수수익	49,115	-	93,372	-

보증금	-	5,077,129	-	5,396,488

차감: 대손충당금	-	(369,600)	-	(200,000)

보증금(순액)	-	4,707,529	-	5,196,488

합 계	47,038,748	4,752,529	57,208,302	5,251,488

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 일부의 거래처로부터 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 또한, 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그외 채권의 경우 채권 발생일로부터 60일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 60일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 정상채권은 별도의대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	2,694,774	1,407,593	1,940,372	6,042,739

(차감: 대손충당금)	(2,509)	(1,310)	(1,806)	(5,625)

미수금	412,163	206,526	267,303	885,992

(차감: 대손충당금)	(1,731)	(867)	(1,122)	(3,720)

합 계	3,102,697	1,611,942	2,204,747	6,919,386

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	3,442,496	1,381,596	1,686,809	6,510,901

(차감: 대손충당금)	(8,306)	(3,334)	(4,070)	(15,710)

미수금	360,325	175,976	432,507	968,808

(차감: 대손충당금)	(11,928)	(5,826)	(14,318)	(32,072)

합 계	3,782,587	1,548,412	2,100,928	7,431,927

(4) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	580,282	580,282

(차감: 대손충당금)	-	-	(580,282)	(580,282)

미수금	-	-	469,614	469,614

(차감: 대손충당금)	-	-	(469,614)	(469,614)

단기대여금	-	-	1,163,500	1,163,500

(차감: 대손충당금)	-	-	(1,163,500)	(1,163,500)

장기대여금	-	-	227,464	227,464

(차감: 대손충당금)	-	-	(227,464)	(227,464)

보증금	-	-	369,600	369,600

(차감: 대손충당금)	-	-	(369,600)	(369,600)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	12,157	12,157

(차감: 대손충당금)	-	-	(12,157)	(12,157)

미수금	-	-	152,847	152,847

(차감: 대손충당금)	-	-	(152,847)	(152,847)

단기대여금	-	-	143,264	143,264

(차감: 대손충당금)	-	-	(143,264)	(143,264)

장기대여금	-	-	227,464	227,464

(차감: 대손충당금)	-	-	(227,464)	(227,464)

보증금	-	-	200,000	200,000

(차감: 대손충당금)	-	-	(200,000)	(200,000)

합 계	-	-	-	-

한편, 집합평가에 따라 과거경험률을 토대로 대손충당금을 설정한 채권은 손상된 매출채권및기타채권 내역에서 제외하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	82,190	374,534	165,597	200,000	822,321

손상차손 인식금액	588,660	1,055,606	324,335	169,600	2,138,201

당기 제각	(60,228)	(33,264)	(2,574)	-	(96,066)

기말금액	610,622	1,396,876	487,358	369,600	2,864,456

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	51,334	263,045	77,220	200,000	591,599

손상차손 인식금액	30,856	111,489	88,377	-	230,722

기말금액	82,190	374,534	165,597	200,000	822,321

7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,795,327	(787,628)	6,007,699	5,571,342	(598,221)	4,973,121

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 25,386,378천원 및 19,455,559천원입니다.

한편, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 92,241 천원 및 재고자산평가손실액 281,648천원이 차가감되어 있으며, 전기 중에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 242,149천원 및 재고자산평가손실액 420,426천원이 차가감되어 있습니다.

8. 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

투자전환사채(주1)	512,727	-

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

취득	500,000	-

평가	12,727	-

기말	512,727	-

9. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중소기업금융채권	1.91	300,000	-	1,375,000	-

한편, 당기 및 전기 중 유동성만기보유금융자산에서 발생한 이자수익은 각각 7,970 천원 및 27,420천원입니다(주석 27 참조).

10. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	69,032	-	2,119,554	-

선급비용	33,693,841	31,845,497	23,564,885	25,447,869

차감 : 대손충당금	(138,080)	(16,689)	(240,812)	(154,769)

선급비용(순액)	33,555,761	31,828,808	23,324,073	25,293,100

합 계	33,624,793	31,828,808	25,443,627	25,293,100

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	선급금	선급비용

기초금액	-	395,581

손상차손 환입	-	(240,812)

기말금액	-	154,769

(전기)

(단위: 천원)

구 분	선급금	선급비용

기초금액	-	-

손상차손 인식	-	395,581

기말금액	-	395,581

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

PT.IONPAY NETWORKS(주1)	전자지급결제대행업(PG)	인도네시아	12월	-	-	-	49.0	1,757,391	1,757,391

후퍼㈜	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	25.0	199,995	199,995	25.0	199,995	199,995

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD(주2)	유통업	베트남	12월	50.0	548,950	548,950	-	-	-

합 계	748,945	748,945	1,957,386	1,957,386

(주1) 당기 중 21%의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자로 대체되었습니다.
(주2) 의결권의 50%를 보유하고 있으나, 주주간 합의된 약정에 근거하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	대체	기말

PT.IONPAY NETWORKS(주1)	1,757,391	-	(1,757,391)	-

후퍼㈜	199,995	-	-	199,995

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD(주2)	-	548,950	-	548,950

합 계	1,957,386	548,950	(1,757,391)	748,945

(주1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라, 종속기업투자로 대체되었습니다..

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

후퍼㈜	268,169	1,001,911	314,188	440,816	515,076

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	1,067,032	-	-	-	1,067,032

(전기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

PT.IONPAY NETWORKS	1,699,332	1,064,333	1,487,997	56,321	1,219,347

후퍼㈜	396,432	999,215	262,754	480,000	652,893

2) 요약 경영성과 (당기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

PT.IONPAY NETWORKS	2,650,582	(573,582)	(561,468)	(666,707)

후퍼㈜	1,186,375	(41,584)	(137,817)	(137,817)

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	-	(6,652)	(6,650)	(6,650)

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

PT.IONPAY NETWORKS	387,093	(551,820)	(563,457)	(449,089)

후퍼㈜	1,249,748	242,640	230,490	230,490

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 의 세 부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜단골플러스(주1)	고객관리 솔루션	대한민국	12월	-	-	100.0	3,000,000

NICE페이먼츠㈜(주2)	전자지급결제 대행업(PG)	대한민국	12월	100.0	32,637,829	100.0	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주3)	경영전략 및 리스크 컨설팅	베트남	12월	60.0	671,400	-	-

PT.IONPAY NETWORKS(주4)	전자지급결제 대행업(PG)	인도네시아	12월	70.0	5,237,031	-	-

합 계	38,546,260	35,637,829

(주1) 당사는 가맹점에 설치한 단말기를 이용한 고객관리 서비스 및 부가 서비스 제공을 위하여, 2016년 4월 15일의 이사회 결의를통해 ㈜단골플러스(출자금: 30억원, 당사 지분율: 100%)를 설립하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜단골플러스는 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당사는 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 2016년 7월 15일에 전자지급결제대행(PG) 서비스사업부문을 물적분할하여 ㈜NICE페이먼츠를 설립하였으며, 분할시 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하여 지배력(지분율: 100%)을 획득하였습니다.
(주3) 당사는 베트남진출을 위하여 2016년 11월 4일 이사회결의에 따라 NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(출자금: USD 600,000, 지분율: 60%)를 2017년 4월에 설립하여 지배력을 획득하였습니다.
(주4) 당사는 2017년 3월 17일 이사회결의에 따라 PT.IONPAY NETWORKS의 지분 21%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	감소	기말

㈜ 단골플러스(주1)	3,000,000	-	(3,000,000)	-

NICE페이먼츠㈜	32,637,829	-	-	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주2)	-	671,400	-	671,400

PT.IONPAY NETWORKS(주3)	-	5,237,031	-	5,237,031

합 계	35,637,829	5,908,431	(3,000,000)	38,546,260

(주1) 당기 중 ㈜무노스에 "고객관리 서비스 및 부가 서비스 제공 사업"을 2,071,000천원에 양도 후 청산하였습니다. 당사는 ㈜ 단골플러스의 청산으로 인하여 종속기업처분손실 946,782천원을 계상하였습니다.
(주2) 현 금 취득금액(671,400천원)을 취득원가로 계상하였습니다.
(주3) 관계기업투자 최초 취득대금 1,757,391천원과 추가 취득대금 2,227,048천원 및 파생상품부채의 공정가치인 1,252,592천원을 취득원가로 계상하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	감소	기말

㈜ 단골플러스(주1)	-	3,000,000	-	3,000,000

NICE페이먼츠 ㈜ (주2)	-	32,637,829	-	32,637,829

합 계	-	35,637,829	-	35,637,829

(주1) 현 금 취득금액(3,000,000천원)을 취득원가로 계상하였습니다.
(주2) 분할시 순자산 승계가액을 취득원가로 계상하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습 니다. (당기)

종속기업명	사 유

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	신설 설립

PT.IONPAY NETWORKS	지분의 추가취득에 따른 지배력 획득

(전기)

종속기업명	사 유

㈜단골플러스	신설 설립

NICE페이먼츠 ㈜	분할 신설 설립

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜단골플러스	청산

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

NICE페이먼츠㈜	230,227,638	23,686,615	219,051,195	461,415	34,401,643

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	980,369	-	26,563	-	953,806

PT.IONPAY NETWORKS	6,420,904	765,279	6,559,756	73,786	552,641

(주1) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

㈜단골플러스	1,588,325	1,737,701	1,531,463	49,580	1,744,983

NICE페이먼츠㈜	144,265,787	23,864,660	134,364,205	403,431	33,362,811

(주1) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜ 단골플러스	242,172	(1,198,244)	308,235	308,235

NICE페이먼츠 ㈜	122,986,836	1,050,088	1,361,665	1,038,831

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	-	(291,444)	(290,872)	(165,193)

(주1) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜ 단골플러스	199,276	(1,237,680)	(1,237,161)	(1,242,152)

NICE페이먼츠 ㈜	40,308,752	575,664	352,490	724,982

(주1) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	15,815,954	73,262,220	3,457,411	92,535,585

감가상각누계액	(12,293,775)	(63,949,672)	(1,469,766)	(77,713,213)

장부금액	3,522,179	9,312,548	1,987,645	14,822,372

(전기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	14,688,110	70,499,896	2,829,750	88,017,756

감가상각누계액	(10,404,769)	(53,583,345)	(839,169)	(64,827,283)

장부금액	4,283,341	16,916,551	1,990,581	23,190,473

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	4,283,341	1,127,843	-	(1,889,005)	3,522,179

집기비품	16,916,551	2,979,981	(11,571)	(10,572,413)	9,312,548

금형	1,990,581	627,661	-	(630,597)	1,987,645

합 계	23,190,473	4,735,485	(11,571)	(13,092,015)	14,822,372

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	분할로 인한감소	기말

토지	11,550	-	(11,550)	-	-	-

건물	33,783	-	(33,527)	(256)	-	-

기계장치	4,906,727	2,290,827	-	(1,672,267)	(1,241,946)	4,283,341

집기비품	21,568,158	9,240,413	(24,025)	(13,867,995)	-	16,916,551

차량운반구	2	-	-	-	(2)	-

금형	15,667	2,133,100	-	(158,186)	-	1,990,581

합 계	26,535,887	13,664,340	(69,102)	(15,698,704)	(1,241,948)	23,190,473

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건설중인자산	1,250,400	-	-	1,250,400	2,191,107	-	2,191,107

기타의무형자산	21,539,786	(148,525)	(12,610,454)	8,780,807	16,008,598	(9,082,291)	6,926,307

합 계	22,790,186	(148,525)	(12,610,454)	10,031,207	18,199,705	(9,082,291)	9,117,414

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	손상차손	기말

건설중인자산	2,191,107	4,099,937	-	(5,040,644)	-	1,250,400

기타의무형자산	6,926,307	490,543	(3,528,162)	5,040,644	(148,525)	8,780,807

합 계	9,117,414	4,590,480	(3,528,162)	-	(148,525)	10,031,207

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	손상차손	분할로 인한 감소	기말

건설중인자산	579,172	3,554,516	-	(1,942,581)	-	-	2,191,107

기타의무형자산	16,620,045	2,371,870	(3,285,354)	1,942,581	(3,945,521)	(6,777,314)	6,926,307

영업권	17,545,653	-	-	-	(2,614,663)	(14,930,990)	-

합 계	34,744,870	5,926,386	(3,285,354)	-	(6,560,184)	(21,708,304)	9,117,414

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,605,680	-	14,461,833	-

미지급금	8,650,473	34,444	6,710,671	68,888

미지급비용	6,556,351	55,437	15,873,210	49,521

기타보증금	725,906	-	506,106	-

합 계	30,538,410	89,881	37,551,820	118,409

16. 차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	당기말이자율(%)	금 액	상환방법

당기말	전기말

산업운영자금대출	KDB산업은행	2.31	6,000,000	6,000,000	만기일시상환

2.31	6,000,000	6,000,000

2.31	10,000,000	10,000,000

합 계	22,000,000	22,000,000

17. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000	-

반품충당부채	14,332	-	-	-

우발손실충당부채	-	25,000	-	418,987

합 계	64,332	25,000	50,000	418,987

(2) 당기 및 전기 중 카드조회손실충당부채(유동)의 변동내역은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 반품충당부채(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

설정액	14,332	-

기말금액	14,332	-

(4) 당기 및 전기 중 우발손실충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	418,987	408,879

설정액(환입액)	104,084	(53,350)

지급액	(498,071)	-

기타	-	63,458

기말금액	25,000	418,987

18. 당기손익인식금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채(주1)	1,252,592	-	-	-

(주1) 종속기업인 PT. IONPAY NETWORKS의 주주간 계약에 따라 인식한 파생상품부채입니다(주석 36, 37 참조).

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	25,609,646	-	21,411,034	-

예수금	1,733,585	-	170,265	-

부가세예수금	1,605,471	-	713,316	-

합 계	28,948,702	-	22,294,615	-

20. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 당기부터 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비 용 11,239 천원 (전기 : 2,902 천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여 제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.81	2.45

기대임금상승률	4.57	4.55

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,392,592	5,044,707

사외적립자산의 공정가치	(6,392,592)	(5,044,707)

순확정급여부채	-	-

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,044,707	(6,029,966)	(985,259)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	838,458	-	838,458

과거근무원가	397,037	-	397,037

이자비용(이자수익)	118,907	(129,060)	(10,153)

소 계	1,354,402	(129,060)	1,225,342

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	39,425	39,425

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(172,148)	-	(172,148)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	325,869	-	325,869

소 계	153,721	39,425	193,146

기업이 납부한 기여금	-	(948,793)	(948,793)

제도에서 지급한 금액	(160,238)	160,238	-

관계사 전출	-	100,167	100,167

기말(주1)	6,392,592	(6,807,989)	(415,397)

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무 현재가치를 초과하는 금액 415,397천원은 장기금융자산으로 계상하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	6,369,345	(5,949,534)	419,811

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,104,296	-	1,104,296

이자비용(이자수익)	137,812	(117,731)	20,081

소 계	1,242,108	(117,731)	1,124,377

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	28,713	28,713

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	13,483	-	13,483

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(657,586)	-	(657,586)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	699,337	-	699,337

소 계	55,234	28,713	83,947

기업이 납부한 기여금	-	(1,842,744)	(1,842,744)

제도에서 지급한 금액	(479,327)	472,768	(6,559)

물적분할로 인한 감소	(1,940,283)	1,290,383	(649,900)

관계사 전입	90,024	(90,024)	-

관계사 전출	(292,394)	178,203	(114,191)

기말(주1)	5,044,707	(6,029,966)	(985,259)

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무 현재가치를 초과하는 금액 985,259천원은 장기금융자산으로계상하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	244,320	319,775

판매비와관리비	981,022	804,602

합 계	1,225,342	1,124,377

4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소(이연법인세효과 고려 전)의 누계액은 (-) 1,301,473 천원(전기말: (-)1,108,328천원 ) 입니다. 5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제예금 등	5,863,150	4,052,201

주가연계파생결합사채(ELB)	938,706	1,971,632

국민연금전환금	6,133	6,133

합 계	6,807,989	6,029,966

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 89,635 천원(전 기: 89,018천원)입니다.6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(474,034)	545,570

기대임금상승률의 1% 변동	543,360	(480,990)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(393,110)	454,329

기대임금상승률의 1% 변동	450,765	(397,557)

7) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 529,766천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.66년입니다.

21. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	10,000,000주	10,000,000주

자본금	5,000,000천원	5,000,000천원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	9,616,654	9,616,654

자기주식의 취득	(115,282)	-

기말	9,501,372	9,616,654

22. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,405,580	5,405,580

자기주식	(3,266,855)	(292,969)

합 계	2,138,725	5,112,611

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,112,611	5,112,611

자기주식의 취득	(2,973,886)	-

기말	2,138,725	5,112,611

당사는 자사주의 가격안정을 목적으로 신한은행과 3,300,000천원의 자사주 특정금전신탁 계약을 체결하였습니다. 당사는 당기 중 총 115,282주의 자기주식을 2,973,886천원에 취득하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 동계약과 관련하여 당사가 보유 중인 자기주식은 각각 보통주 498,628 주( 3,266,855 천원) 및 383,346주(292,969천원)입니다. 한편, 계약기간 이후 처리계획은 확정되지 아니하였습니다.

23. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	2,500,000	2,209,747

사업손실준비금(주2)	300,000	300,000

전자금융사고배상준비금(주3)	300,000	300,000

미처분이익잉여금	168,416,620	139,754,284

합 계	171,516,620	142,564,031

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없 으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 .
(주2) 당사는 조세특례제한법 제8조의 2에 따라 법인세신고 시에 손금으로 신고조정한 금액을 사업손실준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후의 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사 용할 수 있습니다 .
(주3) 당사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 의거하여, 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상할 책임을 이행하기 위하여 금융위원회가 정하는 기준에 따라 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금을 적립 하고 있습니다 .

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	142,564,031	114,083,909

당기순이익	32,469,071	31,430,598

확정급여제도의 재측정요소	(193,145)	(83,948)

확정급여제도의 재측정요소 관련 법인세효과	42,492	18,468

배당금 지급	(3,365,829)	(2,884,996)

기말	171,516,620	142,564,031

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

총발행주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식수	383,346주	383,346주

배당주식수	9,616,654주	9,616,654주

주당 배당금	350원	300원

배당금 합계	3,365,828,900원	2,884,996,200원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(864,496)	(799,016)

당기변동	(193,145)	(83,948)

법인세효과	42,492	18,468

기말	(1,015,149)	(864,496)

(5) 이익잉여금처분계산서당기 ? 전기 의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제30기 2017년 01월 01일 부터 제29기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 03월 22일 처분확정일 2017년 03월 23일

(단위: 원)

과 목	제 30(당) 기	제 29(전) 기

I. 미처분이익잉여금	168,416,620,033	139,754,284,276

1. 전기이월미처분이익잉여금	136,098,202,564	108,389,165,156

2. 당기순이익	32,469,070,909	31,430,598,182

3. 확정급여제도의 재측정요소	(150,653,440)	(65,479,062)

II. 이익잉여금처분액	3,325,480,200	3,656,081,712

1. 이익준비금	-	290,252,812

2. 현금배당(주당배당금(율) : 당기 350원(70%) 전기 350원(70%))	3,325,480,200	3,365,828,900

III. 차기이월미처분이익잉여금	165,091,139,833	136,098,202,564

24. 매출당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 판매로 인한 수익	24,155,505	18,900,028

용역의 제공으로 인한 수익	219,169,420	257,693,534

합 계	243,324,925	276,593,562

25. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	11,800,111	13,569,615

퇴직급여	992,260	807,504

복리후생비	3,189,513	2,755,677

합 계	15,981,884	17,132,796

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,829,871	6,350,922

퇴직급여	244,320	319,775

복리후생비	418,175	510,191

합 계	5,492,366	7,180,888

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	11,800,111	13,569,615

퇴직급여	992,260	807,504

복리후생비	3,189,513	2,755,677

여비교통비	251,472	254,236

차량유지비	79,860	105,964

교육훈련비	42,592	30,481

접대비	908,163	1,044,943

회의운영비	49,983	82,242

도서인쇄비	67,501	66,768

통신비	250,509	342,367

소모품비	367,767	345,071

수도광열비	351,934	487,183

세금과공과	589,965	709,074

임차료	860,774	994,964

보험료	101,863	103,456

지급수수료	5,737,184	5,557,578

운반비	517,575	495,788

광고선전비	954,555	839,743

감가상각비	282,123	273,634

판매장려금	29,444,025	20,721,681

판매촉진비	1,306,507	1,310,252

대손상각비	1,897,390	626,302

무형자산상각비	3,528,162	3,285,354

합 계	63,571,788	54,809,877

27. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

예치금	567,442	733,477

대여금및수취채권	85,447	43,935

만기보유금융자산	7,970	27,420

소 계	660,859	804,832

당기손익인식금융자산평가이익	12,727	-

외화환산이익	-	15,458

합 계	673,586	820,290

(2) 당기 및 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	652,889	792,870

만기보유금융자산	7,970	27,420

당기손익인식금융자산	12,727	-

합 계	673,586	820,290

28. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자비용	480,057	508,196

외환차손	-	65,570

외화환산손실	40,192	-

합 계	520,249	573,766

(2) 당기 및 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채	480,057	508,196

대여금및수취채권	40,192	65,570

합 계	520,249	573,766

29. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	703	322,488

외화환산이익	1,669	-

유형자산처분이익	53,584	44,959

임대료수익	-	110,845

우발손실충당부채환입액	-	53,350

잡이익	1,794,950	422,765

합 계	1,850,906	954,407

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,018	353,156

외화환산손실	21,440	-

유형자산처분손실	-	357

무형자산손상차손	148,525	6,560,184

기부금	11,718	40,040

우발손실충당부채전입액	104,084	-

종속기업투자처분손실	946,782	-

잡손실	85,717	406,977

합 계	1,319,284	7,360,714

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	11,642,016	11,686,599

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	220,519	(1,808)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(125,069)	(1,519,765)

총법인세효과	11,737,466	10,165,026

자본에 직접 반영된 법인세비용	42,492	18,468

법인세비용	11,779,958	10,183,494

(주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산	4,062,522	3,937,453

분할로 인한 이연법인세자산의 감소	-	1,251,792

일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산	3,937,453	3,669,480

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	125,069	1,519,765

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	44,249,029	41,614,092

적용세율(당기: 23.16%, 전기: 23.09%)에 따른 세부담액	10,246,265	9,608,610

조정사항:

비과세수익(당기: 11,326천원, 전기: -천원)	(2,623)	-

비과세비용(당기: 1,011,200천원, 전기: 1,001,744천원)	234,153	231,301

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	220,519	(1,808)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	53,242	934,141

세액공제(농어촌특별세 고려 후)	(521,584)	(459,044)

미환류소득에 대한 법인세	1,581,021	971,688

기타(세율차이 등)(주1)	(31,035)	(1,101,394)

법인세비용	11,779,958	10,183,494

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	26.62%	24.47%

(주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순 금액에 대하여 적용세율과 세율구간별 적용세율차이 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

확정급여부채	4,231,321	1,347,884	5,579,205

대손충당금	422,161	1,503,111	1,925,272

감가상각비	14,239,842	(56,014)	14,183,828

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000

우발손실충당부채	659,903	(634,903)	25,000

종속기업투자	4,045,688	1,549,195	5,594,883

당기손익인식금융부채 등	-	(1,319,269)	(1,319,269)

연월차수당	469,216	21,222	490,438

재고자산	598,221	189,407	787,628

사외적립자산	(4,097,424)	(1,847,655)	(5,945,079)

미수수익	(93,372)	(38,962)	(132,334)

회원권	297,249	39,600	336,849

당기손익인식금융자산	-	(12,727)	(12,727)

무형자산	106,632	34,868	141,500

장기미지급비용	49,521	5,916	55,437

반품충당부채	-	14,332	14,332

기타	964,246	2,413	966,659

소 계	21,943,204	798,418	22,741,622

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	4,045,688	4,275,615

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	17,897,516	18,466,007

세 율	(주1)	(주1)

이연법인세자산(부채)순액	3,937,453	4,062,522

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용할 예상세율을 적용하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

확정급여부채	5,049,937	(818,616)	4,231,321

대손충당금	292,055	130,106	422,161

감가상각비	12,906,201	1,333,641	14,239,842

매도가능금융자산	116,040	(116,040)	-

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000

우발손실충당부채	649,796	10,107	659,903

종속기업투자	-	4,045,688	4,045,688

연월차수당	513,351	(44,135)	469,216

재고자산	419,944	178,277	598,221

사외적립자산	(4,743,817)	646,393	(4,097,424)

미수수익	(80,301)	(13,071)	(93,372)

회원권	430,808	(133,559)	297,249

무형자산	40,097	66,535	106,632

장기미지급비용	47,354	2,167	49,521

기타	987,989	(23,743)	964,246

소 계	16,679,454	5,263,750	21,943,204

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	-	4,045,688

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	16,679,454	17,897,516

세 율	(주1)	(주1)

이연법인세자산(부채)순액	3,669,480	3,937,453

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용할 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	5,594,883	4,045,688

(5) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이 등 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채으로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채 등	(1,319,269)	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,301,473)	(286,324)	(1,015,149)	(1,108,328)	(243,832)	(864,496)

(7) 당기법인세부채당기말 및 전기말 현재 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	4,912,628	3,992,110

상계전 미지급법인세	12,653,597	11,783,609

당기법인세부채	7,740,969	7,791,499

31 . 비 용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

상품	-	25,386,378	25,386,378

종업원급여	15,981,884	5,492,367	21,474,251

감가상각비	282,123	12,809,893	13,092,016

무형자산상각비	3,528,162	-	3,528,162

지급수수료	5,737,184	13,578,848	19,316,032

판매장려금	29,444,025	33,683,733	63,127,758

설치유지비	-	30,619,484	30,619,484

도서인쇄비	67,501	10,119,937	10,187,438

전산비	-	4,036,101	4,036,101

기타	8,530,909	462,325	8,993,234

합 계	63,571,788	136,189,066	199,760,854

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

상품	-	19,455,559	19,455,559

종업원급여	17,132,796	7,180,888	24,313,684

감가상각비	273,634	15,425,070	15,698,704

무형자산상각비	3,285,354	-	3,285,354

지급수수료	5,557,578	57,781,131	63,338,709

판매장려금	20,721,681	35,276,217	55,997,898

설치유지비	-	25,988,988	25,988,988

도서인쇄비	66,768	8,807,474	8,874,242

전산비	-	3,781,450	3,781,450

기타	7,772,066	313,033	8,085,099

합 계	54,809,877	174,009,810	228,819,687

32. 주당순이익 주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	32,469,070,909	31,430,598,182

가중평균유통보통주식수(주1)	9,534,408	9,616,654

보통주 주당순이익	3,405	3,268

(주1) 유통보통주식수는 당기와 전기 중 발행보통주식수 및 자기주식을 유통기간으로 가중평균하여산정하였습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 보통주 기본주당순이익과 보통주 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜NICE홀딩스

지배기업의 종속기업	나이스신용평가㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스평가정보㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, BBS GmbH

지배기업의 관계기업 및 공동기업	나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, ㈜아이티엠반도체

종속기업	NICE페이먼츠㈜, NICE INFO VIETNAM CO.,LTD, PT.IONPAY NETWORKS

관계기업	후퍼㈜, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD

기타특수관계자	나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이㈜, 나이스피앤아이㈜, 동관애천전지과기유한공사, 동관은람특전자유한공사, 동부사모부동산투자신탁제11호, ㈜엘엠에스, 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜리페이퍼, ㈜지니틱스, 천진은람특전자유한공사, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd, ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd., ITM USA, Inc., Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 나이스데이터㈜,BBS of America, ㈜오케이포스, ㈜짜이서울, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD, ㈜닥터스텍, 나이스지니데이타㈜, ㈜버드뷰, ㈜무노스, NICE핀링크㈜, ㈜엄마와, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD

(주) 단골플러스는 당기 중 청산되어 특수관계자 현황에서는 제외 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

수익 등	비용 등	상품매입	고정자산취득	수익 등	비용 등	상품매입	고정자산취득

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	9,797	4,625,065	-	-	5,643	4,100,271	-	-

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	657,316	-	-	-	218,205	-	-

케이아이에스정보통신㈜	153,373	19,320	-	-	25,693	37,407	-	3,021

나이스평가정보㈜	137,066	44,974	-	-	84,132	44,391	-	-

한국전자금융㈜	32	61,596	-	-	164,642	1,194,388	-	-

나이스인프라㈜	-	685,608	-	-	-	984,211	-	-

나이스엔푸드㈜(주1)	512	15,750	-	-	371	34,500	-	-

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜나이스디앤비	-	1,062	-	-	3,122	5,747	-	-

㈜아이티엠반도체	-	51,931	-	-	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	33,303	-	-	-	33,394	-	-

(종속기업)

㈜단골플러스(주2)	-	-	-	-	33,668	-	-	-

NICE페이먼츠㈜	114,868	446	-	-	111,530	264	-	-

PT.IONPAY NETWORKS	11,828	-	-	-	-	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	122,200	-	-	366,325	89,992	-	-

나이스피앤아이㈜	-	12,000	-	-	-	1,000	-	-

서울전자통신㈜	-	367,489	3,566,617	-	-	674,020	3,226,384	915,391

나이스데이터㈜	16,399	3,968	-	-	54,229	28,442	-	-

㈜오케이포스	202,332	967,856	11,170,281	1,018,400	1,951	759,943	10,178,185	1,266,129

나이스지니데이타㈜	-	337,000	-	-	-	10,000	-	100,000

㈜닥터스텍	252,000	19,800	-	-	211	510,000	-	-

㈜짜이서울	-	50,000	-	-	-	-	-	-

㈜무노스	355,152	3,335,944	-	350,000	248,617	1,559,447	-	-

합 계	1,253,359	11,412,628	14,736,898	1,368,400	1,100,134	10,285,622	13,404,569	2,284,541

(주1) 당기 중 나이스인프라㈜에 합병되었습니다.
(주2) 당기 중 청산되어 특수관계자 현황에서는 제외 되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

매출채권 등	미지급금 등	매출채권 등	미지급금 등

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	-	607,784	4,670	278,564

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	495,000	-	-

케이아이에스정보통신㈜	68	1,809	80	1,771

나이스평가정보㈜	17,931	3,699	70,052	36,283

한국전자금융㈜	-	6,923	-	-

나이스인프라㈜	320,860	61,397	320,860	61,280

나이스엔푸드㈜(주1)	-	-	35,694	2,887

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜아이티엠반도체	-	6,347	-	-

나이스아이피파트너스㈜	8,212	-	-	41,515

(종속기업)

㈜단골플러스(주2)	-	-	1,260,044	-

NICE페이먼츠㈜	12,138	4,800,453	29,617	100,630

PT.IONPAY NETWORKS	11,828	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	10,129	-	10,697

나이스피앤아이 ㈜	-	-	-	1,100

서울전자통신㈜	-	317,537	35,082	925,856

나이스데이터㈜	-	336	3,727	325

㈜오케이포스	125,575	2,388,463	3,300	1,582,834

나이스지니데이타㈜	-	279,950	-	5,500

㈜닥터스텍	-	21,780	-	596,310

㈜무노스	534,454	484,413	469,553	199,295

합 계	1,031,066	9,486,020	972,679	3,844,847

(주1) 당기 중 나이스인프라㈜에 합병되었습니다.
(주2) 당기 중 청산되어 특수관계자 현황에서는 제외 되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정명	기초	증가	감소	기타	기말

종속기업	㈜단골플러스	단기대여금	1,260,000	-	(1,260,000)	-	-

PT.IONPAY NETWORKS	단기대여금	-	450,000	-	(21,440)	428,560

지배기업의 기타특수관계자	㈜무노스	단기대여금	-	1,360,000	(100,000)	-	1,260,000

합계	1,260,000	1,810,000	(1,360,000)	(21,440)	1,688,560

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정명	기초	증가	감소	기타	기말

종속기업	㈜단골플러스	단기대여금	-	1,260,000	-	-	1,260,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	984,502	790,729

퇴직급여	47,810	33,277

합 계	1,032,312	824,006

34. 현금흐 름 표 (1) 당사의 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	500	360

은행예치금	71,694,268	41,000,735

소 계	71,694,768	41,001,095

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	5,040,644	1,942,581

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(1,580,623)	1,577,294

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(258,237)	846,133

사외적립자산의 기타금융자산대체	(569,862)	985,258

관계기업투자주식의 종속기업투자 대체	1,757,391	-

파생상품부채와 종속기업투자 계상	1,252,592	-

(3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체 등

단기차입금	22,000,000	-	-	-	-	-	22,000,000

35. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	90,659,886	90,225,330

자본	178,655,345	152,676,642

부채비율	50.75%	59.10%

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 순차입금이 "부"의 금액이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계(주석16참조)	22,000,000	22,000,000

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	76,598,655	48,329,632

순차입금	(54,598,655)	(26,329,632)

자본 총계	178,655,345	152,676,642

총자본	124,056,690	126,347,010

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	71,694,768	-	-	-	71,694,768

단기금융자산(주1)	4,903,887	-	-	-	4,903,887

장기금융자산(주1)	439,967	-	-	-	439,967

매출채권및기타채권(주2)	51,791,277	-	-	-	51,791,277

당기손익인식금융자산	-	512,727	-	-	512,727

유동성만기보유금융자산	-	-	-	300,000	300,000

합 계	128,829,899	512,727	-	300,000	129,642,626

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 866,000 천원 과 사외적립자산 초과분으로 장기금융상품 대체된 415,397 천 원에 대한 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	41,001,095	-	-	-	41,001,095

단기금융자산(주1)	7,328,536	-	-	-	7,328,536

장기금융자산(주1)	1,187,148	-	-	-	1,187,148

매출채권및기타채권(주2)	62,459,790	-	-	-	62,459,790

유동성만기보유금융자산(주1)	-	-	-	1,375,000	1,375,000

합 계	111,976,569	-	-	1,375,000	113,351,569

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 2,477,000 천원과 장기금융자산 1,185,258 천원(사외적립자산 초과분으로 장기금융상품으로 대체된 985,259천원 포함) 및 유동성만기 보유금융자산 75,000 천원에 대한 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무(주1)	-	-	30,628,291	37,670,229

단기차입금	-	-	22,000,000	22,000,000

기타금융부채	1,252,592	-	-	-

합 계	1,252,592	-	52,628,291	59,670,229

(주1) 장기성매입채무및기타채무가 포함되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익(비용)	652,889	-	7,970	(480,057)	-	-	180,802

대손상각비	(2,138,201)	-	-	-	-	-	(2,138,201)

외화환산이익(손실)	(61,632)	-	-	1,669	-	-	(59,963)

외환차익(차손)	-	-	-	(316)	-	-	(316)

당기손익인식금융자산평가이익	-	12,727	-	-	-	-	12,727

합 계	(1,546,944)	12,727	7,970	(478,704)	-	-	(2,004,951)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익(비용)	777,412	-	27,420	(508,196)	-	-	296,636

대손상각비	(626,302)	-	-	-	-	-	(626,302)

외화환산이익(손실)	15,458	-	-	-	-	-	15,458

외환차익(차손)	(83,329)	-	-	-	(12,909)	-	(96,238)

합 계	83,239	-	27,420	(508,196)	(12,909)	-	(410,446)

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외화위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(기획관리본부)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

2) 시장위험관리당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.

(가) 외화위험

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	763,142	231,122	60,676	-

당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	75,262	27,931	(75,262)	(27,931)

(나) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율 위험은 없습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획관리본부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	30,538,410	89,881	30,628,291

고정금리부 부채	단기차입금	22,000,000	-	22,000,000

합 계	52,538,410	89,881	52,628,291

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	37,551,820	118,409	37,670,229

고정금리부 부채	단기차입금	22,000,000	-	22,000,000

합 계	59,551,820	118,409	59,670,229

한편, 상기 금융부채와 관련하여 향후 발생할 이자비용의 현금흐름은 당기 및 전기 중 각각 314,793천원 및 286,029천원(매입채무및기타채무에 계상된 금액 각각 38,099천원 및 21,459천원 포함)으로 전액 1년 이내에 도래할 예정입니다.

36. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산(투자전환사채)	-	-	512,727	512,727

금융부채

파생상품부채	-	-	1,252,592	1,252,592

(2) 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위 : 천원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당기말	전기말	투입변수	적용율

투자전환사채(주석 8)	512,727	-	수준 3	및 옵션가격결정모형>투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고있습니다.	주가변동성	6.78%	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품부채(주석 18)	1,252,592	-	수준 3	옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다. 주가변동성 7.33% 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.