나이스정보통신 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 29(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 28(전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)
제 28 기 (전환일) 2015년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표)
나이스정보통신 주식회사

1. 회사의 개요나이스정보통신주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 한국정보상담㈜로 설립되어 중소기업 상담업무를 수행하여 오던 중 1995년 한국신용정보㈜의 카드사업부를 인수하였습니다. 당사는 신용카드 / 직불카드 거래승인 대행 서비스사업, 현금영수증, 전자지불결제대행(PG)서비스사업, 단말기의 판매와 임대사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 4월 30일에 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재당사의 총발행주식수 및 보통주자본금은 각각 10,000천주 및 5,000백만원입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜NICE홀딩스(42.70%)입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 383,346주입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 다만 본 재무제표는 2015년 1월 1일을 전환일로 하여 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 최초 한국채택국제회계기준 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있습니다.또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면,정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	4년

집기비품	3~4년

금형	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 만기보유금융자산

경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산(유동성 포함)의 당기말 장부금액은 1,375,000천원입니다. 만기보유금융자산에 대한 세부내역은 주석 9에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,044,707천원 (전기말: 6,369,345 천원, 전기초: 4,765,425천원 )이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있으며, 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당사 의 매출금액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 신한카드, 비씨카드, KB국민카드 및 농협카드로 구성되어 있으며, 당기 중 해당 4개사와의 거래로 인하여 발생한총 매출금액은 143,607,335천원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초	내 역

단기금융자산	2,477,000	2,245,000	2,057,783	질권설정

장기금융자산	1,185,258	200,000	233,000	질권설정, 사외적립자산

유동성만기보유금융자산	75,000	75,000	75,000	질권설정

합 계	3,737,258	2,520,000	2,365,783

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,063,905	-	26,711,797	-	23,036,066	-

차감: 대손충당금	(82,190)	-	(51,334)	-	(65,127)	-

매출채권(순액)	33,981,715	-	26,660,463	-	22,970,939	-

대여금	18,443,648	282,464	10,992,239	292,464	7,234,363	302,464

차감: 대손충당금	(147,070)	(227,464)	(35,581)	(227,464)	(33,264)	(227,464)

대여금(순액)	18,296,578	55,000	10,956,658	65,000	7,201,099	75,000

미수금	5,002,234	-	77,053,699	-	58,819,628	-

차감: 대손충당금	(165,597)	-	(77,220)	-	(56,258)	-

미수금(순액)	4,836,637	-	76,976,479	-	58,763,370	-

미수수익	93,372	-	80,301	-	98,471	-

보증금	-	5,396,488	-	4,918,298	-	2,155,772

차감: 대손충당금	-	(200,000)	-	(200,000)	-	-

보증금(순액)	-	5,196,488	-	4,718,298	-	2,155,772

합 계	57,208,302	5,251,488	114,673,901	4,783,298	89,033,879	2,230,772

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 일부의 거래처로부터 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 또한, 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그외 채권의 경우 채권 발생일로부터 60일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 60일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 정상채권은 별도의대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	3,442,496	1,381,596	1,686,809	6,510,901

(차감: 대손충당금)	(8,306)	(3,334)	(4,070)	(15,710)

미수금	360,325	175,976	432,507	968,808

(차감: 대손충당금)	(11,928)	(5,826)	(14,318)	(32,072)

합 계	3,782,587	1,548,412	2,100,928	7,431,927

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	889,136	264,505	1,817,595	2,971,236

(차감: 대손충당금)	(1,300)	(387)	(2,657)	(4,344)

미수금	132,718	74,799	475,935	683,452

(차감: 대손충당금)	(165)	(93)	(591)	(849)

합 계	1,020,389	338,824	2,290,282	3,649,495

(전기초)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	718,043	201,479	2,029,610	2,949,132

(차감: 대손충당금)	(1,654)	(464)	(4,674)	(6,792)

미수금	122,944	127,037	547,463	797,444

(차감: 대손충당금)	(115)	(118)	(510)	(743)

합 계	839,218	327,934	2,571,889	3,739,041

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	12,157	12,157

(차감 :대손충당금)	-	-	(12,157)	(12,157)

미수금	-	-	152,847	152,847

(차감 :대손충당금)	-	-	(152,847)	(152,847)

단기대여금	-	-	143,264	143,264

(차감 :대손충당금)	-	-	(143,264)	(143,264)

장기대여금	-	-	227,464	227,464

(차감 : 대손충당금)	-	-	(227,464)	(227,464)

보증금	-	-	200,000	200,000

(차감: 대손충당금)	-	-	(200,000)	(200,000)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	12,106	12,106

(차감 :대손충당금)	-	-	(12,106)	(12,106)

미수금	-	-	73,122	73,122

(차감 :대손충당금)	-	-	(73,122)	(73,122)

단기대여금	-	-	33,264	33,264

(차감 :대손충당금)	-	-	(33,264)	(33,264)

장기대여금	-	-	227,464	227,464

(차감 : 대손충당금)	-	-	(227,464)	(227,464)

보증금	-	-	200,000	200,000

(차감: 대손충당금)	-	-	(200,000)	(200,000)

합 계	-	-	-	-

(전기초)

(단위: 천원)

구 분	60~150일	150일~240일	240일 초과	합 계

매출채권	-	-	12,106	12,106

(차감 :대손충당금)	-	-	(12,106)	(12,106)

미수금	-	-	55,389	55,389

(차감 :대손충당금)	-	-	(55,389)	(55,389)

단기대여금	-	-	33,264	33,264

(차감 :대손충당금)	-	-	(33,264)	(33,264)

장기대여금	-	-	227,464	227,464

(차감 : 대손충당금)	-	-	(227,464)	(227,464)

합 계	-	-	-	-

한편, 집합평가에 따라 과거경험률을 토대로 대손충당금을 설정한 채권은 손상된 매출채권및기타채권 내역에서 제외하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	51,334	263,045	77,220	200,000	591,599

손상차손 인식금액	30,856	111,489	88,377	-	230,722

당기 제각	-	-	-	-	-

기말금액	82,190	374,534	165,597	200,000	822,321

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	65,127	260,728	56,258	-	382,113

손상차손 인식금액	20,473	9,965	309,209	200,000	539,647

당기 제각	(34,266)	(7,648)	(288,247)	-	(330,161)

기말금액	51,334	263,045	77,220	200,000	591,599

7. 재고자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,571,342	(598,221)	4,973,121	4,723,439	(419,944)	4,303,495	4,985,742	(421,541)	4,564,201

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 19,455,559천원 및 6,554,797천원입니다.

한편, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 242,149천원 및 재고자산평가손실액 420,426천원이 차감 및 포함되어 있으며, 전기 중에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 1,597천원이차감되어 있습니다.

8. 장기성당기손익인식금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기성당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

상환우선주	-	-	493,100

(2) 당기 및 전기 중 장기성당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	493,100

평가	-	-

처분	-	(493,100)

기말	-	-

9. 만기보유금융자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

무담보 회사채	1.72 ~ 1.91	1,375,000	-	1,875,000	-	2,375,000	-

한편, 당기 및 전기 중 유동성만기보유금융자산에서 발생한 이자수익은 각각 27,420천원 및 36,054천원입니다(주석 27 참조).

10. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,119,554	-	369,769	-	202,087	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-	(1,604)	-

선급금(순액)	2,119,554	-	369,769	-	200,483	-

선급비용	23,564,885	25,447,869	17,273,629	14,898,927	15,803,209	14,128,840

차감 : 대손충당금	(240,812)	(154,769)	-	-	-	-

선급비용(순액)	23,324,073	25,293,100	17,273,629	14,898,927	15,803,209	14,128,840

합 계	25,443,627	25,293,100	17,643,398	14,898,927	16,003,692	14,128,840

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	선급금	선급비용

기초금액	-	-

손상차손 인식	-	395,581

기말금액	-	395,581

(전기)

(단위: 천원)

구 분	선급금	선급비용

기초금액	1,604	-

손상차손 환입	(1,604)	-

기말금액	-	-

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

PT.IONPAY NETWORKS	전자지급결제대행업(PG)	인도네시아	12월	49.00	1,757,391	1,757,391	1,757,391	1,757,391

후퍼㈜(구,후퍼소프트㈜)	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	25.00	199,995	199,995	199,995	199,995

합 계	1,957,386	1,957,386	1,957,386	1,957,386

(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득및처분	사업결합으로인한 증가	기말

PT.IONPAY NETWORKS	-	1,757,391	-	1,757,391

후퍼㈜(구,후퍼소프트㈜)	-	-	199,995	199,995

합 계	-	1,757,391	199,995	1,957,386

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

PT.IONPAY NETWORKS	1,699,332	1,064,333	1,487,997	56,321	1,219,347

후퍼㈜(구,후퍼소프트㈜)	396,432	999,215	262,754	480,000	652,893

(전기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

PT.IONPAY NETWORKS	1,421,465	390,317	80,961	62,384	1,668,437

후퍼㈜(구,후퍼소프트㈜)	187,725	987,015	240,337	512,000	422,403

2) 요약 재무성과 (당기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

PT.IONPAY NETWORKS	387,093	(551,820)	(563,457)	(449,089)

후퍼㈜(구,후퍼소프트㈜)	1,249,748	242,640	230,490	230,490

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

PT.IONPAY NETWORKS	55,944	(251,376)	(248,450)	(287,242)

후퍼㈜(구,후퍼소프트㈜)	1,205,985	(5,812)	1,298	1,298

12. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자 의 세 부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	장부금액

㈜단골플러스(주1)	고객관리 솔루션	대한민국	12월	100	3,000,000

NICE페이먼츠㈜(주2)	전자지급결제 대행업(PG)	대한민국	12월	100	32,637,829

합 계	35,637,829

(주1) 당사는 가맹점에 설치한 단말기를 이용한 고객관리 서비스 및 부가 서비스 제공을 위하여, 2016년 4월 15일의 이사회 결의를 통해 (주)단골플러스(출자금 :30억원, 당사 지분율: 100%)를 설립하여 지배력을 획득하였습니다. (주)단골플러스는 2016년 4월 27일에 (주)NICE홀딩스로부터 "고객관리 서비스 및 부가 서비스 제공 사업"을 1,585,000천원에 양수하였습니다.
(주2) 당사는 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 2016년 7월 15일에 전자지급결제대행(PG) 서비스사업부문을 물적분할하여 (주)NICE페이먼츠를 설립하였으며, 분할시 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하여 지배력(지분율:100%)을 획득하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	감소	기말

㈜단골플러스(주1)	-	3,000,000	-	3,000,000

NICE페이먼츠 ㈜(주2)	-	32,637,829	-	32,637,829

합 계	-	35,637,829	-	35,637,829

(주1) 현 금 취득금액(3,000,000천원)을 취득원가로 계상하였습니다.
(주2) 분할시 순자산 승계가액을 취득원가로 계상하였습니다.

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습 니다.

종속기업명	사 유

㈜단골플러스	신설 설립

NICE페이먼츠 ㈜	분할 신설 설립

(4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

㈜단골플러스	1,588,325	1,737,701	3,326,026	1,531,463	49,580	1,581,043	1,744,983

NICE페이먼츠㈜	144,265,787	23,864,660	168,130,447	134,364,205	403,431	134,767,636	33,362,811

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	당기총포괄손익

㈜단골플러스	199,276	(1,237,680)	(1,237,161)	(4,991)	(1,242,152)

NICE페이먼츠 ㈜	40,308,752	575,664	352,490	372,492	724,982

(주) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	차량운반구	금형	합 계

취득원가	14,688,110	70,499,896	13,300	2,829,750	88,031,056

감가상각누계액	(10,404,769)	(53,583,345)	(13,300)	(839,169)	(64,840,583)

장부금액	4,283,341	16,916,551	-	1,990,581	23,190,473

(전기말)

(단위: 천원)

과 목	토지	건물	기계장치	집기비품	차량운반구	금형	합 계

취득원가	11,550	40,949	15,091,012	62,245,606	18,150	696,650	78,103,917

감가상각누계액	-	(7,166)	(10,184,285)	(40,677,448)	(18,148)	(680,983)	(51,568,030)

장부금액	11,550	33,783	4,906,727	21,568,158	2	15,667	26,535,887

(전기초)

(단위: 천원)

과 목	토지	건물	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	11,550	40,949	10,842,995	46,946,985	680,650	58,523,129

감가상각누계액	-	(6,142)	(8,518,689)	(27,658,201)	(680,650)	(36,863,682)

장부금액	11,550	34,807	2,324,306	19,288,784	-	21,659,447

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	분할로 인한감소	기말

토지	11,550	-	(11,550)	-	-	-

건물	33,783	-	(33,527)	(256)	-	-

기계장치	4,906,727	2,290,827	-	(1,672,267)	(1,241,946)	4,283,341

집기비품	21,568,158	9,240,413	(24,025)	(13,867,995)	-	16,916,551

차량운반구	2	-	-	-	(2)	-

금형	15,667	2,133,100	-	(158,186)	-	1,990,581

합 계	26,535,887	13,664,340	(69,102)	(15,698,704)	(1,241,948)	23,190,473

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합으로인한 증가	기말

토지	11,550	-	-	-	-	11,550

건물	34,807	-	-	(1,024)	-	33,783

기계장치	2,324,306	4,071,875	-	(1,519,290)	29,836	4,906,727

집기비품	19,288,784	15,918,846	(423,250)	(13,216,222)	-	21,568,158

차량운반구	-	-	-	(4,848)	4,850	2

금형	-	16,000	-	(333)	-	15,667

합 계	21,659,447	20,006,721	(423,250)	(14,741,717)	34,686	26,535,887

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건설중인자산	2,191,107	-	2,191,107	579,172	-	579,172	652,300	-	652,300

기타의무형자산	16,008,598	(9,082,291)	6,926,307	24,721,265	(8,101,220)	16,620,045	9,192,741	(5,733,071)	3,459,670

영업권	-	-	-	17,545,653	-	17,545,653	-	-	-

합 계	18,199,705	(9,082,291)	9,117,414	42,846,090	(8,101,220)	34,744,870	9,845,041	(5,733,071)	4,111,970

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	손상차손	분할로 인한감소	기말

건설중인자산	579,172	3,554,516	-	(1,942,581)	-	-	2,191,107

기타의무형자산	16,620,045	2,371,870	(3,285,354)	1,942,581	(3,945,521)	(6,777,314)	6,926,307

영업권	17,545,653	-	-	-	(2,614,663)	(14,930,990)	-

합 계	34,744,870	5,926,386	(3,285,354)	-	(6,560,184)	(21,708,304)	9,117,414

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	사업결합으로인한 증가	기말

건설중인자산	652,300	2,184,072	-	-	(2,257,200)	-	579,172

기타의무형자산	3,459,670	1,814,158	(11,199)	(2,369,451)	2,257,200	11,469,667	16,620,045

영업권	-	-	-	-	-	17,545,653	17,545,653

합 계	4,111,970	3,998,230	(11,199)	(2,369,451)	-	29,015,320	34,744,870

15. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 중 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	-	17,545,653

손상차손누계액	-	-

장부금액	-	17,545,653

(2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,545,653	-

사업결합으로 인한 추가 인식액	-	17,545,653

손상차손	(2,614,663)	-

분할로 인한 감소액	(14,930,990)	-

기말금액	-	17,545,653

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 최초취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

PG 및 CMS사업부문	-	17,545,653

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,461,833	-	9,510,630	-	10,553,800	-

미지급금	6,710,671	68,888	2,145,279	-	9,323,047	33,033

미지급비용	15,873,210	49,521	5,902,090	47,354	7,158,942	-

기타보증금	506,106	-	601,605	-	376,107	-

합 계	37,551,820	118,409	18,159,604	47,354	27,411,896	33,033

17. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	당기말이자율(%)	금 액	상환방법

당기말	전기말	전기초

산업운영자금대출	KDB산업은행	2.11	6,000,000	8,000,000	6,000,000	만기일시상환

2.06	6,000,000	6,000,000	-

2.07	10,000,000	-	-

기업일반운전자금대출	KB국민은행	-	-	2,000,000	4,000,000

-	-	6,000,000	-

기업일반운전자금대출	우리은행	-	-	3,000,000	-

합 계	22,000,000	25,000,000	10,000,000

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000	-	50,000	-

우발손실충당부채	-	418,987	-	408,879	-	946,353

합 계	50,000	418,987	50,000	408,879	50,000	946,353

(2) 당기와 전기 중 카드조회손실충당부채(유동)의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 우발손실충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	408,879	946,353

설정액(환입액)	(53,350)	(537,474)

기타	63,458	-

기말금액	418,987	408,879

19. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	21,411,034	-	112,871,584	-	106,593,893	-

예수금	170,265	-	372,165	-	274,176	-

부가세예수금	713,316	-	3,335,217	-	1,324,143	-

합 계	22,294,615	-	116,578,966	-	108,192,212	-

20. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 당기부터 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,902 천원 (전기: 5,585천원 )은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말	전기초

할인율	2.45	2.39	2.76

기대임금상승률	4.55	5.52	5.69

2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,044,707	6,369,345	4,765,425

사외적립자산의 공정가치	(5,044,707)	(5,949,534)	(3,832,772)

순확정급여부채	-	419,811	932,653

3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,369,345	(5,949,534)	419,811

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,104,296	-	1,104,296

이자비용(이자수익)	137,812	(117,731)	20,081

소 계	1,242,108	(117,731)	1,124,377

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	28,713	28,713

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	13,483	-	13,483

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(657,586)	-	(657,586)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	699,337	-	699,337

소 계	55,234	28,713	83,947

기업이 납부한 기여금	-	(1,842,744)	(1,842,744)

제도에서 지급한 금액	(479,327)	472,768	(6,559)

물적분할로 인한 감소	(1,940,283)	1,290,383	(649,900)

관계사 전입	90,024	(90,024)	-

관계사 전출	(292,394)	178,203	(114,191)

기말(주1)	5,044,707	(6,029,966)	(985,259)

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무 현재가치를 초과하는 금액 985,259천원은 장기금융자산으로 계상하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,765,425	(3,832,772)	932,653

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	953,211	-	953,211

이자비용(이자수익)	126,036	(90,376)	35,660

소 계	1,079,247	(90,376)	988,871

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(2,693)	(2,693)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	148,976	-	148,976

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	93,859	-	93,859

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(240,721)	-	(240,721)

소 계	2,114	(2,693)	(579)

기업이 납부한 기여금	-	(1,515,158)	(1,515,158)

제도에서 지급한 금액	(227,602)	227,602	-

사업결합으로 인한 증가	674,398	(674,398)	-

관계사 전입	75,763	(61,739)	14,024

기말	6,369,345	(5,949,534)	419,811

한편, 당기 및 전기 중 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	319,775	297,991

판매비와관리비	804,602	690,880

합 계	1,124,377	988,871

4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소(이연법인세효과 고려 전)의 누계액은 (-)1,108,328천원(전기말: (-)1,024,380천원, 전기초: (-)1,024,959천원 )입니다.

5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

제예금 등	4,052,201	4,155,059	3,200,969

주가연계파생결합사채(ELB)	1,971,632	1,788,342	625,670

국민연금전환금	6,133	6,133	6,133

합 계	6,029,966	5,949,534	3,832,772

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 89,018천원(전기: 93,069천원)입니다.6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(393,110)	454,329

기대임금상승률의 1% 변동	450,765	(397,557)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(488,215)	565,641

기대임금상승률의 1% 변동	562,778	(494,987)

(전기초)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(319,148)	363,031

기대임금상승률의 1% 변동	362,370	(324,505)

21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원	500원

발행한 주식의 수	10,000,000주	10,000,000주	10,000,000주

자본금	5,000,000천원	5,000,000천원	5,000,000천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 22. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	5,405,580	5,405,580	5,405,580

자기주식	(292,969)	(292,969)	(292,969)

합 계	5,112,611	5,112,611	5,112,611

당사는 자사주의 가격안정을 목적으로 신한은행과 300,000천원의 자사주 특정금전신탁 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2016년 5월 20일부터 2017년 5월 19일까지 이며, 보고기간 말 현재 동 계약과 관련하여 383,346주(292,969천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다. 한편, 계약기간 이후 처리계획은 확정되지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

23. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이익준비금(주1)	2,209,747	1,921,248	1,690,448

사업손실준비금(주2)	300,000	300,000	300,000

전자금융사고배상준비금(주3)	300,000	300,000	300,000

미처분이익잉여금	139,754,284	111,562,661	83,359,529

합 계	142,564,031	114,083,909	85,649,977

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없 으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 .
(주2) 당사는 조세특례제한법 제8조의 2에 따라 법인세신고 시에 손금으로 신고조정한 금액을 사업손실준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후의 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사 용할 수 있습니다 .
(주3) 당사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 의거하여, 접근매체의 위조나변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상할 책임을 이행하기 위하여금융위원회가 정하는 기준에 따라 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금을 적립 하고 있습니다 .

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	114,083,909	85,649,977

당기순이익	31,430,598	30,741,478

확정급여제도의 재측정요소	(83,948)	578

확정급여제도의 재측정요소 관련 법인세효과	18,468	(127)

배당금 지급	(2,884,996)	(2,307,997)

기말	142,564,031	114,083,909

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

총발행주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식수	383,346주	383,346주

배당주식수	9,616,654주	9,616,654주

주당 배당금	300원	240원

배당금 합계	2,884,996,200원	2,307,996,960원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(799,016)	(799,467)

당기변동	(83,948)	578

법인세효과	18,468	(127)

기말	(864,496)	(799,016)

(5) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제29기 2016년 01월 01일 부터 제28기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 23일 처분확정일 2016년 03월 24일

(단위: 원)

과 목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

I. 미처분이익잉여금	139,754,284,276	111,562,660,976

1. 전기이월미처분이익잉여금	108,389,165,156	80,820,732,164

2. 당기순이익	31,430,598,182	30,741,477,596

3. 확정급여제도의 재측정요소	(65,479,062)	451,216

II. 이익잉여금처분액	3,656,081,712	3,173,495,820

1. 이익준비금	290,252,812	288,499,620

2. 현금배당(주당배당금(율) : 당기 350원(70%) 전기 300원(60%))	3,365,828,900	2,884,996,200

III. 차기이월미처분이익잉여금	136,098,202,564	108,389,165,156

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 최초 별도 재무제표 작성에 따른 조정내역(주석 39번 참조)을 반영한 것으로 2016년 3월 24일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

24. 매출당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 판매로 인한 수익	18,900,028	6,916,392

용역의 제공으로 인한 수익	257,693,534	256,966,493

합 계	276,593,562	263,882,885

25. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	13,569,615	11,940,011

퇴직급여	807,504	696,465

복리후생비	2,755,677	2,309,408

합 계	17,132,796	14,945,884

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,350,922	4,953,260

퇴직급여	319,775	297,991

복리후생비	510,191	259,228

합 계	7,180,888	5,510,479

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	13,569,615	11,940,011

퇴직급여	807,504	696,465

복리후생비	2,755,677	2,309,408

여비교통비	254,236	201,910

차량유지비	105,964	163,676

교육훈련비	30,481	70,700

접대비	1,044,943	633,186

회의운영비	82,242	73,748

도서인쇄비	66,768	55,518

통신비	342,367	370,150

소모품비	345,071	385,374

수도광열비	487,183	370,330

세금과공과	709,074	622,094

임차료	994,964	813,647

보험료	103,456	108,970

지급수수료	5,557,578	4,536,939

운반비	495,788	483,596

광고선전비	839,743	990,443

감가상각비	273,634	258,046

판매장려금	20,721,681	13,929,076

판매촉진비	1,310,252	894,527

대손상각비	626,302	20,473

무형자산상각비	3,285,354	2,369,451

합 계	54,809,877	42,297,738

27. 금융수익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

예치금	733,477	858,210

대여금및수취채권	43,935	110,849

만기보유금융자산	27,420	36,054

소 계	804,832	1,005,113

당기손익인식금융자산처분이익	-	6,900

외화환산이익	15,458	131,068

합 계	820,290	1,143,081

(2) 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	792,870	1,100,127

만기보유금융자산	27,420	36,054

당기손익인식금융자산	-	6,900

합 계	820,290	1,143,081

28. 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자비용	508,196	466,179

외환차손	65,570	-

외화환산손실	-	30,020

합 계	573,766	496,199

(2) 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채	508,196	466,179

대여금및수취채권	65,570	30,020

합 계	573,766	496,199

29. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	322,488	770,846

외화환산이익	-	33,082

유형자산처분이익	44,959	188,953

임대료수익	110,845	-

우발손실충당부채환입액	53,350	537,474

잡이익	422,765	4,402,923

합 계	954,407	5,933,278

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	353,156	788,065

기타의대손상각비	-	517,570

유형자산처분손실	357	732

무형자산손상차손	6,560,184	-

기부금	40,040	15,959

잡손실	406,977	25,866

합 계	7,360,714	1,348,192

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	11,686,599	8,904,958

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,808)	(90,344)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(1,519,765)	(162,856)

총법인세효과	10,165,026	8,651,758

자본에 직접 반영된 법인세비용	18,468	(127)

법인세비용	10,183,494	8,651,631

(주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산	3,937,453	3,669,480

분할로 인한 이연법인세자산의 감소	1,251,792	-

일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산	3,669,480	3,506,624

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	1,519,765	162,856

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	41,614,092	39,393,109

적용세율 ( 당기: 23.09%, 전기: 23.03% )에 따른 세부담액	9,608,610	9,071,132

조정사항:

비과세수익 ( 당기: - 천원 , 전기: - 천원)	-	-

비공제비용( 당기: 1,001,774천원 , 전기: 535,997천원)	231,301	123,425

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,808)	(90,344)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	934,141	-

세액공제(농어촌특별세 고려 후)	(459,044)	(676,693)

기타(세율차이 등)(주1)	(129,706)	224,111

법인세비용	10,183,494	8,651,631

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.47%	21.96%

(주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순 금액에 대하여 적용세율과 세율구간별 적용세율차이 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

확정급여부채	5,049,937	(818,616)	4,231,321

대손충당금	292,055	130,106	422,161

감가상각비	12,906,201	1,333,641	14,239,842

매도가능금융자산	116,040	(116,040)	-

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000

우발손실충당부채	649,796	10,107	659,903

종속기업투자	-	4,045,688	4,045,688

연월차수당	513,351	(44,135)	469,216

재고자산	419,944	178,277	598,221

사외적립자산	(4,743,817)	646,393	(4,097,424)

미수수익	(80,301)	(13,071)	(93,372)

회원권	430,808	(133,559)	297,249

무형자산	40,097	66,535	106,632

장기미지급비용	47,354	2,167	49,521

기타	987,989	(23,743)	964,246

소 계	16,679,454	5,263,750	21,943,204

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	-	4,045,688

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	16,679,454	17,897,515

세 율	(주1)	(주1)

이연법인세자산(부채)순액	3,669,480	3,937,453

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용할 예상세율을 적용하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

확정급여부채	4,196,178	853,759	5,049,937

대손충당금	310	291,745	292,055

감가상각비	10,282,238	2,623,963	12,906,201

매도가능금융자산	-	116,040	116,040

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000

우발손실충당부채	3,264,036	(2,614,240)	649,796

연월차수당	488,308	25,043	513,351

재고자산	421,541	(1,597)	419,944

사외적립자산	(3,826,640)	(917,177)	(4,743,817)

미수수익	(98,471)	18,170	(80,301)

회원권	158,551	272,257	430,808

당기손익인식금융자산	6,900	(6,900)	-

무형자산	8,258	31,839	40,097

장기미지급비용	-	47,354	47,354

기타	987,989	-	987,989

소 계	15,939,198	740,256	16,679,454

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	-	-

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	15,939,198	16,679,454

세 율	(주1)	(주1)

이연법인세자산(부채)순액	3,506,624	3,669,480

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용할 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

종속기업투자	4,045,688	-	-

(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말	전기초

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,108,328)	(243,832)	(864,496)	(1,024,380)	(225,364)	(799,016)	(1,024,959)	(225,492)	(799,467)

(6) 당기법인세부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상계전 미수법인세환급액	3,992,110	2,595,609	2,984,100

상계전 미지급법인세	11,783,609	8,904,958	5,743,297

당기법인세부채	7,791,499	6,309,349	2,759,197

31 . 비 용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

상품	-	19,455,559	19,455,559

종업원급여	17,132,796	7,180,888	24,313,684

감가상각비	273,634	15,425,070	15,698,704

무형자산상각비	3,285,354	-	3,285,354

지급수수료	5,557,578	57,781,131	63,338,709

판매장려금	20,721,681	35,276,217	55,997,898

설치유지비	-	25,988,988	25,988,988

도서인쇄비	66,768	8,807,474	8,874,242

전산비	-	3,781,450	3,781,450

기타	7,772,066	313,033	8,085,099

합 계	54,809,877	174,009,810	228,819,687

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

상품	-	6,554,797	6,554,797

종업원급여	14,945,884	5,510,479	20,456,363

감가상각비	258,046	14,483,671	14,741,717

무형자산상각비	2,369,451	-	2,369,451

지급수수료	4,536,939	95,696,253	100,233,192

판매장려금	13,929,076	30,155,955	44,085,031

설치유지비	-	23,251,096	23,251,096

도서인쇄비	55,518	8,500,599	8,556,117

전산비	-	2,924,751	2,924,751

기타	6,202,824	346,405	6,549,229

합 계	42,297,738	187,424,006	229,721,744

32. 주당순이익 주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	31,430,598,182	30,741,477,596

가중평균유통보통주식수(주1)	9,616,654	9,616,654

보통주 주당순이익	3,268	3,197

(주1) 유통보통주식수는 당기와 전기 중 발행보통주식수 및 자기주식을 유통기간으로 가중평균하여산정하였습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 보통주 기본주당순이익과 보통주 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜NICE홀딩스

지배기업의 종속기업	나이스신용평가㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스엔푸드㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스평가정보㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, BBS GmbH

지배기업의 관계기업 및 공동기업	㈜나이스디앤비, ㈜아이티엠반도체, 나이스아이피파트너스㈜

종속기업	㈜단골플러스, NICE페이먼츠㈜

관계기업	PT.IONPAY, 후퍼㈜(구, 후퍼소프트㈜)

기타특수관계자	나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이㈜, 나이스컴비넷㈜, 나이스피앤아이㈜, 동관애천전지과기유한공사, 동관은람특전자유한공사, 동부사모부동산투자신탁제11호, (주)엘엠에스(구보원경금속㈜), 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜이엠케이, ㈜리페이퍼, ㈜지니틱스, ㈜티메이, 천진은람특전자유한공사, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd(베트남), ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd., ITM USA, Inc., Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 나이스데이터㈜, BBS of America, ㈜오케이포스, ㈜짜이서울, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD, ㈜닥터스텍, 나이스지니데이타㈜, 나이스데이터㈜, ㈜버드뷰, ㈜무노스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

수익 등	비용 등	상품매입	고정자산취득	수익 등	비용 등	상품매입	고정자산처분	고정자산취득

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	5,643	4,100,271	-	-	546	3,275,306	-	-	185,200

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	218,205	-	-	-	63,195	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	25,693	37,407	-	3,021	65,773	37,973	-	-	-

나이스평가정보㈜	84,132	44,391	-	-	20,674	8,294	-	-	-

한국전자금융㈜	164,642	1,194,388	-	-	566,254	1,352,291	3,553,080	61,635	-

나이스인프라㈜	-	984,211	-	-	-	795,251	-	-	-

나이스엔푸드㈜	371	34,500	-	-	56	-	-	-	-

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜나이스디앤비	3,122	5,747	-	-	30,418	300	-	-	-

㈜아이티엠반도체	-	-	-	-	-	3,044	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	33,394	-	-	-	25,091	-	-	-

(종속기업)

㈜단골플러스	33,668	-	-	-	-	-	-	-	-

NICE페이먼츠㈜	111,530	264	-	-	-	-	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	366,325	89,992	-	-	119,777	67,450	-	-	-

나이스피앤아이㈜	-	1,000	-	-	-	-	-	-	-

나이스컴비넷㈜	-	-	-	-	494,330	15,929	-	-	36,000

서울전자통신㈜	-	674,020	3,226,384	915,391	-	86,845	469,540	-	249,533

나이스데이터㈜	54,229	28,442	-	-	38,803	24,747	-	-	-

㈜오케이포스	1,951	759,943	10,178,185	1,266,129	-	86,013	-	-	46,900

㈜제이텍씨엔씨	-	-	-	-	-	28,539	5,096,700	-	-

나이스지니데이타㈜	-	10,000	-	100,000	-	15,000	-	-	-

㈜닥터스텍	211	510,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜무노스	248,617	1,559,447	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,100,134	10,285,622	13,404,569	2,284,541	1,336,631	5,885,268	9,119,320	61,635	517,633

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말	전기초

매출채권 등	미지급금 등	매출채권 등	미지급금 등	매출채권 등	미지급금 등

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	4,670	278,564	22	690,766	3,184	332,580

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	-	-	57,030	-	-

케이아이에스정보통신㈜	80	1,771	6,392	3,263	6,002	1,771

나이스평가정보㈜	70,052	36,283	21,300	6,591	-	7

한국전자금융㈜	-	-	962,150	707,587	331,454	305,422

나이스인프라㈜	320,860	61,280	480,255	159,216	392,936	71,086

나이스엔푸드㈜	35,694	2,887	11,563	19,525	12,363	2,724

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜나이스디앤비	-	-	-	17,728	-	37,834

나이스아이피파트너스㈜	-	41,515	-	74,909	-	-

(종속기업)

㈜단골플러스	1,260,044	-	-	-	-	-

NICE페이먼츠㈜	29,617	100,630	-	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	10,697	600	429,757	600	-

나이스피앤아이 ㈜	-	1,100	-	-	-	-

나이스컴비넷㈜	-	-	-	14,737	-	415,325

서울전자통신㈜	35,082	925,856	1,475,576	371,316	-	-

나이스데이터㈜	3,727	325	110	48,249	4,678	5,319

㈜오케이포스	3,300	1,582,834	-	32,088	-	-

㈜제이텍씨엔씨	-	-	-	456,940	-	-

나이스지니데이타㈜	-	5,500	-	-	-	-

㈜닥터스텍	-	596,310	-	-	-	-

㈜무노스	469,553	199,295	-	-	-	-

합 계	2,232,679	3,844,847	2,957,968	3,089,702	751,217	1,172,068

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	790,729	1,146,100

퇴직급여	33,277	45,615

합 계	824,006	1,191,715

34. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	360	803	701

은행예치금	41,000,735	60,131,972	85,181,891

합 계	41,001,095	60,132,775	85,182,592

35. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기금융자산의 유동성대체	-	33,000

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	1,942,581	2,257,200

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	1,577,294	(1,237,177)

무형자산 취득관련 미지급금 증가	846,133	14,452

사외적립자산의 기타금융자산대체	985,258	-

36. 금융상품 및 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채	90,225,330	166,973,963	150,325,343

자본	152,676,642	124,196,520	95,762,588

부채비율	59.10%	134.44%	156.98%

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순차입금이 "부"의 금액이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

차입금 총계(주석17참조)	22,000,000	25,000,000	10,000,000

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	48,329,632	65,884,842	87,747,406

순차입금	(26,329,632)	(40,884,842)	(77,747,406)

자본 총계	152,676,642	124,196,520	95,762,588

총자본	126,347,010	83,311,678	18,015,182

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	41,001,095	-	-	-	41,001,095

단기금융자산(주1)	7,328,536	-	-	-	7,328,536

장기금융자산(주1)	1,187,148	-	-	-	1,187,148

매출채권및기타채권(주2)	62,459,790	-	-	-	62,459,790

유동성만기보유금융자산(주1)	-	-	-	1,375,000	1,375,000

합 계	111,976,569	-	-	1,375,000	113,351,569

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 2,477,000 천원과 장기금융자산 1,185,258 천원 및 유동성만기 보유금융자산 75,000 천원에 대한 사용이 제한되어 있으며, 사외적립자산 초과분으로 장기금융상품 대체된 985,258천 원에 대한 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	60,132,775	-	-	-	60,132,775

단기금융자산(주1)	5,752,067	-	-	-	5,752,067

장기금융자산(주1)	200,000	-	-	-	200,000

매출채권및기타채권(주2)	119,457,199	-	-	-	119,457,199

유동성만기보유금융자산(주1)	-	-	-	1,875,000	1,875,000

합 계	185,542,041	-	-	1,875,000	187,417,041

(주1) 영업보증금에 대한 질권설정 등으로 단기금융자산 2,245,000천원과 장기금융자산 200,000천원 및 유동성만기보유금융자산 75,000천원에 대한 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(전기초)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	85,182,592	-	-	-	85,182,592

단기금융자산(주1)	2,564,814	-	-	-	2,564,814

장기금융자산(주1)	233,000	-	-	-	233,000

매출채권및기타채권(주2)	91,264,651	-	-	-	91,264,651

당기손익인식금융자산	-	493,100	-	-	493,100

유동성만기보유금융자산(주1)	-	-	-	2,375,000	2,375,000

합 계	179,245,057	493,100	-	2,375,000	182,113,157

(주1) 영업보증금에 대한 질권설정 등으로 단기금융자산 2,057,783천원과 장기금융자산 233,000천원 및 유동성만기보유금융자산 75,000천원에 대한 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말	전기초

매입채무및기타채무(주1)	37,670,229	18,206,958	27,444,929

단기차입금	22,000,000	25,000,000	10,000,000

합 계	59,670,229	43,206,958	37,444,929

(주1) 장기성매입채무및기타채무가 포함되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타부채	합 계

이자수익(비용)	777,412	-	27,420	(508,196)	-	296,636

대손상각비	(626,302)	-	-	-	-	(626,302)

외화환산이익(손실)	15,458	-	-	-	-	15,458

외환차익(차손)	(83,329)	-	-	-	(12,909)	(96,238)

합 계	83,239	-	27,420	(508,196)	(12,909)	(410,446)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타부채	합 계

이자수익(비용)	969,059	-	36,054	(466,179)	-	538,934

대손상각비	(20,473)	-	-	-	-	(20,473)

기타의대손상각비	(517,570)	-	-	-	-	(517,570)

외화환산이익(손실)	101,700	-	-	-	32,430	134,130

외환차익(차손)	140,743	-	-	-	(157,962)	(17,219)

당기손익인식금융자산처분이익	-	6,900	-	-	-	6,900

합 계	673,459	6,900	36,054	(466,179)	(125,532)	124,702

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외화위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(기획관리본부)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

2) 시장위험관리당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.

(가) 외화위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초

USD	231,122	3,803,370	20,802,976	-	3,367,028	19,409,203

당기말과 전기말 및 전기초 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 기	전 기	전기초	당 기	전 기	전기초

USD	27,931	51,139	153,204	(27,931)	(51,139)	(153,204)

(나) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율 위험은 없습니다.

(다) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 경영관리본부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	37,551,820	118,409	37,670,229

고정금리부 부채	단기차입금	22,000,000	-	22,000,000

합 계	59,551,820	118,409	59,670,229

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	18,159,604	47,354	18,206,958

고정금리부 부채	단기차입금	22,000,000	-	22,000,000

변동금리부 부채	단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

합 계	43,159,604	47,354	43,206,958

(전기초)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	27,411,896	33,033	27,444,929

고정금리부 부채	단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

합 계	37,411,896	33,033	37,444,929

한편, 상기 금융부채와 관련하여 향후 발생할 이자비용의 현금흐름은 당기 및 전기 중 각각 286,029천원 및 344,690천원(매입채무및기타채무에 계상된 금액 각각 21,459천원 및 17,910천원 포함)으로 전액 1년 이내에 도래할 예정입니다.

37. 우발부채와 약정사항(1) 대여금의 상계약정

당사는 대리점의 영업망 확충을 장려하기 위하여 대리점에 영업자금을 대여하고 있습니다.

당사는 대부분의 대여금을 당사와 대리점 간의 대여약정상 회수일정에 따라 회수하고 있으나, 일부 대여금에 대해서는 대리점이 대여약정상 정해진 일정한 실적을 달성하였을때 지급될 장려금과 상계처리하고 있습니다. 동 약정으로 인하여 당기와 전기에 상계된 대여금은 각각 19,583,300 천원과 11,992,823천원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 7건이며, 손해배상청구 관련 소송 등 입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	건수	소송가액

손해배상소송(주1)	3	4,311,634

채무부존재확인소송 등	5	954,997

합 계	8	5,266,631

(주1) 신용카드사 및 신용카드 VAN 사업자들의 담합행위를 이유로 한 손해배상청구에 공동피고로 피소된 사건이며, 제소된 총 3 건의 사건 중 당사에 대한 청구금액이 발생한 사건은 3건입니다.

한편, 대법원, 고등법원 및 지방법원에서 각 사건에 대한 소송이 진행되고 있으며, 당기 및 전기 중 병합심리된 소송판결에서 원고일부승소 판결에 따라서 당사는 당기말 현재 예상되는 추정손실 418,987 천원( 전기말: 408,879천원, 전기초: 946,353천원)을우발손실충당부채로 계상하고 있습니다(주석18 참조).

(4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도금액	실행금액	내역

KDB산업은행	22,000,000	22,000,000	산업운영자금대출

(5) 당기말 현재 당사는 영업배상 등에 대하여 서울보증보 험㈜ 로부터 905,492 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 38. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

이지스엔터프라이즈(주)의 PG 및 CMS사업부문양수	결제대행서비스	2015.06.30	29,250,000

당사는 결제대행업(Payment Gateway, 이하 PG라 함) 사업의 경쟁력 강화를 목적으로 이지스엔터프라이즈(주)의 PG 및 CMS사업부문을 양수하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	29,250,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산

매출채권및기타채권	23,876,329

비유동자산

관계기업투자	199,995

유형자산	34,686

무형자산	11,469,667

사외적립자산	674,398

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채

매입채무및기타채무	(1,284,643)

기타부채	(22,591,687)

비유동부채

확정급여채무	(674,398)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	11,704,347

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	29,250,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(11,704,347)

영업권	17,545,653

당사는 또한 취득의 일부로 이지스엔터프라이즈(주)의 PG 및 CMS사업부문 의 고객목록과 고객과의 관계를 취득하였습니다. 이러한 고객목록은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	29,250,000

차감: 취득한 현금및현금성자산	-

차감계	29,250,000

39. 전기 재무제표 조정사항당사는 당기 중 (주)단골플러스 및 NICE페이먼츠(주)를 연결대상 종속기업으로 편입하면서 당기부터 별도재무제표를 작성하였습니다. 이에 따라 전기의 개별재무제표를별도재무제표로 전환함에 따른 조정사항은 다음과 같습니다. (1) 전기초 현재의 재무상태 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

전기초 개별재무제표	246,087,931	150,325,343	95,762,588

조정사항:

관계기업투자에 대한 원가법 적용	-	-	-

이연법인세 조정	-	-	-

조정후 전기초 별도재무제표	246,087,931	150,325,343	95,762,588

(2) 전기말 현재의 재무상태 및 경영성과의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	총포괄손익

전기말 개별재무제표	290,935,340	166,973,963	123,961,377	30,525,343	30,506,786

조정사항:

관계기업투자에 대한 원가법 적용	235,143	-	235,143	216,135	235,143

이연법인세 조정	-	-	-	-	-

조정후 전기말 별도재무제표	291,170,483	166,973,963	124,196,520	30,741,478	30,741,929

40. 물적분할

당사는 당사의 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 당기 중 전자지급결제대행(PG) 서비스사업부문을 물적분할하여 신설회사를 설립하였으며, 이러한 당사의 전자지급결제대행(PG) 서비스 사업부문의 물적분할과 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 분할일정 및 분할신설회사의 개요가. 분할일 : 2016년 7월 15일나. 분할 승인을 위한 주주총회일 : 2016년 6월 10일다. 분할신설회사의 영업개황 : 분할로 인하여 이전할 사업은 전자지급결제대행(PG) 서비스 사업부문라. 분할존속회사의 상호 : 나이스정보통신㈜마. 분할신설회사의 상호 : NICE페이먼츠㈜

(2) 분할방법 및 내용당사는 전자지급결제대행(PG) 서비스사업부문의 분할시 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하는 물적분할을 실시하였습니다. 분할신설법인으로부터 교부받은 주식은 이전된 자산ㆍ부채의 장부금액으로 계상하였습니다. 분할일의 분할존속회사 및분할신설회사로 이전된 분할법인의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분할존속회사	분할신설회사

자산

1. 유동자산	124,345,740	124,221,152

2. 비유동자산	95,826,813	24,212,044

자산 합계	220,172,553	148,433,196

부채

1. 유동부채	78,771,874	113,829,729

2. 비유동부채	1,759,868	1,965,638

부채 합계	80,531,742	115,795,367

순자산 합계	139,640,811	32,637,829

41. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2017년 3월 2일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

42. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2017년 2월 20일 이사회 결의에 따라서 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 아래와 같이 자기주식 취득 신탁계약을 체결하였습니다.- 계약체결기관 : 신한은행- 위탁투자중개업자 : 신한금융투자증권- 계약금액 : 3,000,000천원- 계약체결기간 : 2017년 2월 20일 부터 2018년 2월 19일까지 한편, 계약에 따라 취득된 자기주식의 처리계획은 확정되지 아니하였습니다.