나이스정보통신 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 31 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지제 31 기 누적3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 30 기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지제 30 기 누적3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
나이스정보통신주식회사

1. 회사의 개요나이스정보통신주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 한국정보상담㈜로 설립되어 중소기업 상담업무를 수행하여 오던 중 1995년 한국신용정보㈜의 카드사업부를 인수하였습니다. 당사는 신용카드 / 직불카드 거래승인 대행 서비스사업, 현금영수증, 단말기의 판매와 임대사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 4월 30일에 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 총발행주식수 및 보통주자본금은 각각 10,000천주 및 5,000백만원입니다.한편, 당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜NICE홀딩스(42.70%)입니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 498,628주입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석2. (1) 1) 마.에 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

다. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2. (1) 1) 마.에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

라. 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,343,854	-	5,343,854

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	51,791,277	-	51,791,277

유동성만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	300,000	-	300,000

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	512,727	-	512,727

매입채무및기타채무	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	30,628,291	-	30,628,291

단기차입금	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	22,000,000	-	22,000,000

당기손익인식금융부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	1,252,592	-	1,252,592

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 이로 인하여 변동대가와 관련하여 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식하였습니다(주석 18참조).

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연 차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 당 사의 사업부문 당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산 및 부채를관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있으며, 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당사 의 매출금액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 비씨카드, KB국민카드, 신한카드 및 농협카드로 구성되어 있으며, 당분기 중 해당 4개사와의 거래로 인하여 발생한 총 매출금액은 104,365,667천 원 입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융자산	807,000	866,000	질권설정

장기금융자산	-	415,397	사외적립자산

합 계	807,000	1,281,397

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	29,345,136	-	33,171,346	-

차감: 대손충당금	(631,202)	-	(610,622)	-

매출채권(순액)	28,713,934	-	32,560,724	-

대여금	8,258,848	272,464	11,389,918	272,464

차감: 대손충당금	(1,174,663)	(272,464)	(1,169,412)	(227,464)

대여금(순액)	7,084,185	-	10,220,506	45,000

미수금	6,424,555	-	4,695,761	-

차감: 대손충당금	(511,474)	-	(487,358)	-

미수금(순액)	5,913,081	-	4,208,403	-

미수수익	227,777	-	49,115	-

보증금	-	8,261,444	-	5,077,129

차감: 대손충당금	-	(412,033)	-	(369,600)

보증금(순액)	-	7,849,411	-	4,707,529

합 계	41,938,977	7,849,411	47,038,748	4,752,529

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 장기성 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 일부의 거래처로부터 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 또한, 약정일이 존재하는 채권의 경우 약정일에 따라 연체채권을 구분하고 있으며, 그외 채권의 경우 채권 발생일로부터 60일 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 60일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 정상채권은 별도의대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	610,622	1,396,876	487,358	369,600	2,864,456

손상차손 인식(환입)	20,580	50,251	24,116	42,433	137,380

분기말금액	631,202	1,447,127	511,474	412,033	3,001,836

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	보증금	합 계

기초금액	82,190	374,534	165,597	200,000	822,321

손상차손 인식(환입)	933,947	848,445	82,373	-	1,864,765

제각	-	(33,264)	(2,574)	-	(35,838)

분기말금액	1,016,137	1,189,715	245,396	200,000	2,651,248

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,626,761	(564,352)	7,062,409	6,795,327	(787,628)	6,007,699

당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 20,768,231천원 및 16,748,598천원입니다.

한편, 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 223,276천원이 차감되어 있으며, 전분기 중에는 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 환입액 92,241천원이 차감되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자전환사채	512,727	512,727

(2) 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	512,727	-

취득	-	500,000

분기말금액	512,727	500,000

9. 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산 당분기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중소기업금융채권	1.7 ~ 1.88	20,000,000	-	300,000	-

한편, 당분기 및 전분기 중 상각후원가측정금융자산에서 발생한 이자수익은 각각 175,336천원 및 6,526천원입니다.

10. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,645,689	-	69,032	-

선급비용	33,740,426	23,209,182	33,693,841	31,845,497

차감 : 대손충당금	(555,029)	(47,885)	(138,080)	(16,689)

선급비용(순액)	33,185,397	23,161,297	33,555,761	31,828,808

합 계	34,831,086	23,161,297	33,624,793	31,828,808

(2) 당분기 및 전분기 중 선급비용에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	154,769	395,581

손상차손 인식	448,145	-

손상차손 환입	-	(187,373)

분기말금액	602,914	208,208

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

후퍼㈜	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	25.0	199,995	199,995	25.0	199,995	199,995

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD(주1)	유통업	베트남	12월	50.0	548,950	548,950	50.0	548,950	548,950

합 계	748,945	748,945	748,945	748,945

(주1) 의결권의 50%를 보유하고 있으나, 주주간 합의된 약정에 근거하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당분기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

후퍼㈜	230,072	894,961	52,579	596,735	475,719

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	940,077	849	11,151	-	929,775

(전기말)

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

후퍼㈜	268,169	1,001,911	314,188	440,816	515,076

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	1,067,032	-	-	-	1,067,032

2) 요약 재무성과 (당분기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

후퍼㈜	962,272	(2,901)	(39,357)	(39,357)

NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD	78,718	(152,785)	(148,249)	(137,257)

(전분기)

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

PT.IONPAY NETWORKS	1,687,418	(102,814)	(62,901)	(116,485)

후퍼㈜	553,949	(6,324)	(94,510)	(94,510)

12. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 의 세 부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

NICE페이먼츠㈜(주1)	전자지급결제 대행업(PG)	대한민국	12월	100.0	32,637,829	100.0	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주2)	경영전략 및 리스크 컨설팅	베트남	12월	60.0	2,611,080	60.0	671,400

PT.IONPAY NETWORKS(주3)	전자지급결제 대행업(PG)	인도네시아	12월	77.6	8,034,531	70.0	5,237,031

합 계	43,283,440	38,546,260

(주1) 당사는 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 2016년 7월 15일에 전자지급결제대행(PG) 서비스사업부문을 물적분할하여 ㈜NICE페이먼츠를 설립하였으며, 분할시 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하여 지배력(지분율: 100%)을 획득하였습니다.
(주2) 당사는 베트남진출을 위하여 2016년 11월 4일 이사회결의에 따라 NICE INFO VIETNAM CO.,LTD를 2017년 4월에 설립하여 지배력을 획득하였습니다.
(주3) 당사는 2017년 3월 17일 이사회결의에 따라 PT.IONPAY NETWORKS의 지분 21%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	감소	분기말

NICE페이먼츠㈜	32,637,829	-	-	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주1)	671,400	1,939,680	-	2,611,080

PT.IONPAY NETWORKS(주2)	5,237,031	2,797,500	-	8,034,531

합 계	38,546,260	4,737,180	-	43,283,440

(주1) 당분기 중 NICE INFO VIETNAM CO.,LTD에 대한 유상증자(USD 1,800,000)에 참여하였습니다.
(주2) 당분기 중 PT.IONPAY NETWORKS에 대한 유상증자(USD 2,500,000)에 참여하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	증가	감소	분기말

㈜ 단골플러스(주1)	3,000,000	-	(3,000,000)	-

NICE페이먼츠㈜	32,637,829	-	-	32,637,829

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD(주2)	-	671,400	-	671,400

합 계	35,637,829	671,400	(3,000,000)	33,309,229

(주1) ㈜ 단골플러스는 2017년 9월 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 현금취득금액(USD 600,000)을 취득원가로 계상하였습니다.

(3) 전분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습 니다. (전분기)

종속기업명	사 유

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	신설 설립

(4) 전분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜단골플러스	청산

(5) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

NICE페이먼츠㈜	292,010,540	25,946,233	281,697,319	633,906	35,625,548

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	838,313	3,144,357	288,765	-	3,693,905

PT.IONPAY NETWORKS	12,247,762	635,948	9,677,893	36,509	3,169,308

(주1) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

NICE페이먼츠㈜	230,227,638	23,686,615	219,051,195	461,415	34,401,643

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	980,369	-	26,563	-	953,806

PT.IONPAY NETWORKS	6,420,904	765,279	6,559,756	73,786	552,641

(주1) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업수익	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

NICE페이먼츠㈜	124,487,986	1,031,433	1,223,905	-	1,223,905

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	271,396	(282,195)	(279,433)	(198,122)	(477,555)

PT.IONPAY NETWORKS	3,679,579	(358,787)	(409,674)	(6,833)	(416,507)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업수익	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

㈜ 단골플러스	242,172	(1,198,244)	308,235	-	308,235

NICE페이먼츠 ㈜	88,988,468	1,652,143	1,700,945	-	1,700,945

NICE INFO VIETNAM CO.,LTD	-	(183,026)	(183,025)	21,495	(161,530)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	16,105,182	77,398,183	3,557,411	97,060,776

감가상각누계액	(13,697,200)	(68,943,019)	(1,998,737)	(84,638,956)

장부금액	2,407,982	8,455,164	1,558,674	12,421,820

(전기말)

(단위: 천원)

과 목	기계장치	집기비품	금형	합 계

취득원가	15,815,954	73,262,220	3,457,411	92,535,585

감가상각누계액	(12,293,775)	(63,949,672)	(1,469,766)	(77,713,213)

장부금액	3,522,179	9,312,548	1,987,645	14,822,372

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

기계장치	3,522,179	289,229	-	(1,403,426)	2,407,982

집기비품	9,312,548	5,216,008	(140,571)	(5,932,821)	8,455,164

금형	1,987,645	100,000	-	(528,971)	1,558,674

합 계	14,822,372	5,605,237	(140,571)	(7,865,218)	12,421,820

(전분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

기계장치	4,283,341	776,742	-	(1,405,796)	3,654,287

집기비품	16,916,551	2,044,461	(11,571)	(8,269,184)	10,680,257

금형	1,990,581	577,896	-	(459,125)	2,109,352

합 계	23,190,473	3,399,099	(11,571)	(10,134,105)	16,443,896

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

건설중인자산	622,400	-	-	622,400	1,250,400	-	-	1,250,400

기타의무형자산	22,828,709	(148,525)	(15,554,113)	7,126,071	21,539,786	(148,525)	(12,610,454)	8,780,807

합 계	23,451,109	(148,525)	(15,554,113)	7,748,471	22,790,186	(148,525)	(12,610,454)	10,031,207

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	분기말

건설중인자산	1,250,400	479,000	-	(1,107,000)	622,400

기타의무형자산	8,780,807	181,924	(2,943,660)	1,107,000	7,126,071

합 계	10,031,207	660,924	(2,943,660)	-	7,748,471

(전분기)

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	대체	분기말

건설중인자산	2,191,107	3,456,967	-	(4,006,959)	1,641,115

기타의무형자산	6,926,307	319,043	(2,570,806)	4,006,959	8,681,503

합 계	9,117,414	3,776,010	(2,570,806)	-	10,322,618

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,034,100	-	14,605,680	-

미지급금	5,520,841	31,068	8,650,473	34,444

미지급비용	11,167,116	63,567	6,556,351	55,437

기타보증금	995,939	-	725,906	-

합 계	29,717,996	94,635	30,538,410	89,881

16. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	당분기말이자율(%)	금 액	상환방법

당분기말	전기말

산업운영자금대출	KDB산업은행	-	-	6,000,000	만기일시상환

-	-	6,000,000

-	-	10,000,000

합 계	-	22,000,000

17. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

카드조회손실충당부채	50,000	-	50,000	-

반품충당부채(주1)	-	-	14,332	-

우발손실충당부채	-	-	-	25,000

합 계	50,000	-	64,332	25,000

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 인하여 당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 반환재고회수권으로 인식하였습니다(주석 18참조).

(2) 당분기와 전분기 중 카드조회손실충당부채(유동)의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 우발손실충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	25,000	418,987

설정액(환입액)	-	191,596

지급액	(25,000)	(498,071)

분기말금액	-	112,512

18. 환불부채 및 반환재고회수권

(1) 당분기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

환불부채	208,509	-

반환재고회수권	184,208	-

순 액	24,301	-

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 한편, 당분기말 환불부채 및 반환재고회수권은 각각 선수금 및 선급금에 포함되어 있습니다.(2) 당분기 중 환불부채 및 반환재고회수권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환불부채	반환재고회수권

기초금액	14,332	-

증가	194,177	184,208

분기말금액	208,509	184,208

19. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채

당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채(주1)	1,252,592	-	1,252,592	-

(주1) 종속기업인 PT. IONPAY NETWORKS의 주주간 계약에 따라 인식한 파생상품부채입니다 (주석 37, 38참조).

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	27,926,474	-	25,609,646	-

예수금	349,183	-	1,733,585	-

부가세예수금	1,849,045	-	1,605,471	-

합 계	30,124,702	-	28,948,702	-

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.81	2.81

기대임금상승률	4.57	4.57

2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,948,093	6,392,592

사외적립자산의 공정가치	(6,654,625)	(6,392,592)

순확정급여부채	293,468	-

3) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	6,392,592	(6,807,990)	(415,398)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	756,082	-	756,082

이자비용(이자수익)	86,369	(138,178)	(51,809)

소 계	842,451	(138,178)	704,273

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(352,083)	352,083	-

관계사 전입	65,133	(60,540)	4,593

분기말	6,948,093	(6,654,625)	293,468

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,044,707	(6,029,966)	(985,259)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	628,843	-	628,843

이자비용(이자수익)	89,181	(107,172)	(17,991)

소 계	718,024	(107,172)	610,852

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(153,826)	153,826	-

관계사 전출	-	100,167	100,167

분기말(주1)	5,608,905	(5,883,145)	(274,240)

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무 현재가치를 초과하는 금액 274,240천원은 장기금융자산으로 계상하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	223,430	181,883

판매비와관리비	480,843	428,969

합 계	704,273	610,852

4) 당분기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소(이연법인세효과 고려 전)의 누계액 은 (-)1,301,473 천원 입니다.

22. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	10,000,000주	10,000,000주

자본금	5,000,000천원	5,000,000천원

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	9,501,372	9,616,654

자기주식의 취득	-	(115,282)

분기말	9,501,372	9,501,372

23. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,405,580	5,405,580

자기주식	(3,266,855)	(3,266,855)

합 계	2,138,725	2,138,725

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,138,725	5,112,611

자기주식의 취득	-	(2,970,916)

분기말	2,138,725	2,141,695

당사는 자사주의 가격안정을 목적으로 신한은행과 3,300,000천원의 자사주 특정금전신탁 계약을 체결하였습니다. 당사는 전분기 중 총 115,282주의 자기주식을 2,970,916 천원에 취득하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 동계약과 관련하여 당사가 보유 중인 자기주식은 보통주 498,628 주( 3,266,855 천원) 입니다. 한편, 계약기간 이후 처리계획은 확정되지 아니하였습니다.

24. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	2,500,000	2,500,000

사업손실준비금(주2)	300,000	300,000

전자금융사고배상준비금(주3)	300,000	300,000

미처분이익잉여금	191,013,806	168,416,620

합 계	194,113,806	171,516,620

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없 으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 .
(주2) 당사는 조세특례제한법 제8조의 2에 따라 법인세신고 시에 손금으로 신고조정한 금액을 사업손실준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후의 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사 용할 수 있습니다 .
(주3) 당사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 의거하여, 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상할 책임을 이행하기 위하여금융위원회가 정하는 기준에 따라 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금을 적립 하고 있습니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	171,516,620	142,564,031

분기순이익	25,922,666	22,064,373

배당금 지급	(3,325,480)	(3,365,828)

분기말	194,113,806	161,262,576

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

총발행주식수	10,000,000주	10,000,000주

자기주식수	498,628주	383,346주

배당주식수	9,501,372주	9,616,654주

주당 배당금	350원	350원

배당금 합계	3,325,480,200원	3,365,828,900원

25. 매출당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매로 인한 수익	3,881,293	17,971,110	4,169,915	16,589,697

용역의 제공으로 인한 수익	55,431,872	161,660,488	58,991,539	161,741,604

합 계	59,313,165	179,631,598	63,161,454	178,331,301

26. 종업원급여

당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,173,752	8,692,204	3,643,259	10,128,799

퇴직급여	160,116	480,843	142,990	428,970

복리후생비	424,122	1,553,602	489,259	1,875,120

합 계	3,757,990	10,726,649	4,275,508	12,432,889

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,407,774	3,815,489	1,736,630	4,479,532

퇴직급여	74,642	223,430	60,628	181,883

복리후생비	53,278	219,335	94,961	331,333

합 계	1,535,694	4,258,254	1,892,219	4,992,748

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,173,752	8,692,204	3,643,259	10,128,799

퇴직급여	160,116	480,843	142,990	428,970

복리후생비	424,122	1,553,602	489,259	1,875,120

여비교통비	38,513	147,947	72,090	187,784

차량유지비	19,153	55,046	18,188	59,741

교육훈련비	16,198	19,997	7,680	17,669

접대비	236,034	573,442	192,599	597,306

회의운영비	9,497	23,552	11,399	33,657

도서인쇄비	5,554	20,904	9,023	16,741

통신비	59,704	186,778	60,974	195,355

소모품비	74,343	289,648	82,035	281,976

수도광열비	140,353	401,853	88,090	279,380

세금과공과	151,480	486,355	141,516	439,165

임차료	236,091	695,371	200,130	663,258

보험료	22,865	76,644	25,569	76,299

지급수수료	1,332,748	3,962,122	3,959,392	6,655,744

운반비	136,723	431,196	129,296	381,265

광고선전비	121,674	300,684	211,709	695,838

감가상각비	67,641	203,075	69,726	212,228

판매장려금	8,673,904	23,898,735	7,673,585	20,709,389

판매촉진비	649,461	1,211,954	130,816	525,558

대손상각비	(41,745)	585,526	943,824	1,677,393

무형자산상각비	956,243	2,943,660	896,073	2,570,806

합 계	16,664,424	47,241,138	19,199,222	48,709,441

28. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	412,008	995,502	166,604	436,919

외화환산이익	-	1	74	90

합 계	412,008	995,503	166,678	437,009

29. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	24,682	278,212	125,242	351,963

외화환산손실	13,264	13,264	-	8,272

합 계	37,946	291,476	125,242	360,235

30. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,386	60,184	171	550

외화환산이익	-	16,520	2,840	8,680

유형자산처분이익	-	-	-	53,584

잡이익	493,535	5,435,908	20,926	613,555

합 계	495,921	5,512,612	23,937	676,369

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	102	516	35	652

외화환산손실	-	2,506	-	-

유형자산처분손실	-	140,571	-	-

기부금	-	3,500	5,000	8,000

우발손실충당부채전입액	-	-	164,276	191,596

종속기업투자처분손실	-	-	946,782	946,782

잡손실	45,972	65,666	-	9,271

합 계	46,074	212,759	1,116,093	1,156,301

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당분기와 전분기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	8,987,361	9,815,377

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(20,967)	276,050

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(216,762)	(762,340)

총법인세효과	8,749,632	9,329,087

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	8,749,632	9,329,087

(주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산	4,279,284	4,699,793

일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산	4,062,522	3,937,453

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	216,762	762,340

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	34,672,299	31,393,460

적용세율 ( 당분기: 23.20% , 전분기: 23.10 % )에 따른 세부담액	8,044,196	7,250,717

조정사항:

비공제비용( 당분기: 619,619천원 , 전분기: 712,626천원)	143,756	164,590

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(20,966)	276,049

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	53,104

세액공제(농어촌특별세 고려 후)	(391,081)	(96,648)

미환류소득에 대한 법인세	933,760	1,646,768

기타(세율차이 등)(주1)	39,967	34,507

법인세비용	8,749,632	9,329,087

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.24%	29.72%

(주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순 금액에 대하여 적용세율과 세율구간별 적용세율차이 등으로 구성되어 있습니다.

32 . 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상품	-	-	4,791,359	20,768,231	4,791,359	20,768,231

종업원급여	3,757,990	10,726,649	1,535,694	4,258,254	5,293,684	14,984,903

감가상각비	67,641	203,075	2,372,595	7,662,143	2,440,236	7,865,218

무형자산상각비	956,242	2,943,660	-	-	956,242	2,943,660

지급수수료	1,332,748	3,962,122	2,922,640	8,964,289	4,255,388	12,926,411

판매장려금	8,673,904	23,898,735	8,868,724	26,952,783	17,542,628	50,851,518

설치유지비	-	-	8,835,504	25,101,920	8,835,504	25,101,920

도서인쇄비	5,554	20,904	1,525,465	5,980,063	1,531,019	6,000,967

전산비	-	-	1,230,538	3,672,571	1,230,538	3,672,571

기타	1,870,345	5,485,993	122,192	361,786	1,992,537	5,847,779

합 계	16,664,424	47,241,138	32,204,711	103,722,040	48,869,135	150,963,178

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상품	-	-	3,875,470	16,748,598	3,875,470	16,748,598

종업원급여	4,275,508	12,432,889	1,892,219	4,992,748	6,167,727	17,425,637

감가상각비	69,726	212,228	3,093,160	9,921,877	3,162,886	10,134,105

무형자산상각비	896,073	2,570,806	-	-	896,073	2,570,806

지급수수료	3,959,392	6,655,744	2,616,025	10,553,285	6,575,417	17,209,029

판매장려금	7,673,585	20,709,389	8,800,833	24,899,767	16,474,418	45,609,156

설치유지비	-	-	8,229,617	22,524,387	8,229,617	22,524,387

도서인쇄비	9,024	16,742	2,028,448	4,818,512	2,037,472	4,835,254

전산비	-	-	1,044,619	3,010,196	1,044,619	3,010,196

기타	2,315,914	6,111,643	106,747	355,873	2,422,661	6,467,516

합 계	19,199,222	48,709,441	31,687,138	97,825,243	50,886,360	146,534,684

33. 주당순이익

주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	8,421,945,771	25,922,666,592	7,886,891,706	22,064,373,000

가중평균유통보통주식수(주1)	9,501,372	9,501,372	9,508,871	9,545,542

보통주 주당순이익(주2)	886	2,728	829	2,311

(주1) 유통보통주식수는 당기와 전기 중 발행보통주식수 및 자기주식을 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(주2) 당분기말 및 전분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 보통주 기본주당순이익과 보통주 희석주당순이익은 동일합니다.

34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 현황

당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜NICE홀딩스

지배기업의 종속기업	나이스신용평가㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜,나이스평가정보㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, BBS Gmbh

지배기업의 관계기업 및 공동기업	나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, ㈜아이티엠반도체, 매그넘사모투자합자회사

종속기업	NICE페이먼츠㈜, NICE INFO VIETNAM CO.,LTD, PT.IONPAY NETWORKS,NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD (주1)

관계기업	후퍼㈜, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD

기타특수관계자	나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 나이스피앤아이㈜,㈜닥터스텍, 나이스지니데이타㈜, ㈜버드뷰, ㈜무노스,㈜오케이포스, ㈜짜이서울, ㈜리페이퍼, BBS of America, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD,동관애천전지과기유한공사, 동관은란특전자유한공사, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd,ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd., 천진은람특전자유한공사,ITM USA, Inc.,서울전자통신㈜,Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd.,Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 동부사모부동산투자신탁제11호,에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, 나이스데이터㈜, ㈜엄마와, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, 나이스에이앤아이㈜,㈜모먼츠컴퍼니, 동행복권, 디오홀딩스 유한회사

(주1) 당분기 중 신규설립되었으며, 종속기업인 NICE INFO VIETNAM CO.,LTD가 100% 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	수익	비용	상품매입	고정자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	4,836	11,892	1,113,628	4,980,952	-	-	-	-

(지배기업의 종속기업)

케이아이에스정보통신㈜	-	7	4,830	14,490	-	-	-	-

나이스평가정보㈜	-	-	13,670	39,275	-	-	-	-

한국전자금융㈜	-	-	18,000	54,260	-	-	-	-

나이스인프라㈜	407	907	259,353	750,537	-	-	-	-

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜나이스디앤비	-	-	-	890	-	-	-	-

㈜아이티엠반도체	-	-	18,202	54,606	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	-	8,212	-	-	-	-

(종속기업)

NICE페이먼츠㈜	13,782	41,324	242,072	646,096	-	-	-	-

PT.IONPAY NETWORKS	4,979	15,769	-	-	-	-	-	-

NICE TECH CENTER VIETNAM CO., LTD	-	909,542	-	-	-	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	-	62,711	152,708	-	-	-	-

나이스피앤아이㈜	-	-	3,000	9,000	-	-	-	-

서울전자통신㈜	-	-	5,115	5,580	20,272	313,702	-	-

나이스데이터㈜	1,912	7,176	17,920	37,840	-	-	-	-

㈜오케이포스	67,145	226,852	211,206	633,730	4,625,607	21,515,125	-	100,000

나이스지니데이타㈜	-	-	22,500	67,500	-	-	-	-

㈜짜이서울	-	-	-	20,000	-	-	-	-

㈜무노스	101,355	278,750	849,938	2,550,685	63,000	126,000	-	-

합 계	194,416	1,492,219	2,842,145	10,026,361	4,708,879	21,954,827	-	100,000

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	수익	비용	상품매입	고정자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	6,357	8,997	1,078,203	3,216,248	-	-	-	-

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	-	100,000	200,000	-	-	-	-

케이아이에스정보통신㈜	-	153,372	4,830	14,490	-	-	-	-

나이스평가정보㈜	92,499	137,066	10,120	34,908	-	-	-	-

한국전자금융㈜	32	32	5,348	8,656	-	-	-	-

나이스인프라㈜	-	-	176,283	518,523	-	-	-	-

나이스엔푸드㈜(주1)	165	512	4,105	15,750	-	-	-	-

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜나이스디앤비	-	-	342	1,062	-	-	-	-

㈜아이티엠반도체	-	-	17,310	34,621	-	-	-	-

나이스아이피파트너스㈜	-	-	8,394	24,909	-	-	-	-

(종속기업)

NICE페이먼츠㈜	21,296	76,170	101	364	-	-	-	-

(관계기업)

PT.IONPAY NETWORKS	5,331	7,341	-	-	-	-	-	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	-	28,025	83,875	-	-	-	-

나이스피앤아이㈜	-	-	3,000	9,000	-	-	-	-

서울전자통신㈜	-	-	7,556	364,784	309,292	3,021,487	-	-

나이스데이터㈜	3,086	13,625	1,001	3,072	-	-	-	-

㈜오케이포스	11,836	61,734	214,306	725,366	1,436,920	8,042,600	350,000	600,000

나이스지니데이타㈜	-	-	22,500	67,500	-	-	-	-

㈜무노스	102,536	258,461	800,505	2,206,984	-	-	175,000	175,000

합 계	243,138	717,310	2,481,929	7,530,112	1,746,212	11,064,087	525,000	775,000

(주1) 전기 중 나이스인프라㈜에 합병되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

매출채권 등	미지급금 등	매출채권 등	미지급금 등

(지배기업)

㈜NICE홀딩스	-	274,376	-	607,784

(지배기업의 종속기업)

나이스알앤씨㈜	-	-	-	495,000

케이아이에스정보통신㈜	-	1,779	68	1,809

나이스평가정보㈜	17,931	3,538	17,931	3,699

한국전자금융㈜	-	-	-	6,923

나이스인프라㈜	3,933,036	94,464	320,860	61,397

(지배기업의 관계기업 및 공동기업)

㈜아이티엠반도체	-	6,674	-	6,347

나이스아이피파트너스㈜	-	-	8,212	-

(종속기업)

NICE페이먼츠㈜	21,286	155,035	12,138	4,800,453

PT.IONPAY NETWORKS	27,597	-	11,828	-

(지배기업의 기타특수관계자)

나이스신용정보㈜	-	2,200	-	10,129

나이스피앤아이 ㈜	-	1,100	-	-

서울전자통신㈜	-	1,870	-	317,537

나이스데이터㈜	-	19,003	-	336

㈜오케이포스	74,480	1,569,733	125,575	2,388,463

나이스지니데이타㈜	-	8,250	-	279,950

㈜닥터스텍	-	-	-	21,780

㈜무노스	119,434	292,779	534,454	484,413

합 계	4,193,764	2,430,801	1,031,066	9,486,020

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정명	기초	증가	감소	기타	분기말

종속기업	PT.IONPAY NETWORKS	단기대여금	428,560	-	-	16,520	445,080

지배기업의 기타특수관계자	㈜무노스	단기대여금	1,260,000	250,000	-	-	1,510,000

합 계	1,688,560	250,000	-	16,520	1,955,080

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정명	기초	증가	감소	기타	분기말

종속기업	㈜단골플러스	단기대여금	1,260,000	-	(1,260,000)	-	-

관계기업	PT.IONPAY NETWORKS	단기대여금	-	450,000	-	8,680	458,680

지배기업의기타특수관계자	㈜무노스	단기대여금	-	1,360,000	(100,000)	-	1,260,000

합 계	1,260,000	1,810,000	(1,360,000)	8,680	1,718,680

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	169,500	475,167	175,843	598,774

퇴직급여	12,183	36,548	11,952	35,857

합 계	181,683	511,715	187,795	634,631

35. 현금흐 름 표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,496	500

은행예치금	61,087,436	71,694,268

소 계	61,089,932	71,694,768

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	1,107,000	4,006,959

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(322,401)	(1,949,390)

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(738,743)	(838,335)

사외적립자산의 기타금융자산대체	(415,397)	(711,019)

(3) 당분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	환율변동	공정가치변동	대체 등

단기차입금	22,000,000	(22,000,000)	-	-	-	-	-

36. 금융상품 및 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	67,558,735	90,659,886

자본	201,252,531	178,655,345

부채비율	33.57%	50.75%

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 순차입금이 "부"의 금액이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계(주석16참조)	-	22,000,000

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	64,931,820	76,598,655

순차입금	(64,931,820)	(54,598,655)

자본 총계	201,252,531	178,655,345

총자본	136,320,711	124,056,690

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	61,089,932	-	-	61,089,932

단기금융자산(주1)	3,841,887	-	-	3,841,887

장기금융자산	41,580	-	-	41,580

매출채권및기타채권(주2)	49,788,388	-	-	49,788,388

당기손익-공정가치측정금융자산	-	512,727	-	512,727

상각후원가측정금융자산	20,000,000	-	-	20,000,000

합 계	134,761,787	512,727	-	135,274,514

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 807,000 천원 은 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	71,694,768	-	-	-	71,694,768

단기금융자산(주1)	4,903,887	-	-	-	4,903,887

장기금융자산(주1)	439,967	-	-	-	439,967

매출채권및기타채권(주2)	51,791,277	-	-	-	51,791,277

당기손익인식금융자산	-	512,727	-	-	512,727

유동성만기보유금융자산	-	-	-	300,000	300,000

합 계	128,829,899	512,727	-	300,000	129,642,626

(주1) 영업보증금에 대한 질 권설정 등으로 단기금융자산 866,000 천원 과 사외적립자산 초과분으로 장기금융상품 대체된 415,397 천 원에 대한 사용이 제한되어 있습니다(주석 5 참조).
(주2) 장기성매출채권및기타채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채 (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무(주1)	29,812,631	-

기타금융부채	-	1,252,592

합 계	29,812,631	1,252,592

(주1) 장기성매입채무및기타채무가 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무및기타채무(주1)	30,628,291	-

단기차입금	22,000,000	-

기타금융부채	-	1,252,592

합 계	52,628,291	1,252,592

(주1) 장기성매입채무및기타채무가 포함되어 있습니다.

3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	995,503	-	(278,213)	-	717,290

대손상각비	(137,380)	-	-	-	(137,380)

외화환산이익(손실)	3,257	-	(2,506)	-	751

외환차익(차손)	55,607	-	4,061	-	59,668

합 계	916,987	-	(276,658)	-	640,329

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	430,393	-	6,526	(351,963)	-	84,956

대손상각비	(1,677,393)	-	-	-	-	(1,677,393)

외화환산이익(손실)	498	-	-	-	-	498

외환차익(차손)	-	-	-	-	(102)	(102)

합 계	(1,246,502)	-	6,526	(351,963)	(102)	(1,592,041)

(3 ) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(기획관리본부)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

2) 시장위험관리당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.

(가) 환위험

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	1,267,511	763,142	60,676	60,676

당분기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	134,285	75,262	(134,285)	(75,262)

(나) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율 위험은 없습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획관리본부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	29,717,996	94,635	29,812,631

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계정과목	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	매입채무및기타채무	30,538,410	89,881	30,628,291

고정금리부 부채	단기차입금	22,000,000	-	22,000,000

합 계	52,538,410	89,881	52,628,291

한편, 상기 금융부채와 관련하여 향후 발생할 이자비용의 현금흐름은 전기 중 314,793천원(매입채무및기타채무에 계상된 금액 각각 38,099천원 포함)으로 전액 1년 이내에 도래할 예정입니다.

37. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	512,727	512,727

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,252,592	1,252,592

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산(투자전환사채)	-	-	512,727	512,727

금융부채

파생상품부채	-	-	1,252,592	1,252,592

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위 : 천원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당분기말	전기말	투입변수	적용율

투자전환사채(주석 8)	512,727	512,727	수준 3	및 옵션가격결정모형>투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고있습니다.	주가변동성	6.78%	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품부채(주석 19)	1,252,592	1,252,592	수준 3	옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다. 주가변동성 7.33% 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.