심텍홀딩스 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결회사의 포괄손익계산서는 2015년 인적분할 및 현물출자에 따른 중단영업이 구분되어 있습니다. 나. 인적분할 및 현물출자(1) 인적분할

1) 기업분할연결회사는 2015년 2월 23일자 이사회 결의에 의거, 경영부문별 특성에 적합한 의사결정체제 확립과 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화하기 위하여, 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로하는 지주회사부문과 PCB 제조 및 판매를 담당하는 사업부문으로 분할하는 결의를 하였습니다. 이에 따라 당사는 2015년 7월 1일을 기준일로 하여 PCB 제조 및 판매를 담당하는 사업부문을 분할하였으며, 연결회사 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 심텍홀딩스(분할존속회사)

주식회사 심텍(분할신설회사)

분할일정	분할주총 2015년 5월 29일

분할기일 2015년 7월 1일

2) 인적분할 발생연도(2015년) 및 2014년 중단영업손익 내역

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

Ⅰ.매출액	289,357,676	555,095,313

Ⅱ.매출원가	261,081,186	505,801,961

Ⅲ.매출총이익	28,276,490	49,293,352

1. 판매비와관리비	20,891,094	36,808,958

Ⅳ.영업이익(손실)	7,385,396	12,484,394

1. 기타수익	1,258,388	4,284,991

2. 기타비용	1,974,288	6,074,241

3. 금융수익	7,644,306	14,015,990

4. 금융비용	12,733,485	24,849,877

Ⅴ.법인세비용차감전순손익	1,580,317	(138,743)

Ⅵ.법인세비용	(176,620)	92,232

Ⅶ.중단영업이익	1,756,937	(230,975)

VIII. 중단영업처분이익(*)	156,921,421	-

IX. 중단영업당기순이익(손실)	158,678,358	(230,975)

(*) 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하여 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

영업활동으로 인한 순현금흐름	45,062,274	63,527,079

투자활동으로 인한 순현금흐름	(27,051,216)	(71,621,751)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(13,751,676)	9,321,717

중단영업으로 인한 순현금흐름	4,259,381	1,227,045

4) 분할된 자산 및 부채분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

Ⅰ. 유동자산	139,302,189

현금및현금성자산	178,756

매출채권및기타채권	49,981,848

재고자산	84,427,449

기타금융자산	2,302,600

당기법인세자산	19,447

기타유동자산	2,392,091

Ⅱ. 비유동자산	329,145,845

매출채권및기타채권	962,313

기타금융자산	3,680,072

유형자산	301,188,994

무형자산	7,306,251

이연법인세자산	16,008,214

자 산 총 계	468,448,034

Ⅰ. 유동부채	291,191,066

매입채무및기타채무	163,029,722

단기차입금	126,675,873

기타유동부채	1,485,471

Ⅱ. 비유동부채	125,675,045

순확정급여부채	27,947,583

장기차입금	97,635,462

기타금융부채	92,000

부 채 총 계	416,866,111

순자산 장부금액	51,581,922

(2) 현물출자

1) 현물출자 연결회사는 2015년 8월 17일자 이사회 결의에 의거, 지주회사 설립 및 지배구조 개선을 위해 ㈜심텍의 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 이를 위하여 당사 보유 Simmtech Hong Kong Holdings Limited 지분(99.02%)을 현물출자하고, 그 대가로 2015년 9월 1일자로 ㈜심텍의 신주를 발행, 배정 받았습니다. 연결회사의 포괄손익계산서는 현물출자에 따른 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.2) 당기와 전기의 현물출자로 인한 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

Ⅰ.매출액	73,101,226	92,092,317

Ⅱ.매출원가	65,009,338	85,324,360

Ⅲ.매출총이익	8,091,888	6,767,957

1. 판매비와관리비	3,089,563	2,738,261

Ⅳ.영업이익	5,002,325	4,029,696

1. 기타수익	27,272	55,530

2. 금융수익	1,099,737	1,587,443

3. 금융비용	2,988,914	2,009,859

Ⅴ.법인세비용차감전순손익	3,140,420	3,662,810

Ⅵ.법인세비용(수익)	564,473	(210,843)

Ⅶ.중단영업이익	2,575,947	3,873,653

VIII. 중단영업처분손실	(16,452,210)	-

IX. 중단영업순이익(손실)	(13,876,263)	3,873,653

3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

영업활동으로 인한 순현금흐름	2,244,953	2,021,867

투자활동으로 인한 순현금흐름	(2,282,289)	(3,004,798)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(37,336)	(982,931)

4) 현물출자된 자산 및 부채현물출자로 인하여 연결회사로부터 제외된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.(2015년)

(단위: 천원)

과 목	금 액

Ⅰ. 유동자산	21,959,677

현금및현금성자산	1,892,892

매출채권및기타채권	12,176,605

재고자산	7,890,180

Ⅱ. 비유동자산	101,125,781

유형자산	64,811,226

무형자산	32,310,596

이연법인세자산	4,003,959

자 산 총 계	123,085,458

Ⅰ. 유동부채	61,012,595

매입채무및기타채무	61,030,104

당기법인세부채	(17,509)

부 채 총 계	61,012,595

순자산 장부금액	62,072,863

다. 사업결합 (분할신설회사주식 공개매수 유상증자)'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 지주회사로 전환하기 위해 회사는 (주) 심텍을 회사의 자회사로 편입시키고, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제 8조의 2제 2항 제2호에 따른 비율 이상을 소유하기 위해 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제 133조에 따른 공개매수 방식에 의거 ㈜심텍의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 현물출자를 한 주주들에게 당 회사의 신주를 발행, 배정하는 방식의 유상증자를 실시하였습니다.'(주)심텍홀딩스'의 유상증자는 '㈜심텍'의 기명식보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 회사의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식인 바, 본 유상증자로 인해 회사에현금이 유입되지는 않습니다.

구 분	내 용

신주의 종류와 수	보통주 19,493,004주

1주당 액면금액	500원

증자전 발행주식총수	15,402,829주

증자방식	일반공모증자

신주발행가액	3,100원

청약일	2015.10.16 ~ 2015.11.05

납입일	2015.11.10

신주권교부일	2015.11.20

신주의 상장일	2015.11.23

2015년 11월 10일 연결회사는 상기 공개매수를 통하여 '(주)심텍'의 지분을 25.36%를 매수하였으며, 보고기간말 현재 '(주)심텍'에 대한 지분율은 41.53%입니다.이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.(2015년 사업결합일 기준)

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

기존투자지분	29,477,473

신규취득지분	60,428,789

이 전 대 가 합 계	89,906,262

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*1)

현금및현금성자산	1,069,581

매출채권 및 기타채권	72,982,578

재고자산	91,796,578

기타자산	23,336,526

유형자산	333,440,441

무형자산	42,397,212

기타금융자산	2,528,921

매입채무 및 기타채무	(171,321,707)

차입금	(222,070,889)

순확정급여부채	(27,450,813)

기타부채	(1,486,324)

기타금융부채	(92,000)

식별가능 순자산의 공정가치	145,130,104

비지배지분(*2)	(82,632,589)

영업권	27,408,747

합 계	89,906,262

(*1) 취득한 자산과 인수한 부채는 사업결합일에는 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 비지배지분은 취득한 순자산의 가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다.연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 '(주)심텍'의 매출 및 순이익은 각각 135,618,726천원 및 2,836,716천원입니다. '(주)심텍'이 당기 설립시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 당기 매출과 순이익은 각각 415,996,093천원 및 132,538,767천원입니다. 라. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기 반기	매출채권	34,887	2,196	6.30%

미수금	14,522	416	2.87%

장기대여금	11,577	11,577	100.00%

합 계	60,986	14,190	23.27%

제30기	매출채권	85,391	2,329	2.73%

미수금	5,769	416	7.22%

단기대여금	35	-	0.00%

장기대여금	11,577	11,577	100.00%

합 계	102,737	14,323	13.94%

제29기	매출채권	45,905	2,300	5.01%

미수금	6,715	416	6.20%

단기대여금	20	-	0.00%

장기대여금	10,768	10,768	100.00%

합 계	63,407	13,484	21.26%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제31기 반기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,323	13,484	16,749

2. 순대손처리액(①－②±③)	(133)	71	3

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	94

③ 기타증감액	(133)	71	11,979

④ 인적분할로인한감소	-	-	(11,883)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	768	(3,268)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,190	14,323	13,484

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다.③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다. (Roll rate법).④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다.⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍홀딩스 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍홀딩스 기업집단 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함(4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	46,219	-	-	2,613	48,832

특수관계자	218	-	125	234	577

계	46,438	-	125	2,846	49,409

구성비율	93.99%	0.00%	0.25%	5.76%	100%

마. 재고자산 현황 등 ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	31기 반기	30기	29기	비고

HDI 사업부	제 품	9,284	7,841	10,439	-

재공품	9,091	2,067	5,821	-

원재료	7,748	1,810	7,296	-

부재료	421	653	401	-

미착품	754	1,062	291	저장품 포함

소 계	27,297	13,433	24,249	-

SPS 사업부	제 품	29,250	31,242	19,260	-

재공품	21,966	26,697	20,730	-

원재료	23,299	23,766	16,145	-

부재료	1,266	442	1,250	-

미착품	2,266	1,852	2,955	저장품 포함

소 계	78,047	83,999	60,340	-

합 계	제 품	38,534	39,082	29,699	-

재공품	31,057	28,765	26,551	-

원재료	31,047	25,575	23,441	-

부재료	1,687	1,095	1,651	-

미착품	3,020	2,914	3,246	저장품 포함

합 계	105,344	97,432	84,589	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.66%	15.49%	14.43%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.8회	7.7회	6.2회	-

( 2) 재고자산 실사내용지배기업 '(주)심텍홀딩스'는 보고서기준일 현재 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 미실시하였습니다.다만 연결실체 중 PCB사업부문을 담당하는 종속회사 '(주)심텍'의 재고자산 실사내용은 아래와 같습니다.1) 실사일자2017년 반기의 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 6월 30일 공장가동 종료를 기준으로 2017년 07월 07일에 재고실사를 실시하였으며, 2017년 07월 07일 재고자산의 이동을 2017년 06월 30일 재무상태표 현재 시점에 반영하여 재고자산을 확정하였습니다2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 "해당사항 없음."3) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음."4) 재고자산 중 담보제공자산 현황 "해당사항 없음." 바. 공정가치 평가(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄 손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결회사는 보고일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며 예측 가능한 기간 내에 적용할 계획을 가지고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

(5) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	2017.06.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	11,355,039	11,355,039	4,137,821	4,137,821

매출채권 및 기타채권	40,483,147	40,483,147	88,449,152	88,449,152

기타금융자산	2,090,022	2,090,022	2,545,905	2,545,905

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	184,420,820	184,420,820	181,523,937	181,523,937

차입금	130,167,091	130,167,091	183,662,142	183,667,402

기타금융부채	17,807,125	17,807,125	8,114,569	8,114,569

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 연결회사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)심텍	회사채	사모	2012.12.31	50,000	0.0%	-	2017.12.31	상환	신한금융투자(주)

(주)심텍	회사채	사모	2014.12.30	22,792	1.28%	-	2017.12.30	미상환	신한아주금융유한공사(신한은행 홍콩IB센터)

합 계	-	-	-	72,792	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	22,792	-	-	-	-	-	-	22,792

합계	22,792	-	-	-	-	-	-	22,792

## 신종자본증권 미상환 잔액(*)

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 상기 미상환잔액은 별도 및 연결재무제표 상 동일합니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-