심텍홀딩스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 그 사유 등 - 해당사항이 없습니다.

2) 합병에 관한 사항 가) 소규모합병 개요 및 일정당사는 경영 효율성 제고를 위해 ㈜성진사 및 ㈜시니어파트너즈를 2021년 1월 5일에 흡수합병 하였습니다. 당사는 해당 자회사 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병에 대한 주주총회 승인은 이사회 승인으로 갈음하였습니다.상기 소규모합병에 대한 자세한 사항은 2020년 11월 4일 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 을 참고하시길 바랍니다.

나) 대주주등 지분변동 상황

㈜심텍홀딩스는 ㈜성진사의 지분 100%를 보유하고 있고, 신주를 발행하지 않는 무증자 방식에 의하여 진행하므로, 합병 비율을 '㈜심텍홀딩스 : ㈜성진사 = 1 : 0'으로 산정하였습니다.

다) 주식매수청구권 행사

존속회사인 ㈜심텍홀딩스의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로, 주식매수청구권을 부여하지 않았습니다.소멸회사인 ㈜성진사 역시 ㈜심텍홀딩스의 100% 자회사이므로 주식매수청구권이 발생하지 않습니다.

라) 채권자보호에 관한 사항

존속회사인 ㈜심텍홀딩스와 소멸회사인 ㈜성진사는 2020년 12월 4일에 각각 채권자 이의제출 공고 및 최고를 시행하였고, 2021년 1월 4일 채권자 이의제출 만료시까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다. 또한, 해당 건으로 채권을 변제하거나, 상당한 담보를 제공하기로 결정된 사항은 없습니다.

마) 신주배정 등에 관한 사항

본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율; ㈜심텍홀딩스 : ㈜성진사 = 1 : 0)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.

바) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보(단위: 백만원)

구분	합병 전	합병 후

㈜심텍홀딩스	㈜시니어파트너즈	㈜성진사	㈜심텍홀딩스

[유동자산]	3,044	878	1,904	4,517

[비유동자산]	136,875	95	3,131	140,102

자 산 총 계	139,919	973	5,035	144,618

[유동부채]	1,901	1,496	7	3,312

[비유동부채]	3,361	3,011	667	4,267

부 채 총 계	5,263	4,507	673	7,579

[자본금]	20,332	203	500	20,332

[자본잉여금]	33,266	-	-	33,266

[기타포괄손익누계액]	373	-	2,364	2,737

[기타자본]	-4,285	-29	-	-3,611

[이익잉여금]	84,971	-3,709	1,498	84,315

자 본 총 계	134,656	-3,534	4,362	137,039

자본과 부채총계	139,919	973	5,035	144,618

주1) 상기 요약 재무정보는 합병등 종료보고서 제출일 현재 최근 재무상태표인 2020년 9월 30일 기준 별도 재무상태표를 기준으로 단순 합산하여 작성된 것으로, 실제 합병기일(2021년 1월 5일)기준으로 작성될 재무상태표와 차이가 발생될 수 있습니다.주2) 상기 요약 재무정보는 2021년 1월 소규모합병 당시 기준으로써 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무정보입니다. 따라서 외부감사인의 감사 또는 검토 결과에 따라 변동 될 수 있습니다.주3) 이번 합병은 무증자 합병 건으로 자본금의 변동사항은 없습니다.주4) 당사는 상기 합병일정 동기간에 (주)시니어파트너즈와 (주)성진사를 합병하였으며, 이에 따라 합병 전/후의 요약재무정보를 함께 기재하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 3분기	매출채권	184,543	424	0.23%

미수금	12,687	77	0.61%

장기미수금	1,878	186	9.89%

단기대여금	1,394	44	3.18%

장기대여금	3,543	11	0.31%

합 계	204,046	742	0.36%

제35기	매출채권	77,846	3,912	5.03%

미수금	17,766	21	0.12%

장기대여금	11,103	9,994	90.01%

합 계	106,715	13,927	13.05%

제34기	매출채권	49,673	2,198	4.42%

미수금	6,830	21	0.31%

장기대여금	13,024	9,994	76.74%

합 계	69,527	12,213	17.57%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제36기 3분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,051	12,213	12,592

2. 순대손처리액(①－②±③±④)	-9,698	-2,027	-173

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	9,698	-	-

③ 기타증감액	-	-2,027	-173

④ 사업결합	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	389	-135	-206

4. 기말 대손충당금 잔액합계	742	10,051	12,213

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.나) 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다.다) 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다. (Roll rate법).라) 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다.마) 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍홀딩스 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍홀딩스 기업집단 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함 4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	198,624	5,225	186	11	204,046

특수관계자	-	-	-	-	-

계	198,624	5,225	186	11	204,046

구성비율	97.34%	2.56%	0.09%	0.01%	100%

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제36기 3분기	제35기	제 34기	비고

HDI 사업부	제 품	25,963	14,280	9,189	-

재공품	11,024	18,085	2,862	-

원재료	6,873	4,740	6,861	-

부재료	701	504	358	-

기 타	1,354	983	1,107	저장품 포함

소 계	45,914	38,592	20,376	-

SPS 사업부	제 품	43,336	19,547	28,287	-

재공품	72,839	59,203	47,320	-

원재료	37,714	20,658	22,938	-

부재료	5,493	2,195	1,197	-

기 타	5,862	4,285	3,699	저장품 포함

소 계	165,244	105,889	103,440	-

합 계	제 품	69,299	33,827	37,476	-

재공품	83,863	77,288	50,181	-

원재료	44,586	25,398	29,799	-

부재료	6,194	2,698	1,555	-

기 타	7,215	5,269	4,806	저장품 포함

합 계	211,158	144,480	123,816	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.0%	14.9%	15.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.34회	8.08회	7.43회	-

2) 재고자산 실사내용지배기업 '㈜심텍홀딩스'는 보고서기준일 현재 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 미실시하였습니다.다만, 연결실체 중 PCB사업부문을 담당하는 종속회사 '㈜심텍'의 재고자산 실사내용은 아래와 같습니다. 가) 실 사일자2022년 3분기보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 9월 30일 공장가동 종료를 기준으로 2022년 10월 7일에 재고실사를 실시하였으며, 2022년 10월 7일 재고자산의 이동을 2022년 9월 30일 재무상태표 현재 시점에 반영하여 재고자산을 확정하였습니다나) 재고실사 시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매월 말을 기준으로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있으며, 연말 결산을 위한 결산시점에 한하여 독립적인 외부감사인과 내부감사팀의 입회 하에 재고실사를 실시하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2022.10.07	내부감사팀 및 회계관리자

다) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음."라) 재고자산 중 담보제공자산 현황 "해당사항 없음."

라. 공정가치 평가 1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

가) 매출채권

대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제 조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다.

나) 투자자산연결회사는 우량한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.다) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

- 신용위험에 대한 최대 노출정도(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	73,399,892	72,678,992

매출채권 및 기타채권(유동)	188,246,410	66,742,698

매출채권 및 기타채권(비유동)	5,378,051	2,516,796

기타금융자산(유동)	62,480,885	-

기타금융자산(비유동)(*)	4,359,944	3,085,315

이행보증	8,948,007	80,000

합 계	342,813,189	145,103,802

- 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초순장부금액	56,543	9,994,307	2,218,780	9,994,307

최초인식	84,029	295,960	-	-

이자수익	(61,766)	-	-	-

대손상각비	388,666	-	1,855,854	-

회수 및 제각	(20,955)	(9,994,307)	(168,582)	-

유동성대체	99,260	(99,260)	-	-

외화환산효과	(562)	-	26,726	-

보고기간말 금액	545,215	196,700	3,932,778	9,994,307

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가) 환위험

연결회사의 외환관리는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 원칙으로 하며, 투기적 거래는 금지하고 있습니다. 원화 및 달러화의 적정보유 등을 통하여 환리스크를 관리하고 있으며, 분기별로 환 리스크 관리에 관한 현황을 이사회에 보고하고 있습니다.

나) 이자율위험

연결회사는 차입금의 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율스왑을 이용하고 있습니다.5) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	746,290,264	514,099,843

자본총계	664,955,936	463,598,881

부채비율	112.23%	110.89%

순차입금비율:

현금및현금성자산	73,417,203	72,695,045

차입금	161,802,760	101,262,862

전환사채	28,373,844	44,939,897

파생상품부채	21,443,510	34,870,262

순차입금	138,202,912	108,377,975

순차입금비율	20.78%	23.38%

6) 공정가치- 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	73,417,203	73,417,203	72,695,045	72,695,045

매출채권 및 기타채권	145,103,486	145,103,486	50,906,948	50,906,948

기타금융자산	56,870,267	56,870,267	3,085,315	3,085,315

당기손익-공정가치 금융자산

기타금융자산	9,970,561	9,970,561	-	-

기타포괄손익 공정가치 금융자산

매출채권 및 기타채권

기타금융자산	164,880	164,880	144,440	144,440

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무(*)	283,576,255	283,576,255	197,808,678	197,808,678

차입금	161,802,760	161,802,760	101,262,862	101,262,862

전환사채

기타금융부채	370,000	370,000	210,000	210,000

당기손익 공정가치 금융부채

파생상품부채	21,443,510	21,443,510	34,870,262	34,870,262

- 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(기타금융상품)	-	-	9,970,561

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	21,443,510

- 각 공정가 치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 [지주회사 사업 부문] "해당사항 없음." [PCB(인쇄회로기판)제조 사업 부문] "해당사항 없음."