심텍홀딩스 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결회사의 포괄손익계산서는 2015년 인적분할 및 현물출자에 따른 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. 나. 인적분할 및 중단영업

(1) 인적분할1) 기업분할

연결회사는 2015년 2월 23일자 이사회 결의에 의거, 경영부문별 특성에 적합한 의사결정체제 확립과 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화하기 위하여, 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로하는 지주회사부문과 PCB 제조 및 판매를 담당하는 사업부문으로 분할하는 결의를 하였습니다. 이에 따라 연결회사는 2015년 7월 1일을 기준일로 하여 PCB 제조 및 판매를 담당하는 사업부문을 분할하였으며, 회사 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 심텍홀딩스(분할존속회사)

주식회사 심텍(분할신설회사)

분할일정	분할주총 2015년 5월 29일

분할기일 2015년 7월 1일

2) 당분기와 전분기의 중단영업순익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Ⅰ.매출액	-	341,423,188

Ⅱ.매출원가	-	311,495,864

Ⅲ.매출총이익	-	29,927,324

1. 판매비와관리비	-	22,370,348

Ⅳ.영업이익	-	7,556,977

1. 기타영업외수익	-	1,258,388

2. 기타영업외비용	-	1,974,288

3. 금융수익	-	7,714,483

4. 금융비용	-	12,803,661

Ⅴ.법인세비용차감전순손익	-	1,751,899

Ⅵ.법인세비용(수익)	-	(176,621)

Ⅶ.중단영업이익(손실)	-	1,928,519

VIII. 중단영업처분이익	-	156,921,421

IX. 중단영업분기순이익(손실)	-	158,849,940

3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	40,792,583

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(19,050,087)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(12,874,141)

중단영업으로 인한 순현금흐름	-	8,868,354

4) 분할된 자산 및 부채분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

Ⅰ. 유동자산	167,868,761

현금및현금성자산	178,756

매출채권및기타채권	78,082,430

재고자산	84,893,438

기타금융자산	2,302,600

당기법인세자산	19,447

기타유동자산	2,392,090

Ⅱ. 비유동자산	358,896,352

매출채권및기타채권	30,712,820

기타금융자산	3,680,072

유형자산	301,188,994

무형자산	7,306,251

이연법인세자산	16,008,215

자산 총계	526,765,113

Ⅰ. 유동부채	297,952,283

매입채무및기타채무	169,790,939

단기차입금	126,675,873

기타유동부채	1,485,471

Ⅱ. 비유동부채	125,675,045

순확정급여부채	27,947,583

장기차입금	97,635,462

기타금융부채	92,000

부채 총계	423,627,328

순자산 장부금액	103,137,785

라. 현물출자

(1) 현물출자연결회사는 2015년 8월 17일자 이사회 결의에 의거, 지주회사 설립 및 지배구조 개선을 위해 ㈜심텍의 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 이를 위하여 당사 보유 Simmtech Hong Kong Holdings Limited 지분(99.02%)을 현물출자하고, 그 대가로 2015년 9월 1일자로 ㈜심텍의 신주를 발행하여 배정 받았습니다. 연결회사의 포괄손익계산서는 현물출자에 따른 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 당분기와 전분기의 현물출자로 인한 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Ⅰ. 매출액	-	73,101,226

Ⅱ. 매출원가	-	65,009,338

Ⅲ. 매출총이익	-	8,091,888

1. 판매비와관리비	-	3,089,563

Ⅳ.영업이익	-	5,002,325

1. 기타수익	-	27,272

2. 금융수익	-	1,099,737

3. 금융비용	-	2,988,914

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	-	3,140,420

Ⅵ. 법인세비용	-	564,473

Ⅶ. 중단영업이익(손실)	-	2,575,947

Ⅷ. 중단영업처분이익(손실)	-	(16,452,210)

Ⅸ. 중단영업분기순이익(손실)	(13,876,263)

(3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	2,244,953

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(2,282,289)

중단영업으로 인한 순현금흐름	-	(37,336)

(4) 현물출자된 자산 및 부채현물출자로 인하여 연결회사로부터 제외된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

Ⅰ. 유동자산	21,959,677

현금및현금성자산	1,892,892

매출채권 및 기타채권	12,176,605

재고자산	7,890,180

Ⅱ. 비유동자산	101,125,781

유형자산	64,811,226

무형자산	32,310,596

이연법인세자산	4,003,959

자산 총계	123,085,458

Ⅰ. 유동부채	61,012,595

매입채무 및 기타채무	61,030,104

당기법인세부채	(17,509)

부채 총계	61,012,595

순자산 장부금액	62,072,863

다. 사업결합

'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 지주회사로 전환하기 위해 당사는 (주) 심텍을 당사의 자회사로 편입시키고, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제 8조의 2제 2항 제2호에 따른 비율 이상을 소유하기 위해 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제 133조에 따른 공개매수 방식에 의거 ㈜심텍의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 현물출자를 한 주주들에게 당사의 신주를 발행, 배정하는 방식의 유상증자를 실시하였습니다.당사의 유상증자는 ㈜심텍의 기명식보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 당사의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식인 바, 본 유상증자로 인해 당사에현금이 유입되지는 않습니다.

구분	내 용

신주의 종류와 수	보통주 19,493,004주

1주당 액면금액	500원

증자전 발행주식총수	15,402,829주

증자방식	일반공모증자

신주발행가액	3,100원

청약일	2015년 10월 16일 ~ 2015년 11월 05일

납입일	2015년 11월 10일

신주권교부일	2015년 11월 20일

신주의 상장일	2015년 11월 23일

2015년 11월 11일 연결회사는 상기 공개매수를 통하여 Simmtech Hong Kong Holdings Limitde와 그 종속기업인 신태전자 유한공사의 지분을 99.02%소유하고 있는 (주)심텍의 지분을 43.06%를 소유하였습니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

기존투자지분	29,477,473

신규취득지분	60,428,789

이전대가 합계	89,906,262

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*1)

현금및현금성자산	1,069,581

매출채권 및 기타채권	72,982,578

재고자산	91,796,578

기타자산	23,336,526

유형자산	333,440,441

무형자산	42,397,212

기타금융자산	2,528,921

매입채무 및 기타채무	(171,321,707)

차입금	(222,070,889)

순확정급여부채	(27,450,813)

기타부채	(1,486,324)

기타금융부채	(92,000)

식별가능 순자산의 공정가치	145,130,104

비지배지분(*2)	(82,632,589)

영업권	27,408,747

합 계	89,906,262

(*1) 취득한 자산과 인수한 부채는 사업결합일에는 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 비지배지분은 취득한 순자산의 가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다.

마. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기3분기	매출채권	56,103	2,113	3.77%

미수금	6,661	416	6.25%

단기대여금	99	-	0.00%

장기대여금	11,615	11,615	100.00%

합 계	74,478	14,144	18.99%

제29기	매출채권	45,905	2,300	5.01%

미수금	6,715	416	6.20%

단기대여금	20	0	0.00%

장기대여금	10,768	10,768	100.00%

합 계	63,407	13,484	21.26%

제28기	매출채권	51,572	2,643	5.12%

미수금	8,807	312	3.55%

단기대여금	1	0	0.00%

장기대여금	14,872	13,794	92.75%

합 계	75,252	16,749	22.26%

주1) 상기 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제30기 3분기	제29기	제28기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,484	16,749	17,420

2. 순대손처리액(①－②±③)	(188)	3	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	94	-

③ 기타증감액	(188)	11,792	-

④ 인적분할로인한감소	-	(11,883)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	848	(3,268)	(671)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,144	13,484	16,749

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다.③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다 (Roll rate법).④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다.⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함.ㄱ. 심텍홀딩스 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함.ㄴ. 심텍홀딩스 기업집단 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	59,658	-	-	2,529	62,187

특수관계자	218	-	154	204	576

계	59,876	-	-	2,888	62,764

구성비율	95.40%	0.00%	0.00%	4.60%	100%

마. 재고자산 현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	2016. 09.30.	2015.12.31.	비고

HDI 사업부	제 품	10,248	10,200	-

재공품	6,562	5,821	-

원재료	6,507	7,295	-

부재료	398	402	-

기타	835	292	미착품, 저장품

소 계	24,551	24,010	-

SPS 사업부	제 품	25,169	18,706	-

재공품	24,141	20,730	-

원재료	20,640	16,145	-

부재료	1,264	1,250	-

기타	2,648	2,954	미착품, 저장품

소 계	73,861	59,786	-

합 계	제 품	35,417	28,907	-

재공품	30,703	26,551	-

원재료	27,147	23,441	-

부재료	1,662	1,651	-

기타	3,482	3,246	미착품, 저장품

합 계	98,411	83,797	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.4%	15.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.7회	8.3회	-

바. 재고자산의 실사내용(1) 실사일자연결기업은 2016년 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 10월 1일 공장가동 종료를 기준으로 2016년 10월 06일에 재고실사를 실시하였으며, 2016년 10월 06일까지의 재고자산의 이동을 2016년 09월 30일 재무상태표 현재 시점에 반영하여 재고자산을 확정하였습니다.(2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 해당사항 없음.(3) 장기체화재고 등에 관련한 사항- 해당사항 없음.(4) 재고자산 중 담보제공자산 현황- 해당사항 없음.

사. 공정가치평가 절차 요약

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산연결회사는 우량한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.③ 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

- 신용위험에 대한 최대 노출정도(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

현금및현금성자산	2,808,876	6,644,224

매출채권 및 기타채권(유동)	60,332,967	49,923,708

기타금융자산(유동)	346,431	-

기타금융자산(비유동)	2,100,770	2,304,456

합 계	65,589,044	58,872,388

- 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,715,933	10,767,588	2,955,157	13,793,613

대손상각비	(40,838)	-	(33,214)	(2,891,352)

기타의대손상각비	-	962,313	-	-

기타의대손충당금환입	-	(114,673)	-	-

인적분할로 인한 대체	-	-	(2,563,076)	(9,319,425)

외화환산효과	(145,895)	-	-	-

보고기간말 금액	2,529,200	11,615,228	358,867	1,582,836

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 외환관리는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 원칙으로 하며, 투기적 거래는 금지하고 있습니다. 원화 및 달러화의 적정보유 등을 통하여 환리스크를 관리하고 있으며, 분기별로 환 리스크 관리에 관한 현황을 이사회에 보고하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

부채비율:

부채총계	287,632,443	396,034,810

자본총계	198,402,028	190,354,987

부채비율	144.97%	208.05%

순차입금비율:

현금및현금성자산	2,808,876	6,644,224

차입금	169,461,953	178,133,556

순차입금	166,653,077	171,489,332

순차입금비율	84.00%	90.09%

(6) 공정가치

- 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,808,876	2,808,876	6,644,224	6,644,224

매출채권 및 기타채권	60,332,967	60,332,967	49,923,708	49,923,708

기타금융자산	2,447,201	2,447,201	2,304,456	2,304,456

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	184,502,986	184,502,986	183,631,433	183,631,433

차입금	169,461,953	168,450,407	178,133,556	178,157,556

기타금융부채	8,178,574	8,178,574	145,368	145,368

(7) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)심텍	회사채	사모	2012년 12월 31일	50,000	0.0%	-	2017년 12월 31일	상환	신한금융투자(주)

(주)심텍	회사채	사모	2014년 12월 30일	21,926	1.28%	-	2017년 12월 30일	미상환	신한아주금융유한공사(신한은행 홍콩IB센터)

합 계	-	-	-	71,926	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	21,926	-	-	-	-	-	21,926

합계	-	21,926	-	-	-	-	-	21,926

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-