심텍홀딩스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1 ) 소규모합병 개요 및 일정 당사는 경영 효율성 제고를 위해 ㈜성진사 및 ㈜시니어파트너즈를 2021년 1월 5일에 흡수합병 하였습니다. 당사는 해당 자회사 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병에 대한 주주총회 승인은 이사회 승인으로 갈음하였습니다.상기 소규모합병에 대한 자세한 사항은 2020년 11월 4일 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 을 참고하시길 바랍니다.

구분	㈜심텍홀딩스(존속회사)	㈜성진사(소멸회사)	㈜시니어파트너즈(소멸회사)

합병 이사회 결의일	2020-11-04	2020-11-04	2020-11-04

주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고	2020-11-04	2020-11-04	2020-11-04

합병 계약일	2020-11-05	2020-11-05	2020-11-05

주주확정기준일	2020-11-19	-	-

소규모합병 공고	2020-11-19	-	-

주주명부폐쇄기간	시작일	2020-11-19	-	-

종료일	2020-11-27	-	-

합병반대의사통지 접수기간	시작일	2020-11-19	-	-

종료일	2020-12-03	-	-

합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 승인	2020-12-04	2020-12-04	2020-12-04

채권자 이의제출 공고	2020-12-04	2020-12-04	2020-12-04

채권자 이의제출 기간	시작일	2020-12-04	2020-12-04	2020-12-04

종료일	2020-01-04	2020-01-04	2020-01-04

합병기일	2020-01-05	2020-01-05	2020-01-05

합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일	2020-01-05	-	-

합병 종료보고 공고	2020-01-05	-	-

합병등기(예상등기) 예정일	2020-01-12	2020-01-12	2020-01-12

2) 대주주등 지분변동 상황

㈜심텍홀딩스는 ㈜성진사의 지분 100%를 보유하고 있고, 신주를 발행하지 않는 무증자 방식에 의하여 진행하므로, 합병 비율을 '㈜심텍홀딩스 : ㈜성진사 = 1 : 0'으로 산정하였습니다.

3) 주식매수청구권 행사

존속회사인 ㈜심텍홀딩스의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로, 주식매수청구권을 부여하지 않았습니다.소멸회사인 ㈜성진사 역시 ㈜심텍홀딩스의 100% 자회사이므로 주식매수청구권이 발생하지 않습니다.

4) 채권자보호에 관한 사항

존속회사인 ㈜심텍홀딩스와 소멸회사인 ㈜성진사는 2020년 12월 4일에 각각 채권자 이의제출 공고 및 최고를 시행하였고, 2021년 1월 4일 채권자 이의제출 만료시까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다. 또한, 해당 건으로 채권을 변제하거나, 상당한 담보를 제공하기로 결정된 사항은 없습니다.

5) 신주배정 등에 관한 사항

본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율; ㈜심텍홀딩스 : ㈜성진사 = 1 : 0)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.

6) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보(단위: 백만원)

구분	합병 전	합병 후

㈜심텍홀딩스	㈜시니어파트너즈	㈜성진사	㈜심텍홀딩스

[유동자산]	3,044	878	1904	4,517

[비유동자산]	136,875	95	3131	140,102

자 산 총 계	139,919	973	5035	144,618

[유동부채]	1,901	1496	7	3,312

[비유동부채]	3,361	3011	667	4,267

부 채 총 계	5,263	4507	673	7,579

[자본금]	20,332	203	500	20,332

[자본잉여금]	33,266	-	-	33,266

[기타포괄손익누계액]	373	-	2364	2,737

[기타자본]	-4,285	-29	-	-3,611

[이익잉여금]	84,971	-3709	1498	84,315

자 본 총 계	134,656	-3534	4362	137,039

자본과 부채총계	139,919	973	5035	144,618

주1) 상기 요약 재무정보는 합병등 종료보고서 제출일 현재 최근 재무상태표인 2020년 9월 30일 기준 별도 재무상태표를 기준으로 단순 합산하여 작성된 것으로, 실제 합병기일(2021년 1월 5일)기준으로 작성될 재무상태표와 차이가 발생될 수 있습니다.주2) 상기 요약 재무정보는 2021년 1월 소규모합병 당시 기준으로써 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무정보입니다. 따라서 외부감사인의 감사 또는 검토 결과에 따라 변동 될 수 있습니다.주3) 이번 합병은 무증자 합병건으로 자본금의 변동사항은 없습니다.주4) 당사는 상기 합병일정 동기간에 (주)시니어파트너즈와 (주)성진사를 합병하였으며, 이에 따라 합병 전/후의 요약재무정보를 함께 기재하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업 연도 의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기	매출채권	77,846	3,912	5.03%

미수금	17,766	21	0.12%

장기대여금	11,103	9,994	90.01%

합 계	106,715	13,927	13.05%

제34기	매출채권	49,673	2,198	4.42%

미수금	6,830	21	0.31%

장기대여금	13,024	9,994	76.74%

합 계	69,527	12,213	17.57%

제33기	매출채권	80,272	2,525	3.15%

미수금	12,559	73	0.58%

장기대여금	10,094	9,994	99.01%

합 계	102,925	12,592	12.23%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,213	12,592	12,527

2. 순대손처리액(①－②±③±④)	(142)	(173)	(118)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(142)	(173)	(118)

④ 사업결합	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,856	(206)	184

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,927	12,213	12,592

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다.③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다. (Roll rate법).④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다.⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍홀딩스 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍홀딩스 기업집단 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함 ( 4) 보 고기간말 현 재 경과기 간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	95,612	1,109	-	9,994	106,715

특수관계자	-	-	-	-	-

계	95,612	1,109	-	9,994	106,715

구성비율	89.60%	1.04%	0.00%	9.37%	100%

다. 재고자산 현황 등 ( 1) 재 고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제35기 3분기	제34기	제 33기	비고

HDI 사업부	제 품	10,314	9,189	2,780	-

재공품	10,704	2,862	5,440	-

원재료	5,438	6,861	9,443	-

부재료	367	358	255	-

기 타	1,042	1,107	1,233	저장품 포함

소 계	27,865	20,376	19,151	-

SPS 사업부	제 품	15,416	28,287	32,064	-

재공품	51,833	47,320	56,657	-

원재료	22,569	22,938	33,954	-

부재료	1,522	1,197	917	-

기 타	4,324	3,699	4,433	저장품 포함

소 계	95,664	103,440	128,025	-

합 계	제 품	25,729	37,476	34,844	-

재공품	62,537	50,181	62,097	-

원재료	28,008	29,799	43,397	-

부재료	1,888	1,555	1,172	-

기 타	5,366	4,806	5,666	저장품 포함

합 계	123,529	123,816	147,177	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.2%	15.3%	17.00%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.55회	7.43회	6.03회	-

( 2) 재고자산 실사내용지배기업 '㈜심텍홀딩스'는 보고서기준일 현재 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 미실시하였습니다.다만 연결실체 중 PCB사업부문을 담당하는 종속회사 '㈜심텍'의 재고자산 실사내용은 아래와 같습니다. 1) 실사일자 2021년 2분기보 고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 9월 30일 공장가동 종료를 기준으로 2021년 10월 6일에 재고실사를 실시하였으며, 2021년 10월 6일 재 고자산의 이동을 20 21년 9월 30일 재무상태표 현재 시점에 반영하여 재고자산을 확정하였습니다 2) 재고실사 시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연결회사는 매월 말을 기준으로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있으며, 연말 결산을 위한 결산시점에 한하여 독립적인 외부감사인과 내부 감사팀의 입회 하에 재고실사를 실시하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2021.10.06	신한회계법인, 내부감사팀 및 회계관리자

3) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음."4) 재고자산 중 담보제공자산 현황 "해당사항 없음."

라. 공정가치 평가 (1) 금융자산의 분류 및 측정 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유 동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제 조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산연결회사는 우량한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. ③ 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

- 신용위 험에 대한 최대 노출정도(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	74,273,532	20,137,764

매출채권 및 기타채권(유동)	95,003,810	54,284,274

매출채권 및 기타채권(비유동)	100,000	3,029,503

기타금융자산(비유동)	2,453,557	2,445,834

이행보증	80,000	789,980

합 계	171,910,899	80,687,355

- 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초순장부금액	2,218,780	9,994,307	2,598,055	9,994,307

대손상각비(환입)	1,855,854	-	(99,586)	-

회수 및 제각	(168,582)	-	(158,413)	-

외화환산효과	26,726	-	(6,709)	-

보고기간말 금액	3,932,778	9,994,307	2,333,347	9,994,307

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 외환관리는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 원칙으로 하며, 투기적 거래는 금지하고 있습니다. 원화 및 달러화의 적정보유 등을 통하여 환리스크를 관리하고 있으며, 분기별로 환 리스크 관리에 관한 현황을 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 이자율위험

연결회사는 차입금의 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율스왑을 이용하고 있습니다. (5) 자본관리

연결회사의 자 본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누 어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	494,555,247	488,388,485

자본총계	441,457,021	319,755,457

부채비율	112.03%	152.74%

순차입금비율:

현금및현금성자산	74,273,532	20,137,764

차입금	82,120,077	127,371,034

전환사채	40,140,502	23,066,381

순차입금	47,987,046	130,299,651

순차입금비율	10.87%	40.75%

( 6) 공정가치 - 금 융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	74,273,532	74,273,532	20,137,764	20,137,764

매출채권 및 기타채권	49,591,068	49,591,068	41,348,363	41,348,363

기타금융자산	2,303,295	2,303,295	2,313,841	2,313,841

기타포괄손익 공정가치 금융자산

매출채권 및 기타채권	45,512,742	45,512,742	15,965,414	15,965,414

기타금융자산	150,262	150,262	131,993	131,993

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	204,326,814	204,326,814	188,641,142	188,641,142

차입금	82,120,077	82,120,077	127,371,034	127,371,034

전환사채	40,140,502	40,140,502	23,066,381	23,066,381

기타금융부채	210,000	210,000	-	-

당기손익 공정가치 금융자산

파생상품부채	31,974,059	31,974,059	5,061,398	5,061,398

마. 진행률적용 수주계약 현황 [지주회사 사업 부문] "해당사항 없음." [PCB(인쇄회로기판)제조 사업 부문] "해당사항 없음."