심텍홀딩스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 그 사유 등 - 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항가) 소규모합병 개요 및 일정당사는 경영 효율성 제고를 위해 ㈜성진사 및 ㈜시니어파트너즈를 2021년 1월 5일에 흡수합병 하였습니다. 당사는 해당 자회사 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상법 527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병에 대한 주주총회 승인은 이사회 승인으로 갈음하였습니다.상기 소규모합병에 대한 자세한 사항은 2020년 11월 4일 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 을 참고하시길 바랍니다.

나) 대주주등 지분변동 상황

㈜심텍홀딩스는 ㈜성진사의 지분 100%를 보유하고 있고, 신주를 발행하지 않는 무증자 방식에 의하여 진행하므로, 합병 비율을 '㈜심텍홀딩스 : ㈜성진사 = 1 : 0'으로 산정하였습니다.

다) 주식매수청구권 행사

존속회사인 ㈜심텍홀딩스의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로, 주식매수청구권을 부여하지 않았습니다.소멸회사인 ㈜성진사 역시 ㈜심텍홀딩스의 100% 자회사이므로 주식매수청구권이 발생하지 않습니다.

라) 채권자보호에 관한 사항

존속회사인 ㈜심텍홀딩스와 소멸회사인 ㈜성진사는 2020년 12월 4일에 각각 채권자 이의제출 공고 및 최고를 시행하였고, 2021년 1월 4일 채권자 이의제출 만료시까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다. 또한, 해당 건으로 채권을 변제하거나, 상당한 담보를 제공하기로 결정된 사항은 없습니다.

마) 신주배정 등에 관한 사항

본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율; ㈜심텍홀딩스 : ㈜성진사 = 1 : 0)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.

바) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보(단위: 백만원)

구분	합병 전	합병 후

㈜심텍홀딩스	㈜시니어파트너즈	㈜성진사	㈜심텍홀딩스

[유동자산]	3,044	878	1904	4,517

[비유동자산]	136,875	95	3131	140,102

자 산 총 계	139,919	973	5035	144,618

[유동부채]	1,901	1496	7	3,312

[비유동부채]	3,361	3011	667	4,267

부 채 총 계	5,263	4507	673	7,579

[자본금]	20,332	203	500	20,332

[자본잉여금]	33,266	-	-	33,266

[기타포괄손익누계액]	373	-	2364	2,737

[기타자본]	-4,285	-29	-	-3,611

[이익잉여금]	84,971	-3709	1498	84,315

자 본 총 계	134,656	-3534	4362	137,039

자본과 부채총계	139,919	973	5035	144,618

주1) 상기 요약 재무정보는 합병등 종료보고서 제출일 현재 최근 재무상태표인 2020년 9월 30일 기준 별도 재무상태표를 기준으로 단순 합산하여 작성된 것으로, 실제 합병기일(2021년 1월 5일)기준으로 작성될 재무상태표와 차이가 발생될 수 있습니다.주2) 상기 요약 재무정보는 2021년 1월 소규모합병 당시 기준으로써 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무정보입니다. 따라서 외부감사인의 감사 또는 검토 결과에 따라 변동 될 수 있습니다.주3) 이번 합병은 무증자 합병건으로 자본금의 변동사항은 없습니다.주4) 당사는 상기 합병일정 동기간에 (주)시니어파트너즈와 (주)성진사를 합병하였으며, 이에 따라 합병 전/후의 요약재무정보를 함께 기재하였습니다.

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기	매출채권	119,730	57	0.05%

미수금	15,084	-	0.00%

단기대여금	1,543	-	0.00%

합 계	136,358	57	0.04%

제35기	매출채권	77,846	3,912	5.03%

미수금	17,766	21	0.12%

장기대여금	11,103	9,994	90.01%

합 계	106,715	13,927	13.05%

제34기	매출채권	49,673	2,198	4.42%

미수금	6,830	21	0.31%

장기대여금	13,024	9,994	76.74%

합 계	69,527	12,213	17.57%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제36기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,051	12,213	12,592

2. 순대손처리액(①－②±③±④)	-10,032	-2,027	-173

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-10,032	-2,027	-173

④ 사업결합	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	38	-135	-206

4. 기말 대손충당금 잔액합계	57	10,051	12,213

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다.③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다. (Roll rate법).④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다.⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍홀딩스 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍홀딩스 기업집단 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함(4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	136,358	-	-	-	136,358

특수관계자	-	-	-	-	-

계	136,358	-	-	-	136,358

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제36기	제35기	제 34기	비고

HDI 사업부	제 품	18,685	14,280	9,189	-

재공품	11,512	18,085	2,862	-

원재료	11,394	4,740	6,861	-

부재료	1,879	504	358	-

기 타	1,232	983	1,107	저장품 포함

소 계	44,702	38,592	20,376	-

SPS 사업부	제 품	52,441	19,547	28,287	-

재공품	27,292	59,203	47,320	-

원재료	37,422	20,658	22,938	-

부재료	4,392	2,195	1,197	-

기 타	4,905	4,285	3,699	저장품 포함

소 계	126,452	105,889	103,440	-

합 계	제 품	71,126	33,827	37,476	-

재공품	38,804	77,288	50,181	-

원재료	48,816	25,398	29,799	-

부재료	6,271	2,698	1,555	-

기 타	6,137	5,269	4,806	저장품 포함

합 계	171,154	144,480	123,816	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.1%	14.9%	15.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.00회	8.08회	7.43회	-

(2) 재고자산 실사내용지배기업 '㈜심텍홀딩스'는 보고서기준일 현재 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 미실시하였습니다.다만 연결실체 중 PCB사업부문을 담당하는 종속회사 '㈜심텍'의 재고자산 실사내용은 아래와 같습니다. 1) 실사일자2022년 사업보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일 공장가동 종료를 기준으로 2023년 1월 14일에 재고실사를 실시하였으며, 2023년 1월 14일 재고자산의 이동을 2022년 12월 31일 재무상태표 현재 시점에 반영하여 재고자산을 확정하였습니다. 2) 재고실사 시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매월 말을 기준으로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있으며, 연말 결산을 위한 결산시점에 한하여 독립적인 외부감사인과 내부 감사팀의 입회 하에 재고실사를 실시하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2023.01.14	신한회계법인, 내부감사팀 및 회계관리자

3) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음."4) 재고자산 중 담보제공자산 현황 한국수출입은행과의 자금대출약정에 대해 재고자산을 양도담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 USD 41,600,000입니다.

라. 공정가치 평가 1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	141,882,334	주1)	72,695,045	주1)

매출채권 및 기타채권	102,363,974	주1)	54,534,186	주1)

기타금융자산	75,110,163	주1)	3,085,315	주1)

기타포괄손익 공정가치 금융자산

매출채권 및 기타채권	25,330,021	주1)	18,352,547	주1)

기타금융자산	10,037,384	10,037,384	144,440	144,440

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무(*2)	322,129,342	주1)	182,943,794	주1)

차입금	164,438,501	주1)	101,262,862	주1)

전환사채	29,207,730	주1)	44,939,897	주1)

기타금융부채	370,000	주1)	210,000	주1)

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	22,863,897	22,863,897	34,870,262	34,870,262

주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.주2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(기타금융상품)	156,989	-	9,880,396	10,037,384

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	22,863,897	22,863,897

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(기타금융상품)	121,465	-	22,974	144,440

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	34,870,262	34,870,262

- 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(전환권)	22,988,818	Binomial Tree Model	- 주가 변동성 - 할인율	주가변동성 : 44.51% 무위험 할인율 : 3.73% 발행자 할인율 : 15.33% 회사 할인율 : 9.82%

파생상품부채(콜/풋)	(124,921)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(기타금융상품)	9,880,396	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율	할인율: 9.86%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제2회차 파생상품부채	10,381,874	Binomial Tree Model	- 주가 변동성 - 할인율	주가변동성 : 47.23% 할인율 : 14.98% 주가변동성 : 47.23% 할인율 : 15.22%

제2회차 파생상품부채 (콜/풋)	3,414,552

제3회차 파생상품부채	16,511,360

제3회차 파생상품부채 (콜/풋)	4,562,476

4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. - 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(전환권)	(2,936,821)	2,729,802

매수청구권	(561,824)	1,093,058

매도청구권	826,111	(756,438)

상기 파생금융상품의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 할인율을 각각 10%, 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황 [지주회사 사업부문] "해당사항 없음." [PCB(인쇄회로기판)제조 사업 부문] "해당사항 없음."