코맥스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제41기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제40기 2015년 12월 31일 현재
제40기 3분기 2015년 09월 30일 현재
주식회사 코맥스와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 코맥스(이하, "회사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 천진중앙전자유한공사와 주식회사 코맥스씨에스(이하, 주식회사 코맥스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

주식회사 코맥스(이하 "회사")는 1968년 4월 1일자로 전자제품의 제조 및 판매를 목적으로 중앙전자공업사로 설립된 후 1999년 10월 1일자로 중앙전자공업주식회사에서 주식회사 코맥스로 상호를 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 한국증권업협회에 회사의 주식을 등록하였으며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 유무상 증자를 거쳐 2016년 9월 30일 현재의 자본금은 6,867백만원입니다.

당3분기말 현재 지배기업의 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

변 봉 덕	3,288,237	23.9%

변봉덕외 특수관계인	3,809,631	27.8%

기 타	6,635,744	48.3%

합 계	13,733,612	100.0%

(2) 종속기업의 현황1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	투자비율	결산일	소재지

천진중앙전자유한공사	전자제품 제조/판매	100%	12. 31	중국 천진

(주)코맥스씨에스	전기용기계장비 도매	60%	12. 31	경기 성남

2) 당3분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

천진중앙전자유한공사	8,227,033	2,211,859	12,956,294	(152,899)

(주)코맥스씨에스	2,189,154	1,558,924	7,240,314	128,923

(전기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

천진중앙전자유한공사	9,499,757	2,789,217	18,158,231	899,888

(주)코맥스씨에스	3,268,155	2,766,848	8,121,130	112,140

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 3분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정)중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표' (개정)기업회계기준서 제1027호'별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1027호의 채택으로 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 회계처리하였으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정)2015년12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

나. 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 가. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현 금및현금성자산 연결회사의 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 현금및현금성자산(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당3분기말	전기말

현금	-	200,578	98,059

보통예금	기업은행 외	5,292,564	2,708,065

합 계	5,493,142	2,806,124

(2) 기타금융자산(단위:천원)

과 목	금 액

당3분기말	전기말

비유동성

장기금융상품	73,688	140,735

매도가능금융자산(*)	1,034,592	1,410,810

만기보유금융자산(**)	25,260	25,260

합 계	1,133,540	1,576,805

(*) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	지분율(%)	주식수및출자좌수	취득원가
(간주원가)	시가또는순자산가액	장부가액

당3분기말	전기말

시장성 없는주식	COMAX U.S.A(*1)	50	-	104,720	104,720	104,720	104,720

신성건설	-	268	18,540	1,379	1,379	1,379

이니셜티	11.76	150,000	150,000	150,000	150,000	150,000

에어미디어	-	50	80,000	-	-	-

소 계	353,260	256,099	256,099	256,099

시장성 있는주식	SK텔레콤	-	2,449	695,131	553,474	553,474	527,759

KT	-	-	-	-	-	282,500

대우건설	-	-	-	-	-	56,000

GS건설	-	-	-	-	-	90,850

두산중공업	-	-	-	-	-	27,459

동부건설	-	3,765	94,137	39,532	39,532	-

소 계	789,268	593,006	593,006	984,568

출자금	정보통신공제조합(*2)	-	852	185,487	185,487	185,487	170,143

합 계	1,328,015	1,034,592	1,034,592	1,410,810

(*1) 지분법적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 아니하여 지분법 평가대상 회사에서 제외하고 손상차손반영후 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.(*2) 정보통신공제조합 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다.

(**) 당3분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	취득가액	상각후원가	장부가액

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

국 공 채	지역개발공채 등	25,260	25,260	25,260	25,260	25,260	25,260

4. 매출채권 및 기타수취채권 등 연결회사의 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동