코맥스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제43기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제42기 2017년 12월 31일 현재
제42기 3분기 2017년 09월 30일 현재
주식회사 코맥스와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 코맥스(이하, "회사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 천진중앙전자유한공사와 주식회사 코맥스씨에스(이하, 주식회사 코맥스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

주식회사 코맥스(이하 "회사")는 1968년 4월 1일자로 전자제품의 제조 및 판매를 목적으로 중앙전자공업사로 설립된 후 1999년 10월 1일자로 중앙전자공업주식회사에서 주식회사 코맥스로 상호를 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 한국증권업협회에 회사의 주식을 등록하였으며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 유무상 증자를 거쳐 2018년 9월 30일 현재의 자본금은 7,140백만원입니다.

당3분기말 현재 지배기업의 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

변 봉 덕	3,421,081	23.96%

변봉덕외 특수관계인	3,902,214	27.32%

기 타	6,956,670	48.72%

합 계	14,279,965	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	투자비율	결산일	소재지

천진중앙전자유한공사	전자제품 제조/판매	100%	12. 31	중국 천진

(주)코맥스씨에스	전기용기계장비 도매	60%	12. 31	경기 성남

2) 당3분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

천진중앙전자유한공사	5,341,578	2,336,202	10,821,411	(1,181,913)

(주)코맥스씨에스	3,313,956	3,087,761	9,798,489	(427,471)

(전기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

천진중앙전자유한공사	5,643,649	1,449,260	14,296,355	(2,211,919)

(주)코맥스씨에스	3,322,656	2,668,990	11,329,775	9,347

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표 작성기준

이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(가) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

(나) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 회계정책 변경

(가) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,583,380	8,583,380

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	31,353,499	31,353,499

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	644,616	748,146

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	392,557	392,557

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,252,334	1,232,204

당기손익-공정가치	20,130

소 계	42,329,916	42,329,916

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(31,877)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(31,877)

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(나) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가.(1), 주석2.가.(3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은실제결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현 금및현금성자산 연결회사의 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 현금및현금성자산(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당3분기말	전기말

현금	-	298,820	225,475

보통예금	기업은행 외	8,284,560	9,163,553

합 계	8,583,380	9,389,028

(2) 기타금융자산(단위:천원)

과 목	금 액

당3분기말	전기말

비유동성

장기금융상품	3,238	73,949

장기대여금	389,319	200,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	1,232,204	1,225,041

당기손익-공정가치금융자산(**)	20,130	25,260

합 계	1,644,891	1,524,250

(*) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	지분율(%)	주식수및출자좌수	취득원가
(간주원가)	시가또는순자산가액	장부가액

당3분기말	전기말

시장성 없는주식	COMAX U.S.A(*1)	50.00	-	104,720	104,720	104,720	104,720

신성건설	-	268	18,540	1,379	1,379	1,379

이니셜티	11.76	150,000	150,000	150,000	150,000	150,000

에어미디어	-	50	80,000	-	-	-

인스랩	-	20,000	100,000	100,000	100,000	100,000

소 계	453,260	356,099	356,099	356,099

시장성 있는주식	SK텔레콤	-	2,449	695,131	690,618	690,618	653,883

동부건설	-	-	-	-	-	29,572

소 계	695,131	690,618	690,618	683,455

출자금	정보통신공제조합	-	852	185,487	185,487	185,487	185,487

합 계	1,333,878	1,232,204	1,232,204	1,225,041

(*1) 지분법적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 아니하여 지분법 평가대상 회사에서 제외하고 손상차손반영후 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(**) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	회사명	취득가액	상각후원가	장부가액

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

국 공 채	지역개발공채 등	20,130	25,260	20,130	25,260	20,130	25,260

4. 매출채권 및 기타수취채권 등 연결회사의 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동