코맥스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제44기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제43기 2018년 12월 31일 현재
제43기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 코맥스와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 코맥스(이하, "회사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 천진중앙전자유한공사와 주식회사 코맥스씨에스(이하, 주식회사 코맥스와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

주식회사 코맥스(이하 "회사")는 1968년 4월 1일자로 전자제품의 제조 및 판매를 목적으로 중앙전자공업사로 설립된 후 1999년 10월 1일자로 중앙전자공업주식회사에서 주식회사 코맥스로 상호를 변경하였습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 한국증권업협회에 회사의 주식을 등록하였으며, 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 유무상 증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재의 자본금은 7,281백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

변 봉 덕	3,489,502	23.96%

변봉덕외 특수관계인	3,977,987	27.32%

기 타	7,093,844	48.72%

합 계	14,561,333	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	투자비율	결산일	소재지

천진중앙전자유한공사	전자제품 제조/판매	100%	12. 31	중국 천진

(주)코맥스씨에스	전기용기계장비 도매	60%	12. 31	경기 성남

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

천진중앙전자유한공사	6,835,086	2,595,351	12,819,125	608,046

(주)코맥스씨에스	2,640,283	1,954,264	9,933,887	24,231

(전기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

천진중앙전자유한공사	7,000,987	3,497,650	15,722,945	(676,774)

(주)코맥스씨에스	2,130,689	1,468,901	12,736,611	8,121

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표 작성기준

이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(3) 회계정책 변경

(가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 리스의 분류와 측정최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	기준서 제1116호조정 후 금액

사용권자산	-	120,887,297	120,887,297

리스부채	-	120,887,297	120,887,297

나. 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가.(1), 주석2.가.(3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은실제결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현 금및현금성자산 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 현금및현금성자산(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당3분기말	전기말

현금	-	669,218	385,489

보통예금	기업은행 외	5,860,369	6,782,628

합 계	6,529,587	7,168,117

(2) 기타금융자산(단위:천원)

과 목	금 액

당3분기말	전기말

비유동성

장기금융상품	2,511	2,556

장기대여금	596,000	600,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	1,558,019	1,201,591

당기손익-공정가치금융자산(**)	-	15,250

합 계	2,156,530	1,819,397

(*) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	지분율(%)	주식수및출자좌수	취득원가
(간주원가)	시가또는순자산가액	장부가액

당3분기말	전기말

시장성 없는주식	COMAX U.S.A(*1)	50.00	-	104,720	104,720	104,720	104,720

신성건설	-	268	18,540	1,379	1,379	1,379

이니셜티	11.76	150,000	150,000	150,000	150,000	150,000

에어미디어	-	50	80,000	-	-	-

인스랩	-	20,000	100,000	100,000	100,000	100,000

다담마이크로	5.04	6,800	425,000	425,000	425,000	-

소 계	878,260	781,099	781,099	356,099

시장성 있는주식	SK텔레콤	-	2,449	695,131	591,433	591,433	660,005

소 계	695,131	591,433	591,433	660,005

출자금	정보통신공제조합	-	852	185,487	185,487	185,487	185,487

합 계	1,758,878	1,558,019	1,558,019	1,201,591

(*1) 지분법적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 아니하여 지분법 평가대상 회사에서 제외하고 손상차손반영후 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(**) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	회사명	취득가액	상각후원가	장부가액

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

국 공 채	지역개발공채 등	-	15,250	-	15,250	-	15,250

4. 매출채권 및 기타수취채권 등 연결회사의 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동