삼양케이씨아이 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제27기 반기: 2017년 6월 30일 현재
제26기 : 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이씨아이

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨아이(이하 "회사"라 함)는 1985년 2월 10일자로 설립(1991년 7월 13일 법인전환)되어 Shampoo, Hair care 및 Nail polish 제조에 필수적으로 사용되는원재료의 제조 및 판매 등을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2009년 충남 서산시 대산읍 대죽1로 221로 본사 및 공장을 이전하였으며, 경기도 시흥시의 공장은 제2공장으로 활용하고 있습니다. 또한 서울특별시 금천구 가 산 디지털1로 137 IT캐슬2에는 연구개발을 담당하고 있는 연구소가 있으며, KOTRA(대한무역진흥공사)와 「해외공동물류센터사업」에 관한 협약을 체결하여 네덜란드, 시카고에는 해외물류창고를 설치하고 있습니다. 한편, 회사는 2001년 1월 3일 한국 증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으며, 현재 자본금은 5,635백만원 으로 증가하였습니다. 주요 주주는 윤 영호외 19인 ( 49.8% ) 으로 구 성되어 있습니다. 2. 유의적인 회계정책회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한회계정책은 전기재무제표 작성시 회계정책과 동일합니다.회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 회사의 영업부문은 하나이므로, 부문별정보를 공시하지 않습니다.(3) 기능통화와 외화환산회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	15 년 ~ 60 년	기계장치	6 년

구 축 물	20년	기타유형자산	6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권, 소프트웨어로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 시설이용권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

시 설 이 용 권	비한정

소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.있는 경우> 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.있는 경우> 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산은 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 채무증권, 대여금과 수취채권으로 분류된 장ㆍ단기매출채권및기타채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비파생금융부채 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 (즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채의 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(10) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (11) 수익인식회사의 수익은 재화의 판매를 통한 것으로 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환할 수 있는 전환상환우선주로 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지게 됩니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세비용

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출	1,411,205	1,829,369

제품매출	22,085,136	19,097,880

합 계	23,496,341	20,927,249

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내 매출	4,522,785	4,138,282

해외 매출	18,973,556	16,788,967

합 계	23,496,341	20,927,249

③ 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

업체명	당반기	비율	전반기	비율

A사	6,826,371	29.05	4,826,887	23.07

(20) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

(21) 적용되지 않는 기준서 및 해석서2017년 6월 30일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정사항은 본 제무제표를 작성할 때에 적용되지 아니하였습니다. 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용될 것이며, 회사의 재무제표에 유의적인 영향을 주지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,432,518	-	-	8,432,518

건물	18,549,719	(3,362,189)	-	15,187,530

구축물	577,048	(235,218)	-	341,830

기계장치	23,073,001	(20,008,034)	-	3,064,967

차량운반구	298,790	(241,435)	-	57,355

공구와기구	3,596,496	(2,980,510)	(291,483)	324,503

비품	600,821	(504,172)	-	96,649

합 계	55,128,393	(27,331,558)	(291,483)	27,505,352

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,432,518	-	-	8,432,518

건물	18,549,719	(3,176,103)	-	15,373,616

구축물	577,048	(224,990)	-	352,058

기계장치	22,846,997	(19,351,566)	-	3,495,431

차량운반구	298,790	(233,677)	-	65,113

공구와기구	3,480,276	(2,824,897)	(394,710)	260,669

비품	593,384	(490,717)	-	102,667

합 계	54,778,732	(26,301,950)	(394,710)	28,082,072

(2) 당반기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득(자본적지출포함)	처분액	감가상각비	반기말장부금액

토지	8,432,518	-	-	-	8,432,518

건물	15,373,616	-	-	(186,086)	15,187,530

구축물	352,058	-	-	(10,228)	341,830

기계장치	3,495,431	226,004	-	(656,468)	3,064,967

차량운반구	65,113	-	-	(7,758)	57,355

공구와기구	260,669	116,220	-	(52,386)	324,503

비품	102,667	7,437	-	(13,455)	96,649

합 계	28,082,072	349,661	-	(926,381)	27,505,352

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득(자본적지출포함)	처분액	감가상각비	반기말장부금액

토지	7,987,065	445,453	-	-	8,432,518

건물	15,697,817	47,453	-	(371,654)	15,373,616

구축물	341,472	29,800	-	(19,214)	352,058

기계장치	3,581,500	1,413,494	-	(1,499,563)	3,495,431

차량운반구	24,626	54,488	-	(14,001)	65,113

공구와기구	282,088	85,268	-	(106,687)	260,669

비품	66,962	62,904	-	(27,199)	102,667

합 계	27,981,530	2,138,860	-	(2,038,318)	28,082,072

(3) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	관련채무	채무액	담보한도액

토지,건물,기계장치	16,221,140	국민은행	장기차입금 외	-	20,476,300

토지,건물	4,499,417	기업은행	장기차입금 외	-	6,720,000

합계	20,720,557	-	27,196,300

(4) 당반기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험 가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	가입처

화재보험	건물	19,340,244	롯데손해보험

기계, 공기구	26,288,692

재고자산	10,500,000

합 계	56,128,936

상기 보험 이외에 회사는 보유차량에 대하여 자동차종합보험과 책임보험을, 종업원을 위하여 산업재해보상보험, 단체상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 4. 무형자산당반기 및 전기 중 회사 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	반기말장부금액

회원권	480,127	-	-	-	480,127

소프트웨어	16,272	-	-	(2,965)	13,307

합계	496,399	-	-	(2,965)	493,434

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	처분액	상각비	기말장부금액

회원권	589,063	-	(108,936)	-	480,127

소프트웨어	22,203	-	(5,931)	16,272

합계	611,266	-	(108,936)	(5,931)	496,399

상기의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서의 관리비로 인식하고 있습니다.회사는 매 회계연도말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치로 추정되며, 당반기 및 전기 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말

(단위 : 천원)

자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,064,022	-	-	-	6,064,022

단기금융상품	250,000	-	-	-	250,000

단기매매금융상품	-	-	-	-	-

매출채권	9,249,654	-	-	-	9,249,654

기타수취채권(유동)	-	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	-	-	-	-

합 계	15,563,676	-	-	-	15,563,676

(단위 : 천원)

부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	2,530,441	2,530,441

기타지급채무(유동)	-	524,383	524,383

차입금(유동)	-	10,519,400	10,519,400

차입금(비유동)	-	92,150	92,150

합 계	-	13,666,374	13,666,374

(2) 전기말(단위 : 천원)

자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,987,614	-	-	-	3,987,614

단기금융상품	593,068	-	-	-	593,068

단기매매금융상품	-	-	-	-	-

매출채권	8,931,958	-	-	-	8,931,958

기타수취채권(유동)	-	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	110,000	-	-	-	110,000

합 계	13,622,640	-	-	-	13,622,640

(단위 : 천원)

부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	2,456,004	2,456,004

기타지급채무(유동)	-	544,261	544,261

차입금(유동)	-	8,519,400	8,519,400

차입금(비유동)	-	101,850	101,850

합 계	-	11,621,515	11,621,515

6. 당기손익인식금융상품 (1) 당반기와 전기 중 당기손익인식금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	-	325,455

취득금액	-	2,567,547

처분금액	-	(2,893,002)

기말금액	-	-

(2) 당반기말 현재 당기손익인식금융상품은 보 유 하고 있지 않습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	9,292,191	8,964,138

대손충당금	(42,537)	(32,180)

(2) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(주1)	당반기말	전기말

30일 이내	4,670,786	3,356,041

30 ~ 60일	1,963,259	2,406,125

60일 이상	2,658,146	3,201,972

합 계	9,292,191	8,964,138

(주1) 정상채권 회수기일로부터 기산한 것입니다.회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기타유동자산

선급금	661,096	220,323

선급비용	35,392	47,163

부가세대급금 등	469,323	712,251

소계	1,165,811	979,737

기타비유동자산

보증금	157,939	157,939

출자금	-	-

기타	-	110,000

소계	157,939	267,939

합계	1,323,750	1,247,676

9. 관계기업투자(1) 관계기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	장부금액

당반기	전기

KCI Japan Co.,LTD	일본	도소매	12월	45%	456,314	469,885

KeonchangChemical Industry Co.,Ltd 주1)	태국	도소매	12월	49%	-	-

(주)오엔오케미칼	한국	제조, 도소매	12월	49%	716,847	703,789

(주)비오스케미컬	한국	도소매	12월	10%	39,692	42,755

합 계	1,212,853	1,216,429

주1) KCI THAILAND는 현재 영업이 중단된 상태로 재무상태등을 파악할수 없어, 100% 손상차손처리하였으며 지분법적용이 중단되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기	전반기

기초금액	취득	당반기순손익지분	기타자본변동액	기말금액	기초금액	취득	당반기순손익지분	기타자본변동액	기말금액

KCI Japan Co.,LTD	469,885	-	14,423	(27,994)	456,314	392,692	-	56,856	(52,488)	397,060

(주)오엔오케미칼	703,789	-	49,808	(36,750)	716,847	725,494	-	40,488	(47,040)	718,942

(주)비오스케미컬	42,755	-	11,937	(15,000)	39,692	44,777	-	23,002	(20,000)	47,779

합 계	1,216,429	-	76,168	(79,744)	1,212,853	1,162,963	-	120,346	(119,528)	1,163,781

(3) 관계기업 요약재무정보(단위 : 천원)

회사명	당반기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

KCI Japan Co.,LTD	1831784	817753	2,129,190	46,040	2,021,156	976,968	5,215,656	253,855

(주)오엔오케미칼	1549961	87008	534,461	76,127	1,703,975	267,670	1,606,117	243,739

(주)비오스케미컬	3183598	2786679	3,825,659	111,239	2,932,362	2,504,812	7,200,136	181,195

합 계	6,565,343	3,691,440	6,489,310	233,406	6,657,493	3,749,450	14,021,909	678,789

10. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상 품	319,042	319,042	357,900	357,900

제 품	9,240,126	9,240,126	8,800,808	8,800,808

원재료	5,402,759	5,402,759	5,990,135	5,990,135

미착원료	795,472	795,472	618,127	618,127

합 계	15,757,399	15,757,399	15,766,970	15,766,970

(2) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 되어 있습니다.11. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	4,878	360

요구불예금	6,059,144	3,987,254

합 계	6,064,022	3,987,614

12. 제공받은 보증내역

당반기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

지급보증처	보 증 내 역	한 도 액	사 용 액	잔 액

국민은행	기한부 수입신용장	US$ 1,000,000	-	US$ 1,000,000

매입외환(D/A, D/P)	US$ 500,000	-	US$ 500,000

계	US$ 1 ,500,000	-	US$ 1 ,500,000

한국씨티은행	무역금융등 회전한도	1,000,000,000원	1,000,000,000원	-

13. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,530,441	2,456,004

미지급금	524,383	544,261

합 계	3,054,824	3,000,265

당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.14. 기타부채당반기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	208,072	46,943

예수금	6,111	63,012

미지급비용	15,430	12,816

파생상품부채	87,812	639,347

소계	317,425	762,118

기타비유동부채

임대보증금	40,000	40,000

장기미지급금	-	-

소계	40,000	40,000

합계	357,425	802,118

15. 단기차입금(유동성장기부채 포함)당반기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	수출입은행	1.99%	9,500,000	7,500,000

일반대출	씨티은행	2.00%	1,000,000	1,000,000

유동성대체분	19,400	19,400

합 계	10,519,400	8,519,400

16. 장기차입금당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

에너지공단	국민은행	2.75%	2023.03.15	19,400	92,150	19,400	101,850

합 계	19,400	92,150	19,400	101,850

회사는 재무제표에 대한 주석 3에서 설명하는 바와 같이, 상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 퇴직급여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 2012년 1월 16일 기업은행 과 퇴직연금자산관리에 관한 계약을 체결하여 매월 퇴직금추계액에 해당하는 금액을 납입하고 있으며, 수급자의 선택에 따라 정기예금 및 수익증권으로 운용되고 있습니다 18. 영업이익(1) 종업원급여당반기와 전반기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

관리비	제조원가	경상개발비	계	관리비	제조원가	경상개발비	계

단기급여	1,198,612	1,527,809	585,743	3,312,164	985,041	1,313,646	503,205	2,801,892

퇴직급여	61,913	103,167	39,099	204,179	60,488	98,124	32,142	190,754

복리후생비	215,186	198,649	17,115	430,950	185,284	198,376	13,760	397,420

합 계	1,475,711	1,829,625	641,957	3,947,293	1,230,813	1,610,146	549,107	3,390,066

(2) 감가상각비 및 무형자산상각비당반기와 전반기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

관리비	제조원가	계	관리비	제조원가	계

감가상각비	73,600	852,782	926,382	78,462	976,058	1,054,520

무형자산상각비	2,965	-	2,965	2,965	-	2,965

합 계	76,565	852,782	929,347	81,427	976,058	1,057,485

(3) 물류비.판매비.관리비당반기와 전반기 중 물류비. 판매비.관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

물류비	56,346	49,130

운반비	56,346	49,130

판매비	1,749,249	1,304,799

광고선전비	38,500	42,804

지급수수료	372,849	439,656

차량유지비	58,438	18,086

수출제비용	1,209,101	756,686

해외시장개척비	70,361	47,567

관리비	2,431,945	2,079,250

급여(잡급포함)	1,198,612	985,041

퇴직급여	61,913	60,488

복리후생비(당직비포함)	219,217	187,463

여비교통비	10,925	9,168

통신비	10,101	10,834

세금과공과	33,376	39,872

소모품비	44,314	68,139

도서인쇄비	4,944	4,361

감가상각비	73,600	78,462

대손상각비	10,357	-

무형자산상각비	2,965	2,965

보험료	35,221	26,314

접대비	14,173	7,161

교육훈련비	3,017	6,201

경상연구개발비	709,210	592,781

합 계	4,237,540	3,433,180

19. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

외환차익	113,879	299,638

외화환산이익	139,691	61,767

파생상품거래이익	640,658	63,751

지분법이익	76,167	120,346

수입임대료	32,000	24,000

정부보조금	-	1,202

기타영업수익	8,075	48,667

합 계	1,010,470	619,371

(2) 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

외환차손	581,277	280,090

외화환산손실	40,745	68,389

기타영업비용	79,872	175,402

합 계	701,894	523,881

20. 순금융원가당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

금융원가:

- 이자비용	92,507	84,084

- 단기매매금융자산처분손실	-	11,374

- 단기매매금융자산평가손실	-	2,569

금융원가 소계	92,507	98,027

금융수익:

- 이자수익	8,754	30,826

- 배당금수익	-	2,461

- 단기매매금융자산처분이익	-	31,713

- 단기매매금융자산평가이익	-	5,580

금융수익 소계	8,754	70,580

순금융원가	83,753	27,447

당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 금융기관예치금과 관련된 이자수익이며, 당반기와 전반기 중 금융원가에 포함된 이자비용은 금융기관차입금 등과 관련된 이자비용입니다.

21. 법인세(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	420,791	817,339

일사적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	76,560	37,162

전기분조정	-	-

총법인세비용	497,351	854,501

법인세비용	497,351	854,501

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,848,782	4,622,012

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	626,731	1,016,842

조정사항:

비일시적차이	19,161	27,615

세액공제 및 감면	(130,885)	(187,455)

기타	(17,656)	(2,501)

법인세비용	497,351	854,501

(3) 당반기와 전반기의 주요 일시적차이의 변동 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당반기 말

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 일시적차이

세금과공과	1,259	-	-	1,259	277

매도가능금융자산평가손익	100,000	-	-	100,000	22,000

미수수익	(20,845)	(2,122)	(20,845)	(2,122)	(467)

종업원급여	248,391	16,784	-	265,175	58,339

정부보조금	394,710	-	103,227	291,483	64,126

지분법투자주식	(767,188)	(76,167)	(79,744)	(763,611)	(167,994)

파생상품	639,347	60,076	639,347	60,076	13,217

외화평가손익	(394,359)	(98,945)	(394,359)	(98,945)	(21,768)

소 계	201,315	(100,374)	(247,626)	(146,685)	(32,270)

② 전반기말(단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 일시적차이

세금과공과	1,259	-	-	1,259	277

단기매매금융자산평가손익	(2,457)	(3,011)	(2,457)	(3,011)	(662)

매도가능금융자산평가손익	100,000	-	-	100,000	22,000

미수수익	(27,149)	(13,270)	(27,149)	(13,270)	(2,919)

종업원급여	236,068	17,518	-	253,586	55,789

정부보조금	755,577	-	186,573	569,004	125,181

지분법투자주식	(713,722)	(120,346)	(119,528)	(714,540)	(157,199)

파생상품	181,206	75,212	168,524	87,894	19,337

외화평가손익	(74,320)	6,622	(74,320)	6,622	1,456

소 계	456,462	(37,275)	(131,643)	287,544	63,260

22. 자본금

당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	11,270,000	11,270,000

자본금	5,635,000,000	5,635,000,000

23. 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자본잉여금	6,622,675	6,622,675

주식발행초과금	6,386,010	6,386,010

자기주식처분이익	236,665	236,665

자본조정	(4,161,280)	(4,161,280)

자기주식	(4,161,280)	(4,161,280)

기타포괄손익누계액	(128,373)	(128,373)

지분법자본변동	(128,373)	(128,373)

(2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 전반기중에는 미래에셋에 예치한 자사주신탁자금으로108,800주 를 취득하였습니다. 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	509,800	4,161,280	234,200	1,661,941

취득	-	-	108,800	998,833

기말	509,800	4,161,280	343,000	2,660,774

24. 주당이익

(1) 가중평균유통보통주식수가.당반기 및 전반기의 기본가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

전반기	전기이월(*1)	11,035,800	28/182	1,697,815

자기주식취득	11,025,800	3/182	181,744

자기주식취득	11,014,347	1/182	60,518

자기주식취득	11,004,347	1/182	60,463

자기주식취득	10,987,745	1/182	60,372

자기주식취득	10,983,659	1/182	60,350

자기주식취득	10,982,804	1/182	362,070

자기주식취득	10,982,619	6/182	60,344

자기주식취득	10,982,570	1/182	181,031

자기주식취득	10,982,556	1/182	60,344

자기주식취득	10,970,150	3/182	60,276

자기주식취득	10,945,589	1/182	60,141

자기주식취득	10,935,739	1/182	60,086

자기주식취득	10,928,884	3/182	180,146

자기주식취득	10,927,331	1/182	60,040

자기주식취득	10,927,000	129/182	7,744,962

합 계	10,927,000	10,950,702

당반기	전기이월(*2)	10,760,200	181/181	10,760,200

합 계	10,760,200	10,760,200

(*1) 전반기의 전기이월 유통주식수에는 회사가 보유하고 있는 자기주식 234,200주가 제외되어 있습니다.(*2) 당반기의 전기이월 유통주식수에는 회사가 보유하고 있는 자기주식 509,800주가 제외되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

보통주에 귀속되는 당기순이익	2,351,430,258	3,887,856,934

가중평균유통보통주식수	10,760,200	10,950,702

기본주당이익	219	355

희석주당이익	219	355

25. 특수관계자 공시(1) 특수관계자당반기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말	지분율

관계기업	(주)오엔오케미칼	(주)오엔오케미칼	49%

KCI Japan	KCI Japan	45%

Keonchang ChemicalIndustry Co.,Ltd	Keonchang ChemicalIndustry Co.,Ltd 주1)	49%

(주)비오스케미컬	(주)비오스케미컬	10%

주1) Keonchang Chemical Industry Co.,Ltd 는 현재 영업이 중단된 상태로 재무상 태등을 파악할수 없어, 전기말에 100% 손상차손처리하였습니다.(2) 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 및 기타수익:

관계기업	(주)오엔오케미칼	31,251	23,348

KCI Japan	1,413,134	1,437,424

(주)비오스케미컬	11,028	15,917

매출 및 기타수익 합계	1,455,413	1,476,689

매입 및 기타비용:

관계기업	(주)오엔오케미칼	534,461	869,077

(주)비오스케미컬	3,522,047	3,558,928

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권:

관계기업	(주)오엔오케미칼	5,265	9,166

(주)비오스케미컬	90,442	90,815

KCI Japan	376,486	660,750

채무:

관계기업	(주)오엔오케미칼	115,953	189,346

(주)비오스케미컬	468,916	329,562

(4) 당반기말과 전기말 현재 회사가 그 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 2,379,000천원 이며, 그 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

지급보증대상회사	지급보증처	지급보증액

당반기말	전기말

(주)비오스케미컬	(주)한국씨티은행	2,379,000	2,600,000

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	328,208	304,166

26. 현금흐름표(1) 영업으로부터창출된현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	2,351,430	3,887,857

조정:

법인세비용	497,352	854,502

감가상각비	926,382	1,054,519

무형자산상각비	2,965	2,965

대손상각비	10,357	-

외화환산손실	40,745	68,389

단기매매금융자산평가손실	-	2,569

단기매매금융자산처분손실	-	11,374

이자비용	92,507	84,084

외화환산이익	(139,691)	(61,767)

파생상품평가손실	60,076	75,212

단기매매금융자산평가이익	-	(5,580)

단기매매금융자산처분이익	-	(31,713)

대손충당금환입	-	(22,635)

지분법이익	(76,167)	(120,346)

이자수익	(8,754)	(30,826)

무형자산처분손실	-	47,698

매출채권의 감소	(273,005)	(1,271,085)

기타유동자산의 증가	(219,185)	(637,799)

재고자산의 감소(증가)	9,572	(2,995,109)

매입채무의 증가	70,243	670,210

기타채무의 증가(감소)	(19,878)	403

기타유동부채의 감소	(510,014)	(167,961)

기타비유동부채의 감소	-	(71,722)

조정계:	463,505	(2,544,618)

영업으로부터창출된현금흐름	2,814,935	1,343,239

(2) 당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금 단기차입금으로 대체	9,700	9,700

이익준비금적립	193,684	143,465

임의준비금적립	5,000,000	4,000,000

정부보조금과 감가상각비 상계	103,227	113,954

선급금 유형자산대체	14,388	-

장기금융상품 유동성대체	140,000	410,000

정부보조금과 무형자산상각비 상계	897	897

단기금융상품으로 자기주식취득	-	998,833

27. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순부채:

단기차입금	10,519,400	8,519,400

장기차입금	92,150	101,850

소 계	10,611,550	8,621,250

차감: 현금및현금성자산	6,064,022	3,987,614

순부채	4,547,528	4,633,636

자 본	47,389,540	46,974,945

순차입금비율	9.60%	9.86%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은전기와 동일합니다. ① 환위험회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천)

구 분	당반기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금성자산	3,944	213	1,987	196

매출채권및기타채권	6,481	525	6,254	430

자산합계	10,425	738	8,241	626

부채:

매입채무및기타채무	1,109	-	1,015	-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	932	(932)	723	(723)

EUR	74	(74)	63	(63)

합계	1,006	(1,006)	786	(786)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상

당반기말	10,611,550	10,699,361	1,052,724	9,548,216	83,673	14,748

전기말	8,621,250	8,766,569	1,042,535	7,614,564	84,726	24,744

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금(유동성장기차입금포함)	10,519,400	8,519,400

장기차입금	92,150	101,850

합 계	10,611,550	8,621,250

당반기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익 증가(감소)	(106,116)	106,116	(86,213)	86,213

(3) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 발생한 계정은 없습니다.② 공정가치서열체게회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치특정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	공정가치

2017년 반기말

금융자산:

현금및현금성자산	6,064,022	-	-	6,064,022

단기금융상품	250,000	-	-	250,000

단기매매금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	9,249,654	9,249,654

장기금융상품	157,939	-	-	157,939

금융자산합계	6,471,961	-	9,249,654	15,721,615

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,054,824	3,054,824

단기차입금	10,519,400	-	-	10,519,400

장기차입금	92,150	-	-	92,150

금융부채합계	10,611,550	-	3,054,824	13,666,374

2016년말

금융자산:

현금및현금성자산	3,987,614	-	-	3,987,614

단기금융상품	593,068	-	-	593,068

단기매매금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	8,931,958	8,931,958

장기금융상품	267,939	-	-	267,939

금융자산합계	4,848,621	-	8,931,958	13,780,579

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,000,266	3,000,266

단기차입금	8,519,400	-	-	8,519,400

장기차입금	101,850	-	-	101,850

금융부채합계	8,621,250	-	3,000,266	11,621,516

28. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품과 재공품의 변동	(439,318)	(1,553,210)

원재료의 사용액	12,237,082	9,522,900

상품의 판매	769,172	983,482

종업원급여	2,891,501	2,457,299

감가상각비 및 상각비	929,347	1,057,485

물류비	56,346	49,130

경상연구개발비	709,210	592,781

광고선전비 및 수출제비용	1,317,962	847,058

기타판매비	431,287	457,741

기타관리비	1,969,793	1,838,268

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	20,872,382	16,252,934

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 물류비, 판매비 및 관리비의 합계액입니다.