삼양케이씨아이 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제29기 반기: 2019년 6월 30일 현재
제28기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이씨아이

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨아이(이하 "회사"라 함)는 1985년 2월 10일자로 설립(1991년 7월 13일 법인전환)되어 Shampoo, Hair care 및 Nail polish 제조에 필수적으로 사용되는원재료의 제조 및 판매 등을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2009년 충남 서산시 대산읍 대죽1로 221로 본사 및 공장을 이전하였으며, 경기도 시흥시의 공장은 제2공장으로 활용하고 있습니다. 또한 서울특별시 금천구 가 산 디지털1로 137 IT캐슬2에는 연구개발을 담당하고 있는 연구소가 있으며, KOTRA(대한무역진흥공사)와 「해외공동물류센터사업」에 관한 협약을 체결하여 네덜란드, 시카고에는 해외물류창고를 설치하고 있습니다. 한편, 회사는 2001년 1월 3일 한국 증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으며, 현재 자본금은 5,635백만원 으로 증가하였습니다. 2019년 6월 30일 현재 최대주주인 (주)삼양사가 45.08% 를 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 주요 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

제ㆍ개정된 기준서의 적용

기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초

사용권자산	169,051

리스부채	169,051

기타유동금융부채	82,894

기타비유동금융부채	86,157

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초 채택 효과당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음을 선택할 수 있습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 최초 적용일 직전 리스가 손실부담계약인지에 대한 손상검토 수행 대체 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스로 적 용 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호에 의하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(2) 회사의 회계정책 요약당사의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.① 사용권자산당사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다사용권자산의 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 인식금액- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스개시일이나 그 전에 지급한 선급금이나 인센티브 2019년 1월 1일 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

최초 적용일에 인식된 사용권 자산 기초조정	169,051

부동산	141,322

차량	27,729

② 리스부채당사는 리스개시일에 현재가치기준으로 부채를 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함)- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

2019년 1월 1일의 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	2.840% ~ 3.525%

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	169,051

기타유동금융부채	82,894

기타비유동금융부채	86,157

③ 단기리스와 소액자산리스당사는 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로당기손익을 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산리스는 사무용 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 재무상태표와 포괄손익계산서에 인식한 금액① 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량	합 계

사용권자산(*1)

당기초	141,322	27,729	169,051

당기증감	-	27,970	27,970

감가상각비	38,542	4,123	42,665

당반기말	102,780	51,576	154,356

리스부채(*2)

당기초	141,322	27,729	169,051

당반기말	103,506	51,823	155,329

(*1) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.(*2) 재무상태표의 유동금융부채 및 비유동금융부채 항목에 포함되어 있습니다.

② 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량	합 계

감가상각비	38,542	4,123	42,665

이자비용	1,783	542	2,325

합 계	40,325	4,665	44,990

당사는 당반기 중 단기리스에 따른 리스료 9,568천원, 소액자산리스에 따른 리스료 6,607천원을 인식하였습니다.

4. 영업부문 정보(1) 영업부문의 식별

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출	699,091	1,611,836

제품매출	33,869,831	26,383,954

합 계	34,568,922	27,995,790

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내 매출	4,847,515	4,904,845

해외 매출	29,721,407	23,090,945

합 계	34,568,922	27,995,790

(2) 주요고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

업체명	당반기	비율	전반기	비율

A사	6,448,950	18.66%	5,140,525	18.36%

5. 금융상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,463,864	-	9,463,864

매출채권	-	10,298,470	-	10,298,470

기타수취채권(유동)	-	9,619	-	9,619

기타금융자산(유동)	-	1,000,000	-	1,000,000

기타금융자산(비유동)	-	216,935	-	216,935

합 계	-	20,988,888	-	20,988,888

(단위 : 천원)

부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	5,745,159	5,745,159

기타지급채무(유동)	-	963,570	963,570

차입금(유동)	-	1,000,000	1,000,000

차입금(비유동)	-	3,000,000	3,000,000

합 계	-	10,708,729	10,708,729

② 전기말(단위 : 천원)

자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,945,860	-	6,945,860

매출채권	-	11,567,578	-	11,567,578

기타수취채권(유동)	-	14,469	-	14,469

기타금융자산(비유동)	-	226,379	-	226,379

합 계	-	18,754,286	-	18,754,286

(단위 : 천원)

부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	2,808,620	2,808,620

기타지급채무(유동)	-	1,139,923	1,139,923

차입금(유동)	-	1,000,000	1,000,000

차입금(비유동)	-	3,000,000	3,000,000

합 계	-	7,948,543	7,948,543

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치