삼양케이씨아이 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

가. 재무제표 이용상의 유의점회사는 한국채택국제회계기준을 도입하여 2010년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. 나. 기업회계기준 등의 위반사항 (1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 해당사항 없음 (2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항 해당사항 없음다 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책주석의 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다 2. 분할 및 합병에 관한 사항가. 분할에 관한 사항해당사항 없음나. 합병에 관한 사항(주)케이씨아이는 2018년2월7일 이사회결의로 종속회사 (주)오엔오케미칼을 무증자방식으로 소규모흡수합병함을 결의하고 2018년3월9일 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회를 개최승인하였습니다. 그리고 합병기일을 2018년4월12일로 하여 합병종료보고 주주총회갈음 이사회를 개최보고하였습니다. 100% 완전자회사의 무증자방식 합병으로 신주발행은 없었으며, 이에 최대주주의 지분변동사항 또한 없었습니다.

3. 대손충당금 관련 사항

가. 최근3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기 1분기(2023년)	매출채권	21,341,864	4,617	0.022%

미수금	1,160,885	-	-

합 계	22,502,749	4,617	0.022%

제32기(2022년)	매출채권	17,072,865	73,028	0.428%

미수금	950,754	-	-

합 계	18,023,619	73,028	0.428%

제31기(2021년)	매출채권	16,421,858	89	0.001%

미수금	759,611	-	-

합 계	17,181,469	89	0.001%

나. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제33기 1분기(2023년)	제32기(2022년)	제31기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	73,028	89	151

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(68,411)	72,939	(62)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,617	73,028	89

다. 대손충당금 설정방침(1) 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 당사는 재무제표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100% 대손율을 적용하고 있습니다.(3) 정상채권 회전기일에 따른 대손충당금 설정 기준

구 분	기간내	90일 이하	개별법

설 정 률	0.016%	0.145%	100%

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원)

구분	기간내	90일 이하	180일 이하	개별법	계

금액	일반	18,520,016	850,640	-	0	19,370,656

특수관계자	1,971,208	-	-	-	1,971,208

계	20,491,224	850,640	-	0	21,341,864

구성비율	96.0%	4.0%	-	0%	100%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역가. 최근3사업년도의 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제33기 1분기(2023년)	제32기(2022년)	제31기(2021년)	비고

상 품	44,251	62,019	68,676	-

제 품	21,057,323	20,842,820	14,524,518	-

주원료	7,411,051	8,731,541	6,185,166	-

부원료	1,072,892	1,131,428	-	-

미착품	4,728,315	7,414,574	4,904,121	-

소 계	34,313,832	38,182,382	25,682,481	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	27.75%	31.01%	26.38%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.61회	2.21회	2.37회	-

주) 당사는 단일사업부문으로 구성되어있습니다.

나. 재고자산의 실사내용 등(1) 실사일자당사는 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 분기/반기의 경우에는 재고자산 실사를 생략합니다. 실사를 생략할 경우 입,출고 장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등의 방법을 이용하여 재고자산을 파악하고 있습니다.(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부 감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(3) 장기체화재고등 내역해당사항 없음

구 분	내 역

재고자산실사 (외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2023년01월02일

실사(입회)장소	대산공장, 시화공장

실사(입회)대상	제품, 원재료, 상품

5. 공정가치평가 내역

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품	15,285	15,285	461,094	461,094

금융부채

파생상품	213,838	213,838	5,827	5,827

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치서열체계회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품

유동금융자산	-	15,285	-	15,285	-	461,094	-	461,094

유동금융부채	-	213,838	-	213,838	-	5,827	-	5,827

당분기와 전기 중 분류 수준이 변경된 금융상품은 없습니다.회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당기 말에 측정하지 않았습니다.

다. 가치평가기법과 투입변수회사는공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)