삼양케이씨아이 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 연결재무제표 및 재무제표 이용상의 유의점지배회사는 한국채택국제회계기준을 도입하여 2010년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. 2) 기업회계기준 등의 위반사항 ① 연결재무제표 및 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 해당사항 없음 ② 연결재무제표 및 재무제표 수정과 관련없는 위반사항 해당사항 없음3) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책주석의 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다2. 분할 및 합병에 관한 사항1) 분할에 관한 사항해당사항 없음2) 합병에 관한 사항 지배기업인 (주)케이씨아이는 2018년2월7일 이사회결의로 종속회사 (주)오엔오케미칼을 무증자방식으로 소규모흡수합병함을 결의하고 2018년3월9일 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회를 개최승인하였습니다. 그리고 합병기일을 2018년4월12일로 하여 합병종료보고 주주총회갈음 이사회를 개최보고하였습니다. 100% 완전자회사의 무증자방식 합병으로 신주발행은 없었으며, 이에 최대주주의 지분변동사항 또한 없었습니다. 본 보고서 공시대상기간(2018년1월1일부터 3월31일까지)중인 20108년1월3일에 소규모합병을 위하여 추가지분 51%를 취득함에 따라 완전자회사로서 기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서 1110호)로 인하여 연결재무제표를 작성제출합니다. 그리고 공시대상기간 이후인 2018년4월12일 합병이 완료 됨에 따라 종속회사가 소멸하여 이후 재무제표는 개별재무제표로 작성제출할 예정입니다. .

1. 대손충당금 관련 사항 연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.

가. 최근사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천 원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 1분기(2018년)	매출채권	10,492,991	38,302	0.356%

미수금	74,784	-	-

선급금	1,219,078	-	-

합 계	11,786,853	38,302	0.325%

제27기(2017년)	매출채권	8,490,714	47,494	0.559%

선급금	592,773	-	-

합 계	9,083,487	47,494	0.523%

나. 대 손충당금 변동현황 (단위: 천 원)

구 분	제 28 기 1분기(2018년)	제 27 기 (2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	47,494	32,180

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,192	15,314

4. 기말 대손충당금 잔액합계	38,302	47,494

다. 대 손충당금 설 정방침 - 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 당사는 재무제표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다.- 정상채권 회전기일에 따른 대손충당금 설정 기준

구 분	6개월 이하	1년 이하	1년 초과

설 정 률	0.00%	10%	30%

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천 원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,201,820	451,199	209,860	-	9,862,878

특수관계자	630,113	-	630,113

계	9,831,933	451,199	209,860	-	10,492,991

구성비율	93.70%	4.30%	2.00%	-	100%

지배기업의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.

가. 최근3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천 원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 1분기(2018년)	매출채권	10,492,991	38,302	0.356%

미수금	69,649	-	-

선급금	1,219,078	-	-

합 계	11,781,718	38,302	0.325%

제27기(2017년)	매출채권	8,490,714	47,494	0.559%

선급금	592,773	-	-

합 계	9,083,487	47,494	0.523%

제26기(2016년)	매출채권	8,964,138	32,180	0.359%

선급금	220,323	-	-

합 계	9,184,461	32,180	0.350%

나. 대 손충당금 변동현황 (단위: 천 원)

구 분	제 28 기 1분기(2018년)	제 27 기 (2017년)	제 26 기 (2016년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	47,494	32,180	37,591

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,192	15,314	(5,411)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	38,302	47,494	32,180

다. 대 손충당금 설 정방침 - 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 당사는 재무제표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다.- 정상채권 회전기일에 따른 대손충당금 설정 기준

구 분	6개월 이하	1년 이하	1년 초과

설 정 률	0.00%	10%	30%

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천 원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,201,820	451,199	209,860	-	9,862,878

특수관계자	630,113	-	630,113

계	9,831,933	451,199	209,860	-	10,492,991

구성비율	93.70%	4.30%	2.00%	-	100%

2. 재 고자산의 보유 및 실사내역 가. 최근사업년도의 재고자산의 보유현황 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (단위: 천 원)

계정과목	제 28기 1분기(2018년)	제 27기 (2017년)	비고

상 품	309,526	235,483	-

제 품	6,956,129	7,041,195	-

원재료	3,765,533	4,953,182	-

부재료	-	-	-

미착품	108,783	405,708	-

소 계	11,139,971	12,635,568	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.23%	20.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.26회	2.46회	-

주) 당사는 단일사업부문으로 구성되어있 습니다.

지배기업의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (단위: 천 원)

계정과목	제 28기 1분기(2018년)	제 27기 (2017년)	제 26기 (2016년)	비고

상 품	309,526	235,483	357,900	-

제 품	6,956,129	7,041,195	8,800,808	-

원재료	3,765,533	4,953,182	5,990,135	-

부재료	-	-	-	-

미착품	108,783	405,708	618,127	-

소 계	11,139,971	12,635,568	15,766,970	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.21%	20.15%	26.12%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.34회	2.46회	2.28회	-

주) 당사는 단일사업부문으로 구성되어있 습니다. 나 . 재고자산 의 실사내용 등 1) 실사일자 - 당사는 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 분기/반기의 경우에는 재고자산 실사를 생략합니다. 실사를 생략할 경우 입,출고 장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등의 방법을 이용하여 재고자산을 파악하고 있습니다. 2) 재 고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부 감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

3) 장기체화재고등 내역 - 해당사항 없음

3 . 공정가치평가 내역

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 발생한 계정은 없습니다.② 공정가치서열체게회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치특정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결회사의 공정가치측정치는 아래와 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	공정가치

2018년 1분기말	-	-	-	-

금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	10,466,799	-	10,466,799

단기금융상품	-	-

단기매매금융상품	-	-

매출채권및기타채권	-	-	10,529,472	10,529,472

장기금융상품	89,379	-	89,379

금융자산합계	10,556,178	-	10,529,472	21,085,650

금융부채:	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	2,724,476	2,724,476

단기차입금	10,500,000	-	-	10,500,000

장기차입금	-	-	-	-

금융부채합계	10,500,000	0	2,724,476	13,224,476

2017년말	-	-	-	-

금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	9,393,159	-	-	9,393,159

단기금융상품	430,000	-	-	430,000

단기매매금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	8,443,220	8,443,220

장기금융상품	157,939	-	-	157,939

금융자산합계	9,981,098	-	8,443,220	18,424,318

금융부채:	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	2,677,623	2,677,623

단기차입금	10,519,400	-	-	10,519,400

장기차입금	82,450	-	-	82,450

금융부채합계	10,601,850	-	2,677,623	13,279,473

기배기업의 공정가치측정치는 아래와 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	공정가치

2018년 1분기말	-	-	-	-

금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	9,662,099	-	-	9,662,099

단기금융상품	-	-	-	-

단기매매금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	10,524,337	10,524,337

장기금융상품	89,379	-	-	89,379

금융자산합계	9,751,478	-	10,524,337	20,275,815

금융부채:	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	2,716,186	2,716,186

단기차입금	10,500,000	-	-	10,500,000

장기차입금	-	-	-	-

금융부채합계	10,500,000	2,716,186	13,216,186

2017년말	-	-	-	-

금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	9,393,159	-	-	9,393,159

단기금융상품	430,000	-	-	430,000

단기매매금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	8,443,220	8,443,220

장기금융상품	157,939	-	-	157,939

금융자산합계	9,981,098	-	8,443,220	18,424,318

금융부채:	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	2,677,623	2,677,623

단기차입금	10,519,400	-	-	10,519,400

장기차입금	82,450	-	-	82,450

금융부채합계	10,601,850	-	2,677,623	13,279,473

4. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-