HRS 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제38(당)기 분기 2018년 09월 30일 현재
제37(전)기 분기 2017년 09월 30일 현재
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이치알에스(이하 '지배기업')은 1981년 6월 30일 설립되어 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품의 제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 평택시 팽성읍 추팔산단에 위치해 있으며, 충남 아산시 영인면에공장을 가동 중이고, 서울시 영등포구 국제금융로에 지점을 두고 전국적인 영업망을 관리하고 있습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2000년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장하였고 수차례의 유무상증자가 이루어져 당분기말 현재 연결실체의 자본금은 8,177,400천원이며, 최대주주 강성자 및 특수관계인이 7,366,810주(45.04%)의 지분을 소유하고 있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	실리콘고무 및 성형제품 제조ㆍ판매

(3) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	5,558,357	2,448,137	3,110,220	5,554,215	286,361	286,361

② 전기(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	3,959,263	1,092,721	2,866,542	4,820,550	650,876	650,876

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 이는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서의 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하였습니다.

연결실체는 전기말 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능금융자산을 모두 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능금융자산평가손익을 잉여금으로 대체 조정하여 기초 이익잉여금이 87,395천원 증가하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.2018년1월1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금 및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	17,444,425	17,444,425

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,239,159	14,239,159

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	333,797	333,797

금융상품	대여금및수취채권	대여금및수취채권	48,332	48,332

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,339,756	1,339,756

기타의 투자자산	기타의 투자자산	당기손익-공정가치측정금융자산	5,458,701	5,458,701

합 계	38,864,170	38,864,170

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하였습니다. 당분기말 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.기타금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.

④ 새로운 손상 모형의 영향기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 추가적으로 발생할 손상차손은 없다고 판단하였습니다.

⑤ 매출채권과 계약자산 연결실체는 기대신용손실을 계산하는데 사용된 모형과 가정의 일부를 추정의 불확실성의 주요 원천으로 고려하였습니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. ② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다. - 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치지정 선택

③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

2) 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.

2018년 9월 30일 기준 연결실체의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동 일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제1115호 반영전 금액	조정	공시금액

I. 유동자산	76,952,285	52,927	77,005,212

회수자산	-	52,927	52,927

기타유동자산	76,952,285	-	76,952,285

Ⅱ. 비유동자산	41,859,027	-	41,859,027

자 산 총 계	118,811,312	52,927	118,864,239

I. 유동부채	28,134,665	61,847	28,196,512

환불부채	-	64,087	64,087

매입채무및기타채무 등	28,134,665	(2,240)	28,132,425

Ⅱ. 비유동부채	8,631,106	-	8,631,106

부 채 총 계	36,765,771	61,847	36,827,618

자 본 총 계	82,045,541	(8,920)	82,036,621

부 채 및 자 본 총 계	118,811,312	52,927	118,864,239

당분기 중 현재 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제1115호 반영전 금액	조정	공시금액

Ⅰ. 매출액	55,765,709	(64,087)	55,701,622

Ⅱ. 매출원가	45,652,569	(52,927)	45,599,642

Ⅲ. 매출총이익	10,113,140	(11,160)	10,101,980

Ⅳ. 판매비와관리비	6,517,606	-	6,517,606

Ⅴ. 영업이익	3,595,534	(11,160)	3,584,374

Ⅷ. 법인세비용차감전이익	3,703,309	(11,160)	3,692,149

Ⅸ. 법인세비용	743,367	(2,240)	741,127

X . 분기순이익	2,959,942	(8,920)	2,951,022

XII. 총포괄이익	2,959,942	(8,920)	2,951,022

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성 수행의무 이행시기 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

반품회수권 및반품충당부채	반품권이 있는 제품(과 환불 대상이 되는 제공한 일부 용역)의 이전을 회계처리하기 위하여, 다음 사항을 모두 인식한다. ⑴ 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식 ⑵ 환불부채를 인식 ⑶ 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산(과 이에 상응하는 매출원가 조정)을 인식	반품회수권에 대하여 자산을 인식한다.

(2) 미적용 제 ㆍ 개정 기준서

새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호' 리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호상 리스의 정의를 적용할지 여부 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법

- 누적효과 일괄조정 경과조치 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다. 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1019호'종업원 급여' 개정보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

4 . 영업부문 정보 (1) 영업부문 연결실체는 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품 제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	17,234,237	51,272,571	14,927,980	46,750,293

상품매출	1,527,203	4,429,051	1,024,818	3,033,266

합 계	18,761,440	55,701,622	15,952,798	49,783,559

(3) 지역부문

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 수익을 국내와 수출로 분류하였으며, 이에 따라 분류된 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	12,943,925	39,443,283	10,970,662	34,156,144

수출매출	5,817,515	16,258,339	4,982,136	15,627,415

합 계	18,761,440	55,701,622	15,952,798	49,783,559

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,508	3,672

보통예금	12,840,360	17,305,054

기타현금성자산	98,000	135,699

합 계	12,941,868	17,444,425

6. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,714,273	14,814,515

대손충당금	(659,298)	(575,356)

장부금액	15,054,975	14,239,159

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	575,356	518,686

대손상각비	83,942	73,464

제각	-	(16,794)

보고기간말 금액	659,298	575,356

7. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	60,025	3,086	-	48,332

8. 기타수 취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	305,667	32,077	40,038	32,078

미수수익	1,427	-	8,411	-

주임종대여금	306	-	-	-

보증금	-	196,594	-	253,270

합 계	307,400	228,671	48,449	285,348

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당부채	장부금액

상품	57,037	(15,548)	41,489	39,976	(14,394)	25,582

제품	5,716,454	(265,406)	5,451,048	3,861,302	(204,956)	3,656,346

원재료	11,620,856	(82,832)	11,538,024	5,607,049	(87,404)	5,519,645

미착품	13,686,572	-	13,686,572	3,745,005	-	3,745,005

기타	725,348	-	725,348	725,348	-	725,348

합 계	31,806,267	(363,786)	31,442,481	13,978,680	(306,754)	13,671,926

10. 기 타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	17,067,729	300,000	14,404,878	300,000

선급비용	77,806	21,221	59,794	26,102

회수권자산(주2)	52,927	-	-	-

기타의투자자산(주3)	-	-	-	5,458,701

합 계	17,198,462	321,221	14,464,672	5,784,803

(주1) 전기 및 당분기 중 판매목적으로 취득이 진행중인 토지에 대한 지출을 선급금으로 계상하였습니다. 연결실체는 수월암리 일대 토지 중 소유권이전이 완료된 토지는 기타재고자산(주석9)으로, 소유권 이전이 진행 중인 토지에 대해서는 선급금으로 계상하고 있습니다.
(주2) 고객이 반품권을 행사하는 경우에 고객에게서 재화를 회수할 계약상의 권리를 회수권자산으로 계상하였습니다.
(주3) 변액연금보험 등으로 구성되어 있습니다.전기말 기타투자자산 5,458,701천원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	-	676,177

KTB공모주투자신탁	-	663,579

합 계	-	1,339,756

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,339,756	1,183,619

취득	-	60,000

매도가능금융자산평가손익	-	96,137

대체(주1)	(1,339,756)	-

기말금액	-	1,339,756

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

12. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산

Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	712,767

KTB공모주투자신탁	683,691

변액연금보험	5,415,299

소 계	6,811,757

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	500,000

합 계	7,311,757

(2) 당분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	-	-

취득	45,000	500,000

대체(주1)	6,798,457	-

공정가치측정금융자산평가손익	(31,700)	-

기말금액	6,811,757	500,000

(주1) 전기말 매도가능금융자산에서 1,339,756천원, 전기말 기타의투자자산에서 5,458,701천원이 대체 되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	24,960,965	26,218,335

취득(주1)	298,127	301,897

처분 또는 폐기	(69,016)	(1,124)

감가상각	(1,000,526)	(1,523,762)

기타(해외사업환산손익)	(2,679)	(34,381)

보고기간말 장부금액	24,186,871	24,960,965

취득원가	52,727,913	52,898,287

감가상각누계액	(28,531,170)	(27,921,059)

국고보조금	(9,872)	(16,263)

보고기간말 장부금액	24,186,871	24,960,965

(주1) 전기말 기계장치와 관련된 미지급금 29,500 천 원 , 기타유형자산과 관련된 미지급금 4,340 천원은 당분기 중에 지급되었 고, 당분기말 현재 건설중인자산 관련 미지급금 18천원이 있습니다.

( 2) 연결실체는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 이에 따라 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

최소리스료	163,302	144,826

연결실체는 영업부 등에서 사용하는 차량 22대, 공장에서 사용되는 차량 7대를 운용리스의 형태로 리스하여 사용하고 있습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	219,498	170,895

1년 초과 5년 이내	263,975	181,581

합 계	483,473	352,476

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	703,572	712,185

취득	259,721	44,840

처분	(390,000)	(16,000)

감가상각	(12,529)	(35,448)

기타(해외사업환산손익)	(154)	(2,005)

보고기간말 장부금액	560,610	703,572

15. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	10,086,851	10,150,609

처분(주1)	(802,408)	-

감가상각	(37,632)	(63,758)

보고기간말 장부금액	9,246,811	10,086,851

(주1)당분기 중 특수관계자인 케이제이인베스트먼트에 매각하였습니다(주석 32참조)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	99,120	300,672	98,880	290,501

임대원가	11,574	37,632	15,940	47,819

16. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,004,930	-	3,773,278	-

미지급금	1,672,246	49,658	1,710,474	44,103

미지급비용	101,062	-	47,852	-

임대보증금	-	455,000	-	445,000

합 계	7,778,238	504,658	5,531,604	489,103

17. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

유동	단기차입금	신한은행	2019.06.28	2.47%	2,000,000	-	일반운영자금

우리은행	2019.07.05	2.99%	1,000,000	-	일반운영자금

IBK기업은행	2019.01.18	2.99%	3,000,000	-	일반운영자금

소 계	6,000,000	-

유동성장기	김진성	2018.11.25	2.85%	1,600,000	1,600,000	투자부동산

IBK기업은행	2018.03.20	2.50%	-	24,000	중전기기기술개발자금

우리은행	2019.09.15	2.78%	6,000,000	-	일반운영자금

우리은행	2019.09.15	2.60%	6,000,000	-	일반운영자금

소 계	13,600,000	1,624,000

비유동	장기차입금	우리은행	2019.09.15	2.78%	-	6,000,000	일반운영자금

우리은행	2019.09.15	2.60%	-	6,000,000	일반운영자금

우리은행	2021.06.15	3.01%	6,000,000	-	일반운영자금

소 계	6,000,000	12,000,000

합 계	25,600,000	13,624,000

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년 초과 3년 이내	6,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

우리은행	토지(유형자산)	10,209,136	22,800,000	19,000,000

건물(유형자산)	8,967,456

IBK기업은행	토지(투자부동산)	2,962,912	1,920,000	1,600,000

건물(투자부동산)	68,910

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	112,886	82,561

예수금	78,828	77,079

환불부채(주1)	64,088	-

합 계	255,802	159,640

(주1) 고객에게서 받았거나 받을 대가 중 고객에게 환불할 것으로 예상되는 권리를 환불부채로 계상하였습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,898,715	5,613,200

사외적립자산의 공정가치	(5,173,793)	(5,397,795)

순확정급여부채	724,922	215,405

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	176,908	530,724	189,958	569,874

확정급여채무의 이자원가	36,758	110,273	29,521	88,563

사외적립자산의 이자수익	(31,465)	(94,394)	(27,506)	(82,518)

합 계	182,201	546,603	191,973	575,919

20. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	지급보증은행	한도금액	사용금액

L/C 한도거래	IBK기업은행	4,200,000	982,546

(주)우리은행	4,000,000	3,631,092

합 계	8,200,000	4,613,638

(2) 서울보증보험(주)로부터 인허가 및 공탁 등과 관련하여 81,246천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 생산물배상책임과 관련하여 중소기업중앙회의 책임보험(500백만원 및 USD 1,000,000)에 가입되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.수월암일대 산업단지개발 사업권과 관련하여 피고로 소제기되어 사업권이전무효 소송이 진행중이며 1심 승소 후 원고의 항소로 2심이 진행되고 있습니다. 소송가액은 50백만원이며 당분기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

21. 자본 금 과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

60,000,000주	500원	16,354,800주	8,177,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,588,242	8,588,242

22. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	2,123,797	2,123,797

매도가능금융자산평가손익(주1)	-	87,395

해외사업환산손익	(185,564)	(142,881)

합 계	1,938,233	2,068,311

(주1) 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함에 따라 전기말매도가능금융자산평가손익을 잉여금으로 대체하였습니다.

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	2,929,000	2,798,000

임의적립금	4,540,813	4,940,813

미처분이익잉여금	55,862,932	53,863,900

합 계	63,332,745	61,602,713

(*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,308백만원(주당 80원)은 2018년 4월에 지급되었습니다. (전기지급액 491백만원 (주당 30원))

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	17,234,237	51,272,571	14,927,980	46,750,293

상품매출	1,527,203	4,429,051	1,024,818	3,033,266

합 계	18,761,440	55,701,622	15,952,798	49,783,559

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	14,481,967	42,175,148	11,888,152	35,777,777

상품매출원가	1,207,153	3,424,494	784,173	2,393,602

합 계	15,689,120	45,599,642	12,672,325	38,171,379

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,393,165	2,922,665	838,608	2,234,255

퇴직근무원가	95,018	285,106	91,948	275,843

복리후생비	108,525	323,871	108,393	295,925

여비교통비	15,675	70,974	25,026	85,574

접대비	100,991	325,856	127,109	334,228

통신비	17,338	57,365	17,967	58,183

수도광열비	31,214	94,321	27,440	82,363

세금과공과금	31,120	149,862	25,932	141,814

감가상각비	15,820	52,843	24,395	76,008

임차료	71,934	206,085	63,746	182,777

보험료	21,555	66,860	18,494	56,982

차량유지비	34,921	108,786	37,282	107,422

경상개발비	43,632	244,081	22,771	72,847

운반비	159,050	499,018	177,207	516,642

교육훈련비	5,509	21,810	2,073	4,173

도서인쇄비	6,359	23,631	5,459	21,385

소모품비	11,476	41,439	10,211	36,494

지급수수료	125,136	439,207	136,018	393,922

광고선전비	13,875	117,749	6,275	94,101

대손상각비	(95,135)	83,941	(15,393)	112,416

보상비	30,983	32,412	28,955	92,551

수출비용	96,930	278,147	94,865	297,164

무형자산상각비	3,964	12,529	4,563	31,006

견본비	22,630	58,823	19,120	55,577

잡비	64	225	95	4,920

합 계	2,361,749	6,517,606	1,898,559	5,664,572

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,053,668)	(2,935,688)	(735,662)	(2,664,218)

상품의 판매	1,207,153	3,424,494	784,172	2,393,602

원재료 사용액	11,894,085	34,579,598	8,941,814	27,937,724

종업원급여	2,824,802	7,044,733	2,167,379	5,980,222

퇴직급여	182,201	546,603	191,973	575,919

감가상각비 및 무형자산상각비	332,968	1,013,054	387,149	1,184,737

경상연구개발비	174,461	572,891	158,864	447,285

수도광열비	338,678	987,602	322,132	938,377

운반비	165,269	514,712	184,471	531,931

포장비	527,128	1,474,907	383,822	1,160,215

지급수수료	387,332	1,208,545	390,648	1,108,581

수출비용	96,929	278,147	94,866	297,164

외주가공비	205,011	643,998	356,935	1,022,116

소모품비	149,896	433,140	151,275	490,468

기타비용	618,623	2,330,512	791,045	2,431,828

합 계	18,050,868	52,117,248	14,570,883	43,835,951

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	99,120	300,672	98,880	290,501

외환차익	107,926	204,833	57,600	284,693

외화환산이익	(3,434)	201,463	83,966	146,367

유형자산처분이익	-	456	-	-

무형자산처분이익	-	79,530	-	9,000

기타의투자자산평가이익	-	-	-	253,512

잡이익	44,616	330,525	27,994	83,046

합 계	248,228	1,117,479	268,440	1,067,119

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	246,966	420,151	88,708	290,084

외화환산손실	(149,917)	154,815	86,969	197,011

유형자산처분손실	-	3,375	-	946

투자부동산감가상각비	11,574	37,632	15,940	47,819

기부금	-	600	300	600

투자부동산처분손실	-	27,908	-	-

기타의투자자산평가손실	-	-	15,221	-

잡손실	43,878	53,758	11,181	75,889

합 계	152,501	698,239	218,319	612,349

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,962	42,238	23,101	61,328

외환차익	113	113	18	2,598

외화환산이익	(45,194)	34,644	83,418	123,767

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(7,689)	-	-	-

합 계	(39,808)	76,995	106,537	187,693

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	172,185	348,419	4,591	23,269

외환차손	-	12	18	34

외화환산손실	4,829	8,329	-	9,943

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(56,780)	31,700	-	-

합 계	120,234	388,460	4,609	33,246

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 예상평균연간법인세율은 20.07% ( 전 분기 21.00%)입니다.

31. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	514,745	2,951,022	1,236,119	5,179,711

가중평균유통보통주식수	16,354,800주	16,354,800주	16,354,800주	16,354,800주

기본주당이익	31원	180원	76원	317원

(2) 당분기와 전분기 중 납입자본금의 변동은 없으며, 가중평균유통보통주식수는 당분기말과 전기말 현재 발행주식수인 16,345,800주와 동일합니다. (3) 연결실체는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타 특수관계자	하나원 (강성자)

기타 특수관계자	케이제이 인베스트먼트 (김진성)

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당분기	전분기

기타 특수관계자	하나원	기타비용	23,400	23,400

기타 특수관계자	케이제이 인베스트먼트	투자부동산매각	774,500	-

기타수익	2,153	-

합계	776,653	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간의 거래로 인한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	당분기말	전기말

기타특수관계자	하나원	임차보증금	22,000	22,000

대표이사	김진성	유동성장기차입금	1,600,000	1,600,000

(4) 연결실체는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자명	보증내역	거래상대방	당분기말	전기말

보증금액	한도금액	보증금액	한도금액

김진성	L/C 한도거래	IBK 기업은행	USD 5,040,000	USD 4,200,000	USD 7,200,000	USD 6,000,000

강성자	차입금	-	-	576,000	480,000

김진성	차입금	신한은행	2,400,000	2,000,000	-	-

김진성	차입금	IBK 기업은행	3,600,000	3,000,000	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	855,454	1,417,233	317,045	816,617

퇴직급여	71,642	190,871	57,801	173,402

합 계	927,096	1,608,104	374,846	990,019

상기 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.

33. 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,941,868	12,941,868	17,444,425	17,444,425

매출채권	15,054,975	15,054,975	14,239,159	14,239,159

기타수취채권	536,072	536,072	333,797	333,797

금융상품	63,111	63,111	48,332	48,332

매도가능금융자산(*1)	-	-	1,339,756	1,339,756

당기손익-공정가치정금융자산	6,811,757	6,811,757	-	-

합 계	35,407,783	35,407,783	33,405,469	33,405,469

금융부채

매입채무	6,004,930	6,004,930	3,773,278	3,773,278

기타지급채무	2,277,966	2,277,966	2,247,429	2,247,429

차입금	25,600,000	25,600,000	13,624,000	13,624,000

합 계	33,882,896	33,882,896	19,644,707	19,644,707

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공 정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,811,757	-	6,811,757

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	1,339,756	-	1,339,756

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	가치평가기법	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	2	현재가치기법	6,811,757	-

매도가능금융자산

수익증권	2	현재가치기법	-	1,339,756

34. 위험관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책 은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	36,827,618	22,641,592

자본총계	82,036,621	80,436,666

부채비율	44.9%	28.1%

또한 연결실체는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

차입금	25,600,000	26,491,871	1,776,478	18,407,136	180,600	6,127,657

매입채무	6,004,930	6,004,930	6,004,930	-	-	-

기타지급채무	2,277,966	2,277,966	1,773,308	-	204,658	300,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

차입금	13,624,000	14,294,843	109,364	1,885,479	12,300,000	-

매입채무	3,773,278	3,773,278	3,773,278	-	-	-

기타지급채무	2,247,428	2,247,428	1,758,325	-	189,103	300,000

35. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미착기계의 본계정 대체	120,447	-

유형자산매입관련 미지급금 증감	(33,822)	(22,920)

장기금융상품의 유동성 대체	56,128	-

임대보증금의 미지급금 대체	40,000	-

장기차입금의 유동성 대체	12,000,000	2 4,000

선급비용 무형자산 대체	-	1,678

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	1,339,756	-

기타의투자자산의당기손익-공정가치측정금융자산 대체	5,458,701	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초잔액	-	1,624,000	12,000,000	13,624,000

(순)재무활동현금흐름	6,000,000	11,976,000	(6,000,000)	11,976,000

기말잔액	6,000,000	13,600,000	6,000,000	25,600,000