HRS 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항(1) 자산양수도① 계약상대방 : (주)경기실업② 계약의 목적 및 내용 : 평택시 서탄면 수월암리 일대 산업단지개발을 목적으로 사업을 진행중이었으나 원활하고 빠른 사업진행을 위해 산업단지개발관련 사업권 및 부동산매수인지위를 (주)경기실업에 양도하였습니다. 또한, 산업단지 개발완료후 입주하기 위하여 (주)경기실업과 50,546㎡(약15,290평) 규모의 토지매입확약서를 체결하였으며 본계약은 산업단지의 관리처분계획 협의완료후 진행할 예정입니다.③ 계약내용 : 2021년 7월 13일 자산양도(사업권) 7,858,699천원, 결제조건-자산양도일 현금입금2021년 7월 14일 부동산 매수인 지위 양도 1,655,271천원, 결제조건-산단부지 매입 본계약체결시 매입계약금과 상계2021년 7월 14일 토지매입확약서 체결 29,509,700천원, 결제조건-약정금내지중도금2차까지의 금원은 채권등과 상계, 중도금3~4차.잔금은 현금납입(관련공시: 유형자산양수결정-2021.07.14)④ 재무제표에 미치는 영향:산업단지개발 사업진행에 대한 불확실성이 존재하여 사업중단시 회수가능액을 제외하고 전기 이전에 14,151,536천원을 손상차손으로 인식하였으나, 상기 자산양도계약으로 인하여 전기에 8,940,518천원을 기타수익-손상차손 환입으로 인식하였습니다. 토지매입확약서 체결건은 본계약 체결시부터 분양금 납입이 예정되어 있어 당분기말현재 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기타 재무제표 이용의 유의할 사항1) 연결재무제표

사 업 연 도	내 용

제42기(2022.1.1~2022.09.30)	-

제41기(2021.1.1~2021.12.31)	(1)핵심감사사항- 매출과 관련된 수익의 기간귀속 확인

제40기(2020.1.1~2020.12.31)	(1) 핵심감사사항- 매출과 관련된 수익의 기간귀속 확인- 원재료 매입액의 적정성 확인

그 밖의 재무제표 이용에 유의할 사항은 주석 참조.

2) 별도재무제표

사 업 연 도	내 용

제42기(2022.1.1~2022.09.30)	-

제41기(2021.1.1~2021.12.31)	(1)핵심감사사항- 매출과 관련된 수익의 기간귀속 확인- 종속기업지분투자의 손상평가

제40기(2020.1.1~2020.12.31)	(1) 핵심감사사항- 매출과 관련된 수익의 기간귀속 확인- 원재료 매입액의 적정성 확인

그 밖의 재무제표 이용에 유의할 사항은 주석 참조.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기	매출채권	12,301,459	730,036	5.9%

미 수 금	1,735,918	-	0.0%

합 계	14,037,377	730,036	5.2%

제41기	매출채권	15,121,690	699,744	4.6%

미 수 금	1,904,005	-	0.0%

합 계	17,025,695	699,744	4.1%

제40기	매출채권	13,169,942	659,534	5.0%

미 수 금	76,033	-	0.0%

장기미수금	75,620	43,542	57.6%

합 계	13,321,595	703,076	5.3%

(주1) 재무상태표상 매출채권 및 기타수취채권으로 분류되어 있습니다.(주석 참조)(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제42기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	699,744	703,076	887,870

2. 순대손처리액(①－②±③)	22,608	28,913	(202,276)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(202,276)

② 상각채권회수액	5,761	5,413	-

③ 기타증감액	16,847	23,500	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	7,684	(32,245)	17,482

4. 기말 대손충당금 잔액합계	730,036	699,744	703,076

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 당사는 신용위험이 유의적으로 증가한 매출채권 등을 대상으로 개별적 손상 징후를 검토하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 과거 1년간 채무불이행률을 근거로 기대신용손실 평가 모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.기본적으로 연체된 채권은 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 단순 입금 지연일 경우 집합채권에 포함하여 채무불이행률에 의해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연체되지 않은 채권중 객관적 손상증거가 있을 경우 개별분석을 통해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별분석은 부도등 객관적 증거가 확실한 경우에는 100%, 소송,분쟁등의 사유로 회수의문인 경우 75%를 설정하고 있으며 담보권설정등 회수가능금액이 있는경우 그 금액은 제외하고 충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리기준매출채권등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 채무자의 파산, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금이 부도발생일로부터 6월이상 경과한경우- 기타 법인세법시행령 제19조의2 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	11,447,697	4,835	47,968	800,959	12,301,459

특수관계자	-	-	-	-	-

계	11,447,697	4,835	47,968	800,959	12,301,459

구성비율	93.1%	0.00%	0.4%	6.5%	100%

주1) 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대출채권 등 금전소비대차로 인한 채권은 매출채권의 범위에서 제외함.주2) 금액은 대손충당금 차감전의 채권 총액임.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제42기	제41기	제40기	비고

실리콘고무 제조전사업	상 품	22,498	39,354	42,882	-

제 품	8,193,375	6,689,619	4,143,697	-

원 재 료	13,368,507	16,033,315	6,837,269	주1)

미 착 품	6,697,949	9,780,933	2,850,467	-

합 계	28,282,329	32,543,221	13,874,315	주2)

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	24.1%	27.0%	15.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	2.5회	3.3회	-

- 주1) 임대보관창고에 원재료 1,169,986천원의 재고자산이 보관되어 있습니다.- 주2) 제41기는 원자재 공급부족현상으로 원자재가격이 상승하였으며, 가격상승 및 공급부족에 따른 재고확보로 인하여 재고자산이 증가하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자당사는 제42기(22.01.01~22.09.30) 재무제표를 작성함에 있어서 2022.09.30공장가동 종료시를 기준으로 22.10.04 재고실사를 실시하였으며, 종속회사는 22.09.30 재고실사를 실시하였습니다. 재고실사는 재고수량확인, 불량.장기체화 재고보유여부 검토등의 방법으로 이루어졌으며, 재고실사일과 보고기간 종료일간의 차이내역은 재고자산 수불현황체크, 출고지시서, 작업지시서등을 통하여 확인하였습니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등분기말 재고실사는 감사인의 입회없이 자체적으로 실시하였습니다.

3. 장기체화재고등의 현황당사는 재고자산에 대하여 제42기 재무제표에 아래와 같이 재고자산평가충당금이 설정되어 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제 품	842,617	391,884	(47,477)	439,360

원 재 료	582,107	353,323	11,573	341,750

상 품	33,789	25,475	4,742	20,733

합 계	1,458,513	770,682	-31,162	801,843

- 해외종속기업에 대한 외환차이가 당기평가손실에 포함되어있습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,873,717	17,873,717	13,696,908	13,696,908	6,503,226	6,503,226

매출채권	11,571,423	11,571,423	14,421,946	14,421,946	12,510,407	12,510,407

기타수취채권	1,799,388	1,799,388	1,940,521	1,940,521	180,659	180,659

금융상품	73,193	73,193	61,008	61,008	40,035	40,035

당기손익-공정가치측정금융자산	6,290,682	6,290,682	7,178,444	7,178,444	6,977,203	6,977,203

합 계	37,608,403	37,608,403	37,298,827	37,298,827	26,211,530	26,211,530

금융부채

매입채무	3,233,756	3,233,756	4,725,457	4,725,457	2,819,822	2,819,822

기타지급채무	3,177,013	3,177,013	3,114,361	3,114,361	3,508,071	3,508,071

차입금	3,138,600	3,138,600	8,138,600	8,138,600	1,930,000	1,930,000

합 계	9,549,369	9,549,369	15,978,418	15,978,418	8,257,893	8,257,893

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,290,682	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,178,444	-

③ 전전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,977,203	-	6,977,203

(3) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법

공시대상기간중 회사는 재평가를 실시하지 않았습니다.