HRS 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제45(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제44(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 에이치알에스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')은 1981년 6월 30일 설립되어 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품의 제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 평택시 팽성읍 추팔산단에 위치해 있으며, 충남 아산시 영인면에 공장을 가동 중이고, 서울시 영등포구 국제금융로에 지점을 두고 전국적인 영업망을 관리하고 있습니다. 지배기업은 2000년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장하였고 수차례의 유무상증자가 이루어져 당기말 현재 자본금은 8,177,400천원이며, 최대주주 강성자 및 특수관계인이 7,366,810주(45.04%)의 지분을 소유하고 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 35: 법인세비용

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 39에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경과 공시를 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 신용손실은 당기손익에 포함하고 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20~40년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	4~8년

공구및기구	4~8년

비 품	4~8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(18) 수익연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 회계정책의 내용과 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성 수행의무 이행시기 유의적인 지급조건	회계정책

반품회수권 및반품충당부채	반품권이 있는 제품(과 환불 대상이 되는 제공한 일부 용역)의 이전을 회계처리하기 위하여, 다음 사항을 모두 인식한다. ⑴ 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식 ⑵ 환불부채를 인식 ⑶ 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산(과 이에 상응하는 매출원가 조정)을 인식	반품회수권에 대하여 자산을 인식한다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

5. 부문정보(1) 영업부문 연결실체는 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품 제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	73,819,623	74,983,610

상품매출	5,090,380	5,250,490

합 계	78,910,003	80,234,100

(3) 지역부문

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 수익을 국내와 수출로 분류하였으며, 이에 따라 분류된 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	65,957,512	66,957,747

수출매출	12,952,491	13,276,353

합 계	78,910,003	80,234,100

6. 종속기업 (1) 종속기업 현황

종속기업	소재지	당기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)	결산월	업종

SUZHOU HAERYONGSILICONE Co., Ltd	중국	100	100	12월	실리콘고무 및 성형제품제조ㆍ판매

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU HAERYONGSILICONE Co., Ltd	2,149,906	340,939	1,808,967	2,979,145	46,155	77,802

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU HAERYONGSILICONE Co., Ltd	2,032,465	301,300	1,731,165	3,214,805	178,244	346,090

7. 금융자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	431,395	30,957

Group 2	9,670,398	10,304,466

Group 3	-	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	10,101,793	10,335,423

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨.

8. 금융자산의 양도연결실체는 당기 및 전기 중 매출거래처에서 받은 매출채권(어음)을 매입거래처에 일부 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 매입거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 매출채권과 매입채무및기타지급채무를 제거하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	배서된 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	19,861	37,700

관련 부채의 장부금액	19,861	37,700

9. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	33,657,114	32,453,121

기타현금성자산	-	983,794

합 계	33,657,114	33,436,915

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,957,930	10,977,001

대손충당금	(689,922)	(606,838)

매출채권(순액)	10,268,008	10,370,163

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31~60일	61~90일	91일 초과	계

총장부금액	10,101,793	138,312	31,492	-	686,333	10,957,930

기대손실율	0.0%	0.1%	10.9%	0.0%	100.0%

전체기간 기대손실	-	170	3,419	-	686,333	689,922

순장부금액	10,101,793	138,142	28,073	-	-	10,268,008

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31~60일	61~90일	91일 초과	계

총장부금액	7,258,228	2,656,625	420,570	14,553	627,025	10,977,001

기대손실율	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	96.8%

전체기간 기대손실	-	-	-	-	606,838	606,838

순장부금액	7,258,228	2,656,625	420,570	14,553	20,187	10,370,163

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	606,838	595,244

대손상각비(환입)	76,103	(13,943)

순외환차이	6,981	25,537

기말금액	689,922	606,838

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 31)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,390	49,312	24,012	31,185

12. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	193,663	-	772,721	-

대손충당금	(6,143)	-	(6,038)	-

미수수익	-	-	13,178	-

보증금	40,085	193,464	39,401	177,552

현재가치할인차금(보증금)	(1,086)	(18,194)	(1,067)	(24,026)

합 계	226,519	175,270	818,195	153,526

(2) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,038	-

대손상각비	-	5,676

외환차이	105	362

기말금액	6,143	6,038

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 31)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당부채	장부금액

상품	39,278	(8,077)	31,201	44,055	(13,360)	30,695

제품	6,491,290	(355,153)	6,136,137	6,836,536	(432,106)	6,404,430

원재료	11,002,791	(573,854)	10,428,937	10,021,662	(383,350)	9,638,312

미착품	3,343,399	-	3,343,399	6,263,061	-	6,263,061

합 계	20,876,758	(937,084)	19,939,674	23,165,314	(828,816)	22,336,498

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(주1)	188,423	119,579

(주1) 당기 중 평가손실충당부채가 설정된 재고 87,920천원(전기 237,103천원)이 폐기처리되었습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동 (주1)	유동	비유동

선급금	602,106	200,000	1,358,231	-

선급비용	44,932	-	46,155	-

합 계	647,038	200,000	1,404,386	-

(주1) 투자부동산의 계약금입니다.(주석 42참조)

15. 매각예정비유동자산, 매각예정비유동부채회사는 ㈜경기실업과 체결한 평택 서탄산업단지 토지(산업시설용지 50,546㎡) 매입확약서에 따라, 해당 토지의 개발이 완료되면 기존에 보유 중인 서탄산업단지내 토지(경기도 평택시 서탄면 수월암리 347번지 외 87필지)를 ㈜경기실업에 매각하기로 하였습니다. 보고기간말 현재 매입 예정인 토지의 개발이 1년 이내에 완료될 것으로 예상됨에 따라, 보유 토지를 매각예정비유동자산으로, 관련 채무를 매각예정비유동부채로 각각 인식하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

투자부동산(토지)	18,424,693	18,424,693

유동성장기부채	1,738,600	1,738,600

16. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	VIP 주식 일임형 (Growth)	지분상품	200,355	197,154

채무상품	1,512	6,104

VIP 주식 일임형 (Value)	지분상품	213,554	196,023

채무상품	18,157	3,842

소 계	433,578	403,123

비유동	Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	1,605,760	1,379,830

KTB공모주투자신탁	876,948	832,968

VIP BUY CHEAP KOREA 투자신탁	349,874	256,043

변액연금보험	4,824,221	4,070,024

소 계	7,656,803	6,538,865

합 계	8,090,381	6,941,988

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,941,988	6,756,427

취득	628,457	558,385

처분	(412,642)	(430,896)

평가손익	932,578	58,072

기말금액	8,090,381	6,941,988

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

토 지	7,592,326	-	7,592,326	7,592,326	-	7,592,326

건 물	1,760,399	(441,547)	1,318,852	1,760,399	(395,253)	1,365,146

합 계	9,352,725	(441,547)	8,911,178	9,352,725	(395,253)	8,957,472

투자부동산의 공정가치는 19,022,325천원입니다.연결실체는 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다.한편, 연결실체는 평가일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 검토한 결과 평가일 대비 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 하락에 유의적인 변동은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	8,957,472	27,428,459

대체(주1)	-	(18,424,693)

감가상각	(46,294)	(46,294)

기말 장부금액	8,911,178	8,957,472

(주1) 연결실체는 ㈜경기실업과 체결한 평택 서탄산업단지 토지(산업시설용지 50,546㎡) 매입확약서에 따라, 해당 토지의 개발이 완료되면 기존에 보유 중인 서탄산업단지내토지(경기도 평택시 서탄면 수월암리 347번지 외 87필지)를 ㈜경기실업에 매각하기로 하였습니다.

전기말 매입 예정인 토지의 개발이 1년 이내에 완료될 것으로 예상됨에 따라, 기존 보유 토지를 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로, 관련 채무를 유동성장기부채에서 매각예정비유동부채로 각각 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	446,237	390,543

임대원가	142,423	106,600

18. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	13,038,097	-	-	-	13,038,097

건물	13,594,556	(6,994,203)	-	-	6,600,353

구축물	1,270,042	(666,500)	-	-	603,542

기계장치	26,950,622	(23,244,568)	(119,610)	(29,438)	3,557,006

차량운반구	560,429	(332,646)	(2,485)	-	225,298

공구와기구	2,304,360	(1,831,042)	(3,559)	(215,893)	253,866

집기비품	1,016,135	(758,160)	(168,992)	(6,863)	82,120

사용권자산	892,033	(386,678)	(38,582)	-	466,773

미착기계	201,000	-	-	-	201,000

건설중인자산	15,338,357	-	-	-	15,338,357

합 계	75,165,631	(34,213,797)	(333,228)	(252,194)	40,366,412

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	13,038,097	-	-	-	13,038,097

건물	13,594,556	(6,650,334)	-	-	6,944,222

구축물	690,004	(636,722)	-	-	53,282

기계장치	25,162,795	(23,522,919)	(117,572)	(1,076)	1,521,228

차량운반구	630,541	(352,921)	(2,442)	-	275,178

공구와기구	2,057,295	(1,648,529)	(3,498)	(266,594)	138,674

집기비품	984,653	(734,296)	(166,112)	(10,594)	73,651

사용권자산	757,468	(217,721)	(150,788)	-	388,959

미착기계	29,600	-	-	-	29,600

건설중인자산	8,893,377	-	-	-	8,893,377

합 계	65,838,386	(33,763,442)	(440,412)	(278,264)	31,356,268

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초순장부금액	취득(주1)	처분	대체	감가상각비	손상차손	순외환차이	기말순장부금액

토지	13,038,097	-	-	-	-	-	-	13,038,097

건물	6,944,222	-	-	-	(343,869)	-	-	6,600,353

구축물	53,282	158,996	(8,493)	459,000	(59,243)	-	-	603,542

기계장치	1,521,228	470,234	(16)	1,917,670	(352,110)	-	-	3,557,006

차량운반구	275,178	29,600	(2)	7,500	(86,978)	-	-	225,298

공구와기구	138,674	169,541	(1)	29,720	(84,068)	-	-	253,866

집기비품	73,651	35,651	(2)	-	(27,262)	-	82	82,120

사용권자산	388,959	304,522	-	-	(230,983)	-	4,275	466,773

미착기계	29,600	2,118,790	-	(1,947,390)	-	-	-	201,000

건설중인자산	8,893,377	6,911,480	-	(466,500)	-	-	-	15,338,357

합계	31,356,268	10,198,814	(8,514)	-	(1,184,513)	-	4,357	40,366,412

(주1) 당기말 현재 공구와기구 관련 미지급금 4,900천원, 기타의유형자산 관련 미지급금 4,880천원이 있습니다.당기말 현재 기계장치 국고보조금 관련 미수금 23,280천원이 미입금되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초순장부금액	취득(주1)	처분(주2)	대체	감가상각비	손상차손(주3)	순외환차이	기말순장부금액

토지	13,032,182	5,915	-	-	-	-	-	13,038,097

건물	7,288,091	-	-	-	(343,869)	-	-	6,944,222

구축물	83,522	-	-	-	(30,240)	-	-	53,282

기계장치	1,736,031	131,330	(6)	69,120	(415,247)	-	-	1,521,228

차량운반구	358,610	-	(1)	-	(83,431)	-	-	275,178

공구와기구	195,438	18,613	(1)	-	(75,376)	-	-	138,674

집기비품	70,521	32,158	(4)	-	(29,024)	-	-	73,651

사용권자산	345,611	540,167	(20,885)	-	(330,632)	(141,745)	(3,557)	388,959

미착기계	69,120	29,600	-	(69,120)	-	-	-	29,600

건설중인자산	2,991,437	5,901,940	-	-	-	-	-	8,893,377

합계	26,170,563	6,659,723	(20,897)	-	(1,307,819)	(141,745)	(3,557)	31,356,268

(주1) 전전기말 기계장치와 관련된 미지급금 27,000천원, 미착기계관련 미지급금 4,720천원은 전기 중에 지급되었습니다.
(주2) 전전기말 기계장치 관련 미수금1,500천원이 전기 중에 입금되었습니다.
(주3) 포괄손익계산서상 기타비용에 141,745천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	합계

기초 장부금액	366,082	22,877	388,959

증가	99,066	205,456	304,522

감가상각	(174,093)	(56,890)	(230,983)

기타(순외환차이)	520	3,755	4,275

기말 장부금액	291,575	175,198	466,773

② 전기말(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	합계

기초 장부금액	201,401	144,210	345,611

증가	385,632	154,535	540,167

처분	(14,604)	(6,281)	(20,885)

감가상각	(169,024)	(161,608)	(330,632)

손상차손	(35,650)	(106,095)	(141,745)

기타(순외환차이)	(1,673)	(1,884)	(3,557)

기말 장부금액	366,082	22,877	388,959

19. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	37,222	(31,515)	-	5,707	34,086	(30,441)	-	3,645

회원권	1,478,965	-	-	1,478,965	1,314,185	164,780	-	1,478,965

기타의무형자산	695,859	(552,327)	(47,271)	96,261	602,318	(515,413)	(11,270)	75,635

합 계	2,212,046	(583,842)	(47,271)	1,580,933	1,950,589	(381,074)	(11,270)	1,558,245

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	3,645	1,478,965	75,635	1,558,245

취득(주1)	3,136	-	47,040	50,176

상각비	(1,074)	-	(26,414)	(27,488)

기말 순장부금액	5,707	1,478,965	96,261	1,580,933

(주1) 전기말 산업재산권과 관련된 미지급금 87천원이 당기에 지급되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	2,209	1,170,664	38,561	1,211,434

취득	2,875	308,301	57,942	369,118

상각비	(1,439)	-	(20,868)	(22,307)

기말 순장부금액	3,645	1,478,965	75,635	1,558,245

(주1) 전기말 산업재산권과 관련된 미지급금 87천원이 발생하였습니다.

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

20. 매입채무 및 기타지급채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,406,587	-	2,726,954	-

미지급금	3,191,011	129,105	3,187,767	116,700

리스부채	326,158	156,525	277,326	247,126

임대보증금	-	455,000	-	455,000

합 계	5,923,756	740,630	6,192,047	818,826

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	340,030	326,158	293,926	277,326

1년 초과 3년 이내	161,530	156,525	222,444	210,113

3년 초과	-	-	37,649	37,013

합 계	501,560	482,683	554,019	524,452

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	524,452	349,557

증가	301,698	510,471

감소	-	(21,351)

기타(순외환차이)	2,337	15,785

이자비용	20,023	15,424

지급	(365,827)	(345,434)

기말	482,683	524,452

연결실체는 당기 중 단기 및 소액자산 리스와 관련하여, 손익으로 인식된 금액 및 현금유출액은69,944천원(전기 89,255천원) 입니다.

21. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	비고

매각예정비유동부채	(주)경기실업	2026.12.31	-	1,738,600	1,738,600	주석15, 24 (3) 참조

22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	87,581	271,953

예수금	292,522	188,806

합 계	380,103	460,759

23. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,422,590	15,565,126

사외적립자산의 공정가치	(17,142,553)	(14,332,112)

순확정급여부채	2,280,037	1,233,014

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,655,995	1,073,981

이자원가	421,008	490,087

사외적립자산의 이자수익	(528,803)	(487,155)

합 계	1,548,200	1,076,913

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,565,126	11,452,206

당기근무원가	1,655,996	1,073,981

이자비용	421,008	490,087

재측정요소:

가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	450,309	1,409,110

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	1,764,459	1,534,291

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(434,308)	(394,549)

기말금액	19,422,590	15,565,126

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,332,112	11,595,984

이자수익	528,803	487,155

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(38,123)	4,528

사외적립자산 불입액	2,587,913	2,533,392

제도에서의 지급:

급여의 지급	(268,152)	(288,947)

기말금액	17,142,553	14,332,112

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금및현금성자산	17,104,926	99.78%	14,297,193	99.76%

기타	37,627	0.22%	34,919	0.24%

합 계	17,142,553	100.00%	14,332,112	100.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.302%	3.952%

임금상승률	7.80%	7.00%

(7) 확정급여채무의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(1,058,673)	1,205,546	(854,164)	974,728

미래임금상승률의 변동	1,154,972	(1,037,281)	937,571	(840,042)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,554백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	6,681,363	1,092,230	3,639,343	18,637,608	30,050,544

확정급여채무의 가중평균만기는 7.74년입니다.

(9) 당기와 전기의 퇴직근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	783,396	500,028

판매비와관리비	764,804	576,885

합 계	1,548,200	1,076,913

24. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	지급보증은행	한도금액	사용금액

L/C 한도거래	IBK기업은행	2,150,000	197,117

합 계	2,150,000	197,117

(2) 당기말 현재 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정한도

IBK 기업은행	토지(유형자산)	2,551,463	USD 2,400,000	USD 2,000,000

건물(유형자산)	1,751,566

(3) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

(주)경기실업	에이치디씨현대산업개발(주)	토지(매각예정비유동자산)	18,424,693	33,000,000	27,500,000

(주1) 서탄일반산업단지 시행과 관련하여 공동사업시행자인 (주)경기실업이 자금차입을 위해 당사의 부동산을 제3자 담보제공방식으로 채권자에게 제공하고 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.(주석 42 참조)

(4) 당기말 현재 경기도 평택시 팽성읍 추팔리 394-1의 일부 토지에 한국전력공사의 송전선과 관련하여 구분지상권이 설정되어 있습니다.

(5) 서울보증보험(주)로부터 인허가 및 이행지급, 이행하자, 공탁과 관련하여 1,876,420천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 생산물배상책임과 관련하여 대한상공회의소에 책임보험(500,000천원 및 USD 1,000,000), 건물 화재보험과 관련하여 DB손해보험 22,098,381천원, KB손해보험 7,804,000천원, 삼성화재해상보험 1,390,000천원이 가입되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

구분	소송금액	원고	피고	관할법원	내용

사업권이전무효확인의 소	100,000천원	(주)유창	(주)에이치알에스(주)경기실업	대법원	유창 일반산업단지(현재는 '서탄산업단지') 개발사업권에 관하여, (주)유창과 (주)에이치알에스가 체결한 사업권이전 합의는 무효이며 이에 따라 피고들간에 체결한 자산양수도 계약 역시 무효임을 청구

부당이득청구의 소	2,000,000천원	(주)유창	(주)에이치알에스(주)경기실업	수원지방법원 평택지원	(주)유창과 (주)에이치알에스의 사업권이전 합의가 무효일 경우 부당이득금 청구

(주1) 상기 사업권이전 무효확인 소 진행과는 별개로 서탄산업단지는 현재 (주)경기실업이 정상적으로 개발사업 진행중에 있으며, 상기 소송결과는 합리적으로 예측할수 없어 별도의 충당부채를 설정하지 않았습니다.
(주2) 당사와 (주)유창이 체결한 사업권이전 합의가 유효할 경우 당사는 서탄산업단지 개발사업 종료 후 개발수익의 45%를 (주)유창에게 지급하기로 약정되어 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

60,000,000주	500원	16,354,800주	8,177,400

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,588,242	8,588,242

26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	2,123,797	2,123,797

자기주식(*)	(1,000,069)	(1,000,069)

해외사업장환산외환차이	278,255	245,877

합 계	1,401,983	1,369,605

(*) 전기 이전에 주가안정을 목적으로 보통주 373,035주를 장내직접 취득하였습니다. (주석42 참조)

27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	4,179,000	4,179,000

임의적립금	4,340,813	4,340,813

미처분이익잉여금	102,961,980	95,988,142

합 계	111,481,793	104,507,955

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 배당금

(1) 지배기업은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 4,794,530천원(주당 300원)은 2025년 4월에 지급되었습니다.(2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 300원과 4,794,530천원이며, 2026년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	78,910,003	80,234,100

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 제품과 서비스 계열

- 제품	73,819,623	74,983,610

- 상품	5,090,380	5,250,490

소 계	78,910,003	80,234,100

수익인식시기

- 한 시점에 이행	78,910,003	80,234,100

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

제품/상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 세금계산서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 세금계산서는 인도된 달의 다음달10일까지 발행합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

30. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	51,132,070	51,054,093

기초제품재고액	6,836,536	6,546,239

당기제품제조원가	50,796,476	51,394,775

타계정에서(으로) 대체액	(197,286)	(170,466)

재고자산평가손실	187,634	120,081

기말제품재고액	(6,491,290)	(6,836,536)

(2) 상품매출원가	3,492,470	3,726,875

기초상품재고액	44,055	30,670

당기상품매입액	509,587	680,107

타계정에서 대체액	2,977,317	3,060,655

재고자산평가손실(환입)	789	(502)

기말상품재고액	(39,278)	(44,055)

합 계	54,624,540	54,780,968

31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,521,319	5,396,579

퇴직근무원가	764,804	576,885

복리후생비	600,231	513,877

여비교통비	138,946	101,948

접대비	331,164	279,098

통신비	72,534	74,060

수도광열비	116,387	111,014

세금과공과금	197,034	217,583

감가상각비(주1)	299,642	318,055

임차료	36,259	39,040

보험료	160,578	122,280

차량유지비	98,943	100,832

경상개발비	460,094	648,501

운반비	663,041	658,084

교육훈련비	2,631	3,218

도서인쇄비	26,557	23,096

소모품비	55,718	68,249

지급수수료	731,151	723,394

광고선전비	262,702	294,450

대손상각비(환입)	76,103	(8,267)

수출비용	166,426	196,354

견본비	39,773	24,863

무형자산상각비	27,488	22,307

보상비	17,710	7,110

잡비	257	218

합 계	10,867,492	10,512,828

(주1) 당기에 사용권자산 감가상각비192,284천원(전기 224,201천원)이 포함되었습니다.

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	(1,650,895)	(1,995,545)

상품의 판매	3,492,470	3,726,875

원재료 사용액	36,281,002	37,625,885

종업원급여	13,744,551	13,270,723

퇴직급여	1,548,200	1,076,913

감가상각비(주1)	1,212,001	1,330,126

경상연구개발비	1,269,675	1,283,544

수도광열비	1,386,987	1,296,736

운반비	705,045	695,087

포장비	1,125,604	1,065,967

지급수수료	1,593,522	1,464,019

수출비용	166,426	196,354

외주가공비	925,067	906,521

소모품비	931,345	887,219

기타비용	2,761,032	2,463,373

매출원가 및 판관비의 합계	65,492,032	65,293,797

(주1) 감가상각비에는 유형자산,무형자산 감가상각비가 포함되었습니다. 유형자산 감가상각비에 사용권자산 감가상각비가 당기 230,983천원(판매비와관리비 192,284천원, 제조원가 38,699천원), 전기 330,632천원(판매비와관리비 224,201천원, 제조원가 106,431천원)이 포함되었습니다.

33. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	393,480	359,130

외환차익	235,529	302,586

외화환산이익	33,885	59,960

유형자산처분이익	26,893	21,376

기타비유동자산 손상차손환입	-	1,030,000

잡이익	656,854	1,535,979

합 계	1,346,641	3,309,031

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	254,901	321,871

외화환산손실	42,136	51,778

유형자산처분손실	9,896	4

투자부동산감가상각비	46,294	46,294

기부금	25,000	45,000

유형자산손상차손	-	141,746

잡손실	71,341	33,988

합 계	449,568	640,681

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	668,835	749,299

외환차익	253	64,345

외화환산이익	9,543	68,464

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	932,578	71,637

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	82,367	50,436

배당금수익	196,159	113,883

합 계	1,889,735	1,118,064

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용(주1)	20,023	15,424

외환차손	2,986	1,467

외화환산손실	28,176	6,363

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	13,565

합 계	51,185	36,819

(주1) 리스 이자비용이 당기 20,023천원(전기 15,424천원) 포함되었습니다.

35. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,355,329	3,007,603

이연법인세

일시적차이의 증감	(222,991)	(41,769)

자본에 직접 반영된 법인세비용	495,636	614,225

법인세비용	2,627,974	3,580,059

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,153,596	18,689,898

적용세율에 따른 법인세	3,308,450	3,858,315

조정사항:

비과세수익	(474,198)	(618,236)

비공제비용	49,099	43,744

세액공제	(938,198)	(349,388)

기타	682,821	645,624

법인세비용	2,627,974	3,580,059

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	16.27%	19.16%

(3) 당기말과 전기말의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	4,528,101	3,530,461

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	400,790	341,530

상계전 이연법인세자산	4,928,891	3,871,991

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(5,796,708)	(4,962,799)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

상계 전 이연법인세부채	(5,796,708)	(4,962,799)

상계 후 이연법인세자산(부채)	(867,817)	(1,090,808)

(4) 당기말과 전기말 현재 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

대손충당금	53,092	2,478	-	55,570

재고자산평가충당금	103,235	35,685	-	138,920

퇴직급여충당금	3,241,324	537,326	487,249	4,265,899

유급휴가	130,975	16,210	-	147,185

장기미지급금(장기근속수당)	24,390	1,026	-	25,416

리스부채	78,190	(3,907)	-	74,283

정부출연금	135,923	(57,335)	-	78,588

국고보조금	-	14,771	-	14,771

감가상각(업무용승용차)	18,624	13,603	-	32,227

현재가치할인차금(보증금)	5,021	(1,018)	-	4,003

잡이익	-	1,259	-	1,259

당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익)	(269,195)	(218,946)	-	(488,141)

퇴직연금	(2,975,984)	(746,397)	8,387	(3,713,994)

재평가잉여금(토지)	(1,331,385)	(70,073)	-	(1,401,458)

감가상각비	26,988	4,667	-	31,655

사용권자산	(81,292)	6,186	-	(75,106)

연구개발출연금(특례)	(135,923)	57,335	-	(78,588)

일시상각충당금	-	(14,771)	-	(14,771)

당기손익-공정가치측정금융자산(기타포괄)	(23,417)	(1,233)	-	(24,650)

미수금(지연이자)	(142,849)	142,849	-	-

미수수익	(2,754)	2,754	-	-

기타	54,229	4,886	-	59,115

합계	(1,090,808)	(272,645)	495,636	(867,817)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

대손충당금	52,051	1,041	-	53,092

재고자산평가충당금	111,118	(7,883)	-	103,235

퇴직급여충당금	2,364,643	261,510	615,171	3,241,324

유급휴가	91,120	39,855	-	130,975

장기미지급금(장기근속수당)	16,612	7,778	-	24,390

기타비유동자산 손상차손	215,270	(215,270)	-	-

리스부채	44,392	33,798	-	78,190

정부출연금	131,810	4,113	-	135,923

감가상각(업무용승용차)	6,633	11,991	-	18,624

현재가치할인차금(보증금)	-	5,021	-	5,021

당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익)	(261,483)	(7,712)	-	(269,195)

퇴직연금	(2,414,454)	(560,583)	(947)	(2,975,984)

재평가잉여금(토지)	(1,331,385)	-	-	(1,331,385)

감가상각비	(3,317)	30,305	-	26,988

사용권자산	(44,087)	(37,205)	-	(81,292)

연구개발출연금(특례)	(131,810)	(4,113)	-	(135,923)

당기손익-공정가치측정금융자산(기타포괄)	(23,417)	-	-	(23,417)

미수금(지연이자)	-	(142,849)	-	(142,849)

미수수익	-	(2,754)	-	(2,754)

기타	43,727	10,502	-	54,229

합계	(1,132,577)	(572,455)	614,224	(1,090,808)

(5) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(2,252,891)	495,636	(1,757,255)	(2,938,872)	614,224	(2,324,648)

36. 주당이익기본주당이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기에는 연결실체가 발행한 보통주 청구가능증권 등이 존재하지 않으므로 기본주당이익은 희석주당이익과 일치합니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	13,525,622,447원	15,109,839,930원

가중평균유통보통주식수(*)	15,981,765주	15,981,765주

기본주당이익	846원	945원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

구 분	당기	전기

적수	5,833,344,225주	5,849,325,990주

가중치	365일	366일

주식수(주1)	15,981,765주	15,981,765주

(주1) 가중평균유통보통주식수는 자기주식으로 보유하고 있는 보통주 373,035주를 제외하고 가중평균한 주식수입니다.(주석26참조)

37. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타 특수관계자	하나원 (강성자)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기	전기

기타 특수관계자	하나원	기타비용(주1)	32,110	31,200

(주1) 당기에 리스부채상환 31,530천원, 리스 이자비용 580천원 (전기: 리스부채상환 30,582천원, 리스 이자비용 618천원)을 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기말	전기말

기타특수관계자	하나원	임차보증금	22,000	22,000

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,476,293	2,391,138

퇴직급여	397,920	383,386

합 계	2,874,213	2,774,524

상기 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	33,657,114	-	-	33,657,114

매출채권	10,268,008	-	-	10,268,008

기타수취채권	401,789	-	-	401,789

금융상품	52,702	-	-	52,702

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,090,381	-	8,090,381

매입채무	-	-	2,406,587	2,406,587

기타지급채무	-	-	4,257,799	4,257,799

매각예정부채(차입금)	-	-	1,738,600	1,738,600

합 계	44,379,613	8,090,381	8,402,986	60,872,980

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	33,436,915	-	-	33,436,915

매출채권	10,370,163	-	-	10,370,163

기타수취채권	971,721	-	-	971,721

금융상품	55,197	-	-	55,197

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,941,988	-	6,941,988

매입채무	-	-	2,726,954	2,726,954

기타지급채무	-	-	4,283,919	4,283,919

매각예정부채(차입금)	-	-	1,738,600	1,738,600

합 계	44,833,996	6,941,988	8,749,473	60,525,457

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	253	117,107	-	118,422	235,782

외화환산이익	9,543	5,452	-	28,433	43,428

외환차손	2,986	111,138	-	143,763	257,887

외화환산손실	28,176	41,521	-	615	70,312

이자수익	668,836	-	-	-	668,836

이자비용	-	-	-	20,023	20,023

배당금수익	-	-	196,159	-	196,159

당기손익-공정가치
측정금융자산평가이익	-	-	932,578	-	932,578

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	82,367	-	82,367

② 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	64,345	198,239	-	104,347	366,931

외화환산이익	68,464	59,636	-	324	128,424

외환차손	1,466	76,068	-	245,803	323,337

외화환산손실	6,363	3,814	-	47,964	58,141

이자수익	749,299	-	-	-	749,299

이자비용	-	-	-	15,424	15,424

배당금수익	-	-	113,883	-	113,883

당기손익-공정가치
측정금융자산평가이익	-	-	71,637	-	71,637

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	13,565	-	13,565

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	50,436	-	50,436

39. 공정가치연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,657,114	33,657,114	33,436,915	33,436,915

매출채권	10,268,008	10,268,008	10,370,163	10,370,163

기타수취채권	401,789	401,789	971,721	971,721

금융상품	52,702	52,702	55,197	55,197

당기손익-공정가치측정금융자산	8,090,381	8,090,381	6,941,988	6,941,988

합 계	52,469,994	52,469,994	51,775,984	51,775,984

금융부채

매입채무	2,406,587	2,406,587	2,726,954	2,726,954

기타지급채무	4,257,799	4,257,799	4,283,919	4,283,919

매각예정부채(차입금)	1,738,600	1,738,600	1,738,600	1,738,600

합 계	8,402,986	8,402,986	8,749,473	8,749,473

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1).

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3).

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	가치평가방법	수준 2

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	순자산가치평가법	8,090,381

② 전기말(단위: 천원)

구 분	가치평가방법	수준 2

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	순자산가치평가법	6,941,988

40. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

EUR	USD	JPY	CNY	EUR	USD	JPY	CNY

보통예금	-	906,001	7,267,439	663,103	2	1,820,238	8,856,050	508,782

매출채권	23,310	1,330,687	-	142,200	-	948,124	-	152,600

미수금	-	2,641	-	-	-	960	-	-

매입채무	-	(880,007)	-	-	-	(987,304)	-	-

기타채무	-	(7,976)	-	-	-	(11,575)	-	-

재무상태표 상 순액	23,310	1,351,346	7,267,439	805,303	2	1,770,443	8,856,050	661,382

총 노출	23,310	1,351,346	7,267,439	805,303	2	1,770,443	8,856,050	661,382

순 노출	23,310	1,351,346	7,267,439	805,303	2	1,770,443	8,856,050	661,382

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

JPY	9.5079	9.0036	9.1763	9.3648

CNY	197.78	189.20	204.76	201.27

② 민감도분석당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

EUR/원	상승시	3,108	-	3,108	-

하락시	(3,108)	-	(3,108)	-

USD/원	상승시	172,101	215,804	172,101	215,804

하락시	(172,101)	(215,804)	(172,101)	(215,804)

JPY/원	상승시	5,275	6,560	5,275	6,560

하락시	(5,275)	(6,560)	(5,275)	(6,560)

CNY/원	상승시	13,043	10,529	13,043	10,529

하락시	(13,043)	(10,529)	(13,043)	(10,529)

(2) 가격위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,090,381	6,941,988

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 상각후원가로 측정하는 금융자산, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으나 이자율 변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	33,657,114	33,436,915

매출채권	10,268,008	10,370,163

기타수취채권	401,789	971,721

금융상품	52,702	55,197

(5) 유동성 위험연결실체는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

매각예정부채	1,738,600	1,738,600	-	1,738,600	-	-

매입채무	2,406,587	2,406,587	2,406,587	-	-	-

기타지급채무	4,257,799	4,276,676	3,289,075	241,966	657,986	87,649

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

매각예정부채	1,738,600	1,738,600	-	1,738,600	-	-

매입채무	2,726,954	2,726,954	2,726,954	-	-	-

기타지급채무	4,283,919	4,313,486	3,268,628	213,065	655,237	176,556

(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정이 필요한 경우 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,738,600	1,738,600

차감: 현금및현금성자산	(33,657,114)	(33,436,915)

순부채	-	-

자본총계	129,649,420	122,643,203

총자본	129,649,420	122,643,203

자본조달비율	-	-

41. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급금의 보증금 대체	-	155,552

장기선급금 유동성 대체	-	1,030,000

유형자산(국고보조금)매입관련 미수금 증감	23,280	-

유형자산매입관련 미지급금 증감	9,780	(31,720)

미착기계의 본계정 대체	1,947,390	69,120

건설중인자산의 본계정 대체	466,500	-

장기금융상품 유동성 대체	3,286	20,400

사용권자산과 리스부채 계상	301,698	511,633

사용권자산과 리스부채 감소	-	(20,885)

사용권자산과 현재가치할인차금(보증금) 계상	2,824	28,534

리스부채의 유동성 대체	37,459	36,692

장기미지급금의 유동성 대체	-	37,612

유동성장기부채에서 매각예정비유동부채로 대체	-	1,738,600

투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체	-	18,424,693

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매각예정비유동부채	합 계

기초잔액	1,738,600	1,738,600

(순)재무활동현금흐름(*)	-	-

기말잔액	1,738,600	1,738,600

(*) 리스부채 변동 내용은 주석 20번에 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	유동성장기부채	매각예정비유동부채	합 계

기초잔액	1,738,600	-	1,738,600

(순)재무활동현금흐름	-	-	-

대체	(1,738,600)	1,738,600	-

기말잔액	-	1,738,600	1,738,600

42. 보고기간후 사건(1) 자기주식 처분2025년 12월 24일 이사회 결의로 자기주식 373,035주를 매도하기로 하였으며, 2026년 1월 2일 186,518주, 2026년 1월 27일 186,517주 전량 매도하였습니다.(2) 주요 자산취득 및 계약보고기간종료일 이후 아래와 같이 주요 자산의 취득 완료 및 계약이 진행되었습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	계약일	취득일	취득(계약)금액	기말장부금액	비고

유형자산	서탄산업단지 토지	21.07.14	26.02.20	29,509,700	11,809,540	(주1)

유형자산	미원빌딩 1604호 토지,건물	25.12.09	26.01.30	3,900,000	3,000,000

투자부동산	논현동 빌딩 토지,건물	25.12.26	진행중	12,740,000	200,000

(주1) 서탄산업단지 토지 잔금 17,700,160천원은 1년이내에 매각예정비유동자산 처분대금 일부와 상계될 예정입니다.(주석15,21 참조)

(3) 담보제공보고기간 종료일 이후 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.① 담보제공 종료

(단위: 천원)

제공받은자	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

(주)경기실업	에이치디씨현대산업개발(주)	토지(매각예정비유동자산)	18,424,693	33,000,000	27,500,000

- 2026년 2월 20일부로 담보제공이 종료되었습니다.② 담보제공

(단위: 천원)

제공받은자	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

(주)경기실업	대구축산농협(대명역지점)외 10개사	토지(매각예정비유동자산)	7,361,520	22,320,000	14,000,000

(주1) 서탄일반산업단지 사업시행과 관련하여 2026년 2월 20일 공동사업시행자인 (주)경기실업이 자금차입을 위해 당사의 부동산을 제3자 담보제공방식으로 채권자에게 제공하고 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.