HRS 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 37(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에이치알에스

1. 회사의 개요 주식회사 에이치알에스(이하 '당사')는 1981년 6월 30일 설립되어 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품의 제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 경 기도 평택시 팽성읍 추팔산단에 위치해 있으며, 충남 아산시 영인면에 공장을 가동 중이고, 서울시 영등포구 국제금융로에 지점을 두고 전국적인 영업망을 관리하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 26일자로 코스닥시장에 상장하였고 수차례의 유무상증자가 이루어져 당기말 현재 당사의 자본금은 8,177,400천원이며, 최대주주 강성자 및 특수관계인이 7,366,810주(45.04%)의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 순확정급여부채- 주석 33: 법인세비용 ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제 를 감사 에게 보고하 고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 37에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 동 회계정책의 변경과 관련된 영향을 주석 39에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 동 회계정책의 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단됩니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총 평 균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20~40년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	4~8년

공구및기구	4~8년

비 품	4~8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스 기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 부가가치세, 반품 및 할인액은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비를 완료하였으며, 2018년 중 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정입니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당사 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 30,283,752천원, 매도가능금융자산 1,339,756천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	17,372,984	17,372,984

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	12,674,909	12,674,909

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	40,038	40,038

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	8,411	8,411

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	48,332	48,332

장기미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	32,078	32,078

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	107,000	107,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,339,756	1,339,756

파생상품을 제외한 금융자산 합계	31,623,508	31,623,508

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 항목으로 지정할 예정이며 해당 금융자산이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 19,087,559천원을 보유하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업 회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당 사 는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 30,283,752천원, 매도가능금융자산 1,339,756천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 618,899천원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 2017년 12월 31일 현재 당사의손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 내부 TF팀을 구성하여 자체적으로 기업회계기준서 제1115호의 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 당사에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 동 기준서의 도입에 따라 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별당사의 일부 제품 및 상품 판매계약에는 운송서비스가 포함되어 있습니다. K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속들이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.당사는 계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 일부 운송서비스를 별도의 수행의무로 식별한 회계처리에 따라 당사의 매출이 감소할 것으로 예상되나 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.② 반품당사는 제품 및 상품을 판매함에 있어 계약상 또는 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. K-IFRS 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 고객에게 제품 및 상품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고, 환불부채로 인식합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 반품관련 처리에 따라 당사의 매출이 감소할 것으로 예상되나 그 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

제정된 해석서에 따르면, 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 당사는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	976,694	845,477

Group 2	10,666,583	9,388,124

Group 3	-	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	11,643,277	10,233,601

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨.

7. 금융자 산의 양도 당사는 당기와 전기 중 매출거래처에서 받은 매출채권(어음)을 매입거래처에 일부 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 매입거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 매출채권과 매입채무 및 기타지급채무를 제거하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	배서된 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	282,892	192,705

관련 부채의 장부금액	282,892	192,705

8. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	17,237,285	15,182,724

기타현금성자산	135,699	101,699

합 계	17,372,984	15,284,423

(2) 당 기 말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

9. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,250,265	12,323,649

대손충당금	(575,356)	(518,686)

매출채권(순액)	12,674,909	11,804,963

(2) 매출채권의 연령분 석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,643,277	10,233,601

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	621,248	802,131

3개월 초과	291,273	673,258

소 계	912,521	1,475,389

손상채권(*2)

6개월 이하	-	-

6개월 초과	694,467	614,659

소 계	694,467	614,659

합 계	13,250,265	12,323,649

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.
(*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 562,068천원(전기: 478,573천원)입 니 다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	518,686	580,515

대손상각비	73,464	81,725

제각	(16,794)	(143,554)

기말금액	575,356	518,686

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 (주석 29)에 포함되어 있 으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

10. 금 융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	48,332	33,001

11. 기타수 취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	40,038	32,078	88,747	75,620

미수수익	8,411	-	7,565	-

보증금	-	107,000	-	137,900

합 계	48,449	139,078	96,312	213,520

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부가액	취득원가	평가손실충당부채	장부가액

상품	39,999	(14,394)	25,605	103,142	(32,030)	71,112

제품	3,496,593	(204,956)	3,291,637	3,089,175	(135,157)	2,954,018

원재료	5,192,626	(87,404)	5,105,222	5,159,062	(100,662)	5,058,400

미착품	3,745,005	-	3,745,005	2,237,945	-	2,237,945

기타(*)	725,348	-	725,348	725,348	-	725,348

합 계	13,199,571	(306,754)	12,892,817	11,314,672	(267,849)	11,046,823

(*) 전기 중 판매목적으로 취득한 토지를 기타재고자산으로 계상하였으며, 이와 관련된 금융비용자본화금액은 12,836천원입니다(자본화이자율 : 2.31%).

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)(*)	140,133	(7,203)

재고자산폐기손실	3,143	-

(*) 평가손실충당부채가 설정된 재고 101,228천원은 당기에 폐기처리 되었습니다.

13. 기 타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*1)	14,327,689	300,000	13,075,624	300,000

선급비용	55,003	26,102	56,100	-

기타의투자자산(*2)	-	5,458,701	-	5,153,009

합 계	14,382,692	5,784,803	13,131,724	5,453,009

(*1) 전기 및 당기 중 판매목적으로 취득이 진행중인 토지에 대한 지출을 선급금으로 계상하였습니다. 당사는 수월암리 일대 토지중 소유권이전이 완료된 토지는 기타재고자산(주석12)으로, 소유권 이전이 진행 중인 토지에 대해서는 선급금으로 계상하고 있습니다.
(*2) 변액연금보험 등으로 구성되어 있습니다.

14. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권

Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	676,177	600,761

KTB공모주투자신탁	663,579	582,858

합 계	1,339,756	1,183,619

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

기초금액	1,183,619	1,114,029

취득	60,000	60,000

매도가능금융자산평가손익

자본으로 재분류된 순이익	96,137	9,590

기말금액	1,339,756	1,183,619

15. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액(*)	지분율(%)	취득원가	장부가액

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	중국	12월	100.00	3,436,950	2,698,950	100.00	3,436,950	2,698,950

(*) 전기 이전 손상차손 검토를 통해 738,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업지분투자의 변동내역은 없습니다.

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	10,727,428	-	-	10,727,428	10,727,428	-	-	10,727,428

건물	13,594,556	(4,243,252)	-	9,351,304	13,594,556	(3,899,383)	-	9,695,173

구축물	694,474	(419,608)	-	274,866	614,994	(363,375)	-	251,619

기계장치	23,970,428	(20,568,074)	(12,724)	3,389,630	23,909,794	(19,750,985)	(18,534)	4,140,275

차량운반구	421,627	(311,916)	-	109,711	430,805	(255,251)	-	175,554

공구와기구	1,506,731	(1,301,838)	(3,539)	201,354	1,455,381	(1,228,470)	(6,318)	220,593

집기비품	592,817	(500,414)	-	92,403	632,172	(532,077)	-	100,095

건설중인자산	356,817	-	-	356,817	356,817	-	-	356,817

미착기계	10,500	-	-	10,500	22,500	-	-	22,500

합 계	51,875,378	(27,345,102)	(16,263)	24,514,013	51,744,447	(26,029,541)	(24,852)	25,690,054

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	미착기계	합계

기초순장부금액	10,727,428	9,695,173	251,619	4,140,275	175,554	220,593	100,095	356,817	22,500	25,690,054

취득(*)	-	-	79,480	41,766	1,082	51,350	42,407	-	49,500	265,585

처분	-	-	-	(946)	(12)	-	(166)	-	-	(1,124)

대체	-	-	-	61,500	-	-	-	-	(61,500)	-

감가상각비	-	(343,869)	(56,233)	(852,965)	(66,913)	(70,589)	(49,933)	-	-	(1,440,502)

기말순장부금액	10,727,428	9,351,304	274,866	3,389,630	109,711	201,354	92,403	356,817	10,500	24,514,013

(*) 전기말 공구와기구와 관련된 미지급금 26,110천원, 집기비품과 관련된 미지급금 3,300천원은 당기 중에 지급되었고, 당기말 현재 기계장치 관련 미지급금 29,500천원, 집기비품 관련 미지급금 4,340천원이 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	미착기계	합계

기초순장부금액	10,727,428	10,039,042	130,055	4,840,595	241,342	110,094	102,905	9,742,813	13,200	35,947,474

취득	-	-	173,630	132,535	3,806	161,659	55,883	1,729,369	44,121	2,301,003

처분	-	-	(5,100)	(4)	(1,964)	(178)	(52)	-	-	(7,298)

대체(*)	-	-	-	21,621	-	13,200	-	(11,115,365)	(34,821)	(11,115,365)

감가상각비	-	(343,869)	(46,966)	(854,472)	(67,630)	(64,182)	(58,641)	-	-	(1,435,760)

기말순장부금액	10,727,428	9,695,173	251,619	4,140,275	175,554	220,593	100,095	356,817	22,500	25,690,054

(*) 전기 중 건설중인자산은 투자부동산으로 1,669,027천원, 선급금으로 9,446,338천원이 각각 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,209,136	14,400,000	차입금(주석 20)	12,000,000	(주)우리은행

건물	9,221,128

(4) 당사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 이에 따라 당기와 전기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	145,035	137,732

당사는 영업부 등에서 사용하는 차량 14대, 공장에서 사용되는 차량 7대를 운용리스의 형태로 리스하여 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	122,810	107,989

1년 초과 ~ 5년 이내	165,105	190,674

합 계	287,915	298,663

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(*)	장부금액	취득금액	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	28,794	(16,559)	12,235	23,646	(14,259)	9,387

회원권	902,524	(255,754)	646,770	892,304	(265,304)	627,000

기타의무형자산	310,225	(295,565)	14,660	306,302	(269,617)	36,685

합 계	1,241,543	(567,878)	673,665	1,222,252	(549,180)	673,072

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	9,387	627,000	36,685	673,072

취득(*)	5,148	35,770	3,922	44,840

처분	-	(16,000)	-	(16,000)

상각비	(2,300)	-	(25,947)	(28,247)

기말순장부금액	12,235	646,770	14,660	673,665

(*) 당기 중 선급비용에서 1,678천원이 대체 되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	8,668	627,000	88,994	724,662

취득	3,503	-	-	3,503

상각비	(2,784)	-	(52,309)	(55,093)

기말순장부금액	9,387	627,000	36,685	673,072

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

토지	7,800,953	-	7,800,953	7,800,953	-	7,800,953

건물	2,458,965	(173,067)	2,285,898	2,458,965	(109,309)	2,349,656

합 계	10,259,918	(173,067)	10,086,851	10,259,918	(109,309)	10,150,609

투자부동산의 공정가치는 10,175,692천원입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	10,150,609	8,514,047

취득	-	1,669,027

감가상각	(63,758)	(32,465)

기말 장부금액	10,086,851	10,150,609

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	389,881	174,799

임대원가	63,758	32,465

(4) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,962,912	1,920,000	차입금(주석20)	1,600,000	중소기업은행

건물	72,337

담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 3,840백만원(차입금: 3,200백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,962,912	1,920,000	차입금(주석 20)	1,600,000	중소기업은행

건물	76,905

담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 3,840백만원(차입금: 3,200백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,369,609	-	3,620,201	-

미지급금	1,556,996	44,103	1,786,742	53,727

미지급비용	47,852	-	10,729	-

임대보증금	-	445,000	-	395,000

합 계	4,974,457	489,103	5,417,672	448,727

20. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	비 고

비유동	장기차입금	(주)우리은행	2019-09-15	2.41	6,000,000	6,000,000	일반운영자금

2019-09-15	2.59	6,000,000	6,000,000	일반운영자금

김진성	2018-11-25	2.85	-	1,600,000	투자부동산

중소기업은행	2018-03-20	2.50	-	24,000	중전기기기술개발자금

소 계	12,000,000	13,624,000

유동	유동성장기차입금	김진성	2018-11-25	2.85	1,600,000	-	투자부동산

중소기업은행	2018-03-20	2.50	24,000	96,000	중전기기기술개발자금

소 계	1,624,000	96,000

합 계	13,624,000	13,720,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 초과 ~ 2년 이내	12,000,000

합 계	12,000,000

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	73,029	51,736

예수금	73,648	47,897

합 계	146,677	99,633

22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,613,200	4,895,525

사외적립자산의 공정가치	(5,397,795)	(4,573,143)

순확정급여부채	215,405	322,382

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	746,227	794,528

이자원가	118,083	118,919

사외적립자산의 기대수익	(96,418)	(104,642)

합 계	767,892	808,805

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,895,525	4,948,224

당기근무원가	746,227	794,528

이자비용	118,083	118,919

재측정요소:

가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(362,175)	134,960

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	408,199	(150,081)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(192,659)	(951,025)

기말금액	5,613,200	4,895,525

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,573,143	4,511,371

이자수익	96,418	104,642

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(14,173)	(32,351)

사외적립자산 불입액	916,237	915,444

제도에서의 지급:

급여의 지급	(173,830)	(925,963)

기말금액	5,397,795	4,573,143

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금및현금성자산	5,373,901	99.56%	4,549,248	99.48%

기타	23,894	0.44%	23,895	0.52%

합 계	5,397,795	100.00%	4,573,143	100.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.50%

임금상승률	3.71%	4.23%

(7) 확정급여채무의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(265,749)	298,538

미래임금상승률의 변동	292,925	(266,112)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 723백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	724,206	788,614	3,331,900	2,304,186	7,148,906

확정급여채무의 가중평균만기는 5.03년입니다.

(9) 당기와 전기의 퇴직근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	400,101	397,934

판매비와관리비	367,791	410,871

합 계	767,892	808,805

23. 우발채무와 약정사항

(1) 은행으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

지급보증종류	지급보증은행	보증한도금액	사용금액

L/C 한도거래	중소기업은행	6,000,000	69,830

(주)우리은행	4,000,000	2,371,558

합 계	10,000,000	2,441,388

(2) 서울보증보험(주)로부터 인허가 및 공탁 등과 관련하여 498,901천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 생산물배상책임과 관련하여 중소기업중앙회의 책임보험(100백만원 및 USD 100,000)에 가입되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

① 당사의 수월암일대 산업단지개발 사업권과 관련하여 사업권이전무효 소송이 진행중이며 1심 승소 후 원고의 항소로 2심이 진행되고 있습니다. 소송가액은 50백만원이며 당기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

② 당사는 공급한 물품과 관련하여 피고로 손해배상 소송사건이 청주지방법원에서 진행중에 있으며 소송금액은 192백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주자본금

60,000,000주	500원	16,354,800주	8,177,400

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,588,242	8,588,242

25. 기타자본구성요소 ( 1 ) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	2,123,797	2,123,797

매도가능금융자산평가손익	87,395	12,408

합 계	2,211,192	2,136,205

(2) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다.

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,798,000	2,667,000

임의적립금	4,940,813	5,640,813

미처분이익잉여금	53,795,106	48,141,861

합 계	61,533,919	56,449,674

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 내역(단위: 천원)

계정과목	당기(처분예정일:2018.3.28)	전기(처분확정일:2017.3.28)

미처분이익잉여금	53,795,106	48,141,861

전기이월미처분이익잉여금	48,220,217	45,381,992

보험수리적손익	(46,953)	(13,439)

중간배당	-	(817,740)

당기순이익	5,621,842	3,591,048

임의적립금등의 이입액	400,000	700,000

연구인력개발준비금	400,000	700,000

이익잉여금처분액	1,439,384	621,644

이익준비금	131,000	131,000

배당금	1,308,384	490,644

- 현금배당 주당배당(율) : 당기 80원(16%) 전기 30원(6%)	1,308,384	490,644

차기이월미처분이익잉여금	52,755,722	48,220,217

27. 배당금

(1) 당기에 지급된 배당금은 491백만원(주당 30원 )이며, 전기에 지급된 배당금은 1,308백만원(주당 80원)입니다. (2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 80원과 1,308백만원이며 , 2 018년 3월 28일로 예 정된 정기주주총회에 의안 으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부내역입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	59,682,196	50,877,781

상품매출	3,378,008	2,979,689

합 계	63,060,204	53,857,470

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	46,805,043	40,834,707

기초제품재고액	3,089,175	4,014,463

당기제품제조원가	47,305,189	40,155,843

타계정으로 대체액	(235,127)	(265,111)

재고자산평가손실	139,256	18,687

재고자산폐기손실	3,143	-

기말제품재고액	(3,496,593)	(3,089,175)

(2) 상품매출원가	2,663,126	2,388,127

기초상품재고액	103,142	172,568

당기상품매입액	760,825	859,151

타계정으로 대체액	1,838,280	1,485,440

재고자산평가손실(환입)	877	(25,890)

기말상품재고액	(39,998)	(103,142)

합 계	49,468,169	43,222,834

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,696,524	2,647,644

퇴직근무원가	367,791	410,871

퇴직위로금	-	123,031

복리후생비	348,098	294,713

여비교통비	85,705	109,010

접대비	300,925	381,277

통신비	65,269	65,430

수도광열비	109,464	95,154

세금과공과금	118,213	119,087

감가상각비	112,188	112,956

지급임차료	154,906	149,196

보험료	69,586	78,050

차량유지비	122,774	113,470

경상연구개발비	125,948	133,911

운반비	651,073	595,873

교육훈련비	9,970	5,587

도서인쇄비	26,250	36,385

소모품비	42,275	57,554

지급수수료	463,051	432,303

광고선전비	135,239	106,864

대손상각비	73,464	81,725

수출비용	390,457	320,453

견본비	63,864	86,773

무형자산상각비	28,247	55,093

보상비	94,041	6,925

잡비	417	432

합 계	6,655,739	6,619,767

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(642,545)	660,177

상품의 판매	2,663,126	2,388,127

원재료 사용액	34,954,309	29,111,570

종업원급여	7,255,932	7,414,357

퇴직급여(*1)	767,892	1,028,078

감가상각비(*2)	1,468,749	1,490,853

경상연구개발비	626,729	546,773

수도광열비	1,163,481	1,076,345

운반비	670,582	607,324

포장비	1,571,902	1,055,327

지급수수료	1,389,260	885,236

수출비용	390,458	320,453

외주가공비	1,056,186	757,643

소모품비	519,089	442,288

기타비용	2,268,759	2,058,050

매출원가 및 판관비의 합계	56,123,909	49,842,601

(*1) 전기 퇴직급여는 확정급여채무에서 발생한 퇴직근무원가 808,805천원과 퇴직위로금 219,273천원으로 구성되어 있습니다.
(*2) 감가 상각비에는 유형자산, 무형자산 감가상각비 가 포함되었습니다.

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	389,881	174,799

외환차익	400,972	461,832

외화환산이익	41,369	94,025

유형자산처분이익	-	2,772

무형자산처분이익	9,000	-

기타의투자자산평가이익	305,692	115,566

잡이익	128,365	168,734

합 계	1,275,279	1,017,728

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	371,362	431,320

외화환산손실	94,297	88,740

유형자산처분손실	1,026	5,215

기타의대손상각비	43,543	-

투자부동산감가상각비	63,758	32,464

기부금	800	10,800

잡손실	78,548	12,790

합 계	653,334	581,329

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	83,479	64,251

외환차익	-	8,689

외화환산이익	19,082	12,052

합 계	102,561	84,992

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	331,683	4,423

외환차손	35	1,246

외화환산손실	56,771	31,070

합 계	388,489	36,739

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,529,196	1,055,924

이연법인세

일시적차이의 증감	129,181	(149,132)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(7,907)	1,681

법인세비용	1,650,470	908,473

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,272,313	4,499,521

적용세율에 따른 법인세	1,577,909	967,895

조정사항:

비과세수익	(13,247)	(3,798)

비공제비용	72,980	76,462

세액공제	(142,171)	(134,138)

이연법인세 미인식효과	162,360

기타	(7,361)	2,052

법인세비용	1,650,470	908,473

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.70%	20.19%

(3) 당기말과 전기말의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	1,236,484	1,238,043

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	233,068	187,896

상계전 이연법인세자산	1,469,552	1,425,939

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,073,369)	(2,766,685)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(45,850)	(179,740)

상계 전 이연법인세부채	(3,119,219)	(2,946,425)

상계 후 이연법인세부채	(1,649,667)	(1,520,486)

(4) 당기말과 전기말 현재 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	83,144	24,121	-	107,265

재고자산평가손실	58,927	8,559	-	67,486

퇴직급여충당금	993,902	154,896	10,125	1,158,923

유급휴가	45,825	12,492	-	58,317

장기근속수당	11,822	(2,119)	-	9,703

무형자산 손상차손	58,367	(2,101)	-	56,266

종속기업투자 손상차손	162,360	(162,360)	-	-

현재가치할인차금	11,592	-	-	11,592

미수수익	(1,664)	(186)	-	(1,850)

기타의 투자자산 평가손익	(174,576)	(67,252)	-	(241,828)

연구인력개발준비금	(132,000)	88,000	-	(44,000)

퇴직운용자산	(883,950)	(240,892)	3,118	(1,121,724)

토지재평가	(1,401,458)	-	-	(1,401,458)

감가상각비	(349,277)	65,568	-	(283,709)

매도가능증권평가손익	(3,500)	-	(21,150)	(24,650)

합 계	(1,520,486)	(121,274)	(7,907)	(1,649,667)

상계 전 이연법인세자산	1,425,939	33,488	10,125	1,469,552

상계 전 이연법인세부채	(2,946,425)	(154,762)	(18,032)	(3,119,219)

상계 후 이연법인세부채	(1,520,486)	(121,274)	(7,907)	(1,649,667)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

대손충당금	107,343	(24,199)	-	83,144

재고자산평가손실	80,563	(21,636)	-	58,927

퇴직급여충당금	996,636	593	(3,327)	993,902

유급휴가	47,885	(2,060)	-	45,825

장기근속수당	14,113	(2,291)	-	11,822

무형자산 손상차손	58,367	-	-	58,367

종속기업투자 손상차손	162,360	-	-	162,360

현재가치할인차금	11,592	-	-	11,592

미수수익	(1,512)	(152)	-	(1,664)

기타의 투자자산 평가손익	(149,151)	(25,425)	-	(174,576)

연구인력개발준비금	(286,000)	154,000	-	(132,000)

퇴직운용자산	(922,113)	31,045	7,118	(883,950)

토지재평가	(1,401,458)	-	-	(1,401,458)

감가상각비	(386,853)	37,576	-	(349,277)

매도가능증권평가손익	(1,390)	-	(2,110)	(3,500)

합 계	(1,669,618)	147,451	1,681	(1,520,486)

상계 전 이연법인세자산	1,478,859	(49,593)	(3,327)	1,425,939

상계 전 이연법인세부채	(3,148,477)	197,044	5,008	(2,946,425)

상계 후 이연법인세부채	(1,669,618)	147,451	1,681	(1,520,486)

(5) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능증권평가손익	96,137	(21,150)	74,987	9,591	(2,110)	7,481

보험수리적손익	(60,197)	13,243	(46,954)	(17,230)	3,791	(13,439)

합 계	35,940	(7,907)	28,033	(7,639)	1,681	(5,958)

34. 주당이익 기 본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기에는 당사가 발행한 보통주 청구가능증권 등이 존재하지 않으므로 기본주당이익은 희석주당이익과 일치합니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	5,621,842,467원	3,591,048,238원

가중평균유통보통주식수(*)	16,354,800주	16,354,800주

기본주당이익	344원	220원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

구 분	당기	전기

적수(**)	5,969,502,000주	5,985,856,800주

가중치	365일	366일

주식수	16,354,800주	16,354,800주

(**) 당기와 전기의 적수는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	17.01.01~17.12.31	16,354,800	365	5,969,502,000

② 전기(단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	16.01.01~16.12.31	16,354,800	366	5,985,856,800

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd

기타 특수관계자	하나원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	상품	157,052	1,673	93,450	72,290

제품	578,126	-	356,192	-

원재료	-	978,404	-	768,681

기타비용	-	13,244	-	14,384

잡이익	-	-	4,650	-

기타 특수관계자	하나원	기타비용	-	31,200	-	31,200

합 계	735,178	1,024,521	454,292	886,555

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	당기말	전기말

종속기업	SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	미수금	-	24,056

매출채권	508,227	782,996

508,227 807,052