HRS 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제40 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제39 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에이치알에스

1. 회사의 개요 주식회사 에이치알에스(이하 '당사')는 1981년 6월 30일 설립되어 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품의 제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 경 기도 평택시 팽성읍 추팔산단에 위치해 있으며, 충남 아산시 영인면에 공장을 가동 중이고, 서울시 영등포구 국제금융로에 지점을 두고 전국적인 영업망을 관리하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장하였고 수차례의 유무상증자가 이루어져 당기말 현재 당사의 자본금은 8,177,400천원이며, 최대주주 강성자 및 특수관계인이 7,366,810주(45.04%)의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 02월 08일자 이사회에서 승인 되 었으며 , 202 1년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 . (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 23: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제·개 정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

( 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다 .

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총 평 균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 신용손실은 당기손익에 포함하고 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20~40년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	4~8년

공구및기구	4~8년

비 품	4~8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 수익당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 회계정책의 내용과 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성 수행의무 이행시기 유의적인 지급조건	회계정책

반품회수권 및 반품충당부채	반품권이 있는 제품(과 환불 대상이 되는 제공한 일부 용역)의 이전을 회계처리하기 위하여, 다음 사항을 모두 인식한다. ⑴ 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식⑵ 환불부채를 인식⑶ 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산(과 이에 상응하는 매출원가 조정)을 인식	반품회수권에 대하여 자산을 인식한다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중 요 한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 6. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	470,486	871,233

Group 2	11,202,715	9,522,694

Group 3	-	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	11,673,201	10,393,927

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨.

7. 금융자 산의 양도 당사는 당기와 전기 중 매출거래처에서 받은 매출채권(어음)을 매입거래처에 일부 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 매입거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 매출채권과 매입채무 및 기타지급채무를 제거하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	배서된 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	20,694	64,038

관련 부채의 장부금액	20,694	64,038

8. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	5,856,362	15,572,023

기타현금성자산	96	1,849,688

합 계	5,856,458	17,421,711

(2) 당 기 말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

9. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,502,730	11,462,795

대손충당금	(453,837)	(640,496)

매출채권(순액)	12,048,893	10,822,299

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일 이하	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계

총장부금액	8,114,275	2,810,331	748,595	142,894	-	686,635	12,502,730

기대손실율	0%	0%	0%	0%	0%	66%	-

전체기간 기대손실	-	-	-	-	-	453,837	453,837

순장부금액	8,114,275	2,810,331	748,595	142,894	-	232,798	12,048,893

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	640,496	955,232

대손상각비(환입)	15,617	(138,386)

제각	(202,276)	(176,350)

기말금액	453,837	640,496

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비 와관리 비 (주석 30) 에 포함되어 있 으며 , 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일 반적으로 제각하고 있습니다.

10. 금 융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	40,035	27,636	25,689

11. 기타수 취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	76,034	32,078	51,134	32,078

미수수익	-	-	3,915	-

주.임.종단기대여금	950	-	-	-

보증금	-	22,000	-	32,000

합 계	76,984	54,078	55,049	64,078

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부가액	취득원가	평가손실충당부채	장부가액

상품	51,258	(8,376)	42,882	56,304	(7,105)	49,199

제품	4,267,473	(190,675)	4,076,798	4,640,393	(204,278)	4,436,115

원재료	6,649,330	(117,923)	6,531,407	5,817,938	(92,082)	5,725,856

미착품	2,850,467	-	2,850,467	1,840,535	-	1,840,535

기타(주1)	-	-	-	3,079,573	-	3,079,573

합 계	13,818,528	(316,974)	13,501,554	15,434,743	(303,465)	15,131,278

(주1) 당기에 3,079,573천원을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)(주1)	13,509	(77,389)

(주1) 전기에 평가손실충당부채가 설정된 재고 22,268천원이 폐기처리되었습니다.

13. 기 타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	176,421	16,880,280	17,339,703	300,000

손상차손누계액	-	(14,151,536)	(13,851,536)	(300,000)

선급비용	47,202	6,508	50,112	13,033

회수권자산(주2)	-	-	17,840	-

합 계	223,623	2,735,252	3,556,119	13,033

(주1) 전기 및 당기 중 판매목적으로 취득이 진행중인 토지에 대한 지출을 선급금으로 계상하였습니다. 당사는 수월암리 일대 토지중 소유권이전이 완료된 토지는 투 자부동산( 주석18) 으 로, 소유권 이전이 진행 중인 토지에 대해서는 선급금으로 계상하고 있습니다.전기 중 수월암과 관련한 소송 2심 패소로 인하여 회수가능액을 제외한 금액을 손상차손으로 인식하였습니다 . (주석 23)
(주2) 고객이 반품권을 행사하는 경우에 고객에게서 재화를 회수할 계약상의 권리를 회수권자산으로 계상하였습니다.

14. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

유동	VIP 주식 일임형(Growth)	222,676	-

VIP 주식 일임형(Value)	253,691	-

소 계	476,367	-

비유동	Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	974,724	817,737

KTB공모주투자신탁	733,550	691,439

Japan 하임 전문투자형사모투자신탁	523,140	-

VIP BUY CHEAP KOREA 투자신탁	119,909	-

변액연금보험	4,149,513	3,799,879

소 계	6,500,836	5,309,055

합 계	6,977,203	5,309,055

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	5,309,055	6,671,079	781,000

취득	1,059,309	201,080	-

처분	-	(1,633,688)	(2,359,674)

공정가치측정금융자산평가손익	608,839	70,584	1,578,674

기말금액	6,977,203	5,309,055	-

15. 종속기업투자(1) 현 황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	100%	중국	2020.12.31	생산 및 판매	원가법

(2) 투 자내용 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가 (주1)	순자산
지분가액	장부가액(주2)	취득원가	순자산
지분가액	장부가액(주2)

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	2,897,500	2,315,359	2,159,500	3,436,950	3,191,968	2,698,950

(주1) 당기에 자본금 539,450천원($500,000)을 유상감자하였습니다.

(주2) 전기 이전 손상차손 검토를 통해 738,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	2,915,755	600,396	2,315,359	3,010,236	(362,170)	(362,170)

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	3,626,403	434,435	3,191,968	5,459,402	101,114	101,114

(4) 변동내용당기 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명	기초	취득	처분	기타(자본감소)	손상차손	기말

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	2,698,950	-	-	(539,450)	-	2,159,500

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	11,132,390	-	-	11,132,390	11,132,390	-	-	11,132,390

건물	13,594,556	(5,274,859)	-	8,319,697	13,594,556	(4,930,990)	-	8,663,566

구축물	694,474	(537,277)	-	157,197	694,474	(503,803)	-	190,671

기계장치	23,727,761	(21,950,022)	(2,089)	1,775,650	23,824,749	(21,469,082)	(4,187)	2,351,480

차량운반구	426,090	(412,886)	-	13,204	423,090	(398,294)	-	24,796

공구와기구	1,319,205	(1,156,509)	(57,114)	105,582	1,255,729	(1,089,342)	(449)	165,938

집기비품	582,021	(521,530)	-	60,491	563,840	(490,079)	-	73,761

사용권자산	471,145	(187,183)	-	283,962	360,560	(165,802)	-	194,758

미착기계	41,000	-	-	41,000	-	-	-	-

합 계	51,988,642	(30,040,266)	(59,203)	21,889,173	51,849,388	(29,047,392)	(4,636)	22,797,360

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산
(주2)	미착기계	합계

기초순장부금액	11,132,390	8,663,566	190,671	2,351,480	24,796	165,938	73,761	194,758	-	22,797,360

취득(주1)	-	-	-	100,600	3,000	10,694	18,180	257,060	41,000	430,534

처분	-	-	-	(3,291)	-	(7)	-	-	-	(3,298)

감가상각비	-	(343,869)	(33,474)	(673,139)	(14,592)	(71,043)	(31,450)	(167,856)	-	(1,335,423)

기말순장부금액	11,132,390	8,319,697	157,197	1,775,650	13,204	105,582	60,491	283,962	41,000	21,889,173

(주1) 당기말 현재 유형자산 관련 미지급금은 1,580천원입니다.
(주2) 제1116호 ' 리스 기준서 개정에 따 라 사용권자산을 계상하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	미착기계	합계

기초순장부금액	11,132,390	9,007,435	228,042	3,029,558	57,327	157,430	66,905	-	-	23,679,087

취득	-	-	-	16,601	14,992	72,880	37,560	-	11,637	153,670

처분	-	-	-	(4)	(1)	(2)	(16)	-	-	(23)

대체	-	-	-	-	-	11,637	-	-	(11,637)	-

회계정책변경효과
(주1)	-	-	-	-	-	-	-	360,560	-	360,560

감가상각비	-	(343,869)	(37,371)	(694,675)	(47,522)	(76,007)	(30,688)	(165,802)	-	(1,395,934)

기말순장부금액	11,132,390	8,663,566	190,671	2,351,480	24,796	165,938	73,761	194,758	-	22,797,360

(주1) 제1116호 ' 리스 기준서 개정에 따 라 사용권자산을 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	합계

기초 장부금액	182,020	12,738	194,758

증가	226,187	30,873	257,060

감가상각	(137,109)	(30,747)	(167,856)

보고기간말 장부금액	271,098	12,864	283,962

② 전기말(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

증가	-	-	-

회계정책변경효과	317,252	43,308	360,560

감가상각	(135,232)	(30,570)	(165,802)

보고기간말 장부금액	182,020	12,738	194,758

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(주1)	국고보조금	장부금액	취득금액	상각누계액(주1)	장부금액

산업재산권	30,740	(23,120)	-	7,620	28,794	(20,765)	8,029

회원권	880,797	(165,197)	-	715,600	680,533	(165,197)	515,336

기타의무형자산	380,955	(325,350)	(22,655)	32,950	346,879	(314,751)	32,128

합 계	1,292,492	(513,667)	(22,655)	756,170	1,056,206	(500,713)	555,493

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	8,029	515,336	32,128	555,493

취득	1,947	236,034	10,227	248,208

처분	-	(35,770)	-	(35,770)

상각비	(2,356)	-	(9,405)	(11,761)

기말순장부금액	7,620	715,600	32,950	756,170

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	10,107	515,336	11,601	537,044

취득	-	-	32,500	32,500

상각비	(2,078)	-	(11,973)	(14,051)

기말순장부금액	8,029	515,336	32,128	555,493

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

토지	22,123,127	-	22,123,127	7,592,326	-	7,592,326

건물	1,760,399	(210,075)	1,550,324	1,760,399	(163,782)	1,596,617

합 계	23,883,526	(210,075)	23,673,451	9,352,725	(163,782)	9,188,943

투자부동산의 공정가치는 26,042,960천원입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	9,188,944	9,235,238

대체(주1)	3,079,573	-

취득	11,451,228	-

감가상각	(46,294)	(46,294)

기말 장부금액	23,673,451	9,188,944

(주1) 당기에 용지를 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	347,909	393,590

임대원가	46,294	46,294

19. 매입채무 및 기타지급채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,778,545	-	2,752,146	-

미지급금	2,028,224	51,630	1,817,866	40,252

미지급비용	51	-	2,753	-

리스부채(주1)	123,162	162,717	116,712	77,974

임대보증금	-	455,000	-	455,000

합 계	4,929,982	669,347	4,689,477	573,226

(주1) '1116호 ' 리스 기준서 개정에 따 라 리스부채를 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	123,162	116,712

1년 초과 3년 이내	137,527	77,974

3년 초과	25,190	-

합 계	285,879	194,686

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초	194,686	328,948

증가	257,060	31,612

이자비용	6,038	7,680

지급	(171,905)	(173,554)

당기말	285,879	194,686

리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 165,867천원(전기 165,874천원), 이자비용 현금유출액은 6,038천원(전기 7,680천원) 입니다.20. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	비고

단기차입금	신한은행	2020.06.28	2.37%	-	2,000,000	일반운영자금

우리은행	2021.06.29	0.79%	530,000	530,000	일반운영자금

우리은행	2020.09.15	1.27%	-	6,000,000	일반운영자금

김진성	2021.11.26	1.998%	1,400,000	1,400,000	투자부동산

합 계	1,930,000	9,930,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

우리은행	토지(유형자산)	8,035,119	6,600,000	530,000

건물(유형자산)	6,039,693

IBK기업은행	토지(투자부동산)	2,962,912	1,890,000	1,400,000

건물(투자부동산)	58,631

담보제공 투자부동산의 총 담보금 액 은 3,780백만원(차입금: 2,800백만원) 으 로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

우리은행	토지(유형자산)	10,614,098	19,200,000	6, 530 ,000

건물(유형자산)	8,544,669

IBK기업은행	토지(투자부동산)	2,962,912	1,920,000	1,400,000

건물(투자부동산)	63,199

담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 3,840백만원(차입금: 2,800백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	64,847	45,636

예수금	83,939	76,662

환불부채(주1)	-	23,249

합 계	148,786	145,547

(주1) 고객에게서 받았거나 받을 대가 중 고객에게 환불할 것으로 예상되는 의무를 환불부채로 계상하였습니다.

22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,206,818	7,261,029

사외적립자산의 공정가치	(7,812,475)	(6,867,616)

순확정급여부채	394,343	393,413

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	839,367	748,352

이자원가	77,278	137,634

사외적립자산의 이자수익	(134,755)	(112,683)

합 계	781,890	773,303

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,261,029	6,380,159

당기근무원가	839,367	748,352

이자비용	77,278	137,634

재측정요소:

가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	123,910	135,679

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	159,183	68,674

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(253,949)	(209,469)

기말금액	8,206,818	7,261,029

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,867,616	6,030,845

이자수익	134,756	112,683

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(20,133)	(2,924)

사외적립자산 불입액	1,072,105	918,269

제도에서의 지급:

급여의 지급	(241,869)	(191,257)

기말금액	7,812,475	6,867,616

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금및현금성자산	7,772,804	99.49%	6,840,070	99.60%

기타	39,671	0.51%	27,546	0.40%

합 계	7,812,475	100.00%	6,867,616	100.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.428%	2.26%

임금상승률	4.00%	4.00%

(7) 확정급여채무의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(506,331)	574,371	(371,772)	388,210

미래임금상승률의 변동	553,526	(498,717)	374,734	(367,099)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다 .

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 678백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	2,727,596	572,211	1,557,433	9,586,016	14,443,256

확정급여채무의 가중평균만기는 7.95년입니다.

(9) 당기와 전기의 퇴직근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	395,349	363,586

판매비와관리비	386,541	409,717

합 계	781,890	773,303

23. 우발채무와 약정사항

(1) 은행으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

지급보증종류	지급보증은행	보증한도금액	사용금액

L/C 한도거래	IBK기업은행	3,000,000	-

(주)우리은행	3,870,000	1,791,283

합 계	6,870,000	1,791,283

(2) 서울보증보험(주)로부터 인허가 및 이행지급과 관련하여 41,691천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 생산물배상책임과 관련하여 중소기업중앙회의 책임보험(500,000천원 및 USD 1,000,000)에 가입되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 수월암일대 산업단지개발 사업권과 관련하여 피고로 소제기되어 사업권이전무효 소송이 진행중이며 1심 17.11.29 피고(당사)승소, 2심 18.11.22 피고( 당사 )패소 후 18.12.19 상소하여 대법원 3심이 진행중에 있으며 당기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 2심 패소에 따라 산업단지개발 사업진행에 대한 불확실성이 존재하여 사업중단시 회수가능액을 제외하고 전기 이전에 14,151,536천원을 손상차손으로 인식하였습니다 . (주석13 참조) 24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주자본금

60,000,000주	500원	16,354,800주	8,177,400

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,588,242	8,588,242

25. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	2,123,797	2,123,797

자기주식(*)	(1,000,069)	-

합 계	1,123,728	2,123,797

(*) 당기 중 주가안정을 목적으로 보통주 373,035주를 장내직접 취득하였습니다 .

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,979,000	2,979,000

임의적립금	4,340,813	4,340,813

미처분이익잉여금	56,306,853	46,828,026

합 계	63,626,666	54,147,839

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 내역(단위: 천원)

계정과목	당기(처분예정일: 2021.3. 29 )	전기(처분확정일:2020.3.27)

미처분이익잉여금	56,306,853	46,828,026

전기이월미처분이익잉여금	46,828,026	44,695,573

기타포괄공정가치측정금융자산
평가이익	-	1,450,546

확정급여제도의 재측정요소	(236,517)	(161,676)

당기순이익(손실)	9,715,344	843,583

이익잉여금처분액	2,637,265	-

이익준비금	240,000	-

배당금	2,397,265	-

- 현금배당 주당배당(율) : 당기 150원(30%) 전기 0원(0%)	2,397,265	-

차기이월미처분이익잉여금	53,669,588	46,828,026

27. 배당금

(1) 전기에 지급된 배당금은 490,644천원(주당 30원)입니다.

(2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은각각 150원과 2,397,265천원이며, 2021년 3월29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	64,996,452	61,723,442

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 제품과 서비스 계열

- 제품	60,027,256	58,218,797

- 상품	4,969,196	3,504,645

소 계	64,996,452	61,723,442

수익인식시기

- 한 시점에 이행	64,996,452	61,723,442

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

제품/상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 세금계산서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 세금계산서는 인도된 달의 다음달10일까지 발행합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

29. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	43,732,340	50,743,852

기초제품재고액	4,640,393	5,302,066

당기제품제조원가	43,435,786	50,277,419

타계정으로 대체액	(104,703)	(116,357)

재고자산평가손실	12,238	(80,068)

기말제품재고액	(4,267,473)	(4,640,393)

매출원가조정	16,099	1,185

(2) 상품매출원가	3,474,972	2,669,362

기초상품재고액	56,304	45,769

당기상품매입액	1,808,615	932,101

타계정에서 대체액	1,658,299	1,746,721

재고자산평가손실	1,271	2,679

기말상품재고액	(51,258)	(56,304)

매출원가조정	1,741	(1,604)

합 계	47,207,312	53,413,214

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,909,029	2,893,865

퇴직근무원가	386,541	409,717

복리후생비	313,565	409,727

여비교통비	14,503	80,885

접대비	166,412	272,931

통신비	54,489	59,185

수도광열비	91,823	93,845

세금과공과금	153,436	155,453

감가상각비(주1)	223,065	249,504

지급임차료	31,297	24,626

보험료	79,134	101,955

차량유지비	91,905	114,321

경상연구개발비	792,856	496,293

운반비	598,112	565,681

교육훈련비	1,583	6,869

도서인쇄비	20,808	19,602

소모품비	159,718	42,991

지급수수료	521,616	532,045

광고선전비	96,842	174,687

대손상각비	15,617	(138,386)

수출비용	272,962	277,323

견본비	44,399	42,413

무형자산상각비	11,762	14,051

보상비	12,806	-

잡비	327	277

합 계	7,064,607	6,899,860

(주1) 당기에 사용권자산 감가상각비 167,856천원(전기 165,802천원)이 포함되었습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	268,218	545,316

상품의 판매	3,474,972	2,669,362

원재료 사용액	31,338,026	38,664,058

종업원급여	7,579,331	7,481,920

퇴직급여	781,890	773,303

감가상각비(주1)	1,347,185	1,409,984

경상연구개발비	1,278,599	1,047,456

수도광열비	979,354	979,884

운반비	621,853	601,185

포장비	1,600,818	1,425,264

지급수수료	1,525,081	1,641,541

수출비용	272,962	277,323

외주가공비	931,701	718,485

소모품비	603,970	488,805

기타비용	1,667,960	1,589,188

매출원가 및 판관비의 합계	54,271,920	60,313,074

(주1) 감가상각비에는 유형자산,무형자산 감가상각비가 포함되었습니다. 당기에 유형자산 감가상각비에 사용권자산 감가상각비 167,856천원(전기 165,802천원)이 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	347,909	393,590

외환차익	365,550	273,576

외화환산이익	21,831	22,701

유형자산처분이익	549	1,714

잡이익	701,703	447,638

합 계	1,437,542	1,139,219

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	310,740	189,522

외화환산손실	51,603	43,408

유형자산처분손실	3,248	3

투자부동산감가상각비	46,294	46,294

기부금	600	600

기타자산손상차손(주1)	-	1,009,480

무형자산처분손실	770	-

잡손실	32,444	30,090

합 계	445,699	1,319,397

(주1) 전기에 수월암과 관련된 선급금 손상차손입니다.

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	74,042	96,880

외화차익	8,686	105,899

외화환산이익	219	463

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	608,839	211,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	28,219

배당금수익	267	3,500

합 계	692,053	446,625

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용(주1)	132,868	611,671

외환차손	-	3,303

외화환산손실	36,729	3,568

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	141,080

합 계	169,597	759,622

(주1) 리스 이자비용이 당기 6,038천원 (전기 7,680천원) 포함되었습니다.

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,360,478	664,302

이연법인세

일시적차이의 증감	96,299	(288,984)

자본에 직접 반영된 법인세비용	66,710	(301,707)

법인세비용(수익)	2,523,487	73,611

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	12,238,830	917,194

적용세율에 따른 법인세	2,670,543	179,783

조정사항:

비과세수익	(68,276)	(107,438)

비공제비용	18,794	457,263

세액공제	(139,955)	(155,574)

기타	42,381	(300,423)

법인세비용(수익)	2,523,487	73,611

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.62%	8.03%

(3) 당기말과 전기말의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	4,992,233	4,757,055

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	202,337	255,927

상계전 이연법인세자산	5,194,570	5,012,982

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,538,054)	(3,255,381)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(4,786)

상계 전 이연법인세부채	(3,538,054)	(3,260,167)

상계 후 이연법인세자산	1,656,516	1,752,815

(4) 당기말과 전기말 현재 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	117,417	(57,038)	-	60,379

외상매출금(대손금)	2,525	(314)	-	2,211

재고자산평가손실	66,762	2,972	-	69,734

환불부채	5,115	(5,115)	-	-

퇴직급여충당금	1,541,571	150,646	62,281	1,754,498

유급휴가	66,633	5,591	-	72,224

장기근속수당	8,856	2,502	-	11,358

무형자산 손상차손	36,343	-	-	36,343

현재가치할인차금	11,592	-	-	11,592

기타유동자산손상차손	3,047,338	-	-	3,047,338

기타비유동자산손상차손	66,000	-	-	66,000

리스부채(건물)	2,840	6	-	2,846

리스부채(차량)	39,990	20,057	-	60,047

미수수익	(861)	861	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(152,529)	(133,945)	-	(286,474)

회수권자산	(3,925)	3,925	-	-

퇴직운용자산	(1,504,815)	(209,631)	4,429	(1,710,017)

토지재평가	(1,401,458)	-	-	(1,401,458)

감가상각비	(129,083)	76,100	-	(52,983)

리스자산(건물)	(2,802)	(28)	-	(2,830)

리스자산(차량)	(40,044)	(19,598)	-	(59,642)

매도가능증권평가손익	(24,650)	-	-	(24,650)

합 계	1,752,815	(163,009)	66,710	1,656,516

상계 전 이연법인세자산	5,012,982	119,307	62,281	5,194,570

상계 전 이연법인세부채	(3,260,167)	(282,316)	4,429	(3,538,054)

상계 후 이연법인세자산	1,752,815	(163,009)	66,710	1,656,516

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

대손충당금	191,691	(74,274)	-	117,417

외상매출금(대손금)	-	2,525	-	2,525

재고자산평가손실	88,687	(21,925)	-	66,762

환불부채	4,461	654	-	5,115

퇴직급여충당금	1,340,042	156,571	44,958	1,541,571

유급휴가	56,646	9,987	-	66,633

장기근속수당	10,633	(1,777)	-	8,856

무형자산 손상차손	36,343	-	-	36,343

현재가치할인차금	11,592	-	-	11,592

기타유동자산손상차손	2,825,252	222,086	-	3,047,338

기타비유동자산손상차손	66,000	-	-	66,000

리스부채(건물)	-	2,840	-	2,840

리스부채(차량)	-	39,990	-	39,990

미수수익	-	(861)	-	(861)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(200,605)	48,076	-	(152,529)

회수권자산	(3,833)	(92)	-	(3,925)

퇴직운용자산	(1,262,262)	(243,196)	643	(1,504,815)

토지재평가	(1,401,458)	-	(1,401,458)

감가상각비	(212,888)	83,805	-	(129,083)

리스자산(건물)	-	(2,802)	-	(2,802)

리스자산(차량)	-	(40,044)	-	(40,044)

매도가능증권평가손익	(24,650)	-	-	(24,650)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(61,820)	409,128	(347,308)	-

합 계	1,463,831	590,691	(301,707)	1,752,815

상계 전 이연법인세자산	4,631,347	336,677	44,958	5,012,982

상계 전 이연법인세부채	(3,167,516)	254,014	(346,665)	(3,260,167)

상계 후 이연법인세자산	1,463,831	590,691	(301,707)	1,752,815

(5) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	1,578,674	(347,308)	1,231,366

확정급여제도의 재측정요소	(303,226)	66,710	(236,516)	(207,277)	45,601	(161,676)

합 계	(303,226)	66,710	(236,516)	1,371,397	(301,707)	1,069,690

35. 주당이익 기 본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기에는 당사가 발행한 보통주 청구가능증권 등이 존재하지 않으므로 기본주당이익은 희석주당이익과 일치합니다.

(1) 기본주당이익(손실)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	9,715,343,612원	843,582,718원

가중평균유통보통주식수(*)	16,138,138주	16,354,800주

기본주당이익(손실)	602원	52원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

구 분	당기	전기

적 수	5,906,558,680주	5,969,502,000주

가중치	366일	365일

주식수(주1)	16,138,138주	16,354,800주

(주1) 가중평균유통보통주식수는 자기주식으로 보유하고 있는 보통주 373,035주를 제외하고 가중평균한 주식수입니다.(주석25참조)

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd

기타 특수관계자	하나원(강성자)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과목	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	상품	850	2,141	8,497	-

제품	271,909	-	283,333	-

원재료	-	320,554	-	171,001

미착품	-	-	-	-

유형자산	-	-	11,152

기타비용	-	17,122	-	11,260

기타수익	-	-	4,255	-

합 계	272,759	339,817	296,085	193,413

하나원	기타비용(주1)	-	31,200	-	31,200

(주1) '제1116호' 리스 기준서 개정으로 인하여 당기에 리스부채상환 30,848천원, 리스 이자비용 352천원 (전기: 리스부채상환 30,396천원, 리스 이자비용 804천원)을 계상하였습니다.

(3) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과목	전기

회수

SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	자금의 대여	569,660

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	당기말	전기말

종속기업	SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd	매출채권	80,501	57,985

80,501 57,985