세종텔레콤 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기: 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 27(전) 기: 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
세종텔레콤 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

세종텔레콤 주식회사(이하 "지배기업")는 1992년 6월 9일에 설립되어 전용회선, 국제전화, 시외전화 등 종합통신 서비스 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2015년 3월 본점 소재지를 경기도 용인시에서 서울시 상일동으로 변경하고, 2015년 4월 세종투자(주)의 통신사업부문을 양수하였으며, 상호를 주식회사 온세텔레콤에서 세종텔레콤 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2000년 1월 4일에 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 300,163백만원입니다. (1) 지배기업의 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	당기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)세종(구 세종투자(주))(*)	193,500,000	32.23	193,480,000	32.23

기타	406,826,126	67.77	406,846,126	67.77

합계	600,326,126	100.00	600,326,126	100.00

(*) 당기 중 지배기업인 세종투자(주)는 (주)세종을 흡수합병하고, 상호를 (주)세종으로 변경하였으며, 당기말 현재 소유주식수는 주주명부 폐쇄일 이후 재무제표일 사이에 매수한 17,811주를 포함한 수량 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	소재지	재무제표사용일	주요 영업활동

당기	전기

SejongTelecomAmerica. Inc	100.00	100.00	미국	12월 31일	통신업

(주)조일이씨에스(*1)	-	100.00	한국	5월 31일	전기공사업

(주)비브릭(*2)	54.79	-	한국	12월 31일	경영컨설팅

세종큐비즈(주) (*2)	67.00	-	한국	12월 31일	중고폰판매

(*1) 당기 중 100% 자회사인 (주)조일이씨에스와 합병을 완료하였으며, 합병기일은 2019년 6월 1일입니다.(*2) 당기 중 (주)비브릭 보통주 54.79%, 세종큐비즈(주) 보통주 67%를 신규 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SejongTelecom America. Inc	333,505	18,769	314,736	20,982	(152)	10,646

(주)조일이씨에스(*)	-	-	-	32,631,603	37,454	37,454

(주)비브릭	5,469,607	891,105	4,578,502	361,073	(395,536)	(395,536)

세종큐비즈(주)	6,480,886	6,430,688	50,198	9,699,197	(804,273)	(804,273)

(*) 당기 중 지배기업은 (주)조일이씨에스를 2019년 6월 1일 기준으로 흡수합병하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SejongTelecom America. Inc	322,215	18,126	304,089	19,805	(1,126)	11,604

(주)조일이씨에스	34,049,395	9,708,445	24,340,950	31,635,587	1,349,004	1,414,686

(4) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)조일이씨에스	흡수합병(*1)

(주)비브릭	신규취득(*2)

세종큐비즈(주)	신규취득(*2)

(*1) 당기 중 지배기업은 2019년 6월 1일자로 종속기업인 (주)조일이씨에스를 흡수합병하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 2019년 2월 28일자로 (주)비브릭의 지분 54.79%과 2019년 6월 27일자로 세종큐비즈(주)의 지분 67%를 신규취득하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1116호 리스

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 최초 적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용 비품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과규정

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 및 차량운반구 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정하며, 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.

4) 연결재무제표에 미치는 영향① 최초 적용일에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초 적용일에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	21,530,175

리스부채	21,530,175

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.08% ~ 7.12 %입니 다.

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 최초 적용일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 21,530 백만원, 리스부채로 21,530 백만원을 인식하였으며, 당기 중 리스 신규계약 체결에 따라 2019년 12월 31일 현재 사용권자산으로 17,828 백만원, 리스부채로 18,548 백만원을 인식하고 있습니 다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스 비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 연결포괄손익계산서에 감가상각비 5,472 백만원, 이자비용 1,414백만원을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 01월 01일

2018년 12월 31일 운용리스 약정	25,838,367

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	3,707,728

2018년 12월 31일 인식된 금융리스부채	22,130,639

- 소액 기초자산 리스	6,576

- 리스기간이 12개월 이내인 리스	593,888

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	21,530,175

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제 1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' (4) 중요한 회계정책 1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 27에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

2) 연결기준① 종속기업기업회계기준서 제1110호는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다. 투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.② 관계기업관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

3) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

4) 외화항목연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고, 비화폐성 외화항목은 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

5) 비파생금융자산

매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.① 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

⑦ 금융자산의 손상

매 보고기간 종료일 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하며, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 재고자산재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.7) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. 8) 유형자산① 인식과 측정유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 과거 자산재평가법의 규정에 의하여 재평가한 경우에는 재평가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

② 후속원가 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치(관로,선로,장비 등)	5년 ~ 25년

차량운반구	5년

공기구비품	2년 ~ 8년

가설재	5년

사용권자산	1년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

9) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선.유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토처리하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.

③ 퇴직급여보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채으로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 용역의 제공연결실체는 전화영업수익 등을 용역제공기준에 의하여 인식하되, 선불카드수익은 사용실적기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 과학기술정보통신부와 기타 정부기관의 감독을 받고 있으므로 시외전화요금 및 타 사업자와의 접속요금은 과학기술정보통신부의 고시에 의하여 결정됩니다. 시외전화요금 및 타 사업자와의 접속요금을 제외한 통신요금의 결정시에는 과학기술정보통신부에 신고하고 있습니다.

② 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. ③ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

15) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당금수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익과 평가이익 등을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실과 평가손실 등을 포함합니다.

16) 법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

17) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 18) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산과 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 공사진행률, 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금	7,298	8,673

은행예금(*)	19,385,380	7,200,302

합계	19,392,678	7,208,975

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	69,088,080	9,234,311	78,322,391

상각후원가 측정 금융자산	64,842,221	2,693,940	67,536,161

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,031,149	1,031,149

합계	133,930,301	12,959,400	146,889,701

② 전기

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,814,315	12,999,120	34,813,435

상각후원가 측정 금융자산	135,131,138	1,824,280	136,955,418

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,306,873	1,306,873

합계	156,945,453	16,130,273	173,075,726

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액(*)	34,813,435	44,124,415

사업결합	-	2,821,230

순증감	41,143,830	(14,309,885)

평가손익	2,516,447	2,177,675

손상차손	(151,321)	-

기말장부금액	78,322,391	34,813,435

(*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기초 매도가능금융자 산 44,124,415 천원이 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액(*)	1,306,873	1,297,673

순증감	2,300	-

사업결합	10,562	9,200

평가손익	(288,586)	-

기말장부금액	1,031,149	1,306,873

(*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기초 매도가능금융자 산 1,297,673천원이 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

유 동금융자산	5,230,000	5,230,000	정기예금(*)

비유동금융자산	30,000	30,000

6,500	10,000	당좌개설보증금

합계	5,266,500	5,270,000

(*) MVNO도매대가 보증금 등으로 담보제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	47,669,566	5,532,203	33,228,871	3,586,392

현재가치할인차금	(6)	-	(816)	(6)

대손충당금	(5,220,042)	-	(4,976,014)	-

대여금	8,487,775	875,255	9,702,396	2,545,302

대손충당금	(84,936)	(867,834)	(867,834)	(2,521,401)

미수금	4,739,985	1,018,309	4,741,836	1,018,309

대손충당금	(948,190)	(1,018,309)	(948,190)	(1,018,309)

미수수익	483,093	-	555,559	519,296

대손충당금	-	-	-	(519,296)

합계	55,127,245	5,539,624	41,435,808	3,610,287

(2) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 (①)	32,834,875	22,179,708

손상된 채권

개별적으로 손상검토된 채권	1,740,310	3,033,662

대손충당금	(1,721,725)	(3,033,662)

소계 (②)	18,585	-

집합적으로 손상검토된 채권

6개월 이하	27,487,930	18,066,353

6개월 초과~12개월 이하	399,799	998,979

12개월 초과	6,343,273	11,619,259

현재가치할인차금	(6)	(822)

대손충당금	(6,417,587)	(7,817,382)

소계 (③)	27,813,409	22,866,387

손상된 채권 합계 (②+③)	27,831,994	22,866,387

채권합계 (①+②+③)	60,666,869	45,046,095

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	4,976,014	5,875,030	4,774,353	4,930,574

손상된 채권에 대한 대손상각비	351,957	84,936	501,770	(139,906)

제각	(412,682)	(3,040,697)	(393,389)	-

환입	298,628	-	93,280	-

사업결합	6,125	-	-	1,084,362

기말금액	5,220,042	2,919,269	4,976,014	5,875,030

매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계 산서상 영업비용 에 계상하고 있으며, 그외 채권에 대한 충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	909,798	-	909,798	492,359	-	492,359

상품	4,486,572	-	4,486,572	2,745,837	-	2,745,837

합계	5,396,370	-	5,396,370	3,238,196	-	3,238,196

7. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업	2,097,469	2,701,843

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	사용재무제표일	업종

당기	전기

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	34.78	34.78	한국	12월 31일	시설물관리

Onse Telecom SA (PTY) Ltd.(*1)	-	28.57	남아공	12월 31일	정보통신업

(주)아이오앤코코리아(*2)	-	20.36	한국	6월 30일	화장품도매업

(주)에이프릴컴스(*2)	38.46	38.46	한국	12월 31일	소프트웨어개발

프리즘스퀘어피에프브이(주)(*2)	22.50	22.50	한국	12월 31일	건물신축판매

프리즘스퀘어자산관리(주)(*2)	25.00	25.00	한국	12월 31일	자산운용

공동기업:

Aldex Canada Enterprise Ltd.(*1)	-	50.00	캐나다	12월 31일	정보통신업

(*1) Aldex Canada Enterprise Ltd 및 Onse Telecom SA (PTY) Ltd은 당기 중 청산되어 관계기업투자에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 (주)아이오앤코코리아의 소유지분율의 하락으로 관계기업에서 제외되었으며, 전기 중 (주)에이프릴컴스, 프리즘스퀘어피에프브이(주), 프리즘스퀘어자산관리(주)가 관계기업에 추가되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보, 관계기업투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

1) 요약재무정보① 당기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	294,853	41,261	186,025	-	1,838,091	90,350	90,350

(주)아이오앤코코리아(*)	5,082,884	580,947	2,694,957	98,834	8,852,611	(579,975)	(579,975)

(주)에이프릴컴스	23,319	99,827	372,304	22,871	80,036	(1,109,970)	(1,109,970)

프리즘스퀘어피에프브이(주)	8,921,788	-	127,820	-	-	(894,294)	(894,294)

프리즘스퀘어자산관리(주)	291,211	-	24,711	-	480,000	145,854	145,854

(*) 당기 중 (주)아이오앤코코리아의 지분율 하락으로 관계기업에서 제외되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	169,387	42,161	151,908	-	1,758,569	(1,473)	(1,473)

(주)아이오앤코코리아	7,491,760	254,602	4,209,521	-	19,922,311	(59,320)	(59,320)

(주)에이프릴컴스	547,026	357,391	66,475	-	127	(1,445,532)	(1,445,532)

프리즘스퀘어피에프브이(주)	9,703,067	-	45,155	-	-	(342,088)	(342,088)

프리즘스퀘어자산관리(주)	140,561	-	14,078	-	184,510	76,483	76,483

2) 관계기업투자의 장부금액으로의 조정 내역① 당기

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래 등(*2)	투자차액	장부금액

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	150,089	34.78	52,201	-	-	52,201

(주)아이오앤코코리아 (*1)	2,870,040	-	-	-	-	-

(주)에이프릴컴스	(272,029)	38.46	-	-	-	-

프리즘스퀘어피에프브이(주)	8,793,968	22.50	1,978,643	-	-	1,978,643

프리즘스퀘어자산관리(주)	266,500	25.00	66,625	-	-	66,625

합계	2,097,469

(*1) 당기 중 (주)아이오앤코코리아의 지분율 하락으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 내부거래 등 제거한 미실현손익이 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래 등(*)	투자차액	장부금액

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	59,639	34.78	20,742	-	-	20,742

(주)아이오앤코코리아	3,536,842	4.36	154,165	-	-	154,165

(주)에이프릴컴스	837,942	38.46	322,285	-	-	322,285

프리즘스퀘어피에프브이(주)	9,657,912	22.50	2,173,030	-	-	2,173,030

프리즘스퀘어자산관리(주)	126,483	25.00	31,621	-	-	31,621

합계	2,701,843

(*) 내부거래 등 제거한 미실현손익이 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	합병 및 지분율하락으로 인한 변동	기말장부금액

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	20,742	-	31,459	-	-	52,201

(주)아이오앤코코리아	154,165	-	(29,065)	-	(125,100)	-

(주)에이프릴컴스	322,285	-	(322,285)	-	-	-

프리즘스퀘어피에프브이(주)	2,173,030	-	(194,387)	-	-	1,978,643

프리즘스퀘어자산관리(주)	31,621	-	35,004	-	-	66,625

합계	2,701,843	-	(479,274)	-	(125,100)	2,097,469

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말장부금액

관계기업:

디엠씨씨매니지먼트(주)	23,165	-	(2,423)	-	20,742

(주)아이오앤코코리아	187,007	-	(32,842)	-	154,165

(주)에이프릴컴스	-	1,000,000	(677,715)	-	322,285

프리즘스퀘어피에프브이(주)	-	2,250,000	(76,970)	-	2,173,030

프리즘스퀘어자산관리(주)	-	12,500	19,121	-	31,621

합계	210,172	3,262,500	(770,829)	-	2,701,843

8. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	가설재	건설중인자산	합계

기초장부금액	28,123,597	9,414,936	203,646	69,652,200	677,510	2,459,072	-	6	1,264,995	111,795,962

취득/자본적지출	10,583	13,366	9,900	7,974,530	347,144	418,807	31,500	-	19,963,629	28,769,459

사업결합	641,402	1,844,111	106,057	-	-	128,473	-	-	-	2,720,043

처분	-	-	-	(381,670)	(15,045)	(9,988)	-	-	-	(406,703)

대체(*)	-	-	-	364,526	-	41,700	-	-	(1,442,226)	(1,036,000)

감가상각비	-	(391,706)	(28,269)	(11,027,555)	(241,828)	(887,645)	(1,522)	(6)	-	(12,578,531)

기말장부금액	28,775,582	10,880,707	291,334	66,582,031	767,781	2,150,419	29,978	-	19,786,398	129,264,230

(*) 당기 중 대체금액은 건설중인자산에서 무형자산 및 기타비용으로 대체가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	가설재	건설중인자산	합계

기초장부금액	27,124,807	7,791,166	220,706	70,892,031	34,447	2,518,122	-	117,800	108,699,079

취득/자본적지출	-	-	-	9,093,526	664,029	638,348	-	2,356,495	12,752,398

사업결합	998,790	1,953,709	-	-	135,409	810	6	-	3,088,724

처분	-	-	-	(101,092)	(10,092)	(140)	-	-	(111,324)

대체	-	-	-	1,103,400	-	105,900	-	(1,209,300)	-

감가상각비	-	(329,939)	(17,060)	(11,335,665)	(146,283)	(803,968)	-	-	(12,632,915)

기말장부금액	28,123,597	9,414,936	203,646	69,652,200	677,510	2,459,072	6	1,264,995	111,795,962

9. 리스(1) 당기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	21,530,175	-	21,530,175

사업결합으로 인한 증가(*)	983,203	-	983,203

계약해지로 인한 감소	(567,330)	-	(567,330)

리스 신규계약 체결에 따른 인식	1,297,490	56,049	1,353,539

감가상각	(5,452,813)	(19,035)	(5,471,848)

당기말금액	17,790,725	37,014	17,827,739

(*) 당기 중 (주)비브릭 지배력 취득으로 인한 연결범위의 변동분입니다.(2) 당기말 현재 사용권자산과 리스부채로 인식하지 않은 단기리스와 소액자산리스료로 당기 중 발생한 금액은 각각 594 백 만원과 7백만원입니다. (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

건물	18,510,402

차량운반구	37,832

합계	18,548,234

(3) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

사용권자산 감가상각비	5,471,848

리스부채 이자비용	1,413,730

(4) 당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

1년 이내	5,420,476

1년 초과~5년 이내	13,127,758

합계	18,548,234

10. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	고객자산	합계

기초장부금액	37,156	160,501	1,927,023	431,045	2,561,000	5,116,725

취득	-	28,492	206,123	933,649	-	1,168,264

사업결합	3,739,030	-	-	-	-	3,739,030

대체(*)	-	140,000	596,000	-	-	736,000

상각	-	(46,268)	(603,102)	-	(753,000)	(1,402,370)

손상차손	(2,480,756)	-	-	-	-	(2,480,756)

기말장부금액	1,295,430	282,725	2,126,044	1,364,694	1,808,000	6,876,893

(*) 당기 중 대체금액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	고객자산	합계

기초장부금액	-	-	1,728,113	431,045	-	2,159,158

취득	-	165,992	716,084	-	-	882,076

사업결합	37,156	-	-	-	2,611,000	2,648,156

상각	-	(5,491)	(517,174)	-	(50,000)	(572,665)

기말장부금액	37,156	160,501	1,927,023	431,045	2,561,000	5,116,725

(2) 현금창출단위별 영업권 배부 및 손상평가당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식한 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 현금창출단위에 배부되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	경영컨설팅	중고폰판매	합계

영업권	1,274,889	2,464,141	3,739,030

현금창출단위의 손상평가와 관련하여 회수가능액은 현금창출단위의 계속사용에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 각각 추정하였습니다.

각 현금창출단위의 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	경영컨설팅	중고폰판매

할인율	16.48	14.66

영구성장률	0.00	0.00

- 할인율은 10년 만기 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석 및 사업계획을 기초로 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한 경영진의평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있습니다.

각 현금창출단위의 손상평가 결과, 장부금액이 추정 회수가능액을 유의적으로 초과하는 경영컨설팅, 중고폰판매 현금창출단위에 대해서는 각각 1,257백만원, 1,223백만원의 손상차손을 모두 영업권에 배분하고 기타비용으로 인식하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	11,295,372	63,490	11,358,862

감가상각비	-	(11,373)	(11,373)

기말장부금액	11,295,372	52,117	11,347,489

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	11,295,372	74,862	11,370,234

감가상각비	-	(11,372)	(11,372)

기말장부금액	11,295,372	63,490	11,358,862

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3 ,818천원 및 10,418 원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 중 요한 차이는 없습니다.

(4) 운용리스 제공내역연결실체는 보유하고 있는 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원가	302,461	302,461

상각누계액	(167,501)	(158,971)

합계	134,960	143,490

한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이하	318	318

1년 초과 ~ 5년 이하	3,500	3,500

합계	3,818	3,818

12. 건설계약

(1) 당기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

전기공사부문	95,009,106	67,319,687	(76,189,448)	86,139,345

(2) 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 누적공사수익등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	초과청구공사	공사손실충당부채

청구분	미청구분

전기공사부문	228,818,193	222,128,495	6,689,698	210,472,758	20,359,114	2,013,679	2,138,311

(3) 당기말 현재 진행 중이었던 원가기준투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정 총계약금액변동	추정총원가의변동	손익변동총액	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사의변동

전기공사부문	8,922,216	13,478,530	(4,556,314)	(3,770,839)	(785,476)	(3,770,839)

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완성기한(*)	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Hynix M15 FAB/CUB Project	2017-12-15	2020-01-31	100.00%	5,133,532	2,133,532	-	-

여의도 파크원 개발사업	2017-05-11	2020-03-31	83.67%	1,399,564	-	1,295,800	-

화성봉담2 S-1BL아파트	2018-02-09	2020-07-17	48.45%	556,673	-	-	-

도담~영천 복선전철 풍기~영주간 전차선로	2018-06-26	2020-04-15	47.42%	1,457,637	-	-	-

북측원격계류장 항공등화	2018-10-19	2021-03-31	52.96%	1,065,038	-	-	-

M16 PH-1 전기공사1공구	2019-02-20	2020-08-31	24.43%	540,773	-	389,400	-

(*) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

당기법인세자산	12,572	-	1,772	-

선급금	749,618	-	2,494,915	-

선급비용	1,656,263	859,003	1,462,574	354,915

계약자산	899,936	585,426	713,675	482,206

보증금	-	23,394,673	-	21,882,317

합계	3,318,389	24,839,102	4,672,936	22,719,438

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,824,327	-	4,619,449	-

미지급금	25,430,025	220,298	10,012,280	232,975

미지급비용	10,646,947	-	6,971,489	-

미지급법인세	520,980	-	-	-

합계	42,422,279	220,298	21,603,218	232,975

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동부채:

단기차입금	1,519,782	2,100,000

비유동부채:

장기차입금	1,880,000	-

합계	3,399,782	2,100,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기	전기

운영자금대출	전기공사공제조합	2.25	-	2,100,000

일반자금대출	우리은행	3.42	299,782	-

유동성장기차입금	1,220,000	-

합계	1,519,782	2,100,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기	전기

시설자금대출	우리은행	3.62 ~ 3.77	1,880,000	-

운영자금대출	우리은행	3.08 ~ 3.37	1,220,000	-

차감: 유동성 대체	(1,220,000)	-

합계	1,880,000	-

16. 담보제공 자산 현황

당기말 현재 연결실체가 차입금 및 한도거래약정 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

토지,건물(신갈,청주,천안,광주)	3,794,168	2,400,000	악사다이렉트보험	임대보증금 담보

토지,건물(광교)	2,452,801	1,608,000	우리은행	담보대출약정

상각후원가 측정 금융자산	5,260,000	5,260,000	케이티외 3곳	이행보증등 담보

기계장치	156,437	156,437	농협은행	임차계약담보

합계	11,663,406	9,424,437

17. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 현재가치	15,889,194	15,509,020

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,386,231)	(5,670,810)

재무상태표상 순확정급여부채	10,502,963	9,838,210

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 52,880 천원(전기말: 52,880천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,509,020	15,014,015

당기근무원가	2,189,765	2,074,877

이자비용	349,992	450,572

재측정요소	(528,167)	272,789

- 인구통계적가정 변동	-	221,675

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	424,923	520,361

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(953,090)	(469,247)

제도에서의 지급액	(1,631,416)	(2,672,615)

사업결합	-	369,382

기말금액	15,889,194	15,509,020

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,670,810	5,083,378

이자수익	117,652	116,093

재측정요소	(35,732)	(51,176)

사용자의 기여금	-	1,078,500

제도에서의 지급액	(366,499)	(925,368)

사업결합	-	369,383

기말금액	5,386,231	5,670,810

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	4,295,418	79.75	4,569,193	80.58

채권상품	1,037,933	19.27	1,048,737	18.49

국민연금전환금	52,880	0.98	52,880	0.93

합계	5,386,231	100.00	5,670,810	100.00

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,189,765	2,074,877

순이자원가	232,340	334,479

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,422,105	2,409,356

당기와 전기 중 퇴직급여의 총 비용은 모두 영업비용에 반영되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.01%	2.35%~2.48%

임금상승률	1.20%	1.20%~2.00%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율 변동	확정급여부채의 증가(감소)	(1,216,569)	1,392,543

당기근무원가의 증가(감소)	(131,450)	149,748

임금상승률 변동	확정급여부채의 증가(감소)	1,391,037	(1,237,946)

당기근무원가의 증가(감소)	150,803	(132,187)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	653,337	-	490,104	-

선수금	25,141,490	-	24,876,405	-

선수수익	533,891	3,300,017	525,949	3,488,850

계약부채	2,235	831	-	-

예수보증금	126,171	2,400,000	138,620	2,400,000

부가세예수금	-	-	1,093,936	-

공사손실충당부채	2,138,311	-	2,962	-

하자보수충당부채	-	52,079	-	52,079

임대보증금	-	82,485	-	82,485

합계	28,595,435	5,835,412	27,127,976	6,023,414

19. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	19,392,678	-	-	19,392,678

유동금융자산	64,842,221	-	69,088,080	133,930,301

매출채권 및 기타채권(유동)	55,127,245	-	-	55,127,245

비유동금융자산	2,693,940	1,031,149	9,234,311	12,959,400

매출채권 및 기타채권(비유동)	5,539,624	-	-	5,539,624

기타비유동자산	23,394,674	-	-	23,394,674

합계	170,990,382	1,031,149	78,322,391	250,343,922

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,208,975	-	-	7,208,975

유동금융자산	135,131,138	-	21,814,315	156,945,453

매출채권 및 기타채권(유동)	41,435,808	-	-	41,435,808

비유동금융자산	1,824,280	1,306,873	12,999,120	16,130,274

매출채권 및 기타채권(비유동)	3,610,287	-	-	3,610,287

기타비유동자산	21,882,317	-	-	21,882,317

합계	211,092,805	1,306,873	34,813,435	247,213,114

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당기	전기

매입채무및기타채무(유동)	42,422,279	21,603,218

매입채무및기타채무(비유동)	220,298	232,975

단기차입금	1,519,782	2,100,000

장기차입금	1,880,000	-

유동리스부채	5,420,476	-

비유동리스부채	13,127,757	-

기타부채(유동)	126,171	138,620

기타부채(비유동)	2,482,485	2,482,485

합계	67,199,248	26,557,298

20. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	2,000,000,000주	2,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	600,326,126주	600,326,126주

자본금	300,163,063천원	300,163,063천원

21. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	64,051,505	64,051,505

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	64,051,505	64,047,384

기타증가(*)	-	4,121

기말	64,051,505	64,051,505

(*) 전기중 유상증자관련 비용 일부가 환입되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타자본잉여금	4,331,451	4,331,451

전환권대가	3,320,390	3,320,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(721,747)	(433,161)

지분법자본변동	1,246,156	1,246,156

해외사업환산손익	91,267	80,469

합계	8,267,517	8,545,305

(4) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기(처리예정일: 2020년 3월 25일)	전기(처리확정일: 2019년 3월 21일)

Ⅰ. 미처리결손금	(36,494,903)	(39,614,571)

전기이월미처리결손금	(39,614,571)	(40,132,228)

순확정급여부채 재측정요소	492,436	(252,692)

당기순손익	2,627,232	(668,115)

회계정책변경의 효과	-	1,242,574

전기오류수정의 효과	-	195,890

Ⅱ. 결손금처리액	36,494,903	-

전환사채 전환권대가 이입액	3,320,390	-

기타자본잉여금 이입액	4,331,451	-

주식발행초과금 이입액	28,843,062	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	(39,614,571)

22. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[재화 및 용역의 유형]

통신용역제공으로 인한 매출액	149,926,711	157,779,953

상품판매로 인한 매출액	43,524,709	21,806,057

공사계약으로 인한 매출액	76,189,448	31,635,587

합계	269,640,868	211,221,597

(2) 계약자산ㆍ부채

당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계약자산	1,485,362	1,195,881

계약부채	3,066	-

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	31,334,081	13,794,830

공사매출원가	72,980,050	28,082,920

합계	104,314,131	41,877,750

(4) 당기와 전기 중 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	21,270,086	20,897,746

퇴직급여	2,589,649	2,409,356

복리후생비	3,352,154	3,334,323

광고선전비	1,220,629	753,773

국제정산부담금	1,942,502	1,996,513

회선사용료	37,095,821	37,291,287

접속료	10,987,225	113,545,458

무형자산상각비	1,402,370	572,665

감가상각비	17,446,988	12,564,364

지급수수료	53,254,588	47,395,005

외주용역비	5,605,890	5,319,947

임차료	3,836,513	9,198,173

전력비	4,247,253	4,419,614

대손상각비	351,957	361,863

기타	10,479,495	11,573,129

합계	175,083,120	169,442,216

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	83,471	158,521

외환차익	182,173	123,078

외화환산이익	86,625	54,037

기타	1,676,097	1,041,301

합계	2,028,366	1,376,937

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	84,936	-

외환차손	89,297	77,803

외환환산손실	70,630	31,692

기부금	379,300	104,500

유형자산처분손실	14,221	56,986

보험수리적손실	26,917	6,209

무형자산손상차손	2,480,756	-

기타	2,709,648	1,373,365

합계	5,855,705	1,650,555

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,416,881	3,914,793

배당금수익	527,350	169

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	13,692,795	1,005,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,913,796	15,705

합계	19,550,822	4,936,023

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,552,121	812,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	289,254	981,344

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	397,349	2,193,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	151,321	-

지급수수료	9,600	7,200

합계	2,399,645	3,994,124

25. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	850,041	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	55,152	400,929

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	66,269

법인세비용	905,193	467,198

(2) 당기와 전기의 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,088,180	(583,320)

적용세율에 따른 법인세	657,400	(128,330)

조정사항

세무상 차감(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	1,777,782	393,683

발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(1,663,740)	78,551

기타	133,751	123,294

법인세비용	905,193	467,198

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

확정급여부채	15,498,407	2,175,006	1,837,099	15,836,314

사외적립자산	(5,617,929)	(266,117)	(550,696)	(5,333,350)

관계기업 및 공동기업투자	9,820,854	5,160,906	512,503	14,469,257

대손충당금	86,662,112	10,324,617	11,388,893	85,597,836

금융자산	6,247,515	1,452,180	5,231,385	2,468,310

무형자산	1,045,641	(2,381,000)	(1,562,626)	227,267

사용권자산	-	(21,558,879)	(4,531,033)	(17,027,846)

리스부채	-	21,566,578	3,849,610	17,716,968

기타	(1,375,386)	2,714,848	(50,584)	1,390,046

이월결손금	29,831,651	-	7,440,296	22,391,355

합계	142,112,865	19,188,139	23,564,847	137,736,157

이연법인세효과	31,264,830	30,301,955

미인식 이연법인세자산(*)	(31,209,678)	(30,301,955)

인식 이연법인세자산	55,152	-

(*) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 일시적차이 각각 30,301,955천원과 31,209,678천원에 대해 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

확정급여부채	14,317,706	2,882,443	1,701,742	15,498,407

사외적립자산	(5,023,648)	(1,456,825)	(862,544)	(5,617,929)

관계기업 및 공동기업투자	10,479,352	749,039	1,407,537	9,820,854

대손충당금	85,457,132	10,822,624	9,617,644	86,662,112

금융자산	5,685,090	2,378,131	1,815,706	6,247,515

무형자산	5,340,545	(2,611,000)	1,683,904	1,045,641

기타	1,070,538	(1,239,425)	1,206,499	(1,375,386)

이월결손금	26,739,408	5,137,532	2,045,289	29,831,651

합계	144,066,123	16,662,519	18,615,777	142,112,865

이연법인세효과	31,694,547	31,264,830

미인식 이연법인세자산(*)	(31,694,547)	(31,209,678)

인식 이연법인세자산	-	55,152

(*) 연결실체는 전기말과 전전기말 현재 일시적차이 각각 31,209,678천원과 31,694,547천원에 대해 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금액	만기

2010년	1,850,588	2020년

2011년	753,665	2021년

2012년	41,499	2022년

2013년	10,685,731	2023년

2015년	7,341,103	2025년

2016년	165,538	2026년

2018년	1,553,231	2028년

합계	22,391,355

26. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 순이익(손실)	2,627,232,230	(668,114,776)

가중평균유통주식수	600,326,126주	600,326,126주

기본주당순이익(손실)	4	(1)

(2) 연결실체의 희석주당손실은 반희석화효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

27. 영업부문

(1) 연결실체는 보고부문을 사업구조의 특성을 기준으로 통신부문 및 전기공사부문으로 구분하고 있으며, 당기말 현재 각 사업부문별 주요사업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 사업내용

통신부문	국제전화, 시외전화, 시내전화부가, 별정통신, 국제데이터,MVNO, 시외데이터, 위성데이터, 전용회선, 데이터센터, 무선총판, 기타

전기공사부문	전기공사업, 소방시설공사업, 정보통신공사업

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

통신부문	전기공사부문	합계	통신부문	전기공사부문	합계

영업수익	193,451,420	76,189,448	269,640,868	179,586,010	31,635,587	211,221,597

영업이익(손실)	(9,354,479)	(401,905)	(9,756,384)	(1,946,051)	1,847,682	(98,369)

당기순이익(손실)	2,561,423	(378,436)	2,182,987	(1,978,119)	1,310,004	(668,115)

감가상각비	18,076,547	1,056,312	19,132,859	13,071,535	65,494	13,137,029

한편, 당기 중 연결실체의 주요 거래처 1개사에 대한 매출은 전체 매출의 약 8.6%를 구성하고 있으며 통신부문에 포함되어 보고되고 있습니다.

28. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손익	2,182,987	(668,115)

현금유출 없는 비용등의 가산	28,663,240	21,301,800

퇴직급여	2,422,105	2,409,356

외화환산손실	70,630	31,692

감가상각비(투자부동산 포함)	18,061,752	12,644,287

무형자산상각비	1,402,370	572,665

무형자산손상차손	2,480,756	-

대손상각비	351,957	361,863

기타의대손상각비	84,936	-

유형자산처분손실	14,221	56,986

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	289,254	981,344

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	397,349	2,193,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	151,321	-

이자비용	1,552,121	812,200

관계기업및공동기업투자손실	479,275	770,829

법인세비용	905,193	467,198

현금유입 없는 수익등의 차감	(19,720,918)	(5,148,581)

외화환산이익	(86,625)	(54,037)

이자수익	(2,416,881)	(3,914,793)

배당금수익	(527,350)	(169)

유형자산처분이익	(83,471)	(158,521)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(13,692,795)	(1,005,356)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,913,796)	(15,705)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(17,368,933)	(17,730,599)

매출채권의 증감	(15,990,788)	(2,787,373)

기타채권의 증감	217,450	1,683,706

미청구공사의 증감	(6,662,758)	2,518,912

재고자산의 증감	(1,997,729)	(1,703,813)

기타자산의 증감	831,491	(1,563,956)

매입채무의 증감	1,157,315	(5,785,054)

기타채무의 증감	6,278,380	(7,353,289)

초과청구공사의 증감	62,623	86,015

퇴직금의 지급	(1,631,416)	(2,672,615)

사외적립자산의 증감	366,499	(153,132)

영업으로부터 창출된 현금	(6,243,624)	(2,245,495)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 거래	기말

제1116호최초 적용	기타

차입금	4,858,604	4,541,179	-	(6,000,000)	3,399,783

임대보증금	82,485	-	-	-	82,485

리스부채	-	(2,981,941)	21,530,175	-	18,548,234

합계	4,941,089	1,559,238	21,530,175	(6,000,000)	22,030,502

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 거래	기말

기타

차입금	-	-	2,100,000	2,100,000

전환사채	19,248,894	(20,000,000)	751,106	-

임대보증금	82,605	(120)	-	82,485

합계	19,331,499	(20,000,120)	2,851,106	2,182,485

29. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	19,392,678	7,208,975

매출채권및기타채권(유동및비유동)	60,666,870	45,046,096

금융자산(유동및비유동)	146,889,701	173,075,726

합계	226,949,249	225,330,797

연결실체는 (주)광신전설 등에 대해 14,370,506천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 해당 연대보증을 제외한 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 금융상품의 장부금액입니다.

2) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	42,422,279	220,298	-	42,642,577

차입금	1,101,081	1,311,683	1,350,233	3,762,997

기타부채	28,595,435	5,835,412	-	34,430,847

이행보증계약	14,370,506	-	-	14,370,506

합계	86,489,301	7,367,393	1,350,233	95,206,927

② 전기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무 및 기타채무	21,606,180	232,975	21,839,155

차입금	2,100,000	-	2,100,000

기타부채	27,125,014	6,023,414	33,148,428

이행보증계약	168,721,162	-	168,721,162

합계	219,552,356	6,256,389	225,808,745

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총차입금	3,399,782	2,100,000

차감: 현금및현금성자산 등(*)	(148,092,979)	(158,924,427)

순부채(A)	(144,693,197)	(156,824,427)

자기자본총계(B)	336,737,962	331,809,417

총자본(C= A+B)	192,044,765	174,984,990

자본조달비율(A÷C)	-	-

(*) 현금및현금성자산 등에는 단기금융자산(담보제공자산제외)이 포함되어있습니다.

(3) 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 :단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 :(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	69,088,080	-	9,234,311	78,322,391

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,031,149	1,031,149

공시되는 공정가치

투자부동산	-	11,347,489	-	11,347,489

② 전기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,814,315	-	12,999,120	34,813,435

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,306,873	1,306,873

공시되는 공정가치

투자부동산	-	11,358,861	-	11,358,861

2) 수준2 및 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산	시장접근법,DCF법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	시장접근법,DCF법

투자부동산	시장접근법

30. 우발채무, 약정 및 소송사건 (1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등을 위해 서울보증보험(주)과 전기공사공제조합으로부터 각각 4,735,454 천원과 37,757,034천원(한도 104,951,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습 니 다 . (2) 연결실체는 (주)광신전설 등을 위하여 전기공사공제조합 등에 14,370,506천원을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 (주)우리은행과 체결하고 있는 외상매출채권담보대출 약정 한도금액은 4,000,000천원이며, 실행금액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 계류되어 있는 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

사건명	원고/피고	소송금액	진행상황등

손해배상	피고	1,779백만원	1심 승소 후 2심항고

공사대금청구	원고	3,427백만원	1심 진행 중 재감정 중

공사대금청구	원고	67백만원	1심 판결 후 2심항고

공사대금청구	피고	156백만원	당사 대금회수 가능성 높음

매출채권청구	원고	19백만원	1심 승소

31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	(주)세종	(주)세종, 세종투자(주)

관계기업(*2,3)	디엠씨씨매니지먼트(주)(주)에이프릴컴스프리즘스퀘어피에프브이(주)프리즘스퀘어자산관리(주)	디엠씨씨매니지먼트(주)(주)아이오앤코코리아(주)에이프릴컴스프리즘스퀘어피에프브이(주),프리즘스퀘어자산관리(주)Onse Telecom SA (PTY)Ltd.

공동기업(*3)	-	Aldex Canada Enterprise Ltd.

기타(*2)	(주)코리아제너럴파트너스 등 (주)아이오앤코코리아 (주)인피니소프트 (주)트루컷시큐리티 임직원 등	(주)코리아제너럴파트너스 (주)인피니소프트 (주)트루컷시큐리티 임직원 등

(*1) 당기중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 세종투자(주)는 (주)세종을 흡수합병하고, 상호를 (주)세종으로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)아이오앤코코리아의 지분율 하락으로 관계기업에서 제외되고 기타에 포함되었습니다.(*3) Aldex Canada Enterprise Ltd 및 Onse Telecom SA (PTY) Ltd은 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

채권(*1)	채무(*2)	채권(*1)	채무(*2)

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)세종	14,076,250	787,172	-	1,254,293

세종투자(주)	-	-	12,377,167	1,020

관계기업	Onse Telecom SA (PTY)Ltd.	-	-	2,238,690	155,531

(주)아이오앤코코리아	-	-	3,044,472	-

공동기업	Aldex Canada Enterprise Ltd.	-	-	1,186,499	-

기타	(주)아이오앤코코리아	3,699,930	-	-	-

(주)인피니소프트	11,113	81	6,883	41

(주)트루컷시큐리티	-	354,879	-	381,763

임직원(*3)	8,410,261	-	8,858,463	-

합계	26,197,554	1,142,132	27,712,174	1,792,648

(*1) 채권은 매출채권, 대여금, 기타채권 및 기타자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 채무는 매입채무, 선수금 및 기타채무로 구성되어 있습니다. (*3) 임직원에 대한 우리사주청약대여금입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)세종(*)	75,999	21,349,597	48,577	14,673,382

세종투자(주)	-	-	-	360,762

관계기업	(주)아이오앤코코리아	-	-	131,130	-

(주)에이프릴컴스	-	80,000	-	-

기타	(주)아이오앤코코리아	527,993	218,857	-	-

(주)인피니소프트	89,168	1,773	32,921	2,275

(주)트루컷시큐리티	-	397,144	-	840,279

합계	693,160	22,047,371	212,628	15,876,698

(*) 당기 와 전기 매입금액에는 각각 15,081,509천원 및 8,158,151천원의 원인자부담공사비 등이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진은 이사(등기이사, 사외이사) 및 감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,076,207	831,968

퇴직급여	121,341	114,058

합 계	1,197,548	946,026

32. 사업결합① 일반사항연결실체는 2019년 2월 28일 경영컨설팅업을 주영업으로 하는 (주)비브릭에 대한 지분 54.79%와 2019년 6월 27일 중고폰판매업을 주영업으로 하는 세종큐비즈(주)에 대한 지분 67%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 취득일 이후 기간동안 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비브릭	세종큐비즈(주)

수익	361,073	9,699,197

이익	(395,536)	(804,273)

② 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비브릭	세종큐비즈(주)

이전대가	3,999,992	3,036,636

③ 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)비브릭	세종큐비즈(주)

식별가능한 자산의 공정가치 :

Ⅰ. 유동자산	4,487,537	1,451,171

현금및현금성자산	4,474,097	377,803

단기금융자산	-	151,485

매출채권 및 기타채권	-	701,441

재고자산	-	160,444

기타자산	13,440	59,998

Ⅱ. 비유동자산	512,000	2,651,751

장기금융자산	-	10,562

유형자산	112,000	2,608,044

기타자산	400,000	33,145

식별가능한 부채의 공정가치 :

Ⅰ. 유동부채	25,500	1,209,848

매입채무 및 기타채무	22,643	88,118

차입금 등	-	720,000

기타부채	2,857	401,730

Ⅱ. 비유동부채	-	2,038,604

차입금 등	-	2,038,604

비지배지분	(2,248,934)	(281,975)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	2,725,103	572,495

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

매출채권 및 기타채권, 미청구공사	현재가치 및 회수가능가치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	순자산가치

유형자산	현행대체원가 또는 재취득원가

④ 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 발생한 식별가능무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)비브릭	세종큐비즈(주)

이전대가	3,999,992	3,036,636

식별가능 순자산 공정가치의 보유지분 해당액	2,725,103	572,495

식별가능무형자산	-	-

손상차손	1,257,119	1,223,637

영업권	17,770	1,240,504