감성코퍼레이션 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 28 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 27 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 감성코퍼레이션 주식회사

1. 회사의 개요

감성코퍼레이션 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 2021년 3월 27기 정기 주주총회에서 기존 버추얼텍에서 감성코퍼레이션으로 상호 변경하였습니다. 당사는 휴대폰 주변기기 판매유통,아웃도어의류 제작 및 유통, 의류디자인등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 서울시 서초구 방배로 162에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당기말 현재 수권주식수는 120,000천주이고, 발행주식총수는 78,155,673주이며, 납입자본금은 39,077,837천원입니다.

(1) 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김호선	19,580,000	25.1%

㈜드리온	4,363,255	5.6%

SNOWPEAK, INC.	3,800,000	4.9%

기타	50,412,418	64.4%

합 계	78,155,673	100.0%

(2) 당기말 현재 연결대상 종속/관계기업㈎ 종속/관계기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업	구분

제28 (당) 기	제27 (전)기

㈜버추얼마이닝(*1)	한국	12월	45.00%	93.46%	부동산임대업 외	관계기업(변경)

EDIT76㈜(*1)	한국	12월	45.00%	-	식음료 외	관계기업(신설)

㈜데브그루(*2)	-	100.00%	의류디자인 외	피합병기업

(*1) 당기말 현재 지분율이 과반에 미달하고 실질적 지배력 판단에 의거하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 합병으로 인하여 소멸되어 종속회사에서 제외되었습니다.㈏ 종속/관계기업의 주요 재무 현황① 당기 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	구분

㈜버추얼마이닝(*1)	845,998	389,972	456,026	7,978	(52,593)	관계기업(변경)

EDIT76㈜(*1)	706,918	749,912	(42,994)	123,305	(142,994)	관계기업(신설)

㈜데브그루(*2)	-	-	-	-	-	피합병기업

(*1) 당기말 현재 지분율이 과반에 미달하고 실질적 지배력 판단에 의거하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 합병으로 인하여 소멸되어 종속회사에서 제외되었습니다.② 전기 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	구분

㈜버추얼마이닝	423,770	380,150	43,620	13,716	(39,065)	종속기업

㈜데브그루	12,267,840	14,841,151	(2,573,311)	5,544,134	(6,064,713)	종속기업

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 당사는 당기중 종속기업 인 (주)데브그루를 흡수합병하였으며, 또다른 종속기업인 (주)버추얼마이닝은 주식 일부를 처분후 지배력이 상실되어 관계기업(지분법적용)으로 전환하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다. 이러한 변화로 당사는 당기에 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 당사는 재무정보의 비교가능성을 제고하기 위하여 비교 표시되는 전기 재무제표를 연결기준으로 작성하였습니다. 2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 (전기 조기도입한 경우 당 항목 삭제) 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.● 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음● 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전(2021년 개정사항을 조기 적용하기로 한 경우 [2021년 6월 30일]을 [2022년 6월 30일]로 변경하여 기재)에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침● 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.● (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함● (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지● (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 변경당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정(1) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.5. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.(가) 외환위험당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 28(당) 기	제 27(전) 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	1.99	2	1.99	2

외화부채	USD	283,327,39	488,902	94,711.69	103,046

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외 화	제 28(당) 기	제 27(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(48,890)	48,890	(10,304)	10,304

(나) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.(다) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동:

현금및현금성자산	6,357,057	3,295,090

매출채권	8,266,174	3,481,147

기타금융자산	1,865,660	971,982

소 계	16,488,891	7,748,219

비유동:

장기금융상품	1,000,000	1,001,500

장기대여금	-	402,596

기타금융자산	681,035	595,438

소 계	1,681,035	1,999,534

합 계	18,169,926	9,747,753

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.(라) 유동성위험유동성위험은 당사는 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	2년이내	2년이후	합 계

매입채무	1,678,484	-	-	1,678,484

미지급금	2,174,573	-	-	2,174,573

미지급비용	55,852	-	-	55,852

신주인수권부사채	-	-	-	-

전환사채	6,166,396	-	-	6,166,396

리스부채	705,295	752,812	-	1,458,107

합 계	10,780,601	752,812	-	11,533,413

(마) 가격위험당사의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

공정가치측정금융자산	1,860,405	4,891,926

당사의 보고기간 말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

외 화	제 28(당) 기	제 27(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

공정가치측정금융자산평가손익	186,040	(186,040)	261,856	(261,856)

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

부채(A)	15,517,289	13,019,044

자본(B)	29,129,600	23,606,950

현금및현금성자산(C)	6,357,057	3,295,090

차입금 및 사채(D)	6,166,396	9,177,250

부채비율 (A/B)	53.3%	55.2%

순차입금비율 (D-C)/B	-0.7%	24.9%

6 . 범주별 금융상품 등 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,357,057	-	-	6,357,057

매출채권	8,266,174	-	-	8,266,174

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000

대여금(유동)	1,798,653	-	-	1,798,653

대여금(비유동)	-	-	-	-

미수금	19,795	-	-	19,795

미수수익	47,213	-	-	47,213

보증금	681,036	-	-	681,036

공정가치측정금융자산(채무증권)	-	-	-	-

공정가치측정금융자산(지분증권)	-	1,860,405	2,764,512	4,624,917

합 계	18,169,928	1,860,405	2,764,512	22,794,845

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,295,090	-	-	3,295,090

매출채권	3,481,147	-	-	3,481,147

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	1,001,500	-	-	1,001,500

대여금(유동)	914,000	-	-	914,000

대여금(비유동)	402,596	-	-	402,596

미수금	24,552	-	-	24,552

미수수익	33,430	-	-	33,430

보증금	595,438	-	-	595,438

공정가치측정금융자산(채무증권)	-	-	-	-

공정가치측정금융자산(지분증권)	-	7,510,491	3,248,992	10,759,483

합 계	9,747,753	7,510,491	3,248,992	20,507,236

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융부채범주	구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

상각후원가로 평가하는 금융부채	차입금	-	-	-	500,000	-	500,000

매입채무	1,678,484	-	1,678,484	335,615	-	335,615

미지급금	2,174,574	-	2,174,574	538,250	-	538,250

미지급비용	55,852	-	55,852	96,784	-	96,784

신주인수권부사채	-	-	-	722	-	722

전환사채	6,166,337	-	6,166,337	8,319,545	-	8,319,545

리스부채	705,295	752,812	1,458,107	418,483	644,232	1,062,715

소 계	10,780,542	752,812	11,533,354	10,209,399	644,232	10,853,631

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	60	-	60	356,983	-	356,983

합 계	10,780,602	752,812	11,533,414	10,566,382	644,232	11,210,614

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㈎ 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.㈏ 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㈐ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (4) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	6,357,057	-	-	-	-	-

매출채권	8,266,174	-	-	-	-	-

장기금융상품	1,000,000	-	-	-	-	-

대여금(유동)	1,798,653	-	-	-	-	-

대여금(비유동)	-	-	-	-	-	-

미수금	19,795	-	-	-	-	-

미수수익	47,213	-	-	-	-	-

보증금	681,035

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산(채무증권)	-	-	-	-	-	-

공정가치측정금융자산(지분증권)	-	1,860,405	2,764,512	4,405,975	-	218,942

합 계	18,169,927	1,860,405	2,764,512	4,405,975	-	218,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	-	-	-

매입채무	1,678,484	-	-	-	-	-

미지급금	2,174,574	-	-	-	-	-

미지급비용	55,852	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-

전환사채	6,166,337	-	-	-	-	-

리스부채	1,458,107	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	60	-	-	-	60

합 계	11,533,354	60	-	-	-	60

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,295,090	-	-	-	-	-

매출채권	3,481,147	-	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

대여금(유동)	914,000	-	-	-	-	-

대여금(비유동)	402,596	-	-	-	-	-

미수금	24,552	-	-	-	-	-

미수수익	33,430	-	-	-	-	-

보증금	595,438	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산(채무증권)	-	4,891,926	-	2,505,144	-	2,386,782

공정가치측정금융자산(지분증권)	-	2,618,564	3,248,992	5,648,615	-	218,942

합 계	9,747,753	7,510,491	3,248,992	8,153,759	-	2,605,724

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	500,000	-	-	-	-	-

매입채무	335,615	-	-	-	-	-

미지급금	538,250	-	-	-	-	-

미지급비용	96,784	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	722	-	-	-	-	-

전환사채	8,319,545	-	-	-	-	-

리스부채	1,062,715

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	356,983	-	-	-	356,983

합 계	10,853,631	356,983	-	-	-	356,983

(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 3	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	현재가치기법 등	할인율 등

수준 3	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,564,512	현재가치기법 등	할인율 등

수준 3	파생상품부채	60	LSMC 평가방법	주가 등

(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	합 계

이자수익	373,725	109,637	-	483,362

이자비용	(1,929,446)	-	-	(1,929,446)

외환차익	10,053	-	-	10,053

외환차손	(131,487)	-	-	(131,487)

사채상환이익	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	835,845	835,845

당기손익인식금융자산처분손실	-	(720,545)	(720,545)

배당금수익	-	-	11,847	11,847

평가손익	-	487,896	(484,480)	3,416

합계	(1,677,155)	712,833	(472,633)	(1,436,955)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	합 계

이자수익	198,140	109,637	-	307,777

이자비용	(1,965,306)	-	-	(1,965,306)

외환차익	137,129	-	-	137,129

외환차손	(147,029)	-	-	(147,029)

사채상환이익	874,671	-	-	874,671

사채상환손실	(89,738)	-	-	(89,738)

당기손익인식금융자산처분이익	-	728,104	50,600	728,104

당기손익인식금융자산처분손실	-	(115,864)	7,584,100	(115,864)

배당금수익	-	-	7,634,700	50,600

평가손익	-	577,506	8,161,604

합계	(992,133)	1,299,383	7,941,948

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

보통예금	6,357,057	3,295,090

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매출채권	8,831,226	3,914,161

대손충당금	(565,052)	(433,014)

합 계	8,266,174	3,481,147

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실모형에 의한 채무불이행 추정 금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

6개월 미만	8,325,954	61,720	2,094,998	4,083

6개월 초과	2,103	162	4,250	296

1년 초과	503,169	503,169	428,635	428,635

합 계	8,831,226	565,051	2,527,883	433,014

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(3) 전기말 현재 당사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 각각 백만원입니다.9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동	단기금융상품	-	-

단기대여금	1,798,653	914,000

미수금	19,795	24,552

미수수익	47,213	33,430

소 계	1,865,661	971,982

비유동	장기금융상품	1,000,000	1,001,500

장기대여금	-	402,596

대손충당금	-	-

기타보증금	773,383	655,722

현재가치할인차금	(92,347)	(60,284)

소 계	1,681,036	1,999,534

합 계	3,546,697	2,971,516

10. 장,단기대여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

대여금액	1,820,000	-	1,820,000	914,000	402,596	1,316,596

대손충당금	(21,347)	-	(21,347)	-	-	-

기말 장부가액	1,798,653	-	1,798,653	914,000	402,596	1,316,596

(2) 당기와 전기 중 단기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초 장부금액	-	-

대손충당금 대체	(21,347)	-

기말 장부가액	(21,347)	-

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기대여금	1년 미만	1,820,000	914,000

장기대여금	2년 초과	-	402,596

합 계	1,820,000	1,316,596

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공 정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)

클라우드에어 (舊 (주)라이브파이낸셜)	-	-	-	2,033,439

㈜ES큐브	88,092	479,046	0.1%	436,936	436,936	524,520

화승인더스트리㈜	-	-	-	60,605

KH일렉트론 (舊 삼본전자)	66,000	87,049	51,282	51,282	-

㈜녹십자엠에스	25,300	275,300	182,919	182,919	-

한창	85,000	127,236	86,275	86,275	-

삼영이엔씨	15,000	148,781	114,750	114,750	-

카카오게임즈	7,300	667,450	664,300	664,300	-

타이거일렉	15,500	236,047	323,950	323,950	-

소계	302,192	2,020,887	1,860,405	1,860,405	2,618,564

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)

페이퍼코리아㈜	867,209	25,580,835	2.5%	1,391,870	1,391,870	2,137,670

㈜상상인	139,000	1,985,048	0.3%	1,153,700	1,153,700	892,380

골드맥스그룹㈜	240,000	150,000	1.4%	18,942	18,942	18,942

주식회사 피토스	40,000	200,000	10.0%	200,000	200,000	200,000

㈜증권통(*1)	3,337,000	0.1%	-	-	-

소계	1,286,209	31,252,883	2,764,512	2,764,512	3,248,992

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권 및 수익증권)

㈜ES큐브	-	-	-	-	2,386,782

삼성증권단기채권증권	-	-	-	-	2,505,144

소계	-	-	-	4,891,926

합 계	33,273,770	4,624,924	4,624,924	10,759,483

(*1) 전기 중 ㈜코인통은 ㈜증권통에 흡수합병되었으며, 지분율 하락으로 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.이후 당기중 ㈜증권통과 ㈜코인통으로 분할신설 합병되었으며, 전액 전기이전 손상차손 처리되었습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	채무증권	합 계

전기말 미실현보유손익	(16,516,099)	-	(16,516,099)

공정가치측정금융자산 평가로 인한 변동	(484,480)	-	(484,480)

공정가치측정금융자산 처분으로 인한 변동	-	-	-

당기말 미실현보유손익	(17,000,579)	-	(17,000,579)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 담보제공 내역

주석 24 에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 은 타인의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

선급금	1,369,769	853,707

선급비용	39,702	20,501

부가세대급금	-	7,485

당기법인세자산	180,577	75,754

합 계	1,590,048	957,447

13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,808,009	(303,461)	9,504,548	5,283,510	(17,698)	5,265,812

제품	725,969	-	725,969	1,227,302	-	1,227,302

원재료	51,402	-	51,402	165,369	-	165,369

부재료	30,726	-	30,726	7,104	-	7,104

미착품	153,017	-	153,017	233,959	-	233,959

합 계	10,769,123	(303,461)	10,465,662	6,917,244	(17,698)	6,899,546

14. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

관계기업	149,801	-

종속기업	-	5,040,766

합 계	149,801	5,040,766

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주식수㈜	소유지분율	주된 사업장	결산월	관계기업 활동의 성격

제 28(당) 기	제 27(전) 기

㈜버추얼마이닝(*1)	100,000	45%	93.46%	한국	12월	부동산임대업 외

㈜데브그루(*2)	1,000,000	45%	100.00%	한국	12월	의류디자인

㈜증권통(*3)	-	-	30.00%	한국	12월	금융/투자정보제공 등

㈜나투라금속(*4)	1,128,000	47.00%	47.00%	한국	12월	동제련, 정련 및 합금제조업

(*1) 당기중 주식일부를 처분하여 관계기업으로 전환되었습니다 .(*2) 당기중 당사에 흡수합병되어 소멸하였습니다.(*3) 당기중 ㈜코인통은 ㈜증권통에 흡수합병되어 지분율 하락으로 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*4) 전기중 폐업 신고 후 청산절차 진행 중입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.( 당기 ) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

가. 관계기업

㈜버추얼마이닝	456,026	45.00%	205,212	205,212

㈜에딧76 (*1)	(42,994)	45.00%	(19,347)	(19,347)

합 계	413,032	185,865	185,865

(*1) 순자산 지분액을 초과하는 금액은 장기대여금의 대손충당금으로 계상하였습니다.( 전기 ) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

가. 종속기업

㈜버추얼마이닝	82,685	93.46%	77,276	-	77,276

㈜데브그루	(1,017,439)	100.00%	500,000	-	500,000

나. 관계기업

㈜코인통	(140,787)	30.00%	-	-	-

합계	(1,075,541)	577,276	-	577,276

(4) 당기와 전기 중 당사의 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

지분법손실	(119,758)	-

합 계	(119,758)	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

관계기업	종속기업	관계기업

㈜버추얼마이닝	(주)EDIT76	㈜버추얼마이닝	㈜데브그루	㈜코인통

관계기업의 요약재무정보

유동자산	255,685	108,874	323,014	105,214	769,510

비유동자산	590,313	598,044	1,095,784	439,131	992,434

유동부채	389,845	749,912	2,285,608	461,659	1,272,731

비유동부채	127	-	150,628	-	630,000

지배부분순자산	456,026	(42,994)	(1,017,439)	82,685	(140,787)

수익	7,978	123,305	-	72,138	130,188

계속영업손익	(46,245)	(146,575)	(1,418,911)	(71,630)	(612,369)

세후지배지분당기순손익	(52,593)	(142,994)	(1,449,873)	(288,135)	(672,647)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	(52,593)	(142,994)	(1,517,439)	(288,135)	(672,647)

관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-	-

15. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	-	-	-	-	56,370	-	-	56,370

건물	-	-	-	-	347,279	(24,599)	-	322,680

기계장치	320,695	(167,426)	(10,664)	142,605	298,572	(131,935)	(17,407)	149,230

차량운반구	430,521	(155,466)	-	275,055	515,783	(132,715)	-	383,068

비품	556,228	(225,814)	-	330,414	435,307	(126,979)	-	308,328

시설장치	4,565,327	(1,035,636)	-	3,529,691	2,473,808	(417,173)	(12,655)	2,043,980

기타의유형자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	5,872,771	(1,584,342)	(10,664)	4,277,765	4,127,11	(833,401)	(30,062)	3,263,656

(2) 당사의 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.( 당기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	연결제외	처 분	감가상각비	손상차손	기 말

토지	56,370	-	(56,370)	-	-	-	-

건물	322,680	-	(318,339)	-	(4,341)	-	-

기계장치	149,229	28,867	-	-	(35,490)	-	142,606

차량운반구	383,067	65,917	-	(97,565)	(76,365)	-	275,054

비품	308,328	159,022	(38,102)	-	(98,835)	-	330,413

시설장치	2,043,981	2,200,509	(26,683)	-	(688,116)	-	3,529,691

합 계	3,263,655	2,454,315	(439,494)	(97,565)	(903,147)	-	4,277,764

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	손상차손	기 말

토지	127,558	-	(71,188)	-	-	-	56,370

건물	331,362	-	-	-	(8,682)	-	322,680

기계장치	2,468	169,707	-	-	(22,946)	-	149,229

차량운반구	336,180	145,200	-	-	(98,313)	-	383,067

비품	221,749	166,199	-	-	(79,620)	-	308,328

시설장치	364,695	2,109,113	-	-	(417,173)	(12,654)	2,043,981

합 계	1,384,012	2,590,219	(71,188)	-	(626,734)	(12,654)	3,263,655

(*) 전기중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.(3) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기말

토지(*)	71,188	-	-	71,188

16. 사용권자산과 리스부채당사는 건물을 리스하였으며, 리스기간은 1년 - 2년입니다. 당사는 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

취득원가	2,226,958	1,726,501

감가상각누계액	(754,075)	(640,324)

장부금액	1,472,883	1,086,177

(*)당사는 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	705,295	752,812	1,458,107	418,483	644,232	1,062,715

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

수익

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	72,000

비용

사용권자산 감가상각비	561,119	473,698

리스부채 이자비용	42,964	62,794

단기리스 관련 비용	-	3,121

소액기초자산리스 관련비용	-	9,915

비용 합계	604,083	549,528

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

상표권	587,726	587,306

영업권	3,118,117	3,118,117

디자인권	1,750	2,350

소프트웨어	117,104	132,975

합 계	3,824,697	3,840,748

(*) 영업권은 2019년 (주)비바워크와 합병으로 인하여 모바일 사업부문에서 발생한 것입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(당기) (단위: 천원)

과 목	기 초	증가	상 각 비	기 말

상표권	587,306	420	-	587,726

영업권	3,118,117	-	-	3,118,117

디자인권	2,350	-	(600)	1,750

소프트웨어	132,975	-	(15,871)	117,104

합 계	3,840,748	420	(16,471)	3,824,697

(*) 상표권, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.(전기) (단위: 천원)

과 목	기 초	증가	상 각 비	손상차손	기 말

상표권	587,306	-	-	-	587,306

영업권	3,414,235	-	-	(296,118)	3,118,117

디자인권	2,950	-	(600)	-	2,350

소프트웨어	4,215	158,140	(29,380)	-	132,975

합 계	4,008,706	158,140	(29,980)	(296,118)	3,840,748

(*) 상표권, 영업권, 기타무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매입채무	1,678,484	335,615

미지급금	2,176,221	538,250

합 계	3,853,058	873,865

19. 차입금당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 없습니다. 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

선수금	456	11,723

선수수익	-	1,600

예수금	37,582	38,309

부가세예수금	635,003	91,858

미지급비용	55,852	96,784

포인트충당부채	557,604	83,534

반품충당금(환불부채)	266,561	-

합 계	1,553,058	323,808

21. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

종 류	제 28(당) 기	제 27(전) 기

사채의 명칭	제4회무보증신주인수권부사채	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	-	611

사채상환할증금	-	138

신주인수권부채	-	-

사채할인발행차금	-	(5)

신주인수권조정	-	(22)

합계	-	722

당기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 611천원은 전액 상환되었습니다.22. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

종 류	제 28(당) 기	제 27(전) 기

사채의 명칭	제5회무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제6회무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	합계	제5회무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제6회무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	합계

액면가액	-	7,000,000	7,000,000	-	11,500,000	11,500,000

전환권부채	-	-	-	-	-	-

전환권조정	-	(1,536,187)	(1,536,187)	-	(3,086,127)	(3,086,127)

사채할인발행차금	-	(23,548)	(23,548)	-	(94,328)	(94,328)

사채할증발행차금	-	726,072	726,072	-	-	-

소계	-	6,166,337	6,166,337	-	8,319,545	8,319,545

파생상품부채	-	60	60	-	356,983	356,983

합 계	-	6,166,457	6,166,457	-	8,676,528	8,676,528

(2) 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019-10-01

만기일	2022-10-01

이자율 및 이자지급시기	연 2.50% ( 매월 1회 )

만기보장수익률	연 2.50%

전환청구기간	2020년 10월 1일부터 2022년 9월 1일

전환권 행사가격	612원

전환권행사로 발행할 주식	13,888,877주

상환방법	만기(2022년 10월 1일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2020년 10월 1일 및 이후 매3개월에 해당하는 날

전환가액조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입) : 증자후 기준으로 전환가격 재산정 2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정 3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합시

(*1) 당기중 3,000,000천원은 전환권행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(*2) 전기중 상기 제6회 전환사채의 발행조건 중 시가하락에 의한 행사가액 조항이 삭제됨에 따라 파생상품부채의 일부가 자본조정(전환권대가)으로 대체되었습니다23. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	486,108	429,630

사외적립자산의 공정가치	(6,302)	(7,758)

순확정급여부채	479,806	421,872

(2) 당기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	429,630	232,663

당기근무원가	157,454	273,229

이자비용	6,618	10,234

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	77,397	(28,645)

퇴직급여지급액	(184,991)	(57,851)

당기말금액	486,108	429,630

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기금융상품	-	-

현금성자산	6,302	7,758

합 계	6,302	7,758

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	7,758	7,696

이자수익	124	132

재측정요소 :

보험수리적손익	(85)	(69)

퇴직급여지급액	(1,494)	-

당기말금액	6,303	7,759

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	81,838	273,229

순이자원가	6,533	10,101

종업원급여에 포함된 총 비용	88,371	283,330

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	88,371	283,330

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	(77,483)	28,575

법인세효과	-	-

법인세차감후보험수리적이익(손실)	(77,483)	28,575

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

할인율	2.12%	2.12%

임금상승률	2.00%	2.00%

평균 잔여금속연수	8.72년	8.72년

정년 연령	60세	60세

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	부채항목 변동	1%상승	1%하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	46,790	(40,993)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(40,289)	45,833

24. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보제공 및 지급보 증 등당기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받는자	담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자	관련채무액

페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜ 주식 867,209 주	673,821	2,081,302	유앤아이대부(유)	30,000,000

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원, 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

수권주식수	120,000,000	120,000,000

발행주식수	78,155,673	69,111,364

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	39,077,837	34,555,682

(2) 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.( 당기 ) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	69,111,364	34,555,682	20,996,582	36,497

증가(*)	9,044,309	4,522,155	2,089,315	(225,917)

기말잔액	78,155,673	39,077,837	23,085,897	(189,420)

(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권, 전환권 행사 주식매입선택권의 행사로 인하여 발생된 것입니다.( 전기 ) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	56,821,162	28,410,581	19,646,454	28,667

증가(*1)	12,290,202	6,145,101	1,350,127	7,829

기말잔액	69,111,364	34,555,682	20,996,581	36,496

(*) 전기중 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권 행사로 인하여 발생된 것입니다.26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

자기주식처분손실	(771,508)	(771,508)

주식매입선택권	75,815	45,352

신주인수권대가	-	402

전환권대가	3,269,288	4,191,837

합 계	2,573,595	3,466,084

27. 주식기준보상(1) 주식매입선택권

당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.(2) 주식기준보상 약정 내용당기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2021.10.15

부여수량(주)	970,000

기행사후 잔여수량㈜	970,000

행사가능기간	2023.10.15~2026.10.14

행사가격(원)	1,972

가득조건

보상원가측정방법	이항모형 (Binomial Option Pricing Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	890

권리부여일의 주가(원)	2,210

기대행사기간	5년

무위험 이자율

기대배당율	0%

예상주가변동율	48.91%

(3) 당기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,570	55,000	1,570

부여	1,090,000	1,972	-	-

행사	(55,000)	-	-	-

소멸(만기퇴직)	(120,000)	-	-	-

당기말	970,000	1,972	55,000	1,570

(4) 주식기준보상원가당기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

총보상원가	862,830	45,352

기보상원가(판매비와관리비)	-	45,352

당기보상원가(판매비와관리비)	75,815	-

잔여보상원가	787,015	-

28. 기타포괄손익누계액(1) 당사의 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

공정가치측정금융자산평가이익	-	-

공정가치측정금융자산평가손실	(17,000,579)	(16,516,099)

합 계	(17,000,579)	(16,516,099)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기발생 당기말잔액 공정가치측정금융자산평가이익 - - - 공정가치측정금융자산평가손실 (16,516,099) (484,480) (17,000,579) 합 계 (16,516,099) (484,480) (17,000,579) (단위 : 천원) 구 분 전기말잔액 당기발생 잉여금 대체 당기말잔액 공정가치측정금융자산평가손실 (24,100,199) 573,024 7,011,076 (16,516,099) 29. 이익잉여금(결손금) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 28 (당)기 제 27 (전)기 처분예정일 : 2022년 3월 29일 처분확정일 : 2021년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (18,632,174) (11,351,510) 전기이월이익잉여금 (11,351,509) (5,409,261) 피합병법인 잉여금 승계 (9,585,480) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) - (7,011,076) 보험수리적이익(손실) (77,483) 19,734 기타자본잉여금이입액 214,446 - 당기순이익(*) 2,382,298 1,049,093 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) (18,417,728) (11,351,510) (*)당기순이익은 별도재무제표에서의 당기순이익으로 연결재무제표상의 당기순이익과 상이합니다.30. 영업부문(1) 한국체택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 모바일사업부문 의류사업부문 임대사업부문 합계 모바일사업부문 의류사업부문 임대사업부문 합계 상품매출액 13,113,573 35,287,310 - 48,400,883 10,883,571 4,929,439 - 15,813,010 마일리지적립 - (637,787) - (637,787) - - - - 제품매출액 - 1,165,515 - 1,165,515 - 600,397 - 600,397 기타매출액 - - - - - 14,298 - 14,298 임대료수익 - - 7,978 7,978 - - 13,716 13,716 소 계 13,113,573 35,815,038 7,978 48,936,589 10,883,571 5,544,134 13,716 16,441,421 영업이익 1,026,697 179,656 (46,245) 1,160,108 393,399 (5,497,826) (21,500) (5,125,927) 유동자산 7,143,495 23,005,828 255,685 30,405,008 12,459,964 8,259,953 9,001 20,728,918 비유동자산 4,206,922 9,444,646 590,313 14,241,881 11,528,784 3,953,523 414,769 15,897,076 유동부채 1,430,681 10,457,282 389,845 12,277,808 9,060,489 1,731,020 1,897 10,793,406 비유동부채 67,341 3,172,140 127 3,239,481 235,748 1,989,890 - 2,225,638 (2) 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 국내매출 수출매출 합 계 국내매출 수출매출 합 계 상품매출액 48,380,802 20,081 48,400,883 15,792,929 20,081 15,813,010 마일리지적립 (637,787) - (637,787) - - - 제품매출액 1,165,515 - 1,165,515 600,397 - 600,397 기타매출액 - - - 14,298 - 14,298 용역매출액 - - - - - - 임대료수익 7,978 - 7,978 13,716 - 13,716 합 계 48,916,508 20,081 48,936,589 16,421,340 20,081 16,441,421 31. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 급여 2,775,706 2,800,649 퇴직급여 202,854 283,330 잡급 22,923 30,999 복리후생비 426,985 375,775 여비교통비 36,612 34,656 접대비 93,464 105,397 통신비 17,7812 21,577 수도광열비 22,263 3,937 전력비 40,432 14,624 세금과공과 66,558 74,723 감가상각비 903,147 537,941 지급임차료 1,758,807 206,798 사용권자산상각비 785,148 473,698 수선비 (829) 12,161 보험료 27,899 25,893 차량유지비 56,552 61,821 운반비 558,513 408,939 교육훈련비 1,929 860 도서인쇄비 13,767 20,959 소모품비 418,163 454,550 지급수수료 1,956,966 541,158 광고선전비 2,111,175 814,135 판매촉진비 118,888 273,100 판매수수료 13,536,778 3,123,206 대손상각비 132,038 4,379 무형자산상각비 35,556 29,980 견본비 108,447 192,880 건물관리비 13,773 15,950 합 계 26,242,295 10,944,075 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 상품매입액 29,866,749 14,763,120 원재료매입액 536,339 289,676 재고자산변동 (8,868,903) (5,653,446) 인건비 3,405,545 3,459,754 세금과공과 66,558 74,723 운반비 558,513 408,939 지급수수료 1,956,966 541,158 기타비용 20,254,714 7,683,423 합 계 47,776,481 21,567,347 33. 기타이익과 기타손실 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 외환차익 10,053 137,129 유형자산처분이익 18,908 - 잡이익 134,946 52,898 합 계 235,907 190,027 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 외환차손 131,487 147,029 무형자산손상차손 - 296,118 잡손실 32,347 6,094 합 계 163,834 449,241 34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 이자수익 483,361 307,777 배당금수익 11,847 50,600 공정가치측정금융자산처분이익 835,845 728,104 공정가치측정금융자산평가이익 420,311 726,403 파생상품평가이익 315,971 351,815 사채상환이익 - 874,671 소 계 2,067,335 3,039,370 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 이자비용 1,929,446 1,965,306 공정가치측정금융자산처분손실 720,545 115,864 공정가치측정금융자산평가손실 248,385 373,180 파생상품평가손실 1 127,533 사채상환손실 - 89,738 합 계 2,898,377 2,671,621 (3) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 금융기관예치금 56,258 116,843 기타금융자산 389,022 154,796 기타 38,081 36,138 합 계 483,361 307,777 기타금융부채 1,929,446 1,965,306 합 계 1,929,446 1,965,306 35. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 자산(부채) 기초잔액 기초 합병승계 감 소 증 가 기말잔액 미수수익 (301,958) (246) (302,204) (47,213) (47,213) (10,387) 대손충당금 402,204 402,204 481,691 481,691 105,972 퇴직급여충당부채 239,954 84,678 330,832 486,108 106,944 퇴직연금운용자산 (7,758) (1,494) (38) (6,302) (1,386) 지분법주식 5,396,166 - 302,746 5,698,912 1,253,761 공정가치측정금융자산 16,559,578 (342,148) 645,123 17,546,849 3,860,307 감가상각비 16,748 24,966 6,228 29,701 65,187 14,341 무형자산 (3,702,659) - - (3,702,659) (814,585) 재고자산평가충당금 17,698 17,698 303,460 303,460 66,761 사채상환할증금 138 138 - - - 전환권조정 (3,086,127) - 1,549,940 (1,536,187) (337,961) 전환권부채 356,983 356,983 60 60 13 사용권자산 (107,890) (769,718) (877,609) (1,472,884) (1,472,883) (324,034) 리스부채(비유동) - 529,589 529,589 - - - 리스부채(유동) - 244,289 244,289 - - - 미지급비용(연차수당) - 26,364 26,364 - - - 퇴직급여부채 - 164,979 164,979 - - - 퇴직급여부채(보험수리적이익) - (8,841) (8,841) - - - 포인트충당부채 - 227,169 227,169 557,604 557,604 122,673 현재가치할인차금(기타보증금) - 40,599 40,599 - - - 리스부채 104,153 104,153 1,458,107 1,458,107 320,784 보험수리적이익(퇴직급여충당금) (19,734) - 77,483 57,749 12,705 신주인수권조정 (87) (87) - - - 연차수당 31,040 31,040 41,269 41,269 9,079 유형자산 6,286 1,106 2,265 7,445 1,638 전환권사채할인발행차금 - - (23,548) (23,548) (5,181) 종속기업투자주식 459,234 435,567 (23,667) - - 현재가치할인차금 10,199 10,199 92,347 92,347 20,316 소 계 16,374,168 479,150 1,150,600 4,305,278 20,007,996 4,401,760 이월결손금 43,931,002 5,606,961 - 20,999,314 4,619,849 세액공제 58,375 39,769 - 18,606 18,606 합 계 9,040,215 (전기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 미수수익 (71,729) 301,958 71,729 (301,958) (66,431) 대손충당금 1,704,786 1,704,786 433,014 433,014 95,263 퇴직급여충당부채 165,097 2,590 77,446 239,953 52,790 퇴직연금 (7,696) - (62) (7,758) (1,707) 지분법적용투자주식 5,398,089 3,338,923 - 2,059,166 453,017 공정가치측정금융자산 26,254,233 9,655,362 425,144 17,024,015 3,745,283 감가상각비 5,379,265 5,366,974 16,748 29,039 6,389 기타보증금 28,878 28,878 10,199 10,199 2,244 기타의무형자산 26,364 - (26,364) - - 무형자산 (3,980,448) (275,025) - (3,705,423) (815,193) 신주인수권조정 (87) (65) - (22) (5) 미수이자 123,876 123,876 - - - 재고자산평가충당금 - - 17,698 17,698 3,894 사채상환할증금(CB) 190 52 - 138 30 전환권조정 (6,087,752) (3,001,624) - (3,086,128) (678,948) 전환권부채 6,684,286 6,684,286 356,983 356,983 78,536 파생상품평가손실 636,342 351,815 127,533 412,060 90,653 사용권자산 (295,463) (295,463) (107,890) (107,890) (23,736) 리스부채 284,275 284,275 104,153 104,153 22,914 연차수당 - - 31,040 31,040 6,829 자산조정계정 3,937,811 3,937,811 - - - 소 계 40,180,318 28,209,408 1,537,371 13,508,281 2,971,822 이월결손금 32,367,027 10,824,974 - 21,542,053 4,739,252 세액공제 134,805 76,430 - 58,375 58,375 합 계 7,769,449 (*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 20,007백만원이고 미사용 이월결손금은 38,956백만원, 세액공제액은 18.6백만원입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 9,040백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2022년 이후의 예상 과세소득은 아직 불확실성이 존재하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2017년 7월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 만 기 일 비고 2012년 발생분 5,257,311 2013년 발생분 2,830,575 2022년 2015년 발생분 454,923 2023년 2016년 발생분 2,686,990 2025년 2017년 발생분 772,427 2026년 2018년 발생분 1,752,155 2027년 2019년 발생분 2,158,580 2028년 2020년 발생분 5,086,352 2029년 2020년 법인세 경정청구 2019년 발생분 1,400,699 2030년 (주)데브그루 합병승계 2020년 발생분 5,692,485 2031년 (주)데브그루 합병승계 2021년 발생분 1,942,343 (주)데브그루 합병승계 합 계 30,034,840 36. 주당순이익 (1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (당기) (단위 : 주) 구 분 주식수 기 간 가중치 적수 당기초 69,111,364 2021.01.01 ~ 2021.12.31 365 25,225,647,860 유상증자(전환권청구) 1,633,986 2021.03.29 ~ 2021.12.31 278 454,248,108 유상증자(신주인수권청구) 2,078 2021.04.08 ~ 2021.12.31 268 556,904 유상증자(신주인수권청구) 307 2021.04.16 ~ 2021.12.31 260 79,820 유상증자(전환권행사) 3,267,973 2021.06.07 ~ 2021.12.31 208 679,738,384 유상증자(전환권행사) 1,307,189 2021.07.09 ~ 2021.12.31 176 230,065,264 유상증자(전환권행사) 1,960,783 2021.10.05 ~ 2021.12.31 88 172,548,904 유상증자(스톡옵션) 55,000 2021.10.22 ~ 2021.12.31 71 3,905,000 유상증자(전환권행사) 816,993 2021.11.02 ~ 2021.12.31 60 49,019,580 당기말 78,155,673 26,815,809,824 일 수 365 가중평균유통보통주식수 73,467,972 (전기) (단위 : 주) 구 분 주식수 기 간 가중치 적수 당기초 56,821,162 2020.01.01~2020.12.31 366 20,796,545,292 유상증자(신주발행) 3,738,315 2020.05.16~2020.12.31 230 859,812,450 유상증자(신주발행) 3,486,529 2020.09.19~2020.12.31 104 362,599,016 유상증자(신주인수권행사) 1 2020.10.05~2020.12.31 88 88 유상증자(전환권행사) 3,758,168 2020.10.06~2020.12.31 87 326,960,616 유상증자(전환권행사) 1,307,189 2020.11.25~2020.12.31 37 48,365,993 당기말 69,111,364 22,394,283,455 일 수 366 가중평균유통주식수 61,186,567 (2) 희석주당순이익당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주) 구 분 행사가액 청구기간 행사가능 보통주식수 주식선택권 1,570 2018.03.28~2022.03.28 55,000 전환권 612 2020.10.01~2022.09.01 18,790,836 신주인수권 1,972 2023.10.15~2026.10.14 970,000 합 계 19,815,836 당기 및 전기 희석주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 당기순이익(손실) 281,384 (5,017,393) 희석화가능 보통주 순이익 가산 - - 희석당기순이익(손실) 281,384 (5,017,393) 희석유통보통주식수 73,467,972 61,186,567 희석주당순이익(손실) 4 (82) 희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 보통주 가중평균유통보통주식수 73,467,972 61,186,567 주식선택권 가중평균유통주식수 - - 신주인수권 가중평균유통주식수 - - 전환권 가중평균유통주식수 - - 희석화된 가중평균유통보통주식수 73,467,972 61,186,567 (*) 당기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.37. 현금흐름표 (1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 법인세비용차감전 당기순이익(손실) 281,384 (5,017,393) 조정 : 3,055,516 1,320,477 이자수익 (483,361) (307,777) 배당금수익 (11,847) (50,600) 당기손익인식금융자산처분이익 (835,845) (728,104) 당기손익인식금융자산평가이익 (420,311) (726,403) 유형자산처분이익 (18,908) - 파생상품평가이익 (315,971) (351,815) 대손상각비 132,038 4,379 급여(주식보상비용) 75,815 - 급여(연자변동분) (10,934) 72,353 퇴직급여 202,854 283,330 감가상각비 903,147 537,941 무형자산상각비 35,556 29,980 사용권자산상각비 785,149 485,187 무형자산손상차손 - 296,118 기타의대손상각비 - (21,062) 지분법손실 119,758 127,533 사채상환손실 - 89,738 이자비용 1,929,446 1,965,306 당기손익인식금융자산처분손실 720,545 115,864 당기손익인식금융자산평가손실 248,385 373,180 외화환산손실 - - 사채상환이익 - (874,671) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (4,123,188) (4,793,102) 매출채권의 감소(증가) (4,917,066) (1,700,096) 미수금의 감소(증가) 4,438 63,632 선급금의 감소(증가) (516,062) 752,438 선급비용의 감소(증가) (19,202) (11,375) 부가세대급금의 감소(증가) 7,485 26,308 재고자산의 감소(증가) (3,566,119) (5,650,887) 매입채무의 증가(감소) 1,342,869 111,345 미지급금의 증가(감소) 1,636,275 406,067 미지급비용의 증가(감소) 10,934 - 선수금의 증가(감소) (11,267) 10,058 선수수익의 증가(감소) (3,200) - 예수금의 증가(감소) (727) 10,461 부가세예수금의 증가(감소) 542,896 27,730 예수보증금의 증가(감소) 847,330 1,135,534 반품충당부채의 증가(감소) 266,561 - 포인트충당부채의 증가(감소) 474,070 83,534 퇴직금의 지급 (222,403) (57,851) 영업에서 창출된 현금흐름 (786,288) (8,490,018) (3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 종속기업에서 관계기업주식전환 260,212 - 리스사용권자산과 리스부채 당기발생분 1,120,962 1,061,299 리스사용권자산과 리스부채 계약종료 671,398 리스부채 유동성대체 705,295 103,167 토지 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 - 71,188 파생상품부채의 자본조정 대체 - 5,466,590 전환사채 전환권 행사 5,500,000 3,099,998 합 계 8,257,867 9,802,242 38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 대표이사 김호선(*1) 김호선(*1) 종속기업 ㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루 관계기업 버추얼마이닝㈜, (주)EDIT76 ㈜코인통 공동기업 ㈜나투라금속 ㈜나투라금속 기타의특수관계자 임원, ㈜스노우피크, ㈜드리온 임원, ㈜스노우피크, ㈜드리온 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 제 28(당) 기 제 27(전) 기 관계기업 ㈜버추얼마이닝 기타무형자산의 취득 - - 유상증자 참여 105,535 (36,510) 단기대여 1,400,000 - 단기대여금회수 900,000 80,000 이자수익 19,742 18,993 ㈜데브그루 유상증자 (5,000,000) 4,500,000 상품매출 4,800 24,000 직원급여 (90,000) - 리스료수익 72,000 140,000 차량매각 (3,764) - 단기대여 2,300,000 9,100,000 단기대여금회수 13,000,000 400,000 이자수익 268,807 346,885 ㈜에딧76 단기대여 730,000 - 단기대여금회수 30,000 - 유상증자 55,000 - 이자수익 15,298 - 임원 대표이사 유상증자 참여 - 3,199,999 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.( 당기 ) (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채 권 매출채권 장단기대여금 미수금 관계기업 ㈜버추얼마이닝 - 870,000 8,254 (주)데브그루 - - - ㈜에딧76 - 700,000 15,295 임원 - - - 합계 - 1,570,000 23,549 (전기) (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채 권 매출채권 장단기대여금 임차보증금 종속기업 ㈜버추얼마이닝 - 370,000 8,254 (주)데브그루 49,500 10,700,000 323,380, ㈜에딧76 - - - 임원 - 100,000 - 합계 49,500 11,170,000 331,634 (4) 당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보수구분 제 28(당) 기 제 27(전) 기 단 기 급 여 268,403 72,348 퇴 직 급 여 186,385 - 합 계 454,788 72,348 (5) 당사는 전기말 ㈜아이템티에 303백만원의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 전 임원으로부터 지급보증을 받고 있습니다. 그러나 2021년 6월 30일 동 금액이 전액 입금되어 지급보증 사유가 해소되었습니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. 피보증처 내용 담보설정금액 (천원) 담보제공주식수 상상인저축은행 전환사채 지급 보증 1,424,000 당사 주식 1,780,000 상상인플러스저축은행 전환사채 지급 보증 176,000 당사 주식 220,000 합 계 1,600,000 당사 주식 2,000,000 (7) 당기말 현재 현 대표이사는 전 대표이사에게 상호간 주식 거래의 이행보증를 위하여 현 대표이사가 보유한 당사의 주식 250만주(담보설정금액 2,047.5백만원)를 전 대표이사에게 질권으로 제공하고 있습니다. 39. 보고기간후 사건당사는 2022년 2월 7일 사모전환사채를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채액면금액 6,000,000,000원 발행일 2022-02-07 만기일 2025-02-07 이자율 및 이자지급시기 연 0% 만기보장수익률 연 1.50% 전환청구기간 2023년 2월 7일부터 2025년 1월 14일 전환권 행사가격 2,250원 전환권행사로 발행할 주식 2,666,666주 상환방법 만기(2025년 2월 7일)에 사채원리금 100% 일시상환 조기상환청구권 2023년 12월 9일 및 이후 매3개월에 해당하는 날 전환가액조정 1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(무상증자, 주식배당, 준비금 자본전입) : 증자후 기준으로 전환가격 재산정 2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정 3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합시 40. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 :당사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.