감성코퍼레이션 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 분기 2018년 03월 31일로 종료되는 회계기간
제 24(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간
회사명 : 주식회사 버추얼텍과 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요 (1) 지배회사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업, 보조배터리 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 마포구에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 수권주식수는 60,000천주이고, 발행주식총수는 28,933,505이며, 납입자본금은 14,466,753천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

㈜진선기업	4,000,000	13.8%

서지현	3,394,602	11.7%

기타	21,538,903	74.5%

합 계	28,933,505	100.0%

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업㈎ 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 25(당)분기	제 24(전)기

㈜버추얼마이닝	한국	3월	100	-	컴퓨터주변기기, 전자기기부품유통및판매업

㈏ 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜버추얼마이닝	신규설립

㈐ 종속기업의 주요 재무 현황① 당분기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜버추얼마이닝	667,151	171,595	495,556	-	(4,444)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기준서를 조기 도입하였습니다. 시행일은 2017년 1월 1일이며, 과거 재무제표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거기간을 재작성하지 않았으며 최초 적용일을 포함하는 연차 보고기간 시작일의 장부금액의 차이를 최초 적용일이 포함된 연차 보고기간의 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 국제회계기준위원회의가 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석 3 에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ㈎ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

(3) 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(4) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 공동기업은 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 피투자기업입니다.

관계기업 및 공동기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자금액 은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액을 차감한 후의 금액으로 표시합니다.

관계기업 및 공동기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 및 공동기업 의 손익에 대해 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 의 잉여금 변동액 중 연결회사사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업 및 공동기업 의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한 관계기업 및 공동기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 관계기업 및 공동기업 을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 관계기업 및 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	20년, 4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

비품	4년	정액법

기타의 무형자산	4년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

㈎ 기타의무형자산 기타의무형자산 중 회원권과 가상화폐의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

㈏ 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며 자산손상 검사를 하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 금융상품㈎ 인식과 최초측정

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

㈏ 분류

금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하고, '당기손익-공정가치'금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 상각후원가로 측정됩니다

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

채무 투자자산은 다음의 조건을 모두 만족하고, '당기손익-공정가치' 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에 대한 특정 투자'에 대하여는 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 인식하는 취소불가능한 선택을 할 수있습니다. 이외에 모든 다른 금융자산에 대해서는 상각후원가로 측정하거나, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 경우가 아니라면, 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

또한, 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능하게 지정할 수 있습니다.

① 사업모형 평가

연결회사는 사업모형을 평가할 때 금융상품 포트폴리오 단계에서 어떤 자산을 보유할 것인지에 대해 평가하는데 이것이 사업이 어떻게 운영되는지 가장 잘 보여주고 경영진에게 정보가 전달되는 최선의 방식이기 때문입니다. 고려되는 정보는 다음을 포함합니다.

- 금융상품 포트폴리오에 대한 명시된 정책, 목적 그리고 이러한 정책의 실제 적용.
특히 경영진의 전략이 계약상 이자수익을 인식하는 것이거나, 특정 이자수익률 수준을 유지하는 것이거나, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션에 해당 금융자산의 듀레이션을 맞추는 것일 수 있음.
- 사업모형과 그 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 (특히) 그 위험을 관리하는 방식
- 그 사업의 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상을 고려할 필요가 있음. 그러나 매도를 단독으로 고려해서는 안되고 기업의 공식적인 목적이 어떻게 성취되는지 그리고 현금흐름이 어떻게 실현되는지와 함께 고려해야 함.

보유 목적이 단기 시세 차익 또는 매도 목적이고 공정가치 기반으로 성과가 평가되는금융자산은 계약상의 현금흐름의 수취나 계약상의 현금흐름의 수취와 함께 금융자산의 매매 목적이 모두 아니므로 당기손익-공정가치로 측정되고 있습니다.

② 계약상의 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 평가

'원금'은 최초 인식 시 금융자산의 공정가치입니다. '이자'는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간 동안 남아있는 원금잔액과 관련된 신용 위험에 대한 대가 그리고 그 밖의 기본적인 대여 위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지 판단할 때 연결회사는 금융상품의 계약조건을 통해 결정합니다. 금융자산이 기존 현금흐름의 이행이 불가해질 경우 계약상의 현금흐름의 시기 또는 유입량을 변동시킬 수 있는 계약 조건을 내포하는지 평가하는 것을 포함합니다. 평가할 때 연결회사는 다음 사항들을 고려합니다.

- 현금흐름의 양, 그리고 시기에 영향을 줄 수 있는 우발사건
- 레버리지 특징
- 만기 도래 전 조기상환과 연장 조건
- 특정 자산으로부터의 연결회사의 현금흐름 주장에 제한이 있는 조건 (예, 비소구금융자산 약정 체결)
- 현금의 시간가치 가정에 변동이 생길 수 있는 특징 (예, 이자율의 주기적 재설정)

③ 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

④ 재분류

금융자산은 연결회사가 자산을 운용하는 사업모형을 변경하지 않는 이상 최초 인식 이후 재분류되지 않습니다.

㈐ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

㈑ 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익인식-공정가치로 측정되지 않는 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 지분증권에 대해서는 손상차손이 인식되지 않습니다.

연결회사는 매 보고기간 말에 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 예외를 제외하고는, 전체기간 기대신용손실과 동일한 금액으로 손실 충당금을 측정합니다.

- 보고기간 말의 신용 위험이 훨씬 더 낮다고 판명된 채무증권
- 최초 인식 시점 이후 신용 위험이 유의하게 증가되지 않은 다른 투자상품들

리스채권의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실과 같은 금액으로 측정됩니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 기대신용손실은 다음과 같이 평가됩니다.

- 보고기간 말에 신용이 손상되지 않은 금융자산 : 모든 현금 부족액의 현재가치로 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의 차이
- 보고기간 말에 신용이 손상된 금융자산 : 해당 자산의 총 장부금액과 추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이
- 미이행 대출약정 : 대출약정의 보유자가 실제로 대출하는 경우에 기업이 지급할 계약상 현금흐름과 실제로 대출하는 경우에 기업이 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치
- 금융보증계약 : 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상하는 금액에 연결회사가 받을 수 있을 것으로 예상되는 금액을 차감한 금액

㈒ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

㈎ 금융부채 및 지분상품의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ① 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

② 금융보증계약부채연결회사가 인식한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영되며 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

④ 기타금융부채기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

㈏ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(14) 신주인수권부사채 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(15) 전환사채 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(16) 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(18) 종업원급여 ㈎ 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

㈏ 퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(19) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(20) 외화환산 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 연결회사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(22) 자본금 보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 연결회사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.

(23) 자기주식연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(24) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다.

기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

연결회사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다.

그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(25) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

㈎ 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

㈏ 용역의 제공연결회사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는 추후에 회수가능성이 불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식합니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

㈐ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(26) 영업부문과 부문별 보고 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(27) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

4. 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 최초적용 (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품연결회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 조기도입하였습니다. 그로 인한 금융자산과 금융부채별 장부금액의 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로의 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전전기말
(a)	재분류
(b)	재측정
(c)	전기초
(d=a+b+c)	전기초 이익잉여금 에 미치는 영향 (e=c)

금융자산

당기손익- 공정가치 측정항목

가산 : 상각후원가(IAS 39)에서 대체(주1)

매출채권	4,186,731	-	-	4,186,731	-

금융상품	484,868	-	-	484,868	-

대여금	386,872	-	-	386,872	-

미수금	16,635	-	-	16,635	-

미수수익	5,655	-	-	5,655	-

보증금	158,921	-	-	158,921	-

매도가능금융자산 (채무증권)	-	300,000	-	300,000	-

매도가능금융자산 (수익증권)	-	180,000	(790)	179,210	(790)

합 계	5,239,682	480,000	(790)	5,718,892	(790)

기타포괄손익-공정가치 측정항목

차감 : 당기손익-공정가치(IFRS 9)로 대체(주1)

매도가능금융자산 (지분증권)	18,768,721	-	-	18,768,721	-

매도가능금융자산 (채무증권)	300,000	(300,000)	-	-	-

매도가능금융자산 (수익증권)	179,210	(179,210)	-	-	-

합 계	19,247,932	(479,210)	-	18,768,721	-

2017년 1월 1일 재분류및 재측정된 총금융자산의 잔액	24,487,613	790	(790)	24,487,613	(790)

회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접 가감되는 당기법인세	-	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정항목

차입금	14,862,853	-	-	14,862,853	-

매입채무	1,500,140	-	-	1,500,140	-

미지급금	488,876	-	-	488,876	-

미지급비용	72,372	-	-	72,372	-

신주인수권부사채	1,975,887	-	-	1,975,887	-

전환사채	1,018,250	-	-	1,018,250	-

합 계	19,918,378	-	-	19,918,378	-

2017년 1월 1일 재분류및 재측정된 총금융부채의 잔액	19,918,378	-	-	19,918,378	-

회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접가감되는 당기법인세	-	-	-	-	-

당기초 이익잉여금에 미치는 순효과	-	-	-	-	(790)

(주1) 분류 요건에 따라 요구되는 재분류

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하였는 바, 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 연결회사는 고지의 수입 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 당분기 중 수입고지부문 수익은 2,395백만원으로 연결회사 총 수익의 약 70%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 수입고지 공급 계약에서 (1) 수입고지의 납품 (2) 고지의 수입 및 통관의무 등의 수행의무를 식별합니다. 2018 회계연도를 기준으로 연결회사의 고지 수입 판매 부문 수행의무 식별에 대한 영향평가를 한 결과, 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사의 SAP SYSTEM 유지보수 사업부문은 고객의SAP 정보시스템 유지보수 서비스 계약으로, 계약기간이 일반적으로 1년의 유지보수 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 2018 회계연도를 기준으로 연결회사의 SAP SYSTEM 유지보수사업과 관련하여 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 변동대가 연결회사의 수입고지사업 부문은 고객에게 수입고지를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 과거 또는 당기 중 수입고지 판매로 인하여 반품이 발생한 경우는 없었습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2018 회계연도를 기준으로 연결회사의 고지 수입 판매 부문 변동대가 규정에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2018 회계연도를 기준으로 연결회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

5. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소연결회사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

연결회사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	25,011.02	26,674	27,795.50	29,780

JPY	876.00	9	876.00	8

소계	-	26,683	-	29,788

외화부채	USD	960,708.24	1,024,595	1,404,393.72	1,504,667

연결회사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(99,792)	99,792	(147,489)	147,489

JPY	1	(1)	1	(1)

합 계	(99,791)	99,791	(147,488)	147,488

㈏ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

단기차입금	5,205,452	5,570,543

장기차입금	1,933,840	2,175,570

합 계	7,139,292	7,746,113

연결회사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	71,393	(71,393)	77,461	(77,461)

㈐ 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

유동:

현금및현금성자산	268,218	1,256,452

매출채권	4,592,773	5,078,724

기타금융자산	371,798	560,089

소 계	5,232,789	6,895,265

비유동:

장기금융상품	224,049	214,472

장기대여금	372,026	375,062

기타보증금	142,223	149,035

소 계	738,298	738,569

합 계	5,971,087	7,633,834

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험유동성위험은 연결회사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	합 계

1년 이내	5,205,452	800,180	322,270	11,124	54,660	6,393,686

1년~2년	966,920	-	-	-	-	966,920

2년 이후	966,920	-	-	-	-	966,920

합 계	7,139,292	800,180	322,270	11,124	54,660	8,327,526

(주) 상기 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

㈒ 가격위험 연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 연결회사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

부채(A)	9,602,426	10,791,819

자본(B)	11,409,014	9,648,887

현금및현금성자산(C)	268,218	1,256,452

차입금(D)	7,193,953	7,998,881

부채비율 (A/B)	84.2%	111.9%

순차입금비율 (D-C)/B	60.7%	69.9%

6 . 범주별 금융상품 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	현금및현금성자산	268,218	-	268,218	1,256,452	-	1,256,452

대여금및수취채권	매출채권	4,592,772	-	4,592,772	5,078,724	-	5,078,724

금융상품	320,000	224,049	544,049	320,000	214,472	534,472

대여금	-	372,026	372,026	-	375,062	375,062

미수금	13,835	-	13,835	576	-	576

미수수익	12,608	-	12,608	12,168	-	12,168

보증금	25,355	142,223	167,578	27,345	149,035	176,380

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	5,803,279	5,803,279	200,000	4,820,322	5,020,322

합 계	5,232,788	6,541,577	11,774,365	6,895,265	5,558,891	12,454,156

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타금융부채	차입금	5,205,452	1,933,840	7,139,292	5,570,543	2,175,570	7,746,113

상각후 원가로 측정하는 금융 부채	매입채무	800,180	-	800,180	1,135,725	-	1,135,725

미지급금	322,270	-	322,270	280,949	-	280,949

미지급비용	11,124	-	11,124	10,649	-	10,649

신주인수권부사채	54,660	-	54,660	252,768	-	252,768

임대보증금	-	-	-	2,000	-	2,000

합 계	6,393,686	1,933,840	8,327,526	7,252,634	2,175,570	9,428,204

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㈎ 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㈐ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	5,094,867	189,470	-	5,284,337

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	4,307,001	194,379	-	4,501,380

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ( 금융자산 ) (단위: 천원)

범 주	계정과목	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	268,218	-	1,256,452	-

대여금및수취채권	매출채권	4,592,772	-	5,078,724	-

금융상품	544,049	-	534,472	-

대여금	372,026	-	375,062	-

미수금	13,835	-	576	-

미수수익	12,608	-	12,168	-

보증금	167,578	-	176,380	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	300,000	-	500,000	-

매도가능금융자산	5,503,279	5,284,337	4,520,322	4,501,380

합 계	11,774,365	5,284,337	12,454,156	4,501,380

( 금융부채 ) (단위: 천원)

범 주	계정과목	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

기타금융부채	차입금	7,139,292	-	7,746,113	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	800,180	-	1,135,725	-

미지급금	322,270	-	280,949	-

미지급비용	11,124	-	10,649	-

신주인수권부사채	54,660	-	252,768	-

임대보증금	-	-	2,000	-

합 계	8,327,526	-	9,428,204	-

연결회사는 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 취득원가로 계상한 매도가능증권과 기타금융부채, 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	8,947	5,153	-	14,100

이자비용	(26,635)	-	(11,554)	(38,189)

외화환산이익	1	-	4,387	4,388

외화환산손실	(171)	-	-	(171)

외환차익	-	-	3,980	3,980

외환차손	-	-	(9,778)	(9,778)

평가손익	-	782,957	-	782,957

합 계	(17,858)	788,110	(12,965)	757,287

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	10,467	3,750	-	14,217

이자비용	(29,223)	-	(178,690)	(207,913)

외화환산이익	-	-	67,388	67,388

외화환산손실	(108)	-	-	(108)

외환차익	2	-	71,511	71,513

평가손익	-	669,434	-	669,434

합 계	(18,862)	673,184	(39,791)	614,531

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

보통예금	268,218	1,256,452

8. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

매출채권	4,592,773	5,078,724

대손충당금	-	-

합 계	4,592,773	5,078,724

(2) 당분기말과 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

정상채권	6개월 미만	4,592,773	5,078,724

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월 초과	-	-

손상된 채권	6개월 초과	-	-

합 계	4,592,773	5,078,724

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대하여는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 ; 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 각각 2,110백만원, 1,947백만원 입니다.

9. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

단기금융상품	정기적금	320,000	320,000

장기금융상품	정기적금	224,049	214,472

합 계	544,049	534,472

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 25(당)분기	제 24 (전)기

1년이내	320,000	320,000

1년~2년	-	-

2년이상	224,049	214,472

합 계	544,049	534,472

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기	사용제한내용

단기금융상품	120,000	120,000	질권설정

10. 장기대여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

대여금액	1,753,002	1,757,502

대손충당금	(1,320,406)	(1,320,406)

현재가치할인차금	(60,570)	(62,034)

기말 장부가액	372,026	375,062

(2) 당분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

기초 장부금액	1,320,406	1,320,406

손상차손 환입	-	-

기말 장부가액	1,320,406	1,320,406

(3) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

장기대여금	정상채권	1년 초과	432,596	437,096

손상된 채권	1년 초과	1,320,406	1,320,406

합 계	1,753,002	1,757,502

11. 매도가능증권(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

제 25(당)분기	제 24(전)기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜ (*1)	3,501,627	25,302,973	6.46%	5,094,867	5,094,867	4,307,001

활성거래시장 없는 지분증권

골드맥스그룹㈜(*1)	240,000	150,000	1.70%	-	18,942	18,942

㈜피토스(*2)	2,000	200,000	3.34%	-	200,000	-

활성거래시장 없는 채무증권

㈜앤써투유	-	300,000	-	-	300,000	300,000

㈜스위스(*3)	-	-	-	-	-	200,000

활성거래시장이 없는 수익증권

ING 생명(변액보험)	-	180,000	-	189,470	189,470	194,379

합 계	26,131,050	5,284,337	5,803,279	5,020,322

(*1) 전기 중 골드맥스그룹㈜의 크라우드펀딩 투자에 참여하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜피토스의 전환상환우선주 투자에 참여하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜스위스 전환사채를 인수하였으며, 해당 전환사채는 당기중 전액 상환하였습니다.

(2) 당분기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	수익증권	합 계

기초 미실현보유손익	(21,125,107)	-	(21,125,107)

미실현보유손익의 증감	787,866	-	787,866

기말 미실현보유손익	(20,337,241)	-	(20,337,241)

(3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역 재무제표에 대한 주석 23에서 설명하는 바와 같이 연결회사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 은 모두 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

선급금	194,298	1,000

선급비용	12,235	9,214

부가세대급금	115,646	-

당기법인세자산	28,105	26,609

합 계	350,284	36,823

13. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	623,878	(2,013)	621,865	2,505	(2,013)	492

제품	90,578	(47,072)	43,506	90,577	(47,072)	43,505

원재료	35,769	-	35,769	30,316	-	30,316

미착품	196,462	-	196,462	551,834	-	551,834

합 계	946,687	(49,085)	897,602	675,232	(49,085)	626,147

14. 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

관계기업	3,080,711	3,126,755

공동기업	-	-

합 계	3,080,711	3,126,755

(2) 당분기말 현재 관계기업과 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주식수(주)	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

㈜코인통(*1)	110,760	30.00%	한국	3월	소프트웨어, 하드웨어 웹프로그램 개발

㈜나투라금속(*2)	1,128,000	47.00%	한국	3월	동제련, 정련 및 합금제조업

(*1) 2017년 12월 21일 ㈜코인통(구 ㈜토마토솔루션) 지분 30%를 취득하였습니다.(*2) 2017년 10월 31일 폐업 신고 후 청산절차 진행 중입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

관계기업	관계기업

㈜코인통	㈜코인통

유동자산	1,004,446	1,159,259

비유동자산	794,379	804,778

유동부채	56,651	68,382

비유동부채	-	-

순자산	1,742,174	1,895,655

매출액	46	392,911

영업이익(손실)	(61,085)	(239,732)

분기순이익(손실)	(153,481)	(220,340)

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜코인통	1,742,174	30.00%	522,652	2,558,059	3,080,711

(전기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜코인통	1,895,655	30%	568,696	2,558,059	3,126,755

(5) 당분기와 전분기 중 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

지분법손실	46,044	-

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	56,370	-	56,370	-	-	-

건물	347,279	(723)	346,556	-	-	-

기계장치	248,345	(75,301)	173,044	128,054	(64,542)	63,512

차량운반구	57,297	(57,295)	2	57,297	(57,295)	2

비품	22,138	(12,996)	9,142	14,956	(12,493)	2,463

시설장치	48,900	(18,445)	30,455	17,800	(17,797)	3

기타의유형자산	104	(103)	1	104	(103)	1

합 계	780,433	(164,863)	615,570	218,211	(152,230)	65,981

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	-	56,370	-	56,370

건물	-	347,279	(723)	346,556

기계장치	63,512	120,292	(10,760)	173,044

차량운반구	2	-	-	2

비품	2,463	7,182	(503)	9,142

시설장치	3	31,100	(648)	30,455

기타의유형자산	1	-	-	1

합 계	65,981	562,223	(12,634)	615,570

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각비	기 말

기계장치	6,068,720	11,436	(5,900,888)	(115,756)	63,512

차량운반구	7,188	-	-	(7,186)	2

비품	4,289	-	(624)	(1,202)	2,463

시설장치	3	-	-	-	3

기타의유형자산	1	-	-	-	1

합 계	6,080,201	11,436	(5,901,512)	(124,144)	65,981

(*) 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 중단사업 관련 기계장치 등을 처분자산집단으로 대체하면서 순공정가치로 측정하였습니다.

(3) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

개발비	132,471	90,914

기타무형자산	516,520	392,018

합 계	648,991	482,932

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	손상차손	처분	기말

개발비	90,914	41,557	-	-	-	132,471

기타무형자산	392,018	586,486	-	(137,017)	(324,967)	516,520

합 계	482,932	628,043	-	(137,017)	(324,967)	648,991

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	처분	기말

개발비	-	90,914	-	-	90,914

기타무형자산	523,342	2,681,340	-	(2,812,664)	392,018

합 계	523,342	2,772,254	-	(2,812,664)	482,932

(3) 당분기말과 전기말 현재 개발비의 내용은 다음과 같습니다. ㈎ 당분기말과 전기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

개별자산명	제 25 (당)분기	제 24 (전)기	잔여상각기간

동영상 스트리밍 솔루션	132,471	90,914	-

㈏ 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

판매비와관리비(경상개발비)	-	26,565

17. 매입채 무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

매입채무	800,180	1,135,725

미지급금	235,889	280,949

임대보증금	-	2,000

합 계	1,036,069	1,418,674

18. 금융채무

(1) 당분말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

유동성 :

단기차입금	2,938,532	3,003,623

유동성장기차입금	-	-

소 계	2,938,532	3,003,623

비유동성 :

장기차입금	-	-

합 계	2,938,532	3,003,623

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	이자율	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

USANCE	신한은행	3.74%	204,595	255,739

KEB하나은행	3.20%	146,831	231,415

기업은행	4.82%	477,241	569,897

매출채권담보대출	우리은행	5.55%	2,109,866	1,946,572

합 계	2,938,533	3,003,623

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

예수금	24,208	13,894

부가세예수금	-	133,305

미지급비용	5,191	4,865

합 계	29,399	152,064

20. 신주인수권부사채 (1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

사채의 명칭	제4회무보증신주인수권부사채	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	1,340	1,340

사채상환할증금	302	302

신주인수권부채	53,440	251,576

사채할인발행차금	(82)	(88)

신주인수권조정	(340)	(362)

합 계	54,660	252,768

유동성사채 대체	(54,660)	(252,768)

비유동사채 잔액	-	-

(2) 연결회사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2016-05-19

만기일	2021-05-19

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 5.00%

신주인수권 행사기간	2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*2)	1,160원

신주인수권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 320,109주

상환방법	만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*1)	2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

행사가액 조정(*2)	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재산정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(*1) 전기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 2,124,238천원은 조기상환청구로 인하여 상환되었습니다.(*2) 전기 중 행사가액이 1,765원에서 1,160원으로 조정되었습니다.

21. 전환사채전기 중 제3회 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 400,000천원은 전환청구로 인하여 자본으로 대체되었으며, 전환사채 액면가액 600,000천원은 조기상환 청구로 인하여 상환되었습니다.

22. 확정급여부채 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,635,871	1,599,639

사외적립자산의 공정가치	(385,238)	(383,282)

순확정급여부채	1,250,633	1,216,357

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

기초금액	1,599,639	2,001,420

당기근무원가	24,405	132,359

이자비용	11,827	47,001

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(581,141)

퇴직급여지급액	-	-

보고기말금액	1,635,871	1,599,639

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

단기금융상품	385,233	383,275

현금성자산	5	7

합 계	385,238	383,282

( 4) 당 분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

기초금액	383,282	406,382

이자수익	1,956	9,543

재측정요소 :

보험수리적손익	-	(1,760)

퇴직급여지급액	-	(30,883)

기말금액	385,238	383,282

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	24,405	32,636

순이자원가	9,871	9,648

종업원급여에 포함된 총 비용	34,276	42,284

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	31,087	37,975

제조원가	210	199

용역원가	331	1,383

경상개발비	-	2,727

개발비	1,985	-

기타의무형자산	663	-

합 계	34,276	42,284

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	-	579,380

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전) 기

할인율	2.94%	2.94%

임금상승율	3.00%	3.00%

평균 잔여근속연수	7.83년	7.83년

정년 연령	60세	60세

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관명	한 도 액	사 용 액

수입신용장 (Usance)	KEB하나은행	300,000	USD 137,675.39

기업은행	USD 800,000	USD 447,483.25

신한은행	USD 320,000	USD 191,837.48

매출채권 양도	우리은행	4,000,000	2,109,866

(2) 담보제공 및 지급보 증 등 ㈎ 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	관 련 채 무

내 역	수량(주,매)	장부금액	채권자	종 류	금 액

페이퍼코리아㈜ 주식	450,000	654,750	산업은행	일반자금	1,300,000

페이퍼코리아㈜ 주식	100,000	145,500	KEB하나은행	유산스	146,831

페이퍼코리아㈜ 주식	200,000	291,000	기업은행	유산스	477,241

단기금융상품	-	120,000

페이퍼코리아㈜ 주식	150,000	218,250	신한은행	유산스	204,595

처분자산집단	2대	3,500,000	산업은행	시설자금	2,900,760

매출채권	2,858,817	우리은행	매출채권담보대출	2,109,866

합계	7,788,317	합계	7,139,293

㈏ 당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자

페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜ 주식 2,601,627주	3,785,367	4,279,676	유앤아이대부(유)

㈐ 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련 차입금액

대표이사	KEB하나은행	650,000	146,831

대표이사와 ㈜진선기업 공동보증	기업은행	USD 960,000	477,241

신한은행	USD 480,000	204,595

페이퍼코리아㈜	산업은행	7,585,000	4,200,760

(3) 보험 가입 내역당분기말 현재 연결회사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명	질권자

동산종합보험	기계장치	3,500,000	5,300,000	메리츠화재해상보험㈜	산업은행

(4) 계류중인 소송사건연결회사는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 연결회사가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 제기하여 재판에 계류중입니다. 2018년 1월 9일 서울중앙지방법원이 포스코에너지㈜가 발전설비의 Buyback 조건으로 3,500백만원을 지급하는 강제조정결정 하였으나 연결회사는 이에 불복하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24(전)기

수권주식수	60,000,000	40,000,000

발행주식수	28,933,505	27,746,534

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	14,466,753	13,873,267

(2) 당분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	27,746,534	13,873,267	11,958,744	28,667

증가(*)	1,186,971	593,486	975,349	-

기말잔액	28,933,505	14,466,753	12,934,093	28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권행사 로 인하여 발생된 것입니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	17,373,922	8,686,961	3,511,545	28,667

증가(*)	10,372,612	5,186,306	8,447,199	-

기말잔액	27,746,534	13,873,267	11,958,744	28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권행사 로 인하여 발생된 것입니다.

(3) 결손보전에 충당된 잉여금 당해 회계연도 개시일 전 4년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	결손금 보전액	주주총회 승인일

주식발행초과금	10,918,585	2015년 03월 27일

주식발행초과금, 기타자본잉여금	13,908,269	2016년 03월 28일

합 계	24,826,854

25. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

자기주식처분손실	(771,508)	(771,508)

주식선택권	45,352	40,009

합 계	(726,156)	(731,499)

26. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권연결회사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결회사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 연결회사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용당분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2016.03.28

부여수량(주)	55,000

기행사후 잔여수량(주)	55,000

행사가능기간	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,570

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	825

권리부여일의 주가(원)	1,640

기대행사기간	4년

무위험 이자율	1.50%

기대배당율	0%

예상주가변동율	65.99%

(3) 당분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,570	55,000	1,660

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

행사가격조정	-	-	-	(90)

기말	55,000	1,570	55,000	1,570

(* ) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는 3.98년입니다.

(4) 주식기준보상원가당분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

총보상원가	45,352	45,352

기보상원가	40,009	17,333

당기보상원가(판매비와관리비)	5,343	22,676

잔여보상원가	-	5,343

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

매도가능금융자산평가손실	(20,337,241)	(21,125,107)

(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당분기말

매도가능금융자산평가손실	(21,125,107)	787,866	(20,337,241)

28. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

일반사업부문	연료전지발전부문	마이닝사업부분	합계	일반사업부문	연료전지발전부문	합계

상품매출액	3,298,502	-	-	3,298,502	14,456,941	-	14,456,941

제품매출액	1,562	-	-	1,562	46,682	-	46,682

용역매출액	-	-	-	-	325,149	-	325,149

매출합계	3,300,064	-	-	3,300,064	14,828,772	-	14,828,772

영업이익	(257,085)	(52,011)	(4,444)	(313,540)	14,733	(425,584)	(410,851)

유동자산	6,397,568	61,816	83,107	6,542,491	7,558,235	62,434	7,620,669

비유동자산	10,404,537	3,500,624	563,788	14,468,949	9,319,413	3,500,624	12,820,037

유동부채	4,043,760	2,359,293	14,901	6,417,954	4,827,129	2,572,763	7,399,892

비유동부채	1,247,700	1,936,772	-	3,184,472	1,213,634	2,178,292	3,391,926

(* ) 연료전지발전부문은 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 사업이 중 단된 상태입니다.

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	3,298,502	-	3,298,502	3,606,295	-	3,606,295

제품매출액	1,562	-	1,562	3,812	210	4,022

용역매출액	-	-	-	97,597	-	97,597

합 계	3,300,064	-	3,300,064	3,707,704	210	3,707,914

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

급여	206,141	129,926

퇴직급여	31,087	37,975

복리후생비	21,509	17,471

여비교통비	1,884	12,384

접대비	22,049	12,157

통신비	4,366	4,388

세금과공과	4,832	5,314

감가상각비	1,874	2,075

임차료	5,690	6,041

보험료	2,245	2,952

차량유지비	9,240	8,361

경상연구개발비	-	26,565

운반비	264,051	148,709

교육훈련비	2,300	2,000

도서인쇄비	637	615

소모품비	2,668	410

지급수수료	95,193	60,090

잡비	4,304	456

합 계	680,070	477,889

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

상품 매입액	3,601,767	3,210,015

원재료 매입액	5,454	39,800

재고자산 변동액	(739,782)	191

인건비(*)	258,737	239,023

세금과공과	4,832	5,314

운반비	264,050	148,709

지급수수료	95,193	60,090

기타비용	71,342	60,425

합 계	3,561,593	3,763,567

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

31. 기타이익과 기타손실

(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

대손충당금환입	-	440

기타무형자산처분이익	11,708	123,000

잡이익	215	22

합 계	11,923	123,462

(2) 당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

기타무형자산손상차손	137,017	-

매도가능금융자산평가손실	4,909	-

기타무형자산처분손실	29,899	-

잡손실	-	32

합 계	171,825	32

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

이자수익	14,100	14,217

외환차익	3,980	71,513

외화환산이익	4,388	67,388

합 계	22,468	153,118

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

이자비용	38,189	207,913

외환차손	9,778	-

외화환산손실	171	108

합 계	48,138	208,021

( 3) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

이자수익

금융기관예치금	5,176	5,533

기타금융자산	5,153	4,712

기타	3,771	3,972

합 계	14,100	14,217

이자비용

금융기관 차입금	37,237	78,420

기타금융부채	952	129,493

합 계	38,189	207,913

33. 법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	-

법인세비용	-	-

(3) 당분기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 30,262백만원이고 미사용 세무상 결손금은 29,408백만원, 미사용 세액공제는 148백만원입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 13,275백만 원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2018년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2018년 4월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액	만 기 일

2017년 발생분	772,426	2027년

2016년 발생분	2,686,990	2026년

2015년 발생분	454,923	2025년

2013년 발생분	2,830,576	2023년

2012년 발생분	5,257,311	2022년

2011년 발생분	5,606,961	2021년

2010년 발생분	10,824,974	2020년

2009년 발생분	974,188	2019년

합 계	29,408,349

34. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

계속영업	중단영업	합계	계속사업	중단영업	합계

분기순이익(손실)	(493,145,513)	(108,769,991)	(601,915,504)	12,874,790	(235,771,420)	(222,896,630)

가중평균 유통보통주식수	28,741,256	28,741,256	28,741,256	16,775,719	16,775,719	16,775,719

기본주당순이익(손실)	(17)	(4)	(21)	1	(14)	(13)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	27,746,534	2018.01.01~2018.03.31	90	2,497,188,060

유상증자(신주인수권행사)	432,251	2018.01.05~2018.03.31	86	37,173,586

유상증자(신주인수권행사)	30,431	2018.01.08~2018.03.31	83	2,525,773

유상증자(신주인수권행사)	116,152	2018.01.09~2018.03.31	82	9,524,464

유상증자(신주인수권행사)	107,329	2018.01.10~2018.03.31	81	8,693,649

유상증자(신주인수권행사)	10,650	2018.01.12~2018.03.31	79	841,350

유상증자(신주인수권행사)	45,646	2018.01.15~2018.03.31	76	3,469,096

유상증자(신주인수권행사)	162,040	2018.01.19~2018.03.31	72	11,666,880

유상증자(신주인수권행사)	12,220	2018.01.26~2018.03.31	65	794,300

유상증자(신주인수권행사)	304	2018.01.30~2018.03.31	61	18,544

유상증자(신주인수권행사)	171,458	2018.01.31~2018.03.31	60	10,287,480

유상증자(신주인수권행사)	98,446	2018.02.14~2018.03.31	46	4,528,516

유상증자(신주인수권행사)	44	2018.03.02~2018.03.31	30	1,320

당분기말	28,933,505	2,586,713,018

일수	90

가중평균유통주식수	28,741,256

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	17,373,922	2017.01.01~2017.03.31	90	1,563,652,980

자기주식	(606,000)	2017.01.01~2017.03.31	90	(54,540,000)

유상증자(전환사채전환)	87,718	2017.03.24~2017.03.31	8	701,744

전분기말	16,855,640	1,509,814,724

일수	90

가중평균유통주식수	16,775,719

(3) 희석주당순이익 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권	1,570	2018.03.28~2022.03.28	55,000

신주인수권	1,160	2016.08.19~2021.04.19	320,109

전환권	1,290	2017.03.24~2019.02.24	-

합 계	375,109

연결회사의 당분기 및 전분기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

분기순이익(손실)	(601,915,504)	(222,896,630)

희석화 가능보통주 순이익가산

전환사채 이자비용	-	-

희석분기순이익(손실)	(601,915,504)	(222,896,630)

희석화된 가중평균유통보통주식수	28,741,256	16,775,719

희석주당순이익(손실)	(21)	(13)

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

보통주 가중평균유통보통주식수	28,741,256	16,775,719

주식선택권 가중평균유통주식수	-

신주인수권 가중평균유통주식수	-	-

전환권 가중평균유통주식수	-	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	28,741,256	16,775,719

(*) 당분기말 및 전분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 현금흐름표(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

법인세비용차감전 분기순이익(손실)	(601,916)	(222,897)

조정항목

이자수익	(14,100)	(14,217)

이자비용	(94,948)	207,913

퇴직급여	34,276	42,284

주식보상비용	5,343	5,591

감가상각비	12,634	95,578

외화환산손실	165	34

지분법손실	46,044	-

기타의무형자산처분손실	29,899	-

기타의무형자산손상차손	137,017	-

대손상각비	-	(440)

외화환산이익	(4,387)	(67,388)

매도가능증권평가이익	4,909	-

기타의무형자산처분이익	(11,708)	(123,000)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	485,951	538,292

미수금의 감소(증가)	(13,259)	727

선급금의 감소(증가)	(193,298)	(22,873)

선급비용의 감소	(2,403)	(395)

부가세대급금의 감소(증가)	(115,646)	-

장기선급비용의 감소	3,376	3,223

보증금의 증가	10,945	-

재고자산의 감소(증가)	(271,455)	986,339

매입채무의 증가(감소)	(335,012)	(589,386)

미지급금의 증가(감소)	41,321	(361,374)

예수금의 증가(감소)	10,315	(60,787)

부가세예수금의 증가(감소)	(133,305)	(24,993)

퇴직연금운용자산의 감소	-	30,883

영업에서 창출된 현금흐름	(969,242)	423,114

(3) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

전환사채의 전환	-	153,529

36. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

최대주주	㈜진선기업	㈜진선기업

관계기업	㈜코인통	㈜코인통

공동기업	㈜나투라금속	㈜나투라금속

(주) 페이퍼코리아㈜는 전기 중 지분율 하락으로 최대주주에도 해당되지 아니함에 따라 특수관계자 분류에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

최대주주	㈜진선기업	단기차입금 차입	-	300,000

단기차입금 상환	-	2,000,000

운반비 지급	261,512	644,827

이자비용	-	45,080

기타	페이퍼코리아㈜ (*)	단기대여금 대여	-	3,750,000

단기대여금 회수	-	3,750,000

상품매출 외	-	7,625,717

임차료 지급	-	37,800

지급보증수수료 지급	-	19,550

이자수익	-	42,067

경영진	대표이사	지급보증 대위변제	4,500	18,000

(*) 페이퍼코리아㈜와의 전기 거래내역은 최대주주일 때까지의 거래금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ( 당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

장기대여금	미지급금

최대주주	㈜진선기업	-	193,901

경영진	대표이사	100,000	-

합 계	100,000	193,901

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

장기대여금	미지급금

최대주주	㈜진선기업	-	166,250

경영진	대표이사	100,000	-

합 계	100,000	166,250

(4) 당분기말 현재 페이퍼코리아㈜의 유엔아이대부(유)에 대한 채무금액 300억원과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜의 상장주식 2,601,627주를 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜아이템티에 333백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 연결회사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

37. 연료전지사업의 중단연결회사는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)분기

선급비용	1,441	2,059

제품	60,375	60,375

기계장치	3,500,000	3,500,000

비품	624	624

합 계	3,562,440	563,058

(2) 중단사업과 관련된 처분자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

미지급금	86,381	-

단기차입금	1,300,000	-

유동성장기부채	966,920	2,566,920

예수금	59	58

미지급비용	5,933	5,785

장기차입금	1,933,840	2,175,570

퇴직급여채무	2,932	2,722

합 계	4,296,065	4,751,055

(3) 당분기와 전분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 25 (당)분기	제 24 (전)기

3개월	누적	3개월	누적

중단영업손익 :

Ⅰ. 매출액	-	-	-	-

Ⅱ. 매출원가	29,452	29,452	142,833	142,833

Ⅲ. 매출총이익	(29,452)	(29,452)	(142,833)	(142,833)

Ⅳ. 판매비와관리비	22,559	22,559	24,263	24,263

Ⅴ. 영업이익(손실)	(52,011)	(52,011)	(167,096)	(167,096)

금융비용	56,759	56,760	68,676	68,676

Ⅵ. 연료전지사업부문의 이익(손실)	(108,770)	(108,770)	(235,772)	(235,772)

Ⅶ. 법인세비용	-	-	-	-

Ⅷ. 중단사업이익(손실)	(108,770)	(108,770)	(235,772)	(235,772)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름	(21,412)	(21,412)	(145,227)	(145,227)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	(541,730)	(541,730)	(241,730)	(241,730)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	(563,142)	(563,142)	(386,957)	(386,957)