감성코퍼레이션 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 23 (당)기 반기 2016년 6월 30일로 종료되는 회계기간
제 22 (전)기 반기 2015년 6월 30일로 종료되는 회계기간
주식회사 버추얼텍

1. 당사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 소프트웨어의 개발, 재활용고지 수입 및 판매, 통신장비 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 마포구에 소재하고 있습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐서 당반기말 현재 수권주식수는 24,000천주이고, 발행주식총수는 14,867,404주이며, 납입자본금은 7,433,702천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

㈜진선기업	4,600,166	30.9%

서지현	2,064,262	13.9%

페이퍼코리아㈜	7,987	0.1%

당사(자기주식)	606,000	4.1%

기타	7,588,989	51.0%

합 계	14,867,404	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 국제회계기준위원회의가 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석 3 에서 설명하고 있습니다. 당사의 2016년과 2015년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년과 2015년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차 보고기간말인 2016년 12월 31일 시점에 적용되는 한국채택국제회계기준은 이 반기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준과 상이할 수 있습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책의 변경의 내용당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 및 제1038호'무형자산'유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다. ② 기업회계기준서 제1027호별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있도록 개정되었습니다. ③ 기업회계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것 과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 기준서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'금융상품의 분류와 측정기준이 개정되었고 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동기준서는 2018 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 기준서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 상각후원가로 측정하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 공동기업은 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 피투자기업입니다. 관계기업 및 공동기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여회계처리합니다. 당사의 관계기업 및 공동기업 투자금액 은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액을 차감한 후의 금액으로 표시합니다.

관계기업 및 공동기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 및 공동기업 의 손익에 대해 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 의잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업 및 공동기업 의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한 관계기업 및 공동기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 관계기업 및 공동기업 을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 관계기업 및 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 당사의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	감가상각방법

기계장치	20년, 4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

비품	4년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 (가) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 추정내용연수(4년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(나) 영업권과 기타의무형자산 영업권과 기타의무형자산 중 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(다) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 한편, 내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) (비파생)금융자산(가) 분류당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 수취할 금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '매출채권' 및 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 받을 금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품으로 재무상태표에 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측 가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

5) 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(나) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 공정가치는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

(다) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(라) 금융자산의 손상당기손익인식 항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며,그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 ○ 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 ○ 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권, 미수금 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 및 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다.

당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(마) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품(가) 금융부채 및 지분상품의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채당사가 인식한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영되며 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(나) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(14) 신주인수권부사채 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다. (15) 전환사채전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(16) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 당기 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(나) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이회수 될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.

(다) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

당기법인세비용은 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 종업원급여(가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(나) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(19) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(20) 외화환산외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(22) 자본금보통주는 자본으로 분류되며 당사는 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다. (23) 자기주식당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (24) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다.

기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다.

그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(25) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(가) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

(나) 용역의 제공당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는 추후에 회수가능성이 불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(다) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (26) 영업부문과 부문별 보고회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(27) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 반기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시,수익 및 비용의 측정과 관련하여 합리적인 추정과 가정을 사용함에 있어 당사 경영진의 많은 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다.

보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적인 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 충당부채 당사는 타사의 차입금에 대하여 담보제공한 경우 금융보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(4) 확정급여채무확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(가) 외환위험

당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	7,747.91	9,024	0.89	1

JPY	876.00	10	876.00	9

소계	9,034	-	10

외화부채	USD	1,704,341.75	1,985,047	1,537,993.28	1,802,528

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당반기 및전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(197,602)	197,602	(180,253)	180,253

JPY	1	(1)	1	(1)

합 계	(197,601)	197,601	(180,252)	180,252

(나) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

단기차입금	8,587,174	13,958,042

장기차입금	5,225,950	4,109,410

합 계	13,813,124	18,067,452

당사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당반기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	138,131	(138,131)	180,675	(180,675)

(다) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

유동:

현금및현금성자산	1,143,747	1,201,919

매출채권	5,080,879	4,780,892

기타금융자산	156,179	125,309

소 계	6,380,805	6,108,120

비유동:

장기금융상품	336,907	309,716

장기대여금	618,953	614,289

기타보증금	154,471	144,569

소 계	1,110,331	1,068,574

합 계	7,491,136	7,176,694

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

(라) 유동성위험유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	전환사채	임대보증금	합 계

1년 이내	8,587,174	602,375	59,340	78,945	5,359,156	1,006,384	-	15,693,374

1년~2년	2,566,920	-	-	-	-	-	-	2,566,920

2년 이후	2,659,030	-	-	-	-	525,651	649,315	3,833,996

합 계	13,813,124	602,375	59,340	78,945	5,359,156	1,532,035	649,315	22,094,290

(주) 상기 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(마) 가격위험 당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권은 모두 비상장법인의 주식 또는 수익증권으로 보고기간말 현재 주가지수 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

부채(A)	23,141,742	22,095,377

자본(B)	17,040,367	18,541,528

현금및현금성자산(C)	1,143,747	1,201,919

차입금(D)	20,704,316	19,312,198

부채비율 (A/B)	135.8%	119.2%

순차입금비율 (D-C)/B	114.8%	97.7%

5 . 범주별 금융상품 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,143,747	-	1,143,747	1,201,919	-	1,201,919

대여금및수취채권	매출채권	5,080,879	-	5,080,879	4,780,892	-	4,780,892

금융상품	134,000	336,907	470,907	122,000	309,716	431,716

대여금	-	618,953	618,953	-	614,289	614,289

미수금	8,623	-	8,623	-	-	-

미수수익	4,533	-	4,533	3,309	-	3,309

보증금	9,023	154,471	163,494	-	144,569	144,569

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	22,656,883	22,656,883	-	354,832	354,832

합 계	6,380,805	23,767,214	30,148,019	6,108,120	1,423,406	7,531,526

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

상각후 원가로 측정하는 금융 부채	차입금	8,587,174	5,225,950	13,813,124	13,958,042	4,109,410	18,067,452

매입채무	602,375	-	602,375	543,397	-	543,397

미지급금	59,340	-	59,340	416,394	-	416,394

미지급비용	78,945	-	78,945	56,853	-	56,853

신주인수권부사채	5,359,156	-	5,359,156	758,585	-	758,585

전환사채	1,006,384	525,651	1,532,035	-	508,256	508,256

임대보증금	-	649,315	649,315	-	628,617	628,617

합 계	15,693,374	6,400,916	22,094,290	15,733,271	5,246,283	20,979,554

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 1) 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

2) 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 3) 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ( 당반기말 ) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	22,300,741	176,895	-	22,477,636

( 전기말 ) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	175,585	-	175,585

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ( 금융자산 ) (단위: 천원)

범 주	계정과목	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,143,747	-	1,201,919	-

대여금및수취채권	매출채권	5,080,879	-	4,780,892	-

금융상품	470,907	-	431,716	-

대여금	618,953	-	614,289	-

미수금	8,623	-	-	-

미수수익	4,533	-	3,309	-

보증금	163,494	-	144,569	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	22,656,883	22,477,636	354,832	175,585

합 계	30,148,019	22,477,636	7,531,526	175,585

( 금융부채 ) (단위: 천원)

범 주	계정과목	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	차입금	13,813,124	-	18,067,452	-

매입채무	602,375	-	543,397	-

미지급금	59,340	-	416,394	-

미지급비용	78,945	-	56,853	-

신주인수권부사채	5,359,156	-	758,585	-

전환사채	1,532,035	-	508,256	-

임대보증금	649,315	-	628,617	-

합 계	22,094,290	-	20,979,554	-

당사는 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 취득원가로 계상한 매도가능증권과 기타금융부채, 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	평가손익	합 계

대여금및수취채권	51,256	(47,187)	1	(137)	700	-	-	4,633

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	(911,407)	(911,407)

상각후원가로측정 하는 금융부채	-	(575,700)	2,149	(13,864)	43,858	(53,695)	112	(597,140)

합 계	51,256	(622,887)	2,150	(14,001)	44,558	(53,695)	(911,295)	(1,503,914)

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	평가이익	합 계

대여금및수취채권	37,377	(65,298)	1,360	-	-	-	-	(26,561)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	2,977	2,977

상각후원가로측정 하는 금융부채	-	(490,091)	-	(41,372)	20,388	(25,722)	1,841	(534,956)

합 계	37,377	(555,389)	1,360	(41,372)	20,388	(25,722)	4,818	(558,540)

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

보통예금	1,143,747	1,201,919

7. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

매출채권	5,080,879	4,780,892

(2) 당반기말과 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

6개월 미만	4,997,272	4,635,582

6개월 초과	83,607	145,310

합 계	5,080,879	4,780,892

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대하여는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 ; 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 각각 2,521백만원, 3,393백만원 입니다.

8. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

단기금융상품	정기적금	134,000	122,000

장기금융상품	정기적금	336,907	309,716

합 계	470,907	431,716

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

1년이내	134,000	122,000

1년~2년	-	-

2년이상	336,907	309,716

합 계	470,907	431,716

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기	사용제한내용

단기금융상품	120,000	120,000	질권설정

9. 대여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

대여금액	-	2,760,830	2,760,830	-	2,789,830	2,789,830

대손충당금	-	(2,070,416)	(2,070,416)	-	(2,070,416)	(2,070,416)

현재가치할인차금	-	(71,461)	(71,461)	-	(105,125)	(105,125)

기말장부가액	-	618,953	618,953	-	614,289	614,289

(2) 당반기와 전기 중 당사의 대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

기초장부금액	-	2,070,416	2,070,416	-	2,180,198	2,180,198

대손충당금대체	-	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	(109,782)	(109,782)

기말장부가액	-	2,070,416	2,070,416	-	2,070,416	2,070,416

10. 매도가능증권(1) 당반기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

피투자회사명	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜ (*1)	23,213,459	19.00%	22,300,741	22,300,741	-

활성거래시장 없는 지분증권

㈜스튜디오8 (*2)	261,051	3.39%	-	179,247	179,247

활성거래시장이 없는 수익증권

ING 생명(변액보험)	180,000	-	176,895	176,895	175,585

합 계	23,654,510	-	22,477,636	22,656,883	354,832

(*1) 페이퍼코리아㈜ 는 당반기 중 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 대체되었으 며, 동 주식의 취득가액은 대체시점의 공정가치로 측정되었습니다. (*2) ㈜스튜디오8의 주식은 시장성 없어 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 손 상차손으로 인식된 금액을 제외하고 취득원가로 계상하였습니다.

(3) 당반기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	수익증권	합 계

기초 미실현보유손익	-	(4,415)	(4,415)

미실현보유손익의 증감	(912,718)	1,310	(911,408)

반기말 미실현보유손익	(912,718)	(3,105)	(915,823)

(3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역 반기재무제표에 대한 주석 24에서 설명하는 바와 같이 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 중 17,500천주(장부금액 12,828백만원)를 차입금 담보로 제공하고 있습니다. 11. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

선급금	40,000	10,363

선급비용	18,801	25,697

당기법인세자산	1,390	16,851

합 계	60,191	52,911

12. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,013	(2,013)	-	2,013	-	2,013

제품	507,770	-	507,770	354,619	-	354,619

원재료	31,422	-	31,422	25,093	-	25,093

미착품	546,113	-	546,113	251,287	-	251,287

합 계	1,087,318	(2,013)	1,085,305	633,012	-	633,012

13. 관계기업과 공동기업에 대한 지분(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당반기말	전기말

페이퍼코리아㈜(*1)	19.00%	20.21%	한국	6월 30일	신문용지 등의 제조 및 판매

(*1) 당반기 중 페이퍼코리아㈜는 신주인수권 행사로 인하여 자본금이 증가함에 따라 당사의 지분율이 20.21%에서 19.00%로 감소하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 변경되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당반기말	전기말

㈜나투라금속	47.00%	47.00%	한국	6월 30일	동제련, 정련 및 합금제조업

(*) ㈜나투라금속은 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자 산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

공동기업	관계기업	공동기업

㈜나투라금속	페이퍼코리아㈜	㈜나투라금속

관계기업의 요약재무정보

유동자산	366,035	215,714,298	360,840

비유동자산	5,136,140	338,985,324	5,363,761

유동부채	11,841,196	324,478,790	11,775,890

비유동부채	10,019,095	112,602,955	9,622,095

지배부분순자산	(16,358,116)	115,735,821	(15,673,384)

비지배부분순자산	-	1,882,056	-

수익	-	245,776,625	1,500

계속영업손익	(314,783)	(46,404,901)	(972,849)

세후지배주주지분당기순손익	(684,732)	(59,337,428)	45,453,402

지배주주지분기타포괄손익	-	2,114,865	-

지배주주지분총포괄손익	(684,732)	(57,222,563)	45,453,402

관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-

(*) 공동기업인 ㈜나투라금속에 대한 추가적인 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비	이자수익	이자비용

당반기	3,787	3,766,744	10,019,095	227,621	1	369,953

전 기	1,328	3,701,392	9,622,095	482,201	2	723,638

(4) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.( 당반기말 ) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

공동기업

㈜나투라금속	(16,358,116)	47.00%	(7,688,315)	-	-

( 전기말 ) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

가. 관계기업

페이퍼코리아㈜	115,735,821	20.21%	23,390,209	(94,375)	23,295,834

나. 공동기업

㈜나투라금속	(15,673,384)	47.00%	(7,366,491)	-	-

(5) 당반기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	지분법평가내역	매도가능금융자산 대체	반기말장부금액

지분법손익	지분법자본변동	지분율
감소효과

가. 관계기업

페이퍼코리아㈜*(1)	23,295,834	-	(12,064,061)	11,981,686	(23,213,459)	-

나. 공동기업

㈜나투라금속(*2)	-	-	-	-	-	-

합 계	23,295,834	-	(12,064,061)	11,981,686	(23,213,459)	-

(*1) 페이퍼코리아㈜ 지분율이 20% 이하로 됨에 따라 지분법적용을 중지하고 매도가능 금융자산으로 변경하였습니다. (*2) ㈜나투라금속이 결손누적으로 인하여 순자산가액이 "0" 이하로 됨에 따라 지분법적 용을 중지하고 있습니다.

( 전기 ) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	지분법평가내역	기말장부금액

지분법손익	지분법자본변동	지분율
감소 효과

가. 관계기업

페이퍼코리아㈜	37,775,360	(13,055,459)	(1,605,651)	181,584	23,295,834

나. 공동기업

㈜나투라금속(*)	-	-	-	-	-

합 계	37,775,360	(13,055,459)	(1,605,651)	181,584	23,295,834

(*) 당사는 ㈜나투라금속이 결손누적으로 인하여 순자산가액이 "0" 이하로 됨에 따라 지 분법적용을 중지하고 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 당사의 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

지분법손실	-	(3,741,907)

관계기업투자주식처분이익	11,981,686	-

관계기업투자주식처분손실	-	(221,898)

합 계	11,981,686	(3,963,805)

(7) 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	제 22 (전)기

시장가치	장부가액

페이퍼코리아㈜	21,905,230	23,295,834

(8) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당반기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	미반영 당반기 지분법 손실	미반영 누적 지분법 손실

㈜나투라금속	321,824	5,061,065

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	상 각	반기말

토 지	315,000	-	315,000

건 물	380,250	(14,625)	365,625

합 계	695,250	(14,625)	680,625

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	상 각	기말

토 지	315,000	-	315,000

건 물	409,500	(29,250)	380,250

합 계	724,500	(29,250)	695,250

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

임대수익	21,522	24,407

운영비용	(15,252)	(15,493)

합 계	6,270	8,914

(3) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

토지 및 건물	680,625	546,720	695,250	528,496

15. 유형자산 (1) 당사의 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	7,006,618	(751,070)	6,255,548	6,988,330	(565,147)	6,423,183

차량운반구	57,297	(46,515)	10,782	57,297	(42,921)	14,376

비품	21,290	(16,151)	5,139	17,588	(15,690)	1,898

시설장치	17,800	(17,797)	3	17,800	(17,756)	44

기타의유형자산	104	(103)	1	104	(103)	1

합 계	7,103,109	(831,636)	6,271,473	7,081,119	(641,617)	6,439,502

(2) 당사의 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

기계장치	6,423,183	18,288	-	(185,923)	6,255,548

차량운반구	14,376	-	-	(3,594)	10,782

비품	1,898	3,702	-	(461)	5,139

시설장치	44	-	-	(41)	3

기타의유형자산	1	-	-	-	1

합 계	6,439,502	21,990	-	(190,019)	6,271,473

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

기계장치	6,689,900	98,330	-	(365,047)	6,423,183

차량운반구	28,700	-	-	(14,324)	14,376

비품	460	2,175	-	(737)	1,898

시설장치	544	-	-	(500)	44

기타의유형자산	69	-	-	(68)	1

합 계	6,719,673	100,505	-	(380,676)	6,439,502

(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

영업권	961,514	961,514

개발비	241,911	241,911

기타무형자산	528,342	528,342

합 계	1,731,767	1,731,767

(2) 당사의 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상 각 비	기 말

영업권	961,514	-	-	961,514

개발비	241,911	-	-	241,911

기타무형자산(*)	528,342	-	-	528,342

합 계	1,731,767	-	-	1,731,767

( *) 기타무형자산은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대 하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다. 반기재무제표에 대한 주석24에서 설명하는 바와 같 이 당사는 하나저축은행 차입금 470백만원에 대하여 골프회원권 4매(장부금액 429백 만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

( 전기 ) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상 각 비	손상차손	기말

영업권	1,164,068	-	-	(202,554)	961,514

개발비	53,310	188,601	-	-	241,911

기타무형자산(*2)	638,258	-	-	(109,916)	528,342

합 계	1,855,636	188,601	-	(312,470)	1,731,767

(3) 영업권영업권은 연료전지사업부문을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 연료전지산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있는 바, 합병기준일에 발생한 영업권은 2,961,360천원이었으며, 원가에서 차감한 손상차손누계액은 1,999,846천원입니다.

17. 기타비유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

장기선급비용	84,729	137,104

기타투자자산	120,000	120,000

합 계	204,729	257,104

18. 매입채 무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

매입채무	602,375	543,397

미지급금	59,340	416,394

합 계	661,715	959,791

19. 금융채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

유동성 :

단기차입금	7,620,254	11,291,122

유동성장기차입금	966,920	2,666,920

소 계	8,587,174	13,958,042

비유동성 :

장기차입금	5,225,950	4,109,410

합 계	13,813,124	18,067,452

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	연이자율	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

일반대출	한국투자증권	6.00%	300,000	300,000

하나저축은행	8.00%	470,000	470,000

골든브릿지투자증권	7.30%	300,000	2,000,000

NH농협캐피탈	-	-	1,000,000

ING생명	4.25%	86,000	86,000

배익준	8.00%	2,500,000	2,500,000

USANCE	신한은행	2.50%	482,720	451,058

KEB하나은행	2.13%	269,695	279,159

기업은행	3.55%	691,060	811,907

매출채권담보대출	우리은행	5.09%	2,520,779	3,392,998

합 계	7,620,254	11,291,122

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입처	내역	이자율(%)	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

산업은행	운전자금	4.18	1,600,000	1,700,000

산업은행	시설자금	5.03	4,592,870	5,076,330

합 계	6,192,870	6,776,330

유동성장기부채	(966,920)	(2,666,920)

차 감 잔 액	5,225,950	4,109,410

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

2016년 7월 1일 ~ 2017년 6월 30일	966,920

2017년 7월 1일 ~ 2018년 6월 30일	2,566,920

2018년 7월 1일 ~ 2019년 6월 30일	966,920

2019년 7월 1일이후	1,692,110

합 계	6,192,870

20. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

예수금	24,338	21,690

부가세예수금	54,595	102,478

미지급비용	78,945	56,853

금융보증부채	-	112

합 계	157,878	181,133

21. 신주인수권부사채(1) 당반기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

제1회 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	2013. 08. 21.	2016. 08. 21.	5.00%	750,000	750,000

신주인수권부채(*)	17,293	17,293

신주인수권조정	(1,906)	(8,709)

제4회 무보증 신주인수권 부사채	2016. 05. 19.	2021. 05. 19.	1.00%	5,000,000	-

사채상환할증금	1,128,145	-

신주인수권부채(*)	719,456	-

사채할인발행차금	(439,532)	-

신주인수권조정	(1,814,300)	-

소 계	5,359,156	758,585

유동성대체	(5,359,156)	(758,585)

기말잔액	-	-

(*) 당사는 전기까지 자본으로 분류된 신주인수권대가를 당반기부터 부채로 분류함에 따 라 비교 표시된 전기의 신주인수권대가도 재분류하였습니다.

(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 이권부 무보증 사모
분리형 신주인수권부사채	제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2013-08-21	2016-05-19

만기일	2016-08-21	2021-05-19

이자율 및 이자지급시기	연 5.00% ( 매년1 회 )	연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 5.00%	연 5.00%

신주인수권행사기간	2014년 8월 21일부터 2016년 7월 21일	2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수 행사가격	1,375원	1,765원

신주인수권 행사할 경우 발행할 주식수	기명식 보통주식 245,452주	기명식 보통주식 2,832,847주

상환방법	만기(2016년 8월 21일)에 사채원리금 100% 일시상환	만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권	-	2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

22. 전환사채(1) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

제2회 이권부 무보증 사모 전환사채	2015.10. 02	2018. 10. 02	1.00%	500,000	500,000

사채상환할증금	108,210	108,210

전환권부채(*)	4,801	4,801

전환권조정	(87,360)	(104,755)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016 .3. 24	2019. 3. 24	5.00%	1,000,000	-

전환권부채(*)	76,386	-

전환권조정	(70,002)	-

소 계	1,532,035	508,256

유동성대체	(1,006,384)	-

기말잔액	525,651	508,256

(*) 당사는 전기까지 자본으로 분류된 전환권대가를 당반기부터 부채로 분류함에 따라 비교 표시된 전기의 전환권대가도 재분류하였습니다.

(2) 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015-10-02	2016-03-24

만기일	2018-10-02	2019-03-24

이자율 및 이자지급시기	연 1.0% ( 매분기 1회 )	연 5.0% ( 매년 1회 )

만기보장수익률	연 7.50%	연 5.0%

전환 청구 기간	2016년 10월 02일부터 2018년 09월 02일	2017년 3월 24일부터 2019년 3월 24일

전환권 행사가격	2,130원	1,710원

전환권행사로 발행할 주식	기명식 보통주식 234,741주	기명식 보통주식 584,789주

상환방법	만기(2018년 10월 02일)에 사채원리금 100% 일시상환	만기(2019년 3월 24일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	-	2017년 3월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

23. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,323,578	1,373,690

사외적립자산의 공정가치(*)	(404,608)	(431,122)

순확정급여부채	918,970	942,568

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

기초금액	1,373,690	1,359,289

당기근무원가	40,105	102,268

이자비용	16,679	38,175

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(126,042)

퇴직급여지급액	(106,896)	-

보고기말금액	1,323,578	1,373,690

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

단기금융상품	404,460	430,890

현금성자산	148	232

합 계	404,608	431,122

(*) 당사의 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 5,068천원 , 5,984천원 입니다.

( 4) 당 반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

기초금액	431,122	427,108

이자수익	5,068	11,995

재측정요소 :

보험수리적손익	-	(78)

퇴직급여지급액	(31,582)	(7,903)

기말금액	404,608	431,122

(5) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	40,105	50,714

순이자원가	11,611	12,947

종업원급여에 포함된 총 비용	51,716	63,661

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	40,712	51,201

제조원가	396	518

용역원가	6,056	7,934

경상개발비	4,552	-

개발비	-	4,008

합 계	51,716	63,661

(6) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 없습니다. (7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

할인율	2.47%	2.47%

중도탈퇴율	7.27%	7.27%

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항당반기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관명	한 도 액	사 용 액

수입신용장 (Usance)	KEB하나은행	300,000	USD 231,556.99

기업은행	USD 800,000	USD 593,337.50

신한은행	USD 400,000	USD 414,458.93

매출채권 양도	우리은행	4,000,000	2,520,779

(2) 담보제공 및 지급보 증 등 ① 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	관 련 채 무

내 역	수량(주, 매)	장부금액	채권자	종 류	금 액

골프회원권 ㈜페이퍼코리아 주식	4매 3,300,000	429,000 2,418,900	하나저축은행	일반자금	470,000

㈜페이퍼코리아 주식	1,000,000	733,000	골든브릿지투자증권	일반자금	300,000

㈜페이퍼코리아 주식	1,200,000	879,600	한국투자증권	일반자금	300,000

㈜페이퍼코리아 주식	3,000,000	2,199,000	배익준	일반자금	2,500,000

㈜페이퍼코리아 주식	4,500,000	3,298,500	산업은행	일반자금	1,600,000

㈜페이퍼코리아 주식	1,000,000	733,000	KEB하나은행	유산스	269,694

㈜페이퍼코리아 주식	2,000,000	1,466,000	기업은행	유산스	691,060

단기금융상품	-	120,000

㈜페이퍼코리아 주식	1,500,000	1,099,500	신한은행	유산스	482,720

기계장치	2대	6,159,263	산업은행	시설자금	4,592,870

합 계	19,535,763	합 계	11,206,344

② 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련 차입금액

대표이사(서지현)	하나저축은행	1,430,000	470,000

KEB하나은행	390,000	269,694

㈜대표이사(서지현)와 ㈜진선기업 공동보증	기업은행	USD 960,000	691,060

신한은행	USD 480,000	482,720

페이퍼코리아㈜	산업은행	7,885,000	6,192,870

(3) 보험 가입 내역당반기말 현재 당사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명	질권자

동산종합보험	기계장치	6,159,263	5,507,600	메르츠화재해상보험㈜	한국산업은행

25. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

수권주식수	24,000,000	24,000,000

발행주식수	14,867,404	14,867,404

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	7,433,702	7,433,702

(2) 당반기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당반기 ) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	14,867,404	7,433,702	13,689,534	595,111

증가	-	-	-	-

감소(*)	-	-	(13,313,158)	(595,111)

반기말잔액	14,867,404	7,433,702	376,376	-

(*) 주식발행초과금 및 기타자본잉여금 감소액은 결손보전에 충당한 금액입니다.

( 전기 ) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	14,194,136	7,097,068	23,954,753	595,111

증가(*1)	673,268	336,634	653,366	-

감소(*2)	-	-	(10,918,585)	-

기말잔액	14,867,404	7,433,702	13,689,534	595,111

(*1) 전기 중 자본과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권행사로 인하여 발생된 것입 니다.(*2) 주식발행초과금 감소액은 결손보전에 충당한 금액입니다.

(3) 결손보전에 충당된 잉여금 당해 회계연도 개시일 전 2년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	결손금 보전액	주주총회 승인일

주식발행초과금	6,838,574	2014년 03월 28일

주식발행초과금	10,918,585	2015년 03월 27일

주식발행초과금, 기타자본잉여금	13,908,269	2016년 03월 28일

합 계	31,665,428

26. 자본조정 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

자기주식	(1,510,828)	(1,510,828)

주식선택권	166,440	160,538

합 계	(1,344,388)	(1,350,290)

(2) 자기주식

당사는 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 등을 위하여 취득한 것으로, 당반기말과 전기말 현재 자사주식 보유주식수는 606,000주입니다.

27. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용당반기말 현재 당사의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2010.12.15	2016.03.28

부여수량(주)	270,000	55,000

기행사후 잔여수량(주)	224,000	55,000

행사가능기간	2012.12.15 ~ 2016.12.14	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,500	1,660

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)	공정가액접근법 (Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	717	825

권리부여일의 주가(원)	1,500	1,640

기대행사기간	4년	4년

무위험 이자율	3.27%	1.50%

기대배당율	0%	0%

예상주가변동율	58.47%	65.99%

(3) 당반기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	224,000	1,500	270,000	1,500

부여	55,000	1,660	-	-

행사	-	-	(46,000)	1,500

만기소멸	-	-	-	-

반기말	279,000	1,532	224,000	1,500

반기말현재 행사가능	224,000	1,500	224,000	1,500

(*) 당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,500원 및 1,660원이며, 잔 여만기는 0.46년 및 5.73년입니다.

(4) 주식기준보상원가당반기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

총보상원가	45,352	-

판매비와관리비	5,902	-

잔여보상원가	39,450	-

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

매도가능금융자산평가손실	(915,823)	(4,415)

지분법자본변동	-	12,064,061

합 계	(915,823)	12,059,646

(2) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당반기말

매도가능금융자산평가손실	(4,415)	(911,408)	(915,823)

지분법자본변동	12,064,061	(12,064,061)	-

합 계	12,059,646	(12,975,469)	(915,823)

29. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

일반사업부문	연료전지발전부문	합계	일반사업부문	연료전지발전부문	합계

상품매출액	4,826,054	-	4,826,054	11,700,450	-	11,700,450

제품매출액	74,068	708,395	782,463	334,588	4,671,602	5,006,190

용역매출액	122,858	-	122,858	315,916	-	315,916

매출합계	5,022,980	708,395	5,731,375	12,350,954	4,671,602	17,022,556

영업이익	(98,374)	178,413	80,039	(130,696)	358,807	228,111

유동자산	7,059,652	466,649	7,526,301	6,430,068	363,975	6,794,043

비유동자산	25,534,139	7,121,669	32,655,808	26,548,765	7,294,097	33,842,862

유동부채	13,907,923	1,051,251	14,959,174	12,729,238	3,111,021	15,840,259

비유동부채	2,137,242	5,227,391	7,364,633	2,144,507	4,110,612	6,255,119

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	4,826,054	-	4,826,054	5,534,104	-	5,534,104

제품매출액	782,463	-	782,463	3,160,940	-	3,160,940

용역매출액	122,858	-	122,858	212,958	-	212,958

합 계	5,731,375	-	5,731,375	8,908,002	-	8,908,002

(3) 매출거래처에 대한 정보 반기재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당반기 중 특수관계자인 페이퍼코리아㈜에게 4,876백만원을 매출(매출액 중 85.1%) 하였습니다.

30. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

급여	374,183	242,496

퇴직급여	40,712	51,201

복리후생비	40,448	34,391

여비교통비	4,003	11,522

접대비	42,112	41,216

통신비	7,000	6,631

세금과공과	19,128	17,103

감가상각비	18,542	22,212

임차료	11,925	12,317

보험료	5,805	6,388

차량유지비	10,754	9,726

경상연구개발비	93,546	30,939

운반비	174,292	276,787

교육훈련비	2,240	8,400

도서인쇄비	1,060	1,071

소모품비	3,278	3,184

지급수수료	113,344	116,035

판매촉진비	-	8,324

광고선전비	4,500	-

잡비	680	932

합 계	967,552	900,875

31. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

상품 매입액	3,980,052	4,684,768

원재료 매입액	533,604	1,438,882

재고자산 변동액	(159,480)	977,447

인건비(*)	629,954	422,651

세금과공과	19,128	17,103

운반비	174,292	276,787

지급수수료	113,344	116,035

기타비용	360,442	899,708

합 계	5,651,336	8,833,381

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

32. 기타이익과 기타손실

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

수입임대료	21,522	24,407

대손충당금환입	-	125,682

잡이익	124	46

합 계	21,646	150,135

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

잡손실	364	114

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당사의 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

이자수익	51,256	37,377

외환차익	44,558	20,388

외화환산이익	2,150	1,360

금융보증수익	112	1,841

합 계	98,076	60,966

(2) 당사의 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

이자비용	622,887	555,389

외환차손	53,695	25,722

외화환산손실	14,001	41,372

합 계	690,583	622,483

( 3) 당사의 당반기와 전반기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

이자수익

금융기관예치금	9,723	8,148

기타금융자산	38,066	13,059

기타	3,467	16,170

합 계	51,256	37,377

이자비용

금융기관 차입금	342,480	405,467

기타금융부채	280,407	149,922

합 계	622,887	555,389

34. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

( 당반기 ) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(3,309)	(3,309)	(4,533)	(4,533)	(997)

대손충당금	2,000,526	2,000,526	1,997,530	1,997,530	439,457

퇴직급여충당부채	1,280,487	31,582	56,784	1,305,689	287,251

퇴직연금	(431,122)	(31,582)	(5,068)	(404,608)	(89,014)

지분법적용투자주식	3,265,464	11,981,686	12,976,779	4,260,557	937,323

매도가능증권	486,219	1,311	-	484,908	106,680

감가상각누계액	86,613	7,725	3,546	82,434	18,136

건물	(1,759)	(85)	-	(1,674)	(368)

세금과공과	378	-	-	378	82

유가증권평가이익	(60)	-	-	(60)	(13)

토지(재평가)	173,385	-	-	173,385	38,144

임대보증금	(71,383)	(20,698)	-	(50,685)	(11,151)

장기선수수익	71,069	21,522	-	49,547	10,900

장기대여금	105,126	33,664	-	71,462	15,722

장기선급비용	(137,104)	(52,374)	-	(84,730)	(18,640)

기타보증금	16,516	4,402	-	12,114	2,665

금융보증부채	112	112	-	-	-

기타의무형자산	514,712	-	-	514,712	113,237

신주인수권조정	(8,709)	(40,104)	(1,847,601)	(1,816,206)	(399,565)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

상품평가충당금	-	-	2,013	2,013	443

단기대여금	500,000	-	-	500,000	110,000

사채상환할증금(CB)	108,210	-	-	108,210	23,806

사채상환할증금(BW)	-	-	1,128,145	1,128,145	248,192

전환권조정	(104,755)	(23,780)	(76,386)	(157,361)	(34,620)

영업권	(961,514)	-	-	(961,514)	-

소 계	7,012,978	13,910,598	14,231,209	7,333,589	1,824,923

이월결손금	25,948,932	-	236,155	26,185,087	5,760,719

세액공제	89,282	-	-	89,282	89,282

합 계	7,674,924

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(35,069)	(35,069)	(3,309)	(3,309)	(728)

대손충당금	2,112,468	2,112,468	2,000,526	2,000,526	440,116

퇴직급여충당부채	1,266,086	126,042	140,443	1,280,487	281,707

퇴직연금	(427,109)	(7,903)	(11,917)	(431,123)	(94,847)

지분법적용투자주식	(11,214,062)	(14,479,526)	-	3,265,464	718,402

매도가능증권	470,982	2,442	17,680	486,220	106,968

감가상각누계액	88,532	6,394	4,475	86,613	19,055

건물	(1,929)	(170)	-	(1,759)	(387)

세금과공과	378	-	-	378	83

유가증권평가이익	(60)	-	-	(60)	(13)

토지	173,385	-	-	173,385	38,144

임대보증금	(34,163)	-	(37,220)	(71,383)	(15,704)

장기선수수익	31,689	-	39,380	71,069	15,635

장기대여금	120,348	15,222	-	105,126	23,128

장기선급비용	(140,951)	(3,848)	-	(137,103)	(30,163)

기타보증금	8,585	-	7,931	16,516	3,633

금융보증부채	224	112	-	112	25

기타의무형자산	404,796	-	109,916	514,712	113,237

신주인수권조정	(34,896)	(26,187)	-	(8,709)	(1,916)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

단기대여금	500,000	-	-	500,000	110,000

사채상환할증금	-	-	108,210	108,210	23,806

전환권조정	-	(8,256)	(113,011)	(104,755)	(23,046)

영업권	(1,164,068)	(202,553)	-	(961,515)	-

소 계	(7,750,958)	(12,500,832)	2,263,104	7,012,978	1,754,388

이월결손금	25,494,009	-	454,923	25,948,932	5,708,765

세액공제	12,852	-	76,430	89,282	89,282

합 계	7,552,435

(3) 당반기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 7,334백만 원이고 미사용 세무상 결손금은 26,185백만원, 미사용 세액공제는 82백만원입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 7,675백 만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2016년 6월 30일 이후의 예상 과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2016년 6월 30일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액	만 기 일

2016년 발생분	236,155	2026년

2015년 발생분	454,923	2025년

2013년 발생분	2,830,575	2023년

2012년 발생분	5,257,311	2022년

2011년 발생분	5,606,961	2021년

2010년 발생분	10,824,974	2020년

2009년 발생분	974,188	2019년

합 계	26,185,087

35. 주당순이익(1) 당사의 당반기 및 전반기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

반기순이익(손실)	11,490,499,868	(4,300,908,792)

가중평균유통보통주식수	14,261,404	13,778,029

기본주당반기순이익(손실)	806	(312)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당반기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	14,867,404	2016.1.01~2016.6.30	182	2,705,867,528

자기주식	(606,000)	2016.1.01~2016.6.30	182	(110,292,000)

당반기말	14,261,404	2,595,575,528

일수	182

가중평균유통주식수	14,261,404

② 전반기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	14,194,136	2015.1.01~2015.6.30	181	2,569,138,616

자기주식	(606,000)	2015.1.01~2015.6.30	181	(109,686,000)

유상증자(신주인수권행사)	72,727	2015.4.14~2015.6.30	78	5,672,706

유상증자(신주인수권행사)	130,908	2015.4.15~2015.6.30	77	10,079,916

유상증자(신주인수권행사)	209,090	2015.5.14~2015.6.30	48	10,036,320

유상증자(신주인수권행사)	214,543	2015.5.22~2015.6.30	40	8,581,720

전반기말	14,215,404	2,493,823,278

일수	181

가중평균유통주식수	13,778,029

(3) 당분기 및 전분기 주당순이익당사의 분기별 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

당1분기	당2분기	전1분기	전2분기

분기순이익(손실)	11,732,950,178	(242,450,310)	(1,876,840,901)	(2,424,067,891)

가중평균유통보통주식수	14,261,404	14,261,404	13,588,136	13,965,835

기본주당분기순이익(손실)	823	(17)	(138)	(174)

(4) 희석주당순이익당반기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권(1)	1,500	2012.12.15~2016.12.14	224,000

주식선택권(2)	1,660	2018.03.28~2022.03.28	55,000

신주인수권(1)	1,375	2014.08.21~2016.07.21	245,452

신주인수권(2)	1,765	2016.08.19~2021.04.19	2,832,847

전환권(1)	2,130	2016.10.02~2018.09.02	234,741

전환권(2)	1,710	2017.03.24~2019.02.24	584,789

합 계	4,176,829

당사의 당반기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

희석반기순이익(손실)	11,510,661,242	(4,300,908,792)

희석후가중평균유통보통주식수	14,897,710	13,778,029

희석주당반기순이익(손실)	773	(312)

당반기 희석주당순이익 산출을 위한 반기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

보통주반기순이익	11,490,499,868	(4,300,908,792)

주식선택권 주식보상비용	4,603,523	-

전환권 이자비용	15,557,851	-

희석반기순이익	11,510,661,242	(4,300,908,792)

희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

보통주 가중평균유통보통주식수	14,261,404	13,778,029

주식선택권 가중평균유통주식수	3,928	-

신주인수권 가중평균유통주식수	317,492	-

전환권 가중평균유통주식수	314,886	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	14,897,710	13,778,029

36. 현금흐름표(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

법인세비용차감전 반기순이익(손실)	11,490,500	(4,300,680)

조정항목

이자수익	(51,255)	(37,376)

이자비용	622,887	555,389

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기 반기

퇴직급여	51,716	63,661

주식보상비용	5,902	-

관계기업투자주식처분손실	-	221,898

관계기업투자주식처분이익	(11,981,686)	-

감가상각비	204,646	201,653

지분법손실	-	3,741,907

외화환산손실	14,001	41,372

대손충당금환입	-	(125,682)

수입임대료	(21,522)	(24,407)

외화환산이익	(2,149)	(1,360)

금융보증수익	(112)	(1,841)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(299,987)	(333,384)

미수금의 감소(증가)	(8,623)	18,634

선급금의 증가	(29,637)	(40,880)

선급비용의 감소	59,270	18,219

보증금의 감소(증가)	(14,660)	45,766

재고자산의 감소(증가)	(452,293)	889,292

매입채무의 증가(감소)	60,684	(127,850)

미지급금의 증가(감소)	(357,054)	143,358

예수금의 증가	2,648	347

부가세예수금의 증가(감소)	(47,884)	15,908

금융보증충당부채의 증가	-	1,785

사외적립자산의 감소	31,582	7,903

퇴직금의 지급	(106,896)	-

영업에서 창출된 현금흐름	(829,922)	973,632

37. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

최대주주	㈜진선기업	㈜진선기업

관계회사	-	페이퍼코리아㈜

공동기업	㈜나투라금속	㈜나투라금속

기타의 특수관계자	페이퍼코리아㈜	-

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

최대주주	㈜진선기업	용역매출	-	35,000

운반비 지급	171,796	709,690

기타	페이퍼코리아㈜	상품매출 외	4,875,748	11,865,688

단기대여금 대여	1,000,000	2,170,000

단기대여금 회수	1,000,000	2,770,000

임차료지급	25,200	50,400

지급보증수수료지급	19,778	39,965

이자수익	3,288	24,333

경영진	대표이사(서지현)	지급보증대위변제	9,000	18,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.( 당반기 ) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미지급금

기타	페이퍼코리아㈜	3,830,167	150,000	31,412

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미지급금

최대주주	㈜진선기업	-	-	101,816

관계기업	페이퍼코리아㈜	4,623,863	150,000	20,310

합 계	4,623,863	150,000	122,126

(4) 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	제공받은 회사	보증내역	지급보증액	담보권자	채무종류	채무금액

관계기업	㈜나투라금속	차입금지급보증	480,000	신한은행	운영자금	300,000

(5) 당사는 당반기말 현재 ㈜아이템티에 364백만원 이 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 주주 및 종업원에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	내 역	제 23 (당)기 반기	제 22 (전)기

장기대여금	우리사주대여금	1,076,329	1,076,329

종업원대여금	-	20,000

합 계	1,076,329	1,096,329

( *) 당반기말 현재 상기 장기대여금 중 회수가 불확실한 우리사주대여금 1,076백만원 에 대하여 750백만원 의 대손충당금 을 설정하고 있습니다.