감성코퍼레이션 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 24 (당)기 반기 2017년 6월 30일로 종료되는 회계기간
제 23 (전)기 반기 2016년 6월 30일로 종료되는 회계기간
주식회사 버추얼텍

1. 당사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 소프트웨어의 개발, 재활용고지 수입 및 판매, 통신장비 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 마포구에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당반기말 현재 수권주식수는 40,000천주이고, 발행주식총수는 25,560,977주이며, 납입자본금은 12,780,489천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

㈜진선기업	4,000,000	15.6%

서지현	3,043,999	11.9%

당사(자기주식)	606,000	2.4%

기타	17,910,978	70.1%

합 계	25,560,977	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 국제회계기준위원회의가 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석 3 에서 설명하고 있습니다. 당사의 2017년과 2016년 6월 30일 로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일 자 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년과 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차 보고기간말인 2017년 12월 31일 시점에 적용되는 한국채택국제회계기준은 이 반기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준과 상이할 수 있습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 4,656백만원, 매도가능금융자산 16,739백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,248백만원 이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금 융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정 하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해 당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 6월 30일 현재 매출채권, 장단기금융상품, 대여금, 미수금, 미수수익,보증금 등 손상인식대상인 금융자산 4,656백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금도 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 당사는 고지의 수입 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 수입고지부문 수익은 4,649백만원으로 당사 총 수익의 약 77.6% 에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 수입고지 공급 계약에서 (1) 수입고지의 납품 (2) 고지의 수입 및 통관의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가 당사의 수입고지사업 부문은 고객에게 수입고지를 공급하는 계약에서 반품을 허용 하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017회계연도 수입고지사업부문의 수익은 4,649백만원으로 당사 총 수익의 77.6% 에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 중간재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 중간재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(가) 외환위험

당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	23,610.66	26,907	742.35	897

JPY	876.00	9	876.00	9

소계	26,916	-	906

외화부채	USD	1,225,777.28	1,396,896	1,721,342.97	2,080,243

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당반기 및전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(136,999)	136,999	(207,935)	207,935

JPY	1	(1)	1	(1)

합 계	(136,998)	136,998	(207,934)	207,934

(나) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

단기차입금	5,128,761	10,120,363

장기차입금	2,659,030	4,742,490

합 계	7,787,791	14,862,853

당사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당반기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	77,878	(77,878)	148,629	(148,629)

(다) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

유동:

현금및현금성자산	2,694,631	1,394,780

매출채권	3,247,300	4,186,731

기타금융자산	669,302	142,290

소 계	6,611,233	5,723,801

비유동:

장기금융상품	194,917	364,868

장기대여금	380,942	386,872

기타보증금	163,840	158,921

소 계	739,699	910,661

합 계	7,350,932	6,634,462

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

(라) 유동성위험유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	전환사채	임대보증금	합 계

1년 이내	5,128,761	572,984	161,589	13,608	736,687	185,478	-	6,799,107

1년~2년	966,920	-	-	-	-	-	-	966,920

2년 이후	1,692,110	-	-	-	-	-	2,000	1,694,110

합 계	7,787,791	572,984	161,589	13,608	736,687	185,478	2,000	9,460,137

(주) 상기 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(마) 가격위험 당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권은 모두 비상장법인의 주식 또는 수익증권으로 보고기간말 현재 주가지수 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

부채(A)	11,006,084	21,652,542

자본(B)	20,164,639	12,326,107

현금및현금성자산(C)	2,694,631	1,394,780

차입금(D)	8,709,955	17,856,990

부채비율 (A/B)	54.6%	175.7%

순차입금비율 (D-C)/B	29.8%	133.6%

5 . 범주별 금융상품 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,694,631	-	2,694,631	1,394,780	-	1,394,780

대여금및수취채권	매출채권	3,247,300	-	3,247,300	4,186,731	-	4,186,731

금융상품	318,468	194,917	513,385	120,000	364,868	484,868

대여금	311,000	380,942	691,942	-	386,872	386,872

미수금	9,992	-	9,992	16,635	-	16,635

미수수익	5,670	-	5,670	5,655	-	5,655

보증금	24,171	163,840	188,011	-	158,921	158,921

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	16,739,136	16,739,136	-	19,247,931	19,247,931

합 계	6,611,232	17,478,835	24,090,067	5,723,801	20,158,592	25,882,393

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타금융부채	차입금	5,128,760	2,659,030	7,787,790	10,120,363	4,742,490	14,862,853

상각후 원가로 측정하는 금융 부채	매입채무	572,984	-	572,984	1,500,140	-	1,500,140

미지급금	161,589	-	161,589	488,876	-	488,876

미지급비용	13,608	-	13,608	72,372	-	72,372

신주인수권부사채	736,687	-	736,687	1,975,887	-	1,975,887

전환사채	185,478	-	185,478	1,018,250	-	1,018,250

임대보증금	-	2,000	2,000	-	-	-

합 계	6,799,106	2,661,030	9,460,136	15,175,888	4,742,490	19,918,378

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 1) 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

2) 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 3) 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ( 당반기말 ) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	16,247,549	191,587	-	16,439,136

( 전기말 ) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	18,768,721	179,210	-	18,947,931

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ( 금융자산 ) (단위: 천원)

범 주	계정과목	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,694,631	-	1,394,780	-

대여금및수취채권	매출채권	3,247,300	-	4,186,731	-

금융상품	513,385	-	484,868	-

대여금	691,942	-	386,872	-

미수금	9,992	-	16,635	-

미수수익	5,670	-	5,655	-

보증금	188,011	-	158,921	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	300,000	-	300,000	-

매도가능금융자산	16,439,136	16,439,136	18,947,931	18,947,931

합 계	24,090,067	16,439,136	25,882,393	18,947,931

( 금융부채 ) (단위: 천원)

범 주	계정과목	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

기타금융부채	차입금	7,787,790	-	14,862,853	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	572,984	-	1,500,140	-

미지급금	161,589	-	488,876	-

미지급비용	13,608	-	72,372	-

신주인수권부사채	736,687	-	1,975,887	-

전환사채	185,478	-	1,018,250	-

임대보증금	2,000	-	-	-

합 계	9,460,136	-	19,918,378	-

당사는 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 취득원가로 계상한 매도가능증권과 기타금융부채, 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	사채상환이익	사채상환손실	평가손익	합 계

대여금및수취채권	36,470	(49,787)	215	(90)	2	-	-	-	-	(13,190)

매도가능금융자산	7,459	-	-	-	-	-	-	-	(2,508,795)	(2,501,336)

상각후원가로측정 하는 금융부채	-	(275,156)	-	(13,248)	122,651	(266)	12,240	(311,582)	-	(465,361)

합 계	43,929	(324,943)	215	(13,338)	122,653	(266)	12,240	(311,582)	(2,508,795)	(2,979,887)

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	평가손익	합 계

대여금및수취채권	51,256	(47,187)	1	(137)	700	-	-	4,633

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	(911,407)	(911,407)

상각후원가로측정 하는 금융부채	-	(417,007)	2,149	(13,864)	43,858	(53,695)	112	(438,447)

합 계	51,256	(464,194)	2,150	(14,001)	44,558	(53,695)	(911,295)	(1,345,221)

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

보통예금	2,694,631	1,394,780

7. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

매출채권	3,247,300	4,235,351

대손충당금	-	(48,620)

합 계	3,247,300	4,186,731

(2) 당반기말과 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

정상채권	6개월 미만	3,247,300	4,186,731

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월 초과	-	-

손상된 채권	6개월 초과	-	48,620

합 계	3,247,300	4,235,351

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대하여는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 ; 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 각각 1,334백만원, 2,964백만원 입니다.

8. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

단기금융상품	정기적금	318,468	120,000

장기금융상품	정기적금	194,917	364,868

합 계	513,385	484,868

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

1년이내	318,468	120,000

1년~2년	-	-

2년이상	194,917	364,868

합 계	513,385	484,868

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기	사용제한내용

단기금융상품	120,000	120,000	질권설정

9. 대여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

대여금액	311,000	1,766,502	2,077,502	-	1,775,502	1,775,502

대손충당금	-	(1,320,406)	(1,320,406)	-	(1,320,406)	(1,320,406)

현재가치할인차금	-	(65,154)	(65,154)	-	(68,224)	(68,224)

기말장부가액	311,000	380,942	691,942	-	386,872	386,872

(2) 당반기와 전기 중 당사의 대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

기초장부금액	-	1,320,406	1,320,406	-	2,070,416	2,070,416

대손충당금대체	-	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	(750,010)	(750,010)

기말장부가액	-	1,320,406	1,320,406	-	1,320,406	1,320,406

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

단기대여금	정상채권	6개월 미만	311,000	-

장기대여금	정상채권	1년 초과	446,096	455,096

손상된 채권	1년 초과	1,320,406	1,320,406

합 계	2,077,502	1,775,502

10. 매도가능증권(1) 당반기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

피투자회사명	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜ (*1)	25,302,973	15.61%	16,247,549	16,247,549	18,768,721

활성거래시장 없는 채무증권

㈜앤써투유 (*2)	300,000	-	-	300,000	300,000

활성거래시장이 없는 수익증권

ING 생명(변액보험)	180,000	-	191,587	191,587	179,210

합 계	25,782,973	-	16,439,136	16,739,136	19,247,931

(*1) 페이퍼코리아㈜ 는 전기 중 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 대체되었으며, 동 주식의 취득가액은 대체시점의 공정가치로 측정되었습니다. (*2) 전기 중 ㈜앤써투유 전환사채를 인수하였습니다.

(3) 당반기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	수익증권	합 계

기초 미실현보유손익	(6,534,253)	(790)	(6,535,043)

미실현보유손익의 증감	(2,521,171)	12,376	(2,508,795)

반기말 미실현보유손익	(9,055,424)	11,586	(9,043,838)

(3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역 반기재무제표에 대한 주석 24에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 은 모두 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다. 11. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

선급금	191,722	-

선급비용	10,303	17,404

당기법인세자산	7,196	8,294

합 계	209,221	25,698

12. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,973	(2,013)	960	2,973	(2,013)	960

제품	246,562	(110,535)	136,027	246,556	(86,019)	160,537

원재료	32,614	-	32,614	32,614	-	32,614

미착품	134,624	-	134,624	1,194,759	-	1,194,759

합 계	416,773	(112,548)	304,225	1,476,902	(88,032)	1,388,870

13. 관계기업과 공동기업에 대한 지분(1) 페이퍼코리아㈜에 대한 당사의 지분율이 전기 중 20% 이하로 감소함에 따라 관계기업에서 제외하고, 관계기업투자주식을 매도가능금융자산으로 재분류하였으므로 당반기말 및 전기말 현재 관계기업은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당반기말	전기말

㈜나투라금속	47.00%	47.00%	한국	6월 30일	동제련, 정련 및 합금제조업

(*) ㈜나투라금속은 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자 산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업인 (주)나투라금속의 재무정보등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

유동자산	53,363	23,362

비유동자산	4,724,769	4,968,698

유동부채	4,914,410	3,717,985

비유동부채	8,024,165	9,168,345

순자산	(8,160,443)	(7,894,269)

수익	-	2,925

계속영업손익	(242,752)	(640,645)

세후당기순손익	(422,431)	7,767,475

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(422,431)	7,767,475

공동기업에서 수령한 배당금	-	-

(*) 공동기업인 ㈜나투라금속에 대한 추가적인 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비	이자수익	이자비용

당반기	2,685	4,886,285	7,962,095	226,469	7	-

전 기	6,808	3,686,387	9,168,345	454,089	28,837	722,344

(4) 당반기 및 전기 중 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

당 반 기	㈜나투라금속	(8,160,443)	47.00%	(3,835,408)	-	-

전 기	㈜나투라금속	(7,894,269)	47.00%	(3,710,307)	-	-

(5) 전기 초 관계기업이 었 던 페이퍼코리아㈜에 대한 지분율이 전기 중 20% 이하로 됨에 따라 관계기업에서 제외하면서 관계기업투자주식을 매도가능금융자산으로 변경하였으 며. 공동기업인 ㈜나투라금속은 전기 이전부터 결손누적으로 인하여 순 자산가액이 "0" 이하로 됨에 따라 지분법적용을 중지하고 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 당사의 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

관계기업투자주식처분이익	-	11,981,686

(7) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당반기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	미반영 당반기 지분법 손실	미반영 누적 지분법 손실

㈜나투라금속	125,102	1,208,158

14. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산을 처분하였으며, 그 증감내역은 다음과 같습니다.

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	기 말

토 지	315,000	(315,000)	-	-

건 물	380,250	(363,187)	(17,063)	-

합 계	695,250	(678,187)	(17,063)	-

(2) 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으 로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	제 23 (전)기 반기

임대수익	21,522

운영비용	(15,252)

합 계	6,270

15. 유형자산 (1) 당사의 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	7,006,618	(1,038,600)	5,968,018	7,006,618	(937,897)	6,068,721

차량운반구	57,297	(53,702)	3,595	57,297	(50,109)	7,188

비품	16,383	(12,740)	3,643	16,383	(12,094)	4,289

시설장치	17,800	(17,797)	3	17,800	(17,797)	3

기타의유형자산	104	(103)	1	104	(103)	1

합 계	7,098,202	(1,122,942)	5,975,260	7,098,202	(1,018,000)	6,080,202

(2) 당사의 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반기말

기계장치	6,068,721	-	-	(100,703)	5,968,018

차량운반구	7,188	-	-	(3,593)	3,595

비품	4,289	-	-	(646)	3,643

시설장치	3	-	-	-	3

기타의유형자산	1	-	-	-	1

합 계	6,080,202	-	-	(104,942)	5,975,260

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기말

기계장치	6,423,183	18,288	-	(372,750)	6,068,721

차량운반구	14,376	-	-	(7,188)	7,188

비품	1,898	3,702	(4)	(1,307)	4,289

시설장치	44	-	-	(41)	3

기타의유형자산	1	-	-	-	1

합 계	6,439,502	21,990	(4)	(381,286)	6,080,202

(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

개발비	32,760	-

기타무형자산	487,525	523,342

합 계	520,285	523,342

(2) 당사의 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상 각 비	손상차손	처분	기말

개발비	-	32,760	-	-	-	32,760

기타무형자산(*)	523,342	103,855	-	-	(139,672)	487,525

합 계	523,342	136,615	-	-	(139,672)	520,285

(*) 기타무형자산은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대 하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권 에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

( 전기 ) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상 각 비	손상차손	기말

영업권	961,514	-	-	(961,514)	-

개발비	241,911	-	-	(241,911)	-

기타무형자산(*2)	528,342	-	-	(5,000)	523,342

합 계	1,731,767	-	-	(1,208,425)	523,342

(3) 영업권 영업권은 연료전지사업부문을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 합병기준일에 발생한 영업권은 2,961,360천원이었습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 연료전지산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있는 바, 전기말 현재 영업권은 모두 손상으로 인식된 상태입니다.

17. 기타비유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

장기선급비용	71,664	78,145

18. 매입채 무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

매입채무	572,984	1,500,140

미지급금	161,589	488,876

합 계	734,573	1,989,016

19. 금융채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

유동성 :

단기차입금	2,561,841	9,153,443

유동성장기차입금	2,566,920	966,920

소 계	5,128,761	10,120,363

비유동성 :

장기차입금	2,659,030	4,742,490

합 계	7,787,791	14,862,853

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	연이자율	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

일반대출	한국투자증권	-	-	300,000

하나저축은행	-	-	400,000

골든브릿지투자증권	-	-	300,000

교보증권	-	-	900,000

ING생명	-	-	86,000

진선기업	-	-	1,700,000

배익준	-	-	1,500,000

USANCE	신한은행	3.23%	436,904	245,736

KEB하나은행	2.66%	318,102	33,146

기업은행	4.10%	472,918	724,064

매출채권담보대출	우리은행	5.39%	1,333,917	2,964,497

합 계	2,561,841	9,153,443

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입처	내역	이자율	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

산업은행	운전자금	4.19%	1,600,000	1,600,000

산업은행	시설자금	5.03%	3,625,950	4,109,410

합 계	5,225,950	5,709,410

유동성장기부채	(2,566,920)	(966,920)

차 감 잔 액	2,659,030	4,742,490

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

2017년 7월 1일 ~ 2018년 6월 30일	2,566,920

2018년 7월 1일 ~ 2019년 6월 30일	966,920

2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일	966,920

2020년 7월 1일이후	725,190

합 계	5,225,950

20. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

예수금	14,995	89,564

부가세예수금	15,891	49,562

미지급비용	13,608	72,372

합 계	44,494	211,498

21. 신주인수권부사채 (1) 당반기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

사채의 명칭	제4회무보증신주인수권부사채	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	571,037	2,125,578

사채상환할증금	128,842	479,592

신주인수권부채	251,582	251,582

사채할인발행차금	(41,883)	(171,778)

신주인수권조정	(172,891)	(709,087)

합 계	736,687	1,975,887

유동성사채 대체	(736,687)	(1,975,887)

비유동사채잔액	-	-

(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2016-05-19

만기일	2021-05-19

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 5.00%

신주인수권행사기간	2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*2)	1,655원

신주인수권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 1,056,357주

상환방법	만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*1)	2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

행사가액조정(*2)	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재산정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(*1) 당반기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 1,554,541천원은 조기상환청구로 인하 여 상환되었습니다.(*2) 당반기중 행사가액이 1,765원에서 1,655원으로 조정되었습니다.

22. 전환사채(1) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

사채의 명칭	제3회무기명식이권부 무보증 사모전환사채	제3회무기명식이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	180,000	1,000,000

전환권부채	13,749	76,386

전환권조정	(8,272)	(58,136)

합 계	185,477	1,018,250

유동성사채 대체	(185,477)	(1,018,250)

비유동사채잔액	-	-

(2) 당사의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016-03-24

만기일	2019-03-24

이자율 및 이자지급시기	연 5.0% ( 매년 1회 )

만기보장수익률	연 5.0%

전환 청구 기간(*1)	2017년 3월 24일부터 2019년 3월 24일

전환권 행사가격(*2)	1,510원

전환권행사로 발행될 주식수	기명식 보통주식 119,205주

상환방법	만기(2019년 3월 24일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권(*1)	2017년 3월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

전환가격조정(*2)	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식 배당, 준비금 자본전입) : 증자후 기준으로 전환가격 재산정2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2017년 3월 24일 이후 매3개월 마다 전환가격 재산정하여 반영 (70%한도내에서 조정, 액면가 한도)

(*1) 당반기 중 상기 전환사채 액면가액 300,000천원은 전환청구로 인하여 자본으로 대 체되었으며, 전환사채 액면가액 520,000천원은 조기상환청구로 인하여 상환되었습 니다.(*2) 당반기중 전환권 행사가액이 1,710원에서 1,510원으로 조정되었습니다.

23. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,894,436	2,001,420

사외적립자산의 공정가치	(379,374)	(406,382)

순확정급여부채	1,515,062	1,595,038

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

기초금액	2,001,420	1,373,690

당기근무원가	65,636	80,651

이자비용	23,307	33,541

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(195,927)	900,453

퇴직급여지급액	-	(386,915)

보고기말금액	1,894,436	2,001,420

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

단기금융상품	379,367	406,322

현금성자산	7	60

합 계	379,374	406,382

( 4) 당 반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

기초금액	406,382	431,122

이자수익	4,035	10,527

재측정요소 :

보험수리적손익	(160)	(695)

퇴직급여지급액	(30,883)	(34,572)

기말금액	379,374	406,382

(5) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	65,635	40,105

순이자원가	19,273	11,611

종업원급여에 포함된 총 비용	84,908	51,716

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	76,241	40,712

제조원가	400	396

용역원가	2,782	6,056

경상개발비	2,727	4,552

개발비	2,758	-

합 계	84,908	51,716

(6) 당반기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전) 기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	195,767	(901,148)

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전) 기

할인율	2.49%	2.49%

중도탈퇴율	7.27%	7.27%

( 8) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	91,570	(86,289)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(85,763)	92,793

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항당반기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관명	한 도 액	사 용 액

수입신용장 (Usance)	KEB하나은행	300,000	USD 279,134.53

기업은행	USD 800,000.00	USD 414,986.33

신한은행	USD 320,000.00	USD 383,383.96

매출채권 양도	우리은행	4,000,000	1,333,917

(2) 담보제공 및 지급보 증 등 ① 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	관 련 채 무

내 역	수량(주, 매)	장부금액	채권자	종 류	금 액

페이퍼코리아(주) 주식	4,500,000	2,088,000	산업은행	일반자금	1,600,000

페이퍼코리아(주) 주식	1,000,000	464,000	KEB하나은행	유산스	318,102

페이퍼코리아(주) 주식	2,000,000	928,000	기업은행	유산스	472,918

단기금융상품	-	120,000

페이퍼코리아(주) 주식	1,500,000	696,000	신한은행	유산스	436,904

기계장치	2대	5,900,888	산업은행	시설자금	3,625,950

매출채권	1,921,353	우리은행	매출채권담보대출	1,333,917

합 계	12,118,241	합 계	7,787,791

② 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련 차입금액

대표이사	KEB하나은행	650,000	318,102

대표이사와 ㈜진선기업 공동보증	기업은행	USD 960,000	472,918

신한은행	USD 480,000	436,904

페이퍼코리아㈜	산업은행	7,885,000	5,225,950

(3) 보험 가입 내역당반기말 현재 당사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명	질권자

동산종합보험	기계장치	5,900,888	5,300,000	메르츠화재해상보험㈜	한국산업은행

(4) 계류중인 소송사건당사는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 당사가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 서울중앙지법에 제기 중에 있습니다.

(5) 보고기준일 이후의 사건 당사는 재무제표의 보고기준일 이후인 2017년 7월 24일에 기타의 특수관계자인 폐이퍼코리아(주)의 유엔아이대부(유)에 대한 채무금액 300백억원과 관련하여 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아(주)의 상장주식 26,016,270주를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정잔액은 7,883백만원입니다.

25. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전) 기

수권주식수	40,000,000	24,000,000

발행주식수	25,560,977	17,373,922

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	12,780,489	8,686,961

(2) 당반기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당반기 ) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	17,373,922	8,686,961	3,511,545	28,667

증가	8,187,055	4,093,528	6,862,349	-

반기말잔액	25,560,977	12,780,489	10,373,894	28,667

( 전기 ) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	14,867,404	7,433,702	13,689,534	595,111

증가(*1)	2,506,518	1,253,259	3,135,169	28,667

감소(*2)	-	-	(13,313,158)	(595,111)

기말잔액	17,373,922	8,686,961	3,511,545	28,667

(*1) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권행사, 전환권행사, 주식선택권행사 로 인하여 발생된 것입니다. (*2) 주식발행초과금 및 기타자본잉여금 감소액은 결손보전에 충당한 것입니다.

(3) 결손보전에 충당된 잉여금 당해 회계연도 개시일 전 2년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	결손금 보전액	주주총회 승인일

주식발행초과금	6,838,574	2014년 03월 28일

주식발행초과금	10,918,585	2015년 03월 27일

주식발행초과금, 기타자본잉여금	13,908,269	2016년 03월 28일

합 계	31,665,428

26. 자본조정 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

자기주식	(1,510,828)	(1,510,828)

주식선택권	28,578	17,333

합 계	(1,482,250)	(1,493,495)

(2) 자기주식

당사는 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 등을 위하여 취득한 것으로, 당반기말과 전기말 현재 자사주식 보유주식수는 606,000주입니다.

27. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용당반기말 현재 당사의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2016.03.28

부여수량(주)	55,000

기행사후 잔여수량(주)	55,000

행사가능기간	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,660

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	825

권리부여일의 주가(원)	1,640

기대행사기간	4년

무위험 이자율	1.50%

기대배당율	0%

예상주가변동율	65.99%

(3) 당반기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,660	224,000	1,500

부여	55,000	1,660

행사	-	-	(184,000)	1,500

만기소멸	-	-	(40,000)	1,500

행사가격조정	-	(90)	-	-

기말	55,000	1,570	55,000	1,660

(* ) 당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는 4.73년입니다.

(4) 주식기준보상원가당반기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

총보상원가	45,352	45,352

기보상원가	(17,333)	-

당기보상원가(판매비와관리비)	(11,245)	(17,333)

잔여보상원가	16,774	28,019

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

매도가능금융자산평가이익	11,586	-

매도가능금융자산평가손실	(9,055,424)	(6,535,043)

합 계	(9,043,838)	(6,535,043)

(2) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당반기말

매도가능금융자산평가이익	-	11,586	11,586

매도가능금융자산평가손실	(6,535,043)	(2,520,381)	(9,055,424)

합 계	(6,535,043)	(2,508,795)	(9,043,838)

29. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

일반사업부문	연료전지발전부문	합계	일반사업부문	연료전지발전부문	합계

상품매출액	5,798,291	-	5,798,291	10,642,529	-	10,642,529

제품매출액	8,230	-	8,230	55,057	1,056,769	1,111,826

용역매출액	181,791	-	181,791	247,736	-	247,736

매출합계	5,988,312	-	5,988,312	10,945,322	1,056,769	12,002,091

영업이익	(62,285)	(264,400)	(326,685)	(781,923)	(318,086)	(1,100,009)

유동자산	7,009,164	115,514	7,124,678	6,979,638	158,731	7,138,369

비유동자산	18,144,532	5,901,512	24,046,044	20,852,546	5,987,735	26,840,281

유동부채	4,189,942	2,640,050	6,829,992	14,268,542	1,046,472	15,315,014

비유동부채	1,514,820	2,661,272	4,176,092	1,593,081	4,744,447	6,337,528

(* ) 연료전지발전부문은 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 당반기말 현재 사업이 중 단된 상태입니다.

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	5,798,291	-	5,798,291	4,826,054	-	4,826,054

제품매출액	8,020	210	8,230	74,069	-	74,069

용역매출액	181,791	-	181,791	122,858	-	122,858

합 계	5,988,102	210	5,988,312	5,022,981	-	5,022,981

(3) 매출거래처에 대한 정보 반기재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당반기 중 특수관계자인 페이퍼코리아㈜에게 4,649백만원을 매출(매출액 중 77.6%) 하였습니다.

30. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

급여	244,504	338,730

퇴직급여	76,241	40,712

복리후생비	41,330	40,448

여비교통비	5,593	4,003

접대비	37,962	42,112

통신비	6,448	7,000

세금과공과	5,559	19,128

감가상각비	4,150	18,542

임차료	11,811	11,925

보험료	5,924	5,805

차량유지비	15,864	10,754

경상연구개발비	28,923	93,546

운반비	232,971	174,292

교육훈련비	3,000	2,240

도서인쇄비	1,124	1,060

소모품비	3,188	3,278

지급수수료	93,705	113,344

판매촉진비	-	4,500

광고선전비	3,587	-

대손상각비	(48,620)	-

잡비	1,688	680

합 계	774,952	932,099

31. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

상품 매입액	5,137,250	3,980,052

원재료 매입액	65,200	87,300

재고자산 변동액	1,176	(31,831)

인건비(*)	443,787	589,539

세금과공과	5,559	19,128

운반비	232,971	174,292

지급수수료	93,705	113,344

기타비용	70,949	154,078

합 계	6,050,597	5,085,902

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

32. 기타이익과 기타손실

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

수입임대료	-	21,522

기타무형자산처분이익	123,000	-

잡이익	44	124

합 계	123,044	21,646

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

기타무형자산처분손실	472	-

잡손실	96	364

합 계	568	364

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당사의 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

이자수익	43,929	51,256

외환차익	122,653	44,558

외화환산이익	215	2,150

금융보증수익	-	112

사채상환이익	12,240	-

합 계	179,037	98,076

(2) 당사의 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

이자비용	324,943	464,194

외환차손	266	53,695

외화환산손실	13,338	14,001

사채상환손실	311,582	-

합 계	650,129	531,890

( 3) 당사의 당반기와 전반기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

이자수익

금융기관예치금	14,129	9,723

기타금융자산	21,811	38,066

기타	7,989	3,467

합 계	43,929	51,256

이자비용

금융기관 차입금	143,745	183,787

기타금융부채	181,198	280,407

합 계	324,943	464,194

34. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(5,655)	(5,655)	(5,670)	(5,670)	(1,247)

대손충당금	1,308,678	1,308,678	1,266,918	1,266,918	278,722

퇴직급여충당부채	2,001,420	106,985	-	1,894,435	416,776

퇴직연금	(406,382)	(30,883)	(3,874)	(379,373)	(83,462)

지분법적용투자주식	2,059,166	-	-	2,059,166	453,016

매도가능증권	8,223,716	12,376	2,521,171	10,732,511	2,361,152

감가상각누계액	38,826	4,965	3,745	37,606	8,273

장기대여금	68,224	68,224	65,154	65,154	14,334

장기선급비용	(78,145)	(78,145)	(71,664)	(71,664)	(15,766)

기타보증금	7,664	7,664	2,745	2,745	604

기타의무형자산	519,712	128,280	-	391,432	86,115

신주인수권조정	(709,087)	(536,195)	-	(172,892)	(38,036)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	88,032	-	24,517	112,549	24,761

단기대여금	500,000	-	-	500,000	110,000

사채상환할증금(CB)	479,592	350,749	-	128,843	28,345

전환권조정	(58,136)	(49,864)	-	(8,272)	(1,820)

소 계	14,161,501	1,287,179	3,803,042	16,677,364	3,669,020

이월결손금	28,635,923	-	537,229	29,173,152	6,418,093

세액공제	129,051	-	14,050	143,101	143,101

합 계	10,230,214

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(3,309)	(3,309)	(5,654)	(5,654)	(1,244)

대손충당금	2,000,526	2,000,526	1,308,678	1,308,678	287,909

퇴직급여충당부채	1,280,487	293,711	1,014,645	2,001,421	440,313

퇴직연금	(431,122)	(34,572)	(9,832)	(406,382)	(89,404)

지분법적용투자주식	3,265,464	11,981,686	18,598,314	9,882,092	2,174,060

매도가능증권	486,219	85,429	-	400,790	88,174

감가상각누계액	86,613	55,136	7,348	38,825	8,542

건물	(1,759)	(1,759)	-	-	-

세금과공과	378	378	-	-	-

유가증권평가이익	(60)	(60)	-	-	-

토지(재평가)	173,385	173,385	-	-	-

임대보증금	(71,383)	(71,383)	-	-	-

장기선수수익	71,069	71,069	-	-	-

장기대여금	105,126	105,126	68,224	68,224	15,009

장기선급비용	(137,104)	(137,104)	(78,145)	(78,145)	(17,192)

기타보증금	16,516	16,516	7,664	7,664	1,686

금융보증부채	112	112	-	-	-

기타의무형자산	514,712	-	5,000	519,712	114,337

신주인수권조정	(8,709)	(8,709)	(709,087)	(709,087)	(155,999)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	-	-	88,032	88,032	19,367

단기대여금	500,000	-	-	500,000	110,000

사채상환할증금(CB)	108,210	108,211	479,592	479,591	105,510

전환권조정	(104,755)	(104,755)	(58,136)	(58,136)	(12,790)

영업권	(961,514)	(961,514)	-	-	-

소 계	7,012,978	13,568,120	20,716,643	14,161,501	3,115,531

이월결손금	25,948,933	-	2,715,614	28,664,547	6,306,200

세액공제	89,282	-	39,769	129,051	129,051

합 계	9,550,782

(3) 당반기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 16,677백만원 이고 미사용 세무상 결손금은 29,173백만원, 미사용 세액공제는 143백만원 입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 10,230백만 원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2017년 6월 이후의 예상 과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당반기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하 였으며, 2017년 6월 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액	만 기 일

2017년 발생분	537,229	2027년

2016년 발생분	2,686,990	2026년

2015년 발생분	454,923	2025년

2013년 발생분	2,830,576	2023년

2012년 발생분	5,257,311	2022년

2011년 발생분	5,606,961	2021년

2010년 발생분	10,824,974	2020년

2009년 발생분	974,188	2019년

합 계	29,173,152

35. 주당순이익(1) 당사의 당반기 및 전반기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

계속영업	중단영업	합계	계속사업	중단영업	합계

반기순이익(손실)	(410,900,124)	(404,662,418)	(815,562,542)	11,506,233,336	(15,733,468)	11,490,499,868

가중평균유통보통주식수	18,806,497	18,806,497	18,806,497	14,261,404	14,261,404	14,261,404

기본주당순이익(손실)	(22)	(22)	(43)	807	(1)	806

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당반기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	17,373,922	2017.1.1~2017.6.30	181	3,144,679,882

자기주식	(606,000)	2017.1.1~2017.6.30	181	(109,686,000)

유상증자(전환사채전환)	87,718	2017.3.24~2017.6.30	99	8,684,082

유상증자	8,000,000	2017.5.17~2017.6.30	45	360,000,000

유상증자(전환사채전환)	99,337	2017.6.28~2017.6.30	3	298,011

당반기말	24,954,977	3,403,975,975

일수	181

가중평균유통주식수	18,806,497

② 전반기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	14,867,404	2016.1.01~2016.6.30	182	2,705,867,528

자기주식	(606,000)	2016.1.01~2016.6.30	182	(110,292,000)

전반기말	14,261,404	2,595,575,528

일수	182

가중평균유통주식수	14,261,404

(3) 당분기 및 전분기 주당순이익당사의 분기별 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

당1분기	당2분기	전1분기	전2분기

분기순이익(손실)	(222,896,630)	(592,665,912)	11,732,950,178	(242,450,310)

가중평균유통보통주식수	16,775,719	20,814,959	14,261,404	14,261,404

기본주당분기순이익(손실)	(13)	(28)	823	(17)

(4) 희석주당순이익 당반기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권	1,570	2018.03.28~2022.03.28	55,000

신주인수권	1,655	2016.08.19~2021.04.19	1,056,357

전환권	1,510	2017.03.24~2019.02.24	119,205

합 계	1,230,562

당사의 당반기 및 전반기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

반기순이익(손실)	(815,562,542)	11,490,499,868

희석화 가능보통주 순이익가산

주식선택권 주식보상비용	-	4,603,523

전환사채 이자비용	-	15,557,851

희석반기순이익(손실)	(815,562,542)	11,510,661,242

희석화된 가중평균유통보통주식수	18,806,497	14,897,710

희석주당순이익(손실)	(43)	773

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

보통주 가중평균유통보통주식수	18,806,497	14,261,404

주식선택권 가중평균유통주식수	-	3,928

신주인수권 가중평균유통주식수	-	317,492

전환권 가중평균유통주식수	-	314,886

희석화된 가중평균유통보통주식수	18,806,497	14,897,710

(*) 당반기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 당반기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니 다.

36. 현금흐름표(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

법인세비용차감전 반기순이익(손실)	(815,563)	11,490,500

조정항목

이자수익	(43,929)	(51,255)

이자비용	465,206	622,887

퇴직급여	84,908	51,716

주식보상비용	11,245	5,902

감가상각비	104,941	204,646

외화환산손실	13,300	14,001

기타의무형자산처분손실	472	-

사채상환손실	311,582	-

대손상각비(대손충당금환입)	(48,620)	-

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

수입임대료	-	(21,522)

외화환산이익	(215)	(2,149)

금융보증수익	-	(112)

관계기업투자주식처분이익	-	(11,981,686)

기타의무형자산처분이익	(123,000)	-

사채상환이익	(12,240)	-

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	988,051	(299,987)

미수금의 감소(증가)	6,642	(8,623)

선급금의 증가	(191,746)	(29,637)

선급비용의 감소	7,100	6,896

장기선급비용의 감소	6,482	52,374

보증금의 증가	(23,984)	(14,660)

재고자산의 감소(증가)	1,084,645	(452,293)

매입채무의 증가(감소)	(928,833)	60,684

미지급금의 감소	(327,287)	(357,054)

예수금의 증가(감소)	(74,570)	2,648

부가세예수금의 감소	(33,670)	(47,884)

퇴직연금운용자산의 감소	30,883	31,582

퇴직금의 지급	-	(106,896)

영업에서 창출된 현금흐름	491,800	(829,922)

(3) 당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기

장기금융상품을 단기금융상품에 재분류	198,468	-

전환사채의 전환	307,058	-

37. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

최대주주	㈜진선기업	㈜진선기업

공동기업	㈜나투라금속	㈜나투라금속

기 타	페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기

최대주주	㈜진선기업	단기차입금 차입	300,000	1,700,000

단기차입금 상환	2,000,000	-

운반비 지급	229,630	607,391

이자비용	45,080	9,900

기타	페이퍼코리아㈜	단기대여금 대여	1,900,000	4,900,000

단기대여금 회수	1,900,000	4,900,000

상품매출 외	4,649,208	9,969,942

상품매입	-	34,296

임차료지급	25,200	50,400

지급보증수수료지급	19,550	39,652

이자수익	14,352	24,197

경영진	대표이사	지급보증대위변제	9,000	18,000

장기대여금	-	100,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ( 당반기 ) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	장단기대여금	임차보증금	미지급금

최대주주	(주)진선기업	-	-	-	72,320

기타	페이퍼코리아㈜	2,229,517	-	150,000	64,777

경영진	대표이사	-	100,000	-	-

합 계	2,229,517	100,000	150,000	137,097

( 전기 ) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	장단기대여금	임차보증금	미지급금	미지급비용	차입금

최대주주	(주)진선기업	-	-	-	98,621	3,900	1,700,000

기타	페이퍼코리아㈜	3,532,313	-	150,000	15,551	-	-

경영진	대표이사	-	100,000	-	-	-	-

합 계	3,532,313	100,000	150,000	114,172	3,900	1,700,000

(4) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 당사는 당반기말 현재 ㈜아이템티에 346백만원 이 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

38. 연료전지사업의 중단당사는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 전반기 포괄손익계산서에서도 연료전지사업부문과 관련하여 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등을 중단사업으로 별도 구분하였습니다. 당사의 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 24 (당)기 반기	제 23 (전)기 반기	제 23 (전)기	제 22 (전전)기

3개월	누적	3개월	누적

중단영업손익 :

Ⅰ. 매출액	-	-	183,774	708,395	1,056,769	4,671,602

Ⅱ. 매출원가	81,899	224,732	195,837	529,981	1,256,092	4,312,795

Ⅲ. 매출총이익	(81,899)	(224,732)	(12,063)	178,414	(199,323)	358,807

판매비와관리비	15,405	39,668	19,155	35,453	118,763	-

Ⅳ. 영업이익	(97,304)	(264,400)	(31,218)	142,961	(318,086)	358,807

기타손실	-	-	-	-	961,521	202,554

금융비용	71,587	140,263	78,280	158,693	303,831	357,955

Ⅴ. 연료전지사업부문의 이익(손실)	(168,891)	(404,663)	(109,498)	(15,732)	(1,583,438)	(201,702)

법인세비용	-	-	-	-	-	-

Ⅵ. 중단사업이익(손실)	(168,891)	(404,663)	(109,498)	(15,732)	(1,583,438)	(201,702)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(281,245)	-	(307,367)	(435,575)	1,394,041

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-	-	(1,426)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(483,460)	-	(583,460)	(1,066,920)	(966,960)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	-	(764,705)	-	(890,827)	(1,502,495)	425,655