감성코퍼레이션 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당)기 3분기 2019년 9월 30일로 종료되는 회계기간
제 25 (전)기 3분기 2018년 9월 30일로 종료되는 회계기간
회사명 : 주식회사 버추얼텍과 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요 (1) 지배회사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업, 보조배터리 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 서초구 방배로 162 에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당3분기말 현재 수권주식수는 120,000천주 이고, 발행주식총수는 46,171,847주 이며, 납입자본금은 23,085,924천원 입니다. 당3분기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김호선	5,768,877	12.5%

서지현	3,311,746	7.2%

㈜드리온	3,052,503	6.6%

㈜진선기업	2,543,000	5.5%

기타	31,495,721	68.2%

합 계	46,171,847	100.0%

(2) 3분기말 현재 연결대상 종속기업㈎ 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 25(당) 3분기	제 24(전)기

㈜버추얼마이닝	한국	12월	93.46%	93.46%	부동산임대업 외

㈜데브그루	한국	12월	100%	-	의류디자인

㈏ 당3분기 중 신규로 연결대상에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜데브그루	신규 설립

㈐ 종속기업의 주요 재무 현황① 당3분기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜버추얼마이닝	593,092	455,037	138,055	70,348	(232,766)

㈜데브그루(*)	1,164,335	1,359,028	(194,693)	-	(694,693)

(*) 2019년 05월 03일 ㈜데브그루를 설립시 자본금으로 투자하였습니다.

② 전기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜버추얼마이닝	807,945	437,124	370,821	257,831	(164,179)

2. 3분기연결 재무제표 작성기준

연결회사의 3분기연결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 3분기연결 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

한국채택국제회계기준은 3분기연결 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석4 에서 설명하고 있습니다.

3분기연결 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결회사 는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당3분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결회사 는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사 는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사 는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

가. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사 는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

나. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사 는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사 는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 변경

연결회사 가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당3분기부터 유의적으로 변경되었으며, 연결회사 는 리스이용자로서 리스와 관련된 당사의회계정책은 다음과 같습니다.

연결회사 는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사 는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사 는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

연결회사 는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사 는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사 는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사 는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사 는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사 는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사 는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

당3분기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표) (단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

사용권자산	-	129,338	129,338

자산총계	16,450,114	129,338	16,579,452

리스부채	-	130,423	130,423

부채총계	6,017,606	130,423	6,148,029

이익잉여금	(1,328,268)	(1,085)	(1,329,353)

자본총계	10,432,508	(1,085)	10,431,423

부채및자본총계	16,450,114	129,338	16,579,452

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기 준은 연결 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의 사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 연결 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

당3분기연결 재무제표 에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

5. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소연결회사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

연결회사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당3분기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	49,428.01	59,378	26,746.86	29,906

JPY	-	-	876.00	9

소계	-	59,378	-	29,915

외화부채	USD	-	-	469,568.00	525,024

연결회사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당3분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,938	(5,938)	(49,512)	49,512

JPY	-	-	1	(1)

합 계	5,938	(5,938)	(49,511)	49,511

㈏ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

단기차입금	517,000	2,800,214

장기차입금	-	1,458,650

합 계	517,000	4,258,864

주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 장,단기차입금에는 중단사업부문의 차입금이 포함되어 있습니다.

연결회사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당3분기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	5,170	(5,170)	42,589	(42,589)

㈐ 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

유동:

현금및현금성자산	1,677,799	4,638,885

매출채권	1,813,282	792,030

기타금융자산	850,314	798,024

소 계	4,341,395	6,228,939

비유동:

장기금융상품	-	251,582

장기대여금	362,743	364,498

기타금융자산	480,158	95,513

소 계	842,901	711,593

합 계	5,184,296	6,940,532

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험유동성위험은 연결회사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년이내	2년이내	2년초과	합계

차입금	517,000	-	-	517,000

매입채무	374	-	-	374

미지급금	245,693	-	-	245,693

미지급비용	17,392	-	-	17,392

신주인수권부사채	54,321	-	-	54,321

전환사채	10,200,622	-	-	10,200,622

리스부채	320,004	198,516	-	518,520

합 계	11,355,406	198,516	-	11,553,922

(*) 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

㈒ 가격위험 연결회사의 연결재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 연결회사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

부채(A)	11,770,779	6,017,606

자본(B)	12,476,114	10,432,508

현금및현금성자산(C)	1,677,799	4,638,885

차입금(D)	10,771,943	4,313,125

부채비율 (A/B)	94.4%	57.7%

순차입금비율 (D-C)/B	72.9%	-3.1%

6 . 범주별 금융상품 등

(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,677,799	-	-	1,677,799

매출채권	1,813,282	-	-	1,813,282

금융상품	150,000	-	-	150,000

대여금	972,743	-	-	972,743

미수금	79,852	-	-	79,852

미수수익	10,462	-	-	10,462

보증금	480,159	-	-	480,159

채무증권	-	4,300,000	-	4,300,000

지분증권	-	-	4,937,452	4,937,452

합 계	5,184,297	4,300,000	4,937,452	14,421,749

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,638,885	-	-	4,638,885

매출채권	792,030	-	-	792,030

금융상품	374,582	-	-	374,582

대여금	964,498	-	-	964,498

미수금	73,549	-	-	73,549

미수수익	1,475	-	-	1,475

보증금	95,513	-	-	95,513

채무증권	-	1,300,000	-	1,300,000

수익증권	-	185,137	-	185,137

지분증권	-	-	3,643,198	3,643,198

합 계	6,940,532	1,485,137	3,643,198	12,068,867

(2) 당3분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융부채 범주	구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

상각후 원가로 측정하는 금융 부채	차입금	517,000	4,258,864

매입채무	374	-

미지급금	245,693	124,219

미지급비용	17,392	9,971

신주인수권부사채	54,321	54,261

전환사채	10,200,622	-

리스부채	518,520	-

합 계	11,553,922	4,447,315

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㈎ 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감 독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

㈐ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(4) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,677,799	-	-	-	-	-

매출채권	1,813,282	-	-	-	-	-

금융상품	150,000	-	-	-	-	-

대여금	972,743	-	-	-	-	-

미수금	79,852	-	-	-	-	-

미수수익	10,462	-	-	-	-	-

보증금	480,158	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	4,300,000	-	-	-	4,300,000

지분증권	-	-	4,937,452	4,518,510	-	418,942

합 계	5,184,296	4,300,000	4,937,452	4,518,510	-	4,718,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	517,000	-	-	-	-	-

매입채무	374	-	-	-	-	-

미지급금	245,693	-	-	-	-	-

미지급비용	17,392	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	54,321	-	-	-	-	-

전환사채	10,200,622	-	-	-	-	-

리스부채	518,520	-	-	-	-	-

합 계	11,553,922	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,638,885	-	-	-	-	-

매출채권	792,030	-	-	-	-	-

금융상품	374,582	-	-	-	-	-

대여금	964,498	-	-	-	-	-

미수금	73,549	-	-	-	-	-

미수수익	1,475	-	-	-	-	-

보증금	95,513	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	1,300,000	-	-	-	1,300,000

수익증권	-	185,137	-	-	185,137	-

지분증권	-	-	3,643,198	3,424,256	-	218,942

합 계	6,940,532	1,485,137	3,643,198	3,424,256	185,137	1,518,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	4,258,864	-	-	-	-	-

미지급금	124,219	-	-	-	-	-

미지급비용	9,972	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	54,260	-	-	-	-	-

합 계	4,447,315	-	-	-	-	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수당3분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 2	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

수준 3	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,718,942	현재가치기법 등	할인율 등

(6) 당3분기와 전 3분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	116,027	-	-	-	116,027

이자비용	-	-	-	(307,470)	(307,470)

외화환산이익	2,751	-	-	-	2,751

외환차익	1,263	-	-	295,674	296,937

외환차손	-	-	-	(68,662)	(68,662)

배당금수익	-	498	-	-	498

평가손익	-	-	(1,034,992)	-	(1,034,992)

합 계	120,041	498	(1,034,992)	(80,458)	(994,911)

(전3분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	33,607	12,611	-	-	46,218

이자비용	(57,820)	-	-	(38,502)	(96,322)

외화환산이익	178	-	-	11,825	12,003

외화환산손실	(774)	-	-	-	(774)

외환차익	-	-	-	7,571	7,571

외환차손	-	-	-	(52,519)	(52,519)

사채상환손실	-	-	-	(81)	(81)

배당금수익	-	249	-	-	249

평가손익	-	-	(339,401)	-	(339,401)

합 계	(24,809)	12,860	(339,401)	(71,706)	(423,056)

7. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

현 금	75	-

보통예금	1,677,724	4,638,885

합 계	1,677,799	4,638,885

8. 매출채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

매출채권	2,241,917	1,212,740

대손충당금	(428,635)	(420,710)

합 계	1,813,282	792,030

(2) 당3분기말과 전기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

연체일수	채무불이행률	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

6개월 미만	0%	1,813,282	784,105

6개월 초과	25%	-	10,566

1년 초과	100%	428,635	418,069

합 계	2,241,917	1,212,740

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당3분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 전기말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 250백만원 입니다.

9. 기타금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

유동	단기금융상품	150,000	123,000

당기손익측정금융자산	1,788,478	-

단기대여금	610,000	600,000

미수금	79,852	73,549

미수수익	10,462	1,475

합 계	2,638,792	798,024

비유동	장기금융상품	-	251,582

채무증권	4,300,000	1,300,000

수익증권	-	185,137

지분증권	3,148,974	3,643,198

장기대여금	1,735,002	1,741,002

현재가치할인차금	(51,853)	(56,098)

대손충당금	(1,320,406)	(1,320,406)

기타보증금	531,323	107,490

현재가치할인차금	(51,164)	(11,977)

합 계	8,291,876	5,839,928

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	120,000	120,000	질권설정

10. 장ㆍ단기대여금 (1) 당3분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

대여금액	610,000	1,735,002	2,345,002	600,000	1,741,002	2,341,002

대손충당금	-	(1,320,406)	(1,320,406)	-	(1,320,406)	(1,320,406)

현재가치할인차금	-	(51,853)	(51,853)	-	(56,098)	(56,098)

기말 장부가액	610,000	362,743	972,743	600,000	364,498	964,498

(2) 당3분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

기초 장부금액	1,320,406	1,320,406

손상차손 환입	-	-

기말 장부가액	1,320,406	1,320,406

(3) 당3분기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

단기대여금	1년미만	610,000	600,000

장기대여금	2년 초과	1,735,002	1,741,002

합 계	2,345,002	2,341,002

11. 비유동 금융자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 비유동 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜	3,818,227	25,580,837	4.25%	2,730,032	2,730,032	3,424,256

㈜상상인	139,000	1,985,048	0.25%	1,786,150	1,786,150	-

리드	2,400	8,040	0.01%	2,328	2,328	-

활성거래시장 없는 지분증권

골드맥스그룹㈜	240,000	150,000	1.57%	18,942	18,942	18,942

㈜엑세쏘바이오파마(*1)	2,000	200,000	3.34%	200,000	200,000	200,000

㈜피토스(*2)	40,000	200,000	13.33%	200,000	200,000	-

활성거래시장 없는 채무증권

㈜앤써투유	-	300,000	-	300,000	300,000	300,000

㈜엑세쏘바이오파마(*3)	-	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

㈜라이브플렉스	-	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000	-

활성거래시장이 없는 수익증권

오렌지라이프(변액보험)	-	-	-	-	-	185,137

합 계	32,423,925	9,237,452	9,237,452	5,128,335

(*1) 전기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 전환상환우선주를 취득하였습니다.(*2) 당3분기 중 지분율 하락으로 관계 기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으 로 대체되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 신주인수권부사채를 취득하였습니다.

(2) 당3기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	수익증권	합 계

기초 미실현보유손익	(22,146,277)	-	(22,146,277)

미실현보유손익의 증감	(1,040,196)	-	(1,040,196)

기말 미실현보유손익	(23,186,473)	-	(23,186,473)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 담보제공 내역 3분기연결재무제표에 대 한 주석 24 에서 설명하는 바 와 같이 연결회사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 중 일부는 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

선급금	1,010,436	1,000

선급비용	8,460	2,578

부가세대급금	37,076	-

당기법인세자산	17,151	8,567

합 계	1,073,123	12,145

13. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,081,592	-	1,081,592	2,013	(2,013)	-

제품	-	-	-	99,598	(69,189)	30,409

원재료	-	-	-	6,208	-	6,208

미착품	271,099	-	271,099	-	-	-

합 계	1,352,691	-	1,352,691	107,819	(71,202)	36,617

14. 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

관계기업	363,263	1,107,900

(2) 당3분기말 현재 관계기업과 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주식수(주)	장부가액	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

제26(당)3분기	제25(전)기	제26(당)3분기	제25(전)기

㈜코인통(*1)	110,760	363,263	907,900	30.00%	30.00%	한국	9월	암호화폐 거래소

㈜피토스(*2)	40,000	-	200,000	13.33%	40.00%	한국	9월	화장품 도소매

합 계	363,263	1,107,900

(*1) 2017년 12월 21일 ㈜코인통 지분 30%를 취득하였습니다. (*2) 당분기 중 ㈜피토스는 지분율 하락으로 공정가치측정금융자산으로 변동되었습니다.

(3) 당3분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜코인통	67,809	30.00%	20,343	342,920	363,263

(전기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜코인통	529,140	30.0%	158,742	749,158	907,900

㈜피토스	492,646	40.0%	197,059	-	200,000

합 계	749,158	1,107,900

(4) 당3분기와 전3분기 중 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

지분법손실(*)	544,637	143,790

(*) 상기 지분법손실에는 손상차손이 반영된 것입니다.

(5) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

㈜코인통	㈜코인통	㈜피토스

유동자산	852,912	1,028,436	1,962,646

비유동자산	1,020,343	1,108,722	30,000

유동부채	1,175,446	1,608,018	1,500,000

비유동부채	630,000	-	-

순자산	67,809	529,140	492,646

매출액	116,778	216,123	-

영업이익(손실)	(496,815)	(887,634)	(7,354)

3분기순이익(손실)	(464,051)	(1,366,515)	(7,354)

15. 유형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	127,558	-	127,558	127,558	-	127,558

건물	347,279	(13,746)	333,533	347,279	(7,235)	340,044

기계장치	126,355	(106,327)	20,028	842,363	(225,396)	616,967

차량운반구	259,618	(13,102)	246,516	57,297	(57,295)	2

비품	246,747	(33,356)	213,391	38,655	(16,002)	22,653

시설장치	466,418	(68,817)	397,601	119,816	(37,088)	82,728

기타의유형자산	-	-	-	104	(103)	1

합 계	1,573,975	(235,348)	1,338,627	1,533,072	(343,119)	1,189,953

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	처분	감가상각비	기 말

토지	127,558	-	-	-	-	127,558

건물	340,044	-	-	-	(6,511)	333,533

기계장치 (*)	616,967	-	-	(508,310)	(88,629)	20,028

차량운반구	2	259,618	-	(2)	(13,102)	246,516

비품 (*)	22,653	208,092	-	-	(17,354)	213,391

시설장치	82,728	346,602	-	-	(31,729)	397,601

기타의유형자산	1	-	-	(1)	-	-

합 계	1,189,953	814,312	-	(508,313)	(157,325)	1,338,627

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	-	127,558	-	127,558

건물	-	347,279	(7,235)	340,044

기계장치 (*)	63,512	714,309	(160,854)	616,967

차량운반구	2	-	-	2

비품 (*)	2,463	23,699	(3,509)	22,653

시설장치	3	102,016	(19,291)	82,728

기타의유형자산	1	-	-	1

합 계	65,981	1,314,861	(190,889)	1,189,953

(3) 연 결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 기계장치를 제외하고 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

영업권(*)	3,849,900	-

기타무형자산	103,034	200,335

합 계	3,952,934	200,335

(*) 영업권은 주석39에서 설명하는 것과 같이 당3분기 중 ㈜비바워크와의 합병으로 발생한 것입니다.

(2) 당3분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각	손상차손	처분	기말

영업권	-	3,849,900	-	-	-	3,849,900

기타무형자산	200,335	86,881	-	144,535	(328,717)	103,034

합 계	200,335	3,936,781	-	144,535	(328,717)	3,952,934

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각	손상차손	처분	기말

개발비	90,914	41,557	-	(132,471)	-	-

기타무형자산	392,018	785,718	-	(121,392)	(856,009)	200,335

합 계	482,932	827,275	-	(253,863)	(856,009)	200,335

(*) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.

17. 리스사용권자산과 리스부채

(1) 당3분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부동산(*)

취득원가	653,611

감가상각누계액	(110,402)

장부금액	543,209

(*) 당사는 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당3분기중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

전환일 (*)	124,306	5,032	129,338

증가	653,611	-	653,611

감가상각비	(137,013)	(5,032)	(142,045)

감소	(97,695)	-	(97,695)

3분기말금액	543,209	-	543,209

(*) 연결회사 는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다(주석 2 참조).

(3) 당3분기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	320,004	198,516	518,520

(4) 당3분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	전환일 (*1)	증 가	상 환	중도 해지	3분기말

리스부채	130,424	606,791	(119,353)	(99,342)	518,520

(*1) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 연결회사 는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은6.65%입니다.

(5) 당3분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	344,016

1년 초과 5년 미만	117,420

합 계	461,436

18. 매입채무 및 기타채무 당3분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

매입채무	374	-

미지급 금	129,693	74,183

유동성리스부채	320,004	-

합 계	450,071	74,183

19. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 장·단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

단기차입금	517,000	775,024

장기차입금	-	250,000

합 계	517,000	1,025,024

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	이자율	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

운영자금	박정일	-	517,000	-

USANCE	신한은행	-	-	158,878

KEB하나은행	-	-	91,266

IBK기업은행	-	-	274,880

매출채권담보대출	우리은행	-	-	250,000

합 계	517,000	775,024

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	이자율	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

운전자금	KEB하나은행	-	-	250,000

(4) 당3분기말과 전기말 현재 처분자산집단과 직접 관련된 장·단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	이자율	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

단기차입금

운전자금	산업은행	-	-	1,300,000

장기차입금

시설자금	산업은행	-	-	1,933,840

유동성장기부채	-	(725,190)

차감잔액	-	1,208,650

20. 기타유동부채

당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

선수금	343	-

예수금	20,228	16,512

부가세예수금	32,403	12,898

미지급비용	17,392	5,732

합 계	70,366	35,142

21. 신주인수권부사채 (1) 당3분기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

사채의 명칭	제4회무보증신주인수권부사채	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	840	840

사채상환할증금	190	190

신주인수권부채	53,440	53,440

사채할인발행차금	(29)	(41)

신주인수권조정	(120)	(168)

합 계	54,321	54,261

(2) 연결회사의 신주인수권부사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2016-05-19

만기일	2021-05-19

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 5.00%

신주인수권 행사기간	2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*2)	1,098원

신주인수권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 338,220주

상환방법	만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*1)	2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

구 분	내 용

행사가액 조정(*2)	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재산정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(*1) 전기 중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다. (*2) 전기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 500천원은 조기상환청구로 인하여 상환 되었습니다.(*3) 전기 중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.

22. 전환사채 (1) 당3분기말 현재 연결회사 가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	제 26 (당) 3분기

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	10,000,000

전환권부채	588,110

전환권조정	(387,488)

합 계	10,200,622

(2) 연결회사 의 전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2019-05-30

만기일	2022-05-30

이자율 및 이자지급시기	연 2.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 2.00%

전환 권 행사기간	2020년 5월 30일부터 2022년 4월 30일

전환 권 행사가격	730원

전환 권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 13,698,628주

상환방법	만기(2022년 5월 30일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2020년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재산정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2019년 8월 30일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

23. 확정급여부채 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당3분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	171,535	1,931,612

사외적립자산의 공정가치	(7,651)	(390,731)

순확정급여부채	163,884	1,540,881

(2) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

기초금액	1,931,612	1,599,639

당기근무원가	88,669	97,620

이자비용	34,858	47,307

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(209,633)	189,779

퇴직급여지급액	(1,673,971)	(2,733)

보고기말금액	171,535	1,931,612

(3) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

단기금융상품	7,474	390,726

현금성자산	177	5

합 계	7,651	390,731

( 4) 당 3분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

기초금액	390,731	383,282

이자수익	4,462	10,750

재측정요소 :

보험수리적손익	(3,095)	(2,686)

퇴직급여지급액	(384,447)	(615)

기말금액	7,651	390,731

(5) 당3분기와 전3분 기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	88,669	48,810

순이자원가	30,396	18,279

종업원급여에 포함된 총 비용	119,065	67,089

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	119,065	60,710

제조원가	-	420

용역원가	-	3,311

개발비	-	663

기타의무형자산	-	1,985

합 계	119,065	67,089

(6) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	206,538	(192,465)

(7) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

할인율	2.41%	2.41%

임금상승율	3.00%	3.00%

평균 잔여근속연수	6.71년	7.48년

정년 연령	60세	60세

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항당3분기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관명	한 도 액	사 용 액

수입신용장 (Usance)	IBK기업은행	USD 700,000	-

(2) 담보제공 및 지급보 증 등 ㈎ 당3분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	관 련 채 무

내 역	수량(주,매)	장부금액	채권자	종 류	금 액

페이퍼코리아㈜ 주식	200,000	143,000	IBK기업은행	유산스	-

단기금융상품	-	120,000

합계	263,000	합계	-

㈏ 당3분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자	관련채무액

페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜ 주식 2,601,627주	1,860,163	4,279,676	유앤아이대부(유)	30,000,000

㈐ 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련 차입금액

대표이사와 ㈜진선기업 공동보증	IBK기업은행	USD 840,000	-

(3) 계류중인 소송사건 연결회사 는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 연결회사 가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 제기하였습니다. 2019년 5월 3일 서울고등법원으로부터 원고의 청구를 기각한다는 내용으로 판결문을 수령하였습니다. 연결회사는 이에 불복하여 현재 상고를 하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

수권주식수	120,000,000	60,000,000

발행주식수	46,171,847	39,456,342

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	23,085,924	19,728,171

(2) 당3분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	39,456,342	19,728,171	14,844,281	28,667

증가(*)	6,715,505	3,357,753	2,123,158	-

기말잔액	46,171,847	23,085,924	16,967,439	28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 로 인하여 발생된 것입니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	27,746,534	13,873,267	11,958,744	28,667

증가(*)	11,709,808	5,854,904	2,885,537	-

기말잔액	39,456,342	19,728,171	14,844,281	28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 및 신주인수권행사 로 인하여 발생된 것입니다.

26. 자본조정 (1) 당3분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

자기주식처분손실	(771,508)	(771,508)

주식선택권	45,352	45,352

합 계	(726,156)	(726,156)

27. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권연결회사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결회사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 연결회사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용당3분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2016.03.28

부여수량(주)	55,000

기행사후 잔여수량(주)	55,000

행사가능기간	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,570

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	825

권리부여일의 주가(원)	1,640

기대행사기간	4년

무위험 이자율	1.50%

기대배당율	0%

예상주가변동율	65.99%

(3) 당3분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,570	55,000	1,570

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

행사가격조정	-	-	-	-

기말	55,000	1,570	55,000	1,570

(* ) 당3분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는 2.49년 입니다.

(4) 주식기준보상원가당3분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

총보상원가	45,352	45,352

기보상원가	45,352	40,009

당기보상원가(판매비와관리비)	-	5,343

잔여보상원가	-	-

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

공정가치측정금융자산평가손실	(23,186,473)	(22,146,277)

(2) 당3분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당3분기말

공정가치측정금융자산평가손실	(22,146,277)	(1,040,195)	(23,186,472)

29. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

일반사업부문	의류	연료전지발전부문	마이닝사업부분	합계	일반업부문	연료전지발전부문	마이닝사업부분	합 계

상품매출액	4,043,978	-	-	-	4,043,978	8,761,023	-	-	8,761,023

제품매출액	1,764	-	-	24,346	26,110	41,773	61,188	57,664	160,625

용역매출액	1,500	-	-	1,130	2,630	-	-	60,467	60,467

임대료수익	-	-	-	5,872	5,872	-	-	-	-

매출합계	4,047,242	-	-	31,348	4,078,590	8,802,796	61,188	118,131	8,982,115

영업이익	(397,066)	(555,392)	(155,264)	(66,790)	(1,174,512)	(1,588,253)	(234,616)	(284,318)	(2,107,187)

유동자산	8,312,205	113,446	-	130,037	8,555,688	6,174,875	2,130	102,825	6,279,830

비유동자산	13,036,638	1,050,889	1,140,624	463,055	15,691,206	7,972,740	1,756,624	440,920	10,170,284

유동부채	11,144,773	147,377	116,000	229	11,408,379	912,430	2,079,465	26,180	3,018,075

비유동부채	278,696	83,703	-	-	362,399	1,540,881	1,208,650	250,000	2,749,531

(* ) 연료전지발전부문은 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 당3분기말 현재 사업이 중단된 상태입니다.

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	4,043,978	-	4,043,978	8,212,058	-	8,212,058

제품매출액	26,110	-	26,110	56,919	17,697	74,616

용역매출액	2,630	-	2,630	50,302	-	50,302

임대료수익	5,872	-	5,872	-	-	-

합 계	4,078,590	-	4,078,590	8,319,279	17,697	8,336,976

(3) 매출거래처에 대한 정보 연결회사 일반사업부문의 주요 매출처는 나투라페이퍼㈜ 입니다.

30. 판매비와관리비

당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

급여	718,838	606,861

퇴직급여	119,065	94,900

복리후생비	91,975	47,365

여비교통비	15,422	8,985

접대비	28,232	65,873

통신비	8,697	8,732

수도광열비	642	-

전력비	3,845	-

세금과공과	900	6,014

감가상각비	60,153	20,028

임차료	33,553	11,833

사용권자산상각비	110,402	-

보험료	1,640	7,464

차량유지비	27,275	26,647

경상연구개발비	-	3,927

운반비	106,931	540,997

교육훈련비	-	4,670

도서인쇄비	4,321	1,482

소모품비	42,626	5,815

지급수수료	211,391	238,892

광고선전비	-	18,647

대손상각비	7,925	53,957

건물관리비	1,661	-

잡비	2,123	6,190

합 계	1,597,617	1,779,279

31. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

상품 매입액	4,497,829	7,723,170

원재료 매입액	-	9,079

재고자산 변동액	(1,044,976)	(479,812)

인건비(*)	929,877	793,411

세금과공과	900	6,015

운반비	106,931	540,997

지급수수료	211,391	238,892

기타비용	395,886	427,016

합 계	5,097,838	9,258,768

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

32. 기타이익과 기타손실

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

유형자산처분이익	24,998	-

기타무형자산처분이익	50,973	11,708

잡이익	45,366	5,747

합 계	121,337	17,455

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

재고자산폐기손실	27,019	-

유형자산처분손실	441,790	-

기타무형자산손상차손	(144,534)	69,643

기타무형자산처분손실	23,851	160,475

잡손실	19,946	288

합 계	368,072	230,406

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

이자수익	116,027	46,218

외환차익	296,937	7,571

외화환산이익	2,751	12,003

배당금수익	497	249

당기손익측정금융자산평가이익	5,204	-

합 계	421,416	66,041

(2) 당3분기와 전3분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

이자비용	307,470	96,322

외환차손	68,662	52,519

외화환산손실	-	774

당기손익측정금융자산평가손실	-	6,746

사채상환손실	-	81

합 계	376,132	156,442

( 3) 당3분기와 전3분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

이자수익

금융기관예치금	31,388	15,541

기타금융자산	79,658	19,236

기타	4,981	11,441

합 계	116,027	46,218

이자비용

금융기관 차입금	24,744	93,452

기타금융부채	282,726	2,870

합 계	307,470	96,322

34. 법인세비용

(1) 당3분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당3분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,475)	-	(1,337)	(2,812)	(619)

대손충당금	1,743,986	1,743,896	1,705,102	1,705,192	375,142

퇴직급여충당부채	1,931,612	1,879,188	77,936	130,360	28,679

퇴직연금	(390,731)	(1,487,994)	(1,104,868)	(7,605)	(1,673)

지분법적용투자주식	4,490,190	-	465,746	4,955,936	1,090,306

공정가치측정금융자산	23,983,251	-	550,543	24,533,794	5,397,435

감가상각비	4,194,893	-	-	4,194,893	922,876

장기대여금	56,097	56,098	53,283	53,282	11,721

장기선급비용	(75,545)	(75,545)	(95,506)	(95,506)	(21,011)

기타보증금	11,977	11,977	34,097	34,097	7,501

기타의무형자산	41,026	41,026	-	-	-

무형자산	121,392	117,351	-	4,041	889

신주인수권조정	(168)	(32)	-	(136)	(30)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	49,085	49,085	-	-	-

사채상환할증금(CB)	189	-	-	189	42

전환권조정	-	(42,177)	(1,630,577)	(1,588,400)	(349,448)

전환권부채	-	-	1,630,577	1,630,577	358,727

사용권자산	-	-	(286,034)	(286,034)	(62,928)

리스부채	-	-	290,620	290,620	63,936

소 계	36,279,655	2,292,873	1,689,582	35,676,364	7,848,798

이월결손금	31,146,535	-	3,261,266	34,407,800	7,569,716

세액공제	147,657	-	-	147,657	147,657

합 계	15,566,171

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,716)	(1,716)	(1,475)	(1,475)	(325)

대손충당금	1,251,799	1,251,799	1,743,986	1,743,986	383,677

퇴직급여충당부채	1,599,639	2,733	334,706	1,931,612	424,955

퇴직연금	(383,282)	(615)	(8,065)	(390,732)	(85,961)

지분법적용투자주식	2,271,335	-	2,218,855	4,490,190	987,842

공정가치측정금융자산	22,799,401	(9,242)	1,174,608	23,983,251	5,276,315

감가상각비	2,439,107	11,320	1,767,106	4,194,893	922,876

장기대여금	62,034	62,034	56,097	56,097	12,341

장기선급비용	(84,853)	(84,853)	(75,545)	(75,545)	(16,620)

기타보증금	17,551	17,551	11,977	11,977	2,635

기타의무형자산	41,026	-	-	41,026	9,026

무형자산	-	-	121,392	121,392	26,706

기타의무형자산	(362)	(194)	-	(168)	(37)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	126,349	77,264	-	49,085	10,799

사채상환할증금(CB)	302	113	-	189	42

소 계	30,262,206	1,326,194	7,343,642	36,279,654	7,981,524

이월결손금	29,408,349	-	1,738,185	31,146,534	6,852,238

세액공제	147,657	-	-	147,657	147,657

합 계	14,981,419

(3) 당3분기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 35,676백만원이며 미사용 이월결손금은 34,408백만원, 세액공제액은 147백만원입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 15,566백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 2020년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당3분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 10월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액	만 기 일

2009년 발생분	974,188	2019년

2010년 발생분	10,824,974	2020년

2011년 발생분	5,606,961	2021년

2012년 발생분	5,257,311	2022년

2013년 발생분	2,830,575	2023년

2015년 발생분	454,923	2025년

2016년 발생분	2,686,990	2026년

2017년 발생분	772,427	2027년

2018년 발생분	1,738,185	2028년

2019년 발생분	3,261,286	2029년

합 계	34,407,820

35. 주당순이익(1) 당3분기 및 전3분기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

계속영업	중단영업	합계	계속사업	중단영업	합계

3분기순이익(손실) (천원)	(1,765,336)	(838,310)	(2,603,646)	(1,368,934)	(1,736,305)	(3,105,239)

가중평균 유통보통주식수	42,039,229	42,039,229	42,039,229	29,103,124	29,103,124	29,103,124

기본주당순이익(손실) (원)	(42)	(20)	(62)	(47)	(60)	(107)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당3분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	39,456,342	2019.01.01~2019.09.30	273	10,771,581,366

유상증자(신주발행)	6,715,505	2019.06.18~2019.09.30	105	705,128,025

당3분기말	46,171,847	11,476,709,391

일수	273

가중평균유통주식수	42,039,229

(전3분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	27,746,534	2018.01.01~2018.09.30	273	7,574,803,782

유상증자(신주인수권행사)	432,251	2018.01.05~2018.09.30	269	116,275,519

유상증자(신주인수권행사)	30,431	2018.01.08~2018.09.30	266	8,094,646

유상증자(신주인수권행사)	116,152	2018.01.09~2018.09.30	265	30,780,280

유상증자(신주인수권행사)	107,329	2018.01.10~2018.09.30	264	28,334,856

유상증자(신주인수권행사)	10,650	2018.01.12~2018.09.30	262	2,790,300

유상증자(신주인수권행사)	45,646	2018.01.15~2018.09.30	259	11,822,314

유상증자(신주인수권행사)	162,040	2018.01.19~2018.09.30	255	41,320,200

유상증자(신주인수권행사)	12,220	2018.01.26~2018.09.30	248	3,030,560

유상증자(신주인수권행사)	304	2018.01.30~2018.09.30	244	74,176

유상증자(신주인수권행사)	171,458	2018.01.31~2018.09.30	243	41,664,294

유상증자(신주인수권행사)	98,446	2018.02.14~2018.09.30	229	22,544,134

유상증자(신주인수권행사)	44	2018.03.02~2018.09.30	213	9,372

유상증자(신주발행)	676,684	2018.06.29~2018.09.30	94	63,608,296

전3분기말	29,610,189	7,945,152,729

일수	273

가중평균유통주식수	29,103,124

(3) 당3분기 및 전3분기 주당순이익연결회사의 분기별 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

당1분기	당2분기	당3분기	전1분기	전2분기	전3분기

분기순이익(손실) (천원)	(556,575)	(1,749,863)	(297,208)	(601,916)	(1,930,104)	(573,220)

가중평균 유통보통주식수	39,456,342	40,415,700	46,171,847	28,741,256	28,948,377	29,610,189

기본주당순이익(손실) (원)	(14)	(43)	(6)	(21)	(67)	(19)

(4) 희석주당순이익 당3분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권	1,570	2018.03.28~2022.03.28	55,000

신주인수권	1,160	2016.08.19~2021.04.19	338,220

전환권	730	2020.05.30~2022.04.30	13,698,628

합 계	14,091,848

연결회사의 당3분기 및 전3분기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

3분기순이익(손실) (천원)	(2,603,646)	(3,105,239)

희석화가능 보통주순이익 가산

신수인수권부사채 이자비용	-	-

전환사채 이자비용	-	-

희석3분기순손실 (천원)	(2,603,646)	(3,105,239)

희석화된 가중평균유통보통주식수	42,039,229	29,103,124

희석주당순이익(손실) (원)	(62)	(107)

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

보통주 가중평균유통보통주식수	42,039,229	29,103,124

주식선택권 가중평균유통주식수	-	-

신주인수권 가중평균유통주식수	-	-

전환권 가중평균유통주식수	-	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	42,039,229	29,103,124

(*) 당3분기말 및 전3분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 연결회사의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당3분기와 전3분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

법인세비용차감전 3분기순이익(손실)	(2,603,646)	(3,105,239)

조정항목

이자수익	(116,026)	(46,218)

이자비용	307,470	256,068

배당금수익	(497)	-

퇴직급여	119,065	101,278

주식보상비용	-	5,343

감가상각비	157,409	76,645

사용권자산상각비	110,402	-

재고자산폐기손실	27,019	-

임차료	12,080	-

외화환산손실	-	774

지분법손실	544,637	143,790

유형자산손상차손	616,000	1,390,000

유형자산처분손실	441,790	-

기타의무형자산처분손실	23,851	160,475

기타의무형자산손상차손(환입)	(144,535)	69,643

사채상환손실	-	81

대손상각비	7,925	53,957

외화환산이익	(2,751)	(11,824)

유형자산처분이익	(24,998)	-

공정가치측정금융자산평가손실(이익)	(5,204)	6,746

기타의무형자산처분이익	(50,973)	(11,708)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소	100,973	801,866

미수금의 증가	(700)	(78,161)

선급금의 증가	(589,253)	(182,605)

선급비용의 증가	(4,153)	(6,137)

부가세대급금의 증가	(37,076)	-

장기선급비용의 감소	-	10,242

보증금의 증가	-	(38,066)

재고자산의 증가	(357,089)	(181,315)

매입채무의 증가	545,782	345,533

미지급금의 증가	7,519	15,554

선수금의 감소	(2,070)	-

선수수익의 증가	-	118,668

예수금의 증가(감소)	(3,567)	2,559

부가세예수금의 증가(감소)	19,505	(108,663)

퇴직연금운용자산의 감소	384,447	615

퇴직금의 지급	(1,673,971)	(2,733)

영업에서 창출된 현금흐름	(2,190,635)	(212,832)

(3) 당3분기와 전3분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

관계기업투자주식에서 매도가능금융자산에 대체	200,000	-

리스사용권자산과 리스부채 당기발생분	591,817	-

리스부채 유동성대체	320,004	-

합 계	1,111,821	-

37. 특수관계자와의 거래 (1) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

최대주주(*1)	김호선	서지현

관계기업(*2)	㈜코인통	㈜코인통, ㈜피토스

공동기업	㈜나투라금속	㈜나투라금속

기타	임원 , ㈜진선기업, 복스인터내셔널	임원 , ㈜체인스아카데미 , ㈜진선기업, 복스인터내셔널

(*1) 당3분기 중 최대주주가 서지현에서 김호선으로 변경되었습니다.(*2) 당3분기 중 ㈜피토스 지분율 하락으로 기타포괄손익측정금융자산 으로 변동되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

최대주주	㈜진선기업(*)	운반비 지급	-	337,597

기 타	㈜체인스아카데미	용역매출	-	4,333

복스인터내셔널	용역매출	260	1,040

임원	전 대표이사	지급보증 대위변제	6,000	16,500

현 대표이사	전환사채인수	5,000,000	-

임원	자금 차입	517,000	-

종속기업 대표이사	용역매출	260	1,000

종속기업 전전 대표이사	단기대여금의 대여	-	10,000

단기대여금의 회수	-	10,000

이자수익	-	300

종속기업 전 대표이사	용역매출	220	1,000

(*) ㈜진선기업과의 전기 거래내역은 최대주주일 때까지의 거래금액입니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ( 당3분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

장기대여금	전환사채	차입금

경영진	현, 대표이사	-	5,000,000	-

전, 대표이사	100,000	-	-

임원	-	-	517,000

합 계	100,000	5,000,000	517,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	장기대여금

경영진	대표이사	-	100,000

기타	㈜체이스아카데미	1,191	-

복스인터내셔널	286	-

종속기업 대표이사	121	-

합 계	1,598	100,000

(4) 연결회사는 당3분기말 현재 ㈜아이템티에 315백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 연결회사 임원로부터 지급보증을 받고 있습니다.

38. 연료전지사업의 중단 연결회사 는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

선급금	-	400

선급비용	-	1,729

기계장치 (*)	1,140,000	1,756,000

비품	624	624

합 계	1,140,624	1,758,753

(*) 당3분기 중 616,000천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(2) 중단사업과 관련된 처분자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 3분기	제 25(전) 기

미지급금	116,000	50,036

단기차입금	-	1,300,000

유동성장기부채	-	725,190

미지급비용	-	4,239

장기차입금	-	1,208,650

합 계	116,000	3,288,115

(3) 당3분기와 전3분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 26(당) 3분기	제 25(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

중단영업손익 :

Ⅰ. 기타수익	-	-	61,188	61,188

Ⅱ. 기타비용	42,675	838,310	203,730	1,797,493

Ⅲ. 법인세차감전중단사업 이익(손실)	(42,675)	(838,310)	(142,542)	(1,736,305)

Ⅳ. 법인세비용	-	-	-	-

Ⅴ. 중단사업 이익(손실)	(42,675)	(838,310)	(142,542)	(1,736,305)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(158,456)	-	(187,268)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(3,233,840)	-	(1,025,190)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	-	(3,392,296)	-	(1,212,458)

39. 합병에 관한 사항

(1) 합병의 개요당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2019년 6월 12일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2019년 8월 20일을 합병기일로 하여 주식회사 비바워크를 흡수합병하였습니다.(2) 합병의 배경당사는 사업다각화 및 경영효율성증대로 주주가치의 극대화 및 당사의 기업가치를 증대시키고자 합니다.(3) 피합병회사의 개요

피합병회사명	주식회사 비바워크

본점소재지	서울시 영등포구 당산동2가 30-2 영등포유통상가 2층 마열 27호

대표이사	박정일

법인구분	비상장법인

인수후의 당사와의 관계	소멸회사

합병기일	2019년 08월 20일

(4) 합병비율 및 교부

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	주식회사 버추얼텍	주식회사 비바워크

합병비율	1	0

(5) 합병회계처리동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의거 합병기일 현재 피합병회사의 자산ㆍ부채를 공정가치로 인수하였습니다. 합병일 기준으로 이전되는 자산, 부채는 각각 3,555백만원, 905만원이었으며, 인수대가는 6,500백만원으로 영업권 3,850백만원이 발생하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

피합병회사주식취득	6,500,000

합 계(A)	6,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	655,558

매출채권 및 기타채권	1,130,151

기타금융자산(유동)	648,626

재고자산	986,004

유형자산	56,191

기타금융자산(비유동)	78,812

매입채무 및 기타채무	431,453

금융부채	(1,327,000)

기타유동부채	(9,696)

식별가능 순자산의 공정가치(B)	2,650,099

영업권(A)-(B)+(C)	3,849,900

(6) 당사의 합병 전ㆍ후의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	합병 전	합병 후

(주)버추얼텍	(주)비바워크	(주)버추얼텍(*)

유동자산	9,363,464	4,283,810	13,547,096

비유동자산	13,745,290	256,350	11,468,617

처분자산집단	1,141,024	-	1,141,024

자산총계	24,249,778	4,540,160	26,156,737

유동부채	10,318,351	1,483,873	11,802,224

비유동부채	258,371	103,703	370,378

처분자산집단과 관련된 부채	96,000	-	96,000

부채총계	10,672,722	1,587,576	12,268,602

자본금	23,085,924	500,000	23,085,924

자본잉여금	16,996,106	395,023	16,996,106

자본조정	(726,156)	-	(726,156)

기타자본구성요소	(22,496,948)	-	(22,496,948)

이익잉여금(결손금)	(3,281,870)	2,057,561	(2,970,791)

자본총계	13,577,056	2,952,584	13,888,135

자본 및 부채총계	24,249,778	4,540,160	26,156,737

(*) 합병과 관련된 추가 수정사항을 반영한 이후 합병후 재무제표입니다.

40. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향기업회계기준서 제1116호의 적용이 당3분기말 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표) (단위 : 천원)

구 분	적용 전 금액	조정사항	적용 후(보고된) 금액

사용권자산	-	543,209	543,209

자산총계	23,820,761	543,209	24,363,970

리스부채	-	518,520	518,520

부채총계	11,252,260	518,520	11,770,780

이익잉여금	(24,690)	24,690	-

자본총계	12,568,501	24,690	12,593,191

부채및자본총계	23,820,761	543,210	24,363,971