감성코퍼레이션 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간
제 24(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 버추얼텍

1. 당사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 재활용고지 수입 및 판매, SI 사업, 보조배터리 제조 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였으며, 본사는 서울시 서초구에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당기말 현재 수권주식수는 60,000,000주이고, 발행주식총수는 39,456,342주이며, 납입자본금은 19,728,171천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

서지현	4,311,746	10.9%

㈜진선기업	2,828,000	7.2%

㈜이토마토	2,677,553	6.8%

기타	29,639,043	75.1%

합 계	39,456,342	100.0%

2. 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주 석4 에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 조기 도입하였습니다. 시행일은 2017년 1월 1일이며, 전기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거기간을 재작성하지 않았으며, 최초 적용일을 포함하는 연차 보고기간 시작일의 장부금액의 차이를 최초 적용일이 포함된 연차 보고기간의 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였으며, 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 조기도입하였으며, 전기 중 그로 인한 금융자산과 금융부채별 장부금액의 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로의 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전전기말
(a)	재분류
(b)	재측정
(c)	전기초
(d=a+b+c)	전기초 이익잉여금 에 미치는 영향 (e=c)

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정항목

매출채권	4,186,731	-	-	4,186,731	-

금융상품	484,868	-	-	484,868	-

대여금	386,872	-	-	386,872	-

미수금	16,635	-	-	16,635	-

미수수익	5,655	-	-	5,655	-

보증금	158,921	-	-	158,921	-

매도가능금융자산 (지분증권)	18,768,721	-	-	18,768,721	-

합 계	24,008,403	-	-	24,008,403	-

당기손익- 공정가치 측정항목

가산 : 상각후원가(IAS 39)에서 대체(*)

매도가능금융자산 (채무증권)	-	300,000	-	300,000	-

매도가능금융자산 (수익증권)	-	180,000	(790)	179,210	(790)

합 계	-	480,000	(790)	479,210	(790)

기타포괄손익-공정가치 측정항목

차감 : 당기손익-공정가치(IFRS 9)로 대체(주1)

매도가능금융자산 (채무증권)	300,000	(300,000)	-	-	-

매도가능금융자산 (수익증권)	179,210	(179,210)	-	-	-

합 계	479,210	(479,210)	-	-	-

2017년 1월 1일 재분류및 재측정된 총금융자산의 잔액	24,487,613	790	(790)	24,487,613	(790)

회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접 가감되는 당기법인세	-	-	-	-	-

금융부채

상각후 원가로 측정하는 금융부채

차입금	14,862,853	-	-	14,862,853	-

매입채무	1,500,140	-	-	1,500,140	-

미지급금	488,876	-	-	488,876	-

미지급비용	72,372	-	-	72,372	-

신주인수권부사채	1,975,887	-	-	1,975,887	-

전환사채	1,018,250	-	-	1,018,250	-

합 계	19,918,378	-	-	19,918,378	-

2017년 1월 1일 재분류및 재측정된 총금융부채의 잔액	19,918,378	-	-	19,918,378	-

회계기준변경으로 인해 이익잉여금에 직접가감되는 당기법인세	-	-	-	-	-

당기초 이익잉여금에 미치는 순효과	-	-	-	-	(790)

(*) 분류 요건에 따라 요구되는 재분류

(3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하였는 바, 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별당사는 고지의 수입 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 당기 중 수입고지부문 수익은 6,387백만원으로 당사 총 수익의 약 70%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 수입고지 공급 계약에서 (1) 수입고지의 납품 (2) 고지의 수입 및 통관의무 등의 수행의무를 식별합니다. 2018 회계연도를 기준으로 당사의 고지 수입 판매 부문 수행의무 식별에 대한 영향평가를 한 결과, 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 SAP SYSTEM 유지보수 사업부문은 고객의 SAP 정보시스템 유지보수 서비스 계약으로, 계약기간이 일반적으로 1년의 유지보수 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 2018 회계연도를 기준으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 변동대가당사의 수입고지사업 부문은 고객에게 수입고지를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 과거 또는 당기 중 수입고지 판매로 인하여 반품이 발생한 경우는 없었습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2018 회계연도를 기준으로 당사의 고지 수입 판매 부문 변동대가 규정에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2018 회계연도를 기준으로 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다. ㈎ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품, 원재료	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.

종속기업과 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 종속기업은 원가법을, 관계기업의 투자지분은 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 당사의 종속기업과 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함 하며, 손상차손누계액을 차감한 후의 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 의 손익에 대해 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업 의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업 의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 관계기업 을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수	감가상각방법

기계장치	20년, 4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

비품	4년	정액법

기타의 무형자산	4년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

㈎ 기타의무형자산 기타의무형자산 중 회원권과 가상화폐의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

㈏ 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능 하며,- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있습니다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며 자산손상 검사를 하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

㈎ 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(② 금융자산의 손상 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

㈏ 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 정기예금 등으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.당사는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.

㈐ 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 >금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 >사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융자산의 제거 >금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ㈑ 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

㈒ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채 >당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 금융부채의 제거 >금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㈓ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ㈔ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (13) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(15) 신주인수권부사채 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(16) 전환사채 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다. 부채요소 는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소 는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(17) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(19) 종업원급여 ㈎ 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

㈏ 퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(20) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(21) 외화환산 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(23) 자본금 보통주는 자본금으로 분류되고 있습니다. 당사는 신주발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)을 주식발행초과금에서 차감하는방식으로 처리하고 있습니다.

(24) 자기주식당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로구분하여 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(25) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다.

기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다.

그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(26) 영업부문과 부문별 보고 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(27) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

5. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 25 (당)기	제 24 (전)기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	26,746.86	29,906	27,795.50	29,780

JPY	876.00	9	876.00	8

소계	-	29,915	-	29,788

외화부채	USD	469,568.00	525,024	1,404,393.72	1,504,667

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	제 25 (당)기	제 24 (전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(49,512)	49,512	(147,489)	147,489

JPY	1	(1)	1	(1)

합 계	(49,511)	49,511	(147,488)	147,488

㈏ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 조건 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

단기차입금(*)	2,800,214	5,570,543

장기차입금(*)	1,208,650	2,175,570

합 계	4,008,864	7,746,113

(*) 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 단기차입금에는 중단사업부문의 차입금이 포 함되어 있으며, 장기차입금은 중단사업부문의 차입금입니다.

당사의 보고기간 말 현재 차입금은 변동금리부 차입금으로 이자 지급과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	40,089	(40,089)	77,461	(77,461)

㈐ 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

유동:

현금및현금성자산	4,621,082	1,256,452

매출채권	910,711	5,078,724

기타금융자산	724,475	560,089

소 계	6,256,268	6,895,265

비유동:

장기금융상품	251,582	214,472

장기대여금	364,498	375,062

기타보증금	94,633	149,035

소 계	710,713	738,569

합 계	6,966,981	7,633,834

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입금(*)	매입채무	미지급금	미지급비용	신주인수권부사채	합 계

1년 이내	2,800,214	-	118,501	9,027	54,260	2,982,002

1년~2년	966,920	-	-	-	-	966,920

2년 이후	241,730	-	-	-	-	241,730

합 계	4,008,864	-	118,501	9,027	54,260	4,190,652

(*) 차입금은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

㈒ 가격위험 당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

부채(A)	5,755,726	10,791,819

자본(B)	10,535,702	9,648,887

현금및현금성자산(C)	4,621,082	1,256,452

차입금(D)	4,063,125	7,998,881

부채비율 (A/B)	54.6%	111.9%

순차입금비율 (D-C)/B	-5.3%	69.9%

6 . 범주별 금융상품 등

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,621,082	-	-	4,621,082

매출채권	910,711	-	-	910,711

금융상품	374,582	-	-	374,582

대여금	964,498	-	-	964,498

미수수익	1,475	-	-	1,475

보증금	94,633	-	-	94,633

매도가능금융자산(지분증권)	-	-	3,643,198	3,643,198

매도가능금융자산(채무증권)	-	-	1,300,000	1,300,000

매도가능금융자산(기타)	-	185,137	-	185,137

합 계	6,966,981	185,137	4,943,198	12,095,316

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,256,452	-	-	1,256,452

매출채권	5,078,724	-	-	5,078,724

금융상품	534,472	-	-	534,472

대여금	375,062	-	-	375,062

미수금	576	-	-	576

미수수익	12,168	-	-	12,168

보증금	176,380	-	-	176,380

매도가능금융자산(지분증권)	-	-	4,325,943	4,325,943

매도가능금융자산(채무증권)	-	-	500,000	500,000

매도가능금융자산(기타)	-	194,379	-	194,379

합 계	7,433,834	194,379	4,825,943	12,454,156

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융부채 범주	구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

상각후 원가로 측정하는 금융 부채	차입금	4,008,864	7,746,113

매입채무	-	1,135,725

미지급금	118,501	280,949

미지급비용	9,027	10,649

신주인수권부사채	54,260	252,768

임대보증금	-	2,000

합 계	4,190,652	9,428,204

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㈎ 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㈐ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,621,082	-	-	-

매출채권	910,711	-	-	-

금융상품	374,582	-	-	-

대여금	964,498	-	-	-

미수수익	1,475	-	-	-

보증금	94,633	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	3,643,198	3,424,256	-	218,942

매도가능금융자산(채무증권)	1,300,000	-	-	1,300,000

매도가능금융자산(수익증권)	185,137	-	185,137	-

합 계	12,095,316	3,424,256	185,137	1,518,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	4,008,864	-	-	-

미지급금	118,501	-	-	-

미지급비용	9,027	-	-	-

신주인수권부사채	54,260	-	-	-

합 계	4,190,652	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,256,452	-	-	-

매출채권	5,078,724	-	-	-

금융상품	534,472	-	-	-

대여금	375,062	-	-	-

미수금	576	-	-	-

미수수익	12,168	-	-	-

보증금	176,380	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	4,325,943	4,307,001	-	18,942

매도가능금융자산(채무증권)	500,000	-	-	500,000

매도가능금융자산(수익증권)	194,379	-	194,379	-

합 계	12,454,156	4,307,001	194,379	518,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	7,746,113	-	-	-

매입채무	1,135,725	-	-	-

미지급금	280,949	-	-	-

미지급비용	10,649	-	-	-

신주인수권부사채	252,768	-	-	-

임대보증금	2,000	-	-	-

합 계	9,428,204	-	-	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 2	당기손익-공정가치 측정 금융자산	185,137	예상 해지환급금	-

수준 3	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,069,807	현재가치기법 등	할인율 등

(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	66,115	-	-	66,115

이자비용	(87,676)	-	(45,888)	(133,564)

외화환산이익	784	-	1,377	2,161

외환차익	-	-	8,761	8,761

외환차손	-	-	(66,743)	(66,743)

사채상환손실	-	-	(81)	(81)

평가손익	-	(1,030,412)	-	(1,030,412)

합 계	(20,777)	(1,030,412)	(102,574)	(1,153,763)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	142,967	-	-	142,967

이자비용	(98,253)	-	(313,964)	(412,217)

외화환산이익	-	-	48,960	48,960

외화환산손실	(1,115)	-	-	(1,115)

외환차익	2	-	179,901	179,903

외환차손	(1)	-	(17,300)	(17,301)

사채상환이익	-	-	14,123	14,123

사채상환손실	-	-	(415,112)	(415,112)

평가손익	-	(14,574,895)	-	(14,574,895)

합 계	43,600	(14,574,895)	(503,392)	(15,034,687)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

보통예금	4,621,082	1,256,452

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

매출채권	1,371,657	5,078,724

대손충당금	(460,946)	-

합 계	910,711	5,078,724

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연체일수에 따른 채무불이행률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연체일수	채무불이행률	제 25 (당)기	제 24 (전)기

6개월 미만	0%	782,079	5,078,724

6개월 초과	25%	171,510	-

1년 초과	100%	418,068	-

합 계	1,371,657	5,078,724

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부차입금으로 인식한 금액은 각각 250백만원, 1,947백만원 입니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

유동	단기금융상품	123,000	320,000

단기매도가능금융자산	-	200,000

단기대여금	600,000	-

미수금	-	576

미수수익	1,475	12,168

보증금	-	27,345

합 계	724,475	560,089

비유동	장기금융상품	251,582	214,472

매도가능금융자산	5,128,335	4,820,322

장기대여금	1,741,002	1,757,502

현재가치할인차금	(56,098)	(62,034)

대손충당금	(1,320,406)	(1,320,406)

기타보증금	106,610	166,585

현재가치할인차금	(11,977)	(17,550)

합 계	5,839,048	5,558,891

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기	사용제한내용

단기금융상품	120,000	120,000	질권설정

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

선급금	1,000	1,000

선급비용	2,000	9,214

당기법인세자산	8,566	26,609

합 계	11,566	36,823

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,013	(2,013)	-	2,505	(2,013)	492

제품	68,613	(47,072)	21,541	90,577	(47,072)	43,505

원재료	6,208	-	6,208	30,316	-	30,316

미착품	-	-	-	551,834	-	551,834

합 계	76,834	(49,085)	27,749	675,232	(49,085)	626,147

12. 장ㆍ단기대여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

단기대여금	장기대여금	합계	장기대여금

대여금액	600,000	1,741,002	2,341,002	1,757,502

대손충당금	-	(1,320,406)	(1,320,406)	(1,320,406)

현재가치할인차금	-	(56,098)	(56,098)	(62,034)

기말 장부가액	600,000	364,498	964,498	375,062

(2) 당기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

기초 장부금액	1,320,406	1,320,406

손상차손 환입	-	-

기말 장부가액	1,320,406	1,320,406

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

단기대여금	정상채권	6개월 미만	600,000	-

장기대여금	정상채권	1년 초과	420,596	437,096

손상된 채권	1년 초과	1,320,406	1,320,406

합 계	2,341,002	1,757,502

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

제 25(당)기	제 24(전)기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜	3,662,306	25,439,475	4.99%	3,424,256	3,424,256	4,307,001

활성거래시장 없는 지분증권

골드맥스그룹㈜(*1)	240,000	150,000	1.65%	18,942	18,942	18,942

㈜엑세쏘바이오파마(*2)	2,000	200,000	3.34%	200,000	200,000	-

활성거래시장 없는 채무증권

㈜앤써투유	-	300,000	-	300,000	300,000	300,000

㈜엑세쏘바이오파마(*3)	-	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-

㈜스위스(*4)	-	-	-	-	-	200,000

활성거래시장이 없는 수익증권

ING 생명(변액보험)	-	180,000	-	185,137	185,137	194,379

합 계	27,269,475	5,128,335	5,128,335	5,020,322

(*1) 전기 중 골드맥스그룹㈜의 크라우드펀딩 투자에 참여하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 전환상환우선주 투자에 참여하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 신주인수권부사채를 인수하였습니다.(*4) 전기 중 ㈜스위스 전환사채를 인수하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 전액 회수 하였습니다.

(2) 당기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	신주인수권부사채	합 계

기초 미실현보유손익	(21,125,107)	-	(21,125,107)

미실현보유손익의 증감	(1,021,170)	-	(1,021,170)

기말 미실현보유손익	(22,146,277)	-	(22,146,277)

(3) 매도가능금융자산의 담보제공 내역 재무제표에 대한 주석 23에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 은 모두 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

14. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

종속기업(*)	346,561	-

관계기업	1,107,900	3,126,755

합 계	1,454,461	3,126,755

(2) 당기말 현재 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주식수(주)	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

㈜버추얼마이닝(*1)	100,000	93.46%	한국	12월	암호화폐 채굴 및 판매

㈜코인통(*2)	110,760	30%	한국	12월	암호화폐 거래소

㈜피토스(*3)	40,000	40%	한국	12월	화장품, 화장품원료 제조, 판매

(*1) 2018년 02월 20일 ㈜버추얼마이닝을 설립하였습니다.(*2) 2017년 12월 21일 ㈜코인통 지분 30%를 취득하였습니다. (*3) 2018년 12월 24일 ㈜피토스 설립하면서 지분 40% 참여하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금 액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜코인통	529,140	30.0%	158,742	749,158	907,900

㈜피토스	492,646	40.0%	197,059	-	200,000

합 계	749,158	1,107,900

(전기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜코인통	1,895,655	30.0%	568,696	2,558,059	3,126,755

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

종속기업투자주식손상차손	(153,439)	-

지분법손실	(2,218,855)	(210,245)

합 계	(2,372,294)	(210,245)

(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

종속기업	관계기업	관계기업

㈜버추얼마이닝	㈜코인통	㈜피토스	㈜코인통

유동자산	117,125	1,028,436	1,962,646	1,159,259

비유동자산	690,820	1,108,722	30,000	804,778

유동부채	187,125	1,608,018	1,500,000	68,382

비유동부채	250,000	-	-	-

순자산	370,821	529,140	492,646	1,895,655

매출액	257,831	216,123	-	392,911

영업이익(손실)	(144,618)	(887,634)	(7,354)	(239,732)

당기순이익(손실)	(164,179)	(1,366,515)	(7,354)	(220,340)

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	71,188	-	71,188	-	-	-

기계장치	610,716	(176,561)	434,155	128,054	(64,542)	63,512

차량운반구	57,297	(57,295)	2	57,297	(57,295)	2

비품	38,655	(16,002)	22,653	14,956	(12,493)	2,463

시설장치	17,800	(17,797)	3	17,800	(17,797)	3

기타의유형자산	104	(103)	1	104	(103)	1

합 계	795,760	(267,758)	528,002	218,211	(152,230)	65,981

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	-	71,188	-	71,188

기계장치	63,512	482,663	(112,020)	434,155

차량운반구	2	-	-	2

비품	2,463	23,699	(3,509)	22,653

시설장치	3	-	-	3

기타의유형자산	1	-	-	1

합 계	65,981	577,550	(115,529)	528,002

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각비	기 말

기계장치	6,068,721	11,435	(5,900,888)	(115,756)	63,512

차량운반구	7,188	-	-	(7,186)	2

비품	4,289	-	(624)	(1,202)	2,463

시설장치	3	-	-	-	3

기타의유형자산	1	-	-	-	1

합 계	6,080,202	11,435	(5,901,512)	(124,144)	65,981

(*) 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 중단사업 관련 기계장치 등을 처분자산집단으 로 대체하면서 순공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

개발비	-	90,914

기타무형자산	340,035	392,018

합 계	340,035	482,932

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	손상차손	처분	기말

개발비	90,914	41,557	-	(132,471)	-	-

기타무형자산	392,018	763,598	-	(121,391)	(694,190)	340,035

합 계	482,932	805,155	-	(253,862)	(694,190)	340,035

(주) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	처분	기말

개발비	-	90,914	-	-	90,914

기타무형자산	523,342	2,681,340	-	(2,812,664)	392,018

합 계	523,342	2,772,254	-	(2,812,664)	482,932

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내용은 다음과 같습니다. ㈎ 당기말과 전기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

개별자산명	제 25 (당)기	제 24 (전)기	잔여상각기간

동영상 스트리밍 솔루션	-	90,914	-

㈏ 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 25 (당)기	제 24 (전)기

판매비와관리비(경상개발비)	4,004	32,422

17. 매입채 무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

매입채무	-	1,135,725

미지급금	68,465	280,949

임대보증금	-	2,000

합 계	68,465	1,418,674

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

단기차입금	775,024	3,003,623

장기차입금	-	-

합 계	775,024	3,003,623

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

차입금 종류	차 입 처	이자율	제 25 (당)기	제 24 (전)기

USANCE	신한은행	4.51%	158,878	255,739

KEB하나은행	3.98%	91,266	231,415

IBK기업은행	5.40%	274,880	569,897

매출채권담보대출	우리은행	5.83%	250,000	1,946,572

합 계	775,024	3,003,623

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

예수금	16,512	13,894

부가세예수금	7,681	133,305

미지급비용	4,788	4,865

합 계	28,981	152,064

20. 신주인수권부사채 (1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	제 25 (당)기	제 24 (전)기

사채의 명칭	제4회무보증신주인수권부사채	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	840	1,340

사채상환할증금	189	302

신주인수권부채	53,440	251,576

사채할인발행차금	(41)	(88)

신주인수권조정	(168)	(362)

합 계	54,260	252,768

(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2016-05-19

만기일	2021-05-19

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 5.00%

신주인수권 행사기간	2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*2)	1,098원

신주인수권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 338,220주

상환방법	만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*1)	2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

행사가액 조정(*2)	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재산정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재산정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016년 8월 19일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(*1) 당기 중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다. (*2) 당기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 500천원은 조기상환청구로 인하여 상환 되었습니다.(*3) 전기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 2,124,238천원은 조기상환청구로 인하여 상환되었습니다.(*4) 당기 중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.

21. 전환사채전기 중 제3회 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 400,000천원은 전환청구로 인하여 자본으로 대체되었으며, 전환사채 액면가액 600,000천원은 조기상환청구로 인하여 상환되었습니다.

22. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,931,612	1,599,639

사외적립자산의 공정가치	(390,731)	(383,282)

순확정급여부채	1,540,881	1,216,357

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

기초금액	1,599,639	2,001,420

당기근무원가	97,620	132,359

이자비용	47,307	47,001

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	189,779	(581,141)

퇴직급여지급액	(2,733)	-

보고기말금액	1,931,612	1,599,639

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

단기금융상품	390,726	383,275

현금성자산	5	7

합 계	390,731	383,282

( 4) 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

기초금액	383,282	406,382

이자수익	10,750	9,543

재측정요소 :

보험수리적손익	(2,686)	(1,760)

퇴직급여지급액	(615)	(30,883)

기말금액	390,731	383,282

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	97,620	132,359

순이자원가	36,557	37,457

종업원급여에 포함된 총 비용	134,177	169,816

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	127,799	152,339

제조원가	420	808

용역원가	3,310	5,609

경상개발비	-	2,727

개발비	1,985	-

기타의무형자산	663	8,333

합 계	134,177	169,816

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	(192,465)	579,380

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전) 기

할인율	2.41%	2.94%

임금상승율	3.00%	3.00%

평균 잔여근속연수	7.48년	7.83년

정년 연령	60세	60세

( 8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	87,443	(82,442)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(81,995)	88,674

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 수입신용장 등의 약정한도액, 사용액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관명	한 도 액	사 용 액

수입신용장 (Usance)	KEB하나은행	150,000	USD 81,625.79

IBK기업은행	USD 700,000	USD 245,845.71

신한은행	USD 240,000	USD 142,096.50

매출채권 양도	우리은행	3,600,000	250,000

(2) 담보제공 및 지급보 증 등 ㈎ 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	관 련 채 무

내 역	수량(주,매)	장부금액	채권자	종 류	금 액

페이퍼코리아㈜ 주식	450,000	420,750	산업은행	일반자금	1,300,000

페이퍼코리아㈜ 주식	100,000	93,500	KEB하나은행	유산스	91,266

페이퍼코리아㈜ 주식	200,000	187,000	IBK기업은행	유산스	274,880

단기금융상품	-	120,000

페이퍼코리아㈜ 주식	150,000	140,250	신한은행	유산스	158,878

기계장치	2대	1,756,000	산업은행	시설자금	1,933,840

매출채권	691,262	우리은행	매출채권담보대출	250,000

합계	3,408,762	합계	4,008,864

㈏ 당기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자

페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜ 주식 2,601,627주	2,432,521	4,279,676	유앤아이대부(유)

㈐ 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련 차입금액

대표이사	KEB하나은행	180,000	91,266

대표이사와 ㈜진선기업 공동보증	IBK기업은행	USD 840,000	274,880

신한은행	USD 480,000	158,878

페이퍼코리아㈜	산업은행	7,585,000	3,233,840

(3) 보험 가입 내역당기말 현재 당사가 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명	질권자

동산종합보험	기계장치	1,756,000	5,300,000	메리츠화재해상보험㈜	산업은행

(4) 계류중인 소송사건당사는 포스코에너지㈜에 대하여 연료전지 발전설비의 주요 부품 미교체, 보수 중단 등을 이유로 당사가 입은 손해액 2,636백만원에 대한 손해배상의 소를 제기하였습니다. 2018년 6월 7일 서울중앙지방법원으로부터 원고의 청구를 기각한다는 내용으로 판결문을 수령하였습니다. 당사는 이에 불복하여 현재 항소를 하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24(전)기

수권주식수(주)	60,000,000	40,000,000

발행주식수(주)	39,456,342	27,746,534

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	19,728,171	13,873,267

(2) 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	27,746,534	13,873,267	11,958,744	28,667

증가(*)	11,709,808	5,854,904	2,885,537	-

기말잔액	39,456,342	19,728,171	14,844,281	28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 및 신주인수권행사 로 인하여 발생된 것입니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	17,373,922	8,686,961	3,511,545	28,667

증가(*)	10,372,612	5,186,306	8,447,199	-

기말잔액	27,746,534	13,873,267	11,958,744	28,667

(*) 자본과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권행사 로 인하여 발생된 것입니다.

(3) 결손보전에 충당된 잉여금 당해 회계연도 개시일 전 4년이내에 결손보전에 충당된 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	결손금 보전액	주주총회 승인일

주식발행초과금	10,918,585	2015년 03월 27일

주식발행초과금, 기타자본잉여금	13,908,269	2016년 03월 28일

합 계	24,826,854

25. 자본조정 (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

자기주식처분손실	(771,508)	(771,508)

주식선택권	45,352	40,009

합 계	(726,156)	(731,499)

26. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용당기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2016.03.28

부여수량(주)	55,000

기행사후 잔여수량(주)	55,000

행사가능기간	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,570

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	825

권리부여일의 주가(원)	1,640

기대행사기간	4년

무위험 이자율	1.50%

기대배당율	0%

예상주가변동율	65.99%

(3) 당기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,570	55,000	1,660

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

행사가격조정	-	-	-	(90)

기말	55,000	1,570	55,000	1,570

(* ) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는 3.23년입니다.

(4) 주식기준보상원가당기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

총보상원가	45,352	45,352

기보상원가	40,009	17,333

당기보상원가(판매비와관리비)	5,343	22,676

잔여보상원가	-	5,343

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

매도가능금융자산평가이익	-	-

매도가능금융자산평가손실	(22,146,277)	(21,125,107)

합 계	(22,146,277)	(21,125,107)

(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당기말

매도가능금융자산평가이익	-	-	-

매도가능금융자산평가손실	(21,125,107)	(1,021,170)	(22,146,277)

합 계	(21,125,107)	(1,021,170)	(22,146,277)

28. 이익잉여금(결손금)

당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 25 (당)기	제 24 (전)기

처분예정일 : 2019년 3월 25일	처분확정일 : 2018년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(1,192,985)	5,644,814

전기이월이익잉여금	5,644,814	8,127,471

회계기준 변경	-	(790)

보험수리적이익(손실)	(192,465)	579,380

당기순이익(손실)	(6,645,334)	(3,061,247)

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
(미처리결손금)	(1,192,985)	5,644,814

29. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

일반사업부문	일반사업부문

상품매출액	9,010,923	14,456,941

제품매출액	41,773	46,682

용역매출액	70,000	325,149

매출합계	9,122,696	14,828,772

영업이익	(1,600,499)	14,733

유동자산	6,295,584	7,558,235

비유동자산	8,237,091	9,319,413

유동부채	926,730	4,827,129

비유동부채	1,540,881	1,213,634

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	9,010,923	-	9,010,923	14,456,941	-	14,456,941

제품매출액	9,713	32,060	41,773	30,603	16,079	46,682

용역매출액	70,000	-	70,000	325,149	-	325,149

합 계	9,090,636	32,060	9,122,696	14,812,693	16,079	14,828,772

(3) 매출거래처에 대한 정보당사는 당기중 페이퍼코리아㈜에게 6,447백만원을 매출(매출액 중 70.7%)하였습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

급여	819,226	563,784

퇴직급여	127,799	152,339

복리후생비	62,190	73,254

여비교통비	9,826	10,531

접대비	84,802	79,105

통신비	11,139	10,668

수도광열비	172	-

전력비	243	-

세금과공과	5,082	5,809

감가상각비	3,509	8,299

임차료	25,309	23,772

보험료	10,090	10,948

차량유지비	47,529	31,840

경상연구개발비	4,004	39,247

운반비	596,081	651,746

교육훈련비	4,880	6,480

도서인쇄비	2,613	2,347

소모품비	6,634	4,518

지급수수료	361,096	149,428

판매촉진비	4,695	7,560

대손상각비	460,946	(48,620)

잡비	8,394	3,813

합 계	2,656,259	1,786,868

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

상품 매입액	8,394,671	12,756,090

원재료 매입액	9,079	112,637

재고자산 변동액	(432,391)	15,046

인건비(*)	1,053,499	923,597

세금과공과	5,082	5,809

운반비	596,081	651,747

지급수수료	361,096	149,428

기타비용	736,079	199,686

합 계	10,723,196	14,814,040

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

32. 기타이익과 기타손실

(1) 당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

배당금수익	249	-

매도가능증권평가이익	-	15,169

기타무형자산처분이익	11,708	183,735

잡이익	5,381	500,322

합 계	17,338	699,226

(2) 당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

기타무형자산손상차손	253,862	-

매도가능금융자산평가손실	9,242	-

기타무형자산처분손실	182,137	16,185

잡손실	238	304

합 계	445,479	16,489

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

이자수익	66,115	142,967

외환차익	8,762	179,902

외화환산이익	2,161	48,960

금융보증수익	64,537	-

사채상환이익	-	14,123

합 계	141,575	385,952

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

이자비용	133,564	412,217

외환차손	66,743	17,301

외화환산손실	-	1,115

사채상환손실	81	415,112

합 계	200,388	845,745

( 3) 당기와 전기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

이자수익

금융기관예치금	18,448	27,534

기타금융자산	32,750	99,236

기타	14,917	16,197

합 계	66,115	142,967

이자비용

금융기관 차입금	129,731	329,000

기타금융부채	3,833	83,217

합 계	133,564	412,217

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,716)	(1,716)	(1,475)	(1,475)	(325)

대손충당금	1,251,799	1,251,799	1,743,986	1,743,986	383,677

퇴직급여충당부채	1,599,639	2,733	334,706	1,931,612	424,955

퇴직연금	(383,282)	(615)	(8,065)	(390,732)	(85,961)

지분법적용투자주식	2,271,335	-	2,218,855	4,490,190	987,842

매도가능증권	22,799,401	(9,242)	623,744	23,432,387	5,155,125

감가상각비	2,439,107	11,320	1,767,106	4,194,893	922,876

장기대여금	62,034	62,034	56,097	56,097	12,341

장기선급비용	(84,853)	(84,853)	(75,545)	(75,545)	(16,620)

기타보증금	17,551	17,551	11,977	11,977	2,635

기타의무형자산	41,026	-	-	41,026	9,026

무형자산	-	-	121,392	121,392	26,706

기타의무형자산	(362)	(194)	-	(168)	(37)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	126,349	77,264	-	49,085	10,799

사채상환할증금(CB)	302	113	-	189	42

소 계	30,262,206	1,326,194	6,792,778	35,728,790	7,860,334

이월결손금	29,408,349	-	1,738,185	31,146,534	6,852,237

세액공제	147,657	-	-	147,657	147,657

합 계	14,860,228

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(5,655)	(5,655)	(1,716)	(1,716)	(378)

대손충당금	1,308,678	1,308,678	1,251,799	1,251,799	275,396

퇴직급여충당부채	2,001,420	401,781	-	1,599,639	351,921

퇴직연금	(406,382)	(30,883)	(7,783)	(383,282)	(84,322)

지분법적용투자주식	2,059,166	-	212,169	2,271,335	499,694

매도가능증권	8,223,716	15,169	14,590,854	22,799,401	5,015,868

감가상각누계액	38,826	8,192	7,585	38,219	8,408

유형자산손상차손	-	-	2,400,888	2,400,888	528,195

장기대여금	68,224	68,224	62,033	62,033	13,647

장기선급비용	(78,145)	(78,145)	(84,853)	(84,853)	(18,668)

기타보증금	7,664	7,664	17,551	17,551	3,861

기타의무형자산	519,712	478,686	-	41,026	9,026

신주인수권조정	(709,087)	(708,725)	-	(362)	(80)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	88,032	-	38,316	126,348	27,797

단기대여금	500,000	500,000	-	-	-

사채상환할증금(CB)	479,592	479,290	-	302	67

전환권조정	(58,136)	(58,136)	-	-	-

소 계	14,161,501	2,386,140	18,486,843	30,262,204	6,657,685

이월결손금	28,635,923	-	772,426	29,408,349	6,469,836

세액공제	129,051	-	18,606	147,657	147,657

합 계	13,275,178

(3) 당기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 35,729백만원이고 미사용 세무상 결손금은 31,147백만원, 미사용 세액공제는 148백만원입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 14,860백만 원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나, 2019년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

35. 주당순이익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

당기순이익(손실)	(4,459,747)	(2,185,587)	(6,645,334)	27,432	(3,088,679)	(3,061,247)

가중평균 유통보통주식수	29,696,264	29,696,264	29,696,264	21,982,485	21,982,485	21,982,485

기본주당순이익(손실)(원)	(150)	(74)	(224)	1	(141)	(139)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	27,746,534	2018.01.01~2018.12.31	365	10,127,484,910

유상증자(신주인수권행사)	432,251	2018.01.05~2018.12.31	361	156,042,611

유상증자(신주인수권행사)	30,431	2018.01.08~2018.12.31	358	10,894,298

유상증자(신주인수권행사)	116,152	2018.01.09~2018.12.31	357	41,466,264

유상증자(신주인수권행사)	107,329	2018.01.10~2018.12.31	356	38,209,124

유상증자(신주인수권행사)	10,650	2018.01.12~2018.12.31	354	3,770,100

유상증자(신주인수권행사)	45,646	2018.01.15~2018.12.31	351	16,021,746

유상증자(신주인수권행사)	162,040	2018.01.19~2018.12.31	347	56,227,880

유상증자(신주인수권행사)	12,220	2018.01.26~2018.12.31	340	4,154,800

유상증자(신주인수권행사)	304	2018.01.30~2018.12.31	336	102,144

유상증자(신주인수권행사)	171,458	2018.01.31~2018.12.31	335	57,438,430

유상증자(신주인수권행사)	98,446	2018.02.14~2018.12.31	321	31,601,166

유상증자(신주인수권행사)	44	2018.03.02~2018.12.31	305	13,420

유상증자(신주발행)	676,684	2018.06.29~2018.12.31	186	125,863,224

유상증자(신주발행)	8,000,000	2018.12.11~2018.12.31	21	168,000,000

유상증자(신주발행)	1,846,153	2018.12.31~2018.12.31	1	1,846,153

당기말	39,456,342	10,839,136,270

일수	365

가중평균유통주식수	29,696,264

(전기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	17,373,922	2017.01.01~2017.12.31	365	6,341,481,530

자기주식	(606,000)	2017.01.01~2017.12.21	355	(215,130,000)

유상증자(전환사채전환)	87,718	2017.03.24~2017.12.31	283	24,824,194

유상증자	8,000,000	2017.05.17~2017.12.31	229	1,832,000,000

유상증자(전환사채전환)	99,337	2017.06.28~2017.12.31	187	18,576,019

유상증자(전환사채전환)	77,519	2017.12.22~2017.12.31	10	775,190

유상증자	2,108,000	2017.12.22~2017.12.31	10	21,080,000

유상증자(신주인수권행사)	38	2017.12.27~2017.12.31	5	190

전기말	27,140,534	8,023,607,123

일수	365

가중평균유통주식수	21,982,485

(3) 희석주당순이익 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권	1,570	2018.03.28~2022.03.28	55,000

신주인수권	1,098	2016.08.19~2021.04.19	338,220

전환권	1,290	2017.03.24~2019.02.24	-

합 계	393,220

당사의 당기 및 전기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

당기순이익(손실)	(6,645,333,926)	(3,061,247,330)

희석화가능 보통주순이익 가산

전환사채 이자비용	-	-

희석당기순이익(손실)	(6,645,333,926)	(3,061,247,330)

희석화된 가중평균유통보통주식수	29,696,264	21,982,485

희석주당순이익(손실)	(224)	(139)

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

보통주 가중평균유통보통주식수	29,696,264	21,982,485

주식선택권 가중평균유통주식수	-

신주인수권 가중평균유통주식수	-	-

전환권 가중평균유통주식수	-	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	29,696,264	21,982,485

(*) 당기말과 전기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니 다.

36. 현금흐름표(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

법인세비용차감전 당기순이익(손실)	(6,645,334)	(3,061,247)

조정항목

이자수익	(66,115)	(142,967)

이자비용	340,528	674,423

퇴직급여	134,177	169,816

주식보상비용	5,343	22,676

감가상각비	115,528	124,144

외화환산손실	-	942

지분법손실	2,218,855	210,245

종속기업투자주식손상차손	153,439	-

유형자산손상차손	1,744,000	2,400,888

기타의무형자산처분손실	182,137	16,185

기타의무형자산손상차손	253,862	-

사채상환손실	81	415,112

대손상각비	460,946	(48,620)

외화환산이익	(1,890)	(48,960)

매도가능증권평가손실(이익)	9,242	(15,169)

기타의무형자산처분이익	(11,708)	(183,735)

사채상환이익	-	(14,123)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	3,707,578	(843,373)

미수금의 감소	576	16,059

선급금의 증가	(400)	(1,000)

선급비용의 감소	7,543	6,131

장기선급비용의 감소	22,470	13,185

보증금의 감소(증가)	87,320	(28,287)

재고자산의 감소	658,772	702,347

매입채무의 감소	(1,135,725)	(359,174)

미지급금의 감소	(162,448)	(207,927)

예수금의 증가(감소)	2,560	(75,612)

부가세예수금의 증가(감소)	(125,624)	83,744

퇴직연금운용자산의 감소	615	30,883

퇴직금의 지급	(2,733)	-

영업에서 창출된 현금흐름	1,953,595	(143,414)

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

장기금융상품을 단기금융상품으로 재분류	-	198,468

기계장치 등을 처분자산집단으로 대체	-	3,560,999

전환사채의 전환	-	409,411

장기차입금 등을 처분자산집단과 직접 관련된 부채로 대체	-	4,751,055

37. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

최대주주	서지현(*1)	㈜진선기업

종속기업	㈜버추얼마이닝	-

관계기업	㈜진선기업(*1) , ㈜코인통, ㈜피토스	㈜코인통

공동기업	㈜나투라금속	㈜나투라금속

(*1) 당기중 ㈜진선기업 지분율 하락으로 최대주주가 ㈜진선기업에서 서지현으로 변경 되었습니다(*2) 페이퍼코리아㈜는 전기 중 지분율 하락으로 최대주주에도 해당되지 아니함에 따라 특수관계자 분류에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 25 (당)기	제 24 (전)기

최대주주	㈜진선기업(*)	단기차입금 차입	-	300,000

단기차입금 상환	-	2,000,000

운반비 지급	337,597	644,827

이자비용	-	45,080

종속기업	㈜버추얼마이닝	상품매출 외	319,900	-

기타무형자산의 취득	139,700	-

기타	페이퍼코리아㈜ (*)	단기대여금 대여	-	3,750,000

단기대여금 회수	-	3,750,000

상품매출 외	-	7,625,717

임차료 지급	-	37,800

지급보증수수료 지급	-	19,550

이자수익	-	42,067

경영진	대표이사	지급보증 대위변제	16,500	18,000

(*) ㈜진선기업과 페이퍼코리아㈜와의 당기와 전기 거래내역은 최대주주일 때까지의 거 래금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	장기대여금	미지급금

종속기업	㈜버추얼마이닝	160,945	-	14,300

경영진	대표이사	-	100,000	-

합 계	160,945	100,000	14,300

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

장기대여금	미지급금

최대주주	㈜진선기업	-	166,250

경영진	대표이사	100,000	-

합 계	100,000	166,250

(4) 당사는 당기말 현재 ㈜아이템티에 321백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

38. 연료전지사업의 중단당사는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 매출액, 매출원가 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

선급금	400	-

선급비용	1,729	2,059

제품	-	60,375

기계장치(*)	1,756,000	3,500,000

비품	624	624

합 계	1,758,753	3,563,058

(2) 중단사업과 관련된 처분자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 25 (당)기	제 24 (전)기

미지급금	50,036	-

단기차입금	1,300,000	-

유동성장기부채	725,190	2,566,920

예수금	-	58

미지급비용	4,239	5,785

장기차입금	1,208,650	2,175,570

퇴직급여채무	-	2,722

합 계	3,288,115	4,751,055

(3) 당기와 전기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 25 (당)기	제 24 (전)기

중단영업손익 :

Ⅰ. 기타수익	61,188	-

Ⅱ. 기타비용(*)	2,246,775	3,088,678

Ⅲ. 법인세차감전중단사업이익(손실)	(2,185,587)	(3,088,678)

Ⅳ. 법인세비용	-	-

Ⅴ. 중단사업이익(손실)	(2,185,587)	(3,088,678)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름	(335,164)	(578,172)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	(1,508,650)	(966,920)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	(1,843,814)	(1,545,092)

(*) 처분자산에 포함된 기계장치의 손상차손으로 당기와 전기 중 각각 1,744백만원, 2,400백만원을 손상처리하였습니다.

34. 보고기간후 사건당사는 2019년 3월 4일 이사회 결의로 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(표면이자율 2%, 만기이자율 2%, 전환가액 730원/주, 납입예정일 2019년 5월 3일, 만기일 2022년 5월 3일) 10,000백만원을 발행하기로 하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 버추얼텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 버추얼텍대표이사 귀하 2019년 3월 11일 우리는 첨부된 주식회사 버추얼텍의 2018년 12월 31일 현재 의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 버추얼텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하 는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 " 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제 도모범규준에 근거하여 볼 때중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에

따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 우 리 회 계 법 인 대표이사 김 병 익

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 버추얼텍

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	4	3	-	-	-	-	-	-	6	5

투입시간	분ㆍ반기검토	6	3	90	54	100	100	-	-	-	-	-	-	196	157

감사	11	4	185	140	142	154	-	-	-	-	-	-	338	298

합계	17	7	275	194	242	254	-	-	-	-	-	-	534	455

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.10.18	1	일

주요내용	회사 및 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 과거 감사경험에 의거 감사절차의 범위와 시기를 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.10.22∼ 2018.10.24	3	일	3	명	-	명	내부통제 이해 및 평가

2019.01.18	1	일	2	명	-	명	내부회계관리제도 검토

2019.01.28∼ 2019.01.30	3	일	3	명	-	명	공시내용에 대하여 질문, 분석적 검토, 표본검사를 통한 문서검증, 재계산 등 중요 계정잔액 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.31	1	일

실사(입회)장소	안성시 창고, 인천시 서구 창고

실사(입회)대상	상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.31	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 유가증권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2018.10.22, 2019.02.15

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 10월 22일	발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사)	이메일 전송	감사계획 논의

2	2019년 02월 15일	발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사)	이메일 전송	감사결과 보고