감성코퍼레이션 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 28 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 27 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
회사명 : 주식회사 감성코퍼레이션

1. 당사의 개요

주식회사 감성코퍼레이션(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사는 휴대폰주변기기 판매유통,의류판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 의류판매업을 영위하는 주식회사 데브그루를 2021년 6월 30일을 기준으로 합병비율 1:0으로 합병하였읍니다. (주 석 38 참조). 당사의 본사는 서울시 서초구 방배로 162 에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당반기말 현재 수권주식수는 120,000천주 이고, 발행주식총수는 74,015,708주 이며, 납입자본금은 37,007,854천원 입니다. 당반기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김호선	19,479,187	26.32%

㈜드리온	4,363,255	5.90%

SNOWPEAK, INC.	3,800,000	5.13%

기타	46,373,266	62.65%

합 계	74,015,708	100.00%

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 (전기 조기도입한 경우 당 항목 삭제) 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.● 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음● 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전(2021년 개정사항을 조기 적용하기로 한 경우 [2021년 6월 30일]을 [2022년 6월 30일]로 변경하여 기재)에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침● 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ● (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함● (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지● (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사(연결회사)는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 변경 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (1) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다. 5. 재무위험의 관리 (1) 재무위험 요소당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	당반기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	1.99	2	1.99	2

외화자산	USD	1,082,492.62	1,223,217	-	-

외화부채	USD	81,919.99	92,570	94,711.69	103,046

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당반기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	122,312	(122,312)	(10,304)	10,304

㈏ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

㈐ 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:	-	-

현금및현금성자산	2,287,085	2,939,332

매출채권	3,522,573	2,094,868

기타금융자산	862,587	11,712,136

소 계	6,672,245	16,746,336

비유동:	-	-

장기금융상품	2,003,300	1,000,000

장기대여금	-	402,596

기타금융자산	610,846	380,623

소 계	2,614,146	1,783,219

합 계	9,286,391	18,529,555

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년이내	2년이내	2년초과	합계

매입채무	349,294	-	-	349,294

미지급금	784,230	-	-	784,230

미지급비용	81,146	-	-	81,146

전환사채	194,167	8,564,167	-	8,758,333

리스부채	680,397	493,345	410,096	1,583,837

합 계	2,089,233	9,057,511	410,096	11,556,840

㈒ 가격위험

당사의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정금융자산	815,424	2,618,564

당사의 보고기간 말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

공정가치측정금융자산평가손익	81,542	(81,542)	261,856	(261,856)

(2) 자본위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	11,734,884	9,296,237

자본(B)	24,915,435	31,179,406

현금및현금성자산(C)	2,287,085	2,939,332

차입금 및 사채(D)	6,813,675	8,677,250

부채비율 (A/B)	47.10%	29.80%

순차입금비율 (D-C)/B	18.17%	18.40%

6 . 범주별 금융상품 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,287,085	-	-	2,287,085

매출채권	3,522,573	-	-	3,522,573

장기금융상품	2,003,300	-	-	2,003,300

대여금(유동)	800,000	-	-	800,000

미수금	17,235	-	-	17,235

미수수익	45,351	-	-	45,351

보증금	610,846	-	-	610,846

채무증권	-	2,719,190	-	2,719,190

지분증권	-	815,424	3,411,684	4,227,108

합 계	9,286,391	3,534,614	3,411,684	16,232,689

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,939,332	-	-	2,939,332

매출채권	2,094,868	-	-	2,094,868

장기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000

대여금(유동)	11,370,000	-	-	11,370,000

대여금(비유동)	402,596	-	-	402,596

미수금	40,177	-	-	40,177

미수수익	301,958	-	-	301,958

보증금	380,624	-	-	380,624

채무증권	-	4,891,926	-	4,891,926

지분증권	-	2,618,565	3,248,992	5,867,557

합 계	18,529,555	7,510,491	3,248,992	29,289,038

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융부채범주	구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	349,294	-	349,294	103,046	-	103,046

미지급금	784,230	-	784,230	13,218	-	13,218

미지급비용	81,146	-	81,146	54,999	-	54,999

신주인수권부사채	-	-	-	722	-	722

전환사채	6,730,145	-	6,730,145	8,319,545	-	8,319,545

리스부채	562,858	763,372	1,326,231	100,601	3,552	104,153

소 계	8,507,673	763,372	9,271,046	8,592,131	3,552	8,595,683

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	83,530	-	18,192,797	356,983	-	356,983

합 계	8,591,203	763,372	27,463,843	8,949,114	3,552	8,952,666

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.

공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㈎ 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㈐ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,287,085	-	-	-	-	-

매출채권	3,996,200	-	-	-	-	-

장기금융상품	2,003,300	-	-	-	-	-

대여금(유동)	800,000	-	-	-	-	-

미수금	17,235	-	-	-	-	-

미수수익	45,351	-	-	-	-	-

보증금	610,846	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	2,719,190	-	-	-	2,719,190

지분증권	-	815,424	3,411,684	4,008,166	-	218,942

합 계	9,760,018	3,534,614	3,411,684	4,008,166	-	2,938,132

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	349,294	-	-	-	-	-

미지급금	784,230	-	-	-	-	-

미지급비용	81,146	-	-	-	-	-

전환사채	6,730,145	-	-	-	-	-

리스부채	1,326,231	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	83,530	-	-	-	83,530

합 계	9,271,046	83,530	-	-	-	83,530

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,939,332	-	-	-	-	-

매출채권	2,094,868	-	-	-	-	-

장기금융상품	1,000,000	-	-	-	-	-

대여금(유동)	11,370,000	-	-	-	-	-

대여금(비유동)	402,596	-	-	-	-	-

미수금	40,177	-	-	-	-	-

미수수익	301,958	-	-	-	-	-

보증금	380,624	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	4,891,926	-	2,505,144	-	2,386,782

지분증권	-	2,618,565	3,248,992	5,648,615	-	218,942

합 계	18,529,555	7,510,491	3,248,992	8,153,759	-	2,605,724

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	103,046	-	-	-	-	-

미지급금	13,218	-	-	-	-	-

미지급비용	54,999	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	722	-	-	-	-	-

전환사채	8,319,545	-	-	-	-	-

리스부채	104,153	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	356,983	-	-	-	356,983

합 계	8,595,683	356,983	-	-	-	356,983

(5) 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 3	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,719,190	현재가치기법 등	할인율 등

수준 3	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	218,942	현재가치기법 등	할인율 등

수준 3	파생상품부채	83,530	LSMC 평가방법	주가 등

(6) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	364,868	-	-	-	364,868

이자비용	-	-	-	(876,419)	(876,419)

외환차손	(181,374)	-	-	-	(181,374)

배당금수익	-	-	11,847	-	11,847

파생상품평가이익	180,328	-	180,328

공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	-	391,815	-	391,815

공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	-	630,950	-	630,950

합 계	183,493	-	1,214,939	(876,419)	522,014

(전반기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	당기손익- 공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	328,860	-	-	-	328,860

이자비용	-	-	-	(874,371)	(874,371)

외화환산이익	-	-	-	322	322

외환차익	1,097	-	-	8,119	9,216

외환차손	-	-	-	(143,909)	(143,909)

사채상환이익	-	-	-	647,841	647,841

배당금수익	-	50,600	-	-	50,600

평가이익(손실)	-	(1,260,539)	(5,758)	-	(1,266,297)

합 계	329,957	(1,209,939)	(5,758)	(361,998)	(1,247,738)

7. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	2,287,085	2,939,332

8. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,996,200	2,527,882

대손충당금	(473,627)	(433,014)

합 계	3,522,573	2,094,868

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실모형에 의한 채무불이행 추정 금액 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

6개월 미만	3,496,315	44,830	2,094,997	4,083

6개월 초과	71,250	162	4,250	296

1년 초과	428,635	428,635	428,635	428,635

합 계	3,996,200	473,627	2,527,882	433,014

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기대여금	800,000	11,370,000

미수금	17,235	40,178

미수수익	45,106	301,958

소 계	862,341	11,712,136

비유동	장기금융상품	2,003,300	1,000,000

장기대여금	-	402,596

기타보증금	704,902	390,822

현재가치할인차금	(94,056)	(10,199)

소 계	2,614,146	1,783,219

합 계	3,476,487	13,495,355

10. 장ㆍ단기대여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

대여금액	800,000	-	800,000	11,370,000	402,596	11,772,596

대손충당금	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	800,000	-	800,000	11,370,000	402,596	11,772,596

(2) 당반기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	-	1,320,406

증감	-	(1,320,406)

기말장부가액	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기대여금	1년 미만	800,000	11,370,000

장기대여금	1년 초과	-	402,596

합 계	800,000	11,772,596

11. 공정가치측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 공 정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분(피투자회사명)	주식수	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권)

㈜클라우드에어	-	-	-	-	-	2,033,439

㈜ES큐브	76,531	427,043	0.1%	504,339	504,339	524,520

화승인더스트리(주)	-	-	-	-	-	60,605

KH엘렉트론(주)	66,000	87,049	0.1%	73,590	73,590	-

(주)녹십자엠에스	22,300	241,925	0.1%	237,495	237,495	-

소 계	-	-	-	815,424	815,424	2,618,564

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)

페이퍼코리아(주)	867,209	1,743,043	2.5%	2,102,982	2,102,982	2,137,670

(주)상상인	139,000	1,985,048	0.3%	1,089,760	1,089,760	892,380

골드맥스그룹(주)	240,000	150,000	1.4%	18,942	18,942	18,942

주식회사 피토스	40,000	200,000	10.0%	200,000	200,000	200,000

㈜증권통(*1)	404	2,451,178	0.1%	-	-	-

㈜코인통(*1)	146	885,822	0.1%	-	-	-

소 계	3,411,684	3,411,684	3,248,992

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권 및 수익증권)

㈜ES큐브	2,719,190	2,719,190	2,386,782

삼성증권단기채권증권	-	-	2,505,144

소 계	2,719,190	2,719,190	4,891,926

합 계	6,946,298	6,946,298	10,759,482

(*1) 전기 중 ㈜코인통은 ㈜증권통에 흡수합병되었으며, 지분율 하락으로 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.이후 당기중 ㈜증권통과 ㈜코인통으로 분할신설 합병되었으며, 전액 전기이전 손상차손 처리되었습니다.

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	채무증권	합 계

기초 미실현보유손익	(16,516,099)	-	(16,516,099)

공정가치측정금융자산 평가로 인한 변동	162,692	-	162,692

공정가치측정금융자산 처분으로 인한 변동	-	-	-

기말 미실현보유손익	(16,353,407)	-	(16,353,407)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 담보제공 내역 주석 24 에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 중 일부는 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12 . 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,645,625	849,730

선급비용	258,394	6,399

부가세대급금	994,306

당기법인세자산	169,945	75,698

합 계	3,068,270	931,827

13. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,240,551	(13,306)	7,227,246	892,966	(17,698)	875,268

제품	1,193,667	-	1,193,667	-	-	-

원재료	119,970	-	119,970	-	-	-

부재료	16,304	-	16,304	-	-	-

미착품	-	-	-	233,958	-	233,958

합 계	8,570,492	(13,306)	8,557,186	1,126,924	(17,698)	1,109,226

14. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

관계기업	-	-

종속기업	205,212	5,040,766

합 계	205,212	5,040,766

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	주식수(주)	장부가액	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

당반기말	전기말	당반기말	전기말

㈜버추얼마이닝(*1)	90,000	205,212	40,766	45.00%	93.46%	한국	12월	부동산임대업 외

㈜데브그루(*2)	1,500,000	-	5,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	의류디자인 외

합 계	-	205,212	5,040,766	-	-	-	-	-

(*1) 당반기 중 자본금으로 212,250천원 투자하였으며, 지분율이 과반에 미달하지만 최대주주로서 실질적인 지배력을 행사하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당반기 중 자본금으로 2,500,000천원 투자하였읍니다. 그리고 2021년 6월 30일을 합병기일로 하여 ㈜데브그루는 당사에 흡수합병되었습니다.(주석38참조)

(3) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

종속기업투자주식손상차손	(23,667)	(21,790)

종속기업투자주식처분이익	20,000	-

합 계	(3,667)	(21,790)

(4) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

㈜데브그루(*)	㈜버추얼마이닝	㈜데브그루	㈜버추얼마이닝

유동자산	10,888,054	255,685	8,259,953	9,001

비유동자산	4,133,020	590,313	4,007,887	414,769

유동부채	14,905,351	389,845	12,851,261	380,150

비유동부채	2,198,614	127	1,989,890	-

순자산	(2,082,892)	456,026	(2,573,311)	43,620

매출액	9,851,046	7,978	5,544,134	13,716

영업이익(손실)	(1,860,998)	(46,245)	(5,731,177)	(21,500)

당기순이익(손실)	(2,048,321)	(52,593)	(6,064,713)	(39,065)

(*) 주식회사 데브그루의 재무정보는 합병전 재무정보이며, 자산과 부채는 합병기일인 2021년 6월 30일을 기준으로 당사의 재무제표에 포함되어 있습니다.(주석38참조)

15. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	264,816	105,955	10,664	148,198	116,618	(105,955)	(10,663)	-

차량운반구	294,620	45,221	-	249,399	239,505	(57,916)	-	181,589

비품	373,403	50,138	-	323,265	74,059	(44,097)	-	29,962

시설장치	2,610,737	17,797	-	2,592,940	17,800	(17,797)	-	3

사용권자산	1,558,397	196,153	-	1,362,244	473,080	(365,190)	-	107,890

합 계	5,101,973	415,265	10,664	4,676,045	921,062	(590,955)	(10,663)	319,444

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	합병(*)	감가상각비	기 말

기계장치	-	-	-	148,198	-	148,198

차량운반구	181,589	-	(44,988)	133,237	(20,439)	249,399

비품	29,962	1,383	-	297,961	(6,041)	323,266

시설장치	3	-	-	2,592,937	-	2,592,940

사용권자산	107,890	653,844	-	769,718	(169,210)	1,362,244

합 계	319,444	655,228	(44,988)	3,942,052	(195,690)	4,676,046

(*) 주석 38 에서 설명하는 바와 같이 2021년 6월 30일을 합병기일로 하여 주식회사 데브그루를 흡수합병으로 발생한 것입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지(*)	71,188	-	(71,188)	-	-	-

차량운반구	79,784	145,200	-	-	(43,395)	181,589

비품	45,502	1,821	-	-	(17,361)	29,962

시설장치	3	-	-	-	-	3

사용권자산	295,463	65,006	-	(41,416)	(211,163)	107,890

합 계	491,940	212,027	(71,188)	(41,416)	(271,919)	319,444

(*) 전기중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.(3) 당반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	기 말

토지(*)	71,188	-	-	71,188

(*) 전기 중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.

(4) 당사는 차량에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

16. 사용권자산과 리스부채 당사는 건물을 리스하였으며, 리스기간은 1년 - 2년입니다. 당사는 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	1,837,979	473,080

감가상각누계액	(475,735)	(365,190)

장부금액	1,362,244	107,890

(*) 당사는 당기중 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	562,858	763,372	1,326,231	100,601	3,552	104,153

(3) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

수 익	-	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	36,000	44,000

비 용	-	-

사용권자산 감가상각비	169,210	123,055

리스부채 이자비용	11,421	7,860

단기리스 관련 비용	1,200	721

소액기초자산리스 관련 비용	925	1,439

비용 합계	182,756	133,075

17. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상표권	587,306	587,306

영업권(*)	3,118,117	3,118,117

디자인권	2,050	-

소프트웨어	132,256	8,732

합 계	3,839,729	3,714,155

(*) 영업권은 2019년 (주)비바워크와 합병으로 인하여 모바일 사업부문에서 발생한 것입니다..

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	손상차손	합병	기말

영업권	3,118,117	-	-	-	-	3,118,117

상표권	587,306	-	-	-	-	587,306

디자인권	-	-	-	-	2,050	2,050

소프트웨어	8,732	15,644	(1,668)	-	109,548	132,256

합 계	3,714,155	15,644	(1,668)	-	111,598	3,839,729

( *) 상표권, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	손상차손	처분	기말

상표권	587,306	-	-	-	-	587,306

영업권	3,414,235	-	-	(296,118)	-	3,118,117

소프트웨어	4,215	6,440	(1,923)	-	-	8,732

합 계	4,005,756	6,440	(1,923)	(296,118)	-	3,714,155

( *) 상표권, 영업권, 기타무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 영업권 영업권은 2019년 중 휴대용보조배터리사업부문인 ㈜비바워크을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 합병기준일에 발생한 영업권은 3,414,235천원이었습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 휴대용보조배터리산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 18. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	349,294	103,046

미지급금	784,230	13,219

소 계	1,133,524	116,265

유동성리스부채	562,858	100,601

합 계	1,696,382	216,866

19. 차입금

당반기말과 전기말 현재 장·단기 차입금 의 내역은 없습니다. 20. 신주인수권부사채 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	당반기말	전기말

사채의 명칭	-	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	-	611

사채상환할증금	-	138

신주인수권부채	-	-

사채할인발행차금	-	(5)

신주인수권조정	-	(22)

합 계	-	722

당 반기 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 611천원은 전액 상환되었습니다.

21. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당반기와 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	당반기말	전기말

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	8,500,000	11,500,000

전환권조정	(1,717,363)	(3,086,127)

사채할인발행차금	(52,492)	(94,328)

소 계	6,730,145	8,319,545

파생상품부채	83,530	356,983

합 계	6,813,675	8,676,528

(2) 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2019-10-01

만기일	2022-10-01

이자율 및 이자지급시기	연 2.50% ( 매월 1 회 )

만기보장수익률	연 2.50%

전환권 행사기간(*1)	2020년 10월 1일부터 2022년 9월 1일

전환권 행사가격(*3)	612원

전환권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 13,888,877주

상환방법	만기(2022년 10월 1일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권(*2)	2020년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시

(*1) 당반기중 3,000,000천원은 전환권행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(*2) 전기중 상기 제6회 전환사채의 발행조건 중 시가하락에 의한 행사가액 조항이 삭제됨에 따라 파생상품부채의 일부가 자본조정(전환권대가)으로 대체되었습니다(*3) 전기중 1,000,000천원은 당사가 취득하여 소각하지 아니하고, 당반기말 현재 보관하고 있으며, 당사는 전환사채의 상환으로 회계처리하였습니다.

22. 유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당반기말	전기말

유동	예수금	106,482	8,043

부가세예수금	39,647	91,610

선수금	46,167	11,722

미지급비용	81,146	54,999

포인트충당부채	227,169	-

소 계	500,612	166,374

비유동	예수보증금	1,504,047

소 계	1,504,047

합 계	2,004,659	166,374

23. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	463,076	239,954

사외적립자산의 공정가치	(6,280)	(7,758)

순확정급여부채	456,796	232,196

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	239,954	165,097

당기근무원가(이자원가 포함)	44,182	97,251

재측정요소	-	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	51,299	(19,804)

퇴직급여지급액	(37,338)	(2,590)

합병으로 인한 승계	164,979

기말금액	463,076	239,954

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

단기금융상품	6,280	7,727

( 4) 당반 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	7,758	7,696

이자수익	16	132

재측정요소 :	-	-

보험수리적손익	-	(70)

퇴직급여지급액	(1,494)	-

기말금액	6,280	7,758

(5) 당반기와 전반 기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가 등	44,182	48,559

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	44,182	48,559

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	(51,299)	14,622

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	2.12%	2.12%

임금상승율	2.00%	2.00%

평균 잔여근속연수	10.02년	8.72년

정년 연령	60세	60세

( 8) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	467,815	388,439

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	388,837	468,176

24. 우발채무 및 약정사항

담보제공 및 지급보 증 등 당반기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자	관련채무액

페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜ 주식 867,209주	2,102,982	2,432,521	유앤아이대부(유)	30,000,000

25. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	120,000,000	120,000,000

발행주식수(주)	74,015,708	69,111,364

1주당 금액(원)	500	500

자 본 금 (천원)	37,007,854	34,555,682

(2) 당반기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	69,111,364	34,555,682	20,996,582	28,667

증자가	4,904,344	2,452,172	1,054,430	25

기말잔액	74,015,708	37,007,854	22,051,012	28,693

(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 신주인수권, 전환권 행사로 인하여 발생된 것입니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	56,821,162	28,410,581	19,646,454	28,667

증가(*)	12,290,202	6,145,101	1,350,128	-

기말잔액	69,111,364	34,555,682	20,996,582	28,667

(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자, 신주인수권 및 전환권 행사로 인하여 발생된 것입니다.

26. 자본조정 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분손실	(771,508)	(771,508)

주식선택권	45,352	45,352

신주인수권대가	-	403

전환권대가	3,098,314	4,191,836

합 계	2,372,158	3,466,083

27. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용 당반기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2016.03.28

부여수량(주)	55,000

기행사후 잔여수량(주)	55,000

행사가능기간	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,570

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	825

권리부여일의 주가(원)	1,640

기대행사기간	4년

무위험 이자율	1.50%

기대배당율	0%

예상주가변동율	65.99%

(3) 당반기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당반기	전기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,570	55,000	1,570

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

행사가격조정	-	-	-	-

기말	55,000	1,570	55,000	1,570

(* ) 당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는 0.74년 입니다.

(4) 주식기준보상원가당반기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

총보상원가	45,352	45,352

기보상원가	45,352	45,352

당기보상원가(판매비와관리비)	-	-

잔여보상원가	-	-

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

공정가치측정금융자산평가손실	(16,353,408)	(16,516,099)

(2) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	전기말	당반기 변동	잉여금 대체	당반기말

공정가치측정금융자산평가손실	(16,516,099)	162,692	-	(16,353,407)

29. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

모바일사업부문	의류사업부문(*)	합계	모바일사업부문	의류사업부문	합계

상품매출액	5,626,620	9,851,046	15,477,666	4,906,742	-	4,906,742

영업이익(손실)	215,170	(1,860,998)	(1,645,828)	144,097	-	144,097

유동자산	21,516,880	10,888,054	32,404,934	26,075,607	-	26,075,607

비유동자산	20,906,762	4,133,020	25,039,782	11,259,072	-	11,259,072

유동부채	7,397,127	14,905,351	22,302,478	12,448,623	-	12,448,623

비유동부채	525,601	2,198,614	2,724,215	206,029	-	206,029

(* ) 의류사업부문은 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 합병으로 인하여 발생하였으며, 상품매출액과 영업이익(손실)은 합병전 실적입니다.

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	5,626,620	5,626,620	4,906,742	-	4,906,742

30. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	307,621	346,682

잡급	1,796	-

퇴직급여	44,166	48,559

복리후생비	41,592	43,936

여비교통비	1,102	1,679

접대비	10,802	2,904

통신비	4,508	6,569

수도광열비	364	11

전력비	5,832	5,304

세금과공과	3,080	2,290

감가상각비	26,480	25,608

지급임차료	2,125	2,160

사용권자산상각비	169,210	123,055

수선비	150	2,470

보험료	7,608	6,520

차량유지비	8,058	4,720

운반비	41,072	42,999

도서인쇄비	-	168

소모품비	3,019	4,313

지급수수료	159,992	65,338

대손상각비	40,613	430

무형자산상각비	1,668	805

건물관리비	2,227	2,193

합 계	883,085	738,713

31. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

상품 매입액	5,029,952	4,023,933

인건비(*)	395,175	439,176

세금과공과	3,080	2,290

운반비	41,072	42,999

지급수수료	159,992	65,339

기타비용	283,766	188,908

합 계	5,913,037	4,762,645

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

32. 기타이익과 기타손실

(1) 당반기와 전반기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

외환차익	-	9,216

외화환산이익	-	322

유형자산처분이익	20,257	-

리스료수익	72,000	44,000

잡이익	810	5,927

합 계	93,067	59,465

(2) 당반기와 전반기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

외환차손	181,374	143,909

잡손실	29,171	2,096

합 계	210,546	146,005

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	364,868	328,860

배당금수익	11,847	50,601

당기손익인식금융자산평가이익	409,704	-

당기손익인식금융자산처분이익	632,305	214,398

종속기업투자주식처분이익	20,000	-

파생상품평가이익	180,328	351,815

사채상환이익	-	647,841

합 계	1,619,052	1,593,515

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	(876,419)	(874,371)

파생상품평가손실	-	(120,329)

당기손익인식금융자산처분손실	(1,355)	-

당기손익인식금융자산평가손실	(17,889)	(5,758)

합 계	(895,663)	(1,000,458)

( 3) 당반기와 전반기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익

금융기관예치금	18,974	101,111

기타금융자산	330,403	216,210

기타	15491	11,539

합 계	364,868	328,860

이자비용

금융기관 차입금	-

기타금융부채	(864,979)	(874,371)

기타	(11,440)

합 계	(876,419)	(874,371)

34. 법인세비용

(1) 당반기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당반기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

공정가치측정금융자산	16,559,577	(337,093)	(554,507)	16,342,163	3,595,276

대손충당금	402,204	402,204	267,628	267,628	58,878

리스부채	104,153	104,153	552,353	552,353	121,518

무형자산	(3,702,659)	186	-	(3,702,845)	(814,626)

미수수익	(304,958)	(256,852)	-	(48,106)	(10,583)

보험수리적손익	(19,734)	-	-	(19,734)	(4,341)

사용권자산	(107,890)	(107,890)	(592,525)	(592,525)	(130,356)

신주인수권부사채상환할증금	138	138	-	-	-

신주인수권조정	(87)	(87)	-	-	-

연차수당	31,040	31,040	37,664	37,664	8,286

유형자산	23,034	6,944	-	16,090	3,540

재고자산평가충당금	17,698	17,698	13,306	13,306	2,927

전환권부채	356,983	356,983	-	-	-

전환권조정	(3,086,127)	(3,086,127)	(1,717,363)	(1,717,363)	(377,820)

종속기업투자주식	459,234	252,579	23,667	230,322	50,671

지분법적용투자주식	5,396,166	3,337,000	-	2,059,166	453,017

퇴직급여충당부채	239,954	37,338	57,815	260,431	57,295

퇴직연금운용자산	(7,758)	(1,494)	(16)	(6,280)	(1,382)

보증금현재가치할인차금	10,199	10,199	53,458	53,458	11,761

소 계	16,371,166	766,917	(1,858,522)	13,745,726	3,024,060

이월결손금	26,628,405	-	-	26,628,405	5,858,249

세액공제	58,375	-	-	58,375	12,843

합 계	-	-	-	-	8,895,151

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(71,729)	301,958	71,729	(301,958)	(66,431)

대손충당금	1,704,786	1,704,786	433,014	433,014	95,263

퇴직급여충당부채	165,097	2,590	77,446	239,953	52,790

퇴직연금	(7,696)	-	(62)	(7,758)	(1,707)

지분법적용투자주식	5,398,089	3,338,923	-	2,059,166	453,017

공정가치측정금융자산	26,254,234	9,655,361	425,144	17,024,017	3,745,284

감가상각비	5,379,265	5,366,974	16,748	29,039	6,389

기타보증금	28,878	28,878	10,199	10,199	2,244

기타의무형자산	26,364	-	(26,364)	-	-

무형자산	(3,980,448)	(275,025)	-	(3,705,423)	(815,193)

신주인수권조정	(87)	(65)	-	(22)	(5)

미수이자	123,876	123,876	-	-	-

재고자산평가충당금	-	-	17,698	17,698	3,894

사채상환할증금(CB)	190	52	-	138	30

전환권조정	(6,087,752)	(3,001,624)	-	(3,086,128)	(678,948)

전환권부채	6,684,286	6,684,286	356,983	356,983	78,536

파생상품평가손실	636,342	351,815	127,533	412,060	90,653

사용권자산	(295,463)	(295,463)	(107,890)	(107,890)	(23,736)

리스부채	284,275	284,275	104,153	104,153	22,914

연차수당	-	-	31,040	31,040	6,829

자산조정계정	3,937,811	3,937,811	-	-	-

소 계	40,180,318	28,209,408	1,537,371	13,508,281	2,971,823

이월결손금	32,367,027	10,824,974	-	21,542,053	4,739,253

세액공제	134,805	76,430	-	58,375	58,375

합 계	-	-	-	-	7,769,451

(3) 당반기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 13,746백만원 이며 미사용 이월결손금은 26,628백만원, 세액공제액은 58백만원 입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 8,895백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 2021년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당반기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계 연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2021년 7월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액	만 기 일

2011년 발생분	5,606,961	2021년

2012년 발생분	5,257,311	2022년

2013년 발생분	2,830,575	2023년

2015년 발생분	454,923	2025년

2016년 발생분	2,686,990	2026년

2017년 발생분	772,427	2027년

2018년 발생분	1,738,185	2028년

2019년 발생분	2,194,680	2029년

2020년 발생분	5,086,353	2030년

합 계	26,628,405	-

35. 주당순이익(손실) (1) 당반기 및 전반기 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주, 원)

구 분	당반기	전반기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

반기순이익(손실) (천원)	797,413	-	797,413	628,824	-	628,824

가중평균 유통보통주식수 (주)	70,394,369	-	70,394,369	57,766,011	-	57,766,011

기본주당순이익(손실) (원)	11	-	11	11	-	11

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (당반기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	69,111,364	2021.01.01~2021.03.28	87	6,012,688,668

전환권 청구	70,745,350	2021.03.29~2021.04.07	10	707,453,500

신주인수권 청구	70,747,428	2021.04.08~2021.04.15	8	565,979,424

신주인수권 청구	70,747,735	2021.04.16~2021.06.06	52	3,678,882,220

전환청구	74,015,708	2021.06.07~2021.06.30	24	1,776,376,992

일수	-	-	-	181

가중평균유통주식수	-	-	-	70,394,369

(*) 당반기에는 가중평균유통주식수 산정은 주식 적수 계산시 해당기간분으로 계산하였읍니다.

(전반기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	56,821,162	2020.01.01~2020.06.30	182	10,341,451,484

유상증자(신주발행)	3,738,315	2020.05.16~2020.06.30	46	171,962,490

당반기말	60,559,477	-	-	10,513,413,974

일수	-	-	-	182

가중평균유통주식수	-	-	-	57,766,011

(3) 당반기 및 전반기 주당순손실

당사의 분기별 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당반기	전반기

1분기	2분기	1분기	2분기

반기순이익(손실) (천원)	488,887	308,527	302,236	326,588

가중평균 유통보통주식수	69,165,830	71,609,408	56,821,162	58,710,860

기본주당순이익(손실) (원)	7	4	5	6

(4) 희석주당순이익 당반기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격 (원)	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권	1,570	2018.03.28~2022.03.28	55,000

전환권(제6회)	612	2020.10.01~2022.09.01	13,888,877

합 계	-	-	13,943,877

당반기 및 전반기 희석주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실) (천원)	797,413	628,824

희석화가능 보통주순이익 가산	870,126	-

희석반기순이익(손실 ) (천원)	1,667,540	628,824

희석화된 가중평균유통보통주식수	29,350,915	57,766,011

희석주당순이익(손실) (원)	57	11

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

보통주 가중평균유통보통주식수	29,350,915	57,766,011

희석화증권 가중평균유통주식수	-	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	29,350,915	57,766,011

(*) 당반기말과 전반기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표 (1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 반기순이익(손실)	797,413	628,824

조정항목

이자수익	(15,507)	(328,860)

이자비용	745,758	874,370

배당금수익	(11,847)	(50,601)

퇴직급여	44,182	48,559

대손상각비	40,613	430

감가상각비	26,480	25,608

무형자산상각비	1,668	805

사용권자산상각비	169,210	123,055

종속기업투자주식손상차손	23,667	21,790

파생상품평가손실	-	120,329

외화환산이익	-	(322)

재고자산평가손실환입	(4,393)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(409,704)	-

당기손익인식금융자산평가손실	17,889	5,758

당기손익인식금융자산처분이익	-	(214,398)

유형자산처분이익	(20,257)	-

파생상품평이익	(180,328)	(351,815)

사채상환이익	-	(647,841)

영업활동으로인한 자산부채의 변동	-	-

매출채권의 증감	44,218	312,450

미수금의 증감	(330,225)	(337,899)

미수수익의 증감	256,852

선급금의 증감	(523,843)	1,028,327

선급비용의 증감	(247,151)	(2,788)

당기법인세자산의 증감	(89,006)	-

재고자산의 증감	(263,236)	(206,650)

매입채무의 증감	(10,477)	(23,560)

미지급금의 증감	6,308	(90,206)

미지급비용의 증감	102,381	-

예수금의 증감	5,290	929

선수금의 증감	33,301	3,256

부가세예수금의 증감	(51,963)	(31,450)

퇴직연금운용자산의 증감	1,494	-

퇴직금의 지급	(37,338)	-

영업에서 창출된 현금흐름	121,453	908,100

(3) 당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스사용권자산과 리스부채 당기발생분	653,844	21,421

리스부채 유동성대체	(217,968)	(45,306)

유형자산에서 투자부동산으로 재분류	-	71,188

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 천원)

구 분	리스부채	신주인수권부사채	전환사채	자본금 및 자본잉여금	합계

기초 장부금액	104,153	722	67,378,411	55,580,931	123,064,217

현금 유입	-	-	-	2,321	2,321

현금 유출	(158,316)	(750)	-	(6,452)	(165,518)

이자비용가산	11,421	28	809,677	17,756	838,882

대체	595,095	-	(2,399,077)	3,493,002	1,689,020

합병승계	773,878	-	-	-	773,878

기말 장부가액	1,326,231	-	65,789,011	59,087,558	126,202,800

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	리스부채	신주인수권부사채	전환사채	자본금 및 자본잉여금	합계

기초 장부금액	284,275	54,342	14,330,046	28,410,581	43,079,244

현금 유입	-	-	-	1,988,074	1,988,074

현금 유출	(123,876)	-	(4,000,000)	-	(4,123,876)

이자비용가산	28,072	-	959,161	-	987,233

대체	-	(53,396)	(197,624)	(118,917)	(369,937)

빈기말 장부가액	188,471	946	11,091,583	30,279,738	41,560,738

37. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

대표이사	김호선	김호선

종속기업	㈜버추얼마이닝	㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루

공동기업	-	㈜나투라금속

기타	임원, SNOWPEAK, INC. , ㈜드리온	임원,SNOWPEAK, INC. , ㈜드리온

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당반기	전기

종속기업	㈜버추얼마이닝	유상증자 참여	212,250	-

단기대여 회수	-	80,000

이자수익	8,440	18,993

㈜데브그루(*)	유상증자	2,500,000	4,500,000

상품매출	4,800	24,000

직원급여	(90,000)	-

리스료수익	72,000	140,000

단기대여	2,300,000	9,100,000

단기대여 회수	-	400,000

이자수익	268,807	346,885

임원	대표이사	유상증자	-	3,199,999

(*) 합병전 거래내역입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ( 당반기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권

매출채권	장단기대여금	미수금 등

종속기업	㈜버추얼마이닝	-	370,000	16,694

합 계	-	370,000	16,694

( 전기말) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	장단기대여금	미수금 등

종속기업	㈜버추얼마이닝	-	370,000	8,254

㈜데브그루	49,500	10,700,000	323,380

임원	임원	-	100,000	-

합 계	49,500	11,170,000	331,634

(4) 당반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	기초	증가	감소	기말

㈜버추얼마이닝	대여금	370,000	-	-	370,000

출자금	40,766	212,250	(47,804)	205,212

㈜데브그루(*)	대여금	10,700,000	2,300,000	(13,000,000)	-

출자금	5,000,000	2,500,000	(7,500,000)	-

임직원	전대표이사	100,000	-	(100,000)	(100,000)

합계	11,170,000	2,300,000	(13,100,000)	(13,100,000)

(*) 합병으로 인하여 ㈜데브그루의 차입금과 상계되었습니다. (5) 당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보 수 구 분	당반기	전반기

단 기 급 여	30,600	38,877

퇴 직 급 여	-	-

합 계	30,600	38,877

(6 ) 당사는 전기말 ㈜아이템티에 303백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 전 임원 으 로부터 지급보증을 받고 있습니다. 그러나 당사는 2021년 6월 30일 동 금액이 전액 입금되어 지급보증 사유가 해소되었읍니다.

(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

피보증처	내 용	담보설정금액 (천원)	담보제공주식수

상상인저축은행	당사 전환사채 지급 보증	1,424,000	당사 주식 1,780,000

상상인플러스저축은행	당사 전환사채 지급 보증	176,000	당사 주식 220,000

합 계	1,600,000	당사 주식 2,000,000

(8) 당반기말 현재 현 대표이사는 전 대표이사에게 상호간 주식 거래의 이행보증을 위하여 현 대표이사가 보유한 당사의 주식 250만주(담보설정금액 2,047.5백만원)를 전대표이사에게 질권으로 제공하고 있습니다.

38. 합병에 관한 사항 데브그루와의 합병 (1) 합병의 개요당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2021년 4월 20일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2021년 6월 30일을 합병기일로 하여 주식회사 데브그루를 흡수합병하였습니다.

(2) 합병의 배경 당사는 경영효율성증대 및 신규사업 집중을 통한 주주가치의 극대화 및 당사의 기업가치를 증대시키고자 합니다. (3) 피합병회사의 개요

피합병회사명	주식회사 데브그루

본점소재지	서울시 서초구 방배로 162, 4층

대표이사	김호선

법인구분	비상장법인

인수후의 당사와의 관계	소멸회사

합병기일	2021년 06월 30일

(4) 합병비율 및 교부

합병당시 합병법인인 감성코퍼레이션 주식회사는 피합병법인인 주식회사 데브그루의 주식을 100% 소유하고 있어, 합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대하여 신주를 발행하지 않아 합병비율은 1 : 0 으로 산출되었습니다. (5) 합병회계처리 동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의거 합병기일 핍합병법인(종속기업)의 자산과 부채는 사업결합 전의 장부금액으로 인식하였으며, 합병 전ㆍ후의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	합병 전	단순합산	합병조정	합병 후(*)

㈜감성코퍼레이션	㈜데브그루	차변	대변	㈜감성코퍼레이션

유동자산	21,516,880	10,888,054	32,404,934	-	13,291,809	19,113,125

비유동자산	20,906,762	4,133,020	25,039,782	1,176	7,503,764	17,537,194

자산총계	42,423,642	15,021,074	57,444,716	-	-	36,650,319

유동부채	7,397,127	14,905,351	22,302,478	13,291,809	-	9,010,669

비유동부채	525,601	2,198,614	2,724,215	-	-	2,686,549

부채총계	7,922,727	17,103,966	25,026,693	-	-	11,697,218

자본금	37,007,854	7,500,000	44,507,854	7,500,000	-	37,007,854

자본잉여금	22,079,705	-	22,079,705	-	-	22,079,705

자본조정	2,372,158	-	2,372,158	-	-	2,372,158

기타자본구성요소	(16,353,408)	-	(16,353,408)	-	-	(16,353,408)

이익잉여금(결손금)	(10,605,395)	(9,582,892)	(20,188,286)	2,588	-	(20,153,208)

자본총계	34,500,914	(2,082,892)	32,418,023	-	-	24,953,101

자본 및 부채총계	42,423,642	15,021,074	57,444,716	-	-	36,650,319

(*) 합병과 관련된 추가 수정사항(투자와 자본계정, 채권;채무 상계 제거 등)을 반영한 재무제표입니다.