감성코퍼레이션 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 27 (당) 분기 2020년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 26 (전) 분기 2019년 09월 30일로 종료되는 회계기간
회사명 : 주식회사 버추얼텍

1. 당사의 개요

주식회사 버추얼텍(이하 "당사"라 함)은 1994년 7월 28일에 설립되었으며 2000년 1월 7일 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사는 휴대폰 주변기기 및 악세사리 판매, 유통 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 휴대용 보조 배터리 판매업을 영위하는 주식회사 비바워크를 2019년 8월 20일을 기준으로 합병비율 1:0으로 합병하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 45억원과 14억원이 증가하였으며, 합병대가로 65억원을 지급하였습니다 (주 석 39 참조). 당사의 본사는 서울시 서초구 방배로 162 에 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 수권주식수는 120,000천주 이고, 발행주식총수는 64,046,006주 이며, 납입자본금은 32,023,003천원 입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김호선	19,479,187	30.4%

㈜드리온	4,363,255	6.8%

SNOWPEAK, INC.	3,800,000	5.9%

서지현	3,311,746	5.2%

㈜진선기업	2,007,500	3.1%

기타	31,084,318	48.6%

합 계	64,046,006	100.0%

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 변경당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정(1) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 미래에 대하여 중요한 회계추정 및 가정의사용을 허용하고 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다. 5. 재무위험의 관리(1) 재무위험 요소당사의 재무위험관리는 주로 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험, 가격위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 하며, 동시에 재무구조개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

㈎ 외환위험

당사는 상품 수입거래 및 차입금 등과 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 과 전 기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산	USD	1.99	2	49,477.73	57,285

외화부채	CNH	902,507.25	155,141	1,111,907.10	184,287

당사는 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대하여 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	5,729	(5,729)

CNH	(15,514)	15,514	(18,429)	18,429

합 계	(15,514)	15,514	(12,700)	12,700

㈏ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동 될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

㈐ 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

유동:

현금및현금성자산	5,511,905	6,561,888

매출채권	1,949,546	1,818,429

기타금융자산	12,147,283	15,436,282

소 계	19,608,734	23,816,599

비유동:

장기대여금	402,596	402,596

기타금융자산	374,097	351,044

소 계	776,693	753,640

합 계	20,385,427	24,570,239

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규거래처에 대해 개별적으로 외부신용평가와 은행조회 등을 이용하여 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한, 신뢰성있는 금융기관을 이용하여 금융자산으로부터 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하도록 관리하고 있습니다.

㈑ 유동성위험유동성위험은 당사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년이내	2년이내	2년초과	합계

매입채무	155,141	-	-	155,141

미지급금	17,894	-	-	17,894

미지급비용	32,501	-	-	32,501

신주인수권부사채	846	-	-	846

전환사채	390,000	390,000	15,632,500	16,412,500

리스부채	164,956	6,300	-	171,256

합 계	761,338	396,300	15,632,500	16,790,138

㈒ 가격위험 당사의 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장이 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으나, 그 규모는 미미합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 단기투자증권으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

부채(A)	11,918,774	22,562,283

자본(B)	27,196,203	17,850,087

현금및현금성자산(C)	5,511,905	6,561,888

차입금 및 사채(D)	11,266,485	21,705,015

부채비율 (A/B)	43.8%	126.4%

순차입금비율 (D-C)/B	21.2%	84.8%

6 . 범주별 금융상품 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,511,905	-	-	5,511,905

매출채권	1,949,546	-	-	1,949,546

단기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000

대여금(유동)	9,870,000	-	-	9,870,000

대여금(비유동)	402,596	-	-	402,596

미수금	66,577	-	-	66,577

미수수익	210,706	-	-	210,706

보증금	374,097	-	-	374,097

채무증권	-	4,000,000	-	4,000,000

지분증권	-	2,023,270	3,156,028	5,179,298

합 계	20,385,427	6,023,270	3,156,028	29,564,725

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,561,888	-	-	6,561,888

매출채권	1,818,429	-	-	1,818,429

단기금융상품	12,000,000	-	-	12,000,000

대여금(유동)	3,350,000	-	-	3,350,000

대여금(비유동)	402,596	-	-	402,596

미수금	14,553	-	-	14,553

미수수익	71,729	-	-	71,729

보증금	351,044	-	-	351,044

채무증권	-	4,000,000	-	4,000,000

지분증권	-	-	4,023,726	4,023,726

합 계	24,570,239	4,000,000	4,023,726	32,593,965

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융부채범주	구분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	155,141	-	155,141	184,658	-	184,658

미지급금	17,894	-	17,894	116,120	-	116,120

미지급비용	32,501	-	32,501	41,197	-	41,197

신주인수권부사채	969	-	969	54,342	-	54,342

전환사채	10,791,034	-	10,791,034	14,330,046	-	14,330,046

리스부채	159,566	6,167	165,733	219,086	65,189	284,275

소 계	11,157,105	6,167	11,163,272	14,945,449	65,189	15,010,638

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	474,482	-	474,482	7,320,627	-	7,320,627

합 계	11,631,587	6,167	11,637,754	22,266,076	65,189	22,331,265

(3) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.

공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㈎ 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

㈏ 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㈐ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	5,511,905	-	-	-	-	-

매출채권	1,949,546	-	-	-	-	-

단기금융상품	2,000,000	-	-	-	-	-

대여금(유동)	9,870,000	-	-	-	-	-

대여금(비유동)	402,596	-	-	-	-	-

미수금	66,577	-	-	-	-	-

미수수익	210,706	-	-	-	-	-

보증금	374,097	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	4,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000

지분증권	-	2,023,271	3,156,028	4,960,356	-	218,942

합 계	20,385,427	6,023,271	3,156,028	6,960,356	-	2,218,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	155,141	-	-	-	-	-

미지급금	17,894	-	-	-	-	-

미지급비용	32,501	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	969	-	-	-	-	-

전환사채	10,791,033	-	-	-	-	-

리스부채	165,733	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	474,482	-	-	474,482	-

합 계	11,163,271	474,482	-	-	474,482	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	6,561,888	-	-	-	-	-

매출채권	1,818,429	-	-	-	-	-

단기금융상품	12,000,000	-	-	-	-	-

대여금(유동)	3,350,000	-	-	-	-	-

대여금(비유동)	402,596	-	-	-	-	-

미수금	14,553	-	-	-	-	-

미수수익	71,729	-	-	-	-	-

보증금	351,045	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000

지분증권	-	-	4,023,726	3,604,784	-	418,942

합 계	24,570,240	4,000,000	4,023,726	3,604,784	-	4,418,942

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	184,658	-	-	-	-	-

미지급금	116,120	-	-	-	-	-

미지급비용	41,197	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	54,342	-	-	-	-	-

전환사채	14,330,046	-	-	-	-	-

리스부채	284,275	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	7,320,627	-	-	7,320,627	-

합 계	15,010,638	7,320,627	-	-	7,320,627	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 3	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,218,942	현재가치기법 등	할인율 등

(6) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융상품	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	합 계

이자수익	482,644	-	-	482,644

이자비용	(1,464,064)	-	-	(1,464,064)

외화환산손실	(1,715)	-	-	(1,715)

외환차익	71,458	-	-	71,458

외환차손	(144,003)	-	-	(144,003)

사채상환이익	874,671	-	-	874,671

당기손익인식금융자산처분이익	-	278,824	-	278,824

배당금수익	-	-	50,600	50,600

평가손익	-	(143,868)	(659,656)	(803,524)

합계	(181,009)	134,956	(609,056)	(655,109)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	합 계

이자수익	126,794	-	-	126,794

이자비용	(299,587)	-	-	(299,587)

외화환산이익	2,751	-	-	2,751

외환차익	296,937	-	-	296,937

외환차손	(68,662)	-	-	(68,662)

배당금수익	-	-	498	498

평가손익	-	(1,034,992)	-	(1,034,992)

합계	58,233	(1,034,992)	498	(976,261)

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

현 금	464	-

보통예금	5,511,441	6,561,888

합 계	5,511,905	6,561,888

8. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

매출채권	2,379,343	2,247,064

대손충당금	(429,797)	(428,635)

합 계	1,949,546	1,818,429

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실모형에 의한 채무불이행 추정 금액 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

6개월 미만	1,950,708	1,162	1,818,429	-

6개월 초과	-	-	-	-

1년 초과	428,635	428,635	428,635	428,635

합 계	2,379,343	429,797	2,247,064	428,635

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

유동	단기금융상품	2,000,000	12,000,000

단기대여금	9,870,000	3,350,000

지분증권	2,023,271	-

미수금	66,577	14,553

미수수익	210,706	71,729

소 계	14,170,554	15,436,282

비유동	채무증권	4,000,000	4,000,000

지분증권	3,156,028	4,023,726

장기대여금	1,723,002	1,723,002

대손충당금	(1,320,406)	(1,320,406)

기타보증금	390,822	379,922

현재가치할인차금	(16,725)	(28,878)

소 계	7,932,721	8,777,366

합 계	22,103,275	24,213,648

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기	사용 제한 내용

단기금융상품	-	5,000,000	고정자산 취득용도

10. 장ㆍ단기대여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

단기대여금	장기대여금	합계	단기대여금	장기대여금	합계

대여금액	9,870,000	1,723,002	11,593,002	3,350,000	1,723,002	5,073,002

대손충당금	-	(1,320,406)	(1,320,406)	-	(1,320,406)	(1,320,406)

기말 장부가액	9,870,000	402,596	10,272,596	3,350,000	402,596	3,752,596

(2) 당분기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

기초 장부금액	1,320,406	1,320,406

손상차손 및 환입	-	-

기말 장부가액	1,320,406	1,320,406

(3) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

단기대여금	1년 미만	9,870,000	3,350,000

장기대여금	2년 초과	1,723,002	1,723,002

합 계	11,593,002	5,073,002

11. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공 정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득가액	지분율	공정가액	장 부 가 액

제 27(당) 분기	제 26(전) 기

활성거래시장 있는 지분증권

페이퍼코리아㈜	1,272,741	25,580,835	3.62%	2,157,296	2,157,296	2,397,847

㈜상상인	139,000	1,985,048	0.25%	779,790	779,790	1,205,130

㈜리드	-	-	-	-	-	1,807

㈜라이브파이낸셜	1,093,247	1,699,999	2.42%	1,377,491	1,377,491	-

㈜라이브플렉스	1,056,922	698,625	0.78%	645,779	645,779	-

활성거래시장 없는 지분증권

골드맥스그룹㈜	240,000	150,000	1.57%	18,942	18,942	18,942

㈜엑세쏘바이오파마(*2)	-	-	-	-	-	200,000

㈜피토스(*1)	40,000	200,000	11.11%	200,000	200,000	200,000

활성거래시장 없는 채무증권

㈜엑세쏘바이오파마(*2)	-	-	-	-	-	1,000,000

㈜라이브플랙스	-	3,000,000	-	2,000,000	2,000,000	3,000,000

삼성증권단기채권증권	-	-	-	2,000,000	2,000,000	-

합 계	33,314,507	9,179,298	9,179,298	8,023,726

(*1) 전기 중 지분율 하락으로 관계 기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으 로 대체되었습니다.(*2) 당분기 중 ㈜엑세쏘바이오파마 전환상환우선주 및 신주인수권부사채는 전액 조기상환 및 처분하였습니다.

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	지분증권	채무증권	합 계

기초 미실현보유손익	(24,100,199)	-	(24,100,199)

미실현보유손익의 증감	(659,657)	-	(659,657)

기말 미실현보유손익	(24,759,856)	-	(24,759,856)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 담보제공 내역 주석 24 에서 설명하는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 페이퍼코리아㈜ 주식 중 일부는 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

선급금	546,231	1,524,131

선급비용	10,545	4,455

당기법인세자산	62,290	29,224

합 계	619,066	1,557,810

13. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,270,863	-	1,270,863	949,105	-	949,105

제품	-	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-

미착품	129,187	-	129,187	236,517	-	236,517

합 계	1,400,050	-	1,400,050	1,185,622	-	1,185,622

14. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

관계기업	-	-

종속기업	3,048,302	577,276

합 계	3,048,302	577,276

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	주식수(주)	장부가액	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

제27(당) 분기	제26(전) 기	제27(당) 분기	제26(전) 기

㈜코인통	600	-	-	30.00%	30.00%	한국	12월	암호화폐 거래소

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	주식수(주)	장부가액	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

제 27(당) 분기	제 26(전) 기	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

㈜버추얼마이닝(*1)	100,000	48,302	77,276	93.46%	93.46%	한국	12월	부동산임대업 외

㈜데브그루(*2)	600,000	3,000,000	500,000	100.00%	100.00%	한국	12월	의류디자인

합 계	3,048,302	577,276

(*1) 2018년 02월 20일 ㈜버추얼마이닝을 설립시 취득하였습니다. *2) 2019년 05월 03일 ㈜데브그루를 설립시 자본금으로 투자하고 당분기중 유상증자시 추가로 투자하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금 액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

㈜코인통	(265,990)	30.00%	-	-

(전기) (단위 : 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

㈜코인통	(140,787)	30.00%	-

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 주식지분에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

종속기업투자주식손상차손	(28,974)	(217,538)

지분법손실 (*)	-	(544,637)

합 계	(28,974)	(762,175)

(*) 상기 지분법손실에는 손상차손이 반영된 것입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

㈜버추얼마이닝	㈜데브그루	㈜코인통	㈜버추얼마이닝	㈜데브그루	㈜코인통

유동자산	6,989	8,127,957	727,190	105,214	323,014	769,510

비유동자산	420,859	4,027,087	880,200	439,131	1,095,784	992,434

유동부채	376,166	13,496,165	1,242,914	461,659	2,285,608	1,272,731

비유동부채	-	1,802,192	630,466	-	150,628	630,000

순자산	51,683	(3,143,312)	(265,990)	82,685	(1,017,439)	(140,787)

매출액	10,458	2,630,702	37,070	72,138	-	130,188

영업이익(손실)	(17,728)	(4,399,132)	(65,835)	(71,630)	(1,418,911)	(612,369)

당기순이익(손실)	(31,002)	(4,593,293)	(73,372)	(288,135)	(1,449,873)	(672,647)

15. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	-	-	-	-	71,188	-	-	71,188

기계장치	116,618	(105,955)	(10,663)	-	116,618	(105,955)	(10,663)	-

차량운반구	239,505	(45,083)	-	194,422	94,305	(14,521)	-	79,784

비품	74,059	(39,876)	-	34,183	72,238	(26,736)	-	45,502

시설장치	17,800	(17,797)	-	3	17,800	(17,797)	-	3

사용권자산	473,080	(300,606)	-	172,474	449,490	(154,027)	-	295,463

합 계	921,062	(509,317)	(10,663)	401,082	821,639	(319,036)	(10,663)	491,940

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지(*)	71,188	-	(71,188)	-	-	-

차량운반구	79,784	145,200	-	-	(30,562)	194,422

비품	45,502	1,821	-	-	(13,140)	34,183

시설장치	3	-	-	-	-	3

사용권자산	295,463	65,006	-	(41,416)	(146,579)	172,474

합 계	491,940	212,027	(71,188)	(41,416)	(190,281)	401,082

(*) 당분기중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기 말

토지	71,188	-	-	-	-	71,188

기계장치	434,155	-	(359,288)	(64,204)	(10,663)	-

차량운반구	2	99,632	(5,006)	(14,844)	-	79,784

비품	22,653	33,583	-	(10,734)	-	45,502

시설장치	3	-	-	-	-	3

기타의유형자산	1	-	(1)	-	-	-

사용권자산	449,490	(154,027)	295,463

합 계	528,002	582,705	(364,295)	(243,809)	(10,663)	491,940

(3) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	기 말

토지(*)	-	-	71,188	71,188

(*) 당분기중 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였습니다.

(4) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 기계장치를 제외하고 역사적 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 당사는 차량에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

16. 사용권자산과 리스부채당사는 건물을 리스하였으며, 리스기간은 1년 ~ 2년입니다. 당사는 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기와 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

취득원가	473,080	449,490

감가상각누계액	(300,607)	(154,027)

장부금액	172,473	295,463

(*) 당사는 임차부동산에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	159,566	6,167	165,733	219,086	65,189	284,275

( *) 리스부채 는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.65%입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

수 익

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	104,000	54,645

비 용

사용권자산 감가상각비	187,995	93,392

리스부채 이자비용	11,036	9,858

단기리스 관련 비용	1,921	33,566

소액기초자산리스 관련 비용	1,061	831

비용 합계	202,013	137,647

17. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

상표권	587,306	587,306

영업권(*)	3,414,235	3,414,235

소프트웨어	9,023	4,215

합 계	4,010,564	4,005,756

( *) 영업권은 제무제표의 주석39에 서 설명한 바와 같이 ㈜비바워크와 합병으로 인하여 발생한 것입니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	손상차손	처분	기말

상표권	587,306	-	-	-	-	587,306

영업권	3,414,235	-	-	-	-	3,414,235

소프트웨어	4,215	6,100	(1,292)	-	-	9,023

합 계	4,005,756	6,100	(1,292)	-	-	4,010,564

( *) 상표권, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기 초	증가	상각비	손상차손	처분	기말

상표권	-	587,306	-	-	-	587,306

영업권	-	3,414,235	-	-	-	3,414,235

소프트웨어	-	4,560	(345)	-	-	4,215

기타무형자산	340,035	91,716	-	(26,364)	(405,387)	-

합 계	340,035	4,097,817	(345)	(26,364)	(405,387)	4,005,756

( *) 상표권, 영업권, 기타무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 상각하지 아니하였습니다. (*) 기타무형자산의 손상차손은 암호화폐의 시가 평가로 인한 손상차손입니다.

(3) 영업권 영업권은 주석 39에서 설명하는 것과 같이 전기 중 휴대용보조배터리사업부문인 ㈜비바워크을 합병하는 과정에서 독립된 가치평가자문기관의 평가를 참고하여 동 사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 합병기준일에 발생한 영업권은 3,414,235천원이었습니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 휴대용보조배터리산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 영업권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

매입채무	155,141	184,658

미지급금	17,894	55,049

유동성리스부채	159,566	219,086

합 계	332,601	458,793

19. 차입금

당분기말과 전기말 현재 장·단기차입금 의 내역은 없습니다.

20. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

예수금	6,565	7,823

부가세예수금	58,511	64,128

선수금	304	1,665

미지급비용	32,501	41,197

합 계	97,881	114,813

21. 신주인수권부사채 (1) 당분기와 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

사채의 명칭	제4회무보증신주인수권부사채	제4회무보증신주인수권부사채

액면가액	840	840

사채상환할증금	190	190

신주인수권부채	-	53,440

사채할인발행차금	(12)	(25)

신주인수권조정	(49)	(103)

합 계	969	54,342

(2) 당사의 신주인수권부 사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무보증 신주인수권부사채

발행일	2016-05-19

만기일	2021-05-19

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 5.00%

신주인수권 행사기간 (*1)	2016년 8월 19일부터 2021년 4월 19일

신주인수권 행사가격(*3)	1,098원

신주인수권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 338,220주

상환방법	만기(2021년 5월 19일)에 사채원리금 122.5629% 일시상환

조기상환청구권(*2)	2017년 5월 19일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날

행사가액 조정(*3)	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정 2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정 3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2016 년 8월 19일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(*1) 2018년중 상기 신주인수권 중 일부가 행사되었습니다. (*2) 2018년 중 상기 신주인수권부사채 액면가액 500천원은 조기상환청구로 인하여 상환 되었습니다.(*3) 2018년중 행사가액이 1,160원에서 1,098원으로 조정되었습니다.

22. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기와 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

종 류	제 27(당) 분기

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	15,600,000

전환권조정	(4,666,339)

사채할인발행차금	(142,628)

소계	10,791,033

파생상품부채	474,482

합 계	11,265,515

(*) 당분기중 상기 제6회 전환사채의 발행조건 중 시가하락에 의한 행사가액 조항이 삭제됨에 따라 파생상품부채의 일부가 자본조정(전환권대가)으로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

종 류	제 26(전) 기

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	합 계

액면가액	5,000,000	15,600,000	20,600,000

전환권조정	(1,401,101)	(4,686,651)	(6,087,752)

사채할인발행차금	-	(182,202)	(182,202)

소계	3,598,899	10,731,147	14,330,046

파생상품부채	2,132,785	5,187,842	7,320,627

합 계	5,731,684	15,918,989	21,650,673

(2) 당사의 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2019-05-30

만기일	2022-05-30

이자율 및 이자지급시기	연 2.00% ( 매년 4 회 )

만기보장수익률	연 2.00%

전환 권 행사기간	2020년 5월 30일부터 2022년 4월 30일

전환 권 행사가격	730원

전환 권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 1,369,863주

상환방법	만기(2022년 5월 30일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2020년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2019년 8월 30일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(*) 전기 및 당분기중 상기 전환사채 는 전액 조기상환되었습니다.

(3) 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2019-10-01

만기일	2022-10-01

이자율 및 이자지급시기	연 2.50% ( 매월 1 회 )

만기보장수익률	연 2.50%

전환 권 행사기간	2020년 10월 1일부터 2022년 9월 1일

전환 권 행사가격	612원

전환 권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 25,490,179주

상환방법	만기(2022년 10월 1일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2020년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재 조정 2 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재 조정 3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시

(*) 당분기중 행사가액이 809원에서 612원으로 조정되었습니다.

23. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	223,390	165,097

사외적립자산의 공정가치	(7,749)	(7,696)

순확정급여부채	215,641	157,401

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

기초금액	165,097	1,931,612

당기근무원가	68,951	118,225

이자비용	3,987	46,477

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(14,645)	(257,246)

퇴직급여지급액	-	(1,673,971)

보고기말금액	223,390	165,097

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

단기금융상품	7,749	7,518

현금성자산	-	178

합 계	7,749	7,696

( 4) 당분 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

기초금액	7,696	390,731

이자수익	75	8,832

재측정요소 :

보험수리적손익	(22)	(7,420)

퇴직급여지급액	-	(384,447)

기말금액	7,749	7,696

(5) 당분기와 전분 기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

포괄손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	68,951	88,669

순이자원가	3,911	30,396

종업원급여에 포함된 총 비용	72,862	119,065

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

판매관리비	72,862	119,065

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

법인세차감전보험수리적이익	14,622	206,538

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

할인율	2.13%	2.13%

임금상승율	2.00%	2.00%

평균 잔여근속연수	8.69년	8.72년

정년 연령	60세	60세

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 담보제공 및 지급보 증 등 당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자	관련채무액

페이퍼코리아㈜	페이퍼코리아㈜ 주식 867,209주	1,469,919	2,432,521	유앤아이대부(유)	30,000,000

25. 자본금과 자본잉여금

( 1) 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

수권주식수(주)	120,000,000	120,000,000

발행주식수(주)	64,046,006	56,821,162

1주당 금액(원)	500	500

자 본 금 (천원)	32,023,003	28,410,581

(2) 당분기와 전기 중 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	56,821,162	28,410,581	19,646,454	28,667

증가	7,224,844	3,612,422	565,342	-

기말잔액	64,046,006	32,023,003	20,211,796	28,667

(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 로 인하여 발생된 것입니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	39,456,342	19,728,171	14,844,281	28,667

증가(*)	17,364,820	8,682,410	4,802,173	-

기말잔액	56,821,162	28,410,581	19,646,454	28,667

(*) 자본금과 주식발행초과금의 증가액은 유상증자 로 인하여 발생된 것입니다.

26. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

자기주식처분손실	(771,508)	(771,508)

주식선택권	45,352	45,352

신주인수권대가	403	-

전환권대가	5,466,187	-

합 계	4,740,434	(726,156)

27. 주식기준보상

(1) 주식매입선택권당사는 수차에 걸쳐 임원 및 종업원들과 주식기준보상약정을 체결하였습니다. 동 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 주식선택권에 대한 주식보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용(급여)과 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 약정 내용 당분기말 현재 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(직원)

부여일	2016.03.28

부여수량(주)	55,000

기행사후 잔여수량(주)	55,000

행사가능기간	2018.03.28 ~ 2022.03.28

행사가격(원)	1,570

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	공정가액접근법(Black-Scholes Model)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치(원)	825

권리부여일의 주가(원)	1,640

기대행사기간	4년

무위험 이자율	1.50%

기대배당율	0%

예상주가변동율	65.99%

(3) 당분기 및 전기 중 Stock Option 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	55,000	1,570	55,000	1,570

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

행사가격조정	-	-	-	-

기말	55,000	1,570	55,000	1,570

(* ) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 각각 1,570원이며, 잔여만기는 1.49년 입니다.

(4) 주식기준보상원가당분기와 전기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

총보상원가	45,352	45,352

기보상원가	45,352	45,352

당기보상원가(판매비와관리비)	-	-

잔여보상원가	-	-

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

공정가치측정금융자산평가손실	(24,759,856)	(24,100,199)

(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당분기말

공정가치측정금융자산평가손실	(24,100,199)	(1,260,539)	(25,360,738)

29. 영업부문

(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

일반사업부문	연료전지발전부문	합계	일반사업부문	연료전지발전부문	합계

상품매출액	7,799,075	-	7,799,075	7,358,008	-	7,358,008

제품매출액	-	-	-	-	-	-

용역매출액	45,000	-	45,000	121,500	-	121,500

매출합계	7,844,075	-	7,844,075	7,479,508	-	7,479,508

영업이익(손실)	270,084	-	270,084	28,876	(156,335)	(127,459)

유동자산	25,651,121	-	25,651,121	26,560,032	-	26,560,032

비유동자산	13,463,857	-	13,463,857	13,852,337	-	13,852,337

유동부채	11,696,967	-	11,696,967	22,278,621	61,071	22,339,692

비유동부채	221,808	-	221,808	222,591	-	222,591

(* ) 연료전지발전부문은 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 사업이 중단된 상태입니다.

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

상품매출액	7,799,075	-	7,799,075	7,358,008	-	7,358,008

제품매출액	-	-	-	-	-	-

용역매출액	45,000	-	45,000	121,500	-	121,500

합 계	7,844,075	-	7,844,075	7,479,508	-	7,479,508

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

급여	524,410	386,596

퇴직급여	72,862	119,065

복리후생비	66,370	41,629

여비교통비	1,877	3,092

접대비	11,695	13,722

통신비	9,141	8,287

수도광열비	126	642

전력비	8,224	3,817

세금과공과	4,001	838

감가상각비	43,701	15,511

임차료	2,982	32,028

사용권자산상각비	187,995	93,392

수선비	2,500	-

보험료	10,810	1,033

차량유지비	7,510	17,129

운반비	65,611	105,987

도서인쇄비	168	1,656

소모품비	5,617	5,514

지급수수료	122,163	160,508

대손상각비	1,163	(32,311)

무형자산상각비	1,292	-

건물관리비	3,312	480

잡비	-	2,123

합 계	1,153,530	980,738

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

상품 매입액	6,742,218	4,497,829

원재료 매입액	-	-

재고자산 변동액	(321,758)	(1,053,843)

인건비(*)	663,642	547,290

세금과공과	4,002	838

운반비	65,611	105,987

지급수수료	122,163	160,508

기타비용	298,112	145,463

합 계	7,573,990	4,404,072

(*) 인건비는 임직원 급여, 퇴직급여, 복리후생비로 구성되어 있습니다.

32. 기타이익과 기타손실

(1) 당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

외환차익	71,458	296,937

외화환산이익	-	2,751

유형자산처분이익	-	29,085

기타무형자산처분이익	-	50,973

리스료수익	104,000	54,645

잡이익	9,823	45,364

합 계	185,281	479,755

(*) 당분기 및 전분기 배당금수익은 금융수익으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

외환차손	144,003	68,662

외화환산손실	1,715	-

유형자산처분손실	-	309,689

재고자산폐기손실	-	27,019

기타무형자산처분손실	-	23,851

잡손실	5,053	19,421

합 계	150,771	448,642

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

이자수익	482,644	126,794

배당금수익(*)	50,601	498

당기손익인식금융자산처분이익	278,824	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	5,204

파생상품평가이익	351,815	-

사채상환이익	874,671	-

합 계	2,038,555	132,496

(*) 당분기 및 전분기 배당금수익은 기타이익에서 금융수익으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

이자비용	1,464,064	299,587

당기손익인식금융자산평가손실	375,354	-

파생상품평가손실	120,329	-

합 계	1,959,747	299,587

( 3) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

이자수익

금융기관예치금	110,972	31,292

기타금융자산	353,949	79,659

기타	17,723	15,843

합 계	482,644	126,794

이자비용

금융기관 차입금	-	18,857

기타금융부채	1,464,064	280,730

합 계	1,464,064	299,587

34. 법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(71,729)	(71,729)	(193,869)	(193,869)	(42,651)

대손충당금	1,704,786	1,704,786	1,711,955	1,711,955	376,630

퇴직급여충당부채	165,097	-	33,980	199,077	43,797

퇴직연금	(7,695)	-	(44)	(7,739)	(1,703)

지분법적용투자주식	5,398,090	-	-	5,398,090	1,187,580

공정가치측정금융자산	26,254,234	63,553	1,312,305	27,502,986	6,050,657

감가상각비	5,379,264	153,095	10,388	5,236,557	1,152,043

기타보증금	28,878	28,878	18,547	18,547	4,080

기타의무형자산	26,364	26,364	-	-	-

무형자산	(3,980,449)	-	-	(3,980,449)	(875,699)

신주인수권조정	(87)	-	-	(87)	(19)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

사채상환할증금(CB)	190	-	-	190	42

전환권조정	(6,087,752)	(1,871,322)	(1,274,452)	(5,490,882)	(1,207,994)

전환권부채	6,684,286	-	-	6,684,286	1,470,543

파생상품평가손실	636,342	-	(231,486)	404,856	89,068

전환권대가	-	-	(939,005)	(939,005)	(206,581)

사용권자산	(295,463)	(295,463)	(193,828)	(193,828)	(42,642)

리스부채	284,275	284,275	188,472	188,472	41,464

자산조정계정	3,937,811	(39,337)	-	3,977,148	874,973

소 계	40,180,318	(16,900)	442,963	40,640,181	8,940,841

이월결손금	32,367,027	-	-	32,367,027	7,120,747

세액공제	134,805	-	-	134,805	134,805

합 계	16,196,393

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이와 이월결손금 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,475)	(1,475)	(71,729)	(71,729)	(15,780)

대손충당금	1,743,986	1,743,986	1,704,786	1,704,786	375,053

퇴직급여충당부채	1,931,612	1,766,515	-	165,097	36,321

퇴직연금	(390,731)	(384,447)	(1,411)	(7,695)	(1,693)

지분법적용투자주식	4,490,190	-	907,900	5,398,090	1,187,580

공정가치측정금융자산	23,983,252	(5,137)	2,265,845	26,254,234	5,775,931

감가상각비	4,194,892	582,915	1,767,287	5,379,264	1,183,438

장기대여금	56,097	56,097	-	-	-

장기선급비용	(75,545)	(75,545)	-	-	-

기타보증금	11,977	11,977	28,878	28,878	6,353

기타의무형자산	41,026	41,026	26,364	26,364	5,800

무형자산	121,391	121,392	(3,980,448)	(3,980,449)	(875,700)

신주인수권조정	(168)	(81)	-	(87)	(19)

미수이자	123,876	-	-	123,876	27,253

재고자산평가충당금	49,085	49,085	-	-	-

사채상환할증금(CB)	190	-	-	190	42

전환권조정	-	(596,534)	(6,684,286)	(6,087,752)	(1,339,305)

전환권부채	-	-	6,684,286	6,684,286	1,470,543

전환사채평가손실	-	-	636,342	636,342	139,995

사용권자산	-	(154,027)	(449,490)	(295,463)	(65,002)

리스부채	-	-	284,275	284,275	62,540

자산조정계정	-	42,637	3,980,448	3,937,811	866,318

소 계	36,279,655	3,198,384	7,099,047	40,180,318	8,839,668

이월결손금	31,146,535	974,188	2,194,680	32,367,027	7,120,746

세액공제	147,657	12,852	-	134,805	134,805

합 계	16,095,219

(3) 당분기말 현재 차감할 일시적차이 총액은 40,640백만원 이며 미사용 이월결손금은 32,367백만원, 세액공제액은 135백만원 입니다. 따라서 실현가능성이 있다면 16,196 백만원의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 2020년 이후의 예상과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계 연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2020년 10월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액	만 기 일

2010년 발생분	10,824,974	2020년

2011년 발생분	5,606,961	2021년

2012년 발생분	5,257,311	2022년

2013년 발생분	2,830,575	2023년

2015년 발생분	454,923	2025년

2016년 발생분	2,686,990	2026년

2017년 발생분	772,427	2027년

2018년 발생분	1,738,185	2028년

2019년 발생분	2,194,680	2029년

합 계	32,367,026

35. 주당순이익(손실)(1) 당분기 및 전분기 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주, 원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

분기순이익(손실) (천원)	354,430	-	354,430	(1,179,983)	(838,310)	(2,018,293)

가중평균 유통보통주식수 (주)	58,856,658	58,856,658	58,856,658	42,039,229	42,039,229	42,039,229

기본주당순이익(손실) (원)	6	-	6	(28)	(20)	(48)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	56,821,162	2020.01.01~2020.09.30	274	15,568,998,388

유상증자(신주발행)	3,738,315	2020.05.16~2020.09.30	138	515,887,470

유상증자(신주발행)	3,486,529	2020.09.19~2020.09.30	12	41,838,348

당분기말	64,046,006	16,126,724,206

일수	274

가중평균유통주식수	58,856,658

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	39,456,342	2019.01.01~2019.09.30	273	10,771,581,366

유상증자(신주발행)	6,715,505	2019.06.18~2019.09.30	105	705,128,025

전분기말	46,171,847	11,476,709,391

일수	273

가중평균유통주식수	42,039,229

(3) 당분기 및 전분기 주당순손실

당사의 분기별 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

당1분기	당2분기	당3분기	전1분기	전2분기	전3분기

분기순이익(손실) (천원)	302,236	326,588	(274,395)	(550,087)	(1,744,250)	276,044

가중평균 유통보통주식수	56,821,162	58,710,860	61,014,242	39,456,342	40,415,700	46,171,847

기본주당순이익(손실) (원)	5	6	(4)	(14)	(43)	6

(4) 희석주당순이익 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격 (원)	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

주식선택권	1,570	2018.03.28~2022.03.28	55,000

신주인수권	1,098	2016.08.19~2021.04.19	338,220

전환권	612	2020.10.01~2022.09.01	25,490,179

합 계	25,883,399

당분기 및 전분기 희석주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

분기순이익(손실) (천원)	354,430	(2,018,293)

희석화가능 보통주순이익 가산	-	-

희석분기순이익(손실 ) (천원)	354,430	(2,018,293)

희석화된 가중평균유통보통주식수	58,856,658	42,039,229

희석주당순이익(손실) (원)	6	(48)

희석화된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

보통주 가중평균유통보통주식수	58,856,658	42,039,229

희석화증권 가중평균유통주식수	-	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	58,856,658	42,039,229

(*) 당분기말과 전분기말 현재 희석화 가능잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순 이익을 계산할 때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

법인세비용차감전 분기순이익(손실)	354,430	(2,018,293)

조정항목

이자수익	(482,644)	(126,794)

이자비용	1,464,063	369,753

배당금수익	(50,601)	(497)

퇴직급여	72,862	119,065

감가상각비	43,701	73,347

무형자산상각비	1,292	-

사용권자산상각비	187,995	93,392

대손상각비(대손충당금환입)	1,163	(32,311)

유형자산손상차손	-	616,000

유형자산처분손실	-	309,689

기타의무형자산처분손실	-	23,851

재고자산폐기손실	-	27,019

파생상품평가손실	120,329	-

종속기업투자주식손상차손	28,974	217,538

지분법손실	-	544,637

임차료	-	12,080

외화환산손실	1,715	-

당기손익인식금융자산평가손실	375,354	-

외화환산이익	-	(2,751)

유형자산처분이익	-	(29,085)

당기손익인식금융자산처분이익	(278,824)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(5,204)

기타의무형자산처분이익	-	(50,973)

파생상품평이익	(351,815)	-

사채상환이익	(874,671)	-

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(132,279)	226,891

미수금의 증가	(52,025)	(12,105)

선급금의 감소(증가)	977,900	(588,239)

선급비용의 증가	(6,090)	(1,313)

재고자산의 증가	(214,428)	(365,956)

매입채무의 증가(감소)	(31,231)	545,782

미지급금의 감소	(98,227)	(26,766)

예수금의 감소	(1,258)	(16,297)

선수금의 감소	(1,361)	(2,070)

부가세예수금의 증가(감소)	(5,617)	24,541

퇴직연금운용자산의 감소	-	384,447

퇴직금의 지급	-	(1,673,971)

영업에서 창출된 현금흐름	1,048,707	(1,364,593)

(3) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류	-	200,000

리스사용권자산과 리스부채 당기발생분	23,590	405,819

리스부채 유동성대체	(59,520)	225,311

유형자산에서 투자부동산으로 재분류	71,188	-

파생상품부채의 자본조정 대체	5,466,187

37. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

대표이사 (*1)	김호선	김호선

종속기업	㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루	㈜버추얼마이닝, ㈜데브그루

관계기업	㈜코인통	㈜코인통

공동기업	㈜나투라금속	㈜나투라금속

기타	임원 , ㈜스노우피크, ㈜드리온	임원 , ㈜진선기업 , ㈜스노우피크, ㈜드리온

(*1) 전기 중 최대주주 및 대표이사 가 서지현에서 김호선으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

종속기업	㈜버추얼마이닝	기타무형자산의 취득	-	39,000

단기대여	-	450,000

단기대여금회수	80,000	-

이자수익	14,703	10,011

㈜데브그루	자본금증자	2,500,000	500,000

상품매출 외	69,000	120,000

리스료수익	104,000	87,645

차량매각	-	10,000

단기대여	7,600,000	2,000,000

단기대여금회수	400,000	-

이자수익	232,902	25,212

임원	전 대표이사	지급보증 대위변제	-	18,000

대표이사	전환권사채 취득	-	5,000,000

전환권사채 만기전 상환	-	5,000,000

유상증자 참여	3,199,999	6,000,000

임원	유상증자 참여	-	1,000,000

차량매각	-	10,000

자금 차입(합병승계)	-	1,327,000

자금 상환	-	1,327,000

기타	㈜진선기업	운반비 지급	-	86,420

㈜스노우피크	당사 증자 참여	-	3,032,400

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ( 당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	장단기대여금	미수금 등

종속기업	㈜버추얼마이닝	-	370,000	3,964

㈜데브그루	49,289	9,200,000	262,605

임원	전 대표이사	-	100,000	-

합 계	49,289	9,670,000	266,569

( 전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	장단기대여금	미수금 등

종속기업	㈜버추얼마이닝	-	450,000	10,011

㈜데브그루	33,000	2,000,000	37,312

임원	전 대표이사	-	100,000	-

합 계	33,000	2,550,000	47,323

(4) 당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보 수 구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

단 기 급 여	54,177	186,963

퇴 직 급 여	-	1,440,158

합 계	54,177	1,627,121

(5 ) 당사는 당분기말 현재 ㈜아이템티에 303백만원 의 장기대여금이 있으며, 동 대여금과 관련하여 당사 임원 으 로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

피보증처	내 용	담보설정금액 (천원)	담보제공주식수

상상인저축은행	당사 전환사채 지급 보증	1,424,000	당사 주식 1,780,000

상상인플러스저축은행	당사 전환사채 지급 보증	176,000	당사 주식 220,000

합 계	1,600,000	당사 주식 2,000,000

(7) 당분기말 현재 현 대표이사는 전 대표이사에게 상호간 주식 거래의 이행보증을 위하여 현 대표이사가 보유한 당사의 주식 250만주(담보설정금액 2,047.5백만원)를 전 대표이사에게 질권을 제공하고 있습니다. 38. 연료전지사업의 중단 당사 는 2017년 3월에 연료전지사업부문의 가동을 중단하였으며, 연료전지사업부문에서 발생한 수익 및 기타 관련비용 등은 중단사업으로 구분 표시하였습니다.

(1) 중 단사업과 관련된 처분자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

기계장치 (*)	-	-

비품 (*)	-	-

합 계	-	-

(*) 전기 중 1,756,624천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

미지급금	-	61,071

(3) 당분기와 전분기 중 중단사업손익 및 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	제 27(당) 분기	제 26(전) 분기

중단영업손익 :

Ⅰ. 기타수익	-	-

Ⅱ. 기타비용	-	838,310

Ⅲ. 법인세차감전중단사업 이익(손실)	-	(838,310)

Ⅳ. 법인세비용	-	-

Ⅴ. 중단사업 이익(손실)	-	(838,310)

중단영업으로 인한 현금흐름

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름	(61,071)	(158,456)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(3,233,840)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	(61,071)	(3,392,296)

39. 합병에 관한 사항(1) 합병의 개요당사는 상법 제527조의3 '소규모 합병'에 의거하여 2019년 6월 12일 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의에 따라 2019년 8월 20일을 합병기일로 하여 주식회사 비바워크를 흡수합병하였습니다.

(2) 합병의 배경당사는 사업다각화 및 경영효율성증대로 주주가치의 극대화 및 당사의 기업가치를 증대시키고자 합니다.(3) 피합병회사의 개요

피합병회사명	주식회사 비바워크

본점소재지	서울시 영등포구 당산동2가 30-2 영등포유통상가 2층 마열 27호

대표이사	박정일

법인구분	비상장법인

인수후의 당사와의 관계	소멸회사

합병기일	2019년 08월 20일

(4) 합병비율 및 교부

합병당시 합병법인인 주식회사 버추얼텍은 피합병법인인 주식회사 비바워크의 주식을 100% 소유하고 있어, 합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대하여 신주를 발행하지 않아 합병비율은 1 : 0 으로 산출되었습니다.

(5) 합병회계처리 동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의거 합병기일 현재 피합병회사의 자산ㆍ부채를 공정가치로 인수하였습니다. 합병일 기준으로 이전되는 자산, 부채는 각각 4,528백만원, 1,446만원이었으며, 인수대가는 6,500백만원으로 영업권 3,414백만원 이 발생하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

피합병회사주식취득	6,500,000

합 계(A)	6,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	657,226

매출채권 및 기타채권	1,493,145

기타금융자산(유동)	433,344

재고자산	986,004

유무형자산	58,051

기타금융자산(비유동)	292,052

매입채무 및 기타채무	(51,359)

금융부채	(1,300,000)

기타유동부채	(70,004)

식별가능 순자산의 공정가치(B)	2,498,459

기타의무형자산(C)	587,306

영업권(A)-(B)-(C)	3,414,235

(6) 당사의 합병 전ㆍ후의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	합병 전	합병 후

(주)버추얼텍	(주)비바워크	(주)버추얼텍(*)

유동자산	9,363,464	3,356,479	12,174,534

비유동자산	13,745,290	584,436	11,834,428

처분자산집단	1,141,024	-	1,141,024

자산총계	24,249,778	3,940,915	25,149,986

유동부채	10,318,351	1,445,617	11,218,559

비유동부채	258,371	-	258,371

처분자산집단과 관련된 부채	96,000	-	96,000

부채총계	10,672,722	1,445,617	11,572,930

자본금	23,085,924	500,000	23,085,924

자본잉여금	16,996,106	395,023	16,996,106

자본조정	(726,156)	-	(726,156)

기타자본구성요소	(22,496,948)	(33,256)	(22,496,948)

이익잉여금(결손금)	(3,281,870)	1,633,531	(3,281,870)

자본총계	13,577,056	2,495,298	13,577,056

자본 및 부채총계	24,249,778	3,940,915	25,149,986

(*) 합병과 관련된 추가 수정사항을 반영한 이후 합병후 재무제표입니다.

40. 전기재무제표 계정 재분류당사는 전기재무제표의 일부 계정과목을 다음과 같이 재분류하였으며,이와 관련하여손익에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원)

수정전	수정후

계정과목	금액	계정과목	금액

전환사채	21,650,673	전환사채	14,330,046

파생상품부채	7,320,627

합계	21,650,673	21,650,673