팜스코 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 대손충당금 설정현황

(1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27기 1분기	매출채권	266,195	49,963	18.8%

미수금	15,502	275	1.8%

미수수익	2,520	151	6.0%

장단기대여금	27,125	2,804	10.3%

선급금	5,830	37	0.6%

제26기	매출채권	258,265	49,571	19.2%

미수금	14,397	275	1.9%

미수수익	2,776	64	2.3%

장단기대여금	25,730	2,804	10.9%

선급금	5,687	38	0.6%

제25기	매출채권	244,572	30,960	12.7%

미수금	12,562	380	3.0%

미수수익	2,194	64	2.9%

장단기대여금	27,686	2,842	10.3%

선급금	8,936	1,867	20.9%

(2) 매출채권에 대한 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제27기 1분기	제26기	제25기

당기초 손실충당금	49,571,562	30,960,250	32,654,670

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,438,749	15,710,498	12,466,758

환입된 미사용 금액	-	-	-

대손확정에 따른 제각	-	(163)	(15,087,666)

채권회수	1,244	28,626	8,594

매각예정자산으로의 분류	-	(6,271)	-

환율변동	(1,048,432)	2,878,622	917,894

연결범위변동	-	-	-

당기말 손실충당금	49,963,123	49,571,562	30,960,250

(3) 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침

기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 외상매출금- 상각후원가 측정 금융자산

2) 집합평가 및 개별평가에 의한 대손예상액 산정근거는 다음과 같습니다.

- 집합평가 : 과거2개년 동안 발생한 연체채권을 기준으로 대손경험률(전이율)을 산정하여 집합평가를 실시.

- 개별평가 : 1년 이상 회수기간이 길어져 회수가능성이 떨어지는 거래처의 채권이나 폐업, 회생 등 신용에 중대한 변화가 생긴 거래처의 채권, 총 채권액 20억원 이상으로 재무제표에 큰 영향을 미칠 수 있는 대규모 거래처의 채권 등을 선정하여 개별 평가를 실시.손실충당금은 다음 산식에 따라 산출합니다.

개별평가손실충당금 = (개별평가 채권잔액 - 담보안전액) * 100%

다만, 종속기업 등 담보를 설정하지 않는 거래처가 20억 초과라는 금액기준에 의해 개별평가 대상으로 선정될 시, 위 산식에 따라 손실충당금을 산출할 경우, 손실충당금이 왜곡될 우려가 있으므로 해당 거래처의 재무상태 및 상환능력을 종합적으로 고려하여 손실충당금을 산출합니다.

- 대손예상액 : 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 0%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손예상액 설정.

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리가 이루어집니다.

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령일을 기준으로 구분하였습니다. 당사의 손실충당금은 개별평가손실충당금과 집합평가손실충당금으로 구성되어 있습니다. 당사는 개별평가대상으로 선정된 각각의 개별거래처의 매출채권 내에서 발생한 지 가장 오래된 매출채권의 연령일수를 기준으로 채권연령을 산정하였으며, 위와 같이 산정된 각 개별 거래처의 연령이 속하는 구간에 개별평가손실충당금을 전액 산입하였습니다. 집합평가손실충당금은 개별평가대상에 해당하지 않는 매출채권들의 각 연령별 구간에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만연체 및 정상	6개월 미만연체	9개월 미만연체	1년 이하연체	1년 초과연체	계

기대 손실률	5.43%	19.13%	17.62%	73.08%	70.50%	-

총 장부금액	187,886,221	21,620,527	8,442,149	4,884,498	43,361,116	266,194,511

손실충당금	10,199,824	4,135,062	1,487,402	3,569,685	30,571,150	49,963,123

6. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

연결회사의 재고자산은 상품과, 제품, 반제품, 원재료,부재료, 미착원재료,저장품으로 이루어져 있으며, 2025년 1분기말 현재 재고자산 총액은 152,738,053천원으로 2024년말 대비 18,012,750천원 증가하였습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제27기 1분기	제26기	제25기

사료사업부문	상품	602,725	522,257	546,654

제품	8,307,625	7,412,174	8,075,833

반제품	304,989	295,045	337,298

원재료	24,891,850	21,734,114	29,206,619

부재료	1,121,364	1,118,531	1,230,674

미착원재료	97,739,617	86,808,890	113,542,220

기타미착품	81,328	46,774	-

저장품	52,072	44,773	56,971

소계	133,101,570	117,982,558	152,996,269

식품사업부문[신선식품]	상품	1,480,325	709,213	1,276,140

제품	7,258,698	6,581,704	4,812,783

부재료	123,559	228,782	222,253

원재료	201,212	-	-

소계	9,063,794	7,519,699	6,311,176

식품사업부문[육가공사업]	상품	665,761	419,011	369,638

제품	3,582,954	2,561,334	1,982,092

반제품	51,649	84,783	28,212

원재료	1,921,553	1,428,480	1,262,372

부재료	287,043	268,416	363,816

소계	6,508,960	4,762,024	4,006,130

계열화사업부문	반제품	1,316,476	1,479,065	1,424,852

원재료	1,520,663	1,645,789	2,153,925

부재료	139,700	135,624	240,432

소계	2,976,839	3,260,478	3,819,209

퇴비화사업부문	상품	49,417	79,433	56,063

제품	157,492	193,030	818,740

반제품	842,296	880,434	56,371

원재료	6,895	8,107	7,900

부재료	30,790	36,540	40,714

소계	1,086,890	1,200,544	979,788

합계	상품	2,798,228	1,729,914	2,248,495

제품	19,306,769	16,748,242	15,689,448

반제품	2,515,410	2,739,327	1,846,733

원재료	28,464,520	24,816,490	32,630,816

부재료	1,780,109	1,790,893	2,097,889

미착원재료	97,739,617	86,808,890	113,542,220

기타미착품	81,328	46,774	-

저장품	52,072	44,773	56,971

소계	152,738,053	134,725,303	168,112,572

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계 * 100]	12.90%	11.71%	15.02%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)	8.78회	8.90회	9.35회

(2)재고자산의 실사내역 등1) 실사일자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실자일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜팜스코	2025.01.01	삼정회계법인

농업회사법인㈜팜스코바이오인티	2024.12.09	삼일회계법인

대성축산영농조합법인	2024.12.30	현대회계법인

농업회사법인㈜팜엔코	2024.12.27	광교회계법인

2) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가손실	기말잔액

상품	2,822,321	-24,093	2,798,228

제품	19,572,133	-265,364	19,306,769

반제품	2,945,755	-430,345	2,515,410

라. 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

① 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	59,704,907	59,704,907

단기금융상품	123,730,203	123,730,203

매출채권및기타채권	256,001,312	256,001,312

기타유동금융자산	5,329,867	5,329,867

장기금융상품	205,300	205,300

장기매출채권및기타채권	8,553,543	8,553,543

기타비유동금융자산	24,423,587	24,423,587

소계	477,948,719	477,948,719

금융부채

매입채무및기타채무	105,645,450	105,645,450

단기차입부채	810,727,898	810,727,898

기타유동금융부채	2,846,213	2,846,213

장기매입채무및기타채무	1,443,268	1,443,268

장기차입부채	22,042,000	22,042,000

소계	942,704,829	942,704,829

(*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	51,560,798	51,560,798

단기금융상품	131,190,203	131,190,203

매출채권및기타채권	232,431,926	232,431,926

기타유동금융자산	5,000,700	5,000,700

장기금융상품	205,300	205,300

장기매출채권및기타채권	21,873,659	21,873,659

기타비유동금융자산	24,237,587	24,237,587

소계	466,500,173	466,500,173

금융부채

매입채무및기타채무	91,696,525	91,696,525

단기차입부채	781,485,138	781,485,138

기타유동금융부채	1,243,799	1,243,799

장기매입채무및기타채무	1,460,009	1,460,009

장기차입부채	38,747,000	38,747,000

소계	914,632,471	914,632,471

(*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	130,261	130,261

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	24,143,326	24,143,326

파생상품자산	-	329,867	-	329,867

파생상품부채	-	917,700	-	917,700

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	198,661	198,661

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	23,888,926	23,888,926

파생상품자산	-	700	-	700

파생상품부채	-	662,123	-	662,123