NC 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 21 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
주식회사 엔씨소프트와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주 식회사 엔씨소프트 (이하 '지배기업')는 온라인 게임의 개발 및 서비스 제공을 포함한 디지털 엔터테인먼트 관련 인터넷 사업 등을 목적으로 1997년 3월에 설립되었으며 서울특별시 강남구 테헤란로 509에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 6월 14일에 한국거래소가 개설한 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 5월 22일을 기준으로 주식을 코스닥 증권시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전하여 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 10,970백만원 이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다 (주석 21).

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김택진	2,628,000	11.98	대표이사

넷마블게임즈㈜	1,950,000	8.89

기타주주	16,394,139	74.73

자기주식	966,883	4.40

합 계	21,939,022	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 주)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산일	발행주식수	투자주식수	소유지분율(%)

최상위지배회사 지분	종속기업소유 지분	비지배지분	계

NC West Holdings	지주회사	미국	12.31	234,199	234,199	100.00	-	-	100.00

NC Interactive Inc.(*1)	온라인 게임 서비스 공급	미국	12.31	812,000,000	812,000,000	-	100.00	-	100.00

ArenaNet Inc.(*1)	온라인 게임 개발	미국	12.31	87,728,676	87,728,676	-	100.00	-	100.00

Carbine, LLC(*1)	온라인 게임 개발	미국	12.31	1,000	1,000	-	100.00	-	100.00

NC Japan K.K.(*2)	온라인 게임 서비스 공급	일본	12.31	7,500	4,500	100.00	-	-	100.00

NC Taiwan Co., Ltd.	온라인 게임 서비스 공급	대만	12.31	14,000,000	11,900,000	85.00	-	15.00	100.00

NC Europe, Ltd.	온라인 게임 서비스 공급	영국	12.31	3,723,470	3,723,470	100.00	-	-	100.00

THIS GAME STUDIO, INC.(*3)	모바일 게임 개발	캐나다	6.30	10,000,000	4,000,000	40.00	-	60.00	100.00

㈜엔씨아이티에스	소프트웨어 개발	대한민국	12.31	260,000	260,000	100.00	-	-	100.00

㈜엔씨소프트서비스	콜센터 운영 서비스 제공	대한민국	12.31	500,000	500,000	100.00	-	-	100.00

㈜엔씨다이노스	프로야구단 운영	대한민국	12.31	800,000	800,000	100.00	-	-	100.00

㈜엔트리브소프트	온라인 게임 서비스 공급	대한민국	12.31	15,921,949	15,599,612	97.98	-	2.02	100.00

기타(수익증권 등)	대한민국	12.31	-	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 주)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산일	발행주식수	투자주식수	소유지분율(%)

최상위지배회사 지분	종속기업소유 지분	비지배지분	계

NC West Holdings	지주회사	미국	12.31	143,474	143,474	100.00	-	-	100.00

NC Interactive Inc.(*1)	온라인 게임 서비스 공급	미국	12.31	812,000,000	812,000,000	-	100.00	-	100.00

ArenaNet Inc.(*1)	온라인 게임 개발	미국	12.31	87,728,676	87,728,676	-	100.00	-	100.00

Carbine, LLC(*1)	온라인 게임 개발	미국	12.31	1,000	1,000	-	100.00	-	100.00

NC Japan K.K.(*2)	온라인 게임 서비스 공급	일본	12.31	7,500	4,500	100.00	-	-	100.00

NC Taiwan Co., Ltd.	온라인 게임 서비스 공급	대만	12.31	14,000,000	11,900,000	85.00	-	15.00	100.00

NC Europe, Ltd.	온라인 게임 서비스 공급	영국	12.31	3,723,470	3,723,470	100.00	-	-	100.00

THIS GAME STUDIO, INC.(*3)	모바일 게임 개발	캐나다	6.30	10,000,000	4,000,000	40.00	-	60.00	100.00

㈜엔씨아이티에스	소프트웨어 개발	대한민국	12.31	260,000	260,000	100.00	-	-	100.00

㈜엔씨소프트서비스	콜센터 운영 서비스 제공	대한민국	12.31	500,000	500,000	100.00	-	-	100.00

㈜엔씨다이노스	프로야구단 운영	대한민국	12.31	800,000	800,000	100.00	-	-	100.00

㈜엔트리브소프트	온라인 게임 서비스 공급	대한민국	12.31	15,921,949	15,599,612	97.98	-	2.02	100.00

기타(수익증권 등)	대한민국	12.31	-	-	-	-	-	-

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 NC West Holdings가 NC Interactive Inc., ArenaNet Inc. 및 Carbine, LLC의 지분을 100% 보유하고 있습니다. (*2) NC Japan K.K.가 보유 중인 자기주식을 제외하고 지배기업이 지분율 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 의결권 있는 주식 기준 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계

NC West Holdings(*1)	87,588,217	13,272,429	100,860,646	104,188,281	20,549,615	124,737,896	(23,877,250)

NC Japan K.K.	19,577,721	9,251,846	28,829,567	11,295,035	-	11,295,035	17,534,532

NC Taiwan Co., Ltd.	51,971,955	1,264,855	53,236,810	10,342,238	161,737	10,503,975	42,732,835

NC Europe, Ltd.	6,952,472	13,523,153	20,475,625	502,918	44,185	547,103	19,928,522

THIS GAME STUDIO, INC.	6,439,857	203,992	6,643,849	47,442	-	47,442	6,596,407

㈜엔씨아이티에스	2,441,021	379,769	2,820,790	161,488	-	161,488	2,659,302

㈜엔씨소프트서비스	2,304,270	1,402,284	3,706,554	336,794	204,590	541,384	3,165,170

㈜엔씨다이노스	17,855,486	9,889,318	27,744,804	19,950,563	1,693,072	21,643,635	6,101,169

㈜엔트리브소프트	3,469,823	989,994	4,459,817	5,303,216	1,968,491	7,271,707	(2,811,890)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계

NC West Holdings(*1)	75,933,562	14,412,038	90,345,600	102,807,458	15,632,899	118,440,357	(28,094,757)

NC Japan K.K.	20,354,152	8,987,072	29,341,224	8,219,374	-	8,219,374	21,121,850

NC Taiwan Co., Ltd.	45,042,991	955,941	45,998,932	11,308,793	189,531	11,498,324	34,500,608

NC Europe, Ltd.	6,417,934	12,936,174	19,354,108	586,185	32,505	618,690	18,735,418

THIS GAME STUDIO, INC.	4,472,397	186,474	4,658,871	17,561	-	17,561	4,641,310

㈜엔씨아이티에스	2,676,450	636,905	3,313,355	380,713	-	380,713	2,932,642

㈜엔씨소프트서비스	2,346,856	1,301,313	3,648,169	293,010	178,379	471,389	3,176,780

㈜엔씨다이노스	10,634,242	16,592,566	27,226,808	23,629,703	1,469,099	25,098,802	2,128,006

㈜엔트리브소프트	5,327,642	910,182	6,237,824	6,359,293	1,678,654	8,037,947	(1,800,123)

(*1) 당해 회사는 중간지배기업으로서 상기 재무정보는 중간지배기업의 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

NC West Holdings(*1)	104,780,115	(43,970,978)	(44,284,431)	(2,558,092)	(46,842,523)

NC Japan K.K.	26,668,002	(4,921,763)	(4,361,195)	773,878	(3,587,317)

NC Taiwan Co., Ltd.	27,686,543	9,828,574	7,684,750	547,476	8,232,226

NC Europe, Ltd.	4,386,785	142,150	1,008,431	184,673	1,193,104

THIS GAME STUDIO, INC	5,066,335	1,294,323	1,887,008	18,594	1,905,602

㈜엔씨아이티에스	4,001,454	(232,532)	(273,340)	-	(273,340)

㈜엔씨소프트서비스	3,082,643	23,701	(11,610)	-	(11,610)

㈜엔씨다이노스	30,247,006	4,389,335	3,973,163	-	3,973,163

㈜엔트리브소프트	5,205,237	(993,962)	(985,446)	(26,321)	(1,011,767)

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

NC West Holdings(*1)	101,943,636	(52,952,218)	(53,021,703)	465,797	(52,555,906)

NC Japan K.K.	32,220,148	2,624,348	1,704,358	(298,406)	1,405,952

NC Taiwan Co., Ltd.	28,903,411	8,375,265	6,376,705	319,098	6,695,803

NC Europe, Ltd.	5,703,186	183,984	11,992	775,830	787,822

THIS GAME STUDIO, INC	2,381,824	(876,200)	(526,691)	14,973	(511,718)

㈜엔씨아이티에스	3,482,047	302,394	341,781	-	341,781

㈜엔씨소프트서비스	2,855,876	120,917	132,021	-	132,021

㈜엔씨다이노스	30,121,867	4,395,214	4,134,647	-	4,134,647

㈜엔트리브소프트	4,620,564	(1,026,964)	(756,239)	96,814	(659,425)

(*1) 당해 회사는 중간지배기업으로서 상기 재무정보는 중간지배기업의 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초의현금및현금성자산	환율변동효과	기말의현금및현금성자산

NC West Holdings(*1)	(36,896,067)	1,799,181	49,480,508	14,383,622	37,442,590	1,526,453	53,352,665

NC Japan K.K.	(6,582,607)	1,717,513	4,974,750	109,656	11,907,047	400,690	12,417,393

NC Taiwan Co., Ltd.	4,738,786	(773,302)	-	3,965,484	34,747,497	551,394	39,264,375

NC Europe, Ltd.	1,292,218	(480,351)	-	811,867	5,694,821	49,476	6,556,164

THIS GAME STUDIO, INC.	1,790,219	(54,132)	-	1,736,087	4,097,411	49,653	5,883,151

㈜엔씨아이티에스	(437,048)	(35,531)	-	(472,579)	2,147,384	-	1,674,805

㈜엔씨소프트서비스	178,758	(482,771)	-	(304,013)	883,755	-	579,742

㈜엔씨다이노스	(7,063,217)	(367,483)	-	(7,430,700)	9,897,005	-	2,466,305

㈜엔트리브소프트	(1,703,188)	(268,389)	-	(1,971,577)	4,096,861	-	2,125,284

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순증감	기초의현금및현금성자산	환율변동효과	기말의현금및현금성자산

NC West Holdings(*1)	(16,675,235)	4,284,277	42,148,260	29,757,302	21,561,551	(838,331)	50,480,522

NC Japan K.K.	3,017,142	(1,966,134)	-	1,051,008	11,057,179	(172,077)	11,936,110

NC Taiwan Co., Ltd.	11,602,771	(587,441)	-	11,015,330	23,671,465	344,729	35,031,524

NC Europe, Ltd.	921,475	(13,854,542)	-	(12,933,067)	18,835,563	330,098	6,232,594

THIS GAME STUDIO, INC.	(1,464,859)	(58,530)	-	(1,523,389)	5,149,992	14,974	3,641,577

㈜엔씨아이티에스	166,964	(248,217)	-	(81,253)	2,393,061	-	2,311,808

㈜엔씨소프트서비스	309,802	(197,507)	-	112,295	598,994	-	711,289

㈜엔씨다이노스	(2,012,080)	4,118,934	-	2,106,854	719,881	-	2,826,735

㈜엔트리브소프트	(3,965,235)	(9,285)	6,964,079	2,989,559	2,354,681	-	5,344,240

(*1) 당해 회사는 중간지배기업으로서 상기 재무정보는 중간지배기업의 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계처리 방침 (1) 회계기준의 적용

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 주요 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 분기연결재무제표 작성에 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 비용의 성격별 분류 연결실체는 당분기 중 재무제표이용자의 의사결정에 유용하다 판단하여 매출원가와 판매비와관리비를 영업비용으로 합산하여 재무제표에 표시하였으며, 비교표시되는 전분기의 포괄손익계산서의 분류를 변경하였습니다. 이러한 재분류가 전분기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 적용 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식	87,923

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식	(1,554,073)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	(1,316,204)

2018년 1월 1일 적용 효과	(2,782,354)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 금융자산 분류와 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 인식한 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 백만원)

구분	주석	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	187,256	187,256

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	92,695	92,695

매출채권	(a)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	193,018	191,702

기타수취채권	(a)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	32,684	32,684

장단기대여금	(a)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,405	3,405

당기손익인식금융자산	(b)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	558,162	558,162

채무증권	(a)	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융자산	702,778	160,000

(c)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 채무상품	542,778

지분증권	(d)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 지분상품	1,286,699	1,535

(d)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,283,735

출자금 및 수익증권	(c)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,873	16,473

파생상품	(c)	파생상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,584	1,584

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타수취채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 1,316,204천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라, 당기손익인식금융자산으로 지정하고 공정가치기준으로 관리되고 성과가 평가되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제 1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.

(c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결실체는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.(d) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼 연결실체는 일부 지분상품에 대하여 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 장단기대여금, 매출채권 및 기타수취채권, 단기금융상품과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.4) 새로운 손상모형의 영향2018년 9월 30일 현재 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일로 종료되는 분기연결포괄손익계산서 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 매출채권다음의 분석은 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 매출채권과 관련된 기대신용손실의 계산과 관련한 추가적인 세부사항을 제공합니다. 연결실체는 이러한 기대신용손실을 계산하는데 사용된 모형과 가정의 일부를 추정의 불확실성의 주요 원천으로 고려하였습니다. 기대신용손실은 과거 3년동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 계산되었습니다. 연결실체는 게임매출 관련 고객과 로열티매출 관련 고객에 대하여 별도로 기대신용손실률 산정을 수행하였습니다.

2018년 1월 1일의 온라인게임매출과 관련된 고객의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금	신용 손상 여부

만기내	3.02%	7,180,265	217,165	N

30일이내	3.02%	7,243,246	219,070	N

31일 이상 60일 이내	9.21%	2,304,330	212,262	N

61일 이상 90일 이내	41.07%	482,183	198,039	N

91일 이상 120일 이내	81.04%	269,035	218,034	N

121일 이상	100.00%	6,273,092	6,273,092	Y

합 계	23,752,151	7,337,662

2018년 1월 1일의 기타매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금	신용 손상 여부

만기내	0.91%	164,599,933	1,498,878	N

30일이내	0.83%	6,509,828	53,921	N

31일 이상 60일 이내	4.46%	2,308,321	102,980	N

61일 이상 90일 이내	2.91%	3,630,881	105,649	N

91일 이상 120일 이내	0.00%	-	-	N

121일 이상 150일 이내	0.00%	-	-	N

151일 이상 180일 이내	0.00%	-	-	N

181일 이상 210일 이내	0.00%	-	-	N

211일 이상 240일 이내	0.00%	-	-	N

241일 초과	100.00%	5,814,640	5,814,640	Y

합 계	182,863,603	7,576,068

6) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이 익잉여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정 보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준 서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하였습니다.

2018년 9월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일로 종료되는 분기연결포괄손익계산서 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하여 제정된 기준서로 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 또는 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여야 합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 모든 리스 약정에 대해리스부채와 사용권자산을 인식하며, 이때 리스부채는 리스개시일 현재 미지급된 리스료의 현재가치로 측정하고 리스사용권자산은 리스부채 최초 측정치에 선급리스료,리스개설직접원가, 기초자산 해체ㆍ제거ㆍ복구원가로 측정합니다.

동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

4. 담보 제공 금융자산당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	임직원의 주택자금대출에 대한 담보제공(주석 20 참조)

기타수취채권	10,000,000	10,000,000	창원 야구장 건립 담보 제공(주석 20 참조)

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	157,943,719	206,615,752

대손충당금	(14,688,200)	(13,597,524)

합 계	143,255,519	193,018,228

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	13,597,524	13,025,581

K-IFRS 제1109호 적용 효과	1,316,204	-

대손상각비	557,583	192,474

제각 채권 회수	230,965	135,405

채권 제각	(1,035,369)	(462,872)

기타(*)	21,293	(42,241)

분기말 금액	14,688,200	12,848,347

(*) 기타항목은 환산차이 조정에 따른 것입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 대손설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

집합채권	8,730,439	7,123,383

개별채권	5,957,761	6,474,141

합 계	14,688,200	13,597,524

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

2개월 이내	14,454,009	29,698,692

3개월 ~ 6개월	7,580,516	10,240,055

7개월 ~ 9개월	112,979	2,531,295

9개월 초과	234,695	403,654

합 계	22,382,199	42,873,696

(5) 손상

당분기말 현재 온라인게임매출과 관련된 고객의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금	신용 손상 여부

만기내	1.59%	27,846,630	443,900	N

30일이내	1.80%	11,606,932	208,369	N

31일 이상 60일 이내	8.20%	2,350,664	192,845	N

61일 이상 90일 이내	19.12%	1,014,778	193,976	N

91일 이상 120일 이내	60.10%	318,932	191,678	N

121일 이상	96.27%	9,311,831	8,964,243	Y

합 계	52,449,767	10,195,011

당분기말 현재 기타매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균손실률	총 장부금액	손실충당금	신용 손상 여부

만기내	0.51%	93,950,120	479,529	N

30일이내	3.53%	3,167,261	111,815	N

31일 이상 60일 이내	4.09%	4,664,523	190,591	N

61일 이상 90일 이내	0.00%	133	-	N

91일 이상 120일 이내	0.00%	329	-	N

121일 이상 150일 이내	0.00%	246	-	N

151일 이상 180일 이내	0.00%	17	-	N

181일 이상 210일 이내	0.00%	6	-	N

211일 이상 240일 이내	0.00%	31	-	N

241일 초과	100.00%	3,711,286	3,711,254	Y

합 계	105,493,952	4,493,189

6. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	5,177,252	-	5,287,152	-

대손충당금	(678,488)	-	(678,488)	-

미수수익	8,742,987	1,711,404	5,826,895	3,854,204

보증금	10,000,000	10,909,780	-	18,394,122

합 계	23,241,751	12,621,184	10,435,559	22,248,326

7 . 대여금당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	7,377,343	1,613,420	3,362,108	1,518,288

대손충당금	(2,580,000)	(1,474,977)	-	(1,474,977)

합 계	4,797,343	138,443	3,362,108	43,311

상기 대여금은 임직원의 주택자금 대출 등으로 구성되어 있습니다.

8. 재고자산당분기말 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	390,790	275,726

제 품	210,695	237,479

합 계	601,485	513,205

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	14,002,377	-	12,968,759	-

선급비용	10,620,087	6,000,000	11,162,370	3,000,000

합 계	24,622,464	6,000,000	24,131,129	3,000,000

10. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜크레이지다이아몬드	176,360	29.1	12월	793,620	2,035,757	924,159

㈜레진엔터테인먼트(*)	425,731	9.6	12월	3,657,489	20,593,922	4,679,288

㈜노븐	2,462	20.0	12월	500,032	(8,813)	-

도톰치게임즈㈜	667	25.0	12월	300,150	99,126	247,621

㈜아라소판단	750	20.0	12월	300,000	(269,745)	-

㈜바이너리	200,000	23.6	12월	2,000,000	(490,171)	-

㈜버프스튜디오	26,000	30.2	12월	499,980	115,785	380,020

㈜재담미디어	27,810	32.9	12월	4,501,875	3,561,492	4,334,546

㈜알에스미디어	8,650	22.9	12월	1,996,875	(739,442)	1,314,526

UVIFY, Inc.	3,225,800	30.1	12월	4,805,590	2,137,188	3,992,341

㈜하이브로	3,850	30.2	12월	6,397,455	2,776,797	5,517,466

㈜더벤처스(*)	47,578	6.5	12월	3,000,031	9,725,841	2,800,520

Kidaptive Inc.(*)	10,941,408	16.3	12월	3,968,409	6,163,559	2,947,878

㈜스캐터랩(*)	159,233	15.9	12월	2,597,018	4,683,656	2,494,156

포스크리에이티브파티㈜	471,305	32.3	12월	22,040,176	10,970,277	21,028,720

Hidden Path Entertainment, Inc.	6,100	44.9	3월	2,793,306	2,923,168	4,329,787

합 계	60,152,006	64,278,397	54,991,028

(*) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜크레이지다이아몬드	176,360	29.1	12월	793,620	1,842,580	867,973

㈜레진엔터테인먼트(*)	523,770	11.9	12월	4,499,742	27,204,277	6,541,098

㈜노븐	2,462	20.0	12월	500,032	-	-

도톰치게임즈㈜	667	25.0	12월	300,150	45,724	234,265

㈜아라소판단	750	20.0	12월	300,000	-	-

㈜바이너리	200,000	23.6	12월	2,000,000	(201,730)	661,260

㈜버프스튜디오	26,000	30.2	12월	499,980	(88,010)	318,407

㈜재담미디어	27,810	32.9	12월	4,501,875	4,056,640	4,497,313

㈜알에스미디어	8,650	22.9	12월	1,996,875	13,111	1,486,737

UVIFY, Inc.	3,225,800	30.1	12월	4,805,590	2,464,745	4,012,054

㈜하이브로	3,850	30.2	12월	6,397,455	3,385,789	5,701,358

㈜더벤처스(*)	47,578	6.7	12월	3,000,031	8,076,684	2,776,436

Kidaptive Inc.(*)	10,941,408	19.7	12월	3,968,409	1,487,597	2,892,676

Hidden Path Entertainment, Inc.	6,100	37.9	3월	2,793,306	3,319,427	3,834,125

합 계	36,357,065	51,606,834	33,823,702

(*) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감액	당분기말

㈜크레이지다이아몬드	867,973	-	-	56,186	-	924,159

㈜레진엔터테인먼트	6,541,098	-	(1,137,329)	(731,276)	6,795	4,679,288

도톰치게임즈㈜	234,265	-	-	13,356	-	247,621

㈜바이너리	661,260	-	-	(68,023)	(593,237)	-

㈜버프스튜디오	318,407	-	-	61,613	-	380,020

㈜재담미디어	4,497,313	-	-	(162,767)	-	4,334,546

㈜알에스미디어	1,486,737	-	-	(172,211)	-	1,314,526

UVIFY, Inc.	4,012,054	-	-	(414,603)	394,890	3,992,341

㈜하이브로	5,701,358	-	-	(183,892)	-	5,517,466

㈜더벤처스	2,776,436	-	-	(19,897)	43,981	2,800,520

Kidaptive Inc.	2,892,676	-	-	(710,573)	765,775	2,947,878

㈜스캐터랩	-	2,597,018	-	(102,862)	-	2,494,156

포스크리에이티브파티㈜	-	22,040,176	-	(1,011,456)	-	21,028,720

Hidden Path Entertainment, Inc.	3,834,126	-	-	336,241	159,420	4,329,787

합 계	33,823,703	24,637,194	(1,137,329)	(3,110,164)	777,624	54,991,028

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감액	전분기말

NC True Co.,Ltd.	672,435	-	-	-	14,197	686,632

㈜크레이지다이아몬드	806,174	-	-	86,659	-	892,833

㈜레진엔터테인먼트	7,786,437	-	-	(421,696)	1,387	7,366,128

㈜바이로봇(*1)	1,641,997	-	(771,061)	(99,875)	(771,061)	-

도톰치게임즈㈜	229,579	-	-	2,387	-	231,966

㈜바이너리	1,223,370	-	(202,302)	(275,985)	-	745,083

㈜버프스튜디오	350,380	-	-	(65,904)	-	284,476

㈜재담미디어	1,542,985	3,001,875	-	(141,860)	-	4,403,000

㈜알에스미디어	1,939,200	-	-	(379,199)	-	1,560,001

UVIFY. Inc	4,559,114	-	-	(270,349)	(50,473)	4,238,292

㈜하이브로	6,226,238	-	-	(446,362)	-	5,779,876

Hidden Path Entertainment, Inc.	4,124,284	-	-	203,961	(209,521)	4,118,724

기타(수익증권)(*2)	40,120,332	-	(41,175,853)	1,055,521	-	-

합 계	71,222,525	3,001,875	(42,149,216)	(752,702)	(1,015,471)	30,307,011

(*1) 전분기 중 보유지분 50%를 매각하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.(*2) 전분기 중 불균등유상증자로 인해 지분율이 변경되어 관계기업에서 제외되었으며, 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계

㈜크레이지다이아몬드	1,823,682	380,517	2,204,199	168,442	-	168,442	2,035,757

㈜레진엔터테인먼트	25,002,704	6,406,229	31,408,933	9,230,900	1,584,111	10,815,011	20,593,922

도톰치게임즈㈜	75,565	29,139	104,704	5,578	-	5,578	99,126

㈜바이너리	17,012	6,319	23,331	498,918	14,584	513,502	(490,171)

㈜버프스튜디오	399,357	20,274	419,631	303,846	-	303,846	115,785

㈜재담미디어	3,454,478	780,043	4,234,521	582,700	90,329	673,029	3,561,492

㈜알에스미디어	1,346,304	304,567	1,650,871	1,390,313	1,000,000	2,390,313	(739,442)

UVIFY, Inc.	1,402,123	771,507	2,173,630	36,442	-	36,442	2,137,188

㈜하이브로	2,394,086	746,598	3,140,684	363,887	-	363,887	2,776,797

㈜더벤처스	908,125	9,394,153	10,302,278	573,437	3,000	576,437	9,725,841

Kidaptive Inc.	3,347,243	3,327,602	6,674,845	511,286	-	511,286	6,163,559

㈜스캐터랩	4,481,824	293,222	4,775,046	91,390	-	91,390	4,683,656

포스크리에이티브파티㈜	16,336,805	3,781,232	20,118,037	7,485,495	1,662,265	9,147,760	10,970,277

Hidden Path Entertainment, Inc.	2,888,744	486,222	3,374,966	415,543	36,255	451,798	2,923,168

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계

㈜크레이지다이아몬드	1,774,068	402,660	2,176,728	334,148	-	334,148	1,842,580

㈜레진엔터테인먼트	35,968,765	3,208,582	39,177,347	10,713,548	1,259,522	11,973,070	27,204,277

도톰치게임즈㈜	33,489	19,273	52,762	7,038	-	7,038	45,724

㈜바이너리	285,924	93,233	379,157	483,105	97,782	580,887	(201,730)

㈜버프스튜디오	191,214	22,534	213,748	301,758	-	301,758	(88,010)

㈜재담미디어	4,650,257	296,841	4,947,098	829,265	61,193	890,458	4,056,640

㈜알에스미디어	1,610,252	549,344	2,159,596	1,143,911	1,002,574	2,146,485	13,111

UVIFY, Inc.	2,448,376	82,142	2,530,518	65,604	169	65,773	2,464,745

㈜하이브로	2,814,007	814,568	3,628,575	242,786	-	242,786	3,385,789

㈜더벤처스	1,825,577	7,010,243	8,835,820	744,936	14,200	759,136	8,076,684

Kidaptive Inc.	507,667	3,496,091	4,003,758	312,772	2,203,389	2,516,161	1,487,597

Hidden Path Entertainment, Inc.	3,998,391	208,160	4,206,551	225,006	662,118	887,124	3,319,427

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 관계기업의 경영성과 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

㈜크레이지다이아몬드	3,481,565	180,062	197,822	-	197,822

㈜레진엔터테인먼트	29,081,727	(6,005,804)	(5,709,959)	-	(5,709,959)

도톰치게임즈㈜	180,369	54,400	54,089	-	54,089

㈜바이너리	6,743	(272,805)	(284,962)	-	(284,962)

㈜버프스튜디오	887,430	198,605	203,582	-	203,582

㈜재담미디어	4,979,476	(515,457)	(502,841)	-	(502,841)

㈜알에스미디어	2,748,225	(752,160)	(801,936)	-	(801,936)

UVIFY, Inc.	149,945	(910,004)	(906,059)	6,205	(899,854)

㈜하이브로	3,075,237	(727,079)	(605,726)	-	(605,726)

㈜더벤처스	1,573,518	(493,521)	(268,035)	-	(268,035)

Kidaptive Inc.	1,608,651	(2,200,805)	(2,287,619)	(264,810)	(2,552,429)

㈜스캐터랩	1,110,569	(660,284)	(647,714)	-	(647,714)

포스크리에이티브파티㈜	6,857,739	(8,553,117)	(8,625,849)	-	(8,625,849)

Hidden Path Entertainment, Inc.	4,758,265	491,848	790,389	90,883	881,272

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	분기총포괄손익

㈜크레이지다이아몬드	3,523,415	303,251	315,466	-	315,466

㈜레진엔터테인먼트	35,542,626	(4,038,172)	(3,658,195)	-	(3,658,195)

도톰치게임즈㈜	96,654	9,771	9,575	-	9,575

㈜바이너리	36,333	(796,865)	(797,798)	-	(797,798)

㈜버프스튜디오	269,597	(220,301)	(218,507)	-	(218,507)

㈜재담미디어	4,568,393	(565,963)	(330,246)	-	(330,246)

㈜알에스미디어	2,437,216	(1,590,720)	(1,642,870)	-	(1,642,870)

UVIFY. Inc	419,881	(638,125)	(663,735)	33,309	(630,426)

㈜하이브로	3,406,430	(1,490,604)	(1,477,726)	-	(1,477,726)

Hidden Path Entertainment, Inc.	3,599,146	542,134	533,353	181,066	714,419

(5) 당분기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산 지분금액(A*B)	(+) 영업권	분기말 장부금액

㈜크레이지다이아몬드	2,035,757	29.1	592,101	332,058	924,159

㈜레진엔터테인먼트	20,593,922	9.6	1,985,917	2,693,371	4,679,288

도톰치게임즈㈜	99,126	25.0	24,791	222,830	247,621

㈜바이너리	-	23.6	-	-	-

㈜버프스튜디오	115,785	30.2	35,005	345,015	380,020

㈜재담미디어	3,561,492	32.9	1,170,746	3,163,800	4,334,546

㈜알에스미디어	(739,442)	22.9	(169,211)	1,483,737	1,314,526

UVIFY, Inc.	2,137,188	30.1	642,762	3,349,579	3,992,341

㈜하이브로	2,776,797	30.2	838,483	4,678,983	5,517,466

㈜더벤처스	9,725,841	6.5	632,881	2,167,639	2,800,520

Kidaptive Inc.	6,163,559	16.3	1,004,075	1,943,803	2,947,878

㈜스캐터랩	4,683,656	15.9	745,922	1,748,234	2,494,156

포스크리에이티브파티㈜	10,970,277	32.3	3,540,439	17,488,281	21,028,720

Hidden Path Entertainment, Inc.	2,923,168	44.9	1,311,127	3,018,660	4,329,787

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	관계기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산 지분금액(A*B)	(+) 영업권	(±) 기타	기말 장부금액

㈜크레이지다이아몬드	1,842,580	29.1	535,915	332,058	-	867,973

㈜레진엔터테인먼트	27,204,277	11.9	3,227,487	3,313,611	-	6,541,098

도톰치게임즈㈜	45,724	25.0	11,435	222,830	-	234,265

㈜바이너리	(201,730)	23.6	(47,574)	708,834	-	661,260

㈜버프스튜디오	(88,010)	30.2	(26,608)	345,015	-	318,407

㈜재담미디어	4,056,640	32.9	1,333,513	3,163,800	-	4,497,313

㈜알에스미디어	13,111	22.9	3,000	1,483,737	-	1,486,737

UVIFY, Inc.	2,464,745	30.1	741,276	3,157,980	112,798	4,012,054

㈜하이브로	3,385,789	30.2	1,022,375	4,678,983	-	5,701,358

㈜더벤처스	8,076,684	6.7	541,809	2,234,627	-	2,776,436

Kidaptive Inc.	1,487,597	19.7	293,057	2,349,194	250,425	2,892,676

Hidden Path Entertainment, Inc.	3,319,427	37.9	1,257,671	2,576,455	-	3,834,126

11. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액

토 지	56,709,537	-	-	56,709,537	56,709,537	-	-	56,709,537

건 물	52,622,254	(13,865,021)	(146,274)	38,610,959	52,622,254	(12,876,875)	(150,004)	39,595,375

건물부속설비	1,737,430	(1,721,795)	-	15,635	1,728,430	(1,699,908)	-	28,522

합 계	111,069,221	(15,586,816)	(146,274)	95,336,131	111,060,221	(14,576,783)	(150,004)	96,333,434

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	당분기말

토 지	56,709,537	-	-	56,709,537

건 물	39,595,375	-	(984,416)	38,610,959

건물부속설비	28,522	9,000	(21,887)	15,635

합 계	96,333,434	9,000	(1,006,303)	95,336,131

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	전분기말

토 지	169,231,122	-	(112,521,585)	-	-	56,709,537

건 물	67,616,656	-	(26,083,962)	(1,609,181)	-	39,923,513

건물부속설비	1,243,695	1,057,000	(1,861,263)	(471,759)	70,256	37,929

합 계	238,091,473	1,057,000	(140,466,810)	(2,080,940)	70,256	96,670,979

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대관련수익	2,481,017	7,910,297	3,824,193	13,176,362

임대관련비용	(1,123,733)	(3,951,892)	(1,152,013)	(6,227,529)

합 계	1,357,284	3,958,405	2,672,180	6,948,833

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	56,709,537	155,118,359

건 물	38,610,959	43,439,928

건물부속설비	15,635	평가 제외

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	56,709,537	155,118,400

건 물	39,595,375	43,439,928

건물부속설비	28,522	평가 제외

당분기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 독립된 외부 감정평가인이 2016년 12월 29일에 수행한 평가결과와 2017년 개별 공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액

토 지	37,726,485	-	-	37,726,485	36,807,340	-	-	36,807,340

건 물	167,135,340	(21,500,228)	(111,467)	145,523,645	165,707,963	(18,389,202)	(113,867)	147,204,894

건물부속설비	15,516,769	(9,639,071)	-	5,877,698	13,638,222	(7,895,837)	-	5,742,385

기계장치	96,696,482	(72,072,583)	-	24,623,899	88,852,657	(66,280,858)	-	22,571,799

비 품	92,162,146	(78,658,852)	-	13,503,294	89,085,141	(75,408,288)	-	13,676,853

차량운반구	2,391,616	(1,823,242)	-	568,374	2,149,640	(1,733,920)	-	415,720

기타의유형자산	6,191,838	(3,378,184)	-	2,813,654	5,108,825	(2,465,185)	-	2,643,640

건설중인자산	382,672	-	-	382,672	-	-	-	-

합 계	418,203,348	(187,072,160)	(111,467)	231,019,721	401,349,788	(172,173,290)	(113,867)	229,062,631

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	처분/폐기	감가상각	기타(*2)	당분기말

토 지	36,807,340	919,145	-	-	-	37,726,485

건 물	147,204,894	1,427,377	-	(3,108,626)	-	145,523,645

건물부속설비	5,742,385	1,602,633	-	(1,516,866)	49,546	5,877,698

기계장치	22,571,799	9,432,048	(66,599)	(7,354,605)	31,894	24,623,899

비 품	13,676,853	4,485,614	(30,127)	(4,888,705)	256,733	13,503,294

차량운반구	415,720	406,554	(2)	(255,679)	1,781	568,374

기타의유형자산	2,643,640	907,253	-	(845,980)	108,741	2,813,654

건설중인자산	-	382,672	-	-	-	382,672

합 계	229,062,631	19,563,296	(96,728)	(17,970,461)	448,695	231,019,721

(*1) 유형자산 취 득금액 중 577,307 천 원 은 당분기말 현재 미지급되었습니다. (주석 34 참조)(*2) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	처분/폐기	감가상각	기타(*2)	전분기말

토 지	36,800,212	7,128	-	-	-	36,807,340

건 물	151,314,680	26,996	-	(3,102,556)	-	148,239,120

건물부속설비	5,630,390	2,508,703	-	(1,476,578)	(237,615)	6,424,900

기계장치	13,533,540	16,097,688	(11,561)	(6,476,554)	(48,146)	23,094,967

비 품	13,681,239	6,670,269	(13,168)	(6,320,804)	(258,375)	13,759,161

차량운반구	903,708	192,733	(172,024)	(305,226)	29,048	648,239

기타의유형자산	2,791,180	966,625	-	(556,798)	(183,970)	3,017,037

합 계	224,654,949	26,470,142	(196,753)	(18,238,516)	(699,058)	231,990,764

(*1) 유형자산 취득금액 중 2,101,504천원은 전분기말 현재 미지급되었습니다. (주석34 참조)(*2) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다. (3) 지배기업은 유형자산 및 투자부동산 중 건물, 건물부속설비와 비품에 대한 재산종합보험(부보금액: 275,743백만원)과 기계장치 등에 대한 전자기기보험(부보금액: 99,182백만원)을 현대해상화재보험 주식회사 및 주식회사 KB손해보험에 가입하고 있습니다. 또한, 차량에 대한 자동차종합보험 및 임원에 대한 임원배상책임보험 등에가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	상각/손상누계액 등	장부금액	취득원가	상각/손상누계액 등	장부금액

산업재산권	8,025,955	(6,860,710)	1,165,245	7,804,195	(6,577,606)	1,226,589

영업권	93,419,958	(63,737,898)	29,682,060	93,419,958	(63,737,898)	29,682,060

기타의무형자산	83,932,119	(63,380,115)	20,552,004	83,072,289	(61,575,176)	21,497,113

합 계	185,378,032	(133,978,723)	51,399,309	184,296,442	(131,890,680)	52,405,762

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	상 각	기타(*)	당분기말

산업재산권	1,226,589	221,760	-	(292,712)	9,608	1,165,245

영업권	29,682,060	-	-	-	-	29,682,060

기타의무형자산	21,497,113	1,099,542	(572,470)	(1,814,644)	342,463	20,552,004

합 계	52,405,762	1,321,302	(572,470)	(2,107,356)	352,071	51,399,309

(*) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.② 전분기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	대체증가	상 각	손 상	기타(*)	전분기말

산업재산권	1,351,022	222,788	4,659	(296,506)	-	(21,288)	1,260,675

영업권	30,626,095	-	-	-	-	-	30,626,095

기타의무형자산	21,367,895	3,168,184	-	(2,248,376)	(234,140)	(33,084)	22,020,479

합 계	53,345,012	3,390,972	4,659	(2,544,882)	(234,140)	(54,372)	53,907,249

(*) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.

14. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,739,084	-	2,084,757	-

미지급금	62,815,072	-	40,525,668	-

임대보증금	6,349,242	4,374,164	5,784,669	4,503,242

합 계	71,903,398	4,374,164	48,395,094	4,503,242

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	72,371,550	-	128,062,163	-

선수금	68,991,083	-	93,530,374	-

예수금	5,596,216	-	5,199,449	-

부가세예수금	26,223,326	-	38,015,147	-

기 타	-	7,750,182	-	3,438,272

합 계	173,182,175	7,750,182	264,807,133	3,438,272

16. 충당부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	1,341,847	-	597,371

기타충당부채	1,618	-	1,618	-

17. 차입금(1) 사채당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	발행일	상환일	연이자율(%)	당분기말	전기말	이자지급 및 상환방법

제 1회 무보증 공모사채	2016.01.29	2019.01.29	2.03	150,000,000	150,000,000	매3개월 이자지급, 만기일시상환

사채할인발행차금	(63,745)	(181,264)

사채 장부금액	149,936,255	149,818,736

(2) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

외화대출	RISONA BANK	2019.07.03	0.41	3,924,680	-

외화대출	MITSUISUMITOMO BANK	2019.06.28	0.53	981,170	-

합 계	4,905,850	-

18. 종업원 급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여 및 상여	118,154,998	340,507,484	146,992,131	350,215,919

장기종업원급여	549,565	1,327,781	1,793,007	2,246,079

퇴직급여	7,042,166	17,132,636	5,094,263	14,878,904

복리후생비	13,317,976	51,993,575	14,668,902	47,123,285

합 계	139,064,705	410,961,476	168,548,303	414,464,187

(2) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 일부 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	95,033,585	82,114,077

사외적립자산의 공정가치	(84,034,959)	(89,357,924)

확정급여부채(자산)	10,998,626	(7,243,847)

(4) 당분기와 전분기 중 확 정 급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	82,114,077	73,108,079

당기 근무원가	15,245,206	14,103,785

이자비용	1,993,588	1,466,801

지급액	(6,442,223)	(4,945,695)

확정급여부채의 재측정요소	2,121,494	1,144,025

환산차이	1,443	-

분기말잔액	95,033,585	84,876,995

(5) 당분기와 전분기 중 사 외 적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	89,357,924	59,318,250

이자수익	2,581,005	1,495,231

사용자기여금	-	11,100,000

지급액	(5,439,256)	(3,101,043)

사외적립자산의 재측정요소	(2,464,714)	(1,313,354)

환산차이	-	204

분기말잔액	84,034,959	67,499,288

(6) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	15,245,206	14,103,785

부채에 대한 이자비용	1,993,588	1,466,801

자산에 대한 이자수익	(2,581,005)	(1,495,231)

합 계	14,657,789	14,075,355

(7) 연결실체는 장기근속자에 대하여 포상휴가 및 여행상품, 일정금액 등을 지급하고있습니다. 연결실체는 이러한 부담액에 대하여 보험수리적 가정을 적용하여 장기종업원급여채무로 인식하고 있습니다.

19. 주식매수권부채(1) 당분기말과 전기말 현재 주식매수권부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜엔트리브소프트 주식 관련 주식매수권부채(*)	20,884	20,884

(*) 지분 취득을 통해 연결실체에 포함된 ㈜엔트리브소프트의 비지배지분 잔여주식에 대하여 풋옵션을 발행하였습니다. 연결실체는 관련 풋옵션과 관련한 지급 총액에 대하여 공정가치를 주식매수권부채로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 주식매수권부채와 관련한 풋옵션 정보는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

기초자산	㈜엔트리브소프트 주식 16,983주

발행일	2012년 02월 15일

행사기간	2015년부터 5년간 매년 4월 1일부터 4월 30일까지 분할하여 행사 가능(단, 행사 대상자는 풋옵션 행사 시 ㈜엔트리브소프트에 재직하고 있어야 함)

행사가액	행사일 기준 상속세 및 증여세법상 시행령 제 54조 제1항에서 정하고 있는 1주당 순손익가치의 1.5배

20. 우발채무와 약정사항 (1) 연결실체는 리니지 및 관련 게임의 수출을 위하여 Gamania Digital Entertainme-nt Co., Ltd.(대만) 및 Tencent(중국)와 리니지 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으 며, 리니지 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.Gamania Digital Entertainment Co., Ltd.의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체는 리니지2 및 관련 게임의 수출을 위하여 Innova Systems(러시아), Tencent(중국), Snail Digital Technology(중국) 및 Anhui 37 Aurora Network Tech-nology Co., Ltd(중국) 등과 리니지2 및 관련 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으며,리니지2 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Anhui 37 Aurora Network Technology Co., Ltd, Innova Systems 및 Snail Digital Technology의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.(3) 연결실체는 아이온 게임과 관련하여 SHANDA(중국), Innova Systems(러시아), Gameforge(유럽)와 게임 라이센싱 계약을 체결하였으며, 아이온 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. SHANDA의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

(4) 연결실체는 블레이드 앤 소울 및 관련 게임과 관련하여 Innova Systems(러시아),Tencent(중국), Garena Online Private Limited(태국), Binh Minh Software Service Company Limited(베트남)와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 블레이드 앤 소울매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Innova Systems, Garena Online Private Limited, Binh Minh Software Service Company Limited 및 Tencent의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.(5) 연결실체는 팡야 게임의 수출을 위하여 Ini3 Digital Co., Ltd. 등과 팡야 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 게임 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.

(6) 연결실체는 리니지2 레볼루션과 관련하여 넷마블게임즈㈜와 IP 라이센싱 계약을체결하였으며, 리니지2 레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 연결실체는 팡야M과 관련하여 라인플러스㈜와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 팡야M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.또한 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.(8) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 지급한 계약금은 계약기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니 다. 당분기말 현재 이와 관련하여 무형자산 (기타무형자산)에 236백만원이 계상되어 있습니다.(9) 연결실체는 리니지M과 관련하여 Gamania Digital Entertainment Co., Ltd.(대만)과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 리니지M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. 또한 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

(10) 연결실체는 2006년 9월 15일자로 경기도로부터 판교택지개발지구 토지를 총 35,302백만원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 토지에 건물을 신축한 후 건물완공일부터 20년간 계약상 지정용도에 사용하여야 하며, 완공된 건축물의 소유권보존등기시점으로부터 10년간 목적용지 및 건축물의 전부 또는 일부의 양도가 불가능합니다. (11) 당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 국내의 소송사건은 손실된 리니지2 아이템에 대한 복구 청구 및 리니지2 유료아이템 환불 청구와 관련된 손해배상청구 등 3건이 있으며, 당해 소송사건의 소송가액은 95백만원입니다. 당분기말 현재 상기 소송들의 결과는 예측할 수 없습니다. (12) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 526백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(13) 당분기말 현재 연결실체는 임직원의 주택자금 대출과 관련하여 단기금융상품 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(14) 당분기말 현재 임대보증금과 관련하여 투자부동산에 7,000백만원 의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다. (15) 연결실체는 2만2천석 이상의 신축 야구장 준공 후, 한국야구위원회(KBO)에 예치한 보증금 10,000백만원을 반환 받을 예정입니다. (16) 연결실체는 관계기업인 포스크리에이티브파티㈜의 구주주와 풋옵션 및 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부채로 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 당분기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주이며, 당분기와 전기중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	주당금액(원)	자본금	주식발행초과금

2017.01.01 (전기초)	21,929,022	500	10,964,511	218,568,531

주식선택권의 행사	10,000	500	5,000	1,935,077

2017.12.31 (전기말)	21,939,022	500	10,969,511	220,503,608

2018.09.30 (당분기말)	21,939,022	500	10,969,511	220,503,608

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	220,503,608	220,503,608

기타자본잉여금	(19,436,040)	(19,436,040)

자기주식처분이익	231,548,982	231,548,982

자기주식	(266,650,391)	(155,936,965)

주식선택권	2,397,711	2,377,913

합 계	168,363,870	279,057,498

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	(19,436,040)	(18,431,112)

종속기업의 소유지분변동	-	(1,004,928)

분기말	(19,436,040)	(19,436,040)

(3) 자기주식 및 자기주식처분이익 연결실체는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 966,883주(취득가액: 266,650백만원)의 자기주식 을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 4.40% 에 해당합니다.

한편, 당분기와 전분기 중 자기주식처분이익의 변동은 없으며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식 수량	장부금액	주식 수량	장부금액

기 초	688,583	155,936,965	688,583	155,936,965

취 득	278,300	110,713,426	-	-

분기말	966,883	266,650,391	688,583	155,936,965

(4) 주식선택권지배기업은 당분기까지 총 13차에 걸쳐 임직원 등에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 1) 당분기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여시점	기초잔여주수	당기부여 주수	행사/소멸주수	분기말잔여주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

12차	2013.2.4	40,000주	-	-	40,000주	2015.2.5 ~ 2020.2.4	140,000원	신주교부, 자기주식교부 또는 차액보상	용역제공조건: 2년

한편, 1차 ~ 11차, 13차 주식선택권은 당분기 이전에 모두 주식선택권의 행사 및 취소 등에 따라 소멸되었습니다.

2) 당분기 중 지배기업의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기 초	40,000	140,000

분기말	40,000	140,000

당분기말 현재 행사가능	40,000	140,000

3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,377,913	2,861,586

비용 인식	19,798	42,303

행 사	-	(540,077)

분기말	2,397,711	2,363,812

4) 당분기 중 지배기업의 주식선택권 행사는 없었습니다. 가중평균 잔여계약 만기는 492일입니다. 한편, 당분기말 현재 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 지배기업이 인식할 보상원가는 없습니다.

5) 종속기업의 주식선택권 부여종속기업인 THIS GAME STUDIO, INC는 2015년 10월 별도의 Trust를 설립하였으며, 해당 Trust는 THIS GAME STUDIO, INC의 신주 260만주를 인수하였고, 해당 주식으로 일정 기간 근무용역을 제공한 THIS GAME STUDIO, INC 종업원에게 무상으로 주식을 부여하는 계약을 체결하였습니다. 부여한 주식수는 1,825,040주이며 456,260주에 대해서는 근무용역제공 1년 뒤에 부여하며, 잔여 주식 1,368,780주에 대해서는 3년 동안 계속 근무를 제공하는 종업원에 한하여 매달 같은 비율로 주식을 부여하는 계약입니다. 종업원이 부여받을 주식은 의결권이 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업자본변동	(829,493)	(991,016)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	214,691,112	534,110,070

해외사업환산손익	(8,938,497)	(7,811,748)

합 계	204,923,122	525,307,306

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	7,494,812	7,494,812

임의적립금(*2)	3,135,100	3,135,100

미처분이익잉여금	2,087,329,312	1,895,278,463

합 계	2,097,959,224	1,905,908,375

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결실체는 과거에 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 당해 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 관련 조항의 폐지로 인하여 기업합리화적립금은 사용의 제한이 없는 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,905,908,375	1,543,826,676

연결분기순이익	351,568,965	322,837,023

연차배당	(154,703,196)	(81,138,477)

K-IFRS 1109호 최초적용에 따른 조정	(1,228,281)	-

확정급여제도의 재측정요소	(3,586,639)	(1,847,843)

분기말 금액	2,097,959,224	1,783,677,379

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당 기준 총발행 보통주식수	21,939,022주	21,929,022주

배당기준일의 자기주식수	(688,583)주	(688,583)주

배당주식수	21,250,439주	21,240,439주

주당 배당금	7,280원	3,820원

배당금 합계	154,703,196	81,138,477

24. 영업수익

당분기 및 전분기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

게임매출	341,271,030	1,059,304,487	670,024,991	1,040,496,794

로열티수익	51,565,887	228,150,410	43,605,506	143,253,770

상품매출	1,009,195	1,492,793	3,134,268	10,643,709

기타매출	9,984,457	26,512,439	10,500,351	30,997,092

합 계	403,830,569	1,315,460,129	727,265,116	1,225,391,365

25. 영업비용

연결실체는 당분기 중 매출원가와 판매비와관리비를 영업비용으로 합산하여 재무제표에 표시하였으며, 전분기 영업비용을 비교표시목적으로 재분류하였습니다.당분기 및 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여및상여금	68,940,750	201,525,060	83,260,869	205,623,410

퇴직급여	4,596,142	9,688,523	2,659,221	7,792,109

복리후생비	7,416,314	28,677,848	9,496,584	27,302,098

경상연구개발비	66,581,224	211,770,941	77,437,771	207,262,167

여비교통비	984,864	3,047,136	1,264,216	3,303,330

교육훈련비	228,382	851,434	291,757	985,698

광고선전비	15,538,922	40,998,267	19,906,757	56,887,942

지급수수료	75,555,500	241,092,108	168,915,284	238,117,810

지급임차료	3,340,482	8,684,928	2,281,412	6,109,567

통신비	3,717,105	12,341,407	2,969,364	8,994,565

도서인쇄비	61,787	255,299	70,629	226,517

보험료	131,559	412,187	152,250	421,397

소모품비	2,138,107	5,696,304	1,313,633	4,245,779

수도광열비	806,370	2,091,436	774,845	2,303,265

수선비	26,044	101,118	22,594	144,139

접대비	57,794	174,309	66,360	220,765

차량유지비	86,755	254,940	74,188	200,791

판매수수료	795,023	3,569,051	5,440,991	5,715,360

세금과공과금	975,192	5,254,786	256,779	3,714,836

감가상각비	5,130,932	15,019,865	5,904,029	16,306,023

무형자산상각비	1,174,760	2,090,347	640,994	2,442,214

로열티비용	1,449,677	3,488,502	2,112,466	6,826,566

대손상각비(환입)	(19,334)	557,583	113,106	192,474

상품매출원가	220,086	548,622	4,412,515	5,212,712

기타비용	4,887,736	14,911,441	9,634,953	19,044,081

합 계	264,822,173	813,103,442	399,473,567	829,595,615

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

① 당분기-3개월

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	2,423,143	5,149,431	(50,027)	7,522,547

배당금수익	-	769,106	-	769,106

금융자산처분이익	-	856,059	-	856,059

금융자산평가이익	-	346,800	-	346,800

합 계	2,423,143	7,121,396	(50,027)	9,494,512

② 당분기-누적

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	7,513,302	14,484,822	-	21,998,124

배당금수익	-	7,851,341	2,103,408	9,954,749

금융자산처분이익	-	3,968,786	-	3,968,786

금융자산평가이익	-	6,891,597	-	6,891,597

합 계	7,513,302	33,196,546	2,103,408	42,813,256

③ 전분기-3개월

(단위: 천원)

계정과목	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	합 계

이자수익	379,698	3	2,464,594	2,622,230	124,870	5,591,395

배당금수익	-	-	251,187	156,475	-	407,662

금융자산처분이익	-	-	1,339,859	-	187,835	1,527,694

금융자산평가이익	-	-	-	278,009	73,700	351,709

합 계	379,698	3	4,055,640	3,056,714	386,405	7,878,460

④ 전분기-누적

(단위: 천원)

계정과목	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	합 계

이자수익	2,126,576	454	6,604,736	5,124,730	211,966	14,068,462

배당금수익	-	-	656,125	547,743	-	1,203,868

금융자산처분이익	-	-	2,080,180	-	716,245	2,796,425

금융자산평가이익	-	-	-	487,561	248,419	735,980

합 계	2,126,576	454	9,341,041	6,160,034	1,176,630	18,804,735

(2) 금융비용① 당분기-3개월

(단위: 천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자비용	-	839,336	839,336

금융자산처분손실	1,067,261	-	1,067,261

금융자산평가손실	187,078	-	187,078

합 계	1,254,339	839,336	2,093,675

② 당분기-누적

(단위: 천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자비용	-	2,466,560	2,466,560

금융자산처분손실	6,392,903	-	6,392,903

금융자산평가손실	4,089,508	-	4,089,508

합 계	10,482,411	2,466,560	12,948,971

③ 전분기-3개월

(단위: 천원)

계정과목	사 채	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	합 계

이자비용	813,887	-	-	-	813,887

금융자산처분손실	-	549,231	-	70,757	619,988

금융자산평가손실	-	-	49,458	397,326	446,784

합 계	813,887	549,231	49,458	468,083	1,880,659

④ 전분기-누적

(단위: 천원)

계정과목	사 채	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품자산	합 계

이자비용	2,407,883	-	-	-	2,407,883

금융자산처분손실	-	3,429,761	-	566,601	3,996,362

금융자산평가손실	-	-	983,915	437,640	1,421,555

합 계	2,407,883	3,429,761	983,915	1,004,241	7,825,800

27. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기의 영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차이	2,218,759	20,346,354	2,197,092	7,996,971

투자부동산처분이익	-	-	31,466,423	31,466,423

유형자산처분이익	42,517	237,674	48,218	160,278

복구충당부채환입	5,666	5,666	-	-

잡이익	880,125	10,781,459	1,139,778	3,241,518

합 계	3,147,067	31,371,153	34,851,511	42,865,190

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차이	872,992	10,982,666	1,425,486	14,389,733

기부금	3,967,057	11,904,057	838,000	2,137,000

유형자산폐기손실	-	-	1	1

유형자산처분손실	28,179	66,871	46,109	46,141

무형자산처분손실	12,320	12,320	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	234,140

기타비용	525,988	1,844,568	-	-

기타의 대손상각비	400,000	2,580,000	33,432	33,432

잡손실	200,061	6,621,714	177,292	292,904

합 계	6,006,597	34,012,196	2,520,320	17,133,351

28. 지분법적용투자주식관련손익당분기 및 전분기의 지분법적용투자주식관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

관계기업투자주식평가이익	158,552	488,337	(220,777)	619,253

관계기업투자주식평가손실	(1,772,980)	(3,593,817)	(386,929)	(1,371,954)

관계기업투자주식손상차손	-	(593,236)	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	4,912,579	16,732	1,604,358

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	(219,034)

합 계	(1,614,428)	1,213,863	(590,974)	632,623

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주지분 분기순이익	92,868,842,837	351,568,965,271	274,605,366,201	322,837,022,534

가중평균 유통보통주식수	21,156,802	21,218,884	21,250,439	21,244,102

주당이익	4,390	16,569	12,922	15,197

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치(일)	적 수	주식수	가중치(일)	적 수

기 초	21,939,022	92	2,018,390,024	21,939,022	273	5,989,353,006

자기주식	(966,883)	16 ~ 92	(71,964,286)	(966,883)	16 ~ 273	(196,597,809)

소 계	1,946,425,738	5,792,755,197

일 수	92	273

가중평균유통보통주식수	21,156,802	21,218,884

② 전분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치(일)	적 수	주식수	가중치(일)	적 수

기 초	21,939,022	92	2,018,390,024	21,929,022	273	5,986,623,006

주식선택권의 행사	-	-	-	10,000	100	1,000,000

자기주식	(688,583)	92	(63,349,636)	(688,583)	273	(187,983,159)

소 계	1,955,040,388	5,799,639,847

일 수	92	273

가중평균유통보통주식수	21,250,439	21,244,102

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주지분 분기순이익	92,868,842,837	351,568,965,271	274,605,366,202	322,837,022,535

조정후 가중평균유통보통주식수(*)	21,182,491	21,244,558	21,276,461	21,272,153

희석주당이익	4,384	16,549	12,907	15,177

(*)조정후 가중평균유통보통주식수 등의 산정

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	21,156,802	21,218,884	21,250,439	21,244,102

주식선택권	25,689	25,674	26,022	28,051

합 계	21,182,491	21,244,558	21,276,461	21,272,153

(3) 보통주 청구가능증권은 당분기말 현재 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권	2015.2.5 ~ 2020.2.4	40,000주	12차

31. 특수관계자 거래

(1) 지배기업은 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	비고

㈜크레이지다이아몬드	관계기업

㈜레진엔터테인먼트	관계기업

㈜노븐	관계기업

도톰치게임즈㈜	관계기업

㈜아라소판단	관계기업

㈜바이너리	관계기업

㈜버프스튜디오	관계기업

㈜재담미디어	관계기업

㈜알에스미디어	관계기업

UVIFY, Inc.	관계기업

㈜하이브로	관계기업

Kidaptive Inc.	관계기업

㈜더벤처스	관계기업

Hidden Path Entertainment, Inc.(*1)	관계기업

㈜스캐터랩(*2)	관계기업

포스크리에이티브파티㈜(*2)	관계기업

(*1) 당분기말 현재 NC West Holdings가 지분 45%를 보유하고 있습니다. (*2) 당분기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	비 용

로열티비용	광고선전비	지급수수료

관계기업	㈜크레이지다이아몬드	1,965,648	-	-

㈜노븐	-	-	2,000

㈜재담미디어	-	21,500	210,700

합 계	1,965,648	21,500	212,700

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	비 용

로열티비용	광고선전비	지급수수료	기타비용

관계기업	㈜크레이지다이아몬드	2,257,319	-	-	-

㈜아라소판단	-	-	-	33,432

㈜재담미디어	-	10,500	127,828	-

㈜노븐	-	500	5,000	-

합 계	2,257,319	11,000	132,828	33,432

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채

기타채권	미지급금

관계기업	㈜크레이지다이아몬드	-	240,527

㈜재담미디어	58,080	-

포스크리에이티브파티㈜	275,600	-

합 계	333,680	240,527

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	미지급금

관계기업	㈜크레이지다이아몬드	222,254

㈜재담미디어	4,950

합 계	227,204

(4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	4,159,805	10,019,061	1,385,743	5,655,585

퇴직급여	113,424	1,145,342	121,448	1,080,305

합 계	4,273,229	11,164,403	1,507,191	6,735,890

상기의 주요경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 전분기 중 임직원을 제외한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	대 여	회 수

관계기업	㈜재담미디어	3,001,875	-	-

32. 위험관리목적연결실체의 재무부문은 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	408,929,665	292,637,757	895,247	867,320

CNY	-	-	15,138	893

JPY	34,260,781	29,783,237	-	11,579

EUR	1,622,458	6,086,360	2,071	1,160,448

CHF	441	523	-	-

GBP	25,668	11,316	-	-

HKD	33,668	31,035	-	-

AUD	29,395	-	-	-

NZD	2,275	-	-	-

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우의 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우, 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 금액은 동일하나, 당기손익의 감소가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD 효과	40,803,442	29,177,044

CNY 효과	(1,514)	(89)

JPY 효과	3,426,078	2,977,166

EUR 효과	162,039	492,591

CHF 효과	44	52

GBP 효과	2,567	1,132

HKD 효과	3,367	3,104

AUD 효과	2,940	-

NZD 효과	228	-

연결실체의 외화민감도가 전기에 비하여 당분기에 증가한 주요 이유는 USD, JPY 등으로 표시된 매출채권의 증가 등으로 인한 것입니다. 한편, 경영진은 보고기간 종료일 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

2) 주가변동 위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주가변동 위험에 노출된 연결실체의 지분증권투자(관계기업투자주식 제외)의 공정가치는 각각 673,242백만원 및 1,123,588백만원입니다.

아래 민감도분석은 보고기간 종료일 현재의 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승하는 경우, - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 24,861백만원 증가 (전기말: 41,573백만원 증가)할 것입니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 당기손익은 49백만원 증가할 것입니다.

3) 이자율 위험당분기말 현재 연결실체는 변동금리 조건의 금융자산 및 금융부채가 존재하지 않으므로, 당기손익 및 기타포괄손익은 이자율 변동에 의한 영향을 받지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	256,029,524	187,246,712

장단기금융상품	268,750,324	92,695,013

매출채권	143,255,519	193,018,228

기타수취채권	35,862,935	32,683,885

장단기대여금	4,935,786	3,405,419

파생상품자산	-	1,584,200

당기손익인식금융자산	-	558,162,344

매도가능금융자산(채무증권)	-	702,778,067

만기보유금융자산	-	390

기타 상각후원가 측정 금융자산	120,067,670	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품	1,053,768,783	-

당기손익-공정가치 측정 파생상품	1,928,950	-

합 계	1,884,599,491	1,771,574,258

(3) 유동성 위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 총 자산 중 유동성 금융자산의 금액이 1,635,709백만원(총 자산의 53.9%) 으로 유동부채(434,129백만원) 를 1,201,580백만원 초과달성하 고 있어, 단기간 내에 유동성 위험의 발생 가능성은 낮은 편으로 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 이내	1~5년	5년 초과	합 계

고정금리부 자산	2.35	1,074,101,192	72,369	-	1,074,173,561

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 이내	1~5년	5년 초과	합 계

고정금리부 자산	2.07	1,179,260,242	6,051,127	-	1,185,311,369

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

금융부채

기타지급채무	76,277,878	71,903,714	4,374,164	-	76,277,878

차입금(*)	154,842,105	156,449,453	-	-	156,449,453

합 계	231,119,983	228,353,167	4,374,164	-	232,727,331

(*) 당분기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다.

33. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙 니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	541,873,518	797,327,861

자 본	2,492,600,182	2,729,239,300

부채비율	21.74%	29.21%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 한편, 경영진은 현재 재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.① 당분기말

(단위; 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

채무상품	-	696,031,657	-	696,031,657

지분상품	-	1,320,000	679,211,574	680,531,574

출자금	-	22,271,140	-	22,271,140

파생상품	-	1,928,950	-	1,928,950

수익증권	-	335,465,986	-	335,465,986

합 계	-	1,057,017,733	679,211,574	1,736,229,307

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	256,040,682	-	-	256,040,682

장단기금융상품	268,750,324	-	-	268,750,324

매출채권	143,255,519	-	-	143,255,519

기타수취채권	35,862,935	-	-	35,862,935

장단기대여금	4,935,786	-	-	4,935,786

채무상품	120,000,000	-	-	120,000,000

국공채	67,670	-	-	67,670

합 계	828,912,916	-	-	828,912,916

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

사 채	149,936,255	-	-	149,936,255

단기차입금	4,905,850	-	-	4,905,850

기타지급채무	76,277,878	-	-	76,277,878

주식매수권부채	20,884	-	-	20,884

기타부채	72,371,550	-	-	72,371,550

합 계	303,512,417	-	-	303,512,417

② 전기말

(단위; 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	558,162,344	-	-	-	-	558,162,344

매도가능금융자산	-	-	1,687,351,142	-	-	-	1,687,351,142

파생상품자산	-	-	-	-	1,584,200	-	1,584,200

합 계	-	558,162,344	1,687,351,142	-	1,584,200	-	2,247,097,686

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	187,255,812	-	-	-	-	-	187,255,812

장단기금융상품	92,695,013	-	-	-	-	-	92,695,013

매출채권	193,018,228	-	-	-	-	-	193,018,228

기타수취채권	32,683,885	-	-	-	-	-	32,683,885

장단기대여금	3,405,419	-	-	-	-	-	3,405,419

매도가능금융자산	-	-	316,999,145	-	-	-	316,999,145

만기보유금융자산	-	-	-	390	-	-	390

합 계	509,058,357	-	316,999,145	390	-	-	826,057,892

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

사 채	-	-	-	-	-	149,818,736	149,818,736

기타지급채무	-	-	-	-	-	52,898,336	52,898,336

주식매수권부채	-	-	-	-	-	20,884	20,884

기타부채	-	-	-	-	-	128,062,164	128,062,164

합 계	-	-	-	-	-	330,800,120	330,800,120

(3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	당분기말

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,320,000	-	1,055,697,733	1,057,017,733

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	671,922,000	-	7,289,574	679,211,574

공정가치로 측정되는 금융부채

주식매수권부채	-	-	20,884	20,884

② 전 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	전기말

매도가능금융자산

상장주식	1,123,587,938	-	-	1,123,587,938

비상장주식	-	-	20,985,138	20,985,138

채무증권	-	-	542,778,066	542,778,066

당기손익인식금융자산	-	-	558,162,344	558,162,344

파생상품자산

기 타	-	-	1,584,200	1,584,200

파생상품부채

주식매수권부채	-	-	20,884	20,884

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/발행	이자수익	평가손익	처 분	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,294,044,963	1,862,593,812	252,279	3,174,329	(2,104,367,650)	1,055,697,733

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	7,449,068	1,371,898	-	(1,531,392)	-	7,289,574

주식매수권부채	20,884	-	-	-	-	20,884

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/발행	이자수익	평가손익	수준 3에서의이동(*)	처 분	전분기말

전환사채	45,408,750	-	497,010	-	-	(45,905,760)	-

비상장주식	456,897,172	3,125,224	-	-	(440,718,727)	-	19,303,669

채무증권	426,570,765	943,327,833	400,507	(3,957,592)	-	(466,112,397)	900,229,116

주식매수권부채	54,944	-	-	-	-	-	54,944

(*) 전분기 중 연결실체가 보유 중인 넷마블게임즈㈜의 주식은 상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 전분기말 현재 공시가격이 존재함에 따라 전분기말의 서열체계 분류는 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다

34. 현금흐름표(1) 연결분기현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 보통예금 등을 포함한 금액입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결분기현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득에 따른 미지급금 증감	(213,588)	1,957,127

매출채권 제각	1,035,369	462,872

장기차입금 유동성대체	149,854,258	-

(3) 재무활동 관련 부채의 변동당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

미지급배당금	-	(154,703,196)	154,703,196	-

사 채	149,818,736	-	117,519	149,936,255

35. 운용리스계약

연결실체는 건물 및 차량 을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 2011 년에서 2027년 사이입니다. (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 리스료 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

최소리스료	3,222,652	7,564,585	1,246,840	3,646,869

(2) 당분기와 전분기의 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1년 이내	11,855,047	4,400,424

1년 초과 5년 이내	25,175,584	9,393,231

5년 초과	1,630,303	225,719

합 계	38,660,934	14,019,374

36. 부문별 정보(1) 보고부문의 수익 창출 유형연결실체는 온라인 게임의 개발 및 게임 서비스를 제공하는 업체로, 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 사실상 단일 부문(게임 게발 및 게임 서비스 제공 부문)에 대한 정보에 한정되어 있습니다.

(2) 지역별 정보연결실체는 본사 소재지인 대한민국을 포함하여 5개의 주요 지역(일본, 대만, 미국, 유럽 등)에서 영업하고 있으며, 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	1,157,741,953	1,067,166,829	1,346,390,326	1,727,188,055

일본	25,887,405	31,511,821	9,251,846	8,654,091

대만	27,676,461	28,668,553	1,264,855	955,941

미국	99,905,505	92,680,850	13,165,459	14,224,841

유럽	2,745,438	4,439,472	170,752	79,375

캐나다	1,503,367	923,840	2,755,426	2,737,908

합 계	1,315,460,129	1,225,391,365	1,372,998,664	1,753,840,211