NC 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

[연결기준]

가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	166,211	14,228	8.6

제22기	매출채권	162,500	14,000	8.6

제21기	매출채권	206,616	13,598	6.6

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,000	13,598	13,026

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,395	1,879	925

① 대손처리액(상각채권액)	1,525	2,220	982

② 상각채권회수액	117	277	168

③ 기타증감액	(13)	(64)	110

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,623	965	1,497

4. K-IFRS 제1109호 적용	-	1,316	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	14,228	14,000	13,598

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의

대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

- 대손경험률: 매월 채권에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할

경우 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 채권에 대한 권리 발생으로 부터 3년 이상 경과된 경우

4) 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	158,157,623,366	1,187,743,068	6,865,290,594	-	166,210,657,028

특수관계자	-	-	-	-	0

계	158,157,623,366	1,187,743,068	6,865,290,594	-	166,210,657,028

구성비율	95.15%	0.71%	4.13%	0%	-

나. 재고자산 현황1) 재고자산의 보유현황

- 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기

게임	상품 및 제품	1,480	1,004	513

합계	1,480	1,004	513

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.05%	0.03%	0.02%

2) 재고자산의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

[별도기준]

가. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	196,527	10,154	5.2

제22기	매출채권	194,646	11,347	5.8

제21기	매출채권	219,291	10,436	4.8

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,347	10,436	9,633

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,408	1,459	587

① 대손처리액(상각채권액)	1,525	1,736	755

② 상각채권회수액	117	277	168

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	216	1,054	1,389

4. K-IFRS 제1109호 적용	-	1,316	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	10,154	11,347	10,436

3) 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	127,711,205,305	959,094,450	5,543,675,467	-	134,213,975,222

특수관계자	7,257,728,651	8,548,013,082	46,507,568,357	-	62,313,310,090

계	134,968,933,956	9,507,107,532	52,051,243,824	-	196,527,285,312

구성비율	68.68%	4.84%	26.49%	0%	-

나. 재고자산 현황1) 재고자산의 보유현황

- 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기

게임	상품	1,137	655	207

합계	1,137	655	207

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.04%	0.02%	0.01%

2) 재고자산의 실사내용 가) 제23기- 실사일자 : 해당사항 없음- 재고실사 시 감사인 참여 및 입회 여부 : 해당사항 없음- 장기체화제고 등 현황 : 해당사항 없음 나) 제22기- 실사일자 : 해당사항 없음- 재고실사 시 감사인 참여 및 입회 여부 : 해당사항 없음- 장기체화제고 등 현황 : 해당사항 없음

다. 공정가치평가 방법 및 내역

당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.당반기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	당반기말

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,655,000	-	1,244,490,423	1,246,145,423

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	660,236,400	-	4,413,583	664,649,983

2) 전 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,105,000	-	1,064,922,984	1,066,027,984

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	651,472,200	-	5,568,565	657,040,765

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당반기 및 전반기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	처 분	당반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	687,652,143	806,498,820	2,189,498	(648,139,131)	848,201,330

출자금	23,529,598	3,546,315	-	(1,359,819)	25,716,094

수익증권	352,226,183	206,163,685	15,849,904	(204,779,573)	369,460,199

파생상품	1,515,060	-	87,729	(489,989)	1,112,800

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	5,568,565	-	(1,154,982)	-	4,413,583

2) 전 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초(*)	취 득	평가손익	처 분	전반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	951,716,780	1,370,267,340	5,107,663	(1,554,414,914)	772,676,869

출자금	16,472,939	6,643,160	-	(1,967,699)	21,148,400

수익증권	352,337,063	151,837,528	(2,170,500)	(142,205,033)	359,799,058

파생상품	1,584,200	744,435	(122,497)	(282,388)	1,923,750

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	6,318,721	1,122,222	-	-	7,440,943

(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 분류 및 측정 효과가 반영된 후의 금액입니다.

라. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 엔씨소프트	회사채	공모	2016년 01월 29일	150,000	2.030	AA-(한국신용평가)AA-(NICE신용평가)	2019년 01월 29일	상환	NH투자증권삼성증권

주식회사 엔씨소프트	회사채	공모	2019년 01월 28일	140,000	2.120	AA-(한국신용평가)AA-(NICE신용평가)	2022년 01월 28일	만기일미도래	NH투자증권KB증권

주식회사 엔씨소프트	회사채	공모	2019년 01월 28일	110,000	2.232	AA-(한국신용평가)AA-(NICE신용평가)	2024년 01월 26일	만기일미도래	NH투자증권KB증권

합 계	-	-	-	250,000	-	-	-	-	-

※ 상기 합계에서 2016년 1월 29일 발행한 1,500억원에 대한 상환분은 제외하였습니다. ※ 당사는 2019년 1월 29일 만기가 도래한 엔씨소프트 제1회 무보증 사채(1,500억원)상환과 온라인/모바일 컨텐츠 개발, 게임 관련 론칭 및 마케팅 비용 등에 사용하기 위한 목적으로 제2-1, 2-2회 무보증 일반사채(2,500억원)를 2019년 1월 28일에 발행하였습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제1회 무보증사채	2016년 01월 29일	2019년 01월 29일	100,000	2016.01.19	한국증권금융 주식회사

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 300% 이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무
합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500% 미만 등 (연결재무제표 기준)

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도당 자산총액 70%이상의 자산처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	1) 2016년 9월 9일 제출 2) 2017년 4월 20일 제출 3) 2017년 8월 29일 제출 4) 2018년 4월 19일 제출 5) 2018년 8월 30일 제출6) 2019년4월16일 제출

※ 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

※ 상기 발행액 1,000억원은 계약서상의 금액으로서, 이후 수요예측 결과를 반영하여 변경된 실제 발행가액은 1,500억원입니다.

※ 상기 채권은 만기일인 2019년 1월 29일 모두 상환 하였습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제2-1회 무보증사채	2019년 01월 28일	2022년 01월 28일	140,000	2019년 01월 16일	한국증권금융 주식회사

제2-2회 무보증사채	2019년 01월 28일	2024년 01월 26일	110,000	2019년 01월 16일	한국증권금융 주식회사

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 300% 이하 유지

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무
합계액이 직전 회계년도 자기자본의 300% 미만 등 (연결재무제표 기준)

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도당 자산총액 70%이상의 자산처분 제한

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경 제한

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

※ 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

※ 상기 발행 사채내역에 대한 이행상황보고서는 본 보고서 작성기준일 기준 아직 제출기간이 도래하지 않은 상황입니다. 따라서 계약 내용에 따른 이행현황 내역은 3분기 분기보고서에 기재될 예정입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	140,000	-	110,000	-	-	250,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	140,000	-	110,000	-	-	250,000

※ 당사는 2019년 1월 28일 2,500억원 규모의 사채를 2회에 걸쳐 발행하였습니다. 자세한 내용은 상기 '채무증권발행실적'을 참고하시기 바랍니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-