NC 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2021년 4월 15일 성남시와 경기도 성남시 분당구 삼평동 641번지 대 25,719.9㎡ (구분소유적 공유 형태로 1/2 지분 양수) 토지 양수 계약을 체결하였습니다. 등기일은 2023년 3월 24일이며, 자세한 내용은 2023년 3월 28일 공시된 합병등종료보고서 (자산양수도)를 참고해 주십시오. 당사는 2024년 6월 24일 이사회, 2024년 8월 14일 주주총회 결의를 통해 QA서비스사업부문 및 응용소프트웨어개발공급사업부문을 물적분할하여 분할신설회사 주식회사 엔씨큐에이와 주식회사 엔씨아이디에스를 설립하였습니다 (분할기일: 2024년 10월 01일) . 본건 분할은 단순·물적분할 방식으로 진행되어 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없으며, 자세한 내용은 2024년 10월 02일 공시된 '합병등종료보고서(분할)' 및 2024년 9월 13일 정정공시된 '주요사항보고서(회사분할결정)' 을 참조하시기 바랍니다.(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제28기 3분기(당분기)	해당사항 없음	-

제27기(전기)	해당사항 없음	게임매출의 이연수익

제26기(전전기)	해당사항 없음	게임매출의 실재성과 기간귀속

※ 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 핵심감사사항입니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 3분기	매출채권	218,954	5,533	2.5

제27기	매출채권	139,373	6,670	4.8

제26기	매출채권	180,994	5,531	3.1

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제28기 3분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,670	5,531	8,586

2. 순대손처리액(①－②±③)	(267)	(615)	803

① 대손처리액(상각채권액)	1	1	1,740

② 상각채권회수액	269	611	925

③ 기타증감액	1	(4)	(11)

3. 대손상각비 계상(환입)액	641	525	(2,252)

4. 연결범위변동	(2,045)	0	0

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,533	6,670	5,531

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

- 대손경험률: 매월 채권에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 채권에 대한 권리 발생으로 부터 3년 이상 경과된 경우

4) 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	214,180	1,292	1,292	2,190	218,954

특수관계자	-	-	-	-	-

계	214,180	1,292	1,292	2,190	218,954

구성비율	97.8%	0.6%	0.6%	1.0%	100.0%

※ 상기 자료는 연결 기준입니다. 다. 재고자산 현황

1) 재고자산의 보유현황- 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기

게임	상품 및 제품	118	218	428

야구단	상품 및 제품	902	523	1,069

합계	1,020	742	1,497

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.03%	0.02%	0.03%

※ 상기 자료는 연결 기준입니다.

2) 재고자산의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,448,330	1,174,921,140	153,150,960	1,335,520,430

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	347,646,600	-	2,427,478	350,074,078

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,188,558	672,212,852	149,495,589	831,896,999

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	339,466,680	-	2,427,478	341,894,158

한편, 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	순자산가치법, 원가기준접근법	순자산가치, 취득원가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	순자산가치법	순자산가치

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	처 분	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	4,476,064	-	-	-	4,476,064

출자금	118,951,206	17,217,318	(12,966,150)	(1,048,792)	122,153,582

지분상품	26,068,319	-	452,995	-	26,521,314

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	2,427,478	-	-	-	2,427,478

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	처 분	전분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	1,034,472,369	-	-	(1,029,947,194)	4,525,175

출자금	101,733,118	12,629,227	6,530,950	(512,000)	120,381,295

수익증권	164,661	93,269,797	(776,654)	(162,306)	92,495,498

지분상품	25,736,821	-	1,162,489	-	26,899,310

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	2,578,083	-	434,306	(749,963)	2,262,426

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품	7,422,568	-	-	(7,422,568)	-