NC 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

[연결기준]가. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 2분기	매출채권	185,421	7,588	4.1

제25기	매출채권	286,506	8,586	3.0

제24기	매출채권	254,838	11,812	4.6

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원, %)

구 분	제26기 2분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,586	11,812	13,655

2. 순대손처리액(①－②±③)	455	221	883

① 대손처리액(상각채권액)	920	1,139	1,348

② 상각채권회수액	442	848	475

③ 기타증감액	(24)	(70)	10

3. 대손상각비 계상(환입)액	(543)	(3,005)	(960)

4. K-IFRS 제1109호 적용	0	0	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,588	8,586	11,812

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

- 대손경험률: 매월 채권에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불가능할 경우 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 채권에 대한 권리 발생으로 부터 3년 이상 경과된 경우

4) 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	180,529,714,207	28,465,490	723,489,050	4,139,440,208	185,421,108,955

특수관계자	0

계	180,529,714,207	28,465,490	723,489,050	4,139,440,208	185,421,108,955

구성비율	97.36%	0.02%	0.39%	2%

나. 재고자산 현황

1) 재고자산의 보유현황- 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황 (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 2분기	제25기	제24기

게임	상품 및 제품	7,113	6,377	715

합계	7,113	6,377	715

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.16%	0.14%	0.02%

2) 재고자산의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

[별도기준]가. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 2분기	매출채권	185,691	4,984	2.7

제25기	매출채권	267,164	5,912	2.2

제24기	매출채권	239,517	7,984	3.3

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제26기 2분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,912	7,984	9,487

2. 순대손처리액(①－②±③)	478	291	633

① 대손처리액(상각채권액)	920	1,139	1,107

② 상각채권회수액	442	848	475

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(450)	-1,781	-870

4. K-IFRS 제1109호 적용	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	4,984	5,912	7,984

3) 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	164,683,251,335	-	723,489,050	4,139,440,208	169,546,180,593

특수관계자	16,145,164,861	-	-	-	16,145,164,861

계	180,828,416,196	-	723,489,050	4,139,440,208	185,691,345,454

구성비율	97.38%	0.00%	0.39%	2%

나. 재고자산 현황

1) 재고자산의 보유현황- 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 2분기	제25기	제24기

게임	상품	5,334	5,860	415

합계	5,334	5,860	415

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.13%	0.13%	0.01%

2) 재고자산의 실사내용가) 제26기 2분기- 실사일자 : 해당사항 없음- 재고실사 시 감사인 참여 및 입회 여부 : 해당사항 없음- 장기체화제고 등 현황 : 해당사항 없음나) 제25기- 실사일자 : 해당사항 없음- 재고실사 시 감사인 참여 및 입회 여부 : 해당사항 없음- 장기체화제고 등 현황 : 해당사항 없음

다. 공정가치평가 방법 및 내역연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.당반기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	당반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,197,905	-	1,570,938,776	1,584,136,681

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	402,568,920	-	2,547,603	405,116,523

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	7,422,568	7,422,568

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,795,832	-	1,719,215,195	1,747,011,027

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	730,350,000	-	2,547,603	732,897,603

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	7,422,568	7,422,568

한편, 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형	할인율, 변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형	할인율, 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융부채	이항모형	기초자산(포스크리에이티브파티㈜)의공정가치 및 주가변동성

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당반기 및 전반기 중 변동 내용은 다음과같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	처 분	당반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	1,314,681,581	2,281,128,750	6,640,163	(2,137,967,660)	1,464,482,834

출자금	90,190,833	8,629,031	(1,336,691)	(302,000)	97,181,173

수익증권	314,104,760	1,964,374	(17,302,437)	(289,729,949)	9,036,748

지분상품	238,021	-	-	-	238,021

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	2,547,603	-	-	-	2,547,603

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품	(7,422,568)	-	-	-	(7,422,568)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	처 분	전반기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	1,203,576,750	1,381,802,410	18,084,679	(1,388,611,850)	1,214,851,989

출자금	32,919,692	14,102,587	-	(525,000)	46,497,279

수익증권	252,053,461	35,537,361	10,963,231	(58,336,675)	240,217,378

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	2,283,230	999,999	-	-	3,283,229

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품	(6,034,286)	-	-	-	(6,034,286)