KZ정밀 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요영풍정밀주식회사 (이하 "당사")는 1983년 1월 20일 설립되어, 펌프와 밸브 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 해안로, 경기도 안산시 단원구 엠티브이7로, 울산광역시 울주군 온산읍 및 전남 여수시 여수산단로에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 12월 24일에 코스닥증권시장에 등록한 등록법인으로서, 여러 차례의 증자를 거쳐 2024년 9월 30일 현재 납입 자본금은 7,875백만원이며, 주식의 액면가액은 500원입니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

유중근	987,700	6.27%

특수관계자	7,943,596	50.44%

기타 일반주주	6,818,704	43.29%

합 계	15,750,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 부문정보(1) 당사의 보고부문은 Chemical Process Pump, Chemical Plant Valve, 주강, 스테인레스강 주물의 제조, 판매를 주된 영업으로 하는 유체기계 부문 단일부문입니다.(2) 당분기 매출에는 전체 매출의 10% 이상인 매출처는 없습니다.(전분기 2개 매출처 21,753,265천원)

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내외 주요 지역 등에서 매출이 발생하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 각 지역에 대한 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	56,490,740	77,502,987

일본	4,755,225	1,617,399

사우디아라비아	4,706,344	1,505,716

미국	2,471,895	574,301

인도네시아	2,240,942	8,733,199

말레이시아	442,884	2,515,574

싱가포르	43,721	2,128,534

기타	6,692,393	7,255,534

합 계	77,844,144	101,833,244

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	1,414	1,257

당좌 및 보통예금	2,649,399	2,719,574

현금성자산 등	34,671,615	26,623,389

합 계	37,322,428	29,344,220

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	18,091,100	48,365	2,977,589	4,534,429

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	291,988,529	-	232,207,584

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품 등	18,091,100	48,365	2,977,589	4,534,429

(3) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	7,512,018	19,375,051

취득금액	48,291,830	283,361

평가손익	91,100	441,655

처분금액	(37,755,483)	(12,588,049)

기말장부금액	18,139,465	7,512,018

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

㈜영풍	28,823,025	41,718,600

고려아연㈜	263,165,504	190,488,984

합 계	291,988,529	232,207,584

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	232,207,584	260,270,430

취득금액	-	4,076,844

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	59,780,945	(32,139,690)

기말장부금액	291,988,529	232,207,584

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	손상차손(환입)	제각	당분기말

매출채권	13,402	75,785	-	89,187

미수금	1,894	18,362	-	20,256

합 계	15,296	94,147	-	109,443

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	손상차손(환입)	제각	기말

매출채권	25,969	(8,167)	(4,400)	13,402

미수금	1,931	(37)	-	1,894

합 계	27,900	(8,204)	(4,400)	15,296

(2) 당분기말 및 전기말 현재 채권발생일을 기준으로 한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

6개월 이하	12,279,994	29,484,081

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,637,962	1,541,368

1년 초과 ~ 3년 이하	893,498	521,340

3년 초과	13,585	314

합 계(*)	14,825,039	31,547,103

(*) 매출채권및기타채권 연령분석 중 부가세 미수금 및 미수수익은 제외하였습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권및기타채권 잔액에 대하여 미래예상신용손실을 근거로 손실충당금을 설정하고 있습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,444	-	13,444	13,444	-	13,444

제품	1,574,996	-	1,574,996	936,294	-	936,294

반제품	8,248,236	(11,922)	8,236,314	7,749,831	(5,635)	7,744,196

재공품	6,938,430	-	6,938,430	5,984,521	-	5,984,521

원재료	3,585,927	(123,306)	3,462,621	3,912,293	(139,057)	3,773,236

저장품	9,262,648	(155,097)	9,107,551	10,121,973	(68,713)	10,053,260

미착품	101,405	-	101,405	510,589	-	510,589

합 계	29,725,086	(290,325)	29,434,761	29,228,945	(213,405)	29,015,540

9. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	합계

취득가액

기초금액	18,635,847	25,166,004	185,839	14,536,899	1,475,668	10,724,182	70,724,439

취득	-	115,000	-	575,336	173,633	499,674	1,363,643

처분	-	-	-	(511,683)	(168,532)	(30,833)	(711,048)

기말금액	18,635,847	25,281,004	185,839	14,600,552	1,480,769	11,193,023	71,377,034

감가상각누계액

기초금액	-	8,599,818	110,760	9,452,456	1,069,373	8,540,486	27,772,893

감가상각비	-	630,108	4,646	711,555	148,158	402,103	1,896,570

처분	-	-	-	(511,678)	(163,380)	(30,826)	(705,884)

기말금액	-	9,229,926	115,406	9,652,333	1,054,151	8,911,763	28,963,579

장부가액

기초금액	18,635,847	16,566,186	75,079	5,084,443	406,295	2,183,696	42,951,546

기말금액	18,635,847	16,051,078	70,433	4,948,219	426,618	2,281,260	42,413,455

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	합계

취득가액

기초금액	18,635,847	25,166,004	185,839	14,473,240	1,373,539	10,070,268	69,904,737

취득	-	-	-	780,300	209,810	758,308	1,748,418

처분	-	-	-	(716,641)	(107,681)	(104,394)	(928,716)

기말금액	18,635,847	25,166,004	185,839	14,536,899	1,475,668	10,724,182	70,724,439

감가상각누계액

기초금액	-	7,760,951	104,565	9,196,989	972,860	8,133,780	26,169,145

감가상각비	-	838,867	6,195	949,202	200,458	511,072	2,505,794

처분	-	-	-	(693,735)	(103,945)	(104,366)	(902,046)

기말금액	-	8,599,818	110,760	9,452,456	1,069,373	8,540,486	27,772,893

장부가액

기초금액	18,635,847	17,405,053	81,274	5,276,251	400,679	1,936,488	43,735,592

기말금액	18,635,847	16,566,186	75,079	5,084,443	406,295	2,183,696	42,951,546

(3) 보험가입자산당분기말 현재 당사는 건물, 기계장치 및 재고자산 등에 대하여 KB손해보험 재산종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 45,624백만원이고 연간납입보험료는 20,992천원입니다. 이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 및 자동차 보험 등에 가입하고 있습니다. 10. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

건물	건물

기초금액	860,759	730,613

감가상각	(376,651)	(450,047)

계약변경효과	-	35,532

취득	-	544,661

처분	(67,637)	-

기말금액	416,471	860,759

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	리스이자비용	지 급	계약변경효과	취득	처분	기말금액

리스부채	당분기	874,867	23,546	(398,520)	-	-	(67,637)	432,256

전기	736,592	35,364	(477,282)	35,532	544,661	-	874,867

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 미만	415,510	538,160

1년~3년 미만	25,496	372,754

합 계	441,006	910,914

상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권 자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	23,546	27,886

소액자산 리스 관련 비용	17,221	17,048

합 계	40,767	44,934

(*) 당사는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 리스부채의 상환 398,520천원(전분기 344,184천원), 단기리스 및 소액자산 리스 비용 17,221천원(전분기 17,048천원)입니다.11. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	138,276	3,361,358	3,499,634

취득	41,700	-	41,700

상각비	(51,026)	-	(51,026)

기말금액	128,950	3,361,358	3,490,308

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	208,709	2,790,060	2,998,769

취득	-	571,298	571,298

상각비	(70,433)	-	(70,433)

기말금액	138,276	3,361,358	3,499,634

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기대여금	1,020,782	10,221,857	815,499	10,696,140

당좌개설보증금(*)	-	2,000	-	2,000

임차보증금 외	-	3,756,866	-	5,538,115

합 계	1,020,782	13,980,723	815,499	16,236,255

(*) 금융기관에 예치중인 당좌개설보증금으로서 사용이 제한된 금융자산에 해당합니다.

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당분기 및 전분기에 고객과의 계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	내 수	수 출	합 계

제품매출	47,206,566	18,793,726	66,000,292

상품매출	9,252,374	1,915,561	11,167,935

기타매출	31,800	644,117	675,917

합 계	56,490,740	21,353,404	77,844,144

② 전분기

(단위:천원)

구 분	내 수	수 출	합 계

제품매출	59,514,494	21,796,271	81,310,765

상품매출	17,963,893	1,585,003	19,548,896

기타매출	24,600	948,983	973,583

합 계	77,502,987	24,330,257	101,833,244

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

제품 및 상품매출	2,736,569	3,895,886

합 계	2,736,569	3,895,886

유동	2,736,569	3,895,886

비유동	-	-

합 계	2,736,569	3,895,886

계약부채

제품 및 상품매출	3,225,065	6,022,133

합 계	3,225,065	6,022,133

유동	3,067,135	5,864,203

비유동	157,930	157,930

합 계	3,225,065	6,022,133

(3) 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 상품매출	5,689,942	10,511,763

합 계	5,689,942	10,511,763

14. 하자보수충당부채당분기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	하자보수충당부채

당분기	전기

기초금액	220,025	117,565

전입액	69,620	217,159

지출액	(57,381)	(114,699)

기말금액	232,264	220,025

당분기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채는 모두 유동부채로 분류되어 있습니다. 15. 종업원급여

(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,224,961	1,005,032

순이자원가	(215,950)	(356,396)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,009,011	648,636

총 비용 중 339,111천원(전분기: 222,135천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,115,533	18,745,610

사외적립자산의 공정가치	(20,814,590)	(20,735,933)

순확정급여부채(자산)	(699,057)	(1,990,323)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,823,184	4,007,282

채무상품	16,991,407	16,728,651

합 계	20,814,591	20,735,933

16. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구분	종류	당분기말	전기말

통화	여신한도	여신잔액	통화	여신한도	여신잔액

KEB하나은행	당좌대출(*1)	KRW	1,000,000	-	KRW	1,000,000	-

포괄여신(*2)	USD	3,031,221	1,465,604	USD	1,450,000	1,202,481

외상매출채권 담보대출(*3)	KRW	5,000,000	1,048,060	KRW	5,000,000	2,933,077

(*1) 당좌대출은 포괄여신 한도와는 별도로 각각 10억원 한도내에서 제공됩니다.(*2) KEB하나은행이 당사에 제공하고 있는 포괄여신은 L/C개설, 기타외화지급보증을 대상으로 하고 있으며, 달러표시통화를 기준으로 약정체결하고 있습니다.(*3) 당사 매입채무의 대금지급과 관련하여 체결한 약정입니다.(2) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자보수와 관련하여 각각 당분기말 16,653백만원, 전기말 18,368백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 255백만원입니다. 당사의 경영진은 동 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	15,750,000주	15,750,000주

보통주자본금	7,875,000	7,875,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.18. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	1,169,502	1,169,502

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	180,219,279	132,932,552

19. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,937,500	3,937,500

임의적립금

사업확장적립금	460,000	460,000

기업합리화적립금(*2)	825,121	825,121

기타임의적립금	428,639	428,639

소 계	1,713,760	1,713,760

재평가적립금(*3)	4,849,183	4,849,183

미처분이익잉여금	189,530,071	181,913,821

합 계	200,030,514	192,414,264

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 2021년말에 납입자본의 50%까지 적립을 완료하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	192,414,264	171,094,848

배당금지급	(9,450,000)	(6,300,000)

당기순이익	17,066,250	29,214,391

확정급여제도 재측정요소	-	(1,594,975)

기말금액	200,030,514	192,414,264

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	(5,219,531)	-	(419,221)	-	2,601,929	-	(6,301,754)	-

원재료 투입액	11,152,931	-	34,171,035	-	17,090,345	-	59,447,681	-

인건비	2,967,270	2,799,370	8,223,041	7,851,250	3,110,005	2,875,054	7,893,313	7,390,588

임차료	3,713	57,716	10,779	180,248	(4,641)	58,286	10,199	180,932

운반비	53,830	148,928	173,531	501,789	60,002	333,485	163,858	761,422

지급수수료	93,861	616,024	298,371	845,220	165,707	97,391	429,440	313,666

외주가공비	3,050,756	-	7,423,473	-	3,130,629	-	9,288,817	-

전력비	284,933	-	852,641	-	291,454	-	853,317	-

기타비용	1,028,681	697,270	3,334,228	1,990,413	1,130,593	547,463	3,327,477	1,811,316

총 영업비용	13,416,444	4,319,308	54,067,878	11,368,920	27,576,023	3,911,679	75,112,348	10,457,924

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 9월 30일 기준 당분기의 예상가중평균 연간유효법인세율은 19.0%(2023년 9월 30일 기준 전분기에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 16.3%) 입니다.

22. 주당이익당분기와 전분기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,410,189,886	17,066,249,837	7,724,639,488	24,747,980,770

가중평균유통보통주식수(주)	15,750,000주	15,750,000주	15,750,000주	15,750,000주

기본주당이익	280	1,084	490	1,571

(*) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
(*1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.

23. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

대규모기업집단(*)	고려아연㈜, ㈜영풍

㈜코리아써키트, ㈜인터플렉스, 시그네틱스㈜, 코리아니켈㈜, 영풍전자㈜, ㈜테라닉스, 케이지트레이딩㈜, ㈜영풍이앤이, 유미개발㈜, 스틸싸이클㈜, ㈜케이지엑스, ㈜영풍문고, 서린정보기술㈜, 영풍개발㈜, 케이지그린텍㈜, 씨케이(유), ㈜알란텀, 켐코㈜, 농업회사법인 에스피팜랜드(유), 에스아이앤엘㈜, 제리코파트너스㈜케이잼㈜, 영풍문고홀딩스㈜, 에이치씨(유), 한국전구체㈜, 스틸싸이클에스씨㈜

기타 특수관계자	YP JAPAN Corp., 화하선로판(천진)유한공사, INTERFLEX VINA CO.,Ltd., SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC., Sun Metals Holdings., Ltd., Sun Metals Corp., Pty., Ltd., Pan Pacific Metal Mining Corp., ICM Pachapaqui S.A.C., KZ Minerals Holldings PTE Ltd., Townsville Marine Logistics PT.,YOUNG POONG Electronics VINA CO.,Ltd., Alantum Europe GmbH, AATM(Dalian) Co.,Ltd., KZ Trading Singapore Pte., Ltd ., Sorin Shanghai Corporation Ltd., PT. SORIN INTERNATIONAL INDONESIA.,Townsville Logistics Pty Ltd., EVTerra, LLC., KZ-Pranda Co., Ltd.,Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company.,Ark Energy Solar Storage Pty Ltd,. Sun Metals Solar Farm Pty Ltd., Fulcrum3D P/L., Fulcrum3D Europe GmbH., Zinc Oxide Corporation (Thailand) Ltd.,Ark Energy Operation Pty Ltd., Ark Energy NT Solar Pty Ltd., Ark Energy Projects Pty Ltd,.YPE VINA CO., Ltd, KOREA CIRCUIT VINA COMPANY LIMITED.,Ark Energy Corporation Pty Ltd., Ark Energy Macintyre Pty Ltd., Ark Energy H2 Pty LtdLION TANKERS PTE. Ltd., SORIN INDIA PTE. Ltd., Pedalpoint Holdings, LLCEpuron Holdings Pty Ltd., Burrendong Wind Farm Pty Ltd., Katherine Solar Pty Ltd., Bowmans Creek Wind Farm Pty Ltd., Specimen Hill Wind Farm Pty Ltd., SHWF Unit Trust.,Chalumbin Wind Farm Pty Ltd.,Boomer GEH Holdings Pty Ltd., St Patrick's Plains Wind Farm Pty Ltd.,Collinsville GEH Holdings Pty Ltd., Han-Ho H2 Holdings Pty Ltd., Guilford Wind Farm Pty Ltd., Hellyer Wind Farm Holdings Pty Ltd., CWF Unit Trust., Boomer GEH Pty Ltd., Collinsville GEH Pty Ltd., Han-Ho H2 Pty Ltd.,Hellyer Wind Farm Pty Ltd., TKLN Solar Pty Ltd., Uterne Power Plant Pty Ltd., Yulara Solar Pty Ltd., Andean Minerals Peru S.A.C., ICM Exploraciones S.A.C., ICM Procesadora S.A.C., Compania Mineral ICM S.A.C., Igneo Holdings, LLC.,Igneo Intermediate LLC., Igneo IP LLC., Igneo Technologies LLC.,Igneo France., Igneo(Georgia) LLC., Richmond Valley BESS Pty Ltd., Richmond Valley BESS Holdings Pty Ltd., Ark Energy Maclntyre Holdings Pty Ltd.,Kataman UK Limited., Kataman Metals, LLC., Kataman Ireland Limited., Kataman Australia Pty.,Ltd., Kataman Asia-Pacific., DBWF Unit Trust., Doughboy Wind Farm Pty Ltd., Pedalpoint KM

(*) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대규모기업집단	고려아연㈜(*1,2)	6,463,410	12,758,012	16,397	49,685	6,622,157	21,372,702	16,602	50,201

㈜영풍(*1,2)	426,788	1,863,009	150,353	467,099	407,633	2,048,685	151,171	453,351

㈜케이지엑스	5,967	18,154	-	-	5,969	16,162	-	-

스틸싸이클㈜	-	3,200	-	-	750	13,736	-	-

스틸싸이클에스씨㈜	-	-	-	-	-	1,424	-	-

켐코㈜	5,070	43,287	-	-	4,017	51,773	-	-

케이잼㈜	-	16,486	-	-	14,500	211,515	-	-

한국전구체㈜	34,076	111,843	-	-	5,255,741	5,736,678	-	-

㈜알란텀	2,456	20,156	-	-	-	-	777	777

소 계	6,937,767	14,834,147	166,750	516,784	12,310,767	29,452,675	168,550	504,329

기타 특수관계자	Sun Metals Corp., Pty., Ltd.	437,126	1,484,237	-	-	189,014	690,815	-	-

Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company	-	10,985	-	-	-	8,326	-	-

소 계	437,126	1,495,223	-	-	189,014	699,141	-	-

합 계	7,374,893	16,329,369	166,750	516,784	12,499,781	30,151,816	168,550	504,329

(*1) 당분기와 전분기 중 매출 등에는 피투자회사에 대한 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기 중 고려아연㈜, ㈜영풍에 대한 고정 임차료 지급액과 리스부채에 대한 이자비용이 매입 등에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무

대규모기업집단	고려아연㈜(*)	1,059,883	-	10,552	1,244,132	-	14,454

㈜영풍(*)	461,655	196,871	1,058	983,664	236,246	468

㈜케이지엑스	-	2,184	-	-	2,178	-

스틸싸이클에스씨㈜	-	-	-	234,470	-	-

한국전구체㈜	24,732	-	-	129,108	-	-

㈜알란텀	22,172	-	-	-	-	-

소 계	1,568,442	199,055	11,610	2,591,374	238,424	14,922

기타 특수관계자	Sun Metals Corp., Pty., Ltd.	227,834	-	-	30,205	-	-

소 계	227,834	-	-	30,205	-	-

합 계	1,796,276	199,055	11,610	2,621,579	238,424	14,922

(*) 특수관계자 기타채무에는 본사 사무실 등에 대한 리스부채가 제외되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 각각 13,309천원 및 1,312천원입니다.당사는 일반적으로 매출, 매입 거래일로부터 60일 이내 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. 특수관계자에 대한 매출입 거래 또한 유의미한 차이는 없으며, 회수기간 동안 이자는 없습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자의 자산을 리스이용하는 내역은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초금액	감가상각	처분	당분기말

대규모기업집단	고려아연㈜	67,258	(37,833)	-	29,425

㈜영풍	635,289	(255,060)	(67,637)	312,592

② 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초금액	리스이자비용	지 급	처분	당분기말

대규모기업집단	고려아연㈜	68,925	1,826	(40,068)	-	30,683

㈜영풍	645,271	17,203	(270,252)	(67,637)	324,585

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

지급	수취	지급	수취

대규모기업집단	고려아연㈜	-	5,737,620	-	10,189,320

㈜영풍	-	808,500	-	808,500

합 계	-	6,546,120	-	10,997,820

(6) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	거래상대방	기초	증가	상환	분기말

기타 특수관계자	주요 경영진	1,658,441	210,000	62,196	1,806,245

② 전기

(단위:천원)

구분	거래상대방	기초	증가	상환	기말

기타 특수관계자	주요 경영진	1,647,611	254,145	243,315	1,658,441

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,511,317	3,236,470

퇴직급여	1,186,495	1,003,921

합 계	4,697,812	4,240,391

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

24. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	37,322,428	-	-	-	37,322,428

당기손익-공정가치 측정금융자산	18,139,465	-	-	-	-	18,139,465

매출채권및기타채권(*1)	-	14,721,146	-	-	-	14,721,146

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	291,988,529	-	-	291,988,529

기타금융자산	-	15,001,506	-	-	-	15,001,506

합 계	18,139,465	67,045,080	291,988,529	-	-	377,173,074

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	-	-	8,670,331	432,256	9,102,587

합 계	-	-	-	8,670,331	432,256	9,102,587

(*1) 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있으며 부가세 미수금은 제외하였습니다.
(*2) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	29,344,220	-	-	-	29,344,220

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	7,512,017	-	-	-	-	7,512,017

매출채권및기타채권	-	31,688,912	-	-	-	31,688,912

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	232,207,584	-	-	232,207,584

기타금융자산	-	17,051,754	-	-	-	17,051,754

합 계	7,512,017	78,084,886	232,207,584	-	-	317,804,487

금융부채

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	11,680,692	874,867	12,555,559

합 계	-	-	-	11,680,692	874,867	12,555,559

(*1) 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다.
(*2) 종업원급여 관련 미지급비용 및 부가세미지급금은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

순손익

이자수익	37,826	-	912,114	-	-	949,940

배당금수익	-	6,546,120	-	-	-	6,546,120

외환차익	-	-	661,851	20,519	-	682,370

외환환산이익	-	-	6,530	3,721	-	10,251

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	91,100	-	-	-	-	91,100

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	591,454	-	-	-	-	591,454

이자비용	-	-	-	-	(23,546)	(23,546)

외환차손	-	-	(220,617)	(19,089)	-	(239,706)

외환환산손실	-	-	(43,920)	-	-	(43,920)

순손익 소계	720,380	6,546,120	1,315,958	5,151	(23,546)	8,564,063

기타포괄손익(세전)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)	-	59,780,945	-	-	-	59,780,945

합 계	720,380	66,327,065	1,315,958	5,151	(23,546)	68,345,008

② 전분기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

순손익

이자수익	287,359	-	717,476	-	-	1,004,835

배당금수익	-	10,997,820	-	-	-	10,997,820

외환차익	-	-	407,694	57,232	-	464,926

외환환산이익	-	-	233,207	-	-	233,207

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	341,624	-	-	-	-	341,624

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	278,630	-	-	-	-	278,630

이자비용	-	-	-	-	(27,926)	(27,926)

외환차손	-	-	(58,784)	(23,994)	-	(82,778)

외환환산손실	-	-	(5,914)	(2,282)	-	(8,196)

순손익 소계	907,613	10,997,820	1,293,679	30,956	(27,926)	13,202,142

기타포괄손익(세전)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)	-	(29,274,700)	-	-	-	(29,274,700)

합 계	907,613	(18,276,880)	1,293,679	30,956	(27,926)	(16,072,558)

(3) 공정가치

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,139,465	18,139,465	7,512,017	7,512,017

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	291,988,529	291,988,529	232,207,584	232,207,584

소 계	310,127,994	310,127,994	239,719,601	239,719,601

상각후 원가로 인식된 금융자산(*3)

현금및현금성자산	37,322,428	37,322,428	29,344,220	29,344,220

매출채권및기타채권(*1)	14,721,146	14,721,146	31,688,912	31,688,912

기타금융자산	15,001,506	15,001,506	17,051,754	17,051,754

소 계	67,045,080	67,045,080	78,084,886	78,084,886

금융자산 합 계	377,173,074	377,173,074	317,804,487	317,804,487

상각후원가로 인식된 금융부채(*3)

매입채무및기타채무(*2)	8,670,331	8,670,331	11,680,692	11,680,692

기타금융부채(*3)

리스부채	432,256	432,256	874,867	874,867

금융부채 합 계	9,102,587	9,102,587	12,555,559	12,555,559

(*1) 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있 으며 부가세 미수금은 제외하였습니다.
(*2) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다.
(*3) 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(4) 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,091,100	48,365	18,139,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	291,988,529	-	-	291,988,529

합 계	291,988,529	18,091,100	48,365	310,127,994

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,463,652	48,365	7,512,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	232,207,584	-	-	232,207,584

합 계	232,207,584	7,463,652	48,365	239,719,601

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3은 조합출자금으로 구성되며 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	가치평가기법	유의적이고 관측가능한 투입변수	공정가치

당분기말	전기말

채무상품 등	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가방법 등	시중금리, 할인율, 채권가격 등	18,091,100	7,463,652

25. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 비교하여 중요한 변동이 없습니다.

26. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유, 무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(68,232)	(223,147)

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

신규리스계약체결	리스계약해지	계약변경 효과

리스부채	874,867	(374,974)	-	(67,637)	-	432,256

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

신규리스계약체결	리스계약해지	계약변경 효과

리스부채	736,592	(316,298)	198,712	-	17,590	636,596