KZ정밀 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무정보 이용상의 유의점 1) 회사가 채택한 재무제표 작성기준 ○ 당사는 대손충당금 설정시 1년미만 채권에 대해서는 과거의 대손경험률을 근거로 충당금을 설정하고 있으며 대손경험율이 1% 미만시 세법규정에 의한 대손설정비율 1%를 대손충당금으로 설정하고 있으며 악성 장기채권 미회수잔액 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권 외의 기타채권에 대한 대손충당금은 대손발생가능성이 있는 채권잔액에 대하여 세법규정에 의한 1%(과거 3년간 대손경험율이 1% 미만)를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ○ 당사는 회계처리 및 재무제표등의 작성에 있어서 기업회계기준을 따르고 있으며, 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. ○ 당사는 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상 종속회사를 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사는 당기에 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표만 작성하였습니다. ○ 당사가 작성한 재무제표에 대한 공인회계사의 감사의견은 다음과 같습니다.

구 분	제34기 (2016.01.01-2016.12.31)	제33기 (2015.01.01-2015.12.31)	제32기 (2014.01.01-2014.12.31)

감사인	안진회계법인	안진회계법인	안진회계법인

감사의견	적정의견	적정의견	적정의견

2) 회계처리방법 변경 ○ 2016년도 회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. ○ 2015년도 회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. ○ 2014년도 회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. 당기에 시행된 회계기준 중 회사에 적용되는 기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 3) 우발 채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기	매출채권	15,179,095,499	151,790,955	1.0%

미수금	2,284,654,093	22,846,541	1.0%

선급금	374,338,641	3,743,386	1.0%

합 계	17,838,088,233	178,380,882

제33기	매출채권	15,373,508,545	153,735,085	1.0%

미수금	2,226,339,821	22,263,398	1.0%

선급금	1,032,394,660	10,323,947	1.0%

합 계	18,632,243,026	186,322,430

제32기	매출채권	20,274,283,248	202,742,833	1.0%

미수금	2,350,510,596	23,505,106	1.0%

선급금	219,617,708	2,196,177	1.0%

합 계	22,844,411,552	228,444,116

2) 최근 3사업연도의 대손충 당 금 변동현 황

(단위 : 원)

구 분	제34기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	186,322,430	228,444,116	211,366,897

2. 순대손처리액(①－②±③)	28,716,000	75,240,000	-

① 대손처리액(상각채권액)	28,716,000	75,240,000	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	20,774,452	33,118,314	17,077,219

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	178,380,882	186,322,430	228,444,116

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ○ 제34기 : 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있으며 대손경험률이 1% 미만시 채권잔액의 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ○ 제33기 : 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있으며 대손경험률이 1% 미만시 채권잔액의 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ○ 제32기 : 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있으며 대손경험률이 1% 미만시 채권잔액의 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.※ 대손경험률은 과거 3년간 외상매출액의 합계액 대비 과거3년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다.

4) 2016년12월31일말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원,% )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	13,140,185	409,357	769,537	-	14,319,079

특수관계자	860,016	-	-	-	860,016

계	14,000,201	409,357	769,537	-	15,179,095

구성비율	92.23%	2.70%	5.07%	-	100.00%

다. 재고자산 현황 등 1) 자산의 사업부문 별 보유현황 ○ 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제34기	제33기	제32기	비고

유체기계 부문(*1)	상품	32,473	121,729	210,267

제품	299,942	3,865,313	3,658,690

반제품	7,728,578	5,002,058	5,880,009

재공품	2,619,969	2,669,130	3,058,022

원재료	2,725,463	2,462,589	2,025,541

저장품	4,648,860	7,482,953	9,520,014

미착자재	5,139	36,084	16,482

합 계	18,060,424	21,639,856	24,369,025

컴포지트 부문 (*2)	제품	-	-	151,039

재공품	-	-	103,456

저장품	-	-	382,928

미착자재	-	-	15,265

합 계	-	-	652,688

합 계	상품	32,473	121,729	210,267

제품	299,942	3,865,313	3,809,729

반제품	7,728,578	5,002,058	5,880,009

재공품	2,619,969	2,669,130	3,161,478

원재료	2,725,463	2,462,589	2,025,541

저장품	4,648,860	7,482,953	9,902,942

미착자재	5,139	36,084	31,747

총 계	18,060,424	21,639,856	25,021,713

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.0%	6.0%	7.2%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.33회	2.38회	2.36회

(*1) 회사는 2014년11월10일자로 펌프부문,밸브부문,주물부문을 유체기계부문으로 통합하였습니다.

(*2) 회사는 핵심사업강화를 위하여 2015년10월 30일자로 유체기계부문과 컴포지트부문을 통합하였습니다.

○ 사업부문별 재무현황(당기) (단위:천원)

2016년	유체기계 부문 (*1)	컴포지트 부문 (*2)	합 계

매출액	60,606,220	-	60,606,220

외부매출	60,606,220	-	60,606,220

내부매출	-	-	-

영업이익	4,429,675	-	4,429,675

유무형자산	68,139,811	-	68,139,811

감가상각비	2,286,684	-	2,286,684

(전기) (단위:천원)

2015년	유체기계 부문 (*1)	컴포지트 부문 (*2)	합 계

매출액	64,526,480	8,215,005	72,741,485

외부매출	64,526,480	8,215,005	72,741,485

내부매출

영업이익	4,616,948	1,920,199	6,537,147

유무형자산	58,949,082	58,949,082

감가상각비	1,910,354	186,016	2,096,370

(*1) 회사는 2014년11월10일자로 펌프부문,밸브부문,주물부문을 유체기계부문으로 통합하였습니다.

(*2) 회사는 핵심사업강화를 위하여 2015년10월 30일자로 유체기계부문과 컴포지트부문을 통합하였습니다.

○ 공통 판매비와 관리비 및 자산

공통 판매와 관리에 소요되는 자산은 사업계획서상의 부문별 매출액 규모와 각 부문별 인원현황 그리고 각 부문별 기여도를 수치화한 후, 각 요소의 가중평균치를 이용하여 공통비 배분율을 산정하고 있으며, 산정된 배분율로 각 사업부서로 공통 판매비와 관리비를 배부해 주고 있습니다.자산은 배부가능한 자산인 재고자산과 유형자산,무형자산만 배부하였고 이중 공통으로 사용되는 자산은 매년초 산정하는 공통비 배분율로 나누어 각 사업부문에 배부 하였습니다.

※ 영업손익의 조정 : 총 영업손익중에서 부문별 거래로 인하여 내부이익이 없기 때문에 영업손익의 조정을 하지 않고 있습니다. 2) 재고자산의 실사내역 등 ○ 실사일자 당사는 2017년 1월4일(펌프공장,밸브공장,소재공장)에 2016년 재무상태표일 현재기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 재고 실사시까지 재고자산의 이동분에 대하여는 입고,출고 각각 내역을 당사의 2016년도 외부 감사인인 안진회계법인 공인회계사에 제출,검토 받았으며, 당기 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일까지의 입,출고를 감안하여 재고자산과 일치하는 것으로 간주 하였습니다.(외부감사인인 안진회계법인 공인회계사의 입회하에 실시함.)○ 실사 방법 - 사내보관창고:전수조사 - 사외보관재고:제3자 보관재고 및 운송중인 재고에 대해서 전수로 물품확인서 또는 표본조사 병행 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 일부항목에 대해 표본 추출하 여 그 실재성 및 완전성 확인 함. ○ 재고자산의 평가 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 라. 공정가치평가 내역 당사가 보유한 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 서열체계에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	6,133,735	-	6,133,735

매도가능금융자산	226,201,650	3,102,007	-	229,303,657

합 계	226,201,650	9,235,742	-	235,437,392

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	8,000,000	-	8,000,000

매도가능금융자산	227,099,040	3,044,136	-	230,143,176

합 계	227,099,040	11,044,136	-	238,143,176

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격
(수준 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 시장가치접근법, 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-