SNT홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 S 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 S(이하 "지배기업")는 1982년 9월 27일 삼영열기공업주식회사로 설립되어 공랭식열교환기 및 배열회수보일러 제조업을 영위하여 왔으며,2000년 3월 3일 한국거래소 코스닥시장에 상장등록하였으며, 2002년 10월 22일에는 유가증권시장으로 이전하여 상장등록하였습니다.지배기업은 상호를 2002년 2월 15일자에 주식회사 삼영으로, 2005년 7월 29일자로 주식회사 S 변경하였으며, 2008년 2월 1일자로 현재의 주식회사 S 변경하였습니다. 또한 지배기업은 2011년 4월 8일 경남 창원시 성산구 남면로에서 서울 금천구 가산디지털1로로 본사를 이전하였습니다.지배기업은 2008년 2월 1일자로 인적분할 방식에 의해 투자사업부문을 영위하고, 공랭식열교환기 및 배열회수보일러 제조업 등 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 주식회사 S 포괄이전하였으며, 이에 따라 지배기업은 지주회사체제로 전환하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 수차의 증자 및 감자를 거쳐 8,115백만원이며, 주요 주주는 최평규(50.76%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

회사명	소재지	결산일	업종	소유지분율(*1)

당기말	전기말

S(*2)	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조	35.61	35.61

S AMT㈜	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

강소S	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

청도S	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S Luxembourg S.a r.l	룩셈부르크	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S(*2)	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조	37.21	37.21

㈜S	대한민국	12월 31일	열교환기 및 배열회수보일러 제조	52.92	52.92

S(곤산)유한공사	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S Polska Sp. z o.o.	폴란드	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S Daewoo India Private Ltd.	인도	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S America Ltd.	미국	12월 31일	북미지역 고객관리	100.00	100.00

S(*3)	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조	-	100.00

광주S	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S Motiv America Co.	미국	12월 31일	북미지역 지주회사	100.00	100.00

S Automotive America, LLC	미국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00	100.00

S	대한민국	12월 31일	정보통신업	55.00	55.00

S GULF Co., Ltd.	사우디아라비아	12월 31일	열교환기 및 배열회수보일러 제조	100.00	100.00

(*1) 지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 포함하여 산정하였습니다.(*2) 상기 기업들에 대한 지배기업의 지분율은 50%미만이나, 지배기업이 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 지배기업이 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) S 당 기 중 S 합병으로 소멸되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

S	860,133	213,081	647,052	398,983	(23,625)	(16,743)

S AMT㈜	28,694	18,936	9,758	55,699	581	581

강소S	19,685	11,991	7,694	20,188	241	(47)

청도S	11,517	2,069	9,448	5,245	(1,454)	(1,746)

S Luxembourg S.a r.l	97	12	85	-	(21)	(19)

S	945,873	311,571	634,302	812,229	32,570	35,600

㈜S	348,042	118,243	229,799	254,090	1,660	1,942

S(곤산)유한공사	83,148	67,147	16,001	120,246	(248)	(736)

S Polska Sp. z o.o.	4,006	2,215	1,791	7,050	(369)	(460)

S Daewoo India Private Ltd.	6,040	6,754	(714)	4,605	(280)	(286)

S America Ltd.	655	8	647	1,313	53	73

광주S	18,268	5,278	12,990	12,556	(117)	(511)

S Motiv America Co.	3,622	-	3,622	-	-	107

S Automotive America, LLC	4,364	2,732	1,632	3,137	(1,454)	(1,416)

S	3,902	1,216	2,686	3,753	(4)	(4)

S GULF Co., Ltd.	9,785	806	8,979	2,546	(532)	(258)

② 전기말

(단위:백만원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

S	889,874	220,023	669,851	443,176	32,212	25,337

S AMT㈜	28,176	18,999	9,177	55,931	1,006	1,006

강소S	19,862	12,121	7,741	13,735	284	415

청도S	14,066	2,872	11,194	7,328	(582)	(427)

S Luxembourg S.a r.l	109	5	104	-	(13)	(15)

S	912,895	298,284	614,611	874,269	77,855	77,011

㈜S	316,196	84,796	231,400	260,094	27,030	27,230

S(곤산)유한공사	64,537	47,799	16,738	101,935	(1,799)	(1,615)

S Polska Sp. z o.o.	6,934	4,684	2,250	14,548	270	194

S Daewoo India Private Ltd.	2,618	4,199	(1,581)	2,773	(18)	(160)

S America Ltd.	584	10	574	1,827	57	91

S	12,824	924	11,900	7,468	38	20

광주S	16,517	3,015	13,502	16,886	22	235

S Motiv America Co.	3,513	-	3,513	-	-	356

S Automotive America, LLC	9,419	6,367	3,052	24,907	(125)	296

S	4,513	1,797	2,716	4,561	36	36

S GULF Co., Ltd.	9,396	160	9,236	-	(866)	(270)

(4) 종속기업 변동내역1) 당기 중 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 없습니다.

2) 당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

S	S 합병에 의한 소멸로 인해 연결대상 종속기업에서의 제외

(5) 연결실체의 비지배지분이 중요한 종속기업은 S S 전기말 현재 당해 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	S(*2)	S(*2)

비지배지분의 소유지분율(*1)	61.81%	62.79%

유동자산	421,581	716,324

비유동자산	468,941	531,832

유동부채	150,625	368,581

비유동부채	86,353	90,797

순자산	653,544	788,778

비지배지분의 장부금액	403,953	535,556

매출	468,008	1,153,811

당기순이익	(24,436)	34,344

총포괄손익	(17,994)	36,865

비지배지분에 배분된 당기순손익	(15,104)	21,857

영업활동현금흐름	44,463	106,103

투자활동현금흐름	(9,837)	(35,369)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(1,431)	(862)

비지배지분에 지급한 배당금	(3,743)	(10,782)

환율변동으로 인한 효과	52	406

현금및현금성자산의 순증감	27,191	54,055

(*1) 당기말 현재 S S 대한 비지배지분의 소유지분율은 각각 64.39% 및 62.79%(자기주식 고려 시 각각 61.81% 및 62.79%) 입니다.(*2) 지배기업이 순차연결을 채택함에 따라 상기 종속기업의 재무정보는 연결 기준의 요약재무정보입니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	S(*2)	S(*2)

비지배지분의 소유지분율(*1)	61.81%	62.62%

유동자산	425,096	645,404

비유동자산	496,567	527,360

유동부채	152,652	303,642

비유동부채	91,417	100,241

순자산	677,594	768,881

비지배지분의 장부금액	418,079	522,115

매출	504,445	1,210,525

당기순이익	32,623	97,385

총포괄손익	26,329	97,193

비지배지분에 배분된 당기순손익	19,925	63,861

영업활동현금흐름	49,035	70,455

투자활동현금흐름	(6,325)	(12,418)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(1,706)	(2,367)

비지배지분에 지급한 배당금	(1,871)	(7,642)

환율변동으로 인한 효과	17	137

현금및현금성자산의 순증감	39,150	48,165

(*1) 전기말 현재 S S 대한 비지배지분의 소유지분율은 각각 64.39% 및 62.79%(자기주식 고려 시 각각 61.81% 및 62.62%)입니다.(*2) 지배기업이 순차연결을 채택함에 따라 상기 종속기업의 재무정보는 연결 기준의 요약재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2017년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 2월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결대상회사의 개요 - 종속기업 여부의 판단2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21 : 종업원급여- 주석 22 : 충당부채- 주석 31 : 법인세비용- 주석 37 : 우발채무와 약정사항3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 투자부동산- 주석 35 : 위험관리 3. 회계정책의 변경 연 결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료 및 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험 (현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익 으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니 다.(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	8 ~ 54 년

구축물	5 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 ~ 20 년

공구와기구	5 ~ 10 년

비품	5 ~ 10 년

기타의유형자산	2 ~ 8 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	3 ~ 5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	4년

회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 연결재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.2) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.3) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	8 ~ 54년

구축물	5 ~ 40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 온실가스배출권연결실체는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익연결실체의 수익은 재화의 판매와 시공공사수입금으로 구성되어 있습니다.1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 시공공사수입금시공공사수입금은 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을 토지의 취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총공사예정원가로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 공사수익은 최초에 합의된 계약금액과 건설공사내용의 변경이나 보상금 또는 장려금의 지급에 따라 추가될 수익 중 발생가능성이 매우 높고 신뢰성 있는 측정이 가능한 금액으로 구성됩니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 파생상품평가이익, 파생상품거래이익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품평가손실, 파생상품거래손실, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구함- 재무적현금으로 인한 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치 변동- 그밖의 변동	전진 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1012호 '법인세'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 일시적차이의 명확화- 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정2. 미래과세소득 추정방법 명확화- 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함- 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1102호 '주식기준보상'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식	전진 또는소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1109호 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과 2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'은 적용시 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있으며, 적용시 연결재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다 . 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 847,616백만원, 매도가능금융자산 9,689백만원, 만기보유금융자산 370백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 847,616백만원, 만기보유금융자산 370백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체가 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,793백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 8,542백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

㈏ 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.㈐ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 856,835백만원(대여금 및 수취채권 856,465백만원(손실충당금 차감 전), 만기보유금융자산 370백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,990백만원을 설정하고 있습니다.

㈑ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.㈎ 수행의무의 식별 연결실체는 자동차부품 제조업, 열교환기 및 배열회수보일러 제조업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

㈏ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 열교환기 및 배열회수보일러 제조연결실체의 열교환기 및 배열회수보일러 제조업 사업부문은 고객이 주문한 열교환기및 배열회수보일러를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 232,936백만원으로 연결실체 총 수익의 15.1%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

㈐ 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체의 열교환기 및 배열회수보일러 제조업 사업부문은 열교환기 및 배열회수보일러 제조계약을 체결하고, 1년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016회계연도 중 열교환기 및 배열회수보일러 제조계약에서 발생한 수익은 232,936백만원으로 연결실체 총 수익의 15.1%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.㈑ 변동대가 연결실체의 자동차부품 제조업은 고객에게 자동차부품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2016회계연도 자동차부품 제조업 부문의 수익은 1,259,657백만원으로 연결실체 총 수익의 81.9%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ㈒ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.㈓ 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업 단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

차량부품사업	차축, 변속기, 방위산업제품 등	완성차업체, 방산업체 등

산업설비사업	공랭식열교환기, 배열회수보일러 등	건설업체, 플랜트업체 등

기 타	공작기계, 차량/공작기계 주물 등	기계가공업체 등

(1) 연결실체의 당 기와 전기 의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보고부문	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

차량부품사업	1,259,656,985	54,037,435	1,311,007,742	95,974,446

산업설비사업	256,635,523	663,398	260,094,045	33,918,033

기 타	197,295,514	21,484,696	270,298,993	36,788,676

소 계	1,713,588,022	76,185,529	1,841,400,780	166,681,155

연결조정 등	(175,887,747)	(3,902,463)	(228,653,851)	(5,147,491)

합 계	1,537,700,275	72,283,066	1,612,746,929	161,533,664

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	차량부품사업	산업설비사업	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	858,415,518	139,221,334	176,302,034	1,036,239,539	2,210,178,425

보고부문 부채총액	-	-	-	679,285,814	679,285,814

② 전기말

(단위:천원)

구 분	차량부품사업	산업설비사업	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	866,370,174	132,967,754	231,027,887	938,945,490	2,169,311,305

보고부문 부채총액	-	-	-	640,062,214	640,062,214

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금및현금성자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 기	전 기

국내	561,858,088	568,874,775

로컬수출	255,197,836	263,193,922

아시아	443,763,942	477,282,000

유럽	79,484,731	73,001,433

미주	197,395,678	229,375,490

기타지역	-	1,019,309

합 계	1,537,700,275	1,612,746,929

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객과 관련된매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	186,084,618	192,390,198

6. 종속기업 지분 일부 처분 연결실체는 전기 중에 종속기업에 대한 지분 일부를 처분하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	구 분	처분 주식수	처분대가

S	지분 일부 처분	1,000,000주	53,179,000

㈜S	지분 일부 처분	500,000주	11,331,600

상기 지분 일부 처분 이후에도 연결실체는 S ㈜S 대한 지배력을 유지하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	141,688	212,073

제예금	431,856,553	358,832,702

합 계	431,998,241	359,044,775

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	66,600,000	60,750,000

정기적금	150,000	-

단기금융상품 합계	66,750,000	60,750,000

정기적금	-	90,000

별단예금	16,200	16,200

보험상품	788,165	717,695

장기금융상품 합계	804,365	823,895

(3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	150,000	-	차입금 담보

장기금융상품	-	90,000	차입금 담보

16,200	16,200	당좌개설보증금

합 계	166,200	106,200

8. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	9,689,139	-	15,415,089

만기보유금융자산	312,336	57,915	310,031	67,760

합 계	312,336	9,747,054	310,031	15,482,849

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	663,605	5,698,965

시장성 없는 지분증권

㈜제이티비씨	650,000	2,472,000

㈜두산캐피탈	268,000	3,611,000

출자금	3,519,113	3,264,275

기타	4,588,421	368,849

소 계	9,025,534	9,716,124

합 계	9,689,139	15,415,089

시장성 있는 지분증권은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였으며, ㈜제이티비씨 및 ㈜두산캐피탈 주식은 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 기타 중 4,211,424천원은 당기 중 거래중지에 따른 활성시장의 소멸로 인하여 거래중지 시점 이후의 시장상황과 장외거래 등을 이용하여 공정가치를 반영하였습니다. 이를 제외하고는 활성거래시장이존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	15,415,089	21,179,686

취득(*1)	218,510	24,755,461

평가손익(법인세 차감 전)	11,115,022	(10,231,131)

손상차손	(16,898,994)	(31,070)

기타(*2)	44,838	68,572

처분	(205,326)	(20,326,429)

기말장부금액	9,689,139	15,415,089

(*1) 전기 취득금액에는 매출채권에서 출자전환 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 자본재공제조합과 방위산업진흥회의 출자금 배당에 따른 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국채 및 공채	10,055	57,915	7,750	67,760

씨어스테크놀러지 BW	302,281	-	302,281	-

합 계	312,336	57,915	310,031	67,760

(5) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초장부금액	310,031	67,760	316,851	71,750

취득금액	-	210	-	3,760

유동성대체	10,055	(10,055)	7,750	(7,750)

만기회수	(7,750)	-	(14,570)	-

기말장부금액	312,336	57,915	310,031	67,760

9. 장ㆍ단기매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	331,347,025	(8,967,081)	322,379,944	317,287,946	(7,355,964)	309,931,982

미수금	13,152,615	(10,348)	13,142,267	13,161,884	(7,561)	13,154,323

미수수익	482,499	-	482,499	554,033	-	554,033

대여금	33,578	-	33,578	49,741	-	49,741

보증금	44,801	-	44,801	46,550	-	46,550

소 계	345,060,518	(8,977,429)	336,083,089	331,100,154	(7,363,525)	323,736,629

장기매출채권및기타채권

대여금	3,048,244	(12,303)	3,035,941	1,918,516	(10,680)	1,907,836

보증금	8,944,672	-	8,944,672	3,426,328	-	3,426,328

소 계	11,992,916	(12,303)	11,980,613	5,344,844	(10,680)	5,334,164

합 계	357,053,434	(8,989,732)	348,063,702	336,444,998	(7,374,205)	329,070,793

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	7,363,525	10,680	5,060,036	1,962

대손상각비(대손충당금환입)	1,851,684	-	2,375,834	(1,962)

기타의대손상각비	2,492	1,623	3,528	10,680

기타변동(*)	(240,272)	-	(75,873)	-

기말금액	8,977,429	12,303	7,363,525	10,680

(*) 기타변동에는 채권의 제각, 제각된 채권의 회수 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	321,886,398	2,621,444	319,264,954	257,647,317	1,445,013	256,202,304

6개월 ~ 1년	15,265,787	195,116	15,070,671	37,346,584	135,972	37,210,612

1년 ~ 2년	9,632,546	512,041	9,120,505	20,739,002	469,023	20,269,979

2년 이상	10,268,703	5,661,131	4,607,573	20,712,095	5,324,197	15,387,898

합 계	357,053,434	8,989,732	348,063,702	336,444,998	7,374,205	329,070,793

10. 파생상품 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 없으며, 당기와 전기 중 통화선도관련 파생상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	거래손익	비 고

당 기	전 기	당 기	전 기

매매목적	통화선도	-	465,311	(187,010)	(4,303,441)	당기손익

11. 재고자산 (1) 당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	5,316,728	(536,449)	4,780,279	11,308,570	(203,664)	11,104,906

제품	82,432,989	(16,510,354)	65,922,635	78,625,299	(6,555,794)	72,069,505

반제품	28,835,224	(1,915,337)	26,919,887	26,434,556	(1,598,265)	24,836,291

재공품	42,569,536	(467,251)	42,102,285	52,529,816	-	52,529,816

원재료	86,012,039	(5,519,333)	80,492,706	96,614,412	(2,530,446)	94,083,966

부재료	121,670	-	121,670	254,732	-	254,732

저장품	1,772,357	-	1,772,357	2,344,972	-	2,344,972

미착품	14,797,156	-	14,797,156	11,556,578	-	11,556,578

합 계	261,857,699	(24,948,724)	236,908,975	279,668,935	(10,888,169)	268,780,766

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	15,855,361	6,512,588

재고자산평가손실환입	(1,794,806)	(4,967,564)

합 계	14,060,555	1,545,024

12. 기타유동ㆍ비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동ㆍ비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	48,236,775	-	58,269,224	-

대손충당금	(189,338)	-	(64,102)	-

선급비용	1,893,731	1,827,974	2,469,900	2,686,687

영업보증금	374,610	-	420,375	-

미수법인세환급액	4,772	-	35,299	-

미청구공사	82,976,080	-	64,889,324	-

기념주화	-	23,062	-	23,062

합 계	133,296,630	1,851,036	126,020,020	2,709,749

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	656,687,389	-	-	656,687,389

건물	153,531,034	(69,284,554)	-	84,246,480

구축물	30,518,474	(17,863,596)	(808,783)	11,846,095

기계장치	398,988,190	(279,930,697)	(2,523,152)	116,534,341

차량운반구	9,222,752	(6,566,505)	(14)	2,656,233

기타유형자산	114,469,930	(89,579,007)	(2,764)	24,888,159

건설중인자산	11,797,205	-	-	11,797,205

미착기계	20,070	-	-	20,070

입목	124,133	-	-	124,133

합 계	1,375,359,177	(463,224,359)	(3,334,713)	908,800,105

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	662,114,667	-	-	662,114,667

건물	151,576,494	(67,613,212)	-	83,963,282

구축물	28,930,455	(16,490,804)	-	12,439,651

기계장치	421,584,082	(298,862,051)	(94,614)	122,627,417

차량운반구	9,473,057	(6,370,220)	-	3,102,837

기타유형자산	117,114,234	(91,983,133)	-	25,131,101

건설중인자산	18,812,799	-	-	18,812,799

입목	124,133	-	-	124,133

합 계	1,409,729,921	(481,319,420)	(94,614)	928,315,887

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*1,2)	기말장부금액

토지	662,114,667	-	(4,552,284)	-	(874,994)	656,687,389

건물	83,963,282	5,522,920	(3,603,018)	(4,843,780)	3,207,076	84,246,480

구축물	12,439,651	1,881,061	-	(1,112,161)	(1,362,456)	11,846,095

기계장치	122,627,417	17,775,638	(2,736,551)	(28,346,486)	7,214,323	116,534,341

차량운반구	3,102,837	456,710	(138,361)	(793,910)	28,957	2,656,233

기타유형자산	25,131,101	6,286,926	(260,947)	(6,449,675)	180,754	24,888,159

건설중인자산(*3)	18,812,799	10,764,895	(411,298)	-	(17,369,191)	11,797,205

미착기계	-	20,070	-	-	-	20,070

입목	124,133	-	-	-	-	124,133

합 계	928,315,887	42,708,220	(11,702,459)	(41,546,012)	(8,975,531)	908,800,105

(*1) 기타증감액에는 유형자산손상차손 인식액, 건설중인자산의 본계정 대체액, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체 중 S 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하여, 유형자산에 대하여 손상을 평가하였으며, 기계사업부문 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 회수가능액과 장부금액의 차이를 기타비용의 유형자산손상차손 항목으로 계상하였습니다. 유형자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며, 세전할인율은 8.2%, 2022년부터영구성장률 1%를 적용하여 계산되었습니다. (*3) 당기 중 건설중인자산은 신설비 투자 등과 관련하여 지출한 10,764,895천원 으로 구성되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	671,547,115	-	(7,585,310)	-	(1,847,138)	662,114,667

건물	80,285,992	2,165,617	(951,745)	(4,555,565)	7,018,983	83,963,282

구축물	12,015,564	1,270,964	(16,903)	(1,044,367)	214,393	12,439,651

기계장치	118,523,741	20,319,782	(1,138,428)	(28,880,740)	13,803,062	122,627,417

차량운반구	3,545,753	523,927	(162,085)	(845,844)	41,086	3,102,837

기타유형자산	22,328,837	8,187,922	(54,263)	(6,967,452)	1,636,057	25,131,101

건설중인자산(*3)	24,955,195	12,090,686	(152,573)	-	(18,080,509)	18,812,799

미착기계	20,135	-	-	-	(20,135)	-

입목	124,133	-	-	-	-	124,133

합 계	933,346,465	44,558,898	(10,061,307)	(42,293,968)	2,765,799	928,315,887

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 6,746,173천원입니다.(*2) 기타증감액에는 건설중인자산의 본계정 대체액, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 및 연결범위변동액 등이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 건설중인자산은 신설비 투자 등과 관련하여 지출한 12,090,686천원으로 구성되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	3,286,879	27,894,324	1,602,762	651,695	308,169	177,028	33,920,857

증가	32,968	5,343,149	314,533	209,804	-	4,703	5,905,157

손상차손(*1)	-	(5,001,939)	-	(49,600)	-	-	(5,051,539)

무형자산상각비	(533,520)	(4,465,507)	(578,410)	-	-	-	(5,577,437)

기타증감(*2)	-	(150,955)	(4,347)	-	-	(31)	(155,333)

기말장부금액	2,786,327	23,619,072	1,334,538	811,899	308,169	181,700	29,041,705

(*1) 개발비 중 3건은 계약상대방측의 기술지원 장기간 미제공에 따른 개발 중단 등의 사유가 발생하였으며, 연결실체는 당기말 현재 해당 개발비의 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관련 장부금액 전액을 기타비용의 무형자산손상차손으로계상하였습니다. 또한, 회원권의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치를 초과하여, 차이 금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 기타증감액에는 정부보조금, 손상차손 및 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	3,821,085	31,298,832	1,780,627	1,466,646	308,169	177,028	38,852,387

증가	1,313	3,520,529	413,514	-	-	-	3,935,356

손상차손(*1)	-	-	-	(508,351)	-	-	(508,351)

무형자산상각비	(535,519)	(1,499,859)	(611,668)	-	-	-	(2,647,046)

기타증감(*2)	-	(1,420,980)	20,289	(30,000)	-	-	(1,430,691)

처분	-	(4,004,198)	-	(276,600)	-	-	(4,280,798)

기말장부금액	3,286,879	27,894,324	1,602,762	651,695	308,169	177,028	33,920,857

(*1) 회원권의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치를 초과하여, 차이 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 기타증감액에는 정부보조금, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 및 연결범위변동액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 18,792,967천원 과 20,813,393천원으로 매출원가 및 판매비와관리비에 계상하였습니다.

15. 정부보조금 (1) 고출력 경량화 변속시스템 개발 등 연결실체는 산업통상자원부, 교육부, 국방기술품질원 으로부터 국책연구과제인 고출력 경량화 변속시스템 개발 등과 관련하여 3,518,585천원의 정부보조금을 수령하였으며, 수령금 전액을 개발활동에 사용하고 이를 해당 개발비의 차감항목으로 표시하였습니다. 한편, 향후 기술료 지급에 상당하는 110,520천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(2) 대형 상용 하이브리드 전동식 파워스티어링 시스템 개발과제 등 연결실체는 산업통상자원부 산하 한국산업기술진흥원 연구과제인 대형 상용차용 하이브리드 전동식 파워스티어링 시스템 개발과제 및 오일펌프 구동용 200W급 모터일체형 인버터시스템 개발과제, 산업통상자원부 경제협력권육성사업과제인 멀티미디어 네트워크 기반 차량용 디지털계기판연동 후방주차경보시스템 개발과제, 산업통상자원부 산하 한국산업기술평가관리원에서 시행하는 48V 전력기반 800W급 EPS 전동모듈부품 개발과제, 민군협력진흥원에서 시행하는 적정물리력을 갖춘 스마트 대체장비 개발과제를 실시간 통합관리시스템으로 진행하고 있습니다. 연결실체는 위의 연구과제 중 개발활동에 사용한 정부보조금은 경상연구개발비 금액에서 차감하였으며, 사용하지 않은 정부보조금은 예수금 항목으로 표시하였습니다.

16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	33,089,141	-	33,089,141	33,089,141	-	33,089,141

건물	11,425,530	(2,504,686)	8,920,844	10,458,526	(2,076,817)	8,381,709

합 계	44,514,671	(2,504,686)	42,009,985	43,547,667	(2,076,817)	41,470,850

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대 체	기말장부금액

토지	33,089,141	-	-	-	-	33,089,141

건물	8,381,709	-	-	(427,869)	967,004	8,920,844

합 계	41,470,850	-	-	(427,869)	967,004	42,009,985

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대 체	기말장부금액

토지	32,926,840	-	-	-	162,301	33,089,141

건물	8,638,143	53,250	(50,700)	(278,194)	19,210	8,381,709

합 계	41,564,983	53,250	(50,700)	(278,194)	181,511	41,470,850

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,315,736	1,440,510

운영비용	(720,098)	(813,900)

합 계	595,638	626,610

(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	33,089,141	37,841,107

건물	8,920,844	10,416,225

합 계	42,009,985	48,257,332

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가결과, 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

17. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

담보제공자산	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	차입금 담보	-	110,000,000	한국산업은행

JPY 3,870,000

토지, 건물, 기계장치	5,339,718	6,600,000	경남은행

단기금융상품	150,000

매도가능금융자산	보증	-	2,234,429	자본재공제조합

토지, 건물, 구축물, 기계장치	지급보증	-	100,000,000	한국산업은행

토지, 건물, 기계장치	차입금 담보(한도성 여신)	-	190,000,000

(2) 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

담보제공자산	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물	차입금 담보	-	110,000,000	한국산업은행

JPY 3,870,000

토지, 건물	4,292,770	6,600,000	경남은행

장기금융상품	75,000

토지, 건물	2,800,000	3,400,000	농협은행

매도가능금융자산	보증	-	2,210,297	자본재공제조합

토지, 건물, 구축물, 기계장치	지급보증	-	100,000,000	한국산업은행

토지, 건물, 기계장치	차입금 담보(한도성 여신)	-	190,000,000

18. 장ㆍ단기매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	235,495,857	-	216,310,412	-

미지급금	34,189,803	2,075,946	41,096,783	2,406,644

미지급배당금	2,932	-	2,683	-

미지급비용	15,090,283	219,478	20,573,096	216,089

예수보증금	-	375,470	-	163,900

임대보증금	1,460,676	54,805	-	3,258,269

소 계	286,239,551	2,725,699	277,982,974	6,044,902

(-)유동성장기미지급금	-	-	-	(1,030)

(-)유동성장기임대보증금	-	-	-	(241,570)

(-)유동성예수보증금	-	(191,570)	-	-

차감 계	286,239,551	2,534,129	277,982,974	5,802,302

19. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	이자율조건	당기말	전기말

경남은행	부동산담보대출	2.76~3.90	변동금리	5,100,000	3,800,000

농협은행	부동산담보대출	3.84	고정금리	-	2,800,000

우리은행	유산스차입금	0.60	변동금리	290,307	347,267

국민은행	신용대출	3.50	고정금리	1,500,000	-

합 계	6,890,307	6,947,267

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	이자율조건	당기말	전기말

경남은행	시설자금	3.20~3.50	변동금리	239,718	492,770

(-)유동성장기차입금	(239,718)	(251,293)

차감 계	-	241,477

20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	88,492,396	94,950,201

예수금	3,525,973	1,624,941

초과청구공사	28,054,846	10,733,242

합 계	120,073,215	107,308,384

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	117,741,271	133,633,472

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,622,895	5,031,613

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	6,198,110	7,263,734

확정기여제도 전환에 따른 청산이익	(155,413)	(872,886)

장기종업원급여 채무에 대한 비용	310,234	209,088

주식결제형 주식기준보상비용	-	57,632

합 계	128,717,097	145,322,653

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	59,046,558	63,491,814

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	571,311	2,836,785

장기종업원급여채무	2,184,904	2,511,182

연차수당 관련 미지급비용	5,201,705	4,781,399

총 종업원급여부채	67,004,478	73,621,180

(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	60,067,745	64,555,809

사외적립자산의 공정가치	(1,021,187)	(1,063,995)

확정급여제도의 부채 인식액	59,046,558	63,491,814

② 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	64,555,809	66,366,456	(1,063,995)	(1,088,800)	63,491,814	65,277,656

당기비용으로 인식:

당기근무원가	4,911,731	5,626,950	-	-	4,911,731	5,626,950

이자원가(수익)	1,296,059	1,647,906	(9,680)	(11,122)	1,286,379	1,636,784

확정기여제도 전환에 따른 청산이익	(155,413)	(872,886)	-	-	(155,413)	(872,886)

소 계	6,052,377	6,401,970	(9,680)	(11,122)	6,042,697	6,390,848

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익

재무적 가정	430,647	(366,140)	-	(4,014)	430,647	(370,154)

인구통계적 가정	44,554	(204,347)	-	-	44,554	(204,347)

경험 조정	(4,543,403)	2,632,863	-	-	(4,543,403)	2,632,863

- 사외적립자산의 수익	-	-	2,893	-	2,893	-

소 계	(4,068,202)	2,062,376	2,893	(4,014)	(4,065,309)	2,058,362

기타:

퇴직급여 지급액	(5,036,676)	(4,951,737)	49,595	39,941	(4,987,081)	(4,911,796)

확정기여제도로의 전환	(1,435,563)	(5,323,256)	-	-	(1,435,563)	(5,323,256)

소 계	(6,472,239)	(10,274,993)	49,595	39,941	(6,422,644)	(10,235,052)

기말금액	60,067,745	64,555,809	(1,021,187)	(1,063,995)	59,046,558	63,491,814

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,021,187	1,063,995

④ 보험수리적가정

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.12 ~ 2.31	2.05 ~ 2.30

미래임금인상률	1.23 ~ 3.00	1.23 ~ 1.77

⑤ 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

하 락	상 승

할인율(1% 변동)	2,475,250	(2,707,474)

임금인상률(1% 변동)	(2,727,592)	2,445,560

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

⑥ 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	8,643,591

1년 이상 2년 미만	9,317,797

2년 이상 3년 미만	9,450,548

3년 이상 4년 미만	10,253,478

4년 이상 5년 미만	9,475,052

5년 이상 6년 미만	8,428,955

6년 이상	35,122,711

(4) 연결실체의 기타 종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가 및 보상에 대한 부채	2,184,904	2,511,182

② 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,511,182	2,584,487

당기근무원가	139,057	149,697

이자원가	49,563	66,986

재측정요소	121,614	(7,595)

지급액	(623,084)	(282,393)

연결범위변동	(13,428)	-

기말금액	2,184,904	2,511,182

③ 보험수리적가정

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.30 ~ 2.86	2.05 ~ 2.30

미래임금인상률	1.23 ~ 1.77	1.23 ~ 1.77

22. 충당부 채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제품보증충당부채	-	10,497,581	-	5,577,229

하자보수충당부채	-	965,308	-	815,655

기타충당부채	30,384,194	7,777,318	-	9,232,783

합 계	30,384,194	19,240,207	-	15,625,667

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제품보증충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	5,577,229	3,858,224

증가	5,249,177	9,587,828

감소	(328,883)	(7,870,447)

기타(*)	58	1,624

기말장부금액	10,497,581	5,577,229

(*) 기타증감은 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

② 하자보수충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	815,655	736,366

증가	950,116	155,494

감소	(800,463)	(76,205)

기말장부금액	965,308	815,655

③ 기타충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	9,232,783	13,737,692

증가	31,952,541	2,749,387

감소	(3,023,812)	(7,254,296)

기말장부금액	38,161,512	9,232,783

연 결실체는 소송사건 등과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 38,161,512 천원을 기타충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 지급될것으로예상되는 30,384,194천원은 유동으로, 지급시기를 예측할 수 없고 보고기간말 현재 1년 이내에 지급되지 않을 것으로 예상되는 7,777,318천원은 비유동으로 분류하였습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수(*1)	15,830,105주	15,370,076주

자본금(*2)	8,115,052,500원	7,885,038,000원

(*1) 지배기업은 2011년 2월 중에 이사회 결의를 통하여 400,000주의 주식을 이익소각하였으며, 이에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 200백만원만큼 차이가 발생합니다.(*2) 지배기업은 당기 중 460,029주의 주식배당으로 230백만원의 자본금이 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	95,120,678	95,120,678

자기주식처분이익	7,441,190	7,441,190

기타자본잉여금	36,203,740	37,605,712

합 계	138,765,608	140,167,580

24. 기타자본항목연결실체의 기타자본항목은 전액 자기주식이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	35,750주	581,264	34,964주	564,152

주식배당 단주취득	1,634주	46,591	786주	17,112

기말 자기주식	37,384주	627,855	35,750주	581,264

25. 기타포괄손익누계액

(1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감(재분류조정 제외)	재분류조정	기 말

매도가능금융자산평가손익누계액(*)	(4,557,219)	(4,181,465)	8,541,951	(196,733)

해외사업환산손익	705,834	(426,947)	-	278,887

합 계	(3,851,385)	(4,608,412)	8,541,951	82,154

(*) 상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과 차감 후 금액입니다.(2) 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감(재분류조정 제외)	재분류조정	기 말

매도가능금융자산평가손익누계액(*)	(459,617)	(4,144,710)	47,108	(4,557,219)

해외사업환산손익	200,404	505,430	-	705,834

합 계	(259,213)	(3,639,280)	47,108	(3,851,385)

(*) 상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과 차감 후 금액입니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,942,519	3,830,855

임의적립금	3,130,413	3,130,413

미처분이익잉여금	437,580,325	437,879,742

합 계	444,653,257	444,841,010

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	444,841,010	415,814,448

연차배당	(4,063,596)	(3,201,018)

당기순이익	2,752,429	32,825,599

확정급여제도의 재측정요소	1,138,264	(578,219)

종속기업의 배당	(14,850)	(19,800)

기말금액	444,653,257	444,841,010

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

보통주 1주당 250원(전기 보통주 1주당 200원)	4,063,596	3,201,018

(*) 당기와 전기 중 지급한 배당금에는 각각 주당 발행가액 500원의 주식배당 460,029주 및 446,653주가 포함되어 있습니다.

27. 영업이익(1) 당기와 전 기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매	1,287,123,055	1,356,773,699

공사수익	250,577,220	255,973,230

합 계	1,537,700,275	1,612,746,929

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매원가	1,131,550,602	1,130,959,385

공사원가	205,067,167	200,387,806

합 계	1,336,617,769	1,331,347,191

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	26,087,452	27,701,665

퇴직급여	2,423,487	2,174,308

복리후생비	3,958,044	4,155,202

여비교통비	1,811,037	2,816,938

대손상각비	1,851,684	2,373,872

수도광열비	497,656	376,904

포장비	2,410,299	2,121,575

운반비	13,777,843	16,552,020

수출제비	1,722,230	1,181,900

임차료	913,142	1,162,093

세금과공과	1,844,391	1,629,889

소모품비	2,060,321	991,323

접대비	987,872	1,526,473

보험료	1,981,299	2,116,785

감가상각비	2,441,667	1,156,121

무형자산상각비	2,153,602	1,889,585

광고선전비	965,559	935,329

지급수수료	9,642,597	14,497,317

교육훈련비	633,499	343,846

애프터서비스비	5,757,287	-

해외시장개척비	121,987	90,063

경상연구개발비	18,481,535	20,645,176

주식보상비용	-	57,632

기타의판매관리비	26,274,950	13,370,059

합 계	128,799,440	119,866,075

(4) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품및상품의 변동	12,471,497	(8,118,302)

재공품및반제품의 변동	8,343,935	11,478,093

원재료사용액	846,531,590	861,187,533

상품매입액	84,175,651	129,138,942

종업원급여 등	150,994,847	168,461,501

감가상각비와 무형자산상각비	47,123,449	44,941,014

기타	315,776,240	244,124,485

합 계	1,465,417,209	1,451,213,266

상기 비용의 합계는 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

28. 건설계약

(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	175,864,143	204,097,734	(3,270,895)	(232,935,547)	143,755,435

기타	13,155,537	15,984,830	(44,023)	(15,096,056)	14,000,288

합 계	189,019,680	220,082,564	(3,314,918)	(248,031,603)	157,755,723

(*) 기타 증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 진행 중(당기 완료공사 포함)인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사	회수보류채권

열교환기	273,189,575	77,319,044	78,985,918	28,054,846	2,757,744

기타	71,006,932	8,241,409	7,232,701	-	1,268,464

합 계	344,196,507	85,560,453	86,218,619	28,054,846	4,026,208

(3)총계약원가 추정치 변동당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사채권과 초과청구공사채무에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약원가의변동	공사 손익 변동	미청구공사변동	초과청구공사변동

당기(*)	미래	합 계

열교환기	939,970	(791,772)	(148,198)	(939,970)	(749,377)	42,395

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 중요한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약을 구별할 수 있는명칭	계약일	공사기한	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률(%)	미청구공사채권	매출채권

총 액	손상차손 누계액	총 액	대손 충당금

열교환기	KNPC Clean Fuels	2015.03.26	2016.04.15	15,900,480	15,900,480	-	100.00	628,996	-	2,305,214	-

Duke Citrus	2015.01.12	2016.03.21	16,757,805	16,757,805	-	100.00	104,524	-	-	-

AL DABB'IYA	2015.12.21	2016.10.21	13,103,823	13,103,823	-	100.00	6,169,278	-	-	-

RABAB	2015.07.31	2017.03.09	37,339,527	36,876,352	463,175	98.74	4,867,366	-	11,364,291	-

A7	2016.02.11	2017.01.30	59,893,632	11,900,864	47,992,768	19.87	-	-	-	-

영남복합화력발전	2015.05.27	2016.11.01	16,630,700	16,630,700	-	100.00	1,686,958	-	331,913	-

Al Zour Refinery	2016.04.29	2017.05.04	16,929,977	8,531,016	8,398,961	50.39	5,600,721	-	3,458,002	-

YIBAL KUFF	2016.07.01	2017.08.08	19,392,495	172,593	19,219,902	0.89	-	-	8,133,205	-

FADHILI GAS	2016.07.18	2017.10.30	28,734,334	956,853	27,777,481	3.33	-	-	1,550,989	-

합 계	224,682,773	120,830,486	103,852,287	19,057,843	-	27,143,614	-

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	3,182,861	3,001,409

투자부동산처분이익	-	134,300

임대료수익	1,517,580	1,530,169

기타의대손충당금환입	25	1,414

매도가능금융자산처분이익	32,558	1,421,483

잡이익	5,696,912	2,533,317

합 계	10,429,936	8,622,092

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	2,432,809	291,241

무형자산처분손실	-	111,600

유형자산손상차손	3,260,253	-

무형자산손상차손	5,051,539	508,351

매도가능금융자산처분손실	7,516	-

매도가능금융자산손상차손	16,898,994	31,070

기타의대손상각비	130,188	79,401

투자부동산상각비	427,869	278,194

기부금	109,480	142,678

잡손실	32,895,488	6,950,315

합 계	61,214,136	8,392,850

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,829,764	4,876,879

배당금수익	47,088	409,763

외환차익	30,378,362	24,408,931

외화환산이익	12,713,786	5,373,164

파생상품평가이익	-	465,311

파생상품거래이익	131,452	658,992

금융수익 합계	48,100,452	36,193,040

이자비용	252,333	739,116

외환차손	28,534,696	15,053,224

외화환산손실	3,617,284	2,480,600

파생상품거래손실	318,462	4,962,433

금융비용 합계	32,722,775	23,235,373

순금융손익	15,377,677	12,957,667

31. 법인세비 용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	33,859,883	53,557,132

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	677,013	1,076,815

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	5,909,860	(41,873)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(9,909,297)	4,925,248

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(3,807,485)	(1,216,680)

법인세비용	26,729,974	58,300,642

(*) 연결실체는 차기에 발생할 초과환류소득금액을 합리적으로 추정할 수 없어, 전기미환류소득에 대한 법인세를 당기 법인세수익으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

- 자기주식처분손익	(407,429)	(3,565,055)

- 확정급여제도의 재측정요소	(936,372)	478,788

당기법인세 소계	(1,343,801)	(3,086,267)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	(2,472,056)	2,266,930

- 종속기업투자	8,372	(397,343)

이연법인세 소계	(2,463,684)	1,869,587

자본에 직접 반영된 법인세효과	(3,807,485)	(1,216,680)

자기주식처분손익과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	36,876,542	174,720,573

적용세율	22.0% 외	24.2% 외

적용세율에 따른 세부담액	11,252,238	53,087,247

조정사항:

- 비공제비용	6,213,771	1,360,626

- 비과세수익	(1,364,732)	(1,470,783)

- 기업소득환류세제로 인한 당기법인세	677,013	1,076,815

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	5,908,333	(41,873)

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	(401,073)	7,204,821

- 세액공제	290,048	(596,500)

- 세율변동효과	5,691,284	(1,546,850)

- 기타	(1,536,908)	(772,861)

법인세비용	26,729,974	58,300,642

평균유효세율	72.49%	33.37%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(110,762,675)	(120,671,972)

기초 이연법인세자산(부채)	(120,671,972)	(115,746,724)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(9,909,297)	4,925,248

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	695,721	216,900	-	912,621

미수수익	(122,655)	15,837	-	(106,818)

퇴직급여충당부채	14,006,682	290,975	(936,372)	13,361,285

퇴직보험예치금	(98,381)	(1,494)	-	(99,875)

유형자산손상차손	146,404	724,864	-	871,268

투자유가증권	(112,350)	(5,887)	-	(118,237)

투자자산손상차손	3,318	15	-	3,333

외화환산손실	159,615	(66,945)	-	92,670

외화환산이익	(417,345)	(963,122)	-	(1,380,467)

토지재평가	(123,447,998)	(4,369,922)	-	(127,817,920)

국고보조금	667,655	(213,377)	-	454,278

매도가능금융자산	2,477,169	3,768,942	(2,472,056)	3,774,055

미지급비용	5,208,161	857,503	-	6,065,664

선급비용	105,912	4,763	-	110,675

감가상각비	1,517,946	907,855	-	2,425,801

재고자산감액손실	1,881,030	3,149,637	-	5,030,667

하자보수충당부채	179,444	32,923	-	212,367

연구인력개발준비금	(4,928,000)	2,434,667	-	(2,493,333)

파생상품평가손익	(102,369)	102,369	-	-

판매보증충당부채	1,276,157	1,145,434	-	2,421,591

종속기업투자	(21,814,917)	116,357	-	(21,698,560)

기타	2,046,829	5,169,431	-	7,216,260

합계	(120,671,972)	13,317,725	(3,408,428)	(110,762,675)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	699,480	(3,759)	-	695,721

미수수익	(225,162)	102,507	-	(122,655)

퇴직급여충당부채	14,688,956	(1,161,063)	478,788	14,006,681

퇴직보험예치금	(98,359)	(22)	-	(98,381)

유형자산손상차손	152,748	(6,344)	-	146,404

투자유가증권	(104,993)	(7,357)	-	(112,350)

투자자산손상차손	3,452	(134)	-	3,318

외화환산손실	87,916	71,699	-	159,615

외화환산이익	(597,933)	180,588	-	(417,345)

토지재평가	(126,082,028)	2,634,030	-	(123,447,998)

국고보조금	571,595	96,060	-	667,655

매도가능금융자산	218,126	(7,886)	2,266,930	2,477,170

미지급비용	8,636,339	(3,428,178)	-	5,208,161

선급비용	105,132	780	-	105,912

감가상각비	1,288,595	229,351	-	1,517,946

재고자산감액손실	1,610,068	270,962	-	1,881,030

하자보수충당부채	162,000	17,444	-	179,444

연구인력개발준비금	(7,531,333)	2,603,333	-	(4,928,000)

파생상품평가손익	571,981	(674,350)	-	(102,369)

판매보증충당부채	891,250	384,907	-	1,276,157

전환사채	42,804	(42,804)	-	-

종속기업투자	(13,407,764)	(8,407,153)	-	(21,814,917)

기타	2,570,406	(523,577)	-	2,046,829

합 계	(115,746,724)	(7,670,966)	2,745,718	(120,671,972)

(8) 당기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이연법인세

- 이연법인세자산	42,952,535

- 이연법인세부채	153,715,210

당기법인세

- 당기법인세자산	10,320,398

- 당기법인세부채	53,405,026

(9) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타 누적 일시적 차이	11,665,983	13,277,094

32. 주당이 익 (1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

구 분	당 기	전 기(*2)

소유주지분 당기순이익(*1)	2,752,428,858원	32,825,598,926원

÷가중평균유통보통주식수	15,793,060주	15,794,536주

기본주당순이익	174원	2,078원

(*1) 지배기업은 우선주가 없으므로 연결포괄손익계산서상 당기순이익은 보통주 당기순이익과 일치합니다.(*2) 전기의 주당순이익은 당기 중 지배기업의 주식배당 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	15,830,105	15,830,105

자기주식 효과	(37,045)	(35,569)

가중평균유통보통주식수	15,793,060	15,794,536

(2) 희석주당손익지배기업은 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 발행이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

33. 영업에서 창출된 현금흐름당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	10,146,568	116,419,931

2. 조정	117,788,931	110,504,089

법인세비용	26,729,974	58,300,642

이자비용	252,333	739,116

외화환산손실	3,617,284	2,480,600

퇴직급여	6,042,697	6,390,848

대손상각비	1,851,684	2,373,872

기타의대손상각비	130,188	79,401

감가상각비	41,546,012	42,293,968

무형자산상각비	5,577,437	2,647,046

투자부동산상각비	427,869	278,194

주식보상비용	-	57,632

유형자산처분손실	2,432,809	291,241

무형자산처분손실	-	111,600

유형자산손상차손	3,260,253	-

무형자산손상차손	5,051,539	508,351

매도가능금융자산처분손실	7,516	-

매도가능금융자산손상차손	16,898,994	31,070

파생상품거래손실	318,462	-

애프터서비스비	5,249,177	9,587,828

잡손실	19,328,384	16,403

잡비	3,853	-

이자수익	(4,829,764)	(4,876,879)

배당금수익	(47,088)	(409,763)

외화환산이익	(12,713,786)	(5,373,164)

파생상품평가이익	-	(465,311)

파생상품거래이익	(131,452)	-

기타의대손충당금환입	(25)	(1,414)

유형자산처분이익	(3,182,861)	(3,001,409)

투자부동산처분이익	-	(134,300)

매도가능금융자산처분이익	(32,558)	(1,421,483)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	68,181,566	(83,362,579)

매출채권의 감소(증가)	8,825,567	5,780,419

미수금의 감소(증가)	10,911	9,545,685

재고자산의 감소(증가)	33,920,808	11,804,832

선급금의 감소(증가)	11,403,640	(24,918,093)

선급비용의 감소(증가)	591,788	765,672

영업보증금의 감소(증가)	45,765	(33,774)

미청구공사의 감소(증가)	(18,086,755)	(13,639,832)

장기매출채권의 감소(증가)	(15,544,676)	-

장기선급비용의 감소(증가)	788,206	(192,727)

기타자산의 감소(증가)	(75,082)	-

매입채무의 증가(감소)	20,128,582	(42,043,911)

미지급금의 증가(감소)	(1,898,625)	(1,477,672)

미지급배당금의 증가(감소)	-	200

미지급비용의 증가(감소)	(5,407,989)	(10,162,345)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(4,435,609)

선수금의 증가(감소)	(7,926,925)	11,182,422

예수금의 증가(감소)	1,928,938	(138,131)

초과청구공사의 증가(감소)	17,321,603	(2,852,918)

장기미지급금의 증가(감소)	(316,239)	(79,225)

장기미지급비용의 증가(감소)	3,389	(5,964)

제품보증충당부채의 증가(감소)	(328,883)	(7,870,447)

하자보수충당부채의 증가(감소)	149,652	79,289

기타충당부채의 증가(감소)	28,928,729	(4,504,909)

퇴직금의 지급	(6,330,433)	(10,274,993)

기타투자자산의 감소(증가)	-	69,511

사외적립자산의 감소(증가)	49,595	39,941

합 계	196,117,065	143,561,441

34. 금 융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 금융상품의 범주별 분류 ① 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	431,998,241	-	-	-	359,044,775	-	-

단기금융상품	66,750,000	-	-	-	60,750,000	-	-

단기금융자산	-	-	312,336	-	-	-	310,031

매출채권및기타채권	336,083,089	-	-	-	323,736,629	-	-

파생상품자산	-	-	-	465,311	-	-	-

소 계	834,831,330	-	312,336	465,311	743,531,404	-	310,031

비유동자산

장기금융상품	804,365	-	-	-	823,895	-	-

장기금융자산	-	9,689,139	57,915	-	-	15,415,089	67,760

장기매출채권및기타채권	11,980,613	-	-	-	5,334,164	-	-

소 계	12,784,978	9,689,139	57,915	-	6,158,059	15,415,089	67,760

합 계	847,616,308	9,689,139	370,251	465,311	749,689,463	15,415,089	377,791

② 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	상각후원가 금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	286,239,551	277,982,974

단기차입금	6,890,307	6,947,267

유동성장기부채	431,288	493,893

소 계	293,561,146	285,424,134

비유동부채

장기매입채무및기타채무	2,534,129	5,802,302

장기차입금	-	241,477

소 계	2,534,129	6,043,779

합 계	296,095,275	291,467,913

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	1,851,684	-	-	-	-	1,851,684

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	-	32,558	-	-	-	32,558

기타의대손충당금환입	-	25	-	-	-	-	25

기타수익 합계	-	25	32,558	-	-	-	32,583

기타비용:

기타의대손상각비	-	4,115	-	-	-	-	4,115

매도가능금융자산손상차손	-	-	16,898,994	-	-	-	16,898,994

매도가능금융자산처분손실	-	-	7,516	-	-	-	7,516

기타비용 합계	-	4,115	16,906,510	-	-	-	16,910,625

금융수익:

이자수익	-	4,827,991	-	1,773	-	-	4,829,764

배당금수익	-	-	47,088	-	-	-	47,088

외환차익	-	27,358,928	-	-	-	3,019,434	30,378,362

외화환산이익	-	12,313,676	-	-	-	400,110	12,713,786

파생상품거래이익	131,452	-	-	-	-	-	131,452

금융수익 합계	131,452	44,500,595	47,088	1,773	-	3,419,544	48,100,452

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	252,333	252,333

외환차손	-	24,747,129	-	-	-	3,787,567	28,534,696

외화환산손실	-	2,027,410	-	-	-	1,589,874	3,617,284

파생상품거래손실	318,462	-	-	-	-	-	318,462

금융비용 합계	318,462	26,774,539	-	-	-	5,629,774	32,722,775

순손익	(187,010)	15,870,282	(16,826,864)	1,773	-	(2,210,230)	(3,352,049)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(*)	-	-	11,115,022	-	-	-	11,115,022

총포괄손익	(187,010)	15,870,282	(5,711,842)	1,773	-	(2,210,230)	7,762,973

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 차감 전 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	2,373,872	-	-	-	-	2,373,872

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	-	1,421,483	-	-	-	1,421,483

기타의대손충당금환입	-	1,272	-	-	-	-	1,272

기타수익 합계	-	1,272	1,421,483	-	-	-	1,422,755

기타비용:

기타의대손상각비	-	15,480	-	-	-	-	15,480

매도가능금융자산손상차손	-	-	31,070	-	-	-	31,070

기타비용 합계	-	15,480	31,070	-	-	-	46,550

금융수익:

이자수익	-	4,870,235	-	6,644	-	-	4,876,879

배당금수익	-	6,226	403,537	-	-	-	409,763

외환차익	-	21,789,483	-	-	-	2,619,448	24,408,931

외화환산이익	-	5,333,367	-	-	-	39,797	5,373,164

파생상품평가이익	465,311	-	-	-	-	-	465,311

파생상품거래이익	297,365	-	-	-	361,627	-	658,992

금융수익 합계	762,676	31,999,311	403,537	6,644	361,627	2,659,245	36,193,040

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	739,116	739,116

외환차손	-	11,131,944	-	-	-	3,921,280	15,053,224

외화환산손실	-	1,777,510	-	-	-	703,090	2,480,600

파생상품거래손실	2,058,599	-	-	-	2,903,834	-	4,962,433

금융비용 합계	2,058,599	12,909,454	-	-	2,903,834	5,363,486	23,235,373

순손익	(1,295,923)	16,701,777	1,793,950	6,644	(2,542,207)	(2,704,241)	11,960,000

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(*)	-	-	(10,231,131)	-	-	-	(10,231,131)

총포괄손익	(1,295,923)	16,701,777	(8,437,181)	6,644	(2,542,207)	(2,704,241)	1,728,869

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 차감 전 금액입니다.

35. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	431,856,553	358,832,702

단기금융상품	66,750,000	60,750,000

단기금융자산	312,336	310,031

매출채권및기타채권(*)	345,060,518	331,100,154

파생상품자산	-	465,311

장기금융상품	804,365	823,895

장기금융자산	57,915	67,760

장기매출채권및기타채권(*)	11,992,916	5,344,844

합 계	856,834,603	757,694,697

(*) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.한편, 연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

당기말

비파생금융부채

매입채무및기타채무	286,239,551	286,239,551	262,790,233	23,449,318	-

단기차입금	6,890,307	7,001,598	290,307	6,711,291	-

유동성장기부채	431,288	435,310	67,199	368,111	-

장기매입채무및기타채무	2,534,129	2,534,129	-	-	2,534,129

합 계	296,095,275	296,210,588	263,147,739	30,528,720	2,534,129

전기말

비파생금융부채

매입채무및기타채무	277,982,974	277,982,974	267,889,193	10,093,781	-

단기차입금	6,947,267	7,087,871	109,756	6,978,115	-

유동성장기부채	493,893	498,631	11,061	487,570	-

장기매입채무및기타채무	5,802,302	5,802,302	-	-	5,802,302

장기차입금	241,477	244,943	-	-	244,943

합 계	291,467,913	291,616,721	268,010,010	17,559,466	6,047,245

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 시장위험관리1) 환위험관리 연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	CAD	PLN	MXN	CHF	GBP	AUD	CNY	INR

자산

현금및현금성자산	113,549,989	10,757,702	439	-	-	-	-	447	-	6	-

매출채권및기타채권	173,949,748	19,406,962	14,385	111,191	2,079,967	5,946	-	-	-	272,199	6,765,618

자산 합계	287,499,737	30,164,664	14,824	111,191	2,079,967	5,946	-	447	-	272,205	6,765,618

부채

매입채무및기타채무	52,431,086	2,457,293	459,779	402	-	-	-	23,417	23,456	-	-

단기차입금	-	-	290,307	-	-	-	-	-	-	-	-

부채 합계	52,431,086	2,457,293	750,086	402	-	-	-	23,417	23,456	-	-

외화순자산 합계	235,068,651	27,707,371	(735,262)	110,789	2,079,967	5,946	-	(22,970)	(23,456)	272,205	6,765,618

전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	CAD	PLN	MXN	CHF	GBP	AUD	CNY	INR

자산

현금및현금성자산	48,023,450	4,831,449	1,983	-	-	-	-	526	-	-	-

매출채권및기타채권	177,019,612	11,132,503	28,843	224,618	4,324,958	985,584	-	-	-	280,400	1,839,341

자산 합계	225,043,062	15,963,952	30,826	224,618	4,324,958	985,584	-	526	-	280,400	1,839,341

부채

매입채무및기타채무	24,692,202	3,366,263	579,463	-	3,305	-	29,189	23,494	22,946	-	-

단기차입금	-	-	347,267	-	-	-	-	-	-	-	-

부채 합계	24,692,202	3,366,263	926,730	-	3,305	-	29,189	23,494	22,946	-	-

외화순자산 합계	200,350,860	12,597,689	(895,904)	224,618	4,321,653	985,584	(29,189)	(22,968)	(22,946)	280,400	1,839,341

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

JPY	10.68	9.35	10.37	9.72

CAD	876.27	885.30	894.72	844.56

PLN	294.23	299.96	287.62	300.79

MXN	62.27	71.35	58.31	67.40

CHF	1,177.36	1,175.58	1,181.33	1,185.39

GBP	1,572.18	1,729.79	1,480.17	1,735.91

AUD	863.26	849.87	872.05	853.10

CNY	174.40	179.48	173.26	178.48

INR	17.27	17.64	17.79	17.63

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,454,693	(18,454,693)	17,925,486	(17,925,486)

EUR	2,930,957	(2,930,957)	1,259,769	(1,259,769)

JPY	(73,526)	73,526	(89,590)	89,590

CAD	11,079	(11,079)	22,462	(22,462)

PLN	207,997	(207,997)	432,165	(432,165)

MXN	595	(595)	98,558	(98,558)

CHF	-	-	(2,919)	2,919

GBP	(2,297)	2,297	(2,297)	2,297

AUD	(2,347)	2,347	(2,295)	2,295

CNY	27,221	(27,221)	28,040	(28,040)

INR	676,562	(676,562)	183,934	(183,934)

합 계	22,230,934	(22,230,934)	19,853,313	(19,853,313)

환율변동이 손익에 미치는 영향은 연결실체가 보유하고 있는 통화선도의 환위험 헷지효과를 반영하여 산출되었습니다.

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정이자율 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. 따라서 고정이자율 금융자산 및 금융부채는 이자율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 금융부채는 단기차입금과 장기차입금에 포함되어 있으며, 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채	5,630,025	4,640,037

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손 익	자 본

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

당기말

변동이자율 금융상품	(5,630)	5,630	(5,630)	5,630

전기말

변동이자율 금융상품	(4,640)	4,640	(4,640)	4,640

3) 공정가치위험관리① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

장기금융자산	9,689,139	9,689,139	15,415,089	15,415,089

파생상품자산	-	-	465,311	465,311

소 계	9,689,139	9,689,139	15,880,400	15,880,400

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	431,998,241	431,998,241	359,044,775	359,044,775

단기금융상품	66,750,000	66,750,000	60,750,000	60,750,000

단기금융자산	312,336	312,336	310,031	310,031

매출채권및기타채권	336,083,089	336,083,089	323,736,629	323,736,629

장기금융상품	804,365	804,365	823,895	823,895

장기금융자산	57,915	57,915	67,760	67,760

장기매출채권및기타채권	11,980,613	11,980,613	5,334,164	5,334,164

소 계	847,986,559	847,986,559	750,067,254	750,067,254

금융자산 합계	857,675,698	857,675,698	765,947,654	765,947,654

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	286,239,551	286,239,551	277,982,974	277,982,974

단기차입금	6,890,307	6,890,307	6,947,267	6,947,267

유동성장기부채	431,288	431,288	493,893	493,893

장기매입채무및기타채무	2,534,129	2,534,129	5,802,302	5,802,302

장기차입금	-	-	241,477	241,477

금융부채 합계	296,095,275	296,095,275	291,467,913	291,467,913

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1(*2,4)	수준 2(*3,4)	수준 3	합 계

당기말

금융자산:

매도가능금융자산(*1)	663,605	4,211,424	918,000	5,793,029

전기말

금융자산:

매도가능금융자산(*1)	5,698,965	-	6,083,000	11,781,965

파생상품자산	-	465,311	-	465,311

합 계	5,698,965	465,311	6,083,000	12,247,276

(*1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식한 금액은 각각 3,896,110 천원 과 3,633,124 천원입니다 .

(*2) 수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였습니다.(*3) 수준 2로 분류된 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 서울외국환중개주식회사의 기준환율을 적용하여 산정하였습니다.

(*4) 당기말 현재 장부금액 4,211,424천원의 매도가능지분증권은 거래중지로 인해활성시장이 소멸된 것으로 판단하여 수준 1에서 수준 2로 이동하였습니다. 해당 지분증권의 공정가치는 거래중지 시점 이후의 시장상황과 장외거래정보 등을 이용하여 반영하였습니다.당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	당기손익	미실현손익	장부금액(공정가액)

손상차손	기초가액	평가액	재분류조정(*1)	기말잔액

당기:

㈜제이티비씨(*2)	10,000,000	(9,350,000)	(7,528,000)	-	7,528,000	-	650,000

㈜두산캐피탈(*3)	5,000,000	(4,732,000)	(1,389,000)	-	1,389,000	-	268,000

합 계	15,000,000	(14,082,000)	(8,917,000)	235,012	8,917,000	-	918,000

전기:

㈜제이티비씨(*2)	10,000,000	-	-	(7,528,000)	-	(7,528,000)	2,472,000

㈜두산캐피탈(*3)	5,000,000	-	(886,000)	(503,000)	-	(1,389,000)	3,611,000

합 계	15,000,000	-	(886,000)	(8,031,000)	-	(8,917,000)	6,083,000

(*1) 당기 중 ㈜제이티비씨 지분증권 및 ㈜두산캐피탈 지분증권에 대하여 손상차손을 인식함에 따라 미실현손익이 당기손익으로 재분류조정 되었습니다. (*2) 수준 3으로 분류된 ㈜제이티비씨 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법으로 현금흐름할인법을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요 거시경제지표	The Economist Intelligence Unit에서 발표한 2016년부터 2020년까지의 명목 GDP성장률, 소비자물가상승률 및 명목임금상승률의 예측치를 적용하였습니다.

영구성장률	The Economist Intelligence Unit에서 추정한 대한민국의 2020년 소비자물가상승률 4.57%, 회사의 과거 성장률 및 경제성장률 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1%를 적용하였습니다.

유사기업 Beta, 유사기업 부채비율	KOSPI 및 KOSDAQ에 상장된 동종기업 평균

무위험이자율, 시장위험프리미엄	평가일 현재 블룸버그 제시 수치

당기말 현재 공정가치 평가 시 사용된 할인율과 영구성장률이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 ㈜제이티비씨 주식의 장부금액에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	364,000	(280,000)

영구성장률(1% 변동)	(218,000)	278,000

(*3) 수준 3으로 분류된 ㈜두산캐피탈 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 동일한 자산의 과거 매매사례가격을 활용한 시장접근법을 적용하여 산정하였습니다.

4) 가격위험관리 연결실체의 수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 시장가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 기타포괄손익(법인세효과 차감 전)에 미치는 영향은 각각 66,361천원 및 569,897천원입니다.

5) 금융위험 관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와동일합니다.

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 경영진에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	679,285,814	640,062,214

자본총계	1,530,892,611	1,529,249,091

부채비율	44.37%	41.85%

36. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

최대주주	최평규

기타	S Automotive Mexico, ㈜S, ㈜캔버라관광, S Plant service PTY LTD

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 기	전 기

매 출	기타매출	기타매입	매 출	기타매출	기타매입

기타	㈜S	13,380	93,691	-	27,770	238,023	-

㈜캔버라관광	-	-	2,413	-	-	77,975

합 계	13,380	93,691	2,413	27,770	238,023	77,975

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

기타	㈜S	1,066,170	-	16,000,546	-

㈜캔버라관광	-	-	-	2,344

합 계	1,066,170	-	16,000,546	2,344

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,805,731	2,749,954

퇴직후급여	151,146	150,565

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

37. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 등과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

거래처	L/C 개설	외화지급보증	원화지급보증	전자어음담보대출	매입채무결제약정(*4)	무역금융	이행보증

한국산업은행(*1)	USD 28,000	USD 64,000	100,000	-	-	-	-

우리은행(*1)	USD 7,800	USD 54,000	-	30,000,000	-	5,500,000	12,035,558

하나은행(*1,2)	-	30,000,000	-	2,500,000	15,000,000	-	-

신한은행	-	-	-	30,000,000	2,000,000	-	-

서울보증보험	-	-	-	-	-	-	89,034,280

자본재공제조합	-	-	-	-	-	-	178,754,320

방위산업진흥회(*3)	-	-	-	-	-	-	98,920,653

(*1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등으로 부터 USD 120,956천, EUR 1,589천 및 72백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 상기 한도 약정 등과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 일부(장부가액: 424,111백만원, 담보가액: 290,000백만원)를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 하나은행과의 한도약정금액 30,000,000천원은 L/C 개설과 외화지급보증의 포괄한도입니다. (*3) 당기말 현재 연결실체가 제작 중인 K11복합형소총과 관련하여 협력업체인 ㈜이오시스템의 부품결함과 납품지연으로 인하여 지체상금을 포함한 계약이행 보증증권(지체상금 83,178백만원 포함 98,742백만원)을 한국방위산업진흥회로부터 발급받아 방위사업청에 제출하였으며 연결실체는 동 협력업체로부터 65,171백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(*4) 연결실체는 원재료 등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 연결실체의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한 금액입니다. (2) 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고인 사건 14건(소송가액 14,885,025천원) 이 계류 중입 니다. 연 결실체는 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습 니다 .

(3) 당기말 현재 연결회사는 Benson HRSG License 등에 관한 기술정보의 사용을 위하여 SIEMENS사 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 연결실체는 순매출액 또는 매출수량에 따라 기술도입사용료를 지불하고 이를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

백지어음	방위산업진흥회	1 매	이행보증담보

(5) 연 결실체는 당기 중 GE로부터 2014년 완료된 공사 ICHTHYS LNG PROJECT와 관련하여 미화 이천만불의 손해배상청구를 받았습니다. 연결실체는 GE가 중재 또는소송을 제기할 경우 진행될 법적 대응을 준비 중이며, 당기말 현재 연결실체는 해당 건으로 예상되는 최선의 추정치를 기타충당부채로 인식하였으며, 향후 진행될 중재 또는 소송의 결과에 따라 연결실체가 부담하게 될 최종금액은 연결실체의 추정치와 달라질 수 있습니다.

38. 온실가스배출권 (1) 연결실체의 1차 계획기간 이행연도별 배출권 할당량은 다음과 같습니다.

(단위:tCO2eq)

1차 이행연도(2015년)	2차 이행연도(2016년)	3차 이행연도(2017년)	계획기간 내총 수량

25,709	25,418	24,916	76,043

(2) 당기와 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(수량단위:tCO2eq,금액단위:천원)

구 분	당기	전기

수량	장부금액(*)	수량	장부금액(*)

기초	25,709	-	-	-

무상할당	25,418	-	25,709	-

배출량	(18,306)	-	-	-

기말	32,821	-	25,709	-

(*) 당기와 전기 중 무상할당 이외의 외부구입이 존재하지 않으므로 장부금액이 존재하지 않습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(4) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 18,602.2 tCO2eq 이며, 온실가스 배출량 추정치가 배출권의 수량을 초과하지 않으므로 배출부채 인식 금액은 없습니다.

39. 종속기업간의 합병연결실체 내 S(이하 '합병법인')는 2016년 9월 1일 이사회에서 동일지배하의 특수관계자인 S(이하 '피합병법인)를 흡수합병하는 것으로 결의하였으며, 2016년 11월 8일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.

(1) 피합병법인의 개요, 합병비율 및 교부주식수

(단위:원,주)

구분	내용

회사명	S

회사설립일	1989년 05월 24일

업종	자동차부품의 제조 및 임가공업

수권주식수	5,000,000주

발행주식수	2,000,000주

보통주	2,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

자본금	10,000,000천원

합병비율	1:0

교부주식수	-

(2) 합병회계처리동 합병은 지배기업의 동일지배하에 있는 기업간의 합병으로 최상위지배기업의 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.

(3) 피합병법인의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서피합병법인의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

요약재무상태표	요약포괄손익계산서

유동자산	3,229,390	매출액	5,879,580

비유동자산	8,501,703	매출원가	4,793,822

자산계	11,731,093	판매비와관리비	1,174,027

유동부채	24,434	영업이익	(88,269)

비유동부채	-	당기순이익	(192,971)

부채계	24,434	기타포괄손익	-

자본계	11,706,659	총포괄손익	(192,971)