대성미생물 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제54기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제53기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 대성미생물연구소

1. 회사의 개요 주식회사 대성미생물연구소(이하 '당사')는 1966년 2월 4일 설립되어 동물의약품류의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 경기도 의왕시 덕영대로 103 (삼동)에 본사 및공장이 위치하고 있습니다. 당사의 보통주식은 2000년 3월 31일자로 한국증권업협회 및 코스닥증권시장에 등록되었으며, 수차의 증자를 거쳐 당빈기말 현재 납입자본금은 1,900백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.한편, 당사는 전기중 주식을 액면분할(분할 전 액면금액5,000원 ⇒ 분할 후 액면금액 500원)하여 발행주식수가 380,000주에서 3,800,000주로 변경되었습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

이 동 규	1,216,740	32.02

조 항 원	250,000	6.58

기 타	2,333,260	61.40

합 계	3,800,000	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서를 실무적간편법을 적용하여 재무제표에 반영하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.-공정가치로 측정되는 금융상품- 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여채무

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 당분기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석13 : 확정급여부채의 측정- 주석17 : 우발채무

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비, 시설이용권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 시설이용권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5~10년

개 발 비	5년

시 설 이 용 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

(4) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료, 부재료	총평균법

재공품, 저장품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.당사는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 기타금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다. 단, 중요성금액에 미달하는 지분증권은 예외적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대신용손실(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대신용손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL 에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.당사는 기업회계기준서 5.5.15에 따라 간편법을 적용하며, 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산에 대해서 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(7) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단이 매각될 가능성이 매우 높고 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(10) 리스 회계처리

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 “리스”를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권 자산의 감가상각은 정액법을 적용하고, 포괄손익계산서에 사용권자산의 감가상각비를 인식합니다.임차권에 대한 보증금의 경우에는 그 금액이 재무제표에 미치는 영향이 중요할 경우 리스개시일에 보증금 명목가치의 현재가치에 해당하는 금액을 임차보증금으로, 현재가치할인차금에 해당하는 금액을 사용권자산으로 계상하고, 현재가치할인차금의 상각에 해당하는 금액은 이자수익 및 임차보증금의 증가로 인식하고 있습니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.한편, 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용으로 인한 기초 이익잉여금에 미치는 금액적 영향은 중요하지 아니합니다.리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 등에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.리스부채에 대한 이자비용은 포괄손익계산서에 이자비용으로 인식합니다.(11) 수익인식당사는 제품과 상품의 매출을 제품과 상품의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되어 수익 및 원가 등을 측정가능한 시점에 인식하고 있습니다.

(12) 금융수익과 비용

금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 종업원 급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여부채는 당분기말 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 관련 퇴직급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 매출에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	17,938,166	17,954,633

상품매출	652,000	815,000

합 계	18,590,166	18,769,633

② 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	15,610,134	16,009,551

해외 매출	2,980,032	2,760,082

- 파키스탄	1,647,419	1,322,620

- 베트남	876,431	722,522

기타	456,182	714,940

합 계	18,590,166	18,769,633

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

③ 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	은 행	당분기말	전기말	제 한 내 용

장기금융상품	신한은행	-	3,000	당좌개설보증금

장기금융상품	한국스탠다드차타드은행	-	2,500	당좌개설보증금

장기금융상품	중소기업협동조합중앙회	4,200	4,200	공제회예치금

합 계	4,200	9,700	-

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	2,843,978	3,818,578

대손충당금	(8,247)	(26,348)

매출채권 순장부금액	2,835,731	3,792,230

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현재매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6월이하	2,653,459	3,705,656

6월초과 1년이하	134,965	55,394

1년초과	55,554	57,528

합 계	2,843,978	3,818,578

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(26,348)	(25,541)

대손상각비	-	(702)

대손충당금 환입	18,101	-

제각(추심)	-	-

기말금액	(8,247)	(26,243)

당사는 매출채권의 대손충당금 환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비의 부의 계정으로 계상하였습니다.

(4) 당사의 매출채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금*	취득원가	평가손실충당금*

상 품	-	-	85,577	-

제 품	3,836,513	-	3,571,694	-

재공품	2,912,336	-	2,211,794	-

원재료	1,478,157	-	1,798,301	-

부재료	248,012	-	248,502	-

저장품	-	-	10,115	-

미착품	127,322	-	2,601	-

합계	8,602,340	-	7,928,584	-

* 당사는 진부화된 재고를 폐기처분하므로 보유하고 있지 않습니다.

7. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	9,400	9,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	9,500	9,500

합 계	18,900	18,900

(*1) 풋가능금융상품에 대해 당기손익-공정가치측정항목으로 분류하였습니다.

(*2) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당 기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말 (당기손익-공정가치측정금융자산)	(전기말(매도가능금융자산)

주식수㈜	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

출자금

한국동물약품협회	-	-	2,000	2,000	2,000	2,000

한국동물약품공업협동조합	-	-	7,400	7,400	7,400	7,400

합 계	-	-	9,400	9,400	9,400	9,400

(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 기준서 제1109호 적용지침 B5.2.3에 따라 당 기손익 -공정가치측정금융 자산의 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다. (3) 당 분 기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	전기말(매도가능금융자산)

주식수㈜	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

비상장주식

㈜에이브이씨	1,900	-	9,500	9,500	9,500	9,500

합 계	1,900	-	9,500	9,500	9,500	9,500

(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 기준서 제1109호 적용지침 B5.2.3에 따라 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산의 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다. 8. 유형자산 (1) 당 분 기 및 전분기 중 당사 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

기>

토지	5,335,229	-	-	-	-	5,335,229

건물	5,537,987	68,000	-	-	(153,274)	5,452,713

구축물	359,114	-	-	-	(28,170)	330,944

기계장치	750,638	114,632	-	-	(209,707)	655,563

차량운반구	252,980	54,121	-	(8,315)	(73,577)	225,209

비품	287,399	23,001	-	-	(85,974)	224,426

미착기계	-	165,900	-	-	-	165,900

건설중인자산	111,000	5,252,482	-	-	-	5,363,482

합 계	12,634,347	5,678,136	-	(8,315)	(550,702)	17,753,466

기>

토지	5,335,229	-	-	-	-	5,335,229

건물	5,742,164	-	-	-	(153,133)	5,589,031

구축물	396,679	-	-	-	(28,174)	368,505

기계장치	834,385	172,190	-	-	(212,462)	794,113

차량운반구	311,948	72,429	-	(20,945)	(99,940)	263,492

비품	289,365	92,166	-	-	(91,723)	289,808

건설중인자산	111,000	-	-	-	-	111,000

합 계	13,020,770	336,785	-	(20,945)	(585,432)	12,751,178

(2) 당 분 기말 현재 금융기관의 차입금 한도 약정 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 채권최고 액 18,664백 만원의 근저당권이 설정 되어 있습니다.

(3) 당 분 기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

토 지	경기도 의왕시 덕영대로 103 외	10,445.8	5,335,229	14,182,860

9. 보험가입자산

당 분 기말 및 전기말 당사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 액	비고

화재보험	건물	8,250,000	메리츠화재

기계장치	6,200,000

재고자산	2,900,000

대인 및 대물	1,000,000

단체상해보험	대인 및 대물	19,666,380	DB 손해보험

가스사고배상책임보험	380,000

생산물배상책임보험	500,000

합 계	38,896,380

당사는 상기보험외에 종업원에 대한 산재보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 사용권자산 당분기말 현재 사용권자산 및 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산유형	임 차 권(건물)

기초금액	806,333

증 가	-

감 소	-

감가상각비	(128,442)

기말금액	677,891

취득원가	856,283

감가상각누계액	(178,392)

관련 리스부채(유동)	41,684

관련 리스부채(비유동)	643,109

이자비용	11,174

11. 무형자산 당 분 기 및 전 분 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	합계

기초가액	10,776	832,055	348,996	1,191,827

증가	1,971	133,552	-	135,523

상각	(1,825)	(144,861)	-	(146,686)

기말가액	10,922	820,746	348,996	1,180,664

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	합계

기초가액	11,768	921,250	348,996	1,282,014

증가	1,230	40,163	-	41,393

상각	(1,655)	(110,601)	-	(112,256)

기말가액	11,343	850,812	348,996	1,211,151

(3) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당 분 기 및 전 분 기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 단기차입금 및 장기차 입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	신한은행	1.35%	-	125,000

운영자금대출	신한은행	2.02%	500,000	-

건설자금대출	산업은행	1.85%	4,000,000	-

시설자금대출	신한은행	2.67%	700,000	700,000

합 계	5,200,000	825,000

단기차입금	(700,000)	(700,000)

유동성대체	-	(125,000)

장기차입금	4,500,000	-

(2) 당분기말 현재 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금액

2019.10.01-2020.09.30	-

2020.10.01-2021.09.30	-

2021.10.01-2022.09.30	900,000

2022.10.01 이후	3,600,000

합 계	4,500,000

13. 외화자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD 4,215,747.24	5,064,377	USD 2,815,699.52	3,148,234

EUR 0.13	0.20	EUR 0.13	0.20

매 출 채 권	USD 319,143.70	383,387	USD 1,137.999.38	1,272,397

합 계	USD 4,534,890.94	5,447,764	USD 3,953,698.90	4,420,631

EUR 0.13	0.20	EUR 0.13	0.20

14. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당 분 기말 및 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

확정급여부채의 현재가치	5,157,512	4,847,259

사외적립자산의 공정가치	(3,858,151)	(3,470,661)

기말 순확정급여부채	1,299,361	1,376,598

(2) 당 분기와 전 분기 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,847,259	4,234,892

당 기근무원가	398,353	382,559

이자원가	63,787	78,432

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	-	-

지급액	(151,887)	(123,239)

기말금액	5,157,512	4,572,644

(3) 당 분기와 전 분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,470,661	2,953,452

사외적립자산의 기대수익	63,786	70,271

보험수리적손실	-	-

회사부담금	442,000	381,000

퇴직급여지급액	(118,296)	(119,676)

기말금액	3,858,151	3,285,047

( 4) 당 분 기와 전 분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

당기근무원가	390,618	382,559

이자원가	71,522	78,432

사외적립자산의 기대수익	(63,787)	(70,271)

합 계	398,353	390,720

(5) 당 분 기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 분기말	전기말

기대임금상승률	승급률+3.00%	승급률+3.00%

할인율*	3.18%	2.63%

사외적립자산의 기대수익률	3.18%	2.63%

* 당사는 퇴직급여채무의 현재가치계산을 위하여 당분기말 현재 7년만기 국고채 수익률과 10년 만기 국고채 수익률을 직선보간하여 할인율을 결정하였습니다.

15. 자본금 당 분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 12,000,000주이고 1주당 액면금액은 500원입니다. 당사는 전기중 주식을 액면분할(분할 전 액면금액 5,000원 ⇒ 분할 후 액면금액 500원)하여 발행주식수가 380,000주에서 3,800,000주로 변경되었으며, 자본금은 1,900백만원입니다.

16. 재평가적립금 당사는 2000년 10월 1일자로 당사 소유 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의하여 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 3,254백 만원이 발생하였으며 관련 자산재평가세 등을 차감한 후 잔액 3,157백 만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

17. 이익잉여금 (1) 이익준비금 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입 이외에는 처분할 수 없습니다. (2) 세법상 준비금

당사는 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당 기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금의 보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인하여 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다. 18. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한도액	대출금액	미사용한도

일반대출	700,000	700,000	-

일반대출	4,500,000	4,500,000	-

수입Open	USD 200,000	-	USD 200,000

신용카드	30,000	-	30,000

합계	5,230,000	5,200,000	30,000

USD 200,000	-	USD 200,000

(2) 당 분 기 말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 508백 만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당 분 기 말 현 재 계류중인 소송중인 사건은 없습니다.

19. 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	389,841	388,482

퇴 직 급 여	11,091	11,038

합 계	400,932	399,520

20. 담보제공자산 내역 (1) 당 분 기 말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	채권최고액	담보제공내역	제공자	담보권자

토지	5,335,229	18,664,000	차입금	당사	신한은행
IBK기업은행KDB 산업은행

건물	5,452,713

기계장치	655,563

합계	11,443,505

(2) 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	채권최고액	담보제공내역	제공자	담보권자

토지	5,335,229	6,664,000	차입금	당사	신한은행
IBK기업은행

건물	5,537,987

기계장치	750,638

합계	11,623,854

21. 판 매비와 관리비 당 분 기와 전 분 기 중 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,635,914	1,646,221

퇴직급여	183,831	171,497

복리후생비	135,474	140,327

여비교통비	115,152	115,162

접대비	148,950	129,127

통신비	47,266	42,638

수도광열비	5,250	50,232

세금과공과	67,262	78,113

감가상각비	235,102	133,510

지급임차료	-	90,000

보험료	45,395	48,128

차량유지비	117,878	145,618

운반비	111,562	104,161

교육훈련비	440	372

도서인쇄비	14,990	15,720

소모품비	2,276	3,934

지급수수료	458,378	247,324

광고선전비	48,972	65,598

수출제비용	217,327	174,224

대손상각비(대손충당금환입)	(18,101)	703

경조비	13,227	12,072

무형자산상각비	146,686	112,256

잡비	14,649	14,336

합 계	3,747,880	3,541,273

22. 기타수익 및 비용

(1) 기타수익당 분기와 전 분 기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분기

유형자산처분이익	9,180	6,494

보조금수익	-	118,267

잡이익	81,607	205

합 계	90,787	124,966

(2) 기타비용당 분기와 전 분 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분기

유형자산처분손실	-	1,894

기부금	3,600	3,600

잡손실	7,532	1

합 계	11,132	5,495

23. 순금융원가 (1) 당 분 기와 전 분 기 중 당 기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

금융원가:

이자비용	67,036	19,286

외환차손	4,380	17,998

외화환산손실	-	6,327

기타금융원가	34	2,226

금융원가 소계	71,450	45,837

금융수익:

이자수익	143,099	80,539

외환차익	143,438	69,057

외화환산이익	215,260	64,018

금융수익 소계	501,797	213,614

순금융원가	(430,347)	(167,777)

당 분 기와 전 분 기 중 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 금융기관예치금과 관련된 이자수익이며, 당 분 기와 전 분 기 중 금융기관차입금과 관련된 이자비용 은 각각 67,036천원 및 19,286천원입 니다. 당분기의 기타 이자비용은 리스부채 관련 이자비용입니다.

( 2) 당 분 기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 ㄱ. 당 분 기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산;

현금및현금성자산	-	5,890,103	-	5,890,103

단기금융자산	-	5,576,748	-	5,576,748

매출채권및기타채권	-	2,929,842	-	2,929,842

비유동자산;

장기금융상품	-	1,289,200	-	1,289,200

당기손익-공정가치측정금융자산	9,400	-	-	9,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,500	9,500

기타채권	-	295,710	-	295,710

합계	9,400	15,981,603	9,500	16,000,503

ㄴ. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산;

현금및현금성자산	-	4,942,628	-	4,942,628

단기금융자산	-	6,231,442	-	6,231,442

매출채권및기타채권	-	3,862,707	-	3,862,707

비유동자산;

장기금융상품	-	626,700	-	626,700

당기손익-공정가치측정금융자산	9,400	-	-	9,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,500	9,500

기타채권	-	295,710	-	295,710

합계	9,400	15,959,187	9,500	15,978,087

② 금융부채 ㄱ . 당 분 기 말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	1,907,147	1,907,147

단기차입금	-	700,000	700,000

리스부채	-	41,684	41,684

비유동부채:

장기차입금	-	4,500,000	4,500,000

리스부채	-	643,109	643,109

합계	-	7,791,940	7,791,940

ㄴ . 전 기 말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	2,232,592	2,232,592

단기차입금	-	700,000	700,000

유동성장기차입금	-	125,000	125,000

비유동부채:

장기차입금	-	-	-

합계	-	3,057,592	3,057,592

(3) 당 분 기와 전 분 기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	이자비용	외환차이	기타금융자산처분손익	합계

장단기금융자산	143,099	-	354,318	-	497,417

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(34)	(34)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

차입금	-	(55,862)	-	-	(55,862)

리스부채	-	(11,174)	-	-	(11,174)

합계	143,099	(67,036)	354,318	(34)	430,347

② 전 분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	이자비용	외환차이	기타금융자산처분손익	합계

상각후원가측정 금융자산	80,540	-	108,749	(2,226)	187,063

상각후원가측정 금융부채	-	(19,286)	-	-	(19,286)

합계	80,540	(19,286)	108,749	(2,226)	167,777

24. 비용의 성격별 분류 당 분 기 및 전 분 기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

수익	18,590,166	18,769,633

기타수익,금융수익	592,585	338,581

총수익	19,182,751	19,108,214

원재료,제품과 재공품변동	7,247,937	8,042,327

종업원급여	5,168,773	5,105,557

감가상각 및 상각비	825,830	697,689

광고선전비	48,972	65,598

물류비용	112,490	105,055

금융원가	71,450	45,838

기타비용	2,738,055	2,590,691

총비용	16,213,507	16,652,755

법인세비용차감전순이익	2,969,244	2,455,459

25. 이연법인세

(1) 당 분 기 및 전 분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

법인세 부담액	601,892	423,937

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	57,615	117,880

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	659,507	541,817

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과 의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

법인세비용차감전순손익	2,969,244	2,455,459

적용세율에 따른 법인세	636,734	523,701

조정사항	22,773	18,116

+ 비공제비용	21,950	18,116

- 비과세수익	-	-

- 세액공제	-	-

+ 적용세율차이	823	-

+ 자본에직접가감된법인세비용	-	-

+법인세추납액	-	-

법인세비용(수익)	659,507	541,817

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	22.21%	22.07%

(3) 당 분 기 및 전 분 기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제54(당 ) 분 기

(단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	비유동

대손충당금	2,698	-	2,698	594

미수수익	(70,477)	(23,634)	(94,111)	(20,704)

퇴직급여충당부채	4,820,332	-	4,820,332	1,060,473

퇴직보험료	(3,463,575)	-	(3,463,575)	(761,987)

대손상각비	331,993	-	331,993	73,038

미지급비용	112,426	(105,947)	6,479	1,425

감가상각비	(238,040)	13,009	(225,031)	(49,507)

외화환산이익	(71,101)	(144,159)	(215,260)	(47,357)

기타	80,362	-	80,362	17,680

합 계	1,504,618	(260,731)	1,243,887	273,655

② 제53(전 ) 분 기

(단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	비유동

대손충당금	2,698	-	2,698	594

미수수익	(61,080)	2,190	(58,890)	(12,956)

퇴직급여충당부채	4,201,608	-	4,201,608	924,354

퇴직보험료	(2,946,366)	-	(2,946,366)	(648,201)

대손상각비	331,993	-	331,993	73,038

미지급비용	122,905	(122,149)	756	166

감가상각비	(265,744)	21,643	(244,101)	(53,702)

외화환산손실	379,810	(379,810)	-	-

외화환산이익	-	(57,690)	(57,690)	(12,692)

기타	80,362	-	80,362	17,680

합 계	1,846,186	(535,816)	1,310,370	288,281

이연법인세자산에 대한 미래 실현 가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2019년 9월 30일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

26. 주당손익 (1) 당 분 기 및 전 분 기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분기	전 분기

보통주당 기순이익	2,309,737,528	1,913,641,861

가중평균유통보통주식수	3,800,000	3,800,000

주당순이익	607	503

(2) 가중평균유통보통주식수전 기 중 액면분할로 주식수가 380,000주에서 3,800,000주로 변경되었습니다. 이에 따라 전 분 기의 주당순이익도 액면분할 후 주식수로 산출하였습니다. (3) 희석주당순이익당사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 영업활동 현금흐름 당 분 기와 전 분 기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (1) 조정사항

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

퇴직급여	398,353	390,720

감가상각비	679,144	585,433

무형자산상각비	146,686	112,257

대손상각비	-	702

외화환산손실	-	6,328

이자비용	67,036	19,287

기타금융자산처분손실	34	2,226

법인세비용	659,507	541,817

이자수익	(143,099)	(80,540)

외화환산이익	(215,260)	(64,018)

대손충당금환입	(18,101)	-

유형자산처분이익	(9,180)	(6,494)

유형자산처분손실	-	1,893

회계변경에 의한 이익잉여금 변동	(2,286)	-

합 계	1,562,834	1,509,611

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	989,366	(874,007)

선급금의 감소(증가)	(1,015)	(4,051)

선급비용의 감소(증가)	(1,134)	(9,146)

부가세대급금의 감소(증가)	(132,590)	-

재고자산의 감소(증가)	(673,756)	(128,682)

매입채무의 증가(감소)	(209,598)	(780,277)

미지급금의 증가(감소)	-	(48,344)

예수금의 증가(감소)	(12,465)	(12,188)

부가세예수금의 증가(감소)	(178,307)	128,275

선수금의 증가(감소)	(6,172)	(3,112)

미지급비용의 증가(감소)	(115,846)	(177,391)

퇴직금의 지급	(151,887)	(123,239)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(323,704)	(261,324)

합 계	(817,108)	(2,293,486)

28. 부가가치 계산에 필요한 계정 제조원가와 판매관리비중 부가가치계산에 필요한 계정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

제 조 원 가	판 매 관 리 비	합 계

급 여	2,750,655	1,635,914	4,386,569	4,321,610

퇴 직 급 여	214,523	183,831	398,354	390,720

복리후생비	248,376	135,474	383,850	393,226

임 차 료	15,663	-	15,663	103,244

감가상각비	444,042	235,102	679,144	585,432

세금과공과	189,808	67,262	257,070	236,866

합 계	3,863,067	2,257,583	6,120,650	6,031,098

29. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,890,103	4,942,628

단기금융자산	5,576,748	6,231,442

매출채권및기타채권	3,225,552	4,158,417

장기금융자산	1,289,200	626,700

당분기손익-공정가치측정금융자산	9,400	9,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,500	9,500

합계	16,000,503	15,978,087

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

당분기말:

현금및현금성자산	5,890,103	5,890,103	5,890,103	-	-	-

단기금융자산	5,576,748	5,576,748	-	5,576,748	-	-

매출채권및기타채권	3,225,552	3,225,552	-	3,225,552	-	-

장기금융자산	1,289,200	1,289,200	-	-	1,285,000	4,200

당분기손익-공정가치측정금융자산	9,400	9,400	-	-	9,400	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,500	9,500	-	-	9,500	-

합계	16,000,503	16,000,503	5,890,103	8,802,300	1,303,900	4,200

전기말:

현금및현금성자산	4,942,628	4,942,628	4,942,628	-	-	-

단기금융자산	6,231,442	6,231,442	-	6,231,442	-	-

매출채권및기타채권	4,158,417	4,158,417	-	3,862,707	-	295,710

장기금융자산	626,700	626,700	-	-	617,000	9,700

당기손익-공정가치측정금융자산	9,400	9,400	-	-	9,400	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,500	9,500	9,500

합계	15,978,087	15,978,087	4,942,628	10,094,149	635,900	305,410

당분기말 현재 차입금의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

단기차입금	700,000	-	-	700,000

유동성장기차입금	-	-	-	-

장기차입금	-	2,100,000	2,400,000	4,500,000

리스부채	41,684	643,109	-	684,793

차입금 계	741,684	2,743,109	2,400,000	5,884,793

전기말 현재 차입금의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

단기차입금	700,000	-	-	700,000

유동성장기차입금	125,000	-	-	125,000

장기차입금	-	-	-	-

차입금 계	825,000	-	-	825,000

③ 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하 고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금성자산	5,064,377	0.20	3,148,234	0.20

매출채권	383,387	-	1,272,397	-

자산합계	5,447,764	0.20	4,420,631	0.20

부채:

부채합계	-	-	-	-

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(544,776)	544,776	(442,063)	442,063

EUR	-	-	-	-

합계	(544,776)	544,776	(442,063)	442,063

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% P변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진 의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	700,000	700,000

유동성장기차입금	-	125,000

장기차입금	4,500,000	-

리스부채	684,793	-

합 계	5,884,793	825,000

당분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% P상승시	1% P하락시	1% P상승시	1% P하락시

순이익 증가(감소)	(58,847)	58,847	(8,250)	8,250

(3) 자본 위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

단기차입금	700,000	700,000

유동성장기차입금	-	125,000

장기차입금	4,500,000	-

리스부채	684,793	-

소 계	5,884,793	825,000

차감:

현금및현금성자산	(5,890,103)	(4,942,628)

단기금융상품	(5,576,748)	(6,231,442)

소 계	(11,466,851)	(11,174,070)

순부채	(5,582,058)	(10,349,070)

자본:

자본총계	34,993,737	33,009,285

(4) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 및 전기말 현재금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,400	9,400

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,500	9,500

합계	-	-	18,900	18,900

전기말:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,400	9,400

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,500	9,500

합계	-	-	18,900	18,900