대성미생물 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

2016년 9월 30일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 대성미생물연구소

1. 회사의 개요 주식회사 대성미생물연구소(이하 '당사')는 1966년 2월 4일 설립되어 동물의약품류의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 경기도 의왕시 덕영대로 103 (삼동)에 본사 및공장이 위치하고 있습니다. 당사의 보통주식은 2000년 3월 31일자로 한국증권업협회 및 코스닥증권시장에 등록되었으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 1,900백만원이고주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

이 동 규	121,674	32.02

조 항 원	25,000	6.58

기 타	233,326	61.40

계	380,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배 예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 측정기준당분기 및 비교표시된 전분기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여채무(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석13 : 퇴직급여채무의 측정- 주석17 : 우발채무

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 기초 및 기말 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 , 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	6년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비, 시설이용권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 시설이용권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5~10년

개 발 비	5년

시 설 이 용 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

(4) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료, 부재료	총평균법

재공품, 저장품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 채무증권, 대여금과 수취채권으로 분류된 장ㆍ단기매출채권및기타채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 비파생금융부채 금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단이 매각될 가능성이 매우 높고 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(11) 수익인식당사는 제품과 상품의 매출을 제품과 상품의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되어 수익 및 원가 등을 측정가능한 시점에 인식하고 있습니다.

(12) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기법인세비용

당분기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세비용

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 종업원 급여

단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

퇴직급여: 확정급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여부채는 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 관련 퇴직급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	22,772,592	22,144,414

상품매출	660,774	509,843

합 계	23,433,366	22,654,257

② 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	19,364,030	19,287,183

해외 매출	4,069,336	3,367,074

파키스탄	1,544,075	1,297,808

베트남	1,799,683	1,121,422

기타	725,578	947,844

합 계	23,433,366	22,654,257

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

③ 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

4. 사용이 제한된 예금 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	은 행	당분기말	전기말	제 한 내 용

장기금융상품	신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

장기금융상품	한국스탠다드차타드은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

장기금융상품	중소기업협동조합중앙회	4,200	4,200	공제회예치금

합 계	9,700	9,700

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	4,277,311	3,259,761

대손충당금	(24,381)	(14,343)

매출채권 순장부금액	4,252,930	3,245,418

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6월이하	4,227,831	3,154,361

6월초과 1년이하	1,207	3,960

1년초과	48,273	101,440

합 계	4,277,311	3,259,761

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(14,343)	(49,918)

대손상각비	-	-

대손충당금 환입	(10,038)	36,634

제각(추심)	-	-

기말금액	(24,381)	(13,284)

(4) 당사의 매출채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금*	취득원가	평가손실충당금*

상품	-	-	-	-

제품	2,478,519	-	2,770,073	-

재공품	1,644,384	-	1,554,412	-

원재료	1,283,465	-	830,344	-

부재료	248,073	-	271,908	-

저장품	39,110	-	43,459	-

미착품	26,475	-	73,116	-

합계	5,720,026	-	5,543,312	-

* 당사는 진부화된 재고를 폐기처분하므로 보유하고 있지 않습니다.

7. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당분기말	전기말

주식수㈜	지분율(%)*	취득원가	시가 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

출자금

한국동물약품협회	-	-	2,000	2,000	2,000	2,000

한국동물약품공업협동조합	-	-	7,400	7,400	7,400	7,400

소 계	-	-	9,400	9,400	9,400	9,400

비상장주식

㈜에스브이씨	1,900	-	9,500	9,500	9,500	9,500

합 계	1,900	-	18,900	18,900	18,900	18,900

* 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.

8. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 당사 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

기>

토지	4,650,454	-	-	-	-	4,650,454

건물	6,150,517	-	-	-	(153,133)	5,997,385

구축물	471,809	-	-	-	(28,174)	443,635

기계장치	1,492,258	185,942	-	-	(565,478)	1,112,722

차량운반구	336,234	192,952	-	(3)	(102,129)	427,054

비품	342,899	51,301	-	-	(95,053)	299,146

건설중인자산	-	37,000	-	-	-	37,000

합 계	13,444,171	467,195	-	(3)	(943,967)	12,967,396

기>

토지	4,650,454	-	-	-	-	4,650,454

건물	6,354,694	-	-	-	(153,133)	6,201,561

구축물	509,374	-	-	-	(28,174)	481,200

기계장치	2,013,245	58,782	-	-	(605,989)	1,466,038

차량운반구	321,474	83,728	-	(4,755)	(71,119)	329,328

비품	350,246	115,794	-	-	(112,462)	353,578

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	14,199,488	258,304	-	(4,755)	(970,876)	13,482,159

(2) 재무상태표일 현재 금융기관의 차입금 및 어음할인 한도 약정 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 채권최고 액 6,528백 만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

토 지	경기도 의왕시 삼동 293 외	10,445.8	4,650,454	11,409,634

9. 보험가입자산

보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 액

화재보험	건물	8,286,000

화재보험	기계장치	6,200,000

화재보험	재고자산	2,550,000

합 계	17,036,000

당사는 상기보험외에 종업원에 대한 산재보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	합계

기초가액	9,221	635,905	348,996	994,122

증가	8,584	205,817	-	214,401

상각	(3,765)	(68,538)	-	(72,304)

기말가액	14,040	773,184	348,996	1,136,219

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	합계

기초가액	12,944	395,591	348,996	757,531

증가	2,429	257,500	-	259,929

상각	(4,590)	(55,002)	-	(59,592)

기말가액	10,783	598,089	348,996	957,868

(3) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을결정하였습니다. (4) 당분기 및 전분기에 제조원가로 계상된 연구개발 비는 각각 9,462천 원과 59 천원입니다.

11. 단기차입금 및 장기차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	신한은행	0.42%	146,400	195,200

운영자금대출	신한은행	1.35%	500,000	-

시설자금대출	신한은행	2.36%	800,000	800,000

시설자금대출	기업은행	-	-	1,000,000

합 계	1,446,400	1,995,200

단기차입금	(800,000)	(1,800,000)

유동성대체	(222,600)	(97,600)

장기차입금	423,800	97,600

(2) 당분기말 현재 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금액

2017.10.01 ~ 2018.09.30	298,800

2018.10.01 ~ 2019.09.30	125,000

합 계	423,800

12. 외화자산

보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD 2,292,357.00	2,513,111	USD 1,539,632.20	1,804,449

EUR 1.20	1	EUR 1.20	2

매 출 채 권	USD 533,383.68	584,748	USD 220,963 . 09	258,969

합 계	USD 2,825,740.68	3,097,859	USD 1,760,595.29	2,063,418

EUR 1.20	1	EUR 1.20	2

13. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	3,860,492	3,498,889

사외적립자산의 공정가치	(2,622,107)	(2,183,600)

기말 확정급여부채	1,238,386	1,315,288

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,498,889	2,930,045

당기근무원가	394,182	358,541

이자원가	53,630	44,225

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	-	-

지급액	(86,207)	(294,953)

기말금액	3,860,493	3,037,858

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,183,600	1,750,399

사외적립자산의 기대수익	43,870	39,266

보험수리적손실	-	-

회사부담금	448,000	404,738

퇴직급여지급액	(53,364)	(198,665)

기말금액	2,622,107	1,995,737

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	394,182	358,541

이자원가	53,630	44,225

사외적립자산의 기대수익	(43,870)	(39,266)

합 계	403,941	363,500

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3	3

할인율*	2.69	2.69

사외적립자산의 기대수익률	2.69	2.69

* 당사는 퇴직급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 7년만기 국고채 수익률과 10년만기 국고채 수익률을 직선보간하여 결정하였습니다.

14. 자본금 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,200,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당사의 당분기말, 전기말 및 전기초 발행주식총수 및 자본금은 각각 380,000주와 1,900백만원입니다.

15. 재평가적립금 당사는 2000년 10월 1일자로 당사 소유 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의하여 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 3,254백만원이 발생하였으며 관련 자산재평가세 등을 차감한 후 잔액 3,157백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

16. 이익잉여금 (1) 이익준비금 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다. (2) 세법상 준비금

당사는 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금의 보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인하여 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다.

17. 우발채무 및 약정사항

당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 154 백 만원 의 지급보증을제공받고 있습니다.

18. 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	343,934	275,750

퇴 직 급 여	10,254	7,463

합 계	354,188	283,213

19. 담보제공자산 내역 당분기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	채권최고액	담보제공내역

토지	4,650,454	4,264,000	차입금 담보

건물	5,997,385

기계장치	1,112,722

합계	11,760,561	4,264,000

20. 판 매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,588,974	1,532,192

퇴직급여	173,897	165,163

복리후생비	147,291	146,780

여비교통비	138,543	79,072

접대비	126,934	140,292

통신비	43,316	43,117

수도광열비	49,807	38,832

세금과공과	69,571	70,051

감가상각비	141,586	114,017

지급임차료	90,000	90,000

보험료	45,635	44,075

차량유지비	147,638	166,917

운반비	105,226	93,218

교육훈련비	1,083	1,198

도서인쇄비	17,800	18,232

소모품비	1,971	2,307

지급수수료	467,491	535,094

광고선전비	47,080	91,579

대손상각비(대손충당금환입)	10,038	(36,634)

수출제비용	200,509	190,069

경조비	10,099	8,507

무형자산상각비	72,304	59,592

잡비	11,883	9,669

합 계	3,708,675	3,603,340

21. 기타수익 및 비용

(1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	22,906	17,971

잡이익	8,622	9,350

합 계	31,528	27,321

(2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기부금	6,850	3,600

잡손실	16	400

합 계	6,866	4,000

22. 순금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용:

이자비용	28,251	44,528

외환차손	69,489	10,419

외화환산손실	144,111	-

기타금융비용	348	164

금융원가 소계	242,199	55,111

금융수익:

이자수익	77,341	48,438

외환차익	22,107	62,691

외화환산이익	-	103,090

배당금수익	-	-

금융수익 소계	99,448	214,220

순금융원가	142,751	(159,108)

당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 금융기관예치금과 관련된 이자수익이며, 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용은 전액 금융기관차입금과 관련된 이자비용입니다.

( 2) 당분기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동자산;

현금및현금성자산	3,310,974	-	-	-	3,310,974

단기금융자산	4,898,410	-	-	-	4,898,410

매출채권및기타채권	4,320,951	-	-	-	4,320,951

비유동자산;

매출채권및기타채권	295,710	295,710

장기금융자산	819,701	-	-	-	819,701

매도가능금융자산	-	-	18,900	-	18,900

합계	13,645,745	-	18,900	-	13,664,645

② 금 융부채

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	2,211,183	2,211,183

단기차입금	-	800,000	800,000

유동성장기차입금	-	222,600	222,600

비유동부채:

장기차입금	-	423,800	423,800

합계	-	3,657,583	3,657,583

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	매도가능
금융자산처분손익	합계

장단기금융자산	77,341	-	-	77,341

매도가능금융자산	-	-	(348)	(348)

차입금	-	(28,251)	-	(28,251)

합계	77,341	(28,251)	(348	48,743

② 전분기

(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	매도가능
금융자산처분손익	합계

장단기금융자산	48,438	-	-	48,438

매도가능금융자산	-	-	(164)	(164)

차입금	-	(44,528)	-	(44,528)

합계	48,438	(44,528)	(164)	3,746

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	23,433,366	22,654,257

기타수익	130,976	241,541

총수익	23,564,342	22,895,798

원재료,제품과 재공변동	9,799,550	11,407,201

종업원급여	4,909,255	4,624,738

감가상각 및 상각비	1,016,271	1,030,469

광고선전비	47,080	91,579

물류비용	105,723	300,183

금융원가	242,199	55,111

기타비용	3,267,749	1,220,088

총비용	19,387,827	18,729,368

법인세비용차감전순이익	4,176,515	4,166,430

24. 이연법인세

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세 부담액	966,919	871,703

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(47,973)	48,682

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세추납액	-	20,930

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	918,945	941,315

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순손익	4,176,515	4,166,430

적용세율(22.0%)에 따른 법인세	902,333	900,115

조정사항	16,612	41,200

+비공제비용	16,312	28,431

-비과세수익	-	(56,331)

+법인세추납액	-	20,930

+적용세율차이	300	48,171

법인세비용(수익)	918,945	941,315

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	22.00%	22.59%

(3) 이연법인세자산, 부채의 변동내역① 당분기 동안의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	세액

대손충당금	2,698	-	-	2,698	594

외화환산손실	-	-	144,112	144,112	31,705

퇴직급여채무	3,263,169	-	-	3,263,169	717,897

퇴직연금	(2,174,492)	-	-	(2,174,492)	(478,388)

자본적지출	8,952	-	-	8,952	1,969

건설자금이자	67,038	-	-	67,038	14,748

대손상각비	331,993	-	-	331,993	73,038

감가상각비	(324,614)	-	-	(324,614)	(71,415)

세금과공과	4,022	-	-	4,022	885

지급수수료	350	-	-	350	77

미수수익	(38,739)	38,739	(68,020)	(68,020)	(14,965)

외화환산이익	(80,322)	80,322	-	-	-

미지급비용	116,474	-	830	117,304	25,807

감가상각비	-	-	22,076	22,076	4,857

계	1,176,529	119,062	98,998	1,394,588	306,809

이월세액공제	-	-	-	-	-

이연법인세자산	306,809

② 전분기 동안의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	세액

대손충당금	2,698	-	-	2,698	594

외화환산손실	5,281	5,281	-	-	-

퇴직급여채무	2,592,708	-	-	2,592,708	570,396

퇴직연금	(1,739,343)	-	-	(1,739,343)	(382,655)

자본적지출	8,952	-	-	8,952	1,969

건설자금이자	67,038	-	-	67,038	14,748

대손상각비	331,993	-	-	331,993	73,038

감가상각비	(324,614)	-	-	(324,614)	(71,415)

세금과공과	4,022	-	-	4,022	885

지급수수료	350	-	-	350	77

미수수익	(39,462)	(39,462)	(44,125)	(44,125)	(9,707)

외화환산이익	-	-	(103,090)	(103,090)	(22,680)

미지급비용	108,249	108,249	-	-	-

계	1,017,872	(74,068)	(147,215)	796,589	175,250

이월세액공제	-	-	-	-	-

이연법인세자산	175,250

25. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 분 기	전 분 기

보통주분기순이익	3,257,569,320	3,225,115,086

가중평균유통보통주식수	380,000주	380,000주

주당순이익	8,573	8,487

(2) 가중평균유통보통주식수당분기 및 전분기 중 당사의 보통주식수의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.(3) 희석주당순이익당사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 영업활동 현금흐름 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(1) 조정사항

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	403,941	363,500

감가상각비	943,967	970,876

무형자산상각비	72,304	59,592

이자비용	28,251	44,528

외화환산손실	144,111	-

단기매도가능금융상품처분손실	347	164

법인세비용	918,945	941,315

이자수익	(77,341)	(48,438)

외화환산이익	-	(103,090)

대손상각비	10,038	(36,634)

대손충당금환입	-	-

유형자산처분이익	(22,906)	(17,971)

합 계	2,421,657	2,173,842

(2) 순운전자본의 변동

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,027,636)	427,054

선급금의 감소(증가)	(6,046)	33,554

선급비용의 감소(증가)	7,879	(5,332)

재고자산의 감소(증가)	(176,714)	67,594

매입채무의 증가(감소)	(547,510)	(635,907)

예수금의 증가(감소)	(28,945)	(26,088)

부가세예수금의 증가(감소)	(128,188)	(48,855)

선수금의 증가(감소)	2,038	12,834

미지급비용의 증가(감소)	(133,547)	(224,470)

퇴직금의 지급	(86,207)	(294,953)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(394,636)	(206,072)

합 계	(2,519,513)	(900,641)

27. 부가가치 계산에 필요한 계정 제조원가와 판매관리비중 부가가치계산에 필요한 계정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

제 조 원 가	판 매 관 리 비	합 계

급 여	2,525,260	1,588,974	4,114,234	3,875,263

퇴 직 급 여	230,044	173,897	403,941	363,500

복리후생비	243,789	147,291	391,080	385,974

임 차 료	13,244	90,000	103,244	90,000

감가상각비	802,381	141,586	943,967	970,876

세금과공과	156,894	69,571	226,465	220,042

합 계	3,971,612	2,211,319	6,182,931	5,905,656

28. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략 은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,310,974	6,522,269

단기금융자산	4,898,410	1,561,000

매출채권및기타채권	4,616,660	3,574,868

장기금융자산	819,700	441,700

매도가능금융자산	18,900	18,900

합계	13,664,644	12,118,737

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

금융자산

당분기말:

현금및현금성자산	3,310,974	3,310,974	3,310,974	-	-	-

단기금융자산	4,898,410	4,898,410	-	4,898,410	-	-

매출채권및기타채권	4,616,660	4,616,660	-	4,320,950	-	295,710

장기금융자산	819,700	819,700	-	-	810,000	9,700

매도가능금융자산	18,900	18,900	-	-	18,900	-

합계	13,664,644	13,664,644	3,310,974	9,219,360	828,900	305,410

전기말:

현금및현금성자산	6,522,269	6,522,269	6,522,269	-	-	-

단기금융자산	1,561,000	1,561,000	-	1,561,000	-	-

매출채권및기타채권	3,574,868	3,574,868	-	3,284,158	-	290,710

장기금융자산	441,700	441,700	-	-	432,000	9,700

매도가능금융자산	18,900	18,900	-	-	18,900	-

합계	12,118,737	12,118,737	6,522,269	4,845,158	450,900	300,410

당분기말 현재 차입금의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

단기차입금	800,000	-	-	800,000

유동성장기차입금	222,600	-	-	222,600

장기차입금	-	423,800	-	423,800

차입금 계	1,022,600	423,800	-	1,446,400

③ 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금성자산	2,513,111	1	1,804,450	1

매출채권	584,748	-	258,969	-

자산합계	3,097,859	1	2,063,419	1

부채:

부채합계	-	-	-	-

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(309,786)	309,786	(206,342)	206,342

EUR	-	-	-	-

합계	(309,786)	309,786	(206,342)	206,342

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	800,000	1,800,000

유동성장기차입금	222,600	97,600

장기차입금	423,800	97,600

합 계	1,446,400	1,995,200

보고기간 종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익 증가(감소)	(14,464)	14,464	(19,952)	19,952

(3) 자본 위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

단기차입금	800,000	1,800,000

유동성장기차입금	222,600	97,600

장기차입금	423,800	97,600

소 계	1,446,400	1,995,200

차감:

현금및현금성자산	(3,310,974)	(6,522,269)

단기금융상품	(4,898,410)	(1,561,000)

순부채	(6,762,984)	(6,088,069)

자본:

자본총계	27,970,839	25,093,269

(4) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능금융자산	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

전기말:

매도가능금융자산	-	-	-	-

합계	-	-	-	-