한국가스공사 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제35기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 34기 : 2016년 12월 31일 현재
한국가스공사와 그 종속기업

1. 일 반 현황 가. 지 배기업 개요 지배기업인 한국가스공사 (이하 "당사")는 천연가스의개발ㆍ제조ㆍ공급과 그 부산물의 정제ㆍ판매 등을 목적으로 '한국가스공사법'에 의해 1983년 8월 18일 정부투자기관으로 설립되었으며, '공공기관의 운영에 관한 법률' 제 5 조 및 부칙 제 3 조에 의하여 2007년 4월 2일 시장형 공기업으로 지정되었습니다. 당사는 1999년 1 2월 15일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 자본금은 461,565백만원 이며, 당 분 기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

대 한 민 국 정 부	24,144,353주	26.2%

한 국 전 력 공 사	18,900,000주	20.5%

지 방 자 치 단 체	7,321,122주	7.9%

자 기 주 식(주1)	4,675,760주	5.1%

기 타	37,271,765주	40.3%

합 계	92,313,000주	100.0%

(주1) 당사가 발행한 신종자본증권에 대한 교환대상주식으로 당분기말 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

나. 종속기업의 현황 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율

제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

(주)한국가스기술공사	건설, 서비스	대한민국	100.00%	100.00%

KOGAMEX Investment Manzanillo B.V.	서비스	네덜란드	100.00%	100.00%

KOMEX-GAS, S. de R.L. de C.V.	LNG 터미널건설	멕시코	99.97%	99.97%

KOGAS Iraq B.V.	자원개발	네덜란드	100.00%	100.00%

KOGAS Badra B.V.	자원개발	네덜란드	100.00%	100.00%

KOGAS Akkas B.V.	자원개발	네덜란드	100.00%	100.00%

KOGAS Mansuriyah B.V.	자원개발	네덜란드	100.00%	100.00%

KOGAS Canada Ltd.	자원개발	캐나다	100.00%	100.00%

KOGAS Canada LNG Ltd.	LNG 플랜트사업	캐나다	100.00%	100.00%

KOGAS Australia Pty. Ltd.	자원개발	오스트레일리아	100.00%	100.00%

KOGAS Prelude Pty. Ltd.	자원개발	오스트레일리아	100.00%	100.00%

KG Timor Leste Ltd.	자원개발	마샬군도	100.00%	100.00%

KG Krueng Mane Ltd.	자원개발	마샬군도	100.00%	100.00%

KG Mozambique Ltd.	자원개발	마샬군도	100.00%	100.00%

KOGAS Mozambique Lda.	건설, 서비스	모잠비크	99.99%	99.99%

KGLNG E Pty Ltd.	자원개발	오스트레일리아	100.00%	100.00%

KGLNG E Ⅱ Pty Ltd.	자원개발	오스트레일리아	100.00%	100.00%

KGLNG Liquefaction Pty Ltd.	LNG 플랜트사업	오스트레일리아	100.00%	100.00%

KOGAS Cyprus Ltd.	자원개발	사이프러스	100.00%	100.00%

케이씨엘엔지테크㈜	엔지니어링사업	대한민국	50.20%	50.20%

KG-SEAGP Company Limited	자원개발	홍콩	55.73%	55.73%

(2) 연결대상 종속기업의 당분 기말 및 전기말 현재 요약 재무상태표와 당분기 및 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업	제 35(당)기 1분기말	제 35(당)기 1분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

㈜한국가스기술공사	154,152	41,531	49,497	2,493

KOGAMEX Investment Manzanillo B.V.	76,385	67,384	-	(5,974)

KOMEX-GAS, S. de R.L. de C.V.	4,033	823	1,466	389

KOGAS Iraq B.V.	1,299,629	279,248	107,933	28,787

KOGAS Badra B.V.	1,102,007	186,216	63,635	12,412

KOGAS Akkas B.V.	117,361	8,882	-	(2,992)

KOGAS Mansuriya B.V.	1,206	810	-	(170)

KOGAS Canada Ltd.	256,292	11,012	3,676	(520)

KOGAS Canada LNG Ltd.	183,195	176	-	(445)

KOGAS Australia Pty. Ltd.	4,508,048	3,086,831	94,814	(28,216)

KOGAS Prelude Pty. Ltd.	1,993,223	1,109,141	-	121

KG Timor Leste Ltd.	8,022	44,365	-	(315)

KG Krueng Mane Ltd.	31,434	61,110	-	(433)

KG Mozambique Ltd.	365,731	400,742	-	(3,085)

KOGAS Mozambique, Lda	35,579	38,914	58	1,254

KOGAS Cyprus Ltd.	115,508	403	-	(18)

케이씨엘엔지테크 주식회사	19,643	780	5,094	3,210

KG-SEAGP Company Limited	180,606	94	-	3,462

(단위: 백만원)

종속기업	제 34(전)기말	제 34(전)기 1분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

㈜한국가스기술공사	158,067	44,153	45,849	3,867

KOGAMEX Investment Manzanillo B.V.	86,818	71,878	-	(3,203)

KOMEX-GAS, S. de R.L. de C.V.	3,535	793	1,806	831

KOGAS Iraq B.V.	1,409,727	334,987	73,854	23,175

KOGAS Badra B.V.	1,230,642	252,020	16,559	1,451

KOGAS Akkas B.V.	128,313	9,830	-	-

KOGAS Mansuriya B.V.	1,375	768	-	(11)

KOGAS Canada Ltd.	274,644	11,865	2,799	(3,328)

KOGAS Canada LNG Ltd.	185,691	148	-	(1,589)

KOGAS Australia Pty. Ltd.	4,893,534	3,325,908	73,736	(35,220)

KOGAS Prelude Pty. Ltd.	2,086,503	1,176,525	-	(1,169)

KG Timor Leste Ltd.	8,687	47,709	-	(317)

KG Krueng Mane Ltd.	34,037	65,716	-	(432)

KG Mozambique Ltd.	389,950	424,632	-	(2,642)

KOGAS Mozambique, Lda	38,372	41,886	60	(1,718)

KOGAS Cyprus Ltd.	122,530	78	-	(199)

케이씨엘엔지테크 주식회사	16,941	1,288	-	(52)

KG-SEAGP Company Limited	191,935	87	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일 로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중 진행하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,825,395백만원, 만기보유금융자산 1,550백만원, 매도가능금융자산 313,632백만원, 당기손익인식금융자산 41,074백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재대여금 및 수취채권 6,825,395백만원, 만기보유금융자산 1,550백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 313,632백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만 으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 6,826,945백만원(대여금 및 수취채권 6,825,395백만원, 만기보유금융자산 1,550백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 29,039백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 것을 검토하고 있습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 3월 31일 현재 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석할 예정입니다. 또한, 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분 기 연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분 기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업의 계절적 특성 연결회사의 매출은 도시가스의 난방용 수요로 인하여 동절기에 높고, 하절기에 낮은 특성을 나타내고 있으며, 당기에도 동절기의 매출 및 순이익이 하절기에 비하여 높을것으로 기대됩니다.

5. 부문정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)

가스도입 및 판매	LNG, CNG, NG의 도입, 제조, 판매

기타	전기 및 지역난방 공급, 설비의 유지보수, 터미널 운영, 인력관리, 가스 및 원유의 탐사, 개발, 생산

(2) 당 분 기 및 전 분 기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로 부터의 수익	보고부문 영업이익(주1)	감가상각비 및 무형자산상각비(주1)

가스도입 및 판매	7,474,611	-	7,474,611	796,910	254,916

기타	326,172	(82,616)	243,556	34,151	156,376

조정(주1)	-	-	-	(4,392)	(363)

합 계	7,800,783	(82,616)	7,718,167	826,669	410,929

(주1) 연결회사는 보고부문 영업손익 및 감가상각비의 내부거래 제거를 통한 변동을 조정으로 표시하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 백만원)

구 분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로 부터의 수익	보고부문 영업이익(주1)	감가상각비 및 무형자산상각비(주1)

가스도입 및 판매	7,612,305	-	7,612,305	889,480	248,821

기타	214,664	(62,392)	152,272	7,589	83,735

조정(주1)	-	-	-	(2,999)	(123)

합 계	7,826,969	(62,392)	7,764,577	894,070	332,433

(주1) 연결회사는 보고부문 영업손익 및 감가상각비의 내부거래 제거를 통한 변동을 조정으로 표시하고 있습니다.

(3) 부문자산 및 부채 (당 분 기 말)

(단위: 백만원)

구분	보고부문자산	관계기업투자자산(주1)	비유동자산의 취득액(주2)	보고부문부채

가스도입 및 판매	37,410,606	1,491,023	186,226	28,705,896

기타	10,452,055	120,126	211,382	5,338,463

조정(주3)	(8,744,833)	(6,897)	-	(4,667,227)

합 계	39,117,828	1,604,252	397,608	29,377,132

(주1) 관계기업투자자산은 보고부문자산에 포함된 관계기업 및 공동기업투자지분에 대한 평가후 금액입니다.
(주2) 비유동자산의 취득액은 유형자산 및 무형자산의 기중 취득액 합계액이며 내부거래 제거 전 금액입니다.
(주3) 연결회사는 보고부문자산 및 보고부문부채의 내부거래 제거를 통한 변동을 조정으로 표시하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	보고부문자산	관계기업투자자산(주1)	비유동자산의 취득액(주2)	보고부문부채

가스도입 및 판매	37,630,880	1,648,924	817,248	29,791,491

기타	11,261,300	86,820	1,087,524	5,810,271

조정(주3)	(8,964,344)	-	-	(5,060,412)

합 계	39,927,836	1,735,744	1,904,772	30,541,350

(주1) 관계기업투자자산은 보고부문자산에 포함된 관계기업 및 공동기업투자지분에 대한 평가후 금액입니다.
(주2) 비유동자산의 취득액은 유형자산 및 무형자산의 기중 취득액 합계액이며 내부거래 제거 전 금액입니다.
(주3) 연결회사는 보고부문자산 및 보고부문부채의 내부거래 제거를 통한 변동을 조정으로 표시하고 있습니다.

(4) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

한국	7,486,021	7,595,763	19,404,811	19,477,105

멕시코	1,466	1,806	17	18

호주	55,378	73,736	5,815,811	6,271,066

캐나다	3,676	2,799	398,653	421,119

이라크	171,568	90,413	1,692,363	1,812,580

인도네시아	-	-	31,434	34,037

모잠비크	58	60	328,279	345,227

티모르	-	-	8,022	8,686

사이프러스	-	-	100,253	106,311

합 계	7,718,167	7,764,577	27,779,643	28,476,149

(주1) 유형자산 및 무형자산의 합계금액이며 내부거래 제거전 금액입니다.

6. 사용이 제한된 금융자산과 담보제공금융자산 당 분 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	사용제한내역	제 35(당) 기 1분 기말	제 34(전) 기말

현금및현금성자산	특정목적사업 보유자금	33,243	32,414

사용제한	33,587	36,366

특정 사업 사용 제한	19,088	20,106

단기금융상품	조세불복소송 관련 질권설정	-	132,000

합계	85,918	220,886

7 . 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기 1분 기말	제 34(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

통화선도	440	-	9,784	-

통화스왑	29,648	10,427	32,773	-

이자율스왑	559	-	6	103

소 계	30,647	10,427	42,563	103

파생상품부채:

통화선도	(9,166)	-	(12)	-

통화스왑	(43,909)	(235,070)	(32,012)	(266,193)

이자율스왑	-	(1,816)	-	(2,061)

소 계	(53,075)	(236,886)	(32,024)	(268,254)

(2) 당분기말 현 재 통화스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만JPY, 천USD, 천EUR, 천CHF, 천HKD, 천CNY, 천CAD)

구 분	계약처	계약기간	계약금액	계약이자율	계약환율

매도금액	매입금액	매도	매입

매매목적	BNP Paribas	2011.10~2019.10	USD 114,025	CHF 100,000	4.28%	2.89%	USD 1 = CHF 0.877

BNP Paribas	2012.06~2017.06	CAD 39,113	KRW 44,490	3.74%	3.64%	CAD 1 = KRW 1137.5

KEB 하나은행	2012.06~2017.06	USD 38,665	KRW 44,781	2.72%	3.66%	USD 1 = KRW 1158.2

HSBC	2012.06~2017.06	USD 64,443	KRW 74,650	2.73%	3.66%	USD 1 = KRW 1158.4

Barclays	2012.06~2017.06	USD 25,117	KRW 29,134	2.58%	3.32%	USD 1 = KRW 1159.9

Bank of America	2012.09~2017.09	CAD 37,417	KRW 42,854	3M CDOR+1.67%	3M CD+flat	CAD 1 = KRW 1145.3

BNP Paribas	2013.02~2020.02	USD 108,613	KRW 118,801	2.54%	3.11%	USD 1 = KRW 1093.8

Credit Suisse	2013.02~2020.02	USD 108,613	KRW 118,801	2.55%	3.11%	USD 1 = KRW 1093.8

JP Morgan	2013.02~2020.02	USD 108,613	KRW 118,801	2.54%	3.11%	USD 1 = KRW 1093.8

DBS	2013.06~2028.06	USD 50,196	KRW 55,788	4.28%	3.30%	USD 1 = KRW 1111.4

Barclays	2013.07~2023.07	USD 65,325	KRW 74,601	4.27%	3.17%	USD 1 = KRW 1142.0

BNP Paribas	2013.08~2023.08	USD 82,910	KRW 92,635	4.27%	3.54%	USD 1 = KRW 1117.3

BNP Paribas	2013.08~2023.08	USD 41,133	KRW 46,049	4.24%	3.68%	USD 1 = KRW 1119.5

Barclays	2013.10~2019.04	USD 135,570	KRW 145,372	3.12%	3.50%	USD 1 = KRW 1072.3

BNP Paribas	2013.10~2019.04	USD 135,570	KRW 145,372	3.11%	3.50%	USD 1 = KRW 1072.3

KDB	2013.10~2019.04	USD 135,570	KRW 145,372	3.10%	3.50%	USD 1 = KRW 1072.3

JP Morgan	2013.10~2019.04	USD 135,570	KRW 145,372	3.12%	3.50%	USD 1 = KRW 1072.3

SOGE	2013.10~2019.04	USD 135,570	KRW 145,372	3.12%	3.50%	USD 1 = KRW 1072.3

현금흐름위험회피	BNP Paribas	2012.06~2017.06	KRW 44,490	JPY 3,000	3.64%	1.28%	JPY 1 = KRW 14.83

KEB 하나은행	2012.06~2017.06	KRW 44,781	HKD 300,000	3.66%	2.50%	HKD 1 = KRW 149.27

HSBC	2012.06~2017.06	KRW 74,650	HKD 500,000	3.66%	2.60%	HKD 1 = KRW 149.30

Barclays	2012.06~2017.06	KRW 29,134	CNY 160,000	3.32%	3.25%	CNY 1 = KRW 182.09

Credit Agricole	2012.07~2017.07	KRW 114,810	USD 100,000	3.15%	2.25%	USD 1 = KRW 1148.1

Barclays	2012.07~2017.07	KRW 114,810	USD 100,000	3.16%	2.25%	USD 1 = KRW 1148.1

Bank of America	2012.09~2017.09	KRW 42,854	JPY 3,000	3M CD+flat	3M JPY Libor+0.76%	JPY 1 = KRW 14.28

BNP Paribas	2013.02~2020.02	KRW 118,801	CHF 100,000	3.11%	1.13%	CHF 1 = KRW 1188.0

Credit Suisse	2013.02~2020.02	KRW 118,801	CHF 100,000	3.11%	1.13%	CHF 1 = KRW 1188.0

JP Morgan	2013.02~2020.02	KRW 118,801	CHF 100,000	3.11%	1.13%	CHF 1 = KRW 1188.0

DBS	2013.06~2028.06	KRW 55,788	EUR 38,000	3.30%	3.02%	EUR 1 = KRW 1468.1

Barclays	2013.07~2023.07	KRW 74,601	EUR 50,000	3.17%	3.00%	EUR 1 = KRW 1492.0

BNP Paribas	2013.08~2023.08	KRW 92,635	JPY 8,000	3.54%	1.46%	JPY 1 = KRW 11.58

BNP Paribas	2013.08~2023.08	KRW 46,049	JPY 4,000	3.68%	1.46%	JPY 1 = KRW 11.51

Barclays	2013.10~2019.04	KRW 145,372	EUR 100,000	3.50%	2.38%	EUR 1 = KRW 1453.7

BNP Paribas	2013.10~2019.04	KRW 145,372	EUR 100,000	3.50%	2.38%	EUR 1 = KRW 1453.7

KDB	2013.10~2019.04	KRW 145,372	EUR 100,000	3.50%	2.38%	EUR 1 = KRW 1453.7

JP Morgan	2013.10~2019.04	KRW 145,372	EUR 100,000	3.50%	2.38%	EUR 1 = KRW 1453.7

SOGE	2013.10~2019.04	KRW 145,372	EUR 100,000	3.50%	2.38%	EUR 1 = KRW 1453.7

(3) 당분기말 현재 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분	계약처	계약기간	이자대상금액	계약이자율

매도	매입

매매목적	JP Morgan	2012.06~2017.06	USD 50,000	2.30%	3M Libor+1.27%

Credit Agricole	2012.06~2017.06	USD 50,000	2.30%	3M Libor+1.27%

MIZUHO	2013.02~2018.02	USD 200,000	2.10%	3M Libor+0.90%

KDB	2013.02~2018.02	USD 150,000	2.04%	3M Libor+0.90%

Barclays	2013.07~2018.07	USD 100,000	2.39%	3M Libor+0.80%

현금흐름위험회피	Morgan Stanley	2010.09~2020.09	20,000	4.69%	Min{10.0%, Max[2.0%,(28Ⅹ index)]}

(4) 당분기말 현재 통화선도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분	계약처	계약일	만기일	계약금액	계약환율(원)

매도금액	매입금액

매매목적	대구은행	2017-03-09	2017-04-03	80,940	USD 70,000	1,156.3

KEB 하나은행	2017-03-27	2017-04-04	44,560	USD 40,000	1,114.0

대구은행	2017-03-28	2017-04-04	33,371	USD 30,000	1,112.4

대구은행	2017-03-10	2017-04-04	57,921	USD 50,000	1,158.4

JP Morgan	2017-03-22	2017-04-06	44,950	USD 40,000	1,123.8

DBS	2017-03-22	2017-04-06	44,950	USD 40,000	1,123.8

Nova Scotia	2017-03-23	2017-04-06	44,757	USD 40,000	1,118.9

KEB 하나은행	2017-03-23	2017-04-07	67,255	USD 60,000	1,120.9

대구은행	2017-03-23	2017-04-10	55,970	USD 50,000	1,119.4

우리은행	2017-03-24	2017-04-11	39,289	USD 35,000	1,122.6

NH농협	2017-03-24	2017-04-12	44,902	USD 40,000	1,122.6

Nova Scotia	2017-03-27	2017-04-13	11,144	USD 10,000	1,114.4

SOGE	2017-03-27	2017-04-13	16,719	USD 15,000	1,114.6

KEB 하나은행	2017-03-29	2017-04-17	83,535	USD 75,000	1,113.8

Credit Suisse	2017-03-30	2017-04-19	55,803	USD 50,000	1,116.1

SOGE	2017-03-30	2017-04-20	44,659	USD 40,000	1,116.5

대구은행	2017-03-30	2017-04-21	44,659	USD 40,000	1,116.5

DBS	2017-03-31	2017-04-24	33,574	USD 30,000	1,119.1

BNP Paribas	2017-03-30	2017-04-25	11,152	USD 10,000	1,115.2

BNP Paribas	2017-03-31	2017-04-25	33,576	USD 30,000	1,119.2

SOGE	2017-02-06	2017-08-08	34,119	USD 30,000	1,137.3

대구은행	2017-02-24	2017-08-29	45,170	USD 40,000	1,129.3

대구은행	2017-02-14	2017-11-16	34,272	USD 30,000	1,142.4

KEB 하나은행	2017-02-14	2017-11-16	22,800	USD 20,000	1,140.0

(5) 당분기 및 전분기 중 상기 파생상품거래로 인한 연결회사의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(I/S)	거래손익(I/S)	기타포괄손익누계액 변동액

제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

통 화 선 도	(8,727)	(21,526)	(61,524)	9,190	-	-

통 화 스 왑	130,979	45,660	-	-	(3,729)	(25,076)

이자율스왑	866	(2,719)	-	-	(171)	(230)

합 계	123,118	21,415	(61,524)	9,190	(3,900)	(25,306)

당분기말 현 재 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는 파생상품평가손실 13,192백만원 (전기말: 10,235백만원) 은 자본에 직접 차감되는 법인세효과를 제외한 금 액 입니다 .

(6) 비금융항목위험회피 연결회사는 안정적인 LNG수급을 위해 해운선사 등과 LNG수송선 독점적 장기사용 계약을 체결하고 있으며, LNG수송선 장기사용 계약에 따라 연결회사가 부담해야 하는 금액을 리스부채로 인식하고 있습니다. 동 리스부채의 상환액과 동 일자로 결제되는 발전용 천연가스 판매수입의 외화 원료비 부분은 동일한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 발전용 천연가스 판매수입 중 외화원료비 부분의 환율변동 위험을 회피하기 위하여, 장기공급계약에 의한 발전용 천연가스 예상판매수입 중 리스부채 상환일과 동일자에 환율변동위험에 노출된 외화원료비부분만을 식별하여 이를 위험회피대상으로, 리스부채 상환액을 비금융항목의 위험회피수단으로 지정하여 위험회피회계를 적용하였습니다.

당분기 및 전분기 중 동 위험회피회계와 관련하여 발생한 위험회피수단의 평가손익은 각각 133,026 백만원 및 31,338백만원 입니다. 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 계상된 평가손익은 각각 (-)32,192백만원 및 (-)7,584 백만원 의 법인세효과가 차감된 금 액입니다.

( 7) 해외사업장순투자 위험회피

연결회사는 해외사업장 순자산 금액의 외화환산으로 인한 환율변동위험을 회피하기 위하여, 해외사업장의 기능통화와 지배기업의 기능통화의 차이에서 발생하는 외환차이에 해외사업장순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결회사는 해외사업장투자에 사용된 외화금융부채에서 발생된 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분을 해외영업의 순자산을 환산함으로 인하여 발생하는 외환차이와 대응시키고 있으며, 당분기 및 전분기 중 각각 312,401 백만원 및 52,094 백만원 (법인세 차감후)을 기타 포 괄손익으로 계상하 였습니다.

8. 천연가스 판매요금 정산손익

연결회사는 도시가스용 및 발전용 원료비연동제시행지침과 천연가스공급가격산정기준에 따라 원료비와 공급비용의 당기요금수입과 발생원가의 차이금액(이하 '정산손익')을 정부의 승인을 거쳐 차기연도 요금산정시 반영하고 있습니다.연결회사는 정부의 사전요금승인을 받은 정산손익을 당분기의 매출원가에서 조정하고 관련자산ㆍ부채를 각각 기타비금융자산 및 기타비금융부채로 인식하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 천연가스 판매요금 정산손익으로 인하여 재무제표에 반영한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기 )

(단위: 백만원)

구 분	원료비	공급비	합 계

도시가스용	발전용	도시가스용	발전용

기타유동비금융자산	545,384	-	-	-	545,384

기타비유동비금융자산(부채)	-	(82,899)	(50,391)	(14,777)	(148,067)

합 계	545,384	(82,899)	(50,391)	(14,777)	397,317

(전기)

(단위: 백만원)

계 정 과 목	원료비	공급비	합 계

도시가스용	발전용	도시가스용	발전용

기타유동비금융자산	961,663	-	107,015	63,128	1,131,806

기타비유동비금융자산(부채)	-	(16,752)	-	-	(16,752)

합 계	961,663	(16,752)	107,015	63,128	1,115,054

9. 관계기업투자 및 공동지배기업 (1) 당 분 기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동지배기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기 업 명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	제 35(당) 1분기	제 34(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액