한국가스공사 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(연결) 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2023.12.31	매출채권	6,582,624,792	19,504,875	0.3%

단기미수금	468,480,023	-	0.0%

장기미수금	77,537,706	-	0.0%

단기대여금	1,096,986	-	0.0%

장기대여금	699,722,631	67,320,642	9.6%

단기미수수익	6,160,114	161,175	2.6%

장기미수수익	27,115,036	9,336,126	34.4%

단기계약자산	20,192,142	81,652	0.4%

합 계	7,882,929,430	96,404,470	1.2%

2022.12.31	매출채권	11,331,333,547	20,949,207	0.2%

단기미수금	805,998,931	-	0.0%

장기미수금	72,766,035	-	0.0%

단기대여금	1,296,471	-	0.0%

장기대여금	655,194,531	70,375,865	10.7%

단기미수수익	5,508,604	105,608	1.9%

장기미수수익	23,814,615	11,193,734	47.0%

합 계	12,895,912,734	102,624,414	0.8%

2021.12.31	매출채권	6,675,746,189	19,704,832	0.3%

단기미수금	324,060,054	1,059,890	0.3%

장기미수금	72,858,164	-	0.0%

단기대여금	8,475,518	-	0.0%

장기대여금	556,190,202	28,475,832	5.1%

단기미수수익	280,511	-	0.0%

장기미수수익	21,300,385	-	0.0%

합 계	7,658,911,023	49,240,554	0.6%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31	2021.12.31

(제 41기)	(제 40기)	(제 39기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	102,624,414	49,240,553	56,645,927

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,553,600	1,155,061	-

① 대손처리액(상각채권액)	1,553,600	1,155,061	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(5,051,990)	53,132,405	394,081

5. 기타(환율차이 등)	385,646	1,406,517	(7,799,455)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	96,404,470	102,624,414	49,240,553

* 기말대손충당금 잔액 = 기초 대손충당금 잔액 - 순대손처리액 + 대손상각비계상(환입)액 + 기타3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 금융자산 중 대여금 및 수취채권으로 분류되는 매출채권, 대여금 등에 대해서 손상평가를 수행하였습니다. (2) 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하여 평가합니다. 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (1) 매출채권 및 장기매출채권

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	5,940,081,230	63,288,531	94,349,291	-	6,097,719,052

특수관계자	484,905,740	-	-	-	484,905,740

합 계	6,424,986,970	63,288,531	94,349,291	-	6,582,624,792

구성비율	97.6%	1.0%	1.4%	0.0%	100%

(2) 영업활동으로 발생한 미수금 - 원료비 미수금연결기업은 도시가스용 및 발전용 원료비연동제시행지침과 천연가스공급가격산정기준에 따라 원료비와 공급비용으로 구성된 당기요금수입과 발생원가의 차이금액(이하 '정산손익')을 정부의 승인을 거쳐 차기연도 요금산정시 반영하고 있습니다. 연결기업은 정부의 사전요금승인을 받은 정산손익을 당기의 매출원가에서 조정하고 관련자산ㆍ부채를 각각 기타비금융자산 및 기타비금융부채로 인식하고 있습니다. 원료비정산손익 관련 자산은 원료비연동제시행지침에 따라 요금조정을 통해 회수될 예정이며, 회수시기 등은 정부 승인 등에 따라 변동될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 천연가스 판매요금 정산손익으로 인하여 재무제표에 반영한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	원료비	공급비용	합 계

도시가스용(민수용)	도시가스용(상업용)	도시가스용(도시가스발전용)	발전용	도시가스용	발전용(주1)

기타유동비금융자산	1,584,083,656	481,405,529	42,091,684	1,811,425,895	21,224,288	124,869,838	4,065,100,890

기타비유동비금융자산	11,426,888,578	215,625,573	36,630,312	167,672,296	-	-	11,846,816,759

합 계	13,010,972,234	697,031,102	78,721,996	1,979,098,191	21,224,288	124,869,838	15,911,917,649

(주1) 발전용 개별요금제 공급비 정산손익은 (-)4,462백만원이 포함되어 있습니다. (전기말)

(단위 : 천원)

구 분	원료비	공급비용	합 계

도시가스용(민수용)	도시가스용(상업용)	도시가스용(도시가스발전용)	발전용	도시가스용	발전용

기타유동비금융자산	1,245,262,824	305,365,669	8,080,825	2,169,624,258	67,386,584	-	3,795,720,160

기타비유동비금융자산	7,340,315,999	89,480,241	-	862,550,072	-	-	8,292,346,312

기타유동비금융부채	-	-	-	-	-	(194,849,616)	(194,849,616)

합 계	8,585,578,823	394,845,910	8,080,825	3,032,174,330	67,386,584	(194,849,616)	11,893,216,856

다. 재고자산 현황 등 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2023.12	2022.12	2021.12

가스도입,판매사업	원재료	4,056,582,704	6,841,722,787	2,757,395,200

상품	1,866,135	406,713	318,991

제품	130,992,357	143,711,478	115,109,782

저장품	108,176,589	100,685,863	88,338,857

미착품	745,536,185	536,097,463	621,681,849

합계	5,043,153,970	7,622,624,304	3,582,844,679

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100	8.8%	12.2%	8.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}	6.7회	8.7회	10.4회

2. 재고자산의 실사내역 등(1) 원재료 및 제품

구 분	내 용

실사내역	재무제표를 작성함에 있어서 매년 12월 31일 24시 실측한 데이터를 근거로 재계산한 물량과 재고관리 시스템 상의 물량을대사하여 적정성을 확인함.

재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부	재무제표의 외부감사법인 소속 공인회계사에게 재고실사를 위한 연말 계측 자료와 동 자료를 투입하여 재고 산출시 사용한 파일을 제출함.

실사빈도	당사는 사업의 특징상 실시간 재고관리 시스템에 의해 재고가유지 관리되고 있으며, 내부지침 상 매월말 각 기지 및 지역본부의 시스템에 의해 작성된 물량 자료를 본사 관리부서에 출하여 적정성을 확인함.

(2) 저장품

구 분	내 용

실사내역	전 사업소에서 매년 상·하반기 정기재물조사를 개창식 전수조사로 실시함.

재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부	본사 관리부서에서 재물조사 점검을 시행하며 동 일자에 재무제표의 외부감사법인 소속 공인회계사가 입회함.

실사빈도	당사는 내부 규정에 의거 매년 1회 이상 재고조사를 실시함.

라. 수주계약 현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

※ 당기 말 현재 직전사업연도 매출액의 5%이상인 계약이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 1. 공정가치 평가절차 요약 [금융자산](1) 분류2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련 되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 포함되고, 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다. ③ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'에 포함됩니다.연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'에 포함됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.연결기업은 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 대손충당금으로 인식합니다.특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득 시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 한편 최초인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결기업은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 대손충당금을 측정합니다.(4) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취 한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. [금융부채] (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. [파생상품]파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다. (1) 위험회피회계 연결기업은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. (2) 공정가치위험회피 연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피 연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '금융수익 및 금융원가'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.[금융보증계약]연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채'로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 ① 유동성금융자산 (단위: 백만원) 유동성금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된파생상품 기타 현금및현금성자산 780,587 - - - - - 780,587 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 7,877 - - 7,877 상각후원가측정금융자산 3,141 - - - - - 3,141 단기금융상품 39,732 - - - - - 39,732 대여금(유동성장기대여금 포함) 1,097 - - - - - 1,097 매출채권및기타채권(주1) 7,037,796 - - - - - 7,037,796 범주별 계 7,862,353 - - 7,877 - - 7,870,230 (주1) 계약자산은 제외된 금액입니다. ② 비유동성금융자산 (단위: 백만원) 비유동성금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된파생상품 기타 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 25,532 - 2,323 27,855 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 166,683 - - - 166,683 상각후원가측정금융자산 429 - - - - - 429 장기금융상품 18 - - - - - 18 대여금 632,402 - - - - - 632,402 매출채권및기타채권(주1) 209,982 - - - - - 209,982 기타비유동금융자산 90,000 - - - - - 90,000 범주별 계 932,831 - 166,683 25,532 - 2,323 1,127,369 (주1) 계약자산은 제외된 금액입니다. ③ 유동성금융부채 (단위: 백만원) 유동성금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된 파생상품 기타 매입채무 및 기타채무 4,156,106 - - - 4,156,106 당기손익-공정가치측정금융부채 - 96,145 2,375 - 98,520 기타유동금융부채 14,705,074 - - - 14,705,074 단기차입금 2,334 - - - 2,334 사채 3,127,332 - - - 3,127,332 범주별 계 21,990,846 96,145 2,375 - 22,089,366 (주) 금융보증충당부채와 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. ④ 비유동성금융부채 (단위: 백만원) 비유동성금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된 파생상품 기타 매입채무 및 기타채무 1,538,650 - - - 1,538,650 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 36,755 1,757 - 38,512 차입금 278,894 - - - 278,894 사채 20,743,016 - - - 20,743,016 범주별 계 22,560,560 36,755 1,757 - 22,599,072 (주) 금융보증충당부채와 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. 2) 전기말 ① 유동성금융자산 (단위: 백만원) 유동성금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된파생상품 기타 현금및현금성자산 813,275 - - - - - 813,275 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 4,471 117,240 - 121,711 상각후원가측정금융자산 1,811 - - - - - 1,811 단기금융상품 23,891 - - - - - 23,891 대여금 1,295 - - - - - 1,295 매출채권및기타채권(주1) 12,121,935 - - - - - 12,121,935 범주별 계 12,962,207 - - 4,471 117,240 - 13,083,918 (주1) 계약자산은 제외된 금액입니다. ② 비유동성금융자산 (단위: 백만원) 비유동성금융자산 상각후원가로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된파생상품 기타 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - 49,981 - 2,468 52,449 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 61,924 - - - 61,924 상각후원가측정금융자산 426 - - - - - 426 장기금융상품 17 - - - - - 17 대여금 584,819 - - - - - 584,819 매출채권및기타채권 202,314 - - - - - 202,314 기타비유동금융자산 90,000 - - - - - 90,000 범주별 계 877,576 - 61,924 49,981 - 2,468 991,949 (주1) 계약자산은 제외된 금액입니다. ③ 유동성금융부채 (단위: 백만원) 유동성금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된 파생상품 기타 매입채무및기타채무 3,728,558 - - - 3,728,558 당기손익-공정가치측정금융부채 - 720,882 32,950 - 753,832 단기차입금 23,601,077 - - - 23,601,077 사채 1,957,840 - - - 1,957,840 범주별 계 29,287,475 720,882 32,950 - 30,041,307 (주) 금융보증충당부채는 제외하였습니다. ④ 비유동성금융부채 (단위: 백만원) 비유동성금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품 위험회피수단으로 지정된 파생상품 기타 매입채무및기타채무 1,652,925 - - - 1,652,925 당기손익-공정가치측정금융부채 - 17,206 8,105 - 25,311 장기차입금 192,144 - - - 192,144 사채 17,100,492 - - - 17,100,492 범주별 계 18,945,561 17,206 8,105 - 18,970,872 (주) 금융보증충당부채는 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 41(당) 기 제 40(전) 기 현금 및 현금성 자산 이자수익 47,471 16,893 외환차손익 (1,638) 771 외화환산손익 (1,053) (3,792) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 6,479 4,978 외환차손익 10,550 23,586 파생평가손익 6,052 44,611 파생거래손익 739,055 917,405 평가손익 (177) (303) 배당금 수익 9 11 상각후원가 측정 금융상품 : 이자수익 54,923 49,377 외환차손익 4,090 (7,620) 외화환산손익 98,251 370,649 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 : 기중 인식 포괄손익 104,799 (7,661) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 외환차손익 37,711 (20,984) 파생평가손익 (138,318) (665,767) 파생거래손익 (283,496) (451,561) 상각후원가 측정 금융부채 : 이자비용 (1,735,151) (985,191) 외환차손익 (485,886) (567,219) 외화환산손익 (16,530) 425,743 기중 인식 포괄손익 66,316 (111,103) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 : 이자수익 5,899 - 이자비용 - (27,948) 기중 인식 포괄손익 3,499 (3,070) 기타 : 차입원가 자본화 58,916 48,221 합 계 (1,418,229) (949,974) (주1) 법인세비용 차감 전 금액입니다. 3. 공정가치 측정 1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격. (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수. (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 166,683 166,683 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,409 2,323 35,732 당기손익-공정가치측정금융부채 - 137,032 - 137,032 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 61,924 61,924 당기손익-공정가치측정금융자산 - 171,692 2,468 174,160 당기손익-공정가치측정금융부채 - 779,143 - 779,143 2) 시장에서 관측불가능한 투입변수 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 당기손익-공정가치측정금융자산 33,409 시장선도환율 및 수익률곡선 등 당기손익-공정가치측정금융부채 137,032 시장선도환율 및 수익률곡선 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 금융상품 종류 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 에너지업 주식 165,718 자기자본비용 22.83% 판매단가 4.26~9.26$/MMBTU 동 금융상품 공정가치 측정시 사용된 주요 가정의 변동에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부가액 변동 할인율 1% 하락 할인율 1% 상승 자기자본비용 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소) 11,547 (10,569)