콘텐트리중앙 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 29 기 당기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 28 기 전기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 제이콘텐트리

1. 당사의 개요

주식회사 제이콘텐트리(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월 23일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 당사는 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 당사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2011년 5월 24일을 기준일로 하여 각종 광고의 수주 및 판매와 정기간행물, 잡지, 도서의 출판 및 판매, 광고대행사 업 등을 주요 사업목적으로 하는 중앙엠앤비(주)를 흡수합병하였습니다. 한편, 당기 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 57,034,491천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(유)중앙미디어네트워크	24,398,773	21.39

홍석현	10,819,167	9.48

홍정도	1,530,628	1.34

자기주식	1,497,353	1.31

기 타	75,823,061	66.48

합 계	114,068,982	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무 제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 동 재무제표는 2016년 3월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업 전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대료수익 임 대료수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득 과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금 융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 당기 중 당사의 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이에 따라, 토지 및 건물에 대해 보고기간종료일에 자산의 장부가액이 공정가액과 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가하고 있으며, 그 외의 모든 유형자산은 원가로 측정하고있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지 및 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면,그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

구축물	15년

시설장치	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	2~5년

금융리스자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가(주석14 참고)에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득한 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(12) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(13) 당사가 발행한 금융부채 와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치 에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포 함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 기타비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동지배기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직 급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 1,067,565천원(전기말: 1,622,042천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 측정재무제표에 대한 주석 36에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 재무제표에 대한 주석 36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4 . 사용이 제한된 현금및현 금 성 자산 등

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계 정 명	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000	8,900

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,525,201	921,472	19,813,844	598,089

차감: 대손충당금	(964,970)	(385,253)	(741,342)	(365,459)

매출채권(순액)	11,560,231	536,219	19,072,502	232,630

미수금	2,962,347	-	2,526,372	-

차감: 대손충당금	(2,310,248)	-	(2,278,956)	-

미수금(순액)	652,099	-	247,416	-

미수수익	16,086	-	16,086	-

차감: 대손충당금	(16,086)	-	(16,086)	-

미수수익(순액)	-	-	-	-

장단기대여금	3,550,000	-	2,400,000	-

차감: 대손충당금	(950,000)	-	(2,400,000)	-

장단기대여금(순액)	2,600,000	-	-	-

합 계	14,812,330	536,219	19,319,918	232,630

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수가 불확실한 미회수채권 중 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	-	1,498,810	992,782	2,491,592

미수금	-	448,186	454,731	902,917

미수수익	-	-	-	-

장단기대여금	-	-	-	-

합 계	-	1,946,996	1,447,513	3,394,509

(전기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	-	2,895,089	3,739,274	6,634,363

미수금	-	24,372	15,201	39,573

미수수익	-	-	-	-

장단기대여금	-	-	-	-

합 계	-	2,919,461	3,754,475	6,673,936

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	70,126	77,837	528,529	676,492

미수금	-	-	2,001,725	2,001,725

미수수익	-	-	16,086	16,086

장단기대여금	-	-	950,000	950,000

합 계	70,126	77,837	3,496,340	3,644,303

(전기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	-	-	610,232	610,232

미수금	701,760	-	1,575,540	2,277,300

미수수익	-	-	16,086	16,086

장단기대여금	300,000	850,000	1,250,000	2,400,000

합 계	1,001,760	850,000	3,451,858	5,303,618

3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장단기대여금	합 계

기초금액	1,106,801	2,278,956	16,086	2,400,000	5,801,843

당기설정 및 환입	588,155	31,292	-	(1,450,000)	(830,553)

채권의 제각	(344,733)	-	-	-	(344,733)

기말금액	1,350,223	2,310,248	16,086	950,000	4,626,557

(전기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장단기대여금	합 계

기초금액	879,373	11,917	16,086	50,000	957,376

당기설정 및 환입	227,428	2,267,039	24,444	2,350,000	4,868,911

채권의 제각	-	-	(24,444)	-	(24,444)

기말금액	1,106,801	2,278,956	16,086	2,400,000	5,801,843

6. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	1,280,025	1,280,025

출자금	-	1,895,968

합 계	1,280,025	3,175,993

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

종목명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익

(주)에이스토리	2,495	8.32	810,875	1,280,025	469,150

중앙트래블서비스(주)	13,900	19.86	-	-	-

마이데일리(주)	12,000	10.34	-	-	-

북청서서광고유한공사	미발행	15.31	-	-	-

미래프린팅(주)(주1)	937	4.70	-	-	-

(주)중앙판교개발(주2)	2,277,108	8.90	-	-	-

합 계	810,875	1,280,025	469,150

(주1) 당기 중 지분율 감소로 인해 관계기업에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 당기 중 기업회생 법원인가 결정에 따른 주식재병합에 따라 재병합 후 주식수는 937주로 감소, 지분율은 4.7%로 감소하였습니다.
(주2) 당기 중 (유)중앙미디어네트워크에 (주)중앙판교개발 주식 5,123,491주를 처분하였으며, 이로 인해 관계기업에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

종목명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익

(주)에이스토리	2,495	8.32	810,875	1,280,025	469,150

중앙트래블서비스(주)	13,900	19.86	-	-	-

마이데일리(주)	12,000	10.34	-	-	-

중앙방송(주)	180,000	5.00	-	-	-

북청서서광고유한공사	미발행	15.31	-	-	-

합 계	810,875	1,280,025	469,150

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익

컴퍼니케이파트너스 콘텐츠 전문투자조합(주1)	15.00	-	-	-

(주1) 당기 중 청산배당을 실시하여 자본금이 없으며, 현재 청산중에 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익

컴퍼니케이파트너스 콘텐츠 전문투자조합	15.00	1,500,000	1,895,968	395,968

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	19,264	-	19,264	38,068	-	38,068

재공품	1,092,916	-	1,092,916	1,124,734	-	1,124,734

제품	381,720	(111,603)	270,117	395,861	(77,730)	318,131

상품	8,374	-	8,374	31,237	-	31,237

합 계	1,502,274	(111,603)	1,390,671	1,589,900	(77,730)	1,512,170

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 33,873천원과 26,371천원이 각각 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	63,162	191,838

대손충당금	-	(174,620)

선급금(순액)	63,162	17,218

선급비용	-	227,291

합 계	63,162	244,509

9. 관계기업투자 (1) 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)중앙판교개발	부동산 개발	서울	7,400,599	28.92	13,224,870	-

미래프린팅(주)	기타 인쇄업	파주	30,000	20.00	-	-

합 계	13,224,870	-

(2) 당사는 당기 중 (주)중앙판교개발 주식 5,123,491주를 처분하였으며, 미래프린팅(주) 주식 15,000주를 양도하였습니다. 이로 인해 (주)중앙판교개발과 미래프린팅(주)는 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 전 기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)중앙판교개발	50,281,744	61,052,019	1,900,540	(2,854,382)

미래프린팅(주)	1,787,001	1,697,402	1,649,606	(125,252)

10. 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

공동기업명	공동투자회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

허스트중앙(유)	Hearst Magazines International	잡지, 도서의 출판 및 판매	서울	111,723	50.10	7,995,002	7,995,002

(주1) 주주간의 계약에 따라 동일한 비율의 의결권을 보유하고 있으며, 중대한 의사결정시 과반수의 동의에 의해 결정되므로 공동기업투자로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

공동기업명	공동투자회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

허스트중앙(유)	Hearst Magazines International	잡지, 도서의 출판 및 판매	서울	111,723	50.10	7,995,002	7,995,002

(주1) 주주간의 계약에 따라 동일한 비율의 의결권을 보유하고 있으며, 중대한 의사결정시 과반수의 동의에 의해 결정되므로 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당 기와 전기 중 공동기업투자의 기중 변동은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

공동기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

허스트중앙(유)	15,998,988	4,830,636	27,853,982	4,220,965

(전기말)

(단위:천원)

공동기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

허스트중앙(유)	16,373,706	5,393,994	27,201,750	3,014,758

11. 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	장부가액	결산월

(주)중앙일보문화사업	연극, 음악 및 기타 예술관련사업	서울	60.00	213,467	12월

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)(주1,4)	방송콘텐트판매유통 외	서울	42.40	11,034,599	12월

메가박스(주)(주2,3)	영화상영 및 영화관 운영관련 용역업	경기도	50.00	72,940,014	12월

한국멀티플렉스투자(주)(주3)	영화관 운영업	서울	95.80	154,635,517	12월

멋진악몽 문화산업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

동주 문화산업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

셜록 문화산업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

합 계	238,823,597

(주1) 당기말 현재 제이씨아이엠제1차(주)에 제공한 채무인수약정과 관련하여 23,021,156주가 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 한국멀티플렉스투자(주)에 제공한 지급보증과 관련하여 323,405주가 (주)한국스탠다드차타드은행에 질권설정되어 있습니다.
(주3) 당기 중 메가박스(주)의 소액주주지분(3.69%)을 추가로 취득하였으며, 메가박스(주)의 주식 50%를 소유하고 있는 한국멀티플렉스투자(주)의 지분 95.8%(의결권 기준) 취득함에 따라 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주4) 지분율이 50%에 미달하나 의결권을 위임받아 의결권 비율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주5) 당사가 직접투자하지 아니하여 당사의 장부가액에 계상되지 아니하는 손자회사이며. 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사와 셜록 문화산업전문 유한회사를 제외하고는 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	장부가액	결산월

중앙미디어큐채널(유)	라디오 및 TV 프로그램 제작 및 수출	서울	51.00	4,950,516	12월

(주)중앙일보문화사업	연극, 음악 및 기타 예술관련사업	서울	60.00	6,000	12월

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)(주1,4)	방송콘텐트판매유통 외	서울	42.40	11,034,599	12월

메가박스(주)(주2,3)	영화상영 및 영화관 운영관련 용역업	경기도	46.31	57,100,160	12월

제보자 문화사업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

멋진악몽 문화사업전문 유한회사(주5)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	-	12월

합 계	73,091,275

(주1) 전기말 현재 제이씨아이엠제1차(주)에 제공한 채무인수약정과 관련하여 23,021,156주가 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 한국멀티플렉스투자(주)에 제공한 지급보증과 관련하여 374,455주가 MG손해보험 등에 질권설정되어 있습니다.
(주3) 메가박스(주)의 주주인 한국멀티플렉스투자(주)와 체결한 계약에 의해 콜옵션을 보유하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주4) 전기 중 제이큐브인터랙티브(주)에 합병되었으며, 지분율이 50%에 미달하나 의결권 비율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주5) 당사가 직접투자하지 아니하여 당사의 장부가액에 계상되지 아니하는 손자회사이며. 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 투자회사인 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	손상차손	처분	기타	기말

중앙미디어큐채널(유)(주1)	4,950,516	-	-	(4,950,516)	-	-

(주)중앙일보문화사업	6,000	1,800,000	(1,592,533)	-	-	213,467

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	11,034,599	-	-	-	-	11,034,599

메가박스(주)(주2,3)	57,100,160	16,218,002	-	-	(378,148)	72,940,014

한국멀티플렉스투자(주)(주4)	-	154,635,517	-	-	-	154,635,517

제보자 문화산업전문 유한회사 (주5,6)	-	-	-	-	-	-

멋진악몽 문화산업전문 유한회사 (주5)	-	-	-	-	-	-

동주 문화산업전문 유한회사(주5)	-	-	-	-	-	-

미씽 문화산업전문 유한회사(주5)	-	-	-	-	-	-

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주5)	-	-	-	-	-	-

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주5)	-	-	-	-	-	-

셜록 문화산업전문 유한회사(주5)	-	-	-	-	-	-

합 계	73,091,275	172,653,519	(1,592,533)	(4,950,516)	(378,148)	238,823,597

(주1) 당기 중 (유)중앙미디어네트워크에 매각되었습니다.
(주2) 당기 중 소액주주지분(3.69%)을 추가로 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 종속기업의 주주에 대하여 의결권 위임의 대가 등으로 지급될 금액에 대하여 종속기업에 대한 투자로 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 메가박스(주)의 주식 50%를 소유하고 있는 한국멀티플렉스투자(주)의 지분 95.8% 취득하였습니다.
(주5) 종속기업인 메가박스(주)가 영화제작, 배급 및 수익분배를 목적으로 설립한 특수목적기업입니다.
(주6) 당기 중 청산하였습니다.

(전 기)

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	대체	처분	손상차손	당기말

(주)설앤컴퍼니(주1)	-	-	-	-	-	-

(주)아이에스일간스포츠(주1)	3,476,232	-	-	(2,476,232)	(1,000,000)	-

중앙미디어큐채널(유)	4,950,516	-	-	-	-	4,950,516

(주)중앙일보문화사업	6,000	-	-	-	-	6,000

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)(주2)	10,991,429	-	43,170	-	-	11,034,599

메가박스(주)(주3)	54,489,359	2,610,801	-	-	-	57,100,160

씨너스엔터테인먼트(주)(주4)	-	-	-	-	-	-

제보자 문화사업전문 유한회사(주5)	-	-	-	-	-	-

멋진악몽 문화사업전문 유한회사(주5)	-	-	-	-	-	-

합 계	73,913,536	2,610,801	43,170	(2,476,232)	(1,000,000)	73,091,275

(주1) 전기 중 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 전기 중 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)와 제이큐브인터랙티브(주)가 합병하였으며, 대체액은 매도가능금융자산으로부터 대체된 금액입니다.
(주3) 전기 중 종속기업의 주주에 대하여 의결권 위임의 대가 등으로 지급될 금액에 대하여 종속기업에 대한 투자로 인식하였습니다.
(주4) 전기 중 청산하였습니다.
(주5) 전기 중 종속기업인 메가박스(주)가 영화제작, 배급 및 수익분배를 목적으로 설립한 특수목적기업입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄손익

(주)중앙일보문화사업	364,455	7,273	1,495,458	(145,393)	(145,393)

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	41,228,072	13,028,701	60,113,898	3,911,954	3,961,778

메가박스(주)	254,687,866	152,509,696	224,462,896	28,540,264	35,674,413

한국멀티플렉스투자(주)	151,107,354	103,479,206	-	(5,696,930)	(5,696,930)

멋진악몽 문화산업전문 유한회사	286,498	907,422	4,662,739	(625,290)	(625,290)

동주 문화산업전문 유한회사	1,027,706	1,024,400	-	(5,768)	(5,768)

미씽 문화산업전문 유한회사	3,880,089	3,879,080	-	(8,065)	(8,065)

얼음호수 문화산업전문 유한회사	1,658,004	1,654,600	-	(5,670)	(5,670)

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	5,748,386	5,744,868	-	(5,578)	(5,578)

셜록 문화산업전문 유한회사	1,613,144	1,603,134	-	10	10

(전기말)

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄손익

(주)설앤컴퍼니	-	-	19,780,497	(1,925,093)	(1,925,093)

(주)아이에스일간스포츠	-	-	15,189,648	(640,833)	(640,833)

중앙미디어큐채널(유)	14,825,961	4,188,171	21,309,983	992,968	992,968

(주)중앙일보문화사업	1,154,058	3,651,483	4,815,634	(46,497)	(46,497)

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	35,156,382	10,859,864	69,611,491	1,741,052	1,741,052

메가박스(주)	260,167,332	180,716,625	213,069,115	27,208,132	27,208,132

씨너스엔터테인먼트(주)	7,361,367	7,352,152	215,715	(374,335)	(374,335)

제보자 문화사업전문 유한회사	7,361,367	2,668,665	6,673,954	3,613	3,613

멋진악몽 문화사업전문 유한회사	2,668,665	2,664,299	-	(4,708)	(4,708)

(4) 당사는 당기 중 중앙미디어큐채널(유) 주식을 매각하였으며, 이에 따라 발생한 종속기업투자처분이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	5,827,640

처분한 종속기업투자의 장부금액	4,950,516

처분이익	877,124

(5) 당사는 전기 중 보유중인 (주)아이에스일간스포츠와 (주)설앤컴퍼니의 주식을 매각하였으며, 이에 따라 발생한 종속기업투자처분이익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	(주)아이에스일간스포츠	(주)설앤컴퍼니

처분대가의 공정가치	2,893,900	701,760

처분한 종속기업투자의 장부금액	2,476,232	-

처분이익	417,668	701,760

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	집기비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	40,556,557	7,500,237	293,505	1,659,725	412,145	3,079,052	2,881,959	70,000	56,453,180

감가상각누계액	-	(1,186,823)	(61,671)	(1,393,470)	(148,829)	(2,632,408)	(1,440,979)	-	(6,864,180)

매각예정자산	-	-	-	-	-	(266,531)	(1,440,980)	-	(1,707,511)

장부금액	40,556,557	6,313,414	231,834	266,255	263,316	180,113	-	70,000	47,881,489

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	집기비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	35,763,532	4,541,572	293,505	1,494,726	398,210	5,404,139	2,881,959	-	50,777,643

감가상각누계액	-	(568,301)	(41,245)	(1,233,179)	(79,527)	(4,449,240)	(864,588)	-	(7,236,080)

장부금액	35,763,532	3,973,271	252,260	261,547	318,683	954,899	2,017,371	-	43,541,563

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	집기비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	35,763,532	3,973,271	252,260	261,547	318,683	954,899	2,017,371	-	43,541,563

취득액	-	-	-	165,000	125,565	155,726	-	70,000	516,291

감가상각비	-	(196,179)	(20,426)	(160,292)	(107,222)	(60,041)	-	-	(544,160)

중단영업손익	-	-	-	-	-	(316,638)	(576,391)	-	(893,029)

처분액	-	-	-	-	(73,710)	(287,302)	-	-	(361,012)

재평가(주1)	5,069,570	971,999	-	-	-	-	-	-	6,041,569

대체(주2)	(276,545)	1,564,323	-	-	-	-	-	-	1,287,778

매각예정자산(주3)	-	-	-	-	-	(266,531)	(1,440,980)	-	(1,707,511)

기말금액	40,556,557	6,313,414	231,834	266,255	263,316	180,113	-	70,000	47,881,489

(주1) 당사는 당기부터 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.
(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
(주3) 당기 중 방송사업부문의 집기비품 및 금융리스자산에 대해 매각예정자산으로 분류하였습니다 (주석 44 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	집기비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	35,763,532	4,133,269	119,443	448,506	92,293	1,606,282	2,593,763	280,534	45,037,622

취득액	-	-	147,135	-	334,840	45,936	-	-	527,911

감가상각비	-	(159,998)	(14,318)	(186,959)	(79,540)	(142,884)	-	-	(583,699)

중단영업손익	-	-	-	-	-	(554,435)	(576,392)	-	(1,130,827)

처분액	-	-	-	-	(28,910)	-	-	(5,586)	(34,496)

대체(주1)	-	-	-	-	-	-	-	(274,948)	(274,948)

기말금액	35,763,532	3,973,271	252,260	261,547	318,683	954,899	2,017,371	-	43,541,563

(주1) 전기 중 미수금으로 대체되었습니다.

(3) 당사는 당기부터 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하는 것으로 회계정책을변경하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 총장부금액은 자산 장부금액의 재평가와 일치하는 방식으로 조정하였습니다. 당기말 당 사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대한감정평가법인이 2015년 6월 30일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인 은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 반영하는 비교표준지기준에 기초하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치는 재조달원가를 반영하는 원가법에 기초하여 결정하였으며, 최근 거래가격을 반영하는 비준가격에 기초하여 평가한 금액 및 측정대상 건물의 수익성을 반영하는 수익가격에 기초하여 평가한 금액과 유의적인 차이를 나타내지 않습니다. 한편, 보고기간말 재평가된 토지 및 건물에 대해 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 각각 35,486,988천원 및 5,345,835천원입니다.

(4) 당기말 현재 토 지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	40,556,557	40,556,557

건물	-	-	6,313,414	6,313,414

합 계	-	-	46,869,971	46,869,971

(5) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다.

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

당기초	39,736,803

공정가치 변동이익 (주1)	6,041,569

대체	1,287,778

감가상각비	(196,179)

당기말	46,869,971

(주1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 포함되어 있습니다.

(7) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	수치	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비교표준지기준	시점수정치	1.02369	시점수정치가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

선례기준 산정단가에 대한 기타보정치	2.20	선례기준 산정단가에 대한 기타보정치가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(8) 당기말 현재 우리은행과 부산은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및건물이 담보(장부가액: 46,869,971천원, 채권최고액: 53,200,000천원)로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	12,031,743	2,158,500	14,190,243

감가상각누계액	-	(362,073)	(362,073)

장부금액	12,031,743	1,796,427	13,828,170

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	11,755,198	3,983,311	15,738,509

감가상각누계액	-	(498,444)	(498,444)

장부금액	11,755,198	3,484,867	15,240,065

(2) 당기 와 전 기 중 투 자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	11,755,198	3,484,867	15,240,065

감가상각비	-	(124,117)	(124,117)

대체(주1)	276,545	(1,564,323)	(1,287,778)

기말금액	12,031,743	1,796,427	13,828,170

(주1) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	11,755,198	3,625,197	15,380,395

감가상각비	-	(140,330)	(140,330)

기말금액	11,755,198	3,484,867	15,240,065

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익 등	1,196,105	715,985

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(124,117)	(140,330)

합 계	1,071,988	575,655

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	12,031,743	13,750,563

건물	1,796,427	2,179,932

합 계	13,828,170	15,930,495

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인인 (주)대한감정평가법인에서 2015년 6월 30일 자 를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가 관련 제법령을 따르고 있으며, 유사 한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습 니다. 당사는 최근 재평가일자 대비 보고기간 말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하 였습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 반영하는 비교표준지기준에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 건물의 공정가치는 재조달원가를 반영하는 원가법에 기초하여 결정하였으며, 최근 거래가격을 반영하는 비준가격에 기초하여 평가한 금액 및 측정대상 건물의 수익성을 반영하는 수익가격에 기초하여 평가한 금액과 유의적인 차이를 나타내지 않습니다. 공 정가치측정에 유의적이지만 관측가능하 지 않은 주요 투입변수는 선례단가, 시점수정치, 사정보정치입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 당기말 현재 우리은행과 부산은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및건물이 담보(장부가액: 13,828,170원, 채권최고액: 53,200,000천원)로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

14 . 영업권

(1) 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	10,363,426	10,363,426

손상차손누계액	(10,363,426)	(10,363,426)

장부금액	-	-

(2) 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사당사는 방송, 극장, 매거진을 각각의 현금창출단위로 구분하고 있으며, 손상검사를 위하여 사업결합시 발생한 영업권을 매거진 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

당사는 전기 이전 중 매거진 현금창출단위에 배부된 영업권에 대해 전액 손상을 인식하 였습니다.

15. 기타무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	로열티	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,840,750	2,487,000	1,188,000	705,000	120,820	7,341,570

상각누계액	-	(911,883)	-	-	(112,190)	(1,024,073)

손상차손누계액	(88,500)	(1,575,117)	(1,188,000)	(705,000)	-	(3,556,617)

장부금액	2,752,250	-	-	-	8,630	2,760,880

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	로열티	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,840,750	2,487,000	1,188,000	705,000	120,820	7,341,570

상각누계액	-	(911,883)	-	-	(98,527)	(1,010,410)

손상차손누계액	(88,500)	(1,575,117)	(1,188,000)	(705,000)	-	(3,556,617)

장부금액	2,752,250	-	-	-	22,293	2,774,543

(2) 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	로열티	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,752,250	-	-	-	22,293	2,774,543

상각비	-	-	-	-	(13,663)	(13,663)

기말금액	2,752,250	-	-	-	8,630	2,760,880

(전기)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	로열티	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,730,250	1,823,817	1,188,000	705,000	36,124	5,483,191

취득	1,022,000	-	-	-	-	1,022,000

상각비	-	(248,700)	-	-	(13,831)	(262,531)

손상차손	-	(1,575,117)	(1,188,000)	(705,000)	-	(3,468,117)

기말금액	2,752,250	-	-	-	22,293	2,774,543

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	13,663	262,531

16. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	90,920	11,167,531

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,107,315	3,113,622

미지급금	4,737,116	6,825,146

미지급비용	7,132,623	7,188,837

합 계	13,977,054	17,127,605

18. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	29,500,000	-	50,400,000	-

유동성장기차입금	22,000,000	-	22,000,000	-

전환사채	-	-	14,578,492	-

사모사채	23,966,803	-	-

합 계	75,466,803	-	86,978,492	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	부산은행(주1)	3.79~4.51	16,000,000	16,000,000

대구은행	-	-	6,000,000

우리은행(주2)	3.80~4.27	10,000,000	10,000,000

한국스탠다드차티드은행	-	-	15,000,000

현대증권(주3)	4.40	3,500,000	3,400,000

합 계	29,500,000	50,400,000

(주1) 당사는 동 차입금에 대하여 당기말 현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 15,000,000천원)을 설정하고 있습니다.
(주2) 당사는 동 차입금에 대하여 당기말 현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 38,200,000천원)을 설정하고 있습니다.
(주3) 당사는 동 차입금에 대하여 당사의 주식 1,489,996주 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석24 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행(주1)	3.31	22,000,000	22,000,000

소 계	22,000,000	22,000,000

차감 : 유동성대체	(22,000,000)	(22,000,000)

합 계	-	-

(주1) 당사 는 동 차입금에 대하여 당기말 현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 38,200,000천원)을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제11회 전환사채(주1)	2013.10.21	2017.10.21	-	-	16,000,000

제12회 사모사채	2015.11.23	2016.11.23	4.20	10,000,000	-

제13회 사모사채	2015.11.25	2016.11.25	4.50	14,000,000	-

합 계	24,000,000	16,000,000

차감 : 전환권조정	-	(1,373,204)

차감 : 사채할인발행차금	(33,197)	(48,304)

차 감 계	23,966,803	14,578,492

(주1) 당기 중 2015년 5월 28일 전환청구권 행사 (청구금액: 11,000,000천원, 전환가격: 3,395원) 및 2015년 8월 3일 전환청구권 행사 (청구금액: 5,000,000천원, 전환가격: 2,876원)로 각각 발행보통주식수는 3,240,058주 및 1,738,525주가 증가하였습니다.

19 . 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	1,602,917	-	1,075,883	186,042

장기예수보증금	-	1,556,541	-	1,259,139

합 계	1,602,917	1,556,541	1,075,883	1,445,181

(주1) 특수관계자에 대한 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석36 참조).

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,090,988	4,297,258

예수금	83,454	216,093

합 계	2,174,442	4,513,351

21 . 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	64,140	-	116,010	-

(2) 당 기와 전 기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채 사용액	대체	기말금액

반품충당부채	116,010	1,634,415	(1,686,285)	-	64,140

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채 사용액	대체(주1)	기말금액

반품충당부채	98,240	2,381,977	(2,364,207)	-	116,010

소송충당부채	1,810,292	-	-	(1,810,292)	-

기타충당부채	2,450,000	-	-	(2,450,000)	-

합 계	4,358,532	2,381,977	(2,364,207)	(4,260,292)	116,010

(주1) 전기 중 미지급비용으로 대체되었습니다.

22. 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니 다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋증권(주)에 의하여 2015년 12월 31일에 수행되었습 니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.30	3.60

기대임금상승률	5.30	4.62

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	4,098,472	4,977,352

사외적립자산의 공정가치	(3,030,907)	(3,355,310)

소 계	1,067,565	1,622,042

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	-	-

부족액	1,067,565	1,622,042

확정급여부채에서 발생한 순부채	1,067,565	1,622,042

( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,977,352	(3,355,310)	1,622,042

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	763,643	-	763,643

이자비용(이자수익)	171,335	(103,124)	68,211

소 계	934,978	(103,124)	831,854

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	64,615	64,615

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	(110,552)	-	(110,552)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	683,087	-	683,087

소 계	572,535	64,615	637,150

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,600,000)	(1,600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,172,937)	1,920,959	(251,978)

관계사전출입	(213,456)	41,953	(171,503)

기말	4,098,472	(3,030,907)	1,067,565

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,195,172	(2,822,471)	2,372,701

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	930,879	-	930,879

이자비용(이자수익)	228,992	(117,850)	111,142

소 계	1,159,871	(117,850)	1,042,021

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	33,078	33,078

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	420,936	-	420,936

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	(641,125)	-	(641,125)

소 계	(220,189)	33,078	(187,111)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(818,175)	747,937	(70,238)

관계사전출입	(339,327)	(13,097)	(352,424)

기타	-	17,093	17,093

기말	4,977,352	(3,355,310)	1,622,042

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 353,409천원(전기: 277,660천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

( 4) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	3,021,718	3,346,121

기타(국민연금전환금 등)	9,189	9,189

합 계	3,030,907	3,355,310

( 5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(345,596)	401,757

기대임금상승률의 1% 변동	401,355	(351,569)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(409,556)	476,284

기대임금상승률의 1% 변동	474,307	(415,513)

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	액면가액	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	200,000,000주	500원	114,068,982주	57,034,491	66,090,399주	33,045,200

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	33,045,200	66,090,399	32,750,650	65,501,299

전환권행사(주1)	2,489,291	4,978,583	294,550	589,100

유상증자(주2)	21,500,000	43,000,000	-	-

기말	57,034,491	114,068,982	33,045,200	66,090,399

(주1) 당기 중 2015년 5월 28일 전환청구권 행사 (청구금액: 11,000,000천원, 전환가격: 3,395원) 및 2015년 8월 3일 전환청구권 행사 (청구금액: 5,000,000천원, 전환가격: 2,876원)로 각각 발행보통주식수는 3,240,058주 및 1,738,525주가 증가하였습니다.
(주2) 당사는 한국멀티플렉스투자 주식회사 지분 인수를 위한 자금조달 목적으로 2015년 8월 1일보통주식 43,000,000주를 발행하였습니다. 확정 발행가액은 주당 3,430원으로, 유상증자로 자본금 21,500,000천원, 기타불입자본 124,579,558천원이 증가하였습니다.

24. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	175,306,920	61,084,007

자기주식(주1)	(5,076,027)	(5,076,027)

전환권대가	-	1,622,192

합 계	170,230,893	57,630,172

(주1) 당기말 현재 현대증권에 대한 단기차입금 관련하여 1,489,996주가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	61,084,007	59,371,006

전환권 행사(주1)	14,444,666	-

유상증자(주2)	124,579,558	-

결손보전	(24,801,311)	1,713,001

기말	175,306,920	61,084,007

(주1) 당기 중 2015년 5월 28일 전환청구권 행사 (청구금액: 11,000,000천원, 전환가격: 3,395원) 및 2015년 8월 3일 전환청구권 행사 (청구금액: 5,000,000천원, 전환가격: 2,876원)로 각각 발행보통주식수는 3,240,058주 및 1,738,525주가 증가하였습니다.
(주2) 당사는 한국멀티플렉스투자 주식회사 지분 인수를 위한 자금조달 목적으로 2015년 8월 1일 보통주식 43,000,000주를 발행하였습니다. 확정 발행가액은 주당 3,430원으로, 유상증자로 자본금 21,500,000천원, 기타불입자본 124,579,558천원이 증가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,622,192	1,776,122

전환권 행사	(2,079,733)	(197,347)

법인세효과 차감	457,541	43,417

기말	-	1,622,192

25. 이익잉여금(결손금)

당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(24,801,311)	(17,746,222)

결손보전	24,801,311	-

당기순이익(손실)	750,199	(7,201,036)

순확정급여부채 재측정요소	(496,977)	145,947

당기말금액	253,222	(24,801,311)

26. 이익잉여금(결손금)처분계산서이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 29 기 2015년 1월 1일 부터 제 28 기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 25일 처리확정일 2015년 3월 31일

주식회사 제이콘텐트리 (단위:천원)

내 용	당 기	전 기

1. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	253,222	(24,801,311)

전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	-	(17,746,222)

당기순이익(손실)	750,199	(7,201,036)

순확정급여부채 재측정요소	(496,977)	145,947

2. 결손금처리액	-	24,801,311

주식발행초과금 이입액	-	24,801,311

3. 차기이월미처분이익잉여금	253,222	-

27. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	365,937	674,792

유형자산재평가잉여금(주1)	4,712,424	-

합 계	5,078,361	674,792

(주1) 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	674,792	538,635

매도가능금융자산 평가이익의 감소	(395,968)	174,561

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	87,113	(38,404)

유형자산재평가잉여금	6,041,569	-

유형자산재평가잉여금 관련 법인세효과	(1,329,145)	-

기말	5,078,361	674,792

28. 수익

당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	5,144,098	7,212,722

광고매출	30,931,032	33,491,374

기타매출	9,053,075	11,210,774

합 계	45,128,205	51,914,870

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비

판매촉진비	6,474,576	6,854,597

운반비	437,756	572,555

판매수수료	1,693,169	2,038,494

소 계	8,605,501	9,465,646

관리비

급여	5,291,427	6,265,385

퇴직급여	478,445	764,361

복리후생비	654,079	919,210

여비교통비	252,956	119,679

지급수수료	4,488,178	3,509,415

감가상각비	397,145	359,093

무형자산상각비	13,663	262,531

영업비	900,705	988,789

임차료	206,248	378,179

소모품비	238,524	190,995

광고선전비	561,039	1,249,710

행사비	616,857	685,767

조사연구비	448,593	175,720

기타	1,473,806	1,525,109

소 계	16,021,665	17,393,943

합 계	24,627,166	26,859,589

30. 금융수익 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	238,082	853,802

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	238,082	853,802

31. 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,704,956	4,740,328

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금	3,620,788	4,637,419

금융리스부채	84,168	102,909

합 계	3,704,956	4,740,328

32. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	6,635,259	5,833,659

매도가능금융자산처분이익	1	-

외환차익	13,699	11,690

유형자산처분이익	2,238	21,767

기타의대손충당금환입	1,450,000	-

금융보증부채환입액	2,510,466	1,399,657

기타	227,474	525,785

합 계	10,839,137	7,792,558

(2) 기타영업외비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	201,000	434,100

외환차손	5,747	16,490

기타의대손상각비	31,292	4,606,350

유형자산처분손실	29,991	6,778

기타무형자산손상차손	-	3,468,117

금융보증부채전입액	2,851,458	1,092,500

기타	115,302	433,392

합 계	3,234,790	10,057,727

33. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용(수익)

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)	-	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(644,318)	(36,152)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	2,584,560	-

계속영업 법인세비용(수익)	1,940,242	(36,152)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(2,584,560)	-

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,584,560)	-

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

계속사업 법인세비용차감전순이익(손실)	1,528,533	(7,122,566)

적용세율에 따른 법인세비용	314,277	-

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(1,020,807)	-

비공제비용으로 인한 효과	23,253	-

미인식 이연법인세효과의 변동	3,168,152	-

기타	(544,633)	(36,152)

소 계	1,625,965	(36,152)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	1,940,242	(36,152)

유효세율	126.93%	-

(주1) 당사는 전기에 세전손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(주2) 상기의 2015년과 2014년의 과세소득에 적용된 세율은 각각 22% 및 0% 입니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	457,541	43,416

매도가능금융자산평가이익	87,113	(38,404)

순확정급여부채 재측정요소	140,173	(41,164)

유형자산재평가잉여금	(1,329,145)	-

합 계	(644,318)	(36,152)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	기초	증감	기말

결손금>

퇴직급여부채	4,470,428	(582,165)	3,888,263

대손충당금	5,747,080	(1,284,613)	4,462,467

재고자산평가손실	77,731	33,873	111,604

반품충당부채	116,010	(51,870)	64,140

사외적립자산	(3,346,121)	324,403	(3,021,718)

미수수익	(16,086)	-	(16,086)

매도가능금융자산	3,095,474	484,301	3,579,775

종속기업투자	(23,475,742)	(247,299)	(23,723,041)

관계기업투자	13,374,870	(13,374,870)	-

공동기업투자	(7,436,387)	-	(7,436,387)

자기주식	(1,280,808)	-	(1,280,808)

누적유급휴가	161,875	112,813	274,688

미지급비용	5,941,962	(378,148)	5,563,814

유형자산	86,297	45,722	132,019

유형자산재평가차액	(5,665,820)	(6,082,181)	(11,748,001)

매도가능금융자산평가손익	(865,118)	395,968	(469,150)

금융보증부채	1,261,925	340,992	1,602,917

전환권조정	(1,373,204)	1,373,204	-

기타	329,455	153,845	483,300

이월결손금	71,172,942	(17,780,136)	53,392,806

일시적차이 및 세무상결손금 소계	62,376,763	(36,516,161)	25,860,602

이연법인세 인식 제외금액	62,376,763	37,608,603

이연법인세 인식 대상금액	-	(11,748,001)

세율	22%	22%

이연법인세자산(부채)	-	(2,584,560)

(전기말)

(단위:천원)

구분	기초	증감	기말

결손금>

퇴직급여부채	4,584,639	(114,211)	4,470,428

대손충당금	835,750	4,911,330	5,747,080

재고자산평가손실	51,359	26,372	77,731

반품충당부채	98,276	17,734	116,010

사외적립자산	(2,810,885)	(535,236)	(3,346,121)

미수수익	(393,756)	377,670	(16,086)

매도가능금융자산	3,467,304	(371,830)	3,095,474

선급비용	46,747	(46,747)	-

종속기업투자	12,045,134	(35,520,876)	(23,475,742)

관계기업투자	13,374,870	-	13,374,870

공동기업투자	(7,436,387)	-	(7,436,387)

자기주식	(1,280,808)	-	(1,280,808)

누적유급휴가	152,027	9,848	161,875

미지급비용	-	5,941,962	5,941,962

유형자산	61,313	24,984	86,297

유형자산재평가차액	(5,625,207)	(40,613)	(5,665,820)

매도가능금융자산평가손익	(690,557)	(174,561)	(865,118)

금융보증부채	1,569,082	(307,157)	1,261,925

전환권조정	(2,185,563)	812,359	(1,373,204)

무형자산	(3,716,817)	3,716,817	-

충당부채	4,260,292	(4,260,292)	-

기타	200,357	129,098	329,455

이월결손금	42,953,161	28,219,781	71,172,942

일시적차이 및 세무상결손금 소계	59,560,331	2,816,432	62,376,763

이연법인세 인식 제외금액	59,560,331	62,376,763

이연법인세 인식 대상금액	-	-

세율	22%	22%

이연법인세자산(부채)	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	(29,775,127)	5,690,702

세무상결손금	53,392,806	56,686,061

차감할일시적차이	13,990,924	-

합 계	37,608,603	62,376,763

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기	세무상 결손금

3년 초과	53,392,806

34. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실)

계속사업 주당손실	(5)	(110)

중단사업 주당이익(손실)	14	(2)

(2) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	85,272,087	64,104,012

(3) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

계속영업손실	(411,709,775)	(7,086,414,279)

중단영업이익(손실)	1,161,909,149	(114,621,730)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	85,272,087	64,104,012

계속영업주당손실	(5)	(110)

중단영업주당이익(손실)	14	(2)

(4) 희석주당이익 당기말 현재 당사가 발행한 잠재적보통주식은 희석효과가 없으며, 전기말 현재 잠재적보통주식이 없으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

35. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	14,141	-	-	14,141

재공품	31,818	-	-	31,818

상품	3,371	-	-	3,371

사용된 원재료	-	-	3,461,362	3,461,362

상품매입액	-	-	1,925,381	1,925,381

종업원급여	-	6,423,951	5,119,479	11,543,430

감가상각비	-	397,145	271,131	668,276

무형자산상각비	-	13,663	-	13,663

지급수수료	-	4,488,178	1,270,897	5,759,075

임차료	-	206,248	-	206,248

기타	-	13,097,981	10,296,990	23,394,971

합 계	49,330	24,627,166	22,345,240	47,021,736

(전기)

(단위:천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	63,839	-	-	63,839

재공품	69,947	-	-	69,947

상품	(4,322)	-	-	(4,322)

사용된 원재료	-	-	4,131,407	4,131,407

상품매입액	-	-	2,173,610	2,173,610

종업원급여	-	7,948,956	6,202,642	14,151,598

감가상각비	-	359,093	364,936	724,029

무형자산상각비	-	262,531	-	262,531

지급수수료	-	3,509,415	1,219,717	4,729,132

임차료	-	378,179	-	378,179

기타	-	14,401,415	11,923,802	26,325,217

합 계	129,464	26,859,589	26,016,114	53,005,167

36. 금융위험관리

(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	100,261,927	115,106,047

자본	232,596,967	66,548,852

부채비율	43.11%	172.96%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 범주별 금융자산 및 금융부채 1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	1,599,495	-	1,599,495

장기금융상품	-	-	8,000	-	8,000

매출채권및기타채권	-	-	14,812,330	-	14,812,330

장기매출채권및기타채권	-	-	536,219	-	536,219

매도가능금융자산	-	-	-	1,280,025	1,280,025

기타금융자산	-	-	90,920	-	90,920

합 계	-	-	17,046,964	1,280,025	18,326,989

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	2,988,899	-	2,988,899

단기금융상품	-	-	179,380	-	179,380

장기금융상품	-	-	8,900	-	8,900

매출채권및기타채권	-	-	19,319,918	-	19,319,918

장기매출채권및기타채권	-	-	232,630	-	232,630

매도가능금융자산	-	-	-	3,175,993	3,175,993

기타금융자산	-	-	11,167,531	-	11,167,531

합 계	-	-	33,897,258	3,175,993	37,073,251

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	유동	13,977,054	13,977,054	17,127,605	17,127,605

차입금	유동	75,466,803	75,466,803	86,978,492	86,978,492

금융리스부채	유동	-	-	459,580	459,580

비유동	-	-	1,767,904	1,767,904

기타금융부채	유동	1,602,917	1,602,917	1,075,883	1,075,883

비유동	1,556,541	1,556,541	1,445,181	1,445,181

합계	92,603,315	92,603,315	108,854,645	108,854,645

(4) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외화위험관리 당사의 외화위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채는 없으므로 환율변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노 출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 세전손익에 미치는 영향은 각각 (-)210,000천원과 210,000천원이며, 전기 세전손익에 미치는 영향은 (-)270,000천원과 270,000천원입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	21,000,000	27,000,000

다. 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지 분증권의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	지분상품 가격 10% 증가시 기타포괄손익 영향(주1)

당기말	전기말	당기	전기

매도가능금융자산	1,280,025	3,175,993	128,003	317,599

(주1) 지분증권 가격이 10% 감소시 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 당기 (-)128,003천원, 전기 (-)317,599천원 입니다.

2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	170,180,000	98,320,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,602,917천원(전기말: 1,261,925 천원)이 재무상태표상 기타금융부채로 인식되어 있습니다(주석19 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 비파생금융부채의 만기구조 당기말 현재 당사의 비파생금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~2년	2년 이상	합계

무이자	15,579,971	-	1,556,541	17,136,512

변동금리부 부채	21,816,238	-	-	21,816,238

고정금리부 부채	56,646,521	-	-	56,646,521

금융보증계약	170,180,000	-	-	170,180,000

합 계	264,222,730	-	1,556,541	265,779,271

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 나. 비파생금융자산의 만기구조 당기말 현재 당사의 비파생금융자산의 예상만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~2년	2년 이상	합계

무이자부자산	14,812,330	536,219	1,378,945	16,727,494

금리부자산	1,615,490	-	-	1,615,490

합 계	16,427,820	536,219	1,378,945	18,342,984

다. 자금조달약정

① 당사의 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

부산은행	단기차입금	16,000,000	16,000,000

부산은행	신용카드	100	-

우리은행	당좌대출	2,000,000	-

우리은행	단기차입금	10,000,000	10,000,000

우리은행	유동성장기차입금	22,000,000	22,000,000

우리은행	B2B주계약	1,000,000	999,934

하나은행	당좌대출	3,000,000	-

하나은행	매출채권담보대출	140,000	-

외환은행	단기차입금	2,000,000	-

현대증권	단기차입금	3,500,000	3,500,000

신한카드	법인카드	50,000	-

SBI저축은행	사모사채	5,000,000	5,000,000

신한캐피탈	사모사채	2,000,000	2,000,000

DGB캐피탈	사모사채	2,000,000	2,000,000

친애저축은행	사모사채	5,000,000	5,000,000

흥국자산(투신)운용	사모사채	10,000,000	10,000,000

합 계	83,690,100	76,499,934

(5) 공정가치 추정 1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

가. 비상장주식 및 출자금재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식 및 출자금(주석6 참조)이 포함되어 있습니다. 비상장주식 및 출자금의 공정가치는 순자산가치평가모형 등을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부가정도 포함되어 있습니다.

평가기법에 사용된 해당 투입변수가 10% 증가(감소)하고 다른 모든 변수가 일정하다고 가정한다면, 당해 비상장주식 및 출자금의 장부금액은 128,003천원 감소(증가)될 것으로 예상됩니다(전기말: 317,599천원 감소(증가)).

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	1,280,025	1,280,025

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	1,280,025	1,280,025

출자금	-	-	1,895,968	1,895,968

합 계	-	-	3,175,993	3,175,993

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	당기말

매도가능금융자산

비상장주식	1,280,025	-	1,280,025

출자금	1,895,968	(1,895,968)	-

합 계	3,175,993	(1,895,968)	1,280,025

(전 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	당기말

매도가능금융자산

비상장주식	1,191,038	88,987	1,280,025

출자금	1,810,394	85,574	1,895,968

합 계	3,001,432	174,561	3,175,993

4) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 다음은 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.

수준 3 공정가치 측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.- 비상장주식과 출자금의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.

- 비상장주식과 출자금의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정하며, 순자산가치평가모형 등을 사용하여 추정한 경우 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

6) 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 당사는 공정가치 측정결과를 분기별 1회 이상최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.

7) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.8) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크

종속기업	(주)중앙일보문화사업, 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주), 메가박스(주), 한국멀티플렉스투자(주), 멋진악몽 문화산업전문유한회사, 동주 문화산업전문 유한회사, 미씽문화산업전문 유한회사, 얼음호수 문화산업전문 유한회사, 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사, 셜록 문화산업전문 유한회사

공동기업	허스트중앙(유)

기타 특수관계자	중앙북스(주), (주)중앙일보(주2) 등

(주1) (주)설앤컴퍼니, 일간스포츠(주)(구: (주)아이에스일간스포츠) 및 씨너스엔터테인먼트(주)는 전기 중 매각 및 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업투자주식 중앙미디어큐채널(유)는 2015년 9월 21일 (유) 중앙미디어네트워크에 매각됨에 따라 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 보유 주식 전량을 (유)중앙미디어네트워크에 매도함에 따라 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었으며, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) 당기 중 미래프린팅(주) 주식 15,000주를 미래프린팅(주)에 무상증여하였으며, (주)중앙판교개발 주식 5,123,491주를 (유)중앙미디어네트워크에 처분함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	배당금수익	기타수익	고정자산매각	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	-	-	-	-	-	1,221,867

종속기업	드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	131,350	-	-	-	-	32,422

중앙일보문화사업(주)	-	-	37,827	-	-	-

메가박스(주)	272,848	4,631,259	-	-	37,363	713,863

한국멀티플렉스투자주식회사	-	-	60,285	-	-	-

공동기업	허스트중앙(유)	1,083,709	2,004,000	-	-	1,698,425	358,600

기타 특수관계자	(주)중앙일보	267,755	-	672	-	46,830	820,891

중앙북스(주)	90,178	-	45,805	-	-	-

중앙엠앤씨(주)	468,304	-	-	-	-	14,727

조인스(주)(주1)	164	-	-	1,097	35,225	578,078

(주)제이티비씨	36,400	-	-	44,588	-	-

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)	-	-	-	-	-	62,009

(주)제이티비씨미디어텍(주2)	-	-	-	-	-	533,989

중앙일보미디어플러스(주)	4,000	-	-	-	-	22,000

중앙일보시사미디어(주)	25,903	-	-	-	324,792	-

(주)제이티비씨미디어컴(주4)	324,194	-	-	-	-	-

(주)제이티비씨스포츠	96,623	-	-	-	-	-

톡트위원회(주)	-	-	-	-	-	2,386

(주)제이티비씨플러스(주3)	1,487,788	-	-	-	-	43,491

중앙일보조인스랜드(주)	2,500	-	-	-	-	-

(주1) 당기 중 중앙일보재무법인(주)와 중앙일보씨앤씨(주)는 합병하였으며, 사명을 조인스(주)로 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)제이엠넷방송지원센터는 (주)제이티비씨미디어텍으로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 중앙미디어큐채널(유), 일간스포츠(주) 및 중앙방송(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.
(주4) 당기 중 제이미디어렙(주) 는 (주)제이티비씨미디어컴 으로 사명을 변경하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	배당금수익	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)중앙일보	353,090	-	-	299,055	294,040

(유)중앙미디어네트워크	-	-	-	-	1,299,053

종속기업	드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	150,066	-	-	-	81,711

중앙일보문화사업(주)	-	-	55,474	-	3,500

중앙미디어큐채널(유)	1,120,220	-	1,097	-	11,000

메가박스(주)	1,275,000	4,631,259	-	83,495	663,827

관계기업	미래프린팅(주)	-	-	-	-	279,580

공동기업	허스트중앙(유)	1,086,654	1,202,400	6,213	2,788,497	100,500

기타 특수관계자	중앙방송(주)	1,044,900	-	388,139	-	58,895

중앙북스(주)	-	-	47,548	-	2,728

중앙엠앤씨(주)	-	-	-	-	1,567

중앙애니메이션(유)	341,500	-	-	-	-

중앙일보조인스랜드(주)	-	-	-	-	5,000

중앙일보시사미디어(주)	25,759	-	-	1,317,768	166,923

(주)제이티비씨	216,662	-	-	-	83,000

중앙일보씨앤씨(주)	3,400	-	-	-	226,690

중앙일보재무법인(주)	-	-	-	-	176,411

(주)제이엠넷방송지원센터	18,945	-	-	-	268,284

중앙일보미디어플러스(주)(주2)	19,300	-	-	-	2,000

제이미디어렙(주)	7,092	-	-	-	20,000

(주1) 전기 중 제이큐브인터렉티브(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.
(주2) 전기 중 중앙일보미디어플러스(주)는 중앙일보헬스미디어(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

( 단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	임차보증금	매입채무	임대보증금	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	-	-	-	-	305,397

종속기업	드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	41,655	-	-	-	4,400

메가박스(주)	-	-	-	-	1,443

한국멀티플렉스투자주식회사	-	-	1,261

공동기업	허스트중앙(유)	76,560	-	406,236	697,948	220,745

기타 특수관계자	(주)중앙일보	5,891	-	-	-	35,164

중앙북스(주)	12,090	-	-	74,266	25

(주)제이티비씨플러스(주3)	132,210	-	-	-	-

(주)제이티비씨미디어텍(주2)	-	-	-	-	56,272

중앙일보미디어마케팅(주)제이마트	2,490	-	-	-	-

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)	-	44,720	-	-	-

JMN USA Inc.	921,472	-	-	-	-

제이티비씨미디어컴(주4)	-	-	-	179,077	-

중앙엠앤씨(주)	79,474	-	-	-	-

중앙일보미디어플러스(주)	7,150	-	-	-	-

조인스(주)(주1)	-	-	-	-	98,912

중앙일보시사미디어(주)	4,723	-	58,718	-	-

(주1) 당기 중 중앙일보재무법인(주)와 중앙일보씨앤씨(주)는 합병하였으며, 사명을 조인스(주)로 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)제이엠넷방송지원센터는 (주)제이티비씨미디어텍으로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 중앙미디어큐채널(유), 일간스포츠(주) 및 중앙방송(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.
(주4) 당기 중 제이미디어렙(주) 는 (주)제이티비씨미디어컴 으로 사명을 변경하였습니다.

(전기말)

( 단 위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)중앙일보	68,070	-	-	-	-	103,595

(유)중앙미디어네트워크	-	-	-	-	-	194,958

종속기업	중앙미디어큐채널(유)	68,406	-	-	-	-	-

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)(주1)	8,329	-	-	-	-	9,638

메가박스(주)	198,649	-	52,687	15,215	-	3,698,512

관계기업	(주)중앙판교개발	-	-	-	-	-	181,384

미래프린팅(주)	-	-	274,957	-	-	12,507

공동기업	허스트중앙(유)	90,200	-	-	907,935	697,948	-

기타 특수관계자	중앙방송(주)	5,358,193	-	75,773	-	-	20,489

(주)제이엠넷방송지원센터	-	-	-	-	-	68,098

중앙일보재무법인(주)	-	-	-	-	-	46,491

중앙애니메이션(유)	550	-	-	-	-	-

중앙일보시사미디어(주)	2,361	-	-	47,174	-	-

JMN USA	410,261	-	-	-	-	-

디엠씨씨프로젝트금융투자	-	44,720	-	-	-	-

중앙일보미주본사	598,089	-	-	-	-	-

중앙일보 씨앤씨	-	-	-	-	-	21,464

(주)제이티비씨	39,232	-	-	-	-	-

중앙트래블서비스(주)	-	-	-	-	-	5,900

제이미디어렙 주식회사	-	-	1,375	-	-	-

북청서서광고유한회사	62,205	-	-	-	-	-

중앙엠앤씨(주)	320	-	-	-	-	-

중앙일보미디어플러스(주)	5,500	-	-	-	-	-

(주1) 2013년 1월 1일을 합병기일로 하여 드라마하우스(주)가 제이콘텐트허브(주)에 흡수합병 되었습니다.

당사는 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 각각 385,253천원과 640,416천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

중앙일보문화사업(주)	단기대여금	1,450,000	-	(1,450,000)	-

한국멀티플렉스투자(주)	단기대여금	-	2,400,000	-	2,400,000

기타특수관계자

중앙북스(주)	단기대여금	-	3,800,000	(3,600,000)	200,000

합 계	1,450,000	6,200,000	(5,050,000)	2,600,000

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

중앙일보문화사업(주)	단기대여금	300,000	1,150,000	-	1,450,000

중앙미디어큐채널(유)	장기대여금	2,355,369	835	(2,356,204)	-

공동기업

허스트중앙(유)	단기대여금	566,680	-	(566,680)	-

기타특수관계자

중앙방송(주)	단기대여금	2,000,000	5,700,000	(7,700,000)	-

중앙북스(주)	단기대여금	-	4,420,000	(4,420,000)	-

중앙트래블서비스(주)	단기대여금	50,000	-	-	50,000

합 계	5,272,049	11,270,835	(15,042,884)	1,500,000

한편, 당사는 특수관계자에게 연 6.9%로 단기대여금을 제공하고 있습니다 .

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

(주)중앙일보	단기차입금	-	25,000,000	(25,000,000)	-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)중앙일보	단기차입금	-	4,600,000	(4,600,000)	-

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	589,168	307,446

퇴직급여	49,097	119,595

합 계	638,265	427,041

(7) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	지급보증액	보증기간	지급보증처

한국멀티플렉스투자(주)	117,000,000	2015-05-22 ~ 2016-05-22	SC은행

(주)중앙일보	5,160,000	2014-04-22 ~ 2016-01-12	우리은행

중앙북스(주)	8,760,000	2015-01-28 ~ 2016-01-28 외	부산은행 외

중앙일보시사미디어(주)	960,000	2015-06-15 ~ 2016-06-15	우리은행

중앙방송㈜	15,600,000	2015-11-21 ~ 2016-11-20 외	IBK캐피탈

JCIM제일차	22,700,000	2014-11-28 ~ 2016-05-28 외	메리츠종금 외

합 계	170,180,000

한편, 상기 특수관계자에 대한 지급보증과 관련하여 당사는 주석19에서 설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사의 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공처	보증액

(주)중앙일보	당사	하나은행	3,900,000

38. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	당사	우성화	손해배상(주1)	2,649,689	3심 진행중

(주1) (주)중앙판교개발의 인수 시점 부실채권에 대한 손해배상 소송입니다.

(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 등과 관련하여 230 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

39. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	5,144,098	7,212,722

광고매출	30,931,032	33,491,374

기타매출	9,053,075	11,210,774

합 계	45,128,205	51,914,870

(2) 당사는 당기 중 극장부문을 매각하였으며, 방송부문은 매각에정자산으로 분류하였으므로 당기말 현재 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 이에 따라 부문의 자산·부채 및 수익·비용을 표시하지 아니하였습니다.

(3) 당사의 영업활동은 모두 대한민국에서 이루어지고 있으며, 당기 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

40. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	1,926

예치금	1,599,495	2,986,973

합 계	1,599,495	2,988,899

41. 비현금거래 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자의 추가인식	378,148	2,610,801

금융리스부채의 유동성 대체	-	459,580

장기차입금의 유동성대체	-	721,392

매도가능금융자산평가손익의 증감	395,968	136,157

금융보증부채의 유동성 대체	186,042	245,965

매도가능금융자산의 종속기업주식 대체	-	43,170

건설중인자산의 미수금 대체	-	274,948

충당부채의 미지급비용 대체	-	4,260,292

장기대여금과 미지급비용의 상계	-	2,355,369

장기금융상품의 유동성 대체	-	179,380

종속기업투자의 미수금 대체	-	701,760

전환사채의 자본금 대체	2,489,291	294,550

전환사채의 주식발행초과금 대체	14,444,666	1,713,001

전환사채의 유동성 대체	-	14,578,492

유형자산재평가	4,712,424	-

투자부동산의 유형자산 대체	1,287,778	-

유형자산의 매각예정자산 대체	1,707,511	-

금융리스부채의 매각예정부채 대체	1,767,904	-

영업양수도 거래	9,848,454	-

자본계정 법인세효과 당기법인세자산 대체	1,940,242	-

전환권 대가의 감소	1,622,191	-

매출채권의 장기매출채권 대체	411,812	-

유형자산 취득관련 미지급금 증가	84,838	-

42. 리스당기말 현재 당사는 방송송출장비 등의 사용을 위하여 체결된 금융리스계약과 관련된 자산 및 부채에 대해 매각예정자산으로 분류하였습니다 (주석44 참조) .

(1) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스로 분류된 기계장치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	-	2,881,959

감가상각누계액	-	(864,588)

장부금액	-	2,017,371

(2) 기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년이내	543,748	479,115

1년초과 5년이내	1,359,371	1,288,789

합 계	1,903,119	1,767,904

차감 : 매각예정자산과 직접 관련된 부채	(1,903,119)	(1,767,904)

금융리스부채	-	-

43. 중단영업(1) 중단영업의 내용당사는 당기 중 2015년 9월 21일자 이사회결의에 따라 사업구조재편 및 재무안정성 제고, 중장기 투자 재원 확보를 위해 2015년 9월 23일부로 당사의 극장사업을 메가박스(주)에 매각하였습니다.

한편, 당사는 2015년 12월 28일자 이사회결의에 따라 사업구조재편을 위하여 방송사업을 (주)제이티비씨미디어텍에 매각하는 것으로 결의하였으며, 관련 자산 및 부채를 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 중단영업손익의 분석당기 및 전기 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다. 한편, 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익은 재표시되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	5,358,159	15,364,643

매출원가	3,280,593	7,390,461

매출총이익	2,077,566	7,974,182

판매비와관리비	3,276,619	7,943,319

영업이익	(1,199,053)	30,863

영업외손익	(537,478)	(145,485)

법인세비용차감전순이익	(1,736,531)	(114,622)

법인세비용	-	-

중단영업이익	(1,736,531)	(114,622)

중단영업처분이익	2,898,440	-

중단영업순이익	1,161,909	(114,622)

(주) 극장사업 및 방송사업 부문의 당기와 전기의 통합실적입니다.

(단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 10,647,621 8,620,641 투자활동으로 인한 현금흐름 11,916,127 1,144,668 재무활동으로 인한 현금흐름 (459,580) (440,841) 순현금흐름 22,104,168 9,324,468 (주) 극장사업 및 방송사업 부문의 당기와 전기의 통합실적입니다. 상기 중단영업에 해당하는 방송사업 부문의 자산과 부채는 보고기간말 현재 매각예정자산과 부채집단으로 분류되고 회계처리되었습니다(주석44 참조). 44. 매각예정자산당기말 현재 방송부문과 관련하여 매각예정자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 I. 유동자산 - II. 비유동자산 1,707,511 유형자산 1,707,511 매각예정자산 1,707,511 I. 유동부채 479,115 유동성금융리스부채 479,115 II. 비유동부채 1,288,789 금융리스부채 1,288,789 매각예정자산에 직접 관련된 부채 1,767,904 매각예정으로 분류한 방송사업부문 순자산 (60,393) 45. 보고기간후사건 당사는 2015년 12월 28일의 이사회 결의를 통하여 2016년 1월 1일자로 방송사업을 (주)제이티비씨미디어텍에 매각하 였습니다. 46. 지주회사 전환 당사는 당기 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다. 이로 인해, 지주회사 행위제한 요건에 대해 2년 이내 해소해야 함에 따라 지속적인 검토 중에 있습니다.