콘텐트리중앙 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 기 분기말 : 2017년 3월 31일 현재
제 30 기 기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 제이콘텐트리("지배기업"이라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월23일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 지배기업은 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 2016년 12월 30일 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스에 매각하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 57,034,491천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(유)중앙미디어네트워크	24,398,773	21.4%

홍석현	10,819,167	9.5%

홍정도	1,530,628	1.3%

자기주식	1,501,631	1.3%

기 타	75,818,783	66.5%

합 계	114,068,982	100.0%

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업1) 한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배기업보유지분율(%)	종속기업보유지분율(%)	비지배주주보유지분율(%)	합 계	결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브	방송콘텐트판매유통 외	서울	42.40	-	57.60	100.00	12월

메가박스(주)(주1)	영화상영 및 영화관 운영관련 용역업	경기도	50.00	50.00	-	100.00	12월

한국멀티플렉스투자(주)	영화관 운영업	서울	95.80	-	4.20	100.00	12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주2)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주2)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주2)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사(주2)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

박열 문화산업전문 유한회사(주2)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주3)	부동산개발업	서울	-	50.00	50.00	100.00	12월

더패키지 문화산업전문 유한회사(주4)	드라마제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주1) 당기말 현재 (주)한국스탠다드차타드은행 차입금에 대하여 727,660주를 담보목적으로 제공하고 있으며, (주)에이원알파 차입금에 대하여 80,851주를 담보목적으로 제공하고 있습니다.
(주2) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사, 리틀포레스트 문화산업전문 유한회사 및 박열 문화산업전문 유한회사를 제외하고는 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주3) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율이 50%를 초과하지는 않으나 메가박스(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주4) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 (주)제이티비씨콘텐트허브가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(전기말)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배기업보유지분율(%)	종속기업보유지분율(%)	비지배주주보유지분율(%)	합 계	결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브(구, 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	방송콘텐트판매유통 외	서울	42.40	-	57.60	100.00	12월

메가박스(주)(주1)	영화상영 및 영화관 운영관련 용역업	경기도	50.00	50.00	-	100.00	12월

한국멀티플렉스투자(주)(주2)	영화관 운영업	서울	95.80	-	4.20	100.00	12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

박열 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주4)	부동산개발업	서울	-	50.00	50.00	100.00	12월

더패키지 문화산업전문 유한회사(주5)	드라마제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주1) 당기말 현재 (주)한국스탠다드차타드은행 차입금에 대하여 727,660주를 담보목적으로 제공하고 있으며, (주)에이원알파 차입금에 대하여 80,851주를 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석16 참조).
(주2) 전기 중 지분 95.8%(의결권 기준) 취득하였습니다.
(주3) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사, 리틀포레스트 문화산업전문 유한회사 및 박열 문화산업전문 유한회사를 제외하고는 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주4) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율이 50%를 초과하지는 않으나 메가박스(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주5) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 (주)제이티비씨콘텐트허브가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)제이티비씨콘텐트허브	메가박스(주)	한국멀티플렉스투자(주)	미씽 문화산업전문 유한회사	얼음호수 문화산업전문 유한회사	유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	박열 문화산업전문 유한회사	(주)중앙멀티플렉스개발	더패키지 문화산업전문 유한회사

유동자산	41,645,849	51,682,893	5,587,509	911,921	11,469	25,043	1,946,401	4,813,087	132,092	8,543,824

비유동자산	23,869,469	302,092,961	141,071,331	-	-	-	-	-	44,763,681	-

자산총계	65,515,318	353,775,854	146,658,840	911,921	11,469	25,043	1,946,401	4,813,087	44,895,773	8,543,824

유동부채	29,762,234	141,967,159	105,108,490	919,463	823	303,233	1,942,031	4,808,910	1,102,274	8,543,509

비유동부채	1,155,028	46,593,038	-	-	-	-	-	-	-	-

부채총계	30,917,262	188,560,197	105,108,490	919,463	823	303,233	1,942,031	4,808,910	1,102,274	8,543,509

지배지분	14,670,530	165,215,657	42,045,085	(3,017)	4,258	(278,190)	4,370	4,177	21,896,750	11,130

비지배지분	19,927,526	-	(494,735)	(4,525)	6,388	-	-	-	21,896,749	(10,815)

자본 계	34,598,056	165,215,657	41,550,350	(7,542)	10,646	(278,190)	4,370	4,177	43,793,499	315

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분

당기순손익	당기총포괄손익

(주)제이티비씨콘텐트허브	16,543,548	1,048,412	602,659	545,569	347,115	314,232

메가박스(주)	63,222,498	4,242,593	4,764,412	4,764,412	-	-

한국멀티플렉스투자(주)	-	(4,822)	(1,077,265)	(1,077,265)	(45,263)	(45,263)

미씽 문화산업전문 유한회사	4,938,843	(1,929)	(1,594)	(1,594)	(956)	(956)

얼음호수 문화산업전문 유한회사	-	(1,673)	(1,655)	(1,655)	(993)	(993)

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	133,112	(60)	-	-	-	-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	-	(1,024)	(861)	(861)	-	-

박열 문화산업전문 유한회사	-	(1,329)	(1,120)	(1,120)	-	-

(주)중앙멀티플렉스개발	-	(33,983)	(48,033)	(48,033)	(24,017)	(24,017)

더패키지 문화산업전문 유한회사	-	(5,466)	(5,387)	(5,387)	(3,103)	(3,103)

5) 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 증감	기초의 현금및현금성자산	현금및현금성자산의환율변동효과	기말의 현금및현금성자산

(주)제이티비씨콘텐트허브	(2,443,721)	(483,546)	4,000,000	1,072,733	1,811,006	(4,956)	2,878,783

메가박스(주)	(12,258,456)	(8,681,747)	2,844,231	(18,095,972)	22,750,008	-	4,654,036

한국멀티플렉스투자(주)	4,072,980	1,247,095	-	5,320,075	17,916	-	5,337,991

미씽 문화산업 유한회사	3,768,692	-	(4,132,404)	(363,712)	731,045	-	367,333

얼음호수 문화산업 유한회사	(6,917)	-	-	(6,917)	19,803	-	12,886

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	591,469	-	(799,750)	(208,281)	233,154	-	24,874

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	(409,070)	-	750,000	340,930	604,213	-	945,143

박열 문화산업전문 유한회사	(1,073,227)	-	2,400,000	1,326,773	900,126	-	2,226,899

(주)중앙멀티플렉스개발	76,564	(255,106)	-	(178,542)	329,250	-	150,708

더패키지 문화산업전문 유한회사	(7,325,243)	-	8,000,000	674,757	9,258	-	684,014

(주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

6) 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

구분	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	당기 중 비지배지분에 지급된 배당금

(주)제이티비씨콘텐트허브	57.60	19,919,814	347,115	314,232	-

메가박스(주)	-	-	-	-	-

한국멀티플렉스투자(주)	4.20	(494,734)	(45,263)	(45,263)	-

미씽 문화산업 유한회사	60.00	(4,525)	(956)	(956)	-

얼음호수 문화산업 유한회사	60.00	6,388	(993)	(993)	-

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	-	-	-	-	-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	-	-	-	-	-

박열 문화산업전문 유한회사	-	-	-	-	-

(주)중앙멀티플렉스개발	50.00	21,896,748	(24,017)	(24,017)	-

더패키지 문화산업전문 유한회사	-	(3,103)	(3,103)	(3,103)	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업들이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가`정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 금융위험관리 보고기간 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	45,638,252	45,638,252	55,312,319	55,312,319

매도가능금융자산(*1)	5,185,258	5,185,258	5,185,258	5,185,258

매출채권 및 기타채권(*2)	39,613,015	39,613,015	47,355,157	47,355,157

장기매출채권 및 기타채권(*2)	165,332	165,332	171,332	171,332

기타금융자산	63,013,547	63,013,547	54,868,281	54,868,281

소계	153,615,404	153,615,404	162,892,347	162,892,347

금융부채

매입채무 및 기타채무(*2)	54,239,969	54,239,969	63,220,402	63,220,402

단기차입금 및 사채	239,054,262	239,054,262	225,400,300	225,400,300

장기차입금 및 사채	52,122,872	52,122,872	59,162,368	59,162,368

기타금융부채	9,715,359	9,715,359	9,896,819	9,896,819

소계	355,132,462	355,132,462	357,679,889	357,679,889

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	2,770,149	264,791

조합출자금	6,264,176	6,264,176

합계	9,034,325	6,528,968

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)