콘텐트리중앙 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 당기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 29 기 전기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업

1 . 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 제이콘텐트리("지배기업"이라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월 23일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 지배기업은 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 또한,지배기업은 2011년 5월 24일을 기준일로 하여 중앙엠앤비(주)를 흡수합병하였습니다. 한편, 전기 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 57,034,491천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(유)중앙미디어네트워크	24,398,773	21.39

홍석현	10,819,167	9.48

홍정도	1,530,628	1.34

자기주식	1,497,353	1.31

기 타	75,823,061	66.48

합 계	114,068,982	100.00

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업1) 한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배기업보유지분율(%)	종속기업보유지분율(%)	비지배주주보유지분율(%)	합 계	결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브(구, 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	방송콘텐트판매유통 외	서울	42.40	-	57.60	100.00	12월

메가박스(주)(주1)	영화상영 및 영화관 운영관련 용역업	경기도	50.00	50.00	-	100.00	12월

한국멀티플렉스투자(주)(주2)	영화관 운영업	서울	95.80	-	4.20	100.00	12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

박열 문화산업전문 유한회사(주3)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주4)	부동산개발업	서울	-	50.00	50.00	100.00	12월

더패키지 문화산업전문 유한회사(주5)	드라마제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주1) 당기말 현재 (주)한국스탠다드차타드은행 차입금에 대하여 727,660주를 담보목적으로 제공하고 있으며, (주)에이원알파 차입금에 대하여 80,851주를 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석16 참조).
(주2) 전기 중 지분 95.8%(의결권 기준) 취득하였습니다.
(주3) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사, 리틀포레스트 문화산업전문 유한회사 및 박열 문화산업전문 유한회사를 제외하고는 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주4) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율이 50%를 초과하지는 않으나 메가박스(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주5) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 (주)제이티비씨콘텐트허브가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(전기말)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배기업보유지분율(%)	종속기업보유지분율(%)	비지배주주보유지분율(%)	합 계	결산월

(주)중앙일보문화사업	연극, 음악 및 기타 예술관련사업	서울	60.00	-	40.00	100.00	12월

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)(주1)	방송콘텐트판매유통 외	서울	42.40	-	57.60	100.00	12월

메가박스(주)(주2)	영화상영 및 영화관 운영관련 용역업	경기도	50.00	50.00	-	100.00	12월

한국멀티플렉스투자(주)(주3)	영화관 운영업	서울	95.80	-	4.20	100.00	12월

멋진악몽 문화산업전문 유한회사(주4)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

동주 문화산업전문 유한회사(주4)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주4)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주4)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	40.00	60.00	100.00	12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주4)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

셜록 문화산업전문 유한회사(주4)	영화제작, 배급, 수익분배	서울	-	100.00	-	100.00	12월

(주1) 전기말 현재 제이씨아이엠제1차(주)에 제공한 채무인수약정과 관련하여 23,021,156주가 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 (주)한국스탠다드차타드은행 차입금에 대하여 727,660주를 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석16 참조).
(주3) 전기 중 지분 95.8%(의결권 기준) 취득하였습니다.
(주4) 지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사 및 셜록 문화사업전문 유한회사를 제외하고는 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	신규 설립

박열 문화산업전문 유한회사	신규 설립

(주)중앙멀티플렉스개발	신규 설립

더패키지 문화산업전문 유한회사	신규 설립

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)중앙일보문화사업	청산

멋진악몽 문화산업전문 유한회사	청산

셜록 문화산업전문 유한회사	청산

동주 문화산업전문 유한회사	청산

4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	(주)제이티비씨콘텐트허브	메가박스(주)	한국멀티플렉스투자(주)	미씽 문화산업전문 유한회사	얼음호수 문화산업전문 유한회사	유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	박열 문화산업전문 유한회사	(주)중앙멀티플렉스개발	더패키지 문화산업전문 유한회사

유동자산	32,283,590	65,412,504	1,669,831	10,273,108	54,195	728,712	1,210,295	2,439,886	338,415	10,571

비유동자산	21,690,898	299,338,945	146,071,157	-	-	-	-	-	44,508,575	-

자산총계	53,974,488	364,751,449	147,740,988	10,273,108	54,195	728,712	1,210,295	2,439,886	44,846,990	10,571

유동부채	18,878,723	142,278,672	105,113,374	10,279,056	41,894	1,006,901	1,205,064	2,434,590	1,005,459	13,961

비유동부채	1,053,279	52,012,811	-	-	-	-	-	-	-	-

부채총계	19,932,002	194,291,483	105,113,374	10,279,056	41,894	1,006,901	1,205,064	2,434,590	1,005,459	13,961

지배지분	14,436,904	170,459,966	43,077,085	(2,379)	4,920	(278,189)	5,231	5,296	21,920,765	(3,390)

비지배지분	19,605,582	-	(449,471)	(3,569)	7,381	-	-	-	21,920,765	-

자본 계	34,042,486	170,459,966	42,627,614	(5,948)	12,301	(278,189)	5,231	5,296	43,841,531	(3,390)

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	(주)중앙일보문화사업	드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	메가박스(주)	한국멀티플렉스투자(주)	멋진악몽 문화산업전문 유한회사	동주 문화산업전문 유한회사	미씽 문화산업전문 유한회사	얼음호수 문화산업전문 유한회사	유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	셜록 문화사업전문 유한회사

유동자산	364,455	23,412,314	51,305,621	36,371	286,498	1,027,706	3,880,089	1,658,004	5,748,386	1,613,144

비유동자산	-	17,815,758	267,185,855	151,070,983	-	-	-	-	-	-

자산총계	364,455	41,228,072	318,491,476	151,107,354	286,498	1,027,706	3,880,089	1,658,004	5,748,386	1,613,144

유동부채	7,273	12,819,918	103,721,756	103,479,206	907,422	1,024,400	3,879,080	1,654,600	5,744,868	1,603,134

비유동부채	-	208,783	56,353,476	-	-	-	-	-	-	-

부채총계	7,273	13,028,701	160,075,232	103,479,206	907,422	1,024,400	3,879,080	1,654,600	5,744,868	1,603,134

지배지분	214,309	11,957,311	158,416,244	47,867,513	(248,370)	1,323	404	1,362	3,518	10,010

비지배지분	142,873	16,242,060	-	(239,365)	(372,554)	1,983	605	2,042	-	-

자본 계	357,182	28,199,371	158,416,244	47,628,148	(620,924)	3,306	1,009	3,404	3,518	10,010

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니 다.(당기)

(단위:천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분

당기순손익	당기총포괄손익

(주)중앙일보문화사업(주1)	-	(610)	859	859	343	343

(주)제이티비씨콘텐트허브(구, 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	79,057,960	8,383,168	5,951,936	5,968,494	3,420,439	3,363,521

메가박스(주)	248,047,613	24,326,616	21,664,557	21,664,557	-	-

한국멀티플렉스투자(주)	-	(577,992)	(5,000,533)	(5,000,533)	(210,106)	(210,106)

멋진악몽 문화산업전문 유한회사(주1)	-	(1,073)	(977)	(977)	(586)	(586)

동주 문화산업전문 유한회사(주1)	4,022,470	2,416,901	6,960	6,960	4,176	4,176

미씽 문화산업전문 유한회사	-	(7,271)	(6,957)	(6,957)	(4,174)	(4,174)

얼음호수 문화산업전문 유한회사	-	(1,094,202)	8,897	8,897	5,338	5,338

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	-	(5,530,748)	(281,706)	(281,706)	-	-

셜록 문화사업전문 유한회사(주1)	4,743,686	2,623,307	53	53	-	-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	-	(3,908)	(3,864)	(3,864)	-	-

박열 문화산업전문 유한회사	-	(3,804)	(3,799)	(3,799)	-	-

(주)중앙멀티플렉스개발	-	(66,602)	(87,229)	(87,229)	(43,614)	(43,614)

더패키지 문화산업전문 유한회사	-	(13,390)	(13,390)	(13,390)	-	-

(주1) 당기 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분

당기순손익	당기총포괄손익

중앙미디어큐채널(유)(주1)	14,760,654	2,716,040	2,449,946	2,449,946	1,200,474	1,200,474

(주)중앙일보문화사업	1,495,458	(156,782)	(145,393)	(145,393)	(58,157)	(58,157)

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	60,113,898	4,800,483	3,911,954	3,961,778	2,253,178	2,353,831

메가박스(주)	224,462,896	31,651,413	28,282,630	35,416,779	5,440,083	5,440,083

한국멀티플렉스투자(주)	-	(3,438,903)	(5,696,930)	(5,696,930)	(239,366)	(239,366)

제보자 문화산업전문 유한회사(주1)	-	-	-	-	-	-

멋진악몽 문화산업전문 유한회사	4,662,739	(625,668)	(625,290)	(625,290)	(375,174)	(375,174)

동주 문화산업전문 유한회사	-	(6,072)	(5,768)	(5,768)	(3,461)	(3,461)

미씽 문화산업 유한회사	-	(8,467)	(8,065)	(8,065)	(4,839)	(4,839)

얼음호수 문화산업 유한회사	-	(5,767)	(5,670)	(5,670)	(3,402)	(3,402)

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	-	(6,311)	(5,578)	(5,578)	-	-

셜록 문화사업전문 유한회사	-	(4)	10	10	-	-

(주1) 전기 중 매각 및 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

6) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 증감	기초의 현금및현금성자산	기말의 현금및현금성자산

(주)중앙일보문화사업(주1)	(364,433)	-	-	(364,433)	364,433	-

(주)제이티비씨콘텐트허브(구, 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	(9,895,565)	2,522,743	1,990,000	(5,382,822)	7,193,828	1,811,006

메가박스(주)	34,537,885	(28,419,779)	(4,462,810)	1,655,296	21,094,712	22,750,008

한국멀티플렉스투자(주)	(8,669,063)	3,656,243	5,000,000	(12,820)	30,736	17,916

멋진악몽 문화산업전문 유한회사(주1)	(286,440)	-	-	(286,440)	286,440	-

동주 문화산업전문 유한회사(주1)	624,726	-	(1,003,306)	(378,580)	378,580	-

미씽 문화산업 유한회사	(521,184)	-	1,000,000	478,816	252,229	731,045

얼음호수 문화산업 유한회사	748,393	-	(1,600,000)	(851,607)	871,410	19,803

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	4,291,029	-	(4,241,717)	49,312	183,842	233,154

셜록 문화사업전문 유한회사(주1)	1,021,328	-	(1,500,000)	(478,672)	478,672	-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	(554,882)	-	1,159,095	604,213	-	604,213

박열 문화산업전문 유한회사	(1,408,969)	-	2,309,095	900,126	-	900,126

(주)중앙멀티플렉스개발	(90,935)	(44,508,575)	44,928,760	329,250	-	329,250

더패키지 문화산업전문 유한회사	(742)	-	10,000	9,258	-	9,258

(주1) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 증감	기초의 현금및현금성자산	기말의 현금및현금성자산

중앙미디어큐채널(유)(주1)	2,830,198	(5,666,912)	-	(2,836,714)	2,836,714	-

(주)중앙일보문화사업	(1,070,754)	(126,625)	700,000	(497,379)	861,812	364,433

드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주)	4,773,500	(2,725,867)	-	2,047,633	5,146,194	7,193,827

메가박스(주)	7,916,608	(7,281,416)	(18,289,307)	(17,654,115)	38,748,827	21,094,712

한국멀티플렉스투자(주)	(5,395,984)	-	2,400,000	(2,995,984)	3,026,720	30,736

제보자 문화산업전문 유한회사(주1)	4,789,240	-	(4,809,215)	(19,975)	19,975	-

멋진악몽 문화산업전문 유한회사	2,051,422	-	(1,817,534)	233,888	52,552	286,440

동주 문화산업전문 유한회사	(630,494)	-	1,009,074	378,580	-	378,580

미씽 문화산업 유한회사	(3,456,845)	-	3,709,074	252,229	-	252,229

얼음호수 문화산업 유한회사	(737,664)	-	1,609,074	871,410	-	871,410

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	(5,025,253)	-	5,209,095	183,842	-	183,842

셜록 문화사업전문 유한회사	(1,031,328)	-	1,510,000	478,672	-	478,672

(주1) 전기 중 매각 및 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

구분	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	당기 중 비지배지분에 지급된 배당금

(주)중앙일보문화사업(주1)	40.00	-	343	343	-

(주)제이티비씨콘텐트허브(구, 드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	57.60	19,605,582	3,420,439	3,363,521	-

메가박스(주)	-	-	-	-	-

한국멀티플렉스투자(주)	4.20	(449,471)	(210,106)	(210,106)	-

멋진악몽 문화산업 유한회사(주1)	60.00	-	(586)	(586)	-

동주 문화산업 유한회사(주1)	60.00	-	4,176	4,176	-

미씽 문화산업 유한회사	60.00	(3,569)	(4,174)	(4,174)	-

얼음호수 문화산업 유한회사	60.00	7,381	5,338	5,338	-

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사	-	-	-	-	-

셜록 문화사업전문 유한회사(주1)	-	-	-	-	-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사	-	-	-	-	-

박열 문화산업전문 유한회사	-	-	-	-	-

(주)중앙멀티플렉스개발	50.00	21,920,765	(43,614)	(43,614)	-

더패키지 문화산업전문 유한회사	-	-	-	-	-

(주1) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업들이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.동 재무제표는 2017년 2월 27일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 보다 더 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 지배기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다 .

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기

업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

연결실체는 전기 중 당사의 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이에 따라, 토지 및 건물에 대해 보고기간종료일에 자산의 장부가액이 공정가액과 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가하고 있으며, 그 외의 모든 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지 및 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면,그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~40년

구축물	15년

시설장치	4~20년

기계장치	5~10년

차량운반구	4~5년

기타의유형자산	2~5년

금융리스자산	5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(9) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(13)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정

금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립 방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측

정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다.

연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 기타비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한 편, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화판매, 용역제공 및 건설계약연결실체는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공 및 건설형 공사계약(건설공사와 직접적으로 관련된 용역제공 계약, 자산의 철거나 원상회복 그리고 자산의 철거에 따르는 환경의 복구에 관한 계약 등)과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

그리고 용역제공 및 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고 있으며, 용역제공 및 공사종료 후 하자보수 의무가 있는 경우에는 예상되는 하자보수비 전액을 용역제공 및 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(12) 에서 설명하고 있습니다. 5 ) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(20) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기 능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 전기 연결재무제표 계정 재분류연결실체는 당기에 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기연결재무제표의 일부계정을 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 분류하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류는 전기의 연결순이익 및 연결순자산가액에 영향을 미치지아니합니다. 3. 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치연 결재무제표에 대한 주석 35에 기술된 바와 같이, 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 매도가능금융자산손상연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. (6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(7) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(8) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

4 . 사용이 제한된 현금및현 금 성 자산 등

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계 정 명	제한사유	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	-	5,000,000

단기금융상품	질권설정	500,000	500,000

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	8,000

합 계	506,000	5,508,000

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,403,590	-	36,023,504	921,472

차감: 대손충당금	(934,871)	-	(1,586,007)	(385,253)

매출채권(순액)	31,468,719	-	34,437,497	536,219

미수금	8,450,981	-	5,582,166	-

차감: 대손충당금	(1,765,109)	-	(2,411,731)	-

미수금(순액)	6,685,872	-	3,170,435	-

미수수익	315,483	-	42,693	-

차감: 대손충당금	(296,303)	-	(16,086)	-

미수수익(순액)	19,180	-	26,607	-

장단기대여금	1,965,488	171,332	5,509,000	726,776

차감: 대손충당금	(1,809,000)	-	(1,834,000)	-

장단기대여금(순액)	156,488	171,332	3,675,000	726,776

보증금	9,024,898	-	100,000	-

합 계	47,355,157	171,332	41,409,539	1,262,995

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수가 불확실한 미회수채권 중 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없으며, 전 기 말 현 재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	-	1,498,810	992,782	2,491,592

미수금	-	448,186	454,731	902,917

합 계	-	1,946,996	1,447,513	3,394,509

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	-	7,268	336,161	343,429

미수금	32,725	7,241	1,647,703	1,687,669

미수수익	-	-	296,303	296,303

장단기대여금	-	-	950,000	950,000

합 계	32,725	14,509	3,230,167	3,277,401

(전기말)

(단위:천원)

구 분	90일 이하	1년 이하	1년 이상	합 계

매출채권	70,126	80,737	675,059	825,922

미수금	-	-	2,012,180	2,012,180

미수수익	-	-	16,086	16,086

장단기대여금	-	-	950,000	950,000

합 계	70,126	80,737	3,653,325	3,804,188

3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장단기대여금	합 계

기초금액	1,971,260	2,411,731	16,086	1,834,000	6,233,077

당기설정 및 환입	710,427	(61,165)	-	(25,000)	624,262

매거진부문 사업양도	(801,490)	(305,239)	-	-	(1,106,729)

채권의 제각	(944,907)	-	-	-	(944,907)

기타	(419)	(280,218)	280,217	-	(420)

기말금액	934,871	1,765,109	296,303	1,809,000	4,805,283

(전기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장단기대여금	합 계

기초금액	2,289,502	2,318,504	48,926	1,809,000	6,465,932

당기설정 및 환입	704,966	93,227	-	25,000	823,193

중단영업손익	995	-	-	-	995

채권의 제각	(745,937)	-	(32,840)	-	(778,777)

종속기업처분으로 인한 제거	(278,266)	-	-	-	(278,266)

기말금액	1,971,260	2,411,731	16,086	1,834,000	6,233,077

6. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식	5,450,049	1,786,357

출자금	6,264,177	6,235,540

합 계	11,714,226	8,021,897

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

종목명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손누계액

(주)에이스토리	499,000	8.05	810,875	4,185,258	3,374,383	-

중앙트래블서비스(주)	13,900	19.86	-	-	-	-

마이데일리(주)	12,000	10.34	-	-	-	-

미래프린팅(주)	937	4.70	-	-	-	-

(주)중앙판교개발	2,277,108	8.90	-	-	-	-

(주)사우스스프링스(구,(주)보광이천)(주1)	200,000	0.73	1,000,000	1,000,000	-	-

캐스트넷	7,228	3.44	54,210	22,311	-	31,899

씨엑스피(주2)	12,021	2.01	200,000	-	-	200,000

유니츠(주2)	3,000	15.00	15,000	-	-	15,000

씨아트(주2)	10,000	8.38	200,000	-	-	200,000

하땅사들(주2)	9,800	9.80	49,000	-	-	49,000

이채널	18,248	.91	182,480	182,480	-	-

조인스에이치알	4,000	2.50	26,400	-	-	26,400

한국인물정보(구, 애드힘)(주2)	7,060	15.00	35,300	-	-	35,300

중앙지엔이(주2)	29,600	14.84	148,000	-	-	148,000

중앙일보조인스랜드(주3)	12,000	19.17	439,960	60,000	-	379,960

합 계	3,161,225	5,450,049	3,374,383	1,085,559

(주1) 당기 중 회원권에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.
(주2) 순자산가액이 하락하여 회복가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 241,541천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

종목명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손누계액

(주)에이스토리	2,495	8.32	810,875	1,280,025	469,150	-

중앙트래블서비스(주)	13,900	19.86	-	-	-	-

마이데일리(주)	12,000	10.34	-	-	-	-

북청서서광고유한공사	미발행	15.31	-	-	-	-

미래프린팅(주)(주1)	937	4.70	-	-	-	-

(주)중앙판교개발(주2)	2,277,108	8.90	-	-	-	-

캐스트넷(주3)	7,228	3.44	54,210	22,311	-	31,899

씨엑스피(주4)	12,021	2.01	200,000	-	-	200,000

유니츠(주4)	3,000	15.00	15,000	-	-	15,000

씨아트(주4)	10,000	8.38	200,000	-	-	200,000

하땅사들(주4)	9,800	9.80	49,000	-	-	49,000

이채널	18,248	0.91	182,480	182,480	-	-

스포츠토토(주4)	25,000	0.15	250,000	-	-	250,000

조인스에이치알	4,000	2.50	26,400	-	-	26,400

한국인물정보(구, 애드힘)(주4)	7,060	15.00	35,300	-	-	35,300

중앙지엔이(주4)	29,600	19.80	148,000	-	-	148,000

중앙일보조인스랜드(주3)	12,000	19.17	439,960	301,541	-	138,419

합 계	2,411,225	1,786,357	469,150	1,094,018

(주1) 전기 중 미래프린팅(주)에 15,000주를 무상증여하였으며, 이로 인해 관계기업에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 당기 중 기업회생 법원인가 결정에 따른 주식재병합에 따라 재병합 후 주식수는 937주로 감소, 지분율은 4.7%로 감소하였습니다.
(주2) 전기 중 (유)중앙미디어네트워크에 (주)중앙판교개발 주식 5,123,491주를 처분하였으며, 이로 인해 관계기업에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.
(주3) 전기 중 170,318천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주4) 순자산가액이 하락하여 회복가능성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손누계액

컴퍼니케이파트너스 콘텐츠 전문투자조합(주1)	15.00	-	-	-	-

미시간글로벌영상 투자조합	18.18	1,198,340	592,133	-	606,207

KOREA콘텐츠제작초기전문투자조합	2.22	500,000	436,056	-	63,944

대한민국영화전문투자조합1호(주2)	13.33	866,667	266,974	-	599,693

우리 KBSN Value UP 투자조합	7.14	500,000	500,000	-	-

에스엠씨아이6호제작초기펀드 출자(주2)	9.17	2,000,000	1,649,014	-	350,986

유니온시네마투자조합	8.33	800,000	800,000	-	-

KOREA 융합콘텐츠투자조합 펀드 출자	9.66	840,000	840,000	-	-

P 문화기술투자조합	9.95	500,000	500,000	-	-

KOREA콘텐츠가치평가투자조합	9.95	400,000	400,000	-	-

센트럴영화IP투자조합	7.00	280,000	280,000	-	-

합 계	7,885,007	6,264,177	-	1,620,830

(주1) 전기 중 청산배당을 실시하여 자본금이 없으며, 현재 청산 중에 있습니다.
(주2) 당기 중 658,030천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손누계액

컴퍼니케이파트너스 콘텐츠 전문투자조합(주1)	15.00	-	-	-	-

미시간글로벌영상 투자조합	18.18	1,198,340	592,133	-	606,207

KOREA콘텐츠제작초기전문투자조합(주2)	2.22	500,000	436,056	-	63,944

대한민국영화전문투자조합1호(주2)	13.33	2,000,000	1,707,351	-	292,649

우리 KBSN Value UP 투자조합	7.14	500,000	500,000	-	-

에스엠씨아이6호제작초기펀드 출자	9.17	2,000,000	2,000,000	-	-

유니온시네마투자조합	8.33	800,000	800,000	-	-

KOREA 융합콘텐츠투자조합 펀드 출자	6.90	200,000	200,000	-	-

합 계	7,198,340	6,235,540	-	962,800

(주1) 전기 중 청산배당을 실시하여 자본금이 없으며, 현재 청산 중에 있습니다.
(주2) 전기 중 356,593천원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	-	-	-	19,264	-	19,264

재공품	-	-	-	1,092,916	-	1,092,916

제품	-	-	-	381,721	(111,603)	270,118

상품	7,748,233	-	7,748,233	10,522,363	-	10,522,363

저작물	15,592,896	-	15,592,896	2,304,098	-	2,304,098

기타	6,907	-	6,907	11,722	-	11,722

합 계	23,348,036	-	23,348,036	14,332,084	(111,603)	14,220,481

전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 33,873천원이 포함되어 있습니다.

8 . 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,559,093	3,174,600	3,581,964	10,094,008

차감: 대손충당금	-	-	-	(65,000)

선급금(순액)	5,559,093	3,174,600	3,581,964	10,029,008

선급비용	643,125	-	376,077	-

선급임차료	387,477	23,831,958	39,181	19,100,706

기타	1,021,561	266,382	911,576	6,700

합 계	7,611,256	27,272,940	4,908,798	29,136,414

9 . 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명	구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	주식수(좌수)	지분율(%)	취득원가	장부금액

조인스아메리카	관계기업투자	온라인서비스	미국	25,000	50.00	352,196	543,906

(주)휴비즈넷	관계기업투자	인력공급업	서울	12,000	30.00	-	-

(주)프리에그	관계기업투자	온라인정보 제공업	서울	1,460,000	24.33	-	-

합 계	352,196	543,906

(전기말)

(단위:천원)

회사명	구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	주식수(좌수)	지분율(%)	취득원가	장부금액

조인스아메리카	관계기업투자	온라인서비스	미국	25,000	50.00	352,196	514,162

(주)휴비즈넷	관계기업투자	인력공급업	서울	12,000	30.00	-	-

(주)프리에그	관계기업투자	온라인정보 제공업	서울	1,460,000	24.33	-	-

허스트중앙(유)(주1)	공동기업투자	잡지, 도서의 출판 및 판매	서울	111,723	50.10	7,995,002	10,779,494

합 계	8,347,198	11,293,656

(주1) 주주간의 계약에 따라 동일한 비율의 의결권을 보유하고 있으며, 중대한 의사결정시 과반수의 동의에 의해 결정되므로 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중의 관계기업투자 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회사명	기 초	지분법손익	배당금 수령	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	기 말

조인스아메리카	514,162	13,186	-	16,558	-	-	543,906

휴비즈넷	-	-	-	-	-	-	-

프리에그	-	-	-	-	-	-	-

허스트중앙(유)(주1)	10,779,494	2,187,015	(2,004,000)	-	(36,342)	(10,926,167)	-

합 계	11,293,656	2,200,201	(2,004,000)	16,558	(36,342)	(10,926,167)	543,906

(주1) 당기 중 (주)제이티비씨플러스에 지분 전부를 처분함에 따라 공동기업투자에서 제외되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

회사명	기 초	지분법손익	배당금 수령	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기 말

조인스아메리카	431,295	33,043	-	49,824	-	514,162

휴비즈넷	-	-	-	-	-	-

프리에그	-	-	-	-	-	-

허스트중앙(유)	10,684,985	2,114,704	(2,004,000)	-	(16,195)	10,779,494

합 계	11,116,280	2,147,747	(2,004,000)	49,824	(16,195)	11,293,656

(주1) 전기 중 미래프린팅(주)에 15,000주를 무상증여하였으며, 이로 인해 미래프린팅(주)은 관계기업에서 제외되었습니다.
(주2) 전기 중 (주)중앙판교개발의 지분 일부를 처분함에 따라 관계기업에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	당기총포괄손익

조인스아메리카	1,403,925	316,113	2,496,817	26,372	26,372

휴비즈넷(주1)	-	-	-	-	-

프리에그(주1)	-	-	-	-	-

(주1) 당기말 현재 청산 등으로 인하여 신뢰성 있는 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	당기총포괄손익

조인스아메리카	1,277,502	249,178	2,340,499	66,086	66,086

휴비즈넷(주1)	-	-	-	-	-

프리에그(주1)	-	-	-	-	-

허스트중앙(유)	15,998,988	4,830,636	27,853,982	4,220,965	4,195,751

(주1) 전기말 현재 청산 등으로 인하여 신뢰성 있는 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(4) 보 고 기 간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조인스아메리카	허스트중앙(유)	조인스아메리카

관계/공동기업 기말 순자산(A)	1,087,812	11,168,352	1,028,324

연결실체 지분율(B)	50.00%	50.10%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	543,906	5,595,344	514,162

영업권	-	5,184,150	-

기말 장부금액	543,906	10,779,494	514,162

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	98,900,977	20,753,749	1,078,963	28,187,220	111,155,885	23,273,416	14,159,481	4,157,681	301,667,372

정부보조금	-	-	-	-	-	(7,970)	-	-	(7,970)

감가상각누계액	-	(2,129,900)	(103,916)	(12,688,344)	(43,458,546)	(18,282,752)	(11,297,472)	-	(87,960,930)

손상차손누계액	-	-	-	(282,658)	(348,379)	(36,374)	-	-	(667,411)

장부금액	98,900,977	18,623,849	975,047	15,216,218	67,348,960	4,946,320	2,862,009	4,157,681	213,031,061

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	54,775,477	20,253,318	293,505	20,439,827	81,287,674	24,237,552	17,041,440	2,295,158	220,623,951

정부보조금	-	-	-	-	-	(153,094)	-	-	(153,094)

감가상각누계액	-	(1,423,498)	(61,671)	(11,427,566)	(37,399,473)	(19,393,497)	(11,101,839)	-	(80,807,544)

손상차손누계액	-	-	-	(282,658)	(348,379)	(36,374)	-	-	(667,411)

매각예정자산	-	-	-	-	-	(266,531)	(1,440,980)	-	(1,707,511)

장부금액	54,775,477	18,829,820	231,834	8,729,603	43,539,822	4,388,056	4,498,621	2,295,158	137,288,391

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	54,775,477	18,829,820	231,834	8,729,602	43,539,822	4,388,057	4,498,621	2,295,158	137,288,391

취득액	44,125,500	500,431	785,458	2,820,514	4,251,398	2,339,172	-	35,730,420	90,552,893

감가상각비	-	(706,402)	(42,244)	(1,461,947)	(7,212,672)	(1,832,173)	(1,636,612)	-	(12,892,050)

중단영업손익	-	-	-	-	-	(164,307)	-	-	(164,307)

대체(주1)	-	-	-	5,129,300	27,528,683	733,914	-	(33,867,897)	(476,000)

처분 및 폐기	-	-	-	(1,252)	(758,271)	(158,658)	-	-	(918,181)

사업양도(주2)	-	-	-	-	-	(359,685)	-	-	(359,685)

기말금액	98,900,977	18,623,849	975,048	15,216,217	67,348,960	4,946,320	2,862,009	4,157,681	213,031,061

(주1) 기타의무형자산으로 대체되었습니다.
(주2) 매거진사업부문의 사업양도로 인해 기타유형자산 중 일부가 (주)제이티비씨플러스로 양도되었습니다. (주석43 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	45,501,774	12,288,288	252,260	7,850,097	35,992,786	5,493,152	7,793,353	4,918,805	120,090,515

취득액	-	-	-	1,711,839	5,225,212	1,727,352	275,878	7,798,615	16,738,896

감가상각비	-	(573,210)	(20,426)	(1,138,269)	(5,885,132)	(2,272,664)	(2,129,630)	-	(12,019,331)

중단영업손익	-	-	-	-	-	(4,792)	-	-	(4,792)

손상차손	-	-	-	(151,358)	(176,379)	(13,131)	-	-	(340,868)

재평가(주1)	9,550,248	5,550,419	-	-	-	-	-	-	15,100,667

대체(주2)	(276,545)	1,564,323	-	502,335	9,790,748	258,162	-	(10,422,262)	1,416,761

연결범위변동	-	-	-	(45,041)	-	(102,835)	-	-	(147,876)

처분 및 폐기	-	-	-	-	(1,407,413)	(430,657)	-	-	(1,838,070)

매각예정자산(주3)	-	-	-	-	-	(266,531)	(1,440,980)	-	(1,707,511)

기말금액	54,775,477	18,829,820	231,834	8,729,603	43,539,822	4,388,056	4,498,621	2,295,158	137,288,391

(주1) 연결실체는 전기부터 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.
(주2) 전기 중 부동산의 사용목적 변경이 발생하여 투자부동산으로부터 대체되었습니다. 한편, 기타유형자산 대체액에는 선급금으로부터의 계정대체액 128,983천원이 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 중 방송사업부문의 집기비품 및 금융리스자산에 대해 매각예정자산으로 분류하였습니다 (주석44 참조).

(3) 연결실체는 전기부터 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 총장부금액은 자산 장부금액의 재평가와 일치하는 방식으로 조정하였습니다. 당기말 연 결실체가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대한감정평가법인이 2015년 6월 30일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인 은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 반영하는 비교표준지기준에 기초하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치는 재조달원가를 반영하는 원가법에 기초하여 결정하였으며, 최근 거래가격을 반영하는 비준가격에 기초하여 평가한 금액 및 측정대상 건물의 수익성을 반영하는 수익가격에 기초하여 평가한 금액과 유의적인 차이를 나타내지 않습니다.

한편, 보고기간말 재평가된 토지 및 건물에 대해 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 각각 45,225,230천원 및 12,970,806천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 토 지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니 다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	98,900,977	98,900,977

건물	-	-	18,623,849	18,623,849

합 계	-	-	117,524,826	117,524,826

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	54,775,477	54,775,477

건물	-	-	18,829,820	18,829,820

합 계	-	-	73,605,297	73,605,297

(5) 당기 중 수준 1과 수준 2 간 의 이동은 없었습니다.

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기초	73,605,297	57,790,062

공정가치 변동이익	-	15,100,667

취득	44,625,931	-

대체	-	1,287,778

감가상각비	(706,402)	(573,210)

당기말	117,524,826	73,605,297

(7) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	수치	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비교표준지기준	시점수정치	1.00895~1.02369	시점수정치가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

선례기준 산정단가에 대한 기타보정치	1.51~2.20	선례기준 산정단가에 대한 기타보정치가 증가(감소)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(8) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보 (장부가액: 117,524,826천원, 채권최고액: 92,620,000천원)로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

11. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	12,031,743	2,158,500	14,190,243

감가상각누계액	-	(437,448)	(437,448)

장부금액	12,031,743	1,721,052	13,752,795

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	12,031,743	2,158,500	14,190,243

감가상각누계액	-	(362,073)	(362,073)

장부금액	12,031,743	1,796,427	13,828,170

(2) 당기 와 전 기 중 투 자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	12,031,743	1,796,427	13,828,170

감가상각비	-	(75,375)	(75,375)

기말금액	12,031,743	1,721,052	13,752,795

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	11,755,198	3,484,867	15,240,065

감가상각비	-	(124,117)	(124,117)

대체(주1)	276,545	(1,564,323)	(1,287,778)

기말금액	12,031,743	1,796,427	13,828,170

(주1) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익 등	1,332,142	1,196,105

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(75,375)	(124,117)

합 계	1,256,767	1,071,988

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	12,031,743	13,750,563

건물	1,721,052	2,179,932

합 계	13,752,795	15,930,495

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인인 (주)대한감정평가법인에서 2015년 6월 30일 자 를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가 관련 제법령을 따르고 있으며, 유사 한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습 니다. 연결실체는 최근 재평가일자 대비 보고기간 말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하 였습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 반영하는 비교표준지기준에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 건물의 공정가치는 재조달원가를 반영하는 원가법에 기초하여 결정하였으며, 최근 거래가격을 반영하는 비준가격에 기초하여 평가한 금액 및 측정대상 건물의 수익성을 반영하는 수익가격에 기초하여 평가한 금액과 유의적인 차이를 나타내지 않습니다. 공 정가치측정에 유의적이지만 관측가능하 지 않은 주요 투입변수는 선례단가, 시점수정치, 사정보정치입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 당기말 현재 우리은행과 부산은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보(장부가액: 13,752,795원, 채권최고액: 92,620,000천원)로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

12 . 영업권

(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	56,460,436	56,460,436

손상차손누계액	(18,190,282)	(18,190,282)

장부금액	38,270,154	38,270,154

(2) 당기와 전 기 중 영업권의 기중 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 손상차손누계액의 기중 변동은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	사업결합으로인한 증가	기말금액

(주)제이티비씨콘텐트허브(구,드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	8,855,344	-	8,855,344

메가박스(주)	29,414,810	-	29,414,810

합 계	38,270,154	-	38,270,154

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	사업결합으로인한 증가	기말금액

(주)제이티비씨콘텐트허브(구,드라마하우스앤드제이콘텐트허브(주))	8,855,344	-	8,855,344

메가박스(주)	29,414,810	-	29,414,810

합 계	38,270,154	-	38,270,154

당기말에 실시한 메가박스 사업부문과 제이티비씨콘텐트허브 사업부문에 배분된 영업권의 회수가능액의 평가 결과, 회수가능액이 영업권을 초과함에 따라 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

현금흐름 창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 미래 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	할인율	영구성장률

메가박스 사업부문	7.12%	0.00%

제이티비씨콘텐트허브 사업부문	12.89%	0.00%

13. 기타무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	로열티	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,095,637	5,790,000	33,595,000	705,000	7,842,988	50,028,625

상각누계액	-	(2,563,383)	-	-	(5,924,858)	(8,488,241)

손상차손누계액	(271,212)	(1,575,117)	(1,188,000)	(705,000)	(10,400)	(3,749,729)

장부금액	1,824,425	1,651,500	32,407,000	-	1,907,730	37,790,655

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	로열티	기타의무형자산	합 계

취득원가	3,163,567	5,790,000	33,595,000	705,000	6,801,421	50,054,988

정부보조금	-	-	-	-	(48,902)	(48,902)

상각누계액	-	(2,233,083)	-	-	(5,335,078)	(7,568,161)

손상차손누계액	(271,212)	(1,575,117)	(1,188,000)	(705,000)	(10,400)	(3,749,729)

장부금액	2,892,355	1,981,800	32,407,000	-	1,407,041	38,688,196

(2) 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,892,355	1,981,800	32,407,000	1,407,041	38,688,196

취득	255,720	-	-	771,399	1,027,119

처분	(252,000)	-	-	-	(252,000)

상각비(주1)	-	(330,300)	-	(508,081)	(838,381)

중단영업손익	-	-	-	(32,797)	(32,797)

계정대체로 인한 증감	(1,000,000)	-	-	476,000	(524,000)

사업양도	(71,650)	-	-	(205,832)	(277,482)

기말금액	1,824,425	1,651,500	32,407,000	1,907,730	37,790,655

(주1) 당기 인식액 중 838,381천원은 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	회원권	고객관계	브랜드가치	기타의무형자산	판권	방송프로그램	소프트웨어	합 계

기초금액	2,847,250	2,312,100	32,407,000	1,601,175	4,526,453	275,988	8,990	43,978,956

취득	-	-	-	405,910	3,706,994	-	10,082	4,122,986

처분	-	-	-	(6,132)	-	-	-	(6,132)

상각비(주1)	-	(330,300)	-	(593,712)	(3,617,480)	(264,432)	(3,325)	(4,809,249)

중단영업손익	-	-	-	(200)	-	-	-	(200)

계정대체로 인한 증감	45,105	-	-	-	-	-	-	45,105

종속기업처분으로 인한 제거	-	-	-	-	(4,615,967)	(11,556)	(15,747)	(4,643,270)

기말금액	2,892,355	1,981,800	32,407,000	1,407,041	-	-	-	38,688,196

(주1) 전기 인식액 중 4,134,747천원은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며 674,502천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말	잔여상각기간

고객관계	1,651,500	1,981,800	5~6년

브랜드가치	32,407,000	32,407,000	비한정

합 계	34,058,500	34,388,800

14. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금(주1)	72,554,103	90,685,373

차감:현재가치할인차금	(17,685,822)	(24,723,812)

보증금(순액)	54,868,281	65,961,561

(주1) 당기말 현재 보증금 중 12,760,000천원은 연결실체의 장기차입금과 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석16 참조).

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,432,321	-	10,466,884	-

미지급금	45,903,120	-	27,173,783	-

미지급비용	6,884,961	-	9,966,438	-

합 계	63,220,402	-	47,607,105	-

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	193,400,300	-	159,900,000	-

유동성장기차입금	32,000,000	-	32,000,000	-

장기차입금	-	24,197,105	-	20,000,000

사채	-	34,965,263	23,966,803	-

합 계	225,400,300	59,162,368	215,866,803	20,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행 외 (주1,2,3 ,4)	2.62 ~ 4.38	193,400,300	159,900,000

(주1) 연결실체는 부산은행, 우리은행 및 산업은행 단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 77,200,000천원)이 설정하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 지배기업의 주식 1,489,996주를 담보목적으로 제공하고 있습니다(주석23 참조).
(주3) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 종속기업인 메가박스(주)의 주식 808,511주를 담보목적으로 제공하고 있습 니다.
(주4) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물을 (주)코람코자산신탁과의 부동산담보신탁계약 등을 통해 담보(채권최고액: 15,420,000천원)로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행(주1,2) 외	2.74 ~ 2.97	56,197,105	52,000,000

차감 : 유동성대체	(32,000,000)	(32,000,000)

합 계	24,197,105	20,000,000

(주1) 연결실체는 동 차입금에 대하여 당기말 현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 53,620,000천원)을 설정하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 장기차입금과 관련하여 임차보증금 반환청구권 12,760,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	금 액

2017.1.1~2017.12.31	32,000,000

2018.1.1~2018.12.31	24,197,105

합 계	56,197,105

(5) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제12회 사모사채	2015.11.23	2016.11.23	4.20	-	10,000,000

제13회 사모사채	2015.11.25	2016.11.25	4.50	-	14,000,000

제14회 사모사채	2016.10.06	2018.04.06	3.70	35,000,000	-

합 계	35,000,000	24,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(34,737)	(33,197)

차 감 계	34,965,263	23,966,803

17 . 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	1,145,833	-	665,417	-

보증금	5,372,635	3,378,351	3,370,843	9,831,361

합 계	6,518,468	3,378,351	4,036,260	9,831,361

(주1) 특수관계자에 대한 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석37 참조).

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	13,545,620	14,875,523

선수수익	388,633	754,326

예수금	4,236,533	18,751,822

기타	7,181,033	324,000

합 계	25,351,819	34,705,671

19. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	-	-	64,140	-

(2) 당 기와 전 기 중 충당 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	중단영업	기말금액

반품충당부채	64,140	1,117,054	(1,111,961)	(69,233)	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	대체	기말금액

반품충당부채	116,010	1,634,415	(1,686,285)	-	64,140

20. 퇴직급여제도

종속기업인 메가박스(주)는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체 의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 1,627,912 천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

종속기업인 메가박스(주)를 제외한 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으 며 , 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에제공한 근무 용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋증권(주)에의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습 니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.34~3.48	3.29~3.30

기대임금상승률	4.05~5.22	5.30~5.63

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	2,113,293	5,364,991

사외적립자산의 공정가치	(1,048,299)	(4,088,642)

소 계	1,064,994	1,276,349

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	-	-

부족액	1,064,994	1,276,349

확정급여부채에서 발생한 순부채	1,064,994	1,276,349

( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,364,991	(4,088,642)	1,276,349

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,060,908	-	1,060,908

이자비용(이자수익)	169,352	(123,853)	45,499

정산으로 인한 손실(이익)	(99,987)	-	(99,987)

소 계	1,130,273	(123,853)	1,006,420

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	78,006	78,006

할인율 등 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(35,678)	-	(35,678)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	(9,592)	-	(9,592)

소 계	(45,270)	78,006	32,736

제도에서 지급한 금액

지급액	(729,194)	810,031	80,837

기여금	-	-	-

관계사전출입	(402,968)	296,050	(106,918)

사업양수도	(3,204,539)	1,980,109	(1,224,430)

기말	2,113,293	(1,048,299)	1,064,994

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	7,023,829	(4,202,367)	2,821,462

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,206,937	-	1,206,937

이자비용(이자수익)	222,054	(128,178)	93,876

소 계	1,428,991	(128,178)	1,300,813

중단영업손익	31,528	-	31,528

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	75,388	75,388

할인율 등 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(110,552)	-	(110,552)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	512,148	-	512,148

소 계	401,596	75,388	476,984

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,541,431)	2,151,337	(390,094)

기여금	-	(2,030,000)	(2,030,000)

관계사전출입	(435,891)	41,953	(393,938)

연결범위변동	(219,132)	-	(219,132)

사업양수도	(324,499)	3,225	(321,274)

기말	5,364,991	(4,088,642)	1,276,349

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 917,292천원(전기: 625,140천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	1,048,299	4,079,453

기타(국민연금전환금 등)	-	9,189

합 계	1,048,299	4,088,642

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(169,014)	196,571

기대임금상승률의 1% 변동	196,886	(172,328)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(456,252)	531,372

기대임금상승률의 1% 변동	530,970	(464,131)

21. 이연수익보고기간종료일 현재 이연수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연수익(멤버쉽포인트)	15,337,791	12,121,245

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	액면가액	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	200,000,000주	500원	114,068,982주	57,034,491	114,068,982주	57,034,491

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	57,034,491	114,068,982	33,045,200	66,090,399

전환권행사(주1)	-	-	2,489,291	4,978,583

유상증자(주2)	-	-	21,500,000	43,000,000

기말	57,034,491	114,068,982	57,034,491	114,068,982

(주1) 전기 중 2015년 5월 28일 전환청구권 행사 (청구금액: 11,000,000천원, 전환가격: 3,395원) 및 2015년 8월 3일 전환청구권 행사(청구금액: 5,000,000천원, 전환가격: 2,876원)로 각각 발행보통주식수는 3,240,058주 및 1,738,525주가 증가하였습니다.
(주2) 지배회사는 한국멀티플렉스투자 주식회사 지분 인수를 위한 자금조달 목적으로 2015년 8월 1일 보통주식 43,000,000주를 발행하였습니다. 확정 발행가액은 주당 3,430원으로, 유상증자로 자본금 21,500,000천원, 기타불입자본 124,579,558천원이 증가하였습니다.

23. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	175,306,920	175,306,920

자기주식(주1)	(5,076,027)	(5,076,027)

기타자본잉여금	(226,449,747)	(226,421,375)

합 계	(56,218,854)	(56,190,482)

(주1) 당기말 현재 현대증권에 대한 단기차입금 관련하여 1,489,996주가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	175,306,920	61,084,007

전환권 행사(주1)	-	14,444,666

유상증자(주2)	-	124,579,558

결손보전	-	(24,801,311)

기말	175,306,920	175,306,920

(주1) 전기 중 2015년 5월 28일 전환청구권 행사 (청구금액: 11,000,000천원, 전환가격: 3,395원) 및 2015년 8월 3일 전환청구권 행사 (청구금액: 5,000,000천원, 전환가격: 2,876원)로 각각 발행보통주식수는 3,240,058주 및 1,738,525주가 증가하였습니다.
(주2) 연결실체는 한국멀티플렉스투자 주식회사 지분 인수를 위한 자금조달 목적으로 2015년 8월 1일 보통주식 43,000,000주를 발행하였습니다. 확정 발행가액은 주당 3,430원으로, 유상증자로 자본금 21,500,000천원, 기타불입자본 124,579,558천원이 증가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	1,622,192

전환권 행사	-	(2,079,733)

법인세효과 차감	-	457,541

기말	-	-

(5) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(226,421,375)	(14,985,962)

종속기업의 취득	-	(211,435,413)

종속기업의 신주발행비	(28,372)	-

기말	(226,449,747)	(226,421,375)

24. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	49,371,205	13,606,026

당기순이익(손실)	19,231,528	11,420,504

결손금보전	-	24,801,311

순확정급여부채 재측정요소	40,922	(444,004)

지분법이익잉여금변동	(28,347)	(12,632)

기말금액	68,615,308	49,371,205

25. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가잉여금	11,846,573	11,846,573

매도가능금융자산평가이익	2,632,019	365,937

지분법자본변동	26,376	19,355

합 계	14,504,968	12,231,865

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	12,231,865	673,021

매도가능금융자산의 평가	2,905,233	(395,968)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(639,151)	87,113

유형자산재평가잉여금	-	15,100,667

유형자산재평가잉여금 관련 법인세효과	-	(3,254,094)

지분법자본변동의 변동	7,021	21,126

기말	14,504,968	12,231,865

26. 수익

당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

방송매출	79,043,900	72,318,096

영화매출	254,784,605	232,272,462

임대매출(주1)	1,332,142	1,196,105

합 계	335,160,647	305,786,663

(주1) 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스에 사업양도함에 따라 기존의 출판매출은 중단영업손익으로 분류되었습니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비

판매수수료	68,655	77,925

운반비	96,285	82,125

소 계	164,940	160,050

관리비

급여	21,011,607	16,805,400

퇴직급여	1,717,040	1,732,047

복리후생비	5,544,655	4,453,922

여비교통비	1,272,827	936,975

지급수수료	42,890,468	37,017,531

감가상각비	12,892,050	11,045,044

무형자산상각비	838,381	660,839

영업비	215,476	80,864

임차료	40,421,580	36,294,066

소모품비	3,672,241	3,222,984

광고선전비	11,503,294	8,398,745

행사비	2,773	3,058

조사연구비	215,986	176,514

외주용역비	-	401,195

기타	11,239,118	11,209,641

소 계	153,437,496	132,438,825

합 계	153,602,436	132,598,875

28. 금융수익(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	8,180,005	4,986,926

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권	8,180,005	4,986,926

29. 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,399,540	9,792,337

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

차입금및사채	8,386,795	8,323,633

금융리스부채	598,170	733,642

기타금융부채	414,575	735,062

합 계	9,399,540	9,792,337

30. 지분법투자손익 및 공동기업투자처분이익당기와 전기 중 지분법투자손익 및 공동기업투자처분이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지분법이익	2,200,201	2,147,746

공동기업투자처분이익	5,250,653	-

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분이익	61,450	-

금융보증부채환입	1,244,583	1,197,966

외환차익	364,569	351,032

유형자산처분이익	326,935	8,681

채무면제이익	6,350,592	-

기타	3,343,425	5,761,507

합 계	11,691,554	7,319,186

(2) 기타영업외비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자처분손실	1,526	847,106

매도가능금융자산손상차손	899,571	526,911

금융보증부채전입액	1,725,000	601,458

기타의대손상각비	27,371	151,935

외환차손	448,644	448,035

유형자산처분손실	361	269,233

유형자산손상차손	-	340,868

유형자산재평가손실	-	352,709

유형자산폐기손실	899,210	1,245,558

기부금	527,998	12,331

투자자평가보수	4,034,264	-

기타유동자산손상차손	913,023	418,533

기타	2,321,728	2,490,576

합 계	11,798,696	7,705,253

32. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	12,463,961	9,735,989

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(594,973)	(2,688,187)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	(3,937,885)	3,430,924

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	1,536,710	-

법인세비용	9,467,813	10,478,726

계속영업 법인세비용	9,244,303	10,338,553

중단영업 법인세비용	223,510	140,173

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(794,911)	(4,732,796)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(4,732,796)	(1,342,724)

종속기업 처분으로 인한 제거	-	40,852

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,937,885	(3,430,924)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	35,065,945	29,850,395

적용세율(세율: 당기: 24.20%, 전기: 24.20 %)에 따른 법인세비용	8,485,497	7,223,334

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(1,997,452)	(1,127,376)

비공제비용으로 인한 효과	384,874	287,877

미인식 이연법인세효과의 변동	(76,059)	2,672,826

법인세추납액	1,352,752	18,385

기타	1,094,691	1,263,507

소 계	758,806	3,115,219

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	9,244,303	10,338,553

유효세율	26.36%	34.63%

상기의 2016년과 2015년의 과세소득에 적용된 세율은 연결실체가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%(과세소득 200억원 초과인 경우 24.2%, 과세소득 2억원 미만의 경우11%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 자 본에 직접 가감되는 법인세 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

세전	세효과	세후	세전	세효과	세후

매도가능금융자산평가손익	2,905,233	(639,151)	2,266,082	(395,968)	87,113	(308,855)

순확정급여부채 재측정요소	(159,636)	35,120	(124,516)	(476,985)	104,937	(372,048)

전환권대가	-	-	-	(2,079,732)	457,541	(1,622,191)

지분법이익잉여금변동	-	-	-	(16,195)	3,563	(12,632)

자본잉여금변동	(37,430)	9,058	(28,372)	-	-	-

유형자산재평가잉여금	-	-	-	15,187,914	(3,341,341)	11,846,573

합계	2,708,167	(594,973)	2,113,194	12,219,034	(2,688,187)	9,530,847

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구분	기초	증감	기말

일시적차이 및 세무상 결손금

퇴직급여부채	4,939,193	(3,389,074)	1,550,119

대손충당금	6,224,320	(583,846)	5,640,474

재고자산평가손실	154,621	(111,604)	43,017

반품충당부채	64,140	(64,140)	-

사외적립자산	(4,072,648)	3,023,668	(1,048,980)

미수수익	(3,410,200)	3,374,933	(35,267)

매도가능금융자산	5,410,303	(1,176,403)	4,233,900

종속기업투자	(23,723,041)	(1,592,533)	(25,315,574)

관계기업투자	(192,379)	(9,034,842)	(9,227,221)

공동기업투자	(7,436,387)	7,436,387	-

자기주식	(1,280,808)	-	(1,280,808)

누적유급휴가	274,688	(273,447)	1,241

미지급비용	8,486,667	3,556,615	12,043,282

유형자산	14,368,533	2,806,289	17,174,822

유형자산재평가차액	(21,064,304)	155,508	(20,908,796)

매도가능금융자산평가손익	(469,150)	(2,905,233)	(3,374,383)

금융보증부채	1,602,917	667,916	2,270,833

무형자산	(33,687,280)	(38,891)	(33,726,171)

충당부채	324,000	-	324,000

이연수익	12,199,721	3,216,546	15,416,267

정부보조금	201,996	(194,026)	7,970

영업권	(7,379,453)	-	(7,379,453)

임차보증금	5,583,925	(3,250,271)	2,333,654

임대보증금	(50,855)	37,912	(12,943)

지분법자본변동	-	37,430	37,430

기타	(1,343,071)	330,612	(1,012,459)

이월결손금	54,013,730	29,674,083	83,687,813

일시적차이 및 세무상결손금 소계	9,739,178	31,703,589	41,442,767

이월세액공제	-	1,536,710	1,536,710

이연법인세 인식 제외금액	31,467,212	51,558,910

이연법인세 인식 대상금액	(21,728,034)	(8,579,433)

세율	22.0%~24.2%	22.0%~24.2%

이월세액공제로 인한 이연법인세	-	1,536,710

연결실체의 순이연법인세부채	(4,732,796)	(794,911)

(전기말)

(단위:천원)

구분	기초	증감	기말

일시적차이 및 세무상 결손금

퇴직급여부채	5,784,997	(845,804)	4,939,193

대손충당금	7,541,053	(1,316,733)	6,224,320

재고자산평가손실	120,748	33,873	154,621

반품충당부채	116,010	(51,870)	64,140

사외적립자산	(4,189,953)	117,305	(4,072,648)

미수수익	(2,885,990)	(524,210)	(3,410,200)

매도가능금융자산	4,399,091	1,011,212	5,410,303

종속기업투자	(23,475,742)	(247,299)	(23,723,041)

관계기업투자	13,248,360	(13,440,739)	(192,379)

공동기업투자	(7,436,387)	-	(7,436,387)

자기주식	(1,280,808)	-	(1,280,808)

누적유급휴가	161,875	112,813	274,688

미지급비용	6,735,508	1,751,159	8,486,667

유형자산	11,902,523	2,466,010	14,368,533

유형자산재평가차액	(5,665,820)	(15,398,484)	(21,064,304)

매도가능금융자산평가손익	(865,118)	395,968	(469,150)

금융보증부채	1,261,925	340,992	1,602,917

전환권조정	(1,373,204)	1,373,204	-

무형자산	(33,948,028)	260,748	(33,687,280)

충당부채	324,000	-	324,000

이연수익	9,483,495	2,716,226	12,199,721

정부보조금	396,021	(194,025)	201,996

영업권	(7,379,453)	-	(7,379,453)

임차보증금	5,924,461	(340,536)	5,583,925

임대보증금	(53,604)	2,749	(50,855)

기타	(1,738,345)	395,274	(1,343,071)

이월결손금	75,177,927	(21,164,197)	54,013,730

일시적차이 및 세무상결손금 소계	52,285,542	(42,546,364)	9,739,178

이연법인세 인식 제외금액	61,005,671	31,467,212

이연법인세 인식 대상금액	(8,720,129)	(21,728,034)

세율	22.0%~24.2%	22.0%~24.2%

연결실체의 순이연법인세부채	(1,342,724)	(4,732,796)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	(33,221,204)	(29,775,127)

영업권	(7,379,453)	(7,379,453)

세무상결손금	83,687,813	54,013,730

기타	8,471,754	14,608,062

합 계	51,558,910	31,467,212

(6) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기	세무상 결손금

3년 초과	83,687,813

33. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실)

계속영업주당이익	201	132

중단영업주당이익(손실)	(30)	2

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	112,571,629	85,272,087

(3) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업당기순이익	22,650,169,518	11,244,347,982

지배기업주주에게 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)	(3,418,641,083)	176,155,582

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	112,571,629	85,272,087

계속영업주당이익	201	132

중단영업주당이익(손실)	(30)	2

(4) 희석주당이익보고기간종료일 현재 잠재적보통주식이 없으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

34. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	21,960,985	21,960,985

종업원급여	28,273,302	3,101,324	31,374,626

감가상각비	12,892,050	239,682	13,131,732

무형자산상각비	838,381	-	838,381

지급수수료	42,890,468	-	42,890,468

광고선전비	11,503,294	-	11,503,294

임차료	40,421,580	-	40,421,580

기타	16,783,361	127,314,451	144,097,812

합 계	153,602,436	152,616,442	306,218,878

(전기)

(단위:천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	14,930,279	14,930,279

종업원급여	22,991,369	2,500,661	25,492,030

감가상각비	11,045,044	124,117	11,169,161

무형자산상각비	660,839	102,430	763,269

지급수수료	37,017,531	-	37,017,531

광고선전비	8,398,745	-	8,398,745

임차료	36,294,066	-	36,294,066

기타	16,191,281	122,636,175	138,827,456

합 계	132,598,875	140,293,662	272,892,537

35. 금융위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	425,173,863	377,727,105

자본	125,016,600	78,224,723

부채비율	340.09%	482.87%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	55,312,319	-	55,312,319

단기금융상품	1,747,095	-	1,747,095

장기금융상품	6,000	-	6,000

매출채권및기타채권	47,355,157	-	47,355,157

유동성금융리스채권	895,352	-	895,352

장기매출채권및기타채권	171,332	-	171,332

장기성금융리스채권	3,544,064	-	3,544,064

매도가능금융자산	-	11,714,226	11,714,226

기타금융자산	54,868,281	-	54,868,281

합 계	163,899,600	11,714,226	175,613,826

(전기말)

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	32,734,377	-	32,734,377

단기금융상품	500,000	-	500,000

장기금융상품	8,000	-	8,000

매출채권및기타채권	41,409,539	-	41,409,539

유동성금융리스채권	793,574	-	793,574

장기매출채권및기타채권	1,262,995	-	1,262,995

장기성금융리스채권	4,439,416	-	4,439,416

매도가능금융자산	-	8,021,897	8,021,897

기타금융자산	65,961,561	-	65,961,561

합 계	147,109,462	8,021,897	155,131,359

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	유동	63,220,402	63,220,402	47,607,105	47,607,105

차입금및사채	유동	225,400,300	225,400,300	215,866,803	215,866,803

비유동	59,162,368	59,162,368	20,000,000	20,000,000

금융리스부채	유동	2,767,473	2,767,473	2,393,127	2,393,127

비유동	2,962,813	2,962,813	7,639,309	7,639,309

기타금융부채	유동	6,518,468	6,518,468	665,417	665,417

비유동	3,378,351	3,378,351	13,202,203	13,202,203

합계	363,410,175	363,410,175	307,373,964	307,373,964

(4) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외화위험관리 연결실체의 외화위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	4,437,353	1,526,666	90,901	131,269

JPY	12,345	13,240	154	-

CNY	-	115	-	-

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

10% 상승	444,970	154,002	(9,106)	(13,127)

10% 하락	(444,970)	(154,002)	9,106	13,127

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노 출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 세전손익에 미치는 영향은 각각 (-)2,345,974천원과 2,345,974천원이며, 전기 세전손익에 미치는 영향은 각각(-)1,814,000천원과 1,814,000천원입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	178,400,300	151,400,000

유동성장기차입금	32,000,000	10,000,000

장기차입금	24,197,105	20,000,000

다. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지 분증권의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 증가할 경우 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	지분상품 가격 10% 증가시 기타포괄손익 영향(주1)

당기말	전기말	당기	전기

매도가능금융자산	5,185,258	1,280,025	418,526	128,003

(주1) 지분증권 가격이 10% 감소시 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 당기 (-)518,526천원, 전기 (-)128,003천원 입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	60,600,000	58,680,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여 야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,145,833천원(전기말: 665,417천원천원) 이 재무상태표상 기타금융부채로 인식되어 있습니다(주석17 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 비파생금융부채의 만기구조 당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~2년	2년 이상	합 계

무이자	69,738,870	-	3,378,351	73,117,221

변동금리부 부채	218,597,824	-	24,966,573	243,564,397

고정금리부 부채	18,397,473	35,013,490	2,962,813	56,373,776

금융보증계약	60,600,000	-	-	60,600,000

합 계	367,334,167	35,013,490	31,307,737	433,655,394

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

나. 비파생금융자산의 만기구조 당기말 현재 연결실체의 비파생금융자산의 예상만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~2년	2년 이상	합계

무이자부자산	47,355,157	-	66,759,839	114,114,996

금리부자산	57,954,766	-	3,544,064	61,498,830

합계	105,309,923	-	70,303,903	175,613,826

다. 자금조달약정

연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

부산은행 외	일반대출	291,400,200

하나은행 외	당좌대출	5,000,000

부산은행	신용카드	100

하나은행	구매론	4,000,000

동양자산운용 외	사모사채	35,000,000

합 계	335,400,300

(5) 공정가치 추정 1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	미시간글로벌영상 투자조합 (주1)	592,133	592,133

"	KOREA콘텐츠제작초기전문투자조합 (주1)	436,056	436,056

"	대한민국영화전문투자조합1호 (주1)	266,974	1,707,351

"	우리 KBSN Value UP 투자조합 (주1)	500,000	500,000

"	에스엠씨아이6호제작초기펀드 출자 (주1)	1,649,014	2,000,000

"	유니온시네마투자조합 (주1)	800,000	800,000

"	KOREA 융합콘텐츠투자조합 펀드 출자 (주1)	840,000	200,000

"	P 문화기술투자조합	500,000	-

"	KOREA콘텐츠가치평가투자조합	400,000	-

"	센트럴영화IP투자조합	280,000	-

"	캐스트넷 (주1)	22,311	22,311

"	이채널 (주1)	182,480	182,480

"	중앙일보조인스랜드 (주1)	60,000	301,541

합 계	6,528,968	6,741,872

(주1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.가. 비상장주식 및 출자금재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식 및 출자금(주석6 참조)이 포함되어 있습니다. 비상장주식 및 출자금의 공정가치는 순자산가치평가모형 등을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부가정도 포함되어 있습니다.

평가기법에 사용된 해당 투입변수가 10% 증가(감소)하고 다른 모든 변수가 일정하다고 가정한다면, 당해 비상장주식 및 출자금의 장부금액은 518,526천원 감소(증가)될 것으로 예상됩니다(전기말: 128,003천원 감소(증가)).

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	5,185,258	5,185,258

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	1,280,025	1,280,025

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	기타포괄손익	당기말

매도가능금융자산

비상장주식	1,280,025	1,000,000	2,905,233	5,185,258

(전 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	당기말

매도가능금융자산

비상장주식	1,280,025	-	1,280,025

출자금	1,895,968	(1,895,968)	-

합 계	3,175,993	(1,895,968)	1,280,025

4) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 다음은 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.

수준 3 공정가치 측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.- 비상장주식과 출자금의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.

- 비상장주식과 출자금의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정하며, 순자산가치평가모형 등을 사용하여 추정한 경우 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

6) 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 연결실체는 공정가치 측정결과를 분기별 1회 이상 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.

7) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크

관계기업	조인스아메리카, 휴비즈넷, 프리에그(주)

기타 특수관계자	(주)중앙일보(주1), 허스트중앙(유)(주2) 등

(주1) 전기 중 보유 주식 전량을 (유)중앙미디어네트워크에 매도함에 따라 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었으며, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 보유 주식 전량을 (주)제이티비씨플러스에 매도함에 따라 공동지배기업에서 제외되었으며, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 연결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	배당금수익	기타수익	매입	기타비용

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	910	-	-	3,514,176	786,729

기타 특수관계자	(주)중앙일보	3,881,930	-	27,796	4,872,956	318,099

중앙엠앤씨(주)	460,104	-	430	395,520	70,595

조인스(주)	-	-	213,884	372,083	468,852

(주)제이티비씨	16,265,223	-	31,093	24,005,022	1,245

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)	-	-	-	328,037	800

(주)제이티비씨미디어텍	-	-	268,505	-	75,837

중앙일보플러스(주)(구, 중앙일보미디어플러스(주))(주1)	114,134	-	29,077	340,145	6,700

(주)제이티비씨미디어컴	222,162	-	-	283,445	-

(주)제이티비씨스포츠	104,244	-	-	576,000	-

톡트위원회(주)	-	-	-	-	1,591

(주)제이티비씨플러스	5,763,748	-	-	680,837	46,500

(주)중앙판교개발	-	-	65,437	-	-

JMN USA,Inc.	122,493	-	91,717	-

허스트중앙(유)	1,135,478	2,004,000	460,625	2,057,470	1,162,837

북청서서광고유한회사	360,783	-	-	-	-

(주)휘닉스중앙(구, (주)보광) (주2)	2,500	-	-	-	262,311

(주)보광휘닉스파크	-	-	-	467,969	-

(주1) 당기 중 중앙일보플러스(주)는 중앙북스(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)보광은 (주)휘닉스중앙으로 사명을 변경하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	배당금수익	기타수익	고정자산매각	매입	고정자산매입	기타비용

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	2,217	-	-	-	667,947	-	1,221,867

공동지배기업	허스트중앙(유)	1,086,812	2,004,000	-	-	1,806,123	-	358,600

기타 특수관계자	(주)중앙일보	4,022,301	-	672	-	2,124,639	-	3,441,899

중앙북스(주)	117,831	-	45,805	-	-	-	-

중앙엠앤씨(주)	468.304	-	-	-	44,979	154,712	14,727

조인스(주)(주1)	56,455	-	1,413	12,128	466,544	-	578,078

(주)제이티비씨	14,614,137	-	121,100	44,588	18,727,954	-	7,000

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)	-	-	-	-	298,108	-	62,009

(주)제이티비씨미디어텍(주2)	-	-	-	-	275,385	-	533,989

중앙일보미디어플러스(주)	6,800	-	-	-	-	-	22,000

중앙일보시사미디어(주)	26,453	-	-	-	370,882	-	-

(주)제이티비씨미디어컴(주4)	10,879,675	-	-	-	2,157,554	-	-

(주)제이티비씨스포츠	29,873	-	5,671	-	1,340,010	-	-

톡트위원회(주)	-	-	-	-	-	-	2,386

(주)제이티비씨플러스(주3)	3,504,759	-	-	-	816,086	-	43,491

중앙일보조인스랜드(주)	7,500	-	-	-	-	-	-

(주)중앙판교개발	-	-	35,397	-	-	-	919,752

(주)디파이브	-	-	-	-	1,629,572	-	-

JMN USA,Inc.	-	-	-	-	78,809	-	-

(주1) 전기 중 중앙일보재무법인(주)와 중앙일보씨앤씨(주)는 합병하였으며, 사명을 조인스(주)로 변경하였습니다.
(주2) 전기 중 (주)제이엠넷방송지원센터는 (주)제이티비씨미디어텍으로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 전기 중 중앙미디어큐채널(유), 일간스포츠(주) 및 중앙방송(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.
(주4) 전기 중 제이미디어렙(주) 는 (주)제이티비씨미디어컴 으로 사명을 변경하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체와 기타특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	임차보증금	기타채권	임대보증금	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	81	9,866	18,042	-	1,156,658

기타 특수관계자	(주)중앙일보	621,751	-	120	-	967,428

(주)제이티비씨플러스	281,378	-	1,420,837	810,174	383,190

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)	-	-	181,200	-	471

JMN USA Inc.	1,813	-	-	6,861	-

중앙엠앤씨(주)	-	-	-	-	51,771

중앙일보플러스(주)(구, 중앙일보미디어플러스(주))(주1)	-	-	17,172	-	1,753

조인스(주)	-	-	-	-	18,102

(주)중앙판교개발	-	-	-	-	112

(주)제이티비씨	954,093	-	-	-	3,691,070

(주)제이티비씨스포츠	-	-	-	-	93,232

허스트중앙(유)	-	-	-	986,972	50,622

(주)보광휘닉스파크	-	-	40,909	-	159,587

(주1) 당기 중 중앙일보플러스(주)는 중앙북스(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	45	-	17,876	-	-	1,339,113

공동지배기업	허스트중앙(유)	76,560	-	-	406,236	697,948	262,734

기타 특수관계자	(주)중앙일보	330,381	-	-	-	-	838,698

중앙북스(주)	30,245	-	-	-	74,266	25

(주)제이티비씨플러스(주3)	494,798	-	-	25,840	-	72,336

(주)제이티비씨미디어텍(주2)	-	-	-	-	-	56,272

중앙일보미디어마케팅(주)제이마트	2,490	-	-	-	-	-

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)	-	44,720	181,200	-	-	11

JMN USA Inc.	921,472	-	-	-	-	6,811

(주)제이티비씨미디어컴(주4)	-	-	-	-	179,077	-

중앙엠앤씨(주)	79,474	-	18,900	2,827	-	33,638

중앙일보미디어플러스(주)	9,350	-	-	-	-	-

조인스(주)(주1)	-	-	-	-	-	169,347

중앙일보시사미디어(주)	4,723	-	-	58,718	-	4,582

(주)중앙판교개발	-	-	-	-	-	112

(주)제이티비씨	137,883	-	87,408	-	-	4,868,254

(주)제이티비씨스포츠	-	-	2,500,000	-	-	73,755

(주)디파이브	-	-	-	-	-	25,883

(주1) 전기 중 중앙일보재무법인(주)와 중앙일보씨앤씨(주)는 합병하였으며, 사명을 조인스(주)로 변경하였습니다.
(주2) 전기 중 (주)제이엠넷방송지원센터는 (주)제이티비씨미디어텍으로 사명을 변경하였습니다.
(주3) 전기 중 중앙미디어큐채널(유), 일간스포츠(주) 및 중앙방송(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.
(주4) 전기 중 제이미디어렙(주) 는 (주)제이티비씨미디어컴 으로 사명을 변경하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	중앙일보플러스(주)(주1)	200,000	-	(200,000)	-

(주)제이티비씨스포츠	2,500,000	-	(2,500,000)	-

(주)중앙판교개발	-	2,225,000	(2,225,000)	-

임직원	223,000	-	(50,000)	173,000

합 계	2,923,000	2,225,000	(4,975,000)	173,000

(주1) 당기 중 중앙북스(주)는 중앙일보플러스(주)(구, 중앙일보미디어플러스(주))로 흡수합병되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	(주)중앙판교개발	500,000	-	(500,000)	-

중앙북스(주)	-	3,800,000	(3,600,000)	200,000

(주)제이티비씨스포츠	-	2,500,000	-	2,500,000

임직원	215,000	38,000	(30,000)	223,000

합 계	715,000	6,338,000	(4,130,000)	2,923,000

한편, 연결실체는 특수관계자에게 연 4.6%로 장단기대여금을 제공하고 있습니다.

(5) 당기 중 연결실체의 특수관계자로부터의 차입거래는 없으며, 전기 중 차입거래내역은 다음과 같습니다. (전기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	기초	증가	감소	기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(유)중앙미디어네트워크	100,000	-	(100,000)	-

기타특수관계자	(주)중앙일보	-	25,600,000	(25,600,000)	-

(주)제이티비씨플러스(주1)	600,000	-	(600,000)	-

합 계	700,000	25,600,000	(26,300,000)	-

(주1) 전기 중 중앙미디어큐채널(유), 일간스포츠(주) 및 중앙방송(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	340,254	589,168

퇴직급여	99,818	49,097

합 계	440,072	638,265

(7) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	지급보증액	지급보증처

(주)중앙일보	7,200,000	우리은행

중앙일보플러스(주)((구, 중앙북스(주))	14,800,000	IBK캐피탈 외

(주)제이티비씨플러스	25,400,000	IBK캐피탈 외

(주)제이티비씨스포츠	13,200,000	IBK캐피탈 외

합 계	60,600,000

한편, 상기 특수관계자에 대한 지급보증과 관련하여 연결실체는 주석17에서 설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

( 8) 당기말 현재 연결실체와 연결실체 관계기업 및 기타특수관계자 등이 연결실체의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공처	보증액

(주)중앙일보	지배기업	하나은행	3,900,000

(9) 당기 중 연결실체는 공동지배기업인 허스트중앙(유)의 지분(장부가액 10,926,167천원)을 기타특수관계자인 ㈜제이티비씨플러스에 매도하였습니다.

37. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 사건 1건(총금액 : 134백만원)과 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 사건 9건(총금액 : 8,410백만원)이 있으며, 경영자는 동 사항들이 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업인 제이티비씨콘텐트허브(주)는 (주)제이티비씨와 콘텐츠를이용한 각종 사업에 대한 협약을 체결하고 있습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 등과 관련하여 10,434 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 2014년 중 종속기업인 제이티비씨콘텐트허브(주)는 드라마 촬영 세트장에서 화재사건이 발생하였습니다. 당기말 현재 건물주와 손해배상액에 대해 협의 중에 있으며, 연결실체는 손해배상액에 대해 합리적으로 예측한 676백만원을 부채로 계상하였습니다 38 . 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체는 용역(재화)의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을창출하는 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	용역 또는 재화	주요고객

방송부문	광고영업대행 등	중앙방송 등

영화부문	영화상영 등	-

지주부문	임대 등	-

방송부문은 케이블, 위성, DMB 등 다양한 방송 플랫폼을 통해 특정 장르의 방송 프로그램을 방송하는 사업으로서, 방송프로그램 광고수입과 더불어 방송 플랫폼 사업자로부터 배분받는 수신료를 주 수입원으로 하고 있습니다.

영화부문은 영화상영으로 인한 수입으로, 연결실체는 고속버스터미널에 위치한 메가박스 센트럴 극장 등을 운영하고 있습니다.

지주부문은 보유 투자부동산의 임대사업 등으로 인한 수입입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	방송부문	영화부문	지주부문	연결조정	합 계

자산총액	53,985,059	479,318,384	339,020,286	(322,133,266)	550,190,463

부채총액	19,945,962	300,903,477	97,076,224	7,248,200	425,173,863

(전기말)

(단위:천원)

구 분	방송부문(주1)	영화부문	출판부문	연결조정	합 계

자산총액	283,253,464	418,881,518	90,833,502	(337,016,361)	455,952,123

부채총액	65,493,179	270,511,061	46,542,033	(4,818,873)	377,727,400

(주1) 매각예정자산 및 직접 관련된 부채가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	방송부문	영화부문	지주부문	합계

부문전체수익	79,057,960	255,056,169	1,332,142	335,446,271

(-) 부문간수익	(95,242)	(190,382)	-	(285,624)

외부고객으로부터의 수익	78,962,718	254,865,787	1,332,142	335,160,647

부문영업손익	8,039,478	22,310,680	(1,408,389)	28,941,769

(전기)

(단위:천원)

구 분	방송부문	영화부문	지주부문	합계

부문전체수익	79,057,960	255,056,169	1,332,142	335,446,271

(-) 부문간수익	(95,242)	(190,382)	-	(285,624)

외부고객으로부터의 수익	78,962,718	254,865,787	1,332,142	335,160,647

부문영업손익	8,039,478	22,310,680	(1,408,389)	28,941,769

(4) 당기와 전기의 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익(계속영업)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

부문손익 합계	28,941,769	32,894,127

금융수익	8,180,005	4,986,926

금융비용	9,399,540	9,792,337

지분법투자손익	2,200,201	2,147,746

공동기업투자처분이익	5,250,653	-

기타영업외수익	11,691,554	7,319,186

기타영업외비용	11,798,697	7,705,253

세전이익(계속영업)	35,065,945	29,850,395

(5) 연결실체의 영업활동은 모두 대한민국에서 이루어지고 있습니다.

(6) 연결실체의 영업특성상 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 주요 고객은 없습니다.

39. 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	621,228	431,125

예치금	54,691,091	32,303,252

합 계	55,312,319	32,734,377

40. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	22,403,344	19,629,840

조정

퇴직급여	1,006,420	1,332,341

감가상각비	13,131,732	12,148,241

대손상각비	710,427	705,961

임차료	3,774,509	3,463,541

무형자산상각비	871,178	4,809,449

이자비용	9,399,540	9,856,322

매도가능금융자산손상차손	899,571	526,911

매도가능금융자산처분손실	-	6,800

유형자산처분손실	1,596	269,233

무형자산처분손실	22,000	6,131

종속기업처분손실	1,526	847,106

기타의대손상각비	27,371	183,227

금융보증부채전입액	1,725,000	601,458

유형자산손상차손	-	340,868

기타유동자산손상차손	913,023	418,533

유형자산폐기손실	899,210	1,245,558

유형자산재평가손실	-	352,709

충당부채전입액	1,117,054	1,634,415

법인세비용	9,244,303	10,478,727

이자수익	(8,180,005)	(4,988,571)

지분법손익	(2,200,201)	(2,147,746)

자산양수도차익	(559,074)	(58,781)

금융보증부채환입액	(1,244,583)	(1,197,966)

배당금수익	-	(1,259,349)

종속기업처분이익	(246,877)	-

유형자산처분이익	(329,087)	(10,919)

임대료수익	(385,512)	-

공동기업투자처분이익	(5,250,653)	-

채무면제이익	(6,350,592)	-

리스조정이익	(1,909,024)	-

기타	(692,338)	(1,211,363)

소계	16,396,514	38,352,836

(단위:천원)

구 분	당기	전기

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(6,637,080)	7,176,820

미수금의 감소(증가)	(389,716)	294,233

미수수익의 증가	(3,367,507)	(247)

선급금의 감소(증가)	(2,813,440)	2,483,168

선급비용의 증가	(444,728)	(117,039)

재고자산의 증가	(9,957,066)	(4,762,960)

장기성매출채권의 감소	65,564	88,429

장기선급금의 증가	-	(1,960,000)

보증금의 증가	(775,320)	(942,358)

매입채무의 증가(감소)	1,760,506	(9,445,589)

미지급금의 증가(감소)	24,148,079	(1,303,237)

선수금의 증가(감소)	506,327	(4,257,288)

예수금의 감소	(2,889,240)	(4,000,016)

미지급비용의 증가(감소)	(782,808)	459,547

이연수익의 증가	3,216,546	2,716,226

수입보증금의 증가(감소)	(5,095,428)	443,500

반품충당부채의 감소	(1,111,961)	(1,686,285)

선수수익의 감소	-	(1,773,468)

퇴직금의 지급	(729,194)	(2,541,431)

기타	(127,084)	(2,860,969)

소계	(5,423,550)	(21,988,964)

영업으로부터 창출된 현금	33,376,308	35,993,712

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,287,779

금융리스자산, 부채의 인식	-	771,473

금융리스부채의 유동성 대체	2,432,557	2,302,682

장기차입금의 유동성대체	10,000,000	65,000,000

매도가능금융자산평가손익의 증감	2,905,233	395,968

금융보증부채의 유동성 대체	186,042

금융리스채권의 유동성 대체	895,352	805,618

전환사채의 주식발행초과금 대체	-	14,444,665

전환사채의 자본금 대체	-	2,489,292

금융리스자산과 금융리스부채의 상계	-	366,420

건설중인자산의 본계정 대체	33,867,897	10,422,262

단기대여금의 장기대여금 대체	-	7,600,000

보증금의 단기대여금 대체	460,000	1,000,000

금융리스자산의 금융리스채권 대체	-	428,286

선급금의 유형자산대체	-	128,982

유형자산재평가	-	11,846,574

유형자산의 매각예정자산 대체	-	1,707,511

금융리스부채의 매각예정부채 대체	-	1,767,904

종속기업투자의 추가인식	28,372	378,148

자본계정 법인세효과	662,685	1,940,242

전환권 대가의 감소	-	1,622,191

유형자산 취득관련 미지급금 증가	332,443	493,159

영업양수도거래	2,851,713	-

회원권의 매도가능증권 대체	1,000,000	-

지분법자본변동의 증가	16,558	-

장기선급금의 유동성 대체	429,863	-

보증금의 유동성 대체	3,530,000	-

수입보증금의 유동성 대체	9,585,193	-

41. 리스(1) 당기말 현재 종속기업인 메가박스(주)는 코엑스지점을 포함한 총 35 개 의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 매출액의 일정비율을 변동임차료로 지급하고 있으므로 미래 최소리스료는 가변적입니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 기계장치 등의 사용을 위하여 금융리스계약을 체결하여 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.

1) 당기말 현재 현재 금융리스로 분류된 기계장치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치

취득원가	14,159,481

감가상각누계액	(11,297,472)

장부금액	2,862,009

2) 당기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년이내	2,953,754	2,767,473

1년초과 5년이내	3,063,846	2,962,813

5년초과	-	-

합 계	6,017,600	5,730,286

차감 : 유동성금융리스부채	(2,953,754)	(2,767,473)

금융리스부채	3,063,846	2,962,813

3) 전대리스에서 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 전대리스료의 합계는 5,653백만원(전기말: 7,032백만원)입니다.

4) 당기말 현재 리스의 총투자 및 순투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	무보증잔존가치	리스총투자	리스순투자 (현재가치)

1년이내	1,386,000	-	1,386,000	895,352

1년초과 5년이내	4,266,609	-	4,266,609	3,544,064

5년초과	-	-	-	-

합 계	5,652,609	-	5,652,609	4,439,416

차감 : 유동성금융리스채권	(1,386,000)	-	(1,386,000)	(895,352)

금융리스채권	4,266,609	-	4,266,609	3,544,064

5) 운용리스보고기간종료일 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 오릭스캐피탈 외 3개 리스회사 및 렌탈회사와 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료

1년이내	91,871

1년초과 5년이내	29,392

합 계	121,263

42. 종속기업의 처분(1) 연결실체는 당기 및 전기 중 종속기업을 처분하였으며, 처분된 종속기업은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	내 용

(주)중앙일보문화사업	청산에 따른 지배력 상실

멋진악몽 문화산업 유한회사	청산에 따른 지배력 상실

셜록 문화산업 유한회사	청산에 따른 지배력 상실

동주 문화산업 유한회사	청산에 따른 지배력 상실

(전기)

구 분	내 용

중앙미디어큐채널(유)	지분매각에 따른 지배력 상실

(2) 당기 및 전기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	(주)중앙일보문화사업	멋진악몽 문화산업 유한회사	셜록 문화산업 유한회사	동주 문화산업 유한회사

현금및현금성자산	212,902	-	10,000	4,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	중앙미디어큐채널(유)

현금및현금성자산	5,827,640

(3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	(주)중앙일보문화사업	멋진악몽 문화산업 유한회사	셜록 문화산업 유한회사	동주 문화산업 유한회사

유동자산	357,098	286,499	375,535	10,414

유동부채	-	905,539	365,471	148

처분한 순자산 장부금액 합계	357,098	(619,040)	10,064	10,266

(전기)

(단위:천원)

구 분	중앙미디어큐채널(유)

유동자산	14,993,967

유동부채	1,906,231

처분한 순자산 장부금액 합계	13,087,736

(4) 당기 및 전기 중 인식한 종속기업투자처분손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	(주)중앙일보문화사업	멋진악몽 문화산업 유한회사	셜록 문화산업 유한회사	동주 문화산업 유한회사

처분대가의 공정가치	212,902	-	10,000	4,000

처분한 순자산의 장부금액	357,098	(619,040)	10,064	10,266

비지배지분	142,839	(372,163)	-	6,161

처분손실	(1,357)	246,877	(64)	(105)

(전기)

(단위:천원)

구 분	중앙미디어큐채널(유)

처분대가의 공정가치	5,827,640

처분한 순자산의 장부금액	13,087,736

비지배지분	6,412,991

처분손실	(847,105)

(5) 당기 및 전기 중 종속기업투자 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	(주)중앙일보문화사업	멋진악몽 문화사업 유한회사	셜록 문화사업 유한회사	동주 문화산업 유한회사

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	212,902	-	10,000	4,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	-	-	-	-

순현금흐름	212,902	-	10,000	4,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	중앙미디어큐채널(유)

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	5,827,640

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	1,886,933

순현금흐름	3,940,707

43. 중단영업

(1) 중단영업의 내용지배회사는 2016년 10월 24일자 이사회결의에 따라 사업구조재편 및 재무안정성 제고, 중장기 투자 재원 확보를 위해 2016년 12월 30일부로 당사의 매거진사업을 (주)제이티비씨플러스에 매각하였습니다. 한편, 지배회사는 2015년 6월 26일자 이사회결의 및 임시주주총회결의에 따라 사업구조재편 및 재무 안정성 제고, 중장기 투자 재원 확보를 위해 2015년 7월 1일부로 종속회사 주식회사 중앙일보문화사업의 영업 및 관련 자산과 부채를 조인스(주) 에 356백만원에 양도하는 영업양수도계약을 체결하였습니다. 이로 인해 2014년 중 매각된 (주)설앤컴퍼니와 함께 각종 공연 투자 및 관리, 공연기획 및 제작, 공연컨설팅 등의 사업을 영위하는 문화부문의 영업은 중단되었습니다.

(2) 중단영업손익의 분석당기 및 전기 요약연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니 다. 한편, 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기중단영업손익은 재표시되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기(주1)	전기(주2)

매출액	40,785,772	45,427,558

매출원가	22,321,706	23,802,755

매출총이익	18,464,066	21,624,803

판매비와관리비	23,230,656	23,283,072

영업손실	(4,766,590)	(1,658,269)

영업외손익	1,012,727	1,916,441

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,753,863)	258,172

법인세비용	223,510	140,173

중단영업이익(손실)	(3,977,373)	117,999

중단영업처분이익	559,074	-

중단영업순이익(손실)	(3,418,299)	117,999

지배주주지분 중단영업순이익(손실)	(3,418,642)	176,156

비지배주주지분 중단영업순이익(손실)	343	(58,157)

(주1) 매거진부문과 문화부문의 (주)중앙일보문화사업의 당기 통합실적입니다.
(주2) 매거진부문과 문화부문의 (주)중앙일보문화사업의 전기 통합실적입니다.

(단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기(주2) 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,732,834) (1,292,539) 투자활동으로 인한 현금흐름 642,073 5,558,608 재무활동으로 인한 현금흐름 1,215,923 (4,348,229) 순현금흐름 125,162 (82,160) (주1) 매거진부문과 문화부문의 (주)중앙일보문화사업의 당기 통합실적입니다. (주2) 매거진부문과 문화부문의 (주)중앙일보문화사업의 전기 통합실적입니다. 44. 매각예정자산전기말 현재 방송부문과 관련하여 매각예정자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 I. 유동자산 - II. 비유동자산 1,707,511 유형자산 1,707,511 매각예정자산 1,707,511 I. 유동부채 479,115 유동성금융리스부채 479,115 II. 비유동부채 1,288,789 금융리스부채 1,288,789 매각예정자산에 직접 관련된 부채 1,767,904 매각예정으로 분류한 방송사업부문 순자산 (60,393) 지배기업은 2015년 12월 28일자 이사회 결의에 따라 사업구조 재편을 위하여 방송사업부문의 유형자산과 금융리스부채를 2016년 1월 1일에 (주)제이티비씨미디어텍에 매각하는 것으로 결의하였으며, 관련 자산 및 부채를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 한편, 매각예정자산의 양수도가액은 267백만원입니다. 45. 지주회사 전환 지배기업은 당기 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다. 이로 인해, 지주회사행위제한 요건에 대해 2년 이내 해소해야 함에 따라 지속적인 검토 중에 있습니다.