오상헬스케어 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 주식회사 오상헬스케어(이하 "당사")는 1996년 4월 26일 설립되어, 혈당측정기, 혈액진단바이오센서 및 콜레스테롤 측정기기의 개발ㆍ제조 및 판매와 면역진단, 분자진단 키트 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 안양시 소재 공장에서 제품을 생산하고 있으며, 국내외의 총판점을 통하여 제품을 판매하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 3억원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 발행된 주식수는 보통주 12,777,928주(1주당 액면가액 500원)이고 납입자본금은 6,388,964천원 입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜오상	4,636,334	36.28

오상자이엘㈜	2,065,113	16.16

㈜오비트	83,261	0.65

이동현(대표이사)	723,582	5.66

서경묵	10,543	0.08

자기주식	510,929	4.00

기타 일반주주	4,748,166	37.16

합계	12,777,928	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

-수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

-수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

-수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 코로나바이러스감염증-19의 영향보고기간말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고있습니다. 중간기간 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제예금 ( * )	14,849,146	5,392,429

( * ) 당기말 및 전기말 현재 3천원 및 3천원이 정부보조금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	32,202,927	29,232,515

차감: 손실충당금	(7,209,476)	(7,140,868)

미수금(*)	11,490,246	10,870,866

차감: 손실충당금	(10,654,973)	(10,654,973)

미수수익	138,546	13,543

합계	25,967,271	22,321,083

( * ) 동 금액에는 과거 횡령 사건과 관련된 미수금이 포함되어 있습니 다 . (2) 신용위험과 대손충당금 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감 전 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	합계	3개월 미만	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상 9개월 미만	9개월 이상 1년 미만	1년 이상

손상된 매출채권	7,209,476	26,588	27,269	13,547	42,624	7,099,448

(전기말) (단위: 천원)

구분	합계	3개월 미만	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상 9개월 미만	9개월 이상 1년 미만	1년 이상

손상된 매출채권	7,140,868	20,680	8,310	19,522	18,369	7,073,987

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	7,140,868	10,654,973	17,795,841

손상차손(환입)	68,608	-	68,608

분기말	7,209,476	10,654,973	17,864,449

(전분기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	6,478,565	10,654,973	17,133,538

손상차손(환입)	662,303	-	662,303

분기말	7,140,868	10,654,973	17,795,841

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비및 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액

㈜인지바이오(주1)	489,979	29.04	250,000	(250,000)	-

㈜한국보건의료방송	188	0.09	500,000	(500,000)	-

㈜타스컴	150,000	4.64	300,000	(300,000)	-

㈜람다트(*1)	870	30.31	120,060	(120,060)	-

㈜람다트(*2)	-	-	160,025	(160,025)	-

㈜아이엠비디엑스	12,345	4.66	499,973	(25,265)	474,708

㈜케어포유(*1)	20,000	28.57	100,000	(44,860)	55,140

Life365,Inc.(*3)	-	-	586,375	(586,375)	-

집합투자증권	-	-	1,000,000	(29,887)	970,113

합계	3,516,433	(2,016,472)	1,499,961

(*1) 당사가 피투자자에 대한 의결권의 20% 이상을 소유하고 있으나, 주주간의 별도약정으로 인해, 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않아, 관계기업투자로 분류하지 않았습니다. (*2) 당사는 전환사채로 보유하고 있습니다. (*3) 당사는 오픈형 전환사채로 보유하고 있습니다.(2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액

㈜인지바이오(*1)	489,979	29.04	250,000	(250,000)	-

㈜한국보건의료방송	188	0.09	500,000	(500,000)	-

㈜타스컴	150,000	4.64	300,000	(300,000)	-

㈜람다트(*1)	870	30.31	120,060	(120,060)	-

㈜람다트(*2)	-	-	160,025	(160,025)	-

㈜아이엠비디엑스	12,345	4.66	499,973	(25,266)	474,707

㈜케어포유(*1)	20,000	28.57	100,000	(44,860)	55,140

Life365,Inc.(*3)	-	-	586,375	(586,375)	-

집합투자증권	-	-	1,000,000	(24,552)	975,448

합계	3,516,433	(2,011,138)	1,505,295

(3) 당분기 및 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,505,295	4,068,380

취득	-	3,027,498

처분	-	(1,511,334)

평가손익	(5,334)	72,706

자본으로 계상한 평가손익	-	-

분기말금액	1,499,961	5,657,250

9. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	15,718,778	4,000	15,732,218	5,306

손실충당금	(662,087)	(40)	(670,443)	(6)

대여금 소계	15,056,691	3,960	15,061,775	5,300

보증금	12,159	8,548	12,159	130,573

합계	15,068,850	12,508	15,073,934	135,873

(2) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금	대여금	보증금

기초	670,449	680,901	-

손상차손환입	(8,322)	(10,092)	-

제각	-	-	-

분기말	662,127	670,809	-

손상차손환입액은 기타수익 에 포함되어 있습니다.

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액

상품	273,825	(3,411)	270,414	225,714	(3,411)	222,303

제품	6,000,502	(1,381,594)	4,618,908	4,263,270	(1,232,537)	3,030,733

원재료	6,229,673	(683,911)	5,545,762	5,131,581	(674,092)	4,457,489

저장품	392,507	(40,278)	352,229	347,313	(40,278)	307,035

합계	12,896,507	(2,109,194)	10,787,313	9,967,878	(1,950,318)	8,017,560

11. 계약자산 및 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품자산	145,741	145,741

환불부채	214,295	214,295

12 . 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	440,544	316,064	26,929	109,160

선급비용	61,601	-	76,581	210,799

합계	502,145	316,064	103,510	319,959

13. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액