오상헬스케어 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제21기 2반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제20기 2반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
주식회사 인포피아와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 인포피아(이하 "당사")는 1996년 4월 26일 설립되어, 혈당측정기, 혈액진단 바이오센서 및 콜레스테롤측정기기의 개발ㆍ제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 안양시 소재 공장에서 제품을 생산하고 있으며, 국내외의 총판점을 통하여 제품을판매하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 3억원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액 500원)이고 납입자본금은 5,347,297천원입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

오상자이엘㈜	1,897,534	17.74%

㈜오상	2,553,000	23.87%

자기주식	729,296	6.82%

기타 일반주주	5,514,764	51.57%

합계	10,694,594	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 반기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 한편, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결재무제표의 계정과목 재분류연결실체는 연결재무제표 이용자의 편의를 위해, 비교표시된 연결재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였으며, 전기말 및 전반기말 현재 순자산가액이나 당기순손익에미치는 영향은 없습니다. 계정과목 재분류의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	변경 전	변경 후

계정과목	계정금액	계정과목	계정금액

연결재무상태표	매출채권	19,764,433	매출채권및기타채권	20,374,099

기타금융자산	610,550	기타금융자산	884

매입채무	3,636,241	매입채무및기타채무	5,393,438

기타금융부채	1,826,123	기타금융부채	68,926

기타부채	1,788,482	충당부채	1,159,934

기타유동부채	628,548

자본잉여금	46,930,020	기타불입자본	39,519,682

자본조정	(7,410,338)

연결포괄손익계산서	확정급여제도의 재측정요소	(7,364)	확정급여제도의 재측정요소	(9,441)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	-	당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	2,077

매도가능금융자산평가손실	198,120	매도가능금융자산평가이익	254,000

지분법자본변동	986,289	지분법자본변동	986,289

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세	(358,876)

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보연결실체는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 다만, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 미주지역, 유럽지역, 아시아지역, 기타지역으로 구분하여 성과를 검토하고 있으며, 제품별로는 Glucose, HbA1c, Lipidpro 및 기타 품목으로 구분하여 성과를검토하고 있습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 지역별 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	미주지역	유럽지역	아시아지역	기타지역	합계

매출	826,367	14,149,710	11,739,619	1,206,536	27,922,232

매출원가	(490,660)	(8,356,921)	(7,181,789)	(707,217)	(16,736,587)

매출총이익	335,707	5,792,789	4,557,830	499,319	11,185,645

(전반기) (단위: 천원)

구분	미주지역	유럽지역	아시아지역	기타지역	합계

매출	658,976	11,173,728	11,369,680	1,435,971	24,638,355

매출원가	(404,109)	(6,483,037)	(6,565,438)	(825,436)	(14,278,020)

매출총이익	254,867	4,690,691	4,804,242	610,535	10,360,335

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 제품별 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	Glucose	HbA1c	Lipidpro	기타	합계

매출	21,285,785	3,302,475	858,424	2,475,548	27,922,232

매출원가	(12,724,330)	(1,870,101)	(563,806)	(1,578,350)	(16,736,587)

매출총이익	8,561,455	1,432,374	294,618	897,198	11,185,645

(전반기) (단위: 천원)

구분	Glucose	HbA1c	Lipidpro	기타	합계

매출	16,602,871	5,093,852	810,041	2,131,591	24,638,355

매출원가	(9,810,870)	(2,795,391)	(591,000)	(1,080,759)	(14,278,020)

매출총이익	6,792,001	2,298,461	219,041	1,050,832	10,360,335

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율	금액	비율

A 거래처	2,770,462	10%	1,466,901	6%

B 거래처	2,638,120	10%	1,042,007	4%

C 거래처	563,514	2%	2,539,168	10%

한편, 당반기말 현재 연결실체의 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 등 제외)은 국내에 35,237,998천원, 해외에 2,980,368천원이 소재하고 있으나, 당반기말 현재 해외 소재 비유동자산은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상 품(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	2,155	1,464

제예금(주1,2)	4,580,950	3,898,829

합계	4,583,105	3,900,293

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 206,511천원 및 389,551천원은 국고보조금 등과 관련하여 사용제한된 금융상품입니다.
(주2) 전기말 현재 압류로 인해 사용제한된 내역은 없으며, 당반기말 현재 현재 2,881,944천원이 압류로 인해 사용제한된 상태입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금(주1)	613,845	293,049

정기적금(주2)	60,000	200,000

합계	673,845	493,049

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 정기예금 613,845천원 및 293,049천원이 연결실체의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여, 질권설정되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 법인카드 사용과 관련하여 질권설정된 내역은 없으며, 당반기말 현재 현재 정기적금 60,000천원(한도액 : 72,000천원)이 연결실체의 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,052,522	-	45,003,057	-

차감: 대손충당금	(6,646,462)	-	(25,238,625)	-

매출채권(순액)	18,406,060	-	19,764,432	-

미수금	11,788,525	-	9,737,605	-

차감: 대손충당금	(11,243,733)	-	(9,129,401)	-

미수금(순액)	544,792	-	608,204	-

미수수익	5,129	-	1,462	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	5,129	-	1,462	-

합계	18,955,981	-	20,374,098	-

(2) 신용위험과 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 및 기타금융자산에 결산일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실(Incurred Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	17,918,224	1,061,798	6,072,500	25,052,522

미수금	282,404	-	11,506,121	11,788,525

미수수익	5,129	-	-	5,129

합계	18,205,757	1,061,798	17,578,621	36,846,176

(전기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	19,007,939	1,827,912	24,167,206	45,003,057

미수금	676,668	-	9,060,937	9,737,605

미수수익	1,462	-	-	1,462

합계	19,686,069	1,827,912	33,228,143	54,742,124

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초금액	25,238,625	9,129,401	34,368,026

손상차손 인식금액	349,737	2,118,309	2,468,046

제각	(18,773,903)	-	(18,773,903)

기타	(167,997)	(3,977)	(171,974)

반기말금액	6,646,462	11,243,733	17,890,195

(전반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초금액	26,030,703	682,262	26,712,965

손상차손 인식금액	148,215	104,087	252,302

제각	(497,467)	-	(497,467)

환율 변동	27,901	293	28,194

반기말금액	25,709,352	786,642	26,495,994

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매관리비(주석 28참조) 및 기타비용(주석30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 매출채권과 관련하여 거래 상대방으로부터 지급받은 신용보증금액은 각각 160,000천원 및 20,000천원입니다.

7. 매 도 가 능금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액