오상헬스케어 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제23기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제22기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 오상헬스케어

1. 당사의 개요 주식회사 오상헬스케어(구 "주식회사 인포피아",이하 "당사")는 1996년 4월 26일 설립되어, 혈당측정기, 혈액진단바이오센서 및 콜레스테롤측정기기의 개발ㆍ제조 및 판매와 분자진단 키트 제조,판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 안양시 소재 공장에서 제품을 생산하고 있으며, 국내외의 총판점을 통하여 제품을 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 전기 중 주식회사 오상헬스케어로 상호를 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 3억원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액 500원)이고 납입자본금은 5,347,297천원입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜오상	2,553,000	19.98%

오상자이엘㈜	1,897,534	14.85%

이동현(대표이사)	619,137	4.84%

한국산업은행(디에스자산운용)	1,111,111	8.70%

아주세컨더리플러스투자조합	416,667	3.26%

아주중소벤처해외진출지원펀드	555,556	4.35%

자기주식 (주1)	510,929	4.00%

기타 일반주주	5,113,994	40.02%

합계	12,777,928	100.00%

(주1) 전기말 현재 보유중이었던 자기주식 729,296주 중 218,367주는 당반기 중 소송 결과에 따라 지급되었습니다.(주석 18 참조)

당사는 2016년 12월 8일 제3자 배정 유상증자를 통해 주당 7,200원(총 15,000,000천원)을 상법상 보통주로 유상증자하였으며, 증가된 주식수는 2,083,334주입니다. 당사는 해당 유상증자금액을 한국채택국제회계기준상 자본이 아닌 유동부채로 분류하였습니다(주석 16 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있 음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 , 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1 일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.◆ 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ◆ 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에서 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 화정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변 동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대 한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

◆ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무 제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에 서 설명하고 있습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ◆ 수행의무의 식별 당사는 고객에게 혈당측정기 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 의료기기전용시약 제공과 관련된 계약에서 ① 전용시약 제공 ② 의료기기임대 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

◆ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

◆ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.

◆ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제예금(주1,2)	5,572,242	5,539,762

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 109,095천원 및 84천원이 정부보조금 등과 관련하여 사용이 제한되었습니다.
(주2) 당반기말 현재 압류 등으로 인해 3,526,794천원이 사용제한된 상태입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	3,000,000	3,021,600

정기적금(주1)	72,000	72,000

합계	3,072,000	3,093,600

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 정기적금 72,000천원이 당사의 법인카드 사용과 관련하여, 질권설정되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,949,998	-	26,799,080	-

차감: 손실충당금	(6,152,113)	-	(6,146,882)	-

매출채권(순액)	20,797,885	-	20,652,198	-

미수금	11,195,618	-	10,941,658	-

차감: 손실충당금	(10,625,473)	-	(10,694,537)	-

미수금(순액)	570,145	-	247,121	-

미수수익	4,676	-	4,888	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	4,676	-	4,888	-

합계	21,372,706	-	20,904,207	-

(2) 신용위험과 대손충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당반기중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감 전 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	20,862,752	28,179	6,059,067	26,949,998

미수금	535,645	196,300	10,463,673	11,195,618

미수수익	4,676	-	-	4,676

합계	21,403,073	224,479	16,522,740	38,150,292

(전기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	20,790,155	42,388	5,966,537	26,799,080

미수금	216,985	261,000	10,463,673	10,941,658

미수수익	4,888	-	-	4,888

합계	21,012,028	303,388	16,430,210	37,745,626

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	6,146,882	10,694,537	16,841,419

손상차손(환입)	5,231	(69,064)	(63,833)

기말	6,152,113	10,625,473	16,777,586

(전반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	6,849,582	10,984,455	17,834,037

손상차손(환입)	(108,153)	25,008	(83,145)

제각	(364,607)	(269,233)	(633,840)

기말	6,376,822	10,740,230	17,117,052

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 26 참조) 및 기타비용(주석 28 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계액	평가손익누계액	장부금액