오상헬스케어 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 전기오류수정 당사는 2016년11월에 발생한 제3자 배정 유상증자 관련 회계처리 오류를 당기 중에 발견하였으며, 이에 따라 전기말 현재 부채14,994,010천원이 과대 계상, 동 금액의 자본이 과소 계상되었습니다. 당사는 신주인수계약서에 따라 미래의 불확실한 사건이 발생한 경우 계약상 의무를 부담하게 될 것이므로 당초 이 제3자 배정 유상증자를 부채로 판단하였으나, 당기 중 관련 법률 검토 결과 해당 계약상 의무가 계약 당시부터 실질적으로 유효하지 않다고 결론지었습니다. 따라서, 비교 표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급 재작성되었으며, 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기초(*)	전기말(*)

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

총자산	78,820,370	-	78,820,370	81,161,512	-	81,161,512

기타금융부채	14,994,010	(14,994,010)	-	14,994,010	(14,994,010)	-

총부채	22,261,857	(14,994,010)	7,267,847	20,289,799	(14,994,010)	5,295,789

자본금	5,347,297	1,041,667	6,388,964	5,347,297	1,041,667	6,388,964

자본잉여금	47,177,263	13,952,343	61,129,606	49,941,838	13,952,343	63,894,181

순자산	56,558,513	14,994,010	71,552,523	60,871,713	14,994,010	75,865,723

(*) 상기의 수정 전후는 당기와 비교되는 전기 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

나. 당기와 전기에 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

2019년도(제24기 기말)	매출채권	29,232,515	7,140,868	24.43%

대여금	15,737,523	670,448	4.26%

미수금	10,870,866	10,654,973	98.01%

합 계	55,840,904	18,466,289	33.07%

2018년도(제23기 기말)	매출채권	31,100,362	6,478,565	20.83%

대여금	793,081	680,901	85.86%

미수금	10,814,784	10,654,973	98.52%

합 계	42,708,227	17,814,439	41.71%

2017년도(제22기 기말)	매출채권	26,799,080	6,146,882	22.94%

대여금	859,300	716,466	83.38%

미수금	10,941,658	10,694,537	97.74%

합 계	38,600,038	17,557,885	45.49%

(*) 대여금은 장,단기 대여금의 합계입니다.나. 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	2019년도(제24기 기말)	2018년도(제23기 기말)	2017년도(제22기 기말)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	6,478,565	6,146,882	6,849,580

2. 연결범위 변동	-	-	-

3. 순대손처리액 (① - ② ± ③	-	-	(364,606)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(364,606)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 환산효과	-	-	-

5. 대손상각비 계상(환입)액	662,303	331,683	(338,092)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	7,140,868	6,478,565	6,146,882

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다.

라. 당기보고서 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(단위: 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	17,617,790	4,085,281	1,768,137	5,736,878	29,208,086

계	17,617,790	4,085,281	1,768,137	5,736,878	29,208,086

구성비율	60.32%	13.99%	6.05%	19.64%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등가. 최근 3사업년도 말 현재 재고자산 내역

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2019년도(제24기 기말)	2018년도(제23기 기말)	2017년도(제22기 기말)

의료기기사업부문	제품	3,030,733	3,239,582	2,952,083

원재료	4,457,489	4,644,803	4,084,769

상품	222,303	165,999	66,427

미착품	-	-	-

저장품	307,035	348,288	253,794

합계	8,017,560	8,398,672	7,357,073

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷ 기말자산총계 x 100]	8.73%	10.35%	9.33%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷2}]	5.05회	4.83회	5.22회

나. 재고자산의 실사내역 등 당사는 2020년 01월 03일에 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 실시하여 실물과 장부수량간의 차이가 없음을 확인하였습니다 또한, 재무상태표일 이후의 변동된 재고자산에 대해서는 입고된 원재료 및 출고된 제품에 대해서는 매입,매출세금계산서 및 거래명세표에 의해 확인 받았고, 출고된 원재료 및 입고된 제품에 대해서는 동 기간 동안에 생산된 제품 실물로 확인 하였습니다.

다. 재고자산 보유현황 및 평가내역(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비 고

제 품	4,263,270	4,263,270	(1,232,537)	3,030,733	-

원재료	5,131,581	5,131,581	(674,091)	4,457,490	-

상 품	225,714	225,714	(3,411)	222,303	-

저장품	347,313	347,313	(40,278)	307,035	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	9,967,878	9,967,878	(1,950,317)	8,017,561	-

(4) 공정가치평가 내역 가. 당사의 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,392,429	5,392,429	4,098,890	4,098,890

상각후원가 측정 금융자산(*)	매출채권	22,091,647	22,091,647	24,621,797	24,621,797

미수금	215,893	215,893	159,811	159,811

미수수익	13,543	13,543	72,054	72,054

대여금	15,067,076	15,067,076	112,180	112,180

보증금	142,732	142,732	142,732	142,732

소계	37,530,891	37,530,891	25,108,574	25,108,574

합계	42,923,320	42,923,320	29,207,464	29,207,464

(*) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정금융부채 (*)	매입채무	2,714,306	2,714,306	2,140,973	2,140,973

미지급금	1,545,763	1,545,763	1,661,032	1,661,032

단기 차입금	15,000,000	15,000,000	-	-

미지급비용	309,139	309,139	263,477	263,477

임대보증금	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	19,589,208	19,589,208	4,085,482	4,085,482

(*) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

다. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

라. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*)	합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,505,295	1,505,295

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,068,380	-	4,068,380

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,473,545	-	1,473,545

(*) 수준3에 해당하는 금융자산은 시장성 없는 지분증권 및 복합금융상품 등으로 회사는 외부전문평가기관 등에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 보고기간말 시점으로 이익접근법, 자산접근법 및 이항모형 등에 의해 공정가치를 측정하였습니다.

마. 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 사용하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	2차	3차

기대주가변동성	18.46%	21.40%	34.77%

기초자산가격	6,842원	6,959원	6,537원

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. (5) 금융상품의 범주

가. 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치
측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가
측정 금융상품

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,505,295	-	-

소계	1,505,295	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,392,429

매출채권및기타채권	-	-	22,321,083

기타금융자산	-	-	15,209,807

소계	-	-	42,923,319

금융자산 합계	1,505,295	-	42,923,319

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,569,208

기타금융부채	-	-	20,000

단기차입금	-	-	15,000,000

금융부채 합계	-	-	19,589,208

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가
측정 금융상품

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	4,068,380	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,473,545	-

소계	4,068,380	1,473,545	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,098,890

매출채권및기타채권	-	-	24,853,662

기타금융자산	-	-	254,912

소계	-	-	29,207,464

금융자산 합계	4,068,380	1,473,545	29,207,464

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,065,481

기타금융부채	-	-	20,000

금융부채 합계	-	-	4,085,481

나.당기 및 전기의 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금성자산	4,063	(25,429)	(225,771)	(247,137)

상각후원가측정금융자산	97,629	(804,611)	759,526	52,544

당기손익-공정가치측정금융자산	83,641	(901,960)	46,599	(771,720)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	65,874	17,014	186,560	269,448

금융자산 소계	251,207	(1,714,986)	766,914	(696,865)

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(64,703)	10,567	(55,135)	(109,271)

금융부채 소계	(64,703)	10,567	(55,135)	(109,271)

금융상품 합계	186,504	(1,704,419)	711,779	(806,136)

② 전기(단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금성자산	4,995	(527)	(181,303)	(176,835)

상각후원가측정금융자산	71,687	(288,264)	561,998	345,421

당기손익-공정가치측정금융자산	8	(640,480)	-	(640,472)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,633	(4,106)	-	7,527

금융자산 소계	88,323	(933,377)	380,695	(464,359)

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	14,191	(19,379)	(5,188)

금융부채 소계	-	14,191	(19,379)	(5,188)

금융상품 합계	88,323	(919,186)	361,316	(469,547)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-