오상헬스케어 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 주식회사 오상헬스케어(이하 "당사")는 1996년 4월 26일 주식회사 인포피아로 설립되어, 혈당측정기, 혈액진단바이오센서 및 콜레스테롤측정기기의 개발ㆍ제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 당반기 중 주식회사 오상헬스케어로 상호를 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 3억원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액 500원)이고 발행주식수는 12,777,928주(납입자본금은 5,347,297천원)입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜오상	2,553,000	19.98%

오상자이엘㈜	1,897,534	14.85%

이동현(대표이사)	614,137	4.81%

한국산업은행(디에스자산운용)	1,111,111	8.70%

아주세컨더리플러스투자조합	416,667	3.26%

아주중소벤처해외진출지원펀드	555,556	4.35%

자기주식	729,296	5.71%

기타 일반주주	4,900,627	38.34%

합계	12,777,928	100.00%

당사는 2016년 12월 8일 제3자 배정 유상증자를 통해 주당 7,200원(총 15,000,000천원)을 상법상 보통주로 유상증자하였으며, 증가된 주식수는 2,083,334주입니다. 당사는 해당 유상증자금액을 한국채택국제회계기준상 자본이 아닌 유동부채로 분류하였습니다(주석 15 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한편, 당반기 재무제표는 개별재무제표이며 비교표시된 전기 및 전반기 재무제표는 연결재무제표입니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상 품(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제예금(주1,2)	7,203,075	11,628,911

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 287,530천원 및 222,578천원은 정부보조금 등과 관련하여 사용제한된 금융상품입니다.
(주2) 당반기말 및 전기말 현재 3,526,429천원 및 3,570,207천원은 압류로 인해 사용제한된 상태입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금(주1)	3,021,600	21,600

정기적금(주2)	72,000	72,000

합계	3,093,600	93,600

(주1) 당반기말 현재 사용제한된 내역은 없으며, 전기말 21,600천원은 신용카드 사용에 대한 담보로 제공되었습니다.
(주2) 당반기말 및 전기말 현재 72,000천원은 신용카드 사용에 대한 담보로 제공된 상태입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,721,501	-	29,535,309	101,634

차감: 대손충당금	(6,376,822)	-	(6,747,948)	(101,634)

매출채권(순액)	19,344,679	-	22,787,361	-

미수금	11,320,522	-	11,334,033	-

차감: 대손충당금	(10,740,230)	-	(10,984,455)	-

미수금(순액)	580,292	-	349,578	-

미수수익	21,238	-	2,991	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	21,238	-	2,991	-

합계	19,946,209	-	23,139,930	-

(2) 신용위험과 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 및 기타금융자산에 결산일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에 불구하고 인식하지 않습니다. 당사는 매출채권및기타채권으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실(Incurred Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	19,606,507	51,843	6,063,151	25,721,501

미수금	397,662	261,000	10,661,860	11,320,522

미수수익	21,238	-	-	21,238

합계	20,025,407	312,843	16,725,011	37,063,261

(전기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지않은 채권(정상)	연체되었으나손상되지 않은채권(불량)	손상된 채권(개별평가대상채권)	합계

유동자산	매출채권	22,989,196	2,662,201	3,883,912	29,535,309

미수금	136,939	266,000	10,931,094	11,334,033

미수수익	2,991	-	-	2,991

소계	23,129,126	2,928,201	14,815,006	40,872,333

비유동자산	매출채권	-	-	101,634	101,634

소계	-	-	101,634	101,634

합계	23,129,126	2,928,201	14,916,640	40,973,967

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	6,849,582	10,984,455	17,834,037

손상차손 인식	(108,153)	25,008	(83,145)

제각	(364,607)	(269,233)	(633,840)

기말	6,376,822	10,740,230	17,117,052

(전반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	25,238,625	9,129,401	34,368,026

손상차손 인식	349,737	2,118,309	2,468,046

제각	(18,773,903)	-	(18,773,903)

기타	(167,997)	(3,977)	(171,974)

기말	6,646,462	11,243,733	17,890,195

손상된 채권에 대한 충당금 설 정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 24 참조) 및 기타비용(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 매출채권과 관련하여 거래 상대방으로부터 지급받은 신용보증금액은 20,000천원입니다.

6. 매 도 가 능금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액