오상헬스케어 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제26기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제25기 3분기 2020년 9월 30일 현재
주식회사 오상헬스케어와 그 종속기업

1. 개요1) 지배기업의 개요 주식회사 오상헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 오상헬스케어(이하 "지배기업")는 1996년 4월 26일 설립되어, 혈당측정기, 혈액진단바이오센서 및 콜레스테롤 측정기기의 개발ㆍ제조 및 판매와 분자진단 키트 제조, 판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 안양시 소재 공장에서 제품을 생산하고 있으며, 국내외의 총판점을 통하여 제품을 판매하고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 3억원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액 500원)이며, 2021년 9월 30일 현재 납입자본 금은 6,408,964천 원 입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜오상	5,160,542	40.26%

오상자이엘㈜	2,167,974	16.91%

㈜오비트	83,261	0.65%

이동현	723,582	5.65%

자기주식	500,379	3.90%

기타	4,182,190	32.63%

합계	12,817,928	100.00%

2) 종속기업의 현황 당분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

OSANG LLC	100%	미국	12월	의료기기 판매

3) 종속기업의 재무현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위: 천원,%)

구분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

OSANG LLC	100	1,164,547	181,865	522,012	310,997	345,502

(2)전기말

(단위: 천원,%)

구분	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

OSANG LLC	-	-	-	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 분기연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 주식기준보상- 주석 34 : 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책연결실체는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 이자율지표 개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책

이자율지표개혁 2단계 개정에서는 IFRS의 특정 기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로대체되면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제예금(*)	39,469,549	68,901,072

( * ) 당분기말 및 전기말 현재 35천원 및 15천원이 정부보조금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	56,865,229	56,572,656

차감: 대손충당금	(19,467,884)	(7,729,135)

미수금(*)	11,087,807	11,465,900

차감: 대손충당금	(10,654,973)	(10,654,973)

미수수익	147,374	17,058

합계	37,977,553	49,671,506

( * ) 동 금액에는 과거 횡령 사건과 관련된 미수금이 포함되어 있습니다 . (2) 신용위험과 대손충당금연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연령별 매출채권 및 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	합계	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상1년 미만	1년 이상

매출채권	56,865,229	18,810,551	5,503,100	3,019,225	1,732,514	27,799,839

손상된 매출채권	19,467,884	391,990	350,990	581,914	310,530	17,832,460

② 전기말

(단위: 천원)

구분	합계	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상1년 미만	1년 이상

매출채권	56,572,656	17,404,882	4,426,875	26,304,292	511,974	7,924,633

손상된 매출채권	7,729,135	60,766	36,996	1,699,423	19,693	5,912,257

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	7,729,135	10,654,973	18,384,108

손상차손	11,738,749	-	11,738,749

븐기말	19,467,884	10,654,973	30,122,857

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초	7,140,868	10,654,973	17,795,841

손상차손	842,813	-	842,813

분기말	7,983,681	10,654,973	18,638,654

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 천원)

구분	보유주식수
(주)	지분율
(%)	취득원가	평가손익
누계액	장부금액