금화피에스시 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사")는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2019년 9월 30일 현재 회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주,1주당 액면금액: 500원, 발행주식수:6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.68%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 20에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 3,096백만원 감소합니다.

4. 공정가치 당 분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,298,032	13,298,032	20,743,841	20,743,841

당기손익-공정가치 금융자산	67,477,896	67,477,896	51,415,995	51,415,995

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,861,876	3,861,876	3,161,872	3,161,872

파생상품자산	-	-	1,017	1,017

기타금융자산	44,456,394	44,456,394	72,564,867	72,564,867

기타수취채권	9,822,270	9,822,270	10,294,516	10,294,516

소계	138,916,468	138,916,468	158,182,108	158,182,108

금융부채

기타금융부채	3,264,357	3,264,357	4,424,983	4,424,983

리스부채	84,624	84,624	-	-

소계	3,348,981	3,348,981	4,424,983	4,424,983

(*1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	63,819,296	3,658,600	67,477,896

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,741,876	-	1,120,000	3,861,876

파생상품자산	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	47,833,944	3,582,051	51,415,995

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,441,872	-	720,000	3,161,872

파생상품자산	1,017	-	-	1,017

회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권(DLS)	4,091,400	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	3,604,237	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

사모펀드	18,902,459	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

신종자본증권	6,270,030	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	29,800,838	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,150,332	2	현재가치기법	공시이율

출자금	3,658,599	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,120,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권(DLS)	7,036,932	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	5,408,845	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	5,004,699	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	2,043,752	2	시장접근법	S

사모펀드	19,208,747	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

신종자본증권	2,998,362	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	5,000,000	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,132,607	2	현재가치기법	공시이율

출자금	3,582,051	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	720,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

5. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	37,935,428	30.02%	38,119,648	24.85%

B사	36,957,652	29.25%	47,496,052	30.96%

C사	19,206,148	15.20%	30,479,057	19.87%

계	94,099,228	74.47%	116,094,757	75.69%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	67,477,896	51,415,995

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,861,876	3,161,872

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	13,298,032	20,743,841

매출채권	12,130,056	19,585,043

기타유동금융자산	45,514,769	74,473,995

기타비유동금융자산	8,763,895	8,385,389

파생상품	-	1,017

합 계	151,046,524	177,767,152

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,275,794	1,560,106

기타유동금융부채	2,933,730	4,094,355

기타비유동금융부채	330,626	330,627

유동리스부채	52,328	-

비유동리스부채	32,296	-

합 계	4,624,774	5,985,088

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	559,105	348,323

배당수익	2,500	2,500

평가손익	774,393	493,464

처분손익	449,719	4,911,116

환손익	459,992	807,758

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

배당수익	81,015	68,638

기타포괄-공정가치 평가손익	227,403	(420,719)

상각후원가금융자산

이자수익	948,093	701,859

손상차손(환입)	-	48

환손익	1,958,081	494,329

파생상품

평가손익	(1,017)	(2,626)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,289)	-

합계	5,456,995	7,404,690

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)	4,091,400	12,445,777

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	3,604,237	5,004,699

사모펀드	10,018,297	12,060,813

신종자본증권	2,817,525	-

특정금전신탁(MMF)(*1)	29,800,838	5,000,000

비유동항목

출자금(*2)	3,658,599	3,582,051

파생결합사채(ELB)	-	2,043,752

사모펀드	8,884,162	7,147,934

신종자본증권	3,452,506	2,998,362

저축성보험	1,150,332	1,132,607

합 계	67,477,896	51,415,995

(*1) 특정금전신탁 중 20,000백만원(전기말 : 5,000백만원)은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 18 참조).(*2) 당분기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 평가손익	774,393	493,464

당기손익-공정가치 채무상품 관련 처분손익	449,719	4,911,116

당기손익-공정가치 채무상품 관련 기타손익	1,021,597	1,158,581

합 계	2,245,709	6,563,161

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	2,741,876	2,441,872

비상장주식	1,120,000	720,000

합 계	3,861,876	3,161,872

7.3. 기타상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산(*1)	44,409,100	-	44,409,100	72,498,330	-	72,498,330

장기금융자산(*1)	-	47,294	47,294	-	66,537	66,537

미수금	608,470	-	608,470	1,022,318	-	1,022,318

미수수익	263,699	-	263,699	607,297	-	607,297

대여금	154,000	314,200	468,200	235,050	314,200	549,250

보증금	79,500	8,402,401	8,481,901	111,000	8,004,651	8,115,651

총 장부금액	45,514,769	8,763,895	54,278,664	74,473,995	8,385,389	82,859,384

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	45,514,769	8,763,895	54,278,664	74,473,995	8,385,389	82,859,384

(*1) 기타금융자산 중 21,003백만원(전기말 : 33,003백만원)은 당좌개설보증금 및 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 18 참조).

8. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	12,622,321	16,871,392	29,493,713	19,585,043	8,875,060	28,460,103

대손충당금	-	(492,265)	(492,265)	-	(492,265)	(492,265)

순 장부금액	12,622,321	16,379,127	29,001,448	19,585,043	8,382,795	27,967,838

(2) 매출 채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

연체되지 않은 채권	12,622,321	16,379,127	29,001,448	19,585,043	8,382,795	27,967,838

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	-	492,265	492,265	-	492,265	492,265

합 계	12,622,321	16,871,392	29,493,713	19,585,043	8,875,060	28,460,103

(3) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	-	492,265	492,265	-	473,670	473,671

대손상각비(환입)	-	-	-	-	18,594	18,594

보고기간말 금액	-	492,265	492,265	-	492,264	492,265

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있습니다.

9 . 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	16,871,392	8,875,060

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	12,153,459	8,860,346

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,592백만원 입니다.

10. 유무형자산 및 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

당 기 초	17,430,031	1,578,730	10,517,760	17,661,564	1,513,429	2,091,740

취 득	928,735	599,587	1,001,474	1,208,982	71,909	8,418,850

대 체	341,506	-	(341,506)	-	-	-

처 분	(190,361)	-	-	(271,655)	-	-

감가상각 및 상각	(768,281)	(59,318)	(34,350)	(937,540)	(43,687)	(31,865)

반 기 말	17,741,630	2,118,999	11,143,378	17,661,351	1,541,651	10,478,725

11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액