금화피에스시 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2019년 9월 30일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36 .68%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100.00	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)	100.00	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자	100.00	국내	12월	자동차 부품 제조

주식회사 금화에너지	100.00	국내	12월	경영컨설팅

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,931,089	298,196	2,519,861	917,122	1,010,493

금화씨앤이 주식회사	16,124,642	1,653,735	8,572,049	809,374	809,374

주식회사 금화전자	13,634,955	6,722,053	11,908,740	(74,499)	(79,013)

주식회사 금화에너지	5,003,235	4,658	-	(1,423)	(1,423)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 20에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 3,096백만원 감소합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,982,426	19,982,426	24,232,563	24,232,563

당기손익-공정가치측정금융자산	73,357,194	73,357,194	57,308,225	57,308,225

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,861,876	3,861,876	3,161,872	3,161,872

파생금융자산	-	-	1,017	1,017

기타금융자산	50,456,394	50,456,394	78,123,917	78,123,917

기타수취채권	10,272,999	10,272,999	10,700,727	10,700,727

소계	157,930,889	157,930,889	173,528,321	173,528,321

금융부채

차입금	4,739,829	4,739,829	5,399,000	5,399,000

기타금융부채	4,024,515	4,024,515	5,368,872	5,368,872

리스부채	99,286	99,286	-	-

소계	8,863,629	8,863,629	10,767,872	10,767,872

(*1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	68,831,626	4,525,568	73,357,194

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,741,876	-	1,120,000	3,861,876

파생상품자산	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	53,347,314	3,960,911	57,308,225

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,441,872	-	720,000	3,161,872

파생상품자산	1,017	-	-	1,017

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권(DLS)	4,091,400	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	3,604,237	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

사모펀드	23,914,789	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

신종자본증권	6,270,030	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	29,800,838	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,150,332	2	현재가치기법	공시이율

출자금	4,525,568	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,120,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권(DLS)	7,036,932	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	5,408,845	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	5,004,699	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	2,043,752	2	시장접근법	S

사모펀드	24,722,117	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

신종자본증권	2,998,362	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	5,000,000	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,132,607	2	현재가치기법	공시이율

출자금	3,960,911	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	720,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 발전소건설 및 정비부문과 자동차부품 제조부문으로 영업부문을 구분하였습니다.

당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 및 당기말	전분기 및 전기말

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총매출액	136,119,347	11,908,740	148,028,086	154,164,241	23,368,908	177,533,149

영업이익(손실)	20,511,738	41,936	20,553,675	35,410,742	(834,946)	34,575,796

법인세차감전순이익(손실)	25,554,839	(74,499)	25,480,340	45,042,898	(898,196)	44,144,702

총자산	254,130,097	13,634,955	267,765,052	249,215,555	10,037,137	259,252,692

총부채	29,096,224	6,722,053	35,818,277	36,805,768	5,459,065	42,264,834

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	37,941,688	25.63%	50,357,502	24.47%

B사	36,998,503	24.99%	46,239,081	22.47%

C사	19,979,652	13.50%	29,692,570	14.43%

계	94,919,843	64.12%	126,289,153	61.37%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	73,357,194	57,308,225

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,861,876	3,161,872

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	19,982,426	24,232,563

매출채권	17,606,772	23,244,236

기타유동금융자산	51,650,498	80,129,256

기타비유동금융자산	9,078,896	8,695,389

파생상품자산	-	1,017

합계	175,537,661	196,772,557

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	2,464,357	2,803,078

단기차입금	2,298,401	1,500,000

유동성장기차입금	300,000	1,500,000

장기차입금	2,141,429	2,399,000

기타유동금융부채	3,693,887	5,038,244

기타비유동금융부채	330,627	330,628

유동리스부채	66,990	-

비유동리스부채	32,296	-

합계	11,327,987	13,570,950

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	685,541	113,698

배당수익	2,500	2,500

평가손익	786,723	659,109

처분손익	449,719	4,987,167

환손익	459,992	(30,766)

기타포괄-공정가치측정금융자산

배당수익	81,015	68,947

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	227,403	(489,799)

상각후원가금융자산

이자수익	1,078,851	1,638,378

손상차손(환입)	9,882	4,903

환손익	1,954,638	1,162,459

파생상품

평가손익	(720)	(3,728)

상각후원가 금융부채

이자비용	(61,877)	(65,091)

합계	3,399,121	8,047,777

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)	4,091,400	12,445,777

신용연계채권(CLN)	3,604,237	5,004,699

사모펀드	15,030,627	12,060,813

신종자본증권	2,817,525	-

특정금전신탁(MMF)(*1)	29,800,838	5,000,000

비유동항목

출자금(*2)	4,525,568	3,960,911

파생결합사채(ELB)	-	2,043,752

사모펀드	8,884,162	12,661,304

신종자본증권	3,452,506	2,998,362

저축성보험	1,150,332	1,132,607

합계	73,357,195	57,308,225

(*1) 특정금전신탁 중 20,000백만원(전기말 : 5,000백만원)은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 18 참조).(*2) 당분기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 평가손익	774,393	493,464

당기손익-공정가치 채무상품 관련 처분손익	449,719	4,911,116

당기손익-공정가치 채무상품 관련 기타손익	1,160,363	1,194,611

합 계	2,384,475	6,599,191

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	2,741,876	2,441,872

비상장주식	1,120,000	720,000

합 계	3,861,876	3,161,872

7.3. 기타상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산(*1)	50,409,100	-	50,409,100	78,057,380	-	78,057,380

장기금융자산(*1)	-	47,294	47,294	-	66,537	66,537

미수금	658,150	-	658,150	1,041,144	-	1,041,144

미수수익	328,132	-	328,132	661,887	-	661,887

대여금	154,500	314,200	468,700	237,050	314,200	551,250

보증금	100,616	8,717,401	8,818,017	131,795	8,314,651	8,446,446

총 장부금액	51,650,498	9,078,895	60,729,393	80,129,256	8,695,388	88,824,644

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	51,650,498	9,078,895	60,729,393	80,129,256	8,695,388	88,824,644

(*1) 기타금융자산 중 22,003백만원(전기말 : 33,003백만원)은 당좌개설보증금 및 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 18 참조).

8. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	17,632,368	17,192,214	34,824,582	23,260,207	9,361,714	32,621,921

대손충당금	(25,596)	(492,265)	(517,861)	(15,971)	(492,265)	(508,236)

순 장부금액	17,606,772	16,699,949	34,306,721	23,244,236	8,869,449	32,113,685

(2) 매출 채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

연체되지 않은 채권	17,606,772	16,699,949	34,306,721	23,244,236	8,869,449	32,113,685

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	25,596	492,265	517,861	15,971	492,265	508,236

합 계	17,632,368	17,192,214	34,824,582	23,260,207	9,361,714	32,621,921

(3) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	15,971	492,265	508,236	18,801	473,670	492,471

대손상각비(환입)	9,624	-	9,625	6,296	48	6,344

보고기간말 금액	25,595	492,265	517,861	25,097	473,718	498,815

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있습니다.

9 . 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	17,192,214	9,848,368

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	12,174,077	8,860,346

제품매출에 대한 계약부채 - 선수금	811,840	786,000

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,028 백만원 입니다.

10. 유무형자산 및 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

당 기 초	25,554,351	7,984,596	10,517,760	25,379,886	8,935,686	2,091,739

취 득	1,071,268	627,527	1,001,474	1,893,832	71,909	8,418,851

대 체	341,506	-	(341,506)	-	-	-

처 분	(190,362)	-	-	(271,657)	-	-

감가상각 및 상각	(968,708)	(63,174)	(34,350)	(1,197,921)	(46,404)	(31,865)

기타변동(*1)	3,436	-	-	1,082	-	-

반 기 말 금 액	25,811,491	8,548,949	11,143,378	25,805,222	8,961,191	10,478,725

(*1) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액이 포함되어 있습니다.연결회사는 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부(장부금액 5,193백만원)을 4,800백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).

11. 관계기업 투자 ( 1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜엔에스컴퍼니	대한민국	12월	31.14	9,746,299	31.14	10,005,968

㈜골든	대한민국	12월	37.56	1,891,154	-	-

포시즌제일호사모투자합자회사	대한민국	12월	46.40	8,898,936	-	-

이상제일호사모투자 합자회사	대한한국	12월	35.50	7,126,080	-	-

(2) 관계기업의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	10,005,968	9,599,314

회계정책변경효과	-	43,294

취득	18,126,077	-

처분 및 배당	(183,998)	(61,333)

이익 중 지분해당액	(855,199)	525,375

자본변동 중 지분해당액	101,191	185,707

분기말 장부금액	27,194,039	10,292,357

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

당분기	설립국가	자산	부채	매출액	분기순이익	관계기업에서 수령한 배당금

㈜엔에스컴퍼니	대한민국	45,871,257	14,108,745	29,754,755	(1,178,147)	183,998

㈜골든	대한민국	3,841,392	2,128,334	92,400	(519,199)	-

포시즌제일호사모투자합자회사	대한민국	19,182,274	-	(34,095)	(217,726)	-

이상제일호사모투자 합자회사	대한한국	22,353,671	2,651,950	240	(398,279)	-

(단위: 천원)

전분기	설립국가	자산	부채	매출액	분기순이익	관계기업에서 수령한 배당금

㈜엔에스컴퍼니	대한민국	47,685,292	13,186,629	28,669,374	3,358,300	61,333

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	3,087,864	2,717,712

순이자원가	(10,456)	457,433

확정기여제도 기여금	139,441	(553,845)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,216,849	2,621,300

상기 총 비용 중 2,827백만원(전분기: 2,201백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 389백만원(전분기: 420백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. ( 2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,724,835	25,043,670

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	26,724,835	25,043,670

사외적립자산의 공정가치(*1)	(23,944,826)	(25,368,241)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	2,780,009	(324,571)

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3 백만원)이 포함된 금액입니다.

13. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

당기초	959,454	16,168	975,622

손익계산서 증(감):

충당금전입	136,324	-	136,325

미사용금액 환입	(105,516)	(5,902)	(111,419)

감소	(59,000)	-	(59,000)

당분기말	931,262	10,266	941,528

유동항목	283,527	-	283,527

비유동항목	647,735	10,266	658,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

전기초	770,336	16,358	786,694

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	162,059	9,966	172,025

미사용금액 환입	(63,515)	(9,966)	(73,481)

전분기말	868,880	16,358	885,238

유동항목	123,870	-	123,870

비유동항목	745,011	16,358	761,369

14. 공사 및 용역계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약과 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

기초잔액	63,694,325	64,433,968	128,128,293	75,913,538	61,305,825	137,219,363

회계정책변경효과	-	-	-	-	(8,224,765)	(8,224,765)

신규계약액	19,138,399	94,833,432	113,971,831	7,010,774	76,612,376	83,623,150

도급금액의 변경	6,678,166	44,416,858	51,095,024	6,825,819	54,134,139	60,959,958

공사수익인식	(20,793,491)	(109,429,214)	(130,222,705)	(16,863,598)	(141,092,177)	(157,955,775)

분기말잔액	68,717,399	94,255,044	162,972,443	72,886,533	42,735,398	115,621,931

(2) 당분기와 전분기 중 진 행중인 공사계약 및 용역계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

누적계약수익	64,440,381	283,504,361	347,944,742	151,139,475	252,479,135	403,618,610

누적계약원가	57,197,016	219,552,765	276,749,781	143,529,722	190,904,732	334,434,454

누적손익	7,243,365	63,951,596	71,194,961	7,609,753	61,574,403	69,184,156

선수금	4,411,512	-	4,411,512	2,078,560	-	2,078,560

유보금(*1)	3,849,127	-	3,849,127	1,504,892	-	1,504,892

(*1) 유보금은 재무상태표 상 '매출채권'계정에 계상돼 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)

국 내	834,442	-	15,865,507	20,619	16,699,949	20,619

해 외	492,265	12,153,459	-	-	492,265	12,153,459

합 계	1,326,707	12,153,459	15,865,507	20,619	17,192,214	12,174,078

(*1) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)

국 내	113,305	-	8,581,132	-	8,694,437	-

해 외	667,276	8,860,346	-	-	667,276	8,860,346

합 계	780,581	8,860,346	8,581,132	-	9,361,713	8,860,346

(*1) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포 함하고 그 거래가격 이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산(미청구공사)	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

LIBYA AL KHALIJ S/G-TURBINE 공사	2010.02	2017.12	88.38%	492,265	(492,265)	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4 U.A.E	2014.11	2020.06	78.17%	-	-	2,055,984	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작	2015.11	2020.01	57.56%	-	-	519,339	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 설치	2015.11	2020.05	35.35%	-	-	856,456	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ TANK	2019.02	2020.04	26.06%	-	-	2,152,871	-

VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	2015.11	2019.12	28.64%	-	-	658,530	-

(5) 공사계약 및 용역계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 공사계약 및 용역계약의 원가 상승요인이 있어 당분기말 진행중인 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사에 미칠 영향	공사손실충당부채

국 내	-	-	-	-	-	-

해 외	1,034,440	(3,972,701)	2,095,027	2,912,113	2,095,028	-

합 계	1,034,440	(3,972,701)	2,095,027	2,912,113	2,095,028	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(257,778)	(595,050)	140,174	(274,190)

소모성 자재의 사용	8,452,371	32,809,644	9,524,864	39,874,479

외주가공비	1,006,210	16,359,629	4,479,890	31,779,359

종업원급여	22,858,550	62,874,469	18,204,389	56,043,320

감가상각,무형자산상각	355,109	1,108,746	295,038	1,276,190

세금과공과	671,416	2,465,380	603,826	2,124,029

임차료	694,838	2,562,658	574,742	3,377,246

경상개발비	361,498	889,521	233,869	555,452

지급수수료	404,154	1,716,114	377,868	1,893,175

기타비용	1,853,256	7,283,300	1,722,489	6,308,293

매출원가 및 판매비와관리비 합계	36,399,624	127,474,411	36,157,150	142,957,353

(2) 종업원 급여(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 임금	17,227,772	48,179,137	13,284,061	43,327,796

상여금	3,170,325	6,510,706	2,684,983	4,916,642

퇴직급여원가	1,067,027	3,216,849	920,033	2,759,991

복리후생비	1,393,426	4,967,777	1,315,312	5,038,891

합 계	22,858,550	62,874,469	18,204,389	56,043,320

16 . 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 25.15%(전분기: 23.91%)입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	25,480,340	44,144,702

조정:

감가상각비	1,045,572	1,229,786

무형자산상각비	63,174	46,404

유형자산처분이익	(121,810)	(75,027)

유형자산처분손실	2,009	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(786,723)	(659,109)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(449,719)	(4,987,167)

파생상품평가손실	1,017	3,728

기타장기종업원급여	17,523	4,122

대손상각비(대손충당금환입)	9,624	22,630

순금융원가	(1,673,614)	(1,686,986)

영업활동에서 발생한 외화환산손실(이익)	(967,497)	(157,110)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로부터의 배당금	(83,515)	(72,730)

관계기업에 대한 지분법손익	855,199	(525,375)

하자보수충당부채전입액	30,807	98,545

판매보증비	-	9,966

지급수수료	18,207	-

퇴직급여	3,077,408	2,621,300

매출채권의 증가	(1,866,755)	(12,752,552)

재고자산의 증가	(578,065)	(350,055)

기타수취채권의 증가(감소)	383,299	148,036

기타유동자산의 증가	(278,398)	(202,025)

매입채무의 증가	(357,871)	447,230

기타유동부채의 증가(감소)	(1,140,259)	(5,111,489)

순확정급여부채의 감소	(246,986)	(649,571)

영업으로부터 창출된 현금	22,432,967	21,547,253

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	-	322,676

투자부동산의 유형자산으로의 대체	-	(158,310)

장기대여금 유동성대체	-	47,550

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실의 기타포괄손익 계상	(300,004)	(376,041)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익의 기타포괄손익 계상	-	(114,700)

순확정급여자산의 순확정급여부채로의 대체	(760,597)	-

리스부채 유동성대체	38,347

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역(주1)	보증금액

기계설비건설공제조합	하자보수 및 이행보증	36,830,584

전문건설공제조합	1,404,133

엔지니어링공제조합	23,455,587

서울보증보험	5,854,812

합 계	67,545,116

(*1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수, 선수금 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다 . 동 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(2) 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	기타원화지급보증	11,000,000	3,229,764

기타외화지급보증	USD 20,000,000	USD 12,392,456

중소기업자금대출	1,000,000	244,000

신한은행	일반자금대출	3,441,429	3,441,429

매출채권담보대출	1,500,000	1,054,401

(*1) 연 결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), (주)대우건설에 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 IBK기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사는 국내외 공사 선수금 및 계약이행 및 IBK기업자금대출관련하여 42,000백만원의 특정금전신탁 등을 중소기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주 석 7 참조). 연결회사는 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부(장부금액 5,193백만원)을 4,800백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

(3) 연결회사가 계류중인 소송사건은 직원의 상해 사고와 관련하여 회사가 피고인 1건으로 당분기말 현재 1심에 계류중이며 소송금액은 31백만원입니다. 현재로서는 동소송의 전망을 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

19 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다 .

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	31.14	31.14

(주)골든	37.56	-

포시즌제일호사모투자합자회사	46.40	-

이상제일호사모투자 합자회사	35.50	-

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

(주)골든	-	신규 출자 및 고정자산 거래

포시즌제일호사모투자합자회사	-	신규 출자

이상제일호사모투자 합자회사	-	신규 출자

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매입	고정자산 매각	기타수익	출자

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	6,684,159	-	313,738	-

(주)골든	-	5,200	100	1,999,997

포시즌제일호사모투자합자회사	-	-	-	9,000,000

이상제일호사모투자 합자회사	-	-	-	7,126,080

합 계	6,684,159	5,200	313,838	18,126,077

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매입	기타수익

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	18,959,157	283,133

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	13,835	176,290	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	159,499	490,921	-

(5) 특수관계자와의 자금거래당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,626,692	2,669,207

퇴직급여	310,548	360,955

합 계	2,937,240	3,030,162

20. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 3.3% 입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 이에 따른 잔존가치보증에 대한 측정금액과 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료에 대한 측정금액의 조정은 없습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	909,519

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	883,316

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	701,866

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	85,167

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	96,282

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	45,629

비유동 리스부채	50,654

합계	96,282

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	15,803	29,015

차량운반구	70,068	67,268

합계	85,871	96,283

(*1) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목으로 별도 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*1)

유동	54,492	45,629

비유동	32,296	50,654

합계	86,788	96,283

(*1) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목으로 별도 표시되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 44백만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	25,561	-

부동산	13,211	-

합계	38,772	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,366	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,345,192	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	76,251	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가에 포함)	47,722	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,507백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 96백만원 증가
­ 리스부채: 96백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 임차부동산, 비품, 중기, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기, 비데 등 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

21. 전분기재무제표 오류수정연결회사의 한국채택국제회계기준 제 1115호의 도입, 연결회사의 관계기업인 (주)엔에스컴퍼니가 보유한 지배회사 지분의 유의적 영향력에 대한 판단 및 종속기업인 (주)금화전자의 현금창출단위에 대한 손상평가 회계처리오류와 관련한 전년도 분기 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 관련 주석의 오류가 전기말에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 분기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.이로인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전분기

수정전	수정금액	수정후

매출액	173,634,648	3,898,501	177,533,149

관계기업에 대한 지분법손익	604,584	(79,209)	525,375

법인세비용	9,641,246	899,984	10,541,230

분기순이익	30,684,165	2,919,307	33,603,472

관계기업 재측정요소에 대한지분 등	(655,499)	827,212	171,713

총포괄손익	29,316,241	3,746,519	33,062,760

(2) 연결자본변동표(단위: 천원)

구분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

수정후 기초자본	172,614,404	6,789,035	179,403,439	1,773,170	(1,691,295)	81,875

분기순이익	30,722,814	2,919,308	33,642,122	-	-	-

관계기업 재측정요소에 대한지분 등	1,035	170,678	171,713	(656,535)	656,535	-

총포괄손익	30,530,618	3,089,985	33,620,603	(1,176,161)	656,535	(519,627)

지분법이익잉여금 변동	47,337	(47,337)	-	-	-	-

전분기말잔액	197,792,359	9,831,683	207,624,042	597,009	(1,034,760)	(437,751)

(3) 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	전분기

수정전	수정금액	수정후

분기순이익	30,684,165	2,919,307	33,603,472

법인세비용	9,641,246	899,984	10,541,230

관계기업에 대한 지분법손익	(604,584)	79,209	(525,375)

매출채권 및 계약자산의 증가	(4,814,503)	(7,938,049)	(12,752,552)

기타유동부채의 감소	(9,141,071)	4,039,548	(5,101,523)

영업으로부터 창출된 현금	21,547,253	-	21,547,253

(4) 상기에 기재된 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.