금화피에스시 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2017년 9월 30일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.89 % ) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100.00	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이 주식회사	100.00	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

주식회사 금화전자	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,426,645	955,710	1,470,935	2,404,679	936,716	840,034

금화씨앤이 주식회사	12,947,985	226,208	12,721,776	5,130,060	98,227	98,227

주식회사 금화전자	10,493,892	5,879,505	4,614,388	18,222,755	(679,611)	(687,585)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제 1109 호 '금융상품'2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 2018 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018 년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 138,448백만원, 매도가능금융자산 18,647백만원, 당기손익인식금융자산 5,034백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 연결회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 138,448백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결회사의 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은18,647백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 09월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 5,034백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 09월 30일 현재 금융부채 10,320백만원 중 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 09월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 138,448백 만 원 ( 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 769백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익, 총계약원가의 추정

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,365,868	34,365,868	21,004,167	21,004,167

매도가능금융자산(*1)	3,296,755	3,296,755	2,978,042	2,978,042

당기손익인식금융자산	5,023,745	5,023,745	3,073,653	3,073,653

파생상품자산	10,569	10,569	-	-

기타금융자산	81,272,281	81,272,281	72,449,290	72,449,290

소계	123,969,218	123,969,218	99,505,152	99,505,152

금융부채

차입금	2,935,000	2,935,000	2,935,000	2,935,000

기타금융부채	4,455,828	4,455,828	6,539,752	6,539,752

소계	7,390,828	7,390,828	9,474,752	9,474,752

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)울산방송	720,000	720,000

기계설비건설공제조합	1,845,128	1,845,128

전문건설공제조합	203,408	203,408

전기공사공제조합	443,420	443,420

소방산업공제조합	30,000	30,000

한국발전기술(주)	252,000	252,000

엔지니어링공제조합	812,467	812,467

누클리어인베스트먼트홀딩스	25,170	25,170

정보통신공제조합	18,673	-

EBL 사모특별자산펀드투자신탁	5,000,000	-

NPL 전문투자 사모펀드	3,000,000	-

NPL KTB무담보개인채무조정채권	3,000,000	-

합 계	15,350,266	4,331,593

상기 매도가능금융자산은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	3,296,755	-	-	3,296,755

당기손익인식금융자산	-	5,023,745	-	5,023,745

파생상품자산	10,569	-	-	10,569

합 계	3,307,323	5,023,745	-	8,331,068

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	2,978,042	-	-	2,978,042

당기손익인식금융자산	-	3,073,653	-	3,073,653

합 계	2,978,042	3,073,653	-	6,051,695

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.4 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가연계형파생결합사채(ELB)	1,988,738	2	시장접근법	S 지수

주가연계형파생결합사채(ELB)	3,035,007	2	시장접근법	KOSPI200 지수

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권(DLS)	3,073,653	2	시장접근법	달러화 이자율 스왑 금리(USD CMS)

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 발전소건설 및 정비부문과 자동차부품 제조부문으로 영업부문을 구분하였습니다.

당반기와 전반기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총매출액	145,774,170	18,222,755	163,996,924	148,614,254	16,960,621	165,574,875

총영업이익	23,830,346	(574,869)	23,255,477	14,932,523	231,239	15,163,762

부문간 이익	-	-	-	-	-	-

순영업이익	23,830,346	(574,869)	23,255,477	14,932,523	231,239	15,163,762

법인세차감전순이익	25,233,032	(627,865)	24,605,168	17,285,605	235,302	17,520,906

총자산	222,276,276	10,493,892	232,770,169	192,147,385	5,561,508	197,708,894

총부채	47,335,137	5,879,505	53,214,641	38,936,478	2,312,209	41,248,687

당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	37,906,861	23.11%	11,808,120	22.01%

B사	31,096,306	18.96%	9,372,032	17.47%

C사	21,864,082	13.33%	5,000,635	9.32%

D사

계	90,867,249	55.40%	26,180,787	48.79%

6. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,203,041	46,851,396

대손충당금	(769,194)	(1,034,729)

매출채권(순액)	30,433,847	45,816,667

(2) 매출 채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	30,729,387	45,607,073

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권(*1)	473,654	1,244,323

합 계	31,203,041	46,851,396

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 474백만원(전기말: 1,008백만원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,034,729	750,690

대손상각비(환입)	(265,535)	(150,317)

보고기간 말 금액	769,194	600,373

7 . 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	26,614,096	11,655,112	24,594,245	14,246,239

취득	876,548	57,155	4,337,214	338,379

대체	(158,310)	(812)	358,397	-

처분	(310,371)	-	(14,520)	-

감가상각 및 상각	(1,461,122)	(36,346)	(1,428,418)	(50,057)

기타변동(*)	(4,786)	-	(7,269)	-

분기말금액	25,556,055	11,675,109	27,839,649	14,534,561

8 . 관계기업 투자 (1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	12월	41.14%	11,667,208	41.14	10,951,051

(2) 관계기업의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	10,951,051	9,309,069

취득	-	-

처분	-	(255,667)

배당	(81,031)	-

이익(손실) 중 지분	301,811	1,453,445

기타포괄손익 중 지분	495,376	302,870

분기말 장부금액	11,667,208	10,809,717

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

당분기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	10,508,471	24,566,895	4,043,147	2,669,520	24,337,457	976,023	1,212,500	2,119,543	81,031

(단위: 천원)

전분기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	12,581,448	24,868,769	6,064,326	5,107,729	23,585,697	2,313,136	-	3,534,796

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당반기근무원가	2,994,632	3,232,605

이자원가	392,744	325,261

사외적립자산의 기대수익	(461,286)	(359,848)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,926,090	3,198,018

상기 총 비용 중 2,536백만원(전분기: 2,742백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 390백만원(전분기: 456백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. ( 2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,065,672	18,613,338

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	20,065,672	18,613,338

사외적립자산의 공정가치(*)	(19,101,735)	(19,672,985)

재무상태표상 부채(자산) 순액	963,937	(1,059,647)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3 백만원)이 포함된 금액입니다.

10 . 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	354,707	654,256	21,406	1,030,369

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	90,467	152,840	13,103	256,411

미사용금액 환입	(140,707)	(51,220)	(348)	(192,275)

당분기말	304,468	755,877	34,162	1,094,505

유동항목	304,468	113,201	-	417,669

비유동항목	-	642,676	34,162	676,837

(*) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타부채에 반영되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	152,428	521,869	20,609	694,906

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	31,840	168,495	16,341	216,676

미사용금액 환입	(38,489)	(52,036)	(24,273)	(114,798)

전분기말	145,779	638,329	12,676	796,784

유동항목	145,779	102,356	-	248,134

비유동항목	-	535,974	12,676	548,650

(*) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타부채에 반영되어 있습니다.

11. 건설계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약(용역계약 제외) 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	104,890,988	138,644,209

신규계약액	3,282,000	7,215,482

도급금액의 변경	8,129,272	4,843,310

공사수익인식	(28,413,223)	(45,862,706)

반기말잔액	87,889,037	104,840,295

(2) 당분기말과 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사(용역계약 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

국 내	-	5,525,280	307,938	2,214,349

해 외	473,654	10,623,310	6,885,712	4,002,199

합 계	473,654	16,148,589	7,193,650	6,216,548

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습 니다 .

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

태안화력 #9,10 철골설치공사	2013.06	2017.06	100.00%	-	-	-	-

북평화력 #1,2 BLR및부대설비설치공사	2014.02	2017.12	93.97%	-	-	200,000	-

신보령화력 #1,2 터빈및BOP설치공사	2014.02	2017.11	91.32%	-	-	-	-

포천천연가스 #1 기계설치공사	2015.02	2017.04	100.00%	-	-	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#1,2	2012.09	2017.12	97.71%	-	-	681,444	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4	2014.11	2019.06	32.98%	-	-	1,967,121	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작및설치	2015.11	2017.12	7.42%	-	-	8,763	-

VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	2015.11	2018.01	25.13%	-	-	564,096	-

MOROCCO SAFI Coal Power Plant PJ	2016.02	2017.12	82.84%	-	-	2,391,547	-

(4) 공사계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 공사계약의 원가 상승요인이 있어 당분기말 진행중인 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사잔액	공사손실충당부채

국 내	6,773,350	7,308,347	(603,494)	68,497	-	(304,468)

해 외	1,355,922	1,255,929	91,625	8,367	473,654	-

합 계	8,129,272	8,564,277	(511,869)	76,863	473,654	(304,468)

당분기와 미래 손익에 미치는영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

12. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(65,483)	(14,572)

소모성 자재의 사용	45,322,439	38,489,123

외주가공비	28,969,889	21,186,589

종업원급여	53,687,277	71,454,580

감가상각,무형자산상각	1,520,949	1,498,594

세금과공과	1,888,451	2,869,371

임차료	2,398,761	3,269,406

경상개발비	746,633	921,407

지급수수료	1,463,320	2,045,506

기타비용	4,809,211	7,443,879

매출원가 및 판매비와관리비 합계	140,741,447	149,163,881

(2) 종업원 급여(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여 및 임금	42,296,697	56,615,137

상여금	3,662,713	4,681,237

퇴직급여원가	3,028,781	3,411,030

복리후생비	4,699,086	6,747,176

합 계	53,687,277	71,454,580

13 . 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 35.49%(전분기: 21.99%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	24,605,168	16,948,944

조정:

감가상각비	1,484,603	1,449,045

무형자산상각비	36,346	50,057

유형자산처분이익	(289,359)	(22,216)

유형자산처분손실	-	227

무형자산처분이익	-

당기손익인식금융자산평가이익	(23,745)	(35,616)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	(1,963)	(104,318)

파생상품평가이익	(10,569)

파생상품손상차손	-	24,674

매도가능금융자산처분이익	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-

재고자산폐기손실	3,405

기타장기종업원급여	39,251	-

대손상각비(환입)	(261,653)	(164,894)

순금융비용	(1,170,353)	(3,541)

영업활동에서 발생한 외화환산손실(이익)	173,994	141,166

매도가능금융자산으로부터의 배당금	(71,447)	(56,120)

관계기업에 대한 지분법이익	(301,811)	(1,453,445)

관계기업투자주식 처분이익	-	(50,416)

공사손실충당부채전입(환입)액	(50,239)	(6,649)

하자보수충당부채전입(환입)액	101,621	116,460

판매보증비	13,104	16,341

퇴직급여	2,926,089	3,198,017

매출채권의 감소(증가)	15,505,367	10,393,354

재고자산의 감소(증가)	(119,206)	118,044

기타수취채권의 감소(증가)	842,779	1,469,980

기타유동자산의 감소(증가)	(519,189)	214,337

매입채무의 증가(감소)	6,163,969	(3,501,824)

기타유동부채의 증가(감소)	640,406	-

기타채무의 증가(감소)	-	3,785,899

기타충당부채의 증가(감소)	-	(24,273)

순확정급여부채의 감소	(1,077,283)	(2,407,348)

영업으로부터 창출된 현금	48,639,282	30,095,885

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 유형자산으로 대체	358,397

매도가능금융자산평가손익	391,924	-

매도가능금융자산평가이익의 기타포괄손익 계상	(156,538)

매도가능금융자산평가손실의 기타포괄손익 계상	(481,122)

투자부동산의 유형자산으로의 대체	(158,310)	-

관계기업 자본변동	186,597

15. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역(주1)	보증금액

기계설비공사공제조합(주2)	하자보수 및 이행보증	30,533,575

전기공사공제조합	623,209

전문건설공제조합	-

엔지니어링공제조합	18,951,149

서울보증보험	489,698

합 계	50,597,631

(주1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금 3,101백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 보증금액에는 선수금 보증 등과 관련하여 제공받은 6,036백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용(주1)	한도금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,500,000	-

기타원화지급보증	26,000,000	25,016,041

기타외화지급보증	USD 16,300,000	USD 11,910,369

신한은행	일반자금대출	2,935,000	2,935,000

(주1) 회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), STX중공업(주), (주)대우건설, SIEMENS LTD. SEOUL(지멘스)에 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 중소기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.당분기말 현재 연결회사는 국내외 공사 선수금 및 계약이행과 관련하여 38,000백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 중소기업자금대출과 관련하여 1,500백만원의 정기예금을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.연결회사는 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부(장부금액 5,328백만원)을 4,200백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다. (3) 연결회사가 계류중인 소송사건은 상호시공 연대보증과 관련하여 연결회사가 피고인 1건으로 당반기말 현재 1심에 계류중이며 소송금액은 2,985백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

16 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다 .

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	41.14	41.14

기타특수관계자	NGC,INC	-	-

재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	재단법인 금화장학회	기부금, 대여금

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	14,784,920	81,031	-

합 계

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	10,421,681

합 계	10,421,681

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	-	558,640	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	-	1,025,310	-

기타특수관계자	재단법인금화장학회	-	60,000	-	-

합 계	-	60,000	1,025,310	-

(5) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	재단법인금화장학회	-	60,000	-	-	-

- 전분기 해당사항 없음(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,327,392	2,431,226

퇴직급여	284,065	331,836

합 계	2,611,457	2,763,062