금화피에스시 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

당기 2021년 12월 31일 현재
전기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 금화피에스시

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.68% ) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)	100	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자	100	국내	12월	자동차 부품 제조

(주)글린트파트너스(구, 금화에너지)	100	국내	12월	경영컨설팅

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	99.00	국내	12월	경영컨설팅

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	61.50	국내	12월	스타트업투자 및 보유

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,998,489	329,819	1,668,671	3,084,229	1,072,266	1,220,452

금화씨앤이(주)	23,273,791	3,401,466	19,872,325	20,884,100	2,645,002	2,645,002

(주)금화전자	11,034,061	4,390,744	6,643,317	10,124,467	(5,668)	45,779

(주)글린트파트너스	21,628,396	21	21,628,375	-	(3,843,566)	(3,843,566)

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	958,209	-	958,209	-	(28,495)	(28,495)

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	1,568,146	2,200	1,565,946	-	(44,329)	(21,582)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,790,893	322,524	1,468,368	2,620,982	942,872	916,204

금화씨앤이(주)	19,108,031	1,880,708	17,227,323	18,149,822	1,800,327	1,800,327

(주)금화전자	12,537,414	5,939,875	6,597,539	10,200,572	(647,246)	(622,957)

(주)글린트파트너스	15,471,941	-	15,471,941	-	479,215	479,215

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	986,704	-	986,704	-	(13,296)	(13,296)

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	1,590,874	3,346	1,587,528	-	(38,472)	(38,472)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습 니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 20 21 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다 . 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다 .

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 당시 만기일이 3개월 이내 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니 다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다( 주석 4.4 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4~10년

공구와기구	4년

구축물	40년

비품	3~4년

차량운반구	4~5년

시설장치	3~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권, 실용신안권	10년

2.11 투자부동산 임 대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비와 계획예방정비 등을 수행하고 있으며, 경상정비에는 일반적으로 1~3년의 기간이 소요되며, 계획예방정비에는 1~4개월의 기간이 소요됩니다. 연결회사는 경상정비의 경우 산출법을기준으로 산정한 진행율에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있으며, 건설공사 및 계획예방정비의 경우 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 발전소 기계장치와 자동차부품 제작 및 판매에 대하여 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 발전소 기계장치의 설치조건부 판매의 경우에는 고객이 지정하는 장소에 설치를 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

연결회사가 제공하는 발전소 경상정비 및 계획예방정비 용역의 경우 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

2.19 리스

연결회사는 다양한 사무실, 사택, 매장, 중장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 한편, 연결회사는 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), · 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액· 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인 지배회사의 재무제표는 2022년 3월 3 일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계 약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총 계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 3115백만원 (용 역계약 포함) 감소합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.14에서 설명하는 바와 같이 하자보수와 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(7) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 재무팀에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책수립 및 재무위험 식별, 평가 및 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	9,443,523	10,851,987

아랍에미리트 디르함화	-	25,479

매출채권	미국 달러화	1,944,390	3,635,251

기타금융자산	미국 달러화	11,258,130	13,056,000

당기손익-공정가치측정금융자산	미국 달러화	5,946,120	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원 / USD	상승시	2,157,096	2,078,772	2,157,096	2,078,772

하락시	(2,157,096)	(2,078,772)	(2,157,096)	(2,078,772)

원 / AED	상승시	-	1,931	-	1,931

하락시	-	(1,931)	-	(1,931)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	412,286	339,675

하락시	-	-	(412,286)	(339,675)

KOSDAQ	상승시	-	-	262,150	256,666

하락시	-	-	(262,150)	(256,666)

(3) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정되므로, 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,818,672	100.0%	3,734,381	100.0%

기타 차입금 - 이자율 재설정일:

6개월 미만	-	0.0%	-	0.00%

6-12개월	-	0.0%	-	0.00%

1-5년	-	0.0%	-	0.00%

5년 초과	-	0.0%	-	0.00%

합계	3,818,672	100.0%	3,734,381	100.0%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율 1% 상승 시	(38,187)	(37,344)	(38,187)	(37,344)

이자율 1% 하락 시	38,187	37,344	38,187	37,344

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	30,549,232	42,236,684

매출채권 및 계약자산	31,697,340	32,973,911

당기손익-공정가치 금융자산	38,093,923	37,698,611

기타금융자산 - 유동	78,258,130	70,061,026

기타금융자산 - 비유동	3,000	3,000

기타수취채권 - 유동	1,238,526	1,858,254

기타수취채권 - 비유동	14,396,122	9,510,069

(*) 보고기간말 보유현금 제외신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	1,880,790	-	-	-	1,880,790

차입금(*)	200,821	98,080	2,813,023	871,813	3,983,737

기타금융부채	9,082,939	-	500,628	-	9,583,567

리스부채	52,896	150,289	79,726	96,597	379,508

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,438,660	-	-	-	3,438,660

차입금(*)	1,215,495	373,366	94,181	2,199,850	3,882,892

기타금융부채	8,750,628	-	540,627	-	9,291,255

리스부채	20,470	16,973	4,845	-	42,288

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	33,363,543	36,535,049

자본(B)	274,385,595	257,558,782

부채비율(A/B)	12.16%	14.19%

4.3 공정가치 측정4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,583,940	(*1)	42,242,479	(*1)

매출채권	17,630,150	(*1)	16,018,716	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	38,093,923	38,093,923	37,698,611	37,698,611

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,476,674	7,476,674	5,042,129	5,042,129

기타금융자산	78,261,130	(*1)	70,064,026	(*1)

기타수취채권	15,634,647	(*1)	11,368,324	(*1)

소계	187,680,464	182,434,285

금융부채

매입채무	1,880,790	(*1)	3,438,660	(*1)

차입금	3,818,672	(*1)	3,734,380	(*1)

기타금융부채	9,583,567	(*1)	9,187,391	(*1)

소계	15,283,029	16,360,432

기타부채

리스부채	367,654	(*2)	41,736	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,378,813	34,715,109	38,093,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,965,859	-	-	2,965,859

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 분류 금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,445,728	34,252,883	37,698,611

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,622,434	-	-	2,622,434

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3.3 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

저축성보험	3,378,813	2	현재가치기법	공시이율

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

저축성보험	3,445,728	2	현재가치기법	공시이율

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 영업부문 부문별 정보당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총매출액	228,620,924	10,124,468	238,745,392	225,135,084	10,200,572	235,335,656

총영업손익	25,316,377	300,904	25,617,281	27,511,221	(517,531)	26,993,690

부문간 이익	-	-	-	-	-	-

순영업손익	25,316,377	300,904	25,617,281	27,511,221	(517,531)	26,993,690

법인세차감전순이익	29,412,167	282,668	29,694,835	42,536,977	(2,707,030)	39,829,947

총자산	298,674,433	9,074,705	307,749,138	283,670,121	10,423,710	294,093,831

총부채	28,972,799	4,390,744	33,363,543	30,595,174	5,939,875	36,535,049

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기 중 연결 회사는 다음의 주요 부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	발전소건설 및 정비	자동차부품제조	합계

국내	해외	국내

부문 수익	212,423,085	17,527,454	10,124,467	240,075,006

부문간 수익	(1,329,614)	-	-	(1,329,614)

외부고객으로부터 수익	211,093,471	17,527,454	10,124,467	238,745,392

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,213,058	-	10,124,467	22,337,525

기간에 걸쳐 인식	198,880,413	17,527,454	-	216,407,867

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	60,672,827	25.4	68,088,524	28.93

B사	55,250,857	23.1	62,832,186	26.70

C사	41,101,980	17.2	42,407,089	18.02

합 계	157,025,664	65.7	173,327,799	73.65

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	38,093,923	37,698,611

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,476,674	5,042,129

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	30,583,940	42,242,480

매출채권	17,630,150	16,573,449

기타유동금융자산	79,496,656	71,919,280

기타비유동금융자산	14,399,122	9,513,069

합 계	187,680,465	182,989,018

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,880,790	3,438,660

단기차입금	215,458	1,534,024

장기차입금	3,603,214	2,200,357

기타유동금융부채	9,082,940	8,646,764

기타비유동금융부채	500,627	540,627

기타부채

리스부채 - 유동	200,960	36,933

리스부채 - 비유동	166,694	4,802

합 계	15,650,683	16,402,167

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	136,039	820,840

배당수익	3,750	6,250

평가손익	(1,652,996)	1,084,419

처분손익	52,677	445,217

환손익	157,928	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당수익	94,081	93,143

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	260,316	(232,161)

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손익	22,747	-

상각후원가 금융자산

이자수익	966,656	1,179,962

대손상각비(환입)	(22,633)	(3,313)

환손익	2,261,379	(1,071,882)

상각후원가 금융부채

이자비용	(82,994)	(126,581)

기타부채

이자비용	(5,879)	39,292

합 계	2,191,071	2,235,186

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	34,708	5,796

은행예금	30,549,232	42,236,684

합 계	30,583,940	42,242,480

8. 금융자산8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)	3,566,182	-

사모펀드	-	2,637,156

신종자본증권	2,415,163	-

특정금전신탁(MMF)(*1)	15,017,729	17,058,213

비유동항목

출자금(*2)	4,682,305	4,318,376

전환사채	850,012	2,155,101

사모펀드	8,183,718	8,084,038

저축성보험	3,378,813	3,445,728

합 계	38,093,922	37,698,612

(*1) 특정금전신탁 중 15,000 백만원(전기말 : 17,000백만원)은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조). (*2) 당기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 중 4,135백만원(전기 말 : 4,272백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 평가손익	(1,652,996)	1,084,419

당기손익-공정가치 채무상품 관련 처분손익	52,677	445,217

당기손익-공정가치 채무상품 관련 기타손익	297,717	827,090

합 계	(1,302,602)	2,356,726

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	2,965,859	2,622,434

비상장주식	4,510,815	2,419,695

합 계	7,476,674	5,042,129

8.3.기타상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산(*1)	78,258,130	-	78,258,130	70,061,025	-	70,061,025

장기금융자산(*2)	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

미수금	649,330	-	649,330	999,466	-	999,466

미수수익	260,477	-	260,477	265,285	-	265,285

대여금	227,900	524,000	751,900	211,300	330,500	541,800

보증금	100,819	13,872,122	13,972,940	382,204	9,179,569	9,561,773

총 장부금액	79,496,656	14,399,122	93,895,777	71,919,280	9,513,069	81,432,349

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	79,496,656	14,399,122	93,895,777	71,919,280	9,513,069	81,432,349

(*1) 당기말 현재 국내외 공사선수금 및 계약이행, 중소기업자금대출 등과 관련하여 연결회사의 단기금융자산 중 24,000 백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (*2) 장기금융자산 중 3백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	17,642,950	14,201,551	31,844,501	16,599,487	16,544,217	33,143,704

대손충당금	(12,800)	(134,361)	(147,161)	(26,038)	(143,755)	(169,793)

순 장부금액	17,630,150	14,067,190	31,697,340	16,573,449	16,400,462	32,973,911

(2) 매출 채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

연체되지 않은 채권	17,630,150	14,067,190	31,697,340	16,573,449	16,400,462	32,973,911

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	12,800	134,361	147,161	26,038	143,755	169,793

합 계	17,642,950	14,201,551	31,844,501	16,599,487	16,544,217	33,143,704

(3) 손상 매출 채권 및 계약자산의 연령

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	12,800	25,965

7개월초과 ~ 1년 이하	-	74

1년 초과~ 3년 이하	134,361	143,755

합 계	147,161	169,793

(4) 손상되지 아니한 매출 채권 및 계약자산의 연령

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	31,495,196	31,154,171

7개월초과 ~ 1년 이하	62,054	547,672

1년 초과~ 3년 이하	-	1,143,499

3년 초과	140,090	128,569

합 계	31,697,340	32,973,911

(5) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	26,038	143,755	169,793	29,351	143,755	173,106

대손상각비(환입)	(13,238)	(9,395)	(22,633)	(3,313)	-	(3,313)

보고기간말 금액	12,800	134,361	147,161	26,038	143,755	169,793

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비(주석 27)' 에 포함되어 있습니다.

10 . 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	14,201,551	16,544,217

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	1,207,129	6,166,976

제품매출에 대한 계약부채	2,233,341	668,819

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,326 백만원 입니다.

11. 재고자산 및 기타자산 (1) 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	20,295	273,675

제품	1,586,637	1,018,880

합 계	1,606,932	1,292,555

(2) 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	366,164	377,412

선급비용	767,352	397,283

부가세대급금	17,304	17,650

합 계	1,150,820	792,345

차감: 비유동항목	(209,700)	-

유동항목	941,120	792,345

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,329,423	12,170,506	-	140,242	756,247	612,485	395,883	9,964	109,500	24,524,250

취득	-	360,100	-	4,500	641,023	148,412	282,329	-	2,632,210	4,068,574

처분	(243,475)	(152,281)	-	(13)	(37,480)	(25,132)	(11,216)	-	-	(469,597)

대체	-	-	-	1,733,810	-	-	-	7,900	(1,741,710)	-

투자부동산대체	373,817	114,596	-	-	-	-	-	-	-	488,413

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의변동	-	-	-	-	9,552	1,137	218	-	-	10,907

감가상각비	-	(416,314)	-	(190,548)	(304,021)	(275,133)	(197,583)	(3,430)	-	(1,387,029)

기말 순장부금액	10,459,764	12,076,607	-	1,687,992	1,065,321	461,768	469,631	14,434	1,000,000	27,235,518

취득원가	10,459,764	16,474,733	497,963	5,176,958	2,792,721	3,245,078	1,479,378	91,506	1,000,000	41,218,101

감가상각누계액	-	(4,398,126)	(16,599)	(1,438,713)	(1,727,401)	(2,783,310)	(987,753)	(61,674)	-	(11,413,576)

손상차손누계액	-	-	(481,364)	(2,050,253)	-	-	(21,993)	(15,397)	-	(2,569,007)

순장부금액	10,459,764	12,076,607	-	1,687,992	1,065,321	461,768	469,631	14,434	1,000,000	27,235,518

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,190,403	12,281,580	-	69,314	586,169	515,305	323,250	3,754	-	23,969,775

취득	139,020	288,358	-	137,100	346,155	373,596	236,113	12,600	109,500	1,642,442

처분	-	-	-	-	(26,750)	(1,371)	(30)	-	-	(28,151)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의변동	-	-	-	-	86,467	5,281	1,979	-	-	93,727

감가상각비	-	(399,432)	-	(66,172)	(235,794)	(280,326)	(165,429)	(6,390)	-	(1,153,543)

기말 순장부금액	10,329,423	12,170,506	-	140,242	756,247	612,485	395,883	9,964	109,500	24,524,250

취득원가	10,329,423	16,097,429	497,963	4,348,515	2,419,239	5,893,312	1,865,632	83,606	109,500	41,644,619

감가상각누계액	-	(3,926,923)	(16,599)	(2,158,020)	(1,662,992)	(5,280,827)	(1,447,756)	(58,245)	-	(14,551,362)

손상차손누계액	-	-	(481,364)	(2,050,253)	-	-	(21,993)	(15,397)	-	(2,569,007)

순장부금액	10,329,423	12,170,506	-	140,242	756,247	612,485	395,883	9,964	109,500	24,524,250

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부(장부금액 5,041 백만원)를 5,100백만원을 채권최고액으 로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

유형자산 감가상각 비 중 1,002백만원 (전기: 805백만원)은 매출원가, 385백만원 (전기: 348백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 34 참조).

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 . (1) 당 기 말

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	합 계

기초금액	2,259,211	224,069	32,451	328	5,991,453	8,507,512

취득	203,004	26,235	5,770	-	-	235,009

처분	(366,488)	(84,138)	-	-	-	(450,626)

상각	-	(83,602)	(7,256)	(98)	-	(90,956)

기타변동	-	267	-	-	-	267

기말금액	2,095,727	82,831	30,965	230	5,991,453	8,201,206

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. ( 2) 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	합 계

기초금액	2,259,211	243,190	33,484	426	5,991,453	8,527,764

취득	-	70,010	5,603	-	-	75,613

상각	-	(89,131)	(6,636)	(98)	-	(95,865)

기말금액	2,259,211	224,069	32,451	328	5,991,453	8,507,512

무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영 업권의 손상차손 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

현 금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	금화씨앤이(주)	(주)금화전자

영업이익률	17.43% ~ 21.93%	5.99% ~ 10.47%

할인율	13.79%	9.63%

영구성장률	0.00%	0.00%

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 미래 사업계획을 근거로 추정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	손상	당기말

금화씨앤이(주)	5,991,453	-	-	5,991,453

(주)금화전자	-	-	-	-

합 계	5,991,453	-	-	5,991,453

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	손상	전기말

금화씨앤이(주)	5,991,453	-	-	5,991,453

(주)금화전자	-	-	-	-

합 계	5,991,453	-	-	5,991,453

14. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 취득원가(토지)	8,648,023	8,648,023

기초 취득원가(건물)	3,715,914	1,748,729

기초 취득원가(건설중인자산)	-	1,804,467

기초 감가상각누계액	(464,485)	(371,588)

기초 순장부금액	11,899,452	11,829,631

취득	-	162,719

처분	-	-

감가상각비	(86,883)	(92,898)

유형자산 대체(취득원가)	(614,418)	-

유형자산 대체(감가상각누계액)	126,005	-

기말 순장부금액	11,324,156	11,899,452

기말 취득원가	11,749,519	12,363,937

기말 감가상각누계액	(425,363)	(464,485)

기말 순장부금액	11,324,156	11,899,452

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 392,612 천원 ( 전기: 419,005 천원)이며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,451 백만원 입니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 취득원가를 기초로 감가수정한 원가접근법으로, 토지의 공정가치는 취득원가를 취득시점부터 당기말까지의 공시지가변동률로 시점수정하는 공시지가기준법으로 산출하였습니다.

15. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	580,320	110,380

차량운반구	220,955	25,681

시설장치	2,487	-

합계	803,762	136,061

(*1) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목으로 별도 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*1)

유동	200,960	36,933

비유동	166,694	4,802

합계	367,654	41,736

(*1) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목으로 별도 표시되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 925백만원(전기: 151백만원)입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	185,319	140,723

부동산	63,652	34,838

시설장치	207	-

합계	249,178	175,561

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,879	3,801

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,761,322	4,028,261

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	84,603	45,817

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가에 포함)	9,595	43,107

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,998 백만원(전기: 4,293백만원)입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	31.14	9,959,847	31.14	9,423,456

㈜골든	대한민국	37.56	-	37.56	1,456,280

포시즌제일호사모투자합자회사	대한민국	49.48	10,726,217	49.48	10,407,461

이상제일호사모투자 합자회사	대한민국	35.45	23,366,848	35.45	22,888,006

IBKC-하랑신기술 투자조합	대한민국	49.17	5,646,804	49.16	1,661,073

합계	49,699,716	45,836,276

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	배당	지분법평가	손상차손	기말

지분법손익	이익잉여금	재측정요소에대한 지분	기타포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	9,423,456	-	414,138	101,191	21,062	-	-	9,959,847

㈜골든	1,456,280	-	-	(156,550)	-	-	-	(1,299,730)	-

포시즌제일호사모투자합자회사	10,407,461	-	(384,000)	702,755	-	-	-	-	10,726,216

이상제일호사모투자 합자회사	22,888,006	(790,928)	(560,160)	1,829,930	-	-	-	-	23,366,848

IBKC-하랑신기술 투자조합	1,661,073	4,130,000	-	(144,269)	-	-	-	-	5,646,804

합계	45,836,276	3,339,072	(944,160)	2,646,004	101,191	21,062	-	(1,299,730)	49,699,715

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	배당	지분법평가	기말

지분법손익	이익잉여금	재측정요소에대한 지분	기타포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	9,128,295	-	-	231,660	101,191	(37,690)	-	9,423,456

㈜골든	1,713,887	-	-	(257,607)	-	-	-	1,456,280

포시즌제일호사모투자합자회사	9,477,157	600,000	(360,000)	690,304	-	-	-	10,407,461

이상제일호사모투자 합자회사	7,129,021	8,873,920	(2,432,085)	9,317,150	-	-	-	22,888,006

IBKC-하랑신기술 투자조합	-	1,770,000	-	(108,927)	-	-	-	1,661,073

합계	27,448,360	11,243,920	(2,792,085)	9,872,580	101,191	(37,690)	-	45,836,276

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	16,935,408	30,067,754	11,483,397	3,387,975	41,182,766	(2,262,987)	267,083	(1,995,904)	-

㈜골든	1,934,149	2,930,213	1,625,175	2,869,073	693,127	(417,840)	-	(417,840)	-

포시즌제일호사모투자합자회사	21,675,896	-	-	-	1,618,789	1,420,521	-	1,420,521	384,000

이상제일호사모투자 합자회사	57,862,519	13,848,386	9,848,706	-	5,423,830	4,204,165	-	4,204,165	560,160

IBKC-하랑신기술 투자조합	986,299	10,498,726	-	-	12,560	(293,429)	-	(293,429)	-

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	18,642,449	34,887,859	14,304,860	6,190,853	54,936,496	2,405,870	(283,074)	2,122,796	-

㈜골든	1,510,753	3,062,370	1,105,567	2,532,577	1,879,854	(686,892)	-	(686,892)	-

포시즌제일호사모투자합자회사	21,035,441	-	3,696	-	1,579,237	1,379,205	-	1,379,205	360,000

이상제일호사모투자 합자회사	24,954,655	45,459,435	9,613,477	-	32,911,254	22,761,216	-	22,761,216	2,432,085

IBKC-하랑신기술 투자조합	378,891	2,999,563	-	-	9,539	(221,546)	-	(221,546)	-

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,880,790	3,438,660

미지급비용(기타금융부채-유동)	8,977,940	8,541,764

임대보증금(기타금융부채-유동)	105,000	105,000

임대보증금(기타금융부채-비유동)	500,627	540,627

합 계	11,464,357	12,626,051

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,440,469	6,835,795

예수금	1,723,754	2,437,590

부가세예수금	3,940,680	3,429,322

기타장기종업원급여	704,564	666,687

합 계	9,809,467	13,369,394

차감: 비유동항목	704,563	666,687

유동항목	9,104,904	12,702,707

19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행	2026-03-30	2.52%	200,357	247,500

외상매출채권담보대출	신한은행	2022-01-12	3.29%	168,315	486,881

원화대출	신한은행	-	-	-	700,000

원화대출	신한은행	-	-	-	300,000

원화대출	신한은행	2023-06-15	2.03%	1,000,000	1,000,000

원화대출	신한은행	2023-10-23	2.31%	1,000,000	1,000,000

원화대출	신한은행	2024-03-10	1.90%	750,000	-

원화대출	신한은행	2023-12-15	2.03%	700,000	-

소 계	3,818,672	3,734,381

1년 이내 만기도래분(유동성)	(215,458)	(1,534,024)

비유동 차입금	3,603,214	2,200,357

상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 34 참조). (2) 당기말 및 전기말 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과

차입금	180,101	35,357	2,747,143	856,071

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과

차입금	1,198,666	335,357	47,143	2,153,214

20. 퇴직급여

(1) 순 확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	40,775,080	37,751,376

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	40,775,080	37,751,376

사외적립자산의 공정가치(*)	(46,338,251)	(38,944,047)

재무상태표상 자산	(5,908,239)	(1,561,304)

재무상태표상 부채	345,068	368,633

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3 백만원 )이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	37,751,376	30,883,357

당기근무원가	5,369,539	4,978,336

이자원가	1,246,792	-

과거근무원가	133,868	895,381

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,815,557)	(1,074,403)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	881,197

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	152,519	2,451,110

급여지급액	(2,066,066)	(1,269,679)

전입으로 인한 효과	-	-

기타의변동	2,609	6,077

보고기간말 금액	40,775,080	37,751,376

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	38,944,047	29,514,116

사외적립자산의 이자수익	1,254,291	816,024

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(576,418)	(272,738)

사용자의 기여금	8,190,726	9,602,448

급여지급액	(1,474,395)	(715,803)

전입으로 인한 효과	-	-

보고기간말 금액	46,338,251	38,944,047

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.57% ~ 5.24%	2.64%~5.24%

미래임금상승률	0.00% ~ 4.27%	2.00%~4.17%

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

예 금	46,338,251	100	38,944,047	100

(6) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	5,503,408	4,978,336

순이자원가	(7,499)	79,357

확정기여제도	432,201	235,786

종업원 급여에 포함된 총 비용	5,928,110	5,293,479

상기 총 비용 중 5,890 백만원(전기: 4,613백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,038 백만원(전기: 680백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다 .

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	9.4% 감소	11.3% 증가

임금상승률	1.0%	11.1% 증가	9.5% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 432,201 천원(전기: 235,786천원)입니다.

21. 공사 및 용역계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약과 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

기초잔액	58,128,421	81,763,563	139,891,984	70,353,035	67,437,161	137,790,196

신규계약액	8,827,069	92,161,913	100,988,982	15,480,151	23,865,984	39,346,135

도급금액의 변경	(3,700,932)	123,953,042	120,252,110	35,533	174,707,381	174,742,914

공사및용역수익인식	(34,684,718)	(179,968,534)	(214,653,252)	(27,740,298)	(186,631,384)	(214,371,682)

기말잔액	28,569,840	117,909,984	146,479,824	58,128,421	79,379,142	137,507,563

(2) 당기와 전기 중 진 행중인 공사계약 및 용역계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

누적계약수익	58,898,150	407,264,137	466,162,287	94,305,467	451,197,858	545,503,325

누적계약원가	59,853,669	338,697,570	398,551,239	78,200,347	362,988,314	441,188,661

누적손익	(955,519)	68,566,567	67,611,048	16,105,120	88,209,544	104,314,664

선수금	1,380,120	-	1,380,120	3,213,934	-	3,213,934

유보금(*)	1,262,488	-	1,262,488	1,735,553	-	1,735,553

(*) 유보금은 재무상태표 상 '매출채권'계정에 계상되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)

국 내	542,891	399,173	11,920,369	807,956	12,463,260	1,207,129

해 외	1,738,291	-	-	-	1,738,291	-

합 계	2,281,182	399,173	11,920,369	807,956	14,201,551	1,207,129

(*1) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)

국 내	1,775,516	-	14,448,159	149,737	16,223,675	149,737

해 외	875,274	6,030,785	-	-	875,274	6,030,785

합 계	2,650,790	6,030,785	14,448,159	149,737	17,098,949	6,180,522

(*1) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약 및 용역계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

안인화력#1,2 터빈발전기외 설치공사	2019.11	2022.09	100.00%	-	-	1,230	-

삼척화력#1,2 터빈발전기외 설치공사	2020.12	2024.04	29.04%	88,804	-	537,100	-

LIBYA AL KHALIJ S/G-TURBINE 공사	2010.02	2017.12	88.55%	134,360	(134,360)	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4 U.A.E	2014.11	2021.03	100.00%	-	-	-	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작	2015.11	2020.03	100.00%	821,725	-	339,598	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 설치	2015.11	2022.01	84.88%	782,204	-	750,052	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ TANK	2019.02	2021.06	100.00%	-	-	32,747	-

(5) 공사계약 및 용역계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말 진행중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 공사 및 용역계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사에 미친 영향	공사손실충당부채

국내	6,461,034	9,592,731	(2,902,765)	(228,932)	(2,902,765)	-

해외	(10,161,966)	(9,796,751)	(368,299)	3,083	(368,299)	-

합 계	(3,700,932)	(204,020)	(3,271,064)	(225,849)	(3,271,064)	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	6,413,259	7,438,633

법인세추납액 (환급액)	(86,606)	(31,004)

총당기법인세	6,326,653	7,407,629

이연법인세

일시적차이의 증감	577,415	1,794,019

자본에 직접 반영된 법인세비용	(338,801)	687,220

총이연법인세	238,614	2,481,239

법인세비용	6,565,267	9,888,868

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	29,694,835	39,829,947

적용세율로 계산된 법인세비용	6,724,150	9,176,847

법인세 효과

- 세무상 차감되지 않는 비용	180,665	171,295

- 세무상 과세되지 않는 수익	(30,665)	(10,358)

- 세액공제/감면	(1,449,043)	(1,322,560)

- 미인식 일시적차이	768,569	357,233

- 외국납부세액	303,678	684,397

- 투자상생협력촉진세	-	874,557

- 기타(세율변동으로 인한 효과 등)	154,519	(11,539)

법인세추납(환급)액	(86,606)	(31,004)

법인세비용	6,565,267	9,888,868

유효세율	22.11%	24.98%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	343,425	(83,109)	260,316	(306,281)	74,120	(232,161)

지분법자본변동	122,253	-	122,253	63,501	-	63,501

순확정급여부채의 재측정요소	1,086,621	(255,692)	830,929	(2,519,642)	613,100	(1,906,542)

합 계	1,552,299	(338,801)	1,213,498	(2,762,422)	687,220	(2,075,202)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,799,461	10,004,047

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	617,750	592,554

합 계	11,417,211	10,596,601

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,645,243)	(12,295,090)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(431,907)	(384,036)

합 계	(14,077,150)	(12,679,126)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,659,939)	(2,082,525)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	9,029,097	973,376	(255,692)	9,746,781

하자보수충당부채	280,303	6,164	-	286,467

판매보증충당부채	225	(225)	-	-

기타충당부채	31,114	2,788	-	33,902

미지급비용	548,048	34,221	-	582,269

기타장기종업원급여	161,337	9,167	-	170,504

회원권손상차손	155,936	(47,401)	-	108,535

기타포괄손익금융자산평가손실	199,018	(77,272)	-	121,746

파생상품평가손실	13,393	(11,814)	-	1,579

업무용승용차 한도초과	32,586	20,837	-	53,423

사용권자산감가상각비	68,600	60,376	-	128,976

현재가치할인차금	23,260	83,416	-	106,676

동업기업소득배분	23,503	(53,870)	-	(30,367)

리스부채	7,225	78,807	-	86,032

기타	22,955	(2,268)	-	20,688

소 계	10,596,601	1,076,302	(255,692)	11,417,211

이연법인세부채

퇴직연금	(9,029,097)	(717,684)	-	(9,746,781)

미수수익	(62,325)	1,280	-	(61,045)

관계기업투자	(2,922,997)	(412,477)	-	(3,335,474)

매도가능증권	(19,602)	-	-	(19,602)

매도가능증권평가이익	(55,870)	84,893	(83,109)	(54,086)

당기손익인식금융자산평가이익	(320,133)	(49,151)	-	(369,284)

토지	(170,835)	-	-	(170,835)

파생상품평가이익	(1,579)	-	-	(1,579)

사용권자산	(98,663)	(221,884)	-	(320,547)

기타	1,975	109	-	2,084

소 계	(12,679,126)	(1,314,915)	(83,109)	(14,077,149)

합 계	(2,082,525)	(238,613)	(338,801)	(2,659,939)

- 전기

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	7,372,231	1,043,766	613,100	9,029,097

하자보수충당부채	234,228	46,075	-	280,303

판매보증충당부채	1,056	(831)	-	225

기타충당부채	33,110	(1,996)	-	31,114

미지급비용	551,817	(3,769)	-	548,048

기타장기종업원급여	92,394	68,943	-	161,337

회원권손상차손	155,936	-	-	155,936

기타포괄손익금융자산평가손실	334,676	(135,658)	-	199,018

파생상품평가손실	13,393	-	-	13,393

업무용승용차 한도초과	22,181	10,405	-	32,586

사용권자산감가상각비	19,700	48,900	-	68,600

현재가치할인차금	-	23,260	-	23,260

동업기업소득배분	-	23,503	-	23,503

리스부채	46,520	(39,295)	-	7,225

기타	22,567	389	-	22,956

소 계

이연법인세부채

퇴직연금	(7,120,805)	(1,908,292)	-	(9,029,097)

미수수익	(99,111)	36,786	-	(62,325)

관계기업투자	(1,129,883)	(1,793,114)	-	(2,922,997)

매도가능증권	(19,602)	-	-	(19,602)

매도가능증권평가이익	(261,022)	131,032	74,120	(55,870)

당기손익인식금융자산평가이익	(319,569)	(564)	-	(320,133)

토지	(170,835)	-	-	(170,835)

파생상품평가이익	(1,579)	-	-	(1,579)

사용권자산	(65,894)	(32,769)	-	(98,663)

기타	(14)	1,989	-	1,975

소 계	(9,188,314)	(3,564,932)	74,120	(12,679,126)

합 계	(288,505)	(2,481,240)	687,220	(2,082,525)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 유형자산 손상차손	621,700	621,700	처분하지 않을 예정

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	363,000	-	미래과세소득 불확실

관계기업 순자산 변동	545,273	438,738	처분하지 않을 예정

종속기업 순자산 변동	2,088,903	1,932,910	처분하지 않을 예정

23. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

당기초	1,183,254	1,020	128,570	1,312,844

손익계산서 증(감):

충당금전입	233,633	(894)	-	232,739

미사용금액 환입	(103,882)	(126)	-	(104,008)

감소	(113,939)	-	11,521	(102,418)

당기말	1,199,066	-	140,091	1,339,157

유동항목	400,818	-	140,091	540,909

비유동항목	798,248	-	-	798,248

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

전기초	969,100	4,798	136,818	1,110,716

손익계산서 증(감):	-

충당금전입	234,457	(3,720)	-	230,737

미사용금액 환입	(281,692)	(58)	-	(281,750)

감소	261,389	-	(8,248)	253,141

전기말	1,183,254	1,020	128,570	1,312,844

유동항목	445,979	-	128,570	574,549

비유동항목	737,275	1,020	-	738,295

24. 자본금과 자본잉여금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 30백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6백만주 이며 1주당 액면금액은 500원입 니다. 연결회사의 자본잉여금은 주식발행초과금 1,692백만원, 자기주식처분이익 4,802 백만원 및 기타자본잉여금 41 백만원으로 구성되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	169,408	151,127

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(381,335)	(623,370)

지분법자본변동	(620)	(620)

해외사업환산손익	163,367	24,841

합 계	(49,180)	(448,022)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감 - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(472,243)	260,316	(211,927)

지분법자본변동	(620)	-	(620)

해외사업환산손익	24,841	138,526	163,367

합 계	(448,022)	398,842	(49,180)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

- 전 기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(240,082)	(232,161)	(472,243)

지분법자본변동	(620)	-	(620)

해외사업환산손익	68,332	(43,491)	24,841

합 계	(172,370)	(275,652)	(448,022)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,500,000	1,500,000

임의적립금	221,226,075	209,187,075

미처분이익잉여금	44,070,194	39,672,629

합 계	266,796,269	250,359,704

(*) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급료및수당	5,704,182	5,628,953

상여금	1,167,047	1,068,850

퇴직급여	1,037,790	680,072

복리후생비	609,912	586,865

임차료	28,914	35,259

접대비	43,805	32,051

감가상각비	544,233	492,009

세금과공과	754,252	754,826

광고선전비	23,140	24,636

대손상각비(환입)	(22,633)	(3,313)

차량유지비	127,536	85,157

수선비	6,281	13,972

교육훈련비	24,868	6,656

여비교통비	47,978	45,359

보험료	56,607	57,714

통신비	46,098	30,468

수도광열비	49,119	51,191

소모품비	100,107	69,775

지급수수료	1,237,986	1,048,635

도서인쇄비	31,424	34,188

무형자산상각비	90,957	95,865

기타판관비	23,416	14,823

합 계	11,733,019	10,854,011

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	537,291	104,133

임대료	392,612	479,563

외환차익	169,942	253,847

외화환산이익	46,045	1

유형자산처분이익	266,442	38,333

무형자산처분이익	81,845	-

잡이익	65,621	31,405

합 계	1,559,798	907,282

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계기업투자주식처분손실	223,678	-

관계기업투자주식손상차손	1,299,730	-

외환차손	11,394	153,489

외환환산손실	-	162,851

유형자산처분손실	34,231	28,250

무형자산처분손실	150,126	-

기부금	4,800	4,800

잡손실	32,507	27,976

합 계	1,756,466	377,366

29. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(567,757)	(154,307)

소모성 자재의 사용	49,347,393	49,407,397

외주가공비	31,339,251	35,910,888

종업원급여	106,321,771	99,671,355

감가상각,무형자산상각	1,814,046	1,558,722

세금과공과	5,312,081	4,013,794

임차료	6,102,538	5,494,986

경상개발비	996,344	860,176

지급수수료	2,367,626	2,276,742

기타비용	10,094,817	9,302,213

매출원가 및 판매비와관리비 합계	213,128,110	208,341,966

(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 임금	79,393,639	74,586,110

상여금	12,721,915	12,055,007

퇴직급여	5,928,110	5,293,478

복리후생비	8,278,107	7,736,760

합 계	106,321,771	99,671,355

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,102,695	2,000,803

외환차익	1,814,525	1,721,959

외화환산이익	512,413	2,811

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	502,105	1,084,419

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	52,812	445,217

금융수익 합계	3,984,550	5,255,209

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	88,873	87,289

외환차손	112,212	1,166,301

외화환산손실	12	1,567,859

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,155,101	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	134	-

금융비용 합계	2,356,333	2,821,449

31. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 지배주주귀속순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주순이익	23,146,920천원	29,956,023천원

가중평균 유통보통주식수	5,906천주	5,950천주

기본주당순이익	3,919원	5,034원/주

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

구 분	당기	전기

주식수	적수	주식수	적수

발행주식총수	6,000,000	2,190,000,000	6,000,000	2,196,000,000

자기주식수	(94,210)	(34,386,650)	(94,210)	(18,237,914)

유통보통주식수	5,905,790	2,155,613,350	5,905,790	2,177,762,086

일수	365일	366일

가중평균유통보통주식수	5,905,790	5,950,168

(3) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 7,678백만원(주당 1,300원) 과 7,800백만원(주당 1,300원)입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금과 총배당금은 각각 주당 1,300원과 7,678백만원이며, 2022년 3월 18일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	29,694,835	39,829,947

조정:

감가상각비	1,723,089	1,462,857

무형자산상각비	90,957	95,865

유형자산처분이익	(266,442)	(38,333)

유형자산처분손실	34,231	28,250

무형자산처분이익	(81,845)	-

무형자산처분손실	150,126	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(502,105)	(1,084,419)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,155,101	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(52,812)	(445,217)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	134	-

기타장기종업원급여	37,876	284,890

대손상각비(대손충당금환입)	(22,633)	(3,313)

순이자수익(비용)	(1,013,822)	(1,913,514)

영업활동에서 발생한 외화환산손실(이익)	(558,446)	1,727,900

기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로부터의 배당금	(535,798)	(104,133)

관계기업에 대한 지분법손익	(2,646,004)	(9,872,580)

관계기업투자주식 처분손실	223,678	-

관계기업투자주식 손상차손	1,299,730	-

하자보수충당부채전입액	129,751	(47,235)

판매보증비	(894)	(3,720)

퇴직급여	5,495,909	5,057,693

잡손실	4,119	-

잡이익	(37,049)	-

매출채권의 감소(증가)	1,432,719	4,860,898

재고자산의 증가	(314,377)	(74,996)

기타수취채권의 감소(증가)	368,379	(429,797)

기타유동자산의 감소(증가)	(142,056)	(440,711)

기타비유동자산의 감소(증가)	(209,700)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,557,976)	646,553

기타유동부채의 증가(감소)	(3,281,211)	(6,979,333)

순확정급여부채의 감소	(8,782,397)	(10,120,807)

영업으로부터 창출된 현금	22,835,067	22,436,745

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산의 유형자산으로의 대체	488,413	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 기타포괄손익 계상	313,416	306,281

리스부채 유동성대체	308,591	29,309

장기대여금 유동성대체	(6,500)	115,000

장기차입금 유동성대체	47,143	47,143

건설중인자산 본계정 대체	1,741,710	-

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역(*1)	보증금액

기계설비공사공제조합	하자보수, 선수금 및 이행보증	42,330,202

전기공사공제조합	415,432

전문건설공제조합	6,908,744

엔지니어링공제조합	34,573,541

서울보증보험(주)	4,883,095

합 계	89,111,014

( *1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하 자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 4,135 백만원이 담보 로 제공되어 있습니다(주석 8 참조) .

(2) 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	기타원화지급보증(*1)	16,000,000	7,137,114

기타외화지급보증(*1)	USD 15,000,000	USD 6,070,832

중소기업자금대출	1,000,000	-

신한은행	매출채권담보대출	1,500,000	168,315

(*1) 연결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 디엘이엔씨(주), 삼성물산(주), 두산중공업(주), 한국수력원자력에 대한 선수금 및 계약이행 등과 관련하여 IBK기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 국내외 공사선수금 및 계약이행, 중소기업자금대출 등과 관련하여 과 관련하여 38,000 백만원의 특정금전신탁 등을 IBK기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).

(3) 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부(장부금액: 5,041 백만원)를 5,100백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

(4) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	7,000,000	-

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다 .

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	31.14	31.14

이상제일호사모투자 합자회사	35.45	35.45

포시즌제일호사모투자합자회사	49.48	49.48

(주)골든	37.56	37.56

IBKC-하랑신기술투자조합	49.16	49.16

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	(주)엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

이상제일호사모투자합자회사	이상제일호사모투자합자회사	출자, 회수 및 배당수익

포시즌제일호사모투자합자회사	포시즌제일호사모투자합자회사	출자 및 배당수익

-	㈜골든	전환사채 인수

IBKC-하랑신기술투자조합	IBKC-하랑신기술투자조합	출자, 배당수익

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매입	출자/회수	기타수익	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	11,815,203	-	124,315	-	325,000

이상제일호사모투자합자회사	-	(567,250)	-	560,160	-

포시즌제일호사모투자합자회사	-	-	-	384,000	-

IBKC-하랑신기술투자조합	-	4,130,000	-	-	-

합 계	9,603,807	3,562,750	124,315	944,160	325,000

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매입(*)	투자주식매입	전환사채인수	출자	기타수익	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	14,926,007	600,000	-	-	210,170	-	325,000

이상제일호사모투자합자회사	-	-	-	8,873,920	-	-	-

포시즌제일호사모투자합자회사	-	-	-	600,000	-	360,000	-

IBKC-하랑신기술투자조합	-	-	-	1,770,000	-	2,432,085	-

㈜골든	-	-	1,000,000	-	-	-	-

합 계	14,926,007	600,000	1,000,000	11,243,920	210,170	2,792,085	325,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	269	143,046	130,000

(주)골든(*1)	-	-	-	-

(*1) 당기 중 (주)골든이 발행한 전환사채에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	269	455,594	130,000

(주)골든	-	2,155,101	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	4,095,461	4,079,143

퇴직급여	761,654	448,527

합 계	4,857,115	4,527,670