금화피에스시 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 이용상의 유의점1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36 .89 %) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당반기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100.00	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)
(구, 맥스파워(주))	100.00	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자(구, (주)안성전기)	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산총계	부채총계	매출액	반기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,248,939	1,162,083	1,190,988	563,716	455,956

금화씨앤이(주)
(구, 맥스파워(주))	13,572,164	884,332	4,127,598	64,283	64,283

(주)금화전자(구, (주)안성전기)	10,866,412	6,095,186	12,426,690	(525,474)	(530,747)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루 어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제 1109 호 '금융상품'2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 142,572백만원 , 매도가능금융자산 15,723백만원, 당기손익인식금융자산 5,010백 만 원 을 보 유 하 고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 142,572백만 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연 결회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 15,723백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연 결회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 5,010백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 금융부채 17,166백만 원 중 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 142,572백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 1,150백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익, 총계약원가의 추정

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	41,387,225	41,387,225	21,004,167	21,004,167

매도가능금융자산(*1)	3,373,526	3,373,526	2,978,042	2,978,042

파생상품자산	14,593	14,593	-	-

당기손익인식금융자산	4,995,677	4,995,677	3,073,653	3,073,653

기타금융자산	70,733,764	70,733,764	72,449,290	72,449,290

소계	120,504,785	120,504,785	99,505,152	99,505,152

금융부채

차입금	2,935,000	2,935,000	2,935,000	2,935,000

기타금융부채	8,518,143	8,518,143	6,539,752	6,539,752

소계	11,453,143	11,453,143	9,474,752	9,474,752

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

(주)울산방송	720,000	720,000

설비공제조합	1,845,128	1,845,128

전문건설공제조합	203,408	203,408

전기공사공제조합	443,420	443,420

소방산업공제조합	30,000	30,000

한국발전기술(주)	252,000	252,000

엔지니어링공제조합	812,467	812,467

누클리어인베스트먼트홀딩스	25,170	25,170

정보통신공제조합	18,673	-

EBL 사모특별자산펀드투자신탁	5,000,000	-

NPL 전문투자 사모펀드	3,000,000	-

합 계	12,350,266	4,331,593

상기 매도가능금융자산은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	3,373,526	-	-	3,373,526

파생상품자산	14,593	-	-	14,593

당기손익인식금융자산	-	4,995,677	-	4,995,677

합 계	3,388,119	4,995,677	-	8,383,796

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	2,978,042	-	-	2,978,042

당기손익인식금융자산	-	3,073,653	-	3,073,653

합 계	2,978,042	3,073,653	-	6,051,695

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.4 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가연계형파생결합사채(ELB)	1,985,594	2	시장접근법	S 지수

주가연계형파생결합사채(ELB)	3,010,083	2	시장접근법	KOSPI200 지수

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권(DLS)	3,073,653	2	시장접근법	달러화 이자율 스왑 금리(USD CMS)

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기 반기	매출채권	36,928,192	1,149,946	3.11

받을어음	7,452	-	0.00

미 수 금	1,260,046	-	0.00

합 계	38,195,690	1,149,946	3.01

제36기	매출채권	45,654,843	1,034,729	2.27

받을어음	1,196,554	-	0.00

미 수 금	1,242,984	100	0.01

합 계	48,094,381	1,034,829	2.15

제35기	매출채권	44,758,423	718,405	1.61

받을어음	3,244,058	32,285	1.00

미 수 금	2,144,729	21,325	0.99

합 계	50,147,210	772,015	1.54

* 매출채권 총액은 K-IFRS로 재작성되었으 며, III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제 표 주석 - 9. 매출채권에 기재되어 있습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제37기 반기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,034,829	772,015	375,921

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	115,117	262,814	396,094

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,149,946	1,034,829	772,015

* 대손충당금은 매출채권 및 미수금에 대한 금액이며 K-IFRS로 재작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 최근 10년간 부실채권등의 사례가 발생치 않아 현재의 매출채권(받을어음, 공사미수금) 및 미수금(부가세예수금 및 임대료 수입금)에 대하여 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. 다만 최근 해외현장(리비아,카타르)의 공사중단에 따른 부실채권 발생가능성이 예상되어 반기말 현재 매출채권(리비아,카타르) 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	36,233,518	-	287,767	414,359	36,935,644

특수관계자	-	-	-	-	-

계	36,233,518	-	287,767	414,359	36,935,644

구성비율	98.10%	0.00%	0.78%	1.12%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

구 분	공사종류	제37기반기	제36기	제35기	제34기	비고

금액	금 액	금 액	금 액

국내도급공사	경상정비	-	-	-	-

발전소설비	-	-	-	-

에너지설비	-	-	-	-

전기공사	-	-	-	-

엔지니어링제조	119,840	219,840	151,800	253,000

자동차부품제조	683,605	612,441	420,568	397,775

해외도급공사	경상정비	-	-	-	-

해외설비	-	-	-	-

자체공사	-	-	-	-

기 타 (국내)	-	-	-	-

합 계	803,445	832,281	572,368	650,775

(2) 재고자산 실사일자 당사의 종속회사는 재고자산에 대하여 자체적으로 매년 6월과 12월에 재고자산 실 사를 진행하고 있으며, 외부감사인은 년 1회 종속회사의 재고 실사에 입회하여 확 인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. (3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)금화PSC	태안화력발전소 #9,10 철골설치공사	한국서부발전㈜ / 대림산업㈜	2013.06.10	2017.04.30	21,586	100.00	-	-	956	-

(주)금화PSC	북평화력발전소 #1,2 BLR및 부대설비 설치공사	STX전력㈜ / STX중공업㈜	2014.02.24	2017.08.15	84,120	93.90	-	-	315	-

(주)금화PSC	신보령화력발전소 #1,2 터빈 및 BOP설치공사	한국중부발전㈜ / GS건설㈜	2014.02.04	2017.06.30	16,997	93.29	-	-	157	-

(주)금화PSC	포천천연가스발전소#1 기계설치공사	대우에너지㈜ / ㈜대우건설	2015.02.11	2017.02.28	19,134	100.00	-	-	-	-

(주)금화PSC	Braka Nuclear Power Plant PJ#1,2 U.A.E	ENEC U.A.E / HSJV	2012.08.17	2017.06.30	26,773	96.98	-	-	726	-

(주)금화PSC	Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4 U.A.E	ENEC U.A.E / HSJV	2014.11.10	2019.06.30	30,144	27.57	-	-	2,283	-

(주)금화PSC	IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작및설치	HDGSK JV / 현대건설㈜	2015.11.02	2017.06.18	38,552	7.46	1,222	-	9	-

(주)금화PSC	VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	HIWIN / 현대엔지니어링㈜	2016.01.12	2018.01.27	22,344	21.25	1,631	-	1,283	-

(주)금화PSC	MOROCCO SAFI Coal Power Plant PJ	㈜대우건설	2016.12.09	2017.09.30	28,489	74.64	1,341	-	1,853	-

합 계	-	4,194	-	7,582	-

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. 사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. 아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. 차.조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다. 카. 기타 유의하여야 할 사항

가) 2000년7월1일자로 상호를 (주)금화기공에서 (주)금화피에스시로 변경했습니다.

나) 회사는 2001년 부터 공사와 관련하여 하자보수의 발생이 예상되는 경우에 공사 에 대한 개별분석 및 과거의 하 자보수경험을 토대로 필요하다고 예상되는 하자보 수추정액을 하자보수충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 하자보수충당금을 초 과하여 발생하는 정상적인 하자보수비는 판매비와 관리비의 하자보수비계정으로 처리하고 있으며, 비정상적인 하자보수비는 특별손실로 계상하고 있습니다. 다) 회사는 공사와 관련하여 공사손실이 발생할 것으로 예상되는 경우에는 예상 총 손실을 공사손실충당금으로 계상하고 있으며, 공사손실충당금으로 계상된 금액은 잔여공사기간동안 공사손실이 발생할 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 있으며, 이로 인한 동 충당금의 전입액과 환입액은 해당 회계연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다. 라) 회사는 기업회계상 수익비용인식기준과 세무회계상 과세소득 산정기준의 차이 등으로 인하여 발생하는 법인세비용과 법인세부담액의 차이를 이연법인세차 또는 이연법인세대 계정으로 계상하고 있습니다. 마) 회사는 필리핀 현지의 GEUMHWA PSC INC 법인설립에 따라 2013.05.16 당사 지 분 100% 현금출자하였습니다. 취득주식수는 9만주이며 취득금액은 242,820천원입 니다. 또 한 당사와의 공사계약건은 2014. 02. 05 필리핀 현지 법인에게 이양 완료 하였습니다. * 관련공시 : 2013.05.16 타법인주식 및 출자증권취득결정 2014.02.07 단 일판매·공급계약해지 바) 회사는 2013.06.13 현재 자기주식 200,000주를 우리사주조합에 출연하였으며, 이 로 인하여 자기주식처분이익 4,610백만원이 발생하였습니다. * 관련공시: 2013.06.13 자기주식처분결정, 2013.06.17 자기주식처분결과보고서 사) 회사는 2013.07.19 사업의 다각화를 목적으로 (주)금화씨앤이(구.맥스파워(주)) 주식 200,000주(발행주식총수의 100%)를 양수금액 23,950백만원에 인수하였습니 다. 2017년 03월 17일 맥스파워(주)에서 금화씨앤이(주)로 사명을 변경하였습니다. 아) 회사는 2013.10.01 사업의 다각화를 목적으로 (주)금화전자(구.(주)안성전기) 주식 31,200주(발행주식총수의 78%, 3년후 90%)를 매매금액 3,588백만원에 인수하였습니다. 2015년 12월 8일자로 이사회 결의에 의거 (주)안성전기의 주식 유상증자에 참여 하여 총17,400주를 취득하였으며 36,000주(90.00%)에서 17,400주(3.03%) 증가한 53,400주(93.03%)의 주식수를 보유하게 되었습니다. 2017년 03월 09일 (주)안성전기에서 (주)금화전자로 사명을 변경하였습니다. 자) 계열사인 (주)엔에스컴퍼니는 2015. 7.31 코넥스시장에 상장 하였습니다.