금화피에스시 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 38기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 37기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 금화피에스시와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36 .68%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100.00	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)	100.00	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,939,045	396,423	2,384,191	930,558	966,788

금화씨앤이(주)	14,287,184	839,935	5,403,245	540,702	540,702

(주)금화전자	12,033,795	8,004,126	17,777,371	(554,617)	(548,403)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비 등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

연결회사가 제공하는 발전소 경상정비 용역의 경우 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 16,317백만원 감소합니다 .

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,869,173	10,869,173	23,281,103	23,281,103

당기손익-공정가치 금융자산	71,466,403	71,466,403	16,043,165	16,043,165

매도가능금융자산(*1)	-	-	27,284,349	27,284,349

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)	3,435,177	3,435,177	-	-

파생상품자산	2,796	2,796	6,523	6,523

기타금융자산	68,455,276	68,455,276	79,961,798	79,961,798

기타수취채권	10,177,186	10,177,186	9,989,917	9,989,917

소계	164,406,011	164,406,011	156,566,855	156,566,855

금융부채

차입금	5,099,000	5,099,000	2,935,000	2,935,000

기타금융부채	5,628,766	5,628,766	4,625,815	4,625,815

소계	10,727,766	10,727,766	7,560,815	7,560,815

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	67,635,399	3,831,004	71,466,403

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,715,177	-	720,000	3,435,177

파생상품자산	2,796	-	-	2,796

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	3,361,350	72,734	-	3,434,084

당기손익인식금융자산	-	16,043,165	-	16,043,165

파생상품자산	6,523	-	-	6,523

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	720,000	3	순자산가치평가법	성장율, 할인율 등

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	3,831,004	3	순자산가치평가법	성장율, 할인율 등

파생결합증권(DLS)	13,963,166	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	3,092,718	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

파생결합증권(DLS)	5,019,879	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

신용연계채권(CLN)	1,120,000	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	2,016,472	2	시장접근법	S 지수

사모펀드	21,490,257	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

신종자본증권	2,931,430	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	18,001,476	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	72,734	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익인식금융자산

파생결합증권(DLS)	9,031,584	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	5,016,555	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	1,995,026	2	시장접근법	S 지수

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 발전소건설 및 정비부문과 자동차부품 제조부문으로 영업부문을 구분하였습니다.

당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총부문수익	155,857,279	17,777,371	173,634,648	149,667,889	16,960,621	166,628,511

부문간 수익	31,171,616	(494,322)	30,677,295	23,011,166	231,239	23,242,405

영업이익(손실)	31,171,616	(494,322)	30,677,295	23,011,166	231,239	23,242,405

법인세차감전순이익(손실)	40,880,028	(554,617)	40,325,411	25,260,835	235,302	25,496,137

총자산	239,517,154	12,033,795	251,550,949	242,793,269	5,561,508	248,354,777

총부채	35,355,887	8,004,126	43,360,013	51,432,896	2,312,209	53,745,105

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	46,165,065	26.59%	25,784,850	22.93%

B사	37,859,851	21.80%	31,558,924	28.07%

C사	33,044,832	19.03%	13,642,102	12.13%

계	117,069,748	83.51%	70,985,876	76.17%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	71,466,403	16,043,165

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,435,177	-

매도가능금융자산	-	27,284,349

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,869,173	23,281,103

매출채권(*1)	14,386,244	12,169,706

기타유동금융자산(*2)	69,004,184	80,419,736

기타비유동금융자산(*2)	9,628,277	9,531,979

파생상품	2,796	6,523

합 계	178,792,255	168,736,562

(*1) 매출채권 중 14,874백만원(전기말 : 12,193백만원)은 계약자산(미청구공사 및 미청구용역금액)로 금융상품에서 제외되었습니다.(*2) 기타금융자산 중 38,003백만원(전기말 : 39,503백만원)은 당좌개설보증금 및 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 17참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,094,547	2,645,224

차입금(유동)	1,200,000	-

차입금(비유동)	3,899,000	2,935,000

기타유동금융부채	5,248,139	4,195,188

기타비유동금융부채	380,627	430,627

합 계	13,822,313	10,206,039

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	610,927	66,324

배당수익	2,500	2,500

평가손익	659,109	23,745

처분손익	4,987,167	1,963

환손익	74,100	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

배당수익	70,230	68,947

매도가능금융자산 평가손익	-	237,450

평가손익(기타포괄손익)	1,035	-

상각후원가 금융자산

이자수익	1,141,150	1,150,430

손상차손/환입	4,903	(252,117)

환손익	83,010	(173,994)

파생상품

평가손익	(3,728)	10,569

상각후원가 금융부채

이자비용	(65,091)	(46,401)

합 계	7,565,312	1,089,416

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습 니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)	22,075,763	14,048,139

신용연계채권(CLN)	1,120,000	-

사모펀드(*1)	9,010,000	14,500,000

특정금전신탁(MMF)	18,001,476	-

비유동항목

출자금(*1)	3,831,004	3,630,265

파생결합사채(ELB)	2,016,472	1,995,026

사모펀드(*1)	12,480,257	5,000,000

신종자본증권	2,931,430	-

합 계	71,466,402	39,173,430

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.(*2) 당기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	5,230,039	2,500

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,103,764	92,032

합 계	6,333,802	94,532

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	2,715,177	3,361,350

비상장주식	720,000	720,000

합 계	3,435,177	4,081,350

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

7.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	29,755,222	24,854,964

손실충당금	(495,299)	(492,471)

매출채권(순액)	29,259,923	24,362,493

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산	67,325,400	-	67,325,400	78,821,220	-	78,821,220

장기금융자산	-	1,129,876	1,129,876	-	1,140,578	1,140,578

미수금	567,726	-	567,726	715,374	-	715,374

미수수익	664,381	-	664,381	627,242	-	627,242

대여금	320,200	274,750	594,950	194,965	274,750	469,715

보증금	126,478	8,223,651	8,350,129	60,935	8,116,651	8,177,586

총 장부금액	69,004,184	9,628,277	78,632,461	80,419,736	9,531,979	89,951,715

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	69,004,184	9,628,277	78,632,461	80,419,736	9,531,979	89,951,715

8 . 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

건설계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	14,873,679	12,192,787

건설계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	13,875,334	21,787,943

건설계약에 대한 계약부채 - 일반선수금	2,078,560	2,144,024

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 21,089백만원 입니다.

9. 유무형자산 및 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

당 기 초	25,379,886	8,935,686	2,091,739	26,614,096	11,655,112	1,964,737

취 득	1,893,832	71,909	8,418,851	876,548	57,155	-

대 체	-	-	-	(158,310)	(812)	158,310

처 분	(271,657)	-	-	(310,371)	-	-

감가상각 및 상각	(1,197,921)	(46,404)	(31,865)	(1,461,122)	(36,346)	(23,481)

기타변동(*)	1,082	-	-	(4,786)	-	-

분 기 말 금 액	25,805,222	8,961,191	10,478,725	25,556,055	11,675,109	2,099,566

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액이 포함되어 있습니다.연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와건물의 일부(장부금액 5,271백만원)를 4,800백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

10. 관계기업 투자 ( 1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	12월	31.14	9,851,362	31.14	10,000,133

(2) 관계기업의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	10,000,133	10,951,051

회계정책변경효과	53,853	-

처분 및 배당	(61,333)	(81,031)

이익 중 지분해당액	604,584	301,811

자본변동 중 지분해당액	(692,023)	495,376

분기말 장부금액	9,851,362	11,667,208

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

당분기	설립국가	자산	부채	매출액	분기순이익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	43,662,789	11,850,945	39,074,116	2,113,576	61,333

(단위: 천원)

전분기	설립국가	자산	부채	매출액	분기순이익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	35,075,366	6,712,667	24,337,457	907,043	81,031

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	2,717,712	2,994,632

순이자원가	(96,412)	(68,542)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,621,300	2,926,090

상기 총 비용 중 2,201백만원(전분기: 2,536백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 420백만원(전분기: 390백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.( 2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,575,007	19,284,832

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	21,575,007	19,284,832

사외적립자산의 공정가치(*)	(21,332,695)	(21,269,007)

재무상태표상 순확정급여자산	(292,967)	(2,429,474)

재무상태표상 순확정급여부채	535,282	445,299

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3 백만원)이 포함된 금액입니다.

12. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	-	770,336	16,358	786,694

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	-	162,059	9,966	172,025

미사용금액 환입	-	(63,515)	(9,966)	(73,481)

당분기말	-	868,880	16,358	885,238

유동항목	-	123,870	-	123,870

비유동항목	-	745,011	16,358	761,369

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	354,707	654,256	21,406	1,030,369

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	90,467	152,840	13,103	256,411

미사용금액 환입	(140,707)	(51,220)	(348)	(192,275)

전분기말	304,468	755,877	34,162	1,094,505

유동항목	304,468	113,201	-	417,669

비유동항목	-	642,676	34,162	676,837

(*) 공사손실충당부채는 기타유동부채에 반영되어 있습니다.

13. 공사 및 용역계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약과 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

기초잔액	75,913,538	61,305,825	137,219,363	104,890,988	60,046,782	164,937,770

신규계약액	6,907,000	77,692,185	84,599,185	3,282,000	113,535,844	116,817,844

도급금액의 변경	6,929,592	52,487,238	59,416,830	8,129,272	17,128,352	25,257,624

공사수익인식	(16,863,598)	(136,053,388)	(152,916,986)	(28,413,223)	(115,191,344)	(143,604,567)

분기말잔액	72,886,532	55,431,860	128,318,392	87,889,037	75,519,634	163,408,671

(2) 당분기와 전분기 중 진 행중인 공사계약 및 용역계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

누적계약수익	201,540,060	320,163,836	521,703,896	185,133,091	245,545,715	430,678,806

누적계약원가	194,609,498	254,244,470	448,853,968	186,898,411	196,203,699	383,102,110

누적손익	6,930,562	65,919,366	72,849,928	(1,765,320)	49,342,015	47,576,695

선수금	2,078,560	-	2,078,560	5,085,923	-	5,085,923

유보금(*)	1,504,892	-	1,504,892	2,092,564	-	2,092,564

(*) 유보금은 재무상태표 상 '매출채권'계정에 계상돼 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국 내	-	2,301,260	12,645,670	6,579,853	12,645,670	8,881,113

해 외	473,718	12,516,961	-	-	473,718	12,516,961

합 계	473,718	14,818,221	12,645,670	6,579,853	13,119,388	21,398,074

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국 내	-	4,027,883	11,719,116	8,105,224	11,719,116	12,133,107

해 외	473,670	11,798,861	-	-	473,670	11,798,861

합 계	473,670	15,826,744	11,719,116	8,105,224	12,192,786	23,931,968

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약 및 용역계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산(미청구공사)	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

한울원자력발전소 취수설비정비 1차	2014.03.25	2018.12.31	87.47%	1,284,682	-	1,431,358	-

고리원자력발전소 취수설비정비 1차	2014.03.26	2018.12.31	85.10%	-	-	-	-

신한울원자력발전소#1,2 시운전정비용역	2015.03.04	2019.10.31	52.24%	-	-	613,552	-

신고리원자력발전소#3,4 시운전정비용역	2011.05.12	2018.09.30	76.53%	-	-	-	-

태안화력발전소 2017년 #1~6경상정비 16차	2017.01.31	2018.02.28	100.00%	-	-	-	-

태안화력발전소 2018년 #1~6경상정비 17차	2018.02.28	2018.12.31	85.72%	3,406,914	-	118,400	-

당진화력발전소 2018년 #1~6경상정비 17차	2018.02.03	2018.12.31	77.35%	346,189	-	748,775	-

당진화력발전소 #9,10경상정비	2015.05.01	2018.12.31	79.80%	-	-	661,960	-

서인천복한화력 2017년 #5~8경상정비 14차	2017.03.01	2018.02.02	100.00%	-	-	156,201	-

서인천복한화력 2018년 #5~8경상정비 15차	2018.03.01	2018.12.31	49.08%	-	-	-	-

영흥화력발전소 2017년 #3 경상정비 12차	2016.12. 29	2019.12.31	89.35%	4,506,134	-	1,583,854	-

영흥화력발전소 13~15년 #5,6 경상정비 1차	2013.06.28	2018.12.31	99.49%	1,285,123	-	-	-

영흥화력발전소 2015년 #1~4 운전용역 1차	2015.07.24	2018.12.31	90.43%	370,358	-	-	-

영동화력발전소 2018년 #1,2 경상정비 10차	2018.07.10	2018.12.31	75.45%	564,116	-	-	-

삼척그린파워발전소 경상정비	2015.05.21	2018.12.31	90.30%	-	-	-	-

북평화력발전소 #1,2 BLR및 부대설비 설치공사	2014.02.24	2018.12.31	97.22%	-	-	62,400	-

LIBYA AL KHALIJ S/G-TURBINE 공사	2010.02.03	2017.12.31	92.25%	473,738	(473,738)	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#1,2 U.A.E	2012.08.17	2018.02.28	100.00%	-	-	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4 U.A.E	2014.11.10	2019.06.30	58.85%	-	-	2,527,420	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작및설치	2015.11.02	2020.05.31	12.79%	-	-	7,769	-

VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	2016.01.12	2018.06.30	30.04%	-	-	586,487	-

MOROCCO SAFI Coal Power Plant PJ	2015.12.09	2018.07.31	93.55%	-	-	-	-

(5) 공사계약 및 용역계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 공사계약 및 용역계약의 원가 상승요인이 있어 당분기말 진행중인 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사에 미칠 영향	공사손실충당부채

국 내	50,112,793	35,191,133	12,785,480	2,136,180	12,645,670	-

해 외	6,601,819	1,773,672	3,951,035	877,112	473,719	-

합 계	56,714,612	36,964,805	16,736,515	3,013,292	13,119,389	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

14. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(274,190)	(65,483)

소모성 자재의 사용	39,874,479	45,322,439

외주가공비	31,779,359	28,969,889

종업원급여	56,043,320	53,687,277

감가상각,무형자산상각	1,276,190	1,520,949

세금과공과	2,124,029	1,888,451

임차료	3,377,246	2,398,761

경상개발비	555,452	746,633

지급수수료	1,893,175	1,463,320

기타비용	6,308,293	4,809,211

매출원가 및 판매비와관리비 합계	142,957,353	140,741,447

(2) 종업원 급여(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여 및 임금	43,327,796	42,296,697

상여금	4,916,642	3,662,713

퇴직급여원가	2,759,991	3,028,781

복리후생비	5,038,891	4,699,086

합 계	56,043,320	53,687,277

15 . 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 23.91%(전분기: 35.49%)입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	40,325,411	24,605,168

조정:

감가상각비	1,229,786	1,484,603

무형자산상각비	46,404	36,346

유형자산처분이익	(75,027)	(289,359)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(659,109)	(23,745)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(4,987,167)	(1,963)

파생금융상품평가이익	-	(10,569)

파생금융상품평가손실	3,728	-

재고자산폐기손실	-	3,405

기타장기종업원급여	4,122	39,251

대손상각비	22,630	(261,653)

순금융비용	(1,686,986)	(1,170,353)

영업활동에서 발생한 외화환산손실	(157,110)	173,994

배당금	(72,730)	(71,447)

관계기업에 대한 지분법이익	(604,584)	(301,811)

관계기업투자주식 처분이익	-	-

공사손실충당부채전입(환입)액	-	(50,239)

하자보수충당부채전입액	98,545	101,621

판매보증비	9,966	13,104

퇴직급여	2,621,300	2,926,089

매출채권의 감소(증가)	(4,814,503)	15,505,367

재고자산의 증가	(350,055)	(119,206)

기타수취채권의 증가	148,036	842,779

기타유동자산의 감소(증가)	(202,024)	(519,189)

매입채무의 증가	447,229	6,163,969

기타유동부채의 증가	(9,151,037)	640,406

순확정급여부채의 감소	(649,571)	(1,077,283)

영업으로부터 창출된 현금	21,547,253	48,639,282

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 유형자산으로 대체	(158,310)	(158,310)

장기대여금 유동성대체	47,550	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익의 기타포괄손익 계상	(376,041)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실의 기타포괄손익 계상	(114,700)	-

관계기업 자본변동	-

매도가능금융자산평가손익	322,676	391,924

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	-

17. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역(주1)	보증금액

기계설비건설공제조합	하자보수 및 이행보증	36,126,811

전문건설공제조합	352,181

엔지니어링공제조합(주2)	15,271,964

서울보증보험(주2)	516,819

합 계	52,267,775

(주1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고있습니다 . 동 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금 3,794백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). (주2) 보증금액에는 선수금 보증 등과 관련하여 제공받은 1,893백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	기타원화지급보증(주1)	21,000,000	15,650,683

기타외화지급보증(주1)	USD 14,000,000	USD 11,374,603

신한은행	일반자금대출	4,565,000	4,399,000

매출채권담보대출	1,000,000	700,000

(주1) 연 결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), STX중공업(주), (주)대우건설에 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 IBK기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 회사는 국내외 공사 선수금 및 계약이행과 관련하여 38,000백만원의 정기예금을 IBK기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주 석 6참조). 연결회사는 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부 (장부금액 5,272백만원)을 4,800백만원 을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9참조).

(3) 연결회사가 계류중인 소송사건은 상호시공 연대보증과 관련하여 연결회사가 공동 피고인 1건으로 당분기말 현재 2심에 계류중이며 소송금액은 2,985백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

18 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다 .

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	31.14	31.14

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	재단법인 금화장학회	기부금, 대여금

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	18,959,157	283,133	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	14,784,920	81,031	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	25,226	1,224,747	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	38,139	721,869	-

(5) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

해당사항 없음- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	재단법인금화장학회	-	60,000	-	-	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,669,207	2,327,392

퇴직급여	360,955	284,065

합 계	3,030,162	2,611,457

19. 회계정책의 변경

19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	172,263,084

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	351,320

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	351,320

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	172,614,404

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(*2)	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	16,049,688	27,284,349	125,402,525	168,736,562

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	20,142,157	(20,142,157)	-	-

회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(72,734)	72,734	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	36,191,845	7,069,458	125,475,259	168,736,562

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산 중 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 채무상품을 상각후원가로 표시하였습니다. (*2) 파생상품이 포함되어 있습니다.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액 -기준서 제1039호	2,124,490	172,263,084

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-

회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	(351,320)	351,320

계	(351,320)	351,320

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,773,170	172,614,404

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기 초 현재 수익증권 20,142백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류당기초 현재 채권 투자액 73백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 4,081백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 손상누계액 351백만원은 모두 기초 이익잉여금에 가산하는 방법으로 환입하고 해당 금액은 기초 기타포괄손익누계액으로 계정재분류하며, 법인세반영후 이익잉여금이 351백만원 증가하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 88백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이