금화피에스시 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

당기 2022년 12월 31일 현재
전기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 금화피에스시

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사")는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 37.51%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(전기에 조기도입한 경우 해당 내용 삭제)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 당시 만기일이 3개월 이내 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4년

공구와기구	4년

비품	4년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권, 실용신안권	10년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비와 계획예방정비 등을 수행하고 있으며, 경상정비에는 일반적으로 1~3년의 기간이 소요되며, 계획예방정비에는 1~4개월의 기간이 소요됩니다. 회사는 경상정비의 경우 산출법을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 건설공사 및 계획예방정비의 경우 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

회사가 제공하는 발전소 경상정비 및 계획예방정비 용역의 경우 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 3월 XX일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 3,624백만원 감소합니다.(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 2.13에서 설명하는 바와 같이 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 회사 재무팀에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 및 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	16,774,485	8,906,261

매출채권	미국 달러화	1,172,038	1,313,384

기타금융자산	미국 달러화	-	10,669,500

당기손익-공정가치측정금융자산	미국 달러화	-	5,946,120

금융부채

기타금융부채	미국 달러화	1,147,108	1,111,975

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원 / USD	상승시	1,290,195	1,949,825	1,290,195	1,949,825

하락시	(1,290,195)	(1,949,825)	(1,290,195)	(1,949,825)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	391,082	412,286

하락시	-	-	(391,082)	(412,286)

KOSDAQ	상승시	-	-	148,030	262,150

하락시	-	-	(148,030)	(262,150)

(3) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정되므로, 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	35,000,000	100.0%	-	0.00%

기타 차입금 - 이자율 재설정일:

6개월 미만	-	0.0%	-	0.00%

6-12개월	-	0.0%	-	0.00%

1-5년	-	0.0%	-	0.00%

5년 초과	-	0.0%	-	0.00%

합계	35,000,000	100%	-	0.00%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율 1% 상승 시	(350,000)	-	(350,000)	-

이자율 1% 하락 시	350,000	-	350,000	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	34,622,888	25,911,967

매출채권 및 계약자산	44,516,777	28,859,688

당기손익-공정가치 금융자산	6,337,681	31,252,917

기타금융자산 - 유동	25,000,000	57,669,500

기타금융자산 - 비유동	3,000	3,000

기타수취채권 - 유동	3,448,110	972,480

기타수취채권 - 비유동	15,768,656	13,675,609

상호시공 연대보증(주33)	3,091,803	2,715,751

(*1) 보고기간말 보유현금 제외신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	1,828,117	-	-	-	1,828,117

차입금	483,288	1,476,712	1,960,000	36,938,521	40,858,521

기타금융부채	16,505,285	-	460,627	-	16,965,912

리스부채	54,036	134,169	165,916	43,591	397,712

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	1,761,676	-	-	-	1,761,676

기타금융부채	8,666,929	-	500,628	-	9,167,557

리스부채	51,246	148,089	79,726	96,597	375,658

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	67,559,094	22,559,419

자본(B)	275,317,140	252,557,875

부채비율(A/B)	24.54%	8.93%

4.3 공정가치 측정4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,625,431	(*1)	25,929,459	(*1)

매출채권	9,694,956	(*1)	15,762,955	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	6,337,681	6,337,681	31,252,917	31,252,917

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,059,894	3,059,894	4,085,859	4,085,859

기타금융자산	25,003,000	(*1)	57,672,500	(*1)

기타수취채권	19,216,766	(*1)	14,648,089	(*1)

소계	97,937,728	149,351,779

금융부채

매입채무	1,828,117	(*1)	1,761,676	(*1)

차입금	35,000,000	(*1)	-	(*1)

기타금융부채	16,965,912	(*1)	9,167,557	(*1)

소계	53,794,029	10,929,233

기타부채

리스부채	385,401	(*2)	363,824	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	290,699	6,046,982	6,337,681

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*)	2,339,894	-	-	2,339,894

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 분류 금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,329,324	27,923,592	31,252,916

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,965,859	-	-	2,965,859

회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3.3 가치평가기법(1) 공정가치 서열체계 '수준 2'의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 2'로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험	290,699	2	현재가치기법	공시이율

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험	3,329,324	2	현재가치기법	공시이율

(2) 공정가치 서열체계 '수준 3'의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 3'으로 분류된 자산은 시장성없는 지분증권 및 채무증권 등으로 구성되어 있으며,할인율 등을 투입변수로 고려하여 현금흐름할인기법 등으로 측정하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

(1)당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	59,530,638	26.91%	55,179,627	26.79%

B사	58,626,703	26.50%	60,672,827	29.46%

C사	38,334,466	17.33%	17,716,480	8.60%

D사	37,346,050	16.88%	40,547,637	19.69%

합계	193,837,857	87.61%	174,116,571	84.53%

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

구 분	당기	전기

부문별 구분

발전소건설 및 정비	221,256,412	205,982,209

수익인식 시기

한 시점에 인식하는 수익	-	-

기간에 걸쳐 인식하는 수익	221,256,412	205,982,209

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,337,681	31,252,917

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,059,894	4,085,859

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	34,625,432	25,929,459

매출채권	9,694,956	15,762,955

기타유동금융자산	28,448,110	58,641,980

기타비유동금융자산	15,771,656	13,678,609

합 계	97,937,729	149,351,779

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,828,117	1,761,676

장기차입금	35,000,000	-

기타유동금융부채	16,505,285	8,666,929

기타비유동금융부채	460,627	500,628

기타부채

리스부채 - 유동	185,448	197,130

리스부채 - 비유동	199,953	166,694

합 계	54,179,430	11,293,057

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	136,039

배당수익	32,118	3,750

평가손익	131,634	471,611

처분손익	367,068	52,677

환손익	-	157,928

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당수익	138,176	94,081

평가손익(기타포괄손익)	(777,681)	260,316

상각후원가 금융자산

이자수익	1,998,585	759,705

대손상각비(환입)	(134,360)	(9,395)

환손익	1,485,121	2,242,889

상각후원가금융부채

이자비용	(26,849)	-

기타부채

이자비용	(12,738)	(5,731)

합 계	3,201,074	4,163,870

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,543	17,492

은행예금	34,622,888	25,911,967

합 계	34,625,431	25,929,459

8. 금융자산8.1. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)	-	3,566,182

신종자본증권	-	2,415,163

특정금전신탁	-	15,017,729

비유동항목

출자금(*1)	4,209,866	4,090,800

사모펀드	1,837,117	2,833,718

저축성보험	290,699	3,329,324

합 계	6,337,682	31,252,916

(*1) 당기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 평가손익	131,634	471,611

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 처분손익	367,068	52,677

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 기타손익	32,118	297,717

합 계	530,820	822,005

8.2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	2,339,894	2,965,859

비상장주식	720,000	1,120,000

합 계	3,059,894	4,085,859

8.3.기타상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산(*1)	25,000,000	-	25,000,000	57,669,500	-	57,669,500

장기금융자산(*2)	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

미수금	2,598,456	-	2,598,456	490,974	-	490,974

미수수익	461,131	-	461,131	170,323	-	170,323

대여금	226,200	195,800	422,000	227,900	324,000	551,900

보증금	162,322	15,572,856	15,735,178	83,282	13,351,609	13,434,891

총 장부금액	28,448,109	15,771,656	44,219,765	58,641,979	13,678,609	72,320,588

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	28,448,109	15,771,656	44,219,765	58,641,979	13,678,609	72,320,588

(*1) 단기금융자산의 정기예금 중 12,000백만원은 공사선수금 및 계약이행등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(*2) 장기금융자산 중 3백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	9,694,956	34,821,821	44,516,777	15,762,954	13,231,094	28,994,048

대손충당금	-	-	-	-	(134,360)	(134,360)

순 장부금액	9,694,956	34,821,821	44,516,777	15,762,954	13,096,734	28,859,688

(2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

연체되지 않은 채권	9,694,956	34,821,821	44,516,777	15,762,954	13,096,734	28,859,688

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	134,360	134,360

1년 이상	-	-	-

합 계	9,694,956	34,821,821	44,516,777	15,762,954	13,231,094	28,994,048

(3) 손상 매출채권 및 계약자산의 연령

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 초과~ 3년 이하	-	134,360

합 계	-	134,360

(4) 손상되지 아니한 매출채권 및 계약자산의 연령

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	43,445,273	28,719,597

7개월초과 ~ 1년 이하	42,430	-

1년 초과~ 3년 이하	1,029,074	-

3년 초과	-	140,091

합 계	44,516,777	28,859,688

(5) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	-	134,360	134,360	-	143,755	143,755

대손상각비(환입)	-	(134,360)	(134,360)	-	(9,395)	(9,395)

보고기간말 금액	-	-	-	-	134,360	134,360

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비(주석 26)' 에 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	34,821,821	13,231,094

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	1,186,000	1,200,961

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,196백만원 입니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	12,581	15,836

선급비용	367,675	395,920

합 계	380,256	411,756

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	380,256	411,756

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	6,822,714	9,551,348	3,273	755,043	376,810	401,157	-	17,910,344

취득	-	-	-	383,795	274,642	88,599	52,000	799,036

처분	-	-	(1)	-	(3)	(1,598)	-	(1,602)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(335,512)	(3,261)	(283,637)	(227,906)	(181,286)	-	(1,031,602)

기말 순장부금액	6,822,714	9,215,836	11	855,201	423,543	306,872	52,000	17,676,176

취득원가	6,822,714	13,420,467	454,790	2,406,337	2,576,289	1,226,666	52,000	26,959,262

감가상각누계액	-	(4,204,631)	(454,779)	(1,551,136)	(2,152,746)	(919,794)	-	(9,283,086)

순장부금액	6,822,714	9,215,836	11	855,201	423,543	306,872	52,000	17,676,176

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 순장부금액	6,692,372	9,568,891	20,459	489,219	504,508	323,776	17,599,225

취득	-	360,100	-	512,018	132,463	262,190	1,266,772

처분	(243,475)	(152,281)	(13)	(37,835)	(25,132)	(11,214)	(469,951)

대체	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산 대체	373,817	114,596	-	-	-	-	488,413

감가상각비	-	(339,957)	(17,174)	(208,359)	(235,030)	(173,595)	(974,114)

기말 순장부금액	6,822,714	9,551,348	3,273	755,042	376,809	401,157	17,910,344

취득원가	6,822,714	13,420,467	462,990	2,022,542	2,308,646	1,183,106	26,220,466

감가상각누계액	-	(3,869,119)	(459,717)	(1,267,500)	(1,931,837)	(781,949)	(8,310,121)

순장부금액	6,822,714	9,551,348	3,273	755,042	376,809	401,157	17,910,344

유형자산 감가상각비 중 722백만원(전기: 662백만원)은 매출원가, 310백만원(전기: 312백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	합 계

기초금액	1,836,063	50,698	30,961	230	1,917,952

취득	-	20,000	2,769	-	22,769

처분	-	-	-	-	-

상각	-	(30,816)	(7,792)	(98)	(38,706)

기말금액	1,836,063	39,882	25,938	132	1,902,015

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	합 계

기초금액	1,849,047	191,211	32,447	328	2,073,033

취득	203,004	17,697	5,770	-	226,471

처분	(215,988)	(84,138)	-	-	(300,126)

상각	-	(74,071)	(7,255)	(98)	(81,424)

기말금액	1,836,063	50,699	30,962	230	1,917,954

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 취득원가(토지)	8,274,206	8,648,023

기초 취득원가(건물)	3,475,313	3,715,914

기초 취득원가(건설중인자산)	-	-

기초 감가상각누계액	(425,363)	(464,485)

기초 순장부금액	11,324,156	11,892,452

취득	-	-

감가상각비	(86,883)	(86,883)

유형자산 대체(취득원가)	-	(614,418)

유형자산 대체(감가상각누계액)	-	126,005

기말 순장부금액	11,237,273	11,324,156

기말 취득원가	11,749,519	11,749,519

기말 감가상각누계액	(512,246)	(425,363)

기말 순장부금액	11,237,273	11,324,156

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 435,585천원 (전기: 442,002천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 24,159백만원입니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 취득원가를 기초로 감가수정한 원가접근법으로, 토지의 공정가치는 취득원가를 취득시점부터 당기말까지의 공시지가변동률로 시점수정하는 공시지가기준법으로 각각 산출하였습니다.

15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	583,253	576,534

차량운반구	156,285	220,955

시설물	-	2,487

합계	739,538	799,976

(*1) 재무상태표의 '사용권자산' 항목으로 별도 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*1)

유동	185,448	197,130

비유동	199,953	166,694

합계	385,401	363,824

(*1) 재무상태표의 '리스부채' 항목으로 별도 표시되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 517백만원(전기: 925백만원)입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	64,670	55,604

부동산	503,816	185,319

시설물	2,487	207

합계	570,973	241,130

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,738	5,731

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,586,054	4,668,012

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	95,741	78,569

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가에 포함)	-	9,595

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,968백만원(전기: 4,890백만원)입니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액