금화피에스시 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.68% ) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)	100	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

1.1 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,849,064	918,194	1,930,870	3,637,535	1,233,429	1,355,037

금화씨앤이(주)	14,994,393	1,332,860	13,661,533	6,836,851	919,646	919,646

(주)금화전자	11,857,998	7,865,334	3,992,664	23,097,339	(588,016)	(585,407)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,809,925	274,242	1,535,683	2,968,758	1,121,246	904,783

금화씨앤이(주)	13,549,609	643,063	12,906,547	7,227,244	282,997	282,997

(주)금화전자	10,037,137	5,459,065	4,578,072	23,368,908	(889,648)	(723,902)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습 니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다 .

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 당시 만기일이 3개월 이내 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니 다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4~10년

공구와기구	4년

비품	3~4년

차량운반구	4~5년

시설장치	3~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권, 실용신안권	10년

2.11 투자부동산 임 대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비와 계획예방정비 등을 수행하고 있으며, 경상정비에는 일반적으로 1~3년의 기간이 소요되며, 계획예방정비에는 1~4개월의 기간이 소요됩니다. 연결회사는 경상정비의 경우 산출법을기준으로 산정한 진행율에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있으며, 건설공사 및 계획예방정비의 경우 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

연결회사가 제공하는 발전소 경상정비 및 계획예방정비 용역의 경우 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 재무제표 승인 지배회사의 재무제표는 2019년 3월 8 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계 약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총 계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 2,080백만원(용 역계약 포함) 감소합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.14에서 설명하는 바와 같이 하자보수와 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(7) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 재무팀에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책수립 및 재무위험 식별, 평가 및 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	4,804,080	5,544,032

아랍에미리트 디르함화	407,415	356,741

영국 파운드화	-	27,645

매출채권	미국 달러화	7,352,100	3,284,519

기타금융자산	미국 달러화	10,957,380	7,499,800

당기손익-공정가치측정금융자산	미국 달러화	9,978,877	9,031,584

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원 / USD	상승시	2,492,888	1,922,283	2,492,888	1,922,283

하락시	(2,492,888)	(1,922,283)	(2,492,888)	(1,922,283)

원 / AED	상승시	30,882	27,041	30,882	27,041

하락시	(30,882)	(27,041)	(30,882)	(27,041)

원 / GBP	상승시	-	2,095	-	2,095

하락시	-	(2,095)	-	(2,095)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	449,325	525,255

하락시	-	-	(449,325)	(525,255)

KOSDAQ	상승시	-	-	105,957	239,116

하락시	-	-	(105,957)	(239,116)

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	24,045,371	22,975,933

매출채권 및 계약자산	32,113,685	24,362,493

당기손익-공정가치 금융자산	57,294,855	16,043,165

파생상품자산 - 비유동	1,017	6,523

기타금융자산 - 유동	78,057,380	78,821,220

기타금융자산 - 비유동	66,537	1,140,578

기타수취채권 - 유동	2,085,246	1,598,516

기타수취채권 - 비유동	8,628,851	8,391,401

상각후원가측정금융자산	-	72,734

(*) 보고기간말 보유현금 제외신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과

매입채무	2,803,078	-	-	-

차입금(*)	1,028,929	563,776	2,550,588	1,447,529

기타금융부채	5,038,244	-	330,627	-

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과

매입채무	2,645,224	-	-	-

차입금(*)	10,292	31,449	1,829,946	1,156,220

기타금융부채	4,195,188	-	430,627	-

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	41,789,419	47,363,291

자본(B)	220,727,038	183,057,314

부채비율(A/B)	18.93%	25.87%

4.3 공정가치 측정4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,232,563	24,232,563	23,281,103	23,281,103

당기손익인식금융자산	-	-	16,043,165	16,043,165

당기손익-공정가치측정금융자산	57,308,225	57,308,225	-	-

매도가능금융자산	-	-	27,284,349	27,284,349

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,161,872	3,161,872	-	-

파생금융자산	1,017	1,017	6,523	6,523

기타금융자산	78,123,917	78,123,917	79,961,798	79,961,798

기타수취채권	10,700,727	10,700,727	9,989,917	9,989,917

소계	173,528,321	173,528,321	156,566,855	156,566,855

금융부채

차입금	5,399,000	5,399,000	2,935,000	2,935,000

기타금융부채	5,368,872	5,368,872	4,625,815	4,625,815

소계	10,767,872	10,767,872	7,560,815	7,560,815

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	53,347,314	3,960,911	57,308,225

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,441,871	-	720,000	3,161,871

파생상품자산	1,017	-	-	1,017

합 계	2,442,888	53,347,314	4,680,911	60,471,113

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	3,361,350	72,734	-	3,434,084

당기손익인식금융자산	-	16,043,165	-	16,043,165

파생상품자산	6,523	-	-	6,523

3,367,873	16,115,899	-	19,483,772

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3.3 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권(DLS)	7,036,932	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	5,408,845	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	5,004,699	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	2,043,752	2	시장접근법	S

사모펀드	24,722,117	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

신종자본증권	2,998,362	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	5,000,000	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,132,607	2	현재가치기법	공시이율

출자금	3,960,911	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	720,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	72,734	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익인식금융자산

파생결합증권(DLS)	9,031,584	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	5,016,555	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	1,995,026	2	시장접근법	S 지수

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총매출액	210,229,394	23,097,339	233,326,733	182,412,933	23,368,908	205,781,841

총영업손익	41,866,535	(481,748)	41,384,787	34,698,779	(834,946)	33,863,833

부문간 이익	-	-	-	-	-	-

순영업손익	41,866,535	(481,748)	41,384,787	34,698,779	(834,946)	33,863,833

법인세차감전순이익	52,471,511	(602,233)	51,869,278	32,301,788	(898,196)	31,403,592

총자산	250,658,459	11,857,998	262,516,457	220,383,469	10,037,137	230,420,606

총부채	33,924,085	7,865,334	41,789,419	41,904,226	5,459,065	47,363,291

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	54,791,792	23.48	46,239,081	22.93

B사	53,148,131	22.78	50,357,502	28.07

C사	40,172,490	17.22	29,692,570	12.13

D사	26,059,278	11.17	12,509,253	4.78

합 계	174,171,691	74.65	138,798,406	67.91

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	57,308,225	16,043,165

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,161,872	-

매도가능금융자산	-	27,284,349

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	24,232,563	23,281,103

매출채권	22,751,971	12,169,706

기타유동금융자산(*1)	80,129,256	80,419,736

기타비유동금융자산(*1)	8,695,389	9,531,979

파생상품	1,017	6,523

합 계	196,280,292	168,736,562

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	2,803,078	2,645,224

단기차입금	1,500,000	-

장기차입금	3,899,000	2,935,000

기타유동금융부채	5,038,245	4,195,188

기타비유동금융부채	330,627	430,627

합 계	13,570,950	10,206,039

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	366,713	541,959

배당수익	2,500	2,500

평가손익	1,458,690	43,405

처분손익	5,118,654	1,963

환손익	6,903	(103,301)

기타포괄손익-공정가치측정(매도가능)금융자산

배당수익	70,230	68,947

매도가능금융자산 평가손익	-	340,130

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	(696,963)	-

상각후원가 금융자산

이자수익	2,067,031	1,463,365

손상차손(환입)	15,765	(542,358)

환손익	1,203,836	(2,231,964)

파생상품

평가손익	(5,507)	6,523

상각후원가 금융부채

이자비용	(95,873)	(62,772)

합 계	9,511,979	(471,603)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	187,192	305,170

은행예금	24,045,371	22,975,933

합 계	24,232,563	23,281,103

8. 금융자산8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습 니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)(*1)	12,445,777	14,048,139

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	5,004,699	-

사모펀드(*2)	12,060,813	14,500,000

특정금전신탁(MMF)	5,000,000	-

비유동항목

출자금(*2)	3,960,911	3,630,265

파생결합사채(ELB)(*1)	2,043,752	1,995,026

사모펀드(*1)	12,661,304	5,000,000

신종자본증권	2,998,362	-

저축성보험(*3)	1,132,607	939,013

합 계	57,308,225	40,112,443

(*1) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있었습니다. (*2) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되어 있었습니다. (*3) 동 상품은 전기말에는 기타금융자산으로 분류되어 있었습니다. (*4) 당기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 평가손익	1,458,690	43,405

당기손익-공정가치 채무상품 관련 처분손익	5,118,654	1,963

당기손익-공정가치 채무상품 관련 기타손익	376,116	441,158

합 계	6,953,460	486,526

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	2,441,872	3,361,350

비상장주식	720,000	720,000

합 계	3,161,872	4,081,350

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

8.3.기타상각후원가 측정금융자산(1) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산	78,057,380	-	78,057,380	78,821,220	-	78,821,220

장기금융자산	-	66,537	66,537	-	1,140,578	1,140,578

미수금	1,041,144	-	1,041,144	715,374	-	715,374

미수수익	661,887	-	661,887	627,242	-	627,242

대여금	237,050	314,200	551,250	194,965	274,750	469,715

보증금	131,795	8,314,651	8,446,446	60,935	8,116,651	8,177,586

총 장부금액	80,129,256	8,695,388	88,824,644	80,419,736	9,531,979	89,951,715

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	80,129,256	8,695,388	88,824,644	80,419,736	9,531,979	89,951,715

(2) 기타 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	100

대손상각비(환입)	-	(100)

보고기간말 금액	-	-

기타수취채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비( 주석 28 )' 에 포함되어 있습니다.

9. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	23,260,207	9,361,714	32,621,921	12,662,177	12,192,787	24,854,964

대손충당금	(15,971)	(492,265)	(508,236)	(18,801)	(473,670)	(492,471)

순 장부금액	23,244,236	8,869,449	32,113,685	12,643,376	11,719,117	24,362,493

(2) 매출 채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

연체되지 않은 채권	23,244,236	8,869,449	32,113,685	12,643,377	11,719,116	24,362,493

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	15,971	492,265	508,236	18,801	473,670	492,471

합 계	23,260,207	9,361,714	32,621,921	12,662,178	12,192,786	24,854,964

(3) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	18,801	473,670	492,471	25,542	1,009,187	1,034,729

대손상각비(환입)	(2,829)	18,594	15,765	(6,742)	(535,517)	(542,259)

보고기간말 금액	15,972	492,264	508,236	18,800	473,670	492,470

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비(주석 28)' 에 포함되어 있습니다.

10 . 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	9,361,714	12,333,209

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	8,860,346	15,847,624

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 14,147백만원 입니다.

11. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	전기말

지분증권	23,581,350

채무증권	72,734

출자금(*)	3,630,265

합 계	27,284,349

(*) 전기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 중 일부(3,324백만원)가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	전기

기초금액	7,309,635

취득	19,518,673

처분	-

이자수익	7,321

자본으로 재분류된 순손익	448,720

기말금액	27,284,349

차감: 비유동항목	(12,784,349)

유동항목	14,500,000

12. 재고자산 및 기타자산 (1) 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	397,735	575,595

제품	742,019	460,151

합 계	1,139,754	1,035,746

(2) 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	9,713	55,253

선급비용	300,558	375,466

부가세대급금	65,735	4,089

합 계	376,006	434,808

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	376,007	434,808

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,941,001	12,431,208	1,522,001	304,374	818,886	343,622	18,794	-	25,379,886

취득	169,690	715,673	1,213,538	71,711	146,079	123,962	17,242	51,893	2,457,895

처분	(62,360)	(208,815)	(4)	(427)	(9)	(46)	-	-	(271,661)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	(444,286)	-	-	(6,615)	(4,401)	-	(455,302)

기타의변동	-	-	-	643	414	332	-	-	1,389

감가상각비	-	(389,286)	(354,246)	(158,363)	(463,368)	(182,939)	(9,654)	-	(1,557,856)

기말 순장부금액	10,048,331	12,548,780	1,937,003	217,938	502,002	278,316	21,981	51,893	25,554,351

취득원가	10,048,331	15,630,947	4,060,703	2,393,154	5,332,190	1,694,328	68,495	51,893	39,228,148

감가상각누계액	-	(3,082,167)	(2,123,700)	(2,175,216)	(4,830,188)	(1,416,012)	(46,514)	-	(13,673,797)

손상차손누계액	-	-	(444,286)	-	-	(6,616)	(4,401)	-	(455,302)

순장부금액	10,048,331	12,548,780	1,937,003	217,938	502,002	278,316	21,981	51,893	25,554,351

연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 자동차부품제조부분은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 455백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부가치를 초과하는 손상금액을 유형자산에 배분한 것입니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치산정에 사용된 할인율은 8.84%입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	9,959,334	13,031,158	1,379,933	483,911	1,286,593	450,612	22,555	26,614,096

취득	156,460	133,292	435,593	145,840	239,344	120,047	3,600	1,234,176

처분	(150,362)	(220,211)	(1)	(1,327)	(22)	-	-	(371,923)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산 대체	(24,431)	(133,879)	-	-	-	-	-	(158,310)

기타의변동(*)	-	-	-	(5,786)	(1,694)	(705)	-	(8,185)

감가상각비	-	(379,152)	(293,524)	(318,264)	(705,335)	(226,332)	(7,361)	(1,929,968)

기말 순장부금액	9,941,001	12,431,208	1,522,001	304,374	818,886	343,622	18,794	25,379,886

취득원가	9,941,001	15,159,867	3,297,406	2,548,763	5,371,791	1,775,939	55,654	38,150,420

감가상각누계액	-	(2,728,659)	(1,775,405)	(2,244,389)	(4,552,905)	(1,432,317)	(36,860)	(12,770,535)

순장부금액	9,941,001	12,431,208	1,522,001	304,374	818,886	343,622	18,794	25,379,886

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와건물의 일부(장부금액 5,244백만원)를 4,200백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조). 감가상각 비(투자부동산 감가상각비 포함) 중 1,246백만원 (전기: 1,524백만원)은 매출원가, 356백만원 (전기: 437백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 . (1) 당 기 말

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	합 계

기초금액	1,748,211	138,828	39,307	623	6,190,993	8,117,962

취득	-	119,953	8,481	-	-	128,434

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	(54,327)	(7,835)	(98)	-	(62,260)

손상	-	-	-	-	(199,540)	(199,540)

기말금액	1,748,211	204,454	39,953	525	5,991,453	7,984,596

( 2) 전 기 말(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	합 계

기초금액	1,748,211	70,040	40,426	721	9,795,714	11,655,112

취득	-	109,894	7,261	-	-	117,155

처분	-	-	(812)	-	-	(812)

상각	-	(41,106)	(7,568)	(98)	-	(48,772)

손상	-	-	-	-	(3,604,721)	(3,604,721)

기말금액	1,748,211	138,828	39,307	623	6,190,993	8,117,962

무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영 업권의 손상차손 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

현 금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	금화씨앤이(주)	(주)금화전자

세후순영업이익률	(-)1.9 ~ 16.8%	4.4% ~ 6.5%

세전할인율	13.76%	8.84%

영구성장률	0.00%	0.00%

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 세후순영업이익률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	손상	당기말

금화씨앤이(주)	5,991,453	-	-	5,991,453

(주)금화전자	199,540	-	(199,540)	-

합 계	6,190,993	-	(199,540)	5,991,453

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	손상	전기말

금화씨앤이(주)	8,778,450	-	(2,786,997)	5,991,453

(주)금화전자	1,017,264	-	(817,724)	199,540

합 계	9,795,714	-	(3,604,721)	6,190,993

15. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 취득원가	2,474,271	2,297,659

기초 감가상각누계액	(382,532)	(332,922)

기초 순장부금액	2,091,740	1,964,737

취득	8,470,743	-

감가상각비	(44,723)	(31,308)

유형자산 대체(취득원가)	-	176,612

유형자산 대체(감가상각누계액)	-	(18,302)

기말 순장부금액	10,517,760	2,091,739

기말 취득원가	10,945,014	2,474,271

기말 감가상각누계액	(427,255)	(382,532)

기말 순장부금액	10,517,759	2,091,739

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 275,613 천원( 전기: 253,472 천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공시지가는 8,335백만원입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	31.14	10,005,968	31.14	9,599,314

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	배당	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	재측정요소에 대한 지분

(주)엔에스컴퍼니	9,599,314	43,294	(61,333)	354,060	-	70,633	10,005,968

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	배당	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	재측정요소에 대한 지분

(주)엔에스컴퍼니	10,951,051	(3,083,052)	(81,031)	3,797,842	(1,900,665)	(84,831)	9,599,314

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	19,313,000	24,853,102	9,808,743	2,220,765	53,223,241	1,559,559	8,875	1,193,823	61,333

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	16,530,289	25,024,322	7,531,671	3,192,415	38,792,459	4,008,073	(5,003,193)	3,131,525	81,031

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,803,078	2,645,224

미지급비용(기타금융부채-유동)	5,038,244	4,195,188

임대보증금(기타금융부채-비유동)	330,627	430,627

합 계	8,171,949	7,271,039

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	9,646,346	24,162,591

예수금	2,587,459	2,240,622

부가세예수금	3,933,954	3,305,313

기타장기종업원급여	326,704	306,582

합 계	16,494,463	30,015,108

차감: 비유동항목	326,704	306,582

유동항목	16,167,758	29,708,526

19. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출(*)	신한은행	2020-10-23	2.29%	1,135,000	1,135,000

원화대출	신한은행	2020-09-15	2.97%	300,000	300,000

원화대출(*)	신한은행	2019-07-29	2.28%	1,500,000	1,500,000

원화대출	신한은행	2020-12-15	2.97%	700,000	-

원화대출	신한은행	2026-03-30	3.50%	33,000	-

원화대출	신한은행	2019-06-07	3.61%	500,000	-

원화대출	신한은행	2026-03-30	3.50%	231,000	-

외상매출채권담보대출	신한은행	2019-01-28	4.11%	1,000,000	-

합 계	5,399,000	2,935,000

1년 이내 만기도래분(유동성)	(3,000,000)	-

비유동 차입금	2,399,000	2,935,000

상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 34 참조). 20. 퇴직급여

(1) 순 확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	25,043,670	19,284,832

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	25,043,670	19,284,832

사외적립자산의 공정가치(*)	(25,368,241)	(21,269,007)

재무상태표상 자산	(760,597)	(2,429,474)

재무상태표상 부채	436,026	445,299

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3 백만원 )이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	19,284,832	18,613,338

당기근무원가	3,959,888	4,042,139

이자원가	609,911	527,700

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(73,545)	26,790

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(1,339,528)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,719,653	40,648

급여지급액	(1,984,523)	(2,616,036)

전입으로 인한 효과	529,450	-

기타의변동	(1,996)	(10,219)

보고기간말 금액	25,043,670	19,284,832

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	21,269,008	19,672,985

사외적립자산의 이자수익	738,461	615,049

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(363,152)	(263,272)

사용자의 기여금	4,111,230	2,510,149

급여지급액	(916,756)	(1,265,903)

전입으로 인한 효과	529,450	-

보고기간말 금액	25,368,241	21,269,008

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.90%~9.39%	2.59%~5.75%

미래임금상승률	3.88%~5.00%	3.94%~8.00%

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

예 금	25,368,241	100.0%	21,269,008	100%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	7.4% 감소	8.7% 증가

임금상승률	1.0%	8.6% 증가	7.4% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21. 공사 및 용역계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약과 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

기초잔액	75,913,538	61,305,825	137,219,363	104,890,988	60,046,782	164,937,770

회계정책변경효과	-	(8,224,765)	(8,224,765)	-	-	-

신규계약액	7,010,774	124,255,950	131,266,724	3,543,819	107,184,551	110,728,370

도급금액의 변경	7,098,614	68,201,591	75,300,205	4,713,161	38,276,684	42,989,845

공사및용역수익인식	(26,328,601)	(181,104,632)	(207,433,233)	(37,234,429)	(144,202,191)	(181,436,620)

기말잔액	63,694,325	64,433,969	128,128,294	75,913,539	61,305,826	137,219,365

(2) 당기와 전기 중 진 행중인 공사계약 및 용역계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

누적계약수익	43,687,741	217,946,382	261,634,123	161,371,242	184,110,447	345,481,689

누적계약원가	41,260,382	167,211,605	208,471,987	159,948,680	146,540,751	306,489,431

누적손익	2,427,359	50,734,777	53,162,136	1,422,562	37,569,696	38,992,258

선수금	1,262,217	-	1,262,217	2,144,024	-	2,144,024

유보금(*)	2,307,646	-	2,307,646	2,342,678	-	2,342,678

(*) 유보금은 재무상태표 상 '매출채권'계정에 계상돼 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)

국 내	113,305	-	8,581,132	-	8,694,437	-

해 외	667,276	8,860,346	-	-	667,276	8,860,346

합 계	780,581	8,860,346	8,581,132	-	9,361,713	8,860,346

(*1) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)	계약자산	계약부채(*1)

국 내	-	4,027,883	11,719,116	8,105,224	11,719,116	12,133,107

해 외	473,670	11,798,861	-	-	473,670	11,798,861

합 계	473,670	15,826,744	11,719,116	8,105,224	12,192,786	23,931,968

(*1) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약 및 용역계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

태안화력발전소 2018년 제5호기 기전설비 계획예방정비공사	2018.04	2018.06	100.00%	-	-	-	-

북평화력발전소 #1,2 BLR및 부대설비 설치공사	2014.02	2018.12	100.00%	-	-	26,600	-

LIBYA AL KHALIJ S/G-TURBINE 공사	2010.02	2017.12	92.38%	492,265	(492,265)	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#1,2 U.A.E	2012.09	2018.02	100.00%	-	-	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4 U.A.E	2014.11	2019.06	64.25%	-	-	2,978,971	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작및설치	2015.11	2020.05	21.28%	175,011	-	1,323,744	-

VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	2015.11	2018.06	29.95%	-	-	612,921	-

MOROCCO SAFI Coal Power Plant PJ	2016.02	2018.07	100.00%	-	-	-	-

(5) 공사계약 및 용역계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말 진행중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 공사 및 용역계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사에 미친 영향	공사손실충당부채

국내건설공사	-	-	-	-	-	-

해외건설공사	3,224,709	1,326,395	1,159,872	738,442	1,159,872	-

계획예방정비	-	-	-	-	-	-

합 계	3,224,709	1,326,395	1,159,872	738,442	1,159,872	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	13,335,415	8,328,982

법인세추납액	(6)	2,874,456

총당기법인세	13,335,409	11,203,438

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,085,286)	(239,971)

자본에 직접 반영된 법인세비용	969,447	(142,496)

총이연법인세	(1,115,839)	(382,467)

법인세비용	12,219,570	10,820,971

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	51,869,279	31,403,592

적용세율로 계산된 법인세비용	12,090,365	7,137,669

법인세 효과

- 세무상 차감되지 않는 비용	74,144	82,051

- 세무상 과세되지 않는 수익	(13,606)	(14,200)

- 미인식 일시적차이	343,183	819,311

- 세액공제/감면	(631,249)	(215,023)

- 외국납부세액	96,201	91,328

- 기타(세율변동으로 인한 효과 등)	260,538	45,379

법인세추납(환급)액	(6)	2,874,456

법인세비용	12,219,570	10,820,971

유효세율	23.56%	34.46%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	385,698	(93,339)	292,359

매도가능금융자산평가손실	(919,476)	222,513	(696,963)	63,022	(15,251)	47,771

지분법자본변동	-	-	-	(1,906,916)	210,615	(1,696,301)

순확정급여부채의 재측정요소	(3,009,260)	746,934	(2,262,326)	1,009,044	(244,520)	764,524

합 계	(3,928,736)	969,447	(2,959,289)	(449,152)	(142,495)	(591,647)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	(6,841,143)	(5,179,535)

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	(544,655)	(414,375)

합 계	(7,385,798)	(5,593,910)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	7,553,442	6,192,881

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	509,201	162,884

합 계	8,062,643	6,355,765

이연법인세자산(부채) 순액	(676,845)	(761,855)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	당기초	회계정책변경효과	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	4,531,319	-	671,176	746,934	5,949,429

하자보수충당부채	186,093	-	44,587	-	230,680

판매보증충당부채	3,599	-	(42)	-	3,557

대손충당금	60,300	-	(12,519)	-	47,781

미지급비용	342,262	-	141,465	-	483,727

기타장기종업원급여	74,193	-	4,869	-	79,062

회원권손상차손	155,936	-	-	-	155,936

매도가능증권손상차손	112,163	-	(112,163)	-	-

기타포괄손익금융자산평가손실	-	-	334,676	-	334,676

파생상품평가손실	11,814	-	1,333	-	13,147

업무용승용차 한도초과	31,187	-	798	-	31,985

수익인식기준	-	46,443	(46,443)	-	-

기타	85,045	-	(29,227)	-	55,818

소 계	5,593,911	46,443	998,510	746,934	7,385,798

이연법인세부채

퇴직보험료	(4,531,319)	-	(1,409,254)	-	(5,940,573)

미수수익	(150,802)	-	(11,114)	-	(161,916)

연구및인력개발준비금	(72,600)	-	72,600	-	-

관계기업투자	(1,234,291)	-	(48,080)	-	(1,282,371)

매도가능증권	(19,602)	-	-	-	(19,602)

매도가능증권평가이익	(140,211)	-	(222,513)	222,513	(140,211)

당기손익인식금융자산평가이익	(10,504)	-	(335,202)	-	(345,706)

토지	(170,835)	-	-	-	(170,835)

파생상품평가이익	(1,579)	-	-	-	(1,579)

수익인식기준	-	(2,041,480)	2,041,480	-	-

기타	(24,023)	-	24,173	-	150

소 계	(6,355,766)	(2,041,480)	112,090	222,513	(8,062,643)

합 계	(761,855)	(1,995,037)	1,110,600	969,447	(676,845)

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	4,367,931	407,908	(244,520)	4,531,319

공사손실충당부채	85,839	(85,839)	-	-

하자보수충당부채	157,902	28,191	-	186,093

판매보증충당부채	4,709	(1,110)	-	3,599

대손충당금	139,175	(78,875)	-	60,300

미지급비용	309,172	33,090	-	342,262

기타장기종업원급여	73,875	318	-	74,193

회원권손상차손	155,936	-	-	155,936

매도가능증권손상차손	112,163	-	-	112,163

파생상품평가손실	11,814	-	-	11,814

업무용승용차 한도초과	17,132	14,055	-	31,187

기타	82,935	2,110	-	85,045

소 계	5,518,583	319,848	(244,520)	5,593,911

이연법인세부채

퇴직보험료	(4,367,931)	(163,388)	-	(4,531,319)

미수수익	(102,008)	(48,794)	-	(150,802)

연구및인력개발준비금	(217,800)	145,200	-	(72,600)

관계기업투자	(1,568,766)	123,860	210,615	(1,234,291)

매도가능증권	(19,602)	-	-	(19,602)

매도가능증권평가이익	(31,621)	-	(108,590)	(140,211)

당기손익인식금융자산평가이익	(17,824)	7,320	-	(10,504)

토지	(170,835)	-	-	(170,835)

파생상품평가이익	-	(1,579)	-	(1,579)

기타	(24,023)	-	-	(24,023)

소 계	(6,520,410)	62,619	102,025	(6,355,766)

합 계	(1,001,827)	382,467	(142,495)	(761,855)

23. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	-	770,336	16,358	786,694

손익계산서 증(감):

충당금전입	-	281,308	11,247	292,555

미사용금액 환입	-	(92,189)	(11,437)	(103,626)

당기말	-	959,455	16,168	975,623

유동항목	-	241,344	-	241,344

비유동항목	-	718,111	16,168	734,279

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	354,707	654,256	21,406	1,030,369

손익계산서 증(감):

충당금전입	-	198,750	2,097	200,847

미사용금액 환입	(354,707)	(82,670)	(7,145)	(444,522)

전기말	-	770,336	16,358	786,694

유동항목	-	115,836	-	115,836

비유동항목	-	654,500	16,358	670,858

24. 자본금과 자본잉여금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 30백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6백만주 이며1주당 액면금액은 500원입 니다. 연결회사의 자본잉여금은 주식발행초과금 1,692백만원, 자기주식처분이익 4,802백만원 및 기타자본잉여금 26백만원으로 구성되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	439,174

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(609,110)	-

해외사업환산손익	34,910	(5,979)

합 계	(574,200)	433,195

(2) 기타포괄손익누계액의 증감 - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책 변경효과	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	439,173	(351,320)	(87,853)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(609,110)	(609,110)

해외사업환산손익	(5,979)	-	40,889	34,910

합 계	433,194	(351,320)	(656,074)	(574,200)

- 전 기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의 재분류	전기말

매도가능증권평가이익	146,814	292,359	-	439,173

매도가능증권평가손실	(47,771)	47,771	-	-

지분법자본변동	1,696,301	(1,696,301)	-	-

해외사업환산손익	196,050	(202,029)	-	(5,979)

합 계	1,991,394	(1,558,200)	-	433,194

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,500,000	1,500,000

임의적립금	159,470,075	143,496,075

미처분이익잉여금	50,929,566	27,788,260

합 계	211,899,641	172,784,335

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급료및수당	4,599,009	4,684,494

상여금	1,185,889	1,057,108

퇴직급여	624,178	627,001

복리후생비	527,995	635,385

임차료	36,734	30,310

접대비	46,369	51,615

감가상각비	355,763	437,127

세금과공과	629,247	454,054

광고선전비	5,000	-

대손상각비(환입)	15,765	(542,358)

차량유지비	181,803	195,669

수선비	30,468	32,277

교육훈련비	62,084	43,754

여비교통비	78,894	59,149

보험료	64,931	59,549

통신비	37,898	39,358

수도광열비	44,695	43,480

소모품비	64,342	61,387

지급수수료	1,139,036	714,979

도서인쇄비	23,530	33,788

무형자산상각비	62,260	48,772

경상개발비	4,629	54,223

기타판관비	23,852	20,958

합 계	9,844,371	8,842,079

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	72,730	71,447

임대료	547,828	375,064

당기손익인식금융자산평가이익	1,458,690	43,405

당기손익인식금융자산처분이익	5,118,654	1,963

파생상품평가이익	-	6,523

외환차익	106,034	91,391

외화환산이익	59,093	-

유형자산처분이익	78,001	336,630

잡이익	11,061	47,144

합 계	7,452,091	973,567

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품평가손실	5,506	-

지분법투자주식처분손실	-	874,443

외환차손	34,411	254,206

외화환산손실	-	221,261

유형자산처분손실	-	323

기부금	4,800	2,252,429

유형자산손상차손	455,302	-

무형자산손상차손	199,540	3,604,721

재고자산폐기손실	32,013	3,405

잡손실	7,981	12,226

합 계	739,553	7,223,014

29. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(286,620)	(176,527)

소모성 자재의 사용	51,752,562	42,552,433

외주가공비	39,498,514	36,823,195

종업원급여	80,900,170	75,207,793

감가상각,무형자산상각	1,664,838	2,010,048

세금과공과	2,859,155	2,481,366

임차료	4,163,411	3,046,703

경상개발비	767,918	958,834

지급수수료	2,406,752	1,985,852

기타비용	8,215,245	7,028,312

매출원가 및 판매비와관리비 합계	191,941,945	171,918,009

(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 임금	57,851,514	55,013,169

상여금	12,330,305	9,815,149

퇴직급여	4,011,754	4,125,715

복리후생비	6,706,597	6,253,760

합 계	80,900,170	75,207,793

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,433,744	2,005,324

외환차익	1,357,503	38,285

외화환산이익	115,857	1,608

금융수익 합계	3,907,104	2,045,217

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	95,873	62,772

외환차손	175,276	1,134,169

외화환산손실	218,062	856,912

금융비용 합계	489,211	2,053,853

31. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 지배주주귀속순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주순이익(천원)	39,690,685천원	20,644,617천원

가중평균 유통보통주식수(천주)	6,000천주	6,000천주

기본주당순이익(원)	6,615원	3,441원

(2) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배당금

지배회사가 당기와 전기에 지급한 배당금은 각각 5,400백만원(주당 900원)과 5,400백만원(주당 900원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금과 총배당금은 각각 주당 1,300원과 7,800백만원이며, 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	51,869,279	31,403,592

조정:

감가상각비	1,602,578	1,961,276

무형자산상각비	62,259	48,772

유형자산처분이익	(78,001)	(336,630)

유형자산처분손실	-	323

유형자산손상차손	455,302	-

무형자산손상차손	199,540	3,604,721

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,458,690)	(43,405)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(5,118,654)	(1,963)

파생상품평가이익	-	(6,523)

파생상품평가손실	5,507	-

재고자산폐기손실	32,013	3,405

기타장기종업원급여	20,122	1,313

대손상각비(대손충당금환입)	15,765	(542,358)

순금융원가	(2,337,870)	(1,942,553)

영업활동에서 발생한 외화환산손실	43,111	1,076,565

기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로부터의 배당금	(72,730)	(71,447)

관계기업에 대한 지분법손익	(354,060)	(3,797,842)

관계기업투자주식 처분손실	-	874,443

공사손실충당부채전입(환입)	-	(354,707)

하자보수충당부채전입액	189,119	116,079

판매보증비	11,247	2,098

지급수수료	54,504	-

퇴직급여	3,831,338	3,954,790

기부금	-	2,245,629

매출채권의 감소(증가)	(7,530,855)	21,614,976

재고자산의 증가	(136,021)	(206,869)

기타수취채권의 감소(증가)	(325,072)	526,428

기타유동자산의 감소	62,296	34,664

매입채무의 증가(감소)	148,789	(1,089,308)

기타유동부채의 증가(감소)	(4,631,319)	2,549,309

순확정급여부채의 감소	(5,178,999)	(3,860,054)

영업으로부터 창출된 현금	31,380,498	57,764,724

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산의 유형자산으로의 대체	-	158,310

매도가능금융자산평가이익의 기타포괄손익 계상	-	385,698

매도가능금융자산평가손실의 기타포괄손익 계상	-	63,022

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실의 기타포괄손익 계상	919,476	-

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	4,980,198	-

장기대여금 유동성대체	39,450	232,450

장기차입금 유동성대체	1,500,000	-

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역(*1)	보증금액

기계설비공사공제조합	하자보수, 선수금 및 이행보증	37,905,297

전문건설공제조합	352,181

엔지니어링공제조합	14,773,888

서울보증보험(주)	490,904

합 계	53,522,270

(*1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하 자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 3,936백만원이 담보 로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

(2) 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행(*1)	기타원화지급보증	21,000,000	12,425,104

기타외화지급보증	USD 14,000,000	USD 11,374,603

신한은행	일반자금대출	4,565,000	4,399,000

매출채권담보대출	1,000,000	1,000,000

(*1) 연결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), 세아STX엔테크㈜, (주)대우건설 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 국내외 공사선수금 및 계약이행과 관련하여 38,000백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).

(3) 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물의 일부(장부금액: 5,244백만원)을 4,800백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). (4) 연결회사가 계류중인 소송사건은 직원의 상해 사고와 관련하여 회사가 피고인 1건으로 당기말 현재 1심에 계류중이며 소송금액은 31백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 35. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	재단법인 금화장학회	기부금, 대여금

(2) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	고정자산매각	고정자산매입	기타수익	기타비용

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	21,280,437	11,027	745,000	333,547	-

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	18,645,558	229,431	-

기타특수관계자	재단법인금화장학회(*)	-	-	-	2,245,629

합 계	-	18,645,558	229,431	2,245,629

(*) 연결회사는 2017년 10월 11일자로 회사보유 관계기업 (주)엔에스컴퍼니 주식 393,970주를 기타특수관계자인 재단법인 금화장학회에 기부하였으며, 이와 관련하여 공정가치와 장부금액 차이를 처분손실(874백만원)로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	159,499	490,921	-

- 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	38,139	721,869	-

(4) 특수관계자와의 자금거래

- 당기 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	-	60,000	-	-	-

(5) 지배회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	4,182,102	3,722,696

퇴직급여	507,639	391,351

합 계	4,689,741	4,114,047

36. 회계정책의 변경

36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호 (*1)	172,784,335

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-

기타금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	④	351,320

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	351,320

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	173,135,655

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액임

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(*2)	기타포괄손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	16,043,165	27,284,349	137,595,311	180,922,825

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	23,130,265	(23,130,265)	-	-

기타금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	939,013	-	(939,013)	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	(72,734)	72,734	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	④	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	40,112,443	4,081,350	136,729,032	180,922,825

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산 중 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 채무상품을 상각후원가로 표시하였습니다. (*2) 파생상품이 포함되어 있습니다.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액 -기준서 제1039호	433,195	172,784,335

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-

기타금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	④	(351,320)	351,320

계	(351,320)	351,320

기초 장부금액-기준서 제1109호	81,875	173,135,656

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기 초 현재 수익증권 19,500백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 또한, 출자금 3,630백만원은 발행자의 입장에서 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다.② 기타금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 저축성보험 939백만원은 기타금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 보험요소를 포함하고 있기 때문에 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ③ 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 채권 투자액 73백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

④ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 4,081백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 손상누계액 351백만원은 모두 기초 이익잉여금에 가산하는 방법으로 환입하고 해당 금액은 기초 기타포괄손익누계액으로 계정재분류하며, 법인세반영후 이익잉여금이 351백만원 증가하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 88백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이