금화피에스시 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사")는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2020년 3월 31일 현재 회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주,1주당 액면금액: 500원, 발행주식수:6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.68%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 20에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 4,480백만원 감소합니다.

4. 공정가치 당 반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,437,228	33,437,228	23,669,371	23,669,371

당기손익-공정가치측정금융자산	44,167,734	44,167,734	49,230,400	49,230,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,984,720	2,984,720	4,048,715	4,048,715

기타금융자산	44,483,557	44,483,557	56,881,476	56,881,476

기타수취채권	11,578,401	11,578,401	9,523,448	9,523,448

소계	136,651,640	136,651,640	143,353,410	143,353,410

금융부채

기타금융부채	17,355,848	17,355,848	3,958,792	3,958,792

기타부채

리스부채	145,635	145,635	192,230	192,230

(*1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	40,419,180	3,748,555	44,167,735

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,864,720	-	1,120,000	2,984,720

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	45,571,801	3,658,599	49,230,400

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,928,715	-	1,120,000	4,048,715

회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

신용연계채권(CLN)	4,009,196	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

사모펀드	15,283,603	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	19,964,252	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,162,129	2	현재가치기법	공시이율

출자금	3,748,555	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,120,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권(DLS)	2,027,400	2	시장접근법	기초자산 투자수익률

신용연계채권(CLN)	4,010,904	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	3,479,622	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

사모펀드	14,587,909	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

특정금전신탁(MMF)	20,309,724	2	현재가치기법	거래상대방 신용위험

저축성보험	1,156,241	2	현재가치기법	공시이율

출자금	3,658,599	3	순자산가치평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,120,000	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등

5. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	13,337,296	32.03%	8,647,028	21.84%

B사	10,542,958	25.32%	11,926,775	30.12%

C사	8,033,833	19.29%	6,252,987	15.79%

D사	5,803,455	13.94%	4,785,573	12.08%

계	37,717,542	90.57%	31,612,363	79.83%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	44,167,734	49,230,400

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,984,720	4,048,715

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	33,437,228	23,669,371

매출채권	12,912,556	19,981,034

기타유동금융자산	47,159,626	57,952,473

기타비유동금융자산	8,902,333	8,452,451

합 계	149,564,198	163,334,444

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,468,325	1,484,754

기타유동금융부채	16,915,222	3,708,165

기타비유동금융부채	440,627	250,627

기타부채

리스부채 - 유동	136,185	164,661

리스부채 - 비유동	9,449	27,568

합 계	20,969,808	5,635,775

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	162,880	689,667

배당수익	6,250	2,500

평가손익	(33,126)	511,383

처분손익	68,848	616,786

환손익	-	(9,300)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당수익	2,753	81,015

평가손익(기타포괄손익)	(806,508)	369,027

상각후원가 금융자산

이자수익	291,962	1,273,339

손상차손(환입)	-	(348,510)

환손익	2,113,109	1,012,396

파생상품

평가손익	-	(1,017)

기타부채

이자비용	(1,449)	(3,851)

합 계	1,804,719	4,193,435

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

파생결합증권(DLS)	2,027,400

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	3,479,622

사모펀드	8,551,991	7,641,594

신용연계채권(CLN)	4,009,196	4,010,904

특정금전신탁(MMF)(*1)	19,964,252	20,309,724

비유동항목

출자금(*2)	3,748,555	3,658,599

파생결합사채(ELB)	-

사모펀드	6,731,611	6,946,315

저축성보험	1,162,129	1,156,241

합 계	44,167,734	49,230,399

(*1) 당기말 현재 국내외 공사선수금 및 계약이행 등과 관련하여 회사의 특정금전신탁 중 20,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(*2) 당반기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 평가손익	(33,126)	424,900

당기손익-공정가치 채무상품 관련 처분손익	68,848	79,449

당기손익-공정가치 채무상품 관련 기타손익	169,130	404,202

합 계	204,852	908,551

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	1,864,720	2,928,715

비상장주식	1,120,000	1,120,000

합 계	2,984,720	4,048,715

7.3. 기타상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산(*1)	44,448,600	-	44,448,600	56,840,400	-	56,840,400

장기금융자산(*2)	-	34,957	34,957	-	41,075	41,075

미수금	2,018,278	-	2,018,278	483,718	-	483,718

미수수익	324,548	-	324,548	348,455	-	348,455

대여금	289,700	215,500	505,200	202,900	215,500	418,400

보증금	78,500	8,651,875	8,730,375	77,000	8,195,875	8,272,875

총 장부금액	47,159,626	8,902,332	56,061,957	57,952,473	8,452,450	66,404,922

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	47,159,626	8,902,332	56,061,957	57,952,473	8,452,450	66,404,922

(*1) 단 기금융자산의 정기예금 21,000 백만원 은 공사선수금 및 계약이행 과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조) . (*2) 장기금융자산 중 3백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	12,912,556	24,793,761	37,706,317	19,981,034	12,917,692	32,898,726

대손충당금	-	(143,755)	(143,755)	-	(143,755)	(143,755)

순 장부금액	12,912,556	24,650,006	37,562,562	19,981,034	12,773,937	32,754,971

(2) 매출 채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

연체되지 않은 채권	12,912,556	24,650,006	37,562,562	19,981,034	12,773,937	32,754,971

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	-	143,755	143,755	-	143,755	143,755

합 계	12,912,556	24,793,761	37,706,317	19,981,034	12,917,692	32,898,726

(3) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	-	143,755	143,755	-	492,265	492,265

대손상각비(환입)	-	-	-	-	(348,510)	(348,510)

보고기간말 금액	-	143,755	143,755	-	143,755	143,755

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있습니다.

9 . 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	24,793,761	12,917,692

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	12,198,536	12,536,630

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,592백만원 입니다.

10. 유무형자산 및 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

당 기 초	17,526,996	2,099,016	11,829,631	17,430,031	1,578,730	10,517,760

취 득	299,886	56,120	102,484	199,554	568,200	19,974

대 체	-	-	-	-	-	-

처 분	(25)	-	-	(190,359)	-	-

감가상각 및 상각	(236,895)	(21,193)	(10,930)	(266,434)	(18,926)	(12,858)

분 기 말	17,589,962	2,133,943	11,921,185	17,172,792	2,128,004	10,524,876

11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	18,027	24,481

차량운반구	125,999	166,403

합계	144,026	190,885

(*1) 재무상태표의 '사용권자산' 항목으로 별도 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*1)

유동	136,185	164,661

비유동	9,449	27,568

합계	145,635	192,230

(*1) 재무상태표의 '리스부채' 항목으로 별도 표시되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	40,405	-

부동산	6,454	-

합계	46,859	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,449	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	539,852	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	50,379	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가에 포함)	77,856	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 716백만원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액