금화피에스시 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.89% ) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100.00	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)
(구, 맥스파워(주))	100.00	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자
(구, (주)안성전기)	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,809,925	274,242	1,535,683	2,968,758	1,121,246	904,783

금화씨앤이(주)
(구, 맥스파워(주))	13,549,609	643,063	12,906,547	7,227,244	282,997	282,997

(주)금화전자
(구, (주)안성전기)	10,037,137	5,459,065	4,578,072	23,368,908	(889,648)	(723,902)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,936,567	1,401,626	1,534,941	4,355,647	970,445	1,050,327

금화씨앤이(주)
(구, 맥스파워(주))	13,139,918	516,368	12,623,550	12,068,108	458,826	458,826

(주)금화전자
(구, (주)안성전기)	11,489,944	6,187,971	5,301,973	19,459,789	33,713	27,756

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제 1007 호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 34참조).

- 기준서 제 1012 호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 재ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제 1109 호 '금융상품'제정2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 2018 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2 017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 125,403백만원, 매도가능금융자산 27,284백만원, 당기손익인식금융자산 16,050백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대 한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 대 여 금 및 수취채권 125,403백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 73백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있 고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은27,212백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사 는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 16,043백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다 . 2017년 12월 31일 현재 금융부채 10,206백만원 중 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 125,403백 만 원 ( 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 도입을 준비하였고, 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다.

연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 2017년 회계연도 중 발전소 건설 및 정비 부문 수익은 182,413백만원으로 회사 총 수익의 약 89%에 해당합니다(주 석 5 참조).

기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약별 수행하는 수행의무에 따라 (1) 건설용역, (2) 정비용역 (3) 시운전용역 (4) 하자보수 등과 같이 수행의무가 식별될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결회사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결회사가 제공하는 발전소 경상정비 용역의 경우 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익은 유의적인 변동이 없을 것으로예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다 .

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 당시 만기일이 3개월 이내 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증 권 등입니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4~6년

공구와기구	4년

비품	3~4년

차량운반구	4~5년

시설장치	3~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권, 실용신안권	10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인 지 배 회사의 재무제표는 2018년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조). (2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(4) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 16,452백만원(용 역계약 포함) 감소합니다 .

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(6) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(7) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.15 에서 설명하는 바와 같이 하자보수와 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 재무팀에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책수립 및 재무위험 식별, 평가 및 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	3,561,173	3,815,441	4,970,476	6,006,820

매출채권	미국 달러화	3,065,633	3,284,519	2,958,956	3,575,899

기타금융상품	미국 달러화	7,000,000	7,499,800	5,000,000	6,042,500

당기손익인식금융자산	미국 달러화	8,429,703	9,031,584	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/USD	상승시	1,791,256	1,184,392	1,791,256	1,184,392

하락시	(1,791,256)	(1,184,392)	(1,791,256)	(1,184,392)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수중 하나에 속해있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	525,255	478,841

하락시	-	-	(525,255)	(478,841)

KOSDAQ	상승시	-	-	239,116	202,714

하락시	-	-	(239,116)	(202,714)

4 .1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	22,975,933	20,849,147

매출채권	24,362,493	45,816,667

당기손익인식금융자산	16,043,165	3,073,653

파생상품자산	6,523	-

기타금융자산 - 유동	78,821,220	71,542,500

기타금융자산 - 비유동	1,140,578	906,790

기타수취채권 - 유동	1,598,516	1,983,666

기타수취채권 - 비유동	8,391,401	9,097,611

매도가능금융자산 - 채무증권	72,734	65,413

(*) 보고기간말 보유현금 제외신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과

매입채무	2,645,224	-	-	-

차입금(*)	10,292	31,449	1,829,946	1,156,220

기타금융부채	4,195,188	-	430,627	-

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과

매입채무	3,780,477	-	-	-

차입금(*)	8,547	325,809	32,832	2,682,212

기타금융부채	6,129,125	-	410,627	-

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	47,411,791	46,326,207

자본(B)	184,227,358	168,709,929

부채비율(A/B)	25.74%	27.46%

4.3 공정가치 측정

4.3.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,281,103	23,281,103	21,004,167	21,004,167

매도가능금융자산 (*1)	3,434,084	3,434,084	2,978,042	2,978,042

당기손익인식금융자산	16,043,165	16,043,165	3,073,653	3,073,653

파생상품자산	6,523	6,523	-	-

기타금융자산	79,961,798	79,961,798	72,449,290	72,449,290

기타수취채권	9,989,917	9,989,917	11,081,177	11,081,177

소 계	132,716,590	132,716,590	110,586,329	110,586,329

금융부채

차입금	2,935,000	2,935,000	2,935,000	2,935,000

기타금융부채	4,625,815	4,625,815	6,539,752	6,539,752

소계	7,560,815	7,560,815	9,474,752	9,474,752

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (*2) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

4.3.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)울산방송	720,000	720,000

기계설비공사공제조합	1,845,128	1,845,128

전문건설공제조합	203,408	203,408

전기공사공제조합	443,419	443,420

소방산업공제조합	30,000	30,000

한국발전기술(주)	252,000	252,000

엔지니어링공제조합	812,467	812,467

누클리어인베스트먼트홀딩스	25,170	25,170

정보통신공제조합	18,673	-

NPL 사모특별자산펀드투자신탁	14,500,000	-

EBL 사모특별자산펀드투자신탁	5,000,000	-

합 계	23,850,265	4,331,593

상기 매도가능금융자산은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하였습니다.

4.3.3 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	3,361,350	72,734	-	3,434,084

당기손익인식금융자산	-	16,043,165	-	16,043,165

파생상품자산	6,523	-	-	6,523

합 계	3,367,873	16,115,899	-	19,483,772

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	2,912,629	65,413	-	2,978,042

당기손익인식금융자산	-	3,073,653	-	3,073,653

합 계	2,912,629	3,139,066	-	6,051,695

연결회사는 공정가치로 측정하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 4.3.4 가치평가기법

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	72,734	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익인식금융자산

파생결합증권(DLS)	9,031,584	2	시장접근법	원/달러 환율

파생결합증권(DLS)	5,016,555	2	시장접근법	거래상대방 신용위험

파생결합사채(ELB)	1,995,026	2	시장접근법	S 지수

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

회사채	65,413	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익인식금융자산

파생결합증권(DLS)	3,073,653	2	시장접근법	달러화 이자율 스왑 금리(USD CMS)

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총매출액	182,412,933	23,368,908	205,781,841	215,558,587	19,459,789	235,018,376

총영업손익	34,698,779	(834,946)	33,863,833	30,175,528	(359,430)	29,816,098

부문간 이익	-	-	-	-	-	-

순영업손익	34,698,779	(834,946)	33,863,833	30,175,528	(359,430)	29,816,098

법인세차감전순이익	31,712,222	(898,196)	30,814,025	31,520,096	91,911	31,612,007

총자산	221,602,011	10,037,137	231,639,148	203,546,193	11,489,944	215,036,137

총부채	41,952,725	5,459,065	47,411,790	40,138,236	6,187,971	46,326,207

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	50,357,502	24.47%	62,701,890	26.68%

B사	46,853,772	22.77%	47,432,151	20.18%

C사	29,692,570	14.43%	28,041,925	11.93%

계	126,903,844	61.67%	138,175,966	58.79%

6. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,281,103	-	-	23,281,103

매도가능금융자산	-	-	27,284,349	27,284,349

당기손익인식금융자산	-	16,043,165	-	16,043,165

파생상품자산	-	6,523	-	6,523

매출채권(*)	12,169,706	-	-	12,169,706

기타금융자산 - 유동	78,821,220	-	-	78,821,220

기타금융자산 - 비유동	1,140,578	-	-	1,140,578

기타수취채권 - 유동	1,598,516	-	-	1,598,516

기타수취채권 - 비유동	8,391,402	-	-	8,391,402

합계	125,402,525	16,049,688	27,284,349	168,736,562

( *)당기 말 매출채권 중 12,193백만원 은 미청구공사로 금융상품에서 제외되었습니다 .

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	2,645,224

차입금	2,935,000

기타금융부채 - 유동	4,195,188

기타금융부채 - 비유동	430,627

합계	10,206,039

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,004,167	-	-	21,004,167

매도가능금융자산	-	-	7,309,635	7,309,635

당기손익인식금융자산	-	3,073,653	-	3,073,653

매출채권(*)	29,267,734	-	-	29,267,734

기타금융자산 - 유동	71,542,500	-	-	71,542,500

기타금융자산 - 비유동	906,790	-	-	906,790

기타수취채권 - 유동	1,983,566	-	-	1,983,566

기타수취채권 - 비유동	9,097,611	-	-	9,097,611

합계	133,802,368	3,073,653	7,309,635	144,185,656

(*)전기말 매출채권 중 16,549백만원 은 미청구공사로 금융상품에서 제외되었습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	3,780,477

기타금융부채 - 유동	6,129,125

기타금융부채 - 비유동	410,627

합계	10,320,229

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

이자수익	7,321	5,931

평가손익(기타포괄손익)	340,130	12,004

배당수익	71,447	56,120

처분손익	-	(255,376)

당기손익인식금융자산

평가손익	43,405	73,653

처분손익	1,963	104,318

외화환산손실	(429,580)	-

파생상품자산

평가이익	6,523	-

손상차손	-	(24,675)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,998,004	1,206,412

외환차익	129,676	629,639

외환차손	(1,388,376)	(612,485)

외화환산이익	1,608	613,424

외화환산손실	(648,593)	(1,540)

대손상각비(환입)	(542,358)	262,814

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	305,170	155,020

은행예금	22,975,933	20,849,147

합계	23,281,103	21,004,167

8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	23,581,350	3,632,630

채무증권	72,734	65,413

출자금(*)	3,630,265	3,611,592

합 계	27,284,349	7,309,635

(*) 당기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 중 일부 ( 3,324 백만원 ) 가 담보로 제공되어 있습니다( 주석 35 참조 ).

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,309,635	7,011,338

취득	19,518,673	560,702

처분	-	(287,165)

이자수익	7,321	5,684

자본으로 재분류된 순손익	448,720	19,076

기말금액	27,284,349	7,309,635

차감: 비유동항목	12,784,349	(7,309,635)

유동항목	14,500,000	-

9. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	24,854,964	46,851,396

대손충당금	(492,471)	(1,034,729)

매출채권 순액	24,362,493	45,816,667

(2) 매출 채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	24,381,294	45,607,073

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	473,670	1,244,323

합 계	24,854,964	46,851,396

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,034,729	750,690

대손상각비 등	(542,258)	284,039

보고기간말 금액	492,471	1,034,729

매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비(주석 28)' 에 포함되어 있습니다.

10. 기타수취채권 (1) 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	715,374	1,242,984

미수수익	627,242	427,650

단기대여금	194,965	270,335

임차보증금	7,927,325	8,662,847

장기대여금	274,750	227,200

기타보증금	250,261	250,261

합 계	9,989,917	11,081,277

대손충당금	-	(100)

기타수취채권 순액	9,989,917	11,081,177

차감: 비유동항목	(8,391,401)	(9,097,611)

유동항목	1,598,516	1,983,566

(2) 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	100	21,325

대손상각비(환입)	(100)	(21,225)

보고기간말 금액	-	100

기타수취채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비( 주석 28 )'에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금(*)	78,821,220	71,542,500

보험적금	1,137,578	903,790

당좌개설보증금	3,000	3,000

합 계	79,961,798	72,449,290

차감: 비유동항목	(1,140,578)	(906,790)

유동항목	78,821,220	71,542,500

(*) 정기예 금 중 39,500백만원 은 공사선 수금, 계약이행 및 금융기관 대출한도약 정과 관련 하여 담보 로 제공되 어 있습니 다(주석 35 참조). 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 재고자산 및 기타자산 (1) 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	575,595	545,253

제품	460,151	287,028

합 계	1,035,746	832,281

(2) 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	55,253	15,946

선급비용	375,466	450,891

부가세대급금	4,089	8,979

합 계	434,808	475,816

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	434,808	475,816

13. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생결합증권(DLS)	14,048,139	3,073,653

파생결합사채(ELB)	1,995,026	-

합 계	16,043,165	3,073,653

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타수익'(주석 29)으로 표시되어 있습니다.

14. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초 순장부금액	9,959,334	13,031,158	1,379,933	483,911	1,286,593	450,612	22,555	26,614,096

취득	156,460	133,292	435,593	145,840	239,344	120,047	3,600	1,234,176

처분	(150,362)	(220,211)	(1)	(1,327)	(22)	-	-	(371,923)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산 대체	(24,431)	(133,879)	-	-	-	-	-	(158,310)

기타의변동(*)	-	-	-	(5,786)	(1,694)	(705)	-	(8,185)

감가상각비	-	(379,152)	(293,524)	(318,264)	(705,335)	(226,332)	(7,361)	(1,929,968)

기말 순장부금액	9,941,001	12,431,208	1,522,001	304,374	818,886	343,622	18,794	25,379,886

취득원가	9,941,001	15,159,867	3,297,406	2,548,763	5,371,791	1,775,939	55,654	38,150,420

감가상각누계액	-	(2,728,659)	(1,775,405)	(2,244,389)	(4,552,905)	(1,432,317)	(36,860)	(12,770,535)

순장부금액	9,941,001	12,431,208	1,522,001	304,374	818,886	343,622	18,794	25,379,886

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(2) 전 기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,982,607	11,195,788	6,961	118,663	733,507	1,667,444	552,712	8,437	328,127	24,594,246

취득	64,993	100,591	-	1,371,210	115,814	362,849	152,699	20,500	2,321,227	4,509,883

처분	(311,207)	(669,675)	(6,589)	(2,036)	(4,581)	(2,062)	(15,986)	(793)	-	(1,012,929)

대체	43,309	2,606,045	-	-	-	-	-	-	(2,649,354)	-

투자부동산 대체	179,632	178,766	-	-	-	-	-	-	-	358,398

기타의변동(*)	-	-	-	-	1,692	88	87	-	-	1,867

감가상각비	-	(380,357)	(372)	(107,904)	(362,521)	(741,726)	(238,900)	(5,589)	-	(1,837,369)

기말 순장부금액	9,959,334	13,031,158	-	1,379,933	483,911	1,286,593	450,612	22,555	-	26,614,096

취득원가	9,959,334	15,477,168	-	2,871,313	2,610,972	5,240,481	1,661,441	52,054	-	37,872,763

감가상각누계액	-	(2,446,010)	-	(1,491,380)	(2,127,061)	(3,953,888)	(1,210,829)	(29,499)	-	(11,258,667)

순장부금액	9,959,334	13,031,158	-	1,379,933	483,911	1,286,593	450,612	22,555	-	26,614,096

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와건물의 일부(장부금액 5,312백만원)를 4,200백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 중 당기 1,524 백만원(전기: 1,454 백만원)은 매출원가, 437백만원(전기: 410백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 . (1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	합 계

기초금액	1,748,211	70,040	40,426	721	9,795,714	11,655,112

취득	-	109,894	7,261	-	-	117,155

처분	-	-	(812)	-	-	(812)

상각	-	(41,106)	(7,568)	(98)	-	(48,772)

손상	-	-	-	-	(2,786,997)	(2,786,997)

기말금액	1,748,211	138,828	39,307	623	7,008,717	8,935,686

(2) 전 기(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	합 계

기초금액	1,697,334	90,108	41,945	820	12,416,032	14,246,239

취득	300,877	36,945	5,565	-	-	343,387

처분	(250,000)	-	-	-	-	(250,000)

상각	-	(57,013)	(7,084)	(99)	-	(64,196)

손상	-	-	-	-	(2,620,318)	(2,620,318)

기말금액	1,748,211	70,040	40,426	721	9,795,714	11,655,112

무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영 업권의 손상차손 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. 현 금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

- 세전순영업이익률: (-)2.2 ~ (+)13.3%- 세전할인율: 13.8%

- 영구성장율: 0% 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 세후순영업이익률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

16. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 취득원가	2,297,659	2,702,507

기초 감가상각누계액	(332,922)	(351,870)

기초 순장부금액	1,964,737	2,350,637

감가상각비	(31,308)	(27,503)

유형자산 대체(취득원가)	176,612	(404,848)

유형자산 대체(감가상각누계액)	(18,302)	46,451

기말 순장부금액	2,091,739	1,964,737

기말 취득원가	2,474,271	2,297,659

기말 감가상각누계액	(382,532)	(332,922)

기말 순장부금액	2,091,739	1,964,737

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 253,472천원 ( 전기: 285,559 천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공시지가는 4,209백만원입 니다.

17. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	31.14%	10,000,133	41.14	10,951,051

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	배당	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익(*)	재측정요소에 대한 지분

(주)엔에스컴퍼니	10,951,051	(3,211,785)	(81,031)	1,908,840	610,249	(177,191)	10,000,133

(*) 당기 중 처분으로 인하여 처분손익으로 재분류된 기타포괄손익금액은 617백만원입니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	당기 지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익(*)

(주)엔에스컴퍼니	9,309,069	(190,176)	1,877,586	(45,428)	10,951,051

(*) 전기 중 처분으로 인하여 처분손익으로 재분류된 기타포괄손익금액은 65백만원입니다.

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	16,530,289	26,652,649	7,531,671	3,533,415	38,792,459	3,357,848	1,483,500	4,841,348	81,031

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	12,634,513	23,774,940	6,320,594	3,467,121	32,529,564	4,565,873	48,077	4,613,949

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,645,224	3,780,477

미지급비용(기타금융부채-유동)	4,195,188	6,129,125

임대보증금(기타금융부채-비유동)	430,627	410,627

합 계	7,271,039	10,320,229

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	24,162,591	19,166,433

예수금	2,240,622	2,172,158

부가세예수금	3,305,313	4,275,778

기타장기종업원급여	306,582	305,269

합 계	30,015,108	25,919,638

차감: 비유동항목	(306,582)	(305,269)

유동항목	29,708,526	25,614,369

20. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행	2020.10.23	2.29%	1,135,000	1,135,000

원화대출	신한은행	2020.9.15	2.97%	300,000	-

원화대출	신한은행	2019.7.29	2.28%	1,500,000	1,500,000

원화대출	신한은행	-	-	-	300,000

합 계	2,935,000	2,935,000

1년 이내 만기도래분(유동성)	-	(300,000)

비유동 차입금	2,935,000	2,635,000

상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 및 35 참조). 21. 퇴직급여

21.1 확정급여제도

(1) 순 확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,284,833	18,613,338

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	19,284,833	18,613,338

사외적립자산의 공정가치(*)	(21,269,008)	(19,672,985)

재무상태표 상 자산	(2,429,474)	(1,470,272)

재무상태표 상 부채	445,299	410,625

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3백만원 )이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,613,338	19,502,585

당기근무원가	4,042,139	4,359,241

이자원가	527,700	452,374

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	26,790	291,695

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,339,528)	(1,712,152)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	40,648	(129,553)

급여지급액	(2,616,036)	(4,150,816)

전입으로 인한 효과	-	4,055

기타의변동	(10,219)	(4,091)

보고기간말 금액	19,284,832	18,613,338

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,672,985	18,689,370

사외적립자산의 이자수익	615,049	490,847

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(263,272)	(116,015)

사용자의 기여금	2,510,149	3,509,210

급여지급액	(1,265,903)	(2,904,483)

전입으로 인한 효과	-	4,055

보고기간말 금액	21,269,008	19,672,985

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.59%~5.75%	2.59%~5.89%

미래임금상승률	3.94%~8.00%	4.44%~6.20%

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

예 금	21,269,008	100	19,672,985	100

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동율

할인율	1.0% 증가/감소	7.28% 감소/8.33% 증가

임금상승율	1.0% 증가/감소	8.19% 증가/7.30% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 171백만원(전기: 255백만원)입니다

22. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약(용역계약 제외) 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	104,890,988	138,644,209

신규계약액	3,543,819	7,146,090

도급금액의 변경	4,713,160	17,060,022

공사수익인식	(37,234,429)	(57,959,333)

기말잔액	75,913,538	104,890,988

(2) 당기와 전기 중 진 행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적계약수익	161,371,242	211,269,801

누적계약원가	159,948,680	217,773,508

누적손익	1,422,562	(6,503,707)

선수금	2,144,024	3,957,851

유보금(*)	2,342,678	1,417,094

(*) 유보금은 재무상태표 상 '매출채권' 계정에 계상돼 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사(용역계약 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

국 내	-	4,027,883	307,938	2,214,349

해 외	473,670	9,654,836	4,609,448	4,478,782

합 계	473,670	13,682,719	4,917,386	6,693,131

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습 니다 .

(4) 당기말 현재 회 사의 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

태안화력발전소 #9,10 철골설치공사	2013.6	2017.6	100.00%	-	-	-	-

북평화력발전소 #1,2 BLR및 부대설비 설치공사	2014.2	2018.4	93.96%	-	-	100,000	-

신보령화력발전소 #1,2 터빈 및 BOP설치공사	2014.2	2017.11	100.00%	-	-	74,800	-

포천천연가스발전소#1 기계설치공사	2015.2	2017.4	100.00%	-	-	-	-

LIBYA AL KHALIJ S/G-TURBINE 공사	2010.2	2017.12	92.68%	473,670	(473,670)	-	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#1,2 U.A.E	2012.8	2018.2	98.86%	-	-	669,647	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4 U.A.E	2014.11	2019.6	39.70%	-	-	1,509,924	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작및설치	2015.11	2020.5	8.02%	-	-	8,763	-

VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	2016.1	2018.4	28.70%	-	-	785,609	-

MOROCCO SAFI Coal Power Plant PJ	2016.12	2018.4	88.43%	-	-	805,823	-

(5) 공사계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 공사계약의 원가 상승요인이 있어 당기말 진행중인 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기말과 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기말 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사잔액	공사손실충당부채

국 내	3,209,000	3,209,000	-	-	-	-

해 외	(2,735,227)	(2,681,461)	9,215	(62,981)	473,670	-

합 계	473,773	527,539	9,215	(62,981)	473,670	-

당기말과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

23. 법인세비용 및 이 연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	8,328,982	8,054,184

법인세추납액	2,874,456	58,230

총당기법인세	11,203,438	8,112,414

이연법인세

일시적차이의 증감	(191,472)	(66,546)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(351,866)	(335,270)

세율변경효과	-	(16,274)

총이연법인세	(543,338)	(418,090)

법인세비용	10,660,100	7,694,325

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	30,814,025	31,612,007

적용세율로 계산된 법인세비용	6,994,994	7,188,106

법인세 효과

- 세무상 차감되지 않는 비용	81,950	87,687

- 세무상 과세되지 않는 수익	(14,182)	(3,668)

- 미인식일시적차이	632,667	595,822

- 세액공제/감면	(215,023)	(888,689)

- 외국납부세액	91,328	586,937

- 기타(세율변동으로 인한 효과 등)	213,910	69,900

법인세환급액	2,874,456	58,230

법인세비용	10,660,100	7,694,325

유효세율	34.59%	24.34%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	385,698	(93,339)	292,359	(80,936)	13,545	(67,391)

매도가능증권평가손실	63,022	(15,251)	47,771	100,012	(20,616)	79,396

지분법자본변동	(6,251)	1,245	(5,006)	(45,429)	10,994	(34,435)

순확정급여부채의 재측정요소	1,009,045	(244,520)	764,524	1,433,994	(339,193)	1,094,801

합 계	1,451,514	(351,865)	1,099,648	1,407,641	(335,270)	1,072,371

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	(5,179,535)	(4,797,675)

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	(414,376)	(500,350)

합 계	(5,593,911)	(5,298,025)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	6,241,380	6,180,019

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	162,885	119,832

합 계	6,404,265	6,299,851

이연법인세자산(부채) 순액	(810,354)	(1,001,826)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	4,367,930	407,909	(244,520)	4,531,319

공사손실충당부채	85,839	(85,839)	-	-

하자보수충당부채	157,902	28,191	-	186,093

판매보증충당부채	4,709	(1,110)	-	3,599

대손충당금	139,175	(78,875)	-	60,300

미지급비용	309,172	33,090	-	342,262

기타장기종업원급여	73,875	318	-	74,193

회원권손상차손	155,936	-	-	155,936

매도가능증권손상차손	112,163	-	-	112,163

파생상품평가손실	11,814	-	-	11,814

업무용승용차 한도초과	17,132	14,055	-	31,187

기타	82,936	2,109	-	85,045

소 계	5,518,583	319,848	(244,520)	5,593,911

이연법인세부채

퇴직보험료	(4,367,930)	(163,388)	-	(4,531,318)

미수수익	(102,008)	(48,793)	-	(150,801)

연구및인력개발준비금	(217,800)	145,200	-	(72,600)

지분법자본변동	(429,704)	55,609	1,244	(372,851)

지분법평가이익	(1,139,062)	229,121	-	(909,941)

매도가능증권	(19,602)	-	-	(19,602)

매도가능증권평가이익	(31,621)	-	(108,590)	(140,211)

당기손익인식금융자산평가이익	(17,824)	7,320	-	(10,504)

토지	(170,835)	-	-	(170,835)

파생상품평가이익	-	(1,579)	-	(1,579)

기타	(24,023)	-	-	(24,023)

소 계	(6,520,409)	223,490	(107,346)	(6,404,265)

합 계	(1,001,826)	543,338	(351,866)	(810,354)

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	4,040,050	667,073	(339,192)	4,367,931

공사손실충당부채	19,418	66,421	-	85,839

하자보수충당부채	114,811	43,091	-	157,902

판매보증충당부채	4,534	175	-	4,709

대손충당금	61,800	77,375	-	139,175

미지급비용	203,481	105,691	-	309,172

기타장기종업원급여	56,570	17,305	-	73,875

회원권손상차손	183,564	(27,628)	-	155,936

매도가능증권손상차손	166,917	(54,754)	-	112,163

파생상품평가손실	5,312	6,502	-	11,814

업무용승용차 한도초과	-	17,132	-	17,132

기타	46,713	36,222	-	82,935

소 계	4,903,170	954,605	(339,192)	5,518,583

이연법인세부채

퇴직보험료	(4,008,980)	(358,950)	-	(4,367,930)

미수수익	(96,847)	(5,161)	-	(102,008)

연구및인력개발준비금	(396,000)	178,200	-	(217,800)

지분법자본변동	(231,798)	-	10,994	(220,804)

지분법평가이익	(803,663)	(335,399)	-	(1,139,062)

매도가능증권	(17,820)	(1,782)	-	(19,602)

매도가능증권평가이익	(24,550)	-	(7,071)	(31,621)

당기손익인식금융자산평가이익	(41,239)	23,415	-	(17,824)

토지	(170,835)	-	-	(170,835)

기타	(196,084)	(36,839)	-	(232,923)

소 계	(5,987,816)	(536,516)	3,923	(6,520,409)

합 계	(1,084,646)	418,089	(335,269)	(1,001,826)

24. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	354,707	654,256	21,406	1,030,369

손익계산서 증(감):

충당금전입	-	198,750	2,097	200,847

미사용금액 환입	(354,707)	(82,670)	(7,145)	(444,522)

당기말	-	770,336	16,358	786,694

유동항목	-	115,836	-	115,836

비유동항목	-	654,500	16,358	670,858

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	152,428	521,869	20,609	694,906

손익계산서 증(감):

충당금전입	257,946	238,633	36,801	533,380

미사용금액 환입	(55,667)	(106,246)	(36,004)	(197,917)

전기말	354,707	654,256	21,406	1,030,369

유동항목	354,707	83,616	-	438,323

비유동항목	-	570,640	21,406	592,046

25. 자본금과 주식발행초과금 지 배 회사가 발행할 주식의 총수는 30백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6백만주 이며 1주당 액면금액은 500원입 니다. 지배회사의 자본잉여금은 주식발행초과금 1,692백만원과 자기주식처분이익 4,802백만원. 기타자본잉여금 26백만원으로 구성되어 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	439,173	146,815

매도가능증권평가손실	-	(47,771)

지분법자본변동	1,691,295	1,696,301

해외사업환산손익	(5,979)	196,050

합 계	2,124,489	1,991,395

(2) 기타포괄손익누계액의 증감 - 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

매도가능증권평가이익	146,815	292,359	-	439,174

매도가능증권평가손실	(47,771)	47,771	-	-

지분법자본변동	1,696,301	536,409	(541,415)	1,691,295

해외사업환산손익	196,050	(202,029)	-	(5,979)

합 계	1,991,395	674,510	(541,415)	2,124,490

- 전 기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의 재분류	전기말

매도가능증권평가이익	214,206	(67,391)	-	146,815

매도가능증권평가손실	(127,167)	79,396	-	(47,771)

지분법자본변동	1,730,736	11,471	(45,906)	1,696,301

해외사업환산손익	127,183	68,867	-	196,050

합 계	1,944,958	92,343	(45,906)	1,991,395

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,500,000	1,500,000

임의적립금	143,496,075	125,774,075

미처분이익잉여금	27,267,009	29,554,230

합 계	172,263,084	156,828,305

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급료및수당	4,684,494	4,694,163

상여금	1,057,108	1,086,146

퇴직급여	627,001	667,292

복리후생비	635,385	989,764

임차료	30,310	39,628

접대비	51,615	106,475

감가상각비	437,127	410,459

세금과공과	454,054	557,923

광고선전비	-	1,188

대손상각비	(542,358)	262,814

차량유지비	195,669	202,969

수선비	32,277	18,299

교육훈련비	43,754	8,999

여비교통비	59,149	68,421

보험료	59,549	238,823

통신비	39,358	40,846

수도광열비	43,480	42,115

소모품비	61,387	42,887

지급수수료	714,979	678,436

도서인쇄비	33,788	34,185

무형자산상각비	48,772	64,195

경상개발비	54,223	128,850

보상비	-	50,000

기타판관비	20,958	54,209

합 계	8,842,079	10,489,086

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	71,447	56,120

임대료	375,064	285,559

당기손익인식금융자산평가이익	43,405	73,653

당기손익인식금융자산처분이익	1,963	104,318

관계기업투자주식처분이익	-	55,343

외환차익	91,391	441,298

외화환산이익	-	69,412

유형자산처분이익	336,630	688,116

무형자산처분이익	-	110,000

파생상품평가이익	6,523	-

잡이익	47,144	117,000

합 계	973,567	2,000,819

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분손실	-	255,376

파생상품자산손상차손	-	24,675

외환차손	254,206	366,637

외화환산손실	221,261	-

유형자산처분손실	323	159,696

기부금	2,252,429	6,438

무형자산손상차손	2,786,997	2,620,318

재고자산폐기손실	3,405	-

지분법투자주식처분손실	392,731	-

기타자산처분손실	-	285,000

잡손실	12,226	5,523

합 계	5,923,578	3,723,663

30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	(176,527)	(219,392)

소모성자재의 사용	42,552,434	53,093,050

외주가공비	36,823,195	31,244,223

종업원급여	75,207,793	96,205,178

감가상각,무형자산상각	2,010,048	1,929,066

세금과공과	2,481,366	3,573,856

임차료	3,046,703	4,310,116

경상개발비	958,834	1,179,738

지급수수료	1,985,852	2,702,492

기타비용	7,028,311	11,183,951

매출원가 및 판매비와관리비 합계	171,918,009	205,202,278

(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 임금	55,013,168	72,893,922

상여금	9,815,149	10,680,954

퇴직급여	4,125,715	4,576,014

복리후생비	6,253,761	8,054,289

합 계	75,207,793	96,205,179

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,005,324	1,212,096

외환차익	38,285	188,341

외화환산이익	1,608	544,013

금융수익 합계	2,045,217	1,944,450

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	62,772	55,896

외환차손	1,134,169	245,848

외화환산손실	856,912	1,539

금융원가 합계	2,053,853	303,283

32. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 지배주주귀속순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주순이익(천원)	20,215,921	23,918,263

가중평균 유통보통주식수(천주)	6,000	6,000

기본주당순이익(원)	3,369	3,986

(2) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금

지배회사가 당기와 전기에 지급한 배당금은 각각 5,400백만원(주당 900원)과 5,400백만원(주당 900원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금과 총배당금은 각각 주당 900원과 5,400백만원이며, 2018년 3월 23일로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	30,814,025	31,612,007

조정:

감가상각비	1,961,276	1,864,871

무형자산상각비	48,772	64,195

유형자산처분이익	(336,630)	(688,117)

유형자산처분손실	323	159,696

무형자산처분이익	-	(110,000)

무형자산손상차손	2,786,997	2,620,318

당기손익인식금융자산평가이익	(43,405)	(73,653)

당기손익인식금융자산처분이익	(1,963)	(104,318)

파생상품평가이익	(6,523)

파생상품손상차손	-	24,675

매도가능금융자산처분손실	-	255,376

재고자산폐기손실	3,405	-

기타장기종업원급여	1,313	48,133

복리후생비	-	52,736

대손상각비(대손충당금환입)	(542,358)	262,814

이자순손익	(1,942,553)	(1,156,200)

외화환산손실(이익)	1,076,565	(611,885)

매도가능금융자산으로부터의 배당금	(71,447)	(56,120)

관계기업에 대한 지분법손익	(1,908,840)	(1,877,586)

관계기업투자주식 처분이익	-	(55,343)

관계기업투자주식 처분손실	392,731	-

공사손실충당부채전입(환입)	(354,707)	202,279

하자보수충당부채전입액	116,079	132,387

판매보증비	2,098	36,802

기타자산처분손실	-	285,000

퇴직급여	3,954,790	4,320,768

기부금	2,245,629	-

매출채권의 감소	21,614,976	1,434,581

재고자산의 증가	(206,869)	(259,912)

기타수취채권의 감소	526,427	901,743

기타유동자산의 감소	34,666	382,599

매입채무의 감소	(1,089,308)	(3,140,592)

기타부채의 증가	2,549,309	7,035,768

순확정급여부채의 감소	(3,860,054)	(4,755,544)

영업으로부터 창출된 현금	57,764,724	38,807,478

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	448,720	19,076

투자부동산의 유형자산으로의 대체	(158,310)	358,397

장기대여금 유동성대체	(232,450)	(73,160)

유동성장기부채 유동성대체	-	264,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	2,649,354

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성장기차입금	장기차입금

당기초	300,000	2,635,000	2,935,000

현금흐름	(300,000)	300,000	-

당기말	-	2,935,000	2,935,000

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역(주1)	보증금액

기계설비공사공제조합	하자보수 및 이행보증	28,125,619

전기공사공제조합	1,084,637

엔지니어링공제조합(주2)	25,456,935

서울보증보험(주2)	401,288

합 계	55,068,479

(주1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 3,324백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).(주2) 보증금액에는 선수금 보증 등과 관련하여 제공받은 8,392백만원이 포함되어 있습니다. (2) 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행(주1)	중소기업자금대출	1,500,000	-

기타원화지급보증	26,000,000	18,812,751

기타외화지급보증	USD 16,300,000	USD 11,920,669

신한은행	일반자금대출	2,935,000	2,935,000

(주1) 연결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), STX중공업(주), (주)대우건설, SIEMENS LTD. SEOUL 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 중소기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 .

2 017년 12월 31일 현재 연결회사는 국내외 공사 선수금 및 계약이행과 관련하여 38,000백 만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 중소기업자금대출과 관련하여 1,500백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조). 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와건물의 일부(장부금액: 5,312백만원)을 4,200백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조). (3) 연결회사가 계류중인 소송사건은 상호시공 연대보증과 관련하여 연결회사가 공동 피고인 1건으로 당기말 현재 2심에 계류중이며 소송금액은 2,985백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	재단법인 금화장학회	기부금, 대여금

(2) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	18,645,558	229,431	-

기타특수관계자	재단법인금화장학회(*)	-	-	-	2,245,629

합 계	-	18,645,558	229,431	2,245,629

(*) 회사는 2017년 10월 11일자로 회사보유 관계기업 (주)엔에스컴퍼니 주식 393,970주를 기타특수관계자인 재단법인 금화장학회에 기부하였으며, 이와 관련하여 공정가치와 장부금액 차이를 처분손실(393백만원)로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	15,893,698	-	-

합 계	-	15,893,698	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	38,139	721,869	-

합 계	-	38,139	721,869	-

- 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	-	1,025,310	-

기타특수관계자	재단법인금화장학회	-	60,000	-	-

합 계	-	60,000	1,025,310	-

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	재단법인금화장학회	-	60,000	-	-

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	재단법인금화장학회	60,000	-	-	-

(5) 지배회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	3,722,696	3,662,731

퇴직급여	391,351	352,036

합 계	4,114,047	4,014,767