금화피에스시 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있으며, 충남 당진시에 지점을 두고 있습니다. 2016년 9월 30일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36 .93 %) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

맥스파워 주식회사	100	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

주식회사 안성전기	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,984,829	1,017,895	2,514,809	540,932	486,474

맥스파워 주식회사	13,078,779	452,707	10,024,042	461,348	461,348

주식회사 안성전기	10,772,775	5,891,635	13,630,463	(393,077)	(393,077)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익, 총계약원가의 추정

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	32,899,098	32,899,098	16,992,167	16,992,167

매도가능금융자산(*1)	2,606,762	2,606,762	3,255,945	3,255,945

당기손익인식금융자산	3,035,616	3,035,616	8,187,452	8,187,452

파생상품자산	-	-	24,675	24,675

기타금융자산	49,325,343	49,325,343	44,572,062	44,572,062

소계	87,866,818	87,866,818	73,032,301	73,032,301

금융부채

기타금융부채	8,560,841	8,560,841	10,044,032	10,044,032

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)울산방송	720,000	720,000

기계설비건설공제조합	1,845,128	1,845,128

전문건설공제조합	203,408	203,408

전기공사공제조합	443,420	443,420

소방산업공제조합	30,000	30,000

한국발전기술(주)	252,000	252,000

엔지니어링공제조합	261,438	261,438

누클리어인베스트먼트홀딩스	25,170	25,170

합 계	3,780,564	3,780,564

상기 매도가능금융자산은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	2,606,762	-	-	2,606,762

당기손익인식금융자산	-	3,035,616	-	3,035,616

파생상품자산	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	3,255,945	-	-	3,255,945

당기손익인식금융자산	-	8,187,452	-	8,187,452

파생상품자산	-	24,675	-	24,675

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.4 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가연계채권(ELN)	3,035,616	2	시장접근법	달러화 이자율 스왑 금리 (USD CMS)

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가연계형파생결합사채(ELB)	5,148,000	2	시장접근법	KOSPI200 지수

주가연계채권(ELN)	3,039,452	2	시장접근법	CSI300 지수

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 발전소건설 및 정비부문과 자동차부품 제조부문으로 영업부문을 구분하였습니다.

당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총부문수익	150,716,964	13,630,463	164,347,427	140,976,160	16,960,621	157,936,781

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	15,489,681	(306,136)	15,183,545	140,976,160	16,960,621	157,936,781

법인세차감전순이익	17,283,823	(334,879)	16,948,944	15,935,495	235,302	16,170,796

총자산	186,144,739	10,772,775	196,917,515	162,972,272	5,561,508	168,533,780

총부채	34,591,843	5,891,635	40,483,477	25,825,806	2,312,209	28,138,015

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	43,380,130	26.40	30,484,971	19.3

B사	33,357,128	20.30	22,896,373	14.5

C사	9,146,236	5.57	38,014,762	24.1

D사	13,311,071	8.10	16,542,781	10.5

계	85,883,494	52.26	107,938,886	68.3

6. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	37,461,421	48,002,480

대손충당금	(600,373)	(750,690)

매출채권(순액)	36,861,048	47,251,790

(2) 매출 채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	36,987,848	47,427,399

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	473,573	575,081

합 계	37,461,421	48,002,480

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	750,690	363,127

대손상각비(환입)	(150,317)	13,379

기타(*)	-	(8,022)

보고기간 말 금액	600,373	368,483

(*) 환산차이 조정 및 연결조정내역 등이 포함되어 있습니다.

7 . 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

당 기 초	24,594,245	14,246,239	19,289,309	16,113,914

취 득	4,337,214	338,379	3,507,804	6,098

대 체	358,397	-	-	-

처 분	(14,520)	-	(180,226)	(187,360)

감가상각 및 상각	(1,428,418)	(50,057)	(1,390,041)	(335,027)

기타변동(*)	(7,269)	-	18,082	-

분 기 말 금 액	27,839,649	14,534,561	21,244,928	15,597,625

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액이 포함되어 있습니다.

8 . 관계기업 투자 (1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	12월	41.14	10,809,718	42.26	9,309,069

(2) 관계기업의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	9,309,069	9,304,784

처분	(255,667)	-

이익 중 지분해당액	1,453,445	876,678

자본변동 중 지분해당액	302,870	(439,038)

반기말 장부금액	10,809,717	9,742,424

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

당분기	설립국가	자산	부채	매출액	분기순이익

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	37,450,217	11,172,055	23,585,697	3,534,796

(단위: 천원)

전분기	설립국가	자산	부채	매출액	분기순이익

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	34,504,144	11,648,961	24,027,231	2,074,508

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당반기근무원가	3,232,605	2,689,155

이자원가	325,261	316,987

사외적립자산의 기대수익	(359,848)	(330,874)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,198,018	2,675,267

상기 총 비용 중 2,742백만원(전분기: 2,185백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 456백만원(전분기: 490백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. ( 2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,381,658	19,502,585

사외적립자산의 공정가치(*)	(17,751,436)	(18,689,371)

재무상태표상 부채	1,630,222	813,214

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 4 백만원)이 포함된 금액입니다.

10 . 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

당기초	152,428	521,869	20,609	694,906

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	31,840	168,495	16,341	216,676

미사용금액 환입	(38,489)	(52,036)	(24,273)	(114,798)

당반기말	145,779	638,329	12,676	796,784

유동항목	145,779	102,356	-	248,134

비유동항목	-	535,974	12,676	548,650

(*) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타부채에 반영되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

전기초	1,354,823	425,867	-	1,780,690

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입	88,350	172,176	-	260,526

미사용금액 환입	(169,736)	(46,029)	-	(215,765)

전반기말	1,273,437	552,014	-	1,825,451

유동항목	1,039,204	110,811	-	1,150,015

비유동항목	234,233	441,203	-	675,436

(*) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타부채에 반영되어 있습니다.

11. 건설계약 (1) 당분기와 전분기 중 용역계약과 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역계약	공사계약	합계

기초잔액	95,322,611	138,644,209	233,966,820	118,849,520

신규계약액	109,925,049	7,215,482	117,140,531	172,286,410

도급금액의 변경	9,070,991	4,843,310	13,914,300	57,483,731

공사수익인식	(102,468,412)	(45,862,706)	(148,331,117)	(139,299,497)

반기말잔액	111,850,239	104,840,295	216,690,534	209,320,164

(2) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

용역계약	공사계약	합계

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

국 내	12,238,961	5,321,674	2,409,520	1,997,157	14,648,481	7,318,831	6,647,711	4,445,167

해 외	-	-	7,732,534	10,209,037	7,732,534	10,209,037	2,345,588	3,979,030

합 계	12,238,961	5,321,674	10,142,054	12,206,194	22,381,016	17,527,868	8,993,299	8,424,197

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

태안화력 #9,10 철골설치공사	2013.06	2016.12	98.55%	-	-	270,000	-

북평화력 #1,2 BLR및부대설비설치공사	2014.02	2016.12	95.50%	-	-	1,954,771	-

신보령화력 #1,2 터빈및BOP설치공사	2014.02	2017.06	98.05%	543,295	-	193,728	-

포천천연가스 #1 기계설치공사	2015.02	2017.02	98.95%	477,372	-	342,722	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#1,2	2012.09	2017.06	94.72%	344,461	-	1,598,358	-

Braka Nuclear Power Plant PJ#3,4	2014.11	2019.06	12.17%	-	-	1,300,130	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작및설치	2015.11	2017.12	7.59%	2,613,889	-	8,365	-

VENEZUELA Puerto Lacruz Refinery PJ	2015.11	2017.01	8.16%	525,379	-	18,818	-

MOROCCO SAFI Coal Power Plant PJ	2016.02	2017.09	39.23%	3,048,605	-	1,188,819	-

(4) 공사계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 공사계약의 원가 상승요인이 있어 당분기말 진행중인 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당반기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사잔액	공사손실충당부채

국 내	9,691,117	16,731,553	(6,951,389)	(89,047)	2,409,520	(145,779)

해 외	(4,847,807)	(5,839,838)	87,096	904,935	7,732,534	-

합 계	4,843,310	10,891,715	(6,864,293)	815,888	10,142,054	(145,779)

당분기와 미래 손익에 미치는영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

12. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(4,009)	(14,572)	230,557	229,048

소모성 자재의 사용	9,567,699	38,489,123	8,713,622	31,173,463

외주가공비	8,371,684	21,186,589	5,549,798	13,373,696

종업원급여	21,522,058	71,454,580	27,181,850	81,837,886

감가상각,무형자산상각	566,355	1,498,594	563,718	1,765,750

세금과공과	766,227	2,869,371	872,842	3,132,152

임차료	802,911	3,269,406	1,573,258	4,511,435

경상개발비	469,054	921,407	311,196	780,510

지급수수료	517,036	2,045,506	1,294,623	1,972,327

기타비용	1,762,603	7,443,879	531,502	5,762,228

매출원가 및 판매비와관리비 합계	44,341,618	149,163,881	46,822,966	144,538,494

(2) 종업원 급여(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 임금	16,917,501	56,615,137	21,788,835	65,917,079

상여금	1,546,048	4,681,237	2,549,455	6,341,166

퇴직급여원가	1,113,859	3,411,030	1,002,554	2,979,328

복리후생비	1,944,650	6,747,176	1,841,006	6,600,314

합 계	21,522,058	71,454,580	27,181,850	81,837,886

13 . 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 21.99%(전분기: 19.64%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	16,948,944	16,170,796

조정:

감가상각비	1,449,045	1,422,509

무형자산상각비	50,057	335,027

유형자산처분이익	(22,216)	(268,246)

유형자산처분손실	227	-

무형자산처분손실	-	7,360

무형자산손상차손	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(35,616)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	(104,318)	-

파생상품손상차손	24,674

매도가능금융자산처분이익	-	(496,214)

매도가능금융자산손상차손	-	-

기타장기종업원급여	-	34,454

대손충당금환입	-	(61,804)

대손상각비(환입)	(164,894)	75,182

순금융비용	(3,541)	(1,268,355)

영업활동에서 발생한 외화환산손실(이익)	141,166	(6,644)

매도가능금융자산으로부터의 배당금	(56,120)	(81,210)

관계기업에 대한 지분법이익	(1,453,445)	(876,678)

관계기업투자주식 처분이익	(50,416)	-

공사손실충당부채전입(환입)액	(6,649)	(81,386)

하자보수충당부채전입(환입)액	116,460	126,147

판매보증비	16,341	-

퇴직급여	3,198,017	2,675,267

매출채권의 감소(증가)	10,393,354	(253,016)

재고자산의 감소(증가)	118,044	217,540

기타수취채권의 감소(증가)	1,469,980	15,520

기타유동자산의 증가	214,337	(592,705)

매입채무의 증가(감소)	(3,501,824)	(268,641)

기타유동부채의 증가	-	2,907,096

기타채무의 증가(감소)	3,785,899	2,725,627

기타충당부채의 증가(감소)	(24,273)	-

순확정급여부채의 감소	(2,407,348)	(2,809,854)

영업으로부터 창출된 현금	30,095,885	19,647,773

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 유형자산으로 대체	358,397	-

유형자산 취득관련 미지급금	-	-

매도가능금융자산평가이익의 기타포괄손익 계상	(156,538)	(298,232)

매도가능금융자산평가손실의 기타포괄손익 계상	(481,122)	(243,782)

당기손익인식금융자산의 유동성 대체	-	5,045,645

관계기업 자본변동	186,597	(439,038)

15. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역(주1)	보증금액

기계설비건설공제조합(주2)	하자보수 및 이행보증	34,635,676

전기공사공제조합	2,603,966

전문건설공제조합	400,626

엔지니어링공제조합(주2)	9,284,598

서울보증보험	1,018,679

합 계	47,943,545

(주1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 보증금액에는 선수금 보증 등과 관련하여 제공받은 2,753백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 연결회사가 당반기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용(주1)	한도금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,500,000	-

기타원화지급보증	21,000,000	18,500,186

기타외화지급보증	USD 16,300,000	USD 12,845,595

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

(주1) 연결회사는 현대건설, KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), STX중공업(주), (주)대우건설, 한국도로공사 및 한국석유공사에 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사는 국내외 공사 선수금 및 계약이행과 관련하여 33,000백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 중소기업자금대출과 관련하여 1,500백만원의 정기예금을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.연결회사는 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물 (장부금액 5,358백만원) 을 4,200백만원을 채권최고액으로 하여 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다. (3) 연결회사가 계류중인 소송사건은 상호시공 연대보증과 관련하여 연결회사가 피고인 1건으로 당반기말 현재 1심에 계류중이며 소송금액은 2,985백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

16 . 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다 .

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	41.14	42.26

기타특수관계자	우리사주조합원	-	-

NGC,INC	-	-

재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

기타특수관계자	우리사주조합원	우리사주조합원	우리사주조합원 대여금

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	10,421,681

기타특수관계자	우리사주조합원	125

합 계	-	10,421,681	125	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	10,000	5,269,508	-	-

기타특수관계자	우리사주조합원	-	-	257	-

합 계	10,000	5,269,508	257	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	1,968,928	-

기타특수관계자	우리사주조합원	448,848	-

합 계	-	448,848	1,968,928	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	-	1,436,118	-

기타특수관계자	우리사주조합원	-	487,456	-	-

합 계	-	487,456	1,436,118	-

(5) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	우리사주조합원	-	38,608	-	-	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	우리사주조합원	-	64,699	-	-	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,431,226	2,488,658

퇴직급여	331,836	383,685

합 계	2,763,062	2,872,343