금화피에스시 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본점을 두고 있으며, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 2016년 3월 31일 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 12,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 36.06% ) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다. 1.1 종속기업 현황

당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100.00	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

맥스파워 주식회사	100.00	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

주식회사 안성전기	93.03	국내	12월	자동차 부품 제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

종속기업	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	종속기업에서 수령한 배당금

GEUMHWA PSC INC.	2,024,517	134,848	1,323,171	57,158	1,150,733	400,763	7,783	319,015	-

맥스파워 주식회사	11,127,869	2,228,195	1,037,220	12,353	4,198,264	140,369	-	141,767	-

주식회사 안성전기	4,659,723	4,950,726	1,925,186	2,436,247	4,574,034	21,092	-	(25,203)	-

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

종속기업	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	종속기업에서 수령한 배당금

GEUMHWA PSC INC.	1,877,208	356,483	1,579,559	49,954	1,020,556	191,244	(164,904)	(35,813)	-

맥스파워 주식회사	10,166,216	2,458,799	850,784	14,668	3,582,606	122,423	-	150,641	-

주식회사 안성전기	4,465,388	1,307,822	2,466,813	108,869	5,882,960	183,297	-	183,529	-

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표의 작성기준 -

연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 -

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,848,681	21,848,681	16,992,167	16,992,167

매도가능금융자산(*1)	3,231,663	3,231,663	3,255,945	3,255,945

당기손익인식금융자산	8,065,651	8,065,651	8,187,452	8,187,452

파생상품자산	24,675	24,675	24,675	24,675

기타금융자산	50,499,914	50,499,914	44,572,062	44,572,062

소계	83,670,583	83,670,583	73,032,301	73,032,301

금융부채

기타금융부채	15,425,695	15,425,695	10,044,032	10,044,032

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)울산방송	720,000	720,000

설비공제조합	1,845,128	1,845,128

전문건설공제조합	203,408	203,408

전기공사공제조합	443,420	443,420

소방산업공제조합	30,000	30,000

한국발전기술(주)	252,000	252,000

엔지니어링공제조합	261,438	104,137

누클리어인베스트먼트홀딩스	25,170	-

합 계	3,780,563	3,598,092

상기 매도가능금융자산은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하였습니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	3,231,663	-	-	3,231,663

당기손익인식금융자산	-	8,065,651	-	8,065,651

파생상품자산	-	24,675	-	24,675

합 계	3,231,663	8,090,325	-	11,321,988

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	3,255,945	-	-	3,255,945

당기손익인식금융자산	-	8,187,452	-	8,187,452

파생상품자산	-	24,675	-	24,675

합 계	3,255,945	8,212,127	-	11,468,072

회사는 공정가치로 측정하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3.1 가치평가기법(단위:천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가연계형파생결합사채(ELB)	5,007,500	2	시장접근법	KOSPI200 지수

주가연계채권(ELN)	3,058,151	2	시장접근법	CSI300 지수

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

주가연계형파생결합사채(ELB)	5,148,000	2	시장접근법	KOSPI200 지수

주가연계채권(ELN)	3,039,452	2	시장접근법	CSI300 지수

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 전기 중 주식회사 안성전기를 취득함에 따라 발전소건설 및 정비부문과 자동차부품제조부문으로 구분하였습니다.당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	합계

총영업수익	6,202,162	21,092	6,223,254	2,969,522	183,297	3,152,819

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

순영업수익	6,202,162	21,092	6,223,254	2,969,522	183,297	3,152,819

법인세차감전순이익	6,747,200	15,913	6,763,113	3,814,923	183,530	3,998,453

총자산	178,310,815	9,610,448	187,921,263	159,569,871	5,773,209	165,343,080

총부채	34,488,421	4,361,434	38,849,855	31,475,653	2,575,682	34,051,335

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	11,284,680	21.03	10,175,415	18.91

B사	8,562,399	15.96	5,647,349	10.50

C사	5,962,303	11.11	16,630,345	30.91

D사	-	-	-	-

계	25,809,381	48.10	32,453,109	60.33

6. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	36,531,161	48,002,480

대손충당금	(353,080)	(750,690)

매출채권(순액)	36,178,081	37,056,355

(2) 매출 채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	36,531,161	47,427,399

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	575,081

합 계	36,531,161	48,002,480

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	718,405	363,127

대손상각비	(365,325)	(49,948)

보고기간말 금액	353,080	313,179

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초금액	24,594,245	14,246,239	19,289,309	16,113,914

취 득	777,180	222,759	153,279	1,925

대 체	358,397	-	-	-

처 분	-	-	(3,273)	(187,360)

감가상각 및 상각	(448,037)	(17,627)	(470,684)	(111,838)

분기말금액	25,281,786	14,451,371	18,968,631	15,816,641

8. 관계기업 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	금액

(주)엔에스컴퍼니(*)	대한민국	12월	41.14%	9,358,318	42.26%	9,304,784

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	9,309,069	9,304,784

취득	-	-

처분	(255,667)	-

이익(손실) 중 지분	130,595	73,041

기타포괄손익 중 지분	174,321	206,011

분기말 장부금액	9,358,318	9,583,840

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	10,420,642	26,341,011	8,793,214	5,319,126	8,692,419	653,029	412,500	731,479

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	10,167,733	20,614,609	3,995,437	4,108,392	5,037,116	130,063	487,500	660,339

9. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	1,232,086	860,208

이자원가	(122,324)	(4,869)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,109,762	855,339

총 비용 중 941 백만원(전분기: 716백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 169 백만원(전분기: 139백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,985,487	19,502,585

소 계	17,985,487	19,502,585

사외적립자산의 공정가치(*)	(17,774,377)	(18,689,371)

재무상태표상 부채	211,109	813,214

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4백만원(전기말: 4 백만원 )이 포함된 금액입니다.

10 . 충당부채 (1) 당분기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

당기초	152,428	521,869	6,885	681,182

손익계산서 증(감):

충당금전입	114,614	65,550	11,411	191,576

미사용금액 환입	(27,655)	(9,699)	-	(37,354)

당분기중 사용액	-	-	-	-

당분기말	239,386	577,720	18,296	835,403

유동항목	-	(84,719)	-	(84,719)

비유동항목	239,386	493,001	18,296	750,684

(*) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타부채에 반영되어 있습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	합 계

전기초	1,354,823	405,937	19,930	1,780,690

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,738	52,851	4,609	59,198

미사용금액 환입	(56,482)	-	-	(56,482)

전분기중 사용액	-	-	(3,171)	(3,171)

전분기말	1,300,079	458,788	21,368	1,780,235

유동항목	952,592	107,160	-	1,059,752

비유동항목	347,487	351,628	21,368	720,483

(*) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타부채에 반영되어 있습니다. 11. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	262,028,905	118,849,520

신규계약액	85,540,067	98,773,533

도급금액의 변경	(18,686,596)	1,875,593

공사수익인식	(47,482,181)	(47,178,225)

분기말잔액	281,400,195	172,320,421

(2) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

국 내	12,819,731	5,095,807	6,647,711	4,445,167

해 외	810,494	1,499,314	2,345,588	3,979,030

합 계	13,630,224	6,595,122	8,993,299	8,424,197

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

12. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	2,278	-

소모성 자재의 사용	10,628,270	9,435,205

외주가공비	3,438,812	2,803,181

종업원급여	26,603,630	30,468,440

감가상각,무형자산상각	471,223	598,423

세금과공과	1,244,541	1,257,592

임차료	1,345,673	1,677,195

경상개발비	220,430	237,310

지급수수료	641,417	839,794

기타비용	2,843,440	3,327,089

매출원가 및 판매비와관리비 합계	47,439,715	50,644,229

(2) 종업원 급여(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여 및 임금	19,962,058	24,426,283

상여금	2,634,542	2,388,219

퇴직급여원가	1,109,762	957,861

복리후생비	2,897,269	2,696,077

합 계	26,603,630	30,468,440

13. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 20.49 %(전기 : 20.57%)입니다.

14. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역(주1)	보증금액(주2)

기계설비공사공제조합(주2)	하자보수 및 이행보증	29,603,816

전문건설공제조합	400,626

전기공사공제조합	22,982,325

엔지니어링공제조합	14,368,388

서울보증보험	873,460

합 계	68,228,616

(주1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 회사의 조합출자금이 2,753백만워이 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 보증금액에는 선수금 보증 등과 관련하여 제공받은 272백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 연결회사가 당분기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: $, 천원)

금융기관	약정내용(주1)	한도금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,500,000	-

기타원화지급보증	20,000,000	19,121,322,060

기타외화지급보증	USD 16,300,000	USD 11,871,680

신한은행	일반자금대출	2,300,000	2,300,000,000

(주1) 연결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 대림산업(주), STX중공업(주), (주)대우건설, 한국도로공사 및 한국토지주택공사에 대한 선수금 및 계약이행과 관련하여 중소기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.당 분기말 현재 회사는 국내외 공사 선수금 및 계약이행과 관련하여 32,000 백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 중소기업자금대출과 관련하여 1,500백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)수산인터스트리	103,865,577	한국남동발전㈜

연결회사는 통상 동업자간에 수주한 공사의 완공에 대하여 상호시공연대보증을 하고있는 바, 당분기말 현재 보증받은 금액은 없습니다.

15. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	41.14	42.26

기타특수관계자	우리사주조합원	-	-

재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	㈜엔에스컴퍼니	용역의 구입 등

기타특수관계자	우리사주조합원	우리사주조합원	우리사주조합원 대여금

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	2,138,307	-	-

기타특수관계자	우리사주조합원	-	-	75	-

합 계	-	2,138,307	75	-

-전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	1,019,257	-	-

기타특수관계자	우리사주조합원	-	-	31	-

합 계	-	1,019,257	31	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	-	713,093	-

기타특수관계자	우리사주조합원	-	475,957	-	-

합 계	-	475,957	713,093	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜엔에스컴퍼니	-	-	1,436,118	-

기타특수관계자	우리사주조합원	-	487,456	-	-

합 계	-	487,456	1,436,118	-

(5) 특수관계자와 자금거래- 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수(*)	차입	상환

기타특수관계자	우리사주조합원	-	11,499	-	-	-

합 계	-	11,499	-	-	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수(*)	차입	상환

기타특수관계자	우리사주조합원	-	7,509	-	-	-

합 계	-	7,509	-	-	-

(6) 지배회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	891,682	824,994

퇴직급여	2,261,973	571,940

합 계	3,153,655	1,396,934