금화피에스시 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 37.51%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이(주)	100	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

(주)금화전자	100	국내	12월	자동차 부품 제조

(주)글린트파트너스	100	국내	12월	경영컨설팅

(주)금화정수	100	국내	12월	용수ㆍ폐수처리설비 제조, 설치 및 기술용역

(주)금화정수베트남	100	베트남	12월	용수ㆍ폐수처리설비 제조, 설치 및 기술용역

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	99.00	국내	12월	경영컨설팅

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	1,927,851	468,313	1,459,538	2,292,545	740,842	768,199

금화씨앤이(주)	42,365,090	17,552,807	24,812,283	13,004,501	688,905	688,905

(주)금화전자	10,733,073	3,617,568	7,115,505	3,071,523	(531,685)	(535,717)

(주)글린트파트너스	23,725,327	20	23,725,307	-	1,530,536	1,530,536

(주)금화정수	119,679,006	39,821,719	79,857,287	35,368,936	2,551,502	2,548,759

(주)금화정수베트남	1,660,961	2,045,946	(384,985)	426,320	(339,384)	(325,377)

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	898,416	-	898,416	-	(1,654)	(1,654)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,271,357	906,618	1,364,739	3,532,497	604,961	609,931

금화씨앤이(주)	35,329,791	11,206,413	24,123,378	16,812,682	1,659,323	1,659,323

(주)금화전자	11,378,917	3,727,694	7,651,223	6,114,477	760,532	694,255

(주)글린트파트너스	22,194,771	-	22,194,771	-	349,753	349,753

(주)금화정수	107,710,343	28,401,014	79,309,328	63,825,024	4,427,260	4,509,085

(주)금화정수베트남	1,882,559	1,942,168	(59,609)	649,442	(288,584)	(282,342)

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	900,070	-	900,070	-	(29,133)	(29,133)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	당기 중 지배력 상실로 인한 연결 제외

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 24,246백만원 감소합니다.

나. 공정가치 평가내역 당분기말 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	64,557,948	(*1)	52,640,797	(*1)

매출채권	21,726,654	(*1)	32,094,739	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	17,845,743	17,845,743	18,065,917	18,065,917

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,844,312	2,844,312	5,402,510	5,402,510

기타금융자산	79,119,144	(*1)	69,280,659	(*1)

기타수취채권	16,811,643	(*1)	17,888,592	(*1)

소계	202,905,444	195,373,214

금융부채

매입채무	14,353,794	(*1)	3,387,249	(*1)

차입금	31,746,714	(*1)	44,859,200	(*1)

기타금융부채	9,383,267	(*1)	21,941,618	(*1)

소계	55,483,775	70,188,067

기타부채

리스부채	854,388	(*2)	779,798	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	237,474	17,608,269	17,845,743

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	872,496	-	1,971,816	2,844,312

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 분류 금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	215,583	16,402,689	16,618,272

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,430,694	-	-	3,430,694

(*) 수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 일부는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

3. 가치평가기법(1) 공정가치 서열체계 '수준 2'의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 2'로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	237,474	2	현재가치기법	공시이율

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	215,583	2	현재가치기법	공시이율

(2) 공정가치 서열체계 '수준 3'의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 3'으로 분류된 자산은 시장성없는 지분증권, 채무증권 및 전환사채 등으로 구성되어 있으며, 할인율 등을 투입변수로 하는 현금흐름할인기법, 기초자산 주식가격, 주가변동성등을 투입변수로 하는 옵션가격결정모형 등으로 측정하고 있습니다.

다. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기3분기	매출채권	99,319,416	2,148,137	2.16

받을어음	1,611,704	3,692	0.23

미 수 금	886,007	13,454	1.52

합 계	101,817,127	2,165,283	2.13

제43기	매출채권	99,051,362	2,154,971	2.18

받을어음	2,005,105	10,395	0.52

미 수 금	2,153,871	15,766	0.73

합 계	103,210,338	2,181,132	2.11

제42기	매출채권	105,152,709	2,273,755	2.16

받을어음	1,784,519	6,064	0.34

미 수 금	2,901,521	13,497	0.47

합 계	109,838,749	2,293,316	2.09

제41기	매출채권	21,218,146	139,258	0.66

받을어음	10,626,355	7,902	0.07

미 수 금	649,330	-	0.00

합 계	32,493,831	147,160	0.45

* 매출채권 총액은 K-IFRS로 재작성되었으며, III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 8. 매출채권 및 계약자산에 기재되어 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제44기3분기	제43기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,181,132	2,293,316	147,161	169,793

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(15,849)	(112,184)	2,146,155	(22,632)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,165,283	2,181,132	2,293,316	147,161

* 대손충당금은 매출채권 및 미수금에 대한 금액이며 K-IFRS로 재작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 최근 10년간 부실채권등의 사례가 발생치 않아 현재의 매출채권(받을어음, 공사미수금) 및 미수금(부가세예수금 및 임대료 수입금)에 대하여 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과	60일 초과	120일 초과	합계

연체	연체	연체

당분기말

기대 손실률	0.15%	0.00%	0.00%	62.33%

총 장부금액 - 매출채권	20,586,925	-	-	1,214,975	21,801,900

총 장부금액 - 계약자산	77,129,220	-	-	2,000,000	79,129,220

손실충당금	147,803	-	-	2,004,026	2,151,829

전기말

기대 손실률	0.17%	0.00%	0.00%	73.17%

총 장부금액 - 매출채권	31,378,664	-	-	800,963	32,179,627

총 장부금액 - 계약자산	66,940,755	-	-	1,936,086	68,876,841

손실충당금	162,666	-	-	2,002,700	2,165,366

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

구 분	공사종류	제44기3분기	제43기	제42기	제41기	비고

금액	금액	금액	금액

국내도급공사	경상정비	-	-	-	-

발전소설비	-	-	-	-

에너지설비	-	-	-	-

전기공사	-	-	-	-

엔지니어링제조	1,779,894	954,077	92,630	1,579,760

자동차부품제조	56,437	130,557	45,628	302,492	부품+제품

수처리 및 폐수	2,680,296	1,806,768	1,448,874	-

해외도급공사	경상정비	-	-	-	-

해외설비	-	-	-	-

자체공사	-	-	-	-

기 타 (국내)	-	-	-	-

합 계	4,516,627	2,891,402	1,587,132	1,606,931

(2) 재고자산 실사일자 -금화씨앤이(주)

재고자산에 대하여 자체적으로 매년 6월과 12월에 재고자산 실사를 진행하고 있으며외부감사인은 년 1회 종속회사의 재고 실사에 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

-(주)금화전자 매월 자체적으로 기말 재고 실사를 진행 중이며, 반기 또는 연 1회는 외부감사인 입회하에 재고 실사를 진행중입니다.

-㈜금화정수

재고자산에 대하여 자체적으로 매년 6월과 12월에 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 외부감사인은 연 1회 종속회사의 재고 실사에 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 -금화씨앤이(주) 분기보고서 제출일 현재 2024. 01. 29.에 회계사 입회하에 기말재고실사를 시행하였습니다.-(주)금화전자 매월 자체적으로 기말 재고 실사를 진행 중이며, 반기 또는 연 1회는 외부 감사인 입회하게 재고 실사를 진행중입니다. -㈜금화정수분기보고서 제출일 현재 2024. 01. 05.에 회계사 입회하에 기말재고 실사를 시행하였습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)금화피에스시	당진화력발전소#6 계획예방정비공사 터빈	한국동서발전㈜	2024.08.19	2024.12.13	8,425	18.58	1,566	-	-	-

(주)금화피에스시	영흥화력발전소#3 계획예방정비공사	한국남동발전㈜	2024.09.19	2025.01.14	11,460	4.38	501	-	-	-

(주)금화피에스시	양주발전소#1 계획예방정비공사	대륜발전㈜	2024.09.17	2024.10.13	1,419	13.01	185	-	-	-

(주)금화피에스시	안인화력#1,2 터빈발전기외 설치공사	삼성물산 ㈜	2019.11.15	2024.07.31	34,987	98.69	-82	-	-	-

(주)금화피에스시	삼척화력#1.2 터빈발전기외 설치공사	두산에너빌리티 ㈜	2020.12.04	2024.07.31	17,969	99.19	33	-	-	-

(주)금화피에스시	한빛#5,6 시료채취시스템 설치공사	한국수력원자력㈜	2022.08.10	2024.12.31	6,138	67.37	842	-	-	-

(주)금화피에스시	샤힌 에틸렌시설 PKG1 기계배관설치공사	현대건설㈜	2024.10.07	2026.06.30	37,350	0.09	33	-	-	-

(주)금화피에스시	NIGERIA NLNG TRAIN 7 PIPINGWORKERS 용역지원	대우건설㈜ 나이지리아	2024.10.01	2026.02.28	3,205	0.02	-	-	-	-

합 계	-	3,078	-	-	-