금화피에스시 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2023년 12월 31일 현재
전기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 금화피에스시와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 금화피에스시(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1981년 5월에 설립되어 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지ㆍ보수를 위한 경상정비 등을 영위하고 있으며, 2000년 12월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구에 본점을, 충남 당진군에 지점을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 3,000백만원(수권주식수: 30,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,000,000주)이며, 주주는 김성기와 그의 특수관계자(지분율 37.51%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.1.1 종속기업 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

GEUMHWA PSC INC.	100	필리핀	12월	발전설비의 유지ㆍ보수 서비스

금화씨앤이㈜	100	국내	12월	발전소계측제어설비 정비사업 외

㈜금화전자	100	국내	12월	자동차 부품 제조

㈜글린트파트너스	100	국내	12월	경영컨설팅

㈜금화정수	100	국내	12월	용수ㆍ폐수처리설비 제조, 설치 및 기술용역

㈜에코비트엔지니어링베트남	100	베트남	12월	용수ㆍ폐수처리설비 설치 및 기술용역

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	99.00	국내	12월	경영컨설팅

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,271,357	906,618	1,364,739	3,532,497	604,961	609,931

금화씨앤이(주)	35,329,791	11,206,413	24,123,378	16,812,682	1,659,323	1,659,323

(주)금화전자	11,378,917	3,727,694	7,651,223	6,114,477	760,532	694,255

(주)글린트파트너스	22,194,771	-	22,194,771	-	349,753	349,753

(주)금화정수	107,710,343	28,401,014	79,309,328	63,825,024	4,427,260	4,509,085

(주)에코비트엔지니어링베트남	1,882,559	1,942,168	(59,609)	649,442	(288,584)	(282,342)

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	900,070	-	900,070	-	(29,133)	(29,133)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

GEUMHWA PSC INC.	2,453,421	525,194	1,928,228	3,472,984	1,308,111	1,349,277

금화씨앤이(주)	27,374,304	4,910,249	22,464,055	21,214,720	2,591,730	2,591,730

(주)금화전자	11,334,186	4,377,218	6,956,967	3,542,528	308,663	313,650

(주)글린트파트너스	21,845,018	-	21,845,018	-	216,643	216,643

(주)금화정수	100,393,730	23,592,686	76,801,044	114,687,625	6,833,928	6,803,772

(주)에코비트엔지니어링베트남	1,421,746	1,199,012	222,734	751,408	(82,546)	(71,064)

아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호	929,203	-	929,203	-	(29,006)	(29,006)

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	1,287,817	3,865	1,283,951	-	(52,891)	(27,991)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	당기 중 지배력 상실로 인한 연결 제외

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 당시 만기일이 3개월 이내 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	4~10년

공구와기구	4~5년

비품	3~5년

차량운반구	4~5년

시설장치	3~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권, 실용신안권 등	10년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 국내외 플랜트, 수처리설비 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비와 계획예방정비 등을 수행하고 있으며, 경상정비에는 일반적으로 1~3년의 기간이 소요되며, 계획예방정비에는 1~4개월의 기간이 소요됩니다. 연결회사는 경상정비의 경우 산출법을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있으며, 건설공사 및 계획예방정비의 경우 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 발전소 기계장치, 수처리설비와 자동차부품 제작 및 판매에 대하여 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 발전소 기계장치의 설치조건부 판매의 경우에는 고객이 지정하는 장소에 설치를 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사가 제공하는 플랜트와 수처리설비에 대한 건설공사의 경우 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

연결회사가 제공하는 발전소와 수처리설비에 대한 경상정비 및 계획예방정비 용역의경우 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

2.19 리스

연결회사는 다양한 사무실, 사택, 매장, 중장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 한편, 연결회사는 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), · 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액· 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인 지배회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.14에서 설명하는 바와 같이 하자보수와 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(7) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 연결회사 재무팀에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책수립 및 재무위험 식별, 평가 및 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	4,454,389	20,390,974

아랍에미리트 디르함화	1,218,696	826,254

베트남 동화	-	35,487

매출채권	미국 달러화	8,015,156	2,280,404

아랍에미리트 디르함화	817,357	-

기타금융자산	미국 달러화	11,411,190	-

금융부채

매입채무	미국 달러화	1,370,134	1,147,108

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원 / USD	상승시	1,718,659	1,638,914	1,718,659	1,638,914

하락시	(1,718,659)	(1,638,914)	(1,718,659)	(1,638,914)

원 / AED	상승시	156,572	63,456	156,572	63,456

하락시	(156,572)	(63,456)	(156,572)	(63,456)

원 / VND	상승시	-	2,725	-	2,725

하락시	-	(2,725)	-	(2,725)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	451,173	391,082

하락시	-	-	(451,173)	(391,082)

KOSDAQ	상승시	-	-	340,289	148,030

하락시	-	-	(340,289)	(148,030)

(3) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정되므로, 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	38,859,200	86.6%	38,603,214	100.0%

기타 차입금 - 이자율 재설정일:

6개월 미만	-	0.0%	-	0.0%

6-12개월	6,000,000	13.4%	-	0.0%

1-5년	-	0.0%	-	0.0%

5년 초과	-	0.0%	-	0.0%

합계	44,859,200	100.0%	38,603,214	100.0%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율 1% 상승 시	(260,377)	(386,032)	(260,377)	(386,032)

이자율 1% 하락 시	260,377	386,032	260,377	386,032

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	52,618,760	50,146,802

매출채권 및 계약자산	98,891,102	104,657,409

당기손익-공정가치 금융자산	18,065,917	16,339,912

기타금융자산 - 유동	69,258,106	45,000,000

기타금융자산 - 비유동	22,554	22,253

기타수취채권 - 유동	5,322,773	3,982,597

기타수취채권 - 비유동	12,565,820	16,405,070

(*) 보고기간말 보유현금 제외신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,387,249	-	-	-	3,387,249

차입금(*)	1,201,626	24,147,533	21,083,952	1,032,682	47,465,793

기타금융부채	21,475,991	-	465,627	-	21,941,618

리스부채	191,555	415,612	181,537	24,331	813,035

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	8,191,204	-	-	-	8,191,204

차입금(*)	535,512	4,298,416	2,769,090	37,006,999	44,610,017

기타금융부채	21,980,410	-	485,527	-	22,465,937

리스부채	160,908	387,788	191,397	54,099	794,192

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	100,132,481	104,917,863

자본(B)	330,340,453	302,168,774

부채비율(A/B)	30.31%	34.72%

4.3 공정가치 측정4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	52,640,797	(*1)	50,454,236	(*1)

매출채권	32,094,739	(*1)	35,673,731	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	18,065,917	18,065,917	16,339,912	16,339,912

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,402,510	5,402,510	4,636,521	4,636,521

기타금융자산	69,280,659	(*1)	45,022,253	(*1)

기타수취채권	17,888,592	(*1)	20,387,667	(*1)

소계	195,373,214	172,514,320

금융부채

매입채무	3,387,249	(*1)	8,191,204	(*1)

차입금	44,859,200	(*1)	38,603,214	(*1)

기타금융부채	21,941,618	(*1)	22,465,937	(*1)

소계	70,188,067	69,260,355

기타부채

리스부채	779,798	(*2)	772,840	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	215,583	16,402,689	16,618,272

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,430,694	-	-	3,430,694

(*) 당기손익-공정가치 측정 지분상품 분류 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 분류 금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	295,705	13,803,718	14,099,423

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,339,894	-	-	2,339,894

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 분류 금융자산 중 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권은 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 않았습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.3.3 가치평가기법 (1) 공정가치 서열체계 '수준 2'의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 2'로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

저축성보험	215,583	2	현재가치기법	공시이율

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

저축성보험	295,705	2	현재가치기법	공시이율

(2) 공정가치 서열체계 '수준 3'의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 3'으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

사모펀드	9,696,764	3	순자산가치평가법	-

전환사채	850,012	3	-	거래상대방 신용위험

출자금	5,855,913	3	순자산가치평가법	-

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

사모펀드	7,337,117	3	순자산가치평가법	-

전환사채	850,012	3	-	거래상대방 신용위험

출자금	5,616,589	3	순자산가치평가법	-

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 영업부문 부문별 정보당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발전소건설 및 정비	자동차부품제조	수처리 설비	합계	발전소건설 및정비	자동차부품제조	수처리 설비	합계

총매출액	267,021,352	6,114,477	64,474,465	337,610,294	244,805,366	3,542,528	-	248,347,894

총영업손익	39,827,484	1,210,655	2,420,122	43,458,261	27,198,296	702,055	-	27,900,351

순영업손익	39,827,484	1,210,655	2,420,122	43,458,261	27,198,296	702,055	-	27,900,351

법인세차감전순이익	42,666,401	1,052,891	4,846,327	48,565,619	35,326,388	593,963	-	35,920,351

총자산	296,986,296	9,957,641	123,528,997	430,472,935	279,896,104	9,648,641	117,541,893	407,086,638

총부채	64,649,990	3,727,694	31,754,797	100,132,481	72,868,652	4,377,218	27,671,993	104,917,863

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기 중 연결회사는 다음의 주요 부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	발전소건설 및 정비	자동차부품제조	수처리 설비	합계

국내	해외	국내	국내	해외

부문 수익	217,746,897	50,697,126	6,114,477	22,856,850	41,617,615	339,032,965

부문간 수익	(1,422,671)	-	-	-	-	(1,422,671)

외부고객으로부터 수익	216,324,227	50,697,126	6,114,477	22,856,850	41,617,615	337,610,294

수익인식 시점

한 시점에 인식	6,219,250	-	6,114,477	5,012,534	-	17,346,261

기간에 걸쳐 인식	210,104,977	50,697,126	-	17,844,316	41,617,615	320,264,033

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	86,855,929	25.73%	59,633,349	24.01%

B사	64,685,705	19.16%	42,285,396	17.03%

C사	55,808,730	16.53%	59,114,807	23.80%

D사	32,331,901	9.58%	37,357,050	15.04%

합 계	239,682,265	70.99%	198,390,602	79.88%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,065,917	16,339,912

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,402,510	4,636,521

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	52,640,797	50,454,236

매출채권	32,094,739	35,673,731

기타유동금융자산	74,580,879	48,982,597

기타비유동금융자산	12,588,373	16,427,323

합 계	195,373,215	172,514,320

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,387,249	8,191,204

단기차입금	23,801,071	2,747,143

장기차입금	21,058,128	35,856,071

기타유동금융부채	21,580,990	22,085,409

기타비유동금융부채	360,627	380,527

기타부채

리스부채 - 유동	586,688	538,522

리스부채 - 비유동	193,110	234,318

합 계	70,967,863	70,033,194

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당수익	278,625	212,718

평가손익	274,651	163,104

처분손익	1,367	367,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당수익	159,432	138,176

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	824,464	(777,681)

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손익	-	24,900

상각후원가 금융자산

이자수익	4,498,990	2,332,813

대손상각비(환입)	(117,001)	(134,297)

환손익	1,124,190	1,436,626

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,030,266)	(151,090)

환손익	103	-

기타부채

이자비용	(72,849)	(13,045)

합 계	4,941,706	3,599,292

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	22,037	307,434

은행예금	52,618,760	50,146,802

합 계	52,640,797	50,454,236

8. 금융자산8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

저축성보험	-	5,006

비유동항목

출자금(*1)	5,855,914	5,616,589

전환사채	850,012	850,012

사모펀드	9,696,764	7,337,117

저축성보험	215,583	290,699

전환상환우선주	1,347,639	2,090,398

전환우선주	100,005	150,091

합 계	18,065,917	16,339,912

(*1) 당기말 현재 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 중 5,835백만원(전기말 : 5,091백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 평가손익	274,651	163,104

당기손익-공정가치 채무상품 관련 처분손익	1,367	367,068

당기손익-공정가치 채무상품 관련 기타손익	278,625	212,718

합 계	554,643	742,890

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	3,430,694	2,339,894

비상장주식	1,971,816	2,296,627

합 계	5,402,510	4,636,521

8.3. 기타상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융자산(*1)	69,258,106	-	69,258,106	45,000,000	-	45,000,000

장기금융자산(*2)	-	22,554	22,554	-	22,253	22,253

미수금	2,153,872	20,000	2,173,872	2,901,521	30,000	2,931,521

미수수익	598,124	-	598,124	526,527	-	526,527

대여금	169,500	116,900	286,400	226,200	195,800	422,000

보증금	2,417,043	12,429,022	14,846,066	341,847	16,179,432	16,521,278

총 장부금액	74,596,645	12,588,475	87,185,121	48,996,095	16,427,485	65,423,579

차감: 손실충당금	(15,766)	(102)	(15,868)	(13,497)	(162)	(13,659)

상각후원가	74,580,879	12,588,373	87,169,253	48,982,597	16,427,323	65,409,920

(*1) 당기말 현재 국내외 공사선수금 및 계약이행, 중소기업자금대출 등과 관련하여 연결회사의 단기금융자산 중 14,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(*2) 장기금융자산 중 5백만원 및 18백만원은 각각 당좌개설보증금 및 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

총 장부금액	32,179,627	68,876,841	101,056,468	35,819,264	71,995,825	107,815,090

대손충당금	(84,888)	(2,080,478)	(2,165,366)	(145,533)	(2,139,026)	(2,284,559)

순 장부금액	32,094,739	66,796,363	98,891,102	35,673,731	69,856,799	105,530,530

(2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과	60일 초과	120일 초과	합계

연체	연체	연체

당기말

기대 손실률	0.17%	0.00%	0.00%	73.17%

총 장부금액 - 매출채권	31,378,664	-	-	800,963	32,179,627

총 장부금액 - 계약자산	66,940,755	-	-	1,936,086	68,876,841

손실충당금	162,666	-	-	2,002,700	2,165,366

전기말

기대 손실률	2.12%	0.00%	0.00%	1.86%

총 장부금액 - 매출채권	34,679,447	12,952	34,661	1,092,205	35,819,265

총 장부금액 - 계약자산	71,975,125	-	-	20,700	71,995,825

손실충당금	2,263,859	-	-	20,700	2,284,559

(3) 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	145,533	2,139,027	2,284,559	12,800	134,361	147,161

대손상각비(환입)	(60,644)	(58,567)	(119,210)	64	(134,361)	(134,297)

기타변동 (*)	(1)	18	17	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	132,669	2,139,027	2,271,696

보고기간말 금액	84,888	2,080,478	2,165,366	145,533	2,139,027	2,284,559

(*) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비(주석 27)' 에 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설(용역)계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	68,876,841	71,995,825

건설(용역)계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 및 선수금	8,934,403	10,777,754

제품매출에 대한 계약부채	657,493	2,162,537

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 12,940백만원 입니다.

11. 재고자산 및 기타자산 (1) 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,065,347	729,301

재공품	25,889	56,174

제품	1,800,166	800,585

상품	-	1,073

합 계	2,891,402	1,587,133

(2) 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,255,593	4,140,369

선급비용	1,395,265	987,541

선급공사비	698,715	234,116

부가세대급금	310,527	835,628

합 계	3,660,100	6,197,654

차감: 비유동항목	(541,128)	(212,202)

유동항목	3,118,972	5,985,453

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*3)	합계

기초 순장부금액	42,973,512	16,767,565	613,752	3,405,526	1,106,805	723,457	545,503	147,258	3,336,428	69,619,806

취득	3,120,624	6,055,623	-	183,066	367,247	540,559	357,879	7,800	7,756,634	18,389,432

처분	(653,431)	(38,507)	-	(2,743)	(3)	(48)	(4,688)	-	-	(699,420)

대체(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	(52,000)	(52,000)

기타변동(*2)	-	-	-	-	1,619	1,035	213	-	-	2,866

감가상각비	-	(620,406)	(51,913)	(446,415)	(450,909)	(450,478)	(251,468)	(34,800)	-	(2,306,389)

기말 순장부금액	45,440,705	22,164,274	561,839	3,139,434	1,024,759	814,525	647,439	120,258	11,041,062	84,954,295

취득원가	45,440,705	28,388,251	1,771,336	11,368,564	3,752,530	6,041,744	2,055,259	248,906	11,753,080	110,820,376

감가상각누계액	-	(6,223,977)	(694,766)	(5,353,238)	(2,727,772)	(5,050,758)	(1,385,826)	(113,250)	-	(21,549,588)

손상차손누계액	-	-	(481,364)	(2,050,252)	-	-	(21,994)	(15,397)	-	(2,569,007)

국고보조금	-	-	(33,367)	(825,640)	-	(176,461)	-	-	(712,018)	(1,747,486)

순장부금액	45,440,705	22,164,274	561,839	3,139,434	1,024,759	814,525	647,439	120,258	11,041,062	84,954,295

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 38백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.3% 입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,459,764	12,076,607	-	1,687,992	1,065,321	461,768	469,631	14,434	1,000,000	27,235,518

취득	7,402,363	-	-	1,028,385	428,048	326,766	132,926	149,600	3,058,744	12,526,832

처분	-	-	-	(1)	-	(3)	(1,619)	-	-	(1,623)

대체	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-	(1,000,000)	-

기타변동(*1)	-	-	-	-	7,357	614	47	-	-	8,018

감가상각비	-	(411,868)	-	(229,859)	(403,291)	(273,284)	(214,365)	(16,776)	-	(1,549,443)

연결범위의변동	24,111,385	5,102,825	613,752	919,009	9,370	207,596	158,883	-	277,684	31,400,504

기말 순장부금액	42,973,512	16,767,564	613,752	3,405,526	1,106,805	723,457	545,503	147,259	3,336,428	69,619,807

취득원가	42,973,512	22,401,537	1,771,336	10,927,834	3,475,148	5,522,953	1,727,309	241,106	3,439,818	92,480,554

감가상각누계액	-	(5,633,973)	(640,578)	(4,857,451)	(2,368,343)	(4,637,606)	(1,159,812)	(78,450)	-	(19,376,213)

손상차손누계액	-	-	(481,364)	(2,050,252)	-	-	(21,993)	(15,397)	-	(2,569,007)

국고보조금	-	-	(35,642)	(614,605)	-	(161,890)	-	-	(103,390)	(915,527)

순장부금액	42,973,512	16,767,564	613,752	3,405,526	1,106,805	723,457	545,503	147,259	3,336,428	69,619,807

(*1) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금 및 무역금융과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부(장부금액 39,784백만원)를 44,700백만원 및 USD 16,740,000를 채권최고액으로 하여 신한은행, KEB하나은행, IBK기업은행 및한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

유형자산 감가상각비 중 1,611백만원(전기: 1,151백만원)은 매출원가, 695백만원(전기: 398백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 34 참조).

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	기술력	합 계

기초금액	3,359,662	85,012	122,868	132	5,991,453	3,118,792	12,677,919

취득	484,235	728,030	5,480	-	-	-	1,217,745

처분	(561,000)	-	-	-	-	-	(561,000)

대체(*1)	52,000	-	-	-	-	-	52,000

상각	-	(50,989)	(40,252)	(75)	-	(346,532)	(437,848)

기타변동(*2)	-	109	-	-	-	-	109

기말금액	3,334,897	762,162	88,096	57	5,991,453	2,772,260	12,948,925

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	특허권	실용신안권	영업권	기술력	합 계

기초금액	2,095,727	82,831	30,965	230	5,991,453	-	8,201,206

취득	-	44,675	2,769	-	-	-	47,444

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(45,461)	(7,792)	(98)	-	-	(53,351)

기타변동(*1)	-	593	-	-	-	-	593

연결범위의변동	1,263,935	2,374	96,926	-	-	3,118,792	4,482,027

기말금액	3,359,662	85,012	122,868	132	5,991,453	3,118,792	12,677,919

(*1) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	금화씨앤이(주)

영업이익율	16.01%~18.24%

할인율	15.7%

영구성장율	0%

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 미래 사업계획을 근거로 추정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	손상	당기말

금화씨앤이(주)	5,991,453	-	-	5,991,453

합 계	5,991,453	-	-	5,991,453

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	손상	전기말

금화씨앤이(주)	5,991,453	-	-	5,991,453

합 계	5,991,453	-	-	5,991,453

14. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 취득원가(토지)	8,274,206	8,274,206

기초 취득원가(건물)	3,475,313	3,475,313

기초 감가상각누계액	(512,246)	(425,363)

기초 순장부금액	11,237,273	11,324,156

감가상각비	(86,882)	(86,883)

기말 순장부금액	11,150,390	11,237,273

기말 취득원가	11,749,519	11,749,519

기말 감가상각누계액	(599,129)	(512,246)

기말 순장부금액	11,150,390	11,237,273

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 392,465천원(전기: 383,335천원)이며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 44,326백만원입니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 취득원가를 기초로 감가수정한 원가접근법으로, 토지의 공정가치는 취득원가를취득시점부터 당기말까지의 공시지가변동률로 시점수정하는 공시지가기준법으로 산출하였습니다.

15. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	952,507	855,851

차량운반구	279,269	258,989

시설물	10,852	-

합계	1,242,628	1,114,840

(*1) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목으로 별도 표시되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*1)

유동	586,688	538,522

비유동	193,110	234,318

합계	779,798	772,840

(*1) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목으로 별도 표시되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 2,277백만원(전기: 533백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	218,391	64,670

부동산	1,784,999	510,938

시설장치	10,541	2,487

합계	2,013,932	578,095

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	72,849	13,045

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,498,857	5,680,284

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	170,308	101,774

당기 중 리스의 총 현금유출은 7,046백만원(전기: 6,075백만원)입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)엔에스컴퍼니	대한민국	31.14	8,228,638	31.14	11,074,524

(주)골든	대한민국	37.56	-	37.56	-

포시즌제일호사모투자합자회사	대한민국	49.48	11,507,347	49.48	11,070,833

이상제일호사모투자 합자회사	대한민국	35.45	11,772,605	35.45	15,313,508

IBKC-하랑신기술 투자조합	대한민국	49.17	5,229,800	49.17	5,353,486

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	대한민국	61.50	757,115	-	-

합계	37,495,505	42,812,351

(*) 지분율이 50%를 초과하나, 다른 주주와의 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	배당	지분법평가	손상차손	기타(*)	기말

지분법손익	이익잉여금	재측정요소에대한 지분	기타포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	11,074,524	-	(61,333)	(2,613,964)	101,191	(271,780)	-	-	8,228,638

(주)골든	-	-	-	-	-	-	-	-	-

포시즌제일호사모투자합자회사	11,070,833	-	(403,200)	839,714	-	-	-	-	11,507,347

이상제일호사모투자 합자회사	15,313,508	(3,138,077)	(2,643,386)	2,240,560	-	-	-	-	11,772,605

IBKC-하랑신기술 투자조합	5,353,486	-	-	(123,686)	-	-	-	-	5,229,800

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드(*)	-	-	-	(32,523)	-	-	-	-	789,638	757,115

합계	42,812,351	(3,138,077)	(3,107,919)	310,101	101,191	(271,780)	-	-	789,638	37,495,505

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	배당	지분법평가	손상차손	기말

지분법손익	이익잉여금	재측정요소에대한 지분	기타포괄손익

(주)엔에스컴퍼니	9,959,847	-	-	936,194	101,191	77,292	-	-	11,074,524

(주)골든	-	-	-	-	-	-	-	-	-

포시즌제일호사모투자합자회사	10,726,217	-	(384,000)	728,616	-	-	-	-	11,070,833

이상제일호사모투자 합자회사	23,366,848	(2,703,339)	(2,524,089)	(2,825,912)	-	-	-	-	15,313,508

IBKC-하랑신기술 투자조합	5,646,804	(609,277)	-	315,959	-	-	-	-	5,353,486

합계	49,699,716	(3,312,616)	(2,908,089)	(845,143)	101,191	77,292	-	-	42,812,351

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	19,831,233	30,472,826	21,071,156	2,993,676	45,523,505	(8,343,993)	(844,969)	(9,188,962)	61,333

(주)골든	1,934,149	2,930,213	1,625,175	2,869,073	-	-	-	-	-

포시즌제일호사모투자합자회사	23,354,380	-	99,949	-	1,896,690	1,696,922	-	1,696,922	403,200

이상제일호사모투자 합자회사	36,222,162	-	5,913,527	-	6,556,397	4,601,026	-	4,601,026	2,643,386

IBKC-하랑신기술 투자조합	437,755	10,199,126	-	-	20,672	(251,564)	-	(251,564)	-

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	282,306	951,443	2,679	-	246	(52,882)	-	(52,882)	-

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)엔에스컴퍼니	24,482,223	29,993,750	15,557,441	2,895,662	61,383,996	2,946,439	251,002	3,197,441	-

(주)골든	1,934,149	2,930,213	1,625,175	2,869,073	-	-	-	-	-

포시즌제일호사모투자합자회사	54,513	22,317,796	-	-	1,673,681	1,472,413	-	1,472,413	384,000

이상제일호사모투자 합자회사	45,883,236	-	5,013,538	-	(11,966,626)	(7,932,502)	-	(7,932,502)	2,524,089

IBKC-하랑신기술 투자조합	694,996	10,199,126	5,677	-	1,037,503	723,420	-	723,420	-

(4) 당기와 전기의 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

기업명	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산
지분금액
(a×b)	분배비율 차이	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)엔에스컴퍼니	26,239,228	31.14%	8,169,779	-	58,859	-	8,228,638

(주)골든	370,114	37.56%	139,010	-	-	(139,010)	-

포시즌제일호사모투자합자회사	23,254,431	49.48%	11,507,347	-	-	-	11,507,347

이상제일호사모투자 합자회사	30,308,635	35.45%	10,745,361	1,027,244	-	-	11,772,605

IBKC-하랑신기술투자조합	10,636,881	49.17%	5,229,800	-	-	-	5,229,800

어썸 넥스트제너레이션 제1호창업벤처전문 사모펀드	1,231,069	61.50%	757,115	-	-	-	757,115

- 전기(단위: 천원)

기업명	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산
지분금액
(a×b)	분배비율 차이	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)엔에스컴퍼니	36,022,870	31.14%	11,215,989	-	(141,465)	-	11,074,524

(주)골든	370,114	37.56%	139,010	-	-	(139,010)	-

포시즌제일호사모투자합자회사	22,372,309	49.48%	11,070,833	-	-	-	11,070,833

이상제일호사모투자 합자회사	40,869,698	35.45%	14,489,589	823,919	-	-	15,313,508

IBKC-하랑신기술투자조합	10,888,445	49.17%	5,353,486	-	-	-	5,353,486

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,387,249	8,191,204

미지급비용(기타금융부채-유동)	21,475,990	21,980,410

임대보증금(기타금융부채-유동)	105,000	105,000

임대보증금(기타금융부채-비유동)	360,628	380,527

합 계	25,328,867	30,657,141

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	9,591,897	12,940,291

예수금	1,688,023	2,032,362

부가세예수금	6,129,260	4,689,334

기타장기종업원급여	1,202,731	813,771

합 계	18,611,911	20,475,758

차감: 비유동항목	1,202,732	813,772

유동항목	17,409,179	19,661,986

19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화대출	신한은행	2026-03-30	5.68%	110,000	153,214

-	-	-	1,000,000

-	-	-	1,000,000

2026-06-15	4.25%	1,000,000	-

2024-03-10	4.97%	750,000	750,000

-	-	-	700,000

2025-12-26	5.01%	19,999,200	35,000,000

KEB하나은행	2024-10-17	3.77%	1,000,000	-

한국산업은행	2024-10-14	2.74%	3,000,000	-

2024-10-14	2.69%	2,000,000	-

2024-09-27	2.67%	5,000,000	-

2024-08-31	2.57%	5,000,000	-

IBK기업은행	2024-08-31	3.69%	7,000,000	-

소 계	44,859,200	38,603,214

1년 이내 만기도래분(유동성)	(23,801,072)	(2,747,143)

비유동 차입금	21,058,128	35,856,071

상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물 및 (주)금화정수의 보통주가 담보로제공되어 있습니다(주석 12 및 34 참조).

20. 퇴직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	45,393,502	39,387,541

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	45,393,502	39,387,541

사외적립자산의 공정가치(*)	(58,898,159)	(56,575,900)

재무상태표상 자산	(13,852,854)	(17,485,834)

재무상태표상 부채	348,197	297,475

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 3백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	39,387,541	40,775,080

당기근무원가	5,857,152	5,545,296

이자원가	2,098,130	1,625,343

과거근무원가	-	-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,315,679	(8,744,956)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(286,894)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(291,234)	2,390,287

급여지급액	(4,783,371)	(2,472,494)

전입으로 인한 효과	92,011	-

기타의 변동	4,488	(27,137)

연결범위의 변동	-	296,122

보고기간말 금액	45,393,502	39,387,541

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	56,575,900	46,338,251

사외적립자산의 이자수익	3,291,277	1,967,593

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(568,639)	(1,334,181)

사용자의 기여금	3,461,634	10,655,635

급여지급액	(3,955,515)	(1,376,330)

전입으로 인한 효과	93,502	-

연결범위의 변동	-	324,932

보고기간말 금액	58,898,159	56,575,900

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.83% ~ 5.23%	5.16% ~ 5.92%

미래임금상승률	2.00% ~ 4.47%	0.00% ~ 4.38%

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

예 금	58,898,159	100	56,575,900	100

(6) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	5,857,152	5,545,296

순이자원가	(1,193,147)	(342,251)

확정기여제도	1,128,953	442,275

종업원 급여에 포함된 총 비용	5,792,958	5,645,320

상기 총 비용 중 4,864백만원(전기: 4,797백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 929백만원(전기: 848백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	9.6% 감소	11.4% 증가

임금상승률	1.0%	11.4% 증가	9.8% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,128,953천원(전기: 442,275천원)입니다.

21. 공사 및 용역계약(1) 당기와 전기 중 공사계약과 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

기초잔액	70,482,248	165,124,664	235,606,912	28,569,840	117,909,984	146,479,824

신규계약액	86,293,790	45,805,162	132,098,952	5,196,942	134,957,647	140,154,589

도급금액의 변경	13,305,374	144,295,495	157,600,869	8,527,144	118,858,379	127,385,523

공사및용역수익인식	(65,203,149)	(255,060,884)	(320,264,033)	(28,348,483)	(207,924,426)	(236,272,909)

연결범위의 변동	-	-	-	56,536,805	1,323,080	57,859,885

기말잔액	104,878,263	100,164,437	205,042,700	70,482,248	165,124,664	235,606,912

(2) 당기와 전기 중 진행중인 공사계약 및 용역계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

누적계약수익	374,305,564	624,732,004	999,037,568	71,148,535	508,061,885	579,210,420

누적계약원가	342,994,470	529,198,703	872,193,173	72,842,626	427,068,451	499,911,077

누적손익	31,311,094	95,533,301	126,844,395	(1,694,091)	80,993,434	79,299,343

선수금	7,838	-	7,838	112,570	-	112,570

유보금(*)	731,033	-	731,033	1,155,811	-	1,155,811

(*) 유보금은 재무상태표 상 '매출채권'계정에 계상되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

국 내	13,478,951	8,871,564	42,680,449	34,801	56,159,400	8,906,365

해 외	12,004,168	28,038	713,273	-	12,717,441	28,038

합 계	25,483,119	8,899,602	43,393,722	34,801	68,876,841	8,934,403

(*) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

건설계약	용역계약	합계

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

국 내	14,819,884	1,204,644	32,563,760	-	47,383,644	1,204,644

해 외	22,329,690	9,514,685	2,282,491	58,424	24,612,181	9,573,109

합 계	37,149,574	10,719,329	34,846,251	58,424	71,995,825	10,777,753

(*) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약 및 용역계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

안인화력#1,2 터빈발전기외 설치공사	2019.11	2024.06	95.82%	1,707,469	-	-	-

삼척화력#1,2 터빈발전기외 설치공사	2020.12	2024.04	91.48%	951,832	-	-	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 제작	2015.11	2020.03	100.00%	-	-	63,229	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ 설치	2015.11	2022.05	100.00%	-	-	650,941	-

IRAQ KARBALA REFINERY PJ TANK	2019.02	2021.06	100.00%	-	-	16,864	-

BNPP1·2	2011.09	2024.05	99.99%	752,741	-	-	-

BNPP3·4	2013.09	2024.07	100.00%	579,937	-	-	-

이천 스마트에너지센터 수,폐수	2020.05	2023.07	98.37%	3,390,422	17,291	-	-

부천 열병합(GS POWER)_WT	2023.12	2027.01	0.00%	-	-	-	-

새울 3,4 (구,신고리 5,6)	2017.04	2025.03	99.53%	480,430	-	-	-

고성 탈황폐수 ZLD	2018.04	2021.06	98.41%	4,779,603	2,000,000	-	-

울산 화공플랜트 S-OIL SHAHEEN PKG1(HEC)_DEMI	2023.11	2025.02	0.26%	73,701	376	-	-

DATAN CCPP UNIT 89 PROJECT	2019.05	2022.12	89.88%	374,915	1,912	1,015,848	5,181

태안수폐수처리 설비	2020.07	2022.10	97.37%	23,267	-	-	-

LINE PROJECT_RAW WATER PKG	2022.05	2023.09	91.46%	2,586,024	13,189	544,140	2,775

UZ-GTL	2017.07	2021.07	100.00%	-	-	-	-

여주복합화력 수폐수처리설비 공사	2019.12	2025.10	99.69%	-	-	-	-

하이닉스 W12B_설치	2021.08	2023.08	97.78%	-	-	4,434,210	22,614

울산 화공플랜트 S-OIL SHAHEEN PKG2(LEC)_RW	2023.10	2026.06	0.48%	-	-	-	-

(5) 공사계약 및 용역계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말 진행중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 공사 및 용역계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사에 미친 영향	공사손실충당부채

국내	8,706,284	6,382,032	2,035,112	289,140	2,035,112	373,993

해외	1,861,491	2,653,541	(717,133)	(74,916)	(717,134)	-

합 계	10,567,775	9,035,573	1,317,979	214,224	1,317,979	373,993

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	8,571,915	8,179,568

과거기간 법인세의 조정사항	23,902	1,061,333

총당기법인세	8,595,817	9,240,901

이연법인세

일시적차이의 증감	1,484,457	(4,642,647)

자본에 직접 반영된 법인세비용	483,886	(963,135)

총이연법인세	1,968,343	(5,605,782)

법인세비용	10,564,160	3,635,119

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	48,565,619	35,920,351

적용세율로 계산된 법인세비용	10,756,658	7,871,521

법인세 효과

- 세무상 차감되지 않는 비용	226,569	146,167

- 세무상 과세되지 않는 수익	(53,343)	(1,006,549)

- 세액공제/감면	(1,948,511)	(2,184,581)

- 미인식 일시적차이	907,700	-

- 외국납부세액	119,484	295,317

- 기타(세율변동으로 인한 효과 등)	531,701	(2,548,089)

과거기간 법인세의 조정사항	23,902	1,061,333

법인세비용	10,564,160	3,635,119

유효세율	21.75%	10.12%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,090,799	(266,335)	824,464	(1,025,965)	248,284	(777,681)

지분법자본변동	(170,589)	(49)	(170,638)	178,483	2,946	181,429

순확정급여부채의 재측정요소	(3,306,190)	750,271	(2,555,919)	5,020,488	(1,214,365)	3,806,123

합 계	(2,385,980)	483,886	(1,902,094)	4,173,006	(963,135)	3,209,871

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	12,964,103	13,973,407

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,527,122	1,281,986

합 계	14,491,225	15,255,393

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(17,831,249)	(16,798,080)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(648,233)	(961,113)

합 계	(18,479,482)	(17,759,193)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,988,257)	(2,503,800)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	9,083,935	631,679	677,028	10,392,641

공사손실충당부채	69,638	14,508	-	84,146

하자보수충당부채	403,391	(22,123)	-	381,268

대손충당금	346,783	116,936	-	463,719

미지급비용	725,301	109,437	-	834,738

기타장기종업원급여	185,427	90,406	-	275,833

회원권손상차손	103,934	(460)	-	103,474

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	564,138	14,305	(132,802)	445,641

업무용승용차 한도초과	70,538	25,654	-	96,192

사용권자산감가상각비	254,873	337,299	-	592,172

현재가치할인차금	85,859	28,657	-	114,516

동업기업소득배분	213,570	(206,981)	-	6,589

리스부채	170,400	(3,414)	-	166,986

국고보조금	49,440	259,854	-	309,294

인정이자	140,263	4,256	-	144,519

기타	2,787,903	(2,708,406)	-	79,497

소 계	15,255,392	(1,308,393)	544,226	14,491,225

이연법인세부채

퇴직연금	(9,019,775)	(1,280,635)	-	(10,300,410)

미수수익	(117,491)	(18,760)	-	(136,251)

관계기업투자주식	(1,818,322)	650,658	(49)	(1,167,713)

종속기업투자주식	(16,358)	(77,537)	-	(93,895)

매도가능증권	(18,792)	18,792	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(133,533)	(133,533)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(420,200)	102,731	-	(317,469)

기술력	(651,828)	72,426	-	(579,402)

토지	(4,706,322)	(8,598)	-	(4,714,920)

건물	1,394	(13)	-	1,381

사용권자산	(504,896)	(342,040)	-	(846,936)

기타	(486,602)	296,268	-	(190,334)

소 계	(17,759,192)	(586,707)	(133,582)	(18,479,481)

합 계	(2,503,800)	(1,895,100)	410,644	(3,988,257)

- 전기

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	연결범위의 변동	전기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	9,746,781	481,286	(1,214,365)	70,232	9,083,935

공사손실충당부채	-	44,390	-	25,248	69,638

하자보수충당부채	286,467	21,891	-	95,033	403,391

판매보증충당부채	33,902	(33,902)	-	-	-

대손충당금	-	-	-	346,783	346,783

미지급비용	582,269	69,849	-	73,183	725,301

기타장기종업원급여	170,504	(15,687)	-	30,610	185,427

회원권손상차손	108,535	(4,601)	-	-	103,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	121,746	(13,056)	194,198	261,250	564,138

업무용승용차 한도초과	53,423	17,115	-	-	70,538

사용권자산감가상각비	128,976	125,897	-	-	254,873

현재가치할인차금	106,676	(22,267)	-	1,450	85,859

동업기업소득배분	(30,367)	243,937	-	-	213,570

리스부채	86,032	6,068	-	78,300	170,400

국고보조금	-	-	-	49,440	49,440

인정이자	-	-	-	140,263	140,263

기타	20,688	2,554,613	-	212,602	2,787,903

소 계	11,415,632	3,475,534	(1,020,167)	1,384,393	15,255,392

이연법인세부채

퇴직연금	(9,746,781)	788,895	-	(61,889)	(9,019,775)

미수수익	(61,045)	(51,680)	-	(4,766)	(117,491)

관계기업투자주식	(3,335,474)	1,514,206	2,946	-	(1,818,322)

종속기업투자주식	-	(16,358)	-	-	(16,358)

매도가능증권	(19,602)	810	-	-	(18,792)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(54,086)	-	54,086	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(369,284)	2,925	-	(53,841)	(420,200)

기술력	-	-	-	(651,828)	(651,828)

토지	(170,835)	-	-	(4,535,487)	(4,706,322)

건물	-	-	-	1,394	1,394

사용권자산	(320,547)	(108,560)	-	(75,789)	(504,896)

기타	2,084	10	-	(488,695)	(486,602)

소 계	(14,075,571)	2,130,248	57,032	(5,870,901)	(17,759,192)

합 계	(2,659,939)	5,605,782	(963,135)	(4,486,508)	(2,503,800)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	346,500	363,000	미래과세소득 불확실

관계기업 순자산 변동	486,918	463,999	처분하지 않을 예정

종속기업 순자산 변동	1,112,175	1,567,751	처분하지 않을 예정

토지	182,941	-	처분하지 않을 예정

이전가격	6,441,256	-	미래 실현시기 불확실

23. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

당기초	312,141	1,800,598	2,112,739

손익계산서 증(감):

충당금전입	75,679	1,270,017	1,345,696

미사용금액 환입	(13,826)	(594,517)	(608,344)

감소	-	(772,465)	(772,465)

당기말	373,994	1,703,633	2,077,626

유동항목	373,994	271,055	645,049

비유동항목	-	1,432,578	1,432,578

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

전기초	-	1,199,066	140,091	1,339,157

손익계산서 증(감):

충당금전입	191,339	456,952	(140,091)	508,200

미사용금액 환입	-	(251,017)	-	(251,017)

감소	-	(59,105)	-	(59,105)

연결범위의 변동	120,802	454,702	-	575,504

전기말	312,141	1,800,598	-	2,112,739

유동항목	312,141	323,116	-	635,257

비유동항목	-	1,477,482	-	1,477,482

24. 자본금과 자본잉여금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 30백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6백만주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 연결회사의 자본잉여금은 주식발행초과금 1,692백만원, 자기주식처분이익 4,802백만원 및 기타자본잉여금 41백만원으로 구성되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(165,145)	(989,609)

지분법자본변동	(673)	(623)

해외사업환산손익	446,016	201,861

합 계	280,198	(788,371)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로 재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(989,609)	824,464	-	(165,145)

지분법자본변동	(623)	(50)	-	(673)

해외사업환산손익	201,861	24,754	219,401	446,016

합 계	(788,371)	849,168	219,401	280,198

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(211,927)	(777,681)	(989,608)

지분법자본변동	(620)	(3)	(623)

해외사업환산손익	163,367	38,493	201,860

합 계	(49,180)	(739,191)	(788,371)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과 차감 후의 금액입니다. (3) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	2,509,235	2,509,235

합 계	2,509,235	2,509,235

(*1) 연결회사는 2020년 03월 23일 이사회 결의에 따라 자기주식 94,210주를 취득하였습니다. 취득에 따른 자본감소효과는 2,509백만원 입니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,500,000	1,500,000

임의적립금	260,143,075	236,606,075

미처분이익잉여금	61,382,136	57,321,421

합 계	323,025,211	295,427,496

(*) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급료및수당	9,382,090	6,110,817

상여금	1,285,643	1,260,826

퇴직급여	928,936	848,193

복리후생비	1,202,135	796,986

임차료	280,001	32,744

접대비	156,674	47,446

감가상각비	1,221,536	585,731

세금과공과	1,057,424	853,565

광고선전비	77,978	34,650

대손상각비(환입)	(119,210)	(134,297)

차량유지비	192,363	164,519

수선비	65,955	11,466

교육훈련비	107,125	43,426

여비교통비	263,884	56,140

보험료	99,005	60,853

통신비	49,136	34,381

수도광열비	71,017	56,956

소모품비	114,291	120,673

지급수수료	2,238,840	1,748,630

도서인쇄비	46,112	32,263

무형자산상각비	437,763	53,351

하자보수비	505,442	-

경상개발비	542,301	-

기타판관비	19,156	67,378

합 계	20,225,597	12,886,697

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	444,251	398,132

임대료	392,465	383,335

관계기업투자주식처분이익	-	39,723

외환차익	1,172,036	322,568

외화환산이익	716,310	63,449

유형자산처분이익	16,031	-

자산수증이익	2,501	-

염가매수차익	-	4,506,930

잡이익	139,475	15,910

합 계	2,883,069	5,730,047

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	2,210	-

관계기업투자주식처분손실	406,028	597,248

외환차손	628,459	54,555

외화환산손실	117,241	-

유형자산처분손실	12,419	1,623

무형자산처분손실	11,000	-

재고자산처분손실	37,075	-

기부금	4,800	14,800

잡손실	226,250	694

합 계	1,445,482	668,920

29. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(969,296)	1,494,006

소모성 자재의 사용	54,592,132	26,593,962

외주가공비	68,351,269	44,669,412

종업원급여	134,096,441	119,659,519

감가상각,무형자산상각	4,845,051	2,267,772

세금과공과	5,555,044	4,847,438

임차료	7,037,193	7,172,459

경상개발비	2,049,484	1,245,493

지급수수료	5,547,286	2,788,666

기타비용	13,047,429	9,708,815

매출원가 및 판매비와관리비 합계	294,152,033	220,447,542

(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 임금	101,996,106	90,503,891

상여금	14,923,230	13,946,982

퇴직급여	5,792,958	5,645,320

복리후생비	11,384,147	9,563,326

합 계	134,096,441	119,659,519

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,498,990	2,332,813

외환차익	3,368,266	3,420,188

외화환산이익	496	26,806

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	274,651	165,762

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,367	368,232

금융수익 합계	8,143,770	6,313,801

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,103,117	164,136

외환차손	2,447,059	2,262,503

외화환산손실	233,923	79,326

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	2,658

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,163

금융비용 합계	4,784,099	2,509,786

31. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 지배주주귀속순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주순이익	38,001,750천원	32,305,885천원

가중평균 유통보통주식수	5,906천주	5,906천주

기본주당순이익	6,435원	5,470원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

구 분	당기	전기

주식수	적수	주식수	적수

발행주식총수	6,000,000	2,190,000,000	6,000,000	2,190,000,000

자기주식수	(94,210)	(34,386,650)	(94,210)	(34,386,650)

유통보통주식수	5,905,790	2,155,613,350	5,905,790	2,155,613,350

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	5,905,790	5,905,790

(3) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 7,678백만원(주당 1,300원)과 7,678백만원(주당 1,300원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금과 총배당금은 각각 주당 1,300원과 7,678백만원이며, 2024년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	48,565,619	35,920,351

조정:

감가상각비	4,407,204	2,214,421

무형자산상각비	437,847	53,351

유형자산처분이익	(16,031)	-

유형자산처분손실	12,419	1,623

무형자산처분손실	11,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(274,651)	(165,762)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	2,658

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,367)	(368,232)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,163

기타장기종업원급여	388,960	(37,249)

대손상각비(대손충당금환입)	(119,210)	(134,297)

기타의대손상각비	2,210	-

순이자수익(비용)	(2,395,874)	(2,168,678)

영업활동에서 발생한 외화환산손실(이익)	(365,642)	(10,929)

금융상품으로부터의 배당금수익	(444,251)	(398,132)

관계기업에 대한 지분법손익	(310,101)	845,142

관계기업투자주식 처분이익	-	(39,723)

관계기업투자주식 처분손실	406,028	597,248

공사손실충당부채전입액	61,853	191,339

하자보수충당부채전입액	675,500	205,935

기타충당부채전입액(환입액)	-	(140,091)

퇴직급여	4,664,005	5,203,045

잡손실	220,705	612

잡이익	(1,927)	-

염가매수차익	-	(4,506,930)

자산수증이익	(2,501)	-

매출채권의 감소(증가)	7,389,399	(16,883,005)

재고자산의 감소(증가)	(1,304,269)	1,468,673

기타수취채권의 감소(증가)	899,240	(2,030,716)

기타유동자산의 감소(증가)	2,862,309	89,359

기타비유동자산의 감소(증가)	(328,927)	29,900

매입채무의 증가(감소)	(4,799,309)	469,421

기타유동부채의 증가(감소)	(1,950,883)	8,225,783

순확정급여부채의 감소	(4,416,908)	(11,751,798)

영업으로부터 창출된 현금	54,272,447	16,884,482

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 기타포괄손익 계상	1,090,800	(777,681)

유형자산 취득 미지급금	(1,645,321)	1,650,000

사용권자산의 신규설정	2,276,984	532,920

리스부채 유동성대체	826,016	264,933

장기대여금 유동성대체	125,900	312,200

장기차입금 유동성대체	797,143	2,747,143

건설중인자산 본계정 대체	-	(1,000,000)

순확정급여자산의 대체	(3,632,980)	(11,548,785)

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역(*1)	보증금액

기계설비공사공제조합	하자보수, 선수금 및 이행보증	51,659,204

전기공사공제조합	450,264

전문건설공제조합	12,880,769

엔지니어링공제조합	38,545,494

소방산업공제조합	1,343

서울보증보험(주)	52,586,959

합 계	156,124,033

(*1) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증책임을 부담하고 있는 바, 이와 관련하여 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 동 공사이행보증 등과 관련하여 연결회사의 조합출자금 5,835백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

(2) 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, AED, 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	기타원화지급보증(*)	5,000,000	2,679,584

기타외화지급보증(*)	USD 5,000,000	USD 4,418,682

선물환	USD 800,000	-

중소기업자금대출	2,000,000	-

일반대출	2,000,000	-

시설자금대출	7,000,000	7,000,000

신한은행	일반대출	20,100,000	1,860,000

일반대출	19,999,200	19,999,200

외화지급보증	USD 5,096,373	USD 5,096,373

수입신용장	USD 2,000,000	-

파생상품(통화선도)	USD 1,300,000	-

한국산업은행	일반대출	10,000,000	-

운영자금대출	15,000,000	15,000,000

우리은행	일반대출	1,000,000	-

KEB하나은행	외화지급보증	AED 8,854,846	AED 8,854,846

일반대출	1,000,000	1,000,000

건설공제조합	융자약정	510,000	-

전문건설공제조합	융자약정	1,297,200	-

소방안전공제조합	융자약정	12,288	-

(*) 연결회사는 현대건설(주), KEPCO SPC POWER CORPORATION, 디엘이엔씨(주), 삼성물산(주), 두산중공업(주), 한국수력원자력에 대한 선수금 및 계약이행 등과 관련하여 IBK기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사가 당기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	약정내용	담보제공자산	한도금액	담보제공 장부금액

IBK기업은행	선수금 및 계약이행	정기예금	13,200,000	12,000,000

중소기업자금대출	정기예금	2,200,000	2,000,000

시설자금대출	부동산	8,400,000	9,070,000

신한은행	일반대출	부동산, 주식(*1)	66,000,000	89,264,758

무역금융	부동산, 기계장치	USD 16,740,000	13,943,534

일반대출(*2)	부동산	5,100,000	4,905,555

KEB하나은행	일반대출	1,200,000

한국산업은행	운영자금대출	부동산	6,000,000	8,402,363

전문건설공제조합	융자약정	출자금	1,297,200	94,566

소방안전공제조합	융자약정	출자금	12,288	1,572

(*1) 연결회사는 신한은행 일반대출 19,999백만원과 관련하여 (주)금화정수의 보통주 8,775,440주를 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 신한은행 일반대출 1,860백만원과 관련하여 KB손해보험의 부보금액 1,000백만원이 신한은행에 질권설정되어 있습니다.(4) 연결회사는 소방안전공제조합의 보증내역 및 융자약정과 관련하여 주요 경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 관계회사인 (주)엔에스컴퍼니에 엔니지어링공제조합의 보증내역과 관련하여 901백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 유형자산 취득 및 자본적지출약정

보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	3,618,020	12,233,329

(6) 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건으로, 전세금 반환 및 공사대금 청구와 관련하여 피고에게 대금지급을 요구하고 있으며 하도급 공사 관련 추가 설계 용역비 및 추가 공사 대금과 관련하여 원고인 하도급 업체로부터 대금지급을 요구받고 있습니다. 당기말 현재 1심 재판이 진행 중이므로 소송의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	31.14	31.14

이상제일호사모투자 합자회사	35.45	35.45

포시즌제일호사모투자합자회사	49.48	49.48

(주)골든	37.56	37.56

IBKC-하랑신기술투자조합	49.17	49.17

어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드	61.50	61.50

기타특수관계자	재단법인 금화장학회	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	(주)엔에스컴퍼니	용역의 구입, 배당수령

이상제일호사모투자합자회사	이상제일호사모투자합자회사	자본금 회수, 배당수령

포시즌제일호사모투자합자회사	포시즌제일호사모투자합자회사	배당수령

(주)골든	(주)골든	전환사채 보유

-	IBKC-하랑신기술투자조합	출자, 배당수익

(3) 연결회사는 특수관계자와 용역의 구입 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매입	고정자산매입	출자/회수	기타수익	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	11,196,479	68,000	-	84,000	61,333	325,000

이상제일호사모투자합자회사	-	-	(2,732,050)	-	2,643,386	-

포시즌제일호사모투자합자회사	-	-	-	-	403,200	-

합 계	11,196,479	68,000	(2,732,050)	84,000	3,107,919	325,000

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매입	출자/회수	기타수익	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	11,330,926	-	84,000	-	325,000

이상제일호사모투자합자회사	-	(2,106,090)	-	2,524,089	-

포시즌제일호사모투자합자회사	-	-	-	384,000	-

IBKC-하랑신기술투자조합	-	(649,000)	-	-	-

합 계	11,330,926	(2,755,090)	84,000	2,908,089	325,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	-	584,805	100,000

(주)골든(*1)	-	-	-	-

(*1) 전기 이전 (주)골든이 발행한 전환사채에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등	기타의 채권	매입채무 등	기타의 채무

관계기업	(주)엔에스컴퍼니	-	-	217,561	100,000

(주)골든(*1)	-	-	-	-

(*1) 전기 이전 (주)골든이 발행한 전환사채에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.(5) 연결회사는 소방안전공제조합의 보증내역 및 융자약정과 관련하여 주요 경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 관계회사인 (주)엔에스컴퍼니에 엔니지어링공제조합의 보증내역과 관련하여 901백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	5,376,426	4,021,072

퇴직급여	1,021,083	694,945

합 계	6,397,509	4,716,017

36. 사업결합 및 전기 재무제표의 재작성(1) 사업결합연결회사는 전기에 사업결합으로 취득한 (주)금화정수의 자산과 부채의 공정가치 측정을 당기에 변경하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 연결회사는 전기에 용수, 폐수처리설비 제조, 판매 및 기술용역을 주사업 목적으로 하는 (주)금화정수의 주식 100%를 취득하였습니다. 2) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산과 부채의 공정가치 및 염가매수차익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜금화정수(*)

취득일	2022년 12월 28일

간주취득일	2022년 12월 31일

취득시점의 지분율	100.00%

이전대가

현금	85,000,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	10,782,595

매출채권	56,717,337

당기손익-공정가치측정금융자산	784,983

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	126,170

기타금융자산	5,019,253

기타수취채권	867,109

기타자산	5,160,612

재고자산	1,448,874

유형자산	31,400,505

무형자산	4,482,027

사용권자산	362,627

순확정급여자산	28,811

매입채무	(5,841,243)

기타금융부채	(3,228,081)

리스부채	(374,643)

기타부채	(10,529,571)

당기법인세부채	(2,638,424)

기타충당부채	(575,503)

이연법인세부채	(4,486,508)

식별가능한 순자산의 공정가치	89,506,930

염가매수차익	(4,506,930)

(*) ㈜금화정수가 100% 보유하고 있는 (주)에코비트엔지니어링베트남을 포함한 연결재무제표 기준 금액입니다.3) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	85,000,000

차감 : 취득한 현금및현금성자산	(10,782,595)

사업결합으로 인한 순현금유출액	74,217,405

(2) 전기 재무제표의 재작성연결회사는 전기에 취득한 종속기업인 (주)금화정수에 대한 매수가격배분 금액을 당기에 변경함에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 수정 반영하였으며, 아래의 '정정전' 금액은 2023년 3월 9일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다.

1) 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	정정전	정정후	차이

매출채권 및 계약자산	104,657,409	105,530,530	873,121

유형자산	58,326,450	69,619,807	11,293,356

무형자산	17,768,834	12,677,919	(5,090,916)

기타유동부채	20,905,970	19,661,986	(1,243,985)

이연법인세부채	2,448,420	6,261,036	3,812,616

이익잉여금	290,920,566	295,427,496	4,506,930

2) 포괄손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	정정전	정정후	차이

기타수익	1,223,116	5,730,047	4,506,930

법인세차감전순이익	31,413,421	35,920,351	4,506,930

전기순이익	27,778,301	32,285,232	4,506,930

전기총포괄손익	31,051,566	35,558,496	4,506,930

3) 자본변동표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	정정전	정정후	차이

이익잉여금	290,920,566	295,427,496	4,506,930

4) 현금흐름표 상 영업으로부터 창출된 현금흐름의 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정정전	정정후	차이

법인세차감전순이익	31,413,421	35,920,351	4,506,930

염가매수차익	-	(4,506,930)	(4,506,930)