에이치엠넥스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 당분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 28 기 전분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 클라우드에어와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 클라우드에어(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 ㈜클라우드플레이 및 ㈜ 클 라우드파트너스대부( 이하 "연결대상 종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1. 지배기업의 개요 주식회사 클라우드에어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 클 라 우 드 에어(구. 주식회사 라이브파이낸셜)는 1993년 12월 2일 "주식회사 코삼"으로 설립되어 2002년 11월 11일자로 상호를 "주식회사 라셈텍"으로 변경, 2007년 6월 21일자로 "주식회사 씨티엘"로 변경, 2018년 6월 1일자로 "주식회사 씨티젠"으로 변경, 2020년 1월 10일자로 "주식회사 라이브파이낸셜"으로 변경하였으며 , 2020년 12월 29일자로 "주식회사 클라우드에어"로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 차량용 BLUE LED Package를 주요 제품으로 생산하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 170(신동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 12월 8일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 46,839,649천원입니다.

2021년 3월 31일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜장산	7,210,172	15.39%

경남제약 ㈜	2,562,571	5.47%

김병진	1,926,369	4.11%

자기주식	1,092,918	2.33%

특수관계자 소계	12,792,030	27.31%

기타	34,047,619	72.69%

합계	46,839,649	100.00%

1.2. 종속기업의 현황

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자본금	업종	지배기업투자주식수(주)	지분율(%)	결산일	소재지

㈜클라우드플레이(*1)	10,000	서비스업	2,000	100.00	12월 31일	대한민국

㈜클라우드파트너스대부	7,310,490	대부업	1,462,098	100.00	12월 31일	대한민국

(*1) 2021.01.14 ㈜ 라이브커머셜에서 ㈜ 클라우드플레이 로 사명이 변경되었습니다. 1.3. 종속기업의 재무현황 당분기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

㈜클라우드플레이	31,343	1,100	30,243	-	(-)1,571

㈜클라우드파트너스대부 (*1)	15,506,129	180,364	15,325,765	140,320	16,253

(*1) 재무현황은 연결재무제표 기준입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1. 연결재무제표 작성기준 연결기업의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요항 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	-	65,928,509	-	65,928,509

매출채권	-	2,516,246	-	2,516,246

대출채권	-	8,930,000	-	8,930,000

기타수취채권(유동)	-	381,136	-	381,136

당기손익-공정가치측정금융자산	1,459,635	-	-	1,459,635

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,449	8,449

기타수취채권(비유동)	-	58,904	-	58,904

합계	1,459,635	77,814,795	8,449	79,282,879

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	계

매입채무	-	485,455	485,455

파생상품부채	8,377,656	-	8,377,656

기타지급채무(유동)	-	794,285	794,285

전환사채	-	5,330,201	5,330,201

기타지급채무(비유동)	-	36,356	36,356

합계	8,377,656	6,646,297	15,023,954

2) 전기말 가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	-	70,380,935	-	70,380,935

매출채권	-	2,550,620	-	2,550,620

대출채권	-	3,000,000	-	3,000,000

기타수취채권(유동)	-	57,489	-	57,489

당기손익-공정가치측정금융자산	1,590,777	-	-	1,590,777

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,449	8,449

기타수취채권(비유동)	-	59,118	-	59,118

합계	1,590,777	76,048,163	8,449	77,647,388

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	계

매입채무	-	318,720	318,720

파생상품부채	9,138,911	-	9,138,911

기타지급채무(유동)	-	1,131,057	1,131,057

전환사채	-	7,303,503	7,303,503

기타지급채무(비유동)	-	85,089	85,089

합계	9,138,911	8,838,369	17,977,280

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기