서울평가정보 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 1분기 : 2018년 03월 31일 현재
제 26 기 : 2017년 12월 31일 현재
에스씨아이평가정보주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 회사의 개요 에스씨아이평가정보주식회사(이하, '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하, 회사와종속기업을 합하여 '연결회사')은 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업, 신용평가업 및 민원용역업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사는 서울시 마포구에 본사를두고 있습 니 다.

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

서울신용평가㈜	한국	66.7%	66.7%	12월	신용평가업

㈜에스에이아이	한국	64.3%	64.3%	12월	소프트웨어개발

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산	부채	매출액	분기순손실

서울신용평가 ㈜	9,392,837	369,116	808,239	(-)328,077

㈜에스에이아이	1,404,215	31,886	-	(-)155,946

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

에스코인㈜	지배력 상실

회사는 2018년 1월 25일 에스코인㈜의 제3자 배정 유상증자로 지분율이 100%에서 25%로 감소하여 지배력을 상실하였습니다. 지배력 상실 후 해당지분은 관계기업투자로 회계처리하고 있으며, 해당지분을 공정가치로 재측정함에 따라 인식한 처분이익은 185,098 천원으로 포괄손익계산서에 영업외수익으로 계상되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 14 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않으며, 관련 기타포괄손익은 이익잉여금으로 재분류합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식 연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 2 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산(*)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	350,000	350,000

(*) 당분기말 현재 연결회사는 ㈜부산저축은행, Camko Bank Limited, KTB-SB 사모투자전문회사 지분을 당기손익-공정가치금융자산으로 보유하고 있습니다. 동 금융자산은 전기 이전에 전액 손상되어, 공정가치(수준3)를 영(零)으로 평가하였습니다. 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였으며, 미래현금흐름이 영(零)으로 추정되어 할인율은 적용하지 않았습니다.

4.2 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5 . 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기 말	전기말

매출채권	7,136,891	5,176,216

(-)대손충당금	(-)1,927,832	(-)1,812,231

매출채권(순액)	5,209,059	3,363,985

6. 관계기업투자 당분기와 전분기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	-	-

취득(*)	438,300	-

지분법손실	(159,983)	-

분기말 장부가액	278,317	-

(*) 2018년 1월 25일 에스코인㈜의 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 100%에서 25%로 감소함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류되었습니다. 이러한 분류 변경과 관련하여 처분이익 185,098천원이 인식되었습니다.

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말(*1)

시장성 없는 지분증권(*2)	-	-

(*1) 전기말에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(*2) ㈜부산저축은행, Camko Bank Limited, KTB-SB 사모투자전문회사 지분증권으로전기 이전에 전액 손상되어, 공정가치(수준3)를 영(零)으로 평가하였습니다.

한편, 전분기 중 KTB-SB사모투자전문회사의 해산 진행과정에서 발생한 잔여재산분배금 74,015천원을 입금받아 처분이익으로 인식하였습니다.

7 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말(*1)

시장성 없는 지분증권(*2)	350,000	495,026

(*1) 전기말에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 당분기말 현재 보 유하고 있는 ㈜이노랜딩랩, ㈜인피니그루 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 금융자산 으로 분류하고 있 습니다. 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

당분기에 ㈜남양레저 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 7,208천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

8. 영업비용

당분기 와 전분기 의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

종업원급여(주석11)	4,547,121	3,228,579

임차료	435,247	334,488

접대비	84,579	77,188

감가상각비	166,522	148,029

무형자산상각비	223,787	181,975

세금과공과	100,459	67,297

광고선전비	32,063	37,166

대손상각비	115,601	(-)30,817

차량유지비	17,943	15,270

수선비	1,626	4,110

여비교통비	126,838	72,394

운반비	4,338	4,094

보험료	34,563	34,745

통신비	210,504	224,349

소모품비	21,224	14,530

관리비	200,739	148,103

용역수수료	3,062,346	2,687,795

제휴수수료	1,899,902	1,781,282

수수료비용	533,464	523,330

도서인쇄비	25,544	22,370

교육훈련비	2,274	17,296

합 계	11,846,684	9,593,573

9. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 182,962천원(전분기: (-)155,950천원)입니다.

10. 우발상황과 약정사항 10.1 계류중인 소송사 건 등 당분기 말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

소송내용	제소자	소송가액(단위:천원)	비 고

급여 및 퇴직금	이봉언 외 13	323,865	지방법원 및 고등법원 계류중

손해배상외	아프로파이낸셜대부 외 1	256,642	지방법원 계류중

합 계	580,507

10.2 회사가 제공받은 지급보증 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 515백만원(전 기말: 468백만원)을 제공받고 있습니다.

10.3 약정사항 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 30억원 한도의 기업종합통장대출 약정을체결하고 있으며, 당분기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.

11. 특수관계자 거래

11.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 진원이앤씨㈜이고 최상위 지배자는 박중양이며, 연결회사의 관계기업은 에스코인㈜ 입니다. 한편, 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자로 계열회사인 지엠플레닝㈜, ㈜다온도시개발, 농업회사법인해우리, 지엠비인베스트먼트㈜가 있습니다.

11.2 특수관계자와의 손익거래내역 등 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	에스코인㈜	5,671	-	-	-

11.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

채 권(*)	채 무	채 권	채 무

관계기업	에스코인㈜	505,671	-	-	-

(*) 에스코인㈜에 대여한 금액과 관련 이자임.

11.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당분기와 전분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	309,525	270,334

퇴직급여	34,536	33,233

합 계	344,061	303,567

한편, 당분기말 과 전기말 현재 주요경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

종업원급여관련미지급비용	44,195	74,515

12. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기 와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기금융기관예치금의 유동성 대체	30,383	144,778

취득한 소프트웨어에 대한 미지급금	144,666	159,325

취득한 집기비품에 대한 미지급금	78,875	114,058

처분한 공정가치-기타포괄손익금융자산에 대한 미수금	155,442	-

13. 영업부문정보

13.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용

연결회사는 영업부문을 채권추심 및 신용조회부문, 신용평가부문, 소프트웨어개발부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

13.2 부문별 손익 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	영업수익	영업비용	보고부문손익

채권추심 및 신용조회	11,124,069	(-)10,538,336	585,732

신용평가	808,239	(-)1,158,573	(-)350,334

소프트웨어개발	-	(-)155,525	(-)155,524

소 계	11,932,308	(-)11,852,434	79,874

부문간 손익 제거	-	5,750	5,750

관계기업투자손익	(-)159,983

영업외손익	215,234

합 계	11,932,308	(-)11,846,684	140,875

(2) 전분기

구 분	영업수익	영업비용	보고부문손익

채권추심 및 신용조회	7,948,328	(-)8,766,759	(-)818,431

신용평가	797,864	(-)842,959	(-)45,095

소 계	8,746,192	(-)9,609,718	(-)863,526

부문간 손익 제거	(-)10,395	16,145	5,750

영업외손익	87,774

합 계	8,735,797	(-)9,593,573	(-)770,002

13.3 부문별 자산ㆍ부채 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(1) 당분기말

구 분	자산	부채

채권추심 및 신용조회	14,541,512	4,712,474

신용평가	7,892,838	369,116

소프트웨어개발	1,404,214	31,886

소 계	23,838,564	5,113,476

연결 조정	(-)282,141	-

연결재무제표 자산/부채	23,556,423	5,113,476

(2) 전기말

구 분	자산	부채

채권추심 및 신용조회	13,402,081	4,491,320

신용평가	8,108,871	257,073

가상화폐거래소	1,302,064	1,048,862

소프트웨어개발	1,646,058	117,783

소 계	24,459,074	5,915,038

연결 조정	(-)578,531	(-)512,322

연결재무제표 자산/부채	23,880,543	5,402,716

14. 회계정책의 변경 14.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 변동으로 인해 연결회사의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 495,026천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 ㈜부산저축은행, Camko Bank Limited, KTB-SB 사모투자전문회사 지분증권은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 해당 금융자산은 전기 이전에 전액 손상되어, 공정가치(수준3)를 영(零)으로 평가하였습니다.

③ 기 준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	5,264,072	5,264,072	-

장단기금융상품	상각후원가	상각후원가	6,491,627	6,491,627	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	3,363,985	3,363,985	-

미수금	상각후원가	상각후원가	104,139	104,139	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	38,520	38,520	-

보증금	상각후원가	상각후원가	1,503,152	1,503,152	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	495,026	495,026	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*2)	-	-	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: ㈜이노랜딩랩, ㈜인피니그루, ㈜남양레저 지분상품(*2) 전기 이전에 전액 손상되어 공정가치를 영(零)으로 평가하였습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.

·용역제공 등에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 다음과 같이 변경하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.