서울평가정보 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 27 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
에스씨아이평가정보주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 회사의 개요 에스씨아이평가정보주식회사(이하, '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하, 회사와종속기업을 합하여 '연결회사')은 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업, 신용평가업 및 민원용역업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사는 서울시 마포구에 본사를두고 있습 니 다.

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

서울신용평가㈜	한국	66.7%	66.7%	12월	신용평가업

㈜에스에이아이	한국	64.3%	64.3%	12월	소프트웨어개발

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

서울신용평가 ㈜	9,084,565	421,754	3,095,564	769,961

㈜에스에이아이	958,403	550	60,000	(-)27,251

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 14에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.1.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	480,913	480,913

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	680,913	680,913

4.2 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5 . 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기 말	전기말

매출채권	8,049,573	6,047,013

(-)대손충당금	(-)2,456,351	(-)2,388,152

매출채권(순액)	5,593,222	3,658,861

6. 관계기업투자6.1 관계기업투자 현황

당분기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	보유주식수(주)	지분율	장부금액

당분기말	전기말

에스코인㈜	100,000	25.0%	125,644	158,269

6.2 관계기업투자의 변동내역

당분기와 전분기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	158,269	-

취득(*)	-	438,301

지분법손실	(32,625)	(248,204)

분기말 장부가액	125,644	190,097

(*) 2018년 1월 25일 에스코인㈜의 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 100%에서 25%로 감소함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류되었습니다. 이러한 분류 변경과 관련하여 처분이익 185,098천원이 인식되었습니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

복합금융상품(*1)	480,913	680,913

시장성 없는 지분증권(*2)	-	-

(*1) 당분기말 현재 보유하고 있는 ㈜인피니그루 전환상환우선주를 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다.(*2) ㈜부산저축은행, KTB-SB 사모투자전문회사 지분증권으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기 중 KTB-SB사모투자전문회사의 해산 진행과정에서 발생한 잔여재산분배금 36,683천원(전분기: 157,423천원)을 입금받아 처분이익으로 인식하였습니다.

8. 영업비용

당분기 와 전분기 의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여(주석11)	3,577,696	10,769,707	4,330,993	13,741,144

임차료(주석14)	38,822	133,028	460,076	1,350,278

접대비	111,317	306,980	116,848	294,595

감가상각비	214,239	584,076	159,961	486,202

무형자산상각비	181,991	562,412	207,373	650,986

세금과공과	111,921	343,237	101,415	306,890

광고선전비	88,375	188,786	28,453	118,219

대손상각비	(68,805)	68,199	79,637	366,686

차량유지비	8,326	26,025	14,981	52,913

수선비	322	5,160	3,485	8,865

여비교통비	107,593	344,581	154,828	438,208

운반비	3,779	11,526	4,226	12,802

보험료	26,106	96,468	33,724	116,801

통신비	182,214	528,861	210,238	644,597

소모품비	21,979	74,105	28,602	79,190

관리비	161,751	497,766	213,622	615,427

용역수수료	3,229,709	9,750,335	3,284,352	9,870,342

제휴수수료	2,191,303	6,538,591	2,005,028	5,912,835

수수료비용	611,312	2,039,306	602,560	1,758,900

도서인쇄비	16,785	40,292	19,100	59,825

교육훈련비	12,334	19,725	15,119	26,433

사용권자산상각비(주석14)	302,594	923,883	-	-

경상연구개발비	-	3,844	36,314	139,576

합 계	11,131,663	33,856,893	12,110,935	37,051,714

9. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 1,668,325원(전분기: 935,930천원)입니다.

10. 우발상황과 약정사항 10.1 계류중인 소송사 건 등

당분기 말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

소송내용	제소자	소송가액(단위:천원)	비 고

급여 및 퇴직금(*1)	정동준 외 13	511,718	지방법원 및 대법원 계류중

손해배상외	아프로파이낸셜대부	124,917	고등법원 계류중

부당이득금반환청구(*2)	부산은행 외 1	23,107,560	지방법원 계류중

합 계	23,744,195

(*1) 유사 소송의 발생가능성이 있으며, 현재로서는 그 재무적 영향을 정확히 예측할 수 없습니다. 다만, 연결회사에 미치는 영향은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.
(*2) 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 ABCP의 부도발생으로 부산은행 등이 제기한 부당이득금반환 소송이며, 연결회사는 제2예비적 피고입니다. 현재로서는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 다만, 연결회사에 미치는 영향은 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.

10.2 연결회사가 제공받은 지급보증 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 494백만원 (전기말: 556백만원)을 제공받고 있습니다.

10.3 약정사항 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 30억원 한도의 기업종합통장대출 약정을체결하고 있으며, 당분기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.

회사가 보유 중인 서울신용평가㈜의 주식과 관련하여, 회사는 서울신용평가㈜의 다른 주주들의 사전 동의가 없는 한, 최대주주 지위를 상실할 수 있는 주식 전부 또는 일부의 제3자 양도, 이전, 매각 및 담보제공(이하, 처분 등)을 할 수 없습니다. 다만, 서울신용평가㈜의 주식이 증권시장에 상장되어 거래되는 경우, 즉시 처분 등을 할 수있습니다.

또한, 회사가 보유한 서울신용평가㈜의 주식중 33,342주는, 해당 주식을 매각하고자하는 경우, 특수관계자인 진원이앤씨㈜에 우선매수권을 부여하여야 하며, 일정 조건(기한내 기업공개 되지 않는 경우 등)에 해당하는 경우 진원이앤씨㈜ 또는 진원이앤씨㈜가 지정하는 자에게 매수를 청구할 수 있습니다.종속기업인 서울신용평가㈜가 보유한 ㈜에스에이아이의 주식과 관련하여, 서울신용평가㈜는 다른 주주들의 사전 동의가 없는 한, 경영권 상실 및 최대주주 지위 상실을 초래할 수 있는 주식 전부 또는 일부의 제3자 양도, 이전, 매각, 담보제공 등 기타 일체의 처분을 할 수 없습니다. 또한, 회사와 서울신용평가㈜가 보유 중인 ㈜에스에이아이 주식을 매각하고자 하는 경우, ㈜에스에이아이의 다른 주주에게 우선매수권을 부여하여야 합니다.

11. 특수관계자 거래

11.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 진원이앤씨㈜이고 최상위 지배자는 박중양이며, 연결회사의 관계기업은 에스코인㈜ 입니다. 한편, 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자로 계열회사인 지엠플레닝㈜, ㈜다온도시개발, 지엠비인베스트먼트㈜가 있습니다.

11.2 특수관계자와의 손익거래내역 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	에스코인㈜	2	30,467	13,485	-

11.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

11.4 특수관계자와의 자금거래 내역전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

관계기업	에스코인㈜	-	500,000

11.5 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당분기와 전분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	280,757	940,620

퇴직급여	54,667	106,245

합 계	335,424	1,046,865

한편, 당분기말 과 전기말 현재 주요경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

종업원급여관련미지급비용	7,625	47,452

12. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당분기 와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기금융기관예치금의 유동성 대체	144,778	90,560

선급금에서 유형자산으로 대체	495,000	-

취득한 소프트웨어에 대한 미지급금	-	38,644

취득한 집기비품에 대한 미지급금	2,530	20,253

13. 영업부문정보

13.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용

연결회사는 영업부문을 채권추심, 신용조회부문, 신용평가부문 및 소프트웨어개발부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

13.2 부문별 손익 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	영업수익	영업비용	보고부문손익

채권추심 및 신용조회	37,712,796	(-)31,401,072	6,311,724

신용평가	3,095,564	(-)2,401,684	693,880

소프트웨어개발	60,000	(-)108,388	(-)48,388

소 계	40,868,360	(-)33,911,144	6,957,216

부문간 손익 제거	(-)52,001	54,251	2,250

관계기업투자손익	(-)32,626

영업외손익	202,298

합 계	40,816,359	(-)33,856,893	7,129,138

(2) 전분기

구 분	영업수익	영업비용	보고부문손익

채권추심 및 신용조회	36,316,971	(-)33,008,826	3,308,145

신용평가	2,460,887	(-)3,557,256	(-)1,096,369

소프트웨어개발	20,000	(-)503,081	(-)483,081

소 계	38,797,858	(-)37,069,163	1,728,695

부문간 손익 제거	(-)200	17,450	17,250

관계기업투자손익	(-)248,204

영업외손익	(-)11,414

합 계	38,797,658	(-)37,051,713	1,486,327

13.3 부문별 자산ㆍ부채 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

(1) 당분기말

구 분	자 산	부 채

채권추심 및 신용조회	22,584,420	5,904,759

신용평가	7,584,565	421,754

소프트웨어개발	958,403	550

소 계	31,127,388	6,327,063

부문간 채권/채무 제거	(-)73,583	-

연결재무제표 자산/부채	31,053,805	6,327,063

(2) 전기말

구 분	자 산	부 채

채권추심 및 신용조회	16,491,210	4,556,783

신용평가	6,659,098	266,013

소프트웨어개발	1,003,626	18,522

소 계	24,153,934	4,841,318

부문간 채권/채무 제거	(-)43,208	-

연결재무제표 자산/부채	24,110,726	4,841,318

14. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

14.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.23 ~ 2.55% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스약정	729,240

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(-)11,131

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	718,109

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	616,185

비유동 리스부채	101,924

합 계	718,109

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였으며, 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급한 리스료금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	727,591	630,732

차량운반구	69,905	128,784

합 계	797,496	759,516

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	621,089	616,185

비유동	134,534	101,924

합 계	755,623	718,109

당분기 중 증가된 사용권자산 은 1,008,273 천원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	867,107

차량운반구	56,776

합 계	923,883

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,770

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	133,028

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,054,484천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 759,516천원 증가
­ 리스부채: 718,109천원 증가
­ 선급비용: 44,887천원 감소

최초 적용일 현재 순액 3,480천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. (3) 리스부채의 만기분석리스부채의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	총현금흐름	장부가액

266,463	360,243	73,708	62,000	-	762,414	755,623

(4) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

14.2 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.