서울평가정보 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 26 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
제 25 기 기말 : 2016년 12월 31일 현재
에스씨아이평가정보주식회사

1. 일반 사항1.1 회사의 개요

에스씨아이평가정보주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 4월 23일 설립되어, 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업 및 민원용역업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울시 마포구에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 부산지점 등 총 18개의지점을 설치 운영하고 있습니다.한편, 회사는 2015년 12월 22일 주주총회 결의에 따라 2016년 1월 1일 신용평가사업부문을 물적분할하여 서울신용평가㈜를 설립하였습니다. 또한, 회사의 상호를 '서울신용평가정보㈜'에서 '에스씨아이평가정보㈜'로 변경하였습니다.1.2 주요 주주현황회사는 1999년 12월 4일 보통주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율(%)

진원이앤씨㈜	17,987,431	50.67

박중양	1,850,809	5.21

자기주식	911,970	2.57

기타	14,749,790	41.55

합 계	35,500,000	100.00

1.3 주식에 관한 사항회사의 정관에 의하면, 최저배당률을 1%로 하고 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주식으로 전환되는 우선주식을 1억주의 범위내에서 발행할 수 있습니다.한편, 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의15의 범위 내에서(100분의3의 범위내에서는 이사회의 결의) 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 정관상에서 규정하는 요건에 따라 각각 50,000백만원의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있습니다. 당기말 현재 상기 조건으로 발행된 우선주, 전환사채, 신주인수권부사채 및 부여된 주식선택권은 없습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 작성한 별도재무제표로서 전기 중 회사의 신용평가사업부문 물적분할로 설립된 종속기업주식을 취득함에 따라 작성되는 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행하고 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 7,316백만원, 매도가능금융자산 495백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 7,316백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 495백만원입니다.예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 7,316백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에는 손실충당금 1,474백만원이 차감되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 하나의 부문으로 구성되어 있으므로 부문별 당기손익 및 자산과 부채의 내역을 공시하지 않습니다(주석24참조).

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20년

시설장치	4년

집기비품	4년

차량운반구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.7 무형자산영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권(특허권)	10년

산업재산권(상표권)	5년

소프트웨어	4년

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여

회사는 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.13 자기주식

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 용역의 제공과 관련된 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.16 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

3.3 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석14에서 설명하는 바와 같이 사용중인 임차건물의 미래 발생할 복구비용 및 소송사건과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있지 않으므로 외환위험에 중요하게 노출되어있지 않으며, 당기말과 전기말 현재 외화표시 금융자산 및 외화표시 금융부채는 없습니다.

(2) 가격위험

회사는 당기말 현재 재무상태표상 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 지분증권의 장부가액이 없으므로 지분증권의 가격위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 외부차입을 최소화하는 정책을 유지하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외부차입금은 존재하지 않습니다. 이로 인하여, 회사의 이자율 변동위험은 주로현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생하며, 회사는 이자수익의 최대화를 위하여 금융상품별 주기적인 금리동향 모니터링 및 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 현금성자산 및 금융기관예치금 이자율이 0.1% 변동할 경우, 변동하는 현금성자산 및 금융기관예치금에 대한 이자수익으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 최대 2,818천원(전기: 3,464천원)이며, 세후이익과 자본에 미치는 영향은 최대 2,198 천원(전기: 2,702천원)입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 회사는 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 은행 및 금융기관과 대부분의 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,364,251	2,884,493

단기금융기관예치금	343,680	180,216

매출채권	2,611,387	1,386,604

대여금	500,000	-

장기금융기관예치금	110,428	394,075

기타수취채권(*)	1,382,359	1,325,445

(*) 재무상태표상 기타유동자산(미수금 및 미수수익), 보증금과 전신전화가입권이 포함됨.

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	신용건전성(*2)	당기말	전기말

현금및현금성자산	AAA	2,364,251	2,869,968

AA	-	14,525

합 계(*1)	2,364,251	2,884,493

단기금융기관예치금	AAA	343,680	180,216

장기금융기관예치금	AAA	110,428	394,075

(*1) 재무상태표상의 현금및현금성자산과의 차이는 회사보유시재임.(*2) 나이스신용평가정보㈜등으로 부터 부여된 신용등급임.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1(*1)	1,476,450	228,377

Group2(*2)	1,375,113	1,319,880

손상되지 아니한 채권	2,851,563	1,548,257

(*1) 새로운 고객임.(*2) 과거 부도경험이 없는 기존 고객임.

대여금 및 기타수취채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1(*1)	76,556	95,122

Group2(*2)	1,305,803	1,230,323

Group2(*3)	500,000	-

손상되지 아니한 채권	1,882,359	1,325,445

(*1) 새로운 고객임.(*2) 과거 부도경험이 없는 기존 고객임.(*3) 특수관계자

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업의 활성화 및 대금회수 관리 강화를 기반으로 충분한 현금성자산의 유지를 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 유동자산은 유동부채의 약 144%에 달하는 수준에서 유지되고 있으며, 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 2,364 백만원(전기말: 2,884 백만원)을 투자하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채(미지급금, 미지급비용 및 추심예수금)는 각 보고기간 종료일 후 3개월 이내의 기간에 전액 계약만기가 도래합니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 지분을 반환하며, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 회사는 매도가능금융자산(원가로 측정되는 금융상품 제외)에 대하여 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 미지급금, 미지급비용 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 회사가 보유한 ㈜남양레저, ㈜이노랜딩랩 및 ㈜ 인피니그루 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	495,026	245,026

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기말 현재 회사는 ㈜부산저축은행, Camko Bank Limited, KTB-SB 사모투자전문회사지분을 매도가능금융자산으로 보유하고 있습니다. 동 매도가능금융자산은 전기 이전에 전액 손상되어, 공정가치(수준3)를 영(零)으로 평가하였습니다. 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였으며, 미래현금흐름이 영(零)으로 추정되어 할인율은 적용하지 아니하였습니다.5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,368,320	-	-	2,368,320

금융기관예치금	454,108	-	-	454,108

매출채권	2,611,387	-	-	2,611,387

대여금	500,000	-	-	500,000

기타수취채권(*)	1,382,359	-	-	1,382,359

매도가능금융자산	-	495,026	-	495,026

미지급금	-	-	983,131	983,131

미지급비용	-	-	1,141,672	1,141,672

추심예수금	-	-	213,570	213,570

합 계	7,316,174	495,026	2,338,373	10,149,573

(*) 재무상태표상 기타유동자산(미수금 및 미수수익), 보증금과 전신전화가입권이 포함됨.

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,889,221	-	-	2,889,221

금융기관예치금	574,290	-	-	574,290

매출채권	1,386,604	-	-	1,386,604

기타수취채권(*)	1,325,445	-	-	1,325,445

매도가능금융자산	-	245,026	-	245,026

미지급금	-	-	756,531	756,531

미지급비용	-	-	1,090,669	1,090,669

추심예수금	-	-	203,602	203,602

합 계	6,175,560	245,026	2,050,802	8,471,388

(*) 재무상태표상 기타유동자산(미수금 및 미수수익), 보증금과 전신전화가입권이 포함됨.

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

수익

이자수익	18,064	-	-	18,064

매도가능금융자산처분이익	-	74,015	-	74,015

비용

이자비용	-	-	314	314

대손상각비	133,768	-	-	133,768

(2) 전기

구 분	대여금및수취채권

수익

이자수익	22,496

비용

대손상각비	73,762

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2017.12.31	당기말	전기말

보유시재	-	-	4,070	4,728

보통예금	KEB하나은행 등	0.0 ~ 0.1	162,686	75,443

MMDA	KEB하나은행	0.1 ~ 1.0	2,201,565	2,809,050

합 계	2,368,321	2,889,221

8. 금융기관예치금 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2017.12.31	당기말	전기말

보통예금(*1)	국민은행 등	0.0 ~ 0.1	-	86,235

정기예금(*2)	농협은행 등	1.1 ~ 1.5	371,297	454,035

정기적금(*2)	한국씨티은행 등	1.1 ~ 1.7	82,810	34,021

소 계	454,107	574,291

장기금융기관예치금	(-)110,427	(-)394,075

단기금융기관예치금	343,680	180,216

(*1) 회사가 피고로 계류중인 퇴직금청구소송과 관련하여 압류 등으로 인출이 제한되어 있습니다.(*2) 영업보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 등 9. 1 매 출채권 의 내 역 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,085,736	2,727,185

(-)대손충당금	(-)1,474,349	(-)1,340,581

매출채권(순액)	2,611,387	1,386,604

9.2 매출채권의 연령분석당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,464,175	1,041,352

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

1개월 초과 6개월 이하	1,144,005	405,069

6개월 초과 1년 이하	243,383	101,836

소 계	1,387,388	506,905

손상채권	1,234,173	1,178,928

합 계	4,085,736	2,727,185

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련됨.

회사는 상기 매출채권 중 당기말 현재 정상적인 회수기일인 1개월을 경과한 2,621,561천원(전기말: 1,685,833천원)을 별도로 관리하고 있으며, 1년 이상이 경과하여 손상된 매출채권을 개별적으로 평가하고 있습니다. 한편, 매출채권의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치로 측정됩니다.

9.3 매출채권의 대손충당금 변동내역당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,340,581	1,351,399

대손상각비(주석16)	133,768	73,762

물적분할	-	(-)84,580

기말금액	1,474,349	1,340,581

9.4 보증금의 내역당기말 및 전기말 현재 회사의 보증금은 사무실임차보증금 등이며, 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사무실임차보증금 등	1,547,463	1,542,463

(-)현재가치할인차금	(-)244,931	(-)224,449

상각후원가	1,302,532	1,318,014

9.5 기타유동자산의 내역당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미수금	70,941	1,361

미수수익	6,728	3,913

공탁금	73,100	113,500

합 계	150,769	118,774

10. 종속기업에 대한 투자 10.1 종속기업 투자 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	보유주식수㈜	지분율	취득가액	장부금액

당기말	전기말

서울신용평가㈜	1,333,342	66.7%	6,750,065	6,750,065	6,500,000

㈜에스에이아이(*1)	2,000	0.6%	10,000	10,000	-

에스코인㈜(*2)	100,000	100.0%	500,000	500,000	-

합 계	7,260,065	6,500,000

(*1) 서울신용평가㈜의 종속기업(*2) 신규설립

10.2 종속기업 투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	6,500,000	-

취득	760,065	6,500,000

당기말 장부가액	7,260,065	6,500,000

10.3 종속기업의 요약재무현황당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	당기총포괄손실

서울신용평가㈜	9,608,871	257,073	9,351,798	2,876,308	(1,014,769)	(1,014,769)

㈜에스에이아이	1,646,058	117,783	1,528,275	-	(41,725)	(41,725)

에스코인㈜	1,302,065	1,048,862	253,203	1,222	(246,797)	(246,797)

11. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

㈜부산저축은행	194,842	3.23%	4,732,696	-	-

Camko Bank Limited	1,235,000	9.50%	1,358,426	-	-

KTB-SB 사모투자전문회사	1,666,666,667	13.33%	2,050,586	-	-

㈜남양레저	75,000	0.64%	145,026	145,026	145,026

㈜이노랜딩랩	20,000	5.00%	100,000	100,000	100,000

㈜인피니그루	12,500	5.00%	250,000	250,000	-

합 계	8,636,734	495,026	245,026

당기 중 KTB-SB사모투자전문회사의 해산 진행과정에서 발생한 잔여재산분배금 74,015천원을 입금받아 처분이익으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 12.1 유형자산의 변동내역당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	시설장치	집기비품	차량운반구	합 계

기초순장부금액	3,510	71,226	16,408	1,144,755	3,961	1,239,860

취득	-	-	58,433	406,441	-	464,874

감가상각	-	(-)5,309	(-)20,682	(-)526,618	(-)3,656	(-)556,265

기말순장부금액	3,510	65,917	54,159	1,024,578	305	1,148,469

기말취득원가	3,510	106,175	194,167	5,915,581	14,625	6,234,058

기말감가상각누계액	-	(-)40,258	(-)140,008	(-)4,891,003	(-)14,320	(-)5,085,589

기말손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

(2) 전기

구 분	토지	건물	시설장치	집기비품	차량운반구	합 계

기초순장부금액	3,510	76,535	36,863	765,504	7,617	890,029

취득	-	-	3,430	851,231	-	854,661

물적분할(*)	-	-	-	(-)9,474	-	(-)9,474

감가상각	-	(-)5,309	(-)23,885	(-)462,506	(-)3,656	(-)495,356

기말순장부금액	3,510	71,226	16,408	1,144,755	3,961	1,239,860

기말취득원가	3,510	106,176	135,734	5,509,140	14,625	5,769,185

기말감가상각누계액	-	(-)34,950	(-)119,326	(-)4,364,385	(-)10,664	(-)4,529,325

기말손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

(*) 물적분할로 인해 분할신설법인으로 이전됨(주석25참조).

12.2 보유토지의 공시지가당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(면적)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대명리조트 소노펠리체(15.31㎡)	3,510	4,593	3,510	4,287

12.3 보험가입자산당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처	수익자

화재보험	시설장치	50,000	AIG 손해보험	회사

화재보험	집기비품	1,000,000	AIG 손해보험

합 계	1,050,000

회사는 상기 보험 이외에 전문직업인배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험, 영업배상책임보험 및 전자금융거래배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12.4 운용리스 이용내역회사는 당기말 현재 부동산 등의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 1,259,352천원(전기: 1,101,284천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

기 간	금 액

1년 이하	375,862

1년 초과 ~ 5년 이하	89,983

합 계	465,845

13. 무형자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

원가

2015년 12월 31일	92,539	4,028,992	1,134,423	5,255,954

취득	3,353	544,577	543	548,473

대체	3,770	-	-	3,770

2016년 12월 31일	99,662	4,573,569	1,134,966	5,808,197

취득	-	1,066,074	-	1,066,074

대체	-	65,000	-	65,000

2017년 12월 31일	99,662	5,704,643	1,134,966	6,939,271

상각누계액 및 손상누계액

2015년 12월 31일	(-)61,449	(-)2,579,753	(-)26,889	(-)2,668,091

상각비	(-)5,636	(-)687,254	-	(-)692,890

2016년 12월 31일	(-)67,085	(-)3,267,007	(-)26,889	(-)3,360,981

상각비	(-)5,137	(-)816,735	-	(-)821,872

2017년 12월 31일	(-)72,222	(-)4,083,742	(-)26,889	(-)4,182,853

국고보조금

2015년 12월 31일	-	(-)27,172	-	(-)27,172

상각	-	6,938	-	6,938

2016년 12월 31일	-	(-)20,234	-	(-)20,234

상각	-	6,938	-	6,938

2017년 12월 31일	-	(-)13,296	-	(-)13,296

순장부금액

2016년 12월 31일	32,577	1,286,328	1,108,077	2,426,982

2017년 12월 31일	27,440	1,607,605	1,108,077	2,743,122

무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함 되었습니다.

14. 충당부채 회사는 현재 사용중인 임차사무실의 복구의무이행 및 계류중인 소송사건과 관련하여예상되는 지출의 현재가치를 충당부채로 설정하고 있으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	사 용	전 입	당기말

복구충당부채	26,060	-	6,609	32,669

소송충당부채	40,654	40,654	37,456	37,456

합 계	66,714	40,654	44,065	70,125

15. 자본 15.1 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 회사가 발행한 주식은 보통주식 35,500,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

15.2 기타자본구성요소회사의 기타자본구성요소는 전액 자기주식으로 당기말 및 전기말 현재 911,970주의 자기주식(취득원가: 580,769천원)을 보유하고 있습니다.

15.3 결손금처리계산서당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

(처리예정일: 2018년 3월 28일)	(처리확정일: 2017년 3월 31일)

미처리결손금	(-)998,407	(-)1,991,660

전기이월미처리결손금	(-)1,991,660	(-)3,096,920

당기순이익	993,253	1,105,260

결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(-)998,407	(-)1,991,660

16. 영업비용 당기와 전기의 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

종업원급여(주석17과22)	12,395,268	8,113,445

임차료(주석12)	1,259,352	1,101,284

접대비	190,954	178,580

감가상각비(주석12)	556,265	495,356

무형자산상각비(주석13)	814,934	685,953

세금과공과	265,276	168,665

광고선전비	137,173	122,868

대손상각비(주석6과9)	133,768	73,762

차량유지비	45,715	34,718

수선비	9,753	7,090

여비교통비	339,623	187,141

운반비	16,033	15,012

보험료	132,243	98,631

통신비	804,483	549,599

소모품비	85,267	50,784

관리비	557,494	493,399

용역수수료	12,055,260	11,158,936

제휴수수료	6,813,686	7,123,333

수수료비용	1,699,203	1,465,217

도서인쇄비	52,446	60,283

교육훈련비	38,623	27,422

합 계	38,402,819	32,211,478

17. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	11,547,502	7,527,572

퇴직급여(*)	847,766	585,873

합 계	12,395,268	8,113,445

(*) 퇴직급여는 전액 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액입니다.

18. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	18,064	22,496

금융비용

이자비용	314	-

19. 법인세비용 19.1 법인세비용의 산출내역당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	61,255

전기법인세의 조정사항	(-)2,442	(-)290,122

이연법인세

일시적차이의 증감	444,620	824,458

법인세비용	442,178	595,591

19.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,435,430	1,700,851

국내법인세율로 계산된 법인세비용	293,795	352,187

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	-	(-)1,239

세무상 차감되지 않는 비용	28,533	56,931

기타	119,850	187,712

당기 조정항목	148,383	243,404

법인세비용	442,178	595,591

유효세율(*)	30.8%	35.0%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

19.3 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,122,575	1,576,854

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	245,313	218,753

합 계	1,367,888	1,795,607

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(-)118,363	(-)102,080

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(-)1,479	(-)861

합 계	(-)119,842	(-)102,941

이연법인세자산(부채) 순액	1,248,046	1,692,666

19.4 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	당기초	손익계산서	당기말

매도가능증권처분이익	(-)102,080	(-)16,283	(-)118,363

미수수익	(-)861	(-)618	(-)1,479

이연법인세부채	(-)102,941	(-)16,901	(-)119,842

매출채권	136,599	(-)36,320	100,279

유형자산	681	-	681

무형자산	5,916	-	5,916

매도가능금융자산	749,983	-	749,983

종업원관련미지급비용	73,210	63,585	136,795

복구충당부채	5,733	1,453	7,186

소송충당부채	8,944	(-)704	8,240

세무상결손금	814,541	(-)455,733	358,808

이연법인세자산	1,795,607	(-)427,719	1,367,888

(2) 전기

구 분	당기초	손익계산서	당기말

매도가능증권처분이익	(-)102,080	-	(-)102,080

미수수익	(-)1,752	891	(-)861

이연법인세부채	(-)103,832	891	(-)102,941

매출채권	282,532	(-)145,933	136,599

유형자산	681	-	681

무형자산	5,916	-	5,916

매도가능금융자산	1,791,175	(-)1,041,192	749,983

종업원관련미지급비용	75,605	(-)2,395	73,210

복구충당부채	5,505	228	5,733

소송충당부채	19,050	(-)10,106	8,944

세무상결손금	440,492	374,049	814,541

이연법인세자산	2,620,956	(-)825,349	1,795,607

회사는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 법인세율(2억 이하:10%, 2억 초과: 20%) 및 관련 지방소득세를 적용하여 산출 하였습니다.19.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적 차이의 내역보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

미수금 등	4,855,586	4,570,315	입증자료 소실 등

19.6 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 4,856백만원(전기말: 4,570백만원)을 제외한 차감할 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다. 20. 주당손 익 주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석15참조)으로보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

20.1 기본주당손익당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	993,252,630	1,105,259,797

가중평균유통보통주식수	34,588,030	34,588,030

기본주당이익	29	32

20.2 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당이익은 각각 당기와 전기의 기본주당이익과 동일합니다.

21. 우발상황과 약정사항

21.1 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

소송내용	제소자	소송가액(단위:천원)	비 고

급여 및 퇴직금	박영만 외 10	254,227	지방법원 및 고등법원 계류중

손해배상외	아프로파이낸셜대부외 1	256,642	지방법원 계류중

합 계	510,869

21.2 회사가 제공받은 지급보증 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 468백만원을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 18,234천원(전기: 1,901천원)을 보험료로 인식하였습니다.21.3 약정사항 당기말 현재 회사는 하나은행과 30억원 한도의 기업종합통장대출 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 차입금 잔액은 없습니다. 21.4 분할 전 채무회사는 전기 중 신용평가사업부문을 물적분할하여 서울신용평가㈜를 설립하였습니다. 이와 관련하여 회사는 상법 제 530조의9 제1항에 따라 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할신설회사인 서울신용평가㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 회사가 분할 전의 채무에 관하여 분할계획서에 따라 분할신설회사가 승계한 채무를 변제하거나 그 밖에 회사의 출재로 공동면책이 된 때에는 회사가 분할신설회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있으며, 분할신설회사가 분할계획서에 따라 분할회사에 귀속된 채무를 변제하거나 그 밖에 분할신설회사의 출재로 공동면책이 된 때에는 분할신설회사가 회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있습니다.

22. 특수관계자 22.1 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 현재 회사의 지배기업은 진원이앤씨㈜이고 최상위 지배자는 박중양이며, 회사의 종속기업은 서울신용평가㈜, 에스코인㈜, ㈜에스에이아이 입니다. 한편, 당기말현재 회사의 기타특수관계자로 계열회사인 지엠플레닝㈜, ㈜다온도시개발, 농업회사법인해우리, 지엠비인베스트먼트㈜가 있습니다.

22.2 특수관계자와의 손익거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	서울신용평가㈜	24,515	12,500

종속기업	에스코인㈜	2,394	-

(2) 전기

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	서울신용평가㈜	100,957	50,000

22.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

종속기업	에스코인㈜	512,322	-

(2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

종속기업	서울신용평가㈜	5,445	27,500

22.4 특수관계자와의 자금 거래당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	대 여	현금출자

종속기업	서울신용평가㈜	-	250,065

㈜에스에이아이	-	10,000

에스코인㈜	500,000	500,000

22.5 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당기와 전기 중 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	410,763	501,434

퇴직급여	78,188	64,656

합 계	488,951	566,090

한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

종업원급여관련미지급비용	35,219	16,943

23. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

장기금융기관예치금의 유동성 대체	343,680	90,861

선급금에서 무형자산으로 대체(주석13)	65,000	3,770

취득한 소프트웨어에 대한 미지급금(주석13)	38,500	27,500

취득한 집기비품에 대한 미지급금(주석12)	7,360	23,727

보증금의 선급비용 대체	-	14,760

24. 단일보고부문 회사는 채권추심, 신용조사, 신용조회 등을 주요 영업으로 수행하고 있습니다. 회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

25. 물적분할

회사는 2015년 10월 1일자 이사회 결의 및 2015년 12월 22일자 임시주주총회의 승인에 의하여 2016년 1월 1일 신용평가사업부문을 물적분할하여 서울신용평가주식회사를 설립하였습니다.회사분할의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할존속회사	에스씨아이평가정보㈜

분할신설회사	서울신용평가㈜

주주총회승인	2015년 12월 22일

분할기일	2016년 01월 01일

분할기일 현재 분할신설법인으로 이전된 자산, 부채는 다음과 같습니다.

구 분	금 액(단위:천원)

현금및현금성자산	4,984,261

매출채권	14,750

선급비용	6,338

유형자산	9,473

보증금	38,662

자산 합계	5,053,484

미지급금	10,413

종업원급여관련미지급비용	41,054

충당부채	2,017

부채 합계	53,484