서울평가정보 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

에스씨아이평가정보주식회사(이하, '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하, 회사와종속기업을 합하여 '연결회사')은 1992년 4월 23일 설립되어, 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업, 신용평가업 및 민원용역업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 서울시 마포구에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 부산지점 등 총 18개의 지점을 설치 운영하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

서울신용평가㈜	한국	100%	-	12월	신용평가업

회사는 2015년 12월 22일 주주총회 결의에 따라 2016년 1월 1일 신용평가사업부를 물적분할하여 서울신용평가㈜를 설립하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	분기총포괄손실

5,578,548	250,075	5,328,473	1,067,160	(-)1,171,527	(-)1,171,527

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기3분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

서울신용평가㈜	물적분할로 인한 신규 취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 1011호 '건설계약', 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기업회계기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기업회계기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기업회계기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당기3분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결회사는 매도가능금융자산(원가로 측정되는 금융상품 제외)에 대하여 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 미지급금, 미지급비용 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 연결회사가 보유한 ㈜남양레저 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	145,026	145,026

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대 한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 현재 연결회사는 ㈜ 부산저축은행, Camko Bank Limited, KTB-SB 사모투자전문회사지분을 매도가능금융자산으로 보유하고 있습니다. 동 매도가능금융자산은 전기 이전에 전액 손상되어, 공정가치(수준3)를 영(零)으로 평가하였습니다. 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였으며, 미래현금흐름이 영(零)으로 추정되어 할인율은 적용하지 아니하였습니다. 4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기3분기 중 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5 . 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기 말	전기말

매출채권	3,261,660	2,799,396

(-)대손충당금	(-)1,533,120	(-)1,351,399

매출채권(순액)	1,728,540	1,447,997

6. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권

㈜부산저축은행	194,842	3.23	4,732,696	-	-

Camko Bank Limited	1,235,000	9.50	1,358,426	-	-

KTB-SB사모투자전문회사	1,666,666,667	13.33	2,050,586	-	-

㈜남양레저	75,000	0.64	145,026	145,026	145,026

합 계	8,286,734	145,026	145,026

7. 영업비용

당기3분기 와 전기3분기 의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기3분기	전기3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여(주석10)	2,555,989	7,889,987	2,359,775	7,291,972

임차료	307,488	893,436	292,256	909,130

접대비	76,401	208,147	59,117	144,098

감가상각비	137,624	374,719	111,525	405,631

무형자산상각비	183,276	518,909	169,162	506,858

세금과공과	48,724	211,415	29,477	174,237

광고선전비	38,598	117,030	25,261	145,901

대손상각비	111,213	181,721	39,465	37,000

차량유지비	14,811	39,522	8,305	25,644

수선비	2,108	5,234	1,766	5,048

여비교통비	50,684	161,064	53,810	173,843

운반비	3,606	11,896	4,646	16,982

보험료	31,214	81,402	18,074	59,044

통신비	141,368	410,834	138,147	452,023

소모품비	14,945	43,795	10,815	39,658

관리비	135,764	390,546	135,189	416,756

용역수수료	2,745,357	8,076,265	2,828,612	8,618,565

제휴수수료	1,769,497	5,534,972	1,951,886	5,697,347

수수료비용	360,106	1,175,730	386,924	1,211,205

도서인쇄비	14,555	54,544	7,076	37,972

교육훈련비	6,755	18,163	857	4,926

합 계	8,750,083	26,399,331	8,632,145	26,373,840

8. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당기3분기 법인세비용은 329,135천원(전기3분기: 252,336천원)입니다.

9. 우발상황과 약정사항

9.1 계류중인 소송사 건 등 당분기 말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

소송내용	제소자	소송가액(단위:천원)	비 고

급여 및 퇴직금	박성호 외 8	109,819	지방법원 및 고등법원 계류중

손해배상외	동부화재해상보험㈜외 4	368,663	지방법원 계류중

합 계	478,482

당분기말 현재 금융기관예치금으로 분류된 보통예금 86,235천원은 상기 퇴직금청구소송과 관련하여 압류 등으로 인출이 제한되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 금융기관예치금으로 분류된 정기예금과 정기적금 중 505,570천원(전기말: 496,175천원)은 금융기관에 예치된 영업보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 9.2 회사가 제공받은 지급보증 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 166백만원(전 기말: 134백만원)을 제공받고 있습니다.

9.3 약정사항 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 30억원 한도의 기업종합통장대출 약정을체결하고 있으며, 당기3분기 중 실행한 대출금액은 없습니다.

10. 특수관계자 거래

10.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 진원이앤씨㈜이고 최상위 지배자는 박중양입니다. 한편, 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자로 계열회사인 지엠플레닝㈜, ㈜다온도시개발, 농업회사법인해우리, 지엠비인베스트먼트㈜가 있습니다.

10.2 특수관계자와의 손익거래내역 등 당기3분기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 없습니다. 전기3분기 중 연결회사는 지배기업인 진원이앤씨㈜에 700백만원을 대여하였으며, 전기3분기 중 전액을 회수하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 662천원을 이자수익으로 인식하였습니다.

10.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

10.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당기3분기와 전기3분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기3분기	전기3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	732,213	443,643

퇴직급여	93,797	69,788

합 계	826,010	513,431

한편, 당분기말 과 전기말 현재 주요경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

종업원급여관련미지급비용	93,475	37,136

11. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기3분기 와 전기3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기3분기	전기3분기

장기금융기관예치금의 유동성 대체	90,861	63,968

취득한 소프트웨어에 대한 미지급금	16,746	1,100

취득한 집기비품에 대한 미지급금	25,178	-

무형자산에서 매도가능금융자산으로 대체	-	145,026

12. 영업부문정보

12.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용

연결회사는 각 영업부문이 적용받는 법률('신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률'과 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률')에 따라 영업부문을 채권추심 및 신용조회부문과 신용평가부문으로 구분하고 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 한편, 당기3분기와 전기3분기 중 연결회사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

12.2 부문별 손익 당기3분기 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	영업수익	영업비용	보고부문손익

채권추심 및 신용조회	25,540,781	(-)24,162,446	1,378,334

신용평가	1,067,160	(-)2,282,335	(-)1,215,174

소 계	26,607,941	(-)26,444,781	163,160

부문간 손익 제거	(-)45,450	45,450	-

영업외손익	-	-	11,101

합 계	26,562,491	(-)26,399,331	174,261

12.3 부문별 자산ㆍ부채 당분기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산	부채

채권추심 및 신용조회	12,408,483	3,819,519

신용평가	5,578,548	250,074

소 계	17,987,031	4,069,593

부문간 채권/채무 제거	(-)6,412	(-)6,412

연결재무제표 자산/부채	17,980,619	4,063,181