서울평가정보 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 25 기 반기 : 2016년 06월 30일 현재
제 24 기 : 2015년 12월 31일 현재
에스씨아이평가정보주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 회사의 개요

에스씨아이평가정보주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 4월 23일 설립되어, 채권추심업, 신용조사업, 신용조회업 및 민원용역업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울시 마포구에 본사를 두고 있으며, 당반기말 현재 부산지점 등 총 18개 의 지점을 설치 운영하고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 12월 22일 주주총회 결의에 따라 2016년 1월 1일 신용평가사업부를 물적분할하여 서울신용평가㈜를 설립하였습니다. 또한, 회사의 상호를 '서울신용평가정보㈜'에서 '에스씨아이평가정보㈜'로 변경하였습니다.

1.2 주요주주현황회사는 1999년 12월 4일 보통주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율(%)

진원이앤씨㈜	17,987,431	50.67

박중양	1,850,809	5.21

자기주식	911,970	2.57

기타	14,749,790	41.55

합 계	35,500,000	100.00

1.3 주식에 관한 사항회사의 정관에 의하면, 최저배당율을 1%로 하고 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주식으로 전환되는 우선주식을 1억주의 범위내에서 발행할 수 있습니다. 한편, 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의15의 범위 내에서(100분의3의 범위내에서는 이사회의 결의) 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 정관상에서 규정하는 요건에 따라 각각 50,000백만원 의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있습니다. 당반기말 현재 상기 조건으로 발행된 우선주식, 전환사채, 신주인수권부사채및 부여된 주식선택권은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표로서 당반기 중 회사의 신용평가사업부 물적분할로 설립된 종속기업주식을 취득함에 따라 최초로 작성되는 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용 식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기업회계기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가됨. 회사는 최초 작성하는 별도재무제표에서 종속기업투자주식을 원가법에 따라 회계처리하는 것으로 선택함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기업회계기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기업회계기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 별도재무제표 종속기업투자주식에 대한 회계정책, 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당반기말, 전기말 및 전기초 현재 회사는 매도가능금융자산(원가로 측정되는 금융상품 제외)에 대하여 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 미지급금, 미지급비용 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 한편, 회사가 보유한 ㈜남양레저 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말	전기초

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	145,026	145,026	-

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당반기말 현재 회사는 ㈜ 부산저축은행, Camko Bank Limited, KTB-SB 사모투자전문회사의 지분을 매도가능금융자산으로 보유하고 있습니다. 동 매도가능금융자산은 전기 이전에 전액 손상되어, 공정가치(수준3)를 영(零)으로 평가하였습니다. 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였으며, 미래현금흐름이 영(零)으로 추정되어 할인율은 적용하지 아니하였습니다.4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5 . 매출채권 당반기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반기 말	전기말	전기초

매출채권	2,816,724	2,799,396	3,018,736

(-)대손충당금	(-)1,324,226	(-)1,351,399	(-)1,305,166

매출채권(순액)	1,492,498	1,447,997	1,713,570

6. 종속기업에 대한 투자 6.1 종속기업 투자현황당반기 중 회사는 물적분할을 통하여 종속기업투자주식을 최초 취득(주석14참조)하였으며, 2016년 5월 18일 종속기업의 유상증자에 참여하여 300,000주(액면가액 5,000원, 취득가액 1,500백만원)을 추가 취득하였습니다. 당반기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	보유주식수(주)	지분율	취득가액	장부금액

서울신용평가 ㈜	1,300,000	100%	6,500,000	6,500,000

6.2 종속기업 투자의 변동내역 당반기와 전반기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	-	-

취득	6,500,000	-

당반기말 장부가액	6,500,000	-

6.3 종속기업의 요약재무현황당반말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순손실	반기총포괄손실

서울신용평가 ㈜	6,030,842	242,739	5,788,103	703,660	(-)711,897	(-)711,897

7. 매도가능금융자산 당반기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	당반기말	전기말	전기초

시장성 없는 지분증권

㈜부산저축은행	194,842	3.23	4,732,696	-	-	-

Camko Bank Limited	1,235,000	9.50	1,358,426	-	-	-

KTB-SB사모투자전문회사	1,666,666,667	13.33	2,050,586	-	-	-

㈜남양레저	75,000	0.64	145,026	145,026	145,026	-

합 계	8,286,734	145,026	145,026	-

8. 영업비용

당반기 와 전반기 의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여(주석11)	2,374,299	4,261,395	2,661,452	4,932,197

임차료	269,305	538,929	306,493	616,874

접대비	38,204	90,729	34,181	84,981

감가상각비	117,343	231,167	130,030	294,106

무형자산상각비	168,836	333,887	172,732	337,696

세금과공과	51,681	114,414	72,817	144,760

광고선전비	43,537	67,879	36,422	120,640

대손상각비	11,607	57,407	7,339	(-)2,465

차량유지비	8,626	15,896	7,246	17,339

수선비	1,106	3,125	1,775	3,283

여비교통비	45,433	90,165	59,146	120,033

운반비	3,483	7,909	6,732	12,336

보험료	24,206	42,619	21,376	40,969

통신비	132,079	268,561	153,016	313,876

소모품비	10,624	23,335	16,034	28,843

관리비	115,963	241,418	132,263	281,567

용역수수료	2,972,928	5,330,908	3,039,726	5,789,954

제휴수수료	1,818,138	3,765,475	1,804,756	3,745,460

수수료비용	362,093	706,656	398,911	824,281

도서인쇄비	7,614	36,761	18,925	30,896

교육훈련비	2,715	7,642	2,368	4,069

합 계	8,579,820	16,236,277	9,083,740	17,741,695

9. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 289,366천원(전반기: 194,507천원)입니다.

10. 우발상황과 약정사항

10.1 계류중인 소송사 건 등 당반기 말 현재 회사가 피고로서 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

소송내용	제소자	소송가액(단위:천원)	비 고

급여 및 퇴직금	박성호 외 6	76,777	지방법원 및 고등법원 계류중

손해배상 외	김성 외 4	307,938	지방법원 계류중

합 계	384,715

당반기말 현재 금융기관예치금으로 분류된 보통예금 86,235천원은 상기 퇴직금청구소송과 관련하여 압류 등으로 인출이 제한되어 있습니다. 한편, 당반기말 현재 금융기관예치금으로 분류된 정기예금과 정기적금 중 503,026천원(전기말: 496,175천원, 전기초: 481,613천원)은 금융기관에 예치된 영업보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 10.2 회사가 제공받은 지급보증 회사는 당반기말 현재 서울보증보험㈜로부터 소송 공탁금, 강제집행정지 및 영업활동 등과 관련한 지급보증 134백만원(전 기말: 134백만원, 전기초: 178백만원)을 제공받고 있습니다.

10.3 약정사항 당반기말 현재 회사는 KEB하나은행과 30억원 한도의 기업종합통장대출 약정을 체결하고 있으며, 당반기 중 실행한 대출금액은 없습니다.

11. 특수관계자 거래

11.1 지배ㆍ종속기업 등 현황당반기말 현재 회사의 지배기업은 진원이앤씨㈜이고 최상위 지배자는 박중양이며, 회사의 종속기업은 서울신용평가㈜ 입니다. 한편, 당반기말 현재 회사의 기타특수관계자로 계열회사인 지엠플레닝㈜, ㈜다온도시개발, 농업회사법인해우리, 지엠비인베스트먼트㈜가 있습니다.

11.2 특수관계자와의 손익거래내역당반기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	수 익	비 용

종속기업	서울신용평가㈜	30,300	-

한편, 전반기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 없습니다.

11.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당반기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

종속기업	서울신용평가㈜	8,071	-

한편, 전기말과 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

11.4 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당반기와 전반기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	248,894	316,529

퇴직급여	33,936	54,996

합 계	282,830	371,525

한편, 당반기말 , 전기말 및 전기초 현재 주요경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말	전기초

종업원급여관련미지급비용	29,769	37,136	17,129

12. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당반기 와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

장기금융기관예치금의 유동성 대체	90,861	15,680

취득한 소프트웨어에 대한 미지급금	138,600	15,400

취득한 집기비품에 대한 미지급금	835	-

물적분할 자산/부채의 이전	15,739	-

13. 단일보고부문 회사는 채권추심, 신용조사, 신용조회, 민원용역 등을 주요 영업으로 수행하고 있습니다. 회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에소재하고 있습니다. 한편, 당반기 와 전반기 중 회사 영업수익의 10%이상을 차지하는외부고객은 없 습니다.

14. 물적분할

회사는 2015년 10월 1일자 이사회 결의 및 2015년 12월 22일자 임시주주총회의 승인에 의하여 2016년 1월 1일 신용평가사업부문을 물적분할하여 서울신용평가주식회사를 설립하였습니다.회사분할의 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할존속회사	에스씨아이평가정보㈜

분할신설회사	서울신용평가㈜

주주총회승인	2015년 12월 22일

분할기일	2016년 01월 01일

분할기일 현재 분할신설법인으로 이전된 자산, 부채는 다음과 같습니다.

구 분	금 액(단위:천원)

현금및현금성자산	4,984,261

매출채권	14,750

선급비용	6,338

유형자산	9,473

보증금	38,662

자산 합계	5,053,484

미지급금	10,413

종업원급여관련미지급비용	41,054

충당부채	2,017

부채 합계	53,484