케이티알파 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 작성기준 당사는 제31기 재무제표를 개별재무제표 기준으로 작성하고 있습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 주요한 거래 현황 2020년 11월 30일 당사의 계열회사인 (주)케이티엠하우스를 흡수합병 하기로 결정하고 합병계약서 승인을 이사회 의결하였습니다. 온라인 및 모바일 중심으로 급변하는 경영환경을 고려, 피합병회사인 (주)케이티엠하우스의 모바일쿠폰 사업 역량과 합병회사인 당사의 커머스사업 역량을 결집하여 상호 보완 및 시너지를 창출함으로써 온라인 및 모바일 사업 전체의 사업 경쟁력을 강화하고 변화하는 소비패턴에 대응하여 경쟁력 있는 광고 서비스 및 솔루션을 제공함으로써 기업가치 향상과 주주가치를 제고하고자 본 합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2021년 7월 1일이며 당사와 (주)케이티엠하우스의 합병비율은 1 : 13.3042618 (보통주) 입니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.▲ 관련 공시 : 2020.11.30 주요사항보고서(회사합병결정) 2021.03.26 증권신고서(합병) 2021.05.27 임시주주총회결과 2021.07.02 증권발행실적보고서(합병) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 대 손충당금 설정현황 최근 3사업연도 당사 의 대손충당금 설정현 황은 다음과 같습니다 .

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제31기 3분기 (개별)	매출채권	96,763	7,329	7.6%

미수금	19,470	11,777	60.5%

선급금	5,906	-	0.0%

장기선급금	39,279	18,990	48.3%

합계	161,418	38,096	23.6%

제30기 (개별)	매출채권	41,155	6,553	15.9%

미수금	16,648	9,210	55.3%

선급금	419	-	0.0%

장기선급금	47,996	13,284	27.7%

합계	106,218	29,047	27.3%

제29기 (개별)	매출채권	43,133	3,614	8.4%

미수금	10,224	2,722	26.6%

선급금	3,289	-	0.0%

장기선급금	61,619	11,857	19.2%

합계	118,265	18,193	15.4%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 재무제표로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제31기 3분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	29,047	18,193	14,248

2.순대손처리액(Ⅰ-Ⅱ±Ⅲ)	(1,429)	661	391

Ⅰ.대손처리액(상각채권액)	-	486	456

Ⅱ.상각채권회수액	45	189	65

Ⅲ.기타증감액	1,384	364	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	7,620	11,515	4,336

4. 기말 대손충당금 잔액합계	38,096	29,047	18,193

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 다 . 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	52,471	602	5,540	-	58,613

특수관계자	37,138	2	1,010	-	38,150

계	89,609	604	6,550	0	96,763

구성 비율	92.6%	0.6%	6.8%	0.0%	100.0%

라. 재고자산 현황

재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황사업부문별 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제31기 3분기	제30기	제29기

K 쇼핑	상품	8,217	3,678	2,125

소 계	8,217	3,678	2,125

콘텐츠부문 외	상품	152	21	726

소 계	152	21	726

합 계	상품	8,369	3,699	2,851

합 계	8,369	3,699	2,851

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2%	1%	1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8회	9회	7회

(2) 재고자산 실사내용

ㅇ 실사일자 - 실사일 : 2021.01.02- 당사는 'K쇼핑'의 재고실사를 매년 2회 전수조사를 실시하고 있으며, 매분기 내부 재고관리 규정에 따라 자체 실사를 하고 있습니다.- 콘텐츠 사업 등의 재고실사는 내부 재고관리 규정에 따라 자체 실사를 하고 있습니다.ㅇ 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 참여 또는 감사인의 입회 여부- 당사는 연1회 재고실사를 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다. ㅇ 장기체화재고- 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고에 대하여 평가를 하고 있으며 기말 평가손실누계액은 751백만원 입니다.

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상품	9,120	9,120	751	8,369

합 계	9,120	9,120	751	8,369

ㅇ 재고자산의 담보제공 현황※ 해당사항 없음

마. 수주계약 현황 당 사 는 ICT 사업부문에서 수주 계약이 발생하나 공시 서류 작성기준일 현재 각 수주 계약건의 규모가 공시 기준에 미달하여 기재를 생략합니다.

바. 공 정가치 평가내용

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산지분상품	-	-	13,292,891	13,292,891

당기손익공정가치측정금융자산채무상품	-	-	7,224,335	7,224,335

기타포괄손익공정가치측정지분상품	16,919,249	-	2,097,099	19,016,348

기타포괄손익공정가치측정채무상품	-	-	823,099	823,099

합 계	16,919,249	-	23,437,424	40,356,673

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산지분상품	-	-	14,068,987	14,068,987

당기손익공정가치측정금융자산채무상품	-	-	10,324,473	10,324,473

기타포괄손익공정가치측정지분상품	14,368,508	-	2,097,099	16,465,607

기타포괄손익공정가치측정채무상품	-	-	787,718	787,718

합 계	14,368,508	-	27,278,277	41,646,785

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	취득	처분	대체	분기말금액

당기손익공정가치측정금융자산지분상품	14,068,987	263,904	-	-	(1,040,000)	-	13,292,891

당기손익공정가치측정금융자산채무상품	10,324,472	(51,200)	-	200,000	(533,630)	(2,715,307)	7,224,335

기타포괄손익공정가치측정지분상품	2,097,099	-	-	-	-	-	2,097,099

기타포괄손익공정가치측정채무상품	787,718	52,508	(17,127)	-	-	-	823,099

합 계	27,278,276	265,212	(17,127)	200,000	(1,573,630)	(2,715,307)	23,437,424

② 전분기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	취득	처분	대체	분기말금액

당기손익공정가치측정금융자산지분상품	9,267,480	-	-	2,170,000	-	-	11,437,480

당기손익공정가치측정금융자산채무상품	22,092,701	(1,467,582)	-	2,075,500	(1,808,444)	(2,805,807)	18,086,368

기타포괄손익공정가치측정지분상품	2,040,000	-	-	-	-	-	2,040,000

기타포괄손익공정가치측정채무상품	1,195,042	(446,728)	33,265	-	-	-	781,579

합 계	34,595,223	(1,914,310)	33,265	4,245,500	(1,808,444)	(2,805,807)	32,345,427

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.