케이티알파 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 27 기 2017년 12월 31일 현재
제 26 기 2016년 12월 31일 현재
케이티하이텔 주식회사

1. 회사의 개요

케이티하이텔 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1991년 12월 12일 설립되어 온라인 정보제공 및 전자상거래 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 12월 31일 현재회사의 최대주주는 지분의 63.7%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 회사는 2014년 중 종속기업인 주식회사 케이티커머스를 매각하여 전기말 및 당기말 현재연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 전기 및 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그밖의 변동 등 내용의 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정, 미래과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정) 동 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 동 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 등의준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채 권 73,644,747천원 , 당기손익인식금융자산 8,019,864천원 및 매도가능금융자산 24,486,239천원 을 보유하 고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 73,644,747천원 을 상각 후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무 상품 1,000,301천원 을 보유 하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회 사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 23,485,938천원 입니다.예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금 융상품을 8,019,864 천원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 81,664,611천원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,047,223천원을설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별

회사는 고객에게 통화부가서비스 결합상품을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 2017년 중 해당 부문 수익은 24,870백만원으로 회사 총 수익의 약 11%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 통화부가서비스 결합상품 제공 계약에서 (1) 무료제작서비스, (2) 유료제작서비스, (3) 운영서비스와 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사는 수행의무의 분리에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 2017년 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익이 증가할 것으로 예상합니다.

② 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 관측가능한 개별 판매가격을 사용하여 거래가격을 배분할 예정입니다.회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익이 증가할 것으로 예상합니다.③ 변동대가회사의 커머스사업 부문은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 커머스사업 부문의 수익은 107,527백만원 으로 회사 총 수익의 47% 에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.회사는 변동대가 규정에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익에 미치는 영향이 없을 것으로 예상합니다.④ 라이선싱 : 사용권회사의 컨텐츠사업 부문은 고객과의 계약에 따라 영화, 영상, 교육 등의 VOD 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017 회계연도에 인식한 VOD 라이선스 수익은 57,833백만원으로 회사 총 수익의 25%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.회사는 VOD 라이선스 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리함에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익이 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정 ) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산 재고자산의 원가는 개별법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산(주1)	2~5년

(주1) 기타무형자산은 주로 판권과 시설이용권으로 구성됩니다. 기타무형자산에 포함된시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)은 비한정내용 연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 비한정내용연수 자산에 대해서 손상검사를 수행한 결과 손상차손으로 인식되는 금액은 없습니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. (12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.회사가 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(16) 수익인식회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. (18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.2) 이연법인세

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상 기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 27 참조)(2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 33 참조)

(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 순확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (주석 16 참조)

(5) 유무형자산 내용연수회사는 매 보고기간말에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액,당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다. (6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 반품, 적 립금 및 유형자산 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (주석 15 참조)

4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	41,644,747	-	-	41,644,747

기타금융자산	32,000,000	8,019,864	24,486,239	64,506,103

합 계	73,644,747	8,019,864	24,486,239	106,150,850

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	34,688,943	34,688,943

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	40,796,356	-	-	40,796,356

기타금융자산	40,000,000	7,026,903	21,985,218	69,012,121

합 계	80,796,356	7,026,903	21,985,218	109,808,477

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	37,340,223	37,340,223

5. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	21,647,472	29,460,155

상기 현금성자산은 만기가 짧고, 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.6. 기타유동금융자산보고기간말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	32,000,000	40,000,000

당기손익인식금융자산	8,019,864	7,026,903

합 계	40,019,864	47,026,903

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	36,491,598	(1,030,384)	-	35,461,214	38,312,986	(1,380,794)	-	36,932,192

유동기타채권	7,052,491	(2,016,839)	(3,751)	5,031,901	6,841,358	(3,750,095)	(808)	3,090,455

비유동기타채권	1,239,129	-	(87,497)	1,151,632	821,712	-	(48,003)	773,709

합 계	44,783,218	(3,047,223)	(91,248)	41,644,747	45,976,056	(5,130,889)	(48,811)	40,796,356

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	대손상각비	회수	제각	기말

매출채권	1,380,794	117,143	420	(467,973)	1,030,384

유동기타채권	3,750,095	185,007	79,951	(1,998,214)	2,016,839

합 계	5,130,889	302,150	80,371	(2,466,187)	3,047,223

② 전기(단위:천원)

구 분	기초	대손상각비	회수	제각	기말

매출채권	1,457,246	151,710	1,044	(229,206)	1,380,794

유동기타채권	4,590,169	943,734	6,781	(1,790,589)	3,750,095

합 계	6,047,415	1,095,444	7,825	(2,019,795)	5,130,889

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사의 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	4,565,189	-	4,565,189

미수수익	205,463	-	205,463

보증금	261,249	1,151,632	1,412,881

합 계	5,031,901	1,151,632	6,183,533

② 전기말(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	2,843,110	-	2,843,110

미수수익	136,073	-	136,073

보증금	111,272	773,709	884,981

합 계	3,090,455	773,709	3,864,164

(5) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	26,355,095	26,902,710

2. 조건을 조정하지 않았더라면 연체되거나 손상되었을 금융자산	-	-

3. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

4. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권	18,428,123	19,073,346

30일 이하	13,918,077	10,910,994

30 ~ 60일	663,709	873,177

61 ~ 90일	472,461	2,416,279

91 ~ 180일	520,866	209,911

180일 초과	2,853,010	4,662,985

소 계	44,783,218	45,976,056

대손충당금	(3,047,223)	(5,130,889)

현재가치할인차금	(91,248)	(48,811)

합 계	41,644,747	40,796,356

(6) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타태권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	35,461,214	36,932,192

기타채권	6,183,533	3,864,164

합 계	41,644,747	40,796,356

8. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	5,115,708	(412,889)	4,702,819	3,082,162	(412,826)	2,669,336

9. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	43,090,484	27,291,612	70,382,096

선급비용	414,296	188,936	603,232

합 계	43,504,780	27,480,548	70,985,328

기타부채

선수수익	1,204,003	13,248	1,217,251

선수금	5,801,129	-	5,801,129

부가세예수금	1,885,487	-	1,885,487

이연수익	-	18,694	18,694

합 계	8,890,619	31,942	8,922,561

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	38,741,772	20,586,369	59,328,141

선급비용	288,892	255,311	544,203

합 계	39,030,664	20,841,680	59,872,344

기타부채

선수수익	2,638,308	79,090	2,717,398

선수금	2,945,623	-	2,945,623

부가세예수금	1,289,070	-	1,289,070

이연수익	-	78,253	78,253

합 계	6,873,001	157,343	7,030,344

(3) 보고기간말 현재 회사의 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금 총장부금액	45,804,689	33,848,194	79,652,883	40,735,611	26,492,423	67,228,034

대손충당금	(2,714,205)	(6,556,582)	(9,270,787)	(1,993,839)	(5,906,054)	(7,899,893)

선급금 순장부금액	43,090,484	27,291,612	70,382,096	38,741,772	20,586,369	59,328,141

(4) 당기 및 전기 중 회사의 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,993,839	5,906,054	2,029,910	6,111,825

기타의대손상각비(환입)	720,366	650,528	(36,071)	(205,771)

기말	2,714,205	6,556,582	1,993,839	5,906,054

10. 관계기업투자

(1) 당기 및 전기 중 회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,627,911	1,080,783

취득	-	800,000

순손익지분	49,507	(252,872)

기말장부금액	1,677,418	1,627,911

(2) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

ISU-kth콘텐츠투자조합	대한민국	38.78%	1,900,000	1,677,418	1,627,911

11. 유형자산당기 및 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가	2,184,395	19,085,547	20,034,107	4,433,631	45,737,680

감가상각누계액	-	(9,281,002)	(16,525,985)	(2,473,837)	(28,280,824)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(67,264)	(213,031)

기초장부금액	2,184,395	9,804,545	3,362,355	1,892,530	17,243,825

취득및자본적지출(주1)	-	-	7,005,942	2,851,775	9,857,717

처분및폐기	-	-	(1,441)	(13,920)	(15,361)

감가상각	-	(477,232)	(1,654,113)	(840,909)	(2,972,254)

기말장부금액	2,184,395	9,327,313	8,712,743	3,889,476	24,113,927

취득원가	2,184,395	19,085,547	26,339,917	6,893,235	54,503,094

감가상각누계액	-	(9,758,234)	(17,481,407)	(2,959,739)	(30,199,380)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(44,020)	(189,787)

(주1) 선급금에서 기타의유형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

(2) 전기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가	2,184,395	19,085,547	19,406,032	3,716,484	44,392,458

감가상각누계액	-	(8,803,770)	(16,472,739)	(2,572,937)	(27,849,446)

손상차손누계액	-	-	(187,393)	(105,147)	(292,540)

기초장부금액	2,184,395	10,281,777	2,745,900	1,038,400	16,250,472

취득및자본적지출(주1)	-	-	1,783,815	1,220,633	3,004,448

처분및폐기	-	-	(101)	(2,424)	(2,525)

감가상각	-	(477,232)	(1,167,259)	(364,079)	(2,008,570)

기말장부금액	2,184,395	9,804,545	3,362,355	1,892,530	17,243,825

취득원가	2,184,395	19,085,547	20,034,107	4,433,631	45,737,680

감가상각누계액	-	(9,281,002)	(16,525,985)	(2,473,837)	(28,280,824)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(67,264)	(213,031)

(주1) 선급금에서 기타의유형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

12. 무형자산당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	80,084	335,895	40,168,013	4,370,718	136,146,855	181,101,565

감가상각누계액	(41,329)	(311,299)	(27,239,640)	(1,199,561)	(101,051,947)	(129,843,776)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(15,220,340)	(25,594,071)

기초장부금액	21,586	1,538	4,399,244	1,366,782	19,874,568	25,663,718

취득및자본적지출(주1)	75,006	15,463	792,167	950,006	19,461,533	21,294,175

처분및폐기	-	-	-	-	(99,224)	(99,224)

감가상각	(10,356)	(4,557)	(1,428,922)	(392,771)	(18,597,580)	(20,434,186)

손상차손	-	-	-	-	(1,317,647)	(1,317,647)

기말장부금액	86,236	12,444	3,762,489	1,924,017	19,321,650	25,106,836

취득원가	155,090	351,358	40,960,180	5,320,724	155,509,164	202,296,516

감가상각누계액	(51,685)	(315,856)	(28,668,562)	(1,592,332)	(119,649,527)	(150,277,962)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(16,537,987)	(26,911,718)

(주1) 선급금에서 특허권,상표권,소프트웨어,개발비 및 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

(2) 전기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	80,084	335,895	37,525,820	3,284,429	117,139,612	158,365,840

감가상각누계액	(38,194)	(310,287)	(26,092,031)	(1,062,176)	(79,970,948)	(107,473,636)

손상차손누계액	(15,145)	(23,058)	(8,489,306)	(1,804,375)	(12,629,325)	(22,961,209)

기초장부금액	26,745	2,550	2,944,483	417,878	24,539,339	27,930,995

취득및자본적지출(주1)	-	-	2,642,193	1,086,289	21,024,458	24,752,940

처분및폐기	-	-	-	-	(1,335,132)	(1,335,132)

감가상각	(3,135)	(1,012)	(1,147,609)	(137,385)	(21,711,833)	(23,000,974)

손상차손	(2,024)	-	(39,823)	-	(2,642,264)	(2,684,111)

기말장부금액	21,586	1,538	4,399,244	1,366,782	19,874,568	25,663,718

취득원가	80,084	335,895	40,168,013	4,370,718	136,146,855	181,101,565

감가상각누계액	(41,329)	(311,299)	(27,239,640)	(1,199,561)	(101,051,947)	(129,843,776)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(15,220,340)	(25,594,071)

(주1) 선급금에서 소프트웨어,개발비 및 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

13. 매도가능금융자산(1) 당기 및 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	21,985,218	23,952,028

취득	1,000,000	1,675,901

이자수익(주1)	79,346	73,324

평가이익(손실)	1,421,675	(3,716,035)

기말장부금액	24,486,239	21,985,218

(주1) 채무증권에서 발생한 현재가치할인차금상각액입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

시장성 있는 금융자산	지분증권	17,272,000	16,531,005

시장성 없는 금융자산	지분증권	6,213,938	4,522,738

시장성 없는 금융자산	채무증권	1,000,301	931,475

합 계	24,486,239	21,985,218

(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,634,978	21,898,901

미지급금	5,368,135	4,084,902

미지급비용	11,396,855	10,528,961

예수금	749,814	726,585

예수원천세	166,046	100,874

합 계	39,315,828	37,340,223

15. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	-	893,209	893,209	-	248,531	248,531

적립금충당부채(주2)	150,012	-	150,012	276,205	-	276,205

반품충당부채(주3)	101,179	-	101,179	115,069	-	115,069

합 계	251,191	893,209	1,144,400	391,274	248,531	639,805

(2) 당기 및 전기 중 회사의 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	변동(주4)	기말	유동성분류

유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	248,531	644,678	893,209	-	893,209	893,209

적립금충당부채(주2)	276,205	(126,193)	150,012	150,012	-	150,012

반품충당부채(주3)	115,069	(13,890)	101,179	101,179	-	101,179

합 계	639,805	504,595	1,144,400	251,191	893,209	1,144,400

② 전기(단위:천원)

구 분	기초	변동(주4)	기말	유동성분류

유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	-	248,531	248,531	-	248,531	248,531

적립금충당부채(주2)	170,585	105,620	276,205	276,205	-	276,205

반품충당부채(주3)	37,098	77,971	115,069	115,069	-	115,069

합 계	207,683	432,122	639,805	391,274	248,531	639,805

(주1) 회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해서 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(주2) 회사는 향후 적립금으로 인하여 고객에게 경제적 의무를 부담하는 부분에 대하여 적립금충당부채를 설정하고 있습니다.
(주3) 회사는 경험률에 의한 반품이 예측되는 부분에 대해서 반품충당부채를 설정하고 있습니다.
(주4) 변동액은 충당금전입액 및 충당금환입액, 충당금사용액이 포함된 금액입니다.

16. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	29,786,089	27,929,021

사회보장제도 관련 비용	2,793,104	2,560,278

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,411,637	2,097,078

합 계	34,990,830	32,586,377

(2) 보고기간말 현재 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	14,887,542	11,841,160

사외적립자산의 공정가치	(12,791,934)	(10,583,396)

순확정급여부채	2,095,608	1,257,764

연차수당 미지급금	894,972	508,668

성과금 미지급금	2,729,520	3,615,855

총 종업원급여부채	5,720,100	5,382,287

회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 순 확 정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여 부채 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	11,841,160	(10,583,396)	1,257,764

당기근무원가	2,387,740	-	2,387,740

이자비용(이자수익)	196,190	(172,293)	23,897

소 계	14,425,090	(10,755,689)	3,669,401

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	25,532	25,532

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	126,012	-	126,012

인구통계가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	416,948	-	416,948

경험조정	1,095,230	-	1,095,230

소 계	1,638,190	25,532	1,663,722

기업이 납부한 기여금	-	(3,100,000)	(3,100,000)

제도에서 지급한 금액	(1,175,738)	1,038,223	(137,515)

기말	14,887,542	(12,791,934)	2,095,608

② 전기(단위:천원)

구 분	확정급여부채현재가치	사외적립자산	합 계

기초	9,617,510	(9,497,865)	119,645

당기근무원가	2,094,685	-	2,094,685

이자비용(이자수익)	167,344	(164,951)	2,393

소 계	11,879,539	(9,662,816)	2,216,723

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(32,652)	(32,652)

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	45,124	-	45,124

경험조정	1,214,704	-	1,214,704

소 계	1,259,828	(32,652)	1,227,176

기업이 납부한 기여금	-	(2,100,000)	(2,100,000)

제도에서 지급한 금액	(1,298,207)	1,212,072	(86,135)

기말	11,841,160	(10,583,396)	1,257,764

(4) 보 고 기간말 현재 회사의 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융상품	12,791,934	10,583,396

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(5) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,387,740	2,094,685

이자원가	196,190	167,344

사외적립자산의 이자수익	(172,293)	(164,951)

합 계	2,411,637	2,097,078

(6) 보고기간말 현재 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기	전기

할인율	1.9	2.0

기대임금상승률	5.0	5.0

(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(677,256)	741,236

기대임금상승률의 1% 변동	710,130	(663,114)

② 전기(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(435,829)	471,489

기대임금상승률의 1% 변동	451,175	(425,995)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	보통주

당기말	35,715,022	35,715,022	214,459,309	250,174,331

전기말	35,715,022	35,715,022	214,459,309	250,174,331

18. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(6,358,262)	(6,358,262)

매도가능금융자산평가이익	4,703,405	2,800,053

매도가능금융자산평가손실	(2,256,261)	(1,461,816)

합 계	(3,911,118)	(5,020,025)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(5,020,025)	(2,121,517)

매도가능금융자산평가이익의증가(감소)	2,440,195	(1,841,912)

매도가능금융자산평가손실의증가	(1,018,520)	(1,874,123)

법인세효과	(312,768)	817,527

기말	(3,911,118)	(5,020,025)

19. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,743,500	1,743,500

임의적립금	782,291	782,291

미처리결손금	(43,491,582)	(45,418,678)

합 계	(40,965,791)	(42,892,887)

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 27 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 26 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
케이티하이텔 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제27기	제26기

처리예정일 : 2018년 3월 26일	처리확정일 : 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(43,491,582,468)	(45,418,678,344)

1. 전기이월미처리결손금	(45,418,678,344)	(48,759,333,569)

2. 당기순이익	3,224,800,118	4,297,852,652

3. 순확정급여제도의 재측정요소	(1,297,704,242)	(957,197,427)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(43,491,582,468)	(45,418,678,344)

20. 매출액당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

컨텐츠	57,832,543	56,361,298

플랫폼구축/운영	62,271,908	68,984,389

커머스	107,526,801	73,393,788

합 계	227,631,252	198,739,475

21. 건설계약(1) 보고기간말 현재 회사의 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가+누적이익-누적손실	10,029,889	12,660,806

차감 : 진행청구액	3,895,643	4,338,536

합계	6,134,246	8,322,270

미청구공사(주1)	6,134,246	8,322,270

초과청구공사	-	-

(주1) 대손충당금(당기말: 95,081천원, 전기말: 109,854천원)을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 당기에 회사의 건설계약과 관련하여 인식한 수익은 16,064,333천원(전기 21,418,844천원)입니다.

22. 판매비와일반관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,869,073	3,283,062

퇴직급여	262,627	228,372

복리후생비	1,069,336	1,329,233

여비교통비	87,338	59,156

통신비	66,717	77,950

수도광열비	817,554	770,967

세금과공과	580,777	404,068

지급수수료	1,717,669	1,552,434

지급임차료	113,038	13,709

광고선전비	66,654	29,521

감가상각비	505,475	416,038

무형자산상각비	191,506	112,256

대손상각비	117,143	151,710

수선유지비	5,707	16,896

용역비	268,328	482,871

보험료	38,066	22,644

접대비	52,549	55,297

교육훈련비	165,706	142,797

소모품비	101,487	85,126

도서인쇄비	14,514	13,108

차량유지비	27,162	27,595

회의비	94,783	84,740

행사비	91,294	123,982

복구충당부채전입액	-	165

합 계	10,324,503	9,483,697

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와일반관리비	합 계	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의변동

상품증감	(2,033,483)	-	(2,033,483)	1,925,103	-	1,925,103

상품구입	33,090,143	-	33,090,143	23,541,127	-	23,541,127

종업원급여	28,066,026	4,131,700	32,197,726	26,514,665	3,511,434	30,026,099

감가상각비	2,466,779	505,475	2,972,254	1,592,532	416,038	2,008,570

무형자산상각비	20,242,680	191,506	20,434,186	22,888,718	112,256	23,000,974

지급수수료	82,904,114	1,717,669	84,621,783	61,932,097	1,552,434	63,484,531

용역비	31,494,460	268,328	31,762,788	32,118,090	482,871	32,600,961

기타	15,330,624	3,509,825	18,840,449	12,485,154	3,408,664	15,893,818

합 계	211,561,343	10,324,503	221,885,846	182,997,486	9,483,697	192,481,183

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타	합 계

금융수익

외환차익	32,355	-	-	-	32,355

외화환산이익	4,601	-	-	-	4,601

이자수익	876,947	-	80,586	-	957,533

배당금수익	-	-	414,417	-	414,417

단기매매증권평가이익	-	19,864	-	-	19,864

단기매매증권처분이익	-	116,510	-	-	116,510

합 계	913,903	136,374	495,003	-	1,545,280

금융비용

외환차손	202,915	-	-	-	202,915

외화환산손실	179,291	-	-	-	179,291

이자비용	-	-	-	10,770	10,770

합 계	382,206	-	-	10,770	392,976

② 전기(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

금융수익

외환차익	44,889	-	-	44,889

외화환산이익	139,466	-	-	139,466

이자수익	1,049,930	-	83,705	1,133,635

배당금수익	-	-	579,296	579,296

단기매매증권평가이익	-	26,903	-	26,903

단기매매증권처분이익	-	80,952	-	80,952

합 계	1,234,285	107,855	663,001	2,005,141

금융비용

외환차손	31,302	-	-	31,302

외화환산손실	190	-	-	190

이자비용	-	-	-	-

합 계	31,492	-	-	31,492

25. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	600	950

유형자산처분이익	10,830	12,271

무형자산처분이익	-	110,985

기타	241,233	130,518

합 계	252,663	254,724

26. 기타영업외비용당기 및 전기 중 회사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	14,850	375

무형자산처분손실	-	36,518

무형자산손상차손	1,317,647	2,684,111

재고자산폐기손실	12,825	2,232

재고자산감모손실	5,027	6,422

기타의대손상각비	1,555,901	701,892

기부금	122,991	200,000

기타	-	437,839

합 계	3,029,241	4,069,389

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	1,891,925	1,635,433

이연법인세비용	(946,087)	(1,768,882)

자본에 직접 반영된 이연법인세	53,251	1,087,507

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(937,549)	(2,953,763)

법인세추납액(환급액)	(61,789)	97,374

법인세비용(이익)	945,838	(133,449)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,170,638	4,164,404

적용세율(22%)에 따른 법인세비용	895,540	892,169

조정사항

법인세추납액(환급액)	(61,789)	97,374

비공제비용으로 인한 효과	3,067	62

세액감면으로 인한 효과	-	(1,531)

이연법인세자산 미인식변동효과	109,020	(1,121,523)

법인세비용(이익)	945,838	(133,449)

(3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(312,768)	817,528

순확정급여제도의 재측정요소	366,019	269,979

합 계	53,251	1,087,507

(4) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

매출채권및기타채권	3,805,816	356,986	-	4,162,802

확정급여부채	152,656	(151,440)	366,019	367,235

유형자산	3,163,455	1,320,790	-	4,484,245

매도가능금융자산	1,031,921	(17,456)	(312,768)	701,697

기타	1,822,539	267,537	-	2,090,076

소 계	9,976,387	1,776,417	53,251	11,806,055

이연법인세자산 인식제외 금액	(7,119,998)	(830,330)	-	(7,950,328)

합 계	2,856,389	946,087	53,251	3,855,727

② 전기(단위:천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

매출채권및기타채권	4,018,842	(213,026)	-	3,805,816

확정급여부채	-	(117,323)	269,979	152,656

유형자산	2,936,402	227,053	-	3,163,455

매도가능금융자산	230,525	(16,132)	817,528	1,031,921

기타	1,061,421	761,118	-	1,822,539

소 계	8,247,190	641,690	1,087,507	9,976,387

이연법인세자산 인식제외 금액	(8,247,190)	1,127,192	-	(7,119,998)

합 계	-	1,768,882	1,087,507	2,856,389

( 5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	36,137,857	32,363,634

(6) 보고기간말 현재 상계 전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	7,686,552	5,768,962

이연법인세부채	(3,830,825)	(2,912,573)

상계후금액	3,855,727	2,856,389

28. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주순이익(단위:원)	3,224,800,118	4,297,852,652

가중평균유통보통주식수(단위:주)	35,715,022	35,715,022

주당순이익(단위:원)	90	120

(2) 회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	3,224,800	4,297,853

2. 조정항목	28,417,647	29,556,262

퇴직급여	2,411,637	2,097,078

감가상각비	2,972,254	2,008,570

무형자산상각비	20,434,186	23,000,974

기타의대손상각비	1,555,901	701,892

단기매매증권평가이익	(19,864)	(26,903)

단기매매증권처분이익	(116,510)	(80,952)

이자수익	(957,533)	(1,133,635)

배당금수익	(414,417)	(579,296)

법인세비용(이익)	945,838	(133,449)

외화환산손실	179,291	190

외화환산이익	(4,601)	(139,466)

유형자산처분이익	(10,830)	(12,271)

무형자산처분이익	-	(110,985)

유형자산처분손실	14,850	375

무형자산처분손실	-	36,518

무형자산손상차손	1,317,647	2,684,111

기타	109,798	1,243,511

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,437,429)	(1,614,923)

매출채권의 감소(증가)	1,221,437	(6,837,966)

기타채권의 증가	(1,879,726)	(2,225,244)

기타유동자산의 증가	(3,073,253)	(3,058,654)

재고자산의 증가	(1,684,506)	(1,933,757)

비유동기타채권의 증가	(546,932)	(519,728)

기타비유동자산의 감소	1,272,008	205,438

매입채무의 증가(감소)	(263,526)	9,368,539

기타유동채무의 증가	2,155,330	4,078,622

기타유동부채의 증가	2,040,178	1,355,526

충당부채의 감소	(74,832)	(105,095)

비유동충당부채의 증가	633,908	248,531

기타비유동부채의 감소	-	(5,000)

퇴직금의 지급	(137,515)	(86,135)

사외적립자산의 증가	(3,100,000)	(2,100,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	28,205,018	32,239,192

(2) 당기 및 전기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

선급금에서 기타의무형자산으로 대체	18,248,234	20,111,156

선급금에서 장기선급금으로 대체	9,341,371	12,603,575

30. 우발채무와 약정사항(1) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 1건(소송가 액: 4,540,827천원) 입니다 . 그러나 회사의 경영자는 동 사항들이 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 대출약정한도는 없습니다.(3) 당기말 현재 회사는 서울보증 보험으로부터 951,037천 원 에 상당하는 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합으로부터 지급보증을 받고 있으며 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	한도금액	실행금액	약정기간

지급보증	입찰보증	9,468,835	-	2016/11/01~2018/10/31

계약/하자보증	17,754,066	569,262

선급금/기타보증	6,509,824	267,914

합 계	33,732,725	837,176

(5) 당기말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합에 출자지 분액( 295,901천원) 에 상당하는 담보와 보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 타인(특수관계자를 제외)을 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공처	채권자	보증한도	보증실행잔액	보증기간	보증제공내역

하나은행	현금 결제고객	384,000	384,000	2017년 4월 19일~ 2018년 4월 19일	1. 청약철회기간 내에 권리행사에 따라 발생하는 대금 환급의무의 불이행에 따라 발생하는 채무2. 재화등의 공급의무 불이행에 따라 발생하는 채무3. 구매한 재화등의 배송 전 취소에 따라 발생하는 대금환급 의무의 불이행에 따라 발생하는 채무

31. 부문별정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

컨텐츠	57,832,543	56,361,298

플랫폼구축/운영	62,271,908	68,984,389

커머스	107,526,801	73,393,788

합 계	227,631,252	198,739,475

(3) 회사의 매출액은 온라인 정보제공 등의 영업특성 상 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 거의 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

32. 특수관계자 공시 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 회사의 특수관계자 현황

구 분	회사명

지배기업	케이티

관계기업	ISU-kth콘텐츠투자조합

기타 특수관계자	케이티스카이라이프, 케이티씨에스 등 케이티 계열사

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배기업	케이티	매출 등(주1)	74,383,670	81,661,748

회선사용료 등	11,127,452	8,273,099

자산 취득	939,700	-

지배기업을 통한기타관계회사	케이티스카이라이프	매출 등	1,095,502	883,104

지급수수료 등	5,452,539	4,300,124

케이티씨에스	매출 등	287,482	51,413

지급수수료 등	3,866,142	3,344,987

기타	매출 등	1,054,031	1,454,911

지급수수료 등	2,945,734	2,332,407

자산 취득	396,866	1,605,274

합 계	수 익	76,820,685	84,051,176

비 용	23,391,867	18,250,617

자산 취득	1,336,566	1,605,274

(주1) 회사의 케이티에 대한 링고매출 (당기 18,802백만원 , 전기 17,563 백 만원) 이 포함된금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	구 분	당기말	전기말

지배기업	케이티	매출채권 등	22,349,817	24,981,002

매입채무 등	1,906,827	2,457,134

지배기업을 통한 기타관계회사	케이티스카이라이프	매출채권 등	84,252	627,982

매입채무 등	531,667	1,503,341

케이티씨에스	매출채권 등	27,500	-

매입채무 등	346,083	349,118

기타	매출채권 등	402,350	340,861

매입채무 등	266,414	305,942

합 계	매출채권 등	22,863,919	25,949,845

매입채무 등	3,050,991	4,615,535

(4) 주요경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	719,743	754,520

퇴직급여	45,336	47,927

합 계	765,079	802,447

33. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 차입금은 없으며, 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

부채	52,942,956	46,940,735

자본	205,297,422	202,261,420

부채비율	26%	23%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 화사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,915,879	203,152	178,546	-

EUR	14,364	-	-	-

회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위:천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	391,588	(391,588)

EUR	1,436	(1,436)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

③ 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	34,688,943	-	-	34,688,943

(3) 공정가치 측정

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	17,272,000	-	-	17,272,000

시장성없는 지분증권	-	-	6,213,938	6,213,938

채무증권	-	-	1,000,301	1,000,301

합 계	17,272,000	-	7,214,239	24,486,239

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	16,531,005	-	-	16,531,005

시장성없는 지분증권	-	-	4,522,738	4,522,738

채무증권	-	-	931,475	931,475

합 계	16,531,005	-	5,454,213	21,985,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	4,522,738	-	691,200	1,000,000	6,213,938

채무증권	931,475	79,346	(10,520)	-	1,000,301

합 계	5,454,213	79,346	680,680	1,000,000	7,214,239

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	2,662,437	-	184,400	1,675,901	4,522,738

채무증권	861,554	69,921	-	-	931,475

합 계	3,523,991	69,921	184,400	1,675,901	5,454,213

보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.34. 재무제표의 승인회사의 2017년 재무제표는 2018년 3월 9일 개최된 이사회에서 발행을 승인하였으며, 2018년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.