케이티알파 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 기 3분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일까지
제 31(전) 기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 케이티알파와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 케이티알파(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 개요주식회사 케이티알파는 1991년 12월 12일 설립되어 상품판매형데이터방송사업, 영화 등 콘텐츠유통사업, AI/DX사업 및 모바일기프트커머스사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2021년 7월 1일로 (주)케이티엠하우스를 흡수합병하였으며,2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 AI/DX 부문 중 일부를 물적분할 하였습니다. 물적분할에 의해 신설된 회사는 주식회사 알파디엑스솔루션입니다. 2022년 9월 30일 현재 지배회사의 최대주주는 지분의 70.49%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율

당분기말

(주)알파디엑스솔루션(주1)	대한민국	12월	100%

(주1) 지배회사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 물적분할을 하였으며, 종속기업인 (주)알파디엑스솔루션의 100% 지배력을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)알파디엑스솔루션	24,587,583	743,637	8,560,267	1,580,774	15,190,179	7,483,354	1,047,735	1,047,735

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리-감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 거래익일(day 2) 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다. 동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히하기 위해 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 동개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정시 세금 고려동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니 다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간요약재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책의 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간요약재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)