케이티알파 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 케이티알파(이하 "회사"라 함)는 1991년 12월 12일 설립되어 상품판매형데이터방송사업, 미디어사업 및 모바일기프트커머스사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2021년 7월 1일로 주식회사 케이티엠하우스를 흡수합병하였으며, 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 AI/DX 부문 중 일부를 물적분할하여 주식회사 알파디엑스솔루션을 설립 후 2022년 10월 7일에 매각하였습니다. 회사는 2024년 12월1일로 커머스 역량 집중을 통한 경쟁력 강화 및 성장성 확보를 위해 콘텐츠 사업부문을 매각하였습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 지분의 70.49%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정.공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
-기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
-기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
-기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
-기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
(4) 유동성/비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(5) 공정가치 측정
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 35- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4, 7, 9, 35공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(6) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (8) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다- 상각후원가측정금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
3) 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (9) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 금융자산의 장부금액을 줄이는 대신에 기타포괄손익으로 인식합니다.
5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(10) 재고자산 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재 합니다.관계기업 및 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니 다.
(12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에 는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이 르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다
(13) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2. (16) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 차량이나 사무기기의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 비품 및 사무기기의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(14) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.
(주1) 기타무형자산은 시설이용권으로 구성됩니다. 기타무형자산에 포함된 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)은 비한정내용 연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. - 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (15) 정부보조금 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거 회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자 산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급 여 제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다. 4) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천 회사의 주요 수익은 플랫폼사업, 커머스사업에서 생기는 수익입니다. 2) 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스에 따라 T커머스수익, 모바일상품권수익으로 구분하고 있습니다.
3) 계약자산 계약자산은 약정기간이 존재하는 서비스의 완료된 수행의무에 대한 권리에 대하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로, 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.
4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
(22) 금융수익과 금융비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손 혹은 손상차손환입 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.1) 당기법인세당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.2) 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상 기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(24) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(25) 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3, 중요한 회계적 추정 및 판단

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 35 참조). 3.1 회계적 판단
회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 33 참조). (2) 대손충당금 회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 순확정급여부채 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석 19 참조).
(5) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 유형자산 복구와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 18 참조).
(6) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 29 참조). (7) 리스회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산

금융자산	현금및현금성자산	164,914,978	0	0	164,914,978

매출채권 및 기타채권	87,185,544	0	0	87,185,544

기타금융자산	175,000,000	8,145,758	18,087,239	201,232,997

금융자산 합계	427,100,522	8,145,758	18,087,239	453,333,519

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산

금융자산	현금및현금성자산	156,172,372	0	0	156,172,372

매출채권 및 기타채권	86,345,948	0	0	86,345,948

기타금융자산	140,000,000	9,548,886	17,747,777	167,296,663

금융자산 합계	382,518,321	9,548,886	17,747,777	409,814,984

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

매입채무 및 기타 채무	110,091,900

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

매입채무 및 기타 채무	115,492,239

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예금잔액	2,106,697

현금성자산으로 분류된 단기예금	162,808,281

현금및현금성자산 합계	164,914,978

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예금잔액	2,437,405

현금성자산으로 분류된 단기예금	153,734,967

현금및현금성자산 합계	156,172,372

## 6. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

기타 예치금

거래상대방

기업은행

사용이 제한된 금융자산	5,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력예치금

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

기타 예치금

거래상대방

기업은행

사용이 제한된 금융자산	0

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	11,657,869	(1,795)	0	11,656,074

기타 유동채권	76,726,836	(2,451,240)	0	74,275,596

기타 유동채권	단기미수금	74,304,777	(2,451,240)	0	71,853,537

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	2,421,067	0	0	2,421,067

단기보증금	992	0	0	992

단기대여금	0	0	0	0

매출채권 및 기타유동채권 합계	88,384,705	(2,453,035)	0	85,931,670

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	기타 비유동채권	1,320,294	0	(66,420)	1,253,874

기타 비유동채권	장기미수금	0	0	0	0

비유동 계약자산 외의 비유동 미수수익	0	0	0	0

장기보증금	1,320,294	0	(66,420)	1,253,874

장기대여금	0	0	0	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,320,294	0	(66,420)	1,253,874

매출채권 및 기타채권 합계	89,704,999	(2,453,035)	(66,420)	87,185,544

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	11,064,076	(10,939)	0	11,053,137

기타 유동채권	80,480,920	(6,385,029)	0	74,095,891

기타 유동채권	단기미수금	77,423,694	(6,385,029)	0	71,038,665

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	2,164,826	0	0	2,164,826

단기보증금	569,000	0	0	569,000

단기대여금	323,400	0	0	323,400

매출채권 및 기타유동채권 합계	91,544,996	(6,395,968)	0	85,149,028

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	기타 비유동채권	1,314,184	0	(117,264)	1,196,920

기타 비유동채권	장기미수금	0	0	0	0

비유동 계약자산 외의 비유동 미수수익	0	0	0	0

장기보증금	1,314,184	0	(117,264)	1,196,920

장기대여금	0	0	0	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,314,184	0	(117,264)	1,196,920

매출채권 및 기타채권 합계	92,859,180	(6,395,968)	(117,264)	86,345,948

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역에 대한 공시

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(10,939)	(6,385,030)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	80,949	78,480

회수에 따른 총 장부금액의 감소, 금융자산	(78,153)	0

제각을 통한 감소, 금융자산	6,348	3,855,310

기말금융자산	(1,795)	(2,451,240)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(391,685)	(4,340,508)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	401,016	3,959,699

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,067,928)	(5,468,183)

회수에 따른 총 장부금액의 감소, 금융자산	(38)	(973,837)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,047,696	437,799

기말금융자산	(10,939)	(6,385,030)

중단영업과 관련된 대손상각비에 대한 공시

중단영업과 관련된 대손상각비에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

중단영업

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(106,780)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

매출채권 및 기타채권	17,470,953	0	0	0	0	0	17,470,953	0	0	0	0	0	0	0	(66,420)	0	0	0	0	0	(66,420)	0	68,478,705	1,197,445	42,771	84,761	2,430,365	72,234,047	0	(4,352)	(11,412)	(502)	(6,404)	(2,430,366)	(2,453,036)	0	0	0	0	0	0	0	87,185,544

전기 (단위 : 천원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

매출채권 및 기타채권	28,739,498	0	0	0	0	0	28,739,498	0	0	0	0	0	0	0	(117,264)	0	0	0	0	0	(117,264)	0	56,446,398	994,438	33,560	3,294,859	3,350,427	64,119,682	0	(24,712)	(14,488)	(574)	(3,152,744)	(3,203,450)	(6,395,968)	0	0	0	0	0	0	0	86,345,948

## 8/9. 기타유동금융자산과 기타비유동금융자산

금융자산의 공시

기타금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산

기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자

상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식

기타유동금융자산	175,000,000	0	0	0	175,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	175,000,000

기타비유동금융자산	0	0	0	0	0	0	1,182,974	14,570,511	2,333,754	18,087,239	0	2,381,045	0	5,764,713	8,145,758	26,232,997

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산

기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자

상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식

기타유동금융자산	140,000,000	0	0	0	140,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	140,000,000

기타비유동금융자산	0	0	0	0	0	0	1,077,272	14,302,355	2,368,149	17,747,776	0	2,317,858	0	7,231,028	9,548,886	27,296,662

기타금융자산의 변동내역에 관한 설명

기타금융자산의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산

기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자

상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초금융자산	140,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,317,858	0	0	0	7,231,028	0	0	0	1,077,272	0	14,302,355	0	2,368,149

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	175,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

제거에 따른 감소, 금융자산	(140,000,000)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(6,585)	0	0	0	(1,307,534)	0	0	0	0	0	(1,048,432)	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	100,919	0	0	0	0

모형 및 위험매개변수의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	69,772	0	0	0	(158,781)	0	0	0	4,782	0	1,316,588	0	(34,395)

기말금융자산	175,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,381,045	0	0	0	5,764,713	0	0	0	1,182,974	0	14,570,511	0	2,333,754

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산

기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자	기타금융자산	채무증권	지분투자

상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식	상장주식	비상장 주식

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채	유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초금융자산	110,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	600,000	2,686,747	0	0	0	10,560,879	0	0	0	958,770	0	19,213,878	0	2,339,758

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	148,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	275,000	1,591,927	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

제거에 따른 감소, 금융자산	(118,000,000)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(22,432)	(53,774)	0	0	0	(896,766)	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(852,568)	(1,924,326)	0	0	0	0	0	0	0	92,593	0	0	0	0

모형 및 위험매개변수의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	17,284	0	0	0	(2,433,085)	0	0	0	25,909	0	(4,911,523)	0	28,391

기말금융자산	140,000,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,317,858	0	0	0	7,231,028	0	0	0	1,077,272	0	14,302,355	0	2,368,149

중단영업의 공정가치 금융자산 평가이익 공시

중단영업의 공정가치 금융자산 평가이익 공시
전기 (단위 : 천원)

중단영업

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	277,568

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	3,110,170	(390,309)	2,719,861

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	7,538,980	(3,577,421)	3,961,559

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	13,931,445

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	30,937,020

## 11-1. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산 합계	4,610,471	(12,565)	4,597,906

기타유동자산 합계	공급자에 대한 유동선급금	3,573,626	(12,565)	3,561,061

유동선급비용	602,178	0	602,178

유동계약자산	315,179	0	315,179

유동상품회수권	119,488	0	119,488

기타비유동자산 합계	312,645	(60,000)	252,645

기타비유동자산 합계	비유동선급금	272,700	(60,000)	212,700

장기선급비용	21,213	0	21,213

비유동계약자산	18,732	0	18,732

비유동상품회수권	0	0	0

기타자산 합계	4,923,116	(72,565)	4,850,551

기타자산 합계	공급자에대한 선급금 합계	3,846,326	(72,565)	3,773,761

선급비용 합계	623,391	0	623,391

계약자산 합계	333,911	0	333,911

상품회수권 합계	119,488	0	119,488

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산 합계	6,301,185	(12,585)	6,288,600

기타유동자산 합계	공급자에 대한 유동선급금	4,384,115	(12,585)	4,371,530

유동선급비용	1,009,208	0	1,009,208

유동계약자산	543,022	0	543,022

유동상품회수권	364,840	0	364,840

기타비유동자산 합계	4,576,182	(3,921,700)	654,482

기타비유동자산 합계	비유동선급금	4,397,829	(3,921,700)	476,129

장기선급비용	118,331	0	118,331

비유동계약자산	60,022	0	60,022

비유동상품회수권	0	0	0

기타자산 합계	10,877,367	(3,934,285)	6,943,082

기타자산 합계	공급자에대한 선급금 합계	8,781,944	(3,934,285)	4,847,659

선급비용 합계	1,127,539	0	1,127,539

계약자산 합계	603,044	0	603,044

상품회수권 합계	364,840	0	364,840

선급금에 대한 대손충당금 변동내역

선급금에 대한 대손충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

자산

선급금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기초 자산	0	(12,585)	(12,585)	0	(3,921,700)	(3,921,700)

매도, 공정가치측정, 자산	0	0	0	0	0	0

제각을 통한 감소, 자산	0	0	0	0	3,861,700	3,861,700

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	20	20	0	0	0

기말 자산	0	(12,565)	(12,565)	0	(60,000)	(60,000)

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

자산

선급금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기초 자산	0	(8,725)	(8,725)	0	(22,401,533)	(22,401,533)

매도, 공정가치측정, 자산	0	0	0	0	18,479,833	18,479,833

제각을 통한 감소, 자산	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(3,860)	(3,860)	0	0	0

기말 자산	0	(12,585)	(12,585)	0	(3,921,700)	(3,921,700)

## 11-2.기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	61,298,661

유동 부가가치세 미지급금	2,372,112

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 유동 계약부채	853,238

단기종업원급여 미지급비용	9,949,453

유동반품충당부채	513,153

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	비유동 정부보조금	0

그밖의 부채

그밖의 부채	선수금 합계	61,298,661

부가가치세 미지급금 합계	2,372,112

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 계약부채	853,238

종업원관련 미지급비용합계	9,949,453

반품충당부채 합계	513,153

정부보조금 합계	0

기타부채 합계	74,986,617

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	58,228,947

유동 부가가치세 미지급금	4,442,592

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 유동 계약부채	598,726

단기종업원급여 미지급비용	10,140,911

유동반품충당부채	1,102,624

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	비유동 정부보조금	614

그밖의 부채

그밖의 부채	선수금 합계	58,228,947

부가가치세 미지급금 합계	4,442,592

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 계약부채	598,726

종업원관련 미지급비용합계	10,140,911

반품충당부채 합계	1,102,624

정부보조금 합계	614

기타부채 합계	74,514,415

## 12. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하는 전환상환우선주 취득으로서 회사가 피투자회사의 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 바, 관계기업투자로 분류하였습니다.(주2) 지분율이 70%이지만, 약정에 따라 아쿠아리테일 유한책임회사에 대한 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 관계기업투자 및 공동기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기 중 회사는 지분법 적용의 중지로 인하여 (주)리틀빅픽쳐스에 대해 인식하지 못한 미반영손실은 207천원이며, 당기말 현재 인식되지 않은 누적미반영손실은 149,574천원입니다.
(4) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)리틀빅픽쳐스 408,304 2,417,584 13,913,739 1,003,959 482,786 2,417,555 15,002,878 - 아쿠아리테일 유한책임회사 295,742 - - - 1,465,938 437,082 497,124 - (단위:천원) 회사명 당기 전기 영업손익 당기순손익 총포괄손익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)리틀빅픽쳐스 10,374 10,578 10,578 (12,141) (6,556) (6,556) (주)오아시스알파 - - - (1,005,765) (1,155,784) (1,155,784) 아쿠아리테일 유한책임회사 (831,305) (1,036,516) (1,088,977) (839,444) (827,167) (803,376) (5) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분해당액 투자차액 손상차손누계 미인식손익누계 장부금액 (주)리틀빅픽쳐스 (12,091,810) 1.96% (236,999) 147,097 (59,672) 149,574 - 아쿠아리테일 유한책임회사 295,742 70.00% 207,019 - (610,393) 403,374 - (단위:천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분해당액 투자차액 손상차손누계 미인식손익누계 장부금액 (주)리틀빅픽쳐스 (12,102,537) 1.96% (237,210) 147,097 (59,672) 149,785 - 아쿠아리테일 유한책임회사 1,405,896 70.00% 984,127 - - - 984,127

## 13. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	1,773,022	0	0	1,773,022

건물	15,476,260	(11,004,365)	0	4,471,895

기계장치	35,170,461	(29,297,701)	(72,826)	5,799,934

기타유형자산	10,953,018	(9,012,749)	(14,890)	1,925,379

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	2,184,395	0	0	2,184,395

건물	19,085,548	(13,098,861)	0	5,986,687

기계장치	33,540,674	(28,172,857)	(72,826)	5,294,991

기타유형자산	10,041,945	(8,404,388)	(14,890)	1,622,667

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	2,184,395	5,986,687	5,294,991	1,622,667	15,088,740

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	2,962,572	1,220,758	4,183,330

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	(129)	(186,371)	(186,500)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	0	0	0	0	0

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(411,373)	(1,127,487)	0	0	(1,538,860)

감가상각비, 유형자산	0	(387,305)	(2,457,500)	(731,675)	(3,576,480)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0

기말 유형자산	1,773,022	4,471,895	5,799,934	1,925,379	13,970,230

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	2,184,395	6,463,919	5,848,788	1,837,756	16,334,857

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	2,145,961	612,262	2,758,223

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	(40)	(1,588)	(1,628)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	0	0	(143,978)	(81,871)	(225,849)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(477,232)	(2,555,740)	(743,892)	(3,776,864)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0

기말 유형자산	2,184,395	5,986,687	5,294,991	1,622,667	15,088,740

중단영업관련 유형자산 손익내역 공시

중단영업관련 유형자산 손익내역 공시
전기 (단위 : 천원)

유형자산

감가상각비, 유형자산	213,631

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

기능별 항목

매출원가	판매비와 일반관리비

자산

유형자산

감가상각비	2,964	612

전기 (단위 : 백만원)

기능별 항목

매출원가	판매비와 일반관리비

자산

유형자산

감가상각비	3,267	510

## 14-1. 주석 - 리스(사용권자산）

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	라이선스

기초 사용권자산	3,803,834	84,474	896,812

사용권자산의 추가	124,736	0	0

사용권자산감가상각비	(1,504,279)	(57,654)	(358,724)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	13,502	10,973	0

기말 사용권자산	2,437,793	37,793	538,088

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	라이선스

기초 사용권자산	5,504,403	65,676	1,260,511

사용권자산의 추가	1,063,052	139,462	0

사용권자산감가상각비	(1,696,815)	(70,954)	(360,381)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(97,591)	(49,710)	(3,318)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(969,215)	0	0

기말 사용권자산	3,803,834	84,474	896,812

중단영업관련 사용권자산 손익내역 공시

중단영업관련 사용권자산 손익내역 공시
전기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

계속영업

중단영업

감가상각비	5,414

## 14-2. 주석 - 리스부채

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	4,743,055

리스부채의 추가	124,736

리스부채의 상환	(2,040,645)

리스부채 이자비용	147,339

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	24,095

기말 리스부채	2,998,580

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	6,875,045

리스부채의 추가	1,202,515

리스부채의 상환	(2,266,814)

리스부채 이자비용	209,247

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(143,838)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(1,133,100)

기말 리스부채	4,743,055

중단영업에 속한 리스부채에 대한 이자비용 공시

중단영업에 속한 리스부채에 대한 이자비용 공시
전기 (단위 : 천원)

중단영업

리스부채에 대한 이자비용	(69)

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	1,937,703	1,161,064	0	3,098,767

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	2,013,141	2,971,494	0	4,984,635

리스계약과 관련된 현금유출액

리스계약과 관련된 현금유출액
당기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,150	0	1,150

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	175,236	0	175,236

리스부채의 상환	2,040,645	0	2,040,645

리스 현금유출 계	2,217,031	0	2,217,031

전기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,994	0	2,994

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	170,892	0	170,892

리스부채의 상환	2,266,814	(16,353)	2,250,461

리스 현금유출 계	2,440,700	(16,353)	2,424,347

## 15. 투자부동산

투자부동산의 장부금액에 대한 공시

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	411,372	0	411,372	1,127,487	(90,199)	1,037,288	1,448,660

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	0	0	0	0	0	0	0

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	0	0	0

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	411,372	1,127,487	1,538,859

감가상각비, 투자부동산	0	(90,199)	(90,199)

기말 투자 부동산	411,372	1,037,288	1,448,660

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	0	0	0

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	0	0

기말 투자 부동산	0	0	0

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용에 대한 공시

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	446,128

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(109,948)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	336,180

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	0

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	0

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	0

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	251,648	640,988	0	892,636

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	0	0	0	0

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	9,480,000

투자부동산을 측정하는데 공정가치모형 또는 원가모형의 적용여부에 대한 설명	투자부동산의 공정가치는 자산의 임대수익 및 관련 비용을 기초로 산출된 이익에 유사자산의 기대수익율을 고려하여 평가하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	0

투자부동산을 측정하는데 공정가치모형 또는 원가모형의 적용여부에 대한 설명

## 16. 무형자산

무형자산에 대한 공시

무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	911,422	(849,984)	(30,719)	30,719

브랜드명	442,313	(409,372)	(25,116)	7,825

컴퓨터소프트웨어	69,064,219	(51,634,078)	(10,209,166)	7,220,975

자본화된 개발비 지출액	18,989,215	(16,021,600)	(2,967,615)	0

기타무형자산	18,328,750	(6,288,239)	(10,465,927)	1,574,584

영업권 이외의 무형자산 합계	107,735,919	(75,203,273)	(23,698,543)	8,834,104

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	911,422	(835,126)	(27,231)	49,065

브랜드명	438,042	(405,765)	(25,111)	7,166

컴퓨터소프트웨어	65,135,549	(49,144,707)	(10,104,845)	5,885,997

자본화된 개발비 지출액	18,989,215	(16,021,600)	(2,967,615)	0

기타무형자산	18,328,750	(6,288,239)	(10,417,760)	1,622,751

영업권 이외의 무형자산 합계	103,802,978	(72,695,437)	(23,542,562)	7,564,979

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	브랜드명	컴퓨터소프트웨어	자본화된 개발비 지출액	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	기초 영업권 이외의 무형자산	49,065	7,166	5,885,997	0	1,622,751	7,564,979

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	4,271	3,928,670	0	0	3,932,941

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(14,858)	(3,607)	(2,489,371)	0	0	(2,507,836)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(3,488)	(5)	(104,321)	0	(48,167)	(155,981)

기말 영업권 이외의 무형자신	30,719	7,825	7,220,975	0	1,574,584	8,834,104

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	브랜드명	컴퓨터소프트웨어	자본화된 개발비 지출액	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	기초 영업권 이외의 무형자산	77,390	19,052	6,445,705	2,209,667	15,542,551	24,294,366

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	2,102,864	0	12,304,265	14,407,129

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(105,152)	(105,152)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 영업권 이외의 무형자산	0	(3,594)	(47,200)	0	(15,163,267)	(15,214,061)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(19,273)	(6,239)	(2,497,320)	(2,209,667)	(10,132,047)	(14,864,546)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(9,052)	(2,053)	(118,052)	0	(823,599)	(952,756)

기말 영업권 이외의 무형자신	49,065	7,166	5,885,997	0	1,622,751	7,564,979

중단영업관련 무형자산 손익내역 공시

중단영업관련 무형자산 손익내역 공시
전기 (단위 : 천원)

자산

영업권 이외의 무형자산

계속영업

중단영업

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	10,218,351

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	835,432

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

기능별 항목

매출원가	판매비와 일반관리비

자산

영업권 이외의 무형자산

무형자산상각비	2,478	30

전기 (단위 : 백만원)

기능별 항목

매출원가	판매비와 일반관리비

자산

영업권 이외의 무형자산

무형자산상각비	14,819	46

## 17. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	27,718,728

기타 유동 미지급금	76,264,247

단기미지급비용	4,000,583

단기예수금	403,384

유동 미지급 사회보장세 및 법인세 이외의 세금	407,094

단기예수보증금	771,000

매입채무 및 기타유동채무 합계	109,565,036

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급비용, 순액	1,264,002

장기임대보증금	286,000

매입채무 및 기타비유동채무 합계	1,550,002

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	29,444,708

기타 유동 미지급금	82,089,037

단기미지급비용	3,764,091

단기예수금	838,429

유동 미지급 사회보장세 및 법인세 이외의 세금	484,306

단기예수보증금	1,252,024

매입채무 및 기타유동채무 합계	117,872,595

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급비용, 순액	1,162,662

장기임대보증금	454,000

매입채무 및 기타비유동채무 합계	1,616,662

## 18. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

충당부채 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,240,691

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 합계	1,240,691

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	368,990

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,202,842

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 합계	1,571,832

충당부채의 변동 내역

충당부채의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기초 기타충당부채	1,571,832

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	37,849

환입된 충당부채, 기타충당부채	0

사용된 충당부채, 기타충당부채	(368,990)

기말 기타충당부채	1,240,691

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해 복구충당부채를 설정하고 있습니다

전기 (단위 : 천원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기초 기타충당부채	1,549,910

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	46,265

환입된 충당부채, 기타충당부채	(4,423)

사용된 충당부채, 기타충당부채	(19,920)

기말 기타충당부채	1,571,832

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해 복구충당부채를 설정하고 있습니다

## 19. 종업원급여

종업원급여 내역

종업원급여 내역
당기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

임금	44,303,021	0	44,303,021

사회보장분담금	3,815,275	0	3,815,275

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,042,559	0	3,042,559

퇴직급여비용, 확정기여제도	710,570	0	710,570

종업원급여비용 합계	51,871,425	0	51,871,425

전기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

임금	44,285,819	(3,849,177)	40,436,642

사회보장분담금	4,840,813	(417,824)	4,422,989

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,491,657	(293,377)	3,198,280

퇴직급여비용, 확정기여제도	360,140	(31,695)	328,445

종업원급여비용 합계	52,978,429	(4,592,073)	48,386,356

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여채무

종업원급여채무	사외적립자산

사외적립자산	확정급여채무, 현재가치	29,545,351

사외적립자산, 공정가치	(32,520,269)

순확정급여부채(자산)	(2,974,918)

종업원급여 관련 부채(확정급여 제외)

종업원급여 관련 부채(확정급여 제외)	연차수당부채	1,392,953

성과금 부채	8,176,800

장기미지급비용	1,264,002

종업원급여부채 합계	7,858,837

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여채무

종업원급여채무	사외적립자산

사외적립자산	확정급여채무, 현재가치	25,133,608

사외적립자산, 공정가치	(28,757,211)

순확정급여부채(자산)	(3,623,603)

종업원급여 관련 부채(확정급여 제외)

종업원급여 관련 부채(확정급여 제외)	연차수당부채	1,346,609

성과금 부채	8,289,684

장기미지급비용	1,162,662

종업원급여부채 합계	7,175,352

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	25,133,608	(28,757,211)	(3,623,603)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,166,486	0	3,166,486

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	785,317	(909,244)	(123,927)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	2,017	2,017

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	221,733	0	221,733

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	200	0	200

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	2,678,236	0	2,678,236

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	2,900,169	2,017	2,902,186

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(5,000,000)	(5,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,465,725)	2,144,169	(321,556)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	25,496	0	25,496

기말 순확정급여부채(자산)	29,545,351	(32,520,269)	(2,974,918)

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 2,556,005천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 4.10년입니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	2,556,005

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	25,813,919	(28,685,864)	(2,871,945)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,603,346	0	3,603,346

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	951,489	(1,063,178)	(111,689)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	50,925	50,925

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(381,587)	0	(381,587)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	800	0	800

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(1,068,479)	0	(1,068,479)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(1,449,266)	50,925	(1,398,341)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,000,000)	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,443,237)	2,675,194	231,957

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(1,342,643)	1,265,712	(76,931)

기말 순확정급여부채(자산)	25,133,608	(28,757,211)	(3,623,603)

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 0원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 4.18년입니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	0

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	적격보험계약, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	(5,628,462)

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	(26,891,807)

사외적립자산 합계, 공정가치	(32,520,269)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	적격보험계약, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	(6,363,438)

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	(22,393,773)

사외적립자산 합계, 공정가치	(28,757,211)

중단영업에 해당하는 확정급여제도 관련 급여비용 공시

중단영업에 해당하는 확정급여제도 관련 급여비용 공시
전기 (단위 : 천원)

중단영업

퇴직급여비용, 확정급여제도	293,377

손익계산서에 반영된 금액

손익계산서에 반영된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	3,166,486

이자비용, 확정급여제도	785,317

이자수익, 확정급여제도	(909,244)

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	3,042,559

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	3,603,346

이자비용, 확정급여제도	951,489

이자수익, 확정급여제도	(1,063,178)

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	3,491,657

보험수리적 가정보험수리적 가정
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0375

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0650

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0342

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0600

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,327,387)	1,428,741

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,509,857	(1,331,158)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	보험수리적가정 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,186,152)	1,257,350

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,302,922	(1,169,162)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	보험수리적가정 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

## 20. 자본금 및 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

총 발행주식수	49,019,283

주당 액면가액	1,000

자본금, 보통주	49,019,283

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

총 발행주식수	49,019,283

주당 액면가액	1,000

자본금, 보통주	49,019,283

## 21. 기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소 합계	(135,829,873)

기타자본구성요소 합계	자기주식	(1,158)

자기주식처분손실	(6,358,262)

기타자본조정	(129,470,453)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소 합계	(135,829,873)