케이티알파 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 작성기준 당사는 제24기 중인 지난 2014년 11월에 종속자회사 kt커머스를 매각함에 따라 기존 연결재무제표에서 개별재무제표로 작성기준이 변경 되었습니다. 이에 따라 제24기 부터 작성되는 모든 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 개결재무제표로 작성되었습니다.

(2) 자산양수도 등 주요한 거래 현황당사는 공시서류 작성기준일 현재 다음과 같은 주요한 거래내역이 있습니다. 1) 케이티캐피탈 투자부문 매각

당사는 (주)케이티캐피탈을 투자부문과 사업부문으로 인적분할하여 투자부문을 (주)케이티와 합병하기로 결정함에 따라 투자부문에 대한 당사의 지분을 (주)케이티에 양도하고 그 대가로 (주)케이티의 지분을 취득 하였습니다. ㄱ. 거래 일자- 자산양수도 관련 당사의 이사회 결의일 : 2013년 9월 26일- (주)케이티와 (주)케이티캐피탈의 분할합병 기일 : 2014년 3월 13일- (주)케이티와 (주)케이티캐피탈의 분할합병보고총회 갈음 이사회 결의일 : 2014년 3월 18일- (주)케이티와 (주)케이티캐피탈의 분할합병 등기일 : 2014년 3월 19일- 자산양수도 종료일 : 2014년 3월 19일

ㄴ. 거래 상대방 (주)케이티로 당사의 지분 63.7%를 보유하고 있는 대주주 입니다.

회사명	대표이사	회사와의 관계	소재지

케이티	황창규	대주주	경기도 성남시 분당구 불정로 90

ㄷ. 거래 내용 당사가 보유중인 (주)케이티캐피탈의 지분 16.41%(주식수 7,194,245주) 가운데 인적분할하고자 하는 투자부문에 대한 지분 전부 (주식수 2,656,567주)를 (주)케이티에 양도하고 (주)케이티의 지분 0.38%(주식수 986,787주)를 양수하였습니다.

구분	주권 발행사	주식수(주)	지분	비고

양도 대상 자산	(주)케이티캐피탈의 투자부문	2,656,567	16.41%	상호 교환

양수 대상 자산	(주)케이티	986,787	0.38%

ㄹ. 상호 지분교환에 따른 거래대금

자산양수ㆍ도 가액 (원)	34,882,920,450

※ 자산의 양도 대가로 받게되는 (주)케이티의 주식(986,787주)과 합병기준주가 기준 가액(34,883백만원)을 근거로 계산 된 것입니다.

ㅁ. 재무제표에 미치는 영향 매도가능금융자산으로 매각차익이 영업외이익으로 발생함에 따라 순이익이 일시적으로 증가합니다. ㅂ. 관련공시: 2013년 9월 27일 주요사항보고서(자산양수도결정)

: 2013년 9월 26일 타법인주식 및 출자증권 처분결정

: 2013년 9월 26일 타법인주식 및 출자증권 취득결정

: 2014년 2월 28일 [정정] 주요사항보고서(자산양수도결정)

: 2014년 2월 28일 [정정] 타법인주식 및 출자증권 처분결정

: 2014년 2월 28일 [정정] 타법인주식 및 출자증권 취득결정

: 2014년 2월 28일 [정정] 특수관계인으로부터 주식의 취득: 2014년 3월 13일 타법인 주식 및 출자증권 처분결정: 2014년 3월 14일 주요사항보고서(자산양수도결정) 2) 케이티 커 머스 종속자회사 매각 및 ktcs 지분 취득 당사는 지난 2014년 10월말에 당사의 종속회사인 케이티커머스(주)의 지분 81.0%, 당사의 보유 지분 전량을 계열회사인 (주)케이티씨에스에 넘기고 (주)케이티씨에스로부터 (주)케이티씨에스의 지분 11.25%와 현금 41.2억원 등 총 179억원을 받는 것에 대한 이사회 승인을 받아 거래를 진행하였습니다. ㄱ. 거래일자 - 케이티커머스(주)의 지분 매각 관련 당사의 이사회 결의일 : 2014년 10월 30일- (주)케이티씨에스의 지분 취득 일: 2014년 10월 31일- 케이티커머스(주)의 지분 처분 일 : 2014년 11월 04일- 케이티커머스(주)의 종속회사 탈퇴 일: 2014년 11월 04일ㄴ. 거래 상대방(주)케이티씨에스로 당사의 대주주인 (주)케이티가 지분을 보유하고 있는 계열회사 입니다.

회사명	대표이사	회사와의 관계	소재지

케이티씨에스	유태열	계열회사	대전광역시 서구 갈마로 160

ㄷ. 거래내용 및 거래대금

구분	주권 발행사	주식수(주)	지분	비고

양도 대상 자산	케이티커머스(주)	1,134,000	81.00%	상호 교환

양수 대상 자산	(주)케이티씨에스	4,800,000	11.25%

※ 상기의 주식 교환 이외에도 케이티커머스(주)의 지분에 대한 나머지 대가로 현금 41.2억원을 양수하였습니다.

ㄹ. 재무제표에 미치는 영향 매각을 진행한 케이티커머스(주)는 당사의 주요 종속회사로서 해당 지분을 전량 매각함에 따라 당사는 종속자회사가 없는 개별회사가 되었습니다. 그에 따라 2014년 4분기를 기점으로 기존 K-IFRS 기준 연결재무제표에서 개별재무제표로 주 재무제표가 변경되었습니다. 2014년 사업보고서부터 개별재무제표 기준으로 작성되었으며 2015년의 모든 보고서의 직전년도 비교 재무제표는 개별재무제표로 재작성 되었습니다.

ㅁ. 관련공시: 2014년 10월 30일 타법인주식 및 출자증권 처분결정: 2014년 10월 30일 타법인주식 및 출자증권 취득결정: 2014년 10월 30일 특수관계인에 대한 주식의 처분: 2014년 10월 30일 특수관계인으로부터 주식의 취득: 2014년 11월 04일 지배회사의 주요종속회사 탈퇴: 2014년 11월 05일 주식등의 대량보유상황 보고서(ktcs 제출공시) 3) 케이티 캐 피탈 지분 전량 매각 당사가 보유중인 (주)케이티캐피탈의 지분 16.41%(4,537,677주), 전량을 외국계 컨소시엄 JCF Ⅲ K Holdings LLC 에 양도하는 것에 대해 2015년 6월 30일 이사회 승인을 받았습니다. ㄱ. 거래 일자- 외부평가계약 체결(의뢰)일 : 2015년 3월 16일 - 평가기간 : 2015년 3월 16일 ~ 6월 29일 - 평가 기준일 : 2015년 3월 31일 - 이사회 결의일 : 2015년 6월 30일 - 주요사항보고서 제출일 : 2015년 7월 1일 - 자산 양수도 계약일 : 2015년 7월 6일 - 자산 양수도 완료일 : 2015년 8월 20일

ㄴ. 거래 상대방 외국계 투자 컨소시엄 JCF III K Holdings LLC 입니다.

회사명	대표이사	회사와의 관계	소재지

JCF III K Holdings LLC	Sally Rocker	없음	767 Fifth Avenue, 23rdFloor, New York, NY 10153, USA

ㄷ. 거래 내용 전략적 성장사업 투자를 위한 유동성 확보 목적으로 보유중인 (주)케이티캐피탈의 지분 16.41%(주식수 4,537,677주) 전부를 외국계 컨소시엄 JCF Ⅲ K Holdings LLC 에 양도하였습니다.

구분	주권 발행사	주식수(주)	지분	비고

양도 대상 자산	(주)케이티캐피탈	4,537,677	16.41%	-

ㄹ. 케이티캐피탈 매각에 따른 거래대금

자산양수ㆍ도 가액 (원)	49,059,648,261

※ 상기 금액은 실제 거래가 완료된 금액입니다. ㅁ. 재무제표에 미치는 영향 매도가능금융자산으로 매각차익이 영업외이익으로 발생함에 따라 당사의 지난 2015년 3분기 순이익이 일시적으로 증가하였습니다.

ㅂ. 관련공시: 2015년 6월 30일 타법인주식 및 출자증권 처분결정: 2015년 7월 1일 주요사항보고서(중요한자산양수도결정)

: 2015년 8월 20일 [정정] 타법인주식 및 출자증권 처분결정: 2015년 8월 20일 [정정] 주요사항보고서(중요한자산양수도결정): 2015년 8월 20일 합병등종료보고서(자산양수도) (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 대 손충당금 설정현황 최근 3사업연도 당사 의 대손충당금 설정현 황은 다음과 같습니다 .

(기준일 : 2016년 6월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기 (개별)	매출채권	28,765	1,287	4.5%

미수금	5,534	4,372	79.0%

선급금	43,362	1,123	2.6%

장기선급금	19,104	7,732	40.5%

합계	97,765	14,514	15.0%

제25기 (개별)	매출채권	31,567	1,457	4.6%

미수금	6,196	4,590	74.1%

선급금	42,577	2,030	4.8%

장기선급금	14,607	6,112	41.8%

합계	94,947	14,189	14.9%

제24기(개별)	매출채권	24,265	1,389	5.7%

미수금	6,141	4,503	73.3%

선급금	43,444	2,956	6.8%

장기선급금	4,379	4,244	96.9%

합계	78,228	13,091	16.7%

※ 상기 제 26기, 제25기와 제24기는 모두 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 6월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,189	13,091	13,061

2.순대손처리액(Ⅰ-Ⅱ±Ⅲ)	-12	629	3,572

Ⅰ.대손처리액(상각채권액)	0	688	872

Ⅱ.상각채권회수액	12	59	31

Ⅲ.기타증감액	0	0	2,731

3. 대손상각비 계상(환입)액	313	1,727	3,601

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,514	14,189	13,091

※ 상기 제 26기, 제25기와 제24기는 모두 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 다. 매출채권 잔액현황당해 분기말 당사의 매출채권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 6월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	5,994	212	936	0	7,142

특수관계자	21,622	0	0	0	21,622

계	27,617	212	936	0	28,765

구성 비율	96%	1%	3%	0%	100%

라. 재고자산 현황

공시대상기간 동안 당사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다. 재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황사업부문별 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 6월 30일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 26기 2분기	제 25기	제 24기	비고

K 쇼핑	상품	1,067	744	633	-

소 계	1,067	744	633	-

합 계	상품	1,067	744	633	-

합 계	1,067	744	633	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.46	0.32	0.28	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	197.51	212.27	117.45	-

※ 상기 제 26기, 제25기와 제24기는 모두 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 재고자산 실사내용보고기간 말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 6월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	당기말 (2016.06.30)	전기말 (2015.12.31)

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,472,375	(404,988)	1,067,387	1,155,018	(410,785)	744,233

※괄호()는 음의 수치 입니다. 2016년 7월 11일~15일 당 사의 외부 감사법인인 안진회계법인의 공인회계사의 입회하에 1분기말 재고자산 실사를 수행하였으며, 실사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 실사사업장 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2016년 4월 11일~15일 당사의 외부 감사법인인 안진회계법인의 공인회계사의 입회하에 1분기말 재고자산 실사를 수행하였으며, 실사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 실사사업장 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2016년 1월 11~15일, 당 사 의 외 부 감사법인인 안진회계법인의 공인회계사의 입회하에 1분기말 재고자산 실사를 수행하였으며, 실사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 실사사업장 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

마. 공 정가치 평가내용

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관 측가능한 투입변수(수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	16,690,587	-	-	16,690,587

시장성없는 지분증권	-	-	3,862,437	3,862,437

채무증권	-	-	914,276	914,276

합 계	16,690,587	-	4,776,713	21,467,300

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	20,428,037	-	-	20,428,037

시장성없는 지분증권	-	-	2,662,437	2,662,437

채무증권	-	-	861,554	861,554

합 계	20,428,037	-	3,523,991	23,952,028

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(2) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입(매도)	기말

금융자산

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	2,662,437	-	-	1,200,000	3,862,437

채무증권	861,554	35,712	17,010	-	914,276

합 계	3,523,991	35,712	17,010	1,200,000	4,776,713

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입(매도)	기말

금융자산

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	45,537,218	-	(8,800)	(42,865,981)	2,662,437

채무증권	1,214,196	61,751	1,281	(415,674)	861,554

합 계	46,751,414	61,751	(7,519)	(43,281,655)	3,523,991

한편, 수준 3으로 분류되는 시장성없는 지분증권 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법은 시장접근법과 DCF모형이며 투입변수는 할인율(9.09%), 성장율 등 입니다.(3) 당반기 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 바. 기업어음증권 발행실적 등 당사는 공시대상기간 동안 기업어음증권 및 전자단기사채등의 발행실적이 없습니다.(1) 채무증권 발행실적 당사는 공시대상기간 동안 채무증권의 발행실적이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 당사는 공시대상기간 동안 사채관리계약 관련 내용이 없습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(3) 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 공시대상기간 동안 기업어음증권 미상환 잔액이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액 당사는 공시대상기간 동안 전자단기사채 미상환 잔액이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액 당사는 공시대상기간 동안 회사채 미상환 잔액이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 공시대상기간 동안 신종자본증권 미상환 잔액이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 공시대상기간 동안 조건부자본증권 미상환 잔액이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-