케이티알파 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요케이티하이텔 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1991년 12월 12일 설립되어 온라인 정보제공 및 전자상거래 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 30일 현재회사의 최대주주는 지분의 63.7%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준 서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금(결손금)에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

결합상품 계약자산	683,896

라이선싱: 사용권	122,672

법인세효과	(177,445)

2018년 1월 1일 적용효과	629,123

2018년 9월 30일 기준 회사의 요약분기재무상태표와 동일자로 종료되는 요약분기손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 회사의 동일자로 종료되는 요약분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 요약분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

유동자산	154,957,118	524,436	154,432,682

비유동자산	115,579,549	39,608	115,539,941

자산총계	270,536,667	564,044	269,972,623

유동부채	54,062,025	(32,668)	54,094,693

비유동부채	5,211,456	(100,421)	5,311,877

부채총계	59,273,481	(133,089)	59,406,570

자본총계	211,263,186	697,133	210,566,053

부채및자본총계	270,536,667	564,044	269,972,623

당분기 중 요약분기손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	198,765,790	(1,543,094)	200,308,884

매출원가	(186,677,268)	1,602,405	(188,279,673)

매출총이익	12,088,522	59,311	12,029,211

판매비와일반관리비	(7,646,046)	-	(7,646,046)

영업이익	4,442,476	59,311	4,383,165

법인세비용차감전순이익	3,372,951	59,311	3,313,640

법인세수익	668,157	8,699	659,458

분기순이익	4,041,108	68,010	3,973,098

분기총포괄이익	5,336,642	68,010	5,268,632

회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

컨텐츠	회사의 컨텐츠사업 부문은 고객과의 계약에 따라 영화, 영상, 교육 등의 라이선스를 제공하고있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 유의적인 재화나 용역은 없습니다.	기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선스계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 라이선스 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 기존 회계정책에 따른 인식시점보다 이른 기간에 수익을 인식함에 따라 선수수익이 감소하였습니다.

플랫폼구축/운영	회사는 고객에게 통화부가서비스 결합상품을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 통화부가서비스 결합상품 제공 계약에서 (1) 무료제작서비스, (2) 유료제작서비스,(3) 운영서비스와 같이 구별되는 수행의무를제공합니다.	하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따라 계약자산이 인식되었습니다.

커머스	회사의 커머스사업 부문은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다 . 회사는 카드사와의 제휴를 통하여 최종소비자에게 청구할인 등의 혜택을 제공하고 있습니다.	기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품충당부채로 계상하고, 고객에게서 제품을 회수할 회사의 권리에 대해서 상품회수권이 인식되었습니다. 회사가 카드사와의 제휴를 통하여 최종소비자에게 제공하는 혜택은 고객에게 지급할 대가로판단하여 수익에서 차감하였습니다.

2) 기업회계기준 서 제1109호 금융상품(제정) 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식은 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	41,644,747	41,644,747

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	32,000,000	32,000,000

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	8,019,864	8,019,864

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	4,198,738	4,198,738

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	19,287,200	19,287,200

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정채무상품	1,000,301	1,000,301

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	34,688,943	34,688,943

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. - 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택

3) 기 업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책의 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정채무상품	합 계

매출채권및기타채권	55,440,878	-	-	-	55,440,878

기타금융자산	15,000,000	5,840,949	20,847,881	1,071,004	42,759,834

합 계	70,440,878	5,840,949	20,847,881	1,071,004	98,200,712

(단위:천원)

금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	42,253,375	42,253,375

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	41,644,747	-	-	41,644,747

기타금융자산	32,000,000	8,019,864	24,486,239	64,506,103

합 계	73,644,747	8,019,864	24,486,239	106,150,850

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	34,688,943	34,688,943

5. 기타유동금융자산

보고기간말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당분기말

상각후원가측정금융자산	15,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	2,002,211

합 계	17,002,211

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	전기말

대여금 및 수취채권	32,000,000

당기손익인식금융자산	8,019,864

합 계	40,019,864

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	43,825,935	(752,259)	-	43,073,676	36,491,598	(1,030,384)	-	35,461,214

유동기타채권	12,836,494	(1,635,236)	(713)	11,200,545	7,052,491	(2,016,839)	(3,751)	5,031,901

비유동기타채권	1,239,129	-	(72,472)	1,166,657	1,239,129	-	(87,497)	1,151,632

합 계	57,901,558	(2,387,495)	(73,185)	55,440,878	44,783,218	(3,047,223)	(91,248)	41,644,747

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	10,811,388	-	10,811,388	4,565,189	-	4,565,189

미수수익	106,569	-	106,569	205,463	-	205,463

보증금	282,588	1,166,657	1,449,245	261,249	1,151,632	1,412,881

합 계	11,200,545	1,166,657	12,367,202	5,031,901	1,151,632	6,183,533

7. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	4,763,014	(1,181,538)	3,581,476	5,115,708	(412,889)	4,702,819

8. 기타자산 및 기타부채

보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	58,565,619	29,806,268	88,371,887	43,090,484	27,291,612	70,382,096

선급비용	713,399	152,929	866,328	414,296	188,936	603,232

계약자산	392,327	195,305	587,632	-	-	-

상품회수권	132,109	-	132,109	-	-	-

합 계	59,803,454	30,154,502	89,957,956	43,504,780	27,480,548	70,985,328

기타부채

선수수익	495,757	-	495,757	1,204,003	13,248	1,217,251

선수금	5,158,619	-	5,158,619	5,801,129	-	5,801,129

부가세예수금	1,389,147	-	1,389,147	1,885,487	-	1,885,487

이연수익	60,425	142	60,567	-	18,694	18,694

합 계	7,103,948	142	7,104,090	8,890,619	31,942	8,922,561

9. 유형자산당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가	2,184,395	19,085,547	26,339,917	6,893,235	54,503,094

감가상각누계액	-	(9,758,234)	(17,481,407)	(2,959,739)	(30,199,380)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(44,020)	(189,787)

기초장부금액	2,184,395	9,327,313	8,712,743	3,889,476	24,113,927

취득및자본적지출(주1)	-	-	937,781	564,118	1,501,899

처분및폐기	-	-	(4,043)	-	(4,043)

감가상각	-	(357,924)	(1,762,132)	(826,466)	(2,946,522)

분기말장부금액	2,184,395	8,969,389	7,884,349	3,627,128	22,665,261

취득원가	2,184,395	19,085,547	26,644,005	7,457,353	55,371,300

감가상각누계액	-	(10,116,158)	(18,615,243)	(3,786,205)	(32,517,606)

손상차손누계액	-	-	(144,413)	(44,020)	(188,433)

(주1) 선급금에서 기타의유형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가	2,184,395	19,085,547	20,034,107	4,433,631	45,737,680

감가상각누계액	-	(9,281,002)	(16,525,985)	(2,473,837)	(28,280,824)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(67,264)	(213,031)

기초장부금액	2,184,395	9,804,545	3,362,355	1,892,530	17,243,825

취득및자본적지출(주1)	-	-	6,787,939	2,831,413	9,619,352

처분및폐기	-	-	(141)	(13,546)	(13,687)

감가상각	-	(357,924)	(1,065,039)	(571,031)	(1,993,994)

분기말장부금액	2,184,395	9,446,621	9,085,114	4,139,366	24,855,496

취득원가	2,184,395	19,085,547	26,134,914	7,136,627	54,541,483

감가상각누계액	-	(9,638,926)	(16,904,033)	(2,929,997)	(29,472,956)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(67,264)	(213,031)

(주1) 선급금에서 기타의유형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

10. 무형자산당분기 및 전분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	155,090	351,358	40,960,180	5,320,724	155,509,164	202,296,516

감가상각누계액	(51,685)	(315,856)	(28,668,562)	(1,592,332)	(119,649,527)	(150,277,962)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(16,537,987)	(26,911,718)

기초장부금액	86,236	12,444	3,762,489	1,924,017	19,321,650	25,106,836

취득및자본적지출(주1)	22,149	-	1,283,822	1,143,292	17,166,415	19,615,678

처분및폐기	-	-	-	-	(78,519)	(78,519)

감가상각	(9,763)	(2,922)	(1,170,405)	(362,968)	(13,736,523)	(15,282,581)

손상차손	-	-	-	-	(1,276,249)	(1,276,249)

분기말장부금액	98,622	9,522	3,875,906	2,704,341	21,396,774	28,085,165

취득원가	177,239	351,358	42,244,002	6,464,016	172,597,060	221,833,675

감가상각누계액	(61,448)	(318,778)	(29,838,967)	(1,955,300)	(133,386,050)	(165,560,543)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(17,814,236)	(28,187,967)

(주1) 선급금에서 특허권,소프트웨어 및 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	80,084	335,895	40,168,013	4,370,718	136,146,855	181,101,565

감가상각누계액	(41,329)	(311,299)	(27,239,640)	(1,199,561)	(101,051,947)	(129,843,776)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(15,220,340)	(25,594,071)

기초장부금액	21,586	1,538	4,399,244	1,366,782	19,874,568	25,663,718

취득및자본적지출(주1)	75,006	15,463	589,311	719,742	14,333,942	15,733,464

처분및폐기	-	-	-	-	(94,824)	(94,824)

감가상각	(7,804)	(3,583)	(1,058,995)	(288,774)	(13,941,217)	(15,300,373)

손상차손	-	-	-	-	(514,873)	(514,873)

분기말장부금액	88,788	13,418	3,929,560	1,797,750	19,657,596	25,487,112

취득원가	155,090	351,358	40,757,324	5,090,460	150,385,973	196,740,205

감가상각누계액	(49,133)	(314,882)	(28,298,635)	(1,488,335)	(114,993,164)	(145,144,149)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(15,735,213)	(26,108,944)

(주1) 선급금에서 특허권,상표권,소프트웨어,개발비 및 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

11. 기타비유동금융자산(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정채무상품	합 계

기초장부금액	4,198,738	19,287,200	1,000,301	24,486,239	21,985,218

취득(주1)	-	6,953,386	-	6,953,386	1,000,000

감소(주2)	(360,000)	-	-	(360,000)	-

감소(주1,3)	-	(7,079,013)	-	(7,079,013)	-

이자수익(주4)	-	-	63,724	63,724	58,733

평가손익	-	1,686,308	6,979	1,693,287	(410,832)

분기말장부금액	3,838,738	20,847,881	1,071,004	25,757,623	22,633,119

(주1) 피투자회사의 합병으로 소멸회사의 주식(장부금액 6,953,386천원)이 존속회사의 주식(장부금액 6,953,386천원)으로 대체되었습니다. 이로 인해 기타포괄손익공정가치측정지분상품처분이익 3,835,900천원이 결손금으로 대체되었습니다.
(주2) 투자조합에 투자한 원금을 일부 상환받았습니다.
(주3) 피투자회사의 지분을 추가로 취득함에 따라 기타포괄손익공정가치측정지분상품 장부금액 125,627천원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
(주4) 채무증권에서 발생한 현재가치할인차금상각액입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타비유동금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

시장성 있는 금융자산	지분증권	18,882,680	17,272,000

시장성 없는 금융자산	지분증권	2,268,038	6,213,938

시장성 없는 금융자산	채무증권	4,606,905	1,000,301

합 계	25,757,623	24,486,239

(3) 2018년 1월 1일 이전에는 기타비유동금융자산이 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 2018년 1월 1일부터 기타비유동금융자산이 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 분류되었습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,677,418	1,627,911

취득	1,625,618	-

순손익지분	12,047	106,304

분기말장부금액	3,315,083	1,734,215

(2) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

ISU-kth콘텐츠투자조합	대한민국	38.78%	1,900,000	1,689,465	1,677,418

리틀빅픽쳐스(주1)	대한민국	25.40%	1,625,618	1,625,618	-

합 계	3,525,618	3,315,083	1,677,418

(주1) 전환상환우선주 취득으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 바, 관계기업투자로 분류하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	22,201,545	21,634,978

미지급금	8,419,653	5,368,135

미지급비용	14,283,488	11,396,855

예수금	732,343	749,814

예수원천세	186,717	166,046

합 계	45,823,746	39,315,828

14. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	-	905,772	905,772	-	893,209	893,209

적립금충당부채(주2)	97,425	-	97,425	150,012	-	150,012

반품충당부채(주3)	208,502	-	208,502	101,179	-	101,179

합 계	305,927	905,772	1,211,699	251,191	893,209	1,144,400

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	변동(주4)	분기말	유동성분류

유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	893,209	12,563	905,772	-	905,772	905,772

적립금충당부채(주2)	150,012	(52,587)	97,425	97,425	-	97,425

반품충당부채(주3)	101,179	107,323	208,502	208,502	-	208,502

합 계	1,144,400	67,299	1,211,699	305,927	905,772	1,211,699

② 전분기(단위:천원)

구 분	기초	변동(주4)	분기말	유동성분류

유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	248,531	640,445	888,976	-	888,976	888,976

적립금충당부채(주2)	276,205	(79,036)	197,169	197,169	-	197,169

반품충당부채(주3)	115,069	(37,739)	77,330	77,330	-	77,330

합 계	639,805	523,670	1,163,475	274,499	888,976	1,163,475

(주1) 회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해서 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(주2) 회사는 향후 적립금으로 인하여 고객에게 경제적 의무를 부담하는 부분에 대하여 적립금충당부채를 설정하고 있습니다.
(주3) 회사는 경험률에 의한 반품이 예측되는 부분에 대해서 반품충당부채를 설정하며, 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해서 자산을 인식하고 있습니다.
(주4) 변동액은 충당금전입액 및 충당금환입액, 충당금사용액이 포함된 금액입니다.

15. 퇴직급여제도(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 요약분기재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,907,743	14,887,542

사외적립자산의 공정가치	(11,602,202)	(12,791,934)

순확정급여부채	4,305,541	2,095,608

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 순 확 정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	확정급여 부채 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	14,887,542	(12,791,934)	2,095,608

당기근무원가	2,114,440	-	2,114,440

이자비용(이자수익)	241,157	(203,435)	37,722

소 계	17,243,139	(12,995,369)	4,247,770

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	32,346	32,346

소 계	-	32,346	32,346

기업이 납부한 기여금	-	-	54,121

제도에서 지급한 금액	(1,339,630)	1,360,821	(32,930)

관계사 전입	4,234	-	4,234

분기말	15,907,743	(11,602,202)	4,305,541

② 전분기(단위:천원)

구 분	확정급여 부채 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	11,841,160	(10,583,396)	1,257,764

당기근무원가	1,790,804	-	1,790,804

이자비용(이자수익)	147,142	(129,219)	17,923

소 계	13,779,106	(10,712,615)	3,066,491

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(2,860)	(2,860)

소 계	-	(2,860)	(2,860)

기업이 납부한 기여금	-	(1,062,632)	(1,062,632)

제도에서 지급한 금액	(937,949)	820,221	(117,728)

분기말	12,841,157	(10,957,886)	1,883,271

(3) 보 고 기간말 현재 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융상품	11,602,202	12,791,934

(4) 당분기 및 전분기 중 요약분기손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,114,440	1,790,804

이자원가	241,157	147,142

사외적립자산의 이자수익	(203,435)	(129,219)

합 계	2,152,162	1,808,727

16. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	컨텐츠	25,472,692	52,317,667	12,791,677	41,966,654

플랫폼구축/운영	14,877,446	44,180,206	15,120,310	45,592,136

커머스	32,839,785	102,267,917	27,519,524	77,072,309

합 계	73,189,923	198,765,790	55,431,511	164,631,099

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	587,632	-

17. 건설계약보고기간말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가+누적이익-누적손실	7,725,853	10,029,889

차감 : 진행청구액	2,468,455	3,895,643

합 계	5,257,398	6,134,246

미청구공사(*)	5,257,398	6,134,246

초과청구공사	-	-

(*) 대손충당금(당분기말: 24,184천원, 전기말: 95,081천원)을 차감하기 전 금액입니다.

18. 판매비와일반관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	822,326	2,977,290	777,778	2,827,870

퇴직급여	82,500	247,499	65,656	196,970

복리후생비	265,628	788,501	236,559	741,070

여비교통비	17,605	36,659	14,472	59,296

통신비	15,841	47,949	17,733	48,553

수도광열비	233,211	676,272	217,229	621,757

세금과공과	200,749	427,653	171,735	488,540

지급수수료	522,662	1,422,708	471,016	1,330,627

지급임차료	29,907	99,135	25,036	87,626

광고선전비	3,000	56,839	9,343	64,740

감가상각비	131,442	394,484	129,187	377,560

무형자산상각비	65,582	175,073	54,602	142,281

대손상각비(환입)	135,725	(316,096)	25,715	(21,001)

수선유지비	950	2,815	665	5,216

용역비	48,190	166,218	72,667	218,393

보험료	9,998	28,687	9,871	28,858

접대비	8,777	29,603	12,967	40,748

교육훈련비	46,716	146,492	53,194	137,550

소모품비	20,238	83,102	23,938	82,180

도서인쇄비	1,910	16,070	3,191	10,187

차량유지비	3,110	12,349	6,855	19,951

회의비	14,702	73,270	26,310	73,102

행사비	15,091	53,474	24,947	65,383

합 계	2,695,860	7,646,046	2,450,666	7,647,457

19. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와일반관리비	합 계	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의변동

상품증감	1,994,825	-	1,994,825	1,121,343	-	1,121,343

상품구입	5,927,151	-	5,927,151	28,882,013	-	28,882,013

종업원급여	6,847,212	904,826	7,752,038	21,044,120	3,224,789	24,268,909

감가상각비	849,050	131,442	980,492	2,545,442	394,484	2,939,926

무형자산상각비	5,090,890	65,582	5,156,472	15,107,508	175,073	15,282,581

지급수수료	33,831,622	522,662	34,354,284	81,676,772	1,422,708	83,099,480

용역비	7,163,693	48,190	7,211,883	21,645,627	166,218	21,811,845

기타	6,322,738	1,023,158	7,345,896	14,654,443	2,262,774	16,917,217

합 계	68,027,181	2,695,860	70,723,041	186,677,268	7,646,046	194,323,314

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와일반관리비	합 계	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의변동

상품증감	(1,740,813)	-	(1,740,813)	(3,340,914)	-	(3,340,914)

상품구입	9,500,884	-	9,500,884	25,889,062	-	25,889,062

종업원급여	6,279,877	843,434	7,123,311	19,867,344	3,024,840	22,892,184

감가상각비	767,018	129,187	896,205	1,616,434	377,560	1,993,994

무형자산상각비	4,990,288	54,602	5,044,890	15,158,092	142,281	15,300,373

지급수수료	20,261,223	471,016	20,732,239	60,287,332	1,330,627	61,617,959

용역비	7,941,712	72,667	8,014,379	23,011,990	218,393	23,230,383

기타	3,801,771	879,760	4,681,531	10,978,816	2,553,756	13,532,572

합 계	51,801,960	2,450,666	54,252,626	153,468,156	7,647,457	161,115,613

20. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기① 3개월(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정채무상품	기타	합 계

금융수익

외환차익	91,859	-	-	-	-	91,859

외화환산이익	(50,697)	-	-	-	-	(50,697)

이자수익	172,126	-	-	22,223	-	194,349

기타금융자산평가이익	-	(14,772)	-	-	-	(14,772)

기타금융자산처분이익	-	25,439	-	-	-	25,439

합 계	213,288	10,667	-	22,223	-	246,178

금융비용

외환차손	63,046	-	-	-	-	63,046

외화환산손실	131	-	-	-	-	131

이자비용	-	-	-	-	4,234	4,234

합 계	63,177	-	-	-	4,234	67,411

② 누적(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정채무상품	기타	합 계

금융수익

외환차익	101,930	-	-	-	-	101,930

외화환산이익	122,666	-	-	-	-	122,666

이자수익	487,776	-	-	64,652	-	552,428

배당금수익	-	-	423,164	-	-	423,164

기타금융자산평가이익	-	2,211	-	-	-	2,211

기타금융자산처분이익	-	60,437	-	-	-	60,437

합 계	712,372	62,648	423,164	64,652	-	1,262,836

금융비용

외환차손	76,457	-	-	-	-	76,457

외화환산손실	503	-	-	-	-	503

이자비용	-	-	-	-	12,563	12,563

합 계	76,960	-	-	-	12,563	89,523

(2) 전분기① 3개월(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타	합 계

금융수익

외환차익	7,233	-	-	-	7,233

외화환산이익	30,257	-	-	-	30,257

이자수익	197,938	-	20,507	-	218,445

배당금수익	-	-	-	-	-

단기매매증권평가이익	-	(19,793)	-	-	(19,793)

단기매매증권처분이익	-	59,469	-	-	59,469

합 계	235,428	39,676	20,507	-	295,611

금융비용

외환차손	46,774	-	-	-	46,774

외화환산손실	(36,898)	-	-	-	(36,898)

이자비용	-	-	-	4,233	4,233

합 계	9,876	-	-	4,233	14,109

② 누적(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타	합 계

금융수익

외환차익	29,695	-	-	-	29,695

외화환산이익	40,232	-	-	-	40,232

이자수익	648,904	-	59,660	-	708,564

배당금수익	-	-	414,417	-	414,417

단기매매증권평가이익	-	10,656	-	-	10,656

단기매매증권처분이익	-	96,459	-	-	96,459

합 계	718,831	107,115	474,077	-	1,300,023

금융비용

외환차손	138,865	-	-	-	138,865

외화환산손실	29,439	-	-	-	29,439

이자비용	-	-	-	6,537	6,537

합 계	168,304	-	-	6,537	174,841

21. 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	150	450	150	450

유형자산처분이익	-	4,007	3,932	3,932

기타	87,125	144,837	161,273	206,759

합 계	87,275	149,294	165,355	211,141

22. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 회사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	13,031	13,546

무형자산손상차손	640,228	1,276,249	-	514,873

기타의대손상각비	757,000	1,061,070	414,168	913,787

기부금	5,000	5,000	(6,412)	19,465

기타	57,041	61,861	1	2,269

합 계	1,459,269	2,404,180	420,788	1,463,940

23. 법인세비용회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 당분기에는 평균법인세율이 부(-)의 법인세율이 나타나므로 유효세율을 산정하지 않았으며, 전분기에 반영된 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 52.3%입니다.24. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)(단위:원)	1,307,159,542	4,041,107,726	(444,653,695)	1,665,146,698

가중평균유통보통주식수(단위:주)	35,715,022	35,715,022	35,715,022	35,715,022

주당순이익(손실)(단위:원)	37	113	(12)	47

한편, 회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	4,041,108	1,665,147

2. 조정항목	21,575,030	21,066,629

퇴직급여	2,152,162	1,808,727

기타의대손상각비	1,061,070	913,787

감가상각비	2,939,926	1,993,994

무형자산상각비	15,282,581	15,300,373

외화환산손실	503	(3,932)

유형자산처분손실	-	13,546

무형자산손상차손	1,276,249	514,873

외화환산이익	(122,666)	-

유형자산처분이익	(4,007)	-

기타금융자산평가이익	(2,211)	(10,656)

기타금융자산처분이익	(60,437)	(96,459)

이자수익	(552,428)	(708,564)

배당금수익	(423,164)	(414,417)

법인세비용(수익)	(668,157)	1,829,027

기타	695,609	(73,670)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,622,993)	(3,891,509)

매출채권의 감소(증가)	(7,214,904)	8,892,608

기타유동채권의 감소(증가)	(5,782,819)	47,594

기타비유동채권의 증가	-	(492,723)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,544,683)	3,147,939

기타비유동자산의 감소(증가)	2,729,549	(6,058,592)

재고자산의 감소(증가)	348,338	(3,171,251)

매입채무의 감소(증가)	566,703	(1,182,385)

기타유동채무의 증가(감소)	5,942,099	(2,446,884)

기타유동부채의 감소	(1,721,895)	(1,983,633)

충당부채의 증가	29,194	536,178

확정급여부채의 감소	(1,339,630)	(937,949)

관계사전입	4,234	-

사외적립자산의 감소(증가)	1,360,821	(242,411)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	18,993,145	18,840,267

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금에서 기타의무형자산으로 대체	16,356,252	14,013,443

26. 우발채무와 약정사항(1) 계류 중인 소송사건 당분기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 3건 (소송가 액: 4,439,034천원) 입니다 . 그러나 회사의 경영자는 동 사항들이 회사의 요약분기재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며 당분기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증 보험으로부터 1,149,000천 원 에 상당하는 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합으로부터 지급보증을 받고 있으며 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	한도금액	실행금액	약정기간

지급보증	입찰보증	9,468,835	113,300	2016/11/01~2018/10/31

계약/하자보증	17,754,066	937,712

선급금/기타보증	6,509,824	509,252

합 계	33,732,725	1,560,264

(4) 당분기말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합에 출자지 분액( 295,901천원) 에 상당하는 담보와 보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 타인(특수관계자를 제외)을 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공처	채권자	보증한도	보증실행잔액	보증기간	보증제공내역

신한은행	현금 결제고객	538,000	538,000	2018년 4월 19일~ 2019년 4월 19일	1. 청약철회기간 내에 권리행사에 따라 발생하는 대금 환급의무의 불이행에 따라 발생하는 채무2. 재화등의 공급의무 불이행에 따라 발생하는 채무3. 구매한 재화등의 배송 전 취소에 따라 발생하는 대금환급 의무의 불이행에 따라 발생하는 채무

(6) 당분기말 현재 회사는 방송통신발전기본법에 따라 커머스 사업에서 발생하는 영업이익의 일정 비율을 방송통신발전기금 분담금으로 납부해야하는 의무를 보유하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 회사는 커머스 사업과 관련하여 다수의 케이블TV 종합유선방송사업자 등과 방송채널 사용계약을 체결하고 있습니다.

27. 부문별정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 재화 및 용역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠	25,472,692	52,317,667	12,791,677	41,966,654

플랫폼구축/운영	14,877,446	44,180,206	15,120,310	45,592,136

커머스	32,839,785	102,267,917	27,519,524	77,072,309

합 계	73,189,923	198,765,790	55,431,511	164,631,099

(3) 회사의 매출액은 온라인 정보제공 등의 영업특성 상 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 거의 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)케이티입니다. (주석 28 참조)

28. 특수관계자 공시 당분기 및 전분기 중 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 회사의 특수관계자 현황

구 분	회사명

지배기업	(주)케이티

관계기업	ISU-kth콘텐츠투자조합, 리틀빅픽쳐스

기타 특수관계자	(주)케이티스카이라이프, (주)케이티씨에스 등 (주)케이티 계열사

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)케이티	매출 등(주1)	16,714,095	51,209,687	18,036,689	54,755,670

회선사용료 등	3,840,757	11,225,075	2,819,676	8,432,057

자산 취득	178,710	178,710	939,700	939,700

지배기업을 통한기타관계회사	(주)케이티스카이라이프	매출 등	184,368	713,403	295,572	967,046

지급수수료 등	2,250,033	6,763,525	1,450,033	4,002,518

(주)케이티씨에스	매출 등	83,600	227,600	76,000	212,482

지급수수료 등	899,049	2,772,708	940,448	2,883,556

㈜케이티디에스	매출 등	320,321	687,641	243,133	325,330

지급수수료 등	274,851	867,687	207,000	514,980

자산 취득	1,829,547	1,835,547	-	100,700

기타	매출 등	65,475	922,609	62,240	529,742

지급수수료 등	875,247	2,127,912	747,738	1,841,134

자산 취득	272,346	373,467	58,601	175,230

관계기업	리틀빅픽쳐스	매출 등	-	-	-	-

지급수수료 등	299,070	299,070	-	-

합 계	수 익	17,367,859	53,760,940	18,713,634	56,790,270

비 용	8,439,007	24,055,977	6,164,895	17,674,245

자산 취득	2,280,603	2,387,724	998,301	1,215,630

(주1) 회사의 케이티에 대한 링고매출(당분기 13,551백만원, 전분기 13,862백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)케이티	매출채권 등	18,789,499	22,349,817

매입채무 등	1,725,095	1,906,827

지배기업을 통한 기타관계회사	(주)케이티스카이라이프	매출채권 등	306,307	84,252

매입채무 등	825,000	531,667

(주)케이티씨에스	매출채권 등	29,040	27,500

매입채무 등	368,077	346,083

㈜케이티디에스	매출채권 등	4,009,113	142,209

매입채무 등	3,103,466	67,160

기타	매출채권 등	1,090,023	260,141

매입채무 등	239,107	199,254

관계기업	리틀빅픽쳐스	매출채권 등	150,000	-

기타자산	8,700,000	-

매입채무 등	327,596	-

합 계	매출채권 등	24,373,982	22,863,919

기타자산	8,700,000	-

매입채무 등	6,588,341	3,050,991

(4) 주요경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	76,000	593,907	126,430	633,007

퇴직급여	9,253	51,559	29,328	56,458

합 계	85,253	645,466	155,758	689,465

29. 공정가치 측정

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,002,211	3,838,738	5,840,949

기타포괄손익공정가치측정지분상품	18,882,681	-	1,965,200	20,847,881

기타포괄손익공정가치측정채무상품	-	-	1,071,004	1,071,004

합 계	18,882,681	2,002,211	6,874,942	27,759,834

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	17,272,000	-	-	17,272,000

시장성없는 지분증권	-	-	6,213,938	6,213,938

채무증권	-	-	1,000,301	1,000,301

합 계	17,272,000	-	7,214,239	24,486,239

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(2) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	처분	분기말

당기손익공정가치측정금융자산	4,198,738	-	-	(360,000)	3,838,738

기타포괄손익공정가치측정지분상품	2,015,200	-	75,627	(125,627)	1,965,200

기타포괄손익공정가치측정채무상품	1,000,301	63,724	6,979	-	1,071,004

합 계	7,214,239	63,724	82,606	(485,627)	6,874,942

② 전분기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	분기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	4,522,738	-	-	1,000,000	5,522,738

채무증권	931,475	58,733	(5,976)	-	984,232

합 계	5,454,213	58,733	(5,976)	1,000,000	6,506,970

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.