케이티알파 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 27 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 26 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
케이티하이텔 주식회사

1. 회사의 개요케이티하이텔 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1991년 12월 12일 설립되어 온라인 정보제공 및 전자상거래 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2017년 6월 30일 현재회사의 최대주주는 지분의 63.7%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그밖의 변동 등 내용의 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정, 미래과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 등의준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같으며, 회사는 재무제표에 미치는 영향을 산정하기 위해 준비 중에 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 70,128 백만원, 매도가능금융자산22,581 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21,614 백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식 하도록 하고 있으며, 제 1039호 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 회사는 2017 년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 70,128 백만원(대여금 및 수취채 권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,179 백만원을 설정하고 있습니다. 3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산과 부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2015년 4분기부터 사전영향분석을 통한 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에있으며, 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석 완료하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 컨텐츠유통을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 지적재산권에 대한 라이선스의 성격을 구분하여 각각 수익인식에 대한 방법에 차이를 두어 해당 수익인식방법을 명확히 제시하고 있습니다. 따라서 각각의 라이선스의 성격에 따라서 수익인식에 대한 방법이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.

3) 환불부채와 자산의 표시회사는 기업회계기준 제1115호 적용시 환불부채와 자산을 표시해야 한다. 환불부채는 반품률을 고려하여 기대되는 반품의 수준으로 측정합니다. 즉, 현금이나 수령할 수 있는 금액과 상기에서 측정된 수익과의 차이로 측정합니다. 자산은 반품될 것으로기대되는 제품의 장부금액을 참고하여, 기대되는 복구 원가를 차감한 금액으로 측정합니다. 이에 대한 당기순손익이 미치는 영향은 없으며, 재무제표의 표시의 차이가 발생합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	32,127,855	-	-	32,127,855

기타금융자산	38,000,000	10,030,449	22,581,260	70,611,709

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	31,529,041	31,529,041

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	40,796,356	-	-	40,796,356

기타금융자산	40,000,000	7,026,903	21,985,218	69,012,121

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	37,340,223	37,340,223

5. 기타유동금융자산보고기간말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금 및 수취채권	38,000,000	40,000,000

당기손익인식금융자산	10,030,449	7,026,903

합 계	48,030,449	47,026,903

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	30,260,498	(1,334,357)	-	28,926,141	38,312,986	(1,380,794)	-	36,932,192

유동기타채권	6,339,104	(3,844,262)	-	2,494,842	6,841,358	(3,750,095)	(808)	3,090,455

비유동기타채권	754,632	-	(47,760)	706,872	821,712	-	(48,003)	773,709

합 계	37,354,234	(5,178,619)	(47,760)	32,127,855	45,976,056	(5,130,889)	(48,811)	40,796,356

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	2,086,552	-	2,086,552

미수수익	259,130	-	259,130

보증금	149,160	706,872	856,032

합 계	2,494,842	706,872	3,201,714

② 전기말(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	2,843,110	-	2,843,110

미수수익	136,073	-	136,073

보증금	111,272	773,709	884,981

합 계	3,090,455	773,709	3,864,164

7. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	4,679,045	(409,607)	4,269,438	3,082,162	(412,826)	2,669,336

8. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	44,791,089	22,129,713	66,920,802

선급비용	828,339	212,868	1,041,207

합 계	45,619,428	22,342,581	67,962,009

기타부채

선수수익	914,142	79,090	993,232

선수금	3,806,381	-	3,806,381

부가세예수금	578,282	-	578,282

이연수익	-	46,756	46,756

합 계	5,298,805	125,846	5,424,651

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	38,741,772	20,586,369	59,328,141

선급비용	288,892	255,311	544,203

합 계	39,030,664	20,841,680	59,872,344

기타부채

선수수익	2,638,308	79,090	2,717,398

선수금	2,945,623	-	2,945,623

부가세예수금	1,289,070	-	1,289,070

이연수익	-	78,253	78,253

합 계	6,873,001	157,343	7,030,344

9. 유형자산당반기 및 전반기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가	2,184,395	19,085,547	20,034,107	4,433,631	45,737,680

감가상각누계액	-	(9,281,002)	(16,525,985)	(2,473,837)	(28,280,824)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(67,264)	(213,031)

기초장부금액	2,184,395	9,804,545	3,362,355	1,892,530	17,243,825

취득및자본적지출(주1)	-	-	330,114	585,933	916,047

처분및폐기	-	-	-	(515)	(515)

감가상각	-	(238,616)	(552,050)	(307,123)	(1,097,789)

반기말장부금액	2,184,395	9,565,929	3,140,419	2,170,825	17,061,568

취득원가	2,184,395	19,085,547	20,364,221	4,930,797	46,564,960

감가상각누계액	-	(9,519,618)	(17,078,035)	(2,692,708)	(29,290,361)

손상차손누계액	-	-	(145,767)	(67,264)	(213,031)

(2) 전반기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가	2,184,395	19,085,547	19,406,032	3,716,484	44,392,458

감가상각누계액	-	(8,803,770)	(16,472,739)	(2,572,937)	(27,849,446)

손상차손누계액	-	-	(187,393)	(105,147)	(292,540)

기초장부금액	2,184,395	10,281,777	2,745,900	1,038,400	16,250,472

취득및자본적지출(주1)	-	-	526,605	171,873	698,478

처분및폐기	-	-	(101)	-	(101)

감가상각	-	(238,616)	(583,675)	(174,988)	(997,279)

반기말장부금액	2,184,395	10,043,161	2,688,729	1,035,285	15,951,570

취득원가	2,184,395	19,085,547	18,776,897	3,888,357	43,935,196

감가상각누계액	-	(9,042,386)	(15,942,400)	(2,747,925)	(27,732,711)

손상차손누계액	-	-	(145,768)	(105,147)	(250,915)

(주1) 선급금에서 기타의유형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

10. 무형자산당반기 및 전반기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	80,084	335,895	40,168,013	4,370,718	136,146,855	181,101,565

감가상각누계액	(41,329)	(311,299)	(27,239,640)	(1,199,561)	(101,051,947)	(129,843,776)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(15,220,340)	(25,594,071)

기초장부금액	21,586	1,538	4,399,244	1,366,782	19,874,568	25,663,718

취득및자본적지출(주1)	-	-	264,600	535,696	9,474,663	10,274,959

기타증감	-	-	-	-	(83,224)	(83,224)

감가상각	(1,354)	(401)	(694,608)	(184,777)	(9,374,342)	(10,255,482)

손상차손	-	-	-	-	(514,873)	(514,873)

반기말장부금액	20,232	1,137	3,969,236	1,717,701	19,376,792	25,085,098

취득원가	80,084	335,895	40,432,613	4,906,414	145,538,294	191,293,300

감가상각누계액	(42,683)	(311,700)	(27,934,248)	(1,384,338)	(110,426,289)	(140,099,258)

손상차손누계액	(17,169)	(23,058)	(8,529,129)	(1,804,375)	(15,735,213)	(26,108,944)

(2) 전반기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	80,084	335,895	37,525,820	3,284,429	117,139,612	158,365,840

감가상각누계액	(38,194)	(310,287)	(26,092,031)	(1,062,176)	(79,970,948)	(107,473,636)

손상차손누계액	(15,145)	(23,058)	(8,489,306)	(1,804,375)	(12,629,325)	(22,961,209)

기초장부금액	26,745	2,550	2,944,483	417,878	24,539,339	27,930,995

취득및자본적지출(주1)	-	-	1,788,643	-	10,022,974	11,811,617

처분및폐기	-	-	-	-	(240,833)	(240,833)

감가상각	(1,568)	(515)	(526,484)	(68,692)	(11,604,996)	(12,202,255)

손상차손	-	-	-	-	(1,727,281)	(1,727,281)

반기말장부금액	25,177	2,035	4,206,642	349,186	20,989,203	25,572,243

취득원가	80,084	335,895	39,314,463	3,284,429	126,722,585	169,737,456

감가상각누계액	(39,762)	(310,802)	(26,618,515)	(1,130,868)	(91,376,776)	(119,476,723)

손상차손누계액	(15,145)	(23,058)	(8,489,306)	(1,804,375)	(14,356,606)	(24,688,490)

(주1) 선급금에서 특허권,소프트웨어 및 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당반기 및 전반기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	21,985,218	23,952,028

취득	-	1,200,000

이자수익(주1)	38,538	35,712

평가손익	557,504	(3,720,440)

반기말장부금액	22,581,260	21,467,300

(주1) 채무증권에서 발생한 현재가치할인차금상각액입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당반기말	전기말

시장성 있는 금융자산	지분증권	17,090,784	16,531,005

시장성 없는 금융자산	지분증권	4,522,738	4,522,738

시장성 없는 금융자산	채무증권	967,738	931,475

합 계	22,581,260	21,985,218

(3) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당반기 및 전반기 중 회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	1,627,911	1,080,783

순손익지분	91,567	(13,674)

반기말장부금액	1,719,478	1,067,109

(2) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명	법인설립 및영업소재지	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

ISU-kth콘텐츠투자조합	대한민국	38.78%	1,900,000	1,719,478	1,627,911

13. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	19,546,127	21,898,901

미지급금	4,353,118	4,084,902

미지급비용	6,712,084	10,528,961

예수금	762,929	726,585

예수원천세	154,783	100,874

합 계	31,529,041	37,340,223

14. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	-	250,834	250,834	-	248,531	248,531

적립금충당부채(주2)	248,881	-	248,881	276,205	-	276,205

반품충당부채(주3)	101,192	-	101,192	115,069	-	115,069

합 계	350,073	250,834	600,907	391,274	248,531	639,805

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	변동(주4)	반기말	유동성분류

유동	비유동	합 계

복구충당부채(주1)	248,531	2,303	250,834	-	250,834	250,834

적립금충당부채(주2)	276,205	(27,324)	248,881	248,881	-	248,881

반품충당부채(주3)	115,069	(13,877)	101,192	101,192	-	101,192

합 계	639,805	(38,898)	600,907	350,073	250,834	600,907

② 전반기(단위:천원)

구 분	기초	변동(주4)	반기말	유동성분류

유동	비유동	합 계

적립금충당부채(주2)	170,585	95,818	266,403	266,403	-	266,403

반품충당부채(주3)	37,098	45,944	83,042	83,042	-	83,042

합 계	207,683	141,762	349,445	349,445	-	349,445

(주1) 회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해서 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(주2) 회사는 향후 적립금으로 인하여 고객에게 경제적 의무를 부담하는 부분에 대하여 적립금충당부채를 설정하고 있습니다.
(주3) 회사는 경험률에 의한 반품이 예측되는 부분에 대해서 반품충당부채를 설정하고 있습니다.
(주4) 변동액은 충당금전입액 및 충당금환입액, 충당금사용액이 포함된 금액입니다.

15. 퇴직급여제도(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 요약반기재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,433,825	11,841,160

사외적립자산의 공정가치	(11,119,520)	(10,583,396)

순확정급여부채	1,314,305	1,257,764

(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 순 확 정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여 부채 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	11,841,160	(10,583,396)	1,257,764

당기근무원가	1,193,870	-	1,193,870

이자비용(이자수익)	98,095	(86,146)	11,949

소 계	13,133,125	(10,669,542)	2,463,583

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,829	6,829

소 계	-	6,829	6,829

기업이 납부한 기여금	-	(1,063,315)	(1,063,315)

제도에서 지급한 금액	(699,300)	606,508	(92,792)

반기말	12,433,825	(11,119,520)	1,314,305

② 전반기(단위:천원)

구 분	확정급여 부채 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	9,617,510	(9,497,865)	119,645

당기근무원가	1,047,342	-	1,047,342

이자비용(이자수익)	83,672	(82,476)	1,196

소 계	10,748,524	(9,580,341)	1,168,183

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(15,901)	(15,901)

소 계	-	(15,901)	(15,901)

기업이 납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

제도에서 지급한 금액	(699,444)	655,959	(43,485)

반기말	10,049,080	(9,940,283)	108,797

(3) 보 고 기간말 현재 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

금융상품	11,119,520	10,583,396

(4) 당반기 및 전반기 중 요약반기손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,193,870	1,047,342

이자원가	98,095	83,672

사외적립자산의 이자수익	(86,146)	(82,476)

합 계	1,205,819	1,048,538

16. 매출액당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 재화 및 용역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠	12,122,445	29,174,977	13,180,695	28,582,844

플랫폼구축/운영	16,957,359	30,471,826	18,205,550	34,289,336

커머스	25,739,225	49,552,785	15,603,241	28,373,869

합 계	54,819,029	109,199,588	46,989,486	91,246,049

17. 건설계약당반기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

누적발생원가+누적이익-누적손실	9,207,681	12,660,806

차감 : 진행청구액	2,327,700	4,338,536

합계	6,879,981	8,322,270

미청구공사(*)	6,879,981	8,322,270

초과청구공사	-	-

(*) 대손충당금(당반기말: 63,984천원, 전기말: 109,854천원)을 차감하기 전 금액입니다.18. 판매비와일반관리비당반기 및 전반기 중 회사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	887,393	2,050,092	799,181	1,701,716

퇴직급여	65,657	131,314	56,246	112,492

복리후생비	219,567	504,511	431,274	819,734

여비교통비	14,167	44,824	11,531	23,947

통신비	17,871	30,820	10,873	52,633

수도광열비	187,627	404,528	174,219	380,517

세금과공과	127,814	316,805	66,270	163,636

지급수수료	483,678	859,611	361,203	871,853

지급임차료	25,036	62,590	587	1,193

광고선전비	13,239	55,397	2,300	13,824

감가상각비	128,446	248,373	69,216	210,234

무형자산상각비	46,277	87,679	26,343	54,776

대손상각비(환입)	113,457	(46,716)	(128,776)	(181,512)

수선유지비	1,017	4,551	2,495	12,235

용역비	29,016	145,726	24,212	397,207

보험료	8,588	18,987	6,115	11,584

접대비	16,889	27,781	14,180	26,373

교육훈련비	17,333	84,356	41,555	98,223

소모품비	26,788	58,242	23,019	45,704

도서인쇄비	2,691	6,996	3,482	5,478

차량유지비	6,556	13,096	7,677	13,351

회의비	20,127	46,792	19,805	43,559

행사비	22,601	40,436	14,698	25,406

합 계	2,481,835	5,196,791	2,037,705	4,904,163

19. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매비와일반관리비	합 계	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의변동

상품증감	(1,600,102)	-	(1,600,102)	(323,154)	-	(323,154)

상품구입	16,388,178	-	16,388,178	7,946,794	-	7,946,794

종업원급여	13,587,467	2,181,406	15,768,873	13,725,513	1,814,208	15,539,721

감가상각비	849,416	248,373	1,097,789	787,045	210,234	997,279

무형자산상각비	10,167,803	87,679	10,255,482	12,147,479	54,776	12,202,255

지급수수료	40,026,109	859,611	40,885,720	28,602,207	871,853	29,474,060

용역비	15,070,279	145,726	15,216,005	14,942,760	397,207	15,339,967

기타	7,177,046	1,673,996	8,851,042	6,082,252	1,555,885	7,638,137

합 계	101,666,196	5,196,791	106,862,987	83,910,896	4,904,163	88,815,059

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	244,441	490,119	294,988	618,632

배당금수익	10	414,417	10	503,264

외환차익	6,965	22,462	9,962	19,705

외화환산이익	8,928	9,975	2,873	2,873

당기손익인식금융자산평가이익	19,831	30,449	31,343	35,578

당기손익인식금융자산처분이익	18,179	36,990	-	14,854

소 계	298,354	1,004,412	339,176	1,194,906

금융비용

외환차손	74,215	92,091	14,623	14,627

외화환산손실	(100,805)	66,337	(3,327)	1,047

이자비용	1,158	2,303	-	-

소 계	(25,432)	160,731	11,296	15,674

합 계	323,786	843,681	327,880	1,179,232

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 범주별로 분석한 금융순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	270,709	324,975	260,815	589,824

단기금융상품	38,010	67,439	31,343	50,432

매도가능금융자산	16,225	453,570	35,722	538,976

기타	(1,158)	(2,303)	-	-

합 계	323,786	843,681	327,880	1,179,232

21. 기타영업외수익당반기 및 전반기 중 회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	150	300	300	600

유형자산처분이익	-	-	2,899	2,899

무형자산처분이익	-	-	18,815	59,735

대손충당금환입	-	-	25,000	205,000

기타	27,770	45,486	31,117	57,203

합 계	27,920	45,786	78,131	325,437

22. 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 회사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	515	-	-

무형자산처분손실	-	-	36,518	36,518

무형자산손상차손	514,873	514,873	1,727,281	1,727,281

기타의대손상각비	72,580	499,619	245,567	699,526

기부금	15,977	25,877	-	-

기타	2,268	2,268	35	2,269

합 계	605,698	1,043,152	2,009,401	2,465,594

23. 법인세비용회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 당반기와 전 반기에 반영된 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 7.2%와 72.9%입니다.

24. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(단위:원)	1,179,530,868	2,109,800,393	(962,309,547)	394,989,371

가중평균유통보통주식수(단위:주)	35,715,022	35,715,022	35,715,022	35,715,022

주당순이익(단위:원)	33	59	(27)	11

한편, 회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기 및 전반기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	2,109,800	394,989

2. 조정항목	12,775,780	16,380,979

퇴직급여	1,205,819	1,048,539

감가상각비	1,097,789	997,279

무형자산상각비	10,255,482	12,202,255

기타의대손상각비	499,619	699,526

유형자산처분이익	-	(2,899)

유형자산처분손실	515	-

무형자산처분이익	-	(59,735)

무형자산처분손실	-	36,518

무형자산손상차손	514,873	1,727,281

당기손익인식금융자산평가이익	(30,449)	(35,578)

당기손익인식금융자산처분손익	(36,990)	(14,854)

이자수익	(490,119)	(618,631)

배당금수익	(414,417)	(503,264)

법인세비용(이익)	164,682	1,061,400

기타	8,976	(156,858)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,863,134)	559,831

매출채권의 감소(증가)	7,992,290	2,815,546

기타유동채권의 감소	698,966	632,008

기타비유동채권의 감소	5,979	-

재고자산의 증가	(1,567,832)	(325,385)

기타유동자산의 증가	(6,971,892)	(3,429,661)

기타비유동자산의 감소	580,841	111,010

매입채무의 증가(감소)	(2,352,719)	3,923,041

기타유동채무의 감소	(3,548,206)	(409,460)

기타비유동채무의 감소	-	(2,375)

기타유동부채의 감소	(1,483,941)	(1,591,379)

충당부채의 감소	(60,513)	(120,028)

확정급여부채의 감소	(699,300)	(699,445)

사외적립자산의 증가	(456,807)	(344,041)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	7,022,446	17,335,799

(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

선급금에서 기타의무형자산으로 대체	9,362,277	9,711,573

26. 우발채무와 약정사항(1) 계류 중인 소송사건 당반기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 2건(소송가 액: 835,529천원) 입니다 . 그러나 회사의 경영자는 동 사항들이 회사의 요약반기재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며 당반기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 회사는 서울보증 보험으로부터 1,149,000천 원 에 상당하는 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합으로부터 지급보증을 받고 있으며 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	한도금액	실행금액	약정기간

지급보증	입찰보증	9,468,835	-	2016/11/01~2018/10/31

계약/하자보증	17,754,066	469,873

선급금/기타보증	6,509,824	330,961

합 계	33,732,725	800,834

(4) 당반기말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합에 출자지 분액( 295,901천원) 에 상당하는 담보와 보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 타인 (특수관계자를 제외)을 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공처	채권자	보증한도	보증실행잔액	보증기간	보증제공내역

하나은행	현금 결제고객	384,000	384,000	2017년 4월 19일~ 2018년 4월 19일	1. 청약철회기간 내에 권리행사에 따라 발생하는 대금 환급의무의 불이행에 따라 발생하는 채무2. 재화등의 공급의무 불이행에 따라 발생하는 채무3. 구매한 재화등의 배송 전 취소에 따라 발생하는 대금환급 의무의 불이행에 따라 발생하는 채무

27. 부문별정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 재화 및 용역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠	12,122,445	29,174,977	13,180,695	28,582,844

플랫폼구축/운영	16,957,359	30,471,826	18,205,550	34,289,336

커머스	25,739,225	49,552,785	15,603,241	28,373,869

합 계	54,819,029	109,199,588	46,989,486	91,246,049

(3) 회사의 매출액은 온라인 정보제공 등의 영업특성 상 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 거의 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

28. 특수관계자 공시 당반기 및 전반기 중 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 회사의 특수관계자 현황

구 분	회사명

지배기업	케이티

관계기업	ISU-kth콘텐츠투자조합

기타 특수관계자	케이티스카이라이프, 케이티씨에스 등 케이티 계열사

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	케이티	매출 등(주1)	19,022,462	36,718,981	21,372,310	41,278,105

회선사용료 등	3,357,274	5,612,381	2,322,160	4,108,456

지배기업을 통한기타관계회사	케이티스카이라이프	매출 등	356,218	671,474	101,597	185,592

지급수수료 등	1,477,453	2,552,485	800,030	1,600,065

케이티씨에스	매출 등	98,809	136,482	-	-

지급수수료 등	1,027,993	1,943,108	813,463	1,626,815

기타	매출 등	252,388	549,699	398,148	548,285

지급수수료 등	893,207	1,401,376	1,006,045	2,179,469

자산 취득	62,881	217,329	1,038,700	1,138,856

합 계	수 익	19,729,877	38,076,636	21,872,055	42,011,982

비 용	6,755,927	11,509,350	4,941,698	9,514,805

자산 취득	62,881	217,329	1,038,700	1,138,856

(주1) 회사의 케이티에 대한 링고매출(당반기 8,923백만원, 전반기 8,739백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	구 분	당반기말	전기말

지배기업	케이티	매출채권 등	19,040,770	24,981,002

매입채무 등	974,096	2,457,134

지배기업을 통한 기타관계회사	케이티스카이라이프	매출채권 등	304,445	627,982

매입채무 등	531,667	1,503,341

케이티씨에스	매출채권 등	20,150	-

매입채무 등	368,061	349,118

기타	매출채권 등	770,248	340,861

매입채무 등	179,703	305,942

합 계	매출채권 등	20,135,613	25,949,845

매입채무 등	2,053,527	4,615,535

(4) 주요경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	106,476	506,577	155,115	594,524

퇴직급여	5,848	27,130	15,061	42,372

합 계	112,324	533,707	170,176	636,896

29. 공정가치 측정

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	17,090,784	-	-	17,090,784

시장성없는 지분증권	-	-	4,522,738	4,522,738

채무증권	-	-	967,738	967,738

합 계	17,090,784	-	5,490,476	22,581,260

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성있는 지분증권	16,531,005	-	-	16,531,005

시장성없는 지분증권	-	-	4,522,738	4,522,738

채무증권	-	-	931,475	931,475

합 계	16,531,005	-	5,454,213	21,985,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(2) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	반기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	4,522,738	-	-	-	4,522,738

채무증권	931,475	38,538	(2,275)	-	967,738

합 계	5,454,213	38,538	(2,275)	-	5,490,476

② 전반기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	반기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	2,662,437	-	-	1,200,000	3,862,437

채무증권	861,554	35,712	17,010	-	914,276

합 계	3,523,991	35,712	17,010	1,200,000	4,776,713

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.