케이티알파 사업보고서 (2022.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 작성기준당사는 제29기 재무제표를 개별재무제표 기준으로 작성하고 있습니다.(2) 자산양수도 등 주요한 거래 현황당사는 최근 3사업연도 중 주요한 거래내역이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다 .

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기 (개별)	매출채권	43,133	3,614	8.4%

미수금	10,224	2,722	26.6%

선급금	3,289	0	0.0%

장기선급금	61,619	12,886	20.9%

합계	118,265	19,222	16.3%

제28기 (개별)	매출채권	38,725	2,313	6.0%

미수금	8,812	1,444	16.4%

선급금	1,890	195	10.3%

장기선급금	73,687	11,749	15.9%

합계	123,114	15,701	12.8%

제27기 (개별)	매출채권	36,492	1,030	2.8%

미수금	6,582	2,017	30.6%

선급금	13,443	418	3.1%

장기선급금	66,210	8,853	13.4%

합계	122,727	12,318	10.0%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제29기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,248	12,318	13,031

2.순대손처리액(Ⅰ-Ⅱ±Ⅲ)	391	1,396	2,386

Ⅰ.대손처리액(상각채권액)	456	765	2,466

Ⅱ.상각채권회수액	65	185	80

Ⅲ.기타증감액	0	816	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,336	3,326	1,673

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,193	14,248	12,318

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 다. 매출채권 잔액현황

당기의 매출채권 현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	12,730	2,895	2,442	0	18,067

특수관계자	25,061	5	0	0	25,066

계	37,791	2,900	2,442	0	43,133

구성 비율	87.6%	6.7%	5.7%	0.0%	100.0%

라. 재고자산 현황

공시대상기간 동안 당사의 재고자산 현황은 다음과 같습니다. 재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황사업부문별 재고자산 현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제29기	제 28기	제 27기

K 쇼핑	상품	2,125	4,904	3,845

소 계	2,125	4,904	3,845

콘텐츠부문 외	상품	726	1,512	858

소 계	726	1,512	858

합 계	상품	2,851	6,416	4,703

합 계	2,851	6,416	4,703

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1%	2%	2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7회	7회	8회

(2) 재고자산 실사내용

1) 실사일자 - 실사일 : 2020.01.02- 당사는 'K쇼핑'의 재고실사를 매년 2회 전수조사를 실시하고 있으며, 매분기 내부 재고관리 규정에 따라 자체 실사를 하고 있습니다.- 콘텐츠 사업 등의 재고실사는 내부 재고관리 규정에 따라 자체 실사를 하고 있습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 참여 또는 감사인의 입회 여부- 당사는 연1회 재고실사를 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다.3) 장기체화재고- 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고에 대하여 평가를 하고 있으며 4분기말 평가손실누계액은 438백만원 입니다.

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상품	3,289	3,289	438	2,851

합 계	3,289	3,289	438	2,851

4) 재고자산의 담보제공 현황해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가내용

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	31,360,181	31,360,181

기타포괄손익공정가치측정지분상품	15,122,886	-	2,040,000	17,162,886

기타포괄손익공정가치측정채무상품	-	-	1,195,042	1,195,042

합 계	15,122,886	-	34,595,223	49,718,109

② 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,003,480	23,201,082	25,204,562

기타포괄손익공정가치측정지분상품	17,335,892	-	1,955,200	19,291,092

기타포괄손익공정가치측정채무상품	-	-	1,098,479	1,098,479

합 계	17,335,892	2,003,480	26,254,761	45,594,133

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.③ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 공정가치 측정을 담당하는 팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 평가과정 및 평가결과를 보고합니다.④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	주요 투입변수	공정가치측정과 주요 투입변수간 상호관계

기타포괄손익공정가치측정지분상품	소득접근법 중 현금흐름할인법	가중평균자본비용	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 가중평균자본비용이 감소(증가)하는 경우

기타포괄손익공정가치측정채무상품	현재가치할인법	위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 감소(증가)하는 경우

- 민감도분석민감도분석 대상인 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.(가) 기타포괄손익공정가치측정지분상품

(단위:천원)

구 분	증가	감소

가중평균자본비용 (1%변동)	(10,920)	12,480

(나) 기타포괄손익공정가치측정채무상품(단위:천원)

구 분	증가	감소

위험조정할인율 (1%변동)	(4,110)	4,166

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	취득	처분	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	23,201,082	(327,881)	-	8,846,980	(360,000)	31,360,181

기타포괄손익공정가치측정지분상품	1,955,200	-	84,800	-	-	2,040,000

기타포괄손익공정가치측정채무상품	1,098,479	93,407	3,156	-	-	1,195,042

합 계	26,254,761	(234,474)	87,956	8,846,980	(360,000)	34,595,223

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	취득	처분	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	4,198,738	(294,797)	-	19,657,141	(360,000)	23,201,082

기타포괄손익공정가치측정지분상품	2,015,200	-	65,627	-	(125,627)	1,955,200

기타포괄손익공정가치측정채무상품	1,000,301	86,090	12,088	-	-	1,098,479

합 계	7,214,239	(208,707)	77,715	19,657,141	(485,627)	26,254,761

보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

바. 채무증권 발행실적 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-