케이티알파 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 케이티알파

1. 회사의 개요주식회사 케이티알파(이하 "회사"라 함)는 1991년 12월 12일 설립되어 상품판매형데이터방송사업, 영화 등 콘텐츠유통사업 및 모바일기프트커머스사업을 주된 사업으로영위하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2021년 7월 1일로 주식회사 케이티엠하우스를 흡수합병하였으며, 2022년 9월 1일을 분할기일로 하여 AI/DX 부문 중 일부를 물적분할하여 주식회사 알파디엑스솔루션을 설립 후 2022년 10월 7일에 매각하였습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 지분의 70.49%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사는 2014년 중 종속기업인 (주)케이티커머스를 매각하였으며, 당기 중 AI/DX 부문 중 일부를 물적분할하여 설립한 (주)알파디엑스솔루션을 종속기업으로 설립 후 당기 중 매각하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다. 한편, 당기 중 매각한 (주)알파디엑스솔루션과 관련된 매각일까지의 손익은 중단영업당기순이익에 포함되어 재무제표에 반영하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 한편, 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관 리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 거래익일(day 2) 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한, 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 동 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사의재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 회사는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.

(4) 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 33- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4, 7, 10, 33공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(6) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (8) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다- 상각후원가측정금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (9) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 재고자산 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에 는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이 르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다

(13) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	10년

차량운반구	2~3년

회선사용료/기타	2~8년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2. (16) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 차량이나 사무기기의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 비품 및 사무기기의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(14) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0)으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산(주1)	2~5년

(주1) 기타무형자산은 주로 판권과 시설이용권으로 구성됩니다. 기타무형자산에 포함된 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)은 비한정내용 연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. - 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (15) 정부보조금 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거 회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자 산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급 여 제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다. 4) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천 회사의 주요 수익은 콘텐츠사업, 플랫폼사업, 커머스사업에서 생기는 수익입니다. 2) 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스에 따라 콘텐츠수익, AI/DX수익, 커머스수익, G커머스수익으로 구분하고 있습니다.

3) 계약자산 계약자산은 약정기간이 존재하는 서비스의 완료된 수행의무에 대한 권리에 대하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로, 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

콘텐츠	회사의 콘텐츠사업 부문은 영상콘텐츠의 디지털 판권을 수급하여 유통플랫폼사인 고객과의 계약에 따라 영화, 영상, 교육 등의 콘텐츠 라이선스를 제공하고 있습니다. 라이선스 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 유의적인 재화나 용역은 없습니다. 디지털 판권을 고객에게 인도하고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 지급조건은 계약에 따라 고객에게 인도 시 청구하거나 라이선스 제공 약정기간에 걸쳐 매월 정산하여 청구합니다.	라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데,이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 라이선스 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 라이선스 제공 시점 또는 매월 정산 시점에 수익을 인식합니다.

커머스	회사의 커머스사업은 양방향 서비스가 가능한 디지털 유료방송가입자를 대상으로 하는 상거래로 상품이 고객에게 공급될 때 고객에게 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. 회사는 카드사 등과 제휴를 통해 최종소비자에게 청구할인 등의 혜택을 제공합니다. 고객은 상품 주문 시 결제합니다. 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될수 있습니다.	상품 인도 시점에 고객에게 자산의 통제를 이전하고 수행의무를 이행하였으므로, 통제를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 회사가 카드사 등과 제휴를 통해 최종소비자에게 제공하는 혜택은 고객에게 지급할 대가로 판단하여 수익에서 차감합니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 고객에게서 제품을 회수할 회사의 권리에 대해서 상품회수권을 인식합니다. 회사는 고객에게 할인된 가격으로 추가 재화를 취득할 수 있는 다양한 종류의 고객선택권을 제공하고 있습니다. 이러한 고객선택권은 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 회사가 운영하는 고객선택권을 별도의 수행의무로 식별하여 관련 계약부채를 인식하고 동 선택권이 사용되는 시점에 수익을 인식합니다.

G커머스	회사의 G 커머스 사업은 모바일상품권 '기프티쇼' 사업 및 운동화를 재판매하는 '리플' 사업, 고객에게 플랫폼 구축 서비스를 제공하는 '플랫폼' 사업으로 구분 가능합니다. '기프티쇼' 사업과 관련하여 회사는 고객에게 모바일상품권을 제공하고, 고객의 행사여부 및 계약상 환불가능여부를 고려하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지급조건은 계약에 따라 고객이 상품으로 교환한 행사내역을 매월 정산하여 청구하고 있습니다. '리플'사업은 상품 거래와 마찬가지로 회사가 한정판 스니커즈를 매입하여 고객에게 해당 재화를 공급하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 고객의 상품 주문 시 즉시 청구하고 있습니다.플랫폼 구축 서비스는 수행의무를 이행하면서 고객이 통제하는자산을 회사가 만들거나 그 자산의 가치를 높이는 활동으로 회사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행합니다. 또한 회사는 고객에게 플랫폼 운영 서비스를 제공합니다. 플랫폼 운영 서비스는 기업이 수행의무를 이행하는 대로 고객은 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 회사는 산출법에 따라 수익을 인식하며 고객에게 대금을 청구합니다. 플랫폼 운영 서비스 중 고객에게 통화부가서비스 결합상품을 제공하는 계약에서 무료제작서비스, 유료제작서비스,운영서비스와 같이 구별되는 수행의무를 제공합니다.	기프티쇼사업의 경우 물품공급사와의 상품수급계약에 따라 소비자가 모바일상품권을 상품으로 교환한 내역 또는 소비자에게모바일상품권 발행한 내역을 매월 정산하여 물품공급사에게 상품대금 및 수수료를 청구하고 있으며, 상품수급계약에 따른 수수료 청구시점에 따라 수익을 인식하고 있습니다. '리플'사업의 경우 상품인도 시점에 고객에게 자산의 통제를 이전하고 수행의무를 이행하였으므로, 통제를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.'플랫폼' 사업의 경우에 고객과의 계약에서 발생하는 수익과 비용은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하고, 달성한 결과를 평가하여 완료한 단계에 따라 진행률을 결정합니다. 통화부가서비스 결합상품의 경우 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되므로 각각의 수행의무의 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분함에 따라 계약자산이 인식되었고, 계약자산은 계약기간에 걸쳐 청구권이 발생하는 시점에 상각합니다.

(22) 금융수익과 금융비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손 혹은 손상차손환입 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.1) 당기법인세당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.2) 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상 기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(24) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(25) 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 33 참조). 3.1 회계적 판단

회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 33 참조). (2) 대손충당금 회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 유ㆍ무형자산 내용연수 회사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유ㆍ무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유ㆍ무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유ㆍ무형자산의 장부가액, 당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.(5) 순확정급여부채 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석 17 참조).

(6) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 유형자산 복구와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(7) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 27 참조). (8) 리스 - 증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 85,538,425 - - 85,538,425 매출채권및기타채권 89,244,069 - - 89,244,069 기타금융자산 100,000,000 15,482,471 16,510,130 131,992,601 합 계 274,782,494 15,482,471 16,510,130 306,775,095 (단위:천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 102,025,635 (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 78,339,438 - - 78,339,438 매출채권및기타채권 99,480,678 - - 99,480,678 기타금융자산 70,000,000 20,244,755 19,403,954 109,648,709 합 계 247,820,116 20,244,755 19,403,954 287,468,825 (단위:천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 96,639,776 5. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6,833,749 12,489,054 금융기관예치금 78,704,676 65,850,384 합 계 85,538,425 78,339,438 상기 현금성자산의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 금융기관예치금의 만기는 회사의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며, 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 20,456,745 (1,848,367) - 18,608,378 44,701,395 (3,810,001) - 40,891,394 기타채권 79,508,055 (10,695,780) - 68,812,275 68,922,450 (12,159,325) - 56,763,125 소 계 99,964,800 (12,544,147) - 87,420,653 113,623,845 (15,969,326) - 97,654,519 비유동자산 기타채권 2,058,883 - (235,467) 1,823,416 1,982,858 - (156,699) 1,826,159 합 계 102,023,683 (12,544,147) (235,467) 89,244,069 115,606,703 (15,969,326) (156,699) 99,480,678 (2) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 그 외 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 유효이자율로 할인하여 산출하였습니다. (3) 보고기간말 현재 회사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 67,709,993 - 67,709,993 56,268,471 - 56,268,471 미수수익 992,282 - 992,282 238,835 - 238,835 보증금 100,000 1,823,416 1,923,416 127,000 1,826,159 1,953,159 대여금 10,000 - 10,000 128,819 - 128,819 합 계 68,812,275 1,823,416 70,635,691 56,763,125 1,826,159 58,589,284 (4) 당기 및 전기 중 회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 중단영업의처분 대손상각비(환입)(주1) 회수 제각 대체 기말 매출채권 3,810,001 (32,495) (83,011) 3,822 (1,849,950) - 1,848,367 기타채권 12,159,325 - 138,697 129,270 (1,731,512) - 10,695,780 합 계 15,969,326 (32,495) 55,686 133,092 (3,581,462) - 12,544,147 (주1) 중단영업과 관련된 대손상각비 36,657천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 합병으로인한 증가 대손상각비(환입)(주1) 회수 제각 대체 기말 매출채권 6,553,196 1,383,945 (947,653) 14,016 (2,833,251) (360,252) 3,810,001 기타채권 9,210,505 - 2,603,374 48,217 (1,063,023) 1,360,252 12,159,325 합 계 15,763,701 1,383,945 1,655,721 62,233 (3,896,274) 1,000,000 15,969,326 (주1) 중단영업과 관련된 대손충당급환입 294,139천원이 포함되어 있습니다. (5) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권및기타채권 30,156,053 11,755,174 2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권및기타채권 71,867,630 103,851,529 30일 이하 52,136,840 76,795,760 31 ~ 60일 5,824,559 5,249,979 61 ~ 90일 551,235 2,324,575 91 ~ 180일 524,760 4,144,838 180일 초과 12,830,236 15,336,377 소 계 102,023,683 115,606,703 대손충당금 (12,544,147) (15,969,326) 현재가치할인차금 (235,467) (156,699) 합 계 89,244,069 99,480,678 7. 기타유동금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 100,000,000 70,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 채무상품 300,000 2,306,819 합 계 100,300,000 72,306,819 (2) 당기 및 전기 중 회사의 기타유동금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기초장부금액 70,000,000 2,306,819 37,000,000 3,387,527 취득 130,000,000 300,000 121,000,000 200,000 유동성 대체 - (658,563) - 1,909,347 계정 대체 - (1,614,819) - (2,571,851) 처분 (100,000,000) (33,437) (88,000,000) (355,244) 평가손익 - - - (262,960) 기말장부금액 100,000,000 300,000 70,000,000 2,306,819 8. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 10,992,939 (1,161,942) 9,830,997 8,556,275 (864,912) 7,691,363 당기 및 전기 중 회사가 매출원가로 인식한 상품의 변동은 각각 82,704,393천원 및 81,275,070천원입니다(주석 23 참조). 9. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 기타자산 선급금 2,114,022 14,547,297 16,661,319 4,108,183 16,275,800 20,383,983 선급비용 817,268 275,506 1,092,774 918,121 556,052 1,474,173 계약자산(주1) 598,441 32,789 631,230 488,798 70,340 559,138 상품회수권(주2) 235,208 - 235,208 123,102 - 123,102 매각예정자산(주3) - - - 76,877 - 76,877 합 계 3,764,939 14,855,592 18,620,531 5,715,081 16,902,192 22,617,273 기타부채 선수수익(주1) 1,781,113 68,804 1,849,917 2,957,353 138,804 3,096,157 선수금 40,757,110 - 40,757,110 43,059,683 - 43,059,683 부가가치세예수금 1,590,888 - 1,590,888 2,099,940 - 2,099,940 이연수익(주1) 789,667 2,039 791,706 943,492 35,439 978,931 미지급비용(주4) 9,045,463 - 9,045,463 11,983,901 - 11,983,901 환불부채(주5) 1,116,354 - 1,116,354 666,086 - 666,086 합 계 55,080,595 70,843 55,151,438 61,710,455 174,243 61,884,698 (주1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액과 정부보조금에 대한 이연수익이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(주2) 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화를 회수할 회사의 권리입니다.(주3) ISU-KTH 투자조합 매각에 따른 매각예정자산 분류 금액으로 당기 중 해산조합원총회에 의하여 청산절차가 완료되었습니다.(주4) 임ㆍ직원들에게 지급하는 성과급, 연월차 및 사내의료비 관련 금액입니다.(주5) 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나, 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. (2) 보고기간말 현재 회사의 선급금 취득금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 선급금 취득금액 2,122,922 35,316,831 37,439,753 4,108,183 35,075,189 39,183,372 대손충당금 (8,900) (20,769,534) (20,778,434) - (18,799,389) (18,799,389) 선급금 장부금액 2,114,022 14,547,297 16,661,319 4,108,183 16,275,800 20,383,983 (3) 당기 및 전기 중 회사의 선급금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초장부금액 - 18,799,389 - 13,284,089 대체 - - - (1,000,000) 기타의대손상각비 8,900 1,970,145 - 6,515,300 기말장부금액 8,900 20,769,534 - 18,799,389 10. 기타비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 지분상품 360,604 394,953 채무상품 14,821,867 17,542,983 소 계 15,182,471 17,937,936 기타포괄손익공정가치측정금융자산 지분상품 15,665,257 18,564,725 채무상품 844,873 839,229 소 계 16,510,130 19,403,954 합 계 31,692,601 37,341,890 (2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 17,937,936 21,005,932 취득 295,448 1,000,000 유동성 대체 658,563 (1,909,347) 계정 대체 - (535,152) 처분 (1,510,175) (2,010,581) 평가손익 (2,199,301) 387,084 기말장부금액 15,182,471 17,937,936 (3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 19,403,954 17,253,324 이자수익(주1) 77,316 70,937 평가손익 (2,971,140) 2,079,693 기말장부금액 16,510,130 19,403,954 (주1) 채무상품에서 발생한 만기조정에 따른 자산의 현재가치와 장부금액의 차이를 이자수익에 가감하여 당기손익으로 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 법인설립 및 영업소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)리틀빅픽쳐스(주1) 대한민국 12월 31일 1.96% 125,627 - - 마루이문화산업전문 유한회사(주2) 대한민국 12월 31일 32.73% 1,200,000 1,200,000 900,000 대무가문화산업전문 유한회사(주2) 대한민국 12월 31일 40.38% 1,750,000 370,270 - (주)오아시스알파(주3) 대한민국 12월 31일 49.99% 4,999,995 4,916,992 - 합 계 8,075,622 6,487,262 900,000 (주1) 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하는 전환상환우선주 취득으로서 회사가 피투자회사의 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 바, 관계기업투자로 분류하였습니다.(주2) 마루이문화산업전문 유한회사 외 1개사(이하 "문화산업전문회사")의 설립시 보통주 지분100%를 출자한 사원이 지배력을 보유하고 있으며, 회사는 문화산업전문회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. 문화산업전문회사는 문화산업진흥 기본법에 따라 설립된 특수목적기업으로서 회사는 문화산업전문회사와의 투자계약에 따라 영화 총제작비의 일부를 투자하고, 문화산업전문회사의 순자산에 실질적으로 접근할 수 있는 현재의 소유권을 보유하고 있습니다. 상기 지분율은 투자이익 배분비율(투자비율 X 60%)입니다. 한편, 회사는 당기 중 마루이문화산업전문 유한회사에 대한 지분법적용으로 인한 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (주3) 당기 중 신규로 출자하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 900,000 8,925,000 대체 1,250,000 (2,745,383) 취득 5,799,995 700,000 회수 - (2,859,683) 관계기업투자순손익에 대한 지분 해당액 (1,462,733) (3,119,934) 기말장부금액 6,487,262 900,000 (3) 당기 중 회사는 지분법 적용의 중지로 인하여 (주)리틀빅픽쳐스에 대해 인식하지 못한 미반영손익은 7,387천원이며, 당기말 현재 인식되지 않은 누적미반영손실은 107,602천원입니다. (4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)리틀빅픽쳐스 6,120,843 2,448,358 18,454,598 50,018 5,986,609 2,450,709 18,687,215 61,850 마루이문화산업전문 유한회사 2,214,588 - 20,554 - 1,916,186 - 26,704 - 대무가문화산업전문 유한회사 653,984 - 116,175 - - - - - (주)오아시스알파 9,567,518 293,788 27,313 - - - - - (단위:천원) 회사명 당기 전기 영업손익 당기순손익 총포괄손익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)리틀빅픽쳐스 337,930 376,331 376,331 (1,244,365) (5,857,975) (5,857,975) 마루이문화산업전문 유한회사 (5,509) (5,448) (5,448) (6,071) (6,067) (6,067) 대무가문화산업전문 유한회사 (2,106,686) (2,106,564) (2,106,564) - - - (주)오아시스알파 (166,089) (166,007) (166,007) - - - 한편, 회사는 피투자회사 중 문화산업전문회사의 재무제표를 회사의 회계정책과 일치하도록 수정하였습니다. 12. 유형자산당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 2,184,395 19,085,548 33,164,127 10,819,353 65,253,423 감가상각누계액 - (11,667,165) (24,775,684) (8,395,276) (44,838,125) 손상차손누계액 - - (107,494) (23,813) (131,307) 기초장부금액 2,184,395 7,418,383 8,280,949 2,400,264 20,283,991 취득및자본적지출 - - 1,906,490 451,948 2,358,438 처분및폐기 - - (163) (1,222) (1,385) 중단영업의 처분 - - (32,849) (201,204) (234,053) 감가상각(주1) - (477,232) (3,259,872) (971,077) (4,708,181) 손상차손 - - - (15,562) (15,562) 기말장부금액 2,184,395 6,941,151 6,894,555 1,663,147 17,683,248 취득원가 2,184,395 19,085,548 32,907,858 10,522,384 64,700,185 감가상각누계액 - (12,144,397) (25,905,809) (8,824,763) (46,874,969) 손상차손누계액 - - (107,494) (34,474) (141,968) (주1) 중단영업과 관련된 감가상각비 316,545천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 2,184,395 19,085,548 29,998,963 8,221,506 59,490,412 감가상각누계액 - (11,189,933) (21,187,952) (5,959,965) (38,337,850) 손상차손누계액 - - (107,494) (19,655) (127,149) 기초장부금액 2,184,395 7,895,615 8,703,517 2,241,886 21,025,413 취득및자본적지출 - - 3,129,661 828,132 3,957,793 합병으로 인한 증가 - - - 636,306 636,306 처분및폐기 - - - (12,672) (12,672) 감가상각(주1) - (477,232) (3,552,229) (1,289,230) (5,318,691) 손상차손 - - - (4,158) (4,158) 기말장부금액 2,184,395 7,418,383 8,280,949 2,400,264 20,283,991 취득원가 2,184,395 19,085,548 33,164,127 10,819,353 65,253,423 감가상각누계액 - (11,667,165) (24,775,684) (8,395,276) (44,838,125) 손상차손누계액 - - (107,494) (23,813) (131,307) (주1) 중단영업과 관련된 감가상각비 364,437천원이 포함되어 있습니다. 13. 리스 회사는 건물, 차량운반구, 회선사용료, OA기기 등 다양한 자산에 대해서 리스계약을체결하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상각(주1) 해지 기타 중단영업의 처분 기말 건물 10,798,437 163,243 (1,736,008) - 389,448 (76,992) 9,538,128 차량운반구 110,205 96,145 (103,680) (14,672) 14,738 - 102,736 회선사용료/기타 1,997,895 - (368,692) - - - 1,629,203 합 계 12,906,537 259,388 (2,208,380) (14,672) 404,186 (76,992) 11,270,067 (주1) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 82,320천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상각(주1) 해지 기타 합병으로인한 증가 기말 건물 8,820,511 3,685,967 (1,590,025) - (118,016) - 10,798,437 차량운반구 185,184 56,399 (96,459) (52,471) - 17,552 110,205 회선사용료/기타 2,342,422 21,106 (362,204) - (11,772) 8,343 1,997,895 합 계 11,348,117 3,763,472 (2,048,688) (52,471) (129,788) 25,895 12,906,537 (주1) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 148,086천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상환 이자비용(주1) 해지 기타 중단영업의처분 기말 리스부채 13,319,742 258,748 (2,409,675) 421,909 (16,806) 326,865 (80,356) 11,820,427 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 2,412천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용(주1) 해지 재측정 합병으로인한 증가 기말 리스부채 11,643,495 3,552,344 (2,172,719) 445,868 (55,836) (120,975) 27,565 13,319,742 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 4,936천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔존 만기별 할인되지 아니한 명목금액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 이후 합 계 리스부채 2,413,980 8,482,911 2,084,293 12,981,184 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 이후 합 계 리스부채 2,331,385 8,931,556 3,573,423 14,836,364 (4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 38,911 153,064 소액리스료 223,160 97,523 리스부채 상환액 2,409,675 2,172,719 합 계 2,671,746 2,423,306 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 리스의 총 현금유출액 11,520천원(전기: 15,360천원)이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합 계 취득원가 886,894 425,948 59,415,137 19,747,642 231,245,807 311,721,428 감가상각누계액 (666,171) (382,073) (41,490,900) (8,840,057) (188,788,330) (240,167,531) 손상차손누계액 (18,179) (23,057) (9,546,395) (3,137,431) (27,967,041) (40,692,103) 기초장부금액 202,544 20,818 8,377,842 7,770,154 14,490,436 30,861,794 취득및자본적지출(주1) 14,630 9,894 1,587,816 - 12,427,734 14,040,074 처분및폐기 - - - - (134,915) (134,915) 중단영업의 처분 (12,815) - (5,594) (11,853) - (30,262) 감가상각(주2) (82,370) (14,270) (2,888,945) (2,801,636) (11,275,057) (17,062,278) 손상차손(주3) - - (473,788) - (3,574,630) (4,048,418) 기말장부금액 121,989 16,442 6,597,331 4,956,665 11,933,568 23,625,995 취득원가 886,084 435,842 60,929,553 18,989,215 243,538,626 324,779,320 감가상각누계액 (745,916) (396,343) (44,332,354) (11,064,935) (200,063,387) (256,602,935) 손상차손누계액 (18,179) (23,057) (9,999,868) (2,967,615) (31,541,671) (44,550,390) (주1) 선급금에서 기타의무형자산 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 중단영업과 관련된 감가상각비 146,684천원이 포함되어 있습니다.(주3) 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합 계 취득원가 234,982 465,917 48,313,645 19,747,642 215,172,304 283,934,490 감가상각누계액 (99,215) (378,276) (33,878,409) (6,026,568) (175,217,410) (215,599,878) 손상차손누계액 (17,170) (23,057) (9,230,860) (3,137,431) (24,819,094) (37,227,612) 기초장부금액 118,597 64,584 5,204,376 10,583,643 15,135,800 31,107,000 취득및자본적지출(주1) - - 3,714,893 - 15,722,747 19,437,640 합병으로 인한 증가 142,570 - 2,449,105 - 441,783 3,033,458 처분및폐기 (9,450) (25,033) (19,626) - (91,027) (145,136) 감가상각(주2) (48,164) (18,733) (2,655,370) (2,813,489) (13,570,920) (19,106,676) 손상차손(주3) (1,009) - (315,536) - (3,147,947) (3,464,492) 기말장부금액 202,544 20,818 8,377,842 7,770,154 14,490,436 30,861,794 취득원가 886,894 425,948 59,415,137 19,747,642 231,245,807 311,721,428 감가상각누계액 (666,171) (382,073) (41,490,900) (8,840,057) (188,788,330) (240,167,531) 손상차손누계액 (18,179) (23,057) (9,546,395) (3,137,431) (27,967,041) (40,692,103) (주1) 선급금에서 기타의무형자산 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 중단영업과 관련된 감가상각비 156,673천원이 포함되어 있습니다.(주3) 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 50,497,657 - 46,347,255 - 미지급금 43,596,502 - 41,316,163 - 미지급비용 5,776,941 778,068 6,119,855 1,122,266 예수금 729,969 - 866,622 - 예수원천세 402,498 - 408,616 - 예수보증금 244,000 - 459,000 - 합 계 101,247,567 778,068 95,517,511 1,122,266 16. 충당부채(1) 보고기간말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 복구충당부채(주1) - 1,292,841 1,292,841 - 1,317,967 1,317,967 (주1) 회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해 복구충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 복구충당부채 기초장부금액 1,317,967 전입 30,821 환입 (55,947) 기말장부금액 1,292,841 (단위:천원) 구 분 복구충당부채 반품충당부채 합 계 기초장부금액 1,068,945 661,096 1,730,041 전입 249,022 493,679 742,701 사용 - (488,689) (488,689) 대체(주1) - (666,086) (666,086) 기말장부금액 1,317,967 - 1,317,967 (주1) 회사는 전기 중 반품충당부채로 표시하던 환불부채에 대하여 기타유동부채(환불부채) 항목으로 재분류하였습니다. 17. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 42,588,347 46,260,451 사회보장제도 관련 비용 4,802,411 4,748,771 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 3,498,959 5,129,128 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 239,740 47,905 합 계 51,129,457 56,186,255 한편, 당기 중 중단영업과 관련된 종업원급여 8,726,499천원(전기: 13,004,242천원)이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 종업원급여 관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(주1) 21,019,510 31,764,636 사외적립자산의 공정가치(주1) (26,705,839) (33,954,401) 순확정급여자산(주2) (5,686,329) (2,189,765) 연차수당 부채 1,229,432 1,955,990 성과금 부채 6,516,360 8,409,731 장기근속보상 부채 778,068 1,122,266 총 종업원급여부채 2,837,531 9,298,222 (주1) 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(주2) 보고기간말 현재 확정급여제도의 초과적립액은 재무상태표상 순확정급여자산으로 표시하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 순확정급여자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 기초 31,764,636 (33,954,401) (2,189,765) 급여비용(당기손익)(주1) 당기근무원가 4,283,752 - 4,283,752 이자비용(이자수익) 796,379 (880,299) (83,920) 과거근무원가 (700,873) - (700,873) 소 계 4,379,258 (880,299) 3,498,959 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 354,240 354,240 재무적가정의 변동 (4,476,215) - (4,476,215) 경험조정 (695,839) - (695,839) 소 계 (5,172,054) 354,240 (4,817,814) 기업이 납부한 기여금 - (2,500,000) (2,500,000) 제도에서 지급한 금액 (2,635,789) 3,845,753 1,209,964 중단영업의 처분 (7,316,541) 6,428,868 (887,673) 기말 21,019,510 (26,705,839) (5,686,329) (주1) 중단영업과 관련된 급여비용(당기손익) 149,618천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 기초 32,783,435 (31,818,898) 964,537 급여비용(당기손익)(주1) 당기근무원가 5,109,730 - 5,109,730 이자비용(이자수익) 586,398 (567,000) 19,398 소 계 5,696,128 (567,000) 5,129,128 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 61,786 61,786 재무적가정의 변동 (2,055,454) - (2,055,454) 경험조정 (2,726,229) - (2,726,229) 소 계 (4,781,683) 61,786 (4,719,897) 기업이 납부한 기여금 - (3,000,000) (3,000,000) 제도에서 지급한 금액 (5,494,331) 4,142,978 (1,351,353) 관계사 전출입 (110,149) 6,671 (103,478) 합병으로 인한 증가 3,671,236 (2,779,938) 891,298 기말 31,764,636 (33,954,401) (2,189,765) (주1) 중단영업과 관련된 급여비용(당기손익) 1,191,131천원이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형보험 6,460,065 11,520,432 예금 등 20,245,774 22,433,969 합 계 26,705,839 33,954,401 (5) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,283,752 5,109,730 이자원가 796,379 586,398 사외적립자산의 이자수익 (880,299) (567,000) 과거근무원가 (700,873) - 합 계 3,498,959 5,129,128 (6) 보고기간말 현재 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 5.1 2.4 기대임금상승률 6.0 6.0 (7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,331,916) 1,493,084 기대임금상승률의 1% 변동 1,466,054 (1,333,952) (단위:천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (2,299,092) 2,602,615 기대임금상승률의 1% 변동 2,484,310 (2,245,607) 보험수리적가정 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 2,313,418천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.53년입니다. 18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 보고기간말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 종류 당기말 전기말 발행주식수 1주의 금액 자본금 발행주식수 1주의 금액 자본금 보통주 49,019,283 1,000원 49,019,283 49,019,283 1,000원 49,019,283 (2) 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 19. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,158) (1,158) 자기주식처분손실 (6,358,262) (6,358,262) 자본조정(주1) (129,470,453) (129,470,453) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (4,372,998) (1,453,238) 합 계 (140,202,871) (137,283,111) (주1) 전기 중 (주)케이티엠하우스를 합병함에 따른 합병대가와 승계한 자산 및 부채의 장부금액과의 차이입니다(주석 34 참조). (2) 당기 및 전기 중 회사의 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 당기말 자기주식 (1,158) - (1,158) 자기주식처분손실 (6,358,262) - (6,358,262) 자본조정 (129,470,453) - (129,470,453) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,453,238) (2,919,760) (4,372,998) 합 계 (137,283,111) (2,919,760) (140,202,871) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 합병으로인한증가 당기말 자기주식 - (1,158) - - (1,158) 자기주식처분손실 (6,358,262) - - - (6,358,262) 자본조정 - - - (129,470,453) (129,470,453) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (3,461,993) - 2,008,755 - (1,453,238) 합 계 (9,820,255) (1,158) 2,008,755 (129,470,453) (137,283,111) 20. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,743,500 1,743,500 임의적립금 782,291 782,291 미처리결손금 (38,338,119) (54,194,919) 합 계 (35,812,328) (51,669,128) (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 32(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 31(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 케이티알파 (단위 : 원) 과 목 제 32(당) 기처리예정일 : 2023년 3월 31일 제 31(전) 기처리확정일 : 2022년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 (38,338,119,016) (54,194,918,745) 1. 전기이월미처리결손금 (54,194,918,745) (48,963,359,686) 2. 당기순이익(손실) 12,180,937,785 (8,913,078,746) 3. 순확정급여제도의 재측정요소 3,675,861,944 3,681,519,687 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (38,338,119,016) (54,194,918,745) 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 구분회사의 주요 수익은 콘텐츠수익, 커머스수익, G커머스수익입니다. 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 제품과 서비스 계열 콘텐츠 47,991,350 54,604,315 커머스 325,515,292 307,180,460 G커머스 35,013,584 37,439,328 소 계 408,520,226 399,224,103 기타 원천으로의 수익 G커머스 61,053,458 24,440,186 합 계 469,573,684 423,664,289 수익 인식 시기 한 시점에 이행 423,672,163 377,586,464 기간에 걸쳐 이행 45,901,521 46,077,825 합 계 469,573,684 423,664,289 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 매출채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 계약자산(주1) 598,441 32,789 631,230 488,798 70,340 559,138 매출채권(주2) 20,456,745 - 20,456,745 44,701,395 - 44,701,395 (주1) 고객에게 통제가 이전된 용역에 대해 고객에게 청구하지 않은 금액에 대한 자산입니다.(주2) 대손충당금 반영 전 금액입니다. (3) 회사는 계약 조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 1,781,113 2,957,354 장기선수수익 68,804 138,804 이연수익(주1) 789,605 937,108 합 계 2,639,522 4,033,266 (주1) 고객이 할인된 가격으로 재화를 취득할 수 있는 고객선택권과 관련된 계약부채입니다. 한편, 회사의 이연수익 중 정부보조금과 관련하여 인식한 이연수익은 제외되어 있습니다.한편, 전기말 계약부채에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,964,462천원(전기: 3,515,321천원)입니다. 22. 판매비와일반관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,199,045 3,837,845 퇴직급여 403,625 345,406 복리후생비 1,331,887 943,974 수도광열비 999,346 719,392 세금과공과 586,934 450,386 지급수수료 3,722,449 2,183,555 감가상각비 444,442 345,818 사용권자산상각비 314,916 115,965 무형자산상각비 320,642 506,917 대손충당금환입 (119,668) (653,514) 용역비 315,222 299,831 기타 949,747 1,212,231 합 계 13,468,587 10,307,806 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와 일반관리비 합 계 매출원가 판매비와 일반관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 증감 (2,139,635) - (2,139,635) (3,992,028) - (3,992,028) 상품 구입 84,844,028 - 84,844,028 85,267,098 - 85,267,098 종업원급여 33,877,131 4,602,670 38,479,801 35,348,973 4,183,251 39,532,224 감가상각비 3,947,195 444,442 4,391,637 4,608,437 345,818 4,954,255 사용권자산상각비 1,811,144 314,916 2,126,060 1,784,637 115,965 1,900,602 무형자산상각비 16,594,950 320,642 16,915,592 18,443,087 506,917 18,950,004 지급수수료 230,781,654 3,722,449 234,504,103 203,309,928 2,183,555 205,493,483 용역비 34,683,677 315,222 34,998,899 31,878,090 299,831 32,177,921 기타 36,481,066 3,748,245 40,229,311 33,275,762 2,672,469 35,948,231 합 계 440,881,210 13,468,586 454,349,796 409,923,984 10,307,806 420,231,790 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합 계 금융수익 외환차익 616,497 32,253 - - 648,750 외화환산이익 43,234 3,440 - - 46,674 이자수익 3,066,996 - - 78,556 3,145,552 배당금수익 - - 912 536,249 537,161 기타금융자산평가이익 - - 883,612 - 883,612 합 계 3,726,727 35,693 884,524 614,805 5,261,749 금융비용 외환차손 187,947 118,057 - - 306,004 외화환산손실 47,164 620 - - 47,784 이자비용 - 30,821 - - 30,821 리스부채이자비용 - 419,497 - - 419,497 기타금융자산평가손실 - - 3,082,913 - 3,082,913 합 계 235,111 568,995 3,082,913 - 3,887,019 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합 계 금융수익 외환차익 307,348 16,768 - - 324,116 외화환산이익 176,115 375 - - 176,490 이자수익 798,948 - - 70,937 869,885 배당금수익 - - 608 1,032,471 1,033,079 기타금융자산평가이익 - - 1,960,476 - 1,960,476 합 계 1,282,411 17,143 1,961,084 1,103,408 4,364,046 금융비용 외환차손 120,089 29,899 - - 149,988 외화환산손실 1,839 122 - - 1,961 이자비용 - 20,865 - - 20,865 리스부채이자비용 - 440,932 - - 440,932 기타금융자산평가손실 - - 1,836,352 - 1,836,352 합 계 121,928 491,818 1,836,352 - 2,450,098 25. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 57,233 유형자산처분이익 8,866 - 기타 1,396,768 223,885 합 계 1,405,634 281,118 26. 기타영업외비용당기 및 전기 중 회사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 2,117,742 9,118,674 유형자산처분손실 780 12,672 유형자산손상차손 15,562 4,157 무형자산손상차손 4,048,418 3,358,004 매각예정자산처분손실 5,697 - 매각예정자산손상차손 - 11,487 기부금 261,792 165,544 잡손실 196,846 11,379 합 계 6,646,837 12,681,917 27. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 7,346,440 764,802 자본에 직접 반영된 이연법인세 (1,090,571) (1,109,315) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,625,144) (392,111) 법인세추납액 18,074 90,372 법인세비용(수익) 4,648,799 (646,252) 계속영업법인세비용(수익) 2,688,756 (687,826) 중단영업법인세비용(수익) 1,960,043 41,574 (2) 당기 및 전기 중 회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) 16,829,737 (9,559,331) 계속영업법인세비용차감전순이익(손실) 9,894,683 (10,174,287) 중단영업법인세비용차감전순이익 6,935,054 614,956 적용세율에 따른 법인세 3,680,542 (2,125,053) 조정사항 법인세추납액 18,074 90,372 비과세수익으로 인한 효과 (40,747) (34,433) 비공제비용으로 인한 효과 17,328 42,042 이연법인세미인식효과 (499,877) 1,926,954 기타 1,473,479 (546,134) 법인세비용(수익)(B) 4,648,799 (646,252) 유효세율(B/A)(주1) 28% - (주1) 전기는 부(-)의 금액으로 산출되어 기재하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 51,381 (70,937) 순확정급여제도의 재측정요소 (1,141,952) (1,038,378) 합 계 (1,090,571) (1,109,315) (4) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 중단영업의 처분인한 감소 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 매출채권및기타채권 9,274,051 - (636,740) - 8,637,311 확정급여부채 - - 1,043,146 (1,141,952) (98,806) 유형자산 6,767,851 - 815,399 - 7,583,250 기타금융자산 174,059 - 1,049,786 51,381 1,275,226 기타 5,825,770 (402,331) (55,753) - 5,367,686 소 계 22,041,731 (402,331) 2,215,838 (1,090,571) 22,764,667 이연법인세자산 인식제외 금액 (15,408,772) - 499,877 - (14,908,895) 합 계 6,632,959 (402,331) 2,715,715 (1,090,571) 7,855,772 (단위:천원) 구 분 기초 합병으로인한 증가 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 매출채권및기타채권 7,509,420 2,420 1,762,211 - 9,274,051 확정급여부채 39,968 99,519 898,890 (1,038,377) - 유형자산 6,291,864 - 475,987 - 6,767,851 기타금융자산 711,107 - (466,111) (70,937) 174,059 기타 4,402,320 666,048 757,402 - 5,825,770 소 계 18,954,679 767,987 3,428,379 (1,109,314) 22,041,731 이연법인세자산 인식제외 금액 (13,481,818) - (1,926,954) - (15,408,772) 합 계 5,472,861 767,987 1,501,425 (1,109,314) 6,632,959 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적차이 70,995,315 70,039,506 미래과세소득의 불확실 등 (6) 보고기간말 현재 상계 전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,797,130 2,049,740 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 12,299,786 15,069,560 상계 전 이연법인세자산 15,096,916 17,119,300 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (772,504) (578,190) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (6,468,640) (9,908,151) 상계 전 이연법인세부채 (7,241,144) (10,486,341) 상계 후 금액 7,855,772 6,632,959 28. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익 (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 계속영업 당기순이익(손실) 7,205,926,716 (9,486,460,655) 중단영업 당기순이익 4,975,011,069 573,381,909 가중평균유통보통주식수(주1) 49,019,141 42,421,757 계속영업 주당순이익(손실) 147 (224) 중단영업 주당순이익 101 14 (주1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위:주) 구 분 당기 전기 주식수 가중치(일) 적 수 주식수 가중치(일) 적 수 기초 49,019,141 365 17,891,986,465 35,715,022 365 13,035,983,030 자기주식 취득 - - - (83) 186 (15,438) 신주의 발행 - - - 13,304,261 184 2,447,984,024 자기주식 취득 - - - (59) 172 (10,148) 소 계 17,891,986,465 15,483,941,468 일수 365 355 가중평균유통보통주식수 49,019,141 42,421,757 (2) 회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 12,180,938 (8,913,079) 2. 비현금항목의 조정 37,502,942 45,366,327 외화환산이익 (46,674) (176,490) 외화환산손실 47,784 1,961 대손충당금환입 (83,011) (947,653) 기타의대손상각비 2,117,742 9,118,674 기타금융자산평가이익 (883,612) (1,960,476) 기타금융자산평가손실 3,082,913 1,836,352 종속기업투자처분이익 (1,666,202) - 관계기업및공동기업투자 순손익에 대한 지분 1,462,733 3,119,934 감가상각비 4,708,182 5,318,691 유형자산처분이익 (8,902) - 유형자산처분손실 780 12,672 유형자산손상차손 15,562 4,157 사용권자산상각비 2,208,380 2,048,688 무형자산상각비 17,062,276 19,106,677 무형자산처분손실 - 34,483 무형자산손상차손 4,048,418 3,464,492 재고자산평가손실 301,880 467,886 재고자산폐기손실 265,294 309,699 매각예정자산처분손실 5,697 - 퇴직급여 3,498,959 5,129,128 법인세비용(수익) 4,648,799 (646,252) 복구충당부채환입 (33,055) - 리스부채이자비용 421,909 445,868 이자수익 (3,145,598) (869,885) 배당수익 (537,161) (1,033,079) 이자비용 30,821 20,865 기타 (20,972) 559,935 3. 운전자본 조정 (1,497,674) 2,309,737 매출채권의 감소(증가) 3,294,914 (10,260,384) 기타유동채권의 감소(증가) (8,522,421) 2,248,778 기타유동자산의 감소(증가) 1,506,718 (1,402,882) 재고자산의 증가 (2,705,728) (4,307,999) 기타비유동채권의 감소(증가) 10,035 (821,601) 기타비유동자산의 감소(증가) (377,380) 310,137 매입채무의 증가 8,695,307 15,525,772 기타유동채무의 증가(감소) 2,041,303 (1,738,315) 기타유동부채의 증가(감소) (3,911,460) 7,163,276 퇴직급여의 지급 1,209,964 (1,351,353) 관계사전출 - (103,479) 사외적립자산의 증가 (2,500,000) (3,000,000) 기타비유동채무의 증가(감소) (163,926) 42,797 충당부채의 증가(감소) - 4,990 기타비유동부채의 증가(감소) (75,000) - 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) 48,186,206 38,762,985 (2) 당기 및 전기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권의 제각 3,581,462 3,896,274 당기손익공정가치측정금융자산 대체 658,563 1,909,348 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체 1,250,000 - 선급금에서 유형자산으로 대체 4,442 981,286 선급금에서 무형자산으로 대체 12,115,085 17,804,189 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 845 150,736 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 134,578 202,560 사용권자산의 증가 259,388 3,763,472 리스부채의 유동성 대체 2,371,949 2,241,710 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 증가 이자비용(주1) 해지 기타 중단영업의처분 기말 리스부채 13,319,742 (2,409,675) 258,748 421,909 (16,806) 326,865 (80,356) 11,820,427 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 2,412천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 증가 이자비용(주1) 해지 기타 합병으로인한 증가 기말 리스부채 11,643,495 (2,172,719) 3,552,344 445,868 (55,836) (120,975) 27,565 13,319,742 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 4,936천원이 포함되어 있습니다. 30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 없습니다.(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 대출약정한도는 없습니다.(3) 당기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 지급보증을 받고 있으며, 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 포괄한도금액 실행금액 약정기간 지급보증 입찰보증 38,925,221 169,662 2022년 12월 20일 ~ 2023년 10월 18일 계약/하자보증 1,820,298 선급금/기타보증 13,568,292 합 계 15,558,252 (4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 1,732,000천원(전기말: 2,487,352천 원)에 상당하는 보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 회사가 소프트웨어 공제조합에 출자한 지분을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공처 채권자 보증금액 보증기간 보증제공내역 신한은행 현금 결제고객 751,000 2022년 4월 14일 ~ 2023년 4월 14일 1. 청약철회기간 내에 권리행사에 따라 발생하는 대금 환급의무의 불이행에 따라 발생하는 채무2. 재화 등의 공급의무 불이행에 따라 발생하는 채무3. 구매한 재화 등의 배송 전 취소에 따라 발생하는 대금환급 의무의 불이행에 따라 발생하는 채무 (7) 당기말 현재 회사는 방송통신발전기본법에 따라 커머스사업의 데이터방송채널사용사업에서 영업이익이 발생하는 경우 일정 비율을 방송통신발전기금 분담금으로 납부해야 하는 의무를 보유하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 커머스 사업과 관련하여 다수의 케이블TV 종합유선방송사업자등과 방송채널 사용계약을 체결하고 있습니다.(9) 당기말 현재 회사는 콘텐츠사업과 관련하여 문화산업전문 유한회사와 사업관리위탁 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 사업관리자로서 자금 조달, 영화의 홍보 및 마케팅 그리고 영화 배급 업무 등을 수행하고 있습니다. (10) 당기말 현재 회사는 (주)리틀빅픽쳐스와의 부가판권 공급 및 배급투자 계약에 따라 회사가 인식한 매출채권, 미수금, 선급금 5,221,919천원의 회수를 위해 (주)리틀빅픽쳐스가 출자한 투자조합 및 펀드의 해산시 (주)리틀빅픽쳐스가 지급받을 채권 및이자상당액을 담보로 제공 받고 있습니다. 31. 부문별정보(1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보 구 분 유 형 사업 내용 콘텐츠 재화의 제공 영상콘텐츠 디지털 판권 수급 및 유통 커머스 재화의 제공 T커머스 서비스 제공(양방향 데이터 TV 쇼핑) G커머스 재화의 제공용역의 제공 모바일상품권 제공 및 한정판 스니커즈 재판매, 통화부가서비스 제공 (2) 당기 및 전기 중 회사의 부문별 매출액과 영업손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요재화 및 용역 당기 전기 매출액 상각비(주1) 지급수수료 영업이익(손실) 매출액 상각비(주1) 지급수수료 영업이익(손실) 콘텐츠 47,991,350 12,019,989 17,357,395 2,183,631 54,604,315 14,442,905 21,014,674 1,139,397 커머스 325,515,292 9,628,250 170,870,956 (9,141,456) 307,180,460 10,162,927 152,352,389 (12,751,811) G커머스 96,067,042 1,785,050 46,275,752 22,181,712 61,879,514 1,199,029 32,126,420 15,044,913 계속영업 소계 469,573,684 23,433,289 234,504,103 15,223,887 423,664,289 25,804,861 205,493,483 3,432,499 중단영업 44,807,141 545,549 1,791,984 5,264,695 47,812,426 669,196 2,249,186 751,316 합 계 514,380,825 23,978,838 236,296,087 20,488,582 471,476,715 26,474,057 207,742,669 4,183,815 회사는 중단영업의 처분 및 사업의 효율적인 운용을 위하여 당기 중 일부 사업부문을변경하였고, 비교표시 되는 해당 부문의 정보도 변경된 사업부문으로 재작성하였습니다.(주1) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 상각비로 구성되어 있습니다.(3) 회사의 매출액은 상품판매형 데이터방송사업 및 콘텐츠수급유통사업, IT서비스 등의 영업특성상 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 거의 대부분 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)케이티입니다 (주석 32 참조). 32. 특수관계자 공시(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)케이티 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스, 마루이문화산업전문 유한회사, 대무가문화산업전문 유한회사, (주)오아시스알파 기타 특수관계자 (주)케이티스카이라이프, (주)케이티씨에스, (주)케이티디에스, 주식회사 케이뱅크 등 (주)케이티 계열사 (2) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 배당금수익 영업수익 기타 영업비용 기타(주2) 지배기업 (주)케이티(주1) 91,419,588 - 64,329,817 - - - 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 974,181 - 17,091,490 - - - (주)케이티씨에스 194,230 - 3,704,382 - - 480,000 (주)케이티디에스(주3) - 17,000,000 5,321,993 9,600 - - (주)케이티아이에스 194,146 - 2,933,596 - - - (주)스카이라이프티브이 43,285 - 141,528 - - - (주)나스미디어 8,001 - 155,102 - - - (주)지니뮤직 12,840 - 300,035 - - - (주)스마트로 - - 1,017,685 - - - (주)케이티시즌(주4) 4,444,179 - 30,228 - - - 케이티커머스(주) - - 4,594,380 726,333 - - (주)케이티엠앤에스 6,685 - 5,455 - - - (주)알파디엑스솔루션 754,665 - 164,065 - - - (주)케이티클라우드 - - 1,069,565 - - - 기타 1,061,286 - 3,339,133 - 104,108 - 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스 37,913 - 95,354 - - - 대무가문화산업전문유한회사 61,665 - 391,147 - - - 합 계 99,212,664 17,000,000 104,684,955 735,933 104,108 480,000 (주1) 회사가 ㈜케이티를 통해 회수하는 링고서비스매출 등 (26,739백만원)이 포함된 금액입니다.(주2) 유형자산 취득 등의 금액이 포함되어 있습니다.(주3) 당기 중 매각한 (주)알파디엑스솔루션의 매각대금 17,000백만원이 포함되어 있습니다(주석 35 참조).(주4) (주)케이티시즌은 기타 특수관계자에서 제외 전까지의 금액입니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 배당금수익 영업수익 영업비용 기타(주2) 지배기업 (주)케이티(주1) 95,929,371 45,744,848 134,387 - - 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 1,447,102 15,756,009 - - - (주)케이티씨에스 193,514 4,205,352 - - 384,000 (주)케이티디에스 - 3,764,179 537,328 - - (주)케이티아이에스 192,994 3,080,424 - - - (주)스카이라이프티브이 5,801 467,971 - - - (주)나스미디어 4,308 137,874 - - - (주)지니뮤직 15,655 300,043 - - - (주)스마트로 - 2,042,248 - - - (주)케이티시즌 2,335,499 39,851 - - - 케이티커머스(주) 7,612 1,782,567 374,276 - - (주)케이티엠앤에스 1,784 - - - - 기타 547,759 1,528,758 153,870 75,908 - 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스 47,023 421,094 - - - 새콤달콤문화산업전문 유한회사(주3) 15,512 - - - - 미션문화산업전문 유한회사(주3) 149,113 1,124,839 - - - 모교문화산업전문 유한회사(주3) 157,407 267,966 - - - 합 계 101,050,454 80,664,023 1,199,861 75,908 384,000 (주1) 회사가 ㈜케이티를 통해 회수하는 링고서비스매출 등(21,775백만원)이 포함된 금액입니다.(주2) 유형자산 취득 등의 금액이 포함되어 있습니다.(주3) 관계기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다. (3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 (주)케이티(주1) 9,787,964 - 655,492 - 5,365,880 436,448 1,052,763 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 15,194 - 180,080 - 555,986 - - (주)케이티씨에스 17,600 - 1,142,794 - 285,473 2,456 - (주)케이티디에스 6,320 - 3,246 - 861,395 - - (주)케이티아이에스 17,600 - 1,192,584 - 288,595 4,085 - (주)스카이라이프티브이 44,589 - - - 42,842 - - (주)나스미디어 3,933 - 15,460 - 48,929 - - 지니뮤직 14 - 23,387 - 27,503 21,007 - (주)스마트로 - - 928 - - - - (주)케이뱅크 4,514 - 69,762 4,000,000 - - - 케이티커머스㈜ - - 11,114,158 - 90,582 95,966 - (주)케이티엠앤에스 32,694 - 1,425,451 - - 13,905 - (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - 569,000 - - - 2,324,904 (주)알파디엑스솔루션 1,391 - 257,850 - 113,042 15,600 - 기타 193,353 - 373,124 - 675,423 237,142 55,192 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스(주2) 1,453,543 - 2,122,582 3,400,000 - 8,871 - 마루이문화산업전문 유한회사 9,832 10,000 - - - - - 대무가문화산업전문 유한회사 57,953 - - - 315,837 - - 합 계 11,646,494 10,000 19,145,898 7,400,000 8,671,487 835,480 3,432,859 (주1) 당기말 (주)케이티 매출채권에 1,523천원의 대손충당금이 계상되어 있으며, 기타 관계회사의 매출채권 및 기타채권에 40,840천원, 2,102천원의 대손충당금이 계상되어 있습니다.(주2) 당기말 매출채권에 1,453,543천원, 장기선급금과 미수금에 각각 1,900,000천원과 2,122,582천원 대손충당금이 계상되어 있으며, 당기손익공정가치측정금융상품에 대한 평가손실 누적액은 1,500,000천원입니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타채권 기타자산 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 (주)케이티(주1) 25,837,869 - 4,043,132 - 5,240,978 400,165 1,375,435 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 107,676 - 496,157 - 1,660,533 55,000 - (주)케이티씨에스 17,600 - 1,220,658 - 352,257 11,550 - (주)케이티디에스 - - 24,210 - 417,421 8,724 - (주)케이티아이에스 17,600 - 1,046,219 - 279,074 - - (주)스카이라이프티브이 1,394 - 20,779 - 8,934 - - (주)나스미디어 - - - - 27,245 - - (주)지니뮤직 - - 14,113 - 27,503 28,657 - (주)스마트로 - - - - 39 - - (주)케이뱅크 - - 10,146 4,000,000 - - - (주)케이티시즌 2,294,673 - - - 40,279 585 - 케이티커머스(주) - - 8,414,564 - 14,874 81,164 - (주)케이티엠앤에스 - - 1,162,484 - - 4,859 - (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - 569,000 - - - 2,829,324 기타 132,412 - 345,155 - 252,075 16,011 80,134 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스(주2) 2,417,204 - 1,548,270 4,000,000 - 15,618 - 마루이문화산업전문 유한회사 9,832 10,000 - - - - - 합 계 30,836,260 10,000 18,914,887 8,000,000 8,321,212 622,333 4,284,893 (주1) 전기말 (주)케이티 매출채권에 11,438천원, 기타 관계회사에 8,421천원의 대손충당금이 계상되어 있습니다.(주2) 전기말 매출채권에 1,360,447천원, 장기선급금과 미수금에 각각 2,500,000천원과 1,548,270천원 대손충당금이 계상되어 있으며, 당기손익공정가치측정금융상품에 대한 평가손실 누적액은 1,500,000천원입니다. (4) 당기와 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 889,529 1,249,452 퇴직급여 218,338 771,002 합 계 1,107,867 2,020,454 (5) 당기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자급차입 거래(주1) 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)케이티 - - - 272,334 지배기업을 통한기타관계회사 (주)케이티에스테이트 - - - 29,040 (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - - 595,630 관계기업 대무가문화산업전문 유한회사 - 118,819 - - 합 계 - 118,819 - 897,004 (주1) 자금차입 거래에는 리스거래가 포함되어 있습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자급차입 거래(주1) 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)케이티 - - - 288,218 지배기업을 통한기타관계회사 (주)케이티에스테이트 - - - 28,429 (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - - 65,961 관계기업 미션문화산업전문 유한회사(주2) - 22,084 - - 새콤달콤문화산업전문 유한회사(주2) - 105,850 - - 합 계 - 127,934 - 382,608 (주1) 자금차입 거래에는 리스거래가 포함되어 있습니다.(주2) 관계기업 제외 전까지의 금액입니다. (6) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 출자(투자)거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 현금 투자 당기 전기 관계기업 대무가문화산업전문 유한회사 500,000 - 마루이문화산업전문 유한회사 300,000 - 모교문화산업전문 유한회사 - 700,000 (주)오아시스알파 4,999,995 - 합 계 5,799,995 700,000 33. 위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 차입금은 없으며, 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 176,685,884 173,340,134 자본 231,149,413 218,212,373 부채비율 76.44% 79.44% (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,886,587 543,765 5,744,429 529,751 MYR 299 - - - SGD 4,334 - 70 - CNY - 16 - - 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위:천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 434,282 (434,282) MYR 30 (30) SGD 433 (433) CNY (2) 2 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 입니다. 보고기간말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 18,608,378 40,891,394 기타채권 70,635,691 58,589,285 합 계 89,244,069 99,480,679 한편, 회사는 상각후원가로 측정하는 매출채권과 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 기간을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 3개월 이하(주1) 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 총장부금액 88,668,687 524,760 12,830,236 102,023,683 대손충당금 (1,156,982) (35,198) (11,351,967) (12,544,147) 가중평균기대손실률 1.30% 6.71% 88.48% 12.30% (단위:천원) 구 분 3개월 이하(주1) 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 총장부금액 96,125,488 4,144,838 15,336,377 115,606,703 대손충당금 (658,023) (1,917,011) (13,394,292) (15,969,326) 가중평균기대손실률 0.68% 46.25% 87.34% 13.81% (주1) 만기가 도래하지 않은 매출채권과 미수금이 포함되어 있습니다.3) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무 101,247,567 - - 101,247,567 리스부채 2,413,980 2,444,150 8,123,054 12,981,184 4) 가격위험보고기간말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며 이에따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 현재의 주가가 변동하였을 경우 이러한 변동이 회사의 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 1,329,239 (1,329,239) (3) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말금융상품 총액 당기말 상계된금융상품 총액 재무상태표표시 순액 금융자산 미수금 3,505,697 (116,700) 3,388,997 금융부채 매입채무 4,978,031 (552,826) 4,425,205 (단위:천원) 구 분 전기말금융상품 총액 전기말 상계된금융상품 총액 재무상태표표시 순액 금융자산 미수금 5,615,217 (487,864) 5,127,354 금융부채 매입채무 5,078,083 (645,984) 4,432,100 (4) 공정가치측정회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수(수준 2) ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - - 15,482,471 15,482,471 기타포괄손익공정가치측정금융자산 13,292,390 - 3,217,740 16,510,130 합 계 13,292,390 - 18,700,211 31,992,601 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - - 20,244,755 20,244,755 기타포괄손익공정가치측정금융자산 16,125,758 - 3,278,196 19,403,954 합 계 16,125,758 - 23,522,951 39,648,709 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 공정가치 측정을 담당하는 팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품 구분 평가기법 주요 투입변수 공정가치측정과 주요 투입변수간 상호관계 당기손익공정가치측정금융자산-채무상품 순자산가치접근법 - - 당기손익공정가치측정금융자산-지분상품 소득접근법 중 현금흐름할인법 가중평균자본비용 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 가중평균자본비용 및 위험조정할인율이 감소(증가)하는 경우 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 소득접근법 중 현금흐름할인법 가중평균자본비용 기타포괄손익공정가치측정금융자산-채무상품 현재가치할인법 위험조정 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 감소(증가)하는 경우 - 민감도분석 민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (가) 당기손익공정가치측정금융자산-지분상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 가중평균자본비용(1% 변동) (12,229) 13,952 (나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 가중평균자본비용(1% 변동) (8,601) 9,231 (다) 기타포괄손익공정가치측정금융자산-채무상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 위험조정할인율(1% 변동) (29,163) 23,510 3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 취득 처분 대체 당기말 당기손익공정가치측정금융자산 20,244,755 (2,199,301) - 595,448 (1,543,612) (1,614,819) 15,482,471 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,278,196 78,556 (139,013) - - - 3,217,739 합 계 23,522,951 (2,120,745) (139,013) 595,448 (1,543,612) (1,614,819) 18,700,210 (단위:천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 취득 처분 대체 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 24,393,459 124,124 - 1,200,000 (2,365,825) (3,107,003) 20,244,755 기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,884,817 70,937 322,442 - - - 3,278,196 합 계 27,278,276 195,061 322,442 1,200,000 (2,365,825) (3,107,003) 23,522,951 (5) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 34. 동일지배하의 사업결합 (1) 합병개요회사는 2020년 11월 30일 이사회 및 2021년 5월 27일 주주총회 결의를 통하여, 2021년 7월 1일을 합병기일로 하여 (주)케이티엠하우스를 흡수합병하였습니다. 구 분 주요내용 합병후 존속법인(합병법인) (주)케이티알파 합병후 소멸법인(피합병법인) (주)케이티엠하우스 합병의 목적 합병양사(합병당사회사)가 영위하고 있는 유사사업을 통합함으로써 사업 효율성 및 경쟁력을 제고 합병비율 (주)케이티알파 : (주)케이티엠하우스 = 1 : 13.3042618 피합병법인의 주요사업 모바일 쿠폰 사업 합병대가 합병법인의 신주 13,304,261주를 교부 (2) 전기 중 발생한 합병은 동일지배하 사업결합에 해당하므로 회사는 (주)케이티엠하우스의 자산과 부채를 최상위지배회사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다. 합병으로 승계된 피합병법인의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 합병대가와 승계한 자산 및 부채의 장부금액의 차이는 기타자본구성요소(자본조정)로 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 I. 합병대가: 합병신주발행(주1) 156,990,280 II. 피합병법인의 자산 및 부채: 현금및현금성자산 48,957,817 매출채권및기타채권 38,162,613 유형자산 636,307 무형자산 3,033,458 기타자산 3,123,558 이연법인세자산 767,987 매입채무및기타채무 (32,726,383) 순확정급여부채 (891,298) 기타부채 (33,544,232) 소 계 27,519,827 III. 기타자본 (129,470,453) (주1) 합병대가는 합병기일의 공정가치로 측정한 금액입니다. 35. 중단영업 및 중단영업의 처분 회사는 AI/DX 사업의 전문성 및 경쟁력 강화를 위하여 2022년 9월 1일자로 AI/DX부문 중 일부를 물적분할하여 설립한 (주)알파디엑스솔루션을 2022년 10월 7일자로 (주)케이티디에스에 매각하였습니다. 이로 인해 회사는 관련된 손익을 손익계산서상 중단영업당기순이익으로 표시하였으며, 비교표시된 전기 손익계산서도 재작성 하였습니다.(1) 중단영업으로부터의 손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 매출액 44,807,141 47,812,426 Ⅱ. 매출원가 37,444,088 42,480,028 Ⅲ. 매출총이익 7,363,053 5,332,398 Ⅳ. 판매비와일반관리비 2,098,358 4,581,082 Ⅴ. 영업이익 5,264,695 751,316 VI. 금융수익 46 - VII. 금융비용 2,412 4,936 VIII. 기타영업외수익 1,672,726 9,546 IX. 기타영업외비용 - 140,971 X. 법인세비용차감전순이익 6,935,055 614,955 XI. 법인세비용 1,960,044 41,574 XII. 당기순이익 4,975,011 573,381 (2) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 I. 영업활동 순현금흐름 4,906,708 (4,192,126) II. 투자활동 순현금흐름 (513,465) (140,010) III. 재무활동 순현금흐름 (43,302) (173,937) (3) 중단영업의 처분에 따른 처분대가, 관련 자산ㆍ부채의 내역 (단위:천원) 구 분 금액 I. 총 처분대가 17,000,000 현금및현금성자산 17,000,000 ll. 처분한 자산ㆍ부채의 장부금액 15,333,799 유동자산 24,587,583 현금및현금성자산 5,322,382 매출채권및기타채권 18,569,225 기타유동자산 695,976 비유동자산 743,638 유형자산 234,053 사용권자산 76,992 무형자산 30,262 이연법인세자산 402,331 유동부채 8,629,996 매입채무및기타채무 5,652,032 기타유동부채 2,686,201 당기법인세부채 279,242 유동리스부채 12,521 비유동부채 1,367,426 순확정급여부채 887,673 매입채무및기타채무 180,271 기타비유동부채 231,647 비유동리스부채 67,835 lll. 처분이익(l - ll ) 1,666,201 (주1) 중단영업의 처분일을 2022년 9월 30일로 간주하였으며, 처분이익은 중단영업당기순이익에 포함되었습니다. (4) 중단영업의 처분과 관련된 순현금흐름 (단위:천원) 구 분 금액 현금수령액 17,000,000 처분한 중단영업이 보유한 현금 5,322,382 중단영업의 처분과 관련된 순현금흐름 11,677,618 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 한편, 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관 리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 거래익일(day 2) 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한, 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 동 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사의재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 회사는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다. (4) 유동성/비유동성 분류 회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (5) 공정가치 측정 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 33- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4, 7, 10, 33공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (6) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (8) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다- 상각후원가측정금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 3) 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (9) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에 는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이 르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다 (13) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 10년 차량운반구 2~3년 회선사용료/기타 2~8년 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2. (16) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 차량이나 사무기기의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 비품 및 사무기기의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (14) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0)으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 10년 상표권 5년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타의무형자산(주1) 2~5년 (주1) 기타무형자산은 주로 판권과 시설이용권으로 구성됩니다. 기타무형자산에 포함된 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)은 비한정내용 연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성을 제시할 수 있다. - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. - 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (15) 정부보조금 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거 회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자 산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급 여 제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다. 4) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천 회사의 주요 수익은 콘텐츠사업, 플랫폼사업, 커머스사업에서 생기는 수익입니다. 2) 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스에 따라 콘텐츠수익, 커머스수익, G커머스수익으로 구분하고 있습니다. 3) 계약자산 계약자산은 약정기간이 존재하는 서비스의 완료된 수행의무에 대한 권리에 대하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로, 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 콘텐츠 회사의 콘텐츠사업 부문은 영상콘텐츠의 디지털 판권을 수급하여 유통플랫폼사인 고객과의 계약에 따라 영화, 영상, 교육 등의 콘텐츠 라이선스를 제공하고 있습니다. 라이선스 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 유의적인 재화나 용역은 없습니다. 디지털 판권을 고객에게 인도하고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 지급조건은 계약에 따라 고객에게 인도 시 청구하거나 라이선스 제공 약정기간에 걸쳐 매월 정산하여 청구합니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데,이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 라이선스 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 라이선스 제공 시점 또는 매월 정산 시점에 수익을 인식합니다. 커머스 회사의 커머스사업은 양방향 서비스가 가능한 디지털 유료방송가입자를 대상으로 하는 상거래로 상품이 고객에게 공급될 때 고객에게 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. 회사는 카드사 등과 제휴를 통해 최종소비자에게 청구할인 등의 혜택을 제공합니다. 고객은 상품 주문 시 결제합니다. 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될수 있습니다. 상품 인도 시점에 고객에게 자산의 통제를 이전하고 수행의무를 이행하였으므로, 통제를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 회사가 카드사 등과 제휴를 통해 최종소비자에게 제공하는 혜택은 고객에게 지급할 대가로 판단하여 수익에서 차감합니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불채로 계상하고, 고객에게서 제품을 회수할 회사의 권리에 대해서 상품회수권을 인식합니다. 회사는 고객에게 할인된 가격으로 추가 재화를 취득할 수 있는 다양한 종류의 고객선택권을 제공하고 있습니다. 이러한 고객선택권은 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 회사가 운영하는 고객선택권을 별도의 수행의무로 식별하여 관련 계약부채를 인식하고 동 선택권이 사용되는 시점에 수익을 인식합니다. G커머스 회사의 G 커머스 사업은 모바일상품권 '기프티쇼' 사업 및 운동화를 재판매하는 '리플' 사업, 고객에게 플랫폼 구축 서비스를 제공하는 '플랫폼' 사업으로 구분 가능합니다. '기프티쇼' 사업과 관련하여 회사는 고객에게 모바일상품권을 제공하고, 고객의 행사여부 및 계약상 환불가능여부를 고려하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지급조건은 계약에 따라 고객이 상품으로 교환한 행사내역을 매월 정산하여 청구하고 있습니다. '리플'사업은 상품 거래와 마찬가지로 회사가 한정판 스니커즈를 매입하여 고객에게 해당 재화를 공급하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 고객의 상품 주문 시 즉시 청구하고 있습니다.플랫폼 구축 서비스는 수행의무를 이행하면서 고객이 통제하는자산을 회사가 만들거나 그 자산의 가치를 높이는 활동으로 회사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행합니다. 또한 회사는 고객에게 플랫폼 운영 서비스를 제공합니다. 플랫폼 운영 서비스는 기업이 수행의무를 이행하는 대로 고객은 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 회사는 산출법에 따라 수익을 인식하며 고객에게 대금을 청구합니다. 플랫폼 운영 서비스 중 고객에게 통화부가서비스 결합상품을 제공하는 계약에서 무료제작서비스, 유료제작서비스,운영서비스와 같이 구별되는 수행의무를 제공합니다. 기프티쇼사업의 경우 물품공급사와의 상품수급계약에 따라 소비자가 모바일상품권을 상품으로 교환한 내역 또는 소비자에게모바일상품권 발행한 내역을 매월 정산하여 물품공급사에게 상품대금 및 수수료를 청구하고 있으며, 상품수급계약에 따른 수수료 청구시점에 따라 수익을 인식하고 있습니다. '리플'사업의 경우 상품인도 시점에 고객에게 자산의 통제를 이전하고 수행의무를 이행하였으므로, 통제를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.'플랫폼' 사업의 경우에 고객과의 계약에서 발생하는 수익과 비용은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하고, 달성한 결과를 평가하여 완료한 단계에 따라 진행률을 결정합니다. 통화부가서비스 결합상품의 경우 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되므로 각각의 수행의무의 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분함에 따라 계약자산이 인식되었고, 계약자산은 계약기간에 걸쳐 청구권이 발생하는 시점에 상각합니다. (22) 금융수익과 금융비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손 혹은 손상차손환입 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.1) 당기법인세당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.2) 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상 기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (24) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(25) 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 판단 회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 33 참조). 3.1 회계적 판단 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 33 참조). (2) 대손충당금 회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. (3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 유ㆍ무형자산 내용연수 회사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유ㆍ무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유ㆍ무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유ㆍ무형자산의 장부가액, 당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.(5) 순확정급여부채 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석 17 참조). (6) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 유형자산 복구와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 16 참조). (7) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 27 참조). (8) 리스 - 증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 85,538,425 - - 85,538,425 매출채권및기타채권 89,244,069 - - 89,244,069 기타금융자산 100,000,000 15,482,471 16,510,130 131,992,601 합 계 274,782,494 15,482,471 16,510,130 306,775,095 (단위:천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 102,025,635 (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품 합 계 현금및현금성자산 78,339,438 - - 78,339,438 매출채권및기타채권 99,480,678 - - 99,480,678 기타금융자산 70,000,000 20,244,755 19,403,954 109,648,709 합 계 247,820,116 20,244,755 19,403,954 287,468,825 (단위:천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 96,639,776 5. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6,833,749 12,489,054 금융기관예치금 78,704,676 65,850,384 합 계 85,538,425 78,339,438 상기 현금성자산의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 금융기관예치금의 만기는 회사의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며, 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 20,456,745 (1,848,367) - 18,608,378 44,701,395 (3,810,001) - 40,891,394 기타채권 79,508,055 (10,695,780) - 68,812,275 68,922,450 (12,159,325) - 56,763,125 소 계 99,964,800 (12,544,147) - 87,420,653 113,623,845 (15,969,326) - 97,654,519 비유동자산 기타채권 2,058,883 - (235,467) 1,823,416 1,982,858 - (156,699) 1,826,159 합 계 102,023,683 (12,544,147) (235,467) 89,244,069 115,606,703 (15,969,326) (156,699) 99,480,678 (2) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 그 외 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 유효이자율로 할인하여 산출하였습니다. (3) 보고기간말 현재 회사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 67,709,993 - 67,709,993 56,268,471 - 56,268,471 미수수익 992,282 - 992,282 238,835 - 238,835 보증금 100,000 1,823,416 1,923,416 127,000 1,826,159 1,953,159 대여금 10,000 - 10,000 128,819 - 128,819 합 계 68,812,275 1,823,416 70,635,691 56,763,125 1,826,159 58,589,284 (4) 당기 및 전기 중 회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 중단영업의처분 대손상각비(환입)(주1) 회수 제각 대체 기말 매출채권 3,810,001 (32,495) (83,011) 3,822 (1,849,950) - 1,848,367 기타채권 12,159,325 - 138,697 129,270 (1,731,512) - 10,695,780 합 계 15,969,326 (32,495) 55,686 133,092 (3,581,462) - 12,544,147 (주1) 중단영업과 관련된 대손상각비 36,657천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 합병으로인한 증가 대손상각비(환입)(주1) 회수 제각 대체 기말 매출채권 6,553,196 1,383,945 (947,653) 14,016 (2,833,251) (360,252) 3,810,001 기타채권 9,210,505 - 2,603,374 48,217 (1,063,023) 1,360,252 12,159,325 합 계 15,763,701 1,383,945 1,655,721 62,233 (3,896,274) 1,000,000 15,969,326 (주1) 중단영업과 관련된 대손충당급환입 294,139천원이 포함되어 있습니다. (5) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권및기타채권 30,156,053 11,755,174 2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권및기타채권 71,867,630 103,851,529 30일 이하 52,136,840 76,795,760 31 ~ 60일 5,824,559 5,249,979 61 ~ 90일 551,235 2,324,575 91 ~ 180일 524,760 4,144,838 180일 초과 12,830,236 15,336,377 소 계 102,023,683 115,606,703 대손충당금 (12,544,147) (15,969,326) 현재가치할인차금 (235,467) (156,699) 합 계 89,244,069 99,480,678 7. 기타유동금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 100,000,000 70,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 채무상품 300,000 2,306,819 합 계 100,300,000 72,306,819 (2) 당기 및 전기 중 회사의 기타유동금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기초장부금액 70,000,000 2,306,819 37,000,000 3,387,527 취득 130,000,000 300,000 121,000,000 200,000 유동성 대체 - (658,563) - 1,909,347 계정 대체 - (1,614,819) - (2,571,851) 처분 (100,000,000) (33,437) (88,000,000) (355,244) 평가손익 - - - (262,960) 기말장부금액 100,000,000 300,000 70,000,000 2,306,819 8. 재고자산보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 10,992,939 (1,161,942) 9,830,997 8,556,275 (864,912) 7,691,363 당기 및 전기 중 회사가 매출원가로 인식한 상품의 변동은 각각 82,704,393천원 및 81,275,070천원입니다(주석 23 참조). 9. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 기타자산 선급금 2,114,022 14,547,297 16,661,319 4,108,183 16,275,800 20,383,983 선급비용 817,268 275,506 1,092,774 918,121 556,052 1,474,173 계약자산(주1) 598,441 32,789 631,230 488,798 70,340 559,138 상품회수권(주2) 235,208 - 235,208 123,102 - 123,102 매각예정자산(주3) - - - 76,877 - 76,877 합 계 3,764,939 14,855,592 18,620,531 5,715,081 16,902,192 22,617,273 기타부채 선수수익(주1) 1,781,113 68,804 1,849,917 2,957,353 138,804 3,096,157 선수금 40,757,110 - 40,757,110 43,059,683 - 43,059,683 부가가치세예수금 1,590,888 - 1,590,888 2,099,940 - 2,099,940 이연수익(주1) 789,667 2,039 791,706 943,492 35,439 978,931 미지급비용(주4) 9,045,463 - 9,045,463 11,983,901 - 11,983,901 환불부채(주5) 1,116,354 - 1,116,354 666,086 - 666,086 합 계 55,080,595 70,843 55,151,438 61,710,455 174,243 61,884,698 (주1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액과 정부보조금에 대한 이연수익이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(주2) 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화를 회수할 회사의 권리입니다.(주3) ISU-KTH 투자조합 매각에 따른 매각예정자산 분류 금액으로 당기 중 해산조합원총회에 의하여 청산절차가 완료되었습니다.(주4) 임ㆍ직원들에게 지급하는 성과급, 연월차 및 사내의료비 관련 금액입니다.(주5) 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나, 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. (2) 보고기간말 현재 회사의 선급금 취득금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 선급금 취득금액 2,122,922 35,316,831 37,439,753 4,108,183 35,075,189 39,183,372 대손충당금 (8,900) (20,769,534) (20,778,434) - (18,799,389) (18,799,389) 선급금 장부금액 2,114,022 14,547,297 16,661,319 4,108,183 16,275,800 20,383,983 (3) 당기 및 전기 중 회사의 선급금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초장부금액 - 18,799,389 - 13,284,089 대체 - - - (1,000,000) 기타의대손상각비 8,900 1,970,145 - 6,515,300 기말장부금액 8,900 20,769,534 - 18,799,389 10. 기타비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 지분상품 360,604 394,953 채무상품 14,821,867 17,542,983 소 계 15,182,471 17,937,936 기타포괄손익공정가치측정금융자산 지분상품 15,665,257 18,564,725 채무상품 844,873 839,229 소 계 16,510,130 19,403,954 합 계 31,692,601 37,341,890 (2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 17,937,936 21,005,932 취득 295,448 1,000,000 유동성 대체 658,563 (1,909,347) 계정 대체 - (535,152) 처분 (1,510,175) (2,010,581) 평가손익 (2,199,301) 387,084 기말장부금액 15,182,471 17,937,936 (3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 19,403,954 17,253,324 이자수익(주1) 77,316 70,937 평가손익 (2,971,140) 2,079,693 기말장부금액 16,510,130 19,403,954 (주1) 채무상품에서 발생한 만기조정에 따른 자산의 현재가치와 장부금액의 차이를 이자수익에 가감하여 당기손익으로 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 법인설립 및 영업소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)리틀빅픽쳐스(주1) 대한민국 12월 31일 1.96% 125,627 - - 마루이문화산업전문 유한회사(주2) 대한민국 12월 31일 32.73% 1,200,000 1,200,000 900,000 대무가문화산업전문 유한회사(주2) 대한민국 12월 31일 40.38% 1,750,000 370,270 - (주)오아시스알파(주3) 대한민국 12월 31일 49.99% 4,999,995 4,916,992 - 합 계 8,075,622 6,487,262 900,000 (주1) 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하는 전환상환우선주 취득으로서 회사가 피투자회사의 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 바, 관계기업투자로 분류하였습니다.(주2) 마루이문화산업전문 유한회사 외 1개사(이하 "문화산업전문회사")의 설립시 보통주 지분100%를 출자한 사원이 지배력을 보유하고 있으며, 회사는 문화산업전문회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. 문화산업전문회사는 문화산업진흥 기본법에 따라 설립된 특수목적기업으로서 회사는 문화산업전문회사와의 투자계약에 따라 영화 총제작비의 일부를 투자하고, 문화산업전문회사의 순자산에 실질적으로 접근할 수 있는 현재의 소유권을 보유하고 있습니다. 상기 지분율은 투자이익 배분비율(투자비율 X 60%)입니다. (주3) 당기 중 신규로 출자하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 900,000 8,925,000 대체 1,250,000 (2,745,383) 취득 5,799,995 700,000 회수 - (2,859,683) 관계기업투자순손익에 대한 지분 해당액 (1,462,733) (3,119,934) 기말장부금액 6,487,262 900,000 (3) 당기 중 회사는 지분법 적용의 중지로 인하여 (주)리틀빅픽쳐스에 대해 인식하지 못한 미반영손익은 7,387천원이며, 당기말 현재 인식되지 않은 누적미반영손실은 50,526천원입니다. (4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)리틀빅픽쳐스 6,120,843 2,448,358 18,454,598 50,018 5,986,609 2,450,709 18,687,215 61,850 마루이문화산업전문 유한회사 2,214,588 - 2,230,554 - 1,916,186 - 26,704 - 대무가문화산업전문 유한회사 653,984 - 2,766,175 - - - - - (주)오아시스알파 9,567,518 293,788 27,313 - - - - - (단위:천원) 회사명 당기 전기 영업손익 당기순손익 총포괄손익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)리틀빅픽쳐스 337,930 376,331 376,331 (1,244,365) (5,857,975) (5,857,975) 마루이문화산업전문 유한회사 (5,509) (5,448) (5,448) (6,071) (6,067) (6,067) 대무가문화산업전문 유한회사 (2,106,686) (2,106,564) (2,106,564) - - - (주)오아시스알파 (166,089) (166,007) (166,007) - - - 12. 유형자산당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 2,184,395 19,085,548 33,164,127 10,819,353 65,253,423 감가상각누계액 - (11,667,165) (24,775,684) (8,395,276) (44,838,125) 손상차손누계액 - - (107,494) (23,813) (131,307) 기초장부금액 2,184,395 7,418,383 8,280,949 2,400,264 20,283,991 취득및자본적지출 - - 1,906,490 451,948 2,358,438 처분및폐기 - - (163) (1,222) (1,385) 중단영업의 처분 - - (32,849) (201,204) (234,053) 감가상각(주1) - (477,232) (3,259,872) (971,077) (4,708,181) 손상차손 - - - (15,562) (15,562) 기말장부금액 2,184,395 6,941,151 6,894,555 1,663,147 17,683,248 취득원가 2,184,395 19,085,548 32,907,858 10,522,384 64,700,185 감가상각누계액 - (12,144,397) (25,905,809) (8,824,763) (46,874,969) 손상차손누계액 - - (107,494) (34,474) (141,968) (주1) 중단영업과 관련된 감가상각비 316,545천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 2,184,395 19,085,548 29,998,963 8,221,506 59,490,412 감가상각누계액 - (11,189,933) (21,187,952) (5,959,965) (38,337,850) 손상차손누계액 - - (107,494) (19,655) (127,149) 기초장부금액 2,184,395 7,895,615 8,703,517 2,241,886 21,025,413 취득및자본적지출 - - 3,129,661 828,132 3,957,793 합병으로 인한 증가 - - - 636,306 636,306 처분및폐기 - - - (12,672) (12,672) 감가상각(주1) - (477,232) (3,552,229) (1,289,230) (5,318,691) 손상차손 - - - (4,158) (4,158) 기말장부금액 2,184,395 7,418,383 8,280,949 2,400,264 20,283,991 취득원가 2,184,395 19,085,548 33,164,127 10,819,353 65,253,423 감가상각누계액 - (11,667,165) (24,775,684) (8,395,276) (44,838,125) 손상차손누계액 - - (107,494) (23,813) (131,307) (주1) 중단영업과 관련된 감가상각비 364,437천원이 포함되어 있습니다. 13. 리스 회사는 건물, 차량운반구, 회선사용료, OA기기 등 다양한 자산에 대해서 리스계약을체결하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상각(주1) 해지 기타 중단영업의 처분 기말 건물 10,798,437 163,243 (1,736,008) - 389,448 (76,992) 9,538,128 차량운반구 110,205 96,145 (103,680) (14,672) 14,738 - 102,736 회선사용료/기타 1,997,895 - (368,692) - - - 1,629,203 합 계 12,906,537 259,388 (2,208,380) (14,672) 404,186 (76,992) 11,270,067 (주1) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 82,320천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상각(주1) 해지 기타 합병으로인한 증가 기말 건물 8,820,511 3,685,967 (1,590,025) - (118,016) - 10,798,437 차량운반구 185,184 56,399 (96,459) (52,471) - 17,552 110,205 회선사용료/기타 2,342,422 21,106 (362,204) - (11,772) 8,343 1,997,895 합 계 11,348,117 3,763,472 (2,048,688) (52,471) (129,788) 25,895 12,906,537 (주1) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 148,086천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상환 이자비용(주1) 해지 기타 중단영업의처분 기말 리스부채 13,319,742 258,748 (2,409,675) 421,909 (16,806) 326,865 (80,356) 11,820,427 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 2,412천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용(주1) 해지 재측정 합병으로인한 증가 기말 리스부채 11,643,495 3,552,344 (2,172,719) 445,868 (55,836) (120,975) 27,565 13,319,742 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 4,936천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔존 만기별 할인되지 아니한 명목금액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 이후 합 계 리스부채 2,413,980 8,482,911 2,084,293 12,981,184 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 이후 합 계 리스부채 2,331,385 8,931,556 3,573,423 14,836,364 (4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 38,911 153,064 소액리스료 223,160 97,523 리스부채 상환액 2,409,675 2,172,719 합 계 2,671,746 2,423,306 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 리스의 총 현금유출액 11,520천원 (전기: 15,360천원)이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합 계 취득원가 886,894 425,948 59,415,137 19,747,642 231,245,807 311,721,428 감가상각누계액 (666,171) (382,073) (41,490,900) (8,840,057) (188,788,330) (240,167,531) 손상차손누계액 (18,179) (23,057) (9,546,395) (3,137,431) (27,967,041) (40,692,103) 기초장부금액 202,544 20,818 8,377,842 7,770,154 14,490,436 30,861,794 취득및자본적지출(주1) 14,630 9,894 1,587,816 - 12,427,734 14,040,074 처분및폐기 - - - - (134,915) (134,915) 중단영업의 처분 (12,815) - (5,594) (11,853) - (30,262) 감가상각(주2) (82,370) (14,270) (2,888,945) (2,801,636) (11,275,057) (17,062,278) 손상차손(주3) - - (473,788) - (3,574,630) (4,048,418) 기말장부금액 121,989 16,442 6,597,331 4,956,665 11,933,568 23,625,995 취득원가 886,084 435,842 60,929,553 18,989,215 243,538,626 324,779,320 감가상각누계액 (745,916) (396,343) (44,332,354) (11,064,935) (200,063,387) (256,602,935) 손상차손누계액 (18,179) (23,057) (9,999,868) (2,967,615) (31,541,671) (44,550,390) (주1) 선급금에서 기타의무형자산 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 중단영업과 관련된 감가상각비 146,684천원이 포함되어 있습니다.(주3) 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합 계 취득원가 234,982 465,917 48,313,645 19,747,642 215,172,304 283,934,490 감가상각누계액 (99,215) (378,276) (33,878,409) (6,026,568) (175,217,410) (215,599,878) 손상차손누계액 (17,170) (23,057) (9,230,860) (3,137,431) (24,819,094) (37,227,612) 기초장부금액 118,597 64,584 5,204,376 10,583,643 15,135,800 31,107,000 취득및자본적지출(주1) - - 3,714,893 - 15,722,747 19,437,640 합병으로 인한 증가 142,570 - 2,449,105 - 441,783 3,033,458 처분및폐기 (9,450) (25,033) (19,626) - (91,027) (145,136) 감가상각(주2) (48,164) (18,733) (2,655,370) (2,813,489) (13,570,920) (19,106,676) 손상차손(주3) (1,009) - (315,536) - (3,147,947) (3,464,492) 기말장부금액 202,544 20,818 8,377,842 7,770,154 14,490,436 30,861,794 취득원가 886,894 425,948 59,415,137 19,747,642 231,245,807 311,721,428 감가상각누계액 (666,171) (382,073) (41,490,900) (8,840,057) (188,788,330) (240,167,531) 손상차손누계액 (18,179) (23,057) (9,546,395) (3,137,431) (27,967,041) (40,692,103) (주1) 선급금에서 기타의무형자산 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 중단영업과 관련된 감가상각비 156,673천원이 포함되어 있습니다.(주3) 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 50,497,657 - 46,347,255 - 미지급금 43,596,502 - 41,316,163 - 미지급비용 5,776,941 778,068 6,119,855 1,122,266 예수금 729,969 - 866,622 - 예수원천세 402,498 - 408,616 - 예수보증금 244,000 - 459,000 - 합 계 101,247,567 778,068 95,517,511 1,122,266 16. 충당부채(1) 보고기간말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 복구충당부채(주1) - 1,292,841 1,292,841 - 1,317,967 1,317,967 (주1) 회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해 복구충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 복구충당부채 기초장부금액 1,317,967 전입 30,821 환입 (55,947) 기말장부금액 1,292,841 (단위:천원) 구 분 복구충당부채 반품충당부채 합 계 기초장부금액 1,068,945 661,096 1,730,041 전입 249,022 493,679 742,701 사용 - (488,689) (488,689) 대체(주1) - (666,086) (666,086) 기말장부금액 1,317,967 - 1,317,967 (주1) 회사는 전기 중 반품충당부채로 표시하던 환불부채에 대하여 기타유동부채(환불부채) 항목으로 재분류하였습니다. 17. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 42,588,347 46,260,451 사회보장제도 관련 비용 4,802,411 4,748,771 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 3,498,959 5,129,128 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 239,740 47,905 합 계 51,129,457 56,186,255 한편, 당기 중 중단영업과 관련된 종업원급여 8,726,499천원(전기: 13,004,242천원)이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 종업원급여 관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(주1) 21,019,510 31,764,636 사외적립자산의 공정가치(주1) (26,705,839) (33,954,401) 순확정급여자산(주2) (5,686,329) (2,189,765) 연차수당 부채 1,229,432 1,955,990 성과금 부채 6,516,360 8,409,731 장기근속보상 부채 778,068 1,122,266 총 종업원급여부채 2,837,531 9,298,222 (주1) 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(주2) 보고기간말 현재 확정급여제도의 초과적립액은 재무상태표상 순확정급여자산으로 표시하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 순확정급여자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 기초 31,764,636 (33,954,401) (2,189,765) 급여비용(당기손익)(주1) 당기근무원가 4,283,752 - 4,283,752 이자비용(이자수익) 796,379 (880,299) (83,920) 과거근무원가 (700,873) - (700,873) 소 계 4,379,258 (880,299) 3,498,959 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 354,240 354,240 재무적가정의 변동 (4,476,215) - (4,476,215) 경험조정 (695,839) - (695,839) 소 계 (5,172,054) 354,240 (4,817,814) 기업이 납부한 기여금 - (2,500,000) (2,500,000) 제도에서 지급한 금액 (2,635,789) 3,845,753 1,209,964 중단영업의 처분 (7,316,541) 6,428,868 (887,673) 기말 21,019,510 (26,705,839) (5,686,329) (주1) 중단영업과 관련된 급여비용(당기손익) 149,618천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 기초 32,783,435 (31,818,898) 964,537 급여비용(당기손익)(주1) 당기근무원가 5,109,730 - 5,109,730 이자비용(이자수익) 586,398 (567,000) 19,398 소 계 5,696,128 (567,000) 5,129,128 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 61,786 61,786 재무적가정의 변동 (2,055,454) - (2,055,454) 경험조정 (2,726,229) - (2,726,229) 소 계 (4,781,683) 61,786 (4,719,897) 기업이 납부한 기여금 - (3,000,000) (3,000,000) 제도에서 지급한 금액 (5,494,331) 4,142,978 (1,351,353) 관계사 전출입 (110,149) 6,671 (103,478) 합병으로 인한 증가 3,671,236 (2,779,938) 891,298 기말 31,764,636 (33,954,401) (2,189,765) (주1) 중단영업과 관련된 급여비용(당기손익) 1,191,131천원이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형보험 6,460,065 11,520,432 예금 등 20,245,774 22,433,969 합 계 26,705,839 33,954,401 (5) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,283,752 5,109,730 이자원가 796,379 586,398 사외적립자산의 이자수익 (880,299) (567,000) 과거근무원가 (700,873) - 합 계 3,498,959 5,129,128 (6) 보고기간말 현재 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 5.1 2.4 기대임금상승률 6.0 6.0 (7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,331,916) 1,493,084 기대임금상승률의 1% 변동 1,466,054 (1,333,952) (단위:천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (2,299,092) 2,602,615 기대임금상승률의 1% 변동 2,484,310 (2,245,607) 보험수리적가정 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 2,313,418천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.53년입니다. 18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 보고기간말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 종류 당기말 전기말 발행주식수 1주의 금액 자본금 발행주식수 1주의 금액 자본금 보통주 49,019,283 1,000 원 49,019,283 49,019,283 1,000 원 49,019,283 (2) 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 19. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,158) (1,158) 자기주식처분손실 (6,358,262) (6,358,262) 자본조정(주1) (129,470,453) (129,470,453) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (4,372,998) (1,453,238) 합 계 (140,202,871) (137,283,111) (주1) 전기 중 (주)케이티엠하우스를 합병함에 따른 합병대가와 승계한 자산 및 부채의 장부금액과의 차이입니다(주석 34 참조). (2) 당기 및 전기 중 회사의 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 당기말 자기주식 (1,158) - (1,158) 자기주식처분손실 (6,358,262) - (6,358,262) 자본조정 (129,470,453) - (129,470,453) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (1,453,238) (2,919,760) (4,372,998) 합 계 (137,283,111) (2,919,760) (140,202,871) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 합병으로인한증가 당기말 자기주식 - (1,158) - - (1,158) 자기주식처분손실 (6,358,262) - - - (6,358,262) 자본조정 - - - (129,470,453) (129,470,453) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (3,461,993) - 2,008,755 - (1,453,238) 합 계 (9,820,255) (1,158) 2,008,755 (129,470,453) (137,283,111) 20. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,743,500 1,743,500 임의적립금 782,291 782,291 미처리결손금 (38,338,119) (54,194,919) 합 계 (35,812,328) (51,669,128) (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 32(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 31(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 케이티알파 (단위 : 원) 과 목 제 32(당) 기처리예정일 : 2023년 3월 31일 제 31(전) 기처리확정일 : 2022년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 (38,338,119,016) (54,194,918,745) 1. 전기이월미처리결손금 (54,194,918,745) (48,963,359,686) 2. 당기순이익(손실) 12,180,937,785 (8,913,078,746) 3. 순확정급여제도의 재측정요소 3,675,861,944 3,681,519,687 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (38,338,119,016) (54,194,918,745) 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 구분회사의 주요 수익은 콘텐츠수익, 커머스수익, G커머스수익입니다. 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 제품과 서비스 계열 콘텐츠 47,991,350 54,604,315 커머스 325,515,292 307,180,460 G커머스 35,013,584 37,439,328 소 계 408,520,226 399,224,103 기타 원천으로의 수익 G커머스 61,053,458 24,440,186 합 계 469,573,684 423,664,289 수익 인식 시기 한 시점에 이행 423,672,163 377,586,464 기간에 걸쳐 이행 45,901,521 46,077,825 합 계 469,573,684 423,664,289 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 매출채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 계약자산(주1) 598,441 32,789 631,230 488,798 70,340 559,138 매출채권(주2) 20,456,745 - 20,456,745 44,701,395 - 44,701,395 (주1) 고객에게 통제가 이전된 용역에 대해 고객에게 청구하지 않은 금액에 대한 자산입니다.(주2) 대손충당금 반영 전 금액입니다. (3) 회사는 계약 조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 1,781,113 2,957,354 장기선수수익 68,804 138,804 이연수익(주1) 789,605 937,108 합 계 2,639,522 4,033,266 (주1) 고객이 할인된 가격으로 재화를 취득할 수 있는 고객선택권과 관련된 계약부채입니다. 한편, 회사의 이연수익 중 정부보조금과 관련하여 인식한 이연수익은 제외되어 있습니다.한편, 전기말 계약부채에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,964,462천원입니다. 22. 판매비와일반관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,199,045 3,837,845 퇴직급여 403,625 345,406 복리후생비 1,331,887 943,974 수도광열비 999,346 719,392 세금과공과 586,934 450,386 지급수수료 3,722,449 2,183,555 감가상각비 444,442 345,818 사용권자산상각비 314,916 115,965 무형자산상각비 320,642 506,917 대손충당금환입 (119,668) (653,514) 용역비 315,222 299,831 기타 949,747 1,212,231 합 계 13,468,587 10,307,806 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와 일반관리비 합 계 매출원가 판매비와 일반관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 증감 (2,139,635) - (2,139,635) (3,992,028) - (3,992,028) 상품 구입 84,844,028 - 84,844,028 85,267,098 - 85,267,098 종업원급여 33,877,131 4,602,670 38,479,801 35,348,973 4,183,251 39,532,224 감가상각비 3,947,195 444,442 4,391,637 4,608,437 345,818 4,954,255 사용권자산상각비 1,811,144 314,916 2,126,060 1,784,637 115,965 1,900,602 무형자산상각비 16,594,950 320,642 16,915,592 18,443,087 506,917 18,950,004 지급수수료 230,781,654 3,722,449 234,504,103 203,309,928 2,183,555 205,493,483 용역비 34,683,677 315,222 34,998,899 31,878,090 299,831 32,177,921 기타 36,481,066 3,748,245 40,229,311 33,275,762 2,672,469 35,948,231 합 계 440,881,210 13,468,586 454,349,796 409,923,984 10,307,806 420,231,790 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합 계 금융수익 외환차익 616,497 32,253 - - 648,750 외화환산이익 43,234 3,440 - - 46,674 이자수익 3,066,996 - - 78,556 3,145,552 배당금수익 - - 912 536,249 537,161 기타금융자산평가이익 - - 883,612 - 883,612 합 계 3,726,727 35,693 884,524 614,805 5,261,749 금융비용 외환차손 187,947 118,057 - - 306,004 외화환산손실 47,164 620 - - 47,784 이자비용 - 30,821 - - 30,821 리스부채이자비용 - 419,497 - - 419,497 기타금융자산평가손실 - - 3,082,913 - 3,082,913 합 계 235,111 568,995 3,082,913 - 3,887,019 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합 계 금융수익 외환차익 307,348 16,768 - - 324,116 외화환산이익 176,115 375 - - 176,490 이자수익 798,948 - - 70,937 869,885 배당금수익 - - 608 1,032,471 1,033,079 기타금융자산평가이익 - - 1,960,476 - 1,960,476 합 계 1,282,411 17,143 1,961,084 1,103,408 4,364,046 금융비용 외환차손 120,089 29,899 - - 149,988 외화환산손실 1,839 122 - - 1,961 이자비용 - 20,865 - - 20,865 리스부채이자비용 - 440,932 - - 440,932 기타금융자산평가손실 - - 1,836,352 - 1,836,352 합 계 121,928 491,818 1,836,352 - 2,450,098 25. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 57,233 유형자산처분이익 8,866 - 기타 1,396,768 223,885 합 계 1,405,634 281,118 26. 기타영업외비용당기 및 전기 중 회사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 2,117,742 9,118,674 유형자산처분손실 780 12,672 유형자산손상차손 15,562 4,157 무형자산손상차손 4,048,419 3,358,004 매각예정자산처분손실 5,698 - 매각예정자산손상차손 - 11,487 기부금 261,792 165,544 잡손실 196,844 11,379 합 계 6,646,837 12,681,917 27. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 7,346,440 764,802 자본에 직접 반영된 이연법인세 (1,090,571) (1,109,315) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,625,144) (392,111) 법인세추납액 18,074 90,372 법인세비용(수익) 4,648,799 (646,252) 계속영업법인세비용(수익) 2,688,756 (687,826) 중단영업법인세비용(수익) 1,960,043 41,574 (2) 당기 및 전기 중 회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) 16,829,737 (9,559,331) 계속영업법인세비용차감전순이익(손실) 9,894,683 (10,174,287) 중단영업법인세비용차감전순이익 6,935,054 614,956 적용세율에 따른 법인세 3,680,542 (2,125,053) 조정사항 법인세추납액 18,074 90,372 비과세수익으로 인한 효과 (40,747) (34,433) 비공제비용으로 인한 효과 17,328 42,042 이연법인세미인식효과 (499,877) 1,926,954 기타 1,473,479 (546,134) 법인세비용(수익)(B) 4,648,799 (646,252) 유효세율(B/A)(주1) 28% - (주1) 전기는 부(-)의 금액으로 산출되어 기재하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 51,381 (70,937) 순확정급여제도의 재측정요소 (1,141,952) (1,038,378) 합 계 (1,090,571) (1,109,315) (4) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 중단영업의 처분인한 감소 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 매출채권및기타채권 9,274,051 - (636,740) - 8,637,311 확정급여부채 - - 1,043,146 (1,141,952) (98,806) 유형자산 6,767,851 - 815,399 - 7,583,250 기타금융자산 174,059 - 1,049,786 51,381 1,275,226 기타 5,825,770 (402,331) (55,753) - 5,367,686 소 계 22,041,731 (402,331) 2,215,838 (1,090,571) 22,764,667 이연법인세자산 인식제외 금액 (15,408,772) - 499,877 - (14,908,895) 합 계 6,632,959 (402,331) 2,715,715 (1,090,571) 7,855,772 (단위:천원) 구 분 기초 합병으로인한 증가 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 매출채권및기타채권 7,509,420 2,420 1,762,211 - 9,274,051 확정급여부채 39,968 99,519 898,890 (1,038,377) - 유형자산 6,291,864 - 475,987 - 6,767,851 기타금융자산 711,107 - (466,111) (70,937) 174,059 기타 4,402,320 666,048 757,402 - 5,825,770 소 계 18,954,679 767,987 3,428,379 (1,109,314) 22,041,731 이연법인세자산 인식제외 금액 (13,481,818) - (1,926,954) - (15,408,772) 합 계 5,472,861 767,987 1,501,425 (1,109,314) 6,632,959 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적차이 70,995,315 70,039,506 미래과세소득의 불확실 등 (6) 보고기간말 현재 상계 전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,797,130 2,049,740 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 12,299,786 15,069,560 상계 전 이연법인세자산 15,096,916 17,119,300 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (772,504) (578,190) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (6,468,640) (9,908,151) 상계 전 이연법인세부채 (7,241,144) (10,486,341) 상계 후 금액 7,855,772 6,632,959 28. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익 (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 계속영업 당기순이익(손실) 7,205,926,716 (9,486,460,655) 중단영업 당기순이익 4,975,011,069 573,381,909 가중평균유통보통주식수(주1) 49,019,141 42,421,757 계속영업 주당순이익(손실) 147 (224) 중단영업 주당순이익 101 14 (주1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위:주) 구 분 당기 전기 주식수 가중치(일) 적 수 주식수 가중치(일) 적 수 기초 49,019,141 365 17,891,986,465 35,715,022 365 13,035,983,030 자기주식 취득 - - - (83) 186 (15,438) 신주의 발행 - - - 13,304,261 184 2,447,984,024 자기주식 취득 - - - (59) 172 (10,148) 소 계 17,891,986,465 15,483,941,468 일수 365 355 가중평균유통보통주식수 49,019,141 42,421,757 (2) 회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 12,180,938 (8,913,079) 2. 조정항목 37,502,942 45,366,327 법인세비용(수익) 4,648,799 (646,252) 퇴직급여 3,498,958 5,129,128 감가상각비 4,708,182 5,318,691 무형자산상각비 17,062,276 19,106,677 사용권자산상각비 2,208,380 2,048,688 대손충당금환입 (83,011) (947,653) 기타의대손상각비 2,117,742 9,118,674 외화환산손실 47,784 1,961 리스부채이자비용 421,909 445,868 유형자산처분손실 780 12,672 무형자산처분손실 - 34,483 유형자산손상차손 15,561 4,157 무형자산손상차손 4,048,418 3,464,492 매각예정자산처분손실 5,697 - 재고자산평가손실 301,880 467,886 재고자산폐기손실 265,294 309,699 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 3,082,913 1,836,352 관계기업및공동기업투자 순손익에 대한 지분 1,462,733 3,119,934 이자수익 (3,145,598) (869,885) 외화환산이익 (46,674) (176,490) 배당수익 (537,161) (1,033,079) 유형자산처분이익 (8,902) - 이자비용 30,821 20,865 복구충당부채환입 (33,055) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (883,612) (1,960,476) 종속기업처분손익 (1,666,202) - 기타 (20,970) 559,935 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,497,674) 2,309,737 매출채권의 감소(증가) 3,294,914 (10,260,384) 기타유동채권의 감소(증가) (8,522,421) 2,248,778 기타유동자산의 감소(증가) 1,506,718 (1,402,882) 기타비유동자산의 감소(증가) (377,380) 310,137 재고자산의 증가 (2,705,728) (4,307,999) 기타비유동채권의 감소(증가) 10,035 (821,601) 매입채무의 증가 8,695,307 15,525,772 기타유동채무의 증가(감소) 2,041,303 (1,738,315) 기타유동부채의 증가(감소) (3,911,460) 7,163,276 충당부채의 증가(감소) - 4,990 기타비유동채무의 증가(감소) (163,926) 42,797 기타비유동부채의 증가(감소) (75,000) - 퇴직급여의 지급 1,209,964 (1,351,353) 관계사전출 - (103,479) 사외적립자산의 증가 (2,500,000) (3,000,000) 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) 48,186,206 38,762,985 (2) 당기 및 전기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권의 제각 3,581,462 3,896,274 당기손익공정가치측정금융자산 대체 658,563 1,909,348 선급금에서 유형자산으로 대체 4,442 981,286 선급금에서 무형자산으로 대체 12,115,085 17,804,189 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (845) 150,736 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 134,578 202,560 사용권자산의 계상 259,388 3,763,472 리스부채의 유동성 대체 2,371,949 2,241,710 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 증가 이자비용(주1) 해지 기타 중단영업의처분 기말 리스부채 13,319,742 (2,409,675) 258,748 421,909 (16,806) 326,865 (80,356) 11,820,427 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 2,412천원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 증가 이자비용(주1) 해지 기타 합병으로인한 증가 기말 리스부채 11,643,495 (2,172,719) 3,552,344 445,868 (55,836) (120,975) 27,565 13,319,742 (주1) 중단영업과 관련된 이자비용 4,936천원이 포함되어 있습니다. 30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 없습니다.(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 대출약정한도는 없습니다.(3) 당기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 지급보증을 받고 있으며, 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 포괄한도금액 실행금액 약정기간 지급보증 입찰보증 38,925,221 169,662 2022년 12월 20일 ~ 2023년 10월 18일 계약/하자보증 1,820,298 선급금/기타보증 13,568,292 합 계 15,558,252 (4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 1,732,000천원(전기말: 2,487,352천 원)에 상당하는 보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 회사가 소프트웨어 공제조합에 출자한 지분을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공처 채권자 보증금액 보증기간 보증제공내역 신한은행 현금 결제고객 751,000 2022년 4월 14일 ~ 2023년 4월 14일 1. 청약철회기간 내에 권리행사에 따라 발생하는 대금 환급의무의 불이행에 따라 발생하는 채무2. 재화 등의 공급의무 불이행에 따라 발생하는 채무3. 구매한 재화 등의 배송 전 취소에 따라 발생하는 대금환급 의무의 불이행에 따라 발생하는 채무 (7) 당기말 현재 회사는 방송통신발전기본법에 따라 커머스사업의 데이터방송채널사용사업에서 영업이익이 발생하는 경우 일정 비율을 방송통신발전기금 분담금으로 납부해야 하는 의무를 보유하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 커머스 사업과 관련하여 다수의 케이블TV 종합유선방송사업자등과 방송채널 사용계약을 체결하고 있습니다.(9) 당기말 현재 회사는 콘텐츠사업과 관련하여 문화산업전문 유한회사와 사업관리위탁 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 사업관리자로서 자금 조달, 영화의 홍보 및 마케팅 그리고 영화 배급 업무 등을 수행하고 있습니다. (10) 당기말 현재 회사는 (주)리틀빅픽쳐스와의 부가판권 공급 및 배급투자 계약에 따라 회사가 인식한 매출채권, 미수금, 선급금 5,221,919천원의 회수를 위해 (주)리틀빅픽쳐스가 출자한 투자조합 및 펀드의 해산시 (주)리틀빅픽쳐스가 지급받을 채권 및이자상당액을 담보로 제공 받고 있습니다. 31. 부문별정보(1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보 구 분 유 형 사업 내용 콘텐츠 재화의 제공 영상콘텐츠 디지털 판권 수급 및 유통 커머스 재화의 제공 T커머스 서비스 제공(양방향 데이터 TV 쇼핑) G커머스 재화의 제공용역의 제공 모바일상품권 제공 및 한정판 스니커즈 재판매,통화부가서비스 제공 (2) 당기 및 전기 중 회사의 부문별 매출액과 영업손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요재화 및 용역 당기 전기 매출액 상각비(주1) 지급수수료 영업이익(손실) 매출액 상각비(주1) 지급수수료 영업이익(손실) 콘텐츠 47,991,350 12,019,989 17,357,395 2,183,631 54,604,315 14,442,907 21,014,676 1,139,397 커머스 325,515,292 9,628,250 170,870,956 (9,141,456) 307,180,460 10,162,931 152,352,394 (12,751,811) G커머스 96,067,042 1,785,050 46,275,752 22,181,712 61,879,514 1,199,023 32,126,413 15,044,913 계속영업 소계 469,573,684 23,433,289 234,504,103 15,223,887 423,664,289 25,804,861 205,493,483 3,432,499 중단영업 44,807,141 545,549 1,791,984 5,264,695 47,812,426 669,196 2,249,186 751,316 합 계 514,380,825 23,978,838 236,296,087 20,488,582 471,476,715 26,474,057 207,742,669 4,183,815 회사는 중단영업의 처분 및 사업의 효율적인 운용을 위하여 당기 중 일부 사업부문을변경하였고, 비교표시 되는 해당 부문의 정보도 변경된 사업부문으로 재작성하였습니다.(주1) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 상각비로 구성되어 있습니다.(3) 회사의 매출액은 상품판매형 데이터방송사업 및 콘텐츠수급유통사업, IT서비스 등의 영업특성상 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 거의 대부분 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)케이티입니다 (주석 32 참조). 32. 특수관계자 공시(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)케이티 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스, 마루이문화산업전문 유한회사, 대무가문화산업전문 유한회사, (주)오아시스알파 기타 특수관계자 (주)케이티스카이라이프, (주)케이티씨에스, (주)케이티디에스, 주식회사 케이뱅크 등 (주)케이티 계열사 (2) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 배당금수익 영업수익 기타 영업비용 기타(주2) 지배기업 (주)케이티(주1) 91,419,588 - 64,329,817 - - - 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 974,181 - 17,091,490 - - - (주)케이티씨에스 194,230 - 3,704,382 - - 480,000 (주)케이티디에스(주3) - 17,000,000 5,321,993 9,600 - - (주)케이티아이에스 194,146 - 2,933,596 - - - (주)스카이라이프티브이 43,285 - 141,528 - - - (주)나스미디어 8,001 - 155,102 - - - (주)지니뮤직 12,840 - 300,035 - - - (주)스마트로 - - 1,017,685 - - - (주)케이티시즌(주4) 4,444,179 - 30,228 - - - 케이티커머스(주) - - 4,753,726 566,988 - - (주)케이티엠앤에스 6,685 - 5,455 - - - (주)알파디엑스솔루션 754,665 - 164,065 - - - (주)케이티클라우드 - - 1,069,565 - - - 기타 1,061,286 - 3,339,133 - 104,108 - 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스 37,913 - 95,354 - - - 대무가문화산업전문유한회사 61,665 - 391,147 - - - 합 계 99,212,664 17,000,000 104,844,301 576,588 104,108 480,000 (주1) 회사가 ㈜케이티를 통해 회수하는 링고서비스매출 등 (26,739백만원)이 포함된 금액입니다.(주2) 유형자산 취득 등의 금액이 포함되어 있습니다.(주3) 당기 중 매각한 (주)알파디엑스솔루션의 매각대금 17,000백만원이 포함되어 있습니다(주석 35 참조).(주4) (주)케이티시즌은 기타 특수관계자에서 제외 전까지의 금액입니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 배당금수익 영업수익 영업비용 기타(주2) 지배기업 (주)케이티(주1) 95,929,371 45,744,848 134,387 - - 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 1,447,102 15,756,009 - - - (주)케이티씨에스 193,514 4,205,352 - - 384,000 (주)케이티디에스 - 3,764,179 537,328 - - (주)케이티아이에스 192,994 3,080,424 - - - (주)스카이라이프티브이 5,801 467,971 - - - (주)나스미디어 4,308 137,874 - - - (주)지니뮤직 15,655 300,043 - - - (주)스마트로 - 2,042,248 - - - (주)케이티시즌 2,335,499 39,851 - - - 케이티커머스(주) 7,612 1,782,567 374,276 - - (주)케이티엠앤에스 1,784 - - - - 기타 547,759 1,528,758 153,870 75,908 - 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스 47,023 421,094 - - - 새콤달콤문화산업전문 유한회사(주3) 15,512 - - - - 미션문화산업전문 유한회사(주3) 149,113 1,124,839 - - - 모교문화산업전문 유한회사(주3) 157,407 267,966 - - - 합 계 101,050,454 80,664,023 1,199,861 75,908 384,000 (주1) 회사가 ㈜케이티를 통해 회수하는 링고서비스매출 등(21,775백만원)이 포함된 금액입니다.(주2) 유형자산 취득 등의 금액이 포함되어 있습니다.(주3) 관계기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다. (3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 (주)케이티(주1) 9,787,964 - 655,492 - 5,365,880 436,448 1,052,763 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 15,194 - 180,080 - 555,986 - - (주)케이티씨에스 17,600 - 1,142,794 - 285,473 2,456 - (주)케이티디에스 6,320 - 3,246 - 861,395 - - (주)케이티아이에스 17,600 - 1,192,584 - 288,595 4,085 - (주)스카이라이프티브이 44,589 - - - 42,842 - - (주)나스미디어 3,933 - 15,460 - 48,929 - - 지니뮤직 14 - 23,387 - 27,503 21,007 - (주)스마트로 - - 928 - - - - (주)케이뱅크 4,514 - 69,762 4,000,000 - - - 케이티커머스㈜ - - 11,114,158 - 90,582 95,966 - (주)케이티엠앤에스 32,694 - 1,425,451 - - 13,905 - (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - 569,000 - - - 2,324,904 (주)알파디엑스솔루션 1,391 - 257,850 - 113,042 15,600 - 기타 193,353 - 373,124 - 675,423 237,142 55,192 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스(주2) 1,453,543 - 2,122,582 3,400,000 - 8,871 - 마루이문화산업전문 유한회사 9,832 10,000 - - - - - 대무가문화산업전문 유한회사 57,953 - - - 315,837 - - 합 계 11,646,494 10,000 19,145,898 7,400,000 8,671,487 835,480 3,432,859 (주1) 당기말 (주)케이티 매출채권에 1,523천원의 대손충당금이 계상되어 있으며, 기타 관계회사의 매출채권 및 기타채권에 40,840천원, 2,102천원의 대손충당금이 계상되어 있습니다.(주2) 당기말 매출채권에 1,453,543천원, 장기선급금과 미수금에 각각 1,900,000천원과 2,122,582천원 대손충당금이 계상되어 있으며, 당기손익공정가치측정금융상품에 대한 평가손실 누적액은 1,500,000천원입니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타채권 기타자산 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 (주)케이티(주1) 25,837,869 - 4,043,132 - 5,240,978 400,165 1,375,435 지배기업을 통한기타특수관계회사 (주)케이티스카이라이프 107,676 - 496,157 - 1,660,533 55,000 - (주)케이티씨에스 17,600 - 1,220,658 - 352,257 11,550 - (주)케이티디에스 - - 24,210 - 417,421 8,724 - (주)케이티아이에스 17,600 - 1,046,219 - 279,074 - - (주)스카이라이프티브이 1,394 - 20,779 - 8,934 - - (주)나스미디어 - - - - 27,245 - - (주)지니뮤직 - - 14,113 - 27,503 28,657 - (주)스마트로 - - - - 39 - - (주)케이뱅크 - - 10,146 4,000,000 - - - (주)케이티시즌 2,294,673 - - - 40,279 585 - 케이티커머스(주) - - 8,414,564 - 14,874 81,164 - (주)케이티엠앤에스 - - 1,162,484 - - 4,859 - (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - 569,000 - - - 2,829,324 기타 132,412 - 345,155 - 252,075 16,011 80,134 관계기업 (주)리틀빅픽쳐스(주2) 2,417,204 - 1,548,270 4,000,000 - 15,618 - 마루이문화산업전문 유한회사 9,832 10,000 - - - - - 합 계 30,836,260 10,000 18,914,887 8,000,000 8,321,212 622,333 4,284,893 (주1) 전기말 (주)케이티 매출채권에 11,438천원, 기타 관계회사에 8,421천원의 대손충당금이 계상되어 있습니다.(주2) 전기말 매출채권에 1,360,447천원, 장기선급금과 미수금에 각각 2,500,000천원과 1,548,270천원 대손충당금이 계상되어 있으며, 당기손익공정가치측정금융상품에 대한 평가손실 누적액은 1,500,000천원입니다. (4) 당기와 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 889,529 1,249,452 퇴직급여 218,338 771,002 합 계 1,107,867 2,020,454 (5) 당기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자급차입 거래(주1) 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)케이티 - - - 272,334 지배기업을 통한기타관계회사 (주)케이티에스테이트 - - - 29,040 (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - - 595,630 관계기업 대무가문화산업전문 유한회사 - 118,819 - - 합 계 - 118,819 - 897,004 (주1) 자금차입 거래에는 리스거래가 포함되어 있습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자급차입 거래(주1) 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)케이티 - - - 288,218 지배기업을 통한기타관계회사 (주)케이티에스테이트 - - - 28,429 (주)케이리얼티제11호위탁관리부동산투자회사 - - - 65,961 관계기업 미션문화산업전문 유한회사(주2) - 22,084 - - 새콤달콤문화산업전문 유한회사(주2) - 105,850 - - 합 계 - 127,934 - 382,608 (주1) 자금차입 거래에는 리스거래가 포함되어 있습니다.(주2) 관계기업 제외 전까지의 금액입니다. (6) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 출자(투자)거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 특수관계자명 현금 투자 당기 전기 관계기업 대무가문화산업전문 유한회사 500,000 - 마루이문화산업전문 유한회사 300,000 - 모교문화산업전문 유한회사 - 700,000 (주)오아시스알파 4,999,995 - 합 계 5,799,995 700,000 33. 위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 차입금은 없으며, 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 176,685,884 173,340,134 자본 231,149,413 218,212,373 부채비율 76.44% 79.44% (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 화사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,886,587 543,765 5,744,429 529,751 MYR 299 - - - SGD 4,334 - 70 - CNY - 16 - - 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위:천원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 434,282 521,468 MYR 30 - SGD 433 7 CNY (2) - 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 입니다. 보고기간말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 18,608,378 40,891,394 기타채권 70,635,691 58,589,285 합 계 89,244,069 99,480,679 한편, 회사는 상각후원가로 측정하는 매출채권과 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 기간을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 3개월 이하(주1) 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 총장부금액 88,668,687 524,760 12,830,236 102,023,683 대손충당금 (1,156,982) (35,198) (11,351,967) (12,544,147) 가중평균기대손실률 1.30% 6.71% 88.48% 12.30% (단위:천원) 구 분 3개월 이하(주1) 3개월 ~ 6개월 6개월 초과 합계 총장부금액 96,125,488 4,144,838 15,336,377 115,606,703 대손충당금 (658,023) (1,917,011) (13,394,292) (15,969,326) 가중평균기대손실률 0.68% 46.25% 87.34% 13.81% (주1) 만기가 도래하지 않은 매출채권과 미수금이 포함되어 있습니다.3) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무 101,247,567 - - 101,247,567 리스부채 2,413,980 2,444,150 8,123,054 12,981,184 4) 가격위험보고기간말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며 이에따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 현재의 주가가 변동하였을 경우 이러한 변동이 회사의 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 1,329,239 (1,329,239) (3) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말금융상품 총액 당기말 상계된금융상품 총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 금융자산 미수금 3,505,697 (116,700) 3,388,997 - - 3,388,997 합 계 3,505,697 (116,700) 3,388,997 - - 3,388,997 금융부채 매입채무 4,978,031 (552,826) 4,425,205 - - 4,425,205 합 계 4,978,031 (552,826) 4,425,205 - - 4,425,205 (단위:천원) 구 분 전기말금융상품 총액 전기말 상계된금융상품 총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 금융자산 미수금 5,615,217 (487,864) 5,127,354 - - 5,127,354 합 계 5,615,217 (487,864) 5,127,354 - - 5,127,354 금융부채 매입채무 5,078,083 (645,984) 4,432,100 - - 4,432,100 합 계 5,078,083 (645,984) 4,432,100 - - 4,432,100 (4) 공정가치측정회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수(수준 2) ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - - 15,482,471 15,482,471 기타포괄손익공정가치측정금융자산 13,292,390 - 3,217,740 16,510,130 합 계 13,292,390 - 18,700,211 31,992,601 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - - 20,244,755 20,244,755 기타포괄손익공정가치측정금융자산 16,125,758 - 3,278,196 19,403,954 합 계 16,125,758 - 23,522,951 39,648,709 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 공정가치 측정을 담당하는 팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품 구분 평가기법 주요 투입변수 공정가치측정과 주요 투입변수간 상호관계 당기손익공정가치측정금융자산-채무상품 순자산가치접근법 - - 당기손익공정가치측정금융자산-지분상품 소득접근법 중 현금흐름할인법 가중평균자본비용 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 가중평균자본비용 및 위험조정할인율이 감소(증가)하는 경우 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 소득접근법 중 현금흐름할인법 가중평균자본비용 기타포괄손익공정가치측정금융자산-채무상품 현재가치할인법 위험조정 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 감소(증가)하는 경우 - 민감도분석 민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (가) 당기손익공정가치측정금융자산-지분상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 가중평균자본비용(1% 변동) (216,558) 232,552 (나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 가중평균자본비용(1% 변동) (8,601) 9,231 (다) 기타포괄손익공정가치측정금융자산-채무상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 위험조정할인율(1% 변동) (29,163) 23,510 3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 당기손익(주1) 기타포괄손익(주1) 취득 처분 대체 당기말 당기손익공정가치측정금융자산 20,244,755 (2,199,301) - 595,448 (1,543,612) (1,614,819) 15,482,471 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,278,196 78,556 (139,013) - - - 3,217,739 합 계 23,522,951 (2,120,745) (139,013) 595,448 (1,543,612) (1,614,819) 18,700,210 (단위:천원) 구 분 전기초 당기손익(주1) 기타포괄손익(주1) 취득 처분 대체 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 24,393,459 124,124 - 1,200,000 (2,365,825) (3,107,003) 20,244,755 기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,884,817 70,937 322,442 - - - 3,278,196 합 계 27,278,276 195,061 322,442 1,200,000 (2,365,825) (3,107,003) 23,522,951 (5) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 34. 동일지배하의 사업결합 (1) 합병개요회사는 2020년 11월 30일 이사회 및 2021년 5월 27일 주주총회 결의를 통하여, 2021년 7월1일을 합병기일로 하여 (주)케이티엠하우스를 흡수합병하였습니다. 구 분 주요내용 합병후 존속법인(합병법인) (주)케이티알파 합병후 소멸법인(피합병법인) (주)케이티엠하우스 합병의 목적 합병양사(합병당사회사)가 영위하고 있는 유사사업을 통합함으로써 사업 효율성 및 경쟁력을 제고 합병비율 (주)케이티알파 : (주)케이티엠하우스 = 1 : 13.3042618 피합병법인의 주요사업 모바일 쿠폰 사업 합병대가 합병법인의 신주 13,304,261주를 교부 (2) 전기 중 발생한 합병은 동일지배하 사업결합에 해당하므로 회사는 (주)케이티엠하우스의 자산과 부채를 최상위지배회사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다. 합병으로 승계된 피합병법인의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 합병대가와 승계한 자산 및 부채의 장부금액의 차이는 기타자본구성요소(자본조정)로 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 I. 합병대가: 합병신주발행(주1) 156,990,280 II. 피합병법인의 자산 및 부채: 현금및현금성자산 48,957,817 매출채권및기타채권 38,162,613 유형자산 636,307 무형자산 3,033,458 기타자산 3,123,558 이연법인세자산 767,987 매입채무및기타채무 (32,726,383) 순확정급여부채 (891,298) 기타부채 (33,544,232) 소 계 27,519,827 III. 기타자본 (129,470,453) (주1) 합병대가는 합병기일의 공정가치로 측정한 금액입니다. 35. 중단영업 및 중단영업의 처분 회사는 AI/DX 사업의 전문성 및 경쟁력 강화를 위하여 2022년 9월 1일자로 AI/DX부문 중 일부를 물적분할하여 설립한 (주)알파디엑스솔루션을 2022년 10월 7일자로 (주)케이티디에스에 매각하였습니다. 이로 인해 회사는 관련된 손익을 손익계산서상 중단영업당기순이익으로 표시하였으며, 비교표시된 전기 손익계산서도 재작성 하였습니다.(1) 중단영업으로부터의 손익 (단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기 Ⅰ. 매출액 44,807,141 47,812,426 Ⅱ. 매출원가 37,444,088 42,480,028 Ⅲ. 매출총이익 7,363,053 5,332,398 Ⅳ. 판매비와일반관리비 2,098,358 4,581,082 Ⅴ. 영업이익 5,264,695 751,316 VI. 금융수익 46 - VII. 금융비용 2,412 4,936 VIII. 기타영업외수익 1,672,726 9,546 IX. 기타영업외비용 - 140,971 X. 법인세비용차감전순이익 6,935,055 614,955 XI. 법인세비용 1,960,044 41,574 XII. 당기순이익 4,975,011 573,381 (주1) 매각일까지의 중단영업으로부터의 손익입니다.(2) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 I. 영업활동 순현금흐름 4,906,708 (4,058,364) II. 투자활동 순현금흐름 (513,465) (140,010) III. 재무활동 순현금흐름 (43,302) (173,937) (3) 중단영업의 처분에 따른 처분대가, 관련 자산ㆍ부채의 내역 (단위:천원) 구 분 금액 I. 총 처분대가 17,000,000 현금및현금성자산 17,000,000 ll. 처분한 자산ㆍ부채의 장부금액 15,333,799 유동자산 24,587,583 현금및현금성자산 5,322,382 매출채권및기타채권 18,569,225 기타유동자산 695,976 비유동자산 743,638 유형자산 234,053 사용권자산 76,992 무형자산 30,262 이연법인세자산 402,331 유동부채 8,629,996 매입채무및기타채무 5,652,032 기타유동부채 2,686,201 당기법인세부채 279,242 유동리스부채 12,521 비유동부채 1,367,426 순확정급여부채 887,673 매입채무및기타채무 180,271 기타비유동부채 231,647 비유동리스부채 67,835 lll. 처분이익(l - ll ) 1,666,201 (주1) 중단영업의 처분일을 2022년 9월 30일로 간주하였습니다. (4) 중단영업의 처분과 관련된 순현금흐름 (단위:천원) 구 분 금액 현금수령액 17,000,000 처분한 중단영업이 보유한 현금 5,322,382 중단영업의 처분과 관련된 순현금흐름 11,677,618 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 2023년 3월 31일 개최 예정인 제32기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당 정책 당사는 최근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없으며 따라서 별도의 배당 정책을 갖고 있지 않습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.당사는 상법상 배당가능재원 확보시, 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 또한, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시할 계획이며 사업환경, 투자, Cash Flow, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 점차 늘려나갈 계획입니다. 나. 정관상의 배당 관련 사항보고서 작성 기준일 현재 배당 관련 당사의 정관 내용은 아래와 같습니다. 제14조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제51조 (이익금 처분) 회사는 매 사업년도 말의 처분전이익잉여금을 주주총회의 결의에 의하여 다음과 같이 처분한다.1 .이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금 처분액제52조 (배당금의 지급) ① 이익의 배당은 금전과 주식, 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 회사는 상법 제462조의3에 의거하여 사업년도중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 이익을 배당(중간배당) 할 수 있다. ③ 제①항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제53조 (배당금 지급청구권과 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.② 제①항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 12,181 -8,913 -4,197 (연결)주당순이익(원) 248 -210 -118 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.07.01 - 보통주 13,304,261 1,000 - 합병에 따른 신주발행 나. 전환사채 등 발행현황당사는 최근 5사업연도 중 전환사채 등의 발행 현황이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ※ 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성ㅇ 재작성 사유회사는 ICT 사업의 전문성 및 경쟁력 강화를 위하여 2022년 9월 1일자로 ICT 부문 중 일부를 물적분할하여 설립한 (주)알파디엑스솔루션을 2022년 10월 7일자로 (주)케이티디에스에 매각하였습니다. 이로 인해 회사는 관련된 손익을 손익계산서상 중단영업당기순이익으로 표시하였으며, 비교표시된 전기 손익계산서도 재작성 하였습니다.ㅇ 재작성한 내용- 중단영업으로부터의 손익 (단위:천원) 구 분 당기(주1) 전기 Ⅰ. 매출액 44,807,141 47,812,426 Ⅱ. 매출원가 37,444,088 42,480,028 Ⅲ. 매출총이익 7,363,053 5,332,398 Ⅳ. 판매비와일반관리비 2,098,358 4,581,082 Ⅴ. 영업이익 5,264,695 751,316 VI. 금융수익 46 - VII. 금융비용 2,412 4,936 VIII. 기타영업외수익 1,672,726 9,546 IX. 기타영업외비용 - 140,971 X. 법인세비용차감전순이익 6,935,055 614,955 XI. 법인세비용 1,960,044 41,574 XII. 당기순이익 4,975,011 573,381 (주1) 매각일까지의 중단영업으로부터의 손익입니다.- 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위:천원) 구 분 당기 전기 I. 영업활동 순현금흐름 4,906,708 (4,058,364) II. 투자활동 순현금흐름 (513,465) (140,010) III. 재무활동 순현금흐름 (43,302) (173,937) - 중단영업의 처분에 따른 처분대가, 관련 자산ㆍ부채의 내역 (단위:천원) 구 분 금액 I. 총 처분대가 17,000,000 현금및현금성자산 17,000,000 ll. 처분한 자산ㆍ부채의 장부금액 15,333,799 유동자산 24,587,583 현금및현금성자산 5,322,382 매출채권및기타채권 18,569,225 기타유동자산 695,976 비유동자산 743,638 유형자산 234,053 사용권자산 76,992 무형자산 30,262 이연법인세자산 402,331 유동부채 8,629,996 매입채무및기타채무 5,652,032 기타유동부채 2,686,201 당기법인세부채 279,242 유동리스부채 12,521 비유동부채 1,367,426 순확정급여부채 887,673 매입채무및기타채무 180,271 기타비유동부채 231,647 비유동리스부채 67,835 lll. 처분이익(l - ll ) 1,666,201 (주1) 중단영업의 처분일을 2022년 9월 30일로 간주하였습니다. - 중단영업의 처분과 관련된 순현금흐름 (단위:천원) 구 분 금액 현금수령액 17,000,000 처분한 중단영업이 보유한 현금 5,322,382 중단영업의 처분과 관련된 순현금흐름 11,677,618 ㅇ 재무제표에 미치는 영향전기 손익계산서의 재작성으로 인한 수정 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) (단위:천원) 구 분 수정전 수정후 증감 I. 매출액 471,476,715 423,664,289 -47,812,426 II. 매출원가 452,404,012 409,923,984 -42,480,028 III. 매출총이익 19,072,704 13,740,305 -5,332,398 IV. 판매비와일반관리비 14,888,888 10,307,807 -4,581,082 V. 영업이익 4,183,816 3,432,499 -751,317 VI. 금융수익 4,364,046 4,364,046 0 VII. 금융비용 2,455,034 2,450,098 -4,936 VIII. 기타영업외수익 290,664 281,118 -9,546 IX. 기타영업외비용 12,822,888 12,681,917 -140,971 X. 관계기업투자순손실 -3,119,934 -3,119,934 0 XI.법인세비용차감전순손실 -9,559,331 -10,174,287 -614,956 XII.법인세비용(수익) -646,252 -687,826 -41,574 XIII.당기순이익 -8,913,079 -8,913,079 0 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 주요한 거래 현황ㅇ 합병2020년 11월 30일 당사의 계열회사인 (주)케이티엠하우스를 흡수합병 하기로 결정하고 합병계약서 승인을 이사회 의결하였습니다. 온라인 및 모바일 중심으로 급변하는 경영환경을 고려, 피합병회사인 (주)케이티엠하우스의 모바일쿠폰 사업 역량과 합병회사인 당사의 커머스사업 역량을 결집하여 상호 보완 및 시너지를 창출함으로써 온라인 및 모바일 사업 전체의 사업 경쟁력을 강화하고 변화하는 소비패턴에 대응하여 경쟁력 있는 광고 서비스 및 솔루션을 제공함으로써 기업가치 향상과 주주가치를 제고하고자 본 합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2021년 7월 1일이며 당사와 (주)케이티엠하우스의 합병비율은 1 : 13.3042618 (보통주) 입니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.▲ 관련 공시 : 2020.11.30 주요사항보고서(회사합병결정) 2021.03.26 증권신고서(합병) 2021.05.27 임시주주총회결과 2021.07.02 증권발행실적보고서(합병)ㅇ 분할2022년 4월 7일 당사는 당사의 사업 부문 중 ICT 부문 내 AI/DX 사업을 분할하여 신설회사를 설립하고 분할존속회사는 그외 사업부문을 수행함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 장기적 성장을 위한 사업구조 개선을 추진할 목적으로 물적분할을 진행하기로 이사회 결의하였습니다. 분할 후 분할존속회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 합니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.▲ 관련 공시 : 2022.04.07 주요사항보고서(회사분할결정) 2022.07.11 임시주주총회결과ㅇ (주)알파디엑스솔루션 지분 매각2022년 10월 4일 당사가 100% 보유한 (주)알파디엑스솔루션 지분 전량을 계열사인 (주)케이티디에스에 매각하기로 이사회 의결하고 2022년 10월 7일 지분 매각을 완료하였습니다. 케이티 계열 내 ICT 사업 일원화를 통한 경쟁력 강화 및 당사의 커머스 사업 집중과 성장을 위한 재원 확보를 위해 매각을 결정하게 되었습니다. 매각주식수는 800,000주이며 매각대금은 170억원 입니다. 보다 자세한 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.▲ 관련 공시 : 2022.10.04 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 2022.10.04 특수관계인에 대한 주식의 처분(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다 . (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제32기 (개별) 매출채권 20,457 1,848 9.0% 미수금 78,406 10,696 13.6% 선급금 2,123 9 0.4% 장기선급금 35,317 20,770 58.8% 합계 136,303 33,323 24.4% 제31기 (개별) 매출채권 44,701 3,810 8.5% 미수금 68,428 12,159 17.8% 선급금 4,108 - 0.0% 장기선급금 35,075 18,799 53.6% 합계 152,312 34,768 22.8% 제30기 (개별) 매출채권 41,155 6,553 15.9% 미수금 16,648 9,210 55.3% 선급금 419 - 0.0% 장기선급금 47,996 13,284 27.7% 합계 106,218 29,047 27.3% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 재무제표로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도 당사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 34,768 29,047 18,193 2.순대손처리액(Ⅰ-Ⅱ±Ⅲ) 3,443 2,450 661 Ⅰ.대손처리액(상각채권액) 3,544 3,896 486 Ⅱ.상각채권회수액 133 62 189 Ⅲ.기타증감액 (32) 1,384 364 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,998 8,171 11,515 4. 기말 대손충당금 잔액합계 33,323 34,768 29,047 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 다. 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 6월이하 6월초과 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 일반 6,144 1,209 862 - 8,215 특수관계자 12,242 - - - 12,242 계 18,386 1,209 862 - 20,457 구성 비율 89.9% 5.9% 4.2% 0.0% 100.0% 라. 재고자산 현황 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황사업부문별 재고자산 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제32기 제31기 제30기 K 쇼핑 상품 9,754 7,507 3,678 소 계 9,754 7,507 3,678 콘텐츠부문 외 상품 77 184 21 소 계 77 184 21 합 계 상품 9,831 7,691 3,699 합 계 9,831 7,691 3,699 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2% 2% 1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 13회 13회 9회 (2) 재고자산 실사내용 ㅇ 실사일자 - 실사일 : 2023.01.02- 당사는 'KT알파쇼핑'의 재고실사를 매년 2회 전수조사를 실시하고 있으며, 매분기 내부 재고관리 규정에 따라 자체 실사를 하고 있습니다.- 콘텐츠 사업 등의 재고실사는 내부 재고관리 규정에 따라 자체 실사를 하고 있습니다.ㅇ 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 참여 또는 감사인의 입회 여부- 당사는 연1회 재고실사를 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다. ㅇ 장기체화재고- 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고에 대하여 평가를 하고 있으며 기말 평가손실누계액은 1,162백만원 입니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 상품 10,993 10,993 1,162 9,831 합 계 10,993 10,993 1,162 9,831 ㅇ 재고자산의 담보제공 현황※ 해당사항 없음 마. 수주계약 현황당사는 콘텐츠 사업부문에서 수주 계약이 발생하나 공시서류 작성기준일 현재 각 수주 계약건의 규모가 공시 기준에 미달하여 기재를 생략합니다. 바. 공정가치 평가내용 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수(수준 2) ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - - 15,482,471 15,482,471 기타포괄손익공정가치측정금융자산 13,292,390 - 3,217,740 16,510,130 합 계 13,292,390 - 18,700,211 31,992,601 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 - - 20,244,755 20,244,755 기타포괄손익공정가치측정금융자산 16,125,758 - 3,278,196 19,403,954 합 계 16,125,758 - 23,522,951 39,648,709 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 공정가치 측정을 담당하는 팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품 구분 평가기법 주요 투입변수 공정가치측정과 주요 투입변수간 상호관계 당기손익공정가치측정금융자산-채무상품 순자산가치접근법 - - 당기손익공정가치측정금융자산-지분상품 소득접근법 중 현금흐름할인법 가중평균자본비용 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 가중평균자본비용 및 위험조정할인율이 감소(증가)하는 경우 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 소득접근법 중 현금흐름할인법 가중평균자본비용 기타포괄손익공정가치측정금융자산-채무상품 현재가치할인법 위험조정 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 감소(증가)하는 경우 - 민감도분석 민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (가) 당기손익공정가치측정금융자산-지분상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 가중평균자본비용(1% 변동) (12,229) 13,952 (나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산-지분상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 가중평균자본비용(1% 변동) (8,601) 9,231 (다) 기타포괄손익공정가치측정금융자산-채무상품 (단위:천원) 구분 증가 감소 위험조정할인율(1% 변동) (29,163) 23,510 3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 취득 처분 대체 당기말 당기손익공정가치측정금융자산 20,244,755 (2,199,301) - 595,448 (1,543,612) (1,614,819) 15,482,471 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,278,196 78,556 (139,013) - - - 3,217,739 합 계 23,522,951 (2,120,745) (139,013) 595,448 (1,543,612) (1,614,819) 18,700,210 (단위:천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 취득 처분 대체 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 24,393,459 124,124 - 1,200,000 (2,365,825) (3,107,003) 20,244,755 기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,884,817 70,937 322,442 - - - 3,278,196 합 계 27,278,276 195,061 322,442 1,200,000 (2,365,825) (3,107,003) 23,522,951 (5) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 회사의 재무상황, 영업실적 및 사업에 관련한 추정, 계획, 예상 등 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다. 본 자료에 직접적으로 표현되거나 또는 함축되어 있는 미래에 관한 제반 사항은 이미알려진 위험과 알려지지 않은 위험을 내포하고 있으며 불확실성 등 여러 요인에 의하여 실제 결과나 실적과 다를 수 있고, 그러한 차이는 중요할 수 있습니다. 당사는 본 자료에 직접적으로 표현되거나 또는 함축되어 있는 제반 정보의 정확성과완전함에 대해 어떠한 주장이나 보장도 제공하지 않으며, 본 자료에 포함된 과거 혹은 미래에 관한 서술은 어떠한 경우에도 당사의 약속이나 주장으로 간주될 수 없습니다. 본 정보는 당사의 계획, 추정, 예상에 기반하고 있으며 향후 당사가 처하게 될 정치 경제적 영업환경을 반영하고 있으므로 당사의 이러한 추정과 예상은 영업환경 및 외부환경에 따라 변경될 수 있으니 투자판단에 유의하시기 바랍니다. 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확할 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며, 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 ㈜케이티알파는 ICT 사업부문을 2022년 9월 1일 물적분할하고 10월 7일 계열회사인 ㈜케이티디에스에 매각하였습니다. 이로써 ICT 분야에 대한 KT 그룹 시너지를 강화해 나감과 동시에 ㈜케이티알파는 커머스와 콘텐츠 성장에 집중할 수 있는 사업 환경을 마련하였습니다. 커머스 사업은 국내 최초로 T커머스 방송을 개시한 이래 3,700만 이상의 국내 TV 유선방송가입자들을 대상으로 T커머스 사업을 영위하고 있습니다. 2022년 커머스 사업은 경기침체 우려에 따른 소비심리 위축과 코로나 엔데믹으로 인한 비대면 쇼핑 감소, 송출수수료 증가 등 대내외적인 어려움 속에서도 경쟁력 있는 상품 개발과 효율적인 사업 운영을 기반으로 성장을 지속해 나가고 있습니다. 또한 커머스 사업의 경쟁력 강화를 위해 ㈜오아시스알파 JV 설립 및 프리미엄 패션 PB ‘ 르투아‘ 론칭 등 적극적인 투자를 이어가고 있습니다. 모바일기프트커머스 사업은 대면 영업 확대 및 비대면 채널의 서비스 강화를 통해 기업고객 대상 모바일상품권 시장 1위 사업자로서의 지위를 공고히 해 나가고 있습니다. 모바일상품권 시장은 엔데믹 이후 성장세가 둔화되고 있으며 사업자간 경쟁이 치열해지고 있습니다. 이에 케이티알파는 오랜 기간 축적된 사업 노하우와 차별화된 서비스를 기반으로 기업 고객들 중심의 적극적인 영업 활동을 추진함으로써 사업 규모를 확대해 나가고 있습니다. 콘텐츠미디어 사업은 17,000여편에 이르는 국내 최다 2차판권을 IPTV, OTT, 유료방송 채널, 인터넷 등 다양한 미디어 플랫폼을 통해 유통하고 있습니다. 특히 OTT 대상의 판권 판매를 적극 확대해 나가고 있으며 TV와 모바일에서의 채널 커버리지 확대로 판권 수익성 극대화에 노력하고 있습니다. 또한 국내 뿐만 아니라 해외 유통 가능한 콘텐츠 판권 확보를 통해 해외 세일즈 역량을 확대해 나가고 있습니다. 당사는 2022년 매출액 4,696억원, 영업이익 152억, 당기순이익 122억을 기록하였습니다. 커머스 사업 경쟁력 강화 및 운영 효율화, 모바일상품권 B2B 사업 호조 등 영향으로 전년 대비 매출은 10.8%, 영업이익은 343.5%, 당기순이익은 흑자전환하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 32(당) 기말 제 31(전) 기말 증감액 증감율 자 산 Ⅰ. 유동자산 286,855 261,707 25,148 9.6% 1. 현금및현금성자산 85,538 78,339 7,199 9.2% 2. 매출채권및기타채권 87,421 97,655 -10,234 -10.5% 3. 기타유동금융자산 100,300 72,307 27,993 38.7% 4. 재고자산 9,831 7,691 2,140 27.8% 5. 기타유동자산 3,765 5,715 -1,950 -34.1% II. 비유동자산 120,980 129,845 -8,865 -6.8% 1. 비유동매출채권및기타채권 1,823 1,826 -3 -0.2% 2. 기타비유동금융자산 31,693 37,342 -5,649 -15.1% 3. 관계기업투자 6,487 900 5,587 620.8% 4. 유형자산 17,683 20,284 -2,601 -12.8% 5. 사용권자산 11,270 12,907 -1,636 -12.7% 6. 무형자산 23,626 30,862 -7,236 -23.4% 7. 이연법인세자산 7,856 6,633 1,223 18.4% 8. 순확정급여자산 5,686 2,190 3,497 159.7% 9. 기타비유동자산 14,856 16,902 -2,047 -12.1% 자 산 총 계 407,835 391,553 16,283 4.2% 부 채 Ⅰ. 유동부채 165,096 159,697 5,399 3.4% 1. 매입채무및기타채무 101,248 95,518 5,730 6.0% 2. 기타유동부채 55,081 61,710 -6,630 -10.7% 3. 당기법인세부채 6,396 178 6,218 3494.0% 4. 유동리스부채 2,372 2,291 81 3.5% Ⅱ. 비유동부채 11,590 13,643 -2,053 -15.0% 1. 매입채무및기타채무 778 1,122 -344 -30.7% 2. 충당부채 1,293 1,318 -25 -1.9% 3. 기타비유동부채 71 174 -103 -59.3% 4. 비유동리스부채 9,448 11,029 -1,581 -14.3% 부 채 총 계 176,686 173,340 3,346 1.9% 자 본 Ⅰ. 자본금 49,019 49,019 0 0.0% Ⅱ. 자본잉여금 358,145 358,145 0 0.0% Ⅲ. 기타자본구성요소 -140,203 -137,283 -2,920 -2.1% IV. 결손금 -35,812 -51,669 15,857 30.7% 자 본 총 계 231,149 218,212 12,937 5.9% 부채와자본총계 407,835 391,553 16,283 4.2% ○ 당사의 2022년 자산총계는 전년 대비 163억원 증가한 4,078억원입니다. 자산 증가의 주요 원인은 단기금융상품 취득에 따른 유동금융자산의 증가 입니다. ○ 당사의 2022년 부채총계는 전년 대비 33억원 증가한 1,767억원입니다. 부채 증가의 주요 원인은 커머스의 채무잔액 및 모바일기프트커머스의 공급정산액 증가 등에 따른 유동 매입채무및기타채무의 증가 입니다. ○ 당사의 2022년 자본총계는 전년 대비 129억원이 증가한 2,311억원입니다. 자본 증가의 주요 원인은 당기순이익 발생에 따른 결손금의 감소 입니다. ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 2023년 3월 31일 개최 예정인 제32기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 32 기 제 31 기 증감 비율 I. 매출액 469,574 423,664 45,909 10.8% II. 매출원가 440,881 409,924 30,957 7.6% III. 매출총이익 28,692 13,740 14,952 108.8% IV. 판매비와일반관리비 13,469 10,308 3,161 30.7% V. 영업이익 15,224 3,432 11,791 343.5% VI. 금융수익 5,262 4,364 898 20.6% VII. 금융비용 3,887 2,450 1,437 58.6% VIII. 기타영업외수익 1,406 281 1,125 400.0% IX. 기타영업외비용 6,647 12,682 -6,035 -47.6% X. 관계기업투자순손실 -1,463 -3,120 1,657 53.1% XI. 법인세비용차감전순이익(손실) 9,895 -10,174 20,069 197.3% XII. 법인세비용(수익) 2,689 -688 3,377 490.9% XIII. 계속영업당기순이익(손실) 7,206 -9,486 16,692 176.0% XIV. 중단영업당기순이익 4,975 573 4,402 767.7% XV. 당기순이익(손실) 12,181 -8,913 21,094 236.7% ○ 당사의 2022년 매출액은 전년 대비 459억원 증가한 4,696억원 입니다. 매출 증가의 주요 원인은 오픈마켓 입점 확대 및 TV채널 변경 효과 등에 따른 커머스 매출 증가와 B2B 모바일상품권 실적 호조에 따른 모바일기프트커머스의 매출 증가 입니다. ○ 당사의 2022년 영업이익은 전년 대비 118억원 증가한 152억원입니다. 영업이익 증가의 주요 원인은 커머스의 사업 운영 효율화에 따른 영업적자 감소 및 원가 발생이 낮은 모바일기프트커머스의 매출 증가 입니다. ○ 당사의 2022년 당기순이익은 전년 대비 211억원 증가한 122억원입니다. 당기순이익 증가의 주요 원인은 커머스 및 모바일기프트커머스의 수익성 증가 및 콘텐츠 관련 선급금 충당금의 감소 입니다. ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 2023년 3월 31일 개최 예정인 제32기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 다. 사업 부문별 재무실적 (단위:천원) 주요재화 및 용역 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 커머스 325,515,292 (9,141,456) 307,180,460 (12,751,811) 모바일기프트커머스 96,067,042 22,181,712 61,879,514 15,044,913 콘텐츠 47,991,350 2,183,631 54,604,315 1,139,397 계속영업 소계 469,573,684 15,223,887 423,664,289 3,432,499 중단영업 44,807,141 5,264,695 47,812,426 751,316 합 계 514,380,825 20,488,582 471,476,715 4,183,815 ㅇ 커머스 사업 매출은 3,255억원으로 전년대비 6% 증가했습니다. 이는 커머스 본원적 경쟁력 강화 및 효율적인 사업 운영이 주 요인 입니다. 커머스 사업은 앞으로 차별화된 독점 상품 개발 및 발굴 투자로 상품 경쟁력을 강화하고 유통 채널을 다변화함과 동시에 제휴 협력을 위한 적극적인 투자를 통해 수익성을 확보해나갈 예정입니다.ㅇ 모바일기프트커머스 사업 매출은 961억원으로 전년 대비 55% 증가했습니다. 이는 기업 대상 모바일상품권 대면 영업 확대와 비대면 채널 기프티쇼 비즈의 서비스 강화가 주 요인 입니다. 모바일기프트커머스 사업은 앞으로 기업 고객 확대와 모바일상품권 다변화, 비대면 채널 서비스 차별화 등 노력을 통해 B2B 시장 압도적 경쟁 우위를 확대해 나갈 계획입니다.ㅇ 콘텐츠미디어 사업 매출은 480억원으로 전년 대비 12% 감소했습니다. 이는 코로나 이후 이어진 신작 영화의 개봉 지연 및 라인업 부족이 주 요인입니다. 콘텐츠미디어 사업은 앞으로 콘텐츠 라인업 강화, 글로벌 판권 확보를 통한 해외시장 공급 확대, PP채널 커버리지 확대 등 노력을 통해 수익성 확보에 주력할 계획입니다. 라. 신규사업※ 해당사항 없음 마. 중단사업당사는 ICT사업의 전문성 및 경쟁력 강화를 위하여 2022년 9월 1일자로 ICT부문 중 일부를 물적분할하여 설립한 (주)알파디엑스솔루션을 2022년 10월 7일자로 (주)케이티디에스에 매각하였으며 매각대금은 170억원 입니다. 이로 인해 회사는 관련된 손익을 손익계산서상 중단영업당기순이익으로 표시하였으며, 비교표시된 전기 손익계산서도 재작성 하였습니다. 이로써 ICT 분야에 대한 KT 그룹 시너지를 강화해 나감과 동시에 ㈜케이티알파는 커머스와 콘텐츠 성장에 집중할 수 있는 사업 환경을 마련하였습니다. 바. 조직변경2022년 9월 1일 ICT사업 부문의 물적분할에 따라 당사는 ICT사업 부문을 제외한 총 3개 사업 부문(커머스, G커머스, 콘텐츠미디어)으로 조직을 변경하였습니다. kt alpha 조직도.jpg kt alpha 조직도 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제32기(2022년) 제31기(2021년) 증감 증감율 유동자산 286,855 261,707 25,148 9.6% 유동부채 165,096 159,697 5,399 3.4% 유동비율 173.8% 163.9% - ㅇ 유동비율은 173.8%로 전년 대비 9.9%p 증가하는 등 안정적인 자금흐름을 유지하고 있습니다. 유동비율 증가의 주요 원인은 단기금융상품 취득에 따른 유동금융자산의 증가 입니다.※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 2023년 3월 31일 개최 예정인 제32기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 나. 자금조달 및 주요한 거래내역보고서 작성 기준일 현재 차입금을 통한 자금 조달 내역이 없습니다. 5. 부외거래보고서 작성 기준일 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송 등 우발채무 가능성이 있는 부외거래 내역이 없습니다. 기타 우발채무와 관련한 상세 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 한편, 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다.기타 회계정책에 대한 상세한 내용은 '재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 본 보고서 작성 기간 중 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용, 손해배상등의 책임, 환경관련 문제로 정부나 지방자치단체 등으로부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없으며 종업원과 관련하여 회사의 주요 핵심인력의 이동이나 산업재해관련 발생 및 관련 자금 지출 내역이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사가 영위하는 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용 등은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '3. 제재 등과 관련된 사항' 부분을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래' 부분을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제32기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 - 기타의무형자산 평가 제31기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 - 재화의 판매와 관련된 고객선택권 검토 제30기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 - 기타의무형자산의 손상 검토 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제32기(당기) 한영회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사, 내부회계관리제도 405,000,000 3,220 405,000,000 3,961 제31기(전기) 한영회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사, 내부회계관리제도 294,000,000 2,450 294,000,000 2,609 제30기(전전기) 한영회계법인 반기검토,중간감사,기말감사,연결감사, 내부회계관리제도 280,000,000 2,340 350,000,000 3,230 ※ 보수는 당기 전체 업무에 대한 총액 기준입니다. ※ 총소요시간은 당기 업무에 대한 누적 소요시간 입니다. ※ 상기의 보수 단위는 '원'이며 총 소요시간의 단위는 '시간'입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황