아비코전자 분기보고서 (2022.03)
5. 위험관리 및 파생거래

연결실체의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 과정에서 또는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당기말 현재 변동이자부 차입금이 없으므로 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않지만, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금

- 고정이자율조건	2,000,000,000	2,000,000,000

- 변동이자율조건	-	-

합 계	2,000,000,000	2,000,000,000

- 고정이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석 연결실체는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금 및현금성자산	USD	2,922,360.18	3,538,393,813	USD	3,544,805.30	4,202,366,764

CNY	39,969.98	7,595,095	CNY	1,000,000.00	186,260,000

EUR	230,305.88	311,173,183	EUR	435,062.18	584,001,366

매출채권	USD	9,307,897.37	11,270,001,965	USD	7,097,422.33	8,413,993,842

CNY	25,528.00	4,850,830	CNY	86,124.20	16,041,493

EUR	422,243.44	570,505,776	EUR	657,682.01	882,832,868

미수금	USD	878,141.78	1,063,254,067	USD	926,616.11	1,098,503,398

CNY	862,336.17	163,861,119	CNY	862,336.17	160,618,735

자산합계	USD	13,108,399.33	16,929,635,848	USD	11,568,843.74	15,544,618,466

CNY	927,834.15	CNY	1,948,460.37

EUR	652,549.32	EUR	1,092,744.19

매입채무	USD	15,399,373.40	18,791,177,909	USD	15,484,587.27	18,356,977,617

JPY	22,490,564.00	223,272,823	JPY	8,492,958.00	87,497,850

CNY	91,080.00	17,307,021	CNY	4,522,301.52	842,323,881

EUR	3,789.76	5,120,458	EUR	4,177.63	5,607,798

미지급금	USD	11,695.65	14,161,093	USD	17,950.70	21,280,553

JPY	-	-	JPY	494,380.00	5,093,299

부채합계	USD	15,411,069.05	19,051,039,304	USD	15,502,537.97	19,318,780,998

JPY	22,490,564.00	JPY	8,987,338.00

CNY	91,080.00	CNY	4,522,301.52

EUR	3,789.76	EUR	4,177.63

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(139,403,625)	139,403,625	55,073,442	(55,073,442)

JPY	(11,163,642)	11,163,642	(4,566,265)	4,566,265

CNY	7,950,001	(7,950,001)	(12,109,519)	12,109,519

EUR	43,827,925	(43,827,925)	116,598,025	(116,598,025)

합 계	(98,789,341)	98,789,341	154,995,683	(154,995,683)

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보등을 이용하여 거래처의 신용도를평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말