예림당 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33기 2021년 12월 31일 현재
제 32기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 예림당과 그 종속회사

1. 일반사항 ──────

주식회사 예림당(이하 '지배기업')과 그 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 아동도서 등의 도서출판사업 및 디지털컨텐츠 개발업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1989년 설립되었으며, 1999년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 그 후 2009년 6월 17일을 합병기일로 하여 (구) 주식회사 예림당과 합병한 후 상호를 주식회사 웨스텍코리아에서 주식회사 예림당으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 회사(합병회사)가 비공개법인인 (구) 주식회사 예림당(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 (구) 주식회사 예림당이 지배기업의 자산 및 부채를 매수하는 역합병회계처리가 이루어졌습니다.1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

㈜티웨이홀딩스(주1)	대한민국	40.63%	50.55%	12월	PHC파일 제조

㈜티웨이항공(주2)	대한민국	-	52.73%	12월	항공운송업

㈜티웨이에어서비스(주3)	대한민국	-	100%	12월	항공운송지원서비스업

(주1) 지배기업의 ㈜티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산 정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 고려하여 실질 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 ㈜티웨이항공은 의결권 있는 전환우선주 3,1847,134주(발행가액 800백억원)을 발행하였으며, 해당 전환우선주는 전량 (유)더블유밸류업(이하 '투자자')이 인수하였습니다. 동시에 ㈜티웨이항공의 최대주주인 ㈜티웨이홀딩스, 일부 ㈜티웨이홀딩스의 개인대주주 및 투자자는 주주간약정을 체결하였습니다. 동 주주간약정에는 투자자에게 사전동의권을 부여하고 있습니다. 연결회사는 이러한 사전동의권이 방어권에 해당하지 않고, 실질적인 권리에 해당하여 투자자가 보유한 동 사전동의권으로 인하여 (주)티웨이홀딩스가 (주)티웨이항공을 단독으로 지배하지 못하게 한다고 보아, (주)티웨이항공을 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다(주석 39참조). (주3) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 지분 100%를 보유하고 있는 회사로종속기업에서 제외하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜티웨이홀딩스	158,211,547	35,545,548	122,665,999	47,620,311	(1,979,292)	1,182,735

㈜티웨이항공(주1)	-	-	-	35,269,080	(49,356,892)	(47,796,052)

(주1) (주)티웨이항공은 유가증권시장 상장회사로서 (주)티웨이에어서비스를 종속기업으로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다. 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과입니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜티웨이홀딩스(주1)	766,137,054	628,399,403	137,737,651	276,908,904	(144,397,272)	(144,249,909)

㈜티웨이항공(주2)	705,789,065	588,803,293	116,985,772	269,217,607	(137,870,545)	(137,665,205)

(주1) (주)티웨이홀딩스는 유가증권시장 상장회사로서 전기말 현재 (주)티웨이항공을 종속기업으로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.(주2) (주)티웨이항공은 유가증권시장 상장회사로서 전기말 현재 (주)티웨이에어서비스를 종속기업으로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

㈜티웨이항공	주주간약정에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.

㈜티웨이에어서비스	㈜티웨이항공이 공동기업으로 분류됨에 따라 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책 ──────────다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

⑴ 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. ⑵ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.6 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치 로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생간 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.10 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30~50년

차량운반구	4~5년

기계장치	5년~10년

구축물	9~25년

기타유형자산	4~10년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	5~10년	정액법

회원권	내용연수 비한정	-

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.15 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.16 금융부채⑴ 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

⑵ 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당 기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.

⑴ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

⑵ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 보통주자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래 원가및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.21 종업원급여

⑴ 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

⑶ 퇴직급여가. 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.⑷ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.22 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하고 있습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공연결회사는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 수익 가득 과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

보고기간 종료일까지 이루어진 매출과 관련하여 고객의 변심 또는 제품의 이상 여부에 따라 대체하여야 하는 의무는 환불부채(기타유동부채)로 인식하며, 이 때에 회수 될 것으로 예상되는 제품에 대하여 반환제품회수권(기타유동자산)으로 인식합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.23 리스

기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(1) 리스이용자연결회사는 건물,차량 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결회사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며 그 특성에 기초하여 표기하였습니다.

2.24 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 41 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2022년 03월 02일자로 이사회에서 최초 승인 후 2022년 3월 28일자로 재승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 ─────────────

3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

연결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) COVID-19에 대한 불확실성

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사 및 그 공동기업 등의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결회사 및 그 공동기업 등의 COVID-19로 인하여 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 확정급여채무순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26참조).

(3) 법인세연결회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(6) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험 관리 ─────────

연결회사는 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율변동위험, 유가변동위험),신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무회계부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업부 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(가) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산·부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD	999,463	-	180,676,188	22,720,969

JPY	-	-	8,174,371	217,551

THB	-	-	504,262	8,636

CNY	-	-	2,209,068	153,804

기타통화	1,594	6,721	1,555,487	1,842,328

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	99,946	(99,946)	15,795,522	(15,795,522)

JPY	-	-	795,682	(795,682)

THB	-	-	49,563	(49,563)

CNY	-	-	205,526	(205,526)

기타통화	(513)	513	(28,684)	28,684

순손익효과	99,433	(99,433)	16,817,609	(16,817,609)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 주가 변동 위험연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

평가손익	57,191	(57,191)	58,980	(58,980)

(다) 이자율 변동 위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

(라) 유가변동 위험항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 연결회사 및 그 공동기업의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 보고기간 중 유가가 10% 변동 시 당기와 전기의 중단영업세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

영업손익	(1,012,106)	1,012,106	(6,958,991)	6,958,991

(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고 객에 대한 통상적인 거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험을 관리하기 위해 연결회사는 주기적으로 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	15,812,802	39,434,315

단기금융자산	43,925,173	116,570,326

매출채권 및 기타유동채권	10,751,557	15,352,188

장기금융자산	2,495,017	19,793

기타비유동채권	1,919,698	175,948,185

금융보증계약	143,682,391	29,927,797

합계	218,586,638	377,252,604

당기와 전기 중 매출채권과 기타유동채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익

기초잔액	2,435,703	3,085,624	109,811	65,008	1,924,442	3,085,624	109,580	65,008

손상차손으로 인식(환입)된 금액	127,580	-	23,967	(23,967)	567,991	-	231	-

연중 제각된 금액	(18,831)	-	-	-	(53,730)	-	-	-

연중 환입된 금액	4,200	(88,140)	-	-	(3,000)	-	-	-

연결범위 변동으로 인한 금액(*)	(240,904)	(1,350,000)	(230)	(41,041)	-	-	-	-

기말잔액	2,307,748	1,647,484	133,548	-	2,435,703	3,085,624	109,811	65,008

(*) ㈜티웨이항공, ㈜티웨이에어서비스는 연결종속회사에서 제외하였음(3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 사채 및 리스부채의 경우 명목가치 기준 금액 입니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,832,409	-	-	2,832,409

단기금융부채	984,318	500,000	-	1,484,318

차입금 및 사채(주1)	14,300,120	-	-	14,300,120

금융보증부채(주2)	143,682,391	-	-	143,682,391

단기리스부채	29,254	44,254	-	73,508

파생상품부채(주3)	7,273	13,049	4,896	25,218

장기금융부채	-	-	121,420	121,420

장기차입금	-	-	2,900,000	2,900,000

장기리스부채	-	-	37,127	37,127

기타비유동부채	-	-	1,093,941	1,093,941

합계	161,835,765	557,303	4,157,384	166,550,452

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다(주2) 연 결회사는 공동기업인 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 420억원 규모의 연대보증 및 항공기 도입과 관련하여 리스계약사항을 보증하고 있으며 이와 관련하여 각각 금융보증부채 190,001천원 및 3,723,652천원을 설정하였습니다 . (주3) 이자율스왑 파생금융상품부채입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	37,594,069	-	-	37,594,069

차입금 및 사채(주1)	6,000,000	75,550,946	14,850,282	96,401,228

기타유동부채(주2)	7,803,874	5,033,442	-	12,837,316

금융보증부채(주3)	29,927,797	-	-	29,927,797

리스부채	24,910,442	70,403,353	258,098,545	353,412,340

파생상품부채	-	-	2,116,854	2,116,854

기타비유동부채	-	-	2,475,885	2,475,885

합계	106,236,182	150,987,741	277,541,566	534,765,489

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다(주2) 기타유동부채 중 금융부채에 해당하지 않는 선수금, 미지급세금, 부가세 예수금은 제외하였습니다. 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.(주3) 전기말 현재 ㈜티웨이항공이 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

부채총계(a)	38,913,698	631,562,578

자본총계(b)	205,037,554	235,662,876

현금및현금성자산(c)	15,812,802	39,434,315

차입금(d)	14,245,374	82,130,538

부채비율(a/b)%	18.98%	267.99%

순차입금비율(d-c)/b%(*)	-	18.12%

(*) 순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다. 5. 범주별 금융상품 ──────────

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산·금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

자산	당 기	전 기

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	15,812,802	15,812,802	-	-	39,434,315	39,434,315

단기금융자산	-	-	43,925,173	43,925,173	589,805	-	115,980,521	116,570,326

매출채권및기타유동채권	-	-	6,662,778	6,662,778	-	-	9,656,042	9,656,042

비유동자산

장기금융자산	3,063,930	13,793	3,000	3,080,723	3,000	13,793	3,000	19,793

기타비유동채권	-	-	1,919,698	1,919,698	-	-	175,948,185	175,948,185

합 계	3,063,930	13,793	68,323,451	71,401,174	592,805	13,793	341,022,063	341,628,661

(나) 금융부채(단위 : 천원)

부채	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증계약부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증계약부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	2,832,409	-	-	37,594,069	-

단기차입금	-	-	-	-	49,648,586	-

금융보증계약부채	-	-	190,001	-	-	79,676

신주인수권부사채	-	11,345,374	-	-	21,145,328	-

파생상품부채	2,421,961	-	-	6,407,100	-	-

단기금융부채	-	1,484,318	-	-	12,837,316	-

비유동부채

장기차입금	-	2,900,000	-	-	2,900,000	-

장기금융부채	-	121,420	3,723,652	-	1,233,944	-

전환사채(*)	-	-	-	-	8,436,624	-

파생상품부채	2,921,106	-	-	2,116,854	-	-

기타비유동부채	1,093,941	-	1,241,941

합 계	5,343,067	19,777,462	3,913,653	8,523,954	135,037,808	79,676

(*) 전환권대가를 자본으로 인식함에 따라 상각후원가측정 부채로 분류되었습니다.(2) 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당기	전기	당기	전기

이자수익	-	-	614,838	650,703

배당금수익	29,818	23,855	-	-

외환차익	-	-	25,498	8,754

외환차손	-	-	(21,497)	(42,208)

외화환산이익	-	-	57,497	806

외화환산손실	-	-	-	(14,430)

평가이익	2,489,016	-	-	-

평가손실	(17,891)	(32,800)	-	-

처분이익	297,262

처분손실	-	(33,088)	-	-

대손상각비	-	-	(125,817)	(337,494)

합계	2,798,205	(42,033)	550,519	266,131

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융보증계약부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자비용	-	-	(3,652,424)	(729,214)	-	-

외화환산손실	-	-	(21)	-	-	-

사채상환손실	-	-	(3,666,510)	-	-	-

금융보증손실	-	-	-	-	(190,001)	-

파생금융거래이익	8	-	-	-	-	-

파생금융거래손실	(927)	(18,425)	-	-	-	-

파생금융평가이익	4,017,311	104,130	-	-	-	-

파생부채평가손실	(2,896,119)	(99,034)	-	-	-	-

합계	1,120,273	(13,329)	(7,318,955)	(729,214)	(190,001)	-

6. 금융상품의 공정가치────────────(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	15,812,802	15,812,802	39,434,315	39,434,315

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,063,930	3,063,930	592,805	592,805

상각후원가측정 금융자산	43,925,173	43,925,173	115,980,521	115,980,521

매출채권및기타유동채권	6,662,778	6,662,778	9,656,042	9,656,042

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,793	13,793	13,793	13,793

기타비유동채권	1,919,698	1,919,698	175,948,185	175,948,185

금융자산 합계	71,401,174	71,401,174	341,628,661	341,628,661

금융부채 :

매입채무및기타채무	2,832,409	2,832,409	37,594,069	37,594,069

단기차입금	-	-	49,648,586	49,648,586

신주인수권부 사채	11,345,374	11,345,374	21,145,328	21,145,328

유동금융보증부채	190,001	190,001	79,676	79,676

단기금융부채	1,484,318	1,484,318	12,837,316	12,837,316

기타비유동부채	1,093,941	1,093,941	1,241,941	1,241,941

장기차입금	2,900,000	2,900,000	2,900,000	2,900,000

장기금융부채	121,420	121,420	1,233,944	1,233,944

전환사채	-	-	8,436,624	8,436,624

비유동금융보증부채	3,723,652	3,723,652	-	-

파생금융부채	5,343,067	5,343,067	8,523,954	8,523,954

금융부채 합계	29,034,182	29,034,182	143,641,438	143,641,438

(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생금융상품자산	-	2,489,017	-	2,489,017

당기손익-공정가치측정 금융자산	571,914	-	3,000	574,914

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	13,793	13,793

금융자산 계	571,914	2,489,017	16,793	3,077,724

금융부채

파생금융부채	-	5,343,067	-	5,343,067

금융부채 계	-	5,343,067	-	5,343,067

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	589,805	-	3,000	592,805

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	13,793	13,793

금융자산 계	589,805	-	16,793	606,598

금융부채

파생금융부채	-	8,523,954	-	8,523,954

금융부채 계	-	8,523,954	-	8,523,954

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금(주석8)	3,000	3,000	3	순자산접근법	순자산가액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(주석9)	13,793	13,793	3	순자산접근법	순자산가액

파생금융상품자산

주주간약정	2,489,017	-	2	옵션가격결정모형	주가변동성 등

파생금융상품부채

전환사채옵션	-	2,017,820	2	옵션가격결정모형	이자율

신주인수권부사채 풋옵션	2,421,961	6,407,100	2	옵션가격결정모형	이자율

이자율스왑	24,987	99,034	2	시장금리	해당사항 없음

주주간약정	2,896,119	-	2	옵션가격결정모형	주가변동성 등

7. 현금및현금성자산 ───────────

연결회사의 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

통화대용증권	3,524	145,205

보통예금(주1)	15,662,405	36,974,632

외화예금	146,873	2,314,478

합 계	15,812,802	39,434,315

(주1) 전기말 현재 현금및현금성자산 중 일부는 사용이 제한되어 있으며 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다(주석 11 참조). 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ───────────────── ─

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동항목

국내 상장주식((주)동성케미컬)	-	589,805

비유동항목

조합출자금(한국출판협동조합)	3,000	3,000

국내 상장주식((주)동성케미컬)	571,914	-

합 계	574,914	592,805

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	29,818	23,855

평가손익	(17,891)	(32,800)

합 계	11,927	(8,945)

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ─────────────────── ─

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

시장성 없는 지분상품

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	10,193	10,193	6,000	10,193	10,193

합 계	4,049,877	13,793	13,793	4,049,877	13,793	13,793

10. 기타금융자산 ─────────

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	43,925,173	115,980,520

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	43,928,173	115,983,520

(2) 기타금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	장부금액

상각후원가 측정금융자산	정기예금	23,333,462

전자단기사채	20,591,711

합 계	43,925,173

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	장부금액

상각후원가 측정금융자산	정기예금(주1)	94,855,333

전자단기사채	21,125,187

합 계	115,980,520

(주1) 정기예금 중 일부는 사용이 제한되어 있습니다. (주석11 참조)(3) 기타금융자산(비유동)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처명	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	정기예금(주1)	3,000	3,000

(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석11 참조)

11. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품 ────────────────────── ──

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

현금및현금성자산	대구은행	-	1,500,000	지급제한

한국증권금융	-	1,896,479	담보제공

기타금융자산(유동)	신한은행	-	15,000,000	담보제공

신한은행	-	10,000,000	담보제공

신한은행	-	14,086,492	질권설정

신한은행	-	5,000,000	질권설정

KB국민은행	-	9,650,000	담보제공

KB국민은행	-	3,273,660	담보제공

하나은행	-	783,360	질권설정

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	61,192,991	-

12. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 ─────────────────── ─

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	8,570,497	10,410,483

손실충당금	(2,307,747)	(2,435,703)

매출채권(순액)	6,262,750	7,974,780

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전기

채권잔액	손상된금액	기대손실률	채권잔액	손상된금액	기대손실률

3개월	4,548,897	(249,290)	-5.48%	5,581,335	(205,730)	-3.69%

6개월	1,121,800	(161,899)	-14.43%	1,302,613	(186,240)	-14.30%

1년미만	1,031,914	(346,150)	-33.54%	1,439,721	(392,195)	-27.24%

1년이상	1,867,886	(1,550,408)	-83.00%	2,086,814	(1,651,538)	-79.14%

합계	8,570,497	(2,307,747)	10,410,483	(2,435,703)

(3) 연결회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.(4) 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미수금	151,080	-	928,464	-

미수수익	170,496	-	714,117	-

단기대여금	1,859,484	-	3,299,124	-

장기대여금	-	27,000	-	-

보증금(*)	-	1,892,698	-	175,948,185

총 장부금액	2,181,060	1,919,698	4,941,705	175,948,185

차감:손실충당금	(1,781,032)	-	(3,260,443)	-

상각후원가	400,028	1,919,698	1,681,262	175,948,185

(*) 전기말 현재 보증금 중 175,616백만원은 항공기 리스관련 보증금 및 항공기재 리스보증금 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 만기 1년 이상인 보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다. 13. 기타자산 ───────

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	330,558	-	6,212,942	-

선급비용	33,670	3,723,652	2,433,824	-

반환제품회수권(주2)	275,238	-	271,959	-

합 계	639,466	3,723,652	8,918,725	-

(주1) 전기말 선급금 중 5,521백만원은 연결회사의 선급금에는 항공기 중정비를 위한 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품할 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 14. 재고자산 ───────

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	153,294	-	153,294	142,615	-	142,615

부재료	1,670	-	1,670	59,671	-	59,671

재공품	904,781	-	904,781	319,202	(585)	318,617

제품	10,319,691	(1,966,317)	8,353,374	9,094,516	(1,669,816)	7,424,700

상품	-	-	-	2,452,729	-	2,452,729

미착품	-	-	-	24,249	-	24,249

항공유지부품 등	-	-	-	8,547,107	-	8,547,107

합 계	11,379,436	(1,966,317)	9,413,119	20,640,089	(1,670,401)	18,969,688

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,429,066천원 (전기: 6,727,825천원) 입니다. 15. 관계기업 및 공동기업투자주식 ───────────

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주,천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-

(주)티웨이항공(주2)	58,179,830	40.92%	한국	12월	항공운송업	160,576,331	118,022,307

(전기) (단위 : 주,천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-

(주)샤프테크닉스케이(주3)	580,000	8.77%	한국	12월	항공정비	2,900,000	1,738,217

(주1) 바이테리얼즈는 보고기간종료일 현재 전액 자본잠식 상태이므로 관계기업투자 잔액을 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였으며, ㈜바이테리얼즈에 지급된 단기대여금 185,624천원에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.(주2) 티웨이항공은 당기 중 주주 간 약정에 따라 공동기업으로 분류되어 연결대상 회사에서 제외하였습니다.(주3) 전기에 지분율 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사가능하다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위 변동으로 인한 감소	기말

(주)티웨이항공(*)	-	160,576,331	(44,402,017)	1,847,993	-	118,022,307

(주)샤프테크닉스케이	1,738,217	-	44,159	-	(1,782,376)	-

(*) 상기 공동기업투자 관련 투자차액은 향후 최종평가 결과에 따라 조정될 수 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	처분손익(주1)	손상차손	기말

(주)샤프테크닉스케이	143,399	-	-	(158,587)	-	1,753,405	-	1,738,217

(주1) 관계기업의 유상증자로 인한 지분 변동차액이 처분이익으로 표시되었습니다(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본총계	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공(*)	735,047,689	687,706,322	47,341,367	179,126,159	(106,886,887)

(*) (주)티웨이항공의 요약재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며 공동기업으로 분류된 이후의 경영성과입니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본총계	매출액	당기순이익

(주)샤프테크닉스케이	47,413,038	27,588,155	19,824,883	12,796,896	(1,205,807)

(*) (주)바이테리얼즈는 전액 자본잠식 상태이며 사실상 휴면법인으로 요약재무정보를 기재하지 않습니다.(4) 시장성 있는 공동기업의 시장가격정보

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말

시가	장부금액

공동기업	(주)티웨이항공(*)	186,175,456	118,022,307

(*) 연결회사의 공동기업인 (주)티웨이항공은 항공운송업을 영위하고 있으며, COVID-19의 확산으로 인하여 영업손실이 발생하는 등 손상징후가 발생하였습니다. 따라서 연결회사는 유가증권 상장기업인 (주)티웨이항공의 보고기간종료일 현재 위 시장가격정보를 이용한 순공정가치를 회수가능가액으로 보아 손상검사를 수행한 바, 회수가능가액이 동 공동기업투자의 장부금액을초과하여 손상차손은 인식하지 아니하였습니다. 16. 투자부동산 ────────

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정	취득가액	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,075,823	5,075,823	-	-	-	5,075,823

건 물	7,869,201	5,447,007	-	(330,387)	2,752,581	5,116,620

합 계	12,945,024	10,522,830	-	(330,387)	2,752,581	10,192,443

(전기) (단위 : 천원)

계정	취득가액	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,075,823	5,134,023	(58,200)	-	-	5,075,823

건 물	7,869,201	5,542,177	170,773	(265,943)	2,422,194	5,447,007

합 계	12,945,024	10,676,200	112,573	(265,943)	2,422,194	10,522,830

(*) 전기 중 유형자산의 일부를 임대용으로 사용하여 투자부동산으로 대체하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

토지·건물	29,356,919	26,045,918

(*) 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 기관인 대일감정원에 평가를 의뢰하였습니다. 감정가액은 감정평가 당시 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 감정평가 기준일은 2020년 12월 01일입니다.(3) 투자부동산과 관련하여 연결손익계 산서에 인식된 금액은 임대수익 594,800천원 (전기:579,155천원) 임대비용 459,446천원 (전기:479,053천원) 입니다. (4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 변동리스료는 없습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

1년 이내	359,917	469,824

1년 초과 2년 이내	195,589	148,727

합 계	555,506	618,551

17. 매각예정자산 ─────────

전기말 현재 매각이 결정된 연결회사의 반도체 사업부문 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 동 매각예정자산은 모두 매각완료되었습니다.

18. 유형자산 ───────

(1) 연결회사가 보유중인 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	21,291,542	-	21,291,542	21,291,542	-	21,291,542

건물	11,197,213	(5,213,820)	5,983,393	11,197,213	(3,979,040)	7,218,173

구축물	1,085,917	(1,085,917)	-	5,637,717	(482,397)	5,155,320

기계장치	4,612,160	(4,607,956)	4,204	4,892,515	(1,455,371)	3,437,144

차량운반구	857,031	(823,083)	33,948	2,435,225	(1,828,881)	606,344

기타유형자산	1,437,161	(1,402,518)	34,643	12,860,545	(8,845,156)	4,015,389

항공기엔진	-	-	-	13,469,340	(1,374,527)	12,094,813

운항장비	-	-	-	7,839,905	(3,348,432)	4,491,473

항공기재	-	-	-	95,815,749	(61,393,251)	34,422,498

건설중인자산	-	-	-	21,650	-	21,650

합 계	40,481,024	(13,133,294)	27,347,730	175,461,401	(82,707,055)	92,754,346

(*) 손상차손누계액이 포함되어있습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	대체	처분	손상(주1)	감가상각비	연결범위 변동(주2)	기말가액

토지	21,291,542	-	-	-	-	-	-	21,291,542

건물	7,218,173	-	-	-	(941,241)	(293,539)	-	5,983,393

구축물	5,155,320	-	-	-	(751,529)	(109,586)	(4,294,205)	-

기계장치	3,437,144	95,843	6,649	-	(2,929,634)	(467,482)	(138,316)	4,204

차량운반구	606,344	12,158	60,284	(7,201)	(23,061)	(121,891)	(492,685)	33,948

기타유형자산	4,015,389	32,002	-	(9,379)	(36,152)	(354,633)	(3,612,584)	34,643

항공기엔진	12,094,813	-	-	-	-	(168,367)	(11,926,446)	-

운항장비	4,491,473	88,000	-	-	-	(168,904)	(4,410,569)	-

항공기재	34,422,498	582,447	-	-	-	(3,102,257)	(31,902,688)	-

건설중인자산	21,650	20,000	(36,650)	-	-	-	(5,000)	-

합 계	92,754,346	830,450	30,283	(16,580)	(4,681,617)	(4,786,659)	(56,782,493)	27,347,730

(주1) 연결회사의 PHC파일 사업부문에 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행한 바, 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기중 4,682백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) (주)티웨이항공의 연결범위 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말가액

토지	21,233,342	-	58,200	-	-	21,291,542

건물	7,601,183	4,851	(31,083)	-	(356,778)	7,218,173

구축물	1,085,440	-	4,261,500	-	(191,620)	5,155,320

기계장치	3,796,329	132,818	-	-	(492,003)	3,437,144

차량운반구	981,534	16,421	-	(10,330)	(381,281)	606,344

기타유형자산	1,920,471	454,350	2,614,775	(3)	(974,204)	4,015,389

항공기엔진	12,768,280	-	-	-	(673,467)	12,094,813

운항장비	1,843,409	140,306	3,302,377	-	(794,619)	4,491,473

항공기재	35,218,144	18,039,191	125,201	-	(18,960,038)	34,422,498

건설중인자산(주1)	4,377,794	6,715,272	(11,071,416)	-	-	21,650

합 계	90,825,926	25,503,209	(740,446)	(10,333)	(22,824,010)	92,754,346

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 627,873천원은 무형자산으로 대체되었습니다 .(3) 연결회사는 PHC파일 사업의 수익성 악화로 현금창출단위에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 자산손상 징후가 발생됨에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 건물 을 비롯한 유형자산에 대하여 손상차손 4,681,617천원을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획을 기초로 한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 16.50%입니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 유형자산 일부를 공동기업인 ㈜티웨이항공의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	12,059,109	15,000,000	공동기업차입금 담보	KDB산업은행

건물	-

(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 등에 대하여 메리츠화재와 DB손해보험에 화재보험이 가입되어 있으며 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. 19. 리스 ─────연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석16에서 다루고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산

항공기	-	269,202,018

부동산	-	12,342,759

차량	34,017	553,072

전세권	-	5,772

소 계	34,017	282,103,621

리스부채

유동성리스부채	71,405	69,804,500

비유동리스부채	33,763	213,474,287

소 계	105,168	283,278,787

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	항공기	부동산(*1)	차량	전세권	합계

취득원가	418,713,472	16,582,515	1,654,902	11,544	436,962,433

감가상각누계액	(149,511,454)	(4,239,756)	(1,101,830)	(5,772)	(154,858,812)

기초장부가액	269,202,018	12,342,759	553,072	5,772	282,103,621

- 신규계약	-	583,084	36,810	-	619,894

- 손상	-	-	(66,131)	-	(66,131)

- 감가상각	(18,598,848)	(833,561)	(204,839)	(5,772)	(19,643,020)

- 처분및폐기	-	-	(976)	-	(976)

연결범위 변동(*2)	(250,603,170)	(12,092,282)	(283,919)	-	(262,979,371)

취득원가	-	-	81,641	11,544	93,185

감가상각누계액	-	-	(47,624)	(11,544)	(59,168)

기말장부가액	-	-	34,017	-	34,017

(*1) 부동산 사용권자산에는 연결회사가 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어 있습니다.(*2) (주)티웨이항공의 연결범위 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	전세권	합계

취득원가	435,300,914	6,768,639	1,519,596	-	443,589,149

감가상각누계액	(79,056,684)	(1,696,210)	(544,006)	-	(81,296,900)

기초장부가액	356,244,230	5,072,429	975,590	-	362,292,249

- 신규계약	3,279,318	12,633,080	194,991	11,544	16,118,933

- 조정에 따른 증감	(424,033)	(719,836)	(11,620)	-	(1,155,489)

- 감가상각	(81,973,059)	(3,812,830)	(604,880)	(5,772)	(86,396,541)

- 타계정대체	(7,596,358)	-	-	-	(7,596,358)

- 처분및폐기	(328,081)	(830,084)	(1,008)	-	(1,159,173)

취득원가	418,713,472	16,582,515	1,654,902	11,544	436,962,433

감가상각누계액	(149,511,454)	(4,239,756)	(1,101,830)	(5,772)	(154,858,812)

기말장부가액	269,202,018	12,342,759	553,072	5,772	282,103,621

(주1) 항공기 사용권자산에는 항공기 리스료 및 리스보증금, 복구추정자산이 포함되어 있습니다.(주2) 부동산 사용권자산에는 연결회사가 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동리스부채	비유동리스부채	유동리스부채	비유동리스부채

기초	69,804,500	213,474,287	74,011,102	286,890,556

취득	472,492	147,404	2,375,937	13,328,261

상각	6,124,763	-	27,499,962	-

상환	(23,711,271)	-	(105,400,323)	-

환율변동	2,590,917	7,729,437	(4,809,365)	(14,667,995)

대체	17,004,776	(17,005,989)	71,884,436	(71,885,445)

기타	(384,660)	-	4,242,751	(191,090)

연결범위 변동(*)	(71,830,112)	(204,311,376)	-	-

합계	71,405	33,763	69,804,500	213,474,287

(*) (주)티웨이항공의 연결범위 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다. (4) 리스와 관련해서 보고기간 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

- 항공기	18,598,848	81,973,059

- 부동산, 차량 및 전세권	1,044,172	4,423,482

사용권자산의 손상차손	66,131	-

중단영업	(19,553,976)	(86,292,553)

계속영업 소계	155,175	103,988

리스부채에 대한 이자비용	6,124,763	27,499,962

리스부채에 대한 외환손실(이익)	(386,101)	5,935,244

리스부채에 대한 외화환산손실(이익)	10,320,355	(19,477,361)

단기리스료 및 소액자산 리스료	169,067	434,684

중단영업	(16,140,391)	(14,292,446)

계속영업 소계	87,693	100,083

당기 중 리스와 관련된 연결회사의 총 현금유출은 23,881백만원(전기 : 105,749백만원) 입니다. 20. 무형자산 ───────

(1) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득	대체	상각비	연결범위 변동	기말금액

영업권	27,921,179	-	-	-	(27,921,179)	-

산업재산권	734,002	1,349	30,000	(83,603)	(681,234)	514

소프트웨어	2,915,521	24,730	-	(296,644)	(2,632,872)	10,735

운항면허권	11,661,537	-	-	-	(11,661,537)	-

회원권	1,927,743	-	-	-	-	1,927,743

고객관계-여행사	629,083	-	-	(17,002)	(612,081)	-

합 계	45,789,065	26,079	30,000	(397,249)	(43,508,903)	1,938,992

(전기) (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득	처분 및 대체	상각비	손상(환입)	기말금액

영업권	27,921,179	-	-	-	-	27,921,179

산업재산권	1,060,615	-	(326,613)	-	734,002

소프트웨어	3,484,346	92,737	627,873	(1,289,435)	-	2,915,521

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	11,661,537

회원권(주1)	4,442,354	-	(3,025,120)	-	(510,509)	1,927,743

고객관계-여행사	697,092	-	-	(68,009)	-	629,083

합 계	49,267,123	92,737	(2,397,247)	(1,684,057)	(510,509)	45,789,065

(주1) 연결회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 기타무형자산으로 분류하였으며, 전기 이전 손상징후를 나타내어 인식하였던 금액이 회수 가능하다고 판단하여 510,509천원 환입하였습니다.(2) 연결회사가 당기 중 (유)더블유밸류업과 주주간약정을 체결한 결과, ㈜티웨이항공에 대한 지배력을 상실하였으며, ㈜티웨이항공의 항공운송부문에 배부된 관련 영업권 등을 모두 제거하였습니다.

21. 매입채무 및 기타유동채무 ────────────── ─

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	1,248,321	1,114,329

미지급금	1,584,088	36,479,740

합 계	2,832,409	37,594,069

22. 장단기 금융부채 ──────────

(1) 보고기간종료일 현재 장·단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융부채	단기차입금	-	49,648,586

임대보증금(유동)	931,924	-

예수보증금(유동)	114,800	5,033,442

미지급비용	437,594	4,888,878

금융보증부채	190,001	79,676

신주인수권부사채	11,345,374	21,145,328

파생금융부채	2,421,961	6,407,100

소 계	15,441,654	87,203,010

장기금융부채	장기차입금	2,900,000	2,900,000

전환사채	-	8,436,624

파생금융부채	2,921,106	2,116,854

임대보증금	121,420	1,113,345

예수보증금	-	120,600

금융보증손실부채	3,723,652	-

소 계	9,666,178	14,687,423

합 계	25,107,832	101,890,433

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당 기	전 기

단기차입금	산업운영자금원화대출	KDB산업은행	-	-	-	-	6,000,000

일반대출	신한은행	-	-	-	-	10,000,000

산업운영자금원화대출	KDB산업은행	-	-	-	-	19,000,000

수입자금대출	수출입은행	-	-	-	-	10,000,000

Usance	KB국민은행	-	-	-	-	4,648,586

소 계	-	49,648,586

장기차입금	기업일반운전자금대출	KB국민은행	2023년 7월	3.63%	-	2,900,000	2,900,000

소 계	2,900,000	2,900,000

합 계	2,900,000	52,548,586

23. 전환사채 ───────(1) 전환사채의 발행 조건

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	금액

표면금리	만기보장수익률	당 기	전 기

전환사채	2020년 5월	2025년 5월	1.00%	4.50%	-	10,000,000

상환할증금	-	1,950,281

전환권조정	-	(3,513,657)

소 계	-	8,436,624

유동성대체	-	-

합 계	-	8,436,624

주요 항목	설 명

이자지급시기	채권발행일로부터 매3개월 후급

전환기간	채권 발행일로부터 1년후~사채의 만기일직전일

전환시 발행할 주식	티웨이항공 기명식 보통주

최초 전환가액	3,735 원 / 주

조정후 전환가액	1,711 원 / 주

행사가격조정	유상증자실시, 시가하락 등

조기상환청구권	2022.05.29부터 만기일3개월 전일까지

(2) 전환사채 장부가액의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,436,624	-

발행	-	8,051,530

전환권조정상각	159,717	385,094

연결범위 변동으로 인한 대체	(8,596,341)	-

기말금액	-	8,436,624

(3) 파생금융부채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 풋옵션	-	2,017,820

(4) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(5) 당기말 현재 (주)티웨이항공이 연결범위에서 제외됨에 따라 전기말 현재 연결회사가 인식한 전환사채는 당기 중 제거되었습니다. 24. 신주인수권부사채 ───────────

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 기	전 기

제24회 신주인수권부사채	2020-10-22	2023-10-22	2.00%	13,946,567	30,000,000

가산: 상환할증금	884,380	1,902,360

차감: 신주인수권조정	(3,295,653)	(10,170,908)

사채할인발행차금	(189,920)	(586,124)

차가감계	11,345,374	21,145,328

(2) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

모집 또는 매출총액	30,000,000,000

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.00%

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년(2021년 10월 22일)이 경과하는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기상환 청구 가능, 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0% 로 하고 3개월 복리

행사가액 조정	1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우(i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등(ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우

행사가액	850원

행사비율	106.1176%

행사방법	현금납입 또는 사채대용납입 가능

행사기간	2020년 11월 22일~2023년 9월 22일

발행할 주식의 종류	㈜티웨이홀딩스 기명식 보통주

(3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각	상환	당기말

신주인수권부사채	30,000,000	-	(44,500)	(16,008,933)	13,946,567

상환할증금	1,902,360	-	(2,822)	(1,015,158)	884,380

사채할인발행차금	(586,124)	-	396,204	-	(189,920)

신주인수권조정	(10,170,908)	-	6,875,255	-	(3,295,653)

장부금액	21,145,328	-	7,224,137	(17,024,091)	11,345,374

당기 중 신주인수권 791,311주가 행사되었으며, 44,500천원의 사채가 대용납입, 669,265천원의 현금납입되었습니다. 당기말 현재 신주인수권 행사로 발행된 보통주의 주식수는 누적 791,312주입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각	전기말

신주인수권부사채	-	30,000,000	-	30,000,000

상환할증금	-	1,902,360	-	1,902,360

사채할인발행차금	-	(616,784)	30,660	(586,124)

신주인수권조정	-	(10,702,950)	532,042	(10,170,908)

장부금액	-	20,582,626	562,702	21,145,328

전기 중 신주인수권 1주가 행사되었으며, 902원의 현금이 납입되었습니다. 전기말 현재 신주인수권 행사로 발행된 보통주 주식수는 누적 1주입니다. 25. 파생금융상품 ───────────

(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

주주간약정(주1)	-	2,489,017	-	-

파생상품부채

신주인수권부사채 풋옵션	2,421,961	-	6,407,100	-

전환사채 풋옵션	-	-	-	2,017,820

이자율스왑(주2)	-	24,987	-	99,034

주주간약정(주3)	-	2,896,119	-	-

합 계	2,421,961	2,921,106	6,407,100	2,116,854

(주1) 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 2021년 4월 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행 시 투자자와 체결한 주주간약정 중 콜옵션으로 인한 파생금융상품자산입니다.(주2) 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(주3) 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 2021년 4월 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행 시 투자자와 체결한 주주간약정 중 손실부담계약으로 인한 파생금융상품부채입니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	8	-

파생상품거래손실	927	18,425

파생상품평가이익	6,506,327	104,130

파생상품평가손실	2,896,119	738,664

(3) 당기말 현재 금융기관 차입과 관련하여 체결한 이자율스왑 관련 약정은 다음과 같습니다.

구 분	이자율스왑

계약일	2020-07-27

만기일	2023-07-27

계약금액	2,900,000천원

당사지급금리	4.78%

은행지급금리	MOR + 2.54%

(4) 당기말 현재 (주)티웨이항공 전환우선주 발행과 관련하여 체결한 주주간약정은 다음과 같습니다.

구 분	주주간약정

계약시작일	2021-04-02

계약상대방	더블유밸류업 유한회사

(주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주의 콜옵션(Call Option)	① 대상자산: 투자자가 인수한 전환우선주 총 수량의 30% 이내② 행사기간: 전환우선주 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 6개월간③ 행사가격 : IRR 15%되도록 하는 금액

전환우선주 손실보전약정	① 4월 2일 발행된 (주)티웨이항공 전환우선주에 대한 투자회수 결과가 인수대금의 87.5%에 해당하는 금액 이하인경우 그 차액을 상대방에게 지급함② 다만, 전환우선주 발행일로부터 1년6개월이 되는 날부터 3년의 기간동안 (주)티웨이항공의 가중산술평균주가가일정금액 이상일 경우 1항의 의무는 소멸함.

26. 종 업원급여 ─────────

⑴ 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

연차충당부채	201,743	4,560,565

순확정급여부채(자산)	273,486	15,743,222

장기종업원급여부채(*)	83,975	87,413

합 계	559,204	20,391,200

(*) 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.⑵ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	2,103,664	51,841,284

사외적립자산의 공정가치	(1,830,178)	(36,098,062)

순확정급여부채(자산)	273,486	15,743,222

⑶ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,472,274	12,628,448

이자원가	505,941	1,389,733

사외적립자산의 기대수익	(331,351)	(1,191,432)

합 계	3,646,864	12,826,749

⑷ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	51,841,284	40,964,465

당기근무원가	3,472,274	12,628,448

이자원가	505,941	1,389,733

과거근무원가	(58,462)	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,652,056)	(550,234)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(628,242)	(63,196)

급여지급액	(3,862,689)	(2,527,932)

관계사전입(전출)	2,683	-

연결범위 변동	(47,517,069)	-

기말금액	2,103,664	51,841,284

⑸ 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	36,098,062	37,367,217

사외적립자산 납입액	197,316	351,550

운용관리수수료	(25,202)	(76,398)

이자수익	356,554	1,267,830

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(183,802)	(457,008)

퇴직금의 지급	(2,641,705)	(2,355,129)

합병 및 전입(전출)	2,683	-

연결범위 변동	(31,973,728)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	1,830,178	36,098,062

⑹ 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	2.74%~2.86%	2.99%~4.97%

할인율	2.96%~3.93%	2.39%~3.65%

⑺ 민감도분석보고기간종료일 현재 할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(125,944)	144,364

기대임금상승률의 1% 변동	146,669	(130,018)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,756,280)	5,748,553

기대임금상승률의 1% 변동	5,791,860	(4,871,925)

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

현금및현금성자산	16,731

지분증권	48,697

채무증권	1,199,031

기타	565,718

합계	1,830,177

사외적립자산은 원리금보장형 상품으로 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자 되었습니다. (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	151,933	398,048	775,818	1,440,784	2,766,583

(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,007천원(전기: 50,376천원)입니다. 27. 충당부채 ───────

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소송충당부채(주1)	항공기복구충당부채	계

기초	328,938	172,150,881	172,479,819

순전입(환입)(주2)	17,994	9,825,397	9,843,391

사용	-	(190,303)	(190,303)

외화환산효과	-	6,716,206	6,716,206

연결범위 변동으로 인한 감소	-	(188,502,181)	(188,502,181)

기말	346,932	-	346,932

-유동성충당부채	-	-	-

-비유동성충당부채	346,932	-	346,932

(주1) 소송충당부채는 주석39 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구 의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.(주2) 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각 성격의 비용 및 항공기 사용으로 인해 발생이 예상되는 정비비 추정액, 추정 변경에 따른 조정이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	소송충당부채(주1)	항공기복구충당부채(주2)	계

기초	322,979	70,640,207	70,963,186

순전입(환입)	36,259	67,055,355	67,091,614

사용	-	(5,536,169)	(5,536,169)

기타	-	39,991,488	39,991,488

기말	359,238	172,150,881	172,510,119

-유동성충당부채	30,300	4,186,010	4,216,310

-비유동성충당부채	328,938	167,964,871	168,293,809

(주1) 소송충당부채는 주석39 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.(주2) 연결회사는 전기말 현재 27대의 항공기를 리스로 사용중이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해 야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 28. 기타부채 ───────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기타유동부채	예수금	15	1,057,702

계약부채(선수금)	184,161	9,938,446

계약부채(적립금)	4,351	4,931

환불부채	466,793	527,228

부가세예수금	-	448,858

예수통행세	-	1,857,294

소 계	655,320	13,834,459

기타비유동부채	장기미지급금	1,089,000	1,237,000

장기미지급비용	4,941	4,941

기타장기종업원급여부채	83,975	87,413

소 계	1,177,916	1,329,354

합 계	1,833,236	15,163,813

29. 납입자본 ───────

보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

액면가액	500원	500원

발행주식수(*)	23,034,277주	23,034,277주

자본금	11,617,139	11,617,139

주식발행초과금	32,676,293	32,676,293

(*) 2003년 자기주식 200,000주에 대하여 이익소각을 실시하였습니다. 30. 이익잉여금 ────────

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	1,887,872	1,887,872

기타적립금(주2)	1,420,943	1,420,942

미처분이익잉여금	21,194,720	21,342,121

합 계	24,503,535	24,650,935

(주1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금연결회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금	전환권대가	533,862	533,862

기타자본잉여금	61,894,348	66,644,263

자본조정	자기주식처분손실	(600,724)	(600,724)

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	822,910	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	65,399	65,399

합 계	62,715,795	66,642,800

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 ─────────────────────────── ─

(1) 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	27,594,331	23,780,368

기타 원천으로부터의 수익 : 임대	594,800	579,155

총 수익	28,189,131	24,359,523

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

환불부채(주1)	466,793	527,228

계약부채-적립금(주2)	4,351	4,931

계약부채-선수금(주3)	184,161	2,415,989

선수금(매표대가수금)(주4)	-	7,430,524

합계	655,305	10,378,672

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(주2) 연결회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.(주3) 전기말 선수금은 여행사가 향후 구매할 항공권을 위해 일정 금액을 연결회사에미리 충전해 놓은 금액과 여행사가 선지급한 전세기 대여료 등으로 구성되어 있습니다.(주4) 전기말 매표대가수금은 항공권 예약/발권 시점에 발생되는 임시계정이며, 추후해당 항공편이 출발한 경우 매출액으로 대체됩니다.

32. 비용의 성격별 분류 ─────────── ─

보고기간 동안 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 등의 판매	200,485	30,657

재고자산의 변동	(391,728)	419,720

원재료 사용액	8,620,309	6,277,448

종업원급여	5,541,646	6,077,201

복리후생비	482,661	550,914

감가상각비 및 상각비	1,341,922	1,396,397

손상차손 및 대손상각비	125,817	337,494

운반비	336,587	326,895

광고선전비	383,813	330,062

외주용역비 및 임차료	6,797,994	5,559,986

건물관리비	162,665	179,026

수수료	823,602	894,894

세금과공과	475,763	419,968

기타	994,389	1,050,070

합 계	25,895,925	23,850,732

연결손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 판매비와 관리비 ──────────

보고기간 동안 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,184,776	3,215,459

퇴직급여	292,844	286,300

복리후생비	278,746	290,024

여비교통비	28,785	26,304

접대비	178,851	147,954

통신비	49,034	44,424

수도광열비	81,623	89,318

세금과공과금	308,307	222,990

감가상각비	395,497	508,797

지급임차료	53,850	64,775

보험료	21,864	29,762

차량유지비	84,760	90,420

운반비	321,211	310,918

도서인쇄비	6,020	6,820

포장비	78,766	87,463

소모품비	38,804	38,332

지급수수료	561,796	624,248

광고선전비	383,813	330,062

판매촉진비	6,843	14,204

대손상각비	125,817	337,494

건물관리비	162,665	179,026

판매수수료	115,695	9,843

기타판매비와관리비	26,640	34,734

합 계	6,787,007	6,989,671

34. 기타수익 및 기타비용 ─────────────

보고기간 동안 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익	외환차익	25,498	8,754

외화환산이익	57,497	806

유형자산처분이익	8,815	19,997

투자부동산처분이익	-	293,628

무형자산처분이익	74	256

무형자산손상차손환입	-	510,509

기타의 대손상각비환입	88,140	-

잡이익	66,064	227,646

소 계	246,088	1,061,596

기타비용	외환차손	21,497	42,208

외화환산손실	21	14,430

재고자산폐기손실	-	104

유형자산처분손실	-	2,963

손상차손	4,747,749	-

무형자산처분손실	-	43,120

기부금	-	5,205

소송충당부채전입액	17,994	36,259

잡손실	789,875	1,584,802

소 계	5,577,136	1,729,091

35. 금융수익과 금융비용 등 ── ─ ─────────── 보고기간 동안 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 및 투자수익	이자수익	614,838	650,703

배당금수익	29,818	23,855

파생상품처분이익	8	-

파생상품평가이익	6,506,327	104,130

신주인수권처분이익	297,262	-

소 계	7,448,253	778,688

금융비용 및 투자비용	이자비용	3,652,424	729,214

금융보증손실	190,001	-

파생금융상품처분손실	927	18,425

파생부채평가손실	2,896,119	99,034

단기투자자산평가손실	17,891	32,800

단기투자자산처분손실	-	33,088

사채상환손실	3,666,510	-

소 계	10,423,872	912,561

순금융비용	(2,975,619)	(133,873)

36. 법인세비용 및 이연법인세 ── ─ ────────── ─ ─ (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	781,858	965,659

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	64,701,451	1,045,908

연결범위 변동으로 인한 이연법인세 변동액	(71,483,976)	-

법인세추납(환급)액	(5,090)	-

자본에 직접 부가된 법인세 부담액	(208,177)	(467,072)

법인세비용	(6,213,934)	1,544,495

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

(1) 법인세비용차감전순이익	(50,461,300)	(292,577)

(2) 적용세율에 따른 법인세	(11,167,486)	(42,367)

(3) 조정사항	4,953,552	1,586,862

비과세수익	(7,248)	(1,574)

비공제비용	219,684	389,322

이연법인세 실현가능성 변동	4,446,374	-

감면세액	(66,498)	-

세액공제	-	(15,430)

법인세추납(환급)액	(5,090)	-

미환류소득	117,099	-

기타(세율변동효과 등)	249,231	1,214,544

(4) 법인세비용	(6,213,934)	1,544,495

(5) 유효세율	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가	1,550,692	415,625	1,966,317	341,152	91,437	432,589

지분법투자주식	5,937,873	(45,454,023)	(39,516,150)	52,486	(7,260,571)	(7,208,085)

사용권자산	(282,175,369)	282,141,352	(34,017)	(62,078,582)	62,071,098	(7,484)

리스부채	283,183,054	(283,077,886)	105,168	62,300,272	(62,277,136)	23,136

대손충당금	6,049,344	(2,026,879)	4,022,465	1,226,642	(341,700)	884,942

반환제품회수권	255,269	(530,507)	(275,238)	56,159	(116,712)	(60,553)

장기종업원급여부채	83,119	(8,402)	74,717	18,286	(1,849)	16,437

퇴직급여충당부채	51,778,600	(49,708,089)	2,070,511	263,749	191,763	455,512

퇴직연금운용자산	(36,051,808)	34,294,614	(1,757,194)	(264,702)	(121,881)	(386,583)

연차충당부채	123,991	77,752	201,743	27,278	17,105	44,383

파생금융부채(CPS 주주약정)	-	2,896,119	2,896,119	-	637,146	637,146

파생금융자산(콜옵션)	-	(2,489,017)	(2,489,017)	-	(547,584)	(547,584)

건물(손상차손)	-	941,241	941,241	-	207,073	207,073

구축물(손상차손)	-	751,529	751,529	-	165,336	165,336

기계장치(손상차손)	-	2,929,635	2,929,635	-	644,519	644,519

차량운반구(손상차손)	-	23,061	23,061	-	5,073	5,073

공구와기구(손상차손)	-	2,534	2,534	-	557	557

비품(손상차손)	-	33,618	33,618	-	7,395	7,395

기타	186,030,038	92,501	6,771,757	38,281,321	(36,791,535)	1,489,786

소 계	216,764,803	(58,695,222)	(21,281,201)	40,224,061	(43,420,466)	(3,196,405)

이월결손금공제로 인한 이연법인세	4,927,684

세액공제로 인한 이연법인세	20,952

소계	1,752,231

미인식 이연법인세	8,631,906

이연법인세	(6,879,675)

이연법인세자산	4,713,237

이연법인세부채	(11,592,912)

합 계	(6,879,675)

(전기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가	1,820,767	(270,075)	1,550,692	400,569	(59,417)	341,152

지분법투자주식	5,937,873	-	5,937,873	52,486	-	52,486

사용권자산	(362,146,211)	79,970,842	(282,175,369)	(79,704,295)	17,625,713	(62,078,582)

리스부채	360,755,618	(77,572,564)	283,183,054	79,335,962	(17,035,690)	62,300,272

대손충당금	6,510,368	(461,024)	6,049,344	1,193,032	33,610	1,226,642

반환제품회수권	181,899	73,370	255,269	40,018	16,141	56,159

장기종업원급여부채	-	83,119	83,119	-	18,286	18,286

퇴직급여충당부채	40,901,782	10,876,818	51,778,600	8,998,392	(8,734,643)	263,749

퇴직연금운용자산	(37,206,452)	1,154,644	(36,051,808)	(1,433,166)	1,168,464	(264,702)

연차충당부채	129,897	(5,906)	123,991	28,577	(1,299)	27,278

기타	89,557,757	96,472,281	186,030,038	17,715,373	20,565,948	38,281,321

소 계	106,443,298	110,321,505	216,764,803	26,626,948	13,597,113	40,224,061

이월결손금공제로 인한 이연법인세	15,544,267

세액공제로 인한 이연법인세	2,053,448

이연법인세	57,821,776

이연법인세자산	62,606,653

이연법인세부채	(4,784,877)

합 계	57,821,776

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,842,334	4,012,620

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,870,903	170,793,133

소 계	4,713,237	174,805,753

부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(823,105)	(2,458,464)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(10,769,807)	(114,525,513)

소 계	(11,592,912)	(116,983,977)

합 계	(6,879,675)	57,821,776

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	(16,615)	25,377

신주인수권대가 법인세효과	11,717	(492,449)

지분법자본변동 법인세효과	(203,279)	-

합 계	(208,177)	(467,072)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사유

미사용결손금(*)	22,398,562	미래과세소득의 불확실

기타	19,498,842	미래과세소득의 불확실

(*)미사용결손금의 소멸시기

발생연도	금액	소멸연도

2012년	3,190,644	2022년

2013년	1,449,648	2023년

2015년	1,270,748	2025년

2016년	1,185,249	2026년

2017년	1,006,523	2027년

2018년	6,617,783	2028년

2019년	4,454,650	2029년

2020년	2,181,881	2035년

2021년	1,041,436	2036년

합계	22,398,562

37. 주당손익 ───────

보고기간 동안의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 유통보통주식수

(당기)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

유통주식수	23,034,277

(전기)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	23,034,277	366	8,430,545,382

유통주식수	23,034,277

(2) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 귀속 계속사업순손익	(20,877,972,828)	538,880,887

지배기업 귀속 중단영업손익	20,233,206,011	(40,771,208,832)

가중평균 유통보통주식수	23,034,277	23,034,277

기본주당순이익

지배기업 귀속 계속영업 주당손익	(906)	23

지배기업 귀속 중단영업 주당손익	878	(1,770)

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

38. 영업활동으로부터 창출된 현금 ─────────────────

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(가) 당기순손익	(13,635,398)	(141,429,918)

계속영업당기순손실	(44,201,544)	(141,236,600)

중단영업당기순이익	30,566,146	(193,318)

(나)현금유출입이 없는 수익·비용의 조정

감가상각비	24,760,065	109,486,495

무형자산상각비	397,250	1,684,057

대손상각비	39,440	529,565

충당부채전입액	9,782,980	-

법인세비용	(6,956,937)	(34,160,763)

소송충당부채전입액	17,994	36,259

외화환산손실	18,180,012	11,159,241

유형자산처분손실	5,337	2,963

이자비용	10,488,151	30,306,731

재고자산평가손실	307,146	4,178

재고자산폐기손실	577,222	168,789

주식보상비용	2,211	-

지분법손실	44,402,017	158,587

퇴직급여	3,588,401	12,819,287

파생부채평가손실	2,958,529	738,664

자산손상	4,747,749	-

사채상환손실	3,666,510	-

금융보증손실	190,001	-

배당금수익	(29,818)	-

종속기업투자처분이익	(92,284,276)	-

파생상품부채평가이익	(6,548,203)	(104,130)

외화환산이익	(7,566,541)	(35,927,081)

유형자산처분이익	(8,889)	(22,405)

이자수익	(1,129,822)	(2,696,713)

기타	614,138	61,823,412

소 계	10,200,667	156,007,136

(다)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,075,385)	15,569,946

당기손익공정가치측정 금융자산의 감소	-	1,025,423

미수금의 증가	(973,136)	(617,744)

미수수익의 감소	533,628	90,219

선급금의 감소(증가)	(694,716)	23,024,777

부가세대급금의 감소	1,744,826	4,596,742

선급비용의 감소(증가)	(187,200)	1,088,076

당기법인세자산의 감소	(64,433)	6,504,731

반환제품회수권의 증가	(3,279)	115,148

재고자산의 증가	(2,267,386)	179,125

사외적립자산의 감소	2,441,704	2,353,579

계약부채의 증가	(580)	4,931

매입채무의 증가(감소)	133,992	268,159

선수금의 증가(감소)	14,368,216	(93,614,765)

예수금의 감소	(584,280)	(628,371)

미지급금의 감소	(3,228,656)	(17,819,818)

미지급비용의 감소	(351,241)	(49,351)

미지급세금의 증가	-	(934,204)

부가세예수금의 증가	67,432	(296,836)

반품충당부채의 증가(감소)	(60,436)	(41,777)

예수보증금의 감소	(5,800)	5,005,952

연차충당부채의 감소	-	(5,906)

복구충당부채의증가(감소)	-	(800,586)

예수통행세의 증가(감소)	866,260	(20,659,428)

임대보증금의증가(감소)	-	200,000

기타장기종업원급여의 증가	(3,437)	87,413

확정급여부채의 감소	(3,860,005)	(2,527,933)

소 계	5,796,088	(77,882,498)

영업으로부터 창출된 현금	2,361,357	(63,305,280)

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 등 제각	18,831	126,970

리스부채의 유동성 대체	27,832	-

보증금의 유형자산대체	14,462	-

유형자산의 취득 관련 미지급금	4,000	-

유형자산의 처분 관련 미수금	7,273	-

신주인수권부사채의 대용납입 효과	(4,681,668)	-

장기미지급금의 유동성 대체	637,000	-

지급보증부채의 변동	(1,763,583)	-

사용권자산 및 리스부채의 계상	590,695	20,967,799

건설중인자산의 본계정 대체	30,000	11,071,146

재고자산의 매각예정자산 대체	-	1,414,400

재고자산평가손실의 중단영업손실로의 대체	-	181,562

복구추정자산과 복구추정부채의 계상	-	66,334,511

연결범위의 변동	(68,292,055)	-

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	환율변동	유동성대체	기타	연결범위 변동

장기차입금	2,900,000	-	-	-	-	-	-	2,900,000

신주인수권부사채	21,145,328	(15,339,668)	-	2,899,110	-	2,640,604	-	11,345,374

유동성리스부채	69,804,500	(17,980,252)	472,492	2,598,560	17,004,776	1,441	(71,830,112)	71,405

비유동리스부채	213,474,287	-	147,404	7,729,437	(17,005,990)	-	(204,311,375)	33,763

단기차입금	49,648,586	(60,979)	-	95,249	-	-	(49,682,856)	-

전환사채	8,436,624	-	-	-	-	159,717	(8,596,341)	-

임대보증금(유동)	-	(142,000)	-	-	1,073,924	-	-	931,924

임대보증금	1,113,344	82,000	-	-	(1,073,924)	-	-	121,420

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	환율변동	유동성대체	기타

장기차입금	-	2,900,000	-	-	-	-	2,900,000

신주인수권부사채	-	30,000,000	-	-	-	-	30,000,000

리스부채	360,901,658	(71,973,996)	15,704,198	(19,477,360)	(1,875,713)	-	283,278,787

단기차입금	-	49,180,431	-	(332,951)	801,106	-	49,648,586

전환사채	-	9,949,453	-	-	(1,512,829)	-	8,436,624

신주인수권부사채	-	29,332,259	-	-	(8,186,931)	-	21,145,328

39. 우발채무와 약정사항 ────────────(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:천원)

구분	금융기관	한도	실행액	미실행액

한도대출	KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000

(2) 미회수 어음 및 수표(단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(*)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(*) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 연결회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.(3) 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	제공자	보증금액

이행보증	서울보증보험	453,718

이행담보	매출거래처	1,320,000

(전기) (단위 : 천원)

구분	제공자	보증금액

인허가보증	서울보증보험	2,000

이행보증	서울보증보험	424,093

이행담보	매출거래처	1,350,000

( 4 ) 타인에 대한 계약보증 제공내역 (가) 리스계약 보고기간 종료일 현재 연결회사는 이사회결의를 통해 공동기업인 (주)티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 아래와 같이 리스계약사항을 보증하고 있으며, 기업회계기준서 제 1109호(금융상품)에 따라 금융보증계약의 공정가치를 '금융보증부채'로 인식하고있습니다.

이사회 결의일자	계약보증 제공 대상회사	계약보증대상	계약보증처

2014년 11월 19일	(주)티웨이항공	9호기 리스계약	ACG ACQUISITION IRELAND V LIMITED

2015년 01월 29일	10호기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2015년 02월 26일	5번기 리스계약(연장)	WILMINGTON TRUST SP SERVICES(DUBLIN)LIMITED

2015년 10월 29일	8번기 리스계약(연장)	ECAF I 34899 DAC

2016년 01월 18일	13번기 리스계약	MENELAUS VII LIMITED

2016년 12월 05일	16번기 리스계약	MENELAUS Ⅷ LIMITED

2017년 02월 17일	19번기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2017년 03월 29일	2,7번기 리스계약(연장)	DAE LEASING LIMITED

2017년 06월 16일	20번기 리스계약	BOC AVIATION(IRELAND)LIMITED

2017년 06월 16일	18번기 리스계약	MACQUARIE AF(IRELAND)LIMITED

(주1)	3번기 리스계약(연장)	KDAC AIRCRAFT TRADING LIMITED

(주1) 기존 리스계약의 연장 건이라 이사회 결의 대신 연결회사의 갱신 날인으로 대체되었습니다.

(나) 차입금보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

제공받은자	보증내용	관련 차입액	보증제공금액	채권자

㈜티웨이항공	연대보증	25,000,000	30,000,000	산업은행

연대보증	10,000,000	12,000,000	한국수출입은행

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 유형자산 일부를 공동기업인 ㈜티웨이항공의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	담보권자

토지	12,059,109	15,000,000	공동기업차입금 담보	KDB산업은행

건물	-

(6) 소송현황보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스 외 37명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,435,103	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	(주)티웨이홀딩스 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,800,000	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

인천지방법원	인천광역시 동구	㈜티웨이홀딩스 외 3명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 4,718	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	인천광역시	(주)티웨이홀딩스 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 279,847	현재 소송대리인 선임

춘천지방법원	강원도	(주)티웨이홀딩스외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 118,910	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	시흥시	(주)티웨이홀딩스 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 200,000	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 133,612	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	수원시	(주)티웨이홀딩스 외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 8,508	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	(주)티웨이홀딩스 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 29,199	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 3,523	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	(주)티웨이홀딩스 외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 715,518	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	한국지역난방공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 197,688	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 18,801	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	김포시	(주)티웨이홀딩스 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 68,773	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 10,356	현재 소송대리인 선임

서울고등지방법원	(주)티웨이홀딩스	공정거래위원회	과징금납부명령취소	원고소가 512,333	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국동서발전 외	(주)티웨이홀딩스 외 15명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 45,000	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수력원자력(주)	(주)티웨이홀딩스 외 10명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 30,000	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울주택도시공사	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 2,170,224	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,213,778	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국보훈복지의료공단	(주)티웨이홀딩스 외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 3,402	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	경기주택도시공사	(주)티웨이홀딩스 외 7명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 3,480	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수자원공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 200,001	현재 소송대리인 선임

(*) 연결회사는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 최대 소송손실 예상액(약 3.4억원)을 소송충당부채로 계상하고 있습니다(주석 27 참조). (7) 주주간약정연결회사의 공동지배기업인 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행을 위하여 (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주와 더블유밸류업 유한회사(이하, 투자자)와 2021년 4월 주주간약정을 체결하였으며, 주주간약정 내 주요 사항은 다음과 같습니다.(가) 발행회사인 (주)티웨이항공의 이사회는 9인의 이사로 구성되며, 투자자는 그 중 2인의 이사(1인은 사내이사(비상근), 1인은 사외이사)를 지명할 수 있는 권리를 가지며, 그 중 1인을 감사위원회 위원으로 지명합니다.(나) 전환우선주 손실보전약정① 투자자의 전환우선주 전부에 대한 투자회수 결과가 인수대금의 87.5%에 해당하는금액 이하인 경우 (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 그 차액을 투자자에게 지급하여야 합니다.② 다만, 전환우선주 발행일로부터 1년6개월이 되는 날부터 3년의 기간동안 (주)티웨이항공의 가중산술평균주가가 전환우선주 발행가격의 150%를 초과하는 경우 동 의무는 소멸합니다.(다) (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주의 콜옵션(Call Option)① 콜옵션 대상주식: 투자자 전환우선주 총 수량의 30% 이내② 행사기간: 전환우선주 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 6개월간③ 행사가격 : IRR 15%되도록 하는 금액(라) 투자자의 사전 서면 동의권티웨이항공 및 티웨이홀딩스는 투자자의 사전 서면동의를 받아야 하며, 투자자의 (주)티웨이항공에 대한 지분율이 5% 미만인 경우 본 의무는 소멸됩니다.① 티웨이항공의 주요 사전동의 요구사항- 회사의 주식에 대한 권리와 관련된 증권을 발행 등- 현금배당 또는 현물배당의 결의 또는 지급- 정관 기타 조직서류의 제정, 변경, 폐지- 3억원 이상의 쟁송의 취하, 조정, 합의, 화해, 청구인낙 또는 포기- 회계기준, 절차 또는 정책의 변경, 외부감사인의 변경- 중요계약의 체결, 변경, 연장, 갱신, 취소, 양도, 해지 또는 해제 등- 차입, 사채발행, 채무면제, 채무인수, 권리 포기등- 보유한 자산을 매각, 양도, 임대, 사용권부여, 담보제공 등- 연간 보수총액 2억원이상의 임직원 고용, 선임, 퇴직, 퇴임약정- 그 밖에 관련 법령, 정관 또는 이사회 규정상 주주총회 또는 이사회의 결의를 요하는 사항 등② 티웨이홀딩스의 주요 사전동의 요구사항- 현금배당 또는 현물배당의 결의 또는 지급- 합병, 분할, 분할합병, 주식의 포괄적 교환 및 이전에 관한 사항- 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 혹은 양수- 100억원이상의 차입, 사채발행, 채무면제, 채무인수, 권리 포기 등(마) 기타약정사항은 다음과 같습니다. ① 투자자의 사전 서면동의가 없는 한, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 (주)티웨이홀딩스, 티웨이홀딩스 및 주식회사 예림당의 최대주주가 변경되지 않도록 해야합니다. 동 조항 위반시 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 투자자에게 위약금을 지급하며, 투자자는 공동처분권(대상증권을 제3자에게 매도하는 경우, 투자자는 (주)티웨이홀딩스가 보유하고 있는 (주)티웨이항공 주식의 전부 또는 일부를 대상증권과 함께 매수인에게 매도할 것을 (주)티웨이홀딩스에게 청구할 수 있는 권리(Drag-along)을 보유합니다. 공동처분권 행사로 인한 매매대금의 배부는 주주간약정에 따릅니다. ② 투자자의 사전 서면동의가 없는 한, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 자신이 보유한 (주)티웨이항공 및/또는 (주)티웨이홀딩스 발행주식을 제3자에게 양도할 수 없으며 투자자는 (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주에 대하여 동반매도청구권(Tag-along)을 가집니다. ③ (주)티웨이항공은 재무약정 ((ⅰ) 매 회계연도말 자본잠식률 50% 이하 (ⅱ) 매월 말 현재 사용제한이 없는 현금잔고 250억(당사자간 서면 합의로 변경될 수 있음) 이상)을 모두 유지하여야 합니다. 재무약정 중 어느 하나가 충족되지 못할 것이 합리적으로 예상되는 경우 투자자는 (주)티웨이항공으로 하여금 (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주에 대한 제3자 배정 방식의 유상증자를 실시하도록 요청 할 수 있으며, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주, (주)티웨이항공은 1개월 이내에 투자자가 요청한 바에 따라 유상증자를 완료하여 재무약정이 충족되도록 하여야 합니다. 이 경우 (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 (ⅰ) 지정하는 제3자로 하여금 유상증자에 참여하도록 하거나 (ⅱ) 일반공모방식으로 유상증자를 진행하거나 (ⅲ) 정부당국으로부터 지원금을 수령하는 방식으로 재무약정이 충족되도록 할 수 있습니다. 단, (ⅰ), (ⅱ)호는 투자자의 사전 서면 동의하에 진행할 수 있습니다. ④ (주)티웨이항공의 재무약정 위반이 발생한 경우, 투자자는 투자자 및 투자자 관련자들을 통하여 (주)티웨이홀딩스 및/또는 (주)티웨이항공이 발행하는 보통주식, 신주인수권부사채 및/또는 전환사채를 인수(이하, "추가투자")할 수 있습니다. 추가투자의 대상, 규모, 형태등은 투자자의 전적인 재량에 의해 결정하며, (주)티웨이항공, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 추가투자를 위한 승인하는 이사회 결의, 공시, 변경등기 절차의 이행 등 추가투자에 필요한 모든 조치를 취하여 추가투자가 이루어질 수 있도록 하여야 합니다. ⑤ 투자자의 추가투자가 이후 투자자가 (주)티웨이항공의 최대주주가 된 경우, 사외이사 1인을 제외한 (주)티웨이항공의 이사 및 감사 전부에 대한 지명권은 투자자가 보유하며, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 (주)티웨이항공의 사외이사 1인에 대한 지명권을 보유하게 됩니다. 또한, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주의 콜옵션을 상실하게 됩니다. ⑥투자자의 추가투자에 응하지 않는 경우, (주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주는 콜옵션을 상실하고 위약금을 투자자에게 지급하여야 하며, 투자자는 공동처분권(Drag-along)를 보유합니다. 또한, 투자자가 대상증권을 제3자에게 매도하는 경우, (주)티웨이홀딩스는 (주)티웨이홀딩스가 보유하고 있는 (주)티웨이항공 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자의 대상증권과 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도청구권(Tag-along)을 보유합니다. 공동처분권과 동반매도청구권 행사로 인한 매매대금의 배부는 주주간약정에 따릅니다. (바) 각 당사자는 본 계약과 관련하여 진술보장, 확약, 약정 또는 의무를 위반하였을 경우, 그 위반으로 인하여 상대방 당사자에게 발생하는 일체의 손해로부터 상대방 당사자를 면책하고 이를 배상하여야 합니다.(사) 당사자가 본 주주간계약을 위반하거나, 당사자 중 일방이 해산결의, 지급불능상태, 파산, 회생절차 등이 개시된 경우, 투자자가 대상증권을 소유하지 않게 된 경우 본 주주간약정 계약은 해지할 수 있습니다. (아) (주)티웨이홀딩스는 주주간계약상 (주)티웨이항공의 모든 의무에 대해 연대책임이 있으며, 주주간계약 및 전환우선주인수계약에 따른 제반 합의사항의 이행담보를 위하여 (주)티웨이홀딩스가 보유하고 있는 (주)티웨이항공 보통주식을 투자자에게 담보제공(질권설정)을 하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 차입과 관련하여 체결하고 있는 이자율스왑 약정은 다음과 같습니다.

구분	이자율스왑

계약일	2020-07-27

만기일	2023-07-27

계약금액	2,900,000천원

당사지급금리	4.78%

은행지급금리	MOR + 2.54%

40. 특수관계회사 현황 및 거래내용 ──────────────── ─

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)	특수관계자 성격

나 춘 호	회사 임원(대표이사), 최대주주, (주)예림당에 지배력이 있는 개인

나 성 훈	대주주, 최대주주의 자

김 순 례	대주주, 최대주주의 배우자

나 도 연	대주주, 최대주주의 자

(주)티웨이항공	공동기업

(주)티웨이에어서비스	공동기업의 종속기업

(주)바이테리얼즈	관계기업

(주)예림문고	대주주에 의해 지배되는 기업

행간(주)	대주주에 의해 지배되는 기업

도서출판 능인	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

종이비행기	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

예림빌딩	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

(주)예림랜드	대주주에 의해 지배되는 기업

(주)성원디앤아이	대주주에 의해 지배되는 기업

(주)예림융합교육	대주주에 의해 지배되는 기업

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

관계기업(*)	(주)샤프테크닉스케이	-	-	7,000	500,559

기타특수관계자	㈜예림문고 등	95,811	56,364	245,209	218,761

합 계	95,811	56,364	252,209	719,320

(*) (주)티웨이항공의 지배력을 상실하기 이전까지의 거래 금액입니다.(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)바이테리얼즈(*)	185,624	185,624	-	-

기타특수관계자	㈜예림문고 등	15,869	9,541	81,893	80,312

합 계	201,493	195,165	81,893	80,312

(*) 당기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)바이테리얼즈	단기대여금	185,624	-	-	185,624

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)바이테리얼즈	단기대여금	185,624	-	-	185,624

(*) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 지급보증 및 담보제공 등(가) 연결회사는 주석 39에서 설명하는 바와 같이 공동기업인 (주)티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 420억원 규모의 연대보증 및 항공기 도입과 관련하여 리스계약사항을 보증하고 있으며 이와 관련하여 금융보증부채 190,001천원 및 3,723,652천원을 설정하였습니다 .

(나) 연결회사는 주석 18에서 설명하는 바와 같이 공동기업인 (주)티웨이항공의 차입금과 관련하여 KBD산업은행에 회사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.또한, 2021년 4월 1일 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행을 위하여 투자자와 주주간약정(주석 39참조)을 체결하였으며, 주주간약정의 이행을 보증하고자 회사가 소유중인 (주)티웨이항공 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,418,918	2,886,447

퇴직급여	163,950	571,993

합 계	1,582,868	3,458,440

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다. 41. 부문별 보고 : 영업부문별 정보 ──────────────── ─

재무제표에 대한 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 주주간약정에 따라 항공운송 부문은 당기 중 공동기업으로 분류되었습니다. 이러한 결과 당기에 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하게 되었습니다. 당기말 연결손익계산서 에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 비교표시된 전기 보고부문별 재무정보는 상기 기준에 따라 재작성된 것입니다.(1) 연결회사의 영업부문은 도서출판, PHC파일로 구성되어 있습니다.(2) 보고기간 중 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	항공운송(*)	연결조정	계

총매출액	15,868,262	12,351,230	35,269,080	(35,299,441)	28,189,131

내부매출액	(30,361)	-	-	30,361	-

순매출액	15,837,901	12,351,230	35,269,080	(35,269,080)	28,189,131

영업이익	2,101,448	191,758	(45,419,322)	45,419,322	2,293,206

감가상각비 및 상각비	680,490	661,432	23,716,917	(23,716,917)	1,341,922

(*) 항공운송 부문의 보고부문별 매출액 등은 중단영업으로 분류하고 있으며 연결범위 변동 이전까지의 3개월 경영성과입니다(주석 42 참고).

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	항공운송(*)	연결조정	계

총매출액	16,701,706	7,691,297	269,217,607	(269,251,087)	24,359,523

내부매출액	(33,480)	-	-	33,480	-

순매출액	16,668,226	7,691,297	269,217,607	(269,217,607)	24,359,523

영업이익	3,545,350	(3,036,559)	(174,310,213)	174,310,213	508,791

감가상각비 및 상각비	717,223	679,174	109,380,253	(109,380,253)	1,396,397

(*) 항공운송 부문의 보고부문별 매출액 등은 중단영업으로 분류하고 있으며 전기 12개월 경영성과입니다(주석 42 참고).(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	항공운송	연결조정	계

자산총계	118,984,873	158,211,547	-	(33,245,168)	243,951,252

부채총계	3,418,607	35,545,548	-	(50,457)	38,913,698

차입금 및 사채	-	14,245,374	-	-	14,245,374

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	항공운송	연결조정	계

자산총계	116,948,258	85,450,820	705,789,065	(40,962,689)	867,225,454

부채총계	4,156,331	42,218,092	588,803,293	(3,615,138)	631,562,578

차입금 및 사채	-	24,045,328	58,085,210	-	82,130,538

(4) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다 42. 중단영업 ───────

2021년 3월 16일 더블유밸류업 유한회사(이하 투자자)는 (주)티웨이항공으로부터 800억원 규모의 전환우선주식(31,847,134주)을 인수하기로 약정하였고 2021년 4월 1일에 본건 거래를 완결하였습니다. 또한, 투자자와 티웨이홀딩스 및 티웨이홀딩스 개인대주주간 주주간약정을 체결하였습니다. 동 주주간약정에는 투자자에게 사전동의권을 부여하고 있습니다. 연결회사는 이러한 사전동의권이 방어권에 해당하지 않고, 실질적인 권리에 해당하여 투자자가 보유한 동 사전동의권으로 인하여 (주)티웨이홀딩스가 (주)티웨이항공을 단독으로 지배하지 못하게 한다고 보아, (주)티웨이항공을 연결대상 종속회사에서 제외하였으며, 항공운송업은 중단영업요건을 충족하여 중단영업으로 분류하였습니다. 또한 (주)티웨이홀딩스는 2020년 6월 19일 이사회에서 대내외적인 환경 악화로 인한 수익성 악화 및 지속적인적자로 반도체 사업부문을 중단하기로 결정하여, 전기말 현재 반도체 사업부문을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각완료되었습니다. 해당 반도체 사업부문은 중단영업요건을 충족하여 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 중단영업의 손익당기와 전기 동안의 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,원)

구 분	당 기	전 기

수익	44,165,633	319,237,391

비용	(106,626,766)	(495,100,512)

세전 중단영업손익	(62,461,133)	(175,863,121)

법인세수익	13,300,362	36,451,837

소 계	(49,160,771)	(139,411,284)

순공정가치 평가손익	-	(181,562)

중단영업 매각손익	92,284,276	-

법인세비용	(12,557,359)	-

소 계	79,726,917	(181,562)

중단영업손익	30,566,146	(139,592,846)

지배기업 중단영업손익	20,233,206	(40,771,209)

비지배지분 중단영업손익	10,332,940	(98,821,637)

중단영업 기본주당순손익(원)	878	(1,770)

중단영업 기본희석주당순손익(원)	878	(1,770)

(2) 매각예정자산연결회사는 전기 중 중단하기로 결정한 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손	손상누계

상품	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손	손상누계

상품	1,595,962	1,414,400	1,414,400	(181,562)	(181,562)

(3) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	817,569	(64,992,915)

투자현금흐름	(177,450)	(52,828,938)

재무현금흐름	(24,410,015)	25,292,732

환율변동효과	24,687	1,559,341

총현금흐름	(23,745,209)	(90,969,780)

43. 전기 연결재무제표 재작성────────────

(1) 다음의 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 되었습니다. 수정 내역은 다음과 같습니다. ① (주)티웨이홀딩스는 2020년 중 300억원 규모의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 해당금액 전부 연결회사 외부로부터 조달하였음에도 신주인수권 일 부를 지배지분으로 분류한 회계처리를 수정하였습니다. ② (주)예림당이 보유중인 (주)티웨이홀딩스 지분 관련 일시적차이의 실현가능성 판단에 따라 이연법인세를 인식한 회계처리를 수정하였습니다. ③ 2018년 (주)예림당은 보유 중이던 (주)티웨이항공의 지분을 매각하였습니다. 해당 지분 매각후에도 연결회사는 (주)티웨이항공에 대한 지배력을 유지하였음에도 불구하고, 영업권 일부를 제거한 회계처리를 수정하였습니다. (2) 상기 회계오류의 수정으로 인하여 비교표시된 2020년 기초과 기말의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년 기말	2020년 기초

수정전	수정후	수정전	수정후

영업권	20,523,025	27,921,179	20,523,025	27,921,179

이연법인세자산	62,606,653	63,385,901	33,520,864	34,300,112

자산총계	859,048,052	867,225,454	962,926,087	971,103,489

이연법인세부채	4,784,877	4,653,537	4,370,122	4,238,782

부채총계	631,693,918	631,562,578	630,462,022	630,330,682

기타자본구성요소	57,590,750	66,642,800	57,344,392	70,521,548

이익잉여금	26,276,763	24,650,935	66,537,903	61,669,489

비지배지분	99,193,189	100,075,710	164,288,339	164,288,339

자본총계	227,354,134	235,662,876	332,464,065	340,772,808

전기오류수정이익 항목으로 2020년 기초 이익잉여금에 (-)4,868,413천원이 반영되었습니다.(3) 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 연결회사의 연결(포괄)손익, 연결순자산, 연결현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 44. 비지배지분 ──────────── 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (1) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업 현황

회사명	비지배지분의 소유지분율	소재지

당기말	전기말

(주)티웨이홀딩스	59.37%	49.45%	국내

(2) 누적 비지배지분과 비지배지분에 지급한 배당금

(당기) (단위 : 천원)

회사명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)티웨이홀딩스	(12,990,631)	73,524,792	-

(전기) (단위 : 천원)

회사명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)티웨이홀딩스	(101,197,590)	100,075,710	-

(3) 보고기간말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보

(당기) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스	20,266,864	137,944,683	16,168,851	19,376,697	47,620,311	(1,979,292)	1,182,735

(전기) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스	137,026,638	629,110,416	211,590,480	416,808,923	276,908,904	(144,397,272)	(144,249,909)

(주)티웨이항공(*)	122,480,950	583,308,115	181,951,693	406,851,600	269,217,607	(137,870,545)	(137,665,205)

(*) 당기말 현재 (주)티웨이항공은 주주간약정에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.전기말 현재 중요한 종속기업 이외에 (주)티웨이에어서비스는 비지배지분이 중요하지 않아 표시하지 않았습니다. 45. 보고기간 후 사건 ──────────── (1) 종속회사인 ㈜티웨이홀딩스는 발행중인 24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채에 대하여 조기상환청구가 발생하여 2022년 1월24일 상환할증금을 포함한 13,792백만원을 상환하였습니다.(2) 당사는 주석39에서 설명하는 바와 같이 공동기업인 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대해서 420억원 규모의 연대보증을 제공하고 있습니다. 당사는 해당 차입금 중 일부가 2022년 3월 20일 만기되어 채무보증 연장을 결정하였으며, 보증총액은 397억원으로 감소하였습니다.(3) 공동기업인 ㈜티웨이항공은 2022년 2월 23일 이사회를 통해 1,190억원 규모의 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 결정하였습니다.(4) 종속회사인 ㈜티웨이홀딩스는 2022년 3월 23일 이사회를 통해 65억원 규모의 국내사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 46. 계 정 재분류──────────── 연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 연결재무제표에 따라 표시하였으며, 이로 인하여 전기의 보고된 연결순손익과 순자산 및 순현금흐름 등에 미치는 영향은 없습니다.