예림당 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

연결회사는 당기 중 비지배지분금액의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 전기 연결재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액

(단위:원)

구 분	전기말(19년말)	전기초(19년초)

자산	부채	지배지분	비지배지분	자산	부채	지배지분	비지배지분

비지배지분관련 회계오류	-	-	(-)46,230,835,016	46,230,835,016	-	-	(-)43,371,090,790	43,371,090,790

합 계	-	-	(-)46,230,835,016	46,230,835,016	-	-	(-)43,371,090,790	43,371,090,790

② 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액

(단위:원)

구 분	전분기

비지배지분관련 회계오류	-

합 계	-

③ 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위:원)

구 분	전기말	전기초

수정전	오류수정	오류수정 후	수정전	오류수정	오류수정 후

자산 총계	962,926,086,901	-	962,926,086,901	596,881,312,686	-	596,881,312,686

부채 총계	630,462,021,745	-	630,462,021,745	223,595,109,851	-	223,595,109,851

자본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분	214,406,561,029	(-)46,230,835,016	168,175,726,013	226,905,064,198	(-)43,371,090,790	183,533,973,408

1. 자본금	11,617,138,500	-	11,617,138,500	11,617,138,500	-	11,617,138,500

2. 주식발행초과금	32,676,292,716	-	32,676,292,716	32,676,292,716	-	32,676,292,716

3. 기타포괄손익누계액	65,399,001	-	65,399,001	65,339,359	-	65,339,359

4. 기타자본구성요소	104,920,270,083	(-)47,641,276,910	57,278,993,173	104,920,270,083	(-)44,781,532,684	60,138,737,399

5. 이익잉여금	65,127,460,729	1,410,441,894	66,537,902,623	77,626,023,540	1,410,441,894	79,036,465,434

Ⅱ. 비지배지분	118,057,504,127	46,230,835,016	164,288,339,143	146,381,138,637	43,371,090,790	189,752,229,427

자본 총계	332,464,065,156	-	332,464,065,156	373,286,202,835	-	373,286,202,835

자본과 부채 총계	962,926,086,901	-	962,926,086,901	596,881,312,686	-	596,881,312,686

④ 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위:원)

구 분	전분기

수정전	오류수정	오류수정 후

매출액	644,552,083,656	-	644,552,083,656

매출원가	581,297,066,145	-	581,297,066,145

매출총이익	63,255,017,511	-	63,255,017,511

판매비와관리비	64,583,099,066	-	64,583,099,066

영업이익	(-)1,328,081,555	-	(-)1,328,081,555

분기순손익	(-)38,058,722,036	-	(-)38,058,722,036

지배기업 소유지분	(-)12,418,405,367	-	(-)12,418,405,367

비지배지분	(-)25,640,316,669	-	(-)25,640,316,669

분기총포괄손익	(-)40,799,843,835	-	(-)40,799,843,835

지배기업 소유지분	(-)13,236,255,060	-	(-)13,236,255,060

비지배지분	(-)27,563,588,775	-	(-)27,563,588,775

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"의 '7.합병등의 사후정보'를 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

32기 3분기	매출채권	13,027	2,294	17.6%

단기대여금	3,304	3,086	93.4%

미수금	3,085	109	3.5%

31기	매출채권	27,363	1,924	7.0%

단기대여금	3,286	3,086	93.9%

미수금	322	109	33.9%

30기	매출채권	23,243	1,154	5.0%

단기대여금	3,286	2,986	90.9%

미수금	527	104	19.7%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:백만원)

구 분	제32기 3분기	제31기	제30기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,924	3,086	109	1,154	2,986	104	846	2,618	48

2. 순대손처리액	370	770	100	5	308	368	56

① 대손처리액(상각비환입액)	392	-	-	847	100	5	455	400	56

② 상각채권 환입(제각)액	(-)22	-	-	(-)77	-	-	(-)147	(-)32	-

③ 기타증감액	-	-	-	-	-	-	-

3. 기말 대손충당금 잔액합계	2,294	3,086	109	1,924	3,086	109	1,154	2,986	104

(3) 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 당분기 및 전기말 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 대손으로 추정된 금액을 충당금액으로 설정하고 있습니다. 대손경혐율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.회사는 매출채권등의 잔액에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 2년간 매출채권등의 기말잔액 대비 과거 2년간 대손금의 비율(회수율)로 산정하고 있습니다. 한편, 회사는 부도 및 회수불가능한 채권에 대하여는 전액 대손설정하였으며 3개월을 초과하는 매출채권에 대해서는 각 채권별로 회수가능성을 추정하여 대손충당금을 개별적으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2020년 09월 30일 기준) (단위:백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	7,892	1,512	1,316	2,307	13,027

구성비율	60.6%	11.6%	10.1%	17.7%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 당분기 및 전기의 재고자산 보유현황

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품(주1)	8,812	(-)396	8,416	7,024	(-)250	6,774

상품	4,382	-	4,382	4,484	-	4,484

재공품	181	(-)3	178	479	-	479

원재료	183	-	183	940	-	940

항공유지부품	8,848	-	8,848	8,172	-	8,172

합계	22,407	(-)399	22,008	21,099	(-)250	20,849

(2) 당분기 및 전기의 사업부별 재고자산 현황

(단위:백만원)

사업부	구분	당분기	전기

출판사업부	제품	6,604	5,622

원재료	23	54

재공품	140	454

반환제품회수권	312	387

소계	7,079	6,517

PHC파일 사업부	제품	1,500	765

상품	-	-

재공품	38	25

원재료	137	206

소계	1,675	996

반도체 사업부	상품	1,596	1,596

항공운송 사업부	항공유지부품	8,785	8,172

원재료	86	680

상품	2,786	2,888

소계	11,658	11,740

합 계	22,008	20,849

(3) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산을 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량을 파악하며, 총평균법에 의하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.① 정기 재고실사당사는 당분기 및 전기 재무제표를 작성함에 있어 2020년 09월 30일 및 2019년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 재고자산의 이동은 관련 증빙 (입고증, 출고증 등)을 통해 변동내역을 확인하였습니다.② 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부2020년 09월 30일 기준 재고실사는 자체적으로 실시하였고, 2019년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 당사 외부감사인인 회계법인 한길 소속 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 공정가치 평가내역당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1 에서 수준3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,230	-	-	487,230

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	16,794	16,794

금융자산 계	487,230	-	16,794	504,024

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	1,943,870	1,943,870

금융부채 계	-	-	1,943,870	1,943,870

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-