예림당 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제35기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제34기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 예림당

1. 회사의 개요────────주식회사 예림당(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.⑴ 회사의 설립일 : 1989년 2월 22일⑵ 증권업 협회 중개시장 등록일 : 1999년 11월 27일⑶ 업종 : 도서출판 및 전시사업, 제조업, 도매업⑷ 주요제품 : 아동도서 등⑸ 본사 및 공장의 소재지 : 서울 성동구 아차산로 153⑹ 대표자의 성명 : 나 춘 호⑺ 주요 주주 구성

주 주 명	소유주식수	지분율

나 춘 호	7,249,641주	31.47%

나 성 훈	2,218,079주	9.63%

김 순 례	1,449,928주	6.29%

나 도 연	724,964주	3.15%

(주)예림문고	854,955주	3.71%

기 타	10,536,710주	45.75%

계	23,034,277주	100%

2. 중요한 회계정책──────────

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정──────────────회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험 관리─────────

회사는 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

⑵ 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	6,079,157	5,086,694

매출채권 및 기타유동채권	5,203,394	5,587,985

단기금융자산	30,679,588	30,263,722

장기금융자산	3,000	3,000

기타비유동채권	348,050	353,450

금융보증계약	27,458,400	32,390,400

합 계	69,771,589	73,685,251

⑶ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	957,458	-	-	957,458

단기금융부채	517,471	763,279	-	1,280,750

리스부채	7,082	21,247	-	28,329

금융보증계약(*)	27,458,400	-	-	27,458,400

비유동금융부채

리스부채	-	-	101,661	101,661

장기금융부채	-	-	189,924	189,924

합계	28,940,411	784,526	291,585	30,016,522

(*) 회사는 ㈜티웨이항공의 차입금 290억원에 대하여 275억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 58,859천원을 설정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	699,221	-	-	699,221

단기금융부채	539,292	763,279	-	1,302,571

리스부채	7,082	21,247	-	28,329

금융보증계약(*)	32,390,400	-	-	32,390,400

비유동금융부채

리스부채	-	-	108,744	108,744

장기금융부채	-	-	189,924	189,924

합계	33,635,995	784,526	298,668	34,719,189

(*) 회사는 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 324억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 160,754천원을 설정하였습니다.

5. 범주별 금융상품──────────

⑴ 금융상품 범주별 장부금액㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,079,157	6,079,157	-	5,086,694	5,086,694

단기금융자산	-	30,679,588	30,679,588	-	30,263,722	30,263,722

매출채권 및 기타유동채권	-	3,363,754	3,363,754	-	3,644,675	3,644,675

비유동자산

장기금융자산	531,976	-	531,976	567,161	-	567,161

기타비유동채권	-	348,050	348,050	-	353,450	353,450

합 계	531,976	40,470,549	41,002,525	567,161	39,348,541	39,915,702

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

부채	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가측정	금융보증계약부채	합 계	상각후원가측정	금융보증계약부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	957,458	-	957,458	699,221	-	699,221

단기금융부채	1,280,749	58,859	1,339,608	1,302,570	160,754	1,463,324

비유동부채

장기금융부채	189,924	-	189,924	189,924	-	189,924

합 계	2,428,131	58,859	2,486,990	2,191,715	160,754	2,352,469

회사는 ㈜티웨이항공의 차입금 290억(전기:350억원)에 대하여 275억원(전기:324억원) 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 58,859천원(전기 160,754천원)을 설정하였습니다.

⑵ 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당분기	전분기	당분기	전분기

이자수익	-	-	323,847	201,634

평가이익	-	2,385	-	-

평가손실	(35,186)	-	-	-

외환차익	-	-	143	1,046

외환차손	-	-	(513)	(368)

외화환산이익	-	-	5,418	3,212

대손상각비	-	-	103,670	(84,079)

합계	(35,186)	2,385	432,565	121,445

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	금융보증계약부채

당분기	전분기	당분기	전분기

금융보증손실	-	-	101,894	64,270

외화환산이익	3,156	158	-	-

외화환산손실	-	(62)	-	-

합계	3,156	96	101,894	64,270

6. 금융상품 공정가치───────────

⑴ 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,079,157	(*)	5,086,694	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	531,976	531,976	567,161	567,161

매출채권 및 기타유동채권	3,363,754	(*)	3,644,675	(*)

단기금융자산	30,679,588	(*)	30,263,722	(*)

기타비유동채권	348,050	(*)	353,450	(*)

소계	41,002,525	-	39,915,702	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	957,458	(*)	699,221	(*)

단기금융부채	1,339,609	(*)	1,463,324	(*)

장기금융부채	189,924	(*)	189,924	(*)

소계	2,486,991	-	2,352,469	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

⑵ 금융상품의 공정가치회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	528,976	-	3,000	531,976

금융자산 계	528,976	-	3,000	531,976

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	564,161	-	3,000	567,161

금융자산 계	564,161	-	3,000	567,161

⑶ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

⑷ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 매출채권 및 기타채권──────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,043,094	5,248,298

매출채권_손실충당금	(1,839,640)	(1,943,310)

매출채권(순액)	3,203,454	3,304,988

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

⑵ 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권잔액	손상된금액	기대손실률	채권잔액	손상된금액	기대손실률

3개월	2,250,799	(167,459)	7.44%	2,258,633	(172,039)	7.62%

6개월	612,718	(122,357)	19.97%	551,809	(108,694)	19.70%

1년미만	617,522	(241,279)	39.07%	727,360	(279,930)	38.49%

1년이상	1,562,055	(1,308,545)	83.77%	1,710,496	(1,382,647)	80.83%

합 계	5,043,094	(1,839,640)	5,248,298	(1,943,310)

⑶ 회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

⑷ 보고기간 종료일 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,836	-	7,500	-

미수수익	134,864	-	310,588	-

단기대여금	21,600	-	21,600	-

장기대여금	-	44,400	-	49,800

보증금	-	303,650	-	303,650

총 장부금액	160,300	348,050	339,688	353,450

차감:손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	160,300	348,050	339,688	353,450

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산───────

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	10,115,084	(2,471,040)	7,644,044	9,700,565	(2,235,052)	7,465,513

재공품	474,020	-	474,020	552,709	-	552,709

계	10,589,104	(2,471,040)	8,118,064	10,253,274	(2,235,052)	8,018,222

회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당분기 중 재고자산평가손실 235,988천원(전기:268,735천원)을 설정하였습니다.9. 종속기업 및 공동기업투자───────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스(주1)(주3)	44,473,577주	40.63%	한국	12월	PHC파일 제조사업	32,963,763	32,963,763

공동기업투자	㈜티웨이항공(주2)(주3)	3,700,000주	1.81%	한국	12월	항공운송업	11,203,600	11,203,600

(주1) 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 더블유밸류업의 보유하고 있는 우선주 22,292,994주를 보통주 34,083,993주로 전환하였으며, 전환후 지분율은 (주) 예림당 1.93%에서 1.81% 로 변동되었습니다(주3) 회사는 보고기간 종료일 현재 손상징후가 식별된 종속기업투자 및 공동기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사시 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 손상검사 결과 회사의 종속기업 및 공동기업투자 각각의 회수가능가액이 장부가액을 상회하였으며, 관련하여 인식된 손상차손은 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스(주1)(주3)	44,473,577주	40.63%	한국	12월	PHC파일 제조사업	32,963,763	32,963,763

공동기업투자	㈜티웨이항공(주2)(주3)	3,700,000주	1.93%	한국	12월	항공운송업	11,203,600	11,203,600

(주1) 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 종속기업의 공동기업으로서 회사는 당기 중 유상증자(불균등)에 참여하여 지분 112,204백만원(1.93%)를 취득하였습니다.(주3) 회사는 보고기간 종료일 현재 손상징후가 식별된 종속기업투자 및 공동기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사시 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 손상검사 결과 회사의 종속기업 및 공동기업투자 각각의 회수가능가액이 장부가액을 상회하였으며, 관련하여 인식된 손상차손은 없습니다.⑵ 시장성 있는 종속기업, 관계기업의 시장가격정보

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	당 분 기	전 기

시가	장부금액	시가	장부금액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스	27,707,038	32,963,763	23,348,628	32,963,763

공동기업투자	㈜티웨이항공	13,264,500	11,203,600	9,157,500	11,203,600

10. 투자부동산────────

⑴ 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	대체	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,324,857	(30,683)	-	-	5,294,174

건 물	5,096,060	(29,365)	(68,397)	3,209,420	4,998,298

합 계	10,420,917	(60,048)	(68,397)	3,209,420	10,292,472

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	대체	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,359,632	(34,775)	-	-	5,324,857

건 물	5,406,313	(34,627)	(275,626)	3,159,226	5,096,060

합 계	10,765,945	(69,402)	(275,626)	3,159,226	10,420,917

⑵ 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

토지·건물	34,430,851	34,904,982

⑶ 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 179,326천원 (전분기:163,560천원)과 임대비용 84,596천원(전분기:80,800천원) 입니다.

⑷ 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

1년 이내	423,554	459,480

1년 초과 2년 이내	13,919	55,676

합 계	437,473	515,156

11. 유형자산───────

⑴ 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	9,233,979	-	-	30,683	-	9,264,662

건물	5,399,551	-	-	29,365	(77,794)	5,351,122

기계장치	3,131	-	-	-	(268)	2,863

차량운반구	19,459	32,782	(2)	-	(4,306)	47,933

공구와기구	6	-	-	-	-	6

비품	41,184	-	-	-	(3,650)	37,534

시설장치	3,494	-	-	-	(2,209)	1,285

합 계	14,700,804	32,782	(2)	60,048	(88,227)	14,705,405

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	9,199,204	-	-	34,775	-	9,233,979

건물	5,674,067	-	-	34,627	(309,143)	5,399,551

기계장치	4,204	-	-	-	(1,073)	3,131

차량운반구	33,948	-	-	-	(14,489)	19,459

공구와기구	6	-	-	-	-	6

비품	18,635	38,261	-	-	(15,712)	41,184

시설장치	16,003	-	-	-	(12,509)	3,494

합 계	14,946,067	38,261	-	69,402	(352,926)	14,700,804

⑵ 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등에 대하여 메리츠화재와 DB손해보험에 화재보험이 가입되어 있으며 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.12. 무형자산───────

⑴ 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	227,051	(224,303)	2,748	227,051	(224,147)	2,904

소프트웨어	917,423	(915,818)	1,605	917,423	(915,113)	2,310

회원권(주1)	1,894,416	-	1,894,416	1,894,416	-	1,894,416

개발비	2,745,636	(2,745,636)	-	2,745,636	(2,745,636)	-

합계	5,784,526	(3,885,757)	1,898,769	5,784,526	(3,884,896)	1,899,630

(주1) 회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

⑵ 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	2,904	2,310	1,894,416	1,899,630

증가	-	-	-	-

상각	(156)	(705)	-	(861)

기말	2,748	1,605	1,894,416	1,898,769

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	514	10,735	1,894,416	1,905,665

증가	2,741	1,881	-	4,622

상각	(351)	(10,306)	-	(10,657)

기말	2,904	2,310	1,894,416	1,899,630

13. 종업원 급여─────────

⑴ 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

연차충당부채	156,217	135,220

순확정급여부채(자산)	(332,593)	(440,411)

장기종업원급여부채	94,521	90,214

합 계	(81,855)	(214,977)

⑵ 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,218,057	1,090,978

사외적립자산의 공정가치	(1,550,650)	(1,531,389)

순확정급여부채(자산)	(332,593)	(440,411)

⑶ 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	39,507	41,838

이자원가	16,214	10,599

사외적립자산의 기대수익	(23,105)	(39,602)

합 계	32,615	12,835

⑷ 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,090,978	1,133,660

당기근무원가	39,507	167,351

이자원가	16,214	42,237

재측정요소(법인세효과차감전)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	40,568	(146,471)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	30,790	9,786

급여지급액	-	(115,585)

관계사 전입액(전출액)	-	-

기말금액	1,218,057	1,090,978

⑸ 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,531,389	1,259,683

사외적립자산 납입액	-	400,000

운용관리수수료	-	(2,412)

이자수익	23,104	47,488

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,843)	(25,574)

퇴직금의 지급	-	(147,796)

합병 및 전입(전출)	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	1,550,650	1,531,389

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채─────────────────────────────

⑴ 회사가 당분기 및 전분기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,482,522	3,780,850

기타 원천으로부터의 수익 : 임대	179,326	163,560

총 수익	3,661,848	3,944,410

상기 매출액 중 상품매출과 제품매출은 도서 및 결합출판물을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷 판매 등의 방법으로 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익을 인식하고 있습니다.⑵ 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

환불부채(주1)	398,725	441,442

계약부채 - 적립금(주2)	2,108	2,186

계약부채 - 선수금	201,072	227,760

합 계	601,905	671,388

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(주2) 회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.

⑶ 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

계약부채 - 환불부채	441,442	466,793

계약부채 - 적립금	78	2,165

계약부채 - 선수금	38,500	111,632

합 계	480,020	580,590

15. 비용의 성격별분류───────────

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(99,841)	63,100

상품,원재료 매입액	272,384	488,476

종업원급여	815,708	819,067

복리후생비	52,409	51,075

감가상각비 및 상각비	163,557	166,375

손상차손및 대손상각비	(103,670)	84,079

운반비	79,041	85,365

광고선전비	39,840	49,174

외주용역비 및 임차료	1,410,561	1,231,149

건물관리비	41,943	40,615

수수료	277,809	209,473

세금과 공과	64,076	37,183

기타	147,605	191,490

합 계	3,161,422	3,516,621

손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.

16. 판매비와관리비──────────

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	528,784	518,674

퇴직급여	35,990	43,429

복리후생비	35,825	35,172

여비교통비	3,631	3,571

접대비	8,492	7,792

통신비	6,679	8,477

수도광열비	25,592	20,612

세금과공과금	22,493	19,482

감가상각비	92,466	93,376

지급임차료	9,662	9,993

보험료	3,746	3,905

차량유지비	16,521	15,419

운반비	77,092	82,591

포장비	11,593	32,212

소모품비	6,652	3,064

지급수수료	209,002	156,743

광고선전비	39,840	49,174

판매촉진비	-	1,268

대손상각비	(103,670)	84,079

건물관리비	41,943	40,615

판매수수료	43,757	37,784

기타판매비와관리비	5,978	9,060

합계	1,122,068	1,276,492

17. 기타수익 및 기타비용────────────

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익	외환차익	143	1,047

외화환산이익	8,574	3,371

유형자산처분이익	5,453	-

잡이익	128	769

기타수익 계	14,298	5,187

기타비용	외환차손	513	368

외화환산손실	-	62

잡손실	-	300

기타비용 계	513	730

18. 금융수익과 금융비용────────────

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	이자수익	323,847	201,634

장기투자자산평가익	-	2,385

금융보증손실충당부채환입	101,894	64,270

소 계	425,741	268,289

금융비용	리스부채 이자비용	1,809	248

장기투자자산평가손실	35,186	-

소 계	36,995	248

순금융손익	388,746	268,041

19. 법인세비용 및 이연법인세───────────────법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금────────────────

⑴ 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(가)당기순이익	741,293	560,688

(나)현금유출입이 없는 수익·비용의 조정

감가상각비	162,696	163,155

대손상각비	(103,670)	84,079

무형자산상각비	861	3,220

퇴직급여	32,615	48,575

장기투자자산평가손실	35,186	-

장기투자자산평가이익	-	(2,385)

재고자산평가손실	235,988	159,931

재고자산폐기손실	11,773	1,636

유형자산처분이익	(5,452)	-

금융보증부채	(101,894)	(64,270)

외화환산이익	(8,574)	(3,309)

이자비용	1,809	248

이자수익	(323,847)	(201,634)

법인세등	161,664	139,599

소 계	99,155	328,845

(다)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권 증감	205,204	138,378

미수금 증감	3,663	6,224

선급금 증감	243,649	(2,333,909)

선급비용 증감	(22,830)	(24,827)

반환제품회수권 증감	16,749	57,798

재고자산 증감	(347,603)	(96,797)

사외적립자산 증감	-	55,440

매입채무 증감	268,660	241,578

미지급금 증감	(7,266)	121,783

미지급비용 증감	(21,321)	53,704

계약부채 증감	(78)	(701)

예수금 증감	-	(15)

선수금 증감	(26,688)	(28,520)

예수보증금 증감	(500)	(1,000)

환불부채 증감	(42,717)	(105,417)

확정급여부채 증감	-	(23,228)

기타장기종업원급여부채 증감	4,307	-

소 계	273,229	(1,939,509)

영업으로부터 창출된 현금	1,113,677	(1,049,976)

⑵ 당분기와 전분기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

투자부동산의 유형자산 대체	60,048	-

리스부채의 유동성 대체	5,611	7,091

⑶ 재무활동에서 생기는 주요부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유입	유출	취득	상각	대체

임대보증금(유동)	864,550	-	-	-	-	-	864,550

임대보증금	189,924	-	-	-	-	-	189,924

유동성리스부채	21,592	-	(7,082)	-	1,809	5,611	21,930

비유동리스부채	96,516	-	-	-	-	(5,611)	90,906

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유입	유출	취득	상각	대체

임대보증금(유동)	931,924	-	(10,000)	-	-	(390,000)	531,924

임대보증금	168,603	-	-	-	-	390,000	558,603

유동성리스부채	27,832	-	(7,127)	-	248	7,091	28,044

비유동리스부채	7,091	-	-	-	-	(7,091)	-

21. 우발사항 및 약정사항─────────────⑴ 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.⑵ 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	8,000	지급보증

(전기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	8,000	지급보증

⑶ 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자 외 타인에게 제공한 보증의 내용은 없습니다.22. 특수관계자 현황 및 거래내용────────────────⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)	특수관계자 성격

나 춘 호	회사 임원(대표이사), 최대주주,(주)예림당에 지배력이 있는 개인

나 성 훈	대주주, 최대주주의 자

김 순 례	대주주, 최대주주의 배우자

나 도 연	대주주, 최대주주의 자

(주)티웨이홀딩스	종속회사 (지분율 40.63%)

(주)티웨이항공	종속회사의 공동기업 (티웨이홀딩스 지분율 29.59%, 예림당 지분율 1.81%)

(주)티웨이에어서비스	공동기업의 종속회사 (티웨이항공 지분율 100%)

(주)바이테리얼즈	종속회사의 관계기업

(주)예림문고	대주주에 의해 지배되는 기업

도서출판 능인	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

종이비행기	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

예림빌딩	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

(주)예림랜드	대주주에 의해 지배되는 기업

(주)성원디앤아이	대주주에 의해 지배되는 기업

⑵ 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의명칭	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사	㈜티웨이홀딩스(주1)	12,122	8,971	-	2,249,600

기타특수관계자	㈜예림문고 등	10,742	17,094	57,739	52,798

합 계	22,864	26,065	57,739	2,302,398

(주1) 전기중 종속회사인 티웨이홀딩스로부터 (주)티웨이항공의 유상증자 신주인수권 370만주를 취득하였습니다. ⑶ 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기	당분기	전기

종속회사	㈜티웨이홀딩스	4,252	4,393	47,183	47,183

기타특수관계자	㈜예림문고 등	3,926	3,919	34,577	34,638

합 계	8,178	8,312	81,760	81,821

⑷ 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역

(단위 : 천원)

거래유형	거래 상대방	구분	당분기	전기

유상증자(현금)	㈜티웨이항공(주1)	공동기업	-	8,954,000

(주1) 전기 종속기업의 공동기업으로 2022년 4월 27일 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였습니다.⑸ 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

제공받은자	보증내용	관련 차입액	보증제공금액	채권자

㈜티웨이항공	연대보증	19,000,000	15,458,400	산업은행

연대보증	10,000,000	12,000,000	한국수출입은행

(전기) (단위 : 천원)

제공받은자	보증내용	관련 차입액	보증제공금액	채권자

㈜티웨이항공	연대보증	25,000,000	20,390,400	산업은행

연대보증	10,000,000	12,000,000	한국수출입은행

⑹ 당분기 및 전분기 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	102,000	104,400

퇴직급여	10,855	10,855

합 계	112,855	115,255

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.