예림당 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성2025년 2월 26일 지배기업이 보유 중인 (주)티웨이홀딩스에 대한 지분을 전량 매각하는 계약을 체결하여 지배력을 상실 하였습니다. 이에 따라 (주)티웨이홀딩스와 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (주)티웨이홀딩스 매각 당사는 2025년 2월 26일 주식회사 소노인터내셔널과 당사가 보유중인 (주)티웨이홀딩스 주식 전량인 44,473,577주를 주당 4,776원에 매각하는 계약을 체결하여 2025년 6월 24일 매각이 완료되었습니다.자세한 사항은 2025년 2월 26일에 공시된 "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)"를 참고하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기 3분기	매출채권	3,872	1,888	48.76%

단기대여금	14	-	-

미수금	4	-	-

제36기	매출채권	7,938	3,835	48.31%

단기대여금	1,852	1,636	88.34%

미수금	168	128	76.19%

제35기	매출채권	7,683	3,485	45.36%

단기대여금	1,857	1,636	88.10%

미수금	153	131	85.62%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제37기 3분기	제36기	제35기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

기초잔액	3,835	1,636	128	3,485	1,636	131	2,732	1,647	134

손상차손으로 인식(환입)된 금액	(64)	-	-	357	-	(3)	774	(11)	(3)

연중 제각된 금액	(4)	-	-	(7)	-	-	(21)	-	-

연결범위 변동(*)	(1,879)	(1,636)	(128)	-	-	-	-	-	-

기말잔액	1,888	-	-	3,835	1,636	128	3,485	1,636	131

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.(3) 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정 방침회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하였습니다.당기 및 전기말 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율에 기초하여 채무불이행율을 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하였습니다.대손경혐율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.한편, 회사는 부도 및 회수불가능한 채권에 대하여는 전액 대손설정하였으며 3개월을 초과하는 매출채권에 대해서는 각 채권별로 회수가능성을 추정하여 대손충당금을 개별적으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권	1,265	510	631	1,466	3,872

구성비율	32.67%	13.17%	16.30%	37.86%	100.00%

다. 재고자산의 현황 등(1) 보고기간말 현재 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제37기 3분기	제36기	제35기

제품	3,968	6,644	8,694

재공품	47	132	131

원재료	-	169	198

합 계	4,015	6,945	9,023

(2) 당분기 및 전기의 사업부별 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부	구분	제37기 3분기	제36기	제35기

출판사업부	제품	3,968	4,976	6,343

재공품	47	92	76

소계	4,015	5,068	6,419

PHC파일 사업부	제품	-	1,668	2,351

원재료	-	169	198

재공품	-	40	55

소계	-	1,877	2,604

합 계	4,015	6,945	9,023

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.63%	3.53%	3.98%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.19회	1.80회	1.61회

(3) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산을 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량을 파악하며, 이동평균법에 의하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

1) 정기 재고실사당사는 당기 및 전기 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31 및 2023년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 재고자산의 이동은 관련 증빙 (입고증, 출고증 등)을 통해 변동내역을 확인하였습니다.2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부2024년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 외부감사인인 신한회계법인 소속 외부감사인이 입회하였고 2023년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 공정가치 평가내역당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	18,265,268	(*)	6,916,534	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,535,741	7,535,741	531,767	531,767

상각후원가측정 금융자산	207,800,000	(*)	37,500,000	(*)

매출채권및기타유동채권	3,094,665	(*)	4,756,006	(*)

기타금융자산(비유동)	-	(*)	3,000	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,600	3,600

기타비유동채권	10,372,597	(*)	1,958,257	(*)

금융자산 합계	247,068,271	-	51,669,164	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	636,979	(*)	2,075,294	(*)

유동금융보증부채	-	(*)	3,027,786	(*)

단기금융부채	1,658,543	(*)	1,515,812	(*)

단기차입금	-	(*)	7,000,000	(*)

기타비유동부채	-	(*)	4,941	(*)

장기금융부채	-	(*)	189,924	(*)

전환사채	-	(*)	480,431	(*)

금융부채 합계	2,295,522	-	14,294,188	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,532,741	-	3,000	7,535,741

금융자산 계	7,532,741	-	3,000	7,535,741