예림당 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36기 2024년 12월 31일 현재
제 35기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 예림당과 그 종속기업

1. 일반사항────── ─

주식회사 예림당(이하 '지배기업')과 그 종속회사(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')는 아동도서 등의 도서출판사업 및 디지털컨텐츠 개발업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1989년 설립되었으며, 1999년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 그 후 2009년 6월 17일을 합병기일로 하여 (구) 주식회사 예림당과 합병한 후 상호를 주식회사 웨스텍코리아에서 주식회사 예림당으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 회사(합병회사)가 비공개법인인 (구) 주식회사 예림당(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 (구) 주식회사 예림당이 지배기업의 자산 및 부채를 매수하는 역합병회계처리가 이루어졌습니다.1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

㈜티웨이홀딩스(주1)	대한민국	39.56%	39.85%	12월	PHC파일 제조

(주1) 전환사채의 전환권 행사로 807,754주가 보통주로 전환되었으며 지배기업이 보유하고 있는 지분율은 39.85%에서 39.56%로 변동되었습니다. 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜티웨이홀딩스	111,262,540	16,353,981	94,908,559	5,242,843	(21,916,648)	(24,347,470)

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜티웨이홀딩스	140,807,407	22,826,614	117,980,793	7,774,125	15,365,526	11,644,601

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책──────────다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

⑴ 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.⑵ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.6 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하 며, 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 손실충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생간 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.10 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30~50년

차량운반구	4~5년

기계장치	5년~10년

구축물	9~25년

기타유형자산	4~10년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	5~10년	정액법

회원권	내용연수 비한정	-

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 금융부채⑴ 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

⑵ 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.

⑴ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금⑵ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타채무'로 표시됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 보통주자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래 원가및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.21 종업원급여

⑴ 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 퇴직급여가. 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ⑶ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.22 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하고 있습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공연결회사는 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높은 시점인 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

보고기간 종료일까지 이루어진 매출과 관련하여 고객의 변심 또는 제품의 이상 여부에 따라 대체하여야 하는 의무는 환불부채(기타유동부채)로 인식하며, 이 때에 회수 될 것으로 예상되는 제품에 대하여 반환제품회수권(기타유동자산)으로 인식합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스이용자연결회사는 건물,차량 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결회사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며 그 특성에 기초하여 표기하였습니다.

2.24 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 02월 24일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정─────────────

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(1) 확정급여채무순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24참조).

(2) 법인세연결회사는 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험 관리─────────

연결회사는 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율변동위험),신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무회계부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업부 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(가) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산·부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD	22,584	-	322,006	-

CNY	-	183,689	16,131	-

HKD	-	-	966	-

JPY	-	-	1,847	-

EUR	2,507	-	114	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,258	(2,258)	32,201	(32,201)

CNY	(18,369)	18,369	1,613	(1,613)

HKD	-	-	97	(97)

JPY	-	-	185	(185)

EUR	251	(251)	11	(11)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 주가 변동 위험연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

평가손익	52,277	(52,277)	53,673	(53,673)

(다) 이자율 변동 위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.신용위험을 관리하기 위해 연결회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	6,916,534	5,388,837

단기금융자산	37,500,000	39,143,677

파생상품자산	-	1,671,272

매출채권 및 기타유동채권	10,354,257	10,086,278

장기금융자산	6,000	16,193

기타비유동채권	1,958,257	1,966,408

금융보증계약	68,562,270	87,715,303

합계	125,297,318	145,987,968

당기와 전기 중 매출채권과 기타유동채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

기초잔액	3,485,054	1,635,624	130,608	2,732,186	1,647,484	133,548

손상차손으로 인식(환입)된 금액	357,013	-	(3,060)	774,135	(11,860)	(2,940)

연중 제각/환입 된 금액	(6,988)	-	-	(21,267)	-	-

기말잔액	3,835,079	1,635,624	127,548	3,485,054	1,635,624	130,608

(3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,075,294	-	-	2,075,294

단기금융부채	638,444	877,368	-	1,515,812

차입금 및 사채(주1)	524,639	7,000,000	-	7,524,639

금융보증부채(주2)	68,562,270	-	-	68,562,270

유동리스부채	22,082	66,247	-	88,329

장기금융부채	-	-	189,924	189,924

비유동리스부채	-	-	202,085	202,085

기타비유동부채	-	-	4,941	4,941

합계	71,822,729	7,943,615	396,950	80,163,294

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다(주2) 종속기업인 (주)티웨이홀딩스는 관계기업인 ㈜티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 리스계약사항을 보증하고 있으며 최대 위험부담액으로 반영하였습니다. 이와 관련하여 금융보증부채 3,027,786천원을 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	1,877,405	-	-	1,877,405

단기금융부채	744,294	463,292	-	1,207,586

차입금 및 사채(주1)	87,102	7,203,239	1,500,000	8,790,341

금융보증부채(주2)	87,715,303	-	-	87,715,303

유동리스부채	14,582	43,747	-	58,329

장기금융부채	-	-	500,000	500,000

비유동리스부채	-	-	170,414	170,414

기타비유동부채	-	-	4,941	4,941

합계	90,438,686	7,710,278	2,175,355	100,324,319

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다(주2) 종속기업인 (주)티웨이홀딩스는 공동기업인 ㈜티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 리스계약사항을 보증하고 있으며 최대 위험부담액으로 반영하였습니다. 이와 관련하여 금융보증부채 2,575,188천원을 설정하였습니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(a)	18,909,811	25,288,304

자본총계(b)	178,095,978	201,457,425

현금및현금성자산(c)	6,916,534	5,388,837

차입금(d)	7,480,431	8,195,742

부채비율(a/b)%	10.62%	12.55%

순차입금비율(d-c)/b%	0.32%	1.39%

5. 범주별 금융상품──────────

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산·금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

자산	당 기 말	전 기 말

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	6,916,534	6,916,534	-	-	5,388,837	5,388,837

단기금융자산	-	-	37,500,000	37,500,000	-	-	39,143,677	39,143,677

파생금융자산	-	-	-	-	1,671,272	-	-	1,671,272

매출채권및기타유동채권	-	-	4,756,006	4,756,006	-	-	4,834,992	4,834,992

비유동자산

장기금융자산	531,767	3,600	3,000	538,367	549,921	3,600	3,000	556,521

기타비유동채권	-	-	1,958,257	1,958,257	-	-	1,966,408	1,966,408

합 계	531,767	3,600	51,133,797	51,669,164	2,221,193	3,600	51,336,914	53,561,707

(나) 금융부채(단위 : 천원)

부채	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증계약부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증계약부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	2,075,294	-	2,075,294	-	1,877,405	-	1,877,405

금융보증계약부채	-	-	3,027,786	3,027,786	-	-	1,505,027	1,505,027

전환사채(*)	-	480,431	-	480,431	-	1,195,742	-	1,195,742

파생상품부채	-	-	-	-	237,940	-	-	237,940

단기차입금	-	7,000,000	-	7,000,000	-	7,000,000	-	7,000,000

단기금융부채	-	1,515,812	-	1,515,812	-	1,207,586	-	1,207,586

비유동부채

금융보증계약부채	-	-	-	-	-	-	1,070,160	1,070,160

장기금융부채	-	189,924	-	189,924	-	500,000	-	500,000

파생상품부채	-	-	-	-	6,600,270	-	-	6,600,270

기타비유동부채	-	4,941	-	4,941	-	4,941	-	4,941

합 계	-	11,266,402	3,027,786	14,294,188	6,838,210	11,785,674	2,575,187	21,199,071

(*) 전환권대가를 자본으로 인식함에 따라 상각후원가측정 부채로 분류되었습니다.(2) 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당기	전기	당기	전기

이자수익	-	-	1,542,341	1,502,473

배당금수익	23,855	23,855	-	-

외환차익	-	-	30,720	11,273

외환차손	-	-	(9,077)	(896)

외화환산이익	-	-	376	-

외화환산손실	-	-	-	(92)

평가이익	-	4,193	-	-

평가손실	(1,789,280)	(3,706,734)	-	-

대손상각비	-	-	(357,013)	(759,335)

합계	(1,765,425)	(3,678,686)	1,207,347	753,423

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융보증계약부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자비용	-	-	(528,192)	(851,659)	-	-

사채상환이익	-	-	105,739	95,089	-	-

사채상환손실	-	-	-	(11,247)	-	-

지급보증수익	-	-	-	632,265	-	-

금융보증손실	-	-	-	-	-	160,754

파생상품평가이익	6,739,538	133,823	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	(2,794,340)	-	-	-	-

파생상품처분이익	-	894,045	-	-	-	-

파생상품거래손실	(876,509)	-	-	-	-	-

합계	5,863,029	(1,766,472)	(422,453)	(135,552)	-	160,754

6. 금융상품의 공정가치────────────(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	6,916,534	(*)	5,388,837	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	531,767	531,767	2,221,193	2,221,193

상각후원가측정 금융자산	37,500,000	(*)	39,143,677	(*)

매출채권및기타유동채권	4,756,006	(*)	4,834,992	(*)

기타금융자산(비유동)	3,000	(*)	3,000	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,600	3,600	3,600	3,600

기타비유동채권	1,958,257	(*)	1,966,408	(*)

금융자산 합계	51,669,164	-	53,561,707	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	2,075,294	(*)	1,877,405	(*)

유동금융보증부채	3,027,786	(*)	1,505,027	(*)

단기금융부채	1,515,812	(*)	1,207,586	(*)

단기차입금	7,000,000	(*)	7,000,000	(*)

기타비유동부채	4,941	(*)	4,941	(*)

장기금융부채	189,924	(*)	500,000	(*)

전환사채	480,431	(*)	1,195,742	(*)

비유동금융보증부채	-	(*)	1,070,160	(*)

파생금융부채	-	-	6,838,210	6,838,210

금융부채 합계	14,294,188	-	21,199,071	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	522,767	-	9,000	531,767

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,600	3,600

금융자산 계	522,767	-	12,600	535,367

금융부채

파생금융부채	-	-	-	-

금융부채 계	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생금융상품자산	-	1,671,272	-	1,671,272

당기손익-공정가치측정 금융자산	536,729	-	13,192	549,921

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,600	3,600

금융자산 계	536,729	1,671,272	16,792	2,224,793

금융부채

파생금융부채	-	6,838,210	-	6,838,210

금융부채 계	-	6,838,210	-	6,838,210

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	3,600	3,600	3	순자산접근법	순자산가액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금	9,000	13,192	3	순자산접근법	순자산가액

파생금융상품자산

주주간약정-콜옵션	-	1,671,272	2	옵션가격결정모형	주가변동성 등

파생금융상품부채

주주간약정-손해배상	-	6,600,270	2	옵션가격결정모형	주가변동성 등

전환사채-상환청구권	-	237,940	2	옵션가격결정모형	선도이자율 등

7. 현금및현금성자산───────────

연결회사의 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

통화대용증권	950	1,663

보통예금	6,890,493	5,046,110

외화예금	25,091	341,064

합 계	6,916,534	5,388,837

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산──────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동항목

주주간약정 - 콜옵션 (주1)	-	1,671,272

비유동항목

조합출자금(한국출판협동조합, 원심력콘크리트조합)	9,000	13,192

국내 상장주식((주)동성케미컬)	446,677	536,729

국내 상장주식(㈜주연테크)	76,090	-

합 계	531,767	2,221,193

(주1) 관계기업 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행 시 투자자와 연결회사 간에 체결한 주주간약정입니다.(주석37 참고)(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	23,855	23,855

평가손익	(113,815)	(23,241)

파생상품처분이익	-	-

파생상품평가이익	-	4,193

파생상품평가손실	(1,789,280)	(3,706,734)

합 계	(1,879,240)	(3,701,927)

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산────────────────────

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

시장성 없는 지분상품

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

합 계	4,043,877	3,600	3,600	4,043,877	3,600	3,600

10. 기타금융자산─────────

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	37,500,000	39,143,677

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	37,503,000	39,146,677

(2) 기타금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당 기	전 기

상각후원가 측정금융자산	정기예금	10,000,000	15,000,000

전자단기사채	27,500,000	24,143,677

합 계	37,500,000	39,143,677

11. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품────────────────────────

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	3,000	-

12. 매출채권 및 기타채권─────────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	7,938,053	7,682,999

손실충당금	(3,835,079)	(3,485,054)

매출채권(순액)	4,102,974	4,197,945

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

채권잔액	손상된금액	기대손실률	채권잔액	손상된금액	기대손실률

3개월	2,903,831	(249,090)	8.58%	2,703,450	(219,633)	8.12%

6개월	1,119,755	(291,853)	26.06%	719,297	(154,627)	21.50%

1년미만	769,246	(379,740)	49.37%	1,746,222	(849,736)	48.66%

1년이상	3,145,221	(2,914,396)	92.66%	2,514,030	(2,261,058)	89.94%

합계	7,938,053	(3,835,079)	7,682,999	(3,485,054)

(3) 연결회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.(4) 기타채권

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	167,971	-	152,838	-

미수수익	396,008	-	393,217	-

단기대여금	1,852,225	-	1,857,224	-

장기대여금	-	38,400	-	28,200

보증금	-	1,919,857	-	1,938,208

총 장부금액	2,416,204	1,958,257	2,403,279	1,966,408

차감:손실충당금	(1,763,172)	-	(1,766,232)	-

상각후원가	653,032	1,958,257	637,047	1,966,408

13. 기타자산───────

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	199,483	-	272,818	-

선급비용	1,439,553	1,628,529	1,529,984	1,070,160

반환제품회수권(주1)	121,926	-	115,583	-

합 계	1,760,962	1,628,529	1,918,385	1,070,160

(주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품할 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.14. 재고자산───────

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	169,167	-	169,167	197,484	-	197,484

재공품	140,182	(7,961)	132,221	135,156	(3,774)	131,382

제품	10,023,006	(3,379,177)	6,643,829	11,351,189	(2,657,341)	8,693,848

합 계	10,332,355	(3,387,138)	6,945,217	11,683,829	(2,661,115)	9,022,714

연결회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당기 중 재고자산평가손실 726,023천원(전기: 426,063천원)을 설정하였습니다.

15. 관계기업 및 공동기업투자주식─────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 주,천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)티웨이항공(주1)	64,051,346	29.74%	한국	12월	항공운송업	174,785,400	95,184,199

(주1) 더블유밸류업이 보유하고 있는 우선주 9,554,140주를 보통주 14,607,425주로 전환하였으며, 전환후 연결회사가 보유하고 있는 지분율은 30.45%에서 29.74%로 변동되었습니다.

(전기말) (단위 : 주,천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)티웨이항공(주1)	64,051,346	30.45%	한국	12월	항공운송업	174,785,400	120,900,976

(주1) 더블유밸류업이 보유하고 있는 우선주 22,292,994주를 보통주 34,083,993주로 전환하였으며, 전환사채의 전환권 행사로 6,357,279주가 보통주로 전환되었으며, 전환후 지분율은 (주) 예림당 1.93%에서 1.76% (주)티웨이홀딩스는 31.40%에서 28.69%로 변동되었습니다.(2) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분율 변동(*)	기말

(주)티웨이항공(*)	120,900,976	-	(20,241,920)	(2,673,662)	(2,801,195)	95,184,199

(*) 당기 중 (주)티웨이항공 전환우선주의 보통주 전환으로 관계기업투자의 처분손실이 발생하였습니다

(전기말) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분율 변동(*)	기말

(주)티웨이항공(*)	100,099,649	-	31,313,173	(4,103,610)	(6,408,236)	120,900,976

(*) 전기 중 (주)티웨이항공 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환으로 공동기업투자의 처분손실이 발생하였습니다(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본총계	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공	1,562,449,951	1,480,167,986	82,281,965	1,536,779,555	(65,878,207)

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본총계	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공	1,283,873,354	1,126,731,303	157,142,051	1,348,759,428	99,132,288

(4) 시장성 있는 관계기업 및 공동기업의 시장가격정보

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

시가	장부금액	시가	장부금액

관계기업	(주)티웨이항공 (주1)	153,723,230	95,184,199	153,082,717	120,900,976

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업인 (주)티웨이항공의 손상징후는 발견되지 않았습니다.(5) 당기 및 전기 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

기업명	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(*)	순자산
지분금액
(a×b)	공정가치평가증	영업권	주식선택권	우선주분배금액	장부금액

(주)티웨이항공	82,281,965	29.77%	24,493,111	6,155,226	65,015,551	(479,689)	-	95,184,199

(*) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

기업명	전기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(*)	순자산
지분금액
(a×b)	공정가치평가증	영업권	주식선택권	우선주분배금액	장부금액

(주)티웨이항공	157,142,051	30.48%	47,901,892	6,544,348	67,196,313	(535,232)	(206,345)	120,900,976

(*) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

16. 투자부동산────────

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,010,365	-	-	-	5,010,365

건 물	4,536,158	-	(258,924)	3,490,486	4,277,234

합 계	9,546,523	-	(258,924)	3,490,486	9,287,599

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,041,049	(30,684)	-	-	5,010,365

건 물	4,824,446	(29,365)	(258,923)	3,231,562	4,536,158

합 계	9,865,495	(60,049)	(258,923)	3,231,562	9,546,523

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

토지·건물	53,816,058	32,585,090

(3) 당기 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 827,079천원(전기:689,819천원), 임대비용 389,271천원(전기:384,602천원) 입니다.보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

1년 이내	578,262	445,042

1년 초과 2년 이내	71,284	208,680

합 계	649,546	653,722

17. 유형자산───────

(1) 연결회사가 보유중인 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	21,357,000	-	21,357,000	21,357,000	-	21,357,000

건물	11,298,694	(6,230,222)	5,068,472	11,298,694	(5,904,377)	5,394,317

구축물	1,092,057	(1,092,057)	-	1,085,917	(1,085,917)	-

기계장치	4,640,950	(4,639,964)	986	4,640,950	(4,638,892)	2,058

차량운반구	867,275	(848,594)	18,681	891,647	(858,115)	33,532

기타유형자산	1,008,753	(878,537)	130,216	1,531,942	(1,450,133)	81,809

합 계	40,264,729	(13,689,374)	26,575,355	40,806,150	(13,937,434)	26,868,716

(*) 손상차손누계액이 포함되어있습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	대체	처분	손상	감가상각비	기말가액

토지	21,357,000	-	-	-	-	-	21,357,000

건물	5,394,317	-	-	-	-	(325,845)	5,068,472

구축물	-	6,140	-	-	(6,140)	-	-

기계장치	2,058	-	-	-	-	(1,072)	986

차량운반구	33,532	-	-	(1)	-	(14,850)	18,681

기타유형자산	81,809	87,075	-	(42)	(1,818)	(36,808)	130,216

합계	26,868,716	93,215	-	(43)	(7,958)	(378,575)	26,575,355

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	대체	처분	손상	감가상각비	기말가액

토지	21,326,316	-	30,684	-	-	-	21,357,000

건물	5,690,798	-	29,365	-	-	(325,846)	5,394,317

기계장치	3,131	19,790	-	-	(19,790)	(1,073)	2,058

차량운반구	19,458	122,400	-	(2)	(89,618)	(18,706)	33,532

기타유형자산	44,684	56,518	-	-	-	(19,393)	81,809

합계	27,084,387	198,708	60,049	(2)	(109,408)	(365,018)	26,868,716

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산종류	장부금액	담보권자	담보제공내역

(주)티웨이홀딩스	토지	12,059,109	우리은행	기업운전일반대출

2024년 10월 13일 연결회사의 운전자금을 위하여 연결회사의 포천공장 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석21참조).

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산종류	장부금액	담보권자	담보제공내역

(주)티웨이홀딩스	토지	12,059,109	우리은행	기업운전일반대출

2023년 10월 13일 연결회사의 운전자금을 위하여 연결회사의 포천공장 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석21참조).(4) 손상 연결회사는 PHC파일 사업의 수익성 악화로 현금창출단위에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 자산손상 징후가 발생됨에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 당기 중 건물을 비롯한 유형자산에 대하여 손상차손을 기타비용으로 7,958천원(전기:109,408천원)을 인식였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 등에 대하여 화재보험이 가입되어 있으며 차량운반구에 대하여 자동차종합보험이 가입되어 있습니다. 18. 리스─────연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석16에서 다루고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산

차량	68,809	93,095

소 계	68,809	93,095

리스부채

유동리스부채	58,033	37,954

비유동리스부채	166,407	140,983

소 계	224,440	178,937

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차량	전세권	합계

취득원가	216,156	44,777	260,933

감가상각누계액	(28,333)	(44,777)	(73,110)

손상차손누계액	(94,728)	-	(94,728)

기초장부가액	93,095	-	93,095

- 신규계약	96,160	34,839	130,999

- 손상	(96,160)	(34,839)	(130,999)

- 감가상각	(24,286)	-	(24,286)

취득원가	209,254	34,839	244,093

감가상각누계액	(65,081)	-	(65,081)

손상차손누계액	(75,364)	(34,839)	(110,203)

기말장부가액	68,809	-	68,809

(전기) (단위 : 천원)

구분	차량	전세권	합계

취득원가	121,428	44,777	166,205

감가상각누계액	(4,048)	(44,777)	(48,825)

손상차손누계액	-	-	-

기초장부가액	117,380	-	117,380

- 신규계약	94,728	-	94,728

- 손상	(94,728)	-	(94,728)

- 감가상각	(24,285)	-	(24,285)

취득원가	216,156	44,777	260,933

감가상각누계액	(28,333)	(44,777)	(73,110)

손상차손누계액	(94,728)	-	(94,728)

기말장부가액	93,095	-	93,095

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동리스부채	비유동리스부채	유동리스부채	비유동리스부채

기초	37,954	140,983	77,862	108,655

취득	12,704	83,456	12,306	82,421

상각	37,673	-	25,641	-

상환	(88,331)	-	(88,330)	-

대체	58,032	(58,032)	37,954	(37,954)

기타	-	-	(27,479)	(12,139)

기말	58,032	166,407	37,954	140,983

(4) 리스와 관련해서 보고기간 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산, 차량 및 전세권	24,286	24,285

사용권자산의 손상차손	130,999	94,728

소계	155,285	119,013

리스부채에 대한 이자비용	37,673	25,641

단기리스료 및 소액자산 리스료	26,797	31,545

소계	64,470	57,186

당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 현금유출은 170,496천원(전기 : 119,875 천원)입니다.19. 무형자산───────

당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득	손상	상각비	기말금액

산업재산권	2,279	-	-	(624)	1,655

소프트웨어	1,323	9,372	-	(1,313)	9,382

회원권	2,643,143	-	-	-	2,643,143

합 계	2,646,745	9,372	-	(1,937)	2,654,180

(전기) (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득	손상	상각비	기말금액

산업재산권	2,904	-	-	(625)	2,279

소프트웨어	2,310	13,000	(13,000)	(987)	1,323

회원권	2,643,143	-	-	-	2,643,143

합 계	2,648,357	13,000	(13,000)	(1,612)	2,646,745

20. 매입채무 및 기타유동채무───────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	851,318	724,248

미지급금	1,223,976	1,153,157

합 계	2,075,294	1,877,405

21. 장단기 금융부채──────────

(1) 보고기간종료일 현재 장·단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기금융부채	단기차입금	7,000,000	7,000,000

임대보증금(유동)	877,367	567,292

예수보증금	79,350	99,250

미지급비용	559,095	541,044

금융보증부채	3,027,786	1,505,027

전환사채	480,431	1,195,742

파생금융부채	-	237,940

소 계	12,024,029	11,146,295

장기금융부채	파생금융부채	-	6,600,270

임대보증금	189,924	500,000

금융보증부채	-	1,070,160

소 계	189,924	8,170,430

합 계	12,213,953	19,316,725

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당기	전기

단기차입금	기업일반운전자금대출	우리은행	2025년 10월	4.21% 고정금리	-	7,000,000	-

단기차입금	기업일반운전자금대출	우리은행	2024년 10월	-	-	-	7,000,000

(3) 연결회사는 차입금과 관련하여 다음과 같이 연결회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).

(당기) (단위 : 천원)

차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

우리은행	-	7,000,000	토지 및 건물	12,059,109	8,400,000

(전기) (단위 : 천원)

차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

우리은행	-	7,000,000	토지 및 건물	12,059,109	8,400,000

22. 전환사채───────

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행중인 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	금액

표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말

제25회차 무기명식	2022-03-25	2025-03-25	0%	0%	500,000	1,500,000

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 전환권 조정	(19,301)	(300,098)

차감: 사채할인발행차금	(268)	(4,160)

전환사채 장부가액	480,431	1,195,742

(2) 회사가 발행중인 전환사채의 세부사항은 다음과 같습니다.

사채의종류	제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,500,000,000

발행일자	2022년03월25일

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	0%

만기수익률(%)	0%

전환에관한사항	전환비율(%)	100.00%

전환가액(원/주)	672원

전환가액결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라 발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2023년 03월 25일

종료일 : 2025년 02월 25일

원금상환 청구권	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2025년 03월 25일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다..

매도 청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 03월 25일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 09월 25일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 650,000,000원(Call option 10%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 892,857주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 85% 조정 후에는 최대 1,050,080주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.75%에서 최대 0.88%(리픽싱 85%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환가능주식수	당기말 현재 744,047주

(3) 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각	상환(주1)	기말

전환사채	1,500,000	-	-	(1,000,000)	500,000

전환권조정	(300,098)	-	188,612	92,185	(19,301)

사채할인발행차금	(4,160)	-	2,615	1,277	(268)

장부금액	1,195,742	-	191,227	(906,538)	480,431

(주1) 전환사채의 상환청구로 인하여 사채상환이익이 106백만원 발생했습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	상각	상환(주1)	기말

전환사채	6,500,000	-	(1,200,000)	(3,800,000)	1,500,000

전환권조정	(2,167,974)	-	1,060,881	806,995	(300,098)

사채할인발행차금	(30,053)	-	14,706	11,187	(4,160)

장부금액	4,301,973	-	(124,413)	(2,981,818)	1,195,742

(주1) 전환사채의 상환청구로 인하여 사채상환이익이 95백만원 발생했습니다.(라) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.23. 파생금융상품───────────

(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

주주간약정 - 콜옵션 (주1)	-	-	1,671,272	-

전환사채 - 매도청구권 (주2)	-	-	-	-

파생상품부채

신주인수권부사채 - 상환청구권	-	-	-	-

주주간약정 - 손해배상 (주1)	-	-	-	6,600,270

전환사채 - 상환청구권(주3)	-	-	237,940	-

(주1) 공동기업 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행 시 투자자와 연결회사가 체결한 주주간약정입니다. (주2) 연결회사에서 발행한 제25회차 사모 전환사채 매도청구권입니다.(주3) 연결회사에서 발행한 제25회차 사모 전환사채 상환청구권입니다 .(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품처분이익	-	894,045

파생상품처분손실	(876,509)	-

파생상품평가이익	6,739,538	133,823

파생상품평가손실	(1,671,272)	(6,473,641)

(3) 당기말 현재 (주)티웨이항공 전환우선주 발행과 관련하여 연결회사가 투자자와 체결중인 주주간약정은 투자자의 투자회수로 해지되었습니다.

구 분	주주간약정

계약시작일	2021-04-02

계약상대방	더블유밸류업 유한회사

(주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주의 콜옵션(Call Option)	① 대상자산: 투자자가 인수한 전환우선주 총 수량의 30% 이내② 행사기간: 전환우선주 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 6개월간③ 행사가격 : IRR 15%되도록 하는 금액

전환우선주 손실보전약정	① 4월 2일 발행된 (주)티웨이항공 전환우선주에 대한 투자회수 결과가 인수대금의 87.5%에 해당하는 금액 이하인 경우 그 차액을 상대방에게 지급함.② 다만, 전환우선주 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 3년의 기간동안 (주)티웨이항공의 가중산술평균주가가 일정금액 이상일 경우1항의 의무는 소멸함.

(*) 주주간약정 해지로 회사의 현금유출은 발생하지 않았습니다.

24. 종업원급여─────────

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

연차충당부채	267,822	257,087

순확정급여부채(자산)	548,873	232,666

장기종업원급여부채(*)	-	107,033

합 계	816,695	596,786

(*) 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	2,617,086	2,359,627

사외적립자산의 공정가치	(2,068,213)	(2,126,961)

순확정급여부채(자산)	548,873	232,666

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	355,711	264,726

이자원가	114,785	117,027

사외적립자산의 이자수익	(102,821)	(119,328)

합 계	367,675	262,425

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,359,627	2,068,824

당기근무원가	355,711	264,726

이자원가	114,785	117,027

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,708	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	177,026	121,497

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(85,620)	14,936

급여지급액	(306,151)	(227,383)

기말금액	2,617,086	2,359,627

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,126,961	2,114,950

사외적립자산 납입액	100,000	150,000

운용관리수수료	(4,639)	(4,255)

이자수익	107,460	123,582

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(37,307)	(34,450)

퇴직금의 지급	(224,262)	(222,866)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,068,213	2,126,961

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.69%~4.18%	2.38%~3.55%

할인율	4.07%~4.84%	4.68%~5.45%

(7) 민감도분석보고기간종료일 현재 할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(133,641)	150,939

기대임금상승률의 1% 변동	153,607	(138,229)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(120,127)	136,310

기대임금상승률의 1% 변동	139,638	(124,958)

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	143,741	47,431

지분증권	31,643	40,625

채무증권	1,072,988	1,096,873

기타	819,841	942,032

합계	2,068,213	2,126,961

사외적립자산은 원리금보장형 상품으로 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자 되었습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액(*)	387,211	676,906	822,899	2,517,450	4,404,466

(*) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.17년 입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액(*)	170,692	862,549	526,544	1,780,894	3,340,679

(*) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년 입니다.(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 100,998천원(전기:86,290천원)입니다.

25. 충당부채─────── ─

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소송충당부채(주1)

당기	전기

기초	766,953	440,793

순전입	139,984	326,160

사용	(26,248)	-

기말	880,689	766,953

-유동성충당부채	876,139	655,709

-비유동성충당부채	4,550	111,244

(주1) 소송충당부채는 주석37 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.

26. 기타부채───────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기타유동부채	예수금	3,452	4,438

계약부채(선수금)	267,632	441,206

계약부채(적립금)	782	3,196

환불부채	238,272	224,093

선수수익	784,132	614,722

소 계	1,294,270	1,287,655

기타비유동부채	장기미지급비용	4,941	4,941

기타장기종업원급여부채	-	107,033

소 계	4,941	111,974

합 계	1,299,211	1,399,629

27. 납입자본───────

보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

액면가액	500원	500원

발행주식수(*)	23,034,277주	23,034,277주

자본금	11,617,139	11,617,139

주식발행초과금	32,676,293	32,676,293

(*) 2003년 자기주식 200,000주에 대하여 이익소각을 실시하였습니다.28. 이익잉여금 및 기타자본 구성요소───────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	1,887,872	1,887,872

기타적립금(주2)	420,943	1,420,943

미처분이익잉여금	14,038,201	22,286,703

합 계	16,347,016	25,595,518

(주1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금연결회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금	기타자본잉여금	63,012,475	61,755,762

자본조정	자기주식처분손실	(600,724)	(600,724)

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	(1,020,893)	(348,180)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	62,129	62,129

합 계	61,452,987	60,868,987

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익───────────────────

(1) 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,179,008	19,857,751

기타 원천으로부터의 수익 : 임대	827,079	689,819

총 수익	17,006,087	20,547,570

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

계약부채-환불부채(주1)	238,272	224,093

계약부채-적립금(주2)	782	3,196

계약부채-선수금	267,632	441,206

합계	506,686	668,495

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(주2) 연결회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.

⑶ 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

계약부채 - 환불부채	224,093	441,442

계약부채 - 적립금	3,124	2,552

계약부채 - 선수금	208,974	203,376

합 계	436,191	647,370

30. 비용의 성격별 분류────────────

보고기간 동안 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 등의 판매	105,953	520,532

재고자산의 변동	2,665,657	1,791,473

원재료 매입액	4,238,220	5,200,546

종업원급여	5,917,166	6,219,148

복리후생비	534,287	535,368

감가상각비 및 상각비	663,722	649,839

대손상각비	357,013	759,335

운반비	262,195	298,961

광고선전비	110,367	139,547

외주용역비	3,562,217	3,620,337

임차료	49,202	43,564

건물관리비	168,650	167,958

수수료	1,387,727	1,283,122

세금과공과	415,050	443,891

기타	1,467,694	1,622,496

합 계	21,905,120	23,296,117

연결손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 판매비와 관리비──────────

보고기간 동안 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,441,214	3,479,317

퇴직급여	273,742	243,908

복리후생비	289,885	290,195

여비교통비	24,693	29,690

접대비	342,520	271,101

통신비	35,777	38,832

수도광열비	94,747	94,065

세금과공과금	306,298	274,503

감가상각비	395,530	381,973

지급임차료	49,202	43,564

보험료	19,327	19,525

차량유지비	83,844	97,992

운반비	255,626	292,865

포장비	42,955	55,331

소모품비	24,205	34,633

지급수수료	991,553	915,973

광고선전비	110,367	139,547

판매촉진비	-	5,320

대손상각비	357,013	759,335

건물관리비	168,650	167,958

판매수수료	188,055	175,141

기타판매비와관리비	36,487	33,684

합 계	7,531,690	7,844,452

32. 기타수익 및 기타비용─────────────

보고기간 동안 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	외환차익	30,720	11,273

외화환산이익	376	-

유형자산처분이익	4,544	63,525

기타의대손상각비환입	3,060	-

잡이익	4,212	8,382

소 계	42,912	83,180

기타비용	외환차손	9,076	896

외화환산손실	-	92

소송충당부채전입액	139,984	326,160

유형자산처분손실	42	-

유형자산손상차손	138,957	204,136

무형자산손상차손	-	13,000

지분법투자주식처분손실(주1)	2,801,195	6,408,236

잡손실	23,987	2,366

소 계	3,113,241	6,954,886

(주1) 당기 중 공동기업이 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환으로 감소한 공동기업의 순자산에 대한 연결회사의 비례적 지분과, 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환 전 순자산에 대한 연결회사의 비례적 지분의 차이로 계산된 처분손익에 해당합니다.

33. 금융수익과 금융비용 등──────────────보고기간 동안 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 및 투자수익	이자수익	1,542,341	1,502,473

배당금수익	23,855	23,855

투자자산평가이익	-	4,193

사채상환이익	105,739	95,089

파생상품처분이익	-	894,045

파생상품평가이익	6,739,538	133,823

금융보증부채환입	-	160,754

지급보증수익	1,432,169	632,265

소 계	9,843,642	3,446,497

금융비용 및 투자비용	이자비용	565,864	877,300

투자자산평가손실	118,008	27,433

파생금융상품처분손실	876,509	-

파생상품평가손실	1,671,272	6,473,641

사채상환손실	-	11,247

소 계	3,231,653	7,389,621

순금융비용	6,611,989	(3,943,124)

34. 법인세비용 및 이연법인세───────────────(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	429,241	370,735

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(195,933)	(942,204)

법인세추납(환급)액	1	12

자본에 직접 부가된 법인세 부담액	132,560	198,035

법인세비용	365,869	(373,422)

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익(손실)	(21,599,293)	17,749,794

(2) 적용세율에 따른 법인세	(4,514,252)	3,687,706

(3) 조정사항	4,880,121	(4,061,128)

비과세수익	(8,184)	(8,184)

비공제비용	84,508	66,419

이연법인세 실현가능성 변동	1,467	(33,758)

감면세액	(20)	(20)

법인세추납(환급)액	1	12

기타(세율변동효과 등)	4,802,349	(4,085,597)

(4) 법인세비용	365,869	(373,422)

(5) 유효세율	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가	2,661,115	726,023	3,387,138	556,173	151,739	707,912

종속기업및관계기업투자주식	(73,062,907)	34,755,925	(38,306,982)	(5,277,274)	3,146,514	(2,130,760)

사용권자산	196,526	90,562	287,088	41,074	18,927	60,001

리스부채	96,517	(22,975)	73,542	20,172	(4,802)	15,370

손실충당금	5,191,532	344,905	5,536,437	1,085,030	72,085	1,157,115

반환제품회수권	(115,583)	(6,343)	(121,926)	(24,157)	(1,326)	(25,483)

장기종업원급여부채	98,237	(98,237)	-	20,532	(20,532)	-

퇴직급여충당부채	2,326,474	281,407	2,607,881	486,233	58,814	545,047

퇴직연금운용자산	(2,065,631)	9,461	(2,056,170)	(431,717)	1,977	(429,740)

연차충당부채	257,087	10,735	267,822	53,731	2,244	55,975

파생금융부채(CPS 주주약정)	6,600,270	(6,600,270)	-	1,379,456	(1,379,456)	-

파생금융자산(콜옵션)	(1,671,272)	1,671,272	-	(349,296)	349,296	-

건물(손상차손)	894,179	(23,531)	870,648	186,883	(4,918)	181,965

구축물(손상차손)	676,376	(31,437)	644,939	141,363	(6,571)	134,792

기계장치(손상차손)	2,370,990	(295,775)	2,075,215	495,537	(61,817)	433,720

차량운반구(손상차손)	177,440	(41,032)	136,408	37,085	(8,575)	28,510

공구와기구(손상차손)	1,521	(507)	1,014	318	(106)	212

비품(손상차손)	20,171	(4,905)	15,266	4,216	(1,025)	3,191

기타	7,576,646	287,329	7,863,975	1,583,520	60,051	1,643,571

소 계	(47,770,312)	31,052,607	(16,717,705)	8,879	2,372,519	2,381,398

이월결손금공제로 인한 이연법인세	4,913,593

세액공제로 인한 이연법인세	19,905

소계	7,314,896

미인식 이연법인세	7,531,602

이연법인세	(216,706)

이연법인세자산	3,765,858

이연법인세부채	(3,982,564)

합 계	(216,706)

(전기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가	2,235,052	426,063	2,661,115	469,361	86,812	556,173

종속기업및공동기업투자주식	(37,663,268)	(35,399,639)	(73,062,907)	(1,136,595)	(4,140,679)	(5,277,274)

사용권자산	(117,380)	313,906	196,526	(24,650)	65,724	41,074

리스부채	194,291	(97,774)	96,517	40,801	(20,629)	20,172

손실충당금	4,442,369	749,163	5,191,532	932,897	152,133	1,085,030

반환제품회수권	(300,730)	185,147	(115,583)	(63,153)	38,996	(24,157)

장기종업원급여부채	90,214	8,023	98,237	18,945	1,587	20,532

퇴직급여충당부채	2,035,671	290,803	2,326,474	427,491	58,742	486,233

퇴직연금운용자산	(2,063,614)	(2,017)	(2,065,631)	(433,359)	1,642	(431,717)

연차충당부채	206,879	50,208	257,087	43,444	10,287	53,731

파생금융부채(CPS 주주약정)	3,805,930	2,794,340	6,600,270	799,245	580,211	1,379,456

파생금융자산(콜옵션)	(5,338,476)	3,667,204	(1,671,272)	(1,121,080)	771,784	(349,296)

건물(손상차손)	917,710	(23,531)	894,179	192,719	(5,836)	186,883

구축물(손상차손)	713,952	(37,576)	676,376	149,930	(8,567)	141,363

기계장치(손상차손)	2,644,996	(274,006)	2,370,990	555,449	(59,912)	495,537

차량운반구(손상차손)	110,931	66,509	177,440	23,295	13,790	37,085

공구와기구(손상차손)	2,027	(506)	1,521	426	(108)	318

비품(손상차손)	26,895	(6,724)	20,171	5,648	(1,432)	4,216

기타	7,124,485	452,161	7,576,646	1,496,145	87,375	1,583,520

소 계	(20,932,066)	(26,838,246)	(47,770,312)	2,376,959	(2,368,080)	8,879

이월결손금공제로 인한 이연법인세	4,024,404

세액공제로 인한 이연법인세	19,905

소계	4,053,188

미인식 이연법인세	4,465,829

이연법인세	(412,641)

이연법인세자산	5,000,993

이연법인세부채	(5,413,634)

합 계	(412,641)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,707,563	1,489,755

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,058,295	3,511,238

소 계	3,765,858	5,000,993

부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(131,055)	(196,882)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,851,509)	(5,216,752)

소 계	(3,982,564)	(5,413,634)

합 계	(216,706)	(412,641)

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	27,257	34,430

지분법자본변동 법인세효과	105,303	162,683

매도가능증권 법인세효과	-	922

합 계	132,560	198,035

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금 액	사유

미사용결손금(*)	23,510,012	미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식	(7,505,884)	일시적차이의 소멸시점 통제

기타	20,822,338	미래과세소득의 불확실

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금 액	사유

미사용결손금(*)	19,255,520	미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식	(16,756,577)	일시적차이의 소멸시점 통제

기타	20,632,502	미래과세소득의 불확실

(*)미사용결손금의 소멸시기(단위 : 천원)

발생연도	금액	소멸연도

2015년	1,270,744	2025년

2016년	1,185,249	2026년

2017년	1,006,523	2027년

2018년	6,617,783	2028년

2019년	4,454,650	2029년

2020년	2,181,881	2030년

2021년	1,041,415	2031년

2023년	1,522,936	2033년

2024년	4,228,831	2034년

합계	23,510,012

35. 주당손익───────

보고기간 동안의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 유통보통주식수

(당기)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	23,034,277	366	8,430,545,382

유통주식수	23,034,277

(전기)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

유통주식수	23,034,277

(2) 기본주당이익(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 귀속 계속사업순손익	(8,718,865,693)	9,012,513,985

지배기업 귀속 중단영업손익	-	-

가중평균 유통보통주식수	23,034,277	23,034,277

기본주당순이익

지배기업 귀속 계속영업 주당손익	(378)	391

지배기업 귀속 중단영업 주당손익	-	-

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 영업활동으로부터 창출된 현금─────────────────

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

(가) 당기순손익	(21,965,162)	18,123,217

(나)현금유출입이 없는 수익·비용의 조정

감가상각비	661,784	648,227

무형자산상각비	1,938	1,612

대손상각비	357,013	759,335

법인세비용	365,869	(373,422)

이자비용	565,864	877,300

재고자산평가손실	726,022	426,063

재고자산폐기손실	20,385	283,482

지분법이익	-	(31,313,173)

지분법손실	20,241,920	-

퇴직급여	367,674	262,425

파생상품부채평가이익	(6,739,538)	(133,823)

파생상품처분이익	876,509	(894,045)

파생부채평가손실	1,671,272	6,473,641

사채상환이익	(105,739)	(95,089)

사채상환손실	-	11,247

금융보증손실(환입)	-	(160,754)

지분법투자주식처분손실	2,801,195	6,408,236

외화환산이익	(376)	-

외화환산손실	-	92

유형자산처분이익	(4,544)	(63,525)

유형자산처분손실	42	-

자산손상	138,957	217,136

이자수익	(1,542,341)	(1,502,473)

배당금수익	(23,855)	(23,855)

소송충당부채전입액	139,984	326,160

기타의대손상각비환입	(3,060)	-

기타	118,007	(609,024)

소 계	20,634,982	(18,474,227)

(다)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권의 증감	(261,315)	781,588

미수금의 증감	(15,134)	63,821

미수수익의 증감	28,911	(4,251)

선급금의 증감	72,835	280,917

선급비용의 증감	(15,340)	14,399

선수수익의 증감	169,409	(321,886)

반환제품회수권의 증감	(6,344)	185,147

재고자산의 증감	1,331,090	437,439

사외적립자산의 증감	124,262	72,866

계약부채의 증감	(2,415)	1,011

매입채무의 증감	127,070	(298,522)

선수금의 증감	(138,658)	1,784,227

예수금의 증감	(985)	4,437

미지급금의 증감	69,850	(584,427)

미지급비용의 증감	(49,633)	(61,182)

반품충당부채의 증감	14,179	(217,349)

예수보증금의 증감	(19,900)	(7,050)

복구충당부채의증가(감소)	(26,248)	-

기타장기종업원급여의 증감	(107,033)	16,819

확정급여부채의 증감	(306,150)	(227,383)

소 계	988,451	1,920,621

영업으로부터 창출된 현금	(341,729)	1,569,611

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 등 제각	6,988	21,268

리스부채의 유동성 대체	58,032	37,954

임대보증금의 유동성 대체	310,076	357,259

사용권자산 및 리스부채의 계상	24,611	94,728

투자부동산의 유형자산 대체	-	60,048

전환사채의 보통주전환	500,000	1,200,000

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	처분	유동성대체	기타

단기차입금	7,000,000	-	-	-	-	-	7,000,000

유동리스부채	37,954	(106,026)	(3,476)	-	58,032	71,548	58,032

비유동리스부채	140,983	-	(21,135)	-	(58,032)	104,591	166,407

전환사채	1,195,742	(500,000)	-	-	-	(215,311)	480,431

임대보증금(유동)	567,291	-	-	-	310,076	-	877,367

임대보증금	500,000	-	-	-	(310,076)	-	189,924

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	처분	유동성대체	기타

신주인수권부사채	408,866	(459,554)	-	-	-	50,688	-

단기차입금	-	7,000,000	-	-	-	-	7,000,000

유동리스부채	77,862	(62,689)	12,306	(27,479)	37,954	-	37,954

비유동리스부채	108,654	-	82,421	(12,138)	(37,954)	-	140,983

전환사채	4,301,973	(3,800,002)	-	-	-	693,771	1,195,742

임대보증금(유동)	864,550	60,000	-	-	(357,259)	-	567,291

임대보증금	142,741	-	-	-	357,259	-	500,000

37. 우발채무와 약정사항────────────(1) 미회수 어음 및 수표

(당기) (단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(*)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(*) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 연결회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(전기) (단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(*)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(*) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 연결회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.(2) 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	397,307	이행보증, 공탁보증,인허가보증

서울보증보험	거래처	13,000	지급보증 및 물품대금보증

(전기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	434,804	이행보증, 공탁보증,인허가보증

서울보증보험	거래처	13,000	지급보증 및 물품대금보증

(3) 타인에 대한 계약보증 제공내역(가) 리스계약보고기간 종료일 현재 연결회사는 이사회결의를 통해 관계기업인 (주)티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 아래와 같이 리스계약사항을 보증하고 있으며, 기업회계기준서 제 1109호(금융상품)에 따라 금융보증계약의 공정가치를 '금융보증부채'로 인식하고 있습니다.

(당기)

이사회 결의일자	계약보증 제공 대상회사	계약보증대상	계약보증처

2015년 01월 29일	(주)티웨이항공	10호기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2016년 01월 18일	13번기 리스계약	MENELAUS VII LIMITED

2016년 12월 05일	16번기 리스계약	MENELAUS Ⅷ LIMITED

2017년 02월 17일	19번기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2017년 03월 29일	2,7번기 리스계약(연장)	DAE LEASING LIMITED

2017년 06월 16일	20번기 리스계약	KEYSTONE 9 LIMITED

2017년 06월 16일	18번기 리스계약	MACQUARIE AF(IRELAND)LIMITED

(전기)

이사회 결의일자	계약보증 제공 대상회사	계약보증대상	계약보증처

2015년 01월 29일	(주)티웨이항공	10호기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2016년 01월 18일	13번기 리스계약	MENELAUS VII LIMITED

2016년 12월 05일	16번기 리스계약	MENELAUS Ⅷ LIMITED

2017년 02월 17일	19번기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2017년 03월 29일	2,7번기 리스계약(연장)	DAE LEASING LIMITED

2017년 06월 16일	20번기 리스계약	KEYSTONE 9 LIMITED

2017년 06월 16일	18번기 리스계약	MACQUARIE AF(IRELAND)LIMITED

(나) 차입금연결회사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다.

(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 다음과 같이 연결회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).

(단위 : 천원)

차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

당기	전기

우리은행	-	7,000,000	토지 및 건물	12,059,109	8,400,000	8,400,000

(5) 소송현황보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스 외 37명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 715,496	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	(주)티웨이홀딩스 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 20,326,997	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	인천광역시	(주)티웨이홀딩스 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 354,378	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 117,456	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 595,802	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	(주)티웨이홀딩스 외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 961,067	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국동서발전 외	(주)티웨이홀딩스 외 15명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 47,123	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수력원자력(주)	(주)티웨이홀딩스 외 10명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 86,673	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 891,735	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수자원공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 387,787	현재 소송대리인 선임

(*) 연결회사는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 소송에서 발생될 것으로 예상되는 손실 추정치를 소송충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 25 참조).

(전기) (단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스 외 37명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,435,103	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	(주)티웨이홀딩스 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 20,326,997	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	인천광역시 동구	㈜티웨이홀딩스 외 3명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 4,718	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	인천광역시	(주)티웨이홀딩스 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 279,847	현재 소송대리인 선임

춘천지방법원	강원도	(주)티웨이홀딩스외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 118,910	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	시흥시	(주)티웨이홀딩스 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 200,000	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 133,612	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	수원시	(주)티웨이홀딩스 외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 8,508	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	(주)티웨이홀딩스 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 29,199	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 3,523	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	(주)티웨이홀딩스 외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 715,518	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	한국지역난방공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 197,688	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 22,879	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	김포시	(주)티웨이홀딩스 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 68,773	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 12,185	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국동서발전 외	(주)티웨이홀딩스 외 15명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 10,000	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수력원자력(주)	(주)티웨이홀딩스 외 10명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 30,000	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 106,441	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국보훈복지의료공단	(주)티웨이홀딩스 외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 8,177	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	경기주택도시공사	(주)티웨이홀딩스 외 7명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 6,961	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수자원공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 200,001	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	(주)티웨이홀딩스	(주)태건종합건설	물품대금 지급명령 청구	원고소가 123,061	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	(주)티웨이홀딩스	주식회사 서해기초건설	물품대금 지급명령 청구	원고소가 115,115	현재 소송대리인 선임

(*) 연결회사는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 소송에서 발생될 것으로 예상되는 손실 추정치를 소송충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 25 참조).

(6) 주주간약정 종속회사인 (주)티웨이홀딩스는 관계기업인 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행을 위하여 투자자인 더블유밸류업 유한회사와 2021년 4월 주주간약정을 체결하였으며, 2024년 2월 변경계약서가작성되었습니다.

당기 중 투자자인 더블유밸류업 유한회사는 2024년 6월과 8월, 두차례의 장외매도로 전환우선주 전부를 처분하여 (주)티웨이홀딩스와 체결한 주주간약정이 소멸되었습니다.

38. 특수관계회사 현황 및 거래내용─────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자의 성격	특수관계자

관계기업(주1)	(주)티웨이항공, (주)티웨이에어서비스

기타 특수관계자	(주)예림문고, (주)성원디앤아이, (주)예림랜드도서출판 능인, 종이비행기, 예림빌딩

(주1) 당기 중 더블유밸류업이 (주)티웨이항공의 지분을 매각함에 따라 공동기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

관계기업	㈜티웨이항공	1,432,169	632,266	-	-

기타특수관계자	㈜예림문고 등	30,113	45,972	249,543	241,213

합 계	1,462,282	678,238	249,543	241,213

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

관계기업	㈜티웨이항공	-	-	1,182,695	614,722

기타특수관계자	㈜예림문고 등	1,874	4,014	37,395	36,455

합 계	1,874	4,014	1,220,090	651,177

(*) 당기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈는 법원의 청산 종결로 제외하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역

특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(5) 지급보증 및 담보제공 등(가) 연결회사는 주석 37에서 설명하는 바와 같이 관계기업인 (주)티웨이항공의 차입금 350억원의 연대보증은 소멸되었으며, 항공기 도입과 관련하여 리스계약사항을 보증하고 있으며 이와 관련하여 금융보증부채 3,027,786천원(전기: 2,575,188 천원)을 설정하였습니다.

(나) 종속회사인 (주)티웨이홀딩스는 2021년 4월 1일 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행을 위하여 투자자와 주주간약정(주석 37참조)을 체결하였으며, 주주간약정의 이행을 보증하고자 연결회사인 (주)티웨이홀딩스가 소유중인 (주)티웨이항공 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,310,204	1,203,713

퇴직급여	136,181	121,484

합 계	1,446,385	1,325,197

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다.

39. 부문별 보고 : 영업부문별 정보─────────────────

(1) 연결회사의 영업부문은 도서출판, PHC파일로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	연결조정	계

총매출액	11,805,914	5,242,843	(42,670)	17,006,087

내부매출액	(42,670)	-	42,670	-

순매출액	11,763,244	5,242,843	-	17,006,087

영업이익	361,237	(5,220,001)	(40,269)	(4,899,033)

감가상각비 및 상각비	663,722	-	-	663,722

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	연결조정	계

총매출액	12,817,258	7,774,125	(43,813)	20,547,570

내부매출액	(43,813)	-	43,813	-

순매출액	12,773,445	7,774,125	-	20,547,570

영업이익	279,014	(3,006,330)	(21,231)	(2,748,547)

감가상각비 및 상각비	649,839	-	-	649,839

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	연결조정	계

자산총계	123,592,357	111,262,540	(37,849,108)	197,005,789

부채총계	2,895,812	16,353,981	(339,982)	18,909,811

차입금 및 사채	-	7,480,431	-	7,480,431

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	연결조정	계

자산총계	122,357,234	140,807,407	(36,418,912)	226,745,729

부채총계	2,947,628	22,826,615	(485,938)	25,288,305

차입금 및 사채	-	8,195,742	-	8,195,742

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

고객1	2,172,813	2,599,605

40. 비지배지분────────────연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.(1) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업 현황

회사명	비지배지분의 소유지분율	소재지

당기말	전기말

(주)티웨이홀딩스	60.44%	60.15%	국내

(2) 누적 비지배지분과 비지배지분에 지급한 배당금

(당기) (단위 : 천원)

회사명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)티웨이홀딩스	(13,246,296)	56,002,543	-

(전기) (단위 : 천원)

회사명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

(주)티웨이홀딩스	9,110,703	70,699,491	-

(3) 보고기간말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보

(당기) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스	6,740,781	104,521,759	13,981,462	2,372,519	5,242,843	(21,916,648)	(24,347,470)

(전기) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스	12,668,978	128,138,429	12,823,714	10,002,901	7,774,125	15,365,526	11,644,601

41. 보고기간종료일 이후 발생한 사건──────────────────

2025년 2월 26일 지배기업이 보유 중인 (주)티웨이홀딩스 주식 전량 44,473,577주를 주식회사 소노인터내셔널에게 주당 4,776원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각과 관련된 대금수령 일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일자	금액

계약금	2025.02.26	21,241,010

중도금	2025.03.10	169,928,083

잔금	2025.03.31	21,241,010

해당 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건이며, 이로 인한 재무적 영향에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

연결재무상태표	이연법인세부채	1,733,859

연결손익계산서	법인세비용	1,733,859