예림당 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항──────

주식회사 예림당(이하 '회사')과 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 아동도서 등의 도서출판사업 및 디지털컨텐츠 개발업, 항공운수업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1989년 설립되었으며, 1999년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 그 후 2009년 6월 17일을 합병기일로 하여 (구) 주식회사 예림당과 합병한 후 상호를 주식회사 웨스텍코리아에서 주식회사 예림당으로 변경하였습니다. 합병은법률적으로 합병주체인 회사(합병회사)가 비공개법인인 (구) 주식회사 예림당(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 (구) 주식회사 예림당이 회사의 자산 및 부채를 매수하는 역합병회계처리가 이루어졌습니다.

1.1 연결대상 종속기업의 현황⑴ 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)예림아이	100.00%	한국	12월	도서출판사업

(주)예림디지털	100.00%	한국	12월	디지털컨텐츠 개발

(주)예림물류유통	100.00%	한국	12월	물류관리, 운수업

(주)예림엠앤비	100.00%	한국	12월	도서판매사업

(주)와이스쿨	100.00%	한국	12월	도서출판, 도서판매사업

나라교육(주)	99.55%	한국	12월	인터넷교육콘텐츠 서비스업

(주)티웨이홀딩스	58.43%	한국	12월	PHC파일 제조, 반도체Packaging사업

(주)티웨이항공	11.95%	한국	12월	항공운송업

⑵ 전기 대비 연결대상회사의 변동은 없습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에추가된 회사명	전기대비 연결에서제외된 회사명

제27기	(주)예림아이, (주)예림디지털(주)예림물류유통, (주)예림엠앤비(주)와이스쿨, 나라교육(주)(주)티웨이홀딩스, (주)티웨이항공	없음	없음

⑶ 회사의 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)예림아이	2010년 신규 편입	2010년 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입

(주)예림디지털	2010년 신규 편입	2010년 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입

(주)예림물류유통	2011년 신규 편입	2011년 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입

(주)예림엠앤비	2012년 신규 편입	2012년 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입

(주)와이스쿨(주1)	2013년 신규 편입	2013년 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입

나라교육(주)(주2)	2013년 재편입	2013년 지분 추가취득으로 종속기업으로 편입

(주)티웨이홀딩스(주3)	2013년 신규 편입	2013년 지분 추가취득으로 종속기업으로 편입

(주)티웨이항공(주4)	2013년 신규 편입	(주)티웨이홀딩스의 종속회사

(주1) (주)와이스쿨은 제25기 중 회사가 100% 출자하여 설립하였습니다.

(주2) 회사는 제25기 중 나라교육(주)의 주식을 추가로 취득하여 최대주주(지분율 99.55%)가 되어 나라교육(주)를 종속회사로 편입하였습니다.

(주3) 회사는 제25기 중 (주)티웨이홀딩스(구.(주)포켓게임즈)의 주식을 추가로 취득하여 최대주주(지분율 60.67%)가 되어 (주)티웨이홀딩스(구.(주)포켓게임즈)를 종속회사로 편입하였습니다.(주4) 회사는 제25기 중 (주)티웨이홀딩스가 종속회사로 편입됨에 따라 (주)티웨이홀딩스가 보유하고 있는 (주)티웨이항공 지분과 회사의 보유 지분을 고려하여 (주)티웨이항공을 종속회사로 편입하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스(*)	146,705,005	103,307,117	288,870,360	2,241,782	2,186,424

(주)티웨이항공	77,407,157	79,003,994	266,882,122	2,746,247	2,692,767

(주)예림디지털	2,164,290	2,775,317	1,133,060	(-)288,142	(-)284,419

(주)예림아이	3,749,418	2,181,939	1,027,701	(-)434,757	(-)432,317

(주)예림물류유통	281,953	475,394	1,111,734	697	8,449

(주)예림엠앤비	8,623,257	7,736,284	16,829,397	626,361	621,456

나라교육(주)	1,000,680	218	-	(-)43,741	(-)43,741

(주)와이스쿨	514,350	201,386	208,473	(-)183,252	(-)179,459

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스(*)	115,512,019	74,736,909	236,206,014	5,931,446	4,927,217

(주)티웨이항공	48,124,646	52,414,250	218,453,739	7,054,183	5,834,753

(주)예림디지털	2,484,622	2,811,230	687,324	(-)1,087,164	(-)1,059,053

(주)예림아이	3,973,639	1,973,843	7,864,052	468,763	462,472

(주)예림물류유통	271,864	473,753	1,299,907	(-)27,584	(-)27,921

(주)예림엠앤비	8,106,938	7,841,421	18,080,575	896,968	864,438

나라교육(주)	1,069,736	25,533	115,455	(-)470,811	(-)470,811

(주)와이스쿨	671,875	179,453	182,080	(-)183,810	(-)181,293

(*) (주)티웨이홀딩스는 거래소 상장회사로서 (주)티웨이항공을 종속회사로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.

1.4 비지배지분에 대한 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타	기말누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스	41.57	17,814,508	1,097,151	(-)27,211	-	18,884,449

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타(*)	기말누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스	41.57	13,837,171	2,933,576	(-)503,373	1,547,134	17,814,508

(*) 전기 비지배지분의 기타증감은 종속회사 유상증자로 발생하였습니다.

2. 중요한 회계정책─────────

연결재무제표의 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도 언급이 없다면, 표시된 전기 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무상태표 및 연결현금흐름표의 일부 분류는 당기 연결재무상태표 및 연결현금흐름표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

⑴ 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여" 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈏ 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 "사업결합", 기업회계기준서 제1108호 "영업부문" 및 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 등에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈐ 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선기업회계기준서 제1103호 "사업결합" 의 적용범위에 "공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리"는 제외되는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 "공정가치측정"과 기업회계기준서 제1040호 "투자부동산" 등에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

⑵ 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1016호 "유형자산" 개정개정 기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈏ 기업회계기준서 제1038호 "무형자산" 개정개정 기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈐ 기업회계기준서 제1111호 "공동약정" 개정개정 기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈑ 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 "투자기업: 연결 예외 적용" 개정개정 기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 "지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우"를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정 기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈒ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 "금융 상품: 공시", 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여" 및 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

상기 ㈎내지 ㈒에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" 등 일부 개정 기준서가 존재하지만, 연결회사는 해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

⑴ 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

⑵ 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

⑶ 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

⑷ 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.3 외화환산⑴ 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

⑵ 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품

2.5.1 분류연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

⑴ 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

⑵ 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 연결재무상태표에 '현금및현금성자산', '장ㆍ단기금융자산', '매출채권 및 기타채권' 및 '기타자산'으로 분류되어 있습니다.

⑶ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

⑷ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

⑸ 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.5.2 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 연결손익계산서상 '투자수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '투자수익'으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액은 '투자수익(비용)'으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 '금융수익'으로 연결손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.

2.5.3 금융자산과 부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품과 항공유지부품은 개별법을, 그 외 재고자산은 총평균법 또는 가중평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목	내용연수	계 정 과 목	내용연수

건 물	30~50년	구 축 물	9~25년

운 항 장 비	3년~12년	항 공 기 재	Min(리스기간,실질사용연수)

복구원가추정자산	리스기간	기타의 유형자산	2 ~ 10년

연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 계약적 고객관계 및 상표권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

산업재산권	5~10년	자본화된 개발비	5년

고객관계	17년	소프트웨어	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

⑴ 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다.

⑵ 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

⑶ 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

⑷ 영업권

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.11 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스이용자에게 이전되는 경우 금융리스로, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류됩니다.

연결회사는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 ' 투자수익(비용)' 으로 표시하고 있습니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.16 보통주자본금연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 자산손상

⑴ 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 매출채권과 대여금및수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

⑵ 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.18 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여⑴ 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 계상된 부채는확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑵ 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑶ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 한편, 연결회사는 매출액에 대한 반품경험율에 근거하여 향후 반품으로 인하여 예상되는 매출총이익 감소액을 추정하고 이를 반품추정부채에 계상하고 있습니다.

2.21 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.22 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.23 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 중단영업

중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 연결실체의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업으로서, 처분이이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2.25 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2016년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정─────────────

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

연결회사는 보고기간종료일 현재 반품예상액과 관련하여 반품추정부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품추정부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 확정급여채무

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도와 관련한 확정급여채무는보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문별 보고 : 영업부문별 정보───────────────

⑴ 연결회사의 영업부문은 도서출판, 항공운송, 기타로 구성되어 있습니다.

⑵ 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

총매출액	43,385,368	266,948,947	24,233,032	(-)15,305,476	319,261,871

내부매출액	(-)13,154,460	(-)49,500	(-)2,101,516	15,305,476	-

순매출액	30,230,908	266,899,447	22,131,516	-	319,261,871

영업이익	1,886,245	3,250,712	905,420	(-)386,810	5,655,567

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

총매출액	71,789,259	218,453,739	19,879,177	(17,627,704)	292,494,471

내부매출액	(15,098,884)	-	(2,528,820)	17,627,704	-

순매출액	56,690,375	218,453,739	17,350,357	-	292,494,471

영업이익	11,574,129	7,808,781	(2,516,099)	2,171,831	19,038,642

⑶ 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

자산총계	98,945,232	77,407,157	59,079,010	(-)12,355,087	223,076,312

부채총계	21,884,889	79,003,994	24,017,196	(-)7,415,756	117,490,323

차입금 및 사채	5,800,000	7,782,432	14,849,841	(-)700,000	27,732,273

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

자산총계	98,727,160	48,124,646	71,213,595	(27,110,718)	190,954,683

부채총계	18,577,084	52,414,250	25,633,175	(11,337,265)	85,287,244

차입금 및 사채	2,100,000	8,068,728	13,586,894	(500,000)	23,255,622

⑷ 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산──────────

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현 금	52,910	2,359

보통예금	8,494,046	6,573,975

외화예금	3,397,926	1,416,268

제 예 금	20,159,105	19,916,683

합 계	32,103,987	27,909,285

6. 금융자산 및 금융부채───────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및 수취채권	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	32,103,988	32,103,988

단기금융자산	1,520,651	-	6,082,662	7,603,313

파생금융자산	197,516	-	-	197,516

매출채권및기타유동채권	-	-	16,739,135	16,739,135

비유동자산

장기금융자산	-	1,014,506	6,000	1,020,506

기타비유동자산	-	-	15,423,499	15,423,499

합 계	1,718,167	1,014,506	70,355,284	73,087,957

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및 수취채권	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	27,909,285	27,909,285

단기금융자산	12,250	-	1,302,890	1,315,140

파생금융자산	151,811	-	-	151,811

매출채권및기타유동채권	-	-	12,710,739	12,710,739

비유동자산

장기금융자산	-	13,443	6,000	19,443

기타비유동자산	-	-	14,011,363	14,011,363

합 계	164,061	13,443	55,940,277	56,117,781

㈏ 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	23,811,935	23,811,935

단기금융부채	-	19,363,641	19,363,641

기타유동부채	-	2,520,300	2,520,300

비유동부채

장기금융부채	-	8,368,632	8,368,632

기타비유동부채	-	1,102,904	1,102,904

합 계	-	55,167,412	55,167,412

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	17,078,122	17,078,122

단기금융부채	-	3,295,400	3,295,400

기타유동부채	-	1,835,864	1,835,864

비유동부채

장기금융부채	-	19,960,222	19,960,222

기타비유동부채	-	978,246	978,246

합 계	-	43,147,854	43,147,854

⑵ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 장ㆍ단기금융자산──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	6,082,662	1,302,890

단기매매증권(*)	1,520,651	12,250

합 계	7,603,313	1,315,140

(*) 보고기간종료일 현재 주요 단기매매증권 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	(주)동성코퍼레이션	119,273주	999,994	762,154	762,154

비씨월드제약	4,759주	115,927	158,713	158,713

(주)토필드	274,908주	981,163	599,299	599,299

합 계	2,097,084	1,520,166	1,520,166

⑵ 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품	6,000	6,000

장기투자증권(*)	1,014,506	13,443

합 계	1,020,506	19,443

(*) 연결회사의 보고기간종료일 현재 보유한 장기투자증권은 모두 매도가능금융자산입니다.

㈎ 보고기간종료일 현재 장기투자증권(매도가능금융자산) 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	(주)북센	19,000주	0.33%	95,000	-	1

(주)디네트웍스	60,000주	17.36%	3,000,000	1	1

(주)에프오옵티컬	11,543주	0.57%	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	1,800주	0.08%	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	60,000주	19.40%	1,500,000	-	-

(주)제이에스에비에이션	200,000주	14.08%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

출자금	한국출판협동조합	30좌	-	3,000	3,000	3,000

원심력철근콘크리트조합(주1)	-	-	6,000	7,904	7,904

합 계	8,147,877	1,014,505	1,014,506

(주1) 원심력철근콘크리트조합 출자금은 당기중 장기투자증권에 대한 공정가액 평가에 따른 차액을 기타포괄손익누계액의 장기투자증권평가이익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	매도가능증권평가이익

기초잔액	평가손익	손익반영	기말잔액

출자금	원심력철근콘크리트조합	600	1,063	-	1,663

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	(주)북센	19,000주	0.33%	95,000	-	1

(주)디네트웍스(주2)	60,000주	17.36%	3,000,000	1	1

(주)에프오옵티컬	11,543주	0.57%	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	1,800주	0.08%	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	60,000주	19.40%	1,500,000	-	-

출자금	한국출판협동조합	30좌	-	3,000	3,000	3,000

원심력철근콘크리트조합	-	-	6,000	6,841	6,841

합 계	7,147,877	13,442	13,443

(주1) 전기초 보유중이던 (주)에이모션 주식은 전기중 전액 매각하였으며, 기타포괄손익누계액의 장기투자증권평가이익은 당기손익으로 계상하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	매도가능증권평가이익

기초잔액	평가손익	손익반영	기말잔액

상장주식	(주)에이모션	(290,400)	-	290,400	-

출자금	원심력철근콘크리트조합	241	600	-	841

합 계	(290,159)	600	290,400	841

(주2) (주)디네트웍스 주식은 전기중 장기투자증권에 대한 공정가액 평가에 따른 차액을 장기투자증권손상차손으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	기초잔액	손상차손	기말잔액	이연법인세자산

비상장주식	(주)디네트웍스	510,000	509,999	1	112,200

㈏ 연결회사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 비상장주식 및 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

㈐ 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	사용제한의 내용

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

현금및현금성자산(*)	10	11	질권설정

합 계	6,010	6,011

(*) 가압류로 인해 사용이 제한된 현금및현금성자산은 종속회사인 (주)티웨이항공이 과거 (주)한성항공 시절 체불임금 소송과 관련하여 연결회사의 일부 보통예금 계좌가가압류된 건 입니다. 2013년과 2014년에 걸쳐 일부 소송 건에서 연결회사가 승소함에 따라 가압류 되었던 예금계좌 중 일부에 대한 가압류가 해지되었습니다.

8. 파생금융상품────────

⑴ 보고기간종료일 현재 파생금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

파생금융자산

콜옵션	197,516	151,811

⑵ 콜옵션2014년 12월 중 종속회사인 (주)티웨이홀딩스가 발행한 전환사채(만기 5년, 총 발행금액 170억원)와 관련하여 연결회사는 전환사채의 인수자인 재무적 투자자와 체결한계약에 따라 전체 전환사채 금액의 60%까지에 해당하는 전환사채를 인수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 콜옵션의 행사기간은 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 조기상환청구권 행사가능기간까지 입니다.

(당기) (단위 : 천원)

거래목적	포지션	대상자산	행사가격	평가금액	평가손익

매매목적	콜옵션 매수	(주)티웨이홀딩스전환사채	전환사채 권면금액	197,516	45,705

(전기) (단위 : 천원)

거래목적	포지션	대상자산	행사가격	평가금액	평가손익

매매목적	콜옵션 매수	(주)티웨이홀딩스전환사채	전환사채 권면금액	151,811	151,811

9. 매출채권 및 기타유동채권─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 채 권	17,242,363	12,740,241

대손충당금	(-)1,227,264	(-)1,347,854

단기대여금	473,301	497,624

대손충당금	(-)217,624	(-)217,624

미 수 금	441,074	7,030,970

대손충당금	-	(-)6,009,287

미 수 수 익	27,285	16,669

합 계	16,739,135	12,710,739

⑵ 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권(주1)	단기대여금(주2)	미수금(주3)	매출채권	단기대여금(주1)	미수금(주2)

기초잔액	1,347,854	217,624	6,009,287	1,902,181	217,624	6,000,000

손상차손으로 인식된 금액	(-)96,420	-	-	(-)554,563	-	9,287

연중 제각된 금액	(-)24,170	-	(-)6,009,287	-	-	-

연중 회수(환입)된 금액	-	-	-	236	-	-

기말잔액	1,227,264	217,624	-	1,347,854	217,624	6,009,287

(주1) 당기 매출채권 중 회수불가능한 금액을 대손충당금과 상계 제각한 금액은 24,170천원 입니다. (주2) 관계기업인 (주)바이테리얼즈에 대한 단기대여금 217,624천원은 회수가 불확실하여 대손충당금을 전액 설정하였습니다. (주3) 당기 미수금 중 회수불가능한 금액을 대손충당금과 상계 제각한 금액은 6,009,287천원 입니다. (주4) 전기 중 대손충당금이 아닌 매출채권 및 기타유동채권에서 직접 대손제각한 금액은 65,481천원 입니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	12,654,657	-	2,161,460	-

6개월미만	608,162	-	2,940,728	-

1년미만	1,718,052	70,192	3,969,767	63,549

1년이상	2,261,492	560,048	3,668,286	550,141

합 계	17,242,363	630,240	12,740,241	613,690

⑷ 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 대손으로 추정된 금액을 충당금액으로 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.한편, 거래처와 거래형태에 의한 대손처리는 다음과 같은 방법을 통해 대손충당금을 산정하고 있습니다.

① 6개월 이내의 매출채권 등 : 매출채권 × 회사설정 대손율(*)② 6개월 이후의 매출채권 등 (거래가 있을시) : 회사설정 대손율(*)③ 6개월 이후의 매출채권 등 (거래가 없을시) : 매출채권 ×100%④ 부도어음의 매출채권 : 부도어음 × 100%(*) 회사설정 대손율 = 2년간의 각 연도별 대손율(**)의 평균(**) (각 연도별 대손율 = 해당 사업연도 100% 대손설정 채권금액/전체 채권금액)

10. 재고자산──────

⑴ 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제 품(주1)	8,800,115	7,352,450

상 품	108,492	55,578

재 공 품	2,733,048	637,047

원 재 료	442,720	453,685

항공유지부품	1,950,270	1,590,387

합 계	14,034,645	10,089,147

(주1) 제품에는 당기말 및 전기말 현재 각각 879천원 및 27,971천원의 평가충당금이포함되어 있습니다.

⑵ 재고자산의 실사내역㈎ 실사일자

연결회사는 2015 사업연도 연결재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일을 기준으로 재고자산을 실사하였습니다.

㈏ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

연결회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가 및 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.

㈐ 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산──────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선 급 금(주1)	6,113,778	13,628,097

대손충당금	-	(-)6,918,119

선 급 비 용	1,161,632	512,598

선급법인세	55,247	-

부가세대급금(주2)	832,876	235,432

합 계	8,163,533	7,458,008

(주1) 당기 선급금 중 회수불가능한 금액을 대손충당금과 상계 제각한 금액은 6,918,119천원 입니다. 연결회사의 선급금에는 S-Oil과 GS칼텍스 등에 선지급하는 유류대및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 부가세대급금은 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세대급금만을 별도로 표시한 것입니다.⑵ 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의투자자산(주1)	962,623	962,623

보 증 금(주2)	15,423,499	14,011,363

장기선급비용(주3)	5,443,713	2,701,319

합 계	21,829,835	17,675,305

(주1) 연결회사의 당기말 현재 보유한 기타의투자자산은 매각예정자산으로서, 일부가 전기중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 511,532천원을 투자자산손상차손으로 계상하였습니다. (주2) 상기 보증금 중 항공기 리스관련 보증금은 당기 및 전기에 각각 13,917,848천원 및 12,819,817천원 입니다. (주3) 연결회사는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 선급비용으로 계상하여 리스기간동안 비용화하고 있습니다.

12. 관계기업 투자────────

보고기간종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈(*)	98,000	45.80%	4,199,300	-	-

(*) (주)바이테리얼즈는 보고기간종료일 현재 전액 자본잠식 상태임으로 관계기업투자 잔액을 당기 이전에 전액 손상차손 인식하였으며, (주)바이테리얼즈에 지급된 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.

13. 투자부동산───────

⑴ 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정	취득가액	기초가액	증감(대체)(*)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	3,149,972	6,022,285	(-)2,872,313	-	-	3,149,972

건 물	4,814,369	8,161,206	(-)3,855,150	207,615	715,929	4,098,440

합 계	7,964,341	14,183,491	(-)6,727,463	207,615	715,929	7,248,412

(*) 당기 중 투자부동산의 일부를 자가사용하여 유형자산으로 대체하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계 정	취득가액	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	6,022,285	6,022,285	-	-	-	6,022,285

건 물	9,204,368	8,474,155	-	312,949	1,043,162	8,161,206

합 계	15,226,653	14,496,440	-	312,949	1,043,162	14,183,491

⑵ 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지ㆍ건물	7,908,443	15,120,847

⑶ 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 430,865천원과 임대비용 415,768천원 입니다.

14. 유형자산──────

⑴ 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정	기초가액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말가액

토 지(*)	21,216,439	-	2,872,313	38,099	-	24,050,653

건 물(*)	8,449,930	-	3,855,151	72,699	449,768	11,782,613

시설장치	454,721	21,450	-	-	194,779	281,392

구 축 물	135,856	4,000	290,300	-	16,745	413,411

기계장치	171,385	282,638	-	-	46,805	407,218

차량운반구	365,058	235,762	-	24,038	213,628	363,154

기타유형자산	2,429,513	530,168	-	-	1,154,823	1,804,859

운항장비	899,303	784,861	-	-	237,559	1,446,606

항공기재	10,446,405	8,527,381	-	13,736	5,636,207	13,323,842

복구원가추정자산	2,030,328	-	1,092,231	-	(-)72,150	3,194,709

건설중인자산	-	2,166,247	(-)1,130,300	-	-	1,035,947

합 계	46,598,938	12,552,507	6,979,695	148,572	7,878,164	58,104,404

(전기) (단위 : 천원)

계 정	기초가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말가액

토 지	21,239,422	-	-	22,983	-	21,216,439

건 물	8,836,500	-	-	43,170	343,400	8,449,930

시설장치	647,790	-	-	-	193,069	454,721

구 축 물	146,113	1,500	-	-	11,758	135,856

기계장치	76,081	123,540	-	-	28,236	171,385

차량운반구	394,002	207,789	-	26,272	210,461	365,058

기타유형자산	2,511,662	1,029,453	-	19	1,111,583	2,429,513

운항장비	551,008	464,911	-	-	116,616	899,303

항공기재	3,263,514	10,100,529	-	-	2,917,638	10,446,405

복구원가추정자산	1,460,535	-	1,084,068	-	514,275	2,030,328

합 계	39,126,627	11,927,722	1,084,068	92,444	5,447,036	46,598,938

(*) 당기 중 투자부동산의 일부를 자가사용하여 유형자산으로 대체하였습니다.

⑵ 종속회사 중 (주)티웨이홀딩스는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인((주)태평양감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 7,044백만원이 발생하였으며, 동 금액을 전기이월이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 또한 (주)티웨이홀딩스가 사용한 유형자산가치평가기법은 거래사례비교법입니다.

⑶ 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	119,390	127,762

임대원가	207,615	199,904

여객운송원가	5,843,370	3,563,828

판매비와관리비	1,915,403	1,868,490

합 계	8,085,778	5,759,984

15. 담보제공자산 및 제공받은 담보, 보증의 내용──────────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융회사 등에 담보로 제공되어 있는 자산은 당기말 현재 없으며, 전기말 현재는 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	차입금액	차입한도(*)	차입금종류

경기도 포천시 설운동 토지 및 건물	3,600,000	국민은행	1,000,000	2,000,000	운영자금

(*) 차입한도는 국민은행에 설정한 한도대출의 최대한도 금액입니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증처	보증금액	보증내용

(주)케이제이파트너스	(주)토마토2저축은행	3,000,000	-

16. 무형자산──────

⑴ 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	영업권(주1)	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	운항면허권	기타의무형자산	합 계

기 초	31,597,527	2,835,437	2,234,005	2,756,656	721,077	11,661,537	1,037,137	52,843,376

증 가	-	3,513	824,549	3,025,120	-	-	-	3,853,182

대 체	-	-	840,000	-	-	-	-	840,000

감 소	97,936	386,668	612,477	-	340,443	-	68,009	1,505,533

기 말	31,499,591	2,452,282	3,286,077	5,781,776	380,634	11,661,537	969,128	56,031,025

취득가액	34,062,031	3,525,099	4,802,721	7,165,754	5,557,163	11,661,537	1,139,150	67,913,455

상각(손상)누계액	2,562,440	1,072,816	1,516,643	1,383,978	5,176,530	-	170,022	11,882,429

(전기) (단위 : 천원)

구 분	영업권(주1)	산업재산권	소프트웨어	회원권(주2)	개발비(주3)	운항면허권	기타의무형자산	합 계

기 초	30,635,728	3,188,294	2,076,365	3,275,412	3,780,611	11,661,537	1,105,146	55,723,093

증 가	-	34,962	643,842	-	793,316	-	-	1,472,120

대 체	1,072,381	-	-	-	(-)4,428	-	-	1,067,953

감 소	110,581	387,819	486,201	518,756	3,848,421	-	68,009	5,419,787

기 말	31,597,527	2,835,437	2,234,005	2,756,656	721,077	11,661,537	1,037,137	52,843,376

취득가액	34,062,031	3,521,585	3,138,172	4,140,634	5,557,163	11,661,537	1,139,150	63,220,272

상각(손상)누계액	2,464,502	686,149	904,165	1,383,978	4,836,086	-	102,013	10,376,893

(주1) 연결회사는 전기중 한국화천 주식회사를 흡수합병하였으며 순자산가액과의 차이인 1,072,381천원을 영업권으로 계상하였습니다.(주2) 연결회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 기타무형자산으로 분류하였으며,전기중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액은 518,756천원이며 이를 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.(주3) 연결회사는 개발비의 일부가 전기중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 2,745,636천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

⑵ 사업결합으로 취득한 무형자산의 손상검사

① 영업권종속기업부문 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다.

사용가치는 종속회사의 계속기업으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

- 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 2016년부터 2020년까지 회사의 5개년 사업계획을 근거로 현재 연결실체 내 종속회사인 주식회사 티웨이항공이 보유 또는 도입이 확정된 13대의 항공기 운항을 추정의 기본으로 하였습니다. 과거 3개년간 주식회사 티웨이항공의 1대당 운항편수, 탑승률, 운송원가, 판관비 등 주요 변수에 대한 면밀한 분석을 하였으며, 동 분석을 바탕으로 2016년부터 2020년까지(개별추정기간) 현금흐름을 합리적으로 추정하였습니다. 또한, 계속기업의 가정에 따라 개별추정기간 이후 나타나는 현금흐름은 0%를 영구성장률로 반영하였습니다. - 회수가능액을 결정시 세전할인율 10.20% 를 사용하고 있습니다. 할인율은 연결실체 내 종속기업 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 항공산업의 미래 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

손상여부를 검토한 결과 당기말 현재 연결실체가 계상중인 영업권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

② 운항면허권연결회사는 매년 운항면허권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 운항면허권의 회수가능가액 측정에 대해서는 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하였습니다. 국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 아래와 같습니다.

구분	국내항공면허	국제항공면허

자본금	50억원	150억원

항공기관련

- 대수	1대	3대

- 능력	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유

- 좌석수	1대당 승객좌석수 51석 이상	1대당 승객좌석수 51석 이상

신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 하였으며, 이에 따라 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상여부를 검토한 결과 당기말 현재 연결실체가 계상중인 운항면허권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

⑶ 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,257,099	1,140,271

제조경비	248,434	1,015,125

합 계	1,505,533	2,155,396

⑷ 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상개발비	352,897	370,327

17. 매입채무 및 기타유동채무──────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	3,921,147	2,446,671

미지급금	19,890,788	14,631,451

합 계	23,811,935	17,078,122

18. 장ㆍ단기금융부채──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융부채	단기차입금	5,800,000	3,100,000

유동성장기부채	195,400	195,400

유동성전환사채	13,368,241	-

소 계	19,363,641	3,295,400

장기금융부채	장기차입금	15,962,985	16,158,385

현재가치할인차금(*)	(-)7,594,352	(-)8,308,056

전환사채	-	12,109,893

소 계	8,368,633	19,960,222

합 계	27,732,274	23,255,622

(*) 토마토2저축은행 관련 차입금은 2013년 1월 31일 주식매매계약 체결시, 향후 10년간 원금상환 유예 및 이자면제가 포함된 채무재조정 약정이 이루어졌으며, 이로 인한 효과로 현재가치할인차금이 차감계정으로 계상되었습니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	차입금종류	이자율(%)	당 기	전 기

하나은행	운전자금	3.17	4,400,000	900,000

국민은행(*)	운영자금	4.28	-	1,000,000

하나은행	운전자금	3.31	1,400,000	1,200,000

합 계	5,800,000	3,100,000

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 차입금 당기말 현재 잔액은 없으나 한도설정으로 인해 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 토지 및 건물이 담보제공되어 있습니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	이자율(%)	최초상환일	만 기 일	상 환 방 법	당 기	전 기

신한은행	3.30	2015.05.24	2019.11.24	3년거치 5년균등상환	781,600	977,000

토마토2저축은행(*)	(면제)	2023.01.31	2023.01.31	만기일시상환	7,782,432	7,068,729

소 계	8,564,032	8,045,729

1년이내만기도래분차감	(-)195,400	(-)195,400

차감후 잔액	8,368,632	7,850,329

(*) 토마토2저축은행 관련 차입금은 2013년 1월 31일 주식매매계약체결시 체결에 따른 부속합의로 연결회사의 (주)토마토2저축은행에 대한 차입금에 대하여 원금상환 유예 및 이자면제 등 채무재 조정 약정이 이루어졌으며, 이로 인한 효과로 현재가치할인차금이 차감계정으로 계상되었습니다.

⑷ 상기 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	금 액	상 환 금 액

2016년	2017년	2018년	2019년	2020년 이후

신한은행	781,600	195,400	195,400	195,400	195,400	-

토마토2저축은행	7,782,432	-	-	-	-	7,782,432

합 계	8,564,032	195,400	195,400	195,400	195,400	7,782,432

⑸ 전환사채① 전환사채 내역(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	금 액

무기명식 무보증사모전환사채	2014-12-10	2019-12-10	0%	3%	17,000,000

가산: 사채상환할증금	2,728,704

차감:미상각유효이자	(-)6,103,742

사채할인발행차금	(-)256,721

가감계	13,368,241

② 세부내역

구 분	내 용

사채의종류	무기명식무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	17,000,000,000

발행일자	2014-12-10

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	-

만기수익률(%)	3%

전환에 관한사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	7,798

전환가액결정방법	사채의 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 보통주의 (1)1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액, (2)최근일 가중산술평균주가 및 (3)청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 한다.(주당 액면금액 금 오백원 기준이며, 전환가액 산정시 원단위 미만은 절상)

전환에 따라발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2015-12-11

종료일 : 2019-11-10

원금상환 청구권	만기까지 보유하는 경우 사채상환일에 사채 권면총액의 116.0512%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 2년이 되는날(2016년 12월 10일)부터 매 3개월에해당하는 날에 발행회사에 본건 사채 전부의 원리금 상환을 청구할 수있다. 인수인이 조기상환을 청구한 본건 사채의 권면금액에 발행일로부터 조기상환지급일까지 연복리 3% 조기 상환수익률을 가산한 금액으로 한다.

전환가능주식수	보고기간종료일 현재 2,180,046주

19. 확정급여채무────────

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

⑴ 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	14,141,880	12,231,997

사외적립자산의 공정가치	(-)1,101,094	(-)1,079,486

확정급여채무에서 발생한 순부채	13,040,786	11,152,511

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,250,862	2,435,218

이자원가	386,913	354,332

운용관리수수료	3,830	2,550

사외적립자산의 기대수익	(-)34,965	(-)27,324

합 계	3,606,640	2,764,776

⑶ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,231,996	8,793,330

당기근무원가	3,250,861	2,435,218

이자원가	386,912	354,332

보험수리적손익(법인세효과차감전)	25,479	1,218,807

급여지급액	(-)1,595,455	(-)665,666

사업결합과 사업처분의 영향	-	95,975

관계사전입(전출)	(-)157,913	-

기말금액	14,141,880	12,231,996

⑷ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	1,079,486	692,469

사외적립자산 납입액	-	362,243

운용관리수수료	(-)3,830	(-)2,550

사외적립자산의 기대수익	34,965	27,324

퇴직금의 지급	-	-

보험수리적손익(법인세효과차감전)	(-)9,526	-

기말 사외적립자산의 공정가치	1,101,095	1,079,486

⑸ 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 인식한 퇴직급여의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,373,247	995,556

제조원가	254,032	308,807

여객운송원가	1,979,107	1,446,023

합 계	3,606,386	2,750,386

⑹ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.15% ~ 5.10%	3.54% ~ 6.31%

할인율	2.54% ~ 3.22%	2.76% ~ 3.55%

⑺ 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(-)1,391,892	1,598,932

기대임금상승률의 1% 변동	1,600,616	(-)1,408,390

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(-)258,235	338,178

기대임금상승률의 1% 변동	262,505	(-)180,978

20. 유동충당부채 및 비유동충당부채─────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품추정부채	431,130	54,988	486,118

연차수당충당부채	273,101	85,903	359,004

합 계	704,231	140,891	845,122

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품추정부채	573,798	(-)142,668	431,130

연차수당충당부채	182,969	90,132	273,101

합 계	756,767	(-)52,536	704,231

⑵ 보고기간종료일 현재 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

항공기복구충당부채(주1)	4,525,304	1,248,905	5,774,209

이익공여충당부채(주2)	1,132,387	(-)367,301	765,086

합 계	5,657,691	881,604	6,539,295

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

항공기복구충당부채	2,926,214	1,599,090	4,525,304

이익공여충당부채	1,779,552	(-)647,165	1,132,387

합 계	4,705,766	951,925	5,657,691

(주1) 복구충당부채는 종속회사는 당기말 현재까지 12대의 항공기를 운용리스로 사용중이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 이에 항공기 신규도입시 복구충당부채를 설정하며, 복구원가추정자산으로 계상되어 항공기 리스기간동안 비용화됩니다.

(주2) 이익공여충당부채는 (주)티웨이항공의 주식을 매입하면서 (주)토마토2저축은행과 체결한 주식매매계약서 체결에 따른 합의서에 의해 (주)토마토2저축은행에 대한 차입금을 상환하기 전에 (주)티웨이항공의 EBITDA가 발생할 경우 EBITDA의 5% 또는 10억원 중 적은 금액을 지급하기로 함에 따라 향후 발생 가능할 것으로 예상되는 연결회사가 부담할 금액을 이익공여충당부채로 계상하였으며, 당기말 현재 기간경과분 중 일부는 미지급비용으로 계정대체 하였습니다.

21. 기타부채──────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타유동부채

예수금	5,327,017	1,858,892

선수금	33,128,892	19,069,168

미지급세금	-	1,017,613

미지급비용	2,520,300	1,835,864

부가세예수금	882,625	-

소 계	41,858,834	23,781,537

기타비유동부채(*)

예수보증금	372,630	387,690

임대보증금	730,274	590,556

소 계	1,102,904	978,246

합 계	42,961,738	24,759,783

(*) 상기 비유동성 기타부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하여야 하나 그 금액의 차이가 중요하지 아니하므로 이를 적용하지 아니하였습니다.

22. 납입자본──────

보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금(*)	주식발행초과금

60,000,000주	23,034,277주	500원	11,617,139	32,676,293

(*) 연결회사는 2003년 12월 2일자로 자기주식 200,000주(자본금 1억원)를 이익소각하였습니다.

23. 이익잉여금───────

⑴ 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	1,887,871	1,542,357

기타적립금(주2)	1,840,943	2,374,276

미처분이익잉여금	34,740,529	35,705,163

합 계	38,469,343	39,621,796

(주1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금연결회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다.동 준비금중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

⑵ 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	39,621,797	35,145,311

당기순이익	2,317,427	8,504,135

보험수리적손익	(-)14,740	(-)719,905

현 금 배 당	(-)3,455,141	(-)3,307,744

기 말	38,469,343	39,621,797

24. 기타자본구성요소──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금

전환권대가(*)	4,537,828	4,537,828

자본조정

자기주식	-	-

자기주식처분손실	(-)600,724	(-)600,724

합 계	3,937,104	3,937,104

(*) 주석 18에서와 같이 당기 전환사채의 발행으로 증가하였습니다.

⑵ 연결회사는 전기 중 보유중이던 자기주식 전부(982,652주)를 6,283,077천원(주당6,394원)에 매각하였으며, 처분이익은 자기주식처분손실과 상계하였습니다.

25. 매출액─────

당기 및 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	33,440,171	43,033,054

컨텐츠매출	69,826	67,443

상품매출	17,276,230	28,903,056

여객운송수입	256,290,767	214,079,278

서비스수입	2,304,256	1,704,985

취소수수료수입	6,281,403	2,040,052

화물운송수입	726,902	341,174

기타부대수입	1,229,295	288,250

용역매출	731,556	393,393

기타매출	480,599	1,276,221

임대수입	430,865	367,565

합 계	319,261,870	292,494,471

26. 비용의 성격별 분류───────────

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 등의 판매	1,507,296	10,314,291

제품과 재공품의 변동	(-)3,461,359	2,123,487

원재료와 소모품의 사용액	11,544,834	10,211,336

종업원급여	45,765,230	36,670,319

감가상각비 및 상각비	9,591,312	7,915,380

손상차손 및 대손상각비	(-)96,421	(-)545,275

운반비	62,416,882	70,788,780

광고선전비	748,504	929,857

외주용역비 및 임차료	90,971,072	60,129,940

수수료	39,604,988	34,046,014

세금과공과	1,419,491	1,593,404

기타	53,594,473	39,278,296

합 계(*)	313,606,302	273,455,829

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 종업원 급여───────

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	42,121,281	33,950,842

잡 급	37,563	15,529

퇴직급여	3,606,386	2,750,386

합 계	45,765,230	36,716,757

28. 판매비와관리비─────────

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,096,362	10,950,798

퇴직급여	1,373,247	995,556

복리후생비	2,552,915	1,659,621

여비교통비	1,211,262	1,072,887

접대비	543,682	455,620

통신비	837,465	619,160

수도광열비	202,790	215,453

세금과공과금	741,697	1,357,413

감가상각비	1,915,403	1,868,490

지급임차료	1,914,605	1,449,775

보험료	228,834	383,666

차량유지비	337,648	427,205

운반비	939,856	1,096,938

도서인쇄비	277,564	223,945

포장비	172,599	418,866

소모품비	353,141	293,349

지급수수료	9,302,166	7,250,746

보관료	70,421	38,272

광고선전비	748,504	929,857

판매촉진비	1,125,924	2,649,597

대손상각비	(-)96,421	(-)545,275

건물관리비	234,422	306,478

판매수수료	5,392,239	9,584,332

무형자산상각비	1,257,100	1,140,271

기타판매비와관리비	590,371	999,238

합 계	45,323,796	45,842,258

29. 기타영업수익 및 기타영업비용────────────────

당기 및 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기타영업수익

외환차익	1,757,085	1,924,658

외화환산이익	1,283,720	1,796,234

유형자산처분이익	156,022	105,308

잡이익 등	239,129	23,393

기타영업수익 계	3,435,956	3,849,593

2. 기타영업비용

외환차손	3,129,189	3,124,618

외화환산손실	714,967	1,087,566

재고자산폐기손실	341,342	1,526,621

유형자산처분손실	-	10,843

무형자산손상차손	-	3,264,392

투자자산손상차손	-	511,532

잡손실	25,787	22,472

기타영업비용 계	4,211,285	9,548,044

30. 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용─────────────────────

⑴ 당기와 전기 중 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 금융수익 및 투자수익

이자수익	1,936,926	946,181

단기투자자산평가이익	157,413	-

단기투자자산처분이익	50,042	-

파생상품평가이익	45,705	151,811

소 계	2,190,086	1,097,992

2. 금융비용 및 투자비용

이자비용	3,132,064	1,506,129

단기투자자산평가손실	237,840	-

장기투자증권손상차손	-	509,999

장기투자증권처분손실	-	244,692

소 계	3,369,904	2,260,820

3. 순금융비용	(-)1,179,818	(-)1,162,827

⑵ 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

당기	전기	당기	전기	당기	전기

(순손익)

이자수익	1,936,926	946,181	-	-	-	-

배당금수익	-	-	-	-	-	-

외환차익	639,439	1,054,755	-	-	-	-

외화환산이익	1,257,298	1,106,428	-	-	-	-

외환차손	(-)927,249	(-)1,747,465	-	-	-	-

외화환산손실	(-)304,867	(-)498,652	-	-	-	-

평가이익	-	-	203,117	151,811	-	-

평가손실	-	-	(-)237,840	-	-	-

처분이익	-	-	50,042	-	-	-

처분손실	-	-	-	-	-	(-)244,692

손상차손	-	-	-	-	-	(-)509,999

소 계	2,601,546	861,247	15,320	151,811	-	(-)754,691

(기타포괄손익)

평가손익(세후)	-	-	-	-	1,063	227,112

총포괄손익	2,601,546	861,247	15,320	151,811	1,063	(-)527,579

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

이자비용	(-)3,132,064	(-)1,506,129

외환차익	1,117,646	869,903

외화환산이익	26,422	689,806

외환차손	(-)2,201,940	(-)1,377,153

외화환산손실	(-)410,100	(-)588,914

합 계	(-)4,600,037	(-)1,912,487

31. 법인세비용 및 이연법인세──────────────

당기 및 전기 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.⑴ 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기 법인세부담액	366,326	1,693,748

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	482,761	(-)557,415

(3) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(-)609,817	(-)310,959

(4) 총법인세효과	239,270	825,374

(5) 자본에 직접 부가된 법인세부담액	-	(-)103,515

(6) 법인세비용	239,270	721,859

⑵ 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익	3,653,849	12,159,571

(2) 적용세율에 따른 법인세	781,847	2,653,106

(3) 조 정 사 항	(-)542,576	(-)1,931,246

세액공제	(-)63,775	(-)63,775

기타(세율변동효과 등)	(-)478,801	(-)1,867,471

(4) 법인세비용	239,270	721,859

(5) 유효세율	6.5%	5.9%

⑶ 연결회사의 경영진은 차기이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

⑷ 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	인식한이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

지분법손실	894,649	-	-	894,649	196,823

지분법적용투자주식손상차손	3,433,067	-	705,216	4,138,283	910,422

반품추정부채	431,130	431,130	456,810	456,810	100,498

확정급여채무	4,214,935	217,773	524,018	4,521,179	994,659

감가상각비	487	-	-	487	107

무형자산상각비	1,132	-	-	1,132	249

단기투자자산평가손실	-	-	237,840	237,840	52,325

건설자금이자	442,820	16,924	-	425,896	93,697

대손충당금	1,080,739	1,080,739	872,474	872,474	191,944

재고자산평가손실	1,160,579	1,160,579	-	-	-

무형자산손상차손	1,379,266	-	-	1,379,266	303,439

장기투자증권손상차손	2,999,999	2,999,999	-	-	-

연차충당부채	273,101	60,865	138,272	350,508	77,112

세무상결손금	2,120,350	89,575	2,861,471	4,892,245	1,076,294

세액공제이월액	-	-	45,022	45,022	45,022

대손상각비(주1)	580,336	-	-	580,336	-

단기투자자산평가손익(주1)	103,502	-	-	103,502	-

장기투자자산평가손익(주1)	94,999	-	-	94,999	-

세무상결손금(주1)	7,158,254	-	-	7,158,254	-

세액공제이월액(주1)	370,191	-	-	370,191	-

퇴직급여충당부채(주2)	3,642,016	-	-	3,642,016	-

대손충당금(주2)	13,255,433	-	-	13,255,433	-

매도가능증권손상차손(지케이코리아)(주2)	1,411,000	-	-	1,411,000	-

제품평가충당금(주2)	27,971	27,092	-	879	-

관계회사주식(바이테리얼즈)(주2)	4,199,300	-	-	4,199,300	-

매도가능금융자산(글로벌페이베스텍컴)(주2)	1,500,000	-	-	1,500,000	-

이익공여충당부채(주2)	1,229,080	-	-	1,229,080	-

미지급금(연월차수당)(주2)	427,256	-	-	427,256	-

대손상각비(주2)	452,096	-	-	452,096	-

항공기복구충당부채(주2)	2,926,214	-	-	2,926,214	-

항공기복구(감가상각비)(주2)	925,381	-	-	925,381	-

현재가치할인차금(보증금)(주2)	2,416,012	-	-	2,416,012	-

결손금(주2)	78,252,084	-	-	78,252,084	-

소 계	137,403,380	6,084,678	5,841,121	137,159,823	4,042,591

2) 가산할 일시적차이

지분법이익	(-)4,466,378	-	-	(-)4,466,378	(-)982,603

사외적립자산	(-)1,067,964	-	(-)21,608	(-)1,089,572	(-)239,706

감가상각누계액	(-)1,688	(-)1,679	-	(-)9	(-)2

파생상품평가손익	(-)151,811	-	(-)45,705	(-)197,516	(-)43,454

연구및인력개발준비금	(-)1,420,000	(-)700,000	-	(-)720,000	(-)158,400

토지(재평가차액)	(-)9,390,225	-	-	(-)9,390,225	(-)1,986,649

종속회사투자주식(주2)	(-)1,229,080	-	-	(-)1,229,080	-

미수수익(주2)	(-)140,265	-	-	(-)140,265	-

항공기복구추정자산(주2)	(-)2,385,916	-	-	(-)2,385,916	-

현재가치할인차금(장기차입금)(주2)	(-)9,203,532	-	-	(-)9,203,532	-

선급비용(보증금)(주2)	(-)2,241,907	-	-	(-)2,241,907	-

감가상각누계액-차량운반구(주2)	(-)2,705	-	-	(-)2,705	-

감가상각누계액-비품(주2)	(-)519,094	-	-	(-)519,094	-

감가상각누계액-운항장비(주2)	(-)63,554	-	-	(-)63,554	-

감가상각누계액-항공기재(주2)	(-)384,730	-	-	(-)384,730	-

감가상각비(주2)	(-)7,788	-	-	(-)7,788	-

고객관계-여행사	(-)1,156,153	-	-	(-)1,156,153	(-)254,354

운항면허권	(-)11,661,537	-	-	(-)11,661,537	(-)2,565,538

상표권	(-)3,258,928	-	-	(-)3,258,928	(-)716,964

소 계	(-)48,753,255	(-)701,679	(-)67,313	(-)48,118,889	(-)6,947,670

인식한 이연법인세자산	4,055,096	1,384,353	1,371,848	4,042,591	4,042,591

인식한 이연법인세부채	(-)7,087,230	122,622	262,183	(-)1,424,165	(-)6,947,670

합 계	(-)3,032,134	2,618,427	(-)2,905,078

(주1) 세무상 합병법인인 (주)예림당(구.(주)웨스텍코리아)의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등을검토하였는 바, 보고기간종료일 현재 관련된 세무상 이월결손금과 이월세액공제 등은 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다,(주2) (주)티웨이홀딩스의 일시적차이로 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 없어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	인식한이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

지분법손실	894,649	-	-	894,649	196,823

지분법적용투자주식손상차손	3,433,067	-	-	3,433,067	755,275

반품추정부채	573,798	573,798	431,130	431,130	94,849

확정급여채무	3,582,868	28,423	660,490	4,214,935	927,286

감가상각비	487	-	-	487	107

무형자산상각비	1,132	-	-	1,132	249

건설자금이자	459,745	16,924	-	442,820	97,420

대손충당금	1,488,346	1,488,346	1,080,739	1,080,739	237,763

재고자산평가손실	-	-	1,160,579	1,160,579	255,327

무형자산손상차손	860,510	-	518,756	1,379,266	303,439

장기투자증권손상차손	2,490,000	-	509,999	2,999,999	660,000

연차충당부채	-	-	273,101	273,101	60,082

세무상결손금	706,901	30,287	1,443,735	2,120,350	466,477

대손상각비(주1)	580,336	-	-	580,336	-

단기투자자산평가손익(주1)	103,502	-	-	103,502	-

장기투자자산평가손(주1)	94,999	-	-	94,999	-

세무상결손금(주1)	7,158,254	-	-	7,158,254	-

세액공제이월액(주1)	370,191	-	-	370,191	-

퇴직급여충당부채(주2)	3,642,016	-	-	3,642,016	-

대손충당금(주2)	13,255,433	-	-	13,255,433	-

매도가능증권손상차손(지케이코리아)(주2)	1,411,000	-	-	1,411,000	-

제품평가충당금(주2)	27,971	-	-	27,971	-

관계회사주식(바이테리얼즈)(주2)	4,199,300	-	-	4,199,300	-

매도가능금융자산(글로벌페이베스텍컴)(주2)	1,500,000	-	-	1,500,000	-

이익공여충당부채(주2)	1,229,080	-	-	1,229,080	-

미지급금(연월차수당)(주2)	427,256	-	-	427,256	-

대손상각비(주2)	452,096	-	-	452,096	-

항공기복구충당부채(주2)	2,926,214	-	-	2,926,214	-

항공기복구(감가상각비)(주2)	925,381	-	-	925,381	-

현재가치할인차금(보증금)(주2)	2,416,012	-	-	2,416,012	-

결손금(주2)	78,252,084	-	-	78,252,084	-

소 계	133,462,628	2,137,777	6,078,529	137,403,380	4,055,096

2) 가산할 일시적차이

지분법이익	(-)4,466,378	-	-	(-)4,466,378	(-)982,603

사외적립자산	(-)680,946	-	(-)387,017	(-)1,067,964	(-)234,952

감가상각누계액	(-)13,586	(-)11,898	-	(-)1,688	(-)371

파생상품평가손익	-	-	(-)151,811	(-)151,811	(-)33,398

연구및인력개발준비금	(-)1,953,333	(-)533,333	-	(-)1,420,000	(-)312,400

토지(재평가차액)	(-)9,390,225	-	-	(-)9,390,225	(-)1,986,649

종속회사투자주식(주2)	(-)1,229,080	-	-	(-)1,229,080	-

미수수익(주2)	(-)140,265	-	-	(-)140,265	-

항공기복구추정자산(주2)	(-)2,385,916	-	-	(-)2,385,916	-

현재가치할인차금(장기차입금)(주2)	(-)9,203,532	-	-	(-)9,203,532	-

선급비용(보증금)(주2)	(-)2,241,907	-	-	(-)2,241,907	-

감가상각누계액-차량운반구(주2)	(-)2,705	-	-	(-)2,705	-

감가상각누계액-비품(주2)	(-)519,094	-	-	(-)519,094	-

감가상각누계액-운항장비(주2)	(-)63,554	-	-	(-)63,554	-

감가상각누계액-항공기재(주2)	(-)384,730	-	-	(-)384,730	-

감가상각비(주2)	(-)7,788	-	-	(-)7,788	-

고객관계-여행사	(-)1,105,146	-	-	(-)1,156,153	(-)254,354

운항면허권	(-)11,661,537	-	-	(-)11,661,537	(-)2,565,538

상표권	(-)3,023,902	-	-	(-)3,258,928	(-)716,964

소 계	(-)48,473,625	(-)545,232	(-)538,828	(-)48,753,255	(-)7,087,230

인식한 이연법인세자산	3,188,131	(-)369,775	497,191	4,055,096	4,055,096

인식한 이연법인세부채	(-)7,088,639	(-)108,807	(-)107,398	(-)7,087,230	(-)7,087,230

합 계	(-)3,900,508	(-)3,032,134	(-)3,032,134

⑸ 당기와 전기중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)	금액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

자기주식처분손익	792,512	-	191,788	792,512	(-)103,515	191,788

보험수리적손익	1,432,971	(-)6,945	345,906	1,464,537	(-)4,472	352,851

장기투자증권평가손익	-	-	-	-	(-)63,888	-

합 계	2,225,483	537,694	2,257,049	(-)171,875	544,639

32. 주당손익──────

당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

⑴ 유통보통주식수(당기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

유통보통주식수	8,407,511,105 / 365 = 23,034,277주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

기초 자기주식수	(-)982,652	365	(-)358,667,980

자기주식 처분	982,652	321	315,431,292

차감후주식수	23,034,277	8,364,274,417

유통보통주식수	8,364,274,417 / 365 = 22,915,820주

⑵ 기본주당손익

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,317,427,546원	8,504,135,045원

가중평균 유통보통주식수	23,034,277주	22,915,820주

기본주당순이익	100원	371원

⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 있으나, 희석화효과가 발생하지 않아, 연결회사의 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일합니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금────────────────

⑴ 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

㈎ 법인세비용차감전순이익	3,653,849	12,159,571

㈏ 현금의유출이없는비용등의가산	17,303,194	18,391,612

감가상각비	8,085,779	5,759,984

대손상각비	(-)96,421	(-)545,275

무형자산상각비	1,505,533	2,155,396

퇴직급여	3,595,520	2,801,556

단기투자자산평가손실	237,840	-

외화환산손실	714,967	1,087,566

재고자산폐기손실	341,342	1,526,621

유형자산처분손실	-	10,843

무형자산손상차손	-	3,264,392

이자비용	2,486,331	723,626

장기투자증권손상차손	-	509,999

장기투자증권처분손실	-	244,692

투자자산손상차손	-	511,532

항공기복구충당부채전입	432,302	340,680

㈐ 현금의유입이없는수익등의차감	(-)3,219,251	(-)2,780,133

외화환산이익	1,283,720	1,796,234

단기투자자산평가이익	157,412	-

단기투자자산처분이익	50,042	-

유형자산처분이익	156,020	105,308

파생상품평가이익	45,705	151,811

이자수익	1,526,351	726,779

㈑ 영업활동으로인한자산부채의변동	15,195,380	7,656,323

매출채권의감소(증가)	(-)4,552,601	1,841,465

미수금의감소(증가)	585,024	(-)728,410

미수수익의감소(증가)	(-)417,741	(-)221,058

선급금의감소(증가)	596,200	(-)3,978,110

부가세대급금의감소(증가)	(-)597,444	(-)235,432

선급비용의감소(증가)	(-)68,729	693,403

재고자산의감소(증가)	(-)4,286,840	228,244

매입채무의증가(감소)	1,449,941	(-)1,032,006

선수금의증가(감소)	14,059,724	6,500,880

예수금의증가(감소)	3,468,427	1,008,495

부가세예수금의증가(감소)	882,625	(-)1,014

미지급금의증가(감소)	5,131,808	2,612,514

미지급비용의증가(감소)	571,025	1,687,464

미지급세금의증가(감소)	(-)14,815	58,760

예수보증금의증가(감소)	(-)15,060	7,700

연차수당충당부채의증가(감소)	85,903	90,133

반품충당부채의증가(감소)	54,988	(-)142,668

퇴직금의지급	(-)1,737,056	(-)734,036

영업에서 창출된 현금흐름	32,933,171	35,427,372

㈒ 이자지급	(-)253,890	(-)459,674

㈓ 법인세의 납부	(-)1,407,957	(-)1,192,873

영업활동현금흐름	31,271,324	33,774,825

⑵ 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기투자증권평가손익 대체	1,063	291,000

투자부동산의 토지 대체	3,855,151	-

투자부동산의 건물 대체	2,872,313	-

건설중인자산의 구축물로 대체	290,300	-

건설중인자산의 무형자산으로 대체	840,000	-

매출채권 등 제각	24,170	65,481

복구추정자산과 복구추정부채의 계상	1,092,231	1,084,068

장기차입금의 유동성 대체	195,400	195,400

미수금 제각	6,009,287	-

선급금 제각	6,918,119	-

이익공유충당부채의 미지급비용으로 전환	367,301	647,154

전환사채의 유동성대체	13,368,241	-

기타보증금 현재가치할인차금의 선급비용 계상	3,322,699	966,501

합병에 따른 자산/부채의 승계	-	2,811,739

확정급여채무의 미지급금으로의 대체	-	53,676

34. 재무위험관리────────

연결회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및기타유동채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 시장위험㈎ 환율 변동 위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 주요 외화로는 USD(미국), JPY(일본), THB(태국), CNY(중국) 등이 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD/원 등	46,336,067	18,430,373	2,160,924	6,531,582

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원 등	2,790,569	(-)2,790,569	(-)437,065	437,065

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

㈏ 주가 변동 위험

연결회사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 단기매매증권, 파생금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

단기매매증권평가손익	118,573	(-)118,573	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	1,044	(-)1,044

파생상품평가손익	701,291	(-)399,065	538,825	(-)328,903

㈐ 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 부(-)의 순차입금 상태이나 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으며, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	199,498	(-)199,498	40,770	(-)40,770

(*) 당기말 장기차입금 중 토마토2저축은행의 차입금 7,782,432원에 대해 주식매매계약 체결시 향후 10년간 이자를 면제 받았으며, 이에 대해서는 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향을 산출하지 아니하였습니다.

⑵ 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 연결회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성금융자산

매출채권	16,015,099	11,392,387

기타유동채권	724,036	1,318,352

단기금융자산	7,603,313	1,315,140

비유동성 금융자산

장기금융자산	1,020,506	19,443

기타비유동자산	15,423,499	14,011,363

합 계	40,786,453	28,056,685

⑶ 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	6개월~1년이내	1년~2년이내	2년~5년이내	5년초과	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	23,811,935	-	-	-	-	23,811,935

단기금융부채	1,497,700	17,865,941	-	-	-	19,363,641

기타유동부채(*)	2,520,300	-	-	-	-	2,520,300

비유동금융부채

장기금융부채	-	-	195,400	390,800	7,782,432	8,368,632

기타비유동부채	-	-	730,274	372,630	-	1,102,904

합 계	27,829,935	17,865,941	925,674	763,430	7,782,432	55,167,412

(*) 기타유동부채중 금융부채에 해당하지 않는 예수금, 선수금, 미지급세금, 부가세예수금은 제외하였습니다. 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

⑷ 유가변동위험

항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다.

유가가 10% 변동 시 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

영업손익	(-)6,102,714	6,102,714	(-)6,924,823	6,924,823

⑸ 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	117,490,323	85,287,244

자본총계(B)	105,585,990	105,667,440

현금및현금성자산(C)	32,103,988	27,909,285

차입금(D)	27,732,274	23,255,622

부채비율(A/B)(%)	111.3%	80.7%

순차입금비율 (D-C)/B(%)(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.

⑹ 금융상품의 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	1,520,651	-	-	1,520,651

매도가능금융자산	-	-	1,014,506	1,014,506

파생금융자산	-	-	197,516	197,516

금융자산 계	1,520,651	-	1,212,022	2,732,673

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	12,250	-	-	12,250

매도가능금융자산	-	-	13,443	13,443

파생금융자산	-	-	151,811	151,811

금융자산 계	12,250	-	165,254	177,504

⑺ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	금융자산

매도가능	파생상품	매도가능	파생상품

기초금액	13,443	151,811	522,842	-

총손익	-	-	(-)509,999	151,811

당기손익인식액	-	45,705	(-)509,999	151,811

기타포괄손익인식액	1,063	-	-	-

매입금액	1,000,000	-	3,915	-

매도금액	-	-	(-)3,315	-

수준 3으로의 이동	-	-	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-	-	-

기말금액	1,014,506	197,516	13,443	151,811

미실현손익(주1)	-	197,516	-	151,811

(주1) 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 금융자산과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 손익에 포함된 금액은 파생상품평가이익으로 당기 및 전기에 각각 45,705천원 및 151,811천원 입니다.

(주2) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

⑻ 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치(천원)	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 값(%)

파생상품

콜옵션	197,516	3	블랙숄즈모형	할인율	10.20

⑼ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생금융상품(*)	4,596	4,596	(-)4,710	(-)4,710

(전기) (단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생금융상품(*)	310,757	310,757	(-)86,505	(-)86,505

(*) 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.

35. 우발채무와 약정사항───────────

⑴ 미회수 어음 및 수표(단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(*)

우리은행	-	2	2

(*) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 연결회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다. 연결회사는 은행 및 경찰서에분실신고를 하고 공시최고를 신청하였으나, 신청단계에서 신청을 취소하였습니다.

⑵ 지급보증① 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증처	보증금액	보증내용

(주)케이제이파트너스	(주)토마토2저축은행	3,000,000	-

② 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	282,028	이행보증

서울보증보험(*)	한국공항공사 등	5,662,166	공항이용료공항시설사용료 이행보증

(*) 연결회사는 한국공항공사에 대한 공항시설사용료 지급 및 공항이용료 징수대행 그리고 아시아나에어포트(주)에 대한 무안공항 지상조업료 지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 5,662,166천원을 제공받고 있습니다.

⑶ 기타약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융회사	한도	당기말 실행액	미실행액

한도대출	신한은행	5,000,000	-	5,000,000

외환은행	3,000,000	-	3,000,000

국민은행	3,000,000	-	3,000,000

하나은행	8,000,000	4,400,000	3,600,000

하나은행	2,300,000	1,400,000	900,000

합 계	21,300,000	5,800,000	15,500,000

⑷ 소송현황(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울지방법원(1심)	(주)티웨이항공	ISDK	저작권으로 인한채무부존재 확인	80,283	1심 원고일부승

서울고등법원(2심)	46,700	2심원고승

대법원(3심)	-	피고 3심청구

3심 진행중

인천지방법원부천지점(1심)	(주)월드놀이동산	(주)아인스(주)티웨이홀딩스	정산금 및 토지사용료 청구의 건	72,719	1심 진행중(주1)

(주1) 연결회사가 물적분할 후 매각한 (주)아인스(피고)는 (주)월드놀이동산(원고)으로부터 정산금(75백만원) 및 토지사용료(42백만원)을 지급하라는 소송을 제기 당하였으며, 연결회사 또한 (주)월드놀이동산으로부터 (주)아인스와 연대하여 위 금원중 정산금(30백만원) 및 토지사용료(42백만원)을 지급하라는 정산금청구의 소가 2015년 7월 22일 제기되었습니다. 현재 1심이 진행중이며, 2016년 3월말경 변론기일이 예정되어 있습니다.

⑸ 당기말 현재 연결회사는 13호기 도입을 위해 1차 보증금 USD350,000을 납부한 상황이며, 2016년 3월경 13호기 도입을 예정하고있습니다.

36. 특수관계회사 현황 및 거래내용────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)	특수관계자 성격	특수관계자(회사)	특수관계자 성격

나 춘 호	회사 임원(회장),최대주주	종이비행기	기타특수관계자

나 성 훈	회사 임원(대표이사), 대주주, 최대주주의 자	킨더브리제	기타특수관계자

(주)바이테리얼즈	관계기업	스윗스팟	기타특수관계자

(주)예림문고	기타특수관계자	나로디자인	기타특수관계자

(주)행간	기타특수관계자	(주)예림랜드	기타특수관계자

(주)프린팅하우스	기타특수관계자	(주)성원디앤아이	기타특수관계자

도서출판 능인	기타특수관계자

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	(주)예림문고 등	238,872	216,313	1,842,080	1,708,917

기타특수관계자	종속회사 임원	16,979	15,292	-	-

합 계	255,851	231,605	1,842,080	1,708,917

⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	(주)예림문고 등	17,108	508,117	329,840	221,405

⑷ 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	대여	차입

당기	전기(*)	당기	전기

기타특수관계자	임원(주1)	15,677	240,000	-	-

(*) 임원에 대한 단기대여금 관련 채권은 (주)한국화천과의 합병으로 인해 승계된 것입니다.

⑸ 보고기간종료일 현재 현재 특수관계자에 대한 차입금 및 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)바이테리얼즈(주1)	217,624	217,624	-	-

기타특수관계자	종속회사 임원(주2)	268,082	255,292	-	-

합 계	485,706	472,916	-	-

(주1) 당기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 종속회사 임원에 대한 단기대여금 관련 채권은 (주)한국화천과의 합병으로 인해 승계된 것입니다.

⑹ 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

⑺ 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,765,985	2,706,361

퇴직급여	207,488	242,270

합 계	2,973,473	2,948,631

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

37. 운용리스──────

연결회사는 International Lease Finance Corporation사 등과의 운용리스 계약을 통해 12대의 항공기를 사용하고 있습니다.

⑴ 연결회사가 당기 및 전기 중 운용리스로 인하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

항공기임차료(최소리스료)	43,927,419	27,392,685

⑵ 보고기간종료일 현재 운용리스로 사용 중인 항공기 12대에 대해 향후 리스계약 만기일 시점까지 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	외화	원화상당액

1년이내	41,941,267	49,385,842

1년 초과 5년 이내	179,761,286	211,668,915

합계	221,702,553	261,054,757

(*) 원화상당액은 2015년 12월 31일자 매매기준율로 환산한 금액입니다.

⑶ 연결회사는 항공기의 운용리스와 관련하여 항공기 임차보증금 등을 납부하고 보증금으로 계상하고 있으며, 동 보증금은 현재가치로 평가되어 비유동자산에 계상되어 있습니다.

38. 사업결합(합병)─────────

⑴ 합병의 개요

연결회사는 신규사업 진출을 통한 경쟁력 제고 및 매출증대를 위해 2013년 10월 28일 이사회 결의에 의거 2014년 1월 2일을 합병기일 (합병등기일은 2014년 1월 9일)로 하여 한국화천주식회사를 흡수합병하였습니다.

⑵ 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	소재지	합병비율

합병후 존속회사	(주)티웨이홀딩스	황정현	유가증권시장상장	제조업	서울 성동구 아차산로 153예림출판문화센터 7층	-

합병후 소멸회사	한국화천(주)	김광미	비상장	제조업	서울 성동구 아차산로 153예림출판문화센터 B2층	1 : 29.0269730

⑶ 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.

⑷ 합병대가한국화천 주식회사를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 580,538주이며 취득일인 2014년 1월 2일자의 종가인 2,665원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 1,547백만원입니다.

⑸ 자산 및 부채의 내용한국화천 주식회사로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치