예림당 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제36기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제35기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 예림당

1. 회사의 개요────────주식회사 예림당(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.⑴ 회사의 설립일 : 1989년 2월 22일⑵ 증권업 협회 중개시장 등록일 : 1999년 11월 27일⑶ 업종 : 도서출판 및 전시사업, 제조업, 도매업⑷ 주요제품 : 아동도서 등⑸ 본사 및 공장의 소재지 : 서울 성동구 아차산로 153⑹ 대표자의 성명 : 나 성 훈⑺ 주요 주주 구성

주 주 명	소유주식수	지분율

나 성 훈	9,467,720주	41.10%

김 순 례	1,449,928주	6.29%

박 제 신	724,964주	3.15%

(주)예림문고	854,955주	3.71%

기 타	10,536,710주	45.75%

계	23,034,277주	100%

2. 중요한 회계정책──────────

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우,재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정──────────────회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험 관리─────────

회사는 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	6,458,482	4,877,910

매출채권 및 기타유동채권	4,748,320	5,566,417

단기금융자산	35,591,459	34,143,677

장기금융자산	3,000	3,000

기타비유동채권	345,650	331,850

합 계	47,146,911	44,922,854

⑵ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	379,948	-	-	379,948

단기금융부채	487,447	420,550	-	907,997

리스부채	7,082	21,247	-	28,329

비유동금융부채

리스부채	-	-	59,167	59,167

장기금융부채	-	-	689,924	689,924

합 계	874,477	441,797	749,091	2,065,365

(전기말) (단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	596,834	-	-	596,834

단기금융부채	495,094	510,475	-	1,005,569

리스부채	7,082	21,247	-	28,329

비유동금융부채

리스부채	-	-	80,414	80,414

장기금융부채	-	-	500,000	500,000

합 계	1,099,010	531,722	580,414	2,211,146

5. 범주별 금융상품──────────

⑴ 금융상품 범주별 장부금액㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,458,482	6,458,482	-	4,877,910	4,877,910

단기금융자산	91,459	35,500,000	35,591,459	-	34,143,677	34,143,677

매출채권 및 기타유동채권	-	2,723,894	2,723,894	-	3,494,797	3,494,797

비유동자산

장기금융자산	523,627	-	523,627	539,729	-	539,729

기타비유동채권	-	345,650	345,650	-	331,850	331,850

합 계	615,086	45,028,026	45,643,112	539,729	42,848,234	43,387,963

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

부채	상각후원가측정 금융부채

당 분 기 말	전 기 말

유동부채

매입채무및기타유동채무	379,948	596,834

단기금융부채	907,996	1,005,569

비유동부채

장기금융부채	689,924	500,000

합 계	1,977,868	2,102,403

⑵ 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

㈎ 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당분기	전분기	당분기	전분기

이자수익	-	-	1,054,266	968,343

배당금수익	23,855	23,855	-	-

평가손실	(24,497)	(46,516)	-	-

외환차익	-	-	193	11,112

외환차손	-	-	(7,527)	(780)

외화환산이익	-	-	5,069	13,300

대손상각비	-	-	44,317	(137,845)

합계	(642)	(22,661)	1,096,318	854,130

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	금융보증계약부채

당분기	전분기	당분기	전분기

금융보증충당부채환입	-	-	-	135,899

합계	-	-	-	135,899

6. 금융상품 공정가치───────────

⑴ 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,458,482	(*)	4,877,910	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	615,085	615,085	539,729	539,729

매출채권 및 기타유동채권	2,723,894	(*)	3,494,797	(*)

단기금융자산	35,500,000	(*)	34,143,677	(*)

기타비유동채권	345,650	(*)	331,850	(*)

소계	45,643,111	-	43,387,963	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	379,948	(*)	596,834	(*)

단기금융부채	907,997	(*)	1,005,570	(*)

장기금융부채	689,924	(*)	500,000	(*)

소계	1,977,869	-	2,102,404	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

⑵ 금융상품의 공정가치회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	612,085	-	3,000	615,085

금융자산 계	612,085	-	3,000	615,085

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	536,729	-	3,000	539,729

금융자산 계	536,729	-	3,000	539,729

⑶ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

⑷ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 매출채권 및 기타채권──────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,432,137	5,170,845

매출채권_손실충당금	(2,024,426)	(2,071,620)

매출채권(순액)	2,407,711	3,099,225

(*)매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

⑵ 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권잔액	손상된금액	기대손실률	채권잔액	손상된금액	기대손실률

3개월	1,520,812	(123,721)	8.14%	2,081,847	(170,212)	8.18%

6개월	532,462	(84,456)	15.86%	620,110	(127,995)	20.64%

1년미만	592,685	(227,554)	38.39%	760,451	(317,948)	41.81%

1년이상	1,786,178	(1,588,695)	88.94%	1,708,437	(1,455,465)	85.19%

합 계	4,432,137	(2,024,426)	5,170,845	(2,071,620)

⑶ 회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

⑷ 보고기간 종료일 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,539	-	7,066	-

미수수익	295,043	-	366,906	-

단기대여금	19,600	-	21,600	-

장기대여금	-	42,000	-	28,200

보증금	-	303,650	-	303,650

총 장부금액	316,182	345,650	395,572	331,850

차감:손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	316,182	345,650	395,572	331,850

(*)매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산───────

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	8,292,761	(3,130,991)	5,161,770	8,840,670	(2,497,720)	6,342,950

재공품	107,590	-	107,590	75,785	-	75,785

계	8,400,351	(3,130,991)	5,269,360	8,916,455	(2,497,720)	6,418,735

(*)회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당분기 중 재고자산평가손실 633,271천원(전분기: 258,720천원)을 설정하였습니다.9. 종속기업 및 관계기업투자───────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스(주1)	44,473,577주	39.85%	한국	12월	PHC파일 제조사업	32,963,763	32,963,763

관계기업투자	㈜티웨이항공(주2)(주3)	3,700,000주	1.72%	한국	12월	항공운송업	11,203,600	11,203,600

(주1) 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 더블유밸류업이 (주)티웨이항공의 지분을 일부 매각함에 따라 공동기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.(주3) 2024년 2월 26일 관계기업 (주)티에이항공의 주주인 더블유밸류업이 보유하고 있는 우선주 9,554,140주를 보통주 14,607,425주로 전환하였으며, 전환후 회사가 보유하고 있는 지분율은 1.76%에서 1.72%로 변동되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스(주1)(주3)	44,473,577주	39.85%	한국	12월	PHC파일 제조사업	32,963,763	32,963,763

공동기업투자	㈜티웨이항공(주2)	3,700,000주	1.76%	한국	12월	항공운송업	11,203,600	11,203,600

(주1) 전환사채의 전환권 행사로 1,938,607주, 신주인수권 행사로 200,919주가 보통주로 전환되었으며 회사가 보유하고 있는 지분율은 40.63%에서 39.85%로 변동되었습니다. 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 관계기업의 참여자인 더블유밸류업이 보유하고 있는 우선주 22,292,994주를 보통주 34,083,993주로 전환하였으며, 전환사채의 전환권 행사로 6,357,279주가 보통주로 전환되었습니다. 우선주 및 전환사채의 전환후 회사가 보유하고 있는 지분율은 1.93%에서 1.76% 로 변동되었습니다.(주3) 회사는 보고기간 종료일 현재 손상징후가 식별된 종속기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사시 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 손상검사 결과 회사의 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액을 상회하였으며, 관련하여 인식된 손상차손은 없습니다.⑵ 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당 분 기	전 기

시가	장부금액	시가	장부금액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스	23,615,469	32,963,763	20,813,634	32,963,763

관계기업투자	㈜티웨이항공	11,359,000	11,203,600	8,843,000	11,203,600

10. 투자부동산────────

⑴ 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	대체	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,294,174	-	-	-	5,294,174

건 물	4,793,105	-	(205,193)	3,619,805	4,587,912

합 계	10,087,279	-	(205,193)	3,619,805	9,882,086

(전분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	대체	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,324,857	(30,683)	-	-	5,294,174

건 물	5,096,060	(29,365)	(205,193)	3,346,214	4,861,502

합 계	10,420,917	(60,048)	(205,193)	3,346,214	10,155,676

⑵ 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

토지·건물	56,864,432	34,430,851

(*) 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위해 회사는 공인된 독립적인 기관인 대일감정원에 평가를 의뢰하였습니다. 감정가액은 감정평가 당시 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 감정평가 기준일은 2024년 4월 26일 입니다.⑶ 당분기 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 645,443천원 (전분기: 540,508천원)과 임대비용 294,926천원(전분기: 307,731천원) 입니다.

⑷ 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

1년 이내	744,671	469,812

1년 초과 2년 이내	145,615	208,680

합 계	890,286	678,492

11. 유형자산───────

⑴ 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	9,264,662	-	-	-	-	9,264,662

건물	5,117,737	-	-	-	(233,383)	4,884,354

기계장치	2,058	-	-	-	(805)	1,253

차량운반구	33,533	-	(1)	-	(11,138)	22,394

공구와기구	6	-	-	-	-	6

비품	81,698	22,029	(30)	-	(21,010)	82,687

시설장치	105	63,228	(12)	-	(3,981)	59,340

합 계	14,499,799	85,257	(43)	-	(270,317)	14,314,696

(전분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	9,233,979	-	-	30,683	-	9,264,662

건물	5,399,551	-	-	29,365	(233,384)	5,195,532

기계장치	3,131	-	-	-	(804)	2,327

차량운반구	19,459	32,782	(2)	-	(14,995)	37,244

공구와기구	6	-	-	-	-	6

비품	41,184	19,569	-	-	(10,882)	49,871

시설장치	3,494	-	-	-	(2,963)	531

합 계	14,700,804	52,351	(2)	60,048	(263,028)	14,550,173

⑵ 당분기말과 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 등에 대하여 화재보험이 가입되어 있으며 차량운반구에 대하여 자동차종합보험이 가입되어 있습니다.12. 무형자산─────────

⑴ 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	227,051	(225,240)	1,811	227,051	(224,772)	2,279

소프트웨어	926,795	(916,850)	9,945	917,423	(916,100)	1,323

회원권(주1)	1,894,416	-	1,894,416	1,894,416	-	1,894,416

개발비	2,745,636	(2,745,636)	-	2,745,636	(2,745,636)	-

합계	5,793,898	(3,887,726)	1,906,172	5,784,526	(3,886,508)	1,898,018

(주1) 회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

⑵ 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	2,279	1,323	1,894,416	1,898,018

증가	-	9,372	-	9,372

상각	(469)	(751)	-	(1,220)

기말	1,810	9,944	1,894,416	1,906,170

(전분기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	2,904	2,310	1,894,416	1,899,630

증가	-	-	-	-

상각	(469)	(893)	-	(1,362)

기말	2,435	1,417	1,894,416	1,898,268

13. 종업원급여─────────

⑴ 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

연차충당부채	148,395	138,649

순확정급여부채(자산)	(88,262)	(307,850)

장기종업원급여부채	-	107,033

합 계	60,133	(62,168)

⑵ 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,260,504	1,219,342

사외적립자산의 공정가치	(1,348,766)	(1,527,192)

순확정급여부채(자산)	(88,262)	(307,850)

⑶ 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	121,463	118,520

이자원가	47,514	48,642

사외적립자산의 기대수익	(57,003)	(66,549)

합 계	111,974	100,613

⑷ 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	1,219,342	1,090,978

당기근무원가	121,463	118,520

이자원가	47,514	48,642

재측정요소(법인세효과차감전)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,626	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	120,572	(4,378)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(36,118)	28,575

급여지급액	(213,895)	(110,800)

기말금액	1,260,504	1,171,537

⑸ 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,527,191	1,531,389

사외적립자산 납입액	-	-

운용관리수수료	(3,105)	(2,767)

이자수익	60,108	69,315

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(21,533)	(15,997)

퇴직금의 지급	(213,895)	(110,800)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,348,766	1,471,140

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채─────────────────────────────

⑴ 회사가 당분기 및 전분기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,810,876	8,158,784	2,759,770	9,175,045

기타 원천으로부터의 수익 : 임대	224,650	645,443	179,433	540,508

총 수익	3,035,526	8,804,227	2,939,203	9,715,553

(*)상기 매출액 중 상품매출과 제품매출은 도서 및 결합출판물을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷 판매 등의 방법으로 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

⑵ 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

계약부채 - 환불부채(주1)	228,508	224,093

계약부채 - 적립금(주2)	2,093	3,196

계약부채 - 선수금	289,461	399,830

합 계	520,062	627,119

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(주2) 회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.

15. 비용의 성격별 분류───────────

보고기간 동안 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	108,370	1,149,375	675,829	636,605

상품,원재료 사용액	85,664	367,355	44,188	462,306

종업원급여	814,970	2,399,434	866,394	2,569,683

복리후생비	47,954	149,944	50,452	157,035

감가상각비 및 상각비	168,502	494,942	162,356	487,796

손상차손 및 대손상각비	(9,732)	(44,317)	124,049	137,845

운반비	59,740	198,998	71,247	221,744

광고선전비	25,499	80,567	33,211	107,375

외주용역비	1,020,993	2,699,599	654,703	3,076,271

임차료	10,904	34,853	10,104	30,090

건물관리비	41,526	123,925	41,234	126,724

수수료	156,119	559,915	213,159	575,533

세금과공과	160,867	237,855	40,231	298,921

기타	118,734	362,854	202,894	519,258

합 계	2,810,110	8,815,299	3,190,051	9,407,186

(*)손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.

16. 판매비와관리비────────────

보고기간 동안 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	529,508	1,657,909	566,528	1,679,456

퇴직급여	45,792	53,864	38,581	119,932

복리후생비	32,798	106,002	33,922	107,757

여비교통비	3,288	8,867	3,135	10,891

접대비	17,832	24,989	14,831	27,461

통신비	5,110	15,891	5,339	18,500

수도광열비	27,073	72,968	26,272	70,195

세금과공과금	98,318	149,959	25,017	151,411

감가상각비	97,554	283,033	91,876	275,745

지급임차료	10,904	34,853	10,104	30,090

보험료	5,270	11,791	3,536	10,813

차량유지비	11,633	37,280	16,057	48,354

운반비	58,901	193,852	70,270	217,038

포장비	7,811	32,563	17,108	42,065

소모품비	2,630	7,909	1,957	11,630

지급수수료	94,120	362,085	145,868	376,965

광고선전비	25,499	80,567	33,211	107,375

판매촉진비	-	-	1,120	5,320

대손상각비	(9,732)	(44,317)	124,049	137,845

건물관리비	41,526	123,925	41,234	126,724

판매수수료	43,425	144,420	50,100	133,843

기타판매비와관리비	7,739	17,755	3,770	17,674

합 계	1,156,999	3,376,165	1,323,885	3,727,084

17. 기타수익 및 기타비용────────────

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	3	193	111	11,112

외화환산이익	(22,993)	5,069	7,555	13,299

유형자산처분이익	-	4,543	-	5,453

잡이익	368	4,069	806	4,353

기타수익 계	(22,622)	13,874	8,472	34,217

기타비용	외환차손	87	7,527	224	780

외화환산손실	(189)	-	(38)	-

유형자산처분손실	-	42	-	-

잡손실	37	199	-	-

기타비용 계	(65)	7,768	186	780

18. 금융수익과 금융비용──────────────

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	346,063	1,054,266	335,025	968,342

배당금수익	-	23,855	-	23,855

금융보증손실충당부채환입	-	-	41,392	135,899

소 계	346,063	1,078,121	376,417	1,128,096

금융비용	리스부채 이자비용	1,295	4,151	1,643	5,179

장기투자자산평가손실	17,937	24,497	17,890	46,516

소 계	19,232	28,648	19,533	51,695

순금융손익	326,831	1,049,473	356,884	1,076,401

19. 법인세비용 및 이연법인세────────────────법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금──────────────────

⑴ 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(가)분기순이익	845,281	1,165,085

(나)현금유출입이 없는 수익·비용의 조정

감가상각비	493,723	486,435

대손상각비	(44,317)	137,845

무형자산상각비	1,219	1,362

퇴직급여	111,974	100,613

장기투자자산평가손실	24,497	46,516

재고자산평가손실	633,271	258,720

재고자산폐기손실	16,472	98,464

유형자산처분이익	(4,543)	(5,453)

유형자산처분손실	42	-

금융보증손실충당부채환입	-	(135,899)

외화환산이익	(5,069)	(13,300)

이자비용	4,151	5,179

이자수익	(1,054,266)	(968,343)

배당금수익	(23,855)	(23,855)

법인세등	199,226	253,118

소 계	352,525	241,402

(다)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권의 증감	735,832	241,648

미수금의 증감	5,526	4,236

선급금의 증감	34,144	192,448

선급비용의 증감	(7,228)	2,806

반환제품회수권의 증감	9,453	156,134

재고자산의 증감	499,631	279,422

사외적립자산의 증감	213,895	110,800

매입채무의 증감	(209,107)	(331,062)

미지급금의 증감	(7,778)	49,510

미지급비용의 증감	110,450	72,344

계약부채의 증감	(1,104)	2,401

선수금의 증감	(110,369)	189,660

예수보증금의 증감	(18,100)	(2,250)

환불부채의 증감	4,414	(194,447)

확정급여부채의 증감	(213,895)	(110,800)

기타장기종업원급여부채의 증감	(107,033)	4,435

소 계	938,731	667,285

영업으로부터 창출된 현금	2,136,537	2,073,772

⑵ 당분기와 전분기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

투자부동산의 유형자산 대체	-	60,048

리스부채의 유동성 대체	18,191	17,096

임대보증금의 유동성 대체	(189,924)	189,924

장기대여금 유동성 대체	12,200	16,200

매출채권 등 제각	2,876	19,238

⑶ 재무활동에서 생기는 주요부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유입	유출	취득	처분	상각	대체

임대보증금(유동)	614,475	-	-	-	-	-	(189,924)	424,551

임대보증금	500,000	-	-	-	-	-	189,924	689,924

유동리스부채	22,974	-	(21,247)	-	-	4,152	18,191	24,070

비유동리스부채	73,542	-	-	-	-	-	(18,191)	55,351

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유입	유출	취득	처분	상각	대체

임대보증금(유동)	864,550	60,000	(100,000)	-	-	-	189,924	1,014,474

임대보증금	189,924	-	-	-	-	-	(189,924)	-

유동리스부채	21,592	-	(21,247)	-	-	5,179	17,096	22,620

비유동리스부채	96,516	-	-	-	-	-	(17,096)	79,420

21. 우발사항 및 약정사항─────────────⑴ 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.⑵ 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	13,000	지급보증 및 물품대금보증

(전기말) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	13,000	지급보증 및 물품대금보증

⑶ 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자 외 타인에게 제공한 보증의 내용은 없습니다.22. 특수관계자 현황 및 거래내용────────────────⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자의 성격	특수관계자

최대주주 등	나성훈 외 3인

종속회사	(주)티웨이홀딩스

관계기업(주1)	(주)티웨이항공, (주)티웨이에어서비스

기타 특수관계자	(주)예림문고, (주)성원디앤아이,(주)예림랜드, 도서출판 능인, 종이비행기, 예림빌딩

(주1) 당기 중 더블유밸류업이 (주)티웨이항공의 지분을 일부 매각함에 따라 공동기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.⑵ 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의명칭	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사	㈜티웨이홀딩스	32,769	35,937	-	-

기타 특수관계자	㈜예림문고 등	25,779	35,235	171,562	166,706

합 계	58,548	71,172	171,562	166,706

⑶ 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기	당분기	전기

종속회사	㈜티웨이홀딩스	4,006	4,645	47,183	47,183

기타 특수관계자	㈜예림문고 등	1,644	4,014	35,041	34,921

합 계	5,650	8,659	82,224	82,104

⑷ 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역 없습니다.

⑸ 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

⑹ 당분기 및 전분기 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	168,000	498,000	162,000	426,000

퇴직급여	18,443	54,927	18,493	47,640

합 계	186,443	552,927	180,493	473,640

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.