예림당 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 등 유의사항당기 및 전기, 전전기 재무제표는 K-IFRS 기준서 제1109호와 제1115호를 적용하여 작성한 재무제표입니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"의 '7.합병등의 사후정보'를 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

32기 1분기	매출채권	10,140	2,163	21.3%

단기대여금	3,313	3,086	93.1%

미수금	444	109	24.5%

31기	매출채권	27,363	1,924	7.0%

단기대여금	3,286	3,086	93.9%

미수금	322	109	33.9%

30기	매출채권	23,243	1,154	5.0%

단기대여금	3,286	2,986	90.9%

미수금	527	104	19.7%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제32기 1분기	제31기	제30기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,924	3,086	109	1,154	2,986	104	846	2,618	48

2. 순대손처리액	239	-	-	770	100	5	308	368	56

① 대손처리액(상각비환입액)	239	-	-	847	100	5	455	400	56

② 상각채권 환입(제각)액	-	-	-	(-)77	-	-	(-)147	(-)32	-

③ 기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3. 기말 대손충당금 잔액합계	2,163	3,086	109	1,924	3,086	109	1,154	2,986	104

(3) 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 당분기 및 전기말 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 대손으로 추정된 금액을 충당금액으로 설정하고 있습니다. 대손경혐율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.한편, 거래처와 거래형태에 의한 대손처리는 다음과 같은 방법을 통해 대손충당금을 산정하고 있습니다.① 3개월 이내의 매출채권 등 : 매출채권×회사설정 대손율(*)② 3개월 이후의 매출채권 등(거래가 있을 시) : 회사설정 대손율(*)③ 3개월 이후의 매출채권 등(거래가 없을 시) : 매출채권 ×100%④ 부도어음의 매출채권 : 부도어음×100%(*) 회사설정 대손율 = 2년간의 각 연도별 대손율(**)의 평균(**) (각 연도별 대손율 = 해당 사업연도 100% 대손설정 채권금액 / 전체 채권금액) (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	4,865	1,777	1,408	2,090	10,140

구성비율	48.0%	17.5%	13.9%	20.6%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(연결기준) (1) 당기 및 전기의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품(주1)	7,946	(-)242	7,704	7,024	(-)250	6,774

상품	4,726	-	4,726	4,484	-	4,484

재공품	166	-	166	479	-	479

원재료	420	-	420	940	-	940

항공유지부품	8,145	-	8,145	8,172	-	8,172

합계	21,403	(-)242	21,161	21,099	(-)250	20,849

(2) 당기 및 전기의 사업부별 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부	구분	당분기	전기

출판사업부	제품	6,499	6,009

원재료	36	54

재공품	127	454

소계	6,662	6,517

PHC파일 사업부	제품	1,205	765

상품	-	-

재공품	39	25

원재료	198	206

소계	1,442	996

반도체 사업부	상품	1,596	1,596

항공운송 사업부	항공유지부품	8,145	8,172

원재료	186	680

상품	3,130	2,888

소계	11,461	11,740

합 계	21,161	20,849

(3) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산을 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량을 파악하며, 총평균법에 의하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.가. 정기 재고실사당사는 당기 및 전기 재무제표를 작성함에 있어 2020년 03월 31일 및 2019년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 재고자산의 이동은 관련 증빙 (입고증, 출고증 등)을 통해 변동내역을 확인하였습니다.나. 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부2020년 03월 31일 기준 재고실사는 자체적으로 실시하였고, 2019년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 당사 외부감사인인 회계법인 한길 소속 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 공정가치 평가내역 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1 에서 수준3 으로 분류하여 분석한 것입니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,349	-	-	1,349

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	17	17

금융자산 계	1,349	-	17	1,366

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-