예림당 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도간 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 3분기	매출채권	7,429	3,330	44.82%

단기대여금	1,869	1,647	88.12%

미수금	137	134	97.81%

제34기	매출채권	8,486	2,732	32.19%

단기대여금	1,869	1,647	88.12%

미수금	220	134	60.91%

제33기	매출채권	8,570	2,308	26.93%

단기대여금	1,859	1,647	88.60%

미수금	151	134	88.74%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

기초잔액	2,732	1,647	134	2,308	1,647	134	2,436	3,085	110

손상차손으로 인식(환입)된 금액	639	-	-	462	-	-	126	-	24

연중 제각된 금액	(41)	-	-	(38)	-	-	(19)	-	-

연중 환입된 금액	-	-	-	-	-	-	4	(88)	-

연결범위 변동으로 인한 금액(*)	-	-	-	-	-	-	(239)	(1,350)	-

기말잔액	3,330	1,647	134	2,732	1,647	134	2,308	1,647	134

(*) ㈜티웨이항공, ㈜티웨이에어서비스는 전전기 연결종속회사에서 제외하였음(3) 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하였습니다.당기 및 전기말 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율에 기초하여 채무불이행율을 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하였습니다.대손경혐율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.한편, 회사는 부도 및 회수불가능한 채권에 대하여는 전액 대손설정하였으며 3개월을 초과하는 매출채권에 대해서는 각 채권별로 회수가능성을 추정하여 대손충당금을 개별적으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	2,034	1,886	996	2,513	7,429

특수관계자	4	-	-	-	4

계	2,038	1,886	996	2,513	7,433

구성비율	27.42%	25.37%	13.40%	33.81%	100.00%

다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 보고기간말 현재 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

제품	9,642	9,298	8,353

재공품	166	631	905

원재료	174	241	155

합 계	9,982	10,170	9,413

(2) 당분기 및 전기의 사업부별 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부	구분	제35기 3분기	제34기	제33기

출판사업부	제품	7,291	7,466	5,906

원재료	-	-	3

부재료	-	-	2

재공품	90	553	845

소계	7,381	8,019	6,756

PHC파일 사업부	제품	2,351	1,832	2,447

원재료	174	241	150

재공품	76	78	60

소계	2,601	2,151	2,657

합 계	9,982	10,170	9,413

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.32%	4.80%	3.86%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.60 회	1.93 회	1.35 회

(3) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산을 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량을 파악하며, 이동평균법에 의하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.1) 정기 재고실사당사는 당기 및 전기 재무제표를 작성함에 있어 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 재고자산의 이동은 관련 증빙 (입고증, 출고증 등)을 통해 변동내역을 확인하였습니다.2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 2020년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 당시 외부감사인인 신한회계법인 소속 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 공정가치 평가내역당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.[연결기준]1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	6,525,821	(*)	6,361,838	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,492,675	13,492,675	5,917,734	5,917,734

상각후원가측정 금융자산	33,989,479	(*)	33,263,722	(*)

매출채권및기타유동채권	4,647,190	(*)	6,410,868	(*)

기타금융자산(비유동)	3,000	(*)	3,000	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,793	13,793	13,793	13,793

기타비유동채권	1,967,250	(*)	1,975,788	(*)

금융자산 합계	60,639,208	-	53,946,743	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,673,122	(*)	2,334,371	(*)

신주인수권부사채	319,326	(*)	408,866	(*)

유동금융보증부채	1,098,585	(*)	160,754	(*)

단기금융부채	1,667,335	(*)	1,375,880	(*)

기타비유동부채	4,941	(*)	604,941	(*)

장기금융부채	-	(*)	142,741	(*)

전환사채	3,199,070	(*)	4,301,973	(*)

비유동금융보증부채	3,199,741	(*)	5,618,707	(*)

파생금융부채	3,851,124	3,851,124	5,349,765	5,349,765

금융부채 합계	15,013,244	-	20,297,998	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생금융상품자산	-	12,972,030	-	12,972,030

당기손익-공정가치측정 금융자산	517,645	-	3,000	520,645

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	13,793	13,793

금융자산 계	517,645	12,972,030	16,793	13,506,468

금융부채

파생금융부채	-	3,851,124	-	3,851,124

금융부채 계	-	3,851,124	-	3,851,124

[별도기준]1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,734,689	(*)	5,086,694	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	520,645	520,645	567,161	567,161

매출채권 및 기타유동채권	3,264,617	(*)	3,644,675	(*)

단기금융자산	33,989,479	(*)	30,263,722	(*)

기타비유동채권	337,250	(*)	353,450	(*)

소 계	41,846,680	-	39,915,702	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	417,669	(*)	699,221	(*)

단기금융부채	1,377,365	(*)	1,463,324	(*)

장기금융부채	-	(*)	189,924	(*)

소 계	1,795,034	-	2,352,469	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	517,645	-	3,000	520,645

금융자산 계	517,645	-	3,000	520,645