예림당 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 중요한 회계정책─────────

1.1 재무제표 작성기준회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑴ 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈏ 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정

개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈐ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈑ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈒ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈓ 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈔ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈕ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

⑵ 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다

㈏ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

1.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 ⑴에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

1.3 종속기업, 관계기업 투자종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계추정 및 가정 ─────── ── ── ──

중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산──────────

회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

보통예금	740,041	323,430

외화예금	52,151	58,181

합 계	792,192	381,611

4. 금융자산 및 금융부채───────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및 수취채권	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	792,192	792,192

단기금융자산	811,056	-	-	811,056

파생금융자산	197,516	-	-	197,516

매출채권및기타유동채권	-	-	6,172,464	6,172,464

비유동자산

장기금융자산	-	3,002	77,000	80,002

기타비유동자산	-	-	391,940	391,940

합 계	1,008,572	3,002	7,433,596	8,445,170

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및 수취채권	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	381,611	381,611

단기금융자산	762,154	-	-	762,154

파생금융자산	197,516	-	-	197,516

매출채권및기타유동채권	-	-	8,422,008	8,422,008

비유동자산

장기금융자산	-	3,002	78,000	81,002

기타비유동자산	-	-	356,488	356,488

합 계	959,670	3,002	9,238,107	10,200,779

㈏ 금융부채(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	1,197,408	1,197,408

단기금융부채	-	500,000	500,000

기타유동부채	-	297,118	297,118

비유동부채

기타비유동부채	-	1,145,508	1,145,508

합 계	-	3,140,034	3,140,034

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	2,200,342	2,200,342

단기금융부채	-	4,400,000	4,400,000

기타유동부채	-	303,871	303,871

비유동부채

기타비유동부채	-	1,150,038	1,150,038

합 계	-	8,054,251	8,054,251

⑵ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5. 장ㆍ단기금융자산──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 분 기	전 기

단기매매증권(*)	811,056	762,154

(*) 보고기간종료일 현재 단기매매증권 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	(주)동성코퍼레이션	119,273주	999,994	811,056	811,056

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	(주)동성코퍼레이션	119,273주	999,994	762,154	762,154

⑵ 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장기금융상품	2,000	3,000

장기투자증권(*)	3,002	3,002

투자대여금	75,000	75,000

합 계	80,002	81,002

(*) 보고기간종료일 현재 보유한 장기투자증권은 모두 매도가능금융자산입니다.

㈎ 보고기간종료일 현재 장기투자증권(매도가능금융자산) 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	(주)북센	19,000주	0.33%	95,000	-	1

(주)디네트웍스(*)	60,000주	17.36%	3,000,000	1	1

출자금	한국출판협동조합	30좌	-	3,000	3,000	3,000

합 계	3,098,000	3,001	3,002

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	(주)북센	19,000주	0.33%	95,000	-	1

(주)디네트웍스(*)	60,000주	17.36%	3,000,000	1	1

출자금	한국출판협동조합	30좌	-	3,000	3,000	3,000

합 계	3,098,000	3,001	3,002

(*) (주)디네트웍스 주식은 전기 이전에 장기투자증권에 대한 공정가액 평가에 따른 차액 2,999,999천원을 장기투자증권손상차손으로 계상하였습니다.

㈏ 회사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 비상장주식 및 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

㈐ 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기	사용제한의 내용

장기금융상품	2,000	3,000	당좌개설보증금

6. 파생금융상품────────

⑴ 보고기간종료일 현재 파생금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

파생금융자산

콜옵션	197,516	197,516

⑵ 콜옵션2014년 12월 중 종속회사인 (주)티웨이홀딩스가 발행한 전환사채(만기 5년, 총 발행금액 170억원)와 관련하여 회사는 전환사채의 인수자인 재무적 투자자와 체결한 계약에 따라 전체 전환사채 금액의 60%까지에 해당하는 전환사채를 인수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 콜옵션의 행사기간은 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 조기상환청구권 행사가능기간까지 입니다.

(당분기) (단위 : 천원)

거래목적	포지션	대상자산	행사가격	평가금액	평가손익

매매목적	콜옵션 매수	(주)티웨이홀딩스전환사채	전환사채 권면금액	197,516	-

(전기) (단위 : 천원)

거래목적	포지션	대상자산	행사가격	평가금액	평가손익

매매목적	콜옵션 매수	(주)티웨이홀딩스전환사채	전환사채 권면금액	197,516	45,705

7. 매출채권 및 기타유동채권─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매 출 채 권	5,712,901	7,740,360

대손충당금	(-)32,619	(-)40,792

단기대여금	1,000,000	700,000

대손충당금	(-)565,310	-

미 수 금	38,694	2,133

미수수익	18,798	20,307

합 계	6,172,464	8,422,008

⑵ 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	단기대여금	매출채권

기초잔액	40,792	-	105,938

손상차손으로 인식(환입)된 금액	(-)8,173	565,310	(-)40,976

연중 제각금액	-	-	(-)24,170

연중 회수(환입)된 금액	-	-	-

기말잔액	32,619	565,310	40,792

⑶ 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	4,438,178	-	5,362,740	-

6개월미만	1,255,244	-	2,336,828	-

1년미만	-	-	23,313	6,285

1년이상	19,480	19,480	17,479	17,479

합 계	5,712,902	19,480	7,740,360	23,764

⑷ 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 대손으로 추정된 금액을 충당금액으로 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.

한편, 거래처와 거래형태에 의한 대손처리는 다음과 같은 방법을 통해 대손충당금을 산정하고 있습니다.

① 6개월 이내의 매출채권 등 : 매출채권 × 회사설정 대손율(*)② 6개월 이후의 매출채권 등 (거래가 있을시) : 회사설정 대손율(*)③ 6개월 이후의 매출채권 등 (거래가 없을시) : 매출채권 ×100%④ 부도어음의 매출채권 : 부도어음 × 100%(*) 회사설정 대손율 = 2년간의 각 연도별 대손율(**)의 평균(**) (각 연도별 대손율 = 해당 사업연도 100% 대손설정 채권금액/전체 채권금액)

8. 재고자산──────

⑴ 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사업부문	당 분 기	전 기

제품 - 서적	서적출판사업	6,466,695	5,860,314

원재료 - 지류	서적출판사업	174,460	201,843

재공품 - 인쇄물	서적출판사업	1,735,140	2,546,551

합 계	8,376,295	8,608,708

(*) 당분기말 재고자산은 2016년 09월 30일 자체적으로 실사하였습니다.

⑵ 재고자산의 실사내역㈎ 실사일자

회사는 2015 사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일을 기준으로 재고자산을 실사하였습니다.

㈏ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가 및 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.

㈐ 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

9. 기타유동자산────────

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선 급 금	674,477	571,571

선급비용	42,754	33,530

선급법인세	-	31,276

합 계	717,231	636,377

10. 종속기업 및 관계기업 투자──────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)티웨이홀딩스(주1)	9,223,405주	56.76%	한국	12월	PHC파일 제조, 반도체Packaging사업	23,000,000	37,153,883	23,000,000

(주)티웨이항공	4,041,807주	11.95%	한국	12월	항공운송업	3,628,569	1,731,032	3,628,569

(주)예림디지털(주2)	1,998,000주	100.00%	한국	12월	디지털컨텐츠 개발	999,000	(-)565,310	-

(주)예림아이(주3)	1,940,000주	100.00%	한국	12월	도서출판사업	970,000	338,885	338,885

(주)예림물류유통	200,000주	100.00%	한국	12월	물류관리, 운수업	100,000	(-)69,969	100,000

(주)예림엠앤비	400,000주	100.00%	한국	12월	도서판매사업	200,000	1,519,390	200,000

나라교육(주)	444,510주	99.55%	한국	12월	인터넷교육콘텐츠 서비스업	4,670,049	991,318	995,960

(주)와이스쿨	2,500,000주	100.00%	한국	12월	도서출판, 도서판매사업	1,250,000	606,519	1,250,000

계	34,817,618	41,705,748	29,513,414

(주1) (주)티웨이홀딩스(구.(주)포켓게임즈)는 유가증권 상장회사로서 당분기말 현재 시장성 있는 (주)티웨이홀딩스 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	시장가치	장부가액

(주)티웨이홀딩스	75,170,751	23,000,001

(주2) 회사는 당기중 (주)예림디지털의 순자산가액과의 차이인 999,000천원을 지분법주식손상차손으로 계상하였습니다.(주3) 회사는 당기중 (주)예림아이의 순자산가액과의 차이인 631,115천원을 지분법주식손상차손으로 계상하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)티웨이홀딩스(주1)	9,223,405주	58.43%	한국	12월	PHC파일 제조, 반도체Packaging사업	23,000,000	25,359,102	23,000,000

(주)티웨이항공	4,041,807주	11.95%	한국	12월	항공운송업	3,628,569	(-)190,856	3,628,569

(주)예림디지털	1,998,000주	100.00%	한국	12월	디지털컨텐츠 개발	999,000	(-)611,027	999,000

(주)예림아이	1,940,000주	100.00%	한국	12월	도서출판사업	970,000	1,567,479	970,000

(주)예림물류유통	200,000주	100.00%	한국	12월	물류관리, 운수업	100,000	(-)193,440	100,000

(주)예림엠앤비	400,000주	100.00%	한국	12월	도서판매사업	200,000	886,973	200,000

나라교육(주)(주2)	444,510주	99.55%	한국	12월	인터넷교육콘텐츠 서비스업	4,670,049	1,000,462	995,960

(주)와이스쿨	1,600,000주	100.00%	한국	12월	도서출판, 도서판매사업	800,000	312,964	800,000

계	34,367,618	28,131,657	30,693,529

(주1) (주)티웨이홀딩스(구.(주)포켓게임즈)는 유가증권 상장회사로서 전기말 현재 시장성 있는 (주)티웨이홀딩스 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	시장가치	장부가액

(주)티웨이홀딩스	71,112,453	23,000,000

(주2) 회사는 전기중 나라교육(주)의 순자산가액과의 차이인 705,216천원을 지분법주식손상차손으로 계상하였습니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	총포괄순이익(손실)(지배지분)

(주)티웨이홀딩스(*)	198,316,144	132,854,329	305,996,627	15,359,507

(주)티웨이항공	118,519,389	104,036,350	284,608,702	16,079,876

(주)예림디지털	2,093,710	2,659,020	237,354	45,716

(주)예림아이	3,181,971	2,843,086	1,440,792	(-)1,228,594

(주)예림물류유통	374,300	444,269	882,892	123,471

(주)예림엠앤비	7,427,477	5,908,088	13,222,523	632,417

나라교육(주)	996,826	1,048	10,000	(-)4,684

(주)와이스쿨	670,280	63,761	185,030	(-)156,444

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	총포괄순이익(손실)(지배지분)

(주)티웨이홀딩스(*)	146,705,005	103,307,117	288,870,360	2,186,424

(주)티웨이항공	77,407,157	79,003,994	266,882,122	2,692,767

(주)예림디지털	2,164,290	2,775,317	1,133,060	(-)284,419

(주)예림아이	3,749,418	2,181,939	1,027,701	(-)432,317

(주)예림물류유통	281,953	475,394	1,111,734	8,449

(주)예림엠앤비	8,623,257	7,736,284	16,829,397	621,456

나라교육(주)	1,000,680	218	-	(-)43,741

(주)와이스쿨	514,350	201,386	208,473	(-)179,459

(*) (주)티웨이홀딩스는 유가증권 상장회사로서 (주)티웨이항공을 종속회사로 가지고있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.

⑶ 회사가 관계기업 및 종속기업 지분에 대하여 지분법을 적용하였을 경우의 지분법 평가 내역과 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 종목별 지분법 평가내역(단위 : 천원)

회 사 명	기초	증감(대체)	지분법손익 등	기말

(주)티웨이홀딩스	28,602,184	-	8,764,748	37,366,932

(주)티웨이항공	7,080,184	-	1,921,888	9,002,072

(주)예림디지털(주1)	-	-	-	-

(주)예림아이	1,567,479	-	(-)1,228,594	338,885

(주)예림물류유통(주2)	-	-	-	-

(주)예림엠앤비	886,973	-	632,417	1,519,390

나라교육(주)	1,000,462	-	(-)4,684	995,778

(주)와이스쿨	312,963	450,000	(-)156,444	606,519

계	39,450,245	450,000	9,929,331	49,829,576

(주1) 회사는 (주)예림디지털의 당기순손실로 인한 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 미인식한 지분 변동액은 당분기는 없으며 전기에 284,419천원이며, 미인식한 누적액은 당분기말 및 전기말 현재 각각 565,310천원 및 611,027천원 입니다 . (주2) 회사는 (주)예림물류유통의 당기순손실로 인한 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 미인식한 지분 변동액은 당분기 및 전기는 없으 며, 미인식한 누적액은 당분기말 및 전기말 현재 각각 69,969천원 및 193,440천 원 입니다.

② 요약재무상태표(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자 산	102,966,018	94,814,924

부 채	7,066,436	11,765,280

자 본	95,899,582	83,049,644

③ 요약포괄손익계산서(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매 출 액	27,050,385	25,319,798

당기순이익	11,219,823	1,909,305

당기총포괄손익	11,219,823	1,921,124

11. 투자부동산───────

⑴ 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계 정	취득가액	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	6,022,285	6,022,285	-	-	-	6,022,285

건 물	9,204,368	7,848,257	-	234,711	1,590,822	7,613,546

합 계	15,226,653	13,870,542	-	234,711	1,590,822	13,635,831

(전기) (단위 : 천원)

계 정	취득가액	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	6,022,285	6,022,285	-	-	-	6,022,285

건 물	9,204,368	8,161,206	-	312,949	1,356,110	7,848,257

합 계	15,226,653	14,183,491	-	312,949	1,356,110	13,870,542

⑵ 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

토지ㆍ건물	20,001,120	20,001,120

⑶ 투자부동산과 관련하여 당분기 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 461,465천원과 임대비용 510,227천원입니다.

12. 유형자산──────

⑴ 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계 정	기초가액	취득(대체)	처분(대체)	감가상각비	기말가액

토 지	8,630,312	-	-	-	8,630,312

건 물	6,904,928	-	-	217,323	6,687,605

기계장치	1	-	-	-	1

차량운반구	311,404	-	2	107,212	204,190

공구와기구	6	-	-	-	6

비 품	145,920	10,869	-	65,409	91,379

시설장치	281,389	-	-	134,476	146,914

합 계	16,273,960	10,869	2	524,420	15,760,407

(전기) (단위 : 천원)

계 정	기초가액	취득(대체)	처분(대체)	감가상각비	기말가액

토 지	8,668,411	-	38,099	-	8,630,312

건 물	7,270,124	-	72,699	292,496	6,904,928

기계장치	1	-	-	-	1

차량운반구	295,265	179,820	14,890	148,790	311,404

공구와기구	6	-	-	-	6

비 품	253,148	19,030	-	126,259	145,920

시설장치	449,496	21,450	-	189,557	281,389

합 계	16,936,451	220,300	125,688	757,102	16,273,960

⑵ 당분기말 현재 회사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

⑶ 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제조원가	5,591	6,266

임대원가(*)	271,609	181,072

판매비와관리비	481,931	359,618

합 계	759,131	546,956

(*) 임대원가에 포함된 감가상각비는 투자부동산의 건물분 234,711천원을 포함하고 있습니다.

13. 담보제공자산 및 제공받은 담보, 보증의 내용──────────────────────

⑴ 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산이나 보증은 없습니다.

⑵ 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보ㆍ보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공물건	금 액	채 권 자

(주)예림아이	연대보증	2,760,000	하나은행

(주)티웨이항공	이행지급	5,097,829	한국공항공사

합 계	7,857,829

14. 무형자산──────

⑴ 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권(주1)	개발비(주2)	합 계

기 초	52,979	230,005	2,743,156	242,458	3,268,598

증 가	2,689	40,411	-	233,976	277,076

감 소	19,265	75,849	-	94,875	189,989

기 말	36,402	194,568	2,743,156	381,560	3,355,686

취득가액	223,713	691,099	4,122,422	4,681,852	9,719,086

상각누계액	187,311	496,531	1,379,266	4,300,292	6,363,400

(전기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권(주1)	개발비(주2)	합 계

기 초	73,947	265,198	2,743,156	368,958	3,451,259

증 가	3,513	62,260	-	-	65,773

감 소	24,481	97,452	-	126,500	248,433

기 말	52,979	230,005	2,743,156	242,458	3,268,598

취득가액	221,024	650,688	4,122,422	4,447,875	9,442,009

상각누계액	168,045	420,683	1,379,266	4,205,417	6,173,411

(주1) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 기타무형자산으로 분류하였으며, 전기 이전에 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 1,379,266천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.(주2) 회사는 전기 이전에 개발비가 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 2,745,636천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

⑵ 당분기 및 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	-	-

제조경비	188,889	187,421

계	188,889	187,421

⑶ 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

경상개발비	252,738	263,273

15. 매입채무 및 기타유동채무──────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매입채무	758,697	1,372,711

미지급금	438,710	827,631

합 계	1,197,407	2,200,342

16. 단기금융부채────────

⑴ 보고기간종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

단기금융부채	단기차입금	500,000	4,400,000

⑵ 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	차입금종류	이자율(%)	당 분 기	전 기

하나은행	운전자금	2.84	500,000	4,400,000

17. 확정급여채무────────

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

⑴ 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	3,844,077	3,796,987

사외적립자산의 공정가치	(-)1,287,685	(-)1,096,713

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,556,392	2,700,274

⑵ 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	258,727	273,012

이자원가	87,162	92,178

운용관리수수료	-	-

사외적립자산의 기대수익	(-)13,283	14,976

합 계	332,606	380,166

⑶ 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	3,796,987	3,751,225

당기근무원가	258,727	364,016

이자원가	87,162	122,904

보험수리적손익(법인세효과차감전)	-	(-)24,679

급여지급액	(-)314,504	(-)258,409

관계사 전입액(전출액)	15,705	(-)158,070

기말금액	3,844,077	3,796,987

⑷ 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	1,096,713	1,075,105

사외적립자산 납입액	181,052	-

운용관리수수료	-	(-)3,831

사외적립자산의 이자수익	13,283	34,965

퇴직금의 지급	(-)3,363	-

보험수리적손익(법인세효과차감전)	-	(-)9,526

기말 사외적립자산의 공정가치	1,287,685	1,096,713

⑸ 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	123,757	163,428

판매비와관리비	208,848	186,786

합 계	332,605	350,214

⑹ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.81%	3.81%

할인율	3.14%	3.14%

⑺ 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의현재가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(-)129,399	146,115

기대임금상승률의 1% 변동	146,326	(-)131,979

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(-)171,532	194,819

기대임금상승률의 1% 변동	195,101	(-)175,972

18. 유동ㆍ비유동충당부채────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품추정부채	318,630	9,304	327,934

연차수당충당부채	212,236	-	212,236

합 계	530,866	9,304	540,170

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품추정부채	431,130	(-)112,500	318,630

연차수당충당부채	273,101	(-)60,865	212,236

합 계	704,231	(-)173,365	530,866

⑵ 보고기간종료일 현재 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이익공여충당부채(*)	351,350	-	351,350

(*) 이익공여충당부채는 (주)티웨이항공의 주식을 매입하면서 (주)토마토2저축은행과 체결한 주식매매계약서 체결에 따른 합의서에 의해 (주)토마토2저축은행에 대한 차입금을 상환하기 전에 (주)티웨이항공의 EBITDA가 발생할 경우 EBITDA의 5% 또는 10억원 중 적은 금액을 지급하기로 함에 따라 회사가 부담할 금액을 이익공여충당부채로 계상하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이익공여충당부채	351,350	-	351,350

19. 기타부채──────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채

예수금	44,298	67,972

선수금	89,079	60,566

미지급세금	345,113	-

미지급비용	297,118	303,870

소 계	775,608	432,408

기타비유동부채(*)

임대보증금	1,145,508	1,150,038

소 계	1,145,508	1,150,038

합 계	1,921,116	1,582,446

(*) 상기 비유동성 기타부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하여야 하나 그 금액의 차이가 중요하지 아니하므로 이를 적용하지 아니하였습니다.

20. 납입자본──────

보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금(*)	주식발행초과금

60,000,000주	23,034,277주	500원	11,617,139	32,676,293

(*) 회사는 2003년 12월 2일자로 자기주식 200,000주(자본금 1억원)를 이익소각하였습니다.

21. 이익잉여금───────

⑴ 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이익준비금(주1)	1,887,871	1,887,871

기타적립금(주2)	1,140,943	1,840,943

미처분이익잉여금	28,861,899	26,871,406

합 계	31,890,713	30,600,220

(주1) 이익준비금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금 회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

⑵ 당분기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	30,600,220	33,699,634

당기순이익	1,290,493	343,909

보험수리적손익	-	11,819

현 금 배 당	-	(-)3,455,142

기 말	31,890,713	30,600,220

22. 기타자본구성요소──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자본조정

자기주식	-	-

자기주식처분손실	(-)600,724	(-)600,724

합 계	(-)600,724	(-)600,724

⑵ 전기 이전에 보유중이던 자기주식 전부(982,652주)를 6,283,077천원(주당 6,394원)에 매각하였으며, 처분이익은 자기주식처분손실과 상계하였습니다.

23. 매출액─────

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,617,609	26,407,545	6,895,383	15,594,892

기타매출	25,434	181,376	67,177	255,535

임대수입	159,033	461,465	160,497	442,291

합 계	8,802,076	27,050,386	7,123,057	16,292,718

24. 비용의 성격별 분류───────────

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	781,793	205,030	424,280	(-)1,948,714

원재료와 소모품의 사용액	747,319	3,311,975	667,355	2,601,379

종업원급여	956,609	2,987,713	1,187,443	3,373,720

감가상각비 및 상각비	314,417	948,020	336,679	1,008,110

손상차손 및 대손상각비	559,783	557,138	9,709	(-)53,091

운반비	790	2,792	4,335	21,795

광고선전비	139,594	315,505	223,515	657,113

외주용역비 및 임차료	1,552,195	6,035,219	1,453,435	5,146,078

수수료	2,336,644	7,559,988	1,754,018	3,325,725

세금과공과	114,346	197,078	122,260	204,703

기타	564,696	1,510,098	666,919	1,702,611

합 계(*)	8,068,186	23,630,556	6,849,948	16,039,429

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원 급여───────

당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	918,959	2,725,732	1,077,208	3,039,501

잡 급	-	-	-	3,578

퇴직급여	108,275	332,605	110,235	330,641

합 계	1,027,234	3,058,337	1,187,443	3,373,720

26. 판매비와관리비─────────

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	495,750	1,474,053	619,006	1,754,660

퇴직급여	67,022	208,848	62,283	186,785

복리후생비	125,993	328,415	72,246	252,511

여비교통비	74,722	205,997	105,964	270,682

접대비	18,862	50,952	10,210	77,176

통신비	11,515	38,227	10,771	52,375

수도광열비	24,828	64,855	23,047	61,891

세금과공과금	39,802	96,277	45,280	97,758

감가상각비	158,571	481,931	180,130	539,748

지급임차료	27,743	91,698	32,572	84,763

보험료	12,854	39,911	15,036	42,402

차량유지비	23,110	58,459	29,056	80,811

운반비	47	591	3,435	17,906

도서인쇄비	4,074	10,381	3,395	10,557

포장비	-	108	-	20,724

소모품비	32,910	74,268	16,663	43,700

지급수수료	80,101	578,432	98,934	347,874

보관료	76,773	223,755	46,931	129,427

광고선전비	139,594	315,504	223,515	657,113

판매촉진비	281,753	887,460	223,646	518,827

대손상각비	559,783	557,138	9,709	(-)53,091

건물관리비	41,439	120,999	56,334	122,604

판매수수료	1,870,805	5,805,483	1,371,120	2,267,301

기타판매비와관리비	9,061	85,157	30,455	201,685

합 계	4,177,112	11,798,899	3,289,738	7,786,189

27. 기타영업수익 및 기타영업비용────────────────

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타영업수익

외환차익	5,745	10,563	4,980	14,796

외화환산이익	-	3,328	4,545	5,799

유형자산처분이익	-	5,498	-	19,663

잡이익 등	34,467	53,627	8,920	9,093

기타영업수익 계	40,212	73,016	18,445	49,351

2. 기타영업비용

외환차손	382	6,283	3,881	17,919

외화환산손실	3,892	3,892	-	11,732

재고자산폐기손실	23,697	87,665	54,754	245,398

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실 등	100

기타영업비용 계	27,971	97,840	58,635	275,149

28. 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용─────────────────────

⑴ 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익 및 투자수익

이자수익	10,314	26,043	7,078	21,469

배당금수익	2,541	28,394	602	3,080

단기투자자산평가이익	39,360	48,902	-	-

소 계	52,215	103,339	7,680	24,549

2. 금융비용 및 투자비용

이자비용	15,117	70,172	54,493	94,214

단기투자자산평가손실	-	-	119,273	208,021

지분법적용투자주식손상차손	631,115	1,630,115	-	-

소 계	646,232	1,700,287	173,766	302,235

3. 순금융비용	(-)594,017	(-)1,596,948	(-)166,085	(-)277,686

⑵ 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(순손익)

이자수익	26,043	21,469	-	-	-	-

배당금수익	-	-	28,394	3,081

외환차익	10,563	14,797	-	-	-	-

외환차손	(-)6,283	(-)17,919	-	-	-	-

외화환산이익	3,328	5,799	-	-	-	-

외화환산손실	(-)3,892	(-)11,732	-	-	-	-

평가이익	-	-	48,902	-	-	-

평가손실	-	-	-	(-)208,021	-	-

처분이익	-	-	-	-	-	-

처분손실	-	-	-	-	-	-

보증부채환입	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

소계	29,760	12,413	48,902	(-)208,021	28,394	3,081

(기타포괄손익)

평가손익(세후)	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	29,760	12,413	48,902	(-)208,021	28,394	3,081

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	15,117	70,172	54,493	94,214

29. 법인세비용 및 이연법인세──────────────

회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 고려하여 법인세비용을 산정하였습니다. 이로 인하여, 당분기 유효세율(법인세비용/법인세 비용차감전순이익)은 28.2%이며, 전분기 유효세율(법인세비용/법인세 비용차감전순이익)은 부(-)의 법인세비용 입 니다.

30. 주당손익──────

당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

⑴ 유통보통주식수(당분기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	274	6,311,391,898

유통보통주식수	6,311,391,898 / 274 = 23,034,277주

(당3분기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	92	2,119,153,484

유통보통주식수	2,119,153,484 / 92 = 23,034,277주

(전분기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	273	6,288,357,621

유통보통주식수	6,288,357,621 / 273 = 23,034,277주

(전3분기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	92	2,119,153,484

유통보통주식수	2,119,153,484 / 92 = 23,034,277주

⑵ 기본주당손익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	133,016,986원	1,290,492,687원	69,599,407원	(-)382,018,104원

가중평균 유통보통주식수	23,034,277주	23,034,277주	23,034,277주	23,034,277주

기본주당순이익	5원	56원	3원	(-)16원

31. 영업활동으로부터 창출된 현금────────────────

⑴ 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

㈎ 법인세비용차감전순이익	1,798,056	(-)250,194

㈏ 현금의유출이없는비용등의가산	3,573,819	1,785,360

감가상각비	759,131	820,689

대손상각비	557,138	(-)53,091

무형자산상각비	189,989	187,421

퇴직급여	345,889	365,190

단기투자자산평가손실	-	88,748

단기투자자산처분손실	-	119,273

외화환산손실	3,892	11,732

재고자산폐기손실	87,666	245,398

지분법적용투자주식손상차손	1,630,115	-

㈐ 현금의유입이없는수익등의차감	(-)57,728	(-)25,462

외화환산이익	3,328	5,799

단기투자자산평가이익	48,902	-

유형자산처분이익	5,498	19,663

㈑ 영업활동으로인한자산부채의변동	736,900	(-)2,190,111

매출채권의감소(증가)	2,027,458	(-)4,047,288

미수금의감소(증가)	(-)20,857	4,958,587

미수수익의감소(증가)	(-)51,637	(-)24,549

선급금의감소(증가)	(-)102,906	109,785

선급비용의감소(증가)	(-)9,224	(-)13,773

재고자산의감소(증가)	144,747	(-)2,089,512

매입채무의증가(감소)	(-)614,013	(-)104,647

선수금의증가(감소)	28,514	(-)33,659

예수금의증가(감소)	(-)23,675	3,788

미지급금의증가(감소)	(-)388,921	(-)835,858

미지급비용의증가(감소)	52,613	93,556

미지급세금의증가(감소)	-	(-)24,210

반품추정부채의증가(감소)	9,304	(-)169,629

퇴직금의지급	(-)314,504	(-)12,700

영업에서 창출된 현금흐름	6,051,047	(-)680,406

㈒ 이자지급	(-)59,366	(-)88,889

㈓ 법인세의 납부	(-)471,283	(-)877,086

영업활동현금흐름	5,520,398	(-)1,646,381

⑵ 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 없습니다.

32. 재무위험관리────────

회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 시장위험㈎ 환율 변동 위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD/원 등	52,151	-	58,181	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원 등	5,215	(-)5,215	5,818	(-)5,818

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

㈏ 주가 변동 위험

회사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 단기매매증권, 파생금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

단기매매증권평가손익	63,262	(-)63,262	59,448	(-)59,448

파생상품평가손익	701,291	(-)399,065	701,291	(-)399,065

㈐ 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으며, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	5,000	(-)5,000	44,000	(-)44,000

⑵ 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

매출채권	5,680,282	7,699,568

기타유동채권	492,182	722,441

합 계	6,172,464	8,422,009

⑶ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	6개월~1년이내	1년~2년이내	2년~5년이내	5년초과	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	1,197,408	-	-	-	-	1,197,408

단기금융부채	-	500,000	-	-	-	500,000

기타유동부채(*)	297,118	-	-	-	-	297,118

비유동금융부채

기타비유동부채	-	-	1,145,508	-	-	1,145,508

합 계	1,494,526	500,000	1,145,508	-	-	3,140,034

(*) 기타유동부채중 금융부채에 해당하지 않는 예수금, 선수금, 미지급세금은 제외하였습니다.

⑷ 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

부채총계(A)	7,066,436	11,765,280

자본총계(B)	75,583,420	74,292,928

현금및현금성자산(C)	792,192	381,611

차입금(D)	500,000	4,400,000

부채비율(A/B)(%)	9.3%	15.8

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-	5.4

⑸ 금융상품의 공정가치회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

단기매매증권	811,056	-	-	811,056

매도가능금융자산	-	-	3,002	3,002

파생금융자산	-	-	197,516	197,516

금융자산 계	811,056	-	200,518	1,011,574

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

단기매매증권	762,154	-	-	762,154

매도가능금융자산	-	-	3,002	3,002

파생금융자산	-	-	197,516	197,516

금융자산 계	762,154	-	200,518	962,672

⑹ 가치평가기법 및 투입변수주요 금융상품에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치(천원)	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 값(%)

파생상품

콜옵션	197,516	3	블랙숄즈모형	할인율	10.20

⑺ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생금융상품(*)	4,596	4,596	(-)4,710	(-)4,710

(전기) (단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생금융상품(*)	4,596	4,596	(-)4,710	(-)4,710

(*) 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.

33. 우발채무 및 약정사항────────────

보고기간종료일 현재 회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도	당분기말 실행액	미실행액

한도대출	신한은행	3,000,000	-	3,000,000

국민은행	3,000,000	-	3,000,000

하나은행	8,000,000	500,000	7,500,000

합 계	14,000,000	500,000	13,500,000

34. 특수관계회사 현황 및 거래내용────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)	특수관계자 성격	특수관계자(회사)	특수관계자 성격

나 춘 호	회사 임원(회장),최대주주	(주)예림문고	기타특수관계자

나 성 훈	회사 임원(대표이사), 대주주, 최대주주의 자	(주)행간	기타특수관계자

(주)예림디지털	종속회사 (지분율 100.0%)	(주)프린팅하우스	기타특수관계자

(주)예림아이	종속회사 (지분율 100.0%)	도서출판 능인	기타특수관계자

(주)예림물류유통	종속회사 (지분율 100.0%)	종이비행기	기타특수관계자

(주)예림엠앤비	종속회사 (지분율 100.0%)	킨더브리제	기타특수관계자

(주)와이스쿨	종속회사 (지분율 100.0%)	스윗스팟	기타특수관계자

나라교육(주)	종속회사 (지분율 99.55%)	나로디자인	기타특수관계자

(주)티웨이홀딩스	종속회사 (지분율 58.43%)(구.(주)포켓게임즈)	(주)예림랜드	기타특수관계자

(주)티웨이항공	종속회사 (지분율 11.95%)	(주)성원디앤아이	기타특수관계자

⑵ 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사	(주)예림디지털	13,752	7,822	700	17,280

(주)예림아이	12,144	12,010	33,574	41,143

(주)예림물류유통	1,170	1,170	77,309	47,947

(주)예림엠앤비	3,447,203	3,172,575	126,978	124,271

(주)와이스쿨	1,813	1,765	136	30

나라교육(주)	94	82	-	(-)8

(주)티웨이홀딩스	16,325	16,620	1,482	2,506

(주)티웨이항공	8,305	9,835	-	(-)136

기타특수관계자	(주)예림문고 등	13,773	16,859	151,904	188,708

합 계	3,514,579	3,238,738	392,083	421,741

⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기	당분기	전기

종속회사	(주)예림디지털	1,097,488	797,213	112	7,036

(주)예림아이	4,401	4,585	82,579	86,896

(주)예림물류유통	429	429	36,636	31,899

(주)예림엠앤비	4,701,437	6,507,453	117,799	124,039

(주)와이스쿨	650	647	11,568	11,557

나라교육(주)	28	28	20,000	20,000

(주)티웨이홀딩스	5,810	6,339	177,112	174,919

(주)티웨이항공	2,966	2,943	49,922	49,922

기타특수관계자	(주)예림문고 등	5,034	5,065	96,795	160,459

합 계	5,818,243	7,324,702	592,523	666,727

⑷ 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속회사

(주)예림디지털	단기대여금 등	775,000	300,000	-	1,075,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속회사

(주)예림디지털	단기대여금 등	575,000	200,000	-	775,000

⑸ 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전기

증자	(주)와이스쿨	(주)예림당에서 현금 증자	450,000	-

⑹ 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	담보제공물건	금 액	채 권 자

(주)예림아이	연대보증	2,760,000	하나은행

(주)티웨이항공	이행지급	5,097,829	한국공항공사

합 계	7,857,829

⑺ 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	175,888	568,529	305,104	936,118

퇴직급여	13,374	204,769	23,379	70,895

합 계	189,262	773,298	328,483	1,007,013

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.