예림당 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
주식회사 예림당과 그 종속회사

1. 일반사항──────

주식회사 예림당(이하 '회사')과 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 아동도서 등의 도서출판사업 및 디지털컨텐츠 개발업, 항공운수업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1989년 설립되었으며, 1999년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 그 후 2009년 6월 17일을 합병기일로 하여 (구) 주식회사 예림당과 합병한 후 상호를 주식회사 웨스텍코리아에서 주식회사 예림당으로 변경하였습니다. 합병은법률적으로 합병주체인 회사(합병회사)가 비공개법인인 (구) 주식회사 예림당(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 (구) 주식회사 예림당이 회사의 자산 및 부채를 매수하는 역합병회계처리가 이루어졌습니다.

1.1 연결대상 종속기업의 현황⑴ 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)티웨이홀딩스(주1)	50.55%	한국	12월	PHC파일 제조, 반도체Packaging사업

(주)티웨이항공 (주2)	58.50%	한국	12월	항공운송업

(주)티웨이에어서비스	100.00%	한국	12월	항공운송지원서비스업

(주1) 종속회사 중 (주)티웨이홀딩스의 발행주식수가 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 변동되어 지배회사의 (주)티웨이홀딩스에 대한 지분율이 변동되었습니다.

(주2) 종속회사 (주)티웨이홀딩스 의 종속회사 (주)티웨이항 공에 대한 지분율로서 당기 중 자기주식 취득으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.

⑵ 전기 대비 연결대상회사의 변동은 없습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에추가된 회사명	전기대비 연결에서제외된 회사명

제31기	(주)티웨이홀딩스, (주)티웨이항공(주)티웨이에어서비스	-	-

⑶ 회사의 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)티웨이홀딩스	2013년 신규 편입	2013년 지분 추가취득으로 종속회사로 편입

(주)티웨이항공	2013년 신규 편입	(주)티웨이홀딩스의 종속회사

(주)티웨이에어서비스	2017년 신규 편입	(주)티웨이항공의 종속회사

전기 중 종속회사인 (주)예림아이,(주)예림디지털, (주)와이스쿨을 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다. 또한, 전기 중 (주)예림융합교육은 매각하여 연결대상에서 제외되었습니다.

1.2 연결대상 종속기업 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스(주1)	871,001,110	625,218,172	817,530,537	(-)47,661,884	(-)50,607,534

(주)티웨이항공(주2)	807,758,307	618,878,514	810,449,906	(-)43,353,391	(-)43,337,525

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스(주1)	497,537,192	212,632,461	737,489,328	24,838,834	22,318,895

(주)티웨이항공(주2)	430,876,193	205,170,176	731,788,991	37,880,339	34,223,539

(주1) (주)티웨이홀딩스는 유가증권시장 상장회사로서 (주)티웨이항공을 종속회사로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.(주2) (주)티웨이항공은 비상장회사로서 (주)티웨이에어서비스를 종속회사로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.

1.3 비지배지분에 대한 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타(*)	기말누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스	49.45%	146,381,139	(-)32,645,771	(-)2,056,238	6,378,374	118,057,504

(*) 당기 중 종속회사 (주)티웨이홀딩스의 전환사채의 전환 등으로 인해 비지배지분율 변동으로 비지배지분이 증가하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타(*)	기말누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스	48.62%	45,246,591	17,466,792	(-)2,371,443	86,039,199	146,381,139

(*) 전기 중 연결대상 회사 (주)티웨이항공의 유상증자 등으로 인하여 비지배지분율 변동으로 비지배지분이 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책─────────

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결 회사는 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

⑴ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

⑵ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑶ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑷ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑸ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑹ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 재무제표 작성기준

⑴ 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑵ 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

⑶ 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도 언급 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

⑴ 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

⑵ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

⑶ 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 현재 화폐성 외화항목은마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로보고하고 있습니다.

비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

⑴ 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

⑵ 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㈎ 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㈏ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

㈐ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시 할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분 상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

⑶ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

⑷ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑸ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생간 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.10 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목	건 물	기타의 유형자산

내 용 연 수	30년	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용년수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

고객관계	17년	정액법

소프트웨어	5~10년	정액법

자본화된 개발비	5년	정액법

회 원 권	비한정	-

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채⑴ 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

⑵ 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

⑴ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

⑵ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 보통주자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래 원가및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.21 종업원급여⑴ 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

⑵ 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑶ 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.22 리스

주석2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석40에서 제공합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2020년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정─────────────

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3.3 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3.4 충당부채

연결회사는 보고기간종료일 현재 반품예상액과 관련하여 반품추정부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품추정부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 부문별 보고 : 영업부문별 정보───────────────

⑴ 연결회사의 영업부문은 도서출판, 항공운송, 기타로 구성되어 있습니다.

⑵ 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

총매출액	17,843,305	810,449,906	7,635,623	(-)39,503	835,889,331

내부매출액	(-)504	-	(-)38,999	39,503	-

순매출액	17,842,801	810,449,906	7,596,624	-	835,889,331

영업이익	(-)850,648	(-)19,242,683	(-)4,634,541	-	(-)24,727,873

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

총매출액	23,665,393	731,927,517	5,722,195	(-)205,721	761,109,384

내부매출액	(-)201,565	-	(-)4,156	205,721	-

순매출액	23,463,828	731,927,517	5,718,039	-	761,109,384

영업이익	(-)176,001	47,410,765	(-)5,633,286	549,421	42,150,899

⑶ 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

자산총계	116,092,860	807,758,307	62,499,168	(-)23,424,248	962,926,087

부채총계	4,061,788	618,878,514	7,538,827	(-)17,108	630,462,021

차입금 및 사채	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	항공운송	기타	연결조정	계

자산총계	123,002,057	444,687,876	52,849,316	(-)23,392,963	597,146,286

부채총계	11,213,444	205,170,176	7,197,313	14,177	223,595,110

차입금 및 사채	-	-	2,115,715	-	2,115,715

⑷ 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산──────────

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현 금	-	221,939

보통예금	56,901,887	186,905,218

외화예금	73,554,472	37,878,629

합 계	130,456,359	225,005,786

6. 금융자산 및 금융부채───────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	130,456,359	130,456,359

단기금융자산	13,115,803	-	92,690,553	105,806,356

매출채권및기타유동채권	-	-	26,502,079	26,502,079

비유동자산

장기금융자산	-	16,794	3,000	19,794

기타비유동자산	-	-	101,484,199	101,484,199

합 계	13,115,803	16,794	351,136,190	364,268,787

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	225,005,786	225,005,786

단기금융자산	877,682	-	90,322,742	91,200,424

매출채권및기타유동채권	-	-	23,162,000	23,162,000

비유동자산

장기금융자산	-	16,585	5,000	21,585

기타비유동자산	-	-	37,695,851	37,695,851

합 계	877,682	16,585	376,191,379	377,085,646

㈏ 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	54,170,952	45,842,544

단기금융부채	74,011,102	2,115,715

기타유동부채	3,805,280	4,279,477

비유동부채

장기금융부채	286,890,556	-

기타비유동부채	1,666,385	918,144

합 계	420,544,275	53,155,880

⑵ 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 장ㆍ단기금융자산──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	상각후원가 측정 금융자산	92,690,553	90,322,742

단기투자증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,115,803	877,682

합 계	105,806,356	91,200,424

㈎ 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	(주)동성코퍼레이션	119,273주	999,994	622,605	622,605

(주)주연테크	1,329,787주	500,000	1,058,510	1,058,510

시장성있는 국공채	미국채	12,047,094	11,434,688	11,434,688

합 계	13,547,088	13,115,803	13,115,803

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	(주)동성코퍼레이션	119,273주	999,994	611,871	611,871

(주)주연테크	662,871주	355,671	265,811	265,811

합 계	1,355,665	877,682	877,682

㈏ 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(법인세효과전)	(-)477,983	(-)315,780

평가손익인식액	(-)43,162	(-)147,111

손상차손인식액	-	-

처분에 따른 감소액	89,860	(-)15,092

기말금액(법인세효과전)	(-)431,285	(-)477,983

⑵ 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품	상각후원가 측정 금융자산	3,000	5,000

장기투자증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,794	16,585

합 계	19,794	21,585

㈎ 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

비유동	비유동

기초금액	16,585	16,370

취득	-	-

처분	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	209	216

손상 및 대체증감	-	(-)1

기말금액	16,794	16,585

㈏ 보고기간종료일 현재 장기투자증권(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	(주)북센	19,000주	0.33%	95,000	-	1

(주)에프오옵티컬	11,543주	0.57%	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	1,800즈	0.08%	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	60,000주	19.40%	1,500,000	-	-

출자금	한국출판협동조합	30좌	-	3,000	3,000	3,000

원심력철근콘크리트조합(주1)	-	-	6,000	10,193	10,193

합 계	4,147,877	16,793	16,794

(주1) 원심력철근콘크리트조합 출자금은 당기 중 장기투자증권에 대한 공정가액 평가에 따른 차액을 기타포괄손익누계액의 장기투자증권평가이익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	장기투자증권평가이익

기초잔액	평가손익(주1)	손익반영	기말잔액

출자금	원심력철근콘크리트조합	3,984	209	-	4,193

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

비상장주식	(주)북센	19,000주	0.33%	95,000	-	1

(주)디네트웍스	60,000주	17.36%	3,000,000	-	-

(주)에프오옵티컬	11,543주	0.57%	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	1,800주	0.08%	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	60,000주	19.40%	1,500,000	-	-

출자금	한국출판협동조합	30좌	-	3,000	3,000	3,000

원심력철근콘크리트조합(주1)	-	-	6,000	9,984	9,984

합 계	7,147,877	16,584	16,585

(주1) 원심력철근콘크리트조합 출자금 등 장기투자증권에 대한 공정가액 평가에 따른 차액을 기타포괄손익누계액의 장기투자증권평가손익으로 계상하고 있으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	장기투자증권평가이익

기초잔액	평가손익	손익반영	기말잔액

출 자 금	원심력철근콘크리트조합	3,768	216	-	3,984

㈐ 연결회사는 장기투자증권을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 비상장주식 및 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

㈑ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액입니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	사용제한의 내용	제공처

현금및현금성자산	1,506,078	1,502,495	지급제한(주1)	대구은행

단기금융상품	-	10,000,000	사용제한(주2)	우리은행

단기금융상품	34,950,000	36,600,000	담보제공(주3)	신한은행

단기금융상품	8,814,010	892,800	지급보증(주4)	신한은행

장기금융상품	3,000	5,000	당좌개설보증금	우리은행 등

합 계	45,273,088	49,000,295

(주 1) 연결회사 내 종속회사인 (주)티웨이항공의 기내판매에서 사용되는 머니백과 관련하여 대구은행이 지급을 제한하고 있는 건 입니다.(주2) 연결회사 내 종속회사인 (주)티웨이항공의 운영자금 용도로만 사용할 수 있습니다.(주3) 연결회사 내 종속회사인 (주)티웨이항공 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 1년간 지급이 제한되어 있습니다.(주4) 연결회사 내 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기 중정비를 위한 L/C개설과 관련하여 신한은행에 질권설정 되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타유동채권─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 채 권	27,363,110	23,242,782

대손충당금	(-)1,924,442	(-)1,154,125

단기대여금	3,285,624	3,285,624

대손충당금	(-)3,085,624	(-)2,985,624

미 수 금	322,168	526,693

대손충당금	(-)109,581	(-)104,280

미 수 수 익	715,832	391,971

대손충당금	(-)65,008	(-)41,041

합 계	26,502,079	23,162,000

⑵ 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	단기대여금(*)	미수금	미수수익	매출채권	단기대여금(*)	미수금	미수수익

기초잔액	1,154,125	2,985,624	104,280	41,041	846,112	2,617,624	48,089	41,041

손상차손으로 인식(환입)된 금액	847,171	100,000	5,300	23,967	455,078	400,000	56,191	-

연중 제각된 금액	(-)78,160	-	-	-	(-)149,784	(-)32,000	-	-

연중 환입된 금액	1,306	-	-	-	2,719	-	-	-

기말잔액	1,924,442	3,085,624	109,580	65,008	1,154,125	2,985,624	104,280	41,041

(*) 관계기업인 (주)바이테리얼즈에 대한 단기대여금 185,624천원은 회수가 불확실하여 대손충당금을 전액 설정하였습니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	22,794,920	(-)1,858	18,990,991	-

6개월미만	1,460,166	(-)4,785	1,396,227	2,154

1년미만	1,049,673	(-)5,472	1,250,368	-

1년이상	2,058,351	(-)227,003	1,605,196	121,144

합 계	27,363,110	(-)239,118	23,242,782	123,298

9. 재고자산──────

⑴ 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제 품(주1)	6,774,657	9,636,696

상 품	4,483,532	2,659,985

재 공 품	939,735	215,795

원 재 료	479,014	571,765

항공유지부품 등	8,172,095	6,342,570

합 계	20,849,033	19,426,811

(주1) 제품에는 당기말 및 전기말 현재 각각 250,032천원 및 385,076천원의 평가충당금이 포함되어 있습니다.

⑵ 재고자산의 실사내역㈎ 실사일자

연결회사는 2019 사업연도 연결재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일을 기준으로 재고자산을 실사하였습니다.

㈏ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

연결회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가 및 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.

㈐ 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산──────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선 급 금(주1)	29,381,849	37,848,307

선 급 비 용	3,443,488	1,072,218

부가세대급금(주2)	4,241,470	4,377,105

선급법인세	-	10,961

합 계	37,066,807	43,308,591

(주1) 연결회사의 선급금에는 항공기 중정비를 위한 선급금 및 S-Oil과 GS칼텍스 등에 선지급하는 유류대, 그리고 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 부가세대급금은 국내외 과세당국으로부터 수령할 부가세환급금입니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보 증 금(주1)	101,484,199	37,695,851

장기선급비용(주2)	-	2,400,301

합 계	101,484,199	40,096,152

(주1) 상기 보증금 중 항공기 리스관련 보증금은 당기 및 전기에 각각 96,464,610천원 및 34,242,402천원 입니다. (주2) 연결회사는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 전기까지는 선급비용으로 계상하여 리스기간 동안 비용화하였으나, 당기 부터는 기업회계 기준서 제1116호(리스)의 도입으로 사용권자산에 포함되어 감가상각으로 비용화하였습니다.

11. 관계기업 투자────────

⑴ 보고기간종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(주)샤프테크닉스케이	580,000	13.15%	한국	12월	항공정비	2,900,000	143,399	143,399

(주1) (주)바이테리얼즈는 보고기간종료일 현재 전액 자본잠식 상태임으로 관계기업투자 잔액을 당기 이전에 전액 손상차손 인식하였으며, (주)바이테리얼즈에 지급된 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(주)샤프테크닉스케이	580,000	29.00%	한국	12월	항공정비	2,900,000	(-)802,636	-

⑵ 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분손익(*)	손상차손	기타증감	기말

(주)샤프테크닉스케이	-	-	-	-	143,399	-	-	143,399

(*) 관계기업의 유상증자로 인한 지분 변동차액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말

(주)샤프테크닉스케이	1,285,909	-	(-)1,285,909	-	-	-	-	-

⑶ 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	총포괄순이익(손실)(지배지분)

(주)샤프테크닉스케이	37,950,069	36,859,742	2,405,250	(-)8,123,528

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	총포괄순이익(손실)(지배지분)

(주)샤프테크닉스케이	37,534,110	40,301,822	-	(-)6,316,765

(*) 상기 주석과 같이 (주)바이테리얼즈는 전액 자본잠식 상태이며 사실상 휴면법인으로 요약재무정보를 기재하지 않습니다.

12. 투자부동산───────

⑴ 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정	취득가액	기초가액	증감(대체)(*)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,134,023	5,096,240	37,783	-	-	5,134,023

건 물	9,325,761	7,198,772	(-)1,416,003	240,592	2,304585	5,542,177

합 계	14,459,784	12,295,012	(-)1,378,220	240,592	2,304,585	10,676,200

(전기) (단위 : 천원)

계 정	취득가액	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,096,240	4,384,527	711,713	-	-	5,096,240

건 물	9,268,013	5,213,510	2,297,905	312,643	2,069,241	7,198,772

합 계	14,364,253	9,598,037	3,009,618	312,643	2,069,241	12,295,012

(*) 당기 및 전기 중 유형자산의 일부를 임대용으로 사용하여 투자부동산으로 대체하였으며, 당기말 보유한 투자부동산(토지, 건물) 중 일부에 대한 매각 계약을 체결하였으며, 이에 연결회사는 관련자산을 매각예정유동자산으로 분류하였습니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지ㆍ건물	16,109,526	16,687,521

⑶ 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 515,993천원과 임대비용 492,609천원입니다.

13. 유형자산──────

⑴ 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정	기초가액	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	기말가액

토 지	21,271,125	-	(-)37,783	-	-	21,233,342

건 물	8,012,299	-	52,021	-	463,137	7,601,183

시설장치	28,040	138,600	-	-	35,824	130,816

구 축 물	1,177,780	64,384	(-)88,795	-	67,929	1,085,440

기계장치	4,226,619	49,000	-	-	479,290	3,796,329

차량운반구	1,139,994	299,240	57,346	132,901	382,145	981,534

기타유형자산	2,285,303	291,969	50,062	-	837,679	1,789,654

사용권자산(주2)	-	-	443,657,370	68,222	81,296,899	362,292,249

항공기엔진	6,628,293	-	6,757,145	-	617,158	12,768,280

운항장비	1,453,510	638,508	324,013	-	572,621	1,843,409

항공기재	20,109,633	25,860,361	-	-	10,751,850	35,218,144

복구원가추정자산(주2)	18,009,026	-	(-)18,009,026	-	-	-

건설중인자산	989,260	11,704,519	(-)8,315,985	-	-	4,377,794

합 계	85,330,882	39,046,581	424,446,368	201,123	95,504,532	453,118,174

(주1) 당기 중 유형자산의 일부를 임대용에서 자가 사용하게 되어 토지 및 건물로 대체하였습니다.(주2) 기준서 제1116호 '리스'적용으로 인하여 사용권자산으로 대체 되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계 정	기초가액	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	기말가액

토 지(*)	22,789,651	-	(-)1,451,212	67,313	-	21,271,125

건 물(*)	9,340,839	19,387	(-)945,806	67,884	334,236	8,012,299

시설장치	247,479	-	(-)167,975	17	51,447	28,040

구 축 물	406,949	136,580	688,468	129	54,088	1,177,780

기계장치	385,939	126,349	4,065,000	32,189	318,481	4,226,619

차량운반구	914,293	97,064	477,000	15,975	332,387	1,139,994

기타유형자산	2,179,176	862,126	49,020	9,188	795,830	2,285,303

항공기엔진	-	6,712,195	-	-	83,902	6,628,293

운항장비	1,716,648	146,097	68,722	3,240	474,717	1,453,510

항공기재	11,216,286	13,482,419	2,079,814	163,897	6,504,988	20,109,633

복구원가추정자산	14,925,918	-	7,276,925	1,004,037	3,189,780	18,009,026

건설중인자산	2,861,502	4,765,318	(-)6,637,560	-	-	989,260

합 계	66,984,680	26,347,535	5,502,396	1,363,869	12,139,856	85,330,882

(주1) 전기 중 유형자산 일부를 임대용으로 사용하여 투자부동산으로 대체하였습니다. 또한, 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 중 572,150천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

⑵ 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	655,729	336,629

임대원가	271,564	101,451

여객운송원가	95,410,967	10,876,291

기타매출원가	21,129	21,129

판매비와관리비	2,750,010	1,116,999

합 계	99,109,399	12,452,499

14. 매각예정자산────────

연결회사가 당기말 보유한 투자부동산(토지,건물)에 대한 매각 계약을 체결하였으며,이에 연결회사는 관련자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정자산은 2020년 2월 10일에 매각되었습니다.

15. 담보제공자산 및 제공받은 담보, 보증의 내용──────────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융회사 등에 담보로 제공되어 있는 자산은 주석7에 언급한 사항을 제외하고는 없습니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	790,594	이행보증

서울보증보험	한국산업인력공단	2,000	인허가보증

매출거래처	(주)예림당	1,641,000	이행담보

(전기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	347,868	이행보증

서울보증보험	한국공항공사 등	10,300	인천세관 납세보증

매출거래처	(주)예림당	1,526,000	이행담보

16. 무형자산──────

⑴ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	영업권(주1)	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	운항면허권	기타의무형자산	합 계

기 초	20,523,025	1,389,098	3,298,582	4,702,354	-	11,661,537	765,101	42,339,697

증 가	-	-	197,946	-	-	-	-	197,946

대 체	-	-	1,184,480	-	-	-	-	1,184,480

감 소	-	328,483	1,196,662	1,643,907	-	-	68,009	3,237,061

기 말	20,523,025	1,060,615	3,484,346	3,058,447	-	11,661,537	697,092	40,485,062

취득가액	24,157,845	3,529,100	9,074,030	6,180,544	5,266,898	11,661,537	1,139,150	61,009,104

상각(손상)누계액	3,634,820	2,468,485	5,589,684	3,122,097	5,266,898	-	442,058	20,524,042

(전기) (단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	운항면허권	기타의무형자산	합 계

기 초	31,499,591	1,726,897	3,571,814	4,512,526	431,937	11,661,537	833,110	54,237,412

증 가	-	-	227,269	229,828	-	-	-	457,097

대 체	(-)9,904,185	-	568,195	-	(-)290,180	-	-	(-)9,626,170

감 소	1,072,381	337,798	1,068,695	40,000	141,757	-	68,009	2,728,640

기 말	20,523,025	1,389,098	3,298,582	4,702,354	-	11,661,537	765,101	42,339,697

취득가액	24,157,845	3,529,100	7,691,604	6,180,544	5,266,898	11,661,537	1,139,150	59,626,678

상각(손상)누계액	3,634,821	2,140,001	4,393,022	1,478,190	5,266,898	-	374,049	17,286,981

⑵ 사업결합으로 취득한 무형자산의 손상검사

① 영업권연결회사는 연도말 결산시점에 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 전기에 반도체 Packaging사업 관련 영업권에 대해 전액 손상을 인식하여 손상차손 1,702,381천원을 인식하였습니다. 반면, 저비용항공 사업과 관련 영업권에 대해 손상여부를 검토한 결과, 연결회사가 계상중인 영업권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습 니다.

② 운항면허권연결회사는 매년 운항면허권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 운항면허권의 회수가능가액 측정에 대해서는 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하였습니다. 국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 아래와 같습니다.

구 분	국내항공면허	국제항공면허

자본금	50억원	150억원

항공기관련

- 대수	1대	3대

- 능력	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유

- 좌석수	1대당 승객좌석수 51석 이상	1대당 승객좌석수 51석 이상

신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 하였으며, 이에 따라 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상여부를 검토한 결과 당기말 현재 연결회사가 계상중인 운항면허권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

⑷ 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,517,031	1,513,963

제조경비	46,194	78,533

여객운송원가	29,929	23,764

합 계	1,593,154	1,616,260

⑸ 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	-	501,952

제조경비	238,354	332,004

합 계	238,354	833,956

17. 매입채무 및 기타유동채무──────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	846,170	689,061

미지급금	53,324,783	45,153,483

합 계	54,170,952	45,842,544

18. 장ㆍ단기금융부채──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융부채	유동성전환사채	-	2,115,715

유동성리스부채(*)	74,011,101	-

소 계	74,011,101	2,115,715

장기금융부채	리스부채(*)	286,890,556	-

소 계	286,890,556	-

합 계	360,901,657	2,115,715

(*) 연결회사는 미래에 지급할 리스료를 현재가치로 평가하여 부채로 계상하고 있으며, 유동성에 따라 리스부채를 구분하고 있습니다.

⑵ 전환사채㈎ 제22회 전환사채 내역(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	당 기	전 기

무기명식 무보증사모전환사채	2014-12-10	2019-12-10	0%	3%	-	2,000,000

가산: 사채상환할증금	-	321,024

차감:미상각유효이자	-	(-)197,022

사채할인발행차금	-	(-)8,287

가감계	-	2,115,715

(*) 제22회차 전환사채는 당기 중 전부 전환청구 되어 종속회사인 (주)티웨이홀딩스의 보통주로 발행되었습니다.

㈏ 세부내역

구 분	내 용

사채의종류	무기명식무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000,000

발행일자	2014-12-10

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	-

만기수익률(%)	3%

전환에 관한사항	전환비율(%)	494.3407960

전환가액(원/주)	1,608

전환가액결정방법	사채의 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 보통주의 (1)1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액, (2)최근일 가중산술평균주가 및 (3)청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 한다.(주당 액면금액 금 오백원 기준이며, 전환가액 산정시 원단위 미만은 절상)

전환에 따라발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2015-12-11

종료일 : 2019-11-10

원금상환 청구권	만기까지 보유하는 경우 사채상환일에 사채 권면총액의 116.0512%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 2년이 되는날(2016년 12월 10일)부터 매 3개월에해당하는 날에 발행회사에 본건 사채 전부의 원리금 상환을 청구할 수있다. 인수인이 조기상환을 청구한 본건 사채의 권면금액에 발행일로부터 조기상환지급일까지 연복리 3% 조기 상환수익률을 가산한 금액으로 한다.

19. 확정급여채무────────

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

⑴ 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	40,964,465	32,067,416

사외적립자산의 공정가치	(-)37,367,217	(-)29,509,994

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,597,248	2,557,422

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	10,215,648	7,713,311

이자원가	1,061,017	832,074

사외적립자산의 기대수익	(-)894,719	(-)586,223

과거근무원가	-	463,482

합 계	10,381,946	8,422,644

⑶ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	32,067,416	22,491,247

당기근무원가	10,215,648	7,713,311

이자원가	1,061,017	832,074

과거근무원가	-	463,482

보험수리적손익(법인세효과차감전)	4,050,712	4,731,599

급여지급액	(-)6,413,230	(-)4,164,297

관계사전입(전출)	(-)17,099	-

기말금액	40,964,464	32,067,416

⑷ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	29,509,995	19,853,222

사외적립자산 납입액	12,750,000	12,908,147

운용관리수수료	(-)70,254	(-)49,395

관계사전입(전출)	-	15,073

사외적립자산의 기대수익	964,972	635,618

퇴직금의 지급	(-)5,493,401	(-)3,533,746

보험수리적손익(법인세효과차감전)	(-)288,073	(-)318,925

기말 사외적립자산의 공정가치	37,373,239	29,509,994

⑸ 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 인식한 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,926,771	1,870,970

제조원가	8,619,238	6,558,976

합 계	10,546,009	8,429,946

⑹ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	2.49%~3.80%	2.80%~3.67%

할인율	3.08%~4.80%	3.29%~4.51%

⑺ 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의현재가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(-)1,011,809	1,522,107

기대임금상승률의 1% 변동	1,655,712	(-)1,138,032

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(-)1,880,228	2,140,929

기대임금상승률의 1% 변동	2,152,761	(-)1,924,248

20. 유동충당부채 및 비유동충당부채─────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

소송충당부채_유동	-	30,300	30,300

반품추정부채	340,128	228,878	569,006

연차충당부채	71,011	58,886	129,897

항공기복구충당부채_유동	-	2,750,791	2,750,791

합 계	411,139	3,068,855	3,479,994

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품추정부채	377,465	(-)37,337	340,128

연차충당부채	374,995	(-)303,984	71,011

합 계	752,460	(-)341,321	411,139

⑵ 보고기간종료일 현재 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

항공기복구충당부채(주1)	29,593,079	38,296,337	67,889,416

소송충당부채(주2)	148,521	144,158	292,679

합 계	29,741,600	38,440,495	68,182,095

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

항공기복구충당부채(주1)	21,006,301	8,586,778	29,593,079

소송충당부채(주2)	100,000	48,521	148,521

합 계	21,106,301	8,635,299	29,741,600

(주1) 복구충당부채

종속기업은 당기말 현재 28대 의 항공기를 운용리스로 사용중이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 이에 항공기 신규 도입시 복구충당부채를 설정하며, 복구원가추정자산으로 계상되어 항공기 리스기간동안 비용화됩니다. 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각액 및 할인율 변동에 따라 전진법으로 반영되는 조정액은 금융비용으로 계상되어 복구충당부채에 가산(차감)됩니다.

(주2) 소송충당부채 소 송충당부채는 주석35에 서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.

21. 기타부채──────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타유동부채	예수금	24,213,680	20,186,013

선수금	104,913,887	96,121,175

미지급세금	770,298	16,442,597

미지급비용	3,505,280	3,979,477

부가세예수금	390,423	317,304

임대보증금	300,000	300,000

소 계	134,093,568	137,346,566

기타비유동부채(*)	장기미지급금	600,000	-

장기미지급비용	4,941	-

예수보증금	148,100	146,800

임대보증금	913,344	771,344

소 계	1,666,385	918,144

합 계	135,759,953	138,264,710

(*) 상기 비유동성 기타부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하여야 하나 그 금액의 차이가 중요하지 아니하므로 이를 적용하지 아니하였습니다.

22. 납입자본──────

보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금(*)	주식발행초과금

60,000,000주	23,034,277주	500원	11,617,139	32,676,293

(*) 연결회사는 2003년 12월 2일자로 자기주식 200,000주(자본금 1억원)를 이익소각하였습니다.

23. 이익잉여금───────

⑴ 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	1,887,872	1,887,872

기타적립금(주2)	1,420,943	460,943

미처분이익잉여금	61,818,646	75,277,209

합 계	65,127,461	77,626,024

(주1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금 연결회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

⑵ 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	77,626,023	62,176,326

회계정책의 변경 등(*)	5,107,368	1,681,058

당기순이익	(-)16,314,843	15,345,743

보험수리적손익	(-)1,291,087	(-)1,577,104

기 말	65,127,461	77,626,023

(*) 주석 40에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인한 회계정책의 변경 에 따른 누적효과가 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 반영되었으며, 전기의 경우에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입으로 인한 회계정책의 변경 에 따른 누적효과가 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 반영되었습니다.

24. 기타자본구성요소──────────

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금	전환권대가(주1)	533,862	533,862

기타자본잉여금(주2)	104,987,132	104,987,132

자본조정	자기주식처분손실(주3)	(-)600,724	(-)600,724

합 계	104,920,270	104,920,270

(주1) 당기 및 전기 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	보통주 전환	기타	기 말

전환권대가	533,862	-	-	533,862

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	보통주 전환	기타	기 말

전환권대가	2,455,766	(-)1,921,904	-	533,862

(주2) 전기 종속회사인 (주)티웨이항공의 유상증자로 인한 지분율 변동 및 지배회사의 (주)티웨이항공 주식 매각으로 기타자본잉여금이 증가하였습니다.(주3) 연결회사는 전기 이전에 보유중이던 자기주식 전부(982,652주)를 6,283,077천원 (주당6,394원)에 매각하였으며, 처분이익은 자기주식처분손실과 상계하였습니다.

25. 매출액─────

당기 및 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	22,343,903	25,857,518

컨텐츠매출	-	(-)5,892

상품매출	643,365	2,117,704

여객운송수입	737,156,106	683,247,794

서비스수입	41,753,106	25,982,284

취소수수료수입	24,509,907	18,633,748

화물운송수입	3,081,771	2,385,520

기타부대수입	3,949,016	1,539,645

용역매출	-	24,463

기타매출	1,936,164	707,361

임대수입	515,993	619,237

합 계	835,889,331	761,109,382

26. 비용의 성격별 분류───────────

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 등의 판매	631,038	2,037,429

제품과 재공품의 변동	17,354,162	128,080

원재료와 소모품의 사용액	9,932,195	8,715,426

종업원급여	145,018,959	113,426,040

감가상각비 및 상각비	84,134,419	14,047,631

손상차손 및 대손상각비	870,126	455,078

운반비	246,572,323	199,288,241

광고선전비	6,288,822	5,473,498

외주용역비 및 임차료	136,500,764	206,878,964

수수료	121,050,029	96,332,651

세금과공과	2,961,278	3,970,487

기타	89,303,089	68,204,958

합 계(*)	860,617,204	718,958,483

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 종업원 급여───────

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	243,092,356	104,974,157

잡 급	41,664	21,938

퇴직급여	10,653,311	8,429,945

합 계	253,787,331	113,426,040

28. 판매비와관리비─────────

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	23,716,179	20,736,477

퇴직급여	1,941,640	1,847,615

복리후생비	5,617,318	5,001,369

여비교통비	1,240,780	1,334,216

접대비	628,014	607,410

통신비	2,808,612	2,233,505

수도광열비	513,721	576,890

세금과공과금	1,450,235	2,489,658

감가상각비	2,750,010	1,116,999

지급임차료	421,453	2,245,069

보험료	106,369	77,221

차량유지비	203,796	235,128

운반비	282,625	317,345

도서인쇄비	727,070	691,920

포장비	121,798	220,632

경상연구개발비	-	501,952

소모품비	283,571	334,327

지급수수료	22,871,432	21,053,464

보관료	-	1,568

광고선전비	6,288,822	5,473,498

판매촉진비	712,334	761,127

대손상각비	870,126	455,078

건물관리비	188,792	254,933

판매수수료	7,802,083	7,422,810

무형자산상각비	1,517,031	1,513,963

기타판매비와관리비	1,070,409	455,713

합 계	84,134,220	77,959,887

29. 기타영업수익 및 기타영업비용────────────────

당기 및 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업수익	외환차익	4,607,913	2,508,685

외화환산이익	12,698,076	6,196,580

기타의대손상각비환입	-	32,000

유형자산처분이익	55,607	103,040

무형자산손상차손환입	529,250	214,321

잡이익 등	658,522	1,786,612

소 계	18,549,368	10,841,238

기타영업비용	외환차손	9,631,840	5,510,960

외화환산손실	21,978,731	4,616,670

재고자산평가손실	-	824,965

재고자산폐기손실	402,700	277,672

기타의대손상각비	134,967	456,192

유형자산처분손실	4,405	44,908

무형자산손상차손	-	1,112,381

소송충당부채전입액	174,458	48,521

잡손실	337,860	244,125

소 계	32,664,961	13,136,394

30. 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용─────────────────────

⑴ 당기 및 전기 중 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 및 투자수익	이자수익	6,585,095	4,332,996

배당금수익	23,855	23,855

단기투자증권평가이익	10,735	-

단기투자증권처분이익	150,850	22,999

단기금융상품평가이익	564,215	-

관계기업투자주식처분이익	143,399	-

소 계	7,478,149	4,379,850

금융비용 및 투자비용	이자비용	29,944,035	1,839,710

리스해지손실	9,303	-

단기투자증권평가손실	12,850	147,111

잡손실	39,791	-

소 계	30,005,979	1,986,821

순금융비용	(-)22,527,830	2,393,028

⑵ 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기	전기	당기	전기	당기	전기

(순손익)

이자수익	6,585,095	4,332,996	-	-

배당금수익	-	-	23,855	23,855	-	-

외환차익	4,607,913	304,273	-	-	-	-

외화환산이익	12,698,076	4,745,735	-	-	-	-

외환차손	(-)9,631,840	(-)889,504	-	-	-	-

외화환산손실	(-)21,978,731	(-)3,265,986	-	-	-	-

단기금융상품평가이익	-	-	574,950	-	-

재고자산평가손실	-	-	(-)12,850	(-)147,111	-	-

단기투자자산처분이익	-	-	150,850	22,999	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	143,399	-	-

단기투자자산손상차손	-	-	-	-	-	(-)1

소계	(-)7,719,487	5,227,515	880,204	(-)100,258	-	(-)1

(기타포괄손익)

평가손익(세후)	-	-	-	-	-	168

총포괄손익	(-)7,719,487	5,227,515	880,204	(-)100,258	-	167

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당 기	전 기

이자비용	29,944,035	(-)1,839,710

외환차익	3,604,204	2,204,412

외화환산이익	1,328,423	1,450,845

외환차손	(-)8,507,874	(-)4,621,456

외화환산손실	(-)11,082,171	(-)1,350,685

합 계	15,286,617	(-)4,156,593

31. 법인세비용 및 이연법인세──────────────

당기 및 전기 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

⑴ 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기법인세부담액	1,191,832	24,536,147

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)14,942,760	(-)8,677,119

(3) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(-)14,691,962	165,293

(4) 법인세추납액	120,842	-

(5) 총법인세 효과	(-)13,630,086	16,024,321

(6) 자본에 직접 부가된 법인세 부담액	982,919	(-)8,663,773

(7) 법인세비용	(-)12,647,168	7,360,548

⑵ 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

⑴ 법인세비용차감전순이익	(-)61,607,781	40,173,085

⑵ 적용세율에 따른 법인세	(-)13,519,989	9,259,887

⑶ 조정사항	872,822	(-)1,899,338

비과세수익	(-)132,258	(-)17,705,174

비공제비용	583,769	14,195,746

세액공제	(-)148,159	(-)625,990

미인식이연법인세	(-)14,901,087	2,224,529

기타(세율변동효과 등)	15,470,557	11,551

⑷ 법인세비용	(-)12,647,168	7,360,549

⑸ 유효세율(*)	-	18.3%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

⑶ 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	인식한이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

재고자산평가손실	905,216	301,272	966,792	1,570,736	345,562

반품추정부채	340,128	727,235	569,006	181,899	40,018

퇴직급여충당부채	3,819,534	3,496,176	920,514	1,243,872	273,652

감가상각비	487	-	-	487	107

무형자산상각비	1,132	1,132	-	-	-

단기투자자산평가손실	388,124	10,735	-	377,389	83,026

건설자금이자	375,123	16,924	-	358,199	78,804

대손충당금	1,382,502	973,489	1,760,333	2,169,346	477,256

대손충당금(대여금)	425,000	425,000	-	-	-

무형자산손상차손	1,039,759	529,250	-	510,509	112,312

업무용승용차량(감가)	55,386	50,118	-	5,268	1,159

연차충당부채	71,011	-	58,886	129,897	28,577

대손충당금(제각)	98,145	-	-	98,145	-

세무상결손금	7,309,668	82,686	-	7,226,982	884,403

세액공제이월액	-	-	106,756	106,756	106,756

대손상각비(주1)	580,336	-	-	580,336	-

단기투자자산평가손익(주1)	103,502	-	-	103,502	-

장기투자자산평가손(주1)	94,999	-	-	94,999	-

세무상결손금(주1)	7,158,254	-	-	7,158,254	-

세액공제이월액(주1)	370,191	-	-	370,191	-

리스부채	-	112,857	140,048	27,191	5,982

퇴직연금미불입액	-	-	54,846	54,846	12,066

퇴직급여충당부채(주2)	28,185,198	2,876,039	14,348,751	39,657,910	8,701,128

항공기복구(감가상각비)(주2)	9,465,944	9,465,944	-	-	-

복구충당부채(주2)	29,593,079	8,348,516	-	21,244,563	4,673,804

현재가치할인차금(보증금)(주2)	2,042,954	9,661,533	14,899,205	7,280,626	1,601,738

미지급급여(주2)	3,974,405	2,824,413	2,355,157	3,505,149	771,133

대손상각비(주2)	452,850	754	27,622	479,718	105,538

운항장비(주2)	757,124	-	266,950	1,024,074	225,296

항공기재(주2)	6,878,986	1,696,777	5,973,295	11,155,504	2,454,211

대손충당금한도초과(주2)	3,035,592	3,035,592	3,182,823	3,182,823	700,221

지분법적용투자주식(샤프)(주2)	2,900,000	-	-	2,900,000	-

지분법적용투자주식(주2)	5,699,300	-	-	5,699,300	-

업무용승용차(주2)	38,033	4,400	29,486	63,119	13,886

정비비(주2)	27,199,495	21,905,526	-	5,293,969	1,164,673

재고자산평가충당금(주2)	385,076	142,936	7,891	250,031	55,007

회원권(주2)	4,712	-	-	4,712	1,037

무형자산손상차손(주2)	1,072,381	-	-	1,072,381	235,924

상환할증금-22회(주2)	1,476,710	1,476,710	-	-	-

불법행위미수금 등(주2)	12,971,423	-	-	12,971,423	-

감가상각누계액(운항장비)(주2)	(-)60,291	(-)15,281	-	(-)45,010	(-)9,902

소송충당부채(주2)	100,000	-	222,979	322,979	71,055

이월결손금(주2)	28,520,250	-	5,652,874	34,173,124	-

항공기정비충당부채(25번, 26번기)(주2)	-	-	49,395,645	49,395,645	10,867,042

사용권자산(주2)	-	17,121,557	(-)344,997,913	(-)362,119,470	(-)79,666,283

공구와기구(감가상각비)(주2)	-	-	2,290	2,290	504

기계장치(감가상각비)(주2)	-	-	55,551	55,551	12,221

당기확정이연비용(주2)	-	-	(-)1,217,770	(-)1,217,770	(-)267,909

리스부채(주2)	-	154,869	287,127,853	286,972,984	63,134,056

소프트웨어(감가상각비)(주2)	-	-	2,758	2,758	607

유동성리스부채(주2)	-	-	73,755,443	73,755,443	16,226,197

소 계	189,211,718	85,427,159	115,668,071	219,452,630	33,520,864

2) 가산할 일시적차이

미수수익	(-)301,169	(-)301,169	(-)425,696	(-)425,696	(-)93,653

지분법이익	(-)791,245	(-)791,245	-	-	-

사외적립자산	(-)3,819,534	(-)3,272,406	(-)696,744	(-)1,243,872	(-)273,652

지분법투자주식(티웨이홀딩스)	(-)2,661,427	-	-	(-)2,661,427	(-)585,514

감가상각누계액	(-)9	-	-	(-)9	(-)2

사용권자산	-	(-)153,620	(-)180,361	(-)26,741	(-)5,883

단기매매증권(주2)	74,768	74,768	(-)551,366	(-)551,366	(-)121,301

복구추정자산(주2)	(-)27,474,970	(-)27,474,970	-	-	-

선급비용(주2)	(-)2,400,301	(-)2,400,301	-	-	-

감가상각비(주2)	(-)7,788	(-)7,788	-	-	-

퇴직연금운용자산(주2)	(-)25,362,805	(-)2,220,995	(-)12,820,770	(-)35,962,580	(-)1,159,514

미수수익(주2)	(-)91,150	(-)91,150	(-)290,135	(-)290,135	(-)63,830

토지(재평가차액)(주2)	(-)9,390,225	-	-	(-)9,390,225	(-)2,065,850

매도가능증권(주2)	(-)3,984	-	(-)209	(-)4,193	(-)922

전환권조정-22회(주2)	(-)197,022	(-)197,022	-	-	-

사채할인발행차금-22회(주2)	(-)8,287	(-)8,287	-	-	-

사업결합에 따른 무형자산(주2)	(-)13,811,682	(-)393,901	-	(-)13,417,781	-

소 계	(-)86,246,830	(-)37,238,086	(-)014,965,281	(-)63,974,025	(-)4,370,122

구 분	기초잔액	감소	증가	기말잔액

인식한 이연법인세자산	41,533,078	18,793,974	10,781,760	33,520,864

인식한 이연법인세부채	(-)19,472,589	(-)18,394,828	(-)3,292,361	(-)4,370,122

이연법인세인식제외 금액	13,304,603	5,054,551

합 계	8,755,886	24,096,191

(주1) 세무상 합병법인인 (주)예림당(구.(주)웨스텍코리아)의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등을검토하였는 바, 보고기간종료일 현재 관련된 세무상 이월결손금과 이월세액공제 등은 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 당기 및 전기 중 합병한 종속회사 (주)예림물류유통, (주)예림디지털 및 (주)와이스쿨의 세무상 이월결손금 등은 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다,(주2) (주)티웨이홀딩스의 종속회사인 (주)티웨이항공의 일시적차이로 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 없어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 일부 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	사업결합	감소	증가	기말잔액	인식한이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

지분법손실	894,649	-	894,649	-	-	-

지분법적용투자주식손상차손	5,134,243	-	6,834,243	1,700,000	-	-

지분법적용투자주식손상차손	999,000	-	999,000	-	-	-

지분법적용투자주식손상차손	970,000	-	970,000	-	-	-

지분법적용투자주식손상차손	608,652	-	608,652	-	-	-

재고자산평가손실	289,651	209,401	418,801	824,965	905,216	199,148

반품추정부채	377,465	-	377,465	340,128	340,128	74,828

확정급여채무	4,287,021	33,162	1,270,350	769,701	3,819,534	840,297

감가상각비	528	-	41	-	487	107

무형자산상각비	1,132	-	-	-	1,132	249

단기투자자산평가손실	330,873	-	-	57,251	388,124	85,387

건설자금이자	392,047	-	16,924	-	375,123	82,527

대손충당금	870,340	2,998	602,060	1,111,224	1,382,502	304,150

대손충당금(대여금)	581,952	581,952	-	1,006,952	425,000	-

무형자산손상차손	1,209,760	-	210,001	40,000	1,039,759	228,747

업무용승용차량(감가)	82,767	-	38,273	10,891	55,386	12,185

연차충당부채	283,172	6,030	218,190	-	71,011	15,622

금융보증손실	440,000	-	440,000	-	-	-

대손충당금(제각)	781,952	98,145	781,952	-	98,145	21,592

세무상결손금(주1)	2,804,137	3,134,486	2,721,451	72,483	3,289,655	723,724

세무상결손금	2,456,508	4,212,051	2,648,546	-	4,020,013	884,403

대손상각비(주1)	580,336	-	-	-	580,336	127,674

단기투자자산평가손익(주1)	103,502	-	-	-	103,502	22,770

장기투자자산평가손익(주1)	94,999	-	-	-	94,999	20,900

세무상결손금(주1)	7,158,254	-	-	-	7,158,254	1,574,816

세액공제이월액(주1)	370,191	-	-	-	370,191	81,442

대손충당금(주2)	2,706,598	-	-	328,994	3,035,592	667,830

퇴직급여충당부채(주2)	18,107,617	-	-	10,077,581	28,185,198	6,200,744

항공기복구(감가상각비)(주2)	6,276,164	-	-	3,189,780	9,465,944	2,082,508

복구충당부채(주2)	21,006,301	-	-	8,586,778	29,593,079	6,510,477

현재가치할인차금(보증금)(주2)	2,340,065	-	-	(-)297,111	2,042,954	449,450

대손상각비(*)(주2)	452,096	-	-	754	452,850	99,627

감가상각누계액(차량운반구)(주2)	-	-	-	38,033	38,033	8,367

감가상각누계액(비품)(주2)	49	-	-	(-)49	-	-

감가상각누계액(운항장비)(주2)	495,070	-	-	201,763	696,833	153,303

감가상각누계액(항공기재)(주2)	7,537,166	-	-	(-)658,180	6,878,986	1,513,377

재고자산평가충당금(주2)	879	-	-	384,197	385,076	84,717

회원권(주2)	4,712	-	-	-	4,712	1,037

무형자산손상차손(주2)	-	-	-	1,072,381	1,072,381	235,924

지분법적용투자주식(주2)	4,199,300	-	-	-	4,199,300	923,846

지분법적용투자주식	-	-	2,900,000	2,900,000	638,000

지분법적용투자주식(주2)	1,500,000	-	-	-	1,500,000	330,000

상환할증금	1,476,710	-	-	-	1,476,710	324,876

정비비	-	-	-	27,199,495	27,199,495	5,983,889

연월차수당(주2)	2,466,316	-	-	1,508,089	3,974,405	874,369

대손금(주2)	12,971,423	-	-	-	12,971,423	2,853,713

소송충당부채(주2)	100,000	-	-	-	100,000	22,000

결손금(주2)	26,890,966	-	-	1,629,284	28,520,250	6,274,455

소 계	140,634,563	8,278,225	20,050,598	62,095,384	189,211,718	41,533,077

2) 가산할 일시적차이

미수수익	-	-	-	(-)301,169	(-)301,169	(-)66,257

지분법이익	(-)4,466,378	-	(-)3,675,133	-	(-)791,245	(-)174,074

사외적립자산	(-)4,232,054	(-)31,875	(-)1,596,581	(-)1,294,482	(-)3,819,534	(-)840,297

감가상각누계액	(-)9	-	-	-	(-)9	(-)2

지분법투자주식(티웨이홀딩스)	(-)2,661,427	-	-	-	(-)2,661,427	(-)585,514

연구및인력개발준비금	(-)40,000	-	(-)40,000	-	-	-

미수수익(주2)	(-)141,308	-	-	50,158	(-)91,150	(-)20,053

퇴직연금운용자산(주2)	(-)15,733,391	-	-	(-)9,629,415	(-)25,362,806	(-)5,579,817

복구추정자산(주2)	(-)21,202,082	-	-	(-)6,272,888	(-)27,474,970	(-)6,044,493

선급비용(주2)	(-)2,185,921	-	-	(-)214,380	(-)2,400,301	(-)528,066

감가상각비(*2)(주2)	(-)7,788	-	-	-	(-)7,788	(-)1,713

매도가능증권(주2)	-	-	-	(-)3,984	(-)3,984	(-)876

전환권조정(주2)	(-)1,785,423	-	-	1,588,401	(-)197,022	(-)43,345

사채할인발행차금(주2)	(-)75,094	-	-	66,808	(-)8,287	(-)1,823

단기매매증권(주2)	(-)15,092	-	-	89,860	74,768	16,449

지분법적용투자주식	(-)51,443	-	-	51,443	-	-

사업결합시발생한 무형자산(주2)	(-)14,599,486	-	-	787,804	(-)13,811,682	(-)3,536,856

토지(재평가차액)(주2)	(-)9,390,225	-	-	-	(-)9,390,225	(-)2,065,849

소 계	(-)76,587,122	(-)31,875	(-)5,311,714	(-)15,081,843	(-)86,246,830	(-)19,472,589

구 분	기초잔액	감소	증가	기말잔액

인식한 이연법인세자산	30,939,604	(-)8,891,627	1,161,415	41,533,078

인식한 이연법인세부채	(-)16,849,167	(-)1,052,112	(-)3,675,534	(-)19,472,589

이연법인세인식제외 금액	13,846,377	13,304,603

합 계	244,061	8,755,886

(주1) 세무상 합병법인인 (주)예림당(구.(주)웨스텍코리아)의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등을검토하였는 바, 보고기간종료일 현재 관련된 세무상 이월결손금과 이월세액공제 등은 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 당기 및 전기 중 합병한 종속회사 (주)예림물류유통, (주)예림디지털 및 (주)와이스쿨의 세무상 이월결손금 등은 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다,(주2) (주)티웨이홀딩스의 종속회사인 (주)티웨이항공의 일시적차이로 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 없어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 일부 인식하지 아니하였습니다.

⑷ 연결회사의 경영진은 차기이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.⑸ 당기와 전기중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	법인세효과	이연법인세자산(부채)	금액	법인세효과	이연법인세자산(부채)

종속회사주식처분이익	-	-	-	(-)44,476,372	(-)9,784,802	-

자기주식처분손익	-	-	-	-	-	191,788

보험수리적손익	(-)4,468,025	982,965	3,485,060	(-)5,069,729	(1,121,077)	1,276,506

장기투자증권평가손익	209	(-)46	-	216	(-)48	-

회계정책 변경에 따른 잉여금 조정	11,226,705	(-)2,469,875	(-)8,756,830	-	-	1

합계	6,758,889	(-)1,486,956	(-)5,271,770	(-)49,545,885	(-)10,905,927	1,468,294

32. 주당손익──────

당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

⑴ 유통보통주식수(당기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

유통보통주식수	8,407,511,105 / 365 = 23,034,277주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

유통보통주식수	8,407,511,105 / 365 = 23,034,277주

⑵ 기본주당손익

구 분	당 기	전 기

지배기업의 보통주 귀속 이익	(-)16,314,842,915원	15,345,743,482 원

가중평균 유통보통주식수	23,034,277	23,034,277

기본주당순이익	(-)708 원	666 원

33. 영업활동으로부터 창출된 현금────────────────

⑴ 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

㈎ 법인세비용차감전순이익	(-)61,607,781	40,173,085

㈏ 현금의유출이없는비용등의가산	220,172,295	36,716,433

감가상각비	99,088,271	12,452,499

대손상각비	847,171	455,078

기타의대손상각비	134,967	456,192

단기투자증권평가손실	-	147,111

무형자산상각비	1,593,154	1,616,260

무형자산손상차손	-	1,112,381

무형자산처분손실	19,250	-

충당부채전입액	51,017,530	-

법인세비용	(-)186,331	-

퇴직급여	10,510,484	9,008,867

비현금성급여(연차수당)증가	2,167,552	-

외화환산손실	21,976,179	4,616,670

재고자산폐기손실	434,652	277,672

재고자산평가손실	978,697	824,965

유형자산처분손실	4,405	44,908

이자비용	29,940,809	1,716,386

주식보상비	1,432,722	1,456,667

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	12,850	-

지분법손실	-	1,285,909

지분법투자주식처분손실	-	684,988

소송충당부채전입액	174,458	48,521

항공기임차료	-	511,357

기타매출원가	21,129	-

리스해지손실	4,347	-

장기투자증권손상차손	-	1

㈐ 현금의유입이없는수익등의차감	(-)21,967,336	(-)8,259,017

평가충당금환입	146,950	-

외화환산이익	12,695,452	6,196,580

단기금융상품평가이익	10,735	-

단기투자자산처분이익	-	22,999

관계기업투자주식처분이익	143,399	-

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	564,215	-

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	150,850	-

비현금성급여(연차수당)감소	1,775,347	-

유형자산처분이익	55,607	103,040

무형자산손상차손환입	529,250	214,321

이자수익	5,895,531	1,690,077

기타의대손상각비환입	-	32,000

㈑ 영업활동으로인한자산부채의변동	(-)2,450,539	(-)17,147,961

매출채권의감소(증가)	(-)4,592,435	1,326,090

당기손익공정가치측정 금융자산의 감소(증가)	(-)83,338	-

미수금의감소(증가)	224,888	380,172

미수수익의감소(증가)	(-)788,297	(-)1,256,923

선급금의감소(증가)	7,806,708	(-)15,369,541

부가세대급금의감소(증가)	128,129	(-)1,501,178

선급비용의감소(증가)	(-)2,371,270	45,498

당기법인세자산의감소(증가)	(-)6,680,940	-

재고자산의감소(증가)	(-)2,301,514	(-)1,524,960

보증금의감소(증가)	2,643,867	-

단기투자자산의감소(증가)	-	(-)224,132

매입채무의증가(감소)	157,109	(-)4,373,315

선수금의증가(감소)	8,722,810	6,998,834

예수금의증가(감소)	535,079	3,493,970

부가세예수금의증가(감소)	54,269	280,363

미지급금의증가(감소)	8,430,259	(-)2,755,600

미지급비용의증가(감소)	(-)22,916	1,715,947

미지급세금의증가(감소)	(-)163,199	11,413

예수보증금의증가(감소)	1,300	(-)40,300

연차충당부채의증가(감소)	58,886	(-)275,594

반품충당부채의증가(감소)	(-)158,230	(-)37,337

예수통행세의증가(감소)	3,489,018	-

복구충당부채의증가(감소)	(-)1,089,208	-

이연법인세부채의증가(감소)	(-)9,919

확정급여채무의증가(감소)	(-)16,441,595	(-)4,041,366

영업에서 창출된 현금흐름	134,146,639	51,482,540

㈒ 이자지급	-	(-)154,857

㈓ 법인세의 납부	(-)16,526,885	(-)18,709,218

㈔ 이자수취	4,998,882	1,151,875

영업활동현금흐름	122,618,636	33,770,340

⑵ 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산의 유형자산으로 대체	160,871	-

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	2,988,400

건설중인자산의 제계정 대체	8,315,985	6,637,560

미수수익 등의 단기대여금 대체	-	-

복구추정자산과 복구추정부채의 계상	20,968,936	7,029,619

기타보증금 현재가치할인차금의 선급비용 계상	-	725,737

전환사채 등의 비지배지분 대체	-	7,401,296

장기투자증권평가손익계상	-	216

리스부채계상	447,069,348	-

매출채권 제각	78,160	149,784

매출채권 회수	1,306	-

임대보증금 유동성대체	-	300,000

종속회사 유상증자로 인한 기타자본잉여금 대체	-	70,226,458

리스부채의 유동성대체	66,102,559	-

보험수리적손실의 확정급여채무반영	3,861,735	-

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금	2,120,634	-

전환사채 전환에 따른 자본금 증가	621,891	-

사외적립자산의 장기금융자산으로 대체	98,082	-

⑶ 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

전환사채	2,115,715	-	-	-	-	(-)2,115,715	-

리스부채	-	(-)96,359,365	65,974,149	10,074,928	-	351,948,476	331,638,188

합 계	2,115,715	(-)96,359,365	65,974,149	10,074,928	-	351,948,476	331,638,188

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	6,000,000	(-)6,000,000	-	-	-	-	-

전환사채	8,816,193	-	-	-	-	(-)6,700,478	2,115,715

합 계	14,816,193	(-)6,000,000	(-)6,700,478	2,115,715

34. 재무위험관리────────

연결회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및기타유동채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 시장위험㈎ 환율 변동 위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 주요 외화로는 USD(미국), JPY(일본), THB(태국), CNY(중국) 등이 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD/원 등	199,697,869	15,104,673	79,534,974	13,758,905

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원 등	19,969,786.90	(-)19,969,787	6,577,607	(-)6,577,607

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

㈏ 주가 변동 위험

연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

단기투자증권평가손익(당기손익-공정가치 금융자산)	154,414	(-)154,414	68,459	(-)68,459

㈐ 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 부(-)의 순차입금 상태이나 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으며, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	21,157	(-)21,157

⑵ 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 연결회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성 금융자산

매출채권	25,438,668	22,088,657

기타유동채권	1,063,411	1,073,343

단기금융자산	105,806,356	91,200,424

비유동성 금융자산

장기금융자산	19,794	21,585

기타비유동자산	101,484,199	37,695,851

합 계	233,812,428	152,079,860

⑶ 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	6개월~1년이내	1년~2년이내	2년~5년이내	5년초과	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	54,170,952	-	-	-	54,170,952

리스부채	26,062,867	47,948,237	-	-	-	74,011,104

기타유동부채(*)	26,322,001	-	-	-	-	26,322,001

비유동금융부채

리스부채	-	-	286,890,556	-	-	286,890,556

기타비유동부채	-	-	1,061,444	-	604,941	1,666,385

합 계	106,555,820	47,948,237	287,952,000	-	604,941	443,060,998

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당하지 않는 예수금, 선수금, 미지급세금, 부가세예수금은 제외하였습니다. 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

⑷ 유가변동위험

항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다.

유가가 10% 변동 시 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

영업손익	(-)24,576,672	24,576,672	(-)19,851,422	19,851,422

⑸ 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	630,462,022	223,595,110

자본총계(B)	332,464,065,156	373,286,203

현금및현금성자산(C)	130,456,359	225,005,786

차입금(D)	74,011,101	2,115,715

부채비율(A/B)(%)	0.19%	59.90%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	-	-

(*) 당기 및 전기의 순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.

⑹ 금융상품의 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,667,332	-	-	1,667,332

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	16,794	16,794

금융자산 계	1,667,332	-	16,794	1,684,126

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	877,682	-	-	877,682

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	16,585	16,585

금융자산 계	877,682	-	16,585	894,267

⑺ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간종료일 에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	금융자산

기타포괄손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

기초금액	16,585	16,370

총손익	-	-

당기손익인식액	-	(-)1

기타포괄손익인식액	209	216

매입금액	-	-

매도금액	-	-

수준 3으로의 이동	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-

기말금액	16,794	16,585

미실현손익(주1)	4,193	3,984

(*) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

⑻ 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

⑼ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

35. 우발채무와 약정사항───────────

⑴ 미회수 어음 및 수표(단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(*)

우리은행	-	2	2

(*) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원) 입니다.

⑵ 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	790,594	이행보증

서울보증보험	한국산업인력공단	2,000	인허가보증

매출거래처	(주)예림당	1,641,000	이행담보

(전기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	347,868	이행보증

서울보증보험	한국공항공사 등	10,300	인천세관 납세보증

매출거래처	(주)예림당	1,526,000	이행담보

⑶ 기타약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융회사	한 도	실행액	미실행액

한도대출	KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융회사	한 도	실행액	미실행액

한도대출	KEB하나은행	8,000,000	-	8,000,000

⑷ 소송현황당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가1,435,103	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	원심력콘크리트조합 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가1,800,000	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

인천지방법원	인천광역시 동구	㈜티웨이홀딩스 외 3명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가4,718	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	인천광역시	원심력콘크리트조합 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가279,847	현재 소송대리인 선임

춘천지방법원	강원도	유정산업 주식회사외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가118,910	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	시흥시	주식회사 명주파일외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가200,000	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	원심력콘크리트조합 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가133,612	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	수원시	주식회사 티웨이홀딩스외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가12,755	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	주식회사 명주파일외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가103,424	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	성원파일 주식회사외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가900,212	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	유정산업 주식회사외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가715,518	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	한국지역난방공사	동진산업 주식회사외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가197,688	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	신아산업개발 유한회사외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가18,801	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	김포시	주식회사 명주파일 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가68,773	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	유정산업 주식회사 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가10,356	현재 소송대리인 선임

서울남부지방법원	정환삼	(주)티웨이항공	항공편 지연 손해배상 청구	피고소가500	소장 접수

서울중앙지방법원	주식회사이트라이브	(주)티웨이항공	항공편 지연 손해배상 청구	피고소가30,000	소장 접수

서울남부지방법원	강서세무서	(주)티웨이항공	국제조세조정에 관한 법률 위반	피고소가2,079,224	소장 접수

(*)회사는 연 결대상 회사의 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 최대 소송손실 예상액(약 2.7억원)을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 계류중인 소송은 아니며, 당기 중 아래와 같은 소송이 종결되었습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	이찬의	(주)티웨이항공	부당이득금 반환 소송	360	청구액 기준강제종결

서울중앙지방법원	손동순	(주)티웨이항공	여행서류검토미비에 따른 손해배상 청구	피고소가2,000	원고 소 취하

36. 특수관계회사 현황 및 거래내용────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)	특수관계자 성격	특수관계자(회사)	특수관계자 성격

나 춘 호	회사 임원(대표이사), 최대주주	도서출판 능인	기타특수관계자

나 성 훈	회사 임원(사내이사), 대주주, 최대주주의 자	종이비행기	기타특수관계자

(주)바이테리얼즈	관계기업 (지분율 45.8%)	스윗스팟	기타특수관계자

(주)샤프테크닉스케이	관계기업 ( 지분율 13.15% )	(주)예림랜드	기타특수관계자

(주)예림문고	기타특수관계자	(주)성원디앤아이	기타특수관계자

(주)행간	기타특수관계자

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	(주)예림문고 등	92,802	96,481	268,660	326,510

기타특수관계자	종속회사 임원	-	112	-	-

합 계	92,802	96,593	268,660	326,510

⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	(주)예림문고 등	15,722	21,319	143,572	141,739

⑷ 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)바이테리얼즈	단기대여금 등	185,624	-	-	185,624

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속회사 임원	단기대여금 등	146,606	-	146,606	-

(주)바이테리얼즈	단기대여금 등	217,624	-	32,000	185,624

합 계	364,230	-	178,606	185,624

(*) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액(185,624천원) 대손충당금을 설정하고 있습니다.

⑸ 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

연결실체 지배회사 증자	최대주주의 특수관계인	제22회 전환사채 전환청구로 인한 증자	-	9,323,199

연결실체 종속회사 증자	우리사주조합	유상증자	-	47,700,000

연결실체 종속회사보통주 매각	나성훈	(주)예림융합교육보통주 매각	-	39,753

(*) 보고기간종료일 현재 연결회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 2,697백만원의 연대보증채무 를 부담하고 있습니다.

⑹ 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	5,260,965	4,524,535

퇴직급여	961,285	502,429

합 계	6,222,250	5,026,964

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

37. 운용리스──────

⑴ 항공기 리스 연결회사는 International Lease Finance Corporation사 등과의 운용리스 계약을 통해 항공기를 사용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 운용리스로 사용 중인 항공기 는 28대 이며, 보고기간종료일 이후 신규 항공기 도입을 위하여 Security Deposit(USD 6,626,500)을 납부하고 있는 상황입니다.

㈎ 연결회사가 보고기간 동안 운용리스로 인하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

항공기임차료(최소리스료)	108,321,558	134,761,314

㈏ 당기말 현재 운용리스로 사용 중인 항공기 28대 에 대해 향후 리스계약 만기일 시점까지 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	외화	원화상당액

1년이내	80,628,000	93,351,098

1년 초과 5년 이내	271,041,000	313,811,270

합 계	351,669,000	407,162,368

(*) 원화상당액은 2019년 12월 31일자 매매기준율로 환산한 금액입니다.

㈐ 연결회사는 항공기의 운용리스와 관련하여 항공기 임차보증금 등을 납부하고 보증금으로 계상하고 있으며, 동 보증금은 현재가치로 평가되어 비유동자산에 계상되어 있습니다.

⑵ 차량운반구 리스연결회 사는 당기말 현재 현대캐피탈(주) 등과 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 리스료는 당기 비용으로, 관련 리스보증금 113,941천원은 기타금융자산으로 계상하고 있습니다. 동 운용리스에 대한 향후 5년간 연도별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	리 스 료

1년 이내	90,183

1년 초과 5년 이내	52,963

5년 초과	-

합 계	143,146

38. 온실가스 배출권─── ─ ─ ─ ───

연 결회사의 보고기간종료일 포함된 계획기간(2018년~2019년)내 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2019년	2018년

무상할당 온실가스 배출권	139,217	155,591

(*) 2019년도에 할당된 배출권에는 2018년도 할당분에서 이월된 15,000 tCO2-eq가포함되어 있습니다. 연결회사는 2018년도 배출권 중 13,537 tCO2-eq를 당기에 매도하였습니다.

연결실체는 2019년도 중 온실가스 배출량 추정치 가 할당받은 2018년도 무상배출권 범위 내 일 것으로 예상하고 있습니다.

39. 사업결합 ──────⑴ 합병 - 주식회사 와이스쿨

㈎ 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2018년 5월 28일 이사회 결의에 의거 2018년 8월 1일을 합병기일 (합병등기일은 2018년 8월 6일)로 하여 주식회사 와이스쿨을 흡수합병하였습니다.

㈏ 합병 참여회사 및 합병비율

구 분	상 호	대표이사	법인구분	주요영업	소 재 지

합병후 존속회사	주식회사 예림당	나성훈	코스닥상장	제조업	서울특별시 성동구 아차산로 153(성수동2가,예림출판문화센터)

합병후 소멸회사	주식회사 와이스쿨	백광균	비상장	제조업	서울특별시 성동구 아차산로 153(성수동2가,예림출판문화센터)

㈐ 회계처리상기 합병은 주식회사 예림당의 종속회사(지분율 100%)에 대한 합병으로 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.

㈑ 자산 및 부채의 내용(주)와이스쿨로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액