예림당 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도간 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기	매출채권	7,683	3,485	45.36%

단기대여금	1,857	1,636	88.10%

미수금	153	131	85.62%

제34기	매출채권	8,486	2,732	32.19%

단기대여금	1,869	1,647	88.12%

미수금	220	134	60.91%

제33기	매출채권	8,570	2,308	26.93%

단기대여금	1,859	1,647	88.60%

미수금	151	134	88.74%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제35기	제34기	제33기

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

기초잔액	2,732	1,647	134	2,308	1,647	134	2,436	3,085	110

손상차손으로 인식(환입)된 금액	774	(11)	(3)	462	-	-	126	-	24

연중 제각된 금액	(21)	-	-	(38)	-	-	(19)	-	-

연중 환입된 금액	-	-	-	-	-	-	4	(88)	-

연결범위 변동으로 인한 금액(*)	-	-	-	-	-	-	(239)	(1,350)	-

기말잔액	3,485	1,636	131	2,732	1,647	134	2,308	1,647	134

(*) ㈜티웨이항공, ㈜티웨이에어서비스는 전전기 연결종속회사에서 제외하였음(3) 매출채권(받을어음 포함) 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하였습니다.당기 및 전기말 현재의 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율에 기초하여 채무불이행율을 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하였습니다.대손경혐율을 산정함에 있어서 대손금의 대상여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.한편, 회사는 부도 및 회수불가능한 채권에 대하여는 전액 대손설정하였으며 3개월을 초과하는 매출채권에 대해서는 각 채권별로 회수가능성을 추정하여 대손충당금을 개별적으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	2,703	719	1,746	2,515	7,683

특수관계자	5	-	-	-	5

계	2,708	719	1,746	2,515	7,688

구성비율	35.22%	9.35%	22.71%	32.71%	100.00%

다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 보고기간말 현재 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기	제34기	제33기

제품	8,694	9,298	8,353

재공품	131	631	905

원재료	198	241	155

합 계	9,023	10,170	9,413

(2) 당기 및 전기의 사업부별 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부	구분	제35기	제34기	제33기

출판사업부	제품	6,343	7,466	5,906

원재료	-	-	3

부재료	-	-	2

재공품	76	553	845

소계	6,419	8,019	6,756

PHC파일 사업부	제품	2,351	1,832	2,447

원재료	198	241	150

재공품	55	78	60

소계	2,604	2,151	2,657

합 계	9,023	10,170	9,413

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.98%	4.80%	3.86%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.61회	1.93 회	1.35 회

(3) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산을 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량을 파악하며, 이동평균법에 의하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.1) 정기 재고실사당사는 당기 및 전기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 재무상태표일로부터 재고실사일까지의 재고자산의 이동은 관련 증빙 (입고증, 출고증 등)을 통해 변동내역을 확인하였습니다.2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회여부2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 기준 재고실사 시에는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 공정가치 평가내역당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

[연결기준]1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	5,388,837	(*)	6,361,838	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,221,193	2,221,193	5,917,734	5,917,734

상각후원가측정 금융자산	39,143,677	(*)	33,263,722	(*)

매출채권및기타유동채권	4,834,992	(*)	6,410,868	(*)

기타금융자산(비유동)	3,000	(*)	3,000	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,600	3,600	13,793	13,793

기타비유동채권	1,966,408	(*)	1,975,788	(*)

금융자산 합계	53,561,707	-	53,946,743	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,877,405	(*)	2,334,371	(*)

신주인수권부사채	-	(*)	408,866	(*)

유동금융보증부채	1,505,027	(*)	160,754	(*)

단기금융부채	1,207,586	(*)	1,375,880	(*)

단기차입금	7,000,000	(*)	-	(*)

기타비유동부채	4,941	(*)	604,941	(*)

장기금융부채	500,000	(*)	142,741	(*)

전환사채	1,195,742	(*)	4,301,973	(*)

비유동금융보증부채	1,070,160	(*)	5,618,707	(*)

파생금융부채	6,838,210	6,838,210	5,349,765	5,349,765

금융부채 합계	21,199,071	-	20,297,998	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생금융상품자산	-	1,671,272	-	1,671,272

당기손익-공정가치측정 금융자산	536,729	-	13,192	549,921

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,600	3,600

금융자산 계	536,729	1,671,272	16,792	2,224,793

금융부채

파생금융부채	-	6,838,210	-	6,838,210

금융부체 계	-	6,838,210	-	6,838,210

[별도기준]1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,877,910	(*)	5,086,694	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	539,729	539,729	567,161	567,161

매출채권 및 기타유동채권	3,494,797	(*)	3,644,675	(*)

단기금융자산	34,143,677	(*)	30,263,722	(*)

기타비유동채권	331,850	(*)	353,450	(*)

소 계	43,387,963	-	39,915,702	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	596,834	(*)	699,221	(*)

단기금융부채	1,005,570	(*)	1,463,324	(*)

장기금융부채	500,000	(*)	189,924	(*)

소 계	2,102,404	-	2,352,469	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	536,729	-	3,000	539,729

금융자산 계	536,729	-	3,000	539,729