예림당 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제37기 2025년 12월 31일 현재
제36기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 예림당

1. 회사의 개요────────주식회사 예림당(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.⑴ 회사의 설립일 : 1989년 2월 22일⑵ 증권업 협회 중개시장 등록일 : 1999년 11월 27일⑶ 업종 : 도서출판 및 전시사업, 제조업, 도매업⑷ 주요제품 : 아동도서 등⑸ 본사 및 공장의 소재지 : 서울 성동구 아차산로 153⑹ 대표자의 성명 : 나 성 훈⑺ 주요 주주 구성

구 분	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

나성훈	9,467,720	41.10%	9,467,720	41.10%

김순례	1,449,928	6.29%	1,449,928	6.29%

박제신	724,964	3.15%	724,964	3.15%

(주)예림문고	854,955	3.71%	854,955	3.71%

기타	10,536,710	45.75%	10,536,710	45.75%

계	23,034,277	100.00%	23,034,277	100.00%

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

㈜티웨이홀딩스(주1)	대한민국	-	39.56%	12월	PHC파일 제조

(주1) (주)티웨이홀딩스의 지분매각이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜티웨이홀딩스 (주1)	-	-	-	1,096,394	(13,307,154)	(14,278,410)

(주1) 연결재무정보로서 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과입니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜티웨이홀딩스	111,262,540	16,353,981	94,908,559	5,242,843	(21,916,648)	(24,347,470)

1.3 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

(주)티웨이홀딩스	지분매각

2. 중요한 회계정책──────────

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정 기준서의 적용

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생간 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2.8 관계기업투자주식회사는 개별재무제표에서 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용합니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	건 물	기타의 유형자산

내 용 연 수	30년	4년

구 분	추정내용연수

건물	30~50년

차량운반구	4~5년

기계장치	5년~10년

구축물	9~25년

기타유형자산	4~10년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.⑵ 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.⑶ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑸ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

개발비	5년	정액법

회 원 권	비한정	-

⑹ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 금융부채⑴ 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

⑵ 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 보통주자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래 원가및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 법인세비용법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.20 종업원급여

⑴ 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

⑶ 퇴직급여가. 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.

⑴ 재화의 판매

회사는 서적을 출판하여 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

보고기간종료일까지 이루어진 매출과 관련하여 고객의 변심 또는 제품의 이상 여부에 따라 대체하여야 하는 의무는 환불부채(기타유동부채)로 인식하며, 이 때에 회수 될 것으로 예상되는 제품에 대하여 반환제품회수권(기타유동자산)으로 인식합니다.

2.22 리스(1) 리스이용자회사는 차량을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 회사는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며 그 특성에 기초하여 표기하였습니다.

2.23 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정──────────────회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23참조).

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험 관리─────────

회사는 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 시장위험㈎ 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD	162,346	-	22,584.	-

CNY	-	104,550	-	183,689

HKD	2,224	-	-	-

JPY	150	-	-	-

EUR	8,196	-	2,507	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	16,235	(16,235)	2,258	(2,258)

CNY	(10,455)	10,455	(18,369)	18,369

HKD	222	(222)	-	-

JPY	15	(15)	-	-

EUR	820	(820)	251	(251)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.㈏ 주가변동 위험회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

평가손익	632,104	(632,104)	52,277	(52,277)

㈐ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

⑵ 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	22,610,002	6,916,534

매출채권 및 기타유동채권	4,681,889	10,354,257

단기금융자산	198,002,903	37,500,000

장기금융자산	6,003,000	6,000

기타비유동채권	10,421,997	1,958,257

금융보증계약	-	68,562,270

합계	241,719,791	125,297,318

당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	단기대여금	미수금	매출채권	단기대여금	미수금

기초잔액	3,835,079	1,635,624	127,548	3,485,054	1,635,624	130,608

손상차손으로 인식(환입)된 금액	(170,330)	-	-	357,013	-	(3,060)

연중 제각금액	6,262	-	-	-	-	-

연중 회수(환입)된 금액	-	-	-	(6,988)	-	-

연결범위 변동(*)	(1,891,882)	(1,635,624)	(127,548)	-	-	-

기말잔액	1,779,129	-	-	3,835,079	1,635,624	127,548

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

⑶ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	525,896	-	-	525,896

단기금융부채	504,811	1,083,292	-	1,588,103

유동리스부채	35,592	106,776	-	142,368

비유동리스부채	-	-	169,153	169,153

합계	1,066,299	1,190,068	169,153	2,425,520

(전기) (단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,075,294	-	-	2,075,294

단기금융부채	638,444	877,368	-	1,515,812

차입금 및 사채(주1)	524,639	7,000,000	-	7,524,639

금융보증부채(주2)	68,562,270	-	-	68,562,270

유동리스부채	22,082	66,247	-	88,329

장기금융부채	-	-	189,924	189,924

비유동리스부채	-	-	202,085	202,085

기타비유동부채	-	-	4,941	4,941

합계	71,822,729	7,943,615	396,950	80,163,294

(주1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.(주2) 종속기업인 (주)티웨이홀딩스는 관계기업인 ㈜티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 리스계약사항을 보증하고 있으며 최대 위험부담액으로 반영하였습니다. 이와 관련하여 금융보증부채 3,027,786천원을 설정하였습니다.

⑷ 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

부채총계 (A)	44,853,454	18,909,811

자본총계 (B)	255,846,470	178,095,978

현금및현금성자산	22,610,002	6,916,534

차입금	-	7,480,431

부채비율	17.53%	10.62%

순차입금비율(*)	-	0.32%

(*) 당기말 순차입금비율은 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.5. 범주별 금융상품──────────

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

자산	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	22,610,002	22,610,002	-	-	6,916,534	6,916,534

단기금융자산	-	-	198,002,903	198,002,903	-	-	37,500,000	37,500,000

매출채권및기타유동채권	-	-	2,902,760	2,902,760	-	-	4,756,006	4,756,006

비유동자산

장기금융자산	12,324,035	-	-	12,324,035	531,767	3,600	3,000	538,367

기타비유동채권	-	-	10,421,997	10,421,997	-	-	1,958,257	1,958,257

합 계	12,324,035	-	233,937,662	246,261,697	531,767	3,600	51,133,797	51,669,164

(나) 금융부채(단위 : 천원)

부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정금융부채	금융보증계약부채	합 계	상각후원가측정금융부채	금융보증계약부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	525,896	-	525,896	2,075,294	-	2,075,294

금융보증계약부채	-	-	-	-	3,027,786	3,027,786

전환사채(주1)	-	-	-	480,431	-	480,431

단기차입금	-	-	-	7,000,000	-	7,000,000

단기금융부채	1,588,103	-	1,588,103	1,515,812	-	1,515,812

비유동부채

장기금융부채	-	-	-	189,924	-	189,924

기타비유동부채	-	-	-	4,941	-	4,941

합 계	2,113,999	-	2,113,999	11,266,402	3,027,786	14,294,188

(주1) 전환권대가를 자본으로 인식함에 따라 상각후원가측정 부채로 분류되었습니다.(2) 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당기	전기	당기	전기

이자수익	-	-	4,862,572	1,408,913

배당금수익	18,013	23,855	-	-

평가손실	(2,389,678)	(113,815)	-	-

외환차익	-	-	3,256	30,720

외환차손	-	-	(27,944)	(9,077)

외화환산이익	-	-	1,195	376

대손상각비	-	-	170,330	108,910

합계	(2,371,665)	(89,960)	5,009,409	1,539,842

6. 금융상품 공정가치───────────

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	22,610,002	(*)	6,916,534	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,324,035	12,324,035	531,767	531,767

단기금융자산	198,002,903	(*)	37,500,000	(*)

매출채권및기타유동채권	2,902,760	(*)	4,756,006	(*)

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,600	3,600

기타비유동채권	10,421,997	(*)	1,958,257	(*)

금융자산 합계	246,261,697	12,324,035	51,669,164	535,367

금융부채 :

매입채무및기타채무	525,896	(*)	2,075,294	(*)

유동금융보증부채	-	-	3,027,786	(*)

단기금융부채	1,588,103	(*)	1,515,812	(*)

단기차입금	-	-	7,000,000	(*)

기타비유동부채	-	-	4,941	(*)

장기금융부채	-	-	189,924	(*)

전환사채	-	-	480,431	(*)

금융부채 합계	2,113,999	-	14,294,188	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,321,035	-	6,003,000	12,324,035

금융자산 계	6,321,035	-	6,003,000	12,324,035

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	522,767	-	9,000	531,767

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,600	3,600

금융자산 계	522,767	-	12,600	535,367

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	3,600	3	순자산접근법	순자산가액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금	3,000	9,000	3	순자산접근법	순자산가액

투자금	6,000,000	-	3	이익접근법	현금흐름, 할인율

7. 현금및현금성자산───────────

회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

통화대용증권	333	950

보통예금	22,436,753	6,890,493

외화예금	172,916	25,091

합 계	22,610,002	6,916,534

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산──────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

비유동항목

조합출자금(한국출판협동조합, 원심력콘크리트조합)	3,000	9,000

투자금(루멘코어파트너스)	6,000,000	-

국내 상장주식((주)동성케미컬)	511,976	446,677

국내 상장주식(㈜주연테크)	444,059	76,090

국내 상장주식(㈜티웨이항공)(주1)	5,365,000	-

합 계	12,324,035	531,767

(주1) 티웨이홀딩스 지분매각으로 당사가 보유 중인 티웨이항공 주식은 장기금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	18,013	23,855

평가손익	(2,389,678)	(113,815)

합 계	(2,371,665)	(89,960)

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ────────────────────

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는 순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는 순자산가액	장부가액

시장성 없는 지분상품

(주)에프오옵티컬	-	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	-	-	-	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	-	-	-	1,500,000	-	-

합 계	-	-	-	4,043,877	3,600	3,600

10. 기타금융자산 ─────────

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	198,002,903	37,500,000

기타금융자산(비유동)	-	3,000

합 계	198,002,903	37,503,000

(2) 기타금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산	정기예금	3,000,000	10,000,000

전자단기사채	195,002,903	27,500,000

합 계	198,002,903	37,500,000

11. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품 ────────────────────────

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

기타금융자산(비유동)	우리은행	-	3,000	당좌개설보증금

합 계	-	3,000	-

12. 매출채권 및 기타채권──────────────

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,988,830	7,938,053

손실충당금	(1,779,129)	(3,835,079)

매출채권(순액)	2,209,701	4,102,974

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

채권잔액	손상된금액	기대손실률	채권잔액	손상된금액	기대손실률

3개월	1,550,794	(133,056)	8.58%	2,903,831	(249,090)	8.58%

6개월	578,220	(130,387)	22.55%	1,119,755	(291,853)	26.06%

1년미만	453,441	(230,807)	50.90%	769,246	(379,740)	49.37%

1년이상	1,406,375	(1,284,879)	91.36%	3,145,221	(2,914,396)	92.66%

합계	3,988,830	(1,779,129)	7,938,053	(3,835,079)

(3) 회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.(4) 기타채권

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,104	-	167,971	-

미수수익	674,555	-	396,008	-

단기대여금	14,400	-	1,852,225	-

임차보증금	-	53,000	-	-

장기대여금	-	10,023,200	-	38,400

보증금	-	345,797	-	1,919,857

총 장부금액	693,059	10,421,997	2,416,204	1,958,257

차감:손실충당금	-	-	(1,763,172)	-

상각후원가	693,059	10,421,997	653,032	1,958,257

13. 기타자산─────────보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	351,619	-	199,033	-

선급비용	42,709	-	1,439,553	1,628,529

반환제품회수권(*)	306,215	-	121,926	-

합 계	700,543	-	1,760,512	1,628,529

(*)기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품할 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.

14. 재고자산───────

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	-	-	-	169,167	-	169,167

제공품	119,893	-	119,893	140,182	(7,961)	132,221

제품	7,501,303	(3,726,245)	3,775,059	10,023,006	(3,379,177)	6,643,829

합 계	7,621,196	(3,726,245)	3,894,952	10,332,355	(3,387,138)	6,945,217

회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당기 중 재고자산평가손실 679,570천원(전기: 726,023천원)을 설정하였습니다.

15. 관계기업투자주식───────────────

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주,천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)티웨이항공(주1)	3,700,000	1.72%	한국	12월	항공운송업	-	-

푸른 첨단소재 신기술투자조합 제2호	20,300	99.95%	한국	12월	기타 투자업	20,300,000	20,300,000

(주1) 당사가 보유 중인 티웨이항공 주식은 장기금융자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 주,천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)티웨이항공	64,051,346	29.74%	한국	12월	항공운송업	174,785,400	95,184,199

(2) 지분법 평가내용관계기업 투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위 변동(주1)	대체(주2)	기말

(주)티웨이항공	95,184,199	-	(13,525,165)	(1,075,769)	(74,694,459)	(5,888,806)	-

푸른 첨단소재 신기술투자조합 제2호(주3)	-	20,300,000	(84,667)	-	-	-	20,215,333

(주1) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.(주2) 당사가 보유 중인 티웨이항공 주식은 장기금융자산으로 대체되었습니다.(주3) 출자 납입으로 취득하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분율 변동(주1)	기말

(주)티웨이항공	120,900,976	-	(20,241,920)	(2,673,662)	(2,801,195)	95,184,199

(주1) (주)티웨이항공 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환으로 처분손실이 발생하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본총계	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공(주1)	-	-	-	446,606,926	(44,775,613)

푸른 첨단소재 신기술투자조합 제2호	20,257,595	32,303	20,225,292	5,478	(84,708)

(주1) 유의적인 영향력을 상실하기 이전까지의 경영성과입니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본총계	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공	1,562,449,951	1,480,167,986	82,281,965	1,536,779,555	(65,878,207)

(4) 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

시가	장부금액	시가	장부금액

(주)티웨이항공(주1)	-	-	153,723,230	95,184,199

(주1) 당사가 보유 중인 티웨이항공 주식은 장기금융자산으로 대체되었습니다.

16. 투자부동산────────

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	연결범위 변동(*)	기말가액

토 지	5,010,365	345,387	-	-	283,809	5,639,561

건 물	4,277,234	285,925	(282,515)	4,220,257	242,281	4,522,925

합 계	9,287,599	631,312	(282,515)	4,220,257	526,090	10,162,486

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	증감(대체)	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,010,365	-	-	-	5,010,365

건 물	4,536,158	-	(258,924)	3,490,486	4,277,234

합 계	9,546,523	-	(258,924)	3,490,486	9,287,599

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

토지·건물	56,864,432	53,816,058

(3) 당기 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 953,156천원 (전기: 827,097천원)과 임대비용 390,979천원(전기:389,271천원) 입니다.(4) 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

1년 이내	507,331	578,262

1년 초과 2년 이내	-	71,284

합 계	507,331	649,546

17. 유형자산───────

(1) 회사가 보유중인 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,919,275	-	8,919,275	21,357,000	-	21,357,000

건물	8,799,909	(4,581,529)	4,218,380	11,298,694	(6,230,222)	5,068,472

구축물	-	-	-	1,092,057	(1,092,057)	-

기계장치	21,343	(21,341)	2	4,640,950	(4,639,964)	986

차량운반구	660,845	(609,971)	50,874	867,275	(848,594)	18,681

기타유형자산	947,338	(757,942)	189,396	1,008,753	(878,537)	130,216

합 계	19,348,710	(5,970,783)	13,377,927	40,264,729	(13,689,374)	26,575,355

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	연결범위 변동 (*)	기말가액

토지	21,357,000	-	-	(345,387)	-	(12,092,338)	8,919,275

건물	5,068,472	-	-	(285,925)	(302,253)	(261,914)	4,218,380

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	986	-	-	-	(984)	-	2

차량운반구	18,681	48,347	-	-	(16,156)	2	50,874

기타유형자산	130,216	119,324	-	-	(60,146)	2	189,396

합 계	26,575,355	167,671	-	(631,312)	(379,539)	(12,354,248)	13,377,927

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	손상	감가상각비	기말가액

토지	21,357,000	-	-	-	-	-	21,357,000

건물	5,394,317	-	-	-	-	(325,845)	5,068,472

구축물	-	6,140	-	-	(6,140)	-	-

기계장치	2,058	-	-	-	-	(1,072)	986

차량운반구	33,532	-	(1)	-	-	(14,850)	18,681

기타유형자산	81,809	87,075	(42)	-	(1,818)	(36,808)	130,216

합 계	26,868,716	93,215	(43)	-	(7,958)	(378,575)	26,575,355

(3) 보고기간말 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산종류	장부금액	담보권자	담보제공내역

(주)티웨이홀딩스	토지 및 건물	12,059,109	우리은행	기업운전일반대출

2024년 10월 13일 (주)티웨이홀딩스의 운전자금을 위하여 (주)티웨이홀딩스의 포천공장 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석21참조).

(4) 당기말 현재 회사의 토지, 건물 등에 대하여 화재보험이 가입되어 있으며 차량운반구에 대하여 자동차종합보험이 가입되어 있습니다.18. 리스─────

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석16에서 다루고 있습니다.⑴ 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산

차량	162,829	68,809

전세권	110,395	-

합 계	273,224	68,809

리스부채

유동성리스부채	135,042	58,033

비유동리스부채	139,111	166,407

합 계	274,153	224,440

⑵ 보고기간 종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차량	전세권	합계

취득원가	209,254	34,839	244,093

감가상각누계액	(65,081)	-	(65,081)

손상차손누계액	(75,364)	(34,839)	(110,203)

기초장부가액	68,809	-	68,809

- 신규계약	187,284	120,431	307,715

- 손상	-	-	-

- 감가상각	(44,432)	(10,036)	(54,468)

- 처분	(48,832)	-	(48,832)

연결범위 변동 (*)	-	-	-

취득원가	187,284	120,431	307,715

감가상각누계액	(24,455)	(10,036)	(34,491)

손상차손누계액	-	-	-

기말장부가액	162,829	110,395	273,224

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	차량	전세권	합계

취득원가	216,156	44,777	260,933

감가상각누계액	(28,333)	(44,777)	(73,110)

손상차손누계액	(94,728)	-	(94,728)

기초장부가액	93,095	-	93,095

- 신규계약	96,160	34,839	130,999

- 손상	(96,160)	(34,839)	(130,999)

- 감가상각	(24,286)	-	(24,286)

취득원가	209,254	34,839	244,093

감가상각누계액	(65,081)	-	(65,081)

손상차손누계액	(75,364)	(34,839)	(110,203)

기말장부가액	68,809	-	68,809

⑶ 보고기간종료일 현재 리스부채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동리스부채	비유동리스부채	유동리스부채	비유동리스부채

기초	58,032	166,407	37,954	140,983

취득	129,576	178,138	12,704	83,456

처분/폐기	(23,382)	(29,742)	-	-

상각	5,507	-	37,673	-

상환	(68,947)	-	(88,331)	-

대체	58,382	(58,382)	58,032	(58,032)

연결범위 변동 (*)	(24,126)	(117,310)	-	-

기말	135,042	139,111	58,032	166,407

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.⑷ 리스와 관련하여 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산, 차량 및 전세권	44,431	24,286

사용권자산의 손상차손	-	130,999

합 계	44,431	155,285

리스부채에 대한 이자비용	5,508	37,673

단기리스료 및 소액자산 리스료	35,166	26,797

합 계	40,674	64,470

당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 현금유출은 94,651천원(전기 : 170,496천원)입니다.

19. 무형자산───────

⑴ 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	227,051	(226,021)	1,030	227,051	(225,396)	1,655

소프트웨어	945,495	(920,910)	24,585	926,795	(917,413)	9,382

회원권(주1)	2,904,216	-	2,904,216	2,643,143	-	2,643,143

개발비	2,745,636	(2,745,636)	-	2,745,636	(2,745,636)	-

합 계	6,822,398	(3,892,567)	2,929,831	6,542,625	(3,888,445)	2,654,180

(주1) 회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

⑵ 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득	상각비	연결범위 변동 (*)	기말금액

산업재산권	1,655	-	(625)	-	1,030

소프트웨어	9,382	18,700	(3,497)	-	24,585

회원권	2,643,143	1,009,800	-	(748,727)	2,904,216

합 계	2,654,180	1,028,500	(4,122)	(748,727)	2,929,831

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

과목	기초금액	취득	상각비	기말금액

산업재산권	2,279	-	(624)	1,655

소프트웨어	1,323	9,372	(1,313)	9,382

회원권	2,643,143	-	-	2,643,143

합 계	2,646,745	9,372	(1,937)	2,654,180

20. 매입채무 및 기타유동채무───────────────

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	226,572	851,318

미지급금	299,324	1,223,976

합 계	525,896	2,075,294

21. 장·단기금융부채───────────

보고기간 종료일 현재 장·단기 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기금융부채	단기차입금	-	7,000,000

임대보증금(유동)	1,187,292	877,367

예수보증금	73,350	79,350

미지급비용	327,461	559,095

금융보증부채	-	3,027,786

전환사채	-	480,431

소 계	1,588,103	12,024,029

장기금융부채	임대보증금	-	189,924

소 계	-	189,924

합 계	1,588,103	12,213,953

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당기	전기

(주)티웨이홀딩스	단기차입금	기업일반운전자금대출	우리은행	2025년 10월	4.21% 고정금리	-	-	7,000,000

(3) 회사는 차입금과 관련하여 다음과 같이 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).

(전기) (단위 : 천원)

회사명	차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

(주)티웨이홀딩스	우리은행	-	7,000,000	토지 및 건물	12,059,109	8,400,000

22. 전환사채───────

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행중인 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	금액

표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말

제25회차 무기명식	2022-03-25	2025-03-25	0%	0%	-	500,000

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 전환권 조정	-	(19,301)

차감: 사채할인발행차금	-	(268)

전환사채 장부가액	-	480,431

(2) 전기말 현재 회사가 발행중인 전환사채의 세부사항은 다음과 같습니다.

사채의종류	제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,500,000,000

발행일자	2022년03월25일

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	0%

만기수익률(%)	0%

전환에관한사항	전환비율(%)	100.00%

전환가액(원/주)	672원

전환가액결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라 발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2023년 03월 25일

종료일 : 2025년 02월 25일

원금상환 청구권	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2025년 03월 25일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다..

매도 청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 03월 25일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 09월 25일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 650,000,000원(Call option 10%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 892,857주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 85% 조정 후에는 최대 1,050,080주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.75%에서 최대 0.88%(리픽싱 85%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환가능주식수	전기말 현재 0주

(3) 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	행사/상각	상환	기말

전환사채	500,000	(500,000)	-	-

전환권조정	(19,301)	19,301	-	-

사채할인발행차금	(268)	268	-	-

장부금액	480,431	(480,431)	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	상각	상환(주1)	기말

전환사채	1,500,000	-	(1,000,000)	500,000

전환권조정	(300,098)	188,612	92,185	(19,301)

사채할인발행차금	(4,160)	2,615	1,277	(268)

장부금액	1,195,742	191,227	(906,538)	480,431

(주1) 전환사채의 상환청구로 인하여 사채상환이익이 106백만원 발생했습니다.

23. 종업원 급여─────────

⑴ 보고기간종료일 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

연차충당부채	171,061	267,822

순확정급여부채(자산)	(267,644)	548,873

합 계	(96,583)	816,695

⑵ 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,439,767	2,617,086

사외적립자산의 공정가치	(1,707,411)	(2,068,213)

순확정급여부채(자산)	(267,644)	548,873

⑶ 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	156,926	355,711

이자원가	59,006	114,785

사외적립자산의 기대수익	(64,470)	(102,821)

합 계	151,462	367,675

⑷ 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,617,086	2,359,627

당기근무원가	156,926	355,711

이자원가	59,006	114,785

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,708

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(34,074)	177,026

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	40,228	(85,620)

급여지급액	(59,568)	(306,151)

연결범위 변동 (*)	(1,339,837)	-

기말금액	1,439,767	2,617,086

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.⑸ 보고기간 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,068,213	2,126,961

사외적립자산 납입액	300,000	100,000

운용관리수수료	(2,976)	(4,639)

이자수익	67,446	107,460

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,284)	(37,307)

퇴직금의 지급	(83,515)	(224,262)

연결범위 변동 (*)	(616,473)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	1,707,411	2,068,213

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

⑹ 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	4.15%	3.69%~4.18%

할인율	5.15%	4.07%~4.84%

⑺ 민감도분석할인율 또는 기대임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의1% 변동	(99,657)	112,857

기대임금상승률의1%변동	115,498	(103,588)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의1% 변동	(133,641)	150,939

기대임금상승률의1%변동	153,607	(138,229)

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	132,816	143,741

지분증권	150,903	31,643

채무증권	847,534	1,072,988

기타	576,158	819,841

합계	1,707,411	2,068,213

사외적립자산은 원리금보장형 상품으로 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자 되었습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액(*)	100,975	100,048	296,339	1,071,556	1,568,918

(*) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.74년입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액(*)	387,211	676,906	822,899	2,517,450	4,404,466

(*) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.17년입니다.(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 121,539천원(전기:100,998천원)입니다.

24. 충당부채 ────────

보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소송충당부채(주1)

당기	전기

기초	880,689	766,953

순전입	(56,887)	139,984

사용	-	(26,248)

연결범위 변동 (주2)	(823,802)	-

기말	-	880,689

- 유동성충당부채	-	876,139

- 비유동성충당부채	-	4,550

(주1) 소송충당부채는 주석37 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.(주2) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

25. 기타부채────────

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기타유동부채	예수금	-	3,452

계약부채(선수금)	213,202	267,632

계약부채(적립금)	488	782

환불부채	542,651	238,272

선수수익	-	784,132

합 계	756,341	1,294,270

기타비유동부채	장기미지급비용	-	4,941

합 계	-	4,941

26. 납입자본────────

보고기간 종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

액면가액	500원	500원

발행주식수(*)	23,034,277주	23,034,277주

자본금	11,617,139	11,617,139

주식발행초과금	32,676,293	32,676,293

(*) 2003년 자기주식 200,000주에 대하여 이익소각을 실시하였습니다.27. 이익잉여금 ──────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	1,887,872	1,887,872

기타적립금(주2)	420,943	420,943

미처분이익잉여금	146,882,860	14,038,201

합 계	149,191,675	16,347,016

(주1) 이익준비금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 기업합리화적립금 및 기타의 적립금회사는 종전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 또한, 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금으로 적립하였었습니다. 동 준비금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

⑵ 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제37(당)기 2025년 01월 01일 부터 제36(전)기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 31일
주식회사 예림당 (단위 : 원)

과 목	제37(당)기	제36(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	162,132,860,178	75,373,692,103

1. 전기이월미처분이익잉여금	75,373,692,103	74,086,752,615

2. 재측정요소	(24,868,601)	(86,252,130)

3. 당기순이익	134,272,141,150	1,373,191,618

4. 자본잉여금의 이익잉여금 전입	15,250,000,000	-

5. 연결범위변동(주1)	(62,738,104,474)	-

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	162,132,860,178	75,373,692,103

(주1) 연결재무제표에서 개별재무제표로 전환됨에 따라 재무상태표상 미처분이익잉여금은 전기 연결기준 금액을 승계하였으며, 비교표시된 전기 금액은 별도재무제표 기준으로 작성되어 발생한 차이를 조정한 금액입니다.28. 기타자본항목───────────

보고기간종료일 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금	기타자본잉여금	62,962,088	63,012,475

자본조정	자기주식처분손실	(600,724)	(600,724)

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	-	(1,020,893)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	62,129

합 계	62,361,364	61,452,987

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채─────────────────────────────

⑴ 회사가 당기 및 전기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,305,149	10,936,166

기타 원천으로부터의 수익 : 임대	953,156	869,748

총 수익	10,258,305	11,805,914

상기 매출액 중 상품매출과 제품매출은 도서 및 결합출판물을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷 판매 등의 방법으로 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익을 인식하고 있습니다.⑵ 당기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

환불부채(주1)	542,651	238,272

계약부채 - 적립금(주2)	488	782

계약부채 - 선수금	213,202	267,632

합 계	756,341	506,686

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(주2) 회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.

⑶ 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

계약부채 - 환불부채	238,272	224,093

계약부채 - 적립금	782	3,124

계약부채 - 선수금	162,499	208,974

합 계	401,553	436,191

30. 비용의 성격별분류───────────

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 등의 판매	3,735	(3,601)

재고자산의 변동	1,172,992	1,350,792

원재료 매입액	430,871	529,297

종업원급여	3,906,643	3,201,757

복리후생비	232,401	196,463

감가상각비 및 상각비	720,641	663,722

손상차손및 대손상각비	(170,330)	(108,910)

운반비	237,589	262,195

광고선전비	254,273	110,367

외주용역비	3,265,410	3,562,217

임차료	43,464	46,104

건물관리비	170,043	168,650

수수료	801,885	675,232

세금과 공과	307,057	307,275

기타	301,787	483,116

합 계	11,678,461	11,444,676

손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.

31. 판매비와관리비──────────

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,678,896	2,180,721

퇴직급여	209,053	100,061

복리후생비	166,504	137,709

여비교통비	12,925	12,014

접대비	173,117	28,385

통신비	18,307	20,815

수도광열비	92,564	93,232

세금과공과금	192,877	200,665

감가상각비	420,257	380,864

지급임차료	43,464	46,104

보험료	14,425	12,989

차량유지비	61,134	50,684

운반비	232,677	255,626

포장비	43,882	42,955

소모품비	15,361	15,859

지급수수료	578,555	422,318

광고선전비	254,273	110,367

대손상각비	(170,330)	(108,910)

건물관리비	170,043	168,650

판매수수료	158,992	188,055

기타판매비와관리비	14,957	30,359

합 계	5,381,933	4,389,522

32. 기타수익 및 기타비용────────────

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	외환차익	3,255	30,720

외화환산이익	1,195	376

유형자산처분이익	4,293	4,543

지분법투자주식처분이익	1,899,694	-

잡이익	9,350	4,134

합 계	1,917,787	39,773

기타비용	외환차손	27,944	9,077

지분법적용투자주식처분손실	-	211,545

유형자산처분손실	-	42

잡손실	99	199

합 계	28,043	220,863

33. 금융수익과 금융비용────────────

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	4,862,572	1,408,913

배당금수익	18,013	23,855

합 계	4,880,585	1,432,768

금융비용	리스부채 이자비용	5,507	5,355

투자자산평가손실	2,389,678	113,815

투자자산처분손실	5,140	-

합 계	2,400,325	119,170

34. 법인세비용 및 이연법인세───────────────⑴ 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	42,479,496	429,241

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,407,565)	(195,933)

법인세추납(환급)액	(1)	1

자본에 직접 부가된 법인세 부담액	6,570	132,560

법인세비용	41,078,500	365,869

계속사업 귀속 법인세 비용	470,458	57,673

중단사업 귀속 법인세비용	40,608,042	308,196

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익	167,273,261	(21,599,293)

(2) 적용세율에 따른 법인세	35,105,385	(4,514,252)

(3) 조정사항	5,973,115	4,880,121

비과세수익	(7,614)	(8,184)

비공제비용	28,158	84,508

이연법인세 실현가능성변동	560,140	1,467

감면세액	(20)	(20)

세액공제	(43,940)	-

법인세추납(환급)액	(1)	1

기타(세율변동효과 등)	5,436,392	4,802,349

(4) 법인세비용	41,078,500	365,869

계속사업 귀속 법인세 비용	470,458	57,673

중단사업 귀속 법인세비용	40,608,042	308,196

(5) 유효세율	24.56%	-

⑶ 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초 이연법인세 자산(부채)	증감액	기말 이연법인세 자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가	3,387,138	339,107	3,726,245	707,912	111,862	819,774

종속기업및관계기업투자주식	(38,306,982)	38,391,649	84,667	(2,130,760)	2,149,387	18,627

사용권자산	287,088	(560,312)	(273,224)	60,001	(120,110)	(60,109)

리스부채	73,542	200,611	274,153	15,370	44,944	60,314

손실충당금	5,536,437	(3,807,034)	1,729,403	1,157,115	(776,646)	380,469

반환제품회수권	(121,926)	(184,289)	(306,215)	(25,483)	(41,884)	(67,367)

퇴직급여충당부채	2,607,881	(1,177,320)	1,430,561	545,047	(230,324)	314,723

퇴직연금운용자산	(2,056,170)	360,753	(1,695,417)	(429,740)	56,748	(372,992)

연차충당부채	267,822	(91,433)	176,389	55,975	(17,170)	38,805

건물(손상차손)	870,648	(870,648)	-	181,965	(181,965)	-

구축물(손상차손)	644,939	(644,939)	-	134,792	(134,792)	-

기계장치(손상차손)	2,075,215	(2,075,215)	-	433,720	(433,720)	-

차량운반구(손상차손)	136,408	(136,408)	-	28,510	(28,510)	-

공구와기구(손상차손)	1,014	(1,014)	-	212	(212)	-

비품(손상차손)	15,266	(15,266)	-	3,191	(3,191)	-

기타	7,863,975	220,606	8,084,581	1,643,571	135,037	1,778,608

소 계	(16,717,705)	29,948,848	13,231,143	2,381,398	529,454	2,910,852

이월결손금공제로 인한 이연법인세	1,299,509

세액공제로 인한 이연법인세	20,952

일시적차이 등 합계	4,231,313

미인식 이연법인세	1,615,024

이연법인세	2,616,289

이연법인세자산	3,275,320

이연법인세부채	(659,031)

합 계	2,616,289

(전기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초 이연법인세 자산(부채)	증감액	기말 이연법인세 자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산평가	2,661,115	726,023	3,387,138	556,173	151,739	707,912

종속기업및관계기업투자주식	(73,062,907)	34,755,925	(38,306,982)	(5,277,274)	3,146,514	(2,130,760)

사용권자산	196,526	90,562	287,088	41,074	18,927	60,001

리스부채	96,517	(22,975)	73,542	20,172	(4,802)	15,370

손실충당금	5,191,532	344,905	5,536,437	1,085,030	72,085	1,157,115

반환제품회수권	(115,583)	(6,343)	(121,926)	(24,157)	(1,326)	(25,483)

장기종업원급여부채	98,237	(98,237)	-	20,532	(20,532)	-

퇴직급여충당부채	2,326,474	281,407	2,607,881	486,233	58,814	545,047

퇴직연금운용자산	(2,065,631)	9,461	(2,056,170)	(431,717)	1,977	(429,740)

연차충당부채	257,087	10,735	267,822	53,731	2,244	55,975

파생금융부채(CPS 주주약정)	6,600,270	(6,600,270)	-	1,379,456	(1,379,456)	-

파생금융자산(콜옵션)	(1,671,272)	1,671,272	-	(349,296)	349,296	-

건물(손상차손)	894,179	(23,531)	870,648	186,883	(4,918)	181,965

구축물(손상차손)	676,376	(31,437)	644,939	141,363	(6,571)	134,792

기계장치(손상차손)	2,370,990	(295,775)	2,075,215	495,537	(61,817)	433,720

차량운반구(손상차손)	177,440	(41,032)	136,408	37,085	(8,575)	28,510

공구와기구(손상차손)	1,521	(507)	1,014	318	(106)	212

비품(손상차손)	20,171	(4,905)	15,266	4,216	(1,025)	3,191

기타	7,576,646	287,329	7,863,975	1,583,520	60,051	1,643,571

소 계	(47,770,312)	31,052,607	(16,717,705)	8,879	2,372,519	2,381,398

이월결손금공제로 인한 이연법인세	4,913,593

세액공제로 인한 이연법인세	19,905

일시적차이 등 합계	7,314,896

미인식 이연법인세	7,531,602

이연법인세	(216,706)

이연법인세자산	3,765,858

이연법인세부채	(3,982,564)

합 계	(216,706)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,079,100	1,707,563

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,196,220	2,058,295

소 계	3,275,320	3,765,858

부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(286,039)	(131,055)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(372,992)	(3,851,509)

소 계	(659,031)	(3,982,564)

합 계	2,616,289	(216,706)

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	6,571	27,257

지분법자본변동 법인세효과	42,369	105,303

합 계	48,940	132,560

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금 액	사유

미사용결손금(*)	5,906,860	미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식	-	일시적차이의 소멸시점 통제

기타	1,428,251	미래과세소득의 불확실

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금 액	사유

미사용결손금(*)	23,510,012	미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식	(7,505,884)	일시적차이의 소멸시점 통제

기타	20,822,338	미래과세소득의 불확실

(*)미사용결손금의 소멸시기(단위 : 천원)

발생연도	금액	소멸연도

2016년	1,185,249	2026년

2017년	1,006,523	2027년

2018년	3,715,088	2028년

합계	5,906,860

35. 주당손익───────

보고기간 동안의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.⑴ 유통보통주식수

(당기)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	23,034,277	365	8,407,511,105

유통주식수	23,034,277

(전기)

구 분	주식수	일수	적수

기초주식수	23,034,277	366	8,430,545,382

유통주식수	23,034,277

⑵ 기본주당이익(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 귀속 계속사업순손익	1,597,724,306	238,470,794

지배기업 귀속 중단영업손익	132,674,416,844	(8,957,336,487)

가중평균 유통보통주식수	23,034,277	23,034,277

기본주당순이익

지배기업 귀속 계속영업 주당손익	69	10

지배기업 귀속 중단영업 주당손익	5,759	(388)

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 영업활동으로부터 창출된 현금────────────────

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

(가) 당기순손익	126,194,760	(21,965,162)

(나) 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 :

감가상각비	716,520	661,784

대손상각비	(116,936)	357,013

무형자산상각비	4,122	1,938

퇴직급여	184,883	367,674

장기투자자산평가손실	2,389,678	-

종속기업투자처분손실	-	2,801,195

재고자산평가손실	764,418	726,022

재고자산폐기손실	6,619	20,385

유형자산처분이익	(4,293)	(4,544)

유형자산처분손실	-	42

종속기업처분이익	(179,260,694)	-

관계기업투자주식처분이익	(1,899,694)	-

외화환산이익	(1,195)	(376)

외화환산손실	-	-

이자비용	90,499	565,864

소송충당부채환입액	(56,887)	-

소송충당부채전입액	-	139,984

파생부채평가손실	-	1,671,272

파생상품부채평가이익	-	(6,739,538)

파생상품처분이익	-	876,509

자산손상	-	138,957

사채상환이익	-	(105,739)

지분법손실	13,609,831	20,241,920

이자수익	(4,874,292)	(1,542,341)

배당금수익	(18,013)	(23,855)

기타의대손상각비환입	-	(3,060)

기타	-	118,008

법인세등	41,078,501	365,868

소 계	(127,386,933)	20,634,982

(다)영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 증감	941,512	(261,315)

미수금의 증감	475	(15,133)

미수수익의 증감	38,971	28,911

선급금의 증감	(153,617)	72,835

선급비용의 증감	(10,864)	(15,340)

반환제품회수권의 증감	(184,289)	(6,344)

재고자산의 증감	440,445	1,331,089

사외적립자산의 증감	(216,485)	124,262

매입채무의 증감	(236,620)	127,070

미지급금의 증감	162,977	69,850

미지급비용의 증감	(86,941)	(49,633)

계약부채의 증감	(294)	(2,415)

예수금의 증감	(93)	(985)

선수금의 증감	1,754	(138,658)

선수수익의 증감	(368,309)	169,409

예수보증금의 증감	(6,000)	(19,900)

환불부채의 증감	304,379	14,179

복구충당부채의 증감	-	(26,248)

확정급여부채의 증감	(59,568)	(306,150)

기타장기종업원급여의 증감	-	(107,033)

소 계	567,433	988,451

영업으로부터 창출된 현금	(624,740)	(341,729)

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 등 제각	6,262	6,988

리스부채의 유동성 대체	58,382	58,032

임대보증금의 유동성 대체	189,924	310,076

사용권자산 및 리스부채의 계상	187,284	24,611

투자부동산의 유형자산 대체	631,312	-

전환사채의 보통주전환	-	500,000

장기대여금 유동성 대체	15,200	15,800

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	처분	유동성대체	기타	연결범위 변동 (*)

단기차입금	7,000,000	-	-	-	-	-	(7,000,000)	-

유동리스부채	58,032	(68,947)	129,576	(23,383)	58,382	5,507	(24,125)	135,042

비유동리스부채	166,407	-	178,138	(29,743)	(58,382)	-	(117,309)	139,111

전환사채	480,431	-	-	-	-	-	(480,431)	-

임대보증금(유동)	877,367	72,817	-	-	189,924	-	47,183	1,187,291

임대보증금	189,924	-	-	-	(189,924)	-	-	-

(*) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	처분	유동성대체	기타

단기차입금	7,000,000	-	-	-	-	-	7,000,000

유동리스부채	37,954	(106,026)	(3,476)	-	58,032	71,548	58,032

비유동리스부채	140,983	-	(21,135)	-	(58,032)	104,591	166,407

전환사채	1,195,742	(500,000)	-	-	-	(215,311)	480,431

임대보증금(유동)	567,291	-	-	-	310,076	-	877,367

임대보증금	500,000	-	-	-	(310,076)	-	189,924

37. 우발사항 및 약정사항─────────────(1) 미회수 어음 및 수표

(전기) (단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(주1)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(주1) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 (주)티웨이홀딩스는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.(2) 지급보증보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	14,000	지급보증 및 물품대금보증

(전기) (단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	397,307	이행보증, 공탁보증,인허가보증

서울보증보험	거래처	13,000	지급보증 및 물품대금보증

(3) 타인에 대한 계약보증 제공내역(가) 리스계약

(전기)

이사회 결의일자	계약보증 제공 대상회사	계약보증대상	계약보증처

2015년 01월 29일	(주)티웨이항공	10호기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2016년 01월 18일	13번기 리스계약	MENELAUS VII LIMITED

2016년 12월 05일	16번기 리스계약	MENELAUS Ⅷ LIMITED

2017년 02월 17일	19번기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2017년 03월 29일	2,7번기 리스계약(연장)	DAE LEASING LIMITED

2017년 06월 16일	20번기 리스계약	KEYSTONE 9 LIMITED

2017년 06월 16일	18번기 리스계약	MACQUARIE AF(IRELAND)LIMITED

(*) (주)티웨이홀딩스는 이사회결의를 통해 관계기업인 (주)티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 아래와 같이 리스계약사항을 보증하고 있으며, 기업회계기준서 제 1109호(금융상품)에 따라 금융보증계약의 공정가치를 '금융보증부채'로 인식하고 있습니다.

(나) 차입금회사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다.

(4) 회사는 차입금과 관련하여 다음과 같이 연결회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).

(단위 : 천원)

회사명	차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

당기	전기

(주)티웨이홀딩스	우리은행	-	7,000,000	토지 및 건물	12,059,109	-	8,400,000

(5) 소송현황(전기) (단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스 외 37명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 715,496	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	(주)티웨이홀딩스 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 20,326,997	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	인천광역시	(주)티웨이홀딩스 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 354,378	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 117,456	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 595,802	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	(주)티웨이홀딩스 외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 961,067	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국동서발전 외	(주)티웨이홀딩스 외 15명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 47,123	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수력원자력(주)	(주)티웨이홀딩스 외 10명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 86,673	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 891,735	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수자원공사	(주)티웨이홀딩스 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 387,787	현재 소송대리인 선임

(*) (주)티웨이홀딩스는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 소송에서 발생될 것으로 예상되는 손실 추정치를 소송충당부채로 계상하고 있습니다.38. 특수관계자 현황 및 거래내용────────────────

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

특수관계자의 성격	특수관계자

최대주주 등	나성훈 외 3인

관계기업	푸른 첨단소재 신기술투자조합 제2호

기타 특수관계자	(주)예림문고, (주)성원디앤아이,(주)예림랜드, 도서출판 능인, 종이비행기, 예림빌딩

(전기말)

특수관계자의 성격	특수관계자

최대주주 등	나성훈 외 3인

관계기업(주1)	(주)티웨이항공, (주)티웨이에어서비스

기타 특수관계자	(주)예림문고, (주)성원디앤아이,(주)예림랜드,도서출판 능인, 종이비행기, 예림빌딩

(주1) 더블유밸류업이 (주)티웨이항공의 지분을 매각함에 따라 공동기업에서 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)티웨이항공(주1)	411,609	1,432,169	-	-

기타특수관계자	㈜예림문고 등	17,731	30,113	228,860	249,543

합 계	429,340	1,462,282	228,860	249,543

(주1) 연결재무정보로서 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과이며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)티웨이항공	-	-	-	1,182,695

기타특수관계자	㈜예림문고 등	1,732	1,874	34,249	37,395

합 계	1,732	1,874	34,249	1,220,090

(4) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래내역특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 지급보증 및 담보제공 등특수관계자에 대한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	955,422	1,310,204

퇴직급여	101,717	136,181

합 계	1,057,139	1,446,385

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다.

39. 부문별 보고 : 영업부문별 정보─────────────────

(1) 회사의 영업부문은 도서출판, PHC파일로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일(주1)	연결조정	계

총매출액	10,258,305	1,096,394	(9,900)	11,344,799

내부매출액	(9,900)	-	9,900	-

순매출액	10,248,405	1,096,394	-	11,344,799

영업이익	(1,420,157)	(1,446,254)	(9,300)	(2,875,711)

감가상각비 및 상각비	720,641	-	-	720,641

(주1) 연결재무정보로서 지배력을 상실하기 이전까지의 경영성과이며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일(주1)	연결조정	계

총매출액	11,805,914	5,242,843	(42,670)	17,006,087

내부매출액	(43,670)	-	42,670	(1,000)

순매출액	11,763,244	5,242,843	-	17,006,087

영업이익	361,237	(5,220,001)	(42,269)	(4,901,033)

감가상각비 및 상각비	663,722	-	-	663,722

(주1) 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일(주1)	연결조정	계

자산총계	300,699,923	-	-	300,699,923

부채총계	44,853,454	-	-	44,853,454

차입금 및 사채	-	-	-	-

(주1) 티웨이홀딩스 매각으로 인한 연결범위 변동을 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	도서출판	PHC파일	연결조정	계

자산총계	123,592,357	111,262,540	(37,849,108)	197,005,789

부채총계	2,895,812	16,353,981	(339,982)	18,909,811

차입금 및 사채	-	8,195,742	-	8,195,742

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

고객1	2,048,215	2,172,813

고객2	1,104,634	1,086,342

40. 중단영업────────(1) 2025년 2월 26일 지배기업이 보유 중인 (주)티웨이홀딩스에 대한 지분을 전량 매각하는 계약을 체결하여 지배력을 상실 하였습니다. 이에 따라 (주)티웨이홀딩스와 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

(2) 당기와 전기 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	1,086,494	5,200,173

비용	14,930,711	27,095,609

세전 중단영업손익	(13,844,217)	(21,895,436)

법인세 비용	(532,037)	308,197

세후 중단영업손익	(13,312,180)	(22,203,634)

종속기업 처분으로 인한 세전이익	178,517,259	-

법인세 비용	40,608,043	-

종속기업 처분으로 인한 세후이익	137,909,216	-

중단영업 손익	124,597,036	(22,203,633)

(3) 당기와 전기 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(662,043)	(1,801,297)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	211,767,598	2,492,042

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(81,625)	(753,589)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-

V. 중단영업으로 인한 순현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV)	211,023,930	(62,844)

(4) 회사는 당기 중 중속기업인 티웨이홀딩스를 처분하였으며, 처분된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기

총처분대가	212,410,104

처분자산 집단

현금및현금성자산	642,505

매출채권 및 기타유동채권	1,307,969

재고자산	1,838,785

기타유동자산	1,260,553

지분법적용투자주식	74,694,460

유형자산	12,346,917

기타비유동자산	3,248,113

소 계	95,339,302

처분자산집단 내 부채

매입채무 및 기타유동채무	1,475,755

단기금융부채	9,788,063

기타유동부채	1,329,868

확정급여채무	756,786

기타비유동부채	968,363

소 계	14,318,835

비지배지분	47,871,057

처분관련비용	743,435

법인세비용	40,608,043

세후 처분손익	137,909,216