예림당 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항──────

주식회사 예림당(이하 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 아동도서 등의 도서출판사업 및 디지털컨텐츠 개발업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1989년 설립되었으며, 1999년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 그 후 2009년 6월 17일을 합병기일로 하여 (구) 주식회사 예림당과 합병한 후 상호를 주식회사 웨스텍코리아에서 주식회사 예림당으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 회사(합병회사)가 비공개법인인 (구) 주식회사 예림당(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 (구) 주식회사 예림당이 회사의 자산 및 부채를 매수하는 역합병회계처리가 이루어졌습니다.

1.1 연결대상 종속기업의 현황

⑴ 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

(주)예림아이	100.00%	한국	12월	도서출판사업

(주)예림디지털	100.00%	한국	12월	디지털컨텐츠 개발

(주)와이스쿨	100.00%	한국	12월	도서출판, 도서판매사업

(주)예림융합교육(구. 나라교육(주))	100.00%	한국	12월	인터넷교육콘텐츠 서비스업

(주)티웨이홀딩스(*)	54.62%	한국	12월	PHC파일 제조, 반도체Packaging사업

(주)티웨이항공	11.95%	한국	12월	항공운송업

(*) 종속기업 중 (주)티웨이홀딩스의 발행주식수가 당분기 중 전환사채의 전환으로 인해 변동되어 지배회사의 (주)티웨이홀딩스에 대한 지분율이 변경되었습니다.

⑵ 연결회사는 당분기중 (주)예림엠앤비 및 (주)예림물류유통을 합병하여 연결대상에서 제외하였습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에추가된 회사명	전기대비 연결에서제외된 회사명

제29기	(주)예림아이, (주)예림디지털(주)와이스쿨, (주)예림융합교육(구. 나라교육(주)),(주)티웨이홀딩스, (주)티웨이항공	없음	(주)예림물류유통,(주)예림엠앤비

1.2 연결대상 종속기업 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스(*)	264,980,166	163,853,073	449,195,259	43,845,665	42,541,831

(주)티웨이항공	193,270,899	149,681,747	426,706,349	44,736,363	44,736,363

(주)예림디지털	606,932	1,433,098	58,825	(-)231,798	(-)231,798

(주)예림아이	2,957,908	3,267,786	1,864,314	(-)341,500	(-)341,500

(주)예림융합교육(구. 나라교육(주))	29,527	59	-	(-)2,713	(-)2,713

(주)와이스쿨	673,864	32,516	280,768	27,284	27,284

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이홀딩스(*)	175,552,057	126,398,606	411,870,541	3,290,650	3,292,757

(주)티웨이항공	95,810,568	96,957,778	382,756,008	1,961,218	449,627

(주)예림디지털	892,931	1,487,299	240,407	8,175	16,659

(주)예림아이	2,877,953	2,846,331	1,866,605	(-)1,563,309	(-)1,535,857

(주)예림물류유통	165,529	175,542	1,211,635	141,706	183,428

(주)예림엠앤비	7,081,326	5,581,311	18,166,584	605,144	613,042

(주)예림융합교육(구. 나라교육(주))	32,243	62	10,000	(-)968,281	(-)968,281

(주)와이스쿨	655,507	41,443	250,824	(-)155,305	(-)148,900

(*) (주)티웨이홀딩스는 유가증권시장 상장회사로서 (주)티웨이항공을 종속회사로 가지고 있으며, 관련 재무정보는 연결기준입니다.

1.3 비지배지분에 대한 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타(*)	분기말누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스	45.38	23,216,186	19,511,094	(-)600,012	3,183,032	45,310,300

(*) 당분기 중 종속회사의 전환사채 중 일부가 전환하여 비지배지분율과 비지배지분이 증가하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기타(*)	기말누적 비지배지분

(주)티웨이홀딩스	43.24	18,884,449	1,210,622	(-)131,906	3,253,021	23,216,186

(*) 전기 중 종속회사의 전환사채 중 일부가 전환하여 비지배지분율과 비지배지분이 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책─────────

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑴ 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

㈏ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정 기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

㈐ 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑵ 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우