예림당 분기보고서 (2025.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제37기(당기)	감사보고서	신한회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	신한회계법인	-	-	-	-	-

제36기(전기)	감사보고서	신한회계법인	적정의견	-	-	해당	해당

연결감사보고서	신한회계법인	적정의견	-	-	해당	해당

제35기(전전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	-	해당사항없음	해당

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	-	해당사항없음	해당

[별도재무제표] 제36기 전기 - 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 35에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 2025년2월 26일 회사가 보유 중인 (주)티웨이홀딩스 주식 전량 44,473,577주를 소노인터내셔널에게 주당 4,776원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이는 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로, 이로 인한 재무적 영향에 대한 추정치는 재무상태표에 이연법인세부채 556백만원, 손익계산서에 법인세비용 556백만원입니다. 제36기 전기 - 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 재고자산 순실현가능가치 평가 회사의 재고자산은 도서로 구성되어 있습니다. 도서제작의 특성상 대량으로 제작이 이루어지며, 판매가 되기까지 장기간 소요되는 경우가 많습니다. 회계기준에 따르면 재고자산은 순실현가능가치로 평가하게 되어 있으며, 순실현가능가치를 경영진의 추정이 반영되는바, 오류가 발생할 가능성이 높습니다. 따라서 우리는 재고자산의 순실현가능가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 재고자산 순실현가능가치 평가정책의 합리성을 검토
- 회사의 재고자산 순실현가능가치 평가정책이 회계기준에 적합한지 검토
- 회사의 재고자산 순실현가능가치 평가절차에 대한 내부통제를 이해하고 평가
- 회사가 제시한 재고자산 목록의 신뢰성 검토
- 회사가 제시한 순실현가능가치 평가내역 재계산

제35기 전전기 - 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 재고자산 순실현가능가치 평가핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 회사의 제품 재고자산은 6,419백만원 입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 제품 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 내부통제 이해 및 평가

ㆍ재고자산 항목별 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토

ㆍ회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 안전성을 확인하고 표본을 추출하여 연령자료에 대한 정확성을 검토

ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치 산정시 사용된 추정 판매가격이 회사의 최근 실제 판매가격과 일관성이 있는지 검토

ㆍ회사 제시 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성을 검토

[연결재무제표]

제36기 전기 - 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이, 2025년2월 26일 지배기업이 보유 중인 (주)티웨이홀딩스 주식 전량 44,473,577주를 소노인터내셔널에게 주당 4,776원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이는 수정을 요하지않는 보고기간 후 사건으로, 이로 인한 재무적 영향에 대한 추정치는 연결재무상태표에 이연법인세부채 1,734백만원, 연결손익계산서에 법인세비용 1,734백만원입니다. 제36기 전기 - 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. PHC파일 사업부문 손상 PHC파일 사업부문은 회사의 주요 사업부문이며, 경기 변동 및 시장 수요 변화에 따라 매출이 크게 변동합니다. 최근 건설 경기불황으로 인해 매출액이 감소하고 영업손실이 증가하였습니다. 이에 경영진은 PHC파일 사업부문에 대한 손상징후 및 손상 검토가 필요합니다. 손상징후 및 손상 검토는 다양한 가정과 경영진의 추청이 필요하며, 이에따라 재무정보의 왜곡 가능성이 높습니다. 따라서 PHC파일 사업부문의 손상징후 및 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 부문감사인과의 커뮤니케이션을 통한 PHC파일 사업부문 재무정보의 신뢰성 검토
- PHC파일 사업부문 손상과 관련하여 부문감사인이 수행한 절차의 이해 및 확인
- 당기말 현재 PHC파일 사업부문의 순장부가액과 시가총액과 비교
- 경영진이 제시한 손상징후 검토내역의 합리성 검토
- 경영진이 제시한 손상징후 검토내역이 기업회계기준에 부합하는지 검토
- 회사가 제시한 손상검토내역의 합리성 검토

제35기 전전기 - 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 도서출판 부문의 재고자산 순실현가능가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 제품 재고자산 9,023백만원이며, 이 중 도서출판 부문의 재고자산은 6,419백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 제품 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 연결회사의 내부통제 이해 및 평가

ㆍ재고자산 항목별 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토

ㆍ연결회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 안전성을 확인하고 표본을 추출하여 연령자료에 대한 정확성을 검토

ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치 산정시 사용된 추정 판매가격이 연결회사의 최근 실제 판매가격과 일관성이 있는지 검토

ㆍ연결회사 제시 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성을 검토

(2) 파생상품(주주간약정)의 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

주석 24 및 주석38 (7)에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 (주)티웨이항공의 전환우선주 투자자와 주주간약정을 체결하였으며, 2023년 12월 31일 현재 주주간약정에 대한 파생상품자산은 1,657백만원, 파생상품부채는 6,600백만입니다. 파생상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들을 사용됩니다. 이 때 경영진이 평가 기법 및 직접적으로 관측가능하지 않은 투입 변수 등을 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 직접적으로 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

ㆍ연결회사 경영진의 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ연결회사가 활용한 경영진측 전문가 적격성및 독립성 확인

ㆍ금융상품의 공정가치 서열체계구분이 공정가치 측정시 이용되는 투입변수의특성에 맞게 이루어졌는지 평가

ㆍ가치평가기법의 적합성, 계약조건을 고려한 투입변수가정의 합리성 평가

ㆍ가치평가에 이용된 주요 투입변수에대하여 감사인의 독립적추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이 유무확인

ㆍ경영진측 전문가의 업무 결과와 연결회사의 회계처리 내역 비교 확인

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제37기(당기)	신한회계법인	반기재무제표 검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	-	-	-	-

제36기(전기)	신한회계법인	반기재무제표 검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	110,000천원	1,200시간	110,000천원	1,640시간

제35기(전전기)	삼일회계법인	반기재무제표 검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	190,000천원	1,900시간	190,000천원	1,716시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제37기(당기)	-	-	-	-	-

제36기(전기)	-	-	-	-	-

제35기(전전기)	2023.06	세무조정	2023.06~2024.04	11,000천원	삼일회계법인

4. 회계감사인의 변경

사업연도	감사인

2024 ~ 2026	신한회계법인

2021 ~ 2023	삼일회계법인

2020 ~ 2020	신한회계법인

2013 ~ 2019	한길회계법인

(변경사실)당사는 2024년 1월 29일을 계약일로 하여 신한회계법인과 감사계약을 체결하였습니다(변경사유)주기적 지정기간(21년~23년) 만료에 따른 자유선임

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 01월 10일	감사인 및 감사위원회	서면	(1)2021년 회계감사 관련 핵심감사항목의 선정(2)기초재무제표의 왜곡표시

2	2022년 02월 28일	감사인 및 감사위원회	서면	외부감사 수행과정에서 유의적 사항 발견- (주)티웨이홀딩스의 (주)티웨이항공에 대한지배력 보유 여부 판단

3	2022년 10월 24일	감사인 및 감사위원회	서면	2022년 회계년도재무제표에 대한 감사계획 보고

4	2022년 12월 16일	감사인 및 감사위원회	서면	2022년 회계감사 관련 핵심감사항목의 선정

5	2023년 03월 23일	감사인 및 감사위원회	서면	2022년 통합감사 수행 보고의 건

6	2023년 10월 19일	감사인 및 감사위원회	서면	2023년 회계연도 감사계획 보고 및 핵심감사항목 선정

7	2024년 03월 21일	감사인 및 감사위원회	서면	2023년 통합감사 수행 보고의 건

8	2025년 03월 17일	감사인 및 감사위원회	서면	2024년 통합감사 수행 보고의 건