예림당 분기보고서 (2026.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제38기(당기)	감사보고서	신한회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제37기(전기)	감사보고서	신한회계법인	적정의견	-	-	해당	해당

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제36기(전전기)	감사보고서	신한회계법인	적정의견	-	-	해당	해당

연결감사보고서	신한회계법인	적정의견	-	-	해당	해당

[별도재무제표]제37기 전기 - 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2025년 2월 26일 보유 중이던 ㈜티웨이홀딩스 지분 전량을 매각하는 계약을 체결하여 지배력을 상실하였습니다.

이에 따라 회사의 연결대상 종속기업이 모두 제거되어 당기 재무제표는 개별재무제표로 작성되었습니다. 또한, 연결 제거 시점까지의 ㈜티웨이홀딩스의 실적은 중단영업으로 표시되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 동일하게 ㈜티웨이홀딩스의 실적은 중단영업으로 표시되었습니다.

제37기 전기 - 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 연결범위 변동 회계처리종속기업이 연결범위에서 제외되는 경우 자산, 부채 및 자본항목의 제거와 처분손익인식 등 다수의 계정에 영향을 미치며 관련 회계처리가 복잡합니다. 특히 자본항목과관련된 회계처리의 적정성에 따라 처분손익이 달라질 수 있어 당기손익에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 주식매매계약서를 검토하여 종속기업 제거 여부 및 제거 시점이 계약조건에 따라 적절하게 반영되었는지 확인하였습니다.
- 종속기업 제거 전까지 연결범위에 포함하여 연결회계처리가 수행되었는지 확인하고, 매각예정자산 분류 및 관련 자산, 부채 제거 등 주요 회계처리가 관련 기준에 따라 적절히 이루어졌는지 검토하였습니다.
- 종속기업 처분에 따른 처분손익, 비지배지분 제거 및 기타포괄손익 누계의 재분류 등 관련 회계처리의 계산 내역을 검토하였습니다.
- 종속기업 처분에 따른 관계기업투자주식의 분류 변경 등 후속 회계처리가 적절히 반영되었는지 확인하였습니다.
- 해당 사업부문이 중단영업으로 표시됨에 따라 포괄손익계산서 표시 및 주석 공시가 관련 회계기준에 따라 적절히 이루어졌는지 검토하였습니다.

제36기 전전기 - 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 35에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 2025년2월 26일 회사가 보유 중인 (주)티웨이홀딩스 주식 전량 44,473,577주를 소노인터내셔널에게 주당 4,776원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이는 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로, 이로 인한 재무적 영향에 대한 추정치는 재무상태표에 이연법인세부채 556백만원, 손익계산서에 법인세비용 556백만원입니다. 제36기 전전기 - 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 재고자산 순실현가능가치 평가 회사의 재고자산은 도서로 구성되어 있습니다. 도서제작의 특성상 대량으로 제작이 이루어지며, 판매가 되기까지 장기간 소요되는 경우가 많습니다. 회계기준에 따르면 재고자산은 순실현가능가치로 평가하게 되어 있으며, 순실현가능가치를 경영진의 추정이 반영되는바, 오류가 발생할 가능성이 높습니다. 따라서 우리는 재고자산의 순실현가능가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 재고자산 순실현가능가치 평가정책의 합리성을 검토
- 회사의 재고자산 순실현가능가치 평가정책이 회계기준에 적합한지 검토
- 회사의 재고자산 순실현가능가치 평가절차에 대한 내부통제를 이해하고 평가
- 회사가 제시한 재고자산 목록의 신뢰성 검토
- 회사가 제시한 순실현가능가치 평가내역 재계산

[연결재무제표]

제36기 전전기 - 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이, 2025년2월 26일 지배기업이 보유 중인 (주)티웨이홀딩스 주식 전량 44,473,577주를 소노인터내셔널에게 주당 4,776원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이는 수정을 요하지않는 보고기간 후 사건으로, 이로 인한 재무적 영향에 대한 추정치는 연결재무상태표에 이연법인세부채 1,734백만원, 연결손익계산서에 법인세비용 1,734백만원입니다. 제36기 전전기 - 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. PHC파일 사업부문 손상 PHC파일 사업부문은 회사의 주요 사업부문이며, 경기 변동 및 시장 수요 변화에 따라 매출이 크게 변동합니다. 최근 건설 경기불황으로 인해 매출액이 감소하고 영업손실이 증가하였습니다. 이에 경영진은 PHC파일 사업부문에 대한 손상징후 및 손상 검토가 필요합니다. 손상징후 및 손상 검토는 다양한 가정과 경영진의 추청이 필요하며, 이에따라 재무정보의 왜곡 가능성이 높습니다. 따라서 PHC파일 사업부문의 손상징후 및 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 부문감사인과의 커뮤니케이션을 통한 PHC파일 사업부문 재무정보의 신뢰성 검토
- PHC파일 사업부문 손상과 관련하여 부문감사인이 수행한 절차의 이해 및 확인
- 당기말 현재 PHC파일 사업부문의 순장부가액과 시가총액과 비교
- 경영진이 제시한 손상징후 검토내역의 합리성 검토
- 경영진이 제시한 손상징후 검토내역이 기업회계기준에 부합하는지 검토
- 회사가 제시한 손상검토내역의 합리성 검토

나. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제38기(당기)	신한회계법인	반기재무제표 검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	110,000천원	1,200시간	-	-

제37기(전기)	신한회계법인	반기재무제표 검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	110,000천원	1,200시간	110,000천원	1,641시간

제36기(전전기)	신한회계법인	반기재무제표 검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	110,000천원	1,200시간	110,000천원	1,640시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제38기(당기)	-	-	-	-	-

제37기(전기)	-	-	-	-	-

제36기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	네트워크회계법인명	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제38기(당기)	-	-	-	-	-	-

제37기(전기)	-	-	-	-	-	-

제36기(전전기)	-	-	-	-	-	-

마. 회계감사인의 변경

사업연도	감사인

2024 ~ 2026	신한회계법인

2021 ~ 2023	삼일회계법인

2020 ~ 2020	신한회계법인

2013 ~ 2019	한길회계법인

(변경사실)당사는 2024년 1월 29일을 계약일로 하여 신한회계법인과 감사계약을 체결하였습니다(변경사유)주기적 지정기간(21년~23년) 만료에 따른 자유선임

바. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 01월 10일	감사인 및 감사위원회	서면	(1)2021년 회계감사 관련 핵심감사항목의 선정(2)기초재무제표의 왜곡표시

2	2022년 02월 28일	감사인 및 감사위원회	서면	외부감사 수행과정에서 유의적 사항 발견- (주)티웨이홀딩스의 (주)티웨이항공에 대한지배력 보유 여부 판단

3	2022년 10월 24일	감사인 및 감사위원회	서면	2022년 회계년도재무제표에 대한 감사계획 보고

4	2022년 12월 16일	감사인 및 감사위원회	서면	2022년 회계감사 관련 핵심감사항목의 선정

5	2023년 03월 23일	감사인 및 감사위원회	서면	2022년 통합감사 수행 보고의 건

6	2023년 10월 19일	감사인 및 감사위원회	서면	2023년 회계연도 감사계획 보고 및 핵심감사항목 선정

7	2024년 03월 21일	감사인 및 감사위원회	서면	2023년 통합감사 수행 보고의 건

8	2025년 03월 17일	감사인 및 감사위원회	서면	2024년 통합감사 수행 보고의 건

9	2026년 03월 16일	감사인 및 감사위원회	서면	2025년 통합감사 수행 보고의 건