예림당 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 34기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 33기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 예림당

1. 회사의 개요─────────

주식회사 예림당(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.⑴ 회사의 설립일 : 1989년 2월 22일⑵ 증권업 협회 중개시장 등록일 : 1999년 11월 27일⑶ 업종 : 도서출판 및 전시사업, 제조업, 도매업⑷ 주요제품 : 아동도서 등⑸ 본사 및 공장의 소재지 : 서울 성동구 아차산로 153⑹ 대표자의 성명 : 나 춘 호⑺ 주요 주주 구성

주 주 명	소유주식수	지분율

나 춘 호	7,249,641주	31.47%

나 성 훈	2,218,079주	9.63%

김 순 례	1,449,928주	6.29%

나 도 연	724,964주	3.15%

(주)예림문고	854,955주	3.71%

기 타	10,536,710주	45.75%

계	23,034,277주	100%

2. 중요한 회계정책───────────2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정───────────────

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당분기 회사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 재무위험 관리──────────

회사는 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 이자율 변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

⑵ 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	4,016,354	5,997,951

매출채권 및 기타유동채권	5,488,346	5,751,746

단기금융자산	31,039,663	38,925,173

장기금융자산	3,000	3,000

기타비유동채권	394,361	366,403

금융보증계약	32,390,400	42,000,000

합 계	73,332,124	93,044,273

⑶ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	6개월이내	6개월~1년	1년~2년	2년~5년이내	5년초과	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	763,928	-	-	-	-	763,928

단기금융부채	709,725	180,550	-	-	-	890,275

리스부채	14,254	-	-	-	-	14,254

금융보증계약(*)	32,390,400	-	-	-	-	32,390,400

비유동금융부채

장기금융부채	-	-	589,924	-	-	589,924

합계	33,878,307	180,550	589,924	-	-	34,648,781

(*) 회사는 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 324억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 174,555천원을 설정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	6개월이내	6개월~1년	1년~2년	2년~5년이내	5년초과	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	638,345	-	-	-	-	638,345

단기금융부채	854,241	500,000	-	-	-	1,354,241

리스부채	14,254	14,254	-	-	-	28,508

금융보증계약(*)	42,000,000	-	-	-	-	42,000,000

비유동금융부채

리스부채	-	-	7,127	-	-	7,127

장기금융부채	-	-	168,603	-	-	168,603

합계	43,506,840	514,254	175,730	-	-	44,196,824

(*) 회사는 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 420억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 190,001천원을 설정하였습니다.

5. 범주별 금융상품──────────

⑴ 금융상품 범주별 장부금액㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	4,016,354	4,016,354	-	5,997,951	5,997,951

단기금융자산	-	31,039,663	31,039,663	-	38,925,173	38,925,173

매출채권 및 기타유동채권	-	3,450,887	3,450,887	-	3,904,235	3,904,235

비유동자산

장기금융자산	553,445	-	553,445	574,914	-	574,914

기타비유동채권	-	394,361	394,361	-	366,403	366,403

합 계	553,445	38,901,265	39,454,710	574,914	49,193,762	49,768,676

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

부채	당분기말	전기말

상각후원가측정	금융보증계약부채	상각후원가측정	금융보증계약부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	763,928	-	638,345	-

단기금융부채	890,276	174,555	1,354,242	190,001

비유동부채

장기금융부채	589,924	-	168,603	-

합 계	2,244,128	174,555	2,161,190	190,001

회사는 ㈜티웨이항공의 차입금 350억원에 대하여 324억원 규모의 연대보증을 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채 174,555천원을 설정하였습니다.

⑵ 보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.㈎ 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당분기	전분기	당분기	전분기

이자수익	-	-	606,890	380,952

배당금수익	23,855	29,818	-	-

평가이익	-	96,015	-	-

평가손실	(21,469)	-	-	-

외환차익	-	-	18,712	20,529

외환차손	-	-	(17,815)	(15,463)

외화환산이익	-	-	13,013	7,856

대손상각비	-	-	(189,948)	(156,700)

합계	2,386	125,833	430,852	237,174

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	금융보증계약부채

당분기	전분기	당분기	전분기

금융보증손실	-	-	15,446	6,898

외화환산이익	-	246	-	-

외화환산손실	(1,517)	(570)	-	-

합계	(1,517)	(324)	15,446	6,898

6. 금융상품 공정가치────────────

⑴ 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,016,354	(*)	5,997,951	(*)

장기금융자산	553,445	553,445	574,914	574,914

매출채권 및 기타유동채권	3,450,887	(*)	3,904,235	(*)

단기금융자산	31,039,663	(*)	38,925,173	(*)

기타비유동채권	394,361	(*)	366,403	(*)

소계	39,454,710	-	49,768,676	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	763,928	(*)	638,345	(*)

단기금융부채	1,064,830	(*)	1,544,243	(*)

장기금융부채	589,924	(*)	168,603	(*)

소계	2,418,682	-	2,351,191	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

⑵ 금융상품의 공정가치회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	550,445	-	3,000	553,445

금융자산 계	550,445	-	3,000	553,445

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	571,914	-	3,000	574,914

금융자산 계	571,914	-	3,000	574,914

⑶ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

⑷ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 매출채권 및 기타채권──────────────────

⑴ 보고기간 종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,279,711	5,574,295

매출채권_손실충당금	(2,037,459)	(1,847,511)

매출채권(순액)	3,242,252	3,726,784

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

⑵ 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	기대손실률	채권잔액	손상된금액	기대손실률

3개월	1,953,514	(152,900)	7.83%	2,612,598	(207,032)	7.92%

6개월	798,845	(165,386)	20.70%	606,203	(111,798)	18.44%

1년미만	940,870	(373,946)	39.74%	776,767	(267,432)	34.43%

1년이상	1,586,482	(1,345,227)	84.79%	1,578,727	(1,261,249)	79.89%

합 계	5,279,711	(2,037,459)	5,574,295	(1,847,511)

⑶ 회사가 매출채권과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

⑷ 보고기간 종료일 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,914	-	12,450	-

미수수익	183,122	-	153,000	-

단기대여금	21,600	-	12,000	-

장기대여금	-	55,200	-	27,000

보증금	-	339,161	-	339,403

총 장부금액	208,636	394,361	177,450	366,403

차감:손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	208,636	394,361	177,450	366,403

매출채권, 기타채권의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산───────

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	9,706,251	(2,337,419)	7,368,832	7,872,880	(1,966,317)	5,906,563

원재료	-	-	-	2,841	-	2,841

부재료	-	-	-	1,670	-	1,670

재공품	165,351	-	165,351	845,214	-	845,214

계	9,871,602	(2,337,419)	7,534,183	8,722,605	(1,966,317)	6,756,288

회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당분기 중 재고자산평가손실 371,102천원(전기 : 307,146천원) 을 설정하였습니다.9. 종속기업 및 공동기업투자─────────────── 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

종속기업투자	㈜티웨이홀딩스(주1)(주3)	44,473,577주	40.63%	한국	12월	PHC파일 제조사업	32,963,763	32,963,763

공동기업투자	㈜티웨이항공(주2)(주3)	3,700,000주	1.93%	한국	12월	항공운송업	11,203,600	6,345,500

(주1) 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 종속기업의 공동기업으로서 회사는 당분기 중 유상증자(불균등)에 참여하여 지분 112,203백만원(1.93%)를 취득하였습니다. (주3) 회사는 중간재무보고 종료일 현재 손상징후가 식별된 종속기업투자 및 공동기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사시 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 손상검사 결과 회사의 공동기업인 (주)티웨이항공의 종속기업투자의 회수가능가액이 장부금액을 하회하여 관련한 손상차손 4,858백만원을 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

㈜티웨이홀딩스 (주1)	44,473,577주	40.63%	한국	12월	PHC파일 제조사업	32,963,763	32,963,763

(주1) 회사의 주식회사 티웨이홀딩스에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

10. 투자부동산────────

⑴ 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정	취득가액	기초가액	대체	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,324,857	5,359,632	(34,775)	-	-	5,324,857

건 물	8,255,286	5,406,313	(34,627)	(206,832)	3,090,432	5,164,854

합 계	13,580,143	10,765,945	(69,402)	(206,832)	3,090,432	10,489,711

(전기) (단위 : 천원)

계정	취득가액	기초가액	대체	감가상각비	상각누계액	기말가액

토 지	5,359,632	5,359,632	-	-	-	5,359,632

건 물	8,309,198	5,751,570	-	(345,257)	2,902,885	5,406,313

합 계	13,668,830	11,111,202	-	(345,257)	2,902,885	10,765,945

⑵ 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

토지·건물	34,904,982	30,998,377

⑶ 투자부동산과 관련하여 당분기 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 510,676천원 (전분기 : 464,968천원)과 임대비용 301,919천원(전분기 : 326,073천원) 입니다.

⑷ 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료시점에 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것 입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

1년 이내	581,222	388,585

1년 초과 2년 이내	108,601	224,257

합 계	689,822	612,842

11. 유형자산───────

⑴ 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	9,199,204	-	-	34,775	-	9,233,979

건물	5,674,067	-	-	34,627	(231,745)	5,476,949

기계장치	4,204	-	-	-	(805)	3,399

차량운반구	33,948	-	-	-	(10,867)	23,081

공구와기구	6	-	-	-	-	6

비품	18,635	32,252	-	-	(10,767)	40,120

시설장치	16,003	-	-	-	(9,381)	6,622

합 계	14,946,067	32,252	-	69,402	(263,565)	14,784,156

(전기) (단위 : 천원)

계정	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	9,199,204	-	-	-	-	9,199,204

건물	5,913,580	-	-	-	(239,513)	5,674,067

기계장치	1	4,293	-	-	(90)	4,204

차량운반구	22,220	12,158	(2)	14,462	(14,890)	33,948

공구와기구	6	-	-	-	-	6

비품	23,482	9,052	(1)	-	(13,898)	18,635

시설장치	34,636	-	-	-	(18,633)	16,003

합 계	15,193,129	25,503	(3)	14,462	(287,024)	14,946,067

⑵ 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등에 대하여 메리츠화재와 DB손해보험에 화재보험이 가입되어 있으며 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.12. 무형자산────────

⑴ 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	227,051	(223,991)	-	3,060	224,310	(223,796)	-	514

소프트웨어	917,423	(913,122)	-	4,301	915,542	(904,807)	-	10,735

회원권(주1)	1,894,416	-	-	1,894,416	1,894,416	-	-	1,894,416

개발비	2,745,636	(2,745,636)	-	-	2,745,636	(2,745,636)	-	-

합계	5,784,526	(3,882,749)	-	1,901,777	5,779,904	(3,874,239)	-	1,905,665

(주1) 회사는 회원권을 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

⑵ 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초	514	10,735	1,894,416	1,905,665

증가	2,741	1,881	-	4,622

처분	-	-	-	-

상각	(196)	(8,315)	-	(8,511)

기말	3,059	4,301	1,894,416	1,901,776

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권(주1)	합계

기초	744	29,750	1,894,416	1,924,910

증가	385	-	-	385

처분	-	-	-	-

상각	(615)	(19,015)	-	(19,630)

기말	514	10,735	1,894,416	1,905,665

13. 종업원 급여─────────

⑴ 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

연차충당부채	173,693	126,166

순확정급여부채(자산)	(80,990)	(126,023)

장기종업원급여부채(*)	85,609	83,975

합 계	178,312	84,118

(*) 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

⑵ 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,044,349	1,133,660

사외적립자산의 공정가치	(1,125,339)	(1,259,683)

순확정급여부채(자산)	(80,990)	(126,023)

⑶ 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	125,513	161,489

이자원가	31,678	32,018

사외적립자산의 기대수익	(33,204)	(29,072)

합 계	123,986	164,435

⑷ 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,133,660	1,276,148

당기근무원가	125,513	215,319

이자원가	31,678	42,690

재측정요소(법인세효과차감전)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(151,818)	(165,456)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,901	9,958

급여지급액	(115,585)	(247,682)

관계사 전입액(전출액)	-	2,683

기말금액	1,044,349	1,133,660

⑸ 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,259,683	1,259,720

사외적립자산 납입액	-	197,316

운용관리수수료	(2,412)	(2,518)

이자수익	35,616	42,120

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(19,752)	(24,168)

퇴직금의 지급	(147,796)	(215,470)

합병 및 전입(전출)	-	2,683

기말 사외적립자산의 공정가치	1,125,339	1,259,683

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채─────────────────────────────

⑴ 회사가 당분기 및 전분기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,343,054	10,294,878

기타 원천으로부터의 수익 : 임대	510,676	464,968

총 수익	10,853,730	10,759,846

상기 매출액 중 상품매출과 제품매출은 도서 및 결합출판물을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷 판매 등의 방법으로 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

⑵ 당분기 및 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

환불부채(주1)	300,421	466,793

계약부채 - 적립금(주2)	2,243	4,351

계약부채 - 선수금	278,067	153,632

합 계	580,731	624,776

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(주2) 회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 소매고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 12개월이 지나 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 고객에게 지급될 장려금(적립금)을 보고기간 말 시점 합리적으로 예측하였으며 동 계약부채에 상응하여 수익인식 금액이 조정됩니다.

15. 비용의 성격별분류─────────────

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(484,111)	(782,406)	(74,129)	174,907

상품,원재료 사용액	158,142	950,654	157,194	727,495

종업원급여	767,198	2,371,961	914,532	2,557,938

복리후생비	48,563	149,877	52,193	160,443

감가상각비 및 상각비	167,268	499,317	168,103	513,124

손상차손및 대손상각비	85,277	189,948	73,642	156,700

운반비	90,588	257,122	79,840	238,380

광고선전비	58,981	181,470	106,275	256,624

외주용역비 및 임차료	1,724,944	4,698,235	1,356,251	4,360,061

건물관리비	41,111	122,795	45,711	121,968

수수료	166,573	453,789	89,774	266,586

세금과 공과	175,325	248,287	162,373	227,470

기타	88,783	428,437	56,709	240,238

합 계	3,088,642	9,769,486	3,188,468	10,001,934

손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.

16. 판매비와관리비──────────

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	488,793	1,501,503	522,515	1,496,425

퇴직급여	33,872	115,899	72,603	140,421

복리후생비	32,914	103,107	33,222	101,574

여비교통비	3,532	12,053	4,036	13,897

접대비	5,241	16,858	6,700	18,353

통신비	7,602	24,170	8,605	25,958

수도광열비	22,477	57,771	22,431	59,853

세금과공과금	80,272	116,595	74,097	112,181

감가상각비	94,289	281,489	93,199	286,956

지급임차료	10,389	31,061	11,108	38,847

보험료	4,169	12,232	4,404	13,180

차량유지비	19,407	54,614	16,953	48,691

운반비	87,704	249,515	74,957	226,475

포장비	28,556	67,387	18,561	58,927

소모품비	5,368	11,445	10,372	23,577

지급수수료	106,503	285,588	66,898	190,650

광고선전비	58,981	181,470	106,275	256,624

판매촉진비	-	4,576	1,501	6,065

대손상각비	85,277	189,948	73,642	156,700

건물관리비	41,111	122,795	45,711	121,968

판매수수료	43,507	118,590	2,030	5,761

기타판매비와관리비	4,655	20,175	8,797	19,045

합계	1,264,619	3,578,841	1,278,617	3,422,128

17. 기타수익 및 기타비용──────────────

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	11,509	18,712	11,379	20,530

외화환산이익	(4,266)	13,013	2,008	8,102

유형자산처분이익	-	-	-	1,543

잡이익	603	8,181	2,632	3,341

기타수익 계	7,846	39,906	16,019	33,516

기타비용	외환차손	16,578	17,815	10,020	15,463

외화환산손실	(743)	1,517	570	570

공동기업투자 손상차손	999,000	4,858,100	-	-

잡손실	949	1,249	-	-

기타비용 계	1,015,784	4,878,681	10,590	16,033

18. 금융수익과 금융비용────────────

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	241,773	606,890	123,412	380,952

배당금수익	-	23,855	-	29,818

장기투자자산평가익	-	-	(69,178)	96,015

금융보증손실충당부채환입	15,446	15,446	(92,246)	6,898

소 계	257,219	646,191	(38,012)	513,683

금융비용	리스부채 이자비용	143	587	352	1,216

장기투자자산평가손	(62,022)	21,469	-	-

금융보증손실	(82,524)	-	109,551	109,551

소 계	(144,403)	22,056	109,903	110,767

순금융손익	401,622	624,135	(147,915)	402,916

19. 법인세비용 및 이연법인세───────────────법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금────────────────

⑴ 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(가)분기순이익	(3,481,028)	995,896

(나)현금유출입이 없는 수익·비용의 조정

감가상각비	490,807	497,908

대손상각비	189,948	156,700

무형자산상각비	8,510	15,216

퇴직급여	123,986	215,950

장기투자자산평가손실	21,469	-

단기투자자산평가이익	-	(96,015)

공동기업투자주식손상차손	4,858,100	-

재고자산평가손실	371,102	862,568

재고자산폐기손실	55,549	69,648

유형자산처분이익	-	(1,543)

금융보증손실	(15,446)	(6,898)

외화환산이익	(13,013)	(8,102)

외화환산손실	1,517	570

이자비용	587	1,216

이자수익	(606,890)	(380,952)

배당금수익	(23,855)	(29,818)

법인세등	350,631	291,967

소 계	5,813,002	1,588,415

(다)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동

매출채권	294,585	881,324

미수금	8,536	2,744

선급금	(66,722)	115,961

선급비용	(2,169)	16,602

반환제품회수권	79,644	(50,657)

재고자산	(1,204,545)	(733,593)

사외적립자산	147,797	206,834

매입채무	77,271	(437,152)

미지급금	46,795	(63,725)

미지급비용	2,366	185,625

계약부채	(2,108)	566

예수금	(15)	-

선수금	124,435	136,959

예수보증금	(1,500)	(1,700)

환불부채	(166,372)	5,100

확정급여부채	(115,585)	(204,150)

기타장기종업원급여부채	1,633	-

소 계	(775,954)	60,738

영업으로부터 창출된 현금	1,556,020	2,645,049

⑵ 당분기와 전분기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 등 제각	-	14,631

투자부동산의 유형자산 대체	69,402	65,403

리스부채의 유동성 대체	7,091	20,795

임대보증금의 비유동 대체	421,322	-

장기대여금 유동성 대체	12,200	-

⑶ 재무활동에서 생기는 주요부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유입	유출	취득	상각	대체

임대보증금(유동)	931,924	22,000	(65,510)	-	-	(421,321)	467,093

임대보증금	168,603	-	-	-	-	421,321	589,924

유동성리스부채	27,832	-	(21,381)	-	587	7,091	14,129

비유동리스부채	7,091	-	-	-	-	(7,091)	-

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유입	유출	취득	상각	대체

임대보증금	1,160,527	82,000	(142,000)	-	-	-	1,100,527

유동성리스부채	29,422	-	(22,597)	-	1,216	19,581	27,622

비유동리스부채	34,923	-	-	-	-	(20,794)	14,129

21. 우발사항 및 약정사항─────────────⑴ 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.⑵ 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	제공자	보증처	보증금액

이행보증	서울보증보험	거래처	355,000

이행담보	매출거래처	㈜예림당	1,350,000

(전기) (단위:천원)

구분	제공자	보증처	보증금액

이행보증	서울보증보험	거래처	405,000

이행담보	매출거래처	㈜예림당	1,320,000

⑶ 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자 외 타인에게 제공한 보증의 내용은 없습니다.

22. 특수관계자 현황 및 거래내용────────────────⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)	특수관계자 성격

나 춘 호	회사 임원(대표이사), 최대주주,(주)예림당에 지배력이 있는 개인

나 성 훈	대주주, 최대주주의 자

김 순 례	대주주, 최대주주의 배우자

나 도 연	대주주, 최대주주의 자

(주)티웨이홀딩스	종속회사 (지분율 40.63%)

(주)티웨이항공	종속회사의 공동기업 (티웨이홀딩스 지분율 31.40%, 예림당 지분율 1.93%)

(주)티웨이에어서비스	종속회사의 공동기업 (티웨이항공 지분율 100%)

(주)바이테리얼즈	종속회사의 관계기업

(주)예림문고	대주주에 의해 지배되는 기업

행간(주)	대주주에 의해 지배되는 기업

도서출판 능인	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

종이비행기	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

예림빌딩	대주주가 주요 경영진의 일원인 기업

(주)예림랜드	대주주에 의해 지배되는 기업

(주)성원디앤아이	대주주에 의해 지배되는 기업

(주)예림융합교육	대주주에 의해 지배되는 기업

⑵ 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사의명칭	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사	㈜티웨이홀딩스(주1)	28,756	25,832	-	-

기타특수관계자	㈜예림문고 등	41,943	75,137	167,875	172,124

합 계	70,699	100,969	167,875	172,124

(주1) 종속회사인 티웨이홀딩스로부터 (주)티웨이항공의 유상증자 신주인수권 370만주를 취득하였습니다.

⑶ 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기	당분기	전기

종속회사	㈜티웨이홀딩스	4,174	3,275	47,183	47,183

기타특수관계자	㈜예림문고 등	4,257	15,869	37,303	80,359

합 계	8,431	19,144	84,486	127,542

⑷ 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역

(단위:천원)

거래유형	거래 상대방	구분	당분기	전기

유상증자(현금)	㈜티웨이항공(주1)	공동기업	8,954,000	-

유상증자(현금)	㈜티웨이홀딩스	종속기업	-	4,000,000

(주1) 종속기업의 공동기업으로 4월 27일 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였습니다.⑸ 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

제공받은자	보증내용	관련 차입액	보증제공금액	채권자

㈜티웨이항공	연대보증	25,000,000	20,390,400	산업은행

연대보증	10,000,000	12,000,000	한국수출입은행

(전기) (단위:천원)

제공받은자	보증내용	관련 차입액	보증제공금액	채권자

㈜티웨이항공	연대보증	25,000,000	30,000,000	산업은행

연대보증	10,000,000	12,000,000	한국수출입은행

⑹ 당분기 및 전분기 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	102,000	308,528	100,800	302,400

퇴직급여	11,096	32,926	10,734	32,926

합 계	113,096	341,454	111,534	335,326

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.