JYP Ent. 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 1) 시장여건 및 영업개황

(1) 산업의 특성 미디어/엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사, 작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 음반, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다. 미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업 분야로 인식된 이유로는 첫째로 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며 둘째로 주 5일 시대를 맞아 떠오른 이른바 '블루 오션'(Blue Ocean) 사업 분야로 인식되고 있고 세번째로 정보통신기술(공중파 방송, 케이블 방송, 위성방송, 디지털방송, 인터넷 VOD서비스, DMB 등)을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행 네번째로 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되고 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가추세를 보이고 있습니다. 특히 최근 '한류열풍'은 소규모 비즈니스였던 엔터테인먼트업의 위상을 덩치 큰 산업의 단계로 키워 미국, 일본, 중국 등 해외사업으로 까지 성장하고 있습니다.그리고 음반 분야는 문화상품으로서 미적, 표현적 기능에 소구하므로 소득에 대한 탄력성이 높은상품입니다. 음반상품은 제작에 들어가는 초판 비용이 크지만 복제비용은 상대적으로저렴하여 단위당 생산에 소요되는 비용이 매우 적습니다. 따라서 일단 제작된 음반의 판매수입은 대부분 소비자의 소비욕구에 의해 결정되는데, 이는 복제비용의 저렴성으로 인해 더 많은 소비자가 구매할수록 판매수입은 증가하기 때문입니다. 음반상품은 낮은 복제비용으로 인해 불법유통이 광범위하게 발달되어 있으나, WTO 가입국으로서 저작물의 불법복제 유통에 따른 국제적 통상마찰을 사전에 예방하기 위한 정부의 활동 및 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. ( 2) 산업의 성장성 첫번째로 음반사업 분야는 소비자가 여가의 필요나 감성적인 필요에 의해서 구매하는 문화상품입니다. 이는 단 한번의 소비로 소비자의 수요가 종결되는 소비의 비반복성을 나타내게 되어 일부 제품을 제외하고는 제품의 수명주기가 짧으며, 또한 음반은 소득 탄력성이 큰 사치재로서 경기변화에 따른 소비자의 소득변화에 의한 수요의 변화가 민감합니다. 최근 각종 온라인 불법 사이트들의 범람 때문에 국내 오프라인 음반시장은 급격히 축소되었고 오프라인 시장이 위축되면서 오프라인 음반시장의 판매순위의 격차도 매우 커져가고 있습니다. 기획 및 마케팅 능력과 자본력을 갖춘 몇개의 기업만이 오프라인 시장을 장악하고 있습니다. 두번째로 영상산업 분야는 최근 VHS·DVD시장이 극장시장의 성장률보다 더 큰 폭으로 성장하고 있습니다. 특히 DVD시장 규모가 빠른 성장 Curve를 그리면서 발전성장 하고 있습니다. 그러나 다른 국가에 비해 상대적으로 낮은 Hardware 보급율과, 높은 인터넷 인프라의 영향으로 인한 불법 다운로드의 성행으로 인한 해결과제 또한 풀어야할 과제입니다. 국내 드라마방영 후에 파생되는 OST, 화보, 모바일, 소품, 의류 등 부가 시장 확대를 집중적으로 연구하고 있으며, "지자체와 연결된 테마파크 역시 부가 판매 시장에서 큰 역할을 할 블루오션" 이라고 말하여 질 수 있습니다. 한국 영화 성공 요소의 3가지는 첫째, 상업성과 예술성을 두루 갖춘 영화 둘째, 영화는 정부 주도로 적극적인 지원과 영화산업 진흥을 위한 과감한 투자 셋째, 한국 영화계의 인적 자원이라는 점. 한국 영화인들은 남다른 창작 의욕과 장인정신을 가지고 있으며 뛰어난 연기력을 가진 배우들이 대거 포진해 있습니다. 이와 같은 배경으로 우리의 영화 산업은 무한한 가능성을 가지고 있다고 볼 수 있습니다.영화 제작과 연예 매니지먼트 사업기능을 갖춘 종합 엔터테인먼트 업체가 많이 생기고 있습니다. 세번째로 매니지먼트 사업은 신인 연기자를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 상품성이 검증된 배우들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여 이렇게 만들어진 핵심 컨텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 사업입니다. 기존에는 한두명의 매니저에 의한 배우관리가 대부분이었으나 최근에는 기획력과 시스템, 그리고 자본 및 유통을 갖춘 회사들에 의해 매니지먼트 시장이 움직이고 있습니다. 또한 최근 드라마, 영화, 광고 등 다양한 매체의 등장, 제작비의 상승 등으로 배우들의 스타컨텐츠 시장도 점점 커지고 있습니다. 최근 엄격한 지적재산권 보호로 초상권 시장의 확대와 더불어 일본 등 해외에서 인기있는 국내 배우들이 해외시장에서 초상권을 이용한 다양한 매체에 컨텐츠를 유통시킴으로써 몸값 급상승으로 영화, 드라마 등의 수출가격을 상승시키고 있습니다. 매니지먼트 산업이 대형화, 시스템화하면서 배우들의 개런티 위주의 매출에서 다양한 컨텐츠 제작 및 유통을 통한 매출로 그 수익성 창출의 통로가 다양화하고 있습니다. 특히 매니지먼트 업체가 영화, 드라마 등을 직접 제작하거나 일본 등에서 초상권을 이용한 다양한 머천다이징에 투자, 또는 직접 제작하는 형태가 늘어나면서 매출 규모의 확대 및 수익성이 점차 증가할 것으로 예상됩니다. 문화컨텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 컨텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 의류, 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높여 줄 수 있습니다.그리고 우리나라 음반산업은 19세기 말 태동기부터 현재까지 꾸준한 성장을 지속하고 있습니다. 1968년에 음반에 관한 법률이 공포되면서 정착기를 맞이하였으며, 1970년대 중반 이후 국내에 소개된 뮤직카세트(MC, Music Cassete)는 음반상품 매출 상승의 계기를 마련하였습니다. 그리고 1980년대 이후 전반적인 매체산업 증가로 인해 음반산업의 르네상스를 맞이하게 되었습니다.음반산업과 같은 문화산업은 다양한 문화전통과 우수한 인적 자산, 기술개발 잠재력을 가진 우리에게 적합한 미래형 산업으로 인식되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 엔터테인먼트는 일반경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점이다.그리고 음반산업은 경기 변동에 민감한 업종으로서 시대의 유행이나 흐름에 따라 분야별 흥망이 거듭되고 있습니다. 하지만 소속가수들의 안정적인 팬확보 및 기획력으로 흥행에 성공할 경우 수익창출 효과는 다른 산업보다 훨씬 큰 고부가가치를 가진다는 특성을 가지고 있습니다. (4) 경쟁요소 음반분야는 영화나 비디오 분야와는 달리 국내가요가 전체 음반시장의 70% 이상을 차지하기 때문에 경쟁력의 측면에서 그다지 문제가 없을 것으로 여겨져 왔습니다. 그러나 음반제작 분야에서도 국내 유수의 대기업이 음반시장에 진출하였으며, 해외 메이저음반사가 국내시장에 진출함으로써 국내 음반시장의 경쟁이 심화되었습니다. 특히 진입장벽이 낮은 모바일 콘텐츠, 작은 시장에 많은 업체가 진입한 애니메이션 등은 더욱 치열한 경쟁상황입니다. (5) 자원조달상의 특성 및 향후 전망 영화 펀딩은 국내에서 드라마 펀딩보다 횟수나 규모면에서 비교가 안 될 정도로 활성화 되어 있습니다. 국내에서는 2000년 이후 현금 유동성의 증가로 시중에 마땅한 투자처를 찾지 못한 현금이 남아돌면서 흥행기를 맞이한 국내 영화계에 자금을 투자하는 개인과 법인이 속출했습니다. 영화 제작사 입장에서는 펀딩을 통한 제작비 확보, 투자자 입장에서는 투자수익 기대가 바라는 1차 목표이며, 성공적인 펀딩과 투자수익 확보를 위해서는 시나리오, 주연배우, 감독, 제작사, 배급사, 마케팅과 홍보, 개봉시기 등이 종합적으로 고려되어야 합니다.음악산업은 음악이라는 예술을 일반대중에게 보다 쉽고 편리하게 접할 수 있는 기회를 제공해주는 음반을 중심으로 발전하며 전통적인 문화상품으로서 기능해 왔으나, 산업사회의 급격한 변화와 발전에 힘입어 악곡(樂曲)을 중심으로 하는 고부가가치 문화상품으로 새롭게 부각되고있으며 첨단산업으로 성장해 나가고 있습니다.이러한 문화산업으로서의 음악산업은 국경 없는 세계시장에서 각국이 저마다의 대중문화를 지키고 또한 막대한 시장규모를 빼앗기지 않기 위해 노력하는 대표적인 분야가 되었습니다.세계시장은 LP나 카세트테이프 등 초기에 각광받던 아날로그방식의 음반과 CD를 주축으로 MD, DVD 등 첨단디지털미디어가 주축을 이루다가 최근에는 인터넷, 모바일 등 신규매체유통을 통한 새로운 산업구조를 형성하고 있습니다.국내음악산업은 급격히 변화하는 환경에 적응해 나가기 위하여 정부, 업계, 소비자 등의 공감대 형성 및 공존의 노력을 필요로 하고 있습니다.정체상태에 있는 국내 음반산업도 대외경쟁력을 강화할 필요성이 제기되고 있다. 소극적으로는 우리문화의 정체성을 지키기 위해서뿐만 아니라 적극적으로 우리문화를 세계에 알리고 음반의 해외수출을 촉진하기 위해 음반산업의 육성을 통한 국내음반산업의 경쟁력 제고가 절실히 필요한 때입니다.

2) 회사의 현황

(1) 음반/음원 사업 당사는 소속 가수의 음반을 기획, 제작하기 위해 당사가 직접 캐스팅하여 트레이닝, 프로듀싱을 거친 당사의 소속가수의 음반출시와 타 기획사(레코드사)를 통해 데뷔하는 신인가수들의 음반출시, 해외 라이센스 앨범의 저변확대 등으로 기존 음반 산업의 양대 구도인 각각의 음반기획사와 유통 전문사와는 달리 전속가수와 타기획사 가수들의 음반유통을 통한 차별화된 수익 모델을 가지는 종합 음반사로 노력하고 있습니다. 신인개발팀을 통해 유망한 신인을 발굴하여 음반을 기획, 제작, 발매하고 있으며 2014년 새롭게 시장에 뛰어들 신인들을 다수 발굴 대형급으로 양성하고 있습니다. (2) 광고계약 저작권 광고계약 수주가 지속적으로 발생하고 있고 전파(TV-CM,CATV,RD-CM), 인쇄, 판촉물, 유무선 인터넷을 통해 광고되고 있으며 전체 매출액 중에서 광고 수입이 큰 비중을 차지하고 있습니다. (3) 머천다이징과 라이센싱 사업(MD Licensing) 드라마 및 영화에서 파생되는 고부가가치 사업이 활발히 진행되어 머천다이징사업, 출판사업 , 브랜드 매니지먼트 라이센싱사업 등 다양한 사업을 전개하고 있습니다.

표준산업분류코드	사업부문	사업내용

J59201	오디오물 출판 및 원판 녹음업	엔터테인먼트 사업

(4) 시장점유율 등

국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이중에서 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 영입하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다. 당사는 매니지먼트 사업부의 전속계약 연기자 및 가수와 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영화, 드라마, 음반, 영상 등 엔터테인먼트 4대 핵심 컨텐츠 통해 안정적이면서 동시에 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업입니다.

(5) 시장의 특성

음반유통업계는 IMF로 인한 가격파괴와 유통업계의 내홍 등으로 국내 굴지의 도매상들이 차례로 부도를 맞는 등 기존 국내음반 유통체계가 붕괴될 위기까지 맞아 자구책의 일환으로 가격정찰제 도입 추진 등 음반유통구조 개선에 관심을 보였으나 구조적으로 낙후되고 복잡한 유통구조를 전면적으로 개선하기에는 한계를 가지고 있었습니다한편으로 대형할인점, 백화점, 대형서점의 음반판매업계 진출이 확대됨에 따라 제작사와 대형매장간의 직거래가 증가되어 매장의 전문화, 정보화를 촉진하고 있으며 정보통신기술의 발달로 인터넷판매, MP3서비스, 모바일 등 새로운 유통형태가 다양하게 시도되었으나 음반소매상점은 급속히 줄어들게 되었습니다.컴퓨터의 상용화와 인터넷 사용자의 폭발적 증가 및 MP3플레이어 확산, 모바일 상용화 등은 디지털유통을 음반판매의 주요경로로 만들었으며, 기존 대중음악문화와 산업구조에 많은 변화를 불러일으켰습니다.2000년대에 들어서면서 온라인, 모바일 등 신규매체를 이용한 벨소리 다운로드, 음악편지, 컬러링 등 신규 음악서비스가 활성화되고 있어 음악산업은 새로운 부가가치를 창출하고 있습니다.이러한 현상은 일시적으로 음반산업의 위축을 초래하였지만 중·장기적 관점에서 보면 시장의 규모를 키워 더 많은 부가가치를 창출할 수 있을 것으로 예상되어 음악산업의 새로운 기회를 부여하고 있습니다. 현재의 스타 매니지먼트 사업은 컨텐츠 제작 시스템을 병행하는 추세를 보이고 있습니다. 이는 엔터테인먼트 시장의 특수성을 보여주고 있는데, 과거의 PD, 작가의 주도로 컨텐츠가 제작되었던 패턴에서 캐스팅 중심의 컨텐츠 제작 패턴으로 중심이 옮겨졌기 때문입니다. 또한 스타 중심의 트렌디 드라마가 높은 시청율을 보인다는 것으로 입증할 수 있습니다. 포이보스의 아이스타 네트워크 계열사 편입, 예당의 매니지먼트 사업본부 신설 등에서 스타 의존적인 시장의 특성을 유추 할 수 있습니다. 이러한 시스템은 스타 기근인 현 상황에서 원활한 제작 기획과 순조로운 캐스팅의 시너지 효과를 볼 수 있습니다. 스타 시스템에 있어 또 하나의 장점은 영화, 드라마 등 중심 컨텐츠를 기본으로 하여, 캐스팅 된 스타를 활용한 부가 컨텐츠 사업으로 범위를 확장하여 매출을 극대화 할 수 있습니다. '겨울연가' 컨텐츠를 활용한 '배용준'의 부가 상품 판매가 그 좋은 예입니다.

3) 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사 현황

기업명	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

JYP Entertainment Incorporation(*1)	-	90.0%	미국	엔터테인먼트

JYP Entertainment Japan Inc.(*2)	100.0%	80.0%	일본	엔터테인먼트

JYP Entertainment HONG KONG LIMITED(*3)	100.0%	100.0%	홍콩	엔터테인먼트

└ 북경걸위품문화교류유한회사	85.71%	100.0%	중국	엔터테인먼트

└ FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*4)	85.71%	100.0%	중국	엔터테인먼트

㈜제이와이피픽쳐스	100.0%	100.0%	한국	영화사업

└ JYP Pictures co.,Ltd.	100.0%	100.0%	중국	영화사업

(*1) 상기 미국법인은 청산하였습니다. (*2) 주주 소 니뮤직이 가진 지분 20%를 모두 인수하였습니다. (2018.12.31) (*3) 지배구조개선을 위해 당사가 100%로 투자한 북경걸위품문화교류유한회사의 주식을 JYP Entertainment HONG KONG LIMITED에 포괄주식교환 이전하는 이사회 결의를 2018년 4월에 진행하였습니다. (*4) 북경걸위품문화교류유한회사가 실질적인 지배력을 가지고 있는 종속기업입니다. (2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황

구 분	자회사	사 유

신규연결	-	-

-	-

연결제외	(미국) JYP Entertainment Incorporation	해산/청산

-	-

(3) 당 기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황 당기 > (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	총포괄손익

[홍콩]JYP Entertainment HONG KONG LIMITED	1,340,275	7,325	1,332,950	16,107	(66,058)	(62,772)

└ [중국]북경걸위품문화교류유한회사(*1)	8,392,368	182,669	8,209,699	2,733,609	717,436	649,676

└ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI	108,873	325,678	(216,805)	16,155	(120,176)	(116,826)

[일본]JYP Entertainment Japan Inc.	11,242,994	5,200,844	6,042,150	23,492,102	1,744,592	2,001,055

[한국]㈜제이와이피픽쳐스	2,621,171	939,416	1,681,755	698,536	(242,905)	(242,905)

└ [중국]JYP Pictures co.,Ltd.	127,950	20	127,930	-	(24,664)	23,451

(*주) 음수는 ( ) 표기함. ( *1) 당기 당사의 종속회사인 북경걸위품문화교류유한회사는 JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED의 85.71% 자회사로 인수되었습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 [미국]JYP Entertainment Incorporation 489,778 12,560,379 (12,070,601) 35,048 (620,752) 881,214 [중국]북경걸위품문화교류유한회사 2,299,460 328,745 1,970,715 1,818,171 (338,076) (439,850) └ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 20,407 120,297 (99,890) 40,646 (118,962) (116,255) [일본]JYP Entertainment Japan Inc. 8,415,985 4,374,889 4,041,096 17,354,036 953,740 1,282,890 [한국]㈜제이와이피픽쳐스 2,378,549 453,889 1,924,660 2,053,014 (736,767) (771,117) └ [중국]JYP Pictures co.,Ltd. 145,713 277 145,436 - (92,625) (104,373) [홍콩]JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 4,524 411 4,113 - (6,968) (7,130) (*주) 음수는 ( ) 표기함. 2. 주요 제품, 서비스 등 1) 주요 제품 등의 매출 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 제23기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 음반사업 음반/음원 음반/음원 49,203,453 39.42% 34,120,243 33.37% 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 16,051,075 12.86% 9,955,197 9.74% 광고 광고 16,628,288 13.32% 16,841,267 16.47% 출연료 출연료 13,009,147 10.42% 14,784,182 14.46% 기타 초상권외 29,929,175 23.98% 26,540,976 25.96% 합계 124,821,138 100.00% 102,241,865 100.00% (*주) 작성기준 : 연결 재무제표 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 제23기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 음반사업 음반/음원 음반/음원 48,620,780 41.15% 33,628,279 34.75% 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 15,455,867 13.08% 9,640,935 9.96% 광고 광고 16,460,342 13.93% 16,728,019 17.29% 출연료 출연료 11,348,379 9.60% 14,711,366 15.20% 기타 초상권 외 26,281,692 22.24% 22,052,410 22.79% 합계 118,167,060 100.00% 96,761,009 100.00% (*주) 작성기준 : 별도 재무제표 2) 주요 제품 등의 가격변동추이 * 해당사항 없음 3) 주요 원재료 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 - - - - - - * 해당사항 없음 3. 생산 및 설비 * 해당사항 없음 (회사의 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않는 서비업의 형태로서 기재를 생략함) 4. 매출에 관한 사항 1) 매출에 관한 사항 (1) 매출 실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 연간 제23기 연간 제22기 연간 제21기 연간 음반사업 음반/음원 음반/음원 49,203,453 34,120,243 19,870,026 11,247,618 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 16,051,075 9,955,197 8,209,389 5,852,984 광고 광고 16,628,288 16,841,267 16,138,276 12,207,943 출연료 출연료 13,009,147 14,784,182 11,697,869 10,673,960 기타 초상권외 29,929,175 26,540,976 17,729,723 10,574,546 합계 124,821,138 102,241,865 73,645,283 50,557,051 *주) 연결 재무제표 기준으로 작성. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 연간 제23기 연간 제22기 연간 제21기 연간 음반사업 음반/음원 음반/음원 48,620,780 33,628,279 19,676,705 11,082,746 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 15,455,867 9,640,935 7,819,756 5,351,769 광고 광고 16,460,342 16,728,019 16,126,577 12,227,098 출연료 출연료 11,348,379 14,711,366 11,721,185 10,897,893 기타 초상권외 26,281,692 22,052,410 14,166,670 9,129,995 합계 118,167,060 96,761,009 69,510,893 48,689,501 *주) 별도 재무제표 기준으로 작성. (2) 유형별 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 제23기 제22기 제21기 음반사업 음반/음원 음반/음원 수출 11,058,829 6,316,875 4,038,279 2,950,147 내수 38,144,624 27,803,368 15,831,747 8,297,471 합계 49,203,453 34,120,243 19,870,026 11,247,618 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 수출 9,984,695 2,812,437 5,839,720 2,969,903 내수 6,066,381 7,142,760 2,369,669 2,883,081 합계 16,051,076 9,955,197 8,209,389 5,852,984 광고 광고 수출 4,148,705 3,035,422 2,140,035 1,822,897 내수 12,479,583 13,805,844 13,998,241 10,385,046 합계 16,628,288 16,841,266 16,138,276 12,207,943 출연료 출연료 수출 7,315,052 8,914,676 6,785,705 6,433,756 내수 5,694,095 5,869,506 4,912,164 4,240,204 합계 13,009,147 14,784,182 11,697,869 10,673,960 기타 초상권외 수출 19,106,804 15,610,318 11,633,423 7,190,702 내수 10,822,370 10,930,657 6,096,300 3,383,844 합계 29,929,174 26,540,975 17,729,723 10,574,546 합 계 수출 51,614,085 36,689,728 30,437,162 21,367,405 내수 73,207,053 65,552,135 43,208,121 29,189,646 합계 124,821,138 102,241,863 73,645,283 50,557,051 *주) 작성기준 : 연결재무제표(K-IFRS) (3) 판매경로 및 판매방법 등 (가) 판매경로 구분 품목 유형 판매형태 주요 매출처 유통 경로 용역 음원매출 수출 간접판매 Apple Inc., BEC TERO ENTERTAINMENT PUBLIC CO.,, INTERNATIONAL GAMES SYSTEM CO, JYP.Japan, Ocean Interactive (Beijing) Information Technolog. 라이센스 계약업체 내수 간접판매 ㈜아이리버 인터넷 음반사이트 광고출연 등(엔터테인먼트) 수출 직.간접판매 Johnson Johnson Pte Ltd. ? Vision Care, Souyute group co.,Ltd. ,DOCTOR JILL LABORATORY CO.,LTD. ,CPF(Thailand) Public Company Limited , KOL Management Co., Ltd 해외 광고업체 내수 직.간접판매 엘오케이(유),롯데칠성음료(주)주류비지,케이투코리아,(주)대홍기획, (주)더페이스샵, 주식회사 엘베스트, 주식회사 인터로조 등 국내 광고업체 및 광고에이전시 업체 공연 수출 직.간접판매 해외:일본 소니(간접) 일본 워너뮤직(간접), 국내:직접 - 내수 제품 음반(CD) 내수 간접판매 ㈜아이리버 - (나) 판매방법 및 조건 매출유형 품목군 구분 판매방법 결제조건 용역매출 음원매출 수출 간접판매 거래처별 계약서상의 결제조건 내수 간접판매 익월말 현금결제 광고출연 등(엔터테인먼트) 수출 직접판매 거래처별 계약서상의 결제조건 내수 직접판매 거래처별 계약서상의 결제조건 공연 수출 직접판매 공연별 별도의 계약에 의한 결제조건 내수 직접판매 공연별 별도의 계약에 의한 결제조건 제품매출 음반(CD) 내수 간접판매 익월말 현금결제 (다) 판매전략 국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이중에서 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 영입하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다. 당사는 매니지먼트 사업부의 전속계약 연기자 및 및 가수와 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영화, 드라마, 음반/음원, 영상 등 엔터테인먼트 4대 핵심 컨텐츠 통해 안정적이면서 동시에 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 5. 수주상황 (단위 : RMB) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 중국 "CMC"회사에 디지털음악 독점 제공 2016.02.19 2021.02.18 - 28,000,000 - 15,400,000 - 12,600,000 합 계 - 28,000,000 - 15,400,000 - 12,600,000 * 상기 단위는 중국 위안화(CNY)임.* 상기 수량은 디지털음악 독점 제공으로서 수량은 산정할 수 없어 기재 생략함.* 총 수주 금액의 50%(14,000,000 RMB)에 해당하는 원화 2,497,856,805원을 선금으로 2016년 3월에 수령하였고 잔금 50%는 2017년 3월에 원화 2,274,155,126원을 수령하여 전액 수령 완료함. 6. 시장위험과 위험관리 1) 시장위험과 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) [연결 재무제표 기준] ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 연 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 44,947,861 25,334,170 단기투자자산 15,468,416 13,142,870 당기손익인식금융자산 - 1,055,111 매출채권 및 기타채권 13,894,126 11,052,585 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,176,496 기타포괄-공정가치 금융자산 487,288 매도가능금융자산(지분증권제외) - 2,603,254 보증금 6,229,876 7,705,278 장기투자자산 560,067 58,698 합 계 84,764,130 60,951,966 보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 7,983,214 5,755,500 해 외 4,863,297 4,947,880 합 계 12,846,511 10,703,380 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된 금액 30일 이내 11,908,596 - 9,404,132 - 31일~120일 1,341,928 - 354,507 - 121일~365일 513,469 14,557 164,909 - 365 초과 1,131,669 986,979 1,915,805 786,767 합 계 14,895,662 1,001,536 11,839,353 786,767 ②유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월이후 매입채무 4,157,418 4,157,418 4,157,418 - - 미지급금 5,008,217 5,008,217 5,008,217 - - 기타채무 3,617,192 3,617,192 3,617,192 - - 장기미지급비용 - - - - - 임대보증금 250,000 250,000 - - 250,000 합 계 13,032,827 13,032,827 12,782,827 - 250,000 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월이후 매입채무 6,744,449 6,744,449 6,744,449 - - 미지급금 4,849,487 4,849,487 4,849,487 - - 기타채무 2,179,100 2,179,100 2,179,100 - - 장기미지급비용 3,784,261 3,784,261 - - 3,784,261 임대보증금 60,000 60,000 - - 60,000 합 계 17,617,297 17,617,297 13,773,036 - 3,844,261 ③환위험관리 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다. 연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY RMB TWD EUR GBP USD JPY RMB 현금및현금성자산 586,793 - - - - - 3,421,993 145,021 - 단기투자자산 4,472,400 - - - - - 2,142,800 - - 매출채권및기타채권 758,561 154 226,780 37,128 181,772 22,853 24,107 400 803,219 매입채무및기타채무 51,217 212,768 57,547 - - - 2,411 97,419 - 외화순자산(부채) 5,766,537 (212,614) 169,233 37,128 181,772 22,853 5,586,489 48,002 803,219 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(10%상승시) 576,654 576,654 558,649 558,649 JPY(10%상승시) (21,261) (21,261) 4,800 4,800 RMB(10%상승시) 16,923 16,923 80,322 80,322 TWD(10%상승시) 3,713 3,713 - - ERU(10%상승시) 18,177 18,177 - - GBP(10%상승시) 2,285 2,285 - - USD(10%하락시) (576,654) (576,654) (558,649) (558,649) JPY(10%하락시) 21,261 21,261 (4,800) (4,800) RMB(10%하락시) (16,923) (16,923) (80,322) (80,322) TWD(10%하락시) (3,713) (3,713) - - ERU(10%하락시) (18,177) (18,177) - - GBP(10%하락시) (2,285) (2,285) - - 보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 금액과 반대의 효과가 발생할 것입니다. 종속기업이 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채의 금액은 중요하지 아니하여 환율변동에 따른 민감도 분석은 지배기업이 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채를 기준으로 작성하였습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④이자율위험관리 연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자율이 변동되는 유의적인 금융상품이나 금융부채는 없습니다. (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일하며, 보고기간말 현재 자본 관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 31,373,866 38,667,611 자본총계 127,968,053 85,760,413 유동자산 82,595,693 58,395,470 유동부채 30,834,770 34,823,350 부채비율 25% 45% 유동비율 268% 168% [별도 재무제표 기준] ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 연 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 29,715,573 17,778,553 단기투자자산 15,468,416 13,142,870 당기손익인식금융자산 - 1,055,111 매출채권 및 기타채권 13,025,561 10,249,625 당기손익-공정가치 금융자산 3,176,496 - 기타포괄-공정가치 금융자산 487,288 - 매도가능금융자산(지분증권제외) - 2,103,258 보증금 5,947,789 7,654,130 장기투자자산 60,067 58,698 합 계 67,881,190 52,042,245 보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국 내 7,847,968 5,755,339 해 외 4,161,510 4,200,470 합 계 12,010,390 9,955,809 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된 금액 30일 이내 11,064,842 - 9,404,132 - 31일~120일 1,341,467 - 354,507 - 121일~365일 513,368 14,557 164,909 - 365 초과 1,107,420 986,979 3,049,959 2,723,882 합 계 14,027,097 1,001,536 12,973,507 2,723,882 ②유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무 4,157,418 4,157,418 4,157,418 - - 미지급금 4,732,446 4,732,446 4,732,446 - - 기타채무 3,510,000 3,510,000 3,510,000 - - 임대보증금 255,500 255,500 - - 255,500 합 계 12,655,364 12,655,364 12,399,864 - 255,500 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무 6,743,956 6,743,956 6,743,956 - - 미지급금 4,968,746 4,968,746 4,968,746 - - 기타채무 2,029,000 2,029,000 2,029,000 - - 장기미지급비용 3,559,709 3,559,709 - - 3,559,709 임대보증금 60,000 60,000 - - 60,000 합 계 17,361,411 17,361,411 13,741,702 - 3,619,709 ③환위험관리당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY, RMB입니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY RMB TWD EUR GBP USD JPY RMB 현금및현금성자산 586,793 - - - - - 3,421,993 145,021 - 단기투자자산 4,472,400 - - - - - 2,142,800 - - 매출채권및기타채권 779,805 2,579,198 226,780 37,128 181,772 22,853 24,107 2,185,837 803,219 매입채무및기타채무 60,484 213,271 57,547 - - - 2,411 98,521 182,940 외화순자산(부채) 5,778,514 2,365,927 169,233 37,128 181,772 22,853 5,586,489 2,232,337 620,279 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(10%상승시) 577,851 577,851 558,649 558,649 JPY(10%상승시) 236,593 236,593 223,234 223,234 RMB(10%상승시) 16,923 16,923 62,028 62,028 TWD(10%상승시) 3,713 3,713 ERU(10%상승시) 18,177 18,177 GBP(10%상승시) 2,285 2,285 USD(10%하락시) (577,851) (577,851) (558,649) (558,649) JPY(10%하락시) (236,593) (236,593) (223,234) (223,234) RMB(10%하락시) (16,923) (16,923) (62,028) (62,028) TWD(10%하락시) (3,713) (3,713) ERU(10%하락시) (18,177) (18,177) GBP(10%하락시) (2,285) (2,285) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④이자율위험관리 당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율이 변동되는 유의적인 금융상품이나 금융부채는 없습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일하며, 보고기간말 현재 자본 관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 28,243,368 36,421,128 자본총계 116,606,381 81,537,501 유동자산 65,160,011 48,724,030 유동부채 27,698,772 32,801,419 부채비율 24% 45% 유동비율 235% 149% 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (단위:천원) 구분 24기 23기 취득원가 2,546,994 2,546,994 기초장부금액 2,622,181 - 취득(*1) - 2,546,994 평가 554,310 75,187 기말장부금액 3,176,491 2,622,181 (*1) 전 기 중 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하여 ㈜아이리버가 발행한 전환사채를 취득하였으며 동 사채는 콜옵션이 내재 되어 있는 복합금융상품입니다. 복합금융상품의 내재파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 한편, 내재파생상품의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였습니다. 당사는 전환사채 취득 이후 보고기간말까지 해당 전환사채의 전환권을 행사하지 않았습니다 . (*) 기준서 제1109호의 도입으로 인해 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여 평가하였으며, 당기 재무제표 작성시 전기에 취득한 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였 습 니다.(*) 제23기(전기) 파생상품은 K-IFRS 1109호에 따라 재작성 되었습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 * 비경상적인 계약은 해당 사항 없습니다. (단, 경상적인 주요 계약은 다음과 같습니다.) 계약상대방 [중국] China Music Corporation(약칭 "CMC") [중국] 북경천목서가정보기술 유한공사(약칭 "대리서비스사") [중국] 해양호동(북경)정보기술유한회사 * 대리서비스사는 독점수권협력을 촉성하며 본 협의의 유효기간내에 "CMC" 및 레코드회사(당사)를 위하여 통합 컨설팅 및 협력 유지 서비스를 진행한다 계약의 목적 및 내용 중국 "CMC"회사에 디지털음악 독점 제공 계약체결시기 및 계약기간 시작일 : 2016-02-19종료일 : 2021-02-18 유상계약인 경우 계약금액 및 대금수수방법(기준) 등 [계약 총금액 : RMB 28,000,000] - 선금 : 본 부속합의 체결 후 10일 이내(3월25일)에 "해양호동(북경)정보기술유한회사"는 RMB 14,000,000 지급 - 잔금 : "해양호동(북경)정보기술유한회사"는 2017년1월10일 이전에 RMB 14,000,000 지급 (단, 관련 세금은 "해양호동(북경)정보기술유한회사"가 부담한다) 9. 연구개발활동 신인개발팀의 적극적인 국외, 국내의 오디션 활동을 통하여 연습생을 모집하여 개발 트레이닝 육성하고 있으며 신인으로 대뷔하게 되면 회사의 주요 수익원이 되어 매출에 기여하고 있습니다.㈜제이와이피엔터테인먼트의 신인개발 부분은 ㈜제이와이피로 부터 2011년 도에 이전받아 현재까지 운영하고 있는 신인개발 부분의 조직 및 활동은 아래와 같습니다. 1) 신인개발 담당 조직 신인개발 담당조직_20171231.jpg 신인개발 담당조직_20181231 구분 담당업무 캐스팅 파트 캐스팅 전담 공개오디션, 길거리 오디션, 관련업계 지인소개 등 다양한 방법으로 인적자원 캐스팅 트레이닝 파트 오디션 등으로 선발된 연수생 및 연습생 트레이닝 담당 보컬, 댄스, 외국어, 연기 등 트레이닝에 필요한 전담 강사 관리 트레이닝을 위한 스케쥴 관리, 휘트니스 관리 등 1:1 트레이닝으로 맞춤형 A 파트 연습생의 데뷔를 위한 Music, Production, Style를 준비 2) 연구(신인)개발인력 현황 (단위:명) 직위 기초 (2018.1.1) 증가 감소 기말 (2018.12.31) 비고 임원 2 0 1 1 - 본부장 2 0 1 1 - 실장 1 0 1 0 - 팀장 4 0 0 4 - 과장 1 0 0 1 - 대리 7 1 1 7 - 사원 20 6 1 25 - 합계 37 7 5 39 - 3) 주요 연구개발인력 현황 직위 성명 담당업무 주요 경력(신인개발) 임원 박진영 신인개발 및 제작 총괄 비, 원더걸스, 2PM, 2AM, Miss A, GOT7, DAY6, TWICE 등 신인개발 본부장 이지영 캐스팅, 트레이닝 관리 원더걸스, 2PM, Miss A, GOT7, DAY6, TWICE 등 캐스팅 및 트레이닝 4) 향후 연구(신인)개발 계획 보고기간말 현재 당사의 연수생 및 연습생 현황은 총44명(가수:34, 배우:10명)입니다. 연습생들은 업계 최고의 프로듀싱능력을 가지고 있는 박진영 PD의 총괄 지휘하에 경험 많은 프로듀서들로부터 기초부터 체계적인 지도를 받으며 화려한 데뷔를 위해 연습에 매진하고 있습니다. 최근 엔터테인먼트 업계의 한류열풍 등 글로벌화 트렌드를 인지하고 해외시장에 적합한 아티스트를 양성하기 위하여 시스템을 강화하고 있습니다. 특히, K-POP에 대한 일본 및 중국, 동남아 등 아시아시장의 규모가 지속적으로 커지고 있는 상황으로 당사는 아시아 시장을 공략하기 위한 아티스트 발굴에 힘을 쓰고 있습니다. 신인 아티스트의 CASTING POOL을 확대 하고자 지속적인 아시아 지역 오디션을 개최할 계획에 있으며, 주요한 엔테테인먼트 관련 행사에 신인개발팀을 항상 참석하여 신인을 발탁하고 있습니다. 그 예로 미국 공연 행사에서 신인개발팀이 발견한 닉쿤이 있습니다. 아시아 주요 국가를 커버하는 미디어 매체와의 제휴를 통해 JYP브랜드를 내세운 오디션 프로그램을 진행할 경우, 본 프로그램은 아시아 시장에서 신인 아티스트 CASTING의 기회로 활용됨과 동시에 JYP 브랜드를 아시아에 홍보하는 기회가 될 것입니다. 이러한 아시아 CASTING 프로젝트를 통해 별도의 투자 없이 지속적으로 좋은 해외 아티스트 선발하는 시스템을 갖추게 되고, 배출된 해외 아티스트를 통해 아시아 시장 공략의 가속화가 이루어 질것으로 기대됩니다. 5) 아티스트 현황 소속 성명 가수/배우 비 고 본명 예명 (그룹명) (주)제이와이피엔터테인먼트 박진영 J.Y.Park 가수 / 배우 - 배수지 - 가수 / 배우 - 박지민 15 가수 - 백예린 백아연 - 가수 - 박낙준 낙준 가수 - 닉쿤 2PM 가수 / 배우 - 황찬성 김민준 장우영 이준호 김유빈 Wonder Girls 가수 / 배우 - 우혜림 임재범 GOT7단, 임재범, 박진영(Jr.)의 그룹명은 "JJ Project" 가수 / 배우 - 박진영(Jr.) 최영재 김유겸 마크 잭슨 뱀뱀 박성진 DAY6 (밴드 그룹) 가수 - 박제형 강영현 김원필 윤도운 임나연 TWICE 가수 - 박지효 모모 사나 미나 유정연 김다현 손채영 쯔위 방찬 Stray Kids 가수 - 김우진 이민호 서창빈 황현진 한지성 필릭스 김승민 양정인 박주형 - 배우 - 김지민 - 배우 - 김미선 송하윤 배우 - 윤박 - 배우 - 양병열 강윤제 배우 - 장희령 - 배우 - 신은수 신은수 배우 - 주원 류원 배우 - 남성준 - 배우 - 이기혁 - 배우 - 박규영 - 배우 - 박시은 - 배우 - 김유안 - 배우 - 강훈 - 배우 - 정건주 - 배우 - 박성현 - 배우 - 이찬선 - 배우 - 이지현 - 배우 - 장동주 - 배우 - 신예은 - 배우 - 김동희 - 배우 - 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 1) 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 - - - - - 회사채 (공모) - - 0 - 회사채 (사모) - - 0 - 유 상 증 자 (공모) - - 0 - 유 상 증 자 (사모) 6,000 - - 6,000 사모 유상증자 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 6,000 - - 6,000 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : 0 백만원 사모 : 0 백만원 2) 상표(아티스트 및 MD 등) 관리정책 (1) 종류 : 상표권(특허청), 서비스표권(특허청), 저작재산권 등(한국저작권위원) (2) 등록절차 : 데뷔 예정인 예명, 그룹명, MD상품 등의 상표명 및 디자인 수령 후 검색 → 상표 사용분야에 따라 상품류 별로 국내/해외 출원 → 출원 / 등록절차 진행 → 등록 완료 후 등록증 관리 (3) 등록증의 소유권자는 회사이고 예외적인 사항은 전속계약서에 준함. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 연결 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제24기 기말(2018.12.31) 제23기 기말(2017.12.31) 제22기 기말(2016.12.31) 제21기 기말(2015.12.31) [유동자산] 82,595,693 58,395,470 43,960,719 30,009,095 .당좌자산 등 81,113,915 56,741,684 42,587,857 29,081,633 .재고자산 1,481,778 1,653,786 1,372,862 927,462 [비유동자산] 76,746,227 66,032,554 42,610,799 44,079,624 .투자자산 3,663,784 2,878,628 4,859,551 35,849 .유형자산 36,680,206 24,736,687 252,433 513,262 .무형자산 29,108,181 29,134,693 30,978,513 33,091,435 .기타비유동자산 7,294,056 9,282,546 6,520,302 10,439,078 자산총계 159,341,920 124,428,024 86,571,518 74,088,719 [유동부채] 30,834,770 34,823,350 18,538,428 15,213,440 [비유동부채] 539,096 3,844,261 991,362 60,000 부채총계 31,373,866 38,667,611 19,529,790 15,273,440 지배기업 소유지분 126,828,195 84,903,654 66,438,022 58,379,295 [자본금] 17,872,314 17,311,461 17,021,506 17,021,506 [자본잉여금] 70,535,714 55,003,699 52,793,666 52,812,955 [이익잉여금] 48,261,938 26,808,549 10,632,553 2,252,382 [자기주식] -12,124,587 -14,092,324 -14,092,324 -14,092,324 [기타자본항목] 2,282,816 -127,731 82,621 384,776 비지배지분 1,139,859 856,759 603,706 435,984 자본총계 127,968,054 85,760,413 67,041,728 58,815,279 자본과부채총계 159,341,920 124,428,024 86,571,518 74,088,719 기 간 2018.01.01 ~ 2018.12.31 2017.01.01 ~ 2017.12.31 2016.01.01 ~ 2016.12.31 2015.01.01 ~ 2015.12.31 연결에 포함된 회사의 수 6 7 5 5 매출액 124,821,138 102,241,864 73,645,283 50,557,051 영업이익(손실) 28,748,634 19,462,607 13,811,808 4,198,535 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 30,199,134 21,068,468 13,066,938 3,824,237 당기순이익(손실) 24,275,342 16,369,258 8,524,636 3,223,273 기본 주당순이익(손실) 742 원 512 원 268원 102원 희석주당순이익(손실) 731 원 507 원 266원 102원 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 23,844,917 16,175,996 8,380,171 3,190,433 비지배지분 430,425 193,262 144,465 32,840 * 상기 연결 재무제표에 합산된 별도 재무제표의 "종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법"은 원가법 입니다.* 상기 "연결에 포함된 회사의 수"에는 손자회사 포함 기재함. *제23기(전기) 및 제22기(전전기),제21기(전전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS1039호에 따라 작성되었습니다. 2) 요약 별도 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제24기 기말(2018.12.31) 제23기 기말(2017.12.31) 제22기 기말(2016.12.31) 제21기 기말(2015.12.31) [유동자산] 65,160,011 48,724,030 35,775,042 25,491,574 .당좌자산 등 64,916,091 48,383,217 35,563,645 25,311,004 .재고자산 243,920 340,813 211,397 180,570 [비유동자산] 79,689,738 69,234,600 44,948,303 45,258,949 .투자자산 8,179,143 6,299,101 7,261,451 1,911,916 .유형자산 36,394,558 24,734,521 250,267 509,443 .무형자산 29,108,181 29,134,693 30,978,513 33,091,435 .기타비유동자산 등 6,007,856 9,066,285 6,458,072 9,746,155 자산총계 144,849,749 117,958,630 80,723,345 70,750,523 [유동부채] 27,698,772 32,801,419 16,673,230 14,271,186 [비유동부채] 544,596 3,619,709 991,361 60,000 부채총계 28,243,368 36,421,128 17,664,591 14,331,186 [자본금] 17,872,314 17,311,461 17,021,506 17,021,506 [자본잉여금] 65,015,135 54,999,764 52,789,731 52,789,731 [이익잉여금] 43,565,087 23,246,998 6,967,242 - [자기주식] -12,124,587 -14,092,324 -14,092,324 -14,092,324 [기타자본항목] 2,278,432 71,603 372,599 700,424 자본총계 116,606,381 81,537,502 63,058,754 56,419,337 자본과부채총계 144,849,749 117,958,630 80,723,345 70,750,523 기간 2018.01.01 ~ 2018.12.31 2017.01.01 ~ 2017.12.31 2016.01.01 ~ 2016.12.31 2015.01.01 ~ 2015.12.31 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 매출액 118,167,060 96,761,010 69,510,893 48,689,501 영업이익(손실) 25,430,889 17,894,404 11,367,233 3,979,872 법인세비용차감전순이익(손실) 27,115,889 20,320,704 10,679,607 3,711,401 당기순이익(손실) 22,271,174 16,279,757 6,967,242 3,334,064 기본 주당순이익(손실) 693 원 516 원 223 원 107 원 희석주당순이익(손실) 682 원 508 원 221 원 106 원 * 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 : 원가법 * 전전기말 누적 자본잉여금을 누적 이월결손금에 결손보전을 실시하였습니다. * 제23기(전기) 및 제22기(전전기),제21기(전전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS1039호에 따라 작성되었습니다. ■ 연결대상회사의 변동내용 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서제외된 회사명 제24기(2018년 ) [홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED └[중국] 북경걸위품문화교류유한회사 └ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI [일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 └ [중국] JYP Pictures co.,Ltd. - [미국] JYP Entertainment, Inc. 제23기(2017년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사└ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI [일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 └ [중국] JYP Pictures co.,Ltd. [홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI (*주2) (손자회사)[홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED - 제22기(2016년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사[일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 └ [중국] JYP Pictures co.,Ltd. - - 제21기(2015년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사[중국] JYP Pictures co.,Ltd.[일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 [중국] JYP Pictures co.,Ltd. (*주1)(손자회사) - 제20기(2014년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사[일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 - [미국]JYP Foods, Inc.(주)에이큐엔터테인먼트 제19기(2013년) [중국]북경걸위품문화교류유한회사[일본]JYP Entertainment, Japan Inc.[미국]JYP Entertainment, Inc.[미국]JYP Foods, Inc.(주)제이와이피픽쳐스(주)에이큐엔터테인먼트 [중국]북경걸위품문화교류유한회사[일본]JYP Entertainment Japan Inc.[미국]JYP Entertainment Inc.(주)에이큐엔터테인먼트(*아래 "주3"의 2013년 합병내역 참조) JYP Creative Inc 3) 외국기업의 추가고려사항 * 해 당사항 없음. ※ 하기 연결 및 별도재무제표 적용 사항 ※- 연결 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준 (K-IFRS)에 의해 작성 되었습니다.- 제23기(전기) 및 제22기(전전기) 종전 기준서인 K-IFRS 1039호, 1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018년 사업보고서_24_00258689_제이와이피엔터테인먼트_v2.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 82,595,693,876 58,395,470,412 43,960,719,353 현금및현금성자산 44,957,699,516 25,360,096,727 24,834,072,865 단기투자자산 15,468,415,937 13,142,870,445 6,000,000,000 당기손익인식금융자산 1,055,111,453 매출채권 및 기타유동채권 13,894,125,665 11,052,585,408 7,597,380,370 재고자산 1,481,778,495 1,653,786,151 1,372,862,613 기타유동금융자산 6,793,674,263 6,131,020,228 4,156,403,505 비유동자산 76,746,225,898 66,032,553,737 42,610,798,241 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,176,495,665 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 487,287,765 매도가능금융자산 2,603,258,268 3,913,677,999 기타비유동자산 6,789,942,835 7,769,082,558 6,579,083,111 관계기업 및 종속기업투자 275,369,329 887,091,548 투자부동산 134,922,245 유형자산 36,545,283,667 24,736,687,226 252,432,965 무형자산 29,108,181,182 29,134,692,496 30,978,512,618 이연법인세자산 504,112,539 1,513,463,860 자산총계 159,341,919,774 124,428,024,149 86,571,517,594 부채 유동부채 30,834,770,493 34,823,349,581 18,538,427,714 매입채무 및 기타유동채무 12,782,826,929 13,773,035,952 9,186,636,252 당기법인세부채 795,569,388 3,764,275,742 704,910,096 선수금 14,865,773,045 15,464,892,562 8,275,026,790 기타유동부채 2,390,601,131 1,821,145,325 371,854,576 비유동부채 539,095,810 3,844,261,272 991,361,492 장기미지급비용 3,784,261,272 185,289,041 이연법인세부채 289,095,810 746,072,451 기타비유동금융부채 250,000,000 60,000,000 60,000,000 부채총계 31,373,866,303 38,667,610,853 19,529,789,206 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 126,828,194,767 84,903,653,925 66,438,021,965 자본금 17,872,313,500 17,311,460,500 17,021,506,000 자본잉여금 70,535,713,995 55,003,699,045 52,793,665,846 이익잉여금(결손금) 48,261,938,685 26,808,549,360 10,632,553,020 자기주식 (12,124,587,153) (14,092,324,327) (14,092,324,327) 기타자본항목 2,282,815,740 (127,730,653) 82,621,426 비지배지분 1,139,858,704 856,759,371 603,706,423 자본총계 127,968,053,471 85,760,413,296 67,041,728,388 자본과부채총계 159,341,919,774 124,428,024,149 86,571,517,594 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 124,821,138,131 102,241,863,796 73,645,282,523 매출원가 68,659,611,563 62,968,269,737 46,319,455,231 매출총이익 56,161,526,568 39,273,594,059 27,325,827,292 판매비와관리비 27,412,892,298 19,810,986,912 13,514,019,551 영업이익(손실) 28,748,634,270 19,462,607,147 13,811,807,741 기타수익 655,651,385 2,744,784,500 156,695,698 기타비용 128,477,319 288,872,948 1,433,315,248 금융수익 1,636,235,263 731,138,109 1,309,652,043 금융비용 437,535,720 917,325,802 343,974,689 지분법손실 275,374,273 663,862,892 433,927,763 법인세비용차감전순이익(손실) 30,199,133,606 21,068,468,114 13,066,937,782 법인세비용 5,923,791,474 4,699,210,041 4,542,301,940 당기순이익(손실) 24,275,342,132 16,369,258,073 8,524,635,842 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 23,844,917,221 16,175,996,340 8,380,170,468 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 430,424,911 193,261,733 144,465,374 기타포괄손익 197,123,952 (150,560,864) (278,897,309) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (294,879,980) (327,825,504) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (46,432,553) 해외사업환산손익 243,556,505 144,319,116 48,928,195 지분법자본변동 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자-공정가치 변동 총포괄손익 24,472,466,084 16,218,697,209 8,245,738,533 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 24,000,722,546 15,965,644,260 8,078,015,732 총 포괄손익, 비지배지분 471,743,538 253,052,949 167,722,801 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 742 512 268 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 731 507 266 연결 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자기주식 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 17,021,506,000 52,812,954,846 2,252,382,552 (14,092,324,327) 384,776,162 58,379,295,233 435,983,622 58,815,278,855 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 8,380,170,468 8,380,170,468 144,465,374 8,524,635,842 주식매수선택권행사 신주인수권행사 주식발행초과금 자기주식의소각 연결대상 및 지분변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 해외사업환산손익 25,670,768 25,670,768 23,257,427 48,928,195 매도가능증권평가이익 (327,825,504) (327,825,504) (327,825,504) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손 (19,289,000) (19,289,000) (19,289,000) 2016.12.31 (기말자본) 17,021,506,000 52,793,665,846 10,632,553,020 (14,092,324,327) 82,621,426 66,438,021,965 603,706,423 67,041,728,388 2017.01.01 (기초자본) 17,021,506,000 52,793,665,846 10,632,553,020 (14,092,324,327) 82,621,426 66,438,021,965 603,706,423 67,041,728,388 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 16,175,996,340 16,175,996,340 193,261,733 16,369,258,073 주식매수선택권행사 신주인수권행사 289,954,500 289,954,500 289,954,500 주식발행초과금 2,210,033,199 2,210,033,199 자기주식의소각 연결대상 및 지분변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 해외사업환산손익 84,527,901 84,527,901 59,791,215 144,319,116 매도가능증권평가이익 (294,879,980) (294,879,980) (294,879,980) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손 2017.12.31 (기말자본) 17,311,460,500 55,003,699,045 26,808,549,360 (14,092,324,327) (127,730,653) 84,903,653,925 856,759,371 85,760,413,296 2018.01.01 (기초자본) 17,311,460,500 55,003,699,045 26,808,549,360 (14,092,324,327) (127,730,653) 84,903,653,925 856,759,371 85,760,413,296 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 14,653,192 (14,653,192) 당기순이익(손실) 23,844,917,221 23,844,917,221 430,424,911 24,275,342,132 주식매수선택권행사 154,915,000 6,921,311,444 2,267,812,764 9,344,039,208 9,344,039,208 신주인수권행사 405,938,000 3,094,059,436 3,499,997,436 3,499,997,436 주식발행초과금 자기주식의소각 (1,967,737,174) 1,967,737,174 연결대상 및 지분변동 5,516,644,070 (438,443,914) 1,581,495 5,079,781,651 (188,644,204) 4,891,137,447 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (46,432,553) (46,432,553) (46,432,553) 해외사업환산손익 202,237,879 202,237,879 41,318,626 243,556,505 매도가능증권평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손 2018.12.31 (기말자본) 17,872,313,500 70,535,713,995 48,261,938,685 (12,124,587,153) 2,282,815,740 126,828,194,767 1,139,858,704 127,968,053,471 연결 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 22,396,588,778 27,110,664,256 15,424,673,317 당기순이익(손실) 24,275,342,132 16,369,258,073 8,524,635,842 조정사항 10,106,082,258 8,754,295,283 8,426,995,093 이자수익 (349,400,496) (556,861,994) (283,147,737) 배당금수익 (118,901,440) 공동기업투자주식처분이익 (150,000,000) 공동기업투자주식손상차손 4,546,013 200,000,000 외화환산손실 216,315,612 678,781,714 230,456,497 외화환산이익 (428,489,456) (217,034,074) (536,670,935) 매도가능금융자산처분이익 (2,725,847,427) 감가상각비 880,869,375 279,617,080 305,063,206 대손상각비 226,769,753 (120,232,000) 160,000,000 기타의 대손상각비 1,073,874,198 대손충당금환입 (510,247,249) 무형자산상각비 276,995,624 2,559,055,863 2,139,364,012 유무형자산처분손실 19,566,602 1,124,405 220,000 무형자산손상차손 12,500,006 주식보상비용 4,123,924,072 3,374,420,237 185,289,041 매도가능금융자산손상차손환입 326,317,018 당기손익인식금융자산평가이익 (553,933,339) 24,599,980 당기손익인식금융자산평가손실 지분법손실 275,374,273 786,820,345 433,927,853 법인세비용 5,923,791,474 4,699,210,041 4,542,301,940 지분법이익 (122,957,453) 운전자본의증감 (4,367,076,885) 5,346,566,749 380,881,740 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (3,096,605,149) (3,330,765,625) (1,917,297,251) 선급금의 감소(증가) (161,388,659) (1,898,796,134) (46,534,954) 선급비용의 감소(증가) (36,666,005) (46,062,650) 재고자산의 감소(증가) 172,007,656 (280,923,538) (445,400,686) 기타유동자산의 감소(증가) (7,891,244) 장기선급비용의 감소(증가) 5,252,235 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (2,428,300,438) 4,414,569,797 1,079,786,684 미지급비용의 증가(감소) 1,438,091,415 171,829,903 선수금의 증가(감소) (599,119,517) 4,642,872,253 1,674,293,323 기타유동부채의 증가(감소) 569,455,806 1,449,290,749 38,673,633 장기미지급비용의 증가(감소) (224,551,994) 224,551,994 이자수취(영업) 440,891,341 427,771,096 238,443,091 법인세납부(환급) (8,058,650,068) (3,787,226,945) (2,146,282,449) 투자활동현금흐름 (13,664,689,742) (28,666,772,897) (3,825,604,500) 투자활동으로인한현금유입액 1,741,895,428 5,429,417,810 7,802,708,550 단기투자자산의감소 7,000,000,000 장기투자자산의감소 3,737,950 5,018,095 매도가능금융자산의처분 5,294,718,225 유형자산의처분 12,755,705 10,780,049 공동기업투자주식 배당금 수령 118,901,441 공동기업투자주식의처분 150,000,000 임대보증금의 증가 250,000,000 보증금의 감소 1,475,401,773 652,708,550 투자활동으로인한 현금유출액 (15,406,585,170) (34,096,190,707) (11,628,313,050) 단기투자자산의 증가 (2,325,545,492) (7,023,969,005) (9,000,000,000) 장기투자자산의 증가 (22,931,690) 보증금의 증가 (1,197,668,046) (1,553,712,888) 유형자산의취득 (12,770,555,368) (24,775,775,795) (44,454,120) 무형자산의취득 (250,484,310) (727,735,747) (26,441,898) 임대보증금의 감소 (60,000,000) 공동기업투자주식의 취득 (371,042,114) (980,772,454) 재무활동현금흐름 10,536,943,429 2,499,987,699 (19,289,000) 신주인수권행 3,499,997,436 2,499,987,699 신주발행비 지급 (19,289,000) 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,660,405,858 비지배지분증가 5,589,307,935 비지배지분감소 (212,767,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) 19,268,842,465 943,879,058 11,579,779,817 기초현금및현금성자산 25,360,096,727 24,834,072,865 12,865,289,077 현금및현금자산에 대한 환율변동효과 328,760,324 (417,855,196) 389,003,971 기말현금및현금성자산 44,957,699,516 25,360,096,727 24,834,072,865 3. 연결재무제표 주석 1. 연결재무제표 주석 목차 일반적사항 (연결) 회사의 개요 회사의 개요 종속회사의 개요 종속회사의 개요 일반적사항에 대한 기타공시사항 일반적사항에 대한 기타공시사항 2. 연결재무제표 주석 제 24 기 (당)기 2018 년 01 월01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 23 기 (전)기 2017 년 01 월01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 주식회사 제이와이피엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 제이와이피엔터테인먼트(이하 '연결실체'라 함)는 1996년 4월에 설립되었으며, 2001년 8월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 소속연예인의 엔터테인먼트 활동(광고,드라마출연, 공연 등)과 음반(CD),음원의 제작 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 강동구 성내동에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 발행주식수는 35,355,216주이며 자본금은 17,872,314천원입니다. 당기말 현재 최대주주는 박진영이며, 최대주주와 그 특수관계자가 18.35%의 지분을 소유 하고 있습니 다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 현황 ① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (회사명) 지분율 소재지 업종 당기 전기 JYP Entertainment Incorporation(*1) - 90.0% 미국 엔터테인먼트 JYP Entertainment Japan Inc.(*2) 100.0% 80.0% 일본 엔터테인먼트 ㈜제이와이피픽쳐스 100.0% 100.0% 한국 영화사업 JYP Entertainment HONG KONG LIMITED(*3) 100.0% 100.0% 홍콩 엔터테인먼트 JYP Pictures co.,Ltd. (*4) 100.0% 100.0% 중국 영화산업 북경걸위품문화교류유한회사(*3) 85.71% 100.0% 중국 엔터테인먼트 FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*5) 85.71% 100.0% 중국 엔터테인먼트 (*1) 회사는 당기 중 JYP Entertainment Incorporation의 지분을 전액 청산하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 JYP Entertainment Japan Inc.의 주주 소니뮤직이 가진 지분을 모두 인수하여 JYP Entertainment Japan Inc.의 지분율은 100%가 되었습니다 (*3) 회사는 당기 중 북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 J YP Entertainment HONG KONG 에 현물출자 하였으며 이에 따라 JYP Entertinment HONG KONG이 북경걸위품문화교류유한회사의 대주주가 되었습니다. (*4) (주)제이와이피픽쳐스의 종속기업입니다. (*5) 북경걸위품문화교류유한회사의 종속기업입니다. 상기 종속기업들의 재무제표일은 지배기업과 같습니다.(3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다. (4) 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 아래와 같습니다. 회사명 지분율 JYP Entertainment Incorporation - (5) 중요한 종속기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 JYP Entertainment Japan Inc. 11,242,994 5,200,844 6,042,150 23,492,102 1,744,592 2,001,055 ㈜제이와이피픽쳐스 2,621,171 939,416 1,681,755 698,536 (242,905) (242,905) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 1,340,275 7,325 1,332,950 16,107 (66,058) (62,772) 북경걸위품문화교류유한회사 8,392,368 182,669 8,209,699 2,733,609 717,436 649,676 FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 108,873 325,678 (216,805) 16,155 (120,176) (116,826) JYP Pictures co.,Ltd. 127,950 20 127,930 - (24,664) 23,451 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 JYP Entertainment Incorporation 489,778 12,560,379 (12,070,601) 35,048 (620,752) 881,214 북경걸위품문화교류유한회사 2,299,460 328,745 1,970,715 1,818,171 (338,076) (439,850) JYP Entertainment Japan Inc. 8,415,985 4,374,889 4,041,096 17,354,036 953,740 1,282,890 ㈜제이와이피픽쳐스 2,378,549 453,889 1,924,660 2,053,014 (736,767) (771,117) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 4,524 411 4,113 - (6,968) (7,130) JYP Pictures co.,Ltd. 145,713 277 145,436 - (92,625) (104,373) FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 20,407 120,297 (99,890) 40,646 (118,962) (116,255) 2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결재무제표는 보고기간말인 2018년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.3-1 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 당기 주식결제형 주식기준보상거래의 방침을 현금결제형 주식기준보상거래로 변경함에 따라 부채 7,023,531천원이 자본 7,023,531천원으로 대체되었습니다. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 최초 적용하고, 전진적으로 적용하고 있습니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하였습니다. 금융상품의 분류와 측정에 대한 정책 변경 관련 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 조정내역 금 액 기초 이익잉여금 -변경 전 26,808,549 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 14,653 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 14,653 기초 이익잉여금 -변경 후 26,823,202 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 분류 변경을 실시하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 (주1) 합 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 1,055,111 2,603,258 57,319,528 52,066,079 매도가능금융자산 1,567,074 (1,567,074) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 2,622,185 1,036,184 57,319,528 52,066,079 (주1) 전기는 대여금및 수취채권,현금및 현금성자산이 포함된 금액입니다. 금융상품의 분류 변경이 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기타포괄손익누계액 변동 이익잉여금변동 기초 장부금액-기준서 제1039호 (6,084) 26,808,549 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*1) (14,653) 14,653 합 계 (14,653) 14,653 기초 장부금액-기준서 제1109호 (20,737) 26,823,202 (*1)매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 채무증권 1,567,074천원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로, 채무증권 1,036,184천원이 매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 지분증권은 투자 목적 지분상품 및 파생상품에 해당하며, 동 채무증권은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)14,653천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나. 손상 : 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체 합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 완전소급법 - 누적효과 일괄조정 경과조치 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 회사는 리스이용자로서 아직 그 적용방법을 선택하지 않았으며 그 도입효과를 분석 중에 있습니다.. 3-2. 종속기업, 관계기업, 공동기업회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 3-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3-4. 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.-상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 -상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. -당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3-5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 3-6. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 3-7. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 비품 등 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3-8. 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상표권 5년 홈페이지 5년 전속계약권 3년 영업권 비한정 3-9. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부 동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높 으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지 와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투 자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검 토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3-10. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3-11. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3-12. 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납 부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근 무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3-13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 거래가격의 산정 당사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고, 드라마출연 및 공연을 통한 수익을 창출하고 있으며 2018 회계연도 중 발생한 거의 모든 수익이 이 해당내용과 관련되어 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사가 거래처와 체결한 음원유통계약 및 광고계약등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 광고매출의 경우 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 4. 영업부문 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 영업단위별 매출(단위:천원) 구분 당기 전기 음반 및 음원 54,379,596 38,648,667 매니지먼트 51,099,825 46,155,335 기타 19,341,717 17,437,862 합 계 124,821,138 102,241,864 ② 지역별 매출(단위: 천원) 구분 당기 전기 국 내 73,352,058 65,552,136 해 외 51,469,080 36,689,728 합 계 124,821,138 102,241,864 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 44,957,700 44,957,700 단기투자자산 - - 15,468,416 15,468,416 매출채권및기타채권 - - 13,894,126 13,894,126 당기손익공정가치금융자산 3,176,496 - - 3,176,496 포괄손익공정가치금융자산 - 487,288 - 487,288 장기투자자산 - - 560,067 560,067 보증금 - - 6,229,876 6,229,876 합계 3,176,496 487,288 81,110,185 84,773,969 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,360,097 - - 25,360,097 단기투자자산 13,142,870 - - 13,142,870 당기손익인식금융자산 - - 1,055,111 1,055,111 매출채권및기타채권 11,052,585 - - 11,052,585 매도가능금융자산 - 2,603,258 - 2,603,258 장기투자자산 58,698 - - 58,698 보증금 7,705,278 - - 7,705,278 합계 57,319,528 2,603,258 1,055,111 60,977,897 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무 및 기타채무 12,782,827 13,773,036 기타비유동금융부채 250,000 60,000 합계 13,032,827 13,833,036 구 분 당기손익인식 금융부채 당 기 말 전기말 장기미지급비용 - 3,784,261 합계 - 3,784,261 (3) 당기 및 전기중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 외환차익 - - 304,412 외화환산이익 - - 428,489 이자수익 16,978 43,337 289,085 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 553,933 - - 수익소계 570,911 43,337 1,021,986 외환차손 - - 221,220 외화환산손실 - - 216,316 대손상각비 - - 226,770 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 손실 - 46,433 - 비용소계 - 46,433 664,306 순손익 570,911 (3,095) 357,680 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 외환차익 119,224 - - - 외화환산이익 217,034 - - - 이자수익 255,534 50,584 88,762 - 매도가능금융자산 처분손익 - 2,725,847 - - 수익소계 591,792 2,776,431 88,762 - 외환차손 238,544 - - - 외화환산손실 678,782 - - - 대손상각비 (118,649) - - - 지분법손실 663,863 - - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - 24,600 - 매도가능금융자산평가손실 - 294,880 - - 비용소계 1,462,540 294,880 24,600 - 순손익 (870,748) 2,481,551 64,162 - (4) 당기 및 전기중 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 공정가치로 측정하는 금융부채 당 기 전 기 주식보상비용 4,123,924 3,374,420 합계 4,123,924 3,374,420 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 9,839 25,927 요구불예금 44,947,861 25,334,170 합 계 44,957,700 25,360,097 7. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜아이리버 - 1,055,111 (2) 보고기간 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 - - 취득(*1) - 1,079,711 평가 - (24,600) 기말장부금액 - 1,055,111 (*1) 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 인해 당기 재무제표 작성시 전기에 취득한 (주)아이리버가 발행한 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 13,646,740 11,288,839 단기대여금 572,747 62,500 미수수익 57,092 148,583 미수금 619,084 339,431 합 계 14,895,663 11,839,353 매출채권 (800,229) (585,460) 단기대여금 (62,500) (62,500) 미수수익 (3,734) (3,734) 미수금 (135,074) (135,074) 합 계 (1,001,537) (786,767) 차 감 계 13,894,126 11,052,586 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 786,767 2,100,642 대손상각비 234,770 - 대손충당금환입 (8,000) (120,232) 제각 (12,000) (1,193,643) 기말금액 1,001,537 786,767 연결실체의 매출채권및기타채권은 취득원가와 상각후원가의 금융요소 차이가 중요하지 아니하므로 취득원가로 표시하였습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 - 1,653,786 원재료 6,709 - 재공품 1,237,859 - 제품 237,211 - 합 계 1,481,779 1,653,786 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,085,015 4,923,627 당기법인세자산 1,600,670 1,136,071 선급비용 107,989 71,323 합 계 6,793,674 6,131,021 11. 공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수㈜ 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산: ㈜지니뮤직 1 0.00% 3 5 5 ㈜아이리버 (*1) - 2,546,994 3,176,491 3,176,491 소 계 2,546,997 3,176,496 3,176,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 브라질국채 - - 573,403 487,288 487,288 Leo Motors,Inc. 660,000 1.30% 250,000 - - ㈜유에이엠 10,000 16.70% 50,000 - - ㈜잭스코코코리아(*2) 20,000 25.00% 100,000 - - iZENEtech, Inc 2,794 0.10% 226,317 - - 소 계 1,199,720 487,288 487,288 합 계 3,746,717 3,663,784 3,663,784 (*1) 회사는 전기 중 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하며 (주)아이리버가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.(*2) (주)잭스코코리아 투자지분율은 25%로 당사가 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하지만 금액적으로 중요하지 않아 관계기업에서 제외하였습니다. 회사명 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 Leo Motors,Inc. 660,000 1.30% 250,000 - - ㈜유에이엠 10,000 16.70% 50,000 - - ㈜KT뮤직 1 0.00% 3 5 5 ㈜잭스코코코리아(*1) 20,000 25.00% 100,000 - iZENEtech, Inc 2,794 0.10% 226,317 - ㈜아이리버 - 1,473,545 1,567,069 1,567,069 CJ창업투자㈜(*2) 0.00% 500,000 500,000 500,000 기타 채권(채무증권) - 0.00% 573,403 536,184 536,184 합 계 3,173,268 2,603,258 2,603,258 (*1) (주)잭스코코리아 투자지분율은 25%로 당사가 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하지만 금액적으로 중요하지 않아 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 합리적인 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 인식함. 12. 기타비유동자산 보고기간말 현재 기타비유동자산는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 6,229,876 7,705,278 장기투자자산 560,067 58,698 장기선급비용 - 5,107 합 계 6,789,943 7,769,083 13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간말 현재 당사의 관계기업및 공동기업투자는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 주식회사 진앤튠 국내 음향기기 50.0% - 50.0% - 제이지원 유한회사 국내 스프리스 운동화 49.0% - 49.0% 4,546 북경신성엔터테인먼트(유) 중국 엔터테인먼트 32.0% - 40.0% 270,823 합 계 - 275,369 (*) 이외에 북경신성엔터테인먼트 유한공사가 실질적인 100% 지배력을 가지고 있는 천진야밍문화전매유한공사가 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 증가 감소 기말 275,369 4,551 (279,920) - 기초 증가 감소 기말 887,092 493,999 (1,105,721) 275,369 (3) 관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 진앤튠 220,295 - 220,295 - 15,406 (14,087) 제이지원 유한회사 2,322 64 2,258 - (7,019) (7,019) 북경신성엔터테인먼트(유) 5,322,279 55,857 5,266,422 466,264 (1,935,731) (1,935,731) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 진앤튠 240,423 4,723 235,700 - (149,199) (149,199) 제이지원 유한회사 67,436 58,158 9,278 294,150 250,934 250,934 북경신성엔터테인먼트(유) 1,960,364 6,790 1,953,574 34,915 (1,887,601) (1,827,448) (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 미반영 당기 지분법 손실 미반영 누적 지분법 손실 주식회사 진앤튠 7,703 7,703 제이지원 유한회사 - - 북경신성엔터테인먼트(유) 1,660,357 1,660,357 14. 투자부동산당기 중 당사의 유형자산 토지와 건물 중 특수관계자에게 임대하고 있는 면적만큼 투자부동산으로 재분류하였으며 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 유형자산에서 재분류 처분 상각 기말 토지 - - 63,771 - - 63,771 건물 - - 72,975 - (1,824) 71,151 합계 - - 136,746 - (1,824) 134,922 당기 투자부동산은 취득한지 1년이 지나지 않아서 공정가치와 장부가액에 유의적 차이는 없습니다. 15. 유형자산 당기 와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 투자부동산으로 재분류 기말 토지 15,476,440 - - - - (63,772) 15,412,668 건물 5,790,505 - - 12,434,360 - (72,975) 18,151,890 구축물 - 26,290 - 1,333,800 - - 1,360,090 비품 874,333 665,362 (721,991) 10,550 - - 828,254 시설장치 1,517,161 152,316 (1,517,161) 889,189 - - 1,041,505 기계장치 1,017,490 29,524 (346,018) 786,274 - - 1,487,270 건설중인자산 3,483,710 11,895,238 - (15,378,948) - - - 소계 28,159,639 12,768,730 (2,585,170) 75,225 - (136,747) 38,281,677 건물 120,636 - - - 476,846 - 597,482 구축물 - - - - 111,575 - 111,575 비품 817,387 - (714,624) - 102,990 - 205,753 시설장치 1,499,586 - (1,507,326) - 107,301 - 99,561 기계장치 985,343 - (343,654) - 80,333 - 722,022 소계 3,422,952 - (2,565,604) - 879,045 - 1,736,393 24,736,687 12,768,730 (19,566) 75,225 (879,045) (136,747) 36,545,284 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 - 15,476,440 - - 15,476,440 건물 - 5,790,505 - - 5,790,505 비품 872,209 14,027 (11,904) - 874,332 시설장치 1,517,161 - - - 1,517,161 기계장치 1,006,398 11,093 - - 1,017,491 건설중인자산 - 3,483,710 - - 3,483,710 소계 3,395,768 24,775,775 (11,904) - 28,159,639 건물 - - - 120,636 120,636 비품 786,625 - (10,690) 41,453 817,387 시설장치 1,427,251 - - 72,335 1,499,586 기계장치 929,459 - - 55,884 985,343 소계 3,143,335 - (10,690) 290,308 3,422,952 252,433 24,775,775 (1,214) (290,308) 24,736,687 16. 무형자산 당기 와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상차손 기말 전속계약금 133,333 150,000 (216,667) - 66,666 산업재산권 76,945 31,484 (35,312) - 73,117 소프트웨어 54,587 69,000 (25,017) - 98,570 영업권 28,869,828 - - - 28,869,828 합계 29,134,693 250,484 (276,996) - 29,108,181 구분 기초 취득 상각 손상차손 기말 전속계약금 1,994,444 650,000 (2,498,611) (12,500) 133,333 산업재산권 87,478 27,735 (38,268) - 76,945 소프트웨어 26,762 50,000 (22,176) - 54,586 영업권 28,869,828 - - - 28,869,828 합계 30,978,512 727,735 (2,559,055) (12,500) 29,134,692 상기 영업권은 매년 손상검토를 수행한 결과 손상징후는 존재하지 아니하였습니다.17. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,157,418 6,744,449 미지급금 5,008,217 4,849,487 미지급비용 3,617,192 2,179,100 합 계 12,782,827 13,773,036 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 당사의 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 545,000 630,989 부가세예수금 823,287 992,560 연차수당부채 1,022,314 197,596 합 계 2,390,601 1,821,145 19. 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식 수(소각 주식수 제외)는 35,335,216주 입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의액면 총액은 17,677,608천원으로 납입자본금 17,872,313천원과 상이합니다. 지배기업의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 보통주자본금 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(보통주) 35,355,216 주 34,622,921 주 지배기업은 2018년 10월 1일 이사회 결의에 의거 당기 중 보유중인 자사주 389,411주를 소각하였습니다. (2) 당기와 전기중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일 자 구 분 액면가 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2017.01.01 전기초 500 원 34,043,012 17,021,506 52,789,731 2017.12.31 전기말 500 원 34,622,921 17,311,461 54,999,764 2018.05.08 주식매입선택권 행사 500 원 25,000 12,500 575,400 2018.06.04 신주인수권 행사 500 원 115,982 57,991 442,007 2018.07.06 주식매입선택권 행사 500 원 89,896 44,948 2,049,980 2018.09.11 주식매입선택권 행사 500 원 35,336 17,668 761,491 2018.10.01 자사주소각 500 원 (389,411) - - 2018.10.04 주식매입선택권 행사 500 원 96,016 48,008 2,103,821 2018.10.10 주식매입선택권 행사 500 원 15,000 7,500 323,250 2018.11.01 주식매입선택권 행사 500 원 20,000 10,000 431,000 2018.11.01 신주인수권 행사 500 원 695,894 347,947 2,652,052 2018.12.06 주식매입선택권 행사 500 원 28,582 14,291 676,369 2018.12.31 당기말 500 원 35,355,216 17,872,314 65,015,134 (3) 미행사된 신주인수권 당기에 행사된 신주인수권증권은 다음과 같습니다. 구 분 제10회 신주인수권부사채 신주인수권증권(분리형) 신주인수권개수 811,876개 행사가격 (*) 4,311 원 (*)행사가액은 신주인수권부사채의 당초 발행조건에 따라 조정될 수 있습니다.(*)2015년에 행사가액이 4,369원에서 4,311원으로 조정되었습니다.보고기간말 현재 당사의 미상환된 신주인수권부사채와 미행사된 신주인수권증권은 없습니다. 20. 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 65,015,135 54,999,764 기타자본잉여금 5,520,579 3,935 합 계 70,535,714 55,003,699 21. 자기주식지배기업은 전기 이전에 무상감자와 주식병합과정에서 2,418주(액면 500원)의 자기주식을 취득하였으며, 2013년에 실시된 사업결합과정에서 피합병법인 보유주식 2,786,044주와 주식매수청구 주식 370주, 단수주 처리를 위해 취득한 9주 등 총 2,786,423주를 취득하였고, 당기에 389,411주를 이익소각의 방법으로 소각완료하였습니다. 전기말 자기주식수는 2,788,841주였으며, 당기말 현재 당사의 자기주식수는 2,399,430주입니다. 22. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 주식선택권 2,529,108 261,295 신주인수권소각대 (177,491) (177,491) 기타포괄손익누계액 매도가능증권평가손익 - (6,084) 포괄손익_공정가치금융자산평가손익 (67,170) - 해외사업환산손익 (1,631) (205,450) 합 계 2,282,816 (127,730) (2) 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 부여대상자 임원 1명 임직원 2명 임직원 등 4명 임직원 등 19명 직원 8명 부여주식수 25,000주(*3) 39,504주(*3) 97,602주(*1,3) 260,000주(*2,3) 45,000주 부여방법 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 행사가격 4,676원 4,739원 5,231원 5,586원 5,310원 행사가능기간 2014. 06. 01 부터 2018. 05. 31 까지 2015.06.21 부터 2019.06.20 까지 2015.05.22 부터 2020.05.21 까지 2018.06.16부터2023.06.15까지 2019.03.24부터2024.03.23까지 (*1) 2013년에 11명에게 678,535주의 주식선택권을 부여하였으나 2014년에 2명이 192,256주, 2015년에는 5명이 388,677주의 주식매수선택권을 상실하였습니다.(*2) 2016년에 주식선택권을 부여하였으나, 2016년 1명과 2017년 2명씩 퇴사로 인해 35,000주의 주식매수선택권을 상실하였습니다. (*3) 2017년 3월 24일에 부여방법을 신주교부에서 신주교부,자기주식교부를 이사회에서 선택할 수 있도록 변경하였습니다. 당사는 전기 차액현금보상을 선택하였기 때문에 현금결제형 주식보상거래로 회계처리 하였으나, 2018년 4월 12일 현금결제방침을 신주교부형으로 변경하여 현금결제형 주식기준보상거래 관련 부채를 변경일에 제거하고 주식기준보상거래는 재화나 용역을 기존에 제공받은 정도까지 자본으로 인식하며, 그 차이는 당기손익으로 인식 하였습니다. 2018년 05월 08일자에 주식매수선택권 25,000주 전체가 행사되었습니다.2018년 7월6일자에 2013년10월17일에 부여된 주식매수선택권 65,232주와 2016년6월16일에 부여된 24,664주가 행사되었습니다. 2018년 9월11일자에 2016.6.16일에 부여한 주식매수선택권 35,336주가 행사되었습니다. 2018년 10월4일자에 2013.6.19일에 부여한 주식매수선택권 21,016주와 2016.6.16일에 부여한 75,000주가 행사되었습니다. 2018.10.10일에 2016.6.16에 부여한 주식매수선택권 15,000주가 행사되었습니다. 2018.11.1일에 2016.6.16에 부여한 주식매수선태권 20,000주가 행사되었습니다. 2018.12.6일에 2013.10.17부여한 18,582주와 2016.6.16에 부여한 10,000주가 행사되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 최초부여수량 25,000 39,504 678,535 295,000 45,000 전기말 누적소멸수량 - - (580,933) (35,000) - 기 초 25,000 39,504 97,602 260,000 45,000 당기 행사수량 25,000 21,016 83,814 180,000 - 당기 부여수량 - - - - - 당기 소멸수량 - - - - 당기말 - 18,488 13,788 80,000 45,000 당기말 행사가능수량 - 18,488 13,788 80,000 - (4) 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 합계 당기 인식된 보상원가 183,150 289,248 712,006 2,437,656 501,864 4,123,924 당기말 누적보상원가 429,025 675,953 1,633,077 4,280,640 664,939 7,683,634 당기말 잔여보상원가 - - - - 85,301 85,301 (5) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 4,123,924 3,374,420 - 판매비와관리비 4,123,924 3,374,420 23. 연결이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 등 - - 연결미처분이익잉여금 43,565,088 23,246,998 (2) 기말배당 (배당기준일 2018년과 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 배당받을주식 32,955,786 주 32,955,786 주 배당예정금액(안) 4,020,605 - 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 172,008 (280,924) 인건비 13,581,097 9,251,756 복리후생비 1,686,649 1,714,349 감가상각비와 무형자산상각비 1,157,808 2,849,363 교육훈련비 707,939 696,219 재고자산과 소모품매입액 4,302,466 2,040,182 지급수수료 32,460,171 32,350,665 컨텐츠제작비 29,527,627 24,372,041 광고선전비 1,996,572 2,273,870 기타비용 10,480,167 7,511,736 총영업비용 합계(*) 96,072,504 82,779,257 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 1,205,669 955,400 직원급여 7,100,981 5,094,518 상여금 4,451,540 2,344,286 잡급 44,391 11,639 퇴직급여 778,516 845,914 복리후생비 1,686,649 1,714,349 합 계 15,267,746 10,966,106 (*) 연결실체는 확정기여형퇴직연금 가입에 따른 당기 부담금을 매출원가와 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 1,205,669 955,400 직원급여 6,883,758 4,846,520 상여금 4,442,901 2,502,699 잡급 44,391 11,639 퇴직급여 762,301 762,339 복리후생비 1,637,022 1,315,816 여비교통비 1,022,855 761,726 접대비 424,210 363,680 통신비 205,743 160,290 수도광열비 174,273 60,856 세금과공과금 490,283 212,282 감가상각비 825,203 223,545 지급임차료 1,197,997 1,279,268 수선비 209,685 29,129 보험료 24,796 13,707 차량유지비 166,106 129,736 운반비 45,458 24,190 신인개발비 480,127 480,144 교육훈련비 73,539 55,814 도서인쇄비 25,145 20,899 소모품비 973,262 221,032 지급수수료 1,624,866 1,023,093 광고선전비 63,779 1,042,551 대손상각비 226,770 (120,232) 무형자산상각비 58,829 60,444 주식보상비용 4,123,924 3,374,420 합 계 27,412,892 19,810,987 27. 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능증권처분이익 - 2,725,847 대손충당금환입 510,247 - 국고보조금 2,594 - 잡이익 142,810 18,937 합 계 655,651 2,744,784 28. 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 95,189 1,050 유형자산처분손실 19,566 1,124 기타의대손상각비 - 1,583 무형자산손상차손 - 12,500 당기손익인식금융자산평가손실 - 24,600 공동기업투자주식손상차손 4,546 200,000 잡손실 9,176 48,016 합 계 128,477 288,873 29. 순금융수익 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 349,400 394,880 당기손익금융자산평가이익 553,933 - 외환차익 304,412 119,224 외화환산이익 428,490 217,034 금융수익 소계 1,636,235 731,138 외환차손 221,220 238,544 외화환산손실 216,316 678,782 금융비용 소계 437,536 917,326 (비용)> 1,198,699 (186,188) 30. 법인세 비용과 이연법인세 자산.부채 (1) 당기 및 전기 중 지배기업의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 6,643,809 4,635,063 당기에 인식한 조정사항 (2,018,466) 2,323,683 2. 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 60,409 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,298,448 (2,259,536) 기타변동액 - - 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (2,710) (6,056) 법인세비용 5,923,791 4,699,210 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 30,199,134 21,068,468 적용세율 22.00% 22% 적용세율에 따른 법인세비용 6,643,809 4,635,063 조정사항 비과세수익 (1,204,319) (5,058) 비공제비용 2,602,891 52,508 세액공제 (2,473,367) (712,153) 기타 354,778 728,850 법인세비용 5,923,791 4,699,210 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 19.62% 22% (3) 당기 와 전기에 지배회사가 인식한 이연법인세 자산과 부채의 증감은 다음과 같습니다 (단위: 천원)1) 당기 구 분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 14,662,751 10,788,072 5,006,027 8,880,706 2. 가산할 일시적차이 (7,783,370) (192,226) (586,802) (8,177,946) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합 계(1+2+3) 6,879,381 702,760 5. 세율 22% 22% 6. 법인세효과(4*5) 1,513,464 154,607 7. 공제가능세액공제 60,409 60,409 8. 인식한 이연법인세자산(부채) 215,016 이연법인세자산 504,113 이연법인세부채 (289,096) 2) 전기 구 분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 11,046,793 964,734 4,580,692 14,662,751 2. 가산할 일시적차이 (9,953,782) (321,111) 1,849,301 (7,783,370) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합 계(1+2+3) (3,391,238) 6,879,381 5. 세율 22% 22% 6. 법인세효과(4*5) (746,072) 1,513,464 7. 인식한 이연법인세자산(부채) 1,513,464 이연법인세자산 1,513,464 이연법인세부채 - 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 31. 주당손익 (1) 당기 와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. 1) 당기 가중평균 유통보통주식수 (단위:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수 유통주식적수 2018-01-01 당기초 31,834,080 128 4,074,762,240 2018-05-08 주식매입선택권행사 25,000 31,859,080 27 860,195,160 2018-06-04 신주인수권행사 115,982 31,975,062 32 1,023,201,984 2018-07-06 주식매입선택권행사 89,896 32,064,958 67 2,148,352,186 2018-09-11 주식매입선택권행사 35,336 32,100,294 23 738,306,762 2018-10-04 주식매입선택권 행사 96,016 32,196,310 6 193,177,860 2018-10-10 주식매입선택권 행사 15,000 32,211,310 22 708,648,820 2018-11-01 주식매입선택권 행사 신주인수권행사 715,894 32,927,204 35 1,152,452,140 2018-12-06 주식매입선택권 행사 28,582 32,955,786 25 823,894,650 2018-12-31 당기말 32,955,786 - 합 계 365 11,722,991,802 *가중평균 당기 유통보통주식수 : 11,722,991,802÷365일 =32,117,786주 2) 전기 가중평균 유통보통주식수 (단위:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2017-01-01 전기초 31,254,171 121 3,781,754,691 2017-05-01 신주인수권 행사 347,946 31,602,117 70 2,212,148,190 2017-07-10 신주인수권 행사 23,196 31,625,313 4 126,501,252 2017-07-14 신주인수권 행사 139,178 31,764,491 144 4,574,086,704 2017-12-05 신주인수권 행사 69,589 31,834,080 26 827,686,080 2017-12-31 전기말 31,834,080 - 합 계 365 11,522,176,917 *가중평균 당기 유통보통주식수 : 11,522,176,917÷365일 =31,567,608주 (2) 주당순손익(단위: 원, 주) 당기 및 전기의 주당순이익의 산출내역은 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 지배주주보통주당기순이익(손실) 23,844,917,221 16,175,996,340 가중평균 유통보통주식수 32,117,786 31,567,608 기본주당순이익(손실) 742 512 (3) 희석주당순손익당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 주보통주 당기순이익(손실) 23,844,917,221 16,175,996,340 가산할 수익이나 비용 - - 보통주 희석화당기순이익 23,844,917,221 16,175,996,340 가중평균희석유통보통주식수 32,638,786 31,934,682 희석주당이익 731 507 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 32,117,786 31,567,608 주식선택권 - - 신주인수권 521,000 367,074 가중평균희석유통보통주식수 32,638,786 31,934,682 32. 우발부채와 약정사항 1) 음반인세 및 디지털 음원 유통 계약당사는 2017년 (주)에스.엠.엔터테인먼트와 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하였고, 2018년 2월부터 당사에서 출시한 음반에 대해 음반출고가로 음반인세를 지급받고 이를 음반매출로 계상하고 있습니다. 또한, 당사에서 출시한 디지털 음원을 국내에 유통할 수 있는 권리를 부여하고, ㈜에스.엠.엔터테인먼트에서 수령하는 최종 금액의 일정비율을 지급받고 이를 컨텐츠매출로 계상하고 있습니다. 상 기 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약의 계약금으로 ㈜아이리버가 발행한 전환사채(액면가 1,697,838,346원)을 취득하였으며 , 전환사채 주요공시내용은 다음과 같습니다. 사채의 종류 2회차, 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 표면이자율 1% 만기이자율 4% 상환할증률 116.514% 청약일 2014년 12월 23일 사채만기일 2019년 12월 23일 이자지급 사채 발행일로부터 원금상환전일까지 계산하며, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급으로 지급한다. 단, 사채의 표면금리는 연1.00%다. 원금상환 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2019년 12월 23일에 원금의116.514%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 5,162 2) 매니지먼트계약 등 연결실체는 Epic Records Japan Inc.와 연결실체의 소속가수인 '2PM'과 'GOT7'의일본어 음반과 디지털음원을 공동으로 제작, 유통하고, 2PM과 GOT7의 라이선스 음반과 디지털 음원을 일본내에 유통하는 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 순매출액의 일정 비율을 로열티로 지급받고 있습니다. 또한 연결실체는 Epic Records Japan Inc.와 2PM과 GOT7의 일본내 공연 등 매니지먼트활동과 관련한 독점적 권한을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 계약을 통해 수입금 중 발생비용을 공제한 수익에 대하여 일정 비율을 수익으로 분배받고 있습니다. 연결실체는 Warner Music Japan Inc.,와 연결실체의 소속가수인 'TWICE'과 'Day6'의 일본어 음반과 디지털음원을 공동으로 제작, 유통하고, TWICE'과 'Day6'의 라이선스 음반과 디지털 음원을 일본내에 유통하는 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 순매출액의 일정 비율을 로열티로 지급받고 있습니다. 또한 연결실체는Warner Music Japan Inc.,와 TWICE'과 'Day6'의 일본내 공연 등 매니지먼트활동과 관련한 독점적 권한을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 계약을 통해 수입금 중 발생비용을 공제한 수익에 대하여 일정 비율을 수익으로 분배받고 있습니다. 한편, 연결실체는 음향기기제조 및 판매업체와 제품 순매출액의 일정비율을 로열티로 제공받는 라이선스 및 프로모션 약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 연예인매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다.3) 보험계약 연결실체는 소속연예인 및 일부 직원을 대상으로 상해보험에 가입하고 있으며, 임차건물에 대한 화재보험도 가입하고 있습니다. 4) 주요 자산 양수도 연결실체는 전기 2017년 6월 1일 회사 사옥으로 사용할 자체 빌딩 확보를 위해 서울특별시 강동구 성내동 448-9, 448-13번지 2필지 및 건물을 20,200백만원에 취득하였습니다. ( 2 ) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 명의개서청구권 1건이 있으며, 동건은 1심 진행중에 있습니다. 또한 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 녹음실 증거보전 신청의 건이 1건 있습니다. 피고의 보조참가인으로 계류중인 저작인접권 사용료 청구 소송이 1건은 2018년 4월 원고 소취하로 종결되었습니다 . 33. 특수관계자공시 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자현황 구 분 당기 전기 관계기업 및공동기업 주식회사 진앤튠 주식회사 진앤튠 제이지원 유한회사 제이지원 유한회사 북경신성엔터테인먼트유한공사 북경신성엔터테인먼트유한공사 (*) 이외에 북경신성엔터테인먼트 유한공사가 100% 실질적인 지배력을 가지고 있는 천진야밍문화전매유한공사가 있습니다. (2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 및 공동기업 주식회사 진앤튠 - - - - 제이지원 유한회사 - - 118,901 - 북경신성엔터테인먼트유한공사 722,321 - 937,165 - 천진야밍문화전매유한공사 101,986 - - - 기타 주주,임원 - 208,765 270 914,887 ㈜제이와이피퍼블리싱 2,361 320,648 11,496 231,345 합 계 826,668 529,413 1,067,832 1,146,232 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 및 공동기업 주식회사 진앤튠 - - - - 제이지원 유한회사 - - - - 북경신성엔터테인먼트유한공사 - 428,705 - - 기타 주주,임원 - 939 - 105,125 ㈜제이와이피퍼블리싱 220 - 309,891 74,014 합 계 220 429,644 309,891 179,139 (3) 중요한 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,205,669 955,400 상여 180,496 101,839 퇴직급여 202,334 250,049 주식보상비용 2,207,554 2,086,808 합 계 3,796,053 3,394,096 상기의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사이며, 종속기업의 임원을 겸직하는 경우도 있습니다. 34. 비현금거래당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 내역 당기 전기 당기손익인식금융자산(*1) - 1,079,711 매도가능증권(*1) - 1,467,282 미수금의 제각 1,937,115 - 파생상품 당기손익금융자산으로 대체 1,055,111 - 매도가능증권 당기손익금융자산으로 대체 1,628,373 - 매도가능증권 포괄손익금융자산으로 대체 474,885 - 장기미지급비용 주식발행초과금으로 대체 471,000 - 장기미지급비용 주식매수선택권으로 대체 7,023,532 - 유형자산 투자부동산 대체 136,746 - 건설중인자산 건물로 대체 12,434,360 - 건설중인자산 구축물로 대체 1,333,800 - 건설중인자산 기계장치로 대체 786,274 - 건설중인자산 비품으로 대체 10,550 - 건설중인자산 시설장치로 대체 889,189 - 이익잉여금으로 자사주 소각 1,967,737 - 주식매수선택권행사 4,944,821 - (*1) 전기 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하며 계약금으로 ㈜아이리버가 발행한 전환사채 를 취득하였습니다. 35. 위험관리와 자본관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 연 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 44,947,861 25,334,170 단기투자자산 15,468,416 13,142,870 당기손익인식금융자산 - 1,055,111 매출채권 및 기타채권 13,894,126 11,052,585 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,176,496 기타포괄-공정가치 금융자산 487,288 매도가능금융자산(지분증권제외) - 2,603,254 보증금 6,229,876 7,705,278 장기투자자산 560,067 58,698 합 계 84,764,130 60,951,966 보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 7,983,214 5,755,500 해 외 4,863,297 4,947,880 합 계 12,846,511 10,703,380 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된 금액 30일 이내 11,908,596 - 9,404,132 - 31일~120일 1,341,928 - 354,507 - 121일~365일 513,469 14,557 164,909 - 365 초과 1,131,669 986,979 1,915,805 786,767 합 계 14,895,662 1,001,536 11,839,353 786,767 ②유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월이후 매입채무 4,157,418 4,157,418 4,157,418 - - 미지급금 5,008,217 5,008,217 5,008,217 - - 기타채무 3,617,192 3,617,192 3,617,192 - - 장기미지급비용 - - - - - 임대보증금 250,000 250,000 - - 250,000 합 계 13,032,827 13,032,827 12,782,827 - 250,000 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월이후 매입채무 6,744,449 6,744,449 6,744,449 - - 미지급금 4,849,487 4,849,487 4,849,487 - - 기타채무 2,179,100 2,179,100 2,179,100 - - 장기미지급비용 3,784,261 3,784,261 - - 3,784,261 임대보증금 60,000 60,000 - - 60,000 합 계 17,617,297 17,617,297 13,773,036 - 3,844,261 ③환위험관리 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다. 연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY RMB TWD EUR GBP USD JPY RMB 현금및현금성자산 586,793 - - - - - 3,421,993 145,021 - 단기투자자산 4,472,400 - - - - - 2,142,800 - - 매출채권및기타채권 758,561 154 226,780 37,128 181,772 22,853 24,107 400 803,219 매입채무및기타채무 51,217 212,768 57,547 - - - 2,411 97,419 - 외화순자산(부채) 5,766,537 (212,614) 169,233 37,128 181,772 22,853 5,586,489 48,002 803,219 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(10%상승시) 576,654 576,654 558,649 558,649 JPY(10%상승시) (21,261) (21,261) 4,800 4,800 RMB(10%상승시) 16,923 16,923 80,322 80,322 TWD(10%상승시) 3,713 3,713 - - ERU(10%상승시) 18,177 18,177 - - GBP(10%상승시) 2,285 2,285 - - USD(10%하락시) (576,654) (576,654) (558,649) (558,649) JPY(10%하락시) 21,261 21,261 (4,800) (4,800) RMB(10%하락시) (16,923) (16,923) (80,322) (80,322) TWD(10%하락시) (3,713) (3,713) - - ERU(10%하락시) (18,177) (18,177) - - GBP(10%하락시) (2,285) (2,285) - - 보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 금액과 반대의 효과가 발생할 것입니다. 종속기업이 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채의 금액은 중요하지 아니하여 환율변동에 따른 민감도 분석은 지배기업이 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채를 기준으로 작성하였습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④이자율위험관리 연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자율이 변동되는 유의적인 금융상품이나 금융부채는 없습니다. (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일하며, 보고기간말 현재 자본 관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 31,373,866 38,667,611 자본총계 127,968,053 85,760,413 유동자산 82,595,693 58,395,470 유동부채 30,834,770 34,823,350 부채비율 25% 45% 유동비율 268% 168% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 - - 1,055,111 1,055,111 당기손익-공정가치 금융자산 3,176,496 3,176,496 - - 기타포괄-공정가치 금융자산 487,288 487,288 - - 매도가능금융자산 - - 2,603,258 2,503,258 합계 3,663,784 3,663,784 3,658,369 3,658,369 상각후 원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 44,957,700 - 25,360,097 - 단기투자자산 15,468,416 - 13,142,870 - 매출채권 12,846,510 - 10,703,379 - 기타채권 1,047,615 - 349,206 - 장기투자자산 560,067 - 58,698 - 보증금 6,229,876 - 7,705,278 - 합계 81,110,184 - 57,319,528 - 공정가치로 인식된 부채 장기미지급비용 - - 3,784,261 3,784,261 상각후 원가로 측정하는 부채 매입채무및기타채무 12,782,827 - 13,773,036 - 기타비유동금융부채 250,000 - 60,000 - 합 계 13,032,827 - 13,833,036 - ② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 3,176,496 - 3,176,496 포괄손익-공정가치 금융자산 - 487,288 - 487,288 금융부채: 장기미지급비용 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 1,055,111 - 1,055,111 매도가능금융자산 - 2,103,258 - 2,103,258 금융부채: 장기미지급비용 - 3,784,261 - 3,784,261 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 65,160,010,863 48,724,029,635 35,775,041,567 현금및현금성자산 29,722,791,400 17,802,388,137 18,783,093,652 단기투자자산 15,468,415,937 13,142,870,445 6,000,000,000 당기손익인식금융자산 1,055,111,453 매출채권 및 기타유동채권 13,025,561,047 10,249,624,808 6,641,221,382 재고자산 243,919,528 340,812,963 211,396,647 기타유동자산 6,699,322,951 6,133,221,829 4,139,329,886 비유동자산 79,689,738,398 69,234,599,944 44,948,303,570 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,176,495,665 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 487,287,765 매도가능금융자산 2,103,258,268 3,413,677,999 기타비유동자산 6,007,855,817 7,712,827,160 6,516,853,678 관계기업 및 종속기업투자 4,515,360,028 4,195,843,228 3,788,992,228 투자부동산 162,813,503 유형자산 36,231,744,438 24,734,521,106 250,267,047 무형자산 29,108,181,182 29,134,692,496 30,978,512,618 이연법인세자산 1,353,457,686 자산총계 144,849,749,261 117,958,629,579 80,723,345,137 부채 유동부채 27,698,772,264 32,801,419,106 16,673,230,192 매입채무 및 기타유동채무 12,399,863,232 13,741,702,056 8,235,861,357 당기법인세부채 3,281,361,911 282,631,397 선수금 13,678,881,268 14,582,230,050 7,793,096,597 기타유동부채 1,620,027,764 1,196,125,089 361,640,841 비유동부채 544,595,810 3,619,709,278 991,361,492 장기미지급비용 3,559,709,278 185,289,041 기타비유동금융부채 255,500,000 60,000,000 60,000,000 이연법인세부채 289,095,810 746,072,451 부채총계 28,243,368,074 36,421,128,384 17,664,591,684 자본 자본금 17,872,313,500 17,311,460,500 17,021,506,000 자본잉여금 65,015,134,925 54,999,764,045 52,789,730,846 이익잉여금(결손금) 43,565,088,189 23,246,998,264 6,967,241,730 자기주식 (12,124,587,153) (14,092,324,327) (14,092,324,327) 기타자본구성요소 2,278,431,726 71,602,713 372,599,204 자본총계 116,606,381,187 81,537,501,195 63,058,753,453 자본과부채총계 144,849,749,261 117,958,629,579 80,723,345,137 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 118,167,060,285 96,761,010,427 69,510,893,264 매출원가 69,068,235,655 61,796,530,883 46,677,895,170 매출총이익 49,098,824,630 34,964,479,544 22,832,998,094 판매비와관리비 23,667,935,143 17,070,075,553 11,465,764,932 영업이익(손실) 25,430,889,487 17,894,403,991 11,367,233,162 기타수익 651,513,028 3,771,389,595 161,842,143 기타비용 116,465,070 285,989,964 1,706,487,284 금융수익 1,555,144,017 845,251,301 1,541,218,597 금융비용 405,192,367 1,904,351,352 343,952,376 지분법손실 340,246,947 법인세비용차감전순이익(손실) 27,115,889,095 20,320,703,571 10,679,607,295 법인세비용 4,844,715,188 4,040,947,037 3,712,365,565 당기순이익(손실) 22,271,173,907 16,279,756,534 6,967,241,730 기타포괄손익 (46,330,559) (300,996,491) (327,825,504) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (300,996,491) (327,825,504) 해외사업환산손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (46,330,559) 총포괄손익 22,224,843,348 15,978,760,043 6,639,416,226 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 693 516 223 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 682 508 221 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자기주식 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 17,021,506,000 52,789,730,846 (14,092,324,327) 700,424,708 56,419,337,227 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 6,967,241,730 6,967,241,730 주식매수선택권 신주인수권행사 주식발행초과금 자기조식의 소각 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손 매도가능증권평가이익 (327,825,504) (327,825,504) 해외사업환산손익 2016.12.31 (기말자본) 17,021,506,000 52,789,730,846 6,967,241,730 (14,092,324,327) 372,599,204 63,058,753,453 2017.01.01 (기초자본) 17,021,506,000 52,789,730,846 6,967,241,730 (14,092,324,327) 372,599,204 63,058,753,453 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) 16,279,756,534 16,279,756,534 주식매수선택권 신주인수권행사 289,954,500 주식발행초과금 2,210,033,199 2,210,033,199 자기조식의 소각 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손 매도가능증권평가이익 (294,879,980) (294,879,980) 해외사업환산손익 2017.12.31 (기말자본) 17,311,460,500 54,999,764,045 23,246,998,264 (14,092,324,327) 71,602,713 81,537,501,195 2018.01.01 (기초자본) 17,311,460,500 54,999,764,045 23,246,998,264 (14,092,324,327) 71,602,713 81,537,501,195 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 14,653,192 (14,653,192) 당기순이익(손실) 22,271,173,907 22,271,173,907 주식매수선택권 154,915,000 6,921,311,444 2,267,812,764 9,344,039,208 신주인수권행사 405,938,000 3,094,059,436 3,499,997,436 주식발행초과금 자기조식의 소각 (1,967,737,174) 1,967,737,174 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손 매도가능증권평가이익 해외사업환산손익 2018.12.31 (기말자본) 17,872,313,500 65,015,134,925 43,565,088,189 (12,124,587,153) 2,278,431,726 116,606,381,187 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 19,992,479,303 25,976,741,020 14,559,149,712 당기순이익(손실) 22,271,173,907 16,279,756,520 6,573,112,855 조정사항 8,733,703,653 7,566,411,207 7,913,461,813 이자수익 (339,613,797) (390,107,415) (279,119,531) 외화환산이익 (359,735,790) (217,034,074) (795,263,138) 대손충당금환입 (510,247,249) (1,028,218,484) (1,698,729) 감가상각비 832,749,987 289,398,099 303,911,361 대손상각비 214,769,753 (120,232,000) 160,000,000 기타의 대손상각비 1,281,001,333 무형자산상각비 276,995,624 2,559,055,223 2,139,364,012 무형자산손상차손 12,500,006 주식보상비용 4,123,924,072 3,374,420,237 187,824,575 외화환산손실 184,022,602 1,665,831,451 230,456,497 공동기업투자주식손상차손 490,000 200,000,000 매도가능금융자산처분이익 (2,725,847,427) 당기손익인식금융자산평가손실 (553,933,339) 24,599,980 배당금수익 (118,901,440) 유무형자산처분손실 19,566,602 220,000 지분법적용투자주식평가손실 340,246,947 지분법적용주식처분이익 (150,000,000) 법인세비용 4,844,715,188 4,040,947,051 4,496,518,486 운전자본의증감 (4,495,366,635) 5,046,033,025 1,520,834,487 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (2,669,486,678) (3,442,795,266) (680,025,895) 선급금의 감소(증가) (115,754,627) (1,946,679,579) (55,826,495) 선급비용의 감소(증가) 14,266,166 (17,540,695) (7,017) 재고자산의 감소(증가) 96,893,435 (129,416,316) (30,826,231) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (2,822,838,824) 5,482,265,185 (1,460,392,859) 미지급비용의 증가(감소) 1,481,000,000 23,575,514 1,788,382,506 선수금의 증가(감소) (903,348,782) 4,242,139,934 1,923,802,011 기타유동부채의 증가(감소) 423,902,675 834,484,248 35,728,467 이자수취(영업) 431,104,642 261,016,517 234,414,885 법인세납부(환급) (6,948,136,264) (3,176,476,249) (1,682,674,328) 투자활동현금흐름 (13,507,918,683) (29,039,579,038) (5,533,700,418) 장기투자자산의처분 28,416,486 83,473 보증금의감소 5,737,319,183 유형자산의 처분 12,755,705 매도가능금융자산의 처분 5,294,718,225 임대보증금의증가 255,500,000 단기투자자산의(증)감 (2,325,545,492) (7,023,969,005) (2,000,000,000) 보증금의증가 (4,030,978,571) (1,202,173,466) (872,201,830) 장기투자자산의증가 (29,785,755) (22,931,690) 유형자산의 취득 (629,871,119) (24,773,652,158) (44,955,000) 건설중인자산의 취득 (11,895,238,010) 무형자산의 취득 (250,484,310) (727,735,107) (26,441,898) 임대보증금의감소 (60,000,000) 공동기업투자주식의취득 (200,490,000) 종속기업투자의증가 (320,006,800) (606,851,000) (1,866,680,000) 단기대여금의증가 (500,000,000) 재무활동현금흐름 5,160,403,294 2,499,987,699 신주인수권행 3,499,997,436 2,499,987,699 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,660,405,858 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,644,963,914 (562,850,319) 9,025,449,294 기초현금및현금성자산 17,802,388,137 18,783,093,652 9,524,025,610 현금및현금자산에대한환율변동효과 275,439,349 (417,855,196) 233,618,748 기말현금및현금성자산 29,722,791,400 17,802,388,137 18,783,093,652 5. 재무제표 주석 1. 별도 재무제표 주석 목차 일반적사항 회사의 개요 회사의 개요 일반적사항에 대한 기타공시사항 일반적사항에 대한 기타공시사항 2. 별도 재무제표 주석 제 24 기 (당)기 2018 년 01 월01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 제 23 기 (전)기 2017 년 01 월01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 주식회사 제이와이피엔터테인먼트 1. 회사의 개요 주식회사 제이와이피엔터테인먼트(이하 '당사'라 함)는 1996년 4월에 설립되었으며, 2001년 8월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 소속연예인의 엔터테인먼트 활동(광고,드라마출연, 공연 등)과 음반(CD),음원의 제작 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 강동구 성내동에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 발행주식수는 35,355,216주이며 자본금은 17,872,314천원입니다. 당기말 현재 최대주주는 박진영이며, 최대주주와 그 특수관계자가 18.35%의 지분을 소유 하고 있습니 다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 대한 투자자산은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표는 보고기간말인 2018년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.3-1 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 당기 현금결제형 주식기준보상거래의 방침을 주식결제형 주식기준보상거래로 변경함에 따라 부채 7,023,531천원이 자본 7,023,531천원으로 대체되었습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 최초 적용하고, 전진적으로 적용하고 있습니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하였습니다. 금융상품의 분류와 측정에 대한 정책 변경 관련 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 조정내역 금 액 기초 이익잉여금 -변경 전 23,246,998 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 14,653 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 14,653 기초 이익잉여금 -변경 후 23,261,651 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 분류 변경을 실시하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 (주1) 합 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 1,055,111 2,103,258 48,907,710 52,066,079 매도가능금융자산 1,567,074 (1,567,074) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 2,622,185 536,184 48,907,710 52,066,079 (주1) 전기는 대여금및 수취채권,현금및 현금성자산이 포함된 금액입니다.금융상품의 분류 변경이 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기타포괄손익누계액 변동 이익잉여금변동 기초 장부금액-기준서 제1039호 (6,084) 23,246,998 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*1) (14,653) 14,653 합 계 (14,653) 14,653 기초 장부금액-기준서 제1109호 (20,737) 23,261,651 (*1)매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 채무증권 1,567,074천원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로, 채무증권 536,184천원이 매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 지분증권은 투자 목적 지분상품 및 파생상품에 해당하며, 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 따라서 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)14,653천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나. 손상 : 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체 합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 완전소급법 - 누적효과 일괄조정 경과조치 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 회사는 리스이용자로서 아직 그 적용방법을 선택하지 않았으며 그 도입효과를 분석 중에 있습니다. 3-2. 종속기업, 관계기업, 공동기업회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.3-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3-4. 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.-상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 -상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. -당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3-5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.3-6. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 3-7. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 비품 등 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3-8. 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상표권 5년 홈페이지 5년 전속계약권 3년 영업권 비한정 3-9. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부 동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높 으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지 와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투 자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검 토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3-10. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3-11. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3-12. 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납 부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근 무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3-13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 거래가격의 산정 당사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고, 드라마출연 및 공연을 통한 수익을 창출하고 있으며 2018 회계연도 중 발생한 거의 모든 수익이 이 해당내용과 관련되어 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사가 거래처와 체결한 음원유통계약 및 광고계약등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 광고매출의 경우 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업단위별 매출 (단위:천원) 구 분 당기 전기 음반 및 음원 사업 53,714,216 38,055,043 매니지먼트 사업 47,685,061 44,681,724 기타 사업 16,767,783 14,024,243 합 계 118,167,060 96,761,010 (2) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 72,668,784 64,526,129 해 외 45,498,276 32,234,881 합 계 118,167,060 96,761,010 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 29,722,791 29,722,791 단기투자자산 - - 15,468,416 15,468,416 매출채권및기타채권 - - 13,025,561 13,025,561 당기손익공정가치금융자산 3,176,496 - - 3,176,496 기타포괄손익공정가치금융자산 - 487,288 - 487,288 장기투자자산 - - 60,067 60,067 보증금 - - 5,947,789 5,947,789 합계 3,176,496 487,288 64,224,624 67,888,408 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,802,388 - - 17,802,388 단기투자자산 13,142,870 - - 13,142,870 당기손익인식금융자산 - - 1,055,111 1,055,111 매출채권및기타채권 10,249,625 - - 10,249,625 매도가능금융자산 - 2,103,258 - 2,103,258 장기투자자산 58,698 - - 58,698 보증금 7,654,129 - - 7,654,129 합계 48,907,710 2,103,258 1,055,111 52,066,079 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무 12,399,863 13,741,702 기타비유동금융부채 255,500 60,000 합계 12,655,363 13,801,702 구분 당기손익인식 금융부채 당기말 전기말 장기미지급비용 - 3,559,709 합계 - 3,559,709 (3) 당기 및 전기중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 외환차익 - - 301,861 외화환산이익 - - 359,736 이자수익 16,979 43,337 279,298 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 553,933 - - 기타의대손충당금환입 - - 510,247 수익소계 570,912 43,337 1,451,142 외환차손 - - 221,170 외화환산손실 - - 184,023 대손상각비 - - 226,770 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 손실 - 46,433 - 비용소계 - 46,433 631,962 순손익 570,912 (3,096) 819,180 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 외환차익 119,208 - - - 외화환산이익 217,034 - - - 이자수익 250,762 50,584 88,762 - 배당금수익 - 118,901 - - 기타의대손충당금환입 1,028,218 - - - 매도가능금융자산 처분손익 - 2,725,847 - - 수익소계 1,615,222 2,895,332 88,762 - 외환차손 238,520 - - - 외화환산손실 1,665,831 - - - 대손상각비 (120,232) - - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - 24,600 - 비용소계 1,784,119 - 24,600 - 순손익 (168,897) 2,895,332 64,162 - (4) 당기 및 전기중 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치로 측정하는 금융부채 당 기 전 기 주식보상비용 4,123,924 3,374,420 합계 4,123,924 3,374,420 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 7,218 23,836 요구불예금 29,715,573 17,778,553 합 계 29,722,791 17,802,389 7. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜아이리버 - 1,055,111 (2) 보고기간 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 - - 취득(*1) - 1,079,711 평가 - (24,600) 계정수정(파생상품금융자산) - 기말장부금액 - 1,055,111 (*1) 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 인해 당기 재무제표 작성시 전기에 취득한 (주)아이리버가 발행한 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 12,810,620 10,541,268 단기대여금 572,747 62,500 미수수익 57,092 148,583 미수금 586,639 2,221,156 합 계 14,027,098 12,973,507 매출채권 (800,229) (585,459) 단기대여금 (62,500) (62,500) 미수수익 (3,734) (3,734) 미수금 (135,074) (2,072,189) 합 계 (1,001,537) (2,723,882) 차 감 계 13,025,561 10,249,625 (2) 당기 및 전기중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 2,723,882 4,287,086 대손상각비 234,770 - 대손충당금환입 (8,000) (369,561) 제각 (1,949,115) (1,193,643) 기말금액 1,001,537 2,723,882 당사의 매출채권및기타채권은 취득원가와 상각후원가의 금융요소 차이가 중요하지 아니하므로 취득원가로 표시하였습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 - 340,813 원재료 6,709 - 재공품 148,057 - 제품 89,154 - 합 계 243,920 340,813 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,095,409 4,979,655 당기법인세자산 1,600,597 1,135,984 선급비용 3,317 17,583 합 계 6,699,323 6,133,222 11. 공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주식수㈜ 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산: ㈜지니뮤직 1 0.00% 3 5 5 ㈜아이리버 (*1) - 2,546,994 3,176,491 3,176,491 소 계 2,546,997 3,176,496 3,176,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 브라질국채 - 0.00% 573,403 487,288 487,288 Leo Motors,Inc. 660,000 1.30% 250,000 - - ㈜유에이엠 10,000 16.70% 50,000 - - ㈜잭스코코코리아(*2) 20,000 25.00% 100,000 - - iZENEtech, Inc 2,794 0.10% 226,317 - - 소 계 1,199,720 487,288 487,288 합 계 3,746,717 3,663,784 3,663,784 (*1) 회사는 전기 중 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하며 (주)아이리버가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.(*2) (주)잭스코코리아 투자지분율은 25%로 당사가 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하지만 금액적으로 중요하지 않아 관계기업에서 제외하였습니다. 회사명 주식수㈜ 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 Leo Motors,Inc. 660,000 1.30% 250,000 - - ㈜유에이엠 10,000 16.70% 50,000 - - ㈜지니뮤직 1 0.00% 3 5 5 ㈜잭스코코코리아(*1) 20,000 25.00% 100,000 - - iZENEtech, Inc 2,794 0.10% 226,317 - - ㈜아이리버 - - 1,467,282 1,567,069 1,567,069 기타 채권(채무증권) - - 573,403 536,184 536,184 합 계 2,667,005 2,103,258 2,103,258 (*1) (주)잭스코코리아 투자지분율은 25%로 당사가 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하지만 금액적으로 중요하지 않아 관계기업에서 제외하였습니다. 12. 기타비유동자산 보고기간말 현재 당사의 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보증금 5,947,789 7,654,129 장기투자자산 60,067 58,698 합 계 6,007,856 7,712,827 13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간말 현재 당사의 관계기업 및 공동기업투자는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 주식회사 진앤튠 국내 음향기기 50.0% - 50.0% - 제이지원 유한회사 국내 스프리스 운동화 49.0% - 49.0% 490 합 계 - 490 (*) 이외에 당사의 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사가 32%투자한 북경신성엔터테인먼트유한공사와 북경신성엔터테인먼트가 100% 실질적인 지배력을 가지고 있는 천진야밍문화전매유한공사가 있습니다. (2) 당기 및 전기중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 취득 처분 및 손상 기말 490 - 490 - 기초 취득 처분 및 손상 기말 200,490 - 200,000 490 (3) 관계기업 및 공동기업의 당기 및 전기 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 진앤튠 220,295 - 220,295 - 15,406 (14,087) 제이지원 유한회사 2,322 64 2,258 - (7,019) (7,019) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 진앤튠 240,423 4,723 235,700 - (149,199) (149,199) 제이지원 유한회사 67,436 58,158 9,278 294,150 250,934 250,934 14. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 JYP Entertainment Incorporation(*1) - - 90.0% - 북경걸위품문화교류유한회사(*2) - - 100.0% 1,284,370 JYP Entertainment Japan Inc.(*3) 100.0% 528,932 80.0% 316,164 ㈜제이와이피픽쳐스(*4) 100.0% 2,583,576 100.0% 2,583,576 JYP Entertainment HONG KONG LIMITED(*5) 100.0% 1,402,852 100.0% 11,243 합 계 4,515,360 4,195,353 (*1) 회사는 당기 중 JYP Entertainment Incorporation의 청산작업을 완료 하였습니다. (*2) 이외에 당사의 종속회사인 북경걸위품문화교류유한회사가 실질적인 지배력을 가지고 있는 FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 가 있습니다.(*3) 회사는 당기 중 JYP Entertainment Japan Inc.의 주주 소니뮤직이 가진 지분률 20%을 모두 인수하여 JYP Entertainment Japan Inc.의 지분율은 100%가 되었습니다(*4) 이외에 당사의 종속회사인 (주)제이와이피픽쳐스에서 100%투자한 JYP Pictures co.,Ltd. 가 있습니다. (*5) 회사는 당기 중 북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 J YP Entertainment HONG KONG 에 현물출자 하였으며 이에 따라 JYP Entertinment HONG KONG이 북경걸위품문화교류유한회사의 대주주가 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업의투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기초 취득 처분 및 손상 기말 4,195,353 320,007 - 4,515,360 기초 취득 처분 및 손상 기말 3,588,502 606,851 - 4,195,353 (3) 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 JYP Entertainment Japan Inc. 11,242,994 5,200,844 6,042,150 23,492,102 1,744,592 2,001,055 ㈜제이와이피픽쳐스 2,749,121 939,437 1,809,684 698,536 (267,570) (219,455) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 8,215,349 190,151 8,025,198 2,765,871 531,202 470,079 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 JYP Entertainment Incorporation 489,778 12,560,379 (12,070,601) 35,048 (620,752) 881,214 북경걸위품문화교류유한회사 2,299,460 328,745 1,970,715 1,818,171 (338,076) (439,850) JYP Entertainment Japan Inc. 8,415,985 4,374,889 4,041,096 17,354,036 953,740 1,282,890 ㈜제이와이피픽쳐스 2,378,549 453,889 1,924,660 2,053,014 (736,767) (771,117) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 4,524 411 4,113 - (6,968) (7,130) 15. 투자부동산당기 중 당사의 유형자산 토지와 건물 중 종속회사와 특수관계자에게 임대하고 있는 면적만큼 투자부동산으로 재분류하였으며 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 유형자산에서 재분류 처분 상각 기말 토지 - - 76,955 - - 76,955 건물 - - 88,060 - (2,202) 85,859 합계 - - 165,015 - (2,202) 162,814 당기 투자부동산은 취득한지 1년이 지나지 않아서 공정가치와 장부가액에 유의적 차이는 없습니다.16. 유형자산 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 투자부동산으로 재분류 기말 토지 15,476,440 - - - - (76,955) 15,399,486 건물 5,790,505 - - 12,434,360 - (88,060) 18,136,804 구축물 - 26,290 - 1,333,800 - - 1,360,090 비품 870,701 574,057 (721,991) 10,550 - - 733,317 시설장치 1,517,161 - (1,517,161) 813,964 - - 813,964 기계장치 1,017,490 29,524 (346,018) 786,274 - - 1,487,269 건설중인자산 3,483,710 11,895,238 - (15,378,948) - - - 소계 28,156,007 12,525,109 (2,585,171) - - (165,015) 37,930,931 건물 120,636 - - - 476,469 - 597,105 구축물 - - - - 111,575 - 111,575 비품 815,921 - (710,329) - 81,496 - 187,088 시설장치 1,499,586 - (1,499,586) - 81,396 - 81,396 기계장치 985,343 - (342,933) - 79,612 - 722,022 소계 3,421,486 - (2,552,848) - 830,548 - 1,699,186 24,734,521 12,525,109 (32,322) - (830,548) (165,015) 36,231,744 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 - 15,476,440 - - 15,476,440 건물 - 5,790,505 - - 5,790,505 비품 858,797 11,904 - - 870,701 시설장치 1,517,161 - - - 1,517,161 기계장치 1,006,397 11,093 - - 1,017,490 건설중인자산 - 3,483,710 - - 3,483,710 소계 3,382,355 24,773,652 - - 28,156,007 건물 - - - 120,636 120,636 비품 775,378 - - 40,543 815,921 시설장치 1,427,251 - - 72,335 1,499,586 기계장치 929,459 - - 55,884 985,343 소계 3,132,088 - - 289,398 3,421,486 250,267 24,773,652 - (289,398) 24,734,521 17. 무형자산 당기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상차손 기말 전속계약금 133,333 150,000 (216,667) - 66,667 산업재산권 76,945 31,484 (35,312) - 73,118 소프트웨어 54,586 69,000 (25,017) - 98,569 영업권 28,869,828 - - - 28,869,828 합계 29,134,692 250,484 (276,996) - 29,108,181 구분 기초 취득 상각 손상차손 기말 전속계약금 1,994,444 650,000 (2,498,611) (12,500) 133,333 산업재산권 87,478 27,735 (38,268) - 76,945 소프트웨어 26,762 50,000 (22,176) - 54,586 영업권 28,869,828 - - - 28,869,828 합계 30,978,512 727,735 (2,559,055) (12,500) 29,134,692 상기 영업권은 매년 손상검토를 수행한 결과 손상징후는 존재하지 아니합니다.18. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 당사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,157,417 6,743,956 미지급금 4,732,446 4,968,746 미지급비용 3,510,000 2,029,000 합 계 12,399,863 13,741,702 19. 기타유동부채보고기간말 현재 당사의 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 523,209 38,801 부가세예수금 806,080 959,728 연차수당부채 290,739 197,596 합 계 1,620,028 1,196,125 20. 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식 수(소각 주식수 제외)는 35,355,216주 입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 17,677,608천원으로 납입자본금 17,872,313천원과 상이합니다. 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주자본금 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수(보통주) 35,355,216 주 34,622,921 주 회사는 2018년 10월 1일 이사회 결의에 의거 당기 중 보유중인 자사주 389,411주를 소각하였습니다. (2) 당기와 전기중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 액면가 주식수㈜ 자본금 주식발행초과금 2017.01.01 전기초 500 원 34,043,012 17,021,506 52,789,731 2017.12.31 전기말 500 원 34,622,921 17,311,461 54,999,764 2018.05.08 주식매입선택권 행사 500 원 25,000 12,500 575,400 2018.06.04 신주인수권 행사 500 원 115,982 57,991 442,007 2018.07.06 주식매입선택권 행사 500 원 89,896 44,948 2,049,980 2018.09.11 주식매입선택권 행사 500 원 35,336 17,668 761,491 2018.10.01 자사주소각 500 원 (389,411) - - 2018.10.04 주식매입선택권 행사 500 원 96,016 48,008 2,103,821 2018.10.10 주식매입선택권 행사 500 원 15,000 7,500 323,250 2018.11.01 주식매입선택권 행사 500 원 20,000 10,000 431,000 2018.11.01 신주인수권 행사 500 원 695,894 347,947 2,652,052 2018.12.06 주식매입선택권 행사 500 원 28,582 14,291 676,369 2018.12.31 당기말 500 원 35,355,216 17,872,314 65,015,134 (3) 미행사된 신주인수권당기에 행사된 신주인수권증권은 다음과 같습니다. 구 분 제10회 신주인수권부사채 신주인수권증권(분리형) 신주인수권개수 811,876개 행사가격 4,311 원 보고기간말 현재 당사의 미상환된 신주인수권부사채와 미행사된 신주인수권증권은 없습니다.21. 자본잉여금 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다.(단위:천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 65,015,135 54,999,764 합 계 65,015,135 54,999,764 22. 자기주식당사는 전기 이전에 무상감자와 주식병합과정에서 2,418주(액면 500원)의 자기주식을 취득하였으며, 2013년에 실시된 사업결합과정에서 피합병법인 보유주식 2,786,044주와 주식매수청구 주식 370주, 단수주 처리를 위해 취득한 9주 등 총 2,786,423주를 취득하였고, 당기에 389,411주를 이익소각의 방법으로 소각완료하였습니다. 전기말 자기주식수는 2,788,841주였으며, 당기말 현재 당사의 자기주식수는 2,399,430주입니다. 23. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본조정 주식매수선택권 2,529,108 261,295 신주인수권소각대 (177,491) (177,491) 기타포괄손익누계액 매도가능금융상품평가이익 - (6,084) 기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익 (67,170) - 해외사업장환산손익 (6,015) (6,117) 합 계 2,278,432 71,603 (2) 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 부여대상자 임원 1명 임직원 2명 임직원 등 4명 임직원 등 19명 직원 8명 부여주식수 25,000주(*3) 39,504주(*3) 97,602주(*1,3) 260,000주(*2,3) 45,000주 부여방법 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 행사가격 4,676원 4,739원 5,231원 5,586원 5,310원 행사가능기간 2014. 06. 01 부터 2018. 05. 31 까지 2015.06.21 부터 2019.06.20 까지 2015.05.22 부터 2020.05.21 까지 2018.06.16부터2023.06.15까지 2019.03.24부터2024.03.23까지 (*1) 2013년에 11명에게 678,535주의 주식선택권을 부여하였으나 2014년에 2명이 192,256주, 2015년에는 5명이 388,677주의 주식매수선택권을 상실하였습니다.(*2) 2016년에 주식선택권을 부여하였으나, 2016년 1명과 2017년 2명씩 퇴사로 인해 35,000주의 주식매수선택권을 상실하였습니다. (*3) 2017년 3월 24일에 부여방법을 신주교부에서 신주교부,자기주식교부를 이사회에서 선택할 수 있도록 변경하였습니다. 당사는 전기 차액현금보상을 선택하였기 때문에 현금결제형 주식보상거래로 회계처리 하였으나, 2018년 4월 12일 현금결제방침을 신주교부형으로 변경하여 현금결제형 주식기준보상거래 관련 부채를 변경일에 제거하고 주식기준보상거래는 재화나 용역을 기존에 제공받은 정도까지 자본으로 인식하며, 그 차이는 당기손익으로 인식 하였습니다. 2018년 05월 08일자에 주식매수선택권 25,000주 전체가 행사되었습니다.2018년 7월6일자에 2013년10월17일에 부여된 주식매수선택권 65,232주와 2016년6월16일에 부여된 24,664주가 행사되었습니다. 2018년 9월11일자에 2016.6.16일에 부여한 주식매수선택권 35,336주가 행사되었습니다. 2018년 10월4일자에 2013.6.19일에 부여한 주식매수선택권 21,016주와 2016.6.16일에 부여한 75,000주가 행사되었습니다. 2018.10.10일에 2016.6.16에 부여한 주식매수선택권 15,000주가 행사되었습니다. 2018.11.1일에 2016.6.16에 부여한 주식매수선태권 20,000주가 행사되었습니다. 2018.12.6일에 2013.10.17부여한 18,582주와 2016.6.16에 부여한 10,000주가 행사되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 최초부여수량 25,000 39,504 678,535 295,000 45,000 전기말 누적소멸수량 - - (580,933) (35,000) - 기 초 25,000 39,504 97,602 260,000 45,000 당기 행사수량 25,000 21,016 83,814 180,000 - 당기 부여수량 - - - - - 당기 소멸수량 - - - - 당기말 - 18,488 13,788 80,000 45,000 당기말 행사가능수량 - 18,488 13,788 80,000 - (4) 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 합계 당기 인식된 보상원가 183,150 289,248 712,006 2,437,656 501,864 4,123,924 당기말 누적보상원가 429,025 675,953 1,633,077 4,280,640 664,939 7,683,634 당기말 잔여보상원가 - - - - 85,301 85,301 (5) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 4,123,924 3,374,420 - 판매비와관리비 4,123,924 3,374,420 24. 이익잉여금처분계산서(안) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. 제24 (당)기 2018년 01월 01일 부터 제23 (전)기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 27일 주식회사 제이와이피엔터테인먼트 (단위 : 원) 과목 제 24(당)기 제 23(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 43,565,088,189 23,246,998,264 1. 전기이월미처분이익잉여금 23,246,998,264 6,967,241,730 2. K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 14,653,192 3.자기주식 소각 (1,967,737,174) 4.당기순이익 22,271,173,907 16,279,756,534 Ⅱ. 이익준비금적립금 402,060,589 - 1. 법정이익준비금 적립 402,060,589 - Ⅲ. 이익잉여금처분액 4,020,605,892 - 1. 배당금 4,020,605,892 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 39,142,421,708 23,246,998,264 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 96,893 (129,416) 인건비 11,509,450 7,625,110 복리후생비 1,297,098 1,377,551 감가상각비와 무형자산상각비 1,122,501 2,848,453 교육훈련비 683,475 686,523 재고자산과 소모품매입액 4,164,798 1,990,638 지급수수료 33,401,254 32,701,431 컨텐츠제작비 29,019,564 22,682,563 광고선전비 1,995,761 2,273,870 기타비용 9,445,376 6,809,883 총영업비용 합계㈜ 92,736,170 78,866,606 (주) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 종업원급여 당기및 전기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 881,689 630,234 직원급여 6,181,285 4,331,447 상여금 3,745,706 2,145,273 잡급 44,391 11,639 퇴직급여(*) 656,381 506,517 복리후생비 1,297,098 1,377,551 합 계 12,806,549 9,002,661 (*)당사는 확정기여형퇴직연금 가입에 따른 당기 부담금을 매출원가와 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 881,689 630,234 직원급여 5,961,501 4,174,686 상여금 3,739,628 2,141,449 잡급 44,391 11,639 퇴직급여 640,166 493,942 복리후생비 1,265,973 1,019,767 여비교통비 632,020 432,678 접대비 354,508 320,166 통신비 169,656 128,230 수도광열비 163,053 55,456 세금과공과금 471,980 126,082 감가상각비 789,896 222,636 지급임차료 857,224 1,143,246 수선비 200,901 24,171 보험료 21,754 11,239 차량유지비 125,037 101,986 운반비 40,971 20,439 신인개발비 459,163 480,144 교육훈련비 70,039 46,118 도서인쇄비 22,969 19,131 소모품비 846,542 184,561 지급수수료 1,435,642 924,893 광고선전비 63,709 1,042,551 대손상각비 226,770 (120,232) 무형자산상각비 58,829 60,444 주식보상비용 4,123,924 3,374,420 합 계 23,667,935 17,070,076 28. 기타수익 당기 및 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능증권처분이익 - 2,725,847 대손충당금환입 510,247 1,028,218 잡이익 141,266 17,324 합 계 651,513 3,771,389 29. 기타비용 당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 95,189 1,050 유형자산처분손실 19,567 - 무형자산손상차손 - 12,500 당기손익인식금융자산 - 24,600 공동기업투자주식손상차손 490 잡손실 1,220 47,840 합 계 116,465 285,990 30. 순금융수익당기 및 전기중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 339,614 390,107 외환차익 301,861 119,208 외화환산이익 359,736 217,034 배당금수익 - 118,901 당기손익금융자산평가이익 553,933 금융수익 소계 1,555,144 845,250 외환차손 221,170 238,520 외화환산손실 184,022 1,665,831 금융비용 소계 405,192 1,904,351 (비용)> 1,149,952 (1,059,101) 31. 법인세비용과 이연법인세자산·부채(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 5,965,496 4,470,555 당기에 인식한 조정사항 (2,821,033) 1,669,922 2. 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 60,409 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,642,553 (2,099,530) 기타변동액 - - 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (2,710) (6,056) 법인세비용 4,844,715 4,040,947 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 27,115,889 20,320,704 적용세율 22.00% 22% 적용세율에 따른 법인세비용 5,965,496 4,470,555 조정사항 비과세수익 (1,204,319) (5,058) 비공제비용 2,841,600 52,508 세액공제 (2,473,367) (712,153) 기타 (284,694) 235,095 법인세비용 4,844,715 4,040,947 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 18% 20% (3) 당기와 전기에 회사가 인식한 이연법인세 자산과 부채의 증감은 다음과 같습니다 (단위: 천원)1) 당기 구 분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 14,035,237 10,228,252 4,339,636 8,146,621 2. 가산할 일시적차이 (7,883,157) (192,226) (2,044,346) (9,735,277) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합 계(1+2+3) 6,152,080 - - (1,588,656) 5. 세율 22% - - 22% 6. 법인세효과(4*5) 1,353,458 - - (349,504) 7. 공제가능세액공제 - - 60,409 60,409 8. 인식한 이연법인세자산(부채) 1,353,458 - - (289,096) 2) 전기 구 분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 11,046,793 964,734 3,953,179 14,035,237 2. 가산할 일시적차이 (9,953,782) (221,324) 1,849,301 (7,883,157) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합 계(1+2+3) (3,391,238) 6,152,080 5. 세율 22% 22% 6. 법인세효과(4*5) (746,072) 1,353,458 7. 인식한 이연법인세자산(부채) (746,072) 1,353,458 32. 주당손익(1) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. 1) 당기 가중평균 유통보통주식수 (단위,:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2018-01-01 당기초 31,834,080 128 4,074,762,240 2018-05-08 주식매입선택권행사 25,000 31,859,080 27 860,195,160 2018-06-04 신주인수권행사 115,982 31,975,062 32 1,023,201,984 2018-07-06 주식매입선택권행사 89,896 32,064,958 67 2,148,352,186 2018-09-11 주식매입선택권행사 35,336 32,100,294 23 738,306,762 2018-10-04 주식매입선택권 행사 96,016 32,196,310 6 193,177,860 2018-10-10 주식매입선택권 행사 15,000 32,211,310 22 708,648,820 2018-11-01 주식매입선택권 행사 신주인수권 행사 715,894 32,927,204 35 1,152,452,140 2018-12-06 주식매입선택권 행사 28,582 32,955,786 25 823,894,650 2018-12-31 당기말 32,955,786 - 합 계 365 11,722,991,802 *가중평균 당기 유통보통주식수 : 11,722,991,802÷365일 =32,117,786주 2) 전기 가중평균 유통보통주식수 (단위:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2017-01-01 당기초 31,254,171 121 3,781,754,691 2017-05-01 신주인수권 행사 347,946 31,602,117 70 2,212,148,190 2017-07-10 신주인수권 행사 23,196 31,625,313 4 126,501,252 2017-07-14 신주인수권 행사 139,178 31,764,491 144 4,574,086,704 2017-12-05 신주인수권 행사 69,589 31,834,080 26 827,686,080 2017-12-31 당기말 31,834,080 - 합 계 365 11,522,176,917 *가중평균 전기 유통보통주식수 : 11,522,176,917÷365일 =31,567,608주 당기및 전기의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과같습니다.(2) 주당순손익(단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 22,271,173,907 16,279,756,534 가중평균 유통보통주식수 32,117,786 31,567,608 기본주당순이익 693 516 ( 3) 희석주당순손익당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 22,271,173,907 16,279,756,534 가산할 수익이나 비용 - - 보통주 희석당기순이익 22,271,173,907 16,279,756,534 가중평균희석유통보통주식수 32,638,786 32,064,963 희석주당이익 682 508 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 32,117,786 31,567,608 주식선택권 - - 신주인수권 521,000 497,355 가중평균희석유통보통주식수 32,638,786 32,064,963 33. 우발부채와 약정사항 (1) 주요약정 1) 음반인세 및 디지털 음원 유통 계약당사는 2017년 (주)에스.엠.엔터테인먼트와 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하였고,2018년 2월부터 당사에서 출시한 음반에 대해 음반출고가로 음반인세를 지급받고 이를 음반매출로 계상하고 있습니다. 또한, 당사에서 출시한 디지털 음원을 국내에 유통할 수 있는 권리를 부여하고, ㈜에스.엠.엔터테인먼트에서 수령하는 최종 금액의 일정비율을 지급받고 이를 컨텐츠매출로 계상하고 있습니다. 상 기 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약의 계약금으로 ㈜아이리버가 발행한 전환사채(액면가 1,697,838,346원)을 취득하였으며 , 전환사채 주요공시내용은 다음과 같습니다. 사채의 종류 2회차, 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 표면이자율 1% 만기이자율 4% 상환할증률 116.514% 청약일 2014년 12월 23일 사채만기일 2019년 12월 23일 이자지급 사채 발행일로부터 원금상환전일까지 계산하며, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급으로 지급한다. 단, 사채의 표면금리는 연1.00%다. 원금상환 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2019년 12월 23일에 원금의116.514%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원 미만은 절사한다. 단, 상환기일이은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 5,162 2) 매니지먼트계약 등당사는 종속기업 JYP Entertainment Japan Inc. 와 당사의 소속가수인 '2PM'과 'GOT7','TWICE','Day6'의 일본내 활동과 관련한 일체의 권리,의무를 위임하는 매니지먼트 계약을 체결하였습니다. 동 매니지먼트계약 약정에 따라 일본지역내에서 발생하는 총 수입금액 중 발생비용을 공제한 수익의 일정비율을 분배받아 매출로 계상하고 있습니다. 또한 중화권지역에서 발생하는 매출의 일정금액을 당사의 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사에 지급하고 있습니다. 한편, 당사는 연예인매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다. 3) 보험계약당사는 소속연예인 및 일부 직원을 대상으로 상해보험을 가입하고 있으며, 임차건물에 대한 화재보험도 가입하고 있습니다. 4) 주요 자산 양수도 당사는 전기 2017년 6월 1일 회사 사옥으로 사용할 자체 빌딩 확보를 위해 서울특별시 강동구 성내동 448-9, 448-13번지 2필지 및 건물을 20,200백만원에 취득하였습니다. ( 2 ) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 명의개서청구권 1건이 있으며, 동건은 1심 진행중에 있습니다. 또한 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 녹음실 증거보전 신청의 건이 1건 있습니다. 피고의 보조참가인으로 계류중인 저작인접권 사용료 청구 소송이 1건은 2018년 4월 원고 소취하로 종결되었습니다 . 34. 특수관계자공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자현황 구 분 당기 전기 종속기업 ㈜제이와이피픽쳐스 ㈜제이와이피픽쳐스 JYP Entertainment Japan Inc. JYP Entertainment Japan Inc. JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED 북경걸위품문화교류유한회사 JYP Entertainment Incorporation 관계기업 주식회사 진앤튠 주식회사 진앤튠 제이지원 유한회사 제이지원 유한회사 *JYP Entertainment Incorporation는 당기에 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다. *북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 현물출자하여 JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED의 지분을 취득하였습니다. (2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜제이와이피픽쳐스 10,450 - 64,650 - JYP Entertainment Japan Inc. 18,825,963 15,114 14,215,400 30,187 JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED - 16,107 - - 북경걸위품문화교류유한회사(*1) 145,005 1,137,723 - 1,317,133 JYP Pictures co.,Ltd. (*4) - - - FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*2) 152,070 - 102,000 - JYP Entertainment Incorporation - - - 1,345 관계기업 주식회사 진앤튠 - - - - 제이지원 유한회사 - - 118,901 - 북경신성엔터테인먼트유한공사(*3) 722,321 - 937,165 - 천진야밍문화전매유한공사 101,986 - - - 기타 주주,임원 - 208,765 270 914,887 ㈜제이와이피퍼블리싱 2,361 320,648 11,496 231,345 합 계 19,960,156 1,698,357 15,449,882 2,494,897 (*1) JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED가 85.71% 지분을 소유하였습니다.(*2) 북경걸위품문화교류유한회사가 100% 투자한 회사입니다.(*3) 북경걸위품문화교류유한회사가 32% 투자한 회사입니다. (*4) 주식회사 제이와이피픽쳐스가 100% 투자한 회사입니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 ㈜제이와이피픽쳐스 - - 5,500 - JYP Entertainment Japan Inc. 2,579,245 2,185,648 474,925 507,294 JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED - - 9,267 - 북경걸위품문화교류유한회사 41,956 58,313 89,041 183,146 JYP Pictures co.,Ltd. - - - - FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI - 102,000 - - JYP Entertainment Incorporation - 8,023,930 - - 관계기업 주식회사 진앤튠 - - - - 제이지원 유한회사 - - - - 북경신성엔터테인먼트유한공사 - 428,705 - - 천진야밍문화전매유한공사 - - - - 기타 주주,임원 - 939 - 105,125 ㈜제이와이피퍼블리싱 220 - 309,891 74,014 합 계 2,621,421 10,799,535 888,624 869,579 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 881,689 630,234 상여 1,500 2,100 퇴직급여 190,029 161,645 주식보상비용 1,832,530 1,816,393 합 계 2,905,748 2,610,372 상기의 주요 경영진은 당사 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사입니다. 35. 비현금거래당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 내역 당기 전기 당기손익인식금융자산(*1) - 1,079,711 매도가능증권(*1) - 1,467,282 미수금의 제각 1,937,115 - 파생상품 당기손익금융자산으로 대체 1,055,111 - 매도가능증권 당기손익금융자산으로 대체 1,628,373 - 매도가능증권 기타포괄손익금융자산으로 대체 474,885 - 장기미지급비용 주식발행초과금으로 대체 471,000 - 장기미지급비용 주식매수선택권으로 대체 7,023,532 - 유형자산 투자부동산 대체 165,015 - 건설중인자산 건물로 대체 12,434,360 - 건설중인자산 구축물로 대체 1,333,800 - 건설중인자산 기계장치로 대체 786,274 - 건설중인자산 비품으로 대체 10,550 - 건설중인자산 시설장치로 대체 813,964 - 이익잉여금으로 자사주 소각 1,967,737 - 주식매수선택권행사 4,944,821 - (*1) 전기 (주)에스.엠.엔터테인먼트와의 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하며 계약금으로 ㈜아이리버가 발행한 전환사채 를 취득하였습니다. 36. 위험관리와 자본관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 연 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 29,715,573 17,778,553 단기투자자산 15,468,416 13,142,870 당기손익인식금융자산 - 1,055,111 매출채권 및 기타채권 13,025,561 10,249,625 당기손익-공정가치 금융자산 3,176,496 - 기타포괄-공정가치 금융자산 487,288 - 매도가능금융자산(지분증권제외) - 2,103,258 보증금 5,947,789 7,654,130 장기투자자산 60,067 58,698 합 계 67,881,190 52,042,245 보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국 내 7,847,968 5,755,339 해 외 4,161,510 4,200,470 합 계 12,010,390 9,955,809 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된 금액 30일 이내 11,064,842 - 9,404,132 - 31일~120일 1,341,467 - 354,507 - 121일~365일 513,368 14,557 164,909 - 365 초과 1,107,420 986,979 3,049,959 2,723,882 합 계 14,027,097 1,001,536 12,973,507 2,723,882 ②유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무 4,157,418 4,157,418 4,157,418 - - 미지급금 4,732,446 4,732,446 4,732,446 - - 기타채무 3,510,000 3,510,000 3,510,000 - - 임대보증금 255,500 255,500 - - 255,500 합 계 12,655,364 12,655,364 12,399,864 - 255,500 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무 6,743,956 6,743,956 6,743,956 - - 미지급금 4,968,746 4,968,746 4,968,746 - - 기타채무 2,029,000 2,029,000 2,029,000 - - 장기미지급비용 3,559,709 3,559,709 - - 3,559,709 임대보증금 60,000 60,000 - - 60,000 합 계 17,361,411 17,361,411 13,741,702 - 3,619,709 ③환위험관리당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY, RMB입니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY RMB TWD EUR GBP USD JPY RMB 현금및현금성자산 586,793 - - - - - 3,421,993 145,021 - 단기투자자산 4,472,400 - - - - - 2,142,800 - - 매출채권및기타채권 779,805 2,579,198 226,780 37,128 181,772 22,853 24,107 2,185,837 803,219 매입채무및기타채무 60,484 213,271 57,547 - - - 2,411 98,521 182,940 외화순자산(부채) 5,778,514 2,365,927 169,233 37,128 181,772 22,853 5,586,489 2,232,337 620,279 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(10%상승시) 577,851 577,851 558,649 558,649 JPY(10%상승시) 236,593 236,593 223,234 223,234 RMB(10%상승시) 16,923 16,923 62,028 62,028 TWD(10%상승시) 3,713 3,713 ERU(10%상승시) 18,177 18,177 GBP(10%상승시) 2,285 2,285 USD(10%하락시) (577,851) (577,851) (558,649) (558,649) JPY(10%하락시) (236,593) (236,593) (223,234) (223,234) RMB(10%하락시) (16,923) (16,923) (62,028) (62,028) TWD(10%하락시) (3,713) (3,713) ERU(10%하락시) (18,177) (18,177) GBP(10%하락시) (2,285) (2,285) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④이자율위험관리 당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율이 변동되는 유의적인 금융상품이나 금융부채는 없습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일하며, 보고기간말 현재 자본 관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 28,243,368 36,421,128 자본총계 116,606,381 81,537,501 유동자산 65,160,011 48,724,030 유동부채 27,698,772 32,801,419 부채비율 24% 45% 유동비율 235% 149% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 - - 1,055,111 1,055,111 당기손익-공정가치 금융자산 3,176,496 3,176,496 - - 기타포괄-공정가치 금융자산 487,288 487,288 - - 매도가능금융자산 - - 2,103,258 2,103,258 합계 3,663,784 3,663,784 3,158,369 3,158,369 상각후 원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 29,722,791 - 17,802,388 단기투자자산 15,468,416 - 13,142,870 매출채권 12,010,390 - 9,955,809 기타채권 1,015,171 - 293,816 장기투자자산 60,067 - 58,698 보증금 5,947,789 - 7,654,129 합계 64,224,624 - 48,907,710 공정가치로 인식된 부채 장기미지급비용 - - 3,559,710 3,559,710 상각후 원가로 측정하는 부채 매입채무및기타채무 12,399,863 - 13,741,702 - 기타비유동금융부채 255,500 - 60,000 합 계 12,655,363 - 13,801,702 - ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 - 3,176,496 - 3,176,496 포괄손익-공정가치 금융자산 - 487,288 - 487,288 금융부채: 장기미지급비용 - - - - 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 1,055,111 - 1,055,111 매도가능금융자산 - 2,103,258 2,103,258 금융부채: 장기미지급비용 - 3,559,709 - 3,559,709 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 → 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 → 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 → 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 → 해당사항 없음. 2. 대손충당금설정현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제24기 매출채권 12,810 800 6.2% 미수수익 57 4 6.5% 미수금 587 135 23.0% 선급금 5,142 47 0.9% 단기대여금 573 62 10.9% 합 계 19,169 1,048 5.5% 제23기 매출채권 10,541 585 5.6% 미수수익 149 4 2.5% 미수금 2,221 2,072 93.3% 선급금 5,026 47 0.9% 단기대여금 62 62 100.0% 장기대여금 6,087 6,087 100.0% 합 계 24,086 8,857 36.8% 제22기 매출채권 7,042 706 10.0% 미수수익 144 47 32.9% 미수금 2,530 2,322 91.8% 선급금 3,080 47 1.5% 단기대여금 1,212 1,212 100.0% 장기대여금 6,866 6,866 100.0% 합 계 20,874 11,200 53.7% 제21기 매출채권 6,424 576 9.0% 미수금 2,374 2,257 95.1% 선급금 3,054 47 1.5% 단기대여금 563 - 0.0% 장기대여금 6,658 6,658 100.0% 합 계 19,073 9,538 50.0% 제20기 매출채권 6,522 953 14.6% 미수금 2,390 2,238 93.6% 선급금 1,620 47 2.9% 단기대여금 663 663 100.0% 장기대여금 6,262 6,262 100.0% 합 계 17,457 10,163 58.2% *주) 작성기준 : 별도 재무제표. 3. 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,857 11,200 9,538 2. 순대손처리액(①-②±③) (7,801) (2,342) 1,662 ① 대손처리액(상각채권액) 235 - 1,390 ② 상각채권회수액 0 122 2 ③ 기타증감액 (8,036) (2,221) 273 3. 대손상각비 계상(환입)액 8 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,048 8,858 11,200 *주) 작성기준 : 별도 재무제표. 4. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 기간 설정율 6개월이하 0% 6개월초과 1년이하 10% 1년초과 3년이하 50% 3년초과 100% 상기 설정율에 따라 기본적인 대손충당금이 설정되며 설정된 대손충당금 중 회수가능한 금액을 별도로 산정하여 차감합니다. 5. 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 9,292 118 211 589 10,210 특수관계자 2,601 - - - 2,601 계 11,893 118 211 589 12,811 구성비율 92.8% 0.9% 1.6% 4.6% 100.0% *주1) 작성기준 : 별도 재무제표.*주2) 상기 특수관계자는 당사 종속회사와의 외상매출채권 잔액입니다. 6. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기말 제21기말 음반 사업 상품 - 3 1 제품 148 159 172 83 원재료 - - - 소 계 148 162 172 84 MD 사업 상품 - - - 제품 89 179 39 96 원재료 - - - 소 계 89 179 39 96 외식사업 상품 - - - 제품 - - - 원재료 7 - - 소 계 7 - - 합 계 상품 - 3 1 제품 237 338 211 179 원재료 7 - - 합 계 244 341 211 180 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.17% 0.29% 0.26% 0.26% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 404.2 회 350.5 회 354.7 회 174 회 *주) 작성기준 : 별도 재무제표. (2) 재고자산의 실사내역 등 - 당사는 내부적인 정책에 의해 매월 재고실사를 하고 있으며, 대차대조표일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인함. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 - - - - - 음반 148,057 148,057 - 148,057 - MD 89,154 89,154 - 89,154 - 원재료 6,709 6,709 - 6,709 - 합 계 243,920 243,920 - 243,920 - ※ 위 표에서 보유금액란은 파악된 장기 체 화 재고 등의 당기 평가 전 장부가액을 기재 하고 기말잔액란은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액을 기재.※ 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등은 없음. 7. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 회계연도 회계기준변경내용 변경사유 2018 회계기준의 변경내용 없음 - 2017 회계기준의 변경내용 없음 - 2016 회계기준의 변경내용 없음 - 2015 회계기준의 변경내용 없음 - 2014 회계기준의 변경내용 없음 - 2013 회계기준의 변경내용 없음 - (*주1) 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류함(*주2) 한국회계기준원 회계기준위원회에서 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정 8. 최근 5사업연도 중 당기순손실(별도)이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 회계연도 당기순이익 주요원인 - - - *주) 작성기준 : 별도 재무제표. 9. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 회계연도 당기순이익 주요 원인 2018 (제24기) 22,271 - 음반/음원, 유튜브 등 컨텐츠 관련 매출 증가- 일본 및 기타 해외지역 내 기존 아티스트의 공연, MD 매출 증가 2017 (제23기) 16,280 신규 아티스트의 음원 및 음반 판매량 증가 , 기존 아티스트의 음원, 음반, 해외 매출(콘서트, MD 등) 증가 2016 (제22기) 6,967 신규 아티스트의 음원 및 음반 판매량 증가 , 기존 아티스트의 음원, 음반, 해외 매출(콘서트, MD 등) 증가 2015 (제21기) 3,334 매니지먼트 매출원가, 음반 매출원가 상승으로 인한 영업이익 감소 영향으로 당기순이익 50% 감소 2014 (제20기) 6,663 합병으로 인한 매출액 증가 및 손익구조개선. * 합병기일: 2013.10.17 *주) 작성기준 : 별도 재무제표. 10. 공정가치평가 내역 * 해당 사항 없음. (기업회계기준서 제1107호 “금융상품 : 공시”에 해당하는 금융상품의 공정가치 평가 대상은 없습니다.) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 11. 채무증권발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)제이와이피엔터테인먼트 회사채 사모 2012.11.30 0 3% - 2018.11.23 상환 - 합 계 - - - - - - - - - (*주) BW 사채권면총액 60억원을 전액 상환하여 현재 사채권면잔액은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 4) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 12. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 * 해당 사항 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 사업요약 (개요) 당해 24기 사업년도의 당사 소속 가수 아티스트 2PM, 수지, 박진영, 백예린, 백아연, GOT7, TWICE 등이 활동하였고 가수 분야 외에도 배우 분야 에서도 그 역량을 발휘하여 드라마, 영화, 뮤지컬 등에 출연하여 열연하고 있습니다. 특히 송하윤, 윤박, 최우식, 류원, 박규영 등의 배우도 매출증가에 기여하고 있습니다.제24기(2018년) 매출액 증가 주요원인은 음반/음원, 유튜브 등 컨텐츠 관련 매출 증가한 부분과 일본 및 기타 해외지역 내 기존 아티스트의 공연, MD 매출이 증가한 사항이 주요 원인입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 [ 연결 재무상태표 ] 자산은 1,593억원 부채는 313억원으로 전기와 비교하면 자산은 증가한 반면에 부채는 감소하였습니다. 특히 자본총계는 1,297억원으로서 전기대비 422억원이 증가 하였고, 그 증가비율은 49.2%입니다. 자기자본비율은 716%로 크게 증가하였고 부채비율은 24.5%로서 건전한 재무구조를 유지하고 있습니다. [ 연결 포괄손익계산서 ]매출액은 1,248억원으로 전기와 비교하여 225억원이 증가하였고 증가 비율은 22.1%입니다. 영업이익은 287억원으로서 전기대비 92.9억원 증가하여 증가비율은 47.7%입니다. 매년 지속적인 성장을 하고 있습니다. 특히, 결산배당으로 1주당 122원을 지급하는 현금배당을 결정하였고 주주총회(2019.3.27) 이후부터 1달 이내에 지급할 예정입니다. 지급하는 총금액은 4,020,605,892원입니다. 4. 현금흐름 및 자금조달/지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 유동비율 (%) 268% 168% 부채비율 (%) 25% 45% 기말의 현금 44,957 25,360 나. 자금조달에 관한 사항 2018년 12월 31일 현재 당사의 차입금 내역은 아래와 같습니다.[차입금내역] (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 단기차입금 0 0 합 계 0 0 다. 자금지출에 관한 사항 당기말 결산배당으로 1주당 122원의 현금배당 총금액 4,020,605,892원을 지급하기로 결정(2019.02.11)하였으며 정기주주총회(2019.3.27)에서 승인되어 주총일 이후 1개월 이내에 실질주주에게 지급할 예정이며 명부주주는 5년 이내에 지급할 예정입니다. 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) 제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) (단위 : 원) 과 목 제 24기 제23기 영업활동현금흐름 22,396,588,778 27,110,664,256 1.영업에서창출된현금흐름 30,014,347,505 30,470,120,105 당기순이익 24,275,342,132 16,369,258,073 조정사항 10,106,082,258 8,754,295,283 이자수익 (349,400,496) (556,861,994) 배당금수익 - (118,901,440) 공동기업투자주식손상차손 4,546,013 200,000,000 외화환산손실 216,315,612 678,781,714 외화환산이익 (428,489,456) (217,034,074) 매도가능금융자산처분이익 - (2,725,847,427) 감가상각비 880,869,375 279,617,080 대손상각비 226,769,753 (120,232,000) 대손충당금환입 (510,247,249) - 무형자산상각비 276,995,624 2,559,055,863 유무형자산처분손실 19,566,602 1,124,405 무형자산손상차손 - 12,500,006 주식보상비용 4,123,924,072 3,374,420,237 당기손익인식금융자산평가이익 (553,933,339) 24,599,980 지분법손실 275,374,273 786,820,345 법인세비용 5,923,791,474 4,699,210,041 지분법이익 - (122,957,453) 운전자본의증감 (4,367,076,885) 5,346,566,749 매출채권및기타채권의감소(증가) (3,096,605,149) (3,330,765,625) 선급금의감소(증가) (161,388,659) (1,898,796,134) 선급비용의감소(증가) (36,666,005) (46,062,650) 재고자산의감소(증가) 172,007,656 (280,923,538) 매입채무및기타채무의증가(감소) (2,428,300,438) 4,414,569,797 미지급비용의증가(감소) 1,438,091,415 171,829,903 장기미지급비용의증가(감소) (224,551,994) 224,551,994 선수금의증가(감소) (599,119,517) 4,642,872,253 기타유동부채의증가(감소) 569,455,806 1,449,290,749 2.이자수취액 440,891,341 427,771,096 3.법인세의 납부 (8,058,650,068) (3,787,226,945) 투자활동현금흐름 (13,664,689,742) (28,666,772,897) 투자활동으로인한현금유입액 1,741,895,428 5,429,417,810 장기투자자산의감소 3,737,950 5,018,095 매도가능금융자산의처분 - 5,294,718,225 유형자산의처분 12,755,705 10,780,049 공동기업투자주식 배당금 수령 - 118,901,441 임대보증금의 증가 250,000,000 - 보증금의 감소 1,475,401,773 - 투자활동으로인한현금유출액 (15,406,585,170) (34,096,190,707) 단기투자자산의증가 (2,325,545,492) (7,023,969,005) 보증금의증가 - (1,197,668,046) 유형자산의취득 (12,770,555,368) (24,775,775,795) 무형자산의취득 (250,484,310) (727,735,747) 임대보증금의 감소 (60,000,000) - 공동기업투자주식의 취득 - (371,042,114) 재무활동현금흐름 10,536,943,429 2,499,987,699 재무활동으로인한현금유입액 10,749,711,229 2,499,987,699 주식선택권행사 1,660,405,858 - 신주인수권행사 3,499,997,436 2,499,987,699 비지배지분증가 5,589,307,935 - 재무활동으로인한현금유출액 (212,767,800) - 비지배지분감소 (212,767,800) - 현금의증가(감소) 19,268,842,465 943,879,058 기초의현금 25,360,096,727 24,834,072,865 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 328,760,324 (417,855,196) 기말의현금 44,957,699,516 25,360,096,727 5. 부외거래 해당 사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당 사항 없음. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 한미 회계법인 적정 지적사항 없음 제23기(전기) 한미 회계법인 적정 지적사항 없음 제22기(전전기) 선진 회계법인 적정 지적사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.