JYP Ent. 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1) 시장여건 및 영업개황

(1) 산업의 특성 미디어/엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사,작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 음반, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다. 미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업 분야로 인식된 이유로는 첫째로 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며 둘째로 주 5일 시대를 맞아 떠오른 이른바 '블루 오션'(Blue Ocean) 사업 분야로 인식되고 있고 세번째로 정보통신기술(공중파 방송, 케이블 방송, 위성방송, 디지털방송, 인터넷 VOD서비스, DMB 등)을 바탕으로 한 지식기반경제로의 이행 네번째로 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의위상이 급격히 부각되고 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가추세를 보이고 있습니다. 특히 최근 '한류열풍'은 소규모 비즈니스였던 엔터테인먼트업의 위상을 덩치 큰 산업의 단계로 키워 미국, 일본, 중국 등 해외사업으로 까지 성장하고 있습니다.그리고 음반 분야는 문화상품으로서 미적, 표현적 기능에 소구하므로 소득에 대한 탄력성이 높은 상품입니다. 음반상품은 제작에 들어가는 초판 비용이 크지만 복제비용은 상대적으로 저렴하여 단위당 생산에 소요되는 비용이 매우 적습니다. 따라서 일단 제작된 음반의 판매수입은 대부분 소비자의 소비욕구에 의해 결정되는데, 이는 복제비용의 저렴성으로 인해 더 많은 소비자가 구매할수록 판매수입은 증가하기 때문입니다. 음반상품은 낮은 복제비용으로 인해 불법유통이 광범위하게 발달되어 있으나, WTO 가입국으로서 저작물의 불법복제 유통에 따른 국제적 통상마찰을 사전에 예방하기 위한 정부의 활동 및 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. ( 2) 산업의 성장성 첫번째로 음반사업 분야는 소비자가 여가의 필요나 감성적인 필요에 의해서 구매하는 문화상품입니다. 이는 단 한번의 소비로 소비자의 수요가 종결되는 소비의 비반복성을 나타내게 되어 일부 제품을 제외하고는 제품의 수명주기가 짧으며, 또한 음반은 소득 탄력성이 큰 사치재로서 경기변화에 따른 소비자의 소득변화에 의한 수요의 변화가 민감합니다. 최근 각종 온라인 불법 사이트들의 범람 때문에 국내 오프라인 음반시장은 급격히 축소되었고 오프라인 시장이 위축되면서 오프라인 음반시장의 판매순위의 격차도 매우 커져가고 있습니다. 기획 및 마케팅 능력과 자본력을 갖춘 몇개의 기업만이 오프라인 시장을 장악하고 있습니다. 두번째로 영상산업 분야는 최근 VHSㆍDVD시장이 극장시장의 성장률보다 더 큰 폭으로 성장하고 있습니다. 특히 DVD시장 규모가 빠른 성장 Curve를 그리면서 발전성장 하고 있습니다. 그러나 다른 국가에 비해 상대적으로 낮은 Hardware 보급율과, 높은 인터넷 인프라의 영향으로 인한 불법 다운로드의 성행으로 인한 해결과제 또한 풀어야할 과제입니다. 국내 드라마방영 후에 파생되는 OST, 화보, 모바일, 소품, 의류 등 부가 시장 확대를 집중적으로 연구하고 있으며, "지자체와 연결된 테마파크 역시 부가 판매 시장에서 큰 역할을 할 블루오션" 이라고 말하여 질 수 있습니다. 한국 영화 성공 요소의 3가지는 첫째, 상업성과 예술성을 두루 갖춘 영화 둘째, 영화는 정부 주도로 적극적인 지원과 영화산업 진흥을 위한 과감한 투자 셋째, 한국 영화계의 인적 자원이라는 점입니다. 한국 영화인들은 남다른 창작 의욕과 장인정신을 가지고 있으며 뛰어난 연기력을 가진 배우들이 대거 포진해 있습니다. 이와 같은 배경으로 우리의 영화 산업은 무한한 가능성을 가지고 있다고 볼 수 있습니다. 영화 제작과 연예 매니지먼트 사업기능을 갖춘 종합 엔터테인먼트 업체가 많이 생기고 있습니다. 세번째로 매니지먼트 사업은 신인 연기자를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 상품성이 검증된 배우들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여 이렇게 만들어진 핵심 컨텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 사업입니다. 기존에는 한두명의 매니저에 의한 배우관리가 대부분이었으나 최근에는 기획력과 시스템, 그리고 자본 및 유통을 갖춘 회사들에 의해 매니지먼트 시장이 움직이고 있습니다. 또한 최근 드라마, 영화, 광고 등 다양한 매체의 등장, 제작비의 상승 등으로 배우들의 스타컨텐츠 시장도 점점 커지고 있습니다. 최근 엄격한 지적재산권 보호로 초상권 시장의 확대와 더불어 일본 등 해외에서 인기있는 국내 배우들이 해외시장에서 초상권을 이용한 다양한 매체에컨텐츠를 유통시킴으로써 몸값 급상승으로 영화, 드라마 등의 수출가격을 상승시키고 있습니다. 매니지먼트 산업이 대형화, 시스템화하면서 배우들의 개런티 위주의 매출에서 다양한 컨텐츠 제작 및 유통을 통한 매출로 그 수익성 창출의 통로가 다양화하고 있습니다. 특히 매니지먼트 업체가 영화, 드라마 등을 직접 제작하거나 일본 등에서 초상권을 이용한 다양한 머천다이징에 투자, 또는 직접 제작하는 형태가 늘어나면서 매출 규모의 확대 및 수익성이 점차 증가할 것으로 예상됩니다. 문화컨텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 컨텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 의류, 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높여 줄 수 있습니다.그리고 우리나라 음반산업은 19세기 말 태동기부터 현재까지 꾸준한 성장을 지속하고 있습니다. 1968년에 음반에 관한 법률이 공포되면서 정착기를 맞이하였으며, 1970년대 중반 이후 국내에 소개된 뮤직카세트(MC, Music Cassete)는 음반상품 매출 상승의 계기를마련하였습니다. 그리고 1980년대 이후 전반적인 매체산업 증가로 인해 음반산업의 르네상스를 맞이하게 되었습니다. 음반산업과 같은 문화산업은 다양한 문화전통과 우수한 인적 자산, 기술개발 잠재력을 가진 우리에게 적합한 미래형 산업으로 인식되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 엔터테인먼트는 일반경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점입니다.그리고 음반산업은 경기 변동에 민감한 업종으로서 시대의 유행이나 흐름에 따라 분야별흥망이 거듭되고 있습니다. 하지만 소속가수들의 안정적인 팬확보 및 기획력으로 흥행에성공할 경우 수익창출 효과는 다른 산업보다 훨씬 큰 고부가가치를 가진다는 특성을 가지고 있습니다. (4) 경쟁요소 음반분야는 영화나 비디오 분야와는 달리 국내가요가 전체 음반시장의 70% 이상을 차지하기 때문에 경쟁력의 측면에서 그다지 문제가 없을 것으로 여겨져 왔습니다. 그러나 음반제작 분야에서도 국내 유수의 대기업이 음반시장에 진출하였으며, 해외 메이저음반사가 국내시장에 진출함으로써 국내 음반시장의 경쟁이 심화되었습니다. 특히 진입장벽이 낮은 모바일 콘텐츠, 작은 시장에 많은 업체가 진입한 애니메이션 등은 더욱 치열한 경쟁상황입니다. (5) 시장의 특성 음반유통업계는 IMF로 인한 가격파괴와 유통업계의 내홍 등으로 국내 굴지의 도매상들이 차례로 부도를 맞는 등 기존 국내음반 유통체계가 붕괴될 위기까지 맞아 자구책의 일환으로 가격정찰제 도입 추진 등 음반유통구조 개선에 관심을 보였으나 구조적으로 낙후되고 복잡한 유통구조를 전면적으로 개선하기에는 한계를 가지고 있었습니다. 한편으로 대형할인점, 백화점, 대형서점의 음반판매업계 진출이 확대됨에 따라 제작사와 대형매장간의 직거래가 증가되어 매장의 전문화, 정보화를 촉진하고 있으며 정보통신기술의 발달로 인터넷판매, MP3서비스, 모바일 등 새로운 유통형태가 다양하게 시도되었으나 음반소매상점은 급속히 줄어들게 되었습니다. 컴퓨터의 상용화와 인터넷 사용자의 폭발적 증가 및 MP3플레이어 확산, 모바일 상용화 등은 디지털유통을 음반판매의 주요경로로 만들었으며, 기존 대중음악문화와 산업구조에 많은 변화를 불러일으켰습니다. 2000년대에들어서면서 온라인, 모바일 등 신규매체를 이용한 벨소리 다운로드, 음악편지, 컬러링 등신규 음악서비스가 활성화되고 있어 음악산업은 새로운 부가가치를 창출하고 있습니다.이러한 현상은 일시적으로 음반산업의 위축을 초래하였지만 중ㆍ장기적 관점에서 보면 시장의 규모를 키워 더 많은 부가가치를 창출할 수 있을 것으로 예상되어 음악산업의 새로운 기회를 부여하고 있습니다.현재의 스타 매니지먼트 사업은 컨텐츠 제작 시스템을 병행하는 추세를 보이고 있습니다. 이는 엔터테인먼트 시장의 특수성을 보여주고 있는데, 과거의 PD, 작가의 주도로 컨텐츠가 제작되었던 패턴에서 캐스팅 중심의 컨텐츠 제작 패턴으로 중심이 옮겨졌기 때문입니다. 또한 스타 중심의 트렌디 드라마가 높은 시청율을 보인다는 것으로 입증할 수 있습니다. 포이보스의 아이스타 네트워크 계열사 편입, 예당의 매니지먼트 사업본부 신설 등에서 스타 의존적인 시장의 특성을 유추 할 수 있습니다. 이러한 시스템은 스타 기근인 현 상황에서 원활한 제작 기획과 순조로운 캐스팅의 시너지 효과를 볼 수 있습니다. 스타 시스템에 있어 또 하나의 장점은 영화, 드라마 등 중심 컨텐츠를 기본으로 하여, 캐스팅 된 스타를 활용한 부가 컨텐츠 사업으로 범위를 확장하여 매출을 극대화 할 수 있습니다. '겨울연가' 컨텐츠를 활용한 '배용준'의 부가 상품 판매가 그 좋은 예입니다. (6) 자원조달상의 특성 및 향후 전망 영화 펀딩은 국내에서 드라마 펀딩보다 횟수나 규모면에서 비교가 안 될 정도로 활성화 되어 있습니다. 국내에서는 2000년 이후 현금 유동성의 증가로 시중에 마땅한 투자처를 찾지 못한 현금이 남아돌면서 흥행기를 맞이한 국내 영화계에 자금을 투자하는 개인과 법인이 속출했습니다. 영화 제작사 입장에서는 펀딩을 통한 제작비 확보, 투자자 입장에서는 투자수익 기대가 바라는 1차 목표이며, 성공적인 펀딩과 투자수익 확보를 위해서는시나리오, 주연배우, 감독, 제작사, 배급사, 마케팅과 홍보, 개봉시기 등이 종합적으로 고려되어야 합니다.음악산업은 음악이라는 예술을 일반대중에게 보다 쉽고 편리하게 접할 수 있는 기회를 제공해주는 음반을 중심으로 발전하며 전통적인 문화상품으로서 기능해 왔으나, 산업사회의 급격한 변화와 발전에 힘입어 악곡(樂曲)을 중심으로 하는 고부가가치 문화상품으로 새롭게 부각되고있으며 첨단산업으로 성장해 나가고 있습니다. 이러한 문화산업으로서의 음악산업은 국경 없는 세계시장에서 각국이 저마다의 대중문화를 지키고 또한 막대한 시장규모를 빼앗기지 않기 위해 노력하는 대표적인 분야가 되었습니다. 세계시장은 LP나 카세트테이프 등 초기에 각광받던 아날로그방식의 음반과 CD를 주축으로 MD, DVD 등 첨단디지털미디어가 주축을 이루다가 최근에는 인터넷, 모바일 등 신규매체유통을 통한 새로운 산업구조를 형성하고 있습니다. 국내음악산업은 급격히 변화하는 환경에 적응해 나가기 위하여 정부, 업계, 소비자 등의 공감대 형성 및 공존의 노력을 필요로 하고 있습니다. 정체상태에 있는 국내 음반산업도 대외경쟁력을 강화할 필요성이 제기되고 있습니다. 소극적으로는 우리문화의 정체성을 지키기 위해서뿐만 아니라 적극적으로 우리문화를 세계에 알리고 음반의 해외수출을 촉진하기 위해 음반산업의 육성을 통한 국내음반산업의 경쟁력 제고가 절실히 필요한 때입니다.

2) 회사의 현황

(1) 음반/음원 사업 당사는 소속 가수의 음반을 기획, 제작하기 위해 당사가 직접 캐스팅하여 트레이닝, 프로듀싱을 거친 당사의 소속가수의 음반출시와 타 기획사(레코드사)를 통해 데뷔하는 신인가수들의 음반출시, 해외 라이센스 앨범의 저변확대 등으로 기존 음반 산업의 양대 구도인 각각의 음반기획사와 유통 전문사와는 달리 전속가수와 타기획사 가수들의 음반유통을 통한 차별화된 수익 모델을 가지는 종합 음반사로 노력하고 있습니다. 신인개발팀을 통해 유망한 신인을 발굴하여 음반을 기획, 제작, 발매하고 있으며 2014년 새롭게 시장에 뛰어들 신인들을 다수 발굴 대형급으로 양성하고 있습니다. (2) 광고계약 저작권 광고계약 수주가 지속적으로 발생하고 있고 전파(TV-CM,CATV,RD-CM), 인쇄, 판촉물, 유무선 인터넷을 통해 광고되고 있으며 전체 매출액 중에서 광고 수입이 큰 비중을 차지하고 있습니다. (3) 머천다이징과 라이센싱 사업(MD Licensing) 드라마 및 영화에서 파생되는 고부가가치 사업이 활발히 진행되어 머천다이징사업, 출판사업 , 브랜드 매니지먼트 라이센싱사업 등 다양한 사업을 전개하고 있습니다. (4) 시장점유율 등 국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이중에서 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 영입하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다.당사는 매니지먼트 사업부의 전속계약 연기자 및 가수와 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영화, 드라마, 음반, 영상 등 엔터테인먼트 4대 핵심 컨텐츠 통해 안정적이면서 동시에 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업입니다.

3) 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사 현황

기업명	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

북경걸위품문화교류유한회사(*1)	75.00%	85.71%	중국	엔터테인먼트

㈜제이와이피픽쳐스	100.00%	100.00%	한국	영화

FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*2)	75.00%	85.71%	중국	엔터테인먼트

JYP Entertainment HONG KONG LIMITED(*1)	100.00%	100.00%	홍콩	엔터테인먼트

JYP Entertainment Japan Inc.(*3)	100.00%	100.00%	일본	엔터테인먼트

JYP Pictures co.,Ltd. (*4)	-	100.00%	중국	영화

(*1) 지배기업은 전기 중 북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 JYP EntertainmentHONG KONG에 현물출자 하였으며 이에 따라 JYP Entertinment HONG KONG이 북경걸위품문화교류유한회사의 대주주가 되었습니다.
(*2) 북경걸위품문화교류유한회사의 종속기업입니다.
(*3) 지배기업은 전기 중 JYP Entertainment Japan Inc.의 주주 소니뮤직이 가진 지분을 모두 인수하여 JYP Entertainment Japan Inc.의 지분율은 100%가 되었습니다.
(*4) (주)제이와이피픽쳐스의 종속기업이었으나, 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황

구 분	자회사	사 유

신규연결	-	-

-	-

연결제외	[중국] JYP Pictures co.,Ltd.	청산

-	-

(3) 당 기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 북경걸위품문화교류유한회사 14,592,741 183,672 14,409,069 1,973,470 385,465 523,716 ㈜제이와이피픽쳐스 1,844,193 999,356 844,837 1,309,031 (836,917) (836,917) FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 253,249 831,245 (577,996) 105,481 (363,342) (361,191) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 1,493,128 7,602 1,485,526 30,986 (43,763) (16,775) JYP Entertainment Japan Inc. 16,319,059 7,601,808 8,717,251 40,091,292 3,036,168 2,675,101 JYP Pictures co.,Ltd. - - - - (36,122) (8,029) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 북경걸위품문화교류유한회사 8,392,368 182,669 8,209,699 2,733,609 717,436 649,676 ㈜제이와이피픽쳐스 2,621,171 939,416 1,681,755 698,536 (242,905) (242,905) FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 108,873 325,678 (216,805) 16,155 (120,176) (116,826) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 1,340,275 7,325 1,332,950 16,107 (66,058) (62,772) JYP Entertainment Japan Inc. 11,242,994 5,200,844 6,042,150 23,492,102 1,744,592 2,001,055 JYP Pictures co.,Ltd. 127,950 20 127,930 - (24,664) 23,451 4) 매출에 관한 사항 - 매출 실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 음반사업 음반/음원 음반/음원 57,057,896 49,203,453 34,120,243 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 21,314,806 16,051,076 9,955,197 광고 광고 17,242,234 16,628,288 16,841,266 출연료 출연료 12,933,480 13,009,147 14,784,182 기타 초상권외 46,887,429 29,929,174 26,540,975 합계 155,435,845 124,821,138 102,241,863 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 음반사업 음반/음원 음반/음원 55,922,991 48,620,780 33,628,279 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 20,314,656 15,455,867 9,640,935 광고 광고 16,333,495 16,460,342 16,728,019 출연료 출연료 12,291,489 11,348,379 14,711,366 기타 초상권외 39,751,361 26,281,692 22,052,411 합계 144,613,992 118,167,060 96,761,010 - 유형별 매출실적(연결) (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 음반사업 음반/음원 음반/음원 수출 15,929,418 11,058,829 6,316,875 내수 41,128,478 38,144,624 27,803,368 합계 57,057,896 49,203,453 34,120,243 매니지먼트사업 콘서트 콘서트 수출 13,114,459 9,984,695 2,812,437 내수 8,200,347 6,066,381 7,142,760 합계 21,314,806 16,051,076 9,955,197 광고 광고 수출 5,667,519 4,148,705 3,035,422 내수 11,574,715 12,479,583 13,805,844 합계 17,242,234 16,628,288 16,841,266 출연료 출연료 수출 6,904,844 7,315,052 8,914,676 내수 6,028,636 5,694,095 5,869,506 합계 12,933,480 13,009,147 14,784,182 기타 초상권외 수출 34,438,660 19,106,804 15,610,319 내수 12,448,769 10,822,370 10,930,657 합계 46,887,429 29,929,174 26,540,976 합 계 수출 76,054,900 51,614,085 36,689,729 내수 79,380,945 73,207,053 65,552,135 합계 155,435,845 124,821,138 102,241,864 - 판매경로 및 판매방법 등 (가) 판매경로 구분 품목 유형 판매형태 주요 매출처 유통 경로 용역 음원매출 수출 간접판매 ORCHARD ENTERPRISES NY, INC.,, SPOTIFY, Apple Inc.,, JYP.Japan, Ocean Interactive (Beijing) Information Technolog., BEC-TERO ENTERTAINMENT PUBLIC CO. 라이센스 계약업체 내수 간접판매 ㈜드림어스컴퍼니 인터넷 음반사이트 광고출연 등(엔터테인먼트) 수출 직.간접판매 Johnson Johnson Pte Ltd.,, DOCTOR JILL LABORATORY CO., LTD., CPF(Thailand) Public Company Limited, VIVO Service (Thailand) Company Limited. 해외 광고업체 내수 직.간접판매 엘오케이(유), (주)대홍기획, (주)이니스프리등 국내 광고업체 및 광고에이전시 업체 공연 수출 직.간접판매 해외:일본 소니(간접) 일본 워너뮤직(간접), 국내:직접 - 내수 제품 음반(CD) 내수 간접판매 (나) 판매방법 및 조건 매출유형 품목군 구분 판매방법 결제조건 용역매출 음원매출 수출 간접판매 거래처별 계약서상의 결제조건 내수 간접판매 익월말 현금결제 광고출연 등(엔터테인먼트) 수출 직접판매 거래처별 계약서상의 결제조건 내수 직접판매 거래처별 계약서상의 결제조건 공연 수출 직접판매 공연별 별도의 계약에 의한 결제조건 내수 직접판매 공연별 별도의 계약에 의한 결제조건 제품매출 음반(CD) 내수 간접판매 익월말 현금결제 (다) 판매전략 국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이중에서 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 영입하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다.당사는 매니지먼트 사업부의 전속계약 연기자 및 및 가수와 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영화, 드라마, 음반/음원, 영상 등 엔터테인먼트 4대 핵심 컨텐츠를 통해 안정적이면서 동시에 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업입니다. 5) 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : RMB) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 중국 "CMC"회사에 디지털음악 독점 제공 2016.02.19 2021.02.18 - 28,000,000 - 21,933,334 - 6,066,666 합 계 - 28,000,000 - 21,933,334 - 6,066,666 6) 생산 및 설비해당사항 없음 (회사의 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않는 서비스업의 형태로서 기재를 생략함) 7) 시장위험과 위험관리 상세내역은 제25기 연결감사보고서(주석 34)및 감사보고서 주석사항(주석 35)을 참조하시기 바랍니다. 8) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 종속회사인 북경걸위품문화교류유한회사가 체결한 풋백옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 행사가격 관계회사 북경신성엔터테인먼트(유)에 대한 투자 원금 30백만(CNY) 만기 2021-07-31 행사조건 2020-12-31까지 북경신성엔터테인먼트(유)가 매출액 50백만(CNY) 또는 영업이익 5백만(CNY) 미달성 내용 특정 조건 미충족시, 지분비율 20%에 해당하는 투자자가 북경신성엔터테인먼트(유)에 대한 지분을 환매할 수 있는 권리 또한 보유하고 있던 전환사채(장부금액 2,856,942천원)를 2019년 9월 24일에 주식으로 전환하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 연결 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제25기 기말(2019.12.31) 제24기 기말(2018.12.31) 제23기 기말(2017.12.31) [유동자산] 116,257,543 82,595,693 58,395,470 .당좌자산 등 115,566,554 81,113,915 56,741,684 .재고자산 690,989 1,481,778 1,653,786 [비유동자산] 91,582,136 76,746,227 66,032,553 .투자자산 15,788,625 3,798,706 2,878,628 .유형자산 38,782,758 36,545,284 24,736,687 .무형자산 29,043,037 29,108,181 29,134,692 .기타비유동자산 7,967,716 7,294,056 9,282,546 자산총계 207,839,679 159,341,920 124,428,023 [유동부채] 43,149,750 30,512,694 34,823,350 [비유동부채] 2,339,985 861,172 3,844,261 부채총계 45,489,735 31,373,866 38,667,611 지배기업 소유지분 158,901,752 126,828,195 84,903,654 [자본금] 17,942,202 17,872,314 17,311,461 [자본잉여금] 76,901,977 70,535,714 55,003,699 [자본조정] (12,012,399) (9,772,971) (14,008,521) [기타포괄손익누계액] 561,980 (68,801) (211,534) [이익잉여금] 75,507,992 48,261,939 26,808,549 비지배지분 3,448,192 1,139,859 856,759 자본총계 162,349,944 127,968,054 85,760,413 자본과부채총계 207,839,679 159,341,920 124,428,024 기 간 2019.01.01 ~ 2019.12.31 2018.01.01 ~ 2018.12.31 2017.01.01 ~ 2017.12.31 연결에 포함된 회사의 수 6 6 7 매출액 155,435,845 124,821,138 102,241,864 영업이익(손실) 43,458,525 28,748,634 19,462,607 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 43,017,090 30,199,134 21,068,468 당기순이익(손실) 31,220,338 24,275,342 16,369,258 기본주당순이익(손실) 947 원 742 원 512 원 희석주당순이익(손실) 947 원 731 원 507 원 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 31,302,235 23,844,917 16,175,996 비지배지분 (81,897) 430,425 193,262 (*) 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 제25기(당기)부터 신규 기준서 K-IFRS 1116호를 적용, 제24기(전기)부터 신규 기준서 K-IFRS 1109호를 적용하여 작성되었으며, 그 이전 과거 회계연도까지는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 상세내역은 제23기~제25기 연결감사보고서 주석사항을 참조하시기 바랍니다. (*) 주당이익 산출근거는 제23기~제25기 연결감사보고서 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 요약 별도 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제25기 기말(2019.12.31) 제24기 기말(2018.12.31) 제23기 기말(2017.12.31) [유동자산] 87,433,471 65,160,011 48,724,030 .당좌자산 등 86,742,482 64,916,091 48,383,217 .재고자산 690,989 243,920 340,813 [비유동자산] 92,958,833 79,689,738 69,234,599 .투자자산 19,160,664 8,341,957 6,299,101 .유형자산 37,997,538 36,231,744 24,734,521 .무형자산 29,043,037 29,108,181 29,134,692 .기타비유동자산 등 6,757,594 6,007,856 9,066,285 자산총계 180,392,304 144,849,749 117,958,629 [유동부채] 36,735,331 27,698,772 32,801,419 [비유동부채] 1,650,337 544,596 3,619,709 부채총계 38,385,668 28,243,368 36,421,128 [자본금] 17,942,202 17,872,314 17,311,461 [자본잉여금] 68,019,861 65,015,135 54,999,764 [자본조정] (12,012,399) (9,772,971) (14,008,521) [기타포괄손익누계액] 769,591 (73,185) (12,201) [이익잉여금] 67,287,381 43,565,088 23,246,998 자본총계 142,006,636 116,606,381 81,537,501 자본과부채총계 180,392,304 144,849,749 117,958,629 기간 2019.01.01 ~ 2019.12.31 2018.01.01 ~ 2018.12.31 2017.01.01 ~ 2017.12.31 종속ㆍ관계ㆍ 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 144,613,992 118,167,060 96,761,010 영업이익(손실) 39,233,152 25,430,889 17,894,404 법인세비용차감전순이익(손실) 37,734,965 27,115,889 20,320,704 당기순이익(손실) 27,767,065 22,271,174 16,279,757 기본주당순이익(손실) 840 원 693 원 516 원 희석주당순이익(손실) 840 원 682 원 508 원 (*) 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 제25기(당기)부터 신규 기준서 K-IFRS 1116호를 적용, 제24기(전기)부터 신규 기준서 K-IFRS 1109호를 적용하여 작성되었으며, 그 이전 과거 회계연도까지는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 상세내역은 제23기~제25기 감사보고서 주석사항을 참조하시기 바랍니다. (*) 주당이익 산출근거는 제23기~제25기 감사보고서 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 3) 연결대상회사의 변동내용 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제25기(2019년 ) [홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED └[중국] 북경걸위품문화교류유한회사 └ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI [일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 - [중국] JYP Pictures co.,Ltd. 제24기(2018년 ) [홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED └[중국] 북경걸위품문화교류유한회사 └ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI [일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 └ [중국] JYP Pictures co.,Ltd. - [미국] JYP Entertainment, Inc. 제23기(2017년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사└ [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI [일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 └ [중국] JYP Pictures co.,Ltd. [홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED [중국]FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI (손자회사)[홍콩] JYP Entertainment Hong Kong LIMITED - 제22기(2016년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사[일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 └ [중국] JYP Pictures co.,Ltd. - - 제21기(2015년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사[중국] JYP Pictures co.,Ltd.[일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 [중국] JYP Pictures co.,Ltd. (손자회사) - 제20기(2014년) [중국] 북경걸위품문화교류유한회사[일본] JYP Entertainment, Japan Inc.[미국] JYP Entertainment, Inc.[한국] (주)제이와이피픽쳐스 - [미국]JYP Foods, Inc.[한국](주)에이큐엔터테인먼트 제19기(2013년) [중국]북경걸위품문화교류유한회사[일본]JYP Entertainment, Japan Inc.[미국]JYP Entertainment, Inc.[미국]JYP Foods, Inc.[한국](주)제이와이피픽쳐스[한국](주)에이큐엔터테인먼트 [중국]북경걸위품문화교류유한회사[일본]JYP Entertainment Japan Inc.[미국]JYP Entertainment Inc.[한국](주)에이큐엔터테인먼트 JYP Creative Inc 4) 외국기업의 추가고려사항 해 당사항 없음. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2019년 사업보고서_25_00258689_제이와이피엔터테인먼트_v6.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 116,257,542,821 82,595,693,876 58,395,470,412 현금및현금성자산 38,658,746,138 44,957,699,516 25,360,096,727 매출채권및기타채권 14,319,304,388 13,383,878,416 11,052,585,408 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,157,800,000 1,055,111,453 기타유동금융자산 58,634,873,976 15,978,663,186 13,142,870,445 재고자산 690,988,886 1,481,778,495 1,653,786,151 기타유동자산 2,795,686,353 5,193,004,192 4,994,949,528 당기법인세자산 143,080 1,600,670,071 1,136,070,700 비유동자산 91,582,136,418 76,746,225,898 66,032,553,737 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 12,364,578,220 3,176,495,665 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,292,772,852 487,287,765 매도가능금융자산 2,603,258,268 기타비유동금융자산 6,481,582,576 6,789,942,835 7,763,975,339 관계기업및공동기업투자 275,369,329 투자부동산 131,273,495 134,922,245 유형자산 38,782,757,897 36,545,283,667 24,736,687,226 무형자산 29,043,036,790 29,108,181,182 29,134,692,496 기타비유동자산 5,107,219 이연법인세자산 1,486,134,588 504,112,539 1,513,463,860 자산총계 207,839,679,239 159,341,919,774 124,428,024,149 부채 유동부채 43,149,749,830 30,512,693,955 34,823,349,581 매입채무및기타채무 16,178,865,836 13,191,469,941 13,773,035,952 기타유동금융부채 1,174,296,672 선수금 14,084,695,495 14,865,773,045 15,464,892,562 기타유동부채 3,095,534,721 1,659,881,581 1,821,145,325 당기법인세부채 8,616,357,106 795,569,388 3,764,275,742 비유동부채 2,339,985,312 861,172,348 3,844,261,272 파생상품부채 114,491,500 기타비유동금융부채 2,225,493,812 572,076,538 3,844,261,272 이연법인세부채 289,095,810 부채총계 45,489,735,142 31,373,866,303 38,667,610,853 자본 지배기업의 소유주지분 158,901,752,320 126,828,194,767 84,903,653,925 자본금 17,942,201,500 17,872,313,500 17,311,460,500 자본잉여금 76,901,977,199 70,535,713,995 55,003,699,045 자본조정 (12,012,398,634) (9,772,970,909) (14,008,520,847) 기타포괄손익누계액 561,980,151 (68,800,504) (211,534,133) 이익잉여금(결손금) 75,507,992,104 48,261,938,685 26,808,549,360 비지배지분 3,448,191,777 1,139,858,704 856,759,371 자본총계 162,349,944,097 127,968,053,471 85,760,413,296 자본과부채총계 207,839,679,239 159,341,919,774 124,428,024,149 연결 포괄손익계산서 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 155,435,844,908 124,821,138,131 102,241,863,796 매출원가 79,358,997,387 68,659,611,563 62,968,269,737 매출총이익 76,076,847,521 56,161,526,568 39,273,594,059 판매비와관리비 32,618,322,776 27,412,892,298 19,810,986,912 영업이익(손실) 43,458,524,745 28,748,634,270 19,462,607,147 기타수익 782,124,219 655,651,385 18,937,073 기타비용 538,971,227 123,931,306 64,272,968 금융수익 2,688,629,308 1,636,235,263 3,456,985,536 금융비용 3,308,438,626 437,535,720 941,925,782 관계기업및공동기업투자손익 (64,777,938) (279,920,286) (863,862,892) 법인세비용차감전순이익(손실) 43,017,090,481 30,199,133,606 21,068,468,114 법인세비용 11,796,752,828 5,923,791,474 4,699,210,041 당기순이익(손실) 31,220,337,653 24,275,342,132 16,369,258,073 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 31,302,235,018 23,844,917,221 16,175,996,340 비지배지분 당기순이익(손실) (81,897,365) 430,424,911 193,261,733 기타포괄손익 675,016,958 197,123,952 (150,560,864) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (48,893) (46,432,553) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(채무상품) (48,893) (46,432,553) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 675,065,851 243,556,505 (150,560,864) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 839,600,789 매도가능금융자산평가손익 (294,879,980) 해외사업환산손익 (164,534,938) 243,556,505 144,319,116 총포괄손익 31,895,354,611 24,472,466,084 16,218,697,209 총포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 총포괄손익 31,933,015,673 24,000,722,547 15,965,644,261 비지배지분 총포괄손익 (37,661,062) 471,743,537 253,052,948 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 947 742 512 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 947 731 507 연결 자본변동표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주지분 합계 2017.01.01 (기초자본) 17,021,506,000 52,793,665,846 (14,008,520,847) (1,182,054) 10,632,553,020 66,438,021,965 603,706,423 67,041,728,388 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 16,175,996,340 16,175,996,340 193,261,733 16,369,258,073 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 매도가능금융자산평가손익 (294,879,980) (294,879,980) (294,879,980) 해외사업환산손익 84,527,901 84,527,901 59,791,215 144,319,116 배당금지급 주식매수선택권행사 신주인수권의행사 289,954,500 2,210,033,199 2,499,987,699 2,499,987,699 자기주식의소각 연결대상 및 지분변동 2017.12.31 (기말자본) 17,311,460,500 55,003,699,045 (14,008,520,847) (211,534,133) 26,808,549,360 84,903,653,925 856,759,371 85,760,413,296 2018.01.01 (기초자본) 17,311,460,500 55,003,699,045 (14,008,520,847) (211,534,133) 26,808,549,360 84,903,653,925 856,759,371 85,760,413,296 회계정책변경에 따른 증가(감소) (14,653,192) 14,653,192 당기순이익(손실) 23,844,917,221 23,844,917,221 430,424,911 24,275,342,132 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (46,432,553) (46,432,553) (46,432,553) 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 202,237,879 202,237,879 41,318,626 243,556,505 배당금지급 주식매수선택권행사 154,915,000 6,921,311,444 2,267,812,764 9,344,039,208 9,344,039,208 신주인수권의행사 405,938,000 3,094,059,436 3,499,997,436 3,499,997,436 자기주식의소각 1,967,737,174 (1,967,737,174) 연결대상 및 지분변동 5,516,644,070 1,581,495 (438,443,914) 5,079,781,651 (188,644,204) 4,891,137,447 2018.12.31 (기말자본) 17,872,313,500 70,535,713,995 (9,772,970,909) (68,800,504) 48,261,938,685 126,828,194,767 1,139,858,704 127,968,053,471 2019.01.01 (기초자본) 17,872,313,500 70,535,713,995 (9,772,970,909) (68,800,504) 48,261,938,685 126,828,194,767 1,139,858,704 127,968,053,471 회계정책변경에 따른 증가(감소) (35,575,707) (35,575,707) (2,816,830) (38,392,537) 당기순이익(손실) 31,302,235,018 31,302,235,018 (81,897,365) 31,220,337,653 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 839,551,896 839,551,896 839,551,896 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 (208,771,241) (208,771,241) 44,236,303 (164,534,938) 배당금지급 (4,020,605,892) (4,020,605,892) (4,020,605,892) 주식매수선택권행사 69,888,000 3,004,725,644 (2,239,427,725) 835,185,919 835,185,919 신주인수권의행사 자기주식의소각 연결대상 및 지분변동 3,361,537,560 3,361,537,560 2,348,810,965 5,710,348,525 2019.12.31 (기말자본) 17,942,201,500 76,901,977,199 (12,012,398,634) 561,980,151 75,507,992,104 158,901,752,320 3,448,191,777 162,349,944,097 연결 현금흐름표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 50,943,042,578 22,586,588,778 27,110,664,256 당기순이익(손실) 31,220,337,653 24,275,342,132 16,369,258,073 조정사항 16,498,886,775 10,106,082,258 8,754,295,283 감가상각비 3,284,344,026 880,869,375 279,617,080 무형자산상각비 280,876,735 276,995,624 2,559,055,863 대손상각비 181,830,000 226,769,753 (120,232,000) 주식보상비용 85,301,259 4,123,924,072 3,374,420,237 이자수익 (1,475,108,959) (349,400,496) (556,861,994) 이자비용 49,145,471 배당금수익 (118,901,440) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (16,099,536) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,159,042,398 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (368,795,631) (553,933,339) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 818,078,401 24,599,980 매도가능금융자산처분이익 (2,725,847,427) 파생상품평가손실 114,491,500 외화환산이익 (570,203,875) (428,489,456) (217,034,074) 외화환산손실 452,689,019 216,315,612 678,781,714 대손충당금환입 (20,552,387) (510,247,249) 기타의대손상각비 172,650,227 기타비유동금융자산손상차손 500,000,000 유형자산처분이익 (10,332,639) 유형자산처분손실 19,566,602 1,124,405 무형자산손상차손 12,500,006 지분법이익 (122,957,453) 지분법손실 275,374,273 786,820,345 관계기업투자처분이익 (530,000) 공동기업투자손상차손 4,546,013 200,000,000 종속기업투자처분손실 65,307,938 법인세비용 11,796,752,828 5,923,791,474 4,699,210,041 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,085,612,659 (4,177,076,885) 5,346,566,749 매출채권및기타채권의감소(증가) 1,173,511,540 (3,096,605,149) (3,330,765,625) 기타유동자산의감소(증가) 2,337,591,394 (198,054,664) (1,944,858,784) 재고자산의감소(증가) 790,789,609 172,007,656 (280,923,538) 기타비유동자산의감소(증가) 15,582,922 매입채무및기타채무의증가(감소) 1,015,505,970 (1,214,761,017) 4,810,951,694 선수금의증가(감소) (716,582,869) (599,119,517) 4,642,872,253 기타유동부채의증가(감소) 822,916,326 569,455,806 1,449,290,749 기타비유동금융부채의증가(감소) 646,297,767 190,000,000 이자수취액 849,183,231 440,891,341 427,771,096 법인세납부 (3,710,977,740) (8,058,650,068) (3,787,226,945) 투자활동현금흐름 (58,762,454,546) (13,854,689,742) (28,666,772,897) 기타유동금융자산의감소 60,053,900,926 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 1,631,989,967 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 4,129,967,715 매도가능금융자산의감소 5,294,718,225 기타비유동금융자산의감소 2,039,487,777 1,479,139,723 5,018,095 관계기업투자의처분 530,000 배당금수취 118,901,441 유형자산의처분 12,755,705 10,780,049 기타유동금융자산의증가 (103,762,069,511) (2,325,545,492) (7,023,969,005) 당기손익-공정가치측정금융자산의증가 (14,093,215,049) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의증가 (4,398,004,073) 기타비유동금융자산의증가 (2,350,228,885) (1,197,668,046) 종속기업투자의제거 (52,510,485) 공동기업투자의취득 (371,042,114) 유형자산의취득 (1,746,570,585) (12,770,555,368) (24,775,775,795) 무형자산의취득 (215,732,343) (250,484,310) (727,735,747) 재무활동현금흐름 1,011,578,209 10,536,943,429 2,499,987,699 신주인수권행사 3,499,997,436 2,499,987,699 주식선택권행사 749,884,660 1,660,405,858 비지배지분의증가 5,710,348,525 5,589,307,935 리스부채의감소 (1,428,049,084) 배당금의지급 (4,020,605,892) 비지배지분의감소 (212,767,800) 현금및현금자산에대한환율변동효과 508,880,381 328,760,324 (417,855,196) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,298,953,378) 19,597,602,789 526,023,862 기초현금및현금성자산 44,957,699,516 25,360,096,727 24,834,072,865 기말현금및현금성자산 38,658,746,138 44,957,699,516 25,360,096,727 3. 연결재무제표 주석 A. 연결재무제표 주석 목차 일반적사항 (연결) 회사의 개요 회사의 개요 종속회사의 개요 종속회사의 개요 일반적사항에 대한 기타공시사항 일반적사항에 대한 기타공시사항 B. 연결재무제표 주석 제 25 기 (당)기 2019 년 01 월01 일부터 2019 년 12 월 31 일까지 제 24 기 (전)기 2018 년 01 월01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 주식회사 제이와이피엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 제이와이피엔터테인먼트(이하 '연결회사'라 함)는 1996년 4월에 설립되었으며, 2001년 8월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 연결회사는 소속연예인의 엔터테인먼트 활동(광고,드라마출연, 공연 등)과 음반(CD),음원의 제작 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 강동구 성내동에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 발행주식수는 35,494,922주이며 자본금은 17,942,202천원입니다. 보고기간말 현재 최대주주는 박진영이며, 최대주주와 그 특수관계자가 18.25%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 현황 회사명 지분율 소재지 업종 당기 전기 북경걸위품문화교류유한회사(*1) 75.00% 85.71% 중국 엔터테인먼트 ㈜제이와이피픽쳐스 100.00% 100.00% 한국 영화 FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*2) 75.00% 85.71% 중국 엔터테인먼트 JYP Entertainment HONG KONG LIMITED(*1) 100.00% 100.00% 홍콩 엔터테인먼트 JYP Entertainment Japan Inc.(*3) 100.00% 100.00% 일본 엔터테인먼트 JYP Pictures co.,Ltd. (*4) - 100.00% 중국 영화 (*1) 지배기업은 전기 중 북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 JYP Entertainment HONG KONG에 현물출자 하였으며 이에 따라 JYP Entertinment HONG KONG이 북경걸위품문화교류유한회사의 대주주가 되었습니다. (*2) 북경걸위품문화교류유한회사의 종속기업입니다. (*3) 지배기업은 전기 중 JYP Entertainment Japan Inc.의 주주 소니뮤직이 가진 지분을 모두 인수하여 JYP Entertainment Japan Inc.의 지분율은 100%가 되었습니다. (*4) (주)제이와이피픽쳐스의 종속기업이었으나, 당기 중 청산하였습니다. 상기 종속기업들의 재무제표일은 지배기업과 같습니다. (3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.(4) 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 아래와 같습니다. 회사명 지분율 JYP Pictures co.,Ltd. - (5) 중요한 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 총포괄이익 북경걸위품문화교류유한회사 14,592,741 183,672 14,409,069 1,973,470 385,465 523,716 ㈜제이와이피픽쳐스 1,844,193 999,356 844,837 1,309,031 (836,917) (836,917) FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 253,249 831,245 (577,996) 105,481 (363,342) (361,191) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 1,493,128 7,602 1,485,526 30,986 (43,763) (16,775) JYP Entertainment Japan Inc. 16,319,059 7,601,808 8,717,251 40,091,292 3,036,168 2,675,101 JYP Pictures co.,Ltd. - - - - (36,122) (8,029) 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결재무제표는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회 계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 증가(감소) 자산: 사용권자산 2,270,890,664 합계 2,270,890,664 부채: 유동성리스부채 1,394,098,333 비유동성리스부채 915,184,867 합계 2,309,283,200 자본: 이익잉여금 (38,392,536) ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결회사는 사무실 및 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기업회계기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 각리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다.금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가(이자비용)와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다.운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적간편법에 대한 지침을 제공합니다.가. 종전에 금융리스로 분류한 리스연결회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.나. 종전에 운용리스로 분류한 리스연결회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 계약의 내재이자율 또는 시장이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용한편, 2019년 1월 1일 현재의 리스부채 2.309,283천원은 2018년 12월 31일 현재 단기 리스 및 소액자산 리스를 제외한 금액을 증분차입이자율(2.24%)로 할인한 금액입니다. 추가로 당기 내 발생한 리스의 총 현금 유출금액은 1,428,049천원 입니다.② 새로운 회계정책의 요약연결회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각비와 손상차손액을 직접 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.나. 리스부채연결회사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분이자율의 식별이 불가한 경우, 연결회사의 기업규모 및 형태를 고려한 시장평균이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스연결회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결회사는 리스 기간을 재평가 합니다.③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 기초(*1) 증가 감가상각 지급 이자비용 기타 기말 사용권자산: 부동산(사무실, 숙소) 1,019,971,491 812,298,196 (749,844,805) - - 4,502,816 1,086,927,698 차량운반구 1,231,436,783 680,377,574 (737,038,649) - - (83,156,508) 1,091,619,200 복합기 19,482,390 79,564,660 (20,562,193) - - (5,049,135) 73,435,722 합계 2,270,890,664 1,572,240,430 (1,507,445,647) - - (83,702,827) 2,251,982,620 리스부채(*2) 2,309,283,200 1,327,903,697 - (1,428,049,084) 49,145,471 (96,048,201) 2,162,235,083 (*1) 기초의 금액은 회계정책 변경효과를 소급적용한 금액을 사용하였습니다. (*2) 보고기간말 리스부채는 유동성 리스부채 1,174,297천원과 비유동성 리스부채 987,938천원으로 구성되어 있습니다. ④ 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3.3 종속기업, 관계기업, 공동기업연결회사는 연결재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.3.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 3.5.1 금융자산(1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 -상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. -당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결회사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3.5.2 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다. - 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.5.4 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.3.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 3.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 비품 등 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.9 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상표권 5년 홈페이지 5년 전속계약권 3년 영업권 비한정 3.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 거래가격의 산정연결회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고, 드라마출연 및 공연을 통한 수익을 창출하고 있으며 거의 모든 수익이 이 해당내용과 관련되어 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결회사가 거래처와 체결한 음원유통계약 및 광고계약등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에배분합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 광고매출의경우 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.4. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 77,465,017 73,352,058 해외 77,970,828 51,469,080 합계 155,435,845 124,821,138 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객1 38,995,917 33,075,827 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 38,658,746 38,658,746 매출채권및기타채권 - - 14,319,304 14,319,304 기타유동금융자산 - - 58,634,874 58,634,874 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,522,378 - - 13,522,378 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,292,773 - 3,292,773 기타비유동금융자산 - - 6,481,583 6,481,583 합계 13,522,378 3,292,773 118,094,507 134,909,658 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 44,957,700 44,957,700 매출채권및기타채권 - - 13,383,878 13,383,878 기타유동금융자산 - - 15,978,663 15,978,663 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,176,496 - - 3,176,496 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 487,288 - 487,288 기타비유동금융자산 - - 6,789,943 6,789,943 합계 3,176,496 487,288 81,110,184 84,773,968 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*) 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 16,178,866 13,191,470 - - 기타유동금융부채 - - 1,174,297 - 기타비유동금융부채 1,237,555 572,077 987,938 - 파생상품부채 - - 114,492 - 합계 17,416,421 13,763,547 2,162,235 - (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 외환차익 - - 258,143 - - 외화환산이익 6,300 16,980 529,688 17,236 - 이자수익 - 90,578 1,384,532 - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 368,796 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 16,100 - - - - 포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가이익(세후) - 870,809 - - - 기타의대손충당금환입 - - 20,552 - - 소계 391,196 978,367 2,192,915 17,236 - 외환차손 - - 214,992 - - 외화환산손실 43,500 - 390,729 18,460 - 대손상각비 - - 354,480 - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 818,078 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 1,159,042 - - - - 포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(세후) - 31,257 - - - 기타비유동금융자산손상차손 - - 500,000 - - 파생상품평가손실 - - - - 114,492 이자비용 - - - - 49,145 소계 2,020,620 31,257 1,460,201 18,460 163,637 순손익 (1,629,424) 947,110 732,714 (1,224) (163,637) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 외환차익 - - 304,412 외화환산이익 - - 428,489 이자수익 16,979 43,337 289,085 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 553,933 - - 기타의대손충당금환입 - - 수익소계 570,912 43,337 1,021,986 외환차손 - - 221,220 외화환산손실 - - 216,316 대손상각비 - - 226,770 포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(세후) - 46,433 - 비용소계 - 46,433 664,306 순손익 570,912 (3,096) 357,680 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 11,795 9,839 요구불예금 38,646,951 44,947,861 합계 38,658,746 44,957,700 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 14,880,254 13,646,740 미수수익 565,773 57,092 미수금 27,218 619,083 소계 15,473,245 14,322,915 매출채권 (982,059) (800,229) 미수수익 - (3,734) 미수금 (171,882) (135,074) 소계 (1,153,941) (939,037) 차감계 14,319,304 13,383,878 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 939,037 724,267 대손상각비 354,480 234,770 대손충당금환입 (20,552) (8,000) 제각 (119,024) (12,000) 기말 1,153,941 939,037 연결회사의 매출채권및기타채권은 취득원가와 상각후원가의 금융요소 차이가 중요하지 아니하므로 취득원가로 표시하였습니다. (3) 매출채권과 계약자산보고기간말 현재 매출채권에 포함된 (청구된)매출채권과 계약자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (청구된)매출채권 11,927,123 13,457,256 계약자산 2,953,131 189,484 합계 14,880,254 13,646,740 매출채권은 연결회사 매출인식액 중 고객에게 청구하였으나 대금회수하지 않은 금액입니다. 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이나고객에게는 청구를 하지 않은 자산입니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 47,287,000 15,468,416 단기금융상품 11,347,874 - 단기대여금 - 572,747 손실충당금 - (62,500) 합계 58,634,874 15,978,663 보증금 6,415,345 6,229,876 장기금융상품 66,238 560,067 합계 6,481,583 6,789,943 (2) 당기와 전기 중 단기대여금의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 62,500 6,149,315 대손상각비 - - 대손충당금환입 - - 제각 (62,500) (6,086,815) 기말 - 62,500 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 369,059 - 원재료 8,793 6,709 재공품 129,238 1,327,013 제품 183,899 148,057 합계 690,989 1,481,779 10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,622,183 5,085,015 선급비용 173,504 107,989 합계 2,795,687 5,193,004 11. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜진앤튠(*1) 국내 음향기기 - - 50.0% - 제이지원 유한회사(*2) 국내 스프리스운동화 - - 49.0% - 북경신성엔터테인먼트(유) 중국 엔터테인먼트 32.0% - 32.0% - 합계 - - (*1) 보유 지분을 2019년 8월 19일에 전량 처분하였습니다. (*2) 2019년 11월 20일에 청산하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 중 변동내역은 없습니다. (단위 : 천원) 기초 취득 처분 및 손상 기말 275,369 4,551 (279,920) - (3) 관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 북경신성엔터테인먼트(유) 2,444,246 46,680 2,397,566 272,692 (3,016,091) (3,016,091) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 진앤튠 220,295 - 220,295 - 15,406 (14,087) 제이지원 유한회사 2,322 64 2,258 - (7,019) (7,019) 북경신성엔터테인먼트(유) 5,322,279 55,857 5,266,422 466,264 (1,935,731) (1,935,731) (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 미반영 당기 지분법 손실 미반영 누적 지분법 손실 주식회사 진앤튠 - 7,703 제이지원 유한회사 - - 북경신성엔터테인먼트(유) 2,625,506 1,660,357 12. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 63,771 - - - 63,771 건물 71,151 - - (3,650) 67,501 합계 134,922 - - (3,650) 131,272 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 유형자산에서재분류 처분 상각 기말 토지 - - 63,771 - - 63,771 건물 - - 72,975 - (1,824) 71,151 합계 - - 136,746 - (1,824) 134,922 13. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경의 효과 취득 처분 대체 감가상각 해외사업환산효과 기말 토지 15,412,668 - - - - - - 15,412,668 건물 18,151,890 - - - 1,297,650 - - 19,449,540 구축물 1,360,090 - - - - - - 1,360,090 비품 828,254 - 127,619 - - - 4,005 959,878 시설장치 1,041,505 - 112,431 - 16,600 - 8,938 1,179,474 기계장치 1,487,270 - 31,931 - 92,590 - - 1,611,791 건설중인자산 - - 1,474,590 - (1,406,840) - - 67,750 사용권자산(*) - 2,270,891 1,672,034 (99,794) - (1,507,446) (83,703) 2,251,982 소계 38,281,677 2,270,891 3,418,605 (99,794) - (1,507,446) (70,760) 42,293,173 건물 597,482 - - - - 950,616 - 1,548,098 구축물 111,575 - - - - 272,625 - 384,200 비품 205,753 - - - - 173,140 551 379,444 시설장치 99,561 - - - - 201,524 221 301,306 기계장치 722,022 - - - - 175,345 - 897,367 소계 1,736,393 - - - - 1,773,250 772 3,510,415 합계 36,545,284 2,270,891 3,418,605 (99,794) - (3,280,696) (71,532) 38,782,758 (*) 취득금액은 비현금거래이며, 직접상각 방식으로 감가상각누계액을 집계하고 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 투자부동산으로 재분류 기말 토지 15,476,440 - - - - (63,772) 15,412,668 건물 5,790,505 - - 12,434,360 - (72,975) 18,151,890 구축물 - 26,290 - 1,333,800 - - 1,360,090 비품 874,333 665,362 (721,991) 10,550 - - 828,254 시설장치 1,517,161 152,316 (1,517,161) 889,189 - - 1,041,505 기계장치 1,017,490 29,524 (346,018) 786,274 - - 1,487,270 건설중인자산 3,483,710 11,895,238 - (15,378,948) - - - 소계 28,159,639 12,768,730 (2,585,170) 75,225 - (136,747) 38,281,677 건물 120,636 - - - 476,846 - 597,482 구축물 - - - - 111,575 - 111,575 비품 817,387 - (714,624) - 102,990 - 205,753 시설장치 1,499,586 - (1,507,326) - 107,301 - 99,561 기계장치 985,343 - (343,654) - 80,333 - 722,022 소계 3,422,952 - (2,565,604) - 879,045 - 1,736,393 합계 24,736,687 12,768,730 (19,566) 75,225 (879,045) (136,747) 36,545,284 14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 전속계약금 66,667 150,000 (216,667) - 산업재산권 73,118 63,732 (34,598) 102,252 소프트웨어 98,569 2,000 (29,612) 70,957 영업권 28,869,828 - - 28,869,828 합계 29,108,182 215,732 (280,877) 29,043,037 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 전속계약금 133,333 150,000 (216,667) 66,667 산업재산권 76,945 31,484 (35,312) 73,118 소프트웨어 54,586 69,000 (25,017) 98,569 영업권 28,869,828 - - 28,869,828 합계 29,134,692 250,484 (276,996) 29,108,181 상기 영업권은 매년 손상검토를 수행한 결과 손상징후는 존재하지 아니합니다.15. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,838,146 4,157,417 미지급금 8,127,494 5,008,217 미지급비용 6,213,226 4,025,835 합계 16,178,866 13,191,469 16. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 1,174,297 - 합계 1,174,297 - 미지급비용 987,555 322,077 임대보증금 250,000 250,000 리스부채 987,938 - 합계 2,225,494 572,077 17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 272,471 545,000 부가세예수금 2,184,573 823,288 연차수당부채 638,490 291,594 합계 3,095,534 1,659,882 18. 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 보통주식 수(소각 주식수 제외)는 35,494,922주 입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 17,747,496천원으로 납입자본금 17,942,202천원과 상이합니다. 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주자본금 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수(보통주) 35,494,992 주 35,355,216 주 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 액면가 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 전기초 500 원 34,622,921 17,311,461 54,999,764 2018.05.08 주식매입선택권 행사 500 원 25,000 12,500 575,400 2018.06.04 신주인수권 행사 500 원 115,982 57,991 442,007 2018.07.06 주식매입선택권 행사 500 원 89,896 44,948 2,049,980 2018.09.11 주식매입선택권 행사 500 원 35,336 17,668 761,491 2018.10.01 자사주소각 500 원 (389,411) - - 2018.10.04 주식매입선택권 행사 500 원 96,016 48,008 2,103,821 2018.10.10 주식매입선택권 행사 500 원 15,000 7,500 323,250 2018.11.01 주식매입선택권 행사 500 원 20,000 10,000 431,000 2018.11.01 신주인수권 행사 500 원 695,894 347,947 2,652,052 2018.12.06 주식매입선택권 행사 500 원 28,582 14,291 676,369 2018.12.31 전기말 500 원 35,355,216 17,872,314 65,015,134 2019.01.14 주식매입선택권 행사 500 원 38,488 19,244 825,719 2019.04.01 주식매입선택권 행사 500 원 48,788 24,394 1,048,482 2019.05.13 주식매입선택권 행사 500 원 40,000 20,000 862,000 2019.06.04 주식매입선택권 행사 500 원 12,500 6,250 268,525 2019.12.31 당기말 500 원 35,494,992 17,942,202 68,019,860 19. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 주식발행초과금 68,019,861 65,015,135 기타의자본잉여금 8,882,117 5,520,579 합계 76,901,978 70,535,714 20. 자본조정(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 주식매수선택권 289,680 2,529,108 자기주식 (12,124,587) (12,124,587) 신주인수권소각대 (177,491) (177,491) 합계 (12,012,398) (9,772,970) (2) 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 권리부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 부여대상자 임원 1명 임직원 2명 임직원 등 4명 임직원 등 19명 직원 8명 부여주식수 25,000주(*3) 39,504주(*3) 97,602주(*1,3) 260,000주(*2,3) 45,000주 부여방법 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 행사가격 4,676원 4,739원 5,231원 5,586원 5,310원 행사가능기간 2014. 06. 01 부터 2018. 05. 31 까지 2015.06.21 부터 2019.06.20 까지 2015.05.22 부터 2020.05.21 까지 2018.06.16부터2023.06.15까지 2019.03.24부터2024.03.23까지 (*1) 2013년에 11명에게 678,535주의 주식선택권을 부여하였으나 2014년에 2명이 192,256주, 2015년에는 5명이 388,677주의 주식매수선택권을 상실하였습니다. (*2) 2016년에 주식선택권을 부여하였으나, 2016년 1명과 2017년 2명씩 퇴사로 인해 35,000주의 주식매수선택권을 상실하였습니다. (*3) 2017년 3월 24일에 부여방법을 신주교부에서 신주교부,자기주식교부를 이사회에서선택할 수 있도록 변경하였습니다. 연결회사는 전기 차액현금보상을 선택하였기 때문에 현금결제형 주식보상거래로 회계처리 하였으나, 2018년 4월 12일 현금결제방침을 신주교부형으로 변경하여 현금결제형 주식기준보상거래 관련 부채를 변경일에 제거하고 주식기준보상거래는 재화나 용역을 기존에 제공받은 정도까지 자본으로 인식하며, 그 차이는 당기손익으로 인식 하였습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 최초부여수량 25,000 39,504 678,535 295,000 45,000 전기말 누적소멸수량 (25,000) (21,016) (664,747) (215,000) - 당기초 - 18,488 13,788 80,000 45,000 당기 행사수량 - (18,488) (13,788) (70,000) (37,500) 당기 부여수량 - - - - - 당기 소멸수량 - - - - - 당기말 - - - 10,000 7,500 당기말 행사가능수량 - - - 10,000 7,500 (4) 연결회사의 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 합계 당기 인식된 보상원가 - - - - 85,301 85,301 당기말 누적보상원가 429,025 675,953 1,633,077 4,280,640 750,240 7,768,935 당기말 잔여보상원가 - - - - - - (5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 85,301 4,123,924 - 판매비와관리비 85,301 4,123,924 21. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 포괄손익_공정가치금융자산평가손익 772,382 (67,170) 해외사업장환산외환손익 (210,402) (1,631) 합계 561,980 (68,801) 22. 연결이익잉여금과 배당금(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 미처분이익잉여금 75,105,932 48,261,939 이익준비금 402,061 - 합계 75,507,993 48,261,939 (2) 기말배당 (배당기준일 2019년과 2018년 12월 31일) (단위 : 천원) 과목 당기 전기 배당받을주식 33,095,562 주 3,255,786 주 배당금액 5,129,812 4,020,606 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 790,790 172,008 인건비 19,414,754 13,581,097 복리후생비 3,459,491 1,686,649 감가상각비와 무형자산상각비 3,565,221 1,157,808 교육훈련비 645,618 707,939 재고자산과 소모품매입액 3,284,438 4,302,466 지급수수료 39,431,330 32,460,171 컨텐츠제작비 32,384,047 29,527,627 광고선전비 3,338,648 1,996,572 기타비용 5,662,983 10,480,167 합계(*) 111,977,320 96,072,504 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 10,448,072 8,306,650 상여금 7,891,154 4,451,540 잡급 56,163 44,391 퇴직급여(*) 1,019,366 778,516 합계 19,414,755 13,581,097 (*) 확정기여형퇴직연금 가입에 따른 당기 부담금을 매출원가와 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 10,242,664 8,089,427 상여금 7,856,861 4,442,901 잡급 56,163 44,391 퇴직급여 999,901 762,301 복리후생비 3,096,708 1,637,022 여비교통비 1,126,849 1,022,855 접대비 427,050 424,210 통신비 250,372 205,743 수도광열비 231,349 174,273 세금과공과금 286,575 490,283 감가상각비 2,551,400 825,203 지급임차료 190,203 1,197,997 수선비 140,000 209,685 보험료 34,145 24,796 차량유지비 193,832 166,106 운반비 34,398 45,458 신인개발비 692,584 480,127 도서인쇄비 23,277 25,145 소모품비 288,773 973,262 지급수수료 3,432,614 1,624,866 광고선전비 55,481 63,779 대손상각비 181,830 226,770 무형자산상각비 84,062 58,829 교육훈련비 55,931 73,539 주식보상비용 85,301 4,123,924 합계 32,618,323 27,412,892 26. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 대손충당금환입 20,552 510,247 유형자산처분이익 10,333 - 잡이익 751,239 145,404 합계 782,124 655,651 27. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 339,781 95,189 유형자산처분손실 - 19,567 잡손실 26,540 9,176 기타의대손상각비 172,650 - 합계 538,971 123,932 28. 순금융수익당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,475,109 349,400 외화환산이익 570,204 428,489 외환차익 258,143 304,412 배당금수익 279 - 당기손익금융자산평가이익 368,796 553,933 당기손익금융자산처분이익 16,100 - 금융수익 소계 2,688,631 1,636,234 이자비용 49,145 - 외화환산손실 452,689 216,316 외환차손 214,992 221,220 당기손익금융자산평가손실 818,078 - 당기손익금융자산처분손실 1,159,042 - 기타비유동금융자산손상차손 500,000 - 파생상품평가손실 114,492 - 금융비용 소계 3,308,438 437,536 (비용)> (619,807) 1,198,698 29. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 9,948,135 6,643,809 당기에 인식한 조정사항 3,453,100 (2,015,755) 2. 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 60,409 (60,409) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,395,948) 1,358,856 기타변동액 - - 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (268,944) (2,710) 법인세비용 11,796,752 5,923,791 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산평가손익(*) (268,944) (2,728) 해외사업환산손실 - 18 합계 (268,944) (2,710) (3) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 43,017,090 30,199,134 적용세율 24.20% 22.00% 적용세율에 따른 법인세비용 9,948,136 6,643,809 조정사항 비과세수익 (811,094) (1,204,319) 비공제비용 2,831,402 2,841,600 세액공제 (4,285,228) (2,473,367) 기타 4,113,536 116,068 법인세비용 11,796,752 5,923,791 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 27.42% 19.62% (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,452,114 1,508,484 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,048,526 848,294 소계 4,500,640 2,356,778 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (115,505) (12,560) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,899,000) (2,129,201) 소계 (3,014,505) (2,141,761) 이연법인세자산(부채) 순액 1,486,135 215,017 (5) 당기와 전기에 인식한 이연법인세 자산과 부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 10,438,042 4,757,435 12,917,080 18,597,687 2. 가산할 일시적차이 (9,735,277) (686,590) (3,407,947) (12,456,634) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합계(1+2+3) 702,765 6,141,053 5. 세율 22.00% 24.20% 6. 법인세효과(4*5) 154,608 1,486,135 7. 공제가능세액공제 60,409 - - - 8. 인식한 이연법인세자산(부채) 215,017 1,486,135 (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 14,762,538 10,228,252 5,903,756 10,438,042 2. 가산할 일시적차이 (7,883,157) (192,226) (2,044,346) (9,735,277) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합계(1+2+3) 6,879,381 702,765 5. 세율 22.00% 22.00% 6. 법인세효과(4*5) 1,513,464 154,608 7. 공제가능세액공제 - - 60,409 60,409 8. 인식한 이연법인세자산(부채) 1,513,464 215,017 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 종속회사및투자주식 748,127 748,127 영업권 (28,869,828) (28,869,828) 이월결손금 2,459,235 1,492,630 합계 (25,662,466) (26,629,071) 30. 주당손익(1) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. 1) 당기 가중평균 유통보통주식수 (단위,:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2019-01-01 당기초 32,955,786 14 461,381,004 2019-01-14 주식매입선택권행사 38,488 32,994,274 77 2,540,559,098 2019-04-01 주식매입선택권행사 48,788 33,043,062 42 1,387,808,604 2019-05-13 주식매입선택권행사 40,000 33,083,062 22 727,827,364 2019-06-04 주식매입선택권행사 12,500 33,095,562 210 6,950,068,020 2019-12-31 당기말 33,095,562 합계 365 12,067,644,090 (*) 가중평균 당기 유통보통주식수 : 12,067,644,090÷365일 =33,062,039주 2) 전기 가중평균 유통보통주식수 (단위,:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2018-01-01 전기초 31,834,080 128 4,074,762,240 2018-05-08 주식매입선택권행사 25,000 31,859,080 27 860,195,160 2018-06-04 신주인수권행사 115,982 31,975,062 32 1,023,201,984 2018-07-06 주식매입선택권행사 89,896 32,064,958 67 2,148,352,186 2018-09-11 주식매입선택권행사 35,336 32,100,294 23 738,306,762 2018-10-04 주식매입선택권 행사 96,016 32,196,310 6 193,177,860 2018-10-10 주식매입선택권 행사 15,000 32,211,310 22 708,648,820 2018-11-01 주식매입선택권 행사 신주인수권 행사 715,894 32,927,204 35 1,152,452,140 2018-12-06 주식매입선택권 행사 28,582 32,955,786 25 823,894,650 2018-12-31 전기말 32,955,786 합계 365 11,722,991,802 (*) 가중평균 당기 유통보통주식수 : 11,722,991,802÷365일 =32,117,786주 (2) 당기와 전기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 주당순손익 (단위,:원,주) 구분 당기 전기 지배주주 보통주 당기순이익 31,302,235,018 23,844,917,221 가중평균 유통보통주식수 33,062,039 32,117,786 기본주당순이익 947 742 2 ) 희석주당순손익당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위,:원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 31,302,235,018 23,844,917,221 가산할 수익이나 비용 - - 보통주 희석당기순이익 31,302,235,018 23,844,917,221 가중평균희석유통보통주식수 33,062,039 32,638,786 희석주당이익 947 731 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위,:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 33,062,039 32,117,786 신주인수권 - 521,000 가중평균희석유통보통주식수 33,062,039 32,638,786 31. 우발부채와 약정사항 (1) 주요약정 1) 음반인세 및 디지털 음원 유통 계약연결회사는 2017년 (주)에스.엠.엔터테인먼트와 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을체결하였고, 2018년 2월부터 연결회사에서 출시한 음반에 대해 음반출고가로 음반인세를 지급받고 이를 음반매출로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사에서 출시한 디지털 음원을 국내에 유통할 수 있는 권리를 부여하고, ㈜에스.엠.엔터테인먼트에서 수령하는 최종 금액의 일정비율을 지급받고 이를 컨텐츠매출로 계상하고 있습니다. 2) 매니지먼트계약 등연결회사는 Epic Records Japan Inc.와 연결회사의 소속가수인 '2PM'과 'GOT7'의일본어 음반과 디지털음원을 공동으로 제작, 유통하고, 2PM과 GOT7의 라이선스 음반과 디지털 음원을 일본내에 유통하는 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 순매출액의 일정 비율을 로열티로 지급받고 있습니다. 또한 연결회사는 Epic Records Japan Inc.와 2PM과 GOT7의 일본내 공연 등 매니지먼트활동과 관련한 독점적 권한을부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 계약을 통해 수입금 중 발생비용을 공제한 수익에 대하여 일정 비율을 수익으로 분배받고 있습니다. 연결회사는 Warner Music Japan Inc.,와 연결실체의 소속가수인 'TWICE'과 'Day6'의 일본어 음반과 디지털음원을 공동으로 제작, 유통하고, TWICE'과 'Day6'의 라이선스 음반과 디지털 음원을 일본내에 유통하는 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 순매출액의 일정 비율을 로열티로 지급받고 있습니다. 또한 연결회사는 Warner Music Japan Inc.,와 TWICE'과 'Day6'의 일본내 공연 등 매니지먼트활동과 관련한 독점적 권한을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 계약을 통해 수입금 중 발생비용을 공제한 수익에 대하여 일정 비율을 수익으로 분배받고 있습니다.한편, 연결회사는 음향기기제조 및 판매업체와 제품 순매출액의 일정비율을 로열티로 제공받는 라이선스 및 프로모션 약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 연예인매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다. 3) 보험계약연결회사는 소속연예인 및 일부 직원을 대상으로 상해보험을 가입하고 있으며, 임차건물에 대한 화재보험도 가입하고 있습니다. 4) 출자약정 당기 중 연결회사는 엘앤에스 10호 Early Stage Ⅲ Fund에 유한책임조합원 지위로서 펀드결성일부터 총 3,000백만원(14.63%)을 출자하기로 약정하였으며, 보고기간말 현재 동 약정에 따라 연결회사가 추가로 출자해야 하는 금액은 2,700백만원입니다. 5) 주식의 환매청구권종속회사인 북경걸위품문화교류유한회사의 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 행사가격 관계회사 북경신성엔터테인먼트(유)에 대한 투자 원금 30백만(CNY) 만기 2021-07-31 행사조건 2020-12-31까지 북경신성엔터테인먼트(유)가 매출액 50백만(CNY) 또는 영업이익 5백만(CNY) 미달성 내용 특정 조건 미충족시, 지분비율 20%에 해당하는 투자자가 북경신성엔터테인먼트(유)에 대한 지분을 환매할 수 있는 권리 ( 2 ) 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 명의개서청구권 1건이 있으며, 동 건은 1심 진행중에 있습니다. 또한 연결회사가 원고로 계류중인 사건은 미지급출연료 청구의 건이 1건 있습니다.32. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 특수관계자현황 구 분 당기 전기 관계기업 북경신성엔터테인먼트유한공사(*1)천진야밍문화전매유한공사(*2) 북경신성엔터테인먼트유한공사제이지원(유)(*3)㈜진앤튠(*4)천진야밍문화전매유한공사 기타 ㈜제이와이피퍼블리싱(*5) ㈜제이와이피퍼블리싱 (*1) 북경걸위품문화교류유한회사가 32% 투자한 회사입니다. (*2) 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사가 32% 투자한 북경신성엔터테인먼트유한공사와 북경신성엔터테인먼트가 100% 실질적인 지배력을 가지고 있습니다. (*3) 2019년 11월 20일에 청산하였습니다. (*4) 보유 지분을 2019년 8월 19일에 전량 삼본전자(주)에 처분하였습니다. (*5) 회사의 최대주주가 100% 투자한 회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 북경신성엔터테인먼트유한공사 67,048 10,145 722,321 - 천진야밍문화전매유한공사 168,900 - 101,986 - 기타 ㈜제이와이피퍼블리싱 2,400 285,705 2,361 320,648 주주,임원 3,188 227,979 - 208,765 합계 241,536 523,829 826,668 529,413 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 북경신성엔터테인먼트유한공사 - - 10,145 - 기타 ㈜제이와이피퍼블리싱 220 220 311,215 309,891 주주,임원 4,452 - 60,794 - 합계 4,672 220 382,154 309,891 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,918,325 1,386,165 퇴직급여 160,320 202,334 주식보상비용 - 2,207,554 합계 2,078,645 3,796,053 상기의 주요 경영진은 연결회사 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 연결회사의 등기이사입니다. 33. 비현금거래당기와 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 단기대여금의 제각 62,500 미수금의 제각 115,290 1,937,115 미수수익의 제각 3,734 - 파생상품 당기손익금융자산으로 대체 - 1,055,111 매도가능증권 당기손익금융자산으로 대체 - 1,628,373 매도가능증권 기타포괄손익금융자산으로 대체 - 474,885 장기미지급비용 주식발행초과금으로 대체 - 471,000 장기미지급비용 주식매수선택권으로 대체 - 7,023,532 유형자산 투자부동산 대체 - 165,015 건설중인자산 건물로 대체 1,297,650 12,434,360 건설중인자산 구축물로 대체 - 1,333,800 건설중인자산 기계장치로 대체 92,590 786,274 건설중인자산 비품으로 대체 - 10,550 건설중인자산 시설장치로 대체 16,600 813,964 34. 위험관리와 자본관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 연 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 38,646,951 44,947,861 매출채권및기타채권 14,319,304 13,383,878 기타유동금융자산 58,634,874 15,978,663 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,522,378 3,176,496 기타포괄-공정가치 금융자산 3,292,773 487,288 기타비유동금융자산 6,481,583 6,789,943 합계 134,897,863 84,764,129 보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 7,597,004 7,847,880 해외 6,722,301 5,535,998 합계 14,319,305 13,383,878 보고기간말 현재 매출채권및기타채권 및 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된 금액 30일 이내 12,475,343 - 11,908,596 - 31일~120일 783,077 - 1,341,928 - 121일~365일 1,058,298 - 513,469 14,557 365일 초과 1,156,527 1,153,941 1,131,669 986,979 합계 15,473,245 1,153,941 14,895,662 1,001,536 ② 유동성위험관리 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무및기타채무 16,178,866 16,178,866 16,178,866 - - 기타금융부채 3,399,790 3,508,107 679,638 557,782 2,270,687 합계 19,578,656 19,686,973 16,858,504 557,782 2,270,687 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무및기타채무 13,191,470 13,191,470 13,191,470 - - 기타금융부채 572,077 250,000 - - 250,000 합계 13,763,547 13,441,470 13,191,470 - 250,000 ③ 환위험관리연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY, RMB입니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD JPY RMB TWD EUR GBP 현금및현금성자산 4,808,420 169,312 - - - - 매출채권및기타채권 1,851,567 1,148,104 1,615,984 10,462 4,322 3 기타유동금융자산 2,347,874 - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,157,800 - - - - - 매입채무및기타채무 (173,992) (292,520) (408,726) - - (37,967) 외화순자산(부채) 9,991,669 1,024,896 1,207,258 10,462 4,322 (37,964) (단위 : 천원) 구분 USD JPY RMB TWD EUR GBP 현금및현금성자산 586,793 - - - - - 매출채권및기타채권 4,472,400 - - - - - 기타유동금융자산 758,561 154 226,780 37,128 181,772 22,853 당기손익-공정가치측정 금융자산 51,217 212,768 57,547 - - - 매입채무및기타채무 5,766,537 (212,614) 169,233 37,128 181,772 22,853 외화순자산(부채) 11,635,508 308 453,560 74,256 363,544 45,706 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(10%상승시) 999,167 999,167 576,654 576,654 JPY(10%상승시) 102,490 102,490 (21,261) (21,261) RMB(10%상승시) 120,726 120,726 16,923 16,923 TWD(10%상승시) - - 3,713 3,713 THB(10%상승시) 1,046 1,046 - - EUR(10%상승시) 432 432 18,177 18,177 GBP(10%상승시) (3,796) (3,796) 2,285 2,285 USD(10%하락시) (999,167) (999,167) (576,654) (576,654) JPY(10%하락시) (102,490) (102,490) 21,261 21,261 RMB(10%하락시) (120,726) (120,726) (16,923) (16,923) TWD(10%하락시) - - (3,713) (3,713) THB(10%하락시) (1,046) (1,046) - - ERU(10%하락시) (432) (432) (18,177) (18,177) GBP(10%하락시) 3,796 3,796 (2,285) (2,285) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자율이 변동되는 유의적인 금융상품이나 금융부채는 없습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일하며, 보고기간말 현재 자본 관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 45,489,735 31,373,866 자본총계 162,349,944 127,968,053 유동자산 116,257,543 82,595,694 유동부채 43,149,750 30,512,694 부채비율 28% 25% 유동비율 269% 271% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치 금융자산 13,522,378 13,522,378 3,176,496 3,176,496 상장주식 4 4 5 5 출자금 300,000 300,000 - - 펀드 등 13,222,375 13,222,375 3,176,491 3,176,491 기타포괄-공정가치 금융자산 3,292,773 3,292,773 487,288 487,288 상장주식 2,805,548 2,805,548 - - 채무증권 487,225 487,225 487,288 487,288 합계 16,815,151 16,815,151 3,663,784 3,663,784 상각후 원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 38,658,746 44,957,700 매출채권및기타채권 14,319,304 13,383,878 기타유동금융자산 58,634,874 15,978,663 기타비유동금융자산 6,481,583 6,789,943 합계 118,094,507 81,110,184 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 114,492 114,492 - - 상각후 원가로 측정하는 부채 매입채무및기타채무 16,178,866 13,191,470 기타비유동금융부채 1,237,555 572,077 합계 17,416,421 13,763,547 ② 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 4 13,222,375 300,000 13,522,379 포괄손익-공정가치 금융자산 2,805,548 487,225 - 3,292,773 금융부채: 파생상품부채 - - 114,492 114,492 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 5 3,176,491 - 3,176,496 포괄손익-공정가치 금융자산 - 487,288 - 487,288 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품 주식옵션 114,492 3 옵션모델 자기자본비용 7.62% (*) 당기손익-공정가치 금융자산 중 수준3으로 분류되는 자산의 취득 당시 취득원가와 보고기간말 현재 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 87,433,470,456 65,160,010,863 48,724,029,635 현금및현금성자산 18,960,833,466 29,722,791,400 17,802,388,137 매출채권및기타채권 13,659,862,864 12,515,313,798 10,249,624,808 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,157,800,000 1,055,111,453 기타유동금융자산 50,347,873,976 15,978,663,186 13,142,870,445 재고자산 690,988,886 243,919,528 340,812,963 기타유동자산 2,616,111,264 5,098,725,860 4,997,237,399 당기법인세자산 1,600,597,091 1,135,984,430 비유동자산 92,958,832,692 79,689,738,398 69,234,599,944 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 12,364,578,220 3,176,495,665 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,292,772,852 487,287,765 매도가능금융자산 2,103,258,268 기타비유동금융자산 6,233,218,727 6,007,855,817 7,712,827,160 종속기업및관계기업투자 3,344,902,441 4,515,360,028 4,195,843,228 투자부동산 158,410,481 162,813,503 유형자산 37,997,537,790 36,231,744,438 24,734,521,106 무형자산 29,043,036,790 29,108,181,182 29,134,692,496 이연법인세자산 524,375,391 1,353,457,686 자산총계 180,392,303,148 144,849,749,261 117,958,629,579 부채 유동부채 36,735,330,871 27,698,772,264 32,801,419,106 매입채무및기타채무 14,442,138,425 12,399,863,232 13,741,702,056 기타유동금융부채 853,113,674 선수금 13,046,371,739 13,678,881,268 14,582,230,050 기타유동부채 1,415,016,810 1,620,027,764 1,196,125,089 당기법인세부채 6,978,690,223 3,281,361,911 비유동부채 1,650,337,291 544,595,810 3,619,709,278 기타비유동금융부채 1,650,337,291 255,500,000 3,619,709,278 이연법인세부채 289,095,810 부채총계 38,385,668,162 28,243,368,074 36,421,128,384 자본 자본금 17,942,201,500 17,872,313,500 17,311,460,500 자본잉여금 68,019,860,569 65,015,134,925 54,999,764,045 자본조정 (12,012,398,634) (9,772,970,909) (14,008,520,847) 기타포괄손익누계액 769,590,608 (73,184,518) (12,200,767) 이익잉여금(결손금) 67,287,380,943 43,565,088,189 23,246,998,264 자본총계 142,006,634,986 116,606,381,187 81,537,501,195 자본과부채총계 180,392,303,148 144,849,749,261 117,958,629,579 포괄손익계산서 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 144,613,992,410 118,167,060,285 96,761,010,427 매출원가 78,749,086,621 69,068,235,655 61,796,530,883 매출총이익 65,864,905,789 49,098,824,630 34,964,479,544 판매비와관리비 26,631,753,645 23,667,935,143 17,070,075,553 영업이익(손실) 39,233,152,144 25,430,889,487 17,894,403,991 기타수익 779,872,721 651,513,028 3,771,389,595 기타비용 1,874,730,922 116,465,070 285,989,964 금융수익 2,360,367,824 1,555,144,017 845,251,301 금융비용 2,763,696,528 405,192,367 1,904,351,352 법인세비용차감전순이익(손실) 37,734,965,239 27,115,889,095 20,320,703,571 법인세비용 9,967,900,583 4,844,715,188 4,040,947,037 당기순이익(손실) 27,767,064,656 22,271,173,907 16,279,756,534 기타포괄손익 842,775,126 (46,330,559) (300,996,491) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (48,893) (46,432,553) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(채무상품) (48,893) (46,432,553) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 842,824,019 101,994 (300,996,491) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 839,600,789 매도가능금융자산평가손익 (294,879,980) 해외사업환산손익 3,223,230 101,994 (6,116,511) 총포괄손익 28,609,839,782 22,224,843,348 15,978,760,043 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 840 693 516 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 840 682 508 자본변동표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 17,021,506,000 52,789,730,846 (14,008,520,847) 288,795,724 6,967,241,730 63,058,753,453 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 16,279,756,534 16,279,756,534 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 매도가능금융자산평가손익 (294,879,980) (294,879,980) 해외사업환산손익 (6,116,511) (6,116,511) 배당금지급 주식매수선택권행사 신주인수권의행사 289,954,500 2,210,033,199 2,499,987,699 자기주식의소각 2017.12.31 (기말자본) 17,311,460,500 54,999,764,045 (14,008,520,847) (12,200,767) 23,246,998,264 81,537,501,195 2018.01.01 (기초자본) 17,311,460,500 54,999,764,045 (14,008,520,847) (12,200,767) 23,246,998,264 81,537,501,195 회계정책변경에 따른 증가(감소) (14,653,192) 14,653,192 당기순이익(손실) 22,271,173,907 22,271,173,907 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (46,432,553) (46,432,553) 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 101,994 101,994 배당금지급 주식매수선택권행사 154,915,000 6,921,311,444 2,267,812,764 9,344,039,208 신주인수권의행사 405,938,000 3,094,059,436 3,499,997,436 자기주식의소각 1,967,737,174 (1,967,737,174) 2018.12.31 (기말자본) 17,872,313,500 65,015,134,925 (9,772,970,909) (73,184,518) 43,565,088,189 116,606,381,187 2019.01.01 (기초자본) 17,872,313,500 65,015,134,925 (9,772,970,909) (73,184,518) 43,565,088,189 116,606,381,187 회계정책변경에 따른 증가(감소) (24,166,010) (24,166,010) 당기순이익(손실) 27,767,064,656 27,767,064,656 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 839,551,896 839,551,896 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 3,223,230 3,223,230 배당금지급 (4,020,605,892) (4,020,605,892) 주식매수선택권행사 69,888,000 3,004,725,644 (2,239,427,725) 835,185,919 신주인수권의행사 자기주식의소각 2019.12.31 (기말자본) 17,942,201,500 68,019,860,569 (12,012,398,634) 769,590,608 67,287,380,943 142,006,634,986 현금흐름표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 44,081,550,143 19,992,479,303 25,976,741,020 당기순이익(손실) 27,767,064,656 22,271,173,907 16,279,756,520 조정사항 15,277,067,932 8,733,703,653 7,566,411,207 감가상각비 2,833,872,062 832,749,987 289,398,099 무형자산상각비 280,876,735 276,995,624 2,559,055,223 대손상각비 181,830,000 214,769,753 주식보상비용 85,301,259 4,123,924,072 3,374,420,237 이자수익 (1,125,592,434) (339,613,797) (390,107,415) 이자비용 40,715,846 배당금수익 (118,901,440) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (16,099,536) (553,933,339) 24,599,980 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,159,042,398 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (368,795,631) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 818,078,401 매도가능금융자산처분이익 (2,725,847,427) 외화환산이익 (594,714,887) (359,735,790) (217,034,074) 외화환산손실 533,610,348 184,022,602 1,665,831,451 대손충당금환입 (20,552,387) (510,247,249) (1,148,450,484) 기타의대손상각비 172,650,227 유형자산처분이익 (10,332,639) 유형자산처분손실 19,566,602 무형자산손상차손 12,500,006 종속기업투자손상차손 1,339,807,587 관계기업투자처분이익 (530,000) 공동기업투자손상차손 490,000 200,000,000 법인세비용 9,967,900,583 4,844,715,188 4,040,947,051 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,643,791,363 (4,495,366,635) 5,046,033,025 매출채권및기타채권의감소(증가) (1,142,631,948) (2,669,486,678) (3,442,795,266) 기타유동자산의감소(증가) 2,482,780,952 (101,488,461) (1,964,220,274) 재고자산의감소(증가) (447,069,358) 96,893,435 (129,416,316) 매입채무및기타채무의증가(감소) 2,045,145,015 (1,341,838,824) 5,505,840,699 선수금의증가(감소) (677,942,595) (903,348,782) 4,242,139,934 기타유동부채의증가(감소) (205,010,954) 423,902,675 834,484,248 기타비유동금융부채의증가(감소) 588,520,251 이자수취액 595,710,662 431,104,642 261,016,517 법인세납부 (2,202,084,470) (6,948,136,264) (3,176,476,249) 투자활동현금흐름 (50,612,895,606) (13,507,918,683) (29,039,579,038) 기타유동금융자산의감소 68,340,900,926 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 1,631,989,967 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 4,129,967,715 매도가능금융자산의감소 5,294,718,225 기타비유동금융자산의감소 1,949,481,726 6,021,235,669 83,473 관계기업투자의처분 530,000 유형자산의처분 12,755,705 기타유동금융자산의증가 (103,762,069,511) (2,325,545,492) (7,023,969,005) 당기손익-공정가치측정금융자산의증가 (14,093,215,049) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의증가 (4,398,004,073) 기타비유동금융자산의증가 (2,299,170,879) (4,120,764,326) (1,202,173,466) 종속기업투자의취득 (169,350,000) (320,006,800) (606,851,000) 유형자산의취득 (1,728,224,085) (12,525,109,129) (24,773,652,158) 무형자산의취득 (215,732,343) (250,484,310) (727,735,107) 재무활동현금흐름 (4,300,133,988) 5,160,403,294 2,499,987,699 신주인수권행사 3,499,997,436 2,499,987,699 주식선택권행사 749,884,660 1,660,405,858 리스부채의감소 (1,029,412,756) 배당금의지급 (4,020,605,892) 현금및현금자산에대한환율변동효과 69,521,517 275,439,349 (417,855,196) 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,761,957,934) 11,920,403,263 (980,705,515) 기초현금및현금성자산 29,722,791,400 17,802,388,137 18,783,093,652 기말현금및현금성자산 18,960,833,466 29,722,791,400 17,802,388,137 5. 재무제표 주석 A. 별도 재무제표 주석 목차 일반적사항 회사의 개요 회사의 개요 일반적사항에 대한 기타공시사항 일반적사항에 대한 기타공시사항 B. 별도 재무제표 주석 제 25 기 (당)기 2019 년 01 월01 일부터 2019 년 12 월 31 일까지 제 24 기 (전)기 2018 년 01 월01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 주식회사 제이와이피엔터테인먼트 1. 회사의 개요 주식회사 제이와이피엔터테인먼트(이하 '회사'라 함)는 1996년 4월에 설립되었으며, 2001년 8월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 소속연예인의 엔터테인먼트 활동(광고,드라마출연, 공연 등)과 음반(CD), 음원의 제작 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 강동구 성내동에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 발행주식수는 35,494,922주이며 자본금은 17,942,202천원입니다. 보고기간말 현재 최대주주는 박진영이며, 최대주주와 그 특수관계자가 18.25%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 대한 투자자산은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를경우 실제결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 증가(감소) 자산: 사용권자산 1,850,671,877 합계 1,850,671,877 부채: 유동성리스부채 1,140,724,512 비유동성리스부채 734,113,375 합계 1,874,837,887 자본: 이익잉여금 (24,166,010) ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과회사는 사무실 및 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기업회계기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다.금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가(이자비용)와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다.운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적간편법에 대한 지침을 제공합니다.가. 종전에 금융리스로 분류한 리스회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.나. 종전에 운용리스로 분류한 리스회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스의 경우 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 계약의 내재이자율 또는 시장이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용한편, 2019년 1월 1일 현재의 리스부채 1,874,838천원은 2018년 12월 31일 현재 단기 리스 및 소액자산 리스를 제외한 금액을 증분차입이자율(2.24%)로 할인한 금액입니다. 추가로 당기 내 발생한 리스의 총 현금 유출금액은 1,029,413천원 입니다.② 새로운 회계정책의 요약회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각비와 손상차손액을 직접 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.나. 리스부채회사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분이자율의 식별이 불가한 경우, 회사의 기업규모 및 형태를 고려한 시장평균이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초(*1) 증가 감가상각 지급 이자비용 기타 기말 사용권자산: 부동산(사무실, 숙소) 635,353,619 302,670,502 (357,100,541) - - - 580,923,580 차량운반구 1,201,568,207 534,624,211 (707,312,769) - - - 1,028,879,649 복합기 13,750,051 74,222,765 (19,160,136) - - - 68,812,680 JYP태국지사(사무실) - 107,833,408 (26,035,633) - - (2,984,456) 78,813,319 합계 1,850,671,877 1,019,350,886 (1,109,609,079) - - (2,984,456) 1,757,429,228 리스부채(*2) 1,874,837,887 776,506,569 - (1,029,412,756) 40,715,846 (3,216,832) 1,659,430,714 (*1) 기초의 금액은 회계정책 변경효과를 소급적용한 금액을 사용하였습니다. (*2) 보고기간말 리스부채는 유동성 리스부채 853,114천원과 비유동성 리스부채 806,317천원으로 구성되어 있습니다. ④ 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3.3 종속기업, 관계기업, 공동기업회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.3.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 3.5.1 금융자산(1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 -상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. -당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3.5.2 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다. - 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.5.4 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.3.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 3.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 비품 등 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.9 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상표권 5년 홈페이지 5년 전속계약권 3년 영업권 비한정 3.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 거래가격의 산정회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고, 드라마출연 및 공연을 통한 수익을 창출하고 있으며 거의 모든 수익이 이 해당내용과 관련되어 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분회사가 거래처와 체결한 음원유통계약 및 광고계약등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 광고매출의경우 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (4) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.4. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업단위별 매출 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음반 및 음원 사업 62,900,064 53,714,216 매니지먼트 사업 55,960,361 47,685,061 기타 사업 25,753,568 16,767,783 합계 144,613,993 118,167,060 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 77,465,017 72,668,784 해외 67,148,976 45,498,276 합계 144,613,993 118,167,060 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객1 38,995,917 33,075,827 고객2 31,901,420 18,880,319 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 18,960,833 18,960,833 매출채권및기타채권 - - 13,659,863 13,659,863 기타유동금융자산 - - 50,347,874 50,347,874 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,522,378 - - 13,522,378 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,292,773 - 3,292,773 기타비유동금융자산 - - 6,233,219 6,233,219 합계 13,522,378 3,292,773 89,201,789 106,016,940 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 29,722,791 29,722,791 매출채권및기타채권 - - 12,515,314 12,515,314 기타유동금융자산 - - 15,978,663 15,978,663 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,176,496 - - 3,176,496 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 487,288 - 487,288 기타비유동금융자산 - - 6,007,856 6,007,856 합계 3,176,496 487,288 64,224,624 67,888,408 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채(*) 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 14,442,138 12,399,863 - - 기타유동금융부채 - - 853,114 - 기타비유동금융부채 844,020 255,500 806,317 - 합계 15,286,158 12,655,363 1,659,431 - (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 외환차익 - - 254,887 - - 외화환산이익 23,280 - 550,250 21,185 - 이자수익 - 90,578 1,035,015 - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 368,796 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 16,100 - - - - 포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가이익(세후) - 870,809 - - - 기타의대손충당금환입 - - 20,552 - - 소계 408,176 961,387 1,860,704 21,185 - 외환차손 - - 212,250 - - 외화환산손실 43,500 - 421,252 68,858 - 대손상각비 - - 354,480 - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 818,078 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 1,159,042 - - - - 포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(세후) - 31,257 - - - 이자비용 - - - - 40,716 소계 2,020,620 31,257 987,982 68,858 40,716 순손익 (1,612,444) 930,130 872,722 (47,673) (40,716) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 외환차익 - - 301,861 외화환산이익 - - 359,736 이자수익 16,979 43,337 279,298 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 553,933 - - 기타의대손충당금환입 - - 510,247 수익소계 570,912 43,337 1,451,142 외환차손 - - 221,170 외화환산손실 - - 184,023 대손상각비 - - 226,770 포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(세후) - 46,433 - 비용소계 - 46,433 631,963 순손익 570,912 (3,096) 819,179 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 8,875 7,218 요구불예금 18,951,959 29,715,573 합계 18,960,834 29,722,791 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 13,932,343 12,810,620 미수수익 477,293 57,092 미수금 404,168 586,639 소계 14,813,804 13,454,351 매출채권 (982,059) (800,229) 미수수익 - (3,734) 미수금 (171,882) (135,074) 소계 (1,153,941) (939,037) 차감계 13,659,863 12,515,314 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 939,037 2,661,382 대손상각비 354,480 234,770 대손충당금환입 (20,552) (8,000) 제각 (119,024) (1,949,115) 기말 1,153,941 939,037 회사의 매출채권및기타채권은 취득원가와 상각후원가의 금융요소 차이가 중요하지 아니하므로 취득원가로 표시하였습니다. (3) 매출채권과 계약자산보고기간말 현재 매출채권에 포함된 (청구된)매출채권과 계약자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (청구된)매출채권 10,920,636 12,621,136 계약자산 3,011,706 189,484 합계 13,932,342 12,810,620 매출채권은 회사 매출인식액 중 고객에게 청구하였으나 대금회수하지 않은 금액입니다. 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이나 고객에게는 청구를 하지 않은 자산입니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 39,000,000 15,468,416 단기금융상품 11,347,874 - 단기대여금 - 572,747 손실충당금 - (62,500) 합계 50,347,874 15,978,663 보증금 6,166,981 5,947,789 장기금융상품 66,238 60,067 합계 6,233,219 6,007,856 (2) 당기와 전기 중 단기대여금의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 62,500 6,149,315 대손상각비 - - 대손충당금환입 - - 제각 (62,500) (6,086,815) 기말 - 62,500 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 369,059 - 원재료 8,793 6,709 재공품 129,238 89,154 제품 183,899 148,057 합계 690,989 243,920 10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,612,881 5,095,409 선급비용 3,231 3,317 합계 2,616,112 5,098,726 11. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜진앤튠(*1) 국내 음향기기 - - 50.0% - 제이지원(유)(*2) 국내 스프리스운동화 - - 49.0% - 합계 - - (*1) 보유 지분을 2019년 8월 19일에 전량 처분하였습니다. (*2) 2019년 11월 20일에 청산하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 중 변동내역은 없습니다. (단위 : 천원) 기초 취득 처분 및 손상 기말 490 - 490 - 12. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 북경걸위품문화교류유한회사(*1) - - - - ㈜제이와이피픽쳐스 100.0% 1,243,768 100.0% 2,583,576 JYP Entertainment HONG KONG LIMITED(*1) 100.0% 1,572,202 100.0% 1,402,852 JYP Entertainment Japan Inc.(*2) 100.0% 528,932 100.0% 528,932 합계 3,344,902 4,515,360 (*1) 전기 중 북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 J YP Entertainment HONG KONG LIMITED에 현물출자 하였으며, 이에 따라 JYP Entertinment HONG KONG LIMITED는 북경걸위품문화교류유한회사의 대주주가 되었습니다. (*2) 전기 중 JYP Entertainment Japan Inc.의 주주 소니뮤직이 가진 지분률 20%을 모두 인수하여 JYP Entertainment Japan Inc.의 지분율은 100%가 되었습니다 (2) 당기와 전기 중 종속기업의투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초 취득 처분 및 손상 기말 4,515,360 169,350 (1,339,808) 3,344,902 (단위 : 천원) 기초 취득 처분 및 손상 기말 4,195,353 320,007 - 4,515,360 (3) 종속기업의 요약재무제표 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜제이와이피픽쳐스 1,844,193 999,356 844,837 1,309,031 (836,917) (836,917) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 1,493,128 7,602 1,485,526 30,986 (43,763) (16,775) JYP Entertainment Japan Inc. 16,319,059 7,601,808 8,717,251 40,091,292 3,036,168 2,702,447 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜제이와이피픽쳐스 2,104,413 923,096 1,181,317 510,718 (500,438) (500,438) JYP Entertainment HONG KONG LIMITED 1,495,008 460 1,494,548 1,010,250 (21,595) (7,752) JYP Entertainment Japan Inc. 18,584,912 8,238,036 10,346,876 28,794,862 4,181,261 4,119,304 13. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 76,955 - - - 76,955 건물 85,859 - - (4,404) 81,455 합계 162,814 - - (4,404) 158,410 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 유형자산에서재분류 처분 상각 기말 토지 - - 76,955 - - 76,955 건물 - - 88,060 - (2,202) 85,859 합계 - - 165,015 - (2,202) 162,814 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경의 효과 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 15,399,485 - - - - - 15,399,485 건물 18,136,804 - - - 1,297,650 - 19,434,454 구축물 1,360,090 - - - - - 1,360,090 비품 733,317 - 109,272 - - - 842,589 시설장치 813,964 - 112,431 - 16,600 - 942,995 기계장치 1,487,269 - 31,931 - 92,590 - 1,611,790 건설중인자산 - - 1,474,590 - (1,406,840) - 67,750 사용권자산(*) 1,850,672 1,116,160 (99,794) - (1,109,609) 1,757,429 소계 37,930,929 1,850,672 2,844,384 (99,794) - (1,109,609) 41,416,582 건물 597,105 - - - 949,861 1,546,966 구축물 111,575 - - - 272,625 384,200 비품 187,088 - - - 147,073 334,161 시설장치 81,396 - - - 174,956 256,352 기계장치 722,022 - - - 175,345 897,367 소계 1,699,186 - - - 1,719,860 3,419,046 합계 36,231,743 1,850,672 2,844,384 (99,794) - (2,829,469) 37,997,536 (*) 사용권자산의 경우 직접상각 방식으로 감가상각누계액을 집계하고 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 투자부동산으로 재분류 기말 토지 15,476,440 - - - - (76,955) 15,399,485 건물 5,790,504 - - 12,434,360 - (88,060) 18,136,804 구축물 - 26,290 - 1,333,800 - - 1,360,090 비품 870,701 574,057 (721,991) 10,550 - - 733,317 시설장치 1,517,161 - (1,517,161) 813,964 - - 813,964 기계장치 1,017,489 29,524 (346,018) 786,274 - - 1,487,269 건설중인자산 3,483,710 11,895,238 - (15,378,948) - - - 소계 28,156,005 12,525,109 (2,585,170) - - (165,015) 37,930,929 건물 120,636 - - - 476,469 - 597,105 구축물 - - - - 111,575 - 111,575 비품 815,921 - (710,329) - 81,496 - 187,088 시설장치 1,499,586 - (1,499,586) - 81,396 - 81,396 기계장치 985,343 - (342,933) - 79,612 - 722,022 소계 3,421,486 - (2,552,848) 830,548 1,699,186 합계 24,734,519 12,525,109 (32,322) - (830,548) (165,015) 36,231,743 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 전속계약금 66,667 150,000 (216,667) - 산업재산권 73,118 63,732 (34,598) 102,252 소프트웨어 98,569 2,000 (29,612) 70,957 영업권 28,869,828 - - 28,869,828 합계 29,108,182 215,732 (280,877) 29,043,037 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 전속계약금 133,334 150,000 (216,667) 66,667 산업재산권 76,946 31,484 (35,312) 73,118 소프트웨어 54,586 69,000 (25,017) 98,569 영업권 28,869,828 - - 28,869,828 합계 29,134,694 250,484 (276,996) 29,108,182 상기 영업권은 매년 손상검토를 수행한 결과 손상징후는 존재하지 아니합니다.16. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,838,146 4,157,417 미지급금 7,082,994 4,732,446 미지급비용 5,520,999 3,510,000 합계 14,442,139 12,399,863 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 853,114 - 합계 853,114 - 미지급비용 588,520 - 임대보증금 255,500 255,500 리스부채 806,317 - 합계 1,650,337 255,500 18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 194,303 523,209 부가세예수금 582,224 806,080 연차수당부채 638,490 290,739 합계 1,415,017 1,620,028 19. 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 수(소각 주식수 제외)는 35,494,922주 입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 17,747,496천원으로 납입자본금 17,942,202천원과 상이합니다. 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주자본금 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수(보통주) 35,494,992 주 35,355,216 주 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 액면가 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 전기초 500 원 34,622,921 17,311,461 54,999,764 2018.05.08 주식매입선택권 행사 500 원 25,000 12,500 575,400 2018.06.04 신주인수권 행사 500 원 115,982 57,991 442,007 2018.07.06 주식매입선택권 행사 500 원 89,896 44,948 2,049,980 2018.09.11 주식매입선택권 행사 500 원 35,336 17,668 761,491 2018.10.01 자사주소각 500 원 (389,411) - - 2018.10.04 주식매입선택권 행사 500 원 96,016 48,008 2,103,821 2018.10.10 주식매입선택권 행사 500 원 15,000 7,500 323,250 2018.11.01 주식매입선택권 행사 500 원 20,000 10,000 431,000 2018.11.01 신주인수권 행사 500 원 695,894 347,947 2,652,052 2018.12.06 주식매입선택권 행사 500 원 28,582 14,291 676,369 2018.12.31 전기말 500 원 35,355,216 17,872,314 65,015,134 2019.01.14 주식매입선택권 행사 500 원 38,488 19,244 825,719 2019.04.01 주식매입선택권 행사 500 원 48,788 24,394 1,048,482 2019.05.13 주식매입선택권 행사 500 원 40,000 20,000 862,000 2019.06.04 주식매입선택권 행사 500 원 12,500 6,250 268,525 2019.12.31 당기말 500 원 35,494,992 17,942,202 68,019,860 20. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 주식발행초과금 68,019,861 65,015,135 21. 자본조정(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 주식매수선택권 289,680 2,529,108 자기주식 (12,124,587) (12,124,587) 신주인수권소각대 (177,491) (177,491) 합계 (12,012,398) (9,772,970) (2) 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 권리부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 부여대상자 임원 1명 임직원 2명 임직원 등 4명 임직원 등 19명 직원 8명 부여주식수 25,000주(*3) 39,504주(*3) 97,602주(*1,3) 260,000주(*2,3) 45,000주 부여방법 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 신주나 자기주식교부, 차액현금보상 행사가격 4,676원 4,739원 5,231원 5,586원 5,310원 행사가능기간 2014. 06. 01 부터 2018. 05. 31 까지 2015.06.21 부터 2019.06.20 까지 2015.05.22 부터 2020.05.21 까지 2018.06.16부터2023.06.15까지 2019.03.24부터2024.03.23까지 (*1) 2013년에 11명에게 678,535주의 주식선택권을 부여하였으나 2014년에 2명이 192,256주, 2015년에는 5명이 388,677주의 주식매수선택권을 상실하였습니다. (*2) 2016년에 주식선택권을 부여하였으나, 2016년 1명과 2017년 2명씩 퇴사로 인해 35,000주의 주식매수선택권을 상실하였습니다. (*3) 2017년 3월 24일에 부여방법을 신주교부에서 신주교부,자기주식교부를 이사회에서선택할 수 있도록 변경하였습니다. 회사는 전기 차액현금보상을 선택하였기 때문에 현금결제형 주식보상거래로 회계처리 하였으나, 2018년 4월 12일 현금결제방침을 신주교부형으로 변경하여 현금결제형 주식기준보상거래 관련 부채를 변경일에 제거하고 주식기준보상거래는 재화나 용역을 기존에 제공받은 정도까지 자본으로 인식하며, 그 차이는 당기손익으로 인식 하였습니다. (3) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 최초부여수량 25,000 39,504 678,535 295,000 45,000 전기말 누적소멸수량 (25,000) (21,016) (664,747) (215,000) - 당기초 - 18,488 13,788 80,000 45,000 당기 행사수량 - (18,488) (13,788) (70,000) (37,500) 당기 부여수량 - - - - - 당기 소멸수량 - - - - - 당기말 - - - 10,000 7,500 당기말 행사가능수량 - - - 10,000 7,500 (4) 회사의 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부여일 2012-06-01 2013-06-21 2013-10-17 2016-06-16 2017-03-24 합계 당기 인식된 보상원가 - - - - 85,301 85,301 당기말 누적보상원가 429,025 675,953 1,633,077 4,280,640 750,240 7,768,935 당기말 잔여보상원가 - - - - - - (5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 85,301 4,123,924 - 판매비와관리비 85,301 4,123,924 22. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 포괄손익_공정가치금융자산평가손익 772,382 (67,170) 해외사업장환산외환손익 (2,791) (6,015) 합계 769,591 (73,185) 23. 이익잉여금처분계산서(안) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. 제25 (당)기 2019년 01월 01일 부터 제24 (전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 27일 주식회사 제이와이피엔터테인먼트 (단위 : 원) 과목 제 25(당)기 제 24(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 66,885,320,354 43,565,088,189 1. 전기이월미처분이익잉여금 39,142,421,708 23,246,998,264 2. 회계정책의 변경 (24,166,010) 14,653,192 3. 자기주식 소각 - (1,967,737,174) 4. 당기순이익 27,767,064,656 22,271,173,907 Ⅱ. 이익준비금적립금 (512,981,211) (402,060,589) 1. 법정이익준비금 적립 (512,981,211) (402,060,589) Ⅲ. 이익잉여금처분액 (5,129,812,110) (4,020,605,892) 1. 배당금 (5,129,812,110) (4,020,605,892) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 61,242,527,033 39,142,421,708 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (447,069) 96,893 인건비 16,781,038 11,509,450 복리후생비 2,969,498 1,297,098 감가상각비와 무형자산상각비 3,114,749 1,122,501 교육훈련비 645,618 683,475 재고자산과 소모품매입액 3,244,305 4,164,798 지급수수료 38,808,938 33,401,254 컨텐츠제작비 32,291,073 29,019,564 광고선전비 3,338,151 1,995,761 기타비용 4,634,540 9,445,376 합계(*) 105,380,841 92,736,170 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 8,714,147 7,062,973 상여금 7,121,154 3,745,706 잡급 56,163 44,391 퇴직급여(*) 889,575 656,381 합계 16,781,039 11,509,451 (*) 확정기여형퇴직연금 가입에 따른 당기 부담금을 매출원가와 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 8,508,739 6,843,190 상여금 7,086,861 3,739,628 잡급 56,163 44,391 퇴직급여 870,110 640,166 복리후생비 2,625,334 1,265,973 여비교통비 721,514 632,020 접대비 366,355 354,508 통신비 196,546 169,655 수도광열비 210,579 163,053 세금과공과금 277,112 471,980 감가상각비 2,100,928 789,896 지급임차료 146,039 857,224 수선비 118,915 200,901 보험료 29,518 21,754 차량유지비 142,705 125,037 운반비 31,358 40,971 신인개발비 462,778 459,163 도서인쇄비 21,992 22,969 소모품비 248,640 846,542 지급수수료 1,970,978 1,435,642 광고선전비 54,984 63,710 대손상각비 181,830 226,770 무형자산상각비 60,543 58,829 교육훈련비 55,931 70,039 주식보상비용 85,301 4,123,924 합계 26,631,753 23,667,935 27. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 대손충당금환입 20,552 510,247 유형자산처분이익 10,333 - 공동기업투자주식처분이익 530 - 잡이익 748,458 141,266 합계 779,873 651,513 28. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 339,781 95,189 유형자산처분손실 - 19,567 잡손실 22,493 1,220 기타의대손상각비 172,650 - 종속기업투자주식손상차손 1,339,808 - 공동기업투자주식손상차손 - 490 합계 1,874,732 116,466 29. 순금융수익당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,125,592 339,614 외화환산이익 594,715 359,736 외환차익 254,887 301,861 배당금수익 279 - 당기손익금융자산평가이익 368,796 553,933 당기손익금융자산처분이익 16,100 - 금융수익 소계 2,360,369 1,555,144 이자비용 40,716 - 외화환산손실 533,610 184,023 외환차손 212,250 221,170 당기손익금융자산평가손실 818,078 - 당기손익금융자산처분손실 1,159,042 - 금융비용 소계 2,763,696 405,193 (비용)> (403,327) 1,149,951 30. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 8,669,862 5,965,496 당기에 인식한 조정사항 2,380,454 (2,760,624) 2. 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 60,409 (60,409) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (873,880) 1,702,962 기타변동액 - 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (268,944) (2,710) 법인세비용 9,967,901 4,844,715 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산평가손익(*) (268,944) (2,728) 해외사업환산손실 - 18 합계 (268,944) (2,710) (3) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 37,734,965 27,115,889 적용세율 24.20% 22.00% 적용세율에 따른 법인세비용 8,669,862 5,965,496 조정사항 비과세수익 (811,094) (1,204,319) 비공제비용 2,831,402 2,841,600 세액공제 (4,285,228) (2,473,367) 기타 3,562,959 (284,694) 법인세비용 9,967,901 4,844,715 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 26.42% 17.87% (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,490,355 1,004,371 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,048,526 848,294 소계 3,538,881 1,852,665 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (115,505) (12,560) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,899,000) (2,129,201) 소계 (3,014,505) (2,141,761) 이연법인세자산(부채) 순액 524,376 (289,096) (5) 당기와 전기에 인식한 이연법인세 자산과 부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 8,146,621 4,491,229 10,968,083 14,623,475 2. 가산할 일시적차이 (9,735,277) (686,590) (3,407,947) (12,456,634) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합계(1+2+3) (1,588,656) 2,166,841 5. 세율 22.00% 24.20% 6. 법인세효과(4*5) (349,504) 524,376 7. 공제가능세액공제 60,409 - - - 8. 인식한 이연법인세자산(부채) (289,095) 524,376 (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 1. 차감할 일시적차이 14,035,237 10,228,252 4,339,636 8,146,621 2. 가산할 일시적차이 (7,883,157) (192,226) (2,044,346) (9,735,277) 3. 공제가능이월결손금 - - - - 4. 합계(1+2+3) 6,152,080 (1,588,656) 5. 세율 22% 22% 6. 법인세효과(4*5) 1,353,458 (349,504) 7. 공제가능세액공제 - - 60,409 60,409 8. 인식한 이연법인세자산(부채) 1,353,458 (289,095) (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 종속회사및투자주식 748,127 748,127 영업권 (28,869,828) (28,869,828) 합계 (28,121,701) (28,121,701) 31. 주당손익(1) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다. 1) 당기 가중평균 유통보통주식수 (단위,:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2019-01-01 당기초 32,955,786 14 461,381,004 2019-01-14 주식매입선택권행사 38,488 32,994,274 77 2,540,559,098 2019-04-01 주식매입선택권행사 48,788 33,043,062 42 1,387,808,604 2019-05-13 주식매입선택권행사 40,000 33,083,062 22 727,827,364 2019-06-04 주식매입선택권행사 12,500 33,095,562 210 6,950,068,020 2019-12-31 당기말 33,095,562 합계 365 12,067,644,090 (*) 가중평균 당기 유통보통주식수 : 12,067,644,090÷365일 =33,062,039주 2) 전기 가중평균 유통보통주식수 (단위,:원,주) 일자 구분 변동주식수 유통주식수 일수(일) 유통주식적수 2018-01-01 전기초 31,834,080 128 4,074,762,240 2018-05-08 주식매입선택권행사 25,000 31,859,080 27 860,195,160 2018-06-04 신주인수권행사 115,982 31,975,062 32 1,023,201,984 2018-07-06 주식매입선택권행사 89,896 32,064,958 67 2,148,352,186 2018-09-11 주식매입선택권행사 35,336 32,100,294 23 738,306,762 2018-10-04 주식매입선택권 행사 96,016 32,196,310 6 193,177,860 2018-10-10 주식매입선택권 행사 15,000 32,211,310 22 708,648,820 2018-11-01 주식매입선택권 행사 신주인수권 행사 715,894 32,927,204 35 1,152,452,140 2018-12-06 주식매입선택권 행사 28,582 32,955,786 25 823,894,650 2018-12-31 전기말 32,955,786 합계 365 11,722,991,802 (*) 가중평균 당기 유통보통주식수 : 11,722,991,802÷365일 =32,117,786주 (2) 당기와 전기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 주당순손익 (단위,:원,주) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 27,767,064,656 22,271,173,907 가중평균 유통보통주식수 33,062,039 32,117,786 기본주당순이익 840 693 2 ) 희석주당순손익당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위,:원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 27,767,064,656 22,271,173,907 가산할 수익이나 비용 - - 보통주 희석당기순이익 27,767,064,656 22,271,173,907 가중평균희석유통보통주식수 33,062,039 32,638,786 희석주당이익 840 682 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위,:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 33,062,039 32,117,786 신주인수권 - 521,000 가중평균희석유통보통주식수 33,062,039 32,638,786 32. 우발부채와 약정사항 (1) 주요약정 1) 음반인세 및 디지털 음원 유통 계약회사는 2017년 ㈜에스.엠.엔터테인먼트와 음반 및 디지털 컨텐츠 유통 계약을 체결하였고, 2018년 2월부터 회사에서 출시한 음반에 대해 음반출고가로 음반인세를 지급받고 이를 음반매출로 계상하고 있습니다. 또한, 회사에서 출시한 디지털 음원을국내에 유통할 수 있는 권리를 부여하고, ㈜에스.엠.엔터테인먼트에서 수령하는 최종금액의 일정비율을 지급받고 이를 컨텐츠매출로 계상하고 있습니다. 2) 매니지먼트계약 등회사는 종속기업 JYP Entertainment Japan Inc. 와 회사의 소속가수인 '2PM'과 'GOT7','TWICE','Day6'의 일본내 활동과 관련한 일체의 권리,의무를 위임하는 매니지먼트 계약을 체결하였습니다. 동 매니지먼트계약 약정에 따라 일본지역내에서 발생하는 총 수입금액 중 발생비용을 공제한 수익의 일정비율을 분배받아 매출로 계상하고 있습니다. 또한 중화권지역에서 발생하는 매출의 일정금액을 회사의 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사에 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 연예인매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다. 3) 보험계약회사는 소속연예인 및 일부 직원을 대상으로 상해보험을 가입하고 있으며, 임차건물에 대한 화재보험도 가입하고 있습니다. 4) 출자약정 당기 중 회사는 엘앤에스 10호 Early Stage Ⅲ Fund에 유한책임조합원 지위로서 펀드결성일부터 총 3,000백만원(14.63%)을 출자하기로 약정하였으며, 보고기간말 현재 동 약정에 따라 회사가 추가로 출자해야 하는 금액은 2,700백만원입니다. ( 2 ) 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 명의개서청구권 1건이 있으며,동 건은 1심 진행중에 있습니다. 또한 회사가 원고로 계류중인 사건은 미지급출연료 청구의 건이 1건 있습니다.33. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 특수관계자현황 구 분 당기 전기 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사(*1)㈜제이와이피픽쳐스FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*2)JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITEDJYP Entertainment Japan Inc.JYP Pictures co.,Ltd.(*3) 북경걸위품문화교류유한회사(*1)㈜제이와이피픽쳐스FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI(*2)JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITEDJYP Entertainment Japan Inc.JYP Pictures co.,Ltd.(*3) 관계기업 북경신성엔터테인먼트유한공사(*4) 천진야밍문화전매유한공사(*5) 북경신성엔터테인먼트유한공사(*4)제이지원(유)(*6)㈜진앤튠(*7)천진야밍문화전매유한공사 기타 ㈜제이와이피퍼블리싱(*8)주주, 임원 ㈜제이와이피퍼블리싱(*8)주주, 임원 (*1) 전기에 북경걸위품문화교류유한회사의 지분 100%를 현물출자하여 JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED의 지분을 취득하였으며, 당기말 75% 지분을 소유하고 있습니다. (*2) 북경걸위품문화교류유한회사가 100% 투자한 회사입니다. (*3) ㈜제이와이피픽쳐스가 100% 지분을 투자한 회사였으며, 2019년 9월 30일에 청산하였습니다. (*4) 북경걸위품문화교류유한회사가 32% 투자한 회사입니다. (*5) 회사의 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사가 32% 투자한 북경신성엔터테인먼트유한공사와 북경신성엔터테인먼트가 100% 실질적인 지배력을 가지고 있습니다. (*6) 2019년 11월 20일에 청산하였습니다. (*7) 2019년 8월 19일에 전량 처분하였습니다. (*8) 회사의 최대주주가 100% 투자한 회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사 - 801,562 145,005 1,137,723 ㈜제이와이피픽쳐스 5,160 - 10,450 - FANLINGWENHUACHUANMEI(TIANJIN)YOUXIANGONGSI 137,550 - 152,070 - JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED - 51,622 - 16,107 JYP Entertainment Japan Inc. 31,692,514 - 18,825,963 15,114 관계기업 북경신성엔터테인먼트유한공사 67,048 10,145 722,321 - 천진야밍문화전매유한공사 168,900 - 101,986 - 기타 ㈜제이와이피퍼블리싱 2,400 285,705 2,361 320,648 주주, 임원 3,188 227,979 - 208,765 합계 32,076,760 1,377,013 19,960,156 1,698,357 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 북경걸위품문화교류유한회사 1,097 41,956 419,198 89,041 ㈜제이와이피픽쳐스 - - 5,500 5,500 JYP ENTERTAINMENT HONG KONG LIMITED - - 20,450 9,267 JYP Entertainment Japan Inc. 1,267,110 2,579,245 586,793 474,925 관계기업 북경신성엔터테인먼트유한공사 - - 10,145 - 기타 ㈜제이와이피퍼블리싱 220 220 311,215 309,891 주주,임원 4,452 - 60,794 - 합계 1,272,879 2,621,421 1,414,095 888,624 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,279,054 650,888 퇴직급여 146,032 141,460 주식보상비용 - 1,832,530 합계 1,425,086 2,624,878 상기의 주요 경영진은 회사 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 등기이사입니다. 34. 비현금거래당기와 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 사용권자산의 취득 2,966,832 - 단기대여금의 제각 62,500 미수금의 제각 115,290 1,937,115 미수수익의 제각 3,734 - 파생상품 당기손익금융자산으로 대체 - 1,055,111 매도가능증권 당기손익금융자산으로 대체 - 1,628,373 매도가능증권 기타포괄손익금융자산으로 대체 - 474,885 장기미지급비용 주식발행초과금으로 대체 - 471,000 장기미지급비용 주식매수선택권으로 대체 - 7,023,532 유형자산 투자부동산 대체 - 165,015 건설중인자산 건물로 대체 1,297,650 12,434,360 건설중인자산 구축물로 대체 - 1,333,800 건설중인자산 기계장치로 대체 92,590 786,274 건설중인자산 비품으로 대체 - 10,550 건설중인자산 시설장치로 대체 16,600 813,964 35. 위험관리와 자본관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 연 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(보유현금제외) 18,951,959 29,715,573 매출채권및기타채권 13,659,863 12,515,314 기타유동금융자산 50,347,874 15,978,663 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,522,378 3,176,496 기타포괄-공정가치 금융자산 3,292,773 487,288 기타비유동금융자산 6,233,219 6,007,856 합계 106,008,066 67,881,190 보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 7,597,004 7,847,880 해외 5,353,280 4,162,510 합계 12,950,284 12,010,390 보고기간말 현재 매출채권및기타채권 및 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생시점일로부터 경과일 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된 금액 30일 이내 11,815,901 - 11,064,842 - 31일~120일 783,077 - 1,341,467 - 121일~365일 1,058,298 - 513,368 14,557 365일 초과 1,156,527 1,153,941 1,107,420 986,979 합계 14,813,803 1,153,941 14,027,097 1,001,536 ② 유동성위험관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무및기타채무 14,442,138 14,442,138 14,442,138 - - 기타금융부채 2,503,451 2,604,135 482,077 428,089 1,693,969 합계 16,945,589 17,046,273 14,924,215 428,089 1,693,969 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 12개월 이후 매입채무및기타채무 12,399,863 12,399,863 12,399,863 - - 기타금융부채 255,500 255,500 - - 255,500 합계 12,655,363 12,655,363 12,399,863 - 255,500 ③ 환위험관리회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY, RMB입니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD JPY RMB TWD EUR GBP 현금및현금성자산 4,808,420 169,312 - - - - 매출채권및기타채권 1,851,567 1,267,251 1,615,984 10,462 4,322 3 기타유동금융자산 2,347,874 - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,157,800 - - - - - 매입채무및기타채무 (174,020) (292,562) (411,207) - - (37,967) 외화순자산(부채) 9,991,641 1,144,001 1,204,777 10,462 4,322 (37,964) (단위 : 천원) 구분 USD JPY RMB TWD EUR GBP 현금및현금성자산 586,793 - - - - - 매출채권및기타채권 779,805 2,579,198 226,780 37,128 181,772 22,853 기타유동금융자산 4,472,400 - - - - - 매입채무및기타채무 (60,484) (213,271) (57,547) - - - 외화순자산(부채) 5,778,514 2,365,927 169,233 37,128 181,772 22,853 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(10%상승시) 999,164 999,164 577,851 577,851 JPY(10%상승시) 114,400 114,400 236,593 236,593 RMB(10%상승시) 120,478 120,478 16,923 16,923 TWD(10%상승시) - - 3,713 3,713 THB(10%상승시) 1,046 1,046 - - EUR(10%상승시) 432 432 18,177 18,177 GBP(10%상승시) (3,796) (3,796) 2,285 2,285 USD(10%하락시) (999,164) (999,164) (577,851) (577,851) JPY(10%하락시) (114,400) (114,400) (236,593) (236,593) RMB(10%하락시) (120,478) (120,478) (16,923) (16,923) TWD(10%하락시) - - (3,713) (3,713) THB(10%하락시) (1,046) (1,046) - - ERU(10%하락시) (432) (432) (18,177) (18,177) GBP(10%하락시) 3,796 3,796 (2,285) (2,285) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 이자율이 변동되는 유의적인 금융상품이나 금융부채는 없습니다. (4) 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일하며, 보고기간말 현재 자본 관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 38,385,668 28,243,368 자본총계 142,006,635 116,606,381 유동자산 87,433,470 65,160,011 유동부채 36,735,331 27,698,772 부채비율 27% 24% 유동비율 238% 235% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치 금융자산 13,522,378 13,522,378 3,176,496 3,176,496 상장주식 4 4 5 5 출자금 300,000 300,000 - - 수익증권 13,222,375 13,222,375 3,176,491 3,176,491 기타포괄-공정가치 금융자산 3,292,773 3,292,773 487,288 487,288 상장주식 2,805,548 2,805,548 - - 채무증권 487,225 487,225 487,288 487,288 합계 16,815,151 16,815,151 3,663,784 3,663,784 상각후 원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 18,960,833 29,722,791 매출채권및기타채권 13,659,863 12,515,314 기타유동금융자산 50,347,874 15,978,663 기타비유동금융자산 6,233,219 6,007,856 합계 89,201,789 64,224,624 상각후 원가로 측정하는 부채 매입채무및기타채무 14,442,138 12,399,863 기타비유동금융부채 844,020 255,500 합계 15,286,158 12,655,363 ② 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3(*) 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 4 13,222,375 300,000 13,522,379 포괄손익-공정가치 금융자산 2,805,548 487,225 - 3,292,773 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 5 3,176,491 - 3,176,496 포괄손익-공정가치 금융자산 - 487,288 - 487,288 (*) 취득 당시 취득원가와 보고기간말 현재 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 : 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 : 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 : 해당사항 없음. 2) 대손충당금 설정현황 상세내역은 제25기 연결감사보고서(주석 7,34)및 감사보고서 주석사항(주석 7,35)을참조하시기 바랍니다. 3) 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (연결) (단위 : 천원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 상품 369,059 - 1,653,786 원재료 8,793 6,709 - 재공품 129,238 1,327,013 - 제품 183,899 148,057 - 재고자산합계 690,989 1,481,779 1,653,786 기말자산총계 180,392,304 144,849,749 117,958,629 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.38% 1.03% 매출원가 79,358,997 68,659,612 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 73.0회 43.8 회 (2) 재고자산의 실사내역 등당사는 내부적인 정책에 의해 매월 재고실사를 하고 있으며, 재무상태표일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인함. 실사과정에서장기체화재고 및 손상재고 등이 없음을 확인함.4) 공정가치 평가 내역 상세내역은 제25기 연결감사보고서(주석 34)및 감사보고서 주석사항(주석 35)을 참조하시기 바랍니다. 5) 기타 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)제이와이피엔터테인먼트 회사채 사모 2012.11.30 0 3% - 2018.11.23 상환 - 합 계 - - - - - - - - - (*) BW 사채권면총액 60억원을 전액 상환하여 현재 사채권면잔액은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 2. 사업요약 (개요) 당해 25기 사업년도의 당사 소속 가수 아티스트 2PM, 박진영, 백예린, 백아연, GOT7, TWICE, Stray Kids, ITZY 등이 국내외에서 활발히 활동하며 매출증가에 기여하고 있습니다.제25기(2019년) 매출액 증가 주요원인은 음반/음원, 유튜브 등 컨텐츠 관련 매출 증가한 부분과 일본 및 기타 해외지역 내 기존 아티스트의 공연, MD 매출이 증가한 사항이 주요 원인입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 [ 연결 재무상태표 ] 자산은 2,078억원 부채는 455억원으로 전기와 비교하면 자산과 부채는 모두 증가하였습니다. 특히 자본총계는 1,623억원으로서 전기대비 344억원이 증가 하였고, 그 증가비율은 26.87%입니다. 자본금 대비 자본총계의 비율은 904.8%로 증가하였고 부채비율은 28.02%로서 건전한 재무구조를 유지하고 있습니다. [ 연결 포괄손익계산서 ] 매출액은 1,554억원으로 전기와 비교하여 306억원이 증가하였고 증가 비율은 24.53%입니다. 영업이익은 435억원으로서 전기대비 147억원 증가하여 증가비율은 51.17%입니다. 매년 지속적인 성장을 하고 있습니다. 특히, 결산배당으로 1주당 155원을 지급하는 현금배당을 결정하였고 주주총회(2020.3.27) 이후부터 1달 이내에 지급할 예정입니다. 지급하는 총금액은 5,129,812,110원입니다. 4. 현금흐름 및 자금조달/지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 유동비율 (%) 269% 271% 부채비율 (%) 28% 25% 기말의 현금 38,659 44,958 나. 자금조달에 관한 사항 2019년 12월 31일 현재 당사는 차입금을 보유하고 있지 아니합니다. 다. 자금지출에 관한 사항 당기말 결산배당으로 1주당 155원의 현금배당 총금액 5,129,812,110원을 지급하기로 결정(2020.2.26)하였으며 정기주주총회(2020.3.27)에서 승인되어 주총일 이후 1개월 이내에 실질주주에게 지급할 예정이며 명부주주는 5년 이내에 지급할 예정입니다.라. 연결현금흐름표 제 25 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지) 제 24 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) (단위 : 원) 과 목 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 50,943,042,578 22,586,588,778 1. 영업에서창출된현금흐름 53,804,837,087 30,204,347,505 당기순이익 31,220,337,653 24,275,342,132 조정사항 16,498,886,775 10,106,082,258 감가상각비 3,284,344,026 880,869,375 무형자산상각비 280,876,735 276,995,624 대손상각비 181,830,000 226,769,753 주식보상비용 85,301,259 4,123,924,072 이자수익 (1,475,108,959) (349,400,496) 이자비용 49,145,471 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (16,099,536) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,159,042,398 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (368,795,631) (553,933,339) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 818,078,401 - 파생상품평가손실 114,491,500 - 외화환산이익 (570,203,875) (428,489,456) 외화환산손실 452,689,019 216,315,612 대손충당금환입 (20,552,387) (510,247,249) 기타의대손상각비 172,650,227 - 기타비유동금융자산손상 500,000,000 - 유형자산처분이익 (10,332,639) - 유형자산처분손실 - 19,566,602 지분법손실 - 275,374,273 관계기업투자처분이익 (530,000) - 공동기업투자손상차손 - 4,546,013 종속기업투자처분손실 65,307,938 - 법인세비용 11,796,752,828 5,923,791,474 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,085,612,659 (4,177,076,885) 매출채권및기타채권의감소(증가) 1,173,511,540 (3,096,605,149) 기타유동자산의감소(증가) 2,337,591,394 (198,054,664) 재고자산의감소 790,789,609 172,007,656 기타비유동자산의감소 15,582,922 - 매입채무및기타채무의증가(감소) 1,015,505,970 (1,214,761,017) 선수금의감소 (716,582,869) (599,119,517) 기타유동부채의증가 822,916,326 569,455,806 기타비유동금융부채의증가 646,297,767 190,000,000 2. 이자수취액 849,183,231 440,891,341 3. 법인세의납부 (3,710,977,740) (8,058,650,068) 투자활동현금흐름 (58,762,454,546) (13,854,689,742) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 67,855,876,385 1,491,895,428 기타유동금융자산의감소 60,053,900,926 - 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 1,631,989,967 - 포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 4,129,967,715 - 기타비유동금융자산의감소 2,039,487,777 1,479,139,723 관계기업투자의처분 530,000 - 유형자산의처분 - 12,755,705 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (126,618,330,931) (15,346,585,170) 기타유동금융자산의증가 (103,762,069,511) (2,325,545,492) 당기손익-공정가치측정금융자산의증가 (14,093,215,049) - 포괄손익-공정가치측정금융자산의증가 (4,398,004,073) - 기타비유동금융자산의증가 (2,350,228,885) - 종속기업투자의제거 (52,510,485) - 유형자산의취득 (1,746,570,585) (12,770,555,368) 무형자산의취득 (215,732,343) (250,484,310) 재무활동현금흐름 1,011,578,209 10,536,943,429 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 6,460,233,185 10,749,711,229 신주인수권행사 - 3,499,997,436 주식선택권행사 749,884,660 1,660,405,858 비지배지분의증가 5,710,348,525 5,589,307,935 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (5,448,654,976) (212,767,800) 리스부채의감소 (1,428,049,084) - 배당금의지급 (4,020,605,892) - 비지배지분의감소 - (212,767,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,807,833,759) 19,268,842,465 기초현금및현금성자산 44,957,699,516 25,360,096,727 현금및현금자산에대한환율변동효과 508,880,381 328,760,324 기말현금및현금성자산 38,658,746,138 44,957,699,516 5. 부외거래 해당 사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항해당 사항 없음. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 한미 회계법인 적정 지적사항 없음 O 제24기(전기) 한미 회계법인 적정 지적사항 없음 - 제23기(전전기) 한미 회계법인 적정 지적사항 없음 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 한미 회계법인 K-IFRS 연결/별도재무제표 감사 68,000 1,167 제24기(전기) 한미 회계법인 K-IFRS 연결/별도재무제표 감사 68,000 900 제23기(전전기) 한미 회계법인 K-IFRS 연결/별도재무제표 감사 68,000 780 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) 2019.04.01 세무조정 2019.1.1~12.31 5,000 - 제24기(전기) 2018.02.28 세무자문 등 2018.1.1~12.31 2,500 - 2018.04.30 세무자문 등 2018.1.1~12.31 2,000 - 제23기(전전기) 2017.08.21 세무자문 등 2017.8.21~9.21 50,000 - 2017.11.06 세무자문 등 2017.11.6~11.10 4,000 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 08월 12일 감사위원회, 감사인 대면회의 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획 2 2020년 02월 28일 감사위원회, 감사인 대면회의 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 및 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회 구성 : 이사 총수 5명 (사외이사 2명 포함) * 보고일 현재시점 사외이사 1명 포함하여 이사총수는 4명입니다. (2) 이사회의 권한 내용 ① 주주총회에서 위임받은 사항 ② 법령 및 정관에서 위임받은 사항 ③ 기타 회사 업무의 중요사항 결정(3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 주주총회전 이사선임의 안건이 있을 경우 이사후보자의 인적사항에 대해 주총전 공시하고 있으며 주주의 추천여부에 대해서도 명시하고 있습니다.(4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 - - - (5) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여 현황 비 고 이계천 - 삼일감사회계법인 Manager - Kz Corporation 대표이사- (주)삼선글로벌모터스,(주)삼선모터스 대표이사 - (주)삼선로직스 그룹기획실이사 - - - 이영진 - 법무법인 신우 변호사 - - - * 보고기간말 이후 현재, 이영진 사외이사는 임기만료(2020.3.27)로 퇴임하였습니다 2) 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ④ 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다. ⑤ 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성하고 의장과 출석한 이사 및 감사가 기명 날인 또는 서명을 하여 본점에 비치한다. 3) 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사내이사(정욱 대표이사) 사내이사(변상봉 부사장) 사내이사(조해성 부사장) 사내이사(박진영 이사) 사내이사(표종록 부사장) 사외이사(이계천) 사외이사(이영진) 사외이사출석인원/총인원 사외이사출석율 참석 여부 안건별승인 여부 참석 여부 안건별승인 여부 참석 여부 안건별승인 여부 참석 여부 안건별승인 여부 참석 여부 안건별승인 여부 참석 여부 안건별승인 여부 참석 여부 안건별승인 여부 2019년 1회 2019.02.11 현금배당 결정 (1주당 122원) 가결 참석 승인 참석 승인 참석 승인 - - 참석 승인 참석 승인 참석 승인 (2 / 2) 100% 2019년 2회 2019.02.26 제24기(2018년) 정기주주총회소집 결의 가결 참석 승인 참석 승인 참석 승인 - - 참석 승인 - - - - (0 / 2) - 2019년 3회 2019.03.11 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 내부결산 이사회결의 가결 참석 승인 참석 승인 참석 승인 - - 참석 승인 참석 승인 참석 승인 (2 / 2) 100% 2019년 4회 2019.08.06 부사장(사내이사) 상여금 지급의 건 가결 참석 승인 참석 승인 - - 참석 승인 참석 승인 - - - - (0 / 2) - 2019년 5회 2019.08.27 임시주주총회소집 결의 가결 참석 승인 참석 승인 참석 승인 참석 승인 참석 승인 - - - - (0 / 2) - (*) 보고기간말 이후의 이사회 2020년 1회2020년 2회2020년 3회 2020.02.262020.03.042020.03.06 현금배당 결정 (1주당 155원)2019년 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 내부결산 이사회결의제25기(2019년) 정기주주총회소집 결의 4) 이사회내 위원회이사회내에 별도의 위원회를 두고 있지 않습니다. 5) 이사의 독립성(1) 이사회 구성원(감사위원회 위원은 제외한다)이 회사의 최대주주 또는 주요주주로부터 독립적입니다.(2) 사외이사를 선출하기 위해 별도의 위원회가 설치되어 있지 않습니다.6) 사외이사의 전문성(1) 회사 내에 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 설치되어 있지 아니합니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 7) 사외이사 교육 실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2020년 실시 계획 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 - 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 1. 감사위원회해당사항 없음. 2. 감사 1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 기 간 김종완 前)- 안건회계법인 회계사 - 쌍용자동차 네덜란드 현지법인 CEO現)- ㈜캠시스 전략기획 임원 2014.03.26 ~ 현재 (*) 2017.3.26일자로 3년간의 임기가 만료되어 정기 주주총회(2017.3.30, 2018.3.27)에서 재선임 안건 상정 예정이었으나, 의결권 정족수 부족으로 의안 미상정되어 미등기 임원으로 상근 감사 역할을계속 수행해 왔습니다. 24기 정기주주총회(2019.3.27)에서 상근 감사로 선임되어 등기 감사로서의 역할을 수행하고 있습니다. 2) 감사의 독립성(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사에는 보고서 제출일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 상법상 정해진 감사의 권한과 의무에 기초하여 감사업무를수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련여부 당사의 감사는 상법과 당사의 정관에서 정한 바에 따라 감사로서의 권한과 의무를 수행하고 있으며 구체적인 내용은 아래와 같습니다 제 35 조 (감사의 직무) ①감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. ④감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (3) 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 1회 2019.03.11 제24기(2018) 내부회계관리 운영실태 평가 보고 및 내부결산 이사회결의 건 가결 김종완 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 3) 감사 교육 실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 2020년 중 실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 4) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 1 부장(12년 3개월) 회사업무 감사전반 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 5) 준법지원인 등 지원조직 현황상법 제542조의 13에 의한 자산총액 5천억원 미만으로서 준법지원인 조직을 별도로 두고 있지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택한 경우에는 채택 여부해당사항 없음2) 공시대상기간중 소수주주권이 행사 여부해당사항 없음3) 공시대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁 여부해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박진영 최대주주 보통주 6,289,761 17.8 6,289,761 17.7 - 정욱 특수관계(대표이사) 보통주 116,879 0.3 146,879 0.4 - 변상봉 특수관계(부사장) 보통주 41,241 0.1 41,241 0.1 - 계 보통주 6,447,881 18.2 6,477,881 18.3 - 우선주 - - - - - (*) 기초 발행주식총수 : 35,355,216주 기말 발행주식총수 : 35,494,992주 (*) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래는 없습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl * 최대주주의 최근 5년간 주요 직무는 가수의 Music, Production, Creative, Style과 데뷔 관련한 Direction 업무와 등기 사내이사직으로 직위를 수행하고 있습니다. (겸직 또는 겸임 사항은 없습니다.) 최대주주(법인 또는 단체)의 개요* 해당사항 없음. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 - 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2013년 10월 17일 박진영 외 3명 5,749,337 16.89% 합병 변동일은 합병기일임. (*) 위 변동일 당시 최대주주 박진영 보유주식수는 5,593,867주(16.43%)입니다. - 주식 소유현황 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박진영 6,289,761 17.72 % - ㈜제이와이피엔터테인먼트 2,399,431 6.76 % 자사주 한국투자밸류자산운용 2,292,928 6.46 % - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 - 소액주주현황 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 48,490 99.97% 21,256,069 59.88% - - 주주 분포 2019년 12월 31일 현재 구 분 주주수(명) 비 율(%) 주식수(주) 비 율(%) 비 고 소액주주 합계 48,490 99.97 21,256,069 59.88 - 소액주주(법인) 458 0.94 8,625,916 24.30 - 소액주주(개인) 48,032 99.03 12,630,153 35.58 - 최대주주등 3 0.00 6,477,881 18.25 - 기타주주 합계 7 0.01 7,760,917 21.86 - 기타주주(법인) 7 0.01 7,760,917 21.86 - 기타주주(개인) 0 0.00 0 0.00 - KSD(실기주) 1 0.00 125 0.00 - 합 계 48,501 100.00 35,494,992 100.00 - - 주식 사무 정관상 신주인수권의내용 ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발행하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 단, 동법 시행령 제176조의9 제1항 제1호의 규정은 적용하지 아니한다. 2. 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우. 3. 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 따라 주식예탁증서를 발행하는 경우. 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 17 및 상법제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 5. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 7일 주식의 종류 기명식 보통주식, 기명식 우선주식 및 기명식 전환우선주식 명의개서대리인 증권예탁결제원 증권대행 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 - 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 1) 국내증권시장 (단위 : 원,주) 종 류 '19년 7월 '19년 8월 '19년 9월 '19년 10월 '19년 11월 '19년 12월 보통주 최 고 24,000 21,000 22,950 22,700 23,500 24,150 최 저 19,850 16,950 19,000 21,000 21,200 21,700 월간거래량 9,946,650 11,062,202 10,813,471 9,035,708 8,877,382 5,294,184 우선주 최 고 - - - - - - 최 저 - - - - - - 월간거래량 - - - - - - 6. 기업인수목적회사의 추가기재사항 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1) 임원 현황 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정욱 남 1971.09 대표이사(상근) 등기임원 상근 CEO 학력 : 대졸-H.U.H 대표이사/편집장(1988~1999)-㈜거원시스템 과장(1999~2003)-제이와이피엔터테인먼트 대표이사(2003.3~현재) 116,879 - 특수관계 2011.02.16~현재 2023.03.26 변상봉 남 1967.12 부사장(상근) 등기임원 상근 CFO 학력 : 대졸(AICPA)-동서식품 회계 (1993.09 ~ 1996.08)-㈜이네트 경영지원 팀장 (1996.08 ~ 2002.05) 37,453 - 특수관계 // 2023.03.26 박진영 남 1972.01 사내이사(상근) 등기임원 상근 CCO 학력 : 대졸-1997 (주)JYP엔터테인먼트 설립(1997.11~ 현재)-2006 국무총리 표창(문화콘텐츠 수출유공자) 6,289,761 - 본인 // 2023.03.26 이계천 남 1971.05 사외이사(비상근) 등기임원 비상근 경영이사들에 대한 업무집행감독 학력 : 대졸-삼일감사회계법인 Manager (1999.11~2007.5)-Kz Corporation 대표이사(2007.5~2011.8)-(주)삼선글로벌모터스, (주)삼선모터스 (2011.12 ~ 현재)-(주)삼선로직스 그룹기획실이사(2011.8 ~ 현재) - - - 2012.03.28~현재 2021.03.30 김종완 남 1968.12 감사(상근) 등기임원 상근 감사 학력 : 대졸-안건회계법인 회계사 (1996..9~2001.5)-서울에프엔텍파트너스 이사(2001.6~2003.1)-쌍용자동차 네덜란드 현지법인 CEO (2007.2~2012.5)-現) ㈜캠시스 전략기획 임원 ( ~ 현재) - - - 2014.03.26~현재 2022.03.26 * 2019.12.31일자로 이영진 사외이사는 재임 중이었으나 2020.3.27일자로 임기 만료 퇴임하게 되어 보고기간말 기준일자의 임원현황에는 기재를 생략하였습니다. 2) 직원 등 현황 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 엔터테인먼트 남 96 4 - - 96 3년 11월 6,100,274 60,699 14 9 23 39,306 엔터테인먼트 여 123 1 - - 123 3년 4월 6,000,127 50,956 34,331 합 계 219 5 - - 219 3년 7월 12,100,402 55,442 36,622 * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 (*) 직원수는 2019.12.31 현재 재직자 기준 (*) 연간급여총액은 년간(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 재직/퇴직자 급여를 합산 하였고 상여금(3월 지급) 및 주식매수선택권 행사차익이 포함됨. (*) 1인평균급여액은 연간급여총액을 월평균직원수로 나눈 금액. (*) 비고는 상여금 및 주식매수선택권 행사이익 제외한 순수 급여액 1인 평균. (*) 소속외근로자는 당사 건물유지보수에 필요한 보안, 설비, 미화 등의 파견근로자 수. 3) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 419,528 209,764 53,618 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수 한도 7명 2,500,000 - 감사보수 한도 1명 50,000 - (*) 과거 주주총회에서 기 승인받은 과 등은 위 주주총회 승인금액에 포함되어 있지 않습니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 4,135,634 516,954 110,730 (*) 인원수는 2019년 연간 이사ㆍ감사 전체 인원수 (*) 보수총액은 년간(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 이사ㆍ감사 전체 인원 보수를 합산하였고, 상여금(3월 지급) 및 주식매수선택권 행사이익, 특별포상이 포함됨. (*) 1인당 평균보수액은 단순히 보수총액을 인원수 합계로 나눈 금액. (*) 비고는 상여금(3월 지급) 및 주식매수선택권 행사이익, 특별포상을 제외한 순수 보수액 1인 평균보수액 (*) 주주총회 승인금액 25.5억원에 포함되지 않는 주식매수선택권 행사차익 2,239,792 천원과 퇴직연금 납입액 179,587천원을 제외하면 실질적인 은 1,385,841 천원으로서 25.5억원을 초과하지 않고 1인당 평균보수액>도 173,230천원입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 4,099,634 819,926 169,968 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 24,000 12,000 12,000 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 12,000 (*) 비고는 상여금(3월 지급) 및 주식매수선택권 행사이익, 특별포상을 제외한 순수 보수액 1인 평균보수액 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 정욱 대표이사(상근) 986,581 - 변상봉 부사장(상근) 834,763 - 표종록 부사장(상근) 1,142,465 - 조해성 부사장(상근) 693,763 - (*) 상기 보수총액에는 상여금, 주식매수선택권 행사차익이 포함된 금액입니다. (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. (*) 임원 퇴직소득금액 한도초과액 발생하지 않았습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 정욱 근로소득 급여 216,661 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 210,060천원으로 매월 17,505천원을 3~12월은 기본급 217,,622천원으로 매월 18,135천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 120,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 120,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 649,920 주주총회 결의(또는 이사회 결의)로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(5,586원)과 행사 당시 주가(27,250원)과의 차이에 행사수량(30,000주)를 곱하여 649,920천원을 산출하였음 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 변상봉 근로소득 급여 144,836 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 140,326천원으로 매월 11,694천원을 3~12월은 기본급 145,378천원으로 매월 12,115천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 90,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 90,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 599,927 주주총회 결의(또는 이사회 결의)로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(5,231원)과 행사 당시 주가(30,600원)과의 차이에 행사수량(13,788주)를 곱하여 349,787천원 행사가격(5,586원)과 행사 당시 주가(30,600원)과의 차이에 행사수량(10,000주)를 곱하여 250,140천원 총 599,927천원을 산출하였음 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 표종록 근로소득 급여 92,520 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 134,694천원으로 매월 11,225천원을 3~8월은 기본급 139,543원으로 매월 11,628천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 60,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 60,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 989,945 주주총회 결의(또는 이사회 결의)로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(4,739원)과 행사 당시 주가(30,900원)과의 차이에 행사수량(18,488주)를 곱하여 483,664천원 행사가격(5,586원)과 행사 당시 주가(30,900원)과의 차이에 행사수량(20,000주)를 곱하여 506,280천원 총 989,945천원을 산출하였음 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 조해성 근로소득 급여 103,763 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 137,960천원으로 매월 11,496천원을 3~8월은 기본급 142,926원으로 매월 11,910천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 90,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 90,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 0 - 기타 근로소득 500,000 임원보수규정에 의거 재임 중 공로를 인정받아 총 재직기간, 영업이익, 특별상여지급한도에 따라 특별상여금 500,000천원 지급 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 정욱 대표이사(상근) 986,581 - 변상봉 부사장(상근) 834,763 - 표종록 부사장(상근) 1,142,465 - 조해성 부사장(상근) 693,763 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 정욱 근로소득 급여 216,661 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 210,060천원으로 매월 17,505천원을 3~12월은 기본급 217,,622천원으로 매월 18,135천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 120,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 120,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 649,920 주주총회 결의(또는 이사회 결의)로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(5,586원)과 행사 당시 주가(27,250원)과의 차이에 행사수량(30,000주)를 곱하여 649,920천원을 산출하였음 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 변상봉 근로소득 급여 144,836 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 140,326천원으로 매월 11,694천원을 3~12월은 기본급 145,378천원으로 매월 12,115천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 90,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 90,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 599,927 주주총회 결의(또는 이사회 결의)로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(5,231원)과 행사 당시 주가(30,600원)과의 차이에 행사수량(13,788주)를 곱하여 349,787천원 행사가격(5,586원)과 행사 당시 주가(30,600원)과의 차이에 행사수량(10,000주)를 곱하여 250,140천원 총 599,927천원을 산출하였음 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 표종록 근로소득 급여 92,520 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 134,694천원으로 매월 11,225천원을 3~8월은 기본급 139,543원으로 매월 11,628천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 60,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 60,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 989,945 주주총회 결의(또는 이사회 결의)로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(4,739원)과 행사 당시 주가(30,900원)과의 차이에 행사수량(18,488주)를 곱하여 483,664천원 행사가격(5,586원)과 행사 당시 주가(30,900원)과의 차이에 행사수량(20,000주)를 곱하여 506,280천원 총 989,945천원을 산출하였음 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 조해성 근로소득 급여 103,763 이사보수 이사회결의에 따라 임원급여 Table을 기초로 평가보상위원회에서 직무, 직급, 근속기간 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 종합적으로 평가하여, 1~2월은 기본급 137,960천원으로 매월 11,496천원을 3~8월은 기본급 142,926원으로 매월 11,910천원을 지급 또한 하계휴가비 7월 300천원 지급 상여 90,000 이사성과보수지급기준에 따라 매출액, 영업이익, 당기순이익으로 구성된 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도에 따라 기준연봉의 0~200%내에서 지급할 수 있음.전년대비 매출액이 증가한 점, 당기순이익이 증가한 점, 당사 내부통제가 원활히 작동하도록 하여 준법경영, 윤리경영 문화를 확산 시켰고, 회사의 경영목표를 달성하기 위하여 리더십을 발휘한 점을 토대로 상여금 90,000천원 산출 지급 주식매수선택권 행사이익 0 - 기타 근로소득 500,000 임원보수규정에 의거 재임 중 공로를 인정받아 총 재직기간, 영업이익, 특별상여지급한도에 따라 특별상여금 500,000천원 지급 퇴직소득 기타소득 (*) 퇴직금은 퇴직연금(DC)로 납입하여, 보수총액에는 포함하지 않았습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 3,713,936 - 사외이사 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 8 - - (*) 손익계산서(포괄손익계산서)에 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 계상된 부분의 공정가치 산출방법은 공정가액접근법(옵션가격결정모형중 Black-Scholes Model)을 적용하였습니다. (*) 상기 총액>은 부여한 공정가치총액 3,713,936천원을 기재하였고 행사한 총액은 3,549,296천원이고 잔여 공정가치 총액은 164,640천원 입니다. (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 표종록 등기임원 2012.06.01 신주, 자기주식, 차액보상 보통주 25,000 25,000 - 0 2014.06.01 ~2018.05.31 4,676 정욱 등기임원 2013.05.22 // 보통주 29,896 29,896 - 0 2015.05.22 ~ 2020.05.21 5,231 변상봉 등기임원 2013.05.22 // 보통주 43,788 43,788 - 0 // 5,231 조해성 등기임원 2013.05.22 // 보통주 5,336 5,336 - 0 // 5,231 표종록 등기임원 2013.06.19 // 보통주 18,488 18,488 - 0 2015.06.19 ~2019.06.18 4,739 정욱 등기임원 2016.06.16 // 보통주 30,000 30,000 - 0 2018.06.16 ~ 2023.06.15 5,586