이지홀딩스 사업보고서 (2019.12)
정 정 신 고 (보고)

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업, 양돈사육 및도축제품을 제조 및 판매하는 사업, 도계 및 도압(오리) 제품을 제조 및 판매하는 사업, 곡물재배 및 수의서비스, 금융업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적 인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (22) 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(23) 자산손 상 재고자산, 순공정가치로 측정하는 생물자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(30) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주

(단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 149,091,342 - 149,091,342 매출채권및기타채권 - 241,482,293 - 241,482,293 단기기타금융자산 - 80,309,501 - 80,309,501 당기손익-공정가치측정금융자산 29,826,662 - - 29,826,662 소 계 29,826,662 470,883,136 - 500,709,798 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 - 4,880 - 4,880 장기기타금융자산 - 80,964,980 - 80,964,980 당기손익-공정가치측정금융자산 12,590,300 - - 12,590,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 19,441,133 19,441,133 소 계 12,590,300 80,969,860 19,441,133 113,001,293 합 계 42,416,962 551,852,996 19,441,133 613,711,091 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 104,548,371 - 104,548,371 매출채권및기타채권 - 214,794,031 - 214,794,031 단기기타금융자산 - 77,064,640 - 77,064,640 당기손익-공정가치측정금융자산 2,518,358 - - 2,518,358 소 계 2,518,358 396,407,042 - 398,925,400 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 84,894,422 - 84,894,422 당기손익-공정가치측정금융자산 23,384,897 - - 23,384,897 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 23,120,554 23,120,554 소 계 23,384,897 84,894,422 23,120,554 131,399,873 합 계 25,903,255 481,301,464 23,120,554 530,325,273 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 123,020,348 123,020,348 단기차입금 - 524,324,162 524,324,162 유동성장기차입부채 - 77,475,305 77,475,305 유동성사채 - 60,000,000 60,000,000 단기기타금융부채 - 11,055,562 11,055,562 당기손익-공정가치측정금융부채 673,186 - 673,186 소계 673,186 795,875,377 796,548,563 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 859,899 859,899 장기차입금 - 52,792,253 52,792,253 사채 - 49,926,914 49,926,914 장기기타금융부채 - 59,395,254 59,395,254 당기손익-공정가치측정금융부채 127,596 - 127,596 소계 127,596 162,974,320 163,101,916 합계 800,782 958,849,697 959,650,479 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 113,842,374 113,842,374 단기차입금 - 570,017,947 570,017,947 유동성장기차입부채 - 56,044,575 56,044,575 유동성사채 - 28,937,920 28,937,920 단기기타금융부채 - 6,379,519 6,379,519 당기손익-공정가치측정금융부채 974,899 - 974,899 소계 974,899 775,222,335 776,197,234 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 21,223 21,223 장기차입금 - 80,286,576 80,286,576 사채 - 50,000,000 50,000,000 장기기타금융부채 - 27,884,824 27,884,824 소계 - 158,192,623 158,192,623 합계 974,899 933,414,958 934,389,857 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 손상차손(환입) 처분손익 기타포괄손익 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (3,038,324) 8,343,324 901,478 (12,633) - 33,352 (14,088) 36,428 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (47,120) - - 593 (1,975,495) - (502,085) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 383,190 - - (60,054) (428,543) 소 계 (3,038,324) 8,296,204 901,478 (12,633) 383,783 (1,942,143) (14,088) (525,711) (428,543) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (86,359) - 774,310 - 상각후원가측정금융부채 - (31,900,578) (10,776,449) 4,190,389 - - - - - 소 계 - (31,900,578) (10,776,449) 4,190,389 - (86,359) - 774,310 - 합 계 (3,038,324) (23,604,374) (9,874,971) 4,177,756 383,783 (2,028,502) (14,088) 248,599 (428,543) (주) ㈜이앤인베스트먼트의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 손익을 포함합니다. (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 2,789,599 5,160,558 221,596 (468,256) - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 989,851 - - 941,710 4,647,342 12,290,989 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 425,669 - - (4,886,051) 소 계 2,789,599 6,150,409 221,596 (468,256) 1,367,379 4,647,342 12,290,989 (4,886,051) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (975,764) - - 상각후원가측정금융부채 - (26,879,763) (8,842,461) 1,067,933 - - (230,964) - 소 계 - (26,879,763) (8,842,461) 1,067,933 - (975,764) (230,964) - 합 계 2,789,599 (20,729,354) (8,620,865) 599,677 1,367,379 3,671,578 12,060,025 (4,886,051) (주) ㈜이앤인베스트먼트의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 손익을 포함합니다. 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 1) 리스부채와 2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 29,826,662 1,162,638 2,170,975 26,493,049 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,590,300 1,189,980 1,523,634 9,876,686 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 19,441,133 4,155,241 - 15,285,892 부 채 당기손익-공정가치금융부채(유동) 673,186 - 673,186 - 당기손익-공정가치금융부채(비유동) 127,596 - 127,596 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 2,518,358 2,518,358 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 23,384,897 1,148,650 5,794,554 16,441,693 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 23,120,554 13,607,040 - 9,513,514 부 채 당기손익-공정가치금융부채(유동) 974,899 - 974,899 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품(이자율스왑거래) 6,903 지급하는 고정금리이자와 수취하는 변동금리이자의 차액에 대한 현재가치 고정금리, 변동금리, 계약금액,만기 지분증권 2,164,071 순자산가치평가법 순자산가액 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 채무증권 1,523,634 현금흐름할인법, 이항모형 할인율, 변동성 금융부채 당기손익인식금융부채(유동) 파생상품 673,186 현금흐름할인모형 할인율 당기손익인식금융부채(비유동) 파생상품 127,596 현금흐름할인모형 할인율 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품(이자율스왑거래) 2,118 지급하는 고정금리이자와 수취하는 변동금리이자의 차액에 대한 현재가치 고정금리, 변동금리, 계약금액,만기 지분증권 5,308,000 순자산가치평가법 순자산가액 채무증권 484,436 현금흐름할인법, 이항모형 할인율, 변동성 금융부채 당기손익인식금융부채(유동) 파생상품 974,899 현금흐름할인모형 할인율 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 등은 다음과 같습니다(소비용생물자산의 공시내용은 주석11 참조). 당기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 11,970,214 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 채무증권 14,522,835 현금흐름 할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 할인율, 변동성 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 9,876,686 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 14,766,060 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 채무증권 437,055 현금흐름 할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 할인율, 변동성 기타 82,778 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 전기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 16,441,693 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 9,513,514 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 1,081,486 8,056,548 당좌예금 419,539 4,179,608 보통예금 94,611,880 42,269,444 외화예금 2,884,194 1,786,372 기타 50,094,243 48,256,399 합 계 149,091,342 104,548,371 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 238,442,009 (8,796,185) 229,645,824 215,751,661 (12,378,670) 203,372,991 미수금 8,993,085 (128,030) 8,865,055 9,517,543 (251,655) 9,265,888 미수수익 2,973,239 (1,825) 2,971,414 2,159,577 (4,425) 2,155,152 소계 250,408,333 (8,926,040) 241,482,293 227,428,781 (12,634,750) 214,794,031 [비유동항목] 장기매출채권 - - - 160,000 (160,000) - 장기미수금 4,880 - 4,880 - - - 소계 4,880 - 4,880 160,000 (160,000) - 합계 250,413,213 (8,926,040) 241,487,173 227,588,781 (12,794,750) 214,794,031 (2) 보고기간말 현재 개별평가하는 종속기업 채권등을 제외한 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 213,079,579 8,141,669 1,862,154 15,358,607 238,442,009 설정제외장부금액(주1) (143,574,027) (1,121,741) (639,036) (2,969,960) (148,304,763) 설정대상장부금액 69,505,552 7,019,928 1,223,118 12,388,648 90,137,246 기대손실율 1.23% 8.11% 43.27% 55.25% 9.76% 전체기간기대손실 (852,451) (569,216) (529,194) (6,845,324) (8,796,185) 순장부금액 212,227,128 7,572,453 1,332,960 8,513,283 229,645,824 (주1) 특수관계자채권 및 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 192,095,291 8,368,384 2,334,371 13,113,616 215,911,661 설정제외장부금액(주1) (139,244,015) (1,611,720) (208,683) (2,066,478) (143,130,896) 설정대상장부금액 52,851,275 6,756,664 2,125,688 11,047,138 72,780,766 기대손실율 2.15% 6.46% 49.45% 89.77% 17.23% 전체기간기대손실 (1,134,229) (436,402) (1,051,176) (9,916,863) (12,538,670) 순장부금액 190,961,061 7,931,982 1,283,195 3,196,753 203,372,991 (주1) 특수관계자채권 및 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 설정 환입 제각 기타 기말 [유동자산] 매출채권 12,378,670 1,659,938 (1,194,810) (3,664,213) (383,400) 8,796,185 미수금 251,655 3,160 (81,690) (48,161) 3,066 128,030 미수수익 4,425 470 - (11,496) 8,426 1,825 소 계 12,634,750 1,663,568 (1,276,500) (3,723,870) (371,908) 8,926,040 [비유동항목] 장기매출채권 160,000 - - (160,000) - - 합 계 12,794,750 1,663,568 (1,276,500) (3,883,870) (371,908) 8,926,040 (단위: 천원) 구분 기초금액 기준서개정에따른조정(+ or -) 제1109호적용에따른 기초금액 설정 환입 제각 기타 기말 [유동자산] 매출채권 12,791,987 5,693,098 18,485,085 1,118,349 (3,754,153) (5,368,426) 1,897,816 12,378,671 미수금 216,643 122,658 339,301 5,760 - (93,406) - 251,655 미수수익 - - - - - - 4,425 4,425 소 계 13,008,630 5,815,756 18,824,386 1,124,109 (3,754,153) (5,461,832) 1,902,241 12,634,751 [비유동항목] 장기매출채권 - - - - - - 160,000 160,000 합 계 13,008,630 5,815,756 18,824,386 1,124,109 (3,754,153) (5,461,832) 2,062,241 12,794,751 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 48,993,472 - 48,993,472 단기대여금 30,152,830 (3,193,883) 26,958,946 보증금(유동) 4,357,083 - 4,357,083 소 계 83,503,385 (3,193,883) 80,309,501 [비유동항목] 장기금융상품 6,428,497 - 6,428,497 장기대여금 65,404,155 (84,597) 65,319,559 보증금(비유동) 8,751,311 (67,777) 8,683,534 장기기타의금융자산(비유동) 533,390 - 533,390 소 계 81,117,353 (152,374) 80,964,980 합 계 164,620,738 (3,346,257) 161,274,481 (단위: 천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 43,790,355 - 43,790,355 단기대여금 30,784,817 (628,224) 30,156,593 보증금(유동) 3,117,692 - 3,117,692 소 계 77,692,864 (628,224) 77,064,640 [비유동항목] 장기금융상품 6,955,918 - 6,955,918 장기대여금 64,199,626 (52,826) 64,146,801 보증금(비유동) 13,859,480 (67,777) 13,791,703 소 계 85,015,024 (120,603) 84,894,422 합 계 162,707,888 (748,827) 161,959,062 (2) 기타금융자산의 총장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 금융자산 신용이손상된금융자산 [유동항목] 기 초 77,064,640 - 628,224 77,692,864 신용수준의 악화 (4,500) - 4,500 - 신용수준의 개선 400 - (400) - 실행 또는 취득한 금융자산 367,074,935 - - 367,074,935 제거된 금융자산 (371,449,419) - (20,151) (371,469,570) 기타 7,623,444 - 2,581,711 10,205,155 기 말 80,309,500 - 3,193,884 83,503,384 [비유동항목] 기 초 84,894,422 120,603 85,015,024 신용수준의 악화 (31,771) 31,771 - 신용수준의 개선 - - - 실행 또는 취득한 금융자산 42,515,950 - 42,515,950 제거된 금융자산 (21,274,160) - (21,274,160) 기타 (25,139,461) - (25,139,461) 기 말 80,964,980 152,374 81,117,353 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된채무증권 [유동항목] 기초(기준서 제1039호) 81,750,411 - 550,046 82,300,457 기준서 제1109호에 따른 조정 - - - - 최초적용일(기준서 제1109호) 81,750,411 - 550,046 82,300,457 신용수준의 악화 (97,973) - 97,973 - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 300,099,359 - - 300,099,359 제거된 금융자산 (324,496,542) - (141,000) (324,637,542) 기타 19,879,388 - 51,202 19,930,590 기 말 77,134,643 - 558,221 77,692,864 [비유동항목] 기초(기준서 제1039호) 91,109,713 - 35,377 91,145,090 기준서 제1109호에 따른 조정 - - - - 최초적용일(기준서 제1109호) 91,109,713 - 35,377 91,145,090 신용수준의 악화 (119,826) - 119,826 - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 53,104,381 - - 53,104,381 제거된 금융자산 (38,511,899) - (17,600) (38,529,499) 기타 (20,687,948) - (17,000) (20,704,948) 기 말 84,894,421 - 120,603 85,015,024 (3) 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 금융자산 신용이손상된금융자산 [유동항목] 기 초 - - 628,224 628,224 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - 대손상각비 - - 2,624,881 2,624,881 대손충당금환입액 - - (4,242) (4,242) 기타 - - (54,980) (54,980) 기 말 - - 3,193,883 3,193,883 [비유동항목] 기 초 - - 120,603 120,603 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - 46,259 46,259 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - (14,488) (14,488) 기 말 - - 152,374 152,374 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권 [유동항목] 기초(기준서 제1039호) 90,263 - 553,611 643,874 기준서 제1109호에 따른 조정 (20,263) - 10,557 (9,706) 최초적용일(기준서 제1109호) 70,000 - 564,168 634,168 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - 83,854 83,854 대손충당금환입액 - - (293,409) (293,409) 기타 - - 203,611 203,611 기 말 70,000 - 558,224 628,224 [비유동항목] 기초(기준서 제1039호) 139,798 - 193,511 333,309 기준서 제1109호에 따른 조정 (139,798) - 36,315 (103,483) 최초적용일(기준서 제1109호) - - 229,826 229,826 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - 50,000 50,000 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - (159,224) (159,224) 기 말 - - 120,602 120,602 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 파생상품거래 6,903 157,712 지분증권 상장 1,162,638 2,360,646 비상장 11,970,214 - 채무증권 전환상환우선주 1,508,785 - 전환사채 13,014,050 - PEF출자금 등(기타) 2,164,071 - 소 계 29,826,661 2,518,358 [비유동항목] 파생상품거래 - 2,118 지분증권 상장 189,980 1,148,650 비상장 9,876,686 3 채무증권 전환상환우선주 - 6,344,635 전환사채 923,634 9,781,406 PEF출자금 등(기타) 1,600,000 6,108,084 소 계 12,590,300 23,384,897 합 계 42,416,961 25,903,255 (2) 파생상품 개요연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적 등으로 선물거래 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식 금융자산/부채 금융손익 통화선도거래(USD)(유동) 환율변동 헷지 5,766,070 5,772,973 6,903 362,493 통화선도거래(USD)(비유동) 환율변동 헷지 - - - (23,780) 통화 및 곡물 선물거래(USD)(비유동) 환율변동 헷지가격변동 헷지 - - - (835,229) 통화선도거래(USD)(비유동) 환율변동 헷지 - - - 58,925 곡물선물거래(RCG) 가격변동 헷지 - - - (284,585) 곡물선물거래(RJO) 가격변동 헷지 - - - 774,689 곡물선물거래 가격변동 헷지 - 282,668 (282,668) - 이자율스왑(유동) 이자율변동 헷지 - 93,604 (93,604) 2,289 금리 스왑(비유동) 차입거래 3,940,000 3,906,008 (33,992) (33,992) 통화선도거래(비유동) 환율변동 헷지 32,510,796 32,120,278 (390,518) (745,728) 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채무증권 - 27,996 시장성 있는 지분증권 12,490,838 13,607,040 시장성 없는 지분증권 6,950,295 9,485,518 합 계 19,441,133 23,120,554 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 5,386,500 5,386,500 (1,103,220) 대한제분㈜ 48,165 2.85% 8,437,278 7,104,338 7,104,338 (1,332,941) 합계 14,926,998 12,490,838 12,490,838 (2,436,161) (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 5,130,000 5,130,000 (1,359,720) 대한제분㈜ 48,165 2.85% 8,522,336 8,477,040 8,477,040 (45,296) 합계 15,012,056 13,607,040 13,607,040 (1,405,016) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 191,982 191,982 (18,018) ㈜단바이오텍 127,867 7.78% 186,847 61,120 61,120 (125,726) 퀀타매트릭스 150,916 1.22% 1,961,908 1,358,659 1,358,659 (603,249) 예산축협 1,378 0.10% 16,732 16,732 16,732 - 고북농협 11,278 1.27% 62,479 66,046 66,046 3,567 포천축산업협동조합 4,545 0.00% 29,298 29,298 29,298 - Agriland FS Class C Stock - 0.00% 493 475 475 (18) KPX바이오텍(구, 성운바이오) 6,396 1.21% 499,983 178,039 178,039 (321,943) 나주축산농협 4,443 0.00% 25,976 25,976 25,976 - 예산)예산축산업협동조합 274 0.00% 2,036 2,036 2,036 - 건설공제조합 - 0.00% 182,316 182,316 182,316 - 진안)무진장축산업협동조합(본점) 1,926 0.00% 13,050 13,050 13,050 - ㈜사료회관 2,000 4.69% 77,152 74,304 74,304 (2,848) 대구FC축구단 200 0.01% 1,000 1,000 1,000 - 농업회사법인세양주식회사 3,472 0.41% 7 7 7 - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,040,756 1,040,756 (314,569) 삼화원종 2,521 10.47% 644,675 2,179,470 2,179,470 1,534,795 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 684,403 684,403 (315,602) 단위조합 등 - - 1,146,300 844,625 844,625 (301,675) 합 계 7,415,582 6,950,295 6,950,295 (465,286) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다.(주3) 단위조합 등의 지분양도가 제한되어 있는 경우, 조합의 지분평가액(반환예정가액)으로 평가하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 191,982 191,982 (18,018) 퀀타매트릭스 37,729 1.45% 1,961,908 1,358,659 1,358,659 (603,249) KPX바이오텍 6,396 1.21% 499,983 127,402 127,402 (372,581) 곡성)주식회사 씨엔이 - 0.00% 182,316 182,316 182,316 - 이앤헬스케어투자조합3호 - 0.00% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,142,055 1,142,055 (213,270) 삼화원종 2,521 10.47% 644,675 2,290,709 2,290,709 1,646,034 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 752,004 752,004 (248,001) 단위조합 등(기타) - - 2,908,002 1,440,391 1,440,391 (1,467,611) 합 계 10,762,214 9,485,518 9,485,518 (1,276,696) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다.(주3) 단위조합 등의 지분양도가 제한되어 있는 경우, 조합의 지분평가액(반환예정가액)으로 평가하였습니다. ( 다) 채무증권 (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 미실현보유손익 옥산레져㈜ 27,996 27,996 - (2) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 대한제분㈜ 7,652,389 932,176 10. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 15,602,199 15,571,542 (30,657) 제품 40,304,609 39,806,070 (498,539) 반제품 140,543 140,543 - 재공품 333,711 333,711 - 원재료 131,496,828 131,495,710 (1,118) 부재료 2,228,596 2,227,760 (836) 포장재 770,591 770,591 - 저장품 3,254,293 3,253,422 (871) 기타의재고자산 292,992 292,992 - 합 계 194,424,362 193,892,342 (532,021) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 21,864,626 21,863,809 (817) 제품 44,758,406 43,445,479 (1,312,927) 반제품 154,560 154,560 - 재공품 387,757 387,757 - 원재료 148,875,136 148,863,955 (11,181) 부재료 1,636,364 1,636,364 - 포장재 459,575 459,575 - 저장품 4,294,564 4,230,247 (64,317) 기타의재고자산 322,525 322,525 - 합 계 222,753,513 221,364,271 (1,389,242) 11. 생물자산(1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [소비용생물자산] 비육돈 57,853,054 52,820,131 비육우 17,349,039 8,900,153 비육계 7,077,368 9,591,974 비육오리 7,101,723 4,947,473 비육유산양 570 805 곡물 170,845 165,191 소 계 89,552,599 76,425,726 [생산용생물자산] 종돈 7,551,802 7,952,867 종유산양 169,869 213,535 종계 5,867,844 5,667,320 종우 4,379,904 2,966,290 종오리 789,936 320,116 종마 87,115 118,395 소 계 18,846,470 17,238,523 합 계 108,399,069 93,664,249 (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 52,820,131 8,900,153 9,591,974 4,947,473 805 165,191 76,425,727 사육 또는 매입으로 인한 증가 233,777,337 13,444,180 133,468,798 1,583,137 368,040 2,360,474 385,001,966 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 (18,260,489) 649,274 218,554 2,415,062 (10,401) 74,716 (14,913,284) 수확후 재고자산으로 대체 (211,690,719) (4,021,393) (136,201,958) (1,843,949) (113,712) (2,429,535) (356,301,266) 기타 대체 1,206,794 (1,623,174) - - (244,162) - (660,542) 기말 57,853,054 17,349,039 7,077,368 7,101,723 570 170,845 89,552,600 (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 56,611,434 9,707,755 9,492,700 3,327,981 174 129,849 79,269,893 사육 또는 매입으로 인한 증가 188,611,818 7,185,381 151,062,918 63,248,508 441,981 3,003,090 413,553,696 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 (15,861,935) (84,305) 2,744,385 (189,750) (8,636) (242,174) (13,642,415) 수확후 재고자산으로 대체 (176,223,774) (7,343,058) (153,708,030) (62,619,763) (204,853) (2,725,575) (402,825,053) 기타 대체 (317,412) (565,620) - 1,180,497 (227,861) - 69,604 기말 52,820,131 8,900,153 9,591,973 4,947,473 805 165,190 76,425,726 (3) 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 7,952,867 5,667,320 2,966,290 320,116 118,395 213,535 17,238,523 사육 또는 매입으로 인한 증가 4,167,942 16,436,709 1,825,025 - 4,700 2,240 22,436,616 감가상각비 (1,748,846) (6,063,958) (880,340) (959,860) (30,064) (41,923) (9,724,991) 처분 (4,004,058) (10,179,766) (1,861,313) - (5,917) (74,703) (16,125,757) 기타 대체 1,183,897 7,539 2,330,242 1,429,680 - 70,719 5,022,077 기말 7,551,802 5,867,844 4,379,904 789,936 87,115 169,869 18,846,468 (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 9,429,711 5,208,857 2,577,039 358,428 148,534 256,050 17,978,619 사육 또는 매입으로 인한 증가 3,454,936 12,023,837 875,391 - - 16,950 16,371,114 감가상각비 (2,022,610) (3,135,587) (775,295) (880,066) (30,139) (33,346) (6,877,043) 처분 (3,188,103) (8,563,471) (276,464) - - (207,620) (12,235,658) 기타 대체 278,934 133,685 565,620 841,755 - 181,503 2,001,497 기말 7,952,868 5,667,321 2,966,291 320,117 118,395 213,537 17,238,529 (4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 57,853,054 - - 57,853,054 비육우 17,349,039 - - 17,349,039 비육계 7,077,368 - - 7,077,368 비육오리 7,101,723 - - 7,101,723 비육유산양 570 - - 570 곡물 170,845 - - 170,845 합 계 89,552,599 - - 89,552,599 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 52,820,131 - - 52,820,131 비육우 8,900,153 - - 8,900,153 비육계 9,591,974 - - 9,591,974 비육오리 4,947,473 - - 4,947,473 비육유산양 805 - - 805 곡물 165,191 - - 165,191 합 계 76,425,726 - - 76,425,726 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가정 kg당 단가 kg당 단위 비육돈 축산물품질평가원 가격정보를 활용하되, 최근 매출한 가격정보가 있을 경우에는 운반비 등을 반영한 조정단가 주령별평균체중 비육우 품목별 대표 판매단가를 사용하여 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육계 한국육계협회 가격정보 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별표준체중 비육오리 한국오리협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별평균체중 비육유산양 유산양 평균판매단가 품종별평균 3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 기말현재 성장중인 소비용생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였으며, 곡물은 다음사업연도 재배를 위한 밭갈이 등 생산원가로서 투입원가로 평가하였습니다. 4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 대한민국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 공급 및 수요의 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고있습니다.③ 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 계열그룹내의 수의사로 구성된 지원팀의 도움을 받아, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개 선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다 12. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 선급금 9,349,182 10,691,749 선급비용 2,377,841 2,424,277 부가세대급금 782,311 1,799,647 기타유동자산 237,668 328,751 소 계 12,747,002 15,244,424 [비유동항목] 장기선급금 863,760 - 장기선급비용 62 9,057 기타비유동자산 410,149 156,704 소 계 1,273,971 165,761 합 계 14,020,973 15,410,185 13. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, CNY, USD) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜부국사료 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 대한민국 10월 31일 GNC BIOFERM(주3) CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD(주4) CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료제조업 중국 12월 31일 PII America(주4) USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료제조업 미국 12월 31일 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 30,000,000 3,500 3,000 6,500 21.67% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380 - 0.03 0.03 12.61% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 5,900,000 - 2 2 4.24% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 1,640,000 - 150 150 9.15% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤에스와이하이브리드투자조합 210,200 - 15 15 7.14% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합9호 377,200 - 0.21 0.21 9.76% 투자조합 대한민국 12월 31일 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 4,100,000 - 50 50 12.20% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합11호 2,400,000 - 20 20 8.33% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합12호 1,250,000 - 20 20 16.00% 투자조합 대한민국 12월 31일 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 9,405,671 - 647 647 6.88% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합1호 10,000 - 0.11 0.11 1.10% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합2호 16,500,000 - 1,600 1,600 9.70% 투자조합 대한민국 12월 31일 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 656,000 - 64 64 9.76% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합14호 8,100,000 - 49 49 8.40% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합5호 11,150,000 - 115 115 10.31% 투자조합 대한민국 12월 31일 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 8,167,500 - 1,750 1,750 21.42% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합6호 10,440,301 - 1,757,384,283 1,757,384,283 5.26% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합7호 14,900,000 - 1,300 1,300 8.72% 투자조합 대한민국 12월 31일 Quandao Fengyu Yangzi CNY 27,798,429 - 17,353 17,353 45.07% 양돈업 중국 12월 31일 농업회사법인 계명㈜ 997,390 - 48,739 48,739 48.87% 양계 대한민국 9월 30일 이앤헬스케어투자조합8호 2,400,000 - 200 200 8.33% 투자조합 대한민국 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 감사받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다.(주4) PII BIO-TECH CO., LTD와 PII America는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, CNY, USD) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 대한민국 10월 31일 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 1,299,212 - 0.03 0.03 12.61% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 1,468,319 - 4.5 4.5 9.54% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 2,037,385 - 2.5 2.5 4.24% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 389,673 - 150 150 9.15% 투자조합 대한민국 12월 31일 2016뉴스타트비전펀드 12,279,872 - 1 1 0.10% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합 2,313,428 - 10 10 30.00% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 36,746,835 - 900 900 31.03% 투자조합 대한민국 12월 31일 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 12,119,422 - 1,625 1,625 21.67% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤에스와이하이브리드투자조합 19,449,324 - 1,050 1,050 7.14% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합9호 1,008,034 - 1.8 1.8 9.76% 투자조합 대한민국 12월 31일 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 3,612,063 - 50 50 12.20% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합11호 2,327,070 - 20 20 8.33% 투자조합 대한민국 12월 31일 에스씨투자조합 9,037,923 - 1.5 1.5 1.95% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합12호 1,102,457 - 20 20 16.00% 투자조합 대한민국 12월 31일 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 11,381,607 - 750 750 6.88% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합1호 10,700,753 - 110 110 1.10% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합2호 16,772,176 - 1.600 1,600 9.70% 투자조합 대한민국 12월 31일 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 1,799,777 - 200 200 9.76% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합14호 8,430,590 - 68 68 8.40% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합5호 8,961,774 - 115 115 10.31% 투자조합 대한민국 12월 31일 이앤벤처1호창업초기투자조합 4,966,820 - - 1,500 30.00% 투자조합 대한민국 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI 4,031,649 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 양돈업 중국 12월 31일 농업회사법인 계명㈜ 997,390 - 48,739 48,739 48.87% 양계 경북 의성군 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 감사받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다.(주4) PII BIO-TECH CO., LTD와 PII America는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 부국사료㈜ 6,807,505 34,669,813 34,669,112 6,807,505 33,023,416 33,022,715 GNC Bioferm Inc. 7,061,748 4,744,227 8,692,630 7,061,748 4,101,976 8,042,621 PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 35,290 35,290 35,684 32,994 32,994 PII America 29,233 102,074 102,074 29,233 87,895 87,895 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 6,500,000 5,583,145 5,583,145 3,250,000 2,854,036 2,853,786 이앤기업성장투자조합2호 300 - - 300 163,766 163,766 이앤신기술사업투자조합3호 - - - 45,000 140,155 140,155 이앤기업성장투자조합4호 202,500 73,361 73,361 250,000 86,336 86,336 이앤컨텐츠투자조합1호 150,000 17,580 17,580 150,000 35,641 35,641 2016뉴스타트비전펀드 - - - 10,000 939 939 이앤-농식품프로젝트투자조합 - - - 1,020,000 728,928 728,928 이앤에이비에프투자조합 - - - 8,966,718 9,199,578 9,199,578 이앤에스와이하이브리드투자조합 15,000 216,968 216,968 1,050,000 1,686,385 1,686,385 이앤신기술사업투자조합9호 10,400 33,683 33,683 92,000 98,337 98,339 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 500,000 509,075 509,075 500,000 440,496 440,496 이앤신기술사업투자조합11호 200,000 196,880 196,880 200,000 193,553 193,551 에스씨투자조합 - - - 150,000 176,063 176,063 이앤신기술사업투자조합12호 200,000 2,457 2,457 200,000 176,393 176,393 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 646,823 590,568 590,568 750,000 782,707 782,707 이앤헬스케어투자조합1호 110 19,334 19,334 110,000 117,708 117,708 이앤헬스케어투자조합2호 1,600,000 4,378,833 4,378,833 1,600,000 1,629,295 1,629,295 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 64,000 104,316 104,316 200,000 175,588 175,588 이앤신기술사업투자조합14호 489,600 500,888 500,888 680,000 707,753 707,753 이앤헬스케어투자조합5호 1,150,000 - - 1,150,000 924,309 924,309 이앤벤처1호창업초기투자조합 - - - 1,000,000 1,490,046 1,490,046 QUNDAO FENGYU YANGZHI 999,071 1,547,576 1,629,236 999,071 699,828 699,828 농업회사법인 계명㈜ 1,874,015 744,820 1,819,102 1,874,015 852,694 1,926,977 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 1,750,000 1,743,885 1,744,182 - - - 이앤헬스케어투자조합6호 1,757,384 1,882,367 1,882,367 - - - 이앤헬스케어투자조합7호 1,300,000 1,722,551 1,722,551 - - - 이앤헬스케어투자조합8호 200,000 199,311 199,311 - - - 합 계 33,543,373 59,619,002 64,722,945 38,181,274 60,606,815 65,620,792 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 기타(주2) 기말 ㈜부국사료 33,022,715 - - 1,848,986 (202,589) 34,669,112 GNC BIOFERM 8,042,621 - - 1,079,049 (429,040) 8,692,630 PII BIO-TECH CO., LTD 32,994 - - 1,657 639 35,290 PII America 87,895 - - 10,262 3,917 102,074 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 2,853,786 3,250,000 - (521,141) 500 5,583,145 이앤기업성장투자조합2호 163,766 - - (26,256) (137,510) - 이앤신기술사업투자조합3호 140,155 - - (12,808) (127,347) - 이앤기업성장투자조합4호 86,336 - - 34,524 (47,500) 73,360 이앤컨텐츠투자조합1호 35,641 - - (18,061) - 17,580 2016뉴스타트비전펀드 939 - - 8,413 (9,352) - 이앤에스와이하이브리드투자조합 1,686,385 - - (29,922) (1,439,495) 216,968 이앤신기술사업투자조합9호 98,339 - - 16,945 (81,600) 33,684 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 440,496 - - 68,580 - 509,076 이앤신기술사업투자조합11호 193,551 - - 3,330 - 196,881 에스씨투자조합 176,063 - (174,933) (1,130) - - 이앤신기술사업투자조합12호 176,393 - - (173,937) - 2,456 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 782,707 - - 55,920 (248,059) 590,568 이앤헬스케어투자조합1호 117,708 - - 43,525 (141,900) 19,333 이앤헬스케어투자조합2호 1,629,295 - - 2,749,538 - 4,378,833 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 175,588 - - 64,728 (136,000) 104,316 이앤신기술사업투자조합14호 707,753 - - (16,466) (190,400) 500,887 이앤헬스케어투자조합5호 924,309 - - 1,542,898 (2,467,207) - 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 - 1,750,000 - (5,818) - 1,744,182 이앤헬스케어투자조합6호 - 2,500,000 - 124,983 (742,616) 1,882,367 이앤헬스케어투자조합7호 - 1,300,000 - 422,551 - 1,722,551 Quandao Fengyu Yangzi 699,828 1,458,750 - (551,273) 21,932 1,629,237 농업회사법인 계명 주식회사 1,926,977 - - (107,874) - 1,819,103 이앤헬스케어투자조합8호 - 200,000 - (689) - 199,311 이앤-농식품프로젝트투자조합 728,928 - (780,000) 57,517 (6,445) - 이앤벤처1호창업초기투자조합 1,490,046 2,250,000 - 3,318 (3,743,364) - 이앤 에이비에프 투자조합 9,199,578 - (1,200,000) (103,981) (7,895,597) - 합 계 65,620,792 12,708,750 (2,154,933) 6,567,368 (18,019,033) 64,722,945 (주1) ㈜이앤인베스트먼트 등 금융업 회사에서 발생한 지분법손익은 매출액 또는 매출원가에 포함되며, 지분의 취득 및 처분은 현금흐름표상 영업활동으로 표시하고 있습니다. 이하동일.(주2) 배당(청산배당 포함), 지분법자본변동 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 기타(주2) 기말 부국사료㈜ 31,607,410 - - 1,415,305 - 33,022,715 GNC Bioferm Inc. 8,177,466 - - 713,786 (848,630) 8,042,622 PII BIO-TECH CO., LTD 33,101 - - (107) - 32,994 PII America 39,899 - - 47,997 - 87,896 EASYBIO Thiland 121,832 - - - - - 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 1,514,957 1,625,000 - (191,807) (94,365) 2,853,785 이앤기업성장투자조합3호 208,071 - - 107,251 (315,322) - 이앤제네커신기술사업투자조합1호 1,865,544 - - 640,466 (2,506,010) - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 193,780 - - 216,802 (410,582) - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 356,449 - - (57,422) (299,027) - 아이온이앤핀테크투자조합1호 179,478 - - 76,119 (255,596) - 이앤기업성장투자조합5호 1,996,713 - - 28,738 (2,025,451) - KDBC이앤애그로사모투자전문회사 2,061,605 - - 163,971 (2,225,576) - MAF-EN농업성장투자조합 238,405 - - 8,711 (247,116) - 이앤신기술사업투자조합10호 751,258 - - 292,491 (1,043,749) - 이앤기업성장투자조합2호 126,291 - - 20,567 16,908 163,766 이앤신기술사업투자조합3호 171,207 - - 75,125 (106,177) 140,155 이앤기업성장투자조합4호 484,851 - - 30,420 (428,934) 86,337 이앤컨텐츠투자조합1호 294,637 - - (20,946) (238,050) 35,641 2016뉴스타트비전펀드 9,666 - - (9,548) 821 939 이앤-농식품프로젝트투자조합 629,544 - - 70,232 29,153 728,929 이앤에이비에프투자조합 7,786,968 - - 1,160,659 251,952 9,199,579 이앤에스와이하이브리드투자조합 4,399,610 - - 231,167 (2,944,392) 1,686,385 이앤신기술사업투자조합9호 339,590 - - (31,129) (210,122) 98,339 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 493,778 - - (24,486) (28,796) 440,496 이앤신기술사업투자조합11호 188,995 - - 5,039 (483) 193,551 에스씨투자조합 386,151 - - 34,362 (244,449) 176,064 이앤신기술사업투자조합12호 199,322 - - (20,917) (2,012) 176,393 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 338,518 450,000 - 16,702 (22,513) 782,707 이앤헬스케어투자조합1호 - 110,000 - 7,708 - 117,708 이앤헬스케어투자조합2호 - 1,600,000 - 29,295 - 1,629,295 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 - 200,000 - (24,412) - 175,588 이앤신기술사업투자조합14호 - 680,000 - 27,753 - 707,753 이앤헬스케어투자조합5호 - 1,150,000 - (225,691) - 924,309 이앤벤처1호창업초기투자조합 - 1,500,000 - (9,954) - 1,490,046 EN특허기술사업화투자조합 154,083 - - - - - QUNDAO FENGYU YANGZHI 976,652 - - (276,300) (524) 699,828 농업회사법인 계명㈜ - 1,874,015 - 52,963 - 1,926,978 합 계 66,325,831 9,189,015 - 4,580,910 (14,199,042) 65,620,799 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜부국사료 157,645,686 82,910,155 73,810,176 3,985,742 GNC BIOFERM 10,142,131 649,880 7,225,396 2,158,098 PII BIO-TECH CO., LTD 70,581 - 2,330,176 3,315 PII America 814,305 610,157 1,883,156 20,522 Quandao Fengyu Yangzi 5,470,984 2,037,268 763,690 (1,463,933) 농업회사법인 계명 주식회사 10,254,772 8,730,688 2,463,038 (242,664) 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 25,765,553 - 1,707,279 (1,353,870) 이앤기업성장투자조합4호 1,732,628 1,320 1,038,091 814,924 이앤컨텐츠투자조합1호 220,812 28,602 1 (197,463) 이앤에스와이하이브리드투자조합 3,043,088 2,640 923,038 (412,232) 이앤신기술사업투자조합9호 346,572 1,320 226,456 173,618 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 4,175,736 1,320 669,149 562,353 이앤신기술사업투자조합11호 2,363,885 1,320 79,472 39,930 이앤신기술사업투자조합12호 17,208 1,854 12,026 (1,087,104) 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 8,671,786 84,140 1,430,130 813,153 이앤헬스케어투자조합1호 2,865,466 1,107,858 5,341,363 3,956,856 이앤헬스케어투자조합2호 45,158,034 1,320 28,783,508 28,354,607 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 1,077,596 8,355 693,192 663,464 이앤신기술사업투자조합14호 6,533,701 567,245 994,633 (196,134) 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 8,142,987 2,640 340,050 (27,153) 이앤헬스케어투자조합6호 35,778,181 13,200 3,126,521 2,374,679 이앤헬스케어투자조합7호 19,744,074 990 4,962,236 4,843,084 이앤헬스케어투자조합8호 2,393,048 1,320 345 (8,272) 합 계 352,428,814 96,763,592 138,803,122 43,775,520 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 부국사료㈜ 123,103,541 51,917,044 69,036,195 3,005,709 GNC Bioferm Inc. 8,449,196 241,960 6,619,992 1,762,612 PII BIO-TECH CO., LTD 72,866 6,878 1,006,071 149 PII America 825,534 649,743 2,483,012 102,463 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 12,119,422 - 43,519 (1,426,620) 이앤기업성장투자조합2호 1,300,532 1,320 2,910 163,163 이앤신기술사업투자조합3호 1,480,726 12,408 1,188,779 787,203 이앤기업성장투자조합4호 2,152,820 115,435 - 739,900 이앤컨텐츠투자조합1호 400,713 11,040 6 (224,851) 2016뉴스타트비전펀드 988,013 2,200 379 (10,025,041) 이앤-농식품프로젝트투자조합 6,469,276 1,494,174 723,514 139,041 이앤에이비에프투자조합 33,005,277 303,160 3,290,593 5,634,698 이앤에스와이하이브리드투자조합 23,780,480 148,600 4,536,313 3,293,559 이앤신기술사업투자조합9호 1,040,244 32,210 104,860 (319,100) 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 3,613,383 1,320 315 (200,788) 이앤신기술사업투자조합11호 2,323,955 1,320 155 60,495 에스씨투자조합 9,389,243 351,320 175 1,792,670 이앤신기술사업투자조합12호 1,103,777 1,320 12,041 (130,729) 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 11,384,247 2,640 35,247 242,876 이앤헬스케어투자조합1호 10,702,953 2,200 2,126,406 700,753 이앤헬스케어투자조합2호 16,803,427 1,320 11,544 302,107 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 1,801,097 1,320 29 (250,223) 이앤신기술사업투자조합14호 8,431,910 1,320 25,499 330,590 이앤헬스케어투자조합5호 8,963,094 1,320 83 (2,188,226) 이앤벤처1호창업초기투자조합 9,937,558 1,916 4,050 (66,360) QUNDAO FENGYU YANGZHI 4,851,106 2,976,401 1,322,907 (740,156) 농업회사법인 계명㈜ 10,158,183 8,413,361 2,407,730 4,355 합 계 314,652,573 66,693,250 94,982,324 3,490,249 (5) 요약재무정보 조정내용 요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 주요 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 GNC Bioferm Inc. 농업회사법인 계명㈜ 당기 전기 당기 전기 기말 순자산 9,492,251 8,196,031 1,524,084 1,744,822 기말 순자산지분가액 4,744,227 4,096,377 744,820 852,694 투자차액 3,948,403 3,946,245 1,074,282 1,074,284 기말 장부금액 8,692,630 8,042,622 1,819,102 1,926,978 (6) 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자평가이익 2,591,433 2,456,452 관계기업투자처분이익 2,398,135 203,881 관계기업투자평가손실 (686,612) - 관계기업투자처분손실 - (259,857) 합 계 4,302,956 2,400,475 14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,081,159 - - 2,081,159 건물 2,025,129 (1,368,745) - 656,384 합 계 4,106,288 (1,368,745) - 2,737,543 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,877,804 - - 1,877,804 건물 1,252,904 (431,003) - 821,901 합 계 3,130,708 (431,003) - 2,699,705 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 등 처분 기말 토지 1,877,804 - - 203,355 - 2,081,159 건물 821,901 - (474,658) 309,141 - 656,384 합 계 2,699,706 - (474,658) 512,496 - 2,737,543 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 등 처분 기말 토지 687,811 2,059,595 - (731,519) (138,082) 1,877,805 건물 1,229,022 137,715 (533,708) 202,939 (214,067) 821,901 합 계 1,916,833 2,197,310 (533,708) (528,580) (352,149) 2,699,706 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 에서 발 생 한 임대수익 은 각 각 510,341천원 및 539,131 천원입 니다. 15. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 274,441,164 - 274,441,164 건물 334,210,328 (96,850,156) 237,360,172 구축물 54,602,766 (22,814,174) 31,788,592 기계장치 309,533,443 (193,102,809) 116,430,634 공구와기구 17,014,906 (12,268,259) 4,746,647 차량운반구 15,047,249 (10,253,886) 4,793,363 집기비품 25,207,225 (20,408,602) 4,798,623 시설장치 45,729,977 (29,110,947) 16,619,030 건설중인자산 17,217,319 - 17,217,319 사용권자산 18,784,359 (4,512,350) 14,272,009 기타 1,448,229 (134,813) 1,313,416 합계 1,113,236,965 (389,455,996) 723,780,969 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 264,667,134 - 264,667,134 건물 323,462,525 (86,736,676) 236,725,849 구축물 50,377,165 (20,410,050) 29,967,115 기계장치 286,633,443 (171,873,741) 114,759,702 공구와기구 14,524,829 (9,783,702) 4,741,127 차량운반구 13,511,698 (8,415,341) 5,096,357 집기비품 23,362,524 (18,986,180) 4,376,344 시설장치 43,419,813 (25,676,988) 17,742,825 건설중인자산 19,966,215 - 19,966,215 기타 1,395,044 (72,954) 1,322,090 합계 1,041,320,390 (341,955,632) 699,364,758 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 264,667,134 236,725,849 29,967,115 114,759,702 4,741,127 5,096,357 증가 취득 4,054,842 4,186,813 2,572,286 5,245,085 920,394 719,726 기타증가 966,115 550,457 16,961 113,929 357,210 - 사업결합으로인한증감 - - - 434,153 1,096 - 대체 4,753,073 5,677,472 1,597,517 17,760,301 1,160,128 848,971 감소 감가상각 - (9,580,057) (2,353,536) (21,830,771) (1,738,632) (1,482,969) 손상차손 - - - - - 4,516 처분 - (200,361) (11,751) (51,765) (694,676) (335,694) 기타감소 - - - - - (57,544) 대체 - - - - - - 기말 274,441,164 237,360,172 31,788,592 116,430,634 4,746,647 4,793,363 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 기타 합계 기초 4,376,344 17,742,825 19,966,215 - 1,322,090 699,364,758 증가 취득 1,171,373 1,726,634 35,940,572 - 935 56,538,660 기타증가 26,666 90,903 - - 51,486 2,173,727 사업결합으로인한증감 9,910 - - - - 445,159 대체 870,161 1,429,178 - 19,029,547 - 53,126,348 감소 감가상각 (1,587,204) (3,438,405) (18,624) (4,757,537) (57,340) (46,845,075) 손상차손 - - - - - 4,516 처분 (68,628) (932,104) (95,028) - (3,755) (2,393,762) 기타감소 - - (263,278) - - (320,822) 대체 - - (38,312,538) - - (38,312,538) 기말 4,798,623 16,619,030 17,217,319 14,272,009 1,313,416 723,780,969 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 259,092,169 224,700,148 28,158,000 101,627,178 4,707,019 4,703,352 증가 취득 12,019,393 6,457,177 779,278 8,497,294 724,753 866,242 기타증가 - - - - - - 대체 4,560,361 14,254,649 3,964,528 20,633,354 841,403 623,071 감소 감가상각 - (8,931,300) (2,196,205) (18,712,103) (1,265,167) (1,165,327) 손상차손 - - - - - 16,270 처분 (12,053,605) (4,158,193) (920,033) (2,381,122) (266,881) (587,337) 기타감소 1,048,816 4,403,367 181,547 5,095,101 - 640,087 대체 - - - - - - 기말 264,667,134 236,725,848 29,967,115 114,759,702 4,741,127 5,096,358 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 3,400,733 13,956,540 18,692,710 585,939 659,623,788 증가 취득 1,655,944 4,651,510 50,052,550 189,728 85,893,869 기타증가 - - 98,134 - 98,134 대체 714,750 1,993,984 - 33,995 47,620,095 감소 감가상각 (1,438,309) (2,954,193) - (37,020) (36,699,624) 손상차손 - - - - 16,270 처분 (84,223) (188,367) (628,122) 549,450 (20,718,433) 기타감소 127,448 283,351 79,120 (1) 11,858,836 대체 - - (48,328,177) - (48,328,177) 기말 4,376,343 17,742,825 19,966,215 1,322,091 699,364,758 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 4,678,823 (3,708,456) - 970,367 산업재산권 1,333,022 (912,762) - 420,260 개발비 781,263 (781,260) - 3 회원권 (주1) 1,299,843 - (435,767) 864,076 기타 987,143 (257,684) - 729,459 사업결합으로 인식한 무형자산 (주2) 20,788,697 (331,728) - 20,456,969 영업권 (주3) 39,278,260 - (13,651,099) 25,627,161 합 계 69,147,051 (5,991,890) (14,086,866) 49,068,295 (주1) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 브랜드가치, 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다.(주3) 영업권과 개발비 중 당기말 현재 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 취득원가에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 4,329,630 (3,197,746) - 1,131,884 산업재산권 1,126,737 (778,963) - 347,774 개발비 889,530 (846,240) - 43,290 회원권 (주1) 1,336,833 - (36,990) 1,299,843 기타 919,498 (158,509) - 760,989 사업결합으로 인식한 무형자산 (주2) 23,458,885 (1,391,449) - 22,067,436 영업권 (주3) 62,120,980 - (34,913,449) 27,207,531 합 계 94,182,093 (6,372,907) (34,950,439) 52,858,747 (주1) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 브랜드가치, 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다.(주3) 영업권과 개발비 중 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 당기 보고기간부터 취득원가에서 제외하였습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 기타 사업결합으로인식한무형자산 영업권 합계 기초 1,131,884 347,774 43,290 1,299,843 760,989 22,067,436 27,207,532 52,858,747 증가 개별취득 114,113 157,159 - - 19,162 - - 290,434 기타증가 540 15,543 - - - 3,662 - 19,745 대체 104,925 - - - 29,700 - - 134,625 감소 상각 (381,095) (100,217) (43,287) - (80,332) (1,614,129) (6,500) (2,225,560) 손상차손 - - - (435,767) - - (1,573,870) (2,009,637) 기타감소 - - - - (61) - - (61) 기말 970,367 420,260 3 864,076 729,459 20,456,969 25,627,162 49,068,293 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 기타 사업결합으로인식한무형자산 영업권 합계 기초 851,651 314,380 64,691 1,248,810 3,704,202 8,218,000 34,704,945 49,106,679 증가 개별취득 53,543 132,532 9,000 263,390 501,855 134,737 1,888,405 2,983,462 기타증가 - - - - - 15,079,740 11,138,882 26,218,622 대체 609,405 - (8,550) (100,000) (3,233,260) - - (2,732,405) 감소 처분 - - - (75,367) (148,228) - - (223,595) 상각 (384,595) (99,136) (21,852) - (63,581) (1,365,041) - (1,934,205) 손상차손 - - - (36,990) - - (20,524,701) (20,561,691) 기타감소 1,880 - - - - - - 1,880 기말 1,131,884 347,774 43,290 1,299,843 760,989 22,067,436 27,207,531 52,858,746 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상차손누계액 손상검사 후 잔액 [영업권] ㈜마니커 가금(도계) 18,187,249 (12,070,728) 6,116,521 ㈜마니커에프앤지 가금(도계) 1,388,133 - 1,388,133 ㈜정다운 가금(도압) 2,283,016 - 2,283,016 Pathway Intermediates Limited 사료 4,647,281 - 4,647,281 또봉이에프앤에스㈜ 프랜차이즈 6,545,904 - 6,545,904 신선산오리영농조합법인(하동사업장) 가금(도압) 903,091 (302,178) 600,913 영농조합법인아림부화장 가금(축산) 1,682,627 (175,888) 1,506,740 ㈜신성푸드(익산사업장) 가금(도압) 1,888,405 - 1,888,405 ㈜마니커에프앤지(기존) 가금(도계) 650,249 - 650,249 합 계 38,175,955 (12,548,794) 25,627,162 [내용연수비한정무형자산] ㈜마니커 브랜드가치 가금(도계) 8,218,000 - 8,218,000 2) 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. ㈜마니커, ㈜마니커에프앤지, ㈜정다운의 영업권은 공정가치를 적용하고, 기타 현금창출단위는 사용가치를 적용하였습니다. 보고기간말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 영업권 내용연수비한정무형자산 가금(도압) 부문 가금(축산) 부문 사료 부문 프랜차이즈 부문 가금(도계) 부문 회수가능액결정근거 사용가치 사용가치 사용가치 사용가치 사용가치 주요가정 현금흐름할인법 적용,장기평균성장율:1.00%,할인율: 10.67% 현금흐름할인법 적용,장기평균성장율:1.00%,할인율: 10.67% 현금흐름할인법 적용,장기평균성장률:0.00%,할인율 : 8.70% 현금흐름할인법 적용,장기평균성장률:0.00%,할인율 : 11.50% 로열티공제법 적용,장기평균성장율: 0.00%,할인율: 10.10%, 로열티율: 0.25% 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문 등의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 17. 차입원가자본화차입원가 자본화 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 29,700 98,134 자본화이자율 4.26% 4.70% 18. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 중단영업 연결실체는 전기 이전에 이사회의 결정에 따라 연결실체가 보유하고 있는 아그로대순항카플러스의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하고 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 매각예정 처분자산집단의 내용1) 매각예정자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [처분자산집단] 유형자산 - 16,376 재고자산 - 1,431 기타의 비유동자산 35,129 111,934 합 계 35,129 129,741 2) 매각예정부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 및 기타채무 - 350 기타의 부채 195 42,273 합 계 195 42,623 (2) 중단영업손익의 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 중단영업수익 54,690 530,049 중단영업비용 (178,686) (1,012,278) 세전 중단영업손익 (123,996) (482,229) 중단영업법인세비용 (18,617) - 세후 중단영업손익 (142,613) (482,229) 중단영업으로부터의 당기순손익 (142,613) (482,229) (3) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 (647,109) 490,224 투자활동 현금흐름 998 333,700 재무활동 현금흐름 529,767 (821,304) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 728 - 합 계 (115,616) 2,620 19. 정부보조금 이연정부보조금수익 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,106,006 121,711 (263,079) - 1,964,638 자산대체 6,791,721 731,076 (2,298,043) (35,704) 5,189,050 기타비용지출보조금 88 2,254,153 (1,818,322) - 435,919 합 계 8,897,815 3,106,940 (4,379,444) (35,704) 7,589,607 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 저리차입금 2,060,971 559,228 (612,664) 2,007,535 자산대체 6,121,258 2,020,186 (1,251,164) 6,890,280 합 계 8,182,229 2,579,414 (1,863,828) 8,897,815 20. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 매입채무 62,853,628 65,994,152 미지급금 45,126,597 35,275,650 미지급비용 15,040,123 12,572,572 소 계 123,020,348 113,842,374 [비유동항목] 장기미지급금 798,269 - 장기미지급비용 61,630 21,223 소 계 859,899 21,223 합 계 123,880,247 113,863,597 21. 사채 및 차입금 등(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 금융기관 차입금 농협 외 1.95% ~ 5.70% 500,844,162 548,158,387 기타 차입금 개인투자자 등 0.00% ~ 3.70% 23,480,000 21,859,561 합 계 524,324,162 570,017,948 (2) 사채, 장기차입금 및 전환상환우선주1) 사채, 장기차입금 및 전환상환우선주(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금 130,267,558 136,331,151 일반사채 109,926,914 78,937,920 합 계 240,194,472 215,269,071 2) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 5.38% 130,267,558 136,328,958 만기일시상환 외 기타 차입금 개인 외 0.00% ~ 4.50% - 2,193 만기일시상환 외 합 계 130,267,558 136,331,151 유동성대체액 (77,475,305) 56,044,575 3) 일반사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 이지바이오 제15회 사모사채 2018-05-29 2020-05-29 4.75% 25,000,000 25,000,000 만기일시상환 이지바이오 제16회 사모사채 2018-10-18 2020-10-18 4.50% 15,000,000 15,000,000 만기일시상환 팜스토리 제18회 사모사채 2016-04-28 2020-04-29 - - 4,477,010 만기일시상환 팜스토리 제19회 사모사채 2016-06-29 2019-06-29 - - 4,464,798 만기일시상환 팜스토리 제20회 사모사채 2018-04-25 2020-04-24 5.10% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 팜스토리 제21회 사모사채 2019-04-29 2020-04-29 5.00% 5,000,000 - 만기일시상환 팜스토리 제22회 사모사채 2019-04-30 2020-04-29 5.00% 5,000,000 - 만기일시상환 서울사료 제6차 사모사채 2019-02-28 2021-03-02 5.00% 4,991,032 - 만기일시상환 서울사료 제7차 사모사채 2019-03-21 2021-03-21 5.00% 9,981,284 - 만기일시상환 서울사료 제8차 사모사채 2019-03-26 2021-03-26 5.00% 4,990,529 - 만기일시상환 마니커 제24회 사모사채 2019-03-28 2021-03-28 - - 14,997,417 만기일시상환 마니커 제25회 사모사채 2018-04-11 2019-04-11 - - 4,998,695 만기일시상환 마니커 제26회 사모사채 2019-03-28 2021-03-28 5.00% 29,964,069 - 만기일시상환 합 계 109,926,914 78,937,920 유동성대체액 (60,000,000) (28,937,920) 4) 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일반사채 장기차입금 합계 1년 이내 62,852,774 80,821,996 143,674,770 1년초과 5년이내 50,369,863 42,321,605 92,691,468 5년초과 - 12,142,109 12,142,109 합 계 113,222,637 135,285,710 248,508,347 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (이자 포함) 22. 기타금융부채 (1) 기타금융부채 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 11,055,562 6,379,519 단기당기손익-공정가치측정금융부채 673,186 974,899 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 59,395,254 27,884,824 장기당기손익-공정가치측정금융부채 127,596 합 계 71,251,598 35,239,242 (2) 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 내재파생상품(주1) - 974,899 파생상품 673,186 - 비유동항목 파생상품 127,596 - (주1) 지분양도계약입니다. (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 리스부채 4,518,994 - 예수보증금 6,301,257 6,141,986 기타 235,311 237,533 소 계 11,055,562 6,379,519 장기기타금융부채 리스부채 9,800,426 - 예수보증금 1,645,360 2,334,310 비지배지분부채 44,988,426 12,490,813 기타 2,961,042 13,059,701 소 계 59,395,254 27,884,824 합 계 70,450,816 34,264,343 (4) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 총현금유출 (3,047,629) 이자비용 (466,670) 2) 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 1개월 이하 899,075 1개월 초과 ~ 3개월 이하 612,989 3개월 초과 ~ 1년 이하 2,706,608 1년 초과 ~ 5년 이하 10,081,009 5년 초과 110,989 합계 14,410,670 3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 단기리스 (1,370,060) 소액리스 (92,127) 합계 (1,462,187) 23. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 58,137,846 52,581,521 사외적립자산 공정가치 (26,880,113) (24,064,101) 기타(국민연금전환금 등) (49,195) (55,379) 합 계 31,208,538 28,462,041 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 52,581,521 43,087,135 근무원가 9,864,443 8,220,711 이자원가 1,265,183 1,179,974 확정급여채무의 재측정요소 (121,649) 6,136,362 급여지급액 (5,537,102) (6,933,670) 관계사전출입 12,250 28,035 사업결합 등 73,201 862,973 기말 58,137,846 52,581,520 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 24,064,101 21,436,562 사외적립자산 기대수익 571,328 592,149 사외적립자산의 재측정요소 (259,345) (337,613) 사용자의 기여금 5,005,447 4,645,458 급여지급액 (2,594,214) (2,982,023) 관계사전출입 19,109 89,784 DC형 전환 - (7,079) 사업결합 등 73,687 626,864 기말 26,880,113 24,064,102 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 및 국공채 등 24,723,453 23,137,775 채무증권 212,864 609,981 기타 1,943,796 316,346 합계 26,880,113 24,064,102 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 311,983 254,535 (4) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 55,379 154,318 사용자의 기여금 11,460 37,826 급여지급액 (17,644) (75,611) 기타증감 - (61,154) 기말 49,195 55,379 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 근무원가 9,864,443 8,220,711 이자원가 1,265,183 1,179,974 사외적립자산 이자수익 (571,328) (592,149) DC형 전환 - 7,079 합계 10,558,298 8,815,615 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 6,128,289 4,686,899 판매비와 관리비 (주1) 5,575,208 4,242,506 연구개발비 등 175,482 47,050 합계 11,878,979 8,976,455 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소(총액) (99,407) (6,473,975) 법인세효과 21,870 894,826 확정급여채무의 재측정요소(법인세효과반영) (77,537) (5,579,149) (7) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.02%~2.47% 2.45%~2.67% 물가상승률(%) 3.00%~6.33% 2.39%~2.67% 사외적립자산 기대수익률 2.31%~2.47% 1.25%~7.02% 미래임금상승률 3.00%~6.33% 4.96%~9.03% 가중평균만기 (평균잔여근무연수) 7.74년~12.38년 - (8) 주요가정의 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 증감율 [할인율] 1%상승시 52,862,171 (-)9.1% 1%하락시 61,199,734 5.3% [미래임금상승률] 1%상승시 61,098,584 5.1% 1%하락시 52,869,411 (-)9.1% 24. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 선수금 19,461,907 22,328,155 선수수익 100,832 64,246 예수금 1,956,375 2,105,635 부가세예수금 194,248 2,437,070 기타 17,766 17,564 소 계 21,731,128 26,952,670 [비유동항목] 이연국고보조금수익 7,589,607 8,897,815 기타 - 11,052 소 계 7,589,607 8,908,867 합 계 29,320,735 35,861,537 (2) 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 복구충당부채 기타(주) 합계 기초 30,339 1,518,260 1,548,599 충당부채 인식액 - 23,702 23,702 사용액 - (352,656) (352,656) 미사용금액 환입액 - - - 기타 - 6,837 6,837 기말 30,339 1,196,143 1,226,482 유동항목 - - - 비유동항목 30,339 1,196,143 1,226,482 (주) 기타충당부채는 연결실체가 업무집행조합원의 역할을 수행하는 조합 중 일부 조합의규약상 조합 청산시 배분재산의 합계액이 출자금 총액에 미달할 경우 동 손실금액에 대해서 일부금액을 연결실체가 우선 충당하도록 한 규정에 따라 예상손실금액을 계상한 충당부채를 포함합니다. (단위: 천원) 구분 복구충당부채 기타(주) 합계 기초 84,000 13,880 97,880 충당부채 인식액 29,516 3,177,988 3,207,504 사용액 - - - 미사용금액 환입액 (84,000) (1,673,608) (1,757,608) 기타 823 - 823 기말 30,339 1,518,260 1,548,599 유동항목 - - - 비유동항목 30,339 1,518,260 1,548,599 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 58,679,230주 58,679,230주 보통주자본금 29,339,615 29,339,615 연결실체는 이익소각목적으로 2002년에 751,879주(취득가액:2,654백만원)를 취득하여 2002년 7월 16일에 이익소각하였습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 유통주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 56,942,784 28,471,392 100,575,432 전환사채의 전환 2018년 3월 05일 1,736,446 5,183원 868,223 8,716,767 전기말 58,679,230 29,339,615 109,292,199 당기초 58,679,230 29,339,615 109,282,036 당기말 58,679,230 29,339,615 109,282,036 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 109,282,036 109,282,036 자기주식처분이익 4,876,210 4,699,407 전환권대가 4,652,477 4,674,701 지분법자본변동 11,846 11,846 기타의자본잉여금 28,794,112 13,643,420 합 계 147,616,681 132,311,410 26. 기타자본요소 (1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 695,277 510,382 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 (1,587,019) (1,497,956) 해외사업환산손익 244,274 (1,134,733) 순투자환산손익 (1,582,149) (2,849,187) 기타의자본구성요소 24,731,316 4,434,090 합 계 22,501,699 (537,404) (2) 주식기준보상의 내용 1) 주식기준보상연결실체는 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 220,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 3차 2017년 03월 31일 400,000 2024년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 2017년 08월 22일 210,000 2024년 08월 10일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 2018년 03월 28일 220,000 2028년 03월 27일 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 480,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 2차 2016년 03월 30일 120,000 2023년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 2017년 08월 22일 440,000 2024년 08월 10일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 2018년 03월 28일 79,000 2028년 03월 27일 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 ㈜정다운 2014년 12월 23일 154,422 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 당기말 현재 존속하는 주식 선택 권의 잔여만 기는 2년 ~ 8.25년 이 며, 주식선택권과 관련하여 당기에 인식된 보상비용은 626,997천원 입니 다. 구분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜정다운 2014년 12월 23일 154,422 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 220,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 2018년 03월 28일 220,000 2028년 03월 27일 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜정다운 2014년 12월 23일 526,610 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 340,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 2차 2016년 03월 31일 115,000 2023년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 3차 2017년 03월 31일 400,000 2024년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 2017년 08월 22일 440,000 2024년 08월 10일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜이앤인베스트먼트 2018년 03월 28일 79,000 2028년 03월 27일 용역제공조건: 3년 주식결제형 주식기준보상 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 3년 ~ 9.25년 이 며, 주식선택권과 관련하여 전기에 인식된 보상비용은 1,408,816천원 입니다. 2) 주식선택권의 내용 (가) ㈜옵티팜① 내용 (단위: 주, 원) 구분 1차 2차 3차 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 423,200 3,000 110,000 5,000 400,000 10,000 부여 - - - - - - 상실 (72,000) - - - - - 행사 (108,500) - (52,000) - - - 기말 242,700 3,000 58,000 5,000 400,000 10,000 기말현재 행사가능 242,700 3,000 58,000 5,000 400,000 10,000 (단위: 주, 원) 구분 1차 2차 3차 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 525,000 3,000 110,000 5,000 400,000 10,000 부여 - - - - - - 상실 (12,000) - - - - - 행사 (89,800) 3,000 - - - - 기말 423,200 3,000 110,000 5,000 400,000 10,000 기말현재 행사가능 423,200 3,000 110,000 5,000 - - ② 공정가치산정 1차와 2차는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 3차는 최근 거래가액을 적용하여 주식매수선택권의 가치를 산정하였습니다. 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 2차 3차 가중평균주가 1,809 3,884 10,000 행사가격 3,000 5,000 10,000 기대주가변동성(주1) 62.65% 58.54% 58.40%, 58.09% 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년, 5.5년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주1) 1.856% 1.58% 1.86%, 1.94% 공정가치 700 1,620 5,087 (주1) 위험이자율은 기대행사기간에 상응하는 국공채시가평가수익률을 이용하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (나) ㈜정다운① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 154,422 1,227 154,422 1,227 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - - - 기말 154,422 1,227 154,422 1,227 기말현재 행사가능 154,422 1,227 154,422 1,227 ② 공정가치산정 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 6,720 행사가격 1,227 기대주가변동성(주1) 23.08% 기대행사기간 5.0년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.57% 공정가치 2,895 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (다) ㈜마니커에프앤지① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 650,000 2,000 650,000 2,000 부여 - - - - 상실 (50,000) 2,000 - - 행사 - - - - 기말 600,000 2,000 650,000 2,000 기말현재 행사가능 600,000 2,000 - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 1,608 행사가격 2,000 기대주가변동성(주1) 40.39% 기대행사기간 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.95% 공정가치 465 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (라) ㈜이앤인베스트먼트① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 299,000 10,000 - - 부여 - - 299,000 10,000 상실 (3,000) 10,000 - - 행사 - - - - 기말 296,000 10,000 299,000 10,000 기말현재 행사가능 - - - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 9,231 행사가격 10,000 기대주가변동성(주1) 63.78% ~ 66.35% 기대행사기간 7년 기대배당금 677 무위험이자율(주1) 2.563% ~ 2.605% 공정가치 2,854 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 4,748,644 3,982,383 소 계 4,748,644 3,982,383 임의적립금 재무구조개선적립금 30,000 30,000 기업합리화적립금 1,144,802 1,144,802 기타 - (14,976) 소 계 1,174,802 1,159,826 미처분이익잉여금 212,722,402 212,736,280 합 계 218,645,848 217,878,489 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다(연결실체의 이익준비금 설정액으로 지배지분해당액을 의미함). (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제32기 2019년 1월 1일 부터 제31기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020 년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 29일 주식회사 이지바이오 (단위 : 원) 과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기 미처분이익잉여금 156,568,888,813 146,555,678,177 전기이월미처분이익잉여금 141,776,671,719 141,037,232,163 회계정책변경누적효과 - 292,531,845 당기순이익 15,135,572,018 5,954,152,554 확정급여제도의 재측정요소 (343,354,924) (728,238,385) 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 156,568,888,813 146,555,678,177 이익잉여금처분액 3,186,004,305 4,779,006,458 이익준비금 289,636,755 434,455,133 배당금 2,896,367,550 4,344,551,325 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기50원(10%) 전기75원(15%) 2,896,367,550 4,344,551,325 차기이월미처분이익잉여금 153,382,884,508 141,776,671,719 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대상주식수(주) 57,927,351주 57,927,351주 배당주식수 57,927,351주 57,927,351주 주당배당금 50원 75원 배당금 2,896,368 4,344,551 (주) 대상주식수는 발행주식수에서 이익소각주식수를 차감하여 산정하였습니다 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 1,449,505,753 1,372,725,605 상품매출액 117,992,031 85,233,448 수입수수료 11,292,197 3,701,296 기타의매출 36,077,981 47,730,436 합 계 1,614,867,962 1,509,390,785 (2) 매출원가의 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [제품매출원가] 기초제품 119,871,206 106,682,419 당기제품제조원가 1,408,651,272 1,290,442,491 타계정대체액 (167,272,695) (157,238,852) 기말제품(주1) (129,499,213) (119,871,206) 소계 1,231,750,570 1,120,014,852 [상품매출원가] 기초상품 21,863,809 3,618,243 당기상품매입 94,511,285 112,427,294 타계정대체액 512,301 (14,509,498) 기말상품 (15,571,542) (21,863,809) 소계 101,315,853 79,672,230 기타매출원가 20,964,989 20,365,636 합 계 1,354,031,413 1,220,052,718 (주1) 제품, 반제품 및 소비용생물자산의 합계입니다.(주2) 소비용생물자산은 사업의 특성상 출하시점에 소비용생물자산의 평가손익이 확정될 수 있습니다. 따라서 기초와 기말에 보유중인 소비용생물자산에 반영된 생물자산평가손익을 조정한 원가와 출하부대비용을 제외한 매출액의 차이는 소비용생물자산의 평가손익에 해당됩니다. 당기와 전기중 소비용생물자산의 평가손익 은 각각 23,829백만원 과 59,969 백만원입니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급료와임금 58,200,163 52,718,321 퇴직급여 5,524,489 4,542,505 복리후생비 9,246,347 8,590,989 해외시장개척비 291,830 313,533 여비교통비 4,497,679 4,406,050 통신비 1,028,991 758,243 수도광열비 1,613,169 1,005,787 세금과공과 4,404,697 4,131,878 지급임차료 2,916,064 5,846,791 차량유지비 355,845 496,151 교육훈련비 343,831 284,830 보험료 780,632 568,041 접대비 3,396,475 4,065,318 사무용품 95,598 63,549 광고선전비 4,319,956 3,751,315 소모품비 2,184,094 2,376,633 도서인쇄비 147,053 154,647 경상연구개발비 4,285,255 3,349,322 운반비 59,961,618 57,699,850 판매수수료 14,910,219 14,775,839 판매장려금 - 2,001 지급수수료 21,079,875 16,025,930 견본비 278,381 322,048 보관료 644,786 660,503 수출제비용 1,270,593 2,128,714 대손상각비 380,225 (2,636,445) 수선비 2,363,409 1,034,884 감가상각비 9,385,743 4,015,761 무형자산상각비 2,179,099 1,884,846 협회비 76,034 55,872 관리비 424,508 401,114 폐기물처리비 13,770 18,114 전력비 840,412 229,411 용역비 948,950 841,912 기타 821,028 1,489,522 합 계 219,210,818 196,373,779 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 510,341 539,131 유형자산처분이익 1,069,551 2,493,707 무형자산처분이익 - 10,833 수수료수익 336,278 195,276 정부 보조금수익 4,379,445 2,770,483 경작손실보상 - 232,663 잡이익 6,466,884 5,344,127 합계 12,762,499 11,586,220 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 2,805,794 1,365,167 기타의대손상각비 2,658,099 (125,433) 투자부동산처분손실 - 370 유형자산처분손실 3,643,573 4,042,116 무형자산처분손실 - 35,230 무형자산손상차손 2,009,638 18,415,584 재고자산손상차손 532,021 495,554 외화환산손실 - 1,026 잡손실 5,963,151 3,721,512 합계 17,612,276 27,951,126 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 8,011,659 6,029,170 배당금수익 339,633 1,367,379 외환차익 3,325,631 1,896,755 외화환산이익 5,127,590 1,477,584 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 7,424,534 5,423,209 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 365,160 - 상각후원가측정금융상품거래이익 269 - 기타의금융수익 62,239 118,892 합계 24,656,715 16,312,989 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 32,060,675 26,879,763 외환차손 13,200,602 10,517,619 외화환산손실 949,834 876,881 차입금상환손실 - 230,964 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 7,450,308 2,432,359 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,064,305 865 기타포괄손익-공정가치금융상품거래손실 60,054 - 상각후원가측정금융상품거래손실 23,233 - 상각후원가측정금융상품손상차손 14,088 - 기타의금융비용 79,562 1,625,860 합계 54,902,661 42,564,311 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 23,617,339 25,938,077 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,277,234) (20,952,716) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,018,695) 2,417,197 기타의 차이(과거 법인세 조정액 등) 7,397,769 1,030,250 법인세비용 23,719,179 8,432,808 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,088,056) 534,311 확정급여채무의 재측정요소 69,361 894,826 기타의자본잉여금(전환권대가) 등 - 988,060 합 계 (1,018,695) 2,417,197 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 10,832,963 50,602,430 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 14,412,868 15,529,120 조정사항 비과세수익 (272,465) (848,635) 비공제비용 1,855,726 1,161,739 세액공제 (353,947) (311,522) 기타(과거연도 미인식법인세 및 연결법인세 인식 등) 8,076,997 (7,097,893) 법인세비용 23,719,179 8,432,809 평균유효세율 219% 16.66% (주1) 종속회사별로 법인세차감전순손실이 발생한 경우 결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 않고 있으며, 종속회사지분의 일부처분에 따른 법인세효과가 있으나 연결손익계산서상 법인세차감전이익에 반영되지 않음에 따라 당기중 평균유효세율이 상대적으로 크게 표시되고 있습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기타 기말 [일시적 차이] 대손충당금 7,656,505 (2,608,203) - 14,702,603 19,750,905 재고자산 18,387,861 7,414,357 - (1,078,347) 24,723,871 유형자산 (67,926,084) 26,921,453 - (4,326,722) (45,331,353) 무형자산 (6,812,465) (506,910) - - (7,319,375) 관계기업및종속기업투자주식 (19,560,524) 5,380,835 - (456,883) (14,636,572) 금융상품 22,129,645 4,436,695 (5,563,935) (6,831,707) 14,170,698 미수수익 등 기타자산 4,488 (4,776,212) - - (4,771,724) 외화환산손익 (489,059) (2,938,515) - - (3,427,574) 현재가치할인차금 (2,664,784) 1,795,755 - 553 (868,476) 확정급여부채 32,611,921 (3,730,660) (37,393) 6,778,486 35,622,354 이연정부보조금 5,095,798 (230,409) - 15,250 4,880,639 충당부채 (1,759,923) (307,124) - - (2,067,047) 미지급비용 및 기타부채 (692,094) 2,229,205 - 308,077 1,845,188 일시상각충당금 (1,700,477) 56,927 - - (1,643,550) 압축기장충당금 (24,286,995) (155,846) - - (24,442,841) 주식매수선택권 121,934 - - - 121,934 이월결손금 및 이월세액공제 126,638,053 (16,718,509) - 7,793,939 117,713,483 기타 (8,178,775) (25,675,900) - 6,041,934 (27,812,741) 연결조정 (100,921,599) - - - (100,921,599) 일시적 차이 등 합계 (22,346,574) (9,413,061) (5,601,328) 22,947,183 (14,413,780) 법인세등 세율 22.00% 22.00% 일시적차이로 인한 법인세효과 (4,916,246) (3,171,031) 이연법인세자산(부채) (4,916,246) (3,171,031) 이연법인세자산 21,835,905 11,904,510 이연법인세부채 (26,752,151) (15,075,541) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 연결실체에 포함되어 있는 회사별로 이연법인세 구성요건이 다르므로 일시적차이등 합계에 법인세등 세율을 적용한 금액과 합산된 법인세효과는 일치하지 않습니다.(주3) 회사는 종속기업이 당기순이익 범위내에서 선언한 배당금을 제외하고 배당을 실행하지 않을 것을 결정하고, 결산일이후로 종속기업의 처분 또는 청산계획이 없으므로 종속기업 지분변동의 차이에 대해서는 배당선언금액 범위내에서 이연법인세를 인식합니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기타 기말 [일시적 차이] 대손충당금 12,037,598 (4,381,093) - - 7,656,505 재고자산 6,641,042 11,746,819 - - 18,387,861 유형자산 (68,675,903) 749,712 - 108 (67,926,083) 무형자산 (6,247,426) (565,039) - - (6,812,465) 관계기업및종속기업투자주식 (21,799,449) 2,238,925 - - (19,560,524) 금융상품 (1,601,817) 23,731,462 - - 22,129,645 미수수익 등 기타자산 341,121 (1,193,100) - 856,467 4,488 외화환산손익 (1,905,124) 1,416,065 - - (489,059) 현재가치할인차금 (1,100,522) (1,564,261) - - (2,664,783) 사채 (4,830,989) 4,830,989 - - - 확정급여부채 21,982,713 9,256,180 1,271,483 101,545 32,611,921 이연정부보조금 4,468,514 627,284 - - 5,095,798 충당부채 (1,043,254) (716,668) - - (1,759,922) 미지급비용 및 기타부채 842,385 (1,534,479) - - (692,094) 일시상각충당금 (1,652,373) (48,104) - - (1,700,477) 압축기장충당금 (24,286,995) - - - (24,286,995) 주식매수선택권 121,934 - - - 121,934 이월결손금 및 이월세액공제 112,532,660 14,105,394 - - 126,638,054 기타 (4,053,399) (3,348,427) 79,518 (856,467) (8,178,775) 연결조정 (128,369,644) 27,448,045 - - (100,921,599) 일시적 차이 등 합계 (106,598,928) 82,799,704 1,351,001 101,653 (22,346,570) 법인세등 세율 22.00% 22.00% 일시적차이로 인한 법인세효과 (23,451,764) (4,916,245) 이연법인세자산(부채) (23,451,764) (4,916,246) 이연법인세자산 18,692,546 21,835,905 이연법인세부채 42,144,310 26,752,151 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,059,317 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,845,193 소계 11,904,510 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (13,271,696) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,803,845) 소계 (15,075,541) 이연법인세자산(부채) 순액 (3,171,031) 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (9,433,394) (10,764,039) 상품의 판매 101,315,853 109,610,157 원재료의 사용액 888,474,270 718,428,609 인건비 및 복리후생비 159,689,137 143,536,253 감가상각비와 무형자산상각비 58,068,475 54,010,050 소모품비 및 수선비 28,823,842 28,173,597 대손상각비 3,038,324 (2,761,878) 경상연구개발비 4,402,644 3,611,750 운반비 76,441,733 73,725,125 판매수수료 및 지급수수료 91,718,324 92,864,654 여비교통비 5,157,653 4,671,275 지급임차료 6,291,518 10,121,107 접대비 3,743,824 4,300,356 기타생산비용 139,485,934 183,768,442 기타판관비 18,700,065 3,061,345 기타경상비용 14,936,306 30,166,926 금융비용 54,902,661 42,564,311 합 계(주1,2) 1,645,757,169 1,489,088,040 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 5,787,700,425 31,713,682,390 계속영업보통주당기순이익 5,863,433,056 32,003,030,490 중단영업보통주당기순이익(손실) (75,732,631) (289,348,100) 가중평균유통보통주식수 57,927,351 57,627,636 기본주당순이익 100 550 계속영업기본주당순이익 101 555 중단영업기본주당순이익(손실) (1) (5) 당기 가중평균 유통 보통주식수 : 21,143,483,115 ÷365일 = 57,927,351 주 전기 가중평균 유통보통주식수: 21,034,087,017 ÷365일 = 57,627,636 주 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 생물자산평가손익 14,913,283 13,642,414 주식보상비용 626,997 1,408,816 퇴직급여 10,558,298 8,815,616 감가상각비 57,044,722 44,110,376 무형자산상각비 2,225,560 1,934,204 대손상각비 1,851,393 (2,636,445) 유형자산처분이익 (1,069,551) (2,493,707) 무형자산처분이익 - (10,833) 대손충당금환입 (1,471,168) - 정부 보조금수 익 (2,561,123) (2,770,483) 기타의대손상각비 2,658,099 (125,433) 투자부동산처분손실 - 370 유형자산처분손실 3,643,573 4,042,116 무형자산처분손실 - 35,230 무형자산손상차손 2,009,638 20,561,691 재고자산손상차손 532,021 495,552 외화환산이익 (5,127,590) (1,477,583) 당기손익인식금융자산거래이익 (7,424,534) (5,423,209) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,527,982) - 상각후원가금융상품거래이익 (269) - 기타의금융수익 (62,239) (118,892) 외화환산손실(기타) - 1,026 외화환산손실 949,834 876,881 당기손익인식금융자산거래손실 7,450,308 2,432,359 당기손익인식금융자산평가손실 4,195,015 865 기타포괄손익-공정가치금융상품거래손실 60,054 - 상각후원가금융상품거래손실 23,233 - 상각후원가금융상품손상차손 14,088 - 차입금상환손실 - 230,964 기타의금융비용 79,562 1,625,860 잡손익 2,584,048 - 관계기업평가이익 (7,615,584) (2,456,452) 관계기업주식처분이익 (2,398,135) (203,881) 관계기업평가손실 1,048,216 - 관계기업주식처분손실 8,855 259,858 비지배지분손익 - 4,477,296 이자수익 (8,456,301) (6,029,170) 배당금수익 (383,783) (1,367,379) 이자비용 32,060,675 26,879,763 법인세비용 23,719,179 8,432,809 합 계(주1) 129,158,392 115,150,599 (주1) 금융및투자업을 영위하는 종속기업의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 조정내역을 포함합니다. (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) 29,130,550 (45,640,695) 소비용생물자산의 감소(증가) (28,634,827) (10,299,210) 매출채권의 감소(증가) (27,468,530) (7,602,600) 기타채권의 감소(증가) 17,221,090 (6,001,575) 기타유동자산의 감소(증가) 26,596,643 1,903,809 장기기타채권의 감소(증가) (4,900) 1,500,000 기타비유동자산의 감소(증가) (172,047) 903,483 매입채무의 증가(감소) 13,142,766 (38,270,441) 기타채무 증가(감소) 9,970,753 5,180,299 기타유동부채의 증가(감소) (5,028,044) (3,701,096) 장기매입채무의 증가(감소) - 4,059,732 장기기타채무 증가(감소) (3,396,450) 292,808 확정급여부채의 승계 등 (6,859) (61,748) 확정급여의 지급 (2,925,245) (3,876,036) 퇴직연금운용자산의 납입 (5,016,907) (4,683,284) 장기충당부채의 증가(감소) (322,116) 352,656 기타비유동부채의 증가(감소) 184,331 (322,093) 매각예정자산의 증감 (45,914) - 기타금융자산 증가 (4,634,353) (252,002) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (12,037,152) (3,400,625) 관계기업투자 취득 (8,750,000) (4,940,000) 기타금융자산 감소 1,000,000 266,695 당기손익-공정가치금융자산 처분 22,984,525 - 상각후원가금융자산 처분 1,828,761 - 관계기업투자 처분 4,544,214 11,995,045 합 계 28,160,289 (102,596,878) (주) 금융및투자업을 영위하는 종속기업의 영업활동에 포함된 자산,부채의 조정내역을 포함합니다. (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권의 제각 3,883,870 5,461,832 기타금융자산 등의 유동성대체 27,400,996 15,813,958 사용권자산의 증가 18,159,624 - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손익 3,510,460 - 건설중인자산의 본계정대체 38,312,538 48,328,177 차입금 및 사채의 유동성대체 112,831,335 45,726,511 전환사채의 전환권행사 - 20,415,774 기타금융부채의 유동성대체 5,695,463 - 자기지분상품 매입의무로 인한 장기기타금융부채 증감 (12,986,980) 12,308,589 (5) 보고기간 중 지배력을 획득(상실)한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 매도(매입)금액 증가(감소)현금및현금성자산 순현금유입액(유출액) Pathway Intermediates Vietnam (367,976) 367,976 - 이앤-농식품프로젝트투자조합 - 2,007,316 2,007,316 이앤벤처1호창업초기투자조합 - 2,007,219 2,007,219 이앤에이비에프투자조합 - 4,454,066 4,454,066 농업회사법인㈜바이오필드 (200,000) 3,134 (196,866) 이앤신기술사업투자조합15호 (3,500,000) 5,400,000 1,900,000 2019모태이앤클린에어펀드 (1,800,000) 8,600,000 6,800,000 이앤벤처2호 IP투자조합 (500,000) 2,600,000 2,100,000 이앤벤처3호 스마트투자조합 (1,150,000) 4,000,000 2,850,000 Pathway Intermediates USA (359,760) 359,760 - 합 계 (7,877,736) 29,799,471 21,921,735 (주1) 이앤-농식품프로젝트투자조합 등 3개조합은 실질지배력이 인정되어 신규로 종속기업으로 편입되어, 당기중 매입금액을 표시하지 않았습니다. (단위: 천원) 종속기업 매도(매입)금액 증가(감소)현금및현금성자산 순현금유입액(유출액) ㈜이앤벤처파트너스 (4,500,000) - (4,500,000) 엑셀시오투자조합 (20,000,000) - (20,000,000) DFS Oskaloosa, Inc. (10,084,500) 4,148,139 (5,936,361) EASYBIO Thiland (6,518,530) 118,495 (6,400,035) ㈜우리에프앤지 (300,000) - (300,000) 또봉이에프앤에스㈜ (16,000,000) 2,220,805 (13,779,195) ㈜컬투에프앤비 (1,200,000) 146,105 (1,053,895) 신선산오리영농조합법인 (6,111,309) 1,800,818 (4,310,491) ㈜신성푸드 (176,500) 386,642 210,142 영농조합법인 아림부화장 (6,638,340) 59,692 (6,578,648) 이지앤투자조합1호 3,203,881 - 3,203,881 합 계 (68,325,298) 8,880,696 (59,444,602) (6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 유동성대체 사업결합 등 기타 단기차입금 570,017,947 (54,103,997) - (4,654,917) - 13,065,129 524,324,162 유동성장기차입금 56,044,575 (41,455,651) 74,016 - 62,831,335 (18,969) 77,475,306 유동성사채 28,937,920 (19,000,000) 62,080 - 50,000,000 - 60,000,000 단기기타금융부채 6,379,519 (4,425,189) 221,283 - 5,695,463 3,184,486 11,055,562 당기손익-공정가치금융부채(유동) 974,899 419,479 - 273,460 - (994,652) 673,186 장기차입금 80,286,576 39,464,475 645,174 - (62,831,335) (4,772,636) 52,792,254 사채 50,000,000 49,939,680 999,555 - (50,000,000) (1,012,321) 49,926,914 장기기타금융부채 27,884,824 (3,816,336) 245,387 - (5,695,463) 40,776,842 59,395,254 당기손익-공정가치금융부채(비유동) - 96,651 - - - 30,945 127,596 합 계 820,526,260 (32,880,888) 2,247,495 (4,381,457) - 50,258,824 835,770,234 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 유동성대체 사업결합 등 기타 단기차입금 485,548,915 86,674,360 (992,376) - - (1,212,951) 570,017,948 유동성장기차입금 54,731,462 (15,631,926) - - 36,856,837 (19,911,798) 56,044,575 유동성사채 30,505,368 (3,012,558) - (7,609,631) 8,869,674 185,066 28,937,919 단기기타금융부채 6,300,487 1,534,420 - - 20,000 (1,475,388) 6,379,519 당기손익-공정가치금융부채(유동) 247,448 (28,350) - (219,098) - 974,899 974,899 장기차입금 63,216,846 36,067,887 - (36,856,837) 17,858,679 80,286,575 사채 29,988,417 38,319,442 - (12,806,143) (8,869,674) 3,367,958 50,000,000 장기기타금융부채 1,927,860 12,619,599 - - (20,000) 13,357,365 27,884,824 당기손익-공정가치금융부채(비유동) 2,728,736 (28,350) - - - (2,700,386) - 이연국고보조금수익 8,182,229 2,020,186 - - - (1,304,599) 8,897,816 합 계 683,377,768 158,534,710 (992,376) (20,634,872) - 9,138,845 829,424,075 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 행사하는 기업> 관계기업 부국사료㈜, GNC Bioferm Inc., PII America, PII BIO-TECH CO., LTD, 이앤기업성장투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합3호, 이앤기업성장투자조합4호, 이앤컨텐츠투자조합1호, 2016뉴스타트비전펀드, 이앤에스와이하이브리드투자조합, 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합, 이앤신기술사업투자조합9호, 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호, 이앤신기술사업투자조합11호, 에스씨투자조합, 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합, 이앤신기술사업투자조합12호, 이앤헬스케어투자조합1호, 이앤헬스케어투자조합2호, 얼머스이앤신기술사업투자조합1호, 이앤신기술사업투자조합14호, 이앤헬스케어투자조합5호, 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호, 이앤헬스케어투자조합6호, 이앤헬스케어투자조합7호, 농업회사법인 계명㈜ 기타 ㈜아날로그, 농업회사법인 ㈜ 송암축산 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 부국사료㈜ 관계기업 - - 1,603 GNC Bioferm Inc. 관계기업 198,123 5,709,957 - PII America 관계기업 1,800,362 - - PII BIO-TECH CO., LTD 관계기업 1,685,629 - - 농업회사법인 ㈜ 송암축산 기타특수관계자 1,264 - - 이앤기업성장투자조합2호 관계기업 114,386 - - 이앤신기술사업투자조합3호 관계기업 4,821 - - 이앤기업성장투자조합4호 관계기업 44,250 - - 이앤컨텐츠투자조합1호 관계기업 8,000 - - 2016뉴스타트비전펀드 관계기업 120,799 - - 이앤에스와이하이브리드투자조합 관계기업 30,180 - - 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 관계기업 300,000 - - 이앤신기술사업투자조합9호 관계기업 41,000 - - 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 35,875 - - 이앤신기술사업투자조합11호 관계기업 18,000 - - 에스씨투자조합 관계기업 11,487 - - 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 관계기업 52,349 - - 이앤신기술사업투자조합12호 관계기업 25,000 - - 이앤헬스케어투자조합1호 관계기업 1,298,593 - - 이앤헬스케어투자조합2호 관계기업 412,500 - - 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 5,227 - - 이앤신기술사업투자조합14호 관계기업 162,000 - - 이앤헬스케어투자조합5호 관계기업 382,795 - - 얼머스-이앤하이브리드투자조합3호 관계기업 155,358 - - 이앤헬스케어투자조합6호 관계기업 712,370 - - 이앤헬스케어투자조합7호 관계기업 99,054 - - 농업회사법인 계명㈜ 관계기업 1,172 2,125,502 121,635 합 계 7,720,594 7,835,459 123,238 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 부국사료㈜ 관계기업 7,293 - - GNC Bioferm Inc. 관계기업 95,986 4,681,794 - PII America 관계기업 2,369,791 - - 농업회사법인 ㈜ 송암축산 기타특수관계자 51,617 253,090 - 이앤-농식품프로젝트투자조합 관계기업 92,160 - - 이앤기업성장투자조합2호 관계기업 12,000 - - 이앤신기술사업투자조합3호 관계기업 26,334 - - 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 관계기업 58,144 - - 이앤에이비에프투자조합 관계기업 582,045 - - 이앤제네커신기술사업투자조합1호 관계기업 345,612 - - 이앤기업성장투자조합4호 관계기업 81,882 - - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 관계기업 171,018 - - 이앤컨텐츠투자조합1호 관계기업 22,911 - - 2016뉴스타트비전펀드 관계기업 196,400 - - 아이온이앤핀테크투자조합1호 관계기업 172,716 - - 이앤기업성장투자조합5호 관계기업 190,725 - - 이앤에스와이하이브리드투자조합 관계기업 247,371 - - 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 관계기업 153,600 - - 이앤신기술사업투자조합9호 관계기업 41,000 - - 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 35,875 - - 이앤신기술사업투자조합10호 관계기업 372,455 29,147 - 이앤신기술사업투자조합11호 관계기업 18,000 - - 에스씨투자조합 관계기업 25,690 - - 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 관계기업 52,349 - - 이앤신기술사업투자조합12호 관계기업 25,000 - - 이앤헬스케어투자조합1호 관계기업 160,000 - - 이앤헬스케어투자조합2호 관계기업 306,267 - - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 관계기업 267,038 - - 이앤기업성장투자조합3호 관계기업 205 - - 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 3,773 - - 이앤신기술사업투자조합14호 관계기업 53,260 - - 이앤헬스케어투자조합5호 관계기업 28,104 - - 농업회사법인 계명㈜ 관계기업 1,220 2,407,730 74,365 합 계 6,267,841 7,371,761 74,365 (3) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 부국사료㈜ 관계기업 - - 736 - GNC Bioferm Inc. 관계기업 - 879,822 - 1,308,874 PII America 관계기업 622,533 - 685,944 - Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD 종속기업 318,163 - - - 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 60 - 4,563 - 합 계 940,756 879,822 691,243 1,308,874 (4) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 이앤컨텐츠투자조합1호 관계기업 12,033 - - - 이앤헬스케어투자조합1호 관계기업 1,098,593 - - - 이앤-농식품프로젝트투자조합 관계기업 - - 51,047 - 이앤신기술사업투자조합3호 관계기업 - - 11,088 - 이앤에이비에프투자조합 관계기업 - - 290,853 685,274 이앤제네커신기술사업투자조합1호 관계기업 - - 4,033 - 이앤기업성장투자조합4호 관계기업 - - 76,983 - 이앤기업성장투자조합5호 관계기업 - - - 5,030 이앤에스와이하이브리드투자조합 관계기업 - - 72,980 - 이앤신기술사업투자조합9호 관계기업 - - 30,890 - 농업회사법인 계명㈜ 관계기업 - 166,998 - 236,699 합 계 1,110,626 166,998 537,874 927,003 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율(당기) 기초 증가 감소 기말 임직원 임직원 단기대여금 2020.1.1~2020.12.31 외 3.7~5.0% 826,543 1,257,758 (698,959) 1,385,342 임직원 임직원 장기대여금 2018.08.20~2023.11.15 외 3.7~5.0% 324,521 252,700 (208,391) 368,830 농업회사법인 계명㈜ 관계기업 장기대여금 2013.01.24~2020.03.10 7.50% 1,525,000 - (30,000) 1,495,000 합 계 2,676,064 1,510,458 (937,350) 3,249,172 (6) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 설정권자 내용 [제공받은 담보 내용] 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 부동산 6,000,000 농협은행 차입금담보 (7) 연결실체는 주 요임원 등으로 부터 차입금 등과 관련하여 지급보 증 ( 74,618백만원 및 USD 16,200천 을 제공 받고 있습니다. (8) 주요경영진에 대한 중요한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,169,202 3,612,226 상여금 1,054,769 889,688 퇴직급여 832,933 516,391 주식보상비용 254,350 1,221,368 37. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 31,116,266 26,247,132 차입금담보 등 장기기타금융자산 785,000 2,484,000 차입금담보 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,386,500 5,130,000 차입금 담보 합 계 37,287,766 33,861,132 (2) 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원, USD) 구 분 담보제공처 제공자산 제공사유 장부금액 담보설정금액 재고자산 한국수출입은행 외 재고자산 차입금담보 등 84,911,664 78,450,000 유무형자산 산업은행외 유형자산 차입금담보 등 512,248,083 410,262,375 투자부동산 농협은행 외 투자부동산 차입금담보 등 26,417,103 34,360,000 단기금융상품 농협은행 외 단기금융상품 차입금담보 등 20,291,173 20,291,173 기타자산 현대커머셜 생물자산, 매출채권 대출금담보 11,707,397 11,707,397 재고자산 한국수출입은행 외 재고자산 차입금담보 등 USD 46,607,500 USD 27,300,000 유무형자산 산업은행외 유형자산 유산스외 USD 4,203,698 USD 6,000,000 재고자산 수출입은행 재고자산 유산스 USD 11,140,767 USD 13,000,000 합 계 655,575,420 USD 61,951,965 555,070,945 USD 46,300,000 (3) 금융자산의 양도 연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다 . (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 15,169,842 관련부채의 장부금액 15,169,842 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 15,169,842 관련부채의 공정가치 15,169,842 순포지션 - (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 5,715,944 관련부채의 장부금액 5,715,944 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 5,715,944 관련부채의 공정가치 5,715,944 순포지션 - (4) 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증과 제공받은 지급보증내용은 '주석 36'에 공시하였습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 농림수산업자신용보증기금 4,300,130 창녕축협 등 2004.10.06~2025.03.04 차입금 연대보증 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 보험의 종류 보험가입대상 보험회사 장부금액 부보금액 재산종합보험 재물종합위헙 DB손해보험 외 235,906,231 703,705,346 화재보험 신갈사옥 외 NH농협 외 18,812,822 25,999,850 패키지보험 축사 외 농협화재보험 외 85,155,942 414,926,202 적하보험 미착재고 DB손해보험 8,518,760 6,985,465 배상책임보험 축사 외 현대해상 외 - 267,519,100 기타의 보험 차량 및 농기계 DB손해보험 등 2,802,029 70,275,540 합 계 351,195,784 1,489,411,503 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, USD) 구분 통화 한도약정액 구매카드 KRW 103,000,000 운전자금 대출한도 등 KRW 347,021,320 USD 16,500,000 USANCE KRW 3,148,800 USD 200,130,000 기타 KRW 42,150,000 USD 200,000 합계 KRW 495,320,120 USD 216,830,000 (8) 손실금 충당 약정각 조합 규약(정관)은 조합재산의 배분에 관한 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바,각 조합의 업무집행조합원(사원)인 ㈜이앤인베스트먼트는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 이러한 약정은 투자조합 출자금 평가에 영향을 미칩니다. 38. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사료 사업부문 사료사업, 사료첨가제사업 등 축산 및 육가공 사업부문 종축 및 비육사업, 도축 및 유통사업 등 가금 사업부문 도계 및 가공사업, 도압 및 가공사업 등 기타 해외자원개발사업, 곡물생산사업, 투자업 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 1,007,164,561 524,821,553 541,640,938 70,282,609 2,143,909,661 (529,041,699) 1,614,867,962 매출총이익 168,101,392 31,057,884 39,852,896 25,673,158 264,685,330 (3,848,781) 260,836,550 판매비와관리비 116,265,864 35,168,180 48,109,931 21,899,569 221,443,544 (2,232,724) 219,210,820 영업이익 51,835,528 (4,110,296) (8,257,034) 3,773,589 43,241,787 (1,616,057) 41,625,730 계속영업손익 17,788,777 (4,409,783) (18,883,121) (6,829,588) (12,333,715) (552,501) (12,886,216) 중단영업손익 - - - (142,613) (142,613) - (142,613) 당기순손익 17,788,777 (4,409,783) (18,883,121) (6,972,201) (12,476,328) (552,501) (13,028,829) (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 899,371,626 487,763,564 567,929,501 83,248,331 2,038,313,022 (528,922,236) 1,509,390,786 매출총이익 152,303,008 43,776,297 61,578,001 41,046,115 298,703,421 (9,365,354) 289,338,067 판매비와관리비 98,328,604 30,658,038 48,443,325 22,410,782 199,840,749 (3,466,971) 196,373,778 영업이익 53,974,405 13,118,259 13,134,676 18,438,161 98,665,501 (5,701,213) 92,964,288 계속영업손익 10,413,506 12,427,887 (6,630,041) 13,404,557 29,615,909 12,553,712 42,169,621 중단영업손익 - - - - - (482,229) (482,229) 당기순손익 10,413,506 12,427,887 (6,630,041) 13,404,557 29,615,909 12,071,483 41,687,392 2) 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,141,645,220 560,050,914 493,703,523 320,342,636 2,515,742,293 (733,085,073) 1,782,657,220 총부채 632,398,188 298,723,937 292,264,071 123,367,415 1,346,753,611 (294,337,277) 1,052,416,334 (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,269,336,840 507,310,327 460,218,784 301,610,014 2,538,475,965 (834,773,472) 1,703,702,493 총부채 679,642,791 242,265,037 249,834,664 136,300,665 1,308,043,157 (266,036,794) 1,042,006,363 3) 영업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사료사업부 (FB) 육가공사업부 (LB) 가금사업부 (PB) 기타사업부 합계 [주요제품/상품/용역] 사료 905,470,202 - - - 905,470,202 첨가제 70,827,776 - - - 70,827,776 양돈사육 - 275,333,405 - - 275,333,405 육가공 - 240,913,789 106,590,594 - 347,504,383 도계 - - 258,659,816 - 258,659,816 도압 - - 176,390,528 - 176,390,528 곡물 - - - 21,305,254 21,305,254 수의용역 - - - 3,293,541 3,293,541 금융 - - - 17,239,384 17,239,384 기타 30,866,583 8,574,359 - 28,444,429 67,885,371 합 계 1,007,164,561 524,821,553 541,640,938 70,282,609 2,143,909,661 (단위: 천원) 구 분 사료사업부 (FB) 육가공사업부 (LB) 가금사업부 (PB) 기타사업부 합계 [주요제품/상품/용역] 사료 814,472,050 - - - 814,472,050 첨가제 53,356,092 - - - 53,356,092 양돈사육 및 육가공 - 487,763,564 - - 487,763,564 도계 - - 375,667,279 - 375,667,279 도압 - - 179,888,134 - 179,888,134 곡물 - - - 16,712,319 16,712,319 기타 31,543,485 - 12,374,088 66,536,012 110,453,585 합 계 899,371,627 487,763,564 567,929,501 83,248,331 2,038,313,022 39. 사업결합 (1) 당기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다. 1) 사업결합 현황 (단위: 천원) 종속기업 일자 사업결합방식 지분율 매입금액 농업회사법인(주)바이오필드 2019-06-30 지분취득 79.99% 200,000 이앤-농식품프로젝트투자조합 2019-09-30 지분취득 30.00% 10,972 이앤벤처1호창업초기투자조합 2019-09-30 지분취득 30.00% 2,367,449 Pathway Intermediates Vietnam 2019-08-30 신규설립 100.00% 367,976 이앤에이비에프투자조합 2019-09-30 지분취득 31.03% 5,154,767 이앤신기술사업투자조합15호 2019-12-26 신규설립 64.82% 3,500,000 2019모태이앤클린에어펀드 2019-12-30 신규설립 20.93% 1,800,000 이앤벤처2호 IP투자조합 2019-11-04 신규설립 19.20% 500,000 이앤벤처3호 스마트투자조합 2019-11-14 신규설립 28.70% 1,150,000 Pathway Intermediates USA 2019-10-01 신규설립 100.00% 359,760 (주1) 단계적취득에 의한 사업결합으로 매입금액은 총 취득가액을 의미합니다. 2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 순자산 및 공정가치 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 자산 62,517,643 62,648,191 부채 2,106,541 2,104,723 순자산 60,411,102 60,543,468 3) 사업결합으로 취득한 영업권(염가매수차익)은 없습니다. (2) 전기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다. 1) 사업결합 현황 (단위: 천원) 종속기업 일자 사업결합방식 지분율 매입금액 또봉이에프앤에스㈜ 2018.02.21 지분취득 80.00% 16,000,000 ㈜ 컬투에프앤비 2018.02.21 지분취득 70.00% 1,200,000 신선산오리영농조합법인 2018.06.04 지분취득 99.98% 6,111,309 ㈜신성푸드 2018.06.04 지분취득 100.00% 176,500 영농조합법인아림부화장 2018.06.04 지분취득 99.98% 6,638,340 DFS Oskaloosa, Inc. 2018.12.08 지분취득 100.00% 10,084,500 EASYBIO Thiland (주1) 2018.10.10 지분취득 86.06% 6,518,530 EN특허기술사업화투자조합 (주1) 2018.01.01 지분취득 60.00% 858,000 ㈜신성푸드(익 산사업장) 2018.10.08 사업부문인수 - 8,100,000 (주1) 단계적취득에 의한 사업결합으로 매입금액은 총 취득가액을 의미합니다. 2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 순자산 및 공정가치 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 자산 91,019,911 104,054,028 부채 50,966,951 50,996,593 순자산 40,052,960 53,057,435 3) 사업결합으로 취득한 영업권(염가매수차익)의 내용 (단위: 천원) 구분 총이전대가 순자산 공정가치 영업권(염가매수차익) 또봉이에프앤에스㈜ 16,000,000 9,371,763 6,628,237 ㈜컬투에프앤비 1,200,000 180,029 1,019,971 신선산오리영농조합법인 6,111,309 5,208,217 903,092 ㈜신성푸드 176,500 (638,410) 814,910 영농조합법인 아림부화장 6,638,340 4,955,713 1,682,627 DFS Oskaloosa, Inc. 10,084,500 9,994,454 90,046 EASYBIO Thiland 6,518,530 6,546,957 (28,427) EN특허기술사업화투자조합 858,000 858,000 - ㈜신성푸드(익산사업장) 8,100,000 6,211,595 1,888,405 40. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용 이 제한된 금융 자 산 은 37,287백만원 입 니다(주석 37 참조) . 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 1,151,140,142 263,236,246 64,863,889 643,741,674 111,347,757 67,950,576 (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 1,107,115,687 113,958,480 238,930,095 574,917,653 166,512,414 12,797,045 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 당기말 현재 외환이 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (11,707,114) 11,707,114 (17,023,217) 17,023,217 EUR (178,668) 178,668 (108,968) 108,968 CAD (62,171) 62,171 (100,807) 100,807 GBP (254,169) 254,169 2,689 (2,689) JPY - - 7,462 (7,462) 합 계 (12,202,122) 12,202,122 (17,222,841) 17,222,841 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융부채(변동금리 부담) 654,612,397 731,304,423 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 6,546,124 (6,546,124) 7,313,044 (7,313,044) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원, %) 구분 당기 전기 부채총계 1,052,416,334 1,042,006,363 차감: 현금및현금성자산 149,091,342 104,548,371 순부채 903,324,992 937,457,992 자본총계 730,240,886 661,696,130 부채비율 123.70% 141.67% 41. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인 동 연결재무제표는 2020년 3월 12일 자 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 인적분할 지배회사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 인적분할의 방법으로 주식회사 이지바이오(가칭, 이하 “분할신설회사”라 함)를 설립하고, 분할회사는 주식회사 이지홀딩스(가칭, 이하 "분할존속회사"라 함)로 상호를 변경하여 존속할 예정입니다. 분할 후 분할신설회사의 발행주식은 한국거래소의 코스닥시장 상장규정 제4조 따른 상장예비심사를 거쳐 코스닥시장 상장규정 제17조에 따라 한국거래소 코스닥시장에재상장 할 예정이며, 분할존속회사의 발행주식은 코스닥시장 상장규정 제18조에 따라 변경상장 할 예정입니다.분할회사가 영위하는 사업 중 자회사, 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문과 기타사업부문을 제외한 첨가제 및 자돈사료 사업부문을 인적분할 방식으로 분리함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립하고자 합니다. 또한 인적분할 후 분할존속회사는 지주회사의 역할을 수행함으로써 지배구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 주주가치를 극대화하고자 합니다. 42. 재무제표 재작성연결회사는 2018년 6월 26일자 종속기업인 주식회사 마니커에 대한 CJ제일제당 주식회사의 제3자배정 유상증자와 관련하여 당해 투자지분의 양수도에 대한 풋옵션과 콜옵션계약을 체결한 바 있습니다. 이에 대해 회사는 담보부차입거래로 회계처리하였으나, 콜옵션이 실질적으로 부여된 것으로 볼 수 없다는 판단하에 계약상 풋옵션만의 내용만을 장부에 기재하는 것으로 수정하였습니다. 이에 따라 풋옵션회계처리, 종속회사 주식의 손상차손 검토 등의 오류를 수정하였고, 자산과 부채의 미상계 오류 등을 수정하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성였으며 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 재무상태표 과 목 제32(당)기말 제31(전)기말 I. 유동자산 797,321,223,553 743,285,598,561 매출채권및기타채권 241,482,293,169 245,561,203,388 II. 비유동자산 987,482,103,021 995,036,921,678 무형자산 51,214,401,628 55,004,854,168 이연법인세자산 11,904,510,003 23,542,653,689 자 산 총 계 1,784,803,326,574 1,738,322,520,239 I. 유 동 부 채 834,214,249,993 848,909,256,678 단기차입금 524,324,162,441 600,785,119,720 II. 비 유 동 부 채 219,366,441,419 222,773,184,961 장기매입채무및기타채무 859,899,046 12,487,677,757 장기기타금융부채 60,559,611,828 15,309,238,107 이연법인세부채 15,075,541,135 25,770,188,514 부 채 총 계 1,053,580,691,412 1,071,682,441,639 I. 지배기업소유주지분 418,241,503,052 395,508,471,642 자본잉여금 148,396,549,331 132,311,409,989 기타자본구성요소 21,928,120,467 12,565,672,957 이익잉여금 218,577,218,254 221,291,773,696 II. 비지배지분 312,981,132,110 271,131,606,958 자 본 총 계 731,222,635,162 666,640,078,600 부채및자본총계 1,784,803,326,574 1,738,322,520,239 과 목 제32(당)기말 제31(전)기말 I. 유동자산 797,321,223,553 712,518,426,160 매출채권및기타채권 241,482,293,169 214,794,030,987 II. 비유동자산 985,335,996,347 991,184,066,238 무형자산 49,068,294,954 52,858,747,494 이연법인세자산 11,904,510,003 21,835,904,923 자 산 총 계 1,782,657,219,900 1,703,702,492,398 I. 유 동 부 채 834,214,249,993 818,142,084,277 단기차입금 524,324,162,441 570,017,947,319 II. 비 유 동 부 채 218,202,083,843 223,864,278,606 장기매입채무및기타채무 859,899,046 21,223,248 장기기타금융부채 59,395,254,252 27,884,824,019 이연법인세부채 15,075,541,135 26,752,150,756 부 채 총 계 1,052,416,333,836 1,042,006,362,884 I. 지배기업소유주지분 418,103,844,529 378,992,109,401 자본잉여금 147,616,682,344 132,311,409,989 기타자본구성요소 22,501,698,837 (537,404,599) 이익잉여금 218,645,848,348 217,878,489,011 II. 비지배지분 312,137,041,534 282,704,020,114 자 본 총 계 730,240,886,063 661,696,129,515 부채및자본총계 1,782,657,219,900 1,703,702,492,398 (2) 포괄손익계산서 과 목 제32(당)기 제31(전)기 기타비용 17,612,275,974 27,951,125,592 금융비용 54,935,383,982 42,583,245,066 V. 법인세비용차감전순이익 10,800,239,362 52,729,602,723 VI. 법인세비용 26,407,889,871 5,744,098,205 VII. 계속영업이익 (15,607,650,509) 46,985,504,518 X. 당기순이익(손실) (15,750,263,107) 46,503,275,427 IX. 총포괄이익 (12,529,660,472) 34,461,939,252 X. 당기순이익귀속 지배기업소유주 2,305,785,645 35,705,377,450 비지배지분 (18,056,048,752) 10,797,897,978 XI. 총포괄이익귀속 지배기업소유주 4,761,585,701 26,529,510,750 비지배지분 (17,291,246,173) 7,932,428,502 XII.주당이익 기본주당이익 40 620 계속영업기본주당순이익 41 625 과 목 제32(당)기 제31(전)기 기타비용 17,612,275,974 30,097,232,266 금융비용 54,902,660,600 42,564,310,688 V. 법인세비용차감전순이익 10,832,962,744 50,602,430,427 VI. 법인세비용 23,719,178,863 8,432,809,213 VII. 계속영업이익 (12,886,216,119) 42,169,621,214 X. 당기순이익(손실) (13,028,828,717) 41,687,392,123 IX. 총포괄이익 (9,808,226,083) 29,646,055,948 X. 당기순이익귀속 지배기업소유주 5,787,700,425 31,713,682,390 비지배지분 (18,816,529,141) 9,973,709,734 XI. 총포괄이익귀속 지배기업소유주 8,243,500,482 22,822,649,954 비지배지분 (18,051,726,564) 6,823,405,994 XII.주당이익 기본주당이익 100 550 계속영업기본주당순이익 101 555 (3) 자본변동표 1) 수정전 자본변동표 과 목 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 2019.1.1(당기초) 132,311,409,989 12,565,672,957 221,291,773,697 당기순이익(손실) - - 2,305,785,645 연결실체 및 지분율변동 15,842,254,830 6,161,840,194 (5,323,182) 2019.12.31(당기말) 148,396,549,331 21,928,120,467 218,577,218,254 과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2019.1.1(당기초) 395,508,471,643 271,131,606,957 666,640,078,600 당기순이익(손실) 2,305,785,645 (18,056,048,752) (15,750,263,107) 연결실체 및 지분율변동 21,998,771,842 59,625,013,160 81,623,785,002 2019.12.31(당기말) 418,241,503,052 312,981,132,110 731,222,635,162 과 목 기타자본구성요소 이익잉여금 당기순이익 - 35,705,377,450 확정급여제도의 재측정요소 - (3,181,599,892) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (5,284,356,343) - 연차배당 - (2,809,545,250) 연결실체 및 지분율변동 23,583,183,738 (2,799,075,171) 2018.12.31(당기말) 12,565,672,957 221,291,773,697 과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 당기순이익 35,705,377,450 10,797,897,978 46,503,275,428 확정급여제도의 재측정요소 (3,181,599,892) (2,397,549,389) (5,579,149,281) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (5,284,356,343) 398,304,936 (4,886,051,407) 연차배당 (2,809,545,250) (1,301,620,000) (4,111,165,250) 연결실체 및 지분율변동 19,363,618,458 33,421,448,774 52,785,067,232 2018.12.31(당기말) 395,508,471,643 271,131,606,957 666,640,078,600 2) 수정후 자본변동표 과 목 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 2019.1.1(당기초) 132,311,409,989 (537,404,599) 217,878,489,011 당기순이익(손실) - - 5,787,700,424 연결실체 및 지분율변동 15,062,387,843 19,838,496,121 (5,323,181) 2019.12.31(당기말) 147,616,682,344 22,501,698,837 218,645,848,348 과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2019.1.1(당기초) 378,992,109,401 282,704,020,114 661,696,129,515 당기순이익(손실) 5,787,700,424 (18,816,529,141) (13,028,828,717) 연결실체 및 지분율변동 34,895,560,783 47,968,989,816 82,864,550,599 2019.12.31(당기말) 418,103,844,529 312,137,041,534 730,240,886,063 과 목 기타자본구성요소 이익잉여금 당기순이익 - 31,713,682,389 확정급여제도의 재측정요소 - (2,895,793,263) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (5,083,294,980) - 연차배당 (4,297,861,316) (2,809,545,250) 연결실체 및 지분율변동 14,576,906,135 (2,506,471,425) 2018.12.31(당기말) (537,404,599) 217,878,489,011 과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 당기순이익 31,713,682,389 9,973,709,734 41,687,392,123 확정급여제도의 재측정요소 (2,895,793,263) (2,683,356,018) (5,579,149,281) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (5,083,294,980) 197,243,573 (4,886,051,407) 연차배당 (7,107,406,566) (3,442,650,807) (10,550,057,373) 연결실체 및 지분율변동 10,649,944,601 48,445,948,974 59,095,893,575 2018.12.31(당기말) 378,992,109,401 282,704,020,114 661,696,129,515 (4) 현금흐름표 과 목 제32(당)기 제31(전)기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 107,831,158,575 (6,470,435,736) 1. 영업에서 창출된 현금 144,289,854,275 37,241,112,727 가. 당기순이익(손실) (15,750,263,107) 46,503,275,427 나. 당기순이익에 대한 조정 131,879,826,719 110,334,715,528 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 28,160,290,663 (119,596,878,228) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (81,784,451,258) (164,750,112,844) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (512,428,442,972) (662,307,620,988) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득(비유동) - (36,548,436,000) 과 목 제32(당)기 제31(전)기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 107,831,158,575 10,529,564,264 1. 영업에서 창출된 현금 144,289,854,275 54,241,112,727 가. 당기순이익(손실) (13,028,828,717) 41,687,392,123 나. 당기순이익에 대한 조정 129,158,392,329 115,150,598,832 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 28,160,290,663 (102,596,878,228) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (81,784,451,258) (181,750,112,844) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (512,428,442,972) (679,307,620,988) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득(비유동) - (53,548,436,000) (5) 주석상기에 기재된 연결재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2019.12.31 현재 제 31 기 2018.12.31 현재 제 30 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 96,711,678,923 101,040,680,646 87,989,375,231 현금및현금성자산 6,194,280,925 3,081,962,642 2,901,027,903 매출채권및기타채권 21,644,595,158 52,152,038,038 18,109,832,774 단기기타금융자산 48,553,878,507 28,602,656,196 48,916,320,000 재고자산 16,919,129,859 15,236,520,721 14,678,738,713 기타유동자산 3,399,794,474 1,967,503,049 3,383,455,841 비유동자산 358,640,949,389 391,538,478,975 319,918,217,258 장기매출채권및기타채권 800,000,000 1,500,000,000 장기기타금융자산 2,227,296,924 19,015,621,074 1,966,448,206 비유동매도가능금융자산 8,953,346,581 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,102,598,945 15,218,801,445 종속기업투자주식 277,543,756,918 295,086,474,770 253,627,517,854 관계기업투자 17,434,169,814 15,684,169,814 14,932,708,814 유형자산 40,347,703,891 37,180,017,012 34,323,656,697 무형자산 802,080,576 902,855,338 522,855,612 투자부동산 5,383,342,321 6,950,539,522 5,591,683,494 자산총계 455,352,628,312 492,579,159,621 407,907,592,489 부채 유동부채 140,846,303,252 147,732,910,006 114,452,307,242 매입채무및기타채무 12,052,657,933 12,074,439,470 11,967,879,439 단기차입금 73,987,660,069 124,730,213,224 82,698,527,572 유동성장기차입채무 3,466,660,000 3,068,000,000 4,400,000,000 유동성사채 40,000,000,000 7,513,100,473 단기기타금융부채 2,230,532,328 1,062,855,985 1,155,597,287 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 219,098,135 당기법인세부채 6,549,992,018 4,364,185,753 3,662,512,105 기타유동부채 2,558,800,904 2,433,215,574 2,835,592,231 비유동부채 10,807,270,891 51,517,665,941 11,528,946,316 장기차입금 2,134,660,000 4,332,000,000 2,000,000,000 사채 40,000,000,000 장기기타금융부채 2,617,514,693 1,094,092,190 2,202,191,780 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 457,409,568 퇴직급여부채 5,215,175,827 4,652,201,941 3,456,770,192 이연법인세부채 839,920,371 981,962,242 3,869,984,344 부채총계 151,653,574,143 199,250,575,947 125,981,253,558 자본 자본금 29,339,615,000 29,339,615,000 28,471,392,000 자본잉여금 114,639,102,458 114,639,102,458 105,025,974,125 기타자본구성요소 (1,809,041,438) (1,731,846,164) 56,161,190 이익잉여금 161,529,378,149 151,081,712,380 148,372,811,616 자본총계 303,699,054,169 293,328,583,674 281,926,338,931 부채및자본총계 455,352,628,312 492,579,159,621 407,907,592,489 포괄손익계산서 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 155,243,892,740 156,851,296,708 141,321,838,947 매출원가 104,956,203,462 105,965,261,834 95,437,703,685 매출총이익 50,287,689,278 50,886,034,874 45,884,135,262 판매비와관리비 26,491,923,367 23,113,143,887 23,916,501,914 영업이익 23,795,765,911 27,772,890,987 21,967,633,348 기타수익 438,851,847 447,803,440 334,819,137 기타비용 2,655,311,393 1,102,279,338 16,741,086 금융수익 7,689,617,629 11,625,497,451 5,616,413,613 금융비용 10,961,801,730 12,939,432,691 6,495,900,928 종속,관계기업투자손익 6,625,200,744 (14,169,482,719) 17,127,064 법인세비용차감전순이익 24,932,323,008 11,634,997,130 21,423,351,148 법인세비용 9,796,750,990 5,680,844,576 5,155,052,203 당기순이익(손실) 15,135,572,018 5,954,152,554 16,268,298,945 기타포괄손익 (420,550,198) (1,913,550,400) (191,700,909) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (77,195,274) (1,185,312,015) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (343,354,924) (728,238,385) (297,000,909) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 105,300,000 총포괄손익 14,715,021,820 4,040,602,154 16,076,598,036 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 261 103 297 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 288 자본변동표 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (49,138,810) 135,051,776,380 254,740,860,331 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 16,268,298,945 16,268,298,945 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (297,000,909) (297,000,909) 매도가능금융자산평가손익 105,300,000 105,300,000 배당금지급 (2,650,262,800) (2,650,262,800) 전환사채의전환권행사 1,592,824,500 14,677,706,403 16,270,530,903 전환권대가의 감소 (2,511,387,539) (2,511,387,539) 동일지배거래로 인한 변동 2017.12.31 (기말자본) 28,471,392,000 105,025,974,125 56,161,190 148,372,811,616 281,926,338,931 2018.01.01 (기초자본) 28,471,392,000 105,025,974,125 56,161,190 148,372,811,616 281,926,338,931 회계변경누적효과 (590,974,075) 292,531,845 (298,442,230) 당기순이익(손실) 5,954,152,554 5,954,152,554 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (1,185,312,015) (1,185,312,015) 확정급여제도의 재측정요소 (728,238,385) (728,238,385) 매도가능금융자산평가손익 배당금지급 (2,809,545,250) (2,809,545,250) 전환사채의전환권행사 868,223,000 8,716,766,941 9,584,989,941 전환권대가의 감소 (1,503,743,906) (1,503,743,906) 동일지배거래로 인한 변동 2,400,105,298 (11,721,264) 2,388,384,034 2018.12.31 (기말자본) 29,339,615,000 114,639,102,458 (1,731,846,164) 151,081,712,380 293,328,583,674 2019.01.01 (기초자본) 29,339,615,000 114,639,102,458 (1,731,846,164) 151,081,712,380 293,328,583,674 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 15,135,572,018 15,135,572,018 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (77,195,274) (77,195,274) 확정급여제도의 재측정요소 (343,354,924) (343,354,924) 매도가능금융자산평가손익 배당금지급 (4,344,551,325) (4,344,551,325) 전환사채의전환권행사 전환권대가의 감소 동일지배거래로 인한 변동 2019.12.31 (기말자본) 29,339,615,000 114,639,102,458 (1,809,041,438) 161,529,378,149 303,699,054,169 현금흐름표 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 46,435,615,234 22,242,817,081 17,242,305,325 당기순이익(손실) 15,135,572,018 5,954,152,554 16,268,298,945 당기순이익조정을 위한 가감 10,693,349,435 23,843,949,609 9,844,884,873 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 28,816,271,252 (2,715,879,395) (2,870,732,060) 이자의 수취 1,884,416,955 1,384,560,560 1,708,835,285 이자의 지급 (5,834,323,358) (3,858,093,869) (3,012,660,789) 배당금의 수취 3,374,698,806 4,138,666,755 2,665,132,000 법인세환급(납부) (7,634,369,874) (6,504,539,133) (7,361,452,929) 투자활동현금흐름 14,206,368,841 (65,173,822,155) (23,238,881,923) 단기기타금융자산의 처분 34,564,743,652 63,494,822,191 54,119,422,345 장기기타금융자산 감소 9,639,230,805 415,576,194 3,760,701,454 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 8,584,565,000 6,028,500 유형자산 처분 2,795,455 7,183,892 90,910 종속기업투자 처분 29,451,073,825 5,510,851,896 무형자산의 처분 2,727,273 관계기업투자의 감소 6,903,348,217 단기기타금융자산의 취득 (45,621,240,000) (57,350,000,000) (62,182,063,980) 장기기타금융자산 증가 (1,496,907,735) (17,372,412,993) (1,545,468,325) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (23,780,000) (18,140,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (7,567,330,800) (8,528,364,972) (1,961,908,000) 관계기업투자 취득 (1,750,000,000) (875,000,000) (998,539,000) 종속기업투자주식의 취득 (8,386,785,974) (24,999,491,400) (14,567,776,061) 투자부동산 취득 (1,465,790,494) 유형자산의 취득 (3,177,023,210) (5,349,508,681) (6,681,240,266) 무형자산의 취득 (12,972,177) (527,716,288) (88,176,490) 재무활동현금흐름 (57,527,460,917) 43,113,898,288 2,253,524,898 단기차입금 증가 124,730,833,196 72,485,112,060 140,252,352,525 장기차입금의 증가 1,268,000,000 5,400,000,000 2,000,000,000 사채의 증가 40,000,000,000 장기기타금융부채증가 40,000,000 980,000,000 종속기업투자 지분 증가 (1,763,050) (6,071,946,557) 단기차입금의 감소 (175,325,708,842) (61,154,559,122) (135,476,179,037) 유동성장기차입채무의 상환 (3,066,680,000) (4,400,000,000) (2,400,000,000) 단기기타금융부채 감소 (217,411,655) 장기기타금융부채 감소 (308,802,345) (370,000,000) (443,000,000) 비유동당기손익인식금융부채감소 (261,376,896) 배당금지급 (4,344,551,325) (2,809,545,250) (2,650,262,800) 주식발행비용의 지출 (5,162,843) (9,385,790) 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 (2,204,875) (1,958,475) (11,924,151) 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,112,318,283 180,934,739 (3,754,975,851) 기초현금및현금성자산 3,081,962,642 2,901,027,903 6,656,003,754 기말현금및현금성자산 6,194,280,925 3,081,962,642 2,901,027,903 5. 재무제표 주석 제 32기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 31기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 이지바이오 1. 일반사항 주식회사 이지바이오(이하"회사"라 함)는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 29,340백만원입니다.회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층 2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 (2) 주요사업 내용 천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 사료, 기능성식품등 제조 및 판매 (3) 대표이사: 지현욱, 김지범, 황일환 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 지 원 철 6,721,169 11.60% 6,721,169 11.60% 성 순 희 556,010 0.96% 556,010 0.96% 지 현 욱 9,667,129 16.69% 9,667,129 16.69% 김 지 범 3,579 0.01% 3,579 0.01% ㈜아날로그 246,076 0.42% 139,946 0.24% 금호영농조합법인 586,000 1.01% 586,000 1.01% 기 타 40,147,388 69.31% 40,253,518 69.49% 합 계 57,927,351 100.00% 57,927,351 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2019년 1월 1일에 인식한 자산과 부채는 각각 653백만원이며, 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 4.06%입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명 확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합 니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투 자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습 니 다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준 재무제표 는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정 하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제10 27호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 한 편, 피투자자의 지분취득 및 유상증자시 풋과 콜옵션을 약정한 경우 지분취득으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사의 주요 재고자산의 내용과 특성은 다음과 같습니다. 주요재고자산 내 용 특 성 제 품 발효 및 가공제품 외 가축면역증강 및 환경오염방지 상 품 첨가제 및 기타 고급단백질 공급 및 소화촉진 원 재 료 옥수수 및 대두박 외 (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 5~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 사 업 권 10년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. (1) 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며, 실질적으로 동일한현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 (2) 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, (3) 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사 는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적 인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (17) 퇴직급여확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,194,281 - 6,194,281 매출채권및기타채권 21,644,595 - 21,644,595 단기기타금융자산 48,553,879 - 48,553,879 장기매출채권및기타채권 800,000 - 800,000 장기기타금융자산 2,227,297 - 2,227,297 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 14,102,599 14,102,599 합계 79,420,052 14,102,599 93,522,651 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,081,963 - 3,081,963 매출채권및기타채권 52,152,038 - 52,152,038 단기기타금융자산 28,602,656 - 28,602,656 장기매출채권및기타채권 1,500,000 - 1,500,000 장기기타금융자산 19,015,621 - 19,015,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 15,218,801 15,218,801 합계 104,352,278 15,218,801 119,571,079 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 12,052,658 - 12,052,658 단기차입금 73,987,660 - 73,987,660 유동성장기차입채무 3,466,660 - 3,466,660 유동성사채 40,000,000 - 40,000,000 단기기타금융부채 568,509 1,662,023 2,230,532 장기차입금 2,134,660 - 2,134,660 장기기타금융부채 1,636,857 980,658 2,617,515 합계 133,847,004 2,642,681 136,489,685 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 12,074,439 - 12,074,439 단기차입금 - 124,730,213 - 124,730,213 유동성장기차입채무 - 3,068,000 - 3,068,000 단기기타금융부채 - - 1,062,856 1,062,856 장기매입채무및기타채무 - - - - 장기차입금 - 4,332,000 - 4,332,000 사채 - 40,000,000 - 40,000,000 장기당기손익인식금융부채 457,410 - - 457,410 장기기타금융부채 - 1,000,000 94,092 1,094,092 합계 457,410 185,204,652 1,156,948 186,819,010 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 평가손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 179,890 1,929,047 - 682,079 214,298 (1,475) - 상각후원가측정금융자산 - - 393 - - (23,780) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 268,913 - - - (77,195) 소계 179,890 1,929,047 269,306 682,079 214,298 (25,255) (77,195) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (5,790,296) - (910,801) 163,406 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 196,033 - 소계 - (5,790,296) - (910,801) 163,406 196,033 - 합계 179,890 (3,861,249) 269,306 (228,722) 377,704 170,778 (77,195) (주1) 금융보증부채와 관련 평가이익과 보증비용이 동일금액이므로 표시를 생략하였습니다. 이하동일. (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 평가손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 842,402 989,851 - - - 944,888 - 상각후원가측정금융자산 - 1,475,411 - 164,264 (32,585) 2,791 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 148,862 - - - (1,185,312) 소계 842,402 2,465,262 148,862 164,264 (32,585) 947,679 (1,185,312) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (4,332,225) - (552,823) 122,670 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (245,041) 소계 - (4,332,225) - (552,823) 122,670 (245,041) - 합계 842,402 (1,866,963) 148,862 (388,559) 90,085 702,638 (1,185,312) 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 1) 리스부채와 2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,102,599 12,490,838 - 1,611,761 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,218,801 13,607,040 - 1,611,761 부 채 장기당기손익인식금융부채 457,410 - 457,410 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 당기손익인식금융부채의 공정가치 측정은 이항모형평가기법에기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 옵션 잔여 만기 국고채 수익률 적용변동성 과거 주가 변동성 신용등급에 따른 할인율 BB-등급 무보증 회사채 수익률(KIS PRICING) (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,611,761 현금흐름 할인모형,유사기업비교법 성장율,할인율,PER, 유동성할인 성장율,할인율,PER,유동성할인 영구성장율: 0.00%할인율:13.84%~15.34%PER: 48.83배 유동성할인: 20% (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,611,761 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율,할인율,PER 및 PBR유동성할인 성장율,할인율,PER 및 PBR유동성할인 영구성장율: 0.00%할인율:14.66%PER 및 PBR: 48.83배, 3.59배 유동성할인: 10~20% (4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 투자부동산 5,383,342 - - 6,279,322 6,279,322 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 투자부동산 6,950,539 - - 8,331,107 8,331,107 2 ) 보 고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투자부동산 6,279,322 시장비교방법 등 평방미터당 가격 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투자부동산 8,331,107 시장비교방법 등 평방미터당 가격 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통예금 5,286,715 2,790,151 외화보통예금 907,566 291,812 합계 6,194,281 3,081,963 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 20,641,374 (81,953) 20,559,421 20,858,323 (334,066) 20,524,257 미수금 995,196 - 995,196 31,503,704 - 31,503,704 미수수익 89,977 - 89,977 124,077 - 124,077 소계 21,726,547 (81,953) 21,644,594 52,486,104 (334,066) 52,152,038 [비유동항목] 장기미수금 800,000 - 800,000 1,500,000 - 1,500,000 합계 22,526,547 (81,953) 22,444,594 53,986,104 (334,066) 53,652,038 (2) 보고기간말 현재 개별평 가하는 종속기업 채권등을 제외한 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 20,592,930 16,738 20,671 11,035 20,641,374 설정제외장부금액(주1) (10,970,827) (15,508) (20,461) (7,708) (11,014,505) 설정대상장부금액 9,622,102 1,230 210 3,327 9,626,870 기대손실율 0.81% 41.79% 66.19% 100.00% 0.85% 전체기간기대손실 (77,973) (514) (139) (3,327) (81,953) 순장부금액 20,514,957 16,223 20,533 7,708 20,559,422 (주1) 특수관계자채권 및 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 20,296,229 179,018 61,432 321,643 20,858,323 설정제외장부금액(주1) (9,045,031) (63,696) (33,081) (142,373) (9,284,180) 설정대상장부금액 11,251,199 115,322 28,352 179,270 11,574,143 기대손실율 0.97% 24.36% 61.12% 100.00% 2.89% 전체기간기대손실 (109,380) (28,088) (17,328) (179,270) (334,066) 순장부금액 20,186,849 150,930 44,105 142,373 20,524,257 (주1) 특수관계자채권 및 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 334,066 - (72,224) (179,889) 81,953 (단위: 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,531,101 (354,633) 1,176,468 - - (842,402) - 334,066 7. 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 48,553,879 28,602,656 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 2,227,297 19,015,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,102,599 15,218,801 합계 64,883,775 62,837,078 (2) 상각후원가측정금융자산 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 단기예적금 4,686,891 4,480,000 단기대여금 43,866,988 24,122,656 소계 48,553,879 28,602,656 비유동항목 장기예적금 815,734 1,087,483 장기대여금 599,332 16,936,967 보증금 812,231 778,802 장기의기타금융자산 - 212,369 소계 2,227,297 19,015,621 합계 50,781,176 47,618,277 2) 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채무증권 신용이손상된채무증권 [유동항목] 기초 28,602,656 - - 28,602,656 실행 또는 취득한 금융자산 45,621,240 - - 45,621,240 제거된 금융자산 (34,564,744) - - (34,564,744) 기타 8,894,727 - - 8,894,727 기말 48,553,879 - - 48,553,879 [비유동항목] 기초 19,015,621 - - 19,015,621 실행 또는 취득한 금융자산 1,496,908 - - 1,496,908 제거된 금융자산 (379,100) - - (379,100) 기타 (17,906,132) - - (17,906,132) 기말 2,227,297 - - 2,227,297 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계