이지홀딩스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제31 (당)기 분기 2018년 9월 30일 현재
제30 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이지바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하"연결실체"라 함)의 지배기업인 주식회사 이지바이오는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하 였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 29,340백만원입니다. 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층

공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222

충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12

2) 주요사업 내용

천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 사료, 기능성식품등 제조 및 판매

3) 대표이사: 지원철, 김지범4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 분 기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

지 원 철	6,721,169	11.60%	6,721,169	11.96%

성 순 희	556,010	0.96%	751,698	1.34%

지 현 욱	9,667,129	16.69%	9,667,129	17.20%

김 지 범	3,579	0.01%	3,579	0.01%

㈜아날로그	139,946	0.24%	139,946	0.25%

금호영농조합법인	86,000	0.15%	86,000	0.15%

위드윈투자조합4호	-	-%	366,257	0.65%

기 타	40,753,518	70.35%	38,455,127	68.44%

합 계	57,927,351	100.00%	56,190,905	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원, PHP, GBP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 (주)한국축산의희망서울사료 33,261,417 26,897,968 37,396,300 64,294,268 96.64% 사료제조업 한국 12월 31일 (주)자연일가 22,360,667 - 44,721,333 44,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 (주)마니커에프앤지 3,600,000 - 720,000 720,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인(주)팜스월드 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 (주)햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호즈 RUB 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그리고리예브까 RUB 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바가띄르까 RUB 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 한까플러스 RUB 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트 RUB 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스꼬예 RUB 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 테크놀로지 RUB 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지(주)농업회사법인 34,618,822 30,310,400 38,549,120 68,859,520 61.13% 양돈투자 및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인(주)안성 4,384,000 - 438,400 438,400 100.00% 축산업 한국 12월 31일 (주)옵티팜 5,919,541 4,473,743 1,342,710 5,816,453 48.75% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인(주)우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 (주)이앤인베스트먼트 20,000,000 3,120,000 - 3,120,000 78.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인(주)지리산하이포지피 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인(주)팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인(주)부여육종 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 (주)팜스토리 45,974,045 44,114,142 - 44,114,142 49.93% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인(주)새들만 14,500,000 14,500,000 - 14,500,000 71.52% 작물재배(영농대행) 및 축산업 한국 12월 31일 Southern Peak PHP 2,943,991 - 85,331 85,331 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio philippines Inc. PHP 168,391,070 14,999,995 109,486,802 124,486,797 73.93% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 50,000 7,000 3,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 (주)이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 (주)마니커 116,725,477 26,621,680 11,950,628 38,572,308 28.99% 도축업 한국 12월 31일 (주)에스엔마니커 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 (주)정다운 2,000,321 6,905,894 - 6,905,894 33.65% 오리축산업 한국 12월 31일 (주)제이디팜 800,000 - 142,940 142,940 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 Pathway Intermediates Limited GBP 2,000 1,600 - 1,600 80.00% 사료첨가제 영국 12월 31일 농업회사법인(주)?피그 3,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 (주)이앤벤처파트너스 5,000,000 900,000 - 900,000 90.00% 투자업 한국 12월 31일 엑셀시오투자조합 18,000,000 4,020 13,980 18,000 100.00% 투자업 한국 12월 31일 우리에프앤지 300,000 - 60,000 60,000 100.00% 경영자문/컨설팅 한국 12월 31일 또봉이에프앤에스(주) 150,000 - 12,000 12,000 80.00% 프랜차이즈업 한국 12월 31일 (주)컬투에프앤비 50,000 - 7,000 7,000 70.00% 프랜차이즈업 한국 12월 31일 신선산오리영농조합법인 280,000,000 - 27,995 27,995 99.98% 오리 축산업 한국 12월 31일 ㈜신성푸드 100,000,000 - 10,000 10,000 100.00% 축산물가공업 한국 12월 31일 영농조합법인 아림부화장 200,000,000 - 19,995 19,995 99.98% 오리병아리 부화업 한국 12월 31일 (주1) 지분율은 연결실체내 투자지분율의 단순합계입니다. (주2) ㈜팜스토리, ㈜정다운, ㈜마니커, ㈜옵티팜 및 Southernpeak Realty Corporation에 대한 연결실체의 지분율은 50%미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 ㈜팜스토리와 그 종속기업, ㈜정다운과 그 종속기업, ㈜마니커와 그 종속기업, ㈜옵티팜 및 Southernpeak Realty Corporation을 연결대상에 포함하였습니다. 이하 동일합니다.(주3) ㈜PII는 패스웨이인터미디에이츠인터내셔날의 약칭입니다. 이하 동일합니다. (주4) 상기 지분율은 주주명부 기준입니다. (단위: 주, 천원, PHP, GBP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜한국축산의희망서울사료(주2) 33,261,417 26,897,968 37,396,300 64,294,268 96.64% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜자연일가 22,360,667 - 44,721,333 44,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지(주2) 3,600,000 - 720,000 720,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드(주2) 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호츠(주2) RUB 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그레고리예프카(주2) RUB 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바까뜰까(주2) RUB 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 아그로대순항카플러스(주2) RUB 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트(주2) RUB 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스코예(주2) RUB 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 테크놀로지(주2) RUB 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주4,5) 34,618,822 30,310,400 38,549,120 68,859,520 61.13% 양돈회사투자및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성 4,384,000 - 438,400 438,400 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜(주2) 5,919,541 4,473,743 1,342,710 5,816,453 49.13% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 - 2,720,000 68.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리(주2) 45,974,045 44,114,142 - 44,114,142 49.93% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 - 10,270,003 70.83% 작물재배(영농대행)및 축산업 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP 2,943,991 - 85,331 85,331 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio philippines Inc. PHP 168,391,070 14,999,995 109,486,802 124,486,797 73.93% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 ㈜PII (주3) 50,000 7,000 - 7,000 70.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 58,362,739 26,621,680 27,671,552 54,293,232 46.51% 도축업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜마니커농산(주2) 27,000,000 - 5,400,000 5,400,000 100.00% 종란 및 종계생산 한국 12월 31일 ㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,000,321 6,905,894 - 6,905,894 33.65% 오리축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 800,000 - 142,940 142,940 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,000 1,600 - 1,600 80.00% 사료첨가제 영국 11월 30일 농업회사법인 ㈜ 웰피그 3,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 이지앤투자조합1호 4,000,000 30 5 35 87.50% 투자업 한국 12월 31일 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(연결에 포함된 별도 재무제표 기준). (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)한국축산의희망서울사료 293,678,730 250,057,273 241,746,825 (2,074,134) (주)자연일가 21,148,874 22,398,622 4,970,670 (3,250,607) (주)마니커에프앤지 56,156,842 32,886,391 76,906,291 3,533,651 농업회사법인(주)팜스월드 63,243,811 43,558,480 52,521,729 4,009,366 (주)햇살촌 123,193 296,530 351,436 (34,556) 에꼬호즈 40,058,971 31,382,401 1,828,993 440,086 그리고리예브까 1,898,287 4,690,403 172,363 (446) 바가띄르까 9,056,593 9,492,337 1,412,973 264,480 한까플러스 765,445 6,380,245 42,364 (141,128) 아그로인베스트 3,282,831 2,174,797 48,282 (10,910) 라꼽스꼬예 13,870,019 13,403,056 1,617,776 (322,694) 테크놀로지 84,516 52,857 68,063 34,964 금호영농조합법인 28,882,166 7,622,930 5,308,786 5,652,823 티앤엘 4,932,087 3,378,844 1,281,161 18,063 우리손에프앤지(주)농업회사법인 166,455,704 45,903,660 61,716,927 6,122,388 문경양돈영농조합법인 32,540,346 13,230,348 12,027,402 2,244,530 농업회사법인(주)안성 78,503,352 36,525,183 39,781,976 1,944,034 (주)옵티팜 20,287,520 6,869,379 10,215,941 (424,951) 농업회사법인(주)우포월드 45,048,875 28,917,692 11,727,346 987,516 (주)이앤인베스트먼트 39,725,041 2,324,209 11,000,074 6,225,844 농업회사법인(주)지리산하이포지피 22,523,223 7,845,113 8,593,092 2,886,958 창진영농조합법인 18,893,185 6,411,157 6,443,499 1,701,449 농업회사법인(주)팜스월드지지피 17,413,926 4,858,596 7,924,988 1,931,396 농업회사법인(주)부여육종 27,243,311 11,035,549 14,152,601 3,747,639 (주)팜스토리 437,662,225 258,535,720 336,247,539 4,323,598 농업회사법인(주)새들만 53,059,725 19,857,229 8,730,138 503,699 Southern Peak 3,419,083 2,908,541 88,953 60,091 Easybio philippines Inc. 34,426,113 25,753,906 28,946,813 1,607,716 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 4,289,165 2,430,199 5,763,070 702,350 (주)이지팜스 91,578,154 73,849,073 80,349,427 (1,658,770) (주)마니커 213,737,213 110,497,429 203,094,490 (2,430,485) (주)에스엔마니커 4,116,865 2,941,097 1,723,733 (139,260) (주)정다운 94,215,388 44,339,172 71,858,873 11,284,957 (주)제이디팜 19,742,689 18,266,130 30,021,145 (152,433) Pathway Intermediates Limited 7,671,133 2,851,284 8,204,180 1,486,526 농업회사법인(주)?피그 15,122,994 11,872,791 2,992,422 130,834 (주)이앤벤처파트너스 4,758,522 59,665 32,443 (301,143) 엑셀시오투자조합 17,942,961 43,605 3,375 (100,645) 우리에프앤지 17,281,831 17,001,297 - (19,467) 또봉이에프앤에스(주) 8,778,248 1,586,484 12,915,349 1,579,823 (주)컬투에프앤비 892,426 644,237 1,088,692 (8,996) 신선산오리영농조합법인 14,814,960 10,300,956 7,297,047 477,159 ㈜신성푸드 7,037,146 8,541,842 1,944,855 (185,996) 영농조합법인 아림부화장 4,807,408 2,280,722 861,932 364,576 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)한국축산의희망서울사료 216,107,267 170,356,218 214,597,330 (478,722) (주)자연일가 16,108,808 14,107,949 5,998,688 (1,474,280) 성화식품(주) 138,403,420 122,760,565 57,370,917 4,448,060 (주)마니커에프앤지 49,566,893 29,943,592 64,349,957 933,757 농업회사법인(주)팜스월드 48,033,945 32,357,980 55,439,500 7,960,850 (주)햇살촌 147,248 286,028 340,990 (27,004) 에꼬호즈 39,144,853 30,769,055 93,533 (108,816) 그리고리예브까 1,724,627 4,638,500 601,702 (43,999) 바가띄르까 9,205,006 9,930,915 1,229,075 (60,403) 한까플러스 3,479,833 2,437,893 - (402,499) 아그로인베스트 58,903,052 55,630,662 10,231 (25,950) 라꼽스꼬예 939,384 6,655,322 431,229 (277,440) 테크놀로지 50,888 53,675 - (4,795) 금호영농조합법인 35,600,996 20,125,389 6,454,628 135,577 (주)티앤엘 5,022,792 3,487,611 1,245,384 (121,125) 우리손에프앤지농업회사법인(주) 158,668,872 37,592,489 61,745,219 9,058,426 문경양돈영농조합법인 23,911,083 6,845,614 13,233,244 2,664,988 농업회사법인(주)안성 33,970,231 13,542,444 20,146,052 6,567,778 (주)옵티팜 19,844,279 7,055,913 10,370,332 (1,192,746) 농업회사법인(주)우포월드 41,889,749 26,746,082 12,256,390 1,633,116 (주)이앤인베스트먼트 40,733,200 6,628,186 10,877,296 4,007,088 농업회사법인(주)지리산하이포지피 19,656,261 7,865,109 9,412,849 3,502,270 주식회사 씨엔이 412,123 2,772 3,622,172 (545,523) 창진영농조합법인 16,768,315 5,987,736 4,909,452 1,856,972 농업회사법인(주)팜스월드지지피 15,226,261 4,575,493 7,451,869 1,555,031 농업회사법인(주)부여육종 24,329,506 11,869,383 9,512,693 3,687,325 (주)팜스토리 397,132,114 222,266,945 302,673,406 5,485,052 농업회사법인(주)새들만 51,738,690 19,011,606 10,688,476 1,412,246 Southern Peak 2,777,820 2,265,112 70,598 47,645 Easybio philippines Inc. 27,113,199 18,969,171 23,416,136 3,251,080 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 4,419,527 2,462,911 6,113,528 743,669 (주)이지팜스 101,613,252 82,225,401 86,794,203 (3,393,950) (주)마니커 221,812,968 130,737,850 175,916,692 (1,968,330) (주)마니커농산 44,293,345 24,828,922 20,085,384 626,368 (주)에스엔마니커 4,391,981 3,076,953 1,959,287 (15,660) (주)정다운 64,418,242 25,118,642 63,592,833 10,245,567 농업회사법인(주)제이디팜 10,836,393 9,198,870 23,416,608 (355,984) Pathway Intermediates Limited 5,600,167 1,583,702 농업회사법인(주)?피그 6,960,449 3,841,080 이지앤투자조합1호 3,883,924 13,041 3) 연결범위의 변동 회사명 변동내용 사유 (주)이앤벤처파트너스 지배력 취득 신설법인 엑셀시오투자조합 지배력 취득 신설법인 우리에프앤지 지배력 취득 신설법인 또봉이에프앤에스(주) 지배력 취득 신규취득 (주)컬투에프앤비 지배력 취득 신규취득 신선산오리영농조합법인 지배력 취득 신규취득 ㈜신성푸드 지배력 취득 신규취득 영농조합법인 아림부화장 지배력 취득 신규취득 (주)마니커농산 (주1) 피합병 종속회사간 합병 이지앤투자조합1호 지배력 상실 청산 (주1) 농업회사법인㈜마니커농산은 연결실체의 종속기업인 농업회사법인㈜안성에 합병되었습니다. 회사명 변동내용 사유 성화식품㈜ (주1) 제외 합병 ㈜씨엔이 제외 청산 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 포함 추가취득 농업 회사법인㈜ 웰 피그 포함 신규설립 이지앤투자조합1호 포함 신규설립 (주1) 성화식품㈜는 100% 지분을 보유하고 있는 직상위지배기업인 ㈜마니커에 합병되었습니다. 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜옵티팜(주1) 90,359 - 90,359 농업회사법인㈜새들만(주2) 3,191,428 (3,108,000) 83,428 ㈜이앤인베스트먼트(주2) 229,097 (232,089) (2,992) (주1) 주식매수 선택권의 행사로 인한 변동입니다.(주2) 비지배지분의 추가취득으로 인한 변동입니다. (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜정다운(주1) (37,700) - (37,700) ㈜옵티팜(주2) 314,916 (2,811,530) (2,496,614) (주1) 주식매수선택권의 행사로 인한 변동입니다.(주2) 비지배지분의 추가취득으로 인한 변동입니다. 2. 중요한 회계정책2.1 작성기준 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유 하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 55,881,600 - - 55,881,600 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 194,122,959 - - 194,122,959 단기금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 81,136,711 - - 81,136,711 상장주식 등 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 519,871 - - 519,871 소 계 331,661,141 - - 331,661,141 장기기타금융자산 대여금 등 대여금및수취채권 상각후원가 70,212,872 - - 70,212,872 금융업 보유 주식및채무증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 7,380,789 - 157,811 7,538,600 파생상품거래 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,118 - - 2,118 비금융업 보유 주식및채무증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 13,216,004 - 341,185 13,557,189 소 계 90,811,783 - 498,996 91,310,779 합 계 422,472,924 - 498,996 422,971,920 (주) 손실충당금의 재측정효과는 하기 ③을 참조. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 111,670,572 - - 111,670,572 단기차입금 상각후원가 상각후원가 485,548,915 - - 485,548,915 유동성장기차입채무 상각후원가 상각후원가 54,731,462 - - 54,731,462 유동성사채 상각후원가 상각후원가 30,505,368 - - 30,505,368 단기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 6,300,487 - - 6,300,487 단기당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 247,448 - - 247,448 소 계 689,004,252 - - 689,004,252 장기차입금 상각후원가 상각후원가 63,216,846 - - 63,216,846 사채 상각후원가 상각후원가 29,988,417 - - 29,988,417 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 1,927,860 - - 1,927,860 장기당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 2,728,736 - - 2,728,736 소 계 97,861,859 - - 97,861,859 합 계 786,866,111 - - 786,866,111 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 13,985,812 - 823,849 14,809,661 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위: 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 933,075 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 (306,168) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (870,821) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (398,629) 법인세 효과 356,757 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (285,787) (2) 이익잉여금 영향 (단위: 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 196,591,395 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 978,132 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 398,629 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 (31,236) 법인세 효과 (95,367) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 197,841,554 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정기준서는 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵 심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제 1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 한 편, 피투자자의지분취득 및 유상증자시 풋과 콜옵션을 약정한 경우 지분취득으로 인식하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취 득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마 감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상 태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마 감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니 다. 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 생물자산생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 생산용생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 한편, 생산용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 수확시점이후에는 재고자산 등 다른 기준서의 규정을 적용하고 있습니다(11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원 가 (전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가) 로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수(중고자산 제외)와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물/ 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 4~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5-10년 정액법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 브 랜 드 비한정 - 고객관계 5-10년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접 원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업, 양돈사육 및도축제품을 제조 및 판매하는 사업, 도계 및 도압(오리) 제품을 제조 및 판매하는 사업, 곡물재배 및 수의서비스, 금융업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적 인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (22) 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손 상 재고자산, 생물자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(30) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 114,041,960 - 114,041,960 매출채권및기타채권 - 229,039,482 - 229,039,482 단기기타금융자산 - 89,934,734 - 89,934,734 당기손익-공정가치금융자산(유동) 3,754,977 - - 3,754,977 소 계 3,754,977 433,016,176 - 436,771,153 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 87,829,973 - 87,829,973 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 4,700,920 - - 4,700,920 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) - - 20,890,902 20,890,902 소 계 4,700,920 87,829,973 20,890,902 113,421,795 합 계 8,455,897 520,846,149 20,890,902 550,192,948 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 55,881,600 - 55,881,600 매출채권및기타채권 - 194,122,959 - 194,122,959 단기기타금융자산 - 81,136,711 - 81,136,711 단기당기손익인식금융자산 519,871 - - 519,871 소 계 519,871 331,141,270 - 331,661,141 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 70,212,872 - 70,212,872 장기당기손익인식금융자산 2,118 - - 2,118 장기매도가능금융자산 - - 20,596,793 20,596,793 소 계 2,118 70,212,872 20,596,793 90,811,783 합 계 521,989 401,354,142 20,596,793 422,472,924 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 93,965,636 93,965,636 단기차입금 - 628,623,804 628,623,804 유동성장기차입금 - 46,360,422 46,360,422 유동성사채 - 28,896,636 28,896,636 당기손익-공정가치금융부채(유동) 13,550 13,550 기타금융부채 - 7,186,219 7,186,219 소 계 13,550 805,032,717 805,046,267 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 14,690,367 14,690,367 장기차입금 - 93,162,813 93,162,813 사채 - 45,051,126 45,051,126 장기기타금융부채 - 2,723,403 2,723,403 소 계 - 155,627,709 155,627,709 합 계 13,550 960,660,426 960,673,976 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 111,670,572 111,670,572 단기차입금 - 485,548,915 485,548,915 유동성장기차입부채 - 54,731,462 54,731,462 유동성사채 - 30,505,368 30,505,368 단기기타금융부채 - 6,300,487 6,300,487 단기당기손익인식금융부채 247,448 - 247,448 소 계 247,448 688,756,804 689,004,252 [비유동항목] 장기차입금 - 63,216,846 63,216,846 사채 - 29,988,417 29,988,417 장기기타금융부채 - 1,927,860 1,927,860 장기당기손익인식금융부채 2,728,736 - 2,728,736 소 계 2,728,736 95,133,123 97,861,859 합 계 2,976,184 783,889,927 786,866,111 (3) 금융상품 범주별 주요 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 대손상각비 배당금수익 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 3,139,809 141,499 59,086 (670,887) - - - - 상각후원가측정금융자산 752,958 - - - (3,192) 1,685,409 1,257,449 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 92,783 - - (1,381,263) 소 계 3,892,767 141,499 59,086 (670,887) 89,591 1,685,409 1,257,449 (1,381,263) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 596,127 - - 상각후원가측정금융부채 (19,161,225) (4,331,027) (2,560,554) - - - - - 소 계 (19,161,225) (4,331,027) (2,560,554) - - 596,127 - - 합 계 (15,268,458) (4,189,528) (2,501,468) (670,887) 89,591 2,281,536 1,257,449 (1,381,263) (주) 선급금 등 비금융자산에서 발생한 대손상각비를 포함하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 대손상각비 배당금수익 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익(손실) [금융자산] 당기손익인식금융자산 4,031,460 (137,915) 104,635 (418,385) - 2,551 - - 대여금및수취채권 - - - - - 230,401 (6,366,969) - 매도가능금융자산 - - - - 1,612,925 (84,105) - 252,720 소 계 4,031,460 (137,915) 104,635 (418,385) 1,612,925 148,847 (6,366,969) 252,720 [금융부채] 당기손익인식금융부채 - - - - - 410,517 268,775 - 상각후원가측정금융부채 (20,089,770) 10,327,780 (2,424,684) - - - - - 소 계 (20,089,770) 10,327,780 (2,424,684) - - 410,517 268,775 - 합 계 (16,058,310) 10,189,865 (2,320,049) (418,385) 1,612,925 559,364 (6,098,194) 252,720 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 3,754,977 3,719,977 - 35,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 4,700,920 492,000 2,118 4,206,802 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 20,890,902 12,204,967 - 8,685,935 부 채 당기손익-공정가치금융부채(유동) 13,550 - 13,550 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 단기당기손익인식금융자산 519,871 519,871 - - 장기당기손익인식금융자산 2,118 - 2,118 - 장기매도가능금융자산 8,945,619 7,134,400 1,811,219 - 합 계 9,467,608 7,654,271 1,813,337 - 부 채 단기당기손익인식금융부채 247,448 28,350 219,098 - 장기당기손익인식금융부채 2,728,736 - 2,728,736 - 합 계 2,976,184 28,350 2,947,834 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타(이자율스왑거래) 2,118 지급하는 고정금리이자와 수취하는 변동금리이자의 차액에 대한 현재가치 고정금리, 변동금리, 계약금액,만기 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 파생상품(이자율스왑거래) 2,118 지급하는 고정금리이자와 수취하는 변동금리이자의 차액에 대한 현재가치 고정금리, 변동금리, 계약금액,만기 장기매도가능금융자산 복합금융상품(전환사채) 1,811,219 이항모형 평가기법 기초자산가격, 무위험이자율, 적용변동성, 신용등급에 따른 할인율 금융부채 당기손익인식금융부채(유동,비유동) 내재파생상품 2,947,834 이항모형 평가기법 기초자산가격, 무위험이자율, 적용변동성, 신용등급에 따른 할인율 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 등은 다음과 같습니다. 당분기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 9,541,802 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 37,328 현금흐름 할인모형 부도율, 손실율 부도율, 손실율 지분증권 8,598,607 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 현금 153,348 256,097 당좌예금 683,036 25,319 보통예금 77,844,862 43,112,653 외화예금 1,052,245 1,514,971 기타 34,308,467 10,972,560 합 계 114,041,958 55,881,600 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 229,184,870 (15,775,506) 213,409,364 198,736,289 (12,791,987) 185,944,302 미수금 11,382,222 (212,270) 11,169,952 6,743,504 (216,643) 6,526,861 미수수익 4,463,440 (3,274) 4,460,166 1,651,796 - 1,651,796 소 계 245,030,532 (15,991,050) 229,039,482 207,131,589 (13,008,630) 194,122,959 [비유동항목] 장기매출채권 160,000 (160,000) - - - - 소 계 160,000 (160,000) - - - - 합 계 245,190,532 (16,151,050) 229,039,482 207,131,589 (13,008,630) 194,122,959 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용과 개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 기대신용손실모형에 따라손상을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 연체되지 않은 채권 143,267,926 116,683,921 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 39,421,079 30,414,838 6개월 초과 47,946,274 45,649,916 소 계 87,367,353 76,064,754 손상채권(주) 6개월 이하 663,532 1,313,652 6개월 초과 13,891,721 13,069,262 소 계 14,555,253 14,382,914 합 계 245,190,532 207,131,589 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 12,791,987 361,649 9,000 (39,918) 2,652,788 15,775,506 미수금 216,643 749 (5,122) - - 212,270 미수수익 - - - - 3,274 3,274 소 계 13,008,630 362,398 3,878 (39,918) 2,656,062 15,991,050 [비유동항목] 장기매출채권 - - - - 160,000 160,000 합 계 13,008,630 362,398 3,878 (39,918) 2,816,062 16,151,050 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 14,626,263 484,881 (87,273) (12,075) (12,125) 14,999,671 미수금 213,782 - - (4,579) (2,462) 206,741 미수수익 20,149 - (12,445) - (7,704) - 합 계 14,860,194 484,881 (99,718) (16,654) (22,291) 15,206,412 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동항목] 단기기타금융자산(대여금및수취채권) 89,934,734 81,136,711 단기당기손익인식금융자산 - 519,871 단기당기손익-공정가치측정금융자산 3,754,977 - 소 계 93,689,711 81,656,582 [비유동항목] 장기기타금융자산(대여금및수취채권) 87,829,973 70,212,872 장기당기손익인식금융자산 - 2,118 당기손익-공정가치측정금융자산 4,700,920 - 장기매도가능금융자산 - 20,596,793 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,890,902 - 소 계 113,421,795 90,811,783 합 계 207,111,506 172,468,365 (2) 기타금융자산(대여금 및 수취채권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동항목] 단기금융상품 56,180,974 48,423,087 단기대여금 32,537,408 31,862,648 보증금(유동) 1,216,351 850,977 금융보증채권(유동) - 기타의금융자산(유동) - 금융리스채권(유동) - 소 계 89,934,733 81,136,712 [비유동항목] 장기금융상품 6,702,677 4,409,300 장기대여금 65,973,168 53,096,941 보증금(비유동) 15,154,128 12,706,630 소 계 87,829,973 70,212,871 합 계 177,764,706 151,349,583 (3) 보고기간말 현재 기타금융자산(대여금 및 수취채권)의 손실 충당금(대손충당금) 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동항목] 단기대여금 643,874 488 - (41,926) - 602,436 [비유동항목] 장기대여금 - 173,308 - (11,240) - 162,068 보증금 - 227,777 - - - 227,777 소 계 - 401,085 - (11,240) - 389,845 합 계 643,874 401,573 - (53,166) - 992,281 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동항목] 단기대여금 1,959,929 2,702 - (44,385) - 1,918,246 [비유동항목] 장기대여금 184,584 - - (8,158) - 176,426 보증금 160,000 - - - - 160,000 소 계 344,584 - - (8,158) - 336,426 합 계 2,304,513 2,702 - (52,543) - 2,254,672 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동항목] 기타 당기손익-공정가치금융자산 3,754,977 519,871 소 계 3,754,977 519,871 [비유동항목] 파생상품거래 2,118 2,118 기타 당기손익-공정가치금융자산 4,698,802 - 소 계 4,700,920 2,118 합 계 8,455,897 521,989 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산/부채 금융손익 이자율스왑거래 헷지목적(비유동항목) 2,500,000 2,502,118 2,118 - 통화선도거래 헷지목적(유동항목) - (13,550) (13,550) - (단위: 천원) 구분 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산/부채 금융손익 이자율스왑거래 헷지목적(비유동항목) 2,500,000 2,502,118 2,118 2,118 통화선도거래 헷지목적(유동항목) 3,242,550 3,214,200 (28,350) (28,350) (5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 채무증권 - 6,767,769 시장성 있는 지분증권 - 7,134,400 시장성 없는 지분증권 - 6,694,624 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 37,328 - 시장성 있는 지분증권 11,474,222 - 시장성 없는 지분증권 9,379,352 - 합 계 20,890,902 20,596,793 2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,156,000 6,156,000 (459,000) 대한제분㈜ 21,776 1.73% 5,123,692 5,318,222 5,318,222 194,530 합 계 11,613,412 11,474,222 11,474,222 (264,470) (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,615,000 6,615,000 125,280 IBKS8호기업인수목적㈜ 10,000 0.45% 10,000 21,900 21,900 11,900 하나금융9호기업인수목적㈜ 250,000 5.86% 250,000 497,500 497,500 247,500 합 계 6,749,720 7,134,400 7,134,400 384,680 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1) 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 180,872 192,864 (17,136) ㈜단바이오텍 127,867 7.78% 186,847 129,268 87,717 (78,722) (주)퀀타매트릭스 37,329 1.94% 1,961,908 189,510 1,320,515 (641,393) 바이오필드 13,320 10.00% 63,736 - 63,736 - (주)성운바이오 6,396 1.21% 499,983 - 92,697 12,374 건설공제조합 출자금 - 0.00% 182,316 - 182,316 - 이앤헬스케어투자조합3호 2,000 0.00% 2,000,000 - 2,000,000 - ㈜사료회관 2,000 4.60% 50,000 46,847 46,847 (3,153) 옥산레져㈜ 15,334 0.00% 76,670 - - (76,670) 대구FC축구단 - 0.00% 1,000 1,000 1,000 - 농업회사법인세양주식회사 - 0.00% 7 7 7 - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,173,107 1,173,107 - 삼화원종 2,521 10.47% 644,675 2,242,717 2,242,717 - 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 718,270 718,270 - 원종오리협회 80,596 8.06% 805,960 805,960 805,960 - 단위조합 등 - 0.00% 451,598 451,598 451,598 - 합 계 9,490,030 5,939,156 9,379,351 (804,700) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다.(주3) 단위조합 등의 지분양도가 제한되어 있는 경우, 조합의 지분평가액(반환예정가액)으로 평가하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액(주1) 손상차손 보유손익 당기 당기누계 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 210,000 - - - ㈜단바이오텍 127,867 7.78% 186,847 166,439 - 20,408 - ㈜퀀타매트릭스 37,729 1.94% 1,961,908 1,961,908 - - - 에코마이스터 49,500 0.67% 328,600 99,589 229,011 229,011 - 갤럭시게이트 300,000 0.00% 450,000 1 449,999 449,999 - 바이오필드 4,000 10.00% 100,000 100,000 - - - ㈜성운바이오 6,396 1.21% 499,983 80,323 - 419,659 - ㈜사료회관 2,000 4.60% 50,000 50,000 - - - 대구FC축구단 200 0.10% 1,000 1,000 - - - 농업회사법인세양㈜ 6,943 1.06% 347,165 55,465 79,426 291,700 - 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 1,000,005 - - - 단위조합 등 79,671 2,969,894 2,969,894 - - - 합 계 8,105,402 6,694,624 758,436 1,410,777 - (주1) 2017년 12월 31일 현재 가결산자료에 의한 순자산가치 중 지분해당액입니다.(주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손을 인식한 지분증권을 제외하고 취득원가로 측정하고 있습니다. ( 다) 채무증권① 채무증권의 내용 (유동성 포함) (단위: 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 옥산레져㈜ 37,328 37,328 37,328 - (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익 당기 당기누계 신보2014제2차유동화전문 유한회사 135,000 - 21,495 135,000 - IBKS8호기업인수목적㈜ 190,000 387,024 - - 197,024 에이치엘비㈜ 600,000 1,424,195 - - 824,195 신보2015제9차유동화전문회사 333,200 - 333,200 333,200 - 신보2015제12차유동화전문회사 83,300 - 83,300 83,300 - 무진장축산 5,970 5,970 - - - 모젬 1,066,780 1,066,780 - - - 토필드 3,883,800 3,883,800 - - - 합 계 6,298,050 6,767,769 437,995 551,500 1,021,219 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1년초과 5년이내 - 6,761,799 5년초과 10년이내 37,328 5,970 합 계 37,328 6,767,769 (주) 만기별 금액은 장부금액 기준입니다. 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,313,761 3,313,761 - 제품 28,783,516 28,631,961 (151,555) 정액제품 76 76 - 반제품 115,799 115,799 - 재공품 4,598,330 4,598,330 - 원재료 177,390,967 177,390,967 - 부재료 1,745,743 1,745,743 - 포장재 552,387 552,387 - 저장품 4,118,086 4,118,086 - 기타의재고자산 363,274 363,274 - 합 계 220,981,939 220,830,384 (151,555) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,638,147 3,638,147 - 제품 23,138,139 22,873,618 (264,521) 정액제품 223 223 - 반제품 123,476 123,476 - 재공품 2,891,406 2,891,406 - 원재료 124,904,619 124,904,619 - 부재료 1,937,738 1,937,738 - 포장재 467,885 467,885 - 저장품 4,240,531 4,232,635 (7,896) 기타의재고자산 311,644 311,644 - 합 계 161,653,808 161,381,391 (272,417) 9. 생물자산(1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [소비용생물자산] 비육돈 75,087,132 56,611,434 비육우 8,523,543 9,707,755 비육계 9,909,291 9,492,700 비육오리 3,887,403 3,327,981 비육유산양 472,144 174 곡물 1,600,267 129,849 소 계 99,479,780 79,269,893 [생산용생물자산] 종돈 9,431,205 9,429,711 종유산양 271,278 256,050 종계 5,070,863 5,208,857 종우 3,264,000 2,577,039 종오리 326,727 358,428 종마 125,930 148,534 소 계 18,490,003 17,978,619 합 계 117,969,783 97,248,512 (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 56,611,434 9,707,755 9,492,700 3,327,981 174 129,849 79,269,893 사육 또는 매입으로 인한 증가 141,067,042 4,176,984 114,078,597 30,318,554 367,492 1,470,417 291,479,086 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 5,127,984 542,369 1,454,033 521,570 (8,373) (16,897) 7,620,686 수확후 재고자산으로 대체 (127,104,101) (5,465,636) (115,116,039) (30,280,702) (89,957) 16,897 (278,039,538) 기타 대체 (615,228) (437,929) - - 202,807 - (850,350) 기말 75,087,131 8,523,543 9,909,291 3,887,403 472,143 1,600,266 99,479,777 (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 54,988,996 7,003,211 8,566,919 3,004,047 616 85,316 73,649,105 사육 또는 매입으로 인한 증가 126,411,654 5,246,610 137,908,514 21,206,902 288,174 1,588,400 292,650,254 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 4,634,772 158,644 1,807,324 564,076 (1,671) 366,541 7,529,686 수확후 재고자산으로 대체 (117,208,688) (1,966,668) (141,287,570) (22,038,684) (172,584) - (282,674,194) 기타 대체 1,427,313 (858,494) (167,801) - 232,320 (366,542) 266,796 기말 70,254,047 9,583,303 6,827,386 2,736,341 346,855 1,673,715 91,421,647 (3) 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 9,429,711 5,208,857 2,577,039 358,428 148,534 256,050 17,978,619 사육 또는 매입으로 인한 증가 3,670,562 11,801,469 980,460 - - 11,700 16,464,191 감가상각비 (1,387,491) (1,653,380) (713,162) (594,319) (22,604) (38,394) (4,409,350) 처분 (2,423,850) (10,280,217) (18,265) - - (118,256) (12,840,588) 기타 대체 142,274 (5,866) 437,929 562,619 - 160,178 1,297,134 기말 9,431,206 5,070,863 3,264,001 326,728 125,930 271,278 18,490,006 (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 8,147,627 3,490,568 1,577,582 60,911 151,021 335,479 13,763,188 사육 또는 매입으로 인한 증가 3,800,321 9,608,491 - - - 3,650 13,412,462 감가상각비 (1,361,580) (60,698) (385,597) (60,911) (19,616) (50,550) (1,938,952) 처분 (1,836,971) (7,868,230) (80,569) - - (134,178) (9,919,948) 기타 대체 331,900 - 813,950 - - 198,237 1,344,087 기말 9,081,297 5,170,131 1,925,366 - 131,405 352,638 16,660,837 (4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 75,087,132 - - 75,087,132 비육우 8,523,543 - - 8,523,543 비육계 9,909,291 - - 9,909,291 비육오리 3,887,403 - - 3,887,403 비육유산양 472,144 - - 472,144 곡물 1,600,267 - - 1,600,267 합 계 99,479,780 - - 99,479,780 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 56,611,434 - - 56,611,434 비육우 9,707,755 - - 9,707,755 비육계 9,492,700 - - 9,492,700 비육오리 3,327,980 - - 3,327,980 비육유산양 175 - - 175 곡물 129,848 - - 129,848 합 계 79,269,892 - - 79,269,892 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가정 kg당 단가 kg당 단위 비육돈 축산물품질평가원 가격정보를 활용하되, 최근 매출한 가격정보가 있을 경우에는 운반비 등을 반영한 조정단가 주령별평균체중 비육우 품목별 대표 판매단가를 사용하여 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육계 한국육계협회 가격정보 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별표준체중 비육오리 한국오리협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육유산양 유산양 평균판매단가 품종별평균 3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 기말현재 성장중인 소비용생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였으며, 곡물은 다음사업연도 재배를 위한 밭갈이 등 생산원가로서 투입원가로 평가하였습니다. 4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 대한민국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 공급 및 수요의 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고있습니다.③ 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 계열그룹내의 수의사로 구성된 지원팀의 도움을 받아, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개 선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동항목] 선급금 16,727,052 5,185,345 선급비용 2,270,917 1,973,224 부가세대급금 1,659,293 874,801 기타유동자산 286,649 358,523 합 계 20,943,911 8,391,893 11. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, PHP, USD, RMB, GBP, THB) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 한국 10월 31일 GNC BIOFERM CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI CNY 23,456,183 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 사료제조업 중국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 PII Bio-Tech CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 Easybio Thailand BHT 7,500,000 36,550 - 36,550 48.73% 사료제조업 태국 12월 31일 농업회사법인(주)계명 997,390 - 48,739 48,739 48.87% 축산업 한국 12월 32일 이앤-농식품프로젝트투자조합 3,400,000 - 10 10 30.00% 투자업 한국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,430,000 - 15 15 100.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380 - - 0 12.61% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 707,400 - 7 7 9.54% 투자업 한국 12월 31일 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 12,221,000 - 19 19 15.84% 투자업 한국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 29,000,000 - 900 900 31.03% 투자업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합1호 13,416,800 - 11 11 8.06% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 5,900,000 - 3 3 4.24% 투자업 한국 12월 31일 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 336,000 - 3 3 9.53% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 1,640,000 - 150 150 9.15% 투자업 한국 12월 31일 2016뉴스타트비전펀드 10,500,000 - 1 1 0.09% 투자업 한국 12월 31일 아이온이앤핀테크투자조합1호 3,604,000 - 1 1 3.77% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합5호 7,992,000 - 466 466 5.83% 투자업 한국 12월 31일 이앤에스와이하이브리드투자조합 21,020,000 - 1,500 1,500 7.14% 투자업 한국 12월 31일 2016케이아이에프이앤유앤앤에이세컨더리아이씨티투자조합 7,500,000 875 750 1,625 21.67% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합9호 2,050,000 - 4 4 9.76% 투자업 한국 12월 31일 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 4,100,000 - 50 50 12.20% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합10호 5,360,000 - 12 12 11.19% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합11호 2,400,000 - 20 20 8.33% 투자업 한국 12월 31일 에스씨투자조합 7,700,000 - 2 2 1.95% 투자업 한국 12월 31일 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 4,362,400 - 300 300 6.88% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합12호 1,250,000 - 20 20 16.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합1호 10,000,000 - 110 110 1.10% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합13호 3,300,000 - 70 70 21.21% 투자업 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합2호 16,500,000 - 1,600 1,600 9.70% 투자업 한국 12월 31일 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 2,050,000 - 200 200 9.76% 투자업 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합3호 12,300,000 - 2,500 2,500 20.33% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합14호 8,100,000 - 68 68 8.40% 투자업 한국 12월 31일 AFC 머큐리 사모투자합자회사 75,000,000 - 20 20 2.67% 투자업 한국 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 검토받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였습니다.(주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다.(주4) PII BIO-TECH CO., LTD와 PII America는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, PHP, USD, CNY, GBP, THB) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 한국 10월 31일 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI CNY 23,456,183 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 사료제조업 중국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 EASYBIO Thiland THB 7,500,000 36,550 - 36,550 48.73% 사료첨가제 태국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합 4,900,000 - 10 10 30.00% 금융업 한국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,430,000 - 14.3 14 60.00% 금융업 한국 12월 31일 MAF-EN농업성장투자조합 6,200,000 - 26 26 7.50% 금융업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380,000 - 30 30 12.60% 금융업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 2,620,000 - 25 25 9.54% 금융업 한국 12월 31일 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 20,200,000 - 19 19 15.84% 금융업 한국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 21,750,000 - 900 900 31.03% 금융업 한국 12월 31일 이앤하이브리드투자조합 72,800 - 1 1 6.90% 금융업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합3호 406,000 - 1 1 10.00% 금융업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,800,000 - 18 18 8.06% 금융업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합2호 3,200,000 - 20 20 6.25% 금융업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 5,900,000 - 5 5 8.47% 금융업 한국 12월 31일 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 4,200,000 - 18 18 9.53% 금융업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 1,640,000 - 300 300 18.29% 금융업 한국 12월 31일 2016뉴스타트비전펀드 10,500,000 - 1 1 0.09% 금융업 한국 12월 31일 아이온이앤핀테크투자조합1호 5,300,000 - 1 1 3.77% 금융업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합5호 14,800,000 - 1,725 1,725 11.66% 금융업 한국 12월 31일 이앤에스와이하이브리드투자조합 7,500,000 - 3,000 3,000 14.27% 금융업 한국 12월 31일 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 2,050,000 875 750 1,625 21.67% 금융업 한국 12월 31일 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 2,050,000 - 4 4 9.76% 금융업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합9호 4,100,000 - 4 4 9.76% 금융업 한국 12월 31일 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 4,000,000 - 50 50 12.20% 금융업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합10호 2,400,000 - 12 12 11.19% 금융업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합11호 7,700,000 - 20 20 8.33% 금융업 한국 12월 31일 에스씨투자조합 7,700,000 - 3 3 3.90% 금융업 한국 12월 31일 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 7,700,000 - 300 300 6.88% 금융업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합12호 7,700,000 - 20 20 16.00% 금융업 한국 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 부국사료 6,807,505 32,719,972 32,719,271 6,807,505 31,608,111 31,607,410 GNC BIOFERM 5,604,217 3,876,426 7,822,671 5,604,217 4,231,221 8,177,466 QUNDAO FENGYU YANGZHI 999,071 976,652 851,617 999,071 976,652 976,652 PII America 29,233 46,987 61,776 29,233 39,899 39,899 PII Bio-Tech 35,684 33,923 36,901 35,684 33,102 33,101 Easybio Thailand 123,539 149,938 151,966 123,539 121,841 121,832 농업회사법인(주)계명 - 813,244 1,915,433 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,470,000 685,812 685,812 1,470,000 629,544 629,544 EN특허기술사업화투자조합 1,975,000 256,521 153,913 1,975,000 256,806 154,083 이앤기업성장투자조합2호 300,000 125,363 125,363 300,000 126,240 126,291 이앤신기술사업투자조합3호 250,000 74,963 74,963 250,000 171,171 171,207 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 3,200,000 1,563,953 1,563,953 3,200,000 2,061,399 2,061,605 이앤에이비에프투자조합 6,750,000 7,657,132 7,680,678 6,750,000 7,762,641 7,786,968 이앤제네커신기술사업투자조합1호 2,000,000 - - 2,000,000 1,864,499 1,865,544 이앤기업성장투자조합4호 500,000 240,238 240,238 500,000 484,589 484,851 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 400,000 227,477 227,239 400,000 356,681 356,449 이앤컨텐츠투자조합1호 300,000 146,222 146,222 300,000 294,594 294,637 2016뉴스타트비전펀드 10,000 8,998 9,998 10,000 9,134 9,666 아이온이앤핀테크투자조합1호 200,000 - - 200,000 179,308 179,478 이앤기업성장투자조합5호 1,725,000 341,069 341,069 1,725,000 1,997,500 1,996,713 이앤에스와이하이브리드투자조합 750,000 1,966,450 1,966,450 7,811,748 4,398,956 4,399,610 2016케이아이에프이앤유앤앤에이세컨더리아이씨티투자조합 9,666 3,094,447 3,094,197 699,219 1,515,207 1,514,957 이앤신기술사업투자조합9호 500,000 238,829 238,829 500,000 339,726 339,590 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 3,500,000 484,476 484,476 3,500,000 493,976 493,778 이앤신기술사업투자조합10호 200,000 347,431 347,431 200,000 750,988 751,258 이앤신기술사업투자조합11호 300,000 186,614 186,614 300,000 188,919 188,995 에스씨투자조합 300,000 191,936 191,936 300,000 386,537 386,151 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 750,000 556,671 556,671 750,000 338,668 338,518 이앤신기술사업투자조합12호 200,000 197,291 197,291 200,000 199,322 199,322 이앤헬스케어투자조합1호 110,000 109,008 109,008 이앤신기술사업투자조합13호 700,000 695,108 695,108 이앤헬스케어투자조합2호 1,600,000 1,575,208 1,575,700 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 200,000 199,592 199,592 이앤헬스케어투자조합3호 2,500,000 2,492,654 2,492,654 이앤신기술사업투자조합14호 680,000 679,360 679,360 AFC 머큐리 사모투자합자회사 2,000,000 2,000,000 2,000,000 합 계 46,978,915 64,959,965 69,824,400 46,940,216 61,817,230 65,685,575 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 기타(주2) 기말 부국사료 31,607,410 - - 1,069,949 41,912 32,719,271 GNC BIOFERM 8,177,466 - - 530,850 (885,645) 7,822,671 QUNDAO FENGYU YANGZHI 976,652 - - (158,987) 33,952 851,617 PII America 39,899 - - 10,892 10,985 61,776 PII Bio-Tech 33,101 - - (38) 3,838 36,901 Easybio Thailand 121,832 - - 24,761 5,373 151,966 농업회사법인(주)계명 - 1,874,015 - 41,419 - 1,915,434 이앤-농식품프로젝트투자조합 629,544 - - 56,269 - 685,813 EN특허기술사업화투자조합 154,083 - - (171) - 153,912 이앤기업성장투자조합2호 126,291 - - (928) - 125,363 이앤신기술사업투자조합3호 171,207 - - 86,256 (182,500) 74,963 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 2,061,605 - - 78,348 (576,000) 1,563,953 이앤에이비에프투자조합 7,786,968 - - (106,290) - 7,680,678 이앤제네커신기술사업투자조합1호 1,865,544 - - - (1,865,544) - 이앤기업성장투자조합4호 484,851 - (250,000) 5,387 - 240,238 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 356,449 - - 14,789 (144,000) 227,238 이앤컨텐츠투자조합1호 294,637 74 (150,000) 1,511 - 146,222 2016뉴스타트비전펀드 9,666 - - 332 - 9,998 아이온이앤핀테크투자조합1호 179,478 - - - (179,478) - 이앤기업성장투자조합5호 1,996,713 228 (698,625) (163,747) (793,500) 341,069 이앤에스와이하이브리드투자조합 4,399,610 735 (1,500,000) (483,895) (450,000) 1,966,450 2016케이아이에프이앤유앤앤에이세컨더리아이씨티투자조합 1,514,957 1,625,000 - (45,760) - 3,094,197 이앤신기술사업투자조합9호 339,590 - - 7,239 (108,000) 238,829 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 493,778 - - (9,302) - 484,476 이앤신기술사업투자조합10호 751,258 - - 130,173 (534,000) 347,431 이앤신기술사업투자조합11호 188,995 - - (2,381) - 186,614 에스씨투자조합 386,151 - (150,000) (44,214) - 191,937 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 338,518 225,000 - (6,846) - 556,672 이앤신기술사업투자조합12호 199,322 - - (2,031) - 197,291 이앤헬스케어투자조합1호 - 110,000 - (992) - 109,008 이앤신기술사업투자조합13호 - 700,000 - (4,892) - 695,108 이앤헬스케어투자조합2호 - 1,600,000 - (24,300) - 1,575,700 MAF-EN농업성장투자조합 238,405 - - - (238,405) - 이앤기업성장투자조합3호 208,071 - - - (208,071) - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 193,780 - - - (193,780) - 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 - 200,000 - (408) - 199,592 이앤헬스케어투자조합3호 - 2,500,000 - (7,346) - 2,492,654 이앤신기술사업투자조합14호 - 680,000 - 1,204,218 (1,204,859) 679,359 AFC 머큐리 사모투자합자회사 - 2,000,000 - - - 2,000,000 합 계 66,325,831 11,515,052 (2,748,625) 2,199,865 (7,467,722) 69,824,401 (주1) ㈜이앤인베스트먼트 등 금융업 회사에서 발생한 지분법손익은 매출액에 포함됩니다.(주2) 배당(청산배당 포함), 지분법자본변동 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 기말 부국사료 29,550,660 660,140 686,312 30,897,112 GNC BIOFERM 7,768,010 475,118 (356,340) 7,886,788 QUNDAO FENGYU YANGZHI 1,206,781 (20,418) (38,259) 1,148,105 PII America 37,311 1,984 (3,403) 35,892 PII Bio-Tech 34,977 (324) (895) 33,758 PATHWAY INTERMEDIATES 5,549,671 408,280 (340,576) 5,617,375 Easybio Thailand 123,539 123,539 농업회사법인 오리누리 637,598 71,474 (709,072) - 이앤농업투자조합1호 15,152,304 (16,510,691) 1,358,387 - 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,265,472 3,036 (32,786) 1,235,722 EN특허기술사업화투자조합 361,889 (4) 3 361,889 MAF-EN농업성장투자조합 6,388,832 (6,388,832) - 이앤기업성장투자조합2호 465,838 (270,000) 195,838 이앤신기술사업투자조합3호 176,126 176,126 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 3,123,343 (1,264,000) 1,859,343 이앤에이비에프투자조합 6,027,273 (4,098) (58,075) 5,965,101 이앤하이브리드투자조합 433,592 (234,500) 199,092 이앤신기술사업투자조합5호 101,268 (101,268) - 이앤기업성장투자조합3호 114,369 114,369 이앤제네커신기술사업투자조합1호 1,962,036 1,962,036 이앤제네커신기술사업투자조합2호 195,945 195,945 이앤신기술사업투자조합7호 336,033 (336,033) - 이앤신기술사업투자조합8호 172,889 (172,889) - 이앤기업성장투자조합4호 492,628 492,628 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 344,130 (104,720) 239,410 이앤컨텐츠투자조합1호 297,956 297,956 2016뉴스타트비전펀드 9,879 9,879 아이온이앤핀테크투자조합1호 180,905 180,905 이앤기업성장투자조합5호 1,658,718 1,658,718 이앤컨텐츠투자조합2호 90,810 (90,810) - 이앤컨텐츠투자조합3호 136,214 (136,214) - 이앤에스와이하이브리드투자조합 3,000,000 3,000,000 2016KIF EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 1,625,000 1,625,000 이앤신기술사업투자조합9호 - - 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 700,000 (700,000) - 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 500,000 500,000 이지앤투자조합1호 3,500,000 3,500,000 이앤신기술사업투자조합10호 600,000 600,000 이앤신기술사업투자조합11호 200,000 200,000 에스씨투자조합 300,000 300,000 합 계 84,273,457 10,551,575 (26,314,058) 2,863,783 (762,232) 70,612,525 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 부국사료 99,592,846 29,060,464 33,182,107 2,306,421 123,122,229 54,986,616 61,543,188 2,107,159 GNC BIOFERM 8,115,016 359,062 3,575,930 1,062,125 9,098,365 632,537 6,168,575 1,902,029 QUNDAO FENGYU YANGZHI 4,804,829 2,188,563 2,964,700 (447,397) 4,804,829 2,188,563 2,964,700 (447,397) PII America 794,913 700,940 1,315,885 21,785 859,175 779,377 2,748,089 17,715 PII Bio-Tech 67,913 66 424,346 (76) 66,145 (58) 645,108 132 Easybio Thailand 938,376 630,706 776,210 50,813 442,126 192,111 39,996 4,312 농업회사법인(주)계명 9,302,302 7,638,206 1,309,139 (76,371) 442,126 192,111 39,996 4,312 이앤-농식품프로젝트투자조합 2,979,322 693,280 96,537 187,563 2,861,905 763,426 124,878 (619,395) EN특허기술사업화투자조합 256,521 - 70 (284) 257,166 360 85 (346,343) 이앤기업성장투자조합2호 997,183 3,025 1,446 (7,749) 1,006,977 5,069 1,263,408 1,137,923 이앤신기술사업투자조합3호 791,315 5,544 1,166,660 1,140,323 1,858,550 64,305 131 (51,557) 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 9,943,075 69,634 633,701 495,557 13,072,092 58,208 1,621,699 1,291,920 이앤에이비에프투자조합 24,824,496 147,951 89,052 (340,022) 25,181,411 164,843 164,763 (2,269,664) 이앤제네커신기술사업투자조합1호 - - - - 23,639,727 506,980 458,750 67,396 이앤기업성장투자조합4호 5,744,688 78,708 - (55,260) 5,745,628 24,388 35 (91,677) 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 2,408,132 21,173 783,155 718,223 3,765,664 22,946 630,951 541,690 이앤컨텐츠투자조합1호 1,602,087 4,033 5 (12,629) 1,616,271 5,588 23 (18,144) 2016뉴스타트비전펀드 10,047,509 49,504 305 (151,083) 10,200,517 51,429 898 (224,622) 아이온이앤핀테크투자조합1호 - - - - 4,774,226 18,051 111,703 43,714 이앤기업성장투자조합5호 5,906,191 55,956 1,504,476 1,323,782 18,247,100 1,115,885 81,721 (147,242) 이앤에스와이하이브리드투자조합 27,616,202 74,882 4,502,067 4,257,008 30,991,473 164,869 76,767 (207,614) 2016케이아이에프이앤유앤앤에이세컨더리아이씨티투자조합 14,394,920 115,056 18,539 (212,323) 7,144,876 152,688 36,437 (507,812) 이앤신기술사업투자조합9호 2,463,437 16,422 100,385 73,218 3,492,799 12,003 14,033 (23,050) 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 3,996,950 25,836 244 (77,868) 4,076,808 27,826 211 (51,018) 이앤신기술사업투자조합10호 3,125,103 20,265 1,238,558 1,163,999 6,743,624 32,385 40,022 7,637 이앤신기술사업투자조합11호 2,249,340 9,074 127 (27,674) 2,278,594 10,654 98 (14,600) 에스씨투자조합 9,851,623 8,734 131 (68,308) 9,942,871 31,674 1,566 (40,867) 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 8,124,142 32,987 12,701 (103,144) 4,950,984 28,486 4,673 (23,812) 이앤신기술사업투자조합12호 1,239,370 6,301 6,565 (12,694) 1,252,494 6,731 2,494 (4,237) 이앤헬스케어투자조합1호 9,960,186 50,411 20,372 (90,225) 1,252,494 6,731 2,494 (4,237) 이앤신기술사업투자조합13호 3,293,903 16,636 7,153,466 5,657,316 1,252,494 6,731 2,494 (4,237) 이앤헬스케어투자조합2호 16,348,305 103,973 2,921 (255,667) 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 2,050,016 5,014 16 (4,997) 이앤헬스케어투자조합3호 12,269,726 8,762 193 (39,036) 이앤신기술사업투자조합14호 8,100,043 12,427 43 (12,384) AFC 머큐리 사모투자합자회사 75,000,000 - - - 합계 389,199,980 42,213,595 60,880,052 16,462,942 324,441,740 62,253,513 78,789,986 2,028,414 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,079,403 - - 1,079,403 건물 5,243,399 (4,392,032) - 851,367 합 계 6,322,802 (4,392,032) - 1,930,770 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 687,811 - - 687,811 건물 3,245,150 (2,016,128) - 1,229,022 합 계 3,932,961 (2,016,128) - 1,916,833 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 등 처분 기타 기말 토지 687,811 529,673 - - (138,082) - 1,079,402 건물 1,229,022 137,715 (359,524) 110,757 (224,800) (41,804) 851,366 합 계 1,916,833 667,388 (359,524) 110,757 (362,882) (41,804) 1,930,768 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 등 처분 기타 기말 토지 2,848,383 - - - (839,949) (1,320,623) 687,811 건물 2,230,250 - (133,621) - (637,096) (200,798) 1,258,735 합 계 5,078,633 - (133,621) - (1,477,045) (1,521,421) 1,946,546 (3) 연결실체의 투자 부동산에서 발생한 임대수익 은 당분기 341,843천원 , 전분기 243,236천원입니다 . 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 263,606,728 - - 263,606,728 건물 310,297,118 (84,507,307) - 225,789,811 구축물 49,063,962 (19,826,312) - 29,237,650 기계장치 273,011,828 (162,067,463) (16,122) 110,928,243 공구와기구 14,433,027 (9,558,138) (2,800) 4,872,089 차량운반구 11,943,232 (6,716,841) - 5,226,391 집기비품 22,422,104 (18,482,181) (1,400) 3,938,523 시설장치 39,901,986 (24,844,294) - 15,057,692 건설중인자산 16,500,570 - - 16,500,570 기타 803,612 (73,593) - 730,019 합계 1,001,984,167 (326,076,129) (20,322) 675,887,716 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 259,092,169 - - 259,092,169 건물 303,676,250 (78,976,102) - 224,700,148 구축물 47,012,684 (18,854,684) - 28,158,000 기계장치 255,086,906 (153,459,729) - 101,627,177 공구와기구 13,465,894 (8,758,875) - 4,707,019 차량운반구 10,418,977 (5,715,625) - 4,703,352 집기비품 20,883,719 (17,482,985) - 3,400,734 시설장치 37,340,257 (23,383,718) - 13,956,539 건설중인자산 18,692,710 - - 18,692,710 기타 730,422 (144,483) - 585,939 합 계 966,399,988 (306,776,201) - 659,623,787 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 259,092,169 224,700,148 28,158,000 101,627,178 4,707,019 4,703,352 증가 취득 7,386,715 3,837,964 428,073 7,760,993 728,580 1,033,059 기타증가 574,645 (74,460) 43,049 218,470 9,500 92,314 대체 979,007 6,836,420 2,993,138 17,038,688 296,522 358,956 감소 감가상각 - (6,583,308) (1,637,790) (13,655,861) (866,017) (673,912) 처분 (4,425,808) (2,926,953) (746,820) (2,061,224) (3,516) (287,378) 기타감소 - - - - - - 대체 - - - - - - 기말 263,606,728 225,789,811 29,237,650 110,928,244 4,872,088 5,226,391 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 3,400,733 13,956,540 18,692,710 585,939 659,623,788 증가 취득 1,181,420 2,447,888 29,180,832 189,698 54,175,222 대체 14,669 50,225 - (34) 928,378 사업결합 등 483,057 891,746 - 29,877,534 감소 감가상각 (1,089,428) (2,138,611) - (39,747) (26,684,674) 처분 (51,928) (150,095) (393,431) (5,836) (11,052,989) 기타감소 - - (407,977) - (407,977) 대체 (30,571,564) (30,571,564) 기말 3,938,523 15,057,693 16,500,570 730,020 675,887,718 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 253,846,956 219,881,754 27,281,022 104,570,406 4,738,340 4,060,404 증가 취득 3,218,369 2,764,309 662,514 2,725,064 1,145,618 798,592 기타증가 (136,765) (11,783) (55,051) (58,576) (77,323) 대체 1,598,243 5,197,149 1,005,006 5,233,694 60,064 319,251 감소 감가상각 - (6,601,459) (1,532,592) (12,726,957) (940,108) (586,967) 손상차손 - - - - - - 처분 (1,860,088) (1,418,879) (19,981) (428,338) (105,381) (160,609) 기타감소 - 93,388 - - - 대체 기말 256,666,715 219,916,262 27,384,186 99,318,818 4,839,957 4,353,348 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 3,359,713 13,141,844 14,510,654 558,383 645,949,476 증가 취득 698,633 652,917 23,550,378 150 36,216,544 기타증가 (203) (134,666) 1 (474,366) 대체 311,099 617,443 - 14,341,949 감소 감가상각 (1,049,649) (1,923,125) - (13,471) (25,374,328) 손상차손 - - - - - 처분 (104,928) (3,067) (72,580) (1,184) (4,175,035) 기타감소 - - - 93,388 대체 (14,449,559) - (14,449,559) 기말 3,214,665 12,486,012 23,404,227 543,879 652,128,069 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 (주1) 59,904,984 - (9,494,393) 50,410,591 소프트웨어 3,020,011 (2,392,282) - 627,729 산업재산권 1,081,044 (738,467) - 342,577 개발비 1,041,130 (992,490) - 48,640 회원권 (주2) 1,173,443 - - 1,173,443 사업결합으로 인식한 무형자산 (주3) 19,241,684 - - 19,241,684 기타 268,738 - - 268,738 합 계 85,731,034 (4,123,239) (9,494,393) 72,113,402 (주1) 영업권과 개발비 중 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 당기 보고기간부터 취득원가에서 제외하였습니다.(주2) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주3) 사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 브랜드가치, 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 49,921,972 - (15,217,027) 34,704,944 소프트웨어 3,939,150 (3,087,500) - 851,650 산업재산권 992,791 (678,413) - 314,378 개발비 1,041,130 (976,439) - 64,691 회원권 1,256,476 - (7,667) 1,248,809 브랜드 8,218,000 - - 8,218,000 기타 3,707,427 (3,226) - 3,704,201 합 계 69,076,946 (4,745,578) (15,224,694) 49,106,673 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 사업결합으로 인식한 무형자산 기타 합계 기초 34,704,945 851,651 314,378 64,691 1,248,810 - 11,922,201 49,106,676 증가 개별취득 8,050,938 37,923 104,682 - - - - 8,193,543 기타증가 7,654,708 - - - - 19,241,684 (11,485,807) 15,410,585 대체 - 20,655 - - - - - 20,655 감소 처분 - - - - (75,367) - (148,228) (223,595) 상각 - (282,499) (76,483) (16,051) - - (19,427) (394,460) 기말 50,410,591 627,730 342,577 48,640 1,173,443 19,241,684 268,739 72,113,404 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 브랜드 기타 합계 기초 45,274,691 1,091,029 241,229 86,093 1,218,310 8,218,000 568,275 56,697,627 증가 개별취득 - 20,895 101,136 - - 23,763 145,794 기타증가 - - - - - - 대체 - 107,610 - - - - 107,610 감소 처분 - (2,750) - - - (26,061) (28,811) 상각 - (319,803) (64,368) (16,051) - (62,964) (463,186) 손상차손 (591,321) - - - - - (591,321) 기말 44,683,370 896,981 277,997 70,042 1,218,310 8,218,000 503,013 55,867,713 (3) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권 및 내용연수비한정무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상인식액 손상검사 후 잔액 (주)마니커 가금(도계) 24,639,274 (6,725,887) 17,913,387 (주)이지팜스 사료 3,469,319 (3,469,319) - (주)티앤엘 기타 591,321 (591,321) - (주)옵티팜 기타 130,463 (130,463) - (주)씨엔이 기타 26,630 (26,630) - 성화식품(주) 가금(도계) 9,211,011 - 9,211,011 농업회사법인(주)자연일가 가금(도압) 4,985,095 (4,985,095) - (주)마니커(구. (주)목우촌과마니커) 가금(도계) 9,494,393 (9,494,393) - (주)마니커에프앤지(기존) 가금(도계) 650,249 - 650,249 (주)정다운 가금(도압) 2,283,016 - 2,283,016 Pathway Intermediates Limited 가금(도압) 4,647,281 - 4,647,281 또봉이에프앤에스(주) 기타 6,545,904 - 6,545,904 (주)컬투에프앤비 기타 1,019,971 - 1,019,971 또봉이에프앤에스(주) (기존) 기타 88,833 - 88,833 신선산오리영농조합법인 가금(도압) 2,075,270 - 2,075,270 ㈜신성푸드 가금(도압) 1,495,200 - 1,495,200 영농조합법인 아림부화장 가금(도압) 4,480,467 - 4,480,467 합 계 75,833,697 (25,423,108) 50,410,589 2) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. 구분 영업권 내용연수비한정무형자산 가금(도계)부문 사료부문 가금(도계)부문 회수가능액결정근거 사용가치(주1) 사용가치(주1) 사용가치(주1) 주요가정 현금흐름할인법 적용,장기평균성장율:0%~1.14%,할인율:10.32%~12.74% 현금흐름할인법 적용,장기평균성장율:1.00%,할인율: 11.27% 로열티공제법 적용,장기평균성장율:1.00%,할인율: 10.32%,로열티율: 0.25% (주1) 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 15. 차입원가자본화차입원가 자본화 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 적격자산 토지 등 유형자산 토지 등 유형자산 자본화된 차입원가 98,134 83,334 자본화이자율 4.70% 4.70% 16. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 중단영업 연결실체는 이사회의 결정에 따라 전기 이전에 연결실체가 보유하고 있는 아그로대순항카플러스의 자산및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하고 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 매각예정 처분자산집단의 내용1) 매각예정자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [처분자산집단] 유형자산 731,566 812,829 재고자산 4,865 5,200 기타의 비유동자산 29,013 121,355 합 계 765,444 939,384 2) 매각예정부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 및 기타채무 9,899 105,284 기타의 부채 54,655 65,197 합 계 64,554 170,481 (2) 중단영업손익의 내용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 중단영업수익 68,310 204,114 중단영업비용 (141,040) (606,613) 세전 중단영업손익 (72,730) (402,499) 중단영업법인세비용 - - 세후 중단영업손익 (72,730) (402,499) 처분자산집단 재측정손익 등 - - 재측정손익 등의 법인세비용 - - 중단영업으로부터의 당기순손익 (72,730) (402,499) (3) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동 현금흐름 (97,968) 326,203 투자활동 현금흐름 25,946 (273,731) 재무활동 현금흐름 (708) (67,655) 합 계 (72,730) (15,183) 17. 정부보조금 이연정부보조금수익 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,114,291 89,848 (254,305) (144,188) 1,805,646 자산대체 6,219,835 819,655 (700,026) (19,838) 6,319,626 합 계 8,334,126 909,503 (954,331) (164,026) 8,125,272 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,275,505 194,891 (299,744) - 2,170,652 자산대체 5,031,144 - (521,841) (12,504) 4,496,799 합 계 7,306,649 194,891 (821,585) (12,504) 6,667,451 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동항목] 매입채무 47,384,926 62,928,039 미지급금 36,636,307 37,214,961 미지급비용 9,944,403 11,527,572 소 계 93,965,636 111,670,572 [비유동항목] 장기미지급금 12,323,489 - 장기미지급비용 2,366,878 - 소 계 14,690,367 - 합 계 108,656,003 111,670,572 19. 차입금과 사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 6.00% 553,925,726 485,074,418 기타 차입금 ㈜한강주류 등 4.50% 74,698,078 474,496 합 계 628,623,804 485,548,914 (2) 장기차입금 및 사채1) 장기차입금과 사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 138,389,513 117,948,307 일반사채 63,896,636 31,794,419 전환사채 22,620,376 28,699,366 합 계 224,906,524 178,442,092 2) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 5.38% 133,930,158 112,258,042 만기일시상환 외 기타 차입금 개인 외 1.50% ~ 4.50% 4,459,355 5,690,265 만기일시상환 외 합 계 138,389,513 117,948,307 유동성대체액 45,153,252 54,731,462 3) 일반사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 상환방법 이지바이오 제15회 무보증 사모사채 2018-05-29 2020-05-29 4.75% 25,000,000 - 만기일시상환 팜스토리 제17회 사모사채 2016-04-25 2018-04-25 5.30% - 8,000,000 만기일시상환 팜스토리 제18회 사모사채 2016-04-28 2019-04-28 4.14% 4,458,575 4,406,910 만기일시상환 팜스토리 제19회 사모사채 2016-06-29 2019-06-29 3.94% 4,447,071 4,395,241 만기일시상환 팜스토리 제20회 사모사채 2018-04-25 2020-04-24 5.10% 10,000,000 - 만기일시상환 마니커 제22회 사모사채 2017-04-10 2018-04-10 5.50% - 14,992,268 만기일시상환 마니커 제24회 사모사채 2018-03-28 2019-03-28 5.10% 14,993,583 - 만기일시상환 마니커 제25회 사모사채 2018-04-11 2019-04-11 5.10% 4,997,407 - 만기일시상환 합 계 63,896,636 31,794,419 유동성대체액 28,896,636 22,992,268 4) 전환사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행회사 발행일 전환기간만 료 일 전환(행사)가격(원) 표시이자율(%) 보장수익률(%) 발행할주식수 미상환잔액 (액면금액) 당분기 전기 제14회무보증전환사채 ㈜이지바이오 2015-12-21 2020-12-21 5,183 0.0% 1.0% - 9,000,000 제16회 기명식 무보증 사모 전환사채 ㈜팜스토리 2014-10-24 2019-10-24 1,253 1.0% 4.0% 7,852,564 9,800,000 9,800,000 제23회사모전환사채 ㈜마니커 2017-05-18 2022-05-18 730 0.0% 5.1% - 17,000,000 소 계 9,800,000 35,800,000 전환권조정 (836,476) (9,517,828) 상환할증금 1,087,602 2,417,194 합 계 10,051,126 28,699,366 유동성대체액 10,051,126 7,513,100 지배기업은 정관규정에 의하여 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주외의 자에게 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채를 발행할 수 있습니다.당분기말 현재 모두 주식으로 전환되어 전환사채 계상액은 없습니다. 5) 장기차입금 및 사채(유동성 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일반사채 전환사채 장기차입금 합계 1년 이내 28,896,636 - 46,413,714 75,310,350 1년초과 5년이내 36,971,575 10,051,126 86,076,386 133,099,087 5년초과 - - 9,444,004 9,444,004 합 계 65,868,211 10,051,126 141,934,104 217,853,441 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (이자 포함) 20. 기타금융부채 및 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 기타금융부채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 6,994,907 6,300,487 단기당기손익인식금융부채 13,550 247,448 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 2,723,403 1,927,860 장기당기손익인식금융부채 - 2,728,736 합 계 9,731,860 11,204,531 (2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 파생상품부채(주1) 13,550 28,350 내재파생상품(주2) - 219,098 비유동항목 내재상품부채(주2) - 2,728,736 합 계 13,550 2,976,184 (주1) 매매목적의 파생상품계약입니다.(주2) 전환사채의 내재파생상품(조기상환청구권)입니다. (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 예수보증금 6,994,907 6,300,487 기타 - - 소 계 6,994,907 6,300,487 장기기타금융부채 임대보증금 - 413,500 예수보증금 1,596,360 1,514,360 기타 1,127,043 - 소 계 2,723,403 1,927,860 합 계 9,718,310 8,228,347 21. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 46,096,760 43,087,135 사외적립자산 공정가치 (21,297,511) (21,436,562) 기타(국민연금전환금 등) (51,389) (154,318) 합 계 24,747,860 21,496,255 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 43,087,135 39,657,273 근무원가 7,054,326 5,985,922 이자원가 751,040 579,737 확정급여채무의 재측정요소 - (17,603) 급여지급액 (4,827,771) (3,847,772) 관계사전출입 (498,184) 181,369 DC형 전환 - (32,541) 사업결합 등 530,214 - 기말 46,096,760 42,506,385 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 21,436,562 20,849,588 사외적립자산 기대수익 360,790 298,593 사용자의 기여금 1,262,159 884,555 급여지급액 (1,941,126) (2,015,008) 관계사전출입 (202,756) (22,642) 사업결합 등 381,881 - 기말 21,297,510 19,995,086 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 및 국공채 등 20,448,522 20,064,461 채무증권 457,303 705,503 기타 391,685 666,600 합 계 21,297,510 21,436,564 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 360,790 298,593 (4) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 154,318 97,589 사용자의 기여금 31,408 40,943 급여지급액 (73,183) (39,615) 기타 (61,154) 61,546 기말 51,389 160,464 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 7,054,326 5,985,922 이자원가 751,040 579,737 사외적립자산 기대수익 (360,790) (298,593) 축소나 청산 효과 - (32,541) 합 계 7,444,576 6,234,525 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 4,305,930 4,476,864 판매비와 관리비 (주1) 2,790,516 2,705,776 연구개발비 등 881,695 (179,136) 합계 7,978,141 7,003,504 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소(총액) - 17,603 법인세효과 - (5,547) 확정급여채무의 재측정요소(법인세효과반영) - 12,056 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동항목] 선수금 22,185,308 19,176,369 선수수익 98,593 69,899 예수금 2,063,988 1,903,879 부가세예수금 3,169,664 156,988 기타 214 301,884 소 계 27,517,767 21,609,019 [비유동항목] 이연국고보조금수익 18,528 8,182,229 기타 8,125,271 477,070 소 계 8,143,799 8,659,299 합 계 35,661,566 30,184,318 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 58,679,230주 56,942,784주 보통주자본금 29,339,615 28,471,392 연결실체는 이익소각목적으로 2002년에 751,879주(취득가액:2,654백만원)를 취득하여 2002년 7월 16일에 이익소각하였습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 유통주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전분기 기초 53,757,135 26,878,568 85,901,403 보통주_전환사채의 전환 3,185,649 500 1,592,825 14,674,029 기말 56,942,784 500 28,471,392 100,575,432 당분기 기초 56,942,784 28,471,392 100,575,432 보통주_전환사채의 전환 2018년 3월 5일 1,736,446 500 868,223 8,716,767 기말 58,679,230 500 29,339,615 109,292,199 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 109,292,199 100,575,432 자기주식처분이익 4,686,114 4,686,114 지분법자본변동(자본잉여금) 11,846 11,846 전환권대가 3,859,952 8,783,128 감자차익 665,020 665,020 기타의자본잉여금 10,619,810 11,797,337 합계 129,134,941 126,518,877 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 100,575,432 8,716,767 - 109,292,199 자기주식처분이익 4,686,114 - - 4,686,114 지분법자본변동(자본잉여금) 11,846 - - 11,846 전환권대가 8,783,128 - (4,923,175) 3,859,953 감자차익 665,020 - - 665,020 기타의자본잉여금 11,797,336 - (1,177,526) 10,619,810 합 계 126,518,876 8,716,767 (6,100,701) 129,134,942 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 85,897,726 15,196,489 3,677 101,097,892 자기주식처분이익 4,686,114 - - 4,686,114 지분법자본변동(자본잉여금) 11,846 - - 11,846 전환권대가 9,890,155 4,030,132 (3,232,629) 10,687,658 감자차익 665,020 - - 665,020 기타의자본잉여금 11,627,833 (2,287,486) 9,340,347 합 계 112,778,694 19,226,621 (5,516,438) 126,488,877 24. 기타자본요소 (1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식할인발행차금 96,877 66,442 자기주식 (850,626) (548,015) 자기주식처분손실 (416,022) (416,022) 지분법자본변동 153,682 153,682 부의지분법자본변동 (1,535,863) (1,535,863) 감자차손 (665,020) (665,020) 기타의자본조정 17,425,347 881,004 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 (283,901) 933,075 해외사업환산손익 (1,164,554) (1,020,761) 순투자환산손익 (2,026,264) (1,647,494) 지분법자본변동(포괄) 2,414,929 3,826,421 기타 (5,774,242) (5,788,767) 합계 7,374,343 (5,761,318) (2) 주식기준보상의 내용 1) 주식기준보상연결실체는 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜정다운 2014년 12월 23일 154,422 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 220,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜정다운 2014년 12월 23일 526,610 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 340,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 2차 2016년 03월 31일 115,000 2023년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 3차 2017년 03월 31일 400,000 2024년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 2017년 08월 22일 440,000 2024년 08월 10일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 구분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜정다운 2014년 12월 23일 154,422 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 220,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜정다운 2014년 12월 23일 526,610 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 340,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 2차 2016년 03월 31일 115,000 2023년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 3차 2017년 03월 31일 400,000 2024년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜마니커에프앤지 2017년 08월 22일 440,000 2024년 08월 10일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 2) 주식선택권의 내용 (가) ㈜옵티팜① 내용 (단위: 주, 원) 구분 1차 2차 3차 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 525,000 3,000 110,000 5,000 400,000 부여 - - - 10,000 상실 - - - 행사 - - - 기말 525,000 3,000 110,000 5,000 400,000 10,000 기말현재 행사가능 525,000 3,000 110,000 - (단위: 주, 원) 구분 1차 2차 3차 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 560,000 3,000 115,000 5,000 - - 부여 - - - 400,000 10,000 상실 (25,000) - - - - 행사 - - - - - 기말 535,000 3,000 115,000 5,000 400,000 10,000 기말현재 행사가능 535,000 3,000 - - - - ② 공정가치산정 1차와 2차는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 3차는 최근 거래가액을 적용하여 주식매수선택권의 가치를 산정하였습니다. 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 2차 3차 가중평균주가 1,809 3,884 4,133 행사가격 3,000 5,000 10,000 기대주가변동성(주1) 62.65% 58.54% 58.40%, 58.09% 옵션만기 4.5년 4.5년 4.5년, 5.5년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주1) 1.856% 1.58% 1.86%, 1.94% 공정가치 700 1,620 1,190 (주1) 1차와 2차는 무위험이자율은 기대행사기간에 상응하는 국공채시가평가수익률을 이용하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. 3차는 무위험이자율은 주식선택권 부여일 기준 국고채의 수익율에서 보간법을 적용하여 산정하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (나) ㈜정다운① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 154,422 1,227 681,032 1,227 부여 - - 상실 - - 행사 - 1,227 (526,610) 1,227 기말 154,422 1,227 154,422 1,227 기말현재 행사가능 154,422 1,227 154,422 1,227 ② 공정가치산정 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 6,720 행사가격 1,227 기대주가변동성(주1) 23.08% 옵션만기 5.0년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.57% 공정가치 2,895 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (다) ㈜마니커에프앤지① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당분기 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 650,000 - 부여 - 3,000 상실 - - 행사 - - 기말 650,000 3,000 기말현재 행사가능 - 3,000 ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 1,608 행사가격 2,000 기대주가변동성(주1) 40.39% 옵션만기 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.95% 공정가치 465 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 4,106,436 3,264,629 소 계 4,106,436 3,264,629 임의적립금 재무구조개선적립금 30,000 30,000 기업합리화적립금 1,144,802 1,144,802 기타 (28,176) 231,824 소 계 1,146,626 1,406,626 미처분이익잉여금 222,233,556 191,920,141 합 계 227,486,618 196,591,396 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 전기 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 주식회사 이지바이오 (단위 : 원) 과 목 제 30(전) 기2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지처분확정일: 2018년 3월 30일 미처분이익잉여금 144,127,731,938 전기이월미처분이익잉여금 128,156,433,902 당기순이익 16,268,298,945 확정급여제도의 재측정요소 (297,000,909) 합 계 144,127,731,938 이익잉여금처분액 3,090,499,775 이익준비금 280,954,525 배당금 2,809,545,250 현금배당 주당배당금(률)보통주：전기50원(10%) 2,809,545,250 차기이월미처분이익잉여금 141,037,232,163 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 990,954,337 930,996,751 상품매출액 82,670,012 77,666,563 임대료수익 824,208 1,005,935 수입수수료 10,143,893 13,932,057 기타의매출 27,129,516 43,822,710 합계 1,111,721,966 1,067,424,016 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [제품매출원가] 기초제품 106,682,419 107,628,955 당기제품제조원가 935,298,676 892,141,867 타계정대체액 (122,364,194) (119,014,455) 기말제품 (주1),(주2) (128,111,817) (114,418,964) 소 계 791,505,084 766,337,403 [상품매출원가] 기초상품 3,618,243 3,603,879 당기상품매입 72,272,634 47,856,888 타계정대체액 (8,779,362) 7,074,224 기말상품 (3,313,761) (3,638,145) 소 계 63,797,754 54,896,846 기타매출원가 18,274,816 17,675,541 합 계 873,577,654 838,909,790 (주1) 제품과 소비용생물자산의 합계입니다.(주2) 소비용생물자산은 사업의 특성상 출하시점에 소비용생물자산의 평가손익이 확정될 수 있습니다. 따라서 기초와 기말에 보유중인 소비용생물자산에 반영된 생물자산평가손익을 조정한 원 가와 출하부대비용을 제외한 매출액의 차이는 소비용생물자산의 평가손익에 해당됩니다. 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급료와임금 34,117,195 35,833,084 퇴직급여 2,790,516 2,700,647 복리후생비 5,629,102 5,081,855 해외시장개척비 176,851 115,366 여비교통비 2,897,388 2,656,895 통신비 534,205 478,388 수도광열비 729,295 542,833 세금과공과 2,873,396 2,495,676 지급임차료 4,014,892 3,534,027 차량유지비 343,070 298,746 교육훈련비 171,979 184,357 보험료 433,238 380,874 접대비 2,804,014 2,687,658 사무용품 42,698 16,065 광고선전비 2,705,590 2,122,499 소모품비 1,569,006 1,695,775 도서인쇄비 96,701 79,932 경상연구개발비 2,419,908 1,359,569 운반비 43,719,615 36,821,860 판매수수료 11,484,668 10,950,760 판매장려금 353,215 692,549 지급수수료 12,649,188 10,799,849 견본비 240,270 321,552 보관료 347,715 672,387 수출제비용 257,554 354,077 대손상각비 20,340 472,806 수선비 669,919 634,497 감가상각비 2,961,335 2,741,913 무형자산상각비 554,457 405,426 협회비 43,471 50,480 관리비 283,364 134,366 폐기물처리비 11,768 7,000 전력비 159,354 50,854 수출제비용 547,852 - 용역비 651,637 775,831 기타판매비와관리비 1,148,378 794,915 합계 140,453,144 128,945,368 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대료수익 341,843 243,236 유형자산처분이익 1,294,284 886,137 무형자산처분이익 10,833 5,000 사채상환이익 - - 외환차익 36,251 - 외화환산이익 - - 수수료수익 163,540 (746,026) 연구용역수익 - (88,119) 전기오류수정이익 - - 국고보조금수익 1,740,729 1,471,170 투자부동산처분이익 - 23,586 잡이익 2,864,540 4,875,125 합 계 6,452,020 6,670,109 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 463,365 173,361 투자부동산처분손실 370 100,630 기타의대손상각비 (67,626) 28,063 유형자산처분손실 1,470,841 775,145 무형자산처분손실 35,230 561 유형자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - 591,321 매각예정자산손상차손 - - 재고자산손상차손 338,073 200,600 외환차손 42,530 - 외화환산손실 - - 전기오류수정손실 - - 잡손실 2,054,944 1,842,967 합계 4,337,727 3,712,648 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 3,892,767 4,031,460 배당금수익 89,590 1,612,925 외환차익 967,765 11,478,941 외화환산이익 1,378,682 147,828 당기손익-공정가치금융상품거래이익 2,999,210 6,639,690 당기손익-공정가치금융상품평가이익 2,295,086 550,139 기타의금융수익 24,968 172,362 합계 11,648,068 24,633,345 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 19,161,225 20,089,770 외환차손 5,151,014 1,289,076 외화환산손실 3,880,151 2,467,877 사채상환손실 175,541 - 당기손익-공정가치금융상품거래손실 1,566,220 12,737,884 당기손익-공정가치금융상품평가손실 13,550 - 기타포괄손익-공정가치금융상품손상차손 - 84,105 기타의금융비용 438,512 95,133 합계 30,386,213 36,763,845 30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세 율은 38.97 % (전분기: 39.56 %) 입니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 (24,233,856) (9,347,587) 상품의 판매 91,296,783 69,480,838 원재료의 사용액 849,904,333 548,021,535 인건비 및 복리후생비 102,584,478 99,775,980 감가상각비와 무형자산상각비 31,848,008 27,910,088 소모품비 및 수선비 19,532,779 16,104,034 대손상각비 (47,286) 500,868 경상연구개발비 (주1) 2,522,088 1,471,907 운반비 55,203,526 46,466,538 판매수수료 및 지급수수료 61,679,127 50,893,296 여비교통비 3,305,230 3,044,559 지급임차료 7,191,410 6,291,732 접대비 3,055,217 2,882,731 기타생산비용 (202,030,264) 93,817,956 기타판관비 12,151,601 10,568,747 기타경상비용 4,405,354 3,684,586 금융비용 30,386,213 36,763,847 합 계 (주2) 1,048,754,741 1,008,331,655 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 11,161,330,004 31,102,147,472 7,392,146,317 32,753,227,381 계속영업보통주당기순이익 11,161,330,004 31,145,787,371 7,392,146,317 33,048,493,176 중단영업보통주당기순이익 - (43,639,899) - (295,265,795) 가중평균유통보통주식수 57,526,633 57,526,633 54,242,905 54,242,905 기본주당순이익 194 540 136 604 계속영업기본주당순이익 194 541 136 609 중단영업기본주당순이익 - (1) - (5) 당분기 가중평균 유통 보통주식수 : 15,704,770,809 ÷273일 = 57,526,633 주전분기 가중평균 유통보통주식수: 14,808,313,065 ÷273일 = 54,242,905 주 (2) 희석주당순이익 (단위: 원) 구분 전분기 3개월 누적 희석보통주당기순이익 6,697,330,158 33,113,234,988 계속영업희석보통주당기순이익 6,697,330,158 33,408,500,783 중단영업희석보통주당기순이익 - (295,265,795) 희석가중평균유통보통주식수 55,979,351 55,979,351 희석주당순이익 120 597 계속영업희석주당순이익 120 597 (주1) 전분기 중단영업희석주당순이익은 반희석효과로 표시하지 않습니다. 전분기 희석가중평균유통보통주식수: 15,282,362,823 ÷273일 = 55,979,351 주33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 7,444,576 6,267,066 감가상각비 31,453,547 27,446,902 무형자산상각비 394,461 463,186 생물자산평가손익 (7,620,687) (7,529,686) 대손상각비 361,649 484,881 유형자산처분이익 (1,294,284) (886,137) 무형자산처분이익 (10,833) (5,000) 대손충당금환입 (93,084) (69,198) 국고보조금수익 (1,740,729) (1,471,170) 투자부동산처분이익 - (23,586) 투자부동산처분손실 370 100,630 기타의대손상각비 402,322 2,702 유형자산처분손실 1,470,841 775,145 무형자산처분손실 35,230 561 무형자산손상차손 - 591,321 재고자산손상차손 - 272,417 외화환산이익(금융) (1,268,706) (147,828) 당기손익-공정가치금융상품거래이익 (1,798,885) (6,639,690) 당기손익-공정가치금융상품평가이익 (2,224,562) (547,682) 기타의금융수익 - (95,279) 외화환산손실(금융) 3,880,151 2,467,877 당기손익-공정가치금융상품거래손실 943,597 12,737,884 기타포괄손익-공정가치금융상품손상차손 - 84,105 기타의금융비용 - 95,135 관계기업평가이익 (2,199,865) (2,863,783) 관계기업주식처분이익 - (1,676,679) 관계기업주식처분손실 - 398,337 법인세비용 32,226,600 37,419,750 이자수익 (3,530,260) (4,031,460) 이자비용 19,161,225 20,089,770 배당금수익 (92,783) (1,612,925) 잡손실 - 1,606,824 합 계 75,899,891 83,704,390 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 증감 1,190,653 14,625,470 기타채권의 증감 (565,213) 5,996,169 재고자산의 증감 (62,832,432) 8,702,758 소비용생물자산의 증감 (12,589,200) (10,242,855) 기타유동자산의 증감 (11,536,798) (4,586,852) 장기매출채권의 증감 - 56,639 기타비유동자산의 증감 - (911) 매입채무의 증감 (22,998,189) (32,162,037) 기타채무의 증감 (2,405,178) (3,170,124) 충당부채의 증감 (84,000) - 기타유동부채의 증감 4,785,721 3,131,616 장기기타채무의 증감 14,547,401 2,262,294 확정급여채무 전출입 등 (478,709) (1,793,150) 확정급여의 지급 (2,752,309) (925,498) 사외적립자산 등 납입 (1,293,567) (623,022) 기타비유동부채의 증감 (444,663) (828,258) 매각예정자산의 증감 68,012 96,747 합계 (97,388,471) (19,461,014) ( 4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 제각 3,878 (99,718) 기타금융자산의 유동성대체 9,823,940 11,361,173 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 (1,069,170) 324,000 지분법자본변동 390,338 11,714,917 건설중인자산의 대체 30,571,564 14,449,560 차입금 및 사채의 유동성대체 23,840,033 35,380,920 보험수리적손익 - 12,056 전환사채전환 - (13,759,312) (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 유동성대체 기타 단기차입금 485,548,915 139,910,779 5,059,400 - - (1,895,290) 628,623,804 유동성장기차입금 54,731,462 (23,733,999) - - 14,840,033 522,926 46,360,422 유동성사채 30,505,368 (3,020,290) - - 9,000,000 (7,588,442) 28,896,636 단기기타금융부채 6,300,487 448,359 - - - 437,373 7,186,219 당기손익-공정가치금융부채(유동) 247,448 (14,800) - - - (219,098) 13,550 장기차입금 63,216,846 43,559,032 - - (14,840,033) 1,226,969 93,162,814 사채 29,988,417 35,000,000 - - (9,000,000) (10,937,291) 45,051,126 장기기타금융부채 1,927,860 (210,067) - - - 1,005,610 2,723,403 당기손익-공정가치금융부채(비유동) 2,728,736 (2,132,609) - - - (596,127) - 이연국고보조금수익 8,182,229 897,374 - - - (954,331) 8,125,272 합 계 683,377,768 190,703,779 5,059,400 - - (18,997,701) 860,143,246 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 행사하는 기업> 관계기업 부국사료㈜, GNC Bioferm Inc., PII BIO-TECH CO., LTD, PII America, EASYBIO Thiland, 2016 KIF-EnU M 세컨더리ICT 투자조합, QUNDAO FENGYU YANGZHI, 농업회사법인㈜계명, 이앤-농식품프로젝트투자조합, EN특허기술사업화투자조합, 이앤기업성장투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합3호, 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사, 이앤에이비에프투자조합, 이앤기업성장투자조합4호, 이앤티그리스신기술사업투자조합1호, 이앤컨텐츠투자조합1호, 2016뉴스타트비전펀드, 이앤기업성장투자조합5호, 이앤에스와이하이브리드투자조합, 이앤신기술사업투자조합9호, 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호, 이앤신기술사업투자조합10호, 이앤신기술사업투자조합11호, 에스씨투자조합, 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합, 이앤신기술사업투자조합12호, 이앤헬스케어투자조합1호,이앤헬스케어투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합13호, 이앤헬스케어투자조합3호,이앤제네커신기술사업투자조합1호,이앤제네커신기술사업투자조합2호,아이온이앤핀테크투자조합1호,MAF-EN농업성장투자조합6호,이앤기업성장투자조합3호,이앤하이브리드투자조합,얼머스이앤신기술사업투자조합1호,이앤기술사업투자조합14호 기타 ㈜아날로그, 농업회사법인 ㈜ 송암축산 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 매출 매입 기타수익 (주)부국사료 관계기업 3,667 - - GNC BIOFERM 관계기업 - 3,372,920 - 2,887,710 PII America 관계기업 1,816,333 - - 1,808,794 PII Bio-tech (Nantong) 관계기업 - - - Easybio Thailand 관계기업 1,371,835 - - 131,714 주식회사 아날로그 관계기업 - - - 농업회사법인(주)송암축산 관계기업 39,916 200,247 - EN특허기술사업화투자조합 관계기업 - - - 이앤-농식품프로젝트투자조합 관계기업 63,656 - - 이앤기업성장투자조합2호 관계기업 8,975 - - 이앤신기술사업투자조합3호 관계기업 54,583 - - 5,014 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 관계기업 58,144 - - 이앤에이비에프투자조합 관계기업 437,823 - - 이앤제네커신기술사업투자조합1호 관계기업 918,007 - - 이앤기업성장투자조합4호 관계기업 70,729 - - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 관계기업 43,979 - - 이앤컨텐츠투자조합1호 관계기업 20,895 - - 2016뉴스타트비전펀드 관계기업 146,896 - - 아이온이앤핀테크투자조합1호 관계기업 239,306 - - 이앤기업성장투자조합5호 관계기업 171,121 - - 이앤에스와이하이브리드투자조합 관계기업 211,832 - - 2016케이아이에프이앤유앤앤에이세컨더리아이씨티투자조합 관계기업 114,884 - - 이앤신기술사업투자조합9호 관계기업 26,532 - - 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 26,833 - - 이앤신기술사업투자조합10호 관계기업 60,135 - - 이앤신기술사업투자조합11호 관계기업 13,463 - - 에스씨투자조합 관계기업 21,323 - - 엘씨피이앤세컨더리신기술사업투자조합 관계기업 39,154 - - 이앤신기술사업투자조합12호 관계기업 18,699 - - 이앤신기술사업투자조합13호 관계기업 2,654,890 - - 이앤헬스케어투자조합1호 관계기업 109,589 - - 이앤헬스케어투자조합2호 관계기업 202,295 - - MAF-EN농업성장투자조합6호 관계기업 78,843 - - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 관계기업 498,575 - - 이앤기업성장투자조합3호 관계기업 205 - - 이앤하이브리드투자조합 관계기업 - - - 이앤헬스케어투자조합3호 관계기업 8,762 - - 얼머스이앤신기술사업투자조합1호 관계기업 1,504 - - 이앤신기술사업투자조합14호 관계기업 12,427 - - 농업회사법인(주)계명 관계기업 1,220 1,835,212 51,664 합 계 9,567,030 5,408,379 51,664 1,940,508 2,887,710 5,014 (3) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 (주)부국사료 관계기업 462 - GNC BIOFERM 관계기업 - 787,025 460,797 PII America 관계기업 822,591 - 909,252 Easybio Thailand 관계기업 853,730 - 농업회사법인(주)송암축산 관계기업 4,556 - 한까플러스 종속기업 - - 22,100 합 계 1,681,339 787,025 909,252 482,897 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 단기대여금 1년 3.70~5.70% 811,584 1,226,600 (487,334) 1,550,850 임직원 기타 장기대여금 5년 3.70~5.70% 124,622 194,100 (113,316) 205,406 농업회사법인㈜계명 관계기업 장기대여금 6년 7.50% - 1,525,000 - 1,525,000 합 계 936,206 2,945,700 (600,649) 3,281,256 (5) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 설정금액 설정권자 [제공한 담보내용] 우리사주조합 기타특수관계자 정기예금 1,264,715 한국증권금융 [제공받은 담보내용] 농업회사법인㈜송암축산 기타특수관계자 농업회사법인㈜송암축산 6,000,000 농협은행 (6) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [지급보증을 제공한 내용] 임직원(우리사주대출자) 기타특수관계자 1,459,320 한국증권금융 2016.07.18-2018.07.18 채무보증 [제공받은 지급보증내용] 지원철 기타특수관계자 73,340,000 산업은행 외 2018.01.22~2020.05.29 대출지급보증 농림수산업자신용보증기금 기타 493,240 농협중앙회 외 2005.03.04~2025.03.04 연대보증 지원철 기타특수관계자 1,200,000 광주은행 2015.10.18~2018.10.18 기업일반운전자금대출 (7) 주요경영진에 대한 중요한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,606,787 3,911,159 상여금 665,890 676,076 퇴직급여 324,547 581,333 주식보상비용 - 310,788 35. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 27,263,367 30,247,189 차입금담보 등 장기기타금융자산 782,500 1,686,500 차입금담보 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,156,000 - 차입금담보 합 계 34,201,867 31,933,689 (2) 금융자산의 양도 연결실체는 당분기 및 전기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다 . (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 20,155,238 관련부채의 장부금액 20,155,238 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 20,155,238 관련부채의 공정가치 20,155,238 순포지션 - (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 26,375,137 관련부채의 장부금액 26,375,137 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 26,375,137 관련부채의 공정가치 26,375,137 순포지션 - (3) 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증과 제공받은 지급보증내용은 '주석 34'에 공시하였습니다. (4) 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원, USD) 담보제공 대상 차입금 종류 담보자산 내용 설정금액 설정권자 유산스 차입금 외 재고자산, 생물자산유형자산, 투자부동산 KRW 479,443,558,470 USD 52,300,000 산업은행 외 (5) 기타의 지급보증 내용 (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 농림수산업자신용보증기금 493,240 농협중앙회 외 연대보증 (6) 보험가입내용연결실체는 재고자산, 생물자산, 유형자산 등에 대하여 화재보험 및 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 통화 한도약정액 구매카드 우리은행 외 KRW 48,400,000 할인어음 현대커머셜 외 KRW 3,700,000 USANCE 수출입은행 외 KRW 4,374,000 USD 162,180 운전자금 대출한도 등 산업은행 외 KRW 214,168,647 합 계 KRW 270,642,647 USD 162,180 (8) 계류중인 중요한 소송사건 구분 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 회사가 피고인 소송사건 ㈜삼호유황오리 ㈜정다운 광주고법 피고 1심 승소, 원고측 항소심 준비(주1) 물품대금청구 (32억원) 회사가 원고인 소송사건 강원엘피씨 (주)부강축산 나주시법원 소장 접수 (6월 12일) 물품대금청구 (24,696천원) (주1) 동 소송은 1심 원고 패소로 원고측에서 항소심을 준비하고 있습니다. 회사는 2심도원고패소 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사료 사업부문 사료사업, 사료첨가제사업 등 축산 및 육가공 사업부문 종축 및 비육사업, 도축 및 유통사업 등 가금 사업부문 도계 및 가공사업, 도압 및 가공사업 등 기타 해외자원개발사업, 곡물생산사업, 투자업 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 658,691,252 345,405,165 391,291,145 62,067,069 1,457,454,631 (345,732,664) 1,111,721,967 매출총이익 115,268,679 49,963,884 49,936,172 30,184,066 245,352,801 (7,208,491) 238,144,310 판매비와관리비 75,014,174 20,012,572 36,717,082 16,523,515 148,267,343 (7,814,198) 140,453,145 영업이익 40,367,222 29,951,311 13,219,090 13,660,551 97,198,174 492,991 97,691,165 계속영업손익 21,777,480 26,700,018 7,742,241 10,641,837 66,861,576 (16,394,355) 50,467,221 중단사업손익 - - - - - (72,730) (72,730) 당기순손익 21,777,480 26,700,018 7,742,241 10,641,837 66,861,576 (16,467,085) 50,394,491 (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 587,357,330 347,259,507 412,690,366 43,330,444 1,390,637,647 (323,213,632) 1,067,424,015 매출총이익 98,774,018 67,124,589 49,530,573 18,877,500 234,306,680 (5,792,457) 228,514,223 판매비와관리비 69,796,125 17,464,242 33,431,698 15,032,495 135,724,560 (6,779,194) 128,945,366 영업이익 28,977,893 49,660,347 16,098,875 3,845,005 98,582,120 986,736 99,568,856 계속영업손익 21,656,782 39,256,200 12,439,499 2,981,278 76,333,759 (19,161,516) 57,172,243 중단영업손익 - - - - - (402,499) (402,499) 당기순손익 21,656,782 39,256,200 12,439,499 2,981,278 76,333,759 (19,564,015) 56,769,744 2) 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,296,458,627 463,906,052 462,087,896 267,582,771 2,490,035,346 (738,306,801) 1,751,728,545 총부채 737,988,299 206,349,800 263,591,889 128,892,987 1,336,822,975 (246,312,686) 1,090,510,289 (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,119,643,370 473,995,878 549,832,051 185,087,930 2,328,559,229 (847,736,196) 1,480,823,033 총부채 583,366,299 213,884,535 359,773,345 105,086,862 1,262,111,041 (366,901,696) 895,209,345 37. 사업결합 (1) 당분기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다. 1) 사업결합 현황 (단위: 천원) 종속기업 일자 사업결합방식 지분율 매입금액 (주)이앤벤처파트너스 2018년 2월 지분취득 90.00% 4,500,000 엑셀시오투자조합 2018년 2월 지분취득 100.00% 18,000,000 우리에프앤지 2018년 2월 지분취득 100.00% 300,000 또봉이에프앤에스(주) 2018년 3월 지분취득 80.00% 16,000,000 (주)컬투에프앤비 2018년 3월 지분취득 70.00% 1,200,000 신선산오리영농조합법인 2018-06-04 지분취득 99.98% 6,111,309 ㈜신성푸드 2018-06-04 지분취득 100.00% 176,500 영농조합법인 아림부화장 2018-06-04 지분취득 99.98% 6,638,340 2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 순자산 및 공정가치 (단위: 천원) 투자기업 피투자기업 장부금액 공정가치 이지바이오 등 (주)이앤벤처파트너스 5,000,000 5,000,000 이지바이오 등 엑셀시오투자조합 18,000,000 18,000,000 엑셀시오투자조합 우리에프앤지 300,000 300,000 우리에프앤지 또봉이에프앤에스(주) 5,561,871 11,817,620 우리에프앤지 (주)컬투에프앤비 245,334 245,334 (주)정다운 신선산오리영농조합법인 4,036,846 4,036,846 (주)정다운 ㈜신성푸드 (1,318,700) (1,318,700) 농업회사법인㈜제이디팜 영농조합법인 아림부화장 2,162,110 2,162,110 3) 사업결합으로 취득한 영업권(염가매수차익)의 내용 (단위: 천원) 종속기업 구분 금액 또봉이에프앤에스㈜ 총이전대가 16,000,000 순자산 공정가치 9,454,096 영업권 6,545,904 ㈜ 컬투에프앤비 총이전대가 1,200,000 순자산 공정가치 103,703 영업권 1,096,297 신선산오리영농조합법인 총이전대가 6,111,309 순자산 공정가치 4,036,846 영업권 2,074,463 ㈜신성푸드 총이전대가 176,500 순자산 공정가치 (1,318,700) 영업권 1,495,200 영농조합법인 아림부화장 총이전대가 6,642,144 순자산 공정가치 2,162,110 영업권 4,480,035 (주)이앤벤처파트너스 총이전대가 4,170,000 순자산 공정가치 4,170,000 영업권 - 엑셀시오투자조합 총이전대가 10,870,200 순자산 공정가치 10,870,200 영업권 - 우리에프엔지 총이전대가 181,170 순자산 공정가치 181,170 영업권 - (주) 회사는 상기 사업결합과 관련하여 당기중 독립성있는 외부기관을 통하여 사업결합원가의 공정한 배분을 진행할 예정입니다. 이 경우 공정가치 측정액의 일부변동과 영업권의 기타 무형자산으로의 재분류가 예상됩니다. (2) 전기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다.1) 일반사항연결실체는 관계기업인 PATHWAY INTERMEDIATES LTD의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 2) 사업결합 현황 (단위: 천원) 종속기업 일자 지분율 매입금액 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 2017년 11월 80.00% 10,238,112 3) 사업결합으로 취득한 피취득자의 순자산 및 공정가치 (단위: 천원) 투자기업 피투자기업 장부금액 공정가치 ㈜이지바이오 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 4,320,223 6,988,538 4) 사업결합으로 취득한 영업권(염가매수차익)의 내용 (단위: 천원) 종속기업 구분 금액 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 총이전대가 10,238,112 순자산 공정가치 5,590,831 영업권 4,647,281 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당분기말 현재 사용이 제한된 금 융자 산은 36,469백 만원 입니다 (주석 35 참조). 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 897,649,946 122,755,391 190,085,680 423,909,242 148,288,500 12,611,134 (주) 매입채무및기타채무, 차입금, 사채, 전환상환우선주, 기타금융부채, 당기손익인식금융부채입니다. 이하 동일. (단위: 천원) 구분 현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 786,866,109 131,820,027 106,233,292 450,950,932 84,699,842 13,162,016 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (21,957,133) 21,957,133 (11,140,488) 11,140,488 EUR (110,985) 110,985 (181,552) 181,552 CNY 3 (3) 1,570 (1,570) CAD - - (109,428) 109,428 GBP (64,851) 64,851 219,690 (219,690) JPY - - 8,376 (8,376) 합 계 (22,132,966) 22,132,966 (11,201,832) 11,201,832 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이자부담 금융부채 567,939,132 435,412,443 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 5,679,391 (5,679,391) 4,981,701 (4,981,701) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원, %) 구분 당분기 전기 부채총계 1,090,510,289 895,209,345 차감: 현금및현금성자산 114,041,960 55,881,600 순부채 976,468,329 839,327,745 자본총계 661,218,256 585,613,688 부채비율 147.68% 143.32% 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 30 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 3분기말 제 30 기말 자산 유동자산 92,875,199,158 87,989,375,231 현금및현금성자산 16,336,808,627 2,901,027,903 매출채권및기타채권 20,942,778,352 18,109,832,774 단기기타금융자산 37,862,971,996 48,916,320,000 재고자산 15,985,976,049 14,678,738,713 기타유동자산 1,746,664,134 3,383,455,841 비유동자산 363,337,639,281 319,918,217,258 장기기타금융자산 2,758,873,696 1,966,448,206 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 24,289,459,721 비유동매도가능금융자산 13,075,317,762 8,953,346,581 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품 투자 종속기업투자 265,742,565,749 253,627,517,854 관계기업투자 15,807,708,814 14,932,708,814 투자부동산 6,179,081,062 5,591,683,494 유형자산 35,033,050,967 34,323,656,697 무형자산 451,581,510 522,855,612 자산총계 456,212,838,439 407,907,592,489 부채 유동부채 102,256,648,383 114,452,307,242 매입채무및기타채무 11,741,462,749 11,967,879,439 단기차입금 83,197,245,560 82,698,527,572 유동성장기차입금 200,000,000 4,400,000,000 유동성전환사채 7,513,100,473 단기기타금융부채 1,083,029,666 1,155,597,287 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 219,098,135 당기법인세부채 3,465,255,545 3,662,512,105 기타유동부채 2,569,654,863 2,835,592,231 비유동부채 52,173,574,491 11,528,946,316 장기매입채무 및 기타비유동채무 12,323,488,819 장기차입금 7,200,000,000 2,000,000,000 사채 25,000,000,000 장기기타금융부채 1,042,278,860 2,202,191,780 퇴직급여부채 3,974,350,482 3,456,770,192 이연법인세부채 2,633,456,330 3,869,984,344 부채총계 154,430,222,874 125,981,253,558 자본 자본금 29,339,615,000 28,471,392,000 자본잉여금 112,238,997,159 105,025,974,125 기타자본구성요소 (741,099,636) 56,161,190 이익잉여금 160,945,103,042 148,372,811,616 자본총계 301,782,615,565 281,926,338,931 부채및자본총계 456,212,838,439 407,907,592,489 포괄손익계산서 제 31 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 30 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 31 기 3분기 제 30 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 38,924,780,607 116,490,053,936 38,014,449,490 104,209,761,646 매출원가 26,296,483,601 78,738,613,658 26,123,314,550 70,024,420,365 매출총이익 12,628,297,006 37,751,440,278 11,891,134,940 34,185,341,281 판매비와관리비 6,308,704,491 17,627,051,682 5,905,639,320 17,446,196,583 영업이익 6,319,592,515 20,124,388,596 5,985,495,620 16,739,144,698 기타수익 74,787,792 221,601,399 76,644,592 265,491,932 기타비용 98,732,261 227,445,786 16,492,936 금융수익 (2,320,367,706) 10,216,729,202 985,709,017 4,023,732,302 금융비용 2,990,991,684 6,231,598,988 1,487,220,167 5,107,062,233 종속,관계기업투자손익 203,880,896 (4,984,451,788) 236,700,800 6,246,631,607 법인세비용차감전순이익 1,188,169,552 19,119,222,635 5,797,329,862 22,151,445,370 법인세비용 96,037,867 4,107,936,970 1,450,288,889 5,143,324,597 당기순이익(손실) 1,092,131,685 15,011,285,665 4,347,040,973 17,008,120,773 기타포괄손익 (349,341,128) (206,286,751) (421,200,000) 252,720,000 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (349,341,128) (206,286,751) 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (349,341,128) (206,286,751) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (421,200,000) 252,720,000 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (421,200,000) 252,720,000 총포괄손익 742,790,557 14,804,998,914 3,925,840,973 17,260,840,773 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 19 261 79 314 희석주당이익 (단위 : 원) 79 310 자본변동표 제 31 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 30 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (49,138,810) 135,051,776,380 254,740,860,331 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 17,008,120,773 17,008,120,773 기타포괄손익 전환사채의 전환 1,592,824,500 12,166,487,294 13,759,311,794 배당금지급 (2,650,262,800) (2,650,262,800) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 252,720,000 252,720,000 지분상품투자 평가손익 적립금 2017.09.30 (기말자본) 28,471,392,000 105,026,142,555 203,581,190 149,409,634,353 283,110,750,098 2018.01.01 (기초자본) 28,471,392,000 105,025,974,125 56,161,190 148,372,811,616 281,926,338,931 회계정책변경에 따른 증가(감소) (590,974,075) 370,551,011 (220,423,064) 당기순이익(손실) 15,011,285,665 15,011,285,665 기타포괄손익 전환사채의 전환 868,223,000 7,213,023,034 8,081,246,034 배당금지급 (2,809,545,250) (2,809,545,250) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 지분상품투자 평가손익 적립금 (206,286,751) (206,286,751) 2018.09.30 (기말자본) 29,339,615,000 112,238,997,159 (741,099,636) 160,945,103,042 301,782,615,565 현금흐름표 제 31 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 30 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 31 기 3분기 제 30 기 3분기 영업활동현금흐름 15,966,728,835 13,018,984,376 당기순이익(손실) 10,877,285,665 17,008,120,773 당기순이익조정을 위한 가감 15,744,663,564 2,949,271,069 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,297,895,767) (1,192,457,188) 이자의 수취 957,371,203 1,267,909,268 이자의 지급 (2,399,894,750) (2,256,997,727) 배당금의 수취 148,862,294 2,489,632,010 법인세환급(납부) (5,063,663,374) (7,246,493,829) 투자활동현금흐름 (25,757,013,264) (6,012,344,124) 장기기타금융자산의 처분 98,748,394 190,701,454 단기기타금융자산의 처분 33,015,637,664 36,947,842,345 유형자산의 처분 7,183,892 90,910 무형자산의 처분 2,727,273 단기기타금융자산의 취득 (21,890,000,000) (34,752,063,980) 종속기업투자의 처분 3,203,880,896 관계기업투자의 처분 6,903,348,217 장기기타금융자산의 취득 (963,463,544) (710,412,070) 비유동매도가능금융자산의 취득 (5,123,692,192) (1,961,908,000) 투자부동산의 취득 (667,388,724) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (18,140,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (11,860,089,450) (2,811,530,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (875,000,000) (3,998,539,000) 유형자산의 취득 (2,543,742,702) (5,788,071,446) 무형자산의 취득 (19,087,498) (34,529,827) 재무활동현금흐름 23,228,545,214 (3,829,433,009) 단기차입금의 증가 106,903,658,904 104,584,335,206 장기차입금의 증가 5,400,000,000 사채의 증가 25,000,000,000 임대보증금의 증가 장기기타금융부채증가 40,000,000 980,000,000 기타금융부채증가 1,544,241,022 756,571,990 단기차입금의 감소 (106,530,405,597) (106,847,691,615) 기타금융부채감소 (1,544,241,022) 장기기타금융부채 감소 (370,000,000) (443,000,000) 장기차입금의 상환 (4,400,000,000) (200,000,000) 임대보증금의 감소 배당금지급 (2,809,545,250) (2,650,262,800) 주식의 발행 (5,162,843) (9,385,790) 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 (2,480,061) 6,249,795 현금및현금성자산의 증가(감소) 13,435,780,724 3,183,457,038 기초현금및현금성자산 2,901,027,903 6,656,003,754 기말현금및현금성자산 16,336,808,627 9,839,460,792 5. 재무제표 주석 제31 (당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제30 (전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 이지바이오 1. 일반사항 주식회사 이지바이오(이하"회사"라 함)는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하 였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 29,340백만원 입니다.회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층 2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 (2) 주요사업 내용 천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 사료, 기능성식품등 제조 및 판매 (3) 대표이사: 지현욱, 김지범 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 분 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 지 원 철 6,721,169 11.60% 6,721,169 11.96% 성 순 희 556,010 0.96% 751,698 1.34% 지 현 욱 9,667,129 16.69% 9,667,129 17.20% 김 지 범 3,579 0.01% 3,579 0.01% ㈜아날로그 139,946 0.24% 139,946 0.25% 금호영농조합법인 86,000 0.15% 86,000 0.15% 위드윈투자조합4호 - -% 366,257 0.65% 기 타 40,753,518 70.35% 38,455,127 68.44% 합 계 57,927,351 100.00% 56,190,905 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유 하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,901,028 - - 2,901,028 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 18,109,833 - - 18,109,833 단기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 48,916,320 - - 48,916,320 소계 69,927,181 - - 69,927,181 장기금융자산 대여금 등 대여금및수취채권 상각후원가 1,966,448 - - 1,966,448 주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 8,953,347 - (737,251) 8,216,096 소계 10,919,795 - (737,251) 10,182,544 합계 80,846,975 - (737,251) 80,109,725 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 11,967,879 - - 11,967,879 단기차입금 상각후원가 상각후원가 82,698,528 - - 82,698,528 유동성장기차입채무 상각후원가 상각후원가 4,400,000 - - 4,400,000 유동성사채 상각후원가 상각후원가 7,513,100 - - 7,513,100 단기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 1,155,597 - - 1,155,597 단기당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 219,098 - - 219,098 소계 107,954,203 - - 107,954,203 장기차입금 상각후원가 상각후원가 2,000,000 - - 2,000,000 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 2,202,192 - - 2,202,192 소계 4,202,192 - - 4,202,192 합계 112,156,395 - - 112,156,395 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,531,101 - (354,633) 1,176,468 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위: 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 97,718 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 (737,251) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (20,408) 법인세 효과 166,685 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (493,256) (2) 이익잉여금 영향 (단위: 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 148,372,812 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 20,408 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 354,633 법인세 효과 (4,490) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 148,743,363 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정기준서는 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵 심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제 1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제10 27호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 한 편, 피투자자의 지분취득 및 유상증자시 풋과 콜옵션을 약정한 경우 지분취득으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사의 주요 재고자산의 내용과 특성은 다음과 같습니다. 주요재고자산 내 용 특 성 제 품 발효 및 가공제품 외 가축면역증강 및 환경오염방지 상 품 첨가제 및 기타 고급단백질 공급 및 소화촉진 원 재 료 옥수수 및 대두박 외 (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 5~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. (1) 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며, 실질적으로 동일한현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 (2) 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, (3) 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사 는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적 인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (16) 퇴직급여확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 16,336,809 - 16,336,809 매출채권및기타채권 - 20,942,778 - 20,942,778 단기기타금융자산 - 37,862,972 - 37,862,972 장기기타금융자산 - 2,758,874 - 2,758,874 당기손익-공정가치측정금융자산 24,289,460 - - 24,289,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,075,318 13,075,318 합계 24,289,460 77,901,433 13,075,318 115,266,210 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 2,901,028 - 2,901,028 매출채권및기타채권 18,109,833 - 18,109,833 단기기타금융자산 48,916,320 - 48,916,320 장기기타금융자산 1,966,448 - 1,966,448 매도가능금융자산 - 8,953,346 8,953,346 합계 71,893,629 8,953,346 80,846,975 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 11,741,463 - 11,741,463 단기차입금 83,197,246 - 83,197,246 유동성장기차입채무 200,000 - 200,000 단기기타금융부채 - 1,083,030 1,083,030 장기매입채무및기타채무 12,323,489 - 12,323,489 장기차입금 7,200,000 - 7,200,000 사채 25,000,000 - 25,000,000 장기기타금융부채 1,042,279 - 1,042,279 합계 140,704,477 1,083,030 141,787,506 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 11,967,879 - 11,967,879 단기차입금 - 82,698,527 - 82,698,527 유동성장기차입채무 - 4,400,000 - 4,400,000 유동성사채 - 7,513,100 - 7,513,100 단기기타금융부채 - - 1,155,597 1,155,597 단기당기손익인식금융부채 219,098 - - 219,098 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 장기기타금융부채 - 1,330,000 872,192 2,202,192 합계 219,098 109,909,506 2,027,789 112,156,393 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 평가손익 기타포괄손익 금융자산 상각후원가측정금융자산 961,916 - 121,972 76,183 10,919 - 당기손익-공정가치측정금융자산 752,958 - - - 5,572,043 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 148,862 - - - (206,287) 소계 1,714,874 148,862 121,972 76,183 5,582,962 (206,287) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (3,070,261) - (305,547) (108,374) - - 소계 (3,070,261) - (305,547) (108,374) - - 합계 (1,355,387) 148,862 (183,575) (32,191) 5,582,962 (206,287) (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 평가손익 기타포괄이익(손실) 금융자산 대여금및수취채권 1,257,972 (124,238) 108,088 2,407 - 매도가능금융자산 - - - - 252,720 소계 1,257,972 (124,238) 108,088 2,407 252,720 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 410,517 - 상각후원가측정금융부채 (3,202,470) 624,910 (160,517) - - 소계 (3,202,470) 624,910 (160,517) 410,517 - 합계 (1,944,498) 500,672 (52,429) 412,924 252,720 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 회사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 24,289,460 - 24,289,460 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,075,318 11,474,222 - 1,601,096 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 매도가능금융자산 6,615,000 6,615,000 - - 부 채 단기당기손익인식금융부채 219,098 - 219,098 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 복합금융상품(전환사채) 24,289,460 이항모형평가기법 기초자산가격, 무위험이자율, 적용 변동성, 신용등급에 따른 할인율 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 단기당기손익인식금융부채 내재파생상품 219,098 이항모형평가기법 기초자산가격, 무위험이자율, 적용 변동성, 신용등급에 따른 할인율\ (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,601,096 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율, PER 및 유동성할인 성장율,할인율,PER및 유동성할인 영구성장율: 0.00%할인율:14.66%PER및 유동성할인:48.15배,20% (4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 투자부동산 6,179,081 - - 7,332,154 7,332,154 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 투자부동산 5,591,684 - - 6,710,661 6,710,661 2 ) 보 고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투자부동산 7,332,154 시장비교방법 등 평방미터당 가격 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투자부동산 6,710,661 시장비교방법 등 평방미터당 가격 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보통예금 15,591,762 1,941,948 외화보통예금 742,547 959,080 전도금 2,500 - 합계 16,336,809 2,901,028 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 22,083,065 (1,291,821) 20,791,244 19,489,637 (1,531,101) 17,958,536 미수금 101,805 - 101,805 106,111 - 106,111 미수수익 49,730 - 49,730 45,185 - 45,185 합계 22,234,600 (1,291,821) 20,942,778 19,640,934 (1,531,101) 18,109,833 (2) 당분기말 현재 개별평가하는 종속기업 채권등을 제외한 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 90일 초과 계 총장부금액 16,235,334 1,133,078 180,150 907,206 18,455,768 기대손실율 1.02% 19.03% 63.76% 60.08% 전체기간기대손실 164,860 215,569 114,873 545,018 1,040,320 순장부금액 16,070,474 917,509 65,278 362,188 17,415,448 (3) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용과개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 부동산 등의 담보설정여부 및 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 전기 연체되지 않은 채권 13,461,822 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 4,648,011 6개월 초과 - 소 계 4,648,011 손상채권 6개월 이하 606,196 6개월 초과 924,905 소 계 1,531,101 합 계 19,640,934 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,531,101 (354,633) 1,176,468 115,353 - - - 1,291,821 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,648,578 - (6,809) - - 1,641,769 7. 기타금융자산 및 매도가능금융자산(1) 기타금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 - 48,916,320 상각후원가측정금융자산 37,862,972 - 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 - 1,966,448 상각후원가측정금융자산 2,758,874 - 당기손익-공정가치측정금융자산 18,989,460 - 매도가능금융자산 - 8,953,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,075,318 - 합계 72,686,623 59,836,114 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 단기예적금 4,300,000 4,210,000 단기대여금 33,562,972 44,706,320 소계 37,862,972 48,916,320 비유동항목 장기예적금 1,075,871 1,078,371 장기대여금 949,260 264,750 보증금 733,742 623,327 소계 2,758,873 1,966,448 합계 40,621,846 50,882,768 (3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 24,289,460 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 - 6,615,000 시장성 없는 지분증권 - 2,338,347 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 11,474,222 - 시장성 없는 지분증권 1,601,096 - 합계 13,075,318 8,953,347 2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,156,000 6,156,000 (333,720) 대한제분㈜ 29,221 1.73% 5,123,692 5,318,222 5,318,222 194,530 합계 11,613,412 11,474,222 11,474,222 (139,190) (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,615,000 6,615,000 125,280 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1) 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 192,864 192,864 (17,136) ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 87,717 87,717 (99,130) ㈜퀀타매트릭스 37,729 1.94% 1,961,908 1,320,515 1,320,515 (641,393) 합계 2,358,755 1,601,096 1,601,096 (757,659) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액(주2) 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 180,872 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - - 300,000 -