이지홀딩스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제30 (당)기 반기 2017년 6월 30일 현재
제29 (전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이지바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하"연결실체"라 함)의 지배기업인 주식회사 이지바이오는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 27,410백만원입니다.지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층

공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222

충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12

2) 주요사업 내용

천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 사료, 기능성식품등 제조 및 판매

3) 대표이사: 지원철, 김지범4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 반 기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

지 원 철	6,721,169	12.43%	6,721,169	12.68%

성 순 희	751,698	1.39%	751,698	1.42%

지 현 욱	9,667,129	17.88%	9,667,129	18.24%

김 지 범	3,579	0.01%	3,579	0.01%

㈜아날로그	139,946	0.26%	139,946	0.26%

위드윈투자조합4호	366,257	0.69%	366,257	0.69%

기 타	36,418,805	67.34%	35,355,478	66.70%

합 계	54,068,583	100.00%	53,005,256	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원, PHP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜한국축산의희망서울사료(주2) 33,261,417 26,897,968 - 26,897,968 96.64% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜자연일가 22,360,667 - 44,721,333 44,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지(주2) 3,600,000 - 720,000 720,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드(주2) 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호츠(주2) 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그레고리예프카(주2) 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바까뜰까(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 아그로대순항카플러스(주2) 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스코예(주2) 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 테크놀로지(주2) 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주4,5) 34,618,822 30,310,400 38,549,120 68,859,520 61.13% 양돈회사투자및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성 4,384,000 - 438,400 438,400 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜(주2) 5,919,541 4,473,743 1,342,710 5,816,453 49.13% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 - 2,720,000 68.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜씨엔이 1,000,000 - 200,000 200,000 100.00% 건설업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리(주2) 45,974,045 41,463,127 - 41,463,127 46.93% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 - 10,270,003 70.83% 작물재배(영농대행)및 축산업 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP2,943,991 - 85,331 85,331 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio philippines Inc. PHP168,391,070 14,999,995 109,486,802 124,486,797 73.93% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 ㈜PII (주3) 50,000 7,000 - 7,000 70.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 116,725,477 26,621,680 27,671,552 54,293,232 46.51% 도축업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜마니커농산(주2) 27,000,000 - 5,400,000 5,400,000 100.00% 종란 및 종계생산 한국 12월 31일 ㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,052,982 6,905,894 - 6,905,894 33.65% 오리축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 800,000 - 142,940 142,940 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 (주1) 지분율은 연결실체내 투자지분율의 단순합계입니다. (주2) ㈜팜스토리, ㈜정다운, ㈜마니커, ㈜옵티팜 및 Southernpeak Realty Corporation에 대한 연결실체의 지분율은 50%미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 ㈜팜스토리와 그 종속기업, ㈜정다운과 그 종속기업, ㈜마니커와 그 종속기업, ㈜옵티팜 및 Southernpeak Realty Corporation을 연결대상에 포함하였습니다.(주3) ㈜PII는 패스웨이인터미디에이츠인터내셔날의 약칭입니다. 이하 동일합니다. (주4) 우리손에 프앤지 농업회사법인㈜의 투자주식수는 변경될 수 있습니다 (주석 35.(7) 참조) (단위: 주, 천원, PHP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜한국축산의희망서울사료(주2) 33,261,417 26,897,968 - 26,897,968 96.64% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜자연일가 22,360,667 - 44,721,333 44,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 성화식품㈜(주2) 5,229,600 - 1,045,920 1,045,920 100.00% 도축업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지(주2) 3,600,000 - 720,000 720,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드(주2) 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호츠(주2) 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그레고리예프카(주2) 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바까뜰까(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 아그로대순항카플러스(주2) 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스코예(주2) 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 테크놀로지(주2) 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주4,5) 34,618,822 30,310,400 38,549,120 68,859,520 61.13% 양돈회사투자및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성 4,384,000 - 438,400 438,400 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜(주2) 5,919,541 4,192,590 1,342,710 5,535,300 46.75% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 - 2,720,000 68.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜씨엔이 1,000,000 - 200,000 200,000 100.00% 건설업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리(주2) 45,974,045 41,463,127 - 41,463,127 46.93% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 - 10,270,003 70.83% 작물재배(영농대행)및 축산업 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP2,943,991 - 85,331 85,331 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio philippines Inc. PHP168,391,070 14,999,995 109,486,802 124,486,797 73.93% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 ㈜PII (주3) 50,000 7,000 - 7,000 70.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 116,725,477 26,621,680 27,671,552 54,293,232 46.51% 도축업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜마니커농산(주2) 27,000,000 - 5,400,000 5,400,000 100.00% 종란 및 종계생산 한국 12월 31일 ㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,000,321 6,905,894 - 6,905,894 34.52% 오리축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 800,000 - 142,940 142,940 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(연결에 포함된 별도 재무제표 기준). (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜한국축산의희망서울사료 250,733,015 192,844,286 145,148,282 363,512 농업회사법인㈜자연일가 17,485,335 13,513,902 4,321,928 (930,472) ㈜마니커에프앤지 52,069,645 32,855,495 39,703,024 982,437 농업회사법인㈜팜스월드 44,085,345 22,961,096 37,276,557 7,432,231 ㈜햇살촌 124,547 233,615 227,096 (20,409) 에꼬호츠 38,818,827 30,224,904 93,533 (108,816) 그레고리예프카 1,582,821 4,598,734 601,702 (43,999) 바까뜰까 9,121,177 10,317,737 1,229,075 (60,403) 아그로대순항카플러스 1,296,600 6,939,981 - (402,499) 아그로인베스트 3,503,368 2,507,766 10,231 (25,950) 라꼽스코예 15,470,044 13,851,262 431,229 (277,440) 테크놀로지 23,064 29,460 - (4,795) 금호영농조합법인 37,884,797 19,875,399 4,181,944 302,364 ㈜티앤엘 2,019,263 540,262 779,429 (54,501) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 155,193,558 36,540,372 39,221,132 6,566,069 문경양돈영농조합법인 24,331,887 7,443,056 8,787,915 2,586,271 농업회사법인㈜안성 36,541,227 16,295,132 12,827,624 4,947,294 ㈜옵티팜 20,271,388 7,039,632 7,006,680 (456,083) 농업회사법인㈜우포월드 42,498,354 27,023,091 7,897,004 1,811,052 ㈜이앤인베스트먼트 35,463,166 5,358,786 9,332,007 3,584,646 농업회사법인㈜지리산하이포지피 19,053,428 8,472,811 6,177,027 2,712,459 ㈜씨엔이 849,239 504,202 2,409,434 (592,642) 창진영농조합법인 15,412,681 4,723,130 3,106,373 1,384,589 농업회사법인㈜팜스월드지지피 18,183,432 8,184,580 4,848,922 1,203,356 농업회사법인㈜부여육종 24,854,134 13,943,955 4,718,131 2,484,359 ㈜팜스토리 395,821,454 226,972,446 194,650,103 3,286,285 농업회사법인㈜새들만 52,280,433 21,895,197 6,088,561 579,053 Southernpeak Realty Corporation 2,784,310 2,274,323 38,884 25,399 Easybio philippines Inc. 27,598,551 18,742,035 15,190,177 2,382,246 ㈜PII 3,492,236 2,051,151 4,176,576 513,907 ㈜이지팜스 95,983,690 73,306,448 57,601,352 (2,387,861) ㈜마니커 236,896,792 133,072,152 110,201,723 (982,781) 농업회사법인㈜마니커농산 44,309,877 25,300,634 14,254,582 662,371 ㈜에스앤마니커 4,516,672 3,140,021 1,430,493 23,784 ㈜정다운 63,990,709 27,563,787 40,952,403 7,004,377 농업회사법인㈜제이디팜 10,990,559 8,691,160 15,504,530 600,425 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜한국축산의희망서울사료 285,255,523 204,157,810 322,993,908 2,471,868 농업회사법인㈜자연일가 17,220,351 12,318,447 15,750,790 (5,584,714) 성화식품㈜ 66,246,722 60,365,442 114,390,638 (6,249,027) ㈜마니커에프앤지 52,180,594 34,946,300 80,419,974 1,869,413 농업회사법인㈜팜스월드 34,717,593 21,025,575 65,112,957 3,636,806 ㈜햇살촌 149,031 237,690 448,772 (42,614) 에꼬호츠 37,516,157 28,697,509 476,020 (435,783) 그레고리예프카 1,476,149 4,550,413 488,175 (181,311) 바까뜰까 9,401,169 10,577,366 3,216,331 (465,440) 아그로대순항카플러스 1,447,565 6,875,416 - (519,699) 아그로인베스트 3,615,301 2,657,499 70,247 (52,460) 라꼽스코예 13,860,535 11,905,100 1,176,652 (1,204,452) 테크놀로지 1,660 3,411 - (3,266) 금호영농조합법인 36,684,171 18,977,137 7,474,108 (4,502,736) ㈜티앤엘 2,210,410 676,908 2,806,452 42,128 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 146,591,459 34,504,342 75,729,688 3,085,723 문경양돈영농조합법인 20,495,371 6,192,811 16,226,221 2,463,632 농업회사법인㈜안성 31,440,849 16,142,047 22,189,233 4,335,551 ㈜옵티팜 20,575,264 7,075,115 14,375,777 (347,965) 농업회사법인㈜우포월드 40,868,273 27,204,062 15,846,473 1,661,083 ㈜이앤인베스트먼트 35,186,854 5,022,231 11,030,889 4,000,315 농업회사법인㈜지리산하이포지피 15,506,062 7,637,904 9,866,599 2,653,323 ㈜씨엔이 1,189,585 251,906 6,278,481 (167,322) 창진영농조합법인 13,958,289 4,653,327 8,631,856 1,734,361 농업회사법인㈜팜스월드지지피 17,033,208 8,237,712 8,649,930 1,839,137 농업회사법인㈜부여육종 19,733,980 11,308,159 - (2,188,939) ㈜팜스토리 400,736,552 235,152,747 382,664,933 11,365,047 농업회사법인㈜새들만 53,446,197 23,640,013 14,636,349 584,538 Southernpeak Realty Corporation 1,269,915 745,360 46,405 81 Easybio philippines Inc. 29,499,885 22,458,814 29,739,920 1,209,092 ㈜PII 3,489,478 2,262,301 6,482,783 369,900 ㈜이지팜스 104,034,609 78,969,505 116,363,242 270,366 ㈜마니커 177,691,806 86,241,845 216,301,455 1,862,326 농업회사법인㈜마니커농산 47,301,850 28,954,978 35,268,340 533,243 ㈜에스앤마니커 4,430,406 3,077,538 2,979,982 161,709 ㈜정다운 58,901,094 28,978,295 56,914,083 251,938 농업회사법인㈜제이디팜 10,500,225 8,792,721 26,958,131 817,223 3) 연결범위의 변동 회사명 변동내용 사유 성화식품㈜ (주1) 제외 합병 (주1) 성화식품㈜는 100% 지분을 보유하고 있는 직상위지배기업인 ㈜마니커에 합병되었습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜디엠푸드 (주1) 제외 합병 Esys Bioferm Inc. (주1) 제외 합병 I Feed Isabela Inc. (주1) 제외 합병 농업회사법인㈜농장의아침 제외 청산 테크놀로지 포함 신규설립 (주1) ㈜디엠푸드는 100% 지분을 보유하고 있는 직상위지배기업인 ㈜마니커에 합병되었으며 Esys Bioferm Inc.는 연결실체의 관계기업인 GNC Bioferm Inc.에 합병되었고, I Feed Isabela Inc.는 연결실체의 종속기업인 Easybio philippines Inc.에 합병되었습니다. (주2) 종속기업 중 ㈜정다운은 당기중에 엘아이지기업인수목적2호㈜에 법률적으로 피합병되었으며,합병후법인의 상호, 대표이사 및 본점 소재지는 모두 소멸회사인 ㈜정다운의 상호, 대표이사 및 본점 소재지로 변경되었습니다.(주3) ㈜ 정다운이 엘아이지기업인수목적2호㈜에 피합병되었으나 기준서 제1103호 '사업결합'에 해당하지 아니하여 상기 연결범위의 변동에서 제외하였습니다.(주석37참조) 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜정다운(주1) (37,700) - (37,700) ㈜옵티팜(주2) 314,916 (2,811,530) (2,496,614) (주1) 주식매수선택권의 행사로 인한 변동입니다.(주2) 비지배지분의 추가취득으로 인한 변동입니다. (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜옵티팜(주1) 3,138,215 - 3,138,215 ㈜팜스토리(주1) (1,188,416) - (1,188,416) Easybio philippines Inc.(주2) (1,210,713) - (1,210,713) ㈜마니커(주3) 283,169 - 283,169 ㈜정다운(주4) 1,106,069 - 1,106,069 (주1) 불균등 유상증자 등에 따른 소유지분 변동입니다. (주2) 연결실체내 합병에 따른 소유지분 변동입니다. (주3) 연결실체내 지분이동에 따른 소유지분 변동입니다.(주4) 기업인수목적회사(SPAC)인 엘아이지기업인수목적2호㈜와의 합병에 따른 소유지분 변동입니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배 지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전기 ㈜마니커와 그 종속기업(주1) 58.79% 58.26% 2,025,216 (4,546,834) 73,678,486 66,441,146 ㈜팜스토리와 그 종속기업(주2) 51.67% 51.67% 3,167,862 3,617,702 81,901,330 88,661,585 ㈜정다운과 그 종속기업(주3) 64.23% 64.23% 4,799,393 (352,040) 25,674,402 20,186,578 ㈜옵티팜 57.25% 62.01% (271,962) 91,013 7,575,180 8,050,139 (주1) ㈜마니커와 그 종속기업은 농업회사법인㈜마니커농산과 ㈜에스엔마니커를 포함합니다. (주2) ㈜팜스토리와 그 종속기업은 ㈜한국축산의희망서울사료과 그 종속기업, ㈜마니커에프앤지와 농업회사법인㈜팜스월드를 포함합니다. (주3) ㈜정다운과 그 종속기업은 ㈜정다운과 농업회사법인㈜제이디팜을 포함합니다. 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 33'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내 용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄 격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 442,554백만원, 매도가능금융자산 14,875백만원과 당기손익인식금융자산 2,073백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가 로 측정할 수 있 습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 442,554백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발 생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 410백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,465백만 원이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액 에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 등을 2,073백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므 로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 850,767백만원 중 2,176백만원을 당기손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하였고, 당반기 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 411백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 459,896백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17,342백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피 회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다 . 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마 감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상 태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마 감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, (2) 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은당기손익으로 인식하고 있으며, (3) 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. (1) 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금 융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습 니다 . (1) 위 험 회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험 회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니 다. 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 생물자산생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 생산용생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 한편, 생산용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 수확시점이후에는 재고자산 등 다른 기준서의 규정을 적용하고 있습니다(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원 가 (전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가) 로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수(중고자산 제외)와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물/ 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 4~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5-10년 정액법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 브 랜 드 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접 원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다.한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. (20) 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (21) 자산손상 재고자산, 생물자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(28) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 113,573,266 - 113,573,266 매출채권및기타채권 - 178,361,173 - 178,361,173 단기기타금융자산 - 85,801,860 - 85,801,860 당기손익인식금융자산 2,072,739 - - 2,072,739 소계 2,072,739 377,736,299 - 379,809,038 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 - 112,824 - 112,824 장기기타금융자산 - 64,705,204 - 64,705,204 장기매도가능금융자산 - - 14,875,129 14,875,129 소계 - 64,818,028 14,875,129 79,693,157 합계 2,072,739 442,554,327 14,875,129 459,502,195 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 62,153,515 - 62,153,515 매출채권및기타채권 - 210,941,994 - 210,941,994 단기기타금융자산 - 70,867,536 - 70,867,536 당기손익인식금융자산 5,697,401 - - 5,697,401 단기매도가능금융자산 - - 21,495 21,495 소계 5,697,401 343,963,045 21,495 349,681,941 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 - 111,748 - 111,748 장기기타금융자산 - 64,521,680 - 64,521,680 장기매도가능금융자산 - - 14,706,577 14,706,577 소계 - 64,633,428 14,706,577 79,340,005 합계 5,697,401 408,596,473 14,728,072 429,021,946 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 109,697,190 109,697,190 단기차입금 - 514,078,204 514,078,204 유동성장기차입부채 - 54,887,351 54,887,351 유동성사채 - 35,224,516 35,224,516 단기기타금융부채 - 6,123,487 6,123,487 소계 - 720,010,748 720,010,748 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 2,330,559 2,330,559 장기차입금 - 79,700,634 79,700,634 사채 - 45,052,860 45,052,860 장기기타금융부채 - 1,496,000 1,496,000 장기당기손익인식금융부채 2,176,426 - 2,176,426 소계 2,176,426 128,580,053 130,756,479 합계 2,176,426 848,590,801 850,767,227 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 132,022,947 132,022,947 단기차입금 - 499,910,218 499,910,218 유동성장기차입부채 - 55,076,649 55,076,649 유동성사채 - 25,296,611 25,296,611 단기기타금융부채 - 6,282,173 6,282,173 단기당기손익인식금융부채 4,431 - 4,431 소계 4,431 718,588,598 718,593,029 [비유동항목] 장기차입금 - 106,463,212 106,463,212 사채 - 40,912,656 40,912,656 장기기타금융부채 - 2,562,030 2,562,030 장기당기손익인식금융부채 945,406 - 945,406 소계 945,406 149,937,898 150,883,304 합계 949,837 868,526,496 869,476,333 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 대손상각비(주) 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 당기손익인식금융자산 - - - - - 207,236 (6,702,128) - 대여금및수취채권 (291,564) 2,840,292 (187,407) 31,168 - 79 - - 매도가능금융자산 - - - - 1,653,008 (33,529) - 673,920 소 계 (291,564) 2,840,292 (187,407) 31,168 1,653,008 173,786 (6,702,128) 673,920 [금융부채] 당기손익인식금융부채 - - - - - 410,517 179,506 - 상각후원가측정금융부채 - (13,811,301) 7,718,658 1,428,994 - - - - 소 계 - (13,811,301) 7,718,658 1,428,994 - 410,517 179,506 - 합 계 (291,564) (10,971,009) 7,531,251 1,460,162 1,653,008 584,303 (6,522,622) 673,920 (주) 선급금 등 비금융자산에서 발생한 대손상각비를 포함하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 대손상각비(주) 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 당기손익인식금융자산 - - - - - 61,840 (37,508) - 대여금및수취채권 (521,429) 3,318,018 66,277 (234,022) - (2,974) - - 매도가능금융자산 - - - - 51,361 (16,186) - 380,865 소 계 (521,429) 3,318,018 66,277 (234,022) 51,361 42,680 (37,508) 380,865 [금융부채] 당기손익인식금융부채 - - - - - 993,995 - - 상각후원가측정금융부채 - (17,581,703) (2,072,799) 3,507,413 - - - - 소 계 - (17,581,703) (2,072,799) 3,507,413 - 993,995 - - 합 계 (521,429) (14,263,685) (2,006,522) 3,273,391 51,361 1,036,675 (37,508) 380,865 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식금융자산 2,072,739 2,072,739 - - 장기매도가능금융자산 7,344,000 7,344,000 - - 합 계 - - 부 채 장기당기손익인식금융부채 2,176,426 2,176,426 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식금융자산 5,697,401 5,697,401 - - 장기매도가능금융자산 6,480,000 6,480,000 - - 합 계 12,177,401 12,177,401 - - 부 채 당기손익인식금융부채 4,431 1,937 2,494 - 장기당기손익인식금융부채 945,406 - 945,406 - 합 계 949,837 1,937 947,900 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 1) 매도가능금융자산 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 매도가능증권의 공정가치 측정은 블랙-숄즈의 옵션가격 결정모형(Black Scholes Option Pricing Model)을 적용하여 평가하였습니다. 2) 당기손익인식금융부채 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 당기손익인식금융부채의 공정가치 측정은 이항모형평가기법에기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 14회차 : BBB+ 5년 만 기 회사채 만기수익률23회차 : BBB- 5년 만기 회사채 만기수익률 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 13회차 : 2년물 국고채금리14회차 : 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 13회차 : BBB+ 2년 만기 회사채 만기수익률14회차 : BBB+ 5년 만 기 회사채 만기수익률 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 현금 129,872 586,767 보통예금 및 당좌예금 101,031,134 50,631,298 외화예금 1,480,641 944,997 기타 10,931,619 9,990,453 합 계 113,573,266 62,153,515 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 182,625,384 (14,878,308) 167,747,076 211,439,116 (14,626,263) 196,812,853 미수금 7,115,798 (209,203) 6,906,595 12,415,255 (213,782) 12,201,473 미수수익 3,707,500 - 3,707,500 1,947,817 (20,149) 1,927,668 소계 193,448,682 (15,087,511) 178,361,171 225,802,188 (14,860,194) 210,941,994 [비유동항목] 장기매출채권 57,715 - 57,715 56,639 - 56,639 장기미수금 55,110 - 55,110 55,110 - 55,110 소계 112,825 - 112,825 111,749 - 111,749 합계 193,561,507 (15,087,511) 178,473,996 225,913,937 (14,860,194) 211,053,743 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용과 개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 부동산 등의 담보설정여부 및 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 연체되지 않은 채권 124,420,855 150,192,934 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 23,890,725 27,914,208 6개월 초과 29,184,516 32,457,194 소 계 53,075,241 60,371,402 손상채권(주) 6개월 이하 809,935 478,514 6개월 초과 15,255,477 14,871,087 소 계 16,065,412 15,349,601 합 계 193,561,508 225,913,937 (주) 손상채권에 대해 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 14,626,263 351,608 (93,605) (6,000) 41 14,878,307 미수금 213,782 - - (4,579) 1 209,204 미수수익 20,149 - - - (20,149) - 합 계 14,860,194 351,608 (93,605) (10,579) (20,107) 15,087,511 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 16,771,141 541,593 (14,486) (9,000) 8,604 17,297,852 미수금 245,837 11,157 - - - 256,994 미수수익 23,519 1,742 (81) - - 25,180 소 계 17,040,497 554,492 (14,567) (9,000) 8,604 17,580,026 [비유동항목] 장기매출채권 153,683 - - - - 153,683 장기미수금 79 - - - - 79 소 계 153,762 - - - - 153,762 합 계 17,194,259 554,492 (14,567) (9,000) 8,604 17,733,788 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 단기기타금융자산(대여금및수취채권) 85,801,860 70,867,536 당기손익인식금융자산 2,072,739 5,697,401 단기매도가능금융자산 - 21,495 소 계 87,874,599 76,586,432 [비유동항목] 장기기타금융자산(대여금및수취채권) 64,705,204 64,521,680 장기매도가능금융자산 14,875,129 14,706,577 소 계 79,580,333 79,228,257 합 계 167,454,932 155,814,689 (2) 기타금융자산(대여금 및 수취채권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 정기예금 47,072,091 45,810,259 정기적금 140,000 60,000 단기대여금 25,088,809 16,431,389 단기대여금 대손충당금 (1,918,622) (1,959,929) 기타단기금융상품 13,713,651 8,367,659 보증금 1,705,931 2,158,158 소 계 85,801,860 70,867,536 [비유동항목] 정기예금 3,585,860 5,029,272 기타장기금융상품 1,077,566 718,517 장기대여금 43,207,278 37,231,535 장기대여금 대손충당금 (176,426) (184,584) 보증금 17,170,927 21,886,940 보증금 대손충당금 (160,000) (160,000) 소 계 64,705,205 64,521,680 합 계 150,507,065 135,389,216 (3) 당기 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동항목] 단기대여금 1,959,929 2,702 - (44,009) 1 1,918,623 [비유동항목] 장기대여금 184,584 - - (8,158) - 176,426 보증금 160,000 - - - - 160,000 소 계 344,584 - - (8,158) - 336,426 합 계 2,304,513 2,702 - (52,167) 1 2,255,049 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동항목] 단기대여금 2,010,583 - - (9,025) - 2,001,558 [비유동항목] 장기대여금 201,601 - - (4,815) - 196,786 보증금 362,600 - (84,025) (10,975) - 267,600 소 계 564,201 - (84,025) (15,790) - 464,386 합 계 2,574,784 - (84,025) (24,815) - 2,465,944 (4) 당기손익인식금융자산1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 파생상품 114,000 401,249 MMF펀드 - 4,410,966 상장주식(한진 외) 1,958,739 885,186 합 계 2,072,739 5,697,401 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산 금융손익 매매목적(유동항목) 5,584,000 5,698,000 114,000 114,000 (단위: 천원) 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산(주1) 금융손익 매매목적(유동항목) 10,077,945 10,477,257 399,312 399,312 (주1) 당기손익인식금융부채 1,937천원을 차감한 금액입니다. (5) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 채무증권 - 21,495 [비유동항목] 시장성 있는 지분증권 7,344,000 6,480,000 시장성 없는 지분증권 7,120,694 6,476,603 채무증권 410,437 1,749,974 소계 14,875,131 14,706,577 합계 14,875,131 14,728,072 2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 7,344,000 7,344,000 854,280 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,480,000 6,480,000 (9,720) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액(주1) 손상차손 보유손익 당반기 당반기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 166,439 - 20,408 - ㈜ 퀀타매트릭스 37,729 2.52% 1,961,908 1,961,908 - - - 에코마이스터 49,500 0.67% 328,600 99,589 - - - 갤럭시게이트 300,000 0.00% 450,000 1 - - - 엔비레즈 7,700 0.00% 200,200 200,200 - - - 하나금융9호기업인수목적㈜ 250,000 0.00% 250,000 250,000 - - - 바이오필드 4,000 10.00% 100,000 100,000 - - - ㈜ 성운바이오 6,396 4.20% 499,983 80,323 - 419,659 - 지역조합 출자금 등 4,264,505 4,052,232 21,495 233,769 - 합계 10,474,852 7,120,693 21,495 2,696,645 - (주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손을 인식한 지분증권을 제외하고 취득원가로 측정하고 있습니다. 이하 동일합니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액(주1) 손상차손 보유손익 당기 당기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 166,439 - 20,408 - 에코마이스터 49,500 0.67% 99,589 99,589 - - - 호전실업㈜ 14,286 5.53% 500,010 500,010 - - - 엔비레즈 7,700 0.58% 200,200 200,200 - - - 하나금융9호기업인수목적㈜ 250,000 5.60% 250,000 250,000 - - - 바이오필드 4,000 10.00% 100,000 100,000 - - - ㈜성운바이오 6,396 1.21% 499,983 80,323 419,659 419,659 - ㈜청주방송 168,000 3.00% 840,000 840,000 - - - 넥스젠㈜ 9,082 1.50% 220,410 - - 220,410 - 그린텍21㈜ 5,000 2.70% 100,000 - - 100,000 - 노바테크놀로지 30,000 18.00% 170,000 - - 170,000 - ㈜하이비스 300,000 7.90% 300,000 - - 300,000 - ㈜사료회관 1,000 2.30% 40,000 40,000 - - - 아이티인베스트 13,334 2.20% 36,882 - - 36,882 - ㈜이피탈홀딩스 605 2.30% 54,777 - - 54,777 - ㈜엠디비이십일 62 0.50% 238 - - 238 - 사료회관 1,000 2.30% 10,000 10,000 - - - 대구FC축구단 200 0.10% 1,000 1,000 - - - 농업회사법인세양㈜ 6,943 1.06% 347,165 134,892 212,273 212,273 - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,355,325 - - - 삼화원종 2,521 10.00% 644,675 644,675 - - - 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 1,000,005 - - - 지역조합 출자금 등 844,145 844,145 - - - 합계 10,034,060 6,476,603 631,932 3,557,456 - (다) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익 당반기 당반기누계 신보2015제9차유동화전문회사 238,000 228,250 9,750 9,750 - 신보2015제12차유동화전문회사 59,500 59,332 168 168 - 신보2015제9차유동화전문유한회사제14회 95,200 93,085 2,115 2,115 - 신보2015제12차유동화전문유한회사제14회 23,800 23,800 - - - 기타 5,970 5,970 - - - 합 계 422,470 410,437 12,033 12,033 - (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익 당기 당기누계 신보2014제2차유동화전문 유한회사 135,000 21,495 87,092 113,505 - 넥스피안(구.모젬) 회사채 1,333,474 1,333,474 - - - 신보2015제9차유동화전문유한회사제14회 95,200 95,200 - - - 신보2015제12차유동화전문유한회사제14회 23,800 23,800 - - - 신보2014제2차 유동화전문유한회사제14회 135,000 - 56,250 135,000 - 신보2015제9차유동화전문회사 238,000 238,000 - - - 신보2015제12차유동화전문회사 59,500 59,500 - - - 합 계 2,019,974 1,771,469 143,342 248,505 - ② 채무증권의 만기별 내용 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1년이내 - 21,495 1년초과 5년이내 410,437 1,749,974 합 계 410,437 1,771,469 (주) 만기별 금액은 장부금액 기준입니다. 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,805,449 3,805,449 - 제품 27,810,120 27,642,018 (168,102) 반제품 96,118 96,118 - 재공품 2,906,718 2,906,718 - 원재료 123,708,738 123,708,738 - 부재료 1,734,711 1,734,711 - 포장재 446,521 446,521 - 저장품 4,142,879 4,134,983 (7,896) 기타의재고자산 313,395 313,395 - 합 계 164,964,723 164,788,725 (175,998) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,603,881 3,603,881 - 제품 34,486,657 33,863,833 (622,824) 반제품 116,016 116,016 - 재공품 1,207,254 625,049 (582,205) 원재료 125,348,002 125,348,002 - 부재료 1,691,110 1,645,564 (45,546) 포장재 503,063 503,063 - 저장품 4,802,276 4,651,157 (151,119) 합 계 171,758,259 170,356,565 (1,401,694) 9. 생물자산(1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [소비용생물자산] 비육돈 73,621,020 54,988,996 비육우 9,046,728 7,003,211 비육계 9,462,053 8,566,919 비육오리 4,261,788 3,004,047 비육유산양 1,158 616 곡물 1,222,367 85,316 소 계 97,615,114 73,649,105 [생산용생물자산] 종돈 9,039,723 8,147,627 종유산양 289,482 335,479 종계 4,296,243 3,490,568 종우 1,619,619 1,577,582 종오리 - 60,911 종마 137,944 151,021 소 계 15,383,011 13,763,188 합 계 112,998,127 87,412,293 (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 54,988,996 7,003,211 8,566,919 3,004,047 616 85,316 73,649,105 사육 또는 매입으로 인한 증가 82,144,872 3,936,947 106,457,221 13,628,665 188,043 1,137,051 207,492,799 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 11,898,607 (493,799) 1,863,160 1,451,315 (4,695) 366,541 15,081,129 수확후 재고자산으로 대체 (76,918,023) (1,374,231) (107,257,446) (13,822,239) (51,226) (366,541) (199,789,706) 기타 대체 1,506,568 (25,400) (167,801) - (131,580) - 1,181,787 기말 73,621,020 9,046,728 9,462,053 4,261,788 1,158 1,222,367 97,615,114 (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 50,754,261 6,458,619 12,089,023 2,462,699 1,497 125,769 71,891,868 사육 또는 매입으로 인한 증가 68,584,590 3,107,049 114,326,178 15,510,195 221,673 1,105,594 202,855,279 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 4,787,071 489,908 5,311,109 306,192 (3,761) - 10,890,519 수확후 재고자산으로 대체 (64,938,036) (2,669,147) (117,612,976) (15,529,586) (77,730) - (200,827,475) 기타 대체 (401,975) (142,414) (19,710) - (140,611) - (704,710) 기말 58,785,911 7,244,015 14,093,624 2,749,500 1,068 1,231,363 84,105,481 (3) 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 8,147,627 3,490,568 1,577,582 60,911 151,021 335,479 13,763,188 사육 또는 매입으로 인한 증가 2,798,780 5,016,301 400,879 - - 2,650 8,218,610 감가상각비 (921,278) (61,261) (274,328) (60,911) (13,077) (33,958) (1,364,813) 처분 (1,238,052) (4,149,364) (65,370) - - (85,056) (5,537,842) 기타 대체 252,645 - (19,144) - - 70,366 303,867 기말 9,039,722 4,296,244 1,619,619 - 137,944 289,481 15,383,010 (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 6,057,339 5,354,178 1,677,416 408,890 4,585 216,469 13,718,877 사육 또는 매입으로 인한 증가 2,676,352 4,048,503 - 276,429 - - 7,001,284 감가상각비 (503,049) (91,045) (232,168) (206,819) (706) (49,602) (1,083,389) 처분 (1,039,235) (3,675,192) (13,811) (123,759) - (71,109) (4,923,106) 손상 - - - (26,357) - - (26,357) 기타 대체 401,976 - 257,091 - - 341,320 1,000,387 기말 7,593,383 5,636,444 1,688,528 328,384 3,879 437,078 15,687,696 (4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 73,621,020 - - 73,621,020 비육우 9,046,728 - - 9,046,728 비육계 9,462,053 - - 9,462,053 비육오리 4,261,788 - - 4,261,788 비육유산양 1,158 - - 1,158 곡물 1,222,367 - - 1,222,367 합 계 97,615,114 - - 97,615,114 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 54,988,996 - - 54,988,996 비육우 7,003,211 - - 7,003,211 비육계 8,566,919 - - 8,566,919 비육오리 3,004,047 - - 3,004,047 비육유산양 616 - - 616 곡물 85,316 - - 85,316 합 계 73,649,105 - - 73,649,105 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가정 kg당 단가 kg당 단위 비육돈 축산물품질평가원 가격정보를 활용하되, 최근 매출한 가격정보가 있을 경우에는 운반비 등을 반영한 조정단가 주령별평균체중 비육우 품목별 대표 판매단가를 사용하여 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육계 한국육계협회 가격정보 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별표준체중 비육오리 한국오리협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육유산양 유산양 평균판매단가 품종별평균 3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 기말현재 성장중인 소비용생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였으며, 곡물은 다음사업연도 재배를 위한 밭갈이 등 생산원가로서 투입원가로 평가하였습니다. 4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 대한민국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 공급 및 수요의 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고있습니다.③ 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 계열그룹내의 수의사로 구성된 지원팀의 도움을 받아, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개 선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 선급금 4,700,318 4,755,699 선급비용 3,074,578 2,500,882 부가세대급금 2,690,532 910,084 기타유동자산 179,253 401,683 소 계 10,644,681 8,568,348 [비유동항목] 장기선급금 91,065 90,154 합 계 10,735,746 8,658,502 11. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, PHP, USD, RMB, GBP, THB) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 한국 10월 31일 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI CNY 23,456,183 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 사료제조업 중국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합 4,900,000 - 15 15 30.00% 투자업 한국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,430,000 - 14 14 100.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380,000 - 30 30 12.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 2,620,000 - 25 25 9.54% 투자업 한국 12월 31일 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 20,200,000 - 32 32 15.80% 투자업 한국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 21,750,000 - 675 675 31.03% 투자업 한국 12월 31일 이앤하이브리드투자조합 72,800 - 1 1 6.90% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합3호 406,000 - 1 1 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,800,000 - 20 20 8.06% 투자업 한국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합2호 3,200,000 - 20 20 6.25% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합7호 82,000 - 1 1 8.54% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합8호 1,020,000 - 40 40 19.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 5,900,000 - 5 5 8.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 4,200,000 - 40 40 9.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 1,640,000 - 300 300 18.29% 투자업 한국 12월 31일 2016뉴스타트비전펀드 10,500,000 - 1 1 0.10% 투자업 한국 12월 31일 아이온이앤핀테크투자조합1호 5,300,000 - 2 2 3.77% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합5호 14,800,000 - 1,725 1,725 11.66% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합2호 4,250,000 - 100 100 2.35% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합3호 4,250,000 - 150 150 3.53% 투자업 한국 12월 31일 PATHWAY INTERMEDIATES GBP 2,000 800 - 800 40.00% 사료첨가제 영국 12월 31일 이앤에스와이하이브리드투자조합 10,010,000 - 150 150 15.00% 투자업 한국 12월 31일 EASYBIO Thiland THB 7,500,000 3,655,000 - 3,655,000 48.73% 사료첨가제 태국 12월 31일 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 5,005,000 - 75 75 15.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합9호 2,050,000 - 4 4 9.76% 투자업 한국 12월 31일 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 13,300,000 - 700,000,000 700,000,000 5.26% 투자업 한국 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 감사받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, USD, RMB, GBP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 한국 10월 31일 이앤농업투자조합1호 7,975,000 27.5 8.5 36 45.14% 투자업 한국 12월 31일 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI CNY 23,456,183 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 사료제조업 중국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합 4,900,000 - 15 15 30.00% 투자업 한국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,430,000 - 14 14 100.00% 투자업 한국 12월 31일 MAF-EN농업성장투자조합 6,200,000 - 26 26 42.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380,000 - 30 30 12.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 2,620,000 - 25 25 9.54% 투자업 한국 12월 31일 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 20,200,000 - 32 32 15.80% 투자업 한국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 21,750,000 - 675 675 31.03% 투자업 한국 12월 31일 이앤하이브리드투자조합 72,800 - 1 1 6.90% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합5호 1,000,000 - 2 2 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합3호 406,000 - 1 1 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,800,000 - 20 20 8.06% 투자업 한국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 농업회사법인(유)오리누리 1,000,000 - 49,000 49,000 49.00% 오리 축산, 사료 판매 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합2호 3,200,000 - 20 20 6.25% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합7호 82,000 - 1 1 8.54% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합8호 1,020,000 - 40 40 19.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 5,900,000 - 5 5 8.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 4,200,000 - 40 40 9.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 1,640,000 - 300 300 18.29% 투자업 한국 12월 31일 2016뉴스타트비전펀드 10,500,000 - 1 1 0.10% 투자업 한국 12월 31일 아이온이앤핀테크투자조합1호 5,300,000 - 2 2 3.77% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합5호 14,800,000 - 1,725 1,725 11.66% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합2호 4,250,000 - 100 100 2.35% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합3호 4,250,000 - 150 150 3.53% 투자업 한국 12월 31일 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,000 800 - 800 40.00% 사료첨가제 영국 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 부국사료㈜ 6,807,505 30,897,113 30,897,113 6,807,505 29,550,653 29,550,660 이앤농업투자조합1호 - - - 3,600,000 15,791,544 15,152,304 GNC Bioferm Inc. 5,604,217 3,940,543 7,886,788 5,604,217 3,822,058 7,768,010 QUNDAO FENGYU YANGZHI 999,071 1,148,105 1,148,105 999,071 1,206,781 1,206,781 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,470,000 1,244,132 1,244,132 1,470,000 1,265,362 1,265,472 EN특허기술사업화투자조합 1,975,000 361,889 361,889 1,975,000 603,148 361,889 MAF-EN농업성장투자조합 - - - 2,635,000 6,388,832 6,388,832 이앤기업성장투자조합2호 300,000 315,838 315,838 300,000 465,652 465,838 이앤신기술사업투자조합3호 250,000 176,126 176,126 250,000 176,089 176,126 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 3,200,000 1,859,343 1,859,343 3,200,000 3,115,144 3,123,343 이앤에이비에프투자조합 6,750,000 5,988,069 5,988,069 6,750,000 6,003,201 6,027,273 이앤하이브리드투자조합 5,000 199,092 199,092 5,000 435,604 433,592 이앤신기술사업투자조합5호 - - - 100,000 101,268 101,268 이앤기업성장투자조합3호 40,600 114,369 114,369 40,600 114,369 114,369 이앤제네커신기술사업투자조합1호 2,000,000 1,962,036 1,962,036 2,000,000 1,960,938 1,962,036 PII America 29,233 35,892 35,892 29,233 37,311 37,311 PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 33,758 33,758 35,684 34,835 34,977 농업회사법인(유)오리누리 - - - 2,499,000 637,598 637,598 이앤제네커신기술사업투자조합2호 200,000 195,945 195,945 200,000 195,945 195,945 이앤신기술사업투자조합7호 7,000 - - 7,000 336,168 336,033 이앤신기술사업투자조합8호 200,000 62,889 62,889 200,000 172,820 172,889 이앤기업성장투자조합4호 500,000 492,628 492,628 500,000 494,098 492,628 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 400,000 344,130 344,130 400,000 343,270 344,130 이앤컨텐츠투자조합1호 300,000 297,956 297,956 300,000 297,913 297,956 2016뉴스타트비전펀드 10,000 9,879 9,879 10,000 10,374 9,879 아이온이앤핀테크투자조합1호 200,000 180,905 180,905 200,000 180,733 180,905 이앤기업성장투자조합5호 1,725,000 1,658,718 1,658,718 1,725,000 1,659,372 1,658,718 이앤컨텐츠투자조합2호 100,000 - - 100,000 90,696 90,810 이앤컨텐츠투자조합3호 150,000 - - 150,000 136,237 136,214 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 5,549,671 1,276,327 5,617,375 5,549,671 1,035,050 5,549,671 이앤에스와이하이브리드투자조합 3,000,000 3,000,000 3,000,000 - - - EASYBIO Thiland 123,539 123,539 123,539 - - - 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 1,625,000 1,625,000 1,625,000 - - - 이앤신기술사업투자조합9호 200,000 200,000 200,000 - - - 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 700,000 700,000 700,000 - - - 합계 46,955,520 58,444,221 66,731,514 47,641,981 76,663,063 84,273,457 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 기말 부국사료㈜ 29,550,660 - - 660,140 686,313 30,897,113 이앤농업투자조합1호 15,152,304 - (15,915,390) 763,086 - - GNC Bioferm Inc. 7,768,010 - - 475,118 (356,340) 7,886,788 QUNDAO FENGYU YANGZHI 1,206,781 - - (20,418) (38,259) 1,148,105 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,265,472 3,036 - (24,377) - 1,244,131 EN특허기술사업화투자조합 361,889 - - - - 361,889 MAF-EN농업성장투자조합 6,388,832 - (6,388,832) - - - 이앤기업성장투자조합2호 465,838 - (150,000) - - 315,838 이앤신기술사업투자조합3호 176,126 - - - - 176,126 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 3,123,343 - (1,264,000) - - 1,859,343 이앤에이비에프투자조합 6,027,273 - (4,098) (35,106) - 5,988,069 이앤하이브리드투자조합 433,592 - (234,500) - - 199,092 이앤신기술사업투자조합5호 101,268 - (101,268) - - - 이앤기업성장투자조합3호 114,369 - - - - 114,369 이앤제네커신기술사업투자조합1호 1,962,036 - - - - 1,962,036 PII America 37,311 - - 1,984 (3,403) 35,892 PII BIO-TECH CO., LTD 34,977 - - (324) (895) 33,758 농업회사법인(유)오리누리 637,598 - (710,456) 71,779 1,079 - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 195,945 - - - - 195,945 이앤신기술사업투자조합7호 336,033 - (336,033) - - - 이앤신기술사업투자조합8호 172,889 - (110,000) - - 62,889 이앤기업성장투자조합4호 492,628 - - - - 492,628 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 344,130 - - - - 344,130 이앤컨텐츠투자조합1호 297,956 - - - - 297,956 2016뉴스타트비전펀드 9,879 - - - - 9,879 아이온이앤핀테크투자조합1호 180,905 - - - - 180,905 이앤기업성장투자조합5호 1,658,718 - - - - 1,658,718 이앤컨텐츠투자조합2호 90,810 - (90,810) - - - 이앤컨텐츠투자조합3호 136,214 - (136,214) - - - PATHWAY INTERMEDIATES LTD 5,549,671 - - 408,280 (340,576) 5,617,375 이앤에스와이하이브리드투자조합 - 3,000,000 - - - 3,000,000 EASYBIO Thiland - 123,539 - - - 123,539 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 - 1,625,000 - - - 1,625,000 이앤신기술사업투자조합9호 - 200,000 - - - 200,000 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 - 700,000 - - - 700,000 합계 84,273,457 5,651,575 (25,441,601) 2,300,162 (52,080) 66,731,514 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(주1) 처분 지분법손익 기타 기말 부국사료㈜ 28,323,716 - - 748,478 (414,656) 28,657,538 이앤농업투자조합1호 4,816,192 - - 324,447 73,715 5,214,354 GNC Bioferm Inc. 6,288,835 1,081,745 - 741,951 (711,080) 7,401,451 QUNDAO FENGYU YANGZHI 875,377 - - 279,445 (27,608) 1,127,214 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,758,448 - (260,000) 35,928 - 1,534,376 EN특허기술사업화투자조합 1,067,540 715,000 (210,000) (969,412) - 603,128 MAF-EN농업성장투자조합 3,970,225 - - 217,605 - 4,187,830 이앤기업성장투자조합2호 316,577 - - - - 316,577 이앤신기술사업투자조합3호 163,114 - - - - 163,114 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 3,165,853 - - - - 3,165,853 에스에이치씨 이앤 신기술사업투자조합 1,077,856 - (788,740) - - 289,116 이앤에이비에프투자조합 4,421,527 2,250,000 - (50,101) - 6,621,426 이앤하이브리드투자조합 500,883 - (375,000) - - 125,883 이앤신기술사업투자조합5호 100,413 - - - - 100,413 이앤기업성장투자조합3호 40,260 - - - - 40,260 이앤제네커신기술사업투자조합1호 1,989,283 - - - - 1,989,283 PII America 26,046 - - - - 26,046 PII BIO-TECH CO., LTD 33,444 - - 2,295 (787) 34,952 농업회사법인(유)오리누리 2,683,519 - - (1,038,036) - 1,645,483 이앤제네커신기술사업투자조합2호 198,046 - - - - 198,046 이앤신기술사업투자조합7호 - 700,000 - - - 700,000 이앤신기술사업투자조합8호 - 200,000 - - - 200,000 이앤기업성장투자조합4호 - 500,000 - - - 500,000 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 - 400,000 - - - 400,000 이앤컨텐츠투자조합1호 - 300,000 - - - 300,000 2016뉴스타트비전펀드 - 10,000 - - - 10,000 합 계 61,817,154 6,156,745 (1,633,740) 292,600 (1,080,416) 65,552,342 (주1) GNC Bioferm Inc .의 전반기 취득가액은 Esys Bioferm Inc.를 흡수합병함에 따라 대체된 장부가액입니다. (4) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당반기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 부국사료㈜ 107,239,210 40,634,741 31,208,462 1,423,022 104,193,794 40,491,787 65,858,653 3,725,353 이앤농업투자조합1호 - - - - 34,984,579 1,100 1,104,828 967,539 GNC Bioferm Inc. 8,118,694 234,452 2,590,104 950,616 8,402,345 755,755 4,497,981 1,125,560 QUNDAO FENGYU YANGZHI 5,029,757 1,797,019 4,384,176 962,701 5,029,757 1,797,019 4,384,176 962,701 이앤-농식품프로젝트투자조합 4,718,768 607,596 94,214 (106,701) 4,792,634 574,761 344,614 (343,619) EN특허기술사업화투자조합 602,836 - 43 (312) 603,148 - 284,006 (1,475,234) MAF-EN농업성장투자조합 3,718,622 - 5,459,390 5,449,182 16,573,409 1,540,863 2,954,536 2,727,732 이앤기업성장투자조합2호 2,126,432 - 858,426 834,448 3,696,752 1,100 8,346 (29,525) 이앤신기술사업투자조합3호 1,858,485 38,312 67 (25,628) 1,860,073 14,272 190,977 136,369 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 13,191,288 76,437 1,572,268 1,377,748 20,100,993 384,890 155,219 (156,625) 이앤에이비에프투자조합 19,120,157 1,100 80,851 (264,954) 19,347,542 1,100 191,210 (2,075,929) 이앤하이브리드투자조합 2,819,295 - 1,551,236 1,461,529 6,441,347 128,243 5,061,160 4,904,828 이앤신기술사업투자조합5호 - - - - 1,013,781 1,100 20,112 8,547 이앤기업성장투자조합3호 399,493 20,107 - (7,670) 1,156,124 12,437 935 (15,543) 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,459,246 277,979 40,720 (147,985) 24,423,860 94,608 43,588 (337,863) PII America 1,010,558 938,774 1,715,352 3,967 271,577 196,954 309,645 19,455 PII BIO-TECH CO., LTD 67,432 - 11 (631) 69,812 (142) 427,642 5,056 농업회사법인(유)오리누리 - - - - 6,278,186 4,976,965 3,195,485 (3,094,738) 이앤제네커신기술사업투자조합2호 3,133,559 - 864 (1,561) 3,136,221 1,100 32,699 (33,622) 이앤신기술사업투자조합7호 - - - - 3,937,488 1,100 4,343,264 4,223,388 이앤신기술사업투자조합8호 520,061 - 54,501 44,039 882,836 1,100 34,844 17,021 이앤기업성장투자조합4호 5,767,927 - 28 (44,989) 5,814,016 1,100 496 (87,084) 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 5,193,662 - 1,097,505 1,054,704 3,614,469 1,100 339 (61,042) 이앤컨텐츠투자조합1호 1,620,294 - 13 (8,533) 1,629,928 1,100 34 (11,172) 2016뉴스타트비전펀드 10,249,298 - 578 (124,413) 10,373,711 - 874 (127,389) 아이온이앤핀테크투자조합1호 5,232,671 - 186 (33,368) 4,795,087 1,100 247 (33,961) 이앤기업성장투자조합5호 14,550,109 - 676 (112,402) 14,232,422 1,100 1,770 (137,489) 이앤컨텐츠투자조합2호 - - - - 3,860,505 1,100 128 (15,190) 이앤컨텐츠투자조합3호 - - - - 3,860,502 1,100 101 (15,193) PATHWAY INTERMEDIATES LTD 3,110,788 84,006 7,355,436 1,706,452 4,178,570 1,157,013 8,051,123 2,297,123 이앤에스와이하이브리드투자조합 20,913,753 - 13,265 (106,247) - - - - EASYBIO Thiland 253,500 - - - - - - - 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 7,275,778 74,795 3,750 (299,016) - - - - 이앤신기술사업투자조합9호 2,035,267 - 14 (14,733) - - - - 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 12,952,993 - 370 (115,720) - - - - 합 계 293,568,122 49,762,283 61,277,991 10,758,806 319,555,468 52,140,825 101,499,032 13,069,454 (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 GNC Bioferm Inc. PATHWAY INTERMEDIATES LTD 반기말 순자산 7,884,242 3,026,782 반기말 순자산지분가액 3,940,543 1,276,327 투자차액 3,946,245 4,341,048 반기말 장부금액 7,886,788 5,617,375 (6) 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 관계기업투자평가이익 1,514,037 2,300,161 1,177,021 1,312,112 관계기업투자처분이익 1,192,590 2,588,851 - - 관계기업투자평가손실 - - (609,359) (640,067) 관계기업투자처분손실 (398,337) (398,337) - - 합 계 2,308,291 4,490,675 567,662 672,045 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,527,760 - - 1,527,760 건물 3,213,871 (1,029,675) (346,323) 1,837,873 합 계 4,741,631 (1,029,675) (346,323) 3,365,633 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,848,383 - - 2,848,383 건물 3,603,157 (1,026,585) (346,323) 2,230,249 합 계 6,451,540 (1,026,585) (346,323) 5,078,632 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 처분 기말 토지 2,848,383 - - (1,320,623) - 1,527,760 건물 2,230,249 - (89,081) (226,881) (76,414) 1,837,873 합 계 5,078,632 - (89,081) (1,547,504) (76,414) 3,365,633 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 처분 기말 토지 4,862,723 372 - 137,710 - 5,000,805 건물 2,977,307 654 (62,804) 242,333 - 3,157,490 합 계 7,840,030 1,026 (62,804) 380,043 - 8,158,295 (3) 연결실체의 투자 부동산에서 발생한 임대수익 은 당반기 147,101천원 , 전반기 71,582천원입니다 . 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 255,046,795 - - 255,046,795 건물 293,814,117 (74,681,693) - 219,132,424 구축물 45,177,188 (17,840,378) - 27,336,810 기계장치 246,814,855 (145,828,650) - 100,986,205 공구와기구 13,516,702 (8,598,471) - 4,918,231 차량운반구 9,840,263 (5,649,297) - 4,190,966 집기비품 20,286,651 (17,004,094) - 3,282,557 시설장치 35,991,152 (21,953,016) - 14,038,136 건설중인자산 17,505,808 - - 17,505,808 기타 691,696 (141,376) - 550,320 합 계 938,685,227 (291,696,975) - 646,988,252 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 253,846,956 - - 253,846,956 건물 290,423,557 (70,541,802) - 219,881,755 구축물 44,092,904 (16,811,882) - 27,281,022 기계장치 242,665,751 (138,095,345) - 104,570,406 공구와기구 12,730,020 (7,991,680) - 4,738,340 차량운반구 9,634,346 (5,573,942) - 4,060,404 집기비품 19,800,821 (16,441,109) - 3,359,712 시설장치 33,871,365 (20,729,520) - 13,141,845 건설중인자산 14,510,654 - - 14,510,654 기타 695,857 (137,474) - 558,383 합 계 922,272,231 (276,322,754) - 645,949,477 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 253,846,956 219,881,754 27,281,022 104,570,406 4,738,340 4,060,404 증가 취득 1,774,764 2,366,175 230,821 1,663,889 885,925 557,996 기타증가 (136,765) - (11,783) (55,051) (58,576) (77,323) 대체 92,022 2,400,840 879,214 3,966,557 40,110 224,128 감소 감가상각 - (4,408,199) (1,030,394) (8,672,383) (662,408) (435,510) 손상차손 - - - - - - 처분 (530,180) (1,227,615) (12,072) (487,213) (25,158) (138,729) 기타감소 - 119,470 - - - - 대체 - - - - - - 기말 255,046,797 219,132,425 27,336,808 100,986,205 4,918,233 4,190,966 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 3,359,713 13,141,844 14,510,654 558,383 645,949,476 증가 취득 496,423 1,982,873 12,895,038 267 22,854,171 기타증가 (203) - 395,271 1 55,571 대체 156,838 200,117 - - 7,959,826 감소 감가상각 (699,724) (1,283,632) - (5,868) (17,198,118) 손상차손 - - - - - 처분 (30,490) (3,067) (2,279,049) (2,463) (4,736,036) 기타감소 - - - - 119,470 대체 - - (8,016,105) - (8,016,105) 기말 3,282,557 14,038,135 17,505,809 550,320 646,988,255 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 246,653,930 222,728,636 27,335,913 101,569,521 4,834,917 3,808,475 증가 취득 196,806 62,814 102,905 1,838,311 793,064 267,661 기타증가 - - 5,112 542,328 - 17,313 대체 1,881,203 296,209 563,442 4,390,908 237,027 157,875 감소 감가상각 - (4,191,300) (990,369) (7,984,837) (741,513) (421,400) 손상차손 - - - - - - 처분 (53,956) (159,216) (51,342) (196,133) (264,620) (681,326) 기타감소 (4,297) (1,250,152) - - (2,165) - 대체 - - - - - - 기말 248,673,686 217,486,991 26,965,661 100,160,098 4,856,710 3,148,598 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 4,009,565 13,045,008 19,251,352 1,010,947 644,248,264 증가 취득 336,763 74,432 8,477,779 15,840 12,166,375 기타증가 60,227 - - - 624,980 대체 340,298 3,441,607 - - 11,308,569 감소 감가상각 (771,141) (868,582) - (4,435) (15,973,577) 손상차손 - - - - - 처분 (363,606) (31,842) (1,530) (181,264) (1,984,835) 기타감소 - (7,067) (19,490) - (1,283,171) 대체 - - (11,804,657) - (11,804,657) 기말 3,612,106 15,653,556 15,903,454 841,088 637,301,948 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 55,480,772 - (10,797,402) 44,683,370 소프트웨어 3,853,550 (2,907,175) - 946,375 산업재산권 889,739 (638,441) - 251,298 개발비 1,041,130 (965,738) - 75,392 회원권 1,225,976 - (7,667) 1,218,309 브랜드 8,218,000 - - 8,218,000 기타 539,196 - - 539,196 합 계 71,248,363 (4,511,354) (10,805,069) 55,931,940 (주1) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 영업권과 개발비 중 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 당기 보고기간부터 취득원가에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 69,488,615 - (24,213,924) 45,274,691 소프트웨어 2,958,265 (1,867,235) - 1,091,030 산업재산권 1,789,922 (1,179,398) (369,294) 241,230 개발비 620,663 (534,570) - 86,093 회원권 1,225,976 - (7,667) 1,218,309 브랜드 8,218,000 - - 8,218,000 기타 841,720 (273,444) - 568,276 합 계 85,143,161 (3,854,647) (24,590,885) 56,697,629 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 브랜드 기타 합계 기초 45,274,691 1,091,029 241,229 86,093 1,218,310 8,218,000 568,275 56,697,627 증가 개별취득 - 18,926 51,481 - - - 12,868 83,275 대체 - 56,280 - - - - - 56,280 감소 처분 - (2,750) - - - - - (2,750) 상각 - (217,111) (41,412) (10,701) - - (41,947) (311,171) 손상차손 (591,321) - - - - - - (591,321) 기말 44,683,370 946,374 251,298 75,392 1,218,310 8,218,000 539,196 55,931,940 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 브랜드 기타 합계 기초 45,274,691 1,409,556 219,609 15,799 1,156,818 8,218,000 630,207 56,924,680 증가 개별취득 - 21,754 69,315 46,013 100,000 - 15,032 252,114 대체 - 55,050 - 60,995 - - - 116,045 감소 처분 - - - - (30,841) - - (30,841) 상각 - (223,342) (32,235) (25,013) - - (39,052) (319,642) 손상차손 - - - - (26,064) - - (26,064) 기타감소 - (152,021) - - - - - (152,021) 기말 45,274,691 1,110,997 256,689 97,794 1,199,913 8,218,000 606,187 56,764,271 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상인식액 손상검사 후 잔액 농업회사법인㈜자연일가 가금(도압) 4,985,095 (4,985,095) - ㈜마니커(합병전 성화식품㈜) 가금(도계) 9,211,011 - 9,211,011 ㈜마니커(합병전 ㈜디엠푸드) 가금(도계) 14,007,843 (14,007,843) - ㈜마니커(합병전 ㈜목우촌과마니커) 가금(도계) 9,494,393 - 9,494,393 ㈜이지팜스 사료 3,469,319 - 3,469,319 ㈜마니커에프앤지(사업결합전 보유) 가금(도계) 650,249 - 650,249 ㈜마니커에프앤지 가금(도계) 1,388,133 - 1,388,133 ㈜마니커 가금(도계) 18,187,250 - 18,187,249 농업회사법인㈜마니커농산 가금(도계) 2,186,668 (2,186,668) - 농업회사법인㈜건형축산 가금(도계) 2,877,225 (2,877,225) - ㈜옵티팜 기타 130,463 (130,463) - ㈜티앤엘 기타 591,321 (591,321) - Southernpeak Realty Corporation 부동산임대 26,630 (26,630) - ㈜정다운 가금(도압) 2,283,016 - 2,283,016 합 계 69,488,616 (24,805,245) 44,683,370 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가금(도압)부문 가금(도계)부문 사료부문 장기평균성장율 1.46% 1.50% 1.50% 할인율 8.30% 7.14%~10.60% 14.72% 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 15. 차입원가자본화차입원가 자본화 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 적격자산 토지 등 유형자산 토지 등 유형자산 자본화된 차입원가 59,595 89,184 자본화이자율 3.81~4.15% 4.42% 16. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 중단영업 연결실체는 이사회의 결정에 따라 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 아그로대순항카플러스의 자산및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하고 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 매각예정 처분자산집단의 내용1) 매각예정자산 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [처분자산집단] 유형자산 1,086,068 1,238,127 재고자산 12,518 13,590 기타의 비유동자산 198,014 195,848 합 계 1,296,600 1,447,565 2) 매각예정부채 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 및 기타채무 385,030 18,128 기타의 부채 76,225 87,586 합 계 461,255 105,714 (2) 중단영업손익의 내용 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 중단영업수익 204,114 141,887 중단영업비용 (606,613) (430,047) 세전 중단영업손익 (402,499) (288,160) 중단영업법인세비용 - - 세후 중단영업손익 (402,499) (288,160) 처분자산집단 재측정손익 등 - - 재측정손익 등의 법인세비용 - - 중단영업으로부터의 당기순손익 (402,499) (288,160) (3) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 영업활동 현금흐름 326,203 (140,098) 투자활동 현금흐름 (273,731) 113,307 재무활동 현금흐름 (67,655) 7,997 합계 (15,183) (18,794) 17. 정부보조금 이연정부보조금수익 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,720,611 261,529 (219,139) - 2,763,001 자산대체 4,583,066 - (356,101) (75,283) 4,151,682 합 계 7,303,677 261,529 (575,240) (75,283) 6,914,683 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,720,611 101,436 (281,932) - 2,540,115 자산대체 4,583,066 187,460 (260,963) 53,275 4,562,838 합 계 7,303,677 288,896 (542,895) 53,275 7,102,953 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 매입채무 62,802,804 85,818,622 미지급금 35,919,847 36,886,286 미지급비용 10,974,539 9,318,039 소 계 109,697,190 132,022,947 [비유동항목] 장기미지급비용 2,330,559 - 합 계 112,027,749 132,022,947 19. 사채 및 차입금 등(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 9.30% 514,078,204 499,910,218 합 계 514,078,204 499,910,218 (2) 장기차입금, 사채 및 전환상환우선주1) 장기차입금과 사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 일반사채 43,958,454 37,910,160 전환사채 36,318,922 28,299,107 장기차입금 134,587,985 161,539,862 합 계 214,865,361 227,749,129 2) 일반사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당반기 전기 상환방법 이지팜스 제2차 유동화전문 유한회사 2014-04-07 2017-04-07 5.83% - 3,000,000 만기일시상환 마니커 제19회 사모사채 2015-10-29 2017-10-29 4.53% 6,998,165 6,994,559 만기일시상환 마니커 제20회 사모사채 2015-12-17 2017-12-17 4.71% 1,749,221 1,748,307 만기일시상환 마니커 제21회 사모사채 2016-05-13 2017-05-13 5.50% - 2,996,942 만기일시상환 마니커 제22회사모사채 2017-04-10 2018-04-10 5.50% 14,977,129 - 만기일시상환 팜스토리 제17회 사모사채 2016-04-25 2018-04-25 5.30% 8,000,000 8,000,000 만기일시상환 팜스토리 제18회 사모사채 2016-04-28 2019-04-28 4.14% 4,389,056 4,340,723 만기일시상환 팜스토리 제19회 사모사채 2016-06-29 2019-06-29 3.94% 4,344,883 4,329,629 만기일시상환 마니커에프앤지 제1회 무보증사모사채 2014-04-07 2017-04-07 5.83% - 3,000,000 만기일시상환 성화식품 제9회 무보증사모사채 2015-10-29 2017-10-29 4.73% 2,800,000 2,800,000 만기일시상환 성화식품 제12회 무보증사모사채 2015-12-17 2017-12-17 4.91% 700,000 700,000 만기일시상환 합계 43,958,454 37,910,160 유동성대체액 35,224,515 21,239,808 3) 전환사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행회사 발행일 만기일 전환(행사)가격(원) 표시이자율(%) 보장수익률(%) 발행할주식수 미상환잔액 (액면금액) 당반기 전기 제13회 무보증전환사채 ㈜이지바이오 2013-09-26 2018-09- 26 4,232 0.0% 1.0% - - 4,500,000 제14회 무보증전환사채 ㈜이지바이오 2015-12-21 2020-12- 21 5,694 0.0% 1.0% 3,858,769 20,000,000 20,000,000 제16회 기명식 무보증 사모 전환사채 ㈜팜스토리 2014-10-24 2019-10-24 1,581 1.0% 4.0% 7,821,229 9,800,000 9,800,000 제23회사모 (주)마니커 2017-05-18 2022-05-18 832 0.0% 5.1% 20,432,692 17,000,000 - 소계 46,800,000 34,300,000 전환권조정 (5,855,627) (8,338,241) 상환할증금 (4,625,452) 2,337,348 합계 36,318,922 28,299,107 유동성대체액 - 4,056,803 지배기업은 정관규정에 의하여 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주외의 자에게 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채를 발행할 수 있습니다.당반기말 현재 전환사채 계상액은 제14회 무기명식 무보증 국내전환사채로서, 동 사채를주식으로 전환하지 아니하는 경우 보장이자율은 1%이며 발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후인 2016년 12월 22일 부터 만기 직전일인 2020년 12월 20일 까지 전환 청구가 가능합니다. 전환사채는 사채권자가 원할 경우 조기상환청구권을 가지게 되며, 조기 상환가능기간은 발행후 3년이 경과한 날부터 만기일까지이고 지배기업은조기상환청구권을 공정가치로 측정하여 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 당반기말까지 전환사채 중 일부 주식으로 전환되었으며, 향후 전환으로 인하여 지배기업이 추가로 발행할보통주식수는 약 3,858,769주입니다. 4) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 4.85% 128,822,720 146,348,178 만기일시상환 외 기타 차입금 개인 외 1.50% ~ 4.50% 5,765,265 15,191,684 만기일시상환 외 합계 134,587,985 161,539,862 유동성대체액 54,887,351 55,076,649 5) 사채, 장기차입금 및 전환상환우선주(유동성 포함) 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일반사채 전환사채 장기차입금 합계 1년 이내 35,224,516 - 54,887,351 90,111,867 1년초과 5년이내 8,733,939 36,318,922 59,287,945 104,340,806 5년초과 - - 20,412,688 20,412,688 합 계 43,958,455 36,318,922 134,587,984 214,865,361 (주) 상기 현금흐름은 장부금액 기준입니다. 20. 기타금융부채 및 당기손익인식금융부채(1) 기타금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 6,123,487 6,282,173 단기당기손익인식금융부채 - 4,431 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 1,496,000 2,562,030 장기당기손익인식금융부채 2,176,426 945,406 합 계 9,795,913 9,794,040 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 파생상품부채(주1) - 1,937 내재파생상품(주2) - 2,494 비유동항목 내재상품부채(주2) 2,176,426 945,406 합 계 2,176,426 949,837 (주1) 매매목적의 파생상품계약입니다. 주석 7.(4) 참조.(주2) 전환사채의 내재파생상품(조기상환청구권)입니다. (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 예수보증금 6,123,487 6,282,173 장기기타금융부채 임대보증금 373,000 608,000 예수보증금 1,123,000 1,954,030 소 계 1,496,000 2,562,030 합 계 7,619,487 8,844,203 21. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 41,419,207 39,657,273 사외적립자산 공정가치 (19,948,548) (20,849,588) 기타(국민연금전환금 등) (179,024) (97,589) 합 계 21,291,635 18,710,096 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 39,657,273 37,267,030 근무원가 4,017,387 4,084,343 이자원가 383,517 347,569 확정급여채무의 재측정요소 - 35,292 급여지급액 (2,615,930) (3,962,340) 관계사전출입 (23,038) 216,246 기말 41,419,209 37,988,140 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 20,849,588 21,163,915 사외적립자산 이자수익 228,674 237,744 사외적립자산의 재측정요소 (27,028) (15,385) 사용자의 기여금 423,989 285,691 급여지급액 (1,474,655) (1,599,442) 관계사전출입 (52,021) 119,067 기말 19,948,547 20,191,590 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 정기예금 및 국공채 등 18,795,684 19,373,063 채무증권 605,627 895,204 기타 547,236 581,321 합계 19,948,547 20,849,588 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사외적립자산 201,646 222,358 (4) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 97,589 82,964 사용자의 기여금 46,477 12,120 급여지급액 (26,589) (20,870) 기타 61,546 4,195 기말 179,024 78,410 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 근무원가 4,017,387 4,084,343 이자원가 383,517 347,569 사외적립자산 이자수익 (228,674) (237,744) 합 계 4,172,229 4,194,169 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 2,915,646 2,750,913 판매비와 관리비 (주1) 1,896,727 1,873,324 연구개발비 등 (122,267) 18,077 합 계 4,690,106 4,642,314 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 확정급여채무의 재측정요소(총액) (27,028) (50,678) 법인세효과 8,123 11,149 확정급여채무의 재측정요소(법인세효과반영) (18,905) (39,529) (7) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 할인율 2.16~2.65% 2.16~2.65% 물가상승률 1.00~6.80% 1.00~6.80% 사외적립자산 기대수익률 2.16~2.65% 2.16~2.65% 미래임금상승률 1.00~6.80% 1.00~6.80% 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 선수금 24,191,125 24,379,632 선수수익 284,003 307,974 예수금 1,635,410 1,961,518 부가세예수금 2,537,535 485,354 기타 36,577 205,346 소 계 28,684,650 27,339,824 [비유동항목] 이연국고보조금수익 6,914,682 7,306,649 기타 1,375,812 1,312,864 소 계 8,290,494 8,619,513 합 계 36,975,144 35,959,337 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 54,820,462주 53,757,135주 보통주 자본금 27,410,231 26,878,568 연결실체는 이익소각목적으로 2002년에 751,879주(취득가액:2,654백만원)를 취득하여 2002년 7월 16일에 이익소각하였습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 90,662,619 85,897,726 자기주식처분이익 4,686,114 4,686,114 전환권대가 12,636,108 9,890,155 지분법자본변동 11,846 11,846 기타의자본잉여금 9,791,614 12,186,291 합 계 117,788,301 112,672,132 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 85,897,726 4,764,893 - 90,662,619 자기주식처분이익 4,686,114 - - 4,686,114 전환권대가 9,890,155 3,419,431 (673,478) 12,636,108 지분법자본변동 11,846 - - 11,846 기타의자본잉여금 12,186,291 - (2,394,677) 9,791,614 합 계 112,672,132 8,184,324 (3,068,155) 117,788,301 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 85,897,725 - - 85,897,725 자기주식처분이익 3,056,415 - - 3,056,415 전환권대가 9,890,155 - - 9,890,155 지분법자본변동 11,846 74,569 - 86,415 기타의자본잉여금 11,627,833 - (629,255) 10,998,578 합 계 110,483,974 74,569 (629,255) 109,929,288 24. 기타자본요소 (1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 지분법자본변동 1,302,605 10,177,645 매도가능금융자산평가손익 633,139 (40,781) 해외사업환산손익 (568,798) (243,669) 순투자환산손익 (7,526,295) (7,494,138) 기타의자본구성요소 (828,438) 1,591,880 합 계 (6,987,787) 3,990,937 (2) 주식기준보상의 내용 1) 주식기준보상보고기간말 현재 연결실체는 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜정다운 2014년 12월 23일 154,422 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 220,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜옵티팜 1차 2015년 12월 04일 315,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 2차 2016년 03월 31일 115,000 2023년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 3차 2017년 03월 31일 400,000 2024년03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 2) 주식선택권의 내용 (가) 옵티팜 1차① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당반기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 560,000 3,000 700,000 3,000 부여 - - - 상실 (25,000) (140,000) - 행사 - - - 기말 535,000 3,000 560,000 3,000 기말현재 행사가능 535,000 3,000 - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 1,809 행사가격 3,000 기대주가변동성(주1) 62.648% 옵션만기 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.856% 공정가치 700 (주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 상응하는 국공채시가평가수익률을 이용하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (나) 옵티팜 2차① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당반기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 115,000 5,000 - - 부여 - - 120,000 5,000 상실 - - (5,000) - 행사 - - - - 기말 115,000 5,000 115,000 5,000 기말현재 행사가능 - - - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 3,884 행사가격 5,000 기대주가변동성(주1) 58.54% 옵션만기 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.583% 공정가치 1,620 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 부여일 기준 국고채의 수익율에서 보간법을 적용하여 산정하였습니다. 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다 (다) 옵티팜 3차① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당반기 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 - - 부여 400,000 10,000 상실 - - 행사 - - 기말 400,000 10,000 기말현재 행사가능 - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 4,133 행사가격 10,000 기대주가변동성(주1) 58.09~58.40% 옵션만기 4.5~5.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.860~1.941% 공정가치 1,190 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 부여일 기준 국고채의 수익율에서 보간법을 적용하여 산정하였습니다. 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다 (라) 정다운① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당반기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 681,032 1,227 1,159,126 1,227 부여 - - - 상실 - (70,082) - 행사 (526,610) 1,227 (408,012) - 기말 154,422 1,227 681,032 1,227 기말현재 행사가능 154,422 1,227 681,032 1,227 ② 공정가치산정 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 6,720 행사가격 1,227 기대주가변동성(주1) 23.08% 옵션만기 5.0년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.57% 공정가치 2,895 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 이익준비금(주) 3,264,629 3,011,263 소 계 3,264,629 3,011,263 임의적립금 재무구조개선적립금 30,000 30,000 기업합리화적립금 1,144,802 1,144,802 기타 231,824 31,824 소 계 1,406,626 1,206,626 미처분이익잉여금 187,965,902 165,716,166 합 계 192,637,157 169,934,055 (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 전기 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 주식회사 이지바이오 (단위 : 원) 과 목 제 29(전) 기2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지처분확정일: 2017년 3월 31일 미처분이익잉여금 131,071,722,982 전기이월미처분이익잉여금 111,057,438,665 당기순이익 20,067,616,991 확정급여제도의 재측정요소 (53,332,674) 임의적립금등의이입액 - 연구및인력개발준비금 - 합 계 131,071,722,982 이익잉여금처분액 2,915,289,080 이익준비금 265,026,280 배당금 2,650,262,800 현금배당 주당배당금(률)보통주：전기50원(10%) 2,650,262,800 차기이월미처분이익잉여금 128,156,433,902 (3) 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 보통주 보통주 대상주식수(주) 53,005,256 주 53,005,256 주 배당주식수 53,005,256 주 53,005,256 주 주당배당금 50원 50원 배당금 2,650,263 2,650,263 (주) 대상주식수는 발행주식수에서 이익소각주식수를 차감하여 산정하였습니다 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 330,660,588 584,431,954 332,811,834 635,705,632 상품매출액 8,254,759 51,416,130 13,974,704 36,349,571 수입수수료 1,210,056 10,376,062 3,565,521 5,801,182 기타의매출 6,168,655 29,213,196 9,541,935 18,527,015 합 계 346,294,057 675,437,342 359,893,994 696,383,400 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 [제품매출원가] 기초제품 107,628,955 107,628,955 104,800,625 104,800,625 당기제품제조원가 295,365,402 573,287,480 315,580,481 607,795,000 타계정대체액 (43,769,796) (87,136,456) (38,535,114) (71,615,843) 기말제품 (125,353,250) (125,353,250) (117,710,234) (117,710,234) 소 계 233,871,311 468,426,729 264,135,758 523,269,548 [상품매출원가] 기초상품 3,603,879 3,603,879 2,609,142 2,609,142 당기상품매입 19,646,067 35,894,709 14,199,725 29,227,454 타계정대체액 (3,681,545) (946,782) 662,073 2,404,187 기말상품 (3,805,447) (3,805,447) (2,737,262) (2,737,262) 소 계 15,762,954 34,746,359 14,733,678 31,503,521 기타매출원가 4,953,085 10,943,896 6,767,715 10,216,668 합 계 254,587,350 514,116,984 285,637,151 564,989,737 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급료와임금 12,791,549 25,262,441 10,196,880 21,233,007 퇴직급여 1,071,891 1,896,727 982,997 1,873,324 복리후생비 1,981,922 3,405,598 2,088,592 3,948,710 해외시장개척비 34,048 94,189 38,029 94,272 여비교통비 906,918 1,726,786 892,954 1,685,150 통신비 164,833 323,010 191,379 353,426 수도광열비 148,644 348,378 208,603 385,466 세금과공과 976,716 1,684,391 683,555 1,410,494 지급임차료 1,238,508 2,370,484 1,258,081 2,495,038 차량유지비 108,220 192,783 76,891 139,816 교육훈련비 103,072 132,414 95,881 118,825 보험료 128,282 254,567 184,963 294,173 접대비 808,914 1,722,061 813,354 1,843,923 사무용품비 5,981 11,584 7,424 13,509 광고선전비 702,283 1,387,172 646,619 1,082,462 소모품비 364,908 856,542 470,364 1,026,210 도서인쇄비 24,714 55,263 26,425 60,749 경상연구개발비 416,064 872,950 319,878 639,046 운반비 11,962,445 23,790,039 13,019,225 25,933,757 판매수수료 3,728,941 7,320,346 3,787,483 7,761,612 판매장려금 269,077 457,352 380,145 657,491 지급수수료 4,781,832 7,173,769 3,192,433 5,607,331 견본비 108,244 211,940 94,442 202,173 보관료 235,375 485,358 147,899 310,388 수출제비용 194,577 270,370 79,749 146,638 대손상각비 204,304 345,608 484,499 532,593 수선비 211,024 412,748 204,015 312,440 감가상각비 794,493 1,765,121 1,141,625 2,129,043 무형자산상각비 127,736 271,273 161,417 300,945 협회비 7,883 43,322 8,389 38,376 관리비 40,872 85,697 38,138 83,613 폐기물처리비 2,050 4,350 1,587 2,737 전력비 14,827 31,605 52,503 99,970 용역비 177,664 501,488 241,706 518,417 기타판매비와관리비 234,991 357,666 63,453 167,352 합 계 45,073,802 86,125,392 42,281,577 83,502,476 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 86,475 140,044 (15,955) 61,735 투자부동산처분이익 23,586 23,586 - - 유형자산처분이익 372,967 602,380 445,542 782,356 무형자산처분이익 - 5,000 - 16,203 대손충당금환입 50,427 53,678 58,871 92,124 정부보조금수익 349,308 1,123,984 437,954 979,569 잡이익 등 12,123 2,960,838 1,081,379 1,890,822 합계 894,886 4,909,510 2,007,791 3,822,809 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 36,873 77,199 43,202 78,351 기타의대손상각비 28,063 28,063 12,899 12,899 유형자산처분손실 341,593 505,115 533,804 750,521 유형자산손상차손 - - - 26,357 무형자산손상차손 591,321 591,321 26,064 26,064 재고자산손상차손 62,363 104,181 165,539 284,394 상장비용 - - 1,312,199 1,312,199 잡손실 607,842 1,487,907 866,699 1,092,769 합계 1,668,055 2,793,786 2,960,406 3,583,554 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 1,628,019 2,840,292 1,578,032 3,318,018 배당금수익 981,911 1,653,008 8,934 51,361 외환차익 3,790,573 8,363,094 2,130,125 3,210,608 외화환산이익 (5,832,840) 2,405,511 (2,883,986) 4,122,687 당기손익인식금융자산거래이익 4,600,274 4,602,851 4,398,142 9,411,466 당기손익인식금융자산평가이익 524,028 525,490 1,055,835 1,055,835 기타의금융수익 165,081 187,477 24,400 30,714 합계 5,857,046 20,577,723 6,311,482 21,200,689 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 7,004,806 13,811,301 8,833,834 17,581,703 외환차손 301,267 831,843 2,131,922 5,217,130 외화환산손실 695,564 945,349 473,592 849,296 당기손익인식금융자산거래손실 1,472,153 11,125,473 3,136,764 9,448,973 당기손익인식금융자산평가손실 (177,730) - - - 매도가능금융자산손상차손 28,897 33,529 11,250 22,500 기타의금융비용 95,135 95,133 (31,214) 27,375 합 계 9,420,092 26,842,628 14,556,148 33,146,977 30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세 율은 40.38 % (전반기: 39.1 7%) 입니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품의 변동 (14,776,854) (20,221,996) (33,798,385) (15,067,450) 상품의 판매 20,558,054 46,090,297 14,371,896 41,188,855 원재료의 사용액 161,501,518 326,196,163 169,335,374 362,263,609 인건비 및 복리후생비 36,622,541 69,625,084 35,691,919 64,137,952 감가상각비와 무형자산상각비 10,100,360 18,963,182 9,880,846 17,398,875 소모품비 및 수선비 5,249,571 9,739,418 6,942,752 11,017,095 대손상각비 232,367 373,671 865,128 532,593 경상연구개발비 440,141 951,108 346,416 752,690 운반비 15,048,161 29,790,322 18,021,875 33,582,478 판매수수료 및 지급수수료 16,128,599 30,833,747 18,670,852 31,962,339 여비교통비 1,045,622 1,993,322 1,340,345 2,239,874 지급임차료 2,146,983 4,213,872 2,277,569 4,513,958 접대비 840,925 1,828,422 918,215 1,983,643 기타생산비용 40,868,878 72,960,931 68,693,425 85,805,352 기타판관비 3,682,352 6,932,901 3,123,189 6,180,350 기타경상비용 1,639,993 2,765,723 643,299 3,583,554 금융비용 9,420,092 26,842,630 22,207,725 33,146,977 합 계(주) 310,749,303 629,878,797 339,532,440 685,222,744 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 12,800,260,825 25,361,081,064 11,471,993,192 20,048,592,196 계속영업보통주당기순이익 13,095,526,620 25,656,346,859 11,672,689,661 20,249,288,665 중단영업보통주당기순이익 (295,265,795) (295,265,795) (200,696,469) (200,696,469) 가중평균유통보통주식수 53,627,978 53,627,978 53,005,256 53,005,256 기본주당순이익 239 473 216 378 계속영업기본주당순이익 244 478 220 382 중단영업기본주당순이익 (6) (6) (4) (4) 당반기 가중평균 유통보통 주 식수: 9,706,664,018 ÷181일 = 53,627,978 주 전반기 가중평균 유통보통주식수: 9,646,956,592 ÷182일 = 53,005,256 주 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 희석보통주반기순이익 13,680,350,546 25,519,550,347 10,775,875,664 19,635,447,867 계속영업희석보통주당기순이익 13,975,616,341 25,814,816,142 10,976,572,133 19,836,144,336 중단영업희석보통주당기순이익 (295,265,795) (295,265,795) (200,696,469) (200,696,469) 희석가중평균유통보통주식수 57,486,747 57,486,747 57,927,352 57,927,352 희석주당순이익 238 444 186 339 계속영업희석주당순이익 243 449 189 342 (주1) 중단영업희석주당순이익은 반희석효과로 표시하지 않습니다. 당반 기 희석가중평균유통보통주식수: 10,405,101,207 ÷181일 = 57,486,747 주 전반기 희석가중평균유통보통주식수: 10,542,778,064 ÷182일 = 57,927,352 주 2) 희석보통주반기순이익 (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 12,800,260,825 25,361,081,064 11,471,993,192 20,048,592,196 계속영업보통주당기순이익 13,095,526,620 25,656,346,859 11,672,689,661 20,249,288,665 [가산(차감)조정] 이자비용(법인세 반영후) 239,311,465 478,672,257 284,717,066 567,690,264 파생상품평가손익(법인세 반영후) (320,202,974) (320,202,974) (775,316,083) (775,316,083) 종속기업의 희석이익(주) 960,981,230 - (205,518,511) (205,518,511) 희석보통주당기순이익 13,680,350,546 25,519,550,347 10,775,875,664 19,635,447,867 계속영업희석보통주당기순이익 13,975,616,341 25,814,816,142 10,976,572,133 19,836,144,336 (주) 당반기 종속기업의 희석이익은 금액이 중요하지 않아 반영하지 않았습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 생물자산평가손익 (15,081,129) (10,890,519) 주식보상비용 - 534,190 퇴직급여 4,172,229 4,194,169 감가상각비 18,652,012 17,119,770 무형자산상각비 311,170 319,642 대손상각비(기타의 대손상각비 및 환입 포함) 291,564 453,368 정부보조금수익 (1,123,984) (979,569) 투자부동산처분이익 (23,586) - 유형자산처분이익 (602,380) (782,356) 무형자산처분이익 (5,000) (16,203) 잡이익 1,606,824 - 재고자산손상차손 175,997 359,083 유형자산처분손실 505,115 750,521 유형자산손상차손 - 26,357 무형자산손상차손 591,321 26,064 이자수익 (2,840,292) (3,318,018) 배당금수익 (1,653,008) (51,361) 외화환산이익 (2,405,511) (4,122,687) 당기손익인식금융자산평가이익 (524,517) (1,055,835) 당기손익인식금융자산거래이익 (4,602,851) (9,411,466) 기타의금융수익 (89,663) (30,714) 이자비용 13,811,301 17,581,703 외화환산손실 945,349 849,296 기타의금융비용 90,557 27,374 당기손익인식금융자산거래손실 11,125,473 9,448,973 매도가능금융자산손상차손 33,529 22,500 상장비용 - 1,312,199 관계기업투자평가이익 (2,300,161) (1,312,112) 관계기업투자처분이익 (2,588,851) - 관계기업투자평가손실 - 1,019,513 관계기업투자처분손실 398,337 - 법인세비용 30,501,396 14,434,798 중단영업손익(주) - 90,875 합 계 49,371,242 36,599,555 (주) 당반기의 당기순이익에 대한 조정금액은 중단영업손익이 별도 구분되지 않았습니다. (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 24,487,413 (1,239,558) 기타채권의 감소(증가) 5,302,206 1,436,069 재고자산의 감소(증가) 5,391,845 8,115,121 소비용생물자산의 감소(증가) (8,884,881) (2,027,805) 기타유동자산의 감소(증가) (2,076,332) (6,791,228) 매각예정자산·부채의 증가(감소) 506,506 178,491 장기기타채권의 감소(증가) (1,076) - 기타비유동자산의 감소(증가) (911) - 매입채무의 증가(감소) (23,055,101) (1,729,979) 기타채무 증가(감소) (1,066,984) (5,311,449) 기타유동부채의 증가(감소) 1,893,570 5,243,784 장기기타채무 증가(감소) 2,285,049 150,417 확정급여부채의 승계 등 (32,562) 92,983 확정급여의 지급 (1,114,688) (2,342,029) 퇴직연금운용자산의 납입 (470,466) (297,811) 기타비유동부채의 증가(감소) 62,948 (58,095) 합 계 3,226,536 (4,581,091) ( 4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기타금융자산의 유동성대체 8,157,379 5,100,800 차입금 및 사채의 유동성대체 28,726,030 26,113,466 유형자산의 취득에 따른 미지급금 증가 97,245 65,714 건설중인자산의 본계정대체 8,016,106 11,804,657 종속기업의 관계기업으로의 대체 - 1,081,745 지분법자본변동 11,714,917 (369,336) 확정급여부채의 재측정요소 (18,905) (39,529) 매도가능금융자산평가손익 864,000 (462,699) 전환사채전환 4,131,723 74,569 매각예정비유동자산 대체 - 854,726 ( 5) 보고기간중 지배력을 획득(상실)한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 매입(매도)금액 취득(처분)현금및현금성자산 순현금유출액 Esys Bioferm Inc. - (1,021,287) 1,021,287 (6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 기타 유동성대체 단기차입금 499,910,218 15,636,263 (1,468,276) - - - 514,078,204 유동성장기차입채무 55,076,649 (20,963,540) - - 48,210 20,726,031 54,887,351 유동성사채 25,296,611 5,969,720 - (4,056,804) 14,988 8,000,000 35,224,516 단기기타금융부채 6,282,173 (178,121) - - 19,435 - 6,123,487 당기손익인식금융부채 4,431 (754,403) - - 749,973 - - 장기차입금 106,463,212 (6,383,371) - - 346,824 (20,726,031) 79,700,634 사채 40,912,656 17,000,000 - (4,859,795) - (8,000,000) 45,052,860 장기기타금융부채 2,562,030 (1,076,314) - - 10,284 - 1,496,000 장기당기손익인식금융부채 945,406 530,228 - 2,040,787 (1,339,995) - 2,176,426 합계 737,453,386 9,780,461 (1,468,276) (6,875,812) (150,281) - 738,739,478 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 행사하는 기업> 관계기업 부국사료㈜, GNC Bioferm Inc., QUNDAO FENGYU YANGZHI, 이앤-농식품프로젝트투자조합, EN특허기술사업화투자조합, 이앤기업성장투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합3호, 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사, 이앤에이비에프투자조합, 이앤하이브리드투자조합, 이앤신기술사업투자조합5호, 이앤기업성장투자조합3호, 이앤제네커신기술사업투자조합1호, PII America, PII BIO-TECH CO., LTD, 이앤제네커신기술사업투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합7호, 이앤신기술사업투자조합8호, 이앤기업성장투자조합4호, 이앤티그리스신기술사업투자조합1호, 이앤컨텐츠투자조합1호, 2016뉴스타트비전펀드, 아이온이앤핀테크투자조합1호, 이앤기업성장투자조합5호, 이앤컨텐츠투자조합2호, 이앤컨텐츠투자조합3호, PATHWAY INTERMEDIATES LTD, 이앤에스와이하이브리드투자조합, EASYBIO Thiland, 2016 KIF-EnU M 세컨더리ICT 투자조합, 이앤신기술사업투자조합9호, 글로벌면역항암제일호 사모투자합자회사 외 기타 ㈜아날로그 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당반기 전반기 매출 매입 기타수익 매출 매입 기타비용 EN-농식품프로젝트투자조합 관계기업 - - - 49,727 - - 이앤농업투자조합1호 관계기업 - - 5,014 31,593 - - 이앤신기술사업투자조합3호 관계기업 - - - 13,028 - - 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 관계기업 - - - 37,668 - - 에스에이치씨 이앤 신기술사업투자조합 관계기업 - - - 5,970 - - 이앤에이비에프투자조합 관계기업 - - - 180,260 - - 이앤신기술사업투자조합5호 관계기업 - - - 2,486 - - GNC Bioferm, Inc. 관계기업 - 1,685,042 - - 1,648,301 - ㈜아날로그 기타 - - - - - 13,285 MAF-EN농업성장투자조합6호 관계기업 - - - 88,813 - - 부국사료㈜ 관계기업 - - - 2,632 - - 이앤기업성장투자조합4호 관계기업 - - - 22,004 - - 이앤기업성장투자조합2호 관계기업 - - - 8,876 - - 이앤신기술사업투자조합7호 관계기업 - - - 30,582 - - 이앤기업성장투자조합3호 관계기업 - - - 3,730 - - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 관계기업 - - - 7,956 - - 이앤제네커신기술사업투자조합1호 관계기업 - - - 46,246 - - 이앤신기술사업투자조합8호 관계기업 - - - 5,072 - - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 관계기업 - - - 11,728 - - 이앤컨텐츠투자조합1호 관계기업 - - - 1,530 - - PII America 관계기업 1,608,415 - - - - - 농업회사법인(유)오리누리 관계기업 - 212,670 - - - - 합 계 1,608,415 1,897,712 5,014 549,901 1,648,301 13,285 (주) 당반기 투자조합으로부터의 관리보수비는 금액이 중요하지 않아 포함하지 않았습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당반기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 부국사료㈜ 관계기업 - - 100 - PII America 관계기업 909,252 - 192,304 - GNC Bioferm, Inc. 관계기업 - 460,797 - 593,199 합 계 909,252 460,797 192,404 593,199 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 전기 기타채무 농업회사법인(유)오리누리 관계기업 14,940 (주) 농업회사법인(유)오리누리는 당반기중 특수관계자에서 제외되었으므로 당반기 채권 및 채무 금액은 기재하지 않았습니다. (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 단기대여금 1년 4.00% ~ 6.90% 971,252 62,760 (77,101) 956,911 임직원 기타 장기대여금 2년 외 4.50% ~ 5.70% 190,324 42,300 (82,466) 150,158 합 계 1,161,576 105,060 (159,567) 1,107,069 (6) 연결실체는 대표이사 등으로 부터 차입금 등과 관련하여 부동산담보 및 지급보증 을 제공 받고 있습니다. (7) 주요경영진에 대한 중요한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 급여 2,081,614 2,483,980 상여금 410,991 1,009,544 퇴직급여 170,700 347,397 주식보상비용 - 79,150 35. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당반기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 42,688,100 39,058,484 차입금담보 등 장기기타금융자산 2,001,500 5,729,500 차입금담보 등 합 계 44,689,600 44,787,984 (2) 금융자산의 양도 연결실체는 당반기 및 전기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다 . (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 566,213 관련부채의 장부금액 (566,213) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 566,213 관련부채의 공정가치 (566,213) 순포지션 - (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 7,236,759 관련부채의 장부금액 (7,236,759) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 7,236,759 관련부채의 공정가치 (7,236,759) 순포지션 - (3) 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원, USD) 담보제공 대상 차입금 종류 담보자산 내용 설정금액 설정권자 일반대출 외 재고자산 KRW 36,400,000 USD 27,300,000 수출입은행 기타재정운전자금 외 유형자산, 투자부동산 KRW 499,473,752 USD 12,000,000 우리은행 외 합 계 KRW 539,123,752 USD 39,300,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 농림수산업자신용보증기금 연대보증 1,584,560 농협중앙회 외 차입금보증 (5) 보험가입내용연결실체는 재고자산, 생물자산, 유형자산 등에 대하여 화재보험 및 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, USD, PHP) 구분 금융기관 통화 한도약정액 구매카드 우리은행 외 KRW 72,020,000 L/C및L/G 등(포괄한도) 하나은행 외 USD 3,000,000 할인어음 우리은행 외 KRW 3,700,000 USANCE 외환은행 외 KRW 5,400,000 USD 215,930,000 운전자금 대출한도 등 기업은행 외 KRW 212,175,220 합계 KRW 293,295,220 USD 218,930,000 (7) 계류중인 중요한 소송사건 구분 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 회사가 원고인 소송사건 ㈜이지바이오 홍경순 서울중앙지방법원 1심패소 후 항소준비 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 주식 5만주 인도 청구 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 피그뱅크,김한석 춘천지법 17나401 2심 진행 (항소장 접수) 물품대금청구(3천만원) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 미소미트 ㈜ 외 3인 광주지법 16가합1245 변론준비중 물품대금청구(3억 4천만원) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 김연석 인천지법 2017가단5661 변론준비중 물품대금청구(4천만원) ㈜씨엔이 호아건설 ㈜ 외 서울중앙지방법원 2016.08.29. 소장 접수2017.05.30. 10:00 변론기일2017.08.29. 16:00 변론기일 구상금 ㈜씨엔이 ㈜ 제유이앤씨 ㈜ 성진전업 수원지방법원성남지원 보존계2017카확 80186 2017.05.17. 소장 접수2017.05.30. 성진전업외1 의견서 제출 소송비용액 확정 ㈜정다운 정현철 광주지법 소제기 보증금반환(5천만원) ㈜정다운 신평푸드/양인구 광주지법 소제기 물품대금(1억4천만원) ㈜정다운 임명규 광주지법 소제기 배당이의(2천만원) 회사가 피고인 소송사건 하우돈 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 서울회생법원 2017하기2 1심 변론중 반환 청구소송(3천만원) 김대영 문경양돈영농조합법인 대구지방법원 상주지원 16년 6/23 소장접수, 10/12, 11/16, 17년 3/22 변론기일 진행, 4/12 판결선고(원고패소(피고승소)) 약정금 소송, 상대방 항소여부 선택 키데코/금영식품 ㈜정다운/이정열 광주지법 상고심준비 물품대금(4천만원) 삼호유황오리 ㈜정다운 광주고법 1심패소 후 항소준비 물품대금(31억8천만원) 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사료 사업부문 사료사업, 사료첨가제사업 등 축산 및 육가공 사업부문 종축 및 비육사업, 도축 및 유통사업 등 가금 사업부문 도계 및 가공사업, 도압 및 가공사업 등 기타 해외자원개발사업, 곡물생산사업, 투자업 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 388,431,655 221,138,264 283,739,599 30,682,372 923,991,890 (248,554,549) 675,437,341 매출총이익 65,112,323 51,605,085 34,270,105 14,662,260 165,649,773 (4,329,417) 161,320,356 판매비와관리비 46,554,119 11,445,991 21,727,306 11,070,339 90,797,755 (4,672,364) 86,125,391 영업이익 18,558,204 40,159,093 12,542,799 3,591,921 74,852,017 342,946 75,194,963 계속영업손익 16,090,986 31,892,965 11,808,202 2,406,820 62,198,973 (17,163,916) 45,035,057 중단영업손익 - - - - - (402,499) (402,499) 당기순손익 16,090,986 31,892,965 11,808,202 2,406,820 62,198,973 (17,566,415) 44,632,558 (단위: 천원) 구분 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 417,497,261 193,156,629 282,183,410 25,284,478 918,121,778 (221,738,378) 696,383,400 매출총이익 74,316,966 33,878,013 17,576,174 10,283,728 136,054,881 (4,661,217) 131,393,664 판매비와관리비 47,113,217 11,794,437 24,024,972 5,886,657 88,819,283 (5,316,807) 83,502,476 영업이익 27,203,749 22,083,575 (6,448,798) 4,397,071 47,235,597 655,590 47,891,187 계속영업손익 20,257,629 15,471,274 (12,345,064) 3,507,428 26,891,267 (4,469,865) 22,421,402 중단영업손익 - - - - - (288,160) (288,160) 당기순손익 20,257,629 15,471,274 (12,345,064) 3,507,428 26,891,267 (4,758,025) 22,133,242 2) 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,136,865,014 447,948,468 568,663,011 192,708,083 2,346,184,576 (810,076,302) 1,536,108,274 총부채 606,364,097 199,829,436 366,897,717 112,109,920 1,285,201,170 (320,605,607) 964,595,563 (단위: 천원) 구분 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,175,992,781 428,325,476 434,473,047 173,550,351 2,212,341,655 (702,477,453) 1,509,864,202 총부채 634,759,431 202,515,749 263,675,565 100,875,474 1,201,826,219 (229,984,257) 971,841,962 37. 사업결합 (1) 전기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다. 1) 합병① 일반사항연결실체는 재무적 안정성 제고와 대외신인도 및 기업경쟁력 강화를 목적으로 2016년 6월 17일을 합병기일(합병등기일은 2016년 6월 21일)로 하여 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였습니다. 그러나 동 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결실체는 경제적 실질에 따라 연결실체가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. ② 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율 합병후 존속회사 엘아이지기업인수목적2호㈜ 김영철 상장 투자업 서울특별시 영등포구 1주당 3.6663332주의 비율 합병후 소멸회사 ㈜정다운 김선철 비상장 오리육 및 오리털의 가공과 판매 전라남도 나주시 (주) 합병후법인의 상호, 대표이사 및 본점 소재지는 모두 소멸회사의 상호, 대표이사 및 본점 소재지로 변경되었습니다. ③ 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 주식결제형 주식기준보상거래 회계처리를 적용하였습니다. ④ 엘아이지기업인수목적2호㈜로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 구분 금액 유동자산 5,858,528 비유동부채 541,999 전환권대가 1,222,278 순자산 4,094,251 합계 5,858,528 합계 5,858,528 ⑤ 당반기 중 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 금액 합병대가(A) 5,420,000 인수한 순자산공정가치(B) 4,094,251 상장비용(A-B) 1,325,749 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당반기말 현재 사용이 제한된 금 융자 산은 44,690 백 만원 입니다 (주석 35 참조). 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 850,767,227 119,471,593 145,551,546 454,987,609 92,101,215 38,655,264 (주) 매입채무및기타채무, 차입금, 사채, 전환상환우선주, 기타금융부채, 당기손익인식금융부채입니다. 이하 동일. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 869,476,333 137,136,126 111,246,311 470,210,592 134,042,799 16,840,505 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (15,602,782) 15,602,782 (15,615,828) 15,615,828 EUR (121,824) 121,824 (134,983) 134,983 CAD (34,976) 34,976 (8,996) 8,996 GBP 209,124 (209,124) 23,357 (23,357) JPY - - 3,758 (3,758) 합 계 (15,550,458) 15,550,458 (15,732,692) 15,732,692 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 이자부담 금융부채 728,943,565 727,659,346 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 4,687,129 (4,687,129) 4,508,369 (4,508,369) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원, %) 구분 당반기 전기 부채비율 부채 964,595,563 971,841,962 자본 571,512,710 538,022,240 부채비율 168.78% 180.63% 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 반기말 2017.06.30 현재 제 29 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 반기말 제 29 기말 자산 유동자산 87,120,636,216 79,699,177,020 현금및현금성자산 15,796,428,957 6,656,003,754 매출채권및기타채권 17,109,174,264 15,710,092,025 기타금융자산 38,208,751,990 40,798,558,365 당기손익인식금융자산 0 재고자산 13,151,355,697 14,746,752,213 기타유동자산 2,854,925,308 1,787,770,663 비유동자산 315,124,895,641 309,582,519,940 장기기타금융자산 4,626,004,417 4,236,363,305 장기매도가능금융자산 9,682,346,581 6,856,438,581 관계기업투자 20,482,379,350 22,630,188,960 종속기업투자 242,551,105,800 239,739,575,800 유형자산 31,646,930,970 29,934,445,130 무형자산 492,279,876 489,494,371 투자부동산 5,643,848,647 5,696,013,793 자산총계 402,245,531,857 389,281,696,960 부채 유동부채 105,356,915,937 104,128,546,630 매입채무및기타채무 11,992,710,797 11,684,323,103 단기차입금 79,983,554,737 78,393,815,589 유동성장기차입채무 6,600,000,000 2,400,000,000 유동전환사채 4,056,803,634 기타금융부채 692,717,726 815,546,423 당기손익인식금융부채 2,493,909 당기법인세부채 3,719,114,974 4,260,436,648 기타유동부채 2,368,817,703 2,515,127,324 비유동부채 27,251,690,371 30,412,289,999 장기매입채무및기타채무 0 장기차입금 0 4,400,000,000 비유동전환사채 16,016,759,178 15,403,076,797 장기기타금융부채 1,829,005,479 1,273,936,984 장기당기손익인식금융부채 534,889,347 945,405,980 확정급여부채 2,919,234,289 2,369,192,587 이연법인세부채 5,951,802,078 6,020,677,651 기타비유동부채 0 부채총계 132,608,606,308 134,540,836,629 자본 자본금 27,410,231,000 26,878,567,500 보통주자본금 27,410,231,000 26,878,567,500 자본잉여금 96,539,319,979 92,859,655,261 기타자본구성요소 624,781,190 (49,138,810) 이익잉여금 145,062,593,380 135,051,776,380 자본총계 269,636,925,549 254,740,860,331 자본과부채총계 402,245,531,857 389,281,696,960 포괄손익계산서 제 30 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 29 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 30 기 반기 제 29 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 33,557,132,113 66,195,312,156 32,572,887,664 65,263,385,619 매출원가 22,274,383,493 43,901,105,815 20,822,411,692 41,138,015,504 매출총이익 11,282,748,620 22,294,206,341 11,750,475,972 24,125,370,115 판매비와관리비 6,167,784,889 11,540,557,263 5,452,473,617 11,349,551,154 영업이익(손실) 5,114,963,731 10,753,649,078 6,298,002,355 12,775,818,961 기타수익 90,030,216 188,847,340 89,194,948 177,087,476 기타비용 15,016,300 16,492,936 22,960,451 30,497,460 금융수익 1,287,772,411 3,038,023,285 2,080,866,104 3,524,197,263 금융비용 1,702,400,991 3,619,842,066 1,692,185,430 3,985,255,503 관계기업투자손익 177,706,036 6,009,930,807 (130,746,799) 1,198,333,201 법인세비용차감전순이익(손실) 4,953,055,103 16,354,115,508 6,622,170,727 13,659,683,938 법인세비용 1,204,342,137 3,693,035,708 1,567,354,544 3,309,235,970 당기순이익(손실) 3,748,712,966 12,661,079,800 5,054,816,183 10,350,447,968 기타포괄손익 539,833,168 673,920,000 (19,764,350) (39,528,700) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 13,333,168 0 (19,764,350) (39,528,700) 확정급여제도의 재측정요소 13,333,168 0 (19,764,350) (39,528,700) 당기손익으로 재분류될 세후기타포괄손익 526,500,000 673,920,000 0 0 매도가능금융자산평가손익 526,500,000 673,920,000 0 0 총포괄손익 4,288,546,134 13,334,999,800 5,035,051,833 10,310,919,268 주당이익 기본주당이익(손실) 70 236 95 195 희석주당이익(손실) 64 223 79 175 자본변동표 제 30 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 29 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (41,557,210) 117,687,754,863 237,384,420,414 기타포괄손익 당기순이익 10,350,447,968 10,350,447,968 확정급여제도의 재측정요소 (39,528,700) (39,528,700) 매도가능금융자산평가손익 소유주와의거래등 현금배당 (2,650,262,800) (2,650,262,800) 전환사채 2016.06.30 (기말자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (41,557,210) 125,348,411,331 245,045,076,882 2017.01.01 (기초자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (49,138,810) 135,051,776,380 254,740,860,331 기타포괄손익 당기순이익 12,661,079,800 12,661,079,800 확정급여제도의 재측정요소 매도가능금융자산평가손익 673,920,000 673,920,000 소유주와의거래등 현금배당 (2,650,262,800) (2,650,262,800) 전환사채 531,663,500 3,679,664,718 4,211,328,218 2017.06.30 (기말자본) 27,410,231,000 96,539,319,979 624,781,190 145,062,593,380 269,636,925,549 현금흐름표 제 30 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 29 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 30 기 반기 제 29 기 반기 영업활동현금흐름 9,778,345,661 7,702,725,889 당기순이익(손실) 12,661,079,800 10,350,447,968 비현금조정 293,771,865 3,781,289,230 운전자본조정 (303,934,228) (3,646,311,558) 이자수취 845,324,289 1,276,725,113 이자지급 (1,557,986,606) (1,572,520,224) 배당금수취 2,252,931,200 1,329,080,000 법인세환급(납부) (4,412,840,659) (3,815,984,640) 투자활동현금흐름 511,837,915 (13,592,555,050) 기타금융자산 취득 (27,512,063,980) (43,220,000,000) 장기기타금융자산 취득 (583,801,112) (1,161,585,374) 장기매도가능금융자산 취득 (1,961,908,000) 관계기업투자주식 취득 (998,539,000) 종속기업투자주식 취득 (2,811,530,000) (27,004,410) 유형자산 취득 (2,799,640,909) (1,852,745,146) 무형자산 취득 (22,784,929) (40,506,024) 기타금융자산 처분 30,124,030,355 32,123,675,000 당기손익인식금융자산의 처분 0 장기기타금융자산 처분 172,000,000 459,500,000 장기매도가능금융자산 처분 0 관계기업투자주식 처분 6,903,348,217 종속기업투자주식 처분 0 유형자산 처분 126,110,904 무형자산 처분 2,727,273 재무활동현금흐름 (1,184,629,349) (7,017,122,536) 단기차입금 증가 61,615,971,787 66,738,280,001 유동성사채 증가 0 장기차입금 증가 2,400,000,000 장기기타금융부채 증가 0 단기차입금 감소 (59,946,977,420) (70,905,139,737) 유동성장기부채 감소 (200,000,000) (2,600,000,000) 장기차입금의 상환 0 장기기타금융부채 감소 0 배당금지급 (2,650,262,800) (2,650,262,800) 주식발행비용의지출 (3,360,916) 정부보조금 반환 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 34,870,976 (50,494,178) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,140,425,203 (12,957,445,875) 기초현금및현금성자산 6,656,003,754 34,672,755,785 기말현금및현금성자산 15,796,428,957 21,715,309,910 5. 재무제표 주석 제30 (당)기 반기 2017년 6월 30일 현재 제29 (전)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 이지바이오 1. 일반사항 주식회사 이지바이오(이하"회사"라 함)는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 27,410백만원입니다.회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층 2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 (2) 주요사업 내용 천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 사료, 기능성식품등 제조 및 판매 (3) 대표이사: 지현욱, 김지범 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 반 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 지 원 철 6,721,169 12.43% 6,721,169 12.68% 성 순 희 751,698 1.39% 751,698 1.42% 지 현 욱 9,667,129 17.88% 9,667,129 18.24% 김 지 범 3,579 0.01% 3,579 0.01% ㈜아날로그 139,946 0.26% 139,946 0.26% 위드윈투자조합4호 366,257 0.69% 366,257 0.69% 기 타 36,418,805 67.34% 35,355,478 66.70% 합 계 54,068,583 100.00% 53,005,256 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기 준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 ' 주석 29' 에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으 로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 75,740백만원과 매도가능금융자산 9,682백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 75,740백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가 치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,682백만원이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익- 공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동중 일부가 기타포괄손익으로 표시 되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 117,650백만원 중 535백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당반기 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 411백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업 회계기준서 제1109호에서는 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 77,382백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,642백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩 니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1 월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용 이 허용됩니 다 . 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제10 27호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 위험회피회계회사는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있고, (2) 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, (3) 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. (1) 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.(1) 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사의 주요 재고자산의 내용과 특성은 다음과 같습니다. 주요재고자산 내 용 특 성 제 품 발효 및 가공제품 외 가축면역증강 및 환경오염방지 상 품 첨가제 및 기타 고급단백질 공급 및 소화촉진 원 재 료 옥수수 및 대두박 외 (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 5~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. (1) 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며, 실질적으로 동일한현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 (2) 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, (3) 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 퇴직급여확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 15,796,429 - 15,796,429 매출채권및기타채권 17,109,174 - 17,109,174 단기기타금융자산 38,208,752 - 38,208,752 장기기타금융자산 4,626,004 - 4,626,004 매도가능금융자산 - 9,682,346 9,682,346 합계 75,740,359 9,682,346 85,422,705 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 6,656,004 - 6,656,004 매출채권및기타채권 15,710,092 - 15,710,092 단기기타금융자산 40,798,558 - 40,798,558 장기기타금융자산 4,236,363 - 4,236,363 매도가능금융자산 - 6,856,439 6,856,439 합계 67,401,017 6,856,439 74,257,456 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 11,992,711 - 11,992,711 단기차입금 - 79,983,555 - 79,983,555 유동성장기차입채무 - 6,600,000 - 6,600,000 단기기타금융부채 - - 692,718 692,718 사채 - 16,016,759 - 16,016,759 장기기타금융부채 - 793,000 1,036,005 1,829,005 장기당기손익인식금융부채 534,889 - - 534,889 합계 534,889 115,386,025 1,728,723 117,649,637 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 11,684,323 - 11,684,323 단기차입금 - 78,393,816 - 78,393,816 유동성장기차입채무 - 2,400,000 - 2,400,000 유동성사채 - 4,056,804 - 4,056,804 단기기타금융부채 - - 815,546 815,546 단기당기손익인식금융부채 2,494 - - 2,494 장기차입금 - 4,400,000 - 4,400,000 사채 - 15,403,077 - 15,403,077 장기기타금융부채 - 793,000 480,937 1,273,937 장기당기손익인식금융부채 945,406 - - 945,406 합계 947,900 117,131,020 1,296,483 119,375,403 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 평가손익 금융자산 대여금및수취채권 822,409 (139,828) 34,715 17,521 소계 822,409 (139,828) 34,715 17,521 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 410,517 상각후원가측정금융부채 (2,300,887) 532,799 40,935 - 소계 (2,300,887) 532,799 40,935 410,517 합계 (1,478,478) 392,971 75,650 428,038 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 평가손익 금융자산 대여금및수취채권 1,252,082 3,931 (222,090) 7,552 소계 1,252,082 3,931 (222,090) 7,552 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 993,995 상각후원가측정금융부채 (2,510,698) (183,851) 198,021 - 소계 (2,510,698) (183,851) 198,021 993,995 합계 (1,258,616) (179,920) (24,069) 1,001,547 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 회사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 매도가능금융자산 7,344,000 7,344,000 - - 부 채 장기당기손익인식금융부채 534,889 - 534,889 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 매도가능금융자산 6,480,000 6,480,000 - - 부 채 단기당기손익인식금융부채 2,494 - 2,494 - 장기당기손익인식금융부채 945,406 - 945,406 - 합 계 947,900 - 947,900 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 당기손익인식금융부채의 공정가치 측정은 이항모형평가기법에기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 BBB+ 5년 만 기 회사채 만기수익률 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 13회차 : 2년물 국고채금리14회차 : 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 13회차 : BBB+ 2년 만기 회사채 만기수익률14회차 : BBB+ 5년 만 기 회사채 만기수익률 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 보통예금 14,499,702 6,150,985 외화보통예금 1,294,227 505,019 전도금 2,500 - 합계 15,796,429 6,656,004 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 18,577,946 (1,641,770) 16,936,177 16,329,605 (1,648,578) 14,681,027 미수금 130,816 - 130,816 963,968 - 963,968 미수수익 42,182 - 42,182 65,097 - 65,097 합계 18,750,944 (1,641,770) 17,109,174 17,358,670 (1,648,578) 15,710,092 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용과 개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 부동산 등의 담보설정여부 및 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 연체되지 않은 채권 16,142,781 13,762,365 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 966,393 1,947,727 6개월 초과 - - 소 계 966,393 1,947,727 손상채권 6개월 이하 1,148,329 1,108,046 6개월 초과 493,441 540,532 소 계 1,641,770 1,648,578 합 계 18,750,944 17,358,670 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,648,578 - (6,809) - - 1,641,770 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,827,964 - - - - 1,827,964 7. 기타금융자산 및 매도가능금융자산(1) 기타금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 38,208,752 40,798,558 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 4,626,004 4,236,363 매도가능금융자산 9,682,347 6,856,439 합계 52,517,103 51,891,360 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 단기예적금 4,980,000 4,920,000 단기대여금 33,228,752 35,878,558 소계 38,208,752 40,798,558 비유동항목 장기예적금 317,933 117,933 장기대여금 3,783,610 3,665,470 보증금 524,461 452,960 소계 4,626,004 4,236,363 합계 42,834,756 45,034,921 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 7,344,000 6,480,000 시장성 없는 지분증권 2,338,347 376,439 합계 9,682,347 6,856,439 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 7,344,000 7,344,000 854,280 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,480,000 6,480,000 (9,720) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액(주2) 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 173,534 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 164,435 166,439 - 20,408 - ㈜퀀타매트릭스 37,729 2.52% 1,961,908 - 1,961,908 - - - 합계 4,381,564 337,969 2,338,347 - 2,043,217 - (주1) 피투자회사의 최근 가결산자료에 의한 순자산가치 중 지분해당액입니다. (주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손을 인식한 지분증권을 제외하고 취득원가로 측정하고 있습니다. 이하 동일. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액(주2) 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 173,534 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 166,439 166,439 - 20,408 - 합계 2,419,656 339,973 376,439 - 2,043,217 - (다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성 있는 지분증권 (7,582) 864,000 - - 190,080 666,338 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 2,189,143 2,189,143 - - 제품 1,586,726 1,586,726 - - 원재료 7,614,851 7,614,851 - - 미착원재료 1,760,636 1,760,636 - - 합계 13,151,356 13,151,356 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 2,033,266 2,033,266 - - 제품 1,493,001 1,493,001 - - 원재료 7,261,360 7,261,360 - - 미착원재료 3,959,125 3,959,125 - - 합계 14,746,752 14,746,752 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 선급금 160,424 140,495 부가세대급금 785,594 174,948 선급비용 1,908,907 1,472,327 합계 2,854,925 1,787,770 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, PHP, USD, RMB, GBP, THB) 회사명(주) 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 측정방법 종속기업 ㈜팜스토리 45,974,045 41,463,127 46.93% 사료제조업 서울 강남구 12월 31일 원가법 ㈜옵티팜 5,919,541 4,473,743 37.79% 축산관련서비스 충북 오송읍 12월 31일 원가법 Easybio Philippines inc PHP 168,391,070 14,999,994 8.91% 사료제조업 필리핀 12월 31일 원가법 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜ 34,618,822 30,310,400 43.78% 농업경영 전남 나주시 12월 31일 원가법 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 70.83% 농업경영 충남 서산시 12월 31일 원가법 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 68.00% 금융업 서울 강남구 12월 31일 원가법 ㈜마니커 116,725,477 26,621,680 22.81% 계육제품 경기도 용인시 12월 31일 원가법 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 100.00% 사료제조업 충남 천안시 12월 31일 원가법 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 99.98% 농업경영 경기도 포천시 12월 31일 원가법 ㈜PII 50,000 7,000 70.00% 사료첨가제 충남 천안시 12월 31일 원가법 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 100.00% 임대업 충남 당진시 12월 31일 원가법 ㈜한국축산의희망서울사료 33,261,417 26,897,968 40.43% 사료제조업 인천 남동구 12월 31일 원가법 ㈜정다운 2,052,982 6,905,894 33.64% 오리사육및가공 전남 나주시 12월 31일 원가법 관계기업 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 46.39% 사료제조업 인천 남구 10월 31일 원가법 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,000 800 40.00% 사료첨가제 영국 12월 31일 원가법 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 원가법 PII BIO-TECH CO., LTD RMB 400,000 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 원가법 PII America USD 50,000 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 원가법 EASYBIO Thiland THB 7,500,000 3,655,000 48.73% 사료첨가제 태국 12월 31일 원가법 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 7,500,000 875 11.67% 금융업 서울 강남구 12월 31일 원가법 (주1) 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜, Easybio Philippines Inc.와 ㈜한국축산의희망서울사료는 회사와 종속기업의 소유지분을 통합하여 판단시 종속기업으로 분류되었습니다.(주2) ㈜팜스토리, ㈜정다운, ㈜옵티팜과 ㈜마니커는 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.(주3) ㈜PII는 패스웨이인터미디에이츠인터내셔날의 약칭입니다. 이하 동일합니다.(주4) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다. (주5) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜의 투자주식수는 변경될 수 있습니다 (주석 31.(7) 참조) (단위: 주, 좌, 천원, CAD, PHP, USD, RMB, GBP) 회사명(주) 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 측정방법 종속기업 ㈜팜스토리 45,974,045 41,463,127 46.93% 사료제조업 서울 강남구 12월 31일 원가법 ㈜옵티팜 5,919,541 4,192,590 35.41% 축산관련서비스 충북 오송읍 12월 31일 원가법 Easybio Philippines inc PHP 168,391,070 14,999,994 8.91% 사료제조업 필리핀 12월 31일 원가법 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜ 34,618,822 30,310,400 43.78% 농업경영 전남 나주시 12월 31일 원가법 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 70.83% 농업경영 충남 서산시 12월 31일 원가법 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 68.00% 금융업 서울 강남구 12월 31일 원가법 ㈜마니커 116,725,477 26,621,680 22.81% 계육제품 경기도 용인시 12월 31일 원가법 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 100.00% 사료제조업 충남 천안시 12월 31일 원가법 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 99.98% 농업경영 경기도 포천시 12월 31일 원가법 ㈜PII 50,000 7,000 70.00% 사료첨가제 충남 천안시 12월 31일 원가법 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 100.00% 임대업 충남 당진시 12월 31일 원가법 ㈜한국축산의희망서울사료 33,261,417 26,897,968 40.43% 사료제조업 인천 남동구 12월 31일 원가법 ㈜정다운 2,000,321 6,905,894 34.52% 오리사육및가공 전남 나주시 12월 31일 원가법 관계기업 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 46.39% 사료제조업 인천 남구 10월 31일 원가법 이앤농업투자조합1호 7,975,000 27.5 34.48% 금융업 서울 강남구 12월 31일 원가법 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,000 800 40.00% 사료첨가제 영국 12월 31일 원가법 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 원가법 PII BIO-TECH CO., LTD RMB 400,000 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 원가법 PII America USD 50,000 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 원가법 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 ㈜팜스토리 41,376,316 79,240,839 41,376,316 - ㈜옵티팜 9,656,454 5,000,281 5,447,951 4,208,503 Easybio Philippines inc 1,113,452 789,116 1,113,452 - 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜ 32,456,499 51,946,365 32,456,499 - 농업회사법인㈜새들만 14,396,924 21,521,863 14,396,924 - ㈜이앤인베스트먼트 13,508,273 20,470,978 13,508,273 - ㈜마니커 42,518,048 23,682,400 39,812,597 2,705,451 ㈜이지팜스 27,000,000 22,677,243 27,000,000 - 금호영농조합법인 26,051,545 18,005,796 26,051,545 - ㈜PII 35,000 1,008,759 35,000 - ㈜티앤엘 2,118,281 1,479,001 2,118,281 - ㈜한국축산의희망서울사료 29,776,157 23,404,413 29,776,157 - ㈜정다운 9,458,110 11,873,085 9,458,110 - 소계 249,465,059 281,100,139 242,551,105 6,913,954 관계기업 부국사료㈜ 6,807,505 30,897,813 6,807,505 - PATHWAY INTERMEDIATES LTD 5,549,671 1,210,713 5,549,671 - GNC Bioferm Inc. 7,061,748 3,940,544 7,061,748 - PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 33,716 35,684 - PII America 29,233 35,892 29,233 - EASYBIO Thiland 123,539 123,531 123,539 - 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 875,000 840,355 875,000 - 소계 20,482,380 37,082,563 20,482,380 - 합계 269,947,439 318,182,703 263,033,485 6,913,954 (단위: 천원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 ㈜팜스토리 41,376,316 77,711,624 41,376,316 - ㈜옵티팜 6,844,924 4,780,826 2,636,421 4,208,503 Easybio Philippines inc 1,113,452 627,207 1,113,452 - 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜ 32,456,499 49,068,761 32,456,499 - 농업회사법인㈜새들만 14,396,924 21,111,007 14,396,924 - ㈜이앤인베스트먼트 13,508,273 20,511,944 13,508,273 - ㈜마니커 42,518,048 20,857,071 39,812,597 2,705,451 ㈜이지팜스 27,000,000 25,065,104 27,000,000 - 금호영농조합법인 26,051,545 17,703,276 26,051,545 - ㈜PII 35,000 859,024 35,000 - ㈜티앤엘 2,118,281 1,533,502 2,118,281 - ㈜한국축산의희망서울사료 29,776,157 32,791,202 29,776,157 - ㈜정다운 9,458,110 10,330,524 9,458,110 - 소계 246,653,529 282,951,072 239,739,575 6,913,954 관계기업 부국사료㈜ 6,807,505 29,550,653 6,807,505 - 이앤농업투자조합1호 3,146,349 12,063,269 3,146,349 - PATHWAY INTERMEDIATES LTD 5,549,671 1,208,623 5,549,671 - GNC Bioferm Inc. 7,061,748 3,822,058 7,061,748 - PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 34,977 35,684 - PII America 29,233 37,311 29,233 - 소계 22,630,190 46,716,892 22,630,190 - 합계 269,283,719 329,667,963 262,369,765 6,913,954 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 종속기업 ㈜팜스토리 41,376,316 - - 41,376,316 ㈜옵티팜 2,636,421 2,811,530 - 5,447,951 Easybio philippines inc 1,113,452 - - 1,113,452 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜ 32,456,499 - - 32,456,499 농업회사법인㈜새들만 14,396,924 - - 14,396,924 ㈜이앤인베스트먼트 13,508,273 - - 13,508,273 ㈜마니커 39,812,597 - - 39,812,597 ㈜이지팜스 27,000,000 - - 27,000,000 금호영농조합법인 26,051,545 - - 26,051,545 ㈜PII 35,000 - - 35,000 ㈜티앤엘 2,118,281 - - 2,118,281 ㈜한국축산의희망서울사료 29,776,157 - - 29,776,157 ㈜정다운 9,458,110 - - 9,458,110 소계 239,739,576 2,811,530 - 242,551,106 관계기업 부국사료㈜ 6,807,505 - - 6,807,505 이앤농업투자조합1호 3,146,349 - (3,146,349) - PATHWAY INTERMEDIATES LTD 5,549,671 - - 5,549,671 GNC Bioferm Inc. 7,061,748 - - 7,061,748 PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 - - 35,684 PII America 29,233 - - 29,233 EASYBIO Thiland - 123,539 - 123,539 2016 KIF-EnU M 세컨더리 ICT 투자조합 - 875,000 - 875,000 소계 22,630,190 998,539 (3,146,349) 20,482,380 합계 262,369,766 3,810,069 (3,146,349) 263,033,486 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타(주1,2) 손상차손 기말 종속기업 ㈜팜스토리 41,376,316 - - - - 41,376,316 ㈜옵티팜 2,636,421 - - - - 2,636,421 Esys Bioferm Inc. 1,457,531 - - (1,457,531) - - Easybio Philippines Inc. 1,113,452 - - - - 1,113,452 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 35,707,252 - - - - 35,707,252 농업회사법인㈜새들만 14,396,924 - - - - 14,396,924 ㈜이앤인베스트먼트 13,508,273 - - - - 13,508,273 ㈜마니커 35,381,664 - - - - 35,381,664 ㈜이지팜스 20,000,000 - - - - 20,000,000 금호영농조합법인 7,051,545 - - - - 7,051,545 ㈜PII 35,000 - - - - 35,000 ㈜티앤엘 2,118,281 - - - - 2,118,281 농업회사법인㈜농장의아침 900,000 - - (769,253) (130,747) - ㈜한국축산의희망서울사료 29,749,153 27,004 - - - 29,776,157 ㈜정다운 9,458,110 - - - - 9,458,110 소계 214,889,923 27,004 - (2,226,784) (130,747) 212,559,396 관계기업 부국사료㈜ 6,807,505 - - - - 6,807,505 이앤농업투자조합1호 3,146,349 - - - - 3,146,349 GNC Bioferm Inc. 5,604,217 - - 1,457,531 - 7,061,748 PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 - - - - 35,684 PII America 29,233 - - - - 29,233 소계 15,622,987 - - 1,457,531 - 17,080,518 합계 230,512,910 27,004 - (769,253) (130,747) 229,639,914 (주1) Esys Bioferm Inc.는 GNC Bioferm Inc.에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(주2) 농업회사법인㈜농장의아침은 매각예정자산으로 대체되었습니다. (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜팜스토리 395,821,454 226,972,446 194,650,103 3,286,285 ㈜옵티팜 20,271,388 7,039,632 7,006,680 (456,083) Easybio philippines inc 27,598,551 18,742,035 15,190,177 2,382,246 우리손에프앤지 농업회사법인 ㈜ 155,193,558 36,540,372 39,221,132 6,566,069 농업회사법인㈜새들만 52,280,433 21,895,197 6,088,561 579,053 ㈜이앤인베스트먼트 35,463,166 5,358,786 9,332,007 3,584,646 ㈜마니커 236,896,792 133,072,152 110,201,723 (982,781) ㈜이지팜스 95,983,690 73,306,448 57,601,352 (2,387,861) 금호영농조합법인 37,884,797 19,875,399 4,181,944 302,364 ㈜PII 3,492,236 2,051,151 4,176,576 513,907 ㈜티앤엘 2,019,263 540,262 779,429 (54,501) ㈜한국축산의희망서울사료 250,733,015 192,844,286 145,148,282 363,512 ㈜정다운 62,858,333 27,563,787 40,952,403 4,727,096 소계 1,376,496,676 765,801,953 634,530,368 18,423,951 관계기업 부국사료㈜ 107,239,210 40,634,741 31,208,462 1,423,022 PATHWAY INTERMEDIATES LTD 3,110,788 84,006 7,355,436 1,706,452 GNC Bioferm Inc. 8,118,694 234,452 2,590,104 950,616 PII BIO-TECH CO., LTD 67,432 - 11 (631)