이지홀딩스 분기보고서 (2020.03)
정 정 신 고 (보고)

2020년 07월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 제32기 3분기보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 11월14일

1) 주요정정사유

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

별도재무제표	작성오류정정	2018년 6월 26일자 종속기업인 주식회사 마니커에 대한 CJ제일제당 주식회사의 제3자배정 유상증자와 관련하여 당해 투자지분의 양수도에 대한 풋옵션과 콜옵션계약을 체결한 바 있습니다.이에 대해 회사는 담보부차입거래로 회계처리하였습니다.	동 거래에 대해 콜옵션이 실질적으로 부여된 것으로 볼 수 없다는 판단하에 계약상 풋옵션만의 내용만을 장부에 기재하는 것으로 수정하였습니다.

연결재무제표	작성오류정정	-	별도재무제표수정사항 반영

2) 요약재무정보정정사항가. 요약연결재무정보

(단위 : 원)

과목	정정전	정정후

2019년 3분기	2018년	2019년 3분기	2018년

I. 유동자산	907,712,829,501	743,285,598,561	907,712,829,501	712,518,426,160

매출채권및기타채권	234,727,542,133	245,561,203,388	234,727,542,133	214,794,030,987

II. 비유동자산	1,004,425,084,669	995,036,921,678	1,002,278,977,995	991,184,066,238

무형자산	51,603,117,628	55,004,854,168	49,457,010,954	52,858,747,494

이연법인세자산	18,132,052,658	23,542,653,689	18,132,052,658	21,835,904,923

자 산 총 계	1,912,137,914,170	1,738,322,520,239	1,909,991,807,496	1,703,702,492,398

I. 유동부채	878,284,556,631	848,909,256,678	877,999,717,255	818,142,084,277

II. 비유동부채	256,849,216,049	222,773,184,961	256,849,216,049	223,864,278,606

부 채 총 계	1,135,133,772,680	1,071,682,441,640	1,134,848,933,304	1,042,006,362,884

I. 지배기업소유주지분	436,876,997,728	395,508,471,643	435,004,165,521	378,992,109,401

자본잉여금	149,248,484,788	132,311,409,989	148,468,617,801	132,311,409,989

기타자본구성요소	25,388,249,812	12,565,672,957	23,933,183,784	(537,404,599)

이익잉여금	232,900,648,128	221,291,773,697	233,262,748,936	217,878,489,011

II. 비지배지분	340,127,143,762	271,131,606,957	340,138,708,671	282,704,020,114

자 본 총 계	777,004,141,490	666,640,078,600	775,142,874,192	661,696,129,515

부채및자본총계	1,912,137,914,170	1,738,322,520,239	1,909,991,807,496	1,703,702,492,398

구분	2019년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일	2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	2019년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일	2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일

계속영업이익	20,656,558,102	46,985,504,518	23,662,831,868	42,169,621,214

당기순이익	20,530,460,830	46,503,275,427	23,536,734,596	41,687,392,123

지배기업소유주	15,953,425,756	35,705,377,450	19,728,811,250	31,713,682,390

비지배지분	4,577,035,074	10,797,897,978	3,807,923,346	9,973,709,734

기본주당이익(손실)	275	620	341	550

계속영업기본주당이익(손실)	277	625	342	555

중단영업기본주당이익(손실)	(2)	(5)	(2)	(5)

나. 요약재무정보(단위 : 원)

구분	정정전	정정후

2019년 3분기	2018년	2019년 3분기	2018년

II.비유동자산	375,759,322,066	407,359,488,816	373,613,215,392	391,538,478,975

장기기타금융자산	19,743,343,103	18,803,252,346	19,743,343,103	19,015,621,074

종속기업투자	275,919,503,791	309,413,104,573	273,773,397,117	295,086,474,770

자 산 총 계	489,479,218,285	508,400,169,462	487,333,111,611	492,579,159,621

I.유동부채	155,181,450,639	147,732,910,006	154,896,611,263	147,732,910,006

II.비유동부채	25,345,033,526	62,544,748,640	25,345,033,526	51,517,665,941

부 채 총 계	180,526,484,165	210,277,658,646	180,241,644,789	199,250,575,947

이익잉여금	165,933,790,200	155,875,639,522	164,072,522,902	151,081,712,380

자 본 총 계	308,952,734,120	298,122,510,816	307,091,466,822	293,328,583,674

구분	2019년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일	2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	2019년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일	2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일

당기순이익	14,402,702,003	10,748,079,696	17,335,361,847	5,954,152,554

기본주당순이익	249	187	249	103

희석주당순이익	249	-	249	-

3) 연결재무제표 정정사항

항 목	정정전	정정후

요약분기연결재무상태표의 표시 오류	과 목 제 32 기 3분기말 제 31 기 기말 I. 유동자산 907,712,829,501 743,285,598,561 매출채권및기타채권 234,727,542,133 245,561,203,388 II. 비유동자산 1,004,425,084,669 995,036,921,678 무형자산 51,603,117,628 55,004,854,168 이연법인세자산 18,132,052,658 23,542,653,689 자 산 총 계 1,912,137,914,170 1,738,322,520,239 I. 유 동 부 채 878,284,556,631 848,909,256,678 단기차입금 609,680,187,650 600,785,119,720 당기법인세부채 11,926,246,768 14,949,558,620 II. 비 유 동 부 채 256,849,216,049 222,773,184,961 장기매입채무및기타채무 4,837,610,484 12,487,677,757 장기기타금융부채 55,342,854,883 15,309,238,107 이연법인세부채 27,598,189,224 25,770,188,514 부 채 총 계 1,135,133,772,680 1,071,682,441,639 I. 지배기업소유주지분 436,876,997,728 395,508,471,642 자본잉여금 149,248,484,788 132,311,409,989 기타자본구성요소 25,388,249,812 12,565,672,957 이익잉여금 232,900,648,128 221,291,773,696 II. 비지배지분 340,127,143,762 271,131,606,958 자 본 총 계 777,004,141,490 666,640,078,600 부채및자본총계 1,912,137,914,170 1,738,322,520,239	과 목 제 32 기 3분기말 제 31 기 기말 I. 유동자산 907,712,829,501 712,518,426,160 매출채권및기타채권 234,727,542,133 214,794,030,987 II. 비유동자산 1,002,278,977,995 991,184,066,238 무형자산 49,457,010,954 52,858,747,494 이연법인세자산 18,132,052,658 21,835,904,923 자 산 총 계 1,909,991,807,496 1,703,702,492,398 I. 유 동 부 채 877,999,717,255 818,142,084,277 단기차입금 609,680,187,650 570,017,947,319 당기법인세부채 11,641,407,392 14,949,558,620 II. 비 유 동 부 채 256,849,216,049 223,864,278,606 장기매입채무및기타채무 4,837,610,484 21,223,248 장기기타금융부채 55,342,854,883 27,884,824,019 이연법인세부채 27,598,189,224 26,752,150,756 부 채 총 계 1,134,848,933,304 1,042,006,362,884 I. 지배기업소유주지분 435,004,165,521 378,992,109,401 자본잉여금 148,468,617,801 132,311,409,989 기타자본구성요소 23,933,183,784 (537,404,599) 이익잉여금 233,262,748,936 217,878,489,011 II. 비지배지분 340,138,708,671 282,704,020,114 자 본 총 계 775,142,874,192 661,696,129,515 부채및자본총계 1,909,991,807,496 1,703,702,492,398

요약분기연결포괄손익계산서의 표시 오류	과 목 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기(검토를 받지 않은 재무제표) 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 6,629,219,159 16,099,057,845 3,401,972,842 11,648,069,436 금융비용 15,725,141,258 42,872,094,611 5,674,354,176 30,386,213,364 법인세비용차감전순이익 18,880,380,082 43,524,750,597 18,821,707,197 82,693,821,112 법인세비용 12,388,720,368 22,868,192,495 1,798,245,975 32,226,599,639 계속영업이익 6,491,659,714 20,656,558,102 17,023,461,222 50,467,221,473 당기순이익 6,417,531,487 20,530,460,830 17,023,461,222 50,394,490,984 기타포괄손익 (5,025,448,857) 5,011,253,133 203,000,505 (2,348,031,866) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (6,301,591,748) 772,072,626 703,752,675 (176,093,552) 지분법자본변동 89,514,651 103,273,519 - (108,065,747) 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 - - -206,286,751 (1,205,169,604) 총포괄이익 1,392,082,630 25,541,713,963 17,226,461,727 48,046,459,118 지배기업소유주 9,354,487,543 15,953,425,756 11,161,330,004 31,102,147,472 비지배지분 (2,936,956,056) 4,577,035,074 5,862,131,218 19,292,343,512 지배기업소유주 6,360,067,447 20,055,340,571 11,630,278,619 29,021,426,147 비지배지분 (4,967,984,817) 5,486,373,392 5,596,183,108 19,025,032,971 기본주당이익 162 275 194 541 계속영업기본주당이익(손실) 163 277 194 542 중단영업기본주당이익(손실) (1) (2) - (1)	과 목 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기(검토를 받지 않은 재무제표) 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 6,629,219,159 16,099,057,845 2,130,773,158 11,648,069,436 금융비용 15,715,707,487 42,839,371,229 5,664,170,774 30,376,029,962 법인세비용차감전순이익 18,889,813,853 43,557,473,979 17,560,690,915 82,704,004,514 법인세비용 9,327,627,234 19,894,642,111 1,798,245,975 32,226,599,639 계속영업이익 9,562,186,619 23,662,831,868 15,762,444,940 50,477,404,875 당기순이익 9,488,058,392 23,536,734,596 15,762,444,940 50,404,674,386 기타포괄손익 (5,025,448,857) 5,011,253,133 656,347,821 (2,348,031,866) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (6,301,591,748) 772,072,626 477,132,676 (176,093,552) 지분법자본변동 89,514,651 103,273,519 1,678,850,168 (108,065,747) 기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익 - - (1,205,169,604) (1,205,169,604) 총포괄이익 4,462,609,535 28,547,987,729 16,418,792,761 48,056,642,520 지배기업소유주 13,039,243,924 19,728,811,250 9,900,313,722 31,112,330,874 비지배지분 (3,551,185,532) 3,807,923,346 5,862,131,218 19,292,343,512 지배기업소유주 10,044,823,828 23,830,726,065 10,369,262,337 29,031,609,549 비지배지분 (5,582,214,293) 4,717,261,664 5,596,183,108 19,025,032,971 기본주당이익 225 341 172 541 계속영업기본주당이익(손실) 226 342 172 542 중단영업기본주당이익(손실) (1) (2) - (1)

요약분기연결자본변동표의 표시 오류	과 목 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 분기순이익 - - 31,102,147,472 31,102,147,472 19,292,343,512 50,394,490,984 연결실체 및 지분율변동 (4,596,957,067) 17,660,851,973 1,352,461,294 14,416,356,200 9,392,834,938 23,809,191,138 2018.9.30(전분기말) 129,134,943,031 7,374,342,302 227,486,617,731 393,335,518,064 267,882,738,213 661,218,256,277 2019.1.1(당기초) 132,311,409,989 12,565,672,957 221,291,773,697 395,508,471,643 271,131,606,957 666,640,078,600 분기순이익 - - 15,953,425,756 15,953,425,756 4,577,035,074 20,530,460,830 연결실체 및 지분율변동 16,920,150,479 8,388,954,955 - 25,309,105,434 64,600,963,739 89,910,069,173 2019.9.30(당분기말) 149,248,484,788 25,388,249,812 232,900,648,128 436,876,997,728 340,127,143,762 777,004,141,490	과 목 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 분기순이익 - - 31,112,330,874 31,112,330,874 19,292,343,512 50,404,674,386 연결실체 및 지분율변동 (4,596,957,067) 3,809,789,475 126,852,274 (660,315,318) 22,662,590,507 22,002,275,189 2018.9.30(전분기말) 129,134,943,031 (6,476,720,196) 227,496,801,133 379,494,638,968 281,605,734,930 661,100,373,898 2019.1.1(당기초) 132,311,409,989 (537,404,599) 217,878,489,011 378,992,109,401 282,704,020,114 661,696,129,515 분기순이익 - - 19,728,811,250 19,728,811,250 3,807,923,346 23,536,734,596 연결실체 및 지분율변동 16,140,283,492 20,036,966,483 - 36,177,249,975 53,809,227,219 89,986,477,194 2019.9.30(당분기말) 148,468,617,801 23,933,183,784 233,262,748,936 435,004,165,521 340,138,708,671 775,142,874,192

요약분기연결현금흐름표의 표시 오류	과 목 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기(검토를 받지 않은재무제표) 분기순이익 20,530,460,830 50,394,490,984 분기순이익에 대한 조정 70,740,963,278 75,899,890,232	과 목 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기(검토를 받지 않은재무제표) 분기순이익 23,536,734,596 50,404,674,386 분기순이익에 대한 조정 67,734,689,512 75,889,706,830

주석1. 일반사항	(2) 종속기업의 개요1) 현황 회사명 자본금 ㈜마니커(주2) 66,530,767 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용 3분기> 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜마니커(주1) (45,532,504) 40,077,893 (5,454,611) (주1) 지배지분의 일부처분으로 인한 변동입니다.3분기> 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜마니커(주3) 1,399,249 9,975,096 11,374,345 (주3) 콜옵션의 약정으로 인한 변동 및 지배지분의 일부처분으로 인한 변동입니다. 옵션약정으로 인한 대가의 현재가치 약 123억원은 비유동기타금융채무로 계상하였습니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 기업명 비지배 지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 3분기 전기 3분기 당기 3분기 전기 3분기 당기 3분기 전기 ㈜마니커와 그 종속기업(주1) 73.36% 58.93% (4,136,054) (1,512,021) 76,071,028 57,970,096 (2) 종속기업의 개요1) 현황 회사명 자본금 ㈜마니커(주2) 79,236,297 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용 3분기> 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜마니커(주1) (9,707,381) 27,167,321 17,459,940 (주1) 지배지분의 일부처분으로 인한 변동입니다. 3분기> 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜마니커(주3) (10,716,794) 22,159,724 11,442,930 (주3) 콜옵션의 약정으로 인한 변동 및 지배지분의 일부처분으로 인한 변동입니다. 옵션약정으로 인한 대가의 현재가치 약 123억원은 비유동기타금융채무로 계상하였습니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 기업명 비지배 지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 3분기 전기 3분기 당기 3분기 전기 3분기 당기 3분기 전기 ㈜마니커와 그 종속기업(주1) 73.36% 75.51% (4,905,166) (1,512,021) 76,071,028 69,128,048 주석3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 구분 상각후원가측정금융자산 합계 [유동항목] 매출채권및기타채권 245,561,203 245,561,203 소 계 427,174,214 429,692,572 합 계 512,068,636 561,092,445 (2) 금융부채의 범주 구분 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 단기차입금 600,785,120 600,785,120 소계 805,989,508 806,964,407 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 12,487,678 12,487,678 장기기타금융부채 15,309,238 15,309,238 소계 158,083,492 158,083,492 합계 964,073,000 965,047,899 (3) 금융상품 범주별 순손익 3분기> 구분 이자수익(비용) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (24,041,136) 소 계 (24,041,136) 합 계 (17,767,416) 3분기> 구분 이자수익(비용) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (19,161,225) 소 계 (19,161,225) 합 계 (15,268,458) (1) 금융자산의 범주 구분 상각후원가측정금융자산 합계 [유동항목] 매출채권및기타채권 214,794,031 214,794,031 소 계 396,407,042 398,925,400 합 계 481,301,464 530,325,273 (2) 금융부채의 범주 구분 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 단기차입금 570,017,947 570,017,947 소계 775,222,335 776,197,234 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 21,223 21,223 장기기타금융부채 27,884,824 27,884,824 소계 158,192,623 158,192,623 합계 933,414,958 934,389,857 (3) 금융상품 범주별 순손익 3분기> 구분 이자수익(비용) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (24,008,413) 소 계 (24,008,413) 합 계 (17,734,693) 3분기> 구분 이자수익(비용) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (19,151,042) 소 계 (19,151,042) 합 계 (15,258,275) 주석6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 구분 전기 채권액 장부금액 [유동항목] 미수금 40,284,715 40,033,060 소계 258,195,953 245,561,203 합계 258,355,953 245,561,203 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 구분 전기 채권액 장부금액 [유동항목] 미수금 9,517,543 9,265,888 소계 227,428,781 214,794,031 합계 227,588,781 214,794,031 주석16. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 영업권 (주3) 29,353,638 (2,026,471) 27,327,167 합 계 59,566,974 (2,026,471) 51,603,118 구분 손상차손누계액 장부금액 영업권 (주3) (32,767,342) 29,353,638 합 계 (32,804,332) 55,004,854 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 영업권 합계 기초 29,353,638 55,004,854 기말 27,327,167 51,603,116 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 구분 손상차손누계액 손상검사 후 잔액 [영업권] ㈜마니커 (10,924,621) 7,262,628 합 계 (11,951,092) 27,327,167 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 영업권 (주3) 39,278,260 (14,097,199) 25,181,061 합 계 69,491,596 (14,097,199) 49,457,011 구분 손상차손누계액 장부금액 영업권 (주3) (34,913,449) 27,207,531 합 계 (34,950,439) 52,858,747 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 영업권 합계 기초 27,207,531 52,858,746 기말 25,181,060 49,457,009 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 구분 손상차손누계액 손상검사 후 잔액 [영업권] ㈜마니커 (13,070,728) 5,116,521 합 계 (14,097,199) 25,181,060 주석20. 매입채무 및 기타채무 구분 전기 [비유동항목] 장기미지급금 12,466,455 소 계 12,487,678 합 계 126,330,052 구분 전기 [비유동항목] 장기미지급금 - 소 계 21,223 합 계 113,863,597 주석21. 사채 및 차입금 등 구분 전기 금융기관 차입금 578,925,559 합 계 600,785,120 구분 전기 금융기관 차입금 548,158,387 합 계 570,017,948 주석22. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 전기 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 15,309,238 합 계 22,663,656 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 장기기타금융부채 기타 425,683 484,115 소 계 55,342,854 15,309,238 합 계 66,323,347 21,688,757 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 전기 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 27,884,824 합 계 35,239,242 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 장기기타금융부채 기타 425,683 13,059,701 소 계 55,342,854 27,884,824 합 계 66,323,347 34,264,343 주석25. 자본금과 자본잉여금 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 기타의자본잉여금 30,353,873 합 계 149,248,485 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 기타의자본잉여금 29,574,006 합 계 148,468,618 주석26. 기타자본요소 (1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 기타포괄손익-공정가치금융품평가손익 (724,890) (1,496,983) 기타의자본구성요소 26,254,679 17,536,195 합 계 25,388,251 12,565,674 (1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 기타포괄손익-공정가치금융품평가손익 (725,863) (1,497,956) 기타의자본구성요소 24,800,585 4,434,090 합 계 23,933,184 (537,404) 주석27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 미처분이익잉여금 226,901,997 216,149,565 합 계 232,900,648 221,291,774 (2) 지배기업의 전기 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 과 목 제 31(전) 기2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지처분확정일: 2019년 3월 29일 미처분이익잉여금 151,349,605,319 당기순이익 10,748,079,696 합 계 151,349,605,319 차기이월미처분이익잉여금 146,570,598,861 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 미처분이익잉여금 227,264,098 212,736,280 합 계 233,262,749 217,878,489 (2) 지배기업의 전기 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 과 목 제 31(전) 기2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지처분확정일: 2019년 3월 29일 미처분이익잉여금 146,555,678,177 당기순이익 5,954,152,554 합 계 146,555,678,177 차기이월미처분이익잉여금 141,776,671,719 주석31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 전기 3분기 3개월 누적 배당금수익 1 89,590 합 계 3,401,973 11,648,068 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 8,240,234 24,041,136 5,076,563 19,161,225 합 계 15,725,142 42,872,095 5,674,354 30,386,213 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 전기 3분기 3개월 누적 배당금수익 (1,271,200) 89,590 합 계 2,130,772 11,648,068 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 8,230,800 24,008,413 5,066,380 19,151,042 합 계 15,715,708 42,839,372 5,664,171 30,376,030 주석32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 52.54%(전분기: 39.0%) 입니다. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추 정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인 세율은 45.67%( 전 분기: 38.97 % ) 입니 다. 주석33. 비용의 성격별 분류 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용 15,725,142 42,872,095 5,674,354 30,386,213 합 계(주) 396,649,958 1,175,437,834 366,863,997 1,048,754,741 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용 15,715,707 42,839,371 5,664,171 30,376,030 합 계(주) 396,640,524 1,175,405,110 366,853,814 1,048,744,558 주석34. 주당이익 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 9,354,487,543 15,953,425,756 11,161,330,004 31,102,147,472 계속영업보통주당기순이익 9,415,200,069 16,042,044,962 11,161,330,004 31,145,787,371 기본주당순이익 162 275 194 541 계속영업기본주당순이익 163 277 194 542 중단영업기본주당순이익 (1) (2) - (1) 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 13,039,243,924 19,728,811,250 9,900,313,722 31,112,330,874 계속영업보통주당기순이익 13,099,956,450 19,817,430,456 9,900,313,722 31,155,970,773 기본주당순이익 225 341 172 541 계속영업기본주당순이익 226 342 172 542 중단영업기본주당순이익 (1) (2) - (1) 주석35. 현금흐름표 (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 3분기 이자비용 24,054,569 19,161,225 법인세비용 22,868,192 32,226,600 합계 (주1) 70,740,963 75,899,891 (6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 기초 비현금 변동 전환권행사 등 단기차입금 600,785,120 (12,732,192) 장기기타금융부채 15,309,238 47,966,184 합 계 838,717,847 31,057,685 3분기> 구분 비현금 변동 기말 기타 장기기타금융부채 1,005,610 2,723,403 합 계 1,637,171 860,143,246 (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 3분기 이자비용 24,021,845 19,151,042 법인세비용 19,894,642 32,226,600 합계 (주1) 67,734,689 75,889,708 (6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 기초 비현금 변동 전환권행사 등 단기차입금 570,017,947 18,034,981 장기기타금융부채 27,884,824 35,390,599 합 계 820,526,260 49,249,273 3분기> 구분 비현금 변동 기말 기타 장기기타금융부채 13,446,981 15,164,774 합 계 14,078,542 872,584,617 주석38. 영업부문 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. 3분기> 구분(사업부문) 사료 합계 연결제거분개 연결장부가액 계속영업손익 25,891,174 50,834,255 (30,177,697) 20,656,558 당기순손익 25,891,174 50,708,158 (30,177,697) 20,530,461 3분기> 구분(사업부문) 사료 합계 연결제거분개 연결장부가액 계속영업손익 21,777,480 66,861,576 (16,394,355) 50,467,221 당기순손익 21,777,480 66,861,576 (16,467,085) 50,394,491 2) 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 3분기> 구분(사업부문) 사료 합계 연결장부가액 총자산 1,362,481,276 2,847,330,671 1,912,137,915 총부채 732,610,589 1,428,445,564 1,135,133,773 3분기> 구분(사업부문) 사료 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,285,157,849 (815,974,454) 1,738,322,520 총부채 690,669,873 (247,387,798) 1,071,682,441 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. 3분기> 구분(사업부문) 사료 합계 연결제거분개 연결장부가액 계속영업손익 28,823,834 53,766,915 (30,104,083) 23,662,832 당기순손익 28,823,834 53,640,818 (30,104,083) 23,536,735 3분기> 구분(사업부문) 사료 합계 연결제거분개 연결장부가액 계속영업손익 21,920,446 67,004,542 (16,527,137) 50,477,405 당기순손익 21,920,446 67,004,542 (16,599,867) 50,404,675 2) 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 3분기> 구분(사업부문) 사료 합계 연결장부가액 총자산 1,360,335,169 2,845,184,564 1,909,991,808 총부채 732,325,750 1,428,160,725 1,134,848,934 3분기> 구분(사업부문) 사료 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,284,490,472 (726,338,647) 1,751,728,544 총부채 725,877,179 (234,083,684) 1,090,628,171 주석40. 위험관리 (1) 금융위험관리 2) 유동성위험관리 구분 현금흐름 1년~5년 금융부채 1,105,452,187 164,848,914 3) 시장위험 (나) 이자율위험관리 구분 전기 금융부채(변동금리 부담) 762,071,595 구분 전기 1% 상승 1% 하락 이자비용 7,620,716 (7,620,716) (2) 자본위험관리 구분 당기 3분기 전기 부채총계 1,135,133,773 1,071,682,442 차감: 현금및현금성자산 211,159,727 104,548,371 순부채 923,974,046 967,134,071 자본총계 777,004,141 666,640,079 부채비율 118.91% 145.08% (1) 금융위험관리 2) 유동성위험관리 구분 현금흐름 1년~5년 금융부채 1,107,115,687 166,512,414 3) 시장위험 (나) 이자율위험관리 구분 전기 금융부채(변동금리 부담) 731,304,423 구분 전기 1% 상승 1% 하락 이자비용 7,313,044 (7,313,044) (2) 자본위험관리 구분 당기 3분기 전기 부채총계 1,134,848,933 1,042,006,363 차감: 현금및현금성자산 211,159,727 104,548,371 순부채 923,689,206 937,457,992 자본총계 775,142,874 661,696,130 부채비율 119.16% 141.67% 4)별도재무제표정정사항 항 목 정정전 정정후 분기말 재무상태표의 표시 오류 구분 제32(당)기 3분기말 제31(전)기 기말 II. 비유동자산 375,759,322,066 407,359,488,816 장기기타금융자산 19,743,343,103 18,803,252,346 종속기업투자 275,919,503,791 309,413,104,573 이연법인세자산 - 1,706,748,766 자 산 총 계 489,479,218,285 508,400,169,462 I. 유 동 부 채 155,181,450,639 147,732,910,006 당기법인세부채 5,986,105,714 4,364,185,753 II. 비 유 동 부 채 25,345,033,526 62,544,748,640 장기매입채무및기타채무 - 12,466,454,509 장기당기손익인식금융부채 - - 이연법인세부채 1,105,142,944 - 부 채 총 계 180,526,484,165 210,277,658,646 Ⅳ. 이익잉여금 165,933,790,200 155,875,639,522 자 본 총 계 308,952,734,120 298,122,510,816 부채및자본총계 489,479,218,285 508,400,169,462 구분 제32(당)기 3분기말 제31(전)기 기말 II. 비유동자산 373,613,215,392 391,538,478,975 장기기타금융자산 19,743,343,103 19,015,621,074 종속기업투자 273,773,397,117 295,086,474,770 이연법인세자산 - - 자 산 총 계 487,333,111,611 492,579,159,621 I. 유 동 부 채 154,896,611,263 147,732,910,006 당기법인세부채 5,701,266,338 4,364,185,753 II. 비 유 동 부 채 25,345,033,526 51,517,665,941 장기매입채무및기타채무 - - 장기당기손익인식금융부채 - 457,409,568 이연법인세부채 1,105,142,944 981,962,242 부 채 총 계 180,241,644,789 199,250,575,947 Ⅳ. 이익잉여금 164,072,522,902 151,081,712,380 자 본 총 계 307,091,466,822 293,328,583,674 부채및자본총계 487,333,111,611 492,579,159,621 분기 포괄손익계산서의 표시오류 과 목 제32(당)기 3분기 제31(전)기 3분기(검토를 받지 않은 재무제표) 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 177,614,100 268,019,953 74,787,792 221,601,399 금융수익 3,768,095,639 5,799,699,108 (2,320,367,706) 10,216,729,202 금융이익-기타 3,277,915,118 4,441,527,446 (2,980,693,682) 8,501,855,158 금융비용 5,329,372,383 8,519,853,530 2,990,991,684 6,231,598,988 종속ㆍ관계기업투자손익 13,359,692,628 11,603,700,231 203,880,896 (4,984,451,788) V. 법인세비용차감전순이익 23,288,337,466 24,907,134,378 1,188,169,552 19,119,222,635 VI. 법인세비용 9,787,474,548 10,504,432,375 96,037,867 4,107,936,970 VII. 분기순이익 13,500,862,918 14,402,702,003 1,092,131,685 15,011,285,665 Ⅸ. 총포괄이익 13,622,238,059 15,174,774,629 742,790,557 14,804,998,914 기본주당순이익 133 249 19 261 과 목 제32(당)기 3분기 제31(전)기 3분기(검토를 받지 않은 재무제표) 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 138,459,094 317,028,121 74,787,792 221,601,399 금융수익 2,236,208,913 6,159,092,340 (2,320,367,706) 10,216,729,202 금융이익-기타 1,746,028,392 4,800,920,678 (2,980,693,682) 8,501,855,158 금융비용 2,830,546,845 8,239,096,652 2,848,025,994 6,088,633,298 종속ㆍ관계기업투자손익 9,784,843,810 10,873,651,413 203,880,896 (4,984,451,788) V. 법인세비용차감전순이익 15,039,257,337 24,866,243,838 1,331,135,242 19,262,188,325 VI. 법인세비용 4,653,009,464 7,530,881,991 96,037,867 4,107,936,970 VII. 분기순이익 10,386,247,873 17,335,361,847 1,235,097,375 15,154,251,355 Ⅸ. 총포괄이익 9,239,365,115 18,107,434,473 885,756,247 14,947,964,604 기본주당순이익 179 299 21 263 분기 자본변동표의 표시오류 과 목 이익잉여금 총 계 2018.1.1(재작성) 148,743,362,627 281,705,915,867 분기순이익 15,011,285,665 15,011,285,665 2018.9.30(전분기말) 160,945,103,042 301,782,615,565 2019.1.1(당기초) 155,875,639,522 298,122,510,816 분기순이익 14,402,702,003 14,402,702,003 2019.9.30(당분기말) 170,278,341,525 308,952,734,120 과 목 이익잉여금 총 계 2018.1.1(재작성) 148,743,362,627 281,705,915,867 분기순이익 15,154,251,355 15,154,251,355 2018.9.30(전분기말) 161,088,068,732 301,925,581,255 2019.1.1(당기초) 151,081,712,380 293,328,583,674 분기순이익 17,335,361,847 17,335,361,847 2019.9.30(당분기말) 164,072,522,902 307,091,466,822 분기 현금흐름표의 표시오류 과 목 제32(당)기 3분기 제31(전)기 3분기(검토를 받지 않은재무제표) I. 영업활동으로 인한 현금흐름 39,866,675,826 9,856,703,718 1. 영업에서 창출된 현금 46,313,993,965 10,724,381,334 가. 분기순이익 14,402,702,003 13,919,153,980 나. 분기순이익에 대한 조정 4,556,755,707 1,878,570,479 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 25,436,950,065 -19,187,494,453 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 73,233,219,554 38,932,734,490 장기기타금융자산의 감소 722,222,077 95,748,394 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (47,796,269,489) (58,120,228,943) 장기기타금융자산의 증가 (487,167,462) (484,307,817) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (28,932,905,688) 20,959,440,025 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 99,422,980,450 86,157,453,633 장기기타금융부채의 증가 - 20,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (128,355,886,138) (65,198,013,608) 당기손익-공정가치측정금융부채의 상환 - - 과 목 제32(당)기 3분기 제31(전)기 3분기(검토를 받지 않은재무제표) I. 영업활동으로 인한 현금흐름 39,915,683,994 15,966,728,835 1. 영업에서 창출된 현금 46,363,002,133 22,324,053,462 가. 분기순이익 17,335,361,847 15,154,251,355 나. 분기순이익에 대한 조정 1 , 673,104,031 11,467,697,874 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,801,755,032) (25,969,381,992) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 43,994,514,457 36,325,450,846 장기기타금융자산의 감소 934,590,805 98,748,394 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (47,796,269,489) (62,294,832,838) 장기기타금융자산의 증가 (487,167,462) (1,175,832,272) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 256,791,241 23,440,913,942 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 128,874,054,275 139,100,268,654 장기기타금융부채의 증가 - 252,368,728 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (128,617,263,034) (115,659,354,712) 당기손익-공정가치측정금융부채의 상환 (261,376,896) - 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 장기기타금융자산 18,803,252 - 18,803,252 합계 104,139,909 15,218,801 119,358,710 (2) 금융부채의 범주 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기매입채무및기타채무 - 12,466,454 - 12,466,454 장기당기손익인식금융부채 - - - - 합계 - 197,671,106 1,156,948 198,828,054 (3) 금융상품 범주별 순손익 3분기> 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 금융부채 상각후원가측정금융부채 (4,848,852) (855,109) (260,140) 소계 (4,848,852) - - 합계 (3,490,680) (554,525) 1,074,763 (1) 금융자산의 범주 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 장기기타금융자산 19,015,621 - 19,015,621 합계 104,352,278 15,218,801 119,571,079 (2) 금융부채의 범주 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기매입채무및기타채무 - - - 12,466,454 장기당기손익인식금융부채 457,410 - - 457,410 합계 457,410 185,204,652 1,156,948 186,819,010 (3) 금융상품 범주별 순손익 3분기> 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 금융부채 상각후원가측정금융부채 (4,404,735) (855,109) (260,140) 소계 (4,404,735) (855,109) (260,140) 합계 (3,046,563) (554,525) 1,074,763 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 구 분 소 계 수준2 부 채 장기당기손익인식금융부채 - - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 기재사항 없음 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 구 분 소 계 수준2 부 채 장기당기손익인식금융부채 457,410 457,410 (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 옵션 잔여 만기 국고채 수익률 적용변동성 과거 주가 변동성 신용등급에 따른 할인율 BB-등급 무보증 회사채 수익률(KIS PRICING) 7. 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기3분기 전기 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 19,743,343 18,803,252 합계 64,741,357 62,624,709 (2) 상각후원가측정금융자산1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 비유동항목 장기기타의금융자산 - - 소계 19,743,343 18,803,252 합계 49,549,953 47,405,908 2) 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 구분 12개월 기대신용손실 측정 합계 [비유동항목] 기초 18,803,252 18,803,252 제거된 금융자산 356,788 356,788 (1) 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 19,743,343 19,015,621 합계 64,741,357 62,837,078 (2) 상각후원가측정금융자산1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 비유동항목 장기기타의금융자산 - 212,369 소계 19,743,343 19,015,621 합계 49,549,953 47,618,277 2) 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 구분 12개월 기대신용손실 측정 합계 [비유동항목] 기초 19,015,621 19,015,621 제거된 금융자산 144,419 144,419 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명(주) 자본금 ㈜마니커 66,530,767 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.3분기> 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 ㈜마니커 53,145,493 26,059,445 40,636,979 12,508,514 소계 312,566,493 346,660,081 275,919,503 36,646,990 합계 329,125,663 388,207,377 292,478,673 36,646,990 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 ㈜마니커 74,773,309 45,410,062 62,264,795 12,508,514 소계 338,773,625 362,141,074 309,413,105 29,360,520 합계 354,457,794 400,801,693 325,097,274 29,360,520 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> 회사명 기초 처분 기말 종속기업 ㈜마니커 62,264,795 (21,627,816) 40,636,979 소계 309,413,105 (26,576,870) 275,919,503 합계 325,097,274 (26,576,870) 292,478,673 3분기> 회사명 기초 취득 기말 종속기업 ㈜마니커 38,770,202 12,180,523 45,990,057 소계 253,627,518 24,040,612 265,742,566 합계 268,560,227 24,915,612 281,550,275 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명(주) 자본금 ㈜마니커 79,236,297 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.3분기> 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 ㈜마니커 53,145,493 26,059,445 38,490,872 14,654,621 소계 312,566,493 346,660,081 273,773,396 38,793,097 합계 329,125,663 388,207,377 290,332,566 38,793,097 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 ㈜마니커 62,592,786 33,760,502 47,938,165 14,654,621 소계 326,593,100 350,491,515 295,086,474 31,506,626 합계 342,277,270 389,152,135 310,770,644 31,506,626 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> 회사명 기초 처분 기말 종속기업 ㈜마니커 47,938,165 (9,447,293) 38,490,872 소계 295,086,474 (14,396,347) 273,773,396 합계 310,770,644 (14,396,347) 290,332,566 3분기> 회사명 기초 취득 기말 종속기업 ㈜마니커 38,770,202 - 33,809,534 소계 253,627,518 11,860,089 253,562,042 합계 268,560,227 12,735,089 269,369,751 14. 매입채무 및 기타채무 구분 당기 3분기 전기 [비유동항목] 장기미지급금 - 12,466,454 합계 12,372,684 24,540,894 구분 당기 3분기 전기 [비유동항목] 장기미지급금 - - 합계 12,372,684 12,074,440 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 장기당기손익인식금융부채 - - 합계 4,976,053 2,156,948 (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 기재사항 없음 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 장기당기손익인식금융부채 - 457,410 합계 4,976,053 2,614,358 (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 비유동항목 파생상품부채(주1) - 457,410 합계 - 457,410 ( 주1) 종속회사 유상증자시 풋옵션약정에 대한 내파생상품 입니다 . 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 미처분이익잉여금 160,973,301 151,349,605 합계 165,933,790 155,875,639 (2) 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 과 목 제 31(전) 기2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지처분확정일: 2019년 3월 29일 미처분이익잉여금 151,349,605,319 당기순이익 10,748,079,696 합 계 151,349,605,319 차기이월미처분이익잉여금 146,570,598,861 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 미처분이익잉여금 159,112,034 146,555,678 합계 164,072,523 151,081,712 (2) 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. 과 목 제 31(전) 기2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지처분확정일: 2019년 3월 29일 미처분이익잉여금 146,555,678,177 당기순이익 5,954,152,554 합 계 146,555,678,177 차기이월미처분이익잉여금 141,776,671,719 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 3개월 누적 잡이익 1,637 5,372 합계 89,450 268,020 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 3개월 누적 잡이익 50,645 54,380 합계 138,458 317,028 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 3개월 누적 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 합계 2,105,520 5,799,699 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,621,860 4,848,852 1,244,904 3,070,261 장기당기손익인식금융부채평가손실 - - - - 합계 2,978,585 8,519,853 2,990,992 6,231,599 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 3개월 누적 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 130,688 359,393 합계 2,236,208 6,159,092 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,473,822 4,404,735 1,101,938 2,927,295 장기당기손익인식금융부채평가손실 - 163,361 - - 합계 2,830,547 8,239,097 2,848,025 6,088,633 27. 비용의 성격별 분류 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용 2,978,586 8,519,854 2,990,992 6,231,599 합계 38,006,404 108,347,341 35,694,912 102,824,710 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용 2,830,547 8,239,097 2,848,025 6,088,633 합계 37,858,365 108,066,584 35,551,945 102,681,744 28. 주당이익 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익 7,727,467,795 14,402,702,003 1,092,131,685 15,011,285,665 기본주당순이익 133 249 19 261 구분 당기 3분기 전기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익 10,386,247,873 17,335,361,847 1,235,097,375 15,154,251,355 기본주당순이익 179 299 21 263 29. 현금흐름표 (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 3분기 전기 3분기 이자비용 4,848,852 3,070,261 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 19,280 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (5,396,502) 종속기업투자처분이익 (15,784,776) (203,881) 법인세비용 10,504,432 4,107,937 합 계 4,556,755 7,873,433 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기타 장기당기손익인식금융부채 - - - 합계 174,287,161 (24,586,591) 3,175,997 (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 3분기 전기 3분기 이자비용 4,404,735 2,927,295 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 182,641 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (359,393) (5,572,043) 종속기업투자처분이익 (15,054,727) (203,881) 법인세비용 7,530,882 4,107,937 합 계 1,673,105 11,467,699 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 3분기> 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기타 장기당기손익인식금융부채 457,410 (261,377) (196,033) 합계 174,744,571 (24,847,968) 2,979,964 32. 영업부문 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 3분기> 구분 발효 및 가공제품군 사료 첨가제군 기타 합계 총부채 30,912,489 22,975,561 13,004,934 66,892,984 (주) 총자산과 총부채는 매도가능금융자산과 종속기업 및 관계기업 투자 지분 등 ( 307,670백만원) 및 해당 안분 부채를 제외한 금액이며, 총자산 및 총부채의 영업부문별 안분 은 매출액 비율로 안분하였습니다 구분 발효 및 가공제품군 사료 첨가제군 기타 합계 총자산(투자지분 제외) 77,104,493 57,048,011 33,931,590 168,084,094 총부채 31,890,926 23,595,433 14,034,329 69,520,688 (주) 총자산과 총부채는 매도가능금융자산과 종속기업 및 관계기업 투자 지분 등 ( 340,316 백만원) 및 해당 안분 부채를 제외한 금액이며, 총자산 및 총부채의 영업부문별 안분 은 매출액 비율로 안분하였습니다 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 3분기> 구분 발효 및 가공제품군 사료 첨가제군 기타 합계 총부채 31,074,084 23,095,666 13,072,917 67,242,668 (주) 총자산과 총부채는 매도가능금융자산과 종속기업 및 관계기업 투자 지분 등 ( 305,524 백만원) 및 해당 안분 부채를 제외한 금액이며, 총자산 및 총부채의 영업부문별 안분 은 매출액 비율로 안분하였습니다 구분 발효 및 가공제품군 사료 첨가제군 기타 합계 총자산(투자지분 제외) 76,418,982 56,540,816 33,629,915 166,589,714 총부채 30,911,836 22,871,025 13,603,458 67,386,319 (주) 총자산과 총부채는 매도가능금융자산과 종속기업 및 관계기업 투자 지분 등 ( 325,989 백만원) 및 해당 안분 부채를 제외한 금액이며, 총자산 및 총부채의 영업부문별 안분 은 매출액 비율로 안분하였습니다 33. 위험관리 (1) 금융위험관리 구분 현금흐름 1년~5년 장기당기손익인식금융부채 - - 합계 227,010,971 61,630,753 (2) 자본위험관리 구분 당기 3분기 전기 부채총계 180,526,484 210,277,659 차감: 현금및현금성자산 39,450,835 3,081,963 순부채 141,075,649 207,195,696 자본총계 308,952,734 298,122,511 부채비율 45.66% 69.50% (1) 금융위험관리 구분 현금흐름 1년~5년 장기단기인식금융부채 457,409 457,409 합계 213,468,380 48,088,161 (2) 자본위험관리 구분 당기 3분기 전기 부채총계 180,241,645 199,250,576 차감: 현금및현금성자산 39,450,835 3,081,963 순부채 140,790,810 196,168,613 자본총계 307,091,467 293,328,584 부채비율 45.85% 66.88% 5) 계열회사 등에 관한 사항 정정사항 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 수량 금액 (주)마니커 (상장) 2011년 06월 16일 사업다각화 34,881 52,033 32.83 62,265 - - - 42,223 26.64 40,637 합 계 - - 340,317 - - - - - 307,671 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 수량 금액 (주)마니커 (상장) 2011년 06월 16일 사업다각화 34,881 52,033 32.83 47,938 - - - 52,033 26.64 38,491 합 계 - - 325,991 - -13,236 -7,229 - - 305,525 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등확인(20200721).jpg 대표이사등확인(20200721) 분 기 보 고 서 (제 32 기3분기) 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2019년 11월 14일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : (주)이지바이오 대 표 이 사 : 지현욱, 김지범, 황일환 본 점 소 재 지 : 서울시 강남구 강남대로 310 (역삼동 837-11) 유니온센타 3층 (전 화) 02-501-9988 (홈페이지) http://www.easybio.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 상무이사 (성 명) 김 덕 영 (전 화) 02-501-9988 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등확인(20191114).jpg 대표이사등확인(20191114) I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)한국축산의희망서울사료 1969년 9월 인천 사료제조업 267,831 기업의결권과반수소유 O (주)마니커에프앤지 2004년 5월 용인 육가공품 제조 54,328 상동 O 농업회사법인(주)팜스월드 2014년 12월 음성 축산업 56,106 상동 O (주)햇살촌 2009년 5월 서울 음식소매업 138 상동 X 에꼬호즈 2008년 8월 러시아 지주회사 37,144 상동 X 그리고리예브까 2009년 1월 러시아 곡물재배 1,419 상동 X 바가띄르까 2010년 1월 러시아 곡물재배 5,892 상동 X 한까플러스 2010년 7월 러시아 곡물재배 및 낙농 175 상동 X 아그로인베스트 2009년 11월 러시아 곡물재배 및 낙농 2,938 상동 X 라꼽스꼬예 2012년 6월 러시아 곡물재배 및 낙농 12,670 상동 X 테크놀로지 2016년 7월 러시아 연구 및 개발사업 93 상동 X 금호영농조합법인 2005년 11월 포천 축산업 31,984 상동 X (주)티앤엘 2010년 8월 당진 부동산 및 서비스 4,982 상동 X 우리손에프앤지농업회사법인(주) 2002년 3월 나주 양돈회사투자 164,136 상동 O 문경양돈영농조합법인 1995년 3월 문경 축산업 31,394 상동 X 농업회사법인(주)안성 1987년 1월 안성 축산업 77,387 상동 O 옵티팜 2000년 7월 오송 축산관련서비스 42,639 상동 X 농업회사법인(주)우포월드 2006년 12월 창녕 축산업 42,016 상동 X (주)이앤인베스트먼트 2007년 11월 서울 금융업 54,145 상동 O 농업회사법인(주)지리산하이포지피 2006년 5월 산청 축산업 22,075 상동 X 창진영농조합법인 1996년 4월 제주 축산업 18,232 상동 X 농업회사법인(주)팜스월드지지피 2003년 5월 영광 축산업 16,921 상동 X 농업회사법인(주)부여육종 2015년 4월 부여 축산업 28,898 상동 X (주)팜스토리 1991년 5월 서울 사료제조업 438,462 상동 O 농업회사법인(주)새들만 2010년 6월 예산 작물재배(영농대행) 및 축산업 54,808 상동 O 농업회사법인㈜바이오필드 2013년 10월 서산 곡물재배 - 상동 X Southernpeak Realty Corporation 2010년 1월 필리핀 부동산임대 3,490 실질지배력 X Easybio philippines Inc. 2002년 7월 필리핀 사료제조업 36,756 상동 X (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 2011년 5월 천안 사료첨가제 4,415 상동 X (주)이지팜스 2012년 2월 천안 사료제조업 60,259 상동 O (주)마니커 1985년 9월 용인 계육, 육가공 등 191,332 실질지배력 O (주)이앤벤처파트너스 2018년 2월 서울 투자업 4,762 기업의결권과반수소유 X 엑셀시오투자조합 2018년 2월 서울 투자업 17,853 실질지배력 X (주)우리에프앤지 2018년 2월 서울 경영자문/컨설팅 17,278 상동 X 또봉이에프앤에스(주) 2015년 3월 기흥 프랜차이즈업 9,337 상동 X (주)컬투에프앤비 2010년 4월 서울 프랜차이즈업 861 상동 X DFS Oskaloosa 2012년 1월 미국 곡물재배 32,866 기업의결권과반수소유 X 농업회사법인(주)에스앤마니커 2011년 10월 용인 생계 생산 4,091 실질지배력 X (주)정다운 2000년 4월 나주 오리축산업 93,954 실질지배력 O 농업회사법인(주)제이디팜 2009년 10월 보성 오리축산업 19,049 실질지배력 X Pathway Intermediates Limited 2001년 5월 영국 사료첨가제 12,312 기업의결권과반수소유 X 농업회사법인(주)웰피그 2017년 11월 천안 축산업 17,003 상동 X EN특허기술사업화투자조합 2009년 9월 서울 투자조합 264 상동 X 이앤신기술사업투자조합13호 2018년 3월 서울 투자조합 3,277 상동 X 이앤헬스케어투자조합3호 2018년 9월 서울 투자조합 12,306 상동 X Pathway Thailand 2017년 6월 태국 사료첨가제 8,107 상동 X Pathway Vietnam 2019년 6월 베트남 사료첨가제 - 상동 X 이앤에이비에프투자조합 2015년 1월 서울 투자조합 - 상동 X 이앤벤처1호창업초기투자조합 2018년 12월 서울 투자조합 - 상동 X 이앤농식품프로젝트투자조합 2012년 7월 서울 투자조합 - 상동 X (*) 주요종속회사는 최근사업연도 자산총액이 지배회사 개별재무제표상 자산총액의 10% 이상이거나 750억원 이상인 회사임 나. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 농업회사법인(주)바이오필드 추가취득 Pathway Vietnam 신규취득 이앤-농식품프로젝트투자조합 지분율변동 이앤벤처1호창업초기투자조합 지분율변동 이앤에이비에프투자조합 지분율변동 연결제외 신선산오리영농조합법인 합병 ㈜신성푸드 합병 영농조합법인 아림부화장 합병 농업회사법인㈜자연일가 합병 다. 당사의 법적 상업적 명칭 구분 내용 국문 주식회사 이지바이오 영문 EASY BIO, Inc. 라. 설립일자 및 존속기간 일자 내용 1988년 3월 14일 의약품, 동물약품, 기능성 식품의 원료개발 및 제조, 판매를 목적으로 설립 1999년 11월 23일 코스닥 시장에 상장 마. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구분 내용 주소 서울 강남구 강남대로 310 (역삼동 837-11) 유니온센터 3층 전화번호 02-501-9988 홈페이지 http://www.easybio.co.kr 바. 중소기업 해당 여부 "해당사항 없음" 사. 주요 사업의 내용 (1) 지배회사 : (주)이지바이오 주요 사업의 내용 1. 의약품, 동물약품, 기능성식품의 원료 개발 및 제조, 판매, 수출입업 2. 항생제 대체 천연항생, 항균 물질의 개발 및 환경개선 신물질의 개발 3. 사료, 사료원료, 동물약품 사료첨가제의 제조, 판매 및 수출입업 4. 사료 제조에 필요한 배합 전산프로그램의 개발공급 및 이에 따른 기술용역 5. 농산물, 축산물, 사료원료 및 사료첨가제의 제조, 판매, 수출입업 6. 부동산 및 유가증권 투자 및 임대사업 7. 미생물검사 배지 및 진단Kit의 제조, 판매, 수출입업 및 관련 기술용역업 8. 미생물진단 검사대행 및 식품안전 컨설팅 사업 9. 농약 및 비료의 제조, 판매, 수출입업 10. 미생물 배양기술, 신물질 개발 및 이에 따른 기술용역 11. 형질전환동물 생산시스템을 통한 유용총축개발 및 유용단백질의 제조, 판매, 수출입업 12. DNA합성 및 이에 관련된 제품의 제조, 판매, 수출입업 13. 효소제의 제조, 판매, 수출입업 14. 바이오가스 플랜트 건설 및 운영을 포함한 신·재생에너지 사업 15. 해외농업, 축산업의 개발 및 투자 16. 경영자문 및 컨설팅업 17. 자회사,계열회사 투자관리 및 투자컨설팅 18. 기술용역업 19. 각 호에 관련된 부대사업 일체 (2) 종 속회사 사업부문 주요 사업의 내용 사료사업부(FB) 배합사료 및 첨가제 제조 및 판매 육가공사업부(LB) 양돈사육 및 도축제품 제조 및 판매 가금사업부(PB) 도계, 도압(오리)제품 제조 및 판매 기타사업부 곡물 및 수의서비스, 금융 등 (주) 사업부문별 자세한 사항은 "II. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. 아. 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수는 (주)이지바이오를 포함하여 51개 이며,자세한 사항은 "II. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. 사업부문 주요제품 등 주요종속회사명 비고 사료사업부(FB) 배합사료 및 첨가제 제조 및 판매 (주)이지바이오 (주)팜스토리 사료부문 (*1) (주)한국축산의희망서울사료 (주)이지팜스 (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 Pathway Intermediates Limited Easybio Thailand DFS Oskaloosa Pathway Vietnam 코스닥코스닥 육가공사업부(LB) 양돈사육 및 도축제품 제조 및 판매 (주)팜스토리 식육부문 (*1) 농업회사법인(주)안성 (*2) 농업회사법인(주)우포월드 농업회사법인(주)팜스월드지지피 농업회사법인(주)지리산하이포지피 농업회사법인(주)새들만(*4) 우리손에프앤지농업회사법인(주) 농업회사법인(주)팜스월드 농업회사법인(주)부여육종 농업회사법인(주)웰피그 문경양돈영농조합법인 창진영농조합법인 금호영농조합법인 코스닥 코스닥 가금사업부(PB) 도계, 도압(오리)제품 제조 및 판매 (주)마니커 (주)마니커에프앤지 (*5) 농업회사법인(주)에스앤마니커 농업회사법인(주)안성 가금부문 (*2) (주)정다운 농업회사법인(주)제이디팜 유가증권코스닥 코스닥 기타사업부 곡물 및 수의서비스, 금융 등 (주)옵티팜 (*3) (주)이앤인베스트먼트 이앤신기술사업투자조합13호 이앤헬스케어투자조합3호 농업회사법인(주)새들만 (*4) (주)햇살촌 (주)티앤엘 Easybio Philippines Inc. 등 에코호츠 등 (주)이앤벤처파트너스 엑셀시오투자조합 (주)우리에프앤지 또봉이에프앤에스(주) (주)컬투에프앤비 농업회사법인(주)바이오필드 이앤에이비에프투자조합 이앤벤처1호창업초기투자조합 이앤농식품프로젝트투자조합 코스닥 (*1) (주)팜스토리는 사료부문과 식육부문의 두개의 사업을 영위하고 있음 (*2) 농업회사(주)안성은 농업회사법인(주)마니커농산과 2018년 6월말 합병을 통해 육가공부문과 가금부문의 사업을 영위하고 있음. (*3) (주)옵티팜은 2018년 10월26일에 코스닥에 신규상장 되었습니다.(*4) 농업회사법인(주)새들만은 양돈부문과 곡물부문의 두개 사업을 영위하고 있음 (*5) (주)마니커에프앤지는 2019년 8월20일에 코스닥에 신규상장 되었습니다. 자. 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상 신용등급 평가기관명 2019년 6월 19일 회사채 P-BBB (Positive) 한국기업평가주식회사 차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥시장 1999년 11월 20일 해당없음 해당없음 2. 회사의 연혁 [설립이후 중요한 변동사항] (1) 지배회사 : (주)이지바이오 일자 적요 1988년 3월 (주)이지시스템 설립 1998년 5월 충청남도 지정 우수 중소기업선정 1999년 5월 기업부설연구소 설립인정 1999년 11월 한국증권업협회 등록 및 코스닥증권시장 거래개시 2001년 6월 우량기술기업지정(기술신용보증기금) 2002년 10월 ISO 90001 및 HACCP획득 2002년 12월 중소기업대상 기술부문 산업자원부장관상 2003년 12월 PL경영대상 제조부문 최우수상 수상 2006년 12월 입장공장 농림부 HACCP인증 획득 2009년 8월 대표이사변경(최상열 -> 지원철) 2011년 4월 대표이사변경(지원철 -> 지원철,김지범(각자대표)) 2011년 6월 (주)마니커 계열회사 편입 2011년 6월 지주회사 전환 2012년 9월 바이오가스사업부 포괄양수도결정(계열사인 우포월드로 매각) 2013년 8월 지주회사 전환 2014년 5월 지주회사 제외 (*1) 2015년 11월 (주)정다운 계열회사 편입 2017년 2월 대표이사변경(지원철,김지범(각자대표) -> 지현욱,김지범(각자대표)) 2017년 12월 Pathway Intermediates Limited 계열회사 편입 2018년 2월 (주)이앤벤처파트너스 설립 2018년 11월 대표이사변경(지원철,김지범(각자대표) -> 지현욱,김지범,황일환(각자대표)) 2018년 12월 DFS Oskaloosa 계열회사 편입 (*1) 2013년 12월 31일 기준으로 자산총액대비 자회사 주식가액 비율이 50% 미만으로 하락함에 따라 독점규제 및 공정거래에 관한 법 제2조 제1의 2호에 따른 지주회사에 해당되지 않음을 2014년 5월 7일 공정거래위원회로부터 통보 받음 (2014년 5월 7일 공시 내용 참조) (2) 주요 종속회사의 최근 3개년도 연혁 상호 주요사업 연혁 (주)팜스토리 사료사업부(FB) / 육가공사업부(LB) 2016년 6월 전환사채 전환권 행사2017년 7월 대표이사 변경_유태호 및 편명식 (각자대표) -> 편명식(단독대표) (주)한국축산의희망서울사료 사료사업부(FB) 2018년 12월 유상증자 (자본금 247억원) (주)이지팜스 사료사업부(FB) 2016년 12월 자본금증자(보통주 140만주, 액면금액 5,000원)2017년 11월 ㈜웰피그설립2018년 12월 목포공장매각 (주)마니커 가금사업부(PB) 2016년 3월 대표이사 변경 신계돈 대표 -> 이창우 대표2016년 5월 (주)디엠푸드 흡수합병2016년 10월 유상증자에 의한 신주 33,350,000주 발행[자본금 58,362,738,500원]2017년 5월 사모 전환사채 발행 [사채의 권면총액 17,000,000,000원]2017년 5월 100% 지분을 보유한 자회사 성화식품(주)를 흡수합병2018년 6월 유상증자에 의한 신주 16,336,056주 발행[자본금 66,530,766,500원]2018년12월 대표이사 변경 이창우 대표 -> 최상웅 대표2018년12월 전환청구에 의한 신주 25,411,061주 발행[자본금 79,236,297,000원] (주)마니커에프앤지 가금사업부(PB) 2017년 4월 자본금 증자 (2.5억원) 농업회사법인(주)안성 육가공사업부(LB)/가금사업부(PB) 2018년 6월 흡수합병(농업회사법인㈜마니커농산) 합병 후 자본금 7,231,960천원2018년 7월 각자 대표이사 유희성 취임2018년 7월 포천지점 외 12개 사업장 지점 설치 농업회사법인(주)새들만 육가공사업부(LB)/기타사업부 2016년 7월 등기이사 변경(윤석용, 이창기, 김광운)2017년 11월 대표이사 변경 (윤석용, 김정현 각자대표) 및 등기이사 변경(윤석용, 이창기, 김정현) 우리손에프앤지농업회사법인(주) 육가공사업부(LB) 2016년 7월 코스닥상장2016년 8월 전환사채 전환권 행사 (발생주식수 61,157,490주 -> 69,237,643주 자본금 30,578,745,000원 -> 34,618,821,500원)2016년 8월 강원엘피씨 반곡현대아이파크, 구곡명륜 지점 폐지2017년 3월 대표이사 변경(조창현, 유태호 각자대표) 및 등기이사 변경(지원철, 조창현, 권태식, 이창환, 유태호)2018년 3월 대표이사 변경(조창현, 편명식 각자대표) 및 등기이사 변경(지원철, 조창현, 권태식, 이동률, 편명식)2018년 6월 우리손김제농장 지점 폐지 (주)정다운 가금사업부(PB) 2016년 6월 엘아이지기업인수목적2호(주) 합병2016년 6월 코스닥 상장2016년 9월 기술이전 계약 (계약기술 이전, 국내 전용실시권)2017년 1월 주식매수선택권 행사2017년 7월 특허권취득 (오리고기 단백질 가수분해 효소추출물의 제조방법 및 이를 함유하는 사료첨가제 조성물) 및 냉동창고 신축2018년 5월 (주)신성푸드 인수2018년 5월 신선산오리영농조합법인 인수2018년 5월 영농조합법인 아림부화장 지분취득2018년 10월 (주)신성푸드 익산사업장 매입 농업회사법인(주)팜스월드 육가공사업부(LB) 2018년 1월 소재지 본점 변경 음성 -> 홍성2018년 02월 대표이사 변경 편명식 대표 -> 인용식 대표 (주)이앤인베스트먼트 기타사업부 2018년 3월 대표이사 변경변경 전 : 유선석, 송병헌, 손양철(2018.02.28. 사임)변경 후 : 유선석, 송병헌, 김나연(2018.03.27. 취임)2018년 3월 최대주주 지분 변동 (이지바이오 68% -> 78%)2018년 4월 본점소재지 변경 (등기부등본상)변경 전 : 서울시 강남구 강남대로 310, 4층(역삼동, 유니온센터)변경 후 : 서울시 강남구 테헤란로 326, 16층(역삼동, 역삼아이타워) (주)우리에프앤지 기타사업부 2019년 9월 대표이사 변경 (김충석 대표이사 -> 유희성 대표이사) ㈜컬투에프앤비 기타사업부 2019년 8월 대표이사 변경 (임종완 대표이사 -> 유희성 대표이사) 가. 당사의 본점소재지 및 그 변경 일자 본점주소 1988년 3월 14일 서울시 강남구 역삼동 822-4 1989년 12월 1일 서울시 서초구 양재동 20-28 1992년 8월 28일 충남 천안시 직산면 군서리 81-1 1992년 11월 11일 서울시 서초구 양재동 20-28 1993년 12월 1일 서울시 강남구 강남대로 310 (역삼동 837-11) 나. 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3이상 변동) 일자 구분 내용 2009년 8월 12일 대표이사 변경 최상열에서 지원철 2011년 4월 28일 대표이사 변경 지원철, 김지범 각자대표 2017년 2월 14일 대표이사 변경 지현욱, 김지범 각자대표 2018년 3월 30일 사내이사 신규선임 황일환, 김종철 2018년 3월 30일 사내이사 신규선임 최평락 2018년 3월 30일 감사 신규선임 전원영 2018년 12월 1일 대표이사 변경 지현욱, 김지범, 황일환 각자대표 다. 상호의 변경 (1) 지배회사 : (주)이지바이오 일자 변경전 변경후 1999년 6월 25일 (주)이지시스템 (주)이지바이오시스템 2012년 3월 30일 (주)이지바이오시스템 (주)이지바이오 (2) 종속회사 1) (주)이지팜스 일자 변경전 변경후 2013년 1월 (주)이지삼양팜스 (주)이지팜스 2) 우리손에프앤지농업회사법인(주) 일자 변경전 변경후 2016년 2월 농업회사법인(주)우리손홀딩스 우리손에프앤지농업회사법인(주) 3) (주)티앤엘 일자 변경전 변경후 2015년 2월 (주)피디엘상아 (주)티앤엘 라. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 일자 구분 내용 2015년 2월 28일 합병 농업회사법인(주)마니커농산, 농업회사법인(주)건형축산 합병 2015년 12월 31일 합병 우리손에프앤지농업회사법인(주), (주)강원엘피씨 합병 2016년 1월 1일 합병 GNC Bioferm, Esys Bioferm 합병 2016년 1월 1일 합병 Easybio Philippines, Isabella Philippines 합병 2016년 5월 1일 합병 (주)마니커, (주)디엠푸드 합병 2016년 6월 17일 합병 (주)정다운, 엘아이지기업인수목적2호(주) 합병 2017년 6월 1일 합병 (주)마니커, 성화식품(주) 합병 2018년 6월 30일 합병 ㈜안성농장, (주)마니커농산 합병 2019년 4월 1일 합병 신성푸드, 자연일가 합병 2019년 4월 30일 합병 제이디팜, 아림부화장 합병 2019년 6월 30일 합병 ㈜정다운, 신선산오리, 신성푸드 합병 마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 당사의 영업능력과 기업 이미지에 영향을 미칠 수 있는 중요한 사항은 다음과 같습니다. 일자 비고 1995년 8월 이지 생물자원연구소 가동 1996년 3월 특수사료사업 허가 취득 및 대용유 사업 허가 취득 1999년 11월 코스닥 증권 시장 주식 거래 개시 2002년 7월 이익소각(751,879주) 2003년 7월 (주)도드람비엔에프주식취득(217억원) 2003년 9월 (주)도드람비엔에프주식추가취득(31억원) 및 계열회사추가 2005년 6월 (주)도드람비티주식매수(60억원) 2006년 1월 해외전환사채 발행후 만기전 사채(USD 9,090,000)취득 2006년 4월 제5회 사모사채 발행 (하나은행/50억원) 2006년 4월 제6회 사모사채 발행의 건(우리은행/80억원) 2006년 6월 (주)옵티팜솔루션 출자(10억원) 2007년 11월 (주)이앤네트웩스벤처투자 출자(66억원) 2007년 12월 (주)도드람비티 유상증자참여(100억원) 2008년 4월 하나은행 제7회 사모사채발행(50억원) 2008년 4월 하나은행 제8회 사모사채 발행(30억원) 2009년 6월 제 9회차 무보증 전환사채 발행(150억원) 2010년 1월 자회사주식 추가취득 : (주)도드람비티 주식 17.45% 2010년 1월 성화식품(주)주식 취득(224억원 70%) 2010년 4월 제10회차 사모사채 발행(50억원) 2011년 6월 (주)마니커 주식 취득(349억원 20.01%) 2011년 7월 (주)팜스토리한냉 주식 일부처분(130억원 12.43%) 2011년 11월 (주)성화식품 주식 처분(240억원 70%) 계열회사에 처분 2012년 1월 (주)이지팜스 설립 100억원 2012년 9월 바이오가스사업부 영업양수도 38억원 2012년 9월 (주)마니커 유상증자 참여 32억원 2013년 8월 지주회사전환 2013년 9월 사모전환사채발행 300억원 2014년 5월 지주회사 제외 2015년 12월 사모전환사채발행 200억원 2018년 4월 사모회사채발행 250억 2018년 10월 사모회사채발행 150억 3. 자본금 변동사항 가. 증자(감자)현황 ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 03월 31일 전환권행사 보통주 846,431 500 1,865 제9회전환사채 2012년 06월 30일 전환권행사 보통주 74,526 500 1,865 제9회전환사채 2014년 09월 29일 전환권행사 보통주 3,544,422 500 4,232 제13회전환사채 2015년 09월 17일 전환권행사 보통주 2,481,095 500 4,232 제13회전환사채 2017년 03월 17일 전환권행사 보통주 1,063,327 500 4,232 제13회전환사채 2017년 08월 02일 전환권행사 보통주 2,122,322 500 5,183 제14회전환사채 2018년 03월 05일 전환권행사 보통주 1,736,446 500 5,183 제14회전환사채 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가.주식의 총수 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 58,679,230 - 58,679,230 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 751,879 - 751,879 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 751,879 - 751,879 - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 57,927,351 - 57,927,351 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 57,927,351 - 57,927,351 - 나. 이익소각 현황 (단위 : 원, 주) 소각일 소각목적 소각주식의종류 소각주식의수량 소각금액 소각대상주식의 취득기간 법적 근거 2002년 7월 16일 주주이익보호 보통주 751,879 2,653,526,170 2002년 4월 17일 ~2002년 7월 3일 - 합계 보통주 751,879 2,653,526,170 - - 우선주 - - - - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 57,927,351 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 57,927,351 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 2016년 3월 30일 제28기 정기주주총회에 법률 개정 및 자구수정으로 변경되었습니다. 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 57 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 58 조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제 59 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 20,377 35,705 29,762 (별도)당기순이익(백만원) 14,403 10,748 16,268 (연결)주당순이익(원) 275 620 544 현금배당금총액(백만원) - 4,345 2,810 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 0.00 12.17 9.44 현금배당수익률(%) 보통주 0.00 1.21 0.81 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 75 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 [주요 사업부문별 회사현황] 사업부문 주요제품 등 주요대상회사명 상장여부 사료사업부(FB) 배합사료 및 첨가제 제조 및 판매 (주)이지바이오(주)팜스토리 사료부문 (*1)(주)한국축산의희망서울사료(주)이지팜스(주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날Pathway Intermediates LimitedPathway ThailandDFS OskaloosaPathway Vietnam 코스닥코스닥 육가공사업부(LB) 양돈사육 및 도축제품 제조 및 판매 (주)팜스토리 식육부분 (*1) 농업회사법인(주)안성 양돈부문 (*2) 농업회사법인(주)우포월드농업회사법인(주)팜스월드지지피농업회사법인(주)지리산하이포지피농업회사법인(주)새들만우리손에프앤지농업회사법인(주)농업회사법인(주)팜스월드농업회사법인(주)부여육종농업회사법인(주)웰피그문경양돈영농조합법인창진영농조합법인금호영농조합법인 코스닥 코스닥 가금사업부(PB) 도계, 도압(오리)제품 제조 및 판매 (주)마니커 (주)마니커에프앤지 (*5)농업회사법인(주)에스앤마니커농업회사법인(주)안성 가금부문 (*2)(주)정다운농업회사법인(주)제이디팜 유가증권코스닥 코스닥 기타사업부 곡물 및 수의서비스, 금융 등 (주)옵티팜 (*3)(주)이앤인베스트먼트EN특허기술사업화투자조합이앤신기술사업투자조합13호이앤헬스케어투자조합3호농업회사법인(주)새들만 (*4)(주)햇살촌(주)티앤엘Easybio Philippines Inc. 등에코호츠 등(주)이앤벤처파트너스엑셀시오투자조합(주)우리에프앤지또봉이에프앤에스(주)(주)컬투에프앤비농업회사법인(주)바이오필드이앤에이비에프투자조합이앤벤처1호창업초기투자조합이앤농식품프로젝트투자조합 코스닥 (*1) (주)팜스토리는 사료부문과 식육부문의 두개의 사업을 영위하고 있음(*2) 농업회사(주)안성은 농업회사법인(주)마니커농산과 2018년 6월말 합병을 통해 육가공부문과 가금부문의 사업을 영위하고 있음 (*3) (주)옵티팜은 2018년 10월26일에 코스닥에 신규상장 되었습니다.(*4) 농업회사법인(주)새들만은 양돈부문과 곡물부문의 두개 사업을 영위하고 있음(*5) (주)마니커에프앤지는 2019년 8월20일에 코스닥에 신규상장 되었습니다. [주요 사업부문별 요약재무정보] (단위 : 백만원) 구분 사료사업부(FB) 육가공사업부(LB) 가금사업부(PB) 기타 연결조정 합계 매출액 746,548 436,304 371,738 43,381 (406,211) 1,191,760 영업이익 37,401 42,748 38 (1,530) (7,990) 70,667 당기순손익 25,891 36,117 (6,617) (4,683) (30,178) 20,530 자산 1,362,481 752,378 421,450 311,022 (935,193) 1,912,138 부채 732,611 335,057 220,818 139,960 (293.312) 1,135,134 자본 629,871 417,321 200,632 171,062 (641,882) 777,004 1. 사업의 개요 가. 사업부문별 영업개황 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 지배회사인 (주)이지바이오는 설립이후 현재까지 기술용역, 유통, 제조가공, 독자 기술개발의 과정을 거쳐 성장해 왔습니다. 회사가 제조가공하는 발효 및 가공제품은 독자적으로 개발한 생명공학적 기술을 응용하여 생산되는 천연제제로서 항생제 대체 및 면역 증강 제품입니다. 이러한 첨단 바이오테크 제품의 하나인 펌키토는 일반적인 산알칼리 분해방법이 아닌 효소공법에 의한 세계 최초의 키토산 발효제품으로서 천연의 면역 증강 및 항생 기능을 가지고 있습니다. 에너지 비용을 절감하여 사료요구율을 개선하고 항생제등 의약품 처리를 최소화 하여 안전한 먹거리를 생산할 수 있는 방향으로 진화하고 있습니다.지배회사를 비롯한 (주)팜스토리 사료부문, (주)한국축산의희망 서울사료 등 종속회사는 사료산업의 성장 둔화 및 70년대 대기업의 사료산업 진출 등 어려운시장 환경속에도 적합설계 및 사료효율을 개선하여 효율성과 경제성을 동시에 이루어 내며 매년 높은성장을 지속하여 왔습니다. 현재에도 양돈, 산란, 육계, 오리, 축우산업에 지대한 공헌을 하기 위하여 끊임없는 개혁정신으로 사료산업을 이끌어 나가고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 (주)팜스토리 식육부문에서는 2000년 국내 1호 도축장 국가 공인 HACCP 인증, 2001년 부분육 가공장 국가 공인 HACCP 인증, 2002년 단체급식 가공장 국가 공인 HACCP 인증을 받았습니다. 우리손에프앤지농업회사법인(주) 도축 사업부도 2002년 도축장에 대한 HACCP 지정, 2005년 포장육에 대한 HACCP를 지정 받는 등 위생수준과 축산물 처리능력에서 모두 우수한 평가를 받고 있습니다. 그리고 팜스토리 오창LPC와 우리손에프앤지 원주LPC 모두 거점도축장으로 지정되어 생산의 우수성이 다시 한번 입증되었습니다.또한, 돈육 브랜드인 생생포크와 한우 브랜드인 생생한우에서 소비자시민모임 우수축산물 브랜드 인증을 받아 돈육과 한우사업 양쪽에서 우수축산물로 브랜드 인증을 받았습니다. 현재는 대형유통점 등에 부분육을 납품하는 등 유통망을 다변화하고 있으며, 지속적인 투자로 최신식 시설을 유지하고 태양 광열판을 이용한 에너지 절감으로 녹색 성장 기업으로 거듭나고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 우리손에프앤지농업회사법인(주) 등은 양돈 축산 전문업체로 식육업에 제공되는 비육돈을 전문적으로 사육, 판매하고 있으며, 그 외에 축산관련 기타매출을 같이 영위하고있습니다. 2018년말 양돈(비육돈)매출 80%와 기타매출 20%로 구성되어 있으며, 품질의 우수성을 인정받은 F1(하이포종)으로 종돈 계열화하여 우수한 품질을 비육돈 생산 공급하려 노력하고 있습니다. 가금사업부(PB) 육계산업은 총 40여개 업체가 경쟁하고 있는 상태로 2007년 시행된 포장유통 및 2010년 8월 발효된 농수산물 원산지 표시에 관한 법률의 확대 시행 등으로 육계산업에 큰 변화를 가져왔습니다. 특히 포장유통의 시행은 영세업체에게는 생산단가 상승으로 이어져 잠재적인 영업 위험요소로 작용하고 있으나, 한편으로 이미 포장유통이 이루어지고 있는 업체에게는 시장점유율 확대로 이어져 오히려 긍정적인 영향을 미치고 있습니다. 현재 원재료인 생계의 안정된 수급을 위하여 위탁사육농가와의 계약이나 종속회사로부터 종란 및 초생추를 공급 받고 있습니다. 주요 원재료인 사료는 계열회사인 (주)한국축산의희망서울사료 및 (주)팜스토리로부터 양질의 사료를 공급받는 등 안정된 수급을 유지하고 있습니다. 이를 통해 종계사육/부화/육계사육/도계/가공/유통에 이르기까지 체계적인 육계계열화 경영시스템으로 축산농가의 안정적 소득증대와 고객만족을 동시에 실현하며, 생산자와 소비자가 함께 이익을 공유할 수 있도록 최선의 노력을 다하고 있습니다. 이외에도 육가공 전문 회사 (주)마니커에프앤지를 통해 육가공 생산 및 영업을 일원화 / 전담 하여 관리의 효율성 및 원가 절감으로 수익구조 개선을 도모하였으며, 계속적으로 늘어나는 수입 양계산물에 맞서 효율적인 사양관리와 생산설비의 완전 자동화로 위생적인 가공처리, 품질의 고급화를 이루고 있습니다.(주)정다운은 종압·부화·사육·도압·가공·유통의 일원화를 통한 오리 계열화 사업을 실현하고 있습니다. 종속회사인 농업회사법인(주)제이디팜은 종오리 및 육용오리의 사육을 담당하고 있으며, (주)정다운은 사육된 오리를 도축하여 판매, 훈제가공 및 우모 수출을 영위하고 있습니다. 나. 산업의 특성 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 사료산업은 과학적인 설계기술을 바탕으로 각종원료를 저장, 분쇄, 혼합, 계량, 가공하는 공정을 거쳐 위생적이고 안전한 제품을 생산함으로써 가축의 성장에 필요한 영양소를 고르게 공급하는 산업입니다. 축산업에 가장 기초가 되는 산업으로 사료는 축산 생산비에 큰 비중을 차지하고 있습니다. 동물약품 및 기능성첨가제는 축수산 사료에 첨가되어 항균/항생작용, 면역증강작용, 오염물질분해를 통한 오염 및 악취감소 작용, 축수산물의 영양조절에 의한 성장속도 조절을 통한 경제가치 극대화작용 등의 다양한 기능을 하는 물질들입니다. 동물약품 및 기능성첨가제는 원재료의 구성 및 제조공법에 따라 항생제나 화학제제와 천연제제로 구분됩니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 축산물의 도축 및 가공은 소비자에게 깨끗하고 건강한 식육을 제공하는데 목적이 있으므로 질병관리에 매우 예민합니다. 구제역이나 콜레라 등 질병이 발생되면 원재료(생축)의 감소로 이어지고, 그로 인해 원재료 가격과 상품의 가격이 상승할 수 있습니다. 이처럼 질병관리는 소비자에게 질 좋은 식육제품을 공급하는 데 가장 중요한 요인입니다. 축산물 도축 및 가공을 하는 업체들은 주로 수직적 계열화를 통해 소비자에게 상품을 공급하고 있습니다. 사료, 농가의 생축을 기반으로 도축, 가공, 판매까지 수직계열화로 이루어져야 경쟁력있는 결과물을 만들 수 있기 때문입니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 1990년대 초부터 양돈업의 규모화와 사양관리 개선이 중요해지면서 대규모화 및 기업화가 진행되었습니다. 이에 따라 소규모 개인 양돈업자들은 대규모 기업화 양돈장의 위탁관리장 등으로 이전되었습니다. 양돈 사육은 질병에 민감하며, 2010년 말에 발생한 FMD(구제역)로 양돈업계가 큰 타격을 입기도 했습니다.현재 사료에서부터 종돈, 양돈, 식육으로 연계되는 계열화사업이 활발히 이루어지고 있으며 공통 브랜드 사용을 통한 차별성 제품들이 속속 출시되고 있습니다. 가금사업부(PB) 1983년 농림수산식품부의 가축계열화사업 시행으로 인해 닭고기 산업은 큰 변화를 맞이하게 되었습니다. 종계 사육에서부터 종란, 부화, 사육, 도계 및 유통에 이르는 전과정을 계열화사업자가 총괄하는 사업의 시행으로 인하여 현재 국내에 유통되는 닭고기의 90% 정도가 계열화사업체를 통해 공급되고 있습니다. 최근 소비 패턴에도 많은 변화가 있었습니다. 기존의 통닭 및 패스트푸드 위주에서 부위별 부분육, 절단육, 부산물(닭발, 근위), 정육(순살고기) 제품 등으로의 소비가 확대 되었습니다. 이는 대형마트 및 단체급식소의 증가와 조리가 용이한 상품을 선호하는 소비자들로 인한 효과로 판단됩니다.오리 산업은 축산업 중 가장 먼저 수입이 완전 개방된 산업임에도 불구하고 많은 성장을 이루어 왔습니다. 외식산업의 발달과 식생활 패턴이 간편하고 가볍게 즐길 수 있는 육가공품 제품을 선호하는 등 식문화 패턴이 변화되었으며, 육류 소비시장 중 오리고기의 소비시장은 매년 꾸준히 성장하는 추세를 보여 왔습니다. 최근 들어 대형마트와 단체급식소의 증가와 2011년부터 시행된 개별포장 의무화(전면 포장 유통)제도에 의하여 재래시장 등에서 포장되지 않은 오리고기 판매 금지에 따른 시장구조의 변화로 신선육 보다는 조리가 간편한 2차가공(육가공) 형태의 제품들에 대한 선호도가 증가하고 있는 추세 입니다. 다. 산업의 성장성 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 배합사료산업은 국민소득 증대에 따른 식생활 수준의 향상에 힘입어 육류소비량이 증가하면서 지난 30여 년 동안 성장을 지속하여 왔습니다. 2019년 3분기 현재 국내 배합사료 생산량은 전기대비 3.97% 증가한 약 1,516만톤입니다. 국가식량산업으로 육류소비의 꾸준한 증가로 완만한 성장이 가능할 것으로 보입니다. 최근에는 유기농법으로 재배된 농산물을 선호하는 소비형태를 보이고 있습니다. 이에 따라 축산시장도 천연제제의 약품이나 기능성첨가제를 투입한 유기축산물에 대한 소비가 증가할 것으로 예상됩니다. 2019년 3분기 현재 동물약품 판매액은 전기대비 1.91% 증가한 약 5,606억원 입니다. (*1) (*2) 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 농촌경제연구원의 '농촌경제연구원 농업전망 2019' 에 따르면 2018년을 기준으로 1인당 평균 육류 소비량은 51.8kg 입니다. 1980년 11.3kg에 그쳤던 1인당 육류소비량이 30여년만에 약 4.6배 성장한 것입니다. 한국인의 식습관이 서구화되고 소득이 높아진 데다 외식 산업이 발전하면서 육류를 취급하는 음식점이 증가한 데에 따른 것으로 풀이됩니다. 육류 소비량 증가는 우리나라에 국한된 것이 아니라 세계적으로 증가하고 있는 추세이므로 지속적인 증가가 가능 할 것으로 예상 됩니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 1980년대부터 1990년대까지 양돈 소비 증가에 따른 급속한 성장을 보였으나, 2000년대 중반부터 수요와 공급의 균형으로 900만두에서 1,000만두의 규모를 유지해왔습니다. 성장둔화에도 불구하고, 친환경 국산 양돈을 선호하는 소비자들의 소비패턴 변화 및 식육업계의 브랜드 차별화로 양돈 소비가 소폭 증가하는 추세입니다. 가금사업부(PB) : 육계 국민소득 증가와 식생활의 서구화로 인하여 육류소비가 증가하고 있습니다. 최근 건강에 대한 관심의 증가로 인해 백색육에 대한 선호도가 증가하고 있으며, 저렴하면서도 저지방, 저칼로리, 저콜레스테롤 고단백인 닭고기는 웰빙 건강식품으로 각광을 받고있습니다. 닭고기 소비량은 2005년부터 소고기 소비량을 추월하였으며, 꾸준한 증가로 2019년 소비량은 약 14.5Kg으로 추정됩니다.(출처:농촌경제연구원 농업전망 2018 닭고기 수급전망) 사회가 고도화될수록 저지방 단백질원인 닭고기의 소비량은 늘어나고 있으며 현재 닭고기는 세계에서 가장 빠르게 소비량이 증가하고 있는 단백질원임을 감안할 때 육계산업의 성장성은 지속성을 지닐 것으로 전망됩니다. 다만, 2019년 3분기 현재 도계마리수는 전기 대비 61.45% 증가한 약 804백만수 입니다. (*3) (*4) 가금사업부(PB) : 오리 오리산업의 역사는 소, 돼지, 닭 등 다른 축종에 비해 짧지만 사육수수나 사육규모 및 사양관리 등 규모, 기술적 측면에서 빠르게 발전해 왔습니다. 오리고기는 1990년대 말부터 보양식품으로 인식됐지만 2000년대 들어서면서 웰빙식품으로 각광받으면서 급성장 해왔습니다. 외식이나 보양식으로 인식되던 오리고기를 가정 내에서 소비할 수 있는 여건이 개선되고, 오리를 다양하게 즐길 수 있는 제품이 개발되어 오리시장은 꾸준한 성장을 보이고 있습니다. 매년 가파른 증가폭을 보였던 오리 도압 마리수는 2014년 AI 발생으로 종오리 및 육용오리가 대량 도태되면서 전체 오리 공급량이 감소함에 따라 줄어들다 회복세에 있습니다. 올해 2019년 3분기는 오리 도압 마리수가 51.5백만수로 작년대비 22.01% 증가하였습니다. (*5) (*1) 배합사료 생산량 (단위 : 천톤) 연도 2019년 3분기 2018년 2017년 2016년 2015년 생산량 15,162 19,836 18,911 19,381 19,290 성장율 (동기대비) 3.97% 4.89% (-)2.43% 1.44% 3.16% (자료출처 : 한국사료협회, 연간 사료 생산량 기준) (*2) 동물약품 및 첨가제 판매현황 (단위 : 억원) 연도 2019년 3분기 2018년 2017년 2016년 2015년 판매액 5,606 8,173 7,464 7,112 6,661 성장율 (동기대비) 1.91% 9.50% 4.95% 6.77% 11.78% (자료출처 : (사)한국동물약품협회 분류별 판매동향)(*3) 국내 닭고기 소비현황 (단위 : 천톤) 구분 2018년 2017년 2016년 2015년 2014년 공급 771.9 702.6 734.9 709.8 672.2 생산 603.3 564.9 599.0 585.3 527.9 수입 162.8 131.9 128.3 118.6 141.4 이월 5.8 5.8 7.6 5.9 2.9 1인당소비량(kg) 14.1 13.6 13.9 13.4 12.8 (자료출처 : 한국농촌경제연구원) (*4) 도계시장 규모 추이 (도계량 기준) (단위 : 억원, 백만수) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 2016년 2015년 금액(억원) 25,238 31,748 31,141 31,565 32,017 도계량 804 1,005 936 992 967 (자료출처 : 농림부 / 가축위생과 도축검사 실적 통계)(*4.1) 도계시장 규모는 모두 추정치이며,' (생계평균시세 + 운반비) / 지육율 + 도계비'로 도계랑 기준 금액을 산정하여 추정치를 계산함 (1) 생계평균시세(/kg)는 육계협회 기준임 (2) 생계의 지육율은 65%임 (농림부 자료) (3) (\1,771 + \40) ÷ 0.65 + \353 = \3,139 \3,139 * 804백만수 = 25,238억원 (*5) 국내 오리시장 규모 추이 (도압수 기준) (단위 : 백만수) 구 분 2019년 3분기 2018년 2017년 2016년 2015년 도압수 51.5 67.4 48.1 71.4 71.0 (자료출처 : 농림축산검역본부 / 축종별도축실적) 라. 경기변동의 특성 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 배합사료시장은 축산업, 육가공 등과 밀접한 상관관계에 있으므로 축산물의 물량 및 가격 등의 추이와 정책동향에 영향을 받습니다. 원료를 대부분 수입에 의존하기 때문에 원재료(곡물) 가격 및 환율 변동에 민감한 특성을 갖고 있습니다. 이에 비해 계절적인 경기변동은 크게 작용하지 않으며 경기가 불황일 경우에도 소비는 꾸준한 특징이 있습니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 육가공사업은 질병으로 인하여 업계의 등락이 많이 변동됩니다. 축산물은 질병에 예민하고, 퍼지는 속도가 매우 빠르기 때문에 원재료(생축)의 손실이 매우 큽니다. 식량 문제와 바로 직결 되므로 깨끗하고 안전한 식육을 만드는데 많은 규제와 노력을 함께 기울이고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 식생활 습관의 향상과 외식산업 및 패스트푸드점의 보편화로 일정한 수요가 발생되어 경기에 대한 민감도는 낮은편입니다. 양돈사육사업은 모돈에서 자돈을 생산하여 비육돈까지 성장하는 데 일정한 사이클이 존재하며, 이 주기의 영향으로 돈가(판매가격)의 사이클링이 발생합니다. 돈가(판매가격)는 특이한 외부의 영향(질병, 날씨)이 없는 상태에서 4월부터 상승하기 시작하여 6~7월에 최고치에 이르게 됩니다. 가금사업부(PB) 육계시장 및 오리시장은 국내 경기 침체에도 소비량은 소폭 감소에 그치는 등 일반 경기의 변동에 따라 수요가 민감하게 반응하고 있지는 않습니다. 남녀노소 모두 웰빙 식품문화의 확산으로 백색육을 선호하는 추세이고 특히 청소년층의 식생활 패턴이 간편하고 가볍게 즐길 수 있는 육가공품 제품을 선호하는 등 식문화 패턴이 패스트푸드화 되어가고 있어 안정된 소비구조를 갖추고 있습니다. 닭고기 및 오리 소비는 아직까지 보양식품으로서의 인식이 강하여 따라 주로 봄부터 여름까지 소비가 증가하는 계절적인 영향을 받고 있지만, 음식문화의 변화, 오리고기에 대한 다양한 레시피가 개발되면서 남녀노소를 불문하고, 연중 소비가 고르게 발생되고 있습니다. 다만, 조류인플루엔자 등 대단위 질병 발생 및 확산으로 인하여 부득이하게 매출 및 소비가 감소되는 우발사항도 충분히 내포된 산업인 만큼 질병 및 위생관리에 철저해야 합니다. 마. 경쟁요소 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 현재 배합사료 시장은 완전경쟁에 가까운 포화상태에 직면한 상황이며 대형화된 축산 농가들의 눈높이도 한층 까다로워지고 있습니다. 이를 극복하기 위하여 우수한 배합설계 기술을 바탕으로 고품질의 전문 배합사료를 생산하고 있으며, 판매수수료 및 물류비 등의 조정을 통해 유통구조상 경쟁우위를 꾀하고 있습니다.첨가제시장에서 천연제제는 화학제제에 비하여 항생제 사용에 대한 금지조치나 환경관련 규제 조치와 같은 비경제적인 경쟁 우월성을 충분하게 향유할 수 있습니다. 천연제제 및 기능성첨가제가 기존의 화학제제 제품을 대체하고 시장을 잠식하기 위해서는 고도의 생명공학적 생산기술을 통하여 제품의 효능을 더욱 개선하고 가격 경쟁력이 충분하게 뒷받침 되어야 합니다. R 및 생산, 영업, 마케팅 등 다양한 부서와의 심도있는 연구개발 프로세스를 진행됨과 동시에 상업화가 가능한 최적화된 대량 시스템을 구축하고 있습니다. 또한, 세계적으로 우수한 제품과 전통을 지닌 다국적기업과 국내 독점 대리점 계약을 체결하여 고품질의 기능성 첨가제를 공급하고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 우루과이라운드를 시작으로 개방되기 시작한 국내 축산업은 칠레와의 FTA 체결, 연이은 EU 및 미국과의 FTA 체결 발효로 선진국들과 직접 경쟁하는 환경에 처하게 되었습니다. 이러한 환경 속에서 효율적인 질적성장을 도모하기 위해 중규모 농장 및 도축장의 육성으로 경쟁력을 제고하고 있습니다. 당사의 경쟁력은 전문성을 바탕으로한 가족사의 우수한 업무연계성에 있으며, LPC의 도축 및 가공 능력은 위생과 규모면에서 충분한 경쟁력을 갖추고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 뛰어난 혈통의 종돈과 모돈의 계열화로 전체 농장의 혈통을 통일하고 있으며, 질병에 대한 철저한 방역조치와 안정된 사양관리를 통하여 생산성을 높여 출하율을 향상시키고 있습니다. 가금사업부(PB) : 육계 (주)마니커는 생산공장이 대량소비처에 근접한 용인과 동두천에 위치하고 있어 접근성에서 상대적인 우위를 점하고 있습니다. 종란은 종속회사인 농업회사법인(주)마니커농산을 통하여 확보하고 있으며, 보령축산의 초생추 생산 시설을 인수하여 종계, 부화 등 축산부문의 생산능력을 증대시켜, 원재료인 초생추의 안정적인 조달 및 원가 절감의 효과를 거두고 있습니다. 더불어 최근 웰빙 식생활 문화의 흐름에 부합하는 다양한 기능성 제품을 개발하고, 손쉽고 간편하게 즐길수 있는 제품 등을 출시하고 있습니다. 성장 잠재력이 큰 프리미엄 제품인 친환경 닭고기(닭터의 자연)의 매출은 매년 증가하고 있으며, 조리가 간편한 춘천 닭갈비와 닭불고기 정육 등의 반조리 제품은 바쁜 현대인의 생활에 유용한 제품이 될 것으로 기대하고 있습니다. 가공품 시장은 현재 하림과 (주)마니커의 경쟁 구조이며, (주)마니커의 경우 육가공품 생산 및 영업만을 영위해온 육가공 전문회사인 (주)마니커에프앤지에서 육가공 생산 및 영업을 일원화 하여 관리의 효율성 및 원가 절감을 통한 수익구조 개선을 도모하고 있습니다. 가금사업부(PB) : 오리 국내 오리고기 업체는 단순 임도압 업체를 포함하여 2014년 기준 약 19개 업체이며 다솔, 주원산오리, 사조화인, 모란식품, 참프레, 당사등의 6개의 계열화 기업에서 19개의 도압장을 보유하고 있습니다. 입지적인 시장여건은 국내 토지가격의 상승으로 계열화사업의 생산주체인 농장용지의 입지조건이 제약받고 있어 상대적으로 농장용지가 저렴하고 기온이 따뜻한 남부지역으로 계열농가가 이동하고 있습니다. 따라서 지리적인 농장입지조건과 고속도로 접근이 용이한 지역에 위치한 계열화 사업체가 경쟁우위에 있는 상황이며, 지리적인 입지조건이 유리한 (주)정다운은 타 경쟁사에 비하여 경쟁력이 비교우위에 있습니다. 고부가가치 사업인 우모사업은 약 10여 년간의 수출판매 경험으로 타 업체보다는 유수의 거래업체를 확보하고 있으며, 대만 및 베트남 등 우량 다운가공 업체(2차 가공공장)들과의 거래관계를 유지하고 있어 안정적인 수출 판매활동을 이루고 있습니다. 바. 시장의 특성 구분 내용 비고 사료사업부(FB) : 사료 부문 사료시장의 규모는 연간 매출액 8조원 이상의 시장으로써, 현재 농협과 한국사료협회, 기타 여러 업체가 국내 배합사료 시장에서 활동하고 있습니다. 축우사료에서 우세하던 농협사료도 양돈과 오리, 가금 등 중소가축으로의 마케팅에 박차를 가하고 있어 전품목에서 업체간 경쟁이 심화될 것으로 보입니다. 또한, 사료산업은 축산물 사육마릿수 변동이나 질병 등과 밀접한 연관성이 있으며 동일한 설비와 조직을 가지고도 배합기술에 따라 생산성에 현격한 차이가 발생할 수 있습니다. 사료사업부(FB) : 첨가제 부문 동물약품 및 기능성첨가제산업은 관련산업인 축산업의 성장과 발전의 원인을 제공하며 함께 발전하여 왔습니다. 사료와는 달리 그 효능과 기능이 중요한 경쟁의 요소이므로 제품의 효능에 대한 과학적 자료를 토대로 마케팅이 이루어지고 판매 전후 과정에서 지속적으로 기술 설명과 지도를 제공하여야 하는 특성을 가지고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 원가에 절대적인 영향을 주는 돈가의 변동폭이 크고 변수 요인이 많아 시장 예측이 어려우며, 지육의 경우 즉시 경매가가 반영이 되기 때문에 원료돈의 구매량과 판매가격, 그리고 판매대금의 조기 회수가 중요합니다. 또한, 중소업체의 난립, 수입육과의 경쟁, 구제역 등 외생변수로 인한 축산물의 가격 변동폭이 크지만 기업의 대형화, 취급 축종의 다양화로 리스크를 최소화하는 추세입니다. 최근 들어 생축 및 지육에서 부분육으로 유통구조가 변하고 있으며, 브랜드육의 인지도가 상승하여 브랜드육 유통이 증가하고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 살아있는 가축을 생산.판매하는 시장이기 때문에 질병 및 계절적요인(날씨)에 영향을 많이 받습니다. 일반 제조업처럼 공급의 조절이 불가능하여 돈가(판매가격)의 책정이 불가능하여 일일 시장가에 따라 돈가가 결정됩니다. 가금사업부(PB) 국내 닭고기 시장은 40여개 업체가 경쟁하는 상태이며 소규모 업체들이 많이 난립해 있습니다. 그러나 포장유통 의무화 및 축산물 표시법의 발효로 (주)마니커와 하림 등 대형업체의 시장 지배력이 더욱 커질 것으로 예상됩니다. 후발업체의 신규 참여도 예상되나 진입장벽이 높을 것으로 전망됩니다. 오리고기는 주로 전문점 및 가든형 식당에서 소비가 이루어져 왔으나, 최근 대형마트 및 홈쇼핑 등을 통한 가정내 소비의 비중이 증가하고 있습니다. 최근 몇 년사이 웰빙바람이 불면서 불포화 지방산이 많은 오리고기가 웰빙식품으로 각광을 받으며 인기를 끌어왔기 때문입니다. 이러한 영향을 받아 대형 오리전문점들과 프렌차이즈업체가 등장하면서 오리고기 소비의 성장을 이끌고 있습니다. 사. 시장점유율 추이 (1) 사료사업부(FB) 1) 사료 부문한국사료협회에서 공정거래 관련법상 적법여부에 대한 문제제기가 있음에 따라 "제조업체별 생산실적"을 더이상 공표하지 않습니다. 2) 첨가제 부문제품의 분류 기준이 어렵고 일관된 통계자료가 부재하여 정확한 시장점유율의 판단이 어려우며, 일부 통계가 있으나 회사의 제품이나 상품이 효능면에서 정확하게 중복되지 아니하므로 엄밀한 의미에서 상호 경쟁회사라고 보기는 무리가 있으며 시장점유율이라는 개념도 모호하다고 볼 수 있습니다. (2) 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 (단위 : 두수) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 도축두수 점유율 도축두수 점유율 도축두수 점유율 당사계열 (*1) 784,435 6.11% 1,041,978 5.99% 1,026,604 6.13% 제주축협 375,593 2.93% 829,505 4.77% 858,665 5.13% 도드람푸드 885,361 6.90% 691,424 3.98% 657,670 3.93% 논산계룡축협 372,670 2.90% 577,385 3.32% 563,653 3.37% (주)우경축산 356,714 2.78% 505,679 2.91% 473,224 2.83% (주)영남엘피씨 429,107 3.34% 559,086 3.22% 527,069 3.15% 농협김제목우촌 110,807 0.86% 444,433 2.56% 422,649 2.52% 사조산업 153,186 1.19% 410,739 2.36% 399,415 2.38% 기타 9,362,477 72.96% 12,320,823 70.89% 11,819,681 70.56% 합계 12,830,350 99.97% 17,381,052 100.00% 16,748,630 100.00% (자료출처 : 축산물품질평가원 기준 돼지도축두수) (*1) 당사계열에는 우리손에프앤지농업회사법인(주) 식육부문 및 (주)팜스토리 식육부문이 포함되어 있음(3) 육가공사업부(LB) : 양돈사육 양돈업의 특성상 정확한 시장점유율을 환산하기는 어려우나, 출하두수 기준 자체조사 시 약 3.54%의 시장 점유율을 가지고 있습니다.(시장점유율 : 당사 출하두수 45만 두 / 총 출하두수 - 양돈협회기준 1,283만 두 = 3.54%) (4) 가금사업부(PB) : 도계 및 도압 사업1) 도계 부문 (단위 : 백만수) 업체명 2019년 3분기 2018년 2017년 도계수 점유율 도계수 점유율 도계수 점유율 하림 173 21.48% 212 21.09% 206 21.99% 동우계열 130 16.23% 166 16.52% 145 15.47% 당사계열 (*1) 60 7.50% 97 9.65% 96 10.25% 올품 71 8.79% 85 8.46% 80 8.54% 체리부로 계열 62 7.68% 73 7.26% 82 8.75% 기타 약35개업체 308 38.32% 372 37.01% 328 35.01% 합계 804 100.00% 1,005 100.00% 937 100.00% (자료출처 : 농림수산식품부 가축위생과 도계검사 실적)(*1) 당사계열에는 (주)마니커 및 (주)정다운(파주)가 포함되어 있음 2) 도압 부문 통상 업체 점유율은 각 업체별 생산규모, 즉 도압량에 비례한 모습을 보입니다. (단위 : 백만수) 업체명 2019년 3분기 2018년 2017년 도압수 점유율 도압수 점유율 도압수 점유율 농업회사법인(주)다솔 15.8 30.7% 17.4 25.8% 16.4 34.1% 당사계열 (*1) 10.4 20.2% 12.5 18.6% 5.5 11.4% (주)사조화인코리아 6.4 12.4% 8.5 12.6% 6.3 13.1% (주)참프레 3.5 6.8% 5.0 7.4% 2.6 5.4% 주원산오리 5.1 9.9% 7.6 11.3% 4.3 8.9% 주식회사 모란식품 2.4 4.6% 3.4 5.0% 2.5 5.2% (주)신성 4.7 9.1% 5.9 8.8% 2.9 6.0% 기타 3.2 6.2% 7.2 10.7% 7.6 15.8% 합계 51.5 100.0% 67.4 100.0% 48.1 100.0% (자료출처 : 농림축산검역본부 / 축종별도축실적)(*1) 당사계열에는 (주)정다운이 포함되어 있습니다. 아. 자원조달상의 특성 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 옥수수나 대두박과 같은 벌크성 배합사료의 주 원료는 세계의 곡물 메이저들이 통제하는 시장으로서 국내 배합사료업체 입장에서는 환율이나 국제 가격변동의 시장 위험도에 과다하게 노출되어 있습니다. 원료의 수입 의존도가 크기 때문에 적정한 수량 및 구매시기나 선물거래 등 환율변동에 따른 양질의 원료를 안정적으로 확보하는 것이 수익성 유지의 관건이 될 수 있습니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 원재료를 조달하는 소규모단위 농가들이 생산성의 문제로 감소되고 기업농 규모로 대형화되는 추세입니다.따라서 원재료(생축)의 출하 또한 대규모로 이루어지고 도축, 가공을 위한 원료를 구매하는 자금 또한 커지고 있습니다. 따라서 자금 회전에 따른 세밀한 계획이 반드시 필요하고 위험성에 대한 대비 또한 세밀하게 이루어져야 합니다. 원재료의 안정된 수급을 위해서 많은 운영자금의 확보가 중요하고 이에 따른 세밀한 관리 또한 필요합니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 양돈업의 특성상 양돈출하 후 5일에서 7일이내 현금결제가 이루어지므로 자금 운영상에 어려움은 없으나, 성장 사이클 주기의 영향으로 출하시 조달된 자금으로 모돈에서 비육돈까지의 자금을 충당하는 자금흐름주기가 발생합니다. 가금사업부(PB) : 육계 (주)마니커는 원재료인 생계의 안정된 수급을 위하여 위탁사육농가와 계약을 통하여 생계를 공급 받고 있습니다. 또한 생계를 생산하기 위한 초생추의 안정적인 공급을 위하여 종속회사인 농업회사법인(주)마니커농산으로부터 종란을 공급받아 자체생산하고 있습니다. 주요 원재료인 사료는 한국축산의희망(주)서울사료 및 (주)팜스토리로부터 양질의 사료를 안정적으로 공급받고 있습니다. 가금사업부(PB) : 오리 (주)정다운은 원재료인 생압의 안정된 수급을 위하여 위탁사육농가와 장기적인 계약을 통하여 생압을 공급 받고 있습니다. 원재료 중 80~90%를 위탁사육농가로부터 공급받고 있으며, 생체 사육업체와의 사육계약을 통해 성수기시 총 원재료 중 20%가량을 공급 받고 있습니다. 탄력적인 원재료 공급기반을 확보하여 성수기와 비수기의 물량 확보를 통해 안정성을 강화하고 수급 조절 등을 통하여 원활한 원재료를 조달하고 있습니다. (주)정다운의 우모 사업은 설립초기부터 현재까지 당사의 주력 사업으로써 원모 1차 가공 후 전량을 2차 가공업체에게 수출하고 있습니다. 원모사업의 특성상 오리의 도압량에 따라 원모의 원재료 확보가 가능합니다. (주)정다운의 자체 도압장을 포함하여 국내 대형 도압장과 원재료 확보를 위해 3-10년의 장기적인 원모 공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 계약보증금을 인상하고 선급금을 지급함으로써 거래관계의 유대를 더욱 공고히 유지하고 있습니다. 자. 관련법령 또는 정부의 규제 구분 내용 비고 사료사업부(FB) 배합사료산업은 사료관리법에 의해 운영되고 있으며, 허가제에서 등록제로 바뀌었고 중소기업고유업종에서 해제 되었습니다. 1997년 7월 1일부터 배합사료 부가가치세 영세율이 전면 적용되어 양축농가의 부담이 감소되었습니다. 2011년 7월 1일 배합사료공장에서의 사료 내 항생제 및 항균제의 첨가가 전면 금지 되었습니다. 이는 축산농가의 동물용 항생제 사용량 및 축산물의 항생제 내성률 감소로 이어져 국내 축산물에 대한 소비자의 신뢰를 높이는데 기여하여 국내 축산물의 경쟁력이 강화될 것으로 전망됩니다.화학제제의 경우 동물약품 허가제도를 실시하고 있으나 천연제제의 경우 일종의 기능성 영양제나 첨가제 사업으로서 사료사업 허가에 의하여 포괄적으로 규제된다고 볼 수 있습니다. 우리나라에서도 2008년 4월 1일부터는 테트라싸이클린 계열2종, 인수공용 항생제 5종이 사료내 혼합이 금지되고 있어, 당사 영업에 유리한 영향을 주고 있으며, 앞으로도 이런 규제 조치는 계속 강화될 예정입니다. 또한 환경보호를 위한 축산관련 규제 조치도 점진적으로 강화되고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 축산업은 식품가공위생법 및 축산물가공처리법에 의해 도축시설, 가공시설의 위생 및 그 시설에 관한 규제를 받고 있습니다. 음식점 및 햄, 소시지 가공품의 원산지 표시제가 도입됐고, 모든 국내산 식육 판매장에는 도축장명 표기를 의무화 했습니다. 이는 도축장 구조조정을 통하여 관리를 더욱 용이하게하고 그것을 통하여 소비자에게 더욱 안전한 식육을 공급하고자 하는데 목적이 있습니다. 도축장 구조조정을 통하여 거점도축장 및 통합도축장을 선정하여 육성.지원하게 되며, 도축장 HACCP기준 및 운영실태 점검을 강화하고 위생관리정보 공개, 장기휴업 도축장 허가취소 등의 방침을 세우고 있습니다. 육가공사업부(LB) : 양돈사육 2012년 1월 부터 가축분뇨 해양투기가 금지 되었으며, 각종 전염병으로부터 축산농가를 보호하고 국민에게 신뢰받는 축산업으로 지속 발전시키기 위해 2013년 2월 부터 축산업허가제가 시행되고 있습니다. 축산물의 품질 향상과 원활한 유통 및 가축개량 촉진을 위하여 축산물 등급화 거래가 시행되고 있으며, FTA협약에 따른 축산업 보호를 위해 각종 법령이 제정, 운영 중에 있습니다. 가금사업부(PB) 축산물 수입시장 개방에 따른 경쟁력 제고를 위하여 축산물 도축장에 대하여 2001년 7월부터 HACCP을 부분적으로 시행하고 2003년부터 전면적으로 의무시행 함으로써 HACCP의 기반설비를 갖추지 못한 도축장에 대하여는 영업을 제한하거나 공장운영을 중단시키고 있습니다. 또한 축산물위생관리법 개정에 따라 2011년부터 모든 도축장에서 도축, 가공, 생산한 축산물은 법률이 정한 축산물의 포장 방법을 적용하여야 하고, 식육포장에 사용되는 용기 및 재료는 식품위생법의 관련 규정에 적합한 재질을 사용하여 포장을 해야 하는 포장유통 의무화가 시행 되고 있습니다. 효율적인 가축전염병 방역관리체계 구축을 위한 축산차량등록제가 2012년부터 시행되고 있으며, 축산업 및 국가경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 하는 축산계열화사업에 관한 법률이 2013년 3월 23일 법률 제11690호로 제정되어 시행되고 있습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 2019년 3분기 2018년 2017년 비고 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 사료사업부(FB) 배합사료 549,768 34.40% 745,308 36.56% 672,034 36.33% 첨가제 145,417 9.10% 114,403 5.61% 90,579 4.90% 기타 51,363 3.21% 39,661 1.95% 39,260 2.12% 육가공사업부(LB) 지육 등 191,186 11.96% 235,375 11.55% 228,488 12.35% 비육돈 등 180,434 11.29% 201,432 9.88% 205,763 11.12% 기타 64,684 4.05% 50,957 2.50% 34,497 1.87% 가금사업부(PB) 닭고기 등 247,732 15.50% 367,935 18.05% 400,089 21.63% 오리 등 112,731 7.05% 149,371 7.33% 109,840 5.94% 기타 11,275 0.71% 50,624 2.48% 19,225 1.04% 기타사업부 수의서비스 41,886 2.62% 13,958 0.68% 13,857 0.75% 금융 117,866 7.38% 20,690 1.02% 13,736 0.74% 곡물 등 기타 (116,371) -7.27% 48,599 2.39% 22,208 1.21% 소계 1,597,971 100.00% 2,038,313 100.00% 1,849,576 100.00% 내부거래 (406,211) 25.42% (528,922) 25.95% (451,487) 24.41% 합계 1,191,760 - 1,509,391 - 1,398,089 - (*) 사업부문별 매출액 및 비율은 특수관계자와의 거래가 포함되어 있음 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg) 품목 2019년 3분기 2018년 2017년 사료사업부(FB) 양돈사료 528 516 552 양계사료 384 372 376 축우사료 382 376 374 첨가제 2,412 2,692 2,657 육가공사업부(LB) 지육 4,805 5,079 5,577 비육돈 외 3,500 3,691 4,026 가금사업부(PB) 도계육 2,883 2,666 2,673 생계 1,441 1,163 1,625 초생추 511 500 644 통오리 등 7,302 7,778 8,983 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품목 주요매입처 2019년 3분기 2018년 2017년 매입액 비율 매입액 비율 매입액 비율 사료사업부(FB) 원재료 옥수수 등 씨제이, 투맨인터네셔날 외 599,226 57.93% 614,415 52.79% 482,151 47.62% 육가공사업부(LB) 원재료 생돈 팜스월드지지피 외 159,428 15.41% 186,589 16.03% 184,535 18.23% 원재료 생우 예당한우영농조합 외 24,546 2.37% 35,443 3.05% 33,574 3.32% 원재료 배합사료 팜스토리 외 67,380 6.51% 79,516 6.83% 69,490 6.86% 원재료 첨가제 옵티팜 8,471 0.82% 7,445 0.64% 6,613 0.65% 가금사업부(PB) 원재료 사료 서울사료, 팜스토리 외 77,555 7.50% 107,956 9.28% 89,404 8.83% 원재료 생체오리 제이디팜 외 34,222 3.31% 56,005 4.81% 30,975 3.06% 원재료 초생추외 조인, 부성팜스 외 63,495 6.14% 76,517 6.57% 115,705 11.42% 소계 1,034,323 100% 1,163,886 100% 1,012,447 100% (*) 사업부문별 단순합계한 주요 원재료 매입액 및 비율이므로, 특수관계자와의 거래가 포함되어 있음 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg) 사업부문 매입유형 품목 2019년 3분기 2018년 2017년 사료사업부(FB) 원재료 옥수수 등 362 344 309 육가공사업부(LB) 원재료 생돈 3,047 3,009 3,592 원재료 생우 12,768 11,506 10,790 원재료 배합사료 435 426 411 원재료 첨가제 1,934 1,934 1,934 가금사업부(PB) 원재료 사료 406 395 385 원재료 초생추 (생계) 323 443 627 원재료 생체오리 5,139 5,556 5,532 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 (1) 생산능력 및 산출근거 구분 품목 단위 2019년 3분기 2018년 2017년 비고 사료사업부(FB) 배합사료 등 MT 2,406,576 2,406,576 2,406,576 (*1) 첨가제 MT 47,140 47,140 47,140 (*2) 육가공사업부(LB) 도축 제품 제조 및 판매 천두 1,421 1,421 1,421 (*3) 양돈사육 천두 544 516 449 (*4) 가금사업부(PB) 도계 및 도압 천수 131,964 134,220 136,680 (*5) 육가공 MT 28,064 29,784 23,244 (*6) (*1) 사료사업부(FB) : 배합사료 구분 이지바이오 서울사료 이지팜스 팜스토리 합계 시간당 평균생산수량 (MT) 23.00 240.00 115.00 120.00 - 일 평균 가동시간 8 17 12 20 - 월 평균 가동일수 22 25 25 25 - 연 평균 가동월수 12 12 12 12 - 연간생산능력 (MT) 48,576 1,224,000 414,000 720,000 2,406,576 (*2) 사료사업부(FB) : 첨가제 등 구분 (주)이지바이오 (첨가제) 시간당 평균생산수량 (MT) 22.32 일 평균 가동시간 8 월 평균 가동일수 22 연 평균 가동월수 12 연간생산능력 (MT) 47,140 (*3) 육가공사업부(LB) : 도축 구분 (주)팜스토리 (식육) 우리손에프앤지농업회사법인(주) (식육) 합계 시간당 평균 도축두수 (천두) 0.40 0.34 - 일 평균 가동시간 8 8 - 월 평균 가동일수 20 20 - 연 평균 가동월수 12 12 - 연간생산능력 (천두) 768 653 1,421 (*4) 육가공사업부(LB) : 사육 구분 팜스월드 우리손에프앤지농업회사법인(주) 외 합계 월평균임신돈수 (천두) 0.10 3.10 - 복당평균총산두수 10.00 14.28 - 연 평균 가동월수 12 12 - 연간생산능력 (천두) 12 531 543 (*5) 가금사업부(PB) : 도계 및 도압 구분 (주)마니커 (주)정다운(도압)_파주 (주)정다운(도압)_나주 합계 시간당 평균도계두수 (천수) 42.00 5.00 14.70 - 일 평균 가동시간 8 7 6.33 - 월 평균 가동일수 25 21 20.00 - 연 평균 가동월수 12 12 12.00 - 연간생산능력 (천수) 100,800 8,820 22,344 131,964 (*6) 가금사업부(PB) : 육가공 구분 마니커에프앤지 마니커(천안) 자연일가 정다운 (가공) 정다운 (우모) 합계 시간당 평균생산수량 (MT) 4.60 - 1.00 1.14 1.25 일 평균 가동시간 10 - 7.00 20.00 18.00 월 평균 가동일수 25 - 21.00 22.00 24.00 연 평균 가동월수 12 12.00 12.00 12.00 12.00 연간생산능력 (MT) 13,800 - 1,764 6,000 6,500 28,064 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 구분 품목 단위 2019년 3분기 2018년 2017년 사료사업부(FB) 배합사료 MT 1,225,988 1,799,945 1,620,548 첨가제 등 MT 37,704 37,177 33,471 육가공사업부(LB) 도축 제품 제조 및 판매 천두 791 1,053 1,014 양돈사육 천두 383 484 418 가금사업부(PB) 도계 및 도압 천수 66,502 109,231 97,142 육가공 MT 14,402 23,247 19,142 (2) 당해 사업연도의 가동률 구분 품목 단위 생산능력 생산실적 평균가동률(*) 사료사업부(FB) 배합사료 MT 2,406,576 1,225,988 50.94% 첨가제 등 MT 47,140 37,704 79.98% 육가공사업부(LB) 도축 제품 제조 및 판매 천두 1,421 791 55.67% 양돈사육 천두 544 383 70.40% 가금사업부(PB) 도계 및 도압 천수 131,964 66,502 50.39% 육가공 MT 28,064 14,402 51.32% (*) 생산실적을 연환산하여 가동률을 계산함 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 사료사업부(FB) 토지 89,507 6,818 - - 96,325 건물 105,710 4,612 - (3,626) 106,696 구축물 10,868 668 - (617) 10,919 기계장치 39,292 6,741 (6) (6,042) 39,985 공기구 - - - - - 차량운반구 2,005 724 (212) (382) 2,135 집기비품 1,853 638 (4) (503) 1,984 시설창치 - - - - - 건설중자산 - - - - - 합계 249,234 20,201 (222) (11,169) 258,044 육가공사업부(LB) 토지 4,708 - - - 4,708 건물 7,372 650 - (162) 7,860 구축물 78 32 - (4) 106 기계장치 1,961 100 (1) (224) 1,835 공기구 - - - - - 차량운반구 48 4 (3) (11) 37 집기비품 36 3 (3) (9) 27 시설창치 - - - - - 건설중자산 - - - - - 합계 14,201 789 (7) (410) 14,573 가금사업부(PB) 토지 102,934 8,761 - - 111,695 건물 96,122 4,911 - (2,977) 98,056 구축물 17,411 2,137 (10) (1,056) 18,482 기계장치 67,203 19,957 (45) (9,802) 77,313 공기구 - - - - - 차량운반구 2,708 510 (2) (532) 2,684 집기비품 1,980 1,274 (58) (576) 2,620 시설장치 5,413 3,249 - (783) 7,880 건설중자산 - - - - - 합계 293,771 40,800 (116) (15,726) 318,729 기타사업부 토지 39,446 - - - 39,446 건물 12,827 25 - (459) 12,393 구축물 1,604 11 - (67) 1,548 기계장치 1,081 70 - (247) 905 공기구 - - - - - 차량운반구 322 96 - (100) 318 집기비품 300 62 - (80) 283 시설장치 673 25 - (200) 498 건설중자산 - - - - - 합계 56,253 290 - (1,154) 55,390 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 2019년 3분기 2018년 2017년 사료사업부 (FB) 제품매출 배합사료 등 660,769 822,076 728,976 상품매출 배합사료 등 70,673 60,774 58,031 기타매출 수입수수료 등 15,106 16,522 14,866 소계 746,548 899,372 801,873 육가공사업부 (LB) 제품매출 지육, 정육, 양돈 등 398,814 427,183 423,160 상품매출 지육, 정육, 양돈 등 21,088 37,863 21,831 기타매출 수입수수료 등 16,402 22,718 23,757 소계 436,304 487,764 468,748 가금사업부 (PB) 제품매출 닭고기 등 348,529 537,437 485,362 상품매출 닭고기 등 10,857 15,466 25,945 기타매출 수입수수료 등 12,352 15,026 17,847 소계 371,738 567,930 529,154 기타사업부 제품매출 곡물 등 12,077 22,558 15,945 상품매출 곡물 등 20,235 30,780 11,548 기타매출 수입수수료 등 11,069 29,910 22,310 소계 43,381 83,248 49,802 연결조정 제품매출 (340,942) (436,529) (382,211) 상품매출 (40,114) (59,649) (44,112) 기타매출 (25,155) (32,744) (25,166) 합계 (406,212) (528,922) (451,488) 매출실적 제품매출 1,079,247 1,372,726 1,271,232 상품매출 82,738 85,233 73,243 기타매출 29,774 51,432 53,614 합계 1,191,759 1,509,391 1,398,089 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 (단위 : 백만원) 구분 주요 판매경로 매출액 비율 사료사업부(FB) 직거래 526,874 32.97% 기타 219,674 13.75% 소계 746,548 46.72% 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 육가공(제조업체) 78,563 4.92% 도매상 및 대형유통점 134,998 8.45% 기타 22,888 1.43% 육가공사업부(LB) : 양돈사육 육가공업체 99,760 6.24% 기타 100,095 6.26% 소계 436,304 27.30% 가금사업부(PB) : 육계 제조업체 5,268 0.33% 도매상 및 소매상 93,663 5.86% 대리점 및 체인점 119,535 7.48% 기타 46,379 2.90% 가금사업부(PB) : 오리 대리점 32,788 2.05% 기타 74,105 4.64% 소계 371,738 23.26% 기타사업부 43,381 2.71% 소계 1,597,971 내부거래 (406,211) 25.42% 합계 1,191,760 (2) 판매방법 등 사업부문 판매방법 및 조건 판매전략 사료사업부(FB) 주문생산 판매방식으로 거래처별 선수금, 맞돈, 30일, 60일, 90일의 거래조건에 따라 가격차등 판매 사양기술교육을 통한 고객성공 지속적 노력 전산관리강화를 통한 기존거래선의 수익창출에 기여 실증자료 수집 활성화로 제품의 우수성 확인 및 판촉 활용 육가공사업부(LB) : 도축 제품 제조 및 판매 직접 판매방식을 갖추고 있으며 결제조건은 현금 및 어음 결제 조건을 갖춤 전국 영업망을 통한 다양한 지역의 판로 확대 및 대리점, 대형매장, 직영점 확대로 최적비율의 유통 채널 구축을 통해 판매 물량과 수익 동시 증대, 블로그 마케팅, 시식 행사, 요리 시연회, 언론 홍보 등을 통해 소비자의 브랜드 인지도를 높여갈 방침 육가공사업부(LB) : 양돈사육 공급시기의 돈가와 공급계약에 따른 등급 및 지급율에 따라 정산되며, 결제조건은 100% 현금결제임 품질의 우수성을 인정받은 F1(하이포종)으로 종돈 계열화하여 우수한 품질의 비육돈 생산 공급 가금사업부(PB) : 육계 통상적인 판매조건은 현금결제조건이 90%, 어음 및 외상매출 조건이 10%임 가) 품질 향상 : HACCP(위해요소 중점관리기준) 도입에 따른 제품 생산시 위해 요소 차단으로 위생적인 책임생산시스템 구축 나) 차별화 시장 개척 : 녹차먹인닭고기, 육가공 제품의 차별화 상품을 통한 신규 시장 개척 영업, 생산, 제품 개발실 인력 구성의 신규 개척 영업으로 제품 상담, 제품테스트, 거래 조건 등의 영업 절차를 단기간 원스톱 처리 다) 안정적인 물량 공급 : 거래처 물량 부족 현상을 최소화하며, 부분, 절단육 수요에 대응하기 위해 가공공장 신축으로 공급 능력 향상 가금사업부(PB) : 오리 통상적으로 15일 이내 결제되며, 그 외 15일에서 60일 약속어음임거래액의 채권 확보를 위하여 매출액의 60% 이상을 담보로 확보하고 있는 상황 주요 소비처 변화에 맞추어 급식, 홈쇼핑, 온라인 판매등 경로 다변화하고 있으며 안정적 가격과 생산성 유지를 위하여 훈제등 가공품 판매를 확대하고 있음훈제오리에 집중된 가공품 판매영역을 로스트윙, 떡갈비,양념육등 다양한 식자재 매출확대와 전국 총판점을 기반으로 지역 거점화하고 안정적 품질과 상호 신뢰를 통한 동반성장 파트너로 우량 거래처를 발굴, 유지관리 할 계획 5. 수주상황 "해당사항 없음" 6. 시장상황과 위험관리에 관한 사항 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 당분기말 현재 외환이 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (18,385,851) 18,385,851 (17,023,217) 17,023,217 (11,140,488) 11,140,488 EUR (138,509) 138,509 (108,968) 108,968 (181,552) 181,552 GBP 103,116 (103,116) 2,689 (2,689) 219,690 (219,690) CAD (110,322) 110,322 (100,807) 100,807 (109,428) 109,428 AUD - - - - 1,570 (1,570) JPY - - 7,462 (7,462) 8,376 (8,376) 합계 (18,531,566) 18,531,566 (17,222,841) 17,222,841 (11,201,832) 11,201,832 나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 차입금(변동금리) 740,816,363 762,071,595 435,412,443 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 7,408,164 (7,408,164) 7,620,716 (7,620,716) 4,354,124 (4,354,124) 다. 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 부채 1,135,133,773 1,071,682,442 895,209,345 자본 777,004,141 666,640,079 585,613,688 부채비율 118.91% 160.76% 152.87% 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 1 ) 파 생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래목적 약정금액 평가금액 당기손익-공정가치 금융자산(부채) 평가손익 [유동항목] 선도거래 헷지목적 617,359 - (974,899) - 선물거래 헷지목적 - - - 879,115 스왑거래 헷지목적 500,000 379 379 - 소계 - 1,117,359 379 (974,520) 879,115 [비유동항목] 스왑거래 헷지목적 5,000,000 (100,494) (100,494) (102,233) 소계 5,000,000 (100,494) (100,494) (102,233) 879,115 합계 - 6,117,359 (100,115) (1,075,014) 776,882 8. 경영상의 주요계약 등 가. 지배회사 : (주)이지바이오 계약명 계약 상대방 계약 체결 시기및 계약 기간 계약 목적 및 내용 계약 금액 또는 대금 수금 방법 Distribution Agreement ARTAT Enterprise 계약일 : 2013년 7월 계약기간 : 5년 중동 및 아프리카 일부 국가에 대한 리피돌의 대리점으로 인증함 Joint Venture Contract Shanghai GENTECH INDUSTRIES 계약일 : 2015년 8월 계약기간 : 20년 중국 내 이지바이오의 다양한 제품을 합의된 territory에 공급 및 제품개발을 하고자 함 Joint Venture Contract VETIMED INC 계약일 : 2015년 5월 계약기간 : 20년 이지바이오와 미국 법인 Vetimed는 미국 내 이지바이오와 PII Korea의 다양한 제품을 합의된 territory에 공급하고자 함 (*) 별도의 계약금액은 없으며, 대금 수금 방법 등 영업기밀에 해당하는 부분은 기재를 생략함 나. 연결대상 종속회사 : (주)마니커 계약명 계약 상대방 계약 체결 시기 및계약 기간 계약 목적 및 내용 계약 금액 또는 대금 수금 방법 제품공급약정서 (주)제너시스 외 320개 업체 연간 계약 제품 판매 약정 실 판매 금액 현금 또는 어음 (90일 이내) 위탁사육계약 위탁사육농가 연간 계약 원재료(생계) 위탁사육 현금 (*) 계약 금액 또는 대금 수금 방법에서 영업기밀에 해당하는 부분은 기재를 생략함 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구개발담당조직은 식품, 의약, 농업, 축산 등 생물자원 분야에 있어서 생물공학을 응용한 보다 특화된 고부가가치의 신제품 개발 및 미래지향적 가치창출을 위한 핵심기술의 지속적 개발을 위해 1995년 8월에 생물자원연구소를 설립, 운영하고 있습니다.생물자원연구소의 주요 연구분야는 고부가가치의 신물질 탐색 및 탐색기술의 개 발, 생물공학기법에 의한 대량생산 기술개발, 체내 생리활성 펩타이드를 이용한 고기능성 식품첨가물, 기초의약품 원료, 동물의약품 원료 및 사료 첨가제의 개발, 발효공학을 이용한 사료용 효소제 및 비타민제제의 개발 등에 집중하고 있습니다.아울러 외부의 다양한 전문 연구인력의 활용 및 동연구소 자체의 핵심기술의 신 속한 상업화를 위해 산학연 공동연구체계를 적극 확대할 계획이며, 서울대, 경희 대, 중앙대, 경상대, 단국대, 충남대 등과의 Project별 공동연구망을 구축하고 있 습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과목 2019년 3분기 2018년 2017년 비고 연구개발비용 합계 2,929,627 3,474,640 3,175,477 회계처리 판매비와 관리비 2,841,832 3,474,640 3,013,493 제조경비 87,795 - 161,984 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.25% 0.23% 0.23% (*) 연결기준 연구개발비용임 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 당사의 제 32기 3분기(외부검토), 제 31기(외부감사), 제 30기(외부감사) 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (단위 : 원) 과목 2019년 3분기 2018년 2017년 자산 I. 유동자산 907,712,829,501 712,518,426,160 576,366,960,284 현금및현금성자산 211,159,727,471 104,548,371,151 55,881,599,967 매출채권및기타채권 234,727,542,133 214,794,030,987 194,122,958,978 단기기타금융자산 59,088,006,185 77,064,639,985 81,136,711,283 당기손익-공정가치금융상품 47,846,101,569 2,518,357,698 519,871,400 재고자산 205,050,533,068 221,364,271,204 155,835,468,570 소비용생물자산 131,669,204,285 76,425,726,388 79,269,893,954 당기법인세자산 1,497,182,931 428,864,144 269,178,533 기타유동자산 16,642,552,213 15,244,423,722 8,391,894,042 매각예정자산 31,979,646 129,740,881 939,383,557 II. 비유동자산 1,002,278,977,995 991,184,066,238 904,456,072,385 장기기타금융자산 103,891,289,718 84,894,421,734 70,212,871,625 당기손익-공정가치측정금융자산 10,101,525,303 23,384,897,321 2,118,249 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 21,054,326,498 23,120,553,555 20,596,792,923 관계기업투자 58,500,092,841 65,620,792,448 66,325,831,152 생산용생물자산 17,833,880,270 17,238,523,964 17,978,617,513 투자부동산 2,623,604,739 2,699,705,962 1,916,832,971 유형자산 719,762,694,138 699,364,757,121 659,623,786,568 무형자산 49,457,010,954 52,858,747,494 49,106,675,658 이연법인세자산 18,132,052,658 21,835,904,923 18,692,545,726 기타비유동자산 922,500,876 165,761,716 - 자 산 총 계 1,909,991,807,496 1,703,702,492,398 1,480,823,032,669 부채 I. 유동부채 877,999,717,255 818,142,084,277 725,047,623,312 II. 비유동부채 256,849,216,049 223,864,278,606 170,161,721,436 부 채 총 계 1,134,848,933,304 1,042,006,362,884 895,209,344,748 자본 I. 지배기업소유주지분 435,004,165,521 378,992,109,401 345,820,346,432 자본금 29,339,615,000 29,339,615,000 28,471,392,000 자본잉여금 148,468,617,801 132,311,409,989 126,518,877,064 기타자본구성요소 23,933,183,784 (537,404,599) (5,761,318,029) 이익잉여금 233,262,748,936 217,878,489,011 196,591,395,397 II. 비지배지분 340,138,708,671 282,704,020,114 239,793,341,489 자 본 총 계 775,142,874,192 661,696,129,515 585,613,687,921 부채및자본총계 1,909,991,807,496 1,703,702,492,398 1,480,823,032,669 구분 2019년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일 매출액 1,191,759,907,883 1,509,390,785,359 1,398,088,835,511 영업이익 70,666,452,417 92,964,288,364 106,030,149,241 계속영업이익 23,662,831,868 42,169,621,214 51,571,426,425 당기순이익 23,536,734,596 41,687,392,123 50,878,005,275 지배기업소유주 19,728,811,250 31,713,682,390 29,762,418,807 비지배지분 3,807,923,346 9,973,709,734 21,115,586,468 주당이익 기본주당이익(손실) 341 550 544 계속영업기본주당이익(손실) 342 555 553 중단영업기본주당이익(손실) (2) (5) (9) 희석주당이익(손실) - - 513 계속영업희석주당이익(손실) - - 522 중단영업희석주당이익(손실) - - (9) (*) 연결에 포함된 회사 수 : 51개 (최상위지배기 업을 포함하고 있음) 나. 요약재무정보 당사의 제 32기 3분기(외부검토), 제 31기(외부감사), 제 30기(외부감사) 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (단위 : 원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 I.유동자산 113,719,896,219 101,040,680,646 87,989,375,231 현금및현금성자산 39,450,835,107 3,081,962,642 2,901,027,903 매출채권및기타채권 22,428,731,644 52,152,038,038 18,109,832,774 단기기타금융자산 29,806,610,340 28,602,656,196 48,916,320,000 재고자산 18,123,499,225 15,236,520,721 14,678,738,713 기타유동자산 3,910,219,903 1,967,503,049 3,383,455,841 II.비유동자산 373,613,215,392 391,538,478,975 319,918,217,258 장기매출채권및기타채권 1,500,000,000 1,500,000,000 - 장기기타금융자산 19,743,343,103 19,015,621,074 1,966,448,206 기타포괄손익-공정가치금융상품 15,191,403,945 15,218,801,445 8,953,346,581 관계기업투자 16,559,169,814 15,684,169,814 14,932,708,814 종속기업투자 273,773,397,117 295,086,474,770 253,627,517,854 유형자산 39,170,657,193 37,180,017,012 34,323,656,697 무형자산 805,534,592 902,855,338 522,855,612 투자부동산 6,869,709,628 6,950,539,522 5,591,683,494 이연법인세자산 - - - 자 산 총 계 487,333,111,611 492,579,159,621 407,907,592,489 I.유동부채 154,896,611,263 147,732,910,006 114,452,307,242 II.비유동부채 25,345,033,526 51,517,665,941 11,528,946,316 부 채 총 계 180,241,644,789 199,250,575,947 125,981,253,558 자본금 29,339,615,000 29,339,615,000 28,471,392,000 자본잉여금 114,639,102,458 114,639,102,458 105,025,974,125 기타자본구성요소 (959,773,538) (1,731,846,164) 56,161,190 이익잉여금 164,072,522,902 151,081,712,380 148,372,811,616 자 본 총 계 307,091,466,822 293,328,583,674 281,926,338,931 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2019년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일 매출액 115,583,056,671 156,851,296,708 141,321,838,947 영업이익 17,647,131,847 27,772,890,987 21,967,633,348 당기순이익 17,335,361,847 5,954,152,554 16,268,298,945 주당이익 - - - 기본주당순이익 249 103 297 희석주당순이익 249 - 288 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3q2019_이지바이오및종속기업_분기보고서_v.2.7(정정)20200630.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 31 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 3분기말 제 31 기말 자산 유동자산 907,712,829,501 712,518,426,160 현금및현금성자산 211,159,727,471 104,548,371,151 매출채권및기타채권 234,727,542,133 214,794,030,987 단기기타금융자산 59,088,006,185 77,064,639,985 당기손익-공정가치측정금융자산 47,846,101,569 2,518,357,698 재고자산 205,050,533,068 221,364,271,204 소비용생물자산 131,669,204,285 76,425,726,388 당기법인세자산 1,497,182,931 428,864,144 기타유동자산 16,642,552,213 15,244,423,722 매각예정자산 31,979,646 129,740,881 비유동자산 1,002,278,977,995 991,184,066,238 장기기타금융자산 103,891,289,718 84,894,421,734 당기손익-공정가치측정금융자산 10,101,525,303 23,384,897,321 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 21,054,326,498 23,120,553,555 관계기업투자 58,500,092,841 65,620,792,448 생산용생물자산 17,833,880,270 17,238,523,964 투자부동산 2,623,604,739 2,699,705,962 유형자산 719,762,694,138 699,364,757,121 무형자산 49,457,010,954 52,858,747,494 이연법인세자산 18,132,052,658 21,835,904,923 기타비유동자산 922,500,876 165,761,716 자산총계 1,909,991,807,496 1,703,702,492,398 부채 유동부채 877,999,717,255 818,142,084,277 매입채무및기타채무 102,068,031,287 113,842,373,559 단기차입금 609,680,187,650 570,017,947,319 유동성장기차입채무 78,558,259,903 56,044,575,138 유동성사채 45,000,000,000 28,937,919,773 단기기타금융부채 10,980,493,672 6,379,518,938 당기손익-공정가치측정금융부채 194,211,634 974,898,656 당기법인세부채 11,641,407,392 14,949,558,620 기타유동부채 19,876,745,555 26,952,669,197 매각예정부채 380,162 42,623,077 비유동부채 256,849,216,049 223,864,278,606 장기매입채무 및 기타비유동채무 4,837,610,484 21,223,248 장기차입금 58,429,750,538 80,286,575,527 사채 64,912,024,392 50,000,000,000 장기기타금융부채 55,342,854,883 27,884,824,019 당기손익-공정가치측정금융부채 161,493,847 충당부채 1,197,514,887 1,548,598,469 퇴직급여부채 33,202,899,953 28,462,039,840 이연법인세부채 27,598,189,224 26,752,150,756 기타비유동부채 11,166,877,841 8,908,866,747 부채총계 1,134,848,933,304 1,042,006,362,883 자본 지배기업소유주지분 435,004,165,521 378,992,109,401 자본금 29,339,615,000 29,339,615,000 자본잉여금 148,468,617,801 132,311,409,989 기타자본구성요소 23,933,183,784 (537,404,599) 이익잉여금 233,262,748,936 217,878,489,011 비지배지분 340,138,708,671 282,704,020,114 자본총계 775,142,874,192 661,696,129,515 부채및자본총계 1,909,991,807,496 1,703,702,492,398 연결 포괄손익계산서 제 32 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 31 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 404,603,330,500 1,191,759,907,883 379,114,639,878 1,111,721,965,758 매출원가 321,326,026,758 960,951,764,982 311,507,844,656 873,577,655,339 매출총이익 83,277,303,742 230,808,142,901 67,606,795,222 238,144,310,419 판매비와관리비 54,521,265,212 160,141,690,484 47,978,183,324 140,453,145,165 영업이익 28,756,038,530 70,666,452,417 19,628,611,898 97,691,165,254 기타수익 3,732,560,284 8,590,915,316 2,961,926,884 6,452,019,806 기타비용 5,077,526,085 11,472,283,906 1,703,614,764 4,337,727,568 금융수익 6,629,219,159 16,099,057,845 2,130,773,158 11,648,069,436 금융비용 15,715,707,487 42,839,371,229 5,664,170,774 30,376,029,962 관계기업투자손익 565,229,452 2,512,703,536 207,164,513 1,626,507,548 법인세비용차감전순이익 18,889,813,853 43,557,473,979 17,560,690,915 82,704,004,514 법인세비용 9,327,627,234 19,894,642,111 1,798,245,975 32,226,599,639 계속영업이익 9,562,186,619 23,662,831,868 15,762,444,940 50,477,404,875 중단영업이익(손실) (74,128,227) (126,097,272) (72,730,489) 당기순이익(손실) 9,488,058,392 23,536,734,596 15,762,444,940 50,404,674,386 기타포괄손익 (5,025,448,857) 5,011,253,133 656,347,821 (2,348,031,866) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (6,301,591,748) 772,072,626 477,132,676 (176,093,552) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익 (1,205,169,604) (1,205,169,604) 해외사업환산손익 961,661,366 1,695,653,335 (294,465,419) (100,101,167) 관계기업의 기타포괄손익 지분 89,514,651 103,273,519 1,678,850,168 (108,065,747) 순투자환산손익 224,966,874 2,440,253,653 (758,601,796) 총포괄손익 4,462,609,535 28,547,987,729 16,418,792,761 48,056,642,520 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주 13,039,243,924 19,728,811,250 9,900,313,722 31,112,330,874 비지배지분 (3,551,185,532) 3,807,923,346 5,862,131,218 19,292,343,512 포괄손익의 귀속 지배기업소유주 10,044,823,828 23,830,726,065 10,369,262,337 29,031,609,549 비지배지분 (5,582,214,293) 4,717,261,664 5,596,183,108 19,025,032,971 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 225 340 172 541 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 226 342 172 542 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1) (2) (1) 연결 자본변동표 제 32 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 31 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 28,471,392,000 126,518,877,064 (5,761,318,029) 196,591,395,397 345,820,346,432 239,793,341,489 585,613,687,921 회계변경누적효과 (1,218,861,297) 1,250,158,818 31,297,521 124,769,963 156,067,484 당기순이익(손실) 31,112,330,874 31,112,330,874 19,292,343,512 50,404,674,386 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (861,513,012) (861,513,012) (343,656,592) (1,205,169,604) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (641,487,332) (641,487,332) 465,393,780 (176,093,552) 지분법자본변동 (1,280,767,323) (1,280,767,323) (506,148,592) (1,786,915,915) 해외사업환산손익 (143,792,801) (143,792,801) 43,691,634 (100,101,167) 순투자환산손익 (378,769,877) (378,769,877) (379,831,919) (758,601,796) 지분법이익잉여금변동 1,225,609,020 1,225,609,020 453,241,148 1,678,850,168 배당금지급 (2,809,545,250) (2,809,545,250) (2,809,545,250) 주식매수선택권의 부여 전환사채의 전환권행사 868,223,000 8,716,766,940 9,584,989,940 9,584,989,940 전환권대가의 감소 (1,503,743,906) (1,503,743,906) (1,503,743,906) 연결실체 및 지분율변동 (4,596,957,067) 3,809,789,475 126,852,274 (660,315,318) 22,662,590,507 22,002,275,189 2018.09.30 (기말자본) 29,339,615,000 129,134,943,031 (6,476,720,196) 227,496,801,133 379,494,638,968 281,605,734,930 661,100,373,898 2019.01.01 (기초자본) 29,339,615,000 132,311,409,989 (537,404,599) 217,878,489,011 378,992,109,401 282,704,020,114 661,696,129,515 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 19,728,811,250 19,728,811,250 3,807,923,346 23,536,734,596 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 772,092,738 772,092,738 (20,112) 772,072,626 지분법자본변동 140,510,186 140,510,186 (37,236,667) 103,273,519 해외사업환산손익 1,970,893,241 1,970,893,241 (275,239,907) 1,695,653,334 순투자환산손익 1,218,418,649 1,218,418,649 1,221,835,004 2,440,253,653 지분법이익잉여금변동 배당금지급 (4,344,551,325) (4,344,551,325) (1,201,189,853) (5,545,741,178) 주식매수선택권의 부여 16,924,320 331,707,086 348,631,406 109,389,527 458,020,933 전환사채의 전환권행사 전환권대가의 감소 연결실체 및 지분율변동 16,140,283,492 20,036,966,483 36,177,249,975 53,809,227,219 89,986,477,194 2019.09.30 (기말자본) 29,339,615,000 148,468,617,801 23,933,183,784 233,262,748,936 435,004,165,521 340,138,708,671 775,142,874,192 연결 현금흐름표 제 32 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 31 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기 영업활동현금흐름 59,620,242,311 (11,592,227,061) 당기순이익(손실) 23,536,734,596 50,404,674,386 당기순이익조정을 위한 가감 67,734,689,512 75,889,706,830 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,189,282,398 (97,388,468,196) 이자의 수취 10,353,524,942 92,135,811 이자의 지급 (27,317,304,443) (18,810,707,906) 배당금의 수취 3,818,309,721 92,782,603 법인세환급(납부) (20,694,994,415) (21,872,350,589) 투자활동현금흐름 (78,352,036,602) (101,148,050,629) 단기기타금융자산 감소 251,734,918,873 292,276,380,393 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분(유동) 1,323,084,434 696,103,700 장기기타금융자산 감소 49,751,685 11,055,003,184 당기손익-공정가치금융자산의 처분 7,614,129 2,782,576,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 8,823,213,072 831,062,751 관계기업투자주식의 처분 839,375,751 10,606,685,638 종속기업투자주식의 처분 3,850,923,289 생산용생물자산의 처분 7,953,052,602 10,637,830,929 투자부동산 처분 229,938,463 유형자산 처분 1,334,250,545 10,930,106,710 무형자산 처분 401,201,578 당기손익-공정가치금융부채 증가 96,272,069 정부보조금의 수취 437,429,631 단기기타금융자산 증가 (257,475,114,480) (286,737,337,318) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득(유동) (19,280,000) (1,901,037,300) 장기기타금융자산 증가 (34,698,452,660) (38,046,029,109) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,007,068,323) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (7,807,079,376) (7,424,696,064) 관계기업투자 취득 (3,375,000,000) (11,515,051,401) 사업결합으로 인한 증감 8,271,735,155 (23,986,228,300) 투자부동산 취득 (667,388,724) 생산용생물자산 취득 (15,003,888,784) (16,464,190,669) 유형자산의 취득 (40,652,679,951) (53,554,231,660) 무형자산의 취득 (191,239,297) (142,604,945) 재무활동현금흐름 122,948,171,900 170,915,778,014 단기차입금 증가 726,833,328,741 989,517,944,881 유동성사채 발행 10,000,000,000 19,979,710,000 단기기타금융부채 증가 454,405,540 3,214,719,022 장기차입금의 증가 25,367,295,416 55,995,387,985 사채의 증가 49,939,680,000 35,000,000,000 장기기타금융부채 증가 20,000,000 1,537,102,870 장기당기손익인식금융부채 증가 82,250,000 정부보조금의 수취 897,373,825 유상증자 585,500,000 종속기업에 대한 소유지분 감소 92,483,936,436 단기차입금의 감소 (708,283,103,899) (841,890,021,835) 유동성장기부채 감소 (18,296,184,931) (31,451,143,359) 유동성사채 감소 (29,000,000,000) (23,000,000,000) 단기기타금융부채 감소 (1,338,171,635) (2,766,359,930) 당기손익인식금융부채 감소 (2,229,658,844) 장기차입금 감소 (3,613,359,547) (12,436,356,401) 사채의 감소 (15,822,228,109) 장기기타금융부채의 감소 (3,641,447,622) (1,747,169,841) 종속기업투자주식 추가 취득 (13,017,965,421) 배당금지급 (5,545,741,178) (3,965,772,250) 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 2,279,361,986 (15,140,732) 매각예정자산으로대체 115,616,726 현금및현금성자산의 증가(감소) 106,611,356,321 58,160,359,592 기초현금및현금성자산 104,548,371,150 55,881,599,967 기말현금및현금성자산 211,159,727,471 114,041,959,559 3. 연결재무제표 주석 제32 (당)기 3분기 2019년 9월 30일 현재 제31 (전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 이지바이오와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하"연결실체"라 함)의 지배기업인 주식회사 이지바이오는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본 금은 29,340 백만원입니다.지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 및 공장 소재지 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 2) 주요사업 내용 천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 사료, 기능성식품등 제조 및 판매 3) 대표이사: 지현욱, 김지범, 황일환 4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 3 분 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 지 원 철 6,721,169 11.60% 6,721,169 11.60% 성 순 희 556,010 0.96% 556,010 0.96% 지 현 욱 9,667,129 16.69% 9,667,129 16.69% 김 지 범 3,579 0.01% 3,579 0.01% ㈜아날로그 139,946 0.24% 139,946 0.24% 금호영농조합법인 586,000 1.01% 586,000 1.01% 기 타 40,253,518 69.49% 40,253,518 69.49% 합 계 57,927,351 100.00% 57,927,351 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.3분기> (단위: 주, 천 원, PHP, GBP, USD, T HB, VND ) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜PII(주4) 50,000 - 10,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,370,003 - 10,370,003 71.52% 작물재배(영농대행)및 축산업 한국 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜(주2) 7,188,879 4,473,743 600,260 5,074,003 35.34% 축산관련서비스 한국 12월 31일 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 Pathway Intermediates Limited GBP 2,000 1,920 - 1,920 81.36% 사료첨가제 영국 11월 30일 농업회사법인㈜웰피그 3,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤벤처파트너스 5,000,000 900,000 - 900,000 90.00% 투자업 한국 12월 31일 ㈜우리에프앤지 300,000 - 60,000 60,000 100.00% 경영자문/컨설팅 한국 12월 31일 또봉이에프앤에스㈜ 150,000 - 12,000 12,000 80.00% 프랜차이즈업 한국 12월 31일 ㈜컬투에프앤비 50,000 - 7,000 7,000 70.00% 프랜차이즈업 한국 12월 31일 엑셀시오투자조합 18,000,000 40 140 180 100.00% 투자업 한국 12월 31일 DFS Oskaloosa USD 7,355,000 10,000 - 10,000 100.00% 사료제조업 미국 12월 31일 Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD(주5) THB 220,000,000 1,893,400 - 1,893,400 86.06% 사료첨가제 태국 12월 31일 농업회사법인㈜바이오필드 666,665 - 106,653 106,653 79.99% 곡물재배 한국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합(주3) 800,000 - 2 2 30.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤벤처1호창업초기투자조합(주3) 12,500,000 - 3,750 3,750 30.00% 투자업 한국 12월 31일 Pathway Intermediates Vietnam VND 7,000,000,000 7,000,000 - 7,000,000 100.00% 사료첨가제 베트남 12월 31일 이앤에이비에프투자조합(주3) 22,910,000 - 711 711 31.03% 투자업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 3,120,000 - 3,120,000 78.00% 금융업 한국 12월 31일 우리손에프앤지농업회사법인㈜ (주2,4,5) 34,618,822 25,689,435 1,609,000 27,298,435 39.42% 양돈회사투자 및축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리(주2) 45,974,045 44,114,142 - 44,114,142 49.93% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 79,236,297 42,222,468 - 42,222,468 26.64% 도축업 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,052,982 6,905,894 - 6,905,894 33.64% 오리축산업 한국 12월 31일 ㈜한국축산의희망서울사료(주2) 57,961,168 47,115,062 68,807,274 115,922,336 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드(주2) 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지(주2) 5,189,000 - 7,700,000 7,700,000 74.20% 육류가공 및저장처리업 한국 12월 31일 에꼬호즈(주2) 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그리고리예브까(주2) 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바가띄르까(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 테크놀로지(주2) 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 한까플러스(주2) 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트(주2) 373 - 4,900 4,900 49.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스꼬예(주2) 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드(주2) 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인(주2) 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성(주2) 7,231,960 - 723,196 723,196 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피(주2) 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피(주2) 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 창진영농조합법인(주2) 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종(주2) 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌(주2) 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP 8,831,973 - 255,993 255,993 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio Philippines, Inc.(주2) PHP 219,999,995 21,217,869 154,871,840 176,089,709 100.00% 사료제조 및축산업 필리핀 12월 31일 농업회사법인㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 8,000,000 - 1,597,697 1,597,697 99.86% 오리축산업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합13호(주3) 3,300,000 - 70 70 21.21% 투자업 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합3호(주3) 12,300,000 - 4,500 4,500 36.59% 투자업 한국 12월 31일 (주1) 지분율은 연결실체내 투자지분율의 단순합계입니다. (주2) ㈜팜스토리, ㈜정다운, ㈜마니커, ㈜옵티팜 및 우리손에프앤지농업회사법인㈜에 대한 연결실체의 지분율은 50%미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 ㈜팜스토리와 그 종속기업, ㈜정다운과 그 종속기업, ㈜마니커와 그 종속기업, ㈜옵티팜 및 리손에프앤지농업회사법인㈜와 그 종속기업을 연결대상에 포함하였습니다. 이하 동일합니다.(주3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 사실상의 지배력을 행사하고 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(주4) ㈜PII는 패스웨이인터미디에이츠인터내셔날의 약칭입니다. 이하 동일합니다.(주5) Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD는 구. EASYBIO Thiland입니다.(주6) 상기 지분율은 주주명부 기준입니다. (단위: 주, 천 원, PHP, GBP, USD, THB) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜한국축산의희망서울사료(주2) 57,961,168 47,115,062 65,504,168 112,619,230 97.15% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜자연일가 26,360,667 - 52,721,333 52,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지(주2) 3,850,000 - 7,700,000 7,700,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드(주2) 6,000,000 - 540,000 540,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호츠(주2) 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그레고리예프카(주2) 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바까뜰까(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 아그로대순항카플러스(주2) 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트(주2) 373 - 4,900 4,900 49.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스코예(주2) 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 테크놀로지(주2) 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주4,5) 34,618,822 30,310,400 12,012,720 42,323,120 61.13% 양돈회사투자및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성 7,231,960 - 723,196 723,196 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜(주2) 7,108,629 4,473,743 600,260 5,074,003 35.69% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 3,120,000 - 3,120,000 78.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리(주2) 45,974,045 44,114,142 - 44,114,142 49.93% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,370,003 - 10,370,003 71.52% 작물재배(영농대행)및 축산업 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP8,831,973 - 255,993 255,993 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio philippines Inc. PHP219,999,991 21,217,869 154,871,840 176,089,709 100.00% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 ㈜PII (주4) 50,000 - 10,000 10,000 100.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 79,236,297 52,032,741 11,950,628 63,983,369 40.37% 도축업 한국 12월 31일 ㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,052,982 6,905,894 - 6,905,894 33.64% 오리축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 8,000,000 - 1,429,400 1,429,400 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP2,000 1,920 - 1,920 81.36% 사료첨가제 영국 11월 30일 농업회사법인 ㈜ 웰피그 3,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤벤처파트너스 5,000,000 900,000 - 900,000 90.00% 투자업 한국 12월 31일 엑셀시오투자조합 18,000,000 40 140 180 100.00% 투자업 한국 12월 31일 ㈜우리에프앤지 300,000 - 60,000 60,000 100.00% 경영자문/컨설팅 한국 12월 31일 또봉이에프앤에스㈜ 150,000 - 12,000 12,000 80.00% 프랜차이즈업 한국 12월 31일 ㈜컬투에프앤비 50,000 - 7,000 7,000 70.00% 프랜차이즈업 한국 12월 31일 신선산오리영농조합법인 280,000 - 27,995 27,995 99.98% 오리 축산업 한국 12월 31일 ㈜신성푸드 2,000,000 - 200,000 200,000 100.00% 축산물가공업 한국 12월 31일 영농조합법인 아림부화장 200,000 - 19,995 19,995 99.98% 오리병아리 부화업 한국 12월 31일 DFS Oskaloosa USD7,355,000 10,000 - 10,000 100.00% 사료제조업 미국 12월 31일 Easybio Thailand THB220,000,000 1,893,400 - 1,893,400 86.06% 사료첨가제 태국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,430,000 - 9 9 60.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합13호(주3) 3,300,000 - 70 70 21.21% 투자업 한국 12월 31일 이앤헬스케어투자조합3호(주3) 12,300,000 - 2,500 2,500 20.33% 투자업 한국 12월 31일 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(연결에 포함된 별도 재무제표 기준). 3분기> (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜이지팜스 58,904,753 45,054,232 55,054,711 (2,369,469) ㈜PII 3,206,951 1,920,579 5,233,468 120,997 농업회사법인㈜새들만 54,289,488 21,407,065 10,665,960 204,768 금호영농조합법인 31,621,870 9,126,145 9,410,822 5,681,413 ㈜옵티팜 41,886,033 5,947,423 10,274,328 (345,648) ㈜티앤엘 4,566,031 2,884,502 1,368,287 60,940 Pathway Intermediates Limited 15,119,038 7,620,876 8,525,691 728,146 농업회사법인㈜웰피그 26,391,460 22,566,060 4,498,484 1,050,608 ㈜이앤벤처파트너스 4,690,653 116,121 473,192 (88,734) ㈜우리에프앤지 17,408,933 13,616,373 - (1,267,293) 또봉이에프앤에스㈜ 11,237,478 2,388,637 10,978,901 1,609,436 ㈜컬투에프앤비 776,243 749,159 965,805 (171,547) 엑셀시오투자조합 17,720,913 - 1,474 (131,229) DFS Oskaloosa 36,675,906 26,532,424 78,814,125 (110,799) Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD 8,903,794 332,832 1,459,762 (167,644) 농업회사법인㈜바이오필드 336,321 83,917 6,750 (122,430) 이앤-농식품프로젝트투자조합 905,559 841,104 71,437 2,780 이앤벤처1호창업초기투자조합 12,106,205 - 17,861 (360,615) Pathway Intermediates Vietnam 351,567 2,656 - (13,214) 이앤에이비에프투자조합 27,955,747 1,173,982 603,669 169,648 ㈜이앤인베스트먼트 36,485,108 2,715,837 3,421,584 110,326 우리손에프앤지농업회사법인㈜ 172,795,653 50,604,165 55,226,927 6,130,616 ㈜팜스토리 460,179,761 266,293,130 367,795,235 8,858,840 ㈜마니커 200,815,231 102,994,492 187,254,920 (7,497,289) ㈜정다운 114,397,153 66,342,218 83,573,859 2,730,591 ㈜한국축산의희망서울사료 286,643,414 212,716,133 261,063,320 648,627 농업회사법인㈜팜스월드 81,416,549 66,631,537 58,008,632 5,259,541 ㈜마니커에프앤지 54,804,247 18,816,616 73,972,793 1,947,195 에꼬호즈 44,461,885 35,598,990 3,287,811 (90,881) 그리고리예브까 1,721,490 4,631,406 668,862 (174,923) 바가띄르까 6,121,685 6,197,928 1,047,460 (81,341) 테크놀로지 214,657 167,325 29,024 9,068 한까플러스 31,980 6,522,685 - - 아그로인베스트 2,909,501 1,945,031 - (37,576) 라꼽스꼬예 16,760,332 17,417,718 2,098,789 (2,513,577) 농업회사법인㈜우포월드 42,702,303 27,154,150 10,658,233 310,751 문경양돈영농조합법인 31,742,828 10,638,310 10,553,396 1,648,549 농업회사법인㈜안성 80,481,091 38,854,313 28,424,570 1,462,839 농업회사법인㈜팜스월드지지피 19,435,090 5,039,914 7,501,618 1,789,763 농업회사법인㈜지리산하이포지피 26,258,760 9,511,193 7,390,073 2,316,802 창진영농조합법인 24,642,711 11,025,402 9,630,585 1,730,275 농업회사법인㈜부여육종 32,287,736 13,803,990 11,888,902 2,706,666 ㈜햇살촌 120,853 351,992 322,426 (35,415) Southernpeak Realty Corporation 5,516,793 4,901,739 103,813 74,742 Easybio Philippines, Inc. 38,919,447 29,441,156 31,366,652 1,285,641 농업회사법인㈜에스앤마니커 3,912,593 3,183,721 1,658,202 (388,595) 농업회사법인㈜제이디팜 29,116,362 20,664,383 34,572,070 (69,120) 이앤신기술사업투자조합13호 3,223,069 - 874 (52,704) 이앤헬스케어투자조합3호 12,315,212 - 188,270 9,953 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜한국축산의희망서울사료 267,830,564 194,551,910 334,849,274 (5,815,568) 농업회사법인㈜자연일가 24,850,918 24,305,679 7,476,678 (5,299,215) ㈜마니커에프앤지 54,327,944 30,699,272 99,596,231 4,174,598 농업회사법인㈜팜스월드 56,106,497 46,581,026 69,073,083 (6,150,494) ㈜햇살촌 138,275 334,000 476,038 (56,944) 에꼬호츠 37,144,077 28,678,419 7,754,137 562,378 그레고리예프카 1,419,145 3,780,121 1,255,215 172,963 바까뜰까 5,892,263 5,884,885 4,163,280 694,377 아그로대순항카플러스 174,727 5,678,620 - (615,182) 아그로인베스트 2,938,224 1,683,079 96,215 (38,220) 라꼽스코예 12,670,138 12,538,912 3,368,241 (630,125) 테크놀로지 93,453 60,650 75,232 38,519 금호영농조합법인 31,984,495 14,164,929 8,479,079 1,750,944 ㈜티앤엘 4,981,909 3,361,320 1,751,183 85,409 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 164,136,198 46,344,385 83,233,982 4,185,973 문경양돈영농조합법인 31,393,653 11,937,685 16,021,299 2,408,272 농업회사법인㈜안성 77,386,892 37,222,954 43,902,690 755,726 ㈜옵티팜 42,639,445 7,195,038 13,958,304 (604,456) 농업회사법인㈜우포월드 42,015,761 26,778,359 15,608,604 130,455 ㈜이앤인베스트먼트 42,742,948 6,045,326 16,767,861 7,448,716 농업회사법인㈜지리산하이포지피 22,074,765 7,644,000 11,359,274 2,657,230 창진영농조합법인 18,231,728 6,344,695 8,325,607 1,124,776 농업회사법인㈜팜스월드지지피 16,921,050 4,315,637 10,555,682 2,219,184 농업회사법인㈜부여육종 28,897,783 13,120,703 18,485,185 3,387,116 ㈜팜스토리 438,461,976 258,219,353 460,603,851 6,846,700 농업회사법인㈜새들만 54,808,041 22,130,387 12,758,261 260,766 Southernpeak Realty Corporation 3,489,834 2,995,489 118,209 26,967 Easybio philippines Inc. 36,755,933 29,265,492 38,531,509 663,703 ㈜PII 4,415,257 2,449,881 7,361,468 808,760 ㈜이지팜스 60,259,075 44,039,086 104,084,544 (1,815,497) ㈜마니커 191,331,707 88,497,404 269,905,593 (11,765,715) ㈜에스엔마니커 4,090,894 2,973,426 2,626,652 (197,561) ㈜정다운 93,953,651 46,118,268 94,883,997 9,037,876 농업회사법인㈜제이디팜 19,048,766 10,698,953 41,532,209 (541,536) PATHWAY INTERMEDIATES LTD 12,312,492 5,021,895 11,133,833 1,826,921 농업회사법인 ㈜ 웰피그 17,002,671 14,227,880 4,601,860 (344,578) ㈜이앤벤처파트너스 4,762,268 99,002 209,106 (336,734) 엑셀시오투자조합 17,853,462 1,320 4,081 (147,858) ㈜우리에프앤지 17,277,935 12,218,082 - (816,416) 또봉이에프앤에스㈜ 9,336,796 2,097,391 16,769,515 1,887,456 ㈜ 컬투에프앤비 861,324 662,693 1,441,936 (35,559) 신선산오리영농조합법인 16,228,284 11,095,056 14,779,865 507,111 ㈜신성푸드 12,032,569 11,403,544 5,861,481 (608,794) 영농조합법인 아림부화장 5,217,372 1,946,841 1,667,596 309,668 DFS Oskaloosa, Inc. 32,865,922 23,318,342 - - EASYBIO Thiland 8,106,869 443,084 1,048,384 50,104 EN특허기술사업화투자조합 264,275 - 8,185 7,470 이앤신기술사업투자조합13호 3,277,094 1,320 7,170,843 5,655,822 이앤헬스케어투자조합3호 12,227,895 990 301 (73,095) 3) 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. 3분기> 회사명 변동내용 사유 농업회사법인㈜바이오필드 포함 추가취득 Pathway Intermediates Vietnam 포함 신규설립 이앤-농식품프로젝트투자조합 포함 추가취득 이앤벤처1호창업초기투자조합 포함 추가취득 이앤에이비에프투자조합 포함 추가취득 신선산오리영농조합법인 제외 합병 ㈜신성푸드 제외 합병 영농조합법인 아림부화장 제외 합병 농업회사법인㈜자연일가 제외 합병 (주1) 농업회사법인㈜자연일가, 신선산오리영농조합법인 및 ㈜신성푸드는 ㈜정다운에 합병되었으며, 영농조합법인 아림부화장은 농업회사법인㈜제이디팜에 합병되었습니다. 회사명 변동내용 사유 농업회사법인㈜마니커농산 (주1) 제외 합병 이지앤투자조합1호 제외 청산 ㈜이앤벤처파트너스 포함 신규설립 엑셀시오투자조합 포함 신규설립 ㈜우리에프앤지 포함 신규설립 또봉이에프앤에스㈜ 포함 지분매입 ㈜ 컬투에프앤비 포함 지분매입 신선산오리영농조합법인 포함 지분매입 영농조합법인아림부화장 포함 지분매입 ㈜신성푸드 포함 지분매입 EASYBIO Thiland 포함 추가취득 DFS Oskaloosa, Inc. 포함 지분매입 EN특허기술사업화투자조합 포함 추가취득 이앤신기술사업투자조합13호 포함 신규설립 이앤헬스케어투자조합3호 포함 신규설립 (주1) 농업회사법인㈜마니커농산은 연결실체의 종속기업인 농업회사법인㈜안성에 합병되었습니다. 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 3분기> (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주1) (23,612,990) 44,579,955 20,966,965 ㈜마니커(주1) (9,707,381) 27,167,321 17,459,940 (주1) 지배지분의 일부처분으로 인한 변동입니다. 3분기> (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜옵티팜(주1) 90,359 - 90,359 농업회사법인㈜새들만(주2) 227,110 (232,089) (4,979) ㈜이앤인베스트먼트(주2) 3,191,428 (3,108,000) 83,428 ㈜마니커(주3) (10,716,794) 22,159,724 11,442,930 (주1) 주식매수 선택권의 행사로 인한 변동입니다.(주2) 비지배지분의 추가취득으로 인한 변동입니다. (주3) 콜옵션의 약정으로 인한 변동 및 지배지분의 일부처분으로 인한 변동입니다. 옵션약정으로 인한 대가의 현재가치 약 123억원은 비유동기타금융채무로 계상하였습니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배 지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 3분기 전기 3분기 당기 3분기 전기 3분기 당기 3분기 전기 ㈜마니커와 그 종속기업(주1) 73.36% 75.51% (4,905,166) (1,512,021) 76,071,028 69,128,048 ㈜팜스토리와 그 종속기업(주2) 50.07% 50.07% 196,783 2,117,529 108,776,273 71,497,285 ㈜정다운과 그 종속기업(주3) 66.35% 66.35% 783,813 7,625,453 34,459,677 33,472,600 ㈜옵티팜 66.77% 57.44% (229,579) (244,092) 23,996,210 23,542,176 (주1) ㈜마니커와 그 종속기업은 ㈜에스엔마니커를 포함합니다. (주2) ㈜팜스토리와 그 종속 기업은 ㈜한국축산의희망서울사료와 그 종속기업, ㈜마니커에프앤지와 농업회사법인㈜팜스월드를 포함합니다. (주3) ㈜정다운과 그 종속기업은 농업회사법인㈜제이디팜을 포함합니다. 2. 중요한 회계정책 연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 2019년 1월 1일에 인식한 자산과 부채는 각각 7,021백만원입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니 다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주 요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하 였습니 다. 상기 개정 내용이 연결재 무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 한 편, 피투자자의지분취득 및 유상증자시 풋과 콜옵션을 약정한 경우 지분취득으로 인식하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포 괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취 득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결 합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순 투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마 감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상 태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마 감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니 다. 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 생물자산생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 생산용생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 한편, 생산용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 수확시점이후에는 재고자산 등 다른 기준서의 규정을 적용하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원 가 (전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가) 로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수(중고자산 제외)와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물/ 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 4~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5-10년 정액법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 브 랜 드 비한정 - 고객관계 5-10년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연 결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업, 양돈사육 및도축제품을 제조 및 판매하는 사업, 도계 및 도압(오리) 제품을 제조 및 판매하는 사업, 곡물재배 및 수의서비스, 금융업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적 인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (22) 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손 상 재고자산, 순공정가치로 측정하는 생물자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(30) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 3분기> (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 211,159,727 - 211,159,727 매출채권및기타채권 - 234,727,542 - 234,727,542 단기기타금융자산 - 59,088,006 - 59,088,006 당기손익-공정가치측정금융자산 47,846,102 - - 47,846,102 소 계 47,846,102 504,975,275 - 552,821,377 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 103,891,290 - 103,891,290 당기손익-공정가치측정금융자산 10,101,525 - - 10,101,525 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 21,054,326 21,054,326 소 계 10,101,525 103,891,290 21,054,326 135,047,141 합 계 57,947,627 608,866,565 21,054,326 687,868,518 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 104,548,371 - 104,548,371 매출채권및기타채권 - 214,794,031 214,794,031 단기기타금융자산 - 77,064,640 - 77,064,640 당기손익-공정가치측정금융자산 2,518,358 - - 2,518,358 소 계 2,518,358 396,407,04 2 - 398,925,400 [비유동항목] 장기기타금융자산 - 84,894,422 - 84,894,422 당기손익-공정가치측정금융자산 23,384,897 - - 23,384,897 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 23,120,554 23,120,554 소 계 23,384,897 84,894,422 23,120,554 131,399,873 합 계 25,903,255 481,301,464 23,120,554 530,325,273 (2) 금융부채의 범주 3분기> (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 102,068,031 102,068,031 단기차입금 - 609,680,188 609,680,188 유동성장기차입부채 - 78,558,260 78,558,260 유동성사채 - 45,000,000 45,000,000 단기기타금융부채 - 10,980,494 10,980,494 당기손익-공정가치측정금융부채 194,212 - 194,212 소계 194,212 846,286,973 846,481,185 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 4,837,610 4,837,610 장기차입금 - 58,429,751 58,429,751 사채 - 64,912,024 64,912,024 장기기타금융부채 - 55,342,855 55,342,855 당기손익-공정가치측정금융부채 161,494 - 161,494 소계 161,494 183,522,240 183,683,734 합계 355,706 1,029,809,213 1,030,164,919 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 113,842,374 113,842,374 단기차입금 - 570,017,947 570,017,947 유동성장기차입부채 - 56,044,575 56,044,575 유동성사채 - 28,937,920 28,937,920 단기기타금융부채 - 6,379,519 6,379,519 당기손익-공정가치측정금융부채 974,899 - 974,899 소계 974,899 775,222,335 776,197,234 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 21,223 21,223 장기차입금 - 80,286,576 80,286,576 사채 - 50,000,000 50,000,000 장기기타금융부채 - 27,884,824 27,884,824 소계 - 158,192,623 158,192,623 합계 974,899 933,414,958 934,389,857 (3) 금융상품 범주별 순손익 3분기> (단위: 천원) 구분 대손상각비환입 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 1,088,226 6,151,197 434,586 1,175,071 - - (9,067) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 122,523 - - 6,088 77,455 2,215,807 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 326,938 - - 772,073 소 계 1,088,226 6,273,720 434,586 1,175,071 333,026 77,455 2,206,740 772,073 [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 720,208 - - 상각후원가측정금융부채 - (24,008,413) (9,948,930) (3,080,699) - - - - 소 계 - (24,008,413) (9,948,930) (3,080,699) - 720,208 - - 합 계 1,088,226 (17,734,693) (9,514,344) (1,905,628) 333,026 797,663 2,206,740 772,073 (주) ㈜이앤인베스트먼트와 그 종속기업의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 손익을 포함합니다. 3분기> (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (670,887) 752,958 - - (3,192) 1,685,409 1,257,449 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,139,809 141,499 59,086 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 92,783 - - (1,381,263) 소 계 (670,887) 3,892,767 141,499 59,086 89,591 1,685,409 1,257,449 (1,381,263) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 596,127 - - 상각후원가측정금융부채 - (19,151,042) (4,331,027) (2,560,554) - - - - 소 계 - (19,151,042) (4,331,027) (2,560,554) - 596,127 - - 합 계 (670,887) (15,258,275) (4,189,528) (2,501,468) 89,591 2,281,536 1,257,449 (1,381,263) 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 3분기> (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 47,846,102 1,832,050 4,547,592 41,466,460 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 10,101,526 181,982 484,436 9,435,108 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 21,054,327 13,579,643 - 7,474,684 부 채 당기손익-공정가치금융부채(유동) 194,212 - 194,212 - 당기손익-공정가치금융부채(비유동) 161,494 - 161,494 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 2,518,358 2,518,358 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 23,384,897 1,148,650 5,794,554 16,441,693 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 23,120,554 13,607,040 - 9,513,514 부 채 당기손익-공정가치금융부채(유동) 974,899 - 974,899 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 3분기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 파생상품(이자율스왑거래) 1,042,288 지급하는 고정금리이자와 수취하는 변동금리이자의 차액에 대한 현재가치 고정금리, 변동금리, 계약금액,만기 채무증권 3,505,304 순자산가치평가법 순자산가액 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 채무증권 484,436 현금흐름할인법, 이항모형 할인율, 변동성 금융부채 당기손익인식금융부채(유동) 파생상품 194,212 현금흐름할인모형 할인율 당기손익인식금융부채(비유동) 파생상품 161,494 현금흐름할인모형 할인율 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 파생상품(이자율스왑거래) 2,118 지급하는 고정금리이자와수취하는 변동금리이자의차액에 대한 현재가치 고정금리, 변동금리, 계약금액,만기 지분증권 5,308,000 순자산가치평가법 순자산가액 채무증권 484,436 현금흐름할인법, 이항모형 할인율, 변동성 금융부채 당기손익인식금융부채(유동) 파생상품 974,899 현금흐름할인모형 할인율 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 등은 다음과 같습니다. 당기 3분기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 지분증권 17,097,419 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 채무증권 24,369,042 현금흐름 할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 할인율, 변동성 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 9,435,108 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 7,474,684 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 전기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 16,441,693 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 지분증권 9,513,514 현금흐름 할인모형,유사기업비교법, 과거거래이용법 성장율, 할인율,PER 및 유동성할인 성장율, 할인율,PER및 유동성할인 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 3분기 전기 현금 823,591 8,056,548 당좌예금 1,318,413 4,179,608 보통예금 146,455,229 42,269,444 외화예금 1,832,132 1,786,372 기타 60,730,363 48,256,399 합 계 211,159,728 104,548,371 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 3분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 230,781,137 (10,900,899) 219,880,238 215,751,661 (12,378,670) 203,372,991 미수금 9,654,508 (208,043) 9,446,465 9,517,543 (251,655) 9,265,888 미수수익 5,417,552 (16,712) 5,400,840 2,159,577 (4,425) 2,155,152 소계 245,853,197 (11,125,654) 234,727,543 227,428,781 (12,634,750) 214,794,031 [비유동항목] 장기매출채권 160,000 (160,000) - 160,000 (160,000) - 합계 246,013,197 (11,285,654) 234,727,543 227,588,781 (12,794,750) 214,794,031 (2) 보고기간말 현재 개별평가하는 종속기업 채권등을 제외한 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 3분기> (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 205,107,550 10,942,191 2,357,014 12,374,381 230,781,137 설정제외장부금액(주1) (138,804,813) (1,249,727) (510,601) (1,533,791) (142,098,932) 설정대상장부금액 66,302,738 9,692,464 1,846,413 10,840,591 88,682,204 기대손실율 1.90% 12.36% 12.66% 75.70% 12.29% 전체기간기대손실 (1,262,893) (1,198,411) (233,696) (8,205,900) (10,900,899) 순장부금액 203,844,658 9,743,780 2,123,318 4,168,482 219,880,238 (주1) 특수관계자채권 및 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 계 총장부금액 192,095,291 8,368,384 2,334,371 13,113,616 215,911,661 설정제외장부금액(주1) (139,244,015) (1,611,720) (208,683) (2,066,478) (143,130,896) 설정대상장부금액 52,851,275 6,756,664 2,125,688 11,047,138 72,780,766 기대손실율 2.15% 6.46% 49.45% 89.77% 17.23% 전체기간기대손실 (1,134,229) (436,402) (1,051,176) (9,916,863) (12,538,670) 순장부금액 190,961,061 7,931,982 1,283,195 3,196,753 203,372,991 (주1) 특수관계자채권 및 담보·공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기타 기말 [유동자산] 매출채권 12,378,670 26,062 (1,152,278) - (351,555) 10,900,899 미수금 251,655 - (7,026) (42,869) 6,283 208,043 미수수익 4,425 470 - - 11,817 16,712 소 계 12,634,750 26,532 (1,159,304) (42,869) (333,455) 11,125,654 [비유동항목] 장기매출채권 160,000 - - - - 160,000 합 계 12,794,750 26,532 (1,159,304) (42,869) (333,455) 11,285,654 3분기> (단위: 천원) 구분 기초-기준서1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 12,791,987 823,849 13,615,836 361,649 9,000 (39,918) 1,828,939 15,775,506 미수금 216,643 - 216,643 749 (5,122) - - 212,270 미수수익 - - - - - - 3,274 3,274 소 계 13,008,630 823,849 13,832,479 362,398 3,878 (39,918) 1,832,213 15,991,050 [비유동항목] 장기매출채권 - - - - - - 160,000 160,000 합 계 13,008,630 823,849 13,832,479 362,398 3,878 (39,918) 1,992,213 16,151,050 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.3분기> (단위: 천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 46,367,183 - 46,367,183 단기대여금 11,279,357 (627,096) 10,652,262 보증금(유동) 2,068,561 - 2,068,561 소 계 59,715,101 (627,096) 59,088,006 [비유동항목] 장기금융상품 7,056,859 - 7,056,859 장기대여금 83,628,505 (52,826) 83,575,679 보증금(비유동) 12,793,139 (67,777) 12,725,362 투자채권 533,390 - 533,390 소 계 104,011,893 (120,603) 103,891,290 합 계 163,726,994 (747,699) 162,979,296 (단위: 천원) 구분 총장부금액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 단기금융상품 43,790,355 - 43,790,355 단기대여금 30,784,817 (628,224) 30,156,593 보증금(유동) 3,117,692 - 3,117,692 소 계 77,692,864 (628,224) 77,064,640 [비유동항목] 장기금융상품 6,955,918 - 6,955,918 장기대여금 64,199,626 (52,826) 64,146,801 보증금(비유동) 13,859,480 (67,777) 13,791,703 소 계 85,015,024 (120,603) 84,894,422 합 계 162,707,888 (748,827) 161,959,062 (2) 기타금융자산의 총장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 금융자산 신용이손상된금융자산 [유동항목] 기 초 77,064,640 - 628,224 77,692,864 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 258,875,932 - - 258,875,932 제거된 금융자산 (251,626,277) - (1,128) (251,627,405) 기타 (25,226,289) - - (25,226,289) 기 말 59,088,006 - 627,096 59,715,102 [비유동항목] 기 초 84,894,422 - 120,603 85,015,025 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 실행 또는 취득한 금융자산 34,698,453 - - 34,698,453 제거된 금융자산 (1,557,297) - - (1,557,297) 기타 (14,144,288) - - (14,144,288) 기 말 103,891,290 - 120,603 104,011,893 (3) 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. 3분기> (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계 신용이손상되지않은 금융자산 신용이손상된금융자산 [유동항목] 기 초 - - 628,224 628,224 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - (1,128) (1,128) 기 말 - - 627,096 627,096 [비유동항목] 기 초 - - 120,603 120,603 신용수준의 악화 - - - - 신용수준의 개선 - - - - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입액 - - - - 기타 - - - - 기 말 - - 120,603 120,603 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 3분기 전기 [유동항목] 파생상품거래 1,042,288 157,712 지분증권 상장 1,832,052 2,360,646 비상장 17,097,417 - 채무증권 전환상환우선주 1,562,320 - 전환사채 22,806,722 - PEF출자금 등(기타) 3,505,304 - 소 계 47,846,103 2,518,358 [비유동항목] 파생상품거래 - 2,118 지분증권 상장 181,982 1,148,650 비상장 9,435,108 3 채무증권 전환상환우선주 - 6,344,635 전환사채 484,436 9,781,406 PEF출자금 등(기타) - 6,108,084 소 계 10,101,526 23,384,897 합 계 57,947,629 25,903,255 (2) 파생상품 개요연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적 등으로 선물거래 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.3분기> 구분 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식 금융자산/부채 금융손익 곡물선물거래(유동) 가격변동헷지 - - 151,664 531,919 통화선도거래(유동) 환율변동 헷지 30,876,615 31,190,184 890,623 2,144,152 곡물선물거래(비유동) 가격변동헷지 - - (144,742) (139,999) 통화선도거래(비유동) 환율변동 헷지 12,034,750 11,985,280 (49,470) (49,470) 이자율스왑(비유동) 이자율변동 헷지 - (161,494) (161,494) (65,221) 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 3분기 전기 채무증권 - 27,996 시장성 있는 지분증권 13,579,643 13,607,040 시장성 없는 지분증권 7,474,684 9,485,518 합 계 21,054,327 23,120,554 (가) 시장성 있는 지분증권 3분기> (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 5,656,500 5,656,500 (833,220) 대한제분㈜ 48,165 2.85% 8,944,445 7,923,143 7,923,143 (1,021,302) 합계 15,434,165 13,579,643 13,579,643 (1,854,522) (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 5,130,000 5,130,000 (1,359,720) 대한제분㈜ 48,165 2.85% 8,522,336 8,477,040 8,477,040 (45,296) 합계 15,012,056 13,607,040 13,607,040 (1,405,016) (나) 시장성 없는 지분증권 3분기> (단위: 천원) 구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 191,982 191,982 (18,018) ㈜단바이오텍 127,867 7.78% 186,847 61,120 61,120 (125,726) 퀀타매트릭스 37,729 1.45% 1,961,908 1,358,659 1,358,659 (603,249) 예산축협 1,378 0.10% 16,732 16,732 16,732 - 고북농협 11,278 1.27% 62,479 66,046 66,046 3,567 포천축산업협동조합 3,184 0.00% 22,492 22,492 22,492 - Agriland FS - 0.00% 493 493 493 - KPX바이오텍(구, 성운바이오) 6,396 1.21% 499,983 127,402 127,402 (372,581) 진안)무진장축산업협동조합 1,926 0.00% 13,050 13,050 13,050 - 지역조합 출자금 등 - 0.00% 540,659 540,659 540,659 - ㈜사료회관 2,000 4.65% 50,000 74,304 74,304 24,304 대구FC축구단 200 0.01% 1,000 1,000 1,000 - 농업회사법인세양주식회사 3,472 0.41% 347,165 7 7 (347,158) 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,142,055 1,142,055 (213,270) 삼화원종 2,521 10.47% 644,675 2,290,709 2,290,709 1,646,034 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 752,004 752,004 (248,001) 한국원종오리협회 56,584 9.06% 565,840 805,960 805,960 240,120 하동축협 2,002 0.36% 10,010 10,010 10,010 - 합 계 7,488,663 7,474,684 7,474,684 (13,978) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다.(주3) 단위조합 등의 지분양도가 제한되어 있는 경우, 조합의 지분평가액(반환예정가액)으로 평가하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 191,982 191,982 (18,018) 퀀타매트릭스 37,729 1.45% 1,961,908 1,358,659 1,358,659 (603,249) KPX바이오텍 6,396 1.21% 499,983 127,402 127,402 (372,581) 곡성)주식회사 씨엔이 - 0.00% 182,316 182,316 182,316 - 이앤헬스케어투자조합3호 - 0.00% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,142,055 1,142,055 (213,270) 삼화원종 2,521 10.47% 644,675 2,290,709 2,290,709 1,646,034 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 752,004 752,004 (248,001) 단위조합 등(기타) - - 2,908,002 1,440,391 1,440,391 (1,467,611) 합 계 10,762,214 9,485,518 9,485,518 (1,276,696) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 청산 등을 이유로 장부금액이 없는 종목은 표시하지 않았습니다.(주3) 단위조합 등의 지분양도가 제한되어 있는 경우, 조합의 지분평가액(반환예정가액)으로 평가하였습니다. ( 다) 채무증권 (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 미실현보유손익 옥산레져㈜ 27,996 27,996 - (2) 당분기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 대한제분㈜ 8,582,352 1,439,342 옥산레저 - (27,996) 10. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.3분기> (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 6,062,415 6,044,550 (17,865) 제품 32,287,377 31,955,311 (332,066) 반제품 102,892 102,892 - 재공품 572,641 572,641 - 원재료 159,187,411 159,186,293 (1,118) 부재료 1,932,614 1,931,778 (836) 포장재 569,965 569,965 - 저장품 4,333,155 4,332,284 (871) 기타의재고자산 354,818 354,818 - 합 계 205,403,288 205,050,532 (352,756) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실) 상품 21,864,626 21,863,809 (817) 제품 44,758,406 43,445,479 (1,312,927) 반제품 154,560 154,560 - 재공품 387,757 387,757 - 원재료 148,875,136 148,863,955 (11,181) 부재료 1,636,364 1,636,364 - 포장재 459,575 459,575 - 저장품 4,294,564 4,230,247 (64,317) 기타의재고자산 322,525 322,525 - 합 계 222,753,513 221,364,271 (1,389,242) 11. 생물자산(1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 3분기 전기 [소비용생물자산] 비육돈 95,786,846 52,820,131 비육우 14,696,301 8,900,153 비육계 8,100,233 9,591,974 비육오리 6,903,519 4,947,473 비육유산양 546 805 곡물 6,181,760 165,191 소 계 131,669,205 76,425,726 [생산용생물자산] 종돈 7,899,638 7,952,867 종유산양 203,235 213,535 종계 5,942,621 5,667,320 종우 3,277,757 2,966,290 종오리 410,204 320,116 종마 100,426 118,395 소 계 17,833,881 17,238,523 합 계 149,503,086 93,664,249 (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.3분기> (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 52,820,131 8,900,153 9,591,974 4,947,473 805 165,191 76,425,727 사육 또는 매입으로 인한 증가 168,181,545 8,857,084 99,849,188 36,227,624 274,012 5,964,773 319,354,226 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 16,386,692 560,257 1,401,028 2,060,144 (7,970) 669,912 21,070,063 수확후 재고자산으로 대체 (143,482,313) (3,037,748) (102,741,957) (36,331,722) (64,800) (871,227) (286,529,767) 기타 대체 1,880,790 (583,445) - - (201,500) 253,111 1,348,956