이지홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 28기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 이지바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하"연결실체"라 함)의 지배기업인 주식회사 이지바이오는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 26,879백만원입니다.지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222

충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12

2) 주요사업 내용

천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 기능성식품등 제조, 판매

3) 대표이사: 지현욱, 김지범4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

지 원 철	6,721,169	12.68%	6,721,169	12.68%

성 순 희	751,698	1.42%	751,698	1.42%

지 현 욱	9,667,129	18.24%	9,667,129	18.24%

김 지 범	3,579	0.01%	3,579	0.01%

㈜아날로그	139,946	0.26%	139,946	0.26%

농업회사법인㈜자연일가	-	-%	1,193,289	2.25%

위드윈투자조합4호	366,257	0.69%	366,257	0.69%

기 타	35,355,478	66.70%	34,162,189	64.45%

합 계	53,005,256	100.00%	53,005,256	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원, PHP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜한국축산의희망서울사료(주2) 33,261,417 26,897,968 - 26,897,968 96.64% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜자연일가 22,360,667 - 44,721,333 44,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 성화식품㈜(주2) 5,229,600 - 1,045,920 1,045,920 100.00% 도축업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지(주2) 3,600,000 - 720,000 720,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드(주2) 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호츠(주2) 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그레고리예프카(주2) 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바까뜰까(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 아그로대순항카플러스(주2) 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트(주2) 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스코예(주2) 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 테크놀로지(주2) 1,811 - 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일 금호영농조합법인 23,555,000 2,355,000 - 2,355,000 99.98% 축산업 한국 12월 31일 ㈜티앤엘 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주4,5) 34,618,822 30,310,400 38,549,120 68,859,520 61.13% 양돈회사투자및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성 4,384,000 - 438,400 438,400 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜(주2) 5,919,541 4,192,590 1,342,710 5,535,300 46.75% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 - 2,720,000 68.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피 3,500,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜씨엔이 1,000,000 - 200,000 200,000 100.00% 건설업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종 11,000,000 - 1,100,000 1,100,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리(주2) 45,974,045 41,463,127 - 41,463,127 46.93% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 - 10,270,003 70.83% 작물재배(영농대행)및 축산업 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP2,943,991 - 85,331 85,331 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Easybio philippines Inc. PHP168,391,070 14,999,995 109,486,802 124,486,797 73.93% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 ㈜PII (주3) 50,000 7,000 - 7,000 70.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 ㈜이지팜스 27,000,000 5,400,000 - 5,400,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 116,725,477 26,621,680 27,671,552 54,293,232 46.51% 도축업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜마니커농산(주2) 27,000,000 - 5,400,000 5,400,000 100.00% 종란 및 종계생산 한국 12월 31일 ㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,000,321 6,905,894 - 6,905,894 34.52% 오리축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 800,000 - 142,940 142,940 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 (주1) 지분율은 연결실체내 투자지분율의 단순합계입니다. (주2) ㈜팜스토리, ㈜정다운, ㈜마니커, ㈜옵티팜 및 Southernpeak Realty Corporation에 대한 연결실체의 지분율은 50%미만이나 해당법인의 이사회 구성 등을 고려한결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 ㈜팜스토리와 그 종속기업, ㈜정다운과 그 종속기업, ㈜마니커와 그 종속기업, ㈜옵티팜 및 Southernpeak Realty Corporation을 연결대상에 포함하였습니다.(주3) ㈜PII는 패스웨이인터미디에이츠인터내셔날의 약칭입니다. 이하 동일합니다.(주4) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜은 구. 농업회사법인㈜우리손홀딩스입니다. (주5) 우리손에 프앤지 농업회사법인㈜의 투자주식수는 변경될 수 있습니다 (주석 35.(7) 참조) (단위: 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(주1) 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 ㈜한국축산의희망서울사료 33,261,417 26,897,968 37,396,300 64,294,268 96.64% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜디엠푸드 15,000,000 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜자연일가 13,360,667 - 26,721,333 26,721,333 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 성화식품㈜ 5,229,600 - 1,045,920 1,045,920 100.00% 도축업 한국 12월 31일 ㈜마니커에프앤지 3,600,000 - 720,000 720,000 100.00% 육류가공및저장처리업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드 6,000,000 - 600,000 600,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜햇살촌 500,000 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 축산물 유통 한국 12월 31일 에꼬호츠 15,413,183 - 428,028,002 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일 그레고리예프카 38,520 - 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 바까뜰까 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일 아그로대순항카플러스 5,208,063 - 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 아그로인베스트 373 - 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 라꼽스코예 104,490 - 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일 I Feed Isabela Inc, 2,645,555 - 99,999,997 99,999,997 100.00% 곡물재배 및 낙농 필리핀 12월 31일 금호영농조합법인 4,555,000 455,000 - 455,000 99.89% 축산업 한국 12월 31일 ㈜티앤엘(주4) 1,800,000 180,000 - 180,000 100.00% 창고 및 보관업 한국 12월 31일 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 25,799,610 33,345,650 18,083,220 51,428,870 99.67% 양돈회사투자 및 축산업 한국 12월 31일 문경양돈영농조합법인 4,223,000 - 844,112 844,112 99.94% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜안성 4,384,000 - 438,400 438,400 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜옵티팜 5,000,000 419,259 60,026 479,285 47.93% 축산관련서비스 한국 12월 31일 농업회사법인㈜우포월드 5,750,000 - 1,150,000 1,150,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜이앤인베스트먼트 20,000,000 2,720,000 - 2,720,000 68.00% 금융업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜지리산하이포지피 3,500,000 - 629,999 629,999 90.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜씨엔이 1,000,000 - 200,000 200,000 100.00% 건설업 한국 12월 31일 창진영농조합법인 810,750 - 161,940 161,940 99.87% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜팜스월드지지피 21,043,400 - 2,104,340 2,104,340 100.00% 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜부여육종 7,000,000 - 700,000 700,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 ㈜팜스토리 41,903,814 41,463,127 - 41,463,127 51.70% 사료제조업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜새들만 14,500,000 10,270,003 - 10,270,003 70.83% 작물재배(영농대행) 및 축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜농장의아침 1,000,000 180,000 20,000 200,000 100.00% 축산업 한국 12월 31일 Southernpeak Realty Corporation(주2) PHP2,943,991 - 85,331 85,331 40.00% 부동산임대업 필리핀 12월 31일 Esys Bioferm Inc. CAD1,900,002 700,000 - 700,000 50.00% 사료제조업 캐나다 8월 31일 Easybio philippines Inc. PHP78,820,107 14,999,995 63,805,610 78,805,605 100.00% 사료제조 및 축산업 필리핀 12월 31일 ㈜PII (주3) 50,000 7,000 - 7,000 70.00% 사료첨가제 한국 12월 31일 ㈜이지팜스 20,000,000 4,000,000 - 4,000,000 100.00% 사료제조업 한국 12월 31일 ㈜마니커(주2) 41,687,739 19,261,327 20,020,932 39,282,259 47.11% 도축업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜마니커농산(주2) 27,000,000 - 5,400,000 5,400,000 100.00% 종란 및 종계생산 한국 12월 31일 ㈜에스앤마니커(주2) 1,200,000 - 156,000 156,000 65.00% 생계 생산 한국 12월 31일 ㈜정다운(주2) 2,195,000 1,883,597 - 1,883,597 42.91% 오리축산업 한국 12월 31일 농업회사법인㈜제이디팜(주2) 800,000 - 142,940 142,940 89.34% 오리축산업 한국 12월 31일 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(연결에 포함된 별도 재무제표 기준). (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜한국축산의희망서울사료 285,255,523 204,157,810 322,993,908 2,471,868 농업회사법인㈜자연일가 17,220,351 12,318,447 15,750,790 (5,584,714) 성화식품㈜ 66,246,722 60,365,442 114,390,638 (6,249,027) ㈜마니커에프앤지 52,180,594 34,946,300 80,419,974 1,869,413 농업회사법인㈜팜스월드 34,717,593 21,025,575 65,112,957 3,636,806 ㈜햇살촌 149,031 237,690 448,772 (42,614) 에꼬호츠 37,516,157 28,697,509 476,020 (435,783) 그레고리예프카 1,476,149 4,550,413 488,175 (181,311) 바까뜰까 9,401,169 10,577,366 3,216,331 (465,440) 아그로대순항카플러스 1,447,565 6,875,416 - (519,699) 아그로인베스트 3,615,301 2,657,499 70,247 (52,460) 라꼽스코예 13,860,535 11,905,100 1,176,652 (1,204,452) 테크놀로지 1,660 3,411 - (3,266) 금호영농조합법인 36,684,171 18,977,137 7,474,108 (4,502,736) ㈜티앤엘 2,210,410 676,908 2,806,452 42,128 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 146,591,459 34,504,342 75,729,688 3,085,723 문경양돈영농조합법인 20,495,371 6,192,811 16,226,221 2,463,632 농업회사법인㈜안성 31,440,849 16,142,047 22,189,233 4,335,551 ㈜옵티팜 20,575,264 7,075,115 14,375,777 (347,965) 농업회사법인㈜우포월드 40,868,273 27,204,062 15,846,473 1,661,083 ㈜이앤인베스트먼트 35,186,854 5,022,231 11,030,889 4,000,315 농업회사법인㈜지리산하이포지피 15,506,062 7,637,904 9,866,599 2,653,323 ㈜씨엔이 1,189,585 251,906 6,278,481 (167,322) 창진영농조합법인 13,958,289 4,653,327 8,631,856 1,734,361 농업회사법인㈜팜스월드지지피 17,033,208 8,237,712 8,649,930 1,839,137 농업회사법인㈜부여육종 19,733,980 11,308,159 - (2,188,939) ㈜팜스토리 400,736,552 235,152,747 382,664,933 11,365,047 농업회사법인㈜새들만 53,446,197 23,640,013 14,636,349 584,538 Southernpeak Realty Corporation 1,269,915 745,360 46,405 81 Easybio philippines Inc. 29,499,885 22,458,814 29,739,920 1,209,092 ㈜PII 3,489,478 2,262,301 6,482,783 369,900 ㈜이지팜스 104,034,609 78,969,505 116,363,242 270,366 ㈜마니커 177,691,806 86,241,845 216,301,455 1,862,326 농업회사법인㈜마니커농산 47,301,850 28,954,978 35,268,340 533,243 ㈜에스앤마니커 4,430,406 3,077,538 2,979,982 161,709 ㈜정다운 58,901,094 28,978,295 56,914,083 251,938 농업회사법인㈜제이디팜 10,500,225 8,792,721 26,958,131 817,223 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜한국축산의희망서울사료 319,270,134 240,230,826 373,489,216 2,981,802 ㈜디엠푸드 31,052,670 32,003,524 62,673,514 (8,281,839) 농업회사법인㈜자연일가 28,414,349 27,778,759 22,530,137 (2,306,509) 성화식품㈜ 74,056,927 62,047,265 118,808,208 (4,017,864) ㈜마니커에프앤지 56,945,230 42,909,475 75,741,691 1,159,901 농업회사법인㈜팜스월드 29,795,138 19,739,927 44,074,333 3,918,605 ㈜햇살촌 150,553 196,597 477,899 (140,002) 에꼬호츠 29,360,371 20,862,786 275,901 (129,205) 그레고리예프카 946,043 3,234,322 621,152 (365,303) 바까뜰까 7,730,668 8,242,964 2,353,623 217,625 아그로대순항카플러스 1,530,518 5,387,694 - (1,613,177) 아그로인베스트 3,443,735 2,051,640 150,715 (56,508) 라꼽스코예 10,527,717 7,862,361 665,392 (512,645) I Feed Isabela Inc, 2,850,400 493,435 1,013,043 187,562 금호영농조합법인 28,821,889 25,439,075 7,875,384 920,393 ㈜티앤엘 2,102,245 610,871 1,997,556 52,313 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 139,406,248 61,340,386 34,606,676 4,207,462 문경양돈영농조합법인 21,593,900 9,700,040 16,116,139 2,606,478 농업회사법인㈜안성 32,635,285 21,627,141 19,459,813 3,343,501 ㈜옵티팜 17,411,041 13,115,731 11,424,892 (2,209,040) 농업회사법인㈜우포월드 32,773,885 20,712,776 15,902,604 769,324 ㈜이앤인베스트먼트 32,343,788 6,983,965 7,672,308 2,466,003 농업회사법인㈜지리산하이포지피 13,457,266 8,213,659 9,492,713 2,555,564 ㈜씨엔이 1,747,495 625,660 11,129,599 366,073 창진영농조합법인 13,918,600 6,328,176 9,443,015 2,719,263 농업회사법인㈜팜스월드지지피 15,917,062 8,961,671 7,462,779 940,155 농업회사법인㈜부여육종 16,944,032 10,231,893 - (289,579) ㈜팜스토리 421,132,911 275,708,191 403,834,476 2,224,216 농업회사법인㈜새들만 53,472,076 24,186,406 13,517,827 393,966 농업회사법인㈜농장의아침 927,817 6,215 - (78,397) Southernpeak Realty Corporation 779,243 241,862 37,941 6,944 Esys Bioferm Inc. 3,157,861 994,371 4,932,006 (134,998) Easybio philippines Inc. 24,007,066 19,115,052 33,140,574 1,167,667 ㈜PII 2,561,690 1,404,413 5,828,089 166,161 ㈜이지팜스 103,952,002 86,263,707 100,889,899 (3,862,920) ㈜마니커 194,617,943 119,229,029 276,812,702 (12,395,477) 농업회사법인㈜마니커농산 48,267,359 30,369,379 26,919,239 (1,058,686) ㈜에스앤마니커 4,316,699 3,125,541 3,453,114 (45,287) ㈜정다운 51,920,125 30,677,646 - - 농업회사법인㈜제이디팜 6,037,811 5,134,599 - - 3) 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜디엠푸드 (주1) 제외 합병 Esys Bioferm Inc. (주1) 제외 합병 I Feed Isabela Inc. (주1) 제외 합병 농업회사법인㈜농장의아침 제외 청산 테크놀로지 포함 신규설립 (주1) ㈜디엠푸드는 100% 지분을 보유하고 있는 직상위지배기업인 ㈜마니커에 합병되었으며 Esys Bioferm Inc.는 연결실체의 관계기업인 GNC Bioferm Inc.에 합병되었고, I Feed Isabela Inc.는 연결실체의 종속기업인 Easybio philippines Inc.에 합병되었습니다. (주2) 종속기업 중 ㈜정다운은 당기중에 엘아이지기업인수목적2호㈜에 법률적으로 피합병되었으며,합병후법인의 상호, 대표이사 및 본점 소재지는 모두 소멸회사인 ㈜정다운의 상호, 대표이사 및 본점 소재지로 변경되었습니다.(주3) ㈜ 정다운이 엘아이지기업인수목적2호㈜에 피합병되었으나 기준서 제1103호 '사업결합'에 해당하지 아니하여 상기 연결범위의 변동에서 제외하였습니다.(주석37참조) 회사명 변동내용 사유 농업회사법인㈜건형축산 (주1) 제외 합병 ㈜강원엘피씨 (주1) 제외 합병 농업회사법인㈜부여육종 포함 신규설립 농업회사법인㈜농장의아침 포함 신규설립 ㈜정다운 포함 신규취득 농업회사법인㈜제이디팜 (주2) 포함 신규취득 (주1) 농업회사법인㈜건형축산은 100% 지분을 보유하고 있는 직상위지배기업인 농업회사법인㈜마니커농산에 합병되었으며, ㈜강원엘피씨는 연결실체의 종속기업인 농업회사법인㈜우리손홀딩스에 합병되었습니다.(주2) ㈜정다운을 사업결합하여 ㈜정다운의 종속기업인 농업회사법인㈜제이디팜이 함께 연결범위에 포함되었습니다. 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜옵티팜(주1) 3,583,389 (7,424,500) (3,841,111) ㈜팜스토리(주1) (1,772,722) - (1,772,722) Easybio philippines Inc.(주2) (1,210,713) - (1,210,713) ㈜마니커 (지분이동)(주3) 283,169 - 283,169 ㈜마니커 (불균등유상증자)(주1) 7,830,112 (9,036,606) (1,206,494) ㈜정다운(주1) (181,099) - (181,099) ㈜정다운(주4) 1,106,069 - 1,106,069 우리손에프앤지 농업회사법인㈜(주1) (15,531,209) 19,721,233 4,190,024 금호영농조합법인(주1) 18,995,123 (19,000,000) (4,877) (주1) 불균등 유상증자 등에 따른 소유지분 변동입니다. (주2) 연결실체내 합병에 따른 소유지분 변동입니다. (주3) 연결실체내 지분이동에 따른 소유지분 변동입니다.(주4) 기업인수목적회사(SPAC)인 엘아이지기업인수목적2호㈜와의 합병에 따른 소유지분 변동입니다. (단위: 천원) 기업명 지분가액변동액(A) 수령한 대가(B) 지배기업소유주지분변동액(A+B) ㈜티앤엘 (1,018) (20,000) (21,018) I Feed Isabela Inc, 1,100,437 (1,439,375) (338,938) ㈜옵티팜 1,354,740 (1,446,350) (91,610) 농업회사법인㈜새들만 11,521 (11,930) (409) ㈜마니커 (일부처분) (2,745,872) 6,058,530 3,312,658 ㈜마니커 (불균등유상증자) 10,428,029 (11,228,735) (800,706) 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ (387,235) 182,040 (205,195) 농업회사법인㈜자연일가 1,612,856 (2,274,167) (661,311) ㈜햇살촌(주1) (15,894) - (15,894) (주1) 연결실체내 지분이동에 따른 소유지분 변동입니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배 지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 ㈜마니커와 그 종속기업(주1) 58.79% 1,079,186 66,441,146 ㈜팜스토리와 그 종속기업(주2) 51.67% 3,697,198 88,661,585 ㈜정다운과 그 종속기업(주3) 64.23% (540,730) 20,186,578 ㈜옵티팜 61.83% (215,147) 8,050,139 (주1) ㈜마니커와 그 종속기업은 농업회사법인㈜마니커농산과 ㈜에스앤마니커를 포함합니다. (주2) ㈜팜스토리와 그 종속기업은 ㈜한국축산의희망서울사료와 그 종속기업, ㈜마니커에프앤지와 농업회사법인㈜팜스월드를 포함합니다. (주3) ㈜정다운과 그 종속기업은 ㈜정다운과 농업회사법인㈜제이디팜을 포함합니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직 전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용 으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습 니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 연결실체는 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용 이 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 408,596백만원, 매도가능금융자산 14,728백만원과 당기손익인식금융자산 5,697백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가 로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 408,596백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발 생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,771백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,957백만 원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액 에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 등을 5,697백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 869,476백만원 중 950백만원을 당기손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 357백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 425,761백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17,165백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피 회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용 됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니 다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일은 동일합니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간과 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마 감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상 태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마 감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, (2) 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은당기손익으로 인식하고 있으며, (3) 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. (1) 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금 융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습 니다 . (1) 위 험 회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험 회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니 다. 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 생물자산생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 생산용생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 한편, 생산용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 수확시점이후에는 재고자산 등 다른 기준서의 규정을 적용하고 있습니다(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원 가 (전환일 현재 토지는 간주원가) 로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산(중고자산 제외)은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물/ 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 4~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5-10년 정액법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 브 랜 드 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접 원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다.한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. (20) 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산 , 생물자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(28) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 62,153,515 - 62,153,515 매출채권및기타채권 - 210,941,994 - 210,941,994 단기기타금융자산 - 70,867,536 - 70,867,536 당기손익인식금융자산 5,697,401 - - 5,697,401 단기매도가능금융자산 - - 21,495 21,495 소계 5,697,401 343,963,045 21,495 349,681,941 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 - 111,748 - 111,748 장기기타금융자산 - 64,521,680 - 64,521,680 장기매도가능금융자산 - - 14,706,577 14,706,577 소계 - 64,633,428 14,706,577 79,340,005 합계 5,697,401 408,596,473 14,728,072 429,021,946 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 [유동항목] 현금및현금성자산 - 134,223,798 - 134,223,798 매출채권및기타채권 - 211,706,544 - 211,706,544 단기기타금융자산 - 74,678,168 - 74,678,168 당기손익인식금융자산 2,107,846 - - 2,107,846 소계 2,107,846 420,608,510 - 422,716,356 [비유동항목] 장기매출채권및기타채권 - 7,821 - 7,821 장기기타금융자산 - 62,187,406 - 62,187,406 장기매도가능금융자산 - - 14,709,003 14,709,003 소계 - 62,195,227 14,709,003 76,904,230 합계 2,107,846 482,803,737 14,709,003 499,620,586 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 132,022,947 132,022,947 단기차입금 - 499,910,218 499,910,218 유동성장기차입부채 - 55,076,649 55,076,649 유동성사채 - 25,296,611 25,296,611 단기기타금융부채 - 6,282,173 6,282,173 단기당기손익인식금융부채 4,431 - 4,431 소계 4,431 718,588,598 718,593,029 [비유동항목] 장기차입금 - 106,463,212 106,463,212 사채 - 40,912,656 40,912,656 장기기타금융부채 - 2,562,030 2,562,030 장기당기손익인식금융부채 945,406 - 945,406 소계 945,406 149,937,898 150,883,304 합계 949,837 868,526,496 869,476,333 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 [유동항목] 매입채무및기타채무 - 118,106,559 118,106,559 단기차입금 - 684,022,609 684,022,609 유동성장기차입부채 - 65,385,954 65,385,954 유동성사채 - 33,647,735 33,647,735 단기기타금융부채 - 5,562,173 5,562,173 단기당기손익인식금융부채 99,899 - 99,899 소계 99,899 906,725,030 906,824,929 [비유동항목] 장기매입채무및기타채무 - 1,232,463 1,232,463 장기차입금 - 115,690,330 115,690,330 사채 - 59,539,042 59,539,042 장기기타금융부채 - 2,573,161 2,573,161 장기당기손익인식금융부채 1,499,773 - 1,499,773 소계 1,499,773 179,034,996 180,534,769 합계 1,599,672 1,085,760,026 1,087,359,698 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 대여금 및 수취채권 (1,503,267) 5,891,569 (33,977) (270,217) - 42,947 19,332 - 당기손익인식금융자산 - - - - - 207,648 5,284,839 - 매도가능금융자산 - - - - 55,648 (775,274) - (388,446) 소계 (1,503,267) 5,891,569 (33,977) (270,217) 55,648 (524,679) 5,304,171 (388,446) [금융부채] 당기손익인식금융부채 - - - - - 356,639 - - 상각후원가측정금융부채 - (32,523,360) 4,275,650 (9,141,989) - - - - 소계 - (32,523,360) 4,275,650 (9,141,989) - 356,639 - - 합계 (1,503,267) (26,631,791) 4,241,673 (9,412,206) 55,648 (168,040) 5,304,171 (388,446) (단위: 천원) 구분 대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 배당금수익 평가손익 거래손익 기타포괄손익 [금융자산] 대여금 및 수취채권 (2,877,551) 6,701,617 (300,174) (23,096) - 52,689 4,897 - 당기손익인식금융자산 - - - - - 302,587 4,441,540 - 매도가능금융자산 - - - - 159,298 (794,102) 1,076,430 238,553 소계 (2,877,551) 6,701,617 (300,174) (23,096) 159,298 (438,826) 5,522,867 238,553 [금융부채] 당기손익인식금융부채 - - - - - (6,844) (78,500) - 상각후원가측정금융부채 - (35,584,572) (8,646,483) (2,410,798) - - - - 소계 - (35,584,572) (8,646,483) (2,410,798) - (6,844) (78,500) - 합계 (2,877,551) (28,882,955) (8,946,657) (2,433,894) 159,298 (445,670) 5,444,367 238,553 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식금융자산 5,697,401 5,697,401 - - 장기매도가능금융자산 6,480,000 6,480,000 - - 합 계 12,177,401 12,177,401 - - 부 채 당기손익인식금융부채 4,431 1,937 2,494 - 장기당기손익인식금융부채 945,406 - 945,406 - 합 계 949,837 1,937 947,900 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식금융자산 2,107,846 2,107,846 - - 장기매도가능금융자산 862,699 119,250 743,449 - 합 계 2,970,545 2,227,096 743,449 - 부 채 당기손익인식금융부채 1,599,672 - 1,599,672 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명1) 매도가능금융자산 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 매도가능증권의 공정가치 측정은 블랙-숄즈의 옵션가격 결정모형(Black Scholes Option Pricing Model)을 적용하여 평가하였습니다. 2) 당기손익인식금융부채 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 당기손익인식금융부채의 공정가치 측정은 이항모형평가기법에기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 13회차 : 2년물 국고채금리14회 차 : 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 13회차 : BBB+ 2년 만기 회사채 만기수익률14회차 : BB B+ 5년 만기 회사채 만기수익률 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 13회차 : 3년물 국고채금리14회차 : 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 13회차 : BBB+ 3년 만기 회사채 만기수익률14회차 : BBB+ 5년 만기 회사채 만기수익률 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 586,767 1,512,860 보통예금 및 당좌예금 50,631,298 121,426,536 외화예금 944,997 4,249,009 기타 9,990,453 7,035,393 합 계 62,153,515 134,223,798 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상채권의 개별분석 및 미손상채권의 집합적 분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 211,439,116 (14,626,263) 196,812,853 210,882,840 (16,771,141) 194,111,699 미수금 12,415,255 (213,782) 12,201,473 15,357,458 (245,837) 15,111,621 미수수익 1,947,817 (20,149) 1,927,668 2,506,743 (23,519) 2,483,224 소계 225,802,188 (14,860,194) 210,941,994 228,747,041 (17,040,497) 211,706,544 [비유동항목] 장기매출채권 56,639 - 56,639 153,683 (153,683) - 장기미수금 55,110 - 55,110 7,900 (79) 7,821 소계 111,749 - 111,749 161,583 (153,762) 7,821 합계 225,913,937 (14,860,194) 211,053,743 228,908,624 (17,194,259) 211,714,365 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용과 개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 부동산 등의 담보설정여부 및 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 연체되지 않은 채권 150,192,934 135,852,067 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 27,914,208 33,766,298 6개월 초과 32,457,194 40,497,892 소 계 60,371,402 74,264,190 손상채권(주) 6개월 이하 478,514 276,248 6개월 초과 14,871,087 18,516,119 소 계 15,349,601 18,792,367 합 계 225,913,937 228,908,624 (주) 손상채권에 대해 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 16,771,141 1,146,749 (3,277,548) - (14,079) 14,626,263 미수금 245,837 11,662 (30,452) (18,262) 4,997 213,782 미수수익 23,519 - (306) (3,064) - 20,149 소 계 17,040,497 1,158,411 (3,308,306) (21,326) (9,082) 14,860,194 [비유동항목] 장기매출채권 153,683 - (153,683) - - - 장기미수금 79 7,821 (7,900) - - - 소 계 153,762 7,821 (161,583) - - - 합 계 17,194,259 1,166,232 (3,469,889) (21,326) (9,082) 14,860,194 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동자산] 매출채권 17,765,668 2,743,842 (6,182,648) (49,601) 2,493,880 16,771,141 미수금 640,042 11,438 (402,622) (5,908) 2,887 245,837 미수수익 26,433 47 (3,854) - 893 23,519 소 계 18,432,143 2,755,327 (6,589,124) (55,509) 2,497,660 17,040,497 [비유동항목] 장기매출채권 153,683 - - - - 153,683 장기미수금 1,250 30 (30) (1,171) - 79 소 계 154,933 30 (30) (1,171) - 153,762 합 계 18,587,076 2,755,357 (6,589,154) (56,680) 2,497,660 17,194,259 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 단기기타금융자산(대여금및수취채권) 70,867,536 74,678,168 당기손익인식금융자산 5,697,401 2,107,846 단기매도가능금융자산 21,495 - 소 계 76,586,432 76,786,014 [비유동항목] 장기기타금융자산(대여금및수취채권) 64,521,680 62,187,406 장기매도가능금융자산 14,706,577 14,709,003 소 계 79,228,257 76,896,409 합 계 155,814,689 153,682,423 (2) 기타금융자산(대여금 및 수취채권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 정기예금 45,810,259 49,903,879 정기적금 60,000 1,386,776 단기대여금 16,431,389 17,397,320 단기대여금 대손충당금 (1,959,929) (2,010,583) 기타단기금융상품 8,367,659 6,659,554 보증금 2,158,158 1,341,222 소 계 70,867,536 74,678,168 [비유동항목] 정기예금 5,029,272 4,144,977 기타장기금융상품 718,517 491,636 장기대여금 37,231,535 43,053,665 장기대여금 대손충당금 (184,584) (201,601) 보증금 21,886,940 15,061,330 보증금 대손충당금 (160,000) (362,600) 소 계 64,521,680 62,187,407 합 계 135,389,216 136,865,575 (3) 당기 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 [유동항목] 단기대여금 2,010,583 535,760 (444,607) (141,807) 1,959,929 [비유동항목] 장기대여금 201,601 - - (17,017) 184,584 보증금 362,600 - (184,025) (18,575) 160,000 소 계 564,201 - (184,025) (35,592) 344,584 합 계 2,574,784 535,760 (628,632) (177,399) 2,304,513 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 [유동항목] 단기대여금 1,526,840 108,847 (173,947) (22,653) 571,496 2,010,583 [비유동항목] 장기대여금 210,399 - - (8,798) - 201,601 보증금 145,000 - - - 217,600 362,600 소 계 355,399 - - (8,798) 217,600 564,201 합 계 1,882,239 108,847 (173,947) (31,451) 789,096 2,574,784 (4) 당기손익인식금융자산1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품 401,249 84,360 MMF펀드 4,410,966 - 상장주식(한진 외) 885,186 2,023,486 합 계 5,697,401 2,107,846 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산(주1) 금융손익 매매목적(유동항목) 10,077,945 10,477,257 399,312 399,312 (주1) 당기손익인식금융부채 1,937천원을 차감한 금액입니다. (단위: 천원) 거래목적 매입금액 평가금액 당기손익인식금융자산 금융손익 매매목적(유동항목) 12,243,204 12,545,791 84,360 302,587 (5) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 채무증권 21,495 - [비유동항목] 시장성 있는 지분증권 6,480,000 119,250 시장성 없는 지분증권 6,476,603 8,259,901 채무증권 1,749,974 6,329,851 소계 14,706,577 14,709,002 합계 14,728,072 14,709,002 2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,480,000 6,480,000 (9,720) (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 심엔터테인먼트 (주1) 50,000 15.90% 50,000 119,250 119,250 69,250 (주1) 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사가 전기 중 심엔터테인먼트로 유가증권시장에 상장되었습니다. (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액(주1) 손상차손 보유손익 당기 당기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 166,439 - 20,408 - 에코마이스터 49,500 0.67% 99,589 99,589 - - - 호전실업㈜ 14,286 5.53% 500,010 500,010 - - - 엔비레즈 7,700 0.58% 200,200 200,200 - - - 하나금융9호기업인수목적㈜ 250,000 5.60% 250,000 250,000 - - - 바이오필드 4,000 10.00% 100,000 100,000 - - - ㈜성운바이오 6,396 1.21% 499,983 80,323 419,659 419,659 - ㈜청주방송 168,000 3.00% 840,000 840,000 - - - 넥스젠㈜ 9,082 1.50% 220,410 - - 220,410 - 그린텍21㈜ 5,000 2.70% 100,000 - - 100,000 - 노바테크놀로지 30,000 18.00% 170,000 - - 170,000 - ㈜하이비스 300,000 7.90% 300,000 - - 300,000 - ㈜사료회관 1,000 2.30% 40,000 40,000 - - - 아이티인베스트 13,334 2.20% 36,882 - - 36,882 - ㈜이피탈홀딩스 605 2.30% 54,777 - - 54,777 - ㈜엠디비이십일 62 0.50% 238 - - 238 - 사료회관 1,000 2.30% 10,000 10,000 - - - 대구FC축구단 200 0.10% 1,000 1,000 - - - 농업회사법인세양㈜ 6,943 1.06% 347,165 134,892 212,273 212,273 - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,355,325 - - - 삼화원종 2,521 10.00% 644,675 644,675 - - - 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 1,000,005 - - - 지역조합 출자금 등 844,145 844,145 - - - 합계 10,034,060 6,476,603 631,932 3,557,456 - (주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손을 인식한 지분증권을 제외하고 취득원가로 측정하고 있습니다. 이하 동일. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액(주1) 손상차손 보유손익 당기 당기누계 한국원종오리 20,159 3.23% 201,590 201,590 - - - 바이오필드 4,000 10.00% 20,000 20,000 - - - ㈜레이언스 138,366 1.30% 487,740 487,740 - - - ㈜필옵틱스 19,000 0.41% 494,000 494,000 - - - 에코마이스터 49,500 0.67% 99,589 99,589 - - - 갤럭시게이트 300,000 2.72% 1 1 - - - 메가메디칼 500,000 11.10% 500,000 500,000 - - - 에스티팜㈜ 30,000 0.36% 570,000 570,000 - - - 호전실업㈜ 14,286 5.53% 500,010 500,010 - - - 삼화육종 5,300 10.00% 1,355,325 1,355,325 - - - 삼화원종 2,521 10.00% 644,675 644,675 - - - 매일방송 133,334 0.24% 1,000,005 1,000,005 - - - KPX바이오텍㈜ 38,379 4.20% 499,983 499,983 - - - 사료회관 1,000 2.30% 10,000 10,000 - - - 대구FC축구단 200 1.00% 1,000 1,000 - - - ㈜청주방송 168,000 3.00% 840,000 840,000 - - - 넥스젠 9,082 1.50% 220,410 - - 220,410 - 그린텍21㈜ 5,000 2.70% 100,000 - - 100,000 - 노바테크놀로지 30,000 18.00% 170,000 - - 170,000 - ㈜하이비스 300,000 7.90% 300,000 - - 300,000 - ㈜사료회관 1,000 2.30% 40,000 40,000 - - - 아이티인베스트 13,334 2.20% 36,882 - - 36,882 - ㈜이피탈홀딩스 605 2.30% 54,777 - - 54,777 - ㈜엠디비이십일 62 0.50% 238 - - 238 - 한국원종오리 6,000 0.96% 60,000 60,000 - - - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 210,000 - - - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 166,439 - 20,408 - 부경양돈협동조합 3,202 0.27% 16,010 16,010 - - - ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - 274,813 - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - 500,000 - 지역조합 출자금 등 - - 551,848 543,534 8,314 8,314 - 합계 11,193,739 8,259,901 8,314 2,933,838 - (다) 채무증권① 채무증권의 내용(유동성 포함) (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익 당기 당기누계 신보2014제2차유동화전문 유한회사 135,000 21,495 87,092 113,505 - 넥스피안(구.모젬) 회사채 1,333,474 1,333,474 - - - 신보2015제9차유동화전문유한회사제14회 95,200 95,200 - - - 신보2015제12차유동화전문유한회사제14회 23,800 23,800 - - - 신보2014제2차 유동화전문유한회사제14회 135,000 - 56,250 135,000 - 신보2015제9차유동화전문회사 238,000 238,000 - - - 신보2015제12차유동화전문회사 59,500 59,500 - - - 합 계 2,019,974 1,771,469 143,342 248,505 - (단위: 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익 당기 당기누계 무진장축산 농협 5,063 5,063 - - - 신보2014제2차유동화전문유한회사 135,000 108,587 26,413 26,413 - 신보2012제12차유동화전문(유)제12회 135,000 - 135,000 135,000 - 신보2012제13차유동화전문(유)제13회 45,000 - 45,000 45,000 - 신보2015제 9차유동화전문유한회사제14회 95,200 95,200 - - - 신보2015제12차유동화전문유한회사제14회 23,800 23,800 - - - 신보2012제12차유동화전문회사 315,000 - 297,500 315,000 - 신보2012제13차유동화전문회사 135,000 - 127,500 135,000 - 신보2012제16차유동화전문회사 112,500 - 109,375 112,500 - 신보2015제9차유동화전문회사 238,000 238,000 - - - 신보2015제12차유동화전문회사 59,500 59,500 - - - 신보2014제2차유동화전문유한회사제14회 135,000 56,250 45,000 78,750 - 심엔터테인먼트 전환사채 (주1) 350,000 743,449 - - 393,449 모젬 회사채 5,000,000 5,000,000 - - - 아트닉스 회사채 1 1 - - - 나노스토리지 회사채 1 1 - - - 합 계 6,784,065 6,329,851 785,788 847,663 393,449 (주1) 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사가 전기 중 심엔터테인먼트로 유가증권시장에 상장되었습니다. ② 채무증권의 만기별 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년이내 21,495 - 1년초과 5년이내 1,749,974 5,467,402 5년초과 10년이내 - 862,449 합 계 1,771,469 6,329,851 (주) 만기별 금액은 장부금액 기준입니다. 3) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없었던 매도가능금융자산의 제거와 관련하여 제거시점의 장부금액 및 손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 거래이익(손실) 장부금액 거래이익(손실) [지분증권] ㈜농수산홈쇼핑 - - 17,871 1,076,430 [채무증권] 심엔터테인먼트 (주1) 862,699 3,541,184 - - (주1) 처분손익은 기타매출에 포함되어 있습니다. 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,603,881 3,603,881 - 제품 34,486,657 33,863,833 (622,824) 반제품 116,016 116,016 - 재공품 1,207,254 625,049 (582,205) 원재료 125,348,002 125,348,002 - 부재료 1,691,110 1,645,564 (45,546) 포장재 503,063 503,063 - 저장품 4,802,276 4,651,157 (151,119) 합 계 171,758,259 170,356,565 (1,401,694) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,631,036 2,609,142 (21,894) 제품 32,793,393 32,515,387 (278,006) 반제품 393,372 393,372 - 재공품 2,670,931 2,663,407 (7,524) 원재료 148,617,589 148,402,541 (215,048) 부재료 1,476,442 1,474,093 (2,349) 포장재 574,534 574,534 - 저장품 4,850,939 4,704,230 (146,709) 합 계 194,008,235 193,336,705 (671,530) 9. 생물자산(1) 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [소비용생물자산] 비육돈 54,988,996 50,754,261 비육우 7,003,211 6,458,619 비육계 8,566,919 12,089,023 비육오리 3,004,047 2,462,699 비육유산양 616 1,497 곡물 85,316 125,769 소 계 73,649,105 71,891,868 [생산용생물자산] 종돈 8,147,627 6,057,339 종유산양 335,479 216,469 종계 3,490,568 5,354,178 종우 1,577,582 1,677,416 종오리 60,911 408,890 종마 151,021 4,585 소 계 13,763,188 13,718,877 합 계 87,412,293 85,610,745 (2) 소비용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 50,754,261 6,458,619 12,089,023 2,462,699 1,497 125,769 71,891,868 사육 또는 매입으로 인한 증가 145,791,248 7,075,385 216,141,209 27,518,368 400,359 7,819,121 404,745,690 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 (3,463,237) (1,213,896) 211,579 1,024,629 (10,388) (932,809) (4,384,122) 수확후 재고자산으로 대체 (137,422,177) (5,046,688) (219,874,587) (28,001,649) (124,602) (6,515,770) (396,985,473) 기타 대체 (671,099) (270,209) (305) - (266,250) (410,995) (1,618,858) 기말 54,988,996 7,003,211 8,566,919 3,004,047 616 85,316 73,649,105 (단위: 천원) 구분 비육돈 비육우 비육계 비육오리 비육유산양 곡물 합 계 기초 49,523,940 5,592,057 14,038,731 854,336 70,189 103,115 70,182,368 사육 또는 매입으로 인한 증가 125,735,947 4,278,091 281,528,530 4,797,876 369,976 8,394,392 425,104,812 보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 (1,707,317) 808,587 2,277,590 170,857 (10,584) 80,525 1,619,658 수확후 재고자산으로 대체 (122,200,554) (3,868,807) (285,755,828) (4,846,454) (118,268) (8,440,686) (425,230,597) 기타 대체 (597,755) (351,309) - 1,486,084 (309,816) (11,577) 215,627 기말 50,754,261 6,458,619 12,089,023 2,462,699 1,497 125,769 71,891,868 (3) 생산용생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 곡물목 합 계 기초 6,057,339 5,354,178 1,677,416 408,890 4,585 216,469 - 13,718,877 사육 또는 매입으로 인한 증가 4,714,017 6,521,128 - 156,542 157,560 2,875 213,589 11,552,122 감가상각비 (1,197,613) (135,952) (500,997) (445,913) (7,597) (81,359) (213,589) (2,369,431) 손상차손 - - - (26,357) - - - (26,357) 처분 (2,097,215) (8,248,786) (51,258) (152,138) - (146,570) - (10,695,967) 기타 대체 671,099 - 452,421 119,887 (3,527) 344,064 - 1,583,944 기말 8,147,627 3,490,568 1,577,582 60,911 151,021 335,479 - 13,763,188 (단위: 천원) 구분 종돈 종계 종우 종오리 종마 종유산양 합 계 기초 5,418,535 4,580,956 993,493 - 3,454 345,353 11,341,791 사육 또는 매입으로 인한 증가 2,633,941 10,263,052 760,664 100,696 3,500 6,950 13,768,803 감가상각비 (793,330) - (398,835) - (1,356) (63,952) (1,257,473) 처분 (2,038,843) (9,489,830) (40,142) - (1,013) (95,952) (11,665,780) 기타 대체 837,036 - 362,236 308,194 - 24,070 1,531,536 기말 6,057,339 5,354,178 1,677,416 408,890 4,585 216,469 13,718,877 (4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 54,988,996 - - 54,988,996 비육우 7,003,211 - - 7,003,211 비육계 8,566,919 - - 8,566,919 비육오리 3,004,047 - - 3,004,047 비육유산양 616 - - 616 곡물 85,316 - - 85,316 합 계 73,649,105 - - 73,649,105 (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 [소비용생물자산] 비육돈 50,754,261 - - 50,754,261 비육우 6,458,619 - - 6,458,619 비육계 12,089,023 - - 12,089,023 비육오리 2,462,699 - - 2,462,699 비육유산양 1,497 - - 1,497 곡물 125,769 - - 125,769 합 계 71,891,868 - - 71,891,868 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가정 kg당 단가 kg당 단위 비육돈 축산물품질평가원 가격정보를 활용하되, 최근 매출한 가격정보가 있을 경우에는 운반비 등을 반영한 조정단가 주령별평균체중 비육우 품목별 대표 판매단가를 사용하여 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육계 한국육계협회 가격정보 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 일령별표준체중 비육오리 한국오리협회 가격정보를 활용하여 해당 운반비 등을 반영한 조정단가 월령별평균체중 비육유산양 유산양 평균판매단가 품종별평균 3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 기말현재 성장중인 소비용생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였으며, 곡물은 다음사업연도 재배를 위한 밭갈이 등 생산원가로서 투입원가로 평가하였습니다. 4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 대한민국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 공급 및 수요의 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고있습니다.③ 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 계열그룹내의 수의사로 구성된 지원팀의 도움을 받아, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개 선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 선급금 4,755,699 9,960,161 선급비용 2,500,882 2,255,147 부가세대급금 910,084 57,043 기타유동자산 401,683 27,465 소 계 8,568,348 12,299,816 [비유동항목] 장기선급금 90,154 95,254 합 계 8,658,502 12,395,070 11. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, USD, RMB, GBP) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 한국 10월 31일 이앤농업투자조합1호 7,975,000 27.5 8.5 36 45.14% 투자업 한국 12월 31일 GNC Bioferm Inc. CAD 860,177 3,090,300 - 3,090,300 49.98% 사료제조업 캐나다 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI CNY 23,456,183 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 사료제조업 중국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합 4,900,000 - 15 15 30.00% 투자업 한국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,430,000 - 14 14 100.00% 투자업 한국 12월 31일 MAF-EN농업성장투자조합 6,200,000 - 26 26 42.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380,000 - 30 30 12.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 2,620,000 - 25 25 9.54% 투자업 한국 12월 31일 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 20,200,000 - 32 32 15.80% 투자업 한국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 21,750,000 - 675 675 31.03% 투자업 한국 12월 31일 이앤하이브리드투자조합 72,800 - 1 1 6.90% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합5호 1,000,000 - 2 2 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합3호 406,000 - 1 1 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,800,000 - 20 20 8.06% 투자업 한국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 농업회사법인(유)오리누리 1,000,000 - 49,000 49,000 49.00% 오리 축산, 사료 판매 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합2호 3,200,000 - 20 20 6.25% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합7호 82,000 - 1 1 8.54% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합8호 1,020,000 - 40 40 19.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합4호 5,900,000 - 5 5 8.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 4,200,000 - 40 40 9.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합1호 1,640,000 - 300 300 18.29% 투자업 한국 12월 31일 2016뉴스타트비전펀드 10,500,000 - 1 1 0.10% 투자업 한국 12월 31일 아이온이앤핀테크투자조합1호 5,300,000 - 2 2 3.77% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합5호 14,800,000 - 1,725 1,725 11.66% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합2호 4,250,000 - 100 100 2.35% 투자업 한국 12월 31일 이앤컨텐츠투자조합3호 4,250,000 - 150 150 3.53% 투자업 한국 12월 31일 PATHWAY INTERMEDIATES LTD GBP 2,000 800 - 800 40.00% 사료첨가제 영국 12월 31일 (주1) 상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 감사받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였습니다.(주2) 조합에 대한 지분율이 20% 미만인 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) GNC Bioferm Inc.은 의결권없는 보통주 100주, 의결권없는 우선주 3,090,200주이며 지분율은 주식수를 단순합산하여 계산하였습니다.(주4) 농업회사법인(유)오리누리는 구. 농업회사법인(유)선입니다. (단위: 주, 좌, 천원, CAD, USD, RMB) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배기업 종속기업 합계 부국사료㈜ 1,800,000 83,500 - 83,500 46.39% 사료제조업 한국 10월 31일 이앤농업투자조합1호 9,460,000 28 9 36 38.06% 투자업 한국 12월 31일 GNC Bioferm Inc. CAD 177 1,882,800 - 1,882,800 37.84% 사료제조업 캐나다 12월 31일 QUNDAO FENGYU YANGZHI 3,040,052 - 1,157,230 1,157,230 37.33% 축산업 중국 12월 31일 이앤-농식품프로젝트투자조합 6,200,000 - 19 19 30.00% 투자업 한국 12월 31일 EN특허기술사업화투자조합 1,850,000 - 9 9 50.00% 투자업 한국 12월 31일 MAF-EN농업성장투자조합 8,200,000 - 35 35 42.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합2호 2,380,000 - 30 30 12.60% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합3호 2,620,000 - 25 25 9.54% 투자업 한국 12월 31일 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 20,200,000 - 32 32 15.80% 투자업 한국 12월 31일 에스에이치씨 이앤 신기술사업투자조합 9,200,000 - 10 10 10.87% 투자업 한국 12월 31일 이앤에이비에프투자조합 14,500,000 - 450 450 31.03% 투자업 한국 12월 31일 이앤하이브리드투자조합 7,280,000 - 50 50 6.90% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합4호 4,000,000 - 10 10 12.50% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합5호 1,000,000 - 2 2 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤신기술사업투자조합6호 1,600,000 - 2 2 4.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤기업성장투자조합3호 406,000 - 1 1 10.00% 투자업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,800,000 - 20 20 8.06% 투자업 한국 12월 31일 PII America USD 50,000 500 - 500 50.00% 사료첨가제 미국 12월 31일 PII BIO-TECH CO., LTD CNY 400,000 200,000 - 200,000 50.00% 사료첨가제 중국 12월 31일 농업회사법인(유)오리누리 1,000,000 - 49,000 49,000 49.00% 오리축산업 한국 12월 31일 이앤제네커신기술사업투자조합2호 32,500,000 - 20 20 6.25% 투자업 한국 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 부국사료㈜ 6,807,505 29,550,653 29,550,660 - 6,807,505 28,323,710 28,323,716 - 이앤농업투자조합1호 3,600,000 15,791,544 15,152,304 - 3,600,000 4,682,566 4,816,192 - GNC Bioferm Inc. 5,604,217 3,822,058 7,768,010 - 5,604,217 2,342,590 6,288,835 - QUNDAO FENGYU YANGZHI 999,071 1,206,781 1,206,781 - 999,071 875,377 875,377 - 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,470,000 1,265,362 1,265,472 - 1,860,000 1,758,448 1,758,448 - EN특허기술사업화투자조합 1,975,000 603,148 361,889 - 1,975,000 1,248,901 1,067,540 - MAF-EN농업성장투자조합 2,635,000 6,388,832 6,388,832 - 3,415,000 3,970,225 3,970,225 - 이앤기업성장투자조합2호 300,000 465,652 465,838 - 300,000 316,450 316,577 - 이앤신기술사업투자조합3호 250,000 176,089 176,126 - 250,000 163,080 163,114 - 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사 3,200,000 3,115,144 3,123,343 - 3,200,000 3,157,543 3,165,853 - 에스에이치씨 이앤 신기술사업투자조합 - - - - 1,000,000 1,077,901 1,077,856 - 이앤에이비에프투자조합 6,750,000 6,003,201 6,027,273 - 4,500,000 4,397,687 4,421,527 - 이앤하이브리드투자조합 5,000 435,604 433,592 - 500,000 503,207 500,883 - 이앤신기술사업투자조합5호 100,000 101,268 101,268 - 100,000 100,413 100,413 - 이앤기업성장투자조합3호 40,600 114,369 114,369 - 40,600 40,260 40,260 - 이앤제네커신기술사업투자조합1호 2,000,000 1,960,938 1,962,036 - 2,000,000 191,564 1,989,283 - PII America 29,233 37,311 37,311 - 29,233 26,046 26,046 - PII BIO-TECH CO., LTD 35,684 34,835 34,977 - 35,684 33,444 33,444 - 농업회사법인(유)오리누리 2,499,000 637,598 637,598 - 2,499,000 2,154,020 2,683,519 - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 200,000 195,945 195,945 - 200,000 198,046 198,046 - 이앤신기술사업투자조합7호 7,000 336,168 336,033 - - - - - 이앤신기술사업투자조합8호 200,000 172,820 172,889 - - - - - 이앤기업성장투자조합4호 500,000 494,098 492,628 - - - - - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 400,000 343,270 344,130 - - - - - 이앤컨텐츠투자조합1호 300,000 297,913 297,956 - - - - - 2016뉴스타트비전펀드 10,000 10,374 9,879 - - - - - 아이온이앤핀테크투자조합1호 200,000 180,733 180,905 - - - - - 이앤기업성장투자조합5호 1,725,000 1,659,372 1,658,718 - - - - - 이앤컨텐츠투자조합2호 100,000 90,696 90,810 - - - - - 이앤컨텐츠투자조합3호 150,000 136,237 136,214 - - - - - PATHWAY INTERMEDIATES LTD 5,549,671 1,035,050 5,549,671 - - - - - 합계 47,641,981 76,663,063 84,273,457 - 39,515,310 55,561,478 61,817,154 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 기말 부국사료㈜ 28,323,717 - - 1,728,149 (501,206) - 29,550,660 이앤농업투자조합1호 4,816,192 - - 487,181 9,848,931 - 15,152,304 GNC Bioferm Inc. 6,288,835 - - 889,253 589,922 - 7,768,010 QUNDAO FENGYU YANGZHI 875,376 - - 359,377 (27,972) - 1,206,781 이앤-농식품프로젝트투자조합 1,758,449 - (390,000) (68,725) (34,252) - 1,265,472 EN특허기술사업화투자조합 1,067,540 715,000 (210,000) (431,121) (779,530) - 361,889 MAF-EN농업성장투자조합 3,970,225 - (850,000) 954,706 2,313,901 - 6,388,832 이앤기업성장투자조합2호 316,577 - - - 149,261 - 465,838 이앤신기술사업투자조합3호 163,113 - - - 13,013 - 176,126 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 3,165,854 - (17,698) - (24,813) - 3,123,343 에스에이치씨이앤신기술사업투자조합 1,077,856 - (1,077,856) - - - - 이앤에이비에프투자조합 4,421,528 2,250,000 - (357,919) (286,336) - 6,027,273 이앤하이브리드투자조합 500,883 - (495,000) - 427,709 - 433,592 이앤신기술사업투자조합5호 100,413 - - - 855 - 101,268 이앤기업성장투자조합3호 40,260 - - - 74,109 - 114,369 이앤제네커신기술사업투자조합1호 1,989,283 - - - (27,247) - 1,962,036 PII America 26,046 - - 10,039 1,226 - 37,311 PII BIO-TECH CO., LTD 33,444 - - 2,528 (995) - 34,977 농업회사법인(유)오리누리 2,683,519 - - (2,045,921) - - 637,598 이앤제네커신기술사업투자조합2호 198,046 - - - (2,101) - 195,945 이앤신기술사업투자조합7호 - 700,000 (693,000) - 329,033 - 336,033 이앤신기술사업투자조합8호 - 200,000 - - (27,111) - 172,889 이앤기업성장투자조합4호 - 500,000 - - (7,372) - 492,628 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 - 400,000 - - (55,870) - 344,130 이앤컨텐츠투자조합1호 - 300,000 - - (2,044) - 297,956 2016뉴스타트비전펀드 10,000 - - (121) - 9,879 아이온이앤핀테크투자조합1호 - 200,000 - - (19,095) - 180,905 이앤기업성장투자조합5호 - 1,725,000 - - (66,282) - 1,658,718 이앤컨텐츠투자조합2호 - 100,000 - - (9,190) - 90,810 이앤컨텐츠투자조합3호 - 150,000 - - (13,786) - 136,214 PATHWAY INTERMEDIATES LTD - 5,549,671 - - - - 5,549,671 합계 61,817,156 12,799,671 (3,733,554) 1,527,547 11,862,637 - 84,273,457 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 기말 부국사료㈜ 26,040,907 - - 602,362 1,680,448 - 28,323,717 이앤농업투자조합1호 7,424,513 8,204,465 (11,071,505) 433,366 (174,647) - 4,816,192 GNC Bioferm Inc. - 5,604,217 - 904,873 (220,255) - 6,288,835 QUNDAO FENGYU YANGZHI 917,890 - - (51,470) 8,956 - 875,376 이앤-농식품프로젝트투자조합 2,940,813 - (1,140,000) (28,243) (14,121) - 1,758,449 EN특허기술사업화투자조합 1,795,183 - (650,000) 82,973 (160,616) - 1,067,540 MAF-EN농업성장투자조합 5,158,730 - (1,190,000) 1,231 264 - 3,970,225 이앤기업성장투자조합1호 4,402,566 - (4,364,423) (51,948) 13,805 - - 이앤기업성장투자조합2호 299,587 - - - 16,990 - 316,577 이앤신기술사업투자조합2호 302,345 - (302,345) - - - - 이앤신기술사업투자조합3호 163,703 - - - (590) - 163,113 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 3,188,588 - - - (22,734) - 3,165,854 에스에이치씨이앤신기술사업투자조합 998,017 - - - 79,838 - 1,077,855 E 187,008 - (187,008) - - - - 이앤신기술사업화투자조합1호 499,738 - (492,920) - (6,818) - - 이앤에이비에프투자조합 - 4,500,000 - (33,282) (45,190) - 4,421,528 이앤하이브리드투자조합 - 500,000 - - 883 - 500,883 이앤신기술사업투자조합4호 - 500,000 (500,000) - - - - 이앤신기술사업투자조합5호 - 100,000 - - 413 - 100,413 이앤신기술사업투자조합6호 - 100,000 (100,000) - - - - 이앤기업성장투자조합3호 - 100,000 (59,400) - (340) - 40,260 이앤제네커신기술사업투자조합1호 - 2,000,000 - - (10,717) - 1,989,283 PII America - 29,233 - (3,142) (45) - 26,046 PII BIO-TECH CO., LTD - 35,684 - (2,265) 25 - 33,444 농업회사법인(유)오리누리 - - - - 2,683,519 - 2,683,519 이앤제네커신기술사업투자조합2호 - 200,000 - - (1,954) - 198,046 합계 54,319,588 21,873,599 (20,057,601) 1,854,455 3,827,114 - 61,817,155 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 부국사료㈜ 104,193,794 40,491,787 65,858,653 3,725,353 130,920,100 69,863,001 74,157,380 1,298,504 이앤농업투자조합1호 34,984,579 1,100 1,104,828 967,539 12,304,325 1,210 2,597,325 2,342,099 GNC Bioferm Inc. 8,402,345 755,755 4,497,981 1,125,560 7,806,010 1,615,233 6,914,807 2,391,313 QUNDAO FENGYU YANGZHI 5,029,757 1,797,019 4,384,176 962,701 4,960,450 2,615,482 3,723,638 (137,877) 이앤-농식품프로젝트투자조합 4,792,634 574,761 344,614 (343,619) 6,248,428 386,935 118,991 (141,214) EN특허기술사업화투자조합 603,148 - 284,006 (1,475,234) 2,497,802 - 212,799 207,433 MAF-EN농업성장투자조합 16,573,409 1,540,863 2,954,536 2,727,732 10,561,485 1,219,778 247,690 3,518 이앤기업성장투자조합2호 3,696,752 1,100 8,346 (29,525) 2,512,719 1,210 171,590 134,787 이앤신기술사업투자조합3호 1,860,073 14,272 190,977 136,369 1,710,643 1,210 83,942 28,103 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 20,100,993 384,890 155,219 (156,625) 20,066,324 81,875 200,080 (111,579) 에스에이치씨이앤신기술사업투자조합 - - - - 9,917,946 1,650 724,606 601,729 이앤에이비에프투자조합 19,347,542 1,100 191,210 (2,075,929) 14,173,471 1,100 366,672 (327,629) 이앤하이브리드투자조합 6,441,347 128,243 5,061,160 4,904,828 7,293,957 1,100 15,059 12,857 이앤신기술사업투자조합5호 1,013,781 1,100 20,112 8,547 1,005,234 1,100 10,879 4,134 이앤기업성장투자조합3호 1,156,124 12,437 935 (15,543) 403,699 1,100 2,775 (3,401) 이앤제네커신기술사업투자조합1호 24,423,860 94,608 43,588 (337,863) 2,377,933 1,210 383 (132,886) PII America 271,577 196,954 309,645 19,455 58,581 6,489 - (6,283) PII BIO-TECH CO., LTD 69,812 (142) 427,642 5,056 68,824 1,937 - (4,530) 농업회사법인(유)오리누리 6,278,186 4,976,965 3,195,485 (3,094,738) 9,653,098 5,257,139 9,638,929 (7,299) 이앤제네커신기술사업투자조합2호 3,136,221 1,100 32,699 (33,622) 3,169,843 1,100 70 (31,257) 이앤신기술사업투자조합7호 3,937,488 1,100 4,343,264 4,223,388 - - - - 이앤신기술사업투자조합8호 882,836 1,100 34,844 17,021 - - - - 이앤기업성장투자조합4호 5,814,016 1,100 496 (87,084) - - - - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 3,614,469 1,100 339 (61,042) - - - - 이앤컨텐츠투자조합1호 1,629,928 1,100 34 (11,172) - - - - 2016뉴스타트비전펀드 10,373,711 - 874 (127,389) - - - - 아이온이앤핀테크투자조합1호 4,795,087 1,100 247 (33,961) - - - - 이앤기업성장투자조합5호 14,232,422 1,100 1,770 (137,489) - - - - 이앤컨텐츠투자조합2호 3,860,505 1,100 128 (15,190) - - - - 이앤컨텐츠투자조합3호 3,860,502 1,100 101 (15,193) - - - - PATHWAY INTERMEDIATES LTD 4,178,570 1,157,013 8,051,123 2,297,123 - - - - 합 계 319,555,468 52,140,825 101,499,032 13,069,454 247,710,872 81,059,859 99,187,615 6,120,522 (5) 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자평가이익 4,073,312 2,024,805 관계기업투자처분이익 - 2,269,055 관계기업투자평가손실 (2,545,765) (170,350) 관계기업투자처분손실 (400,000) - 합 계 1,127,547 4,123,510 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,848,383 - - 2,848,383 건물 3,603,157 (1,026,585) (346,323) 2,230,249 합 계 6,451,540 (1,026,585) (346,323) 5,078,632 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,862,723 - - 4,862,723 건물 4,782,974 (1,459,343) (346,323) 2,977,308 합 계 9,645,697 (1,459,343) (346,323) 7,840,031 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 등 처분 기말 토지 4,862,723 1,702 - (2,016,042) - 2,848,383 건물 2,977,308 3,154 (178,727) (571,486) - 2,230,249 합 계 7,840,031 4,856 (178,727) (2,587,528) - 5,078,632 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 등 처분 기말 토지 3,821,149 - - 1,041,574 - 4,862,723 건물 2,657,394 - (160,550) 480,464 - 2,977,308 합 계 6,478,543 - (160,550) 1,522,038 - 7,840,031 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 에서 발 생 한 임대수익은 각 각 135,164천원 및 300,819 천원입 니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 253,846,956 - - 253,846,956 건물 290,423,557 (70,541,802) - 219,881,755 구축물 44,092,904 (16,811,882) - 27,281,022 기계장치 242,665,751 (138,095,345) - 104,570,406 공구와기구 12,730,020 (7,991,680) - 4,738,340 차량운반구 9,634,346 (5,573,942) - 4,060,404 집기비품 19,800,821 (16,441,109) - 3,359,712 시설장치 33,871,365 (20,729,520) - 13,141,845 건설중인자산 14,510,654 - - 14,510,654 기타 695,857 (137,474) - 558,383 합 계 922,272,231 (276,322,754) - 645,949,477 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 246,653,930 - - 246,653,930 건물 285,324,007 (62,595,372) - 222,728,635 구축물 42,234,270 (14,898,357) - 27,335,913 기계장치 225,312,739 (123,743,218) - 101,569,521 공구와기구 12,524,460 (7,689,542) - 4,834,918 차량운반구 9,625,093 (5,816,618) - 3,808,475 집기비품 19,663,131 (15,653,566) - 4,009,565 시설장치 31,743,548 (18,698,540) - 13,045,008 건설중인자산 19,251,352 - - 19,251,352 기타 1,201,610 (190,663) - 1,010,947 합 계 893,534,140 (249,285,876) - 644,248,264 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 246,653,930 222,728,636 27,335,913 101,569,521 4,834,917 3,808,475 증가 취득 4,863,184 4,244,591 1,054,584 7,376,013 1,101,864 778,379 기타증가 833,005 - 45,382 195,459 371,613 479,162 대체 4,555,797 5,955,441 998,373 12,106,034 658,439 789,032 감소 감가상각 - (8,303,804) (2,007,100) (16,215,932) (1,361,349) (748,299) 손상차손 - - - - - - 처분 (3,058,960) (3,979,556) (146,130) (460,689) (867,144) (1,046,345) 기타감소 - (763,553) - - - - 대체 - - - - - - 기말 253,846,956 219,881,755 27,281,022 104,570,406 4,738,340 4,060,404 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 4,009,565 13,045,008 19,251,352 1,010,947 644,248,264 증가 취득 742,903 473,026 27,476,005 15,840 48,126,389 기타증가 2,585 - 111,190 3,528 2,041,924 대체 305,798 1,696,724 - - 27,065,638 감소 감가상각 (1,548,246) (1,998,308) - (11,498) (32,194,536) 손상차손 - - - - - 처분 (152,893) (67,538) (7,889,079) (183,475) (17,851,809) 기타감소 - (7,067) - - (770,620) 대체 - - (24,438,814) (276,959) (24,715,773) 기말 3,359,712 13,141,845 14,510,654 558,383 645,949,477 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기초 239,476,250 194,746,642 25,484,838 95,304,461 5,511,778 4,225,248 증가 취득 2,101,319 4,021,805 1,769,890 12,086,756 1,586,941 1,096,425 기타증가 1,977,979 15,840,877 1,650,409 5,009,010 - 175,783 대체 4,266,717 18,837,753 533,769 6,342,168 128,875 245,726 감소 감가상각 - (8,456,668) (1,863,570) (16,742,473) (1,434,743) (884,731) 손상차손 - (301,693) - - (46,342) (17,244) 처분 (1,168,335) (1,048,780) (223,431) (430,401) (607,607) (808,446) 기타감소 - (911,301) (15,992) - (303,984) (224,286) 대체 - - - - - - 기말 246,653,930 222,728,635 27,335,913 101,569,521 4,834,918 3,808,475 구분 집기비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 4,537,428 8,815,379 18,659,334 928,748 597,690,106 증가 취득 1,091,360 102,743 38,415,677 98,560 62,371,476 기타증가 137,013 497,407 - - 25,288,478 대체 127,641 5,326,199 - - 35,808,848 감소 감가상각 (1,702,811) (1,632,792) - (11,047) (32,728,835) 손상차손 - - - - (365,279) 처분 (181,009) (63,928) (1,721,286) (3,992) (6,257,215) 기타감소 (57) - (165,323) (1,322) (1,622,265) 대체 - - (35,937,050) - (35,937,050) 기말 4,009,565 13,045,008 19,251,352 1,010,947 644,248,264 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 69,488,615 - (24,213,924) 45,274,691 소프트웨어 2,958,265 (1,867,235) - 1,091,030 산업재산권 1,789,922 (1,179,398) (369,294) 241,230 개발비 620,663 (534,570) - 86,093 회원권 1,225,976 - (7,667) 1,218,309 브랜드 8,218,000 - - 8,218,000 기타 841,720 (273,444) - 568,276 합 계 85,143,161 (3,854,647) (24,590,885) 56,697,629 (주1) 회원권 및 브랜드 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다(주2) 영업권과 개발비 중 전기 이전에 전액 손상차손 인식하여 장부가액이 남아 있지 않은 경우 당기 보고기간부터 취득원가에서 제외하였습니다 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 69,488,615 - (24,213,924) 45,274,691 소프트웨어 3,163,424 (1,753,868) - 1,409,556 산업재산권 1,729,679 (1,140,776) (369,294) 219,609 개발비 934,122 (918,323) - 15,799 회원권 1,460,750 - (303,932) 1,156,818 브랜드 8,218,000 - - 8,218,000 기타 742,234 (112,027) - 630,207 합 계 85,736,824 (3,924,994) (24,887,150) 56,924,680 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 브랜드 기타 합계 기초 45,274,691 1,409,556 219,609 15,799 1,156,818 8,218,000 630,207 56,924,680 증가 개별취득 - 104,189 89,559 46,013 100,000 - 17,732 357,493 대체 - 176,667 - 60,995 - - - 237,662 감소 처분 - - - - (30,842) - - (30,842) 상각 - (447,361) (67,938) (36,714) - - (79,663) (631,676) 손상차손 - - - - (7,667) - - (7,667) 기타감소 - (152,021) - - - - - (152,021) 기말 45,274,691 1,091,030 241,230 86,093 1,218,309 8,218,000 568,276 56,697,629 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 브랜드 기타 합계 기초 48,107,233 1,718,916 912,202 56,366 1,563,162 8,218,000 823,093 61,398,972 증가 개별취득 2,283,016 138,023 68,817 - 429 - 26,038 2,516,323 대체 - 12,400 - - - - - 12,400 감소 처분 - (25,356) - - (232,311) - (38,882) (296,549) 상각 - (434,427) (392,116) (40,567) - - (80,042) (947,152) 손상차손 (5,115,558) - (369,294) - (174,462) - (100,000) (5,759,314) 기말 45,274,691 1,409,556 219,609 15,799 1,156,818 8,218,000 630,207 56,924,680 (3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업부문 최초인식액 손상인식액 손상검사 후 잔액 농업회사법인㈜자연일가 가금(도압) 4,985,095 (4,985,095) - 성화식품㈜ 가금(도계) 9,211,011 - 9,211,011 ㈜디엠푸드 가금(도계) 14,007,843 (14,007,843) - ㈜디엠푸드(합병전 ㈜목우촌과마니커) 가금(도계) 9,494,393 - 9,494,393 ㈜이지팜스 사료 3,469,319 - 3,469,319 ㈜마니커에프앤지(기존) 가금(도계) 650,249 - 650,249 ㈜마니커에프앤지 가금(도계) 1,388,133 - 1,388,133 ㈜마니커 가금(도계) 18,187,250 - 18,187,249 농업회사법인㈜마니커농산 가금(도계) 2,186,668 (2,186,668) - 농업회사법인㈜건형축산 가금(도계) 2,877,225 (2,877,225) - ㈜옵티팜 기타 130,463 (130,463) - ㈜피디엘상아 기타 591,321 - 591,321 Southernpeak Realty Corporation 부동산임대 26,630 (26,630) - ㈜정다운 가금(도압) 2,283,016 - 2,283,016 합 계 69,488,616 (24,213,924) 45,274,691 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구분 가금(도압)부문 가금(도계)부문 사료부문 장기평균성장율 1.46% 1.50% 1.50% 할인율 8.30% 7.14%~10.60% 14.72% 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 15. 차입원가자본화차입원가 자본화 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 363,830 171,285 자본화이자율 4.50% 4.42% 16. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 중단영업 연결실체는 당기 중 이사회의 결정에 따라 연결실체가 보유하고 있는 아그로대순항카플러스의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하고 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 매각예정 처분자산집단의 내용1) 매각예정자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [처분자산집단] 유형자산 1,238,127 1,307,201 재고자산 13,590 9,834 기타의 비유동자산 195,848 213,483 합 계 1,447,565 1,530,518 2) 매각예정부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 및 기타채무 18,128 79,956 차입금과 사채 - 4,484,896 기타의 부채 87,586 83,914 합 계 105,714 4,648,766 (2) 중단영업손익의 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 중단영업수익 141,016 27,091 중단영업비용 (660,715) (1,274,990) 세전 중단영업손익 (519,699) (1,247,899) 중단영업법인세비용 - - 세후 중단영업손익 (519,699) (1,247,899) 처분자산집단 재측정손익 등 - (365,278) 재측정손익 등의 법인세비용 - - 중단영업으로부터의 당기순손익 (519,699) (1,613,177) (3) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 (192,964) (692,338) 투자활동 현금흐름 254,719 1,038,537 재무활동 현금흐름 (71,763) (347,792) 합계 (10,008) (1,593) 17. 정부보조금 이연정부보조금수익 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,720,611 122,457 (567,562) - 2,275,506 자산대체 4,583,066 1,225,834 (777,756) - 5,031,144 합 계 7,303,677 1,348,291 (1,345,318) - 7,306,650 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 저리차입금 2,931,720 300,934 (512,042) - 2,720,612 자산대체 4,851,704 555,821 (658,355) (166,105) 4,583,065 합 계 7,783,424 856,755 (1,170,397) (166,105) 7,303,677 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 매입채무 85,818,622 72,450,178 미지급금 36,886,286 37,985,906 미지급비용 9,318,039 7,670,475 소 계 132,022,947 118,106,559 [비유동항목] 장기미지급금 - 1,232,463 합 계 132,022,947 119,339,022 19. 사채 및 차입금 등(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 9.30% 499,910,218 683,322,609 기타 차입금 ㈜아날로그 4.50% - 700,000 합 계 499,910,218 684,022,609 (2) 사채, 장기차입금 및 전환상환우선주1) 사채, 장기차입금 및 전환상환우선주(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일반사채 37,910,160 48,165,607 전환사채 28,299,107 45,021,170 장기차입금 161,539,862 181,076,284 합 계 227,749,129 274,263,061 2) 일반사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 이지팜스 제2차 유동화전문 유한회사 2014-04-07 2017-04-07 5.83% 3,000,000 3,000,000 만기일시상환 마니커 제17회사모사채 2014-11-05 2016-05-05 6.00% - 4,996,482 만기일시상환 마니커 제18회사모사채 2014-11-07 2016-05-07 6.00% - 4,996,522 만기일시상환 마니커 제19회 사모사채 2015-10-29 2017-10-29 4.53% 6,994,559 6,987,592 만기일시상환 마니커 제20회 사모사채 2015-12-17 2017-12-17 4.71% 1,748,307 1,746,544 만기일시상환 마니커 제21회 사모사채 2016-05-13 2017-05-13 5.50% 2,996,942 - 만기일시상환 팜스토리 제13회 무보증 사모사채 2013-03-29 2016-03-28 5.28% - 4,938,467 만기일시상환 팜스토리 제14회 무보증 사모사채 2013-07-05 2016-07-04 5.79% - 5,000,000 만기일시상환 팜스토리 제15회 무보증 사모사채 2014-04-25 2016-04-25 5.50% - 10,000,000 만기일시상환 팜스토리 제17회 사모사채 2016-04-25 2018-04-25 5.30% 8,000,000 - 만기일시상환 팜스토리 제18회 사모사채 2016-04-28 2019-04-28 4.14% 4,340,723 - 만기일시상환 팜스토리 제19회 사모사채 2016-06-29 2019-06-29 3.94% 4,329,629 - 만기일시상환 마니커에프앤지 제1회 무보증사모사채 2014-04-07 2017-04-07 5.83% 3,000,000 3,000,000 만기일시상환 성화식품 제9회 무보증사모사채 2015-10-29 2017-10-29 4.73% 2,800,000 2,800,000 만기일시상환 성화식품 제12회 무보증사모사채 2015-12-17 2017-12-17 4.91% 700,000 700,000 만기일시상환 합계 37,910,160 48,165,607 유동성대체액 21,239,808 29,931,471 3) 전환사채(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행회사 발행일 만기일 전환(행사)가격(원) 표시이자율(%) 보장수익률(%) 발행할주식수 미상환잔액 (액면금액) 당기 전기 제13회 무보증전환사채 ㈜이지바이오 2013-09-26 2018-09- 26 4,232 0.0% 1.0% 1,063,327 4,500,000 4,500,000 제14회 무보증전환사채 ㈜이지바이오 2015-12-21 2020-12- 21 5,694 0.0% 1.0% 3,858,769 20,000,000 20,000,000 제1회 무보증전환사채 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 2015-12-29 2018-12-29 2,000 0.0% 2.0% - - 12,500,000 제2회 무보증전환사채 ㈜옵티팜 2014-10-24 2019-10-24 5,000 1.0% 5.0% - - 80,000 제16회 기명식 무보증 사모 전환사채 ㈜팜스토리 2014-10-24 2019-10-24 1,581 1.0% 4.0% 7,821,229 9,800,000 20,000,000 소계 34,300,000 57,080,000 전환권조정 (8,338,241) (16,310,868) 상환할증금 2,337,348 4,252,038 합계 28,299,107 45,021,170 유동성대체액 4,056,803 3,716,264 지배기업은 정관규정에 의하여 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주외의 자에게 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채를 발행할 수 있습니다.당기말 현재 전환사채 계상액은 제13회 무기명식 무보증 국내전환사채와 제14회 무기명식 무보증 국내전환사채로서, 동 사채를 주식으로 전환하지 아니하는 경우 보장이자율은 1%입니다. 한편, 제13회 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후인 2014년 9월 27일부터 만기 직전일인 2018년 9월 25일까지 전환 청구가 가능하며, 제14회 전환사채는 2016년 12월 22일 부터 만기 직전일인 2020년 12월 20일 까지 입니다. 전환사채는 사채권자가 원할 경우 조기상환청구권을 가지게 되며, 조기 상환가능기간은 발행후 3년이 경과한 날부터 만기일까지이고 지배기업은 조기상환청구권을 공정가치로 측정하여 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 당기말까지 전환사채 중 일부 주식으로 전환되었으며, 향후 전환으로 인하여 지배기업이 추가로 발행할 보통주식수는 약 4,922,096주입니다. 4) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 금융기관 차입금 농협 외 0.00% ~ 4.85% 146,348,178 170,594,748 만기일시상환 외 기타 차입금 개인 외 1.50% ~ 4.50% 15,191,684 10,481,536 만기일시상환 외 합계 161,539,862 181,076,284 유동성대체액 55,076,649 65,385,954 5) 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일반사채 전환사채 장기차입금 합계 1년 이내 21,239,808 4,056,804 55,076,649 80,373,261 1년초과 5년이내 16,670,352 24,242,304 91,014,590 131,927,246 5년 초과 - - 15,448,622 15,448,622 합 계 37,910,160 28,299,108 161,539,861 227,749,129 (주) 상기 현금흐름은 장부금액 기준입니다. 20. 기타금융부채 및 당기손익인식금융부채(1) 기타금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 6,282,173 5,562,173 단기당기손익인식금융부채 4,431 99,899 장기기타금융부채 상각후원가측정금융부채 2,562,030 2,573,160 장기당기손익인식금융부채 945,406 1,499,773 합 계 9,794,040 9,735,005 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 파생상품부채(주1) 1,937 - 내재파생상품(주2) 2,494 99,899 비유동항목 내재상품부채(주2) 945,406 1,499,773 합 계 949,837 1,599,672 (주1) 매매목적의 파생상품계약입니다. 주석 7.(4) 참조.(주2) 전환사채의 내재파생상품(조기상환청구권)입니다. (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 예수보증금 6,282,173 5,562,173 장기기타금융부채 임대보증금 608,000 498,231 예수보증금 1,954,030 2,074,930 소 계 2,562,030 2,573,161 합 계 8,844,203 8,135,334 21. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 39,657,273 37,267,030 사외적립자산 공정가치 (20,849,588) (21,163,915) 기타(국민연금전환금 등) (97,589) (82,964) 합 계 18,710,096 16,020,151 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 37,267,030 31,791,602 근무원가 7,851,766 7,136,647 이자원가 800,218 1,098,298 확정급여채무의 재측정요소 846,609 604,078 급여지급액 (7,120,411) (5,669,286) 관계사전출입 12,061 146,478 사업결합 등 - 2,159,213 기말 39,657,273 37,267,030 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 21,163,915 18,823,726 사외적립자산 이자수익 478,454 624,638 사외적립자산의 재측정요소 (287,498) (165,572) 사용자의 기여금 2,818,790 2,614,637 급여지급액 (3,453,473) (2,280,688) 관계사전출입 129,400 22,777 사업결합 등 - 1,524,397 기말 20,849,588 21,163,915 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 및 국공채 등 19,373,063 19,312,845 채무증권 895,204 1,391,498 기타 581,321 459,572 합계 20,849,588 21,163,915 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 190,956 459,067 (4) 기타(국민연금전환금 등)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 82,964 103,513 사용자의 기여금 41,018 19,945 급여지급액 (30,588) (39,513) 기타증감 4,195 (980) 기말 97,589 82,964 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 근무원가 7,851,766 7,136,647 이자원가 800,218 1,098,298 사외적립자산 이자수익 (478,454) (624,638) 합계 8,173,530 7,610,307 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 5,481,580 4,776,837 판매비와 관리비 (주1) 3,696,896 3,542,561 연구개발비 등 217,444 192,419 합계 9,395,920 8,511,817 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소(총액) (1,134,106) (769,650) 법인세효과 235,024 306,495 확정급여채무의 재측정요소(법인세효과반영) (899,082) (463,155) (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.16~2.65% 2.26% ~ 2.61% 물가상승률 1.00~6.80% 1.10% ~ 7.50% 사외적립자산 기대수익률 2.16~2.65% 2.26% ~ 2.61% 미래임금상승률 1.00~6.80% 1.10% ~ 7.50% 2) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 가중평균만기 4.36년 ~ 9.48년 6.88년 ~ 9.22년 3) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금 액 변 화 율 할인율 : 1% 증가 36,828,636 (-)7.13% 1% 감소 42,147,971 6.28% 임금상승률 : 1% 증가 42,112,813 6.19% 1% 감소 36,899,962 (-)6.95% 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동항목] 선수금 24,379,632 22,291,875 선수수익 307,974 346,083 예수금 1,961,518 1,980,677 부가세예수금 485,354 1,081,229 기타 205,346 209,220 소 계 27,339,824 25,909,084 [비유동항목] 이연국고보조금수익 7,306,649 7,303,677 기타 1,312,864 1,729,196 소 계 8,619,513 9,032,873 합 계 35,959,337 34,941,957 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 53,757,135주 53,757,135주 보통주자본금 26,878,568 26,878,568 연결실체는 이익소각목적으로 2002년에 751,879주(취득가액:2,654백만원)를 취득하여 2002년 7월 16일에 이익소각하였습니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 유통주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 51,276,040 25,638,020 75,536,244 전환사채의 전환 2015년 9월 17일 2,481,095 4,232원 1,240,548 10,361,482 전기말 53,757,135 26,878,568 85,897,726 (*) 이익소각 주식수를 포함합니다 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 85,897,726 85,897,725 자기주식처분이익 4,686,114 3,056,415 전환권대가 9,890,155 9,890,155 지분법자본변동 11,846 11,846 기타의자본잉여금 12,186,291 11,627,833 합 계 112,672,132 110,483,974 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 85,897,726 - - 85,897,726 자기주식처분이익 3,056,415 1,629,699 - 4,686,114 전환권대가 9,890,155 - - 9,890,155 지분법자본변동 11,846 - - 11,846 기타의자본잉여금 11,627,833 665,020 (106,562) 12,186,291 합 계 110,483,975 2,294,719 (106,562) 112,672,132 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 75,536,243 30,664,322 (20,302,840) 85,897,725 자기주식처분이익 3,056,415 - - 3,056,415 전환권대가 6,836,266 7,021,600 (3,967,711) 9,890,155 지분법자본변동(자본잉여금) 15,107 403,038 (406,299) 11,846 기타의자본잉여금 14,976,046 2,610,711 (5,958,924) 11,627,833 합 계 100,420,077 40,699,671 (30,635,774) 110,483,974 24. 기타자본요소 (1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 10,177,645 118,578 매도가능금융자산평가손익 (40,781) 258,993 해외사업환산손익 (243,669) 569,667 순투자환산손익 (7,494,138) (11,239,283) 기타의자본구성요소 1,591,880 (5,570,811) 합 계 3,990,937 (15,862,856) (2) 주식기준보상의 내용1) 주식기준보상보고기간말 현재 연결실체는 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구분 부여일 부여수량 만기 가득조건 결제방식 [최고경영진] ㈜정다운 (주1) 2014년 12월 23일 154,422 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 (주2) 2015년 12월 04일 220,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 [임직원] ㈜정다운 (주1) 2014년 12월 23일 526,610 2021년 12월 23일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 1차 (주2) 2015년 12월 04일 340,000 2022년 12월 04일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 ㈜옵티팜 2차 2016년 03월 31일 115,000 2023년 03월 30일 용역제공조건: 2년 주식결제형 주식기준보상 (주1) 현금결제형 주식기준보상에서 주식결제형 주식기준보상으로 변경되었습니다.(주2) 액면분할에 따른 부여수량 및 행사가격 변동이 반영되었습니다. 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여만기는 4.98년 ~ 6.25년이 며, 주식선택권과 관련하여 당기에 인식된 보상비용은 870,097천원입니다. 2) 주식선택권의 내용 (가) 옵티팜 1차① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 700,000 3,000 - - 부여 - - 700,000 3,000 상실 (140,000) - - - 행사 - - - - 기말 560,000 3,000 700,000 3,000 기말현재 행사가능 - - - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 1,809 행사가격 3,000 기대주가변동성(주1) 62.648% 옵션만기 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.856% 공정가치 700 (주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 상응하는 국공채시가평가수익률을 이용하였으며, 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. (나) 옵티팜 2차① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당기 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 - - 부여 120,000 5,000 상실 (5,000) - 행사 - - 기말 115,000 5,000 기말현재 행사가능 - - ② 공정가치산정 블랙-숄즈 평가에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 3,884 행사가격 5,000 기대주가변동성(주1) 58.54% 옵션만기 4.5년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.583% 공정가치 1,620 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 부여일 기준 국고채의 수익율에서 보간법을 적용하여 산정하였습니다. 기대주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다 (다) 정다운① 내용 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 1,159,126 1,227 - - 부여 - - 1,283,217 1,227 상실 (70,082) - (124,091) - 행사 (408,012) - - - 기말 681,032 1,227 1,159,126 1,227 기말현재 행사가능 681,032 1,227 1,159,126 1,227 ② 공정가치산정 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 방법과 가정 가중평균주가 6,720 행사가격 1,227 기대주가변동성(주1) 23.08% 옵션만기 5.0년 기대배당금 - 무위험이자율(주1) 1.57% 공정가치 2,895 (주1) 무위험이자율은 주식선택권 평가일 기준 국고채의 수익율을 적용하여 산정하였으며, 주가변동성은 동종상장기업군의 역사적 평균주가변동성을 적용하였습니다. 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 3,011,263 2,743,185 소 계 3,011,263 2,743,185 임의적립금 재무구조개선적립금 30,000 30,000 기업합리화적립금 1,144,802 1,144,802 연구및인력개발준비금(주2) - 481,935 기타 31,824 - 소 계 1,206,626 1,656,737 미처분이익잉여금 165,716,166 145,310,026 합 계 169,934,055 149,709,948 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다(주2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정한 준비금을 적립하고 있습니다. 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제29기 2016년 1월 1일 부터 제28기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017 년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 30일 주식회사 이지바이오 (단위 : 원) 과 목 제 29(당) 기 제 28(전) 기 미처분이익잉여금 131,071,722,982 113,490,792,622 전기이월미처분이익잉여금 111,057,438,665 97,391,418,423 당기순이익 20,067,616,991 16,178,431,599 확정급여제도의 재측정요소 (53,332,674) (79,057,400) 임의적립금등의이입액 - 481,935,123 연구및인력개발준비금 - 481,935,123 합 계 131,071,722,982 113,972,727,745 이익잉여금처분액 2,915,289,080 2,915,289,080 이익준비금 265,026,280 265,026,280 배당금 2,650,262,800 2,650,262,800 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기50원(10%) 전기50원(10%) 2,650,262,800 2,650,262,800 차기이월미처분이익잉여금 128,156,433,902 111,057,438,665 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대상주식수(주) 53,005,256 주 53,005,256 주 배당주식수 53,005,256 주 53,005,256 주 주당배당금 50원 50원 배당금 2,650,263 2,650,263 (주) 대상주식수는 발행주식수에서 이익소각주식수를 차감하여 산정하였습니다 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 1,277,753,797 1,295,985,287 상품매출액 77,651,194 108,038,678 수입수수료 11,961,543 9,509,141 기타의매출 34,068,221 27,032,368 합계 1,401,434,755 1,440,565,474 (2) 매출원가의 내용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [제품매출원가] 기초제품 104,800,625 105,121,715 당기제품제조원가 1,193,035,049 1,226,643,603 타계정대체액 (127,156,961) (132,342,427) 기말제품(주1) (107,628,955) (104,800,625) 소계 1,063,049,758 1,094,622,266 [상품매출원가] 기초상품 2,609,142 3,694,152 당기상품매입 72,651,136 81,552,097 타계정대체액 (4,324,465) 8,910,370 기말상품 (3,603,879) (2,609,142) 소계 67,331,934 91,547,477 기타매출원가 21,061,805 18,172,765 합계 1,151,443,497 1,204,342,508 (주1) 제품, 반제품 및 소비용생물자산의 합계입니다. 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 45,165,895 41,542,879 퇴직급여 3,696,896 3,542,561 복리후생비 7,520,275 6,930,791 해외시장개척비 259,197 311,271 여비교통비 3,573,210 3,585,874 통신비 702,993 735,997 수도광열비 732,123 781,553 세금과공과 3,860,812 3,312,092 지급임차료 4,983,914 4,875,089 차량유지비 277,427 234,337 교육훈련비 199,078 165,596 보험료 542,186 619,991 접대비 3,944,796 3,843,732 사무용품 23,696 20,297 광고선전비 2,777,628 2,083,950 소모품비 2,029,849 2,042,887 도서인쇄비 127,724 139,590 경상연구개발비 1,389,529 1,417,888 운반비 51,265,878 52,040,948 판매수수료 15,440,992 15,802,886 판매장려금 1,203,427 1,480,093 지급수수료 11,314,559 9,992,667 견본비 436,231 566,237 보관료 523,043 655,952 수출제비용 785,674 481,235 대손상각비 1,146,749 2,338,806 수선비 674,417 539,063 감가상각비 4,083,325 4,128,068 무형자산상각비 583,484 915,186 협회비 51,943 74,273 관리비 166,403 153,752 폐기물처리비 5,287 6,870 전력비 161,944 304,292 용역비 945,996 1,081,398 기타판매비와관리비 347,569 1,572,104 합계 170,944,149 168,320,205 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 195,413 300,819 유형자산처분이익 2,963,105 1,337,003 무형자산처분이익 16,203 678 대손충당금환입 300,157 33,694 수수료수익 258,945 175,947 정부 보조금수익 1,994,681 1,923,786 잡이익 6,402,311 6,055,335 합계 12,130,815 9,827,262 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 202,739 136,835 기타의대손상각비 1,006,052 607,576 유형자산처분손실 2,215,410 1,212,575 유형자산손상차손 26,357 - 무형자산처분손실 - 32,311 무형자산손상차손 7,667 5,759,315 재고자산손상차손 1,354,529 671,528 잡손실 4,748,952 10,048,067 합계 9,561,706 18,468,207 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 5,891,569 6,701,617 배당금수익 55,648 159,298 외환차익 14,250,058 3,881,768 외화환산이익 209,463 1,565,465 당기손익인식금융자산거래이익 19,869,869 10,893,113 당기손익인식금융자산평가이익 859,420 340,033 매도가능금융자산거래이익 - 1,076,430 기타의금융수익 91,265 85,970 합계 41,227,292 24,703,694 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 32,523,360 35,584,572 외환차손 10,008,386 12,828,425 외화환산손실 9,621,669 3,999,359 당기손익인식금융자산거래손실 14,585,031 6,530,073 당기손익인식금융자산평가손실 295,133 44,290 매도가능금융자산손상차손 775,274 794,102 기타의금융비용 28,985 28,384 합계 67,837,838 59,809,205 30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 25,274,453 13,985,284 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,032,520) (664,350) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (472,717) (3,997,951) 기타의 차이(과거 법인세 조정액 등) 716,174 1,879,721 법인세비용 22,485,390 11,202,704 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 (79,695) (81,835) 지분법자본변동 (503,560) (2,164) 확정급여채무의 재측정요소 235,024 306,495 기타의자본잉여금(전환권대가) 등 (124,486) (4,220,447) 합 계 (472,717) (3,997,951) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 56,133,219 28,279,815 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 19,469,290 6,997,822 조정사항 비과세수익 (356,690) (322,092) 비공제비용 1,918,085 4,005,327 세액공제 (556,879) (319,693) 기타(연결법인세 인식 등) 2,011,585 841,340 법인세비용 22,485,391 11,202,704 평균유효세율 40.06% 39.61% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 (623,716) 1,164,239 - 540,523 금융상품평가이익 (6,109) 5,412 - (697) 대손충당금 13,983,014 (1,309,302) - 12,673,712 매도가능증권손상차손 2,137,767 (140,885) - 1,996,882 무형자산상각비 1,330 - - 1,330 미수수익 (1,777,088) (11,336,599) - (13,113,687) 미지급금 69,639 108,643 - 178,282 상환할증금 3,469,342 - - 3,469,342 연구인력개발준비금 (17,792) - - (17,792) 외화환산손익(순액) 587,830 2,278,235 - 2,866,065 이연국고보조금수익 7,485,733 (1,457,053) - 6,028,680 이월결손금등 30,461,956 21,781,311 - 52,243,267 일시상각충당금 (1,834,086) 1,720,029 - (114,057) 소비용생물자산 (2,215,846) 3,513,867 - 1,298,021 전환권조정 (7,783,113) 1,493,248 - (6,289,865) 지분법자본조정(순액) 12,161,557 885,709 - 13,047,266 지분법주식(금융보증부채) 14,724,766 84,169 - 14,808,935 지분법주식(손상차손) 8,104,656 - - 8,104,656 지분법주식(손익) 2,435,483 (1,148,301) - 1,287,182 지분법주식 (59,454,737) (16,813,883) - (76,268,620) 지분법주식처분-putoption (8,922,680) - - (8,922,680) 토지 (41,181,893) 12,318,819 - (28,863,074) 원재료 (494,673) (420,106) - (914,779) 세금과공과 1,616 - - 1,616 연차수당 96,536 474,524 - 571,060 자기주식 2,000,522 - - 2,000,522 자산조정계정(주식) (17,408,672) - - (17,408,672) 전환권대가 4,604,184 112,480 - 4,716,664 파생상품평가이익 (435,199) - - (435,199) 환율조정차상각 (388,754) - - (388,754) 환율조정차환입 159,516 - - 159,516 기타유동부채 4,400,000 - - 4,400,000 매도가능증권 1,441,009 1,736,091 - 3,177,100 미지급비용 140,237 122,368 - 262,605 바이오가스인수자산 (59,290) - - (59,290) 소모품비 13,504 - - 13,504 영업권 (9,494,393) - - (9,494,393) 무형자산 119,470 - - 119,470 무형자산감액손실 10,000 - - 10,000 장기대여금(인정이자) 270,090 69,644 - 339,734 투자자산처분손실 11,477 1,067 - 12,544 퇴직보험료 (558,380) (360,861) - (919,241) 현재가치할인차금 (2,557,097) 178,373 - (2,378,724) 확정급여부채 23,629,212 2,930,552 - 26,559,764 마일리지충당부채 33,097 (3,635) - 29,462 퇴직연금충당부채 (14,294,470) 114,171 - (14,180,299) 압축기장충당부채 (25,831,303) 1,388,462 - (24,442,841) 외상매출금 445,023 (17,985) - 427,038 수선비 146,077 (2,347) - 143,730 건설자금이자 (410,372) 40,864 - (369,508) 의제상각비 (166,992) - - (166,992) 가지급금인정이자 (16,226) - - (16,226) 재고자산평가손실 (456,165) (179,231) - (635,396) 풋옵션 1,599,672 (651,772) - 947,900 미수금(관세소송) 152,001 (152,001) - - 장기금융상품 (46) (3,537) - (3,583) 기타 (15,779,577) 2,431,705 - (13,347,872) 투자자산(방카) - 28,428 - 28,428 수확물 - 4,636 - 4,636 업무용승용차 - 22,417 - 22,417 공사수입금 - (201) - (201) 사모투자회사투자손실 - (29,088) - (29,088) 당기손익인식금융자산 - (59,079) - (59,079) 주식보상비용 - (251,610) - (251,610) 선수수익 - 2,148 - 2,148 선급비용 - (1,583) - (1,583) 연결조정 19,953,374 (6,888,371) - 13,065,003 일시적 차이 등 합계 (57,318,979) (43,534,798) 법인세등 세율 22.00% 22.00% 일시적차이로 인한 법인세효과 (12,610,176) (9,577,656) 이연법인세자산(부채) (12,610,176) (9,577,656) 이연법인세자산 16,652,197 20,813,992 이연법인세부채 (29,262,373) (30,391,648) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 연결실체에 포함되어 있는 회사별로 이연법인세 구성요건이 다르므로 일시적차이등 합계에 법인세등 세율을 적용한 금액과 합산된 법인세효과는 일치하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 (3,084,750) 2,461,034 - (623,716) 금융상품평가이익 (21,905) 15,796 - (6,109) 대손충당금 15,124,856 (1,141,842) - 13,983,014 매도가능증권손상차손 2,137,767 - - 2,137,767 무형자산상각비 1,330 - - 1,330 미수수익 (2,112,479) 335,391 - (1,777,088) 미지급금 69,639 - - 69,639 상환할증금 2,984,746 484,596 - 3,469,342 연구인력개발준비금 (499,727) 481,935 - (17,792) 외화환산손익(순액) 4,121,962 (3,534,132) - 587,830 이연국고보조금수익 6,450,611 1,035,122 - 7,485,733 이월결손금등 24,443,184 6,018,772 - 30,461,956 일시상각충당금 (1,844,255) 10,169 - (1,834,086) 소비용생물자산 (2,311,061) 95,215 - (2,215,846) 전환권조정 (4,417,447) (3,365,666) - (7,783,113) 지분법자본조정(순액) 12,161,557 - - 12,161,557 지분법주식(금융보증부채) 19,751,528 (5,026,762) - 14,724,766 지분법주식(손상차손) 5,605,321 2,499,335 - 8,104,656 지분법주식(손익) 2,363,149 72,334 - 2,435,483 지분법주식 (12,435,098) (47,019,639) - (59,454,737) 지분법주식처분-putoption (8,972,287) 49,607 - (8,922,680) 토지 (73,775,183) 32,593,290 - (41,181,893) 원재료 (2,285,179) 1,790,506 - (494,673) 세금과공과 1,616 - - 1,616 연차수당 117,895 (21,359) - 96,536 자기주식 2,000,522 - - 2,000,522 자산조정계정(주식) (17,408,672) - - (17,408,672) 전환권대가 4,604,184 - - 4,604,184 파생상품평가이익 (435,199) - - (435,199) 환율조정차상각 (388,754) - - (388,754) 환율조정차환입 159,516 - - 159,516 기타유동부채 4,400,000 - - 4,400,000 매도가능증권 1,407,434 33,575 - 1,441,009 미지급비용 218,891 (78,654) - 140,237 바이오가스인수자산 (59,290) - - (59,290) 사채할인발행차금 217,744 (217,744) - - 소모품비 13,504 - - 13,504 영업권 (9,494,393) - - (9,494,393) 무형자산 119,470 - - 119,470 무형자산감액손실 10,000 - - 10,000 장기대여금(인정이자) 270,090 - - 270,090 투자자산처분손실 18,514 (7,037) - 11,477 퇴직보험료 (4,100,370) 3,541,990 - (558,380) 현재가치할인차금 (2,874,625) 317,528 - (2,557,097) 확정급여부채 25,056,524 (1,427,312) - 23,629,212 마일리지충당부채 36,513 (3,416) - 33,097 퇴직연금충당부채 (13,485,139) (809,331) - (14,294,470) 압축기장충당부채 (25,675,457) (155,846) - (25,831,303) 외상매출금 (436,678) 881,701 - 445,023 수선비 148,423 (2,346) - 146,077 건설자금이자 (451,236) 40,864 - (410,372) 의제상각비 (166,992) - - (166,992) 가지급금인정이자 (16,226) - - (16,226) 재고자산평가손실 (6,240,353) 5,784,188 - (456,165) 풋옵션 222,809 1,376,863 - 1,599,672 미수금(관세소송) - 152,001 - 152,001 장기금융상품 - (46) - (46) 기타 (788,760) (14,990,817) - (15,779,577) 연결조정 (796,536) 20,749,907 - 19,953,371 일시적 차이 등 합계 (60,338,752) (57,318,982) 법인세등 세율 22.00% 22.00% 일시적차이로 인한 법인세효과 (13,274,525) (12,610,176) 이연법인세자산(부채) (13,274,526) (12,610,176) 이연법인세자산 11,526,142 16,652,197 이연법인세부채 (24,800,668) (29,262,373) 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (1,537,168) 355,179 상품의 판매 90,850,480 91,547,477 원재료의 사용액 710,874,637 836,835,008 인건비 및 복리후생비 133,565,801 119,727,068 감가상각비와 무형자산상각비 34,860,144 34,943,118 소모품비 및 수선비 20,661,509 19,586,531 대손상각비 2,152,802 2,946,382 경상연구개발비 1,594,843 1,626,256 운반비 65,944,767 68,769,631 판매수수료 및 지급수수료 63,181,724 57,797,587 여비교통비 4,109,696 4,190,712 지급임차료 8,712,206 8,815,218 접대비 4,223,992 4,194,353 기타생산비용 170,067,883 107,154,888 기타판관비 14,130,383 14,780,880 기타경상비용 8,555,654 17,860,631 금융비용 67,837,838 59,809,205 합 계(주1,2) 1,399,787,191 1,450,940,124 (주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 23,137,072,678 23,269,417,290 계속영업보통주당기순이익 23,416,023,352 24,388,580,750 중단영업보통주당기순이익 (278,950,674) (1,119,163,460) 가중평균유통보통주식수 53,005,256 51,244,698 기본주당순이익 437 454 계속영업기본주당순이익 442 476 중단영업기본주당순이익 (5) (22) 당기 가중평균 유통보통 주 식수: 19,399,923,696 ÷ 366일 = 53,005,256 주 전기 가중평균 유통보통주식수: 18,704,314,835 ÷ 365일 = 51,244,698 주 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 22,832,442,573 23,965,959,008 계속영업희석보통주당기순이익 23,111,393,247 25,085,122,468 중단영업희석보통주당기순이익 (278,950,674) (1,119,163,460) 희석가중평균유통보통주식수 57,927,352 54,184,875 희석주당순이익(주1) 394 442 계속영업희석주당순이익 399 463 (주1) 중단영업희석주당순이익은 반희석효과로 표시하지 않습니다. 당 기 희석가중평균유통보통주식수: 21,201,410,832 ÷ 366일 = 57,927,352주 전기 희석가중평균유통보통주식수: 19,777,47 9,254 ÷ 365일 = 54,184,875 주 2) 희석보통주순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 23,137,072,678 23,269,417,290 계속영업보통주당기순이익 23,416,023,352 24,388,580,750 [가산(차감)조정] 이자비용(법인세 반영후) 1,164,733,112 691,203,403 파생상품평가손익(법인세 반영후) (508,381,987) 5,338,315 종속기업의 희석이익 조정 (960,981,230) - 희석보통주당기순이익 22,832,442,573 23,965,959,008 계속영업희석보통주당기순이익 23,111,393,247 25,085,122,468 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 생물자산평가손익 4,384,123 (1,619,656) 주식보상비용 870,097 20,417 퇴직급여 8,173,530 7,610,307 감가상각비 34,742,694 34,146,858 무형자산상각비 631,676 947,153 대손상각비 1,146,749 2,338,806 유형자산처분이익 (2,963,105) (1,337,003) 무형자산처분이익 (16,203) (678) 대손충당금환입 (300,157) (33,694) 정부 보조금수익 (1,994,681) (1,923,786) 기타의대손상각비 1,006,052 607,576 유형자산처분손실 2,215,410 1,212,575 유형자산손상차손 26,357 - 무형자산처분손실 - 32,311 무형자산손상차손 7,667 5,759,315 재고자산손상차손 1,401,693 671,528 외화환산이익 (209,463) (1,565,465) 당기손익인식금융자산거래이익 (19,869,869) (10,893,113) 당기손익인식금융자산평가이익 (859,420) (340,033) 매도가능금융자산거래이익 - (1,076,430) 기타의금융수익 (91,265) (85,969) 외화환산손실 9,621,669 3,999,359 당기손익인식금융자산거래손실 14,585,031 6,530,073 당기손익인식금융자산평가손실 295,133 44,290 매도가능금융자산손상차손 775,274 794,102 기타의금융비용 28,987 28,383 상장비용 1,312,199 - 관계기업평가이익 (4,073,312) (2,024,805) 관계기업평가이익(기타매출)(주1) 222,944 - 관계기업주식처분이익 - (2,269,055) 관계기업평가손실 2,545,765 170,350 관계기업주식처분손실 400,000 - 기타비용 - 2,846 이자수익 (5,891,569) (6,701,617) 배당금수익 (55,648) (159,298) 이자비용 32,523,360 35,584,572 법인세비용 22,485,390 11,202,705 중단영업손익 257,063 550,779 합계(주1) 103,334,171 82,223,703 (주1) ㈜이앤인베스트먼트의 기타매출 및 기타매출원가에 있는 조정내역을 포함합니다. (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) 21,578,751 21,616,835 소비용생물자산의 감소(증가) (7,760,216) (113,499) 매출채권의 감소(증가) (3,025,763) (7,812,552) 기타채권의 감소(증가) 8,281,003 4,088,247 기타유동자산의 감소(증가) 3,339,578 712,150 매각예정비유동자산의 증가(감소) 264,379 - 장기매출채권의 감소(증가) (56,639) - 장기기타채권의 감소(증가) (55,110) 117,114 기타비유동자산의 감소(증가) 5,100 1,425 매입채무의 증가(감소) 14,362,815 8,922,960 기타채무 증가(감소) (1,263,432) (871,544) 기타유동부채의 증가(감소) 2,080,103 (3,271,507) 장기기타채무 증가(감소) (1,762,424) (1,500,000) 확정급여부채의 승계 등 (121,534) 119,083 확정급여의 지급 (3,636,351) (3,349,085) 퇴직연금운용자산의 납입 (2,859,808) (2,634,582) 기타비유동부채의 증가(감소) (416,330) (555,231) 합계 28,954,122 15,469,814 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권의 제각 3,469,889 6,589,154 기타금융자산 등의 유동성대체 18,116,869 6,430,363 관계기업투자의 현물배부(종속기업투자) - 9,458,110 투자부동산의 유형자산대체 2,587,528 115,802 건설중인자산의 본계정대체 24,438,815 35,937,050 차입금 및 사채의 유동성대체 59,783,474 82,912,747 전환사채의 전환권행사 20,299,564 8,483,285 장기당기손익인식금융부채의 유동성 대체 - 99,899 합병으로 인한 자산 증가 5,858,528 - 합병으로 인한 부채 증가 541,999 - 매각예정자산부채 대체 855,450 3,118,248 (5) 보고기간 중 지배력을 획득(상실)한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 매입(매도)금액 취득(처분)현금및현금성자산 순현금유출액(유입액) 엘아이지기업인수목적 - 734,564 (734,564) Esys Bioferm Inc. - (1,021,287) 1,021,287 (단위: 천원) 종속기업 매입(매도)금액 취득(처분)현금및현금성자산 순현금유출액(유입액) ㈜ 정다운과 그 종속기업 - 6,646,897 (6,646,897) 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 행사하는 기업> 관계기업 부국사료㈜, 이앤농업투자조합1호, GNC Bioferm Inc., QUNDAO FENGYU YANGZHI, 이앤-농식품프로젝트투자조합, EN특허기술사업화투자조합, MAF-EN농업성장투자조합, 이앤기업성장투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합3호, 케이디비씨 이앤 애그로 사모투자전문회사, 이앤에이비에프투자조합, 이앤하이브리드투자조합, 이앤신기술사업투자조합5호, 이앤기업성장투자조합3호, 이앤제네커신기술사업투자조합1호, PII America, PII BIO-TECH CO., LTD, 농업회사법인(유)오리누리, 이앤제네커신기술사업투자조합2호, 이앤신기술사업투자조합7호, 이앤신기술사업투자조합8호, 이앤기업성장투자조합4호, 이앤티그리스신기술사업투자조합1호, 이앤컨텐츠투자조합1호, 2016뉴스타트비전펀드, 아이온이앤핀테크투자조합1호, 이앤기업성장투자조합5호, 이앤컨텐츠투자조합2호, 이앤컨텐츠투자조합3호, PATHWAY INTERMEDIATES LTD 외 기타 ㈜아날로그 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타비용 매출 매입 기타비용 ㈜부국사료 관계기업 7,098 - - 5,479 - - PII America 관계기업 283,013 - - - - - EN-농식품프로젝트투자조합 관계기업 202,596 - - 70,511 - - 이앤기업성장투자조합4호 관계기업 83,906 - - - - - 이앤기업성장투자조합2호 관계기업 35,892 - - 8,998 - - 이앤농업투자조합1호 관계기업 127,066 - - 32,008 - - 이앤신기술사업투자조합3호 관계기업 52,400 - - 13,208 - - 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 관계기업 151,500 - - 38,186 - - 에스에이치씨 이앤 신기술사업투자조합 관계기업 149,499 - - 13,346 - - 이앤에이비에프투자조합 관계기업 687,432 - - 182,740 - - 이앤하이브리드투자조합 관계기업 15,000 - - - - - 이앤신기술사업투자조합7호 관계기업 140,385 - - - - - 이앤신기술사업투자조합5호 관계기업 10,000 - - 2,521 - - 이앤기업성장투자조합3호 관계기업 15,000 - - 3,781 - - 이앤제네커신기술사업투자조합2호 관계기업 32,000 - - 6,751 - - 이앤제네커신기술사업투자조합1호 관계기업 186,000 - - 46,882 - - 이앤신기술사업투자조합8호 관계기업 16,275 - - - - - 이앤티그리스신기술사업투자조합1호 관계기업 41,289 - - - - - 이앤컨텐츠투자조합1호 관계기업 9,574 - - - - - 이앤기업성장투자조합5호 관계기업 92,803 - - - - - 이앤컨텐츠투자조합2호 관계기업 13,443 - - - - - 2016뉴스타트비전펀드 관계기업 125,000 - - - - - 아이온이앤핀테크투자조합1호 관계기업 9,590 - - - - - 이앤컨텐츠투자조합3호 관계기업 13,443 - - - - - GNC Bioferm Inc. 관계기업 94,756 2,680,654 - - 1,994,889 - ㈜아날로그 기타특수관계자 - - 15,381 - - 29,084 MAF-EN농업성장투자조합6호 관계기업 - - - 90,625 - - 이앤기업성장투자조합1호 관계기업 - - - 1,929,046 - - 이앤신기술사업투자조합4호 관계기업 - - - 254,566 - - 이앤신기술사업투자조합6호 관계기업 - - - 163 - - 농업회사법인(유)오리누리 관계기업 - 682,391 - - - - 합계 2,594,960 3,363,045 15,381 2,698,811 1,994,889 29,084 (3) 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 부국사료㈜ 관계기업 100 - 1,797 - PII America 관계기업 192,304 - - - GNC Bioferm, Inc. 관계기업 - 593,199 - 91,212 합 계 192,404 593,199 1,797 91,212 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채무 기타채무 부국사료㈜ 관계기업 - 9,312 농업회사법인(유)오리누리 관계기업 14,940 - 합 계 14,940 9,312 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임직원 기타 단기대여금 1년 4.00% ~ 6.90% 1,031,620 614,603 (674,971) 971,252 임직원 기타 장기대여금 2년 외 4.50% ~ 5.70% 244,604 119,504 (173,784) 190,324 합 계 1,276,224 734,107 (848,755) 1,161,576 (6) 연결실체는 대표이사 등으로 부터 차입금 등과 관련하여 부동산담보(4,145백만원) 및 지급보증 (130,460백만원, USD 97,740천)을 제공 받고 있습니다. (7) 주요경영진에 대한 중요한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,126,378 4,613,901 상여금 999,332 355,253 기타장기급여 - 400 퇴직급여 598,007 341,543 주식보상비용 100,755 - 35. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 39,058,484 44,568,975 차입금담보 등 장기기타금융자산 5,729,500 3,333,826 차입금담보 등 합 계 44,787,984 47,902,801 (2) 금융자산의 양도 연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다 . (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 7,236,759 관련부채의 장부금액 7,236,759 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 7,236,759 관련부채의 공정가치 7,236,759 순포지션 - (단위: 천원) 구 분 할인된 매출채권 자산의 장부금액 8,748,066 관련부채의 장부금액 (8,748,066) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 8,748,066 관련부채의 공정가치 (8,748,066) 순포지션 - (3) 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원, USD) 담보제공 대상 차입금 종류 담보자산 내용 설정금액 설정권자 일반대출 외 재고자산 KRW 38,350,000 수출입은행 기타재정운전자금 외 유형자산, 투자부동산 KRW 459,899,253 USD 40,000,000 우리은행 외 합 계 KRW 498,249,253 USD 40,000,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 농림수산업자신용보증기금 연대보증 1,584,560 농협중앙회 외 차입금보증 (5) 보험가입내용연결실체는 재고자산, 생물자산, 유형자산 등에 대하여 화재보험 및 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, USD, PHP) 구분 금융기관 통화 한도약정액 구매카드 우리은행 외 KRW 91,790,000 L/C및L/G 등(포괄한도) 하나은행 외 USD 6,000,000 할인어음 우리은행 외 KRW 5,000,000 USANCE 외환은행 외 KRW 6,000,000 USD 260,120,000 운전자금 대출한도 등 기업은행 외 KRW 287,737,280 USD 1,000,000 합계 KRW 390,527,280 USD 267,120,000 (7) 계류중인 중요한 소송사건(2016년 12월 31일 현재) 구분 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 주식인도청구 ㈜이지바이오 홍경순 서울중앙지방법원 1심 패소후 항소 준비 우리손에프앤지 농업회사법인㈜주식 5만주 인도 청구 물품대금청구소송 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 피그뱅크,김한석 춘천지방법원 2심 진행 (항소장 접수) 물품대금청구 (3천만원) 물품대금청구소송 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 미소미트㈜ 외 3인 광주지방법원 변론준비 물픔대금청구 (3억 4천만원) 물품대금청구소송 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 김연석 인천지방법원 변론준비 물픔대금청구 (4천만원) 물품대금청구소송 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 아람조리 외 1명 남양주시법원 17년 3월 현재 승소 물품대금 청구 (1천만원) 공탁금 출급권 확인 ㈜씨엔이 ㈜르네상스 이앤씨 외 성남지원 화해권고 결정 공탁금 출급권 확인 (2억 8천만원) 구상금 ㈜씨엔이 호아건설㈜ 외 서울중앙지방법원 조정회부 결정 구상금 청구소송 (7천만원) 물품대금청구소송 ㈜정다운 신촌자연오리 나주시법원 소제기 물품대금 청구 (2천만원) 물품대금청구소송 ㈜정다운 신평푸드 광주지방법원 소제기 물품대금 청구 (1억원) 반환청구소송 하우돈 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 서울중앙지방법원 1심 변론중 반환 청구소송 (3천만원) 근저당말소청구 강병훈 우리손에프앤지 농업회사법인㈜ 의정부지방법원 17년 3월 현재 승소 근저당말소청구 (2천만원) 약정금 소송 김대영 문경양돈영농조합법인 대구지방법원 변론기일 (11/16 , 이후 형사고소사건 종결을 위해 변론기일 추정) 약정금 소송 (9천 4백만원) 공탁금 출급권 확인 ㈜제유이앤씨 외 ㈜씨엔이 외 성남지원 원고패소, 항소심 준비 공탁금 출급권 확인 (2억 8천만원) 물품대금청구소송 금영식품,키데코 ㈜정다운 광주지방법원 항소심준비 물품대금청구 (4천만원) 물품대금청구소송 삼호유황오리 ㈜정다운 정읍지방법원 소제기 물품대금청구 (21억원) 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사료 사업부문 사료사업, 사료첨가제사업 등 축산 및 육가공 사업부문 종축 및 비육사업, 도축 및 유통사업 등 가금 사업부문 도계 및 가공사업, 도압 및 가공사업 등 기타 해외자원개발사업, 곡물생산사업, 투자업 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 822,669,483 401,878,815 560,612,511 50,651,717 1,835,812,526 (434,377,771) 1,401,434,755 매출총이익 145,858,444 56,334,993 42,857,926 16,583,265 261,634,628 (11,643,369) 249,991,259 판매비와관리비 95,248,793 24,631,060 48,204,704 14,746,061 182,830,618 (11,886,469) 170,944,149 영업이익 50,609,652 31,703,933 (5,346,778) 1,837,204 78,804,011 243,099 79,047,110 계속영업손익 35,530,630 15,780,704 (9,192,719) 301,274 42,419,889 (8,772,061) 33,647,828 중단영업손익 - - - - - (519,699) (519,699) 당기순손익 35,530,630 15,780,704 (9,192,719) 301,274 42,419,889 (9,291,760) 33,128,129 (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 매출액 894,727,153 378,392,273 588,220,719 46,009,769 1,907,349,914 (466,784,440) 1,440,565,474 매출총이익 149,474,893 54,242,704 25,731,995 13,662,025 243,111,617 (6,888,650) 236,222,967 판매비와관리비 96,887,307 23,020,761 45,678,524 12,344,439 177,931,031 (9,610,826) 168,320,205 영업이익 52,587,586 31,221,943 (19,946,528) 1,317,586 65,180,587 2,722,175 67,902,762 계속영업손익 23,979,047 17,431,150 (27,149,680) (1,704,032) 12,556,485 4,520,626 17,077,111 중단영업손익 - - - - - (1,613,177) (1,613,177) 당기순손익 23,979,047 17,431,150 (27,149,680) (1,704,032) 12,556,485 2,907,449 15,463,934 2) 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,175,992,781 428,325,476 434,473,047 173,550,351 2,212,341,655 (702,477,453) 1,509,864,202 총부채 634,759,431 202,515,749 263,675,565 100,875,474 1,201,826,219 (229,984,257) 971,841,962 (단위: 천원) 구분(사업부문) 사료 축산 및 육가공 가금 기타 합계 연결제거분개 연결장부가액 총자산 1,222,326,342 415,762,350 509,586,117 154,024,702 2,301,699,511 (720,696,003) 1,581,003,508 총부채 729,856,137 248,839,595 361,829,833 90,962,934 1,431,488,499 (249,819,460) 1,181,669,039 37. 사업결합 (1) 당기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다. 1) 합병① 일반사항연결실체는 재무적 안정성 제고와 대외신인도 및 기업경쟁력 강화를 목적으로 2016년 6월 17일을 합병기일(합병등기일은 2016년 6월 21일)로 하여 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였습니다. 그러나 동 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결실체는 경제적 실질에 따라 연결실체가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. ② 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율 합병후 존속회사 엘아이지기업인수목적2호㈜ 김영철 상장 투자업 서울특별시 영등포구 1주당 3.6663332주의 비율 합병후 소멸회사 ㈜정다운 김선철 비상장 오리육 및 오리털의 가공과 판매 전라남도 나주시 (주) 합병후법인의 상호, 대표이사 및 본점 소재지는 모두 소멸회사의 상호, 대표이사 및 본점 소재지로 변경되었습니다. ③ 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 주식결제형 주식기준보상거래 회계처리를 적용하였습니다. ④ 엘아이지기업인수목적2호㈜로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 구분 금액 유동자산 5,858,528 비유동부채 541,999 전환권대가 1,222,278 순자산 4,094,251 합계 5,858,528 합계 5,858,528 ⑤ 당반기 중 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 금액 합병대가(A) 5,420,000 인수한 순자산공정가치(B) 4,094,251 상장비용(A-B) 1,325,749 (2) 전기 중 연결실체의 사업결합은 다음과 같습니다. 1) 지분 매입① 일반사항연결실체는 전기 중 농업회사법인㈜부여육종 및 농업회사법인㈜농장의아침을 신규 출자하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 관계기업인 이앤농업투자조합1호로부터 ㈜정다운 주식을 현물배분 받아 그 종속기업인 ㈜제이디팜을 포함한 ㈜정다운의 지배력을 획득하였습니다. ② 사업결합 현황 (단위: 천원) 종속기업 일자 지분율 매입금액 농업회사법인㈜부여육종 2015년 4월 17일 100% 7,000,000 농업회사법인㈜농장의아침 2015년 7월 14일 100% 1,000,000 ㈜정다운과 그 종속기업 2015년 11월 27일 42.91% 12,243,381 ③ 사업결합으로 취득한 피취득자의 자산과 부채 (단위: 천원) 투자기업 구분 장부금액 공정가치 ㈜정다운과 그 종속기업 자산 54,696,156 56,473,165 부채 33,181,144 33,181,144 순자산 21,515,012 23,292,021 ④ 사업결합으로 취득한 영업권(염가매수차익)의 내용 (단위: 천원) 투자기업 구분 금액 ㈜정다운과 그 종속기업 총이전대가 25,575,037 순자산 공정가치 23,292,021 영업권 2,283,016 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용 이 제한된 금융자산 은 44,788백만원 입니다(주석 35 참조). 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 869,476,333 137,136,126 111,246,311 470,210,592 134,042,799 16,840,505 (주) 매입채무및기타채무, 차입금, 사채, 전환상환우선주, 기타금융부채, 당기손익인식금융부채입니다. 이하 동일. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 금융부채(주) 1,087,359,699 116,667,326 180,604,319 609,553,285 158,673,193 21,861,576 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 당기말 현재 외환이 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (15,615,828) 15,615,828 (24,496,270) 24,496,270 EUR (134,983) 134,983 (151,292) 151,292 CAD (8,996) 8,996 (41,788) 41,788 GBP 23,357 (23,357) 140,150 (140,150) JPY 3,758 (3,758) - - AUD - - (3,948) 3,948 합 계 (15,732,692) 15,732,692 (24,553,148) 24,553,148 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금 등(변동금리) 450,836,937 590,011,073 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 4,508,369 (4,508,369) 5,900,111 (5,900,111) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원, %) 구분 당기 전기 부채비율 부채 971,841,962 1,181,669,039 자본 538,022,240 399,334,469 부채비율 180.63% 295.91% 39. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2017년 3월 16일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2016.12.31 현재 제 28 기 2015.12.31 현재 제 27 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 79,699,177,020 101,271,166,654 128,493,267,772 현금및현금성자산 6,656,003,754 34,672,755,785 26,065,974,550 매출채권및기타채권 15,710,092,025 17,863,432,354 26,619,185,022 기타금융자산 40,798,558,365 33,793,969,852 59,543,810,945 당기손익인식금융자산 355,939,920 재고자산 14,746,752,213 13,142,361,906 13,632,542,565 기타유동자산 1,787,770,663 1,798,646,757 2,275,814,770 비유동자산 309,582,519,940 283,739,041,964 223,731,828,654 장기기타금융자산 4,236,363,305 18,694,878,892 1,075,221,046 장기매도가능금융자산 6,856,438,581 392,448,581 392,448,581 관계기업투자 22,630,188,960 15,622,987,244 11,207,504,958 종속기업투자 239,739,575,800 214,889,922,814 180,668,782,596 유형자산 29,934,445,130 27,897,145,042 23,896,582,936 무형자산 489,494,371 441,315,306 586,614,150 투자부동산 5,696,013,793 5,800,344,085 5,904,674,387 자산총계 389,281,696,960 385,010,208,618 352,225,096,426 부채 유동부채 104,128,546,630 116,377,669,963 114,732,181,187 매입채무및기타채무 11,684,323,103 10,388,090,865 11,097,651,339 단기차입금 78,393,815,589 92,801,407,280 95,629,581,250 유동성장기차입채무 2,400,000,000 2,400,000,000 1,900,000,000 유동전환사채 4,056,803,634 3,716,264,006 기타금융부채 815,546,423 941,906,863 1,045,203,493 당기손익인식금융부채 2,493,909 99,898,580 당기법인세부채 4,260,436,648 3,471,595,350 3,532,910,100 기타유동부채 2,515,127,324 2,558,507,019 1,526,835,005 비유동부채 30,412,289,999 31,248,118,241 26,044,057,010 장기매입채무및기타채무 1,232,462,802 2,475,636,673 장기차입금 4,400,000,000 4,800,000,000 2,400,000,000 비유동전환사채 15,403,076,797 14,250,368,846 11,347,703,804 장기기타금융부채 1,273,936,984 1,163,375,834 1,234,627,573 장기당기손익인식금융부채 945,405,980 1,499,773,087 222,808,583 확정급여부채 2,369,192,587 1,887,730,564 1,439,362,975 이연법인세부채 6,020,677,651 6,414,407,108 6,923,816,797 기타비유동부채 100,605 부채총계 134,540,836,629 147,625,788,204 140,776,238,197 자본 자본금 26,878,567,500 26,878,567,500 25,638,020,000 보통주자본금 26,878,567,500 26,878,567,500 25,638,020,000 자본잉여금 92,859,655,261 92,859,655,261 81,737,806,725 기타자본구성요소 (49,138,810) (41,557,210) (41,557,210) 이익잉여금 135,051,776,380 117,687,754,863 104,114,588,714 자본총계 254,740,860,331 237,384,420,414 211,448,858,229 자본과부채총계 389,281,696,960 385,010,208,618 352,225,096,426 포괄손익계산서 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 27 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 132,177,615,759 130,731,582,614 126,053,292,886 매출원가 84,961,072,156 82,860,270,904 81,866,079,319 매출총이익 47,216,543,603 47,871,311,710 44,187,213,567 판매비와관리비 23,155,634,899 22,768,745,380 20,539,417,486 영업이익(손실) 24,060,908,704 25,102,566,330 23,647,796,081 기타수익 455,314,338 356,758,311 157,854,098 기타비용 70,026,366 391,914,656 23,902,141 금융수익 6,247,118,238 6,813,934,000 7,199,600,090 금융비용 8,216,207,632 8,434,104,481 9,260,301,149 관계기업투자손익 4,656,135,034 (1,557,149,645) 1,219,760,348 법인세비용차감전순이익(손실) 27,133,242,316 21,890,089,859 22,940,807,327 법인세비용 7,065,625,325 5,711,658,260 5,537,749,456 당기순이익(손실) 20,067,616,991 16,178,431,599 17,403,057,871 기타포괄손익 (60,914,274) (79,057,400) (431,948,869) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (53,332,674) (79,057,400) (431,948,869) 확정급여제도의 재측정요소 (53,332,674) (79,057,400) (431,948,869) 당기손익으로 재분류될 세후기타포괄손익 (7,581,600) 매도가능금융자산평가손익 (7,581,600) 총포괄손익 20,006,702,717 16,099,374,199 16,971,109,002 주당이익 기본주당이익(손실) 379 316 363 희석주당이익(손실) 358 311 347 자본변동표 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 27 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 23,865,809,000 71,559,612,679 (41,557,210) 89,492,466,662 184,876,331,131 기타포괄손익 당기순이익 17,403,057,871 17,403,057,871 확정급여제도의 재측정요소 (431,948,869) (431,948,869) 매도가능금융자산평가손익 소유주와의거래등 현금배당 (2,348,986,950) (2,348,986,950) 전환사채 1,772,211,000 10,178,194,046 11,950,405,046 2014.12.31 (기말자본) 25,638,020,000 81,737,806,725 (41,557,210) 104,114,588,714 211,448,858,229 2015.01.01 (기초자본) 25,638,020,000 81,737,806,725 (41,557,210) 104,114,588,714 211,448,858,229 기타포괄손익 당기순이익 20,067,616,991 20,067,616,991 확정급여제도의 재측정요소 (53,332,674) (53,332,674) 매도가능금융자산평가손익 (7,581,600) (7,581,600) 소유주와의거래등 현금배당 (2,526,208,050) (2,526,208,050) 전환사채 1,240,547,500 11,121,848,536 12,362,396,036 2015.12.31 (기말자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (41,557,210) 117,687,754,863 237,384,420,414 2016.01.01 (기초자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (41,557,210) 117,687,754,863 237,384,420,414 기타포괄손익 당기순이익 20,067,616,991 20,067,616,991 확정급여제도의 재측정요소 53,332,674 53,332,674 매도가능금융자산평가손익 소유주와의거래등 현금배당 (2,650,262,800) (2,650,262,800) 전환사채 2016.12.31 (기말자본) 26,878,567,500 92,859,655,261 (49,138,810) 135,051,776,380 254,740,860,331 현금흐름표 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 27 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 21,481,554,774 28,885,393,251 24,312,461,712 당기순이익(손실) 20,067,616,991 16,178,431,599 17,403,057,871 비현금조정 7,324,074,675 10,846,350,157 8,971,744,940 운전자본조정 (20,124,703) 7,555,355,686 2,746,780,736 이자수취 2,682,158,493 3,395,379,975 3,151,657,894 이자지급 (3,247,918,146) (3,689,231,668) (4,020,677,249) 배당금수취 1,329,080,000 1,386,578,175 1,153,478,175 법인세환급(납부) (6,653,332,536) (6,787,470,673) (5,093,580,655) 투자활동현금흐름 (31,504,269,216) (37,724,160,237) (20,609,660,100) 기타금융자산 취득 (78,233,000,000) (119,402,329,200) (80,234,638,000) 장기기타금융자산 취득 (1,281,760,368) (2,848,951,603) (3,476,823,564) 장기매도가능금융자산 취득 (6,489,720,000) 관계기업투자주식 취득 (5,549,670,536) (13,873,598,391) (4,400,000,000) 종속기업투자주식 취득 (16,457,936,916) (3,697,276,840) (10,598,144,530) 유형자산 취득 (4,094,151,146) (5,348,806,206) (2,102,550,382) 무형자산 취득 (59,514,525) (90,492,385) (21,754,520) 기타금융자산 처분 68,132,665,487 98,700,689,537 68,280,294,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,259,700,000 장기기타금융자산 처분 4,940,065,004 1,836,519,000 10,940,503,055 장기매도가능금융자산 처분 16,010,000 1,000,000,000 관계기업투자주식 처분 5,740 종속기업투자주식 처분 7,477,807,784 5,739,671,775 유형자산 처분 94,936,000 708,336 2,411,841 무형자산 처분 1,042,000 재무활동현금흐름 (18,001,826,007) 17,451,829,011 (6,338,904,923) 단기차입금 증가 143,479,967,304 142,294,595,470 145,331,297,860 유동성사채 증가 20,000,000,000 장기차입금 증가 2,400,000,000 5,000,000,000 2,400,000,000 장기기타금융부채 증가 5,000,000 단기차입금 감소 (158,431,530,511) (145,209,035,944) (151,510,295,898) 유동성장기부채 감소 (2,600,000,000) (1,900,000,000) (200,000,000) 장기차입금의 상환 (200,000,000) (200,000,000) 장기기타금융부채 감소 (5,000,000) (500,000) 배당금지급 (2,650,262,800) (2,526,208,050) (2,348,986,950) 주식발행비용의지출 (7,421,860) (10,419,935) 정부보조금 반환 (100,605) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,788,418 (6,280,790) (46,155,219) 현금및현금성자산의순증가(감소) (28,016,752,031) 8,606,781,235 (2,682,258,530) 기초현금및현금성자산 34,672,755,785 26,065,974,550 28,748,233,080 기말현금및현금성자산 6,656,003,754 34,672,755,785 26,065,974,550 5. 재무제표 주석 제 29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 28기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 이지바이오 1. 일반사항 주식회사 이지바이오(이하"회사"라 함)는 1988년 3월 14일에 설립되었으며 1999년 11월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립후 수차례의 증자를 거쳐 납입자본금은 26,879백만원입니다.회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 3층 2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222 충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12 (2) 주요사업 내용 천연의 항생제 대체제, 환경개선제, 미생물검사KIT, 기능성식품등 제조, 판매 (3) 대표이사: 지현욱, 김지범 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 지 원 철 6,721,169 12.68% 6,721,169 12.68% 성 순 희 751,698 1.42% 751,698 1.42% 지 현 욱 9,667,129 18.24% 9,667,129 18.24% 김 지 범 3,579 0.01% 3,579 0.01% ㈜아날로그 139,946 0.26% 139,946 0.26% 농업회사법인㈜자연일가 - -% 1,193,289 2.25% 위드윈투자조합4호 366,257 0.69% 366,257 0.69% 기 타 35,355,478 66.70% 34,162,189 64.45% 합 계 53,005,256 100.00% 53,005,256 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직 전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용 으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처 리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습 니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용 이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 67,401백만원과 매도가능금융자산 6,856백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 67,401백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,856백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 119,375백만원 중 948백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 652백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 67,401백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,648백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용 됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회 사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거 하여 원가법 으로 표 시한 재 무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 위험회피회계회사는 (1) 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, (2) 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, (3) 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, (4) 위험회피효과를신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, (5) 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있고, (2) 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, (3) 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. (1) 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.(1) 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, (2) 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, (3) 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사의 주요 재고자산의 내용과 특성은 다음과 같습니다. 주요재고자산 내 용 특 성 제 품 발효 및 가공제품 외 가축면역증강 및 환경오염방지 상 품 첨가제 및 기타 고급단백질 공급 및 소화촉진 원 재 료 옥수수 및 대두박 외 (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(토지의 경우 전환일 현재 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 / 구축물 20~40년 정액법 기타의 유형자산 5~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. (1) 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며, 실질적으로 동일한현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 (2) 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, (3) 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 퇴직급여확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유 출액을 할인 하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책 을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 6,656,004 - 6,656,004 매출채권및기타채권 15,710,092 - 15,710,092 단기기타금융자산 40,798,558 - 40,798,558 장기기타금융자산 4,236,363 - 4,236,363 매도가능금융자산 - 6,856,439 6,856,439 합계 67,401,017 6,856,439 74,257,456 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 34,672,756 - 34,672,756 매출채권및기타채권 17,863,432 - 17,863,432 단기기타금융자산 33,793,970 - 33,793,970 장기기타금융자산 18,694,879 - 18,694,879 매도가능금융자산 - 392,449 392,449 합계 105,025,037 392,449 105,417,486 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 11,684,323 - 11,684,323 단기차입금 - 78,393,816 - 78,393,816 유동성장기차입채무 - 2,400,000 - 2,400,000 유동성사채 - 4,056,804 - 4,056,804 단기기타금융부채 - - 815,546 815,546 단기당기손익인식금융부채 2,494 - - 2,494 장기차입금 - 4,400,000 - 4,400,000 사채 - 15,403,077 - 15,403,077 장기기타금융부채 - 793,000 480,937 1,273,937 장기당기손익인식금융부채 945,406 - - 945,406 합계 947,900 117,131,020 1,296,483 119,375,403 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 10,388,091 - 10,388,091 단기차입금 - 92,801,407 - 92,801,407 유동성장기차입채무 - 2,400,000 - 2,400,000 유동성사채 - 3,716,264 - 3,716,264 단기기타금융부채 - - 941,907 941,907 단기당기손익인식금융부채 99,899 - - 99,899 장기매입채무및기타채무 - 1,232,463 - 1,232,463 장기차입금 - 4,800,000 - 4,800,000 사채 - 14,250,369 - 14,250,369 장기기타금융부채 - 793,000 370,376 1,163,376 장기당기손익인식금융부채 1,499,773 - - 1,499,773 합계 1,599,672 130,381,594 1,312,283 133,293,549 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 평가손익 거래손익 대손상각비 금융자산 대여금및수취채권 2,688,377 (115,359) 141,814 124 5,110 100,000 소계 2,688,377 (115,359) 141,814 124 5,110 100,000 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 651,772 - - 상각후원가측정금융부채 (5,037,935) 271,265 (574,257) - - - 소계 (5,037,935) 271,265 (574,257) 651,772 - - 합계 (2,349,558) 155,906 (432,443) 651,896 5,110 100,000 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익 외화환산손익 평가손익 거래손익 대손상각비 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - 903,760 - 대여금및수취채권 3,298,108 (295,443) 62,593 7,068 4,897 (343,275) 소계 3,298,108 (295,443) 62,593 7,068 908,657 (343,275) 금융부채 당기손익인식금융부채 - - - (6,844) - - 상각후원가측정금융부채 (4,771,736) (753,982) (68,591) - - - 소계 (4,771,736) (753,982) (68,591) (6,844) - - 합계 (1,473,628) (1,049,425) (5,998) 224 908,657 (343,275) 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 회사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 매도가능금융자산 6,480,000 6,480,000 - - 부 채 단기당기손익인식금융부채 2,494 - 2,494 - 장기당기손익인식금융부채 945,406 - 945,406 - 합 계 947,900 - 947,900 - (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 부 채 당기손익인식금융부채 1,599,672 - 1,599,672 - (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 당기손익인식금융부채의 공정가치 측정은 이항모형평가기법에기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 13회차 : 2년물 국고채금리14회차 : 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 13회차 : BBB+ 2년 만기 회사채 만기수익률14회차 : BBB+ 5년 만 기 회사채 만기수익률 투입변수 가정 기초자산가격 보고기간말 현재 기초자산의 주가 무위험이자율 13회차 : 3년물 국고채금리14회차 : 5년물 국고채금리 적용변동성 코스닥 180일 변동성 신용등급에 따른 할인율 13회차 : BBB+ 3년 만기 회사채 만기수익률14회차 : BBB+ 5년 만기 회사채 만기수익률 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통예금 6,150,985 32,911,520 외화보통예금 505,019 1,761,236 합계 6,656,004 34,672,756 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 16,329,605 (1,648,578) 14,681,027 17,215,992 (1,827,963) 15,388,029 미수금 963,968 - 963,968 2,400,575 - 2,400,575 미수수익 65,097 - 65,097 74,829 - 74,829 합계 17,358,670 (1,648,578) 15,710,092 19,691,396 (1,827,963) 17,863,433 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용과 개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 부동산 등의 담보설정여부 및 상환능력 평가 등에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 연체되지 않은 채권 13,762,365 15,904,150 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 이하 1,947,727 1,959,282 6개월 초과 - - 소 계 1,947,727 1,959,282 손상채권 - 6개월 이하 1,108,046 852,684 6개월 초과 540,532 975,280 소 계 1,648,578 1,827,964 합 계 17,358,670 19,691,396 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,827,963 - (179,385) - 1,648,578 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,821,862 243,275 (237,174) - 1,827,963 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 40,798,558 33,793,970 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 4,236,363 18,694,879 매도가능금융자산 6,856,439 392,449 합계 51,891,360 52,881,298 (2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 단기예적금 4,920,000 6,719,276 단기대여금 35,878,558 27,174,694 단기대여금의 대손충당금 - (100,000) 소계 40,798,558 33,793,970 비유동항목 장기예적금 117,933 762,500 장기대여금 3,665,470 17,537,175 보증금 452,960 395,204 소계 4,236,363 18,694,879 합계 45,034,921 52,488,849 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 6,480,000 - 시장성 없는 지분증권 376,439 392,449 합계 6,856,439 392,449 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대한제당㈜ 270,000 3.05% 6,489,720 6,480,000 6,480,000 (9,720) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액(주2) 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 173,534 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - - 250,000 - BIO-CEPT,INC. 123,686 1.52% 627,996 - - - 627,996 - 유렉셀테크놀러지㈜ 50,000 2.94% 500,000 - - - 500,000 - 그린텍이십일㈜ 13,004 6.92% 300,000 - - - 300,000 - ㈜단바이오텍 127,867 12.26% 186,847 166,439 166,439 - 20,408 - 합계 2,419,656 339,973 376,439 - 2,043,217 - (주1) 2016년 12월 31일 현재 가결산자료에 의한 순자산가치 중 지분해당액입니다.(주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손을 인식한 지분증권을 제외하고 취득원가로 측정하고 있습니다. 이하 동일. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(주1)(순자산지분가액) 장부금액(주2) 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 ㈜파워텔티알에스 10,000 1.11% 50,000 - - - 50,000 - ㈜한아엔씨에스 4,000 18.18% 20,000 - - - 20,000 - ㈜아이디진 27,475 6.78% 274,813 - - - 274,813 - ㈜엘피스바이오텍 147,000 10.00% 210,000 146,994 210,000 - - - ㈜바이오홀딩스 9,286 3.57% 250,000 - - - 250,000 -