CJ ENM 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제23기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제22기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 씨제이오쇼핑과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨제이오쇼핑(이하 "지배회사" 또는 "당사")은 1994년 12월 16일 종합유선방송사업과 홈쇼핑 프로그램의 제작ㆍ공급 및 도ㆍ소매업을 목적으로 설립되었습니다. 지배회사는 1999년 11월 23일 한국증권업협회에 등록한 공개기업으로, 서울시 서초구 과천대로에 본점을 두고 있습니다.2016년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

CJ주식회사	2,486,214	40.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연 결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 한편, 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 3월 3일에 개최된 이사회에서 발행, 승인되었습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준 지 배회사 와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융자산 66,001천원, 대여금 및 수취채권 648,109,500천원, 매도가능금융자산 121,915,498천원을 보유하고 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,049,461,655천원을 보유하고있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 36,145,168천원입니다.라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자 산, 연 결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합 계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연 결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연 결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배회사 가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인 식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관 계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동 기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다(주석 2.(8)-6) 참조).

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9)에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책(주석 2.(11) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(23) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해 외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에게 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취 하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30 ~ 50년

구축물	16 ~ 40년

기계장치	2 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

집기비품	4 ~ 5년

기타유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유 형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부 동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연 결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	1 ~ 3 년	정액법

기타무형자산	2 ~ 20 년	정액법

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자 산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재 의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정 연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없 는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.3) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산 의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간일을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(22) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(24) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 16,048,023천원(전기말: 17,808,094천원)이며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.

(2) 금융자산의 공정가치 평가

주석 36에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4 . 사 용이 제한된 금 융 자 산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

단기금융상품	장기금융상품	단기금융상품	장기금융상품

당좌개설보증금	-	16,500	-	16,500

계약이행보증 등	3,000,000	-	2,680,000	-

협력기업 지원 예치금	20,000,000	-	20,000,000	-

합 계	23,000,000	16,500	22,680,000	16,500

5. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

매입콜옵션(*)	66,001	-

(*) 지배회사의 관계회사인 CJ Vietnam Co.,Ltd의 15% 지분에 대하여 USD 6,820,000에 취득할 수 있는 콜옵션 약정에 대한 파생 평가이익입니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	채권 총액	차감: 대손충당금 등(*)	채권 순액

매출채권	351,659,767	(24,892,684)	326,767,083

미수금	36,309,940	(9,381,813)	26,928,127

미수수익	332,204	(102,641)	229,563

소 계	388,301,911	(34,377,138)	353,924,773

장기매출채권	20,098,084	(498,594)	19,599,490

합 계	408,399,995	(34,875,732)	373,524,263

(*) 매출채권의 현재가치할인차금 1,613,553천원이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채권 총액	차감: 대손충당금 등(*)	채권 순액

매출채권	328,303,781	(25,830,998)	302,472,783

미수금	25,981,286	(8,648,626)	17,332,660

미수수익	256,257	-	256,257

소 계	354,541,324	(34,479,624)	320,061,700

장기매출채권	35,738,887	(1,067,550)	34,671,337

합 계	390,280,211	(35,547,174)	354,733,037

(*) 매출채권의 현재가치할인차금 2,913,785천원이 포함되어 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체는 유통업인 홈쇼핑업 등의 사업 특성상 영업채권이 불특정다수 소비자와의거래에서 발생하고 있으며, 이렇게 발생한 채권의 상당 부분이 신용카드 회사를 통해결제되고 있습니다. 따라서 연결실체는 신용카드 회사의 거래승인 이후에는 고객의 신용위험을 부담하지 아니합니다. 다만, 연결실체는 신용카드 회사의 결제불이행에 따른 신용위험에 제한적으로 노출되어 있는 바, 신용카드 회사와의 결제대금 입금시기를 지속적으로 관리하여 발생 채권의 연체 또는 미입금 등의 신용위험을 관리하고 있습니다.

한편, 특수관계자를 포함한 일반기업과의 거래에 있어서는 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보나지급보증을 통해 신용을 보강하고 있습니다. 연결실체는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 및 회수대책을 보고하고, 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말과 전기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 1개월 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수 가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분 류별 공정가치입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과	합계

매출채권	41,144,104	18,405,456	25,577,359	33,358,531	118,485,450

미수금	4,782,765	1,480,493	736,460	5,235,759	12,235,477

합 계	45,926,869	19,885,949	26,313,819	38,594,290	130,720,927

(*) 장기매출채권 중 약정기간에 의해 정상적으로 회수되고 있는 채권은 연체채권에서 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과	합계

매출채권	32,698,160	10,526,433	10,107,720	23,983,710	77,316,023

미수금	2,763,160	1,564,573	1,161,115	4,885,735	10,374,583

합 계	35,461,320	12,091,006	11,268,835	28,869,445	87,690,606

(*) 장기매출채권 중 약정기간에 의해 정상적으로 회수되고 있는 채권은 연체채권에서 제외하였습니다.

2 ) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매출채권	17,187,231	6,389,513	23,576,744

미수금	5,232,718	4,149,095	9,381,813

미수수익	102,641	-	102,641

장기매출채권	-	200,981	200,981

합 계	22,522,590	10,739,589	33,262,179

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매출채권	16,832,168	6,776,107	23,608,275

미수금	4,249,949	4,398,677	8,648,626

장기매출채권	-	376,488	376,488

합 계	21,082,117	11,551,272	32,633,389

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기매출채권	합계

기초 금액	23,608,275	8,648,626	-	376,488	32,633,389

손상차손 인식(환입)금액	7,793,610	2,867,053	102,641	(156,329)	10,606,975

제각	(7,825,141)	(2,133,866)	-	(19,178)	(9,978,185)

기말 금액	23,576,744	9,381,813	102,641	200,981	33,262,179

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기매출채권	장기미수금	합계

기초 금액	23,499,689	9,742,296	14,552	470,347	1,300,863	35,027,747

손상차손 인식(환입)금액	7,979,854	1,828,204	-	(93,523)	-	9,714,535

제각	(7,872,651)	(2,539,762)	(14,552)	(336)	(1,681,592)	(12,108,893)

대체	1,383	(382,112)	-	-	380,729	-

기말 금액	23,608,275	8,648,626	-	376,488	-	32,633,389

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부금액

(1) 시장성있는 지분증권

(주)현대에이치씨엔(*)	1,246,283	1.1	6,575,859	5,153,380	5,153,380

삼성생명보험(주)	1,000,000	0.5	85,005,100	112,500,000	112,500,000

(주)케이티스카이라이프	120,000	0.25	1,650,000	2,076,000	2,076,000

SK텔레콤(주)	846	0.001	211,500	189,504	189,504

소 계	93,442,459	119,918,884	119,918,884

(2) 시장성없는 지분증권

원익투자파트너스(주)	1,300	0.04	6,800	6,800	6,800

(주)스트라입스	5,000	2.87	25,000	25,000	25,000

(주)경남도민일보사	200	0.03	1,000	-	-

(주)한국케이블텔레콤	168,000	3.66	840,000	840,000	840,000

(주)한국디지털케이블미디어센터	1,240,000	10.44	862,857	200,000	200,000

(주)강원도민프로축구단	400	0.02	2,000	-	-

(주)동양레저	2,600	0.07	85,833	85,833	85,833

프롬바이오	3,125	3.35	500,000	500,000	500,000

소 계	2,323,490	1,657,633	1,657,633

(3) 기타 매도가능금융자산

IBK 신한창조경제 신기술사업투자조합 2호	-	2.73	60,000	60,000	60,000

정보통신공제조합	220	0.22	49,454	49,454	49,454

이제드채권	-	-	255,233	229,527	229,527

소 계	364,687	338,981	338,981

합 계	96,130,636	121,915,498	121,915,498

(*) 당기 중 (주)현대에이치씨엔은 (주)현대에이치씨엔서초방송, (주)현대에이치씨엔부산방송과 합병하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부금액

(1) 시장성있는 지분증권

(주)현대에이치씨엔	82,500	0.08	972,067	287,100	287,100

삼성생명보험(주)	1,000,000	0.50	85,005,100	110,000,000	110,000,000

(주)케이티스카이라이프	120,000	0.25	1,650,000	2,076,000	2,076,000

SK텔레콤(주)(*1)	846	0.001	211,500	182,313	182,313

소 계	87,838,667	112,545,413	112,545,413

(2) 시장성없는 지분증권

원익투자파트너스(주)	1,300	0.04	6,800	6,800	6,800

(주)현대에이치씨엔서초방송(*2)	89,278	4.02	4,910,290	3,984,120	3,984,120

(주)현대에이치씨엔부산방송(*2)	263,970	1.89	693,502	1,894,249	1,894,249

(주)해피콜(*2)	1,916	3.67	6,804,720	6,778,838	6,778,838

(주)스트라입스	5,000	2.87	25,000	25,000	25,000

(주)경남도민일보사	200	0.03	1,000	1,000	1,000

(주)한국케이블텔레콤	168,000	3.66	840,000	840,000	840,000

(주)한국디지털케이블미디어센터	1,240,000	10.44	862,857	200,000	200,000

(주)강원도민프로축구단	400	0.02	2,000	2,000	2,000

(주)지비에스	516,000	-	499,963	-	-

(주)동양레저	2,600	0.07	85,833	85,833	85,833

소 계	14,731,965	13,817,840	13,817,840

(3) 기타 매도가능금융자산

SSV디지털문화콘텐츠조합	-	11.95	479,195	479,195	479,195

한국디지털케이블연구원	42,000	11.48	170,000	170,000	170,000

정보통신공제조합	220	0.22	49,454	49,454	49,454

이제드채권	-	-	252,846	255,235	255,235

소 계	951,495	953,884	953,884

합 계	103,522,127	127,317,137	127,317,137

(*1) 전기 중 SK텔레콤(주)는 주식의 포괄적 교환 방식으로 에스케이브로드밴드(주)를 완전자회사로 편입하였으며, 주식교환비율에 따라 SK텔레콤(주) 주식으로 교환되었습니다.
(*2) 전기말 현재 (주)현대에이치씨엔서초방송 외 2개 종목은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가 모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 과거 실적자료향후계획 및 시장상황의 예측 등을통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고, 5년을 초과한 현금흐름은 무성장 현금흐름을 사용하며, 해당 기업의 가중평균자본비용을 산출하여 적용한 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)과 유사기업지수 등을 이용한 평가 방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	저가법 평가액	취득원가	평가손실충당금	저가법 평가액

상품	71,584,305	(13,867,873)	57,716,432	78,060,712	(21,092,350)	56,968,362

저장품	3,585,383	-	3,585,383	4,141,620	-	4,141,620

미착품	866,422	-	866,422	462,895	-	462,895

합 계	76,036,110	(13,867,873)	62,168,237	82,665,227	(21,092,350)	61,572,877

9. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후 원가로 측정된 대여금 총액	3,701,481	8,400,686	4,174,017	8,872,030

차감 : 대손충당금 등(*)	(2,907,662)	(1,024,715)	(1,523,926)	(1,176,445)

대여금 장부금액	793,819	7,375,971	2,650,091	7,695,585

보증금	1,725,827	9,646,771	7,158,603	11,207,133

합 계	2,519,646	17,022,742	9,808,694	18,902,718

(*) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 현재가치할인차금이 각각 1,049,388천원, 1,081,882천원 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,618,489	4,086,000

손상차손 인식(환입)	1,264,500	220,489

제각	-	(2,688,000)

기말 금액	2,882,989	1,618,489

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,401,733	-	6,681,606	-

선급비용	11,065,547	5,260,277	11,703,898	5,955,555

기타의 투자자산	-	2,750,000	-	-

기타의 당좌자산	68,136	-	92,354	-

합 계	19,535,416	8,010,277	18,477,858	5,955,555

11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비 지배지분이 보유한지분율 및 의결권비율(%)(*1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)씨제이헬로비전	유선방송업	대한민국	53.92	53.92	46.08	46.08	12월

(주)씨제이텔레닉스	인력공급업	대한민국	100	100	-	-	12월

(주)슈퍼레이스	전시 및 행사 대행업	대한민국	98.79	98.79	1.21	1.21	12월

중소벤처기업상생투자조합	중소벤처투자	대한민국	95	-	5	-	12월

CJ Prime Shopping Inc.	도매 및 상품중개업	일본	99.78	90.73	0.22	9.27	12월

CMI Holdings Ltd.	해외법인 투자 및 관리	중국	100	100	-	-	12월

CJ IMC Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	중국	100	100	-	-	12월

CJ IMC Vietnam	도매 및 상품중개업	베트남	100	100	-	-	12월

CJ IMC Thailand	도매 및 상품중개업	태국	100	100	-	-	12월

CJ IMC Turkey(*2)	도매 및 상품중개업	터키	-	100	-	-	12월

CJ IMC S.A. DEC.V.	도매 및 상품중개업	멕시코	99	99	1	1	12월

CJ IMC Malaysia Inc.	도매 및 상품중개업	말레이시아	100	-	-	-	12월

(*1) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업 (또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(*2) 당기 중 청산되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	지배지분	비지배지분	자본계

(주)씨제이헬로비전	1,840,191,675	873,536,811	521,314,879	445,339,985	966,654,864

(주)씨제이텔레닉스	30,113,525	20,896,617	9,216,908	-	9,216,908

(주)슈퍼레이스	3,132,666	4,514,566	(1,365,159)	(16,741)	(1,381,900)

중소벤처기업상생투자조합	3,491,108	62,842	3,256,853	171,413	3,428,266

CJ Prime Shopping Inc.	1,907,953	870,845	1,034,795	2,313	1,037,108

CMI Holdings Ltd.(*1)	50,779,791	3,200,867	47,578,924	-	47,578,924

CJ IMC Co., Ltd.	11,381,686	11,235,306	146,380	-	146,380

CJ IMC Vietnam	3,450,978	866,670	2,584,308	-	2,584,308

CJ IMC Thailand	4,992,753	272,726	4,720,027	-	4,720,027

CJ IMC S.A. DEC.V.	4,680,102	3,920,142	752,360	7,600	759,960

CJ IMC Malaysia Inc.	4,729,379	872,388	3,856,991	-	3,856,991

(*1) 종속기업을 포함하지 않은 별도기준의 재무정보입니다.
(*2) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	지배지분	비지배지분	자본계

(주)씨제이헬로비전	2,000,272,843	1,049,060,693	512,460,181	438,751,969	951,212,150

(주)씨제이텔레닉스	31,052,628	21,117,393	9,935,235	-	9,935,235

(주)슈퍼레이스	2,364,619	3,297,073	(921,158)	(11,296)	(932,454)

CJ Prime Shopping Inc.	6,260,325	11,879,822	(5,098,691)	(520,806)	(5,619,497)

CMI Holdings Ltd.(*1)	45,705,416	492,797	45,212,619	-	45,212,619

CJ IMC Co., Ltd.	16,332,302	11,650,172	4,682,130	-	4,682,130

CJ IMC Vietnam	2,622,205	500,421	2,121,784	-	2,121,784

CJ IMC Thailand	5,406,406	389,813	5,016,593	-	5,016,593

CJ IMC Turkey	1,994,503	596,204	1,398,299	-	1,398,299

CJ IMC S.A. DEC.V.	4,577,391	770,871	3,768,455	38,065	3,806,520

(*1) 종속기업을 포함하지 않은 별도기준의 재무정보입니다.
(*2) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)씨제이헬로비전	1,100,634,800	42,936,485	21,259,819	(261,565)	20,998,254

(주)씨제이텔레닉스	95,151,708	907,321	289,425	(1,007,751)	(718,326)

(주)슈퍼레이스	12,712,549	(461,794)	(449,446)	-	(449,446)

중소벤처기업상생투자조합	3,699	(71,734)	(71,734)	-	(71,734)

CJ Prime Shopping Inc.	9,071,593	(1,772,465)	(2,102,582)	(572,695)	(2,675,277)

CMI Holdings Ltd.(*1)	-	(263,399)	(4,450,016)	1,458,492	(2,991,524)

CJ IMC Co., Ltd.	22,856,331	(4,123,452)	(4,427,754)	(107,995)	(4,535,749)

CJ IMC Vietnam	5,500,216	406,379	416,315	46,208	462,523

CJ IMC Thailand	3,699,206	(520,280)	(463,610)	167,044	(296,566)

CJ IMC Turkey	417,200	(299,749)	(138,799)	(188,000)	(326,799)

CJ IMC S.A. DEC.V.	6,712,869	(2,689,550)	(2,705,225)	(341,336)	(3,046,561)

CJ IMC Malaysia Inc.	5,612,283	1,371,376	1,160,776	(314,837)	845,939

(*1) 종속기업을 포함하지 않은 별도기준의 재무정보입니다.
(*2) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부 거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)씨제이헬로비전	1,182,612,870	104,970,126	59,676,899	(2,473,755)	57,203,144

(주)씨제이텔레닉스	91,821,411	741,589	583,492	10,088	593,580

(주)슈퍼레이스	7,341,359	(1,688,193)	(1,695,582)	-	(1,695,582)

(주)오트렌드랩	41,858	(393,855)	(455,134)	-	(455,134)

CJ Prime Shopping Inc.	8,283,903	(1,124,140)	(1,297,119)	(279,863)	(1,576,982)

CMI Holdings Ltd.(*1)	-	(260,185)	(261,398)	2,873,771	2,612,373

CJ IMC Co., Ltd.	55,216,943	(5,135,327)	(5,409,387)	124,281	(5,285,106)

CJ IMC Vietnam	3,776,257	(97,896)	(99,645)	23,308	(76,337)

CJ IMC Thailand	5,859,974	110,403	262,015	(145,182)	116,833

CJ IMC Turkey	5,583,746	274,698	184,358	(222,788)	(38,430)

CJ IMC S.A. DEC.V.	3,051,158	(477,538)	(503,375)	(306,093)	(809,468)

(*1) 종속기업을 포함하지 않은 별도기준의 재무정보입니다.
(*2) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부 거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과	당기말 현금및
현금성자산

(주)씨제이헬로비전	274,098,922	(158,700,672)	(171,573,909)	(56,175,659)	115,655,872	-	59,480,213

(주)씨제이텔레닉스	3,080,532	(1,624,357)	(1,000,000)	456,175	895,727	-	1,351,902

(주)슈퍼레이스	1,288,546	(1,551,989)	-	(263,443)	310,725	-	47,282

중소벤처기업상생투자조합	(9,370)	(1,000,000)	3,500,000	2,490,630	-	-	2,490,630

CJ Prime Shopping Inc.	(671,566)	464,056	4,595,613	4,388,103	(3,750,971)	318,281	955,413

CMI Holdings Ltd.(*1)	(505,608)	(4,349,816)	2,779,288	(2,076,136)	35,660	2,394,734	354,258

CJ IMC Co., Ltd.	(2,928,156)	7,928	1,308,551	(1,611,677)	3,162,984	(78,590)	1,472,717

CJ IMC Vietnam	3,482	(1,748)	-	1,734	1,083,867	18,727	1,104,328

CJ IMC Thailand	(193,817)	(13,980)	-	(207,797)	1,975,612	65,209	1,833,024

CJ IMC Turkey	974,700	826	-	975,526	236,527	(9,701)	1,202,352

CJ IMC S.A. DEC.V.	(1,476,492)	(66,670)	-	(1,543,162)	1,830,822	(151,130)	136,530

CJ IMC Malaysia Inc.	(536,857)	(115,810)	2,835,765	2,183,098	-	(80,462)	2,102,636

(*1) 종속기업을 포함하지 않은 별도기준의 재무정보입니다.
(*2) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과	당기말 현금및
현금성자산

(주)씨제이헬로비전	368,235,045	(160,625,985)	(187,719,290)	19,889,770	95,766,103	-	115,655,873

(주)씨제이텔레닉스	2,454,711	(1,180,238)	(3,000,000)	(1,725,527)	2,621,255	-	895,728

(주)슈퍼레이스	414,212	(166,281)	-	247,931	62,794	-	310,725

(주)오트렌드랩	177,804	5,635	(800,000)	(616,561)	616,561	-	-

CJ Prime Shopping Inc.	(2,336,459)	15,848	28,789	(2,291,822)	3,281,422	93,141	1,082,741

CMI Holdings Ltd.(*1)	(261,824)	(10,245,690)	10,471,936	(35,578)	66,494	4,744	35,660

CJ IMC Co., Ltd.	(4,957,084)	(20,518)	6,231,894	1,254,292	1,898,112	10,580	3,162,984

CJ IMC Vietnam	(246,040)	-	578,178	332,138	736,405	15,324	1,083,867

CJ IMC Thailand	(223,397)	(120,094)	-	(343,491)	2,381,549	(62,446)	1,975,612

CJ IMC Turkey	47,611	(875)	-	46,736	225,411	(35,620)	236,527

CJ IMC S.A. DEC.V.	(2,577,419)	(17,441)	4,532,977	1,938,117	-	(107,296)	1,830,821

(*1) 종속기업을 포함하지 않은 별도기준의 재무정보입니다.
(*2) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분율(%)	비지배지분	당기순손익	총포괄손익	배당금

(주)씨제이헬로비전	46.08	445,339,985	9,385,349	9,264,809	2,676,794

(주)슈퍼레이스	1.21	(16,741)	(5,445)	(5,445)	-

중소벤처기업상생투자조합	5.00	171,413	(3,587)	(3,587)	-

CJ Prime Shopping Inc.	0.22	2,313	(194,864)	(223,863)	-

CJ IMC S.A. DEC.V.	1.00	7,600	(27,052)	(30,466)	-

(*) 상기 요약 경영성는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부 거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)씨제이월디스	일반 및 국외여행사업	대한민국	12월	49.99	4,000,000	2,603,409	49.99	4,000,000	2,324,268

TW13호신수종투자조합	신수종사업 투자	대한민국	12월	45.00	4,521,600	5,026,148	45.00	5,400,000	5,605,106

(주)케이블티비브이오디(*1)	방송프로그램 제작	대한민국	12월	17.75	1,420,000	2,677,166	17.75	1,420,000	2,469,909

(주)하이웨이솔라	발전업	대한민국	12월	21.00	472,515	409,675	21.00	911,400	802,843

(주)엠제이씨네	영화관 운영사업	대한민국	12월	30.00	90,000	-	30.00	90,000	-

상해동방희걸상무유한공사(*2)	도매 및 상품중개업	중국	12월	15.84	2,772,205	66,328,384	15.84	2,772,205	52,042,584

CJ Vietnam Co.,Ltd (*3)	부동산임대업	베트남	12월	10.00	4,782,010	5,982,990	10.00	4,782,010	5,574,299

합 계	18,058,330	83,027,772	19,375,615	68,819,009

(*1) 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 이사회에 1명의 이사를 임명할 수 있는 권리에 의하여 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*3) Call-option을 행사할 경우 지분율이 25%로 증가하게 됨에 따라 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

(주)씨제이월디스	2,324,268	-	-	279,141	-	2,603,409

TW13호신수종투자조합	5,605,106	3,600,000	(4,478,400)	311,324	(11,882)	5,026,148

(주)케이블티비브이오디	2,469,909	-	-	207,257	-	2,677,166

(주)하이웨이솔라	802,843	-	(438,885)	45,717	-	409,675

상해동방희걸상무유한공사	52,042,584	-	-	15,962,557	(1,676,757)	66,328,384

CJ Vietnam Co.,Ltd	5,574,299	-	-	311,015	97,676	5,982,990

합 계	68,819,009	3,600,000	(4,917,285)	17,117,011	(1,590,963)	83,027,772

(*) (주)엠제이씨네의 경우 신뢰성 있는 재무제표 확보가 용이하지 않아 당기말 현재 지분법 평가를 수행하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

(주)씨제이월디스	2,011,708	312,560	-	2,324,268

TW13호신수종투자조합	5,436,632	(7,336)	175,810	5,605,106

(주)케이블티비브이오디	2,808,951	(339,042)	-	2,469,909

(주)하이웨이솔라	752,481	50,362	-	802,843

상해동방희걸상무유한공사	39,344,228	13,253,584	(555,228)	52,042,584

CJ Vietnam Co.,Ltd	5,265,891	228,865	79,543	5,574,299

합 계	55,619,891	13,498,993	(299,875)	68,819,009

(*) (주)엠제이씨네의 경우 신뢰성 있는 재무제표 확보가 용이하지 않아 전기말 현재 지분법 평가를 수행하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전 기의 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	자산계	부채계	자본계	매출	영업손익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)씨제이월디스	7,981,906	2,775,086	5,206,820	8,025,291	500,472	558,282	-	558,282

TW13호신수종투자조합	11,294,113	124,895	11,169,218	983,614	691,832	691,832	(26,404)	665,428

(주)케이블티비브이오디	47,328,507	32,245,884	15,082,623	86,929,973	2,801,520	1,167,645	-	1,167,645

(주)하이웨이솔라	10,359,842	7,900,355	2,459,487	1,397,548	454,623	217,700	-	217,700

상해동방희걸상무유한공사	430,787,500	12,153,415	418,634,085	194,998,241	98,898,386	100,748,264	(10,582,925)	90,165,339

CJ Vietnam Co.,Ltd	58,716,588	2,148,332	56,568,256	6,576,815	3,229,059	3,110,150	976,762	4,086,912

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	자산계	부채계	자본계	매출	영업손익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)씨제이월디스	11,074,671	6,426,134	4,648,537	7,589,316	545,419	625,120	-	625,120

TW13호신수종투자조합	12,580,791	125,000	12,455,791	820,895	301,034	(16,304)	390,689	374,385

(주)케이블티비브이오디	67,332,621	53,417,641	13,914,980	136,820,831	(189,727)	(1,910,095)	-	(1,910,095)

(주)하이웨이솔라	12,944,013	8,578,394	4,365,619	1,900,408	792,525	211,262	-	211,262

상해동방희걸상무유한공사	336,460,467	7,908,800	328,551,667	197,219,498	81,246,202	83,650,491	(3,504,342)	80,146,149

CJ Vietnam Co.,Ltd	54,264,450	1,783,100	52,481,350	6,090,181	2,541,120	2,288,648	795,441	3,084,089

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말 장부금액

(주)씨제이월디스	5,206,820	49.99%	2,603,409	-	-	2,603,409

TW13호신수종투자조합	11,169,218	45.00%	5,026,148	-	-	5,026,148

(주)케이블티비브이오디	15,082,623	17.75%	2,677,166	-	-	2,677,166

(주)하이웨이솔라	2,459,487	21.00%	516,492	-	(106,817)	409,675

상해동방희걸상무유한공사	418,634,085	15.84%	66,328,384	-	-	66,328,384

CJ Vietnam Co.,Ltd	56,568,256	10.00%	5,656,826	326,164	-	5,982,990

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말 장부금액

(주)씨제이월디스	4,648,537	49.99%	2,324,268	-	-	2,324,268

TW13호신수종투자조합	12,455,791	45.00%	5,605,106	-	-	5,605,106

(주)케이블티비브이오디	13,914,980	17.75%	2,469,909	-	-	2,469,909

(주)하이웨이솔라	4,365,619	21.00%	916,780	-	(113,937)	802,843

상해동방희걸상무유한공사	328,551,667	15.84%	52,042,584	-	-	52,042,584

CJ Vietnam Co.,Ltd	52,481,350	10.00%	5,248,135	326,164	-	5,574,299

13. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	출자금액	장부금액	지분율(%)	출자금액	장부금액

SHOP CJ Network Private Limited	도매 및 상품중개업	인도	3월	50.00	75,844,465	1,497,012	50.00	60,787,863	-

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	베트남	12월	50.00	8,138,085	5,442,519	50.00	8,138,085	4,588,662

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	중국	12월	23.00	4,978,100	-	23.00	4,978,100	1,571,879

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	태국	12월	49.00	6,479,102	463,108	49.00	6,479,102	1,049,415

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	중국	12월	44.00	4,609,588	7,553,924	44.00	4,609,588	7,348,477

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	도매 및 상품중개업	터키	12월	50.00	13,030,381	-	50.00	7,994,885	-

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	방송용 영상물제작	터키	12월	50.00	2,784,963	-	50.00	2,784,963	1,255,552

ACJ O Corporation	도매 및 상품중개업	필리핀	12월	50.00	2,745,000	3,579,257	50.00	2,745,000	3,199,957

Oshishang Trading Co., Ltd	도매 및 상품중개업	중국	12월	44.46	4,754,200	4,250,928	44.46	4,754,200	4,492,619

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	도매 및 상품중개업	멕시코	12월	50.00	7,972,461	537,719	50.00	7,972,461	4,574,282

MP CJ O Shopping SDN. BHD.	도매 및 상품중개업	말레이시아	12월	49.00	6,248,055	3,426,133	-	-	-

Shanghai Baozun-CJ E-Commerce Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	중국	12월	49.00	2,346,777	2,227,722	-	-	-

합 계	139,931,177	28,978,322	111,244,247	28,080,843

(*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기 업의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

SHOP CJ Network Private Limited	-	15,056,602	(13,571,908)	12,318	1,497,012

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	4,588,662	-	757,234	96,623	5,442,519

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	1,571,879	-	(1,406,002)	(165,877)	-

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	1,049,415	-	(609,559)	23,252	463,108

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	7,348,477	-	423,134	(217,687)	7,553,924

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	-	5,035,495	(5,922,206)	886,711	-

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	1,255,552	-	(2,067,507)	811,955	-

ACJ O Corporation	3,199,957	-	442,590	(63,290)	3,579,257

Oshishang Trading Co., Ltd	4,492,619	-	(111,021)	(130,670)	4,250,928

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	4,574,282	-	(3,651,884)	(384,679)	537,719

MP CJ O Shopping SDN. BHD.	-	6,248,055	(2,327,184)	(494,738)	3,426,133

Shanghai Baozun-CJ E-Commerce Co., Ltd.	-	2,346,777	(204,647)	85,592	2,227,722

합 계	28,080,843	28,686,929	(28,248,960)	459,510	28,978,322

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

SHOP CJ Network Private Limited	542,042	9,744,707	(10,379,746)	92,997	-

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	4,183,766	-	335,873	69,023	4,588,662

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	1,785,494	-	(231,771)	18,156	1,571,879

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	1,307,413	-	(224,334)	(33,664)	1,049,415

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	6,086,167	-	1,211,576	50,734	7,348,477

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	-	696,575	(696,575)	-	-

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	1,607,013	13,123	(124,099)	(240,485)	1,255,552

ACJ O Corporation	2,713,132	-	437,017	49,808	3,199,957

Oshishang Trading Co., Ltd	-	4,754,200	(314,931)	53,350	4,492,619

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	-	7,972,463	(2,916,954)	(481,227)	4,574,282

합 계	18,225,027	23,181,068	(12,903,944)	(421,308)	28,080,843

(3) 당기 및 전기의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	자산계	부채계	자본계	매출	영업손익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

SHOP CJ Network Private Limited	37,115,624	34,121,600	2,994,024	87,473,079	(26,335,531)	(26,439,754)	24,636	(26,415,118)

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	19,876,498	8,991,459	10,885,039	36,358,104	1,100,236	1,514,469	193,246	1,707,715

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	2,941,543	16,193,174	(13,251,631)	29,448,134	(20,064,916)	(20,228,036)	142,150	(20,085,886)

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	10,176,653	9,231,536	945,117	56,318,931	(1,270,401)	(1,243,998)	47,453	(1,196,545)

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	45,644,330	28,476,321	17,168,009	111,573,189	1,730,668	962,151	(494,742)	467,409

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation(*2)	1,524,199	3,040,095	(1,515,896)	6,115,903	(4,661,759)	(5,821,925)	(1,802,052)	(7,623,977)

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	884,078	258,924	625,154	684,113	(636,235)	(1,706,730)	(179,219)	(1,885,949)

ACJ O Corporation	10,740,926	3,582,413	7,158,513	20,129,582	1,173,609	885,179	(126,579)	758,600

Oshishang Trading Co., Ltd	9,567,027	6,693	9,560,334	40,944	(368,348)	(249,685)	(293,876)	(543,561)

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	8,996,875	7,921,438	1,075,437	15,644,177	(7,497,106)	(7,303,767)	(769,358)	(8,073,125)

MP CJ O Shopping SDN. BHD.	15,160,797	8,168,691	6,992,106	17,103,521	(4,749,355)	(4,749,355)	(1,009,672)	(5,759,027)

Shanghai Baozun-CJ E-Commerce Co., Ltd.	5,056,978	510,609	4,546,369	501,690	(525,736)	(417,647)	174,675	(242,972)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이 조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	자산계	부채계	자본계	매출	영업손익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

SHOP CJ Network Private Limited	33,707,295	34,411,357	(704,062)	105,931,496	(19,062,811)	(21,463,554)	185,993	(21,277,561)

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	15,234,472	6,057,148	9,177,324	31,388,992	503,314	671,746	138,045	809,791

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	16,811,750	9,977,493	6,834,257	46,067,641	(716,636)	(1,007,699)	78,938	(928,761)

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	12,181,676	10,040,013	2,141,663	57,636,155	(496,340)	(457,823)	(68,703)	(526,526)

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	59,254,928	42,553,844	16,701,084	113,642,253	3,813,899	2,753,581	115,305	2,868,886

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	3,598,836	7,561,745	(3,962,909)	14,799,939	(3,097,554)	(3,836,369)	364,575	(3,471,794)

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	3,204,401	693,297	2,511,104	1,414,726	(340,091)	(248,198)	(480,973)	(729,171)

ACJ O Corporation	11,435,156	5,035,242	6,399,914	16,632,961	1,082,908	874,035	99,615	973,650

Oshishang Trading Co., Ltd	10,227,792	123,896	10,103,896	219,960	(1,036,524)	(708,280)	119,984	(588,296)

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	13,707,171	4,558,607	9,148,564	5,059,683	(6,111,232)	(5,833,907)	(962,451)	(6,796,358)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이 조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전 기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	기말 장부금액

SHOP CJ Network Private Limited	2,994,024	50.00%	1,497,012	1,497,012

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	10,885,039	50.00%	5,442,519	5,442,519

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	(13,251,631)	23.00%	-	-

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	945,117	49.00%	463,108	463,108

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	17,168,009	44.00%	7,553,924	7,553,924

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	(1,515,896)	50.00%	-	-

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	625,154	50.00%	-	-

ACJ O Corporation	7,158,513	50.00%	3,579,257	3,579,257

Oshishang Trading Co., Ltd	9,560,334	44.46%	4,250,928	4,250,928

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	1,075,437	50.00%	537,719	537,719

MP CJ O Shopping SDN. BHD.	6,992,106	49.00%	3,426,133	3,426,133

Shanghai Baozun-CJ E-Commerce Co., Ltd.	4,546,369	49.00%	2,227,722	2,227,722

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	기말 장부금액

SHOP CJ Network Private Limited	(704,062)	50.00%	-	-

SCJ TV Shopping Co., Ltd.	9,177,324	50.00%	4,588,662	4,588,662

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	6,834,257	23.00%	1,571,879	1,571,879

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	2,141,663	49.00%	1,049,415	1,049,415

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd.	16,701,084	44.00%	7,348,477	7,348,477

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	(3,962,909)	50.00%	-	-

CJ Mediasa Television Broadcasting Corporation	2,511,104	50.00%	1,255,552	1,255,552

ACJ O Corporation	6,399,914	50.00%	3,199,957	3,199,957

Oshishang Trading Co., Ltd	10,103,896	44.46%	4,492,619	4,492,619

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	9,148,564	50.00%	4,574,282	4,574,282

(5) 당기 및 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 공동기업의 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	구분	당기	전기

SHOP CJ Network Private Limited	미반영 지분법손실	-	352,031

CJ Mediasa Shopping Retail Corporation	미반영 지분법손실	-	1,221,609

누적 미반영 지분법손실	-	2,163,742

14 . 유형자산 및 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	100,801,314	-	-	-	100,801,314

건물	95,240,897	(27,630,878)	-	-	67,610,019

구축물	30,764,258	(8,944,856)	-	(200,420)	21,618,982

기계장치	1,630,094,533	(1,030,188,629)	(11,685,704)	(2,689,675)	585,530,525

차량운반구	1,632,232	(1,484,650)	-	-	147,582

집기비품	90,535,906	(71,474,039)	(2)	(20,199)	19,041,666

기타유형자산	46,029,148	(39,519,652)	-	-	6,509,496

건설중인자산	13,791,251	-	-	(137,000)	13,654,251

합 계	2,008,889,539	(1,179,242,704)	(11,685,706)	(3,047,294)	814,913,835

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	100,870,404	-	-	-	100,870,404

건물	95,240,897	(25,161,519)	-	-	70,079,378

구축물	27,909,903	(7,542,171)	-	(215,406)	20,152,326

기계장치	1,551,457,165	(908,991,496)	(10,855,317)	(2,784,807)	628,825,545

차량운반구	1,760,142	(1,564,366)	-	-	195,776

집기비품	84,372,646	(68,595,461)	(2)	(40,556)	15,736,627

기타유형자산	44,142,793	(36,726,514)	-	-	7,416,279

건설중인자산	16,104,929	-	-	-	16,104,929

합 계	1,921,858,879	(1,048,581,527)	(10,855,319)	(3,040,769)	859,381,264

(2) 당기 및 전기 중 유 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비(*)	대체	환율변동	손상인식	기말

토지	100,870,404	-	(127,996)	-	58,906	-	-	100,801,314

건물	70,079,378	-	-	(2,469,359)	-	-	-	67,610,019

구축물	20,367,732	11,436	(24,579)	(1,403,865)	2,868,678	-	-	21,819,402

기계장치	631,610,353	37,359,637	(4,648,540)	(155,732,559)	80,908,313	-	(1,277,004)	588,220,200

차량운반구	195,776	34,385	(2)	(80,775)	-	(1,802)	-	147,582

집기비품	15,777,184	9,827,452	(244,111)	(6,483,922)	189,175	(3,913)	-	19,061,865

기타유형자산	7,416,279	1,501,805	(173,215)	(3,105,372)	867,892	2,107	-	6,509,496

건설중인자산	16,104,929	82,619,868	(40,582)	-	(84,892,964)	-	-	13,791,251

정부보조금	(3,040,771)	(702,026)	-	695,503	-	-	-	(3,047,294)

합 계	859,381,264	130,652,557	(5,259,025)	(168,580,349)	-	(3,608)	(1,277,004)	814,913,835

(*) 연결실체의 감가상각비에는 상기 감가상각비 이외에 투자자산상각비에서 대체된 78,313천원이 포함되어 있습니다 (주석 14.(5) 참조).

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비(*)	대체	환율변동	손상인식	기말

토지	99,190,050	12,569	(80,763)	-	1,748,548	-	-	100,870,404

건물	72,446,200	91,314	-	(2,458,136)	-	-	-	70,079,378

구축물	18,908,910	397,576	(623,074)	(1,226,657)	2,910,977	-	-	20,367,732

기계장치	670,777,182	48,458,361	(6,797,211)	(158,019,889)	77,191,910	-	-	631,610,353

차량운반구	432,083	36,066	(237,091)	(119,206)	84,060	(136)	-	195,776

집기비품	17,300,207	6,338,467	(472,135)	(7,388,819)	-	(534)	(2)	15,777,184

기타유형자산	8,059,699	3,471,197	(204,807)	(4,243,426)	336,867	(3,251)	-	7,416,279

건설중인자산	21,090,531	77,286,760	-	-	(82,272,362)	-	-	16,104,929

정부보조금	(3,470,074)	(269,297)	-	698,600	-	-	-	(3,040,771)

합 계	904,734,788	135,823,013	(8,415,081)	(172,757,533)	-	(3,921)	(2)	859,381,264

(*) 연결실체의 감가상각비에는 상기 감가상각비 이외에 투자자산상각비에서 대체된 239,449천원이 포함되어 있습니다 (주석 14.(5) 참조).

당기말 현재 연결실체는 매입계약등과 관련하여 토지와 건물을 삼성전자(주)등(담보설정금액: 24,226,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	-	-	-	5,960,564	(2,775,037)	3,185,527

(4) 정부보조금 연결실체는 방송제작 및 장비구입과 관련하여 한국정보화진흥원과 전파진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하고 있는 바, 당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	404,322	176,842

정부보조금 수령액	1,556,529	1,658,842

비용상계액	(489,522)	(434,073)

자산 취득액	(1,203,390)	(997,289)

미사용 잔액(*)	267,939	404,322

(*) 당기말 현재 미사용 잔액은 전액 선수수익으로 구성되어 있습니다.

(5) 투자부동산

1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산	10,470,474	(606,822)	9,863,652

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산	18,302,182	(1,552,344)	16,749,838

2) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기초	감가상각비	처분	기말

16,749,838	(78,313)	(6,807,873)	9,863,652

(전기)

(단위: 천원)

기초	감가상각비	기말

16,989,287	(239,449)	16,749,838

당기 중 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 98,182천원(전기 : 433,722천원)입니다.

15 . 영업권

(1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권 명칭	당기말	전기말

경인본부	양천방송	20,482,569	20,482,569

북인천방송	13,504,460	13,504,460

충남방송	38,392,631	38,392,631

드림씨티방송	131,124,409	208,376,409

경남본부	경남방송	34,015,558	34,015,558

가야방송	18,062,399	18,062,399

부산본부	해운대방송	28,384,720	28,384,720

중부산방송	9,426,311	9,426,311

중앙방송	65,507,053	65,507,053

금정방송	44,823,344	44,823,344

경북본부	영남방송	46,925,804	46,925,804

신라방송	46,612,262	46,612,262

호남본부	아라방송	12,953,787	12,953,787

호남방송	72,983,100	72,983,100

전북방송	45,892,025	45,892,025

강원본부	영서방송	28,082,523	28,082,523

강원방송	51,171,624	51,171,624

기타	-	1,450,756

합 계	708,344,579	787,047,335

(2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	787,047,335	788,722,890

손상차손	(78,702,756)	(1,675,555)

기말 금액	708,344,579	787,047,335

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	927,981	(195,283)	-	-	732,698

개발비	99,563,756	(59,992,153)	(2,522,569)	(466,497)	36,582,537

회원권	21,377,708	-	(202,737)	-	21,174,971

기타무형자산	372,991,946	(210,343,181)	(727,639)	-	161,921,126

개발중인무형자산	6,134,388	-	-	(979,185)	5,155,203

합 계	500,995,779	(270,530,617)	(3,452,945)	(1,445,682)	225,566,535

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	944,275	(186,427)	-	-	757,848

개발비	89,896,874	(46,243,028)	(2,522,570)	(461,867)	40,669,409

회원권	21,479,908	-	(304,937)	-	21,174,971

기타무형자산	408,352,340	(213,513,583)	(727,639)	-	194,111,118

개발중인무형자산	5,156,143	-	-	(674,821)	4,481,322

합 계	525,829,540	(259,943,038)	(3,555,146)	(1,136,688)	261,194,668

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	대체	상각	환율변동	기말

산업재산권	757,848	6,725	(16,628)	14,788	(30,035)	-	732,698

개발비	41,131,277	4,770,670	(705,376)	7,655,743	(15,803,280)	-	37,049,034

회원권	21,174,971	-	-	-	-	-	21,174,971

기타무형자산	194,111,118	48,880,652	(6,002,793)	7,564,941	(82,633,044)	252	161,921,126

개발중인무형자산	5,156,143	16,213,596	-	(15,235,472)	-	121	6,134,388

정부보조금	(1,136,689)	(501,364)	-	-	192,371	-	(1,445,682)

합 계	261,194,668	69,370,279	(6,724,797)	-	(98,273,988)	373	225,566,535

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	대체	상각	손상	환율변동	기말

산업재산권	766,081	19,780	(1,117)	9,012	(35,908)	-	-	757,848

개발비	48,017,785	5,815,981	(938,208)	6,384,167	(15,625,879)	(2,522,569)	-	41,131,277

회원권	21,867,271	-	(590,100)	-	-	(102,200)	-	21,174,971

기타무형자산	245,923,650	54,592,759	(9,999,261)	5,725,988	(101,404,410)	(727,639)	31	194,111,118

개발중인무형자산	2,599,599	14,675,711	-	(12,119,167)	-	-	-	5,156,143

정부보조금	(627,058)	(727,991)	-	-	218,360	-	-	(1,136,689)

합 계	318,547,328	74,376,240	(11,528,686)	-	(116,847,837)	(3,352,408)	31	261,194,668

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	40,020,778	-	42,921,838	-

미지급금	191,756,338	366,563	170,771,046	311,687

미지급비용	85,582,630	1,109,411	71,380,657	894,922

합 계	317,359,746	1,475,974	285,073,541	1,206,609

18. 사채 및 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

CP	신한은행	1.84~1.94	150,000,000	-

일반대출	우리은행	-	-	234,400

SBJ은행 동경지점	-	-	3,888,040

당좌차월	SBJ은행 동경지점	-	-	4,833,711

한국씨티은행	-	-	6,966,439

시설대	우리은행	2.18~2.27	7,000,000	8,000,000

합계	157,000,000	23,922,590

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

일반대출	KEB하나은행	4.75	9,532,216	8,656,255

기업어음	공모 CP	3.12	150,000,000	150,000,000

시설대	시스코캐피탈	3.10 ~ 3.23	1,731,826	7,707,273

방송발전기금	우리은행 외	1.04	8,958,100	18,572,032

BLCP	신한은행 외	-	-	100,000,000

RUF	KEB하나은행	-	-	100,000,000

소 계	170,222,142	384,935,560

차감: 유동성장기부채	(168,152,417)	(215,765,394)

차감: 현재가치할인차금	(78,105)	(178,458)

합 계	1,991,620	168,991,708

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

제12회	2013.04.11	2016.04.11	-	-	60,000,000

제13회	2013.10.25	2016.10.25	-	-	50,000,000

제14회	2014.03.05	2017.03.05	3.15	50,000,000	50,000,000

제3-2회	2012.04.12	2017.04.12	4.19	50,000,000	50,000,000

제4-1회 무보증 공모사채	2013.06.18	2016.06.18	-	-	100,000,000

제4-2회 무보증 공모사채	2013.06.18	2018.06.18	3.39	50,000,000	50,000,000

제5-1회 무보증 공모사채	2014.09.16	2019.09.16	2.99	150,000,000	150,000,000

제6-1회 무보증 공모사채	2015.07.17	2018.07.17	2.02	100,000,000	100,000,000

소 계	400,000,000	610,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(519,396)	(999,243)

차 감 계	399,480,604	609,000,757

차감 : 유동성사채	(100,000,000)	(210,000,000)

차감 : 사채할인발행차금	24,982	121,737

합 계	299,505,586	399,122,494

(4) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	사채	장기차입금

2017년	100,000,000	168,230,522

2018년	150,000,000	1,991,620

2019년	150,000,000	-

합 계	400,000,000	170,222,142

(5) 전기말 현재 연결실체는 기계장치 중 가입자단말장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.한편, 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	178,213

19 . 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재(주) 등에 의하여 2017년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.8%~3.0%	2.8% ~ 2.9%

기대임금상승률	4.86%~5.15%	4.82% ~ 5.13%

사망률	보험개발원에서 산출한 2016년 연금 생존사망률	보험개발원에서 산출한 2015년 연금 생존사망률

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	106,599,462	91,832,551

사외적립자산의 공정가치	(90,551,439)	(74,024,457)

확정급여채무에서 발생한 순부채	16,048,023	17,808,094

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 변동은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	91,832,551	(74,024,457)	17,808,094

당기손익으로 인식되는 금액

당기 근무원가	15,359,747	-	15,359,747

과거 근무원가	28,806	-	28,806

이자비용(수익)	2,357,523	(1,863,518)	494,005

소 계	17,746,076	(1,863,518)	15,882,558

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	2,179,786	784,628	2,964,414

환율변동의 영향	(28,910)	-	(28,910)

기여금	-	(19,860,000)	(19,860,000)

지급액	(5,130,041)	4,411,908	(718,133)

기말	106,599,462	(90,551,439)	16,048,023

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	79,484,475	(66,374,811)	13,109,664

당기손익으로 인식되는 금액

당기 근무원가	14,703,696	-	14,703,696

이자비용(수익)	2,192,399	(1,894,955)	297,444

소 계	16,896,095	(1,894,955)	15,001,140

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	5,448,835	711,191	6,160,026

환율변동의 영향	2,758	-	2,758

기여금	-	(16,226,115)	(16,226,115)

지급액	(9,999,612)	9,760,233	(239,379)

기말	91,832,551	(74,024,457)	17,808,094

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,052,937천원(전기: 4,445,543천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 51,779천원(전기: 48,293천원)은 개발중인 무형자산으로 대체 되었습니다. 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장형상품	56,088,870	62,184,978

수익증권	34,453,437	11,830,346

기타	9,132	9,133

합 계	90,551,439	74,024,457

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(4,432,693)	4,864,031

기대임금상승률의 1% 변동	4,849,554	(4,502,595)

(*) 당기말 현재 임원들의 확정급여채무에 미치는 영향은 제외하였습니다.

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20 . 충당부채 및 이연수익

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 및 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

회원적립금(*1)	1,326,390	-	1,326,390	694,698	-	694,698

통합마일리지	1,152,079	-	1,152,079	3,299,979	-	3,299,979

반품충당금	1,754,732	-	1,754,732	1,629,162	-	1,629,162

기타충당금	984,406	-	984,406	1,028,675	-	1,028,675

충당부채 소계	5,217,607	-	5,217,607	6,652,514	-	6,652,514

이연수익(*2)	1,906,677	-	1,906,677	2,148,734	-	2,148,734

(*1) 연결실체는 우수고객의 확보 등의 영업정책의 일환으로 회원적립금 제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 적립금 부여에 따라 예상되는 미래의 부담액을 기타영업비용(판매촉진비)과 충당부채로 처리하고 있습니다.
(*2) 연결실체가 운영하는 고객충성제도에서 이연수익이 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 및 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

회원적립금	694,698	29,862,939	(29,231,247)	1,326,390

통합마일리지	3,299,979	5,831,914	(7,979,814)	1,152,079

반품충당금	1,629,162	5,873,287	(5,747,717)	1,754,732

기타충당금	1,028,675	1,293,307	(1,337,576)	984,406

충당부채 소계	6,652,514	42,861,447	(44,296,354)	5,217,607

이연수익	2,148,734	5,860,608	(6,102,665)	1,906,677

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가액	감소액	기말

회원적립금	1,290,174	21,412,747	(22,008,223)	694,698

통합마일리지	2,062,964	14,295,313	(13,058,298)	3,299,979

반품충당금	2,002,641	5,878,100	(6,251,579)	1,629,162

기타충당금	675,005	1,482,384	(1,128,714)	1,028,675

충당부채 소계	6,030,784	43,068,544	(42,446,814)	6,652,514

이연수익	2,273,248	6,463,477	(6,587,991)	2,148,734

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 공정가치평가대상 파생상품

이자율스왑	-	-	716,970	-

예수보증금	3,643,148	358,146	1,290,309	2,862,845

합 계	3,643,148	358,146	2,007,279	2,862,845

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	52,033,527	-	42,632,431	-

선수수익	1,482,989	-	1,981,313	-

예수금	189,188,600	-	173,987,692	-

합 계	242,705,116	-	218,601,436	-

23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	24,000,000 주	24,000,000 주

1주당 액면금액	5,000 원	5,000 원

발행한 주식의 수	6,215,518 주	6,215,518 주

보통주자본금	31,077,590,000 원	31,077,590,000 원

한편, 지배회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 각각 500억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으며, 지배회사는 발행주식총수의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자방식에 의해 신주발행을 하는 경우, 발행주식총수의 20% 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우, 발행주식총수의 10%를 초과하지 않는 범위 내에서 주식선택권의 행사로 신주를 발행하는 경우, 발행주식총수의 30%를 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서의 발행 및 경영상 필요로 국내외 금융기관 등에게 신주를 발행하는 경우와 발행주식총수의 51%를 초과하지 않는 범위 내에서 외국인의 자본참여에 의해 신주를 발행하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	100,978,806	100,978,806

기타의자본잉여금	(16,058,787)	(15,056,674)

자기주식(*2)	(12,364,404)	(12,364,404)

합 계	72,555,615	73,557,728

(*1) 지배회사의 주식발행초과금은 유상증자 및 주식선택권의 행사에 따른 신주발행 시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액으로 자본전입 및 결손금 보전에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 주가 안정을 통한 주주이익을 제고하기 위하여 2008년 2월 29일자 이사회 결의에 따라서 자기주식(취득 주식수 330,000주)을 취득한 후 2010년 9월 1일을 기준일로하여 비례적 인적분할을 수행하였습니다. 이로 인하여 지배회사가 보유하고 있는 자기주식에 비례적으로 교부받은 분할신설회사의 자기주식 9,207백만원(감소 주식수 148,500주)을 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. 한편, 전기 이전 실시된 인적 분할 시 단주 처리를 위해 2,475주를 추가 매수하였으며 주식 배당 시 단주 처리를 위해 2,345주를 추가 매수하여 보고기간 종료일 현재 지배회사가 보유하고있는 자기주식은 총 186,320주이며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(3) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	6,215,518	6,207,065

주식선택권 행사	-	8,453

기말	6,215,518	6,215,518

(4) 당 기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금	기타의 자본잉여금	자기주식

기초	31,077,590	100,978,806	(15,056,674)	(12,364,404)

종속기업 지분변동으로 인한 증감	-	-	(1,002,113)	-

기말	31,077,590	100,978,806	(16,058,787)	(12,364,404)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금	기타의 자본잉여금	자기주식	주식선택권

기초	31,035,325	100,296,289	(16,945,946)	(12,364,404)	296,983

종속기업 지분변동으로 인한 증감	-	-	(1,499,728)	-	-

동일지배하기업으로의 사업양도	-	-	3,389,000	-	-

주식선택권 행사	42,265	682,517	-	-	(296,983)

기말	31,077,590	100,978,806	(15,056,674)	(12,364,404)	-

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	15,538,795	15,517,663

임의적립금

기업합리화적립금(*2)	740,950	740,950

임의적립금	9,000,000	9,000,000

미처분이익잉여금	786,587,674	780,155,046

합 계	811,867,419	805,413,659

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 지배회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	805,413,659	738,708,525

배당금 지급	(15,072,995)	(15,051,863)

지배기업주주 지분 귀속 당기손익	23,428,704	84,740,966

확정급여제도의 재측정요소	(2,275,450)	(4,669,016)

비지배지분 변동	373,501	1,685,047

기말	811,867,419	805,413,659

(3) 당기 및 전기 중 지배회사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기)

총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

6,215,518주	186,320주	6,029,198주	2,500원	15,072,995천원

(전기)

총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

6,207,065주	186,320주	6,020,745주	2,500원	15,051,863천원

25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	21,558,551	20,408,158

해외사업환산손익	1,110,120	1,400,616

파생상품평가손익	-	(293,014)

(부의)지분법자본변동	(20,785,241)	(19,693,225)

합 계	1,883,430	1,822,535

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	해외사업환산손익	파생상품평가손익	(부의)지분법자본변동

기초	20,408,158	1,400,616	(293,014)	(19,693,225)

변동	1,523,713	(322,908)	716,969	(1,131,453)

법인세효과	(370,808)	-	(173,506)	39,437

비지배지분변동	(2,512)	32,412	(250,449)	-

기말	21,558,551	1,110,120	-	(20,785,241)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	해외사업환산손익	파생상품평가손익	(부의)지분법자본변동

기초	26,003,823	2,214,254	(972,576)	(18,899,801)

변동	(7,461,819)	(827,474)	1,662,807	(721,183)

법인세효과	1,830,350	-	(402,399)	(72,241)

비지배지분변동	35,804	13,836	(580,846)	-

기말	20,408,158	1,400,616	(293,014)	(19,693,225)

26. 수익당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 금융이익을 제외한 연결실체의 계속영업으로 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	312,934,098	346,320,846

용역매출액	1,895,662,090	1,962,284,544

합 계	2,208,596,188	2,308,605,390

27 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	164,455,279	163,779,759

퇴직급여	11,777,842	10,459,011

복리후생비	25,601,730	23,806,121

회의비	2,517,173	2,318,029

행사비	2,329,474	1,790,750

여비교통비	7,747,790	8,407,927

통신비	14,580,621	15,054,636

세금과공과	27,095,027	27,826,716

도서인쇄비	1,042,338	1,260,564

수도광열비	3,629,873	3,459,660

조사연구비	2,154,265	1,660,783

수선비	2,252,887	2,365,579

임차료	12,004,266	11,029,731

건물관리비	53,454	24,884

대외업무활동비	2,228,217	2,181,038

소모품비	1,215,025	1,249,120

감가상각비	20,347,912	21,516,651

무형자산상각비	34,002,458	32,573,942

보험료	2,157,083	2,247,139

지급수수료	303,196,188	277,234,757

판매수수료	619,736	721,404

교육훈련비	2,516,957	3,165,234

운반비	64,896,928	68,089,081

광고선전비	257,678,640	256,727,745

차량유지비	1,091,572	831,825

견본비	310,159	149,970

판매촉진비	53,283,547	76,584,306

포장비	1,643,100	2,318,138

대손상각비	7,637,281	8,082,256

잡비	84,055	64,420

합 계	1,030,150,877	1,026,981,176

28. 성격별 비용정보

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비와 원가의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판관비 금액	원가 금액	성격별 비용	판관비 금액	원가 금액	성격별 비용

상품매출원가	-	239,000,803	239,000,803	-	287,157,344	287,157,344

종업원급여	201,834,851	73,236,720	275,071,571	198,044,891	77,689,302	275,734,193

감가상각비	20,347,912	148,310,750	168,658,662	21,516,651	151,480,331	172,996,982

무형자산상각비	34,002,458	64,271,530	98,273,988	32,573,942	84,273,895	116,847,837

광고선전비	257,678,640	-	257,678,640	256,727,745	979,306	257,707,051

기타 비용	516,287,016	474,745,352	991,032,368	518,117,947	470,389,317	988,507,264

합 계	1,030,150,877	999,565,155	2,029,716,032	1,026,981,176	1,071,969,495	2,098,950,671

29. 금융이익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	7,653,708	9,765,662

배당금수익	1,853,760	1,912,139

당기손익인식금융자산평가이익	66,001	-

매도가능금융자산처분이익	1,333,453	82,450

외환차익	1,163,800	789,798

외화환산이익	1,086,408	1,508,037

합 계	13,157,130	14,058,086

30. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	25,720,142	34,620,377

매도가능금융자산처분손실	171,506	672,555

매도가능금융자산손상차손	3,000	-

외환차손	1,772,630	598,071

외화환산손실	251,643	60,927

합 계	27,918,921	35,951,930

31 . 기타영업외이익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,407,800	2,447,600

무형자산처분이익	690,032	98,884

임대료수익	4,266	37,343

잡이익	9,314,726	9,070,275

합 계	12,416,824	11,654,102

32 . 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	4,234,194	1,852,768

유형자산처분손실	4,222,544	6,418,672

유형자산손상차손	1,277,004	2

무형자산처분손실	644	1,506,654

무형자산손상차손	78,702,756	5,027,963

매출채권처분손실	181,935	638,467

기타충당부채전입액	222,145	-

기부금	7,852,340	14,261,380

잡손실	6,574,391	7,983,391

합 계	103,267,953	37,689,297

33 . 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	38,865,732	42,941,615

이연법인세비용	(9,313,551)	7,360,574

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(9,497,638)	4,302,370

자본에 직접 가감되는 당기법인세	184,087	3,058,204

법인세비용	29,552,181	50,302,189

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	62,135,287	162,320,728

적용세율(세율: 24.2%)에 따른 법인세비용	15,036,739	39,409,194

조정항목:

단계적 세율의 적용으로 인한 효과	(462,000)	(462,000)

세액공제	(669,362)	(975,410)

비공제수익(당기 1,460,220천원, 전기 1,183,124천원)	(353,373)	(286,316)

비공제비용(당기 18,862,175천원, 전기 11,990,479천원)	4,564,646	2,901,696

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	112,190	(135,358)

이연법인세자산으로 인식되지 않는 일시적차이로 인한 효과	13,954,962	3,366,509

연결조정사항으로 인한 세효과	(4,453,440)	7,806,584

기타	1,821,819	(1,322,710)

법인세비용	29,552,181	50,302,189

유효세율	47.56%	30.99%

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초(*1)	증감(*1)	기말

미수수익	(207,840)	(115,072)	(322,912)

재고자산평가손실	20,472,510	(8,701,852)	11,770,658

투자유가증권	149,432	-	149,432

매도가능금융자산손상차손	3,676,142	(1,706,344)	1,969,798

매도가능금융자산평가손익	(26,939,427)	(1,513,793)	(28,453,220)

종속기업투자손상차손	21,641,468	18,806,666	40,448,134

공동기업투자손상차손	-	65,459,389	65,459,389

유형자산재평가차익	(32,013,354)	-	(32,013,354)

감가상각비	2,110,869	(75,500)	2,035,369

무형자산상각비	5,057,013	-	5,057,013

미지급비용	9,729,779	2,395,216	12,124,995

반품충당부채	1,629,162	102,923	1,732,085

확정급여채무	1,788,316	(2,489,472)	(701,156)

판매촉진비	5,068,406	(753,924)	4,314,482

대손상각비	477,261	1,706,487	2,183,748

인건비 등	5,860,057	(1,677,579)	4,182,478

외화환산손실	60,748	187,217	247,965

외화환산이익	(1,505,523)	419,325	(1,086,198)

투자주식의제기부금	(1,175,310)	-	(1,175,310)

종속기업투자주식 등	9,241,478	1,323,319	10,564,797

소 계	25,121,187	73,367,006	98,488,193

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	29,985,381	90,114,941

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(4,864,194)	8,373,252

세 율(*2)	24.20%	24.20%

연결조정전 이연법인세자산(부채) - 순액	(1,177,135)	2,026,327

종속기업 일시적 차이 및 연결조정차이	(39,277,259)	(32,983,083)

이연법인세자산(부채) - 순액	(40,454,394)	(30,956,756)

(*1) 기초 일시적차이의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이의 금액으로 전기 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이의 금액이 일부 조정되었는 바 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이의 증감 내역에 반영하였습니다.
(*2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초(*1)	증감(*1)	기말

미수수익	(491,087)	283,247	(207,840)

재고자산평가손실	20,765,754	(293,244)	20,472,510

투자유가증권	149,432	-	149,432

매도가능금융자산손상차손	3,005,475	670,667	3,676,142

매도가능금융자산평가손익	(34,271,092)	7,331,665	(26,939,427)

종속기업투자손상차손	14,778,954	6,862,514	21,641,468

유형자산재평가차익	(32,013,354)	-	(32,013,354)

감가상각비	730,671	1,380,198	2,110,869

무형자산상각비	1,249,347	3,807,666	5,057,013

미지급비용	12,009,452	(2,279,673)	9,729,779

반품충당부채	2,002,641	(373,479)	1,629,162

확정급여채무	(150,775)	1,939,091	1,788,316

판매촉진비	4,969,910	98,496	5,068,406

대손상각비	3,033,434	(2,556,173)	477,261

인건비 등	5,073,470	786,587	5,860,057

외화환산손실	674,575	(613,827)	60,748

외화환산이익	(974,850)	(530,673)	(1,505,523)

투자주식의제기부금	(1,175,310)	-	(1,175,310)

종속기업투자주식 등	7,581,634	1,659,844	9,241,478

소 계	6,948,281	18,172,906	25,121,187

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	16,074,186	29,985,381

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	(9,125,905)	(4,864,194)

세 율(*2)	24.20%	24.20%

연결조정전 이연법인세자산(부채) - 순액	(2,208,469)	(1,177,135)

종속기업 일시적 차이 및 연결조정차이	(33,943,555)	(39,277,259)

이연법인세자산(부채) - 순액	(36,152,024)	(40,454,394)

(*1) 기초 일시적차이의 금액은 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이의 금액으로 전전기 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이의 금액이 일부 조정되었는 바 동 차이조정 금액은 전기의 일시적차이의 증감 내역에 반영하였습니다.
(*2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	이연법인세효과	세후금액	세전금액	이연법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(2,964,414)	688,964	(2,275,450)	(6,371,510)	1,702,494	(4,669,016)

매도가능금융자산평가손익	1,523,713	(370,807)	1,152,906	(7,461,819)	1,830,350	(5,631,469)

파생상품평가손익	716,969	(173,507)	543,462	1,662,807	(402,399)	1,260,408

지분법자본변동	(1,131,453)	39,437	(1,092,016)	(721,183)	(72,241)	(793,424)

합계	(1,855,185)	184,087	(1,671,098)	(12,891,705)	3,058,204	(9,833,501)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외 사유

종속기업투자주식 등	90,114,941	29,985,381	소멸가능성이 불확실함

영업권	(533,160,852)	(530,751,594)	기업결합 영업권

34. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 보통주 당기순이익	23,428,704 천원	84,740,966 천원

유통보통주식수	6,029,198 주	6,021,640 주

기본주당이익	3,886 원	14,073 원

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	23,428,704 천원	84,740,966 천원

(+)주식보상비용(세후)	- 천원	- 천원

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	23,428,704 천원	84,740,966 천원

희석유통보통주식수	6,029,198 주	6,021,640 주

희석주당이익	3,886 원	14,073 원

한편, 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	6,029,198 주	6,021,640 주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

주식선택권	- 주	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,029,198 주	6,021,640 주

35. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,390,704,879	1,638,102,960

자본	1,362,888,624	1,350,129,444

부채비율	102%	121%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당 기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	103,226,351	-	-

단기금융상품	147,587,512	-	-

장기금융상품	4,228,988	-	-

매출채권및기타채권	373,524,262	-	-

당기손익인식금융자산	-	66,001	-

매도가능금융자산	-	-	121,915,498

기타금융자산	19,542,387	-	-

합 계	648,109,500	66,001	121,915,498

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	325,848,637	-

단기금융상품	22,730,000	-

장기금융상품	2,322,025	-

매출채권및기타채권	354,733,037	-

매도가능금융자산	-	127,317,137

기타금융자산	28,711,412	-

합 계	734,345,111	127,317,137

2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품

매입채무및기타채무	318,835,720	-

차입금	327,144,037	-

사채	399,480,604	-

기타금융부채	4,001,294	-

합 계	1,049,461,655	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품

매입채무및기타채무	286,280,150	-

차입금	408,679,692	-

사채	609,000,757	-

기타금융부채	4,153,154	716,969

합 계	1,308,113,753	716,969

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 2) 시장위험 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연 결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	20,847,995	2,968,667	19,607,636	703,760

EUR	218,589	-	10,876	-

JPY	2,587,972	-	5,818,123	-

CNY	1,461,842	-	1,803,083	-

AUD	223,793	-	228,243	-

합 계	25,340,191	2,968,667	27,467,961	703,760

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익	자본	당기손익	자본

USD	1,787,933	1,787,933	1,890,388	1,890,388

EUR	21,859	21,859	1,088	1,088

JPY	258,797	258,797	581,812	581,812

CNY	146,184	146,184	180,308	180,308

AUD	22,379	22,379	22,824	22,824

합 계	2,237,152	2,237,152	2,676,420	2,676,420

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.시장성 있는 지분상품의 주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익(세전)은 당기말 5,995,944천원 증가/감소(전기말: 5,627,271천원 증가/감소)할 것입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다.

연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고있습니다. 유동성 펀드와 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충 분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 38.(1)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액으로, 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	425,303,139	312,204,631	-	737,507,770

매입채무및기타채무	317,359,746	1,475,974	-	318,835,720

기타금융부채	3,643,148	358,146	-	4,001,294

합 계	746,306,033	314,038,751	-	1,060,344,784

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	459,064,897	580,583,843	-	1,039,648,740

매입채무및기타채무	285,073,541	1,206,609	-	286,280,150

기타금융부채	2,007,279	2,862,845	-	4,870,124

파생상품부채	716,969	-	-	716,969

금융보증계약	2,344,000	-	-	2,344,000

합 계	749,206,686	584,653,297	-	1,333,859,983

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

36. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상장주식	119,918,884	-	-	119,918,884

매입콜옵션	-	-	66,001	66,001

합 계	119,918,884	-	66,001	119,984,885

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상장주식	112,545,413	-	-	112,545,413

비상장주식	-	-	12,657,207	12,657,207

합 계	112,545,413	-	12,657,207	125,202,620

금융부채

이자율스왑	-	716,969	-	716,969

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치 (단위: 천원)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

매입콜옵션	66,001	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	이자율 변동성	이자율변동성이 증가(감소)한다면콜옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

( 4 ) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	매도	수준1로 대체	기말금액

매도가능금융자산

비상장주식	12,657,207	-	-	(6,778,838)	(5,878,369)	-

당기손익인식금융자산

매입콜옵션	-	66,001	-	-	-	66,001

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	매입	매도	수준1로 대체	기말금액

매도가능금융자산

비상장주식	13,284,085	(626,878)	-	-	-	12,657,207

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.

(5 ) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,996,614	2,114,516

(7) 금융자 산의 양도지배회사는 엘지유플러스 주식회사와 통신단말기 할부금채권에 대해 양도(팩토링) 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 매출채권처분손실 181,935천원을인식하였습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사의 명칭

지배기업	CJ(주)

관계기업	(주)씨제이월디스, TW13호신수종투자조합, (주)케이블티비브이오디, (주)하이웨이솔라, (주)엠제이씨네, 상해동방희걸상무유한공사, 하이오글로벌쇼핑(주), CJ Vietnam Co.,Ltd, 상해동방전기구물유한공사

공동기업	SHOP CJ Network Private Limited, SCJ TV Shopping Co., Ltd., CJ Mediasa Shopping Retail Co., Ltd., CJ Mediasa Television Broadcasting Co., Ltd., ACJ O Corporation, GMM CJ O Shopping Co., Ltd., SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd., Oshishang Trading Co., Ltd., Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.,MP CJ O Shopping SDN. BHD., Shanghai Baozun-CJ E-Commerce Co., Ltd.

기타 특수관계자(*)	상기의 나열되지 않은 지배기업인 CJ(주)의 종속ㆍ관계ㆍ공동지배기업 등

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등이 포함되어 있습니다.

지배회사와 지배회사의 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	수수료(*1)	유무형자산취득	기타

I. 지배기업	CJ(주)	174,473	84,757	8,991,418	-	33,778

II. 관계기업	(주)씨제이월디스	2,118,570	36	103,560	-	63,261

(주)케이블티비브이오디	604,558	-	22,195,637	-	-

(주)하이웨이솔라	185,574	-	-	-	-

상해동방희걸상무유한공사	11,201,729	3,299	-	-	-

하이오글로벌쇼핑 주식회사	8,343	-	-	-	-

CJ Vietnam Co.,Ltd	148	-	-	-	62,324

III. 공동기업	SHOP CJ Network Private Limited	-	13,201	-	-	-

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd	6,011,874	-	-	-	-

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd.	631,854	278,337	-	-	-

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	200,266	-	-	-	-

CJ Mediasa Shopping Retail Co., Ltd.	1,037,484	-	-	-	-

ACJ O Shopping Corporation	9,105,207	2,618	-	-	-

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	330,833	959,116	-	-	-

Oshishang Trading Co. Ltd	96,851	-	-	-	-

MP CJ O Shopping SDN. BHD.	103,620	447,391	-	-	-

IV. 기타	CJ제일제당(주)	6,658,743	44,444	5,409,185	13,378	1,953,811

씨제이대한통운(주)	12,126,537	488,112	77,360,979	-	3,975,068

씨제이올리브네트웍스(주)	7,855,929	3,012,664	34,228,806	14,628,773	10,361,020

씨제이이앤엠(주)	5,688,964	10,448,765	33,134,683	-	4,267,040

씨제이푸드빌(주)	55,100	183,982	153	-	139,502

씨제이프레시웨이(주)	1,699,415	37,191	15,177	-	1,255,064

씨제이건설(주)	6,636	-	592,110	2,402,112	545,418

씨제이씨지브이(주)	2,978,231	2,690	787,293	-	68,936

기타	716,389	35,679	4,633,643	7,900	4,293,779

합 계	69,597,328	16,042,282	187,452,644	17,052,163	27,019,001

(*1) 지급수수료, 운반비가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	수수료(*1)	유무형자산취득	기타

I. 지배기업	CJ(주)	168,428	73	9,906,462	25,801	47,220

II. 관계기업	(주)씨제이월디스	2,500,148	24	218,669	-	10,769

(주)케이블티비브이오디	2,154,509	6,972	40,552,016	427,867	365

(주)하이웨이솔라	148,235	-	-	-	-

상해동방희걸상무유한공사	30,378,951	-	-	-	-

하이오글로벌쇼핑 주식회사	50,119	-	-	-	646

CJ Vietnam Co.,Ltd	-	201	-	-	42,237

III. 공동기업	SHOP CJ Network Private Limited	164,771	93,744	-	-	-

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd	12,935,731	-	-	-	-

SCJ TV Shopping Co. Ltd	185,073	-	-	-	-

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	204,940	29,854	-	-	16,972

CJ Mediasa Shopping Retail Co., Ltd.	-	14,117	-	-	-

ACJ O Shopping Corporation	8,411,898	49,052	-	-	-

Oshishang Trading Co. Ltd	221,433	89,257	275,838	-	2,895

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	-	449,669	-	-	-

IV. 기타	CJ제일제당(주)	6,235,433	3,487,603	24,225,111	-	2,148,380

씨제이대한통운(주)	7,880,748	728,040	77,069,720	-	1,848,507

씨제이올리브네트웍스(주)	5,738,720	1,823,113	40,760,358	14,949,391	9,858,475

씨제이이앤엠(주)	5,034,030	531,003	38,190,988	1,275,000	1,233,942

씨제이푸드빌(주)	208,240	121,498	20,607	-	248,408

씨제이프레시웨이(주)	2,030,719	42,556	272,291	-	1,392,664

씨제이건설(주)	90,609	60,805	1,121,873	644,600	431,869

씨제이씨지브이(주)	2,044,027	9	1,282,050	-	206,846

기타	729,159	1,187	5,143,135	167,184	4,012,541

합 계	87,515,921	7,528,777	239,039,118	17,489,843	21,502,736

(*1) 지급수수료, 운반비가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 특수관계자와의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

I. 지배기업	CJ(주)	15,359	2,738	-	863,416

II. 관계기업	씨제이월디스(주)	8,236	6,370	390,850	1,865,504

(주)케이블티비브이오디	84,025	90,490	72,776	2,434,849

하이오글로벌쇼핑 주식회사	5,867	-	-	-

상해동방희걸상무유한공사	1,456,354	3,299	-	-

III. 공동기업	SHOP CJ Network Private Limited	394,908	91,306	-	-

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd	106,426	-	-	-

SCJ TV Shopping Co. Ltd	72,510	8,949	-	-

SMC-CJ O Shopping Co., Ltd	689,850	302,896	-	-

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	18,128	-	-	-

ACJ O Shopping Corporation	2,032,148	-	-	-

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	169,190	28,114	-	-

MP CJ O Shopping SDN. BHD.	-	403,102	-	-

IV. 기타	CJ제일제당(주)	552,359	74,624	57,200	2,990,072

씨제이대한통운(주)	734,848	72,644	553,084	9,591,801

씨제이올리브네트웍스(주)	918,650	1,404,495	3,702	13,504,125

씨제이이앤엠(주)	42,381	92,631	6,553,265	1,894,240

씨제이푸드빌(주)	171,457	868,537	12,480	1,646,503

씨제이프레시웨이(주)	134,354	5,076	-	177,214

씨제이건설(주)	26,891	16,806,069	-	1,410,911

씨제이씨지브이(주)	385,355	2,591,783	3,762	2,525,338

기타	211,126	346,490	46,024	1,396,942

합 계	8,230,422	23,199,613	7,693,143	40,300,915

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

I. 지배기업	CJ(주)	47,086	-	-	844,312

II. 관계기업	씨제이월디스(주)	9,582	-	-	1,715,881

(주)케이블티비브이오디	172,371	-	6,084,636	1,379,233

하이오글로벌쇼핑 주식회사	132,760	-	-	-

상해동방희걸상무유한공사	2,120,478	-	-	-

III. 공동기업	SHOP CJ Network Private Limited	530,313	-	-	-

TianTian CJ Home Shopping Co., Ltd	1,789,798	-	-	-

SCJ TV Shopping Co. Ltd	106,179	-	-	-

GMM CJ O Shopping Co., Ltd.	16,242	-	-	-

CJ Mediasa Shopping Retail Co., Ltd.	5,860	-	-	-

ACJ O Shopping Corporation	2,416,878	-	-	-

Oshishang Trading Co. Ltd	220,200	-	-	-

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	454,827	-	-	-

IV. 기타	CJ제일제당(주)	402,900	-	604,277	3,605,149

씨제이대한통운(주)	912,167	-	39,518	7,563,985

씨제이올리브네트웍스(주)	2,061,494	-	59,838	17,188,275

씨제이이앤엠(주)	1,156,546	-	17,288	2,018,248

씨제이건설(주)	70,133	16,758,000	-	47,102

기타	5,739,032	2,886,497	100,578	5,406,735

합 계	18,364,846	19,644,497	6,906,135	39,768,920

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

거래유형	거래상대방	구 분	금액

증자(현금)	TW13호신수종투자조합	관계기업	3,600,000

SHOP CJ Network Private Limited	공동기업	15,056,602

CJ Mediasa Shopping Retail Corperation	공동기업	3,296,900

증자(현물)	CJ Mediasa Shopping Retail Corperation	공동기업	1,738,595

주식취득(현금)	MP CJ O Shopping SDN. BHD.	공동기업	6,248,055

Shanghai Baozun-CJ E-Commerce Co., Ltd.	공동기업	2,346,777

(전기)

(단위: 천원)

거래유형	거래상대방	구 분	금액

증자(현금)	SHOP CJ Network Private Limited	공동기업	9,744,707

CJ Mediasa Shopping Retail Corperation	공동기업	696,575

CJ Mediasa Television Broadcasting Corperation	공동기업	13,123

주식취득(현금)	Oshishang Trading Co., Ltd	공동기업	4,754,200

Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V.	공동기업	7,972,463

(5) 당기와 전기 중 지배회사의 주요 경영진(등기임원) 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,501,723	907,642

퇴직급여	234,260	185,639

합 계	1,735,983	1,093,281

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

대상회사	구분	금융기관	통화	한도약정금액

(주)씨제이오쇼핑	구매카드약정	KEB하나은행 외	KRW	180,000,000

"	포괄한도	국민은행 외	KRW	70,000,000

"	일반대출약정	우리은행 외	KRW	45,000,000

(주)씨제이헬로비전	기업할인어음약정	신한은행	KRW	20,000,000

"	기타시설자금대출등	시스코캐피탈	KRW	1,731,826

"	외상매출금담보대출약정	농협중앙회	KRW	10,000,000

"	일반대출약정	KEB하나은행 외	KRW	60,958,100

"	구매카드약정	농협중앙회	KRW	5,000,000

"	B2B약정	우리은행	KRW	2,000,000

씨제이텔레닉스	일반대출약정	우리은행	KRW	4,000,000

"	기타시설자금대출등	우리은행	KRW	7,000,000

"	구매카드약정	KEB하나은행	KRW	1,000,000

CMI Holdings. Ltd.	일반대출약정	우리은행	USD	4,000,000

CJ IMC Co., Ltd.	일반대출약정	KEB하나은행 외	CNY	128,000,000

(2) 연결실체는 임직원의 주택자금지원 목적 대출과 관련하여 KEB하나은행 및 우리은행과 업무협약을 체결하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 112억원입니다.

(3) 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 KEB하나은행 및 서울보증보험(주)로부터 각각 2,500,000천원 및 47,996,422천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 지배회사는 이사회 결의를 통하여 지배회사의 공동기업에 해당하는 GMM CJ O Shopping Co., Ltd. 에 대하여 보고기간 종료일 이후에도 순차적으로 균등현금출자 하기로 결정하였습니다.

(5) 소송사건당기말 현재 지배회사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 지배회사가 피소된 8건(관련 금액: 1,209,024천원)이 있습니다. 또한, 연결실체 중 (주)씨제이헬로비전을 피고로 6건의 소(소송가액: 1,697,495천원)를 제기받아 당기말 현재 소송 진행중에 있습니다. 또한, 지배회사가 원고로 총 5건의 소(소송가액: 1,441,079천원)을 제기하였으며, 연결실체 중 (주)씨제이헬로비전이 원고로 총 10건의 소(소송가액: 4,228,815천원)를 제기하여 당기말 현재 소송진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 상기 소송과 관련하여 연결실체의 경영진은 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 연결실체 중 지배회사는 특수관계자인 CJ제일제당(주), 씨제이대한통운(주), 씨제이씨지브이(주)와 공동으로 Gemadept Corporation이 보유하고 있는 CJ Vietnam Co.,Ltd의 지분 10%를 전기 중에 취득하였으며 (연결실체의 특수관계자가 75%를 취득함) 3년 이내에 연결실체 및 연결실체의 특수관계자의 지분을 제외한 잔여 15%의 지분에 대하여 USD 6,820,000에 취득할 수 있는 콜옵션 약정을 체결하였습니다.

39. 사업부문별 정보(1) 보고부문연결실체는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 신유통, 유선방송업, 엔터테인먼트, 기타 부문으로 구분하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

구 분	주요 사업	주요 고객

신유통	홈쇼핑 방송을 통한 상품 등의 매출	개인 및 법인

유선방송업	케이블TV, 초고속인터넷, 광고 및 기타 부가서비스 등의 매출

엔터테인먼트	자동차 경주 주최, 후원, 운영 및 프로모션업 등

기타	컨택센터 구축 및 대행사업, 소프트웨어 자문, 개발 및 공급사업 등

(2) 부문수익 및 이익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	신유통	유선방송업	엔터테인먼트	기타	연결조정 효과	합계

매출액	1,149,780,937	1,100,634,800	12,712,549	95,155,407	(149,687,505)	2,208,596,188

매출원가	(167,711,979)	(739,318,773)	(11,356,535)	(89,866,726)	8,688,858	(999,565,155)

매출총이익	982,068,958	361,316,027	1,356,014	5,288,681	(140,998,647)	1,209,031,033

판매비와관리비	(845,030,718)	(318,379,543)	(1,817,808)	(4,534,618)	139,611,810	(1,030,150,877)

기타영업외이익	571,398	11,622,684	394	241,763	(19,415)	12,416,824

기타영업외비용	(110,627,701)	(11,744,438)	(98)	(20,656)	19,124,940	(103,267,953)

순금융손익	5,323,094	(17,074,539)	12,052	(145,813)	(2,876,585)	(14,761,791)

지분법투자손실	(11,131,949)	(11,131,949)

세전이익(계속영업)	62,135,287

(전기)

(단위: 천원)

구 분	신유통	유선방송업	엔터테인먼트	기타	연결조정 효과	합계

매출액	1,201,188,698	1,197,080,176	7,341,359	91,821,411	(188,826,254)	2,308,605,390

매출원가	(230,783,461)	(761,896,721)	(7,444,514)	(86,880,197)	15,035,398	(1,071,969,495)

매출총이익	970,405,237	435,183,455	(103,155)	4,941,214	(173,790,856)	1,236,635,895

판매비와관리비	(863,397,936)	(323,586,483)	(1,585,038)	(4,560,833)	166,149,114	(1,026,981,176)

기타영업외이익	1,455,489	10,093,413	11,616	211,857	(118,273)	11,654,102

기타영업외비용	(21,075,698)	(16,660,038)	(26,961)	(6,471)	79,871	(37,689,297)

순금융손익	3,566,504	(22,126,596)	7,956	(209,985)	(3,131,723)	(21,893,844)

지분법투자이익	595,048

세전이익(계속영업)	162,320,728

(3) 당기 및 전기의 연결실체의 지역별 매출액에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	국내	일본	중국	기타	연결조정	연결후금액

총 매출액	2,304,413,995	9,071,593	22,856,331	21,941,773	(149,687,504)	2,208,596,188

내부 매출액	(149,596,347)	-	(91,157)	-	149,687,504	-

순 매출액	2,154,817,648	9,071,593	22,765,174	21,941,773	-	2,208,596,188

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국내	일본	중국	기타	연결조정	연결후금액

총 매출액	2,415,659,661	8,283,903	55,216,943	18,271,137	(188,826,254)	2,308,605,390

내부 매출액	(188,215,630)	(348,386)	(262,238)	-	188,826,254	-

순 매출액	2,227,444,031	7,935,517	54,954,705	18,271,137	-	2,308,605,390

(4) 연결실체의 당기말 및 전기말 보고부문별 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신유통	유선방송업	엔터테인먼트	기타	연결조정	합계

당기말	1,193,437,000	1,839,256,326	3,132,666	33,518,268	(315,750,756)	2,753,593,504

전기말	1,259,124,097	1,999,590,468	2,364,619	30,743,332	(303,590,112)	2,988,232,404

(5) 연결실체의 당기말 및 전기말 보고부문별 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신유통	유선방송업	엔터테인먼트	기타	연결조정	합계

당기말	449,618,173	873,536,811	4,514,566	20,873,094	42,162,235	1,390,704,879

전기말	521,069,365	1,049,060,693	3,297,073	20,828,835	43,846,994	1,638,102,960

(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

40. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 미지급금 순증감	3,005,587	16,700,642

무형자산 취득 미지급금 순증감	(3,029,962)	(1,393,572)

장기차입금의 유동성 대체	158,698,306	218,872,007

사채의 유동성 대체	100,000,000	209,899,020

(2) 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금 및 은행예치금	103,226,351	325,848,637

당좌차월	-	(11,800,150)

합 계	103,226,351	314,048,487

41. 파생상품

(1) 전기말 현재 연결실체 중 (주)씨제이헬로비전이 적용하고 있는 현금흐름위험회피회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

계약 사항	Buy/Sell	계약건수	계약금액	공정가치	파생상품평가손익(기타자본항목)(*)

이자율스왑	BUY	1	100,000,000	(716,969)	(543,463)

(*) 법인세효과 반영후의 금액임.

(2) 전기말 현재 연결실체 중 (주)씨제이헬로비전이 예상한 현금흐름위험회피 현금흐름의 발생기간은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

계약 사항	Buy/Sell	1년 이내	1년~2년	2년~3년

이자율스왑	Buy	100,000,000	-	-

(3) 당기 및 전기의 연결실체 중 (주)씨제이헬로비전이 인식한 현금흐름위험회피 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계약 사항	Buy/Sell	기초 평가손익 누계	평가손익	기말평가손익 누계

이자율스왑	Buy	(543,463)	543,463	-

(전기)

(단위: 천원)

계약 사항	Buy/Sell	기초 평가손익 누계	평가손익	기말평가손익 누계

이자율스왑	Buy	(1,803,870)	1,260,407	(543,463)

42. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 공동기업인 SHOP CJ Network Private Limited에 2017년 1월 23일 자로 USD 2,317,920 를 추가 출자하였으며 지분율은 50.00%로 변동 없습니다. (2) 연결실체는 공동기업인 Televisa CJ Grand, S.A. DE C.V. 에 2017년 1월 20일 자로 MXN 20,000,000 를 추가 출자하였으며 지분율은 50.00%로 변동 없습니다.