카카오 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일
제 24 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일
주식회사 카카오와 그 종속기업

1. 일반 사항 :기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 카카오(이하,"지배회사")는 ㈜다음글로벌홀딩스 등 96 개의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배회사의 개요지배회사는 컴퓨터 프로그램 개발 및 인터넷서비스를 목적으로 1995년 2월에 설립되었으며, 온라인 광고 및 거래형 서비스, 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 및 모바일 플랫폼 구축 등의 모바일 인터넷서비스를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.지배회사는 1999년 11월 9일자로 주식을 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였으며,2017년 7월 10일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. 지배회사는 본점을 제주특별자치도 제주시 영평동에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 41,985 백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김범수	12,514,461	14.9%

㈜케이큐브홀딩스	9,949,467	11.9%

국민연금공단	6,804,966	8.1%

MAXIMO PTE. LTD.	5,599,849	6.7%

기타 특수관계인	1,717,030	2.0%

자기주식	4,233,492	5.0%

기타	43,050,681	51.4%

합계	83,869,946	100.0%

나. 종속기업의 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 당분기 중 연결대상범위의 변동에 해당되는 종속기업을 제외하고 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다. 다. 연결대상범위의 변동 (1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업의 현황

구분	자본금
(천원)	업종	소재지	결산월	투자주식수(주)	지분율(%)

㈜라이프엠엠오	999,995	게임개발 및 서비스업	한국	12월	199,999	100.0

KAKAO IX UK Co., Ltd.	524,675	소매업	영국	12월	350,000	100.0

KAKAO IX USA, INC.	1,182,400	소매업	미국	12월	1,000,000	100.0

㈜사운디스트엔터테인먼트	980,030	영상ㆍ오디오 기록물 제작 및 배급업	한국	12월	117,609	60.0

㈜알에스미디어	297,125	사업 및 무형 재산권 중개업	한국	12월	46,625	71.8

㈜어썸이엔티	500,000	매니저업	한국	12월	100,000	100.0

㈜영화사월광	1,000	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작업	한국	12월	820	41.0

㈜사나이픽쳐스	2,000	영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작업	한국	12월	1,620	81.0

㈜브이에이에스티	50,000	매니저업	한국	12월	10,000	100.0

㈜메종드바하	10,000	매니저업	한국	12월	2,000	100.0

㈜케이엠솔루션(구, ㈜타고솔루션즈)	14,285	상품 중개업	한국	12월	2,857	100.0

㈜진화	542,975	택시 운송업	한국	12월	71,000	100.0

㈜케이엠원	50,000	택시 운송업	한국	12월	20,000	100.0

㈜카엔	500,000	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월	1,000,000	100.0

㈜씨엠엔피	500,000	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월	1,000,000	100.0

㈜티제이파트너스	100,000	택시운송업	한국	12월	200,000	100.0

㈜에이윈즈	136,365	장난감 및 취미, 오락용품 도매업	한국	12월	20,000	73.3

KAKAO IX HK LIMITED.	53,435	소매업	홍콩	12월	350,000	100.0

2) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업의 연결편입 사유

기업명	사 유

㈜라이프엠엠오	당분기 신규 설립

KAKAO IX UK Co., Ltd.	당분기 신규 설립

KAKAO IX USA, INC.	당분기 신규 설립

㈜사운디스트엔터테인먼트	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜알에스미디어	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜어썸이엔티	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜영화사월광	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜사나이픽쳐스	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜브이에이에스티	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜메종드바하	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜케이엠솔루션(구, ㈜타고솔루션즈)	당분기 중 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입

㈜진화	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

㈜케이엠원	당분기 신규 설립

㈜카엔	당분기 신규 설립

㈜씨엠엔피	당분기 신규 설립

㈜티제이파트너스	당분기 신규 설립

㈜에이윈즈	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

KAKAO IX HK LIMITED.	당분기 신규 설립

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 종속기업

기업명	사 유

캐스팅봄㈜	종속기업인 ㈜레디엔터테인먼트에 합병

K-Style CORPORATION	종속기업인 DK CORPORATION에 합병

Web Assist CORPORATION	종속기업인 DK CORPORATION에 합병

㈜페이브엔터테인먼트	종속기업인 ㈜플레이엠엔터테인먼트 (구, ㈜ 플랜에이엔터테인먼트) 에 합병

㈜나일론코리아미디어	당분기 중 종속기업의 투자지분을 처분

㈜와이드에스컴퍼니	당분기 중 종속기업의 투자지분을 처분

㈜모빌	당분기 중 금융법 특례법인 지정으로 인한 종속기업에서 관계기 업 편입

㈜타이드스퀘어	당분기 중 지배력 상실로 인한 관계기업 편입

㈜폴라리움	당분기 중 지배력 상실로 인한 관계기업 편입

㈜스퀘어랩	당분기 중 지배력 상실로 인한 관계기업 편입

㈜씨씨파트너스	당분기 중 지배력 상실로 인한 관계기업 편입

㈜넥스트인터내셔널	당분기 중 지배력 상실로 인한 관계기업 편입

㈜플레이윙즈	당분기 중 지배력 상실로 인한 관계기업 편입

㈜울트라캡숑	당분기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외

㈜어바웃타임	당분기 중 청산으로 인하여 연결범위에서 제외

2. 중요한 회계처리방침 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 가. 재무제표 작성기준연 결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 나. 중요한 회계정책 중간재무제표 의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 25 에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,788,418,966	1,788,418,966	1,247,013,250	1,247,013,250

단기금융상품	351,351,758	351,351,758	924,215,115	924,215,115

장기금융상품	51,393,309	51,393,309	50,688,544	50,688,544

당기손익-공정가치 측정 금융자산	426,011,963	426,011,963	130,626,992	130,626,992

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	94,020,136	94,020,136	329,344,718	329,344,718

매출채권	132,832,341	132,832,341	193,669,498	193,669,498

파생상품자산	7,018,466	7,018,466	1,174,290	1,174,290

단기금융리스채권	109,719	109,719	-	-

장기금융리스채권	80,054	80,054	-	-

기타유동금융자산	276,749,615	276,749,615	207,655,813	207,655,813

기타비유동금융자산	77,055,549	77,055,549	58,320,579	58,320,579

소계	3,205,041,876	3,205,041,876	3,142,708,799	3,142,708,799

금융부채

매입채무및기타채무	742,637,549	742,637,549	460,813,118	460,813,118

비유동매입채무및기타채무	19,290,265	19,290,265	388,722	388,722

단기차입금	451,928,199	454,168,044	609,480,384	605,038,783

단기리스부채	54,090,993	54,090,993	-	-

장기차입금	60,712,702	60,712,702	44,995,053	44,995,053

장기리스부채	125,452,682	125,452,682	-	-

파생상품부채	19,128,566	19,128,566	13,916,388	13,916,388

예수부채	262,054,384	262,054,384	129,889,068	129,889,068

기타유동금융부채	43,614,443	43,614,443	44,423,900	44,423,900

기타비유동금융부채	56,070,336	56,070,336	45,987,478	45,987,478

소계	1,834,980,119	1,837,219,964	1,349,894,111	1,345,452,510

나. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계