바른손이앤에이 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 바른손이앤에이(이하 "당사")는 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업 등의 사업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구하는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23 금융상품 에 기재되어 있습니다. (4) 유의적인 회계정책 당사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 미적용 제·개정 기준서분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	6,355,988	-	6,048,450	-

대손충당금	(165,934)	-	(165,933)	-

소계	6,190,054	-	5,882,517	-

기타채권

미수금	526,473	-	579,669	-

대손충당금	(329,564)	-	(329,564)	-

미수수익	14,487	-	445	-

임차보증금	360,000	193,530	958,968	13,530

현재가치할인차금	-	-	(6,063)	-

소계	571,396	193,530	1,203,455	13,530

합계	6,761,450	193,530	7,085,972	13,530

4. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,091,000	-	186,000	-

대손충당금	(22,415)	-	-	-

매도가능금융자산	-	441,852	-	232,837

장기대여금	-	65,297	-	65,297

대손충당금	-	(65,297)	-	(65,297)

합계	1,068,585	441,852	186,000	232,837

(2) 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전기

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권

Studio Roqovan Inc. (구, Reload Studios, Inc)	606,000	3.00%	350,182	350,182	350,182	232,837

(주)영화사 버 들 (*1)(구, (주)찰영화사)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670	-

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	25	2.50%	25,000	25,000	25,000	-

합계	-	-	441,852	441,852	441,852	232,837

(*1) (주)영 화사 버들 (구, (주)찰영화사) 은 소유지분율이 20%를 초과하나 소규모회사이므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.상기 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로 공시되는 가격이 없고 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.

5. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동

선급금	817,216	-	598,213

대손충당금	(95,662)	-	(95,662)

선급비용	-	-	35,124

당기법인세자산	15,442	-	34,152

장기선급금	-	1,029,835	-

합계	736,996	1,029,835	571,827

6. 유형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	291,257	2,160,893

취득	25,485	119, 124

처분/폐기	(44,544)	(1,798,652)

감가상각	(90,407)	(157,005)

기말 순장부금액	181,791	324,360

취득원가	701,369	736,376

감가상각누계액	(519,578)	(412,016)

기말 순장부금액	181,791	324,360

7. 무형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	19,162,504	13,848,279

취득	609,159	5,574,081

처분/폐기	-	(377,384)

상각	(570,677)	(196,215)

손상(*)	(752,570)	(466,958)

기말 순장부금액	18,448,416	18,381,803

취득원가	27,658,609	29,012,480

손상차손누계액	(8,219,231)	(9,846,483)

상각누계액	(990,962)	(784,194)

기말 순장부금액	18,448,416	18,381,803

(*) 당사는 당분기 중 라스트카오스와 라그하임에 대한 영업권 752,570천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.8. 종속기업 및 관계기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

회사명	당분기	전기

구분	소재국가	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)바른손	관계기업	한국	2,479,478	21.47%	10,811,885	10,811,885	9,726,561

(주)바른손크리에이티브(*1)	관계기업	한국	128,678	23.14%	643,390	-	-

컴퍼니케이파트너스 M	관계기업	한국	-	-	-	-	3,900,000

관계기업 합계	11,455,275	10,811,885	13,626,561

(주)스튜디오8	종속기업	한국	722,015	60.93%	6,640,030	3,970,327	2,562,557

(주)넷게임즈(*2)	종속기업	한국	947,739	37.91%	28,420,213	28,420,213	3,216,434

(주)투썸게임즈	종속기업	한국	1,451,501	76.39%	725,751	725,751	483,833

(주)이브이알스튜디오(*3)	종속기업	한국	1,040,000	40.00%	520,000	520,000	-

종속기업 합계	36,305,994	33,636,291	6,262,824

(*1) 관계기업인 (주)바른손크리에이티브는 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) (주)넷게임즈는 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 당사가 (주)넷게임즈의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖고 있으며, 변동이익에 영향을 받고 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하고 있습니다. (*3) (주)이브이알스튜디오에 대한 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 당사가 영업및 재무의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상환입(손상)	처분	기말

(주)바른손(*1)	9,726,561	-	1,085,324	-	10,811,885

컴퍼니케이파트너스 M(*2)	3,900,000	-	-	(3,900,000)	-

관계기업 합계	13,626,561	-	1,085,324	(3,900,000)	10,811,885

(주)스튜디오8	2,562,557	1,407,770	-	-	3,970,327

(주)넷게임즈(*2)	3,216,433	25,203,780	-	-	28,420,213

(주)투썸게임즈	483,834	241,917	-	-	725,751

(주)이브이알스튜디오	-	520,000	-	-	520,000

종속기업 합계	6,262,824	27,373,467	-	-	33,636,291

(*1) 당사는 당분기 중 (주)바른손의 공정가치가 취득원가 이상으로 회복됨에 따라 전기 중 인식하였던 손상차손 1,085,324천원을 환입하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 컴퍼니케이파트너스 M 수익분배 및 해산시 잔여재산 배분 등으로 현금 4,102,983천원과 (주)넷게임즈 보통주 311,425주를 취득하였습니다. (주)넷게임즈 보통주의 취득원가는 공정가치인 21,799,750천원으로 계상하고 현금배분액 및 (주)넷게임즈 보통주의 공정가치의 합계액인 25,902,733천원과 컴퍼니케이파트너스 M 장부가액 3,900,000천원과의 차액 22,002,733천원을 관계기업투자처분이익으로 계상하였습니다.

9. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	유동

미지급금	4,595,527	7,436,616

미지급비용	223,708	225,323

합계	4,819,235	7,661,939

10. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	635,704	-	23,054	-

영화제작선수금	90,088	-	25,495	-

예수금	23,317	-	915	-

부가세예수금	349,760	-	-	-

장기선수금	-	1,556,425	-	1,452,195

합계	1,098,869	1,556,425	49,464	1,452,195

11. 사채 및 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율	당분기	전기

임원(*1)	운영자금	2017.03.31	4.00%	1,919,260	3,034,400

(주)우리은행	운영자금	-	-	-	1,000,000

한국수출입은행	제작금융	-	-	-	2,400,000

소계	1,919,260	6,434,400

유동성장기차입금 대체	-	(3,400,000)

합계	1,919,260	3,034,400

(*1) 당분기말 현재 당사는 임원으로부터의 차입금에 대한 담보로 Studio Roqovan Inc. (구, Reload Studios, Inc.) 주식 404,000주를 제공하고 있습니다.

(2) 전환사채① 당분기말 현재 전 환 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

유동	비유동

전환사채	5,000,000	5,000,000

상환할증금	955,080	306,040

전환권조정	(1,147,950)	(934,655)

계	4,807,130	4,371,385

전기말 현재 전환사채의 발행내역은 없습니다.

② 당분기중 발행된 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 16 회(*)	제 17 회

발행회사	(주)바른손이앤에이	(주)바른손이앤에이

발행가액	5,000,000,000원	5,000,000,000원

표면이자율	-	-

보장수익률	연복리 2.0%	연복리 6.0%

발행일	2016년 4월 15일	2016년 8월 19일

만기일	2019년 4월 15일	2019년 8월 19일

전환가격	2,890원	2,805원

전환청구기간	2017년 4월 15월 ~ 2019년 3월 15일	2017년 8월 19일 ~ 2019년 7월 19일

조기상환청구권	-	2017년 8월 19일부터 매 3개월에 해당하는 날

(*) 당사는 상기 전환사채와 관련하여 종속기업인 (주)넷게임즈 주식 75,800주를 담보로 제공 하였습니다. 12. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

투자선수금	875,000	1,375,000

임대보증금	1,000	1,000

예수보증금	31,506	31,506

합계	907,506	1,407,506

13. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	66,777,507주	66,055,699주

자본금	33,388,754	33,027,850

주식발행초과금	75,285,541	74,577,351

납입자본 합계	108,674,295	107,605,201

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	66,055,699	60,898,476

유상증자	-	4,583,332

합병신주	-	553,891

주식선택권	721,808	20,000

기말발행주식수	66,777,507	66,055,699

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	1,438,095	1,438,095

신주인수권대가	94,401	94,401

자기주식	(3,115,650)	(3,115,650)

주식선택권	1,171,837	900,315

전환권대가	1,018,269	-

합계	15,917,337	14,627,546

당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 477,554주의 자기주식을 보유하고 있으며이는 전체 발행주식수의 0.72%에 해당합니다.당분기말 현재 미행사 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

행사가능주식수	381,388주

행사가액	1,311원

행사기간	2014.08.21 ~ 2017.07.21

행사시 발행주식	기명식 보통주식

(4) 주식기준보상① 당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	기초주수	당기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

2010.03.30	140,000	-	(100,000)	40,000	2012.3.30~2017.3.29	1,601	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2012.03.29	60,000	-	(30,000)	30,000	2014.3.29~2019.3.28	2,303	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2014.03.28	683,616	-	(591,808)	91,808	2016.3.29~2021.3.28	900	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015.03.24	1,788,985	-	(25,000)	1,763,985	2017.3.25~2022.3.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	-	190,000	-	190,000	2018.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년(50%) 및 3년(50%)

합계	2,672,601	190,000	(746,808)	2,115,793

② 당분기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	2,672,601	1,256

부여	190,000	2,720

행사/소멸	(746,808)	1,065

기말	2,115,793	1,455

당기말 행사가능	161,808	1,333

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	900,315	287,033

증가(비용인식)	591,099	632,342

행사/소멸	(319,577)	(19,060)

기말	1,171,837	900,315

④ 당분기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	2016. 03. 30 부여

부여일의 공정가치	1,466원	1,749원

부여일의 주식가치	2,875원	2,875원

행사가격	2,720원	2,720원

기대변동성	0.8266	0.8741

기대만기	2.5년	3.5년

기대배당금	0원	0원

무위험이자율(국공채수익률)	1.5%	1.5%

14. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,480,736	2,172,198

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	110,180	267,080

주식기준보상	247,795	257,781

합계	1,838,711	2,697,059

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총 종업원급여 부채	816,121	751,819

확정급여부채	761,155	693,644

미사용유급휴가 채무	54,966	58,175

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	816,121	751,819

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	693,644	1,520,948

당기근무원가	101,713	424,349

이자원가	8,467	20,819

지급액	(42,669)	(391,677)

관계회사전출액	-	(638,869)

합병으로인한증가	-	44,172

보험수리적손실(이익)	-	(286,098)

기말금액	761,155	693,644

15. 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복리후생비	157,300	225,439

여비교통비	56,263	64,842

접대비	87,524	59,082

통신비	18,107	23,702

세금과공과	78,268	27,661

지급임차료	77,576	121,109

보험료	11,342	6,005

차량유지비	18,345	34,908

지급수수료	17,307,058	780,988

광고선전비	3,002,000	497,715

건물관리비	50,014	87,918

차량리스료	41,913	27,147

신작개발비	57,924	330

기타	28,690	11,662

합 계	20,992,324	1,968,508

16. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	43,045	111,411

파생상품평가이익	-	164,072

합 계	43,045	275,483

금융원가

이자비용	569,968	174,305

파생상품거래손실	-	44,644

단기매매금융자산처분손실	-	208,036

합 계	569,968	426,985

17. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	8,243	10,925

외화환산이익	15,140	4,125

수입임대료	3,600	1,750

유형자산처분이익	-	134,885

잡이익	1,455,019	62,019

합 계	1,482,002	213,704

기타비용

외환차손	19,474	51,064

외화환산손실	3,147	-

기타의대손상각비	-	75,702

유형자산처분손실	-	43,940

무형자산처분손실	-	8,124

무형자산손상차손	752,570	466,958

잡손실	1,092	4,793

합 계	776,283	650,581

18. 법인세비용당사는 당분기에 국외에서 납부한 법인소득세 123,677천원을 법인세비용으로 계상하였으며, 당분기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

19. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순 이익(손실)	3,651,487,990	27,031,754,648	(1,627,453,880)	(6,574,785,592)

가중평균유통보통주식수(*)	66,299,952주	65,942,327주	65,058,439주	64,434,907주

주당순 이익(손실)	55원/주	410원/주	(25)원/주	(102)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	66,777,506	66,055,699	65,481,808	60,898,476

자기주식	(477,554)	(477,554)	(477,554)	(477,554)

유상증자	-	-	54,185	4,013,985

주식선택권 행사	-	364,182	-	-

가중평균유통보통주식수	66,299,952	65,942,327	65,058,439	64,434,907

(2) 희석주당이익

(단위: 원)

구분	당분기

3개월	누적

보통주 당기순이익	3,651,487,990	27,031,754,648

조정

전환사채이자	98,982,711	153,491,658

주식보상비용	176,289,748	454,161,400

보통주 희석당기순이익(손실)	3,926,760,449	27,639,407,706

가중평균희석유통보통주식수	71,810,389주	68,788,347주

희석주당이익	55원/주	402원/주

전분기의 경우 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	66,299,952	65,942,327

전환사채	4,011,264	1,346,847

신주인수권	197,010	197,010

주식선택권	1,302,163	1,302,163

가중평균희석유통보통주식수	71,810,389	68,788,347

(3) 보통주청구가능증권당분기말 보통주의 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수

주식선택권 2차	2012.03.30~2017.03.29	40,000주

주식선택권 4차	2014.03.29~2019.03.28	3 0,000주

주식 선택권 5차	2016.03.29~2021.03.28	91,808주

주식선택권 6차	2017.03.25~2022.03.24	1,763,985주

주식선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	190,000주

제15회 신주인수권	2014.08.21~2017.07.21	381,388주

제16회 전환사채권	2017.04.15~2019.03.15	1,730,103주

제17회 전환사채권	2017.08.19~2019.07.19	1,782,531주

합계	6,009,815주

20. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,171,814	(1,988,897)

1. 당기순 이익	27,031,755	(6,574,786)

2. 조정사항	(20,671,757)	3,468,707

지급임차료	6,063	11,718

이자비용	569,968	174,305

외화환산손실	3,147	-

감가상각비	90,407	157,005

유형자산처분손실	-	43,940

무형자산상각비	570,678	196,215

무형자산처분손실	-	8,124

무형자산손상차손	752,570	466,958

파생상품거래손실	-	44,644

매도가능금융자산처분손실	-	(24,801)

관계기업투자손상차손	-	1,949,653

종속기업투자손상차손	-	196,761

주식보상비용	247,795	257,781

퇴직급여	110,180	267,080

기타의대손상각비	-	75,702

법인세비용	123,677	58,115

이자수익	(43,045)	(111,411)

외화환산이익	(15,140)	(4,125)

유형자산처분이익	-	(134,885)

파생상품평가이익	-	(164,072)

관계기업투자처분이익	(22,002,733)	-

관계기업투자손상차손환입	(1,085,324)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,188,184)	1,117,182

매출채권의 감소(증가)	(288,270)	105,119

미수금의 감소(증가)	53,196	(49,698)

선급금의 감소(증가)	(219,004)	(25,414)

선급비용의 감소(증가)	29,061	23,072

미지급금의 증가(감소)	(2,841,089)	171,222

선수금의 증가(감소)	612,650	1,930,915

영화제작선수금의 증가(감소)	64,593	140,146

예수금의 증가(감소)	22,402	(694)

부가세예수금의 증가(감소)	349,760	-

미지급비용의 증가(감소)	(3,209)	(150,812)

선급법인세의 증가(감소)	-	(19,163)

퇴직금의 지급	(42,669)	(959,601)

장기선급금의 감소(증가)	(1,029,835)	-

장기선수금의 증가(감소)	104,230	-

장기미지급금의 증가(감소)	-	(47,910)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용 등의 개발비대체	334,463	321,527

21. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

종속기업	한국	(주)스튜디오8

한국	(주)넷게임즈

한국	(주)투썸게임즈

한국	(주)이브이알스튜디오

관계기업	한국	(주)바른손

한국	(주)바른손크리에이티브

기타	한국	(주)바른손홈쿡

한국	(주)바른손누보

멕시코	Billa Corporation

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

이자수익	이자비용	기타비용	이자수익	이자비용

종속기업	(주)스튜디오8	-	30,755	-	-	69,023

(주)넷게임즈	4,821	-	17,297,295	-	-

(주)투썸게임즈	14,041	-	-	-	-

관계기업	(주)바른손	-	206,268	2,552	-	-

(주)넷게임즈(*)	-	-	-	16,110	-

기타	(주)바른손누보	-	-	637	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	2,927	-	-

합계	18,862	237,023	17,303,411	16,110	69,023

(*) (주)넷게임즈는 전분기 이후 종속기업에 포함되었으며, 상기 거래는 종속기업에 포함되기 이전에 발생한 거래입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	기타채권	투자선수금	기타채무

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	-	150,000	75,000	570,783

(주)넷게임즈	-	-	-	1,180,231	-	3,893,100

(주)투썸게임즈	-	1,081,000	-	179,483	-	-

관계기업	(주)바른손크리에이티브	13,451	-	-	20,889	-	-

기타	Billa Corporation	141,621	-	65,297	-	-	-

합계	155,072	1,081,000	65,297	1,530,603	75,000	4,463,883

상기 특수관계자 중 Billa Corporation 과 (주)바른손크리에이티브에 대한 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	기타채권	투자선수금	기타채무

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	-	-	75,000	669,370

(주)넷게임즈	-	-	-	-	-	5,854,955

(주)투썸게임즈	-	186,000	-	56,911	-	-

관계기업	(주)바른손	-	-	-	-	500,000	144,311

(주)바른손크리에이티브	13,451	-	-	20,889	-	-

기타	Billa Corporation	141,621	-	65,297	-	-	-

합계	155,072	186,000	65,297	77,800	575,000	6,668,636

상기 특수관계자 중 Billa Corporation 과 (주)바른손크리에이티브에 대한 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	3,450,000	4,450,000

(주)넷게임즈	1,150,000	1,150,000	-	-

(주)투썸게임즈	895,000	-	-	-

관계기업	(주)바른손	-	-	350,000	350,000

임원	-	-	150,000	1,250,000

합계	2,045,0000	1,150,000	3,950,000	6,050,000

(5) 주요 경영진과의 거래 ① 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	301,856	324,754

퇴직급여	22,393	25,109

주식기준보상	294,837	222,033

합 계	619,087	571,896

한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.② 주요 경영진과의 거래당분기말 현재 주요 경영진으로부터의 차입금은 1,919,260천원입니다.

22 . 담보제공자 산 등 당 분 기 말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산 계정과목	금 액	담보권자	관련 채무

계정과목	금액	담보설정금액

종속기업주식	2,273,044	(주)넥슨코리아	전환사채	5,000,000	-

매도가능금융자산	233,455	임원	장기차입금	219,260	-

23 . 금 융상품 (1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

취득원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,120,344	-	6,120,344	6,120,344

기타유동금융자산	1,068,585	-	1,068,585	1,068,585

매출채권및기타채권	6,761,450	-	6,761,450	6,761,450

기타비유동채권	193,530	-	193,530	193,530

기타비유동금융자산	-	441,852	441,852	441,852

합계	14,143,909	441,852	14,585,761	14,585,761

공정가치로 평가된 금융자산은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

취득원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	65,208	-	65,208	65,208

기타유동금융자산	186,000	-	186,000	186,000

매출채권및기타채권	7,085,972	-	7,085,972	7,085,972

기타비유동채권	13,530	-	13,530	13,530

기타비유동금융자산	-	232,837	232,837	232,837

합계	7,350,710	232,837	7,583,547	7,583,547

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,819,235	4,819,235	4,819,235

유동성장기차입금	1,919,260	1,919,260	1,919,260

유동성전환사채	4,807,130	4,807,130	4,807,130

기타비유동금융부채	907,506	907,506	907,506

전환사채	4,371,385	4,371,385	4,371,385

합계	16,824,516	16,824,516	16,824,516

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	7,661,939	7,661,939	7,661,939

유동성장기차입금	3,400,000	3,400,000	3,400,000

장기차입금	3,034,400	3,034,400	3,034,400

기타비유동금융부채	1,407,506	1,407,506	1,407,506

합계	15,503,845	15,503,845	15,503,845

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	43,045	111,411

소계	43,045	111,411

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산처분손실	-	(208,036)

소계	-	(208,036)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(569,968)	(174,305)

소계	(569,968)	(174,305)

파생상품

파생상품평가이익	-	164,072

파생상품거래손실	-	(44,644)

소계	-	119,428

합계	(526,923)	(151,502)

(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 24 . 약정사항 (1) 게임 사업에 대한 중요 약정사항 ① 당분기말 현재 당사는 (주)넷게임즈와 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결 되어 있습니다.

② 당분기 말 현재 당사는 (주)넥슨코리아와 '프로젝트 HIT'에 대한 공 동 사업계약 에 관한 약정이 체결되어 있으며, 이에 따라 (주)넥슨코리아로부터 수익의 일정 비율을 지급받 고 있습니다 . 한 편, 당분기말 현재 당사는 (주)넷게임즈가 향후 개발하고 당사가 판권 및 우선협상권을 갖고 있는 HIT 이후의 게임에 대하여 (주)넥슨코리아와 퍼블리싱 우선협상권 부여 약정을 체결하고 있습니다. ③ 당분기말 현재 당사는 개발중인 온라인게임 '아스텔리아'의 국내 서비스를 위하여는 (주)넥슨코리아와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. ④ 당 분기말 현재 당사는 모바일게임 'HIT'의 중국 수출을 위하여 Hangzhou NetEase Leihuo Technology Co., Ltd. 와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. ⑤ 당분기말 현재 당사는 (주)스튜디오8 및 (주)투썸게임즈와 각각 '아스텔리아'와 모바일게임에 대한 게임개발 약정을 체결하고 있습니다. (2) 투자에 대한 약정사항① 당사는 (주)바른손으로부터 당기 이전에 투자선수금 3,000,000천원을 투자받아 '아스텔리아'의 개발에 사용하였으며, 당분기말 현재 동 투자선수금을 전액 상환하였습니다. 기 상환된 투자선수금의 사용 대가로 당사는 '아스텔리아'의 유료화 개시일로부터 당사의 연간 영업이익이 20억 초과시 영업이익의 5%를 550,000천원 한도로 (주)바른손에게 지급하도록 되어 있습니다.② 당분기말 현재 당사는 엔에이치엔엔터테인먼트(주) 및 (주)스튜디오8로부터 각각 투자선수금 800,000천원 및 75,000천원을 투자받아 당사가 제작하는 '모바일게임 프로젝트'개발에 사용하였으며, 동 투자선수금은 '모바일게임 프로젝트'의 유료화 개시일로부터 36개월간 발생하는 수익의 일부를 계약에 따라 엔에이치엔엔터테인먼트(주) 및 (주)스튜디오8에게 지급하도록 되어 있습니다.