바른손이앤에이 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 25 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 바른손이앤에이(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 서울특별시 용산구에 소재하고 있습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 영화 및 방송프로그램 제작과 투자배급업, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있으며, 종속기업 등의 현황은 주석 3에서 설명하고 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 37,219,838천원이고 주요주주는 문양권 외 3명으로 28.17%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 분기연결재무제표 작성기준

1) 측정기준연결실체의 분기연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결실체의 분기연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 경영성과에도 영항을 미칠 수 있으며, 동 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 중간기간의 재무상태와 경영성과에 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게됩니다.

3) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 리스연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28 금융상품에 기재되어 있습니다.

3. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)엔엑스게임즈	한국	게임개발	09월 30일	81.25%	81.25%

BE Corp.	미국	게임공급	09월 30일	100.00%	100.00%

(주)바른손라이프사이언스(*)	한국	식품 등 유통업	09월 30일	50.00%	50.00%

(주)바른손더블유아이피	한국	아티스트 매니지먼트	09월 30일	53.33%	53.33%

(주)씨유미디어그룹	한국	방송용 프로그램 제작	09월 30일	100.00%	100.00%

(주)바른손씨앤씨	한국	영화 및 드라마 제작	09월 30일	59.03%	59.03%

(*) 당분기말 현재 (주)바른손라이프사이언스의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나,주주간 약정 및 주요 경영진의 구성을 고려할 때 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 중요 연결대상 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분
순이익	비지배지분
순이익

(주)엔엑스게임즈	71	1,495,069	(1,494,998)	(280,374)	-	(41,358)	(9,547)

BE Corp.	1,917	-	1,917	-	4,441	(133)	-

(주)바른손라이프사이언스	411,453	1,411,357	(999,904)	(499,952)	304,186	(113,713)	(113,713)

(주)바른손더블유아이피	87,880	127,123	(39,243)	(18,313)	48,198	291,771	255,300

(주)씨유미디어그룹	584,612	2,595,021	(2,010,409)	-	2,236,518	(922,653)	-

(주)바른손씨앤씨	5,940,790	6,606,603	(665,812)	(272,802)	11,470,824	(387,224)	(268,786)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분
순이익	비지배지분
순이익

(주)스튜디오8(*1)	-	-	-	-	496,955	1,352,615	891,299

(주)엔엑스게임즈	71	1,444,165	(1,444,094)	(270,828)	-	(56,443)	(13,029)

BE Corp.	2,657	948	1,708	-	-	(1,594)	-

(주)바른손라이프사이언스	671,816	1,444,295	(772,479)	(386,240)	344,698	(739,980)	(739,980)

(주)바른손더블유아이피(*2)	381,196	967,509	(586,313)	(273,613)	30,146	(596,942)	(522,323)

(주)씨유미디어그룹(*2)	852,362	1,940,117	(1,087,755)	-	1,710,411	703,921	-

(주)바른손씨앤씨(*2)	2,792,503	2,802,968	(10,465)	(4,288)	83,159	(42,517)	(29,513)

(*1) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다.(*2) 지배력 획득 시점 이후의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 영화, 드라마 및 방송프로그램 제작과 투자배급업, 부동산 임대업, 기타 사업(인터넷 게임 개발 및 공급업, 건강식품유통업 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다.(2) 보고부문의 정보당분기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 지배회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	영화ㆍ드라마	방송용프로그램	임대	기타	연결조정	연결재무제표상재무정보

외부수익	12,774,941	2,235,018	1,847,046	446,135	(158,585)	17,144,555

부문수익	12,774,941	2,235,018	1,847,046	446,135	(158,585)	17,144,555

법인세비용차감전부문수익	(9,949,775)	(922,653)	816,368	329,927	5,512,242	(4,213,891)

유무형자산감가상각비	52,993	52,689	208,360	165,038	(17,913)	461,167

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	영화 ㆍ드라마	인터넷ㆍ모바일게임	임대	기 타	연결조정	연결재무제표상재무정보

외부수익	3,326,224	510,446	1,788,930	416,981	(150,559)	5,892,022

부문수익	3,326,224	510,446	1,788,930	416,981	(150,559)	5,892,022

법인세비용차감전부문수익	693,762	1,526,635	798,722	(1,781,015)	4,898,598	6,136,702

유무형자산감가상각비	18,493	166,466	215,218	8,314	(15,863)	392,628

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

해외	-	309,378

국내	17,144,555	5,582,644

합계	17,144,555	5,892,022

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	11,470,824	2,932,850

고객2	1,865,439	1,144,120

합계	13,336,263	4,076,970

5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	사유

현금및현금성자산	(주)하나은행	71	71	종속회사의예금압류

합계	71	71

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	563,522	-	1,979,004	-

손실충당금	(142,297)	-	(142,297)	-

소계	421,225	-	1,836,707	-

기타채권

미수금	529,642	-	3,876,100	-

손실충당금	(500,166)	-	(500,166)	-

미수수익	129,417	-	216,220	-

손실충당금	(41,817)	-	(41,817)	-

임차보증금	223,000	183,141	41,250	182,111

현재가치할인차금	-	(86)	-	(851)

기타보증금	-	100	-	180

소계	340,076	183,155	3,591,587	181,440

합계	761,301	183,155	5,428,294	181,440

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,620,000	-	2,850,000	-

손실충당금	(1,410,000)	-	(1,410,000)	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	26,561,639	-	38,662,813

당기손익공정가치측정금융자산	2,950,000	2,737,050	100,000	2,491,961

장기대여금	-	65,297	-	65,297

손실충당금	-	(65,297)	-	(65,297)

합계	5,160,000	29,298,689	1,540,000	41,154,774

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 주, 천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권

(주)영화사버들(*1)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670

(주)넥슨게임즈(구, (주)넷게임즈)(*2)	1,415,342	2.15%	19,107,117	21,088,596	21,088,596

(주)닫닫닫	146,133	5.99%	50,815	50,815	50,815

(주)알피오플래닛(*1)	1,011,995	43.37%	-	-	-

(주)대유넥스티어	5,000	10.00%	75,000	75,000	75,000

(주)이브이알스튜디오	690,269	7.16%	-	5,280,558	5,280,558

합계	19,299,602	26,561,639	26,561,639

(*1) (주)영화사버들과 (주)알피오플래닛은 소유지분율이 20%를 초과하나 유의적인 영향력이 없으므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)넥슨게임즈(구. (주)넷게임즈) 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 12,101,174천원(세전금액)을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 주, 천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권

(주)영화사버들	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670

(주)넥슨게임즈(구, (주)넷게임즈)	1,415,342	4.91%	19,107,117	33,189,770	33,189,770

(주)닫닫닫	146,133	6.44%	50,815	50,815	50,815

(주)알피오플래닛	1,011,995	43.37%	-	-	-

(주)대유넥스티어	5,000	10.00%	75,000	75,000	75,000

(주)이브이알스튜디오	690,269	7.85%	-	5,280,558	5,280,558

합계	19,299,602	38,662,813	38,662,813

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 보고기간 말에 평가를 진행하고 있습니다.(3) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

지분 및 채무상품

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1)	705,000	957,430	957,430

펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호	500,000	479,620	479,620

(주)스텝파이브	400,000	-	-

(주)엔투스튜디오	1,400,000	-	-

메리고라운드엔터테인먼트(주)(*2)	300,000	300,000	300,000

소계	3,305,000	1,737,050	1,737,050

콘텐츠 프로젝트 투자(*3)

(주)바른손스튜디오	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(주)바른손	2,800,000	2,800,000	2,800,000

에지포인트	150,000	150,000	150,000

소계	3,950,000	3,950,000	3,950,000

합계	7,255,000	5,687,050	5,687,050

(*1) 당분기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 9,911천원을 인식하였으며, 당분기 중 출자원금 배분으로 45,000천원이 감소하였습니다.(*2) 당분기 중 메리고라운드엔터테인먼트(주)의 단기대여금 중 일부를 전환사채 300,000천원으로 대체하여 인수하였습니다. (*3) 영화, 드라마 및 다큐 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

지분 및 채무상품

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	750,000	1,012,341	1,012,341

펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호	500,000	479,620	479,620

(주)스텝파이브	400,000	-	-

(주)엔투스튜디오	1,400,000	-	-

소계	3,050,000	1,491,961	1,491,961

콘텐츠 프로젝트 투자(*)

(주)버터플라이인터내셔널	100,000	100,000	100,000

(주)바른손스튜디오	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	1,100,000	1,100,000	1,100,000

합계	4,150,000	2,591,961	2,591,961

(*) 영화, 드라마 및 다큐 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	175,526	-	1,472,110	-

선급비용	-	-	41,000	-

당기법인세자산	63,237	-	58,053	-

장기선급금	-	1,734,200	-	1,454,200

합계	238,763	1,734,200	1,571,163	1,454,200

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상품	312,635	-	312,635	534,605	(59,694)	474,911

적송품	10,000	-	10,000	13,182	-	13,182

합계	322,635	-	322,635	547,787	(59,694)	488,093

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 142,309천원입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 환입액 8,564천원이 포함되어 있습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	15,307,736	16,215,924

취득	506,707	123,650

처분/폐기	(1)	(42,035)

감가상각	(239,051)	(190,154)

대체(*1)	(3,731,133)	(4,385,118)

연결범위의 변동(*2)	-	(11,871)

기말 순장부금액	11,844,258	11,710,396

취득원가	12,763,583	13,284,052

손상차손누계액	(14,634)	(817,369)

감가상각누계액	(904,691)	(756,287)

기말 순장부금액	11,844,258	11,710,396

(*1) 당분기와 전분기 중 보유(사용)목적 변경에 따라 대체한 금액입니다.(*2) 전분기 중 (주)스튜디오를 연결대상 종속기업에서 제거하면서 변동된 금액입니다.

(2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산(차량운반구) 감가상각비	74,614	51,198

사용권자산(부동산) 감가상각비	32,189	-

리스부채 이자비용	23,796	15,719

리스변경손실	21	472

리스변경이익	26	1,118

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	39,805,505	39,185,956

감가상각	(202,883)	(198,248)

대체(*)	3,661,601	4,361,989

기말 순장부금액	43,264,223	43,349,697

취득원가	44,258,981	44,056,724

감가상각누계액	(994,758)	(707,027)

기말 순장부금액	43,264,223	43,349,697

(*) 당분기와 전분기 중 보유(사용)목적 변경에 따라 대체한 금액입니다.(2) 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

토지	42,411,600

건물	9,747,734

합계	52,159,334

상기 투자부동산의 공정가치는 서울특별시 용산구 한남동 소재의 토지 및 건물로 구성되어 있으며, 자가사용분인 유형자산의 공정가치를 포함합니다.공정가치 평가는 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 공시지가기준법 및 거래사례비교법을 적용하였고, 건물은 원가법을 적용하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,785,103	1,710,336

운영비용	999,388	896,848

12. 무형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,842,098	2,011,060

취득	70,088	2,719,311

처분/폐기	-	(150,000)

상각	(19,233)	(4,227)

대체	(120,312)	-

손상	(206,009)	-

연결범위의 변동(*1)	-	(17,761)

기말 순장부금액	4,566,632	4,558,383

취득원가(*2)	8,284,737	9,434,417

손상차손누계액(*2)	(1,893,193)	(4,120,203)

상각누계액(*2)	(1,824,912)	(755,831)

기말 순장부금액(*2)	4,566,632	4,558,383

(*1) 전분기 중 (주)스튜디오를 연결대상 종속기업에서 제거하면서 변동된 금액입니다.(*2) 계속 사용 중인 무형자산만을 포함하였습니다.

13. 관계기업투자(1) 당분기와 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	26,178,449	19,402,812

손익 중 지분해당액	(747,125)	3,590,001

취득(*1)	999,999	1,154,240

감소(*2)	(36,664)	(251,853)

지분법자본변동	(279,188)	24,445

지분법이익잉여금변동	239,881	4,710

대체(*2)	36,664	1,985

기말 순장부금액	26,392,016	23,926,340

(*1) 당분기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 보통주 857주를 999,999천원에 취득하였습니다.(*2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류한 (주)스튜디오폴룩스의 주식 50,000주가 당분기 중 매각이 완료되었으며, 처분시점의 현금대가와 장부가액의 차이 212,261천원을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	지분율

당분기말	전기말

(주)바른손	한국	29.92%	33.49%

(주)엔투스튜디오	한국	40.00%	40.00%

(주)바른손홈쿡	한국	41.24%	41.24%

(주)스텝파이브	한국	46.47%	46.47%

펜처인베스트(주)	한국	24.75%	24.75%

(주)스튜디오폴룩스	한국	-	50.00%

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	한국	22.22%	22.22%

(주)바른손랩스	한국	30.00%	30.00%

(주)더프레젠트컴퍼니	한국	30.00%	-

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	2,426,972	1,696,913

미지급비용	95,879	916,341

합계	2,522,851	2,613,254

15. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,153,020	-	72,470	-

드라마제작선수금	2,929,177	-	-	-

선수수익	40,340	-	28,367	-

충당부채	-	1,111,158	-	1,060,253

장기선수수익	-	18,596	-	26,951

합계	4,122,537	1,129,754	100,837	1,087,204

(2) 당분기말 현재 충당부채의 내역 및 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

기타충당부채	1,060,253	50,905	-	1,111,158

합계	1,060,253	50,905	-	1,111,158

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역 및 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	차입처	내역	만기일	당분기말 이자율	당분기말	전기말

지배기업	(주)우리은행	운영자금	2023-03-15	4.48%	3,500,000	-

(주)씨유미디어그룹	(주)국민은행	운영자금	2022-11-25	5.02%	170,000	170,000

(주)국민은행	운영자금	2022-11-25	5.11%	270,000	270,000

임원	운영자금	-	-	30,000	-

(주)바른손씨앤씨	임원	운영자금	-	-	20,000	20,000

합계	3,990,000	460,000

상기 차입금 외에 지배기업은 운전자금으로 (주)우리은행과 한도 25억원에 대한 대출계약이 체결되어 있으나, 당분기말 현재 차입금액은 없습니다.② 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	차입처	내역	만기일	당분기말 이자율	계정과목	당분기말	전기말

지배기업(*)	(주)우리은행	시설자금	2022-04-25	-	유동성장기차입금	-	13,000,000

2025-04-25	3.68%	장기차입금	13,000,000	-

(주)씨유미디어그룹	(주)신한은행	운영자금	2024-09-27	4.54%	유동성장기차입금	25,000	25,000

장기차입금	25,000	43,750

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2025-02-15	2.01%	유동성장기차입금	99,960	75,090

장기차입금	141,610	224,910

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2026-04-15	1.00%	유동성장기차입금	41,770	-

장기차입금	258,230	300,000

(주)바른손더블유아이피	중소벤처기업진흥공단	운영자금	2027-02-23	1.78%	장기차입금	100,000	-

합계	13,691,570	13,668,750

③ 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산 계정과목	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련채무

계정과목	금액

유형자산, 투자부동산	53,262,232	25,800,000	(주)우리은행	단기차입금	3,500,000

(주)우리은행	장기차입금	13,000,000

900,000	볼보그룹코리아(주)	임대보증금	690,453

150,000	(주)밀레코리아	임대보증금	150,000

상기 담보제공자산은 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 건물이며, 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.

(2) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동

전환사채(*)	200,000	3,500,000	200,000

상환할증금	24,973	364,284	24,973

전환권조정	(17,852)	(2,376,051)	(23,852)

합계	207,121	1,488,233	201,121

(*) 당분기 중 지배기업의 전환사채 3,500,000천원은 상환을 완료하였습니다.

② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구분	발행가액	표면이자율	보장수익률	발행일	만기일	전환가격	전환청구기간

(주)바른손라이프사이언스	제1회	200,000	0.00%	연복리 4.0%	2021.11.10	2024.11.09	7,500원	2022.11.09~ 2024.11.08

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성파생상품부채	-	-	2,653,779	-

유동성리스부채(*)	115,218	-	125,766	-

임대보증금	843,453	650,000	348,000	945,453

현재가치할인차금	(16,413)	(37,423)	-	(50,275)

투자선수금	100,000	-	-	-

리스부채(*)	-	214,995	-	298,529

합계	1,042,258	827,572	3,127,545	1,193,707

(*) 부동산 및 차량운반구의 운용리스 및 렌트계약으로 인식한 금액입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	118,446	152,096

1년 초과 5년 이내	266,661	337,198

합계	385,107	489,294

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채에 포함하지 아니한 단기리스 및 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스 및 소액자산 리스	44,875	17,449

18. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	74,439,675주	74,439,675주

자본금	37,219,838	37,219,838

주식발행초과금	86,785,326	86,785,326

납입자본 합계	124,005,164	124,005,164

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	74,439,675	73,488,503

전환권 행사	-	951,172

기말발행주식수	74,439,675	74,439,675

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	(17,088,159)	(17,088,159)

자기주식	(1,125,056)	(1,125,056)

자기주식처분손실	(1,242,384)	(1,242,384)

주식선택권	2,065,167	1,649,332

전환권대가	46,745	46,745

주식할인발행차금	(16,222)	(16,222)

합계	(2,049,524)	(2,465,359)

지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 172,444주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 지배기업의 전체 발행주식수의 0.23%에 해당합니다.

(4) 주식기준보상① 연결실체는 임직원에게 지배기업 및 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

회사명	부여일	기초주수	당분기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

지배기업	2015.03.24(*1)	230,000	-	(230,000)	-	2017.03.25~2022.03.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	90,000	-	-	90,000	2018.03.31~2023.03.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	90,000	-	-	90,000	2019.03.31~2024.03.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2018.03.28	25,000	-	-	25,000	2020.03.29~2025.03.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2018.03.28	25,000	-	-	25,000	2021.03.29~2026.03.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2019.06.11	30,000	-	-	30,000	2021.06.12~2024.06.11	2,530	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2021.03.30(*2)	775,000	-	-	775,000	2023.03.31~2028.03.29	1,510	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2021.03.30(*2)	775,000	-	-	775,000	2024.03.31~2029.03.29	1,510	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2022.03.30(*2)	-	720,000	-	720,000	2024.03.31~2029.03.29	1,494	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2022.03.30(*2)	-	720,000	-	720,000	2025.03.31~2030.03.29	1,494	신주교부형	용역제공조건 : 3년

소계	2,040,000	1,440,000	(230,000)	3,250,000

(주)엔엑스게임즈	2018.03.15	111,200	-	-	111,200	2020.03.16~2024.03.15	647	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2019.03.25	50,900	-	-	50,900	2021.03.25~2025.03.25	647	신주교부형	용역제공조건 : 2년

소계	162,100	-	-	162,100

(주)바른손씨앤씨	2022.08.16	35,579	-	35,579	2022.08.16~2028.08.15	500	신주교부형	용역제공조건 : 2년

소계	-	35,579	-	35,579

(*1) 당기 중 행사가능기간이 경과되어 소멸하였습니다.

(*2) 해당 주식선택권의 가득조건에는 당사의 경영성과 혹은 시장조건 달성을 포함하고 있습니다.

② 당분기 중 연결실체의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	지배기업	(주)엔엑스게임즈	(주)바른손씨앤씨

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	2,040,000	1,622	162,100	647	-	-

부여	1,440,000	1,494	-	-	35,579	500

소멸	(230,000)	1,330	-	-	-	-

기말	3,250,000	1,586	162,100	647	35,579	500

당분기말 행사가능	260,000	2,551	162,100	647	-	-

③ 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,649,332	1,409,314

증가(비용인식)	416,106	244,276

소멸	-	(90,750)

기타	(272)	6,190

기말	2,065,166	1,569,030

④ 당분기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지배기업

용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년

부여일의 공정가치	570원	611원

부여일의 주식가치	1,510원	1,510원

행사가격	1,494원	1,494원

기대변동성	29.42%	29.42%

기대만기	7년	8년

기대배당금	0원	0원

무위험이자율(국공채수익률)	2.883%	2.884%

19. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동(관계기업)	(793,242)	(514,054)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	4,142,121	13,736,725

해외사업환산손익	59,602	59,166

합계	3,408,481	13,281,837

20. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	867,974	3,089,575	569,273	2,141,215

퇴직급여	93,899	252,496	62,519	220,514

주식기준보상	169,543	416,106	80,302	153,526

합계	1,131,416	3,758,177	712,094	2,515,255

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총 종업원급여 부채	947,125	914,887

확정급여채무	881,060	837,251

미사용유급휴가 채무	66,065	77,636

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	947,125	914,887

(3) 당분기말과 전기말 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	837,251	1,342,667

당기근무원가	101,100	205,445

이자원가	4,798	5,883

지급액	(57,862)	(225,839)

영업양도로 인한 감소	(3,193)	-

연결범위의 변동	-	(462,916)

보험수리적손실(이익)	-	(27,160)

확정기여형 퇴직연금 가입으로 인한 감소	(1,034)	(829)

기말금액	881,060	837,251

한편, 지배기업은 당분기말 현재 자격을 갖춘 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 146,598천원입니다.

21. 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	251,970	590,237	111,683	321,842

여비교통비	61,948	141,855	12,830	31,022

접대비	87,284	250,788	45,704	126,240

통신비	9,550	24,039	7,152	21,973

세금과공과	138,579	148,096	122,433	148,954

지급임차료	1,168	53,697	36,301	40,301

보험료	19,853	25,871	13,291	13,291

차량유지비	15,781	51,518	14,966	35,015

경상연구개발비	-	28	575	15,633

소모품비	27,148	88,667	10,378	37,830

지급수수료	1,101,966	3,554,777	1,003,694	2,615,327

광고선전비	1,988	132,669	128,140	437,351

건물관리비	224,088	664,274	199,906	614,106

외주용역비	-	-	15,000	327,391

차량리스료	-	-	-	2,653

포장비	168	4,839	5,913	35,279

신작개발비	(379,991)	236,116	161,252	224,492

기타	6,471	37,483	8,885	17,341

합계	1,567,971	6,004,954	1,898,103	5,066,041

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	22,950	60,836	22,011	69,726

파생상품평가이익	-	862,051	278,988	619,739

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	10,613

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	871,784

합계	22,950	922,887	300,999	1,571,862

금융비용

이자비용	172,987	544,218	214,476	687,636

파생상품거래손실	-	25,202	40,638	122,099

사채상환손실	-	237,506	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	9,911	-	-

금융수수료	-	-	14,143	14,143

합계	172,987	816,837	269,257	823,878

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	-	15	401	2,912

외화환산이익	-	-	1,437	3,560

유형자산처분이익	-	1,635	152,024	152,024

잡이익	4,860	16,769	74	709

배당금수익	-	25,000	-	-

리스변경이익	-	26	1,118	1,118

영업양수도이익	(11,880)	1,106,241	-	-

합계	(7,020)	1,149,686	155,054	160,323

기타비용

외환차손	14	259	19	4,198

기부금	3,000	9,000	1,500	4,500

기타의대손상각비	-	-	-	500,000

외화환산손실	22	39	9	15

무형자산손상차손	-	206,009	-	-

잡손실	364	4,462	8	127,130

충당부채전입	17,155	50,904	17,155	50,904

리스변경손실	-	21	472	472

재고자산감모손실	-	(1,717)	-	-

합계	20,555	268,977	19,163	687,219

24. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다

25. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유지분 분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,863,858,609)	(4,231,769,742)	(1,012,452,647)	6,020,733,223

가중평균유통보통주식수(*)	74,267,231	74,267,231	73,067,328	73,029,949

기본주당이익(손실)	(25)	(57)	(14)	82

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	74,439,675	74,439,675	73,488,503	73,488,503

자기주식	(172,444)	(172,444)	(421,175)	(458,554)

가중평균유통보통주식수	74,267,231	74,267,231	73,067,328	73,029,949

(2) 희석주당손익당분기의 희석주당손익은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손익과 동일하며, 전분기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전분기

누적

보통주 분기순이익	6,020,733,223

조정	-

보통주 희석분기순이익	6,020,733,223

가중평균희석유통보통주식수(*)	73,050,747

희석주당이익	82

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	전분기

누적

가중평균유통보통주식수	73,029,949

주식선택권	20,798

가중평균희석유통보통주식수	73,050,747

(3) 보통주청구가능증권당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	180,000주	2,720

주식선택권 8차	2020.03.29~2026.03.28	50,000주	1,955

주식선택권 10차	2021.06.12~2024.06.11	30,000주	2,530

주식선택권 11차	2023.03.31~2029.03.29	1,550,000주	1,510

주식선택권 12차	2024.03.31~2030.03.29	1,440,000주	1,494

합계	3,250,000주

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	326,026	(6,042,321)

1. 분기순이익(손실)	(4,368,515)	6,031,351

2. 조정항목	800,981	(7,747,699)

이자비용	544,218	687,636

사채상환손실	237,506	-

외화환산손실	39	15

감가상각비	132,247	138,956

무형자산상각비	19,234	4,226

무형자산손상차손	206,009	-

투자부동산상각비	202,883	198,248

사용권자산상각비	106,803	51,198

관계기업투자손익	534,864	(4,081,279)

종속기업투자손익	-	(4,034,239)

주식보상비용	416,106	153,526

퇴직급여	252,496	220,513

기타의대손상각비	-	500,000

충당부채전입	50,904	50,904

리스변경손실	21	472

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,911	-

법인세비용(수익)	154,624	105,351

재고자산감모손실	(1,717)	-

이자수익	(60,836)	(69,726)

외화환산이익	-	(3,560)

임대료수입	(25,813)	(14,662)

리스변경이익	(26)	(1,118)

재고자산평가손실환입	(8,565)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(10,613)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(871,784)

영업양수도이익	(1,106,241)	-

파생상품평가이익	(862,051)	(619,739)

유형자산처분이익	(1,635)	(152,024)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,893,560	(4,325,973)

매출채권의 감소(증가)	1,415,634	937,729

미수금의 감소(증가)	46,495	133,335

미수수익의 감소(증가)	155,521	36,488

선급금의 감소(증가)	(103,415)	63,271

장기선급금의 감소(증가)	(280,000)	(3,550,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(2,850,000)	-

선급비용의 감소(증가)	41,000	-

재고자산의 감소(증가)	1,575,739	(342,542)

미지급금의 증가(감소)	783,011	(496,793)

선수금의 증가(감소)	1,080,550	(19,331)

드라마제작선수금의 증가(감소)	2,929,176	-

선수수익의 증가(감소)	58	(252,745)

미지급비용의 증가(감소)	(842,347)	(1,129,806)

퇴직금의 지급	(57,862)	(205,579)

장기선수금의 증가(감소)	-	500,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	대체	기말

유동성

단기차입금	460,000	3,657,521	-	-	(127,521)	3,990,000

유동성장기차입금	13,116,757	(93,847)	-	-	(12,856,180)	166,730

유동성사채	1,488,233	(3,641,400)	123,933	-	2,029,234	-

임대보증금	348,000	(300,000)	-	-	795,453	843,453

유동성리스부채	125,766	(104,663)	-	-	94,115	115,218

유동성파생상품부채	2,625,115	-	-	(833,387)	(1,791,728)	-

소계	18,163,871	(482,389)	123,933	(833,387)	(11,856,627)	5,115,401

비유동성

장기차입금	568,660	100,000	-	-	12,856,180	13,524,840

비유동성사채	201,121	-	6,000	-	-	207,121

임대보증금	895,178	500,000	25,812	-	(808,413)	612,577

리스부채	298,529	-	-	-	(83,534)	214,995

소계	1,963,488	600,000	31,812	-	11,964,233	14,559,533

합계	20,127,359	117,611	155,745	(833,387)	107,606	19,674,934

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	대체	기말

유동성

단기차입금	-	-	-	-	515,000	515,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	13,075,100	13,075,100

유동성사채	-	-	258,393	-	1,720,912	1,979,305

임대보증금	348,000	(45,000)	-	-	45,000	348,000

유동성리스부채	66,745	(52,607)	-	-	67,008	81,146

유동성파생상품부채	-	-	-	(497,796)	3,063,051	2,565,255

소계	414,745	(97,607)	258,393	(497,796)	18,486,071	18,563,806

비유동성

장기차입금	13,000,000	-	-	-	(12,400,100)	599,900

비유동성사채	1,588,619	-	107,264	-	(1,695,883)	-

임대보증금	739,861	201,000	14,662	-	(66,069)	889,454

리스부채	262,198	-	-	-	(2,990)	259,208

파생상품부채	3,040,459	-	-	22,592	(3,063,051)	-

소계	18,631,137	201,000	121,926	22,592	(17,228,093)	1,748,562

합계	19,045,882	103,393	380,319	(475,204)	1,257,978	20,312,368

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	143,820	13,000,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	13,000,000	-

기타비유동금융부채의 유동성대체	935,485	3,230,274

비유동전환사채의 유동성 대체	-	1,720,912

단기대여금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	300,000	-

사용권자산의 인식	75,494	114,483

리스부채의 인식	75,494	101,665

사용권자산의 제거	-	60,238

리스부채의 제거	-	60,885

자기주식처분으로 지분 취득	-	399,999

(4) 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

관계기업	한국	(주)바른손

한국	(주)스텝파이브

한국	(주)엔투스튜디오

한국	펜처인베스트(주)

한국	펜처 더블헬릭스 벤처투자조합

한국	(주)더프레젠트컴퍼니

한국	(주)바른손홈쿡

한국	(주)바른손랩스

기타	멕시코	Billa Corporation

한국	(주)세움토탈서비스

인도	BARUNSON INDIA PUCIFIC PRIVATE LIMITED

한국	(주)임프린트

한국	(주)알피오플래닛

한국	(주)영화사 버들

한국	챕터원컴퍼니(주)

한국	(주)씨오디랩스

한국	(주)바른손스테이

한국	비노테크(주)

한국	(주)메타크루엔터테인먼트

싱가포르	BARUNSONLABS GLOBAL PTE. LTD.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익	이자수익	이자비용	기타비용

관계기업	(주)바른손	71,160	240	-	-	126,964

(주)엔투스튜디오	-	-	-	-	3,402

펜처인베스트(주)	81,657	-	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	894	-	42,677

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	-	-	-	6,000	-

기타	(주)영화사버들	-	-	-	-	1,654

(주)임프린트	-	10,000	-	-	-

비노테크(주)	32,550	270	-	-	-

(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	90,342

합계	185,367	10,510	894	6,000	265,039

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	이자수익	이자비용	기타비용

관계기업	(주)바른손	50,276	-	59,039	291,537

(주)스텝파이브	15,380	-	-	-

(주)이브이알스튜디오(*1)	-	-	-	181,818

펜처인베스트(주)	80,059	-	-	-

(주)스튜디오폴룩스	17,814	-	-	-

(주)바른손씨앤씨	55,778	2,468	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	-	51,533

(주)바른손더블유아이피(*2)	-	-	-	2,364

(주)바른손스튜디오(*1)	48,718	20,832	-	-

기타	(주)바른손에프엠	-	-	-	471,979

시오필름(주)	-	-	-	13,088

합계	268,025	23,300	59,039	1,012,319

(*1) (주)이브이알스튜디오 및 (주)바른손스튜디오는 유의적인 영향력 상실 직전시점까지의 거래내역입니다.(*2) (주)바른손더블유아이피는 종속기업으로의 전환 전까지의 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	투자자산	기타채권	전환사채	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)바른손	-	-	2,800,000	-	-	-	-	500,000	-

(주)스텝파이브(*1)	-	1,360,000	-	400,000	-	11,105	-	-	-

(주)엔투스튜디오(*2)	-	-	-	1,400,000	700,000	221,977	-	-	-

펜처인베스트(주)	-	-	-	-	-	-	-	47,000	-

(주)바른손홈쿡	-	70,000	-	-	-	1,386	-	-	3,795

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	-	-	-	-	-	-	200,000	-	-

기타	Billa Corporation(*3)	141,621	65,297	-	-	-	-	-	-	-

(주)알피오플래닛(*3)	-	50,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)영화사버들	-	-	-	-	-	-	-	1,000	-

(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	-	-	-	-	11,042

합계	141,621	1,545,297	2,800,000	1,800,000	700,000	234,468	200,000	548,000	14,837

(*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.(*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.(*3) Bila Corporation, (주)알피오플래닛에 대한 채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	전환사채	투자자산	기타채권	전환사채	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)바른손	-	-	-	-	-	-	300,000	139,215

(주)스텝파이브(*1)	-	1,360,000	400,000	-	11,105	-	-	-

(주)엔투스튜디오(*2)	-	-	1,400,000	700,000	221,977	-	-	-

펜처인베스트(주)	-	-	-	-	-	-	47,000	-

(주)바른손홈쿡	-	-	-	-	654	-	-	3,449

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	-	-	-	-	-	200,000	-	-

기타	Billa Corporation(*3)	141,621	65,297	-	-	-	-	-	-

(주)바른손에프엠	-	-	-	-	-	-	-	46,708

(주)알피오플래닛(*3)	-	50,000	-	-	-	-	-	-

(주)영화사버들	-	-	-	-	-	-	1,000	-

(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	-	-	-	11,042

합계	141,621	1,475,297	1,800,000	700,000	233,736	200,000	348,000	200,414

(*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.(*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.(*3) Bila Corporation, (주)알피오플래닛에 대한 채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환	기타(*)

관계기업	(주)바른손홈쿡	70,000	-	-	-	-	-

(주)더프레젠트컴퍼니	-	-	-	-	-	999,999

임원	-	-	113,630	-	83,630	-

합계	70,000	-	113,630	-	83,630	999,999

(*) (주)바른손더블유아이피의 대표이사에 대한 차입금 83,630천원은 당분기 중 매니지먼트사업부분 영업양수도를 진행함에 따라 양수회사로 채무를 이전하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)스텝파이브	850,000	350,000	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	-	-	100,000

(주)바른손씨앤씨	240,000	-	-	-	-

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	-	-	-	-	200,000

(주)바른손스튜디오	1,200,000	1,200,000	-	-	354,000

(주)바른손랩스	-	-	-	-	300,000

합계	2,290,000	1,550,000	-	-	954,000

(5) 주요 경영진과의 거래① 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,028,886	606,393

퇴직급여	124,808	98,267

주식기준보상	370,849	105,624

합 계	1,524,544	810,284

상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.한편, 당분기말 현재 연결실체의 주요 경영진에 대한 대여는 150,000천원이며, 주요경영진으로부터의 차입은 주석16에 기재하였습니다.

28. 금융상품(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	4,779,067	-	-	4,779,067	4,779,067

매출채권및기타채권	761,301	-	-	761,301	761,301

기타유동금융자산	2,210,000	-	2,950,000	5,160,000	5,160,000

기타비유동채권	183,155	-	-	183,155	183,155

기타비유동금융자산	-	26,561,639	2,737,050	29,298,689	29,298,689

합계	7,933,523	26,561,639	5,687,050	40,182,212	40,182,212

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,874,205	-	-	2,874,205	2,874,205

매출채권및기타채권	5,428,294	-	-	5,428,294	5,428,294

기타유동금융자산	1,440,000	-	100,000	1,540,000	1,540,000

기타비유동채권	181,440	-	-	181,440	181,440

기타비유동금융자산	-	38,662,813	2,491,961	41,154,774	41,154,774

합계	9,923,939	38,662,813	2,591,961	51,178,713	51,178,713

취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,522,851	-	2,522,851	2,522,851

단기차입금	3,990,000	-	3,990,000	3,990,000

유동성장기차입금	166,730	-	166,730	166,730

기타유동금융부채	942,258	100,000	1,042,258	1,042,258

기타비유동금융부채	827,572	-	827,572	827,572

장기차입금	13,524,840	-	13,524,840	13,524,840

사채	207,121	-	207,121	207,121

합계	22,181,372	100,000	22,281,372	22,281,372

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,613,254	-	2,613,254	2,613,254

단기차입금	460,000	-	460,000	460,000

유동성장기차입금	13,116,757	-	13,116,757	13,116,757

기타유동금융부채	473,766	2,653,779	3,127,545	3,127,545

기타비유동금융부채	1,193,707	-	1,193,707	1,193,707

유동성사채	1,488,233	-	1,488,233	1,488,233

장기차입금	568,660	-	568,660	568,660

사채	201,121	-	201,121	201,121

합계	20,115,498	2,653,779	22,769,277	22,769,277

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산/부채

당기손익

이자수익	60,836	-	-

이자비용	(544,218)	-	-

사채상환손실	-	-	(237,506)

파생상품평가이익	-	-	862,051

파생상품거래손실	-	-	(25,202)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(9,911)

기타포괄손익

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	(9,594,603)	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산/부채

당기손익

이자수익	69,726	-	-

이자비용	(687,636)	-	-

파생상품평가이익	-	-	619,739

파생상품거래손실	-	-	(122,098)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	10,613

기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분이익	-	871,784	-

금융수수료	-	(14,143)	-

기타포괄손익

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	3,881,775	-

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	21,088,596	-	5,473,043	26,561,639

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,687,050	5,687,050

합계	21,088,596	-	11,160,093	32,248,689

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	33,189,770	-	5,473,043	38,662,813

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,591,961	2,591,961

합계	33,189,770	-	8,065,004	41,254,774

금융부채

유동성파생상품부채	-	28,663	2,625,116	2,653,779

합계	-	28,663	2,625,116	2,653,779

29. 파생상품

연결실체는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 이자율스왑계약을 (주)우리은행과 체결하여 매매목적으로 회계처리 하고 있었으나, 당분기 중 계약기간 종료로 해지되었습니다. 한편, 당분기 중 해당 파생상품 계약과 관련하여 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	포괄손익계산서

파생상품평가이익	파생상품거래손실

이자율스왑	28,664	25,202

30. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율(총부채/자기자본)을 이용하고 있으며 각 항목의 금액은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채	32,752,970	31,484,769

자기자본	95,791,969	109,377,852

부채비율	34.19%	28.79%

(2) 시장위험연결실체는 환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험연결실체의 환위험은 외화로 표시된 중요한 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

구분	계정과목	단위	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	-	-	169	201

외화부채	미지급금	USD	(157)	(225)	(157)	(186)

THB	-	-	(42,000)	(1,494)

합계	USD	(157)	(225)	12	(1,479)

THB	-	(42,000)

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	(23)	23

2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

현금및현금성자산	4,779,067

매출채권및기타유동채권	761,301

기타유동금융자산	5,160,000

기타비유동채권	183,155

기타비유동금융자산	29,298,689

합계	40,182,212

상기 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 중 대여금및수취채권 등에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	2,159,576	1,813,916

손실충당금 설정	-	713,265

환입/제각	-	(375,261)

연결범위변동	-	7,656

기말잔액	2,159,576	2,159,576

당분기말 현재 연결실체의 매출채권 142,296천원, 미수금 500,166천원, 미수수익 41,817천원, 단기대여금 1,410,000천원, 장기대여금 65,297천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기일 미도래	5,921,301	6,968,294

30일 이내	-	-

30일 이상 90일 이내	-	-

90일 이상	-	-

합계	5,921,301	6,968,294

3) 유동성 위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	2,522,851	2,522,851	2,522,851	-

유동성장기차입금	166,730	170,292	170,292	-

기타유동금융부채	1,042,258	1,042,258	1,042,258	-

기타비유동금융부채	827,572	827,572	-	827,572

단기차입금	3,990,000	4,103,831	4,103,831	-

사채	207,121	224,973	-	224,973

장기차입금	13,524,840	14,773,724	480,180	14,293,544

합계	22,281,372	23,665,501	8,319,412	15,346,089

31. 우발부채와 약정사항(1) 제공받은 지급보증내역

(단위: 천원)

보증인	보증내용	보증금액	보증수익자

서울보증보험	계약이행보증 등	420,647	(주)바른손이앤에이

계약이행보증 등	494,941	(주)씨유미디어그룹

신용보증기금	국민은행 차입금	426,500

(2) 주요 약정사항① 당분기말 현재 연결실체는 (주)스튜디오8과 온라인게임 '아스텔리아'에 대한 지적재산권 양수도 계약에 따라, 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다.② 당분기말 현재 연결실체는 (주)바른손에프엠 및 (주)세움토탈서비스와 부동산관리에 통상적으로 수반되는 제반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고 있습니다.③ 당분기말 현재 연결실체는 (주)바른손에 영화 '기생충'으로부터 발생하는 제작사순수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.④ 당분기말 현재 연결실체는 (주)씨제이이엔엠과 연결실체가 판권을 보유하고 있는 영화들 중 14개의 작품에 대하여 콘텐츠 제공 계약을 체결하고 있으며, 관련 영화에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다.⑤ 당분기말 현재 연결실체는 (주)엔투스튜디오에 투자자들과 맺은 신주인수계약에 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며,주주 간 계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. 또한 주주 간 계약에 의해 투자자에게 특정 사유가 발견 또는 발생할 경우 투자자 지분을 매수할 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권이 부여되어 있습니다.⑥ 당분기말 현재 연결실체는 종속기업인 (주)바른손라이프사이언스와 관련하여 (주)바른손과 주주 간 계약을 체결하였으며, 지배기업의 박진홍 대표이사가 이해관계인으로 참여하고 있습니다. 해당 계약에는 이해관계인이 약정상 기간 내에 투자자들이 보유한 지분의 30% 범위내에서 투자자들의 주식을 매수할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 매수를 청구하는 상황이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

⑦ 당분기말 현재 연결실체는 (주)바른손이 제작하고 메인투자하는 영화 '거미집(가제)'의 부분투자사로 참여하고 있으며, 해당 영화에서 발생하는 순수익의 일정비율을 지급받고 부가판권을 당사가 보유하는 약정이 체결되어 있습니다.⑧ 당분기말 현재 연결실체는 (주)카카오엔터테인먼트 및 (주)카카오엔터테인먼트의 자회사 등 계열회사가 단독 또는 공동으로 제작하는 장편영화에 최소 300억원에 대하여 메인투자 또는 부분투자를 하는 계약이 체결되어 있으나, 당분기말 현재 투자한금액은 없습니다.⑨ 당분기말 현재 연결실체는 에스엘엘중앙(주)과 제이티비씨(주)의 채널을 통해 방송되는 드라마 (가제)>에 대한 제작위탁 계약이 체결되어 있습니다.32. 사업양도(1) 당분기 중 종속회사인 (주)바른손더블유아이피는 재무구조 개선을 위해 2022년 6월 24일 주주총회 결의로 (주)더블유아이피컴퍼니에 매니지먼트 사업부문을 양도하였습니다.(2) 당분기 중 발생한 사업양도대상 자산, 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	-

비유동자산	128,465

유형자산	8,072

무형자산	120,313

기타비유동채권	80

자산총계	128,465

유동부채	1,231,257

기타유동채무	103,736

단기차입금	1,127,521

비유동부채	-

부채총계	1,231,257

(3) 사업양도에 따른 처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

양도대상 사업부문의 순자산가액(A)	(1,102,792)

양도대가(B)	-

사용권자산 계약 이전으로 인한 처분이익(C)	3,449

사업양도이익( (B) - (A) + (C))	1,106,241