바른손이앤에이 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 26 기말 2022년 12월 31일 현재
제 25 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 바른손이앤에이

1. 당사의 개요주식회사 바른손이앤에이(이하 "당사")는 서울특별시 용산구에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 영화 및 방송프로그램 제작과 투자배급업, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다.당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은37,219,838천원이고 주요주주는 문양권 외 3명으로 28.17%를 보유하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 22일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 유형자산 - 손상평가 추정의 주요가정- 주석 11 : 무형자산 - 손상평가 추정의 주요가정- 주석 12 : 종속기업과 관계기업 - 손상평가 추정의 주요가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29 금융상품에 기재되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시’개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당 금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당 기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제·개정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기이며 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20~40년

차량운반구	7년

비 품	3~8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(5) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	5년

소프트웨어	5년

라 이 선 스	1~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스① 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(9) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여당사는 종업원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.(15) 수익수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 영화 및 방송프로그램 제작과 투자배급업, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다.

1) 거래가격의 산정 당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측 할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다.

2) 수행의무의 식별 및 이행당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.

(가) 라이선싱- 게임판권

당사는 게임을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가인 판권료를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 처리합니다.- 영화판권당사는 영화에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다.

(나) 영화제작용역투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.(다) 임대용역당사는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을 수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출, 영화제작용역매출 및 임대매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 당기손익으로 인식하는 내재파생상품의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익으로 인식하는 파생상품 및 매도가능금융자산의 처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	761,601	-	1,813,246	-

손실충당금	(632)	-	(142,297)	-

소계	760,969	-	1,670,949	-

기타채권

미수금	1,465,472	-	3,804,143	-

손실충당금	(500,166)	-	(500,166)	-

미수수익	260,589	-	251,429	-

손실충당금	(192,494)	-	(41,817)	-

임차보증금	-	135,111	-	135,111

소계	1,033,401	135,111	3,513,589	135,111

합계	1,794,370	135,111	5,184,538	135,111

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	5,575,000	-	4,790,000	-

손실충당금	(4,325,000)	-	(1,623,265)	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	24,163,815	-	38,662,813

당기손익공정가치측정금융자산	5,100,000	6,615,186	1,600,000	3,271,961

장기대여금	-	-	-	65,297

손실충당금	-	-	-	(65,297)

합계	6,350,000	30,779,001	4,766,735	41,934,774

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 주, 천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권

(주)영화사버들(*1)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670

(주)넥슨게임즈(구, (주)넷게임즈)(*2)	1,415,342	2.15%	19,107,117	18,328,679	18,328,679

(주)닫닫닫	146,133	5.38%	50,815	50,815	50,815

(주)알피오플래닛(*1)	1,011,995	43.37%	-	-	-

(주)대유넥스티어(*3)	4,750	9.50%	71,250	71,250	71,250

(주)이브이알스튜디오(*4)	690,269	7.16%	-	5,646,401	5,646,401

합계	19,295,852	24,163,815	24,163,815

(*1) (주)영화사버들과 (주)알피오플래닛은 소유지분율이 20%를 초과하나 유의적인 영향력이 없으므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 (주)넥슨게임즈(구. (주)넷게임즈) 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 14,861,091천원(세전금액)을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 (주)대유넥스티어 보통주 250주를 매각하여, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 5,590천원을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 365,843천원(세전금액)을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 주,천원)

구분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권

(주)영화사버들(*1)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670

(주)넷게임즈(*2)	1,415,342	4.91%	19,107,117	33,189,770	33,189,770

(주)닫닫닫(*3)	146,133	6.44%	50,815	50,815	50,815

(주)알피오플래닛(*1)	1,011,995	43.37%	-	-	-

(주)대유넥스티어(*4)	5,000	10.00%	75,000	75,000	75,000

(주)이브이알스튜디오(*5)	690,269	7.85%	-	5,280,558	5,280,558

합계	19,299,602	38,662,813	38,662,813

(*1) (주)영화사버들과 (주)알피오플래닛은 소유지분율이 20%를 초과하나 유의적인 영향력이 없으므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (주)넷게임즈 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 19,931,879천원(세전금액)을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 (주)넷게임즈의 주식 250,000주를 매각하였고, 매각시점의 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 277,705천원이 결손금으로 대체되었습니다.

(*3) 전기 중 (주)닫닫닫의 보통주 116,400주를 매각하였고, 제거시점의 공정가치와 수취한 대가의 차이 460,044천원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 (주)대유넥스티어의 보통주 5,000주를 취득하였습니다.(*5) 전기 중 지분매각(247,045주) 및 유상증자로 인한 지분변동으로 관계기업에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류 이후 294,100주를추가 매각하면서 제거시점의 공정가치와 수취한 대가의 차이 411,740천원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하였습니다. 한편, 보고기간 말 평가로 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 5,280,558천원(세전금액)을 인식하였습니다.

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 보고기간 말에 평가를 진행하고 있습니다.(3) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

지분 및 채무상품

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1)	705,000	878,537	878,537

펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*2)	500,000	356,649	356,649

(주)스텝파이브	400,000	-	-

(주)엔투스튜디오	1,400,000	-	-

메리고라운드엔터테인먼트(주)(*3)	300,000	-	-

펜처 케이-콘텐츠 투자조합	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소계	6,305,000	4,235,186	4,235,186

콘텐츠 프로젝트 투자(*4)

(주)바른손씨앤씨(*5)	1,380,000	1,380,000	1,380,000

(주)바른손스튜디오	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(주)바른손	2,800,000	2,800,000	2,800,000

엔티문화산업전문 유한회사	2,300,000	2,300,000	2,300,000

소계	7,480,000	7,480,000	7,480,000

합계	13,785,000	11,715,186	11,715,186

(*1) 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 88,804천원을 인식하였으며, 당기 중 출자원금 배분으로 45,000천원이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 122,971천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 메리고라운드엔터테인먼트(주)의 단기대여금 중 일부를 전환사채 300,000천원으로 대체하여 인수하였으며, 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 300,000천원을 인식하였습니다.(*4) 영화, 드라마 프로젝트에 대한 투자입니다.(*5) 당기 중 투자우선권을 행사하지 않은 3,000,000천원에 대하여 회수를 완료하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

지분 및 채무상품

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1)	750,000	1,012,341	1,012,341

펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*2)	500,000	479,620	479,620

(주)스텝파이브	400,000	-	-

(주)엔투스튜디오	1,400,000	-	-

소계	3,050,000	1,491,961	1,491,961

콘텐츠 프로젝트 투자

(주)버터플라이인터내셔널(*3)	100,000	100,000	100,000

(주)바른손씨앤씨(*3)	2,280,000	2,280,000	2,280,000

(주)바른손스튜디오(*3)	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	3,380,000	3,380,000	3,380,000

합계	6,430,000	4,871,961	4,871,961

(*1) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 259,494천원을 인식하였으며, 전기 중 출자원금 배분으로 250,000천원이 감소하였습니다.(*2) 전기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 10,885천원을 인식하였습니다.(*3) 영화, 드라마 및 다큐 콘텐츠 프로젝트 기획개발투자입니다.8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	544,947	-	11,260	-

선급비용	37,500	-	37,500	-

당기법인세자산	75,773	-	49,116	-

장기선급금	-	3,925,500	-	700,000

합계	658,220	3,925,500	97,876	700,000

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

토지	7,621,834	-	-	7,621,834	10,660,251	-	-	10,660,251

건물	2,150,172	-	(307,267)	1,842,905	2,872,972	-	(295,217)	2,577,755

차량운반구	10,512	-	(10,511)	1	10,512	-	(10,511)	1

비품	959,091	(14,634)	(210,815)	733,642	637,280	(14,634)	(160,967)	461,679

사용권자산(*)	449,778	-	(164,310)	285,468	401,579	-	(131,174)	270,405

합계	11,191,387	(14,634)	(692,903)	10,483,850	14,582,594	(14,634)	(597,869)	13,970,091

(*) 당사가 보유한 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

토지(*)	10,660,251	-	-	-	(3,038,417)	7,621,834

건물(*)	2,577,755	-	-	(88,689)	(646,161)	1,842,905

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비품	461,679	339,344	(12)	(67,369)	-	733,642

사용권자산	270,405	82,943	-	(67,880)	-	285,468

합계	13,970,091	422,287	(12)	(223,938)	(3,684,578)	10,483,850

(*) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

토지	8,278,789	-	-	-	2,381,462	10,660,251

건물	2,145,967	-	-	(82,865)	514,653	2,577,755

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비품	490,644	24,640	(4,937)	(48,668)	-	461,679

사용권자산	324,813	70,352	(37,108)	(64,522)	(23,130)	270,405

합계	11,240,214	94,992	(42,045)	(196,055)	2,872,985	13,970,091

(3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	67,880	64,522

리스부채 이자비용	12,870	18,021

리스변경손실	-	472

리스변경이익	-	1,118

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	36,625,238	-	36,625,238	33,586,822	-	33,586,822

건물	8,753,875	(1,092,972)	7,660,903	8,031,075	(735,023)	7,296,052

합계	45,379,113	(1,092,972)	44,286,141	41,617,897	(735,023)	40,882,874

(2) 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체	기말

토지(*)	33,586,822	-	-	3,038,416	36,625,238

건물(*)	7,296,052	-	(281,309)	646,160	7,660,903

합계	40,882,874	-	(281,309)	3,684,576	44,286,141

(*) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체	기말

토지	35,968,283	-	-	(2,381,461)	33,586,822

건물	8,097,838	-	(287,133)	(514,653)	7,296,052

합계	44,066,121	-	(287,133)	(2,896,114)	40,882,874

(3) 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

토지	42,411,600

건물	9,747,734

합계	52,159,334

상기 투자부동산의 공정가치는 당사가 보유중인 서울특별시 용산구 한남동 소재의 토지 및 건물로 구성되어 있으며, 자가사용분인 유형자산의 공정가치를 포함합니다.공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 공시지가기준법 및 거래사례비교법을 적용하였고, 건물은 원가법을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,466,983	2,396,187

운영비용	1,396,246	1,205,385

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액

시설이용권	2,060,820	(67,846)	-	1,992,974	1,990,732	(67,846)	-	1,922,886

라이선스	1,806,000	(1,052,357)	(753,643)	-	1,806,000	(1,052,357)	(753,643)	-

합계	3,866,820	(1,120,203)	(753,643)	1,992,974	3,796,732	(1,120,203)	(753,643)	1,922,886

상기 무형자산은 당기말 및 전기말 현재 계속 사용(보유) 중인 무형자산만을 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

시설이용권	1,922,886	70,088	-	1,992,974

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	상각비	감소	기말

시설이용권	1,991,260	81,626	(150,000)	1,922,886

라이선스(*)	-	-	-	-

합계	1,991,260	81,626	(150,000)	1,922,886

(*) 전기 중 전기이전에 전액 손상차손을 인식한 프로젝트TH 게임판권 라이선스를 처분함에 따라, 무형자산처분이익 3,000,000천원을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 무형자산손상차손의 내역은 없습니다.

12. 종속기업 및 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말	전기말

구분	소재국가	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)바른손	관계기업	한국	10,507,603	29.92%	33,085,244	27,740,072	33,085,244

(주)엔투스튜디오	관계기업	한국	1,911,782	40.00%	3,068,162	-	-

(주)스텝파이브	관계기업	한국	1,000,000	46.47%	500,000	-	-

펜처인베스트(주)	관계기업	한국	2,475,000	24.75%	1,237,500	579,150	900,900

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	관계기업	한국	900	22.22%	900,000	626,800	877,125

(주)바른손홈쿡	관계기업	한국	4,096,900	41.41%	200,239	-	-

(주)바른손랩스	관계기업	한국	300,000	30.00%	300,000	300,000	300,000

(주)더프레젠트컴퍼니	관계기업	한국	857	30.00%	999,999	999,999	-

관계기업 합계	40,291,144	30,246,021	35,163,269

(주)엔엑스게임즈	종속기업	한국	4,115,545	81.25%	5,546,995	-	-

BE Corp.	종속기업	미국	150,000	100.00%	1,661,491	-	-

(주)바른손더블유아이피	종속기업	한국	320,000	53.33%	-	-	490,250

(주)씨유미디어그룹	종속기업	한국	10,000	100.00%	500,000	44,211	500,000

(주)바른손씨앤씨	종속기업	한국	600,000	59.03%	300,000	300,000	300,000

종속기업 합계	8,008,486	344,211	1,290,250

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	(손상)/환입	처분	대체	장부금액

(주)바른손(*1)	33,085,244	-	(5,345,172)	-	-	27,740,072

(주)스튜디오폴룩스(*2)	-	-	-	-	-	-

펜처인베스트(주)(*3)	900,900	-	(321,750)	-	-	579,150

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합(*4)	877,125	-	(250,325)	-	-	626,800

(주)바른손홈쿡(*5)	-	-	-	-	-	-

(주)바른손랩스	300,000	-	-	-	-	300,000

(주)더프레젠트컴퍼니(*6)	-	999,999	-	-	-	999,999

관계기업 합계	35,163,269	999,999	(5,917,247)	-	-	30,246,021

(주)바른손더블유아이피(*7)	490,250	-	(490,250)	-	-	-

(주)씨유미디어그룹(*8)	500,000	-	(455,789)	-	-	44,211

(주)바른손씨앤씨	300,000	-	-	-	-	300,000

종속기업 합계	1,290,250	-	(946,039)	-	-	344,211

(*1) 당기 중 (주)바른손의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 5,345,172천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류한 (주)스튜디오폴룩스의 주식 50,000주가 당기 중 매각이 완료되었으며, 처분시점의 현금대가와 장부가액의 차이 1,075천원을 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 펜처인베스트(주)의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 321,750천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 펜처더블헬릭스 벤처투자조합의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 250,325천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 당기 중 (주)바른손라이프사이언스와의 합병으로 보통주 99,000주를 취득하였습니다.(*6) 당기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 보통주 857주를 취득하였습니다.(*7) 당기 중 (주)바른손더블유아이피의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 490,250천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 당기 중 (주)씨유미디어그룹의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 455,789천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	(손상)/환입	처분	대체	매각예정으로재분류	장부금액

(주)바른손(*1)	31,102,505	-	1,982,739	-	-	-	33,085,244

(주)이브이알스튜디오(*2)	-	-	-	-	-	-	-

(주)스튜디오폴룩스(*3)	250,000	-	-	-	-	(250,000)	-

(주)바른손씨앤씨(*4)	150,000	150,000	-	-	(300,000)	-	-

펜처인베스트(주)(*5)	1,094,334	-	(193,434)	-	-	-	900,900

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합(*6)	500,000	400,000	(22,875)	-	-	-	877,125

(주)바른손홈쿡(*7)	-	100,239	(100,239)	-	-	-	-

(주)바른손스튜디오(*8)	-	354,000	-	(354,000)	-	-	-

(주)바른손더블유아이피	-	40,250	-	-	(40,250)	-	-

(주)바른손랩스(*9)	-	300,000	-	-	-	-	300,000

관계기업 합계	33,096,839	1,344,489	1,666,191	(354,000)	(340,250)	(250,000)	35,163,269

(주)스튜디오8(*10)	-	-	-	-	-	-	-

(주)바른손라이프사이언스(*11)	495,000	-	(495,000)	-	-	-	-

(주)바른손더블유아이피	-	450,000	-	-	40,250	-	490,250

(주)씨유미디어그룹(*12)	-	500,000	-	-	-	-	500,000

(주)바른손씨앤씨(*4)	-	-	-	-	300,000	-	300,000

종속기업 합계	495,000	950,000	(495,000)	-	340,250	-	1,290,250

(*1) 전기 중 (주)바른손의 순공정가치가 장부가액 이상으로 상승하여 1,982,739천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)이브이알스튜디오의 주식 247,045주를 매각함에 따라 344,376천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였으며, 잔여주식 984,369주는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*3) 전기 중 보유하고 있는 (주)스튜디오폴룩스의 주식 50,000주 전체에 대하여 매각예정비유동자산으로 재분류하였고, 동 주식은 2022년 2월 10일 매각이 완료되었습니다.(*4) 전기 중 (주)바른손더블유아이피 보통주 320,000주, (주)바른손씨앤씨의 보통주 300,000주를 각각 추가로 취득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*5) 전기 중 펜처인베스트(주)의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 193,434천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*6) 전기 중 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합에 출자하여 400좌를 취득하였으며, 전기말 현재 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 22,875천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*7) 전기 중 (주)바른손홈쿡의 보통주 3,797,900주를 취득하였으며, 전기말 현재 (주)바른손홈쿡의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 100,239천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 전기 중 (주)바른손스튜디오의 보통주 708,000주를 신규 취득 및 처분함에 따라, 관계기업투자처분손실 1,522천원을 인식하였습니다.(*9) 전기 중 (주)바른손랩스의 보통주 300,000주를 신규로 취득하였고, 관계기업으로 분류하였습니다.(*10) 전기 중 당사가 보유하고 있던 (주)스튜디오8 지분 전체를 매각하였고, 870천원의 종속기업투자처분이익을 인식하였습니다.

(*11) 전기말 현재 (주)바른손라이프사이언스의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 495,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*12) 전기 중 (주)씨유미디어그룹의 보통주 10,000주를 취득하여 종속기업으로 분류하였고, 취득대가의 일부는 자기주식 305,110주로 지급하였습니다. 이에 따라 1,592,314천원(세전금액)의 자기주식처분손실을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업투자손익

관계기업투자주식처분이익	-	344,376

관계기업투자주식처분손실	(1,075)	(1,522)

관계기업투자주식손상차손환입	-	1,982,739

관계기업투자주식손상차손	(5,917,247)	(316,549)

합계	(5,918,322)	2,009,044

종속기업투자손익

종속기업투자주식처분이익	-	871

종속기업투자주식손상차손	(946,039)	(495,000)

합계	(946,039)	(494,129)

(4) 당기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	공정가치	장부금액

(주)바른손	27,740,072	27,740,072

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

미지급금	379,756	583,604

미지급비용	580,310	867,247

합계	960,066	1,450,851

14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12,932	-	-	-

선수수익	33,802	-	28,367	-

장기선수수익	-	13,800	-	26,951

합계	46,734	13,800	28,367	26,951

15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역 및 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당기말 이자율	당기말	전기말

(주)우리은행	운영자금	2023-03-15	5.48%	3,500,000	-

(주)우리은행(*)	운영자금	2024-04-27	5.60%	1,614,000	-

삼성증권주식회사	주식담보대출	2023-04-19	6.40%	5,000,000	-

신한투자증권(주)	주식담보대출	2023-04-18	5.50%	3,000,000	-

SK증권(주)	주식담보대출	2023-01-25	6.00%	2,000,000	-

합계	15,114,000

(*) 당사는 (주)우리은행과 단기 운영자금으로 한도 25억원에 대한 대출계약이 체결되어 있으며, 이 중 당기말 현재 1,614,000천원 사용되었습니다.

② 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당기말 이자율	계정과목	당기말	전기말

(주)우리은행	시설자금	2022-04-25	-	유동성장기차입금	-	13,000,000

2025-04-25	5.49%	장기차입금	13,000,000	-

③ 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산 계정과목	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련채무

계정과목	금액

유형자산, 투자부동산(*1)	53,174,531	25,800,000	(주)우리은행	단기차입금	5,114,000

장기차입금	13,000,000

900,000	볼보그룹코리아(주)	임대보증금	690,453

150,000	(주)밀레코리아	임대보증금	150,000

14,400,000	업무협약자(*3)	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2)	18,328,679	7,520,337	삼성증권주식회사	단기차입금	5,000,000

6,216,000	신한투자증권(주)	단기차입금	3,000,000

3,755,500	SK증권(주)	단기차입금	2,000,000

(*1) 상기 담보제공자산은 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 건물이며, 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 단기차입금에 대하여 (주)넥슨게임즈 보통주를 담보로 설정되어 있습니다.(*3) 당사는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약을 체결하고 당사가 부담해야하는 투자 확약 총액 100억원의 계약 이행을 위한 담보를 제공하였습니다. 확약 총액 100억원 중 당사가 이행한 투자금은 30억원입니다.(2) 전환사채

① 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

비유동

전환사채(*)	3,500,000

상환할증금	364,284

전환권조정	(2,376,051)

합계	1,488,233

(*) 당기 중 전환사채 3,500,000천원은 상환을 완료하였습니다

16. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성파생상품부채	52,220	-	2,653,779	-

유동성리스부채(*)	93,292	-	65,507	-

임대보증금	843,453	650,000	372,000	945,453

현재가치할인차금	(11,531)	(32,770)	-	(50,275)

파생상품부채	-	125,899	-	-

리스부채(*)	-	176,289	-	192,071

합계	977,434	919,418	3,091,286	1,087,249

(*) 차량운반구의 운용리스 및 렌트계약으로 인식한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	94,934	77,509

1년 초과 5년 이내	163,890	205,956

합계	258,824	283,465

(3) 당기와 전기 중 리스부채에 포함하지 아니한 단기리스 및 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기리스 및 소액자산 리스	7,007	5,138

17. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	74,439,675주	74,439,675주

자본금	37,219,838	37,219,838

주식발행초과금	86,785,326	86,785,326

납입자본 합계	124,005,164	124,005,164

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	74,439,675	73,488,503

전환권 행사	-	951,172

기말발행주식수	74,439,675	74,439,675

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	1,438,095	1,438,095

자기주식	(1,125,056)	(1,125,056)

자기주식처분손실	(1,242,384)	(1,242,384)

주식선택권	1,386,486	810,374

합계	15,767,526	15,191,414

당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 172,444주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식수의 0.23%에 해당합니다.

(4) 주식기준보상① 당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	기초주수	당기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

2015.03.24(*1)	230,000	-	(230,000)	-	2017.3.25~2022.3.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	90,000	-	-	90,000	2018.3.31~2023.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	90,000	-	-	90,000	2019.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2018.03.28	25,000	-	-	25,000	2020.3.29~2025.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2018.03.28	25,000	-	-	25,000	2021.3.29~2026.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2019.06.11	30,000	-	-	30,000	2021.6.12~2024.6.11	2,530	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2021.03.30(*2)	775,000	-	-	775,000	2023.3.31~2028.3.29	1,510	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2021.03.30(*2)	775,000	-	-	775,000	2024.3.31~2029.3.29	1,510	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2022.03.30(*2)	-	720,000	(20,000)	700,000	2024.3.31~2029.3.29	1,494	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2022.03.30(*2)	-	720,000	(20,000)	700,000	2025.3.31~2030.3.29	1,494	신주교부형	용역제공조건 : 3년

합계	2,040,000	1,440,000	(270,000)	3,210,000	-

(*1) 당기 중 행사가능기간이 경과되어 소멸하였습니다.(*2) 해당 주식선택권의 가득조건에는 당사의 경영성과 혹은 시장조건 달성을 포함하고 있습니다.② 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	2,040,000	1,622

부여	1,440,000	1,494

소멸	(270,000)	1,354

기말	3,210,000	1,587

당기말 행사가능	260,000	2,551

③ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	810,374	561,605

증가(비용인식)	583,494	248,769

소멸	(7,382)	-

기말	1,386,486	810,374

④ 당기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	2022.03.30 부여

용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 3년

부여일의 공정가치	570원	611원

부여일의 주식가치	1,510원	1,510원

행사가격	1,494원	1,494원

기대변동성	29.42%	29.42%

기대만기	7년	8년

기대배당금	0원	0원

무위험이자율(국공채수익률)	2.88%	2.88%

18. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,285,478	13,736,725

19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(45,617,572)	(31,685,551)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(31,685,551)	(34,865,104)

당기순이익(손실)	(13,932,021)	3,045,517

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분	-	134,036

기말금액	(45,617,572)	(31,685,551)

(3) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(처리예정일:2023년3월22일)	(처리확정일:2022년3월22일)

Ⅰ.미처리결손금	(45,617,572)	(31,685,551)

전기이월미처리결손금	(31,685,551)	(34,865,104)

당기순이익(손실)	(13,932,021)	3,045,517

기타포괄손익	-	134,036

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(45,617,572)	(31,685,551)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건

콘텐츠 위탁 제작	당사는 영화 및 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다.① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

콘텐츠 및 라이선스 판매	당사는 제작한 영화 및 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 영화 및 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다.① 일반적인 경우 : 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.② 사전판매의 경우 : 연결회사가 통제하고 있는 자산의 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,216,118	5,934,403

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	2,466,983	2,396,187

합 계	4,683,101	8,330,590

(3) 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	국내

일시에 인식하는 수익	2,216,118	5,184,403

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	750,000

합 계	2,216,118	5,934,403

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,386,131	1,389,108

퇴직급여	399,281	177,073

주식기준보상	576,112	248,769

합계	3,361,524	1,814,950

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 종업원급여 부채	599,737	531,650

확정급여부채	535,891	502,557

미사용유급휴가 채무	63,846	29,093

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	599,737	531,650

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	502,557	467,942

당기근무원가	33,334	34,615

기말금액	535,891	502,557

한편, 당사는 당기말 현재 자격을 갖춘 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입되어있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 405,781원입니다.

22. 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

복리후생비	390,385	199,240

여비교통비	38,027	32,900

접대비	288,892	181,131

통신비	29,591	21,803

세금과공과	206,994	184,580

보험료	17,552	13,291

차량유지비	45,599	45,008

지급수수료	1,788,127	2,969,868

광고선전비	100	100

대손상각비	-	(117,656)

건물관리비	897,650	828,042

외주용역비	-	324,091

신작개발비	81,033	13,931

기타	55,954	20,171

합계	3,839,904	4,716,500

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	215,386	121,475

파생상품평가이익	862,051	174,851

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	259,494

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	5,590	460,044

합계	1,083,027	1,015,864

금융비용

이자비용	834,464	805,556

사채상환손실	237,506	-

파생상품거래손실	36,065	154,139

파생상품평가손실	178,119	497,447

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	511,775	10,885

금융수수료	-	14,143

합계	1,796,929	1,482,170

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	-	2,268

대손충당금환입	-	10,000

외화환산이익	-	3,054

유형자산처분이익	-	240,834

무형자산처분이익	-	3,000,000

잡이익	8,104	155,542

리스변경이익	-	1,118

배당금수익	25,000	-

합계	33,104	3,412,816

기타비용

외환차손	14	19

기부금	32,000	7,000

외화환산손실	2,448	15

기타의대손상각비	2,852,412	713,265

유형자산처분손실	12	10

리스변경손실	-	472

잡손실	3,732	205,906

합계	2,890,618	926,687

25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	145,190

소계	-	145,190

이연법인세

세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,572,334)	6,690,200

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

소계	(2,572,334)	6,690,200

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	3,044,002	(5,276,555)

법인세비용(수익) 계	471,668	1,558,835

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,460,353)	4,604,352

적용세율에 따른 법인세비용	(2,806,674)	990,957

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(3,139,485)	(349,931)

세무상 차감되지 않는 비용	345,047	5,850,434

이연법인세 차이 조정	3,042,057	176,739

자본 가감 효과	3,044,002	(5,276,555)

기타(세율차이 등)	(13,280)	167,191

법인세비용(수익) 계	471,668	1,558,835

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	손익반영	기말

미지급비용(연차수당)	6,400	(6,400)	-

미지급금(퇴직연금)	2,211	(2,211)	-

퇴직급여충당금	111,375	(111,375)	-

대손충당금	507,345	(507,345)	-

상환할증금(전환사채)	80,142	(80,142)	-

매도가능금융자산	(7,332,626)	3,433,671	(3,898,955)

전환권조정	(522,731)	522,731	-

파생상품	607,287	(607,287)	-

리스부채	56,667	(56,667)	-

사용권자산	(59,489)	(173)	(59,662)

미확정비용	182,771	(182,771)	-

판권매출	(329,552)	170,304	(159,248)

합계	(6,690,200)	2,572,335	(4,117,865)

당사는 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제와 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(4) 당기에 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(14,495,248)	(3,044,002)	(11,451,246)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업및종속기업	3,283,233	2,015,529

미지급비용(연차수당)	13,344	-

미지급금(퇴직연금)	3,042	-

퇴직급여충당금	112,537	-

대손충당금	1,047,715	-

파생상품	47,062	-

리스부채	56,321	-

미확정비용	87,149	-

유형자산 손상차손	439	-

시설이용권손상차손	14,248	23,469

합계	4,665,090	2,038,998

(6) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

2030년	4,840,381	4,840,381

2031년	15,413,381	15,413,381

2032년	2,456,305	-

합계	22,710,067	20,253,762

26. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(13,932,020,503)	3,045,516,966

가중평균유통보통주식수(*)	74,267,231	73,125,518

주당순이익(손실)	(188)	42

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초보통유통주식수	74,439,675	73,488,503

자기주식	(172,444)	(386,439)

전환권 행사	-	23,454

가중평균유통보통주식수	74,267,231	73,125,518

(2) 희석주당손익당기의 희석주당손익은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기

보통주 당기순이익	3,045,516,966

조정	-

보통주 희석당기순이익	3,045,516,966

가중평균희석유통보통주식수(*)	73,148,412

희석주당이익	42

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	전기

가중평균유통보통주식수	73,125,518

주식선택권	22,894

가중평균희석유통보통주식수	73,148,412

(3) 보통주청구가능증권당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	180,000주	2,720

주식선택권 8차	2020.03.29~2026.03.28	50,000주	1,955

주식선택권 10차	2021.06.12~2024.06.11	30,000주	2,530

주식선택권 11차	2023.03.31~2029.03.30	1,550,000주	1,510

주식선택권 12차	2024.03.31~2030.03.29	1,400,000주	1,494

합계	3,210,000주	-

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,710,623)	(4,147,480)

1. 당기순이익(손실)	(13,932,021)	3,045,517

2. 조정사항	12,315,031	(1,422,680)

대손상각비	-	(117,656)

이자비용	834,464	805,556

외화환산손실	2,448	15

감가상각비	156,059	131,533

유형자산처분손실	12	10

투자부동산상각비	281,309	287,134

사용권자산상각비	67,880	64,522

사채상환손실	237,506	-

파생상품평가손실	178,119	497,447

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	511,775	10,885

관계기업투자손익	5,918,322	(2,009,044)

종속기업투자손익	946,039	494,129

주식보상비용	576,112	248,769

퇴직급여	399,281	177,073

기타의대손상각비	2,852,412	713,265

리스변경손실	-	472

잡손실	-	5,630

법인세비용(수익)	471,668	1,558,835

이자수익	(215,386)	(121,475)

외화환산이익	-	(3,054)

임대료수입	(35,348)	(20,385)

유형자산처분이익	-	(240,834)

무형자산처분이익	-	(3,000,000)

파생상품평가이익	(862,051)	(174,851)

대손충당금환입	-	(10,000)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(259,494)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	(5,590)	(460,044)

리스변경이익	-	(1,118)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,093,633)	(5,770,316)

매출채권의 감소(증가)	909,980	(753,166)

미수금의 감소(증가)	(961,329)	(200,920)

미수수익의 감소(증가)	155,522	(117,026)

선급금의 감소(증가)	(533,688)	103,195

선급비용의 감소(증가)	-	(37,500)

장기선급금의 감소(증가)	(225,500)	(700,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(3,500,000)	(3,380,000)

미지급금의 증가(감소)	(650,769)	(160,505)

선수수익의 증가(감소)	(1,742)	(252,803)

선수금의 증가(감소)	12,932	(3,133)

미지급비용의 증가(감소)	(378,937)	(259,745)

퇴직금의 지급	55,937	(9,542)

퇴직금의 관계회사 전입액	23,961	829

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	대체	기말

유동성

단기차입금	-	15,114,000	-	-	-	15,114,000

유동성장기차입금	13,000,000	-	-	-	(13,000,000)	-

유동성사채	1,488,233	(3,641,400)	123,933	-	2,029,234	-

임대보증금	372,000	(324,000)	-	-	795,453	843,453

유동성리스부채	65,507	(70,939)	-	-	98,724	93,292

유동성파생상품부채	2,625,115	-	-	(833,387)	(1,791,728)	-

소계	17,550,855	11,077,661	123,933	(833,387)	(11,868,317)	16,050,745

비유동성

장기차입금	-	-	-	-	13,000,000	13,000,000

임대보증금	895,178	500,000	30,466	-	(808,414)	617,230

리스부채	192,071	-	-	-	(15,781)	176,290

소계	1,087,249	500,000	30,466	-	12,175,805	13,793,520

합계	18,638,104	11,577,661	154,399	(833,387)	307,488	29,844,265

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	대체	기말

유동성

유동성장기차입금	-	-	-	-	13,000,000	13,000,000

유동성사채	-	-	401,307	-	1,086,926	1,488,233

임대보증금	372,000	(45,000)	-	-	45,000	372,000

유동성리스부채	66,745	(68,014)	-	-	66,776	65,507

유동성파생상품부채	-	-	-	474,854	2,150,261	2,625,115

소계	438,745	(113,014)	401,307	474,854	16,348,963	17,550,855

비유동성

장기차입금	13,000,000	-	-	-	(13,000,000)	-

비유동성사채	1,588,619	-	107,264	-	(1,695,883)	-

임대보증금	739,861	201,000	20,385	-	(66,068)	895,178

리스부채	262,198	-	-	-	(70,127)	192,071

파생상품부채	3,040,459	-	-	22,592	(3,063,051)	-

소계	18,631,137	201,000	127,649	22,592	(17,895,129)	1,087,249

합계	19,069,882	87,986	528,956	497,446	(1,546,166)	18,638,104

(3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	13,000,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	13,000,000	-

기타비유동금융부채의 유동성 대체	884,621	3,235,712

비유동전환사채의 유동성 대체	-	1,720,912

단기대여금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	300,000	-

전환사채의 전환	-	1,500,000

사용권자산의 인식	82,943	70,352

리스부채의 인식	82,943	57,534

사용권자산의 제거	-	60,238

리스부채의 제거	-	60,885

자기주식처분으로 지분 취득	-	399,999

관계기업투자의 매각예정비유동자산 재분류	-	250,000

(4) 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

종속기업	한국	(주)엔엑스게임즈

미국	BE Corp.

한국	(주)바른손더블유아이피

한국	(주)씨유미디어그룹

한국	(주)바른손씨앤씨

관계기업	한국	(주)바른손

한국	(주)스텝파이브

한국	(주)엔투스튜디오

한국	펜처인베스트(주)

한국	펜처 더블헬릭스 벤처투자조합

한국	(주)더프레젠트컴퍼니

한국	(주)바른손홈쿡

한국	(주)바른손랩스

기타	멕시코	Billa Corporation

한국	(주)세움토탈서비스

인도	BARUNSON INDIA PUCIFIC PRIVATE LIMITED

한국	(주)임프린트

한국	(주)알피오플래닛

한국	(주)영화사 버들

한국	챕터원컴퍼니㈜

한국	(주)씨오디랩스

한국	(주)바른손스테이

한국	비노테크(주)

한국	(주)메타크루엔터테인먼트

싱가포르	BARUNSONLABS GLOBAL PTE. LTD.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익	이자수익	기타비용

종속기업	(주)바른손라이프사이언스(*)	48,324	-	50,600	22,686

BE Corp.	-	-	-	4,346

(주)바른손더블유아이피	-	-	21,601	-

(주)씨유미디어그룹	-	-	1,336	-

(주)바른손씨앤씨	116,168	-	48,055	-

관계기업	(주)바른손	93,145	360	-	200,938

(주)엔투스튜디오	-	-	-	3,402

펜처인베스트(주)	103,181	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	5,569	2,130	28,943

(주)바른손랩스	-	-	-	1,028

기타	(주)영화사 버들	-	-	-	2,869

(주)임프린트	-	10,000	-	-

비노테크(주)	42,773	360	-	-

(주)세움토탈서비스	-	-	-	120,456

합계	403,591	16,289	123,722	384,668

(*) (주)바른손라이프사이언스는 지배력 상실 직전 시점까지의 거래내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익	이자수익	기타비용

종속기업	(주)스튜디오8(*1)	41,485	-	-	-

(주)바른손라이프사이언스	121,042	-	25,769	20,122

(주)바른손더블유아이피	-	-	6,894	3,564

(주)씨유미디어그룹	-	-	461	-

(주)바른손씨앤씨	77,695	-	5,250	83,159

관계기업	(주)바른손	52,720	-	-	435,731

(주)스텝파이브	15,380	-	-	-

(주)이브이알스튜디오(*2)	-	-	-	181,818

펜처인베스트(주)	97,824	-	-	-

(주)스튜디오폴룩스	17,814	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	-	33,404

(주)바른손스튜디오(*2)	48,718	-	20,832	-

(주)바른손랩스	7,995	-	-	-

기타	(주)바른손에프엠	-	-	-	628,841

시오필름(주)(*2)	-	-	-	13,088

비노테크(주)	7,159	60	-	-

(주)세움토탈서비스	-	-	-	10,038

합계	487,832	60	59,206	1,409,765

(*1) (주)스튜디오8은 지배력 상실 직전 시점까지의 거래내역입니다.(*2) (주)이브이알스튜디오, (주)바른손스튜디오, 시오필름(주)는 유의적인 영향력 상실 직전 시점까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	(주)바른손씨앤씨	950,000	1,380,000	-	373,255	-	-

관계기업	(주)바른손	-	2,800,000	-	-	500,000	87,331

(주)스텝파이브(*1)	1,360,000	-	400,000	11,105	-	-

(주)엔투스튜디오(*2)	-	-	1,400,000	221,977	-	-

펜처인베스트(주)	-	-	-	-	47,000	-

(주)바른손홈쿡(*3)	1,225,000	-	-	78,499	-	-

기타	(주)알피오플래닛(*4)	50,000	-	-	-	-	-

(주)영화사버들	-	-	-	-	1,000	-

(주)바른손에프엠	-	-	-	-	-	43,804

(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	-	10,038

합계	3,585,000	4,180,000	1,800,000	684,836	548,000	144,325

(*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.(*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.(*3) (주)바른손홈쿡은 당기 중 (주)바른손라이프사이어스와의 합병으로 단기대여금과 기타채권이 각각 1,100,000천원, 76,369천원이 증가되었으며, 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*4) (주)알피오플래닛에 대한 채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	투자자산	기타채권	임대보증금	기타채무

종속기업	(주)바른손라이프사이언스(*1)	-	1,100,000	-	-	-	25,769	24,000	150

(주)바른손더블유아이피	-	750,000	-	-	-	6,894	-	-

(주)바른손씨앤씨	-	240,000	2,280,000	-	-	5,250	-	-

관계기업	(주)바른손	-	-	-	-	-	-	300,000	139,215

(주)스텝파이브(*2)	-	1,360,000	-	400,000	-	11,105	-	-

(주)엔투스튜디오(*3)	-	-	-	1,400,000	700,000	221,977	-	-

펜처인베스트(주)	-	-	-	-	-	-	47,000	-

(주)바른손홈쿡	-	-	-	-	-	654	-	2,310

기타	Billa Corporation(*4)	141,621	65,297	-	-	-	-	-	-

(주)바른손에프엠	-	-	-	-	-	-	-	46,708

(주)알피오플래닛(*4)	-	50,000	-	-	-	-	-	-

(주)영화사버들	-	-	-	-	-	-	1,000	-

(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	-	-	-	11,042

합계	141,621	3,565,297	2,280,000	1,800,000	700,000	271,649	372,000	199,425

(*1) (주)바른손라이프사이언스의 대여금에 대해서 손실충당금 213,265천원이 설정되어 있습니다.(*2) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.(*3) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.(*4) Bila Corporation, (주)알피오플래닛에 대한 채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	기타	차입	상환

종속기업	(주)바른손더블유아이피(*)	250,000	-	1,000,000	-	-	-

(주)바른손씨앤씨	710,000	-	-	-	-	-

(주)씨유미디어그룹	100,000	100,000	-	-	-	-

관계기업	(주)바른손홈쿡	125,000	-	-	-	-	-

(주)더프레젠트컴퍼니	-	-	-	-	-	999,999

합계	1,185,000	100,000	1,000,000	-	-	999,999

(*) 당기 중 (주)바른손더블유아이피가 (주)더블유아이피컴퍼니에 매니지먼트 사업부문을 양도함에 따라, 당사는 양수회사로 채권을 이전하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)바른손라이프사이언스	1,100,000	-	-	-	-

(주)바른손더블유아이피	750,000	-	-	-	450,000

(주)씨유미디어그룹	150,000	150,000	-	-	500,000

(주)바른손씨앤씨	240,000	-	-	-	-

관계기업	(주)스텝파이브	850,000	360,000	-	-	-

펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	-	-	-	-	400,000

(주)바른손스튜디오	1,200,000	1,200,000	-	-	354,000

(주)바른손홈쿡	-	-	-	-	100,000

(주)바른손랩스	-	-	-	-	300,000

합계	4,290,000	1,710,000	-	-	2,104,000

(5) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,258,187	847,662

퇴직급여	287,497	129,797

주식기준보상	518,684	233,133

합계	2,064,368	1,210,592

한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품(1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,130,405	-	-	1,130,405	1,130,405

매출채권및기타채권	1,794,370	-	-	1,794,370	1,794,370

기타유동금융자산	1,250,000	-	5,100,000	6,350,000	6,350,000

기타비유동채권	135,111	-	-	135,111	135,111

기타비유동금융자산	-	24,163,815	7,136,080	31,299,895	31,299,895

합계	4,309,886	24,163,815	12,236,080	40,709,781	40,709,781

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,315,042	-	-	2,315,042	2,315,042

매출채권및기타채권	5,184,538	-	-	5,184,538	5,184,538

기타유동금융자산	3,166,735	-	1,600,000	4,766,735	4,766,735

기타비유동채권	135,111	-	-	135,111	135,111

기타비유동금융자산	-	38,662,813	3,271,961	41,934,774	41,934,774

합계	10,801,426	38,662,813	4,871,961	54,336,200	54,336,200

취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

2) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	960,066	-	960,066	960,066

단기차입금	15,114,000	-	15,114,000	15,114,000

기타유동금융부채	925,214	699,013	1,624,227	1,624,227

장기차입금	13,000,000	-	13,000,000	13,000,000

기타비유동금융부채	793,520	-	793,520	793,520

합계	30,792,800	699,013	31,491,813	31,491,813

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	1,450,851	-	1,450,851	1,450,851

유동성장기차입금	13,000,000	-	13,000,000	13,000,000

유동성전환사채	1,488,233	-	1,488,233	1,488,233

기타유동금융부채	437,507	2,653,779	3,091,286	3,091,286

기타비유동금융부채	1,087,249	-	1,087,249	1,087,249

합계	17,463,840	2,653,779	20,117,619	20,117,619

3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산/부채

당기손익

이자수익	215,386	-	-

이자비용	(834,464)	-	-

사채상환손실	-	-	(237,506)

파생상품평가이익	-	-	862,051

파생상품거래손실	-	-	(36,065)

파생상품평가손실	-	-	(178,119)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(511,775)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	-	5,590	-

기타포괄손익

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	(11,451,246)	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산/부채

당기손익

이자수익	121,475	-	-

이자비용	(805,556)	-	-

파생상품평가이익	-	-	174,851

파생상품거래손실	-	-	(154,139)

파생상품평가손실	-	-	(497,447)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	259,494

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(10,885)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	-	460,044	-

금융수수료	-	(14,143)	-

기타포괄손익

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	19,948,450	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	-	134,035	-

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	18,328,679	-	5,835,136	24,163,815

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	11,715,186	11,715,186

파생상품자산	-	520,894	-	520,894

합계	18,328,679	520,894	17,550,322	36,399,895

금융부채

유동성파생상품부채	-	699,013	-	699,013

합계	-	699,013	-	699,013

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	33,189,770	-	5,473,043	38,662,813

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,871,961	4,871,961

합계	33,189,770	-	10,345,004	43,534,774

금융부채

유동성파생상품부채	-	28,663	2,625,116	2,653,779

합계	-	28,663	2,625,116	2,653,779

30. 파생상품(1) 당기말 현재 당사는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 이자율스왑계약을 (주)우리은행과 체결하였으며, 매매목적으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약금액	만기	수취이자율	지급이자율

이자율스왑	13,000,000	2025-04-25	3개월 CD금리 + 1.10%	5.49%

(2) 당사는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 이자율스왑계약을 (주)우리은행과 체결하여 매매목적으로 회계처리 하고 있습니다. 한편, 당기 중 해당 파생상품 계약과 관련하여 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무상태표	포괄손익계산서

비유동	유동	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래손실

파생상품자산	파생상품부채

이자율스왑	520,894	699,013	862,051	178,119	36,065

31. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율(총부채/자기자본)을 이용하고 있으며 각 항목의 금액은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총부채	35,685,207	27,365,693

자기자본	96,440,597	121,247,751

부채비율	37.00%	22.57%

(2) 시장위험당사는 환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험당사의 환위험은 외화로 표시된 중요한 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

구분	계정과목	단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	74,950	94,984	-	-

외화부채	미지급금	USD	-	-	(157)	(186)

합계	USD	74,950	97,432	(157)	(186)

댱기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음고 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	9,498	(9,498)

2) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

현금및현금성자산	1,130,405

매출채권및기타유동채권	1,794,370

기타유동금융자산	6,350,000

기타비유동채권	135,111

기타비유동금융자산	30,779,000

합계	40,188,886

상기 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.

② 손상차손당기와 전기 중 대여금및수취채권 등에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,372,841	2,690,548

손실충당금 설정	2,852,413	713,265

환입/제각	(206,962)	(1,030,972)

기말잔액	5,018,292	2,372,841

당기말 현재 당사의 매출채권 632천원, 미수금 500,166천원, 미수수익 192,494천원, 단기대여금 4,325,000천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기일 미도래	8,144,370	9,951,273

30일 이내	-	-

30일 이상 90일 이내	-	-

90일 이상	-	-

합계	8,144,370	9,951,273

3) 유동성 위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	960,066	960,066	960,066	-

단기차입금	15,114,000	15,847,744	15,847,744	-

기타유동금융부채	977,433	977,433	977,433	-

장기차입금	13,000,000	14,654,220	713,700	13,940,520

기타비유동금융부채	919,419	919,419	-	919,419

합계	30,970,918	33,358,882	18,498,943	14,859,939

4) 이자율위험당사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 (주)우리은행과 이자율스왑계약을 체결하여 이자율변동위험의 노출을 고정금리로 바꾸고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	보증내용	보증금액	보증수익자

당기말	전기말

서울보증보험	계약이행보증 등	-	420,647	(주)바른손이앤에이

당기 중 보증금액 전액에 대하여 보증기간이 만료되었습니다.

(2) 주요 약정사항① 당기말 현재 당사는 (주)스튜디오8과 온라인게임 '아스텔리아'에 대한 지적재산권 양수도 계약에 따라, 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다.

② 당기말 현재 당사는 (주)바른손에프엠 및 (주)세움토탈서비스와 부동산관리에 통상적으로 수반되는 제반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고 있습니다.③ 당기말 현재 당사는 (주)바른손에 영화 '기생충'으로부터 발생하는 제작사순수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.④ 당기말 현재 당사는 (주)씨제이이앤엠과 당사가 판권을 보유하고 있는 영화들 중 14개의 작품에 대하여 콘텐츠 제공 계약을 체결하고 있으며, 관련 영화에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다.⑤ 당기말 현재 당사는 관계기업인 (주)엔투스튜디오에 투자자들과 맺은 신주인수계약의 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주 간 계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. 또한 주주 간 계약에 의해 투자자에게 특정 사유가 발견 또는 발생할 경우 투자자 지분을 매수할 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권이 부여되어 있습니다.⑥ 당기말 현재 당사는 (주)바른손이 제작하고 메인투자하는 영화 '거미집(가제)'의 부분투자사로 참여하고 있으며, 해당 영화에서 발생하는 순수익의 일정비율을 지급받고 부가판권을 당사가 보유하는 약정이 체결되어 있습니다.

⑦ 당기말 현재 당사는 (주)카카오엔터테인먼트 및 (주)카카오엔터테인먼트의 자회사 등 계열회사가 단독 또는 공동으로 제작하는 장편영화에 최소 300억원에 대하여 메인투자 또는 부분투자를 하는 계약이 체결되어 있으나, 당기말 현재 투자한 금액은 없습니다.

⑧ 당기말 현재 당사는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약으로 100억원 투자계약을 체결하였고, 당기말 현재 투자한 금액은 30억원입니다.