바른손이앤에이 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 주식회사 바른손이앤에이(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 2016년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업 등의 사업을 영위하고 있습니다.

종속기업 등의 현황은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 ( 1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 이 분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구하는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25 금융상품에 기재되어 있습니다. (4) 유의적인 회계정책연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 종속기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	소유지분율(%)

당분기	전기

(주)스튜디오8	한국	게임개발	03월 31일	50.33%	60.99%

(주)넷게임즈(*1)	한국	03월 31일	23.51%	23.51%

(주)투썸게임즈	한국	03월 31일	69.12%	80.64%

(주)이브이알스튜디오(*2)	한국	03월 31일	40.00%	-

(*1) (주)넷게임즈에 대한 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 주요 주주간의 합의로 주요경영사항에 대한 의결권을 지배기업에 위임함에 따라 의결권의 과반을 보유하므로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) (주)이브이알 스튜디오에 대한 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 지배기업이 영업 및 재무의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(2) 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)이브이알스튜디오	신규 설립 출자하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요 연결대상 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분순이익	비지배지분순이익

(주)스튜디오8	11,839,727	4,999,961	6,839,766	3,397,452	-	(506,821)	(324,195)

(주)넷게임즈	13,770,772	4,806,010	8,964,762	6,857,443	7,941,196	1,034,504	3,366,386

(주)투썸게임즈	1,280,249	722,417	557,832	172,264	-	(42,934)	(10,308)

(주)이브이알스튜디오	1,082,443	23,996	1,058,446	635,068	-	(93,347)	(140,021)

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분순이익	비지배지분순이익

(주)스튜디오8	8,354,268	4,944,481	3,409,787	1,330,222	-	(1,236,963)	(769,959)

(주)넷게임즈	7,736,623	3,097,841	4,638,782	3,548,358	6,110,510	1,653,703	3,459,626

(주)투썸게임즈	862,020	349,941	512,079	99,144	-	(53,713)	(14,232)

4. 영업부문 (1) 연결실체는 인터넷ㆍ모바일게임 개발 및 공급업과 영화사업으 로 구성되어 있습니다.(2) 보고부문의 정보당분기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 지배회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

인터넷ㆍ모바일게임	영 화	연결조정	연결재무제표상재무정보	인터넷ㆍ모바일게임	기 타	연결조정	연결재무제표상재무정보

외부수익	10,709,576	1,758,137	-	12,467,713	515,797	-	-	515,797

부문간수익	7,941,196	-	(7,941,196)	-	-	-	-	-

부문수익	18,650,772	1,758,137	(7,941,196)	12,467,713	515,797	-	-	515,797

법인세비용차감전부문수익	2,949,243	(85,100)	404,923	3,269,066	(1,563,033)	115,912	(666,601)	(2,113,722)

유무형자산감가상각비	220,959	95,079	(83,334)	232,704	130,169	7,400	-	137,569

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

해외	165,291	222,457

국내	12,302,422	293,340

합계	12,467,713	515,797

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익금액은 각 각 12,117,018천원 및 222,457천원입니다 . 5 . 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	6,938,347	-	6,048,450	-

대손충당금	(165,934)	-	(165,934)	-

소계	6,772,413	-	5,882,516	-

기타채권

미수금	847,117	-	587,181	-

대손충당금	(329,564)	-	(329,564)	-

미수수익	35,496	-	26,751	-

임차보증금	356,159	1,691,960	958,968	913,530

현재가치할인차금	(4,255)	-	(6,063)	(6,089)

기타보증금	-	2,060	-	2,210

장기미수금	-	410,736	-	410,736

소계	904,953	2,104,756	1,237,273	1,320,387

합계	7,677,366	2,104,756	7,119,789	1,320,387

6 . 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	50,000	-	50,000	-

단기대여금	397,167	-	179,667	-

대손충당금	(110,000)	-	(110,000)	-

매도가능금융자산	-	307,837	-	307,837

장기대여금	-	439,297	-	689,297

대손충당금	-	(439,297)	-	(65,297)

기타의투자자산	-	80,000	-	80,000

합계	337,167	387,837	119,667	1,011,837

(2) 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

비유동자산

지분증권

Reload Studios , Inc.	232,837	232,837	232,837	232,837

(주)나오	5,132	-	-	-

(주)플레이팸	170,500	-	-	-

(주)대유넥스티어	75,000	75,000	75,000	75,000

합계	483,469	307,837	307,837	307,837

상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권 Reload Studio s, Inc. 와 (주)대유넥스티어는 공시되는 시장가격이 없고 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	643,800	-	639,661	-

대손충당금	(95,367)	-	(95,662)	-

선급비용	40,298	-	54,077	-

당기법인세자산	83,210	-	77,244	-

장기선급비용	-	-	-	6,089

기타의비유동자산	-	261,800	-	261,800

합계	671,941	261,800	675,320	267,889

8. 유형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,032,739	3,506,491

취득	574,408	19,545

처분/폐기	(70,906)	(16,478)

감가상각	(93,930)	(76,185)

기말 순장부금액	2,442,311	3,433,373

취득원가	3,161,572	4,310,828

감가상각누계액	(719,261)	(877,455)

기말 순장부금액	2,422,311	3,433,373

9. 무형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	25,319,362	13,848,279

취득	2,238,894	2,175,389

처분/폐기	-	(377,384)

상각	(138,774)	(61,383)

손상	-	(71,125)

기말 순장부금액	27,419,482	15,513,776

취득원가	38,292,684	25,613,788

손상차손누계액	(9,846,483)	(9,450,650)

상각누계액	(1,026,719)	(649,362)

기말 순장부금액	27,419,482	15,513,776

전분기 중 사용가치가 없는 소프트웨어 71,125천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 10. 관계기업(1) 당분기와 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	8,304,700	7,291,941

손익 중 지분해당액 (*1)	298,562	(719,346)

취득	-	150,000

감소(*2)	(1,800,000)	-

지분법자본변동	(8,813)	128,277

지분법이익잉여금변동	18,639	-

기말 순장부금액	6,813,088	6,850,872

(*1) 당분기 중 (주)바른손홈쿡의 손실 중 연결실체의 투자지분이 장부금액을 초과하는 108,087천원을 지분법손실로 인식하고 장기대여금에 대한 대손충당금을 설정하였습니다. (*2) 당분기 중 컴퍼니케이파트너스 M 출자원금 배분으로 인해 감소하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율

(주)바른손	한국	22.95%

(주)바른손크리에이티브	한국	23.14%

(주)바른손홈쿡	한국	33.33%

(주)바른손누보	한국	50.00%

컴퍼니케이파트너스 M	한국	30.00%

11. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	유동

미지급금	2,369,037	1,526,658

미지급비용	998,212	424,618

합계	3,367,249	1,951,276

12. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	941,795	-	23,054	-

영화제작선수금	101,353	-	25,495	-

예수금	109,787	-	50,593	-

장기선수금	-	1,452,195	-	1,452,195

복구충당비용	-	46,712	-	-

합계	1,152,935	1,498,907	99,142	1,452,195

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기	전기

(주)바른손	운영자금	6.90%	350,000	-

임원	운영자금	4.00%	-	950,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율	당분기	전기

(주)하나은행(*1)	일반자금대출	2016-12-26	4.44%	934,080	934,080

(주)우리은행	운영자금	2016-09-19	3.10%	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행(*2)	제작금융	2016-12-17	3.50%	2,400,000	2,400,000

임원	운영자금	2017-03-31	4.00%	3,030,700	3,034,400

소계	-	-	-	7,364,780	7,368,480

유동성장기차입금 대체	-	-	-	(7,364,780)	(4,334,080)

합계	-	-	-	-	3,034,400

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 장기차입금과 관련하여 건물, 토지, 장기금융상품을 차입금 담보로 제공하고 있습니다. (주석 24 참조)(*2) 당분기말 현재 연결실체는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 2,280,000천원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 중국 기업인 ShenzhenXunlei Networking Technologies Ltd.와 체결한 '아스텔리아(ASTELLIA)' 게임판권 제공 계약서상 연결실체가 수취할 계약금 중 일부액인 USD 4,150,000이 채권양도담보로 제공되어 있습니다. 또한, 동 차입금과 관련하여 주요경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

전환사채	2,700,000	2,700,000

상환할증금	515,743	515,743

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	(529,508)	(580,725)

계	2,686,235	2,635,018

14. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

투자선수금	1,300,000	1,300,000

임대보증금	1,000	1,000

예수보증금	31,506	31,506

장기미지급금	200,160	200,160

합계	1,532,666	1,532,666

15. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	66,305,699주	66,055,699주

자본금	33,152,850	33,027,850

주식발행초과금	74,758,351	74,577,351

납입자본 합계	107,911,201	107,605,201

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	66,055,699	60,898,476

유상증자	-	4,583,332

합병신주	-	553,891

주식매입선택권	250,000	20,000

기말발행주식수	66,305,699	66,055,699

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	3,309,264	1,523,446

신주인수권대가	94,402	94,402

자기주식	(3,115,650)	(3,115,650)

주식선택권	1,102,867	942,607

전환권대가	139,956	86,262

주식할인발행차금	(19,986)	(8,488)

합계	16,821,238	14,832,964

지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식매입선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 477,554주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 지배기업의 전체 발행주식수의 0.72%에 해당합니다.

당분기말 현재 미행사 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

행사가능주식수	381,388주

행사가액	1,311원

행사기간	2014.08.21 ~ 2017.07.21

행사시 발행주식	기명식 보통주식

(4) 주식기준보상① 연결실체는 임직원에게 지배기업 및 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

회사명	부여일	기초주수	당기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

지배기업	2010-03-30	140,000	-	-	140,000	2012.3.31~2017.3.30	1,601	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2012-03-29	60,000	-	60,000	2014.3.30~2019.3.29	2,303	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2014-03-28	683,616	-	(250,000)	433,616	2016.3.29~2021.3.28	900	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015-03-24	1,788,985	-	(25,000)	1,763,985	2017.3.25~2022.3.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016-03-30	-	190,000	-	190,000	2018.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년(50%) 및 3년(50%)

소계	2,672,601	190,000	(275,000)	2,587,601	-	-	-	-

(주)넷게임즈	2014-05-14	1,117	-	(13)	1,104	2017.05.15~2024.05.14	35,000	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2015-07-17	36,476	(1,000)	35,476	2017.07.18~2025.07.17	20,500	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015-07-24	12,949	12,949	2017.07.25~2025.07.24	20,500	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015-12-24	6,601	(200)	6,401	2017.12.25~2025.12.24	20,500	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016-03-31	13,650	13,650	2018.04.01~2026.03.31	20,500	신주교부형	용역제공조건 : 2년

57,143	13,650	(1,213)	69,580

(주)스튜디오 8	2015-08-03	86,500	-	(5,600)	80,900	2017.08.04~2022.08.03	5,000	신주교부형	용역제공조건 : 2년 (50%) 및 3년 (50%)

소계	86,500	-	(5,600)	80,900

(주)투썸게임즈	2016-03-30	-	93,100	-	93,100	2018.3.31~2024.3.30	500	신주교부형	용역제공조건 : 2년(50%) 및 3년(50%)

소계	-	93,100	-	93,100

② 당분기 중 연결실체의 주식매입선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	지배기업	(주)넷게임즈	(주)스튜디오8	(주)투썸게임즈

주식매입선택권수량	가중평균행사가격	주식매입선택권수량	가중평균행사가격	주식매입선택권수량	가중평균행사가격	주식매입선택권수량	가중평균행사가격

기초	2,672,601	1,256	57,143	20,783	86,500	5,000	-	-

부여	190,000	2,720	13,650	20,500	-	-	93,100	500

행사/소멸	(275,000)	900	(1,213)	20,655	(5,600)	5,000	-	-

기말	2,587,601	1,397	69,580	20,730	80,900	5,000	93,100	500

당분기말 행사가능	633,616	1,188	-	-	-	-	-	-

③ 당분기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	942,607	287,033

증가(비용인식)	250,687	674,634

행사/소멸	(90,428)	(19,060)

기말	1,102,866	942,607

④ 당분기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	지배기업	(주)넷게임즈	(주)투썸게임즈

2016-03-30 부여	2016-03-31부여	2016-03-30 부여

부여일의 공정가치	1,466원	1,749원	2,198원	239원	289원

부여일의 주식가치	2,875원	2,875원	20,500원	488원	488원

행사가격	2,720원	2,720원	20,500원	5,000원	5,000원

기대변동성	0.8266	0.8741	0.1085	0.8266	0.8741

기대만기	2.5년	3.5년	2.5년	2.5년	3.5년

기대배당금	0원	0원	0원	0원	0원

무위험이자율(국공채수익률)	1.46%	1.48%	1.83%	1.46%	1.48%

16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,061,851	916,113

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	122,200	115,342

주식기준보상	82,130	36,782

합계	2,266,181	1,068,237

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총 종업원급여 부채	2,796,286	2,607,457

확정급여채무	2,530,723	2,315,952

미사용유급휴가 채무	265,563	291,505

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	2,796,286	2,607,457

17. 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복리후생비	389,086	100,769

여비교통비	35,140	29,156

접대비	77,207	30,214

통신비	10,395	8,477

세금과공과	83,630	15,424

지급임차료	133,294	110,982

수선비	15	-

보험료	3,534	3,798

차량유지비	10,444	14,485

경상연구개발비	-	4,433

교육훈련비	250	-

도서인쇄비	7,230	627

소모품비	36,116	9,447

지급수수료	823,707	379,253

광고선전비	3,007,380	432,580

건물관리비	74,079	40,060

외주용역비	11,400	-

차량리스료	18,979	14,443

수도광열비	7	4

해외출장비	4,302	1,437

전력비	329	2,524

용역수수료	3,092	1,926

신작개발비	2,555	-

합계	4,732,171	1,200,039

18. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	19,536	72,389

파생상품평가이익	-	519,984

매도가능금융자산처분이익	-	25,178

합계	19,536	617,551

금융원가

이자비용	131,371	46,514

매도가능금융자산처분손실	-	418

합계	131,371	46,932

19. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	7,384	3,244

외화환산이익	3,700	23,559

수입임대료	1,200	50,665

잡이익	10,588	27,529

합계	22,872	104,997

기타비용

외환차손	37,809	48,248

기부금	-	2,000

기타의대손상각비	3,841	48,178

외화환산손실	1,936	1,589

유형자산처분손실	65,213	296

무형자산처분손실	-	8,124

무형자산손상차손	-	71,125

잡손실	1,670	385

합계	110,469	179,945

20. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 법인세비용 의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	626,074	21,610

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	24,030	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	24,474	-

법인세비용	674,578	21,610

(2) 미인식 이연법인세자산당분기말 현재 연결실체는 종속회사인 (주)넷게임즈가 인식한 이연법인세자산을 제외하고, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 그러나 미래의 예상과세소득이 충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다.(주)넷게임즈가 인식한 이연법인세 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익	기타포괄손익	당분기말

개발비	810,563	(53,572)	-	756,991

퇴직급여충당부채	146,185	2,973	24,474	173,632

감가상각비	(16,340)	-	-	(16,340)

연차수당부채	19,904	3,936	-	23,840

선수금	-	123,286	-	123,286

이월결손금	40,256	(40,256)	-	-

이월세액공제	84,871	(84,871)	-	-

계	1,085,439	(48,504)	24,474	1,061,409

21. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순손실	297,373,519	2,179,801,712

가중평균유통보통주식수(*)	66,580,892주	63,221,847주

주당순손실	5	34

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초보통유통주식수	66,055,699	60,898,476

자기주식	(477,554)	(477,554)

유상증자	-	2,800,925

합병신주	2,747	-

가중평균유통보통주식수	65,580,892	63,221,847

한편, 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손익과 동일합니다.(2) 보통주청구가능증권당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식매입선택권 2차	2012.03.31~2017.03.30	140,000주	1,601

주식매입선택권 4차	2014.03.30~2019.03.29	60,000주	2,303

주식매입선택권 5차	2016.03.29~2021.03.28	433,616주	900

주식매입선택권 6차	2017.03.25~2022.03.24	1,788,985주	1,330

주식매입선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	190,000주	2,720

제15회 신주인수권	2014.08.21~2017.07.21	381,388주	1,311

합계	2,968,989주	-

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,442,698	(2,631,455)

1. 분기순손실	2,594,488	(2,135,332)

2. 조정항목	1,374,073	530,371

지급임차료	7,898	12,784

이자비용	131,371	46,514

외화환산손실	1,936	1,565

감가상각비	93,930	76,185

유형자산처분손실	65,213	296

무형자산상각비	138,774	61,383

무형자산처분손실	-	8124

무형자산손상차손	-	71,125

주식보상비용	82,130	36,782

퇴직급여	122,200	115,342

기타의대손상각비	3,841	-

관계기업투자손상차손	265,913	-

지분법손실	-	719,346

법인세비용	674,578	21,610

매도가능금융자산처분손실	-	418

이자수익	(19,536)	(72,389)

외화환산이익	(3,700)	(23,551)

투자자산처분이익	-	(25,178)

파생상품평가이익	-	(519,985)

지분법이익	(190,475)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	474,137	(1,026,494)

매출채권의 감소(증가)	(808,472)	48,168

미수금의 감소(증가)	(259,936)	(163,198)

선급금의 감소(증가)	(4,140)	(47,455)

선급비용의 감소(증가)	11,676	(191)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(3,627)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(18,932)

미지급금의 증가(감소)	636,685	(439,634)

선수금의 증가(감소)	835,408	(6,362)

영화제작선수금의 증가(감소)	75,858	-

예수금의 증가(감소)	59,194	(220,456)

부가세예수금의 증가(감소)	-	(6,039)

미지급비용의 증가(감소)	65,690	(3,531)

퇴직금의 지급	(137,826)	(165,237)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여 등의 개발비의 대체	254,826	65,606

장기선급금의 라이선스 대체	-	500,000

23. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)바른손

(주)바른손크리에이티브

컴퍼니케이파트너스 M

(주)바른손홈쿡

(주)바른손누보

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

이자수익	이자비용	기타비용	이자수익

관계기업	(주)바른손	-	4,421	-	-

(주)바른손홈쿡	7,595	-	61,628	-

(주)바른손누보	503	-	-	582

(주)넷게임즈	-	-	-	2,071

합계	8,098	4,421	61,628	2,653

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	기타채권	투자선수금	기타채무

관계기업	(주)바른손	-	-	-	-	500,000	144,311

(주)바른손크리에이티브	13,451	-	-	20,889	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	374,000	29,462	-	18,000

(주)바른손누보	-	120,000	-	411,240	-	-

합계	13,451	120,000	374,000	461,591	500,000	162,311

연결실체는 관계기업인 (주)바른손크리에이티브에 대한 채권과 (주)바른손홈쿡에 대한 장기대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	장기대여금	기타채권	투자선수금	기타채무

관계기업	(주)바른손	-	500,000	144,311

(주)바른손크리에이티브	13,451	-	20,889	-	-

(주)바른손홈쿡	-	624,000	-	-	-

(주)바른손누보	-	-	410,736	-	-

합계	13,451	624,000	431,625	500,000	144,311

연결실체의 관계기업인 (주)바른손크리에이티브에 대한 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(4) 주요 경영진과의 거래① 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	313,809	169,807

퇴직급여	20,255	26,282

주식기준보상	103,154	32,402

합 계	437,219	228,491

한편 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.② 주요경영진과의 거래당분기말 현재 주요 경영진으로부터의 차입금은 3,030,700천원입니다. 24. 담보제공자산 등당분기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산 계정과목	금 액	담보권자	관련 채무

계정과목	금액

건물	947,525	(주)하나은행	유동성장기차입금	934,080

토지	349,341

단기금융상품	30,000

관계기업투자주식(*1)	304,910	씨제이엔터테인먼트	-	-

건물	947,525	두산건설	장기미지급금	200,160

토지	349,341

(*1) 씨제이엔터테인먼트와 공동으로 투자하여 제작중인 영화와 관련한 지급보증으로 관계기업인 (주)바른손 지분증권 166,666주가 담보로 제공되어 있습니다.상기 담보제공자산 외에 중국 Shenzhen Xunlei Networking Technologies Ltd. 와의 온라인게임 '아스텔리아(ASTELLIA)' 게임판권 제공 계약서상 계약금 일부액인 USD 4,150,000에 대한 채권양도담보를 제공하고 있습니다. 25. 금융상품(1) 금융상품의 구분1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

대여금및수취채권	19,104,097	9,839,570

매도가능금융자산	307,837	307,837

합계	19,411,934	10,147,407

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,367,249	1,951,276

단기차입금	350,000	950,000

유동성장기차입금	7,364,780	4,334,080

장기차입금	-	3,034,400

기타비유동금융부채	1,532,666	1,532,666

전환사채	2,686,235	2,635,018

합계	15,300,930	14,437,440

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	19,536	72,389

소계	19,536	72,389

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분이익	-	25,178

매도가능금융자산처분손실	-	(418)

소계	-	24,760

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(131,371)	(46,514)

소계	(131,371)	(46,514)

파생상품

파생상품평가이익	-	519,985

소계	-	519,985

합계	(111,835)	570,620

① 당분기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산

지분증권	-	-	307,837	307,837

합계	-	-	307,837	307,837

② 전기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산

지분증권	-	-	307,837	307,837

합계	-	-	307,837	307,837

26. 약정사항 (1) 퍼블리싱계약에 대한 약정사항① 당분기말 현재 연결실체는 해외 퍼블리싱업체와 게임서비스권을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다.② 당분기말 현재 연결실체는 (주)넷게임즈를 비롯한 다수의 게임개발사들과 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하고 있습니다.③ 당분기말 현재 연결실체는 (주)넥슨코리아와 '프로젝트 HIT'에 대한 공동사업계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 (주)넥슨코리아로부터 수익의 일정 비율을 지급받으며, 당분기 중 (주)넥슨코리아의 마케팅비용 중 3,000,000천원에 대하여 연결실체가 부담하였습니다.(2) 투자에 대한 약정사항① 당분기말 현재 연결실체는 (주)바른손으로부터 투자선수금 500,000천원을 투자받아 '아스텔리아'의 개발에 사용하였으나 2016년 4월말에 동 투자선수금을 전액 상환하였습니다. 동 투자선수금 및 기 상환된 투자선수금의 사용 대가 미지급분은 '아스텔리아'의 유료화 개시일로부터 지배회사의 연간 영업이익이 20억 초과시 영업이익의 5%를 550,000천원 한도로 (주)바른손에게 지급하도록 되어 있습니다.② 당분기말 현재 연결실체는 엔에이치엔엔터테인먼트(주) 및 (주)스튜디오8 로부터 각각 투자선수금 800,000천원 및 75,000천원을 투자받아 지배회사가 제작하는 '모바일게임 프로젝트' 개발에 사용하고 있으며, 동 투자선수금은 '모바일게임 프로젝트'의 유료화 개시일로부터 36개월간 발생하는 수익의 일부를 계약에 따라 엔에이치엔d엔터테인먼트(주) 및 (주)스튜디오8 에게 지급하도록 되어 있습니다.(3) 로열티 계약① 당분기말 현재 연결실체는 개발중인 온라인게임 '아스텔리아'의 중국 수출을 위하여 Shenzhen Xunlei Networking Technologies Ltd. 와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.② 당분기말 현재 연결실체는 모바일게임 'HIT'의 중국 수출을 위하여 Hangzhou NetEase Leihuo Technology Co., Ltd. 와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

27. 보고기간일 이후 사건 (1) 연 결실체는 2016년 4월 15일 (주)넥슨코리아와 개발중인 온라인게임 '아스텔리아'의 한국지역 서비스에 대하여 공동사업계약을 체결하였습니다. (2) 연결실체는 2016년 4월 15일 전환사채 50억을 발행하였습니다.