바른손이앤에이 사업보고서 (2025.12)
2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 및 서비스 등의 현황

(기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 천원, %)

구분	품목	주요상표	2025년	2024년	2023년

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

투자배급업	영화상영, 배급매출	6,861,411 59.13% 5,532,892 58.31% 6,670,063 28.18% 콘텐츠사업 영화, 드라마,방송콘텐츠 제작매출 647,750 5.58% 1,864,729 19.65% 14,558,233 61.50% 기타사업 사옥 임대매출 - 1,949,604 16.80% 1,896,703 19.99% 2,246,362 9.49% 전시관련 매출 바스키아> 1,961,801 16.91% - - - - 기타 매출 - 183,393 1.58% 194,322 2.05% 195,594 0.83% 합계 11,603,959 100.00% 9,488,645 100.00% 23,670,252 100.00% 나. 주요 제품 및 서비스의 가격변동 현황 당사의 주요 제품은 영화관에서 상영되는 영화 콘텐츠이며, 주요 제품의 가격은 영화진흥위원회에서 배포한 '2025년 한국 영화산업 결산(2025.02.27 발행)' 상 평균관람요금을 추정평균관람료로 사용하였습니다. 한편, 영화배급사는 영화극장의 관람료 수입에서 영화발전기금(입장권의 약 3% 부과)과 각 극장 배부액을 차감한 금액을 매출로 계상합니다. 따라서, 추정평균관람료에서 영화발전기금과 극장배부액을 차감하여 관객당 평균단가를 계산하였습니다. [관객당 평균단가] (단위: 원) 구분 근거 2025년 2024년 2023년 평균관람료 연간 평균요금 9,869 9,702 10,080 영화발전기금 평균관람료의 3% 296 291 302 극장배부액(*) 영화발전기금 차감 후 50% 4,787 4,706 4,889 관객당 평균단가 - 4,786 4,705 4,889 (*) 극장배부액은 극장에 따라 부율이 50 ~ 55%로 상이한데, 상기 표에서는 평균 50%로 산정하여 계산하였습니다. 다. 사업 부문별 현황 (1) 콘텐츠 등의 투자배급업 당사는 2023년 4월 5일 개봉한 장항준 감독의 영화 , 2023년 9월 27일 개봉한 김지운 감독의 영화 의 배급을 진행하며 콘텐츠 배급 사업을 본격적으로 시작하였습니다. 영화 의 배세영 작가가 각본을 쓰고 류승룡 배우가 주연을 한 김창주 감독의 영화 를 2024년 10월 30일 개봉했으며, 2025년 2월 5일 하정우 배우가 주연을 맡은 김진황 감독의 영화 을 개봉했습니다. 2025년 10월 22일 개봉한 윤가은 감독의 영화 은 한국 독립예술영화로는 이례적으로 20만 관객을 돌파했으며, 제50회 토론토국제영화제를 비롯한 해외 유수의 영화제에 초청 및 제47회 낭뜨 3대륙영화제 대상, 제9회 핑야오국제영화제 심사위원상, 관객상을 수상하는 등 국제적으로도 큰 성과를 달성했습니다. 또한, 장항준 감독의 최근 작품이 천만관객을 돌파함에 따라 2026년 4월 3일, 전작인 당사 작품 3주년 기념 재개봉을 준비하고 있으며, 연 내에 이용재 감독의 영화 , 출제의 비밀>도 개봉 예정에 있습니다. 앞으로도 관객들에게 재미와 감동을 줄 수 있는 작품들에 대해 투자배급의 영역을 지속적으로 확대할 예정입니다. 당사는 투자배급 작품과 더불어 상업성과 작품성 있는 작품들을 국내유통 및 해외배급 대행하고 있으며, 잠재력 있는 해외 크리에이터 및 제작진과의 협업을 통한 글로벌 프로젝트 투자 및 공동제작 등의 해외사업도 진행하고 있습니다. 국내시장에서 당사는 여러 제작사, 수입사, 판권사들과의 파트너십을 통해 다양한 콘텐츠를 전략적으로 수급하여 극장 배급 및 디지털유통 사업을 진행하고 있습니다. 2024년 4월 3일에 개봉한 영화 로 국내 배급 대행사업을 시작하였고, 2024년 5월 8일 개봉한 영화 을 시작으로 디지털유통 대행사업을 시작하였습니다. 2024년 8월 15일 영화 전설의 고대생물을 찾아라>와 2024년 9월 4일 푸바오의 이야기를 담은 영화 , 할부지>에 이어 독립영화 , 국산 애니메이션 공룡산의 비밀> 등 다양한 작품들로 국내 배급 및 디지털유통 대행사업을 진행하고 있습니다. 2025년 12월 넥슨재단의 3부작 다큐멘터리 게임>을 소개했으며, 2026년 2월, 인도네시아 역대 박스오피스 기록을 경신한 애니메이션 도 국내에 소개해 극장 상영 중에 있습니다. 2026년에는 제78회 칸 영화제 감독상, 남우주연상, 제83회 골든글로브 외국어 영화상, 남우주연상을 수상한 와 감각적이고 자극적인 영국 퀴어 로맨스 의 디지털 유통을 진행 예정입니다. 영화 및 시리즈 작품 외에도 하트피플에서 제작한 쥐> 숏폼 콘텐츠를 수급하여 국내외 서비스 론칭을 준비중에 있습니다. 해외시장에서 당사는 작품별 맞춤형 전략으로 해외세일즈 사업을 진행하고 있습니다. 해외판권 수출사업은 당사가 투자배급한 김지운 감독의 영화 으로 시작하였으며, 영화 은 2023년 5월 제76회 칸 국제영화제의 비경쟁 부문에 초청되고 전 세계 187개국에 선판매 되었습니다. 또한 해외배급 대행작인 영화30일>은 2023년 베트남에서 개봉된 한국영화 박스오피스 1위를 차지했으며 동남아 3개국, 독일 및 영어 리메이크가 진행 중입니다. 2024년 10월 30일 개봉한 영화는 베트남에서 개봉 후 박스오피스 1위를 차지했으며 2024년 베트남에서 개봉된 한국영화 2위를 기록했습니다. 2025년에는 영화 , 청불입니다>, , 할부지> 해외배급 대행 진행하였고, , 할부지>는 2024년 대만에서 개봉한 한국작품 2위, 홍콩에서 3위에 오르는 등 성공적인 결과였습니다. 아울러, 2024년 세계 최고 애니메이션 영화제인 ‘안시국제애니메이션영화제’ 경쟁부문에 초청된 구병모 작가의 베스트셀러 원작으로 탄생한 애니메이션 및 송지효 배우 주연의 오컬트 호러 장르인 의 해외배급을 진행하며 한국영화 세일즈 라인업을 확대하였습니다. 2025년 한국영화 최초로 제30회 토론토국제영화제 경쟁부문에 초청된 윤가은 감독의 영화은 전세계 약 20개 유수 영화제에 초청 및 중국 핑야오영화제 2관왕, 바르샤바영화제 및 프랑스 낭뜨 3대륙 영화제 등에서 수상하며 작품성을 인정받았습니다. 특히 중국 핑야오영화제에서 수상하며 한한령 이후 이례적으로 중국 배급사가 빠르게 선정되어 기대를 모으고 있습니다. 2026년 1월 홍콩을 시작으로 프랑스, 싱가포르, 대만, 일본 등 해외 여러 국가에서 개봉 준비중에 있습니다. 2024년에는 인도네시아의 탑 크리에이터 및 최고 제작진과의 파트너십을 통해 블록버스터ㆍ액션 영화 13 Bombs in Jakarta>와 호러 영화 두 개의 인도네시아 작품의 부분투자 및 해외배급 대행을 진행하며 글로벌 사업을 본격화하였습니다. 영화 북미 최고 장르 영화제 중 하나인 판타스틱 페스트와 세계 3대 장르 영화제인 시체스영화제 등 세계 유수 영화제에 초청되어 주목받았습니다. 아울러, 베트남 유망 여성감독의 영화 't Cry, Butterfly>의 해외배급도 진행하였으며 이 작품은 2024년 8월 세계 3대 영화제 중 하나인 베니스 국제영화제 비평가 주간에 초청되어 최초 상영되었고, '최고상'과 '가장 혁신적인 영화상'을 수상하며 2관왕을 달성하였습니다. 이후 런던 국제영화제 등 지금까지 각 지역 최고 영화제 약 30개에 초청되며 주목받고 있습니다. 2025년에는 인도네시아 호러 거장 Joko Anwar 감독이 제작/각본에 참여한 심리 스릴러 , 2002년 인도네시아 박스오피스 1위를 차지하며 돌풍을 일으킨 슈퍼IP의 리부트 작품 > 및 웰메이드 호러 영화로 글로벌 시장에서 인기가 높은’s Slaves> 시리즈를 제작한 인도네시아 A급 제작사 Rapi Films의 신작 of Sijjin and Illiyyin>의 해외배급 진행하여 세일즈 라인업을 확장했습니다. 또한, 인도네시아 최고 흥행작 중 하나인 과 속편 , 다크 코미디 총 3편의 전세계 리메이크 판권 판매 권리도 확보하여 해외 세일즈에 이어 리메이크 판권 판매 사업까지 본격 진출하였습니다. 독창적 기획력과 스토리텔링으로 주목받는 인도네시아 1위 신흥 스튜디오인 이매지나리와의 파트너쉽을 통해 글로벌 비즈니스를 한층 확장해 나가고 있습니다. 2026년에는 인도네시아 감독 Joko Anwar의 제작사 Come and See Pictures와 체결한 2년 독점 슬레이트 계약을 기반으로 호러 코미디 영화 〈Ghost in the Cell〉의 공동 제작 및 해외 세일즈를 진행하고 있습니다. 이 작품은 2026년 인도네시아를 대표하는 텐트폴 프로젝트 중 하나로, 2026년 베를린국제영화제 포럼 부문에 초청되며 작품성 또한 인정받았습니다. 아울러 인도네시아에서 오랫동안 사랑받아 온 축구 IP를 기반으로 한 애니메이션 〈Garuda: Dare to Dream〉을 신규로 픽업하여 해외 시장에 선보일 예정입니다. (2) 영화, 드라마, 방송콘텐츠 제작 등 콘텐츠 사업 당사가 제작한 영화 은 제72회 칸 국제영화제 황금종려상과 제92회 아카데미 시상식에서의 작품상을 비롯한 4개 부문을 수상하며 국내외 유수의 영화상을 휩쓸었습니다. 이를 통해 당사의 영화 제작 능력을 전 세계적으로 입증하였으며, 국내에서 천만관객을 달성하여 평론가들뿐만 아니라 대중들에게도 큰 사랑을 받았습니다. 2026년 하반기에는 2023년 아카데미 시상식 국제장편영화 부문 한국영화 대표 출품작으로 선정된 바 있는 영화 와 의 엄태화 감독 차기 영화를 크랭크인할 예정입니다. 향후 영화 을 함께 제작한 봉준호 감독과 두 편의 영화를, 시리즈 , , 2, 아신전> 및 영화 등을 연출한 김성훈 감독과도 영화와 시리즈를 제작할 계획입니다. 생성형 AI 기술을 적극 활용한 다양한 콘텐츠를 기획 개발하고 있습니다. 빠르게 변화하는 제작 환경과 글로벌 시장에 발맞추기 위하여 다양한 소재와 장르, 러닝타임으로 구성된 숏폼, 미드폼, 장편의 영화 및 시리즈, 애니메이션을 진행하고 있습니다. 작품의 기획 및 프리비주얼 단계부터 생성형 AI의 활용을 사전 계획한 프로젝트로서, 당사가 보유한 기획제작력이 AI의 활용으로 높은 시너지를 창출할 것을 기대, 완성도 높은 콘텐츠를 제작하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2023년 해외 사업을 본격적으로 시작한 당사는 특히 인도네시아 시장에 집중해 왔습니다. 그 성과로 2025년 8월 인도네시아의 대표적인 거장 감독 Joko Anwar의 제작사 Come and See Pictures와 독점 계약을 체결했습니다. 이번 계약을 통해 향후 2년간 Come and See Pictures가 제작하는 모든 작품의 해외 세일즈를 당사가 단독으로 담당하게 되며, 공동 제작을 포함한 다양한 협업도 함께 추진할 예정입니다. 이는 당사가 그동안 동남아 시장에서 축적해 온 전문성과 네트워크를 입증하는 성과로 평가받고 있습니다. 첫 프로젝트로 Joko Anwar 감독이 연출한 텐트폴 영화 〈Ghost in the Cell〉의 공동 제작 및 해외 세일즈를 진행하고 있으며, 이 작품은 2026년 인도네시아에서 가장 기대되는 영화 중 하나로 꼽히고 있습니다. 해당 작품은 2026년 4월 16일 인도네시아 개봉을 앞두고 있습니다. 또한 2026년 2월에는 스튜디오N과 업무협약(MOU)을 체결했습니다. 이번 협약은 스튜디오N이 영상화 권리를 보유한 웹툰·웹소설 등 창작 지식재산권(IP)을 기반으로 인도네시아, 태국, 베트남 등 동남아 3개국에서 현지화 콘텐츠를 공동 제작하기 위한 것입니다. 글로벌 시장에서 K콘텐츠 확산을 선도해 온 스튜디오N의 기획력과, 동남아 전역에서 탄탄한 파트너 네트워크를 구축해 온 당사의 제작 역량을 결합한 전략적 파트너십으로, 현지화 기반의 공동 제작을 통해 콘텐츠 경쟁력을 강화하고 글로벌 시장으로의 확장을 적극 추진할 계획입니다. (3) 임대사업 당사는 2019년 4월 5일 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 집합건물을 취득하였습니다. 당사와 계열사의 사무공간으로 사용하는 공간을 제외하고는 외부 업체의 임대공간으로 사용하여 임대수익을 창출하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 당사의 주요 사업인 영화, 드라마, 영상콘텐츠 등의 투자, 배급, 제작 등에 필요한 주 요소는 판권 및 연출자, 작가, 출연자 등의 인적자원이 가장 중요한 요소로, 매입 유형이나 용도로 표시하기 곤란하여 기재하지 아니하였습니다. 나. 주요 원재료 가격변동추이 콘텐츠 투자배급 및 제작계약의 경우 주요 원재료는 판권 및 인적자원, 제작비 등으로 작품과 상황에 따라 개별적으로 계약이 이루어지기 때문에 일률적으로 가격변동 추이를 표시하기 어려워 기재하지 않았습니다. 다만, 영화진흥위원회에서 배포한 '2025년 한국 영화산업 결산(2025.02.27 발행)' 내 한국상업영화 평균 총 제작비는 아래와 같습니다. (단위: 억원) 구분 편수 순제작비(A) 마케팅비(P)(B) 총 제작비(A+B) 평균 순제작비 평균 마케팅비 평균 총 제작비 2023년 174편 23.9 6.0 29.9 2024년 171편 23.2 5.6 28.7 2025년 213편 16.3 4.1 20.5 ※ 영화진흥위원회'2025년 한국 영화산업 결산' 49> 다. 생산설비 당사의 주요 사업인 영화, 드라마, 영상콘텐츠 등의 투자, 배급, 제작업은 인적자원을 투입하여 생산물이 산출되며 그 산출물은 무형으로 온ㆍ오프라인에서 거래되고 제공됩니다. 따라서 별도의 생산설비가 필요하지 않으며 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않아 생산능력, 생산실적 및 가동률의 기재를 생략합니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출유형 별 실적 (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품 목 제29기 제28기 제27기 투자배급업 투자배급매출 영화상영, 배급,기타 부가사업 해외(수출) 2,838,989,962 1,658,677,571 1,579,593,725 국내(내수) 4,022,420,633 3,874,214,298 5,090,469,013 계 6,861,410,595 5,532,891,869 6,670,062,738 콘텐츠사업 영화 등 제작매출, 기타판권 드라마 제작 해외(수출) - - - 국내(내수) - 861,105,294 8,074,242,489 계 - 861,105,294 8,074,242,489 기타 판권 해외(수출) 3,335,230 11,161,050 - 국내(내수) 644,415,095 992,462,325 2,787,434,418 계 647,750,325 1,003,623,375 2,787,434,418 방송 콘텐츠제작매출 방송콘텐츠 해외(수출) - - - 국내(내수) - - 3,696,555,962 계 - - 3,696,555,962 기타사업 임대매출 사옥 임대 해외(수출) - - - 국내(내수) 1,949,603,526 1,896,702,772 2,246,361,856 계 1,949,603,526 1,896,702,772 2,246,361,856 전시매출 전시바스키아> 해외(수출) - - - 국내(내수) 1,961,801,324 - - 계 1,961,801,324 - - 기타매출 기타 해외(수출) - - - 국내(내수) 183,393,000 194,321,565 195,594,338 계 183,393,000 194,321,565 195,594,338 합계 해외(수출) 2,842,325,192 1,669,838,621 1,579,593,725 국내(내수) 8,761,633,578 7,818,806,254 22,090,658,076 계 11,603,958,770 9,488,644,875 23,670,251,801 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 당사는 영화, 드라마 등의 콘텐츠를 기획 및 제작하여 공급하는 것을 주요 사업으로 영위하므로, 일반 제조기업과 달리 별도의 재판매를 위한 영업부나 직매점, 지점 및 영업소, 사업소 등이 존재하지 않습니다. 영화, 드라마 등의 콘텐츠 기획 및 제작과 영화의 투자배급은 각 사업팀에서 직접 담당하고 있습니다. 회사명 부서 팀 주요 업무 (주)바른손이앤에이 콘텐츠 국내사업본부 기획제작팀 시나리오 검토, 작가/감독 발굴 및 섭외, 영화 및 드라마 제작 IP사업팀 영화 등 콘텐츠 투자기획 영화 배급 및 영화관 상영계약, 부가판권 영화, 드라마 등 마케팅 및 홍보 콘텐츠 해외사업본부 해외사업팀 콘텐츠 해외기획, 해외 세일즈 및 배급대행, 해외 홍보 2) 판매경로 (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 원) 구분 판매경로 판매경로 별 매출액(비중) 제29기 제28기 제27기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 국내 (주)바른손이앤에이 영화관상영배급 1. 제작/투자/수입 작품 극장 배급 준비 2. 언론/배급/일반 시사회 진행 3. 작품별 상영계약 진행 4. 영화(콘텐츠) 공급 5. 영화관 상영 6. 부금정산 1,706,024,800 14.70% 2,488,477,568 26.23% 4,879,738,787 20.62% 디지털VOD유통 1. 제작 및 수급 콘텐츠 VOD서비스 준비 2. VOD서비스 플랫폼 계약 및 판매 전략 수립 3. IPTV, 디지털케이블, OTT, 인터넷VOD, 웹하드 등 VOD플랫폼으로 콘텐츠 제공 및 판매 4. 서비스 진행 후 매월 정산 1,363,276,030 11.75% 299,173,907 3.15% 1,777,162,753 7.51% 채널방영권 1. 채널별 콘텐츠 제안 2. 채널(공중파/종합편성채널/케이블 등) 선정 및 계약 3. 콘텐츠 납품 후 정산 4. 방영일 최종협의 후 방영 195,000,000 1.68% 60,000,000 0.63% 220,000,000 0.93% 기타부가판권 1. DVD 및 블루레이 제작 및 유통 판매 2. 기내항공 상영권 판매 3. OST, 도서 출판권 등 2차적 저작물 판권 판매 65,964,541 0.57% 245,668,459 2.59% 35,346,815 0.15% 영화 등배급대행 1. 커뮤니티 서비스 내 상품 판매, 판권소유 2차적 저작물 판권 판매 등 기타 판매 2. 해외마켓에서 홍보/세일즈 및 현지 배급업 체와의 판권 계약체결 3. 콘텐츠 납품 후 정산 692,155,262 5.96% 780,894,364 8.23% 320,730,226 1.35% 기타매출 1. 커뮤니티 서비스 웹사이트 내 판매 제품(실물상품, 체험상품 등) 기획 및 제작2. 상품 판매 후 정산3. 경영관리용역 183,393,000 1.58% 194,321,565 1.33% 3,503,857 0.01% 영화판권 1. 제작한 영화의 판권보유에 따른 정산시기 별 수익배분 644,415,095 5.55% 992,462,325 10.46% 641,420,993 2.71% 부동산 임대업 1. 임차인 선별 후 적정 임대조건의 계약체결 2. 건물임대에 따른 임대수익과 부수수익 발생 1,949,603,526 16.80% 1,896,702,772 19.99% 2,246,361,856 9.49% 전시 관련 매출 1. 전시회의 티켓판매, 협찬금, 상품판매, 전시 프로그램북 판매, 전시작품 판매 1,961,801,324 16.91% - - - - (주)바른손씨앤씨 드라마 제작 1. 작가, PD와의 작품기획2. 방송사 계약 및 편성3. 제작 및 납품4. 방송5. 방송 후 수익정산 - - 861,105,294 9.08% 8,074,242,489 34.11% (주)씨유미디어그룹 방송프로그램제작 1. 각 프로젝트 별 PD의 프로그램 기획 2. 지상파/모바일/자체 채널 플랫폼에 콘텐츠 공급 3. 콘텐츠 납품 후 정산 - - - - 3,696,555,962 15.62% 기타 - - - - 195,594,338 0.83% 국외 (주)바른손이앤에이 디지털VOD 유통 1. 제작 및 수급 콘텐츠 VOD서비스 준비 2. VOD서비스 플랫폼 계약 및 판매 전략 수립 3. IPTV, 디지털케이블, OTT, 인터넷VOD, 웹하드 등 VOD플랫폼으로 콘텐츠 제공 및 판매 4. 서비스 진행 후 정산 351,293,109 3.03% 549,199 0.01% - - 해외 배급ㆍ리메이크 판권계약 1. 작품별 판매전략 수립 2. 마케팅 자료 제작 및 배포, 판권 세일즈 미팅 3. 국가별/영화별 판권 계약 4. 배급필름공급/리메이크 판권 구매 국가 제작 체크 5. 개봉상황 체크,해외영화관 상영 및 OTT 방영 6. 수익정산 2,491,032,083 21.47% 1,669,289,422 17.59% 1,579,593,725 6.67% 합계 11,603,958,770 100% 9,488,644,875 100% 23,670,251,801 100% ※ (주)씨유미디어그룹은 2023년 12월 31일자로 종속회사에서 제거되었습니다.※ (주)바른손씨앤씨는 2023년 12월 31일자로 종속회사에서 제거되었습니다.3) 판매방법 및 조건 구분 판매경로 판매방법 정산조건 (주)바른손이앤에이 영화관 상영배급 영화관 상영 후 관객수 및 부금 정산부금율: 50~55% 통상 상영종료일로부터 45일이내 현금입금단, 거래처별 상영계약 조건에 따라 상이 디지털VOD 유통계약 판권 계약(RS, FLAT, MG) 거래처별 정산일정 상이 채널 방영권 계약 판권 계약(FLAT) 거래처별 정산일정 상이(통상 소재 납품 후 30일 이내) DVD 판권계약 판권 계약(RS) 거래처별 정산일정 상이(통상 분기별) 기내항공 상영권 판권 계약(FLAT) 계약 직후 익월 정산 기타 부가판권 판권 계약(RS, FLAT, MG) 거래처별 정산일정 상이 해외 배급ㆍ리메이크 판권계약 판권 계약(MG/FLAT/RS) NOD 발행 후 계약에 따라 판권료 수금 기타매출 판매 후 수익 정산 거래처별 정산일정 상이 4) 판매전략 판매경로 판매경로 판매방법 (주)바른손이앤에이 투자작품 흥행성 높은 프로젝트에 대한 접근성 강화를 위해 주요 제작사와 지속적 연계 빠른 의사결정을 위해 수시적인 투자심의위원회 개최 흥행 가능성 높은 감독 및 제작사에 적극적 투자 진행 매출 규모보다는 수익성 및 리스크 관리 중심의 투자 구조 구축 시나리오 초기 단계부터 투자 및 마케팅 전략을 수립하여 프로젝트 밀착 관리 극장배급 경쟁사 영화분석 및 타사 배급 일정 관리를 통해 당사 배급 일정 유동적 조율 영화관 사업자와의 연계강화를 통한 안정적 배급망 확보 데이터 베이스를 활용한 차별적 배급전략 수립 부가판권 유통 부가판권 유통을 위한 콘텐츠 자체 제작, 투자 및 수급 IPTV 및 OTT 등 플랫폼의 변화에 따른 플랫폼별 콘텐츠 판매 전략 구상 콘텐츠별 전략적 유통, 판매방식 및 홀드백 조정을 통한 매출 극대화 타 배급사, 수입사의 작품 유통 대행 및 파트너십 활용을 통한 매출 확보 신사업을 통한 신규 유통채널 확보 해외세일즈 작품별 맞춤형 해외판매 전략수립(국가별/장르별) 해외 유망 배급사와 함께 전략적 제휴 강화 해외 유수 영화제 출품 진행으로 작품 가치 제고를 통한 국내외 개봉지원 경쟁사 영화분석 및 타사 배급 일정관리를 통해 당사 배급 일정 유동적 조율 메이저 상영업자와의 균등한 우호관계를 통해 안정적 배급망 확보 작품 분석, 국가 특성 분석을 통한 리메이크 판권 전략 수립 국가별 제작사 트래킹을 통한 타깃 리스트 구축 기타매출 판매사업자와의 협상 전략 수립 기타 저작물 상품의 판매 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사는 이자율위험, 신용위험, 유동성 위험 그리고 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 회사는 주로 장기차입금과 단기차입금으로인하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 국내외 금리 동향 모니터링을실시하고, 그에 따른 대응 방안을 수립함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.2) 신용위험 당사는 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래 상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.3) 유동성 위험 유동성 위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입 한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하며 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.4) 환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 당사는 미래 예상 환율변동에 대하여 지속적으로 모니터링하고 있으며 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화할 수 있도록 관리합니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황1) 이자율스왑당사는 현금흐름위험회피회계를 적용한 이자율스왑 계약을 체결하고 있었으나, 당기 중 계약기간 종료로 해지되었습니다. 한편, 당기 중 해당 파생상품 계약과 관련하여 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 연결실체는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 (주)우리은행과의 이자율스왑계약은 당기중에 완료되었습니다. ② 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 연결실체의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 유동 비유동 파생상품평가손실 파생상품거래손실 파생상품부채 파생상품부채 이자율스왑 - - 3,295,979 6,293,577 2) 내재파생상품① 당기말 보유하고 있는 파생상품자산과 파생상품부채의 공정가치는 연결재무상태표의 기타금융자산, 기타금융부채 계정으로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 파생상품자산 파생상품부채 내재파생상품(*1) - 996,108,436 (*1) 당사의 제22회, 제23회 교환사채에 부여된 교환권 및 콜옵션, 풋옵션입니다. ② 당기중 당사의 내재파생상품으로 인한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가손익 이익 손실 소계 내재파생상품(*1) 333,145,042 - 333,145,042 (*1) 당사의 제22회, 제23회 교환사채에 부여된 교환권 및 콜옵션, 풋옵션입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약사항은 없습니다. 나. 연구개발활동 당사는 영화, 드라마 등의 콘텐츠를 기획하고 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있기 때문에 별도의 연구개발 조직은 갖추고 있지 않습니다. 그러나, 콘텐츠 제작의 특성을 고려할 때 당사가 확보한 기술의 원천은 PD, 작가, 연출, 기획제작팀이라고 할 수 있습니다. 한편, 당사에서 시나리오 탐색, 개발 등 기획개발단계에서 지출되는 비용은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 업계현황 1) 산업의 특성 콘텐츠 산업은 디지털 등의 기술발전과 이에 따른 신규 플랫폼의 등장 등 환경 변화가 매우 빠른 산업입니다. 이로 인해 새로운 형태의 제작, 유통, 배급의 형태가 나타나고 있으며 이러한 환경 변화와 트렌드에 민감하게 반응하는 것이 성공적인 콘텐츠를 만드는 데 중요한 요소입니다.최근 급속도로 성장한 콘텐츠의 디지털 배급은 국경을 넘어 글로벌 시장으로 확장되었습니다. 소비자에게 주는 감동의 가치가 곧 콘텐츠의 가치가 되는 콘텐츠 산업에서는 소비자들의 평가가 매출과 직결된다는 특성이 있습니다.또한 영상 콘텐츠 산업은 IPTV, VOD, DVD 등 추가 수익 창출의 창구가 방대한 산업입니다. 초기 제작비가 투입된 이후에는 비용이 거의 들지 않으며 잘 만든 핵심 콘텐츠는 다양한 비즈니스 모델의 확장을 가능하게 하고 이를 통한 가치 창출을 실현케합니다. 때문에 콘텐츠 산업에서는 전 세계 소비자들과의 교감을 위해 독창적이고 퀄리티 높은 콘텐츠를 제작하는 것이 중요합니다. 2) 산업의 성장성 2021년~2025년 매출액, 관객 수, 1인당 관람횟수> (단위 : 억 원, 만 명, 회) 구분 2021 2022 2023 2024 2025 전년대비 증감률 2021년 대비 증감률 극장매출 전체영화 5,845 11,602 12,614 11,945 10,470 -12.3% 79.1% 한국영화 1,734 6,310 5,984 6,910 4,191 -39.3% 141.7% 외국영화 4,111 5,292 6,630 5,036 6,279 24.7% 52.7% 관객수 전체영화 6,053 11,281 12,514 12,313 10,609 -13.8% 75.3% 한국영화 1,822 6,729 6,075 7,147 4,358 -39.0% 139.2% 외국영화 4,231 5,001 6,438 5,165 6,251 21.0% 47.7% 1인당 관람횟수 1.17 2.19 2.44 2.4 2.08 - - 자료) 영화진흥위원회, 2025년 한국 영화산업 결산 2025년 한국 극장가는 전체 총매출액 1조 470억 원, 관객 수 1억 609만 명을 기록하며 2024년 대비 각각 12.4%, 13.8% 감소했습니다. 상반기 흥행작 부재로 어려움을 겪었으나, 하반기 들어 2>, 칼날: 무한성편>, 재> 등 대형 외화와 한국영화 등이 흥행하며 2022년 이후 4년 연속 매출 1조 원, 관객 1억 명대를 유지했습니다. 특히 주목할 점은 2025년은 팬데믹을 제외하고 2012년 이후 처음으로 천만 영화가 배출되지 않은 해로 기록되었다는 것입니다. 한국영화 매출액은 4,191억 원으로 전년 대비 39.4% 급감했으며, 외국영화가 매출액 6,279억 원을 기록하며 전년 대비 24.7% 성장해 점유율 60%를 차지하며 한국영화를 역전했습니다. 그러나 프리미엄 상영관을 중심으로 한 특수상영 매출액은 1,110억 원으로 전년 대비 46.3% 급증했습니다. 관객들은 극장에서만 체험할 수 있는 콘텐츠에 선택적으로 소비하는 경향을 보이며, 평균 관람요금은 9,869원으로 전년보다 소폭 상승했으나 1인당 연간 평균 관람횟수는 2.08회로 낮아졌습니다. 이는 관람 빈도는 줄었지만 체험형 관람 선호 경향이 강화되었음을 보여줍니다. 글로벌 OTT 시장은 지속적인 확대세를 보이고 있습니다. 2024년 전 세계 영화 및 엔터테인먼트 시장 가치는 약 1,577억 달러였으며, 2026년부터 2033년까지 연평균(CAGR) 3.4% 증가해 2033년 약 1조 4,299억 달러 규모에 이를 것으로 전망됩니다. 국내의 경우 약 77%가 유·무료 OTT 플랫폼을 이용 중으로 나타났으며, 넷플릭스는 2025년 한국에서만 약 7,000억 원 규모의 콘텐츠 제작비를 집행했고 2026년에는 10% 이상 증가할 것으로 전망됩니다. 인공지능, AR·VR 등 신기술을 결합한 서비스로 지속적인 수요 증가가 예상됩니다. 넷플릭스 등 스트리밍 서비스는 이미 AI를 활용한 알고리즘을 통해 개인 맞춤형 콘텐츠를 제공하고 있으며, 다른 해외 주요 스튜디오 스트리밍 서비스들도 AI 기술에 초점을 맞춘 전문 인력들을 채용하고 있습니다. 정부는 콘텐츠 산업을 국가전략산업으로 육성할 것을 밝히며 콘텐츠 산업의 활성화 지원을 약속했습니다. 모태펀드 문화계정(2조 4,000억 원), 전략펀드(1조 원) 등 정책펀드를 공급하고 콘텐츠 밸류체인 전 단계(기획ㆍ제작ㆍ사업화ㆍ해외 진출)에 걸쳐 공급하는 '문화산업보증'의 개편(약 9,000억 원) 및 콘텐츠 기업의 융자 지원도 강화한다고 밝혔습니다. 한국영화의 해외 수출은 국내 시장 위축 속에서도 빛나는 성과를 거뒀습니다. 2025년 한국영화 완성작 수출액은 5,028만 달러를 기록하며 전년 대비 19.9% 증가했습니다. 특히 일본, 대만, 인도네시아, 베트남 등 동남아시아 지역에서의 약진이 지속되며 한국 콘텐츠의 글로벌 경쟁력을 입증했습니다. 나. 회사의 현황1) 신규사업 당사는 오랜 기간 축적한 영화 제작사로서의 경험을 토대로 사업을 다각화하여 투자배급 사업까지 그 영역을 확장하였습니다. 2022년부터 본격적으로 배급하고자 하는 작품들에 대해 투자하고 있으며 2023년 4월 5일 장항준 감독의 영화 를 시작으로 극장에서의 상영을 통해 영화 상영 매출을 창출하고 있습니다. 또한 K-콘텐츠에 대한 전 세계적인 관심과 수요의 증가에 따라 Cannes Film Market(Marche du Film), AFM(American Film Market), EFM(European Film Market) 등 해외 유명 필름마켓에 참가하여 당사가 보유한 작품의 판권을 적극적으로 세일즈하고 있습니다. 콘텐츠 제작 계열사들과의 협력을 통해 다수의 IP 라이브러리 및 창작자를 확보하고국내뿐 아니라 글로벌 수익모델을 모색하고 있습니다. 당사는 콘텐츠 산업 밸류체인을 아우르며 성장성을 높여나갈 계획입니다. 앞으로도 당사는 기존의 유수한 작가, 감독군들뿐만 아니라 역량 있는 신진 작가와 감독의 발굴에 힘쓰며 한 장르에 국한되지 않고 전략적인 포트폴리오 다각화를 통해 글로벌 시장에서 보다 다양한 매출을 확보하고자 합니다. 2) 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 [2025.12.31] (단위 : 원) 과 목 제29기 제28기 제27기 (2025년12월말) (2024년12월말) (2023년12월말) [유동자산] 7,755,624,530 9,345,908,459 9,153,314,425 현금및현금성자산 3,370,755,482 2,608,130,877 2,151,054,188 매출채권및기타유동채권 1,620,047,185 1,580,557,028 2,592,827,051 기타유동금융자산 855,326,016 2,594,251,205 2,574,974,895 기타유동자산 1,909,495,847 2,562,969,349 1,834,458,291 재고자산 - - - [매각예정비유동자산] - - - 매각예정비유동자산 - - - [비유동자산] 95,132,639,964 101,820,498,894 115,709,431,488 기타비유동채권 13,850,000 13,850,000 13,850,000 기타비유동금융자산 27,687,098,059 28,217,150,304 39,046,256,411 유형자산 9,561,678,903 10,099,073,074 11,555,694,978 투자부동산 43,777,312,081 48,095,169,242 42,908,488,780 무형자산 2,566,782,257 3,220,522,257 3,641,751,218 관계기업투자 10,735,918,664 11,194,734,017 16,510,890,101 기타비유동자산 790,000,000 980,000,000 2,032,500,000 자 산 총 계 102,888,264,494 111,166,407,353 124,862,745,913 [유동부채] 28,818,986,776 36,553,060,626 28,383,775,986 [비유동부채] 15,687,496,347 7,191,714,150 24,831,728,243 부 채 총 계 44,506,483,123 43,744,774,776 53,215,504,229 [지배기업소유주지분] 58,753,958,491 67,781,010,913 72,700,208,268 자본금 37,219,837,500 37,219,837,500 37,219,837,500 주식발행초과금 86,785,326,292 86,785,326,292 86,785,326,292 기타자본구성요소 (2,457,727,624) (2,408,615,529) (1,399,476,037) 기타포괄손익누계액 (4,114,326,141) (1,972,283,383) 952,429,008 이익잉여금(미처리결손금) (58,679,151,536) (51,843,253,967) (50,857,908,495) [비지배지분] (372,177,120) (359,378,336) (1,052,966,584) 자 본 총 계 58,381,781,371 67,421,632,577 71,647,241,684 (2025.01.01.~2025.12.31.) (2024.01.01.~ 2024.12.31.) (2023.01.01.~ 2023.12.31.) [영업수익(매출액)] 11,603,958,770 9,488,644,875 23,670,251,801 [영업이익(손실)] (2,276,213,982) (266,076,028) (4,824,155,195) [당기순이익(손실)] (6,893,362,078) (5,175,167,552) (13,926,418,308) [기타포괄이익(손실)] (2,097,377,033) 1,222,234,090 (586,582,767) [총포괄이익(손실)] (8,990,739,111) (3,952,933,462) (14,513,001,075) 지배기업소유주지분 (8,977,940,327) (3,910,057,863) (13,913,686,767) 비지배지분 (12,798,784) (42,875,599) (599,314,308) [기본주당이익] (93) (69) (179) [희석주당이익] (93) (69) (179) [연결에 포함된 회사수] 1 1 3 ※ 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라서 상기 요약 연결재무정보를 작성하였습니다. 나. 요약 별도재무정보 [2025.12.31] (단위 : 원) 과 목 제29기 제28기 제27기 (2025년 12월말) (2024년 12월말) (2023년 12월말) [유동자산] 8,855,398,091 9,978,225,858 10,226,104,704 현금및현금성자산 3,370,529,043 2,607,904,661 2,007,290,259 매출채권및기타유동채권 1,620,047,185 1,580,557,028 2,911,472,709 기타유동금융자산 1,955,326,016 3,226,794,820 3,674,974,895 기타유동자산 1,909,495,847 2,562,969,349 1,632,366,841 [매각예정비유동자산] - - - 매각예정비유동자산 - - - [비유동자산] 95,747,016,575 102,872,850,661 120,755,513,339 기타비유동채권 13,850,000 13,850,000 13,850,000 기타비유동금융자산 27,687,098,059 28,217,150,304 40,626,256,411 유형자산 9,561,678,903 10,099,073,074 10,346,234,263 투자부동산 43,777,312,081 48,095,169,242 43,994,297,786 무형자산 2,566,782,257 3,220,522,257 2,894,450,257 관계기업투자 11,350,295,275 12,247,085,784 21,317,924,622 종속기업투자 - - 300,000,000 기타비유동자산 790,000,000 980,000,000 1,262,500,000 자 산 총 계 104,602,414,666 112,851,076,519 130,981,618,043 [유동부채] 28,461,750,327 36,195,824,177 27,740,050,087 [비유동부채] 14,340,037,588 5,912,500,683 23,467,407,527 부 채 총 계 42,801,787,915 42,108,324,860 51,207,457,614 자본금 37,219,837,500 37,219,837,500 37,219,837,500 주식발행초과금 86,785,326,292 86,785,326,292 86,785,326,292 기타자본구성요소 15,192,851,894 15,241,963,989 16,252,695,642 기타포괄손익누계액 (3,129,027,433) (960,952,276) 1,831,817,788 미처리결손금 (74,268,361,502) (67,543,423,846) (62,315,516,793) 자 본 총 계 61,800,626,751 70,742,751,659 79,774,160,429 종속·관계기업 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2025.01.01.~2025.12.31.) (2024.01.01.~2024.12.31.) (2023.01.01.~ 2023.12.31.) [영업수익(매출액)] 11,603,958,770 8,705,121,399 11,943,182,011 [영업이익(손실)] (2,276,213,982) (235,833,179) (3,444,182,550) [당기순이익(손실)] (6,769,603,381) (9,374,853,534) (16,697,945,269) [기타포괄이익(손실)] (2,123,409,432) 1,354,176,417 (453,660,692) [총포괄이익(손실)] (8,893,012,813) (8,020,677,117) (17,151,605,961) [기본주당이익] (91) (126) (225) [희석주당이익] (91) (126) (225) ※ 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라서 상기 요약 별도재무정보를 작성하였습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 29 기 2025.12.31 현재 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 7,755,624,530 9,345,908,459 9,153,314,425 현금및현금성자산 3,370,755,482 2,608,130,877 2,151,054,188 매출채권및기타유동채권 1,620,047,185 1,580,557,028 2,592,827,051 기타유동금융자산 855,326,016 2,594,251,205 2,574,974,895 기타유동자산 1,909,495,847 2,562,969,349 1,834,458,291 비유동자산 95,132,639,964 101,820,498,894 115,709,431,488 기타비유동채권 13,850,000 13,850,000 13,850,000 기타비유동금융자산 27,687,098,059 28,217,150,304 39,046,256,411 유형자산 9,561,678,903 10,099,073,074 11,555,694,978 투자부동산 43,777,312,081 48,095,169,242 42,908,488,780 무형자산 2,566,782,257 3,220,522,257 3,641,751,218 관계기업투자 10,735,918,664 11,194,734,017 16,510,890,101 기타비유동자산 790,000,000 980,000,000 2,032,500,000 자산총계 102,888,264,494 111,166,407,353 124,862,745,913 부채 유동부채 28,818,986,776 36,553,060,626 28,383,775,986 매입채무및기타유동채무 2,910,431,414 5,894,669,234 5,296,242,911 기타유동부채 1,080,743,214 3,228,369,529 2,778,329,856 단기차입금 20,260,000,000 11,500,000,000 8,893,000,000 유동성장기차입금 0 13,512,000,000 42,000,000 기타유동금융부채 1,223,787,118 1,011,369,729 4,691,787,152 유동성사채 3,344,025,030 1,406,652,134 6,682,416,067 비유동부채 15,687,496,347 7,191,714,150 24,831,728,243 확정급여부채 635,774,838 603,166,138 690,716,412 장기차입금 12,350,000,000 4,050,000,000 17,562,000,000 기타비유동금융부채 707,014,895 669,753,598 761,323,750 기타비유동부채 1,595,586,584 1,661,074,444 1,493,748,407 이연법인세부채 399,120,030 207,719,970 4,323,939,674 부채총계 44,506,483,123 43,744,774,776 53,215,504,229 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 58,753,958,491 67,781,010,913 72,700,208,268 자본금 37,219,837,500 37,219,837,500 37,219,837,500 주식발행초과금 86,785,326,292 86,785,326,292 86,785,326,292 기타자본구성요소 (2,457,727,624) (2,408,615,529) (1,399,476,037) 기타포괄손익누계액 (4,114,326,141) (1,972,283,383) 952,429,008 이익잉여금 (58,679,151,536) (51,843,253,967) (50,857,908,495) 비지배지분 (372,177,120) (359,378,336) (1,052,966,584) 자본총계 58,381,781,371 67,421,632,577 71,647,241,684 자본과부채총계 102,888,264,494 111,166,407,353 124,862,745,913 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 11,603,958,770 9,488,644,875 23,670,251,801 매출원가 8,698,187,788 4,952,866,931 18,266,636,002 매출총이익 2,905,770,982 4,535,777,944 5,403,615,799 판매비와관리비 5,181,984,964 4,801,853,972 10,227,770,994 영업이익(손실) (2,276,213,982) (266,076,028) (4,824,155,195) 관계기업투자손익 (1,704,823,377) (4,875,784,868) (4,786,445,576) 종속기업투자손익 863,647,997 191,602,401 금융수익 813,644,664 1,620,484,154 46,942,765 금융비용 3,965,007,302 6,642,905,649 4,136,594,224 기타수익 1,349,268,253 180,426,618 236,328,761 기타비용 299,407,322 431,718,959 266,715,075 법인세비용차감전순이익(손실) (6,082,539,066) (9,551,926,735) (13,539,036,143) 법인세비용(수익) 810,823,012 (4,376,759,183) 387,382,165 당기순이익(손실) (6,893,362,078) (5,175,167,552) (13,926,418,308) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (6,880,563,294) (5,132,291,953) (13,328,002,267) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (12,798,784) (42,875,599) (598,416,041) 기타포괄손익 (2,097,377,033) 1,222,234,090 (586,582,767) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,123,409,432) 1,354,176,417 (464,528,271) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (10,867,579) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,123,409,432) 1,354,176,417 (453,660,692) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 26,032,399 (131,942,327) (122,054,496) 지분법자본변동 26,032,399 (72,915,811) (94,041,210) 지분법이익잉여금 변동 (27,985,894) 해외사업장환산외환차이 (59,026,516) (27,392) 총포괄손익 (8,990,739,111) (3,952,933,462) (14,513,001,075) 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 (8,977,940,327) (3,910,057,863) (13,913,686,767) 비지배지분 (12,798,784) (42,875,599) (599,314,308) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (93.00) (69.00) (179.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (93.00) (69.00) (179.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 (1,887,990,653) 1,500,158,302 (37,491,951,022) 86,125,380,419 (455,974,240) 85,669,406,179 당기순이익(손실) (13,328,002,267) (13,328,002,267) (598,416,041) (13,926,418,308) 기타포괄손익 (547,729,294) (37,955,206) (585,684,500) (898,267) (586,582,767) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 비지배지분 유상증자 주식선택권 488,514,616 488,514,616 2,321,964 490,836,580 2023.12.31 (기말자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 (1,399,476,037) 952,429,008 (50,857,908,495) 72,700,208,268 (1,052,966,584) 71,647,241,684 2024.01.01 (기초자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 (1,399,476,037) 952,429,008 (50,857,908,495) 72,700,208,268 (1,052,966,584) 71,647,241,684 당기순이익(손실) (5,132,291,953) (5,132,291,953) (42,875,599) (5,175,167,552) 기타포괄손익 (2,924,712,391) 4,146,946,481 1,222,234,090 1,222,234,090 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 비지배지분 유상증자 735,230,229 735,230,229 주식선택권 (1,009,139,492) (1,009,139,492) 1,233,618 (1,007,905,874) 2024.12.31 (기말자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 (2,408,615,529) (1,972,283,383) (51,843,253,967) 67,781,010,913 (359,378,336) 67,421,632,577 2025.01.01 (기초자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 (2,408,615,529) (1,972,283,383) (51,843,253,967) 67,781,010,913 (359,378,336) 67,421,632,577 당기순이익(손실) (6,880,563,294) (6,880,563,294) (12,798,784) (6,893,362,078) 기타포괄손익 (2,142,042,758) 44,665,725 (2,097,377,033) (2,097,377,033) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 비지배지분 유상증자 주식선택권 (49,112,095) (49,112,095) (49,112,095) 2025.12.31 (기말자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 (2,457,727,624) (4,114,326,141) (58,679,151,536) 58,753,958,491 (372,177,120) 58,381,781,371 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (6,428,238,433) (2,313,867,925) 300,216,247 당기순이익(손실) (6,893,362,078) (5,175,167,552) (13,926,418,308) 조정사항 6,788,020,915 3,297,832,694 10,490,935,705 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (4,902,714,691) 1,279,206,001 5,334,293,476 이자수취 29,551,802 58,202,164 8,626,362 이자지급 (1,465,894,688) (1,636,492,185) (1,599,829,302) 법인세환급(납부) 16,160,307 (137,449,047) (7,391,686) 투자활동현금흐름 1,141,851,074 8,065,736,845 (11,003,446,451) 기타유동금융자산의 감소 1,300,000,000 204,000,000 기타비유동금융자산의 감소 1,914,144,998 18,979,745,820 36,008,454 투자부동산의 처분 4,392,715,353 무형자산의 감소 481,818,182 관계기업투자의 감소 222,214,424 기타비유동채권의 감소 265,000,000 기타유동금융자산의 증가 (700,000,000) (1,030,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (5,836,631,883) (6,581,813,622) (9,367,143,151) 기타비유동자산의 증가 유형자산의 증가 (32,410,000) (8,400,000) (307,139,754) 기타비유동자산의 증가 (132,500,000) 무형자산의 증가 (398,580,000) (804,172,000) 투자부동산의 증가 4,392,715,353 재무활동현금흐름 6,044,565,492 (2,984,890,808) 8,615,276,465 단기차입금의 증가 37,536,775,719 7,370,000,000 14,370,116,560 장기차입금의 증가 12,350,000,000 4,604,000,000 임대보증금의 증가 220,000,000 16,000,000 유동성교환권조정 증가 2,900,000,000 12,500,000,000 종속기업 유상증자 1,500,019,536 전환상환우선주 증가 1,497,983,929 단기차입금의 감소 (28,776,775,719) (4,743,000,000) (20,094,116,560) 유동성장기차입금의 감소 (13,812,000,000) (42,000,000) (191,719,996) 임대보증금의 감소 (551,000,000) (16,000,000) 일반사채의 감소 (2,500,000,000) 교환사채의 감소 (5,791,103,693) 유동성파생상품부채의 감소 (48,224,884) (2,642,589,400) 리스부채의 지급 (24,209,624) (33,500,600) (43,834,284) 장기차입금의 감소 (3,750,000,000) (98,677,730) (19,169,255) 사채발행비의 증가 (10,000,000) 주식발행비의 증가 (2,022,850) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,446,472 48,234,436 (15,765,129) 현금및현금성자산의순증가(감소) 762,624,605 2,815,212,548 (2,103,718,868) 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가(감소) (2,358,135,859) (340,951,213) 기초현금및현금성자산 2,608,130,877 2,151,054,188 4,595,724,269 기말현금및현금성자산 3,370,755,482 2,608,130,877 2,151,054,188 3. 연결재무제표 주석 제 29 기 : 2025년 12월 31일 현재 제 28 기 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 지배기업은 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 37,219,838천원이고 주요주주는 문양권 외 3명으로 27.78%를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 또한 연결실체는 재무제표와 주석의 각 금액을 비교 용이하게 하기 위하여 재무제표 표기 단위와 일치시켜 원화 천원 단위에서 원 단위로 변경하였습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 유형자산 - 손상평가 추정의 주요가정 - 주석 13 : 무형자산 - 손상평가 추정의 주요가정 - 주석 14 : 관계기업 - 손상평가 추정의 주요가정 - 주석 23 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 (3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31 금융상품에 기재되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여 동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정 프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정 내용에 따르면, 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의 동 개정 내용에 따르면, 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정 내용에 따르면, 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제 1110호 '연결재무제표'의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정 내용에 따르면, 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정 내용에 따르면, 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제 1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 원가법 동 개정 내용에 따르면, '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정 내용에 따르면, ‘자연에 의존하는 전력과 관련된 계약’을 '자기사용'으로 인정할 수 있는 요건 완화하고 원리금 지급(SPPI) 특성 평가 규정 명확화하였고 금융부채 제거 정책 및 ‘자연에 의존하는 전력과 관련된 계약’ 관련 위험 관리 내역 등 추가 공시 사항 규정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1118호 '재무제표 표시와 공시' 동 제정 내용에 따르면, 수익과 비용을 영업, 투자, 재무의 3개 범주로 의무 분류합니다. 특히 '영업손익'은 투자나 재무에 속하지 않는 모든 항목을 포함하는 잔여 범주 개념으로 확대되고 경영진성과측정치(MPM) 공시 등이 신설되었습니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으나, 보고기간종료일 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 연결 (1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (3) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분이며, 관계기업은연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 2) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기이며 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 ① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. ② 후속측정 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. ④ 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. ③ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ④ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. ① 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 상품, 적송품은 총평균법, 미착상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 20~40년 차량운반구 5년 비 품 3~8년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 개 발 비 5년 소프트웨어 5년 라 이 선 스 1~5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 9) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 10) 리스 (1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 11) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 12) 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결실체는 더이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 14) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다. 16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 17) 수익 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠 제작, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다. (1) 콘텐츠 투자 및 배급업 극장매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에, TV 및 케이블 등의 부가판권 사용계약의 경우 계약 체결 후 부가판권의 사용이 가능한 시점에 각각 수익을인식하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 매출이 실현되었으나 거래처에서 정산되지 아니한 매출액을 거래처의 매출추정액과 과거실적 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 영화 라이선스를 제공하고 있으며, 해당 의무를 제외하고는 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 상기 라이선스계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적자산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. (2) 콘텐츠 판권 연결실체는 콘텐츠에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. (3) 콘텐츠 제작 투자자에게 콘텐츠제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 콘텐츠제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. (4) 임대용역 연결실체는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 18) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 당기손익으로 인식하는 내재파생상품의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익으로 인식하는 파생상품 및 매도가능금융자산의 처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 20) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 종속기업 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 종속기업명 소재지 주요영업활동 사용 재무제표일 소유지분율(%) (주)엔엑스게임즈(*) 한국 게임개발 12월 31일 81.25% (*) 해당 종속회사의 직전 주요사업을 기재하였으며, 당기말 현재 실제 해당 영업을 영위하고 있지 않습니다. 동 종속회사의 순자산가액의 변동이 중요하지 않습니다. (2) 전기말 종속기업명 소재지 주요영업활동 사용 재무제표일 소유지분율(%) (주)엔엑스게임즈(*) 한국 게임개발 12월 31일 81.25% (*) 전기말 현재 실제 해당 영업을 영위하고 있지 않습니다. 동 종속회사의 순자산가액의 변동이 중요하지 않습니다. 2) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 종속기업명 자산총액 부채총액 순자산 비지배지분 매출액 지배지분순이익 비지배지분순이익 (주)엔엑스게임즈 226,439 1,717,751,236 (1,717,524,797) (322,107,208) - (55,446,285) (12,798,784) (2) 전기말 (단위: 원) 종속기업명 자산총액 부채총액 순자산 비지배지분 매출액 지배지분순이익 비지배지분순이익 (주)엔엑스게임즈 226,216 1,649,505,944 (1,649,279,728) (309,308,424) - (55,598,189) (12,833,848) (주)바른손씨앤씨(*) - - - 651,341,875 861,105,294 (58,295,490) (30,041,751) BE Corp.(*) - - - - 8,953,122 (493,535) - (*) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다. 6. 영업부문 1) 연결실체는 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠 제작업, 부동산 임대업, 기타 사업으로 구성되어 있습니다. 2) 보고부문의 정보 당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 지배회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 콘텐츠제작 영화배급 임대 기타 연결조정 연결재무제표상재무정보 외부수익 6,861,410,595 647,750,325 1,949,603,526 2,145,194,324 - 11,603,958,770 부문수익 6,861,410,595 647,750,325 1,949,603,526 2,145,194,324 - 11,603,958,770 법인세비용차감전부문수익 (5,680,833,888) (536,298,177) 258,351,696 (68,245,069) (55,513,628) (6,082,539,066) 금융수익 - - - 813,644,664 - 813,644,664 금융비용 - - 40,499,959 3,924,507,343 - 3,965,007,302 유무형자산감가상각비 89,984,793 8,494,999 525,956,187 - - 624,435,979 관계기업투자손익 - - - (1,649,309,749) (55,513,628) (1,704,823,377) 부문자산 - - 43,777,312,081 60,825,329,024 (1,714,376,611) 102,888,264,494 지분법적용투자지분 - - - 11,350,295,275 (614,376,611) 10,735,918,664 부문부채 - - 862,807,006 43,656,732,145 (13,056,028) 44,506,483,123 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 콘텐츠제작 영화배급 임대 기타 연결조정 연결재무제표상재무정보 외부수익 5,532,891,869 1,864,728,669 1,948,484,590 229,074,687 (86,534,940) 9,488,644,875 부문수익 5,532,891,869 1,864,728,669 1,948,484,590 229,074,687 (86,534,940) 9,488,644,875 법인세비용차감전부문수익 (10,617,642,941) (3,666,759,458) 444,452,441 (68,925,572) 4,356,948,795 (9,551,926,735) 금융수익 - 4,815,065 - 1,640,830,825 (25,161,736) 1,620,484,154 금융비용 - 66,324,375 32,150,777 6,571,106,451 (26,675,954) 6,642,905,649 유무형자산감가상각비 160,376,320 103,717,770 405,464,769 - (27,315,240) 642,243,619 관계기업투자손익 - - - (8,370,839,818) 3,495,054,950 (4,875,784,868) 부문자산 - - 48,095,169,242 64,756,133,493 (1,684,895,382) 111,166,407,353 지분법적용투자지분 - - - 12,247,085,784 (1,052,351,767) 11,194,734,017 부문부채 - - 1,196,867,027 42,560,963,777 (13,056,028) 43,744,774,776 3) 지역별정보 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 해외 2,842,325,192 1,669,838,621 국내 8,761,633,578 7,818,806,254 합계 11,603,958,770 9,488,644,875 4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객1 1,125,401,772 1,120,918,924 고객2 599,192,409 989,667,695 고객3 1,187,678,631 - 합계 2,912,272,812 2,110,586,619 7. 현금 및 현금성자산 1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제예금 3,370,755,482 2,608,130,877 2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사유 현금및현금성자산 (주)하나은행 226,439 226,216 종속회사의 예금압류 8. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 1,316,269,725 - 958,897,321 - 손실충당금 (122,823,610) - (120,612,610) - 소계 1,193,446,115 - 838,284,711 - 기타채권 미수금 532,453,644 - 739,389,351 - 손실충당금 (298,387,145) - (191,491,605) - 미수수익 477,351,626 - 419,908,340 - 손실충당금 (284,817,055) - (225,533,769) - 임차보증금 - 13,850,000 - 13,850,000 소계 426,601,070 13,850,000 742,272,317 13,850,000 합계 1,620,047,185 13,850,000 1,580,557,028 13,850,000 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다. 9. 기타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기대여금 5,305,582,565 - 5,605,582,565 - 손실충당금 (5,305,582,565) - (4,838,126,180) - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 7,344,564,430 - 10,317,077,799 당기손익공정가치측정금융자산 855,326,016 20,342,533,629 1,793,021,420 17,900,072,505 파생상품자산 - - 33,773,400 - 합계 855,326,016 27,687,098,059 2,594,251,205 28,217,150,304 2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 주, 원) 구분 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 (주)넥슨게임즈(*1,*2) 522,341 0.79% 7,142,615,558 6,273,315,410 6,273,315,410 (주)닫닫닫 146,133 5.35% 50,815,303 - - (주)대유넥스티어 4,750 9.50% 71,250,000 71,250,000 71,250,000 (주)이브이알스튜디오(*3) 690,269 6.82% - - - (주)더프레젠트컴퍼니(*4) 857 16.83% 999,999,020 999,999,020 999,999,020 (주)씨유미디어그룹(*5) - - - - - 합계 8,264,679,881 7,344,564,430 7,344,564,430 (*1) 당기 중 (주)넥슨게임즈 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 672,155천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체가 발행한 교환사채의 교환권행사로 인하여 (주)넥슨게임즈 주식 14,109주가 교환되었으며, 교환시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 44,666천원이 결손금으로 대체되었습니다. (*3) 당기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 1,981,762천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 81,001천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 (주)씨유미디어그룹의 보유 주식 1,900주를 증여하였습니다. (2) 전기말 (단위: 주, 원) 구분 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 (주)넥슨게임즈(*1,*2) 536,450 0.81% 7,335,545,393 7,183,065,500 7,183,065,500 (주)닫닫닫(*3) 146,133 5.38% 50,815,303 - - (주)대유넥스티어 4,750 9.50% 71,250,000 71,250,000 71,250,000 (주)이브이알스튜디오(*4) 690,269 6.82% - 1,981,762,299 1,981,762,299 (주)더프레젠트컴퍼니(*5) 857 16.83% 999,999,020 1,081,000,000 1,081,000,000 (주)씨유미디어그룹 1,900 19.00% 95,000,000 - - 합계 8,552,609,716 10,317,077,799 10,317,077,799 (*1) 전기 중 연결실체가 발행한 교환사채의 교환권행사로 인하여 (주)넥슨게임즈 주식 506,666주가 교환되었으며, 교환시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 3,027,845천원이 결손금으로 대체되었습니다. (*2) 전기 중 (주)넥슨게임즈 주식 452,000주를 매각하면서 매각시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,119,101천원이 결손금으로 대체되었으며, 보고기간 말 평가로 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 1,899,229천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 ㈜닫닫닫 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 50,815천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*4) 전기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 217,435천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*5) 전기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 유상증자로 인한 지분변동으로 관계기업에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 81,001천원(세전)을 인식하였습니다. 3) 당기손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 지분 및 채무상품 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1) 670,000,000 310,548,471 310,548,471 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*2) - 396,874,733 396,874,733 (주)스텝파이브 400,000,000 - - (주)엔투스튜디오 1,400,000,000 - - 메리고라운드엔터테인먼트(주) 300,000,000 - - 펜처 케이-콘텐츠 투자조합(*3) 10,000,000,000 7,978,275,284 7,978,275,284 가이아방송콘텐츠투자조합2호(*4) 700,000,000 607,344,865 607,344,865 센트럴중저영화레벨업투자조합(*5) 1,000,000,000 814,506,433 814,506,433 쏠레어스케일업 영화투자조합2호(*6) 700,000,000 727,042,336 727,042,336 로간NEW콘텐츠가치평가투자조합(*7) 800,000,000 760,992,138 760,992,138 솔트룩스-인라이트-K-컬처 신기술투자펀드 700,000,000 700,000,000 700,000,000 넥스트지 중저예산 한국영화 투자조합 400,000,000 400,000,000 400,000,000 소계 17,070,000,000 12,695,584,260 12,695,584,260 콘텐츠 프로젝트 투자(*14) (주)바른손씨앤씨 1,480,000,000 1,480,000,000 1,480,000,000 (주)바른손(*8) 341,168,389 113,327 113,327 아마존활명수문화산업전문 유한회사(*9) 1,441,223,931 206,543 206,543 (유)수능출제의비밀문화산업전문회사 250,000,000 250,000,000 250,000,000 Base Entertainment(*10) 41,728,137 17,803,366 17,803,366 Mira Lesmana Production Serv., PT(*11) 259,588,110 199,756,445 199,756,445 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자(*12) 6,780,268,614 5,841,683,033 5,841,683,033 PT Media Rumah Sineas 207,544,784 207,544,784 207,544,784 볼미디어(주) 120,000,000 120,000,000 120,000,000 PT Kreasi Animasi Wirakarya 59,901,551 59,901,551 59,901,551 (주)바른손스튜디오(*13) 1,000,000,000 325,266,336 325,266,336 소계 11,981,423,516 8,502,275,385 8,502,275,385 합계 29,051,423,516 21,197,859,645 21,197,859,645 (*1) 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 213,042천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2025년 9월 29일 임시조합원총회에서 청산기한을 2026년 10월 9일까지로 연장하는 청산계획을 승인하였습니다. (*2) 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호 펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 343,050천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드는 2026년 1월 30일 임시조합원총회에서 조합 존속기간을 2027년 2월 20일까지로 연장하는 안건을 승인하였습니다. (*3) 당기 중 펜처 케이-콘텐츠 투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 444,177천원을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 가이아방송콘텐츠투자조합2호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 92,655천원을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 센트럴중저영화레벨업투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 185,494천원을 인식하였습니다. (*6) 당기 중 쏠레어스케일업 영화투자조합2호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 27,042천원을 인식하였습니다. (*7) 당기 중 로간NEW콘텐츠가치평가투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 39,008천원을 인식하였습니다. (*8) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 622천원을 인식하였습니다. (*9) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 20,674천원을 인식하였습니다. (*10) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,205천원을 인식하였습니다. (*11) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 59,832천원을 인식하였습니다. (*12) 당기 중 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 905,586천원을 인식하였습니다. (*13) 당기 중 (주)바른손스튜디오의 콘텐츠 프로젝트 투자에 대하여 관계기업투자주식손상차손 674,734천원을 인식하였습니다. (*14) 영화, 드라마 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다. (2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 지분 및 채무상품 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1,*2) 670,000,000 523,590,000 523,590,000 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*3,*4) - 53,824,870 53,824,870 (주)스텝파이브 400,000,000 - - (주)엔투스튜디오 1,400,000,000 - - 메리고라운드엔터테인먼트(주) 300,000,000 - - 펜처 케이-콘텐츠 투자조합(*5) 6,000,000,000 4,422,452,041 4,422,452,041 가이아방송콘텐츠투자조합2호 700,000,000 700,000,000 700,000,000 센트럴중저영화레벨업투자조합 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 쏠레어스케일업 영화투자조합2호 400,000,000 400,000,000 400,000,000 로간NEW콘텐츠가치평가투자조합 800,000,000 800,000,000 800,000,000 솔트룩스-인라이트-K-컬처 신기술투자펀드 400,000,000 400,000,000 400,000,000 소계 12,070,000,000 8,299,866,911 8,299,866,911 콘텐츠 프로젝트 투자(*13) (주)바른손씨앤씨 1,480,000,000 1,480,000,000 1,480,000,000 (주)바른손스튜디오 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)바른손(*6) 361,833,832 21,400,484 21,400,484 엔티문화산업전문 유한회사(*7) 1,100,000,000 900,670,357 900,670,357 (주)넥슨코리아(*8) 309,028,960 - - 아마존활명수문화산업전문 유한회사(*9) 2,200,000,000 779,656,916 779,656,916 (유)수능출제의비밀문화산업전문회사 250,000,000 250,000,000 250,000,000 (주)마인드마크(*10) 71,922,271 923,995 923,995 PT VISINEMA PICTURES 23,092,097 23,092,097 23,092,097 Base Entertainment(*11) 92,406,933 67,277,571 67,277,571 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자(*12) 6,903,205,594 6,870,205,594 6,870,205,594 소계 13,791,489,687 11,393,227,014 11,393,227,014 합계 25,861,489,687 19,693,093,925 19,693,093,925 (*1) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2024년 8월 14일 임시조합원총회에서 청산기한을 2025년 10월 9일까지로 연장하는 청산계획을 승인하였습니다. (*2) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가이익 75,744천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드는 2024년 11월 29일 임시조합원총회에서 조합 존속기간을 2026년 2월 20일까지로 연장하는 안건을 승인하였습니다. (*4) 전기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가이익 53,825천원을 인식하였으며, 출자원금 배분으로 94,064천원을 회수하였고, 처분이익 469,454천원을 인식했습니다. (*5) 전기 중 펜처 케이-콘텐츠 투자조합에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 734,935천원을 인식하였습니다. (*6) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,140천원을 인식하였습니다. (*7) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 199,330천원을 인식하였습니다. (*8) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 44,974천원을 인식하였습니다. (*9) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,420,343천원을 인식하였습니다. (*10) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 70,998천원을 인식하였습니다. (*11) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 25,129천원을 인식하였습니다. (*12) 전기 중 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자에 대하여 전기손익공정가치측정금융자산평가손실 33,000천원을 인식하였습니다. (*13) 영화, 드라마 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다. 10. 기타자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,732,212,769 790,000,000 2,222,593,753 980,000,000 선급비용 139,728,392 - 278,746,028 - 당기법인세자산 37,554,686 - 61,629,568 - 합계 1,909,495,847 790,000,000 2,562,969,349 980,000,000 11. 유형자산 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 토지 7,313,886,405 - - 7,313,886,405 7,621,834,037 - - 7,621,834,037 건물 2,074,372,571 - (524,858,640) 1,549,513,931 2,150,172,206 - (463,691,643) 1,686,480,563 차량운반구 33,453,453 (21,216,545) 12,236,908 33,453,453 - (16,628,455) 16,824,998 비품 1,185,120,073 (14,634,375) (537,988,118) 632,497,580 1,117,160,073 (14,634,375) (408,108,093) 694,417,605 사용권자산(차량운반구) 129,858,951 (76,314,872) 53,544,079 129,858,951 - (50,343,080) 79,515,871 합계 10,736,691,453 (14,634,375) (1,160,378,175) 9,561,678,903 11,052,478,720 (14,634,375) (938,771,271) 10,099,073,074 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 상각비 대체 기말 토지(*1, *2) 7,621,834,037 - - - (307,947,632) 7,313,886,405 건물 1,686,480,563 - - (76,106,280) (60,860,352) 1,549,513,931 차량운반구 16,824,998 - - (4,588,090) - 12,236,908 비품 694,417,605 32,410,000 (18,000) (151,312,025) 57,000,000 632,497,580 사용권자산(차량운반구) 79,515,871 - - (25,971,792) - 53,544,079 합계 10,099,073,074 32,410,000 (18,000) (257,978,187) (311,807,984) 9,561,678,903 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*2) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참고) (2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 상각비 대체 연결범위변동 기말 토지(*1, *2, *3) 8,525,147,092 - - - (903,313,055) - 7,621,834,037 건물(*1, *2, *3) 1,947,188,690 - - (81,849,856) (178,858,271) - 1,686,480,563 차량운반구 21,413,089 - - (4,588,091) - - 16,824,998 비품 900,024,190 8,400,000 (21,000) (157,276,342) - (56,709,243) 694,417,605 사용권자산(차량운반구) 161,921,917 - - (37,815,113) - (44,590,933) 79,515,871 사용권자산(부동산) - - - - 63,735,563 (63,735,563) - 합계 11,555,694,978 8,400,000 (21,000) (281,529,402) (1,018,435,763) (165,035,739) 10,099,073,074 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*2) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 17 참고) (*3) 전기 중 종속기업의 변동으로 인해 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대한 자가사용분 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다. 3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산(차량운반구) 감가상각비 25,971,792 37,815,113 리스부채 이자비용 17,506,336 26,960,254 12. 투자부동산 1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 36,933,186,027 - 36,933,186,027 41,017,953,748 - 41,017,953,748 건물 8,829,674,267 (1,985,548,213) 6,844,126,054 8,753,874,632 (1,676,659,138) 7,077,215,494 합계 45,762,860,294 (1,985,548,213) 43,777,312,081 49,771,828,380 (1,676,659,138) 48,095,169,242 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 처분 상각비 대체 기말 토지(*1, *2, *3) 41,017,953,748 (4,392,715,353) - 307,947,632 36,933,186,027 건물(*1, *2) 7,077,215,494 - (293,949,792) 60,860,352 6,844,126,054 합계 48,095,169,242 (4,392,715,353) (293,949,792) 368,807,984 43,777,312,081 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*2) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 17 참고) (*3) 전기 중 특수관계자로부터 신규 취득한 토지를 당기 중 처분하여, 투자자산처분이익으로 1,207,285천원을 인식하였습니다. (2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 대체 기말 토지(*1,*2) 35,721,925,340 4,392,715,353 - 903,313,055 41,017,953,748 건물(*1) 7,186,563,440 - (288,206,217) 178,858,271 7,077,215,494 합계 42,908,488,780 4,392,715,353 (288,206,217) 1,082,171,326 48,095,169,242 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 17 참고) (*1) 전기 중 종속기업의 변동으로 인해 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대한 자가사용분 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다. (*2) 전기 중 특수관계자로부터 신규 취득하였습니다. (주석 30 참고) 3) 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 토지 95,347,000,000 건물 9,023,496,138 합계 104,370,496,138 상기 투자부동산의 공정가치는 당사가 보유중인 서울특별시 용산구 한남동 소재의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었습니다. 4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,949,603,526 1,896,702,772 운영비용 1,691,251,830 1,500,394,469 13. 무형자산 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 상각누계약 장부금액 취득원가 손상차손누계액 상각누계약 장부금액 소프트웨어 1,476,951,897 (71,125,040) (1,230,599,190) 175,227,667 1,476,951,897 (71,125,040) (1,158,091,190) 247,735,667 시설이용권 2,498,233,111 (106,678,521) - 2,391,554,590 3,079,465,111 (106,678,521) - 2,972,786,590 라이선스 1,806,000,000 (1,052,357,010) (753,642,990) - 1,806,000,000 (1,052,357,010) (753,642,990) - 기타의무형자산 71,459,769 (32,551,000) (38,908,769) - 71,459,769 (32,551,000) (38,908,769) - 합계 5,852,644,777 (1,262,711,571) (2,023,150,949) 2,566,782,257 6,433,876,777 (1,262,711,571) (1,950,642,949) 3,220,522,257 상기 무형자산은 당기말 및 전기말 현재 계속 사용(보유) 중인 무형자산만을 포함하였습니다. 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 감소 상각비 기말 소프트웨어 247,735,667 - (72,508,000) 175,227,667 시설이용권 2,972,786,590 (581,232,000) - 2,391,554,590 합계 3,220,522,257 (581,232,000) (72,508,000) 2,566,782,257 (2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 증가 상각비 연결범위변동 기말 영업권(*1) 747,300,961 - - (747,300,961) - 소프트웨어 320,243,667 - (72,508,000) - 247,735,667 시설이용권 2,574,206,590 398,580,000 - - 2,972,786,590 합계 3,641,751,218 398,580,000 (72,508,000) (747,300,961) 3,220,522,257 (*1) 전기 중 (주)바른손씨앤씨를 연결대상 종속기업에서 제거하면서 영업권이 감소하였습니다. 14. 관계기업투자 1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 주, 원) 회사명 소재지 주식수 지분율 취득원가 장부금액 활동의 성격 (주)바른손 한국 10,507,603 29.92% 33,085,243,866 9,332,262,231 영화 및 화장품유통 (주)바른손씨앤씨 한국 600,000 49.19% 300,000,000 - 콘텐츠 제작 (주)엔투스튜디오 한국 1,911,782 40.00% 3,068,162,586 - 게임개발 (주)스텝파이브 한국 1,000,000 46.47% 500,000,000 - 게임개발 펜처인베스트(주) 한국 2,475,000 24.75% 1,237,500,000 1,031,365,093 창업투자 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 한국 678 22.22% 677,785,576 372,291,340 창업투자 (주)바른손라이프사이언스 한국 4,096,900 41.41% 200,239,860 - 체육시설업 (주)바른손랩스 한국 300,000 30.00% 300,000,000 - 소프트웨어 개발 및 공급 (주)바른손스튜디오 한국 600,000 30.03% 300,000,000 - 콘텐츠 제작 합계 39,668,931,888 10,735,918,664 (2) 전기말 (단위: 주, 원) 회사명 소재지 주식수 지분율 취득원가 장부금액 활동의 성격 (주)바른손 한국 10,507,603 29.92% 33,085,243,866 10,102,002,132 영화 및 화장품유통 (주)바른손씨앤씨(*1) 한국 600,000 49.19% - - 콘텐츠 제작 (주)엔투스튜디오 한국 1,911,782 40.00% 3,068,162,586 - 게임개발 (주)바른손라이프사이언스 한국 4,096,900 41.41% 100,000,000 - 체육시설업 (주)스텝파이브 한국 1,000,000 46.47% 500,000,000 - 게임개발 펜처인베스트(주) 한국 2,475,000 24.75% 1,237,500,000 502,537,584 창업투자 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 한국 900 22.22% 900,000,000 590,194,301 창업투자 (주)바른손랩스 한국 300,000 30.00% 300,000,000 - 소프트웨어 개발 및 공급 (주)더프레젠트컴퍼니(*2) 한국 - - - - 아티스트 매니지먼트업 합계 39,190,906,452 11,194,734,017 (*1) 전기 중 유상증자로 인해 지배력을 상실했다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 전기 중 유상증자로 인해 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 2) 관계기업의 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)바른손 17,839,421,606 21,444,636,510 9,833,425,032 2,929,261,275 64,222,565,683 (3,151,947,115) (86,790,759) (3,238,477,565) (주)바른손씨앤씨 2,061,561,932 1,354,606,030 4,813,272,829 1,483,621,243 11,739,979,833 (1,594,790,243) - (1,594,790,243) (주)엔투스튜디오 2,215,676 19,000 5,772,297,924 - - (365,772,920) - (365,772,920) (주)바른손라이프사이언스 80,108,615 153,997,350 3,493,018,596 393,349,237 553,326,140 (261,508,976) - (261,508,976) (주)스텝파이브 2,252,507 9,000 4,194,263,912 - - (121,794,075) - (121,794,075) 펜처인베스트(주) 2,232,293,630 132,691,657 370,320,002 515,819,126 4,990,543,859 1,945,597,450 45,000,341 1,990,597,791 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 1,723,314,554 - 48,003,525 - 74,861,895 19,400,582 - 19,400,582 (주)바른손랩스 368,850,116 430,019,986 3,182,495,634 - - (329,282,239) - (329,282,239) 3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 순자산(*1) 지분율(*2) 순자산지분 영업권 장부금액 (주)바른손 26,613,716,136 30.52% 8,122,506,165 1,209,517,026 9,332,262,231 (*1) (주)바른손의 연결재무제표상 지배주주지분입니다. (*2) (주)바른손의 자기주식 고려 후 유효지분율입니다. 4) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 자본변동 기말 (주)바른손 10,102,002,132 - (795,772,300) 26,032,399 9,332,262,231 (주)바른손씨앤씨(*1) - - - - - (주)엔투스튜디오(*2) - - - - - (주)바른손라이프사이언스(*3) - - - - - (주)스텝파이브(*4) - - - - - 펜처인베스트(주) 502,537,584 - 528,827,509 - 1,031,365,093 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 590,194,301 (222,214,424) 4,311,463 - 372,291,340 (주)바른손랩스(*5) - - - - - (주)바른손스튜디오(*6) - - - - - 합계 11,194,734,017 (222,214,424) (262,633,328) 26,032,399 10,735,918,664 (*1) 당기 중 (주)바른손씨앤씨의 관계기업투자주식 장부금액을 초과한 지분법손실로 인하여 대여금에 대한 대손충당금으로 1,100,000천원을 인식하였습니다. 당기말 현재 (주)바른손씨앤씨의 지분법중단으로 인식되지 않은 손실은 317,011천원입니다. (*2) 당기말 현재 (주)엔투스튜디오의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 483,805원입니다. (*3) 당기말 현재 (주)바른손라이프사이언스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 303,717천원입니다. (*4) 당기말 현재 (주)스텝파이브의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 2,031,350천원입니다. (*5) 당기말 현재 (주)바른손랩스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 715,254천원입니다. (*6) 당기 중 (주)바른손스튜디오의 관계기업투자주식 장부금액을 초과한 지분법손실로 인하여 당기손익공정가치측정금융자산에 대해 관계기업투자주식손상차손 674,734천원을 인식하였습니다. (2) 전기 (단위: 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 자본변동 대체 기말 (주)바른손 14,250,996,645 - (4,075,719,748) (73,274,765) - 10,102,002,132 (주)바른손씨앤씨(*1) - - (632,902,569) 358,954 632,543,615 - (주)엔투스튜디오(*2) - - - - - - (주)바른손라이프사이언스(*3) - - - - - - (주)스텝파이브(*4) - - - - - - 펜처인베스트(주) 648,397,459 - (145,859,875) - - 502,537,584 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 606,431,941 - (16,237,640) - - 590,194,301 (주)바른손랩스(*5) - - - - - - (주)더프레젠트컴퍼니(*6) 1,005,064,056 - - - (1,005,064,056) - 합계 16,510,890,101 - (4,870,719,832) (72,915,811) (372,520,441) 11,194,734,017 (*1) 전기 중 ㈜바른손씨앤씨의 관계기업투자주식 장부금액을 초과한 지분법손실로 인하여 대여금에 대한 대손충당금으로 632,544천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 (주)엔투스튜디오의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 337,489원입니다. (*3) 전기 중 (주)바른손라이프사이언스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 195,417천원입니다. (*4) 전기 중 (주)스텝파이브의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 1,974,754천원입니다. (*5) 전기 중 (주)바른손랩스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 616,469천원입니다. (*6) 전기 중 유상증자로 인해 지배력을 상실했다고 판단하여 기타포괄공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 5) 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 관계기업투자처분손실 - (5,065,036) 지분법이익 533,138,972 - 지분법손실 (1,263,228,685) (4,870,719,832) 합계 (730,089,713) (4,875,784,868) 6) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 공정가치 장부금액 (주)바른손 9,635,471,951 9,332,262,231 15. 매입채무 및 기타채무 1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,573,295,802 2,350,270,351 미지급비용 1,337,135,612 3,544,398,883 합계 2,910,431,414 5,894,669,234 16. 기타부채 1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 892,506,399 - 3,193,805,336 130,157,965 선수수익 188,236,815 261,746,613 34,564,193 265,321,800 충당부채 - 1,333,839,971 - 1,265,594,679 합계 1,080,743,214 1,595,586,584 3,228,369,529 1,661,074,444 2) 당기말 현재 충당부채의 내역 및 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 기타충당부채 1,265,594,679 68,245,292 1,333,839,971 합계 1,265,594,679 68,245,292 1,333,839,971 17. 차입금 및 사채 1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역 및 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 차입처 내역 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 지배기업 (주)하나은행 운전자금 2026-03-15 4.52% 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 2026-03-15 4.57% 3,000,000,000 - 운전자금 2026-05-26 5.03% 3,000,000,000 - 운전자금 2026-07-03 4.82% 7,260,000,000 - (주)케이프투자증권(*1) 주식담보대출 2026-07-20 5.30% 2,000,000,000 - (주)우리은행 운전자금 - - - 3,500,000,000 LS증권㈜ 주식담보대출 - - - 3,000,000,000 합계 20,260,000,000 11,500,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 차입처 내역 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 지배기업 (주)우리은행 시설자금 - - - 13,000,000,000 운전분할상환 - - - 4,562,000,000 (주)하나은행 시설자금 2028-07-03 4.79% 12,350,000,000 - 유동성 대체 - (13,512,000,000) 합계 12,350,000,000 4,050,000,000 (3) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 계정과목 장부금액 담보설정금액 담보권자 관련채무 계정과목 금액 유형자산, 투자부동산(*1) 52,640,712,417 37,020,000,000 (주)하나은행 단기차입금 18,260,000,000 장기차입금 12,350,000,000 900,000,000 볼보그룹코리아(주) 임대보증금 674,453,020 150,000,000 (주)밀레코리아 임대보증금 150,000,000 6,000,000,000 업무협약자(*3) 기타채무 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) 6,273,315,410 3,437,886,520 예탁결제원 교환사채 4,480,000,000 2,776,243,610 ㈜케이프투자증권 단기차입금 2,000,000,000 (*1) 상기 담보제공자산은 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 건물이며, 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다. (*3) 당사는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약을 체결하고 당사가 부담해야하는 투자 확약 총액 100억원의 계약 이행을 위한 담보를 제공하였습니다. 확약 총액 100억원 중 당사가 이행한 투자금은 70억원입니다. (*2) 상기 담보제공자산은 (주)넥슨게임즈 보통주식이며, 담보 및 교환대상으로 설정되어 있습니다. 2) 교환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 교환사채 4,480,000,000 1,800,000,000 상환할증금 135,748,480 54,541,800 교환권조정 (1,271,723,450) (447,889,666) 합계 3,344,025,030 1,406,652,134 (2) 당기말 현재 발행된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제22회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제23회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행회사 (주)바른손이앤에이 (주)바른손이앤에이 교환대상 주식회사 넥슨게임즈 기명식 보통주식 주식회사 넥슨게임즈 기명식 보통주식 발행가액 금 일백억원 (\10,000,000,000원) 금 이십구억원 (\2,900,000,000) 표면이자율 0.00% 0.00% 보장수익률 연복리 1.00% 연복리 1.00% 발행일 2023-10-12 2025-10-22 만기일 2026-10-12 2028-10-22 교환가격 주당 15,592원 주당 15,683원 교환청구기간 2023년 11월 12일부터 2026년 09월 12일까지 2025년 11월 22일부터 2028년 09월 22일까지 매도청구권 발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날 - 조기상환청구권 발행일로부터 2년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날 발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날 18. 기타금융부채 1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 996,108,436 - 388,160,105 - 리스부채(*) 29,678,682 42,207,889 24,209,624 71,886,571 임대보증금 198,000,000 964,453,020 599,000,000 894,453,020 현재가치할인차금 - (299,646,014) - (296,585,993) 합계 1,223,787,118 707,014,895 1,011,369,729 669,753,598 (*) 부동산 및 차량운반구의 운용리스 및 렌트계약으로 인식한 금액입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 41,715,960 41,715,960 1년 초과 5년 이내 47,830,631 89,546,591 합계 89,546,591 131,262,551 3) 당기와 전기 중 리스부채에 포함하지 아니한 단기리스 및 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기리스 및 소액자산 리스 4,700,000 7,569,094 19. 납입자본 및 기타자본구성요소 1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 74,439,675 주 74,439,675 주 자본금 37,219,837,500 37,219,837,500 주식발행초과금 86,785,326,292 86,785,326,292 납입자본 합계 124,005,163,792 124,005,163,792 2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 74,439,675 74,439,675 기말발행주식수 74,439,675 74,439,675 3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 감자차익 15,310,384,500 15,310,384,500 기타자본잉여금 (16,519,200,037) (16,529,787,237) 자기주식 (1,125,056,322) (1,125,056,322) 자기주식처분손실 (1,242,383,666) (1,242,383,666) 주식선택권 1,078,669,347 1,138,368,642 전환권대가 46,745,273 46,745,273 주식할인발행차금 (6,886,719) (6,886,719) 합계 (2,457,727,624) (2,408,615,529) 지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 172,444주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 지배기업의 전체 발행주식수의 0.23%에 해당합니다. 4) 주식기준보상 (1) 연결실체는 임직원에게 지배기업 및 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 회사명 부여일 기초주수 당기부여 행사/소멸 기말주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 지배기업 2018.03.28(*1) 25,000 - (25,000) - 2020.3.29~2025.3.28 1,955 신주교부형 용역제공조건 : 2년 2018.03.28 25,000 - - 25,000 2021.3.29~2026.3.28 1,955 신주교부형 용역제공조건 : 3년 2022.03.30(*2*3) 165,000 - (165,000) - 2024.3.31~2029.3.29 1,494 신주교부형 용역제공조건 : 2년 2022.03.30(*2*3) 165,000 - (165,000) - 2025.3.31~2030.3.29 1,494 신주교부형 용역제공조건 : 3년 2024.03.28 1,000,000 - - 1,000,000 2026.3.28~2031.3.28 626 신주교부형 용역제공조건 : 2년 소계 1,380,000 - (355,000) 1,025,000 (주)엔엑스게임즈 2019.03.25(*4) 50,900 - (50,900) - 2021.3.25~2025.3.25 647 신주교부형 용역제공조건 : 2년 소계 50,900 - (50,900) - (*1) 해당 주식선택권은 당기 중 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다. (*2) 해당 주식선택권의 가득조건에는 당사의 경영성과 혹은 시장조건 달성을 포함하고 있습니다. (*3) 해당 주식선택권은 행사기간은 도달하였으나, 당기말 현재 가득조건을 달성하지 못하여, 행사가능 주식수에서 제외하였습니다. (*4) 해당 주식선택권은 당기 중 행사가능기간 만료로 소멸하였습니다. (2) 당기 중 연결실체의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 지배기업 (주)엔엑스게임즈 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 1,380,000 882 50,900 647 부여 - - - 소멸 (355,000) (1,526) (50,900) (647) 당기말 1,025,000 658 - - 당기말 행사가능 25,000 1,955 - - (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,138,368,642 2,715,214,534 증가(비용인식) 145,752,907 201,519,456 소멸 (205,452,202) (1,777,131,730) 기타 - (1,233,618) 기말 1,078,669,347 1,138,368,642 20. 기타포괄손익누계액 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동(관계기업) (985,298,708) (1,011,331,107) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (3,129,027,433) (960,952,276) 합계 (4,114,326,141) (1,972,283,383) 21. 결손금 1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 (51,843,253,967) (50,857,908,495) 당기순이익(손실) (6,880,563,294) (5,132,291,953) 기타포괄손익 44,665,725 4,146,946,481 기말금액 (58,679,151,536) (51,843,253,967) 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 1) 당기와 전기 중 콘텐츠 제작 및 판매로 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 9,654,355,244 7,591,942,103 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 1,949,603,526 1,896,702,772 합 계 11,603,958,770 9,488,644,875 2) 당기와 전기 중 수행의무별 구분에 따라 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 일시에 인식하는 수익 6,812,030,052 2,842,325,192 5,922,103,482 1,669,838,621 합 계 6,812,030,052 2,842,325,192 5,922,103,482 1,669,838,621 3) 당기말과 전기말 현재 계약잔액의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권(*1) 1,316,269,725 958,897,321 계약부채(*2) 654,820,319 2,958,932,930 합 계 1,971,090,044 3,917,830,251 (*1) 무이자조건으로 통상적인 회수기일은 30일에서 90일이며, 당기말 현재 인식한 충당금은 122,824천원입니다. (주석6 참조). (*2) 영화의 부가판권매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함되며, 계약부채의 변동은 당사 영화의 시청수, 판매량 등에 기인합니다. 당기 중 전기 계약부채에서 수익으로 인식한 금액은 565,037천원입니다. 23. 종업원급여 1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,950,135,722 2,423,811,955 퇴직급여 259,212,173 249,855,748 주식기준보상 (49,112,095) (1,007,905,874) 합계 2,160,235,800 1,665,761,829 2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총 종업원급여 부채 695,052,376 685,669,953 확정급여채무 635,774,838 603,166,138 미사용유급휴가 채무 59,277,538 82,503,815 총 종업원급여 자산 - - 순부채 695,052,376 685,669,953 3) 당기말과 전기말 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 603,166,138 690,716,412 당기근무원가 32,608,700 44,352,440 이자원가 - 1,315,188 지급액 - - 연결범위의 변동 - (133,217,902) 보험수리적손실(이익) - - 기말금액 635,774,838 603,166,138 한편, 지배기업은 당기말 현재 자격을 갖춘 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 226,603천원입니다. 24. 매출원가 및 판매관리비 1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영화배급원가 5,116,394,570 4,060,946,710 영화판권원가 205,211,680 461,367,573 드라마부가원가 - 430,552,648 기타원가 3,376,581,538 - 합계 8,698,187,788 4,952,866,931 2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 8,698,187,788 4,952,866,931 종업원급여 2,160,057,700 1,665,761,829 감가상각비와 무형자산상각비 624,435,979 642,243,619 지급수수료 545,411,935 579,168,974 기타영업비용 1,852,079,350 1,914,679,550 합계 13,880,172,752 9,754,720,903 3) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 복리후생비 257,463,126 338,773,496 여비교통비 41,023,869 72,098,206 접대비 253,153,031 243,545,487 통신비 35,564,208 41,413,541 세금과공과 215,745,003 205,775,606 지급임차료 4,700,000 7,569,094 보험료 16,224,190 15,941,570 차량유지비 14,937,389 18,016,605 소모품비 11,940,752 8,939,951 지급수수료 545,411,935 579,168,974 광고선전비 - 206,176 대손상각비 109,106,540 119,981,000 건물관리비 873,516,165 874,121,205 신작개발비 16,721,337 (39,436,587) 기타 1,983,740 7,734,200 합계 2,397,491,285 2,493,848,524 25. 금융수익 및 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 86,995,088 116,222,984 파생상품평가이익 333,145,042 778,410,196 당기손익공정가치측정금융자산투자이익 4,948,903 122,688,379 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 469,454,047 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 388,555,631 133,708,548 합계 813,644,664 1,620,484,154 금융비용 이자비용 1,812,753,767 2,347,450,066 사채상환손실 11,120,847 1,631,600,470 파생상품거래손실 6,293,577 118,201,400 파생상품평가손실 3,295,979 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 2,131,543,132 2,528,709,728 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 - 16,943,985 합계 3,965,007,302 6,642,905,649 26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 50,218,552 111,132,827 외화환산이익 9,633,770 48,225,832 투자자산처분이익 1,207,284,647 - 잡이익 82,131,284 21,067,959 합계 1,349,268,253 180,426,618 기타비용 외환차손 51,667,765 50,943,755 기부금 12,000,000 12,000,000 기타의대손상각비 59,283,286 299,039,842 외화환산손실 5,187,298 - 유형자산처분손실 18,000 21,000 무형자산처분손실 99,413,818 - 잡손실 3,591,863 1,282,097 충당부채전입 68,245,292 68,432,265 합계 299,407,322 431,718,959 27. 법인세비용 1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 7,914,575 97,264,404 소계 7,914,575 97,264,404 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 191,400,060 (4,116,219,704) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 소계 191,400,060 (4,116,219,704) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 611,508,377 (357,803,883) 법인세비용(수익) 계 810,823,012 (4,376,759,183) 2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (6,082,539,066) (9,551,926,735) 적용세율에 따른 법인세비용 (1,313,958,595) (1,974,352,688) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (1,221,055,549) (1,299,576,003) 세무상 차감되지 않는 비용 229,353,323 183,933,467 이연법인세 차이 조정 2,491,393,968 (128,998,111) 자본 가감 효과 611,508,377 (357,803,883) 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 27,226,913 (877,734,370) 기타(세율차이 등) (13,645,425) 77,772,404 법인세비용(수익) 계 810,823,012 (4,376,759,183) 3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 손익반영 기말 교환권조정 (93,608,940) (186,170,219) (279,779,159) 사용권자산 (16,618,817) 4,839,120 (11,779,697) 판권매출 (35,505,741) (6,133,310) (41,639,051) 현재가치할인차금 (61,986,472) (3,935,651) (65,922,123) 합계 (207,719,970) (191,400,060) (399,120,030) 4) 당기에 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (2,779,583,534) 611,508,377 (2,168,075,157) 합계 (2,779,583,534) 611,508,377 (2,168,075,157) 5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 관계기업및종속기업 7,359,476,734 6,892,316,495 미지급비용(연차수당) 13,041,058 17,243,297 미지급금(퇴직연금) 4,651,744 2,350,578 퇴직급여충당금 136,874,331 123,215,396 대손충당금 1,115,518,991 1,031,773,801 파생상품 229,260,491 83,677,624 리스부채 15,815,046 20,084,104 미확정비용 23,109,673 23,433,789 매도가능금융자산 1,133,970,484 43,467,738 시설이용권손상차손 14,926,102 14,179,797 상환할증금 29,864,666 11,399,236 업무용승용차 감가상각비 1,459,462 - 선수수익 65,922,123 - 합계 10,143,890,905 8,263,141,855 6) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 2036년 14,775,829,684 15,132,548,378 2037년 2,493,184,166 2,493,184,166 2038년 4,705,463,156 4,705,463,156 합계 21,974,477,006 22,331,195,700 28. 주당손익 1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (6,880,563,294) (5,132,291,953) 가중평균유통보통주식수(*) 74,267,231 74,267,231 기본주당이익(손실) (93) (69) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초보통유통주식수 74,439,675 74,439,675 자기주식 (172,444) (172,444) 가중평균유통보통주식수 74,267,231 74,267,231 2) 희석주당손익 당기 및 전기 희석주당손익은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손익과 동일합니다. 3) 보통주청구가능증권 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 청구가능기간 발행될 보통주식수 행사가격 주식선택권 8차 2020.03.29~2026.03.28 25,000주 1,955 주식선택권 13차 2026.03.28~2031.03.28 1,000,000주 626 합계 1,025,000주 29. 현금흐름표 1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 (5,008,055,854) (598,128,857) 1. 당기순이익(손실) (6,893,362,078) (5,175,167,552) 2. 조정항목 6,788,020,915 3,297,832,694 대손상각비 109,106,540 119,981,000 이자비용 1,812,753,767 2,347,450,066 사채상환손실 11,120,847 - 외화환산손실 5,187,298 - 감가상각비 232,006,395 243,714,289 유형자산처분손실 18,000 21,000 무형자산상각비 72,508,000 72,508,000 무형자산처분손실 99,413,818 - 투자부동산상각비 293,949,792 288,206,217 사용권자산상각비 25,971,792 37,815,113 파생상품평가손실 3,295,979 - 관계기업투자손익 1,704,823,377 4,875,784,868 종속기업투자손익 - (863,647,997) 주식보상비용 (49,112,095) (1,007,905,874) 퇴직급여 259,212,173 249,855,748 기타의대손상각비 59,283,286 299,039,842 충당부채전입 68,245,292 68,432,265 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 2,131,543,132 2,528,709,728 법인세비용(수익) 810,823,012 (4,376,759,183) 이자수익 (86,995,088) (116,222,988) 외화환산이익 (9,633,770) (48,225,832) 임대료수입 (43,799,959) (39,350,777) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (388,555,631) (133,708,548) 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 - (469,454,047) 파생상품평가이익 (333,145,042) (778,410,196) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (4,902,714,691) 1,279,206,001 매출채권의 감소(증가) (357,372,404) 836,007,775 미수금의 감소(증가) 206,935,707 499,991,297 선급금의 감소(증가) 2,143,653,255 1,586,633,593 장기선급금의 감소(증가) (55,000,000) (222,160,000) 선급비용의 감소(증가) 139,017,636 352,157,429 미지급금의 증가(감소) (1,003,578,022) (1,003,978,037) 선수금의 증가(감소) (3,896,741,645) (2,114,078,040) 장기선수금의 증가(감소) - 130,157,965 선수수익의 증가(감소) 150,337,414 7,200,000 미지급비용의 증가(감소) (2,229,966,632) 858,539,070 퇴직금의 지급 - 348,734,949 2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 공정가치변동 대체 기말 유동성 단기차입금 11,500,000,000 8,760,000,000 - - - 20,260,000,000 유동성장기차입금 13,512,000,000 (13,812,000,000) - - 300,000,000 - 유동성교환사채 1,406,652,134 2,900,000,000 283,655,759 - (1,246,282,863) 3,344,025,030 임대보증금 599,000,000 (551,000,000) - - 150,000,000 198,000,000 유동성리스부채 24,209,624 (24,209,624) - - 29,678,682 29,678,682 유동성파생상품부채 343,231,200 - - (333,145,042) 986,022,278 996,108,436 소계 27,385,092,958 (2,727,209,624) 283,655,759 (333,145,042) 219,418,097 24,827,812,148 비유동성 장기차입금 4,050,000,000 8,600,000,000 - - (300,000,000) 12,350,000,000 임대보증금 597,867,027 220,000,000 35,660,631 - (188,720,652) 664,807,006 리스부채 71,886,571 - - - (29,678,682) 42,207,889 소계 4,719,753,598 8,820,000,000 35,660,631 - (518,399,334) 13,057,014,895 합계 32,104,846,556 6,092,790,376 319,316,390 (333,145,042) (298,981,237) 37,884,827,043 (2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 공정가치변동 대체 연결범위 변동 기말 유동성 단기차입금 8,893,000,000 2,627,000,000 - - - (20,000,000) 11,500,000,000 유동성장기차입금 42,000,000 (42,000,000) - - 13,512,000,000 - 13,512,000,000 유동성사채 6,682,416,067 (5,939,027,693) 663,263,760 - - - 1,406,652,134 임대보증금 596,483,731 - 2,516,269 - - - 599,000,000 유동성리스부채 40,792,676 (31,800,602) - - 51,241,609 (36,024,059) 24,209,624 유동성파생상품부채 3,946,890,000 (2,642,589,400) - (961,069,400) - - 343,231,200 유동성전환상환우선주부채 - 1,497,983,929 - - 101,743,526 (1,599,727,455) - 소계 20,201,582,474 (4,530,433,766) 665,780,029 (961,069,400) 13,664,985,135 (1,655,751,514) 27,385,092,958 비유동성 장기차입금 17,562,000,000 - - - (13,512,000,000) - 4,050,000,000 임대보증금 568,232,519 - 29,634,508 - - - 597,867,027 리스부채 141,761,945 - - - (33,937,258) (35,938,116) 71,886,571 소계 18,271,994,464 - 29,634,508 - (13,545,937,258) (35,938,116) 4,719,753,598 합계 38,473,576,938 (4,530,433,766) 695,414,537 (961,069,400) 119,047,877 (1,691,689,630) 32,104,846,556 3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기차입금 유동성 대체 300,000,000 13,512,000,000 기타비유동금융부채의 유동성대체 145,160,672 72,984,789 기타비유동금융자산의 유동성대체 250,000,000 유형자산의 투자부동산 대체 368,807,984 - 교환사채의 교환권행사로 인한 부채 감소 268,616,700 - 교환사채의 교환권행사로 인한 금융자산 감소 237,595,560 - 사용권자산의 제거 - 8,585,373 관계기업투자의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체 - 999,999,020 종속기업투자의 관계기업투자 대체 - 300,000,000 4) 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 30. 특수관계자 1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 특수관계자명 관계기업 한국 (주)바른손 한국 (주)바른손씨앤씨 한국 (주)스텝파이브 한국 (주)엔투스튜디오 한국 펜처인베스트(주) 한국 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 한국 (주)바른손라이프사이언스 한국 (주)바른손랩스 한국 (주)바른손스튜디오 주요경영진 - 임원(최대주주) 기타 멕시코 Billa Corporation 한국 (주)세움토탈서비스 한국 (주)바른손스테이 한국 비노테크(주) 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 회사명 매출 매출원가 기타수익 이자수익 기타비용 관계기업 (주)바른손 72,000,000 667,180,175 37,600,000 - - (주)바른손씨앤씨 279,390,908 - - 50,600,000 - 펜처인베스트(주) 109,746,545 - - - - (주)바른손라이프사이언스 19,209,351 - - - - (주)바른손스튜디오 5,266,660 - - - - 기타 비노테크(주) 22,681,818 - - - - (주)세움토탈서비스 - - - - 131,472,000 합계 508,295,282 667,180,175 37,600,000 50,600,000 131,472,000 (2) 전기 (단위: 원) 구분 회사명 매출 매출원가 기타수익 기타비용 관계기업 (주)바른손 96,454,545 1,002,089,028 - - (주)바른손씨앤씨 119,804,545 - 25,438,287 - 펜처인베스트(주) 104,598,365 - - - (주)바른손라이프사이언스 25,471,144 - - - 기타 비노테크(주) 35,700,000 - - - (주)세움토탈서비스 - - - 128,232,000 합계 382,028,599 1,002,089,028 25,438,287 128,232,000 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 회사명 채권 채무 대여금 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 기타채권 임대보증금 기타채무 관계기업 (주)바른손 - 113,327 - 2,280,032 - 1,712,752 (주)바른손씨앤씨 1,100,000,000 1,480,000,000 - 192,534,571 - - (주)스텝파이브(*1) 1,360,000,000 - 400,000,000 11,104,725 - - (주)엔투스튜디오(*2) - - 1,400,000,000 221,977,091 - - 펜처인베스트(주) - - - - 47,000,000 - (주)바른손라이프사이언스(*3) 1,225,000,000 - - 78,498,648 - - (주)바른손스튜디오 - 1,000,000,000 - - - 51,000,000 기타 (주)세움토탈서비스 - - - - - 12,051,600 합계 3,685,000,000 2,480,113,327 1,800,000,000 506,395,067 47,000,000 64,764,352 (*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다. (*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다. (*3) (주)바른손라이프사이언스에 대한 대여금과 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 원) 구분 회사명 채권 채무 대여금 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 기타채권 임대보증금 기타채무 관계기업 (주)바른손 - 21,400,484 - 247,162,693 500,000,000 731,939,127 (주)바른손씨앤씨 1,100,000,000 1,480,000,000 - 141,934,571 - - (주)스텝파이브(*1) 1,360,000,000 - 400,000,000 11,104,725 - - (주)엔투스튜디오(*2) - - 1,400,000,000 221,977,091 - - 펜처인베스트(주) - - - - 47,000,000 - (주)바른손라이프사이언스(*3) 1,225,000,000 - - 78,498,648 - - 기타 (주)세움토탈서비스 - - - - - 11,754,600 합계 3,685,000,000 1,501,400,484 1,800,000,000 700,677,728 547,000,000 743,693,727 (*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다. (*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다. (*3) (주)바른손라이프사이언스는 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있습니다. 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. 5) 주요 경영진과의 거래 (1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 509,000,070 486,120,770 퇴직급여 90,942,040 73,956,230 주식기준보상 (17,613,369) (965,149,273) 합 계 582,328,741 (405,072,273) 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다. (2) 투자부동산 매입 거래 전기 중 회사의 임원(최대주주)으로부터 서울특별시 한남동 726-54 외 1필지를 4,180,000천원에 매입하였으며, 해당 자산은 투자부동산으로 분류하였습니다. 동 투자부동산은 당기에 매각하였습니다. 31. 금융상품 1) 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 ① 당기말 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,370,755,482 - - 3,370,755,482 3,370,755,482 매출채권및기타채권 1,620,047,185 - - 1,620,047,185 1,620,047,185 기타유동금융자산 - - 855,326,016 855,326,016 855,326,016 기타비유동채권 13,850,000 - - 13,850,000 13,850,000 기타비유동금융자산 - 7,344,564,430 20,342,533,629 27,687,098,059 27,687,098,059 합계 5,004,652,667 7,344,564,430 21,197,859,645 33,547,076,742 33,547,076,742 ② 전기말 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,608,130,877 - - 2,608,130,877 2,608,130,877 매출채권및기타채권 1,580,557,028 - - 1,580,557,028 1,580,557,028 기타유동금융자산 767,456,385 - 1,826,794,820 2,594,251,205 2,594,251,205 기타비유동채권 13,850,000 - - 13,850,000 13,850,000 기타비유동금융자산 - 10,317,077,799 17,900,072,505 28,217,150,304 28,217,150,304 합계 4,969,994,290 10,317,077,799 19,726,867,325 35,013,939,414 35,013,939,414 취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다. (2) 금융부채 ① 당기말 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 2,910,431,414 - 2,910,431,414 2,910,431,414 단기차입금 20,260,000,000 - 20,260,000,000 20,260,000,000 기타유동금융부채 227,678,682 996,108,436 1,223,787,118 1,223,787,118 기타비유동금융부채 707,014,895 - 707,014,895 707,014,895 장기차입금 12,350,000,000 - 12,350,000,000 12,350,000,000 유동성교환사채 3,344,025,030 - 3,344,025,030 3,344,025,030 합계 39,799,150,021 996,108,436 40,795,258,457 40,795,258,457 ② 전기말 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 5,894,669,234 - 5,894,669,234 5,894,669,234 단기차입금 11,500,000,000 - 11,500,000,000 11,500,000,000 유동성장기차입금 13,512,000,000 - 13,512,000,000 13,512,000,000 기타유동금융부채 623,209,624 388,160,105 1,011,369,729 1,011,369,729 기타비유동금융부채 669,753,598 - 669,753,598 669,753,598 장기차입금 4,050,000,000 - 4,050,000,000 4,050,000,000 유동성교환사채 1,406,652,134 - 1,406,652,134 1,406,652,134 합계 37,656,284,590 388,160,105 38,044,444,695 38,044,444,695 2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산/부채 당기손익 이자수익 86,995,088 - - 이자비용 (1,812,753,767) - - 사채상환손실 (11,120,847) - - 파생상품평가이익 - - 333,145,042 파생상품평가손실 - - (3,295,979) 파생상품거래손실 - - (6,293,577) 당기손익공정가치측정 금융자산투자이익 - - 4,948,903 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 - - 388,555,631 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 - - (2,131,543,132) 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - (2,123,409,432) - ② 전기 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산/부채 당기손익 이자수익 116,222,984 - - 이자비용 (2,347,450,066) - - 사채상환손실 (1,631,600,470) - - 파생상품평가이익 - - 778,410,196 파생상품거래손실 - - (118,201,400) 당기손익공정가치측정금융자산투자이익 - - 122,688,379 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - 133,708,548 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - - (2,528,709,728) 당기손익공정가치측정 금융자산처분이익 - - 469,454,047 기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손실 - (16,943,985) - 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - 1,354,176,417 - 3) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 수준별 정의 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,273,315,410 - 1,071,249,020 7,344,564,430 당기손익공정가치측정금융자산 - - 21,197,859,645 21,197,859,645 합계 6,273,315,410 - 22,269,108,665 28,542,424,075 금융부채 유동성파생상품부채 - - 996,108,436 996,108,436 합계 - - 996,108,436 996,108,436 (2) 전기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 7,183,065,500 - 3,134,012,299 10,317,077,799 당기손익공정가치측정금융자산 - - 19,693,093,925 19,693,093,925 유동성파생상품자산 - - 33,773,400 33,773,400 합계 7,183,065,500 - 22,860,879,624 30,043,945,124 금융부채 유동성파생상품부채 - 44,928,905 343,231,200 388,160,105 합계 - 44,928,905 343,231,200 388,160,105 5) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 유동성파생상품부채 996,108,436 3 옵션모델(*1) 주가변동성 33.67% 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,071,249,020 3 순자산가치법(*2) - - 유동-당기손익공정가치측정금융자산 861,208,192 3 순자산가치법(*2) - - 비유동-당기손익공정가치측정금융자산 21,017,267,293 3 순자산가치법(*2) - - (*1) 교환권 및 조기상환권의 평가는 Tsiveriotis-Fernandes model을 이용하여 전체 복합금융상품의 공정가치를 산출한 후 일반사채의 가치를 차감한 잔액으로 산출하였습니다. (*2) 해당 금융자산의 평가는 순자산가치법을 이용하여 총자산에서 총부채를 차감한 순자산가액을 기초로 손상평가를 진행하고 있습니다. 32. 파생상품 1) 연결실체는 변동금리부 장기차입금의 이자율 변동위험을 회피하기 위해 (주)우리은행과 체결하였던 이자율스왑 계약이 당기 중 만기 종료되었습니다. 2) 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 연결실체의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 유동 파생상품평가손실 파생상품거래손실 파생상품부채 이자율스왑 - 3,295,979 6,293,577 33. 위험관리 1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율(총부채/자기자본)을 이용하고 있으며 각 항목의 금액은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 44,506,483,123 43,744,774,776 자기자본 58,381,781,371 67,421,632,577 부채비율 76.23% 64.88% 2) 시장위험 연결실체는 환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 환위험 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 중요한 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계정과목 단위 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 320,924.17 460,494,079 929,181 1,365,896,423 EUR 4,780.32 8,058,279 40,846 62,442,093 SGD 0.10 111 - - CAD 5.01 5,248 - - 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 46,855,772 (46,855,772) (2) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 현금및현금성자산 3,370,755,482 매출채권및기타유동채권 1,620,047,185 기타유동금융자산 855,326,016 기타비유동채권 13,850,000 기타비유동금융자산 27,687,098,059 합계 33,547,076,742 상기 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. ② 손상차손 당기와 전기 중 대여금및수취채권 등에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초잔액 5,375,764,164 4,519,617,142 손실충당금 설정 635,846,211 419,020,842 환입/제각 - - 연결범위변동 - 437,126,180 기말잔액 6,011,610,375 5,375,764,164 당기말 현재 연결실체의 매출채권 122,824천원, 미수금 191,492천원, 미수수익 284,817천원, 단기대여금 5,305,583천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 만기일 미도래 2,475,373,201 4,174,808,233 30일 이내 - - 30일 이상 90일 이내 - - 90일 이상 - - 합계 2,475,373,201 4,174,808,233 3) 유동성 위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 매입채무및기타채무 2,910,431,414 2,910,431,414 2,910,431,414 - 단기차입금 20,260,000,000 20,628,702,875 20,628,702,875 - 유동성교환사채 3,344,025,030 4,615,748,480 4,615,748,480 - 기타유동금융부채 1,223,787,118 1,223,787,118 1,223,787,118 - 장기차입금 12,350,000,000 13,833,893,103 591,935,500 13,241,957,603 기타비유동금융부채 707,014,895 707,014,895 - 707,014,895 합계 40,795,258,457 43,919,577,885 29,970,605,387 13,948,972,498 4) 이자율위험 연결실체는 당기말 현재 차입금과 관련하여 (주)우리은행과 이자율스왑계약이 만기해지 되었습니다. 34. 우발부채와 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 부보금액 보험가입처 임원배상책임보험 3,000,000,000 현대해상화재보험 연결실체는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위한 지급보증내역은 없습니다. 3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내용 차입한도 실행잔액 (주)하나은행 운전자금 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 3,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 3,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 7,500,000,000 7,260,000,000 시설자금 12,350,000,000 12,350,000,000 (주)케이프투자증권 주식담보대출 2,000,000,000 2,000,000,000 4) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송 사건은 없습니다. 5) 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 (주)바른손에프엠 및 (주)세움토탈서비스와 부동산관리에 통상적으로 수반되는 제반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 (주)씨제이이앤엠과 당사가 판권을 보유하고 있는 영화들 중 14개의 작품에 대하여 콘텐츠 제공 계약을 체결하고 있으며, 관련 영화에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 (주)엔투스튜디오에 투자자들과 맺은 신주인수계약에 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주 간 계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. 또한 주주 간 계약에 의해 투자자에게 특정 사유가 발견 또는 발생할 경우 투자자 지분을 매수할 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권이 부여되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 (주)카카오엔터테인먼트 및 (주)카카오엔터테인먼트의 자회사 등 계열회사가 단독 또는 공동으로 제작하는 장편영화, 드라마, 기타 스토리 콘텐츠, 투자 대상 콘텐츠에 최소 300억원에 대하여 메인투자 또는 부분투자를 하는 계약이 체결되어 있습니다. 당기말 현재 총 투자한 금액은 75억원입니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약으로 100억원 투자계약을 체결하였고, 당기말 현재 투자한 금액은 70억원입니다. 35. 보고기간 후 사건 지배기업은 2026년 3월 13일 이사회 결의를 통해 재무구조 개선 및 결손금 보전을 위하여 무상감자를 실시하기로 결정하였습니다. 2026년 3월 30일 개최되는 정기주주총회의 승인을 득할 예정입니다. 1) 감자의 목적: 결손금 보전 및 재무구조 개선 2) 감자주식의 종류와 수: 보통주 55,829,757주 3) 감자방법: 액면가 500원의 보통주 4주를 동일 액면가의 보통주 1주로 병합하는 무상감자 4) 감자비율: 75% 5) 감자기준일: 2026년 4월 14일 6) 감자전후 발행주식수 및 자본금 (단위: 주, 원) 구분 감자 전 감자 후(*) 1주당 액면가 500원 500원 발행주식총수 74,439,675주 18,609,918주 자본금 37,219,837,500원 9,304,959,000원 (*) 동 감자로 인한 감자차익 27,914,878,500원이 인식될 예정이며, 전액 미처리 결손금에 보전될 예정입니다. 7) 결손금 보전재원 (단위: 원) 구분 보전금액 감자차익 15,310,384,500 기타자본잉여금 1,967,214,624 주식발행초과금 28,556,189,226 감자차익(*) 27,914,878,500 합 계 73,748,666,850 (*) 금번 무상감자 진행으로 신규 발생한 감자차익입니다. 8) 무상감자 및 결손금 보전 후 자본 구성 (단위: 원) 구분 보전 전 보전 후 자본금 37,219,837,500 9,304,959,000 주식발행초과금 86,785,326,292 58,229,137,066 감자차익 15,310,384,500 - 기타자본잉여금 1,967,214,624 - 자기주식 (1,125,056,322) (1,125,056,322) 자기주식처분손실 (1,242,383,666) (1,242,383,666) 주식매입선택권 282,692,758 282,692,758 기타포괄손익누계액 (3,129,027,433) (3,129,027,433) 미처리결손금 (73,748,666,850) - 보험수리적손익 (519,694,652) (519,694,652) 합 계 61,800,626,751 61,800,626,751 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2025.12.31 현재 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 8,855,398,091 9,978,225,858 10,226,104,704 현금및현금성자산 3,370,529,043 2,607,904,661 2,007,290,259 매출채권및기타유동채권 1,620,047,185 1,580,557,028 2,911,472,709 기타유동금융자산 1,955,326,016 3,226,794,820 3,674,974,895 기타유동자산 1,909,495,847 2,562,969,349 1,632,366,841 비유동자산 95,747,016,575 102,872,850,661 120,755,513,339 기타비유동채권 13,850,000 13,850,000 13,850,000 기타비유동금융자산 27,687,098,059 28,217,150,304 40,626,256,411 유형자산 9,561,678,903 10,099,073,074 10,346,234,263 투자부동산 43,777,312,081 48,095,169,242 43,994,297,786 무형자산 2,566,782,257 3,220,522,257 2,894,450,257 관계기업투자 11,350,295,275 12,247,085,784 21,317,924,622 종속기업투자 300,000,000 기타비유동자산 790,000,000 980,000,000 1,262,500,000 자산총계 104,602,414,666 112,851,076,519 130,981,618,043 부채 유동부채 28,461,750,327 36,195,824,177 27,740,050,087 매입채무및기타유동채무 2,553,194,965 5,537,432,785 4,704,821,363 기타유동부채 1,080,743,214 3,228,369,529 2,763,329,856 단기차입금 20,260,000,000 11,500,000,000 8,873,000,000 유동성장기차입금 13,512,000,000 42,000,000 유동성사채 3,344,025,030 1,406,652,134 6,682,416,067 기타유동금융부채 1,223,787,118 1,011,369,729 4,674,482,801 비유동부채 14,340,037,588 5,912,500,683 23,467,407,527 확정급여부채 622,156,050 589,547,350 569,223,860 기타비유동금융부채 707,014,895 669,753,598 715,658,000 기타비유동부채 261,746,613 395,479,765 296,585,993 장기차입금 12,350,000,000 4,050,000,000 17,562,000,000 이연법인세부채 399,120,030 207,719,970 4,323,939,674 부채총계 42,801,787,915 42,108,324,860 51,207,457,614 자본 자본금 37,219,837,500 37,219,837,500 37,219,837,500 주식발행초과금 86,785,326,292 86,785,326,292 86,785,326,292 기타자본구성요소 15,192,851,894 15,241,963,989 16,252,695,642 기타포괄손익누계액 (3,129,027,433) (960,952,276) 1,831,817,788 이익잉여금(결손금) (74,268,361,502) (67,543,423,846) (62,315,516,793) 자본총계 61,800,626,751 70,742,751,659 79,774,160,429 자본과부채총계 104,602,414,666 112,851,076,519 130,981,618,043 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) 11,603,958,770 8,705,121,399 11,943,182,011 매출원가 8,698,187,788 4,522,314,283 8,010,342,795 매출총이익 2,905,770,982 4,182,807,116 3,932,839,216 판매비와관리비 5,181,984,964 4,418,640,295 7,377,021,766 영업이익(손실) (2,276,213,982) (235,833,179) (3,444,182,550) 관계기업투자손익 (1,649,309,749) (8,370,839,818) (8,928,095,918) 종속기업투자손익 44,211,000 금융수익 813,644,441 1,640,830,597 102,647,196 금융비용 3,965,007,302 6,603,257,228 4,080,076,598 기타수익 1,349,268,253 180,414,703 217,919,192 기타비용 231,162,030 362,927,792 134,563,426 법인세비용차감전순이익(손실) (5,958,780,369) (13,751,612,717) (16,310,563,104) 법인세비용(수익) (810,823,012) 4,376,759,183 (387,382,165) 당기순이익(손실) (6,769,603,381) (9,374,853,534) (16,697,945,269) 기타포괄손익 (2,123,409,432) 1,354,176,417 (453,660,692) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,123,409,432) 1,354,176,417 (453,660,692) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,123,409,432) 1,354,176,417 (453,660,692) 총포괄손익 (8,893,012,813) (8,020,677,117) (17,151,605,961) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (91) (126) (225) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (91) (126) (225) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 15,767,526,147 2,285,478,480 (45,617,571,524) 96,440,596,895 당기순이익(손실) (16,697,945,269) (16,697,945,269) 기타포괄손익 (453,660,692) (453,660,692) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 주식선택권 485,169,495 485,169,495 2023.12.31 (기말자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 16,252,695,642 1,831,817,788 (62,315,516,793) 79,774,160,429 2024.01.01 (기초자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 16,252,695,642 1,831,817,788 (62,315,516,793) 79,774,160,429 당기순이익(손실) (9,374,853,534) (9,374,853,534) 기타포괄손익 1,354,176,417 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (2,792,770,064) 4,146,946,481 1,354,176,417 주식선택권 (1,010,731,653) (1,010,731,653) 2024.12.31 (기말자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 15,241,963,989 (960,952,276) (67,543,423,846) 70,742,751,659 2025.01.01 (기초자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 15,241,963,989 (960,952,276) (67,543,423,846) 70,742,751,659 당기순이익(손실) (6,769,603,381) (6,769,603,381) 기타포괄손익 (2,123,409,432) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (2,168,075,157) 44,665,725 (2,123,409,432) 주식선택권 (49,112,095) (49,112,095) 2025.12.31 (기말자본) 37,219,837,500 86,785,326,292 15,192,851,894 (3,129,027,433) (74,268,361,502) 61,800,626,751 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (6,428,238,656) (1,556,348,698) 3,782,468,668 당기순이익(손실) (6,769,603,381) (9,374,853,534) (16,697,945,269) 조정사항 6,664,262,218 7,477,587,066 14,422,745,756 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (4,902,714,691) 2,056,338,822 7,606,298,729 이자수취 29,551,579 53,386,867 6,332,739 이자지급 (1,465,894,688) (1,631,754,282) (1,547,455,331) 법인세환급(납부) 16,160,307 (137,053,637) (7,507,956) 투자활동현금흐름 1,141,851,074 8,079,596,416 (11,192,173,150) 기타유동금융자산의 감소 1,300,000,000 204,000,000 기타비유동금융자산의 감소 1,914,144,998 18,979,745,820 36,008,454 투자부동산의 처분 4,392,715,353 무형자산의 감소 481,818,182 관계기업투자의 감소 222,214,424 기타유동금융자산의 증가 (700,000,000) (1,030,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (5,836,631,883) (6,567,954,051) (9,367,143,151) 유형자산의 증가 (32,410,000) (8,400,000) (230,866,453) 투자부동산의 증가 (4,392,715,353) 무형자산의 증가 (398,580,000) (804,172,000) 기타비유동자산의 증가 (132,500,000) 재무활동현금흐름 6,044,565,492 (5,970,859,148) 8,302,457,940 단기차입금의 증가 37,536,775,719 7,370,000,000 13,384,116,560 사채의 증가 2,900,000,000 12,500,000,000 장기차입금의 증가 12,350,000,000 4,604,000,000 임대보증금의 증가 220,000,000 16,000,000 단기차입금의 감소 (28,776,775,719) (4,743,000,000) (19,625,116,560) 유동성장기차입금의 감소 (13,812,000,000) (42,000,000) 유동성파생상품부채의 감소 (48,224,884) (2,642,589,400) 장기차입금의 감소 (3,750,000,000) (98,677,730) (19,169,255) 리스부채의 지급 (24,209,624) (23,488,325) (31,372,805) 임대보증금의 감소 (551,000,000) (16,000,000) 교환사채의 감소 (5,791,103,693) (2,500,000,000) 사채발행비의 지급 10,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,446,472 48,225,832 (15,868,459) 현금및현금성자산의순증가(감소) 762,624,382 600,614,402 876,884,999 기초현금및현금성자산 2,607,904,661 2,007,290,259 1,130,405,260 기말현금및현금성자산 3,370,529,043 2,607,904,661 2,007,290,259 5. 재무제표 주석 제 29 기 : 2025년 12월 31일 현재 제 28 기 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 바른손이앤에이 1. 당사의 개요 주식회사 바른손이앤에이(이하 "당사")는 서울특별시 용산구에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠 제작, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 37,219,838천원이고 주요주주는 문양권 외 3명으로 27.78%를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 또한 당사는 재무제표와 주석의 각 금액을 비교 용이하게 하기 위하여 재무제표 표기 단위와 일치시켜 원화 천원 단위에서 원 단위로 변경하였습니다. 3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10 : 유형자산 - 손상평가 추정의 주요가정 - 주석 12 : 무형자산 - 손상평가 추정의 주요가정 - 주석 13 : 종속기업과 관계기업 - 손상평가 추정의 주요가정 (2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30 금융상품에 기재되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 1) 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여 동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정 프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정 내용에 따르면, 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의 동 개정 내용에 따르면, 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정 내용에 따르면, 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제 1110호 '연결재무제표'의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정 내용에 따르면, 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정 내용에 따르면, 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제 1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 원가법 동 개정 내용에 따르면, '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정 내용에 따르면, ‘자연에 의존하는 전력과 관련된 계약’을 '자기사용'으로 인정할 수 있는 요건 완화하고 원리금 지급(SPPI) 특성 평가 규정 명확화하였고 금융부채 제거 정책 및 ‘자연에 의존하는 전력과 관련된 계약’ 관련 위험 관리 내역 등 추가 공시 사항 규정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1118호 '재무제표 표시와 공시' 동 제정 내용에 따르면, 수익과 비용을 영업, 투자, 재무의 3개 범주로 의무 분류합니다. 특히 '영업손익'은 투자나 재무에 속하지 않는 모든 항목을 포함하는 잔여 범주 개념으로 확대되고 경영진성과측정치(MPM) 공시 등이 신설되었습니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으나, 보고기간종료일 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기이며 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 ① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. ② 후속측정 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. ④ 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. ③ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ④ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. ① 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 20~40년 차량운반구 5년 비 품 3~8년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 5) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 개 발 비 5년 소프트웨어 5년 라 이 선 스 1~5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 7) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 8) 리스 (1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 9) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 10) 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 당사는 종업원에 대하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 15) 수익 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠제작, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다. (1) 콘텐츠 투자 및 배급업 극장매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에, TV 및 케이블 등의 부가판권 사용계약의 경우 계약 체결 후 부가판권의 사용이 가능한 시점에 각각 수익을인식하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 매출이 실현되었으나 거래처에서 정산되지 아니한 매출액을 거래처의 매출추정액과 과거실적 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 영화 라이선스를 제공하고 있으며, 해당 의무를 제외하고는 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 상기 라이선스계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적자산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. (2) 콘텐츠 판권 당사는 콘텐츠에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. (3) 콘텐츠 제작 투자자에게 콘텐츠제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 콘텐츠제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. (4) 임대용역 당사는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을 수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 16) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 당기손익으로 인식하는 내재파생상품의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익으로 인식하는 파생상품 및 매도가능금융자산의 처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 18) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산 1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제예금 3,370,529,043 2,607,904,661 합계 3,370,529,043 2,607,904,661 6. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 7. 매출채권및기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 1,316,269,725 - 958,897,321 - 손실충당금 (122,823,610) - (120,612,610) - 소계 1,193,446,115 - 838,284,711 - 기타채권 미수금 532,453,644 - 739,389,351 - 손실충당금 (298,387,145) - (191,491,605) - 미수수익 477,351,626 - 419,908,340 - 손실충당금 (284,817,055) - (225,533,769) - 임차보증금 - 13,850,000 - 13,850,000 소계 426,601,070 13,850,000 742,272,317 13,850,000 합계 1,620,047,185 13,850,000 1,580,557,028 13,850,000 8. 기타금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기대여금 5,501,000,000 - 5,801,000,000 - 손실충당금 (4,401,000,000) - (4,401,000,000) - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 7,344,564,430 - 10,317,077,799 당기손익공정가치측정금융자산 855,326,016 20,342,533,629 1,793,021,420 17,900,072,505 파생상품자산 - - 33,773,400 - 합계 1,955,326,016 27,687,098,059 3,226,794,820 28,217,150,304 2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 주, 원) 구분 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 (주)넥슨게임즈(*1,*2) 522,341 0.79% 7,142,615,558 6,273,315,410 6,273,315,410 (주)닫닫닫 146,133 5.35% 50,815,303 - - (주)대유넥스티어 47,500 9.50% 71,250,000 71,250,000 71,250,000 (주)이브이알스튜디오(*3) 690,269 6.82% - - - (주)더프레젠트컴퍼니(*4) 857 16.83% 999,999,020 999,999,020 999,999,020 (주)씨유미디어그룹(*5) - - - - - 합계 8,264,679,881 7,344,564,430 7,344,564,430 (*1) 당기 중 (주)넥슨게임즈 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 672,155천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 당사가 발행한 교환사채의 교환권행사로 인하여 (주)넥슨게임즈 주식 14,109주가 교환되었으며, 교환시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 44,666천원이 결손금으로 대체되었습니다. (*3) 당기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 1,981,762천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 81,001천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 (주)씨유미디어그룹의 보유 주식 1,900주를 증여하였습니다. (2) 전기말 (단위: 주, 원) 구분 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 (주)넥슨게임즈(*1,*2) 536,450 0.81% 7,335,545,393 7,183,065,500 7,183,065,500 (주)닫닫닫(*3) 146,133 5.38% 50,815,303 - - (주)대유넥스티어 4,750 9.50% 71,250,000 71,250,000 71,250,000 (주)이브이알스튜디오(*4) 690,269 6.82% - 1,981,762,299 1,981,762,299 (주)더프레젠트컴퍼니(*5) 857 16.83% 999,999,020 1,081,000,000 1,081,000,000 (주)씨유미디어그룹 1,900 19.00% 95,000,000 - - 합계 8,552,609,716 10,317,077,799 10,317,077,799 (*1) 전기 중 당사가 발행한 교환사채의 교환권행사로 인하여 (주)넥슨게임즈 주식 506,666주가 교환되었으며, 교환시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 3,027,845천원이 결손금으로 대체되었습니다. (*2) 전기 중 (주)넥슨게임즈 주식 452,000주를 매각하면서 매각시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,119,101천원이 결손금으로 대체되었으며, 보고기간 말 평가로 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 1,899,229천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 ㈜닫닫닫 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 50,815천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*4) 전기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 217,435천원(세전금액)을 인식하였습니다. (*5) 전기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 유상증자로 인한 지분변동으로 관계기업에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 81,001천원(세전)을 인식하였습니다.. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 보고기간 말에 평가를 진행하고 있습니다. 3) 당기손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 지분 및 채무상품 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1) 670,000,000 310,548,471 310,548,471 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*2) - 396,874,733 396,874,733 (주)스텝파이브 400,000,000 - - (주)엔투스튜디오 1,400,000,000 - - 메리고라운드엔터테인먼트(주) 300,000,000 - - 펜처 케이-콘텐츠 투자조합(*3) 10,000,000,000 7,978,275,284 7,978,275,284 가이아방송콘텐츠투자조합2호(*4) 700,000,000 607,344,865 607,344,865 센트럴중저영화레벨업투자조합(*5) 1,000,000,000 814,506,433 814,506,433 쏠레어스케일업 영화투자조합2호(*6) 700,000,000 727,042,336 727,042,336 로간NEW콘텐츠가치평가투자조합(*7) 800,000,000 760,992,138 760,992,138 솔트룩스-인라이트-K-컬처 신기술투자펀드 700,000,000 700,000,000 700,000,000 넥스트지 중저예산 한국영화 투자조합 400,000,000 400,000,000 400,000,000 소계 17,070,000,000 12,695,584,260 12,695,584,260 콘텐츠 프로젝트 투자(*14) (주)바른손씨앤씨 1,480,000,000 1,480,000,000 1,480,000,000 (주)바른손(*8) 341,168,389 113,327 113,327 아마존활명수문화산업전문 유한회사(*9) 1,441,223,931 206,543 206,543 (유)수능출제의비밀문화산업전문회사 250,000,000 250,000,000 250,000,000 Base Entertainment(*10) 41,728,137 17,803,366 17,803,366 Mira Lesmana Production Serv., PT(*11) 259,588,110 199,756,445 199,756,445 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자(*12) 6,780,268,614 5,841,683,033 5,841,683,033 PT Media Rumah Sineas 207,544,784 207,544,784 207,544,784 볼미디어(주) 120,000,000 120,000,000 120,000,000 PT Kreasi Animasi Wirakarya 59,901,551 59,901,551 59,901,551 (주)바른손스튜디오(*13) 1,000,000,000 325,266,336 325,266,336 소계 11,981,423,516 8,502,275,385 8,502,275,385 합계 29,051,423,516 21,197,859,645 21,197,859,645 (*1) 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 213,042천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2025년 9월 29일 임시조합원총회에서 청산기한을 2026년 10월 9일까지로 연장하는 청산계획을 승인하였습니다. (*2) 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호 펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 343,050천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드는 2026년 1월 30일 임시조합원총회에서 조합 존속기간을 2027년 2월 20일까지로 연장하는 안건을 승인하였습니다. (*3) 당기 중 펜처 케이-콘텐츠 투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 444,177천원을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 가이아방송콘텐츠투자조합2호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 92,655천원을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 센트럴중저영화레벨업투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 185,494천원을 인식하였습니다. (*6) 당기 중 쏠레어스케일업 영화투자조합2호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 27,042천원을 인식하였습니다. (*7) 당기 중 로간NEW콘텐츠가치평가투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 39,008천원을 인식하였습니다. (*8) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 622천원을 인식하였습니다. (*9) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 20,674천원을 인식하였습니다. (*10) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,205천원을 인식하였습니다. (*11) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 59,832천원을 인식하였습니다. (*12) 당기 중 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 905,586천원을 인식하였습니다. (*13) 당기 중 (주)바른손스튜디오의 콘텐츠 프로젝트 투자에 대하여 관계기업투자주식손상차손 674,734천원을 인식하였습니다. (*14) 영화, 드라마 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다. (2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 지분 및 채무상품 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1,*2) 670,000,000 523,590,000 523,590,000 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*3,*4) - 53,824,870 53,824,870 (주)스텝파이브 400,000,000 - - (주)엔투스튜디오 1,400,000,000 - - 메리고라운드엔터테인먼트(주) 300,000,000 - - 펜처 케이-콘텐츠 투자조합(*5) 6,000,000,000 4,422,452,041 4,422,452,041 가이아방송콘텐츠투자조합2호 700,000,000 700,000,000 700,000,000 센트럴중저영화레벨업투자조합 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 쏠레어스케일업 영화투자조합2호 400,000,000 400,000,000 400,000,000 로간NEW콘텐츠가치평가투자조합 800,000,000 800,000,000 800,000,000 솔트룩스-인라이트-K-컬처 신기술투자펀드 400,000,000 400,000,000 400,000,000 소계 12,070,000,000 8,299,866,911 8,299,866,911 콘텐츠 프로젝트 투자(*13) (주)바른손씨앤씨 1,480,000,000 1,480,000,000 1,480,000,000 (주)바른손스튜디오 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)바른손(*6) 361,833,832 21,400,484 21,400,484 엔티문화산업전문 유한회사(*7) 1,100,000,000 900,670,357 900,670,357 (주)넥슨코리아(*8) 309,028,960 - - 아마존활명수문화산업전문 유한회사(*9) 2,200,000,000 779,656,916 779,656,916 (유)수능출제의비밀문화산업전문회사 250,000,000 250,000,000 250,000,000 (주)마인드마크(*10) 71,922,271 923,995 923,995 PT VISINEMA PICTURES 23,092,097 23,092,097 23,092,097 Base Entertainment(*11) 92,406,933 67,277,571 67,277,571 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자(*12) 6,903,205,594 6,870,205,594 6,870,205,594 소계 13,791,489,687 11,393,227,014 11,393,227,014 합계 25,861,489,687 19,693,093,925 19,693,093,925 (*1) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2024년 8월 14일 임시조합원총회에서 청산기한을 2025년 10월 9일까지로 연장하는 청산계획을 승인하였습니다. (*2) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 75,744천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드는 2024년 11월 29일 임시조합원총회에서 조합 존속기간을 2026년 2월 20일까지로 연장하는 안건을 승인하였습니다. (*4) 전기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 53,825천원을 인식하였으며, 출자원금 배분으로 94,064천원을 회수하였고, 처분이익 469,454천원을 인식했습니다. (*5) 전기 중 펜처 케이-콘텐츠 투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 734,935천원을 인식하였습니다. (*6) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,140천원을 인식하였습니다. (*7) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 199,330천원을 인식하였습니다. (*8) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 44,974천원을 인식하였습니다. (*9) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,420,343천원을 인식하였습니다. (*10) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 70,998천원을 인식하였습니다. (*11) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 25,129천원을 인식하였습니다. (*12) 전기 중 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 33,000천원을 인식하였습니다. (*13) 영화, 드라마 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다. 9. 기타자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,732,212,769 790,000,000 2,222,593,753 980,000,000 선급비용 139,728,392 - 278,746,028 - 당기법인세자산 37,554,686 - 61,629,568 - 합계 1,909,495,847 790,000,000 2,562,969,349 980,000,000 10. 유형자산 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 토지 7,313,886,405 - - 7,313,886,405 7,621,834,037 - - 7,621,834,037 건물 2,074,372,571 - (524,858,640) 1,549,513,931 2,150,172,206 - (463,691,643) 1,686,480,563 차량운반구 33,453,453 - (21,216,545) 12,236,908 33,453,453 - (16,628,455) 16,824,998 비품 1,185,120,073 (14,634,375) (537,988,118) 632,497,580 1,117,160,073 (14,634,375) (408,108,093) 694,417,605 사용권자산(차량운반구) 129,858,951 - (76,314,872) 53,544,079 129,858,951 - (50,343,080) 79,515,871 합계 10,736,691,453 (14,634,375) (1,160,378,175) 9,561,678,903 11,052,478,720 (14,634,375) (938,771,271) 10,099,073,074 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 기말 토지(*1, *2) 7,621,834,037 - - - (307,947,632) 7,313,886,405 건물(*1, *2) 1,686,480,563 - - (76,106,280) (60,860,352) 1,549,513,931 차량운반구 16,824,998 - - (4,588,090) - 12,236,908 비품 694,417,605 32,410,000 (18,000) (151,312,025) 57,000,000 632,497,580 사용권자산 79,515,871 - - (25,971,792) - 53,544,079 합계 10,099,073,074 32,410,000 (18,000) (257,978,187) (311,807,984) 9,561,678,903 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*2) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참고) (2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 토지(*) 7,621,834,037 - - - 7,621,834,037 건물(*) 1,764,692,739 - - (78,212,176) 1,686,480,563 차량운반구 21,413,089 - - (4,588,091) 16,824,998 비품 829,944,946 8,400,000 (21,000) (143,906,341) 694,417,605 사용권자산 108,349,452 - - (28,833,581) 79,515,871 합계 10,346,234,263 8,400,000 (21,000) (255,540,189) 10,099,073,074 3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 25,971,792 28,833,581 리스부채 이자비용 17,506,336 22,222,351 11. 투자부동산 1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 36,933,186,027 - 36,933,186,027 41,017,953,748 - 41,017,953,748 건물 8,829,674,267 (1,985,548,213) 6,844,126,054 8,753,874,632 (1,676,659,138) 7,077,215,494 합계 45,762,860,294 (1,985,548,213) 43,777,312,081 49,771,828,380 (1,676,659,138) 48,095,169,242 2) 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 상각비 처분 대체 기말 토지(*1, *2, *3) 41,017,953,748 - (4,392,715,353) 307,947,632 36,933,186,027 건물(*1, *2) 7,077,215,494 (293,949,792) - 60,860,352 6,844,126,054 합계 48,095,169,242 (293,949,792) (4,392,715,353) 368,807,984 43,777,312,081 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*2) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참고) (*3) 전기 중 특수관계자로부터 신규 취득한 토지를 당기 중 처분하여, 투자자산처분이익으로 1,207,285천원을 인식하였습니다. (2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 기말 토지(*1,*2,*3) 36,625,238,395 4,392,715,353 - 41,017,953,748 건물(*1,*2) 7,369,059,391 - (291,843,897) 7,077,215,494 합계 43,994,297,786 4,392,715,353 (291,843,897) 48,095,169,242 (*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다. (*2) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참고) (*3) 전기 중 특수관계자로부터 신규 취득하였습니다. (주석 29 참고) 3) 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 토지 95,347,000,000 건물 9,023,496,138 합계 104,370,496,138 상기 투자부동산의 공정가치는 당사가 보유중인 서울특별시 용산구 한남동 소재의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었습니다. 4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,949,603,526 1,948,484,590 운영비용 1,691,251,830 1,504,032,149 12. 무형자산 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부가액 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부가액 소프트웨어 362,540,000 - (187,312,333) 175,227,667 362,540,000 - (114,804,333) 247,735,667 시설이용권 2,459,400,510 (67,845,920) - 2,391,554,590 3,040,632,510 (67,845,920) - 2,972,786,590 라이선스 1,806,000,000 (1,052,357,010) (753,642,990) - 1,806,000,000 (1,052,357,010) (753,642,990) - 합계 4,627,940,510 (1,120,202,930) (940,955,323) 2,566,782,257 5,209,172,510 (1,120,202,930) (868,447,323) 3,220,522,257 상기 무형자산은 당기말 및 전기말 현재 계속 사용(보유) 중인 무형자산만을 포함하였습니다. 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 상각비 처분 기말 소프트웨어 247,735,667 (72,508,000) - 175,227,667 시설이용권 2,972,786,590 - (581,232,000) 2,391,554,590 합계 3,220,522,257 (72,508,000) (581,232,000) 2,566,782,257 (2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 증가 상각비 기말 소프트웨어 320,243,667 - (72,508,000) 247,735,667 시설이용권 2,574,206,590 398,580,000 - 2,972,786,590 합계 2,894,450,257 398,580,000 (72,508,000) 3,220,522,257 3) 당기와 전기 중 인식한 무형자산손상차손의 내역은 없습니다. 13. 종속기업 및 관계기업 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 회사명 당기말 전기말 구분 소재국가 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)바른손 관계기업 한국 10,507,603 29.92% 33,085,243,866 9,635,471,951 10,854,353,899 (주)바른손씨앤씨(*1) 관계기업 한국 600,000 49.19% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)엔투스튜디오 관계기업 한국 1,911,782 40.00% 3,068,162,586 - - (주)스텝파이브 관계기업 한국 1,000,000 46.47% 500,000,000 - - 펜처인베스트(주) 관계기업 한국 2,475,000 24.75% 1,237,500,000 1,042,502,677 502,537,584 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 관계기업 한국 678 22.22% 677,785,576 372,320,647 590,194,301 (주)바른손라이프사이언스 관계기업 한국 4,096,900 41.41% 200,239,860 - - (주)바른손랩스 관계기업 한국 300,000 30.00% 300,000,000 - - (주)바른손스튜디오 관계기업 한국 600,000 30.03% 300,000,000 - - 관계기업 합계 39,668,931,888 11,350,295,275 12,247,085,784 (주)엔엑스게임즈 종속기업 한국 4,115,545 81.25% 5,546,994,862 - - 종속기업 합계 5,546,994,862 - - (*1) 전기 중 유상증자로 인해 지배력을 상실한 것으로 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다. 2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 회사명 기초 처분(회수) (손상)/환입 대체 장부금액 (주)바른손(*1) 10,854,353,899 - (1,218,881,948) - 9,635,471,951 (주)바른손씨앤씨 300,000,000 - - - 300,000,000 펜처인베스트(주)(*2) 502,537,584 - 539,965,093 - 1,042,502,677 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합(*3) 590,194,301 (222,214,424) 4,340,770 - 372,320,647 (주)바른손스튜디오(*4) - - (300,000,000) 300,000,000 - 관계기업 합계 12,247,085,784 (222,214,424) (974,576,085) 300,000,000 11,350,295,275 (*1) 당기 중 (주)바른손의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 1,218,882천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 펜처인베스트(주)의 순공정가치가 장부가액을 상회하여 539,965천원을 손상차손 환입하였습니다. (*3) 당기 중 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합의 순공정가치가 장부가액을 상회하여 4,341천원을 손상차손 환입하였습니다. (*4) 당기 중 대여금 채권의 대물변제 조건으로 (주)바른손스튜디오의 주식 600,000주(지분율 30.03%)를 취득하였습니다. 지분취득 시 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, (주 )바른손스튜디오의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 300,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 (손상)/환입 대체 장부금액 (주)바른손(*1) 19,270,943,902 (8,416,590,003) - 10,854,353,899 (주)바른손씨앤씨(*2) - - 300,000,000 300,000,000 펜처인베스트(주)(*3) 440,550,000 61,987,584 - 502,537,584 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합(*4) 606,431,700 (16,237,399) - 590,194,301 (주)더프레젠트컴퍼니(*5) 999,999,020 - (999,999,020) - 관계기업 합계 21,317,924,622 (8,370,839,818) (699,999,020) 12,247,085,784 (주)바른손씨앤씨(*2) 300,000,000 - (300,000,000) - 종속기업 합계 300,000,000 - (300,000,000) - (*1) 전기 중 (주)바른손의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 8,416,590천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 유상증자로 인해 지배력을 상실한 것으로 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다. (*3) 전기 중 펜처인베스트(주)의 순공정가치가 장부가액을 상회하여 61,898천원을 손상차손 환입하였습니다. (*4) 전기 중 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합의 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 16,237천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*5) 전기 중 유상증자로 인해 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 3) 당기와 전기 중 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 관계기업투자손익 관계기업투자주식손상차손 (1,649,309,749) (8,370,839,818) 합계 (1,649,309,749) (8,370,839,818) 종속기업투자손익 종속기업투자주식손상차손 - - 합계 - - 4) 당기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 공정가치 장부금액 (주)바른손 9,635,471,951 9,635,471,951 14. 매입채무및기타채무 1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 미지급금 1,216,059,353 1,993,033,902 미지급비용 1,337,135,612 3,544,398,883 합계 2,553,194,965 5,537,432,785 15. 기타부채 1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 892,506,399 - 3,193,805,336 130,157,965 선수수익 188,236,815 261,746,613 34,564,193 265,321,800 합계 1,080,743,214 261,746,613 3,228,369,529 395,479,765 16. 차입금 및 사채 1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역 및 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 (주)하나은행 운전자금 2026-03-15 4.52% 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 2026-03-15 4.57% 3,000,000,000 - 운전자금 2026-05-26 5.03% 3,000,000,000 - 운전자금 2026-07-03 4.82% 7,260,000,000 - (주)케이프투자증권(*1) 주식담보대출 2026-07-20 5.30% 2,000,000,000 - (주)우리은행 운전자금 - - - 3,500,000,000 LS증권㈜ 주식담보대출 - - - 3,000,000,000 합계 20,260,000,000 11,500,000,000 (*1) 동 차입금은 2026년 01월 19일에 만기가 도래하여 2026년 07월 20일로 만기일을 연장하는 계약이 체결되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 (주)우리은행 시설자금 - - - 13,000,000,000 운전분할상환 - - - 4,562,000,000 (주)하나은행 시설자금 2028-07-03 4.79% 12,350,000,000 - 유동성대체 - (13,512,000,000) 합계 12,350,000,000 4,050,000,000 (3) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 계정과목 장부금액 담보설정금액 담보권자 관련채무 계정과목 금액 유형자산, 투자부동산(*1) 52,640,712,417 37,020,000,000 (주)하나은행 단기차입금 18,260,000,000 장기차입금 12,350,000,000 900,000,000 볼보그룹코리아(주) 임대보증금 674,453,020 150,000,000 (주)밀레코리아 임대보증금 150,000,000 6,000,000,000 업무협약자(*3) 기타채무 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) 6,273,315,410 3,437,886,520 예탁결제원 교환사채 4,480,000,000 2,776,243,610 ㈜케이프투자증권 단기차입금 2,000,000,000 (*1) 상기 담보제공자산은 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 건물이며, 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다. (*2) 상기 담보제공자산은 (주)넥슨게임즈 보통주식이며, 담보 및 교환대상으로 설정되어 있습니다. (*3) 당사는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약을 체결하고 당사가 부담해야하는 투자 확약 총액 100억원의 계약 이행을 위한 담보를 제공하였습니다. 확약 총액 100억원 중 당사가 이행한 투자금은 70억원입니다. 2) 교환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 교환사채 4,480,000,000 1,800,000,000 상환할증금 135,748,480 54,541,800 교환권조정 (1,271,723,450) (447,889,666) 합계 3,344,025,030 1,406,652,134 (2) 당기말 현재 발행된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제22회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제23회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행회사 (주)바른손이앤에이 (주)바른손이앤에이 교환대상 주식회사 넥슨게임즈 기명식 보통주식 주식회사 넥슨게임즈 기명식 보통주식 발행가액 금 일백억원 (\10,000,000,000) 금 이십구억원 (\2,900,000,000) 표면이자율 0.00% 0.00% 보장수익률 연복리 1.00% 연복리 1.00% 발행일 2023-10-12 2025-10-22 만기일 2026-10-12 2028-10-22 교환가격 주당 15,592원 주당 15,683원 교환청구기간 2023년 11월 12일부터 2026년 09월 12일까지 2025년 11월 22일부터 2028년 09월 22일까지 매도청구권 발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날 - 조기상환청구권 발행일로부터 2년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날 발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날 17. 기타금융부채 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 996,108,436 - 388,160,105 - 리스부채(*) 29,678,682 42,207,889 24,209,624 71,886,571 임대보증금 198,000,000 964,453,020 599,000,000 894,453,020 현재가치할인차금 - (299,646,014) - (296,585,993) 합계 1,223,787,118 707,014,895 1,011,369,729 669,753,598 (*) 차량운반구의 운용리스 및 렌트계약으로 인식한 금액입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 41,715,960 41,715,960 1년 초과 5년 이내 47,830,631 89,546,591 합계 89,546,591 131,262,551 3) 당기와 전기 중 리스부채에 포함하지 아니한 단기리스 및 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기리스 및 소액자산 리스 4,700,000 5,193,456 18. 납입자본 및 기타자본구성요소 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 74,439,675주 74,439,675주 자본금 37,219,837,500 37,219,837,500 주식발행초과금 86,785,326,292 86,785,326,292 납입자본 합계 124,005,163,792 124,005,163,792 2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 74,439,675 74,439,675 기말발행주식수 74,439,675 74,439,675 3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 감자차익 15,310,384,500 15,310,384,500 기타자본잉여금 1,967,214,624 1,967,214,624 자기주식 (1,125,056,322) (1,125,056,322) 자기주식처분손실 (1,242,383,666) (1,242,383,666) 주식선택권 282,692,758 331,804,853 합계 15,192,851,894 15,241,963,989 당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 172,444주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식수의 0.23%에 해당합니다. 4) 주식기준보상 (1) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 부여일 기초주수 당기부여 행사/소멸 기말주수 행사가능기간 행사가격 부여방법 가득조건 2018.03.28(*1) 25,000 - (25,000) - 2020.3.29~2025.3.28 1,955 신주교부형 용역제공조건 : 2년 2018.03.28 25,000 - - 25,000 2021.3.29~2026.3.28 1,955 신주교부형 용역제공조건 : 3년 2022.03.30(*2*3) 165,000 - (165,000) - 2024.3.31~2029.3.29 1,494 신주교부형 용역제공조건 : 2년 2022.03.30(*2*3) 165,000 - (165,000) - 2025.3.31~2030.3.29 1,494 신주교부형 용역제공조건 : 3년 2024.03.28 1,000,000 - - 1,000,000 2026.3.28~2031.3.28 626 신주교부형 용역제공조건 : 2년 합계 1,380,000 - (355,000) 1,025,000 (*1) 해당 주식선택권은 당기 중 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다. (*2) 해당 주식선택권의 가득조건에는 당사의 경영성과 혹은 시장조건 달성을 포함하고 있습니다. (*3) 해당 주식선택권은 행사기간은 도달하였으나, 당기말 현재 가득조건을 달성하지 못하여, 행사가능 주식수에서 제외하였습니다. (2) 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 1,380,000 882 부여 - - 소멸 (355,000) (1,526) 기말 1,025,000 658 당기말 행사가능 25,000 1,955 (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 331,804,853 1,871,656,506 증가(비용인식) 145,752,907 198,693,677