바른손이앤에이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 바른손이앤에이(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 2019년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 종속기업 등의 현황은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구하는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.동 연결중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27 금융상품 에 기재되어 있습니다.

(4) 유의적인 회계정책 연결실체는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 연 결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 또 한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1 116호를 적용하였습니다. 또한 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제 1116호의 도입으로 인해 재무 제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경 전	조정	변경 후

자산

비유동자산(*1)	76,912,131	115,999	77,028,130

부채

비유동부채(*2)	9,222,978	115,102	9,338,080

자본

미처리결손금(*3)	(5,015,041)	897	(5,014,144)

(*1) 기준서 1116호 적용에 따른 리스자산 증가액입니다.(*2) 기준서 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액입니다.(*3) 기준서 1116호 적용에 따라 최초적용일에 누적효과를 조정하여 인식한 금액입니다.

3 . 종속기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	소유지분율(%)

당분기	전기

(주)스튜디오8	한국	게임개발	03월 31일	59.03%	58.43%

(주)스탭파이브	한국	03월 31일	100.00%	-

(주)엔엑스게임즈	한국	03월 31일	72.02%	67.78%

(주)바른손알피오	한국	게임공급	03월 31일	100.00%	100.00%

BE Corp.	미국	03월 31일	100.00%	100.00%

BEATHAI Co.,Ltd.	태국	03월 31일	100.00%	-

(2) 연결대상범위의 변동

구 분	자회사	사 유

신규연결	BEATHAI Co.,Ltd.	당분기 중 지분 취득으로 지배력 획득

(주)스탭파이브	당분기 중 지분 취득으로 지배력 획득

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요 연결대상 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분
순이익	비지배지분
순이익

(주)스튜디오8	2,065,777	9,702,392	(7,636,615)	(3,129,048)	394,548	(1,562,213)	(1,084,452)

(주)스탭파이브	621,510	179,284	442,226	-	-	(57,774)	-

(주)엔엑스게임즈	2,588,291	784,056	1,804,235	504,750	-	(576,868)	(224,069)

BEATHAI Co.,Ltd.	164,344	31,982	132,363	-	-	(10,557)	-

(주)바른손알피오	549,551	126,586	422,965	-	-	(187,043)	-

BE Corp.	862,175	14,320	847,855	-	-	(283,014)	-

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분
순이익	비지배지분
순이익

(주)스튜디오8	3,938,167	9,500,938	(5,562,771)	(2,312,669)	-	(6,647,943)	(4,937,577)

(주)엔엑스게임즈	2,539,892	792,613	1,747,279	562,985	-	(1,788,354)	(1,129,839)

(주)바른손알피오	308,057	196,484	111,573	-	41,000	(381,042)	-

BE Corp.	1,135,977	22,870	1,113,107	-	-	(561,214)	-

(주)닫닫닫(*)	-	-	-	-	-	(70,432)	(67,670)

(주)넷게임즈(*)	-	-	-	-	15,625,054	452,745	973,391

(*) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체는 인터넷ㆍ모바일게임 개발 및 공급업과 기타사업(영화 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다. (2) 보고부문의 정보당분기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 지배회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

인터넷ㆍ모바일게임	기 타	연결조정	연결재무제표상재무정보	인터넷ㆍ모바일게임	기 타	연결조정	연결재무제표상재무정보

외부수익	583,183	271,513	(44,791)	809,905	10,543,253	2,520,163	(1,372,591)	11,690,825

부문수익	583,183	271,513	(44,791)	809,905	10,543,253	2,520,163	(1,372,591)	11,690,825

법인세비용차감전부문수익	(5,761,526)	-	(762,581)	(6,524,107)	(3,234,909)	(189,154)	(1,020,962)	(4,445,025)

유무형자산감가상각비	80,247	-	-	80,247	449,065	-	(146,548)	302,517

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

해외	128,775	1,783,616

국내	681,130	9,907,209

합계	809,905	11,690,825

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익금액은 각각 797,172천원 및 11,390,398천원 입니다.

5 . 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	239,535	-	463,591	-

손실충당금	(155,747)	-	(155,747)	-

소 계	83,788	-	307,844	-

기타채권

미수금	1,245,541	-	5,410,733	-

손실충당금	(600,829)	-	(600,829)	-

미수수익	60,174	-	111,667	-

손실충당금	(60,174)	-	(60,174)	-

임차보증금	650,000	882,551	550,000	969,398

기타보증금	-	20,678	-	18,891

소계	1,294,712	903,229	5,411,397	988,289

합계	1,378,500	903,229	5,719,241	988,289

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	5,000,000	-

단기대여금	30,000	-	30,000	-

손실충당금	(30,000)	-	(30,000)	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	19,574,964	-	19,540,855

당기손익공정가치측정금융자산	-	500,005	-	-

장기대여금	-	550,033	-	550,033

손실충당금	-	(178,276)	-	(144,176)

합계	-	20,446,726	5,000,000	19,946,712

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권

Studio Roqovan Inc.	606,000	2.90%	350,182	-	-	-

(주)영화사버들(*1)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670	66,670

(주)레드모바일	42,973	16.47%	998,589	-	-	-

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	250	2.50%	250,000	229,312	229,312	229,312

(주)넷게임즈	2,626,010	10.94%	35,451,135	19,169,873	19,169,873	19,169,873

(주)닫닫닫(*2)	250,000	18.89%	34,109	34,109	34,109	-

(주)대유넥스티어	5,000	10.00%	75,000	75,000	75,000	75,000

합계	-	-	37,225,685	19,574,964	19,574,964	19,540,855

(*1) (주)영화사 버들 은 소유지분율이 20%를 초과하나 소규모회사이므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산 으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체가 체결한 주식 매각계약으로 매각예정비유동자산으로 재분류한 주식 166,327주가 당분기 중 매각완료되었고, 잔여 보유주식은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 보고기간 말에 평가를 진행하고 있습니다.

(3) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

(주)레드모바일(전환상환우선주)(*)	500,005	500,005	500,005

합계	500,005	500,005	500,005

(*) 당분기 중 연결실체는 (주)레드모바일의 전환상환우선주 13,836주를 취득하였습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

선급금	3,102,255	1,839,284

선급비용	102,173	113,130

당기법인세자산	23,690	2,662

재고자산	336,066	60,958

합계	3,564,184	2,016,034

8. 유형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	828,656	1,801,895

회계정책 변경효과(*)	115,999	-

취득	1,132,430	741,324

처분/폐기	(1,670)	(1,767)

감가상각	(82,691)	(192,457)

대체	1,208	80,000

기말 순장부금액	1,993,932	2,428,995

취득원가	3,055,269	3,675,196

감가상각누계액	(1,061,337)	(1,246,201)

기말 순장부금액	1,993,932	2,428,995

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액이며, 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	4,563

리스부채 이자비용	2,162

9. 투 자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건설중인자산	36,431,700	-	36,431,700	36,431,700	-	36,431,700

합계	36,431,700	-	36,431,700	36,431,700	-	36,431,700

(2) 당분기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

건설중인자산	36,431,700	-	-	36,431,700

합계	36,431,700	-	-	36,431,700

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

건설중인자산	-	36,431,700	-	36,431,700

합계	-	36,431,700	-	36,431,700

전기 중 연결실체는 서울특별시 용산구 한남동에 소재 토지 및 지상집합건물에 대해 520억원을 매매대금으로 하는 매매계약을 체결하였으며, 당분기 말 현재 중도금까지 지급하였습니다. 동 투자부동산은 2019년 4월 5일자로 매매가 완료되었고, 자가 사용할 부분이 경미하다고 판단되어 투자부동산으로 분류하였습니다. 1 0. 무형자산 당분 기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,635,452	8,584,009

취득	1,579	10,530

처분/폐기	-	(51,100)

상각	(2,119)	(110,060)

대체	-	46,462

기말 순장부금액	4,634,912	8,479,841

취득원가	45,658,324	50,009,527

손상차손누계액	(39,630,297)	(39,828,910)

상각누계액	(1,393,115)	(1,700,776)

기말 순장부금액	4,634,912	8,479,841

11. 관계기업(1) 당분기와 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	14,081,321	9,922,807

손익 중 지분해당액(*1)	(813,661)	(344,470)

감소	-	-

지분법자본변동	(136,950)	(553,482)

지분법이익잉여금변동	4	7

대체(*2)	(34,109)	-

기말 순장부금액	13,096,605	9,024,862

(*1) 당분기 중 (주)바른손누보의 손실 중 연결실체의 지분상당액이 장부금액을 초과하는 금액 34,100천원을 지분법손실로 추가 인식하였습니다.(*2) 전기 중 체결한 (주)닫닫닫의 주식 매각계약으로 매각예정비유동자산으로 재분류한 주식 166,327주가 당분기 중 매각이 완료됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하였으며, 매각 후 잔여 보유주식을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 유의적인 영향력 상실 시점의 현금대가와 공정가치의 합계액과 장부가액의 차이 542,884천원을 관계기업투자주식처분이익으로 계상하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율

당분기	전기

(주)바른손(*1)	한국	32.45%	32.45%

(주)이브이알스튜디오	한국	33.12%	33.12%

(주)엔투스튜디오(*1)	한국	43.81%	43.81%

(주)바른손홈쿡(*2)	한국	16.49%	16.49%

(주)바른손누보(*2)	한국	12.90%	12.90%

(주)닫닫닫	한국	-	36.50%

(*1) (주)바른손과 (주)엔투스튜디오의 지분율은 종속기업인 (주)스튜디오8 보유 지분율을 합산하여 산정하였습니다. (*2) 당분기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 1 2. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

미지급금	2,988,381	4,346,478

미지급비용	376,026	706,746

합계	3,364,407	5,053,224

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,767,190	-	2,904,259	-

영화제작선수금	783,225	-	337,650	-

장기선수금	-	940,435	-	990,436

리스부채 (*)	-	109,983	-	-

합계	4,550,415	1,050,418	3,241,909	990,436

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액입니다.(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	36,640

1년 초과 5년 이내	73,827

합 계	110,467

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율	당분기	전기

(주)알피오플래닛	운영자금	2019-12-19	4.60%	-	150,000

합계	-	-	-	-	150,000

15. 사채

(1) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비유동	유동	비유동

전환사채	5,973,800	600,000	5,973,800

상환할증금	1,091,106	94,256	1,091,106

전환권조정	(1,761,919)	(5,967)	(1,930,309)

계	5,302,987	688,289	5,134,597

② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행회사	구분	발행가액	표면이자율	보장수익률	발행일	만기일	전환가격	전환청구기간	조기상환청구권

(주)바른손이앤에이	제18회	4,300,000	0.0%	연복리 4.0%	2017.04.28	2021.04.28	1,957원	2018.04.28 ~2021.04.21	2020.04.28부터매 6개월에 해당되는 날

(주)스튜디오8	제10회	1,500,000	0.0%	연복리 5.0%	2017.04.21	2021.04.21	24,000원	2017.04.22 ~2021.04.20	-

제11회	173,800	0.0%	연복리 5.0%	2017.05.25	2121.05.25	27,000원	2017.05.26 ~2021.05.24	-

합계	5,973,800

(2) 교환사채① 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	유동

교환사채	3,100,000	3,100,000

상환할증금	710,762	710,762

교환권조정	(706,387)	(755,404)

합계	3,104,375	3,055,358

② 당분기 말 현재 발행된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19 회

발행회사	(주)바른손이앤에이

교환대상	(주)스튜디오8 보통주

발행가액	3,100,000,000원

표면이자율	연 2.0%

보장수익률	연 6.0%

발행일	2017년 4월 28일

만기일	2022년 4월 28일

교환가격(*)	28,356원

교환청구기간	2017년 5월 28일 ~ 2022년 4월 21일

조기상환청구권	2020년 4월 28일부터 매 6개월에 해당되는 날

(*) 2019년 4월 29일 교환가격을 하회하는 전환사채를 발행함에 따라, 교환가격은 27,979원으로 조정되었습니다.16. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비유동	비유동

임대보증금	72,000	71,000

예수보증금	31,506	31,506

합계	103,506	102,506

17. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	70,367,278 주	70,367,278 주

자본금	35,183,639	35,183,639

주식발행초과금	80,156,032	80,156,032

납입자본 합계	115,339,671	115,339,671

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	70,367,278	67,865,702

주식선택권	-	30,000

전환권 행사	-	2,471,576

기말발행주식수	70,367,278	70,367,278

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	(16,354,725)	(16,031,176)

자기주식	(3,115,650)	(3,115,650)

주식선택권	1,777,455	1,543,707

전환권대가	1,116,378	1,456,383

주식할인발행차금	(7,385)	(7,385)

합계	(1,273,542)	(843,736)

지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 477,554주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 지배기업의 전체 발행주식수의 0.68%에 해당합니다.

(4) 주식기준보상① 연결실체는 임직원에게 지배기업 및 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

회사명	부여일	기초주수	당분기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

지배기업	2010-03-30	10,000	-	(10,000)	-	2014.3.31~2019.3.30	1,601	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2012-03-29	30,000	-	(30,000)	-	2014.3.30~2019.3.29	2,303	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015-03-24	1,148,985	-	-	1,148,985	2017.3.25~2022.3.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016-03-30	95,000	-	-	95,000	2018.3.31~2023.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016-03-30	90,000	-	-	90,000	2019.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2018-03-28	60,000	-	-	60,000	2020.3.29~2025.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2018-03-28	60,000	-	-	60,000	2021.3.29~2026.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2018-06-12	12,500	-	-	12,500	2020.6.13~2025.6.12	1,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2018-06-12	12,500	-	-	12,500	2021.6.13~2026.6.12	1,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년

소계	1,518,985	-	(40,000)	1,478,985

(주)스튜디오8	2015-08-03	36,350	-	-	36,350	2017.8.04~2022.8.03	5,000	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015-08-03	34,650	-	-	34,650	2018.8.04~2022.8.03	5,000	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2017-03-28	17,325	-	-	17,325	2019.3.29~2024.3.29	21,000	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2017-03-28	17,325	-	-	17,325	2020.3.29~2025.3.29	21,000	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2019-02-28	-	85,700	-	85,700	2021.3.01~2031.2.28	5,000	신주교부형	용역제공조건 : 2년

소계	105,650	85,700	-	191,350

(주)엔엑스게임즈	2018-03-15	204,000	-	(10,300)	193,700	2020.3.16~2024.3.15	700	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2019-03-25	-	145,800	-	145,800	2021.3.25~2025.3.25	700	신주교부형	용역제공조건 : 2년

소계	204,000	145,800	(10,300)	339,500

(주)바른손알피오	2019-03-29	-	80,000	-	80,000	2021.3.29~2026.3.29	500	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2019-03-29	-	80,000	-	80,000	2022.3.29~2026.3.29	500	신주교부형	용역제공조건 : 3년

소계	-	160,000	-	160,000

② 당분기 중 연결실체의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	지배기업	(주)스튜디오8	(주)엔엑스게임즈	(주)바른손알피오

수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격

기초	1,518,985	1,576	105,650	10,248	204,000	-	-	-

부여	-	-	85,700	5,000	145,800	700	160,000	500

행사/소멸	(40,000)	2,128	-	-	(10,300)	-	-	-

기말	1,478,985	1,561	191,350	7,897	339,500	700	160,000	500

당분기말 행사가능	1,333,985	1,523	88,325	8,138	-	-	-	-

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,543,708	1,636,118

증가(비용인식)	70,695	686,619

행사/소멸	(258)	(1,920,328)

기타	163,311	1,141,299

기말	1,777,456	1,543,708

④ 당분기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	(주)바른손알피오	(주)엔엑스게임즈

2019.03.29 부여	2019.03.25 부여

부여일의 공정가치	183원	185원

부여일의 주식가치	500원	693원

행사가격	500원	700원

기대변동성	0.3911	0.3959

기대만기	5년	4년

기대배당금	0원	0원

무위험이자율(국공채수익률)	1.70%	1.85%

18. 기타포괄손익누계액당분 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

지분법자본변동(관계기업)	169,895	306,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(17,300,539)	(17,300,539)

해외사업환산손익	28,433	12,829

합계	(17,102,211)	(16,980,865)

19. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,547,276	8,061,619

퇴직급여	381,148	579,205

주식기준보상	70,437	345,025

합계	3,998,861	8,985,849

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총 종업원급여 부채	3,261,120	2,949,229

확정급여채무	2,904,991	2,592,620

미사용유급휴가 채무	356,129	356,609

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	3,261,120	2,949,229

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,592,620	4,738,035

당기근무원가	281,598	2,031,328

이자원가	14,734	93,576

지급액	(141,545)	(723,827)

관계회사전출액	-	(2,586)

관계회사전입액	-	12,425

연결범위의 변동	-	(3,523,377)

보험수리적손실(이익)	157,584	629,217

확정기여형 퇴직연금 가입으로 인한 감소	-	(662,171)

기말금액	2,904,991	2,592,620

20. 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복리후생비	501,264	1,285,310

여비교통비	96,961	105,497

접대비	44,309	46,316

통신비	15,682	12,034

세금과공과	46,925	84,763

지급임차료	141,171	342,730

보험료	42,052	4,754

차량유지비	2,851	3,338

소모품비	16,813	45,719

지급수수료	585,495	686,982

광고선전비	743,405	14,392

건물관리비	86,389	330,840

외주용역비	214,834	118,563

차량리스료	-	12,701

용역수수료	-	1,696

신작개발비	62,710	20,099

기타	5,414	2,258

합계	2,606,275	3,117,992

21. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	106,522	157,406

파생상품평가이익	-	100,383

합계	106,522	257,789

금융원가

이자비용	241,309	504,288

파생상품평가손실	-	175,252

합계	241,309	679,540

22. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	-	18,375

대손충당금환입	-	8,910

외화환산이익	1,285	60

수입임대료	-	600

유형자산처분이익	-	34,913

잡이익	33,165	18

합계	34,450	62,876

기타비용

외환차손	917	747

기부금	1,250	1,050

외화환산손실	107	18,059

무형자산처분손실	-	1,100

잡손실	405	4,568

합계	2,679	25,524

23. 법인세비용 연결실체는 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였으며, 당분기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과 중 미래 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단되는 부분에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 2 4. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 당기순손실	(4,907,986,531)	(4,907,986,531)	(3,399,375,352)	(3,399,375,352)

가중평균유통보통주식수(*)	69,889,724	69,889,724	67,392,481	67,392,481

주당순손실	(70)	(70)	(50)	(50)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	70,367,278	70,367,278	67,865,702	67,865,702

자기주식	(477,554)	(477,554)	(477,554)	(477,554)

주식선택권 행사	-	-	4,333	4,333

가중평균유통보통주식수	69,889,724	69,889,724	67,392,481	67,392,481

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 보통주청구가능증권당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	185,000주	2,720

주식선택권 8차	2020.03.29~2026.03.28	120,000주	1,955

주식선택권 9차	2020.06.13~2026.06.12	25,000주	1,720

합계	330,000주	-

25. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,318,367)	(3,434,693)

1. 당기순손실	(6,216,507)	(4,499,506)

2. 조정항목	667,283	2,722,725

이자비용	241,310	504,288

외화환산손실	107	18,059

감가상각비	78,128	192,457

무형자산상각비	2,119	110,060

무형자산처분손실	-	1,100

사용권자산상각비	4,563	-

파생상품평가손실	-	175,252

주식보상비용	70,437	345,025

퇴직급여	381,148	579,205

지분법손실	847,762	1,044,470

법인세비용(수익)	(307,600)	54,480

이자수익	(106,523)	(157,406)

외화환산이익	(1,284)	(60)

파생상품평가이익	-	(100,382)

대손충당금환입	-	(8,910)

관계기업투자처분이익	(542,884)	-

유형자산처분이익	-	(34,913)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	2,230,857	(1,657,912)

매출채권의 감소(증가)	(252,870)	(2,030,341)

미수금의 감소(증가)	2,445,777	(144,708)

미수수익의 감소(증가)	49,682	-

선급금의 감소(증가)	(1,288,605)	(181,543)

선급비용의 감소(증가)	10,957	(21,934)

재고자산의 감소(증가)	(275,108)	-

사용권자산의 감소(증가)	(115,999)	-

리스부채의 증가(감소)	115,999	-

미지급금의 증가(감소)	741,749	(101,541)

선수금의 증가(감소)	839,443	530,577

영화제작선수금의 증가(감소)	445,574	339,864

미지급비용의 증가(감소)	(344,197)	83,454

퇴직금의 지급	(141,545)	(131,740)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

유동성

단기차입금	150,000	(150,000)	-	-	-

유동성사채	3,743,647	-	54,846	(694,118)	3,104,375

소 계	3,893,647	(150,000)	54,846	(694,118)	3,104,375

비유동성

비유동성사채	5,134,597	-	135,179	-	5,269,776

소 계	5,134,597	-	135,179	-	5,269,776

합 계	9,028,244	(150,000)	190,025	(694,118)	8,374,151

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각	기말

유동성

유동성사채	2,729,017	-	50,643	2,779,660

소 계	2,729,017	-	50,643	2,779,660

비유동성

비유동성사채	13,018,444	1,500,000	438,357	14,956,801

소 계	13,018,444	1,500,000	438,357	14,956,801

합 계	15,747,461	1,500,000	489,000	17,736,461

26. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

관계기업	한국	(주)바른손

한국	(주)이브이알스튜디오

한국	(주)엔투스튜디오

한국	(주)바른손홈쿡

한국	(주)바른손누보

기타	멕시코	Billa Corporation

한국	(주)레드모바일

한국	(주)바른손에프엠

한국	시오필름(주)

한국	(주)씨오디랩스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출	기타비용	유형자산처분	매출	이자수익	기타비용

관계기업	(주)바른손	1,461	813	-	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	95,515	-	-	-	71,082

(주)엔투스튜디오	-	-	-	-	13	-

(주)이브이알스튜디오	-	-	1,670	5,400	-	-

기타	(주)씨오디랩스	-	75,000	-	-	-	-

합계	1,461	171,328	1,670	5,400	13	71,082

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	장기대여금	선급금	전환사채	전환상환우선주	투자자산	기타채권	기타채무

관계기업	(주)바른손	1,607	-	-	-	-	-	-	-

(주)이브이알스튜디오	-	3,000,000	-	-	-	1,836	-

(주)엔투스튜디오	-	-	-	1,400,000	-	700,000	221,977	1,000

(주)바른손홈쿡	-	74,000	-	-	-	-	29,462	59,904

(주)바른손누보(*1)	-	410,736	-	-	-	-	-	-

기타	(주)레드모바일	-	-	-	-	500,005	-	-	-

Billa Corporation	141,621	65,297	-	-	-	-	65,297	-

합계	143,228	550,033	3,000,000	1,400,000	500,005	700,000	318,572	60,904

(*1) (주)바른손누보의 장기대여금에 대하여 손실충당금 38,979천원이 설정되어 있습니다. 상기 특수관계자 중 Bila Corporation, (주)바른손홈쿡에 대한 채권과 (주)엔투스튜디오의 기타채권에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, (주)엔투스튜디오의 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	장기대여금	선급금	전환사채	투자자산	기타채권	기타채무

관계기업	(주)이브이알스튜디오	-	-	1,700,000	-	-	-	-

(주)엔투스튜디오	-	-	-	1,400,000	700,000	221,977	-

(주)바른손홈쿡	74,000	-	-	-	29,462	37,609

(주)바른손누보(*1)	-	410,736	-	-	-	-	-

기타	Billa Corporation	141,621	65,297	-	-	-	-	-

합계	141,621	550,033	1,700,000	1,400,000	700,000	251,439	37,609

(*1) (주)바른손누보의 장기대여금에 대하여 손실충당금 4,879천원이 설정되어 있습니다. 상기 특수관계자 중 Bila Corporation, (주)바른손홈쿡에 대한 채권과 (주)엔투스튜디오의 기타채권에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, (주)엔투스튜디오의 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.

(4) 주요 경영진과의 거래① 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	472,425	304,551

퇴직급여	96,392	21,356

주식기준보상	40,907	35,376

합 계	609,724	361,283

한편 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

27. 금융상품(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	24,184,211	-	-	24,184,211	24,184,211

매출채권및기타채권	1,378,500	-	-	1,378,500	1,378,500

기타비유동채권	903,229	-	-	903,229	903,229

기타비유동금융자산	371,757	19,574,964	500,005	20,446,726	20,446,726

합계	26,837,697	19,574,964	500,005	46,912,666	46,912,666

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	24,325,390	-	24,325,390	24,325,390

매출채권및기타채권	5,719,241	-	5,719,241	5,719,241

기타유동금융자산	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

기타비유동채권	988,289	-	988,289	988,289

기타비유동금융자산	405,857	19,540,855	19,946,712	19,946,712

합계	36,438,777	19,540,855	55,979,632	55,979,632

취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	3,364,407	3,364,407	3,364,407

기타비유동금융부채	103,506	103,506	103,506

교환사채(유동)	3,104,375	3,104,375	3,104,375

전환사채(비유동)	5,302,987	5,302,987	5,302,987

합계	11,875,275	11,875,275	11,875,275

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	5,053,224	5,053,224	5,053,224

단기차입금	150,000	150,000	150,000

기타비유동금융부채	102,506	102,506	102,506

전환사채(유동)	688,289	688,289	688,289

교환사채(유동)	3,055,358	3,055,358	3,055,358

전환사채(비유동)	5,134,597	5,134,597	5,134,597

합계	14,183,974	14,183,974	14,183,974

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채

당기손익

이자수익	106,522

이자비용	(241,309)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익 공정가치측정 금융자산/부채

당기손익

이자수익	157,406	-

이자비용	(504,288)	-

파생상품평가이익	-	100,382

파생상품평가손실	-	(175,252)

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,169,873	-	405,091	19,574,964

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,005	500,005

합계	19,169,873	-	905,096	20,074,969

② 전 기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,169,873	-	295,982	19,465,855

합계	19,169,873	-	295,982	19,465,855

28. 우발부채와 약정사항(1) 퍼블리싱계약에 대한 약정사항 ① 당기말 현재 연결실체는 (주)넷게임즈와 모바일게임 'HIT'에 대한 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.② 당기말 현재 연결실체는 (주)넥슨코리아와 모바일게임 'HIT'에 대한 공동사업계약에관한 약정이 체결되어 있으며, 이에 따라 (주)넥슨코리아로부터 수익의 일정 비율을 지급받고 있습니다. ③ 당기말 현재 연결실체는 개발중인 온라인게임 '아스텔리아'의 국내서비스를 위하여 (주)넥슨코리아와 공동사업계약(게임 퍼블리싱계약)을 체결하고 있습니다.④ 당기말 현재 연결실체는 (주)엔투스튜디오 및 (주)이브이알스튜디오와 각각 온라인게임, 모바일게임 및 PC/콘솔용게임에 대한 지적재산권 사용 및 퍼블리싱 계약 을 체결하고 있 습니다. (2) 기타 ① 연 결 실체는 관계기업인 (주)엔투스튜디오와 (주)이브이알스튜디오가 각각 투자자들과 맺은 신주인수계약에 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주간계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. ② 연결실체는 (주)넷게임즈의 지분 매각시 체결한 주식매매계약에 따라 계약 당 사자간의 진술과 보증은 2018년 6월 27일 이후 1년간 유효하며, 동 진술과 보증 위반의 경우 각 당사자는 손해배상을 청구할 수 있습니다.