바른손이앤에이 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 바른손이앤에이(이하 "당사")는 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업, 영화제작 등의 사업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구하는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있 으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25 금융상품 에 기재 되어 있습니다. (4) 유의적인 회계정책 당사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 당 사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 또 한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1 116호를 적용하였습니다. 또한 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제 1116호의 도입으로 인해 재무 제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경 전	조정	변경 후

자산

비유동자산(*1)	79,727,492	37,714	79,765,206

부채

비유동부채(*2)	3,900,734	35,190	3,935,924

자본

미처리결손금(*3)	(14,426,670)	2,524	(14,424,146)

(*1) 기준서 1116호 적용에 따른 리스자산 증가액입니다.(*2) 기준서 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액입니다.(*3) 기준서 1116호 적용에 따라 최초적용일에 누적효과를 조정하여 인식한 금액입니다.

3. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	288,806	-	463,591	-

손실충당금	(155,747)	-	(155,747)	-

소계	133,059	-	307,844	-

기타채권

미수금	984,813	-	2,560,602	-

손실충당금	(520,829)	-	(520,829)	-

미수수익	32,523	-	82,205	-

손실충당금	(30,712)	-	(30,712)	-

임차보증금	-	747,080	-	747,080

소계	465,795	747,080	2,091,266	747,080

합계	598,854	747,080	2,399,110	747,080

4. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	920,000	-	-	-

단기금융상품	-	-	5,000,000	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	19,579,854	-	19,465,855

당기손익공정가치측정금융자산	-	500,005	-	-

장기대여금	-	65,297	-	65,297

손실충당금	-	(65,297)	-	(65,297)

합계	920,000	20,079,859	5,000,000	19,465,855

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전기

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권

Studio Roqovan Inc.	606,000	2.90%	350,182	-	-	-

(주)영화사버들(*1)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670	66,670

(주)레드모바일	42,973	16.47%	998,589	-	-	-

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	250	2.50%	250,000	229,312	229,312	229,312

(주)넷게임즈	2,626,010	10.94%	35,451,135	19,169,873	19,169,873	19,169,873

(주)닫닫닫(*2)	250,000	18.89%	113,999	113,999	113,999	-

합계	-	-	37,230,575	19,579,854	19,579,854	19,465,855

(*1) (주)영화사 버들은 소유지분율이 20%를 초과하나 소규모회사이므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류한 주식 166,327주가 당분기 중 매각이 완료되었고, 잔여 보유주식을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 보고기간 말에 평가를 진행하고 있습니다. (3) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

(주)엔투스튜디오(전환사채)	1,524,318	-	-

(주)레드모바일(전환상환우선주)(*1)	500,005	500,005	500,005

합계	2,024,323	500,005	500,005

(*1) 당분기 중 (주)레드모바일의 전환상환우선주 13,836주를 취득하였습니다.

5. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,725,817	-	2,333,403	-

당기법인세자산	20,224	-	-	-

장기선급금	-	883,333	-	900,000

합계	3,746,041	883,333	2,333,403	900,000

6. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	191,723	133,012

회계정책 변경효과(*)	37,714	-

취득	1,077,946	16,420

처분/폐기	(1,670)	-

감가상각	(28,488)	(11,176)

기말 순장부금액	1,277,225	138,256

취득원가	1,859,100	732,026

감가상각누계액	(581,875)	(593,770)

기말 순장부금액	1,277,225	138,256

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액이며, 차량운반구로 구성되어 있습니다(2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	1,594

리스부채 이자비용	946

7. 투자부동산당분기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건설중인자산	36,431,700	-	36,431,700	36,431,700	-	36,431,700

합계	36,431,700	-	36,431,700	36,431,700	-	36,431,700

(2) 당분기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

건설중인자산	36,431,700	-	-	36,431,700

합계	36,431,700	-	-	36,431,700

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

건설중인자산	-	36,431,700	-	36,431,700

합계	-	36,431,700	-	36,431,700

전기 중 당사는 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 지상집합건물에 대해 520억원을 매매대금으로 하는 매매계약을 체결하였습니다. 동 투자부동산은 2019년 4월 5일자로 매매가 완료되었으며, 자가 사용할 부분이 경미하다고 판단되어 투자부동산으로 분류하였습니다.

8. 무형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,280,260	1,753,800

취득	-	-

처분	-	(51,100)

상각	-	(150,963)

기말 순장부금액	2,280,260	1,551,737

취득원가	28,042,656	27,314,323

손상차손누계액	(23,838,347)	(23,804,157)

상각누계액	(1,924,049)	(1,958,429)

기말 순장부금액	2,280,260	1,551,737

9. 종속기업 및 관계기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

회사명	당분기	전기

구분	소재국가	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)바른손	관계기업	한국	5,319,826	32.40%	20,842,090	14,026,815	14,026,815

(주)이브이알스튜디오	관계기업	한국	1,223,034	33.12%	1,664,365	-	-

(주)엔투스튜디오	관계기업	한국	1,911,782	40.00%	3,068,162	-	-

(주)닫닫닫	관계기업	한국	-	-	-	-	113,999

관계기업 합계	25,574,617	14,026,815	14,140,814

(주)스튜디오8	종속기업	한국	1,168,969	59.03%	17,423,893	694,247	-

(주)스탭파이브	종속기업	한국	1,000,000	100.00%	500,000	500,000	-

(주)엔엑스게임즈	종속기업	한국	2,445,787	72.02%	4,646,996	4,646,996	3,796,996

BEATHAI Co.,Ltd.	종속기업	태국	400,000	100.00%	145,080	145,080	-

(주)바른손알피오	종속기업	한국	1,999,990	100.00%	999,995	611,568	111,573

BE Corp.	종속기업	미국	150,000	100.00%	1,661,491	1,661,491	1,661,491

종속기업 합계	25,377,455	8,259,382	5,570,060

(2) 당분기 중 종속기업 및 관계기업의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	기말

(주)바른손	14,026,815	-	-	14,026,815

(주)닫닫닫(*1)	113,999	-	(113,999)	-

관계기업 합계	14,140,814	-	(113,999)	14,026,815

(주)스튜디오8(*2)	-	694,247	-	694,247

(주)스탭파이브(*3)	-	500,000	-	500,000

(주)엔엑스게임즈(*3)	3,796,996	850,000	-	4,646,996

BEATHAI Co.,Ltd.(*3)	-	145,080	-	145,080

(주)바른손알피오(*2)	111,573	499,995	-	611,568

BE Corp.	1,661,491	-	-	1,661,491

종속기업 합계	5,570,060	2,689,322	-	8,259,382

(*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류한 166,327주가 당분기 중 매각이 완료됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하였으며, 매각 후 잔여 보유주식은 기타포괄손익공정가치측정자산으로 재분류하였습니다. 유의적인 영향력 상실 시점의 현금대가와 공정가치의 합계액과 장부가액의 차이 491,804천원을 관계기업투자주식처분이익으로 계상하였습니다. (*2) 당사는 당분기 중 (주)스튜디오8과 (주)바른손알피오의 전환사채를 취득하였고, 전환권행사를 통해 각각 보통주 28,571주와 보통주 999,990주를 취득하였습니다.

(*3) 당사는 당분기 중 (주)스탭파이브 보통주 1,000,000주, (주)엔엑스게임즈의 보통주 447,368주와 BEATHAI Co.,Ltd.의 보통주 400,000주를 취득하였습니다.10. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

미지급금	2,707,203	2,356,928

미지급비용	84,788	406,969

합 계	2,791,991	2,763,897

11. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동

선수금	1,996,940	-	966,214

영화제작선수금	783,225	-	337,651

리스부채(*)	-	32,636	-

합 계	2,780,165	32,636	1,303,865

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액입니다.

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	17,050

1년 초과 5년 이내	12,073

합 계	29,123

12. 사채(1) 전환사채

① 당분기말과 전기말 현재 전 환 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비유동	비유동

전환사채	4,300,000	4,300,000

상환할증금	730,392	730,392

전환권조정	(1,449,142)	(1,584,321)

합 계	3,581,250	3,446,071

② 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 18 회

발행가액	4,300,000,000원

표면이자율	0.0%

보장수익률	연복리 4.0%

발행일	2017년 4월 28일

만기일	2021년 4월 28일

전환가격	1,957원

전환청구기간	2018년 4월28일 ~ 2021년 04월 21일

조기상환청구권	2020년 4월 28일부터 매 6개월에 해당하는날

(2) 교환사채① 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	유동

교환사채	3,100,000	3,100,000

상환할증금	710,762	710,762

교환권조정	(706,387)	(755,404)

합 계	3,104,375	3,055,358

② 당분기말 현재 발행된 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19 회

발행가액	3,100,000,000원

표면이자율	연 2.0%

보장수익률	연복리 6.0%

발행일	2017년 4월 28일

만기일	2022년 4월 28일

교환가격(*)	(주)스튜디오8 보통주 1주당 28,356원

교환청구기간	2017년 5월 28일 ~ 2022년 4월 21일

조기상환청구권	2020년 4월 28일부터 매 6개월에 해당하는날

(*) 2019년 4월 29일 (주)스튜디오8이 교환가격을 하회하는 전환사채를 발행함에 따라, 교환가격은 27,979원으로 조정되었습니다.

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비유동	비유동

임대보증금	72,000	71,000

예수보증금	31,506	31,506

합 계	103,506	102,506

14. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	70,367,278주	70,367,278주

자본금	35,183,639	35,183,639

주식발행초과금	80,156,032	80,156,032

납입자본 합계	115,339,671	115,339,671

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	70,367,278	67,865,702

주식선택권	-	30,000

전환권 행사	-	2,471,576

기말발행주식수	70,367,278	70,367,278

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	1,438,095	1,438,095

자기주식	(3,115,650)	(3,115,650)

주식선택권	1,249,485	1,224,932

전환권대가	1,069,632	1,069,632

합 계	15,951,947	15,927,394

당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 477,554주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식수의 0.68% 에 해당합니다.

(4) 주식기준보상① 당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	기초주수	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

2010.03.30	10,000	(10,000)	-	2014.3.30~2019.3.29	1,601	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2012.03.29	30,000	(30,000)	-	2014.3.29~2019.3.28	2,303	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015.03.24	1,148,985	-	1,148,985	2017.3.25~2022.3.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	95,000	-	95,000	2018.3.31~2023.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	90,000	-	90,000	2019.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2018.03.28	60,000	-	60,000	2020.3.29~2025.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2018.03.28	60,000	-	60,000	2021.3.29~2026.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 3년

2018.06.12	12,500	-	12,500	2020.6.13~2025.6.12	1,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2018.06.12	12,500	-	12,500	2021.6.13~2026.6.12	1,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년

합 계	1,518,985	(40,000)	1,478,985	-	-	-	-

② 당분기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	1,518,985	1,576

행사/소멸	(40,000)	2,128

기말	1,478,985	1,561

당분기말 행사가능	1,333,985	1,523

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,224,932	1,152,938

증가(비용인식)	24,553	99,114

행사/소멸	-	(27,120)

기말	1,249,485	1,224,932

15. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(17,300,539)	(17,300,539)

16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	649,414	552,401

퇴직급여	143,343	30,291

주식기준보상	24,553	31,043

합 계	817,310	613,735

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총 종업원급여 부채	466,795	411,095

확정급여부채	410,685	352,158

미사용유급휴가 채무	56,110	58,937

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	466,795	411,095

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	352,158	702,244

당기근무원가	58,527	560,537

이자원가	-	30,933

지급액	-	(352,534)

관계회사전출액	-	(2,586)

관계회사전입액	-	75,735

확정기여형 퇴직연금 가입으로 인한 감소	-	(662,171)

기말금액	410,685	352,158

당사는 2018년 12월 31일자로 자격을 갖춘 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하였습니다.

17. 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복리후생비	110,525	73,332

여비교통비	68,807	43,308

접대비	32,719	22,438

통신비	7,183	6,887

세금과공과	3,622	40,001

지급임차료	16,410	16,410

보험료	6,526	4,484

차량유지비	1,007	1,804

지급수수료	412,538	1,328,491

광고선전비	737,893	3,000

건물관리비	13,078	13,407

외주용역비	75,000	-

차량리스료	-	12,701

신작개발비	62,710	20,099

기타	2,989	3,421

합 계	1,551,007	1,589,783

18. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	105,981	35,540

파생상품평가이익	-	100,382

합 계	105,981	135,922

금융원가

이자비용	200,429	367,353

파생상품평가손실	-	175,252

합 계	200,429	542,605

19. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	-	10,843

대손충당금환입	-	8,910

외화환산이익	1,284	60

수입임대료	-	600

잡이익	53	-

합 계	1,337	20,413

기타비용

외환차손	42	413

기부금	1,250	1,050

외화환산손실	107	13,120

무형자산처분손실	-	1,100

잡손실	-	112

합 계	1,399	15,795

20. 법인세비용당사는 당분기에 국외에서 납부한 법인소득세 2,254천원을 법인세비용으로 계상하였으며, 당분기말 현재의 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(1,467,934,754)	(1,467,934,754)	(649,612,788)	(649,612,788)

가중평균유통보통주식수(*)	69,889,724	69,889,724	67,392,481	67,392,481

주당순이익	(21)	(21)	(10)	(10)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	70,367,278	70,367,278	67,865,702	67,865,702

자기주식	(477,554)	(477,554)	(477,554)	(477,554)

주식선택권 행사	-	-	4,333	4,333

가중평균유통보통주식수	69,889,724	69,889,724	67,392,481	67,392,481

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보통주청구가능증권당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	185,000주	2,720

주식선택권 8차	2020.03.29~2026.03.28	120,000주	1,955

주식선택권 9차	2020.06.13~2026.06.12	25,000주	1,720

합 계	330,000주	-

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(152,240)	571,306

1. 당기순이익	(1,467,935)	(649,613)

2. 조정사항	(509,750)	689,886

이자비용	200,429	367,353

외화환산손실	107	13,120

감가상각비	26,894	11,176

무형자산상각비	-	150,963

무형자산처분손실	-	1,100

사용권자산상각비	1,594	-

파생상품평가손실	-	175,252

주식보상비용	24,553	31,043

퇴직급여	143,343	30,291

법인세비용	(307,600)	54,480

이자수익	(105,981)	(35,540)

외화환산이익	(1,285)	(60)

파생상품평가이익	-	(100,382)

대손충당금환입	-	(8,910)

관계기업투자처분이익	(491,804)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,825,445	531,033

매출채권의 감소(증가)	175,403	632,708

미수금의 감소(증가)	1,575,798	(5,748)

미수수익의 감소(증가)	51,493	-

선급금의 감소(증가)	(1,375,080)	(182,582)

사용권자산의 감소(증가)	(37,714)	-

리스부채의 증가(감소)	37,714	-

미지급금의 증가(감소)	258,999	(518,907)

선수금의 증가(감소)	1,030,726	283,764

영화제작선수금의 증가(감소)	445,574	339,864

미지급비용의 증가(감소)	(337,468)	-

퇴직금의 지급	-	(18,066)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말

유동성

유동성사채	3,055,358	49,016	3,104,374

소 계	3,055,358	49,016	3,104,374

비유동성

비유동성사채	3,446,071	135,179	3,581,250

소 계	3,446,071	135,179	3,581,250

합 계	6,501,429	184,195	6,685,624

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말

비유동성

비유동성사채	9,922,889	352,066	10,274,955

소 계	9,922,889	352,066	10,274,955

합 계	9,922,889	352,066	10,274,955

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	1,194,242	-

23. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

종속기업	한국	(주)스튜디오8

한국	(주)엔엑스게임즈

한국	(주)바른손알피오

한국	(주)스탭파이브

태국	BEATHAI Co.,Ltd.

미국	BE Corp.

관계기업	한국	(주)바른손

한국	(주)이브이알스튜디오

한국	(주)엔투스튜디오

기타	멕시코	Billa Corporation

한국	(주)바른손홈쿡

한국	(주)바른손누보

한국	(주)레드모바일

한국	(주)바른손에프엠

한국	시오필름(주)

한국	(주)씨오디랩스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출	이자수익	기타비용	유형자산처분	매출	이자수익	기타비용

종속기업	(주)스튜디오8	44,791	1,811	-	-	81,000	6,024	-

(주)엔엑스게임즈	-	2,876	-	-	-	-	-

(주)넷게임즈(*)	-	-	-	-	-	-	1,145,043

관계기업	(주)바른손	1,461	-	813	-	-	-	-

(주)이브이알스튜디오	-	-	-	1,670	5,400	-	-

(주)엔투스튜디오	-	-	-	-	-	13	-

기타	(주)바른손홈쿡	-	-	20,942	-	-	-	15,991

(주)씨오디랩스	-	-	75,000	-	-	-	-

합계	46,252	4,687	96,755	1,670	86,400	6,037	1,161,034

(*) (주)넷게임즈는 지배력상실 직전시점까지의 거래내역입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	장기선급금	선급금	전환사채	전환상환우선주	투자자산	기타채권	기타채무

종속기업	(주)스튜디오8	49,270	920,000	883,333	616,667	-	-	-	1,811	189,501

BEATHAI Co.,Ltd.	-	-	-	26,517	-	-	-	-	-

관계기업	(주)바른손	1,607	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)엔투스튜디오	-	-	-	-	1,400,000	-	700,000	221,977	1,000

(주)이브이알스튜디오	-	-	-	3,000,000	-	-	-	1,836	-

기타	Billa Corporation	141,621	65,297	-	-	-	-	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	-	-	-	-	-	-	-	7,397

(주)레드모바일	-	-	-	-	-	500,005	-	-	-

합계	192,498	985,297	883,333	3,643,184	1,400,000	500,005	700,000	225,624	197,898

상기 특수관계자 중 Bila Corporation에 대한 채권 전액과 (주)엔투스튜디오의 기타채권에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, (주)엔투스튜디오의 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	장기선급금	선급금	전환사채	투자자산	기타채권	기타채무

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	900,000	600,000	-	-	-	1,375,000

관계기업	(주)엔투스튜디오	-	-	-	-	1,400,000	700,000	221,977	-

(주)이브이알스튜디오	-	-	-	1,700,000	-	-	-	-

기타	(주)바른손홈쿡	-	-	-	-	-	-	-	6,539

Billa Corporation	141,621	65,297	-	-	-	-	-	-

합계	141,621	65,297	900,000	2,300,000	1,400,000	700,000	221,977	1,381,539

상기 특수관계자 중 Bila Corporation에 대한 채권 전액과 (주)엔투스튜디오의 기타채권에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, (주)엔투스튜디오의 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.상 기 내역 외에 전기 중 당사는 (주)스튜디오8에 온라인게임 '아스텔리아' 국내 서비스 계약금 2,500,000천원 지급하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)스튜디오8	920,000	-	-	-

(주)엔엑스게임즈	511,000	511,000	-	-

합 계	1,431,000	511,000	-	-

(5) 주요 경영진과의 거래 ① 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	172,250	101,113

퇴직급여	76,679	5,550

주식기준보상	10,538	14,512

합 계	259,467	121,175

한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

24. 금융상품 (1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,676,101	-	-	22,676,101	22,676,101

매출채권및기타채권	598,854	-	-	598,854	598,854

기타유동금융자산	920,000	-	-	920,000	920,000

기타비유동채권	747,080	-	-	747,080	747,080

기타비유동금융자산	-	19,579,854	500,005	20,079,859	20,079,859

합계	24,942,035	19,579,854	500,005	45,021,894	45,021,894

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,360,760	-	22,360,760	22,360,760

매출채권및기타채권	2,399,110	-	2,399,110	2,399,110

기타유동금융자산	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

기타비유동채권	747,080	-	747,080	747,080

기타비유동금융자산	-	19,465,855	19,465,855	19,465,855

합계	30,506,950	19,465,855	49,972,805	49,972,805

취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,791,991	2,791,991	2,791,991

기타비유동금융부채	103,506	103,506	103,506

전환사채(비유동)	3,581,250	3,581,250	3,581,250

교환사채(유동)	3,104,375	3,104,375	3,104,375

합계	9,581,122	9,581,122	9,581,122

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,763,897	2,763,897	2,763,897

기타비유동금융부채	102,506	102,506	102,506

전환사채(비유동)	3,446,071	3,446,071	3,446,071

교환사채(유동)	3,055,358	3,055,358	3,055,358

합계	9,367,832	9,367,832	9,367,832

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채

당기손익

이자수익	105,981

이자비용	(200,429)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익 공정가치측정 금융자산/부채

당기손익

이자수익	35,540	-

이자비용	(367,353)	-

파생상품평가이익	-	100,382

파생상품평가손실	-	(175,252)

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,169,873	-	409,981	19,579,854

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,005	500,005

합 계	19,169,873	-	909,986	20,079,859

② 전 기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,169,873	-	295,982	19,465,855

합 계	19,169,873	-	295,982	19,465,855

25. 우발부채와 약정사항 (1) 퍼블리싱계약에 대한 중요 약정사항① 당분기말 현재 당사는 (주)넷게임즈와 모바일게임 'HIT'에 대한 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.② 당분기말 현재 당사는 (주)넥슨코리아와 모바일게임' HIT'에 대한 공동사업계약에 관한 약정이 체결되어 있으며, 이에 따라 (주)넥슨코리아로부터 수익의 일정 비율을 지급받고 있습니다. ③ 당분기말 현재 당사는 온라인게임 '아스텔리아'의 국내서비스를 위하여 (주)넥슨코리아와 공동사업계약(게임 퍼블리싱계약)을 체결하고 있습니다. ④ 당분기말 현재 당사는 (주)스튜디오8, (주)엔투스튜디오 및 (주)이브이알스튜디오와 각각 온라인게임, 모바일게임 및 PC/콘솔용게임에 대한 지적재산권 사용 및 퍼블리싱 계약 을 체결하고 있 습니다. (2) 기 타 ① 당사는 관계기업인 (주)엔투스튜디오와 (주)이브이알스튜디오가 각각 투자자들과맺은 신주인수계약에 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주간계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. ② 당사는 (주)넷게임즈의 지분 매각시 체결한 주식매매계약에 따라 계약 당 사자간의 진술과 보증은 2018년 6월 27일 이후 1년간 유효하며, 동 진술과 보증 위반의 경우각 당사자는 손해배상을 청구할 수 있습니다.