바른손이앤에이 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 바른손이앤에이(이하 "당사")는 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업 등의 사업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구하는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 22 금융상품 에 기재되어 있습니다. (4) 유의적인 회계정책 당사는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시 하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교 하도록 하였습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 미적용 제·개정 기준서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 14,593백만원, 매도가능금융자산 899백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 금융상품 중 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있으며, 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 14,593백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 357백만원 입니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적 으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 542백만원이며, 2017년 1분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 14,898백만원중 2,197백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 1분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 437백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

다. 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측 정하는 대여금 및 수취채권 14,593백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 561백만원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '(제정) 동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당분기에 당사가 인식 한 라이선스수익은 150백만원으로 당사 총매출액의 1.38%에 해당합니다.동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

가. 라이선싱: 사용권

당사는 고객과의 계약에 따라 게임 및 영화 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행회계기준과 동일하게 게임 및 영화 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

나. 라이선싱: 접근권

당사는 게임 및 영화를 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	6,143,838	-	8,786,082	-

대손충당금	(165,933)	-	(165,933)	-

소계	5,977,905	-	8,620,149	-

기타채권

미수금	612,125	-	1,416,665	-

대손충당금	(329,564)	-	(329,564)	-

미수수익	30,712	-	25,251	-

임차보증금	-	583,530	583,530

소계	313,273	583,530	1,112,352	583,530

합계	6,291,178	583,530	9,732,501	583,530

4. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	10,000	-	1,221,000	-

단기금융상품	150,000	-	-	-

매도가능금융자산	-	899,337	-	441,851

장기대여금	-	65,297	-	65,297

대손충당금	-	(65,297)	-	(65,297)

파생상품	-	45,985	-	-

합계	160,000	945,322	1,221,000	441,851

(2) 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전기

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

Studio Roqovan Inc.	606,000	3.00%	350,182	350,182	350,182	350,182

(주)영화사 버들(*1)	10,000	40.00%	66,670	66,670	66,670	66,670

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	125	2.50%	125,000	125,000	125,000	25,000

합계	-	-	541,852	541,852	541,852	441,852

(*1) (주)영화사 버들 은 소유지분율이 20%를 초과하나 소규모회사이므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.상기 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로 공시되는 가격이 없고 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.② 채무증권

(단위: 천원)

구분	당분기

회사명	취득가액	상각후 취득원가	공정가치	장부가액

전환사채	(주)엔알스튜디오(구, (주)투썸게임즈)	354,015	357,486	357,486	357,486

5. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	470,197	-	460,197

대손충당금	(95,662)	-	(95,662)

당기법인세자산	28,294	-	25,327

장기선급금	-	765,000	-	150,000

합계	402,829	765,000	389,862	150,000

6. 유형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	154,630	291,257

취득	3,360	3,655

감가상각	(22,640)	(31,131)

기말 순장부금액	135,350	263,781

취득원가	688,782	740,349

감가상각누계액	(553,432)	(476,568)

기말 순장부금액	135,350	263,781

7. 무형자산당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	12,088,819	19,162,503

취득	-	116,071

상각	(155,530)	(189,945)

대체	99,486	-

기말 순장부금액	12,032,775	19,088,631

취득원가	12,188,305	30,037,619

손상차손누계액	-	(9,846,483)

상각누계액	(155,530)	(1,102,505)

기말 순장부금액	12,032,775	19,088,631

8. 종속기업 및 관계기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

회사명	당분기	전기

구분	소재국가	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)바른손	관계기업	한국	2,806,361	20.26%	13,842,090	13,842,090	13,842,090

(주)이브이알스튜디오	관계기업	한국	1,040,000	31.70%	713,504	713,504	713,504

(주)바른손크리에이티브(*1)	관계기업	한국	128,678	23.14%	643,390	-	-

관계기업 합계	15,198,984	14,555,594	14,555,594

(주)스튜디오8	종속기업	한국	722,015	59.79%	6,640,030	3,970,327	3,970,327

(주)넷게임즈(*2)	종속기업	한국	947,739	37.91%	28,420,214	28,420,214	28,420,214

(주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)	종속기업	한국	1,911,782	53.75%	725,750	725,750	725,750

종속기업 합계	35,785,994	33,116,291	34,327,291

(*1) 관계기업인 (주)바른손크리에이티브는 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) (주)넷게임즈는 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 주요 주주간의 합의로 주요경영사항에 대한 의결권을 당사 위임함에 따라 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다.한편, (주)넷게임즈의 주식중 75,800주는 당사가 발행한 전환사 채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

(주)바른손	13,842,090	-	13,842,090

(주)이브이알스튜디오	713,504	-	713,504

관계기업 합계	14,555,594	-	14,555,594

(주)스튜디오8	3,970,327	-	3,970,327

(주)넷게임즈	28,420,214	-	28,420,214

(주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)	725,750	1,211,000	1,936,750

종속기업 합계	33,116,291	1,211,000	34,327,291

(*) 당사는 당분기 중 (주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈) 단기대여금 1,211,000천원에 대하여 출자전환으로 보통주 1,101,009주를 취득하였습니다.

9. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

미지급금	4,451,527	5,965,761

미지급비용	52,080	52,080

합계	4,503,607	6,017,841

10. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	598,225	-	598,225	-

예수금	3,458	-	273	-

장기선수금	-	1,549,113	-	1,698,669

합계	601,683	1,549,113	598,498	1,698,669

11. 전환사채

① 당분기말과 전기말 현재 전 환 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

상환할증금	955,080	306,040	955,080	306,040

전환권조정	(2,215,134)	(1,756,027)	(2,392,113)	(1,913,892)

계	3,739,946	3,550,013	3,562,967	3,392,148

12. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	2,197,117	-	2,633,994	-

투자선수금	-	875,000	-	875,000

임대보증금	-	1,000	-	1,000

예수보증금	-	31,506	-	31,506

합계	2,197,117	907,506	2,633,994	907,506

13. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	67,158,894주	67,006,339

자본금	33,579,447	33,503,170

주식발행초과금	75,686,632	75,527,765

납입자본 합계	109,266,079	109,030,935

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	67,006,339	66,055,699

주식선택권	-	721,808

신주인수권 행사	152,555	228,832

기말발행주식수	67,158,894	67,006,339

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차익	15,310,385	15,310,385

기타자본잉여금	1,438,095	1,438,095

신주인수권대가	-	37,760

자기주식	(3,115,650)	(3,115,650)

주식선택권	1,553,430	1,371,186

합계	15,186,260	15,041,776

당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 477,554주의 자기주식을 보유하고 있으며이는 전체 발행주식수의 0.71%에 해당합니다.(4) 주식기준보상① 당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	기초주수	당기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

2010.03.30	40,000	-	-	40,000	2012.3.30~2017.3.29	1,601	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2012.03.29	30,000	-	-	30,000	2014.3.29~2019.3.28	2,303	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2014.03.28	91,808	-	-	91,808	2016.3.29~2021.3.28	900	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2015.03.24	1,763,985	-	-	1,763,985	2017.3.25~2022.3.24	1,330	신주교부형	용역제공조건 : 2년

2016.03.30	190,000	-	-	190,000	2018.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 2년(50%) 및 3년(50%)

합계	2,115,793	-	-	2,115,793

② 당분기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	2,115,793	1,455

기말	2,115,793	1,455

당기말 행사가능	1,925,793	1,330

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,371,186	900,315

증가(비용인식)	182,244	781,607

행사/소멸	-	(310,736)

기말	1,553,430	1,371,186

14. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	355,576	486,626

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	28,457	36,727

주식기준보상	82,759	70,270

합계	466,792	593,623

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총 종업원급여 부채	645,795	723,759

확정급여부채	593,715	671,679

미사용유급휴가 채무	52,080	52,080

총 종업원급여 자산	-	-

순부채	645,795	723,759

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	671,679	693,644

당기근무원가	26,969	135,618

이자원가	1,488	11,289

지급액	(106,421)	(244,655)

관계회사전출액	-	(1,040)

보험수리적손실(이익)	-	76,823

기말금액	593,715	671,679

15. 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복리후생비	53,857	56,035

여비교통비	5,749	7,847

접대비	28,752	38,007

통신비	6,471	5,731

세금과공과	81,971	69,322

지급임차료	16,410	30,661

보험료	-	2,713

차량유지비	7,024	6,291

지급수수료	6,725,144	7,622,151

광고선전비	2,000	3,000,000

건물관리비	13,241	17,789

차량리스료	13,971	13,971

신작개발비	2,065	2,555

기타	3,846	4,702

합 계	6,960,501	10,877,775

16. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	11,607	34,312

파생상품평가이익	436,877	1,130,446

합 계	448,484	1,164,758

금융원가

이자비용	334,844	479,827

합 계	334,844	479,827

17. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	384	6,371

외화환산이익	-	3,700

수입임대료	1,200	1,200

합 계	1,584	11,271

기타비용

외환차손	83,279	13,761

외화환산손실	36,279	1,908

잡손실	1	574

합 계	119,559	16,243

18. 법인세비용당사는 당분기에 국외에서 납부한 법인소득세 116,382천원을 법인세비용으로 계상하였으며, 당분기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

19. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순 이익(손실)	3,098,075,233	3,098,075,233	(1,093,697,072)	(1,093,697,072)

가중평균유통보통주식수(*)	66,681,340	66,681,340	65,580,892주	65,580,892주

주당순 이익(손실)	46원/주	46원/주	(17)원/주	(17)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	67,006,339	67,006,339	66,055,699	66,055,699

자기주식	(477,554)	(477,554)	(477,554)	(477,554)

신주인수권 행사	152,555	152,555	-	-

주식선택권 행사	-	-	2,747	2,747

가중평균유통보통주식수	66,681,340	66,681,340	65,580,892	65,580,892

(2) 희석주당이익

(단위: 원)

구분	당분기

3개월	누적

보통주 당기순이익	3,098,075,233	3,098,075,233

조정

전환사채이자	261,178,170	261,178,170

주식보상비용	138,903,812	138,903,812

보통주 희석당기순이익(손실)	3,498,157,215	3,498,157,215

가중평균희석유통보통주식수	71,260,106	71,260,106

희석주당이익	49원/주	49원/주

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	66,681,340	66,681,340

전환사채	3,512,634	3,512,634

신주인수권	34,539	34,539

주식매입선택권	1,031,593	1,031,593

가중평균희석유통보통주식수	71,260,106	71,260,106

(3) 보통주청구가능증권당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식매입선택권 7차	2018.03.31~2024.03.30	190,000주	2,720

20. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,444,961	(3,105,077)

1. 당 기순 이익 (손실)	3,098,075	(1,093,697)

2. 조정사항	328,406	499,332

지급임차료	-	1,808

이자비용	334,844	76,963

외화환산손실	36,279	1,908

감가상각비	22,640	31,131

무형자산상각비	155,530	189,945

주식보상비용	82,759	70,270

퇴직급여	28,457	36,727

법인세비용	116,382	103,253

이자수익	(11,607)	(8,973)

외화환산이익	-	(3,700)

파생상품평가이익	(436,878)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,018,480	(2,510,712)

매출채권의 감소(증가)	2,605,965	(891,806)

미수금의 감소(증가)	804,541	(319,575)

선급금의 감소(증가)	(10,000)	(395,724)

선급비용의 감소(증가)	-	6,224

장기선급금의 감소(증가)	(615,000)	-

미지급금의 증가(감소)	(1,514,234)	(1,893,159)

선수금의 증가(감소)	(149,556)	918,741

영화제작선수금의 증가(감소)	-	75,858

예수금의 증가(감소)	3,185	121

미지급비용의 증가(감소)	-	(838)

퇴직금의 지급	(106,421)	(10,554)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기대여금의 종속회사투자주식 대체	1,211,000	-

장기선수금의 선수금 대체	149,556	-

주식보상비용의 개발비대체	99,486	115,115

21. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

종속기업	한국	(주)스튜디오8

한국	(주)넷게임즈

한국	(주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)

관계기업	한국	(주)바른손

한국	(주)이브이알스튜디오

한국	(주)바른손크리에이티브

기타	멕시코	Billa Corporation

한국	(주)바른손홈쿡

한국	(주)바른손누보

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

이자수익	기타비용	이자수익	이자비용	기타비용

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	-	13,770	-

(주)넷게임즈	-	6,522,626	4,821	-	7,607,863

(주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)	5,461	-	2,215	-	-

관계기업	(주)바른손	-	2,478	-	4,421	-

기타	(주)바른손누보	-	1,210	-	-	-

(주)바른손홈쿡	-	12,973	-	-	-

합계	5,461	6,539,287	7,036	18,191	7,607,863

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	장기대여금	기타채권	투자선수금	기타채무

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	802,194	75,000	-

(주)넷게임즈	-	-	-	-	3,653,471

(주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)	-	-	221,977	-	-

관계기업	(주)바른손크리에이티브	13,451	-	20,889	-	-

기타	Billa Corporation	141,621	65,297	-	-	-

합계	155,072	65,297	1,045,060	75,000	3,653,471

상기 특수관계자 중 Bila Corporation과 (주)바른손크리에이티브에 대한 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	기타채권	투자선수금	기타채무

종속기업	(주)스튜디오8	-	-	-	193,638	75,000	-

(주)넷게임즈	-	-	-	754,136	-	5,443,093

(주)투썸게임즈	-	1,211,000	-	216,515	-	-

관계기업	(주)바른손크리에이티브	13,451	-	-	20,889	-	-

기타	Billa Corporation	141,621	-	65,297	-	-	-

합계	155,072	1,211,000	65,297	1,185,178	75,000	5,443,093

상기 특수관계자 중 Bila Corporation과 (주)바른손크리에이티브에 대한 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)	-	1,211,000	-	-

(5) 주요 경영진과의 거래 ① 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	80,240	67,000

퇴직급여	6,422	5,062

주식기준보상	93,256	93,388

합 계	179,918	165,450

한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 22. 금융상품 (1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	파생상품	장부금액	공정가치

취득원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,557,834	-	-	7,557,834	7,557,834

기타유동금융자산	160,000	-	-	160,000	160,000

매출채권및기타채권	6,291,178	-	-	6,291,178	6,291,178

기타비유동채권	583,530	-	-	583,530	583,530

기타비유동금융자산	-	899,338	45,985	945,323	945,323

합계	14,592,542	899,338	45,985	15,537,865	15,537,865

공정가치로 평가된 금융자산은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

취득원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	993,778	-	993,778	993,778

기타유동금융자산	491,000	-	491,000	491,000

매출채권및기타채권	7,700,499	-	7,700,499	7,700,499

기타비유동채권	193,530	193,530	193,530

기타비유동금융자산	-	232,837	232,837	232,837

합계	9,378,807	232,837	9,611,644	9,611,644

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,503,607	-	4,503,607	4,503,607

기타유동금융부채	-	2,197,117	2,197,117	2,197,117

전환사채(유동)	3,739,946	-	3,739,946	3,739,946

기타비유동금융부채	907,506	-	907,506	907,506

전환사채(비유동)	3,550,013	-	3,550,013	3,550,013

합계	12,701,072	2,197,117	14,898,189	14,898,189

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	5,768,094	5,768,094	5,768,094

단기차입금	2,600,000	2,600,000	2,600,000

유동성장기차입금	6,430,700	6,430,700	6,430,700

기타비유동금융부채	1,407,506	1,407,506	1,407,506

합계	16,206,300	16,206,300	16,206,300

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	11,607	8,973

소계	11,607	8,973

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(334,844)	(76,962)

소계	(334,844)	(76,962)

파생상품

파생상품평가이익	436,877	,

소계	436,877

합계	113,640	(67,989

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

부채

내재파생상품 (전환사채)	-	-	2,197,117	2,197,117

합계	-	-	2,197,117	2,197,117

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

내재파생상품 (전환사채)	2,197,117	3	옵션모델	주가	2,795원

변동성	50.93%

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채

전환권(제16회 전환사채)	100,341	(98,611)

전환권(제17회 전환사채)	114,181	(112,451)

소계	224,522	(211,062)

23. 약정사항(1) 퍼블리싱계약에 대한 약정사항 ① 당분기말 현재 당사는 (주)넷게임즈와 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.② 당분기말 현재 당사는 (주)넥슨코리아와 '프로젝트 HIT'에 대한 공동사업계약에 관한 약정이 체결되어 있으며, 이에 따라 (주)넥슨코리아로부터 수익의 일정 비율을 지급받고 있습니다. ③ 당분기말 현재 당사는 모바일게임 'HIT'의 중국 수출을 위하여 Hangzhou NetEase Leihuo Technology Co., Ltd. 와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. ④ 당분기말 현재 당사는 모바일게임 '프로젝트B(가제)'의 중국 수출을 위하여 Beijing Gamease Age Digital Technology Co., Ltd. 와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.⑤ 당분기말 현재 당사는 (주)스튜디오8 및 (주)엔투스튜디오(구, (주)투썸게임즈)와 각각 온라인게임 및 모바일게임에 대한 게임개발 약정을 체결하고 있으며, 동 온라인 게임과 관련하여서는 (주)넥슨코리아와 공동사업 계약(게임 퍼블리싱계약)을 체결하고 있습니다. (2) 투자에 대한 약정사항① 당사는 (주)바른손으로부터 당분기 이전에 투자선수금 3,000,000천원을 투자받아 '아스텔리아'의 개발에 사용하였으며, 당분기말 현재 동 투자선수금을 전액 상환하였습니다. 기 상환된 투자선수금의 사용 대가로 당사는 '아스텔리아'의 유료화 개시일로부터 당사의 연간 영업이익이 20억 초과시 영업이익의 5%를 550,000천원 한도로 (주)바른손에게 지급하도록 되어 있습니다.② 당분기말 현재 당사는 (주)스튜디오8로부터 투자선수금 75,000천원을 투자받아 당사가 제작하는 '모바일게임 프로젝트'개발에 사용하였으며, 동 투자선수금은 '모바일게임 프로젝트'의 유료화 개시일로부터 36개월간 발생하는 수익의 일부를 계약에 따라 (주)스튜디오8에게 지급하도록 되어 있습니다. 24. 보고기간일 이후 사건당사는 2017년 4월 28일 전환사채 43억원과 교환사채 31억원을 발행하였습니다.