KG이니시스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무재표 재작성 등 유의사항의 자세한 사항은 본 보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (1) 중요한 자산양수도,영업양수도, 합병 등

[KG이니시스 - KG캐피탈(주) 지분인수] 당사는 아래와 같이 KG캐피탈(주) 지분을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. 관련 사항은 제26기 연결감사보고서 주석 43.사업결합을 참조하시기 바랍니다.

거래일자	주요내용	거래상대방	거래금액	관련 공시서류 (제출일)

'23.03.10	KG캐피탈(주) 주식 240,000주 취득 (취득후 6%)	KG모빌리티(주)	2,470백만원	특수관계인으로부터 주식의 취득 ('23.03.08)

'23.05.31	KG캐피탈(주) 주식 1,960,000주 추가 취득 (취득후 55%)	KB캐피탈(주)	20,113백만원	특수관계인으로부터 주식의 취득 ('23.03.08)

'23.08.02	KG캐피탈(주) 주식 1,800,000주 추가 취득 (취득후 100%)	KG모빌리티(주)	18,464백만원	특수관계인으로부터 주식의 취득 ('23.08.02)

[KG에프앤비(구,KG할리스에프앤비) - (주)KG프레시 지분인수] 당사의 종속회사인 (주)KG에프앤비는 2022년 5월 18일 (주)KG프레시 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. 관련 사항은 제25기 연결감사보고서 주석 43.사업결합을 참조하시기 바랍니다. [KG모빌리언스 - (주)스룩 매각]당사의 종속회사인 (주)KG모빌리언스는 2022년 5월 19일자 종속회사 (주)스룩 보유 지분 전량을 처분하였습니다.

구분	내용	비고

대상주식	(주)스룩 보통주 19,000주

매수인	(주)에스와이폴라리스

처분금액	2,166,000,000원	주당 114,000원

처분일	2022. 5. 19

*처분금액 중 1,636,900,000원은 현금으로 지급받았으며, 차액 529,100,000원은(주)에스와이폴라리스 발행주식 143주로 지급받았습니다.

[(주)KG모빌리언스 부동산자산 매각] 당사는 2023년 12월 28일자 판교소재 부동산자산 전체를 매각하였습니다.

구분	내용	비고

대상부동산	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660유스페이스1 A동 5층 전호실	-

매수인	판교자산개발(주)	-

처분금액	44,000,000,000원	건물 vat별도

처분일	2023. 12. 28	잔금일

[KG에프앤비(구,KG할리스에프앤비) - (주)KG프레시 흡수합병] 당사의 종속회사인 (주)KG에프앤비는 2024년 9월 2일 기준으로 종속기업인 (주)KG프레시를 합병했습니다.1) 합병의 상대방

합병 후 존속회사	상호명	(주)KG에프앤비 (구.할리스에프앤비)

소재지	서울특별시 중구 통일로 92, 9층

대표이사	이종현

상장여부	비상장법인

합병 후 소멸회사	상호명	(주)KG프레시

소재지	인천광역시 강화군 강화읍 강화대로154번길 54

대표이사	엄익수

상장여부	비상장법인

2) 합병의 목적본 합병은 합병법인 (주)KG에프앤비가 피합병법인 (주)KG프레시를 흡수합병함으로써, 시너지 효과의 극대화를 통하여 경쟁력 강화 및 경영의 효율성을 증대하고자 합니다.3) 합병비율 및 산출근거(주)KG에프앤비가 (주)KG프레시의 지분 100%를 소유하고 있으며, 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1 : 0 으로 산정하였습니다.4) 합병 주요일정

구분	날짜

합병 이사회결의일	2024년 07월 10일

합병 계약일	2024년 07월 10일

소규모합병 공고	2024년 07월 10일

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2024년 07월 10일

종료일	2024년 07월 25일

합병승인 이사회 결의	2024년 07월 26일

채권자 이의 제출 공고	2024년 07월 26일

채권자 이의 제출 기간	시작일	2024년 07월 26일

종료일	2024년 08월 29일

합병기일	2024년 08월 30일

합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일	2024년 08월 30일

합병 종료보고 공고	2024년 08월 30일

합병 등기	2024년 09월 02일

[KG이니시스 - 이데일리(주) 지분인수] 당사는 아래와 같이 이데일리(주) 지분을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. 관련 사항은 제27기 연결감사보고서 주석 42.사업결합을 참조하시기 바랍니다.

거래일자	주요내용	거래상대방	거래금액	관련 공시서류 (제출일)

'24.12.10	이데일리(주) 주식 2,620,807주 추가 취득(취득후 36.63%)	KG에코솔루션(주)	18,018백만원	타법인 주식 및 출자증권 취득결정('24.12.10)

'24.12.12	이데일리(주) 주식 6,313,669주 추가 취득(취득후 61.36%)	KG에코솔루션(주)	43,406백만원	타법인 주식 및 출자증권 취득결정('24.12.10)

[KG이니시스 - 크라운에프앤비(주) 매각] 당사는 지배구조 개선의 목적으로 아래와 같이 크라운에프앤비(주)지분을 매각하였습니다.

거래일자	주요내용	거래상대방	거래금액	관련 공시서류 (제출일)

'24.12.11	크라운에프앤비(주) 주식 200,000주 매각	(주)KG써닝라이프	36,352백만원	타법인 주식 및 출자증권 처분결정('24.12.10)

[크라운에프앤비(구,KG써닝라이프) - 크라운에프앤비(주) 흡수합병] 당사의 종속회사인 (주)크라운에프앤비(구, KG써닝라이프)는 2025년 3월 12일 기준으로 종속기업인 크라운에프앤비(주)를 합병했습니다.1) 합병의 상대방

합병 후 존속회사	상호명	(주)크라운에프앤비 (구.KG써닝라이프)

소재지	경기도 용인시 처인구 백암면 고안리 633-4

대표이사	임노원

상장여부	비상장법인

합병 후 소멸회사	상호명	크라운에프앤비(주)

소재지	서울특별시 중구 통일로 92, 21층

대표이사	이종현

상장여부	비상장법인

2) 합병의 목적본 합병은 합병법인 (주)크라운에프앤비 (구,KG써닝라이프)가 피합병법인 크라운에프앤비(주)를 흡수합병함으로써, 시너지 효과의 극대화를 통하여 경쟁력 강화 및 경영의 효율성을 증대하고자 합니다.3) 합병비율 및 산출근거(주)크라운에프앤비가 크라운에프앤비(주)의 지분 100%를 소유하고 있으며, 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1 : 0 으로 산정하였습니다.4) 합병 주요일정

구분	날짜

합병 이사회결의일	2025년 1월 22일

합병 계약일	2025년 1월 22일

소규모합병 공고	2025년 1월 22일

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2025년 1월 22일

종료일	2025년 2월 6일

합병승인 이사회 결의	2025년 2월 7일

채권자 이의 제출 공고	2025년 2월 7일

채권자 이의 제출 기간	시작일	2025년 2월 7일

종료일	2025년 3월 10일

합병기일	2025년 3월 11일

합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일	2025년 3월 11일

합병 종료보고 공고	2025년 3월 11일

합병 등기	2025년 3월 13일

(2) 자산유동화와 관련한 사항

[(주)KG모빌리언스 - 자산유동화대출] 종속기업인 ㈜KG모빌리언스는 2022년 6월 ㈜KG모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였고 보고서기준일 현재 전액 상환하였습니다.

구 분	내 용

발행구조	최초 자산보유자인 ㈜KG모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 ㈜KG모빌리언스로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함.

양도대상자산요약	신탁원본	1,813,341,195천원

수탁대상	제1종 수익권

유동화대출	구분	Tranche A : 약정액 300억일시대출방식

Tranche B : 약정액 500억한도대출방식

기타사항	신탁의 위탁자	㈜KG모빌리언스

신탁의 수탁자	㈜산업은행

법률자문	법무법인(유한)율촌

자산실사	한일회계법인

나. 대손충당금 설정 현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제28기1분기	매출채권	160,821,126	11,500,623	7.15%

미수금	41,188,735	30,361,961	73.71 %

금융선급금	414,198,991	82,379,461	19.89 %

대여금	92,419,274	111,585	0.12 %

대출채권	8,310,648	109,129	1.31 %

할부채권	84,876,564	2,609,810	3.07 %

미수수익	1,404,312	2,939	0.21 %

합계	803,219,649	127,075,508	15.82 %

제27기	매출채권	161,976,428	11,445,404	7.07%

미수금	39,450,006	30,315,368	76.85%

금융선급금	400,276,539	79,176,499	19.78%

대여금	100,422,830	112,585	0.11%

대출채권	780,233	14,777	1.89%

할부채권	92,380,061	2,319,065	2.51%

미수수익	370,726	1,909	0.52%

합계	795,656,822	123,385,608	15.51%

제26기	매출채권 및 대출채권	140,379,645	8,859,167	6.31%

미수금	3,645,898	2,398,734	65.79%

금융선급금	402,624,436	76,994,351	19.12%

단기대여금	43,156,478	137,285	0.32%

대출채권(금융업)	318,211	13,514	4.25%

할부채권(금융업)	67,249,196	1,025,828	1.53%

미수금(금융업)	46,139	4,693	10.17%

미수수익(금융업)	124,965	1,526	1.22%

임차보증금(금융업)	15,000	15,000	100.00%

합계	657,559,969	89,450,099	13.60%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	123,385,608	89,450,099	84,307,697

2. 순대손처리액(①－②±③)	(845,604)	16,474,815	2,123,306

① 대손처리액(상각채권액)	26,741	26,035,776	11,153,744

② 상각채권회수액	872,345	6,895,260	8,056,985

③ 기타증감액	-	(2,665,701)	(973,453)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,844,296	50,410,324	7,265,708

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3)	127,075,508	123,385,608	89,450,099

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말로부터 각12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2025년 3월 31일) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	145,779,352	1,293,870	950,717	12,197,188	160,221,127

구성비율	91.0%	0.8%	0.6%	7.6%	100.0%

※ 대출채권 등은 매출채권의 범위에서 제외하였습니다.

다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

부문	계정과목	제28기 1분기	제27기	제26기

전자결제(PG)	상품	137,968	108,802	253,016

물류	상품	-	-	-

교육	상품 등	96,602	65,704	18,614

식음료	원재료 등	40,246,412	41,593,404	37,457,904

합계	40,480,982	41,767,909	37,729,534

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.16%	2.24%	2.20%

[재고자산합계÷기말자산총계X100]

재고자산회전율(회수)	7.1	7.9	8.2

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 사업연도 종료일 기준 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	입회자

㈜KG이니시스	2025.01.02	-

㈜KG에듀원	2025.01.02	삼도회계법인

㈜KG에프앤비(구,KG할리스에프앤비)	2024.12.31~2025.01.01	삼도회계법인

재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	4,113,890	(261,457)	3,852,434	4,489,837	(261,457)	4,228,380

제품	5,137,184	(238,258)	4,898,925	6,226,811	(280,707)	5,946,104

원재료	16,479,757	(304,234)	16,175,522	17,656,928	(300,886)	17,356,042

저장품	48,810	-	48,810	65,635	-	65,635

재공품	88,332	-	88,332	49,362	-	49,362

미착품	15,416,960	-	15,416,960	14,122,385	-	14,122,385

합 계	41,284,932	(803,950)	40,480,982	42,610,959	(843,050)	41,767,909

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 131,027,067 11,325,172 142,352,239 유동 파생상품자산 - 156,420 - 156,420 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,956,985 - 49,330,696 56,287,681 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 9,118,421 - 55,393,046 64,511,467 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 169,491,283 2,480,839 171,972,122 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,804,519 - 49,330,696 56,135,215 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 9,004,441 - 55,393,046 64,397,487 (2) 수준 2와 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 금융상품 공정가치는 보고기간말 현재의 신용위험이 반영된 할인율을 적용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 비상장주식 104,723,742 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 MMF 등 131,027,067 운용사고시가격 2 고시가격 대출채권 11,325,173 현재가치할인법 3 신용위험이 반영된 할인율 파생상품자산 156,420 운용사고시가격 2 고시가격