KG이니시스 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1-1. 사업의 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 - 전자상거래 및 유통

전자상거래산업은 오프라인에서 이루어지던 거래가 온라인상에서 시공간의 제약 없이 편리하게 이루어지는 형태의 산업입니다.

인터넷이 주요 커뮤니케이션 수단으로 자리 잡으면서 직접 상점에 가지 않고도 상거래를 하는 것이 일상화 되었는데 이처럼 인터넷을 이용한 시간적, 공간적 한계 없이 다양한 서비스를 누릴 수 있는 기술적 배경에는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)가 있었습니다. 전자지불결제서비스는 전자상거래, 특히 쇼핑몰 등의 온라인 지불결제와 관련하여 은행, 카드사 등 금융기관과 쇼핑몰, 소비자 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 신용카드를 포함하여 계좌이체, 핸드폰결제 등 다양한 결제수단을 통해 지원하는 서비스 입니다. 최근 스마트폰 및 태블릿PC 보급의 확산으로 인하여 모바일 결제가 증가하는 추세로 당사는 모바일 결제 솔루션인 이니페이 모바일, K페이, 오프라인 페이팝 서비스등을 통하여 그 영역을 확장하고 있습니다. 또한 새로운 기술의 발달로 온,오프라인의 경계가 사라지고 온라인 전자 상거래시장은 더욱 다양한 플랫폼으로 확장되어 전자결제시장은 지속적인 성장을 이룰것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성- 전자상거래 및 유통

아래 표와 같이 2008년부터 현재까지의 국내 온라인쇼핑 거래액 시장규모를 조사한 통계청 조사결과를 살펴보면 지금까지 지속적인 성장을 기록 하였습니다.

연도 및 분기	시장규모 (단위 : 10억원)

2008 연간	18,146

2009 연간	20,643

2010 연간	25,203

2011 연간	29,072

2012 연간	34,068

2013 연간	38,498

2014 연간	45,302

2015 연간	53,934

*통계청 "2015년 12월 및 연간 소매판매 및 온라인 쇼핑동향

(3) 경기변동의 특성- 전자상거래 및 유통전자지불서비스시장은 경기변동에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 다만 당해 사업은 인터넷 상에서 다양한 분야와 여러가지 목적에 따라 이용되기 때문에 경기변동과 직,간접적인 연관성은 확인하기 어렵습니다. 또한 전자지불 결제수단에서 신용카드 거래금액이 다수를 차지하는 만큼 정부당국의금융정책과 카드사들의 수수료정책에 따라 수익측면에서 영향을 받을 수 있는 가능성이 있습니다. (4) 경쟁요소- 전자상거래 및 유통현재 국내 전자지불서비스 시장은 이니시스를 선두로 LG유플러스등 다수의 업체가 경쟁을 벌이고 있습니다. 이와같은 시장상황에서 당사는 전자지불대행규모에서 PG분야 선두업체로 자리잡고 있습니다. 이는 당사가 제공하는 이니페이(INIpay) 전자지불서비스가 결제의 보안성, 거래의 안정성, 지불수단의 다양성, 고객지향적 정산서비스등 에서 경쟁력을 확보하고 있기 때문입니다.(5) 관련법령 또는 정부규제 등전자금융거래법(이하 "전금법"이라 합니다.)은 전자금융거래의 법률관계를 명확히 하여 전자금융거래의 안전성과 신뢰성을 확보함과 동시에 전자금융의 건전한 발전을 위한 기반조성을 위해 제정되었고, "전금법" 의 시행에 따라 당사는 전자지급결제대행업체로 "전금법" 제28조 제4호 즉, "전자지급결제대행에 관한 업무를 행하고자 하는 자는 금융위원회에 등록하여야 한다”라는 규정에 따라 현재 전자금융업자로 등록되어 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황- 전자상거래 및 유통

KG이니시스는 지난 1998년 창립한 국내 최대 전자결제업체로 사업 시작 후 국내 최초로 암호화 인증기술과 데이터 보호기술, 전자서명기술을 기반으로 안전한 전자결제솔루션을 제공, 2년 여 만에 국내 인터넷 전자결제 서비스 분야 1위 기업으로 성장했습니다. 또한 재무적인 안정성을 인정받아 설립 4년 만에 업계 최초 코스닥 시장에 입성했으며, 자체 개발한 지불서비스 브랜드인 '이니페이(INIpay)'는 국내 신용카드 PG시장에서 시장점유율 1위를 차지하고 있는 KG이니시스의 대표 서비스로 자리 잡았습니다.당사는 업계최초인 IDC(인터넷데이터센타) 이중화로 거래의 안정성을 확보하는 등 국내 최고의 기술력과 안정성을 바탕으로 고객의 만족에 최선을 다 하고 있습니다. 또한, 계좌이체, 모바일 결제 원천서비스를 보유하고 있는 통합전자결제서비스 제공업체로서 수익성에 있어서도 뛰어난 경쟁력을 갖추고 있습니다. 당사는 현재 국내 최다인 10여만개의 가맹점에게 PG서비스를 제공하고 있습니다.

(2) 시장점유율

전자결제시장 점유율로 본 경쟁구도는 당사가 36%로 선두를 유지하고 있고, 경쟁업체로는 LG U+ 한국사이버결제 등이 있습니다. [당사 내부 거래금액 자료 기준](3) 시장의 특성일정한 요건을 갖추고 금융감독원에 등록해야하는 전자금융거래법의 시행은 영세한 신규업체의 진입을 막는 진입장벽 역할을 하였습니다. 현재 당사를 포함한 상위 업체가 시장 지배력을 확대하기 위하여 선의의 경쟁을 하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 모바일 결제 플랫폼을 기반으로 한 인터넷전문은행 설립을 추진중에 있습니다. 이를 위해 플랫폼 보유 기업, 금융과 IT 융합 기술력 보유 기업, 보안기술 보유 기업, 많은 고객 기반 보유 기업, 빅데이터 활용을 통한 고객 창출 및 리스크 관리 기업 등을 우선 대상자로 하여 컨소시엄 구성 및 참여를 추진하고 있습니다. - 케이페이(KPAY)지난해 정부가 발표한 ‘전자상거래 결제 간편화 방안’의 일환으로 PG사가 카드정보를 저장할 수 있도록 신용카드 가맹점 표준 약관이 개정되는 등 규제 여건이 개선되고 있으며, 당사는 페이팔과 알리페이와 같은 원클릭 간편결제 서비스‘KPAY(케이페이)를 통하여 시장에서 요구해 왔던 원클릭 간편결제서비스를 통해 결제시장에 당사의 시장점유율을 더욱 확대 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 1-2. 종속회사의 사업 내용 [(주)케이지모빌리언스]

당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자결제대행 업체(PG)입니다.*케이지모빌리언스는 코스닥상장사로서 사업보고서등을 제출하고 있습니다. 자세한 사항은 금감원 공시사이트를 참조해 주시기 바랍니다. 가. 사업의 현황 (1) 산업의 특성(가) 인터넷 및 통신인프라산업과의 밀접한 연관성당해 산업은 인터넷, 통신인프라 산업 및 온라인/모바일 결제 등과 밀접한 관계를 가지고 있으며, 디지털콘텐츠 시장 및 실물시장의 성장정도에 따라 당해산업의 성장속도가 결정됩니다(나) 소액결제 및 마케팅수단화(제1고객인 가맹점 측면)당해 산업의 고객은 크게 2분류로 구분합니다. 제1고객은 결제서비스를 이용하여 사용자에게 콘텐츠 및 상품을 제공하는 가맹점이며, 제2고객은 결제서비스를 이용하는사용자를 의미합니다. 당해산업의 특성을 알기 위해 고객군별로 시장의 특성을 살펴보도록 하겠습니다.먼저 제1고객인 가맹점 측면에서 당해산업은 중요한 마케팅수단으로 부각되었습니다. 기존에는 콘텐츠 및 상품 제공시 사용할 수 있었던 결제수단이 신용카드, 계좌이체 및 무통장입금 등이었으나, 사용자 결제불편 및 개인신용정보의 유출 우려로 콘텐츠 및 상품 구매율이 낮았습니다. 이에 가맹점 중 선도업체가 마케팅수단으로 휴대폰결제를 도입하였고, 그 결과 사용편리성 및 개인 신용정보 유출 우려 해소로 인하여 매출증대의 효과를 보게 되었습니다. 휴대폰결제가 유료화 성공의 가장 큰 공헌자로 평가되면서, 가맹점 입장에서 휴대폰결제는 가장 손쉽게 접근할 수 있는 효과적인 마케팅수단이 되고 있습니다.(다) 편리성 및 보안성(제2고객인 사용자 측면)제2고객인 사용자측면에서 당해 산업(휴대폰 결제)의 주목할만한 특성은 편리성에 있습니다. 기존의 전자화폐등이 성공하지 못한 이유를 살펴보면, 먼저 사용의 불편함에 있습니다. 기존 전자화폐를 이용하기 위해서는 화폐를 운영하는 업체에 회원으로 가입해야 하고, 선불카드인 경우는 사전에 자신이 사용할 금액을 입금해야만 사용이 가능하다는 불편이 있습니다. 대개의 경우 인터넷상에서 콘텐츠를 이용하고자 하거나 상품을 구매하고자 하는 고객은 자신이 선택한 콘텐츠 및 상품을 즉시 이용하고자하나, 기존의 전자화폐는 이러한 욕구를 충족시키지 못하였습니다.

휴대폰결제는 이러한 불편을 극복할 수 있도록 회원가입절차를 없애고, 즉시 콘텐츠및 상품을 구매할 수 있도록 전체 결제 소요시간을 불과 20여초 이내(특히 모바일 결제의 경우 10초이내)로 단축하였으며, 서비스결제 사고방지를 위해 한도를 도입하여 월 50만원 이내로 제한토록 운영하여 안전하고 편리한 결제서비스로의 위상을 정립하고 있습니다.사용자측면에서의 두번째 특성은 보안성에 있습니다. 휴대폰결제의 경우 2중 보안체제로 휴대폰을 분실하더라도 도용의 가능성이 없어 더욱 안전한 결제모델로 평가 받고 있습니다. 휴대폰결제의 2중 보안체제는 첫째, 사용자인증으로 통신사 고객관리서버에 연동된 시스템으로 실시간으로 해당고객이 해당전화의 가입고객인지를 확인하고, 둘째, 문자메세지로 1회성 비밀번호를 전송하여 입력하게 함으로써 해당고객이 전화를 소지하고 있는지를 재확인합니다. 이러한 보안체제는 사용자가 안심할 수 있는 결제를 보장하여 결제의 활성화를 꾀할 수 있는 주요한 특성이 되고 있습니다.(라) 365일 24시간 운영체제당해산업이 타 제조업과 상이한 특성은 365일 24시간 서비스를 제공하고 있다는 점입니다. 이러한 특성은 인터넷의 상거래가 365일 24시간 운영되고 있기 때문이며, 전자상거래에 대한 결제시스템도 보조를 맞추어야 하기 때문입니다. 당사는 24시간 운영을 위해 시스템 및 인력을 추가 배치하여 결제장애 또는 가맹점 문의사항을 즉시해결하고 있으며, 장애시 주요 담당자들 모두에게 휴대폰으로 경보를 통보할 수 있는비상대책시스템을 상시 운영하고 있습니다. (2) 산업의 성장성

(2-1) 국내외 상황유무선 전화결제는 각종 인터넷 사이트에서 컨텐츠 및 상품을 구매할 때 휴대폰 또는유선전화를 활용하여 편리하고 안전하게 결제할 수 있도록 개발된 지불결제 솔루션의 한 형태입니다. 이는 e-business의 여러 가지 분야 중 전자지급결제에 해당하는 것으로 전자상거래가 이루어지는 근간이 되는 산업 분야라고 할 수 있습니다.유무선 전화결제는 온라인 상의 디지털컨텐츠 및 실물 결제에 큰 강점이 있습니다. 이는 온라인 디지털컨텐츠 및 실물의 특성상 소액이고, 빠른 소비를 요하며, 인터넷과 모바일 환경에 모두 익숙한 젊은 층이 주된 이용고객이라는 점 때문입니다. 한편, 유무선 전화결제 산업의 경쟁 형태는 명목상으로는 자유경쟁이나 실질적으로는 과점 형태이며, 실제로 각 서비스 분야별로 소수의 업체들이 경쟁하고 있습니다. 본 보고서 제출일 기준 휴대폰 결제 시장의 경우 시장에 총 6개의 사업자가 존재하고 있으며, 이 중 당사는 점유율 1위 업체로 당사를 포함한 2개사가 시장의 87% 이상을 양분하여 점유하고 있습니다. 이러한 시장의 과점화 현상은 휴대폰 결제시장의 특성으로 인해 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 우선, 휴대폰 결제시장의 신규사업자 진입가능성은 매우 낮다고 할 수 있습니다. 그 이유는 첫째, 휴대폰 결제시장의 경우 시장자체가 각 사업자들의 특허권으로 보호를 받고 있고, 둘째, 신규 진입 시 이동통신사와의 새로운 사업 파트너십을 형성하여야 하며, 셋째, 기존 사업자들이 확보하고 있는 수 만개의 가맹점과 각각 새로이 계약을 체결해야 한다는 점 때문입니다. 다음으로 기존사업자의 지배력 강화의 측면에서 살펴보면, 시장상위업체의 지배력이 점차 강화된다고 할 수 있습니다. 그 이유는 결제사업의 경우 제휴 가맹점들의 수익과 직접적으로 연관되는 부분인 만큼 결제대행업체의 기술적인 안정성뿐만 아니라 재무적인 안정성도 결제대행업체의 선택 시에 크게 작용하기 때문이며, 이에 따라시장 선도업체에 대한 편중현상은 향후보다 확대될 것으로 판단됩니다. (2-2) 산업의 성장성

당사의 산업인 유무선 전화를 이용한 결제서비스 산업은 디지털 컨텐츠산업 및 실물 산업의 성장과 밀접한 연관이 있습니다. 온라인게임머니, 음악, 영화, 웹서비스와 같은 디지털컨텐츠와 도서, 영화티켓, 패션아이템 등 실물 등을 구매시 휴대폰결제를 사용하기 때문입니다. 당사 디지털콘텐츠의 전방시장은 온라인컨텐츠 시장입니다. 다만 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년 부터는 디지털 부문이 따로 집계되고 있지 않습니다. 따라서 시장규모를 추정할 수 밖에 없습니다.당사는 디지털컨텐츠 거래중 많은 부분을 온라인 게임이 차지하고 있으며, 국내 온라인게임 시장은 모바일 게임 활성화, 대작 게임 미출 시, 정부 규제(웹보드 규제) 등으로 성장율이 둔화중인 시장입니다.

반면에 실물 시장의 전방시장은 최근 급속도로 성장하고 있는 전자상거래 시장(온라인 쇼핑)으로 통계청의 온라인 쇼핑 거래액 동향은 다음과 같습니다.

특히 모바일 쇼핑 시장은 2014년 약 14조 규모에서 2015년 약 24조 규모로 급성장한시장으로 모바일에서의 휴대폰 결제의 간편성(회원가입 및 공인인증 과정 없음)과 신용카드 미사용자의 모바일 주 결제수단으로 사용됨에 따라 당사 거래규모 역시 증가하고 있습니다.

휴대폰 결제 시장 규모는 2014년 약 3.9조에서 2015년 약 4.4조의 시장으로 성장하였으며, 온라인 및 모바일 쇼핑 수요의 증가로 연평균 15% ~ 18% 이상의 고성장을 지속할 것으로 보입니다.

(3) 경기변동의 특성 및 계절성당해 산업은 인터넷상에서 여러 분야에 걸쳐 다양한 목적으로 사용되고 있으며, 소액결제에 주로 사용되므로 경기변동과 직접적인 연관성은 낮은 편입니다. 또한 계절적인 요인과는 관련성이 적은 편이나 여름, 겨울에는 방학으로 인해 게임컨텐츠 구매가활성화되는 요인이 일부 있으며, 연말에 인터넷 쇼핑 거래금액이 증가하는 요인이 일부 있습니다. (4)시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점당해 산업인 전화결제부문의 경쟁수단은 수수료, 시스템의 안정성으로 구분됩니다.초기 전화결제산업의 경쟁수단은 수수료였습니다. 전화결제업체는 수수료를 마케팅수단으로 가맹점에게 영업하였으며, 가맹점도 낮은 수수료를 제안하는 결제업체에게자사의 결제서비스를 위탁하였습니다. 그러나 전화결제 의존도가 점차 증가함에 따라 시스템의 안정성을 확보한 전화결제업체로 이동하기 시작하면서 경쟁요소가 수수료에서 시스템의 안정성으로 변화하기 시작하였습니다. 가맹점의 결제서비스에 장애가 발생하면 장애기간동안 매출이 발생할 수 없으므로 수수료가 다소 높더라도 안정적인 시스템을 보유한 업체로 서비스를 변경하기 때문입니다.당사의 경쟁상의 강점은 고객의 사이트에 적용된 결제수단별로 정산할 수 있는 멀티 정산시스템 구축과 통신사 정산시스템 운영경험이 있는 다수 전문인력을 보유하고 있다는 점입니다. 또한 업계 최초로 DR(재해복구)센터 구축을 완료함으로써 당사 고객은 결제시스템 안정성을 확보할 수 있고 당사는 비지니스 연속성을 담보할 수 있게된 점도 당사의 강점입니다.전화결제서비스는 사용상의 편리함, 2중 보안을 통한 높은 보안성 등을 이유로 급성장을 보이고 있는 서비스인데 반해 약점으로는 정산일이 늦다는 점에 있습니다. 콘텐츠제공자입장에서 전화결제로 당월 발생한 매출은 발생월의 익익월 말일에 가서야 비로소 정산을 받을 수 있습니다. 가맹점은 대부분이 중소규모의 벤처회사인데 발생 매출이 익익월에야 현금화된다는 것은 상대적으로불리한 정산형태이며,(신용카드서비스의 경우 3~5일 정도 뒤에 정산받는데 비해 불리한 정산임) 캐시플로우(Cash flow)를 악화시켜 회사경영이 어려워 질 수도 있습니다. 이에 당사는 시장의 니즈(Needs)에 부응하기 위해 전화결제의 약점인 익익월말일 정산을 콘텐츠제공자가 원하는 시기에 정산할 수 있는 선정산시스템을 개발하고 금융업체와 연계 및 제휴하여 효율적인 선정산서비스를 운영중에 있습니다.

나. 사업부문별 재무정보

당사의 사업부문은 아래표와 같이 Payment 사업부문, 기타 사업부문 등으로 구분할 수 있습니다.

사업부문	내 용

payment 사업부문	휴대폰 결제 등(M-tic포함), 신용카드, 게임선불카드, 계좌이체, ARS/폰빌결제, 터치페이, 모바일 선불카드, 인증서비스(SMS, MOTP, CI, 휴대폰 보호 등), MVNO 등

기타 사업부문	유통사업, 공연사업, 기타

당기 사업부문별 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

사업부문(제16기 누적)	payment 사업부문	기타 사업부문	합 계

금액	비중	금액	비중	금액	비중

매출	132,207	76.47	40,687	23.53	172,894	100.0%

매출원가	74,404	65.41	39,347	34.59	113,751	100.0%

매출총이익	57,803	97.73	1,340	2.27	59,143	100.0%

※ 사업부문별 자산 및 부채정보는 구분의 실익이 없어 기재를 생략합니다.※ 상기 사업부문별 재무정보는 K-IFRS 개별재무제표 기준입니다. 정확한 수치는 본 분기보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 재무제표를 확인하시기 바랍니다. 다. 신규사업등의 내용 및 전망당사의 신규사업은 온라인결제에만 사용되었던 휴대폰결제를 오프라인에서도 사용할 수 있는 오프라인 휴대폰소액결제(M-Tic)과 무인 상품권 발권기 사업(터치페이), 모바일 선 불카드 사업 등이 있습니다. 1) M-Tic이란 사용자의 휴대폰에 M-Tic Application (or VM)을 다운로드받아 설치하면 최초 1회 가입인증 후에 오프라인 매장(예:편의점, 극장, 레스토랑, 커피전문점 등)에서 물품구입시 바코드를 통하여 간편하게 휴대폰결제를 할 수 있는 서비스입니다. 또한 2013년 1월 8일 전자직불결제를 엠틱 내 결제수단으로 추가하였습니다. 당사는 상기 서비스를 현재 편의점 등 오프라인 매장에 상용화 중에 있으며 점차 그 규모 및 영역이 확대할 것으로 기대하고 있습니다. 2) 터치페이란 상품권 무인 발권기로써 전국 PC방 등에 설치하여 기존 편의점 및 문방구 등에서 구매하던 상품권을 PC 방 등에서 무인 발권 가능하도록 서비스하여 고객들에게 편의를 제공하고 있으며 그 수요가 점차 늘어나고 있습니다. 3) 모바일 선불카드 사업은 매장, App, 홈페이지 등 다양한 채널에서 현금 카드 등 다양한 지불방식으로 미리 충전하여 사용하는 바코드 기반의 선불 충전형 결제서비스입니다.(커피빈, 커핀그루나루, 망고식스, 불고기 브라더스 선불카드 등)또한 당사는 인터넷전문은행인 케이뱅크준비은행(가칭) 주주사로 참여하였으며, 2015년 11월 29일 금융위원회는 케이뱅크준비은행(가칭)에 대한 예비인가 결정하고 본인가 준비중입니다. 자세한 사항은 금융감독원 전자공시사이트의 해당사항을 참조하시기 바랍니다.

당사의 매출은 사업부문 기준으로 Payment 사업부문, 기타사업부문으로 구분됩니다. 휴대폰결제는 실물컨텐츠의 전방산업인 온라인쇼핑시장 및 모바일쇼핑 시장의 지속적 성장으로 꾸준히 거래액과 매출이 증가하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품 목	제16기	제15기	제14기

Payment사업부문	제품(서비스)	휴대폰 결제 등(M-tic포함), 신용카드, 게임선불카드, 계좌이체, ARS/폰빌결제, M-Tic, 터치페이, 모바일 선불카드(선사입 포함), 인증서비스(SMS, MOTP, CI, 휴대폰 보호 등), MVNO 등	수 출	-	-	-

내 수	132,207	114,436	115,398

합 계	132,207	114,436	115,398

기타사업부문	유통사업, 공연사업, 기타	수 출	-	-	-

내 수	40,687	33,937	3,250

합 계	40,687	33,937	3,250

합 계	수 출	-	-	-

내 수	172,894	148,373	118,648

합 계	172,894	148,373	118,648

※ 당사의 수출 실적은 내수 대비하여 극히 일부분이므로 당기에는 구분하지 않았습니다.

[주] 케이지로지스1) 사업의 개요(1) 산업의 특성

택배사업은 중량 30kg 이하, 세변의 합이 160cm 이내의 소형화물을 송화인의 문전에서 인수하여 수화인의 문전까지 배송하는 Door To Door 운송서비스로서, 경제 환경 변화에 따른 소비자의 소비형태 변화로 다품종 소량생산과 소득증대에 따른 편리성 추구, 유통시장 변화에 따른 전자상거래의 발전 등과 함께 매년 큰 폭으로 성장하고 있는 사업입니다.

택배서비스는 시대적인 물류환경의 변화에 부응하여 탄생한 것으로 대중화의 속도에 따라 홈쇼핑 및 전자상거래의 발전 등 생산자와 소비자의 단계 축소에 따른 유통구조 개선과 직송체제로 인한 재고감축으로 고객서비스의 질적인 향상과 국가 경제발전에 크게 기여하고 있는 산업으로 국가 기간산업으로서의 그 중요성이 점점 높아지고 있습니다.

택배사업은 이 같은 서비스 제공을 위해 전국적으로 분류터미널, 분류장비, 차량, 전산시스템 등 인프라를 갖추기 위해 막대한 자금이 투입되는 자본집약형 장치산업이면서 전국적인 배송망을 갖추어야 하는 네트워크 산업이라 할 수 있습니다.

(2) 산업의 성장성

택배사업은 소득수준의 향상과 소량 다품종 생산, 소비자의 소비패턴 변화에 따라 산업활동의 중추기반으로 국민 생활의 필수부분인 생활물류로 자리매김하고 있습니다. 또한, 통신판매ㆍTV홈쇼핑ㆍ전자상거래 등 무점포 판매의 급성장과 택배사들의 인프라 확대ㆍIT시스템 고도화ㆍ조달ㆍ생산ㆍ유통ㆍ판매 등 전 부문에 걸친 서비스의 확장을 통해 사업의 범위가 확장되어 가고 있습니다. 최근에는 지방특산물의 판로확대와 유통구조 개선을 위해 택배를 적극 이용하는 사례가 증가하고 있으며, 기존 기업물류의 택배활용 비중이 증가하는 등 서비스의 이용범위가 확대되고 있습니다.

1992년부터 시작된 국내 택배산업은 연평균 20% 내외의 고성장을 보인 성장기를 거쳐 현재 성숙기에 진입한 상황이라 할 수 있으나, 서비스의 질적 향상과 함께 TV 홈쇼핑과 대형유통업체의 전자상거래 시장 진출에 따른 인터넷 쇼핑몰이 견인차 역할을 하면서 지속적인 성장을 유지할 것으로 전망됩니다.

이러한 택배시장의 성장세는 시장을 견인하고 있는 전자상거래, TV홈쇼핑 등의 전방산업의 성장세에 힘입은 것으로 볼 수 있으며 더불어 택배업체들의 지속적인 신상품개발 및 서비스 개선노력이 뒷받침 되어준 결과라 할 수 있습니다. 2013년 취급물량 약 15억개로 3조 7,000억 규모의 택배시장은 2014년 온라인쇼핑몰의 성장, 구매패턴 다변화에 따른 모바일 등 신규시장 활성화로 인해 취급물량 약 16억개, 4조원 규모로 8% 안팎의 성장세를 나타내었습니다.

(3) 경기변동의 특성

택배사업은 온라인 시장의 꾸준한 성장세로 인하여 연평균 10% 내외의 고성장을 보이고 있어 경기변동으로 인한 매출 및 물량의 증감효과는 미미한 실정이나, 통상적으로 설 이후부터 여름 휴가철(3월~8월)까지는 상대적인 비수기이고 추석을 기준으로 이듬해 설까지 대단위의 물량이 발생하고 있습니다. (4) 경쟁요소택배사업은 생산자와 소비자 간의 유통단계를 축소시키고 나아가 원가절감 등의 수단이 되고 있어 물류산업에서 중요한 사업으로 급부상하고 있습니다. 그러나 업계 난립과 과도한 출혈경쟁으로 인한 택배단가 하락으로 수익성이 지속적으로 악화되고 있는 상황으로, 정부의 운수사업법 개정을 통한 택배업종 신설로 업계 난립 방지 노력과 인프라의 확충 및 IT고도화를 통한 고객 편의성 제고와 서비스 개선에 노력을 기울여 가격경쟁 구도보다는 서비스 경쟁구도로 전환하고자 하는 택배업계의 자각을 통해 변화의 새로운 원년이 될 것으로 보입니다. (5) 자원조달의 특성

주요 사업영역은 분류, 보관, 집배송이 주업종인 서비스업으로, 사업부문별 매입액의 대부분이 인건비, 노임, 위탁수수료, 감가상각비 등으로서 그 기재를 생략하였습니다. (6) 관련법령 또는 정보의 규제

택배 배송차량 부족과 불법자가용 운행문제를 해결하기 위해 국토부에서는 사업용 택배차량 공급 방침과 택배사업자 허가신청 및 관리방안을 규정한 「화물자동차 운수사업법 시행규칙」개정안을 2012년 12월 7일 공포ㆍ시행했습니다. 이어 시행규칙의 세부시행을 위하여 구체적 허가절차 및 허가에 수반되는 사항을 규정한 「화물의 집화ㆍ배송 관련 화물자동차 운송사업 공급기준 및 허가요령」을 2012년 12월 12일 고시했습니다. 택배업체들의 택배사업자 인정절차와 더불어 택배 배송차량 공급의 추진으로 차량부족 문제와 불법자가용 운행문제 해결 및 화물운송시장이 안정적인 성장을 기대할 수 있을 것으로 보입니다.

개인정보의 체계적인 관리와 보호를 위하여 안전행정부에서는 「개인정보보호법」을 제정ㆍ시행하고 있습니다. 이에 따라 케이지로지스는 개인정보보호법 관련 법률적 규제사항을 성실히 이행하며 개인정보를 보호하기 위한 제도적ㆍ기술적 방안을 강구하고 있습니다. 추후 업계 내외부적으로 개인정보 보호를 위한 활동의 중요성이 강화될 것으로 보입니다.

2) 회사의 현황(1) 시장점유율

구분	총물량	총매출액	당사집화량	당사매출액	점유율

2012년	1,398	35,040	43	991	3.0%

2013년	1,493	36,917	51	1,225	3.4%

2014년	1,618	39,654	55	1,384	3.4%

출처:통합물류협회(2014)

다. 연결부문 매출에 관한 사항당사의 매출유형은 크게 수수료매출, 용역매출, 상품매출, 운송매출로 구분 할 수 있습니다. 1) 수수료매출당사의 가맹점인 온라인쇼핑몰에 결제시스템을 구축해주고 대금청구와 정산서비스를 제공하고 받는 PG수수료를 말합니다. 2) 용역매출당사의 가맹점의 입점/유지와 관련하여 발생하는 초기등록비/연관리비 회선유지와 관련하여 발생하는 회선매출, 그외 PG서비스를 제외한 부가서비스등의 기타용역으로 구성되어 있습니다.3) 상품매출가맹점들과 연계, 실물시장에서 결제 플랫폼이 필요한 가맹점들에게 단말기, 블랙박스, 네비게이션 등을 공급하여 발생하는 매출입니다. 4) 운송매출 화물알선, 화물 운송등 택배, 물류서비스를 제공하여 발생하는 매출입니다. 각 영업부문별 재무정보당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

전자상거래 및 유통	전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출

운송업	화물알선, 주선 및 대행업, 화물 운송업

연결기업은 연결기업 전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다. 외부고객으로부터의 수익은 주로 전자지불결제대행서비스 제공으로 창출된 것입니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

전자결제	운송업	합계	비중

수수료매출	398,415,502	-	398,415,502	57.2%

상품매출	40,218,899	3,106,330	43,325,229	6.2%

용역매출	24,882,335	-	24,882,335	3.6%

임대매출	31,186	-	31,186	0.0%

대출수수료매출	641,635	-	641,635	0.1%

운송매출	-	225,271,151	225,271,151	32.3%

기타매출	3,516,528	782,117	4,298,645	0.6%

합계	467,706,084	229,159,597	696,865,681	100.0%

수수료매출원가	287,953,876	-	287,953,876	49.0%

상품매출원가	38,901,347	2,125,766	41,027,113	7.0%

용역매출원가	10,554,928	-	10,554,928	1.8%

운송매출원가	-	245,731,247	245,731,247	41.8%

기타매출원가	2,307,984	-	2,307,984	0.4%

합계	339,718,136	247,857,014	587,575,150	100.0%

(7) 판매방법 및 조건

당사의 가맹점은 각 가맹점에서 발생하는 매출액에서 신용카드수수료 등과 같은 거래수수료를 공제한 대금을 금융기관 등으로부터 수령 후 당사의 전자지불수수료를 정산하여 가맹점에 그 차액을 지급하는 대표가맹점과 각 가맹점 발생 매출액 중 당사전자지불수수료를 정산, 가맹점에 전자지불수수료를 청구하는 자체가맹점으로 나눌수 있습니다. 회사는 단순한 성장 위주의 정책에서 벗어나 성장은 물론 사업기반의 안정성을 강화함으로써 수익성 확보에 최선의 노력을 기울여 원가절감(카드수수료 인하등), 리스크 관리강화 및 다량의 Data 처리를 위한 시스템 운영 안정화에 중점을 두고 추진하고 있습니다. 다. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요

KG이니시스는 "전자상거래”라는 단어가 익숙하지 않았던 1998년, 전자결제서비스 시스템을 개발, 서비스를 개시하고 시장을 개척하였습니다. 또한, 현재까지 국내 전자 결제 서비스 No.1 기업으로 해당 시장을 선도하고 있습니다. 이에 걸맞게 결제 고객이 더욱 편리하게 이용할 수 있도록 결제 시스템의 업그레이드를 위해 연구개발 하고 있습니다. 또한 기존 결제 외에 새로운 결제 및 인증 수단을 개발하고, 다양한 결제 고객 환경의 요구 사항을 충족시키기 위한 Cross-Platform 결제시스템 개발 및 개인간 전자결제 서비스인 INIP2P개발 등을 통해 PG 산업의 기술표준을 선도하는 리딩 컴퍼니로서 역할을 다하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직

IT본부가 결제시스템 개발, 연구 및 운영을 책임지고 있습니다.

(3) 연구개발 비용회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

과 목	제18기	제17기	제16기

원 재 료 비	-	-	-

인 건 비	4,778	4,656	4,050

감 가 상 각 비	92	93	83

위 탁 용 역 비	-	-

기 타	-	-

연구개발비용 계	4,870	4,749	4,133

회계처리	판매비와 관리비	4,870	4,749	4,133

개발비(무형자산)	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.70%	0.87%	0.99%

*연결재무제표 기준입니다.(4) 연구개발 실적회사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다.

Project 명	연구결과 및 기대효과

정보보호 안전진단 필증 획득	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니포인트 카드 결제 시스템 개발	차별화된 서비스 제공

네이버 체크아웃 결제 시스템 개발	가맹점 거래 증대 및 신규 가맹점 확대

INIpayFlash 스크린 키보드 개발	개인 정보 보안

종합정보시스템 기준정보 품질 고도화	성능 향상 및 안정적인 서비스 제공

간편 결제 서비스 개발	다양한 결제 서비스 제공 및 차별화된 서비스 제공

PCIDSS 인증	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

정보 보호 안전 진단 시행	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니페이 오픈웹 결제	다양한 결제 서비스 제공

(5) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항1) 지적 재산권에 관한 사항

발명의 명칭(관련 서비스)	취득일(등록일)	내용

가상 키보드 제공 방법	2012.05.07	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 데이터 처리 방법	2012.08.28	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 온라인 결제 처리 방법	2012.08.28	특허취득

상품정보 별 간단 결제 방법 및 시스템(이니페이 익스프레스)	2014.05.14	특허취득

웹 플랫폼 독립형 결제 운영 방법 및 시스템 (웹표준 결제)	2014.06.27	특허취득

대규모 거래의 서비스 장애 검출 방법(코드기반 모니터링 시스템)	2014.06.23	특허취득

원스탑 결제 중계 서비스 방법 (까페24 제공 중)	2014.09.29	특허취득

제휴사 앱을 이용한 결제 방법 및 시스템	2014.12.09	특허취득

결제처리를 위한 제휴사 앱 인증 방법	2015.03.19	특허취득

잭 플러그 연결 상태를 이용한 선택적 결제 운영방법	2015.03.19	특허취득

결제프로그램의 실행 환경에 따른 결제 처리 방법(페이팝)	2015.03.31	특허취득

모금계정 운영 방법	2015.04.27	특허취득

결제 요청 분배 방법 및 시스템	2016.02.24	특허취득

암호 행렬 인증을 이용한 모바일 결제 처리 방법	2016.02.29	특허취득

2) 경영상의 주요 계약(단위:백만원, $1)

구 분	계약일자	계약내용	상대방	금액	비고

BW계약변경	'10.02.25	BW 발행조건 일부변경	-	-	-

Bond 상환	'10.04.08	Bond $20,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

Bond 상환	'11.04.08	Bond $10,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

워런트 액면가액 분할	'11.08.09	액면가 $10,000 로 변경.	Crane Partners, LLC	-	-

지분취득	'12.01.16	이데일리(주) 지분 33% 취득	KG케미칼(주)	18,634	-

지분취득	'12.02.22	(주)케이지 지분 9.0% 취득	KGETS	5,106	-

지분취득	'12.09.24	(주)KG옐로우캡 유상증자 참여 6.2%	KG옐로우캡	1,000	-

BW발행	'13.07.30	BW 발행	-	30,000	-

합병결정	'14.10.14	KG옐로우캡 소규모 합병결정	-	-	-

전환사채 발행	'15.02.02	전환사채 발행	(주)엔씨소프트	45,000	-

택배사업 영업양도	'15.07.17	택배사업 영업양도	KG로지스	15,485	-

(6) 시장위험과 위험관리

재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	907,298	(907,298)	547,090	(547,090)

1.1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 국내영업만을 담당하므로 영업활동에서 환율변동위험이 발생하고 있지 않습니다.

1.2) 가격위험연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 가격위험을 관리하기 위해 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결기업이 보유한 매도가능증권의 가격변동위험이 연결기업의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSDAQ	254,961	(254,961)	24,817	(24,817)

비상장주식	1,349,891	(1,349,891)	1,653,843	(1,653,843)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

3) 유동성위험 연결기업의 자금부서는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 9,329,001 9,329,001 - - - 예수금 53,052,483 53,052,483 - - - 기타금융부채 140,339,435 124,553,175 102,995 2,364,030 13,319,235 단기차입금 90,729,752 - 90,729,752 - - 유동성장기차입금 211,152 - 211,152 - - 장기차입금 10,079,824 - - 10,079,824 - 신주인수권부사채 1,800,000 1,800,000 - - - 전환사채 44,449,325 - - 44,449,325 - 합 계 349,990,972 188,734,659 91,043,899 56,893,179 13,319,235 (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 10,039,693 10,039,693 - - - 예수금 76,979,458 76,979,458 - - - 기타금융부채 91,629,190 27,837,929 50,685,965 7,796,823 5,308,473 단기차입금 54,709,027 - 54,709,027 - - 장기차입금 10,399,973 - - 10,399,973 - 신주인수권부사채 52,412,058 27,005,828 25,406,230 - - 합 계 296,169,399 141,862,908 130,801,222 18,196,796 5,308,473 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4) 자본위험관리 자본위험관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 386,146,371 327,480,383 총자본 225,047,266 234,803,277 부채비율 171.58% 139.47% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제18기, 제17기 및 제16기 연결재무제표/재무제표는 K-IFRS 적용한 감사받은 재무제표입니다. 가. 요약연결재무정보 과 목 제 18 기 말 (2015년 12월 31일) 제 17 기말 (2014년 12월 31일) 제 16 기말 (2013년 12월 31일) 유동자산 445,952,401,963 426,590,673,472 390,165,265,719 현금및현금성자산 18,799,065,167 43,734,719,610 139,692,370,879 단기금융상품 3,321,255,501 49,249,816,289 4,290,000,000 매도가능금융자산 48,801,397,845 34,458,544,740 14,025,000,000 매출채권 66,945,318,556 67,727,171,540 56,662,787,814 기타유동금융자산 11,873,726,217 9,838,707,262 17,040,715,373 기타유동자산 295,077,482,057 219,891,555,882 157,764,131,893 재고자산 1,134,156,620 1,164,688,149 690,259,760 매각예정자산 - 525,470,000 - 비유동자산 165,241,234,593 135,692,987,181 135,097,484,666 매도가능금융자산 6,858,341,564 7,173,760,448 10,179,381,109 장기매출채권 299,000,000 - - 기타비유동금융자산 13,035,273,054 4,400,685,033 4,560,461,667 관계기업투자 60,496,843,186 53,591,861,289 53,255,478,022 유형자산 44,202,886,599 38,163,294,613 36,590,886,152 무형자산 30,280,105,110 22,544,742,847 23,090,910,080 이연법인세자산 10,068,785,080 9,818,642,951 7,420,367,636 자산총계 611,193,636,556 562,283,660,653 525,262,750,385 유동부채 313,294,488,541 309,037,795,802 240,634,084,346 비유동부채 72,851,882,035 18,442,587,589 69,292,276,326 부채총계 386,146,370,576 327,480,383,391 309,926,360,672 자본금 13,290,040,500 12,875,810,500 12,716,581,000 자본잉여금 55,976,311,320 48,855,001,287 44,504,695,186 기타자본항목 -28,869,646,118 -13,524,518,823 -10,987,028,775 이익잉여금 115,903,978,807 121,170,280,389 110,297,715,097 지배기업 소유주지분 156,300,684,509 169,376,573,353 156,531,962,508 비지배지분 68,746,581,471 65,426,703,909 58,804,427,205 자본총계 225,047,265,980 234,803,277,262 215,336,389,713 자본과부채총계 611,193,636,556 562,283,660,653 525,262,750,385 (2015.1.1 ~ 2015.12.31) (2014.1.1 ~ 2014.12.31) (2013.1.1 ~ 2013.12.31) 매출액 696,865,681,514 547,791,152,549 415,769,258,660 영업이익 20,002,702,839 39,775,954,124 36,022,080,806 당기순이익 3,364,111,491 25,691,379,587 21,616,396,212 지배기업의 소유주지분 -876,336,069 17,734,842,693 16,878,692,907 비지배지분 4,240,447,560 7,956,536,894 4,737,703,305 기본주당순이익 -35 717 680 희석주당순이익 -35 706 680 연결에포함된 회사수 2 3 2 나. 요약(별도)재무정보 과 목 제 18 기말 (2015년 12월 31일) 제 17 기말 (2014년 12월 31일) 제 16 기말 (2013년 12월 31일) 자산 유동자산 112,695,528,600 160,569,149,721 160,131,243,090 현금및현금성자산 11,524,228,847 42,659,313,200 107,339,110,657 단기금융상품 2,270,000,000 22,841,816,289 2,810,000,000 매도가능금융자산 48,801,397,845 34,458,544,740 14,025,000,000 당기손익인식금융자산 - 3,924,601,481 2,564,734,566 매출채권 30,455,728,747 38,181,226,562 20,781,497,367 기타유동금융자산 6,281,501,209 2,742,201,836 8,678,006,032 기타유동자산 12,361,007,452 14,071,287,464 3,289,745,811 재고자산 1,001,664,500 1,164,688,149 643,148,657 매각예정자산 - 525,470,000 - 비유동자산 177,847,587,801 126,941,645,778 111,716,229,772 매도가능금융자산 5,206,371,590 5,206,371,590 9,019,465,825 장기매출채권 299,000,000 - - 기타비유동금융자산 7,250,601,123 8,831,267,756 8,117,684,107 종속기업및관계기업투자 146,842,556,264 92,820,183,503 76,886,787,914 투자부동산 12,321,579,893 - - 유형자산 1,109,965,533 16,172,957,420 13,747,085,938 무형자산 4,817,513,398 3,910,865,509 3,945,205,988 자산총계 290,543,116,401 287,510,795,499 271,847,472,862 부채 유동부채 83,916,407,781 142,751,326,050 97,173,634,542 비유동부채 46,231,205,837 3,000,344,071 30,811,820,525 부채총계 130,147,613,618 145,751,670,121 127,985,455,067 자본금 13,290,040,500 12,875,810,500 12,716,581,000 자본잉여금 45,936,261,640 29,661,374,807 45,963,637,682 기타자본항목 -29,026,346,112 -13,897,621,322 -7,395,160,997 이익잉여금 130,195,546,755 113,119,561,393 92,576,960,110 자본총계 160,395,502,783 141,759,125,378 143,862,017,795 자본과부채총계 290,543,116,401 287,510,795,499 271,847,472,862 종속·관계·공동기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 (2015.1.1 ~ 2015.12.31) (2014.1.1 ~ 2014.12.31) (2013.1.1 ~ 2013.12.31) 매출액 306,753,676,250 295,056,766,728 267,621,961,224 영업이익 27,658,303,674 24,881,791,610 20,016,986,676 계속사업영업이익 24,889,930,683 24,703,807,125 - 중단사업영업이익 (3,335,931,352) (330,926,634) - 당기순이익 21,553,999,331 24,372,880,491 19,188,137,474 총포괄손익 22,375,121,612 24,169,650,288 19,379,420,894 기본주당순이익 주당계속영업이익 991 998 773 주당중단영업이익 (133) (13) - 희석주당순이익 주당계속영업이익 964 984 773 주당중단영업이익 (129) (13) - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2015년 사업보고서_(주)케이지이니시스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 제 16 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 445,952,401,963 426,590,673,472 390,165,265,719 현금및현금성자산 18,799,065,167 43,734,719,610 139,692,370,879 단기금융상품 3,321,255,501 49,249,816,289 4,290,000,000 매도가능금융자산 48,801,397,845 34,458,544,740 14,025,000,000 매출채권 66,945,318,556 67,727,171,540 56,662,787,814 기타금융자산 11,873,726,217 9,838,707,262 17,040,715,373 기타자산 295,077,482,057 219,891,555,882 157,764,131,893 재고자산 1,134,156,620 1,164,688,149 690,259,760 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 525,470,000 비유동자산 165,241,234,593 135,692,987,181 135,097,484,666 장기매출채권 299,000,000 매도가능금융자산 6,858,341,564 7,173,760,448 10,179,381,109 기타금융자산 13,035,273,054 4,400,685,033 4,560,461,667 종속기업및관계기업투자 60,496,843,186 53,591,861,289 53,255,478,022 유형자산 44,202,886,599 38,163,294,613 36,590,886,152 무형자산 30,280,105,110 22,544,742,847 23,090,910,080 이연법인세자산 10,068,785,080 9,818,642,951 7,420,367,636 자산총계 611,193,636,556 562,283,660,653 525,262,750,385 부채 유동부채 313,294,488,541 309,037,795,802 240,634,084,346 매입채무 9,329,001,365 10,039,693,311 13,612,950,732 예수금 53,052,483,344 76,979,457,643 83,471,765,894 기타금융부채 124,656,168,561 84,260,650,808 72,418,551,040 유동성장기부채 211,152,011 2,499,670,000 신주인수권부사채 1,800,000,000 52,412,057,886 당기법인세부채 6,859,803,743 9,263,382,990 5,016,936,901 단기차입금 90,729,751,601 54,709,027,059 35,192,216,379 기타부채 26,656,127,916 21,373,526,105 28,421,993,400 비유동부채 72,851,882,035 18,442,587,589 69,292,276,326 장기차입금 10,079,823,710 10,399,973,128 7,500,330,000 기타금융부채 15,683,266,472 7,368,539,155 5,677,234,152 전환사채 44,449,325,447 신주인수권부사채 53,468,583,725 퇴직급여부채 898,964,282 425,877,808 367,795,325 이연법인세부채 1,740,502,124 248,197,498 2,278,333,124 부채총계 386,146,370,576 327,480,383,391 309,926,360,672 자본 납입자본 13,290,040,500 12,875,810,500 12,716,581,000 자본금 13,290,040,500 12,875,810,500 12,716,581,000 기타자본구성요소 27,106,665,202 35,330,482,464 36,985,932,455 기타자본잉여금 55,976,311,320 48,855,001,287 44,504,695,186 기타자본 (28,869,646,118) (13,524,518,823) (7,518,762,731) 이익잉여금(결손금) 115,903,978,807 121,170,280,389 106,829,449,053 비지배지분 68,746,581,471 65,426,703,909 58,804,427,205 자본총계 225,047,265,980 234,803,277,262 215,336,389,713 자본과부채총계 611,193,636,556 562,283,660,653 525,262,750,385 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 696,865,681,514 547,791,152,549 415,769,258,660 매출원가 587,575,149,347 434,209,904,963 310,875,514,396 매출총이익 109,290,532,167 113,581,247,586 104,893,744,264 판매비와관리비 89,287,829,328 73,805,293,462 68,871,663,458 영업이익(손실) 20,002,702,839 39,775,954,124 36,022,080,806 지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 금융수익 2,610,344,166 4,372,286,944 4,279,688,931 금융원가 4,183,783,384 5,782,721,402 2,934,150,508 기타수익 806,158,642 1,669,903,475 3,585,832,675 기타비용 10,915,299,675 4,782,732,077 5,781,057,991 지분법이익 6,372,153,199 576,858,361 지분법손실 4,995,318,259 법인세비용차감전순이익 14,692,275,787 35,829,549,425 30,177,075,654 법인세비용 11,328,164,296 10,138,169,838 8,560,679,442 당기순이익 3,364,111,491 25,691,379,587 21,616,396,212 기타포괄손익 487,918,412 268,263,566 48,027,765 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 174,670 600,237,266 (135,423,162) 지분법자본변동 (122,101,451) 690,002,406 (209,582,182) 매도가능금융자산 122,276,121 (89,765,140) 74,159,020 매도가능금융자산의 세후재분류조정 122,276,121 (89,765,140) 74,159,020 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 487,743,742 (331,973,700) 183,450,927 지분법이익잉여금변동 (5,229,698) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 492,973,440 (331,973,700) 183,450,927 총포괄손익 3,852,029,903 25,959,643,153 21,664,423,977 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (876,336,069) 17,734,842,693 16,878,692,907 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 4,240,447,560 7,965,536,894 4,737,703,305 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (228,068,727) 17,949,321,363 16,886,256,778 포괄손익, 비지배지분 4,080,098,630 8,010,321,790 4,778,167,199 주당순이익 기본주당순이익 (35) 717 680 계속영업기본주당이익(손실) (35) 717 680 중단영업기본주당이익(손실) 0 0 0 희석주당순이익 (35) 706 680 계속영업희석주당이익(손실) (35) 706 680 중단영업희석주당이익(손실) 0 0 0 연결 자본변동표 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 12,716,581,000 44,388,119,070 (7,389,967,766) 92,917,290,060 142,632,022,364 52,687,014,057 195,319,036,421 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 16,878,692,907 16,878,692,907 4,737,703,305 21,616,396,212 매도가능금융자산 85,993,612 85,993,612 (11,834,592) 74,159,020 지분법자본변동 (214,788,577) (214,788,577) 5,206,395 (209,582,182) 지분법이익잉여금변동 보험수리적손익 136,358,836 136,358,836 47,092,091 183,450,927 자본에직접인식된 주주와의거래 연차배당 (3,102,892,750) (3,102,892,750) (969,495,700) (4,072,388,450) 기타자본잉여금 1,274,887,764 1,274,887,764 0 1,274,887,764 신주인수권대가 1,575,518,612 1,575,518,612 2,306,607,375 3,882,125,987 지배기업의 신주인수권행사 종속기업의 신주인수권행사 지분법자본변동 연결실체변동 (2,733,830,260) (2,733,830,260) 2,134,274 (2,731,695,986) 유상증자 유상증자-신주인수권대가 전환권대가 자기주식 자기주식처분 기타 2013.12.31 (기말자본) 12,716,581,000 44,504,695,186 (7,518,762,731) 106,829,449,053 156,531,962,508 58,804,427,205 215,336,389,713 2014.01.01 (기초자본) 12,716,581,000 44,504,695,186 (7,518,762,731) 106,829,449,053 156,531,962,508 58,804,427,205 215,336,389,713 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 17,734,842,693 17,734,842,693 7,956,536,894 25,691,379,587 매도가능금융자산 (93,303,915) (93,303,915) 3,538,775 (89,765,140) 지분법자본변동 520,063,862 520,063,862 169,938,544 690,002,406 지분법이익잉여금변동 보험수리적손익 (212,281,277) (212,281,277) (119,692,423) (331,973,700) 자본에직접인식된 주주와의거래 연차배당 (3,723,471,300) (3,723,471,300) (1,211,869,625) (4,935,340,925) 기타자본잉여금 신주인수권대가 (272,012,615) (272,012,615) (2,585,566,045) (2,857,578,660) 지배기업의 신주인수권행사 159,229,500 4,620,184,441 (26,478,009) 541,741,220 5,294,677,152 2,413,530,608 7,708,207,760 종속기업의 신주인수권행사 지분법자본변동 연결실체변동 (2,005,749) (2,005,749) 유상증자 유상증자-신주인수권대가 전환권대가 자기주식 (6,406,038,030) (6,406,038,030) (6,406,038,030) 자기주식처분 기타 2,134,275 2,134,275 (2,134,275) 2014.12.31 (기말자본) 12,875,810,500 48,855,001,287 (13,524,518,823) 121,170,280,389 169,376,573,353 65,426,703,909 234,803,277,262 2015.01.01 (기초자본) 12,875,810,500 48,855,001,287 (13,524,518,823) 121,170,280,389 169,376,573,353 65,426,703,909 234,803,277,262 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 (876,336,069) (876,336,069) 4,240,447,560 3,364,111,491 매도가능금융자산 254,853,502 254,853,502 (132,577,381) 122,276,121 지분법자본변동 (102,953,157) (102,953,157) (19,148,294) (122,101,451) 지분법이익잉여금변동 (942,569) (942,569) (4,287,129) (5,229,698) 보험수리적손익 541,810,456 541,810,456 (48,837,016) 492,973,440 자본에직접인식된 주주와의거래 연차배당 (4,930,833,400) (4,930,833,400) (1,497,547,950) (6,428,381,350) 기타자본잉여금 신주인수권대가 (623,050,486) (623,050,486) (1,383,081,405) (2,006,131,891) 지배기업의 신주인수권행사 414,230,000 10,581,434,003 10,995,664,003 10,995,664,003 종속기업의 신주인수권행사 (4,201,743,002) (4,201,743,002) 2,164,909,177 (2,036,833,825) 지분법자본변동 연결실체변동 유상증자 유상증자-신주인수권대가 전환권대가 1,364,669,518 1,364,669,518 1,364,669,518 자기주식 (15,497,027,640) (15,497,027,640) (15,497,027,640) 자기주식처분 기타 2015.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 55,976,311,320 (28,869,646,118) 115,903,978,807 156,300,684,509 68,746,581,471 225,047,265,980 연결 현금흐름표 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (65,201,881,822) (51,751,602,813) 35,022,221,723 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (50,806,744,126) (43,869,749,873) 40,372,510,924 이자수취 1,338,420,425 4,823,606,780 3,581,660,605 이자지급 (2,632,536,342) (955,048,832) (165,959,022) 배당금수취 법인세납부 (13,101,021,779) (11,750,410,888) (8,765,990,784) 투자활동현금흐름 19,658,187,018 (67,487,714,524) (22,250,401,187) 단기금융자산의 순증감 49,070,270,160 (44,959,816,289) 33,020,000,000 장기금융자산의 순증감 (70,000,000) 단기대여금의 순증감 139,411,807 (266,300,979) 장기대여금의 순증감 330,034,231 6,027,786,134 종속기업투자주식의 취득 (3,190,527,157) 당기손익인식금융자산의 순증감 (690,000,000) 매도가능금융자산의 처분 1,315,304 20,869,302,482 20,382,316,345 매도가능금융자산의 취득 (13,894,094,068) (38,280,488,740) (31,130,490,853) 만기보유금융자산의 처분 기타금융자산의 감소 87,560,000 1,540,000,000 4,823,201,217 기타금융자산의 증가 (3,267,425,302) (1,728,009,500) (4,260,323,830) 관계기업투자의 취득 (596,843,817) (200,000,000) (32,357,017,793) 매각예정비유동자산의 처분 228,804,807 사업결합에 따른 순현금흐름 (1,581,517,817) 지분취득을 위한 계약금 지급 (7,340,028,000) 유형자산의 처분 172,998,805 29,746,396 4,309,311,275 유형자산의 취득 (6,185,039,859) (4,620,243,534) (14,374,728,054) 무형자산의 처분 320,909,090 0 41,818,180 무형자산의 취득 (4,183,403,166) (703,308,360) (2,224,212,240) 배당금수취 694,216,183 2,143,645,866 1,791,242,383 재무활동현금흐름 20,608,040,361 23,233,613,464 37,069,992,103 차입금의차입 58,592,989,231 529,664,062,058 62,600,000,000 차입금의상환 (21,067,695,442) (494,274,355,250) (80,172,912,947) 배당금의지급 (6,428,381,350) (6,003,168,836) (4,926,711,350) 전환사채발행 45,000,000,000 신주인수권사채의발행 0 59,688,723,400 신주인수권사채의상환 (47,660,658,850) (3,050,000,000) 사채발행비 0 (37,107,000) 영업보증금의 감소 (211,596,943) 231,215,728 110,000,000 영업보증금의 증가 1,090,514,951 (436,123,571) (192,000,000) 기타금융부채의 감소 기타금융부채의 증가 자기주식의 취득 (15,497,027,640) (6,406,038,030) 신주인수권의 행사 6,789,896,404 자본금의 증가 144,348,000 자본잉여금의 증가 3,365,679,114 종속회사 해산에 따른 현금유출 (2,005,749) 현금및현금성자산의 증가 (24,935,654,443) (96,005,703,873) 49,841,812,639 기초현금및현금성자산 43,734,719,610 139,692,370,879 89,861,736,125 현금및현금성자산에대한환율변동효과 48,052,604 (11,177,885) 기말현금및현금성자산 18,799,065,167 43,734,719,610 139,692,370,879 3. 연결재무제표 주석 제18기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제17기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업")는 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 기업으로서 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며(주석 7 참조), 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다. 2015년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2016년 3월 3일에 이사회에서 승인 되었습니다. 2015년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 KG케미칼㈜ 8,195,816 30.83% ㈜케이지 2,813,487 10.58% 자기주식 1,739,951 6.55% 곽재선 300,433 1.13% 기타 13,530,394 50.91% 합 계 26,580,081 100.00% 1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 영업활동 투자주식수 지분율(%) 소재지 당기 전기 ㈜케이지모빌리언스(주1) 온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업 9,765,549 49.58% 46.25% 대한민국 ㈜케이지로지스(주2) 화물알선, 주선 및 대행업, 화물 운송업 12,100,000 100% - 대한민국 (주1) 지배기업의 지분율이 50%미만이지만, 지배기업이 당해 기업의 최대주주이며 영업 및 재무의사결정에 대한 의사결정권한을 지배기업이 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주2) 지배기업은 2015년 1월 2일 ㈜동부택배를 인수한 뒤, ㈜케이지로지스로 상호를 변경하였습니다.1.2 주요 재무정보지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 재무상태 및 손익 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지이니시스(주1) 290,543,116 130,147,613 160,395,503 306,753,676 21,553,999 22,375,122 ㈜케이지모빌리언스 385,867,485 247,116,188 138,751,297 172,894,261 7,869,091 7,488,946 ㈜케이지로지스 40,228,737 22,418,113 17,810,624 185,781,275 (30,821,154) (30,653,487) 합 계 716,639,338 399,681,914 316,957,424 665,429,212 (1,398,064) (789,419) (주1) 물류사업부 양도일인 2015년 6월 1일 이전의 손익이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지이니시스 287,510,795 145,751,670 141,759,125 298,475,585 24,372,880 24,169,650 ㈜케이지모빌리언스 312,057,871 188,396,566 123,661,305 148,373,063 14,967,864 15,069,045 ㈜케이지옐로우캡(주1) - - - 114,282,285 (12,419,419) (12,421,549) 특정금전신탁 25,167,452 - 25,167,452 - 167,452 167,452 합 계 624,736,118 334,148,236 290,587,882 561,130,933 27,088,777 26,984,598 (주1) 합병기준일인 2014년 12월 19일 이전의 손익입니다.2) 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 ㈜케이지이니시스 ㈜케이지모빌리언스 ㈜케이지로지스 특정금전신탁 영업활동 (62,143,044) (13,979,761) (12,512,084) - 투자활동 14,347,879 (3,323,458) (219,562) 25,000,000 재무활동 16,660,081 17,801,111 (1,734,781) (25,000,000) 현금및현금성자산의 순증감 (31,135,084) 497,892 (14,466,427) - (단위: 천원) 구 분 ㈜케이지이니시스 ㈜케이지모빌리언스 ㈜케이지로지스(주1) 특정금전신탁 영업활동 (51,751,602,813) (41,438,033) (7,724,519) - 투자활동 (67,487,714,524) (2,061,259) (2,261,893) (25,000,000) 재무활동 23,235,619,213 13,776,135 9,588,918 25,000,000 현금및현금성자산의 순증감 (96,003,698,124) (29,723,157) (397,494) - (주1) 합병기준일인 2014년 12월 19일 이전의 현금흐름에 해당됩니다.상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 공정가치 측정 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 9, 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.5 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 인터넷 전자지불서비스와관련한 수수료매출에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우(거래가 승인되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 유형자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.3.7 외화환산연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.2.3.9 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권 등은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다.만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 10(매도가능금융자산), 주석 11(매출채권및기타채권), 주석 12(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익 인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 나. 금융보증계약연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장 가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석37에 기술되어 있습니다. 2.3.10 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년~40년 기계장치 4년~5년 임차시설물 4년 집기비품 4년~5년 차량운반구 5년 구축물 20년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.3.12 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.13 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(상품)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.14 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고있습니다. 순공정가치는 공개 시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.3.15 연금 및 퇴직급여 연결기업 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.16 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.17 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.2.3.18 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.3.19 파생상품(1) 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류되며, 연결기업의 이자율스왑 파생상품은현금흐름위험회피로 분류하여 회계처리하고 있습니다.- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의위험회피 연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (2) 현금흐름위험회피위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 현금흐름위험회피는 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. (3) 유동 및 비유동 분류위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.3.20 금융부채연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. 2010 - 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상이 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음 - 만약 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 그 이유와 관계없이 용역제 공조건은 충족되지 않음 위 정의는 과거 연결기업이 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 식별한 방법과 일치하므로, 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1108호 영업부문이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영 진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업 부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표 를 포함하여 공시하여야 함 - 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업 의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않으므로 이 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.연결기업은 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 연결기업은 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 연결기업과 관련이 없습니다. 2011-2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 연결기업은 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 연결기업에 관련이 없습니다. 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 36), 재무위험관리 및 정책(주석36), 민감도 분석(주석 21)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결기업에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업 : 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 사업결합지배기업은 2014년 12월 19일자로 화물알선, 주선 및 대행업, 화물 운송업을 주요목적사업으로 하는 종속기업인 주식회사 케이지옐로우캡을 합병하였습니다. 동 합병은 양사간 고객기반 상호활용을 통한 영업시너지 효과, 온라인(PG) 오프라인(유통)사업과 물류서비스 결합상품 개발을 통한 경쟁력 강화, IT기술 및 경영자원의 통합으로 비용절감등 경영효율성 달성 및 기업가치 제고를 위해 이루어졌습니다.지배기업은 합병일 기준 지분율이 99.87%이며, 이에 따라 본 합병은 동일지배하의 사업결합으로 회계처리되었습니다. 6. 사업부문양도 지배기업은 2015년 6월 1일자로 영위하고 있는 사업부문 중 물류(택배,운송)와 관련된 사업부문을 물류전문 종속기업인 ㈜케이지로지스에게 양도하였습니다. 동 사업양도는 물류전문 종속기업인 ㈜케이지로지스로 물류사업부문을 양도함에 따라 수익성 개선 및 물류부문 사업구조 고도화를 통한 경쟁력을 강화하고 지배기업은 Fin-Tech 등 핵심 서비스 중심으로 사업역량을 집중하기 위해 이루어졌습니다.지배기업은 사업양도기일 현재 주식회사 케이지로지스의 지분 100%를 소유하고 있으므로 본 사업양도는 동일지배하의 사업양도로 회계처리되었습니다. 7. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 운송업 화물알선, 주선 및 대행업, 화물 운송업 연결기업은 영업전략을 수립하는 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 외부고객으로부터의 수익은 주로 전자지불결제대행서비스 제공으로 창출된 것입니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전자결제 운송업 전자결제 운송업 매출액 수수료매출 401,242,018 - 362,324,647 21,046 상품매출 42,393,340 3,106,330 35,662,161 3,647,539 용역매출 24,882,335 - 27,482,939 - 임대료수입 31,186 66,535 644,866 151,934 운송매출 641,635 182,455,289 3,418,818 113,872,861 대출수수료매출 41,893,893 - 556,620 - 기타매출 - 153,121 - 7,722 합 계 511,084,407 185,781,275 430,090,051 117,701,102 매출원가 수수료매출원가 336,998,249 - 265,216,874 - 상품매출원가 41,850,986 2,125,766 34,954,939 1,924,927 용역매출원가 1,035,868 - 10,808,829 - 운송매출원가 6,206,090 199,358,190 3,702,519 117,601,817 합 계 386,091,193 201,483,956 314,683,161 119,526,744 8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품8.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 18,940,775 43,734,720 (국고보조금) (141,710) - 소 계 18,799,065 43,734,720 단기금융상품 정기예금 3,321,256 49,149,816 별단예금 - 100,000 소 계 3,321,256 49,249,816 합 계 22,120,321 92,984,536 8.2 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 보통예금 1,120,297천원, 정기예금 3,321,000천원 사용제한되어 있습니다. 9. 범주별 금융상품9.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주분류 금융상품 종류 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 18,799,065 43,734,720 단기금융상품 3,321,256 49,249,816 매출채권 67,244,319 67,727,172 기타금융자산 24,908,999 14,239,392 합 계 114,273,639 174,951,100 매도가능금융자산 매도가능금융자산 55,659,740 41,632,305 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 9,329,001 10,039,693 예수금 53,052,483 76,979,458 기타금융부채 140,339,435 91,629,190 차입금 101,020,727 65,109,000 신주인수권부사채 1,800,000 52,412,058 전환사채 44,449,325 - 합 계 349,990,971 296,169,399 9.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 이자수익 2,390,591 4,239,055 외환손익 205,512 41,989 외화환산손익 4,406 48,128 채권처분이익 - 160,000 기타의대손상각비 1,487,677 2,384,559 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 122,276 (89,765) 처분손익 (22,109) (488,844) 파생상품부채 파생상품평가손실 (7,908,997) (2,251,358) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,686,271) (3,355,048) 채무면제이익 361,678 342,440 10. 매도가능금융자산10.1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 41,632,305 24,204,381 취득 13,894,094 38,280,489 처분 (23,423) (20,212,012) 자본에 인식된 평가이익(손실) 156,764 (115,083) 매각예정자산으로 재분류 - (525,470) 기말금액 55,659,740 41,632,305 유동 48,801,398 34,458,545 비유동 6,858,342 7,173,760 10.2 매도가능금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 지분증권 시장성 있는는 주식 ㈜이니텍 27,983주 (주1) 39,562 214,909 214,909 175,347 갤럭시아커뮤니케이션즈(주3) 180,903주 (주1) 1,298,938 874,666 874,666 (424,272) 소 계 1,338,500 1,089,575 1,089,575 (248,925) 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 20,000주 3.96% 100,000 (주2) 100,000 - One Payment Alliance Corporation(주4) 450,000주 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808주 9.04% 5,106,372 (주2) 5,106,372 - ㈜유스페이스 78,422주 5.24% 457,515 (주2) 457,515 - ㈜유스페이스자산관리 488주 4.88% 4,880 (주2) 4,880 - 포스트텔링크㈜ 245,000주 5.00% 100,000 (주2) 100,000 - 소 계 5,810,257 - 5,768,767 - 채무증권 중소기업금융채권(주5) - - 3,825,000 3,825,000 3,825,000 - 투자일임계약(MMW) - - 44,504,215 44,976,398 44,976,398 472,183 소 계 48,329,215 48,801,398 48,801,398 472,183 합 계 55,477,972 - 55,659,740 223,258 (주1) 1% 미만 소유주식에 대하여 지분율을 나타내지 아니하였습니다.(주2) 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 당기 중 ㈜인포허브가 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜에게 피합병되어 소멸되면서 연결기업은 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜에 대한 지분증권을 취득하였습니다.(주4) 청산절차가 진행됨에 따라 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주5) 당기말 현재 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 지분증권 시장성 있는는 주식 ㈜이니텍 27,983주 (주1) 39,562 106,055 106,055 66,493 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 20,000주 3.96% 100,000 (주2) 100,000 - One Payment Alliance Corporation(주3) 450,000주 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808주 9.04% 5,106,372 (주2) 5,106,372 - ㈜유스페이스 78,422주 5.24% 457,515 (주2) 457,515 - ㈜유스페이스자산관리 488주 4.88% 4,880 (주2) 4,880 - ㈜인포허브(주4) 2,902,284주 10.02% 1,298,938 (주2) 1,298,938 - 포스트텔링크㈜ 245,000주 5.00% 100,000 (주2) 100,000 - 소 계 7,109,195 - 7,067,705 - 채무증권 중소기업금융채권(주5) - - 3,825,000 3,825,000 3,825,000 - 엠스퀘어상봉제이차 - - 677,772 677,772 677,772 - 씨퍼스트에프 - - 19,607,822 19,607,822 19,607,822 - 효성캐피탈 - - 10,347,951 10,347,951 10,347,951 - 소 계 34,458,545 34,458,545 34,458,545 - 합 계 41,607,302 - 41,632,305 66,493 (주1) 1% 미만 소유주식에 대하여 지분율을 나타내지 아니하였습니다.(주2) 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 청산절차가 진행됨에 따라 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 유상증자에 따른 지분율 변동으로 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 재분류 하였습니다.(주5) 당기말 현재 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. 11. 매출채권11.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매출채권 83,040,928 - 72,066,645 대손충당금 (29,996,641) - (13,656,498) 받을어음 963,000 - 36,800 대출채권 13,012,993 354,011 9,295,186 대손충당금 (74,961) (55,011) (14,961) 합 계 66,945,319 299,000 67,727,172 연결기업은 매출채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 11.2 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 59,021,022 50,172,767 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 5,517,060 9,374,711 3개월 초과 6개월 이하 1,379,666 2,115,387 6개월 초과 1,326,571 6,064,307 소 계 8,223,297 17,554,405 손상채권(주2) 3개월 이하 15,736,665 88,735 3개월 초과 6개월 이하 2,015,574 164,824 6개월 초과 12,374,374 13,417,900 소 계 30,126,613 13,671,459 합 계 97,370,932 81,398,631 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주2) 2015년 12월 31일 현재 손상채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 30,126,613천원(전기: 13,671,459천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 8,102,417 - 8,411,993 - 미수수익 1,770,865 - 636,010 - 대여금 1,083,008 508,221 790,704 838,255 장기금융상품(주1) - 280,000 - 210,000 보증금 - 12,247,052 - 3,352,430 미수배당금 917,436 - - - 합 계 11,873,726 13,035,273 9,838,707 4,400,685 (주1) 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 전액 사용제한되어 있습니다.당기말 현재 기타금융자산 중 손상되었거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(주1) 293,554,718 218,684,405 선급비용 1,349,086 1,207,151 부가세대급금 173,678 - 합 계 295,077,482 219,891,556 (주1) 상기 선급금에 대해 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 각각 35,684,618천원 및35,108,833천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.14. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품(순실현가치) 1,134,157 1,164,688 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 가액으로 측정한 총 재고자산 1,134,157 1,164,688 15. 유형자산 15.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 대체 감가상각비 연결실체변동 당기말 취득원가: 토지 11,095,774 - - - - - 11,095,774 건물 22,461,575 130,300 (68,785) - - - 22,523,090 구축물 - 78,530 - - - 1,425,486 1,504,016 기계장치 14,211,656 2,727,614 (26,539) 141,684 - 8,922,528 25,976,943 차량운반구 1,157,621 132,473 (61,502) - - 1,545,160 2,773,752 임차시설물 5,176,307 2,653,863 (1,609,000) - - - 6,221,170 집기비품 8,882,761 320,576 (49,845) - - 2,679,136 11,832,628 건설중인자산 - 141,684 - (141,684) - - - 소 계 62,985,694 6,185,040 (1,815,671) - - 14,572,310 81,927,373 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 (1,710,246) - - - (716,359) - (2,426,605) 구축물 - - - - (73,337) (187,176) (260,513) 기계장치 (12,300,513) - 17,228 - (2,092,127) (6,625,921) (21,001,333) 차량운반구 (295,212) - 15,401 - (426,574) (859,392) (1,565,777) 임차시설물 (3,997,987) - 1,608,998 - (806,001) - (3,194,990) 집기비품 (6,518,442) - 9,391 - (831,921) (1,934,296) (9,275,268) 소 계 (24,822,400) - 1,651,018 - (4,946,319) (9,606,785) (37,724,486) 장부금액: 토지 11,095,774 - - - - - 11,095,774 건물 20,751,329 130,300 (68,785) - (716,359) - 20,096,485 구축물 - 78,530 - - (73,337) 1,238,310 1,243,503 기계장치 1,911,143 2,727,614 (9,311) 141,684 (2,092,127) 2,296,607 4,975,610 차량운반구 862,409 132,473 (46,101) - (426,574) 685,768 1,207,975 임차시설물 1,178,320 2,653,863 (2) - (806,001) - 3,026,180 집기비품 2,364,319 320,576 (40,454) - (831,921) 744,840 2,557,360 건설중인자산 - 141,684 - (141,684) - - - 합 계 38,163,294 6,185,040 (164,653) - (4,946,319) 4,965,525 44,202,887 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 11,095,774 - - - 11,095,774 건물 21,060,353 1,401,222 - - 22,461,575 기계장치 13,611,212 608,953 (8,509) - 14,211,656 차량운반구 504,939 678,243 (25,561) - 1,157,621 임차시설물 4,645,968 530,339 - - 5,176,307 집기비품 7,553,927 1,401,487 (72,653) - 8,882,761 소 계 58,472,173 4,620,244 (106,723) - 62,985,694 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 (1,032,042) - - (678,204) (1,710,246) 기계장치 (11,314,158) - 517 (986,872) (12,300,513) 차량운반구 (110,175) - 25,146 (210,183) (295,212) 임차시설물 (3,575,422) - - (422,565) (3,997,987) 집기비품 (5,849,490) - 43,446 (712,398) (6,518,442) 소 계 (21,881,287) - 69,109 (3,010,222) (24,822,400) 장부금액: 토지 11,095,774 - - - 11,095,774 건물 20,028,311 1,401,222 - (678,204) 20,751,329 기계장치 2,297,054 608,953 (7,992) (986,872) 1,911,143 차량운반구 397,764 675,243 (415) (210,183) 862,409 임차시설물 1,070,546 530,339 - (422,565) 1,178,320 집기비품 1,701,437 1,404,487 (29,207) (712,398) 2,364,319 합 계 36,590,886 4,620,244 (37,614) (3,010,222) 38,163,294 15.2 담보제공내역당기말 현재 연결기업의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 제공사유 KEB하나은행(구.하나은행) 토지 및 건물 13,000,000 차입금담보 16. 무형자산당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 상각액 손상차손 연결실체변동 당기말 특허권 30,296 19,983 - (12,046) - - 38,233 상표권 308 5,107 - (797) - - 4,618 소프트웨어 3,017,896 3,758,314 - (1,400,318) (846,533) 34,050 4,563,409 영업권 18,410,168 4,687,383 - - - 22,000 23,119,551 회원권 1,084,698 400,000 (388,978) - (60,000) 1,504,400 2,540,120 개발비 1,376 - - (6,455) - 19,253 14,174 합 계 22,544,742 8,870,787 (388,978) (1,419,616) (906,533) 1,579,703 30,280,105 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상각액 손상차손 전기말 특허권 14,748 22,112 (6,564) - 30,296 상표권 722 - (414) - 308 소프트웨어 3,439,172 656,086 (1,077,362) - 3,017,896 영업권 18,389,376 25,000 (4,208) - 18,410,168 회원권 1,243,698 - - (159,000) 1,084,698 개발비 3,193 110 (1,927) - 1,376 합 계 23,090,909 703,308 (1,090,475) (159,000) 22,544,742 17. 관계기업 투자17.1 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율(주1) 소재국 결산월 취득가액 장부금액 당 기 전 기 당 기 전 기 관계기업 브이피㈜ 20.66% 대한민국 12월 1,775,163 1,775,163 9,522,173 8,109,593 이데일리㈜ 33.00% 대한민국 12월 18,663,311 18,663,311 28,621,490 18,633,209 ㈜지코드이노베이션 30.00% 대한민국 12월 200,000 200,000 213,118 200,000 ㈜케이지패스원(주2) 40.28% 대한민국 12월 27,245,903 26,649,059 22,140,062 26,649,059 합 계 47,884,377 47,287,533 60,496,843 53,591,861 (주1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) ㈜케이지패스원에 대한 취득원가에는 파생상품부채(Put Back Option)의 최초 취득시점의 금액 883,792천원이 가산되어 있습니다(주석 18.3 참조).17.2 관계기업의 당기 및 전기의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이데일리㈜ ㈜케이지패스원 브이피㈜ ㈜지코드이노베이션 이데일리㈜ ㈜케이지패스원 브이피㈜ ㈜지코드이노베이션 재무상태표 자산총계 222,719,189 90,709,178 53,233,013 259,301 51,630,352 68,813,174 44,963,493 (주1) 부채총계 153,431,024 52,926,109 7,140,880 9,725 12,704,208 26,726,397 5,708,961 (주1) 자본총계 69,288,165 37,783,069 46,092,133 249,576 38,926,144 42,086,777 39,254,532 (주1) 연결기업의 지분 33.00% 40.28% 20.66% 30.00% 33.00% 39.60% 20.66% 30.00% 장부금액 28,621,490 22,140,062 9,522,173 213,118 18,633,209 26,649,059 8,109,593 200,000 손익계산서 매출액 62,442,727 47,518,476 31,286,826 200,000 62,241,110 53,860,408 21,877,322 (주1) 당기순이익(손실) 30,603,836 (4,083,167) 7,606,445 43,727 29,665 327,474 7,859,439 (주1) 지분법손익 10,099,266 (5,311,646) 1,571,415 13,118 (329,960) (680,063) 1,614,831 (주1) (주1) 전기 감사보고서일 현재 결산이 완료되지 않아 취득원가로 평가하였습니다. 17.3 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 지분법이익잉여금 기타(주1) 기말금액 브이피㈜ 8,109,593 - 1,571,415 - (162,330) 3,495 - 9,522,173 이데일리㈜ 18,633,208 - 10,099,266 (110,984) - - - 28,621,490 ㈜케이지패스원 26,649,059 596,843 (5,311,646) (43,489) - 10,773 238,522 22,140,062 ㈜지코드이노베이션 200,000 - 13,118 - - - - 213,118 합 계 53,591,860 596,843 6,372,153 (154,473) (162,330) 14,268 238,522 60,496,843 (주1) ㈜케이지패스원을 위하여 지급보증을 제공함에 따라 공정가액으로 계상한 금융보증채무 238,522천원입니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 계정대체 기타(주1) 기말금액 브이피㈜ 6,656,328 - 1,614,831 - (161,566) - - 8,109,593 이데일리㈜ 18,488,407 - (329,960) 474,761 - - - 18,633,208 ㈜인포허브 1,028,316 - (27,950) - - (1,298,939) 298,573 - ㈜케이지패스원 27,082,426 - (680,063) 246,696 - - - 26,649,059 ㈜지코드이노베이션 - 200,000 - - - - - 200,000 합 계 53,255,477 200,000 576,858 721,457 (161,566) (1,298,939) 298,573 53,591,860 (주1) ㈜인포허브가 유상증자를 실시한 결과로 연결기업의 지분율이 감소하여 발생한 투자차액으로 포괄손익계산서에 관계기업투자주식처분이익으로 반영된 금액 298,573천원 입니다. 18. 기타금융부채18.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 10,276,309 - 2,189,462 - 미지급금 102,979,985 - 69,118,223 - 예수보증금 11,296,881 - 12,827,820 - 임대보증금 102,994 2,364,031 125,146 2,196,823 파생상품부채 - 13,080,713 - 5,171,716 금융보증채무(주1) - 238,522 - - 합 계 124,656,169 15,683,266 84,260,651 7,368,539 (주1) 연결기업이 ㈜케이지패스원을 위하여 지급보증을 제공함에 따라 공정가액으로계상한 금융보증채무 입니다. 18.2 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 파생상품(풋백옵션)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약의 종류 ㈜케이지모빌리언스, 이데일리㈜, ㈜케이지제로인(이하 "KG")과 스카이레이크 제4호 0901 사모투자전문회사, 코에프씨 스카이레이크 그로쓰챔프 2010의 5호 사모투자전문회사(이하 "스카이레이크") 간의 주주간계약에 의한 매수청구권 계약 당사자 ① 의무자: ㈜케이지모빌리언스, 이데일리㈜, ㈜케이지제로인 ② 권리자: 스카이레이크 제4호 0901 사모투자전문회사, 코에프씨 스카이레이크 그로쓰챔프 2010의 5호 사모투자전문회사 총 인수주식수량 ㈜웅진패스원 보통주 6,404,292주 총 인수금액 30,522,855,672원 계약체결일 2013년 2월 7일 계약조건 ① "스카이레이크"는 보유하는 웅진패스원(이하 "대상회사")의 발행주식의 전부(이하 "주식매수청구대상주식")를 일정한 조건 및 아래의 절차에 따라 "KG"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리(이하 "주식매수청구권")를 가진다.② "스카이레이크"는 일정한 사유가 발생한 경우 "KG"에 대하여 서면에 의한 의사표시로 주식매수청구대상주식에 대한 주식매수청구권을 행사할 수 있다.③ 주식매수청구권이 행사되는 경우, 주식매수청구대상주식의 수와 주식매수청구권 행사금액이 기재된 "스카이레이크"의 서면에 의한 의사표시가 "KG"에 도달한 날에 매매계약이 체결된 것으로 보며, 당사자들은 위 통지의 도달일로부터 30일 이내에 주식매수청구대상주식에 대한 매매절차를 종결하여야 한다.④ 주식매수청구권 행사시 주식매수청구대상주식 1주당 매매가격은 상호합의한 금액으로 한다. 18.3 파생상품 회계처리연결기업은 스카이레이크에 부여한 Put Back Option이 파생상품의 요건을 충족하므로 동 파생상품부채의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 보고기간 종료일에NICE피앤아이㈜를 통하여 파생상품부채(Put Back Option)에 대한 공정가치를 산출하여 관련 손익을 포괄손익계산서의 파생상품평가손익으로 인식하고 있습니다. 최초평가받은 주당가치 138원에 행사주식수를 반영하여 산출한 883,792천원을 관계기업투자주식의 취득원가에 가산하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주당 평가금액 2,246원 888원 인수주식수량 5,824,004주 5,824,004주 파생상품부채 13,080,713 5,171,716 한편, 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 파생상품평가손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품평가손실 7,908,997 2,251,358 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 18,853,640 14,480,414 선수수익 108,556 233,556 부가세예수금 7,693,932 6,659,557 합 계 26,656,128 21,373,527 20. 차입금20.1 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 한국산업은행 3.43% 16,000,000 10,000,000 KEB하나은행(구.하나은행) 3.30% 74,729,752 44,709,027 소 계 90,729,752 54,709,027 유동성장기차입금 현대캐피탈 6.00% 211,152 - 장기차입금 현대캐피탈 6.00% 79,824 399,973 KEB하나은행(구.하나은행) 3.80% 10,000,000 10,000,000 소 계 10,079,824 10,399,973 합 계 101,020,728 65,109,000 20.2 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2016.01.01 ~ 2016.12.31 211,152 2017.01.01 ~ 2017.12.31 10,079,824 합 계 10,290,976 20.3 당기말 현재 연결기업이 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 조 건 신주인수권부사채(2월) 신주인수권부사채(7월) (1)발행회사 ㈜모빌리언스 ㈜케이지이니시스 (2)발행금액 30,000,000,000원 30,000,000,000원 (3)발행일 2013년 02월 28일 2013년 07월 31일 (4)만기일 2018년 02월 28일 2018년 07월 31일 (5)이자율 표면금리 없음 표면금리 없음 (6)상환방법 만기일까지 매 3개월 연복리 0.5%의 금리로 만기 일시상환 만기일시상환 (7)권리행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 (8)권리행사기간 2014년 2월 28일부터 2018년 1월 28일 까지 2014년 7월 31일부터 2018년 6월 30일까지 (9)행사가격 11,290원/주 12,686원/주 신주인수권의 최초 행사가액은 각각 13,216원 및 16,665원이었으나, 신주인수권부사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 각각 11,290원 및 12,686원으로 조정되었습니다.신주인수권부사채의 행사가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 행사가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다. 한편, 당기 중 신주인수권의 행사로 발행된 주식은 각각 1,846,759주 및 828,460주 입니다. 20.4 당기 및 전기 연결기업이 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 행사 상각 상환 당기말 신주인수권부사채(2월) 신주인수권부사채 2013년 02월 28일 2018년 02월 28일 26,950,000 - - (26,950,000) - 사채상환할증금 270,659 (270,659) - - - 신주인수권조정 (202,523) - 202,523 - - 상환할인발행차금 (12,308) - 12,308 - - 소 계 27,005,828 (270,659) 214,831 (26,950,000) - 신주인수권부사채(7월) 신주인수권부사채 2013년 07월 31일 2018년 07월 31일 25,960,000 (3,720,000) - (20,440,000) 1,800,000 신주인수권조정 (553,770) 137,283 416,487 - - 소 계 25,406,230 (3,582,717) 416,487 (20,440,000) 1,800,000 합 계 52,412,058 (3,853,376) 631,318 (47,390,000) 1,800,000 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 행사 상각 기타 당기말 신주인수권부사채(2월) 신주인수권부사채 2013년 02월 28일 2018년 02월 28일 30,000,000 (3,050,000) - - 26,950,000 사채상환할증금 758,970 (30,631) - (457,680) 270,659 신주인수권조정 (5,578,826) 130,920 2,581,879 2,663,504 (202,523) 상환할인발행차금 - 7,957 156,912 (177,177) (12,308) 소 계 25,180,144 (2,941,754) 2,738,791 2,028,647 27,005,828 신주인수권부사채(7월) 신주인수권부사채 2013년 07월 31일 2018년 07월 31일 30,000,000 (4,040,000) - - 25,960,000 신주인수권조정 (1,711,560) 110,803 1,046,987 - (553,770) 소 계 28,288,440 (3,929,197) 1,046,987 - 25,406,230 합 계 53,468,584 (6,870,951) 3,785,778 2,028,647 52,412,058 상기 신주인수권부사채의 만기일은 각각 2018년 2월 28일 및 2018년 7월 31일이지만, 발행일 이 후 2년이 지난 시점부터 조기상환청구권이 존재하기 때문에 금리를 고려하여 조기상환 됨을 가정하여 전기 중 유동성대체 하였습니다.20.5 연결기업은 2015년 2월 4일에 시설자금 조달 목적으로 전환사채를 발행 하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행회사 ㈜케이지이니시스 발행금액 45,000,000,000원 발행일 2015년 2월 4일 만기일 2019년 2월 4일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 1% 원금상환방법 만기일시상환 행사청구기간 2016년 2월 4일 ~ 2019년 2월 4일 행사가격 19,400원/주 행사가능주식수 2,319,587주 조기상환청구 2017년 2월 4일부터 가능 최초 행사가액은 24,197원이었으나, 2015년 11월 4일에 전환사채의 인수계약 조건 (시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 19,400원으로 조정 되었습니다. 이에따라 행사가능 주식수는 1,859,734주에서 2,319,587주로 조정되었습니다. 20.6 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 기 초 발 행 상 각 당기말 전환사채 2015.02.04 2019.02.04 - 45,000,000 - 45,000,000 전환권조정 - (2,655,336) 1,198,901 (1,456,435) 상환할증금 - 905,760 - 905,760 합 계 - 43,250,424 1,198,901 44,449,325 21. 퇴직급여 21.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 현재가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,665,643 4,841,442 사외적립자산의 공정가치 (4,766,679) (4,415,564) 합 계 898,964 425,878 21.2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,040,547 1,606,026 순이자 41,454 24,558 확정기여제도 관련 퇴직급여 117,049 141,708 당기 인식 비용 2,199,050 1,772,292 21.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,841,442 3,690,807 당기근무원가 2,040,547 1,606,026 이자원가 191,963 167,540 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,254 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (97,578) 429,910 - 경험조정에 의한 차이 (625,692) (123,800) 퇴직급여지급액 (2,292,068) (920,182) 관계사전입액 (44,490) (8,859) 연결실체변동 1,647,265 - 기말금액 5,665,643 4,841,442 21.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,415,564 3,323,012 기대수익 150,509 142,982 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (87,002) (11,155) 사용자의 기여금 1,320,000 1,808,369 퇴직급여지급액 (1,107,830) (819,895) 계열사전입 (21,157) (14,760) 운용수수료 - (12,989) 연결실체변동 96,595 - 기말금액 4,766,679 4,415,564 21.5 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결기업의 확정급여채무의관련 민감도 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 확정급여채무의 증가(감소) 1%포인트 증가 1%포인트 감소 할인율변동 (414,482) 481,348 임금상승률변동 483,790 (423,959) (단위: 천원) 확정급여채무의 증가(감소) 1%포인트 증가 1%포인트 감소 할인율변동 (377,014) 419,228 임금상승률변동 423,027 (387,142) 21.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전기말 할인율 2.39%~2.97% 3.14%~3.35% 미래임금상승률 3.92%~6.14% 3.92%~6.00% 22. 법인세비용 22.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 10,320,169 13,717,057 전기법인세 조정액 - 45,830 법인세추납액 975,349 - 전기 인식 이연법인세의 미인식 금액 (711,612) - 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 1,242,162 (4,428,411) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (497,904) 803,694 법인세비용 11,328,164 10,138,170 22.2 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산 156,764 (34,488) 122,276 (115,083) 25,318 (89,765) 확정급여제도의 재측정요소 595,130 (102,157) 492,973 58,160 (12,795) 45,365 신주인수권대가 - - - (3,121,475) 686,724 (2,434,751) 전환권대가 1,749,576 (384,907) 1,364,669 - - - 지분법자본변동 (146,518) 24,417 (122,101) 474,761 104,447 579,208 지분법이익잉여금 (5,999) (769) (5,230) - - - 합 계 2,348,953 (497,904) 1,852,587 (2,703,637) 803,694 (1,899,943) 22.3 연결기업의 당기 및 전기 중 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 14,692,276 35,829,549 적용세율(당기: 21.9%, 전기: 22.9%)에 따른 법인세 3,210,301 8,204,351 법인세추납액 975,349 - 조정사항 비공제비용 109,191 631,718 비과세수익 (151,677) (128,133) 세액공제 (318,631) (348,406) 전기 미인식 이연법인세의 조정액 (711,612) - 이연법인세의 미인식효과 6,768,305 - 사업결합으로 인한 효과 - 1,486,984 세율차이 등 1,446,938 291,656 법인세비용 11,328,164 10,138,170 유효세율 77.10% 28.30% 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 22.4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 연결실체변동 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 45,656,266 8,562,631 26,252,347 16,935,536 63,535,708 8,755,639 퇴직급여충당부채 3,925,266 1,482,538 1,902,070 2,223,879 5,085,995 939,354 무형자산 1,556,458 306,600 554,573 215,000 2,202,631 - 매도가능증권 (76,231) - (472,183) 902,357 (1,450,771) 261,604 관계기업투자 (4,219,615) - (586,938) 5,355,136 (10,161,689) (1,543,231) 영업권 (1,540,697) - - - (1,540,697) - 미수수익 (468,558) (70,376) (1,741,486) (510,183) (1,770,237) (388,974) 퇴직연금 (3,925,266) (96,595) (858,438) (573,752) (4,306,547) (932,570) 국고보조금 3 - 153,539 - 153,542 33,780 연구개발 준비금 (7,500,000) - - - (7,500,000) (1,650,000) 파생상품부채 5,171,716 - 7,908,997 - 13,080,713 2,877,756 상환할증금 270,659 - 905,760 270,659 905,760 199,267 신주인수권조정 (756,293) - - (756,293) - - 전환권조정 - - (2,655,336) (1,198,902) (1,456,434) (320,416) 당기손익인식금융자산 514,868 - (1,797,778) (5,032,380) 3,749,470 - 감가상각누계액 - 2,543 - - 2,543 - 이연법인세자산 (6,878,411) - 6,878,411 - - - 미지급비용 595,030 - 639,179 454,553 779,656 96,074 금융보증비용 - - (10,772) - (10,772) - 단기성부채충당금 - 365,723 - - 365,723 - 이월결손금 - 51,235,436 15,242,147 - 66,477,583 - 소 계 32,325,195 61,788,500 52,314,092 18,285,610 128,142,177 8,328,283 이연법인세자산(부채) 9,570,445 8,328,283 당기말 현재 연결기업은 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 66,4777,583천원(전기말: 51,235,436천원)을 보유하고 있습니다. 그러나, 이 결손금 전부는 당사의 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 기초조정 사업결합으로인한 승계 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 33,651,386 - 5,645,461 45,656,809 39,297,390 45,656,266 10,044,379 퇴직급여충당부채 2,754,439 - 14,940 2,065,161 909,274 3,925,266 863,558 무형자산 809,529 587,929 - 159,000 - 1,556,458 213,076 매도가능증권 643,851 (835,165) - (8,535) (123,618) (76,231) 166,965 외화환산손실 1,177 - - - 1,177 - - 관계기업투자 405,806 (5,726,347) - 1,646,194 545,268 (4,219,615) (262,737) 영업권 461,929 - - (2,002,626) - (1,540,697) - 미수수익 (1,103,932) - - (468,558) (1,103,932) (468,558) (103,083) 퇴직연금 (2,633,776) - - (2,200,764) (909,274) (3,925,266) (863,558) 국고보조금 (29,050) - - 29,053 - 3 - 감가상각누계액 (13,697) - - - (13,697) - - 연구개발 준비금 (7,500,000) - - - - (7,500,000) (1,650,000) 파생상품부채 2,920,357 - - 5,171,716 2,920,357 5,171,716 1,137,777 상환할증금 758,970 - - - 488,311 270,659 59,545 신주인수권조정 (6,991,138) - - - (6,234,845) (756,293) (166,384) 당기손익인식금융자산 - 1,874,735 - (1,359,867) - 514,868 - 이연법인세자산 - - - (6,878,411) - (6,878,411) - 미지급비용 - - - 595,030 - 595,030 130,907 소 계 24,135,851 (4,098,848) 5,660,401 42,404,202 35,776,411 32,325,195 9,570,445 이연법인세자산(부채) 5,142,034 9,570,445 23. 자본금과 자본잉여금23.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수(보통주) 26,580,081 주 25,751,621주 자본금(보통주자본금) 13,290,041 12,875,811 23.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 56,234,191 45,712,600 감자차익 2,232,000 2,232,000 신주인수권대가 680,455 1,303,505 전환권대가 1,364,670 - 기타자본잉여금 (4,629,641) (487,740) 자기주식처분이익 94,636 94,636 합 계 55,976,311 48,855,001 24. 기타자본항목 24.1. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (24,588,176) (9,091,149) 기타의자본조정 (5,172,025) (5,172,025) 지분법자본변동 846,279 949,232 매도가능금융자산 44,276 (210,577) 합 계 (28,869,646) (13,524,519) 24.2 당기 및 전기 연결기업의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 949,232 (102,953) 846,279 매도가능금융자산 (210,577) 254,853 44,276 합 계 738,655 151,900 890,555 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 434,349 514,883 949,232 매도가능금융자산 (95,976) (114,601) (210,577) 합 계 338,373 400,282 738,655 25. 이익잉여금25.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,423,551 930,468 임의적립금 9,013,107 8,735,204 미처분이익잉여금 105,467,321 111,504,608 합 계 115,903,979 121,170,280 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 26. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 16,874,635 16,804,988 상여금 - 798,120 퇴직급여 1,870,367 1,659,350 복리후생비 3,710,957 3,323,674 여비교통비 390,370 389,746 접대비 403,850 530,537 통신비 1,514,756 1,054,739 수도광열비 60,503 56,185 세금과공과 532,079 387,993 감가상각비 2,645,558 2,016,394 임차관리비 938,901 122,264 보험료 409,240 283,388 교육훈련비 234,770 445,752 도서인쇄비 61,835 82,410 소모품비 85,965 82,058 지급수수료 6,358,126 3,857,107 광고선전비 5,732,750 2,819,700 판매촉진비 18,589,726 17,226,521 대손상각비 23,929,974 17,627,101 무형자산상각비 1,339,283 953,632 경상연구개발비 2,261,753 2,198,187 업무회의비 313,588 210,882 차량유지비 447,849 390,263 수선비 580,994 484,303 합 계 89,287,829 73,805,294 27. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 2,390,591 4,239,055 외환차익 215,347 85,104 외화환산이익 4,406 48,128 합 계 2,610,344 4,372,287 금융원가 이자비용 2,686,271 3,355,048 외환차손 9,835 43,115 기타의대손상각비 1,487,677 2,384,559 합 계 4,183,783 5,782,722 28. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 16,061 1,384 매도가능증권처분이익 618 747,092 배당금수익 1,399 30,033 채무면제이익 361,678 342,440 금융보증료수익 99,739 - 매출채권처분이익 - 160,000 지분법처분이익 - 298,573 무형자산손상차손환입 - 3,000 잡이익 326,664 87,381 합 계 806,159 1,669,903 기타비용 기타지급수수료 186,382 257,519 파생상품평가손실 7,908,997 2,251,358 유형자산처분손실 7,715 7,284 무형자산처분손실 68,069 - 무형자산손상차손 906,533 162,000 투자자산처분손실 296,665 - 매도가능금융자산처분손실 22,727 1,235,936 기부금 632,493 744,981 당기손익인식금융자산처분손실 571,458 - 금융보증비용 88,968 - 잡손실 225,293 123,654 합 계 10,915,300 4,782,732 29. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 구입 43,976,752 127,080,586 상품재고의 증감 30,531 (474,428) 수수료 557,991,321 283,068,785 광고비 5,732,750 20,046,222 종업원급여 27,013,686 22,598,735 감가상각, 무형자산상각 6,365,935 4,100,697 기타 35,752,004 51,594,601 매출원가와 판매비와관리비 합계 676,862,979 508,015,198 30. 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 20,479,534 17,603,108 퇴직급여 2,199,050 1,664,509 복리후생비 4,335,102 3,331,118 합 계 27,013,686 22,598,735 31. 감가상각비 및 무형자산상각비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(유형자산) 4,946,319 3,010,222 무형자산상각비 1,419,616 1,090,475 합 계 6,365,935 4,100,697 32. 주당손익 32.1 기본주당이익(손실) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (876,336,069)원 17,734,842,693원 가중평균유통보통주식수(주1) 25,116,021주 24,746,481주 기본주당이익(손실) (35)원 717원 (주1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 9,399,341,665주 9,283,104,130주 자기주식적수 (508,510,206)주 (278,735,616)주 신주인수권행사 276,516,364주 28,096,913주 차감후적수 9,167,347,823주 9,032,465,427주 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 25,116,021주 24,746,481주 32.2 희석주당이익(손실) 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (876,336,069)원 17,734,842,693원 가중평균유통보통주식수 25,116,021주 24,746,481주 조정내역(주1) 신주인수권 행사 가정 - 366,808주 전환권 행사 가정 - - 가중평균유통잠재적보통주식수 25,116,021주 25,113,289주 희석주당이익(손실) (35)원 706원 (주1) 반희석효과로 인해 당기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금33.1 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 3,364,111 25,691,380 조정 48,362,803 36,446,174 퇴직급여 2,082,002 1,630,584 대손상각비 25,417,652 20,011,660 감가상각비 4,946,319 3,010,222 무형자산상각비 1,419,616 1,090,475 외화환산이익 (4,406) (48,128) 매도가능금융자산처분이익 (618) (747,092) 매도가능금융자산처분손실 22,727 1,235,936 투자자산처분손실 296,665 - 유형자산처분이익 (16,061) (1,384) 유형자산처분손실 7,715 7,284 무형자산처분손실 68,069 - 무형자산손상차손 906,533 162,000 무형자산손상환입 - (3,000) 파생상품평가손실 7,908,997 2,251,358 금융보증수익 (99,739) - 금융보증비용 88,968 - 배당금수익 (1,399) (30,033) 채권처분손실 571,458 - 채권처분이익 - (160,000) 채무면제이익 (361,676) (342,440) 지분법이익 (6,372,154) (875,431) 이자수익 (2,390,591) (4,239,055) 이자비용 2,686,271 3,355,048 법인세비용 11,328,164 10,138,170 정부보조금의 상계 (141,709) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (102,533,657) (106,007,304) 매출채권 2,888,594 (32,562,138) 기타금융자산 1,584,748 569,049 기타자산 (94,253,096) (55,299,144) 재고자산 67,200 (474,428) 매입채무 (21,716,904) (2,612,825) 기타금융부채 32,259,866 5,225,649 예수금 (24,256,521) (10,123,563) 기타부채 3,420,027 (8,989,827) 확정급여부채 (2,527,571) (1,740,077) 영업으로부터 창출된 현금 (50,806,744) (43,869,750) 33.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 신주인수권부사채의 유동성대체 - 30,000,000 신주인수권조정의 유동성대체 - (1,711,560) 매도가능금융자산의 매각예정자산 대체 - 525,470 신주인수권부사채의 대용납입 (3,720,000) - 대출채권의 비유동성 대체 299,000 - 34. 우발상황과 약정사항 34.1 당기말 현재 연결기업은 신용카드거래 등 각종 업무와 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 보 증 금 액 서울보증보험 21,062,968 KEB하나은행(구.하나은행) 50,000,000 신한은행 10,000,000 합 계 81,062,968 34.2 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은회사 구 분 한 도 신한은행 서울특별시동대문구시설관리공단 보증채무 100,000 신한은행 ㈜넥슨코리아 보증채무 5,655,000 신한은행 ㈜엔씨소프트 보증채무 1,900,000 KEB하나은행(구.하나은행) ㈜넥슨코리아 보증채무 5,000,000 KEB하나은행(구.하나은행) ㈜엔씨소프트 보증채무 9,400,000 한국산업은행 ㈜케이지패스원 보증채무 5,000,000 신한은행 ㈜케이지패스원 보증채무 24,000,000 34.3 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한 도 한국산업은행 산업운영자금대출 50,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 34.4 당기말 현재 연결기업의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KEB하나은행(구. 하나은행) 토지 및 건물 13,395,260 10,000,000 13,000,000 차입금담보 34.5 연결기업은 종업원을 위한 단체퇴직보험과 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다. 34.6 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 국민은행 연결기업 추심금 1,644,229 삼성화재해상보험㈜ 연결기업 구상금 52,961 서정관 연결기업 손해배상(기) 36,289 강현철 외 40명 연결기업 주식매매대금 517,476 ㈜웅진씽크빅 연결기업 법인세 환급금 반환 1,089,353 민경선 연결기업 운송료금 77,856 김형석 연결기업 채무부존재확인 31,000 김미나 연결기업 배당이의 40,015 서희주 연결기업 손해배상 4,000 당기말 현재 연결기업은 상기 소송의 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 35. 특수관계자35.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 상위지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ 지분율 30.83% 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 33.00% 브이피㈜ 브이피㈜ 지분율 20.66% ㈜지코드이노베이션 ㈜지코드이노베이션 지분율 30.00% ㈜케이지패스원 ㈜케이지패스원 지분율 39.6% - ㈜인포허브 특수관계자 외 기업에 흡수합병 기타 특수관계자 ㈜이데일리티브이 ㈜이데일리티브이 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지그룹 ㈜케이지그룹 KG케미칼㈜의 특수관계자 ㈜케이지 ㈜케이지 KG케미칼㈜의 종속기업 KG이티에스㈜ KG이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜케이지네트웍스 ㈜케이지네트웍스 KG이티에스㈜의 관계기업 KG써닝라이프 - 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 KG케미칼㈜의 특수관계자 ㈜케이지아이티뱅크 - 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지써닝포인트 - 이데일리㈜의 종속기업 - 엠엔씨페이먼트㈜ 청산 35.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PG수수료매출 용역매출 임대료수입 대출수수료 매출 광고선전비 자산취득 기타비용 상위지배기업 KG케미칼㈜ 154 - - 155,498 - - - 관계기업 이데일리㈜ 84,385 1,847 - 7,479 211,000 - 2,546,100 ㈜케이지패스원 609,560 - - 34,137 5,000 - 255,031 기타 특수관계자 ㈜KG네트웍스 141 68,684 24,786 243,405 73,450 2,903,141 2,246,331 ㈜이데일리티브이 385 - - 17,979 - - - ㈜케이지제로인 303 - - - - - - ㈜케이지아이티뱅크 109,208 - - 29,918 - - - 합 계 804,136 70,531 24,786 488,416 289,450 2,981,553 4,969,051 (단위: 천원) 구 분 PG수수료매출 용역매출 임대료수입 대출수수료 매출 이자수익 무형자산처분 광고선전비 자산취득 기타비용 상위지배기업 KG케미칼㈜ - 36 - 134,223 124,279 965 - - 46,171 관계기업 이데일리㈜ 70,285 1,608 - - - - 445,373 - 5,196,938 ㈜케이지패스원 636,726 2,108 - - - - 40,000 - 364,856 기타 특수관계자 ㈜케이지 - - - - - - - - 11,111 ㈜KG상사 2,427 - 75,940 28,633 30,081 - 73,450 2,724,108 2,443,692 ㈜이데일리티브이 605 - - 4,325 - - 5,000 - - ㈜케이지제로인 266 - - - - - - - - 합 계 710,309 3,752 75,940 167,181 154,360 965 563,823 2,724,108 8,062,768 35.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 대출채권 외상매출금 미수금 매입채무 미지급금 상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 304,874 관계기업 이데일리㈜ - 6,442 589 - 6,250 ㈜케이지패스원 - - - - 2,993 기타 특수관계자 ㈜케이지네트웍스 9,000,000 14,762 - 842,334 209,154 ㈜이데일리티브이 500,000 - - - - ㈜케이지제로인 - 110 - - - ㈜케이지아이티뱅크 2,000,000 - - - - 합 계 11,500,000 21,314 589 842,334 523,271 (단위: 천원) 구 분 채권 채무 대출채권 외상매출금 미수금 선급금 임차보증금 정산예수금 매입채무 미지급금 상위지배기업 KG케미칼㈜ 5,500,000 - - - - - - - 관계기업 이데일리㈜ - 752 - - - 129 5,500 - ㈜케이지패스원 - 61 58 - - 123,815 - 9,511 기타 특수관계자 ㈜케이지네트웍스 2,300,000 8,119 - 208,328 27,000 - 54,567 62,270 ㈜이데일리티브이 500,000 - - - - - - - ㈜케이지제로인 - 110 - - - - - - 합 계 8,300,000 9,042 58 208,328 27,000 123,944 60,067 71,781 35.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 상위지배기업 KG케미칼㈜ 5,500,000 9,000,000 14,500,000 - 기타특수관계자 ㈜케이지네트웍스 2,300,000 10,850,000 4,150,000 9,000,000 기타특수관계자 ㈜케이지패스원 - 2,000,000 2,000,000 - 기타특수관계자 이데일리㈜ - 6,000,000 6,000,000 - 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 500,000 500,000 500,000 500,000 기타특수관계자 ㈜케이지아이티뱅크 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 8,300,000 30,350,000 27,150,000 11,500,000 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 상위지배기업 KG케미칼㈜ - 8,500,000 3,000,000 5,500,000 기타특수관계자 ㈜케이지네트웍스 - 6,300,000 4,000,000 2,300,000 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 - 500,000 - 500,000 합 계 - 15,300,000 7,000,000 8,300,000 35.5 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,272,311 1,987,620 퇴직급여 405,606 443,831 합 계 2,677,917 2,431,451 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. 35.6 당기말 현재 연결기업은 특수관계자의 예금담보대출을 위하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은회사 구 분 한 도 한국산업은행 ㈜케이지패스원 보증채무 5,000,000 신한은행 ㈜케이지패스원 보증채무 24,000,000 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 36.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 907,298 (907,298) 547,090 (547,090) 36.1.1 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 국내영업만을 담당하므로 영업활동에서 환율변동위험이 발생하고 있지 않습니다. 36.1.2 가격위험연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 가격위험을 관리하기 위해 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결기업이 보유한 매도가능증권의 가격변동위험이 연결기업의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 KOSDAQ 254,961 (254,961) 24,817 (24,817) 비상장주식 1,349,891 (1,349,891) 1,653,843 (1,653,843) 36.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 36.3 유동성위험 연결기업의 자금부서는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 9,329,001 9,329,001 - - - 예수금 53,052,483 53,052,483 - - - 기타금융부채 140,339,435 124,553,175 102,995 2,364,030 13,319,235 단기차입금 90,729,752 - 90,729,752 - - 유동성장기차입금 211,152 - 211,152 - - 장기차입금 10,079,824 - - 10,079,824 - 신주인수권부사채 1,800,000 1,800,000 - - - 전환사채 44,449,325 - - 44,449,325 - 합 계 349,990,972 188,734,659 91,043,899 56,893,179 13,319,235 (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 10,039,693 10,039,693 - - - 예수금 76,979,458 76,979,458 - - - 기타금융부채 91,629,190 27,837,929 50,685,965 7,796,823 5,308,473 단기차입금 54,709,027 - 54,709,027 - - 장기차입금 10,399,973 - - 10,399,973 - 신주인수권부사채 52,412,058 27,005,828 25,406,230 - - 합 계 296,169,399 141,862,908 130,801,222 18,196,796 5,308,473 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 36.4. 자본위험관리 자본위험관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 386,146,371 327,480,383 총자본 225,047,266 234,803,277 부채비율 171.58% 139.47% 37. 공정가치 서열체계37.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 55,659,740 55,659,740 41,632,305 41,632,305 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 18,799,065 18,799,065 43,734,720 43,734,720 - 단기금융상품 3,321,256 3,321,256 49,249,816 49,249,816 - 매출채권 67,244,319 67,244,319 67,727,172 67,727,172 - 기타금융자산 24,908,999 24,908,999 14,239,392 14,239,392 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 114,273,639 114,273,639 174,951,100 174,951,100 금융자산 합계 169,933,379 169,933,379 216,583,405 216,583,405 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 기타금융부채 13,080,713 13,080,713 5,171,716 5,171,716 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 9,329,001 9,329,001 10,039,693 10,039,693 - 예수금 53,052,483 53,052,483 76,979,458 76,979,458 - 단기차입금 90,729,752 90,729,752 54,709,027 54,709,027 - 유동성장기차입금 211,152 211,152 - - - 장기차입금 10,079,824 10,079,824 10,399,973 10,399,973 - 신주인수권부사채 1,800,000 1,800,000 52,412,058 52,412,058 - 전환사채 44,449,325 44,449,325 - - - 기타금융부채 127,258,722 127,258,722 86,457,474 86,457,474 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 336,910,258 336,910,258 290,997,683 290,997,683 금융부채 합계 349,990,972 349,990,972 296,169,399 296,169,399 37.2 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 37.3 당기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 매도가능금융자산 - 상장주식 1,089,575 - - 1,089,575 - 비상장주식 - - 5,768,767 5,768,767 - 채무증권 - - 48,801,398 48,801,398 현금및현금성자산 - 18,799,065 - 18,799,065 매출채권 - - 67,244,319 67,244,319 단기금융상품 - 3,321,256 - 3,321,256 기타금융자산 - 단기대여금 - - 1,083,008 1,083,008 - 미수수익 - - 1,770,865 1,770,865 - 미수금 - - 8,102,417 8,102,417 - 미수배당금 - - 917,436 917,436 - 장기대여금 - - 508,221 508,221 - 보증금 - - 12,247,052 12,247,052 - 장기금융상품 - 280,000 - 280,000 이자부차입금 - 변동금리 차입금 - 101,020,728 - 101,020,728 신주인수권부사채 - 1,800,000 - 1,800,000 전환사채 - 44,449,325 - 44,449,325 매입채무 - - 9,329,001 9,329,001 예수금 - - 53,052,483 53,052,483 기타금융부채 - 미지급금 - - 102,979,985 102,979,985 - 미지급비용 - - 10,276,309 10,276,309 - 정산보증금 - - 11,296,881 11,296,881 - 임대보증금 - - 2,467,025 2,467,025 - 지급보증채무 - - 238,522 238,522 - 파생상품부채 - 13,080,713 - 13,080,713 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 매도가능금융자산 - 상장주식 106,055 - - 106,055 - 비상장주식 - - 7,067,705 7,067,705 - 채무증권 - - 34,458,545 34,458,545 현금및현금성자산 - 43,734,720 - 43,734,720 매출채권 - - 67,727,172 67,727,172 단기금융상품 - 49,249,816 - 49,249,816 기타금융자산 - 단기대여금 - - 790,703 790,703 - 미수수익 - - 636,010 636,010 - 미수금 - - 6,964,071 6,964,071 - 장기대여금 - - 838,255 838,255 - 보증금 - - 3,352,430 3,352,430 - 미수배당금 - - 1,447,923 1,447,923 - 장기금융상품 - 210,000 - 210,000 이자부차입금 - 변동금리 차입금 - 65,109,000 - 65,109,000 신주인수권부사채 - 52,412,058 - 52,412,058 매입채무 - - 10,039,693 10,039,693 예수금 - - 76,979,458 76,979,458 기타금융부채 - 미지급금 - - 69,118,223 69,118,223 - 미지급비용 - - 2,189,462 2,189,462 - 정산보증금 - - 12,827,820 12,827,820 - 임대보증금 - - 2,321,969 2,321,969 - 파생상품부채 - 5,171,716 - 5,171,716 수준1의 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 투입 인원수 2 1 3 3 8 17 투입시간 분ㆍ반기검토 7 7 273 97 - 384 감사 18 23 240 391 137 809 합계 25 30 513 488 137 1,193 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2015.10.19 1 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2015.7.27~ 2015.7.31 5 일 4 명 2 명 반기검토, 재무제표수준의 분석적 검토, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차 2015.10.26~ 2015.10.30 5 일 3 명 2 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획 2016.2.1~ 2015.2.52016.2.20~2016.2.21 7 일 4 명 2 명 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016. 1. 5 1 일 실사(입회)장소 부천 벨크리텍 창고 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016. 1. 5 1 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금, 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2015. 10. 30, 2016. 2. 5 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 제 16 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 112,695,528,600 160,569,149,721 160,131,243,090 현금및현금성자산 11,524,228,847 42,659,313,200 107,339,110,657 단기금융상품 2,270,000,000 22,841,816,289 2,810,000,000 매도가능금융자산 48,801,397,845 34,458,544,740 14,025,000,000 당기손익인식금융자산 3,924,601,481 2,564,734,566 매출채권 30,455,728,747 38,181,226,562 20,781,497,367 기타금융자산 6,281,501,209 2,742,201,836 8,678,006,032 기타자산 12,361,007,452 14,071,287,464 3,289,745,811 재고자산 1,001,664,500 1,164,688,149 643,148,657 매각예정자산 525,470,000 비유동자산 177,847,587,801 126,941,645,778 111,716,229,772 매도가능금융자산 5,206,371,590 5,206,371,590 9,019,465,825 기타금융자산 12,321,579,893 8,831,267,756 8,117,684,107 기타비유동자산 7,250,601,123 종속기업및관계기업투자 146,842,556,264 92,820,183,503 76,886,787,914 유형자산 1,109,965,533 16,172,957,420 13,747,085,938 무형자산 4,817,513,398 3,910,865,509 3,945,205,988 장기매출채권 299,000,000 자산총계 290,543,116,401 287,510,795,499 271,847,472,862 부채 유동부채 83,916,407,781 142,751,326,050 97,173,634,542 매입채무 3,078,306 8,730,360,857 5,711,300,682 예수금 38,567,483,035 63,384,820,848 71,242,979,582 기타금융부채 15,931,948,154 23,657,877,766 13,446,683,120 단기차입금 16,000,000,000 10,000,000,000 신주인수권부사채 1,800,000,000 25,406,230,147 당기법인세부채 4,431,128,176 4,958,186,494 1,657,979,282 기타부채 7,182,770,110 6,613,849,938 5,114,691,876 비유동부채 46,231,205,837 3,000,344,071 30,811,820,525 퇴직급여부채 41,378,266 289,120,016 245,047,605 전환사채 44,449,325,447 신주인수권부사채 28,288,439,796 기타금융부채 2,063,053,429 이연법인세부채 1,740,502,124 248,197,498 2,278,333,124 장기차입금 399,973,128 부채총계 130,147,613,618 145,751,670,121 127,985,455,067 자본 납입자본 13,290,040,500 12,875,810,500 12,716,581,000 자본잉여금 45,936,261,640 29,661,374,807 45,963,637,682 기타자본항목 (29,026,346,112) (13,897,621,322) (7,395,160,997) 이익잉여금(결손금) 130,195,546,755 113,119,561,393 92,576,960,110 자본총계 160,395,502,783 141,759,125,378 143,862,017,795 자본과부채총계 290,543,116,401 287,510,795,499 271,847,472,862 포괄손익계산서 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 306,753,676,250 298,475,585,026 267,621,961,224 매출원가 236,696,787,388 234,402,342,293 212,480,222,505 매출총이익 70,056,888,862 64,073,242,733 55,141,738,719 판매비와관리비 42,398,585,188 39,619,202,737 35,124,752,043 영업이익(손실) 27,658,303,674 24,454,039,996 20,016,986,676 기타수익 3,616,316,556 3,714,066,550 3,422,869,712 기타비용 1,063,688,595 1,670,513,423 1,940,710,978 금융수익 2,525,729,698 4,174,944,555 3,532,843,659 금융원가 2,086,482,742 1,154,010,822 446,987,360 법인세비용차감전순이익 30,650,178,591 29,518,526,856 24,585,001,709 법인세비용 5,760,247,908 5,145,646,365 5,396,864,235 계속영업이익(손실) 24,889,930,683 24,372,880,491 19,188,137,474 중단영업이익(손실) (3,335,931,352) 당기순이익 21,553,999,331 24,372,880,491 19,188,137,474 기타포괄손익 821,122,281 (203,230,203) 191,283,420 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 452,819,431 (106,807,908) 94,861,125 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 452,819,431 (106,807,908) 94,861,125 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 368,302,850 (96,422,295) 96,422,295 매도가능금융자산 368,302,850 (96,422,295) 96,422,295 매도가능금융자산의 세후재분류조정 368,302,850 (96,422,295) 96,422,295 총포괄손익 22,375,121,612 24,169,650,288 19,379,420,894 주당순이익 기본주당순이익 계속영업기본주당이익(손실) 991 998 773 중단영업기본주당이익(손실) (113) 희석주당순이익 계속영업희석주당이익(손실) 964 984 773 중단영업희석주당이익(손실) (129) 자본변동표 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 12,716,581,000 44,388,119,070 (7,491,583,292) 76,396,854,261 126,009,971,039 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 19,188,137,474 19,188,137,474 매도가능금융자산 96,422,295 96,422,295 확정급여제도의 재측정요소 94,861,125 94,861,125 자기주식취득 사업양도에따른변동 배당금지급 전환권대가 신주인수권부사채의 행사 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (3,102,892,750) (3,102,892,750) 신주인수권 대가 1,575,518,612 1,575,518,612 신주인수권 행사 사업결합으로인한효과 2013.12.31 (기말자본) 12,716,581,000 45,963,637,682 (7,395,160,997) 92,576,960,110 143,862,017,795 2014.01.01 (기초자본) 12,716,581,000 45,963,637,682 (7,395,160,997) 92,576,960,110 143,862,017,795 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 24,372,880,491 24,372,880,491 매도가능금융자산 (96,422,295) (96,422,295) 확정급여제도의 재측정요소 (106,807,908) (106,807,908) 자기주식취득 (6,406,038,030) (6,406,038,030) 사업양도에따른변동 배당금지급 전환권대가 신주인수권부사채의 행사 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (3,723,471,300) (3,723,471,300) 신주인수권 대가 (272,012,615) (272,012,615) 신주인수권 행사 159,229,500 4,041,980,386 4,201,209,886 사업결합으로인한효과 (20,072,230,646) (20,072,230,646) 2014.12.31 (기말자본) 12,875,810,500 29,661,374,807 (13,897,621,322) 113,119,561,393 141,759,125,378 2015.01.01 (기초자본) 12,875,810,500 29,661,374,807 (13,897,621,322) 113,119,561,393 141,759,125,378 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 21,553,999,331 21,553,999,331 매도가능금융자산 368,302,850 368,302,850 확정급여제도의 재측정요소 452,819,431 452,819,431 자기주식취득 (15,497,027,640) (15,497,027,640) 사업양도에따른변동 4,951,833,798 4,951,833,798 배당금지급 전환권대가 1,364,669,518 1,364,669,518 신주인수권부사채의 행사 414,230,000 10,581,434,003 10,372,613,517 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (4,930,833,400) (4,930,833,400) 신주인수권 대가 (623,050,486) 신주인수권 행사 사업결합으로인한효과 2015.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 45,936,261,640 (29,026,346,112) 130,195,546,755 160,395,502,783 현금흐름표 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 16 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (62,043,044,573) (3,460,996,485) 16,501,631,657 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (56,775,621,627) (4,253,461,165) 17,159,404,431 이자수취 1,088,841,315 4,659,484,580 3,370,540,539 이자지급 (484,544,573) (52,804,520) (3,190,088) 법인세납부 (5,871,719,688) (3,814,215,380) (4,025,123,225) 투자활동현금흐름 14,247,879,505 (61,101,327,126) (2,048,149,498) 단기금융자산의 순증감 20,571,816,289 (20,031,816,289) 33,120,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 (690,000,000) 매도가능금융자산의 처분 20,000,868,881 20,202,316,345 매도가능금융자산의 취득 (13,870,669,964) (36,981,551,171) (31,130,490,853) 만기보유금융자산의 처분 기타금융자산의 감소 474,535,424 6,564,009,980 3,510,733,846 기타금융자산의 증가 (1,291,576,976) (669,258,773) (8,697,877,495) 관계기업투자의 처분 25,000,000,000 관계기업투자의 취득 (27,299,992,800) (25,200,000,000) (9,266,605,072) 유형자산의 처분 68,043,627 1,664,963 4,306,584,002 유형자산의 취득 (2,598,608,338) (446,804,269) (13,085,074,351) 무형자산의 처분 90,909,090 41,818,180 무형자산의 취득 (2,840,476,829) (525,722,760) (1,348,515,240) 매각예정비유동자산의 처분 228,804,807 사업양도로 인한 효과 (1,213,720,053) 사업부의 매각 15,485,000,000 배당금수취 1,443,815,228 1,259,502,275 988,961,140 지분취득을위한계약금지급 (7,340,028,000) 사업결합으로인한현금유입 2,267,808,037 재무활동현금흐름 16,660,080,715 (117,473,846) 26,763,007,250 차입금의 증가 6,000,000,000 10,000,000,000 차입금의 감소 사채의 상환 장기차입금의 상환 (72,509,095) 임대보증금감소 (189,445,554) 12,035,484 전환사채의 발행 45,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 29,865,900,000 신주인수권부사채의 상환 (20,440,000,000) 신주인수권의 행사 6,789,896,404 자기주식취득 (15,497,027,640) (6,406,038,030) 배당금지급 (4,930,833,400) (3,723,471,300) (3,102,892,750) 현금및현금성자산의 증가 (31,135,084,353) (64,679,797,457) 41,216,489,409 기초현금및현금성자산 42,659,313,200 107,339,110,657 66,123,798,418 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (1,177,170) 기말현금및현금성자산 11,524,228,847 42,659,313,200 107,339,110,657 5. 재무제표 주석 제18기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제17기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지에 소재하고 있습니다. 회사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.2015년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 KG케미칼㈜ 8,195,816 30.83% ㈜케이지 2,813,487 10.59% 자기주식 1,739,951 6.55% 곽재선 300,433 1.13% 기타 13,530,394 50.90% 합 계 26,580,081 100.00% 당사의 2015 회계연도 재무제표는 2016년 3월 3일 개최한 이사회에서 확정되었으며2016년 3월 18일 개최될 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건,경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.2.2 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 수익인식당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 인터넷 전자지불서비스와관련한 수수료매출에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우(거래가 승인되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 유형자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 2.2.5 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 당기손익인식금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권 등은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매도가능금융자산), 주석 10(매출채권), 주석 11(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 영업비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 이자부차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 나. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 다. 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석 38에 기술되어 있습니다. 2.2.6 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(상품)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.7 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 4년 임차시설물 4년 집기비품 4년 차량운반구 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고있습니다. 순공정가치는 공개 시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2.2.11 연금 및 퇴직급여 당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.13 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.14 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.15 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.17 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 38 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.19 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.2.20 금융부채당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음의 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. 2010 - 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상이 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음 - 만약 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 그 이유와 관계없이 용역제 공조건은 충족되지 않음 위 정의는 과거 당사가 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 식별한 방법과 일치하므로, 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1108호 영업부문이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영 진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업 부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표 를 포함하여 공시하여야 함 - 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업 의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으므로 이 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.당사는 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 당사와 관련이 없습니다. 2011-2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 당사는 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 당사에 관련이 없습니다. 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 당사는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 당사에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 37), 재무위험관리 및 정책(주석 37), 민감도 분석(주석 21)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 사업결합당사는 2014년 12월 19일자로 화물알선, 주선 및 대행업, 화물 운송업을 주요 목적사업으로 하는 주식회사 케이지옐로우캡을 합병하였습니다. 동 합병은 양사간 고객기반 상호활용을 통한 영업시너지 효과, 온라인(PG) 오프라인(유통) 사업과 물류서비스 결합상품 개발을 통한 경쟁력 강화, IT기술 및 경영자원의 통합으로 비용절감등 경영효율성 달성 및 기업가치 제고를 위해 이루어졌습니다.당사는 합병기일 현재 주식회사 케이지옐로우캡의 지분 99.87%를 소유하고 있으므로 본 합병은 동일지배하의 사업결합으로 회계처리되었습니다. 당사는 당해 합병으로 계상한 주식회사 케이지옐로우캡의 자산과 부채를 연결재무제표상 장부금액(이하 "연결장부금액")으로 인식하였고 이전대가와의 차이를 자본항목에 반영하였습니다.합병일(2014년 12월 19일)현재 주식회사 케이지옐로우캡의 자산과 부채의 연결장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결장부금액 자산 현금및현금성자산 2,267,808 매출채권 12,420,089 기타유동금융자산 517,840 기타유동자산 672,160 재고자산 91,488 매도가능금융자산 525,470 유형자산 2,731,735 무형자산 81,411 기타비유동금융자산 1,229,834 자산 총계 20,537,835 부채 매입채무 8,450,147 기타유동금융부채 5,216,392 단기차입금 15,000,000 기타유동금융부채 209,931 장기차입금 399,973 기타비유동금융부채 2,050,419 퇴직급여부채 16,599 부채 총계 31,343,461 연결장부금액상 순자산 (10,805,626) 합병일 현재 연결장부금액상 주식회사 옐로우캡의 순자산금액은 -10,805,626천원으로 기존 종속기업투자 장부금액 9,266,605천원과의 차이금액 -20,072,231백만원은 기타자본항목으로 처리되었습니다. 5. 사업부문양도당사는 2015년 6월 1일자로 영위하고 있는 사업부문 중 물류(택배,운송)와 관련된 사업부문을 물류전문 종속기업인 ㈜케이지로지스에게 양도하였습니다. 동 사업양도는 물류전문 종속기업인 ㈜케이지로지스로 물류사업부문을 양도함에 따라 수익성 개선 및 물류부문 사업구조 고도화를 통한 경쟁력을 강화하고 지배기업은 Fin-Tech 등 핵심 서비스 중심으로 사업역량을 집중하기 위해 이루어졌습니다.당사는 사업양도기일 현재 주식회사 케이지로지스의 지분 100%를 소유하고 있으므로 본 사업양도는 동일지배하의 사업양도로 회계처리되었습니다. 당사는 당해 사업양도로 양도된 사업부문의 자산 및 부채와 이전대가와의 차이를 자본항목에 반영하였습니다.사업양도일(2015년 6월 1일)현재 양도된 사업부문의 자산과 부채의 연결장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결장부금액 자산 현금및현금성자산 1,213,720 매출채권 12,942,686 기타유동금융자산 879,437 기타유동자산 2,509,258 재고자산 82,481 유형자산 4,081,040 무형자산 54,259 기타비유동금융자산 2,366,734 자산 총계 24,129,615 부채 매입채무 5,406,002 기타유동금융부채 5,549,481 기타유동부채 1,688,086 장기차입금 327,464 기타비유동금융부채 1,998,754 퇴직급여부채 23,333 부채 총계 14,993,120 연결장부금액상 순자산 9,136,495 사업양도일 현재 장부금액상 양도 사업부의 순자산금액은 9,136,495천원으로 이전대가로 수령한 15,485,000천원과의 차이금액은 6,348,505천원이며 이 중 법인세 효과를 제외한 4,951,834천원은 기타자본항목으로 처리 되었습니다. 6. 영업부문정보 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 운송업(주1) 화물알선, 주선 및 대행업, 화물 운송업 (주1) 당기 중 사업부 양도에 따라 중단영업손익으로 구분하였습니다.당사는 영업전략을 수립하는 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 외부고객으로부터의 수익은 주로 전자지불결제대행서비스 제공으로 창출된 것입니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 수수료매출 285,726,377 242,015,826 상품매출 1,900,168 35,662,161 용역매출 17,165,033 16,177,294 임대료수입 463,526 644,866 대출수수료 1,498,572 556,620 합 계 306,753,676 295,056,767 매출원가 수수료매출원가 233,887,948 195,675,347 상품매출원가 1,861,924 34,897,824 용역매출원가 946,916 63,472 합 계 236,696,788 230,636,643 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 7.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 11,524,229 42,659,313 단기금융상품 정기예금 2,270,000 22,841,816 합 계 13,794,229 65,501,129 7.2 당기말 현재 인터넷 지불서비스와 관련하여 보통예금 1,120,297천원, 정기예금 2,270,000천원 사용제한되어 있습니다. 8. 범주별 금융상품 8.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주분류 금융상품 종류 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 11,524,229 42,659,313 단기금융상품 2,270,000 22,841,816 매출채권 30,754,729 38,181,227 기타금융자산 13,532,102 11,573,470 합 계 58,081,060 115,255,826 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 - 3,924,601 매도가능금융자산 매도가능금융자산 54,007,770 39,664,916 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 3,078 8,730,361 차입금 16,000,000 10,399,973 예수금 38,567,483 63,384,821 기타금융부채 15,931,948 25,720,931 신주인수권부사채 1,800,000 25,406,230 전환사채 44,449,325 - 합 계 116,751,834 133,642,316 8.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 이자수익 2,387,291 4,041,599 외환차손익 126,924 42,258 외화환산손익 4,406 48,128 당기손익인식금융자산 평가손익(당기손익) 1,797,778 1,359,867 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 368,303 (96,422) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 2,079,374 1,112,781 9. 매도가능금융자산9.1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 39,664,917 23,044,466 취득 13,870,670 36,981,551 처분 - (20,237,482) 자본에 인식된 평가이익(손실) 472,183 (123,618) 사업결합으로 인한 승계 - 525,470 매각예정자산재분류 - (525,470) 기말금액 54,007,770 39,664,917 유동 48,801,398 34,458,545 비유동 5,206,372 5,206,372 9.2 매도가능금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 20,000 3.96% 100,000 (주1) 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808 9.04% 5,106,372 (주1) 5,106,372 - 소 계 5,247,862 - 5,206,372 - 채무증권 중소기업금융채권(주2) - - 3,825,000 3,825,000 3,825,000 - 투자일임계약(MMW) - - 44,504,215 44,976,398 44,976,398 472,183 소 계 48,329,215 48,801,398 48,801,398 472,183 합 계 53,577,077 - 54,007,770 472,183 (주1) 시장성 없는 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 당기말 현재 상기채권은 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 20,000 3.96% 100,000 (주1) 100,000 - One Payment Alliance Corporation(주2) 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808 9.04% 5,106,372 (주1) 5,106,372 - 소 계 5,247,862 - 5,206,372 - 채무증권 중소기업금융채권(주3) - - 3,825,000 3,825,000 3,825,000 - 엠스퀘어상봉제이차 - - 677,772 677,772 677,772 - 씨퍼스트에프 - - 19,607,822 19,607,822 19,607,822 - 효성캐피탈 - - 10,347,951 10,347,951 10,347,951 - 소 계 34,458,545 34,458,545 34,458,545 - 합 계 39,706,407 39,664,917 - (주1) 시장성 없는 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 청산절차가 진행됨에 따라 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 당기말 현재 상기채권은 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. 10. 매출채권10.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매출채권 10,178,025 36,546,865 대손충당금 (60,329) - (7,682,663) 받을어음 - 36,800 대출채권 20,412,994 299,000 9,295,186 대손충당금 (74,961) (14,961) 합 계 30,455,729 299,000 38,181,227 당사는 매출채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며,그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10.2 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 전기초 110,688 설정(환입) (45,398) 사업결합으로 인한 승계 7,632,334 전기말 7,697,624 설정 70,000 사업양도로 인한 감소 (7,632,334) 당기말 135,290 10.3 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 26,818,790 25,767,064 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 3,506,896 9,374,711 3개월 초과 6개월 이하 4,026 573,240 6개월 초과 425,017 2,466,212 소 계 3,935,939 12,414,163 손상채권(주2) 3개월 이하 29,106 88,735 3개월 초과 6개월 이하 31,536 164,824 6개월 초과 74,648 7,444,065 소 계 135,290 7,697,624 합 계 30,890,019 45,878,851 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 11. 기타금융자산 11.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 4,053,708 - 1,524,382 - 대손충당금 (12,691) - (12,691) - 대여금 503,510 293,714 1,028,757 797,224 대손충당금 - - (238,053) - 미수수익 1,736,974 - 439,807 보증금 - 6,956,887 - 8,034,044 합 계 6,281,501 7,250,601 2,742,202 8,831,268 11.2 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 대여금 전기초 159,399 - 설정(환입) (146,708) - 사업결합으로 인한 승계 - 238,053 전기말 12,691 238,053 사업양도로 인한 감소 - (238,053) 당기말 12,691 - 12. 기타자산 12.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 11,885,641 14,107,449 대손충당금 - (966,931) 선급비용 475,366 930,769 합 계 12,361,007 14,071,287 12.2 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 선급금 전기초 - 사업결합으로 인한 증가 966,931 전기말 966,931 사업양도로 인한 감소 (966,931) 당기말 - 13. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,001,665 - 1,001,665 1,164,688 - 1,164,688 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 및자본적지출 대 체 처 분 감가상각비 사업양도로인한 감소 당기말 취득원가: 토지 6,599,218 - (6,599,218) - - - - 건물 6,007,970 128,300 (6,136,270) - - - - 기계장치 14,211,656 398,319 - - - (8,252,042) 6,357,933 임차시설물 462,862 1,911,517 - (26,539) - (1,828,927) 518,913 집기비품 3,936,703 160,472 - (47,553) - (1,652,818) 2,396,804 차량운반구 1,157,621 - - (30,618) - (1,127,003) - 소 계 32,376,030 2,598,608 (12,735,488) (104,710) - (12,860,790) 9,273,650 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 (262,373) - 324,956 - (62,583) - - 기계장치 (12,300,513) - - - (479,993) 7,160,255 (5,620,251) 임차시설물 (268,865) - - 22,228 (275,807) 126,890 (395,554) 집기비품 (3,076,110) - - 12,924 (195,203) 1,110,509 (2,147,880) 차량운반구 (295,212) - - 5,576 (92,459) 382,095 - 소 계 (16,203,073) - 324,956 40,728 (1,106,045) 8,779,749 (8,163,685) 장부금액: 토지 6,599,218 - (6,599,218) - - - - 건물 5,745,597 128,300 (5,811,314) - (62,583) - - 기계장치 1,911,143 398,319 - - (479,993) (1,091,787) 737,682 임차시설물 193,997 1,911,517 - (4,311) (275,807) (1,702,037) 123,359 집기비품 860,593 160,472 - (34,629) (195,203) (542,309) 248,924 차량운반구 862,409 - - (25,042) (92,459) (744,908) - 합 계 16,172,957 2,598,608 (12,410,532) (63,982) (1,106,045) (4,081,041) 1,109,965 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 사업결합으로인한 증가 전기말 취득원가: 토지 6,599,218 - - - - 6,599,218 건물 6,007,970 - - - - 6,007,970 기계장치 5,671,511 319,063 - - 8,221,082 14,211,656 임차시설물 438,762 24,100 - - - 462,862 집기비품 2,149,982 103,641 (2,555) - 1,685,635 3,936,703 차량운반구 - - - - 1,157,621 1,157,621 소 계 20,867,443 446,804 (2,555) - 11,064,338 32,376,030 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 (112,174) - - (150,199) - (262,373) 기계장치 (4,978,707) - - (349,661) (6,972,145) (12,300,513) 임차시설물 (161,217) - - (107,648) - (268,865) 집기비품 (1,868,260) - 667 (136,073) (1,072,444) (3,076,110) 차량운반구 - - - (7,198) (288,014) (295,212) 소 계 (7,120,358) - 667 (750,779) (8,332,603) (16,203,073) 장부금액: 토지 6,599,218 - - - - 6,599,218 건물 5,895,796 - - (150,199) - 5,745,597 기계장치 692,804 319,063 - (349,661) 1,248,937 1,911,143 임차시설물 277,545 24,100 - (107,648) - 193,997 집기비품 281,722 103,641 (1,888) (136,073) 613,191 860,593 차량운반구 - - - (7,198) 869,607 862,409 합 계 13,747,085 446,804 (1,888) (750,779) 2,731,735 16,172,957 15. 투자부동산당기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 대 체 처 분 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 - 6,599,218 - - 6,599,218 건물 - 6,136,270 - - 6,136,270 소 계 - 12,735,488 - - 12,735,488 감가상각누계액: 건물 - (324,956) - (88,953) (413,909) 장부금액: 토지 - 6,599,218 - - 6,599,218 건물 - 5,811,314 - (88,953) 5,722,361 합 계 - 12,410,532 - (88,953) 12,321,579 16. 무형자산 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 증 가 처 분 손 상 상각액 사업양도효과 당기말 취득원가: 특허권 50,043 19,982 - - - - 70,025 상표권 252,323 5,107 - - - (250,248) 7,182 소프트웨어 3,940,606 2,415,388 - - - (1,976,854) 4,379,140 영업권 2,730,275 - - - - (160,500) 2,569,775 회원권 602,396 400,000 (158,977) - - - 843,419 개발비 36,800 - - - - (36,800) - 소 계 7,612,443 2,840,477 (158,977) - - (2,424,402) 7,869,541 상각 및 손상차손누계액: 특허권 (19,749) - - - (12,046) - (31,795) 상표권 (252,015) - - - (797) 250,248 (2,564) 소프트웨어 (1,920,399) - - (846,533) (860,855) 1,944,400 (1,683,387) 영업권 (1,190,048) - - - - 139,708 (1,050,340) 회원권 (283,942) - - - - - (283,942) 개발비 (35,424) - - - (362) 35,786 - 소 계 (3,701,577) - - (846,533) (874,060) 2,370,142 (3,052,028) 장부금액: 특허권 30,294 19,982 - - (12,046) - 38,230 상표권 308 5,107 - - (797) - 4,618 소프트웨어 2,020,207 2,415,388 - (846,533) (860,855) (32,454) 2,695,753 영업권 1,540,227 - - - - (20,792) 1,519,435 회원권 318,454 400,000 (158,977) - - - 559,477 개발비 1,376 - - - (362) (1,014) - 합 계 3,910,866 2,840,477 (158,977) (846,533) (874,060) (54,260) 4,817,513 (단위: 천원) 구 분 전기초 증 가 상각액 사업결합효과 전기말 취득원가: 특허권 27,930 22,113 - - 50,043 상표권 2,075 - - 250,248 252,323 소프트웨어 3,087,879 503,610 - 349,117 3,940,606 영업권 2,569,775 - - 160,500 2,730,275 회원권 602,396 - - - 602,396 개발비 - - - 36,800 36,800 소 계 6,290,055 525,723 - 796,665 7,612,443 상각 및 손상차손누계액: 특허권 (13,185) - (6,564) - (19,749) 상표권 (1,353) - (414) (250,248) (252,015) 소프트웨어 (996,029) - (634,289) (290,081) (1,920,399) 영업권 (1,050,339) - (161) (139,548) (1,190,048) 회원권 (283,942) - - - (283,942) 개발비 - - (47) (35,377) (35,424) 소 계 (2,344,848) - (641,475) (715,254) (3,701,577) 장부금액: 특허권 14,745 22,113 (6,564) - 30,294 상표권 722 - (414) - 308 소프트웨어 2,091,850 503,610 (634,289) 59,036 2,020,207 영업권 1,519,436 - (161) 20,952 1,540,227 회원권 318,454 - - - 318,454 개발비 - - (47) 1,423 1,376 합 계 3,945,207 525,723 (641,475) 81,411 3,910,866 17. 종속기업 및 관계기업 투자 당기말과 전기말 현재 지분법적용 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(주1) 소재국 결산월 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 종속기업 ㈜케이지모빌리언스(주2) 49.58% 대한민국 12월 66,704,082 66,704,082 47,181,710 47,181,710 ㈜케이지로지스 100.00% 대한민국 12월 59,500,000 59,500,000 - - 특정금전신탁 100.00% 대한민국 12월 - - 25,000,000 25,000,000 소 계 126,204,082 126,204,082 72,181,710 72,181,710 관계기업 브이피㈜ 20.66% 대한민국 12월 1,775,163 1,775,163 1,775,163 1,775,163 이데일리㈜ 33.00% 대한민국 12월 18,663,311 18,663,311 18,663,311 18,663,311 지코드이노베이션 30.00% 대한민국 12월 200,000 200,000 200,000 200,000 소 계 20,638,474 20,638,474 20,638,474 20,638,474 합 계 146,842,556 146,842,556 92,820,184 92,820,184 (주1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) 당사는 기업회계기준서 제 1110호에 따라 피투자자에 대한 사실상 지배력을 보유하고 있습니다. 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 미지급비용 502,112 2,189,462 - 미지급금 4,132,955 8,515,450 - 예수보증금 11,296,881 12,827,820 - 임대보증금 - 125,146 2,063,053 합 계 15,931,948 23,657,878 2,063,053 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 445,838 677,675 선수수익 108,556 233,556 부가세예수금 6,628,376 5,702,619 합 계 7,182,770 6,613,850 20. 차입금20.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 한국산업은행 2.84% 16,000,000 10,000,000 20.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 내 역 장기차입금 현대캐피탈 5.90 2017-01-25 - 399,973 신차구매할부차입금 20.3 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 행 사 상 각 상 환 당기말 신주인수권부사채 2013.07.31 2018.07.31 25,960,000 (3,720,000) - (20,440,000) 1,800,000 신주인수권조정 (553,770) 137,283 416,487 - - 합 계 25,406,230 (3,582,717) 416,487 (20,440,000) 1,800,000 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 행 사 상 각 상 환 당기말 신주인수권부사채 2013.07.31 2018.07.31 30,000,000 (4,040,000) - - 25,960,000 신주인수권조정 (1,711,560) 110,803 1,046,987 - (553,770) 합 계 28,288,440 (3,929,197) 1,046,987 - 25,406,230 상기 신주인수권부사채의 만기일은 2018년 7월 31일이지만, 2015년 7월 31일부터 조기상환청구권이 존재하기 때문에 금리를 고려하여 조기상환을 가정하여 전기 중 유동성 대체 하였습니다. 20.4 당사는 2013년 7월 31일에 시설자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행금액 30,000,000,000원 발행일 2013년 7월 31일 만기일 2018년 7월 31일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 0% 원금상환방법 만기일시상환 행사청구기간 2014년 7월 31일 ~ 2018년 6월 30일 행사가격 (주1) 12,686원/주 행사가능주식수(주1) 2,364,812주 조기상환청구 2015년 7월 31일부터 가능 (주1) 신주인수권의 최초 행사가액은 16,665원이었으나, 2014년 11월 28일에 신주인수권부사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 12,686원으로 조정되었습니다. 이에 따라 행사가능 주식수는 1,800,180주에서 2,364,812주로 조정되었습니다. 신주인수권부사채의 행사가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 행사가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다. 한편, 당기 중 신주인수권의 행사로 발행된 주식은 828,460(전기: 318,459주)주 입니다. 20.5 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 기 초 발 행 상 각 당기말 전환사채 2015.02.04 2019.02.04 - 45,000,000 - 45,000,000 전환권조정 - (2,655,336) 1,198,901 (1,456,435) 상환할증금 - 905,760 - 905,760 합 계 - 43,250,424 1,198,901 44,449,325 20.6 당사는 2015년 2월 4일에 시설자금 조달 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행금액 45,000,000,000원 발행일 2015년 2월 4일 만기일 2019년 2월 4일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 1% 원금상환방법 만기일시상환 행사청구기간 2016년 2월 4일 ~ 2019년 2월 4일 행사가격(주1) 19,400원/주 행사가능주식수(주1) 2,319,587주 조기상환청구 2017년 2월 4일부터 가능 (주1) 최초 행사가액은 24,197원이었으나, 2015년 11월 4일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 19,400원으로 조정 되었습니다.이에 따라 행사가능 주식수는 1,859,734주에서 2,319,587주로 조정되었습니다. 21. 퇴직급여 21.1 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,576,610 3,169,976 사외적립자산의 공정가치 (2,535,232) (2,880,856) 합 계 41,378 289,120 21.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 근무원가 1,023,668 1,070,987 순이자비용(수익) (3,280) 466 합 계 1,020,388 1,071,453 21.3 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 289,120 245,047 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,029,918 1,077,371 - 순이자비용(수익) (3,280) 466 소 계 1,026,638 1,077,837 퇴직급여지급액 (162,949) (100,287) 순확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (309,630) 260,733 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 59,202 - - 경험조정 (330,110) (123,800) 소 계 (580,538) 136,933 계열사로부터전출입 42,440 - 기여금납입액 (550,000) (1,100,000) 운용수수료 - 12,989 사업결합으로 인한 승계 - 16,601 사업양도로 인한 이전 (23,333) - 기말잔액 41,378 289,120 21.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,169,976 2,352,364 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,029,919 1,077,371 - 이자비용 93,228 92,134 소 계 1,123,147 1,169,505 퇴직급여지급액 (922,150) (505,427) 확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (309,630) 260,733 - 경험조정 (330,110) (123,800) 소 계 (639,740) 136,933 계열사로부터전출입 (131,290) - 사업결합으로 인한 승계 - 16,601 사업양도로 인한 이전 (23,333) - 기말잔액 2,576,610 3,169,976 21.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,880,856 2,107,317 급여비용(당기원가) - 이자수익 96,509 91,668 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (59,202) - 사용자의기여금 550,000 1,100,000 퇴직급여지급액 (759,201) (405,140) 운용수수료 - (12,989) 계열사로부터전출입 (173,730) - 기말잔액 2,535,232 2,880,856 21.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.39% 3.35% 미래임금상승률 6.14% 6.00% 21.7 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (204,129) 238,037 임금상승률 1% 208,584 (238,976) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (260,733) 308,262 임금상승률 1% 297,254 (257,246) 22. 법인세 22.1 당기 및 전기 중 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 4,881,591 7,072,631 전기법인세 조정액 - 45,830 법인세추납액 1,170,236 - 전기 인식 이연법인세의 미인식 금액 (711,612) - 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 1,492,305 (2,030,136) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (2,013,176) 57,321 법인세비용 4,819,344 5,145,646 계속사업법인세비용 5,760,248 5,238,983 중단사업법인세비용 (주1) (940,904) (93,337) (주1) 주석 39.2 참조 22.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 472,183 (103,880) 368,303 (123,618) 27,196 (96,422) 확정급여제도의 재측정요소 580,538 (127,718) 452,820 (136,933) 30,125 (106,808) 전환권대가 1,749,576 (384,907) 1,364,669 - - - 기타자본잉여금(주1) 6,348,505 (1,396,671) 4,951,834 - - - 합 계 9,150,802 (2,013,176) 7,137,626 (260,551) 57,321 (203,230) (주1) 당기 사업부문양도로 인해 발생한 자본잉여금 변동액입니다(주석 5참조). 22.3 당사의 당기 및 전기 중 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 30,650,179 29,942,792 적용세율(당기: 22.06%, 전기: 22.66%)에 따른 법인세 6,955,343 6,784,156 법인세추납액 1,178,836 조정사항 비공제비용 109,191 28,959 비과세수익 (151,677) (128,133) 세액공제 (198,099) (301,360) 전기 미인식 이연법인세의 조정액 (711,612) - 사업결합으로 인한 일시적차이 승계 - (1,245,288) 이연법인세의 미인식효과 (1,107,124) - 세율차이 등 (314,610) 100,649 법인세비용 5,760,248 5,238,983 유효세율 22.36% 17.43% 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 22.4 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 8,372,361 544 8,372,905 - - 퇴직급여충당부채 2,421,394 932,931 932,931 2,421,394 532,706 회원권 221,600 - 215,000 6,600 1,452 매도가능증권손상차손 51,489 - - 51,489 11,328 영업권 461,929 - - 461,929 - 미지급비용 454,553 295,165 454,553 295,165 64,936 회원권 처분손실 - 494,573 - 494,573 108,806 상환할증금 - 905,760 - 905,760 199,267 소 계 11,983,326 2,628,973 9,975,389 4,636,910 918,495 미수수익 (439,807) (1,736,346) (439,807) (1,736,346) (381,996) 퇴직연금 (2,421,394) (477,157) (477,157) (2,421,394) (532,706) 국고보조금(비품) 3 - - - 1 당기손익인식금융자산 (3,234,602) (1,797,778) (5,032,380) - - 매도가능증권평가이익 - (472,183) - (472,183) (103,880) 연구개발준비금 (6,000,000) - - (6,000,000) (1,320,000) 신주인수권조정 (553,770) - (553,770) - - 전환권조정 - (2,655,336) (1,198,902) (1,456,434) (320,416) 소 계 (12,649,570) (7,138,800) (7,702,016) (12,086,357) (2,658,997) 이연법인세자산(부채) (248,197) (1,740,502) (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 사업결합으로인한 승계 증 가 감 소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 56,224 5,645,461 8,372,904 5,702,228 8,372,361 1,841,920 퇴직급여충당부채 1,600,434 14,940 1,300,539 494,519 2,421,394 532,706 회원권 221,600 - - - 221,600 48,752 매도가능증권손상차손 51,489 - - - 51,489 11,328 외화환산손실 1,177 - - 1,177 - - 영업권 461,929 - - - 461,929 - 미지급비용 - - 454,553 - 454,553 100,002 소 계 2,392,853 5,660,401 10,127,996 6,197,924 11,983,326 2,534,708 미수수익 (1,055,963) - (439,807) (1,055,963) (439,807) (96,758) 퇴직연금 (1,600,435) - (1,315,478) (494,519) (2,421,394) (532,706) 국고보조금(비품) (29,050) - 29,053 - 3 - 감가상각누계액 (13,697) - - (13,697) - - 당기손익인식금융자산 (1,874,735) - (1,359,867) - (3,234,602) (711,612) 매도가능증권평가이익 (123,618) - - (123,618) - - 연구개발준비금 (6,000,000) - - - (6,000,000) (1,320,000) 신주인수권조정 (1,589,488) - - (1,035,718) (553,770) (121,829) 소 계 (12,286,986) - (3,086,099) (2,723,515) (12,649,570) (2,782,905) 이연법인세자산(부채) (2,278,333) (248,197) 23. 자본금과 자본잉여금23.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수(보통주) 26,580,081주 25,751,621주 자본금(보통주자본금) 13,290,041천원 12,875,811천원 23.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 56,234,191 45,712,600 감자차익 2,232,000 2,232,000 신주인수권대가 680,455 1,303,505 전환권대가 1,364,670 - 기타자본잉여금 (14,669,690) (19,681,366) 자기주식처분이익 94,636 94,636 합 계 45,936,262 29,661,375 24. 기타자본항목24.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (24,588,177) (9,091,149) 기타의자본조정 (5,172,025) (5,172,025) 지분법자본변동 365,553 365,553 매도가능금융자산평가손익 368,303 - 합 계 (29,026,346) (13,897,621) 24.2 당기 및 전기 당사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 365,553 - 365,553 매도가능금융자산평가손익 - 368,303 368,303 합 계 365,553 368,303 733,856 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 365,553 - 365,553 매도가능금융자산평가손익 96,422 (96,422) - 합 계 461,975 (96,422) 365,553 25. 이익잉여금 25.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,423,551 930,468 임의적립금 6,200,000 6,200,000 미처분이익잉여금 122,571,996 105,989,093 합 계 130,195,547 113,119,561 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.25.2 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 122,571,995,590 105,989,093,568 전기이월미처분이익잉여금 100,565,176,828 81,723,020,985 확정급여제도의 재측정요소 452,819,431 (106,807,908) 당기순이익 21,553,999,331 24,372,880,491 Ⅱ.이익잉여금처분액 (5,464,828,600) (5,423,916,740) 이익준비금 (496,802,600) (493,083,340) 연구및인력개발준비금 - - 현금배당 (당기: 1주당 200원, 전기: 1주당 200원) (4,968,026,000) (4,930,833,400) Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 117,107,166,990 100,565,176,828 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2016년 3월 18일이며 전기 처분확정일은2015년 3월 20일이었습니다. 26. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,441,543 11,500,041 퇴직급여 1,020,388 1,071,453 복리후생비 2,027,396 1,924,405 여비교통비 188,781 182,603 접대비 144,476 185,362 통신비 573,267 493,364 수도광열비 56,521 56,185 세금과공과 127,406 134,957 감가상각비 653,271 715,678 지급임차료 613,130 451,166 수선비 559,763 484,039 보험료 149,471 116,890 차량유지비 108,152 115,823 교육훈련비 102,450 209,469 도서인쇄비 36,610 64,186 업무회의비 187,717 210,882 소모품비 46,044 55,436 지급수수료 1,835,263 1,649,548 광고선전비 5,724,585 2,817,612 대손상각비 70,000 (192,105) 판매수수료 17,943,123 16,652,652 무형고정자산 상각비 789,228 638,686 합 계 42,398,585 39,538,332 27. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 2,387,291 4,041,599 외환차익 134,033 83,488 외화환산이익 4,406 48,128 합 계 2,525,730 4,173,215 금융원가 이자비용 2,079,374 1,112,781 외환차손 7,109 41,230 합 계 2,086,483 1,154,011 28. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 - 50 매도가능금융자산처분이익 - 747,092 배당금수익 1,443,815 1,259,502 당기손익인식금융자산평가이익 1,797,778 1,359,867 채무면제이익 361,678 342,440 잡이익 13,046 3,299 합 계 3,616,317 3,712,250 기타비용 기타지급수수료 186,382 257,519 기부금 303,920 310,485 유형자산처분손실 - 274 무형자산처분손실 68,069 - 매도가능금융자산처분손실 296,665 983,706 잡손실 208,653 118,469 합 계 1,063,689 1,670,453 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 구입 1,737,144 35,219,561 상품재고의 증감 163,024 (442,600) 수수료 233,887,948 195,181,412 광고비 23,667,708 19,470,263 종업원급여 12,489,327 14,495,899 감가상각 및 무형자산상각비 1,442,500 1,354,364 기타 5,707,722 4,896,076 매출원가와 판매비와관리비 합계 279,095,373 270,174,975 30. 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,441,543 11,500,041 퇴직급여 1,020,388 1,071,453 복리후생비 2,027,396 1,924,405 합 계 12,489,327 14,495,899 31. 감가상각비 및 무형자산상각비 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 564,319 715,678 투자부동산감가상각비 88,953 - 무형자산상각비 789,228 638,686 합 계 1,442,500 1,354,364 32. 주당손익 32.1 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 당기순이익 계속영업이익 24,889,930,683원 24,703,807,125원 중단영업손실 (3,335,931,352)원 (330,926,634)원 가중평균유통보통주식수(주1) 25,116,021주 24,746,481주 기본주당이익 주당계속영업이익 991원 998원 주당중단영업손실 (133)원 (13)원 (주1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 9,399,341,665주 9,283,104,130주 자기주식적수 (508,510,206)주 (278,735,616)주 신주인수권행사 276,516,364주 28,096,913주 차감후적수 9,167,347,823주 9,032,465,427주 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 25,116,021주 24,746,481주 32.2 희석주당순이익 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익 계속영업이익 24,889,930,683원 24,703,807,125원 중단영업손실 (3,335,931,352)원 (330,926,634)원 가중평균유통보통주식수 25,116,021주 24,746,481주 조정내역 신주인수권 행사 가정 496,690주 60,846주 전환권 행사 가정 219,041주 - 가중평균유통잠재적보통주식수 25,831,752주 24,807,327주 희석주당순이익 주당계속영업이익 964원 995원 주당중단영업손실 (129)원 (13)원 33. 배당금33.1당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주당배당금 200 150 발행주식수 24,654,167 24,823,142 합 계 4,930,833,400 3,723,471,300 33.2 주주총회 승인을 위해 제안된 발행주식에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주당배당금 200 200 발행주식수 24,840,130 24,654,167 합 계 4,968,026,000 4,930,833,400 33.3 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 배당액 4,968,026,000 4,930,833,400 당기순이익 21,553,999,331 24,372,880,491 배당성향 23.05% 20.23% 33.4 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당배당액 200 200 결산일 종가 16,350 17,900 배당수익률 1.22% 1.12% 34. 현금흐름표34.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 21,553,999 24,372,880 비현금항목의 조정 5,298,494 2,158,680 퇴직급여 1,026,638 1,077,837 감가상각비 1,106,045 750,779 투자부동산감가상각비 88,953 - 무형자산상각비 874,060 641,475 대손상각비 70,000 (192,106) 외화환산손익 (4,406) 48,128 매도가능금융자산처분이익 - (747,092) 매도가능금융자산처분손실 - 983,706 당기손익인식금융자산평가이익 (1,797,778) (1,359,867) 채무면제이익 (361,678) - 유형자산처분이익 (11,597) (50) 유형자산처분손실 7,536 274 투자자산처분손실 296,665 - 무형자산처분손실 68,069 - 무형자산손상차손 846,533 - 이자수익 (2,386,008) (4,043,329) 이자비용 2,099,933 1,112,781 배당금수익 (1,443,815) (1,259,502) 법인세비용 4,819,344 5,145,646 운전자본의 조정 (83,628,115) (30,785,021) 매출채권 5,798,227 (943,348) 받을어음 36,800 4,483,163 대출채권 (57,416,808) (24,226,456) 미수금 (3,090,595) 508,797 선급금 857,278 (2,175,656) 선급비용 140,752 (597,736) 상품 80,542 (430,051) 장기선급비용 - 22,400 부가세예수금 779,805 984,417 매입채무 (3,321,280) (4,652,319) 미지급금 591,118 3,557 예수금 (24,481,063) (7,998,500) 예수보증금 (1,046,269) 3,749,287 선수금 (190,361) 452,037 선수수익 (125,000) (6,885) 미지급비용 (1,570,752) 1,242,559 사외적립자산 (550,000) (1,100,000) 퇴직급의 지급 (162,949) (100,287) 계열사로부터의 전출입 42,440 - 영업으로부터 창출된 현금 (56,775,622) (4,253,461) 34.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 신주인수권부사채의 유동성대체 - 30,000,000 신주인수권조정의 유동성대체 - (1,711,560) 매도가능금융자산의 매각예정자산 대체 - 525,470 사업매각으로 인한 변동 6,348,504 - 유형자산의 투자부동산 대체 12,410,532 - 당기손익금융자산의 종속기업투자 대체 5,722,380 - 대출채권의 출자전환 46,000,000 - 대출채권의 비유동성 대체 299,000 - 35. 우발상황과 약정사항 35.1 당기말 현재 당사는 신용카드거래 등 각종 업무와 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증금액 서울보증보험 20,000,000 KEB하나은행(구. 하나은행) 15,000,000 신한은행 10,000,000 합 계 45,000,000 35.2 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은회사 구 분 한 도 신한은행 서울특별시동대문구시설관리공단 보증채무 100,000 신한은행 ㈜넥슨코리아 보증채무 5,655,000 신한은행 ㈜엔씨소프트 보증채무 1,900,000 KEB하나은행(구. 하나은행) ㈜넥슨코리아 보증채무 5,000,000 KEB하나은행(구. 하나은행) ㈜엔씨소프트 보증채무 9,400,000 한국산업은행 ㈜케이지패스원 보증채무 5,000,000 35.3 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한 도 한국산업은행 산업운영자금대출 50,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 35.4 당사는 종업원을 위한 단체퇴직보험과 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다. 35.5 중요한 소송사건 (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 국민은행 (주)케이지이니시스 추심금 1,644,229 삼성화재해상보험㈜ (주)케이지이니시스 구상금 52,961 당기말 현재 당사는 상기 소송의 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 36. 특수관계자 36.1 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ 지분율 30.83% 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 ㈜케이지모빌리언스 지분율 49.58% ㈜케이지로지스 ㈜케이지옐로우캡 (주1) 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 33.00% 브이피㈜ 브이피㈜ 지분율 20.66% 지코드이노베이션 지코드이노베이션 지분율 30.00% 기타 특수관계자 ㈜이데일리티브이 ㈜이데일리티브이 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지패스원 ㈜케이지패스원 ㈜케이지모빌리언스의 관계기업 KG써닝라이프 - 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지 ㈜케이지 KG케미칼㈜의 종속기업 KG이티에스㈜ KG이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜인포허브 ㈜인포허브 ㈜케이지모빌리언스의 관계기업 ㈜케이지네트웍스 ㈜케이지네트웍스 KG이티에스㈜의 관계기업 ㈜케이지아이티뱅크 - KG패스원의 종속기업 - 엠엔씨페이먼트㈜ 청산 (주1) 당사는 2015년 1월 2일 ㈜동부택배를 인수한 뒤, ㈜케이지로지스로 상호를 변경 하였습니다. 36.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용등은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 매출거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PG수수료 매출 용역매출 임대료 수입 대출수수료매출 배당 수익 기타수익 지배기업 KG케미칼㈜ 154 - - 155,498 - - 종속기업 ㈜케이지로지스 - - 432,340 738,637 - - ㈜케이지모빌리언스 1 3,052,386 - 118,300 1,281,484 1,797,778 관계기업 이데일리㈜ 1,276 - - 7,479 - - 기타 특수관계자 ㈜케이지패스원 609,560 - - 34,137 - - ㈜케이지네트웍스 141 - 24,786 243,405 - - ㈜이데일리티브이 - - - 17,979 - - ㈜케이지아이티뱅크 109,208 - - 29,918 - - 합 계 720,340 3,052,386 457,126 1,345,353 1,281,484 1,797,778 (단위: 천원) 구 분 PG수수료 매출 상품 매출 용역매출 임대료 수입 대출수수료매출 이자 수익 기타수익 무형자산 처분 지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 134,223 124,279 - 965 종속기업 ㈜케이지옐로우캡 - 1,591,888 - 611,071 251,475 116,630 7,599 - ㈜케이지모빌리언스 2,803 - 1,947,995 - - - 21,000 - 관계기업 이데일리㈜ 1,100 - - - - - - - 기타 특수관계자 ㈜케이지패스원 636,726 - - - - - - - ㈜케이지네트웍스 2 - - 13,426 28,633 30,081 - - 이데일리티브이 - - - - 4,325 - - - 합 계 640,631 1,591,888 1,947,995 624,497 418,656 270,990 28,599 965 36.3 당기 및 전기 중 매입거래등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PG수수료매출원가 기타용역원가 인증수수료 광고선전비 유형자산취득 기타비용 종속기업 ㈜케이지로지스 - 29,043 - - - - ㈜케이지모빌리언스 6,962,717 - 7,037 19,786 - 14,152 관계기업 이데일리㈜ - - - 211,000 - 13,200 기타 특수관계자 ㈜케이지패스원 - - - 5,000 - 93,381 ㈜케이지네트웍스 - - - 73,450 130,823 501,628 합 계 6,962,717 29,043 7,037 309,236 130,823 622,361 (단위: 천원) 구 분 PG수수료매출원가 인증수수료 광고선전비 유형자산취득 기타비용 종속기업 ㈜케이지옐로우캡 - - 4,520 - - ㈜케이지모빌리언스 7,043,083 17,916 - - 1,873,550 관계기업 이데일리㈜ - - 231,673 - 29,230 기타 특수관계자 ㈜케이지 - - - - 11,111 ㈜케이지패스원 - - 40,000 - 195,317 ㈜케이지네트웍스 - - 73,450 113,714 210,997 이데일리티브이 - - 5,000 - - 합 계 7,043,083 17,916 354,643 113,714 2,320,205 36.4 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 대출채권 보증금 미지급금 정산예수금 외상매입금 종속기업 ㈜케이지로지스 129,844 - - 12,108 - - ㈜케이지모빌리언스 403,534 7,400,000 5,600,000 880,562 - - 관계기업 이데일리㈜ 5,500 2,295 - 기타 특수관계자 ㈜케이지패스원 - - - - 145,802 172 ㈜케이지네트웍스 2,272 9,000,000 - 89,624 - - ㈜이데일리티브이 - 500,000 - - - - ㈜케이지아이티뱅크 - 2,000,000 - - 173,478 - 합 계 535,650 18,900,000 5,600,000 987,794 321,575 172 (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 대출채권 미수금 보증금 선급금 미지급금 정산예수금 외상매입금 지배기업 KG케미칼㈜ - 5,500,000 - - - 756,862 - - 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 182,848 - 5,500 5,600,000 1,873,550 - - - 관계기업 이데일리㈜ - - 721 129 - 124,406 - - 기타 특수관계자 ㈜케이지패스원 61 - 2,377 - - 5,900 123,815 - ㈜케이지상사 8,119 2,300,000 27,000 208,328 62,270 - 54,567 ㈜이데일리티브이 - 500,000 - - - - - - 합 계 191,028 8,300,000 8,598 5,627,129 2,081,878 949,438 123,815 54,567 36.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 지배기업 KG케미칼㈜ 5,500,000 9,000,000 14,500,000 - 종속기업 ㈜케이지모빌리언스(주1) - 27,400,000 20,000,000 7,400,000 종속기업 ㈜케이지로지스(주2) - 46,000,000 46,000,000 - 기타특수관계자 ㈜케이지네트웍스 2,300,000 10,850,000 4,150,000 9,000,000 기타특수관계자 ㈜케이지패스원 - 2,000,000 2,000,000 - 기타특수관계자 ㈜이데일리 주식회사 - 6,000,000 6,000,000 - 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 500,000 500,000 500,000 500,000 기타특수관계자 ㈜케이지아이티뱅크 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 8,300,000 103,750,000 93,150,000 18,900,000 (주1) 위 자금거래 외 당사는 당기 중 보유중인 ㈜케이지모빌리언스의 신주인수권 행사를 하였고 이에따라 당사가 현금출자한 주식수 및 출자금액은 1,222,320주 및 13,799,993천원 입니다.(주2) 당기에 ㈜케이지로지스에 대여한 46,000,000천원은 전액 출자전환 되었습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 지배기업 KG케미칼㈜ - 8,500,000 3,000,000 5,500,000 기타특수관계자 ㈜케이지네트웍스 - 6,300,000 4,000,000 2,300,000 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 - 500,000 - 500,000 합 계 - 15,300,000 7,000,000 8,300,000 36.6 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 692,000 699,600 퇴직급여 141,847 218,953 합 계 833,847 918,553 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. 36.7 당기말 현재 당사는 특수관계자의 예금담보대출을 위하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은회사 연대보증등에 대한 여신 금 액 내 용 한국산업은행 ㈜케이지패스원 산업운영자금대출 500,000 연대보증 37. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 37.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. 37.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동금리부 금융자산 또는 금융부채를 보유하고 있지 않으므로, 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 37.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 국내영업만을 담당하므로 영업활동에서 환율변동위험이 발생하고 있지 않습니다. 37.1.3 기타가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 가격위험을 관리하기 위해 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유한 매도가능증권의 가격변동위험이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 비상장주식 1,218,291 (1,218,291) 1,218,291 (1,218,291) 37.2 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 각 금융자산의 종류별 장부금액입니다. 37.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합 계 매입채무 3,078 - - 3,078 예수금 38,567,483 - - 38,567,483 차입금 6,000,000 10,000,000 - 16,000,000 신주인수권부사채 1,800,000 - - 1,800,000 전환사채 - - 44,449,325 44,449,325 기타금융부채 15,931,948 - - 15,931,948 합 계 62,302,509 10,000,000 44,449,325 116,751,834 (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합 계 매입채무 8,730,361 - - 8,730,361 예수금 63,384,821 - - 63,384,821 차입금 - 10,000,000 399,973 10,399,973 신주인수권부사채 - 25,406,230 - 25,406,230 기타금융부채 23,532,732 125,146 2,063,053 25,720,931 합 계 95,647,914 35,531,376 2,463,026 133,642,316 37.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 130,147,614 145,751,670 차감 : 현금및현금성자산 (11,524,229) (42,659,313) 순부채 118,623,385 103,092,357 자본총계 160,395,503 141,759,125 부채비율 73.96% 72.72% 38. 공정가치 서열체계38.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 11,524,229 11,524,229 42,659,313 42,659,313 - 당기손익인식금융자산 - - 3,924,601 3,924,601 - 단기금융상품 2,270,000 2,270,000 22,841,816 22,841,816 - 매도가능금융자산 54,007,770 54,007,770 39,664,916 39,664,916 - 기타금융자산 13,532,102 13,532,102 11,573,470 11,573,470 공정가치로 인식된 금융자산 소계 81,334,100 81,334,100 120,664,116 120,664,116 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매출채권 30,754,729 30,754,729 38,181,227 38,181,227 금융자산 합계 112,088,829 112,088,829 158,845,343 158,845,343 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 기타금융부채 15,931,948 15,931,948 25,720,931 25,720,931 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 3,078 3,078 8,730,361 8,730,361 - 예수금 38,567,483 38,567,483 63,384,821 63,384,821 - 차입금 16,000,000 16,000,000 10,399,973 10,399,973 - 신주인수권부사채 1,800,000 1,800,000 25,406,230 25,406,230 - 전환사채 44,449,325 44,449,325 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 100,819,886 100,819,886 107,921,385 107,921,385 금융부채 합계 116,751,834 116,751,834 133,642,316 133,642,316 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ상장 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 38.2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 매도가능금융자산 - 비상장주식 - - 5,206,372 5,206,372 - 채무증권 - - 48,801,398 48,801,398 공정가치가 공시되는 자산 및 부채 현금및현금성자산 - 예적금 등 - 11,524,229 - 11,524,229 매출채권 - - 30,754,729 30,754,729 단기금융상품 - 2,270,000 - 2,270,000 기타금융자산 - 단기대여금 - - 503,510 503,510 - 미수수익 - - 1,736,974 1,836,974 - 미수금 - - 4,041,017 4,041,017 - 장기대여금 - - 293,714 293,714 - 보증금 - - 6,956,887 6,956,887 단기차입금 - 16,000,000 - 16,000,000 신주인수권부사채 - 1,800,000 - 1,800,000 전환사채 - 44,449,325 - 44,449,325 매입채무 - - 3,078 3,078 예수금 - - 38,567,483 38,567,483 기타금융부채 - 미지급금 - - 4,132,955 4,132,955 - 미지급비용 - - 502,112 502,112 - 예수보증금 - - 11,296,881 11,296,881 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익인식금융자산 - 3,924,601 - 3,924,601 매도가능금융자산 - 비상장주식 - - 5,206,372 5,206,372 - 채무증권 - - 34,458,545 34,458,545 공정가치가 공시되는 자산 및 부채 현금및현금성자산 - 예적금 등 - 42,659,313 - 42,659,313 매출채권 - - 38,181,227 38,181,227 단기금융상품 22,841,816 - 22,841,816 기타금융자산 - 단기대여금 - - 790,704 790,704 - 미수수익 - - 439,807 439,807 - 미수금 - - 1,511,691 1,511,691 - 장기대여금 - - 797,224 797,224 - 보증금 - - 8,034,044 8,034,044 단기차입금 - 10,000,000 - 10,000,000 장기차입금 - 399,973 - 399,973 신주인수권부사채 - 25,406,230 - 25,406,230 매입채무 - - 8,730,361 8,730,361 예수금 - - 63,384,821 63,384,821 기타금융부채 - 미지급금 - - 8,515,450 8,515,450 - 미지급비용 - - 2,189,462 2,189,462 - 예수보증금 - - 12,827,820 12,827,820 - 임대보증금 - - 125,146 125,146 39. 중단영업39.1 중단영업의 개요당사는 2015년 6월 1일자로 영위하고 있는 사업부문 중 물류(택배,운송)와 관련된 사업부문을 물류전문 종속기업인 ㈜케이지로지스에게 양도함에따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다.39.2 중단영업의 기중 영업성과당기 및 전기 중 물류사업부의 영업성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 43,407,365 3,418,818 매출원가 (46,195,152) (3,765,699) 매출총손실 (2,787,787) (346,881) 판매비와관리비 (629,434) (80,871) 영업손실 (3,417,221) (427,752) 금융손익 (19,276) 1,731 기타손익 (840,338) 1,757 법인세비용차감전중단영업손실 (4,276,835) (424,264) 중단영업과 관련된 법인세이익 940,904 93,337 중단영업손실 (3,335,931) (330,927) 사업양도 이후의 영업성과는 반영되지 않았습니다.39.3 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 당기 및 전기 중 물류사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동 순현금흐름 (3,590,140) (2,127,151) 투자활동 순현금흐름 (2,945,433) 77,960 재무활동 순현금흐름 7,927,491 510,185 순현금흐름 1,391,918 (1,539,006) 내부회계관리제도 검토의견 주식회사 케이지이니시스내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이지이니시스의 2015년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 케이지이니시스 대표이사 귀하 2016년 3월 10일 우리는 첨부된 주식회사 케이지이니시스의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이지이니시스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2015년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 한 영 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 서 진 석 내부회계평가보고서_케이지이니시스.jpg 내부회계평가보고서_케이지이니시스 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 케이지이니시스 감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 투입 인원수 2 1 3 3 8 17 투입시간 분ㆍ반기검토 7 7 273 97 - 384 감사 18 23 240 391 137 809 합계 25 30 513 488 137 1,193 3. 주요 감사실시내용