KG이니시스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제26기 : 2023년12월 31일 현재
제25기 : 2022년12월 31일 현재
주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.지배기업의 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KG케미칼㈜	11,045,852	39.58

곽재선	297,576	1.07

자기주식	1,285,946	4.61

기타	15,275,060	54.74

합 계	27,904,434	100

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	지분율(*1)	소재지	결산월

당기말	전기말

㈜KG모빌리언스	온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업	52.70%	52.70%	대한민국	12월

㈜KG에듀원	학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업	76.49%	76.49%	대한민국	12월

㈜KG에프앤비	사업경영 및 관리자문업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

크라운에프앤비㈜	투자업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

㈜KG할리스에프앤비	체인화음식점업(프랜차이즈)	74.76%	74.76%	대한민국	12월

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	부동산임대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KG Inicis Japan(*2)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	75.00%	일본	12월

㈜KG디지털에셋홀딩스	사업경영 및 관리자문업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

㈜메타핀컴퍼니	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

㈜KG프레시	육류 가공 및 저장처리업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	투자업	87.14%	87.14%	대한민국	12월

Metafin Global Pte Ltd.(*3)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	-	100.00%	싱가포르	12월

KG캐피탈㈜(*4)	신용카드 및 할부 금융업	100.00%	-	대한민국	12월

KG F JAPAN(*5)	체인화음식점업(프랜차이즈)	100.00%	-	일본	12월

(*1) 지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(*2) 당기 중 지분을 추가취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.(*3) 당기 중 청산 되었습니다. (*4) 당기 중 지분 55% 취득으로 인한 종속기업 편입 및 잔여지분 45% 추가 취득으로 당기말 현재 지분율 100%가 되었습니다. (*5) 당기 중 설립 되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도기준 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜KG모빌리언스	486,055,670	142,512,467	343,543,203	239,548,640	43,577,312	43,533,131

㈜KG에듀원	63,078,411	37,003,590	26,074,821	40,127,624	(9,291,656)	(9,527,581)

㈜KG에프앤비	177,318	-	177,318	-	-	-

크라운에프앤비㈜	149,259,981	107,881,273	41,378,708	-	(8,719,300)	(8,719,300)

㈜KG할리스에프앤비	202,765,182	68,832,284	133,932,898	143,690,502	7,806,838	7,806,838

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	210,782,007	130,809,915	79,972,092	14,328,522	3,637,050	3,637,050

KG Inicis Japan	1,047,889	834,591	213,298	334,790	(61,486)	(72,404)

㈜KG디지털에셋홀딩스	2,001,106	8,902	1,992,204	-	(5,729)	(5,729)

㈜메타핀컴퍼니	770,288	-	770,288	-	(614,688)	(614,688)

㈜KG프레시	78,654,270	40,604,652	38,049,618	167,028,751	1,382,364	1,382,364

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	98	2,169	(2,071)	-	(1,168)	(1,168)

KG캐피탈㈜(*)	96,786,948	53,561,846	43,225,102	7,725,332	1,086,188	993,555

KG F JAPAN	91,266	1,959	89,307	-	(1,999)	(1,393)

(*) 당기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었으며, 연결대상 종속기업에 편입된 이후의 손익 정보입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜KG모빌리언스	426,162,396	118,238,734	307,923,662	225,040,614	27,915,782	28,941,768

㈜스룩(*1)	-	-	-	1,520,639	(301,420)	(301,420)

㈜KG에듀원	74,950,398	39,347,996	35,602,402	49,653,069	(3,768,951)	(3,148,630)

㈜KG에프앤비	178,625	-	178,625	-	(36)	(36)

크라운에프앤비㈜	145,246,401	95,148,393	50,098,008	-	(4,387,297)	(4,387,297)

㈜KG할리스에프앤비	210,044,929	83,918,868	126,126,061	135,932,684	4,170,530	4,170,530

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	213,600,638	134,865,596	78,735,042	12,745,796	3,220,294	3,220,294

KG Inicis Japan	292,612	6,910	285,702	4,503	(156,773)	(187,331)

㈜KG디지털에셋홀딩스	2,201,058	203,125	1,997,933	-	(3,067)	(3,067)

㈜메타핀컴퍼니	1,535,492	150,515	1,384,977	27,273	(615,940)	(615,024)

㈜KG프레시(*2)	73,665,734	36,998,480	36,667,254	102,135,806	2,118,117	2,118,117

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	166	1,069	(903)	-	(1,079)	(1,079)

(*1) 연결대상 종속기업에서 제외되기 이전의 손익 정보입니다.(*2) 연결대상 종속기업에 편입된 이후의 손익 정보입니다.

1.3 연결범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	사유

KG캐피탈㈜	지분취득

KG F JAPAN	설립

(2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	사유

Metafin Global Pte Ltd.	청산

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여체도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류 되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104 호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하 고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외 하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상 품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채 로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'개정- '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시됩니다. 제각된 채권 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매입일 또는 매도일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)" 으로 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가는 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 업종에 따라 다르게 적용되며 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	30년 ~ 40년	기계장치	4년 ~ 10년

시설장치	4년 ~ 5년	집기비품 등	4년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	상각방법	추정 내용연수

개발비	정액법	5년

산업재산권	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

기타의무형자산	정액법	1 ~ 15년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않는 부채입니다. 해당채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무자들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융예수금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결실체는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업과 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하는 교육업 사업, 프랜차이즈 요식업 및 임대업을 주사업으로 영위하고 있습니다.

유/무선(휴대폰) 전화를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 이루어지며, 교육업 및 임대업의 경우 용역의 제공에 대하여 일정기간에 걸쳐 수익을 인식하거나, 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 프랜차이즈 요식업 등의 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. (3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. (5) 반품 및 환불연결실체는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 결제금액 중 연결실체 수익 총액을환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 구매자가 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 연결실체 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

(6) (금융업) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(7) (금융업) 수수료수익연결실체 중 금융업을 영위하는 영업부문은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. (8) (금융업) 배당수익 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

2.22 리스2.22.1 리스이용자

연결실체는 다양한 매장, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.22.2 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 부문별 정보는 주석 41을 참고하시기 바랍니다.

2.24 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본조정으로 반영하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결실체의 연결재무 제표는 2024년 3월 13일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 20 참조).

(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익연결실체는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	기타	USD	JPY	EUR	기타

금융자산

현금및현금성자산	1,219,808	2,749,435	21	-	732,855	66,296	6,553	9

공정가치측정금융자산	332,745	-	-	-	-	-	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	2,224,688	-	-	382,920	3,954,067	-	309,885	-

단기차입금	13,312,930	-	153,341	1,269,956	5,753,906	-	390,689	-

순 노출액	(13,985,056)	2,749,435	(153,320)	(1,652,876)	(8,975,118)	66,296	(694,021)	9

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

당 기	전 기

USD	(139,851)	(89,751)

JPY	27,494	663

EUR	(1,533)	(6,940)

합 계	(113,890)	(96,028)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 금융상품의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSPI	2,322,736	(2,322,736)	2,256,741	(2,256,741)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(445,092)	445,092	(991,520)	991,520

- 금융업(단위: 천원)

구 분	당 기

100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(245,833)	245,833

4.1.2 신용 위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 대출채권, 금융선급금 및 기타채권 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산인 현금및현금성자산, 금융상품, 매출채권 및 대출채권, 금융선급금, 기타채권의 총장부금액은 804,414백만원 ( 전기말: 701,375백만원)입니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 비금융업 (가) 매출채권 및 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상~3개월 이내	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.15%	1.05%	7.33%	9.95%	93.54%

매출채권	127,956,370	1,863,192	416,210	372,156	9,171,717	139,779,645

대출채권	600,000	-	-	-	-	600,000

손실충당금	(193,290)	(19,556)	(30,523)	(37,022)	(8,578,776)	(8,859,167)

전기말

기대 손실률	0.24%	1.46%	7.49%	43.55%	98.78%

매출채권	71,940,028	2,098,992	339,295	305,735	8,696,785	83,380,835

대출채권	600,000	-	-	-	-	600,000

손실충당금	(169,288)	(30,603)	(70,324)	(133,160)	(8,590,487)	(8,993,862)

당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	8,993,862	9,826,818

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(83,056)	(67,473)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	(996,653)	(1,044,608)

제각된 채권의 회수	945,014	188,371

연결범위의 변동	-	90,754

기말 손실충당금	8,859,167	8,993,862

(나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상~3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.81%	14.90%	41.69%	49.83%	87.43%

금융선급금	291,477,106	22,039,234	8,616,442	6,933,194	73,558,460	402,624,436

손실충당금	(2,353,681)	(3,283,009)	(3,592,228)	(3,454,471)	(64,310,962)	(76,994,351)

전기말

기대 손실률	0.67%	14.07%	41.08%	50.73%	90.24%

금융선급금	224,252,771	20,769,255	7,263,141	4,966,748	69,879,091	327,131,006

손실충당금	(1,505,176)	(2,921,871)	(2,983,808)	(2,519,628)	(63,062,188)	(72,992,671)

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	72,992,671	73,516,753

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가	6,917,664	1,543,908

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	(9,990,603)	(7,839,139)

제각된 채권의 회수	7,074,619	5,771,149

기말 손실충당금	76,994,351	72,992,671

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	2,321,164	1,907,456

기타손익에 인식된 손실충당금의 순증가	295,543	204,650

제각	(80,687)	(55,961)

연결범위변동	-	265,019

기말 손실충당금	2,536,020	2,321,164

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

- 금융업

신용위험을 측정하기 위해 연결실체는 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실률 등을 고려하고 있습니다.

신용위험의 한도관리를 위해 연결실체는 공유차주 관리, 총 익스포저 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공유차주별, 기업별, 산업별 적절한 신용공여 한도를 산정하여 관리하고 있습니다.

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다.금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 지분증권을 제외한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예치금	상각후원가측정 대출채권	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산

대손충당금 차감전 장부금액	1,994,000	67,567,406	23,026,652	186,104

대손충당금	-	(1,039,342)	-	(21,219)

장부금액	1,994,000	66,528,064	23,026,652	164,885

당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대출채권에 대한 손상 및 비손상 구분내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가계여신	기업여신	합 계

연체되지도 손상되지도 않은 대출채권	45,889,931	19,848,232	65,738,163

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	692,203	85,852	778,055

손상대출채권	1,035,954	15,234	1,051,188

소 계	47,618,088	19,949,318	67,567,406

대손충당금	(915,835)	(123,507)	(1,039,342)

장부금액	46,702,253	19,825,811	66,528,064

(가) 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성 및 자산건전성당기말 현재 상각후원가로 측정하는 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가계여신	기업여신	합 계

대출채권	45,889,931	19,848,232	65,738,163

대손충당금	(205,261)	(97,528)	(302,789)

장부금액	45,684,670	19,750,704	65,435,374

당기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 대출채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대손충당금 차감전장부금액	대손충당금	장부금액

G1	16,885,865	(71,235)	16,814,630

G2	24,316,666	(107,509)	24,209,157

G3	9,623,942	(42,738)	9,581,204

G4	4,531,434	(24,105)	4,507,329

G5	1,322,591	(9,268)	1,313,323

미산출	9,057,665	(47,934)	9,009,731

총합계	65,738,163	(302,789)	65,435,374

연결실체 중 금융업을 영위하는 실체는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 5개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 한편, 분석자료가 부족하거나 속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다.

(나) 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1일 이상29일 이하	30일 이상59일 이하	60일 이상89일 이하	합 계

가계여신	499,015	120,946	72,242	692,203

기업여신	47,057	38,795	-	85,852

소 계	546,072	159,741	72,242	778,055

대손충당금	(63,644)	(50,530)	(32,344)	(146,518)

장부금액	482,428	109,211	39,898	631,537

(다) 손상 대출채권당기말 현재 손상된 대출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가계여신	기업여신	합 계

대출채권	1,035,954	15,234	1,051,188

대손충당금	(581,996)	(8,039)	(590,035)

장부금액	453,958	7,195	461,153

(라) 담보에 의한 신용위험경감효과 당기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손상채권	손상되지 않은 대출채권

집합평가	소계	연체	무연체	소계

동산	275,964	275,964	382,173	19,065,095	19,447,268

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

매입채무	15,300,569	-	-	-	-	-	15,300,569

기타채무	105,873,129	879,314	2,389,100	1,738,068	1,775,992	3,294,874	115,950,477

금융예수금	366,913,264	-	-	-	-	-	366,913,264

차입금(*1)	33,316,698	80,917,625	106,031,327	125,516,298	343,793	168,036	346,293,777

리스부채	4,268,111	3,510,858	5,947,317	7,597,234	4,477,158	10,578,051	36,378,729

합 계	525,671,771	85,307,797	114,367,744	134,851,600	6,596,943	14,040,961	880,836,816

(*1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제를 제공하고 있으며, 이외에도 할부금융, 지급보증, 채무보증 등을 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

매입채무	15,302,848	-	-	-	-	-	15,302,848

기타채무	112,467,403	850,000	5,992,816	2,408,709	1,104,535	84,890	122,908,353

금융예수금	337,322,781	-	-	-	-	-	337,322,781

차입금(*)	13,708,482	147,603,146	42,511,667	35,054,559	1,866,514	1,640,207	242,384,575

리스부채	5,482,884	4,890,712	8,887,605	16,760,555	10,437,215	10,282,930	56,741,901

합 계	484,284,398	153,343,858	57,392,088	54,223,823	13,408,264	12,008,027	774,660,458

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

- 금융업(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

기타채무	2,427,132	-	-	-	-	-	2,427,132

금융예수금	49,965	-	-	-	-	-	49,965

차입금(*)	1,875,625	41,935,731	4,720,960	2,114,327	-	-	50,646,643

리스부채	9,469	10,404	14,474	8,733	-	-	43,080

합 계	4,362,191	41,946,135	4,735,434	2,123,060	-	-	53,166,820

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

4.2. 자본 위험 관리 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	1,016,709,893	847,320,423

자본 총계	695,435,434	605,659,712

예금(*1)	169,776,814	206,002,198

차입금 및 사채	380,761,943	236,266,148

부채비율	146.20%	139.90%

순차입금비율(*2)	30.34%	5.00%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	94,594,395	(*1)	179,818,432	(*1)

장단기금융상품	73,069,708	(*1)	26,183,766	(*1)

금융선급금	325,630,085	(*1)	254,138,336	(*1)

매출채권 및 대출채권	131,520,477	(*1)	74,986,974	(*1)

기타채권	91,377,788	(*1)	82,047,893	(*1)

공정가치측정금융자산	176,085,586	176,085,586	99,082,471	99,082,471

파생상품자산	349,034	349,034	348,213	348,213

소 계	892,627,073	716,606,085

금융부채

매입채무	15,300,569	(*1)	15,302,848	(*1)

금융예수금	366,913,264	(*1)	337,322,781	(*1)

금융보증부채	451,174	(*1)	-	(*1)

기타채무	115,950,477	(*1), (*2)	122,908,353	(*1)

리스부채	29,733,795	(*3)	40,372,332	(*3)

차입금	331,178,613	(*1)	236,266,148	(*1)

소 계	859,527,892	752,172,462

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

- 금융업(단위: 천원)

구 분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,112,712	(*1)

할부채권 및 대출채권	66,528,065	(*1)

공정가치측정금융자산	23,026,652	23,026,652

기타채권	164,885	(*1)

소 계	91,832,314

금융부채

차입금	49,583,330	(*1)

금융예수금	49,965	(*1)

리스부채	41,442	(*2)

기타채무	2,045,628	(*3)

소 계	51,720,365

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 비금융업 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 7,742,452 - - 7,742,452 - 비상장주식 - - 95,121,828 95,121,828 - MMF 등 - 69,783,206 - 69,783,206 - 사채 - - 2,864,168 2,864,168 - 신주인수권 573,932 - - 573,932 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 7,522,471 - - 7,522,471 - 비상장주식 - - 91,560,000 91,560,000 - 금융업 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 대출채권 - - 23,026,652 23,026,652 5.3 수준 2와 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 금융상품 공정가치는 보고기간말 현재의 신용위험이 반영된 할인율을 적용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 비금융업 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 비상장주식 95,121,828 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 등 MMF 등 69,783,206 운용사고시가격 2 고시가격 사채 2,864,168 할인율조정기법 3 공모사채수익률 - 금융업 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 대출채권 23,026,652 현재가치할인법 3 신용위험이 반영된 할인율 5.62%~6.22% 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.- 비금융업 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타 합 계 현금및현금성자산 94,594,395 - - - 94,594,395 장단기금융상품 73,069,708 - - - 73,069,708 금융선급금 325,630,085 - - - 325,630,085 매출채권 및 대출채권 59,929,602 - - 71,590,875 131,520,477 기타채권 90,567,331 - - 810,457 91,377,788 공정가치측정금융자산 - 96,329,790 79,755,795 - 176,085,585 파생상품자산 - - 349,034 - 349,034 합 계 643,791,121 96,329,790 80,104,829 72,401,332 892,627,072 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 매입채무 15,300,569 - 15,300,569 금융예수금 366,913,264 - 366,913,264 금융보증부채 - 451,174 451,174 기타채무 115,950,477 - 115,950,477 리스부채 - 29,733,795 29,733,795 차입금 331,178,613 - 331,178,613 합 계 829,342,923 30,184,969 859,527,892 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타 합 계 현금및현금성자산 179,818,432 - - - 179,818,432 장단기금융상품 26,183,766 - - - 26,183,766 금융선급금 254,138,336 - - - 254,138,336 매출채권 및 대출채권 74,986,974 - - - 74,986,974 기타채권 81,929,359 - - 118,534 82,047,893 공정가치측정금융자산 - 92,042,111 7,040,360 - 99,082,471 파생상품자산 - - 348,213 - 348,213 합 계 617,056,867 92,042,111 7,388,573 118,534 716,606,085 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 매입채무 15,302,848 - 15,302,848 금융예수금 337,322,781 - 337,322,781 기타채무 122,908,353 - 122,908,353 리스부채 - 40,372,332 40,372,332 차입금 236,266,148 - 236,266,148 합 계 711,800,130 40,372,332 752,172,462 - 금융업 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,112,712 - 2,112,712 할부채권 및 대출채권 66,528,065 - 66,528,065 공정가치측정금융자산 - 23,026,652 23,026,652 기타채권 164,885 - 164,885 합 계 68,805,662 23,026,652 91,832,314 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 차입금 49,583,330 - 49,583,330 금융예수금 49,965 - 49,965 리스부채 - 41,442 41,442 기타채무 2,045,628 - 2,045,628 합 계 51,678,923 41,442 51,720,365 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 비금융업 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 6,834,608 - - - - 6,834,608 금융수익 이자수익 6,409,046 - - - - 6,409,046 리스이자수익 - - - - 538,999 538,999 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 316,494 - - 316,494 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 2,372,820 - - 2,372,820 배당금수익 - 202,906 450 - - 203,356 외환차익 210,645 - - 521,619 - 732,264 외화환산이익 1,700 - - 357,721 - 359,421 파생상품평가이익 - - 821 - - 821 기타수익 기타의대손충당금환입 7,954 - - - - 7,954 금융보증수익 - - - - 534,366 534,366 채무면제이익 - - - 60,130 - 60,130 금융비용 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 606,622 - - 606,622 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 9,311 - - 9,311 이자비용 - - - 14,389,178 - 14,389,178 리스부채이자비용 - - - - 1,304,751 1,304,751 금융보증비용 - - - - 534,366 534,366 외환차손 - - - 1,132,733 - 1,132,733 외화환산손실 13,147 - - 46,310 - 59,457 매출채권처분손실 1,317,205 - - - - 1,317,205 기타비용 기타의대손상각비 272,588 - - - - 272,588 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄이익 - 7,099,538 - - - 7,099,538 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 1,476,435 - - - - 1,476,435 금융수익 이자수익 8,436,073 - - - - 8,436,073 리스이자수익 - - - - 5,827 5,827 배당금수익 - 218,708 990 - - 219,698 외환차익 22,870 - - 358,926 - 381,796 외화환산이익 6,380 - - 571,758 - 578,138 파생상품평가이익 - - 209,402 - - 209,402 기타수익 기타의대손충당금환입 59,409 - - - - 59,409 채무면제이익 - - - 25,416 - 25,416 금융비용 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 2,355,000 - - 2,355,000 이자비용 - - - 9,972,346 - 9,972,346 리스부채이자비용 - - - - 1,645,953 1,645,953 외환차손 - - - 474,030 - 474,030 외화환산손실 31,066 - - 210,062 - 241,128 매출채권처분손실 1,206,354 - - - - 1,206,354 기타비용 기타의대손상각비 264,059 - - - - 264,059 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 - (13,595,242) - - - (13,595,242) - 금융업 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 대손상각비 165,671 - - - 165,671 이자수익 2,342,270 - - - 2,342,270 대출채권처분손익 - 4,654,080 - - 4,654,080 대출채권평가손익 - 367,811 - - 367,811 이자비용 - 1,210,121 19,456 1,229,577 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 299,754 - - 299,754 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 71 - - 71 7. 현금및현금성자산7.1 비금융업보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 167,658 115,205 요구불예금 등(*) 94,426,737 179,703,227 합 계 94,594,395 179,818,432 (*) 요구불예금 중 1,106,845천원이 사용이 제한되어 있습니다. 7.2 금융업보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 보유현금 1,329 요구불예금 등 2,111,383 합 계 2,112,712 8. 장ㆍ단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 정기예금 21,723,800 200,000 21,923,800 8,078,800 121,367 8,200,167 중금채 등 51,145,908 - 51,145,908 17,983,599 - 17,983,599 합 계 72,869,708 200,000 73,069,708 26,062,399 121,367 26,183,766 (2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 72,869,708 10,862,399 장기금융상품(*) 200,000 - (*) 인터넷지불서비스 등과 관련하여 질권설정이 되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권, 할부채권, 기타채권9.1 비금융업 보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권, 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 및 대출채권 매출채권 93,911,986 45,867,658 139,779,644 83,380,836 - 83,380,836 대손충당금 (8,741,195) (117,972) (8,859,167) (8,993,862) - (8,993,862) 대출채권 - 600,000 600,000 600,000 - 600,000 소 계 85,170,791 46,349,686 131,520,477 74,986,974 - 74,986,974 기타채권 대여금 43,156,478 1,403,305 44,559,783 24,969,718 1,967,034 26,936,752 대손충당금 (137,285) - (137,285) (139,885) - (139,885) 미수금 3,645,897 - 3,645,897 6,365,907 - 6,365,907 대손충당금 (2,398,734) - (2,398,734) (2,181,279) - (2,181,279) 미수수익 648,927 - 648,927 686,729 - 686,729 보증금 13,736,541 30,512,202 44,248,743 12,521,087 37,740,048 50,261,135 리스채권 221,940 588,517 810,457 56,024 62,510 118,534 소 계 58,873,764 32,504,024 91,377,788 42,278,301 39,769,592 82,047,893 합 계 144,044,555 78,853,710 222,898,265 117,265,275 39,769,592 157,034,867 9.2 금융업 보고기간말 현재 대출채권 및 할부채권, 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 할부채권 및 대출채권 대출채권 318,211 대손충당금 (13,514) 할부채권 67,249,196 대손충당금 (1,025,828) 소 계 66,528,065 기타채권 미수금 46,138 대손충당금 (4,693) 미수수익 124,966 대손충당금 (1,526) 보증금 15,000 대손충당금 (15,000) 소 계 164,885 합 계 66,692,950 10. 금융선급금연결실체의 보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 316,192,117 86,432,320 402,624,437 247,555,738 79,575,269 327,131,007 대손충당금 (11,630,306) (65,364,046) (76,994,352) (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) 합 계 304,561,811 21,068,274 325,630,085 238,082,250 16,056,086 254,138,336 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사 및 카드사로부터 연결실체가 수납을 받기전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급한 경우, 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각 후 원가로 측정합니다. 11. 공정가치측정금융자산 11.1 공정가치측정금융자산의 변동 내역- 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 92,042,110 7,040,360 113,898,359 2,395,360 취득 및 처분(*) (2,430,000) 70,642,054 (4,598,775) 7,000,000 대체 (2,470,000) - 관련손익(당기손익) - 2,073,382 - (2,355,000) 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) 9,187,680 - (17,257,474) - 기말금액 96,329,790 79,755,796 92,042,110 7,040,360 유동 - 69,783,206 - - 비유동 96,329,790 9,972,590 92,042,110 7,040,360 (*) 거래가 빈번하여 취득과 처분을 순액으로 기재하였습니다.- 금융업 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 연결범위변동 25,503,147 취득 및 처분(*) (7,798,069) 관련손익(당기손익) 5,321,574 기말금액 23,026,652 (*) 거래가 빈번하여 취득과 처분을 순액으로 기재하였습니다. 11.2 공정가치측정금융자산의 구성 내역 - 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 건설공제조합 40,360 40,360 인터베스트미래차투자조합 2,000,000 2,000,000 KG모빌리티(*1) 3,438,100 - ㈜포비즈코리아 4,494,129 5,000,000 MMF 등 69,783,206 - 소 계 79,755,795 7,040,360 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 100,000 KG스틸홀딩스㈜ 53,517,027 43,563,183 KG케미칼㈜ 7,742,452 7,522,471 ㈜케이뱅크 34,171,003 40,057,148 ㈜한국신용데이터 270,208 270,208 ㈜에스와이폴라리스 529,100 529,100 소 계 96,329,790 92,042,110 합 계 176,085,585 99,082,470 (*1) 분리형 신주인수권부사채입니다.- 금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권 23,026,652 12. 계약부채보고기간말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 10,901,259 - 14,484,177 - 선수수익 600,899 - 606,000 31,724 마일리지충당부채 1,466 - 1,375 - 합 계 11,503,624 - 15,091,552 31,724 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 4,732,101 (315,532) 4,416,569 5,364,120 (634,238) 4,729,882 제품 4,317,050 (499,433) 3,817,617 4,965,462 (342,341) 4,623,121 원재료 12,864,978 (143,493) 12,721,485 16,509,840 - 16,509,840 저장품 50,558 - 50,558 50,276 - 50,276 재공품 23,104 - 23,104 19,368 - 19,368 미착품 16,700,201 - 16,700,201 10,193,409 - 10,193,409 합 계 38,687,992 (958,458) 37,729,534 37,102,475 (976,579) 36,125,896 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 229,837,149천원(전기: 206,988,914천원)이며, 재고자산평가손실 및 폐기손실로 인식한 금액은 37,912천원(전기: 재고자산평가손실 및 폐기손실 351,749천원)입니다. 14. 기타자산14.1 비금융업보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,746,677 132,139 1,375,237 27,041 선급금대손충당금 (104,087) - (102,201) - 선급비용 5,818,244 422,107 3,193,119 2,686 부가세대급금 346,650 - 65,810 - 반품권자산 1,765,907 - 2,025,744 - 사외적립자산 - 1,257,461 - 769,865 합 계 13,573,391 1,811,707 6,557,709 799,592 14.2 금융업보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 선급금 331,177 순확정급여자산 383,026 합 계 714,203 15. 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(*1) 장부가액 지분율(*1) 장부가액 이데일리㈜ 대한민국 12월 온라인정보제공업 28.99% 45,782,930 28.99% 37,018,338 ㈜지코드이노베이션 대한민국 12월 기타 30.00% - 30.00% - 대신캑터스바이아웃(*2) 대한민국 12월 투자업 19.61% 21,274,587 19.61% 21,275,535 합 계 67,057,517 58,293,873 (*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.15.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 기타 기말금액 이데일리㈜ 37,018,338 - 8,918,802 (96,063) (58,147) 45,782,930 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,275,535 - (948) - - 21,274,587 합 계 58,293,873 - 8,917,854 (96,063) (58,147) 67,057,517 (*) 전기 이전에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 장부금액이 전액 손상되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배 당 기 타 기말금액 브이피㈜ 14,366,367 (14,585,586) 272,309 - (53,090) - - 이데일리㈜ 33,974,181 - 3,452,216 (219,219) - (188,840) 37,018,338 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,593,552 - (318,017) - - - 21,275,535 합 계 69,934,100 (14,585,586) 3,406,508 (219,219) (53,090) (188,840) 58,293,873 (*) 전기 이전에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 장부금액이 전액 손상되었습니다. 15.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이데일리㈜ 26,375,752 216,189,427 92,284,185 9,849,162 86,270,385 30,892,931 (532,014) 30,360,917 ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - - - - 대신캑터스바이아웃 514,393 107,986,000 - - - (4,834) - (4,834) (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피㈜(*1) - - - - 17,868,581 1,384,763 - 1,384,763 이데일리㈜ 180,959,758 188,081,376 218,974,836 38,393,649 305,154,804 13,037,190 (1,806,149) 11,231,041 ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - - - (24,021) 대신캑터스바이아웃 519,227 107,986,000 - - 520 (5,085) - (5,085) (*1) 전기 중 수령한 배당금은 53,090천원입니다. 15.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 이데일리㈜ 140,431,832 28.99% 40,705,693 5,077,237 45,782,930 대신캑터스바이아웃 108,500,393 19.61% 21,274,587 - 21,274,587 합 계 67,057,517 (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 이데일리㈜ 110,194,596 28.99% 31,941,101 5,077,237 37,018,338 대신캑터스바이아웃 108,505,227 19.90% 21,275,535 - 21,275,535 합 계 58,293,873 15.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 54,166천원(전기: 54,166천원)입니다. 16. 투자부동산 16.1 보고기간말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초순장부금액 117,481,774 51,375,724 168,857,498 141,278,556 52,902,487 194,181,043 취득 - 6,325 6,325 - 200,029 200,029 처분 (4,496,556) (9,240,491) (13,737,047) - - - 감가상각비 - (1,671,521) (1,671,521) - (2,252,378) (2,252,378) 대체 증감(*) 10,710,941 3,258,058 13,968,999 (23,796,782) 525,586 (23,271,196) 기말순장부금액 123,696,159 43,728,095 167,424,254 117,481,774 51,375,724 168,857,498 취득원가 123,696,159 51,692,447 175,388,606 117,481,774 63,060,776 180,542,550 감가상각누계액 - (7,964,352) (7,964,352) - (11,685,052) (11,685,052) (*) 유형자산에서 당기 중 투자부동산으로 13,968,999천원이 대체되었습니다. 한편, 전기에 매각예정비유동자산에서 16,370,674천원이 투자부동산으로 대체증가되었으며, 투자부동산에서 유형자산으로 39,641,870천원이 대체감소되었습니다. 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 11,104,882 10,355,398 운영/유지보수비용 5,876,789 6,426,316 16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,671,521 2,252,378 16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 토지 123,696,159 332,380,564 건물 43,728,095 합 계 167,424,254 332,380,564 (*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다.16.5 운용리스 제공 내역연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 7,259,790 1년 초과 5년 이내 24,431,484 5년 초과 1,963,579 합 계 33,654,853 17. 매각예정자산분류자산 및 부채당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 매각예정비유동자산 토지 826,160 건물 470,660 시설장치 158,169 비품 620 합 계 1,455,609 18. 유형자산18.1 비금융업(1) 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 117,037,248 56,624,079 13,275,196 22,968,563 4,603,036 698,505 215,206,627 취득 42,788 - 3,354,025 11,021,270 2,699,373 1,978,011 19,095,467 처분 (649,773) - (552,859) (413,639) (246,226) - (1,862,497) 감가상각비 - (1,927,097) (2,685,137) (7,414,071) (2,497,351) - (14,523,656) 손상 (401,760) (3,886,823) (854,394) (555,099) (14,493) - (5,712,569) 대체 등 (11,537,100) (3,741,922) 437,521 (22,799) 98,935 (698,505) (15,463,870) 기말순장부금액 104,491,403 47,068,237 12,974,352 25,584,225 4,643,274 1,978,011 196,739,502 취득원가 105,345,685 71,080,655 25,868,708 63,867,864 20,292,522 1,978,011 288,433,445 감가상각누계액 - (16,645,453) (12,039,962) (37,604,827) (15,535,815) - (81,826,057) 손상차손누계액 (854,282) (7,366,965) (854,394) (678,812) (106,599) - (9,861,052) 정부보조금 - - - - (6,834) - (6,834) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 78,374,425 37,566,914 1,746,852 19,384,591 5,445,647 310,200 142,828,629 취득 - - 921,637 8,586,978 1,309,454 710,060 11,528,129 처분 - - (1,134,573) (410,637) (202,275) - (1,747,485) 감가상각비 - (1,650,903) (1,988,621) (6,814,026) (2,964,279) - (13,417,829) 손상 - - - (101,767) 736 - (101,031) 대체 등 30,396,000 9,245,869 95,000 321,755 46,075 (471,937) 39,632,762 사업결합 8,266,822 11,462,199 13,634,901 2,001,669 981,455 150,182 36,497,228 연결범위제외 - - - - (13,776) - (13,776) 기말순장부금액 117,037,247 56,624,079 13,275,196 22,968,563 4,603,037 698,505 215,206,627 취득원가 117,489,770 75,276,634 22,737,080 58,894,386 19,534,869 698,505 294,631,244 감가상각누계액 - (15,172,413) (9,461,884) (35,921,918) (14,834,967) - (75,391,182) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) - (3,905) (95,944) - (4,032,514) 정부보조금 - - - - (921) - (921) (2) 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 등의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조).(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 9,453,713 8,053,293 판매비와관리비 5,069,944 5,364,536 합 계 14,523,657 13,417,829 18.2 금융업(1) 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 집기비품 등 기초순장부금액 - 취득 224,902 처분 (217,802) 감가상각비 (110,236) 연결범위의 변동 765,246 기말순장부금액 662,110 취득원가 1,453,023 감가상각누계액 (790,913) (2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 판매비와관리비 110,236 19. 리스19.1 비금융업 (1) 사용권자산사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 손 상 기 말 부동산 39,200,413 12,617,178 (5,451,453) (16,855,186) (258,330) 29,252,622 차량운반구 382,286 648,744 (107,910) (274,087) - 649,033 합 계 39,582,699 13,265,922 (5,559,363) (17,129,273) (258,330) 29,901,655 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 손 상 사업결합 연결범위변동 기타변동 기 말 부동산 50,533,285 22,171,608 (13,659,962) (18,833,175) (295,178) - (229,254) (486,910) 39,200,414 차량운반구 321,622 329,589 (11,024) (288,083) - 30,181 - - 382,285 합 계 50,854,907 22,501,197 (13,670,986) (19,121,258) (295,178) 30,181 (229,254) (486,910) 39,582,699 (2) 리스부채 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 40,372,332 53,409,445 증가 12,311,034 21,585,162 감소 (5,580,397) (14,404,006) 리스료의 지급 (18,688,751) (19,337,485) 리스료의 감면 - (634,038) 이자비용의 인식 1,319,577 1,645,953 사업결합 - 30,686 연결범위변동 - (241,117) 기타 - (1,682,268) 기말금액 29,733,795 40,372,332 유동 리스부채 12,191,261 16,881,919 비유동 리스부채 17,542,534 23,490,413 (3) 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 617,012 441,767 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 148,164 151,747 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(*) 3,521,963 1,426,103 (*) 종속기업인 ㈜KG할리스에프앤비의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다.(4) 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 22,975,890천원 및 21,357,102천원입니다. (5) 리스채권 연결실체는 렌탈자산과 임차부동산을 리스로 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 118,534 1,386,064 증가 97,379,514 - 감소(계약해지 등) (100,987) - 회수 (25,534,729) (59,592) 이자수익 539,000 5,827 기타변동 - (1,213,765) 당기말 72,401,332 118,534 유동성리스채권 32,473,608 56,024 비유동리스채권 39,927,724 62,510 한편, 당기말과 전기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 33,600,669 68,427 1년 초과 5년 이내 46,364,458 64,459 5년 초과 170,100 - 미래리스료의 합계 80,135,227 132,886 미래 이자수익 조정 (7,733,895) (14,352) 리스채권 72,401,332 118,534 19.2 금융업 (1) 사용권자산사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 연결범위변동 기타변동 기 말 부동산 - 23,007 (1,266,442) (110,020) 1,425,030 22,963 94,538 차량운반구 - 45,717 - (14,260) 2,805 - 34,262 합 계 - 68,724 (1,266,442) (124,280) 1,427,835 22,962 128,800 (2) 리스부채 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초금액 - 증가 68,725 감소 (1,308,941) 리스료의 지급 (122,995) 이자비용의 인식 4,630 연결범위변동 1,400,023 기말금액 41,442 (3) 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 단기리스료 14,700 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 15,672 (4) 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 153,367천원입니다. 20. 무형자산20.1 비금융업(1) 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기 타 합 계 기초순장부금액 33,895 82,190,205 3,657,469 561,678 103,481,050 189,924,297 취득 14,260 - 3,073,059 - 3,265,150 6,352,469 처분 - - - - (89,907) (89,907) 무형자산상각비 (13,877) - (2,080,684) (502,956) (8,045,161) (10,642,678) 손상차손 - (881,885) (129,544) (27,986) (394,189) (1,433,604) 대체 등 2,291 - 1,324,599 604,499 (1,931,389) - 기말순장부금액 36,569 81,308,320 5,844,899 635,235 96,285,554 184,110,577 취득원가 103,950 94,959,342 11,804,335 18,013,538 143,932,057 268,813,222 감가상각누계액 (67,380) - (5,580,242) (13,457,293) (44,874,891) (63,979,806) 손상차손누계액 (1) (13,651,022) (340,861) (3,921,010) (2,771,612) (20,684,506) 정부보조금 - - (38,333) - - (38,333) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기 타 합 계 기초순장부금액 31,345 47,093,647 4,652,399 796,846 102,378,493 154,952,730 취득 6,744 - 542,367 - 1,953,481 2,502,592 처분 - - - - (7,299) (7,299) 무형자산상각비 (14,502) - (2,134,894) (592,568) (7,630,519) (10,372,483) 손상차손 - (3,304,000) (251,968) (31,892) (23,417) (3,611,277) 대체 등 10,396 - 322,871 389,292 (389,689) 332,870 사업결합 280 38,400,558 549,988 - 7,200,000 46,150,826 연결범위제외 (368) - (23,294) - - (23,662) 기말순장부금액 33,895 82,190,205 3,657,469 561,678 103,481,050 189,924,297 취득원가 206,078 94,959,342 8,990,511 17,409,039 151,328,124 272,893,094 감가상각누계액 (172,182) - (4,992,181) (12,954,337) (45,286,375) (63,405,075) 손상차손누계액 (1) (12,769,137) (340,861) (3,893,024) (2,560,699) (19,563,722) (2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 3,272,534 3,418,254 판매비와관리비 7,370,144 6,954,229 합 계 10,642,678 10,372,483 (3) 영업권의 손상평가경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며,당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기 초 손 상 기 말 ㈜KG이니시스 1,520 - 1,520 ㈜KG모빌리언스 32,990 - 32,990 IT사업 962 (882) 80 이러닝사업 33 - 33 ㈜KG할리스에프앤비 8,285 - 8,285 ㈜KG프레시 38,400 38,400 합 계 82,190 (882) 81,308 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 ㈜KG이니시스 ㈜KG모빌리언스 IT사업부문 이러닝사업부문 ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG프레시 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.00% 0.00% 할인율 12.94% 11.39% 11.60% 11.60% 7.90% 12.40% 현금창출단위의 장부금액 1,520 272,780 5,651 42 164,728 98,577 현금창출단위의 회수가능액 1,631 311,624 4,769 707 187,096 109,625 손상차손인식액 - - (882) - - - 당기말 현재 경영진이 회수가액 추정 시 각 현금흐름 창출 단위에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 할인율 : 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율입니다.- 영구성장률 : 영구성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 않는 범위내에서 적용되으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 0%~1.0%입니다.주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될 수 있습니다. 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (1,274) (450) 영구성장률 (443) (1,283) 20.2 금융업(1) 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기초순장부금액 - - - 취득 - 268,727 268,727 무형자산상각비 - (208,015) (208,015) 사업결합 1,329,678 791,623 2,121,301 기말순장부금액 1,329,678 852,335 2,182,013 취득원가 1,329,678 5,493,716 6,823,394 감가상각누계액 - (4,641,381) (4,641,381) (2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 판매비와관리비 208,015 21. 매입채무 및 기타채무21.1 비금융업보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무: 매입채무 15,300,569 - 15,302,848 - 기타채무: 미지급비용 2,046,887 - 4,773,483 - 미지급금 30,265,532 - 34,566,276 - 금융선수금 3,016,761 - 4,664,181 - 기타보증금 72,365,978 954,319 70,030,949 797,816 임대보증금 2,044,855 6,072,373 5,275,331 2,800,317 금융보증부채 233,417 217,757 - - 소 계 109,973,430 7,244,449 119,310,220 3,598,133 합 계 125,273,999 7,244,449 134,613,068 3,598,133 21.2 금융업보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 미지급비용 1,144,196 미지급금 1,282,936 합 계 2,427,132 22. 차입금 22.1 비금융업보고기간말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 KDB산업은행 4.50 ~ 4.99 47,500,000 31,500,000 일반자금대출 KEB하나은행 3.79 ~ 4.79 4,250,000 12,500,000 일반자금대출 기업은행 5.02 1,655,000 1,655,000 일반자금대출 신한은행 5.05 ~ 5.44 11,000,000 1,000,000 일반자금대출 우리은행 - - 2,083,330 일반자금대출(한도대) 기업은행 4.69 10,000,000 - 일반자금대출(한도대) KDB산업은행 - - 3,489,000 ABL 한도대 KDB산업은행 4.73 17,500,000 - 수입신용장 우리은행 6.04 ~ 6.30 7,306,604 1,685,220 수입신용장 KB국민은행 6.04 2,014,879 3,191,152 수입신용장 KEB하나은행 6.17~6.20 3,068,264 3,423,827 수입신용장 기업은행 6.15 344,770 - 수입신용장 신한은행 6.07 2,001,710 - 시설자금대출 신한은행 5.36 500,000 500,000 시설자금대출 KDB산업은행 4.58 3,800,000 9,180,000 회전대 KDB산업은행 4.64 2,709,178 - 소 계 113,650,405 70,207,529 유동성장기차입금 시설자금대출 KDB산업은행 2.19~3.53 1,833,332 1,833,332 시설자금대출 기업은행 1.72 2,278,214 198,600 시설자금대출 현대해상화재보험㈜ - - 126,400,000 ABL 일반대 KDB산업은행 4.89 30,000,000 - 인수금융 케이지비케이제일차 유한회사 7.00 60,000,000 - 소 계 94,111,546 128,431,932 장기차입금 시설자금대출 신한은행 5.10 50,000,000 - 시설자금대출 KEB하나은행 5.10 70,000,000 - 시설자금대출 기업은행 - - 2,376,693 시설자금대출 KDB산업은행 2.19~3.53 3,416,662 5,249,994 ABL 일반대 KDB산업은행 - - 30,000,000 소 계 123,416,662 37,626,687 합 계 331,178,613 236,266,148 22.2 금융업보고기간말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 차입금 일반자금대출 KDB산업은행 5.22 10,000,000 일반자금대출 NH농협은행 5.36~5.72 14,583,330 일반자금대출 신한은행 4.52 10,000,000 일반자금대출 우리은행 4.60 10,000,000 일반자금대출 KB국민은행 6.02 5,000,000 합 계 49,583,330 23. 자산유동화대출 종속기업인 ㈜KG모빌리언스는 2020년 6월 22일에 ㈜KG모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 전기 중 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 ㈜KG모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤㈜에 대한 정산금채권 등을 KDB산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원).신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 KDB산업은행, 제2종 수익자를 ㈜KG모빌리언스로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜KG모빌리언스 신탁의 수탁자 KDB산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 ㈜KG모빌리언스는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 중에 정산금채권 등을 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 ㈜KG모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤㈜에 대한 정산금채권 등을 KDB산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원)신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 KDB산업은행, 제2종 수익자를 ㈜KG모빌리언스로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜KG모빌리언스 신탁의 수탁자 KDB산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 24. 파생상품 보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 통화이자율스왑(*) 349,034 348,213 (*) 연결실체는 변동금리부 외화표시 차입금으로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피하기 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 상기 파생상품과 관련하여 파생상품 평가이익을 당기에 821천원(전기: 209,402천원) 인식하였습니다. 25. 기타부채25.1 비금융업(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 1,195,547 - 367,510 - 예수금 882,271 - 784,127 - 부가세예수금 26,830,245 - 19,591,247 - 환불부채 2,030,867 - 2,335,731 - 복구충당부채 123,852 3,490,700 263,416 3,475,188 기타충당부채 122,050 - 130,955 - 기타장기종업원급여부채 - 633,838 - 660,843 기타 5,450,365 62,198 3,982,105 - 합 계 36,635,197 4,186,736 27,455,091 4,136,031 (2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 660,843 668,976 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 191,828 217,953 - 이자비용 29,158 15,001 소 계 220,986 232,954 급여지급액 (117,700) (126,000) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (130,291) (197,138) 연결범위편입(*) - 82,051 기말잔액 633,838 660,843 (*) 전기 중 ㈜KG프레시가 연결대상으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. 25.2 금융업보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 선수금 103,245 예수금 48,966 복구충당부채 194,098 합 계 346,309 26. 순확정급여부채 26.1 비금융업(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,187,784 11,001,663 사외적립자산의 공정가치 (9,488,193) (9,944,080) 확정급여부채(순액) 699,591 1,057,583 재무상태표상 순확정급여부채 1,957,052 1,827,448 재무상태표상 순확정급여자산(*) 1,257,461 769,865 (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,315,633 2,688,833 순이자비용(수익) (169,500) (16,778) 합 계 2,146,133 2,672,055 (3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,001,664 11,470,517 당기근무원가 2,315,633 2,688,833 이자비용 365,299 254,533 지급액 (3,991,151) (2,382,627) 관계사전출입 52,483 (39,651) 연결범위제외 - (155,866) 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,087 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 856,239 (1,712,906) - 경험조정에 의한 차이 (414,470) 878,830 기말 10,187,784 11,001,663 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (9,944,080) (9,505,439) 이자수익 (534,801) (271,311) 사외적립자산 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 126,421 109,897 사용자의 기여금 (2,172,050) (2,390,658) 퇴직급여지급액 3,087,914 1,991,693 관계사전출입 (52,482) 39,649 연결범위제외 - 82,089 기타 885 - 기말 (9,488,193) (9,944,080) (5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.38~5.03% 5.18~5.83% 미래임금상승률 3.00~4.35% 2.70~4.00% (6) 당기와 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (626,396) 734,531 임금상승률 1.0% 740,276 (641,948) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (587,901) 731,951 임금상승률 1.0% 745,949 (639,554) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 현금 및 현금성자산 2,635,262 27.8 6,969,338 70.1 채무상품 4,426,255 46.7 1,193,928 12.0 기타상품(*) 2,426,676 25.5 1,780,814 17.9 합 계 9,488,193 100.0 9,944,080 100 (*) 기타상품에는 보험상품 등이 포함되어 있습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.11년~11.07년입니다. 한편, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 확정급여채무 3,610,710 2,572,818 4,036,760 18,957,328 29,177,616 26.2 금융업(1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 확정급여채무의 현재가치 1,159,135 사외적립자산의 공정가치 (1,542,161) 확정급여부채(순액) (383,026) 재무상태표상 순확정급여부채 - 재무상태표상 순확정급여자산(*) 383,026 (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기근무원가 140,482 순이자비용(수익) (15,486) 합 계 124,996 (3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 당기근무원가 140,482 이자비용 52,274 지급액 (464,261) 사업결합 1,341,683 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,452 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (35,261) - 경험조정에 의한 차이 121,766 기말 1,159,135 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 이자수익 (67,760) 사외적립자산 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 29,801 사용자의 기여금 (366,260) 퇴직급여지급액 464,261 사업결합 (1,606,965) 기타 4,762 기말 (1,542,161) (5) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 할인율 4.10% 미래임금상승률 3.48% (6) 당기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (77,581) 88,152 임금상승률 1.0% 88,098 (78,978) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. (7) 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 1,542,161 100% (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.53년입니다. 한편, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 확정급여채무 264,965 568,792 1,437,641 2,331,453 4,602,851 27. 법인세비용 및 이연법인세 27.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기법인세비용 28,812,488 29,456,697 이연법인세 일시적차이의 증감 (739,717) (16,291,124) 당기손익 이외로 인식되는 항목 (1,983,843) 4,838,218 이연법인세비용 (2,723,560) (11,452,906) 기타 미환류소득에 대한 법인세 (926,140) 2,275,184 법인세비용 25,162,788 20,278,975 27.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 122,265,730 90,651,570 적용세율로 계산된 법인세비용 27,243,955 24,429,885 조정사항 비공제비용 718,895 702,700 비과세수익 (757,422) (19,595) 세액공제 (725,441) (57,243) 미인식 이연법인세의 변동효과 855,767 2,620,292 미환류소득에 대한 법인세 (926,141) 2,275,184 세율차이 등 (1,246,825) (9,672,248) 법인세비용 25,162,788 20,278,975 유효세율 20.58% 22.37% 27.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 9,187,680 (2,088,142) 7,099,538 (18,588,335) 4,993,093 (13,595,242) 확정급여제도의 재측정요소 (689,035) 154,899 (534,136) 725,759 (154,875) 570,884 지분법자본변동 (96,063) - (96,063) (219,219) - (219,219) 기타(관계기업의 재측정요소 등) (69,065) - (69,065) (219,398) - (219,398) 합 계 8,333,517 (1,933,243) 6,400,274 (18,301,193) 4,838,218 (13,462,975) 27.4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증 감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 96,664,076 (6,071,075) 90,593,001 19,534,676 퇴직급여충당부채 2,415,015 26,204 2,441,219 503,789 매도가능증권 (37,146,523) 933,589 (36,212,934) (8,361,616) 관계기업투자 (23,240,179) (8,763,644) (32,003,823) (1,607,029) 종속기업투자 (55,054,726) (25,533,426) (80,588,152) (1,586,071) 영업권 - 13,076,511 13,076,511 - 기타 (68,301,947) (5,783,315) (74,085,262) (11,426,004) 소 계 (84,664,284) (32,115,156) (116,779,440) (2,942,255) 이연법인세자산(부채) (3,999,553) (2,942,255) 한편, 당기 일시적차이 및 이연법인세부채의 증감 금액에는 사업결합으로 인한 증가액이 각각 가산할 일시적차이 1,519,531천원, 이연법인세자산 317,582천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증 감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 97,529,155 (865,079) 96,664,076 20,929,642 퇴직급여충당부채 2,962,571 (547,556) 2,415,015 507,153 매도가능증권 (60,387,390) 23,240,867 (37,146,523) (8,635,109) 관계기업투자 (34,115,416) 10,875,237 (23,240,179) (1,200,366) 종속기업투자 (44,071,402) (10,983,324) (55,054,726) - 영업권 137,704 (137,704) - - 기타 (73,619,225) 5,317,278 (68,301,947) (15,600,873) 소 계 (111,564,003) 26,899,719 (84,664,284) (3,999,553) 이연법인세자산(부채) (19,371,267) (3,999,553) 한편, 전기 일시적차이 및 이연법인세부채의 증감 금액에는 사업결합으로 인한 증가액이 각각 가산할 일시적차이 3,762,144천원, 이연법인세부채 790,050천원이 포함되어 있습니다27.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 31,334,607 22,601,493 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 8,566,009 15,739,067 합 계 39,900,616 38,340,560 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 22,112,605 11,139,168 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 20,730,266 31,200,945 합 계 42,842,871 42,340,113 이연법인세자산(부채) 순액 (2,942,255) (3,999,553) 27.6 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 52,400,186 처분하지 않을 예정 파생상품부채 447,173 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (16,798,582) 사업결합시 발생한 영업권 등 이월결손금 36,958,875 미래과세소득의 불확실 28. 자본금과 자본잉여금28.1 보고기간말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 발행주식수 27,904,434주 27,904,434주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 13,952,217 13,952,217 28.2 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,699,608 감자차익 2,232,000 2,232,000 기타의 자본잉여금 4,405,759 3,909,683 합 계 78,337,367 77,841,291 29. 기타자본항목 29.1 보고기간말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (18,635,625) (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) (650,353) 주식선택권 581,341 522,259 기타 (5,172,025) (5,172,025) 소 계 (23,876,662) (23,935,744) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 1,240,881 1,336,944 해외사업환산손익 (33,837) (22,919) 공정가치금융자산평가손익 32,072,563 27,673,935 소 계 33,279,607 28,987,960 합 계 9,402,945 5,052,216 29.2 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 1,336,944 (96,063) 1,240,881 해외사업환산손익 (22,919) (10,918) (33,837) 공정가치금융자산평가손익 27,673,935 4,398,628 32,072,563 합 계 28,987,960 4,291,647 33,279,607 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 1,556,164 (219,220) 1,336,944 해외사업환산손익 - (22,919) (22,919) 공정가치금융자산평가손익 43,152,171 (15,478,236) 27,673,935 합 계 44,708,335 (15,720,375) 28,987,960 30. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 6,976,109 6,970,985 임의적립금 200,000 200,000 미처분이익잉여금 366,583,507 297,627,213 합 계 373,759,616 304,798,198 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익31.1 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,267,302,398 1,136,734,933 기타 원천으로부터의 수익 77,489,455 40,889,620 총 수익 1,344,791,853 1,177,624,553 31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 매출액 1,344,791,853 1,177,624,553 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 전자결제 910,657,532 849,790,017 - 교육사업 39,943,182 49,500,156 - 요식업 308,976,352 237,444,760 - 금융업 7,725,332 - 합계 1,267,302,398 1,136,734,933 2. 수익인식 시기 - 한 시점에 인식 1,224,279,673 1,086,186,473 - 기간에 걸쳐 인식 43,022,725 50,548,460 합계 1,267,302,398 1,136,734,933 3. 기타 원천으로의 수익 - 렌탈수익 66,384,573 29,880,827 - 임대료 수익 11,104,882 11,008,793 합계 77,489,455 40,889,620 31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익이 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 다음에 인식한 수익 선수금 9,910,658 13,546,310 선수수익 606,000 696,369 마일리지충당부채 - 1,047 합 계 10,516,658 14,243,726 31.4 연결실체는 당기에 PG수수료에 대한 매출로 888,853백만원의 수익을 인식하였습니다. 이 중 고객이 신용카드 결제로 인해 발생하는 수익은 이후 환불되는 시점에 수익을 차감하고 있습니다. 당기 중 발생한 신용카드 익월 취소 비율을 바탕으로, 연결실체가 추정한 취소 거래 금액은 83,352백만원입니다. 해당 금액이 차년도에 거래 취소된다면, 환불예상매출액과 환불예상매출원가는 각각 2,031백만원과 1,766백만원입니다. 이는 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(반품권자산)으로 계상되어 있습니다. 32. 판매비와관리비 및 대손상각비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 42,202,950 38,113,921 퇴직급여 3,592,479 3,475,721 복리후생비 6,317,465 5,747,598 주식보상비 308,157 559,139 감가상각비 5,180,180 5,364,536 지급수수료 84,653,920 77,816,904 대손상각비 7,000,279 1,476,435 무형자산상각비 7,578,159 6,954,229 사용권자산상각비 2,624,960 3,242,147 여비교통비 890,453 809,417 접대비 589,122 558,336 통신비 2,838,734 2,572,900 수도광열비 464,594 400,468 세금과공과 752,359 705,312 임차료 11,831 1,079,619 수선비 1,888,717 1,863,590 보험료 3,617,092 1,193,209 차량유지비 333,389 294,130 교육훈련비 270,658 194,182 도서인쇄비 213,127 156,967 소모품비 434,476 447,654 광고선전비 2,659,068 3,644,113 경상연구개발비 1,793,812 1,502,921 판매촉진비 3,613,150 4,324,184 전산비 823,849 - 잡비 430,510 1,283,735 합 계 181,083,490 163,781,367 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 구입 231,547,352 166,494,758 재고자산의 증감 (1,710,203) (17,099,483) 수수료 804,163,022 733,131,386 광고비 2,659,068 3,644,113 종업원급여 86,134,276 75,548,114 감가상각 및 무형자산상각 27,156,108 26,042,690 사용권자산상각비 17,253,553 19,121,258 용역비 16,768,584 19,634,146 기타 54,544,691 44,595,174 매출원가와 판매비와관리비 합계 1,238,516,451 1,071,112,156 34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 6,407,317 8,436,073 리스채권이자수익 14,957 5,827 배당금수익 203,356 219,698 외환차익 732,265 381,796 외화환산이익 359,421 578,138 파생상품평가이익 821 209,402 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 316,494 - 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 2,674,303 - 금융보증수익 534,366 - 합 계 11,243,300 9,830,934 금융비용 이자비용 15,599,299 9,972,346 리스부채이자비용 1,324,207 1,645,953 외환차손 1,132,733 474,030 외화환산손실 59,457 241,128 매출채권처분손실 1,317,205 1,206,354 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 606,622 2,355,000 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 9,382 - 금융보증비용 534,366 - 합 계 20,583,271 15,894,811 35. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 82,788 18,920 무형자산처분이익 30,790 - 투자부동산처분이익 30,086,953 - 사용권자산처분이익 238,037 21,165 매각예정자산처분이익 - 105,409 기타의대손충당금환입 30,100 95,376 염가매수차익 644,351 - 채무면제이익 60,130 25,416 종속기업주식처분이익 - 1,782,704 잡이익 605,727 319,425 합 계 31,778,876 2,368,415 기타비용 유형자산처분손실 1,299,177 916,352 유형자산폐기손실 834 - 무형자산처분손실 13,383 1,156 사용권자산처분손실 829 865 유형자산손상차손 5,712,568 101,032 사용권자산손상차손 258,330 295,178 무형자산손상차손 1,433,604 3,611,276 매각예정자산처분손실 - 1,395,709 관계기업처분손실 - 4,338,544 기부금 4,985,271 3,361,283 잡손실 1,389,848 1,245,734 합 계 15,093,844 15,267,129 36. 주식기준보상 36.1 연결실체는 임직원에게 자기주식교부를 통한 주식기준보상 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여회사 ㈜KG모빌리언스 ㈜KG이니시스 ㈜KG이니시스 부여일 2022-04-15 2022-03-24 2021-04-16 부여수량 150,000주 99,000주 99,000주 부여방법 자기주식교부방식 자기주식교부방식 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 17,884원 20,094원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으로부여가격 30% 이상일 때 행사 가능직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 2024.3.24~2026.3.23 2023.04.16~2025.04.15 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 36.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기 초 311,700 82,400 부 여 - 250,000 상 실 (42,900) (17,200) 행 사 - - 연결범위변동 - (3,500) 기 말 268,800 311,700 기말 행사가능 주식수 46,200 - 36.3 연결실체가 당기 중 인식한 주식보상비용은 308,157천원(전기: 559,139천원)입니다. 37. 주당손익 37.1 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주순이익 77,423,817,626 57,309,065,456 가중평균유통보통주식수(*) 26,618,488 26,618,488 기본주당이익 2,909 2,153 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,185,118,410 10,185,118,410 자기주식적수 (469,370,290) (469,370,290) 차감후적수 9,715,748,120 9,715,748,120 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 26,618,488 26,618,488 37.2 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순손익연결실체의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할때 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 당기와 전기 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 38. 현금흐름표 38.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 97,102,942 70,372,596 조정 퇴직급여 2,271,129 2,672,055 장기종업원급여 90,695 28,673 주식보상비용 308,157 559,139 대손상각비 7,000,279 1,476,435 기타대손상각비(순액) 242,488 209,366 충당부채전입액 (12,685) 926,473 유무형자산및투자부동산상각비 27,156,108 26,042,690 사용권자산상각비 17,253,553 19,121,258 외화환산손익 (299,964) (337,010) 당기손익-공정가치금융자산관련손익 (2,442,922) 2,355,000 재고자산평가및폐기손실 37,912 351,749 유무형자산손상차손 7,146,172 3,712,308 유무형자산처분손실등 1,199,816 898,589 사용권자산처분손익 (237,209) (20,300) 사용권자산자산손상차손 258,330 295,178 파생상품평가이익 (821) (209,402) 배당금수익 (203,356) (219,698) 채무면제이익 (60,130) (25,416) 관계기업투자주식처분손익 - 4,338,544 종속기업투자주식처분손익 - (1,782,704) 지분법이익 (8,917,854) (3,406,508) 이자수익 (6,422,275) (8,440,781) 할부금융업 순이자수익 (2,342,270) - 이자비용 15,599,299 9,972,346 리스부채이자비용 1,324,207 1,645,953 법인세비용 25,162,788 20,278,975 매각예정자산처분이익 - (105,409) 매각예정자산처분손실 - 1,395,709 매출채권처분손실 1,317,205 1,206,354 염가매수차익 (644,351) - 투자부동산처분이익 (30,086,953) - 기타 수익 및 비용의 조정 4,988,335 2,669,873 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 및 대출채권의 증가 (57,788,068) (24,954,653) 할부금융업 대출채권의 증가 (6,168,869) - 기타채권의 감소 8,600,775 3,969,658 금융선급금등의 증가 (85,619,236) (29,103,202) 재고자산의 증가 (1,710,203) (17,099,483) 매입채무의 증가(감소) (282,340) 5,129,391 기타채무의 증가(감소) (11,341,025) 24,239 금융예수금의 증가(감소) 29,594,209 (2,299,167) 기타부채의 증가(감소) 5,027,088 (4,485,088) 확정급여부채의 변동 (3,347,914) (2,793,905) 기타영업활동으로 인한 자산부채의 변동 - 14,661 영업으로부터 창출된 현금 33,753,042 84,384,486 38.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 698,505 471,937 투자부동산 취득 미지급금의 증감 (3,000) 3,000 유형자산 취득 미지급금의 증감 1,841,622 (28,521) 무형자산 취득 미지급금의 증감 (199,557) 22,334 장기차입금의 유동성 대체 94,210,846 131,278,932 유형자산의 매각예정자산대체 1,455,609 - 매각예정자산의 투자부동산 대체 - 16,370,674 38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 사업결합 기타 비금융업 단기차입금 70,207,529 39,103,423 - - 4,339,453 113,650,405 유동성장기차입금 128,431,932 (128,531,232) 94,210,846 - - 94,111,546 장기차입금 37,626,687 180,000,000 (94,210,846) - 821 123,416,662 보증금부채 78,904,414 1,607,593 - - 925,518 81,437,525 리스부채 40,372,332 (17,369,174) - - 6,730,637 29,733,795 금융업 차입금 - 9,583,330 - 40,000,000 - 49,583,330 보증금부채 - - - - - - 리스부채 - (118,365) - 1,400,023 (1,240,216) 41,442 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 연결범위변동 기타 비금융업 단기차입금 34,800,000 22,826,345 2,847,000 9,045,345 688,839 70,207,529 유동성장기차입금 50,000,000 (51,149,797) 128,431,932 1,149,797 - 128,431,932 장기차입금 216,400,000 (57,177,082) (131,278,932) 9,473,299 209,402 37,626,687 보증금부채 73,624,406 85,213 - - 5,194,794 78,904,413 리스부채 53,409,445 (17,691,533) - (210,431) 4,864,851 40,372,332 39. 우발사항과 약정사항 39.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 서울보증보험 공탁보증 207,300 서울보증보험 인허가보증 23,224 서울보증보험 계약보증 6,804,012 서울보증보험 지급보증 5,563,472 서울보증보험 분할결제신용보험 76,563,972 KB국민은행 지급보증 6,715,000 신한은행 지급보증 17,257,110 KDB산업은행 지급보증 13,950,000 KEB하나은행 지급보증 9,630,000 서울보증보험 물품대금보증 68,947 서울보증보험 전자상거래(결제수단)보증보험 470,000 서울보증보험 입찰보증 113,717 서울보증보험 하자보증 105,096 신한은행 수입신용장발행 USD 1,552,436 기업은행 수입신용장발행 USD 267,388 KEB하나은행 수입신용장발행 USD 2,202,427 AUD 259,583 우리은행 수입신용장발행 USD 5,318,369 AUD 510,293 국민은행 수입신용장발행 USD 984,283 AUD 673,124 EUR 107,488 합 계 137,471,850 USD 10,324,903 AUD 1,443,000 EUR 107,488 상기 보증과 관련하여 보증한도액은 서울보증보험 418억원, KEB하나은행 96억원, 신한은행 350억원, KDB산업은행 150억원, KB국민은행 150억원입니다. 39.2 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금융기관 한도금액 실행금액 일반자금대출 기업은행 14,655,000 11,655,000 일반자금대출 신한은행 81,500,000 21,000,000 일반자금대출 KDB산업은행 92,500,000 57,500,000 일반자금대출 KEB하나은행 10,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 65,000,000 14,583,330 일반자금대출 우리은행 20,000,000 10,000,000 일반자금대출 KB국민은행 5,000,000 5,000,000 시설자금대출 신한은행 50,500,000 50,500,000 시설자금대출 기업은행 2,278,214 2,278,214 시설자금대출 KDB산업은행 12,966,660 9,049,994 시설자금대출 KEB하나은행 74,250,000 74,250,000 회전대 KDB산업은행 5,000,000 2,709,178 사전한도 KEB하나은행 17,000,000 - 사전한도 우리은행 10,000,000 - ABL 한도대 KDB산업은행 50,000,000 17,500,000 ABL 일반대 KDB산업은행 30,000,000 30,000,000 인수금융 케이지비케이제일차 유한회사 60,000,000 60,000,000 수입신용장(*) 우리은행 15,472,800 7,306,604 수입신용장(*) KEB하나은행 15,472,800 3,068,264 수입신용장(*) 신한은행 2,578,800 2,001,710 수입신용장(*) 기업은행 2,578,800 344,770 수입신용장(*) KB국민은행 6,447,000 2,014,879 합 계 643,200,074 380,761,943 *수입신용장의 한도는 USD로 부여가 되어 있으며 기말환율을 반영하여 원화로 표시하였습니다. 39.3 당기말 현재 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험, 메리츠화재등에 대한 재산종합, 생산물배상책임 등과 관련된 보험에 가입하고 있습니다.39.4 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 유형자산 10,435,446 9,009,178 21,000,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 17,186,689 10,500,000 21,000,000 차입금담보 기업은행 토지 및 건물 4,931,515 1,655,000 11,140,000 차입금담보 기업은행 토지 및 건물 1,006,143 2,278,214 USD 2,100,000 차입금담보 신한은행 토지 및 건물 625,431 500,000 600,000 차입금담보 KDB산업은행 토지 및 건물 10,998,671 6,749,994 14,400,000 차입금담보 신한은행 토지 및 건물 202,982,444 50,000,000 50,000,000 차입금담보 KEB하나은행 토지 및 건물 202,982,444 70,000,000 70,000,000 차입금담보 케이지비케이제일차 유한회사 (*) ㈜KG할리스에프앤비 주식 145,112,055 60,000,000 60,000,000 차입금담보 신한은행 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 11,000,000 차입금담보 우리은행 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 10,526,300 차입금담보 (*) 연결실체는 본 차입금담보에 추가하여 채무보증 600억원을 제공하였습니다.기타 담보제공된 자산은 당기말 현재 장단기금융상품 중 전자금융업자 이용자가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 48,897,674천원(전기: 6,914,110천원)과 인터넷 지불서비스 및 기타 사유로 인한 4,172,033천원(전기: 3,948,289천원)이 사용 제한되어 있으며, 현금성자산 중 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 1,160,845천원(전기: 782,170천원)이 사용이 제한되어 있습니다.39.5 당기말 현재 연결실체의 신용공여 약정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 신용공여한도 신용공여잔액 기타의 특수관계자 KG모빌리티커머셜㈜ 할부금융 200,000 182,400 지급보증 193,200 193,200 합 계 393,200 375,600 39.6 당기말 현재 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제를 다음과 같이 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 카드사 채무자 한 도 신한카드㈜ ㈜백제약품 36,000,000 신한카드㈜ ㈜삼원약품 34,560,000 신한카드㈜ 신성약품㈜ 12,000,000 신한카드㈜ (즈)티제이팜 24,000,000 신한카드㈜ 에스제이오일㈜ 6,000,000 신한카드㈜ 은마석유㈜ 6,000,000 신한카드㈜ ㈜아워홈 30,000,000 삼성카드㈜ ㈜케이에프씨코리아 19,200,000 신한카드㈜ 지오영 12,000,000 신한카드㈜ 티제이에이치씨㈜ 9,000,000 합 계 188,760,000 39.7 주석23에서 기술되어 있는 바와 같이 ㈜KG모빌리언스는 자산유동화거래로서 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를한국산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금을 차입하였습니다. ㈜KG모빌리언스는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 단기차입금 17,500백만원, 유동성장기차입금 30,000백만원으로 재무상태표에 계상하고 있습니다.39.8 종속기업인 ㈜KG모빌리언스의 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있었으나, 당기 중 매각하여 전세권 등기가 해제되었습니다. 39.9 ㈜KG모빌리언스는 2013년 2월 7일에 ㈜KG에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 ㈜KG에듀원((구)웅진씽크빅)의 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기간말 현재 취득이 완료되지 않은 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무이므로 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다.39.10 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 부당이득금 반환 소송등 14건이고 소송가액은 1,759백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 예측할 수 없습니다.39.11 연결실체는 ㈜비에스온(이하 "대상회사") 지분 인수를 위해 특수목적법인인 대신캑터스바이아웃㈜(이하 "투자회사")에 출자하였습니다. 투자자는 재무적투자자(이하 "FI")와 전략적투자자(이하 "SI")로 구성되어 있으며, 연결실체는 SI로 참여하였습니다. 인수 시 체결한 주주간 약정사항은 다음과 같습니다. 주주간 약정 사항은 연결실체의 매수청구권(Put option) 및 FI가 보유한 경영권매각(Drag-along-right), 동반매도청구권이 있습니다. 연결실체가 보유한 매수청구권의 경우, 대상회사가 적격상장요건을 충족하고, 적격상장 가능성을 통보 받았으나 다른 투자자가 계약상 의무를 위반하여 적격상장을 하지 못하는 경우 행사가능하며, 행사요건 충족 시점에 연결실체는 매수청구권 행사통지를 함으로써, 연결실체가 보유한 투자원금에 내부수익률 15%를 가산한 금액으로 매수할 것을 청구할 권리를 행사할 수 있습니다. 경영권매각은 대상회사가 기업공개기한까지 적격상장을 완료하지 못하는 경우, FI가 정하는 시기 및 방법에 따라 대상회사의 주식 전체를 제3자에 매도할 수 있는 권리입니다. 매매대금은 제반비용 차감 후 FI, 연결실체, 다른 SI의 순으로 내부수익률에 따라 배분됩니다. 매수청구권 및 경영권매각은 행사요건의 충족 여부에 대한 합리적인 예측이 어려워 공정가치를 측정하지 못하였으며, 요건을 충족하여 측정 가능할 때에 파생상품으로 인식할 예정입니다.주주들의 동반매도청구권은 일방의 당사자 또는 당사자들이 최대주주를 변경하는 대상회사 주식 매도 시, 보유 지분의 일부나 전부를 동일 가격에 매수 예정자에게 매도할 수 있는 권리입니다. 39.12 연결실체는 ㈜티맥스데이타에게 대여한 대여금 25,000백만원과 관련하여 ㈜티맥스데이타의 대출금수취계좌, 대출금상환적립계좌 및 ㈜티맥스티베로의 주식 600만주에 대한 주식근질권설정 계약을 체결하여 담보를 제공받고 있습니다. 40. 특수관계자40.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비 고 최상위지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 28.99% 대신캑터스바이아웃㈜ 대신캑터스바이아웃㈜ 지분율 19.61%(*1) ㈜지코드이노베이션 ㈜지코드이노베이션 지분율 30% 기타특수관계자 KG이티에스㈜ KG이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 KG에너켐㈜ KG에너켐㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 이데일리엠㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜의 종속기업 - ㈜KFC코리아(*2) KG스틸홀딩스㈜ KG스틸홀딩스㈜ KG이티에스㈜의 종속기업 - KG모빌리티㈜(*3) KG이티에스㈜의 종속기업 KG모빌리티㈜(*4) 쌍용자동차㈜ KG이티에스㈜의 종속기업 KG스틸㈜ KG스틸㈜ KG스틸홀딩스㈜의 종속기업 KG이앤씨㈜ KG이앤씨㈜ KG스틸㈜의 종속기업 KG지엔에스㈜ KG지엔에스㈜ KG스틸㈜의 종속기업 재단법인 곽재선 문화재단(*5) 재단법인 이데일리문화재단 KG케미칼㈜이 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜KG제로인 ㈜KG제로인 KG케미칼㈜이 유의적영향력을 행사하는 기업 재단법인 선현 재단법인 선현 KG케미칼㈜이 유의적영향력을 행사하는 기업 KG아이씨티㈜ KG아이씨티㈜ KG케미칼㈜이 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜K스마트인슈(*6) ㈜스마트인슈 KG케미칼㈜이 유의적영향력을 행사하는 기업 KG스틸에스앤디㈜(*7) - KG스틸㈜의 종속기업 KG스틸에스앤아이㈜(*7) - KG스틸㈜의 종속기업 ㈜에스엘케이(*7) - KG스틸㈜의 종속기업 KG STEEL JAPAN - KG스틸㈜의 종속기업 KG에스앤씨(*7) - KG모빌리티㈜의 종속기업 - 에스와이오토캐피탈㈜(*8) KG모빌리티커머셜(*9) - KG모빌리티㈜의 종속기업 에디슨건강기차㈜(*9) - KG모빌리티㈜의 종속기업 에디슨에이아이㈜(*9) - KG모빌리티㈜의 종속기업 에디슨에스엠이㈜(*9) - KG모빌리티㈜의 종속기업 에디슨엠스오㈜(*9) - KG모빌리티㈜의 종속기업 자몽파워㈜(*9) - KG모빌리티㈜의 종속기업 (*1) 지배기업의 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 2023.04.27에 ㈜KFC코리아 지분 100%를 매각하였고 2023.11.06에 최종적으로 계열 제외되었습니다.(*3) KG모빌리티㈜는 당기 중 상호를 KG모빌리티홀딩스㈜로 변경하였으며, 이후 2023.08.01에 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 소멸하였습니다. (*4) 쌍용자동차㈜는 2023.03.22에 상호를 KG모빌리티㈜로 변경하였습니다. (*5) 재단법인 이데일리문화재단은 당기중 재단명을 재단법인 곽재선 문화재단으로 변경하였습니다. (*6) ㈜스마트인슈는 2023.07.17부 상호에 ㈜K스마트인슈로 변경하였습니다.(*7) 당기 중에 신규설립되었습니다.(*8) 에스와이오토캐피탈㈜는 2023.03.20에 상호를 KG캐피탈㈜로 변경하였으며, 연결실체는 당기중 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*9) 당기중 신규로 계열 편입되었습니다. 40.2 당기와 전기 중 주요거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산취득 자산처분 사용권자산 취득 기타수익 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 165,076 890,828 - - - - 2,191,511 390 - 관계기업 이데일리㈜ 1,311,410 4,200 - - - - 130,300 78 - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 668,693 3,400 - - - 866 165,845 - - 이데일리엠㈜ 27,501 964 - - - - 81,278 - - ㈜KG제로인 661,930 1,869,563 527,906 - 563,472 - 11,291 - 2,301 ㈜KG써닝라이프 114,269 4,780 - - - - 102,974 - - KG이티에스㈜ 95,972 - - - - - - 81,356 - KG스틸㈜ 1,741,842 - - - - - - 7,297 - KG이앤씨㈜ 44,932 - - - - - - 127 - KG지엔에스㈜ 6,282 - - - - - - - KG스틸에스앤디㈜ 12,321 - - - - - - - KG스틸에스앤아이㈜ 55,449 - - - - - - - KG모빌리티㈜(*) 5,809,249 - 21,158,853 31,065 - - - - ㈜K스마트인슈 252 - - - - - - 44,236 - KG아이씨티㈜ 176,051 174,386 4,507,117 - - - 3,870,673 - 재단법인 곽재선 문화재단 107,597 - - - - - 4,900,000 - ㈜KFC코리아 863,160 - - - - 39,052 - 250,032 - KG모빌리티커머셜㈜ 30,238 - - - - 2,947 - - - 재단법인 선현 425 - - - - - - - - KG STEEL JAPAN - 931 - - - - - - - KG에너켐㈜ 480 - - - - - - - - 합 계 11,893,129 2,949,052 26,193,876 31,065 563,472 42,865 11,453,872 383,516 2,301 (*) KG캐피탈 지분 취득 금액 18,464백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산취득 등 자산처분 등 기타비용 이자수익 지배기업 KG케미칼㈜ 139,554 426,243 - 2,168 1,452,996 960 관계기업 이데일리㈜ 1,311,255 7,138 - - 492,190 231 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 577,496 5,780 - - 642,837 - 이데일리엠㈜ 6,163 - - - 28,986 - ㈜KG써닝라이프 108,183 - - - 3,734 - ㈜KFC코리아 1,835,874 - - - 74,127 784,122 KG이티에스㈜ 109,119 - - - 3,498 1,081 재단법인 선현 - - - - 3,240,000 - ㈜KG제로인 689,305 514,319 274,964 - 44,245 95 KG스틸㈜ 928,590 - - - - 17,744 KG아이씨티㈜ 103,500 120,776 2,423,220 - 2,598,195 - KG이앤씨㈜ 17,150 - - - - 239 KG에너켐㈜ 5,006 - - - - - KG지엔에스㈜ 3,974 - - - - - ㈜스마트인슈 2,612 - - - - 113,318 재단법인 이데일리문화재단 104,057 - - - - - 쌍용자동차㈜ 270,059 - - - - - 합 계 6,211,897 1,074,256 2,698,184 2,168 8,580,808 917,790 40.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 5,377 - 4,013 274,434 299,567 - 관계기업 이데일리㈜ 5,182 - 5,072 - 951,272 - 기타 특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 3,663 - 3,760 - 358,900 - 이데일리엠㈜ 1,293 - 1,273 - 10,910 - ㈜KG제로인 4,333 - 2,242 558,667 484,734 557,673 ㈜KG써닝라이프 3,377 - 7,248 - 4,741 - KG이티에스㈜ 960 18,000,000 85,218 - 50,399 - KG스틸㈜ 6,066 - 21,698 - 1,645,365 - KG이앤씨㈜ 480 - 3,210 - 45,869 - KG지엔에스㈜ 240 - - - - - KG스틸에스앤디㈜ - - 4,655 - - - KG스틸에스앤아이㈜ - - 4,427 - - - KG에너켐㈜ 480 - 741 - - - KG모빌리티㈜ 120,726 - 3,550,910 - 10,935,029 - KG아이씨티㈜ 1,468 - 1,064 9,832 598,098 - 재단법인 곽재선 문화재단 176 - 19 - 53,705 - KG모빌리티커머셜㈜ 186,460 - - 68,880 - KG STEEL JAPAN - - 502 - - ㈜K스마트인슈 - - 95 - - - 합 계 340,281 18,000,000 3,695,645 843,435 15,507,469 557,673 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 리스채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 KG케미칼㈜ 31,601 - 27,135 5,053 119,300 211,505 관계기업 이데일리㈜ 3,112 - 6,578 4,836 - 630,244 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 4,889 - - 5,047 - 585,614 이데일리엠㈜ - - - - - 5,175 ㈜KG써닝라이프 5,626 - - 6,279 - 110 ㈜KFC코리아 90,597 21,360,500 35,358 1,161,474 - 596,884 KG이티에스㈜ 372 - 31,247 3,737 - 57,403 ㈜KG제로인 14,972 - - 2,052 139,632 322,178 KG스틸㈜ 2,142 - 543,528 87,129 - 520,137 KG아이씨티㈜ 6,069 - - 5,798 24,769 652,376 KG이앤씨㈜ - - 6,578 1,471 - 5,766 KG에너켐㈜ 937 - - 722 - - KG지엔에스㈜ 200 - - - - - ㈜스마트인슈 - 3,000,000 - 95 - - 재단법인 이데일리문화재단 - - - 1,620 - 53,705 합 계 160,517 24,360,500 650,424 1,285,313 283,701 3,641,097 40.4 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당수익 배당지급 자금대여 거래 자금차입 거래 신주인수권부사채취득(*) 대 여 회 수 차입 상환 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 183,029 4,418,341 - - - - - 관계기업 이데일리㈜ - 5,441 - - - - - 기타 특수관계자 재단법인 선현 - 19,134 - - - - - ㈜K스마트인슈 - 2,860 - 3,000,000 - - - ㈜KFC코리아 - - - 20,025,333 - - - KG이티에스㈜ - - 18,000,000 - - - - KG모빌리티㈜ - - - - - - 3,438,100 ㈜KG제로인 - - - - 563,472 5,799 - 합 계 183,029 4,445,776 18,000,000 23,025,333 563,472 5,799 - (*) 분리형 신주인수권부사채입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 대 여 회 수 지배기업 KG케미칼㈜ 258,029 4,418,341 - - 관계기업 브이피㈜ 53,090 - - - 이데일리㈜ - 5,441 - - 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 - - 20,000,000 17,576,000 재단법인 선현 - 19,134 - - 스마트인슈㈜ - 2,860 - - 합 계 311,119 4,445,776 20,000,000 17,576,000 40.5 당기말 현재 특수관계자와의 제휴할부 계약에 따라 취급한 할부금융은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 할부금융 부대수익 기타의 특수관계자 KG모빌리티㈜ 857,295,192 40,413,420 KG모빌리티커머셜㈜ 6,960,100 1,288,019 합 계 864,255,292 41,701,439 40.6 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 신용공여 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 신용공여한도 신용공여잔액 기타의 특수관계자 KG모빌리티커머셜㈜ 할부금융 200,000 182,400 지급보증 193,200 193,200 합 계 393,200 375,600 40.7 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,773,389 4,344,357 퇴직급여 997,820 510,304 장기급여 6,041 113 기타급여 137,500 - 합 계 5,777,250 4,854,774 41. 영업부문연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 영업 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 41.1 보고영업부문 구 분 영업활동 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 교육사업부문 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 금융업 신용카드 및 할부 금융업 부동산임대업 부동산임대업 41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자상거래 및 유통 987,090,758 92,734,938 6,333,265 893,550,465 93,440,752 6,802,790 교육사업부문 40,127,624 (4,116,933) 6,862,783 49,653,069 9,635 7,206,569 요식업 310,123,166 10,923,630 27,190,122 237,908,314 11,214,580 26,725,674 금융업 7,725,332 2,502,734 545,720 - - - 부동산임대업 14,328,522 8,511,287 1,507,606 12,745,796 6,647,266 1,513,999 내부거래제거 (14,603,549) (4,280,253) 1,970,165 (16,233,091) (4,799,836) 2,914,915 합 계 1,344,791,853 106,275,403 44,409,661 1,177,624,553 106,512,397 45,163,947 41.3 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 53,192,187 40,310,146 제품매출 244,771,254 181,928,630 임대및렌탈매출 77,489,455 40,889,620 전자지불서비스매출 888,852,825 830,590,155 용역매출 57,297,356 66,237,742 금융업매출 7,364,161 - 기타매출 15,824,615 17,668,260 합 계 1,344,791,853 1,177,624,553 (2) 연결실체 수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 1,344,772,215 1,177,605,201 아시아 19,075 18,520 기타 563 832 합 계 1,344,791,853 1,177,624,553 42. 비지배지분에 대한 정보당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜KG모빌리언스(*) ㈜KG할리스에프앤비(*) 비지배지분율 47.29% 25.24% 유동자산 393,838,940 79,793,909 비유동자산 135,556,149 161,203,130 유동부채 172,414,383 81,064,593 비유동부채 7,255,935 23,788,112 순자산 349,724,771 136,144,334 비지배지분의 장부금액 168,972,014 51,011,681 매출 279,579,831 310,123,166 당기순이익 41,335,603 8,374,763 총포괄이익 41,235,948 8,375,369 비지배지분순이익 18,342,949 1,384,048 영업활동현금흐름 (63,391,678) 31,673,680 투자활동현금흐름 11,587,103 (9,289,700) 재무활동현금흐름 20,167,531 (20,165,162) 기타 - (7,208) 현금및현금성자산의 순증감 (31,637,044) 2,211,610 배당금 지급액 8,162,665 - (*) ㈜KG모빌리언스와 ㈜KG할리스에프앤비의 요약 재무정보는 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜KG모빌리언스(*) ㈜KG할리스에프앤비(*) 비지배지분율 47.29% 25.24% 유동자산 325,603,554 70,781,518 비유동자산 148,585,295 175,674,128 유동부채 122,236,498 84,003,270 비유동부채 35,549,937 34,683,411 순자산 316,402,413 127,768,966 비지배지분의 장부금액 154,316,971 49,627,632 매출 276,116,842 237,908,314 당기순이익 26,880,832 5,813,435 총포괄이익 28,052,676 5,813,435 비지배지분순이익 12,136,211 966,797 영업활동현금흐름 (9,249,168) 28,462,980 투자활동현금흐름 (5,621,326) (79,175,481) 재무활동현금흐름 (29,139,797) 48,222,214 기타 - (30,979) 현금및현금성자산의 순증감 (44,010,291) (2,521,266) 배당금 지급액 8,162,665 - (*) ㈜KG모빌리언스와 ㈜KG할리스에프앤비의 요약 재무정보는 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 43. 사업결합 연결실체는 당기 중 KG캐피탈㈜ 지분 55%를 매입하여 지배력을 획득하였으며, 이후 45%를 추가로 취득하였습니다. 지배력 획득 당시의 사업결합 정보는 다음과 같습니다.(1) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치 내역 (단위: 천원) 구분 금액 금융업자산 현금및현금성자산 650,919 할부채권및대출채권 57,685,692 공정가치금융자산 25,503,147 유형자산 765,247 사용권자산 1,427,836 무형자산 2,121,301 기타 1,169,593 자산총계 89,323,735 금융업부채 미지급금 4,442,249 차입금 40,000,000 리스부채 1,400,023 기타 1,249,916 부채총계 47,092,188 순자산 42,231,548 (2) 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역 (단위: 천원) 구분 금액 취득금액(이전대가) 22,583,000 -지분취득 22,583,000 순자산공정가치의 지분해당 23,227,351 영업권(염가매수차익) (644,351) 연결실체는 전기 중 ㈜KG프레시 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 3,322,982 매출채권 7,653,741 기타유동자산 17,141,216 유형자산 36,527,409 무형자산 7,750,268 기타비유동자산 2,429,154 자산 총계 74,824,770 부채 유동부채 21,274,704 비유동부채 11,549,513 부채 총계 32,824,217 연결장부금액상 순자산 42,000,553 (2) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 80,401,111 -지분 취득 80,401,111 순자산공정가치의 취득지분 해당액 42,000,553 영업권 38,400,558 44. 종속기업의 처분 전기 중 연결실체는 ㈜스룩의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 ㈜스룩는 연결실체에서 제외되었습니다. (1) 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 739,864 매출채권 및 미수금 155,737 보증금자산 128,842 유형자산 13,776 무형자산 23,662 사용권자산 229,254 기타 12,281 자산 총계 1,303,416 부채 유동부채 243,248 비유동부채 229,464 부채 총계 472,712 연결장부금액상 순자산 830,704 (2) 종속기업 처분손익 (단위: 천원) 구 분 금 액 양도대가 - 현금 1,636,900 - 공정가치금융자산 529,100 양도대가 합계 2,166,000 이전된 지분 장부금액 해당액 383,296 처분이익 1,782,704 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2023.12.31 현재 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 307,654,569,217 295,944,899,957 250,927,365,658 현금및현금성자산 66,928,399,747 125,547,015,281 173,465,958,421 단기금융상품 23,862,033,495 13,608,289,169 13,461,254,868 매출채권및대출채권 47,298,738,289 40,701,250,796 18,871,499,212 금융선급금 1,294,589,759 2,005,605,703 7,041,683,811 재고자산 252,970,203 582,698,108 270,657,743 기타유동채권 95,331,808,519 110,450,414,321 16,815,747,499 공정가치측정금융자산 69,450,452,670 기타유동자산 3,235,576,535 3,049,626,579 2,667,855,276 매각예정비유동자산 18,332,708,828 비유동자산 568,930,393,021 464,294,104,908 471,611,223,003 장기매출채권및대출채권 46,349,686,221 600,000,000 기타비유동채권 4,052,522,882 3,613,418,847 4,872,348,224 비유동공정가치측정금융자산 103,732,919,436 96,513,010,630 116,248,478,825 종속기업 및 관계기업 투자 378,841,536,087 337,726,112,597 337,500,173,142 투자부동산 15,716,782,107 15,997,602,455 유형자산 4,888,882,772 4,636,519,385 5,070,089,854 사용권자산 9,007,003,591 823,568,783 1,665,226,380 무형자산 5,407,671,444 4,307,397,702 5,050,582,547 순확정급여자산 578,653,306 649,433,046 389,312,859 기타비유동자산 354,735,175 27,041,463 215,011,172 자산총계 876,584,962,238 760,239,004,865 722,538,588,661 부채 유동부채 477,284,469,794 420,336,848,078 401,967,974,717 매입채무 1,063,990,472 709,377,509 406,162,180 금융예수금 332,596,115,336 286,298,864,047 284,676,841,411 기타유동채무 74,890,218,262 71,121,310,367 65,555,568,302 단기차입금 40,000,000,000 29,500,000,000 20,000,000,000 기타 유동부채 20,028,783,026 18,646,650,356 18,317,903,557 유동계약부채 360,537,489 345,314,158 561,560,833 당기법인세부채 6,689,321,973 12,208,964,298 10,241,911,799 유동리스부채 1,655,503,236 1,506,367,343 1,594,226,635 매각예정비유동부채 613,800,000 비유동부채 18,265,107,859 8,404,228,171 15,227,419,491 기타비유동채무 836,396,175 1,245,849,398 621,959,670 기타 비유동 부채 345,308,714 357,860,549 372,398,913 이연법인세부채 9,577,899,285 6,661,120,320 12,602,786,829 비유동 리스부채 7,505,503,685 139,397,904 1,630,274,079 부채총계 495,549,577,653 428,741,076,249 417,195,394,208 자본 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,952,217,000 자본잉여금 60,768,512,960 60,768,512,960 60,768,512,960 기타자본항목 8,619,928,461 4,162,217,627 19,268,121,729 이익잉여금(결손금) 297,694,726,164 252,614,981,029 211,354,342,764 자본총계 381,035,384,585 331,497,928,616 305,343,194,453 부채와자본총계 876,584,962,238 760,239,004,865 722,538,588,661 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 747,207,328,472 666,957,434,887 598,222,352,764 매출원가 617,565,446,348 538,992,532,749 473,731,232,964 매출총이익 129,641,882,124 127,964,902,138 124,491,119,800 판매비와관리비 73,574,389,012 74,384,857,534 71,403,205,201 영업이익 56,067,493,112 53,580,044,604 53,087,914,599 금융수익 18,082,282,371 15,003,986,385 11,006,307,443 금융비용 4,547,913,152 4,314,242,324 4,014,559,175 기타수익 404,424,372 8,639,723,272 6,313,139,160 기타비용 5,464,342,404 5,222,276,412 5,364,060,756 기타의대손상각비 103,200,579 57,915,630 936,578,508 법인세비용차감전순이익 64,438,743,720 67,629,319,895 60,092,162,763 법인세비용 11,070,664,970 17,002,404,221 14,700,370,037 당기순이익(손실) 53,368,078,750 50,626,915,674 45,391,792,726 기타포괄손익 6,757,690,319 (14,197,119,261) 10,399,226,662 당기손익으로 재분류되지 않는항목 6,757,690,319 (14,197,119,261) 10,399,226,662 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,099,537,923 (14,147,375,814) 10,296,235,117 확정급여제도의재측정요소 (341,847,604) (49,743,447) 102,991,545 총포괄손익 60,125,769,069 36,429,796,413 55,791,019,388 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,005 1,902 1,705 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,005 1,902 1,705 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 8,821,961,012 175,176,029,293 258,718,720,265 총포괄손익 당기순이익 45,391,792,726 45,391,792,726 공정가치금융자산평가손익 10,296,235,117 10,296,235,117 확정급여제도의 재측정요소 102,991,545 102,991,545 소유주와의 거래 주식보상비용 149,925,600 149,925,600 연차배당 (9,316,470,800) (9,316,470,800) 공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 2021.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 19,268,121,729 211,354,342,764 305,343,194,453 2022.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 19,268,121,729 211,354,342,764 305,343,194,453 총포괄손익 당기순이익 50,626,915,674 50,626,915,674 공정가치금융자산평가손익 (14,147,375,814) (14,147,375,814) 확정급여제도의 재측정요소 (49,743,447) (49,743,447) 소유주와의 거래 주식보상비용 372,332,950 372,332,950 연차배당 (10,647,395,200) (10,647,395,200) 공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 (1,330,861,238) 1,330,861,238 2022.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 4,162,217,627 252,614,981,029 331,497,928,616 2023.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 4,162,217,627 252,614,981,029 331,497,928,616 총포괄손익 당기순이익 53,368,078,750 53,368,078,750 공정가치금융자산평가손익 7,099,537,923 7,099,537,923 확정급여제도의 재측정요소 (341,847,604) (341,847,604) 소유주와의 거래 주식보상비용 59,082,100 59,082,100 연차배당 (10,647,395,200) (10,647,395,200) 공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 (2,700,909,189) 2,700,909,189 2023.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 8,619,928,461 297,694,726,164 381,035,384,585 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 52,349,168,224 47,338,518,618 40,822,924,917 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 54,898,546,880 49,947,458,481 45,230,174,965 이자수취 8,495,884,477 5,344,054,769 1,659,081,414 이자지급 (1,671,335,931) (754,679,950) (432,956,027) 법인세납부 (15,659,008,400) (15,964,010,410) (14,734,974,190) 배당금수취 6,285,081,198 8,765,695,728 9,101,598,755 투자활동현금흐름 (109,414,982,517) (92,582,925,330) (1,729,516,832) 단기금융상품의 감소 163,036,000,000 2,908,800,000 3,008,800,000 단기금융상품의 증가 (173,289,744,326) (3,055,834,301) (13,006,528,587) 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 순증감 (70,393,357,399) (5,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (2,470,000,000) 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (38,645,423,490) (2,001,102,500) (389,451,390) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 10,247,041,050 7,142,030,332 기타채권의 감소 63,378,951,867 11,776,660,073 14,695,379,294 기타채권의 증가 (47,137,145,313) (106,716,198,490) (10,500,000,000) 투자부동산의 취득 (9,325,000) (197,029,000) 유형자산의 취득 (1,318,576,953) (1,057,391,000) (2,156,532,716) 유형자산의 처분 2,584,838 17,635,595 무형자산의 취득 (2,566,361,903) (162,191,000) (540,849,360) 매각예정비유동자산의 처분 671,735,000 재무활동현금흐름 (1,534,197,605) (2,680,169,452) (10,850,628,775) 단기차입금의 증가 120,000,000,000 71,100,000,000 133,000,000,000 단기차입금의 상환 (109,500,000,000) (61,600,000,000) (133,000,000,000) 보증금부채의 증가 978,582,283 690,105,474 621,959,670 보증금부채의 감소 (690,105,474) (621,959,670) (629,887,313) 배당금지급 (10,647,395,200) (10,647,395,200) (9,316,470,800) 리스부채의 상환 (1,675,279,214) (1,600,920,056) (1,526,230,332) 현금및현금성자산의 증가(감소) (58,600,011,898) (47,924,576,164) 28,242,779,310 기초현금및현금성자산 125,547,015,281 173,465,958,421 145,215,704,318 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (18,603,636) 5,633,024 7,474,793 기말현금및현금성자산 66,928,399,747 125,547,015,281 173,465,958,421 5. 재무제표 주석 제 26 기말 2023년 12월 31일 현재 제 25 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 당사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) KG케미칼㈜ 11,045,852 39.58 자기주식 1,285,946 4.61 곽재선 297,576 1.07 기타 15,275,060 54.74 합 계 27,904,434 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중 요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산 할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험 손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적 용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 금융선급금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 당사가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 당사는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 4년 기계장치 4년 임차시설물 4년 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 및 상표권 5년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '금융예수금', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융예수금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 재무상태표상 '금융예수금'으로 표시하고 있습니다.2.17 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. (5) 반품 및 환불당사는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 신용카드 승인금액 중 당사 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 구매자가 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 신용카드 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 당사 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.22 리스2.22.1 리스이용자당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 이 외 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후재무상태의 변경을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치ㆍ임차보증금 현재가치할인차금 상당액사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.22.2 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.24 전기재무제표 계정과목의 재분류당사는 당기 재무제표의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.2.25 재무제표 승인당사의 재무제표 는 2024년 3월 13일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환 위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY 입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY 원화환산액 USD JPY 원화환산액 현금및현금성자산 557,556 301,233,900 3,468,168 78,281 6,955,282 165,502 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 효과 당 기 전 기 USD 7,189 992 JPY 27,493 663 합 계 34,682 1,655 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (2) 가격위험 당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당사가 보유한 금융상품의 가격변동위험이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 KOSPI 2,322,736 (2,322,736) 2,256,741 (2,256,741) (3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 (100,000) 100,000 295,000 (295,000) 4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다.(1) 매출채권 및 대출채권당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상~3개월 이내 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 당기말 기대 손실률 0.1% 24% 50% 90% 100% 매출채권 93,067,331 60,225 27,158 27,641 525,591 93,707,946 대출채권 600,000 - - - - 600,000 손실충당금 80,815 14,573 13,579 24,964 525,591 659,522 전기말 기대 손실률 0.2% 18% 80% 93% 100% 매출채권 40,046,099 124,065 70,194 130,083 273,048 40,643,489 대출채권 600,000 - - - - 600,000 손실충당금 69,968 21,858 56,347 121,017 273,048 542,238 당기와 전기 중 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (542,238) (292,935) 손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (140,465) (249,303) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액 23,181 - 기말 (659,522) (542,238) 매출채권 및 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권 및 대출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 금융선급금, 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (1,436,895) (1,378,979) 손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (103,201) (57,916) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액 57,385 - 기말 (1,482,711) (1,436,895) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 매입채무 1,063,990 - - - 1,063,990 금융예수금 332,596,115 - - - 332,596,115 리스부채 330,362 333,265 991,877 7,505,504 9,161,008 리스부채이자비용 109,541 105,748 197,857 800,803 1,213,949 기타유동채무 74,215,496 - - - 74,215,496 단기차입금 10,000,000 - 30,000,000 - 40,000,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 428,571 354,801 236,694 - 1,020,066 기타비유동채무 - - - 613,800 613,800 합 계 418,744,075 793,814 31,426,428 8,920,107 459,884,424 (*1) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 117,026백만원이며(주석 36 참조), 거래처 정산대금과 관련하여 12,502백만원의 지급보증을 제공(주석 36 참조)하고 있으며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 상기 금융보증계약 외에 신용카드 거래 확대를 위하여 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제를 제공하고 있습니다(주석 36 참조). (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 매입채무 709,378 - - - 709,378 금융예수금 286,298,864 - - - 286,298,864 리스부채 449,517 368,267 688,583 139,398 1,645,765 리스부채이자비용 9,227 6,550 5,527 1,863 23,167 기타유동채무 71,121,310 - - - 71,121,310 단기차입금 - - 29,500,000 - 29,500,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 390,414 394,752 399,128 - 1,184,294 기타비유동채무 - - - 1,245,849 1,245,849 합 계 358,978,710 769,569 30,593,238 1,387,110 391,728,627 4.2. 자본 위험 관리당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 차입금을 자본 총계로 나눈 차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 495,549,578 428,741,076 자본 총계 381,035,385 331,497,929 예금(*) 90,790,433 139,155,304 차입금 40,000,000 29,500,000 부채비율 130% 129% 차입금비율 10% 9% (*) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 66,928,400 (*1) 125,547,015 (*1) 단기금융상품 23,862,033 (*1) 13,608,289 (*1) 금융선급금 1,294,590 (*1) 2,005,606 (*1) 매출채권 93,048,425 (*1) 40,101,251 (*1) 대출채권 600,000 (*1) 600,000 (*1) 공정가치측정금융자산 173,183,372 173,183,372 96,513,011 96,513,011 기타채권 99,384,332 (*1) 114,063,833 (*1) 소 계 458,301,152 392,439,005 금융부채 매입채무 1,063,990 (*1) 709,378 (*1) 금융예수금 332,596,115 (*1) 286,298,864 (*1) 금융보증부채 700,602 (*1) - - 단기차입금 40,000,000 (*1) 29,500,000 (*1) 기타채무 74,829,296 (*1), (*2) 72,367,160 (*1) 리스부채 9,161,007 (*3) 1,645,765 (*3) 소 계 458,351,010 390,521,167 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 7,742,452 - - 7,742,452 - 비상장주식 - - 92,552,367 92,552,367 - MMF 등 - 69,450,453 - 69,450,453 - 사채 - - 2,864,168 2,864,168 - 신주인수권 573,932 - - 573,932 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 7,522,471 - - 7,522,471 - 비상장주식 - - 88,990,539 88,990,539 5.3 수준 2와 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준2와 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 92,552,367 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 등 - MMF 등 69,450,453 운용사고시가격 2 고시가격 - 신주인수권부사채 2,864,168 할인율조정기법 3 공모사채수익률 - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 현금및현금성자산 66,928,400 - - - - 66,928,400 매출채권 및 대출채권 22,057,550 - - - 71,590,875 93,648,425 금융선급금 1,294,590 - - - - 1,294,590 단기금융상품 23,862,033 - - - - 23,862,033 기타채권 98,826,659 - - - 557,673 99,384,332 공정가치측정금융자산 - 95,800,690 77,382,682 - - 173,183,372 매입채무 - - - 1,063,990 - 1,063,990 금융예수금 - - - 332,596,115 - 332,596,115 금융보증부채 - - - - 700,602 700,602 단기차입금 - - - 40,000,000 - 40,000,000 리스부채 - - - - 9,161,007 9,161,007 기타채무 - - - 74,829,296 - 74,829,296 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 현금및현금성자산 125,547,015 - - - - 125,547,015 매출채권 및 대출채권 40,701,251 - - - - 40,701,251 금융선급금 2,005,606 - - - - 2,005,606 단기금융상품 13,608,289 - - - - 13,608,289 기타채권 113,342,693 - - - 721,140 114,063,833 공정가치측정금융자산 - 91,513,011 5,000,000 - - 96,513,011 매입채무 - - - 709,378 - 709,378 금융예수금 - - - 286,298,864 - 286,298,864 단기차입금 - - - 29,500,000 - 29,500,000 리스부채 - - - - 1,645,765 1,645,765 기타채무 - - - 72,367,160 - 72,367,160 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 판매비와관리비 대손상각비 140,465 - - - - 140,465 금융수익 이자수익 8,276,540 - - - - 8,276,540 리스채권이자수익 - - - - 535,258 535,258 외환차익 210,133 - - - - 210,133 외화환산이익 1,700 - - - - 1,700 공정가치측정금융자산평가이익 - - 212,353 - - 212,353 공정가치측정금융자산처분이익 - - 2,282,843 - - 2,282,843 금융보증수익 - - - - 802,417 802,417 기타수익 채무면제이익 - - - 60,130 - 60,130 금융비용 이자비용 - - - 1,636,591 - 1,636,591 리스부채이자비용 - - - - 62,878 62,878 외환차손 202,648 - - - - 202,648 외화환산손실 20,303 - - - - 20,303 공정가치측정금융자산평가손실 - - 505,871 - - 505,871 금융보증비용 - - - - 802,417 802,417 매출채권처분손실 1,317,205 - - - - 1,317,205 기타비용 기타의대손상각비 103,201 - - - - 103,201 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 - 9,187,680 - - - 9,187,680 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 판매비와관리비 대손상각비 249,303 - - - - 249,303 금융수익 이자수익 6,185,093 - - - - 6,185,093 리스채권이자수익 - - - - 24,235 24,235 외환차익 22,670 - - - - 22,670 외화환산이익 6,293 - - - - 6,293 기타수익 채무면제이익 - - - 25,416 - 25,416 금융비용 이자비용 - - - 682,317 - 682,317 리스부채이자비용 - - - - 62,213 62,213 외환차손 7,689 - - - - 7,689 매출채권처분손실 1,206,354 - - - - 1,206,354 공정가치측정금융자산평가손실 - - 3,571,000 - - 3,571,000 기타비용 기타의대손상각비 57,916 - - - - 57,916 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 - 19,140,468 - - - 19,140,468 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 등 66,928,400 125,547,015 8. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 21,613,800 2,588,800 금융상품 2,248,233 11,019,489 합 계 23,862,033 13,608,289 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 전액 사용이 제한되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 47,840,288 45,867,658 93,707,946 40,643,489 - 40,643,489 대손충당금 (541,550) (117,972) (659,522) (542,238) - (542,238) 대출채권 - 600,000 600,000 600,000 - 600,000 장부금액 47,298,738 46,349,686 93,648,424 40,701,251 - 40,701,251 10. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 대여금 90,507,500 1,300,000 91,807,500 106,253,000 1,807,500 108,060,500 미수금 5,232,603 - 5,232,603 3,684,988 - 3,684,988 대손충당금 (1,482,710) - (1,482,710) (1,436,895) - (1,436,895) 미수수익 1,002,951 - 1,002,951 1,246,264 - 1,246,264 임차보증금 - 2,657,163 2,657,163 66,198 1,753,319 1,819,517 현재가치할인차금 - (390,848) (390,848) - (31,681) (31,681) 리스채권 71,465 486,208 557,673 636,859 84,281 721,140 합 계 95,331,809 4,052,523 99,384,332 110,450,414 3,613,419 114,063,833 11. 공정가치측정금융자산 11.1 공정가치측정금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 91,513,011 5,000,000 113,893,479 2,355,000 취득(처분)(*1) (2,430,000) 70,393,357 (3,240,000) 5,000,000 대체(*2) (2,470,000) - - - 관련손익(당기손익) - 1,989,324 - (2,355,000) 자본에 인식된 평가손익 (법인세 차감전) 9,187,680 - (19,140,468) - 기말금액 95,800,691 77,382,681 91,513,011 5,000,000 유동 - 69,450,453 - - 비유동 95,800,691 7,932,228 91,513,011 5,000,000 (*1) 거래가 빈번하여 취득과 처분을 순액으로 기재하였습니다. (*2) 당기 중 당사가 지분을 추가취득하여 종속기업으로 편입된 효과가 포함되어 있습니다. 11.2 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 KG스틸홀딩스㈜ 11,200 13.97% 28,000,000 53,517,027 53,517,027 25,517,027 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.84% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이뱅크 4,602,154 1.22% 23,410,770 34,171,003 34,171,003 10,760,233 ㈜한국신용데이터 178,060 1.74% 270,208 270,208 270,208 - KG케미칼(*1) 1,130,285 1.65% 5,301,037 7,742,452 7,742,452 2,441,415 ㈜에잇퍼센트 21,150 6.88% 2,545,021 - - - 소 계 59,668,525 95,800,690 95,800,690 38,718,675 당기손익-공정가치측정금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 - - - ㈜포비즈코리아 10,000 8.21% 5,000,000 4,494,129 4,494,129 - MMF 등 - - 69,238,100 69,450,453 69,450,453 - KG모빌리티㈜(*2) - - 3,438,100 3,438,100 3,438,100 - 소 계 82,676,200 77,382,681 77,382,681 - 합 계 142,344,726 173,183,371 173,183,371 38,718,675 (*1) 당기 중 KG케미칼㈜ 주식분할 및 소각으로 총 발행 주식수가 변동되었습니다.(*2) 분리형 신주인수권부사채입니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 KG스틸㈜ 11,200 13.97% 28,000,000 43,563,184 43,563,184 15,563,184 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.84% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이뱅크 4,602,154 1.22% 23,410,770 40,057,148 40,057,148 16,646,378 ㈜한국신용데이터 178,060 1.75% 270,207 270,208 270,208 - KG케미칼 366,057 2,65% 8,584,037 7,522,471 7,522,471 (1,061,566) ㈜에잇퍼센트 21,150 6.88% 2,545,021 - - - 소 계 62,951,525 91,513,011 91,513,011 31,147,996 당기손익-공정가치측정금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 - - - ㈜포비즈코리아 2,000 8.21% 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - 소 계 10,000,000 5,000,000 5,000,000 - 합 계 72,951,525 96,513,011 96,513,011 31,147,996 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타선급금 295,174 132,139 267,176 27,041 선급비용 1,267,170 222,596 921,228 - 반품권자산 1,673,233 - 1,861,223 - 합 계 3,235,577 354,735 3,049,627 27,041 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 372,465 (119,495) 252,970 810,258 (227,560) 582,698 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 57,798백만원입니다. 14. 종속기업 및 관계기업투자 14.1 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(*1) 장부금액 지분율(*1) 장부금액 종속기업 ㈜KG모빌리언스 대한민국 52.70% 121,898,030 52.70% 121,898,030 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 대한민국 88.89% 118,325,600 88.89% 118,325,600 크라운에프앤비㈜ 대한민국 100.00% 60,198,000 100.00% 60,198,000 KG Inicis Japan(*2) 일본 100.00% 457,474 75.00% 389,451 ㈜KG디지털에셋홀딩스 대한민국 100.00% 2,001,000 100.00% 2,001,000 제4차모빌리티홀딩스㈜ 대한민국 58.57% 103 58.57% 103 KG캐피탈㈜(*3) 대한민국 100.00% 41,047,400 - - 소 계 343,927,607 302,812,184 관계기업 이데일리㈜ 대한민국 28.99% 14,913,929 28.99% 14,913,929 대신캑터스바이아웃(*4) 대한민국 19.61% 20,000,000 19.61% 20,000,000 지코드이노베이션 대한민국 30.00% - 30.00% - 소 계 34,913,929 34,913,929 합 계 378,841,536 337,726,113 (*1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(*2) 당기 중 지분을 추가취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.(*3) 당기 중 지분 55% 취득으로 인한 종속기업 편입 및 잔여지분 45% 추가 취득으로 당기말 현재 지분율 100%가 되었습니다. (*4) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. 14.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 337,726,113 337,500,173 취득 38,645,423 2,001,103 처분 - (1,775,163) 대체 2,470,000 - 기말 378,841,536 337,726,113 15. 투자부동산 15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초금액 6,599,218 9,398,384 15,997,602 - - - 취득 - 6,325 6,325 - 200,029 200,029 감가상각 - (287,145) (287,145) - (573,100) (573,100) 대체 - - - 6,599,218 9,771,455 16,370,673 기말금액 6,599,218 9,117,564 15,716,782 6,599,218 9,398,384 15,997,602 취득원가 6,599,218 11,485,814 18,085,032 6,599,218 11,479,489 18,078,707 감가상각누계액 - (2,368,250) (2,368,250) - (2,081,105) (2,081,105) 15.2 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토 지 6,599,218 8,763,001 건 물 9,117,564 9,117,564 합 계 15,716,782 17,880,565 15.3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,238,161 1,146,831 운영/유지보수비용 455,181 671,037 15.4 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 287,145 573,100 15.5 운용리스 제공 내역당사는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 1,122,045 1년 초과 5년 이내 4,488,180 5년 초과 1,963,579 합 계 7,573,804 16. 유형자산16.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 임차시설물 집기비품 선급렌탈자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 887,087 1,273,254 1,678,585 52,007 638,481 - 107,105 4,636,519 취득 - - 775,850 273,711 152,701 388,300 - 1,590,562 처분 - - (4) - (30) - - (34) 감가상각비 - (34,509) (828,062) (59,914) (415,680) - - (1,338,165) 대체 - - - 107,105 - - (107,105) - 기말 순장부금액 887,087 1,238,745 1,626,369 372,909 375,472 388,300 - 4,888,882 취득원가 887,087 1,380,356 4,846,521 517,715 2,806,168 388,300 - 10,826,147 감가상각누계액 - (141,611) (3,220,152) (144,806) (2,430,696) - - (5,937,265) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 기계장치 임차시설물 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 887,087 1,307,763 455 1,746,852 65,776 1,062,156 - 5,070,089 취득 - - - 816,137 19,792 230,673 107,105 1,173,707 처분 - - (414) - - (1,901) - (2,315) 감가상각비 - (34,509) (41) (884,396) (33,560) (652,422) - (1,604,928) 대체 - - - (8) - (26) - (34) 기말 순장부금액 887,087 1,273,254 - 1,678,585 52,008 638,480 107,105 4,636,519 취득원가 887,087 1,380,356 - 4,140,168 136,900 2,779,512 107,105 9,431,128 감가상각누계액 - (107,102) - (2,461,583) (84,892) (2,141,031) - (4,794,608) 16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,338,164 1,604,928 17. 리스 17.1 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 기 말 부동산 746,710 9,577,587 (563,472) (892,039) 8,868,786 차량운반구 76,859 156,941 (43,924) (51,658) 138,218 합 계 823,569 9,734,528 (607,396) (943,697) 9,007,004 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 기 말 부동산 1,544,679 - - (797,969) 746,710 차량운반구 120,547 27,359 (5,021) (66,027) 76,859 합 계 1,665,226 27,359 (5,021) (863,996) 823,569 17.2 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,645,765 3,224,501 증가 9,234,482 27,359 감소(리스계약 해지 등) (43,961) (5,175) 리스료의 지급 (1,738,157) (1,663,133) 이자비용 62,878 62,213 기말 9,161,007 1,645,765 유동성리스부채 1,655,503 1,506,367 비유동리스부채 7,505,504 139,398 17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스료 192,134 100,278 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 48,194 44,993 17.4 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 중 지출된 현금유출액은 1,978,485천원(전기: 1,808,404천원)입니다. 17.5 리스채권당사는 렌탈자산과 임차부동산을 리스로 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 721,140 1,371,800 증가 96,828,872 - 감소 (100,987) - 회수 (25,835,734) (674,895) 이자수익 535,258 24,235 당기말 72,148,548 721,140 유동성리스채권 32,323,134 636,859 비유동리스채권 39,825,414 84,281 한편, 보고기간말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 33,442,009 645,967 1년 초과 5년 이내 46,256,458 85,060 5년 초과 170,100 - 합 계 79,868,567 731,027 미래 이자수익 조정 (7,720,019) (9,887) 리스채권 72,148,548 721,140 18. 무형자산18.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 기초금액 13,805 6,158 2,530,242 1,519,436 237,757 4,307,398 취득 1,627 - 2,462,709 - - 2,464,336 상각 (4,469) (1,604) (1,357,990) - - (1,364,063) 기말금액 10,963 4,554 3,634,961 1,519,436 237,757 5,407,671 취득원가 137,281 16,040 23,177,281 1,981,365 237,757 25,549,724 상각누계액 (126,318) (11,486) (19,542,320) - - (19,680,124) 손상차손누계액 - - - (461,929) - (461,929) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 기초금액 5,141 7,762 3,280,486 1,519,436 237,757 5,050,582 취득 3,863 - 303,435 - - 307,298 상각 (5,199) (1,604) (1,321,369) - - (1,328,172) 대체 9,999 - 267,690 - - 277,689 기말금액 13,805 6,158 2,530,242 1,519,436 237,757 4,307,398 취득원가 135,654 16,040 20,714,572 1,981,365 237,757 23,085,388 상각누계액 (121,849) (9,882) (18,184,330) - - (18,316,061) 손상차손누계액 - - - (461,929) - (461,929) 18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,364,062 1,328,172 19. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 미지급금 5,875,101 - 5,875,101 6,217,066 - 6,217,066 미지급비용 51,671 - 51,671 23,538 - 23,538 정산보증금 67,506,859 - 67,506,859 64,822,650 - 64,822,650 임대보증금 978,582 613,800 1,592,382 58,056 1,245,849 1,303,905 금융보증부채 478,006 222,596 700,602 - - - 합 계 74,890,219 836,396 75,726,615 71,121,310 1,245,849 72,367,159 20. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 KDB산업은행 - - - 20,000,000 단기차입금 원화대출 KEB하나은행 - - - 9,500,000 단기차입금 원화대출 KDB산업은행 4.50 2024-02-29 10,000,000 - 단기차입금 원화대출 KDB산업은행 4.61 2024-08-29 20,000,000 - 단기차입금 원화대출 신한은행 5.05 2024-08-31 10,000,000 - 합 계 40,000,000 29,500,000 21. 기타부채21.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선수금 354,547 - 354,547 359,803 - 359,803 부가세예수금 16,932,986 - 16,932,986 14,885,488 - 14,885,488 기타예수금(PG제외) 162,500 - 162,500 187,247 - 187,247 환불부채 1,924,610 - 1,924,610 2,140,843 - 2,140,843 종업원관련 부채 654,140 - 654,140 1,073,269 - 1,073,269 장기종업원급여충당부채 - 276,523 276,523 - 289,075 289,075 기타충당부채 - 68,786 68,786 - 68,786 68,786 합 계 20,028,783 345,309 20,374,092 18,646,650 357,861 19,004,511 21.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 289,075 303,613 당기손익 - 당기근무원가 94,211 109,732 - 이자비용 12,908 7,065 소 계 107,119 116,797 급여지급액 (49,000) (52,000) 순확정급여부채의 재측정요소 (70,671) (79,335) 사업결합으로 인한 영향 - - 기말잔액 276,523 289,075 22. 순확정급여부채(자산)22.1 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,635,534 4,322,486 사외적립자산의 공정가치 (4,214,187) (4,971,034) 국민연금전환금 - (885) 재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*) (578,653) (649,433) (*) 당사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.22.2 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,322,486 3,757,704 당기근무원가 855,999 1,024,992 이자비용 132,415 65,500 지급액(*) (2,048,657) (529,938) 관계사전출입 - (31,140) 확정급여채무 재측정요소 373,291 35,368 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 169,650 (732,093) 경험조정에 의한 차이 203,641 767,461 기말금액 3,635,534 4,322,486 *기말일자 퇴사자 미지급 지급액이 포함되어 있습니다. 22.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,971,034 4,146,132 이자수익 269,395 120,271 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (71,218) (34,291) 사용자의 기여금 1,000,000 1,300,000 퇴직급여 지급액 (1,955,024) (529,938) 관계사전출입 - (31,140) 기말금액 4,214,187 4,971,034 당기 손익으로 인식된 당기근무원가, 이자비용 및 이자수익은 판매비와 관리비 중 퇴직급여로 처리 하였으며, 전체 퇴직급여 733,909천원(전기: 982,223천원)에서 14,890천원(전기: 12,002천원)은 확정기여제도를 선택한 종업원에 대한 퇴직급여입니다.22.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 현금및현금성자산 416 0.01 821,433 16.53 정기예금 2,561,603 60.79 3,295,501 66.29 채무상품 720,619 17.10 402,137 8.09 보험 931,549 22.11 451,963 9.09 합 계 4,214,187 100.00 4,971,034 100.00 22.5 주요 보험수리적가정 구 분 당 기 전 기 할인율 4.38% 5.18% 임금상승률 3.00% 3.00% 22.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (203,931) 240,570 임금상승률 1% 241,744 (208,381) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (219,391) 255,573 임금상승률 1% 258,947 (225,856) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.89년(전기 9.17년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 1,532,631 202,020 501,558 2,891,500 5,127,709 전기말 확정급여채무 1,881,158 242,545 630,279 3,514,602 6,268,584 23. 법인세 비용 및 이연법인세23.1 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 12,771,410 16,688,391 법인세 추납(환급)액 (1,396,874) - 전기법인세의 조정사항 (1,560) (22,559) 총당기법인세 11,372,976 16,665,832 이연법인세 일시적차이의 증감 2,916,779 (5,941,666) 당기손익 이외로 인식되는 항목 (1,985,480) 5,013,007 총이연법인세 931,299 (928,659) 미환류소득세액 등 (1,233,610) 1,265,231 법인세비용 11,070,665 17,002,404 23.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 64,438,744 67,629,320 적용세율로 계산된 법인세비용 14,423,350 15,904,295 법인세추납(환급)액 (1,396,874) - 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 - 257,301 - 세무상 과세되지 않는 수익 400,571 (537,482) - 세액공제 (1,109,363) - - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (1,560) (22,559) - 미인식 이연법인세 효과 - - - 미환류소득세 등 (1,233,610) 1,265,231 - 기타 (11,849) 135,618 법인세비용 11,070,665 17,002,404 평균유효세율 17.18% 25.14% 23.3 기타포괄손익의 변동과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (444,509) 102,662 (341,847) (69,659) 19,915 (49,744) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 9,187,679 (2,088,142) 7,099,537 (19,140,467) 4,993,092 (14,147,375) 합 계 8,743,170 (1,985,480) 6,757,690 (19,210,126) 5,013,007 (14,197,119) 23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,462,282 1,669,257 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 446,454 2,200,327 합 계 3,908,736 3,869,584 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (12,877,374) (9,976,695) 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 (609,261) (554,009) 합 계 (13,486,635) (10,530,704) 23.5 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초변동 증 감 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 대손충당금 8,014,094 - (7,147,561) 866,533 200,169 확정급여채무 4,203,405 (31,323) (593,319) 3,578,763 826,694 유형자산 302,813 (5,516) (2,830) 294,467 68,022 리스부채 1,645,765 - 7,515,242 9,161,007 2,116,193 매도가능금융자산 51,489 - - 51,489 11,894 선수수익 345,314 - 15,223 360,537 83,284 임차보증금 31,681 - 359,167 390,848 90,286 충당부채 865,041 - 551,742 1,416,783 327,277 미지급비용 1,073,269 - (419,129) 654,140 151,106 무형자산(영업권제외) 6,600 - - 6,600 1,525 관계기업투자주식 339,766 - - 339,766 32,286 영업권 461,929 - - 461,929 - 소 계 17,341,166 (36,839) 278,535 17,582,862 3,908,736 미수수익 (1,246,264) - 48,279 (1,197,985) (276,735) 사외적립자산 (4,203,405) 31,323 593,319 (3,578,763) (826,694) 공정가치측정금융자산 (35,352,898) - (5,184,423) (40,537,321) (9,970,062) 리스자산 (823,569) - (8,183,435) (9,007,004) (2,080,618) 리스채권 (721,140) - 163,467 (557,673) (128,822) 선급비용 (420,568) - (461,266) (881,834) (203,704) 종속기업투자주식 (14,968,248) - - (14,968,248) - 소 계 (57,736,092) 31,323 (13,024,059) (70,728,828) (13,486,635) 이연법인세자산(부채) (6,661,120) (9,577,899) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초변동 증 감 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 대손충당금 7,870,158 (222,304) 366,240 8,014,094 1,859,270 확정급여채무 3,607,483 - 595,922 4,203,405 975,190 유형자산 11,099 - 291,714 302,813 70,253 리스부채 3,224,501 - (1,578,736) 1,645,765 381,818 매도가능금융자산 51,489 - - 51,489 11,945 선수수익 561,561 - (216,247) 345,314 80,113 임차보증금 62,521 - (30,840) 31,681 7,350 충당부채 759,326 - 105,715 865,041 200,690 미지급비용 1,366,814 - (293,545) 1,073,269 248,998 무형자산(영업권제외) 6,600 - - 6,600 1,531 관계기업투자주식 (670,407) - 1,010,173 339,766 32,426 영업권 461,929 - - 461,929 - 소 계 17,313,074 (222,304) 250,396 17,341,166 3,869,584 미수수익 (411,831) - (834,433) (1,246,264) (289,133) 사외적립자산 (3,607,483) - (595,922) (4,203,405) (975,190) 공정가치측정금융자산 (58,604,119) - 23,251,222 (35,352,897) (8,810,436) 리스자산 (1,665,226) - 841,658 (823,568) (191,068) 리스채권 (1,371,800) - 650,660 (721,140) (167,305) 선급비용 (445,195) - 24,628 (420,567) (97,572) 종속기업투자주식 (14,968,248) - - (14,968,248) - 소 계 (81,073,902) - 23,337,813 (57,736,089) (10,530,704) 이연법인세자산(부채) (12,602,787) - - (6,661,120) - 23.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 및 관계기업투자주식 (14,768,247) (14,768,247) 처분하지 않을 예정 공정가치금융자산 2,623,120 2,623,120 실현가능성 없음 영업권 461,929 461,929 실현가능성 없음 24. 자본금과 자본잉여금24.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(단위: 주) 80,000,000 80,000,000 1주의 금액(단위: 원) 500 500 발행주식수(보통주)(단위: 주) 27,904,434 27,904,434 보통주자본금(단위: 천원) 13,952,217 13,952,217 24.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)