KG이니시스 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1-1. 케이지이니시스 사업 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 - 전자상거래

전자상거래산업은 오프라인에서 이루어지던 거래가 온라인상에서 시공간의 제약 없이 편리하게 이루어지는 형태의 산업입니다. 인터넷이 주요 커뮤니케이션 수단으로 자리 잡으면서 직접 상점에 가지 않고도 상거래를 하는 것이 일상화 되었는데 이처럼 인터넷을 이용한 시간적, 공간적 한계 없이 다양한 서비스를 누릴 수 있는 기술적 배경에는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)가 있었습니다. 전자지불결제서비스는 전자상거래, 특히 쇼핑몰 등의 온라인 지불결제와 관련하여 은행, 카드사 등 금융기관과 쇼핑몰, 소비자 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 신용카드를 포함하여 계좌이체, 휴대폰 소액 결제(통신과금) 등 다양한 결제수단을 통해 지원하는 서비스 입니다. 최근 스마트폰 및 태블릿PC 보급의 확산으로 인하여 모바일 결제가 증가하는 추세로 당사는 모바일 결제 솔루션인 이니페이 모바일, WPAY 등을 통하여 그 영역을 확장하고 있습니다. 또한 새로운 기술의 발달로 온,오프라인의 경계가 사라지고 온라인 전자 상거래시장은 더욱 다양한 플랫폼으로 확장되어 전자결제시장은 지속적인 성장을 이룰것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성- 전자상거래

국내 온라인쇼핑 거래액 시장규모를 조사한 통계청 조사결과를 살펴보면 지금까지 지속적인 성장을 기록 하였습니다.

※ 출처: 통계청

(3) 경기변동의 특성- 전자상거래전자지불서비스시장은 경기변동에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 다만 당해 사업은 인터넷 상에서 다양한 분야와 여러가지 목적에 따라 이용되기 때문에 경기변동과 직,간접적인 연관성은 확인하기 어렵습니다. 또한 전자지불 결제수단에서 신용카드 거래금액이 다수를 차지하는 만큼 정부당국의 금융정책과 카드사들의 수수료 정책에 따라 수익측면에서 영향을 받을 수 있는 가능성이 있습니다. (4) 경쟁요소- 전자상거래 현재 국내 전자지불서비스 시장은 케이지이니시스를 선두로 LG U+, 엔에이치엔한국사이버결제 등 다수의 업체가 경쟁을 벌이고 있습니다. 이와 같은 시장상황에서 당사는 전자지불대행 거래액 규모에서 PG분야 선두업체로 자리잡고 있습니다. 이는 당사가 제공하는 이니페이(INIpay) 전자지불서비스가 결제의 보안성, 거래의 안정성, 지불수단의 다양성, 고객지향적 정산서비스등 에서 경쟁력을 확보하고 있기 때문입니다.(5) 관련법령 또는 정부규제 등전자금융거래법(이하 "전금법"이라 합니다.)은 전자금융거래의 법률관계를 명확히 하여 전자금융거래의 안전성과 신뢰성을 확보함과 동시에 전자금융의 건전한 발전을 위한 기반조성을 위해 제정되었고, "전금법" 의 시행에 따라 당사는 전자지급결제대행업체로 "전금법" 제28조 제4호 "전자지급결제대행에 관한 업무를 행하고자 하는 자는 금융위원회에 등록하여야 한다”라는 규정에 따라 현재 전자금융업자로 등록되어있습니다.

나. 회사의 현황(1) 산업의 특성 - 전자상거래

전자상거래산업은 오프라인에서 이루어지던 거래가 온라인상에서 시공간의 제약 없이 편리하게 이루어지는 형태의 산업입니다.

인터넷이 주요 커뮤니케이션 수단으로 자리 잡으면서 직접 상점에 가지 않고도 상거래를 하는 것이 일상화 되었는데 이처럼 인터넷을 이용한 시간적, 공간적 한계 없이 다양한 서비스를 누릴 수 있는 기술적 배경에는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)가 있었습니다. 전자지불결제서비스는 전자상거래, 특히 쇼핑몰 등의 온라인 지불결제와 관련하여 은행, 카드사 등 금융기관과 쇼핑몰, 소비자 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 신용카드를 포함하여 계좌이체, 핸드폰결제 등 다양한 결제수단을 통해 지원하는 서비스 입니다. 최근 스마트폰 및 태블릿PC 보급의 확산으로 인하여 모바일 결제가 증가하는 추세로 당사는 모바일 결제 솔루션인 이니페이 모바일, KPAY, 오프라인 페이팝 서비스등을 통하여 그 영역을 확장하고 있습니다. 또한 새로운 기술의 발달로 온,오프라인의 경계가 사라지고 온라인 전자 상거래시장은 더욱 다양한 플랫폼으로 확장되어 전자결제시장은 지속적인 성장을 이룰것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성- 전자상거래통계청(온라인쇼핑시장동향)에 따르면 전자상거래 시장은 2017년 91조원에서 2018년 112조원으로 22% 성장하였습니다.이는 O2O서비스, 간편결제 서비스 활성화 등의 이유로 오프라인 결제영역이 온라인으로 넘어오고 있기 때문이라고 보여집니다. 당사의 전방시장은 추후에도 이러한 고성장을 지속할 수 있을 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성- 전자상거래전자지불서비스시장은 경기변동에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 다만 당해 사업은 인터넷 상에서 다양한 분야와 여러가지 목적에 따라 이용되기 때문에 경기변동과 직,간접적인 연관성은 확인하기 어렵습니다. 또한 전자지불 결제수단에서 신용카드 거래금액이 다수를 차지하는 만큼 정부당국의 금융정책과 카드사들의 수수료정책에 따라 수익측면에서 영향을 받을 수 있는 가능성이 있습니다. (4) 경쟁요소- 전자상거래 현재 국내 전자지불서비스 시장은 KG이니시스를 선두로 LG유플러스, NHN한국사이버결제 등 다수의 업체가 경쟁을 벌이고 있습니다. 이와같은 시장상황에서 당사는 전자지불대행 거래액 규모에서 PG분야 선두업체로 자리잡고 있습니다. 이는 당사가제공하는 이니페이(INIpay) 전자지불서비스가 결제의 보안성, 거래의 안정성, 지불수단의 다양성, 고객지향적 정산서비스등 에서 경쟁력을 확보하고 있기 때문입니다.(5) 관련법령 또는 정부규제 등전자금융거래법(이하 "전금법"이라 합니다.)은 전자금융거래의 법률관계를 명확히 하여 전자금융거래의 안전성과 신뢰성을 확보함과 동시에 전자금융의 건전한 발전을 위한 기반조성을 위해 제정되었고, "전금법" 의 시행에 따라 당사는 전자지급결제대행업체로 "전금법" 제28조 제4호 즉, "전자지급결제대행에 관한 업무를 행하고자 하는 자는 금융위원회에 등록하여야 한다”라는 규정에 따라 현재 전자금융업자로 등록되어 있습니다.

나. 회사의 현황1) 영업개황-전자상거래

KG이니시스는 지난 1998년 창립한 국내 최대 전자결제업체로 사업 시작 후 국내 최초로 암호화 인증기술과 데이터 보호기술, 전자서명기술을 기반으로 안전한 전자결제솔루션을 제공, 2년 여 만에 국내 인터넷 전자결제 서비스 분야 1위 기업으로 성장했습니다. 또한 재무적인 안정성을 인정받아 설립 4년 만에 업계 최초 코스닥 시장에 상장되었으며, 자체 개발한 지불서비스 브랜드인 '이니페이(INIpay)'는 국내 신용카드 PG시장에서 시장점유율 1위를 차지하고 있는 KG이니시스의 대표 서비스로 자리 잡았습니다. 당사는 업계최초인 IDC(인터넷데이터센타) 이중화로 거래의 안정성을 확보하는 등 국내 최고의 기술력과 안정성을 바탕으로 고객의 만족에 최선을 다 하고 있습니다. 또한, 계좌이체, 모바일 결제 원천서비스를 보유하고 있는 통합전자결제서비스 제공업체로서 수익성에 있어서도 뛰어난 경쟁력을 갖추고 있습니다. 당사는 현재 국내 최다인 12여만개의 가맹점에게 PG서비스를 제공하고 있습니다.

(2) 시장점유율

전자결제시장 점유율로 본 경쟁구도는 당사가 선두를 유지하고 있고, 경쟁업체로는 LG U+, NHN한국사이버결제 등이 있습니다.(3) 시장의 특성일정한 요건을 갖추고 금융감독원에 등록해야하는 전자금융거래법의 시행은 영세한 신규업체의 진입을 막는 진입장벽 역할을 하였습니다. 현재 당사를 포함한 상위 업체가 시장 지배력을 확대하기 위하여 선의의 경쟁을 하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 케이페이(KPAY)정부가 발표한 ‘ 전자상거래 결제 간편화 방안’ 의 일환으로 PG사가 카드정보를 저장할 수 있도록 신용카드 가맹점 표준 약관이 개정되는 등 규제 여건이 개선되고 있으며, 당사는 페이팔과 알리페이와 같은 원클릭 간편결제 서비스인 ‘ KPAY(케이페이)를 통하여 시장에서 요구해 왔던 원클릭 간편결제서비스를 통해 당사의 시장점유율을 더욱 확대해 나가고 있습니다. 또한 2016년 7월에는 현재 서비스 중인 간편결제 서비스 KPAY를 더욱 고도화한 WPAY를 출시해 고객들이 더욱 빠르고 편리하게사용할 수 있도록 하고 있습니다. WPAY는 어플리케이션을 다운받을 필요 없는 간편한 웹 결제 방식으로, 별도의 APP 설치 없이, PC와 모바일 어디에서든 사용 가능하며 가맹점의 결제 시스템과 바로 연계되어 결제 단계를 대폭 줄인 것이 특징으로, WPAY가 본격적으로 가맹점에 공급되기 시작하면 간편결제 시장에서 WPAY의 점유율이 보다 상승할 것으로 기대됩니다.- 인터넷전문은행당사는 자회사인 KG모빌리언스와 함께 인터넷전문은행인 케이뱅크의 주요주주사로참여하였으며, 케이뱅크는 2016년 12월 본인가를 받아 영업을 준비중에 있습니다.인터넷전문은행에서는 결제 플랫폼을 활용한 다양한 신규 지급결제 서비스와 빅데이터를 활용한 새로운 신용평가시스템을 도입한 중금리 신용대출 서비스를 제공할 계획이며, 이를 통해 금융소비자에게 다양한 혜택을 제공하고 현재의 은행산업 경쟁력제고의 촉매제 역할을 할 예정입니다.- P2P금융서비스당사는 스타트업 에잇퍼센트에 투자하여 P2P금융서비스 시장성장 및 활성화를 추진하고 있습니다. 기존 개인 간 대출형 금융 상품 외에도 기업형 금융 상품, 증권형 크라우드 펀딩 상품 등을 새롭게 선보여 고금리 대출에 어려움을 겪던 저신용자와 소상공인들에게 중금리 대출 서비스를 제공해 나갈 예정이며, 향후 콘텐츠, 게임, 엔터테인먼트 분야로 투자 포트폴리오를 확대해 나갈 계획입니다.- VAN사업당사는 2017년 1월 금융감독원에 VAN사업을 위한 등록절차를 끝마쳤습니다, 당사는 온라인 PG업계 1위 사업자로, 결제 사업에 오랜 운영 노하우와 카드사, 은행 등금융기관과의 협의 능력을 보유하고 있어 VAN 사업에 진출하면 다양한 시너지 효과를 창출할 수 있을 것으로 기대됩니다.- 기타 신규사업알리페이, 페이팔, 텐센트에 이어 연간 거래금액 16조원 규모(2015년)의 베이징시 산하 국영 전자결제 기업 PayEase와 제휴 계약을 체결하게 되면서 글로벌 결제 영역을더욱 확대하고 있습니다. PayEase는 애플, 아마존, HP, 발리, 돌체앤가바나 등의 글로벌 기업을 포함한 4,500여 개의 대형 가맹점을 보유하고 있으며 현재 중국 내 애플아이튠즈와 애플페이의 독점 서비스사 입니다. 당사와 PayEase의 제휴로 PayEase의 중국 및 글로벌 가맹점에서, 국내 고객은 원화로 신용카드 및 계좌이체 결제를 이용할 수 있게 할 계획이며, PayEase 고객은 한국 내 당사 가맹점에서 위안화로 결제할 수 있게 할 예정입니다. 양사는 앞으로 PayEase가 운영하고 있는 ‘ TradeEase’(중국정부 공동 추진하는 B2B 크로스보더 전자상거래 사이트)와 유사한 형태의 한국 B2B 크로스보더 전자상거래 사이트를 구축하여 공동 서비스를 추진하는 등 다양한 사업 기회를 모색해 나갈 예정입니다.

(5) 조직도다. 연결부문 매출에 관한 사항

연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 보고영업부문

구 분	영업활동

전자상거래 및 유통	전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출

교육사업	인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영

요식업	체인화음식점업(프랜차이즈)

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	영업손익	상각비	매출액	영업손익	상각비

전자상거래 및 유통	691,552,469	59,998,040	3,550,630	637,807,754	60,385,223	3,716,133

교육사업	65,650,622	2,738,072	1,564,712	37,837,205	1,205,610	821,190

요식업	184,340,109	(1,555,150)	5,854,487	96,173,145	(6,101,847)	4,499,097

내부거래제거	(16,918,909)	(755,441)	437,212	(13,364,760)	(812,189)	1,903,236

합계	924,624,291	60,425,521	11,407,041	758,453,344	54,676,797	10,939,656

라. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요

케이지이니시스는 "전자상거래”라는 단어가 익숙하지 않았던 1998년, 전자결제서비스시스템을 개발, 서비스를 개시하고 시장을 개척하였습니다. 또한, 현재까지 국내전자 결제 서비스 No.1 기업으로 해당 시장을 선도하고 있습니다. 이에 걸맞게 결제 고객이 더욱 편리하게 이용할 수 있도록 결제 시스템의 업그레이드를 위해 연구개발 하고 있습니다. 또한 기존 결제 외에 새로운 결제 및 인증 수단을 개발하고, 다양한 결제 고객 환경의 요구 사항을 충족시키기 위한 Cross-Platform 결제시스템 개발 및개인간 전자결제 서비스인 INIP2P개발 등을 통해 PG 산업의 기술표준을 선도하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직

IT본부가 결제시스템 개발, 연구 및 운영을 책임지고 있습니다.

(3) 연구개발 비용 회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

과 목	제21기	제20기	제19기	제18기	제17기

원 재 료 비	-	-	-	-	-

인 건 비	4,803	4,404	4,422	4,778	4,656

감 가 상 각 비	-	80	95	92	93

위 탁 용 역 비	-	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-	-

연구개발비용 계	4,803	4,484	4,517	4,870	4,749

회계처리	판매비와 관리비	4,803	4,484	4,517	4,870	4,749

개발비(무형자산)	-	-	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.52	0.59%	0.64%	0.70%	0.87%

*K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. (4) 연구개발 실적회사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다.

Project 명	연구결과 및 기대효과

정보보호 안전진단 필증 획득	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니포인트 카드 결제 시스템 개발	차별화된 서비스 제공

네이버 체크아웃 결제 시스템 개발	가맹점 거래 증대 및 신규 가맹점 확대

INIpayFlash 스크린 키보드 개발	개인 정보 보안

종합정보시스템 기준정보 품질 고도화	성능 향상 및 안정적인 서비스 제공

간편 결제 서비스 개발	다양한 결제 서비스 제공 및 차별화된 서비스 제공

PCIDSS 인증	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

정보 보호 안전 진단 시행	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니페이 오픈웹 결제	다양한 결제 서비스 제공

쿠팡 로켓페이 휴대폰결제 시스템 개발	가맹점 거래 확대 및 이용자 편의성 확대

NHN Payco 휴대폰결제 시스템 개발	가맹점 거래 확대 및 이용자 편의성 확대

휴대폰결제 야쿠르트 분할정산 시스템 개발	차별화된 결제/정산 시스템 제공

SKT T페이 결제 시스템 개발	SKT 고객 특화 오프라인결제시스템 제공

(5) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 지식재산권에 관한 사항

발명의 명칭(관련 서비스)	취득일(등록일)	내용

가상 키보드 제공 방법	2012.05.07	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 데이터 처리 방법	2012.08.28	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 온라인 결제 처리 방법	2012.08.28	특허취득

상품정보 별 간단 결제 방법 및 시스템(이니페이 익스프레스)	2014.05.14	특허취득

웹 플랫폼 독립형 결제 운영 방법 및 시스템 (웹표준 결제)	2014.06.27	특허취득

대규모 거래의 서비스 장애 검출 방법(코드기반 모니터링 시스템)	2014.06.23	특허취득

원스탑 결제 중계 서비스 방법 (카페24 제공 중)	2014.09.29	특허취득

제휴사 앱을 이용한 결제 방법 및 시스템	2014.12.09	특허취득

결제처리를 위한 제휴사 앱 인증 방법	2015.03.19	특허취득

잭 플러그 연결 상태를 이용한 선택적 결제 운영방법	2015.03.19	특허취득

결제프로그램의 실행 환경에 따른 결제 처리 방법(페이팝)	2015.03.31	특허취득

모금계정 운영 방법	2015.04.27	특허취득

결제 요청 분배 방법 및 시스템	2016.02.24	특허취득

암호 행렬 인증을 이용한 모바일 결제 처리 방법	2016.02.29	특허취득

이용자 기반 인증수단 처리 방법	2016.04.29	특허취득

비동기식 지역 분산형 지불게이트웨이 운영 방법	2016.05.19	특허취득

중고 물품 거래 방법 및 시스템	2016.07.18	특허취득

해외 관광객을 위한 주문 상품의 국내 수령 인증 서비스 방법	2016.08.31	특허취득

해외 고객을 위한 맞춤형 배송 서비스 제공 방법	2016.09.06	특허취득

2) 경영상의 주요 계약(단위:백만원, $1)

구 분	계약일자	계약내용	상대방	금액	비고

BW계약변경	'10.02.25	BW 발행조건 일부변경	-	-	-

Bond 상환	'10.04.08	Bond $20,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

Bond 상환	'11.04.08	Bond $10,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

워런트 액면가액 분할	'11.08.09	액면가 $10,000 로 변경.	Crane Partners, LLC	-	-

지분취득	'12.01.16	이데일리(주) 지분 33% 취득	케이지케미칼(주)	18,634	-

지분취득	'12.02.22	(주)케이지 지분 9.0% 취득	(주) 케이지이티에스	5,106	-

지분취득	'12.09.24	(주)케이지옐로우캡 유상증자 참여 6.2%	(주)케이지옐로우캡	1,000	-

BW발행	'13.07.30	BW 발행	-	30,000	-

합병결정	'14.10.14	(주)케이지옐로우캡 소규모 합병결정	-	-	-

전환사채 발행	'15.02.02	전환사채 발행	(주)엔씨소프트	45,000	-

택배사업 영업양도	'15.07.17	택배사업 영업양도	(주)케이지로지스	15,485	-

(주)케이지로지스 유상증자	'15.11.16	유상증자 550억원	(주)케이지로지스	55,000	-

자기주식처분	'16.06.29	자사주 처분(1,329,005주)	(주)엔에이치엔엔터테인먼트	17,742	-

지분취득	'16.06.29	엔에이치엔한국사이버결제 주식 903,713주 취득	(주)엔에이치엔엔터테인먼트	16,222	-

지분취득	'16.09.30	(주)케이지올앳주식 600,000주 취득	(주)삼성카드, (주)삼성물산	27,000	-

(주)케이지모빌리언스 유상증자	'17.01.16	(주)케이지모빌리언스 주주배정후 실권주일반공모	(주)케이지모빌리언스	50,400	-

지분취득	'17.04.27	(주)케이뱅크은행 주식 2,000,000주 추가 취득	(주)케이지모빌리언스	10,400	-

지분처분	'17.10.30	(주)케이지로지스 주식 12,100,000주 전량 처분	(주)유엘	41,400	장부가액

마. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

- 시장위험(1) 외환 위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

USD	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	71,141	79,543

금융자산 계	71,141	79,543

금융부채

매입채무및기타채무	1,271,588	1,421,763

금융부채 계	1,271,588	1,421,763

순 노출액	(1,200,447)	(1,342,220)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

당기

USD	(12,004)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSPI	13,257	(13,257)	-	-

KOSDAQ	3,764,029	(3,764,029)	3,847,327	(3,847,327)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	559,869	(559,869)	1,021,864	(1,021,864)

- 신용 위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다.

(1) 매출채권과 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (발생 후 3개월)	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.02%	0.27%	3.51%	0.94%	97.01%	26.76%

매출채권	34,673,297	4,320,378	197,126	196,296	15,831,542	55,218,639

대출채권	2,285,026	-	-	-	-	2,285,026

손실충당금	8,418	11,593	6,922	1,854	15,358,235	15,387,022

당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

매출채권	대출채권	매출채권	대출채권

당기초 기준서 제1039호	17,958,326	108,336	27,246,896	108,336

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	17,958,326	108,336	27,246,896	108,336

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(2,453,249)	(946)	13,876,733	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(118,055)	(107,390)	(23,165,303)	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	15,387,022	-	17,958,326	108,336

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 대출채권 및 계약자산의 총장부금액은 57,504백만원입니다.매출채권과 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산에는 관계사대여금 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

미수금	단기대여금	금융선급금	기타보증금

전기말 - 기준서 제1039호	2,399,364	120,282	54,528,502	46,500

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	2,399,364	120,282	54,528,502	46,500

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,497,957	317,924	31,063,867	(11,000)

제각	(4,220,514)	(14,310)	(7,701,863)	-

기타	-	-	2,997,548

당기말 손실충당금	676,807	423,896	80,888,054	35,500

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

- 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 20 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

비파생금융부채

외상매입금	10,461,039	-	-	-	-	-

미지급금	33,908,752	1,438,224	145,725	-	-	-

미지급비용	6,023,275	639,106	2,491,425	-	-	-

임대보증금	80,000	26,810	100,000	178,119	-	-

기타보증금	30,352,848	25,498	129,595	1,697,836	-	-

금융선수금	5,130,579	-	-	-	-	-

금융예수금	241,048,337	-	-	-	-	-

차입금 및 사채	127,138,465	9,650,355	7,927,320	2,701,940	50,047,823	9,800,000

합 계	454,143,295	11,779,993	10,794,065	4,577,895	50,047,823	9,800,000

(주1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	3년초과

비파생금융부채

외상매입금	5,688,062	3,684,117	-	-	-

미지급금	34,870,003	1,647,150	6,235	-	-

미지급비용	6,314,311	272,779	1,584,230	-	-

임대보증금	-	-	120,000	-	-

기타보증금	16,624,382	583,729	6,221,607	-	-

단기차입금(주1)	27,000,000	75,186,358	-	-	-

유동성사채	-	100,000,000	-	-	-

유동성장기차입금(주1)	71,735	90,047	143,470	-	-

장기차입금(주1)	-	-	-	3,006,940	7,534,763

합계	90,568,492	181,464,181	8,075,542	3,006,940	7,534,763

(주1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

- 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	593,991,340	616,540,246

자본 총계	338,325,234	309,704,625

예금(*1)	179,631,966	160,772,076

차입금	206,049,403	213,033,313

부채비율	175.57%	199.07%

순차입금비율(*2)	7.81%	16.87%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

※ 전자지급결제대행업(PG)의 경우 신용카드사로부터 고객이 결제한 대금을 받아, 다시 가맹점에 정산하는 사업구조를 가지고 있습니다. 이 경우 신용카드사로부터 수취한 대금을 가맹점에 정산 전 PG가 일시적으로 대금을 유보하게 되며, 이때 예수금(부채) 계정이 발생하게 됩니다. 따라서 당사의 차입 등의 여부와 관계없이 사업이 확대됨 따라 예수금이 증가하면 부채비율이 높아지게 됩니다.또한 부채비율과는 반대로 사업확대에 따라 현금 보유량이 높아지기 때문에 상기와 같이 순차입 비율은 낮아질 수 있습니다.

바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 당기말 현재 연결실체의 파생상품(Put Back Option) 계약 내역은 다음과 같습니다. 계약(상품)의 명칭 : 수익자간 약정서거래상대방 : 미래에셋캐피탈 주식회사, 신한캐피탈 주식회사계약일 : 2018년 5월 30일계약내용(조건) : 가. 제1종 수익자[미래에셋캐피탈(주), 신한캐피탈(주)]가 계약일로부터 1년(2019년 5월 31일) 후부터 제2종 수익자[케이지케미칼(주), (주)케이지이니시스, 케이지이티에스(주)]에게 자신들의 'LB 전문투자형사모부동산투자신탁 9호'(이하 '신탁 9호'라 함)의 제1종 수익증권의 전부 또는 일부를 매도할 수 있는 권리(풋옵션)나. 제2종 수익자가 제1종 수익자의 '신탁 9호' 제1종 수익증권 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 권리(콜옵션) 다. 계약금액 (각 회사별 풋옵션 대상 금액)케이지케미칼(주) : 180억원(주)케이지이니시스 : 150억원케이지이티에스(주) : 70억원 ※ LB 전문투자형사모부동산투자신탁 9호: 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제3조의 전문투자형 사모집합투자기구로써 서소문 KG타워 운용을 위한 투자기구임 사. 공정가치 서열체계 (1) 금융상품의 공정가치

보고 기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금및현금성자산	166,371,045	166,371,045	153,404,576	153,404,576

장단기금융상품	13,260,921	13,260,921	7,367,500	7,367,500

금융선급금	267,021,297	267,021,297	262,460,003	262,460,003

매출채권 및 대출채권	42,116,643	42,116,643	42,246,531	42,246,531

기타채권	77,171,247	77,171,247	86,914,894	86,914,894

파생상품자산	273,429	273,429	-	-

기타의금융자산	-	-	8,245	8,245

매도가능금융자산	-	-	87,693,279	87,693,279

공정가치측정금융자산	78,438,026	78,438,026	-	-

소계	644,652,608	644,652,608	640,095,028	640,095,028

금융부채

매입채무	10,461,039	10,461,039	9,372,180	9,372,180

금융예수금	241,048,337	241,048,337	270,793,394	270,793,394

금융선수금	5,130,579	5,130,579	-	-

기타채무	77,237,213	77,237,213	69,456,935	69,456,935

파생상품부채	24,600	24,600	-	-

차입금	96,249,403	96,249,403	113,033,313	113,033,313

사채	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

교환사채	9,800,000	9,800,000	-	-

소계	539,951,171	539,951,171	562,655,822	562,655,822

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 12,590,954 - - 12,590,954 - 비상장주식 - - 32,010,178 32,010,178 - 채무증권 - - 33,436,894 33,436,894 파생상품자산 - 273,429 - 273,429 파생상품부채 - 24,600 - 24,600 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 매도가능금융자산 - 상장주식 16,441,570 - - 16,441,570 - 비상장주식 - - 28,592,528 28,592,528 - 채무증권 - - 42,659,181 42,659,181 당기손익인식금융자산 - - 8,245 8,245 ※ 전기 및 전전기는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. (3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 아. 수주상황당사는 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주현황(장기매출계약, 장기용역 제공계약 등을 포함한다)에 대하여 수주일자, 납품기간, 수주총액, 기납품액, 수주잔고 등을 기재하고, 수주의 계절적 변동요인 등 수주와 관련한 중요한 사항을 추가로 기재하여야 하나 당사의 사업 특성상(PG) 가맹점 개수가 약 12만개 정도이며, 계약 당사자간 이의가 없는 경우 자동갱신되는 형태의 계약이므로 기재를 생략합니다. 1-2. 종속회사의 사업 내용 [(주)케이지모빌리언스 사업 내용] 1. 사업의 개요 당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway) 업체 입니다. 가. 사업의 현황 ( 1) 산업의 특성(가) 인터넷 및 통신인프라산업과의 밀접한 연관성당해 산업은 인터넷, 통신인프라 산업 및 온라인/모바일 결제 등과 밀접한 관계를 가지고 있으며, 디지털콘텐츠 시장 및 실물시장의 성장정도에 따라 당해산업의 성장속도가 결정됩니다(나) 소액결제 및 마케팅수단화(제1고객인 가맹점 측면)당해 산업의 고객은 크게 2분류로 구분합니다. 제1고객은 결제서비스를 이용하여 사용자에게 콘텐츠 및 상품을 제공하는 가맹점이며, 제2고객은 결제서비스를 이용하는사용자를 의미합니다. 당해산업의 특성을 알기 위해 고객군별로 시장의 특성을 살펴보도록 하겠습니다.먼저 제1고객인 가맹점 측면에서 당해산업은 중요한 마케팅수단으로 부각되었습니다. 기존에는 콘텐츠 및 상품 제공시 사용할 수 있었던 결제수단이 신용카드, 계좌이체 및 무통장입금 등이었으나, 사용자 결제불편 및 개인신용정보의 유출 우려로 콘텐츠 및 상품 구매율이 낮았습니다. 이에 가맹점 중 선도업체가 마케팅수단으로 휴대폰결제를 도입하였고, 그 결과 사용편리성 및 개인 신용정보 유출 우려 해소로 인하여 매출증대의 효과를 보게 되었습니다. 휴대폰결제가 유료화 성공의 가장 큰 공헌자로 평가되면서, 가맹점 입장에서 휴대폰결제는 가장 손쉽게 접근할 수 있는 효과적인 마케팅수단이 되고 있습니다.(다) 편리성 및 보안성(제2고객인 사용자 측면)제2고객인 사용자측면에서 당해 산업(휴대폰 결제)의 주목할만한 특성은 편리성에 있습니다. 기존의 전자화폐등이 성공하지 못한 이유를 살펴보면, 먼저 사용의 불편함에 있습니다. 기존 전자화폐를 이용하기 위해서는 화폐를 운영하는 업체에 회원으로 가입해야 하고, 선불카드인 경우는 사전에 자신이 사용할 금액을 입금해야만 사용이 가능하다는 불편이 있습니다. 대개의 경우 인터넷상에서 콘텐츠를 이용하고자 하거나 상품을 구매하고자 하는 고객은 자신이 선택한 콘텐츠 및 상품을 즉시 이용하고자하나, 기존의 전자화폐는 이러한 욕구를 충족시키지 못하였습니다. 휴대폰결제는 이러한 불편을 극복할 수 있도록 회원가입절차를 없애고, 즉시 콘텐츠및 상품을 구매할 수 있도록 전체 결제 소요시간을 불과 20여초 이내(특히 모바일 결제의 경우 10초이내)로 단축하였으며, 서비스결제 사고방지를 위해 한도를 도입하여 월 50만원 이내로 제한토록 운영하여 안전하고 편리한 결제서비스로의 위상을 정립하고 있습니다.사용자측면에서의 두번째 특성은 보안성에 있습니다. 휴대폰결제의 경우 2중 보안체제로 휴대폰을 분실하더라도 도용의 가능성이 없어 더욱 안전한 결제모델로 평가 받고 있습니다. 휴대폰결제의 2중 보안체제는 첫째, 사용자인증으로 통신사 고객관리서버에 연동된 시스템으로 실시간으로 해당고객이 해당전화의 가입고객인지를 확인하고, 둘째, 문자메세지로 1회성 비밀번호를 전송하여 입력하게 함으로써 해당고객이 전화를 소지하고 있는지를 재확인합니다. 이러한 보안체제는 사용자가 안심할 수 있는 결제를 보장하여 결제의 활성화를 꾀할 수 있는 주요한 특성이 되고 있습니다.(라) 365일 24시간 운영체제당해산업이 타 제조업과 상이한 특성은 365일 24시간 서비스를 제공하고 있다는 점입니다. 이러한 특성은 인터넷의 상거래가 365일 24시간 운영되고 있기 때문이며, 전자상거래에 대한 결제시스템도 보조를 맞추어야 하기 때문입니다. 당사는 24시간 운영을 위해 시스템 및 인력을 추가 배치하여 결제장애 또는 가맹점 문의사항을 즉시해결하고 있으며, 장애시 주요 담당자들 모두에게 휴대폰으로 경보를 통보할 수 있는비상대책시스템을 상시 운영하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 (2-1) 국내외 상황유무선 전화결제는 각종 인터넷 사이트에서 컨텐츠 및 상품을 구매할 때 휴대폰 또는유선전화를 활용하여 편리하고 안전하게 결제할 수 있도록 개발된 지불결제 솔루션의 한 형태입니다. 이는 e-business의 여러 가지 분야 중 전자지급결제에 해당하는 것으로 전자상거래가 이루어지는 근간이 되는 산업 분야라고 할 수 있습니다.유무선 전화결제는 온라인 상의 디지털컨텐츠 및 실물 결제에 큰 강점이 있습니다. 이는 온라인 디지털컨텐츠 및 실물의 특성상 소액이고, 빠른 소비를 요하며, 인터넷과 모바일 환경에 모두 익숙한 젊은 층이 주된 이용고객이라는 점 때문입니다. 한편, 유무선 전화결제 산업의 경쟁 형태는 명목상으로는 자유경쟁이나 실질적으로는 과점 형태이며, 실제로 각 서비스 분야별로 소수의 업체들이 경쟁하고 있습니다. 본 보고서 제출일 기준 휴대폰 결제 시장의 경우 시장에 총 6개의 사업자가 존재하고 있으며, 이 중 당사는 점유율 1위 업체로 당사를 포함한 2개사가 시장의 87% 이상을 양분하여 점유하고 있습니다. 이러한 시장의 과점화 현상은 휴대폰 결제시장의 특성으로 인해 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 우선, 휴대폰 결제시장의 신규사업자 진입가능성은 매우 낮다고 할 수 있습니다. 그 이유는 첫째, 휴대폰 결제시장의 경우 시장자체가 각 사업자들의 특허권으로 보호를 받고 있고, 둘째, 신규 진입 시 이동통신사와의 새로운 사업 파트너십을 형성하여야 하며, 셋째, 기존 사업자들이 확보하고 있는 수 만개의 가맹점과 각각 새로이 계약을 체결해야 한다는 점 때문입니다. 다음으로 기존사업자의 지배력 강화의 측면에서 살펴보면, 시장상위업체의 지배력이점차 강화된다고 할 수 있습니다. 그 이유는 결제사업의 경우 제휴 가맹점들의 수익과 직접적으로 연관되는 부분인 만큼 결제대행업체의 기술적인 안정성뿐만 아니라 재무적인 안정성도 결제대행업체의 선택 시에 크게 작용하기 때문이며, 이에 따라 시장 선도업체에 대한 편중현상은 향후 보다 확대될 것으로 판단됩니다.(2-2) 산업의 성장성당사의 산업인 유무선 전화를 이용한 결제서비스 산업은 디지털 컨텐츠산업 및 실물 산업의 성장과 밀접한 연관이 있습니다. 온라인게임머니, 음악, 영화, 웹서비스와 같은 디지털컨텐츠와 도서, 영화티켓, 패션아이템 등 실물 등을 구매시 휴대폰결제를 사용하기 때문입니다. 디지털콘텐츠의 전방시장은 온라인컨텐츠 시장입니다. 다만 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년 부터는 디지털 부문이 따로 집계되고 있지 않습니다. 따라서 시장규모를 추정할 수 밖에 없습니다.당사는 디지털컨텐츠 거래중 많은 부분을 온라인 게임이 차지하고 있으며, 국내 온라인게임 시장은 모바일 게임 활성화, 대작 게임 미출 시, 정부 규제(웹보드 규제) 등으로 저성장중인 시장입니다. 2016년 정부 규제가 일부 완화 되었지만, 효과가 크지는 않았습니다. 반면에 실물 시장의 전방시장은 최근 급속도로 성장하고 있는 전자상거래 시장(온라인 쇼핑)으로 통계청의 온라인 쇼핑 거래액 동향은 다음과 같습니다 온라인거래 쇼핑동향.jpg 온라인거래 쇼핑동향 특히 모바일 쇼핑 시장은 스마트폰의 보급, 모바일 쇼핑앱의 출시 등으로 급성장하고있는 시장입니다. 모바일에서의 휴대폰 결제의 간편성(회원가입 및 공인인증 과정 없음)과 신용카드 미사용자의 모바일 주 결제수단으로 사용됨에 따라 당사 거래규모 역시 증가하고 있습니다. 휴대폰 결제 시장 규 모는 2017년 약 6.0조에서 2018년 약 6.6조의 시장 으로 성 장하였으며, 온라인 및 모바일 쇼핑 수요의 증가로 연평균 10% 이상의 고성장을 지속할 것으로 추정 됩니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성당해 산업은 인터넷상에서 여러 분야에 걸쳐 다양한 목적으로 사용되고 있으며, 소액결제에 주로 사용되므로 경기변동과 직접적인 연관성은 낮은 편입니다. 다만, 경제성장에 따른 소비의 증가에 의해 사업은 성장 가능할 것으로 예상됩니다. 계절적인 요인과는 관련성이 적은 편이나 여름, 겨울에는 방학으로 인해 게임컨텐츠 구매가 활성화되는 요인이 일부 있으며, 연말에 인터넷 쇼핑 거래금액이 증가하는 요인이 일부 있습니다. (4)시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점당해 산업인 전화결제부문의 경쟁수단은 수수료, 시스템의 안정성으로 구분됩니다.초기 전화결제산업의 경쟁수단은 수수료였습니다. 전화결제업체는 수수료를 마케팅수단으로 가맹점에게 영업하였으며, 가맹점도 낮은 수수료를 제안하는 결제업체에게자사의 결제서비스를 위탁하였습니다. 그러나 전화결제 의존도가 점차 증가함에 따라 시스템의 안정성을 확보한 전화결제업체로 이동하기 시작하면서 경쟁요소가 수수료에서 시스템의 안정성으로 변화하기 시작하였습니다. 가맹점의 결제서비스에 장애가 발생하면 장애기간동안 매출이 발생할 수 없으므로 수수료가 다소 높더라도 안정적인 시스템을 보유한 업체로 서비스를 변경하기 때문입니다.당사의 경쟁상의 강점은 고객의 사이트에 적용된 결제수단별로 정산할 수 있는 멀티 정산시스템 구축과 통신사 정산시스템 운영경험이 있는 다수 전문인력을 보유하고 있다는 점입니다. 또한 업계 최초로 DR(재해복구)센터 구축을 완료함으로써 당사 고객은 결제시스템 안정성을 확보할 수 있고 당사는 비지니스 연속성을 담보할 수 있게된 점도 당사의 강점입니다. 전화결제서비스는 사용상의 편리함, 2중 보안을 통한 높은 보안성 등을 이유로 급성장을 보이고 있는 서비스입니다. 나. 사업부문별 재무정보 (1) 당기 사업부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영업활동 전자결제 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육업 학원경영업, 인터넷 프로그램 개발, 컨텐츠 공급업 (2) 당기 중 부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육업 연결조정 합 계 매출액 140,177,215 65,650,622 (2,886,260) 202,941,577 영업이익 19,986,176 2,738,072 (624,289) 22,099,960 자산총액 487,596,457 112,965,929 (124,388,463) 476,173,923 부채총액 272,708,488 77,226,051 (99,872,501) 250,062,038 ※ 상기 사업부문별 재무정보는 K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. 정확한 수치는 본 보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 재무제표를 확인하시기 바랍니다. 다. 신규사업등의 내용 및 전망 당사의 신규사업은 고객중심의 O2O서비스에 초점이 맞춰져 있습니다.우선 휴대폰결제 부문에서, 기존 온라인에서만 이용이 가능했던, 휴대폰 결제를 오프라인에서 사용가능하게 한, M-Tic과 폰빌카드 서비스가 있습니다. M-Tic서비스란 휴대폰에 M-Tic Application을 다운받아 설치하면 최초 1회 가입인증 후 오프라인 매장에서 물품구입시 바코드를 통하여 휴대폰 결제를 할 수 있는 서비스 입니다. 다음으로 폰빌카드란, M-Tic 서비스와 같이 휴대폰 결제를 오프라인에서 이용할 수 있지만, M-Tic과는 다르게, 결제가 실물카드를 통해 이루어지며, 대부분의 신용카드가맹점에서 이용할 수 있습니다. 따라서 M-Tic보다 더욱 서비스 범위가 더욱 넓어, 기존 이용자들에게 더 큰 혜택을 줄 수 있을 것이라 기대됩니다.다음으로 모바일 선불카드 사업은 매장, App, 홈페이지 등 다양한 채널에서 휴대폰, 현금, 신용카드 등 다양한 지불방식으로 미리 충전하여 사용하는 바코드 기반의 선불 충전형 결제서비스입니다.(커피빈, 커핀그루나루, 불고기브라더스, SM면세점, 카페베네 선불카드 등) 터치페이는 상품권 무인 발권기로써 전국 PC방 등에 설치하여 운영되고 있습니다. 키오스크에 현금 투입한 후 구매하고자 하는 상품권을 선택하여 발권된 핀번호를 온라인 사이트 등에 입력하여 게임 아이템과 같은 디지털 컨텐츠 구매에 사용할 수 있습니다. 인증사업 부분에서는 기존의 보편화 되었던, SMS 본인인증 뿐만아니라 최근 이슈화 되고 있는 생체인증(FIDO인증), M-OTP인증 등 다양한 인증서비스를 제공하고 있습니다. 특히 기존 공인인증서 의무사용 제도가 폐지되면서, 다양한 인증서비스에 기업들이 관심을 받고 있으며, 현재 증권사, 게임사 등에 서비스 제공중에 있습니다.당사는 당사의 최대주주인 (주)케이지이니시스와 인터넷전문은행인 케이뱅크주주사로 참여하였으며, 2016년 12월 14일 금융위원회는 케이뱅크에 대한 본인가를 결정하였습니다. 인터넷전문은행을 통하여 결제 플랫폼을 활용한 다양한 신규 지급결제 서비스와 빅데이터를 활용한 새로운 신용평가시스템을 도입한 중금리 신용대출 서비스를 제공할 계획이며, 이를 통해 금융소비자에게 다양한 혜택을 제공하고 현재의 은행산업 경쟁력 제고의 촉매제 역할을 할 수 있을 것으로 기대됩니다. 다만, 2017년 4월27일 모회사인 케이지이니시스와의 통합시너지 제고의 방안으로 지분은 모두 케이지이니시스에 양도한 상태입니다. 지분양도와 별개로 관련된 사업은 계속해서 진행되고 있으며, 계속해서 확장해 나아갈 예정입니다. (5) 조직도 모빌리언스 19기 조직도.jpg KG모빌리언스 19기 조직도 [(주)케이지올앳 사업 내용] 주식회사 케이지올앳은 인터넷 상거래에서 발생하는 대금결제처리와 관련된 제반 서비스 제공과 신용카드회원 모집 대행 및 관리 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 즉,케이지이니시스와 동일한 사업(전자지급결제대행, PG)을 하고 있으므로 케이지올앳의 사업 내용은 케이지이니시스 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. [(주)스룩 사업 내용] 당사의 종속회사인 스룩(www.srook.net)은 국내 최초 무료 온라인 전자출판 솔루션을 제공하는 사이트입니다. 모든 자료는 E-book 형태로 공개되며, PC, 태블릿, 스마트폰 등 모든 기기를 지원합니다. 사용자들은 마케팅 홍보물, 각종 기록물 등 다양한 컨텐츠를 무료로 E-book의 형태로 제작할 수 있으며, 나아가 해당 컨텐츠를 스룩사이트에서 유료로 사고 팔 수 있습니다. 현 재 자신의 SNS에 상품 URL을 링크하여 상품구매가 가능하게 만들어주는 스룩페이를 2017년 2월에 서비스를 시작하였으며, 인스타그램에 등록된 사진을 통해 구매와 연동시켜주는 투브릿지 서비스를 2016년 10월에 시작하였습니다. 현재 사업 초기단계이지만 시장에 호응을 얻고 있으며, 차후 사업을 확장해 나아갈 예정입니다. [모바일핀테크제이차유동화전문회사(유) 사업 내용] 모바일핀테크제일차유동화전문회사(유)는 당사의 주요종속회사인 케이지모빌리언스(이하 "지배기업")의 정산금 채권의 자산유동화를 위해 설립된 특수목적설립법인(SPC)입니다. 주식회사 케이지모빌리언스(이하 "회사")는 자산유동화를 위하여 각 청구및수납업무계약에 따른 지급기일이 2018년 9월 13일로부터 2021년 3월 21일까지의 기간에 속해 있는 정산금채권 및 이에 각 부수하는 권리를 신탁원본으로 하는 금전채권신탁거래기본약관 및 동 약관에 대한 특약을 주식회사 신한은행(이하 "신탁은행")과 체결하고, 신탁은행은 이를 바탕으로 액면금액 100,000,000,000원인 제1종 수익권증서와 무액면인 제2종 수익권증서 및 제3종 수익권증서를 발행하였습니다.신탁은행은 제2종 및 제3종 수익권을 회사에 교부하고, 제1종 수익권은 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "유동화전문유한회사")에 교부하였습니다.유동화전문유한회사는 양수한 1종수익권 증서를 기초로하여 1회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권을 발행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영할 예정.동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조달한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환할 예정. 양도대상자산요약 평가금액 100,166,330천원 양도가액 100,000,000천원 양도대상 제1종 수익권 유동화증권 선순위유동화사채 제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원 제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 (2018년 9월 21일 발행, Call Option) (*1) 기타사항 신탁의 위탁자 KG모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜신한은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 한일회계법인 SPC의 업무수탁자 ㈜신한은행 SPC의 자산관리자 삼성금융투자(주) (*1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있음. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환함) ※ 기타 자세한 사항은 금감원 공시사이트(dart.fss.or.kr)의 모바일핀테크제이차유동화전문회사(유)의 공시 내용을 확인하시기 바랍니다 [(주)케이지에듀원 사업 내용] (주)케이지에듀원은 당사의 주요종속회사인 (주)케이지모빌리언스의 주요종속회사로2000년 5월 3일 ㈜지캐스트로 설립되어 서울특별시 동작구 노량진동에 본사를 두고 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하고 있습니다. (주)케이지패스원는 2006년 중 상호를 ㈜웅진패스원으로 변경하였으며, 2013년 3월 15일 최대주주가 ㈜웅진씽크빅에서 ㈜케이지모빌리언스로 변경됨에 따라 그 이후 상호를 ㈜웅진패스원에서 ㈜케이지패스원으로 변경하였습니다.(주)케이지패스원는 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2006년에는 ㈜도서출판 새롬과 ㈜한성연합을 흡수합병하였고, 2008년에는 소규모영업양수도를 실행하였으며, 2009년에는 ㈜캠퍼스21을 흡수합병하였습니다. 또한, 2010년에는 ㈜위드에프피와 ㈜미래경영아카데미를 흡수합병하였고, 2012년에는 교원임용시장의 확장을 위해 ㈜희소교육공동체를 흡수합병하였고, 2016년에는 편입학원시장 진출을 위해 ㈜위드유편입을 흡수합병하였습니다. 2017년 케이지아이티뱅크와 합병 후 사명을 (주)케이지에듀원으로 변경하였습니다.(주)케이지에듀원은 공무원, 교원임용, 대학편입, 학점은행, 세무/회계사, 직무교육, IT/SW 교육 등 7개 사업영역에서 교육사업을 진행하고 있습니다. 자세한 사업의 내용은 (주)케이지패스원의 홈페이지의 회사소개(company.passone.net) 내용을 참조하시기 바랍니다. 합병 전 회사인 케이지아이티뱅크는 국내 IT교육 서비스와 학점은행제 학위취득 과정을 제공하는 교육 기업입니다. 전국 9개 직영지점과 1개의평생교육원을 운영하고 있으며, 2016년 고용노동부 직업능력개발훈련 평가 결과 국내 동종기관 중 유일하게 전 지점 우수훈련기관으로 선정 되었습니다. IT교육을 위하여 정보보안, 네트워크, 시스템, 프로그래밍, 데이터베이스, 클라우드컴퓨팅 등 강의 커리큘럼과 각 부문별로 최적의 강사진을 제공하고 있으며 오프라인 기반의 직업능력 교육뿐 아니라 전 과정을 온라인 웹/모바일로 수강할 수 있도록 2015년 11월부터 이러닝학습센터 서비스를 시작하였습니다. 인공지능, 사물인터넷, 빅데이터, 모바일 등 첨단 정보통신기술이 요구되는 4차산업혁명 시대에 컴퓨터를 활용한 창의력, 융합, 다양성, 맞춤식 교육 등에 기반을 두고 미래지향적인 교육과정을 집중 개발 중이며, 특히 컴퓨터 코딩교육 시장에 올해 하반기부터 진입할 계획으로 전문 교.강사 육성 및 교육프로그램 개발에 박차를 가하고 있습니다.최근 3분기 중에는 2020년 상장을 목표로 KB증권을 주관사로 선정하여 준비를 진행중에 있습니다. [(주)KG F 사업 내용] 당사의 주요종속회사인 (주)케이지올앳은 2017년 중 25,000,000천원을 출자하여 신규 법인 ㈜케이지에프앤비를 설립하였습니다. 2017년 중에 ㈜케이지에프앤비는 외식업체인 KFC와 관련된 사업부문을 영업양수하기 위하여 KFC코리아의 지분 100%를가지고 있는 레스토랑인베스트먼트코리아(주)를 인수합병하였습니다. [(주)KFC 코리아 사업 내용] (주)KFC 코리아는 글로벌 브랜드인 KFC를 국내에서만 약 200개 매장을 직접 운영하고 있으며, 매장에서 직접 제조한 햄버거 및 계육가공품 등을 판매하고 있습니다. 가. 사업의 현황 (1) 산업의 특성 (주)KFC 코리아는 외식업계 중 QSR 산업 (Quick Service Restaurant)에 속하여 있으며, 이는 표준화된 매장 운영 시스템을 기반으로 다양한 종류의 음식을 신속하게 서비스하는 산업입니다. 그러나 외식업계 전반에 다양한 브랜드가 등장하며 시장이 커지면서 업종별 장벽이 붕괴되고 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 반해 내수경기 침체, 식자재 원가 및 최저임금 상승, 식품 안전성 이슈의 대두와 같은 문제를 극복할 수 있는 장기적인 전략 구축이 필요한 상황입니다 (2) 산업의 성장성 QSR산업은 약2.5조원 규모로 국내경제의 저성장기조, 1인가구의 증가, 기술 플랫폼의 성장, 유통환경의 거시적 환경변화에 따라 민감하게 변화하고 있습니다. 이러한 거시환경의 변화로 QSR산업은 나홀로 소비족을 중심으로 저렴하면서도 가격대비 좋은 품질을 추구하는 패스트프리미엄(Fast-Premium) 방향으로 갈 것입니다. 이에 대응하여 당사는 변화에 민감하고 개인중심적 성향의 소비자를 대상으로 프리미엄 메뉴를 제공할 것이며, 24시간 매장을 지속적으로 확대하고 배달서비스를 강화하여 외식을 즐기는 방식에서도 보다 다양한 선택지를 제공하도록 노력하고 있습니다. (3) 경기 변동의 특성 및 계절성 QSR산업은 기타 외식업과 달리 경기 변동과 경기 변동에 따른 민감도가 낮은 산업입니다. 하지만, 계절적인 요인과는 관련성이 매우 높습니다. 날씨, 명절, 방학 등에 따라 계절성 요인이 분명하게 나타나며, 해당 시즌의 매출이 더 높게 나타납니다. (4) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점 당해 산업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 맛, 안전성, 편의성으로 구분됩니다. 외식업의 특성상 차별화된 메뉴를 바탕으로 고객에게 당사에서만 느낄 수 있는 맛을 최대의 가치로 제공해야 합니다. 당사는 높은 브랜드 인지도를 바탕으로 다양한 고객들의요구를 충족시킬 수 있도록 치킨과 버거를 중심으로 음료 및 사이드 메뉴까지 다양한메뉴를 제공하고 있습니다. (주)KFC 코리아는 신선하고 안전한 음식을 고객에게 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 치킨 조리 시 당일 유통된 냉장육을 매장에서 직접 절단, 염지, 가공, 조리함으로써 고객은 가장 신선하고 안전한 치킨을 소비할 수 있습니다. 또한, (주)KFC 코리아는 고객에게 편의성을 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 모든 매장을 100% 직영제로 운영함으로써 전문교육을 받은 정규직 매니저가 Operating 속도를 개선하고 있으며, 24시간 매장과 배달서비스를 운영하고 있습니다. 최근 개발한 앱을 통해 매장에서 오랜 시간 줄을 서서 기다릴 필요 없이 가까운 매장을 찾아 미리 주문하고 결제한 뒤 매장에서 주문한 메뉴를 찾아가는 징거벨오더를 개발하고 있습니다. 현재, 시범 운영 중인 키오스크(무인 자동화기기)를 전국 매장으로 확대하여 주문부터 메뉴 수령까지의 시간적 간극을 최소화할 것입니다. [KG RUS LLC 사업 내용]당사와 당사의 주요종속회사인 케이지모빌리언스는 2017년 상반기부터 러시아와 카자흐스탄 시장에서 본격적으로 결제대행(PG) 사업을 확대하고 있습니다. 2016년 4월 당사와 케이지모빌리언스는 ‘BAK 인터내셔널’과 러시아·카자흐스탄의 전자상거래 활성화를 위한 800만 달러 규모의 핀테크 솔루션 구축 계약을 체결한 바 있으며, 2017년 4월 당사가 지분 100%를 소유한 러시아 현지 법인인 KG RUS LLC를 신규설립하여 본격적인 사업확대를 할 예정입니다.2015년 러시아 온오프라인 커머스 전체 결제 시장규모는 708조원이며 이 중 온라인 결제 시장은 14조원의 규모로 약 2% 수준입니다. 최근 러시아와 카자흐스탄의 온라인 커머스 시장은 물품 배송 시 배송자에게 주문자가 현금 등을 직접결제하는 대면결제 방식에서 비대면결제 방식으로 변화하고 있는데, 당사와 케이지모빌리언스의 결제시스템은 러시아와 카자흐스탄 소비자에게 완전한 비대면 전자결제 서비스를이용할 수 있게 할 것으로 예상됩니다. [KG ICT 사업 내용] 당 사의 종속회사인 케이지아이씨티는 POS, 사업을 기반으로 하는 SI 사업을 영위하고 있는 법인으로 총 2,300여 사업장에 POS 솔루션을 제공하고 있습니다. 자세한 사업의 내용은 (주)케이지아이씨티 홈페이지의 회사소개(www.heetech.co.kr)를 참조하시기 바랍니다. 당사 및 케이지올앳은 케이지아이씨티를 통하여 오프라인 결제 사업에 대하여 향후 확대해 나갈 예정입니다. [이지캠퍼스 사업 내용] 당사의 종속회사인 이지캠퍼스는 교육, 도서출판, 기업HRD, 강연 컨설팅, VOD서비스를 제공하고 있습니다. 자세한 내용은 홈페이지(http://www.ohmyschool.org/)를 참고하여 주시기 바랍니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 (연결)재무정보(단위 : 원) 과 목 제 21 기(2018년 12월 31일) 제 20 기(2017년 12월 31일) 제 19 기 (2016년 12월 31일) 제 18 기 (2015년 12월 31일) 자산 유동자산 560,206,569,388 560,368,883,065 505,980,848,125 445,952,401,963 당좌자산 557,004,413,823 557,650,171,092 505,414,487,419 444,818,245,343 재고자산 3,202,155,565 2,718,711,973 566,360,706 1,134,156,620 비유동자산 372,110,004,779 365,875,988,244 229,974,181,545 165,241,234,593 투자자산 137,588,218,704 130,180,967,799 99,815,405,25 67,654,184,75 유형자산 86,948,741,003 83,797,936,441 46,323,260,871 44,202,886,599 무형자산 83,343,516,384 86,916,474,784 56,427,431,121 30,280,105,110 기타비유동자산 64,229,528,688 64,980,609,220 27,408,084,29 23,104,058,13 자산총계 932,316,574,167 926,244,871,309 735,955,029,670 611,193,636,556 부채 유동부채 513,306,770,997 589,887,925,214 374,794,695,411 313,294,488,541 비유동부채 80,684,569,399 26,652,321,081 103,711,484,264 72,851,882,035 부채총계 593,991,340,396 616,540,246,295 478,506,179,675 386,146,370,576 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 213,252,405,955 186,946,570,994 176,913,316,128 156,300,684,509 자본금 13,952,217,000 13,941,503,000 13,290,040,500 13,290,040,500 자본잉여금 69,636,450,864 69,242,304,920 56,460,276,441 55,976,311,320 기타자본항목 -9,763,235,018 -8,697,314,271 -11,889,330,014 -28,869,646,118 이익잉여금(결손금) 139,426,973,109 112,460,077,345 119,052,329,201 115,903,978,807 비지배지분 125,072,827,816 122,758,054,020 80,535,533,867 68,746,581,471 자본총계 338,325,233,771 309,704,625,014 257,448,849,995 225,047,265,980 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 매출액 924,624,291,411 758,453,344,356 478,072,160,873 512,255,383,661 영업이익(영업손실) 60,425,521,215 54,676,796,899 48,852,232,998 49,814,162,810 계속사업이익(계속사업손실) 60,425,521,215 39,599,659,807 33,866,644,671 35,271,068,614 당기순이익(당기순손실) 39,874,883,802 3,026,893,023 13,578,014,761 3,364,111,491 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 35,244,157,394 -378,722,642 8,091,341,408 -876,336,069 지배기업소유주 기본 주당이익(손실) 1,310 -14 316 (35) 지배기업소유주 희석 주당이익(손실) 1,310 -14 314 (35) 연결에 포함된 회사 수 10 8 4 1 ※ 상기 연결에 포함된 회사 수에는 당기 해산한 KG모빌리언스 정산채권 유동화를 위한 모바일핀테크제일차유동화 전문회사가 제외 되어 있습니다. 나. 요약 (별도)재무정보 (단위 : 원) 과 목 제 21 기(2018년 12월 31일) 제 20 기(2017년 12월 31일) 제 19 기 (2016년 12월 31일) 제 18 기 (2015년 12월 31일) 자산 유동자산 220,945,269,563 213,441,738,889 152,104,095,806 112,695,528,600 당좌자산 220,937,621,563 213,441,608,889 152,102,585,806 111,693,864,100 재고자산 7,648,000 130,000 1,510,000 1,001,664,500 비유동자산 229,813,865,670 227,969,384,656 225,043,853,087 177,847,587,80 투자자산 214,281,321,283 203,922,064,938 201,739,009,798 164,370,507,747 유형자산 2,237,350,798 3,136,320,499 4,184,987,301 1,109,965,533 무형자산 8,960,057,545 10,462,218,389 11,013,140,178 4,817,513,398 기타비유동자산 4,335,136,044 10,448,780,830 8,106,715,810 7,549,601,123 자산총계 450,759,135,233 441,411,123,545 377,147,948,893 290,543,116,401 부채 유동부채 275,377,984,968 288,844,174,221 198,493,457,142 83,916,407,781 비유동부채 323,882,163 1,459,145,638 1,251,413,190 46,231,205,837 부채총계 275,701,867,131 290,303,319,859 199,744,870,332 130,147,613,618 자본 자본금 13,952,217,000 13,941,503,000 13,290,040,500 13,290,040,500 자본잉여금 60,610,171,628 60,373,043,560 45,841,625,380 45,936,261,640 기타자본항목 -9,576,977,182 -9,019,943,876 -12,432,785,615 -29,026,346,112 이익잉여금(결손금) 110,071,856,656 85,813,201,002 130,704,198,296 130,195,546,755 자본총계 175,057,268,102 151,107,803,686 177,403,078,561 160,395,502,783 자본과부채총계 450,759,135,233 441,411,123,545 377,147,948,893 290,543,116,401 종속·관계·공동기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 매출액 483,480,980,665 443,489,750,584 338,859,888,796 306,753,676,250 영업이익(영업손실) 38,047,486,792 32,024,605,171 26,286,557,614 27,658,303,674 당기순이익(당기순손실) 31,436,874,081 -38,306,163,455 5,424,561,527 21,553,999,331 기본주당이익(손실) 1,138 -1,453 212 858 희석주당이익(손실) 1,138 -1,453 211 835 ※ 상기 연결 / 별도 재무제표의 제 20기/제19기/제18기는 K-IFRS 1039호와 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_21_00264547_(주)케이지이니시스_회사고유번호변경(1).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 560,206,569,388 560,368,883,065 505,980,848,125 현금및현금성자산 166,371,044,782 153,404,576,491 74,876,431,359 단기금융상품 11,868,035,880 6,308,000,000 17,350,000,000 기타금융자산 8,245,001 매출채권 및 대출채권 42,051,642,654 41,576,958,108 71,208,436,429 금융선급금 267,021,296,850 262,460,003,361 266,661,584,260 재고자산 3,202,155,565 2,718,711,973 566,360,706 기타유동채권 35,101,530,189 40,736,561,458 17,638,559,468 공정가치측정금융자산 19,877,393,677 매도가능금융자산 42,659,181,254 53,179,363,730 만기보유금융자산 1,986,000,000 파생상품자산 273,428,515 기타유동자산 14,440,041,276 9,226,244,544 2,514,112,173 당기법인세자산 1,270,400,875 비유동자산 372,110,004,779 365,875,988,244 229,974,181,545 장기대출채권 65,000,000 669,572,842 299,000,000 기타비유동채권 42,069,716,693 46,178,332,860 15,835,720,032 장기금융상품 1,392,884,709 1,059,500,000 비유동공정가치측정금융자산 58,560,632,251 매도가능금융자산 45,034,097,659 37,945,081,036 관계기업에 대한 투자자산 43,406,291,271 45,038,837,606 61,870,324,221 투자부동산 35,621,295,182 40,108,032,534 유형자산 86,948,741,003 83,797,936,441 46,323,260,871 무형자산 83,343,516,384 86,916,474,784 56,427,431,121 기타비유동자산 4,758,387,297 5,914,655,029 77,501,155 이연법인세자산 15,943,539,989 11,158,548,489 11,195,863,109 자산총계 932,316,574,167 926,244,871,309 735,955,029,670 부채 유동부채 513,306,770,997 589,887,925,214 374,794,695,411 매입채무 10,461,038,822 9,372,179,942 16,467,715,116 금융예수금 241,048,336,973 270,793,394,204 135,956,667,820 기타유동채무 80,491,837,625 68,244,427,503 88,792,878,067 단기차입금 93,212,700,000 102,186,357,589 56,000,000,000 유동성장기차입금 286,939,722 305,251,643 10,079,851,309 유동성사채 50,000,000,000 100,000,000,000 유동성파생상품채무 24,600,000 계약부채 2,106,266,380 전환사채 45,793,473,042 기타유동부채 28,657,705,828 29,511,383,012 15,274,164,405 충당부채 95,636,865 225,049,188 당기법인세부채 6,921,708,782 9,249,882,133 6,429,945,652 비유동부채 80,684,569,399 26,652,321,081 103,711,484,264 기타비유동채무 1,875,955,467 1,212,506,524 2,286,474,096 유동화사채 100,000,000,000 장기차입금 2,749,763,026 10,541,702,748 사채 50,000,000,000 교환사채 9,800,000,000 기타비유동부채 519,499,310 552,861,717 순확정급여부채 11,484,426,552 9,873,164,722 798,938,892 충당부채 4,254,925,044 3,848,688,914 29,210,090 이연법인세부채 623,396,456 596,861,186 부채총계 593,991,340,396 616,540,246,295 478,506,179,675 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 213,252,405,955 186,946,570,994 176,913,316,128 자본금 13,952,217,000 13,941,503,000 13,290,040,500 자본잉여금 69,636,450,864 69,242,304,920 56,460,276,441 기타자본항목 (9,763,235,018) (8,697,314,271) (11,889,330,014) 이익잉여금(결손금) 139,426,973,109 112,460,077,345 119,052,329,201 비지배지분 125,072,827,816 122,758,054,020 80,535,533,867 자본총계 338,325,233,771 309,704,625,014 257,448,849,995 자본과부채총계 932,316,574,167 926,244,871,309 735,955,029,670 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 924,624,291,411 758,453,344,356 478,072,160,873 매출원가 593,309,623,871 524,860,011,268 347,124,296,660 매출총이익 331,314,667,540 233,593,333,088 130,947,864,213 판매비와관리비 270,889,146,325 178,916,536,189 82,095,631,215 영업이익(손실) 60,425,521,215 54,676,796,899 48,852,232,998 관계기업투자손익 (3,418,336,808) 금융수익 4,827,596,886 3,953,233,871 1,784,964,291 금융비용 2,812,602,438 4,583,996,615 2,664,121,896 기타수익 1,691,270,848 7,284,366,662 2,241,347,903 기타비용 11,953,892,329 15,532,709,725 4,332,565,330 지분법손익 (1,004,541,531) 179,988,434 법인세비용차감전순이익(손실) 51,173,352,651 45,977,679,526 42,463,521,158 계속영업법인세비용 11,298,468,849 6,378,019,719 8,596,876,487 계속영업이익(손실) 39,874,883,802 39,599,659,807 33,866,644,671 중단영업이익(손실) (36,572,766,784) (20,288,629,910) 당기순이익(손실) 39,874,883,802 3,026,893,023 13,578,014,761 기타포괄손익 (2,893,058,121) 4,347,133,101 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (492,984,109) 3,748,649,931 지분법자본변동 (453,483,189) 42,368,175 (127,130,101) 매도가능증권평가손익 3,747,250,166 (3,321,350,935) 해외사업환산손익 (39,500,920) (40,968,410) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,400,074,012) 598,483,170 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (75,344,187) 571,757,572 확정급여제도의 재측정요소 (2,325,890,152) 20,093,939 지분법이익잉여금 1,160,327 26,725,598 (2,745,751) 총포괄손익 36,981,825,681 7,374,026,124 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 35,244,157,394 (378,722,642) 8,091,341,408 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 4,630,726,408 3,405,615,665 5,486,673,353 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 33,261,097,562 3,713,051,437 4,659,960,522 총 포괄손익, 비지배지분 3,720,728,119 3,660,974,687 5,486,921,391 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (14) 316 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,310 1,373 1,107 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,387) (791) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (14) 314 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,310 1,373 1,103 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,387) (789) 연결 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 55,976,311,320 (28,869,646,118) 115,903,978,807 156,300,684,509 68,746,581,471 225,047,265,980 당기순이익(손실) 8,091,341,408 8,091,341,408 5,486,673,353 13,578,014,761 기타포괄손익 지분법자본변동 (125,974,908) (125,974,908) (1,155,193) (127,130,101) 매도가능금융자산 (3,330,440,964) (3,330,440,964) 9,090,029 (3,321,350,935) 보험수리적손익 31,155,604 31,155,604 (11,061,665) 20,093,939 공정가치금융자산평가손익 해외사업환산손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법이익잉여금변동 (6,120,618) (6,120,618) 3,374,867 (2,745,751) 총포괄손익 (3,456,415,872) 8,116,376,394 4,659,960,522 5,486,921,391 10,146,881,913 연차배당 (4,968,026,000) (4,968,026,000) (1,505,713,800) (6,473,739,800) 자기주식처분 (94,636,260) 19,896,978,176 19,802,341,916 19,802,341,916 지분법자본잉여금 578,601,381 578,601,381 578,601,381 지분법자본조정 539,753,800 539,753,800 539,753,800 신주인수권 행사 종속기업유상증자 및 지뷴율변동 등 연결실체의변동 7,807,744,805 7,807,744,805 2016.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 56,460,276,441 (11,889,330,014) 119,052,329,201 176,913,316,128 80,535,533,867 257,448,849,995 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2017.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 56,460,276,441 (11,889,330,014) 119,052,329,201 176,913,316,128 80,535,533,867 257,448,849,995 당기순이익(손실) (378,722,642) (378,722,642) 3,405,615,665 3,026,893,023 기타포괄손익 지분법자본변동 194,960,963 194,960,963 (152,592,788) 42,368,175 매도가능금융자산 3,577,776,990 3,577,776,990 169,473,176 3,747,250,166 보험수리적손익 공정가치금융자산평가손익 해외사업환산손익 (40,968,410) (40,968,410) (40,968,410) 확정급여제도의 재측정요소 333,278,938 333,278,938 238,478,634 571,757,572 지분법이익잉여금변동 26,725,598 26,725,598 26,725,598 총포괄손익 3,731,769,543 (18,718,106) 3,713,051,437 3,660,974,687 7,374,026,124 연차배당 (6,573,533,750) (6,573,533,750) (2,007,618,400) (8,581,152,150) 자기주식처분 지분법자본잉여금 지분법자본조정 신주인수권 행사 651,462,500 14,531,418,180 15,182,880,680 15,182,880,680 종속기업유상증자 및 지뷴율변동 등 (1,749,389,701) (539,753,800) (2,289,143,501) 26,607,142,696 24,317,999,195 연결실체의변동 13,962,021,170 13,962,021,170 2017.12.31 (기말자본) 13,941,503,000 69,242,304,920 (8,697,314,271) 112,460,077,345 186,485,713,449 122,729,949,353 309,704,625,014 회계정책변경에 따른 증가(감소) (514,174,220) 53,316,675 (460,857,545) (28,104,667) (488,962,212) 2018.01.01 (기초자본) 13,941,503,000 69,242,304,920 (9,211,488,491) 112,513,394,020 186,485,713,449 122,729,949,353 309,215,662,802 당기순이익(손실) 35,244,157,394 35,244,157,394 4,630,726,409 39,874,883,802 기타포괄손익 지분법자본변동 (453,483,189) (453,483,189) (453,483,189) 매도가능금융자산 보험수리적손익 공정가치금융자산평가손익 (58,762,418) (58,762,418) (16,581,769) (75,344,187) 해외사업환산손익 (39,500,920) (39,500,920) (39,500,920) 확정급여제도의 재측정요소 (1,432,473,632) (1,432,473,632) (893,416,520) (2,325,890,152) 지분법이익잉여금변동 1,160,327 1,160,327 1,160,327 총포괄손익 (551,746,527) 33,812,844,089 33,261,097,562 3,720,728,119 36,981,841,061 연차배당 (6,899,265,000) (6,899,265,000) (2,920,004,600) (9,819,269,600) 자기주식처분 지분법자본잉여금 지분법자본조정 신주인수권 행사 10,714,000 237,128,068 247,842,068 247,842,068 종속기업유상증자 및 지뷴율변동 등 157,017,876 157,017,876 1,542,154,943 1,699,172,819 연결실체의변동 2018.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 69,636,450,864 (9,763,235,018) 139,426,973,109 213,252,405,955 125,072,827,816 338,325,233,771 회계정책변경에 따른 증가(감소) 연결 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 40,858,527,131 174,767,832,407 65,823,383,923 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 61,175,067,914 184,685,995,050 73,244,584,095 이자수취(영업) 2,622,484,849 1,536,714,507 3,212,544,588 이자지급(영업) (5,668,172,975) (2,475,836,285) (1,413,797,642) 법인세납부(환급) (17,270,852,657) (8,979,040,865) (9,219,947,118) 투자활동현금흐름 (13,312,713,702) (69,201,535,101) (59,227,559,419) 단기금융상품의 순증감 (4,785,035,880) 11,242,000,000 6,651,000,000 장기금융자산의 순증감 (399,711,824) (1,000,000,000) 단기대여금의 순증감 3,041,122,720 (28,930,594,286) 92,316,427 장기대여금의 순증감 (788,024,055) 86,745,445 (2,051,714,180) 매도가능금융자산의 처분 146,857,978,205 45,104,214,704 매도가능금융자산의 취득 (137,055,961,121) (85,284,576,815) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 40,026,229,960 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 247,717 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (33,285,667,650) 만기보유금융자산의 취득 (1,986,000,000) 만기보유금융자산의 처분 1,986,000,000 사업결합으로인한 순현금흐름 (51,382,980,706) (10,634,325,287) 종속기업투자주식처분으로 인한 순현금흐름 (4,898,107,392) 기타금융자산의 처분 4,901,208,562 6,773,055,301 3,527,935,541 기타금융자산의 취득 (8,869,652,342) (6,135,886,200) (1,313,184,600) 관계기업투자의 취득 (438,759,147) (2,877,075,119) 관계기업투자의 처분 931,355,380 유형자산의 처분 398,328,907 2,860,567,202 1,522,741,274 유형자산의 취득 (9,144,918,551) (6,731,951,533) (8,027,690,995) 무형자산의 처분 718,441,850 1,785,090,912 1,058,312,577 무형자산의 취득 (5,155,485,773) (4,326,001,487) (6,589,240,293) 정부보조금의 사용 (331,501,138) 배당금수취 404,456,903 11,697 648,371,967 기타투자활동으로 인한 현금흐름 64,504,901 재무활동현금흐름 (14,543,074,377) (27,029,169,838) 49,481,541,688 단기차입금의 순증감 33,108,030,496 (14,606,267,135) (59,661,052,303) 장기차입금의 차입 50,000,000,000 장기차입금의 상환 (105,939,728) (528,564,105) (79,823,710) 전환사채의 상환 (45,905,760,000) 유동화사채의 발행 100,000,000,000 신주인수권부사채의 상환 (1,800,000,000) 배당금지급 (9,819,269,600) (8,581,152,150) (6,473,739,800) 기타금융부채의 증가 9,800,000,000 보증금의 증가 (6,000,000) 1,511,021,321 보증금의 감소 533,200,000 (246,059,249) 자기주식의 처분 17,742,216,750 사채의 상환 (100,000,000,000) 유상증자 247,842,068 종속지업의 유상증자 1,699,062,387 25,898,671,551 신주인수권 행사 15,182,880,680 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,002,739,052 78,537,127,468 56,077,366,192 기초현금및현금성자산 153,404,576,491 74,876,431,359 18,799,065,167 외화환산으로 인한 현금의 변동 (36,270,761) (8,982,336) 기말현금및현금성자산 166,371,044,782 153,404,576,491 74,876,431,359 3. 연결재무제표 주석 주석 제21기 : 2018년 112월 31일 현재 제20기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.2018년 12월 31일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 KG케미칼㈜ 8,195,816주 29.37% ㈜케이지 2,850,036주 10.21% 엔에이치엔페이코㈜ 1,329,005주 4.76% 자기주식 285,946주 1.02% 곽재선 317,576주 1.14% 기타 14,926,055주 53.50% 합계 27,904,434주 100.00% 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 영업활동 지분율 소재지 결산월 당기말 전기말 ㈜케이지모빌리언스(주1) 온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업 47.49% 49.31% 대한민국 12월 ㈜스룩 소프트웨어 하드웨어 자문 및 개발공급업 제작 및 판매업 68.36% 68.36% 대한민국 12월 ㈜케이지올앳 전자지급결제대행업 60.00% 60.00% 대한민국 12월 모바일핀테크제일차유동화전문회사(주2) 금융업 - - 대한민국 12월 모바일핀테크제이차유동화전문회사(주3) 금융업 - - 대한민국 12월 ㈜케이지에듀원 학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업 69.51% 69.49% 대한민국 12월 ㈜이지캠퍼스 학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업 100.00% 0.00% 대한민국 12월 ㈜케이지에프앤비 사업경영 및 관리자문업 100.00% 100.00% 대한민국 12월 ㈜케이에프씨코리아 체인화음식점업(프랜차이즈) 100.00% 100.00% 대한민국 12월 KG RUS LLC. 전산설비유지보수업 100.00% 100.00% 러시아 12월 ㈜케이지아이씨티 신용카드조회기및통신기기업 75.00% 75.00% 대한민국 12월 (주1) 지배기업의 지분율이 50%미만이지만, 지배기업이 당해 기업의 최대주주이며 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 지배기업이 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 2016년 신규취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 해당종속기업은 당기중 유동화증권의 상환을 전부 완료하여 정관에 의해 해산하였습니다.(주3) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지모빌리언스 385,925,473 171,928,285 213,997,189 135,076,195 12,671,217 12,411,250 ㈜스룩 1,078,572 187,793 890,779 2,348,922 (533,964) (533,964) ㈜케이지에듀원 111,387,638 77,963,392 33,424,245 63,536,680 501,240 192,155 모바일핀테크제일차유동화전문회사 - - - 1,880,534 15,716 15,716 모바일핀테크제이차유동화전문회사 100,592,411 100,592,410 1 871,563 - - ㈜케이지올앳 59,392,647 38,351,623 21,041,025 67,147,517 3,262,369 3,244,568 ㈜케이지에프앤비 31,024,091 6,532,199 24,491,892 - (376,993) (376,993) ㈜케이지아이씨티 797,903 1,255,508 (457,605) 3,302,606 155,236 128,409 ㈜케이에프씨코리아 71,896,914 68,027,845 3,869,069 184,340,109 (5,715,207) (7,094,304) KG RUS LLC. 178,447 70,572 107,875 330,411 (196,129) (235,630) ㈜이지캠퍼스 4,044,931 1,578,292 2,466,639 2,533,562 (267,779) (267,779) (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지모빌리언스 380,673,939 174,779,165 205,894,774 132,514,301 13,406,750 13,152,122 ㈜스룩 1,517,197 92,454 1,424,743 375,468 (555,093) (555,093) ㈜케이지에듀원(주1) 107,470,327 70,598,777 36,871,550 37,837,205 1,982,032 2,036,610 모바일핀테크제일차유동화전문회사 100,003,478 100,019,194 (15,716) 2,838,870 (15,717) (15,717) ㈜케이지올앳 57,354,704 39,529,161 17,825,543 61,097,041 1,912,809 1,924,805 ㈜케이지에프앤비 31,223,740 6,354,855 24,868,885 - (126,956) (126,956) ㈜케이지아이씨티(주2) 1,077,151 1,663,164 (586,013) 334,006 (15,164) (15,164) ㈜케이에프씨코리아 72,326,990 61,363,617 10,963,373 96,173,145 (7,392,640) (6,793,211) KG RUS LLC. 527,812 184,307 343,505 128,648 (67,407) (67,407) 1.3 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 모바일핀테크제이차유동화전문회사 구조화기업에 해당 ㈜이지캠퍼스 지분인수 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 모바일핀테크제일차유동화전문회사 해산사유발생 2. 중요한회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용 예정입니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용 예정입니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 사업결합(기업회계기준서제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ② 공동약정(기업회계기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ③ 법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ④ 차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 지배기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.6 금융선급금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.7 파생상품 연결실체는 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “금융수익(비용)”으로 인식됩니다. 또한, 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리 됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 30~40년 기계장치 4~10년 임차시설물 4~5년 집기비품 4~8년 차량운반구 4~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 1~15년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융예수금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무”로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 연결실체는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가 연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가 연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불 연결실체는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 신용카드 승인금액 중 연결실체 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 신용카드 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 연결실체 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 18일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 USD 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 71,141 79,543 금융자산 계 71,141 79,543 금융부채 매입채무및기타채무 1,271,588 1,421,763 금융부채 계 1,271,588 1,421,763 순 노출액 (1,200,447) (1,342,220) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익효과 당기 USD (12,004) 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 KOSPI 13,257 (13,257) - - KOSDAQ 3,764,029 (3,764,029) 3,847,327 (3,847,327) (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 559,869 (559,869) 1,021,864 (1,021,864) 4.1.2 신용 위험 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다. (1) 매출채권과 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (발생 후 3개월) 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.02% 0.27% 3.51% 0.94% 97.01% 26.76% 매출채권 34,673,297 4,320,378 197,126 196,296 15,831,542 55,218,639 대출채권 2,285,026 - - - - 2,285,026 손실충당금 8,418 11,593 6,922 1,854 15,358,235 15,387,022 당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기(*) 매출채권 대출채권 매출채권 대출채권 당기초 기준서 제1039호 17,958,326 108,336 27,246,896 108,336 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 17,958,326 108,336 27,246,896 108,336 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (2,453,249) (946) 13,876,733 - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (118,055) (107,390) (23,165,303) - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*) 15,387,022 - 17,958,326 108,336 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 대출채권 및 계약자산의 총장부금액은 57,504백만원입니다.매출채권과 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산에는 관계사대여금 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 미수금 단기대여금 금융선급금 기타보증금 전기말 - 기준서 제1039호 2,399,364 120,282 54,528,502 46,500 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 2,399,364 120,282 54,528,502 46,500 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 2,497,957 317,924 31,063,867 (11,000) 제각 (4,220,514) (14,310) (7,701,863) - 기타 - - 2,997,548 당기말 손실충당금 676,807 423,896 80,888,054 35,500 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 20 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월미만 4~6개월 7~12개월 1년~2년 2년~3년 3년초과 비파생금융부채 외상매입금 10,461,039 - - - - - 미지급금 33,908,752 1,438,224 145,725 - - - 미지급비용 6,023,275 639,106 2,491,425 - - - 임대보증금 80,000 26,810 100,000 178,119 - - 기타보증금 30,352,848 25,498 129,595 1,697,836 - - 금융선수금 5,130,579 - - - - - 금융예수금 241,048,337 - - - - - 차입금 및 사채 127,138,465 9,650,355 7,927,320 2,701,940 50,047,823 9,800,000 합 계 454,143,295 11,779,993 10,794,065 4,577,895 50,047,823 9,800,000 (주1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. (단위: 천원) 전기말 3개월미만 4~6개월 7~12개월 1년~2년 3년초과 비파생금융부채 외상매입금 5,688,062 3,684,117 - - - 미지급금 34,870,003 1,647,150 6,235 - - 미지급비용 6,314,311 272,779 1,584,230 - - 임대보증금 - - 120,000 - - 기타보증금 16,624,382 583,729 6,221,607 - - 단기차입금(주1) 27,000,000 75,186,358 - - - 유동성사채 - 100,000,000 - - - 유동성장기차입금(주1) 71,735 90,047 143,470 - - 장기차입금(주1) - - - 3,006,940 7,534,763 합계 90,568,492 181,464,181 8,075,542 3,006,940 7,534,763 (주1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 4.2. 자본 위험 관리 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 593,991,340 616,540,246 자본 총계 338,325,234 309,704,625 예금(*1) 179,631,966 160,772,076 차입금 206,049,403 213,033,313 부채비율 175.57% 199.07% 순차입금비율(*2) 7.81% 16.87% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융상품 현금및현금성자산 166,371,045 166,371,045 153,404,576 153,404,576 장단기금융상품 13,260,921 13,260,921 7,367,500 7,367,500 금융선급금 267,021,297 267,021,297 262,460,003 262,460,003 매출채권 및 대출채권 42,116,643 42,116,643 42,246,531 42,246,531 기타채권 77,171,247 77,171,247 86,914,894 86,914,894 파생상품자산 273,429 273,429 - - 기타의금융자산 - - 8,245 8,245 매도가능금융자산 - - 87,693,279 87,693,279 공정가치측정금융자산 78,438,026 78,438,026 - - 소계 644,652,608 644,652,608 640,095,028 640,095,028 금융부채 매입채무 10,461,039 10,461,039 9,372,180 9,372,180 금융예수금 241,048,337 241,048,337 270,793,394 270,793,394 금융선수금 5,130,579 5,130,579 - - 기타채무 77,237,213 77,237,213 69,456,935 69,456,935 파생상품부채 24,600 24,600 - - 차입금 96,249,403 96,249,403 113,033,313 113,033,313 사채 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 교환사채 9,800,000 9,800,000 - - 소계 539,951,171 539,951,171 562,655,822 562,655,822 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 12,590,954 - - 12,590,954 - 비상장주식 - - 32,010,178 32,010,178 - 채무증권 - - 33,436,894 33,436,894 파생상품자산 - 273,429 - 273,429 파생상품부채 - 24,600 - 24,600 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 매도가능금융자산 - 상장주식 16,441,570 - - 16,441,570 - 비상장주식 - - 28,592,528 28,592,528 - 채무증권 - - 42,659,181 42,659,181 당기손익인식금융자산 - - 8,245 8,245 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 현금및현금성자산 166,371,045 - - - - 166,371,045 장단기금융상품 13,260,921 - - - - 13,260,921 금융선급금 267,021,297 - - - - 267,021,297 매출채권 및 대출채권 42,116,643 - - - - 42,116,643 기타채권 77,171,247 - - - - 77,171,247 파생상품자산 - - 273,429 - - 273,429 공정가치측정금융자산 - 45,001,132 33,436,894 - - 78,438,026 매입채무 - - - 10,461,039 - 10,461,039 금융예수금 - - - 241,048,337 - 241,048,337 금융선수금 - - - 5,130,579 - 5,130,579 기타채무 - - - 77,237,213 - 77,237,213 파생상품부채 - - - - 24,600 24,600 차입금 - - - 96,249,403 - 96,249,403 사채 - - - 100,000,000 - 100,000,000 교환사채 - - - 9,800,000 - 9,800,000 합계 565,941,153 45,001,132 33,710,323 539,926,571 24,600 1,184,603,779 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 현금및현금성자산 153,404,576 - - - 153,404,576 장단기금융상품 7,367,500 - - - 7,367,500 금융선급금 262,460,003 - - - 262,460,003 매출채권 및 대출채권 42,246,531 - - - 42,246,531 기타채권 86,914,894 - - - 86,914,894 기타의금융자산 - - 8,245 - 8,245 매도가능금융자산 - 87,693,279 - - 87,693,279 매입채무 - - - 9,372,180 9,372,180 금융예수금 - - - 270,793,394 270,793,394 기타채무 - - - 69,456,935 69,456,935 차입금 - - - 113,033,313 113,033,313 사채 - - - 100,000,000 100,000,000 합계 552,393,504 87,693,279 8,245 562,655,822 1,202,750,850 6.2 금융상품 범주 별 순 손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 판매비와관리비 대손상각비(환입) 28,757,604 - - - - 28,757,604 금융수익 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 151,226 - - 151,226 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 737,072 - - 737,072 이자수익 3,159,599 - 730 - - 3,160,329 배당금수익 - 4 258,493 - - 258,497 외환차익 140,404 - - - - 140,404 외화환산이익 3,229 - - - - 3,229 파생상품평가이익 - - 268,600 - 108,240 376,840 기타수익 채무면제이익 - - 418,336 - 418,336 기타의대손상각비 환입 111,427 - - - - 111,427 금융비용 이자비용 - - - 2,738,154 2,738,154 외환차손 894 - - 19,257 20,151 외화환산손실 - - - 54,297 54,297 기타비용 기타의대손상각비 (2,545,522) - - - - (2,545,522) 파생상품거래손실 - - - - 130,120 130,120 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄손실 58,762 - - - 58,762 (단위: 천원) 구 분 대여금및취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 파생상품 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 금융수익 이자수익 2,215,266 - - - - 2,215,266 배당금수익 - 12 - - - 12 기타수익 당기손익인신금융자산평가이익 - - 8,245 8,245 대손상각비의 환입 13,876,733 - - - 13,876,733 기타의대손상각비의 환입 5,099,888 - - - 5,099,888 매도가능금융자산평가손익 - 3,747,250 - - 3,747,250 처분손익 - 1,506,831 - - 1,506,831 채무면제이익 - - - 260,235 260,235 금융비용 이자비용 - - 2,977,237 2,977,237 파생상품평가손실 - - 1,363,338 1,363,338 외환손실 11,048 - - - - 11,048 외화환산손실 8,982 - - - - 8,982 7. 현금및현금성자산 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 240,744 1,677,473 요구불예금 등 166,130,300 151,727,104 합계 166,371,044 153,404,577 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 결제 고객의 민원에 대해 보통예금 222,915천원이 사용제한 되어 있습니다. 8. 기타금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 정기예금 2,090,000 1,000,000 3,090,000 4,340,000 1,000,000 5,340,000 금융상품 9,778,036 392,885 10,170,921 1,968,000 59,500 2,027,500 합계 11,868,036 1,392,885 13,260,921 6,308,000 1,059,500 7,367,500 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 사용제한내용 단기금융상품 11,168,036 인터넷 지불 서비스 등 장기금융상품 1,389,885 9. 매출채권 및 대출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 55,084,675 - 55,084,675 56,557,631 - 57,227,204 대손충당금 (15,387,022) - (15,387,022) (17,958,326) - (17,958,326) 받을어음 133,964 - 133,964 173,858 - 173,858 대출채권 2,220,026 65,000 2,285,026 2,912,132 669,573 2,912,132 대손충당금 - - - (108,336) - (108,336) 장부금액 42,051,643 65,000 42,116,643 41,576,959 669,573 42,246,532 10. 기타채권 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 8,812,023 3,087,416 11,899,439 12,696,653 3,184,371 15,881,024 대손충당금 (423,896) - (423,896) (120,282) - (120,282) 미수금 7,338,538 - 7,338,538 20,484,051 - 20,484,051 대손충당금 (676,807) - (676,807) (2,399,364) - (2,399,364) 미수수익 149,488 - 149,488 218,137 - 218,137 보증금 19,902,185 39,017,800 58,919,985 9,857,367 43,040,462 52,897,829 대손충당금 - (35,500) (35,500) - (46,500) (46,500) 장부금액 35,101,531 42,069,716 77,171,247 40,736,562 46,178,333 86,914,895 11. 공정가치금융자산 11.1 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기초금액(주1) 45,034,097 39,434,181 취득 43,701 33,285,668 처분 (298) (39,434,181) 평가손익(PL) - 151,226 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) (96,368) - 연결범위변동 및 기타 20,000 - 기말금액 45,001,132 33,436,894 유동 - 19,877,394 비유동 45,001,132 13,559,500 (주1) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 이에 따라 전기말 매도가능금융상품이 공정가치측정금융자산 및 상각후측정금융자산으로 대체 되었습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.11.2 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원,주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치금융자산 NHN한국사이버결제㈜ 1,063,669 (주1) 16,291,857 12,391,743 12,391,743 (3,900,113) ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.56% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808 9.04% 5,106,371 8,904,321 8,904,321 3,797,949 ㈜케이뱅크 4,602,154 5.92% 23,410,770 23,010,770 23,010,770 - ㈜한국신용데이터 1,535 2.36% 270,208 270,208 270,208 - 동부건설(주) 6,112 (주1) 43,701 44,190 44,190 489 이니텍 27,983 (주1) 39,562 155,020 155,020 115,458 유스페이스자산관리 488 4.88% 4,880 4,880 4,880 - 포스트텔링크 245,000 5.00% 100,000 100,000 100,000 - ㈜이지퍼블리싱 4,000 40.00% 20,000 20,000 20,000 - 소 계 45,428,839 45,001,132 45,001,132 13,783 시장성 없는 주식 당기손익-공정가치금융자산 투자일임계약(MMW) - - 19,785,668 19,877,394 19,877,394 91,726 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 9.44% 8,500,000 8,559,500 8,559,500 59,500 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - 소 계 33,285,668 33,436,894 33,436,894 151,226 합 계 78,714,507 78,438,026 78,438,026 165,009 (주1) 1% 미만 소유주식에 대하여 지분율을 나타내지 아니하였습니다.공정가치 측정 금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 888,298 - 12. 매도가능금융자산 12.1 매도가능금융자산의 변동내역 전기말 현재 매도가능금융자산으로 표시된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 매도가능금융자산 기초금액 91,124,445 취득 137,055,961 대체 - 연결범위변동 365 처분 (145,291,659) 자본에 인식된 평가이익(손실) 4,804,167 손상 - 기말금액 87,693,279 유동 42,659,181 비유동 45,034,098 12.2 매도가능금융자 산 의 상세내역 전기말 현재 매도가능금융자산으로 표시된 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 지분증권 시장성 있는 주식 NHN한국사이버결제㈜ 966,972주 4.94% 16,291,857 16,245,130 16,245,130 (46,727) ㈜이니텍 27,983주 (주1) 39,562 196,440 196,440 156,878 소 계 16,331,419 16,441,570 16,441,570 110,151 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000주 3.56% 100,000 (주2) 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000주 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808주 9.04% 5,106,372 (주2) 5,106,372 - ㈜케이뱅크(보통주) 4,000,000주 6.61% 20,000,000 (주2) 20,000,000 - ㈜케이뱅크(우선주) 602,154주 6.32% 3,010,770 (주2) 3,010,770 - ㈜유스페이스 78,422주 5.24% 457,515 - - - ㈜유스페이스자산관리 488주 4.88% 4,880 (주2) 4,880 - 포스트텔링크㈜ 245,000주 5.00% 100,000 (주2) 100,000 - ㈜한국신용데이터 1,535주 2.67% 270,208 (주2) 270,208 - HK자산관리 9,120주 (주1) 365 298 298 (67) 소 계 29,091,600 28,592,528 (67) 채무증권 중소기업금융채권(주3) - - 3,225,000 3,225,000 3,225,000 - 투자일임계약(MMW) - - 38,774,984 39,434,181 39,434,181 659,197 소 계 41,999,984 42,659,181 42,659,181 659,197 합 계 87,423,003 87,693,279 769,281 (주1) 1% 미만 소유주식에 대하여 지분율을 나타내지 아니하였습니다.(주2) 전기말 현재 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 당기말 현재 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. 13. 재고자산 13.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,734,598 (1,337,155) 397,442 1,597,567 (1,017,417) 580,150 제품 1,504 (1,504) - 20,894 (20,894) - 반제품 - - - - - - 원재료 2,408,318 (429) 2,407,889 2,146,725 (452,949) 1,693,776 저장품 451,862 (79,824) 372,038 500,317 (118,050) 382,267 미착품 24,785 - 24,785 62,519 - 62,519 합계 4,621,067 (1,418,912) 3,202,154 4,328,022 (1,609,310) 2,718,712 14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,735,722 - 4,158,443 - 선급금대손충당금 (382,761) - (707,783) - 선급비용 6,115,557 - 5,729,284 - 기타유동자산 72,113 - 46,301 - 반품권자산 899,410 - - - 사외적립자산-자산 - 74,007 - 53,103 장기선급비용 - 4,684,380 - 5,861,552 합계 14,440,041 4,758,387 9,226,245 5,914,655 15. 관계기업투자 15.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(주1) 장부가액 지분율(주1) 장부가액 브이피㈜ 대한민국 12월 자료처리업 20.66% 13,003,105 20.66% 12,427,538 이데일리㈜ 대한민국 12월 온라인정보제공업 36.27% 30,277,659 36.27% 30,074,332 ㈜지코드이노베이션 대한민국 12월 기타 30.00% - 30.00% 186,968 ㈜에잇퍼센트(주2) 대한민국 12월 기타 17.10% - 19.47% 2,350,000 캑터스혁신성장사모투자 합자회사(주3) 대한민국 12월 투자업 49.50% 125,527 - - 합 계 - 43,406,291 - 45,038,838 (주1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(주3) 연결실체는 캑터스혁신성장사모투자합자회사(이하"합자회사")에 250억원을 출자하는 약정을 체결하였으며, 당기에 125백만원을 출자하였습니다. 또한, 합자회사의 정관에 따라 합자회사의 사원 중 지정납입일에 출자금의 전부 또는 일부를 납입하지 아니하는 경우 업무집행사원 미납출자금의 충당을 위하여 다른 사원들에게 출자약정금액 505억원의 범위 내에서 추가로 출자금을 납입할 것을 요청할 수 있습니다. 15.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배당 기타 기말금액 브이피㈜ 12,427,538 - 721,527 - (145,960) - 13,003,105 이데일리㈜ 30,074,332 - 805,181 (603,014) - 1,160 30,277,659 ㈜지코드이노베이션(주1) 186,968 - (186,968) - - - - ㈜에잇퍼센트(주1) 2,350,000 - (2,344,281) (5,719) - - - 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 - 125,527 - - - - 125,527 합 계 45,038,838 125,527 (1,004,541) (608,733) (145,960) 1,160 43,406,291 (주1) 당기 지분법평가손익에는 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 손상차손금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배당 기타 기말금액 브이피㈜ 11,132,038 1,459,242 - (177,478) 13,736 - 12,427,538 이데일리㈜ 30,409,444 (627,292) 274,325 - 17,855 - 30,074,332 ㈜케이지에듀원(주1) 16,604,953 129,920 (286,489) - (16,448,384) - - ㈜케이지아이티뱅크(주2) - 415,377 - - (3,870,101) 3,454,724 - ㈜지코드이노베이션 215,810 (28,842) - - - - 186,968 ㈜에잇퍼센트 3,508,079 (1,168,417) 10,338 - - - 2,350,000 합 계 61,870,324 179,988 (1,826) (177,478) (20,286,894) 3,454,724 45,038,838 (주1) 연결실체가 전기 중 ㈜케이지에듀원의 지배력을 회득함에 따라 연결실체로 편입되었습니다.(주2) ㈜케이지에듀원이 전기 중 연결범위에 포함됨에따라 ㈜케이지아이티뱅크가 관계기업투자주식으로 편입되었으며, 이후 ㈜케이지에듀원이 ㈜케이지아이티뱅크를 흡수합병하였습니다.15.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피(주)(주1) 59,770,626 9,876,246 6,416,355 289,056 42,510,523 3,492,551 - 3,492,551 이데일리(주) 13,700,195 180,636,686 58,697,038 68,885,185 67,507,914 2,219,858 (1,659,291) 560,567 ㈜지코드이노베이션 139,713 26,495 75,273 - - (71,473) - (71,473) ㈜에잇퍼센트 67,571,995 1,712,207 63,739,630 180,874 8,571,504 (3,095,038) - (3,095,038) 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 184,192 - - - - (69,373) - (69,373) (주1) 당기 중 수령한 배당금은 145,960천원입니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피(주)(주1) 60,854,122 5,878,759 6,281,633 295,819 48,017,432 7,063,452 66,485 7,129,937 이데일리(주) 13,273,153 184,021,023 46,919,782 84,180,303 70,355,032 (2,051,893) 709,794 (1,342,098) ㈜지코드이노베이션 206,810 24,677 69,079 - - (96,140) - (96,140) ㈜에잇퍼센트 3,006,900 37,861,605 37,757,485 654,135 4,850,193 (2,296,080) - (2,296,080) (주1) 전기 중 수령한 배당금은 177,478천원입니다. 15.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 62,941,461 20.66% 13,003,105 - 13,003,105 이데일리㈜ 66,754,658 36.27% 24,213,055 6,064,604 30,277,659 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 184,192 49.50% 125,527 - 125,527 합 계 43,406,291 (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 60,155,429 20.66% 12,427,538 - 12,427,538 이데일리㈜ 66,194,091 36.27% 24,009,728 6,064,604 30,074,332 ㈜지코드이노베이션 162,408 30.00% 48,722 138,246 186,968 ㈜에잇퍼센트 2,456,885 19.47% 478,356 1,871,644 2,350,000 합 계 45,038,838 16. 투자부동산 16.1 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초순장부금액 18,267,636 21,840,397 40,108,033 - - - 감가상각비 - (437,212) (437,212) - (281,116) (281,116) 대체 등 (2,004,000) (2,045,525) (4,049,525) 7,164,636 9,624,513 16,789,149 연결범위변동 - - - 11,103,000 12,497,000 23,600,000 기말순장부금액 16,263,636 19,357,660 35,621,296 18,267,636 21,840,397 40,108,033 취득원가 16,263,636 21,388,962 37,652,598 18,267,636 23,590,736 41,858,372 감가상각누계액 - (2,031,302) (2,031,302) - (1,750,339) (1,750,339) 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 2,055,504 2,390,972 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) 614,327 626,671 16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 262,433 - 판관비 174,780 281,116 합 계 437,213 281,116 16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치(*) 토지 16,263,636 38,732,418 건물 19,357,660 합계 35,621,296 38,732,418 (주1) 공정가치는 최근의 매매가액과 공시지가를 고려하여 추정하였습니다. 16.5 운용리스 제공 내역 연결실체는 보유 중인 투자부동산 중 일부 및 창고 임대차 계약을 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 1년 이내 1,949,689 1년 초과, 5년 이내 5,126,447 5년 초과 1,094,994 합 계 8,171,130 17. 유형자산 1 7.1 유형 자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합계 기초순장부금액 24,638,563 29,203,299 11,072,202 1,590,274 17,293,598 - 83,797,936 취득 - - 806,503 177,192 7,749,011 412,212 9,144,918 처분 - - (120,384) - (1,275,280) - (1,395,664) 감가상각비 - (1,458,141) (3,153,621) (728,481) (5,629,585) - (10,969,828) 대체 등 2,004,000 2,045,525 - 46,862 1,705,980 (28,067) 5,774,300 연결범위변동 - - - 401,240 195,839 - 597,079 기말순장부금액 26,642,563 29,790,683 8,604,700 1,487,087 20,039,563 384,145 86,948,741 취득원가 27,095,086 39,835,143 28,885,071 6,659,292 79,063,659 384,145 181,922,396 감가상각누계액 - (8,840,318) (20,280,370) (5,172,205) (56,726,103) - (91,018,996) 손상차손누계액 (452,523) (1,204,142) - - (2,236,214) - (3,892,879) 정부보조금 - - (1) - (61,779) - (61,780) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합계 기초순장부금액 11,095,774 20,900,895 5,571,158 2,156,762 6,518,172 80,500 46,323,261 취득 565,417 1,825,562 543,833 161,184 3,548,436 129,000 6,773,432 처분 (552,627) (1,774,164) (160,961) (2) (481,822) - (2,969,576) 감가상각비 - (1,411,542) (3,399,383) (699,679) (5,147,937) - (10,658,541) 손상차손 (452,523) (1,204,142) (29,600) - (264,695) - (1,950,960) 대체 등 (7,164,636) (9,606,513) 2,348,262 (28,000) (2,156,760) (209,500) (16,817,147) 연결범위변동 21,147,158 20,473,203 6,198,893 9 15,278,204 - 63,097,467 기말순장부금액 24,638,563 29,203,299 11,072,202 1,590,274 17,293,598 - 83,797,936 취득원가 25,091,086 37,633,369 28,470,325 2,297,047 61,279,219 - 154,771,046 감가상각누계액 - (7,225,928) (17,398,122) (706,773) (41,725,503) - (67,056,326) 손상차손누계액 (452,523) (1,204,142) - - (2,236,213) - (3,892,878) 정부보조금 - - (1) - (23,905) - (23,906) 한편, 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 등의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 38 참조)17.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 212,417 1,725,386 판관비 10,757,412 8,933,155 합 계 10,969,829 10,658,541 17.3 운용리스 이용내역 연결실체는 사무실, IDC센터 등을 임차하여 사용하고 있으며, 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 리스료의 총합계는 37,611백만원입니다. 또한, 전대리스를 위해 지급하는 임차료는 임대원가에 포함 되어 있으며, 1년 간 지급 예상금액은 865백만원입니다. 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기를 가지며, 일부 계약이 갱신될 수 있습니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 지급할 운용리스료 1년 이내 22,330,901 1년 초과, 5년 이내 36,391,969 5년 초과 3,879,369 수취할 운용리스료(전대리스) 1,333,066 18. 무형자산 18.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기타 합계 기초순장부금액 74,819 60,976,199 11,248,280 2,790,674 11,826,503 86,916,475 취득 2,084 - 641,463 - 4,511,938 5,155,485 처분 - - (2,125) - (721,850) (723,975) 무형자산상각비 (26,986) - (3,723,235) (1,224,861) (4,085,265) (9,060,347) 손상차손 (2) (300,000) (68) (53,566) (467,225) (820,861) 대체 등 11,932 - 1,479,143 1,133,792 (1,784,131) 840,737 연결범위변동 - 1,033,360 2,640 - - 1,036,000 기말순장부금액 61,847 61,709,559 9,646,099 2,646,039 9,279,970 83,343,514 취득원가 214,757 62,471,488 20,025,956 3,924,466 14,694,188 101,330,855 감가상각누계액 (152,908) - (10,379,789) (1,224,861) (4,886,993) (16,644,551) 손상차손누계액 (2) (761,929) (68) (53,566) (527,225) (1,342,790) (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기타 합계 기초순장부금액 71,666 38,370,144 12,141,450 - 5,844,171 56,427,431 취득 3,094 - 455,640 6,850 2,914,882 3,380,466 처분 - - - - (1,158,636) (1,158,636) 무형자산상각비 (24,467) - (3,635,523) (922,510) (2,781,159) (7,363,659) 손상차손 - (480,590) - (392,695) (3,855,002) (4,728,287) 대체 등 14,983 - 2,095,718 586,124 (2,634,132) 62,693 연결범위변동 9,543 23,086,645 190,995 3,512,905 13,496,379 40,296,467 기말순장부금액 74,819 60,976,199 11,248,280 2,790,674 11,826,503 86,916,475 취득원가 209,930 60,976,199 18,995,586 4,105,879 18,541,290 102,828,884 감가상각누계액 (131,540) - (7,747,306) (922,510) (6,592,445) (15,393,801) 손상차손누계액 (3,571) - - (392,695) (122,342) (518,608) 18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 3,932,666 2,435,272 판관비 5,127,680 4,928,387 합 계 9,060,346 7,363,659 18.3 영업권의 손상평가 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 기초로 추정합니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 케이에프씨코리아 케이지올앳 할인율 11.8% 9.3% 영구성장률 1.0% 1.0% 한편, 케이지모빌리언스 취득과 관련한 발생한 영업권의 경우에는 케이지모빌리언스의 시장가격을 기준으로 손상검토를 수행하였습니다. 19. 매입채무 및 기타 채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 10,461,039 - 9,372,180 - 기타채무: 미지급비용 9,153,807 - 8,171,322 - 미지급금 35,492,701 - 36,523,388 - 금융선수금 5,130,579 - - - 예수보증금 30,507,941 1,697,836 23,429,718 960,627 임대보증금 206,810 178,119 120,000 251,880 소계 80,491,838 1,875,955 68,244,428 1,212,507 합계 90,952,877 1,875,955 77,616,608 1,212,507 20. 차 입 금 및 사채 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반대 국민은행 - - 10,000,000 일반대 산업은행 2.86% 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 산업은행 2.46% 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 기업은행 2.38% 3,800,000 - 운전자금대출 산업은행 2.56% 10,000,000 - 일반대 산업은행 2.70% 5,000,000 - 일반대 우리은행 3.87% 8,000,000 - 시설자금대출 산업은행 2.23% 6,200,000 - 시설자금대출 산업은행 2.56% 5,000,000 - 시설자금대출 산업은행 2.61% 3,000,000 - 시설자금대출 산업은행 2.56% 2,500,000 - 운전자금대출 신한은행 - - 5,500,000 일반대 국민은행 - - 10,180,000 운전자금대출 산업은행 - - 10,000,000 운전자금대출 씨티은행 - - 10,000,000 일반대 하나은행 - - 506,358 운전자금대출 산업은행 - - 5,000,000 시설자금대출 신한은행 2.99% 16,000,000 22,700,000 시설자금대출 기업은행 2.94% 1,312,700 3,800,000 일반대 ㈜케이지이티에스 2.90% 5,900,000 - 일반대 ㈜케이지이티에스 2.88% 4,500,000 4,500,000 시설자금대출 기업은행 2.94% 2,000,000 - 소계 93,212,700 102,186,358 단기유동화사채 ABCP 2.78% 50,000,000 - 유동성장기부채 ABS 2.38% - 100,000,000 유동성장기차입금 일반대 한국정보통신 이익분배 286,940 286,940 일반대 쌍용자동차 4.90% - 18,312 소계 286,940 305,252 장기차입금 일반대 ㈜케이지이티에스 2.90% - 6,000,000 시설자금대출 기업은행 2.94% - 2,000,000 일반대 (주)신한은행 3.20% 1,440,000 - 일반대 KEB하나은행 3.20% - 1,920,000 일반대 중소기업진흥 2.15% 200,000 - 일반대 신용보증기금 3.07% 500,000 - 일반대 우리은행 4.87% 275,000 - - 한국정보통신 이익분배 334,763 621,703 소계 2,749,763 10,541,703 장기유동화사채 ABS 2.37%~2.78% 50,000,000 - 교환사채 9,800,000 - 합계 206,049,403 213,033,313 21. 자산유동화증권 21.1 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 2016년 11월 28일 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.해당 유동화 사채는 당기중 상환 완료 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 ㈜케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제일차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함. 양도대상자산요약 평가금액 100,209,093천원 양도가액 100,000,000천원 양도대상 제1종 수익권 유동화증권 선순위유동화사채 제1회: 금 일천억(100,000,000,000)원 (2016년 11월 28일 발행, Call Option) (주1) 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 (주)국민은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 안진회계법인 SPC의 업무수탁자 (주)국민은행 SPC의 자산관리자 삼성증권(주) (주1) 조기상환권(Call Option): 모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 2018년 8월 28일, 2018년 9월 28일, 2018년 10월 28일 총 3회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능합니다. 단, 조기상환권 행사일이 영업일이 아닌 경우 직후영업일에 행사가 가능합니다.21.2 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 2018년 9월 21일 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 ㈜케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영할 예정.동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조단한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환할 예정. 양도대상자산요약 평가금액 100,166,330천원 양도가액 100,000,000천원 양도대상 제1종 수익권 유동화증권 선순위유동화사채 제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원 제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 (2018년 9월 21일 발행, Call Option) (주1) 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜신한은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 한일회계법인 SPC의 업무수탁자 ㈜신한은행 SPC의 자산관리자 삼성금융투자(주) (주1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있습니다. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환합니다.21.3 제1-1회차 선순위사채 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행 날 짜 발생사유 2018년 10월 22일 제1-1회차 선순위ABS원리금 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행 - 유동화증권 세부 발행계획은 아래와 같습니다. (단위: 억원) 종류 선/중/후순위 회차 해외발행 통화단위 발행금액 발행일 만기 이자율 이자지급방법 발행방법 상환여부 비고 사유 금액 사채 선순위 1-1 Ｘ 1억원 500 2018년 09월 21일 2018년 10월 21일 1.894% 1개월 선급 공모 만기 500 상환 1-2 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 06월 21일 2.365% 3개월 선급 공모 - - 1-3 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 07월 21일 2.375% 3개월 선급 공모 - - 1-4 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 08월 21일 2.395% 3개월 선급 공모 - - 1-5 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 09월 21일 2.405% 3개월 선급 공모 - - 선순위 소계 1,000 - 합 계 1,000 - [유동화기업어음증권(ABCP) 발행계획표] (단위: 억원) 회차 신용등급 발행일 만기일 ABCP권면액 ABS 잔액 1 A1(sf) 2018-10-[21] 2018-12-[21] 500 500 2 2018-12-[21] 2019-03-[21] 500 500 3 2019-03-[21] 2019-06-[21] 500 500 4 2019-06-[21] 2019-09-[21] 500 500 5 2019-09-[21] 2019-12-[21] 500 500 6 2019-12-[21] 2020-03-[21] 500 500 7 2020-03-[21] 2020-06-[21] 500 500 8 2020-06-[21] 2020-07-[21] 375 375 9 2020-07-[21] 2020-08-[21] 250 250 10 2020-08-[21] 2020-09-[21] 125 125 * ABCP발행일에 맞추어 상세내역 공시예정이며, 모바일핀테크제이차유동화전문 유한회사의 향후 사업보고서 및 분기/반기보고서에도 해당 내용 기재할 예정입니다.(4) 제1회차 유동화기업어음증권 상환 및 제2회차 유동화기업어음증권 발행 날 짜 발생사유 2018년 12월 21일 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 상환 및 제2회차유동화기업어음증권(ABCP)발행 - 모바일핀테크제이차유동화전문(유) 제1-1회 유동화사채(ABS) 만기일 도래 후 자산유동화계획에 따라 (주)신한은행을 기업어음 매입약정기관으로 하는 ABCP Program을 개시하였습니다. - 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 상세내역은 아래와 같습니다. (단위: 억원) 회차 발행일 만기일 ABCP권면액 비고 1 2018-10-22 2018-12-21 500 상환 2 2018-12-21 2019-03-21 500 미상환 22. 교환사채2018년 4월 10일 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다. 1. 사채의 종류 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 9,800,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) 0.0 만기이자율 (%) 0.0 4. 사채만기일 2023년 04월 12일 5. 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 6. 원금상환방법 2023년 04월 12일에 본 사채 원금의 100.00% 를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 7. 사채발행방법 사모 8. 차입처 메리츠종합금융증권 외 7곳 9. 교환에 관한 사항 교환비율 (%) 100 교환가액 (원/주) 10,800 교환가액 결정방법 “본 사채“의 최초 교환가격은 “본 사채” 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 112%에 해당하는 가액으로 하되 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상한다. 1) “㈜케이지모빌리언스”가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) “㈜케이지모빌리언스”가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가 3) “㈜케이지모빌리언스”가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 교환대상 종류 (주)케이지모빌리언스 기명식 보통주 주식수 907,407 주식총수 대비비율(%) 3.05 교환청구기간 시작일 2018년 05월 12일 종료일 2023년 03월 12일 교환가액 조정에 관한 사항 1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 는 시가하락에 의한 가격 조정은 없는 것으로 한다. 2) “㈜케이지모빌리언스“가 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 (v) 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다. 9-1. 옵션에 관한 사항 1. 인수인의 조기상환청구권(Put Option)“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 “본 사채” 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. “사채권자”의 청구에 의한 조기상환 시 그 조기상환일 전일까지 “본 사채”의 권면총액 또는 조기 상환되는“본 사채“의 원금액에 대하여 조기상환보장수익률(Yield to Put)은 연분기단위 복리 0.0%로 한다. 단, 조기상환 지급일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 10. 기타에 관한 사항 "발행회사"가 "본 사채"의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행 및 기타 기한이익 상살된 사유가 발생하였다고 "사채권자" 중 1인 이상이 판단하는 경우 "사채권자"는 기한이익이 상실된 사실과 해당 사유가 발생한 날을 명시하여 "발행회사"에게 통지하고 이 경우 "발행회사"는 "본 사채"의 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 위 통지에서 기한이익 상실사유가 발생하였다고 지정된 날의 전일까지 연복리 10%의 이율을 적용하여 계산한 이자를 즉시 상환하여야 한다. 발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 교환권의 가치는 없습니다. 23. 파생상품 23.1 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득 평가 당기말 공정가치측정-당기손익인식금융자산 - 매도청구권 2,720 268,600 271,320 이자율스왑계약(주1) 2,109 2,109 2,109 공정가치측정-당기손익인식금융부채 매수청구권 132,840 (108,240) 24,600 (주1) 이자율스왑계약종속기업인 ㈜케이지에듀원은 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 ㈜케이지에듀원이 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 91일물 CD+1.56%입니다. ㈜케이지에듀원은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단입니다.해당이자율스왑계약은 당기에 당기손익인식금융자산에서 파생상품자산으로 재분류되었습니다.23.2 당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 자세한 내용은 다음과 같습니다.① 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행지배기업은 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는 수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 2종수익자의 1종수익증권(주1)매수청구권(Call Option) 2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐 1종수익자의 1종수익증권매도청구권(Put Option) 2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐 이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 KG케미칼㈜는 금 일백팔십억원 상당의 제 1종수익증권, ㈜KG이니시스는 금 일백오십억원 상당의 제1종수익증권, KG ETS㈜는 금 칠십억원 상당의 제1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담 (주1) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다 24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 11,707,008 - 14,858,618 - 선수수익 - - 342,613 - 예수금 1,351,420 - - - 부가세예수금 14,520,251 - 14,310,152 - 기타의유동부채 1,079,027 - - - 장기종업원부채 - 519,499 - 552,862 합계 28,657,706 519,499 29,511,383 552,862 25. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 4,254,925 - 3,848,689 기타충당부채 95,637 - 225,049 - 합 계 95,637 4,254,925 225,049 3,848,689 26. 순확정급여부채(자산) 26.1 당기과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,723,385 19,743,956 사외적립자산의 공정가치 (10,312,966) (9,923,894) 퇴직급여부채(순액) 11,410,419 9,820,062 확정급여부채 11,484,427 9,873,165 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (74,007) (53,103) 26.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도 당기근무원가 4,377,084 3,850,061 순이자비용 144,711 66,406 소 계 4,521,795 3,916,467 또한, 연결실체는 확정기여형 퇴직급여를 퇴직급여에 포함하고 있으며, 퇴직급여의 일부는 연구개발비 등으로 재분류 하였습니다.26.3 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 19,743,956 7,167,597 당기근무원가 4,377,084 3,850,061 이자비용 437,545 244,069 지급액 (5,380,889) (4,803,232) 관계사전출입 (18,108) 662,950 연결실체변동 172,109 13,290,133 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 56,747 (76,805) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 655,920 (609,783) - 경험조정에 의한 차이 1,679,022 18,966 기말 21,723,386 19,743,956 26.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,923,894 6,446,159 이자수익 292,834 177,663 사외적립자산 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (193,679) (112,371) 사용자의 기여금 2,518,617 2,228,247 퇴직급여지급액 (2,234,317) (2,335,187) 관계사전출입 5,617 494,098 연결범위변동 - 3,025,285 기말 10,312,966 9,923,894 26.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.29~3.10% 2.81%~2.97% 미래임금상승률 2.40~4.96% 2.40%~3.15% 26.6 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,129,484) 1,304,750 임금상승률 1% 1,292,779 (1,140,133) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (865,642) 994,831 임금상승률 1% 990,229 (877,919) 26.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 7,499,371 72.7% 지분상품 98,166 1.0% 채무상품 1,906,810 18.5% 기타 808,619 7.8% Total 10,312,966 100.0% 26.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합계 확정급여채무 6,146,049 5,934,996 4,832,999 5,716,604 22,630,648 27. 법인 세 27.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 17,191,962 11,610,069 전기법인세의 조정사항 (1,066,070) (1,721,931) 당기법인세비용 16,125,892 9,888,138 이연법인세 일시적차이의 증감 (5,408,388) 63,850 당기손익 이외로 인식되는 항목 580,965 (1,009,825) 이연법인세비용 (4,827,423) (945,975) 기타 이연법인세 연결범위변동 및 미인식 효과 등 - (2,564,143) 법인세비용 11,298,469 6,378,020 27.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 51,172,241 9,404,913 적용세율로 계산된 법인세비용 11,134,724 2,047,081 조정사항 비공제비용 1,511,666 4,772,997 비과세수익 (265,213) (16,477) 세액공제 129,676 (2,777) 미인식 이연법인세의 변동효과 (908,837) (101,646) 세율차이 등 (303,547) (321,158) 법인세비용 11,298,469 6,378,020 유효세율 22.08% 67.82% 27.3 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 - - - 4,804,167 (1,056,917) 3,747,250 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (96,544) 21,215 (75,329) - - - 확정급여제도의 재측정요소 (2,585,368) 259,478 (2,325,890) 563,996 7,762 571,758 지분법자본변동 (608,732) 155,249 (453,483) (1,826) 44,194 42,368 기타(지분법이익잉여금 등) - - - 31,591 (4,864) 26,727 합 계 (3,290,644) 435,942 (2,854,702) 5,397,928 (1,009,825) 4,388,103 27.4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 76,825,070 21,544,440 98,369,510 21,155,786 퇴직급여충당부채 4,732,706 (2,150,298) 2,582,408 568,130 매도가능증권 513,294 651,537 1,164,831 256,263 관계기업투자 (22,063,395) (778,895) (22,842,290) (3,517,713) 종속기업투자 (24,089,088) (3,274,081) (27,363,169) (3,009,949) 영업권 6,262,544 (3,267,414) 2,995,130 658,929 퇴직연금 (2,493,005) 2,493,005 - - 연구개발 준비금 (2,500,000) 2,500,000 - - 파생상품부채 (8,245) 6,136 (2,109) (464) 상환할증금 905,760 (905,760) - - 기타 (6,899,615) 3,931,669 (2,967,946) (167,442) 소 계 31,186,026 20,750,339 51,936,365 15,943,540 이연법인세자산(부채) 10,535,152 15,943,540 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 연결범위변동 증감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 61,347,087 - 15,477,983 76,825,070 16,901,515 퇴직급여충당부채 5,241,263 2,093,272 (2,601,829) 4,732,706 1,041,195 매도가능증권 5,904,764 (298) (5,391,172) 513,294 112,925 관계기업투자 (7,589,209) - (14,474,186) (22,063,395) (3,443,913) 종속기업투자 - - (24,089,088) (24,089,088) (4,007,202) 영업권 (1,540,697) 9,529,958 (1,726,717) 6,262,544 1,377,760 퇴직연금 (4,580,479) 30,746 2,056,728 (2,493,005) (548,461) 연구개발 준비금 (5,000,000) - 2,500,000 (2,500,000) (550,000) 파생상품부채 11,514,056 (8,245) (11,514,056) (8,245) (1,814) 상환할증금 905,760 - - 905,760 199,267 전환권조정 (112,285) - 112,285 - - 기타 5,328,804 (6,640,376) (5,588,043) (6,899,615) (546,120) 이월결손금 66,477,583 (66,477,583) - - - 소 계 137,896,647 (61,472,526) (45,238,095) 31,186,026 10,535,152 이연법인세자산(부채) 10,599,002 10,535,152 27.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,347,425 4,135,741 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 21,001,300 16,181,590 합 계 25,348,725 20,317,331 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 1,540,340 589,739 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 7,864,845 9,192,440 합 계 9,405,185 9,782,179 28. 자본금과 자본잉여금 28.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 발행주식수 27,904,434주 27,883,006주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 13,952,217 13,941,503 28.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,449,350 감자차익 2,232,000 2,232,000 신주인수권대가 - 13,129 기타의 자본잉여금 (4,295,157) (4,452,174) 합 계 69,636,451 69,242,305 29. 기타자본항목 29.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,040,845) (4,040,845) 자기주식처분손실 (650,354) (650,354) 지분법자본변동 461,782 915,265 해외사업환산손익 (80,469) (40,968) 공정가치금융자산평가손익 (281,324) 291,613 기타 (5,172,025) (5,172,025) 합 계 (9,763,235) (8,697,314) 29.2 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 증감 당기말 지분법자본변동 915,265 (453,483) 461,782 해외사업환산손익 (40,968) (39,501) (80,469) 매도가능금융자산평가손익 291,613 (291,613) - 공정가치금융자산평가손익 - (281,324) (281,324) (단위: 천원) 회사명 당기초 증감 당기말 지분법자본변동 720,304 194,961 915,265 해외사업환산손익 - (40,968) (40,968) 매도가능금융자산평가손익 (3,286,164) 3,577,777 291,613 30. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 3,267,634 2,577,707 임의적립금 2,200,000 4,200,000 미처분이익잉여금 133,959,339 105,682,370 합 계 139,426,973 112,460,077 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 31.1 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 921,530,507 기타 원천으로부터의 수익 3,093,784 총 수익 924,624,291 31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 664,737,193 4,613,361 184,159,762 853,510,316 기간에 걸쳐 인식 9,438,766 58,581,425 - 68,020,191 합 계 674,175,959 63,194,786 184,159,762 921,530,507 31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 11,901,746 선수수익 799,766 가입비 137,042 선수금 10,964,938 31.4 계약자산과 계약부채 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 당기초 계약자산 선급비용(기타유동자산) 631,319 531,929 계약부채 계약부채 1,323,024 1,003,217 선수금(기타유동부채) 9,709,209 10,964,938 충당부채 95,637 107,919 32. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 49,081,213 49,309,112 퇴직급여 4,767,792 3,658,238 복리후생비 11,187,551 7,634,502 감가상각비 10,932,191 8,933,155 지급수수료 86,536,472 42,921,427 대손상각비 28,757,604 13,876,733 무형자산상각비 5,127,680 4,928,387 기타의판매비와관리비 74,498,642 47,654,982 합 계 270,889,145 178,916,536 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 구입 49,879,650 26,818,115 재고자산의 증감 (538,647) (274,742) 수수료 574,656,927 529,376,679 광고비 36,469,344 29,297,318 종업원급여 65,036,556 49,059,624 감가상각 및 무형자산상각 20,467,387 16,664,884 기타 118,227,553 52,834,669 매출원가와 판매비와관리비 합계 864,198,770 703,776,547 34. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 3,160,329 2,215,266 배당금수익 258,497 12 외환차익 140,404 193,466 외화환산이익 3,229 - 파생상품평가이익 376,840 - 매도가능증권처분이익 - 1,509,328 당기손익인식금융자산평가이익 - 8,245 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 151,226 - 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 737,072 - 금융보증수익 - 26,918 합 계 4,827,597 3,953,235 금융비용 이자비용 2,738,154 2,977,237 외환차손 20,151 204,514 외화환산손실 54,297 8,982 파생상품평가손실 - 1,363,338 매도가능증권처분손실 - 2,497 금융보증비용 - 27,428 합 계 2,812,602 4,583,996 35. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 46,403 24,393 무형자산처분이익 5,229 - 지분법적용투자주식처분이익 - 921,913 기타의대손충당금환입 111,427 8,004 채무면제이익 418,336 260,235 염가매수차익 - 5,833,343 잡이익 1,109,876 236,479 합 계 1,691,271 7,284,367 기타비용 기타의대손상각비 2,545,522 5,107,891 유형자산처분손실 1,022,488 162,504 유형자산폐기손실 21,250 7 유형자산손상차손 - 1,890,960 무형자산처분손실 10,762 66,545 무형자산손상차손 820,861 4,728,287 재고자산감모손실 - 380 기부금 619,845 98,324 잡손실 6,913,165 3,477,811 합 계 11,953,893 15,532,709 36. 주당손익 36.1 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 보통주 계속영업이익 35,244,157,394원 36,194,044,142원 보통주 중단영업손실 -원 (36,572,766,784)원 보통주 당기순이익(손실) 35,244,157,394원 (378,722,642)원 가중평균유통보통주식수 27,616,081주 26,356,892주 기본주당이익(손실) 주당계속영업이익 1,276원 1,373원 주당중단영업손실 -원 (1,388)원 주당이익(손실) 1,276원 (14)원 (주1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,177,297,190주 9,701,729,565주 자기주식적수 (104,370,290)주 (104,370,290)주 신주인수권 행사 6,942,675주 22,906,481주 차감후적수 10,079,869,575주 9,620,265,756주 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 27,616,081주 26,356,892주 35.2 희석주당순이익 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 보통주 계속영업이익 35,244,157,394원 36,194,044,142원 보통주 중단영업손실 -원 (36,572,766,784)원 가중평균유통보통주식수 27,616,081주 26,356,892주 조정내역 신주인수권 행사 가정 954주 2,030주 가중평균유통잠재적보통주식수 27,617,035주 26,358,922주 희석주당계속영업이익 1,276원 1,373원 희석주당중단영업손실 -원 (1,387)원 희석주당이익(손실) 1,276원 (14)원 37. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,899백만원(주당 250원)과 6,574백만원(주당250원)입니다.당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 38. 영업활동으로부터 창출된 현금 38.1 당 기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 39,874,884 3,026,893 조정 퇴직급여 4,755,513 3,916,467 장기종업원급여 12,637 - 대손상각비(환입) 28,646,176 13,812,456 기타대손상각비 2,545,522 5,077,891 충당부채전입액 88,400 - 유무형자산상각비 20,467,388 18,303,316 외화환산손실(이익) 51,068 8,982 매도가능금융자산처분손익 - (1,506,831) 당기손익-공정가치금융자산관련손익 (888,298) - 기타포괄손익-공정가치금융자산관련손익 - - 재고자산평가및감모손실 (88,064) 555,546 유무형자산손상차손 820,861 6,679,247 유무형자산처분손익 1,002,867 (517,451) 투자자산손상차손 741,275 - 파생상품평가손익 (246,720) 1,363,338 당기손익인식금융자산평가이익 - (8,245) 금융보증수익 - (26,918) 금융보증비용 - 27,428 배당금수익 (258,497) (12) 채무면제이익 (418,336) (260,235) 지분법손익 1,004,542 (179,988) 염가매수차익 - (5,833,343) 관계기업투자주식처분손익 - (921,913) 종속기업투자주식처분손익 - 13,120,208 이자수익 (3,160,329) (1,904,994) 이자비용 2,738,154 2,994,197 법인세비용 11,298,469 6,378,020 기타 수익 및 비용의 조정 5,784,420 - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 및 대출채권의 감소 2,608,032 26,425,849 기타채권의 감소(증가) 11,839,984 (470,191) 기타자산 감소(증가) (39,117,930) (12,616,847) 재고자산의 감소(증가) (1,329,673) (521,883) 매입채무의 증가(감소) 1,088,619 (4,208,710) 기타채무의 증가(감소) (3,006,526) (27,875,843) 예수금의 증가 (20,119,139) 137,335,824 기타부채의 증가(감소) (73,672) 7,770,052 확정급여부채의 변동 (5,486,559) (5,256,316) 영업으로부터 창출된 현금 61,175,068 184,685,994 38.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 종속기업주식의 미지급 취득 2,500,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 1,924,380 2,262,993 무형자산의 미지급 취득 - 945,535 유형자산의 미지급 취득 - 41,480 38.3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 연결범위변동 기타 단기차입금 102,186,358 33,126,342 7,900,000 - (50,000,000) 93,212,700 유동성장기차입금 305,252 (18,312) - - - 286,940 유동성사채 100,000,000 (100,000,000) - - 50,000,000 50,000,000 장기차입금 10,541,703 49,894,060 (7,900,000) 214,000 (50,000,000) 2,749,763 사채 - - - - 50,000,000 50,000,000 교환사채 - 9,800,000 - - - 9,800,000 39. 우 발사항과 약정사항 39.1 당기말 현재 연결실체 신용카드거래 등 각종 업무와 관련하여 금융기관으로부터 다음과 같이 지급보증 가입 한도를 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 내역 금융기관 한도금액 지급보증 가입 서울보증보험 40,000,000 지급보증 가입 하나은행 10,000,000 지급보증 가입 신한은행 30,000,000 합 계 80,000,000 39.2 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 당사의 채무상환이 발생할 수 있습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 내역 금액 서울보증보험 지급보증보험 2,550,000 KEB하나은행 지급보증보험 USD 5,000,000 서울보증보험 계약보증보험 351,534 서울보증보험 계약보증보험 2,970 서울보증보험 지급보증보험 5,000 서울보증보험 하자보증보험 1,272 서울보증보험 결제수단보증보험 570,000 서울보증보험 계약보증보험 286,737 서울보증보험 공탁보증보험 2,545,000 서울보증보험 인허가보증보험 50,000 서울보증보험 지급보증보험 8,130,760 서울보증보험 하자보증보험 518,912 KEB하나은행 지급보증보험 4,949,000 서울보증보험 계약보증보험 60,426 서울보증보험 공탁보증보험 100,000 서울보증보험 지급보증보험 23,425,200 신한은행 지급보증보험 15,530,000 서울보증보험 공탁보증보험 25,950 서울보증보험 지급보증보험 274,530 서울보증보험 하자보증보험 21,935 서울보증보험 계약보증보험 208,253 서울보증보험 선급금보증보험 49,000 서울보증보험 입찰보증보험 142,381 서울보증보험 지급보증보험 58,000 서울보증보험 계약보증보험 14,268 서울보증보험 상품판매대금 보증보험 4,000 서울보증보험 하자보증보험 4,279 합 계 59,879,407 USD 5,000,000 39.3 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 한도금액 KEB하나은행 전자어음할인한도 4,000,000 우리은행 자금대출약정 8,000,000 국민은행 자금대출약정 1,900,000 KEB하나은행 외상매출채권 담보대출 1,040,000 한국산업은행 산업운영자금대출 5,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 5,000,000 한국산업은행 산업운영대출 50,000,000 한국산업은행 산업운영대출 10,000,000 KEB하나은행 일반자금대출 10,000,000 신한은행 시설자금대출 16,000,000 신한은행 시설자금대출 1,440,000 산업은행 시설자금대출 6,200,000 산업은행 운전자금대출 10,500,000 기업은행 기타일분기업회전대출 3,000,000 기업은행 시설자금대출 3,800,000 기업은행 운전자금대출 2,000,000 중소기업진흥 운전자금대출 200,000 신용보증기금 운전자금대출 500,000 우리은행 운전자금대출 275,000 하나은행 한도대출 7,000,000 산업은행 일반자금대출 10,000,000 산업은행 시설자금대출 10,000,000 삼성카드 B2B결제서비스 10,000,000 하나은행 일반자금대출 20,000 39.4 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 산업은행 토지 및 건물 16,120,341 10,000,000 12,000,000 기업은행 유형자산 11,281,460 7,112,700 6,960,000 산업은행 유형자산 15,554,153 16,700,000 20,040,000 신한은행 투자자산 20,226,336 16,000,000 19,200,000 신한은행 보증금 3,000,000 1,440,000 2,016,000 KG ETS 보증금 6,000,000 5,900,000 7,080,000 39.5 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임 보험결제대금 예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다.39.6 당기말과 전기말 현재 상기 담보 제공내역 이외에 토지분양대금반환채권 4,984,138천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약에 의한 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 계상해 놓은 것입니다.39.7 주석 21에서 기술되어 있는 바와 같이 종속회사인 ㈜케이지모빌리언스는 특수목적회사 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "모바일핀테크제이차")를 통한 자산유동화거래로 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 특수목적회사모바일핀테크에 양도하고, 모바일핀테크제이차는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결실체는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁 (당기말 현재 신탁채권가액: 239,414,851천원)함으로써, 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 50,000백만원(단기사채), 50,000백만원(장기사채)으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 39.8 계류중인 소송사건 (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 정석헌 연결실체 주변매장개설에따른 차임하락 손배청구 36,706 남송현 연결실체 손해배상 15 남송현 연결실체 손해배상 4 남송현 연결실체 손해배상 200 전주이씨광평대군 간정공파태망필관공종중 연결실체 토지인도 등 248,773 안정순 연결실체 외 1 보증금반환 20,000 유병환 외 연결실체 추심금 593,950 센게이지러닝코리아 외 1명 연결실체 외 3명 독점판매권 침해에 따른 손해배상 50,000 김명훈외 3명 연결실체 영업자 계약해지 후 근로자를 전제로 퇴직금 청구 46,262 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.39.9 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스의 유형자산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 연결실체는 상기와 관련, 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다.39.10 (주)케이지에듀원 우리사주조합원에 대한 미지급금 608,414천원은 자기지분상품에 대한 매입의무로써 최초 인식시 상환금액의 현재가치로 인식하고 자본에서 부채로 재분류한 금액입니다. 40. 특수관계자 40.1 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ 지분율 29.68% 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 36.27% 브이피㈜ 브이피㈜ 지분율 20.66% 지코드이노베이션 지코드이노베이션 지분율 30.00% ㈜에잇퍼센트 ㈜에잇퍼센트 지분율 17.10% 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - 지분율 49.50% 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 KG써닝라이프 KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜케이지제로인(주1) ㈜케이지제로인 KG이티에스㈜의 관계기업 - 네이버㈜ ㈜케이지올앳에 유의적영향력을 행사하는 기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 케이지케미칼㈜의 관계기업, 당기 신규 설립 재단법인 선현 재단법인 선현 주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 케이지에너켐 - 케이지케미칼㈜의 종속기업 케이지씨에스에너지 - KG이티에스㈜의 관계기업 ㈜케이지 ㈜케이지 케이지케미칼㈜의 종속기업 (주1) 당기 중 이사회를 통해 연결실체는 ㈜케이지제로인과의 MRO 거래 계약을 승인하였으며, MR O 거래 금액 한도 금액은 총 200억 입니다. 40.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 PG수수료매출 임대료수입 기타매출 기타수익 배당수익 용역매출원가 기타매출원가 광고선전비 유무형자산취득 기타비용 배당금지급 현물출자 지배기업 KG케미칼㈜ 1,695 - 72,723 - - - - - - 18,438 2,263,252 - 관계기업 이데일리㈜ 82,427 - 59,041 2,411 - 1,627 - 308,627 - 246,979 4,947 - ㈜에잇퍼센트 4,107 - 126,557 25,091 - - - - - - - - 브이피㈜ 81,489 - - - 145,960 - - - - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 131 24,786 190,697 171,377 - 1,991 18,301 115,717 1,888,892 891,095 - - ㈜KG써닝라이프 263,638 - 151,167 94,475 - 25,880 - - - 190,235 - - ㈜이데일리씨앤비 209 - 10,926 - - 1,510,544 - - 438,211 - - - 케이지이티에스㈜ - - 60,508 927 - - - - - 318,349 - - 케이지에너켐 - - 2,178 - - - - - - - - - 케이지씨에스에너지 - - 1,000 - - - - - - - - - ㈜케이지 - - - - - - - - - - 785,370 - LB전문투자형사모투자신탁9호 258,493 8,500,000 재단법인 선현 - - - - - - - - - 300,000 - - 합 계 433,696 24,786 674,797 294,281 404,453 1,540,042 18,301 424,344 2,327,103 1,965,096 3,053,569 8,500,000 (단위: 천원) 구분 PG수수료매출 용역매출 임대료수입 대출수수료매출 기타수익 배당금수익 기타매출원가 광고선전비 자산취득 기타비용 배당금지급 지배기업 KG케미칼㈜ 1,170 111,745 - - 330 - 1,838 - - - 2,048,954 관계기업 이데일리㈜ 62,964 95,754 - 1,302 22,507 - - 1,364 - 253,924 4,947 ㈜케이지에듀원 182,882 - - - - - - - - 42,738 - ㈜에잇퍼센트 3,190 - - 225,493 11,169 - - - - - - 브이피㈜ - - - - - 177,478 - - - - - 기타 특수관계자 ㈜케이지 - - - - - - - - - - 712,509 ㈜이데일리티브이 337 13,164 - - 1,110 - 652,769 215,682 - 46,664 - ㈜케이지제로인 476 271,155 24,786 71,846 136,574 - 912,146 172,201 1,976,587 1,746,949 - ㈜케이지아이티뱅크 230,158 - - 89,808 8,933 - - 10,000 - 547 - KG써닝라이프 282,852 29,079 - - 65,205 - 117,708 - - 76,196 - 케이지이티에스㈜ - 54,644 - - - - - - - 267,990 - 네이버㈜ 65,501,011 - - - - - - 6,509 - - - 합 계 66,265,040 575,541 24,786 388,449 245,828 177,478 1,684,461 405,756 1,976,587 2,435,008 2,766,410 40.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권 채무 대출채권 매출채권 대여금 기타채권 정산예수금 미지급비용 미지급금 차입금 지배기업 KG케미칼㈜ - 880 - 78 202 - 10,016 - 관계기업 이데일리㈜ - 466 - - 23,605 270 8,395 - ㈜에잇퍼센트 1,556,374 3,203 500,000 11,432 116,830 - - - 브이피㈜ - - - - - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - 4,106 4,710,000 379,616 - 14,331 230,151 - ㈜KG써닝라이프 - 1,158 2,000,000 180,035 19,008 - - - ㈜이데일리씨앤비 - 200 - - - - 367,848 - 케이지이티에스㈜ - 1,050 - - - 23,683 1,419 10,400,000 KG에너켐㈜ - 642 - - - - - - 케이지씨에스에너지 - 600 - - - - - - 합 계 1,556,374 12,305 7,210000 571,083 159,645 38,284 617,829 10,400,000 (단위: 천원) 구분 채권 채무 대출채권 매출채권 대여금 기타채권 정산예수금 미지급비용 미지급금 차입금 상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 732 - - - 관계기업 이데일리㈜ - 137,016 600,000 22,507 131 340 13,980 - ㈜에잇퍼센트 2,555,814 604 500,000 8,103 81,494 - - - 기타 특수관계자 ㈜이데일리티브이 - 282 - - - - 325,481 - ㈜케이지제로인 - 18,737 9,030,000 161,099 7,265 267,395 - KG써닝라이프 - 1,701 2,000,000 151,647 53,192 - 2,838 - 케이지이티에스㈜ - 1,976 - - - - 34,085 10,500,000 네이버㈜ - 40,670 - 2,632 90,675,087 - - - 합 계 2,555,814 200,986 12,130,000 345,988 90,810,636 7,605 643,779 10,500,000 40.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 연결범위변동 관계기업 ㈜에잇퍼센트 - 999,440 - 관계기업 이데일리 주식회사 - 600,000 - 관계기업 ㈜케이지제로인 7,960,000 12,280,000 - 합 계 7,960,000 13,879,440 - (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 연결범위변동 관계기업 ㈜에잇퍼센트 500,000 2,444,186 - 관계기업 이데일리 주식회사 1400,000 800,000 - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 10,880,000 9,350,000 - 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 200,000 400,000 - 기타특수관계자 ㈜케이지아이티뱅크 1,900,000 2,000,000 (1,900,000) 기타특수관계자 KG써닝라이프 2,000,000 - - 기타특수관계자 KG에듀원 임직원 - 420,000 - 기타특수관계자 케이지로지스 임직원 - 300,000 - 합 계 16,880,000 15,714,186 (1,900,000) 40.5 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,309,530 3,021,213 퇴직급여 332,465 459,933 합 계 3,641,995 3,481,146 41. 중단영업 연결실체는 전기에 종속기업(㈜케이지로지스 외 2개) 을 양도하였으며, 이에 따라 종속기업에서 인식한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 전기 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다. 41.1 전기 중 중단사업부(운송업)의 영업성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 매출액 243,632,708 매출원가 262,195,245 매출총손실 (18,562,537) 판매비와관리비 5,698,233 영업손실 (24,260,770) 금융손익 (327,229) 기타영업외손익 1,135,440 법인세비용차감전손손실 (23,452,559) 법인세비용 - 중단영업손실 (23,452,559) 중단영업처분손실 (13,120,208) 중단영업순손실 (36,572,767) 41.2 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (23,809,489) 투자활동으로 인한 순현금흐름(주1) 503,039 재무활동으로 인한 순현금흐름 19,554,276 중단영업으로 인한 순현금흐름 (3,752,174) (주1) 전기 중 중단영업 투자활동 순현금흐름에는 종속기업 양도로 인한 순현금유출 4,898,107천원이 포함되어 있습니다. 41.3 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 한편, 상기 순자산의 양도대가로 10,000천원을 수령함에 따라 13,120,108천원의 처분손실을 전기에 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 자산 현금및현금성자산 4,908,107 매출채권 18,786,200 유형자산 10,584,501 무형자산 89,213 영업권 4,687,384 기타 16,365,298 자산 총계 55,420,703 부채 매입채무 18,607,137 미지급금 5,840,166 차입금 9,211,335 기타 8,631,857 부채 총계 42,290,495 순자산 13,130,208 42. 영업부문 연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 42.1 보고영업부문 구 분 영업활동 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 교육사업 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 42.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업손익 상각비 매출액 영업손익 상각비 전자상거래 및 유통 691,552,469 59,998,040 3,550,630 637,807,754 60,385,223 3,716,133 교육사업 65,650,622 2,738,072 1,564,712 37,837,205 1,205,610 821,190 요식업 184,340,109 (1,555,150) 5,854,487 96,173,145 (6,101,847) 4,499,097 내부거래제거 (16,918,909) (755,441) 437,212 (13,364,760) (812,189) 1,903,236 합계 924,624,291 60,425,521 11,407,041 758,453,344 54,676,797 10,939,656 42.3 연결실체 전체 수준의 공시① 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 4,482,308 2,444,338 제품매출 183,262,075 95,701,335 임대매출 1,333,066 1,726,568 전자지불서비스매출 654,662,498 599,530,281 학원매출 60,345,718 37,837,205 용역매출 16,006,208 19,344,041 기타매출 4,532,419 1,869,575 합계 924,624,292 758,453,343 ② 외부고객으로부터 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 해당국가 외부 고객으로부터의 수익 당기 전기 한국 924,293,881 514,691,989 유럽 330,411 128,648 합계 924,624,292 514,820,637 43. 비지배지분에 대한 정보 당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 모빌리언스 KG올앳 비지배지분율 51% 40% 유동자산 331,884,710 40,819,109 비유동자산 144,289,213 70,178,243 유동부채 183,108,580 89,989,801 비유동부채 66,953,458 14,168,229 순자산 226,111,885 6,839,322 비지배지분의 장부금액 121,658,763 3,414,065 매출 202,941,577 253,511,326 당기순이익 12,119,266 (2,926,995) 총포괄이익 11,550,326 (4,350,720) 비지배지분순이익 5,913,036 (1,282,310) 영업활동현금흐름 15,661,649 6,110,387 투자활동현금흐름 (6,581,734) (10,512,167) 재무활동현금흐름 8,471,035 2,815,391 현금및현금성자산의 순증감 17,550,950 (1,586,389) 배당금 지급액 5,760,728 - (주1) KG모빌리언스 및 KG올앳의 요약 재무정는 KG올앳 및 모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구분(주1) 모빌리언스 KG올앳 비지배지분율 51% 40% 유동자산 327,090,087 31,930,119 비유동자산 136,817,796 78,452,795 유동부채 226,631,191 86,849,126 비유동부채 19,021,119 12,314,660 순자산(주2) 218,255,573 11,219,128 비지배지분의 장부금액 117,248,951 5,530,882 매출 170,595,514 157,507,068 당기순이익 12,254,600 (5,155,467) 총포괄이익 12,274,305 (4,544,043) 비지배지분순이익 5,689,467 5,530,882 영업활동현금흐름 (14,846,254) 8,593,712 투자활동현금흐름 (16,875,776) (21,853,747) 재무활동현금흐름 36,108,353 3,417,201 현금및현금성자산의 순증감 4,386,323 (9,842,835) 배당금 지급액 3,960,728 - (주1) KG모빌리언스 및 KG올앳의 요약 재무정는 KG올앳 및 모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 44. 사업결합 당기 및 전기의 사업결합 정보는 다음과 같습니다. 44.1 ㈜이지캠퍼스(1) 연결실체는 당기 중 교육사업을 위해 ㈜이지캠퍼스 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 736,768 매출채권 171,415 기타유동자산 16,928 유형자산 597,079 무형자산 2,640 기타비유동자산 2,520,100 자산 총계 4,044,930 부채 유동부채 553,981 비유동부채 1,024,311 부채 총계 1,578,292 연결장부금액상 순자산 2,466,638 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결 장부가액 종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1) 3,500,000 순자산공정가치 2,466,639 영업권(염가매수차익) 1,033,361 (주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)에는 아직 지급되지 않은 금액 2,500,000천원이 포함되어 있습니다. 해당 금액은 매수약정에 의해 연결실체의 임대보증금과 상계될 수 있습니다.44.2 ㈜케이지패스원 (1) 연결실체는 ㈜케이지패스원에 대한 지분 인수 당시 재무적 투자자인 스카이레이크와 Put Back Option에 대한 주주간 약정을 체결하였습니다. 동 주주간 약정에따라스카이레이크는 2017년 4월에 Put Back Option을 행사하였고, 연결실체는 ㈜케이지패스원에 대한 지분을 추가로 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 유동자산 8,404,829 유형자산 41,525,466 투자부동산 23,600,000 무형자산 18,421,031 기타비유동자산 9,067,279 자산 총계 101,018,605 부채 유동부채 27,787,509 비유동부채 27,929,170 부채 총계 55,716,679 연결장부금액상 순자산 45,301,926 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결 장부가액 종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1) 31,202,816 순자산공정가치 45,301,926 순자산공정가치의 지분해당액 30,842,744 영업권(염가매수차익) 480,590 (주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)은 연결실체가 보유한 기존 ㈜케이지패스원에대한 보유주식 공정가치 평가액 및 신규 취득 금액, Put Back Option과 관련된 파생상품부채, 간주취득세가 가감된 금액입니다.(4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 (27,501,360) 취득한 종속기업이 보유한 현금 3,011,723 합 계 (24,489,637) 44.3 ㈜케이지아이티뱅크(1) ㈜케이지패스원은 2017년 10월에 ㈜케이지패스원의 공동기업인 ㈜케이지아이티뱅크와 합병을 하였으며, 합병 후 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 322,586 매출채권 및 기타채권 311,829 재고자산 2,923 기타유동자산 2,670,844 유형자산 1,337,677 무형자산 2,861,398 기타비유동자산 6,689,360 자산 총계 14,196,617 부채 매입채무 및 기타채무 2,140,134 차입금 2,400,000 기타유동부채 5,597,623 장기차입금 8,000,000 기타비유동부채 466,837 부채 총계 18,604,594 연결장부금액상 순자산 (4,407,978) (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1) 2,918,200 가감 : 지분법투자주식의 공정가치 4,377,300 순자산공정가치 (4,407,978) 순자산공정가치의 지분해당액 (4,407,978) 영업권(염가매수차익) 11,703,478 (주1) 합병대가는 연결실체가 보유한 기존 ㈜케이지아이티뱅크에대한 보유주식 공정가치 평가액 및 합병대가 금액입니다.(4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 - 취득한 종속기업이 보유한 현금 322,586 합 계 322,586 44.4 ㈜케이지비택배(1) 지배기업은 전기 중 ㈜케이지비택배의 14,420,855주(지분율 100%)를 취득하여 ㈜케이지비택배와 그 종속회사인 ㈜고려골든박스를 종속회사로 편입하였습니다.(2) 취득일 현재 ㈜케이지비택배의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 유동자산 9,460,106 유형자산 4,935,996 기타비유동자산 3,733,845 자산 총계 18,129,947 부채 유동부채 11,061,008 비유동부채 1,126,511 부채 총계 12,187,519 연결장부금액상 순자산 5,942,428 (3) 취득일 현재 ㈜고려골든박스의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 유동자산 33,067 유형자산 2,327,929 자산총계 2,360,996 부채 유동부채 1,426,034 비유동부채 552,000 부채 총계 1,978,034 순자산 금액 382,962 (4) 사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 492,047 순자산공정가치 6,325,390 순자산공정가치의 지분해당액(100%) 6,325,390 영업권(염가매수차익) (5,833,343) 한편, 당기 중 지배기업이 ㈜케이지로지스를 매각함에 따라 ㈜케이지비택배 및㈜고려골든박스는 연결범위에서 제외되었습니다.44.5 ㈜케이에프씨코리아(1) 연결실체은 전기 중 250,000천원을 출자하여 신규 법인 ㈜케이지에프앤비를 설립하였습니다. 당기 중에 ㈜케이지에프앤비는 외식업체인 KFC와 관련된 사업부문을 영업양수하기 위하여 KFC코리아의 지분 100%를 가지고 있는 레스토랑인베스트먼트코리아㈜를 인수합병하였습니다. (2) 취득일 현재 레스토랑인베스트먼트코리아㈜의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 1,268,611 매출채권 46,272 기타금융자산 36,777,002 유형자산 23,527,548 무형자산 683,300 기타자산 9,558,217 자산 총계 71,860,950 부채 차입금 22,195,582 기타금융부채 9,686,775 확정급여부채 8,277,176 기타부채 14,414,833 부채 총계 54,574,366 순자산 17,286,584 (3) 사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 31,022,212 순자산공정가치 17,756,584 순자산공정가치의 지분해당액(100%) 17,756,584 영업권(염가매수차익) 13,265,628 (4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 (31,022,212) 취득한 종속기업이 보유한 현금 1,268,611 합 계 (29,753,601) 45. 회계정책의 변경 45.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과거 기준서 새로운 기준서 범주별 분류 구 분 금액 범주별 분류 금액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 153,404,576 상각후원가 측정 153,404,576 매출채권 및 대출채권(장기대출채권 포함) 42,246,531 상각후원가 측정 42,246,531 금융선급금 262,460,003 상각후원가 측정 262,460,003 단기금융상품 7,367,500 상각후원가 측정 7,367,500 (유동 및 비유동)기타채권 86,914,894 상각후원가 측정 86,914,894 매도가능금융자산 채무상품 39,434,181 당기손익-공정가치측정금융자산 39,434,181 채무상품 3,225,000 상각후원가측정금융자산 3,225,000 지분상품 45,034,098 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 45,034,098 당기손익인식금융자산 Put Back Option 8,245 당기손익-공정가치측정 8,245 (주1) 연결실체는 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.(2) 당기 초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 기초 장부금액-기업회계기준서 제1039호 1,165,909 112,460,077 122,758,054 기준서 제1109호에 따른 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치금융자산으로 재분류 (514,174) 514,174 - 기초 장부금액-기업회계기준서 제1109호 651,735 112,974,251 122,758,054 기준서 제1115호에 따른 조정 초기등록비 등에 대한 수익의 기간인식 효과 - (460,858) (28,105) 수정 후 자본 651,735 112,513,393 122,729,949 (3) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 45.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 자산 및 부채에 미치는 효과 (단위: 천원) 구 분 전기말 조정 당기초 자산 유동자산 560,368,883 1,566,058 561,934,941 현금및현금성자산 153,404,576 - 153,404,576 단기금융상품 6,308,000 - 6,308,000 매출채권 및 대출채권 41,576,958 - 41,576,958 금융선급금 262,460,003 - 262,460,003 재고자산 2,718,712 - 2,718,712 기타유동채권 40,736,561 - 40,736,561 공정가치측정금융자산 - - - 매도가능금융자산 42,659,181 - 42,659,181 기타유동자산 10,504,892 1,566,058 12,070,950 비유동자산 365,875,988 - 365,875,988 자산 총계 926,244,871 1,566,058 927,810,929 부채 유동부채 589,887,925 2,055,021 591,942,946 매입채무 9,372,180 - 9,372,180 금융예수금 270,793,394 - 270,793,394 기타유동채무 68,244,428 - 68,244,428 단기차입금 102,186,358 - 102,186,358 유동성장기차입금 305,252 - 305,252 파생상품부채 - - - 사채 100,000,000 - 100,000,000 계약부채 - 1,345,830 1,345,830 당기법인세부채 9,249,882 - 9,249,882 기타유동부채 29,736,431 709,191 30,445,622 비유동부채 26,652,321 - 26,652,321 부채 총계 616,540,246 2,055,021 618,595,267 자본 자본금 13,941,503 - 13,941,503 자본잉여금 69,242,305 - 69,242,305 기타자본항목 (8,697,314) - (8,697,314) 이익잉여금 112,460,077 (460,858) 111,999,219 비지배지분 122,758,054 (28,105) 122,729,949 자본 총계 309,704,625 (488,963) 309,215,662 자본과 부채 총계 926,244,871 1,566,058 927,810,929 (2) K-IFRS 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 보고된 금액 당기분 조정 기초 조정 K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우 자산 유동자산 560,206,569 1,577,414 (1,566,058) 560,217,925 현금및현금성자산 166,371,045 - - 166,371,045 단기금융상품 11,868,036 - - 11,868,036 매출채권 및 대출채권 42,051,643 1,602,022 - 43,653,665 금융선급금 267,021,297 - - 267,021,297 재고자산 3,202,156 - - 3,202,156 기타유동채권 35,101,530 - - 35,101,530 공정가치측정금융자산 19,877,394 - - 19,877,394 계약자산 - - - - 기타유동자산 (주1) 14,713,468 (24,608) (1,566,058) 13,122,802 비유동자산 372,110,005 - - 372,110,005 자산총계 932,316,574 1,577,414 (1,566,058) 932,327,930 부채 유동부채 513,306,771 (75,702) (2,055,021) 511,176,048 매입채무 10,461,039 - - 10,461,039 금융예수금 241,048,337 - - 241,048,337 기타유동채무 80,491,838 - - 80,491,838 단기차입금 93,212,700 - - 93,212,700 유동성장기차입금 286,940 - - 286,940 파생상품부채 24,600 - - 24,600 사채 50,000,000 - - 50,000,000 계약부채 (주3) 2,106,266 (760,436) (1,345,830) - 당기법인세부채 6,921,709 - - 6,921,709 기타유동부채 (주2) 28,753,342 684,734 (709,191) 28,728,885 비유동부채 80,684,569 - - 80,684,569 부채총계 593,991,340 (75,702) (2,055,021) 591,860,617 자본 자본금 13,952,217 - - 13,952,217 자본잉여금 69,636,451 - - 69,636,451 기타자본항목 (9,763,235) - - (9,763,235) 이익잉여금 139,426,973 994,576 460,858 140,882,407 비지배지분 125,072,828 658,540 28,105 125,759,473 자본총계 338,325,234 1,653,116 488,963 340,467,313 자본과부채총계 932,316,574 1,577,414 (1,566,058) 932,327,930 (주1) 선급비용의 경우 K-IFRS 제1115호 상 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 검토를 수행하여, 조정사항을 반영하 였습니다. 또한, 전기말 환불충당부채의 경우 반품권자산과 환불부채로 나누어 인식하였 습 니 다.(주2) 상기 (주1)에 언급한 환불부채의 경우 전기말 환불충당부채를 반품권자산과 환불부채로 나누어 인식하였습니다.(주3) 계약부채의 경우 K-IFRS 제1115호 상 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 검토를 수행하여, 조정사항을 반영하였습니다. ② 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 보고된 금액 당기분 조정 K-IFRS 1115호를적용하지 않았을경우 매출 (주1) 924,624,291 5,583,462 930,207,753 매출원가 (593,309,624) (645,434) (593,955,058) 판관비 (주2) (270,889,146) (3,284,912) (274,174,058) 영업외손익 (9,252,168) - (9,252,168) 법인세비용 (11,298,469) - (11,298,469) 당기순이익 39,874,884 1,653,116 41,528,000 (주1) 연결실체에서 일시적으로 지급하는 광고선전비의 경우 고객에게 지급할 대가를 직접 차감하는 것으로 보아, 지급한 광고선전비를 매출액에서 직접 차감하였습니다. 해당 금액은 매출액 및 판매비와 관리비를 동일한 금액으로 차감하고 있습니다.(주2) (주1)에서 기재한 광고선전비 차감한 금액과 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 비용 인식 금액입니다.한편, 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 연결실체의 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 연결재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.① 반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반품할 권리를 가진 경우 반품충당부채를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타채무)(당기말: 1,284백만원, 당기초: 1,236백만원)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(기타유동자산)(당기말: 1,056백만원, 당기초: 1,034백만원)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. 반품권자산은 제품의 이전 장부금액에 기초하여 측정합니다.② 고객과의 계약과 관련한 계약체결 증분원가 등연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 지급하는 판매수수료를 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각하는 것으로 조정하였습니다. 한편, 고객과의 계약으로 부터 수령하는 관리비 등에 대해서는 선수수익으로 인식하여 기간에 걸쳐서 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결 증분원가에 대해서 지출한 판매수수료에 대해서는 선급비용(당기말: 630백만원, 당기초: 531백만원)로 인식하였으며, 고객과의 계약으로 부터 수령하는 관리비 등에 대해서는 선수수익(당기말: 1,109백만원, 당기초: 1,003백만원)로 인식하여 기간에 걸쳐 상각 및 수익으로 인식하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 220,945,269,563 213,441,738,889 152,104,095,806 현금및현금성자산 114,590,194,871 117,396,737,005 35,720,630,878 단기금융상품 10,108,035,880 4,340,000,000 1,840,000,000 기타유동채권 16,977,560,178 17,657,742,629 49,451,006,627 금융선급금 19,465,379,027 5,001,540,984 4,716,164,543 재고자산 7,648,000 130,000 1,510,000 기타유동채권 36,080,979,290 24,774,288,945 6,864,572,137 공정가치측정금융자산 19,877,393,677 매도가능금융자산 42,659,181,254 53,179,363,730 파생상품자산 271,320,000 기타유동자산 3,566,758,640 1,612,118,072 330,847,891 비유동자산 229,813,865,670 227,969,384,656 225,043,853,087 장기대출채권 65,000,000 669,572,842 299,000,000 기타비유동채권 1,446,922,095 7,116,036,976 7,116,036,976 장기금융상품 333,384,709 비유동공정가치측정금융자산 58,680,732,028 매도가능금융자산 45,132,478,775 26,773,616,946 종속기업, 관계기업에 대한 투자 139,073,872,920 142,000,437,244 160,092,556,264 투자부동산 16,526,716,335 16,789,148,919 14,872,836,588 유형자산 2,237,350,798 3,136,320,499 4,184,987,301 무형자산 8,960,057,545 10,462,218,389 11,013,140,178 순확정급여자산 7,680,122 53,103,227 이연법인세자산 2,482,149,118 2,610,067,785 691,678,834 자산총계 450,759,135,233 441,411,123,545 377,147,948,893 부채 유동부채 275,377,984,968 288,844,174,221 198,493,457,142 기타유동채무 35,095,790 35,624,402 4,744,912 금융예수금 211,741,895,815 227,836,496,737 100,420,339,403 기타유동채무 37,416,352,726 30,249,291,977 20,326,666,821 단기차입금 10,000,000,000 20,000,000,000 23,000,000,000 전환사채 45,793,473,042 유동성파생상품채무 24,600,000 0 기타유동부채 11,354,258,303 10,722,761,105 7,601,278,466 계약부채 1,045,056,367 0 당기법인세부채 3,760,725,967 0 1,346,954,498 비유동부채 323,882,163 1,459,145,638 1,251,413,190 기타비유동채무 0 1,172,000,000 1,166,000,000 기타비유동부채 323,882,163 287,145,638 퇴직급여부채 85,413,190 순확정급여부채 0 0 부채총계 275,701,867,131 290,303,319,859 199,744,870,332 자본 자본금 13,952,217,000 13,941,503,000 13,290,040,500 자본잉여금 60,610,171,628 60,373,043,560 45,841,625,380 기타자본항목 (9,576,977,182) (9,019,943,876) (12,432,785,615) 이익잉여금(결손금) 110,071,856,656 85,813,201,002 130,704,198,296 자본총계 175,057,268,102 151,107,803,686 177,403,078,561 자본과부채총계 450,759,135,233 441,411,123,545 377,147,948,893 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 483,480,980,665 443,489,750,584 338,859,888,796 매출원가 396,348,138,401 363,156,980,091 270,219,297,135 매출총이익 87,132,842,264 80,332,770,493 68,640,591,661 판매비와관리비 49,085,355,472 48,308,165,322 42,354,034,047 영업이익(손실) 38,047,486,792 32,024,605,171 26,286,557,614 금융수익 6,561,666,618 4,805,058,655 1,246,235,900 금융비용 330,035,593 1,262,278,486 2,115,003,927 기타수익 1,085,340,069 288,787,481 1,854,099,510 기타비용 6,135,151,357 78,762,065,629 20,792,629,741 법인세비용차감전순이익(손실) 39,229,306,529 (42,905,892,808) 6,479,259,356 계속영업법인세비용 7,792,432,448 4,599,729,353 (1,054,697,829) 당기순이익(손실) 31,436,874,081 (38,306,163,455) 5,424,561,527 기타포괄손익 (408,391,886) 3,401,541,650 (3,251,301,665) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,412,841,739 (3,303,417,679) 매도가능증권평가손익 3,412,841,739 (3,303,417,679) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (408,391,886) (11,300,089) 52,116,014 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (42,859,086) 확정급여제도의 재측정요소 (365,532,800) (11,300,089) 52,116,014 총포괄손익 31,028,482,195 (34,904,621,805) 2,173,259,862 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,138 (1,453) 212 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,138 (1,453) 211 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 45,936,261,640 (29,026,346,112) 130,195,546,755 160,395,502,783 총포괄이익 당기순이익(손실) 5,424,561,527 5,424,561,527 매도가능금융자산평가손익 (3,303,417,679) (3,303,417,679) 확정급여제도의 재측정요소 52,116,014 52,116,014 연차배당 (4,968,026,000) (4,968,026,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (94,636,260) 19,896,978,176 19,802,341,916 신주인수권 행사 2016.12.31 (기말자본) 177,403,078,561 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2017.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 45,841,625,380 (12,432,785,615) 130,704,198,296 177,403,078,561 총포괄이익 당기순이익(손실) (38,306,163,455) (38,306,163,455) 매도가능금융자산평가손익 3,412,841,739 3,412,841,739 확정급여제도의 재측정요소 (11,300,089) (11,300,089) 연차배당 (6,573,533,750) (6,573,533,750) 자기주식 거래로 인한 증감 신주인수권 행사 651,462,500 14,531,418,180 15,182,880,680 2017.12.31 (기말자본) 13,941,503,000 60,373,043,560 (9,019,943,876) 85,813,201,002 151,107,803,686 회계정책변경에 따른 증가(감소) (514,174,220) 86,579,373 (427,594,847) 2018.01.01 (기초자본) 13,941,503,000 60,373,043,560 (9,534,118,096) 85,899,780,375 150,680,208,839 총포괄이익 당기순이익(손실) 31,436,874,081 31,436,874,081 매도가능금융자산평가손익 (42,859,086) (42,859,086) 확정급여제도의 재측정요소 (365,532,800) (365,532,800) 연차배당 (6,899,265,000) (6,899,265,000) 자기주식 거래로 인한 증감 신주인수권 행사 10,714,000 237,128,068 247,842,068 2018.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,610,171,628 (9,576,977,182) 110,071,856,656 175,057,268,102 회계정책변경에 따른 증가(감소) 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 15,611,487,193 206,382,956,295 73,054,351,430 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 16,311,026,586 207,529,274,057 76,287,231,516 이자수취(영업) 2,014,879,232 688,466,509 2,932,035,642 이자지급(영업) (339,833,490) (940,769,266) (721,022,232) 법인세납부(환급) (2,374,585,135) (894,015,005) (5,443,893,496) 투자활동현금흐름 (2,297,035,553) (84,407,454,762) (67,998,140,149) 단기금융상품의 순증감 (5,043,035,880) (2,500,000,000) 430,000,000 장기금융자산의 순증감 (333,384,709) 매도가능금융자산의 처분 95,439,707,660 45,104,214,704 매도가능금융자산의 취득 (97,455,961,121) (75,284,576,815) 공정가치측정금융자산의 증가 (33,285,667,650) 공정가치측정금융자산의 감소 40,026,229,960 기타채권의 감소 60,359,694,931 61,917,253,767 3,094,359,980 기타채권의 증가 (66,266,580,052) (113,161,000,000) (3,065,000,000) 관계기업투자의 처분 10,000,000 관계기업투자의 취득 (75,316,337) (25,307,880,980) (29,500,000,000) 유형자산의 처분 238,000,000 유형자산의 취득 (487,141,899) (2,772,388,333) (6,103,896,820) 무형자산의 처분 400,000,000 무형자산의 취득 (437,014,420) (2,945,784,932) (4,695,202,494) 배당금수취 3,245,180,503 2,130,599,177 1,621,961,296 재무활동현금흐름 (16,124,222,932) (40,290,413,070) 19,140,190,750 단기차입금의 순증감 (10,000,000,000) (3,000,000,000) 13,000,000,000 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) 보증금의 감소 (6,000,000) 보증금의 증가 533,200,000 6,000,000 1,166,000,000 자기주식의 처분 17,742,216,750 배당금지급 (6,899,265,000) (6,573,533,750) (4,968,026,000) 전환사채의 상환 (45,905,760,000) 신주인수권부사채의 증가 247,842,068 15,182,880,680 신주인수권부사채의 감소 (1,800,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,809,771,292) 81,685,088,463 24,196,402,031 기초현금및현금성자산 117,396,737,005 35,720,630,878 11,524,228,847 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,229,158 (8,982,336) 기말현금및현금성자산 114,590,194,871 117,396,737,005 35,720,630,878 5. 재무제표 주석 주석 제21기 : 2018년 112월 31일 현재 제20기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지에 소재하고 있습니다. 당사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.2018년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 KG케미칼㈜ 8,195,816주 29.37% ㈜케이지 2,850,036주 10.21% 엔에이치엔페이코㈜ 1,329,005주 4.76% 자기주식 285,946주 1.02% 곽재선 317,576주 1.14% 기타 14,926,055주 53.50% 합 계 27,904,434주 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용 하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용 예정입니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용 예정입니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 사업결합(기업회계기준서제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ② 공동약정(기업회계기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ③ 법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ④ 차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.6 금융선급금 당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 당사가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.7 파생상품 당사는 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “금융수익(비용)”으로 인식됩니다. 또한, 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 4년 임차시설물 4년 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 5년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금", "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융예수금 당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 당사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가 당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가 당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불 당사는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 신용카드 승인금액 중 당사 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 신용카드 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 당사 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 18일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 USD 원화환산액 USD 원화환산액 현금 및 현금성자산 71,141.25 79,543 67,116.59 71,908 금융자산 계 71,141.25 79,543 67,116.59 71,908 순노출액 79,543 71,908 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 효과 당기 USD 795 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (2) 가격위험 당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당사가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식(코스닥) 3,680,348 (3,680,348) 4,824,803 (4,824,803) 상장주식(코스피) 18,029 (18,029) - - (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 100,000 (100,000) 200,000 (200,000) 4.1.2 신용 위험 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다. (1) 매출채권과 대출채권 당사는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (발생 후 3개월) 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0% 10% 50% 50% 100% 매출채권 14,644,538 115,802 13,843 3,707 135,752 14,913,642 대출채권 2,285,026 - - - - 2,285,026 손실충당금 - 11,580 6,922 1,854 135,752 156,108 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권 기초 (212,216) (212,216) 기초 이익잉여금의 조정 - - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (51,282) - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 107,390 - 환입된 미사용 금액 - - 기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) (156,108) (212,216) 매출채권과 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 대출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (2,099,593) (2,099,593) 기초 이익잉여금의 조정 - - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (28,536) - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 1,789,683 - 환입된 미사용 금액 - - 기말 손실충당금 (338,446) (2,099,593) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 4~6개월 7~12개월 외상매입금 35,096 - - 미지급금 4,062,509 - - 미지급비용 1,998,813 - - 금융예수금 211,741,896 - - 임대보증금 1,699,200 - - 기타보증금 29,655,831 - - 단기차입금 - - 10,000,000 단기차입금에 대한 이자발생금액(주1) 63,123 63,825 43,485 합 계 249,256,468 63,825 10,043,485 (주1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 33,600백만원이며, 거래처 정산대금과 관련하여 13,079백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 4~6개월 7~12개월 외상매입금 35,624 - - 미지급금 6,617,388 - - 미지급비용 2,375,435 - - 금융예수금 227,836,497 - - 임대보증금 - - 1,172,000 기타보증금 21,256,469 - - 단기차입금 10,000,000 - 10,000,000 합 계 268,121,413 - 11,172,000 4.2. 자본 위험 관리 당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 275,701,867 290,303,320 자본 총계 175,892,817 151,107,804 예금(주1) 125,031,615 121,736,737 차입금 10,000,000 20,000,000 부채비율 157% 192% 순차입금비율(주2) (65) % (67)% (주1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(주2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 114,590,195 114,590,195 117,396,737 117,396,737 (단기 및 장기)금융상품 10,441,421 10,441,421 4,340,000 4,340,000 금융선급금 19,465,379 19,465,379 5,001,541 5,001,541 매출채권 14,757,534 14,757,534 14,853,947 14,853,947 대출채권 2,285,026 2,285,026 3,473,368 3,473,368 공정가치측정금융자산 78,558,126 78,558,126 - - 매도가능금융자산 - - 87,791,660 87,791,660 파생상품자산 271,320 271,320 - - 기타채권 37,527,901 37,527,901 31,890,326 31,890,326 소 계 277,896,902 277,896,902 264,747,579 264,747,579 금융부채 매입채무 35,096 35,096 35,624 35,624 금융예수금 211,741,896 211,741,896 227,836,497 227,836,497 차입금 10,000,000 10,000,000 20,000,000 20,000,000 파생상품부채 24,600 24,600 - - 기타채무 37,416,352 37,416,353 31,421,292 31,421,292 소 계 259,217,944 259,217,944 279,293,413 279,293,413 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 공정가치측정금융자산 - 상장주식 12,435,934 - - 12,435,934 - 비상장주식 - - 32,685,298 32,685,298 - 채무증권 - - 33,436,894 33,436,894 - 파생상품자산 - 271,320 - 271,320 - 파생상품부채 - 24,600 - 24,600 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 매도가능금융자산 - 상장주식 16,245,130 - - 16,245,130 - 비상장주식 - - 28,887,349 28,887,349 - 채무증권 - - 42,659,181 42,659,181 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권, 대출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 114,590,195 - - - - 114,590,195 매출채권 및 대출채권(장기대출채권 포함) 17,042,560 - - - - 17,042,560 금융선급금 19,465,379 - - - - 19,465,379 (단기 및 장기)금융상품 10,441,421 - - - - 10,441,421 (유동 및 비유동)기타채권 37,527,901 - - - - 37,527,901 공정가치측정금융자산 - 45,121,232 33,436,894 - - 78,558,126 파생상품자산 - - 271,320 - - 271,320 매입채무 - - - 35,096 - 35,096 금융예수금 - - - 211,741,896 - 211,741,896 파생상품부채 - - - - 24,600 24,600 차입금 - - - 10,000,000 - 10,000,000 (유동 및 비유동)기타채무 - - - 37,416,353 - 37,416,353 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 117,396,737 - - 117,396,737 매출채권 및 대출채권(장기대출채권 포함) 18,327,315 - - 18,327,315 금융선급금 5,001,541 - - 5,001,541 단기금융상품 4,340,000 - - 4,340,000 (유동 및 비유동)기타채권 31,890,326 - - 31,890,326 매도가능금융자산 - 87,791,660 - 87,791,660 매입채무 - - 35,624 35,624 금융예수금 - - 227,836,497 227,836,497 차입금 - - 20,000,000 20,000,000 (유동 및 비유동)기타채무 - - 31,421,292 31,421,292 6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 51,282 - - - - 51,282 금융수익 이자수익 1,917,272 - - - - 1,917,272 외환차익 130,847 - - - - 130,847 외화환산이익 3,229 - - - - 3,229 공정가치측정금융자산평가이익 - - 151,226 - - 151,226 공정가치측정금융자산처분이익 - - 737,072 - - 737,072 배당금수익 - 4 258,493 - - 258,497 파생상품평가이익 - - 268,600 - 108,240 376,840 기타수익 기타의 대손상각비 환입 90,157 - - - - 90,157 채무면제이익 - - - 418,335 - 418,335 금융비용 이자비용 - - - 315,752 - 315,752