KG이니시스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제25기 : 2022년12월 31일 현재
제24기 : 2021년12월 31일 현재
주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.지배기업의 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KG케미칼㈜	11,045,852	39.58

곽재선	297,576	1.07

자기주식	1,285,946	4.61

기타	15,275,060	54.74

합 계	27,904,434	100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	지분율(*1)	소재지	결산월

당기말	전기말

㈜케이지모빌리언스	온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업	52.70%	52.70%	대한민국	12월

㈜스룩(*2)	소프트웨어 하드웨어 자문 및 개발공급업 제작 및 판매업	-	46.14%	대한민국	12월

㈜케이지에듀원	학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업	76.49%	76.49%	대한민국	12월

㈜케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

크라운에프앤비㈜	투자업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

㈜할리스에프앤비(*5)	체인화음식점업(프랜차이즈)	74.76%	93.80%	대한민국	12월

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	부동산임대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KG Inicis Japan	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	75.00%	75.00%	일본	12월

(주)케이지디지털에셋홀딩스(*3)	사업경영 및 관리자문업	100.00%	-	대한민국	12월

(주)메타핀컴퍼니(*3)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	-	대한민국	12월

(주)케이지프레시(*4)	육류 가공 및 저장처리업	100.00%	-	대한민국	12월

제4차모빌리티홀딩스 주식회사(*3)	투자업	87.14%	-	대한민국	12월

Metafin Global Pte Ltd.(*3)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	-	싱가포르	12월

(*1) 지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(*2) 당기 중 처분되었습니다. (*3) 당기 중 설립되었습니다. (*4) 당기 중 지분을 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다. (*5) 당기 중 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다..

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이지모빌리언스	426,162,396	118,238,734	307,923,662	225,040,614	27,915,782	28,941,768

㈜스룩(*1)	-	-	-	1,520,639	(301,420)	(301,420)

㈜케이지에듀원	74,950,398	39,347,996	35,602,402	49,653,069	(3,768,951)	(3,148,630)

㈜케이지에프앤비	178,625	-	178,625	-	(36)	(36)

크라운에프앤비㈜	145,246,401	95,148,393	50,098,008	-	(4,387,297)	(4,387,297)

㈜할리스에프앤비	210,044,929	83,918,868	126,126,061	135,932,684	4,170,530	4,170,530

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	213,600,638	134,865,596	78,735,042	12,745,796	3,220,294	3,220,294

KG Inicis Japan	292,612	6,910	285,702	4,503	(156,773)	(187,331)

(주)케이지디지털에셋홀딩스	2,201,058	203,125	1,997,933	-	(3,067)	(3,067)

(주)메타핀컴퍼니	1,535,492	150,515	1,384,977	27,273	(615,940)	(615,024)

(주)케이지프레시(*2)	73,665,734	36,998,480	36,667,254	102,135,806	2,118,117	2,118,117

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	166	1,069	(903)	-	(1,079)	(1,079)

(*1) 연결대상 종속기업에서 제외되기 이전의 손익 정보입니다.(*2) 연결대상 종속기업에 편입된 이후의 손익 정보입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이지모빌리언스	437,187,427	150,229,674	286,957,753	239,642,276	29,156,439	29,238,675

㈜스룩	2,802,555	1,670,431	1,132,124	4,582,597	(460,095)	(460,095)

㈜케이지에듀원	81,038,432	42,287,399	38,751,033	62,343,395	2,419,655	2,434,654

㈜케이지에프앤비	178,660	-	178,660	-	(40,221)	(40,221)

크라운에프앤비㈜	145,140,617	90,655,311	54,485,306	-	(3,702,958)	(3,702,958)

㈜할리스에프앤비	143,535,776	71,553,777	71,981,999	85,578,804	1,896,682	1,896,682

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	214,959,453	134,692,180	80,267,273	12,663,295	3,838,836	3,838,836

KG Inicis Japan	481,547	8,514	473,033	-	(42,087)	(42,087)

1.3 연결범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	사유

(주)케이지디지털에셋홀딩스	설립

(주)메타핀컴퍼니	설립

(주)케이지프레시	지분 취득

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	설립

(2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	사유

스룩	지분 처분

2. 중요한회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시됩니다. 제각된 채권 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매입일 또는 매도일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)" 으로 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가는 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 업종에 따라 다르게 적용되며 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	30년 ~ 40년	기계장치	4년 ~ 10년

시설장치	4년 ~ 5년	집기비품 등	4년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	상각방법	추정 내용연수

개발비	정액법	5년

산업재산권	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

기타의무형자산	정액법	1 ~ 15년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않는 부채입니다. 해당채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무자들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융예수금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결실체는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업과 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하는 교육업 사업, 프랜차이즈 요식업 및 임대업을 주사업으로 영위하고 있습니다.유/무선(휴대폰) 전화를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 이루어지며, 교육업 및 임대업의 경우 용역의 제공에 대하여 일정기간에 걸쳐 수익을 인식하거나, 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 프랜차이즈 요식업 등의 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다.

(3) 변동대가연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불연결실체는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 결제금액 중 연결실체 수익 총액을환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 연결실체 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

2.22 리스2.22.1 리스이용자

연결실체는 다양한 매장, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.22.2 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 부문별 정보는 주석 41을 참고하시기 바랍니다.

2.24 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 20 참조).

(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익연결실체는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	기타	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	732,855	66,296	6,553	9	595,065	-

금융부채

매입채무및기타채무	3,954,067	-	309,885	-	-	-

단기차입금	5,753,906	-	390,689	-	-	-

순 노출액	(8,975,118)	66,296	(694,021)	9	595,065	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

당 기	전 기

USD	(89,751)	5,951

JPY	663	-

EUR	(6,940)	-

합 계	(96,028)	5,951

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 금융상품의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSPI	2,256,741	(2,256,741)	4,760,626	(4,760,626)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(991,520)	991,520	(112,961)	112,961

4.1.2 신용 위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 대출채권, 금융선급금 및 기타채권 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산인 현금및현금성자산, 금융상품, 매출채권 및 대출채권, 금융선급금, 기타채권의총장부금액은 701,375백만원(전기말: 739,985백만원)입니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말로부터 각12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.24%	1.46%	7.49%	43.55%	98.78%

매출채권	71,940,028	2,098,992	339,295	305,735	8,696,785	83,380,835

대출채권	600,000	-	-	-	-	600,000

손실충당금	(169,288)	(30,603)	(70,324)	(133,160)	(8,590,487)	(8,993,862)

전기말

기대 손실률	0.10%	8.32%	36.69%	39.01%	99.76%

매출채권	42,884,643	647,515	173,188	94,041	9,651,593	53,450,980

대출채권	600,000	-	-	-	-	600,000

손실충당금	(43,843)	(53,870)	(63,536)	(36,682)	(9,628,887)	(9,826,818)

당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기초 손실충당금	9,826,818	13,882,291

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(67,473)	(132,405)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,044,608)	(4,032,199)

제각된 채권의 회수	188,371	109,131

연결범위의 변동	90,754	-

당기말 손실충당금	8,993,862	9,826,818

(나) 금융선급금

보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.67%	14.07%	41.08%	50.73%	90.24%

금융선급금	224,252,771	20,769,255	7,263,141	4,966,748	69,879,091	327,131,006

손실충당금	(1,505,176)	(2,921,871)	(2,983,808)	(2,519,628)	(63,062,188)	(72,992,671)

전기말

기대 손실률	0.70%	14.89%	43.11%	52.55%	88.77%

금융선급금	196,493,539	16,330,000	5,610,036	5,027,814	72,829,631	296,291,020

손실충당금	(1,371,854)	(2,431,917)	(2,418,251)	(2,641,967)	(64,652,764)	(73,516,753)

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기초 손실충당금	73,516,753	85,740,410

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,543,908	1,696,979

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(7,839,139)	(17,755,193)

제각된 채권의 회수	5,771,149	3,834,557

당기말 손실충당금	72,992,671	73,516,753

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	1,907,456	1,932,741

기타손익에 인식된 손실충당금의 순증가	204,650	816,236

제각	(55,961)	(841,521)

연결범위변동	265,019	-

기말 손실충당금	2,321,164	1,907,456

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

매입채무	15,302,848	-	-	-	-	-	15,302,848

기타채무	112,467,403	850,000	5,992,816	2,408,709	1,104,535	84,890	122,908,353

금융예수금	337,322,781	-	-	-	-	-	337,322,781

차입금(*)	13,708,482	147,603,146	42,511,667	35,054,559	1,866,514	1,640,207	242,384,575

리스부채	5,482,884	4,890,712	8,887,605	16,760,555	10,437,215	10,282,930	56,741,901

합 계	484,284,398	153,343,858	57,392,088	54,223,823	13,408,264	12,008,027	774,660,458

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

매입채무	5,205,716	-	-	-	-	-	5,205,716

기타채무	96,767,237	1,100,000	1,862,691	4,783,813	650,872	2,857,923	108,022,536

금융예수금	339,772,760	-	-	-	-	-	339,772,760

차입금(*)	2,224,879	63,192,796	27,581,462	220,952,867	-	-	313,952,004

리스부채	5,227,174	5,110,255	9,721,368	16,367,242	11,341,336	9,799,414	57,566,789

합 계	449,197,766	69,403,051	39,165,521	242,103,922	11,992,208	12,657,337	824,519,805

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 4.2. 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	847,320,423	916,916,341

자본 총계	605,659,712	513,172,814

예금(*1)	206,002,198	301,307,052

차입금 및 사채	236,266,148	301,200,000

부채비율	139.90%	178.68%

순차입금비율(*2)	5.00%	-0.02%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금및현금성자산	179,818,432	(*1)	272,778,148	(*1)

장단기금융상품	26,183,766	(*1)	28,528,904	(*1)

금융선급금	254,138,336	(*1)	222,774,267	(*1)

매출채권 및 대출채권	74,986,974	(*1)	44,224,162	(*1)

기타채권	82,047,893	(*1)	87,814,078	(*1)

공정가치측정금융자산	99,082,471	99,082,471	116,293,719	116,293,719

파생상품자산	348,213	348,213	-	-

소 계	716,606,085	772,413,278

금융부채

매입채무	15,302,848	(*1)	5,205,716	(*1)

금융예수금	337,322,781	(*1)	339,772,760	(*1)

기타채무	122,908,353	(*1)	108,022,536	(*1)

리스부채	40,372,332	(*2)	53,409,446	(*2)

차입금	236,266,148	(*1)	301,200,000	(*1)

소 계	752,172,462	807,610,458

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 7,522,471 - - 7,522,471 - 비상장주식 - - 91,560,000 91,560,000 (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 15,868,753 - - 15,868,753 - 비상장주식 - - 100,424,966 100,424,966 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 91,560,000 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기 타 합 계 현금및현금성자산 179,818,432 - - - 179,818,432 장단기금융상품 26,183,766 - - - 26,183,766 금융선급금 254,138,336 - - - 254,138,336 매출채권 및 대출채권 74,986,974 - - - 74,986,974 기타채권 81,929,359 - - 118,534 82,047,893 공정가치측정금융자산 - 92,042,111 7,040,360 - 99,082,471 파생상품자산 - - 348,213 - 348,213 합 계 617,056,867 92,042,111 7,388,573 118,534 716,606,085 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기 타 합 계 매입채무 15,302,848 - 15,302,848 금융예수금 337,322,781 - 337,322,781 기타채무 122,908,353 - 122,908,353 리스부채 - 40,372,332 40,372,332 차입금 236,266,148 - 236,266,148 합 계 711,800,130 40,372,332 752,172,462 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기 타 합 계 현금및현금성자산 272,778,148 - - - 272,778,148 장단기금융상품 28,528,904 - - - 28,528,904 금융선급금 222,774,267 - - - 222,774,267 매출채권 및 대출채권 44,224,162 - - - 44,224,162 기타채권 86,428,014 - - 1,386,064 87,814,078 공정가치측정금융자산 - 113,898,359 2,395,360 - 116,293,719 합 계 654,733,495 113,898,359 2,395,360 1,386,064 772,413,278 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기 타 합 계 매입채무 5,205,716 - 5,205,716 금융예수금 339,772,760 - 339,772,760 기타채무 108,022,536 - 108,022,536 리스부채 - 53,409,446 53,409,446 차입금 301,200,000 - 301,200,000 합 계 754,201,012 53,409,446 807,610,458 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타자산 기타부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 1,476,435 - - - - - 1,476,435 금융수익 이자수익 8,436,073 - - - - - 8,436,073 리스이자수익 - - - - 5,827 - 5,827 배당금수익 - 218,708 990 - - - 219,698 외환차익 22,870 - - 358,926 - - 381,795 외화환산이익 6,380 - - 571,758 - - 578,138 파생상품평가이익 - - 209,402 - - - 209,402 기타수익 기타의대손충당금환입 59,409 - - - - - 59,409 채무면제이익 - - - 25,416 - - 59,409 금융비용 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - (2,355,000) - - - (2,355,000) 이자비용 - - - (9,972,346) - - (9,972,346) 리스부채이자비용 - - - - - (1,645,953) (1,645,953) 외환차손 - - - (474,030) - - (474,030) 외화환산손실 (31,066) - - (210,062) - - (241,128) 매출채권처분손실 (1,206,354) - - - - - (1,206,354) 기타비용 기타의대손상각비 (264,059) - - - - - (264,059) 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄이익 - (13,595,242) - - - - (13,595,242) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타자산 기타부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 1,564,574 - - - - - 1,564,574 금융수익 이자수익 3,974,765 - - - - - 3,974,765 리스이자수익 - - - - 61,350 - 61,350 배당금수익 - 560 675 - - - 1,235 외환차익 48,225 - - - - - 48,225 외화환산이익 8,681 - - - - - 8,681 기타수익 기타의대손충당금환입 125,746 - - - - - 125,746 채무면제이익 - - - 39,944 - - 125,746 금융비용 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - (3,571,000) - - - (3,571,000) 이자비용 - - - (9,030,348) - - (9,030,348) 리스부채이자비용 - - - - - (2,364,259) (2,364,259) 외환차손 - - - (19,202) - - (19,202) 기타비용 기타의대손상각비 (953,076) - - - - - (953,076) 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄이익 - 10,442,649 - - - - 10,442,649 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 115,205 84,961 요구불예금 등(*) 179,703,227 272,693,187 합 계 179,818,432 272,778,148 (*) 요구불예금 중 782,170천원이 사용이 제한되어 있습니다. 8. 장ㆍ단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 정기예금 8,078,800 121,367 8,200,167 14,358,734 200,000 14,558,734 중금채 등 17,983,599 - 17,983,599 13,970,170 - 13,970,170 합 계 26,062,399 121,367 26,183,766 28,328,904 200,000 28,528,904 (2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 10,862,399 4,115,170 장기금융상품(*) - 200,000 (*) 인터넷지불서비스와 관련하여 질권설정이 되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권, 기타채권 보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권, 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 및 대출채권 매출채권 83,380,836 - 83,380,836 53,450,980 - 53,450,980 대손충당금 (8,993,862) - (8,993,862) (9,826,818) - (9,826,818) 대출채권 600,000 - 600,000 - 600,000 600,000 소 계 74,986,974 - 74,986,974 43,624,162 600,000 44,224,162 기타채권 대여금 24,969,718 1,967,034 26,936,752 23,422,288 2,741,394 26,163,682 대손충당금 (139,885) - (139,885) (174,413) - (174,413) 미수금 6,365,907 - 6,365,907 9,285,900 - 9,285,900 대손충당금 (2,181,279) - (2,181,279) (1,733,044) - (1,733,044) 미수수익 686,729 - 686,729 587,330 - 587,330 보증금 12,521,087 37,740,048 50,261,135 8,270,639 44,027,920 52,298,559 리스채권 56,024 62,510 118,534 640,288 745,776 1,386,064 소 계 42,278,301 39,769,592 82,047,893 40,298,988 47,515,090 87,814,078 합 계 117,265,275 39,769,592 157,034,867 83,923,150 48,115,090 132,038,240 10. 금융선급금연결실체의 보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 247,555,738 79,575,269 327,131,007 216,417,431 79,873,589 296,291,020 대손충당금 (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) (9,321,927) (64,194,826) (73,516,753) 합 계 238,082,250 16,056,086 254,138,336 207,095,504 15,678,763 222,774,267 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사 및 카드사로부터 연결실체가 수납을 받기전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점이 최종소비자에게 받아야할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각 후 원가로 측정합니다. 11. 공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 건설공제조합 40,360 40,360 인터베스트미래차투자조합 2,000,000 - 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 2,355,000 ㈜포비즈코리아 5,000,000 - 소 계 7,040,360 2,395,360 기타포괄손익-공정가치 금융자산 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 100,000 ㈜케이지스틸 43,563,183 63,676,816 KG케미칼㈜ 7,522,471 15,868,753 ㈜케이뱅크 40,057,148 33,977,702 ㈜한국신용데이터 270,208 270,208 유스페이스자산관리 - 4,880 ㈜에스와이폴라리스 529,100 - 소 계 92,042,110 113,898,359 합 계 99,082,470 116,293,719 (2) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기초금액 113,898,359 2,395,360 100,444,211 5,966,360 취득 529,100 7,000,000 - - 처분 (5,127,875) - (255,952) - 평가 및 처분손익(PL) - (2,355,000) - (3,571,000) 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) (17,257,474) - 13,710,100 - 기말금액 92,042,110 7,040,360 113,898,359 2,395,360 유동 - - - - 비유동 92,042,110 7,040,360 113,898,359 2,395,360 12. 계약부채보고기간말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 14,484,177 - 16,200,791 - 선수수익 606,000 31,724 840,399 52,042 마일리지충당부채 1,375 - 2,422 - 합 계 15,091,552 31,724 17,043,612 52,042 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 5,364,120 (634,238) 4,729,882 2,876,888 (444,619) 2,432,269 제품 4,965,462 (342,341) 4,623,121 580,666 (3,946) 576,720 원재료 16,509,840 - 16,509,840 3,062,363 - 3,062,363 저장품 50,276 - 50,276 49,915 - 49,915 재공품 19,368 - 19,368 8,031 - 8,031 기타의재고자산 - - - 116,222 - 116,222 미착품 10,193,409 - 10,193,409 250,301 - 250,301 합 계 37,102,475 (976,579) 36,125,896 6,944,386 (448,565) 6,495,821 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 206,988,914천원(전기: 89,175,922천원)이며, 재고자산평가손실 및 폐기손실로 인식한 금액은 351,749천원(전기: 290,637천원)입니다. 14. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,375,237 27,041 989,981 215,011 선급금대손충당금 (102,201) - (103,403) - 선급비용 3,193,119 2,686 3,337,528 149,544 부가세대급금 65,810 - 47,569 - 반품권자산 2,025,744 - 1,819,075 - 사외적립자산 - 769,865 - 389,313 합 계 6,557,709 799,592 6,090,750 753,868 15. 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(*1) 장부가액 지분율(*1) 장부가액 브이피㈜(*2) 대한민국 12월 자료처리업 - - 20.66% 14,366,367 이데일리㈜ 대한민국 12월 온라인정보제공업 28.99% 37,018,338 28.99% 33,974,181 ㈜지코드이노베이션 대한민국 12월 기타 30.00% - 30.00% - 대신캑터스바이아웃(*3) 대한민국 12월 투자업 19.61% 21,275,535 19.61% 21,593,552 합 계 58,293,873 69,934,100 (*1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 당기 중 처분하였습니다. (*3) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. 15.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배 당 기 타 기말금액 브이피㈜ 14,366,367 (14,585,586) 272,309 - (53,090) - - 이데일리㈜ 33,974,181 - 3,452,216 (219,219) - (188,840) 37,018,338 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,593,552 - (318,017) - - - 21,275,535 합 계 69,934,100 (14,585,586) 3,406,508 (219,219) (53,090) (188,840) 58,293,873 (*) 전기 이전에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인해 장부금액이 전액 손상되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배 당 기 타 기말금액 브이피㈜ 13,809,505 - 620,509 - (63,647) - 14,366,367 이데일리㈜ 34,978,280 (6,448,251) 4,161,994 691,886 - 590,272 33,974,181 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - ㈜에잇퍼센트 - - - - - - - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,599,755 - (6,203) - - - 21,593,552 ㈜피엠플레이스 2,999,988 (3,376,513) 376,525 - - - - 합 계 73,387,528 (9,824,764) 5,152,825 691,886 (63,647) 590,272 69,934,100 (*) 전기 이전에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인해 장부금액이 전액 손상되었습니다. 15.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피㈜(*1) - - - - 17,868,581 1,384,763 - 1,384,763 이데일리㈜ 180,959,758 188,081,376 218,974,836 38,393,649 305,154,804 13,037,190 (1,806,149) 11,231,041 ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - - - (24,021) 대신캑터스바이아웃 519,227 107,986,000 - - 520 (5,085) - (5,085) (*1) 당기 중 수령한 배당금은 53,090천원입니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피㈜(*) 64,969,175 17,916,371 10,827,253 2,517,971 65,582,847 2,656,064 - 2,656,064 이데일리㈜ 51,949,976 316,418,354 152,995,938 150,834,377 117,092,344 12,063,822 1,867,752 13,931,573 ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - (24,021) - (24,021) ㈜에잇퍼센트 - - - - 2,600,024 (1,141,520) - (1,141,520) 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - - - - - 5,402 - 5,402 대신캑터스바이아웃 524,312 107,986,000 - - 539 (31,395) - (31,395) ㈜피엠플레이스 - - - - 42,438,763 1,900,920 - 1,900,920 (*1) 전기 중 수령한 배당금은 63,647천원입니다. 15.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 이데일리㈜ 110,194,596 28.99% 31,941,101 5,077,237 37,018,338 대신캑터스바이아웃 108,505,227 19.61% 21,275,535 - 21,275,535 합 계 58,293,873 (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 69,540,322 20.66% 14,366,367 - 14,366,367 이데일리㈜ 99,692,463 28.99% 28,896,944 5,077,237 33,974,181 대신캑터스바이아웃 108,510,312 19.90% 21,593,552 - 21,593,552 합 계 69,934,100 15.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 미반영 손실 미반영 손실 누계액 ㈜지코드이노베이션 - (54,166) (7,206) (54,166) 16. 투자부동산 16.1 보고기간말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초순장부금액 141,278,556 52,902,487 194,181,043 141,843,973 55,990,561 197,834,534 취득 - 200,029 200,029 - 27,226 27,226 대체 감소 - - - (565,417) (1,396,617) (1,962,034) 감가상각비 - (2,252,378) (2,252,378) - (1,718,683) (1,718,683) 대체 증감(*) (23,796,782) 525,586 (23,271,196) - - - 기말순장부금액 117,481,774 51,375,724 168,857,498 141,278,556 52,902,487 194,181,043 취득원가 117,481,774 63,060,776 180,542,550 141,278,556 62,018,117 203,296,673 감가상각누계액 - (11,685,052) (11,685,052) - (9,115,630) (9,115,630) (*) 매각예정비유동자산에서 16,370,674천원이 당기 중 투자부동산으로 대체증가되었으며, 투자부동산에서 당기 중 유형자산으로 39,641,870천원이 대체감소되었습니다. 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 10,355,398 9,422,821 운영/유지보수비용 6,426,316 4,983,001 16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 2,252,378 1,718,683 합 계 2,252,378 1,718,683 16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 토지 117,481,774 342,802,293 건물 51,375,724 합 계 168,857,498 342,802,293 (*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다.16.5 운용리스 제공 내역연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 2,325,531 1년 초과 5년 이내 417,605 5년 초과 - 합 계 2,743,136 17. 매각예정자산분류자산 및 부채보고기간말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정비유동자산 토지 - 6,599,218 건물 - 11,733,491 합 계 - 18,332,709 매각예정비유동부채 임대보증금 - 613,800 (*) 당기 중 매각예정비유동자산에서 매각처리된 자산을 제외하고 투자부동산으로 재조정 하였으며, 기 처분자산집단에 포함되는 매각예정비유동부채(614백만원)를 원계정인 임대보증금으로 분류하였습니다. 18. 유형자산18.1 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 78,374,425 37,566,914 1,746,852 19,384,591 5,445,647 310,200 142,828,629 취득 - - 921,637 8,586,978 1,309,454 710,060 11,528,129 처분 - - (1,134,573) (410,637) (202,275) - (1,747,485) 감가상각비 - (1,650,903) (1,988,621) (6,814,026) (2,964,279) - (13,417,829) 손상 - - - (101,767) 736 - (101,031) 대체 등 30,396,000 9,245,869 95,000 321,755 46,075 (471,937) 39,632,762 사업결합 8,266,822 11,462,199 13,634,901 2,001,669 981,455 150,182 36,497,228 연결범위제외 - - - - (13,776) - (13,776) 기말순장부금액 117,037,247 56,624,079 13,275,196 22,968,563 4,603,037 698,505 215,206,627 취득원가 117,489,770 75,276,634 22,737,080 58,894,386 19,534,869 698,505 294,631,244 감가상각누계액 - (15,172,413) (9,461,884) (35,921,918) (14,834,967) - (75,391,182) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) - (3,905) (95,944) - (4,032,514) 정부보조금 - - - - (921) - (921) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 78,339,098 37,770,180 1,524,639 22,934,979 7,358,157 1,517,000 149,444,053 취득 35,327 340,975 944,109 4,214,839 1,293,826 2,130,711 8,959,787 처분 - - (7) (961,601) (89,688) - (1,051,296) 감가상각비 - (1,365,795) (721,889) (6,802,480) (3,131,391) - (12,021,555) 손상 - - - (21,946) (790) - (22,736) 대체 등 - 821,554 - 20,800 15,533 (3,337,511) (2,479,624) 기말순장부금액 78,374,425 37,566,914 1,746,852 19,384,591 5,445,647 310,200 142,828,629 취득원가 78,826,948 51,048,564 3,460,829 50,488,854 18,540,045 310,200 202,675,440 감가상각누계액 - (10,001,508) (1,713,977) (31,082,317) (12,978,152) - (55,775,954) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) - (21,946) (104,275) - (4,058,886) 정부보조금 - - - - (11,971) - (11,971) 18.2 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 등의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39참조).18.3 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 8,053,293 6,487,550 판매비와관리비 5,364,536 5,534,005 합 계 13,417,829 12,021,555 19. 리스 19.1 사용권자산사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 손 상 사업결합 연결범위제외 기타변동 기 말 부동산 50,533,285 22,171,608 (13,659,962) (18,833,175) (295,178) - (229,254) (486,910) 39,200,414 차량운반구 321,622 329,589 (11,024) (288,083) - 30,181 - - 382,285 합 계 50,854,907 22,501,197 (13,670,986) (19,121,258) (295,178) 30,181 (229,254) (486,910) 39,582,699 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 손 상 기타변동 기 말 부동산 62,933,966 12,636,293 (4,021,415) (19,306,240) (118,458) (1,590,861) 50,533,285 차량운반구 411,469 188,119 (53,340) (224,626) - - 321,622 합 계 63,345,435 12,824,412 (4,074,755) (19,530,866) (118,458) (1,590,861) 50,854,907 19.2 리스부채 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 53,409,445 66,788,410 증가 21,585,162 11,431,391 감소(리스계약 해지 등) (14,404,005) (4,870,897) 리스료의 지급 (19,337,485) (19,986,717) 리스료의 감면 (634,038) (2,317,001) 이자비용 1,645,953 2,364,259 사업결합 30,686 - 연결범위제외 (241,117) - 기타변동 (1,682,268) - 기말 40,372,333 53,409,445 유동성리스부채 16,881,920 19,400,721 비유동리스부채 23,490,413 34,008,724 19.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스료 441,767 270,392 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 151,747 223,342 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(*) 1,426,103 498,446 (*) 종속기업인 (주)할리스에프앤비 및 (주)케이에프씨코리아의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다.19.4 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 21,357,102 및 20,978,897천원입니다. 19.5 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,386,064 1,217,658 증가 - 1,572,161 감소(계약해지 등) - (763,375) 회수 (59,592) (701,730) 이자수익 5,827 61,350 기타변동 (1,213,765) - 당기말 118,534 1,386,064 유동성리스채권 56,024 640,288 비유동리스채권 62,510 745,776 한편, 보고기간말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 68,427 639,089 1년 초과 5년 이내 64,459 757,269 5년 초과 - - 미래리스료의 합계 132,886 1,396,358 미래 이자수익 조정 (14,352) (10,294) 리스채권 118,534 1,386,064 20. 무형자산20.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기 타 합 계 기초순장부금액 31,345 47,093,647 4,652,399 796,846 102,378,493 154,952,730 취득 6,744 - 542,367 - 1,953,481 2,502,592 처분 - - - - (7,299) (7,299) 무형자산상각비 (14,502) - (2,134,894) (592,568) (7,630,520) (10,372,484) 손상차손 - (3,304,000) (251,968) (31,892) (23,417) (3,611,277) 대체 등 10,396 - 322,871 389,292 (389,689) 332,870 사업결합 280 38,400,558 549,988 - 7,200,000 46,150,826 연결범위제외 (368) - (23,294) - - (23,662) 기말순장부금액 33,895 82,190,205 3,657,469 561,678 103,481,049 189,924,296 취득원가 206,078 94,959,342 8,990,511 17,409,039 151,328,123 272,893,093 감가상각누계액 (172,182) - (4,992,181) (12,954,337) (45,286,375) (63,405,075) 손상차손누계액 (1) (12,769,137) (340,861) (3,893,024) (2,560,699) (19,563,722) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기 타 합 계 기초순장부금액 36,672 49,712,647 6,874,599 1,597,201 103,885,900 162,107,019 취득 7,513 - 723,425 - 6,218,149 6,949,087 처분 - - (120) - (33,500) (33,620) 무형자산상각비 (16,166) - (3,141,856) (1,379,675) (7,082,663) (11,620,360) 손상차손 (2) (2,619,000) - (29,249) (26) (2,648,277) 대체 등 3,328 - 196,350 608,569 (609,366) 198,881 기말순장부금액 31,345 47,093,647 4,652,398 796,846 102,378,494 154,952,730 취득원가 161,973 56,558,784 7,556,268 17,022,360 145,333,794 226,633,179 감가상각누계액 (130,627) - (2,563,009) (12,364,381) (39,069,850) (54,127,867) 손상차손누계액 (1) (9,465,137) (340,861) (3,861,133) (3,885,450) (17,552,582) 20.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 3,418,254 3,606,961 판매비와관리비 6,954,229 8,013,399 합 계 10,372,483 11,620,360 20.3 영업권의 손상평가경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며,당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기 초 연걸범위변동 손 상 기 말 (주)케이지이니시스 1,520 - - 1,520 (주)케이지모빌리언스 32,990 - - 32,990 IT사업 4,266 - (3,304) 962 이러닝사업 33 - - 33 (주)할리스에프앤비 8,285 - - 8,285 (주)케이지프레시 - 38,400 - 38,400 합 계 47,094 38,400 (3,304) 82,190 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)케이지이니시스 (주)케이지모빌리언스 IT사업부문 이러닝사업부문 (주)할리스에프앤비 (주)케이지프레시 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.00% 0.00% 할인율 12.14% 10.83% 11.51% 11.51% 8.20% 14.75% 현금창출단위의 장부금액 1,520 237,725 15,540 (51) 175,249 183,646 현금창출단위의 회수가능액 1,992 315,490 12,236 224 220,741 183,646 손상차손인식액 - - (3,304) - - - 주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될수 있습니다. 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (566) 618 영구성장률 409 (375) 21. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무: 매입채무 15,302,848 - 5,205,716 - 기타채무: 미지급비용 4,773,483 - 3,480,642 - 미지급금 34,566,276 - 27,346,697 - 금융선수금 4,664,181 - 3,570,793 - 기타보증금 70,030,949 797,816 64,734,926 824,888 임대보증금 5,275,331 2,800,317 596,869 7,467,721 소 계 119,310,220 3,598,133 99,729,927 8,292,609 합 계 134,613,068 3,598,133 104,935,643 8,292,609 22. 차입금 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 한국산업은행 4.90% 20,000,000 - 일반자금대출 하나은행 6.35% 9,500,000 - 일반자금대출 힌국산업은행 5.24% 5,000,000 - 일반자금대출 우리은행 5.45% 2,083,330 - 일반자금대출 하나은행 5.38% 3,000,000 - 한도대 한국산업은행 5.09% 1,250,000 - 수입신용장 우리은행 5.45% 1,685,220 - 수입신용장 하나은행 5.63% 470,384 - 일반자금대출 기업은행 3.44% 1,655,000 - 일반자금대출 한국산업은행 5.17% 1,500,000 - 시설자금대출 신한은행 3.55% 500,000 - 일반자금대출 신한은행 3.55% 1,000,000 - 수입신용장 국민은행 5.04% 3,191,152 - 수입신용장 하나은행 5.59% 2,953,443 - 시설자금대출 한국산업은행 4.87% 3,800,000 3,800,000 시설자금대출 한국산업은행 4.50% 5,380,000 일반자금대출 한국산업은행 4.97% 5,000,000 - 한도대 한국산업은행 4.54% 2,239,000 - 일반자금대출 한국산업은행 - - 20,000,000 일반자금대출 한국산업은행 - - 5,000,000 시설자금대출 한국산업은행 - - 6,000,000 소 계 70,207,529 34,800,000 유동성장기차입금 시설자금대출 기업은행 3.70% 198,600 - 시설자금대출 한국산업은행 2.50% 333,332 - 시설자금대출 한국산업은행 3.53% 600,000 - 시설자금대출 한국산업은행 2.71% 140,000 시설자금대출 한국산업은행 2.19% 760,000 시설자금대출 현대해상화재보험㈜ 2.85% 126,400,000 ABL 한국산업은행 - - 50,000,000 소 계 128,431,932 50,000,000 장기차입금 시설자금대출 기업은행 3.70% 99,300 - 시설자금대출 기업은행 1.72% 2,277,393 - 시설자금대출 한국산업은행 2.50% 1,499,994 - 시설자금대출 한국산업은행 3.53% 1,500,000 - 시설자금대출 한국산업은행 2.71% 350,000 - 시설자금대출 한국산업은행 2.19% 1,900,000 - ABL 한국산업은행 5.30% 30,000,000 - 한도대 현대해상화재보험(주) - - 126,400,000 한도대 케이비증권㈜ 등 대주단 - - 85,000,000 시설대 케이비증권㈜ - - 1,620,000 시설대 케이비증권㈜ - - 630,000 시설대 케이비증권㈜ - - 900,000 시설대 케이비증권㈜ - - 910,000 시설대 케이비증권㈜ - - 940,000 소 계 37,626,687 216,400,000 합 계 236,266,148 301,200,000 23. 자산유동화대출 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2020년 6월 22일 (주)케이지모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 당기말 현재 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 (주)케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 (주)케이지모빌리언스으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 (주)케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 (주)케이지모빌리언스는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 (주)케이지모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 (주)케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다.) 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 (주)케이지모빌리언스으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 (주)케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 24. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 통화이자율스왑(*) 348,213 - 파생상품부채 통화이자율스왑(*) - - (*) 연결실체는 변동금리부 외화표시 차입금으로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피하기 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 상기 파생상품과 관련하여 파생상품 평가이익 209,402천원을 당기에 인식하였습니다. 25. 기타부채25.1 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 367,510 - 1,520,493 - 예수금 784,127 - 894,165 - 부가세예수금 19,591,247 - 19,474,176 - 환불부채 2,335,731 - 2,172,275 - 복구충당부채 263,416 3,475,188 111,434 1,996,767 기타충당부채(*) 130,955 - 8,865,840 - 기타장기종업원급여부채 - 660,843 - 668,976 기타 3,982,105 - 4,193,337 - 합 계 27,455,091 4,136,031 37,231,720 2,665,743 (*) 당기 중 기타충당부채로 계상되었던 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 8,751,000천원을 납부하였으며, 주석 39에 기술되어 있습니다. 25.2 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 668,976 793,342 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 217,953 145,943 - 순이자비용 15,001 13,319 소 계 232,954 159,262 급여지급액 (126,000) (80,000) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (197,138) (203,628) 연결범위편입(*) 82,051 - 기말잔액 660,843 668,976 (*) 당기 중 (주)케이지프레시가 연결대상으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. 25.3 기타장기종업원급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 217,953 145,943 순이자비용 15,001 13,319 보험수리적손실(이익) (197,138) (203,628) 합 계 35,816 (44,366) 26. 순확정급여부채 26.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,001,663 11,470,516 사외적립자산의 공정가치 (9,944,080) (9,505,439) 확정급여부채(순액) 1,057,583 1,965,077 재무상태표상 순확정급여부채 1,827,448 2,354,390 재무상태표상 순확정급여자산(*) 769,865 389,313 (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류하였습니다.26.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,688,833 2,598,047 순이자비용 (16,778) (4,454) 합 계 2,672,055 2,593,593 26.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,470,517 11,515,276 당기근무원가 2,688,833 2,598,047 이자비용 254,533 196,641 지급액 (2,382,627) (2,680,412) 관계사전출입 (39,651) (12,408) 연결범위제외 (155,866) - 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 50,258 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,712,906) (451,784) - 경험조정에 의한 차이 878,830 254,899 기말 11,001,663 11,470,517 26.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (9,505,439) (8,964,106) 이자수익 (271,311) (201,095) 사외적립자산 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 109,897 88,810 사용자의 기여금 (2,390,658) (2,877,730) 퇴직급여지급액 1,991,693 2,436,275 관계사전출입 39,649 12,407 연결범위제외 82,089 - 기말 (9,944,080) (9,505,439) 26.5 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.18~5.83% 2.65%~3.50% 미래임금상승률 2.70~4.00% 1.13%~3.84% 26.6 당기와 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (587,901) 731,951 임금상승률 1.0% 745,949 (639,554) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (809,993) 953,179 임금상승률 1.0% 953,068 (824,604) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.26.7 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 6,969,338 70.1% 7,801,349 82.1% 채무상품 1,193,928 12.0% 1,125,126 11.8% 기타상품(*) 1,780,814 17.9% 578,964 6.1% 합 계 9,944,080 100.0% 9,505,439 100.0% (*) 기타상품에는 국민연금전환금 및 보험상품 등이 포함되어 있습니다. 26.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.88년~10.21년입니다. 한편, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 확정급여채무 4,100,092 3,019,193 4,453,279 20,750,660 32,323,224 27. 법인세비용 및 이연법인세 27.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기법인세부담액 28,895,016 19,730,237 이연법인세 일시적차이의 증감 (16,291,124) 5,686,207 당기손익 이외로 인식되는 항목 4,838,218 (3,283,321) 이연법인세비용 (11,452,906) 2,402,886 기타 미환류소득에 대한 법인세 2,275,184 2,493,200 법인세비용 20,278,975 24,626,323 27.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 90,651,570 86,716,040 적용세율로 계산된 법인세비용 24,429,885 23,643,939 조정사항 비공제비용 702,700 253,363 비과세수익 (19,595) (53,738) 세액공제 (57,243) (153,298) 미인식 이연법인세의 변동효과 2,620,292 2,148,132 미환류소득에 대한 법인세 2,275,184 2,493,200 세율차이 등 (9,672,248) (3,705,275) 법인세비용 20,278,975 24,626,323 유효세율 22.37% 28.20% 27.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (18,588,335) 4,993,093 (13,595,242) 13,710,100 (3,267,451) 10,442,649 확정급여제도의 재측정요소 725,759 (154,875) 570,884 57,818 (15,870) 41,948 지분법자본변동 (219,219) - (219,219) 691,886 - 691,886 기타(관계기업의 재측정요소 등) (219,398) - (219,398) 590,272 - 590,272 합 계 (18,301,193) 4,838,218 (13,462,975) 15,050,076 (3,283,321) 11,766,755 27.4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증 감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 97,529,155 (865,079) 96,664,076 20,929,642 퇴직급여충당부채 2,962,571 (547,556) 2,415,015 507,153 매도가능증권 (60,387,390) 23,240,867 (37,146,523) (8,635,109) 관계기업투자 (34,115,416) 10,875,237 (23,240,179) (1,200,366) 종속기업투자 (44,071,402) (10,983,324) (55,054,726) - 영업권 137,704 (137,704) - - 기타 (73,619,225) 5,317,278 (68,301,947) (15,600,873) 소 계 (111,564,003) 26,899,719 (84,664,284) (3,999,553) 이연법인세자산(부채) (19,371,267) (3,999,553) 한편, 당기 일시적차이 및 이연법인세부채의 증감 금액에는 사업결합으로 인한 증가액이 각각 가산할 일시적차이 3,762,144천원, 이연법인세부채 790,050천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증 감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 104,358,844 (6,829,689) 97,529,155 21,868,654 퇴직급여충당부채 2,881,622 80,949 2,962,571 651,766 매도가능증권 (50,001,588) (10,385,802) (60,387,390) (14,631,092) 관계기업투자 (28,315,465) (5,799,951) (34,115,416) (5,842,343) 종속기업투자 (33,768,424) (10,302,978) (44,071,402) (5,332,640) 영업권 284,190 (146,486) 137,704 30,295 기타 17,099,770 (90,718,995) (73,619,225) (16,115,907) 소 계 12,538,949 (124,102,952) (111,564,003) (19,371,267) 이연법인세자산(부채) (13,685,060) (19,371,267) 27.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 22,601,493 23,892,887 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 15,739,067 17,612,426 합 계 38,340,560 41,505,313 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 11,139,168 17,469,205 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 31,200,945 43,407,375 합 계 42,340,113 60,876,580 이연법인세자산(부채) 순액 (3,999,553) (19,371,267) 27.6 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 44,771,999 처분하지 않을예정 파생상품부채 399,742 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (7,772,806) 사업결합시 발생한 영업권 등 이월결손금 13,173,671 미래과세소득의 불확실 28. 자본금과 자본잉여금28.1 보고기간말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 발행주식수 27,904,434주 27,904,434주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 13,952,217 13,952,217 28.2 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,699,608 감자차익 2,232,000 2,232,000 기타의 자본잉여금 3,909,683 (6,254,245) 합 계 77,841,291 67,677,363 29. 기타자본항목 29.1 보고기간말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (18,635,625) (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) (650,353) 주식선택권 522,259 149,926 기타 (5,172,025) (5,172,025) 소 계 (23,935,744) (24,308,077) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 1,336,944 1,556,164 해외사업환산손익 (22,919) - 공정가치금융자산평가손익 27,673,935 43,152,171 소 계 28,987,960 44,708,335 합 계 5,052,216 20,400,258 29.2 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 1,556,164 (219,220) 1,336,944 해외사업환산손익 - (22,919) (22,919) 공정가치금융자산평가손익 43,152,171 (15,478,236) 27,673,935 합 계 44,708,335 (15,720,375) 28,987,960 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 864,278 691,886 1,556,164 공정가치금융자산평가손익 32,913,458 10,238,713 43,152,171 합 계 33,777,736 10,930,599 44,708,335 30. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 6,970,985 5,906,245 임의적립금 200,000 200,000 미처분이익잉여금 297,627,213 250,396,333 합 계 304,798,198 256,502,578 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익31.1 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,166,615,760 1,001,439,933 기타 원천으로부터의 수익 11,008,793 10,534,621 총 수익 1,177,624,553 1,011,974,554 31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 877,123,006 1,499,534 237,444,760 1,116,067,300 기간에 걸쳐 인식 2,547,838 48,000,622 - 50,548,460 합 계 879,670,844 49,500,156 237,444,760 1,166,615,760 (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 820,517,862 2,411,891 115,571,557 938,501,310 기간에 걸쳐 인식 3,160,755 59,777,868 - 62,938,623 합 계 823,678,617 62,189,759 115,571,557 1,001,439,933 31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 13,546,310 15,310,594 선수수익 696,369 1,032,078 마일리지충당부채 1,047 3,219 합 계 14,243,726 16,345,891 31.4 연결실체는 당기에 PG수수료에 대한 매출로 830,590백만원의 수익을 인식하였습니다. 이 중 고객이 신용카드 결제로 인해 발생하는 수익은 이후 환불되는 시점에 수익을 차감하고 있습니다. 당기 중 발생한 신용카드 익월 취소 비율을 바탕으로, 연결실체가 추정한 취소 거래 금액은 87,381백만원입니다. 해당 금액이 차년도에 거래 취소된다면, 환불예상매출액과 환불예상매출원가는 각각 2,336백만원과 2,026백만원입니다. 이는 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(반품권자산)으로 계상 되어 있습니다. 32. 판매비와관리비 및 대손상각비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 38,113,921 34,252,600 퇴직급여 3,475,721 3,238,338 복리후생비 5,747,598 5,485,610 주식보상비 559,139 149,926 감가상각비 5,364,536 5,534,005 지급수수료 77,816,904 68,313,928 대손상각비 1,476,435 1,564,574 무형자산상각비 6,954,229 8,013,399 사용권자산상각비 3,242,147 2,331,081 여비교통비 809,417 692,839 접대비 558,336 679,948 통신비 2,572,900 2,403,517 수도광열비 400,468 359,059 세금과공과 705,312 739,658 임차료 1,079,619 1,474,495 수선비 1,863,590 1,618,248 보험료 1,193,209 694,991 차량유지비 294,130 362,242 교육훈련비 194,182 137,033 도서인쇄비 156,967 104,176 소모품비 447,654 291,848 광고선전비 3,644,113 3,792,931 경상개발비 1,502,921 2,171,903 판매촉진비 4,324,184 2,839,205 잡비 1,283,735 217,578 합 계 163,781,367 147,463,132 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 구입 166,494,758 46,165,259 재고자산의 증감 (17,099,483) (760,215) 수수료 733,131,386 699,979,322 광고비 3,644,113 5,972,826 종업원급여 75,548,114 62,841,688 감가상각 및 무형자산상각 26,042,690 25,360,598 사용권자산상각비 19,121,258 19,530,866 용역비 19,634,146 22,716,578 기타 44,595,174 23,520,396 매출원가와 판매비와관리비 합계 1,071,112,156 905,327,318 34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 8,436,073 3,974,765 리스채권이자수익 5,827 61,350 배당금수익 219,698 1,235 외환차익 381,796 48,225 외화환산이익 578,138 8,681 파생상품평가이익 209,402 - 합 계 9,830,934 4,094,256 금융비용 이자비용 9,972,346 9,030,348 리스부채이자비용 1,645,953 2,364,259 외환차손 474,030 19,202 외화환산손실 241,128 - 매출채권처분손실 1,206,354 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 2,355,000 - 파생상품평가손실 - 3,571,000 합 계 15,894,811 14,984,809 35. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 18,920 40,015 무형자산처분이익 - 72,455 사용권자산처분이익 21,165 360,770 매각예정자산처분이익 105,409 - 기타의대손충당금환입 95,376 125,746 채무면제이익 25,416 39,944 관계기업주식처분이익 - 3,883,200 종속기업주식처분이익 1,782,704 - 잡이익 319,425 3,234,426 합 계 2,368,415 7,756,556 기타비용 유형자산처분손실 916,352 650,179 무형자산처분손실 1,156 121 사용권자산처분손실 865 44,662 유형자산손상차손 101,032 22,736 사용권자산손상차손 295,178 118,458 무형자산손상차손 3,611,276 2,648,276 매각예정자산처분손실 1,395,709 - 기타의대손상각비 304,741 953,076 관계기업처분손실 4,338,544 1,665,224 기부금 3,361,283 5,009,786 잡손실 1,245,734 10,837,510 합 계 15,571,870 21,950,028 36. 주식기준보상 36.1 연결실체는 임직원에게 자기주식교부를 통한 주식기준보상 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 2022-04-15 2022-03-24 2021-04-16 부여수량 150,000주 99,000주 99,000주 부여방법 신주발행방식 자기주식교부방식 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 17,884원 20,094원 행사가능기간 2024.04.15~2026.04.14 2024.3.24~2026.3.23 2023.04.16~2025.04.16 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 36.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기 초 82,400 2,200 부 여 250,000 100,000 상 실 (17,200) (19,800) 행 사 - - 연결범위변동 (3,500) - 기 말 311,700 82,400 36.3 연결실체가 당기 중 인식한 주식보상비용은 559,139천원입니다. 37. 주당손익 37.1 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주순이익 57,309,065,456 48,128,028,852 가중평균유통보통주식수(*) 26,618,488 26,618,488 기본주당이익 2,153 1,808 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,185,118,410 10,185,118,410 자기주식적수 (469,370,290) (469,370,290) 차감후적수 9,715,748,120 9,715,748,120 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 26,618,488 26,618,488 37.2 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순손익연결실체의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할때 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 당기와 전기 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 38. 현금흐름표 38.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 70,372,596 62,089,717 조정 퇴직급여 2,672,055 2,593,593 장기종업원급여 28,673 (44,366) 주식보상비용 559,139 149,926 대손상각비 1,476,435 1,564,574 기타대손상각비(순액) 209,366 827,331 충당부채전입액 926,473 8,800,381 유무형자산및투자부동산상각비 26,042,690 25,360,598 사용권자산상각비 19,121,258 19,530,866 외화환산손익 (337,010) (8,681) 당기손익-공정가치금융자산관련손익 2,355,000 3,571,000 재고자산평가및폐기손실 351,749 290,637 유무형자산손상차손 3,712,308 2,671,012 유무형자산처분손익 898,589 537,831 사용권자산처분이익 (20,300) (316,108) 사용권자산자산손상차손 295,178 118,458 파생상품평가이익 (209,402) - 배당금수익 (219,698) (1,235) 채무면제이익 (25,416) (39,944) 관계기업투자주식처분손익 4,338,544 (2,217,976) 종속기업투자주식처분손익 (1,782,704) - 지분법이익 (3,406,508) (5,152,830) 이자수익 (8,440,781) (4,036,115) 이자비용 9,972,346 9,030,348 리스부채이자비용 1,645,953 2,364,259 법인세비용 20,278,975 24,626,323 매각예정자산처분이익 (105,409) - 매각예정자산처분손실 1,395,709 - 매출채권처분손실 1,206,354 - 기타 수익 및 비용의 조정 2,669,873 2,552,047 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 및 대출채권의 감소 (24,954,653) (4,251,112) 기타채권의 증가 3,969,658 6,951,643 기타자산의 감소(증가) (29,103,202) 20,746,269 재고자산의 증가 (17,099,483) (760,692) 매입채무의 증가 5,129,391 1,448,276 기타채무의 증가 24,239 627,745 예수금의 감소 (2,299,167) (11,604,834) 기타부채의 증가(감소) (4,485,088) 576,160 확정급여부채의 변동 (2,793,905) (3,121,868) 기타영업활동으로 인한 자산부채의 변동 14,661 - 영업으로부터 창출된 현금 84,384,486 165,473,233 38.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 471,937 2,382,576 유형자산 취득 미지급금의 증감 (28,521) 218,864 무형자산 취득 미지급금의 증감 22,334 135,086 장기차입금의 유동성 대체 131,278,932 56,000,000 매각예정자산의 투자부동산 대체 16,370,674 - 38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 연결범위변동 기타 단기차입금 34,800,000 22,826,345 2,847,000 9,045,345 688,839 70,207,529 유동성장기차입금 50,000,000 (51,149,797) 128,431,932 1,149,797 - 128,431,932 장기차입금 216,400,000 (57,177,082) (131,278,932) 9,473,299 209,402 37,626,687 보증금부채 73,624,406 85,213 - - 5,194,794 78,904,413 리스부채 53,409,445 (17,691,533) - (210,431) 4,864,850 40,372,331 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 연결범위변동 기 타 단기차입금 47,280,000 (18,480,000) 6,000,000 - 34,800,000 유동성장기차입금 - - 50,000,000 - 50,000,000 장기차입금 269,020,000 3,380,000 (56,000,000) - 216,400,000 보증금부채 69,321,538 4,676,212 - (373,344) 73,624,406 리스부채 66,788,410 (17,622,458) - 4,243,493 53,409,445 39. 우발사항과 약정사항 39.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 연결실체의 채무상환이 발생할 수 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 실행금액 서울보증보험 지급보증 3,285,313 입찰보증 42,260 계약보증 8,045,558 공탁보증 245,950 인허가보증 64,055 하나은행 지급보증 18,280,920 국민은행 지급보증 6,800,000 한국산업은행 지급보증 14,950,000 신한은행 지급보증 13,250,000 하나은행 수입신용장발행 USD 2,511,403 EUR 178,453 우리은행 수입신용장발행 USD 1,329,772 국민은행 수입신용장발행 USD 2,281,503 EUR 221,879 합 계 64,964,056 USD 6,122,678 EUR 400,332 상기 지급보증과 관련하여 서울보증보험 416억원, 하나은행 199억원, 신한은행 200억원, 산업은행 150억원, 국민은행 150억원의 지급보증 한도를 제공받고 있습니다.또한 수입신용장 관련하여 하나은행 800만달러, 우리은행 600만달러, 기업은행 200만달러, 국민은행 400만달러의 한도를 제공받고 있습니다. 39.2 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 산업운영대출 한국산업은행 60,000,000 20,000,000 산업운영대출 하나은행 18,159,080 9,500,000 일반자금대출 신한은행 10,000,000 - 운전자금대출 한국산업은행 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 우리은행 2,083,330 2,083,330 운전자금대출 하나은행 3,000,000 3,000,000 일반자금대출(한도) 기업은행 3,000,000 - 일반자금대출(한도) 신한은행 500,000 - 운영자금대출 기업은행 1,655,000 1,655,000 운영자금대출 한국산업은행 1,500,000 1,500,000 시설자금대출 신한은행 500,000 500,000 운영자금대출 신한은행 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 기업은행 2,575,293 2,575,293 시설자금대출 한국산업은행 16,263,326 16,263,326 한도대 신한은행 15,000,000 - 한도대 한국산업은행 5,000,000 1,250,000 ABL 일반대 한국산업은행 30,000,000 30,000,000 ABL 한도대 한국산업은행 50,000,000 - 일반자금대출 한국산업은행 5,000,000 5,000,000 회전대 한국산업은행 5,000,000 2,239,000 시설자금대출 현대해상화재보험㈜ 126,400,000 126,400,000 수입신용장 하나은행 USD 8,000,000 3,423,827 수입신용장 기업은행 USD 2,000,000 - 수입신용장 국민은행 USD 4,000,000 3,191,152 수입신용장 우리은행 USD 6,000,000 1,685,220 합 계 361,636,029 236,266,148 USD 20,000,000 39.3 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험 등을 가입하고 있습니다. 39.4 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 산업은행 유형자산 10,610,957 6,039,000 21,000,000 차입금담보 산업은행 유형자산 17,364,145 10,380,000 21,000,000 차입금담보 현대해상화재보험(주) 유형자산 204,464,832 126,400,000 126,400,000 차입금담보 기업은행 유형자산 7,206,226 4,230,293 10,260,000 차입금담보 신한은행 유형자산 637,880 500,000 600,000 차입금담보 산업은행 유형자산 11,609,885 8,583,326 11,400,000 차입금담보 39.5 당기말 현재 연결실체의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 신한카드와 24,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 티제이에이치씨㈜를 위하여 신한카드와 9,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다.39.6 주석23에서 기술되어 있는 바와 같이 (주)케이지모빌리언스는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. (주)케이지모빌리언스는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 30,000백만원(장기차입금) 으로 재무상태표에 계상하고 있습니다. 39.7 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 10건이고 소송가액은 6,722백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.39.8 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약"에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다.39.9 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2013년 2월 7일 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기간말 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다.39.10 당기 중 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 의약품 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 840억원(㈜백제약품 360억원, ㈜삼원약품 288억원, ㈜티제이팜 192억원)을 체결하였습니다.39.11 당기말 현재 연결실체는 메리츠화재 등에 대한 재산종합, 생산물배상책임 등과 관련된 보험에 가입하고 있습니다.39.12 당기말 현재 연결실체는 현대캐피탈 등과 차량 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 39.13 당기 중 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 유류 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 120억원(에스제이오일(주) 36억, 은마석유(주)60억, (주)삼표에너지 24억)을 체결하였습니다.39.14 종속기업인 (주)케이지모빌리언스가 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 설정되어 있습니다.39.15 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 6,914,110천원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다. 39.16 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 공정거래위원회로부터 (주)케이지모빌리언스의 연체 가산금과 관련하여 과징금 8,751,000천원이 부과되어 전기말 현재 기타충당부채로 계상하였으며, 당기 중 납부를 완료하였습니다.39.17 지배기업 및 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 당기 중 쌍용자동차(주)의 최종 인수예정자로 선정된 KG컨소시엄에 직접 참가할 예정이었으나 KG컨소시엄의 참가자 변경으로 직접 참가하지 않게 되었습니다. 향후 인수 과정에서 투자에 간접 참여할 수 있으며, 투자 형식과 규모는 향후 결정될 예정입니다. 보고기간 말 현재 이에대한 동 재무제표에 미치는 영향은 알 수 없습니다. 40. 특수관계자 40.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비 고 지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ - 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ - - 브이피㈜ 지분율 20.66%(*1) 대신캑터스바이아웃 대신캑터스바이아웃 지분율 19.61%(*2) 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 케이지에너켐㈜ 케이지에너켐㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지써닝라이프 ㈜케이지써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 이데일리㈜의 종속기업 이데일리엠㈜(*3) - 이데일리㈜의 종속기업 케이지스틸홀딩스㈜(*4) 케이지스틸㈜ 케이지이티에스㈜의 종속기업 케이지모빌리티㈜(*5) - 케이지이티에스㈜의 종속기업 케이지스틸㈜(*6) 케이지동부제철㈜ 케이지스틸홀딩스㈜의 종속기업 케이지이앤씨㈜(*7) 케이지동부이앤씨㈜ 케이지스틸㈜의 종속기업 케이지지엔에스㈜ 케이지지엔에스㈜ 케이지스틸㈜의 종속기업 쌍용자동차㈜(*8) - 케이지모빌리티㈜의 종속기업 재단법인 이데일리문화재단 재단법인 이데일리문화재단 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 재단법인 선현 재단법인 선현 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 케이지아이씨티㈜ 케이지아이씨티㈜ 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜스마트인슈 ㈜스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 (*1) 당기 중 당사가 보유한 지분 전체를 매각하여 관계기업에서 제외 되었습니다.(*2) 당사의 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 편입되었습니다.(*4) 당기 중 상호를 케이지스틸(주)에서 케이지스틸홀딩스(주)로 변경하였습니다.(*5) 당기 중 신규 편입되었습니다.(*6) 당기 중 상호를 케이지동부제철(주)에서 케이지스틸(주)로 변경하였습니다.(*7) 당기 중 상호를 케이지동부이앤씨(주)에서 케이지이앤씨(주)로 변경하였습니다.(*8) 당기 중 신규 편입되었습니다. 40.2 당기와 전기 중 주요거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산취득 등 자산처분 등 기타비용 이자수익 지배기업 KG케미칼㈜ 139,554 426,243 - 2,168 1,452,996 960 관계기업 이데일리㈜ 1,311,255 7,138 - - 492,190 231 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 577,496 5,780 - - 642,837 - 이데일리엠㈜ 6,163 - - - 28,986 - ㈜KG써닝라이프 108,183 - - - 3,734 - ㈜케이에프씨코리아 1,835,874 - - - 74,127 784,122 케이지이티에스㈜ 109,119 - - - 3,498 1,081 재단법인 선현 - - - - 3,240,000 - ㈜케이지제로인 689,305 514,319 274,964 - 44,245 95 케이지스틸㈜ 928,590 - - - - 17,744 케이지아이씨티㈜ 103,500 120,776 2,423,220 - 2,598,195 - 케이지이앤씨㈜ 17,150 - - - - 239 케이지에너켐㈜ 5,006 - - - - - 케이지지엔에스㈜ 3,974 - - - - - ㈜스마트인슈 2,612 - - - - 113,318 재단법인 이데일리문화재단 104,057 - - - - - 쌍용자동차㈜ 270,059 - - - - - 합 계 6,211,897 1,074,256 2,698,184 2,168 8,580,808 917,790 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산취득 등 자산처분 등 기타비용 이자수익 지배기업 KG케미칼㈜ 69,505 329,172 - - 1,197,814 1,709 관계기업 이데일리㈜ 1,196,657 13,241 - - 448,100 406 ㈜에잇퍼센트 1,863 - - - - - ㈜피엠플레이스 17,390 - - - 4,917 - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 625,642 78,865 - - 13,488 - ㈜KG써닝라이프 87,647 - - - 9,847 69,264 ㈜케이에프씨코리아 1,866,141 - - - 105,505 644,304 케이지이티에스㈜ 65,040 - - - 4,900,710 - ㈜케이지제로인 675,067 201,786 276,138 - 78,974 1,065 케이지동부제철㈜ 679,689 - - - - 26,553 케이지에너켐 3,641 - - - - - ㈜케이지아이씨티 90,358 9,422 1,885,063 - 129,485 - 케이지동부이앤씨㈜ 10,152 - - - - 322 케이지지엔에스주식회사 1,633 - - - - - 재단법인 이데일리문화재단 82,874 - - - - - 스마트인슈㈜ - - - 528 - 26,753 합 계 5,473,299 632,486 2,161,201 528 6,888,840 770,376 40.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 리스채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 KG케미칼㈜ 31,601 - 27,135 5,053 119,300 211,505 관계기업 이데일리㈜ 3,112 - 6,578 4,836 - 630,244 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 4,889 - - 5,047 - 585,614 이데일리엠㈜ - - - - - 5,175 ㈜KG써닝라이프 5,626 - - 6,279 - 110 ㈜케이에프씨코리아 90,597 21,360,500 35,358 1,161,474 - 596,884 케이지이티에스㈜ 372 - 31,247 3,737 - 57,403 ㈜케이지제로인 14,972 - - 2,052 139,632 322,178 케이지스틸㈜ 2,142 - 543,528 87,129 - 520,137 케이지아이씨티㈜ 6,069 - - 5,798 24,769 652,376 케이지이앤씨㈜ - - 6,578 1,471 - 5,766 케이지에너켐㈜ 937 - - 722 - - 케이지지엔에스㈜ 200 - - - - - ㈜스마트인슈 - 3,000,000 - 95 - - 재단법인 이데일리문화재단 - - - 1,620 - 53,705 합 계 160,517 24,360,500 650,424 1,285,313 283,701 3,641,097 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 리스채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 KG케미칼㈜ 5,723 - 60,404 181 103,447 145,279 관계기업 이데일리㈜ 5,087 - 14,306 62 1,155 654,536 ㈜에잇퍼센트 - - - - - - ㈜피엠플레이스 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 6,778 - - 4,176 11,110 307,530 ㈜KG써닝라이프 4,425 - - 5,500 - 3,418 ㈜케이에프씨코리아 253,680 21,436,500 84,247 696,009 - 855,375 케이지이티에스㈜ 1,000 - 65,172 3,529 - 41,276 ㈜케이지제로인 5,337 - 17,485 56 8,564 355,297 케이지동부제철㈜ 3,335 - 937,847 50,760 - 516,153 케이지에너켐 741 - - - - 2,242 ㈜케이지아이씨티 361 - - - - 262,146 케이지동부이앤씨㈜ - - 15,896 873 - 9,031 케이지지엔에스주식회사 - - - - - 513 재단법인 이데일리문화재단 - - - - - 53,705 스마트인슈㈜ 76 3,000,000 - - - 1,771 합 계 286,543 24,436,500 1,195,357 761,146 124,276 3,208,272 40.4 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 KG케미칼㈜ 258,029 4,418,341 - - - - 관계기업 브이피㈜ 53,090 - - - - - 이데일리㈜ - 5,441 - - - - 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 - - 20,000,000 17,576,000 - - 재단법인 선현 - 19,134 - - - - 스마트인슈㈜ - 2,860 - - - - 합 계 311,119 4,445,776 20,000,000 17,576,000 - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 KG케미칼㈜ - 2,868,536 - - - - 관계기업 브이피㈜ 63,647 - - - - - 이데일리㈜ - 5,441 - - - - 기타관계기업 ㈜케이지 - 997,513 - - - - ㈜케이에프씨코리아 - - 20,000,000 17,576,000 - - 재단법인 선현 - 16,742 - - - - 스마트인슈㈜ - 2,860 3,000,000 - - - ㈜KG써닝라이프 - - 2,000,000 8,000,000 - - 합 계 63,647 3,891,092 25,000,000 25,576,000 - - 40.5 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 한도 금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 4,800,000 2023-06-18 연대보증 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 4,800,000 2023-06-18 연대보증 ㈜케이에프씨코리아 신한카드 14,400,000 2023-02-28 연대보증 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 USD 2,703,000 2023-02-28 연대보증 40.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,344,357 3,102,145 퇴직급여 510,304 765,460 장기종업원급여 113 20,015 합 계 4,854,661 3,887,620 41. 영업부문연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 영업 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 41.1 보고영업부문 구 분 영업활동 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 교육사업부문 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 부동산임대업 부동산임대업 41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자상거래 및 유통 893,550,465 93,440,752 6,802,790 842,447,225 95,975,718 7,678,104 교육사업부문 49,653,069 9,635 7,206,569 62,343,395 4,906,890 8,209,595 요식업 237,908,314 11,214,580 26,725,674 115,923,312 2,788,930 25,672,475 부동산임대업 12,745,796 6,647,266 1,513,999 12,663,295 7,380,732 1,511,820 내부거래제거 (16,233,091) (4,799,836) 2,914,915 (21,402,673) (4,405,033) 1,819,470 합 계 1,177,624,553 106,512,397 45,163,948 1,011,974,554 106,647,237 44,891,464 41.3 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 70,190,973 37,426,884 제품매출 181,928,630 73,014,942 임대매출 11,008,793 10,534,621 전자지불서비스매출 830,590,155 801,712,600 용역매출 66,237,742 77,393,916 기타매출 17,668,260 11,891,591 합 계 1,177,624,553 1,011,974,554 (2) 연결실체 수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 1,177,605,201 1,011,955,073 아시아 18,520 19,046 기타 832 435 합 계 1,177,624,553 1,011,974,554 42. 비지배지분에 대한 정보당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)케이지모빌리언스(*) (주)할리스에프앤비(*) 비지배지분율 47.29% 25.24% 유동자산 325,603,554 70,781,518 비유동자산 148,585,295 175,674,128 유동부채 122,236,498 84,003,270 비유동부채 35,549,937 34,683,411 순자산 316,402,413 127,768,966 비지배지분의 장부금액 154,316,971 49,627,632 매출 276,116,842 237,908,314 당기순이익 26,880,832 5,813,435 총포괄이익 28,052,676 5,813,435 비지배지분순이익 12,136,211 966,797 영업활동현금흐름 (9,249,168) 28,462,980 투자활동현금흐름 (5,621,326) (79,175,481) 재무활동현금흐름 (29,139,797) 48,222,214 기타 - (30,979) 현금및현금성자산의 순증감 (44,010,291) (2,521,266) 배당금 지급액 8,162,665 - (*) (주)케이지모빌리언스와 (주)할리스에프앤비의 요약 재무정보는 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구 분 (주)케이지모빌리언스(*) (주)할리스에프앤비 비지배지분율 47.29% 6.20% 유동자산 328,956,109 37,349,519 비유동자산 162,112,550 106,186,257 유동부채 185,947,679 37,661,283 비유동부채 8,347,977 33,892,494 순자산 296,773,003 71,981,998 비지배지분의 장부금액 145,670,885 8,851,254 매출 306,463,829 115,923,312 당기순이익 29,378,688 1,896,682 총포괄이익 29,464,058 1,896,682 비지배지분순이익 14,031,551 (59,341) 영업활동현금흐름 83,140,705 25,547,423 투자활동현금흐름 (18,084,246) (7,727,353) 재무활동현금흐름 (29,448,882) (15,710,881) 기타 - 1,206 현금및현금성자산의 순증감 35,607,577 2,110,395 배당금 지급액 8,162,665 - (*) (주)케이지모빌리언스의 요약 재무정보는 (주)케이지모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 43. 사업결합연결실체는 당기 중 (주)케이지프레시 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 3,322,982 매출채권 7,653,741 기타유동자산 17,141,216 유형자산 36,527,409 무형자산 7,750,268 기타비유동자산 2,429,154 자산 총계 74,824,770 부채 유동부채 21,274,704 비유동부채 11,549,513 부채 총계 32,824,217 연결장부금액상 순자산 42,000,553 (2) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 80,401,111 -지분 취득 80,401,111 순자산공정가치의 취득지분 해당액 42,000,553 영업권 38,400,558 44. 종속기업의 처분 당기 중 연결실체는 ㈜스룩의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 ㈜스룩는 연결실체에서 제외되었습니다. (1) 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 739,864 매출채권 및 미수금 155,737 보증금자산 128,842 유형자산 13,776 무형자산 23,662 사용권자산 229,254 기타 12,281 자산 총계 1,303,416 부채 유동부채 243,248 비유동부채 229,464 부채 총계 472,712 연결장부금액상 순자산 830,704 (2) 종속기업 처분손익 (단위: 천원) 구 분 금 액 양도대가 - 현금 1,636,900 - 공정가치금융자산 529,100 양도대가 합계 2,166,000 이전된 지분 장부금액 해당액 383,296 처분이익 1,782,704 45. 보고기간 후 사건연결실체는 2023년 3월 8일에 KB캐피탈과 쌍용자동차가 보유한 에스와이오토캐피탈 주식을 각각 1,960,000주(49%), 240,000주(6%)를 취득하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 295,944,899,957 250,927,365,658 217,972,363,562 현금및현금성자산 125,547,015,281 173,465,958,421 145,215,704,318 단기금융상품 13,608,289,169 13,461,254,868 3,463,526,281 매출채권 40,701,250,796 18,871,499,212 16,562,460,486 금융선급금 2,005,605,703 7,041,683,811 7,188,179,604 재고자산 582,698,108 270,657,743 301,475,297 기타유동채권 110,450,414,321 16,815,747,499 28,665,691,930 기타유동자산 3,049,626,579 2,667,855,276 2,575,227,526 매각예정비유동자산 18,332,708,828 14,000,098,120 비유동자산 464,294,104,908 471,611,223,003 472,823,701,935 장기대출채권 600,000,000 600,000,000 기타비유동채권 3,613,418,847 4,872,348,224 5,064,682,448 비유동공정가치측정금융자산 96,513,010,630 116,248,478,825 106,236,055,189 종속기업 및 관계기업투자 337,726,112,597 337,500,173,142 343,011,758,449 투자부동산 15,997,602,455 2,001,749,168 유형자산 4,636,519,385 5,070,089,854 6,677,951,050 사용권자산 823,568,783 1,665,226,380 2,486,965,663 무형자산 4,307,397,702 5,050,582,547 6,682,914,839 순확정급여자산 649,433,046 389,312,859 12,931,759 기타비유동자산 27,041,463 215,011,172 48,693,370 자산총계 760,239,004,865 722,538,588,661 690,796,065,497 부채 유동부채 420,336,848,078 401,967,974,717 417,810,969,504 매입채무 709,377,509 406,162,180 178,646,088 금융예수금 286,298,864,047 284,676,841,411 306,987,668,800 기타유동채무 71,121,310,367 65,555,568,302 61,951,208,582 단기차입금 29,500,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 기타유동부채 18,646,650,356 18,317,903,557 16,370,630,210 유동계약부채 345,314,158 561,560,833 709,585,492 당기법인세부채 12,208,964,298 10,241,911,799 9,466,886,443 유동리스부채 1,506,367,343 1,594,226,635 1,532,543,889 매각예정비유동부채 613,800,000 613,800,000 비유동부채 8,404,228,171 15,227,419,491 14,266,375,728 기타비유동채무 1,245,849,398 621,959,670 629,887,313 기타비유동부채 357,860,549 372,398,913 399,359,803 이연법인세부채 6,661,120,320 12,602,786,829 10,092,346,613 비유동리스부채 139,397,904 1,630,274,079 3,144,781,999 부채총계 428,741,076,249 417,195,394,208 432,077,345,232 자본 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,952,217,000 자본잉여금 60,768,512,960 60,768,512,960 60,768,512,960 기타자본항목 4,162,217,627 19,268,121,729 8,821,961,012 이익잉여금 252,614,981,029 211,354,342,764 175,176,029,293 자본총계 331,497,928,616 305,343,194,453 258,718,720,265 부채와자본총계 760,239,004,865 722,538,588,661 690,796,065,497 포괄손익계산서 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 666,957,434,887 598,222,352,764 515,820,849,188 매출원가 538,992,532,749 473,731,232,964 403,609,833,268 매출총이익 127,964,902,138 124,491,119,800 112,211,015,920 판매비와관리비 74,384,857,534 71,403,205,201 64,553,621,357 영업이익 53,580,044,604 53,087,914,599 47,657,394,563 금융수익 15,003,986,385 11,006,307,443 9,489,439,059 금융비용 4,314,242,324 4,014,559,175 516,381,602 기타수익 8,639,723,272 6,313,139,160 4,386,213,722 기타비용 5,222,276,412 5,364,060,756 2,576,863,541 기타의 대손상각비 57,915,630 936,578,508 1,015,532,070 법인세비용차감전순이익 67,629,319,895 60,092,162,763 57,424,270,131 법인세비용 17,002,404,221 14,700,370,037 18,631,590,822 당기순이익(손실) 50,626,915,674 45,391,792,726 38,792,679,309 기타포괄손익 (14,197,119,261) 10,399,226,662 26,909,968,348 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (14,197,119,261) 10,399,226,662 26,909,968,348 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (14,147,375,814) 10,296,235,117 26,925,107,203 확정급여제도의 재측정요소 (49,743,447) 102,991,545 (15,138,855) 총포괄손익 36,429,796,413 55,791,019,388 65,702,647,657 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,902 1,705 1,457 희석주당이익 (단위 : 원) 1,902 1,705 1,457 자본변동표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 (18,103,146,191) 145,182,589,879 201,800,173,648 총포괄손익 당기순이익 38,792,679,309 38,792,679,309 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 26,925,107,203 26,925,107,203 확정급여제도의 재측정요소 (15,138,855) (15,138,855) 소유주와의 거래 주식보상비용 연차배당 (8,784,101,040) (8,784,101,040) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 2020.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 8,821,961,012 175,176,029,293 258,718,720,265 2021.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 8,821,961,012 175,176,029,293 258,718,720,265 총포괄손익 당기순이익 45,391,792,726 45,391,792,726 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,296,235,117 10,296,235,117 확정급여제도의 재측정요소 102,991,545 102,991,545 소유주와의 거래 주식보상비용 149,925,600 149,925,600 연차배당 (9,316,470,800) (9,316,470,800) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 2021.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 19,268,121,729 211,354,342,764 305,343,194,453 2022.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 19,268,121,729 211,354,342,764 305,343,194,453 총포괄손익 당기순이익 50,626,915,674 50,626,915,674 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (14,147,375,814) (14,147,375,814) 확정급여제도의 재측정요소 (49,743,447) (49,743,447) 소유주와의 거래 주식보상비용 372,332,950 372,332,950 연차배당 (10,647,395,200) (10,647,395,200) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 (1,330,861,238) 1,330,861,238 2022.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 4,162,217,627 252,614,981,029 331,497,928,616 현금흐름표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 47,338,518,618 40,822,924,917 102,886,455,585 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 49,947,458,481 45,230,174,965 112,782,152,847 이자수취 5,344,054,769 1,659,081,414 1,640,324,528 이자지급 (754,679,950) (432,956,027) (491,498,803) 법인세납부 (15,964,010,410) (14,734,974,190) (17,867,037,860) 배당금수취 8,765,695,728 9,101,598,755 6,822,514,873 투자활동현금흐름 (92,582,925,330) (1,729,516,832) (92,330,782,562) 단기금융자산의 감소 2,908,800,000 3,008,800,000 5,365,000,000 단기금융자산의 증가 (3,055,834,301) (13,006,528,587) (3,528,613,607) 공정가치측정금융자산의 감소 30,114,752,700 공정가치측정금융자산의 증가 (5,000,000,000) (15,075,802,020) 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (2,001,102,500) (389,451,390) (113,251,144,330) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 10,247,041,050 7,142,030,332 기타채권의 감소 11,776,660,073 14,695,379,294 40,824,484,203 기타채권의 증가 (106,716,198,490) (10,500,000,000) (33,690,694,867) 투자부동산의 취득 (197,029,000) 유형자산의 취득 (1,057,391,000) (2,156,532,716) (2,241,751,968) 유형자산의 처분 2,584,838 17,635,595 무형자산의 취득 (162,191,000) (540,849,360) (877,012,673) 무형자산의 처분 30,000,000 매각예정비유동자산의 처분 671,735,000 재무활동현금흐름 (2,680,169,452) (10,850,628,775) (9,325,709,423) 단기차입금의 증가 (61,600,000,000) 133,000,000,000 61,100,000,000 단기차입금의 상환 71,100,000,000 (133,000,000,000) (61,100,000,000) 임대보증금의 증가 690,105,474 621,959,670 1,243,687,313 임대보증금의 감소 (621,959,670) (629,887,313) 배당금의 지급 (10,647,395,200) (9,316,470,800) (8,784,101,040) 리스부채의 상환 (1,600,920,056) (1,526,230,332) (1,785,295,696) 현금및현금성자산의 증가(감소) (47,924,576,164) 28,242,779,310 1,229,963,600 기초현금및현금성자산 173,465,958,421 145,215,704,318 143,991,107,289 외화환산으로 인한 현금의 변동 5,633,024 7,474,793 (5,366,571) 기말현금및현금성자산 125,547,015,281 173,465,958,421 145,215,704,318 5. 재무제표 주석 제 25 기말 2022년 12월 31일 현재 제 24 기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 당사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) KG케미칼㈜ 11,045,852 39.58 자기주식 1,285,946 4.61 곽재선 297,576 1.07 기타 15,275,060 54.74 합 계 27,904,434 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 금융선급금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 당사가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 당사는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 4년 기계장치 4년 임차시설물 4년 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 및 상표권 5년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '금융예수금', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융예수금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 재무상태표상 '금융예수금'으로 표시하고 있습니다.2.17 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 수익으로 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불당사는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 신용카드 승인금액 중 당사 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 신용카드 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 당사 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.22 리스2.22.1 리스이용자당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 이 외 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후재무상태의 변경을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치ㆍ임차보증금 현재가치할인차금 상당액사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.22.2 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.24 전기재무제표 계정과목의 재분류당사는 당기 재무제표의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환 위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY 입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY 원화환산액 USD JPY 원화환산액 현금및현금성자산 78,281 6,955,282 165,502 77,093 - 91,393 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 효과 당 기 전 기 USD 992 914 JPY 663 - 합 계 1,655 914 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (2) 가격위험당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권 중 가격위험에 노출되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 295,000 (295,000) 200,000 (200,000) 4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다.(1) 매출채권 및 대출채권당사는 매출채권 및 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 보고기간말로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 당기말 기대 손실률 0.2% 18% 80% 93% 100% 매출채권 40,046,099 124,065 70,194 130,083 273,048 40,643,489 대출채권 600,000 - - - - 600,000 손실충당금 69,968 21,858 56,347 121,017 273,048 542,238 전기말 기대 손실률 0.2% 31% 61% 61% 100% 매출채권 18,788,901 123,681 64,105 25,350 162,397 19,164,434 대출채권 600,000 - - - - 600,000 손실충당금 37,231 38,626 39,236 15,445 162,397 292,935 당기와 전기 중 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (292,935) (156,776) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (249,303) (136,159) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - 기말 (542,238) (292,935) 매출채권 및 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권 및 대출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 금융선급금, 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (1,378,979) (1,161,402) 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (57,916) (936,579) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - 719,002 기말 (1,436,895) (1,378,979) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 매입채무 709,378 - - - 709,378 금융예수금 286,298,864 - - - 286,298,864 리스부채 449,517 368,267 688,583 139,398 1,645,765 리스부채이자비용 9,227 6,550 5,527 1,863 23,167 기타유동채무 71,121,310 - - - 71,121,310 단기차입금 - - 29,500,000 - 29,500,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 390,414 394,752 399,128 - 1,184,294 기타비유동채무 - - - 1,245,849 1,245,849 합 계 358,978,710 769,569 30,593,238 1,387,110 391,728,627 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 24,000백만원이며(주석 38 참조), 거래처 정산대금과 관련하여 16,871백만원의 지급보증을 제공(주석 37 참조)하고 있으며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 매입채무 406,162 - - - 406,162 금융예수금 284,676,842 - - - 284,676,842 리스부채 434,902 356,547 802,777 1,630,274 3,224,500 리스부채이자비용 19,252 16,656 25,832 22,594 84,334 기타유동채무 65,555,568 - - - 65,555,568 단기차입금 - - 20,000,000 - 20,000,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 104,548 105,710 74,345 - 284,603 기타비유동채무 - - - 621,960 621,960 합 계 351,197,274 478,913 20,902,954 2,274,828 374,853,969 4.2. 자본 위험 관리당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 차입금을 자본 총계로 나눈 차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계(A) 428,741,076 417,195,394 자본 총계(B) 331,497,929 305,343,194 예금(*) 139,155,304 186,927,213 차입금(C) 29,500,000 20,000,000 부채비율(A/B) 129% 137% 차입금비율(C/B) 9% 7% (*) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 125,547,015 (*1) 173,465,958 (*1) 단기금융상품 13,608,289 (*1) 13,461,255 (*1) 금융선급금 2,005,606 (*1) 7,041,684 (*1) 매출채권 40,101,251 (*1) 18,871,499 (*1) 대출채권 600,000 (*1) 600,000 (*1) 공정가치측정금융자산 96,513,011 96,513,011 116,248,479 116,248,479 기타채권 114,063,833 (*1) 21,688,096 (*1) 소 계 392,439,005 351,376,971 금융부채 매입채무 709,378 (*1) 406,162 (*1) 금융예수금 286,298,864 (*1) 284,676,841 (*1) 단기차입금 29,500,000 (*1) 20,000,000 (*1) 기타채무 72,367,160 (*1) 66,177,528 (*1) 리스부채 1,645,765 (*2) 3,224,501 (*2) 소 계 390,521,167 374,485,032 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 7,522,471 - - 7,522,471 - 비상장주식 - - 88,990,539 88,990,539 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 15,868,753 - - 15,868,753 - 비상장주식 - - 100,379,726 100,379,726 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 88,990,539 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 125,547,015 - - - - - 125,547,015 매출채권 및 대출채권 40,701,251 - - - - - 40,701,251 금융선급금 2,005,606 - - - - - 2,005,606 단기금융상품 13,608,289 - - - - - 13,608,289 기타채권 113,342,693 - - 721,140 - - 114,063,833 공정가치측정금융자산 - 91,513,011 5,000,000 - - - 96,513,011 매입채무 - - - - 709,378 - 709,378 금융예수금 - - - - 286,298,864 - 286,298,864 단기차입금 - - - - 29,500,000 - 29,500,000 리스부채 - - - - - 1,645,765 1,645,765 기타채무 - - - - 72,367,160 - 72,367,160 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 173,465,958 - - - - - 173,465,958 매출채권 및 대출채권 19,471,499 - - - - - 19,471,499 금융선급금 7,041,684 - - - - - 7,041,684 단기금융상품 13,461,255 - - - - - 13,461,255 기타채권 20,316,296 - - 1,371,800 - - 21,688,096 공정가치측정금융자산 - 113,893,479 2,355,000 - - - 116,248,479 매입채무 - - - - 406,162 - 406,162 금융예수금 - - - - 284,676,841 - 284,676,841 단기차입금 - - - - 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 - - - - - 3,224,501 3,224,501 기타채무 - - - - 66,177,528 - 66,177,528 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 249,303 - - - - - 249,303 금융수익 이자수익 6,185,093 - - - - - 6,185,093 리스채권이자수익 - - - 24,235 - - 24,235 외환차익 22,670 - - - - - 22,670 외화환산이익 6,293 - - - - - 6,293 기타수익 채무면제이익 - - - - 25,416 - 25,416 금융비용 이자비용 - - - - (682,317) - (682,317) 리스부채이자비용 - - - - - (62,213) (62,213) 외환차손 (7,698) - - - - - (7,698) 외화환산손실 (660) - - - - - (660) 매출채권처분손실 (1,206,354) - - - - - (1,206,354) 공정가치측정금융자산평가손실 - - (2,355,000) - - - (2,355,000) 기타비용 기타의대손상각비 (57,916) - - - - - (57,916) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 - (19,140,468) - - - - (19,140,468) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 136,159 - - - - - 136,159 금융수익 이자수익 1,843,847 - - - - - 1,843,847 리스채권이자수익 - - - 42,282 - - 42,282 외환차익 11,105 - - - - - 11,105 외화환산이익 7,475 - - - - - 7,475 기타수익 채무면제이익 - - - - 39,944 - 39,944 금융비용 이자비용 - - - - (341,087) - (341,087) 리스부채이자비용 - - - - - (100,835) (100,835) 외환차손 (1,637) - - - - - (1,637) 공정가치측정금융자산평가손실 - - (3,571,000) - - - (3,571,000) 기타비용 기타의대손상각비 (936,579) - - - - - (936,579) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 - 13,583,424 - - - - 13,583,424 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 등 125,547,015 173,465,958 8. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,588,800 2,045,000 금융상품 11,019,489 11,416,255 합 계 13,608,289 13,461,255 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 정기예금 2,588,800천원과 단기금융상품 1,019,489천원이 사용제한 되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 40,643,489 - 40,643,489 19,164,434 - 19,164,434 대손충당금 (542,238) - (542,238) (292,935) - (292,935) 대출채권 600,000 - 600,000 - 600,000 600,000 장부금액 40,701,251 - 40,701,251 18,871,499 600,000 19,471,499 10. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 대여금 106,253,000 1,807,500 108,060,500 10,076,000 2,460,500 12,536,500 미수금 3,684,988 - 3,684,988 7,056,236 - 7,056,236 대손충당금 (1,436,895) - (1,436,895) (1,378,979) - (1,378,979) 미수수익 1,246,264 - 1,246,264 411,831 - 411,831 임차보증금 66,198 1,753,319 1,819,517 - 1,753,229 1,753,229 현재가치할인차금 - (31,681) (31,681) - (62,521) (62,521) 리스채권 636,859 84,281 721,140 650,660 721,140 1,371,800 합 계 110,450,414 3,613,419 114,063,833 16,815,748 4,872,348 21,688,096 11. 공정가치측정금융자산 11.1 공정가치측정금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 113,893,479 2,355,000 100,310,055 5,926,000 취득 - 5,000,000 - - 처분 (3,240,000) - - - 평가손익(PL) - (2,355,000) - (3,571,000) 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) (19,140,468) - 13,583,424 - 기말금액 91,513,011 5,000,000 113,893,479 2,355,000 유동 - - - - 비유동 91,513,011 5,000,000 113,893,479 2,355,000 11.2 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 케이지스틸홀딩스㈜(*1) 11,200 13.97% 28,000,000 43,563,184 43,563,184 15,563,184 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.84% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이뱅크 4,602,154 1.22% 23,410,770 40,057,148 40,057,148 16,646,378 ㈜한국신용데이터 178,060 1.75% 270,207 270,208 270,208 - KG케미칼(*1) 366,057 2.65% 8,584,037 7,522,471 7,522,471 (1,061,566) ㈜에잇퍼센트 21,150 6.88% 2,545,021 - - - 소 계 62,951,525 91,513,011 91,513,011 31,147,996 당기손익-공정가치측정금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 - - - ㈜포비즈코리아 2,000 8.21% 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - 소 계 10,000,000 5,000,000 5,000,000 - 합 계 72,951,525 96,513,011 96,513,011 31,147,996 (*1) 당기 중 케이지스틸(주)에서 케이지스틸홀딩스(주)로 상호가 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 케이지스틸㈜ 11,200 13.97% 28,000,000 63,676,816 63,676,815 35,676,816 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.84% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이뱅크 4,602,154 1.22% 23,410,770 33,977,703 33,977,703 10,566,933 ㈜한국신용데이터 178,060 1.87% 270,207 270,208 270,208 - KG케미칼 516,057 3.74% 12,101,537 15,868,753 15,868,753 3,767,216 ㈜에잇퍼센트 21,150 6.89% 4,350,000 - - - 소 계 68,274,004 113,893,480 113,893,479 50,010,965 당기손익-공정가치측정금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 2,355,000 2,355,000 - 합 계 73,274,004 116,248,480 116,248,479 50,010,965 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타선급금 267,176 27,041 196,176 215,011 선급비용 921,228 - 922,327 - 반품권자산 1,861,223 - 1,549,352 - 합 계 3,049,627 27,041 2,667,855 215,011 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 810,258 (227,560) 582,698 362,470 (91,812) 270,658 14. 종속기업 및 관계기업투자 14.1 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(*1) 장부금액 지분율(*1) 장부금액 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 대한민국 52.70% 121,898,030 52.70% 121,898,030 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 대한민국 88.89% 118,325,600 88.89% 118,325,600 크라운에프앤비㈜ 대한민국 100.00% 60,198,000 100.00% 60,198,000 KG Inicis Japan 일본 75.00% 389,451 75.00% 389,451 ㈜케이지디지털에셋홀딩스(*2) 대한민국 100.00% 2,001,000 - - 제4차모빌리티홀딩스㈜(*3) 대한민국 58.57% 103 - - 소 계 302,812,184 300,811,081 관계기업 브이피㈜(*4) 대한민국 - - 20.66% 1,775,163 이데일리㈜ 대한민국 28.99% 14,913,929 28.99% 14,913,929 대신캑터스바이아웃 대한민국 19.61% 20,000,000 19.61% 20,000,000 지코드이노베이션 대한민국 30.00% - 30.00% - 소 계 34,913,929 36,689,092 합 계 337,726,113 337,500,173 (*1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)메타핀컴퍼니 설립을 위해 (주)케이지디지털에셋홀딩스 출자 설립을 진행하여 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 당기 중 제4차모빌리티홀딩스㈜ 출자 설립을 진행하여 58.57% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함 되었습니다.(*4) 당사는 당기 중 보유 중인 브이피㈜ 주식 전부를 매각하였습니다 14.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 337,500,173 343,011,758 취득 2,001,103 389,451 처분 (1,775,163) (5,901,036) 기말 337,726,113 337,500,173 15. 투자부동산 15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초금액 - - - 565,417 1,436,332 2,001,749 취득 - 200,029 200,029 감가상각 - (573,100) (573,100) - (39,714) (39,714) 대체(*) 6,599,218 9,771,455 16,370,673 (565,417) (1,396,618) (1,962,035) 기말금액 6,599,218 9,398,384 15,997,602 - - - 취득원가 6,599,218 11,479,489 18,078,707 - - - 감가상각누계액 - (2,081,105) (2,081,105) - - - (*) 당기 중 매각예정비유동자산에서 매각처리된 자산을 제외하고 투자부동산으로 재조정 하였으며, 기 처분자산집단에 포함되는 매각예정비유동부채(614백만원)를 원계정인 임대보증금으로 분류하였습니다.15.2 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 공정가치(*) 토 지 6,599,218 9,143,725 건 물 9,398,384 9,398,384 합 계 15,997,602 18,542,109 (*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다. 15.3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,146,831 1,146,482 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) 671,037 39,714 15.4 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 573,100 39,714 15.5 운용리스 제공 내역당사는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 1,122,045 1년 초과 5년 이내 4,488,180 5년 초과 3,085,624 합 계 8,695,849 16. 매각예정분류자산 및 부채16.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정분류자산 토지 - 7,164,636 건물 - 11,168,073 합 계 - 18,332,709 매각예정분류부채 임대보증금 - 613,800 (*) 당기 중 매각예정비유동자산에서 매각처리된 자산을 제외하고 투자부동산으로 재조정 하였으며, 기 처분자산집단에 포함되는 매각예정비유동부채(614백만원)를 원계정인 임대보증금으로 분류하였습니다. 17. 유형자산17.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 기계장치 임차시설물 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 887,087 1,307,763 455 1,746,852 65,776 1,062,156 - 5,070,089 취득 - - - 816,137 19,792 230,673 107,105 1,173,707 처분 - - (414) - - (1,901) - (2,315) 감가상각비 - (34,509) (41) (884,396) (33,560) (652,422) - (1,604,928) 대체 - - - (8) - (26) - (34) 기말 순장부금액 887,087 1,273,254 - 1,678,585 52,008 638,480 107,105 4,636,519 취득원가 887,087 1,380,356 - 4,140,168 136,900 2,779,512 107,105 9,431,128 감가상각누계액 - (107,102) - (2,461,583) (84,892) (2,141,031) - (4,794,608) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 기계장치 임차시설물 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 851,759 1,286,727 704 1,524,639 93,752 1,415,371 1,505,000 6,677,951 취득 35,328 54,972 17,636 944,109 1,310 264,480 865,576 2,183,411 처분 - - (17,636) - - - - (17,636) 감가상각비 - (33,936) (249) (721,889) (29,286) (617,660) - (1,403,020) 대체 - - - (7) - (35) (2,370,576) (2,370,617) 기말 순장부금액 887,087 1,307,763 455 1,746,852 65,776 1,062,156 - 5,070,089 취득원가 887,087 1,380,356 993 3,460,829 117,108 2,645,428 - 8,491,801 감가상각누계액 - (72,593) (538) (1,713,977) (51,332) (1,583,272) - (3,421,712) 17.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,604,928 1,403,020 18. 리스 18.1 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 기 말 부동산 1,544,679 - - (797,969) 746,710 차량운반구 120,547 27,359 (5,021) (66,027) 76,859 합 계 1,665,226 27,359 (5,021) (863,996) 823,569 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 기 말 부동산 2,378,274 - (44,662) (788,933) 1,544,679 차량운반구 108,692 94,714 (21,069) (61,790) 120,547 합 계 2,486,966 94,714 (65,731) (850,723) 1,665,226 18.2 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,224,501 4,677,326 증가 27,359 94,714 감소(리스계약 해지 등) (5,175) (21,309) 리스료의 지급 (1,663,133) (1,627,065) 이자비용 62,213 100,835 기말 1,645,765 3,224,501 유동성리스부채 1,506,367 1,594,227 비유동리스부채 139,398 1,630,274 18.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스료 100,278 102,800 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 44,993 46,890 18.4 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 중 지출된 현금유출액은 1,808,404천원(전기: 1,776,756천원)입니다. 18.5 리스채권당사의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,371,800 1,991,180 증가 - - 회수 (674,895) (661,661) 이자수익 24,235 42,282 당기말 721,140 1,371,801 유동성리스채권 636,859 650,660 비유동리스채권 84,281 721,141 한편, 보고기간말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 645,967 674,895 1년 초과 5년 이내 85,060 731,026 합 계 731,027 1,405,921 미래 이자수익 조정 (9,887) (34,121) 리스채권 721,140 1,371,800 19. 무형자산19.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 기초금액 5,141 7,762 3,280,486 1,519,436 237,757 5,050,582 취득 3,863 - 303,435 - - 307,298 상각 (5,199) (1,604) (1,321,369) - - (1,328,172) 대체 9,999 - 267,690 - - 277,689 기말금액 13,805 6,158 2,530,242 1,519,436 237,757 4,307,398 취득원가 135,654 16,040 20,714,572 1,981,365 237,757 23,085,388 상각누계액 (121,849) (9,882) (18,184,330) - - (18,316,061) 손상차손누계액 - - - (461,929) - (461,929) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 기초금액 13,063 178 4,979,524 1,519,436 170,714 6,682,915 취득 - 5,486 468,320 - 67,043 540,849 상각 (7,922) (434) (2,363,708) - - (2,372,064) 대체 - 2,532 196,350 - - 198,882 기말금액 5,141 7,762 3,280,486 1,519,436 237,757 5,050,582 취득원가 121,791 16,040 20,143,447 1,981,365 237,757 22,500,400 상각누계액 (116,650) (8,278) (16,862,961) - - (16,987,889) 손상차손누계액 - - - (461,929) - (461,929) 19.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,328,172 2,372,064 20. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 미지급금 6,217,066 - 6,217,066 6,148,073 - 6,148,073 미지급비용 23,538 - 23,538 33,688 - 33,688 정산보증금 64,822,650 - 64,822,650 59,373,807 - 59,373,807 임대보증금 58,056 1,245,849 1,303,905 - 621,960 621,960 합 계 71,121,310 1,245,849 72,367,159 65,555,568 621,960 66,177,528 21. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 2022.12.31 단기차입금 원화대출 한국산업은행 4.90 2023-08-29 20,000,000 - 원화대출 한국산업은행 2.82 2022-09-02 - 20,000,000 원화대출 하나은행 6.35 2023-11-21 9,500,000 - 합 계 29,500,000 20,000,000 22. 기타부채22.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선수금 359,803 - 359,803 351,410 - 351,410 부가세예수금 14,885,488 - 14,885,488 14,607,045 - 14,607,045 기타예수금(PG제외) 187,247 - 187,247 148,168 - 148,168 환불부채 2,140,843 - 2,140,843 1,844,466 - 1,844,466 종업원관련 부채 1,073,269 - 1,073,269 1,366,814 - 1,366,814 장기종업원급여충당부채 - 289,075 289,075 - 303,613 303,613 기타충당부채 - 68,786 68,786 - 68,786 68,786 합 계 18,646,650 357,861 19,004,511 18,317,903 372,399 18,690,302 22.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 303,613 330,574 당기손익 - 당기근무원가 109,732 105,616 - 순이자비용 7,065 6,621 소 계 116,797 112,237 급여지급액 (52,000) (31,000) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (79,335) (108,198) 사업결합으로 인한 영향 - - 기말잔액 289,075 303,613 22.3 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 109,732 105,616 순이자비용 7,065 6,621 보험수리적이익 (79,335) (108,198) 합 계 37,462 4,039 23. 순확정급여부채(자산)23.1 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,322,486 3,757,704 사외적립자산의 공정가치 (4,971,034) (4,146,132) 국민연금전환금 (885) (885) 재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*) (649,433) (389,313) (*) 당사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.23.2 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,757,704 3,863,628 당기근무원가 1,024,992 992,170 이자비용 65,500 57,053 지급액 (529,938) (921,944) 관계사전출입 (31,140) (57,406) 확정급여채무 재측정요소 35,368 (175,797) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (732,093) (157,386) 경험조정에 의한 차이 767,461 (18,411) 기말금액 4,322,486 3,757,704 23.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,146,132 3,875,675 이자수익 120,271 89,914 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (34,291) (39,924) 사용자의 기여금 1,300,000 1,200,000 퇴직급여 지급액 (529,938) (922,127) 관계사전출입 (31,140) (57,406) 기말금액 4,971,034 4,146,132 당기 손익으로 인식된 당기근무원가, 이자비용 및 이자수익은 판매비와 관리비 중 퇴직급여로 처리 하였으며, 전체 퇴직급여 982,223천원에서 12,002천원은 확정기여제도를 선택한 종업원에 대한 퇴직급여입니다.23.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 현금및현금성자산 821,433 16.53 1,171,596 28.26 정기예금 3,295,501 66.29 2,772,540 66.87 채무상품 402,137 8.09 201,996 4.87 보험 451,963 9.09 - - 합 계 4,971,034 100.00 4,146,132 100.00 23.5 주요 보험수리적가정 구 분 당 기 전 기 할인율 5.18% 2.67% 임금상승률 3.00% 3.00% 23.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (219,391) 255,573 임금상승률 1% 258,947 (225,856) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (250,724) 298,255 임금상승률 1% 294,339 (252,337) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.17년(전기 10.88년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 1,881,158 242,545 630,279 3,514,602 6,268,584 전기말 확정급여채무 1,391,732 185,064 469,605 2,660,492 4,706,893 24. 법인세 비용 및 이연법인세24.1 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 16,688,391 13,964,249 법인세 추납(환급)액 - 2,084 전기법인세의 조정사항 (22,559) (3,598) 총당기법인세 16,665,832 13,962,735 이연법인세 일시적차이의 증감 (5,941,666) 2,510,440 당기손익 이외로 인식되는 항목 5,013,007 (3,320,070) 총이연법인세 (928,659) (809,630) 미환류소득세액 등 1,265,231 1,547,265 법인세비용 17,002,404 14,700,370 24.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 67,629,320 60,092,163 적용세율로 계산된 법인세비용 15,904,295 14,080,303 법인세추납(환급)액 - 2,084 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 257,301 117,575 - 세무상 과세되지 않는 수익 (537,482) (525,169) - 세액공제 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (22,559) (3,598) - 미인식 이연법인세 효과 - (486,895) - 미환류소득세 등 1,265,231 1,547,265 - 기타 135,618 (31,195) 법인세비용 17,002,404 14,700,370 평균유효세율 25.14% 24.46% 24.3 기타포괄손익의 변동과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (69,659) 19,915 (49,744) 135,873 (32,881) 102,992 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (19,140,467) 4,993,092 (14,147,375) 13,583,424 (3,287,189) 10,296,235 합 계 (19,210,126) 5,013,007 (14,197,119) 13,719,297 (3,320,070) 10,399,227 24.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,669,257 1,867,236 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 2,200,327 2,383,705 합 계 3,869,584 4,250,941 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,976,695) (16,303,626) 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 (554,009) (550,102) 합 계 (10,530,704) (16,853,728) 24.5 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초변동 증 감 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 대손충당금 7,870,158 (222,304) 366,240 8,014,094 1,859,270 확정급여채무 3,607,483 - 595,922 4,203,405 975,190 유형자산 11,099 - 291,714 302,813 70,253 리스부채 3,224,501 - (1,578,736) 1,645,765 381,818 매도가능금융자산 51,489 - - 51,489 11,945 선수수익 561,561 - (216,247) 345,314 80,113 임차보증금 62,521 - (30,840) 31,681 7,350 충당부채 759,326 - 105,715 865,041 200,690 미지급비용 1,366,814 - (293,545) 1,073,269 248,998 무형자산(영업권제외) 6,600 - - 6,600 1,531 관계기업투자주식 (670,407) - 1,010,173 339,766 32,426 영업권 461,929 - - 461,929 - 소 계 17,313,074 (222,304) 250,396 17,341,166 3,869,584 미수수익 (411,831) - (834,433) (1,246,264) (289,133) 사외적립자산 (3,607,483) - (595,922) (4,203,405) (975,190) 공정가치측정금융자산 (58,604,119) - 23,251,222 (35,352,897) (8,810,436) 리스자산 (1,665,226) - 841,658 (823,568) (191,068) 리스채권 (1,371,800) - 650,660 (721,140) (167,305) 선급비용 (445,195) - 24,628 (420,567) (97,572) 종속기업투자주식 (14,968,248) - - (14,968,248) - 소 계 (81,073,902) - 23,337,813 (57,736,089) (10,530,704) 이연법인세자산(부채) (12,602,787) - - (6,661,120) - (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초변동 증 감 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 대손충당금 7,550,584 16,576 302,998 7,870,158 1,904,578 확정급여채무 3,655,817 - (48,334) 3,607,483 873,011 유형자산 11,004 1,177 (1,082) 11,099 2,686 리스부채 4,677,326 - (1,452,825) 3,224,501 780,329 매도가능금융자산 51,489 - - 51,489 12,460 선수수익 709,585 - (148,024) 561,561 135,898 임차보증금 93,361 - (30,840) 62,521 15,130 충당부채 705,818 - 97,829 803,647 194,483 미지급비용 1,897,768 (24,721) (506,233) 1,366,814 330,769 무형자산(영업권제외) 6,600 - - 6,600 1,597 영업권 461,929 - - 461,929 - 소 계 19,821,281 (6,968) (1,786,511) 18,027,802 4,250,941 미수수익 (215,623) - (196,208) (411,831) (99,663) 사외적립자산 (3,655,817) - 48,334 (3,607,483) (873,011) 공정가치측정금융자산 (51,214,816) - (2,703,258) (61,227,240) (14,816,992) 재고자산 - - (44,322) (44,322) (10,726) 리스자산 (4,313,681) - 2,648,454 (1,665,226) (402,985) 리스채권 (164,465) - (1,207,336) (1,371,800) (331,976) 선급비용 (655,642) - 210,446 (445,195) (107,737) 관계기업투자주식 3,991,863 - (2,039,150) 1,952,714 (210,638) 종속기업투자주식 (14,968,248) - - (14,968,248) - 소 계 (71,196,429) - (3,283,040) (81,788,631) (16,853,728) 이연법인세자산(부채) (10,092,347) - - (12,602,787) - 24.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 및 관계기업투자주식 (14,768,247) (12,145,127) 처분하지 않을 예정 공정가치금융자산 2,623,120 - 실현가능성 없음 영업권 461,929 461,929 실현가능성 없음 25. 자본금과 자본잉여금25.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(단위: 주) 80,000,000 80,000,000 1주의 금액(단위: 원) 500 500 발행주식수(보통주)(단위: 주) 27,904,434 27,904,434 보통주자본금(단위: 천원) 13,952,217 13,952,217 25.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,699,608 감자차익 2,232,000 2,232,000 기타 (13,163,095) (13,163,095) 합 계 60,768,513 60,768,513 26. 기타자본당기와 전기 중 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 자본조정 자기주식 (18,635,625) - (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) - (650,353) 기타 (5,172,025) - (5,172,025) 주식선택권 149,926 372,333 522,259 합 계 (24,308,077) 372,333 (23,935,744) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 365,553 - 365,553 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 43,210,646 (15,478,237) 27,732,409 합 계 43,576,199 (15,478,237) 28,097,962 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 자본조정 자기주식 (18,635,625) - (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) - (650,353) 기타 (5,172,025) - (5,172,025) 주식선택권 - 149,926 149,926 합 계 (24,458,003) 149,926 (24,308,077) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 365,553 - 365,553 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 32,914,411 10,296,235 43,210,646 합 계 33,279,964 10,296,235 43,576,199 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 27. 이익잉여금27.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 6,970,985 5,906,245 임의적립금 200,000 200,000 미처분이익잉여금 245,443,996 205,248,097 합 계 252,614,981 211,354,342 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 24일) (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 245,443,996,045 205,248,097,300 전기이월미처분이익잉여금 193,535,962,580 159,753,313,029 확정급여제도의 재측정요소 (49,743,447) 102,991,545 당기순이익 50,626,915,674 45,391,792,726 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 재분류 1,330,861,238 - Ⅱ. 임의적립금 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (10,652,518,716) (11,712,134,720) 이익준비금 (5,123,516) (1,064,739,520) 현금배당 (당기: 1주당 400원, 전기: 1주당 400원) (10,647,395,200) (10,647,395,200) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 234,791,477,329 193,535,962,580 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익28.1 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 665,810,604 597,075,871 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 1,146,831 1,146,482 총 수익 666,957,435 598,222,353 28.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 상품매출 용역매출 대출수수료매출 B2B매출 PG수수료매출 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 30,763,186 15,970,137 - 492,197 616,225,839 663,451,359 기간에 걸쳐 인식 - 2,340,234 19,011 - - 2,359,245 합 계 30,763,186 18,310,371 19,011 492,197 616,225,839 665,810,604 (단위: 천원) 구 분 상품매출 용역매출 대출수수료매출 B2B매출 PG수수료매출 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 4,113,162 14,934,165 - 545,977 574,279,718 593,873,022 기간에 걸쳐 인식 - 3,187,849 15,000 - - 3,202,849 합 계 4,113,162 18,122,014 15,000 545,977 574,279,718 597,075,871 당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 모두 국내에서 발생하였습니다.28.3 반품매출당사는 당기에 PG수수료에 대한 매출로 616,226만원의 수익을 인식하였습니다. 이 중 고객이 신용카드 결제로 인해 발생하는 수익은 이후 환불되는 시점에 수익을 차감하고 있습니다. 당기 중 발생한 신용카드 익월 취소 비율을 바탕으로, 당사가 추정한 취소 거래 금액은 87,381백만원입니다. 해당 금액이 차년도에 거래 취소된다면, 환불예상매출액과 환불예상매출원가는 각각 2,141백만원과 1,861백만원입니다. 이는 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(반품권자산)으로 계상 되어 있습니다. 28.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 519,661 698,327 연관리비 213,483 232,112 초기등록비 306,178 466,215 29. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,865,223 11,822,299 퇴직급여 982,223 970,672 복리후생비 2,163,569 1,923,222 여비교통비 90,874 62,577 접대비 308,605 347,252 통신비 812,578 833,282 세금과공과금 122,582 163,330 감가상각비 1,604,928 1,403,020 사용권자산상각비 863,996 850,723 지급임차료 580,484 593,378 수선비 1,603,740 1,538,146 보험료 797,394 183,793 차량유지비 73,227 69,855 운반비 18,433 15,774 교육훈련비 126,343 60,543 도서인쇄비 24,671 9,750 업무회의비 13,621 7,843 소모품비 79,388 70,378 지급수수료 3,841,078 3,436,970 광고선전비 199,319 352,827 대손상각비 249,303 136,159 판매수수료 45,262,774 44,029,422 무형자산 상각비 1,328,172 2,372,064 주식보상비용 372,333 149,926 합 계 74,384,858 71,403,205 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 구입 26,833,987 3,644,181 상품재고의 증감 (447,789) (16,673) 수수료 510,836,583 469,046,630 판매수수료 및 광고비 45,462,093 44,382,249 종업원급여 16,011,016 14,716,193 감가상각 및 무형자산상각비 3,797,095 4,665,520 기타 10,884,405 8,696,338 합 계 613,377,390 545,134,438 31. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 6,185,093 1,843,847 리스채권이자수익 24,235 42,282 외환차익 22,670 11,105 외화환산이익 6,293 7,475 배당금수익 8,765,696 9,101,599 합 계 15,003,987 11,006,308 금융비용 이자비용 682,317 341,087 리스부채이자비용 62,213 100,835 외환차손 7,698 1,637 외화환산손실 660 - 공정가치측정금융자산평가손실 2,355,000 3,571,000 매출채권처분손실 1,206,354 - 합 계 4,314,242 4,014,559 32. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 8,471,878 6,141,704 잡이익 36,597 131,251 사용권자산처분이익 154 240 채무면제이익 25,416 39,944 매각예정비유동자산처분이익 105,409 - 유형자산처분이익 269 - 합 계 8,639,723 6,313,139 기타비용 기타지급수수료 281,456 252,147 기부금 3,302,674 4,979,099 매각예정비유동자산처분손실 1,395,709 - 유형자산처분손실 34 44 잡손실 242,403 88,109 사용권자산처분손실 - 44,662 합 계 5,222,276 5,364,061 33. 주당순이익33.1 기본주당이익 구 분 당 기 전 기 당기순이익 50,626,915,674원 45,391,792,726원 가중평균 유통보통주식수 26,618,488주 26,618,488주 기본주당순이익 1,902원 1,705원 33.2 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,185,118,410주 10,185,118,410주 자기주식적수 (469,370,290)주 (469,370,290)주 차감후적수 9,715,748,120주 9,715,748,120주 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 26,681,488주 26,681,488주 33.3 희석주당순이익당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격 등을 고려할 때 희석효과가 없습니다. 한편, 전기의 경우에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로, 당기와 전기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 10,647백만원(주당 400원)과 9,316백만원(주당350원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 35. 현금흐름과 관련한 정보35.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 50,626,916 45,391,793 비현금항목의 조정 8,537,933 13,413,615 퇴직급여 970,221 959,309 기타장기종업원급여 37,462 4,039 감가상각비 1,604,928 1,403,019 투자부동산감가상각비 573,100 39,714 무형자산상각비 1,328,172 2,372,064 사용권자산상각비 863,996 850,723 대손상각비 249,303 136,159 기타대손상각비 57,916 936,579 외화환산손익 (5,633) (7,475) 매각예정비유동자산처분손익 1,290,300 - 유형자산처분손익 (235) 44 공정가치측정금융자산평가손실 2,355,000 3,571,000 종속기업 및 관계기업 투자주식처분이익 (8,471,878) (6,141,704) 채무면제이익 (25,416) (39,947) 반품충당부채전입액 (15,494) 32,979 기타비용 3,240,000 4,900,710 사용권자산처분이익 (154) (240) 사용권자산처분손실 - 44,662 이자수익 (6,185,093) (1,843,847) 이자비용 682,317 341,087 리스채권이자수익 (24,235) (42,282) 리스부채이자비용 62,213 100,835 배당금수익 (8,765,696) (9,101,599) 법인세비용 17,002,404 14,700,370 주식보상비 372,333 149,926 상품평가손실 135,748 47,490 매출채권처분손실 1,206,354 - 운전자본의 조정 (9,217,392) (13,575,233) 매출채권의 증가 (22,685,408) (2,445,198) 미수금의 감소 3,371,248 7,137,369 선급금(금융선급금 포함)의 감소 4,875,270 (200,104) 선급비용의 감소 1,099 61,911 재고자산의 증가 (447,790) (16,673) 부가세예수금의 증가 278,443 2,310,319 매입채무의 증가 303,215 227,516 미지급금의 증가(감소) (195,430) 675,424 예수금(금융예수금 포함)의 증가(감소) 1,661,103 (22,298,236) 예수보증금의 증가 5,474,258 2,933,035 선수금의 증가(감소) 8,392 (75,521) 선수수익의 감소 (216,247) (148,025) 미지급비용의 감소 (293,545) (506,233) 사외적립자산의 증가 (1,300,000) (1,200,000) 퇴직급의 지급 - 183 기타장기종업원급여의 지급 (52,000) (31,000) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 49,947,457 45,230,175 35.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 - 1,962,035 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 16,370,674 - 매각예정비유동부채의 임대보증금 대체 (613,800) - 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 1,505,000 선급금의 본계정 대체 277,689 198,882 장기대여금의 유동성 재분류 1,753,000 76,000 35.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 말 신 규 처 분 유동성대체 기타 리스부채(유동) 1,594,227 (1,600,920) 12,115 (5,175) 1,506,121 - 1,506,368 리스부채(비유동) 1,630,274 - 15,245 - (1,506,121) - 139,398 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 말 신 규 처 분 유동성대체 기타 리스부채(유동) 1,532,544 (1,526,230) 39,951 (21,309) 1,569,271 - 1,594,227 리스부채(비유동) 3,144,782 - 54,763 - (1,569,271) - 1,630,274 36. 주식기준보상 36.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 부여일 2021-04-16 2022-03-24 부여수량 99,000주 99,000주 부여방법 자기주식교부방식 자기주식교부방식 행사가격 20,094원 17,884원 행사가능기간 2023.04.16~2025.04.15 2024.03.24~2026.03.23 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 36.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기 초 79,200 - 부 여 99,000 99,000 상 실 (16,500) (19,800) 기 말 161,700 79,200 36.3 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 372,333천원(전기: 149,926천원)입니다. 37. 우발상황과 약정사항37.1 금융기관과 맺고 있는 약정사항 (단위: 천원) 내 역 금융기관 한도금액 실행금액 산업운영대출 KDB산업은행 20,000,000 20,000,000 산업운영대출 KDB산업은행 40,000,000 - 일반자금대출 신한은행 10,000,000 - 일반자금대출 하나은행 9,500,000 9,500,000 일반자금대출 하나은행 7,000,000 - 합 계 86,500,000 29,500,000 37.2 당기말 현재 당사의 신용카드거래 등 각종 업무와 관련하여 금융기관으로부터 다음과 같이 지급보증 가입 한도를 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 내 역 금융기관 한도금액 지급보증 가입 서울보증보험 40,000,000 지급보증 가입 국민은행 15,000,000 지급보증 가입 하나은행 10,000,000 합 계 65,000,000 37.3 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 당사의 채무상환이 발생할 수 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 KEB하나은행 이행(지급)보증보험 8,340,920 서울보증보험 공탁보증보험 38,650 서울보증보험 이행(계약)보증보험 6,989,570 국민은행 이행(지급)보증보험 6,800,000 서울보증보험 인허가보증보험 10,055 서울보증보험 전자상거래(결제수단)보증보험 390,000 서울보증보험 이행(지급)보증보험 1,730,080 합 계 24,299,275 37.4 당사는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 의약품 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 840억원(㈜백제약품 360억원, ㈜삼원약품 288억원, ㈜티제이팜 192억원)을 체결하였습니다.37.5 당사는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다.37.6 보고기간말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 1건이고 총 소송가액은 4,354백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다. 37.7 당사는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 유류 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 120억원(에스제이오일(주) 36억, 은마석유(주)60억, (주)삼표에너지 24억)을 체결하였습니다. 38. 특수관계자 등38.1 지배ㆍ종속기업 현황보고기간말 현재 당사의 지배기업은 KG케미칼㈜(지분율 39.58%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼㈜입니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 ㈜케이지모빌리언스 - ㈜스룩(*1) ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에프앤비 ㈜케이지에프앤비 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 크라운에프앤비㈜ 크라운에프앤비㈜ ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜케이지할리스에프앤비 KG Inicis Japan KG Inicis Japan ㈜케이지디지털에셋홀딩스(*2) - ㈜메타핀컴퍼니(*3) - ㈜케이지프레시(*4) - Metafin Global Pte Ltd.(*5) - 제4차모빌리티홀딩스㈜(*6) - (*1) 당기 중 매각이 되어 중속기업에서 제외 되었습니다.(*2) 당기 중 (주)케이지디지털에셋홀딩스 출자 설립을 진행하여 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 종속기업인 (주)케이지디지털에셋홀딩스가 (주)메타핀컴퍼니를 출자 설립을 진행하여 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 종속기업인 (주)케이지할리스에프앤비가 (주)케이지프레시의 지분을 100% 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 (주)케이지디지털에셋홀딩스가 Metafin Global Pte Ltd.를 출자 설립을 진행하여 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*6) 당기 중 제4차모빌리티홀딩스㈜ 출자 설립을 진행하여 58.57% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함 되었습니다. 38.2 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 당기말 전기말 비 고 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 28.99% - 브이피㈜ 지분율 20.66%(*1) 대신캑터스바이아웃 대신캑터스바이아웃 지분율 19.61%(*2) 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 케이지에너켐㈜ 케이지에너켐㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 이데일리㈜의 종속기업 이데일리엠㈜(*3) - 이데일리㈜의 종속기업 케이지스틸홀딩스㈜(*4) 케이지스틸㈜ 케이지이티에스㈜의 종속기업 케이지모빌리티㈜(*5) - 케이지이티에스㈜의 종속기업 케이지스틸㈜(*6) 케이지동부제철㈜ 케이지스틸홀딩스㈜의 종속기업 케이지이앤씨㈜(*7) 케이지동부이앤씨㈜ 케이지스틸㈜의 종속기업 케이지지엔에스㈜ 케이지지엔에스㈜ 케이지스틸㈜의 종속기업 쌍용자동차(*8) - 케이지모빌리티㈜의 종속기업 재단법인 이데일리문화재단 재단법인 이데일리문화재단 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 재단법인 선현 재단법인 선현 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 케이지아이씨티㈜ 케이지아이씨티㈜ 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜스마트인슈 ㈜스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 (*1) 당기 중 당사가 보유한 지분 전체를 매각하여 관계기업에서 제외 되었습니다.(*2) 당사의 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 편입되었습니다.(*4) 당기 중 상호를 케이지스틸(주)에서 케이지스틸홀딩스(주)로 변경하였습니다.(*5) 당기 중 신규 편입되었습니다.(*6) 당기 중 상호를 케이지동부제철(주)에서 케이지스틸(주)로 변경하였습니다.(*7) 당기 중 상호를 케이지동부이앤씨(주)에서 케이지이앤씨(주)로 변경하였습니다.(*8) 당기 중 신규 편입되었습니다. 38.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산 취득 기타비용 이자수익 이자비용 지배기업 KG케미칼㈜ 30,085 - - 746,430 960 - 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 304,177 8,919,747 - 106,845 1,438 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 1,815,035 30,840 59,437 크라운에프앤비㈜ - - - - 850,788 - ㈜케이지할리스에프앤비 503,128 289,244 - 56,838 779 - ㈜스룩 990,284 77,782 - 2,340 - - ㈜케이지에듀원 667,955 - - 67,983 387 - KG Inicis Japan - 4,503 - - - - ㈜케이지디지털에셋홀딩스 - - - - 3,125 - ㈜메타핀컴퍼니 31,251 - - - - - ㈜케이지프레시 - - - 12,783 - - 관계기업 이데일리㈜ 9,740 - - 282,200 231 - 기타관계기업 ㈜이데일리씨앤비 22,421 - - 30,985 - - 이데일리엠㈜ 177 - - 14,864 - - ㈜KG써닝라이프 6,334 - - 2,834 - - ㈜케이에프씨코리아 1,186,516 - - 17,857 421,736 - 케이지이티에스㈜ 70,770 - - 3,498 1,081 - 재단법인 선현 - - - 3,240,000 - - ㈜케이지제로인 32,217 514,319 177,997 37,631 95 - 케이지스틸㈜ 572,154 - - - 17,744 - 케이지아이씨티㈜ - - 1,289,877 1,364,766 - -