KG이니시스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제24기 : 2021년 112월 31일 현재
제23기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.지배기업의 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KG케미칼㈜	11,045,852	39.58%

곽재선	297,576	1.07%

자기주식	1,285,946	4.61%

기타	15,275,060	54.74%

합 계	27,904,434	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	지분율(*1)	소재지	결산월

당기말	전기말

㈜케이지모빌리언스	온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업	52.70%	52.70%	대한민국	12월

㈜스룩(*2,4)	소프트웨어 하드웨어 자문 및 개발공급업 제작 및 판매업	46.14%	48.57%	대한민국	12월

㈜케이지에듀원	학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업	76.49%	76.49%	대한민국	12월

㈜케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

크라운에프앤비㈜	투자업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

㈜할리스에프앤비	체인화음식점업(프랜차이즈)	93.80%	93.80%	대한민국	12월

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*3)	부동산임대업	100.00%	100.00%	대한민국	12월

KG Inicis Japan(*5)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	-	일본	12월

(*1) 지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(*2) 간접소유를 포함한 소유 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 지분율은 2종 수익증권을 기준으로 산정되었습니다.(*4) 당기중 지배기업 지분의 일부 처분으로 인해 지분율이 변동되었습니다. (*5) 당기 중 설립되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이지모빌리언스	437,187,427	150,229,674	286,957,753	239,642,276	29,156,439	29,238,675

㈜스룩	2,802,555	1,670,431	1,132,124	4,582,597	(460,095)	(460,095)

㈜케이지에듀원	81,038,432	42,287,399	38,751,033	62,343,395	2,419,655	2,434,654

㈜케이지에프앤비	178,660	-	178,660	-	(40,221)	(40,221)

크라운에프앤비㈜	145,140,617	90,655,311	54,485,306	-	(3,702,958)	(3,702,958)

㈜할리스에프앤비	143,535,776	71,553,777	71,981,999	85,578,804	1,896,682	1,896,682

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	214,959,453	134,692,180	80,267,273	12,663,295	3,838,836	3,838,836

KG Inicis Japan	481,547	8,514	473,033	-	(42,087)	(42,087)

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이지모빌리언스	413,502,780	147,621,037	265,881,743	204,350,244	23,380,192	23,731,870

㈜스룩	2,913,677	1,320,728	1,592,949	4,433,021	(128,056)	(165,143)

㈜케이지에듀원	82,179,224	45,862,845	36,316,379	60,430,899	400,529	320,338

모바일핀테크이차	-	-	-	1,080,528	(1)	(1)

㈜케이지올앳(*1)	-	-	-	14,378,610	1,335,968	1,335,968

㈜케이지에프앤비	213,381	-	213,381	-	(24,074,475)	(24,074,475)

㈜케이에프씨코리아(*2)	-	-	-	94,837,305	(2,878,741)	(2,878,741)

크라운에프앤비㈜	145,426,748	87,238,485	58,188,263	-	(2,009,736)	(2,009,736)

㈜할리스에프앤비(*3)	154,276,476	84,191,159	70,085,317	17,246,085	(1,582,557)	(1,582,557)

LB부동산투자신탁	217,576,443	135,162,804	82,413,639	10,407,121	3,737,366	3,737,366

(*1) 전기 중 합병으로 인해 합병전까지의 손익 정보입니다. (*2) 전기 중 매각전까지의 손익 정보입니다. (*3) 연결 편입 이후의 손익 정보입니다

2. 중요한회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여체도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결실체는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 조기적용으로인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시됩니다. 제각된 채권 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매입일 또는 매도일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 금융선급금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)" 으로 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가는 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 업종에 따라 다르게 적용되며 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	30년 ~ 40년	기계장치	4년 ~ 10년

시설장치	4년 ~ 5년	집기비품 등	4년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	상각방법	추정 내용연수

개발비	정액법	5년

산업재산권	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

기타의무형자산	정액법	1 ~ 15년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않는 부채입니다. 해당채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무자들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융예수금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결실체는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업과 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하는 교육업 사업, 프랜차이즈 요식업 및 임대업을 주사업으로 영위하고 있습니다.유/무선(휴대폰) 전화를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 이루어지며, 교육업 및 임대업의 경우 용역의 제공에 대하여 일정기간에 걸쳐 수익을 인식하거나, 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 프랜차이즈 요식업 등의 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고있습니다. 연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 고객의 고객에게 지급할 대가 연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가 연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불 연결실체는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 결제금액 중 연결실체 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 연결실체 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

2.22 리스2.22.1 리스이용자

연결실체는 다양한 매장, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.22.2 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 부문별 정보는 주석 40을 참고하시기 바랍니다.

2.24 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위 손상평가

유ㆍ무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	595,065	-	968,959	5,814

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	198,813	-

순 노출액	595,065	-	770,146	5,814

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

당 기	전 기

USD	5,951	7,701

JPY	-	58

합 계	5,951	7,759

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.연결실체가 보유한 금융상품의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSPI	4,760,626	(4,760,626)	38,783	(38,783)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(112,961)	112,961	(207,800)	207,800

4.1.2 신용 위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 대출채권, 금융선급금 및 기타채권 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말로부터 각12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.10%	8.32%	36.69%	39.01%	99.76%

매출채권	42,884,643	647,515	173,188	94,041	9,651,593	53,450,980

대출채권	600,000	-	-	-	-	600,000

손실충당금	(43,843)	(53,870)	(63,536)	(36,682)	(9,628,887)	(9,826,818)

전기말

기대 손실률	0.19%	4.85%	36.15%	46.37%	99.35%

매출채권	37,117,965	792,412	92,928	41,628	13,808,177	51,853,110

대출채권	600,000	-	-	-	-	600,000

손실충당금	(72,163)	(38,436)	(33,590)	(19,302)	(13,718,800)	(13,882,291)

당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기초 손실충당금	13,882,291	15,305,153

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(132,405)	(341,166)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(4,032,199)	(1,094,127)

제각된 채권의 회수	109,131	-

연결범위의 변동	-	12,431

당기말 손실충당금	9,826,818	13,882,291

(나) 금융선급금

기초와 기말의 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.70%	14.89%	43.11%	52.55%	88.77%

금융선급금	196,493,539	16,330,000	5,610,036	5,027,814	72,829,631	296,291,020

손실충당금	(1,371,854)	(2,431,917)	(2,418,251)	(2,641,967)	(64,652,764)	(73,516,753)

전기말

기대 손실률	0.80%	15.99%	45.07%	55.14%	88.52%

금융선급금	218,039,293	16,281,444	4,655,665	4,030,039	87,058,513	330,064,954

손실충당금	(1,753,554)	(2,604,152)	(2,098,238)	(2,222,197)	(77,062,269)	(85,740,410)

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기초 손실충당금	85,740,410	85,884,699

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,696,979	3,493,747

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(17,755,193)	(5,728,627)

제각된 채권의 회수	3,834,557	2,090,591

당기말 손실충당금	73,516,753	85,740,410

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 대출채권, 금융선급금, 기타채권의 총장부금액은 739,985백만원 (전기말:495,078 백만원)입 니 다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	1,932,741	1,203,199

'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	816,236	909,282

제각	(841,521)	(222,698)

연결범위변동	-	42,958

기말 손실충당금	1,907,456	1,932,741

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

매입채무	5,205,716	-	-	-	-	-	5,205,716

기타채무	96,767,237	1,100,000	1,862,691	4,783,813	650,872	2,857,923	108,022,536

금융예수금	339,772,760	-	-	-	-	-	339,772,760

차입금(*)	2,224,879	63,192,796	27,581,462	220,952,867	-	-	313,952,004

리스부채	5,227,174	5,110,255	9,721,368	16,367,242	11,341,336	9,799,414	57,566,789

합 계	449,197,766	69,403,051	39,165,521	242,103,922	11,992,208	12,657,337	824,519,805

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계

매입채무	2,901,902	-	-	-	-	-	2,901,902

기타채무	103,157,296	1,131,352	1,485,502	1,234,210	1,506,453	4,851,173	113,365,986

금융예수금	349,814,076	-	-	-	-	-	349,814,076

차입금(*)	16,307,074	9,040,776	26,235,784	61,008,787	215,968,165	-	328,560,586

리스부채	6,671,320	5,869,783	11,096,300	20,301,543	16,069,176	17,878,979	77,887,101

합 계	478,851,668	16,041,911	38,817,586	82,544,540	233,543,794	22,730,152	872,529,651

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 4.2. 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	916,916,341	948,344,646

자본 총계	513,172,814	452,158,088

예금(*1)	301,307,052	218,754,837

차입금 및 사채	301,200,000	316,300,000

부채비율	178.68%	209.74%

순차입금비율(*2)	-0.02%	21.57%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

4.3. 금융자산의 양도 연결실체내 특수목적회사를 통하여 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.신탁원본에 대하여 담보책임사유 발생 시 금전채권신탁계약 위탁자인 지배기업은 신탁대상재산에 대하여 담보책임을 부담하며, 제1종 수익권의 조기지급사유가 발생할위험이 있는 경우 연결실체는 이러한 위험이 현실화되는 것을 막기에 충분한 규모로 자산을 추가신탁하는 방법으로 신용보강을 제공하였습니다.

해당 유동화사채는 당기 중 전액 상환하며 종료되었으며 연결실체는 동 자산을 기초로 하는 자산유동화 대출(ABL)을 실행하였습니다.

(1) 당기말(단위: 백만원)

구 분	금 액

신탁채권가액	358,040

관련부채	50,000

(2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	금 액

신탁채권가액	358,040

관련부채	65,000

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금및현금성자산	272,778,148	(*1)	206,141,311	(*1)

장단기금융상품	28,528,904	(*1)	12,613,526	(*1)

금융선급금	222,774,267	(*1)	244,324,543	(*1)

매출채권 및 대출채권	44,224,162	(*1)	38,570,819	(*1)

기타채권	87,814,078	(*1)	101,358,492	(*1)

공정가치측정금융자산	116,293,719	116,293,719	106,410,572	106,410,572

소 계	772,413,278	709,419,263

금융부채

매입채무	5,205,716	(*1)	2,901,902	(*1)

금융예수금	339,772,760	(*1)	349,814,076	(*1)

기타채무	108,022,536	(*1)	113,365,986	(*1)

리스부채	53,409,446	(*2)	66,788,410	(*2)

차입금	301,200,000	(*1)	316,300,000	(*1)

소 계	807,610,458	849,170,374

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 15,868,753 - - 15,868,753 - 비상장주식 - - 100,424,966 100,424,966 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 - 상장주식 129,276 - - 129,276 - 비상장주식 - - 106,281,296 106,281,296 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을현재가치로 할인하여 측정수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 100,424,966 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기 타 합 계 현금및현금성자산 272,778,148 - - - 272,778,148 장단기금융상품 28,528,904 - - - 28,528,904 금융선급금 222,774,267 - - - 222,774,267 매출채권 및 대출채권 44,224,162 - - - 44,224,162 기타채권 86,428,014 - - 1,386,064 87,814,078 공정가치측정금융자산 - 113,898,359 2,395,360 - 116,293,719 합 계 654,733,495 113,898,359 2,395,360 1,386,064 772,413,278 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기 타 합 계 매입채무 5,205,716 - 5,205,716 금융예수금 339,772,760 - 339,772,760 기타채무 108,022,536 - 108,022,536 리스부채 - 53,409,446 53,409,446 차입금 301,200,000 - 301,200,000 합 계 754,201,012 53,409,446 807,610,458 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기 타 합 계 현금및현금성자산 206,141,311 - - - 206,141,311 장단기금융상품 12,613,526 - - - 12,613,526 금융선급금 244,324,543 - - - 244,324,543 매출채권 및 대출채권 38,570,819 - - - 38,570,819 기타채권 100,909,146 - - 449,346 101,358,492 공정가치측정금융자산 - 100,444,211 5,966,360 - 106,410,571 합 계 602,559,345 100,444,211 5,966,360 449,346 709,419,262 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기 타 합 계 매입채무 2,901,902 - 2,901,902 금융예수금 349,814,076 - 349,814,076 기타채무 113,365,986 - 113,365,986 리스부채 - 66,788,410 66,788,410 차입금 316,300,000 - 316,300,000 합 계 782,381,964 66,788,410 849,170,374 6.2 금융상품 범주 별 순 손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타자산 기타부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 1,564,574 - - - - - 1,564,574 금융수익 이자수익 3,974,765 - - - - - 3,974,765 리스이자수익 - - - - 61,350 - 61,350 배당금수익 - 560 675 - - - 1,235 외환차익 48,225 - - - - - 48,225 외화환산이익 8,681 - - - - - 8,681 기타수익 기타의대손충당금환입 125,746 - - - - - 125,746 금융비용 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - (3,571,000) - - - (3,571,000) 이자비용 - - - (9,030,348) - - (9,030,348) 리스부채이자비용 - - - - - (2,364,259) (2,364,259) 외환차손 - - - (19,202) - - (19,202) 기타비용 기타의대손상각비 (953,076) - - - - - (953,076) 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄이익 - 10,442,649 - - - - 10,442,649 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타자산 기타부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 3,152,582 - - - - - 3,152,582 금융수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 926,000 - - - 926,000 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 98,588 - - - 98,588 이자수익 3,544,906 - - - - - 3,544,906 리스이자수익 - - - - 32,290 - 32,290 외환차익 23,120 - - - - - 23,120 외화환산이익 1,846 - - - - - 1,846 기타수익 기타의대손충당금환입 171,097 - - - - - 171,097 금융비용 이자비용 - - - (7,904,982) - - (7,904,982) 리스부채이자비용 - - - - - (548,030) (548,030) 외환차손 (12,284) - - - - - (12,284) 외화환산손실 (15,416) - - - - - (15,416) 기타비용 기타의대손상각비 (1,080,379) - - - - - (1,080,379) 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄이익 - 26,955,100 - - - - 26,955,100 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 84,961 74,196 요구불예금 등 272,693,187 206,067,115 합 계 272,778,148 206,141,311 8. 장단기 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 정기예금 14,358,734 200,000 14,558,734 10,520,000 - 10,520,000 중금채 등 13,970,170 - 13,970,170 2,093,526 - 2,093,526 합 계 28,328,904 200,000 28,528,904 12,613,526 - 12,613,526 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 4,115,170 4,013,526 장기금융상품(*) 200,000 - (*) 인터넷지불서비스와 관련하여 질권설정이 되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권, 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권, 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 및 대출채권 매출채권 53,450,980 - 53,450,980 51,848,138 - 51,848,138 대손충당금 (9,826,818) - (9,826,818) (13,882,291) - (13,882,291) 받을어음 - - - 4,972 - 4,972 대출채권 - 600,000 600,000 - 600,000 600,000 대손충당금 - - - - - - 소 계 43,624,162 600,000 44,224,162 37,970,819 600,000 38,570,819 기타채권 대여금 23,422,288 2,741,394 26,163,682 24,656,005 4,381,196 29,037,201 대손충당금 (174,413) - (174,413) (346,185) - (346,185) 미수금 9,285,900 - 9,285,900 16,767,161 - 16,767,161 대손충당금 (1,733,044) - (1,733,044) (1,586,556) - (1,586,556) 미수수익 587,330 - 587,330 392,476 - 392,476 보증금 8,270,639 44,027,920 52,298,559 14,510,593 41,366,144 55,876,737 대손충당금 - - - - - - 리스채권 640,288 745,776 1,386,064 449,346 768,312 1,217,658 소 계 40,298,988 47,515,090 87,814,078 54,842,840 46,515,652 101,358,492 합 계 83,923,150 48,115,090 132,038,240 92,813,659 47,115,652 139,929,311 10. 금융선급금 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 216,417,431 79,873,589 296,291,020 237,178,292 92,886,662 330,064,954 대손충당금 (9,321,927) (64,194,826) (73,516,753) (9,967,360) (75,773,050) (85,740,410) 합 계 207,095,504 15,678,763 222,774,267 227,210,932 17,113,612 244,324,544 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사 및 카드사로부터 연결실체가 수납을 받기전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점이 최종소비자에게 받아야할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각 후 원가로 측정합니다. 11. 공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치금 융자산의 구성 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 건설공제공합 40,360 40,360 엠엔씨혁신성장사모투자회사 2,355,000 5,926,000 소 계 2,395,360 5,966,360 기타포괄손익-공정가치 금융자산 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 100,000 ㈜케이지 - 17,835,189 ㈜케이지스틸 63,676,816 69,629,422 KG케미칼㈜ 15,868,753 - ㈜케이뱅크 33,977,702 12,475,236 ㈜한국신용데이터 270,208 270,208 이니텍㈜ - 129,276 유스페이스자산관리 4,880 4,880 소 계 113,898,359 100,444,211 합 계 116,293,719 106,410,571 (2) 당기와 전기 중 공정가치금 융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기초금액 100,444,211 5,966,360 65,034,714 19,940,362 취득 - - - 15,075,802 처분 (255,952) - (139,160) (30,016,164) 평가 및 처분손익(PL) - (3,571,000) - 926,000 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) 13,710,100 - 35,548,657 - 연결범위변동 - - - 40,360 기말금액 113,898,359 2,395,360 100,444,211 5,966,360 유동 - - - - 비유동 113,898,359 2,395,360 100,444,211 5,966,360 12. 계약부채 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 16,200,791 - 17,834,731 - 선수수익 840,399 52,042 1,178,478 66,041 마일리지충당부채 2,422 - 3,219 - 합 계 17,043,612 52,042 19,016,428 66,041 13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 2,876,888 (444,619) 2,432,269 2,532,844 (175,715) 2,357,129 제품 580,666 (3,946) 576,720 245,911 (825) 245,086 원재료 3,062,363 - 3,062,363 2,847,377 - 2,847,377 저장품 49,915 - 49,915 44,411 - 44,411 재공품 8,031 - 8,031 5,545 - 5,545 기타의재고자산 116,222 - 116,222 97,493 - 97,493 미착품 250,301 - 250,301 428,674 - 428,674 합 계 6,944,386 (448,565) 6,495,821 6,202,255 (176,540) 6,025,715 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 89,175,922천원(전기: 16,319,672천원)이며, 재고자산평가손실 및 폐기손실로 인식한 금액은 290,637천원(전기: 36,681천원)입니다. 14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 989,981 215,011 974,380 48,693 선급금대손충당금 (103,403) - (179,348) - 선급비용 3,337,528 149,544 4,272,694 571,220 부가세대급금 47,569 - 44,633 - 반품권자산 1,819,075 - 1,497,771 - 사외적립자산 - 389,313 - 12,932 합 계 6,090,750 753,868 6,610,130 632,845 15. 관계기업투자 15.1 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(*1) 장부가액 지분율(*1) 장부가액 브이피㈜ 대한민국 12월 자료처리업 20.66% 14,366,367 20.66% 13,809,505 이데일리㈜(*5) 대한민국 12월 온라인정보제공업 28.99% 33,974,181 34.62% 34,978,280 ㈜지코드이노베이션 대한민국 12월 기타 30.00% - 30.00% - ㈜에잇퍼센트(*4,5) 대한민국 12월 기타 - - 17.10% - 캑터스혁신성장사모투자합자회사(*3) 대한민국 12월 투자업 - - 49.50% - 대신캑터스바이아웃(*2) 대한민국 12월 투자업 19.61% 21,593,552 19.90% 21,599,755 ㈜피엠플레이스(*6) 대한민국 12월 도소매업 - - 19.81% 2,999,988 합 계 69,934,100 73,387,528 (*1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다. (*4) 당기 중 ㈜에잇퍼센트의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여할 수 없게 되었습니다. 이에 따라 공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. (*5) 당기 중 지분 일부를 처분하였습니다. (*6) 당기 중 전량 처분하였습니다. 15.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배 당 기 타 기말금액 브이피㈜ 13,809,505 - 620,509 - (63,647) - 14,366,367 이데일리㈜ 34,978,280 (6,448,251) 4,161,994 691,886 - 590,272 33,974,181 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - ㈜에잇퍼센트 - - - - - - - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,599,755 - (6,203) - - - 21,593,552 ㈜피엠플레이스 2,999,988 (3,376,513) 376,525 - - - - 합 계 73,387,528 (9,824,764) 5,152,825 691,886 (63,647) 590,272 69,934,100 (*) 전기 이전에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 장부금액이 전액 손상되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배 당 기 타 기말금액 브이피㈜ 13,329,955 - 521,318 - (41,768) - 13,809,505 이데일리㈜ 34,580,763 (1,571,753) 1,907,297 253,849 - (191,876) 34,978,280 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - ㈜에잇퍼센트(*) - - - - - - - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 494 - (494) - - - - 대신캑터스바이아웃 - 20,000,000 1,599,755 - - - 21,599,755 (주)피엠플레이스 - 2,999,988 - - - - 2,999,988 합 계 47,911,212 21,428,235 4,027,876 253,849 (41,768) (191,876) 73,387,528 (*) 전기 이전에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 장부금액이 전액 손상되었습니다. 15.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피㈜(*) 64,969,175 17,916,371 10,827,253 2,517,971 65,582,847 2,656,064 - 2,656,064 이데일리㈜ 51,949,976 316,418,354 152,995,938 150,834,377 117,092,344 12,063,822 1,867,752 13,931,573 ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - (24,021) - (24,021) ㈜에잇퍼센트 - - - - 2,600,024 (1,141,520) - (1,141,520) 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - - - - - 5,402 - 5,402 대신캑터스바이아웃 524,312 107,986,000 - - 539 (31,395) - (31,395) ㈜피엠플레이스 - - - - 42,438,763 1,900,920 - 1,900,920 (*) 당기 중 수령한 배당금은 63,647천원입니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피(주)(*1) 60,781,202 19,043,769 9,774,742 3,205,394 42,696,114 2,523,436 - 2,523,436 이데일리(주) 33,521,038 322,952,506 196,602,704 76,360,802 170,761,418 4,712,860 357,988 5,070,848 ㈜지코드이노베이션 19,276 182,977 281,611 - - (85,060) - (85,060) ㈜에잇퍼센트 60,038,500 1,586,602 57,864,159 2,326,600 8,465,222 (1,477,309) - (1,477,309) 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 912 - 6,314 - 1 (6,400) - (6,400) 대신캑터스바이아웃(*2) 555,482 107,986,000 - - 1,023 6,542,472 - 6,542,472 (주)피엠플레이스(*2) 7,386,075 18,042,563 16,062,497 643,727 - - - - (*1) 전기 중 수령한 배당금은 41,768천원입니다. (*2) 관계기업 취득 이후의 재무정보입니다. 15.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 69,540,322 20.66% 14,366,367 - 14,366,367 이데일리㈜ 99,692,463 28.99% 28,896,944 5,077,237 33,974,181 대신캑터스바이아웃 108,510,312 19.90% 21,593,552 - 21,593,552 합 계 69,934,100 (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 66,844,834 20.66% 13,809,505 - 13,809,505 이데일리㈜ 83,510,039 34.62% 28,913,676 6,064,604 34,978,280 대신캑터스바이아웃 108,541,482 19.90% 21,599,755 - 21,599,755 (주)피엠플레이스 8,722,414 19.81% 1,727,695 1,272,293 2,999,988 합 계 73,387,528 15.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 미반영 손실 미반영 손실 누계액 ㈜지코드이노베이션 (7,206) (54,166) (25,518) (46,960) 16. 투자부동산 16.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초순장부금액 141,843,973 55,990,561 197,834,534 148,443,191 65,125,207 213,568,398 취득 - 27,226 27,226 - 106,361 106,361 대체 감소 (565,417) (1,396,617) (1,962,034) (6,599,218) (7,400,880) (14,000,098) 감가상각비 - (1,718,683) (1,718,683) - (1,940,511) (1,940,511) 대체 증가 - - - - 100,384 100,384 기말순장부금액 141,278,556 52,902,487 194,181,043 141,843,973 55,990,561 197,834,534 취득원가 141,278,556 62,018,117 203,296,673 141,843,973 63,579,312 205,423,285 감가상각누계액 - (9,115,630) (9,115,630) - (7,588,751) (7,588,751) 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 9,422,821 10,987,178 운영/유지보수비용 4,983,001 3,926,415 16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,718,683 459,794 판매비와관리비 - 1,480,717 합 계 1,718,683 1,940,511 16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*1) 토지 141,278,556 313,619,702 건물 52,902,487 합 계 194,181,043 313,619,702 (*1) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다. 16.5 운용리스 제공 내역연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 6,240,451 1년 초과 5년 이내 9,346,738 5년 초과 - 합 계 15,587,189 17. 매각예정자산분류자산 및 부채17.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정비유동자산 토지 6,599,218 6,599,218 건물 11,733,491 7,400,880 합 계 18,332,709 14,000,098 매각예정비유동부채 임대보증금 613,800 613,800 17.2 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 18. 유형자산 1 8.1 유형 자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 78,339,098 37,770,180 1,524,639 22,934,979 7,358,157 1,517,000 149,444,053 취득 35,327 1,162,529 944,109 4,223,639 1,309,357 1,175,776 8,850,737 처분 - - (7) (961,601) (89,688) - (1,051,296) 감가상각비 - (1,365,795) (721,889) (6,802,480) (3,131,391) - (12,021,555) 손상 - - - (21,946) (790) - (22,736) 대체 등 - - - 12,000 2 (2,382,576) (2,370,574) 기말순장부금액 78,374,425 37,566,914 1,746,852 19,384,591 5,445,647 310,200 142,828,629 취득원가 78,826,948 51,048,564 3,460,829 50,488,854 18,540,045 310,200 202,675,440 감가상각누계액 - (10,001,508) (1,713,977) (31,082,317) (12,978,152) - (55,775,954) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) - (21,946) (104,275) - (4,058,886) 정부보조금 - - - - (11,971) - (11,971) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 75,251,237 34,003,415 8,395,917 1,710,928 23,678,503 126,981 143,166,981 취득 - 37,128 1,564,301 651,660 5,541,976 1,520,044 9,315,109 처분 - - (134,182) (162,021) (473,120) - (769,323) 감가상각비 - (1,205,636) (1,870,093) (1,728,226) (4,609,065) - (9,413,020) 대체 등(*1) - (100,384) 7,137 1,968 112,781 (127,129) (105,627) 연결범위편입(*2) 3,087,861 5,035,657 - 22,460,670 1,822,506 13,968 32,420,662 연결범위제외(*3) - - (6,438,441) - (18,715,424) (16,864) (25,170,729) 기말순장부금액 78,339,098 37,770,180 1,524,639 22,934,979 7,358,157 1,517,000 149,444,053 취득원가 78,791,620 49,886,035 6,592,844 51,411,955 18,987,117 1,517,000 207,186,571 감가상각누계액 - (8,635,713) (5,068,204) (28,476,976) (11,500,090) - (53,680,983) 손상차손누계액 (452,522) (3,480,142) - - (103,485) - (4,036,149) 정부보조금 - - (1) - (25,385) - (25,386) (*1) 전기 중 토지 및 건물 100,384천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 임대자산과 관련하여 인식한 복구충당부채 상당액 7,934천원이 사용권자산으로 대체되었습니다. 한편, 기계장치 2,692천원이 재고자산에서 대체되었습니다.(*2) 전기 중 (주)할리스에프앤비가 연결대상으로 편입됨에 따라 증가하였습니다.(*3) 전기 중 (주)케이에프씨코리아가 연결대상에서 제외됨에 따라 감소하였습니다. 18.2 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 등의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38참조).18.3 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 6,487,550 1,475,327 판매비와관리비 5,534,005 4,957,087 중단영업손익 - 2,980,606 합 계 12,021,555 9,413,020 19. 리스 19.1 사용권자산사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 손 상 기타변동 기 말 부동산 62,933,966 12,636,293 (4,021,415) (19,306,240) (118,458) (1,590,861) 50,533,285 차량운반구 411,469 188,119 (53,340) (224,626) - - 321,622 합 계 63,345,435 12,824,412 (4,074,755) (19,530,866) (118,458) (1,590,861) 50,854,907 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 사업결합 사업처분 기 말 부동산 77,159,151 14,043,186 (2,592,554) (17,067,397) 63,102,656 (71,711,078) 62,933,964 차량운반구 829,405 63,822 (102,350) (284,869) 161,896 (256,433) 411,471 합 계 77,988,556 14,107,008 (2,694,904) (17,352,266) 63,264,552 (71,967,511) 63,345,435 19.2 리스부채 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 66,788,410 74,307,466 증가 11,431,391 13,507,416 감소(리스계약 해지 등) (4,870,897) (3,054,018) 리스료의 지급 (19,986,717) (17,702,499) 리스료의 감면(*) (2,317,001) (312,633) 이자비용 2,364,259 1,658,631 사업결합 - 67,334,468 사업처분 - (68,950,420) 기말 53,409,445 66,788,411 유동성리스부채 19,400,721 20,249,093 비유동리스부채 34,008,724 46,539,318 (*) 주석2.1에서 설명한 것처럼 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액입니다. 19.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스료 270,392 484,146 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 223,342 333,905 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(*) 498,446 2,396,541 (*) 종속기업인 (주)할리스에프앤비 및 (주)케이에프씨코리아의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다.19.4 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 20,978,897천원 및 20,917,091천원입니다. 19.5 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,217,658 1,080,220 증가 1,572,161 572,940 감소(계약해지 등) (763,375) (126,476) 회수 (701,730) (928,282) 이자수익 61,350 50,096 연결범위 변동 - 569,159 당기말 1,386,064 1,217,657 유동성리스채권 640,288 449,345 비유동리스채권 745,776 768,312 한편, 당기말과 전기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 639,089 455,942 1년 초과 5년 이내 757,269 595,300 5년 초과 - 320,000 미래리스료의 합계 1,396,358 1,371,242 미래 이자수익 조정 (10,294) (153,585) 리스채권 1,386,064 1,217,657 20. 무형자산 20.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기 타 합 계 기초순장부금액 36,672 49,712,647 6,874,599 1,597,201 103,885,900 162,107,019 취득 7,513 - 723,425 - 6,218,149 6,949,087 처분 - - (120) - (33,500) (33,620) 무형자산상각비 (16,166) - (3,141,856) (1,379,675) (7,082,663) (11,620,360) 손상차손 (2) (2,619,000) - (29,249) (26) (2,648,277) 대체 등 3,328 - 196,350 608,569 (609,366) 198,881 기말순장부금액 31,345 47,093,647 4,652,398 796,846 102,378,494 154,952,730 취득원가 161,973 56,558,784 7,556,268 17,022,360 145,333,794 226,633,179 감가상각누계액 (130,627) - (2,563,009) (12,364,381) (39,069,850) (54,127,867) 손상차손누계액 (1) (9,465,137) (340,861) (3,861,133) (3,885,450) (17,552,582) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기 타 합 계 기초순장부금액 44,962 58,438,080 5,663,767 2,189,659 8,642,018 74,978,486 취득 - - 1,020,383 - 4,786,496 5,806,879 처분 (9) - - (3) (260,766) (260,778) 무형자산상각비 (19,466) - (3,302,506) (909,213) (3,907,968) (8,139,153) 손상차손 (315) (9,336,575) (150,179) (67,523) (9,554,592) 대체 등(*1) - - 1,729,645 466,937 (396,582) 1,800,000 연결범위편입(*2) 12,773 8,285,331 1,763,310 - 95,495,910 105,557,324 연결범위제외(*3) (1,273) (7,674,189) - - (405,685) (8,081,147) 기말순장부금액 36,672 49,712,647 6,874,599 1,597,201 103,885,900 162,107,019 취득원가 164,725 56,558,784 11,748,615 16,413,791 139,779,551 224,665,466 감가상각누계액 (128,051) - (4,500,439) (10,984,705) (32,008,227) (47,621,422) 손상차손누계액 (2) (6,846,137) (373,577) (3,831,885) (3,885,424) (14,937,025) (*1) 전기 중 1,800,000천원이 선급금에서 대체되었습니다.(*2) 전기 중 (주)할리스에프앤비가 연결대상으로 편입됨에 따라 증가하였습니다.(*3) 전기 중 (주)케이에프씨코리아가 연결대상에서 제외됨에 따라 감소하였습니다. 20.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 3,606,961 2,694,228 판매비와관리비 8,013,399 5,388,861 중단영업손익 - 56,064 합 계 11,620,360 8,139,153 20.3 영업권의 손상평가경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며,당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기 초 연걸범위변동 손 상 기 말 (주)케이지이니시스 1,520 - - 1,520 (주)케이지모빌리언스 32,990 - - 32,990 IT사업 6,676 - (2,410) 4,266 이러닝사업 242 - (209) 33 (주)할리스에프앤비 8,285 - - 8,285 합 계 49,713 - (2,619) 47,094 (주)케이지이니시스와 (주)케이지모빌리언스를 제외한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 IT사업 이러닝사업 영구성장률 0.00% 0.00% 할인율 10.04% 10.04% 현금창출단위의 장부금액 15,432 444 현금창출단위의 회수가능액 13,022 235 손상차손인식액 (2,410) (209) 당기말 현재 경영진이 회수가액 추정 시 각 현금흐름 창출 단위에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 할인율 : 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율입니다.- 영구성장률 : 영구성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 않는 범위내에서 적용되으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 0.00%입니다. 주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될수 있습니다. 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (1,794) (682) 영구성장률 1,255 (1,137) 이러닝사업부문 할인율 23 (21) 영구성장률 41 (37) 21. 매입채무 및 기타 채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무: 매입채무 5,205,716 - 2,901,902 - 기타채무: 미지급비용 3,480,642 - 2,128,419 - 미지급금(*) 27,346,697 - 38,114,773 - 금융선수금 3,570,793 - 3,801,256 - 기타보증금 64,734,926 824,888 59,661,106 1,562,727 임대보증금 596,869 7,467,721 2,068,596 6,029,108 소 계 99,729,927 8,292,609 105,774,150 7,591,835 합 계 104,935,643 8,292,609 108,676,052 7,591,835 (*) 전기말 현재 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 지분취득 관련 주주간 약정에 따른 1종수익자에 대한 지분취득과 관련한 미지급금 100억원 포함되어 있으며, 당기 중 모두 지급되었습니다. 22. 차 입 금 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 2021.12.31 단기차입금 일반자금대출 한국산업은행 - - 20,000,000 일반자금대출 한국산업은행 2.12 20,000,000 - 일반자금대출 한국산업은행 - - 15,000,000 시설자금대출 기업은행 - - 3,800,000 시설자금대출 한국산업은행 1.69 3,800,000 일반자금대출 한국산업은행 - - 5,000,000 일반자금대출 한국산업은행 2.53 5,000,000 일반자금대출 한국산업은행 - - 3,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 480,000 시설자금대출 한국산업은행 2.55 6,000,000 - 소 계 34,800,000 47,280,000 유동성장기차입금 ABL 한국산업은행 1.88 50,000,000 - 소 계 50,000,000 - 장기차입금 ABL 한국산업은행 - - 50,000,000 시설대 한국산업은행 - - 6,000,000 시설대 현대해상화재보험(주) 2.85 126,400,000 126,400,000 인수금융 케이비증권㈜ 등 대주단 4.10 85,000,000 85,000,000 한도대 케이비증권㈜ 4.56 1,620,000 1,620,000 한도대 케이비증권㈜ 4.56 630,000 - 한도대 케이비증권㈜ 4.56 900,000 - 한도대 케이비증권㈜ 4.56 910,000 - 한도대 케이비증권㈜ 4.56 940,000 - 소 계 216,400,000 269,020,000 합 계 301,200,000 316,300,000 23. 자산유동화대출 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2020년 6월 22일 종속기업이 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")을 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 실행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 (주)케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등 을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다)신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 (주)케이지모빌리언스로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 (주)케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 24. 기타부채24.1 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 1,520,493 - 1,266,484 - 예수금 894,165 - 974,218 - 부가세예수금 19,474,176 - 16,833,387 - 환불부채 2,172,275 - 1,785,916 - 복구충당부채 111,434 1,996,767 261,870 1,949,339 기타충당부채 8,865,840 - 73,677 - 기타장기종업원급여부채 - 668,976 - 793,342 기타 4,193,337 - 5,212,487 - 합 계 37,231,720 2,665,743 26,408,039 2,742,681 24.2 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 793,342 609,293 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 145,943 160,661 - 순이자비용 13,319 11,526 소 계 159,262 172,187 급여지급액 (80,000) (86,000) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (203,628) (27,948) 연결범위편입(*) - 125,810 기말잔액 668,976 793,342 (*) 전기 중 (주)할리스에프앤비가 연결대상으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. 24.3 기타장기종업원급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 145,943 160,661 순이자비용 13,319 11,526 보험수리적손실(이익) (203,628) (27,948) 합 계 (44,366) 144,239 25. 순확정급여부채 25.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,470,516 11,515,276 사외적립자산의 공정가치 (9,505,439) (8,964,106) 확정급여부채(순액) 1,965,077 2,551,170 재무상태표상 순확정급여부채 2,354,390 2,564,101 재무상태표상 순확정급여자산(*) 389,313 12,931 (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류하였습니다. 25.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,598,047 3,881,845 순이자비용 (32,861) (22,848) 순이자비용 28,407 89,083 합 계 2,593,593 3,948,080 연결실체는 확정기여형 퇴직급여를 퇴직급여에 포함하고 있으며, 퇴직급여의 일부는중단영업손익 및 연구개발비 등으로 재분류 하였습니다. 25.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,515,276 21,984,564 당기근무원가 2,598,047 3,881,845 과거근무원가 - (22,848) 이자비용 196,642 284,847 지급액 (2,680,412) (3,564,687) 관계사전출입 (12,409) - 연결범위변동 - (10,757,854) 기타 - 95,859 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 50,258 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (451,784) (238,364) - 경험조정에 의한 차이 254,899 (148,086) 기말 11,470,517 11,515,276 25.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (8,964,106) 9,844,546 이자수익 (201,095) 195,764 사외적립자산 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 88,810 (37,723) 사용자의 기여금 (2,877,730) 2,654,157 퇴직급여지급액 2,436,275 (2,075,777) 관계사전출입 12,409 - 연결범위변동 - (1,491,695) 기타 - (125,166) 기말 (9,505,437) 8,964,106 25.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.65%~3.50% 2.12%~2.19% 미래임금상승률 1.13%~3.84% 3.0%~4.94% 25.6 당기와 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (809,993) 953,179 임금상승률 1% 953,068 (824,604) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 688,778 855,575 임금상승률 1% 849,793 (697,310) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 25.7 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 7,801,349 82.1% 2,894,007 32.3% 채무상품 1,125,126 11.8% 4,630,515 51.7% 파생상품 - - 130,928 1.5% 기타상품(*) 578,964 6.1% 1,308,656 14.6% 합 계 9,505,439 100.0 % 8,964,106 100.0% (*) 기타상품에는 국민연금전환금 및 보험상품 등이 포함되어 있습니다. 25.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.05년~10.91년입니다. 한편, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 확정급여채무 3,342,166 2,776,880 4,017,728 19,680,720 29,817,494 26. 법인 세 비용 및 이연법인세 26.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기법인세비용 19,730,237 27,921,752 이연법인세 일시적차이의 증감 5,686,207 8,506,234 당기손익 이외로 인식되는 항목 (3,283,321) (8,677,997) 이연법인세비용 2,402,886 (171,763) 기타 미환류소득에 대한 법인세 2,493,200 1,967,280 법인세비용 24,626,323 29,717,269 중단사업법인세비용 - - 계속사업법인세비용 24,626,323 29,717,269 26.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속사업법인세비용차감전순손익 86,716,040 91,637,652 적용세율로 계산된 법인세비용 23,643,939 22,367,696 조정사항 비공제비용 253,363 20,914,884 비과세수익 (53,738) (26,695,470) 세액공제 (153,298) (189,218) 미인식 이연법인세의 변동효과 2,148,132 6,204,672 미환류소득에 대한 법인세 2,493,200 1,967,281 세율차이 등 (3,705,275) 5,147,424 계속사업법인세비용 24,626,323 29,717,269 유효세율 28.20% 32.43% 26.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 13,710,100 (3,267,451) 10,442,649 35,548,657 (8,593,557) 26,955,100 확정급여제도의 재측정요소 57,818 (15,870) 41,948 348,727 (84,440) 264,287 지분법자본변동 691,886 - 691,886 253,849 - 253,849 기타(관계기업의 재측정요소 등) 590,272 - 590,272 (191,876) - (191,876) 합 계 15,050,076 (3,283,321) 11,766,755 35,959,357 (8,677,997) 27,281,360 26.4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증 감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 104,358,844 (6,829,689) 97,529,155 21,868,654 퇴직급여충당부채 2,881,622 80,949 2,962,571 651,766 매도가능증권 (50,001,588) (10,385,802) (60,387,390) (14,631,092) 관계기업투자 (28,315,465) (5,799,951) (34,115,416) (5,842,343) 종속기업투자 (33,768,424) (10,302,978) (44,071,402) (5,332,640) 영업권 284,190 (146,486) 137,704 30,295 파생상품 - - - - 기타 17,099,770 (90,718,995) (73,619,225) (16,115,907) 소 계 12,538,949 (124,102,952) (111,564,003) (19,371,267) 이연법인세자산(부채) (13,685,060) (19,371,267) (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증 감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 104,149,112 209,732 104,358,844 23,787,962 퇴직급여충당부채 2,931,896 (50,274) 2,881,622 633,957 매도가능증권 (10,326,530) (39,675,058) (50,001,588) (12,125,943) 관계기업투자 (28,307,515) (7,950) (28,315,465) (4,946,859) 종속기업투자 (33,768,424) - (33,768,424) (3,626,923) 영업권 - 284,190 284,190 62,522 파생상품 (3,163,905) 3,163,905 - - 기타 4,770,483 12,329,287 17,099,770 (17,469,776) 소 계 36,285,117 (23,746,168) 12,538,949 (13,685,060) 이연법인세자산(부채) 14,107,382 (13,685,060) 한편, 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 금액에는 사업결합으로 인한증가액이 각각 66,098,542천원, 19,286,209천원이 포함되어 있습니다. 26.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 23,892,887 22,932,730 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 17,612,426 15,503,368 합 계 41,505,313 38,436,098 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 17,469,205 14,671,195 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 43,407,375 37,449,963 합 계 60,876,580 52,121,158 이연법인세자산(부채) 순액 (19,371,267) (13,685,060) 26.6 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 46,024,200 처분하지 않을예정 파생상품부채 339,949 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (11,076,806) 사업결합시 발생한 영업권 등 무형자산 - 실현가능성 없음 이월결손금 12,186,411 미래과세소득의 불확실 기타일시적차이 - 실현가능성 없음 27. 자본금과 자본잉여금 27.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 발행주식수 27,904,434주 27,904,434주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 13,952,217 13,952,217 27.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,699,608 감자차익 2,232,000 2,232,000 기타의 자본잉여금 (6,254,245) (6,262,081) 합 계 67,677,363 67,669,527 28. 기타자본항목 28.1 보고기간말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (18,635,625) (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) (650,353) 주식선택권 149,926 기타 (5,172,025) (5,172,025) 소 계 (24,308,077) (24,458,003) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 1,556,164 864,278 공정가치금융자산평가손익 43,152,171 32,913,458 소 계 44,708,335 33,777,736 합 계 20,400,258 9,319,733 28.2 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 864,278 691,886 1,556,164 공정가치금융자산평가손익 32,913,458 10,238,713 43,152,171 합 계 33,777,736 10,930,599 44,708,335 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 610,429 253,849 864,278 공정가치금융자산평가손익 5,972,543 26,940,915 32,913,458 합 계 6,582,972 27,194,764 33,777,736 29. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 5,906,245 4,974,598 임의적립금 200,000 200,000 미처분이익잉여금 250,396,333 211,722,293 합 계 256,502,578 216,896,891 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 30.1 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,001,439,933 799,225,432 기타 원천으로부터의 수익 10,534,621 10,929,082 총 수익 1,011,974,554 810,154,514 30.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 820,517,862 2,411,891 115,571,557 938,501,310 기간에 걸쳐 인식 3,160,755 59,777,868 - 62,938,623 합 계 823,678,617 62,189,759 115,571,557 1,001,439,933 (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 717,622,789 2,107,793 17,210,489 736,941,071 기간에 걸쳐 인식 4,338,498 57,945,863 - 62,284,361 합 계 721,961,287 60,053,656 17,210,489 799,225,432 30.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 15,310,594 13,251,338 선수수익 1,032,078 1,028,199 마일리지충당부채 3,219 86,047 합 계 16,345,891 14,365,584 30.4 연결실체는 당기에 PG수수료에 대한 매출로 801,713백만원의 수익을 인식하였습니다. 이 중 고객이 신용카드 결제로 인해 발생하는 수익은 이후 환불되는 시점에 수익을 차감하고 있습니다. 당기 중 발생한 신용카드 익월 취소 비율을 바탕으로, 연결실체가 추정한 취소 거래 금액은 73,779백만원입니다. 해당 금액이 차년도에 거래 취소된다면, 환불예상매출액과 환불예상매출원가는 각각 2,172백만원과 1,819백만원입니다. 이는 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(반품권자산)으로 계상 되어 있습니다. 31. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 34,252,600 28,820,472 퇴직급여 3,238,338 2,873,952 복리후생비 5,485,610 4,055,205 주식보상비 149,926 - 감가상각비 5,534,005 6,437,803 지급수수료 68,313,928 57,537,904 대손상각비 1,564,574 3,152,582 무형자산상각비 8,013,399 5,388,861 사용권자산상각비 2,331,081 2,920,333 여비교통비 692,839 281,859 접대비 679,948 430,370 통신비 2,403,517 1,991,604 수도광열비 359,059 371,186 세금과공과 739,658 648,823 임차료 1,474,495 1,174,953 수선비 1,618,248 1,324,007 보험료 694,991 582,238 차량유지비 362,242 177,169 교육훈련비 137,033 (56,837) 도서인쇄비 104,176 124,373 소모품비 291,848 275,148 광고선전비 3,792,931 3,101,208 경상개발비 2,171,903 1,878,611 판매촉진비 2,839,205 51,891 잡비 217,578 281,651 합 계 147,463,132 123,825,366 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 구입 46,165,259 13,756,562 재고자산의 증감 (760,215) 199,632 수수료 699,979,322 598,014,159 광고비 5,972,826 3,101,208 종업원급여 62,841,688 37,556,559 감가상각 및 무형자산상각 25,360,598 16,456,014 사용권자산상각비 19,530,866 5,836,962 용역비 22,716,578 21,915,408 기타 23,520,396 15,312,326 매출원가와 판매비와관리비 합계 905,327,318 712,148,830 33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 3,974,765 3,544,906 리스채권이자수익 61,350 32,290 배당금수익 1,235 - 외환차익 48,225 23,120 외화환산이익 8,681 1,846 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 926,000 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 98,588 합 계 4,094,256 4,626,750 금융비용 이자비용 9,030,348 7,904,982 리스부채이자비용 2,364,259 548,030 외환차손 19,202 12,284 외화환산손실 - 15,416 파생상품평가손실 3,571,000 - 합 계 14,984,809 8,480,712 34. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 40,015 12,871 무형자산처분이익 72,455 - 사용권자산처분이익 360,770 2,157 매각예정자산처분이익 - - 기타의대손충당금환입 125,746 171,097 채무면제이익 39,944 55,460 관계기업주식처분이익 3,883,200 - 잡이익 3,234,426 743,997 합 계 7,756,556 985,582 기타비용 유형자산처분손실 650,179 69,726 무형자산처분손실 121 97,423 사용권자산처분손실 44,662 334 유형자산손상차손 22,736 - 사용권자산손상차손 118,458 - 무형자산손상차손 2,648,276 3,493,153 기타의대손상각비 953,076 - 관계기업처분손실 1,665,224 172,767 기부금 5,009,786 1,816,647 잡손실 10,837,510 797,100 합 계 21,950,028 6,447,150 35. 주식기준보상 35.1 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 부여일 2021-04-09 2021-04-16 2020-07-18 2018-03-30 부여수량 1,000주 99,000주 2,300주 100주 부여방법 신주발행방식 자기주식교부방식 신주발행방식 신주발행방식 행사가격 53,988원 20,094원 53,988원 53,988원 행사가능기간 2023.04.10~2026.04.10 2023.04.16~2025.04.16 2022.07.19~2025.07.19 2020.03.31~2023.03.31 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 35.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 2,200 100 부 여 100,000 2,300 상 실 (19,800) (100) 행 사 - (100) 기 말 82,400 2,200 35.3 연결실체가 당기 중 인식한 주식보상비용은 149,926천원입니다. 36. 주당손익 36.1 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 지배주주순이익(손실) 48,128,028,852 - 48,128,028,852 47,152,292,119 (4,712,000,484) 42,440,291,635 가중평균유통보통주식수(*) 26,618,488 - 26,618,488 26,618,488 26,618,488 26,618,488 기본주당이익(손실) 1,808 - 1,808 1,771 (177) 1,594 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,185,118,410 10,213,022,844 자기주식적수 (469,370,290) (470,656,236) 차감후적수 9,715,748,120 9,742,366,608 일수 365 366 가중평균유통보통주식수 26,618,488 26,618,488 36.2 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순손익연결실체의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할때 희석효과가 없습니다. 한편, 전기의 경우에는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 당기와 전기 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 37. 현금흐름표 37.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 62,089,717 52,980,203 조정 퇴직급여 2,593,593 3,948,080 장기종업원급여 (44,366) 144,239 주식보상비용 149,926 - 대손상각비 1,564,574 3,152,582 기타대손상각비(순액) 827,331 909,282 충당부채전입액 8,800,381 78,780 유무형자산및투자부동산상각비 25,360,598 19,492,684 사용권자산상각비 19,530,866 17,352,266 외화환산손익 (8,681) 13,570 당기손익-공정가치금융자산관련손익 3,571,000 (1,024,588) 재고자산평가및폐기손실 290,637 36,681 유무형자산손상차손 2,671,012 9,554,592 유무형자산처분손실 537,831 704,858 사용권자산처분이익 (316,108) (4,850) 사용권자산자산손상차손 118,458 - 배당금수익 (1,235) - 채무면제이익 (39,944) (55,460) 관계기업투자주식처분손익 (2,217,976) 172,766 지분법이익 (5,152,830) (4,027,876) 이자수익 (4,036,115) (3,647,099) 리스채권이자수익 - (50,097) 이자비용 9,030,348 8,073,301 리스부채이자비용 2,364,259 1,658,631 법인세비용 24,626,323 29,717,269 매각예정자산처분이익 - - 기타 수익 및 비용의 조정 2,552,047 818,191 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 및 대출채권의 감소 (4,251,112) 5,154,600 기타채권의 증가 6,951,643 (11,011,668) 기타자산의 감소(증가) 20,746,269 (27,303,349) 재고자산의 감소(증가) (760,692) 179,070 매입채무의 증가 1,448,276 1,378,345 기타채무의 증가 627,745 3,611,987 예수금의 증가 (11,604,834) 52,373,949 기타부채의 증가(감소) 576,160 (1,778,706) 확정급여부채의 변동 (3,121,868) (4,143,067) 영업으로부터 창출된 현금 165,473,233 158,459,166 37.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 2,382,576 1,218,418 재고자산의 유형자산 대체 - 2,692 유형자산의 투자부동산 대체 - 100,384 유형자산의 사용권자산 대체 - 7,934 유형자산 취득 미지급금의 증감 218,864 104,099 무형자산 취득 미지급금의 증감 135,086 - 장기차입금의 유동성 대체 56,000,000 - 선급금 등의 유무형자산 대체 - 1,800,000 투자부동산의 매각예정자산 대체 - 14,000,098 임대보증금의 매각예정부채 대체 - 613,800 37.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 기 타 단기차입금 47,280,000 (18,480,000) 6,000,000 - 34,800,000 유동성장기차입금 - - 50,000,000 - 50,000,000 장기차입금 269,020,000 3,380,000 (56,000,000) - 216,400,000 보증금부채 69,321,538 4,676,212 - (373,344) 73,624,406 리스부채 66,788,410 (17,622,458) - 4,243,493 53,409,445 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 연결범위변동 기 타 차입금 197,994,763 126,162,641 (7,589,242) (268,162) 316,300,000 사채 100,000,000 (100,000,000) - - - 교환사채 9,800,000 (9,800,000) - - - 임대보증금 47,562,925 17,640,839 5,441,922 (1,324,148) 69,321,538 리스부채 74,307,466 (16,043,868) (1,615,952) 10,140,764 66,788,410 38. 우 발사항과 약정사항 38.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 연결실체의 채무상환이 발생할 수 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 서울보증보험 지급보증 2,044,453 하자보증 12,450 계약보증 667,851 공탁보증 541,699 인허가보증 6,807,770 하나은행 계약보증 4,796,010 하나은행 지급보증 19,540,000 국민은행 지급보증 6,800,000 산업은행 지급보증 13,000,000 신한은행 지급보증 14,730,000 하나은행 수입신용장발행 USD 400,000 합 계 68,940,233 USD 400,000 상기 지급보증과 관련하여 서울보증보험 400억원, 하나은행 410억원, 신한은행 200억원, 산업은행 150억원, 국민은행 250억원의 지급보증 한도를 제공받고 있습니다. 38.2 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 산업운영대출 KDB산업은행 60,000,000 20,000,000 일반자금대출 KDB산업은행 55,000,000 55,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 9,800,000 9,800,000 시설자금대출 현대해상화재보험(주) 126,400,000 126,400,000 회전대 KDB산업은행 3,000,000 - 한도대 신한은행 25,000,000 - ABL운영대출 KDB산업은행 40,000,000 - 산업운영대출 케이비증권(주) 등 대주단 85,000,000 85,000,000 한도대 케이비증권(주) 10,000,000 5,000,000 합 계 414,200,000 301,200,000 38.3 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험 등을 가입하고 있습니다. 38.4 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 기업은행 유형자산 10,786,467 3,800,000 21,000,000 차입금담보 산업은행 유형자산 17,541,601 11,000,000 21,000,000 차입금담보 현대해상화재보험(주) 토지 및 건물 205,947,220 126,400,000 151,680,000 차입금담보 케이비증권(주) 등 대주단 유가증권 145,112,054 89,060,000 145,112,054 차입금담보 38.5 당기말 현재 연결실체의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 24,000백만원 한도의 신한카드와 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 ㈜푸드장을 위하여 1,300백만원 한도의 삼성카드와 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 38.6 주석21에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 50,000백만원(유동성장기차입금)으로 재무상태표에 계상하고 있습니다. 38.7 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 16건이고 소송가액은 6,785백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다. 38.8 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약"에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다. 38.9 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2013년 2월 7일 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기간말 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다. 38.10 당기 중 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 의약품 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 864억원(㈜백제약품 480억원, ㈜삼원약품 240억원, ㈜티제이팜 144억원)을 체결하였습니다. 38.11 당기말 현재 연결실체는 메리츠화재 등에 대한 재산종합, 생산물배상책임 등과 관련된 보험에 가입하고 있습니다.38.12 당기말 현재 연결실체는 현대캐피탈 등과 차량 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 38.13 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 유류 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 96억원(에스제이오일(주)36억, 은마석유(주) 36억, (주)삼표에너지 24억)을 체결하였습니다. 38.14 종속기업인 (주)케이지모빌리언스가 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 설정되어 있습니다. 38.15 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 2,503,915천원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다. 38.16 종속기업인 (주)케이지모빌리언스 는 당기 중 공정거래위원회의 보도자료로부터 연체가산금 부과 관련하여 과징금 8,752,000천원 부과사실을 확인하였으며, 동 재무제표에 충당부채로 인식하였습니다. 39. 특수관계자 39.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황 특수관계구분 당기말 전기말 비 고 지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ - 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ - 브이피㈜ 브이피㈜ - 대신캑터스바이아웃 대신캑터스바이아웃 - - 주식회사 피엠플레이스 - - ㈜에잇퍼센트 - 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 - ㈜케이지 KG케미칼㈜의 종속기업 재단법인 선현 재단법인 선현 주요경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 케이지이티에스㈜의 종속기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 - ㈜이데일리인포 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 케이지에너켐 케이지에너켐 KG케미칼㈜의 종속기업 케이지동부제철㈜ 케이지동부제철㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 동부인천스틸㈜ 동부인천스틸㈜ 케이지동부제철㈜의 종속기업 케이지동부이엔씨 케이지동부이엔씨 케이지동부제철㈜의 종속기업 케이지지엔에스 케이지지엔에스 케이지동부제철㈜의 종속기업 ㈜케이지아이씨티 ㈜케이지아이씨티 주요경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 재단법인 이데일리문화재단 재단법인 이데일리문화재단 주요경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 스마트인슈㈜ - 주요경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 39.2 당기와 전기 중 주요거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산취득 등 자산처분 등 기타비용 이자수익 지배기업 KG케미칼㈜ 69,505 329,172 - - 1,197,814 1,709 관계기업 이데일리㈜ 1,196,657 13,241 - - 448,100 406 ㈜에잇퍼센트 1,863 - - - - - ㈜피엠플레이스 17,390 - - - 4,917 - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 625,642 78,865 - - 13,488 - ㈜KG써닝라이프 87,647 - - - 9,847 69,264 ㈜케이에프씨코리아 1,866,141 - - - 105,505 644,304 케이지이티에스㈜ 65,040 - - - 4,900,710 - ㈜케이지제로인 675,067 201,786 276,138 - 78,974 1,065 케이지동부제철㈜ 679,689 - - - - 26,553 케이지에너켐 3,641 - - - - - ㈜케이지아이씨티 90,358 9,422 1,885,063 - 129,485 - 케이지동부이앤씨㈜ 10,152 - - - - 322 케이지지엔에스주식회사 1,633 - - - - - 재단법인 이데일리문화재단 82,874 - - - - - 스마트인슈㈜ - - - 528 - 26,753 합 계 5,473,299 632,486 2,161,201 528 6,888,840 770,376 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매 출 매 입 자산취득 등 유무형자산처분 기타수익 기타비용 이자수익 이자비용 지배기업 KG케미칼㈜ 161,314 1,742 - - 732 833,538 16 - 관계기업 이데일리㈜ 1,133,927 7,585 - - 213 105,564 30,879 - ㈜에잇퍼센트 11,332 - - - - - - - ㈜피엠플레이스 3,488 - - - - - - - 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ 108,495 - - - 767 7,994 19,586 - ㈜케이지제로인 1,101,287 101,275 94,588 - 153 146,663 83,500 5,168 ㈜이데일리씨앤비 542,042 54,840 - - - 990 - - ㈜이데일리인포 4,805 - - - - 6,000 - - ㈜케이에프씨코리아 657,065 - - 18,000 1,002 10,836 302,164 - ㈜KG써닝라이프 20,567 50,521 - - - 10,584 157,445 - 케이지에너켐 2,142 - - - - - - - 케이지동부제철㈜ 291,883 - - - 11,767 - 254 - 동부인천스틸㈜ 474 - - - - - - - 케이지동부이엔씨 1,016 - - - - - - - 케이지지엔에스 338 - - - - - - - ㈜케이지아이씨티 4,600 - - - - - - - 재단법인 이데일리문화재단 - - - - - 1,748,986 - - 합 계 4,044,775 215,963 94,588 18,000 14,634 2,871,155 593,844 5,168 (*) 기타수익과 기타비용에는 (주)케이지제로인에게 지급한 리스료와 수령한 리스료가 포함되어 있습니다. 연결실체 소유의 투자부동산에 대해서 (주)케이지제로인에게 임대를 제공하고 있으며, (주)케이지제로인은 임대한 면적 중 일부를 다시 연결실체에게 전대를 제공하고 있습니다. 39.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 리스채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 KG케미칼㈜ 5,723 - 60,404 181 103,447 145,279 관계기업 이데일리㈜ 5,087 - 14,306 62 1,155 654,536 ㈜에잇퍼센트 - - - - - - ㈜피엠플레이스 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 6,778 - - 4,176 11,110 307,530 ㈜KG써닝라이프 4,425 - - 5,500 - 3,418 ㈜케이에프씨코리아 253,680 21,436,500 84,247 696,009 - 855,375 케이지이티에스㈜ 1,000 - 65,172 3,529 - 41,276 ㈜케이지제로인 5,337 - 17,485 56 8,564 355,297 케이지동부제철㈜ 3,335 - 937,847 50,760 - 516,153 케이지에너켐 741 - - - - 2,242 ㈜케이지아이씨티 361 - - - - 262,146 케이지동부이앤씨㈜ - - 15,896 873 - 9,031 케이지지엔에스주식회사 - - - - - 513 재단법인 이데일리문화재단 - - - - - 53,705 스마트인슈㈜ 76 3,000,000 - - - 1,771 합 계 286,543 24,436,500 1,195,357 761,146 124,276 3,208,272 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 리스채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 KG케미칼㈜ 294 - 91,585 1,918 1,742 277,951 관계기업 이데일리㈜ 279 - 26,655 67 - 625,532 ㈜에잇퍼센트 509 - - - - 127,635 ㈜피엠플레이스 3,837 - - - - - 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ 3,406 - 95,914 2,912 - 61,644 ㈜케이지제로인 8,391 - 19,137 32 4,700 456,152 ㈜이데일리씨앤비 3,095 - - 1,628 - 268,094 ㈜이데일리인포 - - - - - 550 ㈜케이에프씨코리아 381,728 19,012,500 125,303 329,006 - 633,960 KG써닝라이프 6,075 6,000,000 - - - - 케이지동부제철㈜ - - 1,471,286 2,487 - 930,850 케이지동부이엔씨 1,118 - - - - - 케이지지엔에스 372 - - - - - 합 계 409,104 25,012,500 1,829,880 338,050 6,442 3,382,368 39.4 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 KG케미칼㈜ - 2,868,536 - - - - 관계기업 브이피㈜ 63,647 - - - - - 이데일리㈜ - 5,441 - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지 - 997,513 - - - - ㈜케이에프씨코리아 - - 20,000,000 17,576,000 - - 재단법인 선현 - 16,742 - - - - 스마트인슈㈜ - 2,860 3,000,000 - - - ㈜KG써닝라이프 - - 2,000,000 8,000,000 - - 합 계 63,647 3,891,092 25,000,000 25,576,000 - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 현금출자 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 KG케미칼㈜ - 2,704,619 - - - - - 관계기업 이데일리㈜ - 4,947 - 2,000,000 - - - 브이피㈜ 41,768 - - - - - - ㈜에잇퍼센트 - - - 325,325 - - - ㈜피엠플레이스 - - - - - - 2,999,988 대신캑터스바이아웃 - - - - - - 20,000,000 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ - - 1,500,000 1,500,000 - - - ㈜케이에프씨코리아 - - - 38,000 - - - KG써닝라이프 - - 4,000,000 4,000,000 - - - ㈜케이지 - 940,512 - - - - - 재단법인 선현 - 15,786 - - - - - ㈜케이지제로인 - - 2,870,000 5,920,000 - 385,319 - 합 계 41,768 3,665,864 8,370,000 13,783,325 - 385,319 22,999,988 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. 39.5 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 한도 금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 4,800,000 2022-06-18 연대보증 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 4,800,000 2022-06-18 연대보증 ㈜케이에프씨코리아 신한카드 14,400,000 2025-09-21 연대보증 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 USD 6,000,000 2022-06-07 연대보증 39.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,102,145 2,597,278 퇴직급여 765,460 270,931 장기종업원급여 20,015 - 합 계 3,887,620 2,868,209 40. 영업부문 연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 영업 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 40.1 보고영업부문 구 분 영업활동 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 교육사업부문 교원 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 IT사업부문 아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 기타교육사업부문 E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 부동산임대업 부동산임대업 40.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자상거래 및 유통 842,447,225 95,975,718 6,095,248 740,063,252 91,174,786 7,566,641 교육사업부문 27,337,943 3,419,948 2,515,282 25,548,674 3,253,550 2,051,276 IT사업부문 20,024,775 (441,501) 1,096,616 20,505,063 (531,049) 1,054,344 기타교육사업부문 14,980,677 1,928,443 2,004,371 14,377,162 792,678 1,637,814 요식업 115,923,312 2,788,930 - 17,246,085 (2,928,249) 3,036,670 부동산임대업 12,663,295 7,380,732 1,511,820 13,213,669 7,495,202 1,504,391 내부거래제거 (21,402,673) (4,405,033) 4,144,598 (20,799,391) (1,251,233) 1,220,985 합 계 1,011,974,554 106,647,237 17,367,935 810,154,514 98,005,685 18,072,121 40.3 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 37,426,884 7,710,100 제품매출 73,014,942 10,248,716 임대매출 10,534,621 10,929,082 전자지불서비스매출 801,712,600 703,034,404 용역매출 77,393,916 74,744,117 기타매출 11,891,591 3,488,095 합 계 1,011,974,554 810,154,514 (2) 연결실체 수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 1,011,955,073 810,137,605 아시아 19,046 16,461 기타 435 448 합 계 1,011,974,554 810,154,514 41. 비지배지분에 대한 정보 당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)케이지모빌리언스(*) (주)할리스에프앤비 비지배지분율 47.29% 6.20% 유동자산 328,956,109 37,349,519 비유동자산 162,112,550 106,186,257 유동부채 185,947,679 37,661,283 비유동부채 8,347,977 33,892,494 순자산 296,773,003 71,981,998 비지배지분의 장부금액 145,670,885 8,851,254 매출 306,463,829 115,923,312 당기순이익 29,378,688 1,896,682 총포괄이익 29,464,058 1,896,682 비지배지분순이익 14,031,551 (59,341) 영업활동현금흐름 83,140,705 25,547,423 투자활동현금흐름 (18,084,246) (7,727,353) 재무활동현금흐름 (29,448,882) (15,710,881) 기타 - 1,206 현금및현금성자산의 순증감 35,607,577 2,110,395 배당금 지급액 8,162,665 - (*) (주)케이지모빌리언스의 요약 재무정보는 (주)케이지모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구 분 (주)케이지모빌리언스(*) (주)할리스에프앤비 비지배지분율 47.29% 6.20% 유동자산 318,780,601 25,783,394 비유동자산 151,465,551 128,493,082 유동부채 131,040,520 35,582,928 비유동부채 63,793,763 48,608,232 순자산 275,411,869 70,085,316 비지배지분의 장부금액 135,409,124 8,910,595 매출 269,043,010 17,246,085 당기순이익 22,473,409 (1,582,557) 총포괄이익 22,782,827 (1,582,557) 비지배지분순이익 10,611,426 (127,554) 영업활동현금흐름 38,644,175 2,080,643 투자활동현금흐름 12,102,414 1,504,569 재무활동현금흐름 (90,412,824) (3,397,769) 현금및현금성자산의 순증감 (39,666,235) 187,443 배당금 지급액 5,799,835 - (*) (주)케이지모빌리언스의 요약 재무정보는 (주)케이지모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 42. 사업결합 연결실체는 전기 중 (주)할리스에프앤비의 지분 93.8%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 5,280,513 단기금융상품 5,000,000 매출채권 5,063,752 재고자산 5,906,418 기타유동자산 2,799,673 유형자산 32,420,662 사용권자산 63,264,551 무형자산 97,271,993 보증금자산 37,031,410 기타비유동자산 2,492,777 자산 총계 256,531,749 부채 유동부채 38,390,563 비유동부채 72,276,313 부채 총계 110,666,876 연결장부금액상 순자산 145,864,873 (2) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 145,112,055 -지분의 추가취득 145,112,055 순자산공정가치의 취득지분 해당액 136,826,724 영업권 8,285,331 43. 중단영업전기 중 연결실체는 ㈜케이에프씨코리아의 지분 전량을 동일지배하에 있는 계열회사인 ㈜케이지써닝라이프에 매도하는 계약을 체결하고, ㈜케이에프씨코리아의 요식업을 중단영업으로 분류하였습니다. 동 거래는 2020년 7월 중 완료되었습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익 (단위: 천원) 구 분 전 기 매출액 94,837,305 매출원가 23,521,624 매출총이익 71,315,681 판매비와관리비 72,326,692 영업이익 (1,011,011) 영업외손익 (7,929,169) 세전 중단영업손익 (8,940,180) 법인세 - 세후 중단영업손익 (8,940,180) (2) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 전 기 영업활동 현금흐름 15,643,102 투자활동 현금흐름 (6,134,321) 재무활동 현금흐름 (10,264,386) 총 현금흐름 (755,605) (3) 종속기업의 처분종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 한편, 상기 순자산의 양도대가로 7,059,459천원을 수령함에 따라 인식된 처분손익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 157,032 매출채권 및 미수금 4,301,486 재고자산 2,579,036 보증금자산 36,802,554 유형자산 25,170,729 무형자산 8,081,147 사용권자산 71,967,511 기타 5,543,340 자산총계 154,602,835 부채 매입채무 및 미지급금 26,247,746 미지급비용 3,248,878 리스부채 68,950,420 확정급여부채 9,266,160 기타 39,830,172 부채총계 147,543,376 매각순자산 7,059,459 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 250,927,365,658 217,972,363,562 236,447,170,776 현금및현금성자산 173,465,958,421 145,215,704,318 143,991,107,289 단기금융상품 13,461,254,868 3,463,526,281 5,299,912,674 매출채권 18,871,499,212 16,562,460,486 16,950,092,064 금융선급금 7,041,683,811 7,188,179,604 6,858,918,881 재고자산 270,657,743 301,475,297 145,929,086 기타유동채권 16,815,747,499 28,665,691,930 15,564,580,170 공정가치측정금융자산 14,940,362,363 파생상품자산 3,164,000,000 기타유동자산 2,667,855,276 2,575,227,526 2,529,453,669 매각예정비유동자산 18,332,708,828 14,000,098,120 27,002,814,580 비유동자산 471,611,223,003 472,823,701,935 315,468,898,160 장기대출채권 600,000,000 600,000,000 600,000,000 기타비유동채권 4,872,348,224 5,064,682,448 13,305,255,740 비유동공정가치측정금융자산 116,248,478,825 106,236,055,189 69,788,805,582 종속기업 및 관계기업 투자 337,500,173,142 343,011,758,449 197,157,342,003 투자부동산 2,001,749,168 16,264,283,751 유형자산 5,070,089,854 6,677,951,050 5,960,117,846 사용권자산 1,665,226,380 2,486,965,663 3,198,783,222 무형자산 5,050,582,547 6,682,914,839 7,371,830,914 순확정급여자산 389,312,859 12,931,759 기타비유동자산 215,011,172 48,693,370 1,822,479,102 자산총계 722,538,588,661 690,796,065,497 551,916,068,936 부채 유동부채 401,967,974,717 417,810,969,504 345,557,971,539 매입채무 및 기타유동채무 406,162,180 178,646,088 127,528,640 금융예수금 284,676,841,411 306,987,668,800 254,549,920,250 기타유동채무 65,555,568,302 61,951,208,582 45,144,805,543 단기차입금 20,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 기타유동부채 18,317,903,557 16,370,630,210 14,612,773,235 계약부채 561,560,833 709,585,492 751,435,431 당기법인세부채 10,241,911,799 9,466,886,443 8,587,061,736 유동성리스부채 1,594,226,635 1,532,543,889 1,784,446,704 매각예정비유동부채 613,800,000 613,800,000 비유동부채 15,227,419,491 14,266,375,728 4,557,923,749 기타비유동채무 621,959,670 629,887,313 기타비유동부채 372,398,913 399,359,803 382,140,282 순확정급여부채 156,803,833 이연법인세부채 12,602,786,829 10,092,346,613 1,616,309,204 리스부채 1,630,274,079 3,144,781,999 2,402,670,430 부채총계 417,195,394,208 432,077,345,232 350,115,895,288 자본 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,952,217,000 자본잉여금 60,768,512,960 60,768,512,960 60,768,512,960 기타자본항목 19,268,121,729 8,821,961,012 (18,103,146,191) 이익잉여금 211,354,342,764 175,176,029,293 145,182,589,879 자본총계 305,343,194,453 258,718,720,265 201,800,173,648 부채와자본총계 722,538,588,661 690,796,065,497 551,916,068,936 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 598,222,352,764 515,820,849,188 481,270,151,086 매출원가 473,731,232,964 403,609,833,268 385,477,042,698 매출총이익 124,491,119,800 112,211,015,920 95,793,108,388 판매비와관리비 71,403,205,201 64,553,621,357 54,680,864,594 영업이익 53,087,914,599 47,657,394,563 41,112,243,794 금융수익 11,006,307,443 9,489,439,059 14,004,313,756 금융비용 4,014,559,175 516,381,602 460,766,662 기타수익 6,313,139,160 4,386,213,722 67,638,020 기타비용 5,364,060,756 2,576,863,541 836,501,243 기타의 대손상각비 936,578,508 1,015,532,070 28,526,025 법인세비용차감전당기순이익 60,092,162,763 57,424,270,131 53,858,401,640 법인세비용 14,700,370,037 18,631,590,822 13,256,864,938 당기순이익 45,391,792,726 38,792,679,309 40,601,536,702 기타포괄손익 10,399,226,662 26,909,968,348 8,863,353,272 당기손익으로 재분류되지 않는항목 10,399,226,662 26,909,968,348 8,863,353,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,296,235,117 26,925,107,203 9,024,722,566 확정급여제도의 재측정요소 102,991,545 (15,138,855) (161,369,294) 총포괄손익 55,791,019,388 65,702,647,657 49,464,889,974 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,705 1,457 1,500 희석주당이익 (단위 : 원) 1,705 1,457 1,500 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,610,717,628 (9,576,977,182) 110,071,856,656 175,057,268,102 총포괄손익 당기순이익 40,601,536,702 40,601,536,702 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,024,722,566 9,024,722,566 확정급여제도의 재측정요소 (161,369,294) (161,369,294) 소유주와의 거래 주식보상비용 연차배당 (8,285,546,400) (8,285,546,400) 자기주식의 취득 (14,594,779,360) (14,594,779,360) 사업결합으로 인한 효과 158,341,332 158,341,332 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 (2,956,112,215) 2,956,112,215 2019.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 (18,103,146,191) 145,182,589,879 201,800,173,648 2020.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 (18,103,146,191) 145,182,589,879 201,800,173,648 총포괄손익 당기순이익 38,792,679,309 38,792,679,309 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 26,925,107,203 26,925,107,203 확정급여제도의 재측정요소 (15,138,855) (15,138,855) 소유주와의 거래 주식보상비용 연차배당 (8,784,101,040) (8,784,101,040) 자기주식의 취득 사업결합으로 인한 효과 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 2020.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 8,821,961,012 175,176,029,293 258,718,720,265 2021.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 8,821,961,012 175,176,029,293 258,718,720,265 총포괄손익 당기순이익 45,391,792,726 45,391,792,726 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,296,235,117 10,296,235,117 확정급여제도의 재측정요소 102,991,545 102,991,545 소유주와의 거래 주식보상비용 149,925,600 149,925,600 연차배당 (9,316,470,800) (9,316,470,800) 자기주식의 취득 사업결합으로 인한 효과 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분에 따른 대체 2021.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 19,268,121,729 211,354,342,764 305,343,194,453 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 40,822,924,917 102,886,455,585 110,596,339,109 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 45,230,174,965 112,782,152,847 111,197,588,436 이자수취 1,659,081,414 1,640,324,528 2,736,833,435 이자지급 (432,956,027) (491,498,803) (413,052,482) 법인세납부 (14,734,974,190) (17,867,037,860) (7,164,849,330) 배당금수취 9,101,598,755 6,822,514,873 4,239,819,050 투자활동현금흐름 (1,729,516,832) (92,330,782,562) (64,730,762,656) 단기금융자산의 감소 3,008,800,000 5,365,000,000 9,853,757,016 단기금융자산의 증가 (13,006,528,587) (3,528,613,607) (4,712,249,101) 공정가치측정금융자산의 감소 30,114,752,700 60,781,894,398 공정가치측정금융자산의 증가 (15,075,802,020) (63,138,530,330) 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (389,451,390) (113,251,144,330) (70,591,040,561) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 7,142,030,332 기타채권의 감소 14,695,379,294 40,824,484,203 90,527,163,801 기타채권의 증가 (10,500,000,000) (33,690,694,867) (78,931,771,801) 유형자산의 취득 (2,156,532,716) (2,241,751,968) (6,034,813,352) 유형자산의 처분 17,635,595 무형자산의 취득 (540,849,360) (877,012,673) 무형자산의 처분 30,000,000 사업결합 92,887,274 파생상품부채의 증가 118,340,000 파생상품자산의 증가 (2,696,400,000) 재무활동현금흐름 (10,850,628,775) (9,325,709,423) (16,467,486,749) 단기차입금의 증가 133,000,000,000 61,100,000,000 105,000,000,000 단기차입금의 상환 (133,000,000,000) (61,100,000,000) (95,450,000,000) 임대보증금의 증가 621,959,670 1,243,687,313 임대보증금의 감소 (629,887,313) (1,699,200,000) 자기주식의 취득 (14,594,779,360) 배당금의 지급 (9,316,470,800) (8,784,101,040) (8,285,546,400) 리스부채의 상환 (1,526,230,332) (1,785,295,696) (1,437,960,989) 현금및현금성자산의 증가(감소) 28,242,779,310 1,229,963,600 29,398,089,704 기초 현금및현금성자산 145,215,704,318 143,991,107,289 114,590,194,871 외화환산으로 인한 현금의 변동 7,474,793 (5,366,571) 2,822,714 기말 현금및현금성자산 173,465,958,421 145,215,704,318 143,991,107,289 5. 재무제표 주석 제24기 : 2021년 112월 31일 현재 제23기 : 2020년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 당사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) KG케미칼㈜ 11,045,852 39.58 자기주식 1,285,946 4.61 곽재선 297,576 1.07 기타 15,275,060 54.74 합 계 27,904,434 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위 에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권 자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 금융선급금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 당사가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 당사는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 4년 기계장치 4년 임차시설물 4년 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 및 상표권 5년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '금융예수금', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융예수금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 재무상태표상 '금융예수금'으로 표시하고 있습니다.2.17 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 수익으로 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불당사는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 신용카드 승인금액 중 당사 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 신용카드 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 당사 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.22 리스2 .22.1 리스이용자당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 이 외 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후재무상태의 변경을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치ㆍ임차보증금 현재가치할인차금 상당액사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다.사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.22.2 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당 사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY 입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY 원화환산액 USD JPY 원화환산액 현금및현금성자산 77,093 - 91,393 410,580 551,516 452,530 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 효과 당 기 전 기 USD 914 4,467 JPY - 58 합 계 914 4,525 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (2) 가격위험당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권 중 가격위험에 노출되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 200,000 (200,000) 200,000 (200,000) 4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다.(1) 매출채권 및 대출채권당사는 매출채권 및 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 보고기간말로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 당기말 기대 손실률 0.2% 31% 61% 61% 100% 매출채권 18,788,901 123,681 64,105 25,350 162,397 19,164,434 대출채권 600,000 - - - - 600,000 손실충당금 37,231 38,626 39,236 15,445 162,397 292,935 전기말 기대 손실률 0.4% 10% 50% 50% 100% 매출채권 16,410,626 216,260 30,518 15,200 46,633 16,719,237 대출채권 600,000 - - - - 600,000 손실충당금 65,658 21,626 15,259 7,600 46,633 156,776 당기와 전기 중 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (156,776) (161,406) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (136,159) (5,101) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - 9,731 기말 (292,935) (156,776) 매출채권 및 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권 및 대출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 금융선급금, 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (1,161,402) (366,972) 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (936,579) (1,015,532) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 719,002 221,102 기말 (1,378,979) (1,161,402) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도 (주석 37 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 매입채무 406,162 - - - 406,162 금융예수금 284,676,842 - - - 284,676,842 리스부채 434,902 356,547 802,777 1,630,274 3,224,500 리스부채이자비용 19,252 16,656 25,832 22,594 84,334 기타유동채무 65,555,568 - - - 65,555,568 단기차입금 - - 20,000,000 - 20,000,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 104,548 105,710 74,345 - 284,603 기타비유동채무 - - - 621,960 621,960 합 계 351,197,274 478,913 20,902,954 2,274,828 374,853,969 당기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 24,000백만원이며 ( 주석 38 참조 ), 거래처 정산대금과 관련하여 18,630 백만 원의 지급보증을 제공( 주석 37 참조 )하고 있으며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 매입채무 178,646 - - - 178,646 금융예수금 306,987,669 - - - 306,987,669 리스부채 421,212 342,126 769,206 3,144,782 4,677,326 리스부채이자비용 28,506 25,994 44,804 80,778 180,082 기타유동채무 61,951,209 - - - 61,951,209 단기차입금 - - 20,000,000 - 20,000,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 76,932 77,786 54,707 - 209,425 매도청구권(*) - 10,000,000 - - 10,000,000 기타비유동채무 - - - 629,887 629,887 합 계 369,644,174 10,445,906 20,868,717 3,855,447 404,814,244 (*) LB전문투자형사모투자신탁9호와 관련한 1종수익권자가 보유한 1종수익증권 매도청구권의 행사가액입니다. 4.2. 자본 위험 관리 당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 차입금을 자본 총계로 나눈 차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율 및 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계(A) 417,195,394 432,077,345 자본 총계(B) 305,343,194 258,718,720 예금(*) 186,927,213 148,679,231 차입금(C) 20,000,000 20,000,000 부채비율(A÷B) 137% 167% 차입금비율(C÷B) 7% 8% (*) 예금은 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 173,465,958 (*1) 145,215,704 (*1) 단기금융상품 13,461,255 (*1) 3,463,526 (*1) 금융선급금 7,041,684 (*1) 7,188,180 (*1) 매출채권 18,871,499 (*1) 16,562,460 (*1) 대출채권 600,000 (*1) 600,000 (*1) 공정가치측정금융자산 116,248,479 116,248,479 106,236,055 106,236,055 기타채권 21,688,096 (*1) 33,730,374 (*1) 소 계 351,376,971 312,996,299 금융부채 매입채무 406,162 (*1) 178,646 (*1) 금융예수금 284,676,841 (*1) 306,987,669 (*1) 단기차입금 20,000,000 (*1) 20,000,000 (*1) 기타채무 66,177,528 (*1) 62,581,096 (*1) 리스부채 3,224,501 (*2) 4,677,326 (*2) 소 계 374,485,032 394,424,737 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 15,868,753 - - 15,868,753 - 비상장주식 - - 100,379,726 100,379,726 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 - 비상장주식 - - 106,236,055 106,236,055 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 100,379,726 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 수준3으로 분류된 금융상품의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 -공정가치측정금융자산 -공정가치측정금융자산 -공정가치측정금융자산 -공정가치측정금융자산 기초금액 100,310,055 5,926,000 64,788,806 19,940,362 취득 - - - 15,075,802 처분 - - - (30,016,164) 평가손익(PL) - (3,571,000) - 926,000 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) 9,816,208 - 35,521,250 - 수준 1로 대체 (12,101,537) - - - 기말금액 98,024,726 2,355,000 100,310,055 5,926,000 유동 - - - - 비유동 98,024,726 2,355,000 100,310,055 5,926,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 173,465,958 - - - - - 173,465,958 매출채권 및 대출채권 19,471,499 - - - - - 19,471,499 금융선급금 7,041,684 - - - - - 7,041,684 단기금융상품 13,461,255 - - - - - 13,461,255 기타채권 20,316,296 - - 1,371,800 - - 21,688,096 공정가치측정금융자산 - 113,893,479 2,355,000 - - - 116,248,479 매입채무 - - - - 406,162 - 406,162 금융예수금 - - - - 284,676,841 - 284,676,841 단기차입금 - - - - 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 - - - - - 3,224,501 3,224,501 기타채무 - - - - 66,177,528 - 66,177,528 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 145,215,704 - - - - - 145,215,704 매출채권 및 대출채권 17,162,460 - - - - - 17,162,460 금융선급금 7,188,180 - - - - - 7,188,180 단기금융상품 3,463,526 - - - - - 3,463,526 기타채권 31,739,195 - - 1,991,179 - - 33,730,374 공정가치측정금융자산 - 100,310,055 5,926,000 - - - 106,236,055 매입채무 - - - - 178,646 - 178,646 금융예수금 - - - - 306,987,669 - 306,987,669 단기차입금 - - - - 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 - - - - - 4,677,326 4,677,326 기타채무 - - - - 62,581,096 - 62,581,096 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 136,159 - - - - - 136,159 금융수익 이자수익 1,843,847 - - - - - 1,843,847 리스채권이자수익 - - - 42,282 - - 42,282 외환차익 11,105 - - - - - 11,105 외화환산이익 7,475 - - - - - 7,475 기타수익 채무면제이익 - - - - 39,944 - 39,944 금융비용 이자비용 - - - - (341,087) - (341,087) 리스부채이자비용 - - - - - (100,835) (100,835) 외환차손 (1,637) - - - - - (1,637) 공정가치측정금융자산평가손실 - - (3,571,000) - - - (3,571,000) 기타비용 기타의대손상각비 (936,579) - - - - - (936,579) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가이익 - 13,583,424 - - - - 13,583,424 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 판매비와 관리비 대손상각비 5,101 - - - - - 5,101 금융수익 이자수익 1,599,839 - - - - - 1,599,839 리스채권이자수익 - - - 32,318 - - 32,318 외환차익 10,179 - - - - - 10,179 공정가치측정금융자산평가이익 - - 926,000 - - - 926,000 공정가치측정금융자산처분이익 - - 98,588 - - - 98,588 기타수익 채무면제이익 - - - - 55,460 - 55,460 금융비용 이자비용 - - - - (404,174) - (404,174) 리스부채이자비용 - - - - - (94,964) (94,964) 외환차손 (11,877) - - - - - (11,877) 외화환산손실 (5,367) - - - - - (5,367) 기타비용 기타의대손상각비 (1,015,532) - - - - - (1,015,532) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가이익 - 35,521,250 - - - - 35,521,250 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 등 173,465,958 145,215,704 8. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,045,000 1,420,000 금융상품 11,416,255 2,043,526 합 계 13,461,255 3,463,526 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 정기예금 2,045,000천원과 단기금융상품 1,416,255천원이 사용제한 되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 19,164,434 - 19,164,434 16,714,264 - 16,714,264 대손충당금 (292,935) - (292,935) (156,776) - (156,776) 받을어음 - - - 4,972 - 4,972 대출채권 - 600,000 600,000 - 600,000 600,000 장부금액 18,871,499 600,000 19,471,499 16,562,460 600,000 17,162,460 10. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 대여금 10,076,000 2,460,500 12,536,500 14,076,000 2,236,500 16,312,500 미수금 7,056,236 - 7,056,236 14,912,606 - 14,912,606 대손충당금 (1,378,979) - (1,378,979) (1,161,402) - (1,161,402) 미수수익 411,831 - 411,831 215,623 - 215,623 임차보증금 - 1,753,229 1,753,229 - 1,553,229 1,553,229 현재가치할인차금 - (62,521) (62,521) - (93,361) (93,361) 리스채권 650,660 721,140 1,371,800 622,865 1,368,314 1,991,179 합 계 16,815,748 4,872,348 21,688,096 28,665,692 5,064,682 33,730,374 11. 공정가치측정금융자산 11.1 공정가치측정금융자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 100,310,055 5,926,000 64,788,806 19,940,362 취득 - - - 15,075,802 처분 - - - (30,016,164) 평가손익(PL) - (3,571,000) - 926,000 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) 13,583,424 - 35,521,250 - 계정 대체 - - - - 기말금액 113,893,479 2,355,000 100,310,055 5,926,000 유동 - - - - 비유동 113,893,479 2,355,000 100,310,055 5,926,000 11.2 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 케이지스틸㈜ 11,200 13.97% 28,000,000 63,676,816 63,676,815 35,676,816 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.84% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이뱅크 4,602,154 1.22% 23,410,770 33,977,703 33,977,703 10,566,933 ㈜한국신용데이터 178,060 1.87% 270,207 270,208 270,208 - KG케미칼(*1) 516,057 3.74% 12,101,537 15,868,753 15,868,753 3,767,216 ㈜에잇퍼센트(*2) 21,150 6.89% 4,350,000 - - - 소 계 68,274,004 113,893,480 113,893,479 50,010,965 당기손익-공정가치측정금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 2,355,000 2,355,000 - 합 계 73,274,004 116,248,480 116,248,479 50,010,965 (*1) 당기 중 기업 지배구조 단순화 및 경영 효율성을 제고를 위하여 ㈜케이지가 KG케미칼㈜에 흡수합병되었으며, 보유 중이었던 ㈜케이지의 지분은 KG케미칼㈜의 합병 신주로 대체되었습니다.(*2) 에잇퍼센트 주식 처분에 따른 지분율 감소 및 이사 선임권 상실에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 케이지스틸㈜ 11,200 13.97% 28,000,000 69,629,421 69,629,421 41,629,422 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.37% 100,000 100,000 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808 9.38% 5,106,371 17,835,190 17,835,190 12,728,818 ㈜케이뱅크 4,602,154 2.55% 23,410,770 12,475,236 12,475,236 (10,935,534) ㈜한국신용데이터 1,535 2.36% 270,208 270,208 270,208 - 소 계 56,928,839 100,310,055 100,310,055 43,422,706 당기손익-공정가치측정금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 12.20% 5,000,000 5,926,000 5,926,000 - 합 계 61,928,839 106,236,055 106,236,055 43,422,706 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타선급금 196,176 215,011 214,776 48,693 선급비용 922,327 - 984,238 - 반품권자산 1,549,352 - 1,376,214 - 합 계 2,667,855 215,011 2,575,228 48,693 13. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 362,470 (91,812) 270,658 345,797 (44,322) 301,475 14. 종속기업 및 관계기업투자 14.1 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(*1) 장부금액 지분율(*1) 장부금액 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 대한민국 52.70% 121,898,030 52.70% 121,898,030 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 대한민국 88.89% 118,325,600 88.89% 118,325,600 크라운에프앤비㈜ 대한민국 100.00% 60,198,000 100.00% 60,198,000 KG Inicis Japan(*2) 일본 75.00% 389,451 - - 소 계 300,811,081 300,421,630 관계기업 브이피㈜ 대한민국 20.66% 1,775,163 20.66% 1,775,163 이데일리㈜ 대한민국 28.99% 14,913,929 34.62% 17,814,977 대신캑터스바이아웃 대한민국 19.61% 20,000,000 19.61% 20,000,000 지코드이노베이션(*3) 대한민국 30.00% - 30.00% - ㈜에잇퍼센트(*4) 대한민국 - - 16.22% - ㈜피엠플레이스(*5) 대한민국 - - 19.81% 2,999,988 캑터스혁신성장사모투자 합자회사(*6) 대한민국 - - 29.70% - 소 계 36,689,092 42,590,128 합 계 337,500,173 343,011,758 (*1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(*2) 당사는 당기 중 일본현지 지점 설립을 위하여 지분 75% 출자설립을 하였습니다. (*3) 전액 손상 처리 하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 ㈜에잇퍼센트 지분을 15,000주 처분하였고 처분에 따른 지분율 감소 및 이사 선임권 상실에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 하였습니다.(*5) 당기 중 처분하여 관계기업에서 제외하였습니다. (*6) 당기 중 청산하여 관계기업에서 제외하였습니다. 14.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 343,011,758 197,157,342 취득 389,451 113,251,144 처분 (5,901,036) 2,436,458 사업결합 - - 계정 대체 - 30,166,814 손상차손 - - 기말 337,500,173 343,011,758 15. 투자부동산 15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초금액 565,417 1,436,332 2,001,749 7,164,636 9,099,648 16,264,284 감가상각 - (39,714) (39,714) - (262,436) (262,436) 대체(*) (565,417) (1,396,618) (1,962,035) (6,599,219) (7,400,880) (14,000,099) 기말금액 - - - 565,417 1,436,332 2,001,749 취득원가 - - - 565,417 1,588,421 2,153,838 감가상각누계액 - - - - (152,089) (152,089) (*) 당기 중 투자부동산 전부를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 처분자산집단에 포함되는 임대보증금(614백만원)을 매각예정비유동부채로 분류하였습니다. 15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,146,482 305,646 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) 39,714 262,436 15.3 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 39,714 262,436 15.4 운용리스 제공 내역당사는 투자부동산 전부를 매각예정비유동자산으로 분류하여 당기말 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 없습니다. 16. 매각예정분류자산 및 부채16.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정분류자산 토지 7,164,636 6,599,218 건물 11,168,073 7,400,880 합 계 18,332,709 14,000,098 매각예정분류부채 임대보증금 613,800 613,800 (*) 보고기간말 현재 매각 절차가 진행 중이며, 2022년 내에 매각이 완료될 것으로 예상합니다. 16.2 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 17. 유형자산 17.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 기계장치 임차시설물 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 851,759 1,286,727 704 1,524,639 93,752 1,415,371 1,505,000 6,677,952 취득 35,328 54,972 17,636 944,109 1,310 264,480 865,576 2,183,411 처분 - - (17,636) - - - - (17,636) 감가상각비 - (33,936) (249) (721,889) (29,286) (617,660) - (1,403,020) 대체 - - - (7) - (35) (2,370,576) (2,370,618) 기말 순장부금액 887,087 1,307,763 455 1,746,852 65,776 1,062,156 - 5,070,089 취득원가 887,087 1,380,356 993 3,460,829 117,108 2,645,428 - 8,491,801 감가상각누계액 - (72,593) (538) (1,713,977) (51,332) (1,583,272) - (3,421,712) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 기계장치 임차시설물 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 851,759 1,319,862 931 1,892,759 42,658 1,852,149 - 5,960,118 취득 - - - 618,291 71,071 151,489 1,505,000 2,345,851 처분 - - - (36) - (15) - (51) 감가상각비 - (33,135) (228) (989,068) (19,977) (588,251) - (1,630,659) 대체 - - - 2,692 - - - 2,692 기말 순장부금액 851,759 1,286,727 703 1,524,638 93,752 1,415,372 1,505,000 6,677,951 취득원가 851,759 1,325,384 993 6,592,844 115,798 2,470,784 1,505,000 12,862,562 감가상각누계액 - (38,657) (290) (5,068,205) (22,046) (1,055,410) - (6,184,608) 정부보조금 - - - (1) - (2) - (3) 17.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,403,020 1,630,659 18. 리스 18 .1 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 기 말 부동산 2,378,274 - (44,662) (788,933) 1,544,679 차량운반구 108,692 94,714 (21,069) (61,790) 120,547 합 계 2,486,966 94,714 (65,731) (850,723) 1,665,226 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 기 말 부동산 2,985,355 340,405 (4,082) (943,404) 2,378,274 차량운반구 213,428 26,967 (42,236) (89,467) 108,692 합 계 3,198,783 367,372 (46,318) (1,032,871) 2,486,966 18.2 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,677,326 4,187,117 증가 94,714 2,323,032 감소(리스계약 해지 등) (21,309) (47,528) 리스료의 지급 (1,627,065) (1,880,259) 이자비용 100,835 94,964 기말 3,224,501 4,677,326 유동성리스부채 1,594,227 1,532,544 비유동리스부채 1,630,274 3,144,782 18.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기리스료 102,800 14,152 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 46,890 34,525 18.4 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 중 지출된 현금유출액은 1,776,756천원(전기: 1,928,936 천원) 입니다. 18.5 리스채권당사의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,991,180 734,744 증가 - 2,006,761 회수 (661,661) (760,810) 이자수익 42,282 10,485 당기말 1,371,801 1,991,180 유동성리스채권 650,660 622,865 비유동리스채권 721,141 1,368,315 한편, 보고기간말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 674,895 661,661 1년 초과 5년 이내 731,026 1,402,436 합 계 1,405,921 2,064,097 미래 이자수익 조정 (34,121) (72,917) 리스채권 1,371,800 1,991,180 19. 무형자산19.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 기초금액 13,063 178 4,979,524 1,519,436 170,714 6,682,915 취득 - 5,486 468,320 - 67,043 540,849 상각 (7,922) (434) (2,363,708) - - (2,372,064) 대체 - 2,532 196,350 - - 198,882 기말금액 5,141 7,762 3,280,486 1,519,436 237,757 5,050,582 취득원가 121,791 16,040 20,143,447 1,981,365 237,757 22,500,400 상각누계액 (116,650) (8,278) (16,862,961) - - (16,987,889) 손상차손누계액 - - - (461,929) - (461,929) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 회원권 합 계 기초금액 24,428 740 5,098,376 2,047,573 200,714 7,371,831 취득 - - 976,543 - - 976,543 처분 - - - - (30,000) (30,000) 상각 (11,365) (562) (2,895,394) - - (2,907,321) 손상차손 - - - (528,137) - (528,137) 대체 - - 1,800,000 - - 1,800,000 기말금액 13,063 178 4,979,525 1,519,436 170,714 6,682,916 취득원가 121,791 8,022 19,478,777 2,047,573 170,714 21,826,877 상각누계액 (108,728) (7,844) (14,499,252) - - (14,615,824) 손상차손누계액 - - - (528,137) - (528,137) 19.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 2,372,064 2,907,322 20. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 미지급금 6,148,073 - 6,148,073 5,445,771 - 5,445,771 미지급비용 33,688 - 33,688 24,722 - 24,722 정산보증금 59,373,807 - 59,373,807 56,480,716 - 56,480,716 임대보증금 - 621,960 621,960 - 629,887 629,887 합 계 65,555,568 621,960 66,177,528 61,951,209 629,887 62,581,096 21. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 2021.12.31 단기차입금 원화대출 한국산업은행 1.56 2021-09-02 - 20,000,000 원화대출 한국산업은행 2.12 2022-09-02 20,000,000 - 합 계 20,000,000 20,000,000 22. 기타부채 22.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선수금 351,410 - 351,410 426,931 - 426,931 부가세예수금 14,607,045 - 14,607,045 12,296,726 - 12,296,726 기타예수금(PG제외) 148,168 - 148,168 135,576 - 135,576 환불부채 1,844,466 - 1,844,466 1,638,350 - 1,638,350 종업원관련 부채 1,366,814 - 1,366,814 1,873,047 - 1,873,047 장기종업원급여충당부채 - 303,613 303,613 - 330,574 330,574 기타충당부채 - 68,786 68,786 - 68,786 68,786 합 계 18,317,903 372,399 18,690,302 16,370,630 399,360 16,769,990 22.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 330,574 318,840 당기손익 - 당기근무원가 105,616 102,835 - 순이자비용 6,621 5,788 소 계 112,237 108,623 급여지급액 (31,000) (49,000) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (108,198) (47,889) 기말잔액 303,613 330,574 22.3 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 105,616 102,835 순이자비용 6,621 5,788 보험수리적이익 (108,198) (47,889) 합 계 4,039 60,734 23. 순확정급여부채(자산)23.1 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,757,704 3,863,628 사외적립자산의 공정가치 (4,146,132) (3,875,675) 국민연금전환금 (885) (885) 재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*) (389,313) (12,932) (*) 당사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.23.2 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,863,628 3,626,685 당기근무원가 992,170 972,116 이자비용 57,053 54,247 지급액 (921,944) (747,381) 관계사전출입 (57,406) (52,894) 확정급여채무 재측정요소 (175,797) 10,855 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (157,386) (45,544) 경험조정에 의한 차이 (18,411) 56,399 기말금액 3,757,704 3,863,628 23.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,875,675 3,468,996 이자수익 89,914 72,070 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (39,924) (9,116) 사용자의 기여금 1,200,000 1,144,000 퇴직급여 지급액 (922,127) (747,381) 관계사전출입 (57,406) (52,894) 기말금액 4,146,132 3,875,675 당기 손익으로 인식된 당기근무원가, 이자비용 및 이자수익은 판매비와 관리비 중 퇴직급여로 처리 하였으며, 전체 퇴직급여 970,672천원에서 11,363천원 은 확정기여제도를 선택한 종업원에 대한 퇴직급여입니다.23.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 현금및현금성자산 1,171,596 28.26 683 0.02 정기예금 2,772,540 66.87 231,444 5.97 채무상품 201,996 4.87 3,171,727 81.84 보험 - - 471,821 12.17 합 계 4,146,132 100.00 3,875,675 100.00 23.5 주요 보험수리적가정 구 분 당 기 전 기 할인율 2.67% 2.13% 임금상승률 3.00% 3.00% 23.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (250,724) 298,255 임금상승률 1% 294,339 (252,337) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (276,308) 329,642 임금상승률 1% 323,446 (276,710) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.88년(전기 11.04 년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 1,391,732 185,064 469,605 2,660,492 4,706,893 전기말 확정급여채무 1,278,215 193,169 490,541 2,702,418 4,664,343 24. 법인세 비용 및 이연법인세24.1 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 13,964,249 12,702,859 법인세 추납(환급)액 2,084 5,064,568 전기법인세의 조정사항 (3,598) 41,539 총당기법인세 13,962,735 17,808,966 이연법인세 일시적차이의 증감 2,510,440 8,476,038 당기손익 이외로 인식되는 항목 (3,320,070) (8,591,309) 총이연법인세 (809,630) (115,271) 미환류소득세액 등 1,547,265 937,896 법인세비용 14,700,370 18,631,591 24.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 60,092,163 57,424,270 적용세율로 계산된 법인세비용 14,080,303 13,434,673 법인세추납(환급)액 2,084 5,064,568 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 117,575 164,989 - 세무상 과세되지 않는 수익 (525,169) (351,593) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (3,598) 41,539 - 미인식 이연법인세 효과 (486,895) (667,110) - 미환류소득세 등 1,547,265 937,896 - 기타 (31,195) 6,629 법인세비용 14,700,370 18,631,591 평균유효세율 24.46% 32.45% 24.3 기타포괄손익의 변동과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 135,873 (32,881) 102,992 (19,972) 4,833 (15,139) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 13,583,424 (3,287,189) 10,296,235 35,521,250 (8,596,142) 26,925,108 합 계 13,719,297 (3,320,070) 10,399,227 35,501,278 (8,591,309) 26,909,969 24.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,867,236 2,214,282 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 2,383,705 2,470,681 합 계 4,250,941 4,684,963 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (16,303,626) (14,526,663) 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 (550,102) (250,647) 합 계 (16,853,728) (14,777,310) 24.5 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초변동 증 감 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 대손충당금 7,550,584 16,576 302,998 7,870,158 1,904,578 확정급여채무 3,655,817 - (48,334) 3,607,483 873,011 유형자산 11,003 1,177 (1,081) 11,099 2,686 리스부채 4,677,326 - (1,452,825) 3,224,501 780,329 매도가능금융자산 51,489 - - 51,489 12,460 선수수익 709,585 - (148,024) 561,561 135,898 임차보증금 93,361 - (30,840) 62,521 15,130 충당부채 705,818 - 97,829 803,647 194,483 미지급비용 1,897,768 (24,721) (506,233) 1,366,814 330,769 무형자산(영업권제외) 6,600 - - 6,600 1,597 영업권 461,929 - - 461,929 - 소 계 19,821,280 (6,968) (1,786,510) 18,027,802 4,250,941 미수수익 (215,623) - (196,208) (411,831) (99,663) 사외적립자산 (3,655,817) - 48,334 (3,607,483) (873,011) 공정가치측정금융자산 (51,214,816) - (2,703,258) (61,227,240) (14,816,992) 재고자산 - - (44,322) (44,322) (10,726) 리스자산 (4,313,681) - 2,648,454 (1,665,226) (402,985) 리스채권 (164,465) - (1,207,336) (1,371,800) (331,976) 선급비용 (655,642) - 210,446 (445,195) (107,737) 관계기업투자주식 3,991,863 - (2,039,150) 1,952,714 (210,638) 종속기업투자주식 (14,968,248) - - (14,968,248) - 소 계 (71,196,429) - (3,283,040) (81,788,631) (16,853,728) 이연법인세자산(부채) (10,092,347) - - (12,602,787) - (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초변동 증 감 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) 대손충당금 7,378,089 - 172,495 7,550,584 1,827,241 확정급여채무 3,365,980 - 289,837 3,655,817 884,708 유형자산 18,420 (7,417) - 11,003 2,663 재고자산 24,501 - (24,501) - - 리스부채 4,187,117 - 490,209 4,677,326 1,131,913 매도가능금융자산 51,489 - - 51,489 12,460 선수수익 751,435 - (41,850) 709,585 171,720 임차보증금 64,094 - 29,267 93,361 22,593 충당부채 570,982 - 134,836 705,818 170,808 미지급비용 394,968 - 1,502,800 1,897,768 459,260 무형자산(영업권제외) 6,600 - - 6,600 1,597 영업권 461,929 - - 461,929 - 소 계 17,275,604 (7,417) 2,553,093 19,821,280 4,684,963 미수수익 (245,623) - 30,000 (215,623) (52,181) 사외적립자산 (3,365,980) - (289,837) (3,655,817) (884,708) 공정가치측정금융자산 (11,528,005) - (39,686,811) (51,214,816) (12,393,985) 리스자산 (3,198,783) - (1,114,898) (4,313,681) (1,043,911) 영업권 - (528,137) 528,137 - - 리스채권 (734,744) - 570,279 (164,465) (39,800) 선급비용 (420,233) - (235,409) (655,642) (158,665) 관계기업투자주식 3,866,324 133,489 (7,950) 3,991,863 (204,059) 파생상품 (3,164,000) - 3,164,000 - - 종속기업투자주식 (11,683,457) - (3,284,791) (14,968,248) - 소 계 (30,474,501) (394,648) (42,327,280) (71,196,429) (14,777,310) 이연법인세자산(부채) (1,616,309) - - (10,092,347) - 2 4.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 및 관계기업투자주식 (12,145,127) (10,133,165) 처분하지 않을 예정 영업권 461,929 461,929 실현가능성 없음 25. 자본금과 자본잉여금 25.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(단위: 주) 80,000,000 80,000,000 1주의 금액(단위: 원) 500 500 발행주식수(보통주)(단위: 주) 27,904,434 27,904,434 보통주자본금(단위: 천원) 13,952,217 13,952,217 25.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,699,608 감자차익 2,232,000 2,232,000 기타 (13,163,095) (13,163,095) 합 계 60,768,513 60,768,513 26. 기타자본 당 기와 전기 중 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 자본조정 자기주식 (18,635,625) - (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) - (650,353) 기타 (5,172,025) - (5,172,025) 주식선택권 - 149,926 149,926 합 계 (24,458,003) 149,926 (24,308,077) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 365,553 - 365,553 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 32,914,411 10,296,235 43,210,646 합 계 33,279,964 10,296,235 43,576,199 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 자본조정 자기주식 (18,635,625) - (18,635,625) 자기주식처분손실 (650,353) - (650,353) 기타 (5,172,025) - (5,172,025) 합 계 (24,458,003) - (24,458,003) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 365,553 - 365,553 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,989,304 26,925,107 32,914,411 합 계 6,354,857 26,925,107 33,279,964 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 27. 이익잉여금27.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 5,906,245 4,974,598 임의적립금 200,000 200,000 미처분이익잉여금 205,248,097 170,001,431 합 계 211,354,342 175,176,029 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서 는 2022년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 25일) (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 205,248,097,300 170,001,430,909 전기이월미처분이익잉여금 159,753,313,029 131,223,890,455 확정급여제도의 재측정요소 102,991,545 (15,138,855) 당기순이익 45,391,792,726 38,792,679,309 Ⅱ. 임의적립금 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (11,712,134,720) (10,248,117,880) 이익준비금 (1,064,739,520) (931,647,080) 현금배당 (당기: 1주당 400원, 전기: 1주당 350원) (10,647,395,200) (9,316,470,800) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 193,535,962,580 159,753,313,029 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 28.1 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 597,075,871 515,444,780 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 1,146,482 376,069 총 수익 598,222,353 515,820,849 28.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 상품매출 용역매출 대출수수료매출 B2B매출 PG수수료매출 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 4,113,162 14,934,165 - 545,977 574,279,718 593,873,022 기간에 걸쳐 인식 - 3,187,849 15,000 - - 3,202,849 합 계 4,113,162 18,122,014 15,000 545,977 574,279,718 597,075,871 (단위: 천원) 구 분 상품매출 용역매출 대출수수료매출 B2B매출 PG수수료매출 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 1,514,893 12,334,711 - 583,707 497,168,162 511,601,473 기간에 걸쳐 인식 - 3,822,811 20,496 - - 3,843,307 합 계 1,514,893 16,157,522 20,496 583,707 497,168,162 515,444,780 당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 모두 국내에서 발생하였습니다.28.3 반품매출당사는 당기에 PG수수료에 대한 매출로 574,280백만원의 수익을 인식하였습니다. 이 중 고객이 신용카드 결제로 인해 발생하는 수익은 이후 환불되는 시점에 수익을 차감하고 있습니다. 당기 중 발생한 신용카드 익월 취소 비율을 바탕으로, 당사가 추정한 취소 거래 금액은 73,779백만원입니다. 해당 금액이 차년도에 거래 취소된다면, 환불예상매출액과 환불예상매출원가는 각각 1,844백만원과 1,549백만원입니다. 이는 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(반품권자산)으로 계상 되어 있습니다. 28.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 698,327 740,035 연관리비 232,112 213,933 초기등록비 466,215 526,102 29. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,822,299 11,851,549 퇴직급여 970,672 971,821 복리후생비 1,923,222 1,843,688 여비교통비 62,577 90,611 접대비 347,252 284,417 통신비 833,282 772,650 수도광열비 - 681 세금과공과금 163,330 132,162 감가상각비 1,403,020 1,630,659 사용권자산상각비 850,723 1,032,871 지급임차료 593,378 695,486 수선비 1,538,146 1,233,310 보험료 183,793 127,141 차량유지비 69,855 71,529 운반비 15,774 3,894 교육훈련비 60,543 207,559 도서인쇄비 9,750 12,253 업무회의비 7,843 16,484 소모품비 70,378 103,031 지급수수료 3,436,970 3,476,680 광고선전비 352,827 346,772 대손상각비 136,159 5,101 판매수수료 44,029,422 36,735,950 무형자산 상각비 2,372,064 2,907,322 주식보상비용 149,926 - 합 계 71,403,205 64,553,621 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 구입 3,644,181 1,451,661 상품재고의 증감 (16,673) (175,367) 수수료 469,046,630 400,717,554 판매수수료 및 광고비 44,382,249 37,082,722 종업원급여 14,716,193 14,667,057 감가상각 및 무형자산상각비 4,665,520 5,833,289 기타 8,696,338 8,586,538 합 계 545,134,438 468,163,454 31. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,843,847 1,599,839 리스채권이자수익 42,282 32,318 외환차익 11,105 10,179 외화환산이익 7,475 - 공정가치측정금융자산평가이익 - 926,000 공정가치측정금융자산처분이익 - 98,588 배당금수익 9,101,599 6,822,515 합 계 11,006,308 9,489,439 금융비용 이자비용 341,087 404,174 리스부채이자비용 100,835 94,964 외환차손 1,637 11,877 외화환산손실 - 5,367 공정가치측정금융자산평가손실 3,571,000 - 합 계 4,014,559 516,382 32. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 6,141,704 3,835,444 잡이익 131,251 494,075 사용권자산처분이익 240 1,235 채무면제이익 39,944 55,460 합 계 6,313,139 4,386,214 기타비용 기타지급수수료 252,147 166,852 기부금 4,979,099 1,630,245 유형자산처분손실 44 51 무형자산손상차손 - 528,137 잡손실 88,109 251,553 사용권자산처분손실 44,662 26 합 계 5,364,061 2,576,864 33. 주당순이익33.1 기본주당이익 구 분 당 기 전 기 당기순이익 45,391,792,726원 38,792,679,309원 가중평균 유통보통주식수 26,618,488주 26,618,488주 기본주당순이익 1,705원 1,457원 33.2 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,185,118,410주 10,213,022,844주 자기주식적수 (469,370,290)주 (470,656,236)주 차감후적수 9,715,748,120주 9,742,366,608주 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 26,681,488주 26,618,488주 33.3 희석주당순이익당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격 등을 고려할 때 희석효과가 없습니다. 한편, 전기의 경우에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로, 당기와 전기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 9,316백만원(주당 350원)과 8,784백만원(주당330원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 35. 현금흐름과 관련한 정보 35.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 45,391,793 38,792,679 비현금항목의 조정 13,413,615 15,659,445 퇴직급여 959,309 954,292 기타장기종업원급여 4,039 60,734 감가상각비 1,403,019 1,630,659 투자부동산감가상각비 39,714 262,436 무형자산상각비 2,372,064 2,907,322 사용권자산상각비 850,723 1,032,871 대손상각비 136,159 5,101 기타대손상각비 936,579 1,015,532 외화환산손익 (7,475) 5,367 유형자산처분손실 44 51 무형자산손상차손 - 528,137 공정가치측정금융자산평가이익 - (926,000) 공정가치측정금융자산평가손실 3,571,000 - 공정가치측정금융자산처분이익 - (98,588) 종속기업 및 관계기업 투자주식처분이익 (6,141,704) (3,835,444) 채무면제이익 (39,947) (55,460) 반품충당부채전입액 32,979 78,780 기타비용 4,900,710 1,418,807 사용권자산처분이익 (240) (1,235) 사용권자산처분손실 44,662 26 이자수익 (1,843,847) (1,599,839) 이자비용 341,087 404,174 리스채권이자수익 (42,282) (32,318) 리스부채이자비용 100,835 94,964 배당금수익 (9,101,599) (6,822,515) 법인세비용 14,700,370 18,631,591 주식보상비 149,926 - 상품평가손실 47,490 - 운전자본의 조정 (13,575,233) 58,330,029 매출채권의 증가 (2,445,198) (1,273) 대출채권의 감소 - 383,804 미수금의 감소(증가) 7,137,369 (11,062,367) 선급금(금융선급금 포함)의 감소(증가) (200,104) 191,938 선급비용의 감소(증가) 61,911 (208,390) 재고자산의 증가 (16,673) (178,059) 부가세예수금의 증가 2,310,319 493,886 매입채무의 증가 227,516 51,117 미지급금의 증가(감소) 675,424 (822,030) 예수금(금융예수금 포함)의 증가(감소) (22,298,236) 52,433,452 예수보증금의 증가 2,933,035 17,472,624 선수금의 증가(감소) (75,521) 71,351 선수수익의 감소 (148,025) (41,850) 미지급비용의 증가(감소) (506,233) 738,826 사외적립자산의 증가 (1,200,000) (1,144,000) 퇴직금의 지급 183 - 기타장기종업원급여의 지급 (31,000) (49,000) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 45,230,175 112,782,153 35.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 1,962,035 14,000,098 임대보증금의 매각예정비유동부채 대체 - (613,800) 건설중인자산의 매각예정비유동자산 대체 1,505,000 - 재고자산의 유형자산 대체 - 2,692 선급금의 본계정 대체 198,882 1,800,000 장기대여금의 유동성 재분류 76,000 10,076,000 35.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 말 신 규 처 분 유동성대체 기타 리스부채(유동) 1,532,544 (1,526,230) 39,951 (21,309) 1,569,271 - 1,594,227 리스부채(비유동) 3,144,782 - 54,763 - (1,569,271) - 1,630,274 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 말 신 규 처 분 유동성대체 기타 리스부채(유동) 1,784,447 (1,785,296) 722,321 - 835,275 (24,203) 1,532,544 리스부채(비유동) 2,402,670 - 1,600,711 - (835,275) (23,324) 3,144,782 36. 주식기준보상 36.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 부여일 2021-04-16 부여수량 99,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 20,094원 행사가능기간 2023.04.16~2025.04.16 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 36.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 기 초 - 부 여 99,000 상 실 (19,800) 기 말 79,200 36.3 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 149,926천원입니다. 37. 우발상황과 약정사항37.1 금융기관과 맺고 있는 약정사항 (단위: 천원) 내 역 금융기관 한도금액 실행금액 산업운영대출 KDB산업은행 20,000,000 20,000,000 산업운영대출 KDB산업은행 40,000,000 - 일반자금대출 신한은행 10,000,000 - 합 계 70,000,000 20,000,000 37.2 당기말 현재 당사의 신용카드거래 등 각종 업무와 관련하여 금융기관으로부터 다음과 같이 지급보증 가입 한도를 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 내 역 금융기관 한도금액 지급보증 가입 서울보증보험 40,000,000 지급보증 가입 국민은행 25,000,000 지급보증 가입 하나은행 27,000,000 합 계 92,000,000 37.3 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 당사의 채무상환이 발생할 수 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 KEB하나은행 이행(지급)보증보험 10,296,010 서울보증보험 공탁보증보험 34,650 서울보증보험 이행(계약)보증보험 6,993,707 국민은행 이행(지급)보증보험 6,800,000 서울보증보험 인허가보증보험 56,831 서울보증보험 전자상거래(결제수단)보증보험 290,000 서울보증보험 이행(지급)보증보험 1,533,607 합 계 26,004,805 37.4 당기 중 당사는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 의약품 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 864억원(㈜백제약품 480억원, ㈜삼원약품 240억원, ㈜티제이팜 144억원)을 체결하였습니다. 37.5 당사는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다.37.6 보고기간말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 2건이고 총 소송가액은 4,365백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다. 37.7 당사는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 유류 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 96억원(에스제이오일(주) 36억, 은마석유(주)36억, (주)삼표에너지 24억)을 체결하였습니다. 38. 특수관계자 등38.1 지배ㆍ종속기업 현황 보고기간말 현재 당사의 지배기업은 KG케미칼㈜(지분율 39.58%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼㈜입니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜케이지모빌리언스 ㈜케이지모빌리언스 ㈜스룩 ㈜스룩 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에프앤비 ㈜케이지에프앤비 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 크라운에프앤비㈜ 크라운에프앤비㈜ ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜케이지할리스에프앤비 KG Inicis Japan(*1) - (*1)당사는 당기 중 일본현지 지점 설립을 위하여 지분 75% 출자설립을 하였습니다. 38.2 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 당기말 전기말 비 고 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 28.99% 브이피㈜ 브이피㈜ 지분율 20.66% 대신캑터스바이아웃 대신캑터스바이아웃 지분율 19.61%(*1) - ㈜에잇퍼센트 지분율 9.46%(*2) - ㈜피엠플레이스 (*3) - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 (*4) 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 - ㈜케이지 KG케미칼㈜의 종속기업(*5) 재단법인 선현 재단법인 선현 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 케이지이티에스㈜의 관계기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 ㈜KG써닝라이프의 종속기업 재단법인 이데일리문화재단 재단법인 이데일리문화재단 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 케이지동부제철㈜ 케이지동부제철㈜ 케이지스틸(주)의 종속기업 케이지동부이앤씨㈜ 케이지동부이앤씨㈜ 케이지동부제철(주)의 종속기업