KG이니시스 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1-1. 케이지이니시스 사업 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 - 전자상거래

전자상거래산업은 오프라인에서 이루어지던 거래가 온라인상에서 시공간의 제약 없이 편리하게 이루어지는 형태의 산업입니다. 인터넷이 주요 커뮤니케이션 수단으로 자리 잡으면서 직접 상점에 가지 않고도 상거래를 하는 것이 일상화 되었는데 이처럼 인터넷을 이용한 시간적, 공간적 한계 없이 다양한 서비스를 누릴 수 있는 기술적 배경에는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)가 있었습니다. 전자지불결제서비스는 전자상거래, 특히 쇼핑몰 등의 온라인 지불결제와 관련하여 은행, 카드사 등 금융기관과 쇼핑몰, 소비자 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 신용카드를 포함하여 계좌이체, 휴대폰 소액 결제(통신과금) 등 다양한 결제수단을 통해 지원하는 서비스 입니다. 최근 스마트폰 및 태블릿PC 보급의 확산으로 인하여 모바일 결제가 증가하는 추세로 당사는 모바일 결제 솔루션인 이니페이 모바일, KPAY, WPAY 등을 통하여 그 영역을 확장하고 있습니다. 또한 새로운 기술의 발달로 온,오프라인의 경계가 사라지고 온라인 전자 상거래시장은 더욱 다양한 플랫폼으로 확장되어 전자결제시장은 지속적인 성장을 이룰것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성- 전자상거래

국내 온라인쇼핑 거래액 시장규모를 조사한 통계청 조사결과를 살펴보면 지금까지 지속적인 성장을 기록 하였습니다. 특히 2017년 온라인쇼핑 거래액은 78조 2,273억원으로 전년대비 19.2% 증가하였으며, 온라인쇼핑 거래액 중 모바일 쇼핑 거래액은 47조 8,360억원으로 34.6% 증가하였습니다.

※ 출처: 통계청

(3) 경기변동의 특성- 전자상거래전자지불서비스시장은 경기변동에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 다만 당해 사업은 인터넷 상에서 다양한 분야와 여러가지 목적에 따라 이용되기 때문에 경기변동과 직,간접적인 연관성은 확인하기 어렵습니다. 또한 전자지불 결제수단에서 신용카드 거래금액이 다수를 차지하는 만큼 정부당국의 금융정책과 카드사들의 수수료 정책에 따라 수익측면에서 영향을 받을 수 있는 가능성이 있습니다. (4) 경쟁요소- 전자상거래 현재 국내 전자지불서비스 시장은 케이지이니시스를 선두로 LG U+, 엔에이치엔한국사이버결제 등 다수의 업체가 경쟁을 벌이고 있습니다. 이와 같은 시장상황에서 당사는 전자지불대행 거래액 규모에서 PG분야 선두업체로 자리잡고 있습니다. 이는 당사가 제공하는 이니페이(INIpay) 전자지불서비스가 결제의 보안성, 거래의 안정성, 지불수단의 다양성, 고객지향적 정산서비스등 에서 경쟁력을 확보하고 있기 때문입니다.(5) 관련법령 또는 정부규제 등전자금융거래법(이하 "전금법"이라 합니다.)은 전자금융거래의 법률관계를 명확히 하여 전자금융거래의 안전성과 신뢰성을 확보함과 동시에 전자금융의 건전한 발전을 위한 기반조성을 위해 제정되었고, "전금법" 의 시행에 따라 당사는 전자지급결제대행업체로 "전금법" 제28조 제4호 "전자지급결제대행에 관한 업무를 행하고자 하는 자는 금융위원회에 등록하여야 한다”라는 규정에 따라 현재 전자금융업자로 등록되어있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황-전자상거래

케이지이니시스는 지난 1998년 창립한 국내 최대 전자결제업체로 사업 시작 후 국내 최초로 암호화 인증기술과 데이터 보호기술, 전자서명기술을 기반으로 안전한 전자결제솔루션을 제공, 2년 여 만에 국내 인터넷 전자결제 서비스 분야 1위 기업으로 성장했습니다. 또한 재무적인 안정성을 인정받아 설립 4년 만에 업계 최초 코스닥 시장에 상장되었으며, 자체 개발한 지불서비스 브랜드인 '이니페이(INIpay)'는 국내 신용카드 PG시장에서 시장점유율 1위를 차지하고 있는 케이지이니시스의 대표 서비스로자리 잡았습니다. 당사는 업계 최초인 IDC(인터넷데이터센타) 이중화로 거래의 안정성을 확보하는 등 국내 최고의 기술력과 안정성을 바탕으로 고객의 만족에 최선을 다하고 있습니다. 또한, 계좌이체, 모바일 결제 원천서비스를 보유하고 있는 통합전자결제서비스 제공업체로서 수익성에 있어서도 뛰어난 경쟁력을 갖추고 있습니다. 당사는 현재 국내 최다인 12여만개의 가맹점에게 PG서비스를 제공하고 있습니다.

(2) 시장점유율

전자결제시장 점유율로 본 경쟁구도는 당사가 선두를 유지하고 있고, 경쟁업체로는 LG U+, 엔에이치엔한국사이버결제 등이 있습니다.(3) 시장의 특성일정한 요건을 갖추고 금융감독원에 등록해야하는 전자금융거래법의 시행은 영세한 신규업체의 진입을 막는 진입장벽 역할을 하였습니다. 현재 당사를 포함한 상위 업체가 시장 지배력을 확대하기 위하여 선의의 경쟁을 하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망- VAN사업 진출

당사는 2017년 1월 금융감독원으로부터 VAN사업을 위한 ‘신용카드등부가통신업’등록을 끝마쳤습니다. VAN사업의 경우, 온라인 영역에 있어서 가맹점을 포함하여 월 3,000만건의 자체물량을 당사의 사업영역으로 전환하였습니다.

- 간편결제 제휴

2014년 정부가 발표한 ‘전자상거래 결제 간편화 방안’의 일환으로 PG사가 카드정보를 저장할 수 있도록 신용카드 가맹점 표준 약관이 개정되는 등 규제 여건이 개선되고 있으며, 당사는 페이팔과 알리페이와 같은 원클릭 간편결제 서비스‘KPAY(케이페이)’의 개발을 완료하고 시장에서 요구해 왔던 원클릭 간편결제서비스를 통해 결제시장에 당사의 시장점유율을 더욱 확대 하고 있습니다. 또한 2016년에는 KPAY를 기반으로 웹 결제 방식의 ‘WPAY’를 출시하였습니다. WPAY는 FDS(이상금융거래탐지 시스템)을 적용하여 보안성과 안전성을 강화하였으며, 가맹점 맞춤식 간편결제 서비스를 제공할 수 있게 되었습니다. 또한 카카오페이, 삼성페이, PAYCO 등과 전략적 제휴관계를 맺고 있습니다.

- 간편결제 시스템 개발 / 운영

대형 유통사들의 간편결제 시장 진입에 따라, 시스템 구축과 운영에 대한 수요가 커지고 있습니다. 당사는 현재 이러한 시장의 수요에 따라 시장 내 오랜 노하우와 기술력을 바탕으로 간편결제 시스템 구축과 운영사업을 진행하고 있습니다. 또한 국내 뿐만 아니라, 러시아 현지 법인인 KG RUS를 설립하여 글로벌 사업에도 박차를 가하고 있습니다.

- 인터넷전문은행

당사는 모바일 결제 플랫폼을 기반으로 인터넷전문은행인 케이뱅크의 주주사로 참여

하고 있습니다. ‘인터넷전문은행’이란, 기존의 은행과는 차별되게, ‘비대면채널서비스’를 중심으로 운영됩니다. 따라서, 온라인에서의 역량이 중요한 변수로 작용하게 되는데, 당사는 함께 전자결제부문에 있어서 기술력과 역량을 인정받아 ‘인터넷전문은행’의 파트너가 될 수 있었습니다.

다. 연결부문 매출에 관한 사항

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

전자상거래 및 유통	전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출

교육사업	인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영

요식업	체인화음식점업(프랜차이즈)

연결기업은 영업전략을 수립하는 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 외부고객으로부터의 수익은 주로 전자지불결제대행서비스 제공으로 창출된 것입니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전자결제	교육사업	요식업	전자결제

매출액

수수료매출	599,530,281	-	-	456,390,293

상품매출	433,149	1,417,847	593,342	223,358

제품매출	244,229	59,363	95,397,743	-

용역매출	22,369,152	34,812,094	-	19,682,288

임대료수입	1,643,243	-	83,326	806,013

기타매출	891,100	978,475	-	970,209

합 계	625,111,154	37,267,779	96,074,411	478,072,161

매출원가

수수료매출원가	465,817,471	-	-	337,682,275

상품매출원가	571,432	1,008,895	103,052	205,455

제품매출원가	235,668	57,423	25,134,445	-

용역매출원가	10,798,185	19,862,680	-	8,083,618

임대료원가	1,079,058	-	-	1,152,949

기타매출원가	46,393	145,309	-	-

합 계	478,548,207	21,074,307	25,237,497	347,124,297

라. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요

케이지이니시스는 "전자상거래”라는 단어가 익숙하지 않았던 1998년, 전자결제서비스시스템을 개발, 서비스를 개시하고 시장을 개척하였습니다. 또한, 현재까지 국내전자 결제 서비스 No.1 기업으로 해당 시장을 선도하고 있습니다. 이에 걸맞게 결제 고객이 더욱 편리하게 이용할 수 있도록 결제 시스템의 업그레이드를 위해 연구개발 하고 있습니다. 또한 기존 결제 외에 새로운 결제 및 인증 수단을 개발하고, 다양한 결제 고객 환경의 요구 사항을 충족시키기 위한 Cross-Platform 결제시스템 개발 및개인간 전자결제 서비스인 INIP2P개발 등을 통해 PG 산업의 기술표준을 선도하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직

IT본부가 결제시스템 개발, 연구 및 운영을 책임지고 있습니다.

(3) 연구개발 비용 회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

과 목	제20기	제19기	제18기	제17기

원 재 료 비	-	-	-	-

인 건 비	4,404	4,422	4,778	4,656

감 가 상 각 비	80	95	92	93

위 탁 용 역 비	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

연구개발비용 계	4,484	4,517	4,870	4,749

회계처리	판매비와 관리비	4,484	4,517	4,870	4,749

개발비(무형자산)	-	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.59%	0.64%	0.70%	0.87%

*K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. (4) 연구개발 실적회사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다.

Project 명	연구결과 및 기대효과

정보보호 안전진단 필증 획득	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니포인트 카드 결제 시스템 개발	차별화된 서비스 제공

네이버 체크아웃 결제 시스템 개발	가맹점 거래 증대 및 신규 가맹점 확대

INIpayFlash 스크린 키보드 개발	개인 정보 보안

종합정보시스템 기준정보 품질 고도화	성능 향상 및 안정적인 서비스 제공

간편 결제 서비스 개발	다양한 결제 서비스 제공 및 차별화된 서비스 제공

PCIDSS 인증	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

정보 보호 안전 진단 시행	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니페이 오픈웹 결제	다양한 결제 서비스 제공

쿠팡 로켓페이 휴대폰결제 시스템 개발	가맹점 거래 확대 및 이용자 편의성 확대

NHN Payco 휴대폰결제 시스템 개발	가맹점 거래 확대 및 이용자 편의성 확대

휴대폰결제 야쿠르트 분할정산 시스템 개발	차별화된 결제/정산 시스템 제공

SKT T페이 결제 시스템 개발	SKT 고객 특화 오프라인결제시스템 제공

(5) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 지식재산권에 관한 사항

발명의 명칭(관련 서비스)	취득일(등록일)	내용

가상 키보드 제공 방법	2012.05.07	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 데이터 처리 방법	2012.08.28	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 온라인 결제 처리 방법	2012.08.28	특허취득

상품정보 별 간단 결제 방법 및 시스템(이니페이 익스프레스)	2014.05.14	특허취득

웹 플랫폼 독립형 결제 운영 방법 및 시스템 (웹표준 결제)	2014.06.27	특허취득

대규모 거래의 서비스 장애 검출 방법(코드기반 모니터링 시스템)	2014.06.23	특허취득

원스탑 결제 중계 서비스 방법 (까페24 제공 중)	2014.09.29	특허취득

제휴사 앱을 이용한 결제 방법 및 시스템	2014.12.09	특허취득

결제처리를 위한 제휴사 앱 인증 방법	2015.03.19	특허취득

잭 플러그 연결 상태를 이용한 선택적 결제 운영방법	2015.03.19	특허취득

결제프로그램의 실행 환경에 따른 결제 처리 방법(페이팝)	2015.03.31	특허취득

모금계정 운영 방법	2015.04.27	특허취득

결제 요청 분배 방법 및 시스템	2016.02.24	특허취득

암호 행렬 인증을 이용한 모바일 결제 처리 방법	2016.02.29	특허취득

이용자 기반 인증수단 처리 방법	2016.04.29	특허취득

비동기식 지역 분산형 지불게이트웨이 운영 방법	2016.05.19	특허취득

중고 물품 거래 방법 및 시스템	2016.07.18	특허취득

해외 관광객을 위한 주문 상품의 국내 수령 인증 서비스 방법	2016.08.31	특허취득

해외 고객을 위한 맞춤형 배송 서비스 제공 방법	2016.09.06	특허취득

2) 경영상의 주요 계약(단위:백만원, $1)

구 분	계약일자	계약내용	상대방	금액	비고

BW계약변경	'10.02.25	BW 발행조건 일부변경	-	-	-

Bond 상환	'10.04.08	Bond $20,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

Bond 상환	'11.04.08	Bond $10,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

워런트 액면가액 분할	'11.08.09	액면가 $10,000 로 변경.	Crane Partners, LLC	-	-

지분취득	'12.01.16	이데일리(주) 지분 33% 취득	케이지케미칼(주)	18,634	-

지분취득	'12.02.22	(주)케이지 지분 9.0% 취득	(주) 케이지이티에스	5,106	-

지분취득	'12.09.24	(주)케이지옐로우캡 유상증자 참여 6.2%	(주)케이지옐로우캡	1,000	-

BW발행	'13.07.30	BW 발행	-	30,000	-

합병결정	'14.10.14	(주)케이지옐로우캡 소규모 합병결정	-	-	-

전환사채 발행	'15.02.02	전환사채 발행	(주)엔씨소프트	45,000	-

택배사업 영업양도	'15.07.17	택배사업 영업양도	(주)케이지로지스	15,485	-

(주)케이지로지스 유상증자	'15.11.16	유상증자 550억원	(주)케이지로지스	55,000	-

자기주식처분	'16.06.29	자사주 처분(1,329,005주)	(주)엔에이치엔엔터테인먼트	17,742	-

지분취득	'16.06.29	엔에이치엔한국사이버결제 주식 903,713주 취득	(주)엔에이치엔엔터테인먼트	16,222	-

지분취득	'16.09.30	(주)케이지올앳주식 600,000주 취득	(주)삼성카드, (주)삼성물산	27,000	-

(주)케이지모빌리언스 유상증자	'17.01.16	(주)케이지모빌리언스 주주배정후 실권주일반공모	(주)케이지모빌리언스	50,400	-

지분취득	'17.04.27	(주)케이뱅크은행 주식 2,000,000주 추가 취득	(주)케이지모빌리언스	10,400	-

지분처분	'17.10.30	(주)케이지로지스 주식 12,100,000주 전량 처분	(주)유엘	41,400	장부가액

마. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,021,864	(1,021,864)	560,000	(560,000)

(2) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 국내영업만을 담당하므로 영업활동에서 환율변동위험이 발생하고 있지 않습니다.

(3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다

(5) 유동성위험 연결기업의 자금부서는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 9,372,180 5,688,062 3,683,723 395 - 예수금 270,793,394 260,335,300 10,458,094 - - 기타금융부채 69,456,934 62,692,757 2,550,150 4,189,605 24,422 단기차입금 102,186,358 27,000,000 75,186,358 - - 유동성장기차입금 305,252 215,205 90,047 - - 유동화사채 100,000,000 - 100,000,000 - - 장기차입금 10,541,703 - - 3,006,940 7,534,763 합 계 562,655,821 355,931,324 191,968,372 7,196,940 7,559,185 (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 16,467,715 16,467,715 - - - 예수금 135,956,668 135,956,668 - - - 기타금융부채 91,079,352 - 88,792,878 - 2,286,474 단기차입금 56,000,000 - 56,000,000 - - 유동성장기차입금 10,079,851 - 10,079,851 - - 유동화사채 100,000,000 - - 100,000,000 - 전환사채 45,793,473 45,793,473 - - - 합 계 455,377,059 198,217,856 154,872,729 100,000,000 2,286,474 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (6) 자본위험관리 자본위험관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 616,540,246 478,506,180 총자본 309,704,625 257,448,850 부채비율 199.07% 185.86% 바. 공정가치 서열체계 (1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 87,693,279 87,693,279 91,124,445 91,124,445 - 당기손익인식금융자산 8,245 8,245 - - 공정가치로 인식된 금융자산 소계 87,701,524 87,701,524 91,124,445 91,124,445 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 153,404,576 153,404,576 74,876,431 74,876,431 - 단기금융상품 6,308,000 6,308,000 17,350,000 17,350,000 - 매출채권 38,773,163 38,773,163 44,592,800 44,592,800 - 대출채권 3,473,368 3,473,368 26,914,636 26,914,636 - 기타금융자산 87,974,394 87,974,394 33,474,279 33,474,279 - 만기보유금융자산 - - 1,986,000 1,986,000 - 선급금 262,460,003 262,460,003 266,661,584 266,661,584 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 552,393,504 552,393,504 465,855,730 465,855,730 금융자산 합계 640,095,028 640,095,028 556,980,175 556,980,175 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 기타금융부채 - - 11,514,056 11,514,056 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 9,372,180 9,372,180 16,467,715 16,467,715 - 예수금 270,793,394 270,793,394 135,956,668 135,956,668 - 단기차입금 102,186,358 102,186,358 56,000,000 56,000,000 - 유동성장기차입금 305,252 305,252 10,079,851 10,079,851 - 장기차입금 10,541,703 10,541,703 - - - 유동화사채 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 - 전환사채 - - 45,793,473 45,793,473 - 기타금융부채 69,456,934 69,456,934 79,565,296 79,565,296 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 562,655,821 562,655,821 443,863,003 443,863,003 금융부채 합계 562,655,821 562,655,821 455,377,059 455,377,059 (2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 매도가능금융자산 - 상장주식 16,441,570 - - 16,441,570 - 비상장주식 - - 28,592,528 28,592,528 - 채무증권 - - 42,659,181 42,659,181 당기손익인식금융자산 8,245 - - 8,245 현금및현금성자산 - 153,404,576 - 153,404,576 매출채권 - - 38,773,163 38,773,163 대출채권 - - 3,473,368 3,473,368 선급금 - - 262,460,003 262,460,003 단기금융상품 - 6,308,000 - 6,308,000 기타금융자산 - 단기대여금 - - 12,576,371 12,576,371 - 미수수익 - - 218,137 218,137 - 미수금 - - 18,084,686 18,084,686 - 장기대여금 - - 3,184,371 3,184,371 - 보증금 - - 52,851,329 52,851,329 - 장기금융상품 - 1,059,500 - 1,059,500 이자부차입금 - 변동금리 차입금 - 102,491,609 - 102,491,609 유동화사채 - 100,000,000 - 100,000,000 매입채무 - - 9,372,180 9,372,180 예수금 - - 270,793,394 270,793,394 기타금융부채 - 미지급금 - - 36,523,388 36,523,388 - 미지급비용 - - 8,171,322 8,171,322 - 정산보증금 - - 24,390,345 24,390,345 - 임대보증금 - - 371,880 371,880 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 매도가능금융자산 - 상장주식 12,633,829 - - 12,633,829 - 비상장주식 - - 25,311,252 25,311,252 - 채무증권 - - 53,179,364 53,179,364 만기보유금융자산 - 1,986,000 - 1,986,000 현금및현금성자산 50 74,876,381 - 74,876,431 매출채권 - - 44,592,800 44,592,800 대출채권 - - 26,914,636 26,914,636 선급금 - - 266,661,584 266,661,584 단기금융상품 - 17,350,000 - 17,350,000 기타금융자산 - 단기대여금 - - 1,272,964 1,272,964 - 미수수익 - - 346,425 346,425 - 미수금 - - 16,019,171 16,019,171 - 장기대여금 - - 2,769,225 2,769,225 - 보증금 - - 12,966,495 12,966,495 - 장기금융상품 - 100,000 - 100,000 이자부차입금 - 변동금리 차입금 - 66,079,851 - 66,079,851 유동화사채 - 100,000,000 - 100,000,000 전환사채 - 45,793,473 - 45,793,473 매입채무 - - 16,467,715 16,467,715 예수금 - - 135,956,668 135,956,668 기타금융부채 - 미지급금 - - 60,055,025 60,055,025 - 미지급비용 - - 3,132,950 3,132,950 - 정산보증금 - - 14,104,764 14,104,764 - 임대보증금 - - 2,149,458 2,149,458 - 지급보증채무 - - 123,099 123,099 - 파생상품부채 - 11,514,056 - 11,514,056 수준1의 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 사. 수주상황당사는 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주현황(장기매출계약, 장기용역 제공계약 등을 포함한다)에 대하여 수주일자, 납품기간, 수주총액, 기납품액, 수주잔고 등을 기재하고, 수주의 계절적 변동요인 등 수주와 관련한 중요한 사항을 추가로 기재하여야 하나 당사의 사업 특성상(PG) 가맹점 개수가 약 12만개 정도이며, 계약 당사자간 이의가 없는 경우 자동갱신되는 형태의 계약이므로 기재를 생략합니다. 1-2. 종속회사의 사업 내용 [(주)케이지모빌리언스 사업 내용] 당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway) 업체 입니다. 가. 사업의 현황 (1) 산업의 특성(가) 인터넷 및 통신인프라산업과의 밀접한 연관성당해 산업은 인터넷, 통신인프라 산업 및 온라인/모바일 결제 등과 밀접한 관계를 가지고 있으며, 디지털콘텐츠 시장 및 실물시장의 성장정도에 따라 당해산업의 성장속도가 결정됩니다(나) 소액결제 및 마케팅수단화(제1고객인 가맹점 측면)당해 산업의 고객은 크게 2분류로 구분합니다. 제1고객은 결제서비스를 이용하여 사용자에게 콘텐츠 및 상품을 제공하는 가맹점이며, 제2고객은 결제서비스를 이용하는사용자를 의미합니다. 당해산업의 특성을 알기 위해 고객군별로 시장의 특성을 살펴보도록 하겠습니다.먼저 제1고객인 가맹점 측면에서 당해산업은 중요한 마케팅수단으로 부각되었습니다. 기존에는 콘텐츠 및 상품 제공시 사용할 수 있었던 결제수단이 신용카드, 계좌이체 및 무통장입금 등이었으나, 사용자 결제불편 및 개인신용정보의 유출 우려로 콘텐츠 및 상품 구매율이 낮았습니다. 이에 가맹점 중 선도업체가 마케팅수단으로 휴대폰결제를 도입하였고, 그 결과 사용편리성 및 개인 신용정보 유출 우려 해소로 인하여 매출증대의 효과를 보게 되었습니다. 휴대폰결제가 유료화 성공의 가장 큰 공헌자로 평가되면서, 가맹점 입장에서 휴대폰결제는 가장 손쉽게 접근할 수 있는 효과적인 마케팅수단이 되고 있습니다.(다) 편리성 및 보안성(제2고객인 사용자 측면)제2고객인 사용자측면에서 당해 산업(휴대폰 결제)의 주목할만한 특성은 편리성에 있습니다. 기존의 전자화폐등이 성공하지 못한 이유를 살펴보면, 먼저 사용의 불편함에 있습니다. 기존 전자화폐를 이용하기 위해서는 화폐를 운영하는 업체에 회원으로 가입해야 하고, 선불카드인 경우는 사전에 자신이 사용할 금액을 입금해야만 사용이 가능하다는 불편이 있습니다. 대개의 경우 인터넷상에서 콘텐츠를 이용하고자 하거나 상품을 구매하고자 하는 고객은 자신이 선택한 콘텐츠 및 상품을 즉시 이용하고자하나, 기존의 전자화폐는 이러한 욕구를 충족시키지 못하였습니다. 휴대폰결제는 이러한 불편을 극복할 수 있도록 회원가입절차를 없애고, 즉시 콘텐츠및 상품을 구매할 수 있도록 전체 결제 소요시간을 불과 20여초 이내(특히 모바일 결제의 경우 10초이내)로 단축하였으며, 서비스결제 사고방지를 위해 한도를 도입하여 월 50만원 이내로 제한토록 운영하여 안전하고 편리한 결제서비스로의 위상을 정립하고 있습니다.사용자 측면에서의 두번째 특성은 보안성에 있습니다. 휴대폰 결제의 경우 2중 보안체제로 휴대폰을 분실하더라도 도용의 가능성이 없어 더욱 안전한 결제모델로 평가 받고 있습니다. 휴대폰 결제의 2중 보안체제는 첫째, 사용자인증으로 통신사 고객관리서버에 연동된 시스템으로 실시간으로 해당고객이 해당전화의 가입고객인지를 확인하고, 둘째, 문자메세지로 1회성 비밀번호를 전송하여 입력하게 함으로써 해당고객이 전화를 소지하고 있는지를 재확인합니다. 이러한 보안체제는 사용자가 안심할 수 있는 결제를 보장하여 결제의 활성화를 꾀할 수 있는 주요한 특성이 되고 있습니다.(라) 365일 24시간 운영체제당해 산업이 타 제조업과 상이한 특성은 365일 24시간 서비스를 제공하고 있다는 점입니다. 이러한 특성은 인터넷의 상거래가 365일 24시간 운영되고 있기 때문이며, 전자상거래에 대한 결제시스템도 보조를 맞추어야 하기 때문입니다. 당사는 24시간 운영을 위해 시스템 및 인력을 추가 배치하여 결제장애 또는 가맹점 문의사항을 즉시해결하고 있으며, 장애시 주요 담당자들 모두에게 휴대폰으로 경보를 통보할 수 있는비상대책시스템을 상시 운영하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 (2-1) 국내외 상황유무선 전화결제는 각종 인터넷 사이트에서 컨텐츠 및 상품을 구매할 때 휴대폰 또는유선전화를 활용하여 편리하고 안전하게 결제할 수 있도록 개발된 지불결제 솔루션의 한 형태입니다. 이는 e-business의 여러 가지 분야 중 전자지급결제에 해당하는 것으로 전자상거래가 이루어지는 근간이 되는 산업 분야라고 할 수 있습니다.유무선 전화결제는 온라인 상의 디지털컨텐츠 및 실물 결제에 큰 강점이 있습니다. 이는 온라인 디지털컨텐츠 및 실물의 특성상 소액이고, 빠른 소비를 요하며, 인터넷과 모바일 환경에 모두 익숙한 젊은 층이 주된 이용고객이라는 점 때문입니다. 한편, 유무선 전화결제 산업의 경쟁 형태는 명목상으로는 자유경쟁이나 실질적으로는 과점 형태이며, 실제로 각 서비스 분야별로 소수의 업체들이 경쟁하고 있습니다. 본 보고서 제출일 기준 휴대폰 결제 시장의 경우 시장에 총 6개의 사업자가 존재하고 있으며, 이 중 당사는 점유율 1위 업체로 당사를 포함한 2개사가 시장의 87% 이상을 양분하여 점유하고 있습니다. 이러한 시장의 과점화 현상은 휴대폰 결제시장의 특성으로 인해 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 우선, 휴대폰 결제시장의 신규사업자 진입가능성은 매우 낮다고 할 수 있습니다. 그 이유는 첫째, 휴대폰 결제시장의 경우 시장자체가 각 사업자들의 특허권으로 보호를 받고 있고, 둘째, 신규 진입 시 이동통신사와의 새로운 사업 파트너십을 형성하여야 하며, 셋째, 기존 사업자들이 확보하고 있는 수 만개의 가맹점과 각각 새로이 계약을 체결해야 한다는 점 때문입니다. 다음으로 기존사업자의 지배력 강화의 측면에서 살펴보면, 시장상위업체의 지배력이점차 강화된다고 할 수 있습니다. 그 이유는 결제사업의 경우 제휴 가맹점들의 수익과 직접적으로 연관되는 부분인 만큼 결제대행업체의 기술적인 안정성뿐만 아니라 재무적인 안정성도 결제대행업체의 선택 시에 크게 작용하기 때문이며, 이에 따라 시장 선도업체에 대한 편중현상은 향후 보다 확대될 것으로 판단됩니다. (2-2) 산업의 성장성당사의 산업인 유무선 전화를 이용한 결제서비스 산업은 디지털 컨텐츠산업 및 실물 산업의 성장과 밀접한 연관이 있습니다. 온라인게임머니, 음악, 영화, 웹서비스와 같은 디지털컨텐츠와 도서, 영화티켓, 패션아이템 등 실물 등을 구매시 휴대폰결제를 사용하기 때문입니다. 디지털콘텐츠의 전방시장은 온라인컨텐츠 시장입니다. 다만 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년 부터는 디지털 부문이 따로 집계되고 있지 않습니다. 따라서 시장규모를 추정할 수 밖에 없습니다.당사는 디지털컨텐츠 거래중 많은 부분을 온라인 게임이 차지하고 있으며, 국내 온라인게임 시장은 모바일 게임 활성화, 대작 게임 미출 시, 정부 규제(웹보드 규제) 등으로 저성장중인 시장입니다. 반면에 실물 시장의 전방시장은 최근 급속도로 성장하고 있는 전자상거래 시장(온라인 쇼핑)으로 통계청의 온라인 쇼핑 거래액 동향은 다음과 같습니다. 2017년 연간 온라인 쇼핑 동향(통계청).jpg 2017년 연간 온라인 쇼핑 동향(통계청) 특히 모바일 쇼핑 시장은 스마트폰의 보급, 모바일 쇼핑앱의 출시 등으로 급성장하고있는 시장입니다. 모바일에서의 휴대폰 결제의 간편성(회원가입 및 공인인증 과정 없음)과 신용카드 미사용자의 모바일 주 결제수단으로 사용됨에 따라 당사 거래규모 역시 증가하고 있습니다. 휴대폰 결제 시장 규 모는 2016년 약 5.2조에서 2017년 약 6.0조의 시장 으로 성 장하였으며, 온라인 및 모바일 쇼핑 수요의 증가로 연평균 15% ~ 18% 이상의 고성장을 지속할 것으로 보입니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성당해 산업은 인터넷상에서 여러 분야에 걸쳐 다양한 목적으로 사용되고 있으며, 소액결제에 주로 사용되므로 경기변동과 직접적인 연관성은 낮은 편입니다. 다만, 경제성장에 따른 소비의 증가에 의해 사업은 성장 가능할 것으로 예상됩니다. 계절적인 요인과는 관련성이 적은 편이나 여름, 겨울에는 방학으로 인해 게임컨텐츠 구매가 활성화되는 요인이 일부 있으며, 연말에 인터넷 쇼핑 거래금액이 증가하는 요인이 일부 있습니다. (4)시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점당해 산업인 전화결제부문의 경쟁수단은 수수료, 시스템의 안정성으로 구분됩니다.초기 전화결제산업의 경쟁수단은 수수료였습니다. 전화결제업체는 수수료를 마케팅수단으로 가맹점에게 영업하였으며, 가맹점도 낮은 수수료를 제안하는 결제업체에게자사의 결제서비스를 위탁하였습니다. 그러나 전화결제 의존도가 점차 증가함에 따라 시스템의 안정성을 확보한 전화결제업체로 이동하기 시작하면서 경쟁요소가 수수료에서 시스템의 안정성으로 변화하기 시작하였습니다. 가맹점의 결제서비스에 장애가 발생하면 장애기간동안 매출이 발생할 수 없으므로 수수료가 다소 높더라도 안정적인 시스템을 보유한 업체로 서비스를 변경하기 때문입니다.당사의 경쟁상의 강점은 고객의 사이트에 적용된 결제수단별로 정산할 수 있는 멀티 정산시스템 구축과 통신사 정산시스템 운영경험이 있는 다수 전문인력을 보유하고 있다는 점입니다. 또한 업계 최초로 DR(재해복구)센터 구축을 완료함으로써 당사 고객은 결제시스템 안정성을 확보할 수 있고 당사는 비지니스 연속성을 담보할 수 있게된 점도 당사의 강점입니다. 전화결제서비스는 사용상의 편리함, 2중 보안을 통한 높은 보안성 등을 이유로 급성장을 보이고 있는 서비스입니다. 나. 사업부문별 재무정보 (1) 당기 사업부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영업활동 전자결제 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육업 학원경영업, 인터넷 프로그램 개발, 컨텐츠 공급업 (2) 당기 중 부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육업 연결조정 합 계 매출액 135,748,472 37,837,205 (2,990,163) 170,595,514 영업이익 27,415,805 1,205,610 (812,394) 27,809,021 자산총액 482,214,448 108,010,327 (125,916,892) 464,307,883 부채총액 274,891,452 70,598,776 (99,837,918) 245,652,310 ※ 상기 사업부문별 재무정보는 K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. 정확한 수치는 본 보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 재무제표를 확인하시기 바랍니다. 다. 신규사업등의 내용 및 전망 당사의 신규사업은 고객중심의 O2O서비스에 초점이 맞춰져 있습니다.우선 휴대폰결제 부문에서, 기존 온라인에서만 이용이 가능했던, 휴대폰 결제를 오프라인에서 사용가능하게 한, M-Tic과 폰빌카드 서비스가 있습니다. M-Tic서비스란 휴대폰에 M-Tic Application을 다운받아 설치하면 최초 1회 가입인증 후 오프라인 매장에서 물품구입시 바코드를 통하여 휴대폰 결제를 할 수 있는 서비스 입니다. 폰빌카드는, M-Tic 서비스와 같이 휴대폰 결제를 오프라인에서 이용할 수 있지만, M-Tic과는 다르게, 결제가 실물카드를 통해 이루어지며, 대부분의 신용카드가맹점에서이용할 수 있습니다. 따라서 M-Tic보다 더욱 서비스 범위가 더욱 넓어, 기존 이용자들에게 더 큰 혜택을 줄 수 있을 것으로 기대됩니다. 다음으로 모바일 선불카드 사업은 매장, App, 홈페이지 등 다양한 채널에서 휴대폰, 현금, 신용카드 등 다양한 지불방식으로 미리 충전하여 사용하는 바코드 기반의 선불충전형 결제서비스입니다.(커피빈, 커핀그루나루, 불고기브라더스, SM면세점, 카페베네, KFC 선불카드 등) 터치페이는 상품권 무인 발권기로써 전국 PC방 등에 설 치하여 운영되고 있습니다. 키오스크에 현금 투입한 후 구매하고자 하는 상품권을 선택하여 발권된 핀번호 를 온라인 사이트 등에 입력하여 게임 아이템과 같은 디지털 컨텐츠 구매에 사용할 수 있습니다. 인증사업 부분에서는 기존의 보편화 되었던, SMS 본인인증 뿐만아니라 최근 이슈화 되고 있는 생체인증(FIDO인증), M-OTP인증 등 다양한 인증서비스를 제공하고 있습니다. 특히 기존 공인인증서 의무사용 제도가 폐지되면서, 다양한 인증서비스에 기업들이 관심을 받고 있으며, 현재 증권사, 게임사 등에 서비스 제공중에 있습니다. 당사는 당사의 최대주주인 (주)케이지이니시스와 인터넷전문은행인 케이뱅크주주사로 참여하였으며, 2016년 12월 14일 금융위원회는 케이뱅크에 대한 본인가를 결정하였습니다. 인터넷전문은행을 통하여 결제 플랫폼을 활용한 다양한 신규 지급결제 서비스와 빅데이터를 활용한 새로운 신용평가시스템을 도입한 중금리 신용대출 서비스를 제공할 계획이며, 이를 통해 금융소비자에게 다양한 혜택을 제공하고 현재의 은행산업 경쟁력 제고의 촉매제 역할을 할 수 있을 것으로 기대됩니다. 다만, 2017년 4월 27일 모회사인 케이지이니시스와의 통합시너지 제고의 방안으로 케이뱅크 지분은 모두 케이지이니시스에 양도한 상태입니다. 지분 양도와 별도로 관련된 사업은 계속해서 진행되고 있으며, 확장해 나아갈 예정입니다.또한 당사는 글로벌 핀테크 솔루션 사업을 위하여 해외 진출 중이며 케이지이니시스와 함께 러시아와 카자흐스탄의 전자상거래 활성화를 위한 800만 달러 규모의 핀테크 인프라 구축 및 사업 운영 계약을 체결해 러시아, 카자흐스탄 국민들이 현지 온라인 쇼핑몰에서 신용카드, 계좌이체, 가상계좌, 휴대폰결제 등의 결제 서비스를 편리하게 이용할 수 있도록 솔루션 구축과 관련 사업을 운영하고 있습니다. 상기의 인프라 구축 및 사업 운영과는 별도로 모회사인 케이지이니시스를 중심으로 2017년 4월중 러시아에 현지법인인 KG RUS LLC의 설립을 완료하였으며, 이를 통해 독립국가연합 등을 대상으로 사업을 진행해 나아갈 계획입니다. KG RUS LLC는 케이지이니시스와 케이지모빌리언스의 핵심 사업인 결제사업을 기초로 하여 추후 KG그룹 전체의 사업으로 확장해 나아갈 예정입니다. [(주)케이지올앳 사업 내용] 주식회사 케이지올앳은 인터넷 상거래에서 발생하는 대금결제처리와 관련된 제반 서비스 제공과 신용카드회원 모집 대행 및 관리 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 즉,케이지이니시스와 동일한 사업(전자지급결제대행, PG)을 하고 있으므로 케이지올앳의 사업 내용은 케이지이니시스 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. [(주)스룩 사업 내용] 당사의 종속회사인 스룩(www.srook.net)은 국내 최초 무료 온라인 전자출판 솔루션을 제공하는 사이트입니다. 모든 자료는 E-book 형태로 공개되며, PC, 태블릿, 스마트폰 등 모든 기기를 지원합니다. 사용자들은 마케팅 홍보물, 각종 기록물 등 다양한 컨텐츠를 무료로 E-book의 형태로 제작할 수 있으며, 나아가 해당 컨텐츠를 스룩사이트에서 유료로 사고 팔 수 있습니다. 현 재 자신의 SNS에 상품 URL을 링크하여 상품구매가 가능하게 만들어주는 스룩페이를 2017년 2월에 서비스를 시작하였으며, 인스타그램에 등록된 사진을 통해 구매와 연동시켜주는 투브릿지 서비스를 2016년 10월에 시작하였습니다. 현재 사업 초기단계이지만 시장에 호응을 얻고 있으며, 차후 사업을 확장해 나아갈 예정입니다. [모바일핀테크제일차유동화전문회사(유) 사업 내용] 모바일핀테크제일차유동화전문회사(유)는 당사의 주요종속회사인 케이지모빌리언스(이하 "지배기업")의 정산금 채권의 자산유동화를 위해 설립된 특수목적설립법인(SPC)입니다. 당사의 주요종속회사인 케이지모빌리언스는 2016년 11월 28일 케이지모빌리언스가보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함. 신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제일차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함. 양도대상자산요약 평가금액 100,209,093천원 양도가액 100,000,000천원 양도대상 제1종 수익권 유동화증권 선순위유동화사채 제1회: 금 일천억(100,000,000,000)원(2016년 11월 28일 발행, Call Option) 기타사항 신탁의 위탁자 지배기업 신탁의 수탁자 (주)국민은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 안진회계법인 SPC의 업무수탁자 (주)국민은행 SPC의 자산관리자 삼성증권(주) ※ 조기상환권(Call Option): 모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 2018년 8월 28일, 2018년 9월 28일, 2018년 10월 28일 총 3회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능합니다. 단, 조기상환권 행사일이 영업일이 아닌 경우 직후영업일에 행사가 가능합니다.※ 기타 자세한 사항은 금감원 공시사이트(dart.fss.or.kr)의 모바일핀테크제일차유동화전문회사(유)의 공시 내용을 확인하시기 바랍니다 [(주)케이지패스원 사업 내용] (주)케이지패스원은 당사의 주요종속회사인 (주)케이지모빌리언스의 주요종속회사로2000년 5월 3일 ㈜지캐스트로 설립되어 서울특별시 동작구 노량진동에 본사를 두고 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하고 있습니다. (주)케이지패스원는 2006년 중 상호를 ㈜웅진패스원으로 변경하였으며, 2013년 3월 15일 최대주주가 ㈜웅진씽크빅에서 ㈜케이지모빌리언스로 변경됨에 따라 그 이후 상호를 ㈜웅진패스원에서 ㈜케이지패스원으로 변경하였습니다.(주)케이지패스원는 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2006년에는 ㈜도서출판 새롬과 ㈜한성연합을 흡수합병하였고, 2008년에는 소규모영업양수도를 실행하였으며, 2009년에는 ㈜캠퍼스21을 흡수합병하였습니다. 또한, 2010년에는 ㈜위드에프피와 ㈜미래경영아카데미를 흡수합병하였고, 2012년에는 교원임용시장의 확장을 위해 ㈜희소교육공동체를 흡수합병하였고, 2016년에는 편입학원시장 진출을 위해 ㈜위드유편입을 흡수합병하였습니다.(주)케이지패스원은 공무원, 교원임용, 대학편입, 학점은행, 세무/회계사, 직무교육, IT/SW 교육 등 7개 사업영역에서 교육사업을 진행하고 있습니다. 자세한 사업의 내용은 (주)케이지패스원의 홈페이지의 회사소개(company.passone.net) 내용을 참조하시기 바랍니다. (주)케이지패스원은 자회사인 케이지아이티뱅크(www.kgitbank.co.kr)를 통하여 사업영역을 확장하고 있습니다. 케이지아이티뱅크는 국내 IT교육 서비스와 학점은행제 학위취득 과정을 제공하는 교육 기업입니다. 전국 9개 직영지점과 1개의평생교육원을 운영하고 있으며, 2016년 고용노동부 직업능력개발훈련 평가 결과 국내 동종기관 중 유일하게 전 지점 우수훈련기관으로 선정 되었습니다. IT교육을 위하여 정보보안, 네트워크, 시스템, 프로그래밍, 데이터베이스, 클라우드컴퓨팅 등 강의 커리큘럼과 각 부문별로 최적의 강사진을 제공하고 있으며 오프라인 기반의 직업능력 교육뿐 아니라 전 과정을 온라인 웹/모바일로 수강할 수 있도록 2015년 11월부터 이러닝학습센터 서비스를 시작하였습니다. 인공지능, 사물인터넷, 빅데이터, 모바일 등 첨단 정보통신기술이 요구되는 4차산업혁명 시대에 컴퓨터를 활용한 창의력, 융합, 다양성, 맞춤식 교육 등에 기반을 두고 미래지향적인 교육과정을 집중 개발 중이며, 특히 컴퓨터 코딩교육 시장에 올해 하반기부터 진입할 계획으로 전문 교.강사 육성 및 교육프로그램 개발에 박차를 가하고 있습니다.본 보고서 작성 기준일 이후 2017년 10월2일자로 존속회사를 KG패스원으로 하는 KG패스원과 KG아이티뱅크의 소규모흡수합병이 완료 되었습니다. 자세한 사항은 금감원 공시사이트(http://dart.fss.kr/)의 회사합병결정(종속회사의주요경영사항)를 확인하여 주시기 바랍니다. [(주)KG F 사업 내용] 당사의 주요종속회사인 (주)케이지올앳은 당반기 중 25,000,000천원을 출자하여 신규 법인 ㈜케이지에프앤비를 설립하였습니다. 당반기 중에 ㈜케이지에프앤비는 외식업체인 KFC와 관련된 사업부문을 영업양수하기 위하여 KFC코리아의 지분 100%를가지고 있는 레스토랑인베스트먼트코리아(주)를 인수합병하였습니다. [(주)KFC 코리아 사업 내용] (주)KFC 코리아는 글로벌 브랜드인 KFC를 국내에서만 약 200개 매장을 직접 운영하고 있으며, 매장에서 직접 제조한 햄버거 및 계육가공품 등을 판매하고 있습니다. 가. 사업의 현황 (1) 산업의 특성 (주)KFC 코리아는 외식업계 중 QSR 산업 (Quick Service Restaurant)에 속하여 있으며, 이는 표준화된 매장 운영 시스템을 기반으로 다양한 종류의 음식을 신속하게 서비스하는 산업입니다. 그러나 외식업계 전반에 다양한 브랜드가 등장하며 시장이 커지면서 업종별 장벽이 붕괴되고 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 반해 내수경기 침체, 식자재 원가 및 최저임금 상승, 식품 안전성 이슈의 대두와 같은 문제를 극복할 수 있는 장기적인 전략 구축이 필요한 상황입니다 (2) 산업의 성장성 QSR산업은 약2.5조원 규모로 국내경제의 저성장기조, 1인가구의 증가, 기술 플랫폼의 성장, 유통환경의 거시적 환경변화에 따라 민감하게 변화하고 있습니다. 이러한 거시환경의 변화로 QSR산업은 나홀로 소비족을 중심으로 저렴하면서도 가격대비 좋은 품질을 추구하는 패스트프리미엄(Fast-Premium) 방향으로 갈 것입니다. 이에 대응하여 당사는 변화에 민감하고 개인중심적 성향의 소비자를 대상으로 프리미엄 메뉴를 제공할 것이며, 24시간 매장을 지속적으로 확대하고 배달서비스를 강화하여 외식을 즐기는 방식에서도 보다 다양한 선택지를 제공하도록 노력하고 있습니다. (3) 경기 변동의 특성 및 계절성 QSR산업은 기타 외식업과 달리 경기 변동과 경기 변동에 따른 민감도가 낮은 산업입니다. 하지만, 계절적인 요인과는 관련성이 매우 높습니다. 날씨, 명절, 방학 등에 따라 계절성 요인이 분명하게 나타나며, 해당 시즌의 매출이 더 높게 나타납니다. (4) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점 당해 산업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 맛, 안전성, 편의성으로 구분됩니다. 외식업의 특성상 차별화된 메뉴를 바탕으로 고객에게 당사에서만 느낄 수 있는 맛을 최대의 가치로 제공해야 합니다. 당사는 높은 브랜드 인지도를 바탕으로 다양한 고객들의요구를 충족시킬 수 있도록 치킨과 버거를 중심으로 음료 및 사이드 메뉴까지 다양한메뉴를 제공하고 있습니다. (주)KFC 코리아는 신선하고 안전한 음식을 고객에게 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 치킨 조리 시 당일 유통된 냉장육을 매장에서 직접 절단, 염지, 가공, 조리함으로써 고객은 가장 신선하고 안전한 치킨을 소비할 수 있습니다. 또한, (주)KFC 코리아는 고객에게 편의성을 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 모든 매장을 100% 직영제로 운영함으로써 전문교육을 받은 정규직 매니저가 Operating 속도를 개선하고 있으며, 24시간 매장과 배달서비스를 운영하고 있습니다. 최근 개발한 앱을 통해 매장에서 오랜 시간 줄을 서서 기다릴 필요 없이 가까운 매장을 찾아 미리 주문하고 결제한 뒤 매장에서 주문한 메뉴를 찾아가는 징거벨오더를 개발하고 있습니다. 현재, 시범 운영 중인 키오스크(무인 자동화기기)를 전국 매장으로 확대하여 주문부터 메뉴 수령까지의 시간적 간극을 최소화할 것입니다. [KG RUS LLC 사업 내용]당사와 당사의 주요종속회사인 케이지모빌리언스는 2017년 상반기부터 러시아와 카자흐스탄 시장에서 본격적으로 결제대행(PG) 사업을 확대하고 있습니다. 2016년 4월 당사와 케이지모빌리언스는 ‘BAK 인터내셔널’과 러시아·카자흐스탄의 전자상거래 활성화를 위한 800만 달러 규모의 핀테크 솔루션 구축 계약을 체결한 바 있으며, 2017년 4월 당사가 지분 100%를 소유한 러시아 현지 법인인 KG RUS LLC를 신규설립하여 본격적인 사업확대를 할 예정입니다.2015년 러시아 온오프라인 커머스 전체 결제 시장규모는 708조원이며 이 중 온라인 결제 시장은 14조원의 규모로 약 2% 수준입니다. 최근 러시아와 카자흐스탄의 온라인 커머스 시장은 물품 배송 시 배송자에게 주문자가 현금 등을 직접결제하는 대면결제 방식에서 비대면결제 방식으로 변화하고 있는데, 당사와 케이지모빌리언스의 결제시스템은 러시아와 카자흐스탄 소비자에게 완전한 비대면 전자결제 서비스를이용할 수 있게 할 것으로 예상됩니다. [KG ICT 사업 내용] 당 사의 종속회사인 케이지아이씨티는 POS, 사업을 기반으로 하는 SI 사업을 영위하고 있는 법인으로 총 2,300여 사업장에 POS 솔루션을 제공하고 있습니다. 자세한 사업의 내용은 (주)케이지아이씨티 홈페이지의 회사소개(www.heetech.co.kr)를 참조하시기 바랍니다. 당사 및 케이지올앳은 케이지아이씨티를 통하여 오프라인 결제 사업에 대하여 향후 확대해 나갈 예정입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제20기, 제19기 및 제18기 (별도/연결)재무제표는 K-IFRS 적용한 감사 받은 재무제표입 니 다. 가. 요약 (연결)재무정보 과 목 제 20 기(2017년 12월 31일) 제 19 기 (2016년 12월 31일) 제 18 기 (2015년 12월 31일) 자산 당좌자산 557,650,171,092 505,414,487,419 444,818,245,343 재고자산 2,718,711,973 566,360,706 1,134,156,620 비유동자산 365,875,988,244 229,974,181,545 165,241,234,593 투자자산 130,180,967,799 99,815,405,25 67,654,184,75 유형자산 83,797,936,441 46,323,260,871 44,202,886,599 무형자산 86,916,474,784 56,427,431,121 30,280,105,110 기타비유동자산 64,980,609,220 27,408,084,29 23,104,058,13 자산총계 926,244,871,309 735,955,029,670 611,193,636,556 부채 유동부채 589,887,925,214 374,794,695,411 313,294,488,541 비유동부채 26,652,321,081 103,711,484,264 72,851,882,035 부채총계 616,540,246,295 478,506,179,675 386,146,370,576 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 186,946,570,994 176,913,316,128 156,300,684,509 자본금 13,941,503,000 13,290,040,500 13,290,040,500 자본잉여금 69,242,304,920 56,460,276,441 55,976,311,320 기타자본항목 -8,697,314,271 -11,889,330,014 -28,869,646,118 이익잉여금(결손금) 112,460,077,345 119,052,329,201 115,903,978,807 비지배지분 122,758,054,020 80,535,533,867 68,746,581,471 자본총계 309,704,625,014 257,448,849,995 225,047,265,980 (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 매출액 758,453,344,356 478,072,160,873 512,255,383,661 영업이익(영업손실) 54,676,796,899 48,852,232,998 49,814,162,810 계속사업이익(계속사업손실) 39,599,659,807 33,866,644,671 35,271,068,614 당기순이익(당기순손실) 3,026,893,023 13,578,014,761 3,364,111,491 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) -378,722,642 8,091,341,408 -876,336,069 지배기업소유주 기본 주당이익(손실) 1,373 1,107 1,235 지배기업소유주 기본 주당이익(손실) (14) 316 (35) 지배기업소유주 희석 주당계속영업이익 1,373 1,103 1,235 지배기업소유주 희석 주당이익(손실) (14) 314 (35) 연결에 포함된 회사 수 8 4 1 나. 요약 (별도)재무정보 과 목 제 20 기(2017년 12월 31일) 제 19 기 (2016년 12월 31일) 제 18 기 (2015년 12월 31일) 자산 유동자산 213,441,738,889 152,104,095,806 112,695,528,600 당좌자산 213,441,608,889 152,102,585,806 111,693,864,100 재고자산 130,000 1,510,000 1,001,664,500 비유동자산 227,969,384,656 225,043,853,087 177,847,587,801 투자자산 203,922,064,938 201,739,009,798 164,370,507,747 유형자산 3,136,320,499 4,184,987,301 1,109,965,533 무형자산 10,462,218,389 11,013,140,178 4,817,513,398 기타비유동자산 10,448,780,830 8,106,715,810 7,549,601,123 자산총계 441,411,123,545 377,147,948,893 290,543,116,401 부채 유동부채 288,844,174,221 198,493,457,142 83,916,407,781 비유동부채 1,459,145,638 1,251,413,190 46,231,205,837 부채총계 290,303,319,859 199,744,870,332 130,147,613,618 자본 자본금 13,941,503,000 13,290,040,500 13,290,040,500 자본잉여금 60,373,043,560 45,841,625,380 45,936,261,640 기타자본항목 - 9,019,943,876 - 12,432,785,615 - 29,026,346,112 이익잉여금(결손금) 85,813,201,002 130,704,198,296 130,195,546,755 자본총계 151,107,803,686 177,403,078,561 160,395,502,783 자본과부채총계 441,411,123,545 377,147,948,893 290,543,116,401 종속·관계·공동기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) 매출액 443,489,750,584 338,859,888,796 306,753,676,250 영업이익(영업손실) 32,024,605,171 26,286,557,614 27,658,303,674 당기순이익(당기순손실) -38,306,163,455 5,424,561,527 21,553,999,331 기본주당이익(손실) (1,453) 212 858 희석주당이익(손실) (1,453) 211 835 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* kg이니시스_20기사업보고서v3.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 560,368,883,065 505,980,848,125 445,952,401,963 현금및현금성자산 153,404,576,491 74,876,431,359 18,799,065,167 단기금융상품 6,308,000,000 17,350,000,000 3,321,255,501 당기손익인식금융자산 8,245,001 0 0 매도가능금융자산 42,659,181,254 53,179,363,730 48,801,397,845 매출채권 및 대출채권 41,576,958,108 71,208,436,429 66,945,318,556 만기보유금융자산 0 1,986,000,000 0 선급금 262,460,003,361 266,661,584,260 293,554,717,922 기타유동금융자산 40,736,561,458 17,638,559,468 11,873,726,217 기타유동자산 9,226,244,544 2,514,112,173 1,522,764,135 당기법인세자산 1,270,400,875 0 0 재고자산 2,718,711,973 566,360,706 1,134,156,620 비유동자산 365,875,988,244 229,974,181,545 165,241,234,593 매도가능금융자산 45,034,097,659 37,945,081,036 6,858,341,564 장기매출채권 및 장기대출채권 669,572,842 299,000,000 0 기타비유동금융자산 47,237,832,860 15,835,720,032 13,035,273,054 기타비유동자산 5,914,655,029 77,501,155 0 관계기업투자 45,038,837,606 61,870,324,221 60,496,843,186 투자부동산 40,108,032,534 0 299,000,000 유형자산 83,797,936,441 46,323,260,871 44,202,886,599 무형자산 86,916,474,784 56,427,431,121 30,280,105,110 이연법인세자산 11,158,548,489 11,195,863,109 10,068,785,080 자산총계 926,244,871,309 735,955,029,670 611,193,636,556 부채 유동부채 589,887,925,214 374,794,695,411 313,294,488,541 매입채무 및 기타유동채무 9,372,179,942 16,467,715,116 9,329,001,365 예수금 270,793,394,204 135,956,667,820 53,052,483,344 기타유동금융부채 68,244,427,503 88,792,878,067 124,656,168,561 차입금 102,186,357,589 56,000,000,000 90,729,751,601 유동성장기차입금 305,251,643 10,079,851,309 211,152,011 유동성신주인수권부사채 1,800,000,000 유동성유동화사채 100,000,000,000 0 0 유동성전환사채 0 45,793,473,042 당기법인세부채 9,249,882,133 6,429,945,652 6,859,803,743 충당부채 225,049,188 0 0 기타유동부채 29,511,383,012 15,274,164,405 26,656,127,916 비유동부채 26,652,321,081 103,711,484,264 72,851,882,035 장기차입금 10,541,702,748 10,079,823,710 유동화사채 100,000,000,000 0 기타비유동금융부채 1,212,506,524 2,286,474,096 15,683,266,472 확정급여부채 9,873,164,722 798,938,892 898,964,282 기타비유동부채 552,861,717 0 0 장기충당부채 3,848,688,914 29,210,090 0 이연법인세부채 623,396,456 596,861,186 1,740,502,124 전환사채 0 0 44,449,325,447 부채총계 616,540,246,295 478,506,179,675 386,146,370,576 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 186,946,570,994 176,913,316,128 156,300,684,509 자본금 13,941,503,000 13,290,040,500 13,290,040,500 자본잉여금 69,242,304,920 56,460,276,441 55,976,311,320 기타자본항목 (8,697,314,271) (11,889,330,014) (28,869,646,118) 이익잉여금(결손금) 112,460,077,345 119,052,329,201 115,903,978,807 비지배지분 122,758,054,020 80,535,533,867 68,746,581,471 자본총계 309,704,625,014 257,448,849,995 225,047,265,980 자본과부채총계 926,244,871,309 735,955,029,670 611,193,636,556 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 758,453,344,356 478,072,160,873 512,255,383,661 매출원가 524,860,011,268 347,124,296,660 385,942,330,854 매출총이익 233,593,333,088 130,947,864,213 126,313,052,807 판매비와관리비 178,916,536,189 82,095,631,215 76,498,889,997 영업이익(손실) 54,676,796,899 48,852,232,998 49,814,162,810 관계기업투자손익 1,101,901,002 (3,418,336,808) 6,372,153,199 금융수익 2,408,731,574 1,784,964,291 2,583,192,022 금융원가 3,190,733,145 2,664,121,896 1,795,564,735 기타수익 7,906,956,391 2,241,347,903 538,362,468 기타비용 16,925,973,195 4,332,565,330 10,913,072,854 법인세비용차감전순이익(손실) 45,977,679,526 42,463,521,158 46,599,232,910 계속영업법인세비용 6,378,019,719 8,596,876,487 11,328,164,296 계속영업이익(손실) 39,599,659,807 33,866,644,671 35,271,068,614 중단영업이익(손실) (36,572,766,784) (20,288,629,910) (31,906,957,123) 당기순이익(손실) 3,026,893,023 13,578,014,761 3,364,111,491 기타포괄손익 4,347,133,101 (3,431,132,848) 487,918,412 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,748,649,931 (3,448,481,036) 174,670 지분법자본변동 42,368,175 (127,130,101) (122,101,451) 매도가능금융자산평가손익 3,747,250,166 (3,321,350,935) 122,276,121 해외사업환산손익 (40,968,410) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 598,483,170 17,348,188 487,743,742 확정급여제도의 재측정 요소 571,757,572 20,093,939 492,973,440 지분법이익잉여금 26,725,598 (2,745,751) (5,229,698) 총포괄손익 7,374,026,124 10,146,881,913 3,852,029,903 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (378,722,642) 8,091,341,408 (876,336,069) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 3,405,615,665 5,486,673,353 4,240,447,560 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 3,713,051,437 4,659,960,522 (228,068,727) 총 포괄손익, 비지배지분 3,660,974,687 5,486,921,391 4,080,098,630 주당순이익 지배기업소유주 기본 주당계속영업이익 (단위 : 원) 1,373 1,107 1,235 지배기업소유주 기본 주당이익 (단위 : 원) (14) 316 (35) 지배기업소유주 희석 주당계속영업이익 (단위 : 원) 1,373 1,103 1,235 지배기업소유주 희석 주당이익 (단위 : 원) (14) 314 (35) 연결 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 12,875,810,500 48,855,001,287 (13,524,518,823) 121,170,280,389 169,376,573,353 65,426,703,909 234,803,277,262 당기순이익(손실) (876,336,069) (876,336,069) 4,240,447,560 3,364,111,491 기타포괄손익 지분법자본변동 (102,953,157) (102,953,157) (19,148,294) (122,101,451) 매도가능금융자산 254,853,502 254,853,502 (132,577,381) 122,276,121 해외사업환산손익 확정급여제도의 재측정요소 541,810,456 541,810,456 (48,837,016) 492,973,440 지분법이익잉여금 (942,569) (942,569) (4,287,129) (5,229,698) 연차배당 (4,930,833,400) (4,930,833,400) (1,497,547,950) (6,428,381,350) 자기주식 (15,497,027,640) (15,497,027,640) (15,497,027,640) 자기주식 거래로 인한 증감 지분법자본잉여금 지분법자본조정 신주인수권 대가 (623,050,486) (623,050,486) (1,383,081,405) (2,006,131,891) 신주인수권 행사 414,230,000 6,379,691,001 6,793,921,001 2,164,909,177 8,958,830,178 전환권 대가 1,364,669,518 1,364,669,518 1,364,669,518 연결실체변동 종속기업의 유상증자 및 지분율변동 등 2015.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 55,976,311,320 (28,869,646,118) 115,903,978,807 156,300,684,509 68,746,581,471 225,047,265,980 2016.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 55,976,311,320 (28,869,646,118) 115,903,978,807 156,300,684,509 68,746,581,471 225,047,265,980 당기순이익(손실) 8,091,341,408 8,091,341,408 5,486,673,353 13,578,014,761 기타포괄손익 지분법자본변동 (125,974,908) (125,974,908) (1,155,193) (127,130,101) 매도가능금융자산 (3,330,440,964) (3,330,440,964) 9,090,029 (3,321,350,935) 해외사업환산손익 확정급여제도의 재측정요소 31,155,604 31,155,604 (11,061,665) 20,093,939 지분법이익잉여금 (6,120,618) (6,120,618) 3,374,867 (2,745,751) 연차배당 (4,968,026,000) (4,968,026,000) (1,505,713,800) (6,473,739,800) 자기주식 자기주식 거래로 인한 증감 (94,636,260) 19,896,978,176 19,802,341,916 19,802,341,916 지분법자본잉여금 578,601,381 578,601,381 578,601,381 지분법자본조정 539,753,800 539,753,800 539,753,800 신주인수권 대가 신주인수권 행사 전환권 대가 연결실체변동 7,807,744,805 7,807,744,805 종속기업의 유상증자 및 지분율변동 등 2016.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 56,460,276,441 (11,889,330,014) 119,052,329,201 176,913,316,128 80,535,533,867 257,448,849,995 2017.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 56,460,276,441 (11,889,330,014) 119,052,329,201 176,913,316,128 80,535,533,867 257,448,849,995 당기순이익(손실) (378,722,642) (378,722,642) 3,405,615,665 3,026,893,023 기타포괄손익 지분법자본변동 194,960,963 194,960,963 (152,592,788) 42,368,175 매도가능금융자산 3,577,776,990 3,577,776,990 169,473,176 3,747,250,166 해외사업환산손익 (40,968,410) (40,968,410) (40,968,410) 확정급여제도의 재측정요소 333,278,938 333,278,938 238,478,634 571,757,572 지분법이익잉여금 26,725,598 26,725,598 26,725,598 연차배당 (6,573,533,750) (6,573,533,750) (2,007,618,400) (8,581,152,150) 자기주식 자기주식 거래로 인한 증감 지분법자본잉여금 지분법자본조정 신주인수권 대가 신주인수권 행사 651,462,500 14,531,418,180 15,182,880,680 15,182,880,680 전환권 대가 연결실체변동 13,962,021,170 13,962,021,170 종속기업의 유상증자 및 지분율변동 등 (1,749,389,701) (539,753,800) (2,289,143,501) 26,607,142,696 24,317,999,195 2017.12.31 (기말자본) 13,941,503,000 69,242,304,920 (8,697,314,271) 112,460,077,345 186,946,570,994 122,758,054,020 309,704,625,014 연결 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 174,767,832,407 65,823,383,923 (70,739,842,325) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 184,685,995,050 73,244,584,095 (56,344,704,629) 이자수취(영업) 1,536,714,507 3,212,544,588 1,338,420,425 이자지급(영업) (2,475,836,285) (1,413,797,642) (2,632,536,342) 법인세납부(환급) (8,979,040,865) (9,219,947,118) (13,101,021,779) 투자활동현금흐름 (69,201,535,101) (59,227,559,419) 25,196,147,521 단기금융자산의 순증감 11,242,000,000 6,651,000,000 49,070,270,160 장기금융자산의 순증감 (1,000,000,000) (70,000,000) 단기대여금의 순증감 (28,930,594,286) 92,316,427 139,411,807 장기대여금의 순증감 86,745,445 (2,051,714,180) 330,034,231 매도가능금융자산의 처분 146,857,978,205 45,104,214,704 1,315,304 매도가능금융자산의 취득 (137,055,961,121) (85,284,576,815) (13,894,094,068) 만기보유금융자산의 취득 0 (1,986,000,000) 만기보유금융자산의 처분 1,986,000,000 사업결합으로인한 순현금흐름 (51,382,980,706) (10,634,325,287) 종속기업투자주식처분으로 인한 순현금흐름 (4,898,107,392) 기타금융자산의 감소 6,773,055,301 3,527,935,541 87,560,000 기타금융자산의 증가 (6,135,886,200) (1,313,184,600) (3,267,425,302) 관계기업투자의 취득 0 (2,877,075,119) (3,787,370,974) 관계기업투자의 처분 0 931,355,380 지분취득을 위한 계약금 반환(지급) 3,290,028,000 매각예정비유동자산의 처분 228,804,807 유형자산 등의 처분 2,860,567,202 1,522,741,274 172,998,805 유형자산 등의 취득 (6,731,951,533) (8,027,690,995) (4,263,613,859) 무형자산의 처분 1,785,090,912 1,058,312,577 320,909,090 무형자산의 취득 (4,326,001,487) (6,589,240,293) (3,856,896,663) 정부보조금 사용 (331,501,138) 배당금수취 11,697 648,371,967 694,216,183 재무활동현금흐름 (27,029,169,838) 49,481,541,688 20,608,040,361 단기차입금의 증가 (14,606,267,135) (59,661,052,303) 58,592,989,231 장기차입금의 상환 (528,564,105) (79,823,710) (21,067,695,442) 유동화 사채의 발행 0 100,000,000,000 전환사채의 증가 45,000,000,000 신주인수권부사채의 상환 0 (1,800,000,000) (47,660,658,850) 전환사채의 상환 (45,905,760,000) 배당금지급 (8,581,152,150) (6,473,739,800) (6,428,381,350) 보증금의 증가 1,511,021,321 1,090,514,951 보증금의 감소 0 (246,059,249) (211,596,943) 자기주식의 처분 0 17,742,216,750 자기주식의 취득 (15,497,027,640) 종속기업의 유상증자 25,898,671,551 신주인수권의 행사 15,182,880,680 6,789,896,404 현금 및 현금성 자산의 증가(감소) 78,537,127,468 56,077,366,192 (24,935,654,443) 기초현금및현금성자산 74,876,431,359 18,799,065,167 43,734,719,610 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,982,336) 기말현금및현금성자산 153,404,576,491 74,876,431,359 18,799,065,167 3. 연결재무제표 주석 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업")는 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 기업으로서 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지에 소재하고 있습니 다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며(주석 5 참조), 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2018년 3월 20일 에 이사회 에서 승인 되었습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 KG케미칼㈜ 9,053,007 32.47% ㈜케이지 3,141,481 11.27% 엔에이치엔페이코㈜ 1,329,005 4.77% 곽재선 317,576 1.14% 자기주식 285,946 1.03% 기타 13,755,991 49.32% 합 계 27,883,006 100.00% 1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 영업활동 투자주식수 지분율(%) 소재지 당기 전기 ㈜케이지모빌리언스(주1) 온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업 14,203,618 49.31% 49.31% 대한민국 ㈜스룩 소프트웨어 하드웨어 자문 및 개발공급업 제작 및 판매업 20,000 68.36% 100.00% 대한민국 ㈜케이지올앳 전자지급결제대행업 600,000 60.00% 60.00% 대한민국 모바일핀테크제일차유동화전문회사(주2) 금융업 - - - 대한민국 ㈜케이지에듀원(주3) 학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업 13,717,212 69.49% 40.73% 대한민국 ㈜케이지에프앤비 사업경영 및 관리자문업 50,000 100.00% - 대한민국 ㈜케이에프씨코리아 체인화음식점업(프랜차이즈) 1,826,037 100.00% - 대한민국 KG RUS LLC. 전산설비유지보수업 - 100.00% - 러시아 ㈜케이지아이씨티 신용카드조회기및통신기기업 1,200,000 75.00% - 대한민국 (주1) 지배기업의 지분율이 50%미만이지만, 지배기업이 당해 기업의 최대주주이며 영업 및 재무의사결정에 대한 의사결정권한을 지배기업이 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주2) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 전기 신규취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (주3) 연결기업은 ㈜케이지에듀원(구.㈜케이지패스원)을 전기에는 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중에 지분을 추가 취득하여 연결범위에 편입하였습니다. 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 변동사유 ㈜케이지로지스 기중 처분(주1) 케이지비택배㈜ 기중 취득 후 처분(주1) 고려골든박스㈜ 기중 취득 후 처분(주1) ㈜케이지에듀원 보유지분의 변동 ㈜케이지에프앤비 신규 설립 ㈜케이에프씨코리아 신규 취득 KG RUS LLC. 신규 설립 ㈜케이지아이씨티 신규 취득 (주1) 당기 중 ㈜케이지로지스가 케이지비택배㈜, 고려골든박스㈜를 취득하였으나 지배기업이 ㈜케이지로지스를 기중에 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. 1.2 주요 재무정보지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 재무상태 및 손익 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지이니시스 441,411,124 290,303,320 151,107,804 443,489,751 (38,306,163) (34,904,622) ㈜케이지모빌리언스 380,673,939 174,779,165 205,894,774 132,514,301 13,406,750 13,152,122 ㈜스룩 1,517,197 92,454 1,424,743 375,468 (555,093) (555,093) ㈜케이지에듀원 107,470,327 70,598,777 36,871,550 37,837,205 1,982,032 2,036,610 모바일핀테크제일차유동화전문회사 100,003,478 100,019,194 (15,716) 2,838,870 (15,717) (15,717) ㈜케이지올앳 57,354,704 39,529,161 17,825,543 61,097,041 1,912,809 1,924,805 ㈜케이지에프앤비 31,223,740 6,354,855 24,868,885 - (126,956) (126,956) ㈜케이지아이씨티 1,077,151 1,663,164 (586,013) 334,006 (15,164) (15,164) ㈜케이에프씨코리아 72,326,990 61,363,617 10,963,373 96,173,145 (7,392,640) (6,793,211) KG RUS LLC. 527,812 184,307 343,505 128,648 (67,407) (67,407) 합 계 1,193,586,462 744,888,014 448,698,448 774,788,435 (29,177,549) (25,364,633) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지이니시스 377,147,949 199,744,870 177,403,079 338,859,889 5,424,562 2,173,260 ㈜케이지모빌리언스 378,180,927 231,587,998 146,592,929 136,685,112 10,806,007 10,812,178 ㈜케이지로지스 37,063,192 39,521,049 (2,457,857) 223,178,082 (20,288,630) (20,287,727) ㈜케이지올앳 43,086,272 27,185,534 15,900,738 14,327,776 212,189 159,539 ㈜스룩 1,562,254 81,047 1,481,207 6,125 (318,793) (318,793) 모바일핀테크제일차유동화전문회사 100,019,194 100,019,193 1 674,904 - - 합 계 937,059,788 598,139,691 338,920,097 713,731,888 (4,164,665) (7,461,543) 2) 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 영업활동 투자활동 재무활동 현금및현금성자산의 순증감 ㈜케이지이니시스 206,382,956 (84,407,455) (40,290,413) 81,685,088 ㈜케이지모빌리언스 (14,437,693) (16,459,083) 36,149,724 5,252,948 ㈜스룩 (421,707) (54,943) 498,629 21,979 ㈜케이지에듀원 (488,960) (361,749) (540,000) (1,390,709) 모바일핀테크제일차유동화전문회사 3,477 - - 3,477 ㈜케이지올앳 9,118,645 (23,889,620) 3,000,000 (11,770,975) ㈜케이지에프앤비 (79,978) (31,222,212) 31,302,199 9 ㈜케이지아이씨티 41,761 11,010 197,783 250,554 ㈜케이에프씨코리아 (482,558) (2,521,985) 3,413,060 408,517 KG RUS LLC. (207,048) - 451,880 244,832 (단위: 천원) 구 분 영업활동 투자활동 재무활동 현금및현금성자산의 순증감 ㈜케이지이니시스 73,054,351 (67,998,140) 19,140,191 24,196,402 ㈜케이지모빌리언스 (4,603,508) (10,045,844) 34,899,702 20,250,350 ㈜케이지로지스 (21,889,162) 1,563,400 15,588,875 (4,736,887) 스룩 (198,593) (1,096,637) 1,800,000 504,770 ㈜케이지올앳 (2,038) (308,216) - (310,254) 모바일핀테크 - (100,000,000) 100,000,001 1 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 공정가치 측정 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ유의적 측정치 및 가정 - 주석3ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7, 38 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.5 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 인터넷 전자지불서비스와관련한 수수료매출에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우(거래가 승인되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 유형자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.3.7 외화환산 연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.8 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 2.3.9 금융상품: 최초인식과 후속측정 (1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 가. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권 등은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다.만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매도가능금융자산), 주석 10(매출채권 및 대출채권), 주석 11(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면,그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익 인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 나. 금융보증계약연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장 가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상 세내역은 주석38에 기술 되어 있습니 다. 2.3.10 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년~40년 기계장치 4년~5년 임차시설물 4년 집기비품 4년~5년 차량운반구 5년 구축물 20년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.3.12 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.13 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(상품)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고있습니다. 순공정가치는 공개 시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만,재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.3.15 종 업원급여 연결기업 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익,순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.16 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.17 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2.3.18 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 자산 (또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.3.19 파생상품(1) 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류되며, 연결기업의 이자율스왑 파생상품은현금흐름위험회피로 분류하여 회계처리하고 있습니다.- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의위험회피 연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (2) 현금흐름위험회피위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 현금흐름위험회피는 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. (3) 유동 및 비유동 분류위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.3.20 금융부채연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.2.3.21 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.22 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.3.23 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.24 전기 재무제표의 계정과목 재분류연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.2.4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기의 정보에 대해 주석 37.5에 공시하였습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 2014 - 2016 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 37), 재무위험관리 및 정책(주석37), 민감도 분석(주석 23)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 퇴직급여제도확정급여퇴 직 연금 제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세가지 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결 기 업은 당기말 현재 대여금 및 수취채권 552,394백만원, 매도가능금융자산 87,693백만원, 당기손익인식금융자산 8백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채권 552,394백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 45,034백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고있지 않습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편 연결기업은 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 552,394백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 75,161백만원을 설정하고 있습니다..(4) 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 연결기업은 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부감사인 이외의 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업전략 및 행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결기업이 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 수행의무의 식별연결기업은 전자지불결제대행업(PG)을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (a) 결제대행서비스의 제공, (b) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결기업은 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가 연결기업은 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결기업에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. 이에 연결기업은 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식할 예정입니다. (3) 환불되지 않는 선수수수료 연결기업은 전자지불결제대행 계약의 체결시 프로그램의 설치등의 대가로 선수수수료를 수취하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 계약을 이행하기 위해 해야 하지만 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니라면 그 활동은 수행의무에 포함되지 않습니다. 선수수수료는 미래 재화나 용역에 대한 선수금이므로 그 미래 재화나용역을 제공할 때 수익으로 인식하여야 하며 연결기업의 경우 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. (4) 계약체결 증분원가 연결기업은 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결기업은 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식할 예정이므로 이에 대응되는 계약체결 증본원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식할 예정입니다. (5) 변동대가 연결기업은 일부 고객 또는 고객의 고객에게 판매장려금을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 판매장려금의 제공으로 인한 대가의 변동을 반영하여 수익을 인식할 예정입니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.7 연차개선 2014-2016 (1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. 5. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 교육사업 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 연결기업은 영업전략을 수립하는 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 외부고객으로부터의 수익은 주로 전자지불결제대행서비스 제공으로 창출된 것입니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전자결제 교육사업 요식업 전자결제 매출액 수수료매출 599,530,281 - - 456,390,293 상품매출 433,149 1,417,847 593,342 223,358 제품매출 244,229 59,363 95,397,743 - 용역매출 22,369,152 34,812,094 - 19,682,288 임대료수입 1,643,243 - 83,326 806,013 기타매출 891,100 978,475 - 970,209 합 계 625,111,154 37,267,779 96,074,411 478,072,161 매출원가 수수료매출원가 465,817,471 - - 337,682,275 상품매출원가 571,432 1,008,895 103,052 205,455 제품매출원가 235,668 57,423 25,134,445 - 용역매출원가 10,798,185 19,862,680 - 8,083,618 임대료원가 1,079,058 - - 1,152,949 기타매출원가 46,393 145,309 - - 합 계 478,548,207 21,074,307 25,237,497 347,124,297 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품6.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 1,677,472 - 보통예금 151,727,104 75,210,830 (국고보조금) - (334,399) 소 계 153,404,576 74,876,431 단기금융상품 정기예금 6,308,000 17,350,000 합 계 159,712,576 92,226,431 6.2 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 보통예금 2,528,901천원 및 정기예금 5,150,000천원 사용제한되어 있습니다. 7. 범주별 금융상품7.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주분류 금융상품 종류 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 153,404,576 74,876,431 단기금융상품 6,308,000 17,350,000 매출채권 38,773,163 44,592,800 대출채권 3,473,368 26,914,636 기타금융자산 87,974,394 33,474,279 선급금 262,460,003 266,661,584 합 계 552,393,504 463,869,730 매도가능금융자산 매도가능금융자산 87,693,279 91,124,445 만기보유금융자산 만기보유증권 - 1,986,000 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 8,245 - 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 9,372,180 16,467,715 예수금 270,793,394 135,956,668 기타금융부채 69,456,934 91,079,352 차입금 113,033,313 66,079,851 유동화사채 100,000,000 100,000,000 전환사채 - 45,793,473 합 계 562,655,821 455,377,059 7.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 이자수익 2,215,266 1,535,100 외환손익 (11,048) 168,121 외화환산손익 (8,982) 2,301 대손상각비 (13,876,733) (21,160,027) 기타의대손상각비 (5,099,888) (2,306,753) 매도가능금융자산 매도가능금융자산평가손익 3,747,250 (3,321,351) 배당금수익 12 - 처분손익 1,506,831 - 손상차손 - (591,602) 당기손익인식금융자산 당기손익인신금융자산평가이익(주1) 8,245 - 파생상품부채 파생상품평가이익 - 1,566,657 파생상품평가손실 (1,363,338) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,977,237) (2,584,680) 채무면제이익 260,235 218,839 (주1) 이자율스왑계약 종속기업 ㈜케이지에듀원은 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 ㈜케이지에듀원이 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 91일물 CD+1.56%입니다. ㈜케이지에듀원은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단입니다. ㈜케이지에듀원은 동 이자율스왑계약을 당기손익인식금융자산으로 지정하고 평가손익을 전액 당기 손익에 반영하였습니다. 8. 매도가능금융자산8.1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 91,124,445 55,659,740 취득 137,055,961 85,284,577 대체 - 134,087 연결범위변동 365 - 처분 (145,291,659) (45,104,215) 자본에 인식된 평가이익(손실) 4,804,167 (4,258,142) 손상 - (591,602) 기말금액 87,693,279 91,124,445 유동 42,659,181 53,179,364 비유동 45,034,098 37,945,081 8.2 매도가능금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 지분증권 시장성 있는 주식 NHN한국사이버결제㈜ 966,972주 4.94% 16,291,857 16,245,130 16,245,130 (46,727) ㈜이니텍 27,983주 (주1) 39,562 196,440 196,440 156,878 소 계 16,331,419 16,441,570 16,441,570 110,151 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000주 3.56% 100,000 (주2) 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000주 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808주 9.04% 5,106,372 (주2) 5,106,372 - ㈜케이뱅크(보통주) 4,000,000주 6.61% 20,000,000 (주2) 20,000,000 - ㈜케이뱅크(우선주) 602,154주 6.32% 3,010,770 (주2) 3,010,770 - ㈜유스페이스 78,422주 5.24% 457,515 - - - ㈜유스페이스자산관리 488주 4.88% 4,880 (주2) 4,880 - 포스트텔링크㈜ 245,000주 5.00% 100,000 (주2) 100,000 - ㈜한국신용데이터 1,535주 2.67% 270,208 (주2) 270,208 - HK자산관리 9,120주 (주1) 365 298 298 (67) 소 계 29,091,600 28,592,528 (67) 채무증권 중소기업금융채권(주3) - - 3,225,000 3,225,000 3,225,000 - 투자일임계약(MMW) - - 38,774,984 39,434,181 39,434,181 659,197 소 계 41,999,984 42,659,181 42,659,181 659,197 합 계 87,423,003 87,693,279 769,281 (주1) 1% 미만 소유주식에 대하여 지분율을 나타내지 아니하였습니다.(주2) 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 당기말 현재 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 지분증권 시장성 있는 주식 NHN한국사이버결제㈜ 903,713주 5.00% 16,291,857 11,567,245 11,567,245 (4,724,612) ㈜이니텍 27,983주 (주1) 39,562 196,441 196,441 156,879 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ 180,903주 (주1) 1,298,939 870,143 870,143 (428,796) 소 계 17,630,358 12,633,829 12,633,829 (4,996,529) 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000주 3.56% 100,000 (주2) 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000주 90.00% 41,490 - - - 동부월드(주3) 20,000주 0.13% 134,087 - - - ㈜케이지 1,808주 9.04% 5,106,372 (주2) 5,106,372 - ㈜케이뱅크 4,000,000주 8.00% 20,000,000 (주2) 20,000,000 ㈜유스페이스(주3) 78,422주 5.24% 457,515 - - - ㈜유스페이스자산관리 488주 4.88% 4,880 (주2) 4,880 - 포스트텔링크㈜ 245,000주 5.00% 100,000 (주2) 100,000 - 소 계 25,944,344 25,311,252 - 채무증권 중소기업금융채권(주4) - - 3,225,000 3,225,000 3,225,000 - 투자일임계약(MMW) - - 48,992,720 49,954,364 49,954,364 961,644 소 계 52,217,720 53,179,364 53,179,364 961,644 합 계 95,792,422 91,124,445 (4,034,885) (주1) 1% 미만 소유주식에 대하여 지분율을 나타내지 아니하였습니다.(주2) 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 전기 중 해당 지분증권의 회수가능가액이 현저하게 하락한 것으로 판단되었습니다. 이에 따라 회수가능성이 없다고 판단하여 해당 증권의 장부금액 전액을 손상인식하였습니다.(주4) 전기말 현재 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. 9. 만 기보유금융자산 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 취득가액 장부금액 농협금융채권 2016.3.14 2017.3.14 1,986,000 1,986,000 10. 매출채권 및 대출채권10.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 56,557,630 - 71,729,696 - 대손충당금 (17,958,326) - (27,246,896) - 받을어음 173,859 - 110,000 - 대출채권 2,912,131 669,573 26,723,972 299,000 대손충당금 (108,336) - (108,336) - 합 계 41,576,958 669,573 71,208,436 299,000 연결기업은 매출채권 및 대출채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10.2 매출채권 및 대출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 37,445,783 62,951,347 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 427,699 5,599,941 3개월 초과 6개월 이하 4,342,104 249,839 6개월 초과 30,945 2,706,309 소 계 4,800,748 8,556,089 손상채권(주2) 3개월 이하 - 389,863 3개월 초과 6개월 이하 677,313 553,349 6개월 초과 17,389,349 26,412,020 소 계 18,066,662 27,355,232 합 계 60,313,193 98,862,668 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주2) 보 고 기 간 종료일 현재 손상채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 18,066,662천 원(전기: 27,355,232 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 및 대출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 20,484,051 - 18,353,789 - 미수금 대손충당금 (2,399,364) (2,334,618) - 미수수익 218,137 - 346,425 - 대여금 12,696,653 3,184,371 1,681,335 2,769,225 대여금 대손충당금 (120,283) - (408,372) - 장기금융상품(주1) - 1,059,500 - 100,000 보증금 9,857,367 43,040,462 - 12,966,495 보증금 대손충당금 - (46,500) - - 합 계 40,736,561 47,237,833 17,638,559 15,835,720 (주1) 당기말 현재 장기금융상품 1,059,500천원은 인터넷 지불서비스, 주택대출 담보 제공 등과 관련하여 사용제한되어 있 습 니 다 .보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 손상되었거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 5,729,284 5,861,552 1,256,389 - 기타유동자산(주1) 3,496,961 - 1,257,723 - 순확정급여자산 - 53,103 - 77,501 합 계 9,226,245 5,914,655 2,514,112 77,501 (주1) 상기 기타유동자산에 대해 연결기업은 당기말 현재 13,802천원의 대손충당금을설정하고 있습니다. 13. 재고자산 13.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,597,567 (1,017,417) 580,150 846,995 (311,572) 535,423 제품 20,894 (20,894) - - - - 원재료 2,146,725 (452,949) 1,693,776 - - - 저장품 500,317 (118,050) 382,267 30,938 - 30,938 미착품 62,519 - 62,519 - - - 합 계 4,328,022 (1,609,310) 2,718,712 877,933 (311,572) 566,361 1 3.2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타비용: 재고자산평가손실 555,166 311,572 14. 투 자부동산 14.1 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 대체(주1) 감가상각비 당기말 장부금액 : 토지 - 11,103,000 7,164,636 - 18,267,636 건물 - 12,497,000 9,624,513 (281,116) 21,840,397 합 계 - 23,600,000 16,789,149 (281,116) 40,108,033 (주1) 연결범위의 변동에 따라 일부 유형자산의 사용목적이 변경되어 당기말 유형자산에서 대체되었습니다(주석 15). 14.2 상기 투자부동산 일부가 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35). 15. 유형자산 15.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 25,091,086 (452,523) 24,638,563 11,095,774 - 11,095,774 건물 37,633,369 (8,430,070) 29,203,299 23,943,268 (3,042,373) 20,900,895 구축물 - - - 1,502,510 (320,847) 1,181,663 차량운반구 232,980 (151,687) 81,293 2,480,087 (1,640,833) 839,254 기계장치 등 30,767,372 (18,104,896) 12,662,476 23,992,129 (16,264,209) 7,727,920 임차시설물 651,434 (513,240) 138,194 6,242,338 (4,045,576) 2,196,762 집기비품 60,394,805 (43,320,694) 17,074,111 12,584,974 (10,284,481) 2,300,493 건설중인자산 - - - 80,500 - 80,500 합 계 154,771,046 (70,973,110) 83,797,936 81,921,580 (35,598,319) 46,323,261 15.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체(주1) 감가상각비 손상 연결실체변동 당기말 토지 11,095,774 565,417 (552,627) (7,164,636) - (452,523) 21,147,158 24,638,563 건물 20,900,895 1,825,562 (1,774,164) (9,606,513) (1,411,542) (1,204,142) 20,473,203 29,203,299 구축물 1,181,663 - (131,687) - (55,996) - (993,980) - 차량운반구 839,254 27,273 (174,159) - (290,615) - (320,460) 81,293 기계장치 등 7,727,920 705,017 (160,963) 2,320,262 (4,099,062) (29,600) 6,198,902 12,662,476 임차시설물 2,196,762 132,521 - (2,156,760) (34,329) - - 138,194 집기비품 2,300,493 3,388,642 (175,976) - (4,766,997) (264,695) 16,592,644 17,074,111 건설중인자산 80,500 129,000 - (209,500) - - - - 합 계 46,323,261 6,773,432 (2,969,576) (16,817,147) (10,658,541) (1,950,960) 63,097,467 83,797,936 (주1) 연결범위의 변동에 따라 일부 유형자산의 사용목적이 변경되어 토지 7,164,636천원 및 건물 9,624,513천원이 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 14). (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 연결실체변동 당기말 토지 11,095,774 - - - - - 11,095,774 건물 20,096,485 2,754,614 (1,223,997) - (726,207) - 20,900,895 구축물 1,243,503 44,070 (30,768) - (75,142) - 1,181,663 차량운반구 1,207,975 24,351 (61,615) - (417,506) 86,049 839,254 기계장치 등 4,975,610 4,495,179 (638,020) 816,677 (1,921,526) - 7,727,920 임차시설물 3,026,180 21,168 - - (850,586) - 2,196,762 집기비품 2,557,360 606,843 231,349 - (1,264,977) 169,918 2,300,493 건설중인자산 - 80,500 - - - - 80,500 합 계 44,202,887 8,026,725 (1,723,051) 816,677 (5,255,944) 255,967 46,323,261 15.3 상기 유형자산 일부가 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35). 16. 무형자산당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 상각액 손상차손 대체 연결실체변동 당기말 특허권 68,198 - - (22,159) - 14,983 3,753 64,775 상표권 3,468 3,094 - (2,308) - - 5,790 10,044 소프트웨어 12,141,450 455,640 - (3,635,523) - 2,095,718 190,995 11,248,280 영업권 38,370,144 - - - (480,590) - 23,086,645 60,976,198 회원권 1,571,695 30,000 (272,000) - (83,219) - (441,000) 805,476 개발비 - 6,850 - (922,510) (392,695) 586,124 3,512,905 2,790,675 건설중인무형자산 683,224 2,794,882 - - - (2,625,218) 423,085 1,275,973 기타의무형자산 3,589,252 90,000 (886,636) (2,781,159) (3,771,783) (8,914) 13,514,294 9,745,054 합 계 56,427,431 3,380,466 (1,158,636) (7,363,659) (4,728,287) 62,693 40,296,467 86,916,475 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 상각액 손상차손 대체 연결실체변동 전기말 특허권 38,233 15,121 - (15,450) - 23,234 7,060 68,198 상표권 4,618 - - (1,150) - - - 3,468 소프트웨어 4,563,409 6,729,414 - (2,332,507) - 3,122,635 58,499 12,141,450 영업권 23,119,551 15,288,385 (17,000) - (20,792) - - 38,370,144 회원권 2,540,120 30,000 (999,313) - (25) (134,087) 135,000 1,571,695 개발비 14,174 24,280 - (10,621) - (27,833) - - 건설중인무형자산 - 658,105 - - - 25,119 - 683,224 기타의무형자산 - - - (188,908) - - 3,778,160 3,589,252 합 계 30,280,105 22,745,305 (1,016,313) (2,548,636) (20,817) 3,009,068 3,978,719 56,427,431 17. 관계기업 투자17.1 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율(주1) 소재국 결산월 취득가액 장부금액 당 기 전 기 당 기 전 기 관계기업 브이피㈜ 20.66% 대한민국 12월 1,775,163 1,775,163 12,427,538 11,132,038 이데일리㈜ 36.27% 대한민국 12월 18,663,311 18,663,311 30,074,332 30,409,444 ㈜지코드이노베이션 30.00% 대한민국 12월 200,000 200,000 186,968 215,810 ㈜케이지에듀원(주2) - 대한민국 12월 - 33,978,107 - 16,604,953 ㈜에잇퍼센트(주3) 19.47% 대한민국 12월 4,350,000 4,350,000 2,350,000 3,508,079 합 계 24,988,474 58,966,581 45,038,838 61,870,324 (주1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) ㈜케이지에듀원에 대한 취득원가에는 파생상품부채(Put Back Option)의 최초 취득시점의 금액 883,792천원이 가산되어 있 습니다 ( 주석 18.3 참조) . 당기 중 연결기업이 해당 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (주3) 연 결기업의 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 17.2 관계기업의 당기 및 전기의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 이데일리㈜ 브이피㈜ ㈜에잇퍼센트 ㈜지코드이노베이션 재무상태표 자산총계 197,294,176 66,732,881 40,868,505 231,486 부채총계 131,100,085 6,577,452 38,411,620 69,079 자본총계 66,194,091 60,155,429 2,456,885 162,407 연결기업의 지분 36.27% 20.66% 19.47% 30.00% 장부금액 30,074,332 12,427,538 2,350,000 186,968 손익계산서 매출액 70,355,032 48,017,432 4,850,193 - 당기순이익(손실) (2,051,893) 7,063,452 (2,296,080) (96,140) 지분법손익 (627,292) 1,459,242 (1,168,418) (28,842) (단위: 천원) 구 분 전 기 이데일리㈜ ㈜케이지에듀원 브이피㈜ ㈜에잇퍼센트 ㈜지코드이노베이션 재무상태표 자산총계 216,226,277 88,939,378 61,784,480 46,671,680 268,352 부채총계 141,560,209 55,972,633 7,899,908 43,156,971 9,804 자본총계 74,666,068 32,966,745 53,884,572 3,514,709 258,548 연결기업의 지분 36.27% 40.73% 20.66% 20.08% 30.00% 장부금액 30,409,443 16,604,952 11,132,038 3,508,080 215,810 손익계산서 매출액 77,244,949 53,208,154 38,648,766 2,625,849 100,000 당기순이익(손실) 1,817,695 (2,741,679) 8,594,200 (4,303,000) 8,972 지분법손익 512,925 (4,872,389) 1,775,501 (837,066) 2,692 17.3 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 연결범위변동 대체 지분법손익 지분법자본변동 배당금 지분법이익잉여금 기말금액 브이피㈜ 11,132,038 - - 1,459,242 - (177,478) 13,736 12,427,538 이데일리㈜ 30,409,444 - - (627,292) 274,325 - 17,855 30,074,332 ㈜케이지에듀원(주1) 16,604,953 - (16,448,384) 129,920 (286,489) - - - ㈜케이지아이티뱅크(주2) - 3,454,724 (3,870,101) 415,377 - - - - ㈜지코드이노베이션 215,810 - - (28,842) - - - 186,968 ㈜에잇퍼센트 3,508,079 - - (1,168,417) 10,338 - - 2,350,000 합 계 61,870,324 3,454,724 (20,318,485) 179,988 (1,826) (177,478) 31,591 45,038,838 (주1) 연결기업이 당기 중 ㈜케이지에듀원의 지배력을 회득함에 따라 연결기업으로 편입되었습니다.(주2) ㈜케이지에듀원이 당기 중 연결범위에 포함됨에따라 ㈜케이지아이티뱅크가 관계기업투자주식으로 편입되었으며, 이후 ㈜케이지에듀원이 ㈜케이지아이티뱅크를 흡수합병하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 감소(주1) 지분법손익 지분법자본변동 배당금 지분법이익잉여금 기타(주2) 기말금액 브이피㈜ 9,522,173 - - 1,775,501 - (157,128) (8,508) - 11,132,038 이데일리㈜ 28,621,490 - - 512,925 (155,211) - (3,549) 1,433,789 30,409,444 ㈜케이지에듀원 22,140,062 377,075 (931,355) (4,872,389) (2,279) - 6,658 (112,819) 16,604,953 ㈜지코드이노베이션 213,118 - - 2,692 - - - - 215,810 ㈜에잇퍼센트 - 4,350,000 - (837,066) (4,855) - - - 3,508,079 합 계 60,496,843 4,727,075 (931,355) (3,418,337) (162,345) (157,128) (5,399) 1,320,970 61,870,324 (주1) 연결기업이 (주)웅진씽크빅을 대상으로 진행 중인 소송과 관련하여 수취한 손해배상 판결에 대한 원금과 지연손해금 1,538,914천원에서 법인세 환급반환 판결원금 607,595천원을 차감한 금액 931,355천원에 해당하는 금액만큼 관계기업투자주식의 장부금액이 감소하였습니다.(주2) 연결기업은 (주)케이지에듀원을 위하여 지급보증을 제공함에 따라 공정가액으로 금융보증채무를 338,263천원을 계상한 후 동 금액을 관계기업투자주식으로 계상한 후 지급보증기간 동안 정액으로 상각하였습니다. 전기 중 금융보증비용으로 상각한 금액 112,819천원에 해당하는 금액만큼 관계기업투자주식 금액은 감소하였습니다. 또한, 이데일리㈜ 주식의 지분법자본잉여금변동 741,797천원 및 지분법자본조정변동 691,992천원이 포함되어 있습니다.17.4 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법평가이익 1,377,248 2,291,117 지분법평가손실 (1,197,260) (5,709,454) 관계기업투자주식처분이익 921,913 - 합 계 1,101,901 (3,418,337) 18. 기타금융부채18.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 8,171,322 - 3,132,950 - 미지급금 36,523,388 - 60,041,108 13,917 예수보증금 23,429,718 960,627 14,104,764 - 임대보증금 120,000 251,880 - 2,149,458 파생상품부채 - - 11,514,056 - 금융보증채무(주1) - - - 123,099 합 계 68,244,428 1,212,507 88,792,878 2,286,474 (주1) 연결기업이 ㈜케이지에듀원을 위하여 지급보증을 제공함에 따라 공정가액으로계상한 금융보증채무 입니다. 18.2 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 파생상품(풋백옵션)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약의 종류 (주)케이지모빌리언스, 이데일리(주), (주)케이지제로인(이하 "KG")과 스카이레이크 제4호 0901 사모투자전문회사, 코에프씨 스카이레이크 그로쓰챔프 2010의 5호 사모투자전문회사(이하 "스카이레이크") 간의 주주간계약에 의한 매수청구권 계약 당사자 ① 의무자: (주)케이지모빌리언스, 이데일리(주), (주)케이지제로인 ② 권리자: 스카이레이크 제4호 0901 사모투자전문회사, 코에프씨 스카이레이크 그로쓰챔프 2010의 5호 사모투자전문회사 총 인수주식수량 (주)케이지에듀원 보통주 6,712,620주 총 인수금액 28,515,210천원 계약체결일 2013년 2월 7일 계약조건 ① "스카이레이크"는 보유하는 웅진패스원(이하 "대상회사")의 발행주식의 전부(이하 "주식매수청구대상주식")를 일정한 조건 및 아래의 절차에 따라 "KG"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리(이하 "주식매수청구권")를 가진다.② "스카이레이크"는 일정한 사유가 발생한 경우 "KG"에 대하여 서면에 의한 의사표시로 주식매수청구대상주식에 대한 주식매수청구권을 행사할 수 있다.③ 주식매수청구권이 행사되는 경우, 주식매수청구대상주식의 수와 주식매수청구권 행사금액이 기재된 "스카이레이크"의 서면에 의한 의사표시가 "KG"에 도달한 날에 매매계약이 체결된 것으로 보며, 당사자들은 위 통지의 도달일로부터 30일 이내에 주식매수청구대상주식에 대한 매매절차를 종결하여야 한다.④ 주식매수청구권 행사시 주식매수청구대상주식 1주당 매매가격은 상호합의한 금액으로 한다. 18.3 파생상품 회계처리연결기업은 스카이레이크에 부여한 Put Back Option이 파생상품의 요건을 충족하므로 동 파생상품부채의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 보고기간 종료일에NICE피앤아이㈜를 통하여 파생상품부채(Put Back Option)에 대한 공정가치를 산출하여 관련 손익을 포괄손익계산서의 파생상품평가손익으로 인식하고 있습니다. 최초평가받은 주당가치 138원에 행사주식수를 반영하여 산출한 883,792천원을 관계기업투자주식의 취득원가에 가산하였습니다. 전기말 현재 파생상품부채는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 주당 평가금액 1,977원 인수주식수량 5,824,004주 파생상품부채 11,514,056 한편, 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 파생상품평가손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품평가이익 - 1,566,657 파생상품평가손실 1,363,338 - 19. 기타부채19.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선수금 14,858,618 5,855,066 선수수익 342,613 20,995 부가세예수금 14,310,152 9,398,103 소 계 29,511,383 15,274,164 비유동: 장기종업원급여충당부채 552,862 - 합 계 30,064,245 15,274,164 19.2 당기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기근무원가 155,819 순이자비용 15,377 합 계 171,196 19.3 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 - 대체(주1) 530,412 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 155,819 - 순이자비용 15,377 소 계 171,196 급여지급액(정산금액 포함) (140,000) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,746) 기말잔액 552,862 (주1) 당기 중 미지급비용에서 기타장기종업원급여부채로 대체되었습니다. 20. 충당부채 20.1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 반품충당부채 211,950 - 마일리지충당부채 13,099 - 소 계 225,049 - 비유동: 복구충당부채 3,848,689 29,210 합 계 4,073,738 29,210 20.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 연결범위변동 신규증가 전입액 환입액 당기말 유동: 반품충당부채 - 45,749 - 184,083 (17,882) 211,950 마일리지충당부채 - 18,960 - (5,861) - 13,099 비유동: 복구충당부채 29,210 3,759,347 118,968 32,047 (90,883) 3,848,689 합 계 29,210 3,824,056 118,968 210,269 (108,765) 4,073,738 (단위: 천원) 구 분 전기초 연결범위변동 전입액 전기말 비유동: 복구충당부채 - 23,942 5,268 29,210 21. 차입금21.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행 2.28%~2.78% 38,000,000 20,000,000 씨티은행 2.46% 10,000,000 10,000,000 KEB하나은행 2.98%~3.90% 506,358 3,000,000 우리은행 3.28% 7,000,000 10,000,000 신한은행 2.76%~2.95% 28,200,000 - 기업은행 2.50% 3,800,000 - 삼성카드 2.91% - 10,000,000 국민은행 3.59%~4.34% 10,180,000 - 케이지이티에스㈜ 2.88% 4,500,000 - 기타 - - 3,000,000 소 계 102,186,358 56,000,000 유동성장기차입금 현대캐피탈 5.90% - 35,453 JB우리캐피탈 5.50% - 44,398 KEB하나은행 2.42% - 10,000,000 한국정보통신 이익분배 286,940 - 쌍용자동차 4.90% 18,312 - 소 계 305,252 10,079,851 장기차입금 신한은행 3.20% 1,920,000 - 기업은행 2.95% 2,000,000 - 케이지이티에스㈜ 2.90% 6,000,000 - 한국정보통신 이익분배 621,703 - 소 계 10,541,703 - 합 계 113,033,313 66,079,851 21.2 당기말 현재 유동화사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 액면금액 장부금액(주1) 유동화사채 2016년 11월 28일 2018년 11월 28일 2.38% 100,000,000 100,000,000 (주1) 당기 중 유동성유동화사채로 대체되었습니다. (*1) 상기 유동화사채와 관련한 이자 및 조기상환에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자기간 유동화사채 발행일부터 만기일까지 매 1개월에 해당하는 기간 이자지급일 및 지급방법 유동화사채의 이자는 유동화사채 발행일로부터 매 1개월마다 후급하며, 이자금액은 유동화사채의 원금잔액에 유동화사채의 이율을 12로 나눈 비율을 곱하여 계산함. 다만 이자지급일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 하고, 이 경우 지급기일 이후 기간 경과에 따른 이자는 계산하지 아니함. 이자지급일(예정) 2016년 12월 28일, 2017년 01월 28일, 2017년 02월 28일, 2016년 03월 28일, 2016년 04월 28일, 2017년 05월 28일, 2017년 06월 28일, 2017년 07월 28일, 2017년 08월 28일, 2017년 09월 28일, 2017년 10월 28일, 2017년 11월 28일,2017년 12월 28일, 2018년 01월 28일, 2018년 02월 28일, 2018년 03월 28일,2018년 04월 28일, 2018년 05월 28일, 2018년 06월 28일, 2018년 07월 28일,2018년 08월 28일, 2018년 09월 28일, 2018년 10월 28일, 2018년 11월 28일, 조기상환 2018년 8월 28일, 2018년 9월 28일, 2018년 10월 28일 총 3회에 걸쳐 권면잔액 전액에 대한 조기상환청구권을 행사할 수 있음. 다만 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일을 조기상환일로 하고 이 경우 조기상환기일 이후 기간 경과에 따른이자는 계산하지 아니함. 또한 (주)케이지모빌리언스 및 (주)국민은행 사이에 체결된 신탁특약에 따른 조기지급사유 발행시 그 직후 이자지급일에 권면잔액 전액을 상환하여야 함. 조기상환하고자 하는 경우에는 조기상환일로부터 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 조기상청구권을 행사할 것임을통지하여야 함. 21.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 조 건 신주인수권부사채(2월) 신주인수권부사채(7월) (1)발행회사 ㈜모빌리언스 ㈜케이지이니시스 (2)발행금액 30,000,000,000원 30,000,000,000원 (3)발행일 2013년 02월 28일 2013년 07월 31일 (4)만기일 2018년 02월 28일 2018년 07월 31일 (5)이자율 표면금리 없음 표면금리 없음 (6)상환방법 만기일까지 매 3개월 연복리 0.5%의 금리로 만기 일시상환 만기일시상환 (7)권리행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 (8)권리행사기간 2014년 2월 28일부터 2018년 1월 28일 까지 2014년 7월 31일부터 2018년 6월 30일까지 (9)행사가격 8,694원/주 11,666원/주 신주인수권의 최초 행사가액은 각각 13,216원 및 16,665원이었으나, 신주인수권부사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사 가액이 각각 8,694 원 및 11,666원으로 조정되었습니다.신주인수권부사채의 행사가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 행사가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다 . 한편, 신주인수권의 행사로 발행된 주식은 각각 2,135,455주 및 2,449,844주 입니다. 21.4 전기 중 연결기업이 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 상 환 전기말 신주인수권부사채(7월) 신주인수권부사채 2013년 07월 31일 2018년 07월 31일 1,800,000 (1,800,000) - 신주인수권조정 - - - 합 계 1,800,000 (1,800,000) - 21.5 연결기업은 2015년 2월 4일에 시설자금 조달 목적으로 전환사채를 발행 하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행회사 ㈜케이지이니시스 발행금액 45,000,000,000원 발행일 2015년 2월 4일 만기일 2019년 2월 4일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 1% 원금상환방법 만기일시상환 행사청구기간 2016년 2월 4일 ~ 2019년 2월 4일 행사가격(주1) 19,400원/주 행사가능주식수(주1) 2,319,587주 조기상환청구 2017년 2월 4일부터 가능 (주1) 최초 행사가액은 24,197원이었으나, 2015년 11월 4일에 전환사채의 인수계약 조건 (시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 19,400원으로 조정 되었습니다.이에따라 행사가능 주식수는 1,859,734주에서 2,319,587주로 조정되었습니다. 한편,전환권의 행사로 발행된 주식은 없으며 전환사채는 당기 중 전액 상환하였습니다. 21.6 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 상 각 상 환 당기말 전환사채 2015.02.04 2019.02.04 45,000,000 - (45,000,000) - 전환권조정 (112,287) 112,287 - - 상환할증금 905,760 - (905,760) - 합 계 45,793,473 112,287 (45,905,760) - (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 상 각 전기말 전환사채 2015.02.04 2019.02.04 45,000,000 - 45,000,000 전환권조정 (1,456,435) 1,344,148 (112,287) 상환할증금 905,760 - 905,760 합 계 44,449,325 1,344,148 45,793,473 22. 자산유동화증권연결기업은 2016년 11월 28일 연결기업이 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 연결기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제일차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함. 양도대상자산요약 평가금액 100,209,093,081원 양도가액 100,000,000,000원 양도대상 제1종 수익권 이자율 2.38% 유동화증권 선순위유동화사채 제1회: 금 일천억(100,000,000,000)원(2016년 11월 28일 발행, Call Option) (*1) 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 (주)국민은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 안진회계법인 SPC의 업무수탁자 (주)국민은행 SPC의 자산관리자 삼성증권(주) (*1) 조기상환권(Call Option): 모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 2018년 8월 28일, 2018년 9월 28일, 2018년 10월 28일 총 3회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능합니다. 단, 조기상환권 행사일이 영업일이 아닌 경우 직후영업일에 행사가 가능합니다. 23. 순 확정급여부채(자산) 23.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 현재가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,743,956 7,167,597 사외적립자산의 공정가치 (9,923,894) (6,446,159) 퇴직급여부채(순액) 9,820,062 721,438 확정급여부채 9,873,165 798,939 순확정급여자산(주1) (53,103) (77,501) (주1) 연결기업은 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다(주석 12).23.2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,850,061 1,854,534 순이자 66,406 74,438 합 계 3,916,467 1,928,972 23.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,167,597 5,665,643 당기근무원가 3,850,061 1,854,534 이자원가 244,069 197,441 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (76,805) - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (609,783) (40,265) - 경험조정에 의한 차이 18,966 (97,195) 퇴직급여지급액 (4,803,232) (1,806,237) 관계사전출액 662,950 (12,264) 연결실체변동 13,290,133 1,405,940 기말금액 19,743,956 7,167,597 23.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,446,159 4,766,679 이자수익 177,663 131,397 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (112,371) (111,953) 사용자의 기여금 2,228,247 1,738,601 퇴직급여지급액 (2,335,187) (1,147,648) 계열사전입 494,098 - 대체 - 25,184 연결실체변동 3,025,285 1,043,899 기말금액 9,923,894 6,446,159 23.5 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결기업의 확정급여채무의관련 민감도 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 확정급여채무의 증가(감소) 1%포인트 증가 1%포인트 감소 할인율변동 (865,642) 994,831 임금상승률변동 990,229 (877,919) (단위: 천원) 확정급여채무의 증가(감소) 1%포인트 증가 1%포인트 감소 할인율변동 (400,034) 531,807 임금상승률변동 545,184 (397,196) 23.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전기말 할인율 2.81%~2.97% 2.42% ~ 2.93% 미래임금상승률 2.40%~3.15% 2.56% ~ 3.07% 24. 법인세비용 24.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 11,610,069 10,057,035 법인세추납액 (1,721,931) (311,192) 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 63,850 (2,270,719) 미환류소득세액 - 257,816 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (1,009,825) 863,936 이연법인세 연결범위변동 및 미인식 효과 등 (2,564,143) - 법인세비용 6,378,020 8,596,876 24.2 당기 및 전기에 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산 4,804,167 (1,056,917) 3,747,250 (4,258,142) 936,791 (3,321,351) 확정급여제도의 재측정요소 563,996 7,762 571,758 25,506 (5,412) 20,094 자기주식처분손실 - - - (955,114) 210,125 (744,989) 지분법자본변동 (1,826) 44,194 42,368 (162,344) 35,214 (127,130) 기타(지분법이익잉여금 등) 31,591 (4,864) 26,727 579,099 (312,782) 266,317 합 계 5,397,928 (1,009,825) 4,388,103 (4,770,995) 863,936 (3,907,059) 24.3 연결기업의 당기 및 전기 중 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 9,404,913 22,174,891 적용세율(당기: 21.8%, 전기: 22.1%)에 따른 법인세 2,047,081 4,904,324 전기법인세환급액 (1,721,931) (311,192) 조정사항 비공제비용 4,772,997 179,268 비과세수익 (16,477) (356,952) 세액공제 (2,777) (237,227) 이연법인세의 미인식효과 (101,646) 3,574,500 미환류소득세액 - 884,400 세율차이 등 1,400,773 (40,245) 법인세비용 6,378,020 8,596,876 유효세율 67.82% 38.77% 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 24.4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 연결실체변동 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 61,347,087 - 75,804,711 60,326,728 76,825,070 16,901,515 퇴직급여충당부채 5,241,263 2,093,272 711,158 3,312,987 4,732,706 1,041,195 매도가능증권 5,904,764 (298) (612,470) 4,778,702 513,294 112,925 관계기업투자 (7,589,209) - (14,474,186) - (22,063,395) (3,443,913) 종속기업투자 - - (24,089,088) - (24,089,088) (4,007,202) 영업권 (1,540,697) 9,529,958 - 1,726,717 6,262,544 1,377,760 퇴직연금 (4,580,479) 30,746 (959,351) (3,016,079) (2,493,005) (548,461) 연구개발 준비금 (5,000,000) - - (2,500,000) (2,500,000) (550,000) 파생상품부채 11,514,056 (8,245) (11,514,056) - (8,245) (1,814) 상환할증금 905,760 - - - 905,760 199,267 전환권조정 (112,285) - - (112,285) - - 기타 5,328,804 (6,640,376) 1,633,511 7,221,554 (6,899,615) (546,120) 이월결손금 66,477,583 (66,477,583) - - - - 소 계 137,896,647 (61,472,526) 26,500,229 71,738,324 31,186,026 10,535,152 이연법인세자산(부채) 10,599,002 10,535,152 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 기초변동 연결실체변동 증가 감소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 63,535,708 (51,658) 8,142 59,135,598 61,280,703 61,347,087 10,452,094 퇴직급여충당부채 5,085,995 (217,122) 1,315,628 627,400 1,570,638 5,241,263 1,268,585 매도가능증권 1,189,107 - - 4,243,474 (472,183) 5,904,764 1,299,049 관계기업투자 (10,161,689) - - 5,062,592 2,490,112 (7,589,209) (3,585,915) 영업권 (1,540,697) - - - - (1,540,697) - 퇴직연금 (4,306,547) 186,286 (1,294,610) -382,694 (1,217,086) (4,580,479) (1,230,664) 연구개발 준비금 (7,500,000) - - - (2,500,000) (5,000,000) (1,100,000) 파생상품부채 13,080,713 - - 11,514,056 13,080,713 11,514,056 2,533,092 상환할증금 905,760 - - - - 905,760 199,267 신주인수권조정 - - - - - - - 전환권조정 (1,456,434) - - - (1,344,149) (112,285) (24,703) 기타 2,832,678 249,295 59,813 2,576,347 389,329 5,328,804 788,197 이월결손금 66,477,583 - - - - 66,477,583 - 소 계 128,142,177 166,801 88,973 82,776,773 73,278,077 137,896,647 10,599,002 이연법인세자산(부채) 8,328,283 10,599,002 전기말 현재 연결기업은 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 을 보유하고 있습니다. 그러나, 이 결손금 전부는 연결기업의 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 25. 자본금과 자본잉여금25.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수(보통주) 27,883,006주 26,580,081주 자본금(보통주자본금) 13,941,503 13,290,041 25.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,449,350 56,119,670 감자차익 2,232,000 2,232,000 신주인수권대가 13,129 811,392 전환권대가 - 1,364,670 지분법자본잉여금변동 - 578,601 기타자본잉여금 (4,452,174) (4,646,057) 합 계 69,242,305 56,460,276 26. 기타자본항목 26.1. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,040,845) (4,040,845) 기타의자본조정 (5,172,025) (5,172,025) 자기주식처분손실 (650,354) (650,354) 지분법자본조정변동 - 539,754 지분법자본변동 915,265 720,304 해외사업환산손익 (40,968) - 매도가능금융자산 291,613 (3,286,164) 합 계 (8,697,314) (11,889,330) 26.2 당기 및 전기 연결기업의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 720,304 194,961 915,265 해외사업환산손익 - (40,968) (40,968) 매도가능금융자산 (3,286,164) 3,577,777 291,613 합 계 (2,565,860) 3,731,770 1,165,910 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 지분법자본변동 846,279 (125,975) 720,304 매도가능금융자산 44,276 (3,330,440) (3,286,164) 합 계 890,555 (3,456,415) (2,565,860) 27. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 2,577,707 1,920,354 임의적립금 4,200,000 6,200,000 미처분이익잉여금 105,682,370 110,931,975 합 계 112,460,077 119,052,329 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다 28. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 37,750,895 15,075,878 퇴직급여 3,658,238 1,687,175 복리후생비 7,634,502 2,948,610 잡급 11,558,217 - 여비교통비 1,129,442 409,797 접대비 346,511 305,852 통신비 1,956,778 1,524,051 수도광열비 4,750,579 63,901 세금과공과 538,965 263,247 감가상각비 8,933,155 2,846,386 무형자산상각비 4,928,387 2,459,818 투자부동산상각비 281,116 - 임차관리비 22,583,720 78,785 수선비 1,155,298 580,417 보험료 900,888 605,023 차량유지비 389,846 352,997 운반비 1,740,405 310 교육훈련비 29,403 337,089 도서인쇄비 274,093 40,360 소모품비 1,222,426 85,437 지급수수료 19,475,608 5,460,893 광고선전비 8,895,064 3,508,294 대손상각비 13,876,733 21,160,027 판매수수료 21,386,778 19,203,345 경상연구개발비 1,736,887 1,874,972 판매촉진비 927,697 715,101 용역비 318,636 - 잡비 536,269 507,866 합 계 178,916,536 82,095,631 29. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 2,215,266 1,535,100 외환차익 193,466 247,563 외화환산이익 - 2,301 합 계 2,408,732 1,784,964 금융원가 이자비용 2,977,237 2,584,680 외환차손 204,514 79,442 외화환산손실 8,982 - 합 계 3,190,733 2,664,122 30. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 24,394 3 무형자산처분이익 - 5,000 당기손익인식금융자산평가이익 8,245 - 매도가능금융자산처분이익 1,509,328 - 배당금수익 12 - 기타대손충당금환입 8,004 - 채무면제이익 260,235 218,839 금융보증료수익 26,918 115,424 파생상품평가이익 - 1,566,657 무형자산손상차손환입 - 58,000 염가매수차익 5,833,343 - 잡이익 236,477 277,425 합 계 7,906,956 2,241,348 기타비용 기타의대손상각비 5,107,891 2,306,753 파생상품평가손실 1,363,338 - 유형자산처분손실 162,504 87,014 유형자산폐기손실 7 73,861 유형자산손상차손 1,890,960 - 무형자산처분손실 66,545 - 무형자산손상차손 4,728,287 58,025 재고자산평가손실 388,045 311,573 재고자산감모손실 380 73,315 매도가능금융자산처분손실 2,497 - 매도가능금융자산손상차손 - 457,515 기부금 98,324 132,734 금융보증비용 27,428 112,819 잡손실 3,089,767 718,956 합 계 16,925,973 4,332,565 31. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 구입 26,818,115 47,111 재고자산의 증감 (274,742) 256,223 수수료 529,376,679 316,492,250 광고비 29,297,318 23,461,915 종업원급여 49,059,624 22,708,346 감가상각, 무형자산상각 16,664,884 7,658,593 기타 52,834,669 58,595,490 합 계 703,776,547 429,219,928 32. 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 37,750,895 17,609,540 퇴직급여 3,666,286 1,811,924 복리후생비 7,642,443 3,286,882 합 계 49,059,624 22,708,346 33. 주당손익 33.1 기본주당이익(손실) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 보통주 계속영업이익 36,194,044,142원 28,379,971,318원 보통주 중단영업손실 (36,572,766,784)원 (20,288,629,910)원 가중평균유통보통주식수(주1) 26,356,892주 25,638,135주 기본주당이익 주당계속영업이익 1,373원 1,107원 주당이익(손실) (14)원 316원 (주1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 9,701,729,565주 9,728,309,646주 자기주식적수 (104,370,290)주 (636,822,066)주 자기주식처분 - 292,069,930주 신주인수권행사 22,906,481주 - 차감후적수 9,620,265,756주 9,383,557,510주 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 26,356,892주 25,638,135주 33.2 희석주당이익(손실) 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 보통주 계속영업이익 36,194,044,142원 28,379,971,318원 보통주 중단영업손실 (36,572,766,784)원 (20,288,629,910)원 가중평균유통보통주식수 26,356,892주 25,638,135주 조정내역 신주인수권 행사 가정 2,030주 102,961주 가중평균유통잠재적보통주식수 26,358,922주 25,741,096주 희석주당계속영업이익 1,373원 1,103원 희석주당이익(손실)(주1) (14)원 314원 (주1) 반희석효과로 인해 당기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 34. 영업활동으로 인한 현금흐름34.1 당 기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 3,026,893 13,578,015 조정 61,077,166 47,092,644 퇴직급여 3,916,467 1,928,971 대손상각비 13,991,894 22,140,251 기타대손상각비 5,077,891 2,583,562 대손충당금환입 (179,438) - 감가상각비 10,939,657 5,255,944 무형자산상각비 7,363,659 2,548,636 외화환산손실(이익) 8,982 (2,302) 매도가능금융자산처분이익 (1,509,328) - 매도가능금융자산처분손실 2,497 - 매도가능금융자산손상차손 - 591,602 재고자산평가손실 555,166 311,573 재고자산감모손실 380 110,823 유형자산폐기손실 7 73,861 유형자산손상차손 1,950,960 - 유형자산처분이익 (282,585) (65,834) 유형자산처분손실 391,582 192,280 무형자산처분이익 (693,000) (42,000) 무형자산처분손실 66,545 - 무형자산손상차손 4,728,287 78,817 무형자산손상환입 - (58,000) 파생상품평가이익 - (1,566,657) 파생상품평가손실 1,363,338 - 당기손익인식금융자산평가이익 (8,245) - 금융보증수익 (26,918) (115,424) 금융보증비용 27,428 112,819 배당금수익 (12) - 채무면제이익 (260,235) (218,839) 지분법이익 (1,377,248) - 지분법손실 1,197,260 3,418,337 염가매수차익 (5,833,343) - 관계기업투자주식처분이익 (921,913) - 종속기업투자주식처분손실 13,120,208 - 이자수익 (1,904,994) (1,552,019) 이자비용 2,994,197 2,769,367 법인세비용 6,378,020 8,596,876 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 120,581,935 12,573,925 매출채권 및 대출채권의 감소 26,425,849 1,351,874 기타금융자산의 증가 (470,191) (10,881,815) 기타자산 감소(증가) (12,616,847) 9,991,284 재고자산의 감소(증가) (521,883) 987,211 매입채무의 증가(감소) (4,208,710) 7,138,714 기타금융부채의 감소 (27,875,843) (41,470,070) 예수금의 증가 137,335,824 60,780,003 기타부채의 증가(감소) 7,770,052 (13,127,159) 확정급여부채 (5,256,316) (2,196,117) 이자의 수취 1,536,715 3,212,545 이자의 지급 (2,475,836) (1,413,798) 법인세의 납부 (8,979,041) (9,219,947) 영업활동으로 인한 현금흐름 174,767,832 65,823,384 34.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 전환사채의의 유동성대체 - 44,449,325 미지급금의 차입금 대체 - 10,000,000 신주인수권부사채의 대용납입 - - 대출채권의 비유동성 대체 - - 무형자산의 미지급 취득 945,535 867,680 유형자산의 미지급 취득 41,480 23,238 선급금의 무형자산 대체 62,693 3,147,795 상품의 유형자산 대체 28,000 - 선급금의 유형자산 대체 - 816,676 건설중인자산의 본계정 대체 2,262,993 - 무형자산의 매도가능금융자산 대체 - 134,087 무형자산의 선급비용 대체 - 4,640 자기주식의 관계기업 현물출자 - 1,850,000 35. 우발상황과 약정사항 35.1 당기말 현재 연결기업은 신용카드거래 등 각종 업무와 관련하여 금융기관으로부터 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 보증한도 서울보증보험 113,663,224 KEB하나은행 10,000,000 KEB하나은행 USD 5,000,000 신한은행 10,100,000 합 계 133,763,224 USD 5,000,000 35.2 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은회사 구 분 한 도 서울보증보험 ㈜이베이코리아 지급보증 20,000,000 서울보증보험 ㈜지에스홈쇼핑 지급보증 20,500,000 서울보증보험 ㈜홈앤쇼핑 지급보증 10,000,000 서울보증보험 ㈜넥슨코리아 지급보증 8,000,000 서울보증보험 주식회사 케이토토 지급보증 5,000,000 서울보증보험 ㈜카카오 지급보증 5,000,000 서울보증보험 엔에이치엔엔터테인먼트㈜ 지급보증 4,700,000 서울보증보험 ㈜엔씨소프트 지급보증 4,677,000 서울보증보험 네이버㈜ 지급보증 3,013,000 신한은행 ㈜넥슨코리아 지급보증 5,000,000 신한은행 네이버㈜ 지급보증 3,501,000 신한은행 서울특별시동대문구시설관리공단 지급보증 100,000 신한은행 넷마블게임즈㈜ 지급보증 64,000 하나은행 ㈜넥슨코리아 지급보증 4,949,000 하나은행 ㈜엔씨소프트 지급보증 3,407,000 KDB산업은행 유엘로지스 담보제공 3,000,000 서울보증보험 주식회사 킹앤아이컴퍼니 공탁보증 100,000 서울보증보험 기타 지급보증 9,422,075 서울보증보험 기타 이행계약 등 3,681,511 35.3 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한 도 KDB산업은행 산업운영자금대출 60,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 15,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 7,000,000 KDB산업은행 시설자금대출 10,000,000 KDB산업은행 당좌차월약정 1,000,000 KEB하나은행 한도대출 5,000,000 KEB하나은행 전자어음할인한도 4,000,000 KEB하나은행 자금대출약정 7,000,000 KEB하나은행 기업운전일반자금대출 20,000 KEB하나은행 외상매출채권할인 1,040,000 국민은행 일반대출 10,000,000 국민은행 자금대출약정 3,000,000 기업은행 시설자금대출 3,800,000 기업은행 한도대출 2,000,000 기업은행 기타일반기업회전대출 1,000,000 삼성카드 B2B결제서비스 10,000,000 신한은행 기업운전일반자금대출 10,000,000 신한은행 지급보증 5,000,000 신한은행 일반대출 5,500,000 신한은행 시설자금대출 24,620,000 신한은행 전자어음할인한도 4,000,000 신한은행 자금대출약정 2,000,000 씨티은행 기업운전일반자금대출 10,000,000 우리은행 기업운전일반자금대출 7,000,000 우리은행 자금대출약정 8,000,000 하나은행 기업운전일반자금대출 10,000,000 35.4 당기말 현재 연결기업의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 토지, 건물 16,622,086 10,000,000 12,000,000 차입금담보 케이지이티에스㈜ 보증금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 차입금담보 신한은행 토지, 건물 41,360,726 9,200,000 33,144,000 차입금담보 토지, 건물 16,500,000 차입금담보 보증금 1,920,000 차입금담보 기업은행 토지, 건물 11,759,458 5,800,000 6,960,000 차입금담보 상기 담보 제공내역 이외에 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 보통예금 2,528,901천원 및 정기예금 5,150,000천원(주석 6) 그리고 중소기업금융채권 3,225,000천원(주석8)이 질권설정 등으로 사용제한 되어있으며, 토지분양대금반환채권 4,984,138천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다 35.5 연결기업은 특수목적회사 모바일핀테크제일차유동화전문유한회사(이하 "모바일핀테크")를 통한 자산유동화거래로 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 특수목적회사 모바일핀테크에 양도하고, 모바일핀테크는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁(당기말 현재 신탁채권가액:216,468,707천원)함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 100,000,000천원을 유동성장기부채로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 35.6 연결기업은 종업원을 위한 단체퇴직보험과 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다.35.7 연결기업은 구 매고객에게 마일리지를 부여하고, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접증분원가를 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 적립되는 마일리지의 일정비율을 충당부 채로 계상하고 있습니다. 또한 과거 경험율에 따라 추정된 반품 예상금액을 매출에서 차감하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다(주석 20). 35.8 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 남송현 연결기업 손해배상 15 서현동 연결기업 손해배상 19,785 연결기업 이금순 외 1명 사해행위 취소 건 29,774 연결기업 주식회사 밸크리텍 파산사건 910,866 유병환 연결기업 추심금 300,000 임종덕 연결기업 추심금 278,024 미디어웹 연결기업 약정금등 청구 60,000 김근수 연결기업 채권자대위소송 52,311 센게이지 연결기업 손해배상 50,000 연결기업 동작세무서 법인세부과처분등취소 928,103 연결기업 윤승현 손해배상 300,000 연결기업 김형규 손해배상 300,000 연결기업 안성현 손해배상 1,000,000 연결기업 강성원 외 손해배상 900,000 김명훈 외 연결기업 미정산금지급청구 53,012 김영규 연결기업 퇴직금 등 지급청구 433,053 연결기업 서진원 상표불사용심판청구 - 연결기업은 진행 중인 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 향후 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. 36. 특수관계자36.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 상위지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ 지분율 32.47% 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ 지분율 36.27% 브이피㈜ 브이피㈜ 지분율 20.66% ㈜지코드이노베이션 지코드이노베이션 지분율 30.00% ㈜에잇퍼센트 ㈜에잇퍼센트 지분율 19.47% - ㈜케이지에듀원 (주1) 기타 특수관계자 ㈜이데일리티브이 ㈜이데일리티브이 이데일리㈜의 종속기업 KG써닝라이프 KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 ㈜케이지 ㈜케이지 KG케미칼㈜의 종속기업 케이지이티에스㈜ KG이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 - ㈜케이지아이티뱅크 (주1) ㈜케이지제로인 ㈜케이지네트웍스 KG이티에스㈜의 관계기업(주2) - ㈜케이지제로인 이데일리㈜의 종속기업(주2) 아이엔비넷㈜ 아이엔비넷㈜ 이데일리㈜의 관계기업 네이버㈜ 네이버㈜ ㈜케이지올앳에 유의적영향력을 행사하는 기업 (주1) 연결기업은 당기 중 관계기업인 ㈜케이지패스원의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 연결범위에 편입되었으며, 이후 ㈜케이지아이티뱅크를 흡수합병하였여 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜케이지네트웍스는 ㈜케이지제로인을 흡수합병하였으며, 사명을 ㈜케이지제로인으로 변경하였습니다. 36.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PG수수료매출 용역매출 임대료수입 대출수수료 매출 기타수익 배당금수익 기타매출원가 광고선전비 자산취득 기타비용 배당금지급 상위지배기업 KG케미칼㈜ 1,170 111,745 - - 330 - 1,838 - - - 2,048,954 관계기업 이데일리㈜ 62,964 95,754 - 1,302 22,507 - - 1,364 - 253,924 4,947 ㈜케이지에듀원(주1) 182,882 - - - - - - - - 42,738 - ㈜에잇퍼센트 3,190 - - 225,493 11,169 - - - - - - 브이피㈜ - - - - - 177,478 - - - - - 기타 특수관계자 ㈜케이지 - - - - - - - - - - 712,509 ㈜이데일리티브이 337 13,164 - - 1,110 - 652,769 215,682 - 46,664 - ㈜케이지제로인 476 271,155 24,786 71,846 136,574 - 912,146 172,201 1,976,587 1,746,949 - ㈜케이지아이티뱅크(주1) 230,158 - - 89,808 8,933 - 10,000 547 - KG써닝라이프 282,852 29,079 - - 65,205 - 117,708 - - 76,196 - 케이지이티에스㈜ - 54,644 - - - - - - - 267,990 - 네이버㈜ 65,501,011 - - - - - 6,509 - - - 합 계 66,265,040 575,541 24,786 388,449 245,828 177,478 1,684,461 405,756 1,976,587 2,435,008 2,766,410 (주1) 당기 중 연결범위에 편입되기 전 발생한 거래내용을 표기하였습니다. (단위: 천원) 구 분 PG수수료매출 용역매출 임대료수입 대출수수료 매출 배당금수익 광고선전비 자산취득 기타비용 배당금지급 상위지배기업 KG케미칼㈜ 652 - - - - - 3,675 - 1,639,163 관계기업 이데일리㈜ 127,689 2,630 - - - 245,000 - 252,532 - ㈜케이지에듀원 664,074 - - - - 6,255 - 334,122 - ㈜에잇퍼센트 2,142 - - 226,027 - - - - - 브이피㈜ - - - - 157,129 - - - - 기타 특수관계자 ㈜케이지 - - - - - - - - 562,697 ㈜KG네트웍스 10,643 41,546 24,786 261,727 - 83,885 9,348,165 3,158,840 - ㈜이데일리티브이 306 - - 7,464 - - - - - ㈜케이지제로인 154 - - - - - - - - ㈜케이지아이티뱅크 258,149 - - 64,470 - - - 2,600 - KG써닝라이프 278,886 - - - - - 30,000 40,613 - 네이버㈜(주1) 12,385,890 - - - - 3,327 - - - 합 계 13,728,585 44,176 24,786 559,688 157,129 338,467 9,381,840 3,788,707 2,201,860 (주1) 전기 중 특수관계자 범위에 포함된 10월부터 발생한 거래만을 포함하였습니다. 36.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 대출채권 매출채권 대여금 기타채권 정산예수금 미지급비용 미지급금 차입금 상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 732 - - - 관계기업 이데일리㈜ 137,016 600,000 22,507 131 340 13,980 - ㈜에잇퍼센트 2,555,814 604 500,000 8,103 81,494 - - - 기타 특수관계자 ㈜이데일리티브이 - 282 - - 325,481 - ㈜케이지제로인 - 18,737 9,030,000 161,099 - 7,265 267,395 KG써닝라이프 - 1,701 2,000,000 151,647 53,192 - 2,838 - 케이지이티에스㈜ - 1,976 - - - - 34,085 10,500,000 네이버㈜ - 40,670 - 2,632 90,675,087 - - - 합 계 2,555,814 200,986 12,130,000 345,988 90,810,636 7,605 643,779 10,500,000 (단위: 천원) 구 분 채권 채무 대출채권 매출채권 기타채권 정산예수금 미지급금 보증금 상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - 253 641,930 - 관계기업 이데일리㈜ - 20 - 149 5,680 - ㈜케이지에듀원 - 182 9,055 715,384 7,491 - ㈜에잇퍼센트 5,000,000 317 - 30,487 - - 기타 특수관계자 ㈜케이지네트웍스 7,500,000 11,698 1,241 865 520,401 29,700 ㈜이데일리티브이 200,000 - - - - - ㈜케이지아이티뱅크 2,000,000 - - 561,573 - - KG써닝라이프 - 55 - 15,319 14,280 - 네이버㈜ - 44,844 2,632 23,753,171 - - 합 계 14,700,000 57,116 12,928 25,077,201 1,189,782 29,700 36.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 자금 대여거래 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여거래 기초 대여 회수 연결범위변동 기말 관계기업 ㈜에잇퍼센트 5,000,000 500,000 2,444,186 - 3,055,814 관계기업 ㈜이데일리 - 1,400,000 800,000 - 600,000 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 7,500,000 10,880,000 9,350,000 - 9,030,000 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 200,000 200,000 400,000 - - 기타특수관계자 ㈜케이지아이티뱅크 2,000,000 1,900,000 2,000,000 (1,900,000) - 기타특수관계자 KG써닝라이프 - 2,000,000 - - 2,000,000 기타특수관계자 ㈜KG에듀원 임직원 420,000 - 420,000 - - 기타특수관계자 ㈜케이지로지스 임직원 300,000 - 300,000 - - 합 계 15,420,000 16,880,000 15,714,186 (1,900,000) 14,685,814 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 관계기업 ㈜에잇퍼센트 - 5,000,000 - 5,000,000 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 9,000,000 4,500,000 6,000,000 7,500,000 기타특수관계자 ㈜이데일리티브이 500,000 - 300,000 200,000 기타특수관계자 ㈜케이지아이티뱅크 2,000,000 - - 2,000,000 기타특수관계자 KG에듀원 임직원 - 420,000 - 420,000 기타특수관계자 ㈜케이지로지스 임직원 - 300,000 - 300,000 합 계 11,500,000 10,220,000 6,300,000 15,420,000 연결기업은 전기에 경영진으로부터의 3,000,000천원의 자금을 차입하였습니다.(2) 자금 차입거래 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 차입거래 기초 차입 연결범위변동 기말 기타특수관계자 케이지이티에스㈜ - 4,500,000 6,000,000 10,500,000 36.5 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,359,354 2,391,716 퇴직급여 510,654 339,344 합 계 3,870,008 2,731,060 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. 36.6 연결기업은 당기말 현재 네이버㈜에 6,514,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 예수금 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 37.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 1,021,864 (1,021,864) 560,000 (560,000) 37.1.1 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 국내영업만을 담당하므로 영업활동에서 환율변동위험이 발생하고 있지 않습니다. 37.1.2 가격위험연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 가격위험을 관리하기 위해 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결기업이 보유한 매도가능증권의 가격변동위험이 연결기업의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 KOSDAQ 3,847,327 (3,847,327) 2,956,316 (2,956,316) 비상장주식 6,690,652 (6,690,652) 5,922,833 (5,922,833) 37.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다 37.3 유동성위험 연결기업의 자금부서는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 9,372,180 5,688,062 3,683,723 395 - 예수금 270,793,394 260,335,300 10,458,094 - - 기타금융부채 69,456,934 62,692,757 2,550,150 4,189,605 24,422 단기차입금 102,186,358 27,000,000 75,186,358 - - 유동성장기차입금 305,252 215,205 90,047 - - 유동화사채 100,000,000 - 100,000,000 - - 장기차입금 10,541,703 - - 3,006,940 7,534,763 합 계 562,655,821 355,931,324 191,968,372 7,196,940 7,559,185 (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 16,467,715 16,467,715 - - - 예수금 135,956,668 135,956,668 - - - 기타금융부채 91,079,352 - 88,792,878 - 2,286,474 단기차입금 56,000,000 - 56,000,000 - - 유동성장기차입금 10,079,851 - 10,079,851 - - 유동화사채 100,000,000 - - 100,000,000 - 전환사채 45,793,473 45,793,473 - - - 합 계 455,377,059 198,217,856 154,872,729 100,000,000 2,286,474 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 37.4. 자본위험관리 자본위험관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 616,540,246 478,506,180 총자본 309,704,625 257,448,850 부채비율 199.07% 185.86% 37.5 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 연결범위변동 유동성대체 기타의변동 당기말 단기차입금 및 유동성장기차입금 66,079,851 (1,932,140) 38,343,898 - - 102,491,609 유동성유동화사채 - - - 100,000,000 - 100,000,000 유동성전환사채 45,000,000 (45,000,000) - - - - 유동성전환권조정 (112,287) - - - 112,287 - 유동성상환할증금 905,760 (905,760) - - - - 장기차입금 - (528,564) 11,070,267 - - 10,541,703 유동화사채 100,000,000 - - (100,000,000) - - 기타의 비유동금융부채 123,099 - - - (123,099) - 합 계 211,996,423 (48,366,464) 49,414,165 - (10,812) 213,033,312 38. 공정가치 서열체계38.1 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 87,693,279 87,693,279 91,124,445 91,124,445 - 당기손익인식금융자산 8,245 8,245 - - 공정가치로 인식된 금융자산 소계 87,701,524 87,701,524 91,124,445 91,124,445 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 153,404,576 153,404,576 74,876,431 74,876,431 - 단기금융상품 6,308,000 6,308,000 17,350,000 17,350,000 - 매출채권 38,773,163 38,773,163 44,592,800 44,592,800 - 대출채권 3,473,368 3,473,368 26,914,636 26,914,636 - 기타금융자산 87,974,394 87,974,394 33,474,279 33,474,279 - 만기보유금융자산 - - 1,986,000 1,986,000 - 선급금 262,460,003 262,460,003 266,661,584 266,661,584 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 552,393,504 552,393,504 465,855,730 465,855,730 금융자산 합계 640,095,028 640,095,028 556,980,175 556,980,175 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 기타금융부채 - - 11,514,056 11,514,056 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 9,372,180 9,372,180 16,467,715 16,467,715 - 예수금 270,793,394 270,793,394 135,956,668 135,956,668 - 단기차입금 102,186,358 102,186,358 56,000,000 56,000,000 - 유동성장기차입금 305,252 305,252 10,079,851 10,079,851 - 장기차입금 10,541,703 10,541,703 - - - 유동화사채 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 - 전환사채 - - 45,793,473 45,793,473 - 기타금융부채 69,456,934 69,456,934 79,565,296 79,565,296 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 562,655,821 562,655,821 443,863,003 443,863,003 금융부채 합계 562,655,821 562,655,821 455,377,059 455,377,059 38.2 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 38.3 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 매도가능금융자산 - 상장주식 16,441,570 - - 16,441,570 - 비상장주식 - - 28,592,528 28,592,528 - 채무증권 - - 42,659,181 42,659,181 당기손익인식금융자산 8,245 - - 8,245 현금및현금성자산 - 153,404,576 - 153,404,576 매출채권 - - 38,773,163 38,773,163 대출채권 - - 3,473,368 3,473,368 선급금 - - 262,460,003 262,460,003 단기금융상품 - 6,308,000 - 6,308,000 기타금융자산 - 단기대여금 - - 12,576,371 12,576,371 - 미수수익 - - 218,137 218,137 - 미수금 - - 18,084,686 18,084,686 - 장기대여금 - - 3,184,371 3,184,371 - 보증금 - - 52,851,329 52,851,329 - 장기금융상품 - 1,059,500 - 1,059,500 이자부차입금 - 변동금리 차입금 - 102,491,609 - 102,491,609 유동화사채 - 100,000,000 - 100,000,000 매입채무 - - 9,372,180 9,372,180 예수금 - - 270,793,394 270,793,394 기타금융부채 - 미지급금 - - 36,523,388 36,523,388 - 미지급비용 - - 8,171,322 8,171,322 - 정산보증금 - - 24,390,345 24,390,345 - 임대보증금 - - 371,880 371,880 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 매도가능금융자산 - 상장주식 12,633,829 - - 12,633,829 - 비상장주식 - - 25,311,252 25,311,252 - 채무증권 - - 53,179,364 53,179,364 만기보유금융자산 - 1,986,000 - 1,986,000 현금및현금성자산 50 74,876,381 - 74,876,431 매출채권 - - 44,592,800 44,592,800 대출채권 - - 26,914,636 26,914,636 선급금 - - 266,661,584 266,661,584 단기금융상품 - 17,350,000 - 17,350,000 기타금융자산 - 단기대여금 - - 1,272,964 1,272,964 - 미수수익 - - 346,425 346,425 - 미수금 - - 16,019,171 16,019,171 - 장기대여금 - - 2,769,225 2,769,225 - 보증금 - - 12,966,495 12,966,495 - 장기금융상품 - 100,000 - 100,000 이자부차입금 - 변동금리 차입금 - 66,079,851 - 66,079,851 유동화사채 - 100,000,000 - 100,000,000 전환사채 - 45,793,473 - 45,793,473 매입채무 - - 16,467,715 16,467,715 예수금 - - 135,956,668 135,956,668 기타금융부채 - 미지급금 - - 60,055,025 60,055,025 - 미지급비용 - - 3,132,950 3,132,950 - 정산보증금 - - 14,104,764 14,104,764 - 임대보증금 - - 2,149,458 2,149,458 - 지급보증채무 - - 123,099 123,099 - 파생상품부채 - 11,514,056 - 11,514,056 수준1의 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 39. 사업결합39.1 ㈜케이지패스원 (1) 연결기업은 ㈜케이지패스원에 대한 지분 인수 당시 재무적 투자자인 스카이레이크와 Put Back Option에 대한 주주간 약정을 체결하였습니다. 동 주주간 약정에따라스카이레이크는 2017년 4월에 Put Back Option을 행사하였고, 연결기업은 ㈜케이지패스원에 대한 지분을 추가로 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 유동자산 8,404,829 유형자산 41,525,466 투자부동산 23,600,000 무형자산 18,421,031 기타비유동자산 9,067,279 자산 총계 101,018,605 부채 유동부채 27,787,509 비유동부채 27,929,170 부채 총계 55,716,679 연결장부금액상 순자산 45,301,926 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결 장부가액 종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1) 31,202,816 순자산공정가치 45,301,926 순자산공정가치의 지분해당액 30,842,744 영업권(염가매수차익)(주2) 480,590 (주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)은 연결기업이 보유한 기존 ㈜케이지패스원에대한 보유주식 공정가치 평가액 및 신규 취득 금액, Put Back Option과 관련된 파생상품부채, 간주취득세가 가감된 금액입니다.(주2) 당기 중 해당 영업권은 전액 손상인식하였습니다.(4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 (27,501,360) 취득한 종속기업이 보유한 현금 3,011,723 합 계 (24,489,637) 39.2 ㈜케이지아이티뱅크(1) ㈜케이지패스원은 2017년 10월에 ㈜케이지패스원의 공동기업인 ㈜케이지아이티뱅크와 합병을 하였으며, 합병 후 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 322,586 매출채권 및 기타채권 311,829 재고자산 2,923 기타유동자산 2,670,844 유형자산 1,337,677 무형자산 2,861,398 기타비유동자산 6,689,360 자산 총계 14,196,617 부채 매입채무 및 기타채무 2,140,134 차입금 2,400,000 기타유동부채 5,597,623 장기차입금 8,000,000 기타비유동부채 466,837 부채 총계 18,604,594 연결장부금액상 순자산 (4,407,978) (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1) 2,918,200 가감 : 지분법투자주식의 공정가치 4,377,300 순자산공정가치 (4,407,978) 순자산공정가치의 지분해당액 (4,407,978) 영업권(염가매수차익) 11,703,478 (주1) 합병대가는 연결기업이 보유한 기존 ㈜케이지아이티뱅크에대한 보유주식 공정가치 평가액 및 합병대가 금액입니다.(4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 - 취득한 종속기업이 보유한 현금 322,586 합 계 322,586 38.3 ㈜케이지비택배(1) 연결기업은 당기 중 ㈜케이지비택배의 14,420,855주(지분율 100%)를 취득하여 ㈜케이지비택배와 그 종속회사인 ㈜고려골든박스를 종속회사로 편입하였습니다.(2) 취득일 현재 ㈜케이지비택배의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 유동자산 9,460,106 유형자산 4,935,996 기타비유동자산 3,733,845 자산 총계 18,129,947 부채 유동부채 11,061,008 비유동부채 1,126,511 부채 총계 12,187,519 연결장부금액상 순자산 5,942,428 (3) 취득일 현재 ㈜고려골든박스의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 유동자산 33,067 유형자산 2,327,929 자산총계 2,360,996 부채 유동부채 1,426,034 비유동부채 552,000 부채 총계 1,978,034 순자산 금액 382,962 (4) 사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 492,047 순자산공정가치 6,325,390 순자산공정가치의 지분해당액(100%) 6,325,390 영업권(염가매수차익) (5,833,343) 한편, 당기 중 지배기업이 ㈜케이지로지스를 매각함에 따라 ㈜케이지비택배 및㈜고려골든박스는 연결범위에서 제외되었습니다.(5) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 (118,592) 취득한 종속기업이 보유한 현금 2,655,813 합 계 2,537,221 39.4 ㈜케이에프씨코리아(1) 연결기업은 당기 중 250,000천원을 출자하여 신규 법인 ㈜케이지에프앤비를 설립하였습니다. 당기 중에 ㈜케이지에프앤비는 외식업체인 KFC와 관련된 사업부문을 영업양수하기 위하여 KFC코리아의 지분 100%를 가지고 있는 레스토랑인베스트먼트코리아㈜를 인수합병하였습니다. (2) 취득일 현재 레스토랑인베스트먼트코리아㈜의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 1,268,611 매출채권 46,272 기타금융자산 36,777,002 유형자산 23,527,548 무형자산 683,300 기타자산 9,558,217 자산 총계 71,860,950 부채 차입금 22,195,582 기타금융부채 9,686,775 확정급여부채 8,277,176 기타부채 14,414,833 부채 총계 54,574,366 순자산 17,286,584 (3) 사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 31,022,212 순자산공정가치 17,286,584 순자산공정가치의 지분해당액(100%) 17,286,584 영업권(염가매수차익) 13,735,628 (4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금지급 이전대가 (31,022,212) 취득한 종속기업이 보유한 현금 1,268,611 합 계 (29,753,601) 40. 중단사업 40.1 연결기업은 당기 중 종속기업(㈜케이지로지스 외 2개)을 10월 30일자로 ㈜유엘에 양도하였으며, 이에 따라 종속기업에서 인식한 손익은 중단영업으로 분류하였습니다 40.2 당기 및 전기 중 중단사업부(운송업)의 영업성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 243,632,708 222,976,239 매출원가 262,195,245 235,841,463 매출총손실 (18,562,537) (12,865,224) 판매비와관리비 5,698,233 6,482,531 영업손실 (24,260,770) (19,347,755) 금융손익 (327,229) (167,769) 기타영업외손익 1,135,440 (773,106) 법인세비용차감전손손실 (23,452,559) (20,288,630) 법인세비용 - - 중단영업손실 (23,452,559) (20,288,630) 중단영업처분손실 (13,120,208) - 중단영업순손실 (36,572,767) (20,288,630) 40.3 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (23,809,489) (21,889,162) 투자활동으로 인한 순현금흐름(주1) 503,039 1,563,400 재무활동으로 인한 순현금흐름 19,554,276 15,588,876 중단영업으로 인한 순현금흐름 (3,752,174) (4,736,886) (주1) 당기 중 중단영업 투자활동 순현금흐름에는 종속기업 양도로 인한 순현금유출 4,898,107천원이 포함되어 있습니다. 40.4 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 한편, 상기 순자산의 양도대가로 10,000천원을 수령함에 따라 13,120,108천원의 처분손실을 당기에 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 자산 현금및현금성자산 4,908,107 매출채권 18,786,200 유형자산 10,584,501 무형자산 89,213 영업권 4,687,384 기타 16,365,298 자산 총계 55,420,703 부채 매입채무 18,607,137 미지급금 5,840,166 차입금 9,211,335 기타 8,631,857 부채 총계 42,290,495 순자산 13,130,208 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 213,441,738,889 152,104,095,806 112,695,528,600 현금및현금성자산 117,396,737,005 35,720,630,878 11,524,228,847 단기금융상품 4,340,000,000 1,840,000,000 2,270,000,000 매도가능금융자산 42,659,181,254 53,179,363,730 48,801,397,845 매출채권 및 대출채권 17,657,742,629 49,451,006,627 30,455,728,747 선급금 5,001,540,984 4,716,164,543 기타유동금융자산 24,774,288,945 6,864,572,137 6,281,501,209 기타유동자산 1,612,118,072 330,847,891 12,361,007,452 재고자산 130,000 1,510,000 1,001,664,500 비유동자산 227,969,384,656 225,043,853,087 177,847,587,801 매도가능금융자산 45,132,478,775 26,773,616,946 5,206,371,590 장기매출채권 및 장기대출채권 669,572,842 299,000,000 299,000,000 기타비유동금융자산 7,116,036,976 7,116,036,976 7,250,601,123 관계기업투자 142,000,437,244 160,092,556,264 146,842,556,264 투자부동산 16,789,148,919 14,872,836,588 12,321,579,893 유형자산 3,136,320,499 4,184,987,301 1,109,965,533 무형자산 10,462,218,389 11,013,140,178 4,817,513,398 순확정급여자산 53,103,227 0 이연법인세자산 2,610,067,785 691,678,834 자산총계 441,411,123,545 377,147,948,893 290,543,116,401 부채 유동부채 288,844,174,221 198,493,457,142 83,916,407,781 매입채무 35,624,402 4,744,912 3,078,306 예수금 227,836,496,737 100,420,339,403 38,567,483,035 기타유동금융부채 30,249,291,977 20,326,666,821 15,931,948,154 차입금 20,000,000,000 23,000,000,000 16,000,000,000 유동성전환사채 45,793,473,042 당기법인세부채 1,346,954,498 4,431,128,176 기타유동부채 10,722,761,105 7,601,278,466 7,182,770,110 유동성신주인수권부사채 1,800,000,000 비유동부채 1,459,145,638 1,251,413,190 46,231,205,837 기타비유동금융부채 1,172,000,000 1,166,000,000 기타비유동부채 287,145,638 0 퇴직급여부채 85,413,190 41,378,266 전환사채 44,449,325,447 이연법인세부채 1,740,502,124 부채총계 290,303,319,859 199,744,870,332 130,147,613,618 자본 자본금 13,941,503,000 13,290,040,500 13,290,040,500 자본잉여금 60,373,043,560 45,841,625,380 45,936,261,640 기타자본항목 (9,019,943,876) (12,432,785,615) (29,026,346,112) 이익잉여금(결손금) 85,813,201,002 130,704,198,296 130,195,546,755 자본총계 151,107,803,686 177,403,078,561 160,395,502,783 자본과부채총계 441,411,123,545 377,147,948,893 290,543,116,401 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 443,489,750,584 338,859,888,796 306,753,676,250 매출원가 363,156,980,091 270,219,297,135 236,696,787,388 매출총이익 80,332,770,493 68,640,591,661 70,056,888,862 판매비와관리비 48,308,165,322 42,354,034,047 42,398,585,188 영업이익(손실) 32,024,605,171 26,286,557,614 27,658,303,674 금융수익 1,227,471,713 1,246,235,900 2,525,729,698 금융원가 1,262,278,486 2,115,003,927 2,086,482,742 기타수익 3,866,374,423 1,854,099,510 3,616,316,556 기타비용 78,762,065,629 20,792,629,741 1,063,688,595 법인세비용차감전순이익(손실) (42,905,892,808) 6,479,259,356 30,650,178,591 계속영업법인세비용 (4,599,729,353) 1,054,697,829 5,760,247,908 계속영업이익(손실) 24,889,930,683 중단영업이익(손실) (3,335,931,352) 당기순이익(손실) (38,306,163,455) 5,424,561,527 21,553,999,331 기타포괄손익 3,401,541,650 (3,251,301,665) 821,122,281 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,412,841,739 (3,303,417,679) 368,302,850 매도가능금융자산평가손익 3,412,841,739 (3,303,417,679) 368,302,850 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (11,300,089) 52,116,014 452,819,431 확정급여제도의 재측정 요소 (11,300,089) 52,116,014 452,819,431 총포괄손익 (34,904,621,805) 2,173,259,862 22,375,121,612 주당순이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,453) 212 858 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,453) 211 835 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 12,875,810,500 29,661,374,807 (13,897,621,322) 113,119,561,393 141,759,125,378 총포괄이익 당기순이익(손실) 21,553,999,331 21,553,999,331 매도가능금융자산평가손익 368,302,850 368,302,850 확정급여제도의 재측정요소 452,819,431 452,819,431 사업양도에따른변동 4,951,833,798 4,951,833,798 전환권대가 1,364,669,518 1,364,669,518 연차배당 (4,930,833,400) (4,930,833,400) 자기주식 거래로 인한 증감 (15,497,027,640) (15,497,027,640) 신주인수권 행사 414,230,000 10,581,434,003 10,995,664,003 신주인수권 대가 (623,050,486) (623,050,486) 2015.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 45,936,261,640 (29,026,346,112) 130,195,546,755 160,395,502,783 2016.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 45,936,261,640 (29,026,346,112) 130,195,546,755 160,395,502,783 총포괄이익 당기순이익(손실) 5,424,561,527 5,424,561,527 매도가능금융자산평가손익 (3,303,417,679) (3,303,417,679) 확정급여제도의 재측정요소 52,116,014 52,116,014 사업양도에따른변동 전환권대가 연차배당 (4,968,026,000) (4,968,026,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (94,636,260) 19,896,978,176 19,802,341,916 신주인수권 행사 신주인수권 대가 2016.12.31 (기말자본) 13,290,040,500 45,841,625,380 (12,432,785,615) 130,704,198,296 177,403,078,561 2017.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 45,841,625,380 (12,432,785,615) 130,704,198,296 177,403,078,561 총포괄이익 당기순이익(손실) (38,306,163,455) (38,306,163,455) 매도가능금융자산평가손익 3,412,841,739 3,412,841,739 확정급여제도의 재측정요소 (11,300,089) (11,300,089) 사업양도에따른변동 전환권대가 연차배당 (6,573,533,750) (6,573,533,750) 자기주식 거래로 인한 증감 신주인수권 행사 651,462,500 14,531,418,180 15,182,880,680 신주인수권 대가 2017.12.31 (기말자본) 13,941,503,000 60,373,043,560 (9,019,943,876) 85,813,201,002 151,107,803,686 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 206,382,956,295 73,054,351,430 (69,239,579,076) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 207,529,274,057 76,287,231,516 (63,972,156,130) 이자수취(영업) 688,466,509 2,932,035,642 1,088,841,315 이자지급(영업) (940,769,266) (721,022,232) (484,544,573) 법인세납부(환급) (894,015,005) (5,443,893,496) (5,871,719,688) 투자활동현금흐름 (84,407,454,762) (67,998,140,149) 21,444,414,008 단기금융자산의 순증감 (2,500,000,000) 430,000,000 20,571,816,289 매도가능금융자산의 처분 95,439,707,660 45,104,214,704 매도가능금융자산의 취득 (97,455,961,121) (75,284,576,815) (13,870,669,964) 기타금융자산의 감소 61,917,253,767 3,094,359,980 474,535,424 기타금융자산의 증가 (113,161,000,000) (3,065,000,000) (1,291,576,976) 관계기업투자의 처분 10,000,000 25,000,000,000 관계기업투자의 취득 (25,307,880,980) (29,500,000,000) (23,249,992,800) 유형자산 등의 처분 238,000,000 68,043,627 유형자산 등의 취득 (2,772,388,333) (6,103,896,820) (2,598,608,338) 무형자산의 처분 400,000,000 90,909,090 무형자산의 취득 (2,945,784,932) (4,695,202,494) (2,983,970,326) 매각예정비유동자산의 처분 228,804,807 사업양도로 인한 효과 (1,213,720,053) 사업부의 매각 15,485,000,000 배당금수취 2,130,599,177 1,621,961,296 1,443,815,228 지분취득을 위한 계약금 반환(지급) 3,290,028,000 재무활동현금흐름 (40,290,413,070) 19,140,190,750 16,660,080,715 단기차입금의 증가 13,000,000,000 6,000,000,000 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) (6,000,000,000) 장기차입금의 상환 (72,509,095) 보증금의 증가 6,000,000 1,166,000,000 보증금의 감소 (189,445,554) 자기주식의 처분 17,742,216,750 자기주식의 취득 (15,497,027,640) 배당금지급 (6,573,533,750) (4,968,026,000) (4,930,833,400) 전환사채의 증가 45,000,000,000 전환사채의 상환 (45,905,760,000) 신주인수권부사채의 상환 (1,800,000,000) (20,440,000,000) 신주인수권의 행사 15,182,880,680 6,789,896,404 현금 및 현금성 자산의 증가(감소) 81,685,088,463 24,196,402,031 (31,135,084,353) 기초현금및현금성자산 35,720,630,878 11,524,228,847 42,659,313,200 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,982,336) 기말현금및현금성자산 117,396,737,005 35,720,630,878 11,524,228,847 5. 재무제표 주석 제20기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제19기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지에 소재하고 있습니다. 회사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.2017년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 KG케미칼㈜ 9,053,007 32.47% ㈜케이지 3,141,481 11.27% 엔에이치엔페이코㈜ 1,329,005 4.77% 곽재선 317,576 1.14% 자기주식 285,946 1.03% 기타 13,755,991 49.32% 합 계 27,883,006 100.00% 당사의 2017 회계연 도 재무제표는 2018년 3월 20일 개최 한 이사 회에서 확정되었으며 2018년 3월 28일 개최될 주주총회에 서 최종승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건,경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.2.2 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 수익인식당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 인터넷 전자지불서비스와관련한 수수료매출에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우(거래가 승인되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 유형자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 2.2.5 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 당기손익인식금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권 등은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매도가능금융자산), 주석 8(매출채권), 주석 9(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 영업비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 이자부차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 나. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 다. 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석 36에 기술되어 있습니다. 2.2.6 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(상품)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.7 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 4년 임차시설물 4년 집기비품 4년 차량운반구 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고있습니다. 순공정가치는 공개 시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2.2.11 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익,순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.13 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.14 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.15 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.17 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ유의적 측정치 및 가정 - 주석3ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.18 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.2.19 금융부채당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 2.2.20 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.21 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.2.22 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.23 전기 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부 채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 35.5 에 공시하였습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 2014 - 2016 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세가지 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 176,956백만원, 매도가능금융자산 87,791백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 176,956백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 42,659백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 45,132백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 176,956백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,312백만원을 설정하고있습니다. (4) 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부감사인 이외의 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업전략 및 행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 수행의무의 식별당사는 전자지불결제대행업(PG)을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (a) 결제대행서비스의 제공, (b) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가 당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. 이에 당사는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식할 예정입니다. (3) 환불되지 않는 선수수수료 당사는 전자지불결제대행 계약의 체결시 프로그램의 설치등의 대가로 선수수수료를 수취하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 계약을 이행하기 위해 해야 하지만 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니라면 그 활동은 수행의무에 포함되지 않습니다. 선수수수료는 미래 재화나 용역에 대한 선수금이므로 그 미래 재화나용역을 제공할 때 수익으로 인식하여야 하며 당사의 경우 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. (4) 계약체결 증분원가 당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식할 예정이므로 이에 대응되는 계약체결 증본원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식할 예정입니다. (5) 변동대가 당사는 일부 고객 또는 고객의 고객에게 판매장려금을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사는 판매장려금의 제공으로 인한 대가의 변동을 반영하여 수익을 인식할 예정입니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4.7 연차개선 2014-2016 (1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 35), 재무위험관리 및 정책(주석 35), 민감도 분석(주석 19, 35)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 퇴직급여제도확정급여퇴 직 연금 제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문정보 4.1 영업부문에 대한 일반정보당사는 영업전략을 수립하는 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 기업 전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다. 외부고객으로부터의 수익은 주로 전자지불결제대행서비스 제공으로 창출된 것입니다. 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. 4.2 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 수수료매출 426,785,899 324,173,617 상품매출 15,157 223,358 용역매출 14,358,980 11,709,338 임대료수입 1,675,043 1,516,588 대출수수료 654,672 1,236,988 합 계 443,489,751 338,859,889 매출원가 수수료매출원가 358,422,038 267,263,655 상품매출원가 14,687 205,455 용역매출원가 3,380,737 1,597,238 임대료원가 1,339,518 1,152,949 합 계 363,156,980 270,219,297 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 5.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 - 50 보통예금 117,396,737 35,720,581 소 계 117,396,737 35,720,631 단기금융상품 정기예금 4,340,000 1,840,000 합 계 121,736,737 37,560,631 5.2 당기말 현재 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 보통예 금 2,533,918 천원, 정기예금 3,890,000천원 사용제한되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주분류 금융상품 종류 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 117,396,737 35,720,631 단기금융상품 4,340,000 1,840,000 매출채권 14,853,947 10,335,371 대출채권 3,473,368 39,414,636 기타금융자산 31,890,326 13,980,609 선급금 5,001,541 4,716,165 합 계 176,955,919 106,007,412 매도가능금융자산 매도가능금융자산 87,791,660 79,952,981 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 35,624 4,745 차입금 20,000,000 23,000,000 예수금 227,836,497 100,420,339 기타금융부채 31,421,292 21,492,667 전환사채 - 45,793,473 합 계 279,293,413 190,711,224 6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 이자수익 1,186,574 1,237,518 외환차손익 (162,566) (31,996) 외화환산손익 (8,982) 2,301 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 3,412,842 (3,303,418) 매도가능금융자산처분손익 1,446,988 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 1,049,832 2,076,591 7. 매도가능금융자산7.1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 79,952,981 54,007,770 취득 97,455,961 75,284,577 처분 (93,992,720) (45,104,215) 자본에 인식된 평가이익(손실) 4,375,438 (4,235,151) 기말금액 87,791,660 79,952,981 유동 42,659,181 53,179,364 비유동 45,132,479 26,773,617 7.2 매도가능금융자산의 상세내역 (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 주식 NHN한국사이버결제㈜ 966,972 4.94% 16,291,857 16,245,130 16,245,130 (46,727) 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.56% 100,000 (주1) 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808 9.04% 5,106,372 (주1) 5,106,371 - ㈜케이뱅크(보통주) 4,000,000 6.61% 20,400,000 (주1) 20,400,000 - ㈜케이뱅크(우선주) 602,154 6.32% 3,010,770 (주1) 3,010,770 - ㈜한국신용데이터 1,535 2.67% 270,208 (주1) 270,208 - 소 계 28,928,840 28,887,349 - 채무증권 중소기업금융채권(주2) - - 3,225,000 3,225,000 3,225,000 - 투자일임계약(MMW) - - 38,774,984 39,434,181 39,434,181 659,197 소 계 41,999,984 42,659,181 42,659,181 659,197 합 계 87,220,681 87,791,660 612,470 (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 주식 NHN한국사이버결제㈜ 903,713 5.00% 16,291,857 11,567,244 11,567,245 (4,724,612) 시장성 없는 주식 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 3.56% 100,000 (주1) 100,000 - One Payment Alliance Corporation 450,000 90.00% 41,490 - - - ㈜케이지 1,808 9.04% 5,106,372 (주1) 5,106,372 - ㈜케이뱅크 2,000,000 4.00% 10,000,000 (주1) 10,000,000 - 소 계 15,247,862 15,206,372 - 채무증권 중소기업금융채권(주2) - - 3,225,000 3,225,000 3,225,000 - 투자일임계약(MMW) - - 48,992,720 49,954,364 49,954,364 961,644 소 계 52,217,720 53,179,364 53,179,364 961,644 합 계 83,757,439 79,952,981 (3,762,968) (주1) 시장성 없는 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 당기말 현재 상기채권은 인터넷 지불서비스와 관련하여 전액 질권설정 되어 있습니다. 8. 매출채 권 및 대출채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,902,827 - 10,329,250 - 대손충당금 (103,880) - (103,880) - 받을어음 55,000 - 110,000 - 대출채권 2,912,132 669,573 39,223,973 299,000 대손충당금 (108,336) - (108,336) - 합 계 17,657,743 669,573 49,451,007 299,000 당사는 매출채권 및 대출채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 8.2 매출채권 및 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 및 대출채권 전기초 135,290 설정 76,926 전기말 212,216 설정 - 당기말 212,216 8.3 매출채권 및 대출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 17,228,632 47,599,530 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 997,712 2,140,288 3개월 초과 6개월 이하 97,828 10,189 6개월 초과 3,143 - 소 계 1,098,683 2,150,477 손상채권(주2) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 74,885 67,398 6개월 초과 137,331 144,818 소 계 212,216 212,216 합 계 18,539,531 49,962,223 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(주2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 및 대출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 9. 기타금융자산 9 .1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 4,471,295 - 8,328,470 - 대손충당금 (2,099,593) - (2,099,593) - 대여금 22,030,000 - 593,714 - 미수수익 372,587 - 41,981 - 보증금 - 7,116,037 - 7,116,037 합 계 24,774,289 7,116,037 6,864,572 7,116,037 9.2 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 전기초 12,691 설정 2,153,001 제각 (66,099) 전기말 2,099,593 설정 - 당기말 2,099,593 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 266,654 254,400 선납법인세 1,268,992 - 기타유동자산 76,472 76,448 합 계 1,612,118 330,848 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 130 - 130 1,510 - 1,510 12. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 및자본적지출 감가상각비 당기말 취득원가: 기계장치 10,434,056 136,798 - 10,570,854 임차시설물 518,913 132,522 - 651,435 집기비품 2,486,640 94,089 - 2,580,729 소 계 13,439,609 363,409 - 13,803,018 감가상각 및 손상차손누계액: 기계장치 (6,502,719) - (1,269,746) (7,772,465) 임차시설물 (478,912) - (34,328) (513,240) 집기비품 (2,272,991) - (108,002) (2,380,993) 소 계 (9,254,622) - (1,412,076) (10,666,698) 장부금액: 기계장치 3,931,337 136,799 (1,269,746) 2,798,390 임차시설물 40,001 132,521 (34,328) 138,194 집기비품 213,649 94,089 (108,002) 199,736 합 계 4,184,987 363,409 (1,412,076) 3,136,320 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 전기말 취득원가: 기계장치 6,357,933 3,259,448 816,675 - 10,434,056 임차시설물 518,913 - - - 518,913 집기비품 2,396,804 89,836 - - 2,486,640 소 계 9,273,650 3,349,284 816,675 - 13,439,609 감가상각 및 손상차손누계액: 기계장치 (5,620,251) - - (882,468) (6,502,719) 임차시설물 (395,554) - - (83,358) (478,912) 집기비품 (2,147,880) - - (125,111) (2,272,991) 소 계 (8,163,685) - - (1,090,937) (9,254,622) 장부금액: 기계장치 737,682 3,259,448 816,675 (882,468) 3,931,337 임차시설물 123,359 - - (83,358) 40,001 집기비품 248,924 89,836 - (125,111) 213,649 합 계 1,109,965 3,349,284 816,675 (1,090,937) 4,184,987 13. 투자부동산 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 및 후속적 지출 대 체 처 분 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 6,599,218 565,417 - - - 7,164,635 건물 8,890,884 1,825,562 18,000 (237,140) - 10,497,306 건설중인자산 - 18,000 (18,000) - - - 소 계 15,490,102 2,408,979 - (237,140) - 17,661,941 감가상각누계액: 건물 (617,266) - - 4,934 (260,460) (872,792) 장부금액: 토지 6,599,218 565,417 - - - 7,164,635 건물 8,273,618 1,825,562 18,000 (232,206) (260,460) 9,624,514 건설중인자산 - 18,000 (18,000) - - - 합 계 14,872,836 2,408,979 - (232,206) (260,460) 16,789,149 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 및 후속적 지출 처 분 감가상각비 전기말 취득원가: 토지 6,599,218 - - - 6,599,218 건물 6,136,270 2,754,614 - - 8,890,884 소 계 12,735,488 2,754,614 - - 15,490,102 감가상각누계액: 건물 (413,909) - - (203,357) (617,266) 장부금액: 토지 6,599,218 - - - 6,599,218 건물 5,722,361 2,754,614 - (203,357) 8,273,618 합 계 12,321,579 2,754,614 - (203,357) 14,872,836 14. 무형자산 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 증 가 처 분 대 체 상각액 당기말 취득원가: 특허권 96,680 - - 14,983 - 111,663 상표권 7,182 840 - - - 8,022 소프트웨어 11,701,172 160,685 - 2,004,447 - 13,866,304 영업권 2,569,775 - - - - 2,569,775 회원권 473,419 - - - - 473,419 건설중인무형자산 683,224 1,797,395 (2,019,430) - 461,189 소 계 15,531,452 1,958,920 - - - 17,490,372 상각 및 손상차손누계액: 특허권 (46,274) - - - (16,842) (63,116) 상표권 (3,714) - - - (1,190) (4,904) 소프트웨어 (3,134,042) - - - (2,491,810) (5,625,852) 영업권 (1,050,340) - - - - (1,050,340) 회원권 (283,942) - - - - (283,942) 소 계 (4,518,312) - - - (2,509,842) (7,028,154) 장부금액: 특허권 50,406 - - 14,983 (16,842) 48,547 상표권 3,468 840 - - (1,190) 3,118 소프트웨어 8,567,130 160,685 - 2,004,447 (2,491,810) 8,240,452 영업권 1,519,435 - - - - 1,519,435 회원권 189,477 - - - - 189,477 건설중인무형자산 683,224 1,797,395 - (2,019,430) - 461,189 합 계 11,013,140 1,958,920 - - (2,509,842) 10,462,218 (단위: 천원) 구 분 전기초 증 가 처 분 대 체 상각액 전기말 취득원가: 특허권 70,025 5,121 - 21,534 - 96,680 상표권 7,182 - - - - 7,182 소프트웨어 4,379,140 4,869,656 - 2,452,376 - 11,701,172 영업권 2,569,775 - - - - 2,569,775 회원권 843,419 30,000 (400,000) - - 473,419 건설중인무형자산 - 658,105 - 25,119 - 683,224 소 계 7,869,541 5,562,882 (400,000) 2,499,029 - 15,531,452 상각 및 손상차손누계액: 특허권 (31,795) - - - (14,479) (46,274) 상표권 (2,564) - - - (1,150) (3,714) 소프트웨어 (1,683,387) - - - (1,450,655) (3,134,042) 영업권 (1,050,340) - - - - (1,050,340) 회원권 (283,942) - - - - (283,942) 소 계 (3,052,028) - - - (1,466,284) (4,518,312) 장부금액: 특허권 38,230 5,121 - 21,534 (14,479) 50,406 상표권 4,618 - - - (1,150) 3,468 소프트웨어 2,695,753 4,869,656 - 2,452,376 (1,450,655) 8,567,130 영업권 1,519,435 - - - - 1,519,435 회원권 559,477 30,000 (400,000) - - 189,477 건설중인무형자산 - 658,105 - 25,119 - 683,224 합 계 4,817,513 5,562,882 (400,000) 2,499,029 (1,466,284) 11,013,140 15. 종속기업 및 관계기업 투자 당기말과 전기말 현재 지분법적용 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(주1) 소재국 결산월 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 종속기업 ㈜케이지모빌리언스(주2) 49.31% 대한민국 12월 91,557,268 91,557,268 66,704,082 66,704,082 ㈜케이지로지스(주3) - 대한민국 12월 - - 59,500,000 41,400,000 ㈜케이지올앳 60.00% 대한민국 12월 27,002,815 27,002,815 27,000,000 27,000,000 KG RUS LLC. 100.00% 러시아 12월 451,880 451,880 - - 소 계 119,011,963 119,011,963 153,204,082 135,104,082 관계기업 브이피㈜ 20.66% 대한민국 12월 1,775,163 1,775,163 1,775,163 1,775,163 이데일리㈜ 36.27% 대한민국 12월 18,663,311 18,663,311 18,663,311 18,663,311 지코드이노베이션 30.00% 대한민국 12월 200,000 200,000 200,000 200,000 ㈜에잇퍼센트(주4) 19.47% 대한민국 12월 4,350,000 2,350,000 4,350,000 4,350,000 소 계 24,988,474 22,988,474 24,988,474 24,988,474 합 계 144,000,437 142,000,437 178,192,556 160,092,556 (주1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) 당사는 기업회계기준서 제 1110호에 따라 피투자자에 대한 사실상 지배력을 보유하고 있습니다.(주3) 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜케이지로지스 지분100%를 ㈜유일에 매각하였으며 매각금액 및 매각에 따른 처분손실은 각각 10,000천원 및 41,390,000천원 입니다.(주4) 당 사의 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.한편, 당기에 해당 주식에 대하여 2,000,000천원의 손상을 인식하였습니다. 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 2,375,435 - 604,014 - 미지급금 6,617,388 - 5,645,396 - 예수보증금 21,256,469 - 14,077,257 - 임대보증금 - 1,172,000 - 1,166,000 합 계 30,249,292 1,172,000 20,326,667 1,166,000 17. 기타부채17.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 165,470 - 166,507 선수수익 - - - 부가세예수금 10,373,209 - 7,434,771 반품충당부채 184,082 - - 장기종업원급여충당부채 - 287,146 - 합 계 10,722,761 287,146 7,601,278 17.2 당기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기근무원가 83,675 순이자비용 8,191 합 계 91,866 17.3 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 - 대체(주1) 274,026 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 83,675 - 순이자비용 8,191 소 계 91,866 급여지급액(정산금액 포함) (70,000) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,746) 기말잔액 287,146 (주1) 당기 중 미지급비용에서 기타장기종업원급여부채로 대체되었습니다. 18. 차입금18.1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입과목 연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 산업운영자금대출 2.28% 10,000,000 10,000,000 씨티은행 기업운전일반자금대출 2.46% 10,000,000 10,000,000 KEB하나은행 기업운전일반자금대출 3.12% - 3,000,000 합 계 20,000,000 23,000,000 18.2 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 행 사 상 각 상 환 전기말 신주인수권부사채 2013.07.31 2018.07.31 1,800,000 - - (1,800,000) - 18.3 당사는 2013년 7월 31일에 시설자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행금액 30,000,000,000원 발행일 2013년 7월 31일 만기일 2018년 7월 31일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 0% 원금상환방법 만기일시상환 행사청구기간 2014년 7월 31일 ~ 2018년 6월 30일 행사가격 11,666원/주 행사가능주식수 21,429 조기상환청구 2015년 7월 31일부터 가능 신주인수권부사채의 행사가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 행사가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다. 한편, 신주인수권의 행사로 발행된 주식은 2,449,844주 입니다. 18.4 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기초 상 각 상환 당기말 전환사채 2015.02.04 2019.02.04 45,000,000 - (45,000,000) - 전환권조정 (112,287) 112,287 - - 상환할증금 905,760 - (905,760) - 합 계 45,793,473 112,287 (45,905,760) - (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 전기초 상 각 전기말 전환사채 2015.02.04 2019.02.04 45,000,000 - 45,000,000 전환권조정 (1,456,435) 1,344,148 (112,287) 상환할증금 905,760 - 905,760 합 계 44,449,325 1,344,148 45,793,473 18.5 당사는 2015년 2월 4일에 시설자금 조달 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행금액 45,000,000,000원 발행일 2015년 2월 4일 만기일 2019년 2월 4일 이자율 액면이자율 0%, 보장수익율 1% 원금상환방법 만기일시상환 행사청구기간 2016년 2월 4일 ~ 2019년 2월 4일 행사가격(주1) 19,400원/주 행사가능주식수(주1) 2,319,587주 조기상환청구 2017년 2월 4일부터 가능 (주1) 최초 행사가액은 24,197원이었으나, 2015년 11월 4일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 19,400원으로 조정 되었습니다.이에 따라 행사가능 주식수는 1,859,734주에서 2,319,587주로 조정되었습니다. 한편, 전환권의 행사로 발행된 주식은 없으며 전환사채는 당기 중 전액 상환하였습니다. 19. 순확정급여자산(부채) 19.1 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,847,892 2,789,651 사외적립자산의 공정가치 (2,900,995) (2,704,238) 재무상태표상 순확정급여부채(자산)(주1) (53,103) 85,413 (주1) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다. 19.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 784,111 866,201 순이자비용 20,973 21,453 합 계 805,084 887,654 19.3 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 85,413 41,378 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 784,111 866,201 - 순이자비용 20,973 21,453 소 계 805,084 887,654 퇴직급여지급액 17,875 (94,123) 순확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (29,064) (33,756) - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 44,531 64,136 - 경험조정 7,766 (97,195) 소 계 23,233 (66,815) 계열사로부터전출입 (112,950) (14,482) 기여금납입액 (871,758) (668,198) 기말잔액 (53,103) 85,413 19.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,789,651 2,576,610 급여비용(당기손익) - 근무원가 784,111 866,201 - 이자비용 86,956 82,045 소 계 871,067 948,246 퇴직급여지급액 (620,599) (600,920) 확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (29,064) (33,756) - 경험조정 7,766 (97,195) 소 계 (21,298) (130,951) 계열사로부터전출입 (170,929) (3,334) 기말잔액 2,847,892 2,789,651 19.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,704,238 2,535,232 급여비용(당기원가) - 이자수익 65,983 60,592 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (44,531) (64,136) 사용자의기여금 871,758 668,198 퇴직급여지급액 (638,474) (506,796) 계열사로부터전출입 (57,979) 11,148 기말잔액 2,900,995 2,704,238 19.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.82% 2.44% 미래임금상승률 3.00% 3.07% 19.7 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (197,829) 231,363 임금상승률 1% 228,724 (199,422) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (210,229) 244,915 임금상승률 1% 246,262 (215,107) 20. 법인세 20.1 당기 및 전기 중 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 - 6,736,332 법인세환급액 (1,475,616) (394,173) 전기 차이분 조정 (246,315) - 연결납세로 인한 변동액 - (4,240,255) 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 (1,918,389) (2,432,181) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (959,409) 1,127,159 미환류소득세액 - 257,816 법인세비용 (4,599,729) 1,054,698 계속사업법인세비용 (4,599,729) 1,054,698 20.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 4,375,438 (962,596) 3,412,842 (4,235,151) 931,733 (3,303,418) 확정급여제도의 재측정요소 (14,487) 3,187 (11,300) 66,815 (14,699) 52,116 자기주식처분손실 - - - (955,114) 210,125 (744,989) 합 계 4,360,951 (959,409) 3,401,542 (5,123,450) 1,127,159 (3,996,291) 20.3 당사의 당기 및 전기 중 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익(손실) (42,905,893) 6,479,259 적 용세율( 당기: 22% 및 전기: 22.06%)에 따른 법인세 (9,439,296) 1,403,437 법인세추납(환급)액 (1,475,616) (394,173) 조정사항 비공제비용 10,819,368 161,169 비과세수익 (222,931) (166,819) 세액공제 - (179,157) 전기 차이 조정분 (246,315) - 이연법인세의 미인식효과 (3,982,000) 3,982,000 연결납세로 인한 변동액 - (4,240,256) 미환류소득세액 - 257,816 세율차이 등 (52,939) 230,681 법인세비용 (4,599,729) 1,054,698 유효세율(주1) - 16.28% (주1) 당사는 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.20.4 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 기초변동 증 가 감 소 기말잔액 인식한 이연법인세자산(부채) 대손충당금 1,903,028 - 2,051,212 1,903,028 2,051,212 451,267 대손충당금(유엘로지스) - - 4,833,333 - 4,833,333 1,063,333 퇴직급여충당부채 2,294,582 - 849,770 620,599 2,523,753 555,225 회원권 6,600 - - - 6,600 1,452 매도가능증권손상차손 51,489 - - - 51,489 11,328 영업권 461,929 - - - 461,929 - 미지급비용 576,707 - 266,832 576,708 266,831 58,703