KG이니시스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 - 전자상거래

전자상거래산업은 오프라인에서 이루어지던 거래가 온라인상에서 시공간의 제약 없이 편리하게 이루어지는 형태의 산업입니다.

인터넷이 주요 커뮤니케이션 수단으로 자리 잡으면서 직접 상점에 가지 않고도 상거래를 하는 것이 일상화 되었는데 이처럼 인터넷을 이용한 시간적, 공간적 한계 없이 다양한 서비스를 누릴 수 있는 기술적 배경에는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)가 있었습니다. 전자지불결제서비스는 전자상거래, 특히 쇼핑몰 등의 온라인 지불결제와 관련하여 은행, 카드사 등 금융기관과 쇼핑몰, 소비자 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 신용카드를 포함하여 계좌이체, 핸드폰결제 등 다양한 결제수단을 통해 지원하는 서비스 입니다. 최근 스마트폰 및 태블릿PC 보급의 확산으로 인하여 모바일 결제가 증가하는 추세로 당사는 모바일 결제 솔루션인 이니페이 모바일, KPAY, WPAY 등을 통하여 그 영역을 확장하고 있습니다. 또한 새로운 기술의 발달로 온,오프라인의 경계가 사라지고 온라인 전자 상거래시장은 더욱 다양한 플랫폼으로 확장되어 전자결제시장은 지속적인 성장을 이룰것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성- 전자상거래통계청(온라인쇼핑시장동향)에 따르면 전자상거래 시장은 2018년 112조원에서 2019년 135조원으로 18.4% 성장하였습니다.이는 O2O서비스, 간편결제 서비스 활성화 등의 이유로 오프라인 결제영역이 온라인으로 넘어오고 있기 때문이라고 보여집니다. 당사의 전방시장은 추후에도 이러한 고성장을 지속할 수 있을 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성- 전자상거래전자지불서비스시장은 경기변동에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 다만 당해 사업은 인터넷 상에서 다양한 분야와 여러가지 목적에 따라 이용되기 때문에 경기변동과 직,간접적인 연관성은 확인하기 어렵습니다. 또한 전자지불 결제수단에서 신용카드 거래금액이 다수를 차지하는 만큼 정부당국의 금융정책과 카드사들의 수수료정책에 따라 수익측면에서 영향을 받을 수 있는 가능성이 있습니다. (4) 경쟁요소- 전자상거래 현재 국내 전자지불서비스 시장은 KG이니시스를 선두로 LG유플러스, NHN한국사이버결제 등 다수의 업체가 경쟁을 벌이고 있습니다. 이와같은 시장상황에서 당사는 전자지불대행 거래액 규모에서 PG분야 선두업체로 자리잡고 있습니다. 이는 당사가제공하는 이니페이(INIpay) 전자지불서비스가 결제의 보안성, 거래의 안정성, 지불수단의 다양성, 고객지향적 정산서비스등 에서 경쟁력을 확보하고 있기 때문입니다.(5) 관련법령 또는 정부규제 등전자금융거래법(이하 "전금법"이라 합니다.)은 전자금융거래의 법률관계를 명확히 하여 전자금융거래의 안전성과 신뢰성을 확보함과 동시에 전자금융의 건전한 발전을 위한 기반조성을 위해 제정되었고, "전금법" 의 시행에 따라 당사는 전자지급결제대행업체로 "전금법" 제28조 제4호 즉, "전자지급결제대행에 관한 업무를 행하고자 하는 자는 금융위원회에 등록하여야 한다”라는 규정에 따라 현재 전자금융업자로 등록되어 있습니다.

나. 회사의 현황1) 영업개황-전자상거래

KG이니시스는 지난 1998년 창립한 국내 최대 전자결제업체로 사업 시작 후 국내 최초로 암호화 인증기술과 데이터 보호기술, 전자서명기술을 기반으로 안전한 전자결제솔루션을 제공, 2년 여 만에 국내 인터넷 전자결제 서비스 분야 1위 기업으로 성장했습니다. 또한 재무적인 안정성을 인정받아 설립 4년 만에 업계 최초 코스닥 시장에 상장되었으며, 자체 개발한 지불서비스 브랜드인 '이니페이(INIpay)'는 국내 신용카드 PG시장에서 시장점유율 1위를 차지하고 있는 KG이니시스의 대표 서비스로 자리 잡았습니다. 당사는 업계최초인 IDC(인터넷데이터센타) 이중화로 거래의 안정성을 확보하는 등 국내 최고의 기술력과 안정성을 바탕으로 고객의 만족에 최선을 다 하고 있습니다. 또한, 계좌이체, 모바일 결제 원천서비스를 보유하고 있는 통합전자결제서비스 제공업체로서 수익성에 있어서도 뛰어난 경쟁력을 갖추고 있습니다. 당사는 현재 국내 최다인 14여만개의 가맹점에게 PG서비스를 제공하고 있습니다.

(2) 시장점유율

전자결제시장 점유율로 본 경쟁구도는 당사가 선두를 유지하고 있고, 경쟁업체로는 LG U+, NHN한국사이버결제 등이 있습니다.(3) 시장의 특성일정한 요건을 갖추고 금융감독원에 등록해야하는 전자금융거래법의 시행은 영세한 신규업체의 진입을 막는 진입장벽 역할을 하였습니다. 현재 당사를 포함한 상위 업체가 시장 지배력을 확대하기 위하여 선의의 경쟁을 하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 케이페이(KPAY)정부가 발표한 '전자상거래 결제 간편화 방안' 의 일환으로 PG사가 카드정보를 저장할 수 있도록 신용카드 가맹점 표준 약관이 개정되는 등 규제 여건이 개선되고 있으며, 당사는 페이팔과 알리페이와 같은 원클릭 간편결제 서비스인 KPAY(케이페이)를 통하여 시장에서 요구해 왔던 원클릭 간편결제서비스를 통해 당사의 시장점유율을 더욱 확대해 나가고 있습니다. 또한 2016년 7월에는 현재 서비스 중인 간편결제 서비스 KPAY를 더욱 고도화한 WPAY를 출시해 고객들이 더욱 빠르고 편리하게사용할 수 있도록 하고 있습니다. WPAY는 어플리케이션을 다운받을 필요 없는 간편한 웹 결제 방식으로, 별도의 APP 설치 없이, PC와 모바일 어디에서든 사용 가능하며 가맹점의 결제 시스템과 바로 연계되어 결제 단계를 대폭 줄인 것이 특징으로, WPAY가 본격적으로 가맹점에 공급되기 시작하면 간편결제 시장에서 WPAY의 점유율이 보다 상승할 것으로 기대됩니다.- 인터넷전문은행당사는 인터넷전문은행인 케이뱅크의 주요주주사로 참여하였습니다.인터넷전문은행에서는 결제 플랫폼을 활용한 다양한 신규 지급결제 서비스와 빅데이터를 활용한 새로운 신용평가시스템을 도입한 중금리 신용대출 서비스를 제공할 계획이며, 이를 통해 금융소비자에게 다양한 혜택을 제공하고 현재의 은행산업 경쟁력제고의 촉매제 역할을 할 예정입니다.- VAN사업당사는 2017년 1월 금융감독원에 VAN사업을 위한 등록절차를 끝마치고 2019년 7월부터 오프라인 VAN서비스를 개시하였습니다. 당사는 온라인 PG업계 1위 사업자로, 결제 사업에 오랜 운영 노하우와 카드사, 은행 등 금융기관과의 협의 능력을 보유하고 있어 VAN 사업에 진출하면 다양한 시너지 효과를 창출할 수 있을 것으로 기대됩니다.- 기타 신규사업알리페이, 페이팔, 텐센트에 이어 연간 거래금액 16조원 규모(2015년)의 베이징시 산하 국영 전자결제 기업 PayEase와 제휴 계약을 체결하게 되면서 글로벌 결제 영역을더욱 확대하고 있습니다. PayEase는 애플, 아마존, HP, 발리, 돌체앤가바나 등의 글로벌 기업을 포함한 4,500여 개의 대형 가맹점을 보유하고 있으며 현재 중국 내 애플아이튠즈와 애플페이의 독점 서비스사 입니다. 당사와 PayEase의 제휴로 PayEase의 중국 및 글로벌 가맹점에서, 국내 고객은 원화로 신용카드 및 계좌이체 결제를 이용할 수 있게 할 계획이며, PayEase 고객은 한국 내 당사 가맹점에서 위안화로 결제할 수 있게 할 예정입니다. 양사는 앞으로 PayEase가 운영하고 있는 ‘ TradeEase’(중국정부 공동 추진하는 B2B 크로스보더 전자상거래 사이트)와 유사한 형태의 한국 B2B 크로스보더 전자상거래 사이트를 구축하여 공동 서비스를 추진하는 등 다양한 사업 기회를 모색해 나갈 예정입니다.(5) 조직도

다. 연결부문 매출에 관한 사항

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영업활동

전자상거래 및 유통	전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출

교육사업	인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영

요식업	체인화음식점업(프랜차이즈)

부동산임대업	부동산임대업

연결기업은 영업전략을 수립하는 지배기업의 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 부분별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	감가상각비(*)	매출액	영업손익	감가상각비(*)

전자상거래 및 유통	696,698,616	78,420,583	7,247,366	691,552,469	59,998,040	11,710,271

교육사업	63,531,002	2,340,096	5,793,018	65,650,622	2,738,072	1,564,712

요식업	209,798,452	3,916,412	6,039,775	184,340,109	(1,555,150)	5,999,560

부동산임대업	6,183,045	2,763,893	744,457	-	-	-

내부거래제거	(20,108,461)	(1,295,350)	1,370,008	(16,918,909)	(755,441)	1,192,844

합 계	956,102,654	86,145,634	21,194,624	924,624,291	60,425,521	20,467,387

(*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 감가상각비입니다.

라. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요

케이지이니시스는 "전자상거래”라는 단어가 익숙하지 않았던 1998년, 전자결제서비스시스템을 개발, 서비스를 개시하고 시장을 개척하였습니다. 또한, 현재까지 국내전자 결제 서비스 No.1 기업으로 해당 시장을 선도하고 있습니다. 이에 걸맞게 결제 고객이 더욱 편리하게 이용할 수 있도록 결제 시스템의 업그레이드를 위해 연구개발 하고 있습니다. 또한 기존 결제 외에 새로운 결제 및 인증 수단을 개발하고, 다양한 결제 고객 환경의 요구 사항을 충족시키기 위한 Cross-Platform 결제시스템 개발 및개인간 전자결제 서비스인 INIP2P개발 등을 통해 PG 산업의 기술표준을 선도하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직

IT실이 결제시스템 개발, 연구 및 운영을 책임지고 있습니다.

(3) 연구개발 비용 회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

과 목	제22기	제21기	제20기

원 재 료 비	-	-	-

인 건 비	5,553	4,803	4,404

감 가 상 각 비	-	-	80

위 탁 용 역 비	-	-	-

기 타	-	-	-

연구개발비용 계	5,553	4,803	4,484

회계처리	판매비와 관리비	5,553	4,803	4,484

개발비(무형자산)	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.58%	0.52%	0.59%

*K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. (4) 연구개발 실적 회사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다.

Project 명	연구결과 및 기대효과

정보보호 안전진단 필증 획득	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니포인트 카드 결제 시스템 개발	차별화된 서비스 제공

네이버 체크아웃 결제 시스템 개발	가맹점 거래 증대 및 신규 가맹점 확대

INIpayFlash 스크린 키보드 개발	개인 정보 보안

종합정보시스템 기준정보 품질 고도화	성능 향상 및 안정적인 서비스 제공

간편 결제 서비스 개발	다양한 결제 서비스 제공 및 차별화된 서비스 제공

PCIDSS 인증	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

정보 보호 안전 진단 시행	정보통신망 및 정보통신서비스에 대한 안정성과 신뢰성 확보

이니페이 오픈웹 결제	다양한 결제 서비스 제공

쿠팡 로켓페이 휴대폰결제 시스템 개발	가맹점 거래 확대 및 이용자 편의성 확대

NHN Payco 휴대폰결제 시스템 개발	가맹점 거래 확대 및 이용자 편의성 확대

휴대폰결제 야쿠르트 분할정산 시스템 개발	차별화된 결제/정산 시스템 제공

SKT T페이 결제 시스템 개발	SKT 고객 특화 오프라인결제시스템 제공

결제 연동 API 시스템 개발	기존 모듈설치 방식이 아닌 API 연동을 통한 결제 기능 제공

번역 시스템 개발	실시간, 준실시간 가맹점 번역 서비스 제공

차세대 승인 시스템	승인 시스템 성능 향상 및 안정적인 서비스 제공

테이블 오더 시스템 개발	QR을 통한 결제 시스템 제공

(5) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 지식재산권에 관한 사항

발명의 명칭(관련 서비스)	취득일(등록일)	내용

가상 키보드 제공 방법	2012.05.07	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 데이터 처리 방법	2012.08.28	특허취득

스마트 카드 판독기 드라이버에 의한 온라인 결제 처리 방법	2012.08.28	특허취득

상품정보 별 간단 결제 방법 및 시스템(이니페이 익스프레스)	2014.05.14	특허취득

웹 플랫폼 독립형 결제 운영 방법 및 시스템 (웹표준 결제)	2014.06.27	특허취득

대규모 거래의 서비스 장애 검출 방법(코드기반 모니터링 시스템)	2014.06.23	특허취득

원스탑 결제 중계 서비스 방법 (카페24 제공 중)	2014.09.29	특허취득

제휴사 앱을 이용한 결제 방법 및 시스템	2014.12.09	특허취득

결제처리를 위한 제휴사 앱 인증 방법	2015.03.19	특허취득

잭 플러그 연결 상태를 이용한 선택적 결제 운영방법	2015.03.19	특허취득

결제프로그램의 실행 환경에 따른 결제 처리 방법(페이팝)	2015.03.31	특허취득

모금계정 운영 방법	2015.04.27	특허취득

결제 요청 분배 방법 및 시스템	2016.02.24	특허취득

암호 행렬 인증을 이용한 모바일 결제 처리 방법	2016.02.29	특허취득

이용자 기반 인증수단 처리 방법	2016.04.29	특허취득

비동기식 지역 분산형 지불게이트웨이 운영 방법	2016.05.19	특허취득

중고 물품 거래 방법 및 시스템	2016.07.18	특허취득

해외 관광객을 위한 주문 상품의 국내 수령 인증 서비스 방법	2016.08.31	특허취득

해외 고객을 위한 맞춤형 배송 서비스 제공 방법	2016.09.06	특허취득

2) 경영상의 주요 계약(단위:백만원, $1)

구 분	계약일자	계약내용	상대방	금액	비고

BW계약변경	'10.02.25	BW 발행조건 일부변경	-	-	-

Bond 상환	'10.04.08	Bond $20,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

Bond 상환	'11.04.08	Bond $10,000,000 상환	Crane Partners, LLC	-	-

워런트 액면가액 분할	'11.08.09	액면가 $10,000 로 변경.	Crane Partners, LLC	-	-

지분취득	'12.01.16	이데일리(주) 지분 33% 취득	케이지케미칼(주)	18,634	-

지분취득	'12.02.22	(주)케이지 지분 9.0% 취득	(주) 케이지이티에스	5,106	-

지분취득	'12.09.24	(주)케이지옐로우캡 유상증자 참여 6.2%	(주)케이지옐로우캡	1,000	-

BW발행	'13.07.30	BW 발행	-	30,000	-

합병결정	'14.10.14	(주)케이지옐로우캡 소규모 합병결정	-	-	-

전환사채 발행	'15.02.02	전환사채 발행	(주)엔씨소프트	45,000	-

택배사업 영업양도	'15.07.17	택배사업 영업양도	(주)케이지로지스	15,485	-

(주)케이지로지스 유상증자	'15.11.16	유상증자 550억원	(주)케이지로지스	55,000	-

자기주식처분	'16.06.29	자사주 처분(1,329,005주)	(주)엔에이치엔엔터테인먼트	17,742	-

지분취득	'16.06.29	엔에이치엔한국사이버결제 주식 903,713주 취득	(주)엔에이치엔엔터테인먼트	16,222	-

지분취득	'16.09.30	(주)케이지올앳주식 600,000주 취득	(주)삼성카드, (주)삼성물산	27,000	-

(주)케이지모빌리언스 유상증자	'17.01.16	(주)케이지모빌리언스 주주배정후 실권주일반공모	(주)케이지모빌리언스	50,400	-

지분취득	'17.04.27	(주)케이뱅크은행 주식 2,000,000주 추가 취득	(주)케이지모빌리언스	10,400	-

지분처분	'17.10.30	(주)케이지로지스 주식 12,100,000주 전량 처분	(주)유엘	41,400	장부가액

자기주식취득	'19.06.30	자기주식 취득(730,054주)	-	10,511	-

지분처분	'19.06.30	엔에이치엔한국사이버결제 주식 667,044주 처분	-	11,373	-

자기주식취득	'19.07.10	자기주식 취득(269,946주)	-	4,084	-

지분취득	'19.07.12	LB 전문투자형사모부동산투자신탁 9호 취득(415억주)	LB 전문투자형사모부동산투자신탁 9호	72,900	-

(주)케이지스틸 유상증자	'19.08.16	(주)케이지스틸주식 11,200주 취득	(주)케이지스틸	28,000	-

마. 위험관리의 목적 및 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

- 시장위험(1) 외환 위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD

금융자산

현금및현금성자산	107,352	1,898,644	71,141

금융자산 계	107,352	1,898,644	71,141

금융부채

매입채무및기타채무	239,611	-	1,271,588

금융부채 계	239,611	-	1,271,588

순 노출액	(132,259)	-	(1,200,447)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

당기	전기

USD	(1,323)	(12,004)

JPY	202	-

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 금융상품의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSPI	-	-	13,257	(13,257)

KOSDAQ	42,310	(42,310)	3,764,029	(3,764,029)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(188,118)	188,118	559,869	(559,869)

- 신용 위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 대출채권, 금융선급금 및 기타채권 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 보고기간 말로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.01%	0.40%	12.16%	30.71%	98.58%	28.55%

매출채권	35,759,136	515,748	783,627	196,630	15,363,289	52,618,430

대출채권	983,804	-	-	-	-	983,804

손실충당금	(2,271)	(2,083)	(95,315)	(60,388)	(15,145,096)	(15,305,153)

전기말

기대 손실률	0.02%	0.27%	3.51%	0.94%	97.01%	26.76%

매출채권	34,673,297	4,320,378	197,126	196,296	15,831,542	55,218,639

대출채권	2,285,026	-	-	-	-	2,285,026

손실충당금	(8,418)	(11,593)	(6,922)	(1,854)	(15,358,235)	(15,387,022)

당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	대출채권	매출채권	대출채권

당기초 손실충당금	15,387,022	-	17,958,326	108,336

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(81,869)	-	(2,453,249)	(946)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	(118,055)	(107,390)

당기말 손실충당금	15,305,153	-	15,387,022	-

(나) 금융선급금

기초와 기말의 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.86%	17.05%	45.63%	55.38%	87.57%	28.43%

금융선급금	188,795,107	13,973,894	6,544,538	7,393,830	85,411,022	302,118,391

손실충당금	(1,623,915)	(2,382,008)	(2,986,067)	(4,094,447)	(74,798,262)	(85,884,699)

전기말

기대 손실률	0.62%	16.76%	43.44%	54.12%	89.71%	23.25%

금융선급금	233,500,825	23,073,112	8,195,074	6,889,331	76,251,009	347,909,351

손실충당금	(1,328,840)	(3,866,684)	(3,559,993)	(3,728,609)	(68,403,928)	(80,888,054)

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초 손실충당금	80,888,054	54,528,502

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	11,516,749	31,211,799

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(9,004,912)	(7,849,796)

제각된 채권의 회수	2,484,808	2,997,549

당기말 손실충당금	85,884,699	80,888,054

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 대출채권, 금융선급금, 기타채권의 총장부금액은 439,020백만원 (전기말: 483,718 백만원)입 니 다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

미수금	대여금	기타

기초 손실충당금(*)	676,807	423,896	35,500

'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	26,912	52,289	(12,000)

제각	(205)	-	-

기말 손실충당금(*)	703,514	476,185	23,500

(단위: 천원)

구 분	전기

미수금	대여금	기타

전기말 - 기준서 제1039호 (*)	2,399,364	120,282	46,500

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	2,399,364	120,282	46,500

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,497,957	317,924	(11,000)

제각	(4,220,514)	(14,310)	-

당기말 손실충당금(*)	676,807	423,896	35,500

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

- 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

매입채무	11,806,089	-	-	-	-	-	11,806,089

기타채무	125,240,916	794,487	85,366	4,083,468	100,000	926,430	131,230,667

금융예수금	294,670,994	-	-	-	-	-	294,670,994

차입금 및 사채(*)	53,772,850	39,942,847	86,082,958	4,723,038	9,649,767	133,707,468	327,878,928

리스부채	6,612,598	6,583,756	12,519,815	18,875,504	13,599,700	22,847,800	81,039,173

파생상품부채	-	95	-	-	-	-	95

합 계	492,103,447	47,321,185	98,688,139	27,682,010	23,349,467	157,481,698	846,625,946

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

매입채무	10,461,039	-	-	-	-	-	10,461,039

기타채무	75,495,454	2,129,638	2,866,745	1,875,955	-	-	82,367,792

금융예수금	241,048,337	-	-	-	-	-	241,048,337

차입금 및 사채(*)	129,681,234	9,843,362	8,085,866	2,755,979	51,048,779	9,996,000	211,411,220

파생상품부채	-	15,000,000	-	-	-	-	15,000,000

합 계	456,686,064	26,973,000	10,952,611	4,631,934	51,048,779	9,996,000	560,288,388

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

- 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	897,284,369	593,991,340

자본 총계	380,726,491	338,325,234

예금(*1)	267,719,349	179,631,966

차입금 및 사채	307,794,763	206,049,403

부채비율	235.68%	175.57%

순차입금비율(*2)	10.53%	7.81%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 당기 현재 연결실체의 파생상품(Put Back Option) 계약 내역은 다음과 같습니다. 계약(상품)의 명칭 : 수익자간 약정서거래상대방 : 미래에셋캐피탈 주식회사, 신한캐피탈 주식회사계약일 : 2018년 5월 30일계약내용(조건) : 가. 제1종 수익자[미래에셋캐피탈(주), 신한캐피탈(주)]가 계약일로부터 1년(2019년 5월 31일) 후부터 제2종 수익자[케이지케미칼(주), (주)케이지이니시스, 케이지이티에스(주)]에게 자신들의 'LB 전문투자형사모부동산투자신탁 9호'(이하 '신탁 9호'라 함)의 제1종 수익증권의 전부 또는 일부를 매도할 수 있는 권리(풋옵션)나. 제2종 수익자가 제1종 수익자의 '신탁 9호' 제1종 수익증권 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 권리(콜옵션) 다. 최초 계약금액 (각 회사별 풋옵션 대상 금액)케이지케미칼(주) : 180억원(주)케이지이니시스 : 150억원케이지이티에스(주) : 70억원 ※ LB 전문투자형사모부동산투자신탁 9호: 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제3조의 전문투자형 사모집합투자기구로써 서소문 KG타워 운용을 위한 투자기구임 ※ 2019년 7월 19일 추가로 2종 수익권증권 415억주를 KG케미칼(주), 케이지이티에스(주), (주)케이지제로인, (주)케이지로부터 729억원에 취득하였으며, 이로 인하여 2종수익 증서 전량을 보유하게 되었습니다. (해당 수익권과 관련된 권리의무를 매도인으로부터 전부 양수하였습니다.) 사. 공정가치 서열체계

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금및현금성자산	255,122,936	255,122,936	166,371,045	166,371,045

장단기금융상품	12,596,413	12,596,413	13,260,921	13,260,921

금융선급금	216,233,692	216,233,692	267,021,297	267,021,297

매출채권 및 대출채권	38,297,082	38,297,082	42,116,643	42,116,643

기타채권	79,781,156	79,781,156	77,171,247	77,171,247

파생상품자산	-	-	273,429	273,429

공정가치측정금융자산	84,975,076	84,975,076	78,438,026	78,438,026

소계	687,006,355	687,006,355	644,652,608	644,652,608

금융부채

매입채무	11,806,089	11,806,089	10,461,039	10,461,039

금융예수금	294,670,994	294,670,994	241,048,337	241,048,337

기타채무	131,230,667	131,230,667	82,367,792	82,367,792

리스부채	74,307,467	74,307,467	-	-

파생상품부채	95	95	24,600	24,600

(장단기)차입금	197,994,763	197,994,763	96,249,403	96,249,403

(유동 및 비유동)사채	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

(유동 및 비유동)교환사채	9,800,000	9,800,000	9,800,000	9,800,000

소계	819,810,075	819,810,075	539,951,171	539,951,171

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 141,030 - - 141,030 - 비상장주식 - - 64,893,684 64,893,684 - 비지분상품 - - 19,940,362 19,940,362 파생상품부채 - - 95 95 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 - 상장주식 12,590,953 - - 12,590,953 - 비상장주식 - - 32,410,179 32,410,179 - 비지분상품 - - 33,436,894 33,436,894 파생상품자산 - - 273,429 273,429 파생상품부채 - - 24,600 24,600 아. 수주상황당사는 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주현황(장기매출계약, 장기용역 제공계약 등을 포함한다)에 대하여 수주일자, 납품기간, 수주총액, 기납품액, 수주잔고 등을 기재하고, 수주의 계절적 변동요인 등 수주와 관련한 중요한 사항을 추가로 기재하여야 하나 당사의 사업 특성상(PG) 가맹점 개수가 약 14만개 정도이며, 계약 당사자간 이의가 없는 경우 자동갱신되는 형태의 계약이므로 기재를 생략합니다. 1-2. 종속회사의 사업 내용 [(주)케이지모빌리언스 사업 내용] 1. 사업의 개요 당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화를 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway) 업체 입니다. 가. 사업의 현황 (1) 산업의 특성 (가) 인터넷 및 통신인프라산업과의 밀접한 연관성당해 산업은 인터넷, 통신인프라 산업 및 온라인/모바일 결제 등과 밀접한 관계를 가지고 있으며, 디지털콘텐츠 시장 및 실물시장의 성장정도에 따라 당해 산업의 성장속도가 결정됩니다(나) 소액결제 및 마케팅수단화(제1고객인 가맹점 측면)당해 산업의 고객은 크게 2분류로 구분합니다. 제1고객은 결제서비스를 이용하여 사용자에게 콘텐츠 및 상품을 제공하는 가맹점이며, 제2고객은 결제서비스를 이용하는사용자를 의미합니다. 당해산업의 특성을 알기 위해 고객군 별로 시장의 특성을 살펴보도록 하겠습니다.먼저 제1고객인 가맹점 측면에서 당해 산업은 중요한 마케팅수단으로 부각되었습니다. 기존에는 콘텐츠 및 상품 제공시 사용할 수 있었던 결제수단이 신용카드, 계좌이체 및 무통장입금 등이었으나, 사용자 결제불편 및 개인신용정보의 유출 우려로 콘텐츠 및 상품 구매율이 낮았습니다. 이에 가맹점 중 선도업체가 마케팅수단으로 휴대폰결제를 도입하였고, 그 결과 사용편리성 및 개인 신용정보 유출 우려 해소로 인하여 매출증대의 효과를 보게 되었습니다. 휴대폰결제가 유료화 성공의 가장 큰 공헌자로 평가되면서, 가맹점 입장에서 휴대폰결제는 가장 손쉽게 접근할 수 있는 효과적인 마케팅수단이 되고 있습니다.(다) 편리성 및 보안성(제2고객인 사용자 측면)제2고객인 사용자 측면에서 당해 산업(휴대폰 결제)의 주목할만한 특성은 편리성에 있습니다. 기존의 전자화폐등이 성공하지 못한 이유를 살펴보면, 먼저 사용의 불편함에 있습니다. 기존 전자화폐를 이용하기 위해서는 화폐를 운영하는 업체에 회원으로 가입해야 하고, 선불카드인 경우는 사전에 자신이 사용할 금액을 입금해야만 사용이 가능하다는 불편이 있습니다. 대개의 경우 인터넷상에서 콘텐츠를 이용하고자 하거나 상품을 구매하고자 하는 고객은 자신이 선택한 콘텐츠 및 상품을 즉시 이용하고자하나, 기존의 전자화폐는 이러한 욕구를 충족시키지 못하였습니다. 휴대폰결제는 이러한 불편을 극복할 수 있도록 회원가입절차를 없애고, 즉시 콘텐츠및 상품을 구매할 수 있도록 전체 결제 소요시간을 불과 20여초 이내(특히 모바일 결제의 경우 10초이내)로 단축하였으며, 서비스결제 사고방지를 위해 한도를 도입하여 월 60만원 이내로 제한토록 운영하여 안전하고 편리한 결제서비스로의 위상을 정립하고 있습니다.사용자 측면에서의 두번째 특성은 보안성에 있습니다. 휴대폰 결제의 경우 2중 보안체제로 휴대폰을 분실하더라도 도용의 가능성이 없어 더욱 안전한 결제모델로 평가 받고 있습니다. 휴대폰 결제의 2중 보안체제는 첫째, 사용자인증으로 통신사 고객관리서버에 연동된 시스템으로 실시간으로 해당고객이 해당전화의 가입고객인지를 확인하고, 둘째, 문자메세지로 1회성 비밀번호를 전송하여 입력하게 함으로써 해당고객이 전화를 소지하고 있는지를 재확인합니다. 이러한 보안체제는 사용자가 안심할 수 있는 결제를 보장하여 결제의 활성화를 꾀할 수 있는 주요한 특성이 되고 있습니다.(라) 365일 24시간 운영체제당해 산업이 타 제조업과 상이한 특성은 365일 24시간 서비스를 제공하고 있다는 점입니다. 이러한 특성은 인터넷의 상거래가 365일 24시간 운영되고 있기 때문이며, 전자상거래에 대한 결제시스템도 보조를 맞추어야 하기 때문입니다. 당사는 24시간 운영을 위해 시스템 및 인력을 추가 배치하여 결제장애 또는 가맹점 문의사항을 즉시해결하고 있으며, 장애시 주요 담당자들 모두에게 휴대폰으로 경보를 통보할 수 있는비상대책시스템을 상시 운영하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 (가) 국내외 상황유무선 전화 결제는 각종 인터넷 사이트에서 컨텐츠 및 상품을 구매할 때 휴대폰 또는 유선전화를 활용하여 편리하고 안전하게 결제할 수 있도록 개발된 지불결제 솔루션의 한 형태입니다. 이는 e-business의 여러 가지 분야 중 전자지급결제에 해당하는 것으로 전자상거래가 이루어지는 근간이 되는 산업 분야라고 할 수 있습니다.유무선 전화 결제는 온라인 상의 디지털컨텐츠 및 실물 결제에 큰 강점이 있습니다. 이는 온라인 디지털컨텐츠 및 실물의 특성상 소액이고, 빠른 소비를 요하며, 인터넷과 모바일 환경에 모두 익숙한 젊은 층이 주된 이용고객이라는 점 때문입니다. 한편, 유무선 전화 결제 산업의 경쟁 형태는 명목상으로는 자유경쟁이나 실질적으로는 과점 형태이며, 실제로 각 서비스 분야별로 소수의 업체들이 경쟁하고 있습니다. 본 보고서 제출일 기준 휴대폰 결제 시장의 경우 시장에 총 6개의 사업자가 존재하고 있으며, 이 중 당사는 점유율 1위 업체로 당사를 포함한 2개사가 시장의 80% 이상을 양분하여 점유하고 있습니다. 이러한 시장의 과점화 현상은 휴대폰 결제시장의 특성으로 인해 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 우선, 휴대폰 결제시장의 신규사업자 진입가능성은 매우 낮다고 할 수 있습니다. 그 이유는 첫째, 휴대폰 결제시장의 경우 시장자체가 각 사업자들의 특허권으로 보호를 받고 있고, 둘째, 신규 진입 시 이동통신사와의 새로운 사업 파트너십을 형성하여야 하며, 셋째, 기존 사업자들이 확보하고 있는 수 만개의 가맹점과 각각 새로이 계약을 체결해야 한다는 점 때문입니다. 다음으로 기존사업자의 지배력 강화의 측면에서 살펴보면, 시장 상위업체의 지배력이 점차 강화된다고 할 수 있습니다. 그 이유는 결제사업의 경우 제휴 가맹점들의 수익과 직접적으로 연관되는 부분인 만큼 결제대행업체의 기술적인 안정성뿐만 아니라 재무적인 안정성도 결제대행업체의 선택 시에 크게 작용하기 때문이며, 이에 따라 시장 선도업체에 대한 편중현상은 향후 보다 확대될 것으로 판단됩니다.(나)산업의 성장성 당사의 산업인 유무선 전화를 이용한 결제서비스 산업은 디지털 컨텐츠산업 및 실물 산업의 성장과 밀접한 연관이 있습니다. 온라인 게임머니, 음악, 영화, 웹서비스와 같은 디지털컨텐츠와 도서, 영화티켓, 패션아이템 등 실물 등을 구매시 휴대폰 결제를 사용하기 때문입니다. 디지털콘텐츠의 전방시장은 온라인 컨텐츠 시장입니다. 다만 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년 부터는 디지털 부문이 따로 집계되고 있지 않습니다. 따라서 시장규모를 추정할 수 밖에 없습니다.당사는 디지털컨텐츠 거래중 많은 부분을 온라인 게임이 차지하고 있으며, 국내 온라인게임 시장은 모바일 게임 활성화, 대작 게임 미출 시, 정부 규제(웹보드 규제) 등으로 저성장중인 시장입니다. 반면에 실물 시장의 전방시장은 최근 급속도로 성장하고 있는 전자상거래 시장(온라인 쇼핑)으로 통계청의 온라인 쇼핑 거래액 동향은 다음과 같습니다. 온라인쇼핑 거래액 동향.jpg 온라인쇼핑 거래액(2019년) ※ 출처: 통계청 특히 모바일 쇼핑 시장은 스마트폰의 보급, 모바일 쇼핑앱의 출시 등으로 급성장 하고있는 시장입니다. 모바일에서의 휴대폰 결제의 간편성(회원가입 및 공인인증 과정 없음)과 신용카드 미사용자의 모바일 주 결제수단으로 사용됨에 따라 당사 거래규모 역시 증가하고 있습니다. 휴대폰 결제 시장 규 모는 2017년 약 6조에서 2018년 약 6.5조의 시장 으로 성 장하였으나, 2019년에는 6.6조로 다소 저성장을 달성한 것으로 보고 있습니다. 그러나 소액결제산업 특성상 결제한도의 제한으로 성장성이 주춤한 것은 사실이나 2019년 7월 소액결제 한도가 기존 50만원에서 60만원으로 상향되었습니다. 따라서 향후 온라인 및 모바일 쇼핑 수요의 증가로 연평균 8% 이상의 성장을 지속할 것으로 보입니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성당해 산업은 인터넷상에서 여러 분야에 걸쳐 다양한 목적으로 사용되고 있으며, 소액결제에 주로 사용되므로 경기변동과 직접적인 연관성은 낮은 편입니다. 다만, 경제성장에 따른 소비의 증가에 의해 사업은 성장 가능할 것으로 예상됩니다. 계절적인 요인과는 관련성이 적은 편이나 여름, 겨울에는 방학으로 인해 게임컨텐츠 구매가 활성화되는 요인이 일부 있으며, 연말에 인터넷 쇼핑 거래금액이 증가하는 요인이 일부 있습니다. (4)시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점당해 산업인 전화결제 부문의 경쟁수단은 수수료, 시스템의 안정성으로 구분됩니다.초기 전화결제산업의 경쟁수단은 수수료였습니다. 전화결제업체는 수수료를 마케팅수단으로 가맹점에게 영업하였으며, 가맹점도 낮은 수수료를 제안하는 결제업체에게자사의 결제서비스를 위탁하였습니다. 그러나 전화결제 의존도가 점차 증가함에 따라 시스템의 안정성을 확보한 전화결제업체로 이동하기 시작하면서 경쟁요소가 수수료에서 시스템의 안정성으로 변화하기 시작하였습니다. 가맹점의 결제서비스에 장애가 발생하면 장애기간동안 매출이 발생할 수 없으므로 수수료가 다소 높더라도 안정적인 시스템을 보유한 업체로 서비스를 변경하기 때문입니다.당사의 경쟁상의 강점은 고객의 사이트에 적용된 결제수단별로 정산할 수 있는 멀티 정산시스템 구축과 통신사 정산시스템 운영경험이 있는 다수 전문인력을 보유하고 있다는 점입니다. 또한 업계 최초로 DR(재해복구)센터 구축을 완료함으로써 당사 고객은 결제시스템 안정성을 확보할 수 있고 당사는 비지니스 연속성을 담보할 수 있게된 점도 당사의 강점입니다. 전화결제서비스는 사용상의 편리함, 2중 보안을 통한 높은 보안성 등을 이유로 급성장을 보이고 있는 서비스입니다. 나. 사업부문별 재무정보 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 부문 영업의성격 전자결제 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육사업부문 교원 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 IT사업부문 아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 기타교육사업부문 E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등 연결기업은 영업전략을 수립하는 지배기업의 대표이사가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 부분별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자결제 131,521,661 32,978,788 2,306,533 140,177,215 19,986,176 1,442,039 교육사업부문 24,530,593 2,201,589 2,399,150 22,875,713 3,905,429 343,271 IT사업부문 24,014,487 (1,001,426) 1,360,542 25,206,430 1,649,687 621,562 기타교육사업부문 14,985,922 1,139,933 2,033,326 17,568,479 (2,817,044) 774,659 내부거래제거 (2,860,972) (537,840) 537,840 (2,886,260) (624,289) 624,294 합 계 192,191,691 34,781,044 8,637,391 202,941,577 22,099,959 3,805,825 다. 신규사업등의 내용 및 전망 국내 지불결제 시장의 On/Offline 경계는 점차 사라지고 있는 추세입니다.따라서 당사의 신규사업은 O2O서비스에 초점을 두고 있습니다.우선 자회사 스룩을 통해 SNS(Social Network Service) 인플루언서 마케팅 시장에호스팅사업을 시작하였습니다.스룩은 2017년 스룩페이를 런칭하며 인플루언서의 SNS 게시물에 URL 링크를 하여 결제서비스 제공자와 연결하는 수준이었으나, 2018년부터 주문서와 배송관리를 포함 자체 결제서비스를 제공하며 호스팅서비스로 거듭났습니다.이로 인해 SNS 커머스시장 점유율 확대는 물론 SNS결제 시장을 형성하고 고성장사업으로 자리매김하고 있습니다.향후 당사는 스룩페이를 통해 확보된 데이터를 활용하여 생산자와 인플루언서를 직접 연결할 수 있는 플랫폼사업을 준비중입니다.다음은 2019년 10월 런칭한 내죠여왕 서비스 입니다. 내죠여왕은 2020년 코로나19가 만든 언택트(untact)문화에 직접적인 영향을 받는 서비스입니다. 내죠여왕은비대면 결제서비스에 최적화된 서비스로 가맹점은 언제 어디서나 SMS를 통해 고객에 결제를 요청할 수 있으며, 고객은 복잡한 결제프로그램이나 어플을 설치할 필요없이 쉽게 다양한 결제수단으로 결제할 수 있는 획기적인 서비스 입니다. 이미 대형프렌차이즈 학원이나 신문사등 수요가 확인되었으며, 2020년에는 렌탈이나 공공요금 결제등 수요가 확대될 것으로 보고있습니다 . 라. 조직도 kg모빌리언스 조직도.jpg 케이지모빌리언스 조직도 [(주)케이지올앳 사업 내용] 주식회사 케이지올앳은 인터넷 상거래에서 발생하는 대금결제처리와 관련된 제반 서비스 제공과 신용카드회원 모집 대행 및 관리 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 즉,케이지이니시스와 동일한 사업(전자지급결제대행, PG)을 하고 있으므로 케이지올앳의 사업 내용은 케이지이니시스 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. [(주)스룩 사업 내용] 당사의 종속회사인 (주)스룩(www.srook.net)은 국내 최초 무료 온라인 전자출판 솔루션을 제공하는 사이트입니다. 모든 자료는 E-book 형태로 공개되며, PC, 태블릿, 스마트폰 등 모든 기기를 지원합니다. 사용자들은 마케팅 홍보물, 각종 기록물 등 다양한 컨텐츠를 무료로 E-book의 형태로 제작할 수 있으며, 나아가 해당 컨텐츠를 스룩사이트에서 유료로 사고 팔 수 있습니다. 현 재 자신의 SNS에 상품 URL을 링크하여 상품구매가 가능하게 만들어주는 스룩페이를 2017년 2월에 서비스를 시작하였으며, 인스타그램에 등록된 사진을 통해 구매와 연동시켜주는 투브릿지 서비스를 시작하였습니다. 현재 사업의 성장 단계에 진입하여 시장에 호응을 얻고 있으며, SNS Commerce 의 혁신적인 서비스를 지속 개발할 예정입니다 [모바일핀테크제이차유동화전문회사(유) 사업 내용] 모바일핀테크제일차유동화전문회사(유)는 당사의 주요종속회사인 케이지모빌리언스(이하 "지배기업")의 정산금 채권의 자산유동화를 위해 설립된 특수목적설립법인(SPC)입니다. 주식회사 케이지모빌리언스(이하 "회사")는 자산유동화를 위하여 각 청구및수납업무계약에 따른 지급기일이 2018년 9월 13일로부터 2021년 3월 21일까지의 기간에 속해 있는 정산금채권 및 이에 각 부수하는 권리를 신탁원본으로 하는 금전채권신탁거래기본약관 및 동 약관에 대한 특약을 주식회사 신한은행(이하 "신탁은행")과 체결하고, 신탁은행은 이를 바탕으로 액면금액 100,000,000,000원인 제1종 수익권증서와 무액면인 제2종 수익권증서 및 제3종 수익권증서를 발행하였습니다.신탁은행은 제2종 및 제3종 수익권을 회사에 교부하고, 제1종 수익권은 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "유동화전문유한회사")에 교부하였습니다.유동화전문유한회사는 양수한 1종수익권 증서를 기초로하여 1회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권을 발행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영할 예정.동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조단한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환할 예정. 양도대상자산요약 평가금액 100,166,330천원 양도가액 100,000,000천원 양도대상 제1종 수익권 유동화증권 선순위유동화사채 제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원 제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 (2018년 9월 21일 발행, Call Option) (*1) 기타사항 신탁의 위탁자 KG모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜신한은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 한일회계법인 SPC의 업무수탁자 ㈜신한은행 SPC의 자산관리자 삼성금융투자(주) (*1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있음. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환함) ※ 기타 자세한 사항은 금감원 공시사이트(dart.fss.or.kr)의 모바일핀테크제이차유동화전문회사(유)의 공시 내용을 확인하시기 바랍니다 [(주)케이지에듀원 사업 내용] (주)케이지에듀원은 당사의 주요종속회사로 2000년 5월 3일 ㈜지캐스트로 설립되어 서울특별시 동작구 노량진동에 본사를 두고 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하고 있습니다. (주)케이지에듀원는 2006년 상호를 ㈜웅진패스원으로 변경하였고, 2013년 3월 15일 최대주주가 ㈜웅진씽크빅에서 ㈜케이지모빌리언스로 변경됨에 따라 그 이후 상호를 ㈜웅진패스원에서 ㈜케이지패스원으로 변경하였습니다. 이후 2017년 10월 2일 (주)케이지아이티뱅크와 합병함으로써 상호를 (주)케이지에듀원으로 상호 변경하였습니다.(주)케이지에듀원은 공무원, 교원임용, 대학편입, 학점은행, 세무/회계사, 직무교육, IT/SW 교육 등 7개 사업영역에서 교육사업을 진행하고 있습니다. 자세한 사업의 내용은 (주)케이지에듀원의 홈페이지의 회사소개(www.kgeduone.com) 내용을 참조하시기 바랍니다.(주)케이지에듀원은 (주)케이지아이티뱅크(www.kgitbank.kr)와 합병을 통하여 사업영역을 확장하고 있습니다. 흡수합병된 케이지아이티뱅크는 국내 IT교육 서비스와학점은행제 학위취득 과정을 제공하는 교육 기업이었습니다. 전국 9개 직영지점과 1개의평생교육원을 운영하고 있으며, 2016년 고용노동부 직업능력개발훈련 평가 결과 국내 동종기관 중 유일하게 전 지점 우수훈련기관으로 선정 되기도 하였습니다. IT교육을 위하여 정보보안, 네트워크, 시스템, 프로그래밍, 데이터베이스, 클라우드컴퓨팅 등 강의 커리큘럼과 각 부문별로 최적의 강사진을 제공하고 있으며 오프라인 기반의 직업능력 교육뿐 아니라 전 과정을 온라인 웹/모바일로 수강할 수 있도록 2015년 11월부터 이러닝학습센터 서비스를 시작하였습니다. 인공지능, 사물인터넷, 빅데이터, 모바일 등 첨단 정보통신기술이 요구되는 4차산업혁명 시대에 컴퓨터를 활용한 창의력, 융합, 다양성, 맞춤식 교육 등에 기반을 두고 미래지향적인 교육과정을 집중 개발 중이며, 특히 컴퓨터 코딩교육 시장에 올해 하반기부터 진입할 계획으로 전문 교.강사 육성 및 교육프로그램 개발에 박차를 가하고 있습니다.(주)케이지에듀원은 2017년 10월 2일자로 존속회사를 (주)케이지에듀원으로 하는 (주)케이지에듀원과 (주)케이지아이티뱅크의 소규모흡수합병이 완료하여, 향후 지속적인 성장이 가능할 것으로 예상됩니다. (주)케이지에듀원과 (주)케이지아이티뱅크 간 합병에 대한 자세한 사항은 금감원 공시사이트(http://dart.fss.kr/)의 회사합병결정(종속회사의주요경영사항)를 확인하여 주시기 바랍니다. (주)케이지에듀원은 종속회사인 이지캠퍼스를 소규모 합병을 완료하여 이지캠퍼스의 영업권을 양수하여 교육, 도서출판, 기업HRD, 강연 컨설팅, VOD서비스를 제공하고 있습니다. [(주)KG F 사업 내용] 당사의 주요종속회사인 (주)케이지올앳은 2017년 중 25,000,000천원을 출자하여 신규 법인 ㈜케이지에프앤비를 설립하였습니다. 2017년 중에 ㈜케이지에프앤비는 외식업체인 KFC와 관련된 사업부문을 영업양수하기 위하여 KFC코리아의 지분 100%를가지고 있는 레스토랑인베스트먼트코리아(주)를 인수합병하였습니다. [(주)KFC 코리아 사업 내용] (주)KFC 코리아는 글로벌 브랜드인 KFC를 국내에서만 약 200개 매장을 직접 운영하고 있으며, 매장에서 직접 제조한 햄버거 및 계육가공품 등을 판매하고 있습니다. 가. 사업의 현황 (1) 산업의 특성 (주)KFC 코리아는 외식업계 중 QSR 산업 (Quick Service Restaurant)에 속하여 있으며, 이는 표준화된 매장 운영 시스템을 기반으로 다양한 종류의 음식을 신속하게 서비스하는 산업입니다. 그러나 외식업계 전반에 다양한 브랜드가 등장하며 시장이 커지면서 업종별 장벽이 붕괴되고 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 반해 내수경기 침체, 식자재 원가 및 최저임금 상승, 식품 안전성 이슈의 대두와 같은 문제를 극복할 수 있는 장기적인 전략 구축이 필요한 상황입니다 (2) 산업의 성장성 QSR산업은 약2.5조원 규모로 국내경제의 저성장기조, 1인가구의 증가, 기술 플랫폼의 성장, 유통환경의 거시적 환경변화에 따라 민감하게 변화하고 있습니다. 이러한 거시환경의 변화로 QSR산업은 나홀로 소비족을 중심으로 저렴하면서도 가격대비 좋은 품질을 추구하는 패스트프리미엄(Fast-Premium) 방향으로 갈 것입니다. 이에 대응하여 당사는 변화에 민감하고 개인중심적 성향의 소비자를 대상으로 프리미엄 메뉴를 제공할 것이며, 24시간 매장을 지속적으로 확대하고 배달서비스를 강화하여 외식을 즐기는 방식에서도 보다 다양한 선택지를 제공하도록 노력하고 있습니다. (3) 경기 변동의 특성 및 계절성 QSR산업은 기타 외식업과 달리 경기 변동과 경기 변동에 따른 민감도가 낮은 산업입니다. 하지만, 계절적인 요인과는 관련성이 매우 높습니다. 날씨, 명절, 방학 등에 따라 계절성 요인이 분명하게 나타나며, 해당 시즌의 매출이 더 높게 나타납니다. (4) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점 당해 산업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 맛, 안전성, 편의성으로 구분됩니다. 외식업의 특성상 차별화된 메뉴를 바탕으로 고객에게 당사에서만 느낄 수 있는 맛을 최대의 가치로 제공해야 합니다. 당사는 높은 브랜드 인지도를 바탕으로 다양한 고객들의요구를 충족시킬 수 있도록 치킨과 버거를 중심으로 음료 및 사이드 메뉴까지 다양한메뉴를 제공하고 있습니다. (주)KFC 코리아는 신선하고 안전한 음식을 고객에게 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 치킨 조리 시 당일 유통된 냉장육을 매장에서 직접 절단, 염지, 가공, 조리함으로써 고객은 가장 신선하고 안전한 치킨을 소비할 수 있습니다. 또한, (주)KFC 코리아는 고객에게 편의성을 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 모든 매장을 100% 직영제로 운영함으로써 전문교육을 받은 정규직 매니저가 Operating 속도를 개선하고 있으며, 24시간 매장과 배달서비스를 운영하고 있습니다. 전용 어플을 통해 매장에서 오랜 시간 줄을 서서 기다릴 필요 없이 가까운 매장을 찾아 미리 주문하고 결제한 뒤 매장에서 주문한 메뉴를 찾아가는 징거벨오더를 통해 매출을 확대하고 있습니다. 뿐만 아니라, 현재 운영 중인 키오스크(무인 자동화기기)와 테이블 오더를 통해 주문부터 메뉴 수령까지의 시간적 간극을 최소화하고 있습니다. [LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 사업 내용] 당사의 종속회사인 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호는 2018년 5월 전문투자형사모집합투자기구의 집합투자증권으로 설정되었으며, 투자대상재산은 서울 중구 통일로 92에 위치한 KG타워 입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 (연결)재무정보(단위 : 원) 과 목 제 22 기(2019년 12월 31일) 제 21 기(2018년 12월 31일) 제 20 기(2017년 12월 31일) 자산 유동자산 564,447,206,882 560,206,569,388 560,368,883,065 당좌자산 561,530,430,857 557,004,413,823 557,650,171,092 재고자산 2,916,776,025 3,202,155,565 2,718,711,973 비유동자산 713,563,653,222 372,110,004,779 365,875,988,244 투자자산 331,514,324,772 137,588,218,704 130,180,967,799 유형자산 143,166,980,752 86,948,741,003 83,797,936,441 무형자산 74,978,485,830 83,343,516,384 86,916,474,784 기타비유동자산 163,903,861,868 64,229,528,688 64,980,609,220 자산총계 1,278,010,860,104 932,316,574,167 926,244,871,309 부채 유동부채 687,347,416,774 513,306,770,997 589,887,925,214 비유동부채 209,936,952,244 80,684,569,399 26,652,321,081 부채총계 897,284,369,018 593,991,340,396 616,540,246,295 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 249,386,692,581 213,252,405,955 186,946,570,994 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,941,503,000 자본잉여금 70,029,056,090 69,636,450,864 69,242,304,920 기타자본항목 -17,875,031,186 -9,763,235,018 -8,697,314,271 이익잉여금(결손금) 183,280,450,677 139,426,973,109 112,460,077,345 비지배지분 131,339,798,505 125,072,827,816 122,758,054,020 자본총계 380,726,491,086 338,325,233,771 309,704,625,014 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 매출액 956,102,653,732 924,624,291,411 758,453,344,356 영업이익(영업손실) 86,145,633,848 60,425,521,215 54,676,796,899 계속사업이익(계속사업손실) 86,145,633,848 60,425,521,215 39,599,659,807 당기순이익(당기순손실) 60,026,123,572 39,874,883,802 3,026,893,023 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 49,992,263,921 35,244,157,394 -378,722,642 지배기업소유주 기본 주당이익(손실) 1,847 1,276 -14 지배기업소유주 희석 주당이익(손실) 1,847 1,276 -14 연결에 포함된 회사 수 8 10 8 ※ 상기 제 22기 연결에 포함된 회사 수에는 당기 해산한 KG RUS LLC과 흡수합병으로 소멸된 (주)이지캠퍼스, 케이지아이씨티가 제외 되어 있습니다. 나. 요약 (별도)재무정보 (단위 : 원) 과 목 제 22 기(2019년 12월 31일) 제 21 기(2018년 12월 31일) 제 20 기(2017년 12월 31일) 자산 유동자산 236,447,170,776 220,945,269,563 213,441,738,889 당좌자산 236,301,241,690 220,937,621,563 213,441,608,889 재고자산 145,929,086 7,648,000 130,000 비유동자산 315,468,898,160 229,813,865,670 227,969,384,656 투자자산 16,264,283,751 214,281,321,283 203,922,064,938 유형자산 5,960,117,846 2,237,350,798 3,136,320,499 무형자산 7,371,830,914 8,960,057,545 10,462,218,389 기타비유동자산 285,872,665,649 4,335,136,044 10,448,780,830 자산총계 551,916,068,936 450,759,135,233 441,411,123,545 부채 유동부채 345,557,971,539 275,377,984,968 288,844,174,221 비유동부채 4,557,923,749 323,882,163 1,459,145,638 부채총계 350,115,895,288 275,701,867,131 290,303,319,859 자본 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,941,503,000 자본잉여금 60,768,512,960 60,610,171,628 60,373,043,560 기타자본항목 -18,103,146,191 -9,576,977,182 -9,019,943,876 이익잉여금(결손금) 145,182,589,879 110,071,856,656 85,813,201,002 자본총계 201,800,173,648 175,057,268,102 151,107,803,686 자본과부채총계 551,916,068,936 450,759,135,233 441,411,123,545 종속·관계·공동기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) 매출액 481,270,151,086 483,480,980,665 443,489,750,584 영업이익(영업손실) 41,112,243,794 38,047,486,792 32,024,605,171 당기순이익(당기순손실) 40,601,536,702 31,436,874,081 -38,306,163,455 기본주당이익(손실) 1,500 1,138 -1,453 희석주당이익(손실) 1,500 1,138 -1,453 ※ 상기 연결 / 별도 재무제표의 제 20기는 K-IFRS 1039호와 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_22_00264547_(주)케이지이니시스_회사고유번호변경.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 564,447,206,882 536,917,897,259 560,368,883,065 현금및현금성자산 255,122,936,258 166,371,044,782 153,404,576,491 단기금융상품 12,589,912,674 11,868,035,880 6,308,000,000 기타금융자산 8,245,001 매출채권 및 대출채권 37,697,081,585 41,451,642,654 41,576,958,108 금융선급금 197,697,801,044 248,182,624,721 262,460,003,361 재고자산 2,916,776,025 3,202,155,565 2,718,711,973 기타유동채권 34,556,630,345 31,251,530,189 40,736,561,458 공정가치측정금융자산 14,940,362,363 19,877,393,677 유동매도가능금융자산 42,659,181,254 파생상품자산 273,428,515 기타유동자산 8,925,706,588 14,440,041,276 9,226,244,544 당기법인세자산 1,270,400,875 비유동자산 713,563,653,222 395,398,676,908 365,875,988,244 장기대출채권 600,000,000 665,000,000 669,572,842 장기선급금 18,535,891,141 18,838,672,129 기타비유동채권 45,224,525,805 45,919,716,693 46,178,332,860 장기금융상품 6,500,000 1,392,884,709 1,059,500,000 비유동공정가치측정금융자산 70,034,714,305 58,560,632,251 비유동매도가능금융자산 45,034,097,659 관계기업에 대한 투자자산 47,911,212,224 43,406,291,271 45,038,837,606 투자부동산 213,568,398,243 35,621,295,182 40,108,032,534 유형자산 143,166,980,752 86,948,741,003 83,797,936,441 사용권자산 77,988,556,120 무형자산 74,978,485,830 83,343,516,384 86,916,474,784 기타비유동자산 5,533,779,340 4,758,387,297 5,914,655,029 이연법인세자산 16,014,609,462 15,943,539,989 11,158,548,489 자산총계 1,278,010,860,104 932,316,574,167 926,244,871,309 부채 유동부채 687,347,416,774 513,306,770,997 589,887,925,214 매입채무 11,806,088,523 10,461,038,822 9,372,179,942 금융예수금 294,670,993,941 241,048,336,973 270,793,394,204 기타유동채무 126,120,767,548 80,491,837,625 68,244,427,503 단기차입금 64,300,000,000 93,212,700,000 102,186,357,589 유동성장기차입금 334,763,020 286,939,722 305,251,643 유동성사채 100,000,000,000 50,000,000,000 100,000,000,000 유동성교환사채 9,800,000,000 파생상품부채 95,413 24,600,000 유동리스부채 22,516,178,708 계약부채 15,095,769,600 11,911,112,067 기타유동부채 28,097,252,897 18,948,497,006 29,511,383,012 유동충당부채 225,049,188 당기법인세부채 14,605,507,124 6,921,708,782 9,249,882,133 비유동부채 209,936,952,244 80,684,569,399 26,652,321,081 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,109,899,256 1,875,955,467 1,212,506,524 장기차입금 133,360,000,000 2,749,763,026 10,541,702,748 사채 50,000,000,000 교환사채 9,800,000,000 비유동리스부채 51,791,287,734 기타비유동부채 5,628,519,714 4,774,424,354 552,861,717 순확정급여부채 12,140,017,990 11,484,426,552 9,873,164,722 비유동충당부채 3,848,688,914 이연법인세부채 1,907,227,550 623,396,456 부채총계 897,284,369,018 593,991,340,396 616,540,246,295 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 249,386,692,581 213,252,405,955 186,946,570,994 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,941,503,000 자본잉여금 70,029,056,090 69,636,450,864 69,242,304,920 기타자본항목 (17,875,031,186) (9,763,235,018) (8,697,314,271) 이익잉여금(결손금) 183,280,450,677 139,426,973,109 112,460,077,345 비지배지분 131,339,798,505 125,072,827,816 122,758,054,020 자본총계 380,726,491,086 338,325,233,771 309,704,625,014 자본과부채총계 1,278,010,860,104 932,316,574,167 926,244,871,309 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 956,102,653,732 924,624,291,411 758,453,344,356 매출원가 598,882,542,279 593,309,623,871 524,860,011,268 매출총이익 357,220,111,453 331,314,667,540 233,593,333,088 판매비와관리비 271,074,477,605 270,889,146,325 178,916,536,189 영업이익(손실) 86,145,633,848 60,425,521,215 54,676,796,899 금융수익 12,046,515,155 4,827,596,886 3,953,233,871 금융비용 10,800,098,531 2,812,602,438 4,583,996,615 기타수익 6,436,584,689 1,691,270,848 7,284,366,662 기타비용 14,236,735,284 11,953,892,329 15,532,709,725 지분법손익 4,323,009,619 (1,004,541,531) 179,988,434 법인세비용차감전순이익(손실) 83,914,909,496 51,173,352,651 45,977,679,526 법인세비용 23,888,785,924 11,298,468,849 6,378,019,719 계속영업이익(손실) 39,599,659,807 중단영업이익(손실) (36,572,766,784) 당기순이익(손실) 60,026,123,572 39,874,883,802 3,026,893,023 기타포괄손익 8,247,904,635 (2,893,058,121) 4,347,133,101 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 229,116,255 (492,984,109) 3,748,649,931 지분법자본변동 148,646,925 (453,483,189) 42,368,175 매도가능증권평가손익 3,747,250,166 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 80,469,330 (39,500,920) (40,968,410) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 8,018,788,380 (2,400,074,012) 598,483,170 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,398,209,196 (75,344,187) 571,757,572 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,358,842,554) (2,325,890,152) 관계기업의 재측정요소 (20,578,262) 1,160,327 26,725,598 총포괄손익 68,274,028,207 36,981,825,681 7,374,026,124 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 49,992,263,921 35,244,157,394 (378,722,642) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 10,033,859,651 4,630,726,408 3,405,615,665 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 58,622,007,160 33,261,097,562 3,713,051,437 총 포괄손익, 비지배지분 9,652,021,047 3,720,728,119 3,660,974,687 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,847 1,276 (14) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,847 1,276 (14) 연결 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 56,460,276,441 (11,889,330,014) 119,052,329,201 176,913,316,128 80,535,533,867 257,448,849,995 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (378,722,642) (378,722,642) 3,405,615,665 3,026,893,023 기타포괄손익 지분법자본변동 194,960,963 194,960,963 (152,592,788) 42,368,175 매도가능금융자산 3,577,776,990 3,577,776,990 169,473,176 3,747,250,166 공정가치측정금융자산평가손익 해외산업환산손익 (40,968,410) (40,968,410) (40,968,410) 확정급여제도의 재측정요소 333,278,938 333,278,938 238,478,634 571,757,572 관계기업의 재측정요소 지분법이익잉여금 26,725,598 26,725,598 26,725,598 총포괄손익 3,731,769,543 (18,718,106) 3,713,051,437 3,660,974,687 7,374,026,124 연차배당 (6,573,533,750) (6,573,533,750) (2,007,618,400) (8,581,152,150) 신주인수권의 행사 651,462,500 14,531,418,180 15,182,880,680 15,182,880,680 자기주식 거래로 인한 증감 공정가치측정금융자산 처분에 따른 자본 재분류 종속기업유상증자 및 지분율 변동 등 (1,749,389,701) (539,753,800) (2,289,143,501) 26,607,142,696 24,317,999,195 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 연결실체의변동 13,962,021,170 13,962,021,170 2017.12.31 (기말자본) 13,941,503,000 69,242,304,920 (8,697,314,271) 112,460,077,345 186,485,713,449 122,729,949,353 309,704,625,014 2018.01.01 (기초자본) 13,941,503,000 69,242,304,920 (8,697,314,271) 112,460,077,345 186,485,713,449 122,729,949,353 309,704,625,014 회계정책변경에 따른 증가(감소) (514,174,220) 53,316,675 (460,857,545) (28,104,667) (488,962,212) 당기순이익(손실) 35,244,157,394 35,244,157,394 4,630,726,408 39,874,883,802 기타포괄손익 지분법자본변동 (453,483,189) (453,483,189) (453,483,189) 매도가능금융자산 공정가치측정금융자산평가손익 (58,762,418) (58,762,418) (16,581,769) (75,344,187) 해외산업환산손익 (39,500,920) (39,500,920) (39,500,920) 확정급여제도의 재측정요소 (1,432,473,632) (1,432,473,632) (893,416,520) (2,325,890,152) 관계기업의 재측정요소 1,160,327 1,160,327 1,160,327 지분법이익잉여금 총포괄손익 (551,746,527) 33,812,844,089 33,261,097,562 3,720,728,119 36,981,825,681 연차배당 (6,899,265,000) (6,899,265,000) (2,920,004,600) (9,819,269,600) 신주인수권의 행사 10,714,000 237,128,068 247,842,068 247,842,068 자기주식 거래로 인한 증감 공정가치측정금융자산 처분에 따른 자본 재분류 종속기업유상증자 및 지분율 변동 등 157,017,876 157,017,876 1,542,154,944 1,699,172,820 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 10,714,000 394,145,944 (6,899,265,000) (6,494,405,056) (1,377,849,656) (7,872,254,712) 연결실체의변동 2018.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 69,636,450,864 (9,763,235,018) 139,426,973,109 213,252,405,955 125,072,827,816 338,325,233,771 2019.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 69,636,450,864 (9,763,235,018) 139,426,973,109 213,252,405,955 125,072,827,816 338,325,233,771 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 49,992,263,921 49,992,263,921 10,033,859,651 60,026,123,572 기타포괄손익 지분법자본변동 148,646,925 148,646,925 148,646,925 매도가능금융자산 공정가치측정금융자산평가손익 9,209,979,152 9,209,979,152 188,230,044 9,398,209,196 해외산업환산손익 80,469,330 80,469,330 80,469,330 확정급여제도의 재측정요소 (788,773,906) (788,773,906) (570,068,648) (1,358,842,554) 관계기업의 재측정요소 (20,578,262) (20,578,262) (20,578,262) 지분법이익잉여금 총포괄손익 9,439,095,407 49,182,911,753 58,622,007,160 9,652,021,047 68,274,028,207 연차배당 (8,285,546,400) (8,285,546,400) (2,959,111,800) (11,244,658,200) 신주인수권의 행사 자기주식 거래로 인한 증감 (14,594,779,360) (14,594,779,360) (14,594,779,360) 공정가치측정금융자산 처분에 따른 자본 재분류 (2,956,112,215) 2,956,112,215 종속기업유상증자 및 지분율 변동 등 392,605,226 392,605,226 (425,938,558) (33,333,332) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 392,605,226 (17,550,891,575) (5,329,434,185) (22,487,720,534) (3,385,050,358) (25,872,770,892) 연결실체의변동 2019.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 70,029,056,090 (17,875,031,186) 183,280,450,677 249,386,692,581 131,339,798,505 380,726,491,086 연결 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 225,743,136,574 41,262,984,035 174,767,844,104 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 249,563,635,036 61,175,067,915 184,685,995,050 이자수취(영업) 3,686,341,216 2,622,484,849 1,536,714,507 이자지급(영업) (10,477,166,886) (5,668,172,975) (2,475,836,285) 배당금수취(영업) 488,976,964 404,456,903 11,697 법인세납부(환급) (17,518,649,756) (17,270,852,657) (8,979,040,865) 투자활동현금흐름 (60,996,092,455) (13,717,170,605) (69,201,546,798) 단기금융상품의 순증감 5,661,507,915 (4,785,035,880) 11,242,000,000 장기금융상품의 취득 (399,711,824) (1,000,000,000) 대여금의 순증감 (28,843,848,841) 기타채권의 감소 78,526,375,082 34,369,679,073 기타채권의 증가 (76,768,965,120) (36,085,024,188) 기타금융자산의 취득 (6,135,886,200) 기타금융자산의 처분 6,773,055,301 공정가치금융자산의 처분 60,781,894,398 40,026,477,677 공정가치금융자산의 취득 (63,138,530,330) (33,285,667,650) 매도가능금융자산의 처분 146,857,978,205 매도가능금융자산의 취득 (137,055,961,121) 만기보유금융자산의 처분 1,986,000,000 유형자산의 처분 60,382,819 398,328,907 2,860,567,202 유형자산의 취득 (18,189,097,682) (9,144,918,551) (6,731,951,533) 무형자산의 처분 151,962,500 718,441,850 1,785,090,912 무형자산의 취득 (2,559,273,350) (5,155,485,773) (4,326,001,487) 정부보조금의 상환 (331,501,138) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 (4,898,107,392) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (127,128,713) (125,527,228) 사업결합 (70,023,219,974) (313,231,919) (51,382,980,706) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 24,628,000,000 기타투자활동으로 인한 현금흐름 64,504,901 재무활동현금흐름 (75,997,975,358) (14,543,074,377) (27,029,169,838) 단기차입금의 순증감 (25,099,639,728) 33,108,030,496 (14,606,267,135) 장기차입금의 증가 126,400,000,000 50,000,000,000 장기차입금의 상환 (126,627,000,000) (105,939,728) (528,564,105) 임대보증금의 증가 1,628,805,030 533,200,000 1,511,021,321 임대보증금의 감소 (3,397,036,400) (6,000,000) 사채의 증가 200,000,000,000 사채의 상환 (200,000,000,000) (100,000,000,000) 교환사채의 증가 9,800,000,000 유상증자 247,842,068 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (33,333,333) 종속기업의 유상증자 1,699,062,387 25,898,671,551 자기주식의 취득 (14,594,779,360) 리스부채의 감소 (23,030,333,367) 배당금지급 (11,244,658,200) (9,819,269,600) (8,581,152,150) 전환사채의 감소 (45,905,760,000) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 15,182,880,680 현금및현금성자산의순증가(감소) 88,749,068,761 13,002,739,053 78,537,127,468 기초현금및현금성자산 166,371,044,782 153,404,576,491 74,876,431,359 외화환산으로 인한 현금의 변동 2,822,715 (36,270,762) (8,982,336) 기말현금및현금성자산 255,122,936,258 166,371,044,782 153,404,576,491 3. 연결재무제표 주석 주석 제22기 : 2019년 112월 31일 현재 제21기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.2019년 12월 31일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 KG케미칼㈜ 8,195,816 29.37% ㈜케이지 2,850,036 10.21% 자기주식 297,576 1.07% 곽재선 1,285,946 4.61% 기타 15,275,060 54.74% 합계 27,904,434 100.00% 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 영업활동 지분율(주1) 소재지 결산월 당기말 전기말 ㈜케이지모빌리언스(주2) 온라인 정보제공, 솔루션개발 ㆍ판매업 및 데이터서비스업 48.98% 48.98% 대한민국 12월 ㈜스룩 소프트웨어 하드웨어 자문 및 개발공급업 제작 및 판매업 68.36% 68.36% 대한민국 12월 ㈜케이지올앳 전자지급결제대행업 60.00% 60.00% 대한민국 12월 모바일핀테크제이차유동화전문회사(주3)(이하 "모바일핀테크2차" ) 금융업 - - 대한민국 12월 ㈜케이지에듀원 학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업 69.55% 69.55% 대한민국 12월 ㈜이지캠퍼스(주4) 학원경영업, 도서출판업, 소프트웨어개발업 - 100.00% 대한민국 12월 ㈜케이지에프앤비 사업경영 및 관리자문업 100.00% 100.00% 대한민국 12월 ㈜케이에프씨코리아 체인화음식점업(프랜차이즈) 100.00% 100.00% 대한민국 12월 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주5)(이하 "LB부동산신탁" ) 부동산임대업 100.00% - 대한민국 12월 KG RUS LLC.(주6) 전산설비유지보수업 - 100.00% 러시아 12월 ㈜케이지아이씨티(주7) 신용카드조회기및통신기기업 - 75% 대한민국 12월 (주1) 지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 유효 지분율입니다.(주2) 지배기업의 지분율이 50%미만이지만, 지배기업이 당해 기업의 최대주주이며 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 지배기업이 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(주3) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. .(주4) 당기 중 ㈜케이지에듀원에 흡수합병되었습니다. (주5) 당기 중 종속기업으로 편입되었으며, 지분율은 2종 수익증권을 기준으로 산정되었습니다. (주석13 참조)(주6) 당기 중 KG RUS LLC.는 청산되었습니다.(주7) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지모빌리언스 388,597,400 162,854,001 225,743,399 125,600,384 17,906,001 17,545,337 ㈜스룩 2,132,102 1,016,924 1,115,178 3,167,430 234,941 224,399 ㈜케이지에듀원 85,218,934 49,222,893 35,996,041 62,881,947 614,741 316,122 모바일핀테크제이차유동화전문회사 100,555,333 100,555,332 1 2,753,846 - - (주)이지캠퍼스 - - - 649,055 (59,959) (59,959) ㈜케이지올앳 70,938,911 45,398,267 25,540,644 81,543,114 4,647,271 4,499,620 ㈜케이지에프앤비 31,022,272 6,734,416 24,287,856 - (204,036) (204,036) ㈜케이지아이씨티 - - - 2,363,690 221,122 221,122 ㈜케이에프씨코리아 145,088,829 142,824,818 2,264,011 209,798,452 (983,817) (1,605,058) LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 218,608,523 135,862,829 82,745,694 6,183,045 601,102 601,102 KG RUS LLC.(주1) - - - - (188,345) (107,875) (주1) KG RUS LLC.는 당기중 청산되었습니다.(2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이지모빌리언스 385,925,474 171,928,285 213,997,189 135,076,195 12,671,217 12,411,250 ㈜스룩 1,078,572 187,793 890,779 2,348,922 (533,964) (533,964) ㈜케이지에듀원 111,387,638 75,647,760 35,739,878 65,650,622 501,240 192,054 (주)이지캠퍼스 4,044,931 1,578,292 2,466,639 2,533,562 (267,779) (267,779) 모바일핀테크제일차유동화전문회사 - - - 1,880,534 15,716 15,716 모바일핀테크제이차유동화전문회사 100,592,411 100,592,410 1 871,563 - - ㈜케이지올앳 59,392,647 38,351,623 21,041,025 67,147,517 3,262,369 3,244,568 ㈜케이지에프앤비 31,024,091 6,532,199 24,491,892 0 (376,993) (376,993) ㈜케이지아이씨티 797,903 1,255,508 (457,605) 3,302,606 155,236 128,409 ㈜케이에프씨코리아 71,896,914 68,027,845 3,869,069 184,340,109 (5,715,207) (7,094,304) KG RUS LLC. 178,447 70,572 107,875 330,411 (196,129) (235,630) 1.3 연결범위의 변동 (1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 지분 취득 (2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 KG RUS LLC. 청산 (주)이지캠퍼스 흡수합병 (주)케이지아이씨티 흡수합병 2. 중요한회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여체도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 44에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 연결실체는 당기에 조기 도입하였습니다.(7) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시됩니다. 제각된 채권 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매입일 또는 매도일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 금융선급금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)" 으로 인식됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가는 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 업종에 따라 다르게 적용되며 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 30년 ~ 40년 기계장치 4년 ~ 10년 시설장치 4년 ~ 5년 집기비품 등 4년 ~ 8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 상각방법 추정 내용연수 개발비 정액법 5년 산업재산권 정액법 5년 소프트웨어 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 1 ~ 15년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않는 부채입니다. 해당채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무자들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융예수금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 2.17 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 (1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 연결실체는 전자지불결제대행업(PG), 교육업, 프랜차이즈 요식업 및 부동산임대업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.유/무선(휴대폰) 전화를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 이루어지며, 교육업 및 임대업의 경우 용역의 제공에 대하여 일정기간에 걸쳐 수익을 인식하거나, 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 프랜차이즈 요식업 등의 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가 연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가 연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불 연결실체는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 결제금액 중 연결실체 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 연결실체 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.22 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 44에서 제공합니다. 2.22.1 리스이용자 (1) 전기에 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다. 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기 타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.(2) 당기에 리스회계정책의 변경으로 인하여 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다. 연결실체는 다양한 매장, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체가 리스 이용자인부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다. 사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다. 연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다. 2.22.2 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 부문별 정보는 주석 41을 참고하시기 바랍니다. 2.24 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본조정으로 반영하고 있습니다. 2.25 연결재무제표 승인 당사의 연결재무제표는 2020년 3월 19일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.26 전기 연결재무제표 재분류연결실체는 당기 연결재무제표의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결순이익이나 연결순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금창출단위 손상평가 유ㆍ무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD 금융자산 현금및현금성자산 107,352 1,898,644 71,141 금융자산 계 107,352 1,898,644 71,141 금융부채 매입채무및기타채무 239,611 - 1,271,588 금융부채 계 239,611 - 1,271,588 순 노출액 (132,259) - (1,200,447) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익효과 당기 전기 USD (1,323) (12,004) JPY 202 - 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 연결실체가 보유한 금융상품의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 KOSPI - - 13,257 (13,257) KOSDAQ 42,310 (42,310) 3,764,029 (3,764,029) (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 (188,118) 188,118 559,869 (559,869) 4.1.2 신용 위험 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 대출채권, 금융선급금 및 기타채권 등에서 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 및 대출채권연결실체는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 보고기간 말로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 당기말 기대 손실률 0.01% 0.40% 12.16% 30.71% 98.58% 28.55% 매출채권 35,759,136 515,748 783,627 196,630 15,363,289 52,618,430 대출채권 983,804 - - - - 983,804 손실충당금 (2,271) (2,083) (95,315) (60,388) (15,145,096) (15,305,153) 전기말 기대 손실률 0.02% 0.27% 3.51% 0.94% 97.01% 26.76% 매출채권 34,673,297 4,320,378 197,126 196,296 15,831,542 55,218,639 대출채권 2,285,026 - - - - 2,285,026 손실충당금 (8,418) (11,593) (6,922) (1,854) (15,358,235) (15,387,022) 당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 대출채권 매출채권 대출채권 당기초 손실충당금 15,387,022 - 17,958,326 108,336 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) (81,869) - (2,453,249) (946) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - (118,055) (107,390) 당기말 손실충당금 15,305,153 - 15,387,022 - (나) 금융선급금 기초와 기말의 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 당기말 기대 손실률 0.86% 17.05% 45.63% 55.38% 87.57% 28.43% 금융선급금 188,795,107 13,973,894 6,544,538 7,393,830 85,411,022 302,118,391 손실충당금 (1,623,915) (2,382,008) (2,986,067) (4,094,447) (74,798,262) (85,884,699) 전기말 기대 손실률 0.62% 16.76% 43.44% 54.12% 89.71% 23.25% 금융선급금 233,500,825 23,073,112 8,195,074 6,889,331 76,251,009 347,909,351 손실충당금 (1,328,840) (3,866,684) (3,559,993) (3,728,609) (68,403,928) (80,888,054) 당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금 80,888,054 54,528,502 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 11,516,749 31,211,799 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (9,004,912) (7,849,796) 제각된 채권의 회수 2,484,808 2,997,549 당기말 손실충당금 85,884,699 80,888,054 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 대출채권, 금융선급금, 기타채권의 총장부금액은 439,020백만원 (전기말: 483,718 백만원)입 니 다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 미수금 대여금 기타 기초 손실충당금(*) 676,807 423,896 35,500 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 26,912 52,289 (12,000) 제각 (205) - - 기말 손실충당금(*) 703,514 476,185 23,500 (단위: 천원) 구 분 전기 미수금 대여금 기타 전기말 - 기준서 제1039호 (*) 2,399,364 120,282 46,500 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 2,399,364 120,282 46,500 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 2,497,957 317,924 (11,000) 제각 (4,220,514) (14,310) - 당기말 손실충당금(*) 676,807 423,896 35,500 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월미만 4~6개월 7~12개월 1년~2년 2년~3년 3년초과 합계 매입채무 11,806,089 - - - - - 11,806,089 기타채무 125,240,916 794,487 85,366 4,083,468 100,000 926,430 131,230,667 금융예수금 294,670,994 - - - - - 294,670,994 차입금 및 사채(*) 53,772,850 39,942,847 86,082,958 4,723,038 9,649,767 133,707,468 327,878,928 리스부채 6,612,598 6,583,756 12,519,815 18,875,504 13,599,700 22,847,800 81,039,173 파생상품부채 - 95 - - - - 95 합 계 492,103,447 47,321,185 98,688,139 27,682,010 23,349,467 157,481,698 846,625,946 (*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. (단위: 천원) 전기말 3개월미만 4~6개월 7~12개월 1년~2년 2년~3년 3년초과 합계 매입채무 10,461,039 - - - - - 10,461,039 기타채무 75,495,454 2,129,638 2,866,745 1,875,955 - - 82,367,792 금융예수금 241,048,337 - - - - - 241,048,337 차입금 및 사채(*) 129,681,234 9,843,362 8,085,866 2,755,979 51,048,779 9,996,000 211,411,220 파생상품부채 - 15,000,000 - - - - 15,000,000 합 계 456,686,064 26,973,000 10,952,611 4,631,934 51,048,779 9,996,000 560,288,388 (*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 4.2. 자본 위험 관리 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 897,284,369 593,991,340 자본 총계 380,726,491 338,325,234 예금(*1) 267,719,349 179,631,966 차입금 및 사채 307,794,763 206,049,403 부채비율 235.68% 175.57% 순차입금비율(*2) 10.53% 7.81% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 4.3. 금융자산의 양도 연결실체내 특수목적회사를 통하여 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.신탁원본에 대하여 담보책임사유 발생 시 금전채권신탁계약 위탁자인 연결실체는 신탁대상재산에 대하여 담보책임을 부담하며, 제1종 수익권의 조기지급사유가 발생할위험이 있는 경우 연결실체는 이러한 위험이 현실화되는 것을 막기에 충분한 규모로 자산을 추가신탁하는 방법으로 신용보강을 제공하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 금액 신탁채권가액 257,708,899 관련부채 100,000,000 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 금액 신탁채권가액 239,414,851 관련부채 100,000,000 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융상품 현금및현금성자산 255,122,936 255,122,936 166,371,045 166,371,045 장단기금융상품 12,596,413 12,596,413 13,260,921 13,260,921 금융선급금 216,233,692 216,233,692 267,021,297 267,021,297 매출채권 및 대출채권 38,297,082 38,297,082 42,116,643 42,116,643 기타채권 79,781,156 79,781,156 77,171,247 77,171,247 파생상품자산 - - 273,429 273,429 공정가치측정금융자산 84,975,076 84,975,076 78,438,026 78,438,026 소계 687,006,355 687,006,355 644,652,608 644,652,608 금융부채 매입채무 11,806,089 11,806,089 10,461,039 10,461,039 금융예수금 294,670,994 294,670,994 241,048,337 241,048,337 기타채무 131,230,667 131,230,667 82,367,792 82,367,792 리스부채 74,307,467 74,307,467 - - 파생상품부채 95 95 24,600 24,600 (장단기)차입금 197,994,763 197,994,763 96,249,403 96,249,403 (유동 및 비유동)사채 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (유동 및 비유동)교환사채 9,800,000 9,800,000 9,800,000 9,800,000 소계 819,810,075 819,810,075 539,951,171 539,951,171 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산 - 상장주식 141,030 - - 141,030 - 비상장주식 - - 64,893,684 64,893,684 - 비지분상품 - - 19,940,362 19,940,362 파생상품부채 - - 95 95 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 - 상장주식 12,590,953 - - 12,590,953 - 비상장주식 - - 32,410,179 32,410,179 - 비지분상품 - - 33,436,894 33,436,894 파생상품자산 - - 273,429 273,429 파생상품부채 - - 24,600 24,600 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 64,893,684 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 채무증권 19,940,362 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타 합계 현금및현금성자산 255,122,936 - - - 255,122,936 장단기금융상품 12,596,413 - - - 12,596,413 금융선급금 216,233,692 - - - 216,233,692 매출채권 및 대출채권 38,297,082 - - - 38,297,082 기타채권 78,700,936 - - 1,080,220 79,781,156 공정가치측정금융자산 - 65,034,714 19,940,362 - 84,975,076 합계 600,951,059 65,034,714 19,940,362 1,080,220 687,006,355 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 11,806,089 - - 11,806,089 금융예수금 294,670,994 - - 294,670,994 기타채무 131,230,667 - - 131,230,667 리스부채 - - 74,307,467 74,307,467 파생상품부채 - 95 - 95 (장단기)차입금 197,994,763 - - 197,994,763 (유동 및 비유동)사채 100,000,000 - - 100,000,000 (유동 및 비유동)교환사채 9,800,000 - - 9,800,000 합계 745,502,513 95 74,307,467 819,810,075 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 166,371,045 - - 166,371,045 장단기금융상품 13,260,921 - - 13,260,921 금융선급금 267,021,297 - - 267,021,297 매출채권 및 대출채권 42,116,643 - - 42,116,643 기타채권 77,171,247 - - 77,171,247 파생상품자산 - - 273,429 273,429 공정가치측정금융자산 - 45,001,132 33,436,894 78,438,026 합계 565,941,153 45,001,132 33,710,323 644,652,608 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 10,461,039 - 10,461,039 금융예수금 241,048,337 - 241,048,337 기타채무 82,367,792 - 82,367,792 파생상품부채 - 24,600 24,600 (장단기)차입금 96,249,403 - 96,249,403 (유동 및 비유동)사채 100,000,000 - 100,000,000 (유동 및 비유동)사교환사채 9,800,000 - 9,800,000 합계 539,926,571 24,600 539,951,171 6.2 금융상품 범주 별 순 손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융자산 기타금융부채 합계 판매비와관리비: 대손상각비 11,434,879 - - - - - 11,434,879 금융수익 당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익 - - 6,691,560 - - - 6,691,560 이자수익 4,686,292 - - - - - 4,686,292 배당금수익 - 415,691 - - - - 415,691 리스이자수익 - - - - 59,202 - 59,202 외환차익 14,284 - - - - - 14,284 외화환산이익 2,897 - - - - - 2,897 파생상품평가이익 - - 176,589 - - - 176,589 기타수익 기타의대손충당금환입 169,591 - - - - - 169,591 채무면제이익 - - - 34,922 - - 34,922 금융비용 이자비용 - - - 8,209,408 - - 8,209,408 리스부채이자비용 - - - - - 2,474,878 2,474,878 외환차손 106,262 - - - - - 106,262 외화환산손실 7,347 - - - - - 7,347 파생상품평가손실 - - 2,204 - - - 2,204 기타비용 기타의대손상각비 175,785 - - - - - 175,785 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄이익 - 9,398,209 - - - - 9,398,209 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 판매비와관리비: 대손상각비(환입) 28,757,604 - - - - 28,757,604 금융수익: 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 151,226 - - 151,226 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 737,072 - - 737,072 이자수익 3,159,599 - 730 - - 3,160,329 배당금수익 - 4 258,493 - - 258,497 외환차익 140,404 - - - - 140,404 외화환산이익 3,229 - - - - 3,229 파생상품평가이익 - - 268,600 - 108,240 376,840 기타수익: 채무면제이익 - - - 418,336 - 418,336 기타의대손상각비환입 111,427 - - - - 111,427 금융비용: 이자비용 - - - 2,738,154 2,738,154 외환차손 894 - - 19,257 20,151 외화환산손실 - - - 54,297 54,297 기타비용: 기타의대손상각비 2,545,522 - - - - 2,545,522 파생상품거래손실 - - - - 130,120 130,120 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄손실 - 75,344 - - - 75,344 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 158,978 240,744 요구불예금 등 254,963,958 166,130,300 합 계 255,122,936 166,371,044 8. 장단기 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 정기예금 10,305,000 - 10,305,000 2,090,000 1,000,000 3,090,000 중금채 등 2,284,913 6,500 2,291,413 9,778,036 392,885 10,170,921 합 계 12,589,913 6,500 12,596,413 11,868,036 1,392,885 13,260,921 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 7,589,913 11,168,036 장기금융상품(*) 6,500 1,389,885 (*) 인터넷지불서비스와 관련하여 질권설정이 되어 있습니다. 9. 매출채권 및 대출채권, 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권, 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 및 대출채권 매출채권 52,538,966 - 52,538,966 55,084,675 - 55,084,675 대손충당금 (15,305,153) - (15,305,153) (15,387,022) - (15,387,022) 받을어음 79,464 - 79,464 133,964 - 133,964 대출채권 383,804 600,000 983,804 1,620,026 665,000 2,285,026 대손충당금 - - - - - - 소 계 37,697,081 600,000 38,297,081 41,451,643 665,000 42,116,643 기타채권 대여금 11,732,428 3,656,413 15,388,841 4,962,022 6,937,417 11,899,439 대손충당금 (476,185) - (476,185) (423,896) - (423,896) 미수금 9,305,601 - 9,305,601 7,338,538 - 7,338,538 대손충당금 (703,514) - (703,514) (676,807) - (676,807) 미수수익 183,422 - 183,422 149,488 - 149,488 보증금 13,632,165 41,394,106 55,026,271 19,902,185 39,017,800 58,919,985 대손충당금 - (23,500) (23,500) - (35,500) (35,500) 리스채권 882,713 197,507 1,080,220 - - - 소 계 34,556,630 45,224,526 79,781,156 31,251,530 45,919,717 77,171,247 합 계 72,253,711 45,824,526 118,078,237 72,703,173 46,584,717 119,287,890 10. 금융선급금 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 금융선급금 208,369,883 93,748,508 302,118,391 258,848,189 89,061,162 347,909,351 대손충당금 (10,672,082) (75,212,617) (85,884,699) (10,665,564) (70,222,490) (80,888,054) 합 계 197,697,801 18,535,891 216,233,692 248,182,625 18,838,672 267,021,297 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사 및 카드사로부터 연결실체가 수납을 받기전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각 후 원가로 측정합니다. 11. 공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치금 융자산의 구성 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 투자일임계약(MMW) 14,940,362 19,877,394 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 8,559,500 엠엔씨혁신성장사모투자회사 5,000,000 5,000,000 소계 19,940,362 33,436,894 기타포괄손익-공정가치 금융자산 NHN한국사이버결제㈜ - 12,391,743 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 100,000 ㈜케이지 10,829,821 8,904,321 ㈜케이지스틸 44,264,886 - ㈜케이뱅크 9,323,890 23,010,770 ㈜한국신용데이터 270,208 270,208 동부건설(주) - 44,190 이니텍 141,029 155,020 유스페이스자산관리 4,880 4,880 포스트텔링크 100,000 100,000 ㈜이지퍼블리싱 - 20,000 소계 65,034,714 45,001,132 합계 84,975,076 78,438,026 (2) 당기와 전기 중 공정가치금 융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기초금액(*) 45,001,132 33,436,894 45,034,097 39,434,181 취득 28,000,000 35,138,530 43,701 33,285,668 처분 (20,235,442) (40,546,452) (298) (39,434,181) 평가 및 처분손익(PL) - 6,691,561 - 151,226 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) 12,269,024 - (96,368) - 계정대체(*) - (14,780,171) 20,000 - 기말금액 65,034,714 19,940,362 45,001,132 33,436,894 유동 - 14,940,362 - 19,877,394 비유동 65,034,714 5,000,000 45,001,132 13,559,500 (*) 당기 LB전문투자형사모투자신탁9호 수익증권 추가취득으로 인해 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. 12. 계약부채 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 13,965,703 9,709,209 선수수익 1,044,020 2,106,266 마일리지충당부채 86,047 95,637 합 계 15,095,770 11,911,112 13. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치측정-당기손익인식금융자산 - - 이자율스왑계약(주1) 95 2,109 풋콜옵션약정(주2) - 271,320 공정가치측정-당기손익인식금융부채 - - 풋콜옵션약정(주2) - 24,600 파생상품관련손익 파생상품평가손익 174,385 376,840 파생상품거래손익 - - (주1) 이자율스왑계약종속기업인 ㈜케이지에듀원은 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 ㈜케이지에듀원이 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 91일물 CD+1.56%입니다. ㈜케이지에듀원은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다(주2) LB부동산신탁 지분취득 관련 주주간 약정지배기업은 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는 2종 수익증권을 추가 취득하여 당기말 현재 2종 수익증권을 전부 보유하고 있습니다. 이와 관련하여 기존에 체결된 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 승계하였으며, 해당 약정의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 2종수익자의 1종수익증권(*)매수청구권(Call Option) 2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐 1종수익자의 1종수익증권매도청구권(Put Option) 2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 제 1종수익증권의전부 또는 일부를 제 2종수익자가 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐 (*) 총 발행금액 규모는 1종 수익증권 400억원입니다. 14. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,122,251 (652,861) 469,390 1,734,598 (1,337,155) 397,442 제품 - - - 1,504 (1,504) - 원재료 2,118,060 (123,968) 1,994,092 2,408,318 (429) 2,407,889 저장품 511,036 (83,180) 427,856 451,862 (79,824) 372,038 미착품 25,438 - 25,438 24,785 - 24,785 합 계 3,776,785 (860,009) 2,916,776 4,621,067 (1,418,912) 3,202,154 당기중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 54,506,454천원이며, 재고자산평가손실 및 폐기손실로 인식한 금액은 207,404천원입니다. 15. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,774,197 1,822,479 7,735,722 - 선급금대손충당금 (354,160) - (382,761) - 선급비용 5,819,172 3,711,300 6,115,557 4,684,380 기타유동자산 - - 72,113 - 반품권자산 1,109,875 - 899,410 - 사외적립자산 - - - 74,007 합 계 8,349,084 5,533,779 14,440,041 4,758,387 16. 관계기업투자 16.1 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(주1) 장부가액 지분율(주1) 장부가액 브이피㈜ 대한민국 12월 자료처리업 20.66% 13,329,955 20.66% 13,003,105 이데일리㈜ 대한민국 12월 온라인정보제공업 36.27% 34,580,763 36.27% 30,277,659 ㈜지코드이노베이션 대한민국 12월 기타 30.00% - 30.00% - ㈜에잇퍼센트(주2) 대한민국 12월 기타 17.10% - 17.10% - 캑터스혁신성장사모투자 합자회사(주3) 대한민국 12월 투자업 49.50% 494 49.50% 125,527 합 계 47,911,212 43,406,291 (주1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(주3) 연결실체는 캑터스혁신성장사모투자합자회사(이하"합자회사")에 250억원을 출자하는 약정을 체결하였으며, 당기에 127백만원을 출자하였습니다. 또한, 합자회사의 정관에 따라 합자회사의 사원 중 지정납입일에 출자금의 전부 또는 일부를 납입하지 아니하는 경우 업무집행사원 미납출자금의 충당을 위하여 다른 사원들에게 출자약정금잔액의 범위 내에서 추가로 출자금을 납입할 것을 요청할 수 있습니다. 16.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배당 기타 기말금액 브이피㈜ 13,003,105 - 400,136 - (73,286) - 13,329,955 이데일리㈜ 30,277,659 - 4,175,035 148,647 - (20,578) 34,580,763 ㈜지코드이노베이션(주1) - - - - - - - ㈜에잇퍼센트(주1) - - - - - - - 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 125,527 127,129 (252,162) - - - 494 합 계 43,406,291 127,129 4,323,009 148,647 (73,286) (20,578) 47,911,212 (주1) 전기에 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 장부금액이 전액 손상되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법평가손익 지분법자본변동 배당 기타 기말금액 브이피㈜ 12,427,538 - 721,527 - (145,960) - 13,003,105 이데일리㈜ 30,074,332 - 805,181 (603,014) - 1,160 30,277,659 ㈜지코드이노베이션(주1) 186,968 - (186,968) - - - - ㈜에잇퍼센트(주1) 2,350,000 - (2,344,281) (5,719) - - - 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 - 125,527 - - - - 125,527 합 계 45,038,838 125,527 (1,004,541) (608,733) (145,960) 1,160 43,406,291 (주1) 지분법평가손익에는 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 손상차손금액이 포함되어 있습니다. 16.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피(주)(주1) 62,827,260 12,378,814 9,856,492 826,004 51,042,490 1,942,171 - 1,942,171 이데일리(주) 11,739,151 192,026,344 70,913,012 54,234,298 68,674,805 11,510,446 353,081 11,863,527 ㈜지코드이노베이션 139,713 26,495 75,273 - - (71,473) - (71,473) ㈜에잇퍼센트 79,990,457 1,708,494 78,548,110 318,181 10,288,887 (3,013,614) - (3,013,614) 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 1,022 - 25 - 2 (441,389) - (441,389) (주1) 당기 중 수령한 배당금은 73,286천원입니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피(주)(주1) 59,770,626 9,876,246 6,416,355 289,056 42,510,523 3,492,551 - 3,492,551 이데일리(주) 13,700,195 180,636,686 58,697,038 68,885,185 67,507,914 2,219,858 (1,659,291) 560,567 ㈜지코드이노베이션 139,713 26,495 75,273 - - (71,473) - (71,473) ㈜에잇퍼센트 67,571,995 1,712,207 63,739,630 180,874 8,571,504 (3,095,038) - (3,095,038) 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 184,192 - - - - (69,373) - (69,373) (주1) 전기 중 수령한 배당금은 145,960천원입니다. 16.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 64,523,578 20.66% 13,329,955 - 13,329,955 이데일리㈜ 78,618,185 36.27% 28,516,159 6,064,604 34,580,763 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 998 49.50% 494 - 494 합 계 47,911,212 (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 62,941,461 20.66% 13,003,105 - 13,003,105 이데일리㈜ 66,754,658 36.27% 24,213,055 6,064,604 30,277,659 캑터스혁신성장사모투자 합자회사 184,192 49.50% 125,527 - 125,527 합 계 43,406,291 16.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 ㈜지코드이노베이션 (21,442) (21,442) ㈜에잇퍼센트 (515,328) (515,328) 17. 투자부동산 17.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초순장부금액 16,263,636 19,357,660 35,621,296 18,267,636 21,840,397 40,108,033 대체 감소(주1) (10,038,530) (9,841,297) (19,879,827) (2,004,000) (2,045,525) (4,049,525) 감가상각비 - (1,525,317) (1,525,317) - (437,212) (437,212) 대체 증가(주2) 5,436,085 11,540,161 16,976,246 - - - 연결범위변동(주3) 136,782,000 45,594,000 182,376,000 - - - 기말순장부금액 148,443,191 65,125,207 213,568,398 16,263,636 19,357,660 35,621,296 취득원가 148,443,191 72,867,572 221,310,763 16,263,636 21,388,962 37,652,598 감가상각누계액 - (7,742,365) (7,742,365) - (2,031,302) (2,031,302) (주1) 당기 중 투자부동산은 매각예정분류기준을 충족한 시점에 매각예정자산으로 대체 후 매각되었습니다. 이로 인해 매각예정자산처분이익 4,748,173천원이 인식되었습니다. 한편, 전기 중 토지 및 건물 4,049,525천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 당기 중 토지 및 건물 16,976,247천원이 유형자산에서 대체되었습니다. (주3) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 연결대상으로 포함됨에 따라 증가하였습니다(주석 43참조). 17.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 5,952,401 2,055,504 운영/유지보수비용 1,936,418 614,327 매각예정자산처분이익 4,748,173 - 17.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 632,228 262,433 판관비 893,089 174,780 합 계 1,525,317 437,213 17.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치(주1) 토지 148,443,191 219,040,811 건물 65,125,207 합 계 213,568,398 219,040,811 (주1) 공정가치는 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다. 17.5 운용리스 제공 내역 연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 10,389,229 1년 초과 5년 이내 21,914,481 5년 초과 1,533,600 합 계 33,837,310 18. 유형자산 1 8.1 유형 자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합계 기초순장부금액 26,642,563 29,790,683 8,604,700 1,487,087 20,039,563 384,145 86,948,741 취득 851,759 1,325,384 3,370,030 1,498,063 10,443,825 700,037 18,189,098 처분 - - (346,312) (82,801) (1,147,881) - (1,576,994) 감가상각비 - (1,027,491) (3,262,501) (773,495) (6,329,720) - (11,393,207) 손상차손 - (2,276,000) - - (109,523) - (2,385,523) 대체 등(주1) (5,436,085) (11,540,161) 30,000 (417,926) 741,280 (957,201) (17,580,093) 사업결합(주2) 53,193,000 17,731,000 - - 40,959 - 70,964,959 기말순장부금액 75,251,237 34,003,415 8,395,917 1,710,928 23,678,503 126,981 143,166,981 취득원가 75,703,759 43,839,144 24,467,452 5,420,267 65,307,985 126,981 214,865,588 감가상각누계액 - (6,355,587) (16,071,534) (3,709,339) (40,443,001) - (66,579,461) 손상차손누계액 (452,522) (3,480,142) - - (1,186,479) - (5,119,143) 정부보조금 - - (1) - (2) - (3) (주1) 당기 중 16,976,247천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 임대자산과 관련하여 인식한 복구충당부채 상당액 1,218,474천원이 사용권자산으로 대체되었습니다. 한편, 614,628천원이 재고자산에서 대체되었습니다.(주2) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 연결대상으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 집기비품 등 건설중인자산 합계 기초순장부금액 24,638,563 29,203,299 11,072,202 1,590,274 17,293,598 - 83,797,936 취득 - - 806,503 177,192 7,749,011 412,212 9,144,918 처분 - - (120,384) - (1,275,280) - (1,395,664) 감가상각비 - (1,458,141) (3,153,621) (728,481) (5,629,585) - (10,969,828) 대체 등 2,004,000 2,045,525 - 46,862 1,705,980 (28,067) 5,774,300 연결범위변동 - - - 401,240 195,839 - 597,079 기말순장부금액 26,642,563 29,790,683 8,604,700 1,487,087 20,039,563 384,145 86,948,741 취득원가 27,095,086 39,835,143 28,885,071 6,659,292 79,063,659 384,145 181,922,396 감가상각누계액 - (8,840,318) (20,280,370) (5,172,205) (56,726,103) - (91,018,996) 손상차손누계액 (452,523) (1,204,142) - - (2,236,214) - (3,892,879) 정부보조금 - - (1) - (61,779) - (61,780) 18.2 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 등의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 39참조)18.3 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 124,864 212,417 판관비 11,268,343 10,757,411 합 계 11,393,207 10,969,828 18.4 연결실체의 (주)케이지에듀원 사업부분 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는교육부문 및 수험사업부문의 영업손실로 인한 손상징후가 파악되어 손상검사가 수행됐으며, 총 2,276,000천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 중 건물에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.1%, 영구성장율은 1.0%입니다 19. 리스 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니 다. 19.1 사용권자산당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 (리스계약 해지 등) 상각비 기타변동(주1) 기말 부동산 - 86,519,967 21,512,569 (58,252) (25,158,059) (5,657,073) 77,159,152 차량운반구 - 515,332 665,051 (23,148) (327,830) - 829,405 합 계 - 87,035,299 22,177,620 (81,400) (25,485,889) (5,657,074) 77,988,556 (주1) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 연결대상에 포함됨에 따라 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 보유한 부동산의 연결실체에 대한 사용권자산이 감소되었습니다. 19.2 리스부채 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 - 회계정책변경효과 83,356,627 증가 19,902,676 감소(리스계약 해지 등) (23,379) 리스료 지급 (25,505,211) 이자비용 2,474,878 기타변동(주1) (5,898,124) 기말 74,307,467 유동성리스부채 22,516,179 비유동리스부채 51,791,288 (주1) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 연결대상에 포함됨에 따라 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 보유한 부동산의 연결실체에 대한 리스부채가 감소되었습니다. 19.3 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 단기리스료 1,865,804 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 292,598 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(*) 7,667,886 (*) 종속기업인 (주)케이에프씨코리아의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다.19.4 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 35,331,499 천원입니다. 20. 무형자산 20.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기타 합계 기초순장부금액 61,847 61,709,559 9,646,099 2,646,039 9,279,970 83,343,514 취득 16,260 - 552,801 38,000 1,952,212 2,559,273 처분 (4,500) - - - (168,607) (173,107) 무형자산상각비 (28,645) - (3,018,830) (1,082,037) (4,146,589) (8,276,101) 손상차손 - (3,271,000) (23,333) (322,254) (1,926,129) (5,542,716) 대체 등(주1) - (479) (1,492,970) 909,911 3,651,161 3,067,623 기말순장부금액 44,962 58,438,080 5,663,767 2,189,659 8,642,018 74,978,486 취득원가 260,538 62,471,009 10,740,497 4,869,211 44,388,938 122,730,193 감가상각누계액 (215,574) - (4,679,820) (2,303,732) (31,788,368) (38,987,494) 손상차손누계액 (2) (4,032,929) (396,910) (375,820) (3,958,552) (8,764,213) (주1) 당기 중 3,104,000천원이 선급금에서 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기타 합계 기초순장부금액 74,819 60,976,199 11,248,280 2,790,674 11,826,503 86,916,475 취득 2,084 - 641,463 - 4,511,940 5,155,485 처분 - - (2,125) - (721,850) (723,975) 무형자산상각비 (26,986) - (3,723,235) (1,224,861) (4,085,265) (9,060,347) 손상차손 (2) (300,000) (68) (53,566) (467,225) (820,861) 대체 등 11,932 - 1,479,143 1,133,792 (1,784,131) 840,737 연결범위변동 - 1,033,360 2,641 - - 1,036,000 기말순장부금액 61,847 61,709,559 9,646,099 2,646,039 9,279,972 83,343,516 취득원가 214,757 62,471,488 20,025,956 3,924,466 14,694,188 101,330,855 감가상각누계액 (152,908) - (10,379,789) (1,224,861) (4,886,993) (16,644,551) 손상차손누계액 (2) (761,929) (68) (53,566) (527,225) (1,342,790) 20.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 3,266,583 3,932,666 판관비 5,009,518 5,127,681 합 계 8,276,101 9,060,347 20.3 영업권의 손상평가 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 손상 기말 (주)케이지이니시스 2,048 - 2,048 (주)케이지모빌리언스 16,870 - 16,870 IT사업 11,903 (3,271) 8,632 이러닝사업 1,033 - 1,033 (주)케이지올앳 16,120 - 16,120 (주)케이에프씨코리아 13,736 - 13,736 합 계 61,710 (3,271) 58,439 모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)케이지모빌리언스 IT사업 이러닝사업 (주)케이지올앳 (주)케이에프씨코리아 영구성장률 1.0% 1.0% 1.0% 0.0% 1.0% 할인율 7.8% 11.1% 11.1% 9.5% 10.9% 현금창출단위의 장부금액 258,544 20,879 11,530 50,790 43,727 현금창출단위의 회수가능액 311,889 17,608 12,894 56,947 73,555 손상차손인식액 해당없음 (3,271) 해당없음 해당없음 해당없음 영업권에 대한 손상평가 수행결과, IT사업부문을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. IT사업부문의 회수가능액은 장부금액에 미달한 17,608백만원입니다.당기말 현재 경영진이 회수가액 추정 시 각 현금흐름 창출 단위에 사용한 주요 가정은 다음과 같으며, 주요 가정이 다음과 같이 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 변동될 수 있습니다.- 할인율 : 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율입니다. IT사업부문의 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 11.1%로 할인되었습니다. 할인율이 0.5% 변동하는 경우, IT사업부문의 현금창출단위의 손상차손이 946 백만원 감소하거나 856백만원 증가합니다.- 영구성장률 : 영구성장율은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장율을 초과하지 않는 범위내에서 적용되었으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 1.0%입니다. 영구성장률이 0.5% 변동하여 0.5% 또는 1.5%가 되는 경우, IT사업부문의 현금창출단위의 손상차손이 766백만원 증가하거나 847백만원 감소합니다.영업권 손상평가 이외에 연결실체의 (주)케이지에듀원 사업부분 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 수험사업부문의 영업손실로 인한 손상징후가 파악되어 손상검사가 수행됐으며, 1,484백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 기타의 무형자산 중에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.1%, 영구성장율은 1.0%입니다. 21. 매입채무 및 기타 채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 11,806,089 - 10,461,039 - 기타채무: 미지급비용 5,334,379 - 9,153,807 - 미지급금(*) 72,889,794 - 35,492,701 - 금융선수금 5,443,569 - 5,130,579 - 기타보증금 39,468,098 78,119 30,507,941 1,697,836 임대보증금 2,984,928 5,031,780 206,810 178,119 소 계 126,120,768 5,109,899 80,491,838 1,875,955 합 계 137,926,857 5,109,899 90,952,877 1,875,955 (*) LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 지분취득 관련 주주간 약정에 따른 1종수익자에 대한 지분취득과 관련한 미지급금 400억원이 포함되어 있습니다(주석 13 참조). 22. 금 융 예 수금 당기말 및 전기말 현재 금융예수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 294,670,994 241,048,337 합 계 294,670,994 241,048,337 23. 차 입 금 및 사채 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업운영대출 산업은행 2.15% 10,000,000 - 산업운영대출 산업은행 2.29% 10,000,000 - 일반자금대출 산업은행 2.56% - 10,000,000 시설자금대출 산업은행 2.14% 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 산업은행 2.56% 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 산업은행 2.39% 2,000,000 - 시설자금대출 기업은행 2.40% 3,800,000 3,800,000 시설자금대출 산업은행 2.23% - 6,200,000 일반자금대출 산업은행 2.61% 5,000,000 5,000,000 시설자금대출 산업은행 2.61% - 3,000,000 일반자금대출 산업은행 2.61% 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 산업은행 2.78% 3,000,000 - 시설자금대출 신한은행 2.99% - 16,000,000 회전대 기업은행 2.94% - 1,312,700 일반자금대출 (주)케이지이티에스 2.90% - 5,900,000 시설자금대출 기업은행 2.94% - 2,000,000 일반자금대출 신한은행 2.97% 4,000,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 3.17% 4,000,000 8,000,000 일반자금대출 (주)케이지이티에스 2.88% - 4,500,000 소 계 64,300,000 93,212,700 유동성장기차입금 한국정보통신(주) 이익분배 334,763 286,940 유동성사채 ABCP 2.78% 50,000,000 50,000,000 ABS 2.37% 12,500,000 - ABS 2.38% ~2.41% 37,500,000 소계 100,000,000 50,000,000 유동성교환사채 - - 9,800,000 - 장기차입금 시설자금대출 신한은행 3.20% 960,000 1,440,000 운전대 중소기업진흥공단 2.15% - 200,000 일반자금대출 신용보증기금 3.07% - 500,000 시설자금대출 산업은행 2.55% 6,000,000 - 운전대 우리은행 4.87% - 275,000 일반자금대출 한국정보통신 이익분배 - 334,763 시설자금대출 현대해상화재보험(주) 2.85% 126,400,000 - 소계 133,360,000 2,749,763 장기유동화사채 ABS 2.38%~2.41% - 50,000,000 교환사채 - - - 9,800,000 합 계 307,794,763 206,049,403 24. 자산유동화증권 24.1 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2018년 9월 21일 (주)케이지모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 (주)케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권 리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함. (2019년 12월 20일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 500,548 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 302,417 백만원 입니다.)신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영중에 있음동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조단한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환함 양도대상자산요약 평가금액 100,166,330 천원 양도가액 100,000,000 천원 양도대상 제1종 수익권 유동화증권 선순위유동화사채 제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원 제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원 (2018년 9월 21일 발행, Call Option) (*1) 기타사항 신탁의 위탁자 (주)케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 (주)신한은행 법률자문 김앤장법률사무소 자산실사 한일회계법인 SPC의 업무수탁자 (주)신한은행 SPC의 자산관리자 삼성금융투자(주) (*1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월 21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있습니다. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환합니다).(2) 유동화 증권(ABS) 세부 발행내역 종류 선/중/후순위 회차 해외발행 통화단위 발행금액 발행일 만기 이자율 이자지급방법 발행방법 상환여부 비고 사유 금액 사채 선순위 1-1 Ｘ 1억원 500 2018년 09월 21일 2018년 10월 21일 1.894% 1개월 선급 공모 만기 500 상환 1-2 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 06월 21일 2.365% 3개월 선급 공모 - - 1-3 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 07월 21일 2.375% 3개월 선급 공모 - - 1-4 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 08월 21일 2.395% 3개월 선급 공모 - - 1-5 Ｘ 1억원 125 2018년 09월 21일 2020년 09월 21일 2.405% 3개월 선급 공모 - - 선순위 소계 1,000 - 합 계 1,000 - (2) 유동화 기업어음증권(ABCP) 세부 발행내역 (단위: 억원) 회차 신용등급 발행일 만기일 ABCP면액 ABS잔액 ABCP상환여부 1 A1(sf) 2018-10-21 2018-12-21 500 500 상환 2 2018-12-21 2019-03-21 500 500 상환 3 2019-03-21 2019-06-21 500 500 상환 4 2019-06-21 2019-09-21 500 500 상환 5 2019-09-21 2019-12-21 500 500 상환 6 2019-12-21 2020-03-21 500 500 미상환 7 2020-03-21 2020-06-21 500 500 8 2020-06-21 2020-07-21 375 375 9 2020-07-21 2020-08-21 250 250 10 2020-08-21 2020-09-21 125 125 - 모바일핀테크제이차유동화전문(유)는 (주)신한은행과 체결한 매입보장약정 및 50,000백만원 한도의 신용공여 약정을 체결하였습니다.- 모바일핀테크제이차유동화전문(유)는 한국산업은행과 50,000백만원 한도의 신용공여 약정을 체결하였습니다. 25. 교환사채 2018년 4월 10일 종속기업인 (주)케이지모빌리언스가 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 종류 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2. 사채의 권면총액(원) 9,800,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 4. 사채만기일 2023년 04월 12일 5. 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 6. 원금상환방법 2023년 04월 12일에 본 사채 원금의 100.00% 를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 7. 사채발행방법 사모 8. 차입처 메리츠종합금융증권 외 7곳 9. 교환에 관한 사항 교환비율(%) 100 교환가액 (원/주) 10,800 교환가액 결정방법 “ 본 사채“ 의 최초 교환가격은 “ 본 사채” 발행을 위한이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 112%에 해당하는 가액으로 하되 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상한다.1) (주)케이지모빌리언스가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액2) (주)케이지모빌리언스가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가3) (주)케이지모빌리언스가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 교환대상 종류 (주)케이지모빌리언스 기명식 보통주식 주식수 907,407 주식총수 대비비율(%) 3.05 교환청구기간 시작일 2018년 05월 12일 종료일 2023년03월 12일 교환가액 조정에 관한상항 1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “ 본 사채” 는 시가하락에 의한 가격 조정은 없는 것으로 한다.2) (주)케이지모빌리언스가 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 (v) 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다.조정 후 교환가격=조정 전 교환가격×[기발행주식수+{신발행주식수×1주당 발행가격÷시가)}]÷(기발행주식수+신발행주식수) 9-1. 옵션에 관한 사항 1. 인수인의 조기상환청구권(Put Option)“본 사채” 의 사채권자는 “본 사채” 의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 “본 사채” 원금의전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. “사채권자”의 청구에 의한 조기상환 시 그 조기상환일 전일까지 “본 사채” 의 권면총액 또는 조기 상환되는“본사채“ 의 원금액에 대하여 조기상환보장수익률(Yield to Put)은연분기단위 복리 0.0%로 한다. 단, 조기상환 지급일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 10. 기타에 관한 사항 (주)케이지모빌리언스가 "본 사채"의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행 및 기타 기한이익 상살된 사유가 발생하였다고 "사채권자" 중1인 이상이 판단하는 경우 "사채권자"는 기한이익이 상실된 사실과 해당 사유가 발생한 날을 명시하여 (주)케이지모빌리언스에게 통지하고 이 경우(주)케이지모빌리언스는 "본 사채"의 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 위 통지에서 기한이익 상실사유가 발생하였다고 지정된 날의 전일까지 연복리 10%의 이율을 적용하여 계산한 이자를 즉시 상환하여야 한다. 발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 교환권의 가치는 없습니다. 26. 기타부채26.1 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 2,191,974 - 1,997,799 - 예수금 1,182,730 - 1,351,420 - 부가세예수금 16,826,686 - 14,520,251 - 환불부채 1,328,524 1,079,027 기타의유동부채 6,319,495 - - - 복구충당부채 44,193 5,019,227 - 4,254,925 기타충당부채 203,651 - - - 기타장기종업원급여부채 - 609,293 - 519,499 합 계 28,097,253 5,628,520 18,948,497 4,774,424 26.2 당기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기근무원가 166,770 순이자비용 11,885 보험수리적손실(이익) (40,861) 합 계 137,794 26.3 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 519,499 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 166,770 - 순이자비용 11,885 소 계 178,655 급여지급액 (48,000) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (40,861) 기말잔액 609,293 27. 순확정급여부채 27.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,984,564 21,723,385 사외적립자산의 공정가치 (9,844,546) (10,312,966) 확정급여부채(순액) 12,140,018 11,410,419 재무상태표상 순확정급여부채 12,140,018 11,484,427 재무상태표상 순확정급여자산 - 74,007 27.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,797,462 4,377,084 순이자비용 152,615 144,711 합 계 4,950,077 4,521,795 또한, 연결실체는 확정기여형 퇴직급여를 퇴직급여에 포함하고 있으며, 퇴직급여의 일부는 연구개발비 등으로 재분류 하였습니다. 27.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 21,723,385 19,743,956 당기근무원가 4,797,462 4,377,084 이자비용 406,544 437,545 지급액 (6,464,015) (5,380,889) 관계사전출입 72,133 (18,108) 연결범위변동 - 172,108 기타 (479) - 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 63,217 56,747 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 403,904 655,920 - 경험조정에 의한 차이 982,413 1,679,022 기말 21,984,564 21,723,385 27.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 10,312,966 9,923,894 이자수익 253,929 292,834 사외적립자산 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (114,578) (193,679) 사용자의 기여금 2,149,025 2,518,617 퇴직급여지급액 (2,828,929) (2,234,317) 관계사전출입 72,133 5,617 기말 9,844,546 10,312,966 27.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99%~3.02% 2.29~3.10% 미래임금상승률 2.30%~4.96% 2.40~4.96% 27.6 당기와 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,645,856) 1,942,198 임금상승률 1% 1,922,083 (1,660,917) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,129,484) 1,304,750 임금상승률 1% 1,292,779 (1,140,133) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 27.7 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 4,124,864 41.9% 7,499,371 72.7% 지분상품 - - 98,166 1.0% 채무상품 3,464,299 35.2% 1,906,810 18.5% 파생상품 483,354 4.9% - - 기타상품(주1) 1,772,029 18.0% 808,619 7.8% 합 계 9,844,546 100.0% 10,312,966 100.0% (주1) 기타상품에는 국민연금전환금 및 보험상품 등이 포함되어 있습니다. 27.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.99년~12.10년입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합계 확정급여채무 5,644,989 5,763,205 5,580,290 13,767,166 30,755,650 28. 법인 세 28.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 21,504,039 15,214,225 당기법인세비용 21,504,039 15,214,225 이연법인세 일시적차이의 증감 1,836,158 (5,408,388) 당기손익 이외로 인식되는 항목(주1) (2,665,546) 580,965 이연법인세비용 (829,388) (4,827,423) 미환류소득에 대한 법인세 3,214,135 911,667 법인세비용 23,888,786 11,298,469 (주1) 전기 초 새로운 기업회계기준서의 적용에 따라 자본에 직접 반영된 법인세효과145백만원이 포함되어 있습니다. 28.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 83,914,909 51,173,353 적용세율로 계산된 법인세비용 21,206,155 11,134,724 조정사항 비공제비용 659,098 1,511,666 비과세수익 (99,080) (265,213) 세액공제 (327,309) 129,676 미인식 이연법인세의 변동효과 (2,080,822) (908,837) 미환류소득에 대한 법인세 3,501,735 911,667 세율차이 등 1,029,009 (1,215,214) 법인세비용 23,888,786 11,298,469 유효세율 28.49% 22.08% 28.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 12,269,024 (2,870,815) 9,398,209 (96,368) 21,215 (75,344) 확정급여제도의 재측정요소 (1,564,112) 205,269 (1,358,843) (2,585,368) 259,478 (2,325,890) 지분법자본변동 148,647 - 148,647 (608,733) 155,249 (453,483) 기타(관계기업의 재측정요소 등) (20,578) - (20,578) 1,160 - 1,160 합 계 10,832,981 (2,665,546) 8,167,435 (3,289,309) 435,942 (2,853,557) 28.4 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 98,369,510 5,779,602 104,149,112 23,765,688 퇴직급여충당부채 2,582,408 349,488 2,931,896 645,017 공정가치측정금융자산 1,164,831 (11,491,361) (10,326,530) (2,524,320) 관계기업투자 (22,842,290) (5,465,225) (28,307,515) (4,432,861) 종속기업투자 (27,363,169) (6,405,255) (33,768,424) (3,714,527) 영업권 2,533,201 (2,533,201) - - 파생상품 (2,109) (3,161,796) (3,163,905) (765,667) 기타 (2,967,946) 7,738,429 4,770,483 1,134,052 소 계 51,474,436 (15,189,319) 36,285,117 14,107,382 이연법인세자산(부채) 15,943,540 14,107,382 (단위: 천원) 관련 계정과목 기초일시적차이 증감 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 대손충당금 76,825,070 21,544,440 98,369,510 21,155,786 퇴직급여충당부채 4,732,706 (2,150,298) 2,582,408 568,130 공정가치측정금융자산 513,294 651,537 1,164,831 256,263 관계기업투자 (22,063,395) (778,895) (22,842,290) (3,517,713) 종속기업투자 (24,089,088) (3,274,081) (27,363,169) (3,009,949) 영업권 6,262,544 (3,267,414) 2,995,130 658,929 퇴직연금 (2,493,005) 2,493,005 - - 연구개발 준비금 (2,500,000) 2,500,000 - - 파생상품부채 (8,245) 6,136 (2,109) (464) 상환할증금 905,760 (905,760) - - 기타 (6,899,615) 3,931,669 (2,967,946) (167,442) 소 계 31,186,026 20,750,339 51,936,365 15,943,540 이연법인세자산(부채) 10,535,152 15,943,540 28.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 23,009,018 4,347,425 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 8,367,919 21,001,300 합 계 31,376,937 25,348,725 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 6,983,382 1,540,340 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 10,286,173 7,864,845 합 계 17,269,555 9,405,185 28.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업 투자주식 99,305,009 96,139,649 처분하지 않을예정 파생상품부채 387,111 79,926 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (1,520,676) (1,540,697) 사업결합시 발생한 영업권 등 무형자산 (1,687,644) 12,417,709 실현가능성 없음 이월결손금 40,282,969 63,548,679 미래과세소득의 불확실 기타일시적차이 19,604,254 18,832,335 실현가능성 없음 29. 자본금과 자본잉여금 29.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 80,000,000주 80,000,000주 발행주식수 27,904,434주 27,904,434주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 13,952,217 13,952,217 29.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,699,608 71,699,608 감자차익 2,232,000 2,232,000 기타의 자본잉여금 (3,902,552) (4,295,157) 합 계 70,029,056 69,636,451 30. 기타자본항목 30.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (18,635,625) (4,040,845) 자기주식처분손실 (650,353) (650,354) 기타 (5,172,025) (5,172,025) 소 계 (24,458,003) (9,863,224) 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 610,429 461,782 해외사업환산손익 - (80,469) 공정가치금융자산평가손익 5,972,543 (281,324) 소 계 6,582,972 99,989 합 계 (17,875,031) (9,763,235) 30.2 당기와 전기 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증감 기말 지분법자본변동 461,782 148,647 610,429 해외사업환산손익 (80,469) 80,469 - 공정가치금융자산평가손익 (281,324) 6,253,867 5,972,543 합계 99,989 6,482,983 6,582,972 (단위: 천원) 회사명 기초 증감 기말 지분법자본변동 915,265 (453,483) 461,782 해외사업환산손익 (40,968) (39,501) (80,469) 공정가치금융자산평가손익 291,613 (572,937) (281,324) 합계 1,165,910 (1,065,921) 99,989 31. 이익잉여금 31.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 4,096,188 3,267,634 임의적립금 200,000 2,200,000 미처분이익잉여금 178,984,263 133,959,339 합 계 183,280,451 139,426,973 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31.2 배당 지배기업이 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 8,286백만원(주당 300원)과 6,899백만원(주당250원)입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 32.1 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 949,441,915 921,530,507 기타 원천으로부터의 수익 6,660,739 3,093,784 총 수익 956,102,654 924,624,291 32.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 670,468,045 - 209,795,901 880,263,946 기간에 걸쳐 인식 6,565,286 62,612,683 - 69,177,969 합 계 677,033,331 62,612,683 209,795,901 949,441,915 (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 요식업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 664,737,193 4,613,361 184,159,762 853,510,316 기간에 걸쳐 인식 9,438,766 58,581,425 - 68,020,191 합 계 674,175,959 63,194,786 184,159,762 921,530,507 32.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수수익 1,868,605 799,766 마일리지충당부채 95,637 137,042 선수금 9,587,709 10,964,938 합계 11,551,951 11,901,746 33. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 50,372,124 49,081,213 퇴직급여 4,973,555 4,767,792 복리후생비 11,142,465 11,187,551 감가상각비 12,161,432 10,932,191 지급수수료 103,049,438 86,536,472 대손상각비 11,434,879 28,757,604 무형자산상각비 5,009,518 5,127,680 사용권자산상각비 25,485,889 - 기타의판매비와관리비 47,445,178 74,498,642 합 계 271,074,478 270,889,145 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 매입 55,190,412 49,879,650 재고자산의 증가 (532,721) (538,647) 수수료 586,247,902 574,656,927 광고비 13,865,455 36,469,344 종업원급여 67,941,029 65,036,556 감가상각 및 무형자산상각 21,194,624 20,467,387 사용권자산상각비 25,485,889 - 용역비 51,767,783 62,031,670 기타 48,796,647 56,195,883 매출원가와 판매비와관리비 합계 869,957,020 864,198,770 35. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 4,686,292 3,160,329 리스채권이자수익 59,202 - 배당금수익 415,691 258,497 외환차익 14,284 140,404 외화환산이익 2,897 3,229 파생상품평가이익 176,589 376,840 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 6,145,108 151,226 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 546,452 737,072 합 계 12,046,515 4,827,597 금융비용 이자비용 8,209,408 2,738,154 리스부채이자비용 2,474,878 - 외환차손 106,262 20,151 외화환산손실 7,347 54,297 파생상품평가손실 2,204 - 합 계 10,800,099 2,812,602 36. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 16,158 46,403 무형자산처분이익 - 5,229 사용권자산처분이익 359,711 - 매각예정자산처분이익 4,748,173 - 기타의대손충당금환입 169,591 111,427 채무면제이익 34,922 418,336 잡이익 1,108,009 1,109,876 합 계 6,436,564 1,691,271 기타비용 기타의대손상각비 175,785 2,545,522 유형자산처분손실 1,497,270 1,043,738 무형자산처분손실 21,144 10,762 사용권자산처분손실 61,235 - 유형자산손상차손 2,385,523 - 무형자산손상차손 5,542,716 820,861 기부금 385,963 619,845 잡손실 4,167,099 6,913,165 합 계 14,236,735 11,953,892 37. 주당손익 37.1 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 49,992,263,921원 35,244,157,394원 가중평균유통보통주식수(주1) 27,072,839주 27,616,081주 기본주당이익(손실) 1,847원 1,276원 (주1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 10,185,118,410주 10,177,297,190주 자기주식적수 (303,532,252)주 (104,370,290)주 신주인수권 행사 - 6,942,675주 차감후적수 9,881,586,158주 10,079,869,575주 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 27,072,839주 27,616,081주 37.2 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순이익 구 분 당 기 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 보통주 계속영업이익 49,992,263,921원 35,244,157,394원 가중평균유통보통주식수 27,072,839주 27,616,081주 조정내역 신주인수권 행사 가정 - 954주 가중평균유통잠재적보통주식수 27,072,839주 27,617,035주 희석주당이익(손실) 1,847원 1,276원 38. 현금흐름표 38.1 당 기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 60,026,124 39,874,884 조정 퇴직급여 4,950,077 4,521,795 장기종업원급여 137,794 12,637 대손상각비 11,434,879 28,757,604 기타대손상각비(순액) 6,194 2,434,095 충당부채전입액 50,127 88,400 유무형자산및투자부동산상각비 21,194,625 20,467,387 사용권자산상각비 25,485,889 - 외화환산손익 4,450 51,068 당기손익-공정가치금융자산관련손익 (6,691,561) (888,298) 재고자산평가및폐기손실(환입) 207,404 (88,064) 유무형자산손상차손 7,928,239 820,861 유무형자산처분손익 1,502,256 1,002,868 사용권자산처분손익 (298,477) - 투자자산손상차손 - 741,275 파생상품평가손익 (174,385) (246,720) 배당금수익 (415,691) (258,497) 채무면제이익 (34,922) (418,336) 지분법손익 (4,323,010) 1,004,542 이자수익 (4,686,292) (3,160,329) 리스채권이자수익 (59,202) 이자비용 8,209,408 2,738,154 리스부채이자비용 2,474,878 - 법인세비용 23,888,786 11,298,469 매각예정자산처분이익 (4,748,173) - 기타 수익 및 비용의 조정 (126,763) 6,018,138 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 및 대출채권의 감소 3,860,527 2,608,032 기타채권의 감소(증가) (2,942,576) 11,839,983 기타자산 감소(증가) 39,272,688 (39,117,930) 재고자산의 증가 (532,721) (1,329,673) 매입채무의 증가 1,345,050 1,088,619 기타채무의 증가(감소) 8,735,031 (3,006,525) 예수금의 증가(감소) 1,957,926 (20,119,139) 기타부채의 증가(감소) 57,709,167 (73,672) 확정급여부채의 변동 (5,784,111) (5,486,559) 영업으로부터 창출된 현금 249,563,635 61,175,069 38.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 종속기업주식의 미지급 취득 - 2,500,000 건설중인자산의 본계정 대체 1,901,944 1,924,380 유형자산의 투자부동산 대체 16,976,246 - 투자부동산의 유형자산 대체 - 4,049,525 유형자산의 사용권자산 대체 1,218,474 - 선급금 등의 유무형자산 대체 3,718,628 2,565,512 38.3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 연결범위변동 기타 차입금 96,249,403 (25,326,640) 125,172,000 1,900,000 197,994,763 사채 100,000,000 - - - 100,000,000 교환사채 9,800,000 - - - 9,800,000 임대보증금 384,929 (1,768,231) 7,970,413 1,429,597 8,016,708 리스부채 - (23,030,333) - 97,337,799 74,307,466 39. 우 발사항과 약정사항 39.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 연결실체의 채무상환이 발생할 수 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 금액 서울보증보험 지급보증 36,844,035 하자보증 10,750 계약보증 1,498,832 공탁보증 2,432,000 인허가보증 60,000 하나은행 지급보증 16,852,220 신한은행 지급보증 7,030,000 지급보증 USD 5,000,000 합 계 64,727,837 합 계 USD 5,000,000 상기 지급보증과 관련하여 서울보증보험 400억원, 하나은행 170억원 및 신한은행 100억원 의 지급보증 한도를 제공받고 있습니다. 39.2 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 산업운영대출 KDB산업은행 60,000,000 20,000,000 일반자금대출 KEB하나은행 10,000,000 - 신한은행 18,000,000 8,000,000 국민은행 1,000,000 - 시설자금대출 KDB산업은행 18,000,000 18,000,000 기업은행 3,800,000 3,800,000 신한은행 960,000 960,000 현대화재해상(주) 126,400,000 126,400,000 회전대 기업은행 3,000,000 - 한도대출 신한은행 20,000,000 - B2B결제서비스 삼성카드(주) 10,000,000 - 구매카드약정 삼성카드(주) 8,000,000 1,950,104 일반대출 KDB산업은행 27,500,000 20,500,000 전자어음할인한도 KEB하나은행 4,000,000 1,133,431 신한은행 1,000,000 - 원화대출약정 KDB산업은행 50,000,000 - 신한은행 50,000,000 - 합계 411,660,000 200,743,535 39.3 당사는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임보험, 결제대금예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다.39.4 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 토지 및 건물 15,618,595 10,000,000 12,000,000 차입금담보 기업은행 유형자산 11,137,488 3,800,000 9,120,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 17,896,512 18,500,000 42,000,000 차입금담보 신한은행 보증금 2,825,320 960,000 2,880,000 차입금담보 현대해상화재보험(주) 토지 및 건물 253,300,000 126,400,000 151,680,000 차입금담보 ② 전기말 (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 토지 및 건물 16,120,341 10,000,000 12,000,000 차입금담보 기업은행 유형자산 11,281,460 7,112,700 6,960,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 15,554,153 16,700,000 20,040,000 차입금담보 신한은행 투자자산 20,226,336 16,000,000 19,200,000 차입금담보 신한은행 보증금 3,000,000 1,440,000 2,016,000 차입금담보 (주)케이지이티에스 보증금 6,000,000 5,900,000 5,900,000 차입금담보 39.5 당기말과 전기말 현재 상기 담보 제공내역 이외에 연결실체의 토지분양대금반환채권 4,984,138천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약에 의한 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다. 39.6 주석 24에서 기술되어 있는 바와 같이 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 특수목적회사 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "모바일핀테크제이차")를 통한 자산유동화거래로 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)신한은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 모바일핀테크제이차에 양도하고, 모바일핀테크제이차는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. (주)케이지모빌리언스는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁 ( 당기말 현재 신탁채권가액: 257,708,899천원) 함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 100,000백만원(유동성사채)으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 39.7 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 신용보증기금 (주)KG이니시스, ㈜지엠케이로지스, 이기린 사해행위 취소 929,973 진행중 청주지방법원 영동지점 전주이씨광평대군가청공파태망필관공종중 (주)KG이니시스,고려골든박스(주) 임대료 청구 소송 248,773 2020년 1월 10일화해권고결정 서울고등법원 유병환 外 (주)케이지모빌리언스 추심금 593,950 진행중 서울고등법원 동작세무서 (주)케이지에듀원 법인세부과 처분등 취소 309,377 1심 승소/2심 진행중 서울중앙지방법원 정인호 (주)케이지에듀원 수강료부당이득금 반환소송 3,210 진행중 서울중앙지방법원 주식회사 농협유통 주식회사 케이에프씨코리아, 이희경 명도 및 손해배상금 청구소송 15,054 진행중 당기말 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 39.8 연결실체는 (주)케이지제로인과 MRO 구매약정을 체결하고 있으며, 2018년 2월 13일 이사회에서 20,000백만원의 구매 한도 설정을 결의하였습니다. 39.9 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 연결실체는 상기 39.5와 관련, 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다. 39.10 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 당기 중 중부지방국세청으로부터 세무조사 결과를 통지 받아 추징세액 2,319백만원을 납부하였 으 며 , 당 기 중 비용으로 인식하였습니다. 39.11 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2013년 2월 7일 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다. 39.12 지배기업은 당기 중 특수관계자로부터 LB전문투자형사모부동산신탁9호가 발행한 2종 수익증권을 추가 취득하여 2종 수익증권 100%를 보유하였으며, 기존 1종 수익자와 2종 수익자간 체결된 약정을 승계하였습니다. 해당 약정의 주요 내용은 주석 13에 기술되어 있습니다.39.13 연결실체는 켁터스혁신성장사모투자합자회사와 출자약정을 체결하고 있으며 구체적인 내역은 주석 16에 기재되어 있습니다. 40. 특수관계자 40.1 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비고 지배기업 KG케미칼㈜ KG케미칼㈜ - 관계기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ - 브이피㈜ 브이피㈜ - ㈜지코드이노베이션 ㈜지코드이노베이션 - ㈜에잇퍼센트 ㈜에잇퍼센트 - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 KG써닝라이프 KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 거래관계가 있는기타 특수관계자 ㈜케이지 ㈜케이지 KG케미칼㈜의 종속기업 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 케이지이티에스㈜의 관계기업 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*2) 전기 KG케미칼㈜의 관계기업 재단법인선현 재단법인선현 주요경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 케이지에너켐 케이지에너켐 KG케미칼㈜의 종속기업 - 케이지씨에스에너지(*1) 케이지이티에스㈜의 종속기업 케이지스틸(주) - KG케미칼㈜의 종속기업 동부인천스틸(주) - 동부제철(주)의 종속기업 동부제철(주) - KG케미칼㈜의 종속기업 (*1) 당기 중 케이지씨에스에너지는 케이지이티에스(주)에 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 LB전문투자사모부동산투자신탁 9호는 종속기업으로 편입되었습니다. 40.2 당기 및 전기 중 주요거래 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 자산취득 사용권자산 취득 기타수익 기타비용(*1) 이자비용 현물출자 지배기업 KG케미칼㈜ 90,021 - 15,822,540 - - 8,403 - - 관계기업 이데일리㈜ 594,333 152,955 - - 4,098 409,010 - - ㈜에잇퍼센트 60,145 - - - 13,862 - - - 브이피㈜ 81,536 - - - - - - - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - - - - - - - 127,128 ㈜KG써닝라이프 464,793 116,023 - - 40,197 106,660 - - ㈜이데일리씨앤비 13,312 693,007 246,451 - - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 1,162,754 951,712 39,003,868 627,436 117,652 1,042,488 6,381 - 케이지이티에스㈜ 29,864 53,615 12,306,420 - 96,442 15,612 90,003 - 케이지에너켐 2,534 - - - - - - - LB전문투자형 사모부동산투자신탁9호(*2) - - - 5,189,633 - 322,506 67,980 - (주)케이지 - - 7,911,270 - - - - - 케이지스틸(주) - - - - - - - 28,000,000 동부인천스틸(주) 2,207 - - - - - - - 동부제철(주) 17,372 - - - - - - - 합 계 2,518,871 1,967,312 75,290,549 5,817,069 272,251 1,904,679 164,364 28,127,128 (*1) 기타수익과 기타비용에는 (주)케이지제로인에게 지급한 리스료와 수령한 리스료가 포함되어 있습니다. 연결실체 소유의 투자부동산에 대해서 (주)케이지제로인에게 임대를 제공하고 있으며, (주)케이지제로인은 임대한 면적 중 일부를 다시 연결실체에게 전대를 제공하고 있습니다. (*2) 종속기업으로 편입되기 직전까지 발생된 거래 내역입니다. (단위: 천원) 구분 PG수수료매출 임대료수입 기타매출 기타수익 배당수익 용역매출원가 기타매출원가 광고선전비 유무형자산취득 기타비용 배당금지급 현물출자 지배기업 KG케미칼㈜ 1,695 - 72,723 - - - - - - 18,438 2,263,252 - 관계기업 이데일리㈜ 82,427 - 59,041 2,411 - 1,627 - 308,627 - 246,979 4,947 - ㈜에잇퍼센트 4,107 - 126,557 25,091 - - - - - - - - 브이피㈜ 81,489 - - - 145,960 - - - - - - - 캑터스혁신성장사모투자합자회사 - - - - - - - - - - - 125,527 ㈜KG써닝라이프 263,638 - 151,167 94,475 - 25,880 - - - 190,235 - - ㈜이데일리씨앤비 209 - 10,926 - - 1,510,544 - - 438,211 - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 131 24,786 190,697 171,377 - 1,991 18,301 115,717 1,888,892 891,095 - - 케이지이티에스㈜ - - 60,508 927 - - - - - 318,349 - - 케이지에너켐 - - 2,178 - - - - - - - - - 케이지씨에스에너지 - - 1,000 - - - - - - - - - ㈜케이지 - - - - - - - - - - 785,370 - LB전문투자형사모투자신탁9호 - - - - 258,493 - - - - - - 8,500,000 재단법인 선현 - - - - - - - - - 300,000 - - 합 계 433,696 24,786 674,797 294,281 404,453 1,540,042 18,301 424,344 2,327,103 1,965,096 3,053,569 8,625,527 40.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 리스부채 지배기업 KG케미칼㈜ - - - 360 - - 72,381 - 관계기업 이데일리㈜ 317 2,000,000 4,098 - - 800,927 - ㈜에잇퍼센트 673 325,325 - - - - 253,645 - ㈜KG써닝라이프 55 - 6,000,000 211,668 - - - - ㈜이데일리씨앤비 - - - - - - 179,526 - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 34,772 - 3,050,000 423,706 - - 1,290,390 247,717 케이지이티에스㈜ 260 - - 360 - - 962 - 케이지에너켐 3,430 - - - - - - - 합 계 39,507 325,325 11,050,000 640,192 - - 2,597,831 247,717 (단위: 천원) 구분 채권 채무 대출채권 매출채권 대여금 기타채권 정산예수금 미지급비용 미지급금 차입금 지배기업 KG케미칼㈜ - 880 - 78 202 - 10,016 - 관계기업 이데일리㈜ - 466 - - 23,605 270 8,395 - ㈜에잇퍼센트 1,556,374 3,203 500,000 11,432 116,830 - - - 브이피㈜ - - - - - - - - ㈜KG써닝라이프 - 1,158 2,000,000 180,035 19,008 - - - ㈜이데일리씨앤비 - 200 - - - - 367,848 - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - 4,106 4,710,000 379,616 - 14,331 230,151 - 케이지이티에스㈜ - 1,050 - - - 23,683 1,419 10,400,000 KG에너켐㈜ - 642 - - - - - - 케이지씨에스에너지 - 600 - - - - - - 합 계 1,556,374 12,305 7,210000 571,161 159,645 38,284 617,829 10,400,000 40.4 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 KG케미칼㈜ - 2,485,745 - - - - 관계기업 (주)에잇퍼센트 - - - 1,731,048 - - 이데일리 주식회사 - 4,947 2,000,000 - - - 브이피㈜ 73,286 - - - - - ㈜KG써닝라이프 - - 12,500,000 8,500,000 - - 기타특수관계자 (주)케이지 - 855,011 - - - - (주)케이지제로인 - - 3,640,000 5,300,000 616,398 305,067 재단법인 선현 - 14,351 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 254,301 - - - 5,078,245 118,256 케이지이티에스(주) - - 21,000,000 21,000,000 - 10,400,000 합 계 327,587 3,360,054 39,140,000 36,531,048 5,694,643 10,823,323 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 ㈜에잇퍼센트 - 999,440 - - 관계기업 이데일리 주식회사 - 600,000 - - 관계기업 ㈜케이지제로인 7,960,000 12,280,000 - - 기타특수관계자 케이지이티에스(주)(*) - - - 100,000 합 계 7,960,000 13,879,440 - 100,000 (*) 연결실체는 (주)케이지ETS로부터 차입하여 보증금을 납입하였으며 해당 보증금에 대하여 채권 양수도 계약을 체결하였습니다. 40.5 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체 내의 각 기업들의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,326,869 3,309,530 퇴급급여 510,557 332,465 합계 3,837,426 3,641,995 38.6 연결실체는 당기 중 캑터스스페셜시추에이션2호 주식회사에 유휴자금 운용이익 창출의 목적으로 23,170,000천원을 금전소비대차를 실행하였습니다. 대여기간은 2019년 8월 29일 부터 2019년 9월 6일까지, 대여금리는 20%로 상환 되었습니다. 41. 영업부문 연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 영업 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 41.1 보고영업부문 구 분 영업활동 전자상거래 및 유통 전자지불결제대행서비스 및 유통망을 활용한 상품매출 교육사업 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 부동산임대업 부동산임대업 41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 감가상각비(*) 매출액 영업손익 감가상각비(*) 전자상거래 및 유통 696,698,616 78,420,583 7,247,366 691,552,469 59,998,040 11,710,271 교육사업 63,531,002 2,340,096 5,793,018 65,650,622 2,738,072 1,564,712 요식업 209,798,452 3,916,412 6,039,775 184,340,109 (1,555,150) 5,999,560 부동산임대업 6,183,045 2,763,893 744,457 - - - 내부거래제거 (20,108,461) (1,295,350) 1,370,008 (16,918,909) (755,441) 1,192,844 합 계 956,102,654 86,145,634 21,194,624 924,624,291 60,425,521 20,467,387 (*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 감가상각비입니다. 41.3 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 3,683,910 4,482,308 제품매출 208,748,444 183,262,075 임대매출 6,660,739 1,333,066 전자지불서비스매출 657,256,407 654,662,498 학원매출 59,337,442 60,345,718 용역매출 18,052,606 16,006,208 기타매출 2,363,106 4,532,419 합 계 956,102,654 924,624,292 (2) 연결실체 수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 956,066,999 924,293,881 유럽 - 330,411 기타 35,655 - 합 계 956,102,654 924,624,292 42. 비지배지분에 대한 정보 당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분(주1) (주)케이지모빌리언스 (주)케이지올앳 비지배지분율 52.51% 40.00% 유동자산 308,975,279 44,425,111 비유동자산 141,721,422 145,970,448 유동부채 198,792,087 115,119,628 비유동부채 14,441,384 65,470,003 순자산 237,463,230 9,805,928 비지배지분의 장부금액 127,004,852 4,334,946 매출 192,191,691 292,490,320 당기순이익 17,606,275 3,657,364 총포괄이익 17,151,180 2,888,472 비지배지분순이익 8,806,061 1,227,799 영업활동현금흐름 77,859,911 46,997,388 투자활동현금흐름 19,474,770 (6,725,169) 재무활동현금흐름 (52,536,126) (29,008,942) 현금및현금성자산의 순증감 44,798,555 11,263,277 배당금 지급액 5,799,835 - (주1) (주)케이지모빌리언스 및 (주)케이지올앳의 요약 재무정보는 (주)케이지올앳 및 (주)케이지모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분(주1) (주)케이지모빌리언스 (주)케이지올앳 비지배지분율 52.51% 40.00% 유동자산 331,884,710 40,819,109 비유동자산 144,289,213 70,178,243 유동부채 183,108,580 89,989,801 비유동부채 66,953,458 14,168,229 순자산 226,111,885 6,839,322 비지배지분의 장부금액 121,658,763 3,414,065 매출 202,941,577 253,511,326 당기순이익 12,119,266 (2,926,995) 총포괄이익 11,550,326 (4,350,720) 비지배지분순이익 5,913,036 (1,282,310) 영업활동현금흐름 15,661,649 6,110,387 투자활동현금흐름 (6,581,734) (10,512,167) 재무활동현금흐름 8,471,035 2,815,391 현금및현금성자산의 순증감 17,550,950 (1,586,389) 배당금 지급액 5,760,728 - (주1) (주)케이지모빌리언스 및 (주)케이지올앳의 요약 재무정보는 (주)케이지올앳 및 (주)케이지모빌리언스의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 43. 사업결합 당기 및 전기의 사업결합 정보는 다음과 같습니다. 43.1 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(1) 연결실체는 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 2종수익증권 전부를 매입하여 지배력을 획득 하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 2,936,270 기타유동자산 5,351,031 유형자산(*) 70,964,959 투자부동산(*) 182,376,000 기타비유동자산 520,690 자산 총계 262,148,950 부채 유동부채 1,536,334 비유동부채 132,449,647 부채 총계 133,985,981 식별가능 순자산 128,162,969 (*) 유형자산과 투자부동산의 공정가치는 전체 공정가치에서 연결실체의 자가사용비율을 고려하여 배분하였습니다. (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결 장부가액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 128,162,969 -추가취득분 72,959,490 -기존 보유지분 15,203,479 -미지급금 40,000,000 순자산공정가치 128,162,969 영업권(주1) - (주1) 연결실체는 총자산의 대부분 공정가치가 식별가능한 자산집합에 집중되어 있는 경우에 해당된다고 판단하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 내용을 조기도입하여 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산의 집합으로 결정하였으며, 이에 따라 영업권은 인식하지 아니하였습니다. 43.2 ㈜이지캠퍼스(1) 연결실체는 전기중 교육사업을 위해 ㈜이지캠퍼스 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 736,768 매출채권 171,415 기타유동자산 16,928 유형자산 597,079 무형자산 2,640 기타비유동자산 2,520,100 자산 총계 4,044,930 부채 유동부채 553,981 비유동부채 1,024,311 부채 총계 1,578,292 연결장부금액상 순자산 2,466,638 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연결 장부가액 종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1) 3,500,000 순자산공정가치 2,466,639 영업권 1,033,361 (주1) 지분 투자주식 지급대금 2,500백만원에 대하여 매수약정에 의해 연결실체의 임대보증금과 상계될 수 있습니다 44. 회 계 정책 변경 44.1 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향 주 석 에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 각 기업들의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 3.15% 입니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 금액 전기 운용리스약정의 리스료 총액 91,418,472 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 85,199,354 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 (1,524,622) (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (318,104) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 83,356,627 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 23,080,830 비유동 리스부채 60,275,797 합계 83,356,627 ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 77,159,152 86,519,967 차량운반구 829,405 515,332 합계 77,988,557 87,035,299 리스채권 1,080,220 1,870,677 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 22,516,179 23,080,830 비유동 51,791,288 60,275,797 합계 74,307,467 83,356,627 ② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 25,158,059 차량운반구 327,830 합계 25,485,889 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 2,474,878 단기리스료(관리비에 포함) 1,865,804 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 292,598 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)(*) 7,667,886 (*) 종속기업인 (주)케이에프씨코리아의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 87,035백만원 증가 ­ 리스채권: 1,871백만원 증가 - 선급비용 등 : 5,549백만원 감소 - 리스부채 : 83,357백만원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 44.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향연결실체는 리스제공자로서 이전의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않음에 따라 아래의 사항을 제외하고는 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (1) 금융리스로 분류되는 전대리스의 제공 이전 기준서에서는 운용리스로 분류되는 전대리스 중에 일부가 금융리스로 분류가 변경되었습니다. 이로 인해서 리스 기준서 적용으로 인해 상위리스에서 인식되었던 사용권자산 1,871백만원이 리스채권으로 인식되었습니다.44 .3 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기말 - 회계정책변경효과 1,870,677 증가 157,908 회수 (995,653) 이자수익 47,288 기말 1,080,220 유동성리스채권 882,713 비유동리스채권 197,507 한편, 당기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 891,296 1년 초과 5년 이내 205,128 5년 초과 - 합 계 1,096,424 미래 이자수익 조정 (16,204) 리스채권 1,080,220 45. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2020년 2월 20일에 대신캑터스바이아웃 주식회사(SPC)의 주식 20만주(19.9%)를 200억원에 취득하였습니다.(2) 당사는 LB부동산투자신탁 1종수익권을 2020년 2월 12일 150억원, 2020년 3월 2일 150억원 취득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 236,447,170,776 204,995,269,563 213,441,738,889 현금및현금성자산 143,991,107,289 114,590,194,871 117,396,737,005 단기금융상품 5,299,912,674 10,108,035,880 4,340,000,000 매출채권 및 기타유동채권 16,950,092,064 16,377,560,178 17,657,742,629 금융선급금 6,858,918,881 19,465,379,027 5,001,540,984 재고자산 145,929,086 7,648,000 130,000 기타유동채권 15,564,580,170 20,730,979,290 24,774,288,945 공정가치측정금융자산 14,940,362,363 19,877,393,677 유동매도가능금융자산 42,659,181,254 파생상품자산 3,164,000,000 271,320,000 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 27,002,814,580 기타유동자산 2,529,453,669 3,566,758,640 1,612,118,072 비유동자산 315,468,898,160 245,763,865,670 227,969,384,656 장기대출채권 600,000,000 665,000,000 669,572,842 기타비유동채권 13,305,255,740 16,796,922,095 7,116,036,976 장기금융상품 333,384,709 비유동공정가치측정금융자산 69,788,805,582 58,680,732,028 비유동매도가능금융자산 45,132,478,775 종속기업, 관계기업에 대한 투자 197,157,342,003 139,073,872,920 142,000,437,244 투자부동산 16,264,283,751 16,526,716,335 16,789,148,919 유형자산 5,960,117,846 2,237,350,798 3,136,320,499 무형자산 7,371,830,914 8,960,057,545 10,462,218,389 순확정급여자산 7,680,122 53,103,227 이연법인세자산 2,482,149,118 2,610,067,785 기타비유동자산 1,822,479,102 사용권자산 3,198,783,222 자산총계 551,916,068,936 450,759,135,233 441,411,123,545 부채 유동부채 345,557,971,539 275,377,984,968 288,844,174,221 매입채무 및 기타유동채무 127,528,640 35,095,790 35,624,402 금융예수금 254,549,920,250 211,741,895,815 227,836,496,737 기타유동채무 45,144,805,543 37,416,352,726 30,249,291,977 단기차입금 20,000,000,000 10,000,000,000 20,000,000,000 파생상품부채 24,600,000 기타유동부채 14,612,773,235 11,354,258,303 10,722,761,105 계약부채 751,435,431 1,045,056,367 당기법인세부채 8,587,061,736 3,760,725,967 유동리스부채 1,784,446,704 비유동부채 4,557,923,749 323,882,163 1,459,145,638 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,172,000,000 기타비유동부채 382,140,282 323,882,163 287,145,638 순확정급여부채 156,803,833 이연법인세부채 1,616,309,204 비유동리스부채 2,402,670,430 부채총계 350,115,895,288 275,701,867,131 290,303,319,859 자본 자본금 13,952,217,000 13,952,217,000 13,941,503,000 자본잉여금 60,768,512,960 60,610,171,628 60,373,043,560 기타자본항목 (18,103,146,191) (9,576,977,182) (9,019,943,876) 이익잉여금(결손금) 145,182,589,879 110,071,856,656 85,813,201,002 자본총계 201,800,173,648 175,057,268,102 151,107,803,686 자본과부채총계 551,916,068,936 450,759,135,233 441,411,123,545 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 481,270,151,086 483,480,980,665 443,489,750,584 매출원가 385,477,042,698 396,348,138,401 363,156,980,091 매출총이익 95,793,108,388 87,132,842,264 80,332,770,493 판매비와관리비 54,680,864,594 49,085,355,472 48,308,165,322 영업이익(손실) 41,112,243,794 38,047,486,792 32,024,605,171 금융수익 14,004,313,756 6,561,666,618 4,805,058,655 금융비용 460,766,662 330,035,593 1,262,278,486 기타수익 67,638,020 1,085,340,069 288,787,481 기타비용 865,027,268 6,135,151,357 78,762,065,629 법인세비용차감전순이익(손실) 53,858,401,640 39,229,306,529 (42,905,892,808) 법인세비용 13,256,864,938 7,792,432,448 4,599,729,353 당기순이익(손실) 40,601,536,702 31,436,874,081 (38,306,163,455) 기타포괄손익 8,863,353,272 (408,391,886) 3,401,541,650 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,412,841,739 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,412,841,739 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 8,863,353,272 (408,391,886) (11,300,089) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,024,722,566 (42,859,086) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (161,369,294) (365,532,800) (11,300,089) 총포괄손익 49,464,889,974 31,028,482,195 (34,904,621,805) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,500 1,138 (1,453) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,500 1,138 (1,453) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,290,040,500 45,841,625,380 (12,432,785,615) 130,704,198,296 177,403,078,561 총포괄손익 당기순이익(손실) (38,306,163,455) (38,306,163,455) 매도가능금융자산평가손익 3,412,841,739 3,412,841,739 공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (11,300,089) (11,300,089) 연차배당 (6,573,533,750) (6,573,533,750) 신주인수권 행사 651,462,500 14,531,418,180 15,182,880,680 자기주식 거래로 인한 증감 공정가치측정금융자산 처분(재분류) 사업결합 2017.12.31 (기말자본) 13,941,503,000 60,373,043,560 (9,019,943,876) 85,813,201,002 151,107,803,686 회계정책변경에 따른 증가(감소) (514,174,220) 86,579,373 (427,594,847) 2018.01.01 (기초자본) 13,941,503,000 60,373,043,560 (9,534,118,096) 85,899,780,375 150,680,208,839 총포괄손익 당기순이익(손실) 31,436,874,081 31,436,874,081 매도가능금융자산평가손익 공정가치측정금융자산평가손익 (42,859,086) (42,859,086) 확정급여제도의 재측정요소 (365,532,800) (365,532,800) 연차배당 (6,899,265,000) (6,899,265,000) 신주인수권 행사 10,714,000 237,128,068 247,842,068 자기주식 거래로 인한 증감 공정가치측정금융자산 처분(재분류) 사업결합 2018.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,610,171,628 (9,576,977,182) 110,071,856,656 175,057,268,102 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2019.01.01 (기초자본) 13,952,217,000 60,610,171,628 (9,576,977,182) 110,071,856,656 175,057,268,102 총포괄손익 당기순이익(손실) 40,601,536,702 40,601,536,702 매도가능금융자산평가손익 공정가치측정금융자산평가손익 9,024,722,566 9,024,722,566 확정급여제도의 재측정요소 (161,369,294) (161,369,294) 연차배당 (8,285,546,400) (8,285,546,400) 신주인수권 행사 자기주식 거래로 인한 증감 (14,594,779,360) (14,594,779,360) 공정가치측정금융자산 처분(재분류) (2,956,112,215) 2,956,112,215 0 사업결합 158,341,332 2019.12.31 (기말자본) 13,952,217,000 60,768,512,960 (18,103,146,191) 145,182,589,879 201,800,173,648 회계정책변경에 따른 증가(감소) 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 110,596,339,109 18,856,667,696 208,513,555,472 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 111,197,588,436 16,311,026,586 207,529,274,057 이자수취(영업) 2,736,833,435 2,014,879,232 688,466,509 이자지급(영업) (413,052,482) (339,833,490) (940,769,266) 법인세납부(환급) (7,164,849,330) (2,374,585,135) (894,015,005) 배당금수취(영업) 4,239,819,050 3,245,180,503 2,130,599,177 투자활동현금흐름 (64,730,762,656) (5,542,216,056) (86,538,053,939) 단기금융상품의 순증감 5,141,507,915 (5,043,035,880) (2,500,000,000) 장기금융상품의 취득 (333,384,709) 매도가능금융자산의 처분 95,439,707,660 매도가능금융자산의 취득 (97,455,961,121) 공정가치측정금융자산의 감소 60,781,894,398 40,026,229,960 공정가치측정금융자산의 증가 (63,138,530,330) (33,285,667,650) 기타채권의 감소 90,527,163,801 60,359,694,931 61,917,253,767 기타채권의 증가 (78,931,771,801) (66,266,580,052) (113,161,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (70,591,040,561) (75,316,337) (25,307,880,980) 유형자산등의 취득 (6,034,813,352) (924,156,319) (5,480,173,265) 사업결합 92,887,274 파생상품부채의 증가 118,340,000 파생상품자산의 증가 (2,696,400,000) 재무활동현금흐름 (16,467,486,749) (16,124,222,932) (40,290,413,070) 단기차입금의 순증감 9,550,000,000 (10,000,000,000) (3,000,000,000) 임대보증금의 증가 533,200,000 6,000,000 임대보증금의 감소 (1,699,200,000) (6,000,000) 자기주식의 취득 (14,594,779,360) 배당금지급 (8,285,546,400) (6,899,265,000) (6,573,533,750) 금융리스부채의 지급 (1,437,960,989) 사채의 상환 (45,905,760,000) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 247,842,068 15,182,880,680 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 29,398,089,704 (2,809,771,292) 81,685,088,463 기초현금및현금성자산 114,590,194,871 117,396,737,005 35,720,630,878 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,822,714 3,229,158 (8,982,336) 기말현금및현금성자산 143,991,107,289 114,590,194,871 117,396,737,005 5. 재무제표 주석 주석 제22기 : 2019년 112월 31일 현재 제21기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 케이지이니시스 1. 일반사항 주식회사 케이지이니시스(이하 "당사")는 1998년 11월 3일 인터넷 및 전자상거래 운용의 용역사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있습니다. 당사의 주요 영업은 인터넷 지불서비스이며, 2002년 11월 22일자로 한국증권거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.2019년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 KG케미칼㈜ 8,195,816주 29.37% ㈜케이지 2,850,036주 10.21% 자기주식 1,285,946주 4.61% 곽재선 297,576주 1.07% 기타 15,275,060주 54.74% 합계 27,904,434주 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에 서 설명하 고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 당사는 당기에 조기 도입하였습니다. (7) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산(차감)합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 금융선급금 당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 당사가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 당사는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.8 파생상품 당사는 파생상품을 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치로 재측정합니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “금융수익(비용)”으로 인식됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 및 집기비품 4년 임차시설물 4년 차량운반구 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 및 상표권 5년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금", "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융예수금 당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 "금융예수금"으로 계상하고 있습니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 (1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 당사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 전자지불결제대행의 경우, 고객의 결제승인이 이루어지는 시점에 수행의무가 이행 완료 되는 것으로 판단합니다. 또한 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있는 경우, 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가 당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. (4) 계약체결 증분원가 당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. (5) 반품 및 환불 당사는 고객이 취소(환불)할 것으로 예상되는 신용카드 승인금액 중 당사 수익 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 신용카드 결제금액을 회수할 권리를 가지므로 당사 수익에 대응하는 원가만큼 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 2.22 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38에서 제공합니다. 2.22.1 리스이용자 (1) 전기에 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다. 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기 타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.(2) 당기에 리스회계정책의 변경으로 인하여 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다. 당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스 이용자인부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다. 사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다. 당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.22.2 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다. 2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.24 전기재무제표 계정과목의 재분류 당사는 당기 재무제표의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상 당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY 입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 USD JPY 원화환산액 USD 원화환산액 현금 및 현금성자산 75,020 1,898,644 107,050 71,141 79,543 금융자산 계 75,020 1,898,644 107,050 71,141 79,543 순노출액 107,050 79,543 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 효과 당기 전기 USD 869 795 JPY 202 - 합계 1,071 795 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (2) 가격위험 당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당사가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승시 30% 하락시 30% 상승시 30% 하락시 상장주식(코스닥) - - 3,680,348 (3,680,348) 상장주식(코스피) - - 18,029 (18,029) (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 200,000 (200,000) 100,000 (100,000) 4.1.2 신용 위험 당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권 등에서 발생합니다. (1) 매출채권과 대출채권 당사는 매출채권과 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 대출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 보고기간 말로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (발생 후 3개월) 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0% 10% 50% 50% 100% 매출채권 15,999,428 574,872 82,647 16,305 54,443 16,727,695 대출채권 983,804 - - - - 983,804 손실충당금 - 57,487 41,323 8,153 54,443 161,406 전기말 기대 손실률 0% 10% 50% 50% 100% 매출채권 14,644,538 115,802 13,843 3,707 135,752 14,913,642 대출채권 2,285,026 - - - - 2,285,026 손실충당금 - 11,580 6,922 1,854 135,752 156,108 당기와 전기 중 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (156,108) (212,216) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - (51,282) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - 107,390 환입된 미사용 금액 9,396 - 사업결합 (14,694) - 기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) (161,406) (156,108) 매출채권과 대출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 대출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산에는 금융선급금, 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (338,446) (2,099,593) 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (28,526) (28,536) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - 1,789,683 기말 손실충당금 (366,972) (338,446) 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 매입채무 127,529 - - - 금융예수금 254,549,920 - - - 리스부채 502,121 427,598 854,727 2,402,670 리스부채이자비용 27,591 24,307 39,066 97,024 기타유동채무 45,144,806 - - - 단기차입금 - - 20,000,000 - 단기차입금에 대한 이자발생금액 110,393 110,393 114,555 - 파생상품부채(주1) 30,000,000 10,000,000 - - 합 계 330,462,360 10,562,298 21,008,348 2,499,694 (주1) LB전문투자형사모투자신탁9호와 관련한 1종수익권자가 보유한 1종수익증권 매도청구권의 행사가액입니다 . (주석 21.2 참조)당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 21,600백만원이며, 거래처 정산대금과 관련하여 20,504백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 37 참조) 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 4~6개월 7~12개월 매입채무 35,096 - - 금융예수금 211,741,896 - - 기타유동채무 37,416,353 - - 단기차입금 - - 10,000,000 단기차입금에 대한 이자발생금액 63,123 63,825 43,485 파생상품부채(주1) - 15,000,000 - 합 계 249,256,468 15,063,825 10,043,485 (주1) LB전문투자형사모투자신탁9호와 관련한 1종수익권자가 보유한 1종수익증권 매도청구권의 행사가액입니다 . (주석 21.2 참조) 4.2. 자본 위험 관리 당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 350,115,895 275,701,867 자본 총계 201,800,174 175,057,268 예금(주1) 149,291,020 125,031,615 차입금 20,000,000 10,000,000 부채비율 173% 157% (주1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 143,991,107 143,991,107 114,590,195 114,590,195 (유동 및 비유동)금융상품 5,299,913 5,299,913 10,441,421 10,441,421 금융선급금 6,858,919 6,858,919 19,465,379 19,465,379 매출채권 16,566,288 16,566,288 14,757,534 14,757,534 (유동 및 비유동)대출채권 983,804 983,804 2,285,026 2,285,026 (유동 및 비유동)공정가치측정금융자산 84,729,168 84,729,168 78,558,126 78,558,126 파생상품자산 3,164,000 3,164,000 271,320 271,320 (유동 및 비유동)기타채권 28,869,836 28,869,836 37,527,901 37,527,901 소 계 290,463,035 290,463,035 277,896,902 277,896,902 금융부채 매입채무 127,529 127,529 35,096 35,096 금융예수금 254,549,920 254,549,920 211,741,896 211,741,896 차입금 20,000,000 20,000,000 10,000,000 10,000,000 파생상품부채 - - 24,600 24,600 기타채무 45,144,806 45,144,806 37,416,352 37,416,352 (유동 및 비유동)리스부채 4,187,117 4,187,117 - - 소 계 324,009,372 324,009,372 259,217,944 259,217,944 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 공정가치측정금융자산 - 상장주식 - - - - - 비상장주식 - - 64,788,806 64,788,806 - 채무증권 - - 19,940,362 19,940,362 - 파생상품자산 - - 3,164,000 3,164,000 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 공정가치측정금융자산 - 상장주식 12,435,934 - - 12,435,934 - 비상장주식 - - 32,685,298 32,685,298 - 채무증권 - - 33,436,894 33,436,894 - 파생상품자산 - - 271,320 271,320 - 파생상품부채 - - 24,600 24,600 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 비상장주식 64,788,806 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 채무증권 19,940,362 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 143,991,107 - - - - - - 143,991,107 매출채권 및 대출채권 17,550,092 - - - - - - 17,550,092 금융선급금 6,858,919 - - - - - - 6,858,919 (단기 및 장기)금융상품 5,299,913 - - - - - - 5,299,913 (유동 및 비유동)기타채권 28,135,092 - - 734,744 - - - 28,869,836 공정가치측정금융자산 - 64,788,806 19,940,362 - - - - 84,729,168 파생상품자산 - - 3,164,000 - - - - 3,164,000 매입채무 - - - - 127,529 - - 127,529 금융예수금 - - - - 254,549,920 - - 254,549,920 차입금 - - - - 20,000,000 - - 20,000,000 리스부채 - - - - - - 4,187,117 4,187,117 (유동 및 비유동)기타채무 - - - - 45,144,806 - - 45,144,806 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 현금및현금성자산 114,590,195 - - - - 114,590,195 매출채권 및 대출채권(장기대출채권 포함) 17,042,560 - - - - 17,042,560 금융선급금 19,465,379 - - - - 19,465,379 (단기 및 장기)금융상품 10,441,421 - - - - 10,441,421