신세계I&C 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 이용상의 유의점

(1 ) 회 사 가 채 택 한 재무제표 작성기준재무제표는 공정가치로 평가된 일부의 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.한편, 재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.

( 2) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험 관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석32)이 있습니다.

(가) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(나) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석14에서 기술하고 있습니다.

(다) 복구충당부채당사는 임차하여 사용하고 있는 본사건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 본사 복구비용과 할인율을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 401백만원입니다.

충당부채 산정에 적용된 세전할인율이 경영자의 추정치보다 10%감소할 경우 충당부채의 장부금액은 재무제표에 계상된 금액보다 4백만원만큼 크게 계상됩니다.

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

(가) 기업회계기준서제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호‘금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

(다) 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업’

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’

- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여’

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표’

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20기반기	매출채권	42,677	105	0.2

미수금	2,438	272	11.2

합 계	45,115	377	0.8

제19기	매출채권	37,463	317	0.8

미수금	1,860	169	9.1

합 계	39,323	486	1.2

제18기	매출채권	33,194	120	0.4

미수금	1,668	169	10.1

합 계	34,862	289	0.8

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제20기 반기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	486	289	471

2. 순대손처리액(①－②±③)	13	11	144

① 대손처리액(상각채권액)	13	11	144

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(96)	208	(38)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	377	486	289

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 결산일 현재의 매출채권 잔액에 대해 개별적 검토대상을 제외한 모든 채권의 3 년 평균 대손실적율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 대손가능성이 있는 매출채권에 대해서는 개별적으로 파악하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	대손충당금 설정률	비 고

관계사/공공기관	0.0%	3년 평균 대손실적율 적용

대외	0.6%

※ 단, 업체부도, 폐업, 파산시 또는 기타 채권회수가능성이 희박하다고 판단될 경우 100% 대손충당금 설정 중입니다.

( 4 ) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	12,158	12	22	3	12,195

특수관계자	30,482	-	-	-	30,482

계	42,640	12	22	3	42,677

구성비율	99.9	0.0	0.1	0.0	100.0

다. 재고자산 현황 등 (1 ) 최근 3사 업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2016년 6월 30일) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제20기반기	제19기	제18기	비고

ITO1 사업부	상 품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

ITO2 사업부	상 품	434	1,186	891	-

미착품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

소 계	434	1,186	891	-

밸류서비스 사업부	상 품	5,932	10,979	10,494	-

미착품	34	201	-	-

저장품	-	8	-	-

소 계	5,966	11,188	10,494	-

플랫폼 사업부	상 품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

저장품	14	83	82	-

소 계	14	83	82	-

합 계	상 품	6,366	12,165	11,385	-

미착품	34	201	-	-

저장품	14	91	82	-

합 계	6,414	12,457	11,467	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.0%	5.7%	5.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.13	8.2	8.8	-

(2) 재 고자산의 실사내역 등 ㈎ 실사일자 : 연간 2회 (6월, 12월) 재고 실사 ㈏ 입회인 : 연말 재고실사의 경우 외부감사인(한영회계법인)이 입회하고 있으며, 반기 재고조사는 자체적으로 실시하고 있습니다. ㈐ 실사일자와 재무상태표 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : 실사일자와 결산일 사이의 재고자산 수량은 계속기록법에 의하여 파악하였습니다. ㈑ 비정상재고 현황

(기준일 : 2016년 06월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

비정상재고	3,187	218	2,969	-

합 계	3,187	218	2,969	-

※ 상기 현황은 2016년 6월 1일 상반기 재고실사에 따른 것으로, 본 보고서 제출일 현재의 현황과 차이가 있을 수 있습니다. 라. 공 정가치 평가내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등에 대한 세부사항은 재무제표 주석 32을 참조하시기 바랍니다. 마. 기업어음증권 발행실적 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 기업어음증권 발행 실적이나 미상환 잔액에 대한 사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해 당 사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해 당 사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해 당 사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해 당 사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해 당 사항 없음