신세계I&C 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신세계아이앤씨(이하 "회사")는 주식회사 플그림을 종속기업(이하 주식회사 신세계아이앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사의 개요주식회사 신세계아이앤씨는 1997년 4월 29일에 ㈜신세계에 포함되어 있던 정보통신사업부가 별도로 독립한 정보통신 전문회사로서, 소프트웨어개발공급, 시스템 통합구축 서비스의 개발 및 판매, 전산관련 장비의 판매 및 서비스 등을주요 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2000년 11월 14일자로 한국증권업협회(현, 코스닥시장)에 등록하였으며, 2006년 5월 18일에 유가증권시장에 상장하였습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 86억원이며, 보고기간 종료일 현재 최대주주인 ㈜이마트가 발행주식 총수의 35.65%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결회사의 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	지분율(%)	업종	결산일

당기말	전기말

국내	주식회사 플그림	100.0	80.0	소프트웨어자문개발	12월 31일

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	당기총포괄손익

주식회사 플그림	12,608,248	4,343,151	20,452,064	1,784,500	1,784,500

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익
(주1)	당기총포괄손익(주1)

주식회사 플그림	10,704,813	4,224,216	15,380,026	1,885,002	1,885,002

(주1) 사업결합 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 2.2.1 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2.2.2 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.2.3 종속기업 및 관계기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업인 ㈜플그림에 투자하고 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.연결회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매연결회사는 고객에게 S/W 및 H/W, IT 기기와 통신단말기 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수행의무 이행 및 대금지급은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 특정 계약의 경우 고객이 반품할 권리 및 수량 리베이트로부터 발생하는 변동대가 제약사항이 발생합니다.

- 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공하며, 반품권은 변동대가에 해당합니다.

- 반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결회사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(2) 보증 의무

연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 확신 유형의 보증만 제공하고 있으며, 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(4) 용역의 제공연결회사는 고객에게 시스템 구축ㆍ운영, 유지ㆍ보수, IDC 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 (1)시스템 구축 및개발, (2) 시스템 운영 및 유지보수 (3) IDC (4) 설치용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 시스템 구축 및 개발 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

용역의 종류	수행의무

시스템 구축 및 개발	주로 개별계약에 의해 고객에게 필요한 시스템 구축 및 개발 용역을 제공

시스템 운영 및 유지보수	시스템 구축 및 개발 서비스 제공 후 구축된시스템에 대하여 고객에게 운영 및 유지보수 용역을 제공

IDC	연결회사는 IDC 상면 및 공간 임대를 통해 고객에게 데이터센터 용역을 제공

설치용역	연결회사는 고객에게 IT장비/SW등 상품을 공급하고 이를 구동하기 위한 설치용역을 제공

2.2.5 리스

(1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.2.12참고)에 설명되어 있습니다.연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.2.6 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.2.7 퇴직급여비용과 해고급여연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며,후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.2.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	40년

인 테 리 어	5년

공구기구비품	8년, 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.10 무형자산

(1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년	취득

소프트웨어	정액법	5년, 7년	취득

기타의무형자산(고객관계)	정액법	15년	취득

기타의무형자산(회원권)	상각대상 아님	비한정	취득

영 업 권	상각대상 아님	비한정	취득

2.2.11 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.14 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.15 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.16 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 (1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 (1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

(1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

(1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품연결회사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

(1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 4참고).

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

(1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 (1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 (1-1) 및 (1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익'항목에 당기 손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.(3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우)외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

(3-2) 채무불이행의 정의연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

(3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 (3-2) 참고)- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸(3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.2.17 금융부채와 지분상품

(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.(5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면)더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(7) 금융부채의 제거연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익'항목으로 인식합니다.

2.2.18 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 7에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.2.19 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사는 별도재무제표와 연결재무제표의 최초채택기업이 되는 시기가 달라 연결조정을 제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.3.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용 등으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택 하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 48,538,337천원(전기말: 38,495,503천원)이며, 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 평가주석 4에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동으로 인하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 채무 및 지분투자 상품입니다.

(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사는 이자율위험에 노출된 유의적인 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다.

(나) 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	6,619	2	74,368	3,123	1,007

매출채권 및 기타채권	3,884	-	3,705	2,255	-

부채:

매입채무 및 기타채무	782	-	225	5,845	3,008

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,253,425	(1,253,425)	(59,309)	59,309

EUR	348	(348)	(270,437)	270,437

JPY	71,048	(71,048)	-	-

합 계	1,324,821	(1,324,821)	(329,746)	329,746

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(다) 주식 가격 위험

1) 연결회사의 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비 시 장 성	7,080,597	12,234,273

3) 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 '(6) 공정가치측정'에서 기술하고 있습니다.

(라) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

한편, 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 매출채권및기타채권 장부금액입니다. 또한, 해당 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	114,277,505	108,129,025

매출채권및기타채권	84,167,278	108,770,902

계약자산	5,321,997	2,858,988

기타단기금융자산	14,736,787	16,555,673

기타장기금융자산	2,513,426	3,214,566

당기손익-공정가치측정 금융자산	27,234,443	31,021,007

합 계	248,251,436	270,550,161

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 중 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다 .

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	66,033,539	-	66,033,539

단기차입금	1,808,224	-	1,808,224

리스부채	3,483,995	2,812,272	6,296,267

예수보증금	489,517	50,000	539,517

파생상품부채	51,410	-	51,410

합 계	71,866,685	2,862,272	74,728,957

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	77,319,040	-	77,319,040

단기차입금	1,805,508	-	1,805,508

리스부채	2,953,475	3,589,987	6,543,462

예수보증금	406,456	50,000	456,456

파생상품부채	423,232	-	423,232

합 계	82,907,711	3,639,987	86,547,698

한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총액	94,320,452	118,998,739

차감: 현금및현금성자산	(114,277,505)	(108,129,025)

순부채	(19,957,053)	10,869,714

자기자본	382,241,046	363,935,340

순부채비율(%)	(5.22)	2.99

(5) 파생금융상품연결회사는 환율변동 위험관리 목적 상 장부 통화가 아닌 외화 포지션에 대하여 통화선도(Currency Forward) 상품을 매매하여 헷지하고 있습니다. 통화선도 상품은 위험회피목적으로 은행을 통하여 매수 또는 매도하고 있습니다.당기말 현재 연결회사는 USD 및 EUR 통화에 대하여 50건의 통화선도 거래를 체결하고 있으며, 관련 자산ㆍ부채 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(가) 당기말 현재 연결회사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계약처	계약일	시작일	종료일	매도금액	계약환율	매입액	파생상품자산(부채)

신한은행	2023-03-17	2023-03-17	2024-03-04	USD 80천	USD 1,272.80	KRW 101,352	(914)

신한은행	2023-03-17	2023-03-17	2024-03-04	USD 273천	USD 1,272.80	KRW 347,854	(3,139)

신한은행	2023-03-24	2023-03-24	2024-02-29	USD 224천	USD 1,262.20	KRW 282,421	(5,003)

신한은행	2023-03-24	2023-03-24	2024-02-29	USD 22천	USD 1,262.20	KRW 28,059	(497)

신한은행	2023-03-24	2023-03-24	2024-04-03	USD 149천	USD 1,259.40	KRW 187,146	(3,360)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-04-03	USD 1,032천	USD 1,279.40	KRW 1,320,168	(2,867)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-04-03	USD 1,306천	USD 1,279.40	KRW 1,671,119	(3,629)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-04-03	USD 118천	USD 1,279.40	KRW 151,353	(329)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-04-03	USD 22천	USD 1,279.40	KRW 28,275	(61)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-04-03	USD 19천	USD 1,279.40	KRW 24,538	(53)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-02-29	USD 29천	USD 1,282.30	KRW 36,702	(68)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-02-29	USD 19천	USD 1,282.30	KRW 24,261	(45)

신한은행	2023-04-04	2023-04-04	2024-02-29	USD 24천	USD 1,282.30	KRW 31,237	(58)

신한은행	2023-04-11	2023-04-11	2024-02-29	USD 64천	USD 1,286.60	KRW 81,879	121

신한은행	2023-04-11	2023-04-11	2024-02-29	USD 1천	USD 1,286.60	KRW 1,181	2

신한은행	2023-04-11	2023-04-11	2024-02-29	USD 7천	USD 1,286.60	KRW 8,399	12

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 408천	USD 1,306.80	KRW 532,539	8,964

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 620천	USD 1,306.80	KRW 810,268	13,638

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 75천	USD 1,306.80	KRW 98,480	1,658

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 295천	USD 1,306.80	KRW 385,744	6,493

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 41천	USD 1,306.80	KRW 53,312	897

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 100천	USD 1,306.80	KRW 130,066	2,189

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 250천	USD 1,306.80	KRW 326,256	5,491

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 10천	USD 1,306.80	KRW 13,297	224

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-02-29	USD 3천	USD 1,306.80	KRW 4,250	72

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-04-03	USD 7천	USD 1,303.90	KRW 9,492	157

신한은행	2023-05-19	2023-05-19	2024-04-03	USD 87천	USD 1,303.90	KRW 113,643	1,875

신한은행	2023-06-27	2023-06-27	2024-02-29	USD 1,275천	USD 1,275.90	KRW 1,626,978	(11,138)

신한은행	2023-07-11	2023-07-11	2024-02-29	USD 38천	USD 1,276.60	KRW 48,323	(304)

신한은행	2023-07-14	2023-07-14	2024-02-29	USD 15천	USD 1,247.70	KRW 18,492	(545)

신한은행	2023-07-14	2023-07-14	2024-02-29	USD 1천	USD 1,247.70	KRW 634	(19)

신한은행	2023-08-03	2023-08-03	2024-01-05	USD 23천	USD 1,281.00	KRW 29,137	(177)

신한은행	2023-08-03	2023-08-03	2024-01-05	USD 1,283천	USD 1,281.00	KRW 1,643,496	(9,970)

신한은행	2023-08-03	2023-08-03	2024-01-05	USD 40천	USD 1,281.00	KRW 50,947	(309)

신한은행	2023-08-03	2023-08-03	2024-03-08	USD 518천	USD 1,275.40	KRW 660,878	(4,460)

신한은행	2023-08-10	2023-08-10	2024-01-05	USD 15천	USD 1,302.10	KRW 19,518	200

신한은행	2023-08-10	2023-08-10	2024-01-05	USD 11천	USD 1,302.10	KRW 13,865	142

신한은행	2023-08-10	2023-08-10	2024-01-05	USD 127천	USD 1,302.10	KRW 165,041	1,688

신한은행	2023-11-10	2023-11-10	2024-01-05	KRW 23,299	USD 1,314.90	USD 18천	(463)

신한은행	2023-11-14	2023-11-14	2024-03-04	USD 19천	USD 1,311.10	KRW 24,847	504

신한은행	2023-11-14	2023-11-14	2024-03-04	USD 15천	USD 1,311.10	KRW 19,540	396

신한은행	2023-11-14	2023-11-14	2024-01-05	KRW 18,373	USD 1,318.50	USD 14천	(414)

신한은행	2023-11-22	2023-11-22	2024-01-25	KRW 265,875	USD 1,289.58	USD 206천	(479)

신한은행	2023-11-22	2023-11-22	2024-02-08	KRW 118,733	USD 1,288.90	USD 92천	(232)

신한은행	2023-11-22	2023-11-22	2024-02-29	KRW 146,262	USD 1,288.65	USD 114천	(448)

신한은행	2023-11-22	2023-11-22	2024-03-20	KRW 20.565	USD 1,285.30	USD 16천	(33)

신한은행	2023-12-20	2023-12-20	2024-02-06	KRW 17,215	USD 1,299.50	USD 13천	(171)

신한은행	2023-12-20	2023-12-20	2024-02-06	KRW 223,706	USD 1,299.50	USD 172천	(2,226)

신한은행	2023-12-22	2023-12-22	2024-10-31	USD 14천	USD 1,276.14	KRW 18,427	108

신한은행	2023-12-22	2023-12-22	2024-10-31	USD 185천	USD 1,276.14	KRW 236,009	1,378

단기파생상품 소계	(5,202)

합 계	(5,202)

(나) 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 연결회사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	연결재무상태표	연결포괄손익계산서

파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래이익	파생상품거래손실

통화선도	46,208	51,410	431,363	436,566	570,536	478,241

(전기) (단위: 천원)

구 분	연결재무상태표	연결포괄손익계산서

파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래이익	파생상품거래손실

통화선도	419,400	423,232	419,400	423,232	1,718	22,937

(6) 공정가치 측정(가) 공정가치 서열체계1) 보고기간말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 측정 및 공시됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,196,721	2,196,721

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	27,234,442	27,234,442

- 기타단기금융자산(파생상품자산)	-	46,208	-	46,208

합 계	-	46,208	29,431,163	29,477,371

부채

- 기타단기금융부채(파생상품부채)	-	51,410	-	51,410

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,932,199	2,932,199

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,021,007	31,021,007

- 기타단기금융자산(파생상품자산)	-	419,400	-	419,400

합 계	-	419,400	33,953,206	34,372,606

부채

- 기타단기금융부채(파생상품부채)	-	423,232	-	423,232

(나) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,196,721	3	유사상장사비교법	PSR배수	6.3배

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환전환우선주	1,003,961	3	이항모형	변동성	67.7%

무위험이자율	3.95%

전환우선주	1,233,356	3	이항모형	변동성	38.0%

무위험이자율	3.98%

상환전환우선주	568,035	3	이항모형	변동성	41.5%

무위험이자율	3.93%

비상장주식	1,777,472	3	유사상장사비교법	EV/EBITDA 배수	7.57배

집합투자증권	19,269,336	3	배당현금할인모형	매각 Cap rate	4.2%

할인율	9.4%

(다) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

바알리플랫폼(주1)	-	(850)

아이에스티엔(주1)	6,137	(8,247)

인터마인즈(주1)	19,204	(16,828)

캡스톤APAC(주2)	659,417	(628,747)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 변동성을 5.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.
(주2) 주요 관측 불가능한 투입변수인 매각 Cap rate를 0.1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써공정가치 변동을 산출했습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(주1)	합 계

현금및현금성자산	114,277,505	-	-	-	114,277,505

매출채권	81,781,168	-	-	-	81,781,168

기타채권	2,386,110	-	-	-	2,386,110

기타단기금융자산	14,036,700	46,208	-	653,879	14,736,787

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	27,234,442	-	-	27,234,442

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,196,721	-	2,196,721

기타장기금융자산	2,503,829	-	-	9,597	2,513,426

합 계	214,985,312	27,280,650	2,196,721	663,476	245,126,159

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무	26,812,518	-	-	26,812,518

기타채무(주2)	22,932,058	-	-	22,932,058

단기차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

기타단기금융부채	489,516	51,410	-	540,926

기타장기금융부채	50,000	-	-	50,000

단기리스부채	-	-	3,244,124	3,244,124

장기리스부채	-	-	2,642,316	2,642,316

합 계	52,084,092	51,410	5,886,440	58,021,942

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(주2) 금융부채에 해당하지 아니한 종업원 관련 채무가 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(주1)	합 계

현금및현금성자산	108,129,025	-	-	-	108,129,025

매출채권	103,887,184	-	-	-	103,887,184

기타채권	4,883,719	-	-	-	4,883,719

기타단기금융자산	15,657,092	419,400	-	479,181	16,555,673

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	31,021,007	-	-	31,021,007

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,932,199	-	2,932,199

기타장기금융자산	2,719,319	-	-	495,246	3,214,565

합 계	235,276,339	31,440,407	2,932,199	974,427	270,623,372

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무	51,080,981	-	-	51,080,981

기타채무(주2)	19,114,642	-	-	19,114,642

단기차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

기타단기금융부채	406,456	423,232	-	829,688

기타장기금융부채	50,000	-	-	50,000

단기리스부채	-	-	2,725,621	2,725,621

장기리스부채	-	-	3,461,045	3,461,045

합 계	72,452,079	423,232	6,186,666	79,061,977

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(주2) 금융부채에 해당하지 아니한 종업원 관련 채무가 제외되어 있습니다.

연결회사는 일부 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다.(주석4 참조).

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	합 계

평가손익(주1)	-	(3,740,357)	(735,477)	-	(4,475,834)

거래손익	-	160,380	-	-	160,380

이자수익	4,102,914	-	-	51,508	4,154,422

외환차손익	(10,311)	-	-	-	(10,311)

외화환산손익	(212,489)	-	-	-	(212,489)

대손상각비(환입)	92,117	-	-	-	92,117

배당금수익	-	874,741	-	--	874,741

(주1) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(당기) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

평가손익	-	(51,410)	-	(51,410)

거래손익	-	(68,085)	-	(68,085)

이자비용	(74,256)	-	(317,770)	(392,026)

외환차손익	(373,013)	-	-	(373,013)

외화환산손익	14,183	-	-	14,183

(전기) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	합 계

평가손익(주1)	-	(378,658)	(1,855,338)	-	(2,233,996)

거래손익	-	(21,219)	-	-	(21,219)

이자수익	2,355,492	-	-	11,839	2,367,331

외환차손익	(126,497)	-	-	-	(126,497)

외화환산손익	(23,813)	-	-	-	(23,813)

대손상각비(환입)	(95,304)	-	-	-	(95,304)

배당금수익	-	270,010	-	-	270,010

(주1) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

평가손익	-	(423,232)	-	(423,232)

이자비용	(42,093)	-	(200,992)	(243,085)

외화환산손익	613,269	-	-	613,269

외환차손익	(495,390)	-	-	(495,390)

6. 영업부문별 정보

연결회사의 당기 및 전기 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업별 부문정보1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요 재화 및 용역	주요고객

IT서비스	신세계I	매출형태 및상품ㆍ용역의 특성	- 그룹 공통 전산시스템 수탁운영- 계열사 별 전산시스템 수탁운영- 시스템 통합 구축서비스- 데이타 센터 임대- S/W개발 및 공급	㈜이마트 및 그 계열사㈜신세계 및 그 계열사

플그림	- 온라인 커머스 시스템 구축 및 개발	더블유컨셉코리아, 지마켓 등

IT유통	신세계I	- 디지털미디어, S/W게임기- 통신단말기 유통- S/W, HW 유통	㈜이마트 및 그 계열사㈜신세계 및 그 계열사

IT정보서비스	신세계I	- 유통 EDI 서비스- 교육서비스	일반 B2C 고객,㈜이마트 및 그 계열사㈜신세계 및 그 계열사

2) 영업별 부문의 재무현황(당기) (단위: 천원)

구 분	IT서비스(주1)	IT유통(주1)	IT정보서비스	기타	합 계

1. 매출액

외부매출액	354,013,723	216,832,574	48,076,639	-	618,922,936

2. 영업이익	40,580,318	1,419,969	14,747,613	-	56,747,900

3. 총자산	225,545,405	64,153,519	8,180,281	178,682,293	476,561,498

4. 총부채	43,820,316	10,356,335	2,111,770	38,032,031	94,320,452

(주1) 연결조정 및 내부거래가 제거된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	IT서비스(주1)	IT유통	IT정보서비스	기타	합 계

1. 매출액

외부매출액	329,861,411	219,755,851	47,253,133	-	596,870,395

2. 영업이익	34,829,413	3,691,829	16,272,168	-	54,793,410

3. 총자산	209,078,141	77,254,063	6,892,851	189,709,025	482,934,080

4. 총부채	35,820,886	37,042,212	984,249	45,151,393	118,998,740

(주1) 연결조정 및 내부거래가 제거된 금액입니다.

3) 영업이익의 조정내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 부문별 영업손익의 합계액	56,747,900	54,793,410

2. 미배부 판매비와 관리비	(16,790,018)	(17,264,895)

3. 차감계(포괄손익계산서상 영업이익)	39,957,882	37,528,515

(2) 지역별 부문의 재무현황연결회사의 사업장은 국내에 위치하고 있고, 대부분 국내에서만 영업을 실시하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당 기	전 기

㈜이마트와 종속기업	286,574,740	327,752,667

㈜신세계와 종속기업	97,492,555	89,933,967

합 계	384,067,295	417,686,634

7. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	제한사유

기타장기금융자산	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	82,157,448	104,339,832

기대신용 손실충당금	(376,280)	(452,649)

미수금	2,430,573	4,970,162

기대신용 손실충당금	(295,050)	(318,151)

미수수익	250,586	231,708

합 계	84,167,277	108,770,902

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	770,800	682,628

인 식(환 입)	(96,957)	95,364

사업결합으로 인한 증가	-	2,239

제 각	(2,512)	(9,431)

기 말 금 액	671,331	770,800

9. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	단기금융상품	12,716,141	15,000,000

금융리스채권	653,879	479,181

임차보증금	1,320,559	657,092

통화선도자산	46,208	419,400

소 계	14,736,787	16,555,673

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

금융리스채권	9,597	495,246

임차보증금	2,501,829	2,717,319

소 계	2,513,426	3,214,565

(2) 보고기간말 현재 금융리스채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(당기말, %)	만기	당 기 말	전 기 말

리스채권	4.72~5.74	1년 이내	653,879	479,181

장기리스채권	4.72~5.74	1년 초과~5년 이내	9,597	495,246

합 계	663,476	974,427

(3) 당기 및 전기 중 금융리스약정에 따라 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스순투자의 금융수익	51,508	11,839

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	25,717,722	(699,040)	25,018,682	33,116,668	(1,043,026)	32,073,642

저장품	244,062	-	244,062	62,242	-	62,242

미착상품	11,149	-	11,149	6,579,808	-	6,579,808

합 계	25,972,933	(699,040)	25,273,893	39,758,718	(1,043,026)	38,715,692

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 245,259,702천원(전기 243,576,608천원)입니다.한편, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,053,864천원(전기: 1,349,674천원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	선 급 금	2,014,110	4,800,631

선 급 비 용	3,749,256	994,164

환 불 자 산	21,229	43,351

소 계	5,784,595	5,838,146

비 유 동	장기선급비용	899,984	108,706

12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	11,593,573	63,002,148	29,805,469	12,781,465	117,182,655

취득 및 자본적지출	-	-	2,637,884	44,604,847	47,242,731

본계정대체로 인한 증감	-	3,186,000	15,078,478	(18,264,478)	-

타계정대체로 인한 증감(주1)	-	-	-	(10,476,156)	(10,476,156)

처분 및 폐기	(37,510)	-	(61,145)	-	(98,655)

감가상각비	-	(1,779,568)	(11,139,393)	-	(12,918,961)

손상차손	-	-	(21,338)	-	(21,338)

기말순장부금액	11,556,063	64,408,580	36,299,955	28,645,678	140,910,276

취득원가	11,556,063	71,493,692	109,378,857	28,645,678	221,074,290

감가상각 및 손상차손누계액	-	(7,085,112)	(73,078,902)	-	(80,164,014)

(주1) 무형자산으로 10,476,156천원 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	9,493,573	60,794,662	28,506,719	4,316,313	103,111,267

취득 및 자본적지출	-	-	3,633,249	20,259,610	23,892,859

사업결합으로 인한 증가	2,100,000	3,900,000	108,341	125,119	6,233,460

본계정대체로 인한 증감	-	-	7,123,941	(7,123,941)	-

타계정대체로 인한 증감(주1)	-	-	-	(4,795,636)	(4,795,636)

처분 및 폐기	-	-	(5,321)	-	(5,321)

감가상각비	-	(1,692,514)	(9,551,864)	-	(11,244,378)

손상차손	-	-	(9,596)	-	(9,596)

기말순장부금액	11,593,573	63,002,148	29,805,469	12,781,465	117,182,655

취득원가	11,593,573	68,307,691	91,760,038	12,781,465	184,442,767

감가상각 및 손상차손누계액	-	(5,305,543)	(61,954,569)	-	(67,260,112)

(주1) 무형자산으로 4,795,636천원 대체되었습니다.

(2) 유형자산의 상각내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	11,805,469	10,298,141

판매비와 관리비	1,113,492	946,237

합 계	12,918,961	11,244,378

(3) 당기말 현재 연결회사의 건물 중 일부는 임대차 계약과 관련하여 임차인인 ㈜에스씨케이컴퍼니에 50백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	관련 차입금액	담보권자

토 지(주1)	944,888	2,160,000	단기차입금	1,800,000	IBK기업은행

건 물(주1)	1,276,792

(주1) 연결회사는 토지 및 건물 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 216,975백만원을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다.(6) 손상차손(환입)1) 연결회사는 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문을 별개의 현금창출단위(집단)로 판단하고손상징후가 발견된 현금창출단위(집단)별로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 손상차손을 인식한 영업부문은 없습니다.2) 연결회사는 현금창출단위에 대한 손상검사 시 회수가능가액으로 사용가치를 산출하여사용하였습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률(1.5% ~ 17.1%)은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름산출시 영구성장률(1%)은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 세전할인율(13.6%)은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.3) 연결회사사가 당기와 전기 중 인식한 현금창출단위(집단)에 속한 자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산 등) 관련 손상차손은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	150,109	10,771,203	16,566,467	1,487,409	28,975,188

취득 및 자본적지출	36,147	-	3,538,403	2,146,551	5,721,101

종속기업 지분율 변동 효과	-	2,692,801	-	-	2,692,801

타계정대체로 인한 증감(주1)	-	-	10,476,156	-	10,476,156

무형자산상각비	(41,294)	-	(6,512,389)	(29,039)	(6,582,722)

처분 및 폐기	-	-	(1)	-	(1)

손상차손	-	-	(906,431)	-	(906,431)

기말순장부금액	144,962	13,464,004	23,162,205	3,604,921	40,376,092

취득원가	263,467	13,464,004	38,871,038	3,658,160	56,256,669

감가상각 및 손상차손누계액	(118,505)	-	(15,708,833)	(53,239)	(15,880,577)

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 10,476,156천원 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	119,594	-	12,204,750	1,076,018	13,400,362

취득 및 자본적지출	64,196	-	365,843	-	430,039

사업결합으로 인한 취득	-	10,771,203	3,888,838	435,591	15,095,632

타계정대체로 인한 증감(주1)	-	-	4,795,636	-	4,795,636

무형자산상각비	(33,681)	-	(4,497,174)	(24,200)	(4,555,055)

처분 및 폐기	-	-	(149,847)	-	(149,847)

손상차손	-	-	(41,579)	-	(41,579)

기말순장부금액	150,109	10,771,203	16,566,467	1,487,409	28,975,188

취득원가	248,843	10,771,203	29,102,229	1,511,609	41,633,884

감가상각 및 손상차손누계액	(98,734)	-	(12,535,762)	(24,200)	(12,658,696)

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 4,795,636천원 대체되었습니다.

(2) 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산 손상검사 연결회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산 에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 무형자산의 상각내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	5,109,938	3,462,352

판매비와 관리비	1,472,784	1,092,703

합 계	6,582,722	4,555,055

14. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	5,253,079	134,541	5,387,620

사용권자산의 기중 신규추가(+)	2,827,895	68,727	2,896,622

감가상각비(-)	(2,735,247)	(96,814)	(2,832,061)

리스계약의 해지(-)	(31,656)	-	(31,656)

기타(-)	(79,972)	-	(79,972)

기말	5,234,099	106,454	5,340,553

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	6,726,055	161,602	6,887,657

사용권자산의 기중 신규추가(+)	2,455,542	-	2,455,542

사업결합으로 인한 증가(+)	-	123,899	123,899

감가상각비(-)	(2,341,635)	(103,902)	(2,445,537)

리스계약의 해지(-)	(1,562,201)	(47,058)	(1,609,259)

기타(-)	(24,682)	-	(24,682)

기말	5,253,079	134,541	5,387,620

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	6,051,503	135,163	6,186,666

이자비용(+)	313,123	4,647	317,770

리스부채의 기중 신규추가(+)	2,770,700	68,727	2,839,427

리스부채 현금유출(-)	(3,356,884)	(100,540)	(3,457,424)

기말	5,778,442	107,997	5,886,439

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	6,490,307	162,888	6,653,195

이자비용(+)	195,953	5,039	200,992

리스부채의 기중 신규추가(+)	2,296,188	-	2,296,188

사업결합으로 인한 증가(+)	-	122,463	122,463

리스부채 현금유출(-)	(2,872,904)	(107,138)	(2,980,042)

리스계약의 해지(-)	(58,041)	(48,089)	(106,130)

기말	6,051,503	135,163	6,186,666

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	2,735,247	2,341,635

차량운반구	96,814	103,902

합 계	2,832,061	2,445,537

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	317,770	200,992

단기리스료	473,062	378,059

소액자산 리스료	114,756	91,038

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금 유출	3,457,424	2,980,042

단기리스 및 소액리스 (매출원가 및 판매비와관리비)	587,818	469,097

합 계	4,045,242	3,449,139

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이하	3,483,995	2,953,475

5년 이하	2,812,272	3,589,986

합 계	6,296,267	6,543,461

15. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

바알리플랫폼(주1)	20,405	2.71	299,954	2,196,721	2,196,721

(주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

바알리플랫폼(주1)	20,405	2.71	299,954	2,932,199	2,932,199

(주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다.

16. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

정보통신공제조합	70	-	16,316	29,567	29,567

소프트웨어공제조합(주1)	567	-	329,684	429,456	429,456

기계설비공제조합(주2)	47	-	44,759	49,771	49,771

인터마인즈 (주3)	6,750	7.0	999,999	1,003,961	1,003,961

바알리플랫폼 (주4)	10,370	1.4	699,892	1,233,356	1,233,356

어반베이스	8,526	2.7	999,688	1	1

스톤브릿지 (주6)	1,528	1.9	1,528,571	1,528,571	1,528,571

캡스톤 APAC (주5)	-	2.6	16,393,000	19,269,336	19,269,336

워프솔루션 (주6)	1,115	0.9	301,050	301,050	301,050

Strong Seed Fund Ⅲ (주6)	-	1.8	1,043,865	1,043,865	1,043,865

아이에스티엔 (주7)	9,500	10.5	2,868,999	2,345,507	2,345,507

민트팟	36,205	11.5	999,982	1	1

합 계	26,225,805	27,234,442	27,234,442

(주1) 연결회사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다.
(주2) 전좌 기계설비공제조합에 질권설정되어 있습니다.
(주3) 연결회사는 2018년 7월 ㈜인터 마인즈의 상환전환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(주4) 연결회사는 2017년 12월 바알리플랫폼의 보통주를 취득하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 2020년 3월 전환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(주5) 연결회사는 2020년 4월 캡스톤 APAC 사모투자 수익증권을 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(주6) 연결회사는 설립일 이후 경과기간, 투자규모, 재무상태의 변동이 유의적이지 않고, 공정가치 측정을 위한 정보 및 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(주7) 연결회사는 2021년 4월 ㈜아이에스티엔의 보통주 와 상환전환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

정보통신공제조합	70	-	16,316	28,875	28,875

소프트웨어공제조합(주1)	567	-	329,684	418,797	418,797

기계설비공제조합(주2)	47	-	44,759	47,601	47,601

인터마인즈	6,750	7.0	999,999	2,587,938	2,587,938

바알리플랫폼	10,370	1.4	699,892	1,490,169	1,490,169

어반베이스(주3)	8,526	2.7	999,688	2,053,918	2,053,918

스톤브릿지	1,528	1.9	1,528,571	1,528,571	1,528,571

캡스톤 APAC(주3,4)	-	2.6	16,393,000	18,651,223	18,651,223

워프솔루션	1,115	0.9	301,050	301,050	301,050

Strong Seed Fund Ⅲ	-	1.8	1,043,865	1,043,865	1,043,865

아이에스티엔(주5)	9,500	10.5	2,868,999	2,868,999	2,868,999

민트팟(주3)	36,205	11.5	999,982	1	1

합 계	26,225,805	31,021,007	31,021,007

(주1) 연결회사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다.
(주2) 전좌 기계설비공제조합에 질권설정되어 있습니다.
(주3) 제3자배정에 따라 연결회사 지분이 감소하였습니다.
(주4) 2022년 12월 14일 신세계건설㈜로부터 지분을 6,393백만원에 추가 취득하였습니다.
(주5) 주식 소각에 따라 연결회사 지분율이 증가하였습니다.

1 7. 차입금 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	IBK기업은행	4.28	1,800,000	1,800,000

(*) 상기 차입금은 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

18. 퇴직급여

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	48,538,337	38,495,503

사외적립자산의 공정가치(주1)	(54,804,704)	(51,612,026)

순확정급여부채(자산)	(6,266,367)	(13,116,523)

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 17,620천원(전기말: 17,620천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	38,495,503	41,982,601

당기근무원가	7,041,657	6,732,480

이자비용	1,857,824	1,202,526

재측정요소:

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	868,546	2,213,259

- 인구통계학적가정에 의한 변동	(576)	2,614,140

- 재무적가정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,936,143	(11,330,487)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,796,363)	(5,143,019)

계열사로부터의 전출입	(285,018)	224,003

확정기여형(DC) 전환	(579,379)	-

보고기간말 금액	48,538,337	38,495,503

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	51,612,026	47,436,846

이자수익	2,547,356	1,364,049

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	306,082	(269,853)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,796,363)	(5,143,019)

기여금	3,000,000	8,000,000

계열사로부터의 전출입	(285,018)	224,003

확정기여형(DC) 전환	(579,379)	-

보고기간말 금액	54,804,704	51,612,026

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	7,041,657	6,732,480

순이자원가	(689,532)	(161,523)

종업원 급여에 포함된 총 비용	6,352,125	6,570,957

(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.32	5.26

미래임금상승율	3.76	3.48

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(2,411,244)	2,670,516

미래임금상승율	2,721,656	(2,498,538)

(7) 보고기간말 현재 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3	8

ELB	66	56

GIC	31	36

(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 984,711천원(전기: 554,248천원)입니다.

(9) 보고기간말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	7,792,146	33,080,890	37,245,244	78,118,280

당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 5.45년 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	6,405,560	27,884,329	33,435,889	67,725,778

전기말 확정급여부채의 가중평균만기는 6.15년 입니다.

19. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	26,812,518	51,080,981

미지급금	29,982,356	17,180,569

미지급비용	9,238,665	9,057,490

합 계	66,033,539	77,319,040

20. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수보증금	489,516	406,456

통화선도부채	51,410	423,232

소 계	540,926	829,688

비유동	예수보증금	50,000	50,000

21. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선수금	1,384,632	1,163,800

예수금	2,383,560	2,867,065

선수수익	43,007	31,365

환불부채	31,746	86,699

소 계	3,842,945	4,148,929

비유동	장기종업원급여	1,955,120	1,591,202

장기선수수익	26,137	57,502

소 계	1,981,257	1,648,704

22. 충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	기말	유동	비유동

복구충당부채	547,169	123,480	670,649	94,089	576,560

(전기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정	기말	유동	비유동

복구충당부채	510,268	36,901	547,169	57,188	489,981

한편, 명목가액과 현재가치평가액의 차이가 중요하지 아니하여 현재가치평가를 적용하지 아니하였습니다.

23. 자본

(1) 연결회사는 2022년 4월 11일에 액면분할에 따라 주식이 변경 상장 되어 당기말 현재 연결회사가 발행가능한 주식수는 40,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 17,200,000주입니다.(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,081,817	4,081,817

자기주식처분이익	8,956,087	8,956,087

합 계	13,037,904	13,037,904

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(43,098,571)	(43,098,571)

합 계	(43,098,571)	(43,098,571)

(주1) 연결회사는 2016년 11월 28일 이사회 결의에 의거, 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식을 2016년 누계 11,605주를 799백만원에, 2017년 누계 71,904주를 5,180백만원에 취득하였습니다. 또한 2020년 중 SSGPAY 사업 양도 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 501,910주를 57,875백만원에 취득하였으며, 이 중 2020년에 30,000주를, 2021년 중 150,000주를 처분하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,427,445	1,993,028

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

이익준비금 (주1)	4,214,853	3,557,562	법정적립금

임의적립금	369,514,087	287,694,147	사업확장 및 기업합리화 적립금

미처분이익잉여금	28,545,328	89,665,653

합 계	402,274,268	380,917,362

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(6) 당기 및 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 연결회사의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수(단위: 주)	13,145,810	13,145,810

배당률	70%	100%

배당할 금액(단위: 천원)	4,601,034	6,572,905

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	615,515,835	593,595,004

기타원천으로부터의 수익	3,407,101	3,275,390

총 수익	618,922,936	596,870,394

당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	IT 서비스	IT 유통	IT정보서비스	합 계

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 용역	242,751,557	216,832,574	44,331,743	503,915,874

기간에 걸쳐 이전하는 용역	111,166,691	-	433,270	111,599,961

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	353,918,248	216,832,574	44,765,013	615,515,835

(전기) (단위: 천원)

구 분	IT 서비스	IT 유통	IT정보서비스	합 계

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 용역	223,265,538	219,755,851	43,388,646	486,410,035

기간에 걸쳐 이전하는 용역	106,524,604	-	660,365	107,184,969

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	329,790,142	219,755,851	44,049,011	593,595,004

(2) 계약잔액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	80,917,463	103,063,873

계약자산	5,321,997	2,858,988

계약부채	6,193,061	3,828,491

선수금	776,181	715,320

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 손실충당금을 당기말 현재 376백만원(전기말: 452백만원) 인식하였습니다.

계약자산은 IBS공사 및 SI 프로젝트로부터 발생하는 수익과 관련하여 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 또한 계약자산으로 인식한 잔액은 청구 시점에 매출채권으로 재분류하고 있습니다. 한편, 계약자산의 기대신용에 따라 당기말 현재 손실충당금 7백만원(전기말: 3백만원)을 인식하였습니다.당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없습니다.

계약부채는 상품매출 및 용역매출과 관련하여 수령한 선수금, IBS공사 및 SI프로젝트 매출과 관련하여 수령한 선수금으로 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 한편, 이월된 계약부채 3,828백만원(전기 : 6,733백만원)을 당기에 매출로 인식하였습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불자산(기타유동자산)	21,229	43,351

환불부채(기타유동부채)	31,746	86,699

연결회사는 판매된 상품에 대한 과거 판매보증 실적을 기초로 최근 2년간 판매된 상품의예상되는 반품률 및 재판매비용을 고려하여 환불자산, 환불부채를 계상하고 있습니다.

(4) 건설계약 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	추정총계약	공사손익 변동효과	계약자산의변동	계약부채의변동

수익변동	원가변동	당 기	미 래

IBS공사	15,405,460	14,515,755	550,135	339,570	587,391	37,256

SI프로젝트	4,171,227	1,933,160	2,173,983	64,084	2,310,016	136,034

합 계	19,576,687	16,448,915	2,724,118	403,654	2,897,407	173,290

(전기말) (단위: 천원)

구 분	추정총계약	공사손익 변동효과	계약자산의변동	계약부채의변동

수익변동	원가변동	당 기	미 래

IBS공사	1,400,753	1,272,918	75,741	52,094	81,190	5,449

SI프로젝트	2,251,528	4,782,876	(2,240,916)	(290,433)	1,130,722	3,371,638

합 계	3,652,281	6,055,794	(2,165,175)	(238,339)	1,211,912	3,377,087

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 매입	231,817,903	257,693,923

재고자산의 변동	13,441,799	(14,117,915)

외주용역비	114,005,124	129,209,908

종업원급여	128,822,139	109,398,068

지급수수료	46,511,253	41,105,930

감가상각비 및 무형자산상각비	22,333,745	18,244,971

판촉비	86,539	147,329

임차료	2,620,057	1,968,883

광고선전비	928,732	1,302,048

기타	18,397,763	14,388,735

합 계	578,965,054	559,341,880

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	108,998,368	92,949,998

퇴직급여	7,336,836	7,125,205

복리후생비	12,486,934	9,322,865

합 계	128,822,138	109,398,068

26. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	19,871,340	14,889,726

퇴직급여	1,783,360	1,425,224

복리후생비	2,939,796	1,002,445

교육훈련비	404,641	524,963

여비교통비	329,363	267,896

차량유지비	196,205	156,137

통신비	167,690	165,488

세금과공과	1,449,250	1,015,294

지급수수료	10,793,925	8,678,205

임차료	1,218,300	934,857

소모품비	326,567	308,224

행사비	723,869	558,344

비품비	211,062	348,133

감가상각비	2,215,398	1,991,514

접대비	342,644	341,785

대손상각비	(92,117)	95,304

운반비	1,378,449	1,432,585

포장비	112,516	172,510

광고선전비	707,779	1,085,090

판촉비	72,099	118,498

무형자산상각비	1,472,784	1,092,703

경상연구개발비	2,477,524	2,963,667

기타	880,248	679,342

합 계	49,982,692	40,247,934

27. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 기	전 기

기타영업외수익	유형자산처분이익	17,521	-

관계기업투자주식처분이익	-	67,636,734

잡이익	463,185	237,377

합 계	480,706	67,874,111

기타영업외비용	유형자산폐기손실	61,145	5,321

무형자산폐기손실	1	149,847

유형자산손상차손	21,338	9,596

무형자산손상차손	906,431	41,580

기부금	474,035	320,024

잡손실	758,661	170,531

합 계	2,221,611	696,899

28. 금융손익

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 기	전 기

금융수익	이자수익	4,154,422	2,367,332

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	678,719	1,146,090

외환차익	763,924	391,783

외화환산이익	324,714	1,159,551

배당금수익	874,741	270,010

통화선도거래이익	570,536	1,718

통화선도평가이익	431,363	419,400

합 계	7,798,419	5,755,884

금융원가	이자비용	392,026	243,086

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	4,465,284	1,944,149

외환차손	1,147,247	1,013,670

외화환산손실	523,020	570,094

통화선도거래손실	478,241	22,937

통화선도평가손실	436,566	423,232

합 계	7,442,384	4,217,168

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	10,315,588	23,436,513

전기법인세 조정액	(198,151)	(1,901)

일시적차이의 변동	(2,963,743)	784,118

자본에 직접 반영된 법인세비용	977,940	(1,015,673)

손익에 반영된 법인세비용	8,131,634	23,203,057

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(이익)	169,895	430,438

순확정급여부채의 재측정요소	808,045	(1,446,111)

합 계	977,940	(1,015,673)

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	38,573,012	107,260,459

적용세율에 따른 법인세	8,895,438	27,318,992

조정사항

- 세액공제	(194,745)	(25,774)

- 비과세수익	-	(394,480)

- 비공제비용	110,482	219,802

- 이연법인세 미인식효과	-	(1,677,901)

- 전기법인세 조정액	(198,151)	-

- 기타(세율변경효과 등)	(481,390)	(2,237,582)

법인세비용	8,131,634	23,203,057

유효세율(%)	21.08	21.63

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관련계정과목	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

미지급비용	1,217,653	273,588	-	1,491,241

판매보증충당부채	10,056	(7,627)	-	2,429

대손금 및 한도초과액	31,294	(820)	-	30,474

확정급여채무	9,520,955	(834,720)	808,045	9,494,280

사외적립자산	(11,621,377)	1,256,777	-	(10,364,600)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(639,218)	-	169,895	(469,323)

미수수익	(52,064)	(5,478)	-	(57,542)

사업결합으로 인한 유형자산 평가증	(767,912)	18,180	-	(749,732)

사업결합으로 인한 식별가능 무형자산 평가증	(805,827)	126,016	-	(679,811)

기타	(17,001)	1,159,887	-	1,142,886

이연법인세자산(부채) 인식액	(3,123,441)	1,985,803	977,940	(159,698)

(전기) (단위: 천원)

관련계정과목	기 초	사업결합 효과	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

미지급비용	975,693	-	241,960	-	1,217,653

판매보증충당부채	15,445	-	(5,389)	-	10,056

대손금 및 한도초과액	33,489	-	(2,195)	-	31,294

확정급여채무	9,327,396	-	1,639,670	(1,446,111)	9,520,955

사외적립자산	(9,298,109)	-	(2,323,268)	-	(11,621,377)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,069,656)	-	-	430,438	(639,218)

미수수익	-	-	(52,064)	-	(52,064)

사업결합으로 인한 유형자산 평가증	-	(817,219)	49,307	-	(767,912)

사업결합으로 인한 식별가능 무형자산 평가증	-	(951,374)	145,547	-	(805,827)

기타	(639,679)	84,691	537,987	-	(17,001)

이연법인세자산(부채) 인식액	(655,421)	(1,683,902)	231,555	(1,015,673)	(3,123,441)

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

자기주식	44,220,934	44,220,934	처분가능성 불확실

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액	13,720,658	13,127,460

12개월 이후 회수될 금액	1,802,982	1,589,560

소 계	15,523,640	14,717,020

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액	(15,625,485)	(17,786,866)

12개월 이후 결제될 금액	(57,853)	(53,596)

소 계	(15,683,338)	(17,840,462)

이연법인세부채(순액)	(159,698)	(3,123,442)

30. 주당이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주에 귀속되는보통주 당기순이익	30,441,378,559	83,878,984,062

가중평균유통보통주식수(주1)	13,145,810	13,145,810

기본주당이익	2,316	6,381

(주1) 가중평균 유통보통주식수(당기)

구분	일자	주식수(주)	가중치	적수

기초	17,200,000	365	6,278,000,000

자기주식의 취득	당기 이전	(4,054,190)	365	(1,479,779,350)

합계	4,798,220,650

가중평균유통주식수(주)	13,145,810

(전기)

구분	일자	주식수(주)	가중치	적수

기초	17,200,000	365	6,278,000,000

자기주식의 취득	당기 이전	(4,054,190)	365	(1,479,779,350)

합계	4,798,220,650

가중평균유통주식수(주)	13,145,810

한편, 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 및 타계정 대체	28,740,635	11,918,577

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	2,971,709	1,325,386

무형자산취득으로 인한 미지급금 증감	(247,194)	151,644

사용권자산 및 리스부채 변동	2,839,428	2,190,058

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	기타	기말

단기차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

리스부채	6,186,666	(3,139,654)	2,839,428	5,886,440

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	기타	기말

단기차입금	-	-	1,800,000	1,800,000

리스부채	6,653,195	(2,779,050)	2,312,521	6,186,666

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정한도액	실행금액

하나은행	당좌차월	1,000,000	-

수입신용장	11,000,000	-

신한은행	당좌차월(주1)	200,000	-

외상매출채권담보대출	10,000,000	-

IBK기업은행	당좌차월(주1)	50,000	-

시설자금대출(주2)	1,800,000	1,800,000

소 계	24,050,000	1,800,000

신한은행	파생상품계약	USD 2,500,000	-

(주1) 종속회사의 대표이사가 약정 한도에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

(주2) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보(채권최고액: 2,160,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 12참고)

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 처	보증내역	보증금액

서울보증보험	지급이행 보증 등	9,276,507

소프트웨어공제조합	계약 및 하자 보증 등	14,961,149

합 계	24,237,656

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜이마트

기타의 특수관계자및 관계기업 등에 따른 특수관계자>	㈜조선호텔앤리조트, ㈜신세계푸드, 신세계건설㈜, ㈜신세계엘앤비, ㈜이마트에브리데이, ㈜신세계영랑호리조트, ㈜신세계프라퍼티 ,㈜스타필드청라, ㈜이마트24, ㈜에스에스지닷컴, E-MART AMERICA, INC., 상해이매득무역유한공사, 세린식품㈜, 스무디킹코리아㈜, ㈜스타필드고양, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜스타필드창원, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호, ㈜신세계화성, ㈜신세계야구단, ㈜더블유컨셉코리아, ㈜에메랄드에스피브이, ㈜에스씨케이컴퍼니, 에스피남양주별내피에프브이㈜, 매직플로우㈜, SHINSEGAE FOODS, INC., PK RETAIL HOLDINGS, INC., GOOD FOOD HOLDINGS, LLC, METROPOLITAN MARKET, LLC, NEW BRISTOL FARMS, INC., BRISTOL FARMS, INC., NEW SEASONS MARKET, LLC, NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC., DA VINCI HOLDCO PTE. LTD , WCONCEPT USA, INC., 아폴로코리아㈜, ㈜지마켓, ㈜디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사, STARFIELD PROPERTIES, INC., SHAFER VINEYARDS, INC., PKRE Investments, LLC, E-MART EUROPE GmbH, Better Foods Inc., Emart Hong Kong Trading Limited, Emart Weihai Network Technology Co.Ltd., Emart Shanghai Network Technology Co.Ltd., ㈜신세계프라퍼티인베스트먼트, ㈜신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사, ㈜스몹컴퍼니, 이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호, 에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호, 포항프라이머스프로젝트투자금융, ㈜위바이옴, 오케이미트㈜, 이지스제삼호사모투자합자회사, 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호, 아이지아이피제삼호 유한회사, 쉐프파트너㈜, ㈜스타필드하남, ㈜스타필드안성, SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD., ㈜스타필드수원, 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁 2호, 유진AgTech신기술사업투자조합 1호, ㈜에스엠피엠씨, 캡스톤일반사모투자신탁39호전문, 캡스톤일반부동산사모투자회사5호전문, Olive Street Owner LLC., 이지스제210호전문투자형사모부동산투자회사, 제주시트러스피에프브이㈜

신세계 기업집단 계열회사 (주1)	㈜신세계, ㈜신세계인터내셔날, 신세계의정부역사㈜, ㈜신세계사이먼, ㈜신세계톰보이, ㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜신세계센트럴시티, 서울고속버스터미널㈜, ㈜인천신세계, ㈜신세계디에프, ㈜대전신세계, ㈜신세계디에프글로벌, ㈜신세계까사, ㈜마인드마크, ㈜시그나이트파트너스, ㈜스튜디오329, ㈜광주신세계, ㈜퍼셀, ㈜신세계라이브쇼핑

(주1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유무형자산의 취득 등

지배기업	㈜이마트	153,203,245	1,145,074	-

기타의 특수관계자및 관계기업 등에 따른 특수관계자>	㈜조선호텔앤리조트	689,621	602,779	-

㈜신세계푸드	13,090,644	476,082	-

㈜신세계엘앤비	1,253,517	-	-

㈜이마트에브리데이	13,785,070	-	-

㈜신세계영랑호리조트	190,967	4,730	-

㈜신세계프라퍼티	5,521,274	-	-

㈜스타필드청라	181	-	-

㈜스타필드고양	924,817	-	-

㈜이마트24	24,334,183	1,200	-

세린식품㈜	22,394	-	-

스무디킹코리아㈜	56,417	-	-

㈜신세계화성	80,158	-	-

㈜신세계동서울피에프브이	121	-	-

㈜스타필드창원	153	-	-

신세계건설㈜	5,859,887	146,795	2,100,000

㈜에스에스지닷컴	15,680,219	1,408,323	-

㈜더블유컨셉코리아	3,589,190	-	-

㈜신세계야구단	30,837	210,000	-

㈜에스씨케이컴퍼니	46,714,183	52,447	-

에스피남양주별내피에프브이㈜	60	-	-

㈜지마켓	1,547,603	29,345	-

오케이미트㈜	8,541	-	-

㈜위바이옴	60	-	-

㈜스몹컴퍼니	2,759	-	-

㈜스타필드하남	1,986,222	-	-

㈜스타필드안성	546,277	-	-

㈜스타필드수원	13,335,891	-	-

㈜에스엠피엠씨	626,604	-	-

쉐프파트너㈜	21,060	-	-

구분	회사명	매출 등	매입 등	유무형자산의 취득 등

신세계 기업집단계열회사	㈜신세계	45,269,958	3,682,622	-

㈜신세계인터내셔날	15,147,702	124	-

신세계의정부역사㈜	1,829	-	-

㈜신세계사이먼	4,012,636	-	-

㈜신세계톰보이	91,403	-	-

㈜신세계동대구복합환승센터	3,908,818	-	-

㈜신세계센트럴시티	1,205,230	85,810	-

㈜신세계라이브쇼핑	11,212,570	459,571	-

서울고속버스터미널㈜	846,038	-	-

㈜신세계디에프	9,444,910	-	-

㈜대전신세계	2,122,233	-	-

㈜신세계디에프글로벌	341,254	-	-

㈜신세계까사	5,338,828	-	-

㈜마인드마크	132,508	-	-

㈜시그나이트파트너스	35,439	-	-

㈜퍼셀	297	-	-

㈜광주신세계	2,395,366	-	-

합 계	404,609,174	8,304,902	2,100,000

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

지배기업	㈜이마트	180,508,760	1,167,000

기타의 특수관계자및 관계기업 등에 따른 특수관계자>	㈜조선호텔앤리조트	625,812	588,614

㈜신세계푸드	25,947,377	324,603

㈜신세계엘앤비	1,761,276	-

㈜이마트에브리데이	15,033,770	-

㈜신세계영랑호리조트	93,169	14,622

㈜신세계프라퍼티	7,290,166	-

㈜스타필드청라	73	-

㈜스타필드고양	488,635	-

㈜이마트24	25,298,597	-

세린식품㈜	9,876	-

스무디킹코리아㈜	59,136	-

㈜신세계화성	20,069	-

㈜신세계동서울피에프브이	32	-

㈜스타필드창원	104	-

위피크㈜	3,490	-

신세계건설㈜	6,025,658	172,461

㈜에스에스지닷컴	16,036,578	1,756,215

㈜더블유컨셉코리아	399,094	-

㈜신세계야구단	26,503	216,881

㈜에스씨케이컴퍼니	47,535,068	62,987

㈜지마켓	592,914	62,275

㈜스타필드하남	761,349	-

㈜스타필드안성	416,488	-

㈜스타필드수원	1,239,168	-

㈜에스엠피엠씨	304,488	-

쉐프파트너㈜	4,332	-

오케이미트㈜	3,442	-

구분	회사명	매출 등	매입 등

신세계 기업집단계열회사	㈜신세계	41,580,362	3,261,990

㈜신세계인터내셔날	13,606,805	7,178

㈜신세계라이브쇼핑	10,601,444	526,238

신세계의정부역사㈜	8,463	-

㈜신세계사이먼	4,150,534	-

㈜신세계톰보이	94,255	-

㈜신세계동대구복합환승센터	3,087,789	-

㈜신세계센트럴시티	1,801,503	53,409

서울고속버스터미널㈜	854,021	-

㈜신세계디에프	6,779,173	-

㈜대전신세계	2,037,108	-

㈜신세계디에프글로벌	469,938	-

㈜신세계까사	6,476,208	24,400

㈜마인드마크	60,646	-

실크우드㈜	29	-

㈜스튜디오329	52	-

㈜시그나이트파트너스	31,605	-

㈜퍼셀	200	-

㈜광주신세계	2,452,829	-

합 계	424,578,388	8,238,873

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권 등(주1)	채무 등(주2)

지배기업	㈜이마트	16,280,524	190

기타의 특수관계자및 관계기업 등에 따른 특수관계자>	㈜조선호텔앤리조트	138,218	135,590

㈜신세계푸드	1,287,985	30,065

㈜신세계엘앤비	85,522	-

㈜이마트에브리데이	1,536,420	-

㈜신세계영랑호리조트	2,860	-

㈜신세계프라퍼티	522,074	-

㈜스타필드청라	35	-

㈜스타필드고양	142,360	-

㈜이마트24	2,577,130	14,405

세린식품㈜	3,093	-

스무디킹코리아㈜	4,112	-

㈜신세계화성	35	-

㈜신세계동서울피에프브이	33	-

㈜스타필드창원	35	-

신세계건설㈜	3,180,511	-

㈜에스에스지닷컴	3,720,464	7,104

㈜더블유컨셉코리아	36,885	-

㈜신세계야구단	3,148	-

㈜에스씨케이컴퍼니	5,667,094	84,841

㈜지마켓	90,850	-

오케이미트㈜	525	-

㈜스타필드하남	116,327	-

㈜스타필드안성	40,756	-

㈜스타필드수원	2,426,627	-

㈜에스엠피엠씨	58,591	-

쉐프파트너㈜	1,748	-

구분	회사명	채권 등(주1)	채무 등(주2)

신세계 기업집단계열회사	㈜신세계	6,364,167	211,185

㈜신세계인터내셔날	1,032,047	-

신세계의정부역사㈜	81	-

㈜신세계사이먼	334,111	-

㈜신세계톰보이	9,835	-

㈜신세계동대구복합환승센터	256,815	-

㈜신세계센트럴시티	1,069,726	42,273

㈜신세계라이브쇼핑	3,645,604	-

서울고속버스터미널㈜	24,657	-

㈜신세계디에프	1,353,084	-

㈜대전신세계	213,943	-

㈜신세계디에프글로벌	30,767	-

㈜신세계까사	402,657	-

㈜마인드마크	7,241	-

㈜퍼셀	187	-

㈜광주신세계	202,049	-

합 계	52,870,933	525,653

(주1) 주로 용역제공거래에서 발생하는 매출채권, 미수금 입니다.
(주2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권 등(주1)	채무 등(주2)

지배기업	㈜이마트	37,138,386	334,490

기타의 특수관계자및 관계기업 등에 따른 특수관계자>	㈜조선호텔앤리조트	71,214	136,353

㈜신세계푸드	4,223,341	46,401

㈜신세계엘앤비	293,611	-

㈜이마트에브리데이	1,839,022	-

㈜신세계영랑호리조트	189,720	2,227

㈜신세계프라퍼티	539,755	-

㈜스타필드청라	34	-

㈜스타필드고양	52,756	-

㈜이마트24	3,682,534	13,965

세린식품㈜	88	-

스무디킹코리아㈜	4,564	-

㈜신세계화성	35	-

㈜신세계동서울피에프브이	33	-

㈜스타필드창원	35	-

신세계건설㈜	832,428	-

위피크㈜	3	-

㈜에스에스지닷컴	4,620,125	6,600

㈜더블유컨셉코리아	29,634	-

㈜신세계야구단	2,178	-

㈜에스씨케이컴퍼니	7,329,387	59,125

㈜지마켓	419,325	-

쉐프파트너㈜	1,382	-

오케이미트㈜	529	-

㈜에스엠피엠씨	156,634	-

㈜스타필드하남	146,999	-

㈜스타필드안성	32,846	-

㈜스타필드수원	49,248	-

기타 : ㈜신세계 등 신세계 기업집단 계열회사	㈜신세계	7,577,173	80,924

㈜신세계인터내셔날	1,565,669	-

㈜신세계사이먼	334,513	-

㈜신세계톰보이	4,945	-

㈜신세계동대구복합환승센터	375,317	-

㈜신세계센트럴시티	38,020	25,850

㈜신세계라이브쇼핑(주3)	3,241,977	6,600

서울고속버스터미널㈜	82,120	-

㈜신세계디에프	713,956	-

㈜대전신세계	252,687	-

㈜신세계디에프글로벌	42,644	-

㈜신세계까사	399,968	-

㈜마인드마크	5,350	-

㈜퍼셀	24	-

㈜광주신세계	211,343	-

합 계	76,501,552	712,535

(주1) 주로 용역제공거래에서 발생하는 매출채권, 미수금 입니다.
(주2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 전기 중 ㈜신세계라이브쇼핑 지분 전량을 ㈜신세계에 매각함에 따라, ㈜신세계라이브쇼핑은 관계기업에서 신세계 기업집단 계열회사로 분류 변경되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당 기	전기

㈜신세계	관계기업 주식 양도(주1)	-	83,756,000

신세계건설㈜	당기손익-공정가치측정 금융자산 양수(주2)	-	6,393,000

캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호	배당금 수령	874,741	270,010

(주)이마트	배당금 지급	3,065,850	1,532,925

(주1) 연결회사는 2022년 7월 29일에 ㈜신세계라이브쇼핑 주식 4,181,738주를 ㈜신세계로 양도(양도가액: 83,756백만원)하였습니다.
(주2) 연결회사는 2022년 12월 14일에 당기손익-공정가치측정 금융자산을 신세계건설㈜로부터 양수(양수가액: 6,393백만원)하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	3,665,163	4,003,205

퇴 직 급 여	816,837	849,433

합 계	4,482,000	4,852,638

34. 보고기간후 사건 가. 회사는 2024년 1월 19일자 이사회 의결에 의하여 회사의 계열회사인 신세계건설(주)이 발행하는 사모사채 제 17~19회 권면금액 2,000억원 중 600억원을 인수하는 계약을 체결하였으며, 2024년 1월 29일자로 사모사채 300억원을 인수하였습니다.나. 회사는 2024년 1월 19일자 이사회 의결에 의하여 회사의 계열회사인 신세계건설㈜ 사업장의 공사대금입금계좌 예금반환채권 신탁 등을 담보(담보금액 600억원, 담보한도 720억원)로 제공받는 계약을 체결하였습니다.