신세계I&C 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 신세계아이앤씨(이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 29일에 ㈜신세계에 포함되어 있던 정보통신사업부가 별도로 독립된 정보통신 전문회사로서, 소프트웨어개발공급, 시스템 통합구축 서비스의 개발 및 판매, 전산관련 장비의 판매 및 임대 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 11월 14일자로 한국증권업협회 (현, 코스닥시장)에 등록하였으며, 2006년 5월 18일에 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 86억원이며, ㈜이마트 및 계열회사는 당사의 특수관계자입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

㈜이마트 외 특수관계자	613,170	35.65

국민연금공단	118,312	6.88

KB자산운용	75,744	4.40

KTB자산운용	43,497	2.53

기 타	869,277	50.54

합 계	1,720,000	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준재무제표는 공정가치로 평가된 일부의 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.한편, 재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.2-2. 준수사실의 기재당사의 재무제표는 '주식회사의 외부 감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-3. 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

당사는 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공당사는 용역제공거래에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 이자수익당사는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-5. 금융상품(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금성자산과 장단기금융상품, 매출채권및기타채권, 시장성및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후 에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.4) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 1) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 2) 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 관련 부채도 인식하고 있습니다.양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석6(매출채권및기타채권) , 주석9(매도가능금융자산) 에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 그자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. 가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 라) 금융자산 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다.

금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등이 있습니다.

한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.3) 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며, 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

4) 금융보증부채채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있어 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2-6. 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-7. 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-8. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	30년

인 테 리 어	5년

차 량 운 반 구	5년

공구기구비품	5년

2-9. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-10. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

투자부동산에 대하여 30년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 감가상각하고 있습니다 .

2-11. 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년	취득

소프트웨어	정액법	5년	취득

회 원 권	상각대상 아님	비한정	취득

2-12. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나, 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장보금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.2-13. 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-15. 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기재하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-16. 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자의 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-17. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-18. 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-19. 공정가치 측정 당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품(일부는 제외)을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 18 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34 - 투 자 부 동산 - 주석 12 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주 석 6, 9, 14, 16, 34

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-20. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당 기 부 터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서제1019호 '종업원급여’(개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 기준서가 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석33)이 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

(3) 복구충당부채당사는 임차하여 사용하고 있는 본사건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 본사 복구비용과 할인율을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 401백만원입니다.

충당부채 산정에 적용된 세전할인율이 경영자의 추정치보다 10%감소할 경우 충당부채의 장부금액은 재무제표에 계상된 금액보다 4백만원만큼 크게 계상됩니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호‘금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

(3) 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업’

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’

- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여’

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표’

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

5. 현 금 및 현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 전액 금융기관 예금입니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

매 출 채 권	38,169,348	37,463,324

대손충당금	(131,110)	(316,905)

미 수 금	2,531,917	1,859,584

대손충당금	(270,903)	(169,165)

합 계	40,299,252	38,836,838

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1 분 기	전 1 분 기

기 초 금 액	486,070	289,327

인 식	-	-

환 입	(84,057)	-

상 계	-	(4,862)

기 말 금 액	402,013	284,465

(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

만기미도래 금액	39,394,802	37,984,516

만기경과	30일 미만	661,297	801,370

30 ~ 60일	28,854	21,168

60 ~ 90일	199,844	61,564

90 ~ 120일	27,494	186,500

120일 초과	388,974	267,790

소 계	1,306,463	1,338,392

합 계	40,701,265	39,322,908

(4) 보고기간말 현재 만기가 경과되었으나, 미손상된 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말	비고

만기경과 미손상채권	221,057	293,413	30일 미만

7. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	10,318,023	(81,262)	10,236,761	12,448,558	(283,178)	12,165,380

저장품	98,423	-	98,423	91,267	-	91,267

미착품	-	-	-	201,306	-	201,306

합 계	10,416,446	(81,262)	10,335,184	12,741,131	(283,178)	12,457,953

8. 기타자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구 분	당 1분기 말	전 기 말

유 동 자 산	선 급 금	5,496,250	4,313,288

선 급 비 용	1,141,918	181,432

기 타	400	400

유동자산합계	6,638,568	4,495,120

비유동자산	장기선급비용	191,936	228,312

9. 매도가능금융자산 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

지 분 증 권	1,062,946	1,328,941

채 무 증 권	5,778,224	5,766,908

합 계	6,841,170	7,095,849

(1) 보고기간말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 말 >

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치
(주1)	장부금액	미실현보유손익 (주3)	손상차손누계액

제로투세븐	103,500	0.8	90,000	846,630	846,630	756,630	-

정보통신공제조합	70	-	16,316	16,316	16,316	-	-

한국소프트웨어공제조합 (주2)	200	-	200,000	200,000	200,000	-	-

합 계	314,456	1,062,946	1,062,946	756,630	-

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (주2) 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다. (주3) 미실현보유손익은 법인세효과( 166,459천원 )가 차감되기 전 금액입니다.

전 기 말 >(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치
(주1)	장부금액	미실현보유손익 (주3)	손상차손누계액

제로투세븐	103,500	0.8	90,000	1,112,625	1,112,625	1,022,625	-

코리핸랜드	814	-	8,140	-	-	-	(8,140)

정보통신공제조합	70	-	16,316	16,316	16,316	-	-

한국소프트웨어공제조합 (주2)	200	-	200,000	200,000	200,000	-	-

합 계	314,456	1,328,941	1,328,941	1,022,625	(8,140)

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다. (주3) 미실현보유손익은 법인세효과( 224,978천원 )가 차감되기 전 금액입니다. (2) 보고기간말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 말 >

(단위: 천원)

만기일	종 목 명	취득원가	상각액	상각후취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익 (주1)

10년내	서울도시철도	4,999,999	506,507	5,506,506	5,778,224	5,778,224	271,718

(주 1) 법인세 효과( 59,778천원 )가 차감되기 전 금액입니다.

전 기 말 >(단위: 천원)

만기일	종 목 명	취득원가	상각액	상각후취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익 (주1)

10년내	서울도시철도	4,999,999	478,955	5,478,954	5,766,908	5,766,908	287,954

(주 1) 법인세 효과( 63,350천원 )가 차감되기 전 금액입니다.

10. 관계기업투자 보고기간말 현재 지분법적용 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	사업소재지	결산일	주요 영업활동	당 1분기 말	전 기 말

취득원가	지분율(%)	금 액	취득원가	지분율(%)	금 액

㈜신세계티비쇼핑	국 내	12월 31일	전자상거래업	8,426,085	22.17	3,932,263	5,100,000	22.17	2,342,805

당기 중 유상증자에 참여하여 665,217주를 추가 취득하였으 나,지분율의 변동은 없습니다.

(2) 당기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 말 >

(단위: 천원)

회사명	당기초	취 득	지분법손익	부의지분법 자본변동	기타증감액	당기말

㈜신세계티비쇼핑	2,342,805	3,326,085	(1,686,241)	(48,685)	(1,701)	3,932,263

전 기 말 >(단위: 천원)

회사명	전기초	취 득	지분법손익	부의지분법 자본변동	기타증감액	전기말

㈜신세계티비쇼핑	-	5,100,000	(2,733,982)	(23,213)	-	2,342,805

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 1분기 말	전 기 말

자 산	부 채	매출액	당기순손익	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜신세계티비쇼핑	31,782,232	17,340,034	5,467,564	(7,604,619)	17,976,976	10,702,908	4,761,798	(15,186,724)

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 말 >

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

㈜신세계티비쇼핑	14,442,198	22.17	3,202,400	729,864	3,932,263

전 기 말 >(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

㈜신세계티비쇼핑	7,274,068	22.17	1,612,945	729,860	2,342,805

11. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 >

(단위: 천원)

구 분	당기초	취 득	처분및폐기	감가상각비	계정대체	당기말

취득원가	토지 (주1)	4,189,201	-	(195,740)	-	39,959	4,033,420

건물 (주1)	11,855,248	-	(139,814)	-	117,227	11,832,661

인테리어	3,400,779	29,709	-	-	-	3,430,488

공구기구비품	49,898,664	3,733,686	-	-	-	53,632,350

건설중인자산	3,591,156	4,196,833	-	-	(3,667,345)	4,120,644

소 계	72,935,048	7,960,228	(335,554)	-	(3,510,159)	76,892,378

감가상각누 계 액	건물 (주1)	(4,495,114)	-	-	(94,552)	-	(4,589,666)

인테리어	(1,062,428)	-	-	(145,350)	-	(1,207,778)

공구기구비품	(21,283,946)	-	-	(2,042,094)	-	(23,326,040)

소 계	(26,841,488)	-	-	(2,281,996)	-	(29,123,484)

장부금액	토지	4,189,201	-	(195,740)	-	39,959	4,033,420

건물	7,360,134	-	(139,814)	(94,552)	117,227	7,242,995

인테리어	2,338,351	29,709	-	(145,350)	-	2,222,710

공구기구비품	28,614,718	3,733,686	-	(2,042,094)	-	30,306,310

건설중인자산	3,591,156	4,196,833	-	-	(3,667,345)	4,120,644

합 계	46,093,560	7,960,228	(335,554)	(2,281,996)	(3,510,159)	47,926,079

(주1) 투자부동산으로 대체되었습니다.

전 1분기 >(단위: 천원)

구 분	전기초	취 득	처분및폐기	감가상각비	계정대체	전1분기말

취득원가	토지 (주1)	6,798,401	-	-	-	-	6,798,401

건물 (주1)	19,509,741	-	-	-	-	19,509,741

인테리어	2,092,106	13,490	(300,346)	-	-	1,805,250

공구기구비품	29,656,550	635,894	(113,395)	-	-	30,179,049

건설중인자산	1,592,620	1,356,285	-	-	(627,787)	2,321,118

소 계	59,649,418	2,005,669	(413,741)	-	(627,787)	60,613,562

감가상각누 계 액	건물 (주1)	(6,750,035)	-	-	(246,586)	-	(6,996,621)

인테리어	(1,026,408)	-	165,180	(99,310)	-	(960,538)

공구기구비품	(18,392,021)	-	77,268	(924,491)	-	(19,239,244)

소 계	(26,168,464)	-	242,448	(1,270,387)	-	(27,196,403)

장부금액	토지	6,798,401	-	-	-	-	6,798,401

건물	12,759,706	-	-	(246,586)	-	12,513,120

인테리어	1,065,698	13,490	(135,166)	(99,310)	-	844,712

공구기구비품	11,264,529	635,894	(36,127)	(924,491)	10,939,805

건설중인자산	1,592,620	1,356,285	-	-	(627,787)	2,321,118

합 계	33,480,954	2,005,669	(171,293)	(1,270,387)	(627,787)	33,417,156

(주1) 투자부동산으로부터 대체되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당 1분기	전 기

당 기 초	증 감 액	당 기 말	전 기 초	증 감 액	전 기 말

취득원가	토 지	6,045,404	(39,959)	6,005,445	3,436,204	2,609,200	6,045,404

건 물	17,735,130	(117,227)	17,617,902	10,080,637	7,654,493	17,735,130

합 계	23,780,534	(157,187)	23,623,349	13,516,841	10,263,693	23,780,534

감가상각누계액	건 물	(6,731,329)	(102,322)	(6,833,651)	(3,490,062)	(3,241,267)	(6,731,329)

순장부금액	토 지	6,045,404	(39,959)	6,005,445	3,436,204	2,609,200	6,045,404

건 물	11,003,801	(219,550)	10,784,251	6,590,575	4,413,226	11,003,801

합 계	17,049,205	(314,374)	16,789,696	10,026,779	7,022,426	17,049,205

당기말 현재 당사의 건물 중 일부는 임대차 계약과 관련하여 임차인인 ㈜스타벅스커피코리아에 50백만원, ㈜보광훼미리마트에 100백만원을 채권최고액으로 전세권이 설정되어 있으며, ㈜신한은행에 1,320백만원을 채권최고액으로 근저당권이 설정되어 있습니다. 한편, 당사는 사용비율과 임대비율의 조정에 따라 보고기간말에 투자부동산에서 유형자산으로 대체하거나, 유형자산에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(2) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (3) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

투자부동산으로부터의 임대수익	365,503	254,260

직접 운영원가	(208,337)	(144,928)

합 계	157,166	109,332

13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 >

(단위: 천원)

구 분	당 기 초	취 득	처분및폐기	상각비	계정대체(주1)	당 기 말

산업재산권	5,339	-	-	(314)	-	5,025

소프트웨어	629,873	106,750	-	(86,614)	-	650,009

회원권	2,690,116	21,973	-	-	-	2,712,089

소 계	3,325,328	128,723	-	(86,928)	-	3,367,123

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.

전 1분기 >(단위: 천원)

구 분	전 기 초	취 득	처분및폐기	상각비	계정대체(주1)	전 기 말

산업재산권	4	-	-	-	-	4

소프트웨어	917,229	1,490	-	(110,997)	-	807,722

회원권	2,690,116	-	-	-	-	2,690,116

소 계	3,607,349	1,490	-	(110,997)	-	3,497,842

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

매 입 채 무	19,529,900	16,597,148

미 지 급 금	9,004,866	10,142,403

합 계	28,534,766	26,739,551

15. 충 당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채(유동)의 증감내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 >

(단위: 천원)

구 분	당기초	설 정	사 용	당1분기말

판매보증충당부채	88,286	12,330	-	100,616

전 1분기>(단위: 천원)

구 분	전기초	설 정	사 용	전1분기말

판매보증충당부채	217,233	-	(80,767)	136,466

합 계	217,233	-	(80,767)	136,466

판매된 상품에 대한 과거 판매보증 실적에 기초하여 최근 2년간 판매된 상품에 대하여 예상되는 반품율을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 당기 중 복구충당부채(비유동)의 증감내역은 다음과 같습니다. 당 1분기 >

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	당1분기말

복구충당부채 (주1)	400,545	-	-	400,545

(주1) 복구충당부채 산정을 위하여 물가상승률 2.50% 및 할인율 2.19%를 적용하였습니다.

전 1분기 >(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	전1분기말

복구충당부채 (주1)	-	-	-	-

16. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 1분기 말	전 기 말

유동부채	미지급비용	5,772,585	5,926,888

미지급배당금	3,778	3,778

합 계	5,776,363	5,930,666

비유동부채	장기미지급비용	359,381	359,381

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

선 수 금	4,515,759	4,100,146

예 수 금	8,854,002	9,246,991

합 계	13,369,761	13,347,137

18. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	21,949,554	22,007,549

사외적립자산의 공정가치	(20,064,251)	(20,920,058)

순확정급여부채	1,885,303	1,087,491

( 2 ) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

당기근무원가	791,468	715,267

순이자원가	6,344	17,257

순급여비용 소계	797,812	732,524

매출원가 반영분	510,677	468,341

판매비와관리비 반영분	287,135	264,183

소 계	797,812	732,524

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 고려전)	-	-

포괄손익 합계	-	-

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식수는 4,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 5,000원 및 1,720,000주입니다.(2) 보고기간말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금이며, 자본조정은 부의지분법자본변동입니다. 또한, 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가이익입니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기 말	전 기 말	비고

이익준비금 (주1)	2,021,000	1,849,000	법정적립금

임의적립금	148,704,147	144,304,147	-

미처분이익잉여금	318,422	6,330,727	-

합 계	151,043,569	152,483,874	-

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 1분기	전 1분기

매 출 액	상품매출액	28,676,488	31,487,321

용역매출액	42,301,488	33,064,024

기타매출액	365,503	254,260

합 계	71,343,479	64,805,605

매 출 원 가	상품매출원가	25,542,499	27,280,650

용역매출원가	33,413,794	24,116,368

합 계	58,956,293	51,397,018

21. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

급여	2,503,470	3,051,109

퇴직급여	287,135	264,183

복리후생비	351,244	342,742

교육훈련비	45,645	88,198

여비교통비	89,881	62,998

차량유지비	54,435	61,477

통신비	82,124	63,334

세금과공과	194,483	178,816

지급수수료	2,408,970	2,506,454

임차료	430,210	87,587

소모품비	13,016	13,424

행사비	22,927	39,818

비품비	43,977	32,343

수도광열비	11,558	374,897

감가상각비	940,616	782,686

접대비	36,852	44,008

대손상각비(환입)	(84,058)	(4,862)

운반비	304,339	311,067

포장비	19,546	24,958

광고선전비	250,808	25,963

판촉비	1,455,867	311,260

무형자산상각비	48,814	54,076

경상연구개발비	737,582	-

기타	112,656	140,209

합 계	10,362,097	8,856,745

22. 비용의 성격별 분류 등 (1) 당기 및 전기 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당 1분기	전 1분기

상품의 매입	23,613,880	28,912,958

재고자산의 변동	1,928,619	(1,632,308)

외주용역비	19,443,785	12,892,676

종업원급여	9,991,913	9,694,288

지급수수료	6,562,301	6,229,608

유ㆍ무형자산의 상각비	2,520,181	1,381,384

판촉비	1,458,467	315,653

운반비	305,739	311,304

기타비용	3,493,505	2,148,199

합 계	69,318,390	60,253,762

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

급여	8,252,801	8,097,358

퇴직급여	797,813	732,524

복리후생비	941,299	864,406

합 계	9,991,913	9,694,288

23. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 1분기	전 1분기

금융수익	이 자 수 익	390,555	630,605

외 환 차 익	32,888	830

외화환산이익	-	212

합 계	423,443	631,647

금융원가	외 환 차 손	8,626	1,998

외화환산손실	1,605	502

합 계	10,231	2,500

24. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 1분기	전 1분기

기타영업외수익	유형자산처분이익	-	-

잡이익	156,871	61,537

합 계	156,871	61,537

기타영업외비용	유형자산처분손실	6,618	8,613

유형자산폐기손실	-	54,818

무형자산폐기손실	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-

기부금	22,926	24,314

잡손실	43,015	221,553

합 계	72,559	309,298

25. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

당기법인세 부담액	527,631	1,085,906

전기법인세 조정액	27,344	-

일시적차이의 변동	61,112	(75,900)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(61,112)	75,900

손익에 반영된 법인세비용	554,975	1,085,906

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

매도가능금융자산평가이익	(62,091)	75,900

순확정급여부채의 재측정요소	979	-

합 계	(61,112)	75,900

(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

법인세비용차감전순이익	836,370	4,933,229

적용세율( 당기: 22.00 % , 전기: 22.01%)에 따른 법인세	184,001	1,085,906

조정사항

- 비공제비용	343,630	-

- 세액공제	-	-

- 일시적차이 미인식효과	-	-

- 법인세추납액 (환급액)	27,344	-

법인세비용	554,975	1,085,906

유효세율(%)	66.36	22.01

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1분기> (단위: 천원)

관련계정과목	기 초	기 초 조 정	당기손익반영	기 말

미지급비용	413,802	-	-	413,802

판매보증충당부채	19,423	-	-	19,423

대손금 및 한도초과액	49,814	-	-	49,814

확정급여채무	4,082,029	-	-	4,082,029

사외적립자산	(3,893,271)	-	-	(3,893,271)

유형자산 등	258,950	-	-	258,950

매도가능금융자산평가이익	(288,327)	-	62,091	(226,236)

미수수익	(295,153)	-	-	(295,153)

기타	108,448	-	(979)	107,469

이연법인세자산 인식액	455,715	-	61,112	516,827

1분기> (단위: 천원)

관련계정과목	기 초	기 초 조 정	당기손익반영	기 말

미지급비용	305,881	-	-	305,881

판매보증충당부채	47,791	-	-	47,791

대손금 및 한도초과액	29,940	-	-	29,940

확정급여채무	3,807,778	-	-	3,807,778

사외적립자산	(3,667,074)	-	-	(3,667,074)

유형자산 등	404,732	-	-	404,732

매도가능금융자산평가이익	(239,301)	-	(75,900)	(315,201)

미수수익	(351,980)	-	-	(351,980)

기타	(55,813)	-	-	(55,813)

이연법인세자산 인식액	281,954	-	-	206,054

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

관계기업투자 지분법손실	1,686,241	-

26. 주당이익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위:주)

구 분	당 1분기	전 1분기

보통주당기순이익	281,395,534	3,847,322,432

가중평균유통보통주식수	1,720,000	1,720,000

기본주당이익	164	2,237

한편, 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 기타포괄손익의 세부요소 당기 및 전기 중 기타포괄손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

당 1분기	누계	전 1분기	누계

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	매도가능금융자산평가이익	법인세효과 차감 전	(282,231)	(282,231)	345,186	345,186

법인세효과	62,091	62,091	(76,085)	(76,085)

법인세효과 차감 후	(220,140)	(220,140)	269,101	269,101

후속적으로당기손익으로 재분류되지 않는 항목	순확정급여부채의재측정요소	법인세효과 차감 전	-	(1,701)	-	-

법인세효과	-	-	-	-

법인세효과 차감 후	-	(1,701)	-	-

합 계	(221,841)	(221,841)	269,101	269,101

28. 특수관계자공시 (1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	매출	유·무형자산의 처분 등	지급수수료	유·무형자산의 취득 등

당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기

행사하는 회사>

㈜이마트	16,922,202	17,251,008	-	2,077,896	876,693	6,013,609	-	-