기산텔레콤 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 기산텔레콤과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 기산텔레콤(이하 "지배기업"이라 함)은 1994년 9월 6일에 설립되어 이동통신중계기, Wibro중계기, VDSL, VoIP, MSPP 및 Echo Canceller 등 유선 및 무선통신시스템장비를 제조ㆍ판매하고 있습니다.지배기업의 본사 및 공장은 각각 서울특별시 송파구 방이동 및 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 1999년 11월 18일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,289백만원이며, 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)	비 고

박병기외 2인	5,134,587	35.22	최대주주 및 특수관계자

기타	9,442,753	64.78

합 계	14,577,340	100.00

(2) 종속기업 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일

당기말	전기말

㈜현대제이콤	통신장비 제조	한국	71.73	71.73	12월 31일

㈜모피언스	통신장비 제조	한국	81.69	81.69	12월 31일

MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED	통신장비의 제조 및 판매업	인도	99.998	-	12월 31일

KISANTEL USA, INC.	통신관련 용역제공	미국	100.00	100.00	12월 31일

WAREVALLEY DATA, INC.	통신관련 용역제공	미국	100.00	100.00	12월 31일

㈜TUBEK	통신장비 제조	일본	99.98	99.98	12월 31일

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜현대제이콤	35,312,977	22,362,013	12,950,964	35,087,388	522,253	137,273

㈜모피언스	15,967,017	10,248,675	5,718,342	15,636,078	2,213,380	2,167,168

MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED	338,281	334,065	4,216	-	(1,482)	(3,785)

KISANTEL USA, INC.	29,178	-	29,178	-	-	500

WAREVALLEY DATA, INC.	542,102	-	542,102	-	-	9,292

㈜TUBEK	143,065	577,613	(434,547)	364,874	64,109	60,122

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜현대제이콤	29,459,235	16,784,035	12,675,200	33,852,819	1,452,377	1,774,961

㈜모피언스	16,314,285	13,096,473	3,217,812	10,116,290	1,096,930	1,239,321

KISANTEL USA, INC.	28,678	-	28,678	-	-	(336)

WAREVALLEY DATA, INC.	532,811	-	532,811	-	-	36,578

㈜TUBEK	183,454	678,123	(494,669)	89,078	(149,603)	(159,531)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 인식과 제거

금융자산과 금융부채는 당사가 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 인식됩니다.

금융자산은 해당 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸될 때 또는 해당 금융상품의 소유에 따른 모든 위험과 보상이 대부분 이전될 때 제거됩니다. 금융부채는계약상 의무가 소멸, 이행, 취소, 또는 만료되는 경우 제거됩니다.

2) 금융자산의 분류와 최초측정

유의적인 금융 요소를 포함하지 않으며 KIFRS 15에 따라 거래가격으로 측정되는 매출채권을 제외하고, 모든 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 금융자산 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 조정합니다.

위험회피대상항목으로 지정된 금융자산을 제외하고 금융자산은 다음 중 하나로 분류합니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVOCI)

금융자산의 분류는 다음 두 가지에 의하여 결정됩니다.

ㆍ해당 금융자산 관리를 위한 당사의 사업모델

ㆍ해당 금융자산의 계약상 현금흐름 특성

당기손익으로 측정하는 금융자산과 관련된 거래원가는 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 기타비용으로 표시합니다.

3) 금융자산의 후속측정상각후원가 측정 금융자산 >

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정되지 않은 금융자산은 다음의 조건들을 충족하는 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성된 현금흐름이 발생

최초 인식 후에 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 할인 효과가 중요하지 않은 경우 할인은 생략됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 >

'수취목적 보유' 또는 '수취와 매도 둘 다 목적으로 한 보유'가 아닌 다른 사업모형으로 보유하는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 사업모형과 관계없이 계약상의 현금흐름이 원리금 지급으로만 구성되지 않은 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하고 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 제외하고 모든 파생금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

이 범주의 자산들은 공정가치로 측정되며 관련 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주에 속한 금융자산의 공정가치는 활성시장의 거래를 참조하거나 활성시장이 존재하지 않는 경우 가치평가기법을 사용하여 결정됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) >

당사는 다음의 조건들을 충족하는 경우에 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 회계처리합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급으로만 구성되는 현금흐름을 발생

인식한 기타포괄손익누계액은 자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) >

당사는 일부 지분상품에 대한 투자에 대하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것을 선택하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 금융수익으로 표시됩니다.

4) 금융자산의 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 당사는 신용위험을 평가하고 기대신용손실을 측정할 때, 과거사건, 현재 상황, 금융상품의 미래현금흐름 예상 회수가능성에 영향을 미치는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 예측을 포함하여 더 광범위한 정보를 고려합니다.

미래-전망 접근법은 다음과 같이 구분됩니다.

ㆍ최초의 인식 이후로 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았거나 신용위험이 낮은 금융상품('Stage 1')

ㆍ최초의 인식 이후로 신용위험이 유의적으로 증가하고 신용위험이 낮지 않은 금융상품('Stage 2')

ㆍ보고기간말 현재에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융상품('Stage 3')

'Stage 1'은 '12개월 기대신용손실'을 인식하고, 'Stage 2'는 '전체기간 기대신용손실'을 인식합니다.

5) 매출채권 및 상각후원가측정금융자산, 계약자산당사는 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산, 계약자산에 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 이는 금융상품의 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 가능성을 고려하여 계약상 현금흐름의 예상되는 부족액을 나타냅니다. 당사는 과거경험, 외부지표 그리고 미래예측정보를 사용한 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실을 계산합니다.

당사는 매출채권이 공통의 신용위험 특성을 공유하고 있기 때문에 연체일자를 기준으로 그룹화하여 손상을 집합적으로 평가합니다.

6) 금융부채의 분류와 측정

당사의 금융부채에는 차입금, 매입채무및기타채무 그리고 파생금융상품이 포함됩니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고, 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 조정합니다.

후속적으로 금융부채는 파생상품, 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 파생상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 후속적으로 공정가치로 측정하고 관련 이익과 손실은 당기손익으로인식합니다(위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 제외).

관련 이자비용은 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되고 당기손익으로 보고되는 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타비용 또는 기타수익으로 표시됩니다.

7) 파생금융상품과 위험회피회계

파생금융상품은 별도의 회계처리가 필요한 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외하고 당기손익-공정가치 측정으로 회계처리됩니다. 당사는 다음의 조건을 모두 충족하는 위험회피관계에 대해서만 위험회피회계를 적용합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 기업이 실제 사용하는 위험회피 수단의 수량의 비율과 같다.

검토 대상 보고기간들에 대하여 당사는 현금흐름위험회피관계에서 통화선도계약을 위험회피 수단으로 지정하였습니다. 이러한 약정은 발생가능성이 매우 높은 외화표시 매출거래로부터 발생하는 외환위험을 감소시키기 위하여 체결되었습니다.

위험회피회계를 적용하는 모든 파생금융상품은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 재무상태표에서 공정가치로 표시됩니다.

위험회피가 효과적인 범위 내에서 현금흐름위험회피에서 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 기타포괄손익으로 인식한 손익은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 기타포괄손익에 재분류조정으로 표시합니다. 다만, 위험회피 거래로 인해 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 손익은 위험회피 대상항목의 최초 원가에 포함됩니다.

위험회피관계가 적용조건을 더 이상 충족하지 않고 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 관련 현금흐름위험회피 누계액은 예상거래가 발생할 때까지 자본의 현금흐름위험회피항목에 남겨둡니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

기계장치	정액법	2~12년

차량운반구	정액법	4년

공구기구비품	정액법	4~6년

사용권자산	정액법	1~5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	5 ~10년

개발비	정액법	5년

기타의 무형자산	정액법	5~6년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

용역수익은 통신장비의 설치용역과 통신장비의 유지보수용역으로 구분됩니다. 유지보수 용역은 고객과의 계약에 따라 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 설치용역은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(17) 외화환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 부문별보고연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 재무정보(단위 : 백만원)

구 분	통신부문	방산부문	항공부문	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

자산	36,363	28,675	35,313	29,459	15,967	16,314	87,643	74,448

부채	11,473	4,895	22,362	16,784	10,249	13,096	44,084	34,775

매출액	23,162	23,834	35,087	33,853	15,636	10,116	73,885	67,803

영업손익	350	996	1,087	1,601	2,973	2,018	4,410	4,615

(2) 지역별정보당기와 전기 중 연결회사가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 백만원)

구 분	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	합계

매출액	58,349	12,325	56	1,618	1,537	73,885

비유동자산	19,041	93	-	-	-	19,134

(전기) (단위 : 백만원)

구 분	한국	아시아	아메리카	유럽	기타	합계

매출액	58,646	1,091	17	4,831	3,218	67,803

비유동자산	17,440	10	-	-	-	17,450

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	11,065	9,336

보통예금	1,041,334	2,996,770

외화예금	865,907	2,464,647

외화제예금	-	339,740

제예금	8,357,811	1,837,235

합 계	10,276,117	7,647,728

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	8,715,970	425,611	5,471,701	438,936

정기적금	-	900	-	-

외화정기예금	3,302,879	395,047	2,759,951	874,594

당좌예금보증금	-	2,000	-	2,000

합 계	12,018,849	823,558	8,231,652	1,315,530

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 사용제한내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	사용제한내역	당기말	전기말

기타금융자산(유동자산)	하나은행	관계사 대출금 담보	300,000	300,000

하나은행	관계사 외화지급보증	889,845	-

하나은행	관계사 외화지급보증	1,123,634	1,104,375

하나은행	지급보증 담보	123,276	-

하나은행	지급보증 담보	269,515	21,544

하나은행	지급보증 담보	53,800	24,165

하나은행	지급보증 담보	-	75,000

하나은행	지급보증 담보	-	7,732

하나은행	관계사 외화지급보증	-	388,276

하나은행	지급보증 담보	167,633	-

하나은행	지급보증 담보	164,378	-

신한은행	관계사 대출금 담보	176,000	176,000

신한은행	관계사 대출금 담보	1,500,000	1,500,000

신한은행	지급보증 담보	373,427	200,233

신한은행	지급보증 담보	87,942	367,027

소 계	5,229,450	4,164,352

기타금융자산(비유동자산)	하나은행	관계사 외화지급보증	-	874,594

하나은행	관계사 외화지급보증	395,047	-

하나은행	당좌거래 보증금	2,000	2,000

하나은행	지급보증담보	-	121,163

하나은행	지급보증담보	-	264,895

하나은행	지급보증담보	-	52,878

하나은행	지급보증담보	24,586	-

하나은행	지급보증담보	68,695	-

하나은행	지급보증담보	332,329	-

소 계	822,657	1,315,530

합 계	6,052,107	5,479,882

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	3,868,495	(460,657)	3,407,838	3,092,893	(680,712)	2,412,181

반제품	1,228,334	(235,914)	992,420	826,378	(225,695)	600,683

재공품	6,269,704	-	6,269,704	2,963,119	-	2,963,119

원재료	27,003,450	(3,333,403)	23,670,047	19,646,670	(3,657,258)	15,989,412

미착품	83,886	-	83,886	442,480	-	442,480

합 계	38,453,869	(4,029,974)	34,423,895	26,971,540	(4,563,665)	22,407,875

(주) 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실환입은 533,692천원이며 전기에 인식 한 평가손실은 278,822천원입니다. 당기말 현재 재고자산은 수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석36 참조).

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동자산	매출채권	8,822,274	15,329,406

(손실충당금)	(982,001)	(982,001)

매출채권소계	7,840,273	14,347,405

단기대여금	118,582	120,414

(손실충당금)	(116,974)	(116,974)

미수금	352,984	235,490

미수수익	162,448	78,892

기타채권소계	517,040	317,822

유동합계	8,357,313	14,665,227

비유동자산	매출채권	1,267,409	1,263,084

보증금	2,461,881	2,306,017

장기대여금	-	1,608

비유동합계	3,729,290	3,570,709

매출채권및기타채권합계	12,086,603	18,235,936

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	대여금

기초 손실충당금	982,001	116,974	1,098,975

환입	-	-	-

기말 손실충당금	982,001	116,974	1,098,975

(전기) (단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	대여금

기초 손실충당금	982,001	128,724	1,110,725

환입	-	(11,750)	(11,750)

기말 손실충당금	982,001	116,974	1,098,975

9. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	950,983	470,844

계약부채(선수금)	4,935,025	1,852,353

(2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약자산	계약부채

당기	전기	당기	전기

기초	470,844	69,415	1,852,353	3,232,234

증가	650,844	470,844	18,016,808	2,200,844

감소(*1)	(170,705)	(69,415)	(14,934,135)	(3,580,725)

기말	950,983	470,844	4,935,026	1,852,353

(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(*)	전기말

제품매출	4,935,026	1,852,353

(*) 당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 전액은 1년 이내에 수익 으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	과 목	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	채무상품	한국전기통신공제조합	36,132	57,403	36,132	56,416

방위산업공제조합(*)	351,832	445,604	351,832	442,428

소프트웨어공제조합(*)	554,682	686,978	554,682	669,927

자본재공제조합(*)	230,000	230,000	230,000	230,000

한국ICT수출사업협동조합	500	500	500	500

한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	1,178,146	1,425,485	1,178,146	1,404,271

(*) 동사에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참고).

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	지분상품	㈜에이씨에스테크놀러지	35,500	-	35,500	-

㈜코오롱관광	30,000	-	30,000	-

㈜퓨처렉스	1,560	-	156,000	-

㈜와이티엔디엠비	1,000,000	117,959	1,000,000	117,959

㈜엔에스엠	14,285	14,285	14,285	14,285

합 계	1,081,345	132,244	1,235,785	132,244

12. 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 채무증권 중 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동자산	채무상품(*)	신보2021제3차유동화전문유한회사 후순위사채	108,000	-	108,000	-

신보2019제11차유동화전문유한회사 후순위사채	90,000	-	90,000	-

2021기보제이차유동화전문유한회사 후순위사채	19,200	-	19,200	-

2023기보제이차유동화전문유한회사	19,200	-	-	-

합 계	236,400	-	217,200	-

(*) 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참고).

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,423,438	-	-	-	6,423,438

기계장치	9,738,228	(9,177,309)	-	(20,375)	540,544

차량운반구	407,649	(400,650)	-	-	6,999

공구기구비품	6,904,314	(5,969,328)	-	(66,985)	868,001

건설중인자산	2,843,724	-	-	-	2,843,724

사용권자산	2,520,321	(1,740,908)	-	-	779,413

합 계	28,837,674	(17,288,195)	-	(87,360)	11,462,119

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,423,438	-	-	-	6,423,438

기계장치	9,641,148	(37,045)	-	(9,013,316)	590,787

차량운반구	407,649	(383,673)	-	-	23,976

공구기구비품	6,529,351	(5,664,464)	-	(58,882)	806,005

건설중인자산	577,019	-	-	-	577,019

사용권자산	2,069,866	(1,078,802)	-	-	991,064

합 계	25,648,471	(7,163,984)	-	(9,072,198)	9,412,289

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	6,423,438	-	-	-	-	-	6,423,438

기계장치	590,786	97,080	-	-	(147,323)	-	540,543

차량운반구	23,976	-	-	-	(16,977)	-	6,999

공구기구비품	806,005	362,192	-	-	(301,798)	1,602	868,001

사용권자산	991,063	510,341	-	-	(721,990)	-	779,414

건설중인자산(*1)	577,019	2,266,705	-	-	-	-	2,843,724

합 계	9,412,287	3,236,318	-	-	(1,188,088)	1,602	11,462,119

(*) 당기 중 자본화된 차입원가는 152,091천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위 하여 사용된 자본화이자율은 3.83%~5.21%입니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	6,423,438	-	-	-	-	-	6,423,438

기계장치	716,825	28,400	(1)	-	(154,438)	-	590,786

차량운반구	45,727	-	-	-	(21,751)	-	23,976

공구기구비품	581,018	382,888	(284)	115,205	(272,789)	(33)	806,005

사용권자산	498,060	1,328,095	(122,727)	-	(712,365)	-	991,063

건설중인자산(*1)	603,182	326,891	(237,849)	(115,205)	-	-	577,019

합 계	8,868,250	2,066,274	(360,861)	-	(1,161,343)	(33)	9,412,287

(*1) 전기 중 자본화된 차입원가는 11,395천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위 하여 사용된 자본화이자율은 3.25%입니다.

(3) 당기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	859,803	825,104

판매비와 관리비(상각비)	164,158	167,911

판매비와관리비(경상개발비)	164,127	168,328

합 계(*)	1,188,088	1,161,343

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액입니다.

(4) 당기말 현재 당사의 토지에 관한 소유권이전 등기 청구권, 토지분양대금 반환채권이 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 35 참조).

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	환율변동	기 말

산업재산권	46,817	1,650	(10,904)	-	37,563

기타의무형자산	205,482	62,838	(107,703)	(276)	160,341

국고보조금	(17,279)	-	5,322	-	(11,957)

합 계	235,020	64,488	(113,285)	(276)	185,947

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	환율변동	기 말

산업재산권	57,404	500	(11,087)	-	-	46,817

개발비	1,356,068	-	-	(1,356,068)	-	-

기타의무형자산	335,469	4,704	(131,316)	-	(3,375)	205,482

국고보조금	(25,353)	-	8,074	-	-	(17,279)

합 계	1,723,588	5,204	(134,329)	(1,356,068)	(3,375)	235,020

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 비용항목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	86,102	104,513

판매비와관리비(무형자산상각비)	25,503	32,444

판매비와관리비(경상개발비)	1,679	330

합 계	113,284	137,287

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,930,210천원과 3,618,090천원이며 전액 경상개발비의 과목으로 매출원가 및 판매비와관리비에 인식하였습니다.

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동자산	선급금	2,332,795	3,469,172

선급비용	29,076	17,332

기타	4,640	-

합 계	2,366,511	3,486,504

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동부채	매입채무	4,361,837	8,106,292

미지급금	2,597,530	1,661,897

미지급비용	295,435	336,831

유동부채 계	7,254,802	10,105,020

비유동부채	장기미지급금	348,272	339,525

합 계	7,603,074	10,444,545

17. 파생상품(1) 당기말 현재 연결회사는 변동이자율 차입금을 보유하고 있으며 동 거래위험을 관리하기 위해 변동이자를 수취하고 고정이자를 지급하는 이자율스왑계약을 체결했으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	계약금액	스왑체결이자율	파생상품자산

변동금리	고정금리	당기말	전기말

신한은행	3,230,000	3M CD +1.70%	2.89%	-	31,420

동 이자율스왑계약은 위험회피로 지정되지 않았으며, 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 18,120천원, 파생상품거래손실 13,300천원과 전기에 파생상품평가이익 13,684천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 상환전환우선주의 전환권과 상환권을 파생상품부채로인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채_전환권	317,801	-

파생상품부채_상환권	340,091	-

합 계	657,892	-

18. 금융채무

(1) 당기말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동부채	단기차입금	15,301,643	11,057,545

유동성장기차입금	69,770	2,490,990

유동성사채	4,000,000	960,000

사채할인발행차금	(9,279)	(8,861)

유동부채 계	19,362,134	14,499,674

비유동부채	장기차입금	6,016,640	86,410

사채	960,000	4,000,000

사채할인발행차금	(19,172)	(47,333)

상환전환우선주부채	1,000,000	-

상환전환우선주현재가치할인차금	(626,628)	-

상환전환우선주상환할증금	104,622	-

비유동부채 계	7,435,462	4,039,077

합 계	26,797,596	18,538,751

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입구분	이자율(%)	당기말	전기말

한국수출입은행	무역자금대출	4.48	960,000	990,000

수입자금대출	4.80	1,000,000	1,000,000

수출성장자금대출	5.00	500,000	500,000

무역자금대출	4.82	1,000,000	-

신한은행	일반신용자금대출	5.55	160,000	160,000

무역금융	5.78	291,600	291,600

일반신용자금대출	5.49	1,425,000	1,425,000

수입신용장	-	-	1,394,595

기술보증기금대출	5.35	1,000,000	-

전자방식외담대	5.09	304,632	-

하나은행	신용보증기금대출	6.07	1,000,000	1,000,000

일반회전대출	5.61	290,000	1,096,350

일반회전대출	6.58	30,000	-

기업은행	중소기업자금대출	6.72	200,000	200,000

산업은행	일반운영자금대출	3.67	3,000,000	3,000,000

일반운영자금대출	4.17	2,000,000	-

국민은행	수입신용장	5.88	805,163	-

우리은행	B2B대출	5.24	8,663	-

일반운영자금	5.93	1,000,000	-

Gurbaksh Singh	운영자금	12.00	326,586	-

합 계	15,301,644	11,057,545

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입구분	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	5.17	-	2,330,000

농협은행	방산육성기금	0.50	19,850	130,920

중소기업진흥공단	운영자금	2.88	66,560	116,480

산업은행	산업시설자금대출	4.55	6,000,000	-

합 계	6,086,410	2,577,400

유동성대체	(69,770)	(2,490,990)

장기차입금 계	6,016,640	86,410

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년~3년이내	3년 이상

원화장기차입금	6,086,410	69,770	491,640	5,525,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사채명	당기말	전기말

사모사채	제7회 무보증 사모사채	-	951,139

사모사채	제8회 무보증 사모사채	940,828	-

사모사채	제9회 무보증 사모사채	3,990,721	3,952,667

소 계	4,931,549	4,903,806

유동성대체	(3,990,721)	(951,139)

사채 계	940,828	3,952,667

(6) 당기말 현재 사채와 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 사채	상환전환우선주	비유동성사채

제9회 무보증사모사채	제8회 무보증사모사채

최초 발행가액	4,000,000	1,000,000	960,000

발행일	2021년 3월 29일	2023년 5월 31일	2023년 11월 06일

만기일	2024년 3월 29일	2033년 5월 31일	2025년 11월 06일

이자율	2.71%	1.0%(*1)	5.29%

이자 지급시기	매 3개월 후급	상환일	매 3개월 후급

최초 전환가액(*2)	-	5,000원	-

발행(예정)주식수	-	200,000주	-

투자자 상환청구권	-	발행일로부터 3년 이후 상환청구 가능	-

담보 및 보증내역(*3)	신용보증기금 보증 및 대표이사 연대보증	-	기술보증기금 및 대표이사 연대보증

(*1) 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.0%를 적용하여 산출한 금액으로 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산합니다.
(*2) 전환가액을 하회하는 가격으로 신주, 주식연계채권 등 발행 시 해당 발행가격으로, IPO 시 공모가격, M 시 평가가격의 70%에 해당하는 가격이 본 건 전환가액보다 낮은 경우, 공모가격 또는 평가가격의 70%으로 조정합니다.
(*3) 사채의 발행과 관련하여 2023기보제이차유동화전문유한회사가 발행한 후순위공모 사채, 신보2021제3차유동화전문회사가 발행한 후순위공모사채가 담보로 제공되어 있습니다.

19. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동부채	선수금	4,626	154,440

계약부채	4,935,025	1,852,353

예수금	163,884	160,339

합 계	5,103,535	2,167,132

20. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

사용권자산	부동산	691,620	840,630

차량운반구	87,793	150,433

합 계	779,413	991,064

부채

유동부채	유동리스부채	663,093	582,716

비유동부채	비유동리스부채	132,643	423,232

합 계	795,736	1,005,948

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	358,653	338,301

6개월~1년 이하	321,950	263,685

1년~2년 이하	126,356	409,821

2년 초과	8,471	19,648

합 계	815,430	1,031,455

한편, 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 720,552천원 및 700,670천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 29,901천원 및 33,642천원으로 총 현금유출액은 각각 750,453천원 및 734,312천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기	전기

비용	사용권자산의 감가상각비

부동산	639,044	674,259

차량운반구	82,947	38,106

감가상각비 소계	721,991	712,365

리스부채에 대한 이자비용	29,901	33,642

단기리스료 및 소액자산리스료	267,949	197,446

비용합계	1,019,841	943,453

(4) 리스관련 현금유출

연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기와 전기 중 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,018,402천원 및 931,758천원입니다.

21. 보증수리충당부채당기와 전기 중 보증수리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	26,240	26,240

충당금 전입	-	-

기말	26,240	26,240

22. 확정급여부채

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위한 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,166,328	7,233,721

사외적립자산의 공정가치	(5,086,798)	(4,653,802)

순확정급여부채	3,079,530	2,579,919

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,233,721	7,436,991

당기근무원가	780,774	836,418

이자비용	326,702	204,206

퇴직급여 지급액	(791,462)	(331,387)

재측정요소

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(4,490)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	530,332	(863,877)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	90,750	(48,630)

기말 금액	8,166,327	7,233,721

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,653,802	4,184,919

납입액	830,666	606,958

이자수익	249,493	131,245

퇴직금 지급액	(563,600)	(189,485)

재측정요소	(83,564)	(79,835)

기말 금액	5,086,797	4,653,802

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.87%~5.16%	5.16%~6.08%

기대임금상승률	4.00%~6.95%	3.45%~4.57%

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부채항목 변동	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	758,071	(470,054)	659,061	(573,743)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(659,521)	754,537	(574,407)	654,514

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.86~8.31년입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	1,056,621	634,734	2,121,239	6,814,871	10,627,465

23. 주식기준보상

연결회사는 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있으며 연결재무제표일 현재 그 선택권을 부여한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권 부여 내용(단위 : 천원)

부여연도	최초부여 주식총수	부 여 일	행사가격	행사기간	발행회사	보상원가 측정방법

2023년	895,000	2023.03.27	1,000	2025.03.27~2030.03.26	㈜현대제이콤	이항평가모형

2023년	670,000	2023.03.29	1,100	2025.03.29~2030.03.28	㈜모피언스	이항평가모형

(2) 주식선택권의 변동내역(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	-	-

부여	1,565,000	-

기말	1,565,000	-

(3) 보상원가 산정에 사용된 방법과 가정

구 분	㈜현대제이콤	㈜모피언스

결제방식	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식선택권 부여	주식매수선택권 부여

임직원	임직원

부여일	2023년 03월 27일	2023년 03월 29일

부여방법	신주발행	신주발행

행사수량	보통주 895,000주	보통주 670,000주

행사가능기간	2025.03.27~2030.03.26	2025.03.29~2030.03.28

행사가격	1,000원	1,100원

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

보상원가 측정방법	이항평가모형	이항평가모형

단위당 주식선택권의 공정가치	653원	1,352원

권리부여일의 주가	1,113원	-원

기대행사기간	7년	2년

무위험이자율	3.79%	3.35%

기대배당율	0%	-

예상주가변동율	50.34%	-

24. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	보통주 14,577,340주	보통주 14,577,340주

자본금	7,288,670천원	7,288,670천원

25. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	41,419,147	41,419,147

자기주식처분이익	387,189	387,189

기타자본잉여금	4,926,651	4,926,651

합 계	46,732,987	46,732,987

(2) 당기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	387,189	-

기중 자기주식의 처분	-	387,189

관련 법인세효과	-	-

기말 금액	387,189	387,189

26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

자본조정	주식선택권	432,898	-

기타	(169,551)	(169,551)

자본조정 소계	263,347	(169,551)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(4,034,341)	(4,149,100)

해외사업장환산차이	(32,702)	(36,204)

기타	(12,947)	(12,947)

기타포괄손익누계액 소계	(4,079,990)	(4,198,251)

기타자본항목 합계	(3,816,643)	(4,367,802)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	-	-	204,271	429,229

처분	-	-	(204,271)	(429,229)

기말	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(36,204)	(62,519)

해외사업장환산손익	3,501	26,316

기말	(32,703)	(36,204)

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정준비금	398,000	398,000

임의적립금	1,969,000	1,969,000

미처리결손금	(13,733,527)	(16,521,228)

합 계	(11,366,527)	(14,154,228)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(16,521,228)	(20,143,907)

확정급여제도 재측정요소	(468,930)	592,304

당기순손익(지배기업 소유주지분)	3,256,631	3,030,375

기말금액	(13,733,527)	(16,521,228)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	통신부문	방산부문	항공부문	총계

제품매출	22,543,709	33,434,376	14,297,893	70,275,978

용역수익	617,500	1,653,012	1,338,185	3,608,697

합 계	23,161,209	35,087,388	15,636,078	73,884,675

(전기) (단위 : 천원)

구 분	통신부문	방산부문	항공부문	총계

제품매출	23,256,027	32,777,260	8,103,513	64,136,800

용역수익	577,501	1,075,559	2,012,778	3,665,838

합 계	23,833,528	33,852,819	10,116,291	67,802,638

(2) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식되는 매출	71,027,165	63,974,306

제품매출액	70,275,978	63,974,306

용역수익	751,187	-

기간에 걸쳐 인식되는 매출	2,857,510	3,828,332

용역수익	2,857,510	3,665,838

합 계	73,884,675	67,802,638

(3) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객1	16,557,475	18,281,087

고객2	9,204,331	11,745,663

고객3	9,345,894	9,126,978

고객4	10,906,650	-

합 계	46,014,350	39,153,728

29. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

완제품 및 재공품의 변동	(4,758,079)	172,418

원재료 등의 사용액	46,952,675	40,078,021

종업원급여	13,137,682	11,842,282

감가상각 및 상각비용	1,301,372	1,298,630

외주가공비	4,485,139	3,770,662

기타비용	8,355,685	6,024,906

합 계(*1)	69,474,474	63,186,919

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

30. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,525,799	2,812,580

퇴직급여	242,904	280,830

복리후생비	400,031	347,902

여비교통비	282,893	141,649

차량유지비	47,523	49,748

접대비	115,640	107,525

감가상각비	28,623	36,684

사용권자산의 감가상각비	135,534	131,226

교육훈련비	2,978	10,015

통신비	44,091	33,004

수도광열비	63,817	43,882

수선비	305	2,337

소모품비	16,284	13,434

도서인쇄비	6,051	2,350

관리비	44,999	46,501

세금과공과	214,789	362,797

지급임차료	32,026	36,046

보험료	160,568	267,145

지급수수료	1,247,411	901,065

운반비	91,021	53,246

광고선전비	8,011	998

경상개발비	3,581,709	3,442,090

무형자산상각비	25,503	32,444

잡비	307	4,337

보증수리비	180,569	206,486

수출제비용	-	483

합 계	10,499,386	9,366,804

31. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	425,963	281,066

외화환산이익	170,912	653,061

배당소득	130,000	-

유형자산처분이익	-	11,999

기타의대손충당금환입	-	11,750

잡이익	149,674	80,686

합 계	876,549	1,038,562

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	320,448	346,645

외화환산손실	130,273	246,595

유형자산처분손실	-	224

유형자산폐기손실	-	60

무형자산손상차손	-	1,356,068

기부금	1,500	-

잡손실	356,962	218,286

합 계	809,183	2,167,878

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	471,183	195,203

당기손익공정가치금융자산평가이익	21,214	11,646

파생상품평가이익	-	13,684

합 계	492,397	220,533

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	883,184	747,941

파생상품거래손실	13,300	-

파생상품평가손실	129,323	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	96

합 계	1,025,807	748,037

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	29,617	29,157

과거기간에 대해 당기 납부한 법인세	-	1,056

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	3,971	(590,104)

자본에 직접 반영된 법인세	113,930	(123,085)

법인세비용(수익)	147,518	(682,976)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	113,930	(123,085)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,944,157	2,958,898

적용세율	20.9%	22.0%

적용세율에 따른 법인세비용	802,329	650,958

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용	49,821	81,768

세액공제	(279,406)	(586,600)

이월결손금의 법인세효과	(434,868)	-

미인식 이연법인세자산의 효과	(194,499)	(1,035,734)

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(173,415)

세율변경의 법인세효과	-	354,282

기타	204,141	25,765

법인세비용	147,518	(682,976)

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당금	6,924,184	758,624	1,724,068	7,889,628	1,648,933

퇴직연금운용자산	(4,653,802)	(563,600)	(996,596)	(5,086,798)	(1,063,141)

미수수익	(78,892)	(78,892)	(162,448)	(162,448)	(33,952)

평가손실충당금	4,563,665	4,563,665	4,029,973	4,029,973	842,264

보증채무충당부채	334,939	334,939	390,963	390,963	81,711

채무보증손실	489,974	-	-	489,974	102,405

보증수리충당부채	26,240	-	-	26,240	5,484

대손충당금	2,430,026	2,430,026	1,630,864	1,630,864	340,851

국고보조금	247,752	282,625	248,620	213,747	44,673

장기미지급금	-	-	176,820	176,820	36,955

국고보조금(기타의무형자산)	15,597	4,726	-	10,871	2,272

외화자산등평가손익	27,447	37,809	-	(10,362)	(2,166)

기타포괄손익공정가치자산평가손익	4,081,085	154,440	(12,688)	3,913,957	818,017

기타포괄손익공정가치자산손상차손	3,194,672	-	-	3,194,672	667,687

상각후원가측정금융자산	139,687	-	37,523	177,210	37,037

당기손익공정가치자산	(116,731)	-	(8,526)	(125,257)	(26,179)

종속기업투자주식	4,851,704	-	-	4,851,704	미인식

연차수당	351,101	237,389	220,252	333,964	69,799

무형자산손상차손	77,652	77,652	-	-	-

개발비	1,319,241	336,827	-	982,414	205,324

대손상각비	410,351	-	-	410,351	85,763

리스부채	1,005,948	651,470	441,259	795,737	166,309

사용권자산	(991,063)	(648,545)	(436,895)	(779,413)	(162,897)

파생상품평가이익	(31,420)	(31,420)	-	-	-

소 계	24,619,357	8,547,735	7,283,189	23,354,811	3,867,149

이월결손금	12,419,395	2,185,973	82,931	10,316,353	2,156,118

세액공제	4,888,253	459,157	653,712	5,082,808	5,082,809

합 계	11,106,076

미인식 이연법인세자산	9,730,896

이연법인세자산(부채)	1,375,180

(*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되 어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	7,116,992	539,324	346,515	6,924,183	1,450,255

퇴직연금	(4,184,920)	(189,485)	(658,368)	(4,653,803)	(975,001)

대손충당금	1,917,960	2,323,757	2,306,398	1,900,601	399,126

대손상각비	410,351	-	-	410,351	86,174

미수수익	(90,758)	(90,758)	(78,892)	(78,892)	(16,567)

보증수리충당부채	26,240	-	-	26,240	5,510

정부보조금	928,325	978,989	314,015	263,351	55,232

무형자산손상차손	455,305	414,479	1,356,068	1,396,894	293,348

재고자산평가충당금	4,284,843	4,284,843	4,563,665	4,563,665	956,496

연차수당	452,849	312,893	211,144	351,100	73,625

외화매출채권	80,510	-	(53,062)	27,448	5,764

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,385,151	-	-	7,385,151	1,550,882

매도가능증권	(105,683)	-	116,776	11,093	2,318

상각후원가측정금융자산	44,160	24,960	-	19,200	4,032

당기손익공정가치측정금융자산	(108,892)	-	(7,839)	(116,731)	(24,514)

파생상품금융자산	(17,736)	13,684	-	(31,420)	(6,598)

종속회사투자주식	4,348,767	-	4,348,767	913,241

보증채무손실	591,612	336,154	334,939	590,397	123,494

리스부채	503,486	413,483	915,944	1,005,947	210,466

사용권자산	(498,059)	(411,404)	(904,407)	(991,062)	(207,353)

외화환산손익	-	-	(22,800)	(22,800)	(4,788)

소 계	23,540,503	8,950,919	8,740,096	23,329,680	4,895,142

이월결손금	14,741,151	2,321,757	-	12,419,394	2,608,073

세액공제	4,605,544	532,291	824,633	5,078,663	5,078,663

합 계	12,581,878

미인식이연법인세자산	11,202,728

이연법인세자산	1,379,150

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

34. 주당이익(손실)

(1) 지배기업 소유주 지분 보통주 1주에 대한 기본주당순손익을 계산한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	3,256,631,222	3,030,374,850

가중평균 유통보통주식수	14,577,340	14,511,302

기본주당순이익	223	209

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	14,577,340	2023.01.01~2023.12.31	365	5,320,729,100

당기말	14,577,340	3,979,613,820

일수	273

가중평균유통주식수	14,577,340

(전기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	14,577,340	2022.1.1~2022.12.31	365	5,320,729,100

전기초 자기주식수	(204,271)	2022.1.1~2022. 4.28	118	(24,103,978)

전기말	14,373,069	5,296,625,122

일수	365

가중평균유통주식수	14,511,302

(3) 희석주당순손익당기말 현재 잠재적보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

35. 보험가입자산

당기말 현재 연결회사가 가입한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험가입금액	보험기간	보험회사

재산종합위험담보	건물	3,105,490	2023.01.14∼2024.01.14	방위산업공제조합

재고자산	4,000,000

공구기구 및 비품	512,921

기계장치	775,538

소 계	8,393,949

대물배상책임	1,000,000

기계위험담보	기계	1,000

단기수출보험	수출대금	USD 50,000	2023.08.01∼2024.07.31	한국무역보험공사

생산물배상책임보험	통신기기(고정형)	300,000	2023.04.10∼2024.04.10	KB손해보험

합 계	USD 50,0009,694,949

연결회사는 상기 보험 외에 종업원에 대한 산업재해보상보험과 회사소유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

36. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석38 참조).

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증액

기술보증기금	신한은행	차입금보증	1,544,000

기술보증기금	하나은행	차입금보증	850,000

기술보증기금	사채권자	사채 지급보증	960,000

신용보증기금	사채권자	사채 지급보증	4,000,000

한국무역보험공사	신한은행	차입금보증	262,440

소프트웨어공제조합	발주처등	계약이행보증 외	542,506

서울보증보험	발주처등	계약이행보증 외	6,825,899

자본재공제조합	발주처등	계약이행보증 외	109,255

방위산업공제조합	방위사업청등	계약이행보증외	10,808,641

기업은행	발주처등	수입신용장	644,700

국민은행	발주처등	수입신용장	1,805,160

합 계	28,352,601

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석38 참조).

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공내역	담보제공자산	장부금액	담보설정액

소프트웨어공제조합	이행보증증권발행등	당기손익공정가치측정금융자산	686,978	686,978

기술보증기금	사채 지급보증	상각후원가측정금융자산	-	38,400

산업은행	토지취득 차입금 지급보증	토지	5,300,519	5,367,681

한국수출입은행	차입금 담보	재고자산	34,428,585	3,250,000

자본재공제조합	계약이행보증외	당기손익공정가치측정금융자산	230,000	230,000

신용보증기금	사채 지급보증	상각후원가측정금융자산	-	198,000

방위산업공제조합	계약이행보증외	당기손익공정가치측정금융자산	445,604	445,604

신한은행	외화지급보증담보	단기금융상품	373,427	410,770

신한은행	관계사 대출금 담보	단기금융상품	176,000	176,000

신한은행	관계사 대출금 담보	단기금융상품	1,500,000	1,567,500

하나은행	관계사 대출금 담보	단기금융상품	300,000	330,000

하나은행	관계사 외화지급보증담보	단기금융상품	889,845	978,830

하나은행	관계사 외화지급보증담보	단기금융상품	1,123,634	1,235,997

하나은행	외화지급보증담보	단기금융상품	53,800	59,181

하나은행	외화지급보증담보	단기금융상품	123,276	135,603

하나은행	외화지급보증담보	단기금융상품	269,515	296,466

하나은행	관계사 외화지급보증담보	장기금융상품	395,047	434,552

하나은행	외화지급보증담보	장기금융상품	24,586	27,045

하나은행	당좌거래 보증금	장기금융상품	2,000	2,000

하나은행	외화지급보증담보	장기금융상품	68,695	75,565

합 계	46,391,511	15,946,172

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 견질어음당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 제3자에게 제공한 견질어음의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	제공처	제공내역	매수	액면금액	제공내역

현대제이콤	방위산업공제조합	약속어음	1	백지	보증채무약정 체결

(2) 약정사항

당기말 현재 연결회사의 자금조달 등과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화) (단위 : 천원)

구 분	금융기관	약정사항	통화	여신한도	사용액	미사용액

지배기업	신한은행	회전대	KRW	640,000	-	640,000

한국수출입은행	일반대	KRW	960,000	960,000	-

산업은행	산업시설자금대출	KRW	15,000,000	6,000,000	9,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	-

현대제이콤	농협은행	일반대	KRW	19,850	19,850	-

한국수출입은행	수입자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	-

산업은행	일반운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000	-

우리은행	B2B대출(협력)	KRW	200,000	8,663	191,337

우리은행	상생파트너론	KRW	879,737	-	879,737

우리은행	일반운영자금	KRW	1,000,000	1,000,000	-

신한은행	전자방식외담대	KRW	2,000,000	304,632	1,695,368

신한은행	전자방식외담대	KRW	2,000,000	-	2,000,000

신한은행	전자방식외담대	KRW	300,000	-	300,000

모피언스	하나은행	일반회전대출	KRW	300,000	290,000	10,000

하나은행	일반회전대출	KRW	100,000	30,000	70,000

하나은행	신용보증기금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	-

신한은행	무역금융	KRW	291,600	291,600	-

신한은행	일반신용자금대출	KRW	160,000	160,000	-

신한은행	일반신용자금대출	KRW	1,425,000	1,425,000	-

중소기업진흥공단	운영자금	KRW	66,560	66,560	-

한국수출입은행	무역자금	KRW	500,000	500,000	-

한국수출입은행	무역자금	KRW	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운영자금	KRW	200,000	200,000	-

합 계	35,042,747	20,256,305	14,786,442

(외화) (단위 : USD,INR)

구 분	금융기관	약정사항	통화	여신한도	사용액	미사용액

지배기업	신한은행	수입신용장	USD	700,000	-	700,000

현대제이콤	신한은행	수입신용장	USD	1,000,000	995,930	4,070

기업은행	수입신용장	USD	500,000	462,656	37,344

국민은행	수입신용장	USD	1,400,000	1,392,390	7,610

MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED	Gurbaksh Singh	운영자금	INR	21,070,000	21,070,000	-

합 계	USD	3,600,000	2,850,976	749,024

INR	21,070,000	21,070,000	-

38. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기	전기

기타특수관계자	임직원	자금회수	3,440	7,119

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금	장단기대여금

기타특수관계자	임직원	1,608	5,048

(4) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피보증처	내 용	보증금액	관련 차입금

기술보증기금	사채 지급보증	960,000	940,828

기술보증기금	보증서	1,544,000	1,000,000

신용보증기금	사채 지급보증	4,000,000	4,000,000

산업은행	차입금보증	15,000,000	6,000,000

한국수출입은행	차입금보증	3,000,000	1,960,000

신한은행	수입신용장 보증	USD 840,000	-

합 계	24,504,000	13,900,828

USD 840,000	-

(5) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	863,250	826,700

퇴직급여	73,930	70,623

합 계	937,180	897,323

39. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산에서 정부보조금을 제외한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 법인세비용차감전순이익	3,944,157	2,958,898

2. 비현금 조정

감가상각비	466,097	448,977

사용권자산의 감가상각비	721,991	712,365

무형자산상각비	113,285	137,287

퇴직급여	839,414	909,379

기타의 대손충당금 환입	-	(11,750)

이자비용	883,184	747,941

이자수익	(471,183)	(195,204)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 처분	154,440	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(21,214)	(11,646)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	96

배당소득	(130,000)	-

주식보상비용	557,222	-

유형자산폐기손실	-	60

유형자산처분이익	-	(11,999)

유형자산처분손실	-	224

무형자산손상차손	-	1,356,068

외화환산손실	130,273	246,595

외화환산이익	(170,912)	(653,061)

파생상품평가이익	-	(13,684)

파생상품평가손실	129,322	-

잡손실	22,800	237,849

잡이익	(39,680)	-

3. 운전자본 조정

매출채권의 감소(증가)	6,478,301	(938,256)

장기매출채권의 감소(증가)	15,152	(1,208,644)

계약자산의 감소(증가)	(478,021)	(401,428)

미수금의 증가	(117,635)	(116,475)

선급금의 감소(증가)	1,136,376	(1,759,530)

선급비용의 감소(증가)	(11,828)	2,128

기타유동자산의 증가	(4,640)	-

재고자산의 증가	(12,019,295)	(5,369,963)

매입채무의증가(감소)	(3,750,686)	2,225,266

미지급금의 증가(감소)	517,222	(472,976)

장기미지급금의 감소	(37,406)	(1,561)

미지급비용의 감소	(36,053)	(105,946)

선수금의 증가(감소)	3,087,298	154,440

계약부채의 감소	-	(1,379,881)

예수금의 증가(감소)	3,549	(48,624)

기타유동부채의 증가	46,153	-

퇴직연금운용자산의 증가	(248,498)	(417,473)

퇴직금의 지급	(791,462)	(331,387)

합 계	917,723	(3,311,914)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	283,375	-

단기대여금 비유동 대체	-	5,108

리스부채의 유동성 대체	800,929	797,052

장기차입금의 유동성 대체	69,770	2,490,990

사채의 유동성 대체	3,990,116	951,139

장기금융상품의 유동성 대체	-	1,418,910

매출채권의 보증금대체	-	126,813

매출채권의 비유동 대체	-	1,208,644

유형자산취득 선급금변동	-	24,750

미지급금으로 취득한 유형자산	397,782	-

건설중인자산의 공기구비품대체	-	115,205

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

취득	상각	대체

단기차입금	11,057,545	4,244,099	-	-	-	15,301,644

유동성장기차입금	2,490,990	(2,490,990)	-	-	69,770	69,770

유동성사채	951,139	(960,000)	-	46,914	3,952,667	3,990,720

유동성리스부채	582,716	(720,552)	-	-	800,929	663,093

장기차입금	86,410	6,000,000	-	-	(69,770)	6,016,640

사채	3,952,667	939,240	-	1,588	(3,952,667)	-

상환전환우선주	-	-	453,311	24,683	-	477,994

비유동성리스부채	423,232	-	510,341	-	(800,929)	132,644

합 계	19,544,699	7,011,797	963,652	73,185	-	27,593,333

(전기) (단위 : 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

취득	상각	대체

단기차입금	8,996,600	2,060,945	-	-	-	11,057,545

유동성장기차입금	599,620	(599,620)	-	-	2,490,990	2,490,990

유동성사채	2,998,602	(3,000,000)	-	1,398	951,139	951,139

유동성리스부채	333,575	(700,670)	152,758	-	797,053	582,716

장기차입금	2,577,400	-	-	-	(2,490,990)	86,410

사채	4,855,387	-	-	48,419	(951,139)	3,952,667

비유동성리스부채	169,911	-	1,050,374	-	(797,053)	423,232

합 계	20,531,095	(2,239,345)	1,203,132	49,817	-	19,544,699

40. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	10,276,117	-	-

매출채권및기타채권	8,357,313	-	-

기타금융자산	12,018,849	-	-

소 계	30,652,279	-	-

비유동자산	기타금융자산	823,558	-	-

매출채권및기타채권	3,729,290	-	-

지분증권	-	132,244	-

채무증권	-	-	1,425,485

소 계	4,552,848	132,244	1,425,485

합 계	35,205,127	132,244	1,425,485

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	7,647,728	-	-

매출채권및기타채권	14,665,227	-	-

파생상품자산	-	-	31,420

기타금융자산	8,231,652	-	-

소 계	30,544,607	-	31,420

비유동자산	기타금융자산	1,315,530	-	-

매출채권및기타채권	3,570,709	-	-

지분증권	-	132,244	-

채무증권	-	-	1,404,271

소 계	4,886,239	132,244	1,404,271

합 계	35,430,846	132,244	1,435,691

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	단기금융채무	19,362,135	-

매입채무및기타채무	7,254,027	-

유동리스부채	663,093	-

소 계	27,279,255	-

비유동부채	장기금융채무	7,435,462	-

파생상품부채	-	657,892

비유동리스부채	132,643	-

기타비유동금융부채	348,272	-

소 계	7,916,377	657,892

합 계	35,195,632	657,892

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	단기금융채무	14,499,674	-

매입채무및기타채무	10,105,020	-

유동리스부채	582,716	-

소 계	25,187,410	-

비유동부채	장기금융채무	4,039,077	-

비유동리스부채	423,232	-

비유동기타채무	339,525	-

소 계	4,801,834	-

합 계	29,989,244	-

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	471,183	-	-	-	471,183

외환차익	425,963	-	-	-	425,963

외화환산이익	138,002	-	-	32,910	170,912

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	21,214	-	-	21,214

수익합계	1,035,148	21,214	-	32,910	1,089,272

이자비용	-	-	-	(883,184)	(883,184)

외환차손	(320,448)	-	-	-	(320,448)

외화환산손실	(66,921)	-	-	(63,351)	(130,272)

비용합계	(387,369)	-	-	(946,535)	(1,333,904)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	195,204	-	-	-	-	195,204

외환차익	281,066	-	-	-	-	281,066

외화환산이익	485,151	-	-	-	167,910	653,061

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	11,646	-	-	-	11,646

파생상품평가이익	-	13,684	-	-	-	13,684

기타의 대손충당금 환입	11,750	-	-	-	-	11,750

수익합계	973,171	25,330	-	-	167,910	1,166,411

이자비용	-	-	-	(747,941)	-	(747,941)

외환차손	(346,645)	-	-	-	-	(346,645)

외화환산손실	(191,771)	-	-	(54,824)	-	(246,595)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(96)	-	-	-	(96)

비용합계	(538,416)	(96)	-	(802,765)	-	(1,341,277)

41. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한 위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	12,528,620	1,443,393	13,747,863	2,232,155

JPY	277,664	577,613	2,479,362	678,123

EUR	15,902	1,176,816	352,881	1,114,625

INR	338,281	334,065	-	-

합 계	13,160,467	3,531,887	16,580,106	4,024,903

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,108,523	(1,108,523)	1,151,571	(1,151,571)

JPY	(29,995)	29,995	180,124	(180,124)

EUR	(116,091)	116,091	(76,174)	76,174

INR	625	(625)	-	-

합 계	963,062	(963,062)	1,255,520	(1,255,520)

(2) 유동성위험연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	6개월이내	1년이내	2년이내	2년초과	합 계

단기금융채무	12,376,926	6,985,208	-	-	19,362,134

매입채무	3,585,819	-	-	776,018	4,361,837

기타지급채무	2,128,358	7,549	-	1,105,331	3,241,238

리스부채	347,092	316,001	124,246	8,397	795,736

장기금융채무	-	-	957,468	6,477,994	7,435,462

합 계	18,438,195	7,308,758	1,081,714	8,367,740	35,196,407

(전기) (단위 : 천원)

구 분	6개월이내	1년이내	2년이내	2년초과	합 계

단기금융채무	10,858,875	3,640,799	-	-	14,499,674

매입채무	7,233,340	872,952	-	-	8,106,292

기타지급채무	1,369,281	629,447	-	339,525	2,338,253

리스부채	326,508	256,208	403,895	19,337	1,005,948

장기금융채무	-	-	4,022,437	16,640	4,039,077

합 계	19,788,004	5,399,406	4,426,332	375,502	29,989,244

(3) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 채무상품 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 142,549천원 감소하고 기타포괄손익은 13,224천원 감소합니다.

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립, 이자율스왑을 통한 헷지등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기손익은 113,765천원(전기 50,919천원) 감소합니다.

(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,276,117	7,647,728

매출채권및기타수취채권(*)	12,086,603	18,235,936

계약자산	950,983	470,844

기타금융자산	12,842,407	9,547,182

당기손익-공정가치측정금융자산	1,425,485	1,404,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	132,244	132,244

합 계	37,713,839	37,438,205

(*) 연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금 융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않 았습니다.

(6) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융채무	26,319,603	18,538,751

(현금및현금성자산)	(10,276,117)	(7,647,728)

순차입금(A)	16,043,486	10,891,023

자본총계(B)	43,558,676	39,672,781

총자본(C= A + B)	59,602,162	50,563,804

순부채비율(A / C)	26.9%	21.5%

42. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	-	1,425,485	1,425,485

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	132,244	132,244

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	657,892	657,892

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	-	1,404,271	1,404,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	132,244	132,244

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	-	31,420	-	31,420

(3) 가치평가기법과 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준3	1,425,485	1,425,485	현금흐름할인모형	성장율, 할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준3	132,244	132,244	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	수준3	657,892	657,892	이항평가모형	기초주가(DCF), 할인율

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	수준3	1,404,271	1,404,271	현금흐름할인모형	성장율, 할인율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준3	132,244	132,244	순자산가치법	순자산가치

파생상품자산	수준2	31,420	31,420	현금흐름할인모형	선도이자율, 할인율