기산텔레콤 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제30(당)분기 2023년 03월 31일 현재
제29(전)분기 2022년 03월 31일 현재
주식회사 기산텔레콤

1. 당사의 개요주식회사 기산텔레콤(이하 "당사" 라 함)은 1994년 9월 6일에 설립되어 이동통신 중계기, Wibro중계기, VDSL, VoIP, MSPP 및 Echo Canceller 등 유ㆍ무선통신시스템장비를 제조, 판매하고 있습니다.당사의 본사 및 공장은 각각 서울특별시 송파구 방이동 및 경기도 성남시에 소재하고있으며, 1999년 11월 18일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 7,289백만원이며, 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율(%)	비 고

박병기외2인	5,134,587	35.22	최대주주 및 특수관계자

기타	9,442,753	64.78

합 계	14,577,340	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 ‘기준서’)는 다음과 같습니다.

가. 당사가 적용한 제·개정 기준서

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

기계장치	정액법	2~4년

차량운반구	정액법	4년

공구기구비품	정액법	4년

사용권자산	정액법	1~2년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	5 ~10년

기타의 무형자산	정액법	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 통신장비의 설치용역과 통신장비의 유지보수용역으로 구분됩니다. 유지보수 용역은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 설치용역은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(15) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문당사의 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,936	2,936

보통예금	315,314	992,605

외화예금	107,415	1,861,022

외화제예금	352,610	339,740

제예금	1,203,852	1,200,534

소 계	1,982,127	4,396,837

정부보조금	-	-

합 계	1,982,127	4,396,837

6. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	1,976,000	-	4,776,000	-

외화정기예금	2,839,442	899,783	2,759,951	874,594

합 계	4,815,442	899,783	7,535,951	874,594

(2) 기타금융자산의 사용제한내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	사용제한내역	당분기	전기

기타금융자산(유동자산)	KEB하나은행	관계사 대출금 담보	300,000	300,000

KEB하나은행	관계사 외화지급보증 담보	1,535,641	1,492,651

신한은행	관계사 대출금 담보	1,676,000	1,676,000

기타금융자산(비유동자산)	KEB하나은행	관계사 지급보증 담보	899,783	874,594

합 계	4,411,424	4,343,245

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	1,753,419	(510,770)	1,242,649	749,103	(515,063)	234,040

반제품	769,669	(67,427)	702,242	144,421	(72,169)	72,252

원재료	5,367,088	(2,153,214)	3,213,874	5,367,170	(2,101,961)	3,265,209

미착품	-	-	0	79,041	-	79,041

합 계	7,890,176	(2,731,411)	5,158,765	6,339,735	(2,689,193)	3,650,542

(*1) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 42,218천원입니다.
(*2) 당분기말 현재 재고자산은 수출입은행에 대한 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다.(주석 35 참조)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	5,334,942	4,720,468

(손실충당금)	(982,001)	(982,001)

매출채권소계	4,352,941	3,738,467

단기대여금	6,601,626	4,228,943

(손실충당금)	(1,035,408)	(1,035,408)

미수금	122,487	13,372

미수수익	143,984	78,892

기타채권소계	5,832,689	3,285,799

유동합계	10,185,630	7,024,266

비유동자산	보증금	1,203,435	1,204,209

장기대여금	490,482	462,599

(손실충당금)	(489,602)	(460,991)

비유동합계	1,204,315	1,205,817

매출채권및기타채권합계	11,389,945	8,230,083

(2) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권(개별평가)	대여금

기초 손실충당금	982,001	1,496,399	2,478,400

전입	-	28,611	28,611

분기말 손실충당금	982,001	1,525,010	2,507,011

(전분기말) (단위: 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	합계

매출채권 (개별평가)	대여금

기초 손실충당금	982,001	1,384,521	2,366,522

환입	-	(768)	(768)

분기말 손실충당금	982,001	1,383,753	2,365,754

9. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(선수금)	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 변동내역은 없으며, 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	-	69,415	-	98,592

증가	-	(69,415)	-	-

감소(*1)	-	-	-	(41,712)

기말	-	-	-	56,880

(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

10. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	채무상품	한국전기통신공제조합	20,967	41,251	20,967	41,251

소프트웨어공제조합(*1)	199,738	296,186	199,738	296,186

한국방송통신산업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000

한국ICT수출사업협동조합	500	500	500	500

합 계	226,205	342,937	226,205	342,937

(*1) 거래처에 대한 계약이행보증등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석35 참고)

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	종 목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	지분상품	㈜에이씨에스테크놀러지	35,500	-	35,500	-

㈜코오롱관광	30,000	-	30,000	-

㈜퓨처렉스	1,560	-	156,000	-

㈜와이티엔디엠비	1,000,000	117,959	1,000,000	117,959

합 계	1,067,060	117,959	1,221,500	117,959

12. 상각후원가측정금융자산보고기간 종료일 현재 채무증권 중 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	종 목	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동자산	채무상품(*1)	2021기보제이차유동화전문유한회사 후순위사채	19,200	-	19,200	-

합 계	19,200	-	19,200	-

(*1) 발행된 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석35 참고)

13. 종속기업투자(1) 종속기업현황(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	업종	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜현대제이콤	한국	12월 31일	통신장비 제조	9,035,725	71.73	5,625,206	71.73	5,648,014

㈜모피언스	한국	12월 31일	통신장비 제조	2,713,380	81.69	1,622,381	81.69	1,606,359

KISANTEL USA, INC.	미국	12월 31일	통신관련 용역제공	2,638,021	100.00	417,104	100.00	417,104

㈜TUBEK(*1)	일본	12월 31일	통신장비 제조	502,959	99.98	-	99.98	-

합 계	14,890,085	7,664,691	7,671,477

(*1) 전기 이전에 ㈜TUBEK 투자주식에 대하여 502,959천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜현대제이콤	39,113,626	26,375,991	12,737,636	4,116,410	92,339	62,436

㈜모피언스	20,162,493	14,439,184	5,723,309	6,993,616	2,511,865	2,505,497

KISANTEL USA, INC.	577,660	-	577,660	-	-	16,172

㈜TUBEK	179,454	708,301	(528,846)	27,937	(35,400)	(34,178)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜현대제이콤	29,459,235	16,784,035	12,675,200	33,852,819	1,452,377	1,774,961

㈜모피언스	16,314,285	13,096,473	3,217,812	10,116,290	1,096,930	1,239,321

KISANTEL USA, INC.	561,489	-	561,489	-	-	36,242

㈜TUBEK	183,454	678,123	(494,669)	89,078	(149,603)	(159,531)

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,300,519	-	5,300,519

기계장치	6,305,585	(6,222,139)	83,446

차량운반구	373,944	(361,289)	12,655

공구기구비품	2,710,745	(2,506,357)	204,388

건설중인자산	389,019	-	389,019

사용권자산	570,019	(293,618)	276,401

합계	15,649,831	(9,383,403)	-	-	6,266,428

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,300,519	-	-	-	5,300,519

기계장치	6,230,585	(6,209,708)	-	-	20,877

차량운반구	373,944	(359,096)	-	-	14,848

공구기구비품	2,693,905	(2,484,387)	-	-	209,518

건설중인자산	389,019	-	-	-	389,019

사용권자산	397,191	(241,849)	-	-	155,342

합계	15,385,163	(9,295,040)	-	-	6,090,123

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분 등	감가상각비	기말잔액

토지	5,300,519	-	-	-	5,300,519

기계장치	20,877	75,000	-	(12,431)	83,446

차량운반구	14,848	-	-	(2,193)	12,655

공구기구비품	209,518	16,840	-	(21,969)	204,389

건설중인자산	389,019	-	-	-	389,019

사용권자산	155,342	172,828	-	(51,769)	276,401

합 계	6,090,123	264,668	-	(88,362)	6,266,429

(전분기) (단위: 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분 등	감가상각비	기말잔액

토지	5,300,519	-	-	-	5,300,519

기계장치	58,331	-	(1)	(9,374)	48,956

차량운반구	28,172	-	-	(3,331)	24,841

공구기구비품	81,722	-	-	(9,864)	71,858

건설중인자산	499,567	33,772	-	-	533,339

사용권자산	300,560	93,795	(122,726)	(56,356)	215,273

합 계	6,268,871	127,567	(122,727)	(78,925)	6,194,786

(3) 당분기와 전분기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	34,126	31,117

판매비와관리비(상각비)	9,055	9,267

판매비와관리비(경상개발비)	45,181	36,305

합 계(*)	88,362	76,689

(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액임(4) 당분기말 현재 당사의 토지는 신한은행에 담보로 제공되었습니다. (주석 35 참조)15. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	계

당기초

취득원가	9,104	52,586	61,690

상각 및 손상 누계액	(3,307)	(21,019)	(24,326)

정부보조금	-	(1,967)	(1,967)

순장부금액	5,797	29,600	35,397

당기중 변동액

기초 순장부금액	5,797	29,600	35,397

취득	400	-	400

상각비	(257)	(1,272)	(1,529)

정부보조금	1,180	1,180

기말순장부금액	5,940	29,508	35,448

당분기말

취득원가	9,504	52,586	62,090

상각 및 손상 누계액	(3,564)	(22,291)	(25,855)

정부보조금	-	(787)	(787)

순장부금액	5,940	29,508	35,448

(전분기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	계

전기초

취득원가	8,604	52,586	61,190

상각 및 손상 누계액	(2,356)	(15,768)	(18,124)

정부보조금	-	(6,687)	(6,687)

순장부금액	6,248	30,131	36,379

전기중 변동액

기초 순장부금액	6,248	30,131	36,379

취득	-	-	-

상각비	(235)	(1,342)	(1,577)

정부보조금	-	1,180	1,180

기말순장부금액	6,013	29,969	35,982

전분기말

취득원가	8,604	52,586	61,190

상각 및 손상 누계액	(2,591)	(17,110)	(19,701)

정부보조금	-	(5,507)	(5,507)

순장부금액	6,013	29,969	35,982

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 비용항목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	20	20

판매비와관리비(무형자산상각비)	237	294

판매비와관리비(경상개발비)	92	83

합 계	349	397

16. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동자산	선급금	1,800	26,550

선급비용	4,893	6,342

합 계	6,693	32,892

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동부채	매입채무	3,292,110	3,511,853

미지급금	124,787	435,295

미지급비용	267,812	161,416

소 계	3,684,709	4,108,564

비유동부채	미지급금	218,781	214,225

합 계	3,903,490	4,322,789

18. 파생상품당사는 변동이자율 차입금을 보유하고 있으며 동 거래위험을 관리하기 위해 변동이자를 수취하고 고정이자를 지급하는 이자율스왑계약을 체결했습니다. 동 거래의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	계약금액	스왑체결이자율	파생상품 자산	파생상품 자산

변동금리	고정금리	당분기말	전기말

신한은행	3,230,000	3M CD +1.70%	2.89%	13,300	31,420

동 이자율스왑계약은 위험회피로 지정되지 않았으며, 이와 관련하여 당분기중 파생상품평가손실 18,120천원을 인식하였습니다.19. 금융채무

(1) 보고기간말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동부채	단기차입금	990,000	990,000

유동성장기차입금	2,240,000	2,330,000

유동성사채	960,000	960,000

유동성사채할인발행차금	(6,305)	(8,861)

유동부채 계	4,183,695	4,271,139

비유동부채	장기차입금	-	-

사채	-	-

사채할인발행차금	-	-

비유동부채 계	-	-

합 계	4,183,695	4,271,139

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입구분	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	무역자금대출	6.18	990,000	990,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입구분	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	일반자금대출	2.89	2,240,000	2,330,000

유동성대체	(2,240,000)	(2,330,000)

장기차입금	-	-

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년~3년이내	3년 이상

원화장기차입금	2,240,000	2,240,000	-	-

(5) 보고기간말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명	당분기말	전기말

사모사채	제7회 무보증 사모사채	953,695	951,139

(6) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동성사채

제7회 무보증 사모사채

최초발행가액	960,000

발행일	2021년 11월 08일

만기일	2023년 11월 08일

표면이자율	3.94%

이자지급시기	매 3개월 후급

보증내역	기술보증기금 및 대표이사 연대보증

(주) 사채의 발행과 관련하여 2021기보제이차유동화전문유한회사가 발행한 후순위공모사채가 담보로 제공되어 있습니다. (주석35참고)

20. 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동부채	선수금	-	154,440

예수금	2,459	33,535

보증채무충당부채	328,153	334,939

합 계	330,612	522,914

21. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

자산

1.사용권자산	부동산	276,400	155,342

부채

1.유동부채	유동리스부채	183,889	125,718

2.비유동부채	비유동리스부채	94,235	31,312

리스부채 합계	278,124	157,030

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	103,952	76,764

6개월~ 1년 이하	86,817	51,770

1년~2년 이하	95,907	31,590

2년 초과	-	-

합 계	286,676	160,124

한편, 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액 (재무활동)은 각각 51,733천원 및 56,589천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 1,643천원 및 1,864천원으로 총 현금유출액은 각각 53,376천원 및 58,453천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비

부동산	51,769	56,356

감가상각비 소계	51,769	56,356

리스부채에 대한 이자비용	1,643	1,864

단기리스료 및 소액자산리스료	42,829	49,376

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

비용합계	96,241	107,596

(4) 리스관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 및 전분기중 인식한 총 현금유출금액은 각각 96,205천원 및 107,829천원입니다.

22. 단기충당부채당분기 및 전분기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증수리충당부채

당분기	전분기

기초	26,240	26,240

충당금 환입	-	-

기말	26,240	26,240

23. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,987,587	1,976,490

사외적립자산의 공정가치	(1,855,959)	(1,855,959)

순확정급여부채	131,628	120,531

(2) 당분기및 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,976,490	2,053,778

당기근무원가	43,990	48,803

이자비용	16,950	12,148

퇴직급여 지급액	(49,843)	(39,133)

재측정요소

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	-	-

기말금액	1,987,587	2,075,596

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,855,959	1,766,283

보험금납입액	-	6,958

사외적립자산의 이자수익	26,102	14,799

재측정요소	(26,102)	(14,799)

퇴직급여 지급액	-	(39,133)

기말금액	1,855,959	1,734,108

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	1,855,959	100	1,855,959	100

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	6,146	9,220

판매비와 관리비	12,707	17,164

경상개발비	15,986	19,767

합 계(*)	34,839	46,151

(6) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세효과 차감전 보험수리적손익	(26,102)	(14,799)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적손익	(26,102)	(14,799)

(7) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법인세효과 차감전 보험수리적손익 누계액	(146,577)	(120,475)

법인세효과 누계액	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적손익 누계액	(146,577)	(120,475)

(8) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

기대임금상승률	4.00%	4.00%

할인율	5.74%	5.74%

(9) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부채항목 변동	당분기	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	100,174	(90,236)	99,567	(89,721)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(87,851)	99,181	(87,459)	98,722

24. 자본금

보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행주식수	보통주 14,577,340 주	보통주 14,577,340 주

자본금	7,288,670 천원	7,288,670 천원

25. 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	41,419,147	41,419,147

자기주식처분이익	387,189	387,189

기타자본잉여금	4,376,607	4,376,607

합 계	46,182,943	46,182,943

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초금액	387,189	-

기중 자기주식의 처분	-	387,189

관련 법인세효과	-	-

기말금액	387,189	387,189

26. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

자본조정	자기주식	-	-

기타포괄손익누계액	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(4,036,039)	(4,190,479)

합 계	(4,036,039)	(4,190,479)

(2) 당분기 및 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	-	-	204,271	429,229

처분	-	-	(204,271)	(429,229)

기말금액	-	-	-	-

27. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정준비금	398,000	398,000

임의적립금	1,830,000	1,830,000

미처리결손금	(21,754,756)	(21,861,872)

합 계	(19,526,756)	(19,633,872)

(2) 당분기와 전분기의 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(21,861,872)	(23,202,227)

확정급여제도의 재측정요소	(26,102)	(14,799)

당기순이익(손실)	133,218	(997,470)

기말금액	(21,754,756)	(24,214,496)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

(단위: 천원)

수 익	당분기	전분기

한 시점에 인식되는 매출	3,772,200	291,290

제품매출액	3,772,200	291,290

기간에 걸쳐 인식되는 매출	117,327	-

용역수입	117,327	-

합 계	3,889,527	291,290

(2) 주요 지리적 시장에 따른 구분(단위: 천원)

수 익	당분기	전분기

국내	3,885,219	160,409

아시아	4,308	130,881

합 계	3,889,527	291,290

(3) 부문별 공시회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(4) 주요 고객에 대한 의존도당분기와 전분기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수 익	당분기	전분기

고객1	3,641,050	-

고객2	40,206	42,298

합계	3,681,256	42,298

29. 성격별 비용당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

완제품 및 재공품의 변동	(1,587,347)	26,013

원재료 등의 사용액	3,717,242	105,793

종업원급여	936,645	891,606

감가상각 및 상각비용	88,711	77,085

외주가공비	535,283	33,164

기타비용	396,301	263,569

합 계(*1)	4,086,835	1,397,230

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

30. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	322,356	325,530

퇴직급여	12,707	17,164

복리후생비	33,571	23,867

여비교통비	4,946	1,643

차량유지비	4,636	1,867

접대비	3,241	3,766

감가상각비	3,193	4,408

사용권자산의 감가상각비	5,862	4,860

교육훈련비	312	7,843

통신비	4,508	4,519

수도광열비	701	359

소모품비	440	380

도서인쇄비	956	596

관리비	6,816	6,658

세금과공과	14,301	22,965

지급임차료	1,050	1,148

보험료	4,938	7,010

지급수수료	166,832	73,208

운반비	5,816	5,877

광고선전비	1,600	-

경상개발비	727,005	548,436

무형자산상각비	237	294

보증수리비	36,268	16,534

합 계	1,362,292	1,078,932

31. 기타영업외손익

(1) 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	37,744	1,075

외화환산이익	117,295	128,403

유형자산처분이익	-	11,999

배당소득	130,000	-

기타의대손충당금환입	-	768

잡이익	736	40,584

합 계	285,775	182,829

(2) 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	45	122,596

기타의대손상각비	28,611	-

합 계	28,656	122,596

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	136,656	59,226

파생상품평가이익	-	12,524

합 계	136,656	71,750

(2) 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	45,129	23,511

파생상품평가손실	18,120	-

합 계	63,249	23,511

33. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	-	-

총법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	133,218	(997,470)

적용세율	21.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	27,976	(219,443)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	8,595	4,200

세액공제	(95,176)	-

기타	58,605	215,243

법인세비용	-	-

(3) 당분기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,976,490	49,843	60,940	1,987,587	437,269

퇴직연금	(1,855,959)	-	-	(1,855,959)	(408,311)

대손충당금	2,430,026	2,430,026	2,382,741	2,382,741	524,203

대손상각비	29,920	-	-	29,920	6,582

미수수익	(78,892)	(78,892)	(143,984)	(143,984)	(31,676)

보증수리충당부채	26,240	-	-	26,240	5,773

국고보조금	26,811	92,268	91,106	25,649	5,643

무형자산손상차손	77,652	19,413	-	58,239	12,813

재고자산평가충당금	2,689,193	2,689,193	2,731,411	2,731,411	600,910

연차수당	139,957	-	104,811	244,768	53,849

외화매출채권	27,447	-	88,641	116,088	25,539

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,385,151	154,440	-	7,230,711	1,590,756

상각후원가측정금융자산	19,200	-	-	19,200	4,224

당기손익공정가치측정금융자산	(116,731)	-	-	(116,731)	(25,681)

파생상품금융자산	(31,420)	(18,120)	-	(13,300)	(2,926)

종속회사투자주식	4,851,704	-	-	4,851,704	1,067,375

보증채무손실	334,939	334,939	328,153	328,153	72,194

리스부채	157,030	157,030	278,124	278,124	61,187

사용권자산	(155,342)	(155,342)	(276,400)	(276,400)	(60,808)

소 계	17,933,416	5,674,798	5,645,543	17,904,161	3,938,915

이월결손금	7,210,599	261,177	-	6,949,422	1,528,873

세액공제	2,597,805	-	95,176	2,692,981	2,692,981

합 계	8,160,769

미인식이연법인세자산	(8,160,769)

이연법인세자산(부채)	-

(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	2,053,778	39,133	(38,156)	1,976,489	434,828

퇴직연금	(1,766,283)	(39,133)	(128,809)	(1,855,959)	(408,311)

대손충당금	2,323,757	2,323,757	2,430,026	2,430,026	534,606

대손상각비	29,920	-	-	29,920	6,582

미수수익	(90,717)	(90,717)	(78,892)	(78,892)	(17,356)

보증수리충당부채	26,240	-	-	26,240	5,773

국고보조금	31,815	275,327	270,323	26,811	5,898

무형자산손상차손	155,305	77,652	-	77,653	17,084

재고자산평가충당금	2,677,064	2,677,064	2,689,193	2,689,193	591,622

연차수당	168,759	28,803	-	139,956	30,790

외화매출채권	80,509	53,062	-	27,447	6,038

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,385,151	-	-	7,385,151	1,624,733

상각후원가측정금융자산	44,160	24,960	-	19,200	4,224

당기손익공정가치측정금융자산	(108,892)	-	(7,839)	(116,731)	(25,681)

파생상품금융자산	(17,736)	-	(13,684)	(31,420)	(6,912)

종속회사투자주식	4,851,704	-	-	4,851,704	1,067,375

보증채무손실	336,154	336,154	334,939	334,939	73,687

리스부채	302,639	302,639	157,030	157,030	34,547

사용권자산	(300,560)	(300,560)	(155,342)	(155,342)	(34,175)

소 계	18,182,767	5,708,141	5,458,789	17,933,415	3,945,352

이월결손금	8,411,301	1,200,703	-	7,210,598	1,586,332

세액공제	2,205,717	-	392,088	2,597,805	2,597,805

합 계	8,129,489

미인식이연법인세자산	(8,129,489)

이연법인세자산(부채)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 21%를 적용하여 산정하였습니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당순손익보통주 1주에 대한 기본주당순손익을 계산한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	133,217,686원	(997,469,959)원

가중평균 유통보통주식수	14,577,340주	14,373,069주

기본주당순손실	9원	(69)원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주, 원)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	14,577,340	2023.01.01 ~ 2023.03.31	90	1,311,960,600

당분기말	14,577,340	1,311,960,600

일수	90

가중평균유통주식수	14,577,340

(전분기) (단위: 주, 원)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	14,577,340	2022.01.01 ~ 2022.03.31	90	1,311,960,600

전기초 자기주식수	(204,271)	2022.01.01 ~ 2022.03.31	90	(18,384,390)

전분기말	14,373,069	1,293,576,210

일수	90

가중평균유통주식수	14,373,069

(3) 희석주당순손익보고기간 종료일 현재 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

35. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석37 참조).

(단위: 천원)

제공자	보증액	보증제공처	보증내용

기술보증기금	544,000	신한은행	차입금 보증

기술보증기금	960,000	사채권자	사채지급 보증

소프트웨어공제조합	283,705	발주처등	계약이행보증 외

합 계	1,787,705

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석37 참조).

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공내역	담보제공자산	장부금액	담보설정액

소프트웨어공제조합	이행보증증권발행 등	당기손익공정가치측정금융자산	296,186	296,186

기술보증기금	사채 지급보증	상각후원가측정금융자산	-	19,200

신한은행	토지취득 차입금 지급보증	토지	5,300,519	4,200,000

수출입은행	차입금담보	재고자산	5,158,765	1,950,000

합 계	10,755,470	6,465,386

36. 약정사항차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액	미사용액

신한은행	회전대	640,000	-	640,000

신한은행	일반자금대출	2,240,000	2,240,000	-

신한은행	수입신용장	912,660	-	912,660

신한은행	파생상품	100,000	1,108	98,892

한국수출입은행	일반대	990,000	990,000	-

합계	4,882,660	3,231,108	1,651,552

37. 특수관계자

(1) 당분기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

종속기업	㈜현대제이콤	㈜현대제이콤

㈜모피언스	㈜모피언스

KISANTEL USA INC.	KISANTEL USA INC.

㈜TUBEK	㈜TUBEK

기타특수관계자	주요경영진 등	주요경영진 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	내 역	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜모피언스	단기대여금	4,040,095	3,072,800	(700,000)	6,412,895

종속기업	㈜TUBEK	단기대여금	529,425	28,611	-	558,036

기타	임직원	단기대여금	5,048	-	(845)	4,203

합 계	4,574,568	3,101,411	(700,845)	6,975,134

당분기말 현재 상기 채권 중 ㈜모피언스에 대한 대여금은 850,000천원, ㈜TUBEK에 대한 대여금은 당분기 중 기타의대손상각비로 28,611천원을 추가로 인식하여 558,036천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자	내 역	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜모피언스	단기대여금	2,500,000	800,000	-	3,300,000

종속기업	㈜TUBEK	단기대여금	405,797	-	-	405,797

기타	임직원	단기대여금	12,166	-	(1,184)	10,982

합 계	2,917,963	800,000	(1,184)	3,716,779

전분기말 현재 상기 채권 중 ㈜모피언스에 대한 대여금은 850,000천원, ㈜TUBEK에 대한 대여금은 405,797천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 매출거래 등 기타거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	당분기	전분기

종속기업	㈜모피언스	잡이익	667	600

이자수익	60,772	34,103

(4) 특수관계자와의 매출거래 등 기타거래로 인한 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자	당분기	전기

매출채권	미지급금	매출채권	미지급금

종속기업	㈜모피언스	162,320	-	162,320	63

㈜TUBEK	113,773	-	113,773	-

(5) 당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 수 구 분	당분기	전분기

단기급여	58,750	58,750

퇴직급여	7,764	7,568

합 계	66,514	66,318

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화) (단위 : 천원)

피보증처	보증제공처	내용	통화	보증금액	관련차입금

㈜현대제이콤	NH농협은행	차입금 보증	KRW	476,400	79,400

㈜모피언스	하나은행	차입금 보증	KRW	180,000	1,000,000

하나은행	차입금 보증	KRW	120,000	-

하나은행	차입금 보증	KRW	330,000	200,000

신한은행	차입금 보증	KRW	176,000	160,000

신한은행	차입금 보증	KRW	1,567,500	1,425,000

한국수출입은행	차입금 보증	KRW	600,000	500,000

IBK기업은행	차입금 보증	KRW	240,000	200,000

합 계	KRW	3,689,900	3,564,400

(외화) (단위 : USD)

피보증처	보증제공처	내용	통화	보증금액	관련차입금

㈜모피언스	신한은행	외화지급보증	USD	958,583	-

㈜모피언스	신한은행	외화지급보증	USD	337,019

㈜모피언스	신한은행	외화지급보증	USD	759,136

㈜모피언스	신한은행	외화지급보증	USD	148,942

합 계	USD	2,203,680

(7) 당분기말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공내역	담보제공자산	장부금액	담보설정액

KEB하나은행	관계사 대출금 담보	단기금융상품	300,000	330,000

KEB하나은행	관계사 외화지급보증 담보	단기금융상품	1,136,182	1,249,801

KEB하나은행	관계사 외화지급보증 담보	단기금융상품	399,459	439,405

신한은행	관계사 대출금 담보	단기금융상품	176,000	176,000

신한은행	관계사 대출금 담보	단기금융상품	1,500,000	1,567,500

KEB하나은행	외화지급보증 담보	장기금융상품	899,783	989,762

합 계	4,411,424	4,752,468

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

피보증처	내 용	통화	보증금액	관련 차입금

기술신용보증기금	사채 보증	KRW	960,000	953,695

기술신용보증기금	보증서	KRW	544,000	-

신한은행	차입금 보증	KRW	3,876,000	2,240,000

신한은행	파생상품 보증	KRW	120,000	1,108

한국수출입은행	차입금 보증	KRW	1,800,000	990,000

신한은행	수입신용장 지급보증	USD	840,000	-

합 계	KRW	7,300,000	4,184,803

USD	840,000	-

38. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산에서 정부보조금을 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	133,218	(997,470)

조정항목

급여	104,811	86,915

퇴직급여	34,838	46,151

감가상각비	36,593	22,570

사용권자산의 감가상각비	51,769	56,356

무형자산상각비	349	397

이자수익	(136,656)	(59,226)

이자비용	45,129	23,511

기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 처분	154,440	-

기타의대손상각비	28,611	-

기타의 대손충당금 환입	-	(768)

외화환산이익	(117,295)	(128,403)

외화환산손실	45	122,596

파생상품평가이익	-	(12,524)

유형자산처분이익	-	(11,999)

파생상품평가손실	18,120	-

소 계	220,754	145,576

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(614,475)	3,229,063

계약자산의 감소(증가)	-	69,415

미수금의 감소(증가)	(109,115)	(249,558)

선급금의 감소(증가)	24,750	(388,800)

선급비용의 감소(증가)	1,449	1,388

재고자산의 감소(증가)	(1,508,223)	(1,887,775)

매입채무의증가(감소)	(219,743)	(894,773)

미지급금의 증가(감소)	(310,508)	(196,052)

선수금의 증가(감소)	-	(41,712)

예수금의 증가(감소)	(31,076)	(31,568)

미지급비용의 증가(감소)	1,635	3,910

장기미지급금의 증가(감소)	4,556	3,247

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	32,175

퇴직금의 지급	(49,843)	(39,133)

소 계	(2,810,593)	(390,173)

합 계	(2,456,621)	(1,242,067)

(3) 당분기와 전분기중 당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금 유동성 대체	729	-

리스부채 유동성대체	109,905	69,175

장기차입금 유동성 대체	-	90,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

상각	취득	대체

단기차입금	990,000	-	-	-	-	990,000

유동성장기차입금	2,330,000	(90,000)	-	-	-	2,240,000

유동성사채	951,139	-	2,556	-	-	953,695

유동성리스부채	125,718	(51,733)	-	-	109,905	183,890

장기리스부채	31,312	-	-	172,828	(109,905)	94,235

합 계	4,428,169	(141,733)	2,556	172,828	-	4,461,820

(전분기) (단위 : 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

상각	취득	대체

단기차입금	1,350,000	321,357	-	-	-	1,671,357

유동성장기차입금	360,000	(90,000)	-	-	90,000	360,000

유동성사채	-	-	-	-	-	-

유동성리스부채	215,679	(117,010)	-	-	69,175	167,844

장기차입금	2,330,000	-	-	-	(90,000)	2,240,000

사채	940,774	-	2,556	-	-	943,330

장기리스부채	86,961	(62,305)	-	93,795	(69,175)	49,276

합 계	5,283,414	52,042	2,556	93,795	-	5,431,807

39. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	1,982,127	-	-

매출채권및기타채권	10,185,630	-	-

기타금융자산	5,715,225	-	-

파생상품자산	-	-	13,300

소 계	17,882,982	-	13,300

비유동자산	기타채권	1,204,314	-	-

지분증권	-	117,959	-

채무증권	-	-	342,937

기타금융자산	-	-	-

소 계	1,204,314	117,959	342,937

합 계	19,087,296	117,959	356,237

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	4,396,837	-	-

매출채권및기타채권	7,024,266	-	-

기타금융자산	7,535,951	-	-

파생상품자산	-	-	31,420

소 계	18,957,054	-	31,420

비유동자산	기타채권	1,205,817	-	-

지분증권	-	117,959	-

채무증권	-	-	342,937

기타금융자산	874,594	-	-

소 계	2,080,411	117,959	342,937

합 계	21,037,465	117,959	374,357

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	단기금융채무	4,183,695	-

유동리스부채	183,889	-

매입채무및기타채무	3,684,709	-

소 계	8,052,293	-

비유동부채	비유동리스채무	94,235	-

기타채무	218,781	-

소 계	313,016	-

합 계	8,365,309	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	단기금융채무	4,271,139	-

유동리스부채	125,718	-

매입채무및기타채무	4,108,564	-

소 계	8,505,421	-

비유동부채	비유동리스채무	31,312	-

기타채무	214,225	-

소 계	245,537	-

합 계	8,750,958	-

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	136,656	-	-	-	-	136,656

외환차익	37,744	-	-	-	-	37,744

외화환산이익	117,295	-	-	-	-	117,295

수익합계	291,695	-	-	-	-	291,695

이자비용	-	-	-	(45,129)	-	(45,129)

평가손실	-	-	-	-	(18,120)	(18,120)

외화환산손실	(45)	-	-	-	-	(45)

기타의대손상각비	(28,611)	-	-	-	-	(28,611)

비용합계	(28,656)	-	-	(45,129)	(18,120)	(91,905)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	59,226	-	-	-	-	59,226

파생상품평가이익	-	12,524	-	-	-	12,524

외환차익	1,075	-	-	-	-	1,075

외화환산이익	128,403	-	-	-	-	128,403

기타의대손충당금환입	768	-	-	-	-	768

수익합계	189,472	12,524	-	-	-	201,996

이자비용	-	-	-	(23,511)	-	(23,511)

외화환산손실	(122,596)	-	-	-	-	(122,596)

비용합계	(122,596)	-	-	(23,511)	-	(146,107)

40. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,384,938	-	4,501,729	-

JPY	4,406	-	2,295,908	-

합 계	4,389,344	-	6,797,637	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	438,494	(438,494)	450,173	(450,173)

JPY	441	(441)	229,591	(229,591)

합 계	438,935	(438,935)	679,764	(679,764)

(2) 유동성위험당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월이내	1년이내	2년이내	2년초과	합 계

단기금융채무	3,230,000	953,695	-	-	4,183,695

매입채무	3,292,110	-	-	-	3,292,110

기타지급채무	392,599	-	-	218,781	611,380

리스부채	99,691	84,198	94,235	-	278,124

보증채무	11,315,525	-	-	-	11,315,525

합 계	18,329,925	1,037,893	94,235	218,781	19,680,834

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월이내	1년이내	2년이내	2년초과	합 계

단기금융채무	3,320,000	951,139	-	-	4,271,139

매입채무	3,511,853	-	-	-	3,511,853

기타지급채무	596,711	-	-	214,225	810,936

리스부채	74,883	50,835	31,312	-	157,030

보증채무	4,003,384	-	-	-	4,003,384

합 계	11,506,831	1,001,974	31,312	214,225	12,754,342

(3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 채무상품 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당분기손익은 34,294천원 감소하고 기타포괄손익은 11,796천원 감소합니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립, 이자율 스왑을 통한 헷지등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당분기손익은 2,475천원(전분기 3,375천원) 감소합니다.

(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,982,127	4,396,837

기타금융자산	5,715,225	8,410,545

매출채권및기타수취채권(*)	11,389,945	8,230,083

당기손익공정가치금융자산(채무상품)	342,937	342,937

합 계	19,430,234	21,380,402

(*) 회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금	4,183,695	4,271,139

(현금및현금성자산)	(1,982,127)	(4,396,837)

순차입금(A)	2,201,568	(125,698)

자본총계(B)	29,908,818	29,647,262

총자본(C= A + B)	32,110,386	29,521,564

순부채비율(A / C) (*)	6.9%	-

41. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	-	342,937	342,937

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	117,959	117,959

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	-	13,300	-	13,300

(전기말) (단위: 천원)

구 분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	-	342,937	342,937

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	117,959	117,959

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	-	31,420	-	31,420

(3) 가치평가기법과 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

과 목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	수준3	342,937	342,937	현금흐름할인모형	성장율, 할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산	수준3	117,959	117,959	순자산가치법	순자산가치

파생상품자산	수준2	13,300	13,300	현금흐름할인모형	선도이자율, 할인율

(전기말) (단위: 천원)

과 목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	수준3	342,937	342,937	현금흐름할인모형	성장율, 할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산	수준3	117,959	117,959	순자산가치법	순자산가치

파생상품자산	수준2	31,420	31,420	현금흐름할인모형	선도이자율, 할인율