드림라인 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제29(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제28(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
드림라인 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 드림라인주식회사(이하 "지배기업")는 전기통신회선설비 임대 및 초고속인터넷 접속서비스 사업 등을 목적으로 1997년 7월 31일 설립되었으며, 보고기간 말 현재 지배기업은 유무선포탈사업 등으로 사업영역을 확대하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 구로구 디지털로31길 61, 드림마크원 데이터센터 내에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 109,580,320천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주식수	우선주식수	지분율(%)

라루미에 주식회사	10,634,195	10,534,000	96.59

한국도로공사	181,549	-	0.83

기타	512,737	53,583	2.58

합 계	11,328,481	10,587,583	100.00

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 드림라인 주식회사와 종속기업인 드림디엔엠 주식회사, 드림조이앤바투 주식회사, 드림타워솔루션 주식회사를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	당기연결범위

당기말	전기말

드림라인쏠라파워2호 주식회사(주1)	태양광발전	대한민국	12월	-	100.00	제외

드림디엔엠 주식회사	사업시설 유지 및 관리 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00	포함

드림조이앤바투 주식회사	건설 및 제조업	대한민국	12월	100.00	100.00	포함

드림타워솔루션 주식회사	통신 및 도소매업	대한민국	12월	100.00	100.00	포함

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 지배력을 상실하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	드림라인쏠라파워2호주식회사(주1)	드림디엔엠 주식회사	드림조이앤바투 주식회사	드림타워솔루션 주식회사

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	-	131,529	1,750,283	1,618,334	4,187,270	4,994,414	18,548,422	9,002,678

비유동자산	-	2,376,327	274,102	492,673	225,531	335,181	65,619,789	68,412,236

자산 계	-	2,507,856	2,024,385	2,111,007	4,412,801	5,329,595	84,168,211	77,414,914

유동부채	-	198,016	660,912	652,752	3,491,497	3,406,641	7,488,362	9,763,409

비유동부채	-	1,472,687	242,366	535,625	9,326	55,718	42,946,346	25,786,891

부채 계	-	1,670,703	903,278	1,188,377	3,500,823	3,462,359	50,434,708	35,550,300

지배기업 소유주지분	-	837,153	1,121,107	922,630	911,978	1,867,236	33,733,503	41,864,614

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-	-

자본 계	-	837,153	1,121,107	922,630	911,978	1,867,236	33,733,503	41,864,614

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 연결실체에서 제외되었습니다.

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	드림라인쏠라파워2호주식회사(주1)	드림디엔엠 주식회사	드림조이앤바투 주식회사	드림타워솔루션 주식회사

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	108,031	499,210	4,408,800	3,889,391	12,276,761	16,618,015	20,964,057	19,875,051

영업손익	39,335	224,862	216,167	(318,500)	(883,948)	1,096,338	1,289,542	2,129,808

당기순손익	273,403	70,283	198,478	(327,524)	(955,258)	961,918	(736,649)	796,753

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-	105,538	(86,193)

총포괄손익	273,403	70,283	198,478	(327,524)	(955,258)	961,918	(631,111)	710,560

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 연결실체에서 제외되었으며, 경영성과는 지배력 상실 전까지의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	드림라인쏠라파워2호주식회사(주1)	드림디엔엠 주식회사	드림조이앤바투 주식회사	드림타워솔루션 주식회사

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,215,843	266,704	343,969	10,026	(559,782)	1,180,135	7,849,392	10,472,884

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,150,000)	-	-	-	16,155	(1,917)	(11,358,458)	(17,303,246)

재무활동으로 인한 현금흐름	(14,358)	(279,916)	(221,828)	(212,927)	(376,812)	(74,107)	7,986,985	3,041,296

현금및현금성자산의 순증감	51,485	(13,212)	122,141	(202,901)	(920,439)	1,104,111	4,477,919	(3,789,066)

기초 현금및현금성자산	93,366	106,578	1,190,078	1,392,979	2,179,127	1,075,017	8,822,061	12,611,127

기말 현금및현금성자산	144,851	93,366	1,312,219	1,190,078	1,258,688	2,179,127	13,299,980	8,822,061

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 지배력을 상실함에 따라 연결실체에서 제외되었으며, 현금흐름은 지배력 상실 전까지의 금액입니다.

5) 당기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(19)에서 설명하고 있는 제ㆍ개정된 기준서의 적용을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 연결기준1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는 지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체가 고려됩니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 손상차손은 기타 비용으로 표시됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 연결손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시됩니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식되거나 제거됩니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 연결실체가 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에서 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	8, 12, 15, 40년

기 계 장 치	10, 15년

차 량 운 반 구	5년

공 기 구 비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 : 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산 업 재 산 권	정액법	5년

기 타	정액법	5년

한편, 영업권, 골프회원권 및 콘도회원권은 비한정내용연수를 갖는 무형자산입니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결실체는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.한편, 연결실체는 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 및 수행의무의 이행① 회선임대서비스의 제공연결실체는 고속도로와 지하철망을 따라 구축된 격자망 및 이중 Ring망의 광통신망과 백본망을 이용하여 기업 고객(이동통신사, 금융기관 등)을 주 대상으로 네트워크 인프라인 회선임대서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 회선임대서비스 내에는 단말기기 등의 설치에 대해 사용자가 해당 기기를 설치할 의무가 있으며, 사용자가 비용을 부담하는 조건으로 연결실체가 단말기기 등을 제공할 수 있습니다. 단말기기와 회선임대는 단일의 서비스를 제공하기 위한 목적이나, 서로 유의적으로 변형하거나 고객맞춤화를 하지 않으며 고객은 전용회선 및 단말기기를 다른 공급업자로부터 공급받을 수 있으므로 계약에서 구분될 수 있습니다. 따라서 연결실체는 계약서에서 구분하여 명시한 각각의 약속을 고객에게 전달하는 수행의무로 구별하여 각 이행의무에 대한 수익인식 기준에 따라 수익을 인식합니다.

② 설비임대서비스의 제공연결실체는 전국 주요 이동통신 공용화기지국 제반 설비를 구축하여 소유하고, 기업 고객(이동통신사)에 사용권을 부여(임대)하여 설비임대 수익을 창출하고 있습니다. 또한 연결실체는 고객과의 계약서에서 구분하여 명시한 시설물 이용권 고객에게 제공하는 하나의 식별 가능한 수행의무를 부담하고 있으며, 동 이행의무에 대한 수익인식 기준에 따라 수익을 인식합니다.

③ 재화의 판매연결실체는 기업 고객(이동통신사)와 위탁대리점 계약을 체결하고 고객이 위탁한 유무선상품 및 기타 상품 영업 업무, 고객 유치 및 관리 업무 및 관련 제품 판매업무를 수행하고 있습니다. 고객에게 용역을 제공하기로 한 약속은 단일의 계약서에 각각의 수행의무로 구분되며, 연결실체는 계약서에서 구분하여 명시한 각각의 약속을 고객에게 전달하는 수행의무로 구별하여 각 이행의무에 대한 수익인식 기준에 따라 수익을 인식합니다. ④ 기타 수익연결실체는 MNO의 전기통신설비 등을 이용하여 일반개인 및 법인고객에게 MVNO통신서비스(무선재판매서비스)를 제공하고 있습니다. 고객에게 제공하는 서비스에 따라 일반이용계약, 선불이용계약, 단기이용계약, 임대이용계약, 할부이용계약, 렌탈이용계약이 있으며, 계약상 구분하여 명시한 각각의 약속은 고객에게 전달하는 각각의 수행의무를 부담하고 있지 않으므로 연결실체가 현재 제공하는 통신서비스는 단일의 수행의무에 해당되어 동 이행의무에 대한 수익인식 기준에 따라 수익을 인식합니다.

2) 계약체결증분원가

연결실체의 유치수수료는 고객 획득에 발생하는 비용 중 수익창출을 시킴으로써 발생된 비용으로 관련 서비스를 제공하는 기간 동안 수취할 대가를 통해 회수될 수 있으므로 자산으로 인식 후 대응되는 기간에 걸쳐 상각하여 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

2) 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 소액 기초 자산리스연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.2) 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 - 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결실체는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.- 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.- 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.- 다음의 새로운 공시가 추가됩니다.

(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)
(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용
(3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용

- 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 파생상품

2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품

3) 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치측정 금융상품

4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 투자부동산의 분류, 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	7,426,427	18,577,421

MMDA, RP 등	23,488,000	7,114,291

합 계	30,914,427	25,691,712

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	보통예금	700,978	3,328,284	근질권설정(주1)

RP 등	12,488,000	3,114,291

단기금융상품	정기예금	20,000,000	-	근질권설정(주2)

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

합 계	33,191,978	6,445,575

(주1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 NH투자증권 등 차입처에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 17.(4)참조)(주2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 공사계약이행보증을 위한 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 정기예금 20,000,000천원이 질권설정 되어있습니다(주석 32.(1)참조).

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	유 동	비유동

현금및현금성자산	30,914,427	-	-	30,914,427	30,914,427	-

매출채권및기타채권	19,636,417	-	-	19,636,417	17,944,837	1,691,580

단기금융상품	25,000,000	-	-	25,000,000	25,000,000	-

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	-	3,000

장기투자자산	-	205,409	204,200	409,609	-	409,609

합 계	75,553,844	205,409	204,200	75,963,453	73,859,264	2,104,189

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	유 동	비유동

현금및현금성자산	25,691,712	-	-	25,691,712	25,691,712	-

매출채권및기타채권	17,996,801	-	-	17,996,801	16,055,990	1,940,811

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	-	3,000

장기투자자산	-	464,322	204,200	668,522	-	668,522

합 계	43,691,513	464,322	204,200	44,360,035	41,747,702	2,612,333

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	합 계	유 동	비유동

매입채무및기타채무(주1)	28,816,062	28,886,102	28,886,102	-

차입부채	106,666,501	106,666,501	67,326,158	39,340,343

리스부채	12,328,832	12,328,832	4,069,812	8,259,020

기타부채(주2)	892,465	892,465	892,465	-

합 계	148,703,860	148,773,900	101,174,537	47,599,363

(주1) 매입채무및기타채무는 종업원급여 관련 채무금액 2,058,800천원이 제외되어 있습니다.(주2) 기타부채는 예수보증금으로 구성되어 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	합 계	유 동	비유동

매입채무및기타채무(주1)	27,321,415	27,321,415	27,321,415	-

차입부채	69,940,000	69,940,000	26,725,000	43,215,000

리스부채	10,837,493	10,837,493	3,483,833	7,353,660

기타부채(주2)	892,465	892,465	892,465	-

합 계	108,991,373	108,991,373	58,422,713	50,568,660

(주1) 매입채무및기타채무는 종업원급여 관련 채무금액 1,573,185천원이 제외되어 있습니다.(주2) 기타부채는 예수보증금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	787,714	-	-	-

외환차익	37,822	-	-	-

외환차손	(41,783)	-	-	-

배당금수익	-	2,500	-	-

처분손실	-	-	(2,105)	-

이자비용	-	-	-	(5,422,475)

합 계	783,753	2,500	(2,105)	(5,422,475)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	604,945	-	-	-

외환차익	9,379	-	-	-

외환차손	(1,232)	-	-	-

배당금수익	-	2,500	-	-

처분손실	-	-	(451)	-

이자비용	-	-	-	(4,520,203)

합 계	613,092	2,500	(451)	(4,520,203)

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	16,456,753	-	14,622,583	-

차감: 대손충당금	(903,607)	-	(863,590)	-

기타채권(주1)	2,391,691	1,907,704	2,296,997	2,233,592

차감: 대손충당금	-	(82,219)	-	(82,219)

차감: 현재가치할인차금	-	(133,905)	-	(210,562)

합 계	17,944,837	1,691,580	16,055,990	1,940,811

(주1) 기타채권은 미수금, 미수수익, 보증금으로 구성되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매출채권	기타채권(주1)

30일 ~ 90일	2,640,514	309	2,684,462	248

90일 ~ 180일	1,164,366	1,569	2,293,710	1,940

180일 ~ 1년	54,519	1,615	184,213	9,870

1년 초과	65,332	453,396	108,919	452,466

합 계	3,924,731	456,889	5,271,304	464,524

(주1) 기타채권은 미수금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매출채권	기타채권(주1)

30일 ~ 90일	9,950	-	7,096	-

90일 ~ 180일	59,311	-	31,286	-

180일 ~ 1년	51,895	-	55,566	-

1년 초과	782,451	82,219	769,642	82,219

합 계	903,607	82,219	863,590	82,219

(주1) 기타채권은 미수금으로 구성되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권(주1)	매출채권	기타채권(주1)

기초잔액	(863,591)	(82,219)	(842,375)	(82,219)

당기전입	(211,241)	-	(134,043)	-

당기환입	88,023	-	112,828	-

연결범위의 변동	83,202	-	-	-

기말잔액	(903,607)	(82,219)	(863,590)	(82,219)

(주1) 기타채권은 미수금으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,317,979	-	2,317,979	3,866,577	-	3,866,577

8. 장기투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	205,409	464,322

출자금	당기손익-공정가치측정 금융자산	204,200	204,200

합 계	409,609	668,522

(2) 당기 및 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	668,522	467,448

취득금액	64,880	17,590

처분금액	(64,880)	(17,590)

기타포괄손익로 인식한 평가손익	(258,913)	201,074

기말장부금액	409,609	668,522

9. 계약자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

계약체결증분원가	1,356,151	857,500	2,213,651	1,376,953	996,584	2,373,537

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

계약체결증분원가(주1)	2,373,537	1,535,664	(1,695,550)	2,213,651

(주1) 연결실체는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련 상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다. (전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 생	상 각	기 말

계약체결증분원가(주1)	2,083,647	1,808,661	(1,518,771)	2,373,537

(주1) 연결실체는 계약자산으로 인식한 계약체결증분원가를 기대가입기간에 따라 정액상각하고 있으며, 관련 상각비는 영업비용의 판매수수료로 계상하고 있습니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	1,606,707	778,908

선급금	50,000	196,917

합 계	1,656,707	975,825

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	1,147,755	-	-	-	1,147,755

건물	1,267,849	(247,838)	-	-	1,020,011

구축물	74,941,963	(18,970,051)	-	(1,236,160)	54,735,752

기계장치	794,970,952	(539,578,895)	(33,988)	(111,976,351)	143,381,718

차량운반구	269,936	(255,307)	-	-	14,629

공기구비품	12,841,026	(12,559,870)	-	-	281,156

건설중인자산	16,259,695	-	-	-	16,259,695

합 계	901,699,176	(571,611,961)	(33,988)	(113,212,511)	216,840,716

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	1,608,900	-	-	(247,597)	1,361,303

건물	1,267,849	(216,489)	-	-	1,051,360

구축물	64,701,632	(12,767,236)	-	(1,236,160)	50,698,236

기계장치	779,607,239	(525,260,998)	(71,066)	(112,598,596)	141,676,579

차량운반구	314,069	(293,236)	-	-	20,833

공기구비품	13,167,717	(12,862,102)	-	-	305,615

건설중인자산	10,567,274	-	-	-	10,567,274

합 계	871,234,680	(551,400,061)	(71,066)	(114,082,353)	205,681,200

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주1)	처분ㆍ폐기	감가상각비	정부보조금상각비 상계	대 체(주2)	연결범위변동	기 말

토지	1,361,303	-	-	-	-	-	(213,548)	1,147,755

건물	1,051,360	-	-	(31,349)	-	-	-	1,020,011

구축물	50,698,236	-	(119,109)	(6,969,558)	-	12,362,564	(1,236,381)	54,735,752

기계장치	141,676,579	16,573,264	(414)	(18,127,800)	37,078	5,095,300	(1,872,289)	143,381,718

차량운반구	20,833	-	-	(6,204)	-	-	-	14,629

공기구비품	305,615	95,729	-	(120,188)	-	-	-	281,156

건설중인자산	10,567,274	23,430,499	-	-	-	(17,738,078)	-	16,259,695

합 계	205,681,200	40,099,492	(119,523)	(25,255,099)	37,078	(280,214)	(3,322,218)	216,840,716

(주1) 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다(주석11.(3) 참조).(주2) 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분ㆍ폐기	감가상각비	정부보조금상각비 상계	대 체(주1)	기 말

토지	1,361,303	-	-	-	-	-	1,361,303

건물	1,083,071	-	-	(31,711)	-	-	1,051,360

구축물	43,207,331	-	(44,224)	(6,210,599)	-	13,745,728	50,698,236

기계장치	138,836,455	14,693,256	(85,897)	(17,054,820)	37,078	5,250,507	141,676,579

차량운반구	64,007	-	(28,864)	(14,310)	-	-	20,833

공기구비품	307,751	125,566	-	(127,702)	-	-	305,615

건설중인자산	9,524,189	20,973,526	-	-	-	(19,930,441)	10,567,274

합 계	194,384,107	35,792,348	(158,985)	(23,439,142)	37,078	(934,206)	205,681,200

(주1) 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산	265,133	-

자본화이자율(%)	5.17 ~ 5.93	-

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	116,748	-	116,748

건물	123,474	(33,190)	90,284

합 계	240,222	(33,190)	207,032

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	116,748	-	116,748

건물	207,694	(42,540)	165,154

합 계	324,442	(42,540)	281,902

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	처 분	기 말

토지	116,748	-	-	116,748

건물	165,154	(3,985)	(70,885)	90,284

합 계	281,902	(3,985)	(70,885)	207,032

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	116,748	-	116,748

건물	170,356	(5,202)	165,154

합 계	287,104	(5,202)	281,902

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익(주1)	8,364	8,340

감가상각비 및 관리비용(주2)	(6,835)	(7,462)

합 계	1,529	878

(주1) 투자부동산으로부터 발생한 임대수익으로 구성되어 있습니다.(주2) 유지보수비용을 포함한 직ㆍ간접 운영비용으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액에서 유의적인 차이가 발견되지 않았습니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	21,232	(10,388)	-	10,844

골프회원권	236,752	-	-	236,752

콘도회원권	33,288	-	-	33,288

기타의무형자산	18,714,613	(16,601,053)	(402,833)	1,710,727

영업권	2,900,597	-	(2,900,597)	-

합 계	21,906,482	(16,611,441)	(3,303,430)	1,991,611

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	21,232	(6,142)	-	15,090

골프회원권	236,752	-	-	236,752

콘도회원권	33,288	-	-	33,288

기타의무형자산	18,436,049	(15,823,517)	(402,833)	2,209,699

영업권	2,900,597	-	(2,900,597)	-

합 계	21,627,918	(15,829,659)	(3,303,430)	2,494,829

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	대 체	연결범위변동	기 말

산업재산권	15,090	-	(4,246)	-	-	10,844

골프회원권	236,752	-	-	-	-	236,752

콘도회원권	33,288	-	-	-	-	33,288

기타의무형자산	2,209,699	1,770	(780,789)	280,214	(167)	1,710,727

합 계	2,494,829	1,770	(785,035)	280,214	(167)	1,991,611

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	대 체	기 말

산업재산권	7,698	7,167	(3,920)	4,145	15,090

골프회원권	236,752	-	-	-	236,752

콘도회원권	33,288	-	-	-	33,288

기타의무형자산	2,097,787	1,600	(819,749)	930,061	2,209,699

합 계	2,375,525	8,767	(823,669)	934,206	2,494,829

14. 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	드림마크원 주식회사	대한민국	별정통신사업	51.00%	35,272,166	51.00%	39,312,523

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손실	지분법자본변동	기 말

드림마크원 주식회사	39,312,523	(4,043,463)	3,106	35,272,166

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법이익	지분법자본변동	기 말

드림마크원 주식회사	37,177,171	2,159,603	(24,251)	39,312,523

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익

공동기업	드림마크원 주식회사	387,672,607	361,802,528	25,870,079	37,246,254	(7,931,669)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익

공동기업	드림마크원 주식회사	153,349,502	110,074,248	43,275,254	21,584,216	4,231,207

15. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	2,365,309	6,275

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	433,414	2,292,004

미지급금	13,218,741	8,863,396

미지급비용	17,201,707	17,718,200

보증금	21,000	21,000

합 계	30,874,862	28,894,600

17. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	44,801,158	20,000,000

유동성장기차입금	22,525,000	6,725,000

소 계	67,326,158	26,725,000

비유동부채

장기차입금	39,340,343	43,215,000

합 계	106,666,501	69,940,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	산업은행	2025.06.17	5.18	-	10,000,000

일반대출	산업은행	2025.10.31	4.86	-	5,000,000

일반대출	산업은행	2025.12.30	4.63	-	5,000,000

일반대출	산업은행	2026.06.17	4.16	10,000,000	-

일반대출	산업은행	2026.06.17	4.16	5,000,000	-

브릿지론	디비손해보험	2026.07.28	5.93	19,801,158	-

일반대출	산업은행	2026.10.31	4.28	10,000,000	-

합 계	44,801,158	20,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설대출	산업은행	2025.06.09	3.36	-	800,000

시설대출	산업은행	2025.06.09	3.51	-	200,000

시설대출	산업은행	2025.11.25	4.26	-	425,000

시설대출	산업은행	2026.05.11	3.82	1,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행	2026.02.24	2.16	64,250	321,250

시설대출	산업은행	2026.02.24	2.26	60,750	303,750

시설대출	산업은행	2028.05.26	2.91	800,000	1,120,000

시설대출	산업은행	2028.05.26	3.40	1,200,000	1,680,000

일반대출	신한은행	2026.04.29	5.50	7,000,000	7,000,000

일반대출	국민은행	2026.04.29	5.50	4,000,000	4,000,000

일반대출	NH농협은행	2026.04.29	5.63	4,000,000	4,000,000

일반대출	신한은행	2026.08.23	4.92	3,000,000	3,000,000

일반대출	국민은행	2026.08.23	4.94	2,000,000	2,000,000

시설대출	NH투자증권	2030.07.31	7.41	-	1,709,000

시설대출	중소기업은행(주1)	2030.07.31	7.41	-	20,381,000

시설대출	NH아문디펀드	2030.06.13	6.00	18,000,000	-

시설대출	농협은행	2030.06.13	5.40	12,000,000	-

일반대출	NH투자증권	2030.06.13	6.00	10,000,000	-

합 계	63,125,000	49,940,000

차감: 현재가치할인차금	(1,259,657)	-

차감: 유동성대체	(22,525,000)	(6,725,000)

차감계	39,340,343	43,215,000

(주1) NH-Amundi 하나로인프라 일반사모특별투자신탁의 신탁업자로서 대출약정이 체결되었습니다.

(4) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 산업은행 등 차입처에 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보설정금액	담보제공처	담보내용

기계장치	179,830,842	산업은행	시설/일반대출(주1)

건물	1,003,000

공용화기지국 관련 주식, 토지, 시설, 예금, 보험 일체	13,000,000	NH투자증권	시설/일반대출(주3)

28,600,000	농협은행

23,400,000	중소기업은행(주2)

합 계	245,833,842

(주1) 산업은행 유형자산에 대한 담보설정금액은 산업은행 감정평가 금액을 기준으로 작성하였습니다. (주2) NH-Amundi 하나로인프라 일반사모특별투자신탁의 신탁업자로서 근질권설정계약이 체결되었습니다.(주3) 대출약정 한도금액 50,000,000천원에 대한 질권설정한도 금액입니다.

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	9,249,489	307,099

예수금	82,125,098	81,080,375

예수보증금	892,465	892,465

합 계	92,267,052	82,279,939

19. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2025년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.20% ~ 4.40%	3.62% ~ 3.91%

기대임금상승률	4.80 ~ 4.90%	4.70%

가중평균만기	6.76년 ~ 8.70년	5.01년 ~ 7.57년

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,928,920	9,855,274

사외적립자산의 공정가치	(6,852,330)	(7,200,309)

순확정급여부채(자산)	(923,410)	2,654,965

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	9,855,274	(7,200,309)	2,654,965

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,362,653	-	1,362,653

이자비용(이자수익)	281,158	(218,047)	63,111

소 계	1,643,811	(218,047)	1,425,764

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 재측정요소	-	83,725	83,725

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(36,022)	-	(36,022)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(492,178)	-	(492,178)

소 계	(528,200)	83,725	(444,475)

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(2,555,000)	(2,555,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(5,041,965)	3,031,774	(2,010,191)

관계사 전입/전출	-	5,527	5,527

소 계	(5,041,965)	482,301	(4,559,664)

기말	5,928,920	(6,852,330)	(923,410)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	7,266,097	(6,857,312)	408,785

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,200,069	-	1,200,069

과거근무원가	1,129,354	-	1,129,354

이자비용(이자수익)	278,640	(286,960)	(8,320)

소 계	2,608,063	(286,960)	2,321,103

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 재측정요소	-	45,440	45,440

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	264,037	-	264,037

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	419,240	-	419,240

소 계	683,277	45,440	728,717

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(376,778)	(376,778)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(695,720)	278,522	(417,198)

관계사 전입/전출	(6,443)	-	(6,443)

기타	-	(3,222)	(3,222)

소 계	(702,163)	(101,478)	(803,641)

기말	9,855,274	(7,200,309)	2,654,965

당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. (4) 연결실체가 확정기여제도에 납입한 기여금은 당기 포괄손익계산서의 영업비용에 239,994천원 포함되어 있으며, 전기에 납입한 기여금은 없습니다.

20. 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	354,072	561,482

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 수	21,916,064	21,916,064

자본금	109,580,320	109,580,320

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

전기초	11,327,897	10,588,167	21,916,064	56,639,485	52,940,835	109,580,320

전기말	11,327,897	10,588,167	21,916,064	56,639,485	52,940,835	109,580,320

당기초	11,327,897	10,588,167	21,916,064	56,639,485	52,940,835	109,580,320

전환우선주의 보통주 전환	584	(584)	-	2,920	(2,920)	-

당기말	11,328,481	10,587,583	21,916,064	56,642,405	52,937,915	109,580,320

22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(775,436)	(775,436)

감자차익	5	5

합 계	(775,431)	(775,431)

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	226,786	485,699

지분법자본변동	(21,145)	(24,251)

합 계	205,641	461,448

24. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(1) 법정적립금:	845,256	633,493

이익준비금	845,256	633,493

(2) 미처분이익잉여금	(1,221,935)	4,363,534

합 계	(376,679)	4,997,027

25. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실)	(3,700,549)	432,676

차감: 우선주 배당금	2,117,517	2,117,633

(우선주자본금×우선주배당율)	(52,937,915 X 4%)	(52,940,835 X 4%)

차감: 배당가능이익 중 우선주 귀속분	-	209,036

보통주 소유주 귀속 당기순손실	(5,818,066)	(1,893,993)

가중평균유통보통주식수	11,327,947	11,327,897

기본보통주주당순손실	(514) 원	(167) 원

한편, 연결실체의 당기 가중평균보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일 자	내 역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2025.01.01	당기초	11,327,897	334/365	10,365,802

2025.12.01	전환우선주 전환	11,328,481	31/365	962,145

합 계	11,327,947

(2) 희석주당손익은 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 당기 및 전기의 전환우선주의 보통주 전환을 가정하여 희석주당손익을 계산할 경우 반희석 효과가 존재하므로 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화 또는 용역의 유형

- 회선설비임대수익	105,870,044	94,468,722

- 인터넷전화수익	9,132,442	7,754,339

- 임대수익	19,510	28,486

- 기타수익	53,159,651	66,085,728

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	168,181,647	168,337,275

지리적 시장

- 국내	168,181,647	168,337,275

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	168,181,647	168,337,275

재화나 용역의 이전시기

- 한 시점에 이전하는 재화	14,243,891	21,509,400

- 기간에 걸쳐 이전하는 용역	153,937,756	146,827,875

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	168,181,647	168,337,275

(2) 계약잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,553,146	13,758,993

계약자산	2,213,651	2,373,537

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다.

27. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

급여및상여	14,168,491	13,387,911

퇴직급여	1,665,758	2,321,104

복리후생비	2,677,864	2,757,563

유형자산 및 사용권자산의 감가상각비	30,616,283	27,726,887

무형자산상각비	785,035	823,669

설비사용료	17,854,824	17,827,478

회선사용료	24,901,818	19,020,245

접속료	4,358,985	4,470,394

수선유지비	2,486,581	2,239,074

상품판매비	9,902,514	13,681,488

지급수수료	39,801,725	49,184,082

판매수수료(계약체결증분원가)	1,695,550	1,518,771

대손상각비	123,218	21,215

기타비용	14,687,760	13,166,977

합 계	165,726,406	168,146,858

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	9,717	101,229

리스해지이익	16,784	9,830

수입수수료	107,798	90,000

잡이익	6,056,650	6,870,635

합 계	6,190,949	7,071,694

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	119,109	52,041

유형자산폐기손실	64,042	300,910

리스해지손실	19,934	11,667

투자부동산감가상각비	3,985	5,202

투자부동산처분손실	70,885	-

기부금	30	2,030

지급수수료	145,978	106,000

잡손실	1,377,972	3,343,073

합 계	1,801,935	3,820,923

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	787,714	604,945

배당금수익	2,500	2,500

외환차익	37,822	9,379

소 계	828,036	616,824

금융비용:

이자비용	4,800,337	4,016,453

리스이자비용	622,138	503,750

외환차손	41,783	1,232

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	2,105	451

소 계	5,466,363	4,521,886

당기손익인식 순금융비용	(4,638,327)	(3,905,062)

30. 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여및상여	14,168,491	13,387,911

퇴직급여	1,665,758	2,321,104

복리후생비	2,677,864	2,757,563

합 계	18,512,113	18,466,578

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	772,158	734,060

당기손익에 대한 당기법인세	772,158	734,060

자본에 직접 반영된 당기법인세	-	-

이연법인세비용	-	528,993

일시적차이의 증감	-	327,672

이월결손금의 증감	-	201,321

법인세비용	772,158	1,263,053

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,928,391)	1,695,729

적용세율에 따른 세부담액	(289,911)	328,263

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	92,378	62,837

비과세수익으로 인한 효과	(33,263)	(1,575)

미인식 이연법인세자산 변동효과	(692,234)	934,730

이월결손금공제로 인한 효과	(11,598)	(107,670)

기타	1,706,786	46,468

소 계	1,062,069	934,790

법인세비용	772,158	1,263,053

평균유효세율	-	74.48%

(주1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	444,477	-	444,477	(728,717)	-	(728,717)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(258,913)	-	(258,913)	201,074	-	201,074

합 계	185,564	-	185,564	(527,643)	-	(527,643)

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액	기초잔액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

계약자산	(2,373,536)	159,885	-	(2,213,651)	(277,203)	(243,502)

미수수익	(39,780)	(187,993)	-	(227,773)	(3,938)	(25,055)

대손충당금	631,400	44,095	-	675,495	62,509	74,304

종속기업, 관계기업및공동기업투자	36,974,567	(7,509,217)	-	29,465,350	8,808,539	3,241,189

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(214,321)	-	258,913	44,592	(21,218)	4,905

유형자산	5,267,384	60,344,896	-	65,612,280	521,471	7,217,351

장기종업원급여	1,965,763	(2,489,471)	(444,477)	(968,185)	194,611	(106,500)

일시상각충당금	(71,066)	37,078	-	(33,988)	(7,036)	(3,739)

기타	606,736	(164,939)	-	441,797	60,067	48,598

소 계(Ⅰ)	42,747,147	50,234,334	(185,564)	92,795,917	9,337,802	10,207,551

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금(Ⅱ)	19,347,777	(4,483,850)	-	14,863,927	1,915,430	1,635,032

실현가능성평가(Ⅲ)(주1)	-	-	-	-	(11,253,232)	(11,842,583)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	62,094,924	45,750,484	(185,564)	107,659,844	-	-

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 발생가능성에 대한 불확실성으로 당기말 현재 연결실체는 실현가능성이 낮다고 판단되는 일시적차이, 이월결손금을 제외한 일시적차이, 이월결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액	기초잔액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

계약자산	(1,657,153)	(716,383)	-	(2,373,536)	(197,354)	(277,203)

미수수익	(59,826)	20,046	-	(39,780)	(7,125)	(3,938)

대손충당금	620,130	11,270	-	631,400	73,852	62,509

종속기업및관계기업투자	(15,009,015)	51,983,582	-	36,974,567	(1,787,453)	8,808,539

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(13,247)	-	(201,074)	(214,321)	(1,578)	(21,218)

유형자산	6,732,334	(1,464,950)	-	5,267,384	801,767	521,471

장기종업원급여	-	1,323,238	642,525	1,965,763	-	194,611

일시상각충당금	(108,143)	37,077	-	(71,066)	(12,879)	(7,036)

기타	549,564	57,172	-	606,736	65,449	60,067

소 계(Ⅰ)	(8,945,356)	51,251,052	441,451	42,747,147	(1,065,321)	9,337,802

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금(Ⅱ)	24,830,304	(5,482,527)	19,347,777	2,957,089	1,915,430

실현가능성평가(Ⅲ)(주1)	-	-	-	-	(1,362,775)	(11,253,232)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	15,884,948	45,768,525	441,451	62,094,924	528,993	-

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 발생가능성에 대한 불확실성으로 당기말 현재 연결실체는 실현가능성이 낮다고 판단되는 일시적차이, 이월결손금을 제외한 일시적차 이, 이월결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이, 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	차감할(가산할) 일시적차이	미사용 세무상결손금

2026년	(1,363,822)	4,804,440

2027년	(389,758)	-

2028년 이후	94,549,497	10,059,487

합 계	92,795,917	14,863,927

32. 특수관계자등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자등의 명칭

최상위 지배기업	아이엠엠인베스트먼트 주식회사

지배기업	라루미에 주식회사

공동기업	드림마크원 주식회사

기타 특수관계자	드림마크원인천 주식회사, 발레겐 유한회사,Zinnia Charms Pte. Ltd. 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자등과의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	영업수익	영업비용(주1)