NAVER 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

네이버 주식회사("회사")는 인터넷 검색사이트의 운영 등 온라인 정보제공 사업을 영위할 목적으로 1999년 6월 2일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 불정로 6에 본사를 두고 있습니다.회사는 2002년 10월 29일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2008년 11월 28일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 주요주주는 국민연금기금(10.56%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회 사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 : 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여 : 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고 : 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 : 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,794,412백만원, 매도가능금융자산 251,315백만원, 당기손익인식금융자산 352,396백만원을 보유하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,794,412백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 금융부채 379,019백만원 중 회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,799,068백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 131,418백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,656백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

1) 수행의무의 식별

회사는 인터넷 검색사이트의 운영 등 온라인 정보제공 사업 을 영위하고 있고, 주된 영업수익의 형태는 광고수익 및 콘텐츠 제공 수익입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(4) 외화환산가. 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산가. 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다. 또한 회사는 투자전략에 따라 공정가치로 관리 및 보고하는 금융상품집합을 당기손익인식항목으로 지정하고 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.나. 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

다. 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	30년	비품	3~5년

구축물	10년	기계장치	3년

차량운반구	5년	기타의유형자산	4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년, 30년

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 : (12) 금융부채 가. 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다.

나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(14) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 회사는 당기중 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합될 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 회사의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다.회사는 체계적이고 합리적인 방법에 의거하여 각 대상회사별 연결납세에 따른 법인세와 회사간 납부하여야할 금액을 산정하고 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(15) 종업원급여1) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타장기종업원급여회사는 일부 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :나. 용역의 제공 인터넷, 모바일 서비스는 용역을 제공한 시점에, 기타 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다. 수수료수익회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

라. 고객충성제도회사는 고객이 재화나 용역을 구매하면 향후 재화나 용역의 구매 시 할인된 가격으로구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 마. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 : 바. 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.

(18) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 1월 25일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담한 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 계속;

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속:(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다(주 석 19 참 조 ) . ( 4) 충 당부 채회사는 보고기간말 현재 사회공헌비용 및 복구비용등과 관련한 충당부채를 계상하고있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다 (주석 18 참조). (5) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

4. 재무위험관리 :(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	41,630	42,739	41,630	42,739

하락시	(41,630)	(42,739)	(41,630)	(42,739)

일본 엔화/원	상승시	6,502	123,769	6,502	123,769

하락시	(6,502)	(123,769)	(6,502)	(123,769)

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 보유 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상장주식	상승시	2,375,450	383,213	2,375,450	383,213

하락시	(2,375,450)	(383,213)	(2,375,450)	(383,213)

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 보유하지 않으며 변동금리부 예금을 보유하고 있어 이자율 상승 시 순이자수익이 발생합니다. 한편, 회사는 차입금 감축, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	126,662	155,907	126,662	155,907

하락시	(126,662)	(155,907)	(126,662)	(155,907)

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 고객의 경우 독립적으로신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

다. 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만

매입채무및기타채무	229,018,718	229,018,718	218,691,335	10,327,383

사채	150,000,000	155,952,800	3,189,000	152,763,800

합 계	379,018,718	384,971,518	221,880,335	163,091,183

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	186,200,461	186,200,461	179,350,885	6,849,576

사채(유동성포함)	250,000,000	262,499,500	105,851,500	156,648,000

합 계	436,200,461	448,699,961	285,202,385	163,497,576

(2) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	1,147,074,770	1,008,001,314

자본총계	2,709,415,904	2,375,716,335

부채비율	42.34%	42.43%

5. 공정가치 :

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	352,396,387	352,396,387	283,696,218	283,696,218

매도가능금융자산	154,523,372	154,523,372	102,110,304	102,110,304

합 계	506,919,759	506,919,759	385,806,522	385,806,522

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	96,791,361	70,421,135

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 비상장주식 등으로 구 성되어 있습니다.

계속;

5. 공정가치 , 계속 :

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	62,676,789	12,111,575	277,608,023	352,396,387

매도가능금융자산	-	154,523,372	-	154,523,372

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	10,111,164	14,987,768	258,597,286	283,696,218

매도가능금융자산	-	102,110,304	-	102,110,304

계속;

5. 공정가치 , 계속 :

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초금액	258,597,286	-	255,378,232	33,580,156

총손익

당기손익인식액	3,480,894	-	(322,309)	-

매입금액	238,779,072	-	206,407,625	-

매도금액	(223,249,229)	-	(202,866,262)	-

수준 3으로부터의 이동 (*)	-	-	(33,580,156)

기말금액	277,608,023	-	258,597,286	-

(*) 회사는 전기 중 활성시장에서 간접적으로 관측가능한 투입변수가 존재하였던 회사채를 수준 2로 재분류하였습니다.

계속;

5. 공정가치 , 계속 :

(5) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 주요 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	비관측변수	비관측변수추정범위

당기손익인식금융자산

파생결합증권	277,209,452	3	Black-Scholes 모형 Hull-White 모형 Monte Carlo Simulation Gaussian 1-factor model,Garman-Kohlhagen model 등	기초자산가격, 배당률, 기초자산의 변동성, 기초자산간 상관계수 (주가수익률 상관계수) 금리, CDS SPREAD, 회수율, 할인율	기초자산의 변동성	3.29% ~ 37.15%

상관계수	0 ~ 1

CDS SPREAD	0.14% ~ 1.97%

할인율	1.92% ~ 2.31%

회수율	40.00%

채무증권	12,111,575	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

파생상품	398,572	3	옵션평가모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율	기초자산의 변동성	34.30%

할인율	1.88%

매도가능금융자산

수익증권	23,104,863	2	-	기초자산 공시가격	-	-

채무증권	131,418,509	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

계속;

5. 공정가치 , 계속 :

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 자금팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생결합증권(*)	401,409	401,409	(1,175,418)	(1,175,418)	544,204	544,204	(1,251,341)	(1,251,341)

(*) 주식(지수) 및 환율, 이자율과 관련된 파생결합증권의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 증가 또는 감소시키거나 상관계수를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 신용사건과 관련된 파생결합증권의 민감도는 CDS SPREAD를 10bp 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 : 당기 말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	203,718,076	-	203,718,076

장단기금융상품(*)	-	1,181,579,767	-	1,181,579,767

당기손익인식금융자산	352,396,387	-	-	352,396,387

매출채권및기타채권	-	409,114,283	-	409,114,283

매도가능금융자산	-	-	251,314,733	251,314,733

합 계	352,396,387	1,794,412,126	251,314,733	2,398,123,246

(*) 상기 장단기금융상품 중 18,000백만원은 동반성장 협력 예탁금으로 사용이 제한되어 있으며, 4,000백만원은 임직원의 금리우대 대출을 위하여 사용이 제한되어 있습니다. 또한 상기 장단기금융상품 중 1,600백만원은 네이버페이 관련 지급보증을 위해 신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무	229,018,717

사채	150,000,000

합 계	379,018,717

계속;

6. 범주별 금융상품 , 계속 :

(2) 전기말가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	355,121,987	-	355,121,987

장단기금융상품	-	920,687,568	-	920,687,568

당기손익인식금융자산	283,696,218	-	-	283,696,218

매출채권및기타채권	-	270,097,951	-	270,097,951

매도가능금융자산	-	-	172,531,439	172,531,439

합 계	283,696,218	1,545,907,506	172,531,439	2,002,135,163

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타채무	186,200,461

사채	250,000,000

합 계	436,200,461

계속;

6. 범주별 금융상품 , 계속 :

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	753,382	1,335,016

처분손익(당기손익)	60,000	5,071,780

처분손익(손익대체)(*)	(42,827)	(109,369)

손상차손	(2,806,733)	(196,464)

이자수익	4,949,970	2,373,094

배당수익	8,630,598	12,767,335

대여금및수취채권

외환차이	228,902	(3,185,034)

이자수익	24,462,416	19,787,717

대손충당금환입	36,781	919,800

당기손익인식금융자산

평가손익	1,874,616	(322,309)

처분손익	3,047,722	5,273,529

이자수익	2,147,605	1,792,823

상각후원가로 추정하는 금융부채

외환차이	(255,736)	(563,308)

이자비용	(5,515,389)	(4,563,936)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 : 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,000	500

보통예금	194,065,124	312,080,069

외화예금	9,651,952	3,041,418

정기예금	-	40,000,000

합 계	203,718,076	355,121,987

8. 당기손익인식금융자산 :당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

파생결합증권	277,209,452	258,597,286

기 타	74,788,363	25,098,932

소 계	351,997,815	283,696,218

비유동

기 타	398,572	-

합 계	352,396,387	283,696,218

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익' 및 '금융비용'(주석 25 참조)으로 표시돼 있습니다.

9. 매출채권및기타채권 : (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

유동

매출채권	238,469,466	(232,634)	238,236,832	197,027,033	(715,900)	196,311,133

미수금	158,499,516	(4,423,796)	154,075,720	67,084,457	(4,494,543)	62,589,914

미수수익	12,016,626	-	12,016,626	6,601,426	-	6,601,426

합 계	408,985,608	(4,656,430)	404,329,178	270,712,916	(5,210,443)	265,502,473

비유동

대여금	2,460,000	-	2,460,000	1,760,000	-	1,760,000

임차보증금	2,325,105	-	2,325,105	2,835,478	-	2,835,478

합 계	4,785,105	-	4,785,105	4,595,478	-	4,595,478

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,210,443	6,178,772

제 각	(517,232)	(48,529)

대손상각비환입	(36,781)	(919,800)

기말금액	4,656,430	5,210,443

계속;

9. 매출채권및기타채권, 계속 :

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 미수금 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

만기 미도래 채권 (*1)	237,253,776	154,076,318	195,654,997	62,655,594

소 계	237,253,776	154,076,318	195,654,997	62,655,594

만기 경과 채권 (*2)

6개월 이하	1,019,346	13,467	704,863	211

6개월 초과 1년 이하	5,911	15,790	21,948	15,940

1년 초과	190,433	4,393,941	645,225	4,412,712

소 계	1,215,690	4,423,198	1,372,036	4,428,863

합 계	238,469,466	158,499,516	197,027,033	67,084,457

(*1) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 매출채권과 미수금의 신용위험은 회사의 통상적인 거래에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

계속;

9. 매출채권및기타채권, 계속 :

당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 중요하게 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(*2) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 대손충당금을 설정하는 반면, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10. 매도가능금융자산 :(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

주식	94,947,825	63,273,982

수익증권	23,104,863	8,571,440

채무증권

회사채	133,262,045	100,686,017

합 계	251,314,733	172,531,439

계속;

10. 매도가능금융자산 :

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	172,531,439	98,407,833

취득	97,115,298	108,903,739

처분	(16,462,679)	(36,200,618)

손상	(2,806,733)	(196,464)

자본에서 재분류된 순손실	(56,500)	(144,286)

자본으로 재분류된 순이익	993,908	1,761,235

기말금액	251,314,733	172,531,439

차감: 비유동항목	(238,240,117)	(158,903,499)

유동항목	13,074,616	13,627,940

11. 기타자산 : 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,220,503	-	-	-

선급비용	29,234,987	14,142,889	12,119,401	23,442,861

합 계	30,455,490	14,142,889	12,119,401	23,442,861

12. 유형자산 : ( 1 ) 당 기말 및 전기말 현재 유형자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	218,663,488	-	218,663,488	218,835,954	(142,380)	218,693,574

건물	419,440,935	(65,933,863)	353,507,072	419,440,934	(51,900,161)	367,540,773

구축물	80,201,464	(28,772,192)	51,429,272	79,711,983	(20,726,124)	58,985,859

기계장치	2,959,274	(2,278,784)	680,490	2,534,459	(2,173,081)	361,378

차량운반구	516,366	(250,590)	265,776	347,059	(168,256)	178,803

비품	44,232,610	(29,558,588)	14,674,022	38,832,664	(23,754,020)	15,078,644

기타의유형자산	909,716	(317,619)	592,097	503,279	(255,823)	247,456

건설중인자산	26,801,305	-	26,801,305	946,800	-	946,800

합 계	793,725,158	(127,111,636)	666,613,522	761,153,132	(99,119,845)	662,033,287

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	218,693,574	367,540,773	58,985,859	361,378	178,803	15,078,644	247,456	946,800	662,033,287

취득	-	-	-	183,867	169,309	5,450,926	628,019	28,583,238	35,015,359

처분	(30,086)	-	-	(11,061)	-	(623,822)	(134,311)	-	(799,280)

감가상각비	-	(14,033,701)	(8,046,068)	(441,047)	(82,336)	(6,883,625)	(149,067)	-	(29,635,844)

기타증감	-	-	489,481	587,353	-	1,651,899	-	(2,728,733)	-

기말 순장부금액	218,663,488	353,507,072	51,429,272	680,490	265,776	14,674,022	592,097	26,801,305	666,613,522

계속;

12. 유형자산 , 계속 :

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	215,057,497	380,576,935	66,695,767	991,760	239,464	17,764,342	283,904	364,460	681,974,129

취득	4,198,253	607,535	184	109,515	-	3,801,241	148,972	6,049,916	14,915,616

처분	-	-	-	(3,473)	-	(705,197)	(9,488)	-	(718,158)

감가상각비	-	(14,023,303)	(8,010,712)	(736,424)	(60,661)	(6,502,742)	(175,932)	-	(29,509,774)

기타증감	(562,176)	379,606	300,620	-	-	721,000	-	(5,467,576)	(4,628,526)

기말 순장부금액	218,693,574	367,540,773	58,985,859	361,378	178,803	15,078,644	247,456	946,800	662,033,287

(3) 당기중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 7백만원(전기: -백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.13%(전기: -%)입니다. 13. 무형자산 :

(1) 당 기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	5,561,889	(4,693,258)	868,631	4,966,892	(4,407,421)	559,471

소프트웨어	21,360,401	(17,803,707)	3,556,694	19,175,401	(16,394,268)	2,781,133

기타무형자산	70,350,635	(36,277,417)	34,073,218	68,328,125	(35,074,482)	33,253,643

합 계	97,272,925	(58,774,382)	38,498,543	92,470,418	(55,876,171)	36,594,247

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.계속;

13. 무형자산 , 계속 :

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	559,471	2,781,133	33,253,643	36,594,247

취득	594,998	2,189,402	2,152,510	4,936,910

처분	-	-	(130,000)	(130,000)

무형자산상각비	(285,838)	(1,413,842)	(737,688)	(2,437,368)

손상차손	-	-	(465,246)	(465,246)

기말 순장부금액	868,631	3,556,693	34,073,219	38,498,543

나. 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	635,651	3,323,227	33,611,818	37,570,696

취득	225,431	768,887	1,776,234	2,770,552

무형자산상각비	(301,611)	(1,310,981)	(1,798,591)	(3,411,183)

손상차손	-	-	(335,818)	(335,818)

기말 순장부금액	559,471	2,781,133	33,253,643	36,594,247

14. 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자 :(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

종속기업	네이버비즈니스플랫폼	온라인 정보제공업	대한민국	12월	100.00	98,449,807	98,449,807

네이버아이앤에스	사업지원, 인력공급, 근로자파견임대, 소프트웨어 개발	대한민국	12월	100.00	28,031,186	28,031,186

서치솔루션	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00	3,459,255	3,459,255

엔비전스	전시 및 공연기획 사업	대한민국	12월	100.00	1,452,802	1,452,802

Naver China	소프트웨어 개발 및 유통	중국	12월	83.00	6,820,604	6,820,604

LINE	모바일 서비스 개발	일본	12월	80.35	221,372,599	221,372,599

브레인펍(*1)	모바일 서비스 개발	대한민국	12월	-	-	353,269

캠프모바일(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00	90,100,278	120,000,000

퀵켓(*3)	소프트웨어 개발 및 자문	대한민국	12월	17.28	-	-

동부다같이외화채권사모증권 투자신탁 제8호	투자	대한민국	12월	-	-	11,889,363

웍스모바일	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	70.00	28,000,000	28,000,000

엔트리교육연구소	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00	-	4,999,921

라인네이버게임투자조합(*4)	투자	대한민국	12월	33.33	5,000,000	5,000,000

WAV Media	모바일 서비스 개발	미국	12월	100.00	23,285,800	-

스노우(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	75.00	17,000,000	-

WEBTOON Entertainment	모바일 서비스 개발	미국	12월	100.00	1,690,500	-

에스비넥스트미디어이노베이션펀드	투자	대한민국	12월	88.89	8,000,000	-

소 계	532,662,831	529,828,806

관계기업	올앳	인터넷 상거래 결제 서비스	대한민국	12월	20.00	1,924,560	1,924,560

넷매니아	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	27.17	161,829	161,830

사이냅소프트	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	26.70	1,249,990	1,249,990

클라우드애플리케이션팩토리	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	30.10	279,070	279,070

본엔젤스페이스메이커펀드	투자	대한민국	12월	22.73	5,000,000	5,000,000

한국콘텐츠공제조합	투자	대한민국	12월	30.17	3,000,000	3,000,000

아로정보기술	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	29.85	500,000	500,000

미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합	투자	대한민국	12월	40.00	7,288,000	10,000,000

미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합	투자	대한민국	12월	37.04	10,000,000	10,000,000

DIGITAL MEDIA PARTNERS II	투자	Cayman Islands	12월	30.00	2,951,729	894,810

네이버 한국투자 힘내라! 게임人펀드	투자	대한민국	12월	50.00	5,000,000	5,000,000

NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합	투자	대한민국	12월	50.00	6,000,000	3,000,000

앤스페이스	공간서비스업	대한민국	12월	37.74	1,000,003	1,000,002

계속;

14. 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자 , 계속 :

(단위: 천원)

구 분	종 목	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

관계기업	실리콘큐브	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	38.27	2,298,400	-

원스토어	전자상거래업	대한민국	12월	34.46	29,497,707	-

마음의소리문화산업전문 유한회사	애니메이션 영화 및 비디오물 제작업	대한민국	12월	21.03	320,000	-

트러스트어스	소프트웨어자문, 개발 및 공급	대한민국	12월	26.00	3,085,824	-

미래에셋네이버신성장투자조합1호	투자	대한민국	12월	50.00	10,000,000

소 계	89,557,112	42,010,262

공동기업	와이티엔플러스	디지털 콘텐츠 제작, 유통, 판매업	대한민국	12월	50.00	2,294,975	2,294,975

잡스엔	온라인 정보제공업	대한민국	12월	49.00	98,000	-

여행플러스	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	98,000	-

씨네플레이	온라인 정보제공 및 온라인 광고	대한민국	12월	49.00	98,000	-

디자인프레스	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	98,000	-

차이나랩	데이터베이스 및 온라인 정보제공	대한민국	12월	49.00	98,000	-

소 계	2,784,975	2,294,975

합 계	625,004,919	574,134,043

(*1) 당기 중 캠프모바일의 종속기업인 아이커넥트에 합병 되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 캠프모바일은 스노우 서비스 사업을 인적분할하여 스노우 주식회사를 설립하였습니다.(*3) 퀵켓에 대한 회사의 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 종속기업인 캠프모바일이 보유한 지분율 33.73%를 포함할 경우 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 라인네이버게임투자조합에 대한 회사의 지분율을 50% 미만이지만, 회사의 종속기업인 LINE 및 라인씨앤아이가 보유한 지분율 66.67%를 포함할 경우 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

계속;

14. 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자 , 계속 :

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	574,134,043	562,451,424

취 득	151,083,151	54,784,096

처 분	(32,312,632)	(41,097,640)

손 상(*)	(67,899,643)	(2,003,837)

기말금액	625,004,919	574,134,043

(*) 손상차손은 종속기업인 캠프모바일과 엔트리교육연구소와 관련하여 인식한 것으로 종속기업의 지속적인 영업손실로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 측정되었으며,이익접근법을 사용하여 추정하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	캠프모바일	엔트리교육연구소

할인율	12.87%	15.44%

추정기간의 매출 성장율	16.78%	1.86%

영구성장율	0.00%	0.00%

15. 매입채무및기타채무 : 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융부채

미지급금	218,161,850	7,500,000	178,461,614	4,000,000

미지급비용	241,209	-	451,471	-

보증금	288,275	2,827,383	437,800	2,849,576

소 계	218,691,334	10,327,383	179,350,885	6,849,576

비금융부채

미지급비용	110,557,296	-	72,442,003	-

합 계	329,248,630	10,327,383	251,792,888	6,849,576

16. 기타부채 : 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	84,239,916	-	73,194,943	-

선수수익

고객충성제도	5,553,604	-	6,303,777	-

기타	1,004,075	486,111	32,840	529,514

예수금	201,944,420	-	86,234,310	-

부가세예수금	38,826,215	-	35,363,519	-

합 계	331,568,230	486,111	201,129,389	529,514

17. 차입금 및 사채 :

당 기말과 전기말 현재 회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

확정금리원화사채	제2회 공모사채	-	-	-	100,000,000

제3회 공모사채	2018.11.12	2.13	150,000,000	150,000,000

1년이내 만기도래분(유동성사채)	-	(100,000,000)

계	150,000,000	150,000,000

18. 충당부채 : 당기 및 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	소송충당부채	인건비충당부채(*1)	마일리지충당부채	사회공헌충당부채(*2)	복구충당부채	합 계

기초금액	926,439	350,715	249,054	45,726,559	630,972	47,883,739

추가 충당금전입	-	-	-	-	500,895	500,895

미사용금액 환입	-	(350,715)	-	-	(147,459)	(498,174)

당기 중 사용액	-	-	-	(5,726,559)	-	(5,726,559)

기말금액	926,439	-	249,054	40,000,000	984,408	42,159,901

유동항목	926,439	-	249,054	40,000,000	-	41,175,493

비유동항목	-	-	-	-	984,408	984,408

계속;

18. 충당부채 , 계속 : (*1) 통상임금에 대한 판결의 결과, 보너스코인을 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효가 됨에 따라 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 연차수당 등에 대하여 종업원이 추가로 청구할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 계상하였으며, 당기중 소멸시효가 모두 완료됨에 따라 전액 환입하였습니다. (*2) 회사는 2013년 중 공정거래위원회와 공익법인 기금 출연, 소비자 후생제고와 상생지원 사업비용 등에 일정금액을 사용하기로 합의하였습니다. 향 후 지출 또는 부담해야할 대가의 공정가치 예상액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	소송충당부채	인건비충당부채	마일리지충당부채	사회공헌충당부채	복구충당부채 등	합 계

기초금액	926,439	751,491	234,878	80,000,000	474,500	82,387,308

추가 충당금전입	-	-	16,000	-	156,472	172,472

미사용금액 환입	-	(400,776)	-	-	-	(400,776)

당기 중 사용액	-	-	(1,824)	(34,273,441)	-	(34,275,265)

기말금액	926,439	350,715	249,054	45,726,559	630,972	47,883,739

유동항목	926,439	350,715	249,054	45,726,559	-	47,252,767

비유동항목	-	-	-	-	630,972	630,972

19. 퇴직급여 :(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,865,590	23,803,136

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	105,668,433	101,960,879

소 계	123,534,023	125,764,015

사외적립자산의 공정가치	(13,825,413)	(14,923,227)

재무상태표상 부채	109,708,610	110,840,788

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	125,764,015	117,293,657

당기근무원가	23,515,340	22,585,165

이자비용	3,166,928	3,327,287

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,718,773	11,730

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(36,330,922)	(2,227,505)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	991,352	708,678

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(12,977,523)	(8,695,713)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	(313,940)	(7,239,284)

보고기간말 금액	123,534,023	125,764,015

19. 퇴직급여 , 계속 :

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,923,227	16,103,463

이자수익	369,085	450,485

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	232,990	10,121

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,735,637)	(1,694,364)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	35,748	53,522

보고기간말 금액	13,825,413	14,923,227

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

현금및현금성자산	13,825,413	100%	14,923,227	100%

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.90%	2.60%

임금상승률	7.27%	9.74%

계속;

19. 퇴직급여 , 계속 :

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	(10,557,892)	12,228,070

임금상승률	1% 증가/감소	11,577,170	(10,245,742)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으 며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.64년입니다.

20. 주식의 발행 및 취득 :회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수와 자기주식수는 각각 32,962,679주와 4,155,266주이며, 유통주식수는 28,807,413주입니다. 보통주자본금과 주식발행초과금은 각각 16,481,340천원, 주식발행초과금은 132,920,605천원이며, 당기 및 전기 중 발행주식의 변동은 없습니다.

21. 기타자본구성요소 :

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,355,983,085)	(1,057,269,678)

자기주식처분손실	(39,640,899)	(39,640,899)

매도가능금융자산평가손익	1,940,693	1,230,137

기타	(1,288,837)	(1,288,837)

합 계	(1,394,972,128)	(1,096,969,277)

(2) 회사는 주식가격 안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다. 22. 이익잉여금 :

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	8,240,670	8,240,670

임의적립금	13,909,235	13,909,235

미처분이익잉여금	3,903,244,020	3,271,541,599

합 계	3,925,393,925	3,293,691,504

계속;

22. 이익잉여금, 계속 :(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

구 분	당 기 ( 처분예정일 2017년 3월 17일)	전 기 ( 처분확정일 2016년 3월 18일)

미처분이익잉여금	3,903,244,020	3,271,541,599

전기이월이익잉여금	3,239,410,909	2,627,795,895

당기순이익	651,815,939	642,595,653

확정급여부채의 재측정요소	12,017,172	1,150,052

이익잉여금 처분액	32,581,184	32,130,690

이익준비금	-	-

배당금 주당배당금(률) 당기: 1,131원(226%) 전기: 1,100원(220%)	32,581,184	32,130,690

차기이월미처분이익잉여금	3,870,662,836	3,239,410,909

23. 영업비용 :

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	271,529,577	213,225,665

퇴직급여	26,165,556	25,186,465

복리후생비	29,521,706	25,596,990

여비교통비	3,280,938	3,354,276

접대비	2,275,437	3,199,223

감가상각비	29,635,844	29,509,774

무형자산상각비	2,437,368	3,411,183

통신비	574,969	657,671

수도광열비	11,879,999	11,414,202

세금과공과	6,479,019	4,964,859

지급임차료	1,655,170	1,680,819

지급수수료	978,993,088	823,138,203

광고선전비	150,523,253	156,009,685

보험료	4,223,780	5,077,423

운반비	218,633	366,911

소모품비	3,178,936	2,795,338

교육훈련비	3,442,049	3,260,557

기타	2,132,088	1,934,202

합 계	1,528,147,410	1,314,783,446

24. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	3,297,777	2,558,093

외환차이	1,278,854	1,041,318

유형자산처분이익	95,328	423,383

종속기업및관계기업투자처분이익	95,574	4,604,612

기타	5,442,341	20,275,772

합 계	10,209,874	28,903,178

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차이	947,622	1,306,368

기부금	35,287,576	40,927,486

종속기업및관계기업투자손상차손	67,899,643	2,003,837

무형자산손상차손	465,246	335,818

기타	728,005	636,845

합 계	105,328,092	45,210,354

25. 금융수익 및 금융비용 : (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	31,559,991	23,953,635

배당금수익	8,630,598	12,767,335

외환차이	88,523	142,622

당기손익인식금융자산평가이익	3,660,828	2,288,644

당기손익인식금융자산거래이익	4,787,192	6,329,713

매도가능금융자산처분이익	60,000	5,071,780

합 계	48,787,132	50,553,729

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	5,515,389	4,563,936

외환차이	446,588	3,625,914

당기손익인식금융자산평가손실	1,786,212	2,610,952

당기손익인식금융자산거래손실	1,739,470	1,056,184

매도가능금융자산손상차손	2,806,733	196,464

기타	-	183,667

합 계	12,294,392	12,237,117

26. 법인세비용 :

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	271,324,482	207,665,988

전기법인세의 조정사항	1,230,498	1,413,532

이연법인세

일시적차이의 증감	(14,645,490)	(3,174,440)

법인세비용	257,909,490	205,905,080

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	909,725,430	848,500,734

적용세율에 따른 법인세비용	219,691,554	204,875,177

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	-	(7,656)

세무상 차감되지 않는 비용	882,542	2,203,191

세액공제	(2,346,514)	(1,733,327)

실현가능성없는 이연법인세 증감	15,670,205	184,622

전기법인세의 조정사항	1,230,498	1,413,532

미환류세제로 인한 효과	32,598,157	-

연결납세제도로 인한 결손금공제효과	(7,760,053)	-

기타	(2,056,899)	(1,030,459)

법인세비용	257,909,490	205,905,080

회사의 가중평균적용세율은 24.15%(전기: 24.15%)입니다.

26. 법인세비용, 계속 :

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능증권평가이익	993,908	(240,526)	753,382	1,761,235	(426,219)	1,335,016

매도가능금융자산-재분류조정	(56,500)	13,673	(42,827)	(144,286)	34,917	(109,369)

확정급여제도 재측정요소	15,853,787	(3,836,616)	12,017,171	1,517,219	(367,167)	1,150,052

합 계	16,791,195	(4,063,469)	12,727,726	3,134,168	(758,469)	2,375,699

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	41,874,791	31,648,445

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	44,648,545	41,846,208

소 계	86,523,336	73,494,653

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(3,331,247)	(884,585)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(421,917)	(421,917)

소 계	(3,753,164)	(1,306,502)

이연법인세자산(부채) 순액	82,770,172	72,188,151

계속;

26. 법인세비용, 계속 :

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

종속기업및관계기업투자	(421,917)	-	-	(421,917)

당기손익인식금융자산	712,960	(948,680)	-	(235,720)

미수수익	(1,597,545)	(1,497,982)	-	(3,095,527)

이연법인세부채	(1,306,502)	(2,446,662)	-	(3,753,164)

대손충당금	1,169,326	(448,371)	-	720,955

매도가능금융자산	1,267,288	679,230	(226,853)	1,719,665

무형자산	3,930,309	325,217	-	4,255,526

미지급비용	16,687,068	10,835,441	-	27,522,509

순확정급여채무	25,868,192	4,517,908	(3,836,616)	26,549,484

충당부채	11,587,865	(742,679)	-	10,845,186

감가상각비	7,707,664	2,315,722	-	10,023,386

기타	5,276,941	(390,316)	-	4,886,625

이연법인세자산	73,494,653	17,092,152	(4,063,469)	86,523,336

이연법인세자산(부채) 순액	72,188,151	14,645,490	(4,063,469)	82,770,172

(단위: 천원)

전 기	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

종속기업및관계기업투자	(375,989)	(45,928)	-	(421,917)

당기손익인식금융자산	(167,704)	880,664	-	712,960

미수수익	(1,471,015)	(126,530)	-	(1,597,545)

이연법인세부채	(2,014,708)	708,206	-	(1,306,502)

대손충당금	1,238,138	(68,812)	-	1,169,326

매도가능금융자산	540,894	1,117,696	(391,302)	1,267,288

무형자산	3,480,870	449,439	-	3,930,309

미지급비용	16,951,103	(264,035)	-	16,687,068

순확정급여채무	22,594,310	3,641,049	(367,167)	25,868,192

충당부채	19,937,728	(8,349,863)	-	11,587,865

감가상각비	5,500,410	2,207,254	-	7,707,664

기타	1,543,434	3,733,507	-	5,276,941

이연법인세자산	71,786,887	2,466,235	(758,469)	73,494,653

이연법인세자산(부채) 순액	69,772,179	3,174,441	(758,469)	72,188,151

계속;

26. 법인세비용, 계속 : (7) 당기말과 전기말 현재 처분하지 않을 예정인 종속기업및관계기업투자 관련 일시적차이 94,629백만원과 29,876백만원은 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익 :

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	651,815,939	642,595,653

가중평균유통보통주식수	29,103,159	29,443,086

기본주당이익(단위: 원)	22,397	21,825

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	적 수

기 초	29,200,768	10,687,481,088

자기주식취득	(393,355)	(35,724,840)

계	10,651,756,248

가중평균유통보통주식수 : 10,651,756,248 ÷ 366일 = 29,103,159주계속;

27. 주당이익, 계속:나. 전기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	적 수

기 초	29,466,667	10,755,333,455

자기주식취득	(265,899)	(8,606,890)

계	10,746,726,565

가중평균유통보통주식수 : 10,746,726,565 ÷ 365일 = 29,443,086주

(3) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.

28. 영업에서 창출된 현금흐름 :

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	651,815,939	642,595,653

조정항목:

감가상각비	29,635,844	29,509,774

무형자산상각비	2,437,368	3,411,183

당기손익인식금융자산평가이익	(3,660,828)	(2,288,644)

당기손익인식금융자산평가손실	1,786,212	2,610,952

당기손익인식금융자산거래이익	(4,787,192)	(6,329,713)

당기손익인식금융자산거래손실	1,739,470	1,056,184

매도가능금융자산처분이익	(60,000)	(5,071,780)

매도가능금융자산손상차손	2,806,733	196,464

종속기업및관계기업투자처분이익	(95,574)	(4,604,612)

종속기업및관계기업투자처분손실	343,269	-

종속기업및관계기업투자손상차손	67,899,643	2,003,837

이자수익	(31,559,991)	(23,953,635)

이자비용	5,515,389	4,563,936

배당금수익	(8,630,598)	(12,767,335)

퇴직급여	26,165,556	25,186,465

법인세비용	257,909,490	205,905,080

기타	759,977	(16,579,008)

계속;

28. 영업에서 창출된 현금흐름, 계 속 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(41,949,253)	(36,640,870)

기타채권의 증가	(91,598,485)	(20,440,018)

기타자산의 증가	(9,762,676)	(12,320,091)

미지급금의 증가	43,150,645	28,351,783

미지급비용의 증가	37,905,031	3,779,661

기타부채의 증가	130,394,823	103,975,507

충당부채의 감소	(5,125,274)	(5,386,600)

순확정급여부채의 감소	(11,669,388)	(8,013,679)

기타	188,607	-

합 계	1,051,554,737	898,750,494

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 본계정대체	2,728,733	5,467,576

유형자산 취득 미지급금	5,834,519	(13,070,776)

자기주식 취득 미지급금	(5,723,980)	5,723,980

매도가능금융자산의 유동성대체	10,087,000	10,729,117

장기금융상품의 유동성대체	18,979,767	10,033,500

사회공헌충당부채 인정	726,559	10,201,412

사회공헌충당부채 유동성 대체	-	45,000,000

장기차입금 및 사채 유동성 대체	-	238,021,000

29. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 당기말 현재 회사는 국민은행 및 신한은행과 한도 90,000백만원의 대출약정을 체결 중입니다.(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 1,262백만원의 보증을 제공받고 있으며, 신한은행으로부터 910백만원의 원화지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 본사 사옥 신축과 관련하여 두산건설과 총 공급가액 26,700백만원의 건설공사계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 특허권, 저작권 침해 및 손해배상 등과 관련하여 8건의 소송사건에 피고로 계류 중에 있으며, 소송가액의 합계는 5,100백만원입니다. 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알 수 없으며 회사의 경영진은 해당 소송사건이 충당부채인식요건에 해당되는 경우, 충당부채로 인식하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업, 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	네이버비즈니스플랫폼, 네이버아이앤에스, 인컴즈, 엔비전스, 컴파트너스, 그린웹서비스, 엔에이치엔테크놀로지서비스, 엔아이티서비스, LINE, 라인플러스, LINE Euro-Americas, LINE Fukuoka, 라인플레이, LINE Business Partners, NAVER China, LINE Vietnam, 서치솔루션, 캠프모바일, Camp Mobile, 아이커넥트, 퀵켓, Gogolook, 라인비즈플러스, LINE Ventures, 라인씨앤아이, LINE Game Global Gateway, MIXRADIO, LINE Taiwan, LINE Company (Thailand), LINE Pay, LINE BIZ+, LINE Book Distribution, LINE Digital Technology (Shanghai), 라인프렌즈, Webpay Holdings, Webpay, LINE Digital Technologies India, LINE Life Global Gateway, LINE BIZ+ Taiwan, 웍스모바일, 엔트리교육연구소, NAVER Business Platform Asia Pacific, NAVER Business Platform America, NAVER Business Platform Europe, Works Mobile Japan, 라인네이버게임투자조합, MixRadio Entertainment India, PT.LINE PLUS INDONESIA, LINE Mobile(구, LMN), M.T. Burn, WAV Media, 스노우, SNOW China, WEBTOON Entertainment, 에스비넥스트미디어이노베이션펀드	네이버비즈니스플랫폼, 네이버아이앤에스, 인컴즈, 엔비전스, 컴파트너스, 그린웹서비스, 엔에이치엔테크놀로지서비스, 엔아이티서비스, LINE, 라인플러스, LINE Euro-Americas, LINE Fukuoka, 라인플레이, LINE Business Partners, NAVER China(구, NHN China),LINE Vietnam, 서치솔루션, 브레인펍, 캠프모바일, Camp Mobile, 아이커넥트, 퀵켓, Gogolook, 라인비즈플러스, LINE Ventures, 라인씨앤아이, LINE Game Global Gateway, MIXRADIO, Bonsai Garage, LINE Taiwan, LINE Company (Thailand), LINE Pay, LINE BIZ+, LINE Book Distribution, LINE Digital Technology (Shanghai), 라인프렌즈, Webpay Holdings, Webpay, LINE Digital Technologies India, LINE BIZ PLUS, LINE Life Global Gateway, LINE BIZ+ Taiwan, 동부다같이외화채권사모증권투자신탁제8호, 웍스모바일, 엔트리교육연구소, NAVER Business Platform Asia Pacific, NAVER Business Platform America, NAVER Business Platform Europe, Works Mobile Japan, 라인네이버게임투자조합, MixRadio Entertainment India

관계기업	올앳, 넷매니아, 사이냅소프트, 클라우드애플리케이션팩토리, 본엔젤스페이스메이커펀드, 한국콘텐츠공제조합, 아로정보기술, LINE Bros., 미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합,미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합, Epic Voyage, LINE Music, Green Monster, AUBE, Digital Media Partners II, 네이버한국투자힘내라!게임人펀드, NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합, 앤스페이스, 실리콘큐브, 원스토어, Transcosmos Online Communication, Beijing Lantu Times Technology Company Limited, 엔플게임즈, 알체라, 트러스트어스, 마음의소리문화산업전문유한회사,Yume no Machi Souzou Iinkai, 미래에셋네이버신성장투자조합 1호	올앳, 넷매니아, 사이냅소프트, 클라우드애플리케이션팩토리, 본엔젤스페이스메이커펀드, 한국콘텐츠공제조합, 아로정보기술, LINE Bros., 미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합,미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합, Epic Voyage, LINE Music, Green Monster, AUBE, Digital Media Partners II, 네이버한국투자힘내라!게임人펀드, NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합, 앤스페이스

공동기업	와이티엔플러스, LINE Project조합, Collab+LINE, Lantu Games Limited, 잡스엔, RABBIT-LINE PAY COMPANY, 여행플러스, 씨네플레이, 차이나랩, 디자인프레스	와이티엔플러스, LINE Project조합, Collab+LINE, Lantu Games Limited

계속;

30. 특수관계자 거래 , 계속 : (2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등 거래는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

영업수익	수입임대료	기 타(*)	영업비용	기 타

종속기업	네이버비즈니스플랫폼	14,190,740	1,842,780	-	201,788,982	-

네이버아이앤에스	2,068	283,948	-	87,337,244	79,182

LINE	6,324,371	-	-	780,471	-

라인플러스	477,835	-	-	5,856,175	-

캠프모바일	11,853	-	9,382	4,016,129	-

NAVER China	-	-	-	11,437,587	4,860

웍스모바일	55,922	1,049,316	-	25,140,717	-

기타	843,052	21,070	135,012	4,178,777	56,908

관계기업	아로정보기술	-	-	-	555,927	1,800

올앳	-	-	-	2,862,208	-

원스토어	4,682,526	-	4,497,707	-	-

기타	-	-	1,384	1,101,886	700

공동기업	와이티엔플러스	-	-	-	483,600	1,768

잡스엔	462,757	-	-	1,257,081	-

기타	-	-	-	1,153,432	-

(*) 회사는 당기중 관계회사인 원스토어 주식회사에 네이버앱스토어 영업을 양도하였으며, 관련 처분이익 4,498백만원을 잡이익으로 인식하였습니다.상기 내역에는 계약상의 조건에 의하여 회사 및 그 종속기업 간의 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.계속;

30. 특수관계자 거래 , 계속 :

나. 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

영업수익	수입임대료	기 타	영업비용	기 타

종속기업	네이버비즈니스플랫폼	12,984,074	1,532,182	-	190,215,557	-

네이버아이앤에스	1,811	278,662	-	81,347,114	96,165

LINE	4,717,491	-	1,918,000	361,090	-

라인플러스	1,682,267	-	-	24,291,836	96,072

캠프모바일	363,742	-	-	5,813,177	-

NAVER China	-	-	-	13,027,378	1,846

웍스모바일	22,376	612,101	-	15,936,503	-

기타	31,493	25,284	116,320	3,004,433	105,071

관계기업	아로정보기술	-	-	-	476,103	2,200

올앳	-	-	-	4,040,207	-

기타	-	-	-	163,460	200

공동기업	와이티엔플러스	-	-	-	481,773	3,122

상기 내역에는 계약상의 조건에 의하여 회사 및 그 종속기업 간의 순액으로 인식한 거래가 존재합니다. 또한 상기 내역 외, 전기 중 웍스모바일에 자산을 61억에 이전하였습니다.계속;

30. 특수관계자 거래 , 계속 : (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	미지급금	임대보증금 등

종속기업	네이버비즈니스플랫폼	1,407,896	107,962	25,901,944	1,535,652

네이버아이앤에스	1,788	123,057	8,364,413	285,504

LINE	487,877	68,026	436,141	-

라인플러스	31,978	763,589	1,324,435	-

캠프모바일	252	9,041	2,041,616	-

NAVER China	-	-	889,216	-

웍스모바일	15,294	35,142	4,492,925	874,426

기타	115,018	461,100	285,463	84,304

관계기업	아로정보기술	-	-	50,615	-

올앳	1,523,775	-	-	-

원스토어	191,026	-	-	-

기타	-	301,000	1,003,300	-

공동기업	와이티엔플러스	-	-	56,533	-

잡스엔	110,000	-	190,300	-

기타	-	-	83,000	-

계속;

30. 특수관계자 거래 , 계속 :

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	미지급금	임대보증금 등

종속기업	네이버비즈니스플랫폼	1,223,106	109,968	23,018,585	1,535,652

네이버아이앤에스	2,654	31,123	7,819,023	230,101

LINE	4,004,435	24,718	193,674	-

라인플러스	79,653	40,173	4,210,060	-

캠프모바일	1,027	8,859	1,450,505	-

NAVER China	-	300	1,003,993	-

웍스모바일	5,713	53,362	2,029,940	874,426

기타	13,771	340,155	326,422	78,286

관계기업	아로정보기술	-	-	75,516	-

올앳	2,045,357	-	-	-

기타	-	-	64,939	-

공동기업	와이티엔플러스	-	-	44,330	-

특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.상기 채권 이외에 회사는 2014년 1월 20일 종속기업인 퀵켓이 발행한 전환사채 1,500백만원을 보유하고 있으며, 전기중 해당 채권에 대하여 196백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 회사는 당기중 관계기업인 트러스트어스와 실리콘큐브가 발행한전환사채를 각각 843백만원과 300백만원 취득하여 당기말 현재 보유하고 있습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없었습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	현금출자

대여	회수

종속기업	캠프모바일	4,500,000	4,500,000	50,000,000

계속;

30. 특수관계자 거래 , 계속 : (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계자	회사명	보증처	보증기간	단위	지급보증액

종속기업	Works Mobile Japan	CITI	2016.9.17 ~ 2017.9.16	JPY	21,000,000

종속기업	CAMPMOBILE Taiwan Branch	CITI	2016.10.1 ~ 2017.9.30	TWD	350,000

종속기업	CAMPMOBILE Japan Branch	CITI	2016.6.4 ~ 2017.6.3	JPY	2,040,000

종속기업	Gogolook	CITI	2016.10.1 ~ 2017.9.30	TWD	350,000

종속기업	NAVER Business Platform Asia Pacific	CITI	2016.10.14 ~ 2017.10.13	SGD	14,000

종속기업	NAVER Business Platform Asia Pacific	CITI	2015.11.02 ~ 2017.11.18	SGD	20,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,901,275	4,080,000

퇴직급여	765,912	785,040

기타 장기급여	1,571,699	1,265,835

31. 영업부문 :(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기의 서비스별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업수익	비율(%)	영업수익	비율(%)

광 고	2,357,847,974	94.45	1,985,177,641	92.71

콘텐츠	100,993,916	4.05	124,815,256	5.83

기 타	37,656,427	1.50	31,281,847	1.46

합 계	2,496,498,317	100.00	2,141,274,744	100.00

32. 보고기간 후 사건 : (1) 회사는 2016년 9월 29일 이사회 결의에 의거, 2017년 1월 2일 EUR 4.3백만을 투자하여 K-Fund I을 설립하였습니다. (2) 회사는 2016년 12월 14일 이사회 결의에 의거, 2017년 1월 2일 400억원을 투자하여 네이버랩스 주식회사를 설립하였습니다. (3) 회사는 2017년 1월 25일 이사회 결의에 의거, 2017년 1월 26일에 주주배정방식의 유상증자를 통하여 종속기업인 웍스모바일 주식회사의 보통주 1,400,000주(납입금액: 28,000백만원)을 취득하였습니다.(4) 회사는 2017년 1월 25일 이사회 결의에 의거, 회사가 영위하는 사업부문 중 웹툰사업부문을 물적분할하여, 네이버웹툰주식회사를 분할설립 예정입니다. 분할기일은 2017년 5월 1일입니다.