NAVER 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 당기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 전기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
네이버 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

네이버 주식회사(이하 "회사")는 인터넷 검색 사이트의 운영 등 온라인 정보제공사업을 영위할 목적으로 1999년 6월 2일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 불정로 6에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2002년 10월 29일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 2008년 11월 28일에 코 스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 주요주주는 국민연금 기금 ( 11.56% ) 등으로 구성되어 있습니다. 회사 및 종속기업(이하 네이버 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 인터넷 검색사이트의 운영 등 온라인 정보제공 사업 등으로 구성되어 있습니다.

가. 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	종속기업	소재지	업 종	연결실체 지분율(%)(*1)	결산월

당기말	전기말

네이버	네이버 클라우드
(구, 네이버비즈니스플랫폼)	대한민국	클라우드 서비스 운영	100.00	100.00	12월

네이버아이앤에스	대한민국	사업지원, 인력공급, 근로자파견임대	100.00	100.00	12월

네이버웹툰컴퍼니(구, 네이버웹툰)(*6)	대한민국	웹툰 서비스 개발 및 운영	100.00	100.00	12월

스노우	대한민국	카메라, 커뮤니케이션 앱 개발 및 서비스	100.00	100.00	12월

드라마앤컴퍼니 (*4)	대한민국	명함 어플리케이션 개발 및 운영	81.18	81.24	12월

오디언소리	대한민국	오디오 컨텐츠 제작 및 공급	100.00	100.00	12월

컴패니에이아이(*8)	대한민국	AI 서비스 개발 및 연구	100.00	73.90	12월

서치솔루션	대한민국	검색솔루션 개발	100.00	100.00	12월

웍스모바일	대한민국	그룹웨어 개발 및 서비스 운영	100.00	100.00	12월

엔비전스	대한민국	전시 및 공연기획 사업	100.00	100.00	12월

네이버랩스	대한민국	신기술 개발 및 연구	100.00	100.00	12월

네이버파이낸셜	대한민국	전자금융업	81.16	100.00	12월

에스비넥스트미디어이노베이션펀드	대한민국	투자	96.30	96.30	12월

티비티 글로벌 성장 제1호 투자조합	대한민국	투자	89.91	89.91	12월

NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합	대한민국	투자	99.00	99.00	12월

스프링캠프 초기전문 투자조합 제1호	대한민국	투자	100.00	100.00	12월

스프링캠프 초기전문 투자조합 제2호	대한민국	투자	97.00	-	12월

에스브이에이콘텐트미디어	대한한국	투자	99.31	-	12월

Do Ventures Annex Fund LP	미국	투자	99.01	-	12월

LINE(*2) (*4)	일본	모바일 서비스 개발	78.18	73.07	12월

NAVER J.Hub	일본	글로벌 사업 지원	100.00	100.00	12월

NAVER China	중국	소프트웨어 개발 및 유통	100.00	100.00	12월

V Live	미국	온라인 스트리밍 서비스	100.00	100.00	12월

NAVER BAND(구 , Camp Mobile)	미국	북미 커뮤니티 서비스 및 마케팅	100.00	100.00	12월

NAVER France	프랑스	유럽 IT 투자 및 연구개발	100.00	100.00	12월

WEBTOON Entertainment(*5)	미국	웹툰 서비스 개발 및 운영	100.00	-	12월

NAVER VIETNAM	베트남	온라인 생중계 서비스 및 현지 마케팅	99.00	99.00	12월

에스브이에이소다사모투자	대한민국	투자	99.52	-	12월

네이버-퀀텀콘텐츠1호펀드	대한민국	투자	98.81	-	12월

스마트 스프링펀드 (*9)	대한민국	투자	48.39	-	12월

네이버핸즈	대한민국	장애인표준사업장 운영	100.00	-	12월

NAVER France	C-Fund	프랑스	투자	99.75	-	12월

네이버클라우드 (구 , 네이버비즈니스플랫폼 )	NAVER Cloud Asia Pacific(구, NAVER Business Platform Asia Pacific)	싱가폴	IT 인프라 운영	100.00	100.00	12월

NAVER Cloud America(구, NAVER Business Platform America)	미국	IT 인프라 운영	100.00	100.00	12월

NAVER Cloud Europe(구, NAVER Business Platform Europe)	독일	IT 인프라 운영	100.00	100.00	12월

NAVER Cloud Japan(구, NAVER Business Platform Japan)	일본	IT 인프라 운영	100.00	100.00	12월

네이버아이앤에스	인컴즈	대한민국	고객센터 운영	100.00	100.00	12월

그린웹서비스	대한민국	모니터링, 광고운영	100.00	100.00	12월

엔테크서비스	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급	100.00	100.00	12월

엔아이티서비스	대한민국	인프라 운영 및 보안 서비스	100.00	100.00	12월

컴파트너스	대한민국	고객센터 운영	100.00	100.00	12월

WEBTOON Entertainment	네이버웹툰(유)(구, 웹툰엔터테인먼트코리아)(*6)	대한민국	웹툰 서비스 개발 및 운영	100.00	-	12월

LINE Digital Frontier(*5)	일본	일본 웹툰 서비스 개발 및 운영	100.00	-	12월

네이버웹툰(유) (구, 웹툰엔터테인먼트코리아)	리코	대한민국	컨텐츠 제작 및 강화	100.00	100.00	12월

스튜디오엔	대한민국	영화 제작 및 유통	100.00	100.00	12월

비닷두(*8)	대한민국	영상검색 솔루션 개발	66.57	51.71	12월

YLAB Japa n (*3)	일본	컨텐츠 제작 및 강화	100.00	25.21	12월

LINE Digital Frontier	LINE Book Distribution	일본	만화 및 컨텐츠 유통	52.00	52.00	12월

네이버웹툰컴퍼니(구, 네이버웹툰)	Watong Entertainment	홍콩	웹툰 서비스 운영	100.00	100.00	12월

WEBTOON Entertainment(*5)	미국	웹툰 서비스 운영	-	100.00	12월

Watong Entertainment	Broccoli Entertainment	중국	웹툰 서비스 운영	100.00	100.00	12월

Dongman Entertainment	중국	웹툰 서비스 운영	100.00	100.00	12월

스노우	스프링캠프	대한민국	투자	100.00	100.00	12월

플레이리스트	대한민국	웹컨텐츠 제작 및 유통	93.99	83.73	12월

어뮤즈	대한민국	화장품 제조, 유통, 판매	100.00	100.00	12월

하트잇	대한민국	온라인 커머스 플랫폼 운영	100.00	100.00	12월

세미콜론 스튜디오	대한민국	영상 컨텐츠 제작 및 배급	100.00	100.00	12월

네이버제트 (*7)	대한민국	모바일 서비스 개발 및 운영	100.00	-	12월

SNOW China	홍콩	모바일 서비스 운영	96.22	96.22	12월

SNOW Japan	일본	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

SNOW	미국	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

SNOW Vietnam	베트남	모바일 서비스 운영	99.00	99.00	12월

케이크(*7)	대한민국	언어 학습 어플리케이션 개발 및 운영	100.00	-	12월

SNOW China	SNOW China (Beijing)	중국	모바일 서비스 운영	100,00	100.00	12월

SNOW China (Beijing)	Yiruike Information Technology (Beijing)	중국	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

Xiaying Entertainment	중국	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

Xiaying Entertainment	Shine Interactive	중국	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

드라마앤컴퍼니	myBridge (*4)	일본	명함 어플리케이션 서비스 운영	100.00	100.00	12월

웍스모바일	Works Mobile Japan	일본	그룹웨어 서비스 운영 및 유통	100.00	100.00	12월

엔에프보험서비스	대한민국	보험중개	100.00	-	12월

LINE	라인플러스 (*4)	대한민국	포털 및 인터넷정보 서비스업	-	100.00	12월

LINE SOUTHEAST ASIA (*4)	싱가폴	모바일 빌링기획 및 개발	100.00	100.00	12월

LFG HOLDINGS (*4)	홍콩	캐릭터용구 및 인형 도소매업	100.00	100.00	12월

Five (*10)	일본	모바일 광고서비스업	-	100.00	12월

LINE Ventures (*4)	일본	투자	100.00	100.00	12월

LINE Fukuoka (*4)	일본	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

Gatebox (*4)	일본	IoT 제품의 기획 및 개발	55.09	55.09	12월

LINE Growth Technology (*4)	일본	모바일 서비스 개발	100.00	100.00	12월

LINE Digital Frontier(*5)	일본	일본 웹툰 서비스 개발 및 운영	-	100.00	12월

LINE Conomi (구, LINE Tapas)(*4)	일본	글로벌 식당 리뷰 서비스 개발 및 운영	100.00	100.00	12월

LINE TICKET (*4)	일본	e-Ticket 서비스 운영	51.00	51.00	12월

Next Library (*4)	일본	인터넷정보서비스업	100.00	100.00	12월

LINE Pay (*4)	일본	모바일 빌링기획 및 개발	100.00	100.00	12월

LINE Financial (*4)	일본	금융사업	100.00	100.00	12월

LINE Ventures Global (*4)	일본	투자	100.00	100.00	12월

LINE Ventures Japan (*4)	일본	투자	100.00	100.00	12월

LVC (*4)	일본	금융사업	90.00	90.00	12월

LINE Healthcare (*4)	일본	원격 의료 서비스업	51.00	51.00	12월

LINE Business Support (*4)	일본	사업지원, 인력공급	100.00	100.00	12월

HOP (구,LDI Corporation )(*4)	일본	매칭 서비스 운영	60.00	60.00	12월

LINE TECHNOLOGY VIETNAM (*4)	베트남	현지 서비스 및 마케팅	100.00	100.00	12월

LINE Split Preparation (*4)	일본	전략적 제휴, 서비스 통합	100.00	100.00	12월

DEMAE-CAN (*3) (*4)	일본	배달 어플리케이션 서비스	60.93	21.60	8월

DEMAE-CAN	SATSUMAEBISUDO (*3) (*4)	일본	식품가공	100.00	100.00	8월

LINE Split Preparation	라인프렌즈 (*4) (*5)	대한민국	캐릭터용구 및 인형 도소매업	100.00	-	12월

라인플러스 (*4) (*5)	대한민국	포털 및 인터넷정보 서비스업	100.00	-	12월

라인플러스	라인업 (*4)	대한민국	모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

라인스튜디오 (*4)	대한민국	모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

라인플레이 (*4)	대한민국	아바타 개발 및 구축 서비스	100.00	100.00	12월

네무스텍 (*4)	대한민국	소프트웨어 개발	100.00	100.00	12월

그레이해쉬 (*4)	대한민국	소프트웨어 개발	76.99	58.51	12월

LINE Euro-Americas (*4)	미국	모바일 서비스 마케팅	100.00	100.00	12월

LINE Digital Technology (Shanghai) (*4)	중국	모바일 서비스 마케팅	100.00	100.00	12월

LINE Taiwan (*4)	대만	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

LINE Company (Thailand) (*4)	태국	모바일 서비스 운영	99.95	99.95	12월

PT. LINE PLUS INDONESIA (*4)	인도네시아	모바일 서비스 운영	99.99	99.99	12월

LINE Digital Technology (Shanghai)	Beijing Wangzhongwenda Technology (*4)	중국	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

LINE Taiwan	SHINEWANT TECHNOLOGY (*4)	대만	인터넷정보서비스업	100.00	100.00	12월

JDW (*4)	대만	인터넷정보서비스업	81.20	81.20	12월

JDW	JDW Taxi (*4)	대만	인터넷정보서비스업	62.50	62.50	12월

LINE SOUTHEAST ASIA	LINE VIETNAM JOINT STOCK COMPANY (*4)	베트남	온라인 정보제공업	99.11	99.11	12월

LINE MAN (*4) (*11)	싱가폴	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	47.36	100.00	12월

LINE Ventures	LINE Investment Technologies (*4)	일본	투자	100.00	100.00	12월

LFG HOLDINGS	라인프렌즈 (*4) (*5)	대한민국	캐릭터용구 및 인형 도소매업	-	100.00	12월

LINE Friends Japan (*4) (*5)	일본	캐릭터용구 및 인형 도소매업	-	100.00	12월

LINE Friends (*4) (*5)	미국	캐릭터용구 및 인형 도소매업	-	100.00	12월

LINE Friends Taiwan (*4) (*5)	대만	캐릭터용구 및 인형 도소매업	-	100.00	12월

LINE Friends(Shanghai) Commercial Trade (*4) (*5)	중국	캐릭터용구 및 인형 도소매업	-	100.00	12월

라인프렌즈	마크티 (*4)	대한민국	소프트웨어 개발, 도소매업	51.00	51.00	12월

LINE Friends Japan (*4) (*5)	일본	캐릭터용구 및 인형 도소매업	100.00	-	12월

LINE Friends (*4) (*5)	미국	캐릭터용구 및 인형 도소매업	100.00	-	12월

LINE Friends Taiwan (*4) (*5)	대만	캐릭터용구 및 인형 도소매업	100.00	-	12월

LINE Friends(Shanghai) Commercial Trade (*4) (*5)	중국	캐릭터용구 및 인형 도소매업	100.00	-	12월

LINE Pay	라인비즈플러스 (*4)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

BALIE (*4)	일본	검색 광고서비스업	100.00	100.00	12월

Webpay Holdings (*4)	일본	모바일 빌링기획 및 개발	100.00	100.00	12월

LINE Pay hokkaido (*4)	일본	모바일 빌링기획 및 개발	70.00	70.00	12월

LINE Pay Taiwan(구 , LINE BIZ+ Taiwan) (*4)	대만	모바일 빌링기획 및 개발	70.01	70.01	12월

Webpay Holdings	Webpay (*4)	일본	모바일 빌링기획 및 개발	100.00	100.00	12월

LINE Financial	라인파이낸셜 플러스 (*4)	대한민국	금융사업	100.00	100.00	12월

LINE Credit (*4)	일본	금융사업	51.00	51.00	12월

LINE Securities(구 , LINE Securities Prepatory)(*4)	일본	금융사업	51.00	51.00	12월

LINE Bank Preparatory (*4)	일본	금융사업	51.00	51.00	12월

LINE Financial Asia (*4)	홍콩	금융사업	100.00	100.00	12월

LINE Financial Asia	LINE Financial Taiwan (*4)	대만	금융사업	100.00	100.00	12월

LVC	언블락 (*4)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

언체인 (*4)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업	50.98	50.98	12월

LVC USA (*4)	미국	금융사업	100.00	100.00	12월

LINE TECH PLUS (*4)	싱가폴	금융사업	100.00	100.00	12월

Unblock Ventures (*4)	홍콩	금융사업	100.00	100.00	12월

NAVER J.Hub	Mirai Fund (*4)	일본	투자	100.00	100.00	12월

Mirai Fund LLP	Mission Worldwide Group (*4)	버진아일랜드	소프트웨어 개발 및 공급업	68.28	59.06	12월

Mission Worldwide Group	CHOCO Media (*4)	대만	모바일 서비스 운영	100.00	100.00	12월

(*1) 연결실체지분율은 종속기업(매각예정으로 분류된 기업 포함)이 보유한 지분율을 합산한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(*2) 소 프 트뱅크와의 거래계약 등에 따른 경영통합의 일환으로 라인의 비지배지분을 추가로 취득하였습니다. (*3) 당기 중 추가로 지분을 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*4) 당 기 중 라인과 Z홀딩스와의 경영통합이 각국의 반독점 심사를 완료함에 따라 종속기업의 관련 자산, 부채 및 손익은 매각예정자산, 부채 및 중단영업으로 분류되 었습니다(주석 35 참조). (*5) 연결회사 내 지분 거래로 인해 지배회사가 변경되었습니다.(*6) 네이버웹툰컴퍼니(구, 네이버웹툰)는 중국 사업부문을 제외한 나머지 사업부문을 인적분할하고, 분할사업부문을 네이버웹툰(유)(구, 웹툰엔터테인먼트코리아)와 합병하였습니다.(*7) 스노우에서 물적분할하여 설립되었습니다. (*8) 당기 중 추가로 지분을 취득하여 지분율이 상승했습니다. (*9) 스마트 스프링펀드 에 대한 연결회사의 지분율은 50% 미만이지만, 종속기업인 스프링캠프가 업무집행사원(General Partner)으로서 투자의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 이에 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*10) 당기 중 LINE에 피합병되었습니다.(*11) 지분율 하락으로 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.

나. 주요 종속기업의 요약 재무정보 (1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

네이버파이낸셜	2,293,220,293	1,414,633,126	878,587,167	704,391,480	54,893,061	55,519,488

NAVER J.Hub	1,147,740,381	293,986,683	853,753,698	6,823	(10,794,579)	(12,185,125)

네이버 클라우드
(구, 네이버비즈니스플랫폼)	939,082,507	672,406,197	266,676,310	622,121,155	2,579,608	217,953

WEBTOON Entertainment	379,534,080	32,343,132	347,190,948	9,057,157	(25,389,658)	(59,305,131)

NAVER France	328,525,295	11,441,363	317,083,932	28,886,090	4,689,219	14,053,264

네이버웹툰(유)	317,994,800	127,498,861	190,495,939	132,287,706	(5,914,444)	(10,590,337)

스노우	211,863,579	82,159,677	129,703,902	6,697,346	(74,372,471)	(2,401,073)

웍스모바일	202,623,947	44,997,050	157,626,897	63,248,401	(8,825,757)	(9,244,638)

에스비넥스트미디어이노베이션펀드	191,318,667	3,522,972	187,795,695	-	16,613,623	16,613,623

LINE Digital Frontier	172,789,203	93,436,454	79,352,749	79,572,617	(33,417,625)	(32,898,831)

티비티 글로벌 성장 제1호 투자조합	108,925,152	11,000	108,914,152	-	2,890,395	2,890,395

Works Mobile Japan	71,483,235	14,845,800	56,637,435	46,046,934	(8,535,807)	(11,741,638)

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

LINE	5,386,752,128	3,025,361,507	2,361,390,621	1,780,631,286	8,049,591	151,818,570

네이버파이낸셜	851,847,263	828,784,636	23,062,627	86,787,790	(4,592,069)	(5,451,587)

LINE Financial	799,422,763	8,575,629	790,847,134	3,835,598	(23,006,703)	(8,852,057)

네이버 클라우드
(구, 네이버비즈니스플랫폼)	702,504,833	436,046,476	266,458,357	492,580,515	11,528,999	1,855,249

라인플러스	682,110,036	205,174,788	476,935,248	413,795,341	(44,892,711)	(19,746,559)

LINE Pay	456,346,447	323,514,060	132,832,387	67,148,247	(220,357,990)	(212,593,395)

LINE Financial Asia	419,604,442	2,152,982	417,451,460	-	(4,834,389)	(3,957,340)

NAVER France	313,691,402	10,660,734	303,030,668	26,023,946	1,933,190	5,364,696

네이버웹툰컴퍼니(구, 네이버웹툰)	290,286,395	84,564,304	205,722,091	161,023,510	(33,492,765)	(35,196,838)

LINE BIZ+ Taiwan	272,110,014	94,648,293	177,461,721	29,938,953	(5,755,034)	3,181,102

에스비넥스트미디어이노베이션펀드	213,276,762	1,115,244	212,161,518	-	11,287,995	11,287,995

LINE Financial Taiwan	198,759,976	1,927,840	196,832,136	-	(1,922,640)	(3,048,918)

LINE Digital Frontier	192,224,450	80,513,729	111,710,721	65,940,968	17,197,434	21,642,026

LINE Securities Preparatory	188,337,199	21,974,496	166,362,703	(504,656)	(42,487,523)	(34,297,749)

LFG HOLDINGS	160,096,919	15,170,803	144,926,116	12,169,914	(2,732,711)	2,122,901

다. 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

구 분	종속기업

신규설립에 따른 지배력 획득	엔에프보험서비스, 네이버웹툰(유)(구, 웹툰엔터테인먼트코리아) , 네이버핸즈, 스프링캠프 초기전문투자조합 제2호, 에스브이에이콘텐 트 미디어, Do Ventures Annex Fund LP, C-Fund, 네이버-퀀텀콘텐츠1호펀드, 에스브이에이소다사모투자 , 스마트 스프링펀드

신규취득에 따른 지배력 획득	DEMAE-CAN , SATSUMAEBISUDO, YLAB Japan

분할설립에 따른 지배력 획득	네이버제트, 케이크

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

구 분	종속기업

피합병	Five

외부투자유치(*1)	LINE MAN, LINE MAN(Thailand)

(*1) 외부 투자유치로 지분율이 하락하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계 정책과 공시의 변경 ( 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정: 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있으면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익을 제외 하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정: 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정 을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표 되었 으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ 할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정: 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기 업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정: 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정: 손실부담계약-계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종 속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

( 2) 관계 기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. ( 3) 공동약정 둘 이상의 당 사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

라 . 외화환 산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간 말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식- 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권 및 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 보고기간 말의 마감 환율

마. 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려 합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄 손 익 계 산 서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 미수금, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인 식하는 간편법을 적용합니다( 연결 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참 조 ).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 파생상품파생상품은 계약시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

사. 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

아. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 자. 매각예정자산(또는 처분자산집단)자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

차 . 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	30년	비품	3~5년

구축물	10년	기계장치	3~4년

차량운반구	5년	기타의유형자산	4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재 검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다 .

카 . 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에 서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

타 . 무형자산

영업권은 주석 2.다.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5~30년

파 . 정부보 조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정 가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

하 . 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성 이 검토됩니다. 거 . 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의한 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용 한 상각후원가로 측정됩니다 . 너 . 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

더 . 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환우선주 및 전환상환우선주 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환우선주의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

러 . 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채, 마일리지충당부채, 복구충당부채 및 온실가스배출부채 등으로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충 당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 머 . 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 회사는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다. 연결납세제도 대상에 포함되지 않는 국내 및 해외 종속기업은 각 법인을 과세단위로 보아 법인세를 산정ㆍ납부하고 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당 국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우 에 상계됩니다. 버 . 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금 제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 기초자산의 시가와 행사가격의차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여연결회사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니 다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 서 . 수익인식 연결회사는 인터넷 검색사이트의 운영 등 온라인 정보제공 사업등을 영위하고 있고, 주된 영업수익의 형태는 광고수익 및 콘텐츠 제공 수익 및 결제수수료 수익 입니다. 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무 가 있는 경우 상대적 개별 판매가격 등 을 기초로 거래가격을 배분합니다. (1) 광고수익 연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 연결회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다. 또한 광고서비스 제공 과정에서 추가적인 재화나 용역을 선택할 수 있는 옵션을 고객에게 제공하고 있으며, 연결회사는 이를 별도의 수행의무로 식 별하여 상대적 개별판매가격을 기초로 배분하였습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. (2) 콘텐츠 제공 수익연결회사는 다양한 디지털콘텐츠를 고객에게 제공하고 있습니다. 연 결회사는 디지털콘텐츠가 고객에게 제공 된 이후에 고객에게 제공된 디지털콘텐츠의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 콘텐츠에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객이 콘텐츠를 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.다만, 고객에게 제공된 디지털콘텐츠의 사용기간에 걸쳐 디지털콘텐츠에 유의적인 영향을 미치는 활동이 존재하는 콘텐츠의 경우 콘텐츠 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 결제수수료 수익연결회사는 일반적으로 고객에게 결제서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 고객이 결제서비스를 제공받는 시점에 수익으로 인식하고있습니다. 또한 결제서비스 제공 과정에서 추가적인 재화나 용역을 선택할 수 있는 옵션을 고객에게 제공하고 있으며, 연결회사는 이를 별도의 수행의무로 식별하여 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분하였습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나용역의 관측가능한 가격입니다.

어 . 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스계약의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 연결회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably Certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

저 . 영업부문영업부 문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주 석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

처 . 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제 표는 2021년 1월 27일 자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가 . 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니 다(주석 13 참조). 나. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다(주석 27 참 조).또한, 연결회사는 "투자ㆍ상생 협력 촉진을 위한 과세특례"에 따라 특정 기간 동안 당기과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

다. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 라 . 금융자산의 손상

주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

마. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받 습니다(주 석 19 참 조 ) . 바 . 충 당부 채연결회사는 보고기간 말 현재 소송비용 및 복구비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정 됩니다 (주석 18 참 조).

사. 주식선택권연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다(주석 22 참조).

아. 리스

연결회사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

(가) 외환위험① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화가 아닌 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	원화환산액

당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	82,253,554	112,249,565

일본 엔화	14,830,066	38,329,477

단기금융상품	미국 달러화	-	5,789,761

매출채권및기타채권	미국 달러화	29,481,100	34,863,708

일본 엔화	9,628,014	5,626,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	미국 달러화	10,867,566	25,711,841

당기손익-공정가치 측정 금융자산	미국 달러화	733,088,041	311,266,539

일본 엔화	21,982,914	1,990,271

금융부채

매입채무및기타채무	미국 달러화	6,752,626	14,572,080

일본 엔화	319,593	5,560,885

파생금융부채(단기매매)	미국 달러화	-	420,760

보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화가 아닌 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있는 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	원화환산액

당기말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	48,166,536

일본 엔화	2,207,662

매출채권및기타채권	미국 달러화	80,916,694

일본 엔화	163,629

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	미국 달러화	16,869,417

당기손익-공정가치 측정 금융자산	미국 달러화	47,654,899

기타유동자산	미국 달러화	514,163

금융부채

매입채무및기타채무	미국 달러화	24,300,517

일본 엔화	8,838,632

② 민감도분석

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승 시	37,475,316	17,283,017	38,439,646	18,193,470

하락 시	(37,475,316)	(17,283,017)	(38,439,646)	(18,193,470)

일본 엔화/원	상승 시	1,876,448	1,452,511	2,786,375	1,452,511

하락 시	(1,876,448)	(1,452,511)	(2,786,375)	(1,452,511)

(나) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류되는 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상장주식	대한민국	상승 시	920,934	-	43,616,952	14,773,130

하락 시	(920,934)	-	(43,616,952)	(14,773,130)

일본	상승 시	-	-	949,986	2,460,167

하락 시	-	-	(949,986)	(2,460,167)

당기손익-공정가치 지분증권에서 발생한 손익은 세후이익과 자본에 영향 을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권에서 발생한 손익은 자본에 영향을 미칩니다.연결회사의 투자 금융상품이 당기 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다. (다) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간 말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 발생합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(517,774)	1,244,089	(517,774)	1,244,089

하락 시	517,774	(1,244,089)	517,774	(1,244,089)

(2) 신용위험

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금, 계 약자산

- 상각후원가로 측정되는 기 타금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 기업회계기준서 제1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권

현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매 출 채권, 미수금과 계약자산

연결회사는 매출채권, 미수금 및 계약자산에 대해 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과연체	1년 초과연체	가중평균손실률/합계

매출채권 및 미수금

기대 손실률	0.10%	50.64%	99.75%	1.05%

총 장부금액	982,663,442	1,687,299	8,609,759	992,960,500

손실충당금	937,604	854,422	8,587,946	10,379,972

계약자산

기대 손실률	-	-	-	-

총 장부금액	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과연체	1년 초과연체	가중평균손실률/합계

매출채권 및 미수금

기대 손실률	0.15%	39.05%	95.52%	1.39%

총 장부금액	1,144,334,176	2,927,745	13,840,072	1,161,101,993

손실충당금	1,741,406	1,143,265	13,219,390	16,104,061

계약자산

기대 손실률	0.02%	0.00%	0.00%	0.02%

총 장부금액	2,564,320	-	-	2,564,320

손실충당금	462	-	-	462

당기말 현재 매각예정자 산으로 분류된 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과연체	1년 초과연체	가중평균손실률/합계

매출채권 및 미수금

기대 손실률	0.38%	20.96%	29.65%	1.57%

총 장부금액	615,283,542	7,049,757	21,150,524	643,483,823

손실충당금	2,328,249	1,477,842	6,271,949	10,078,040

계약자산

기대 손실률	0.09%	0.00%	0.00%	0.09%

총 장부금액	2,325,787	-	-	2,325,787

손실충당금	1,994	-	-	1,994

당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,104,061	12,660,257

당기손익으로 인식된 손실충 당금의 증가 (*1)	5,549,967	4,660,388

회수가 불가능하여 제각된 금액	(1,300,176)	(1,429,288)

기타 증감 등	104,160	212,704

당기말 손실충당금	20,458,012	16,104,061

연결재무상태표상 금액	10,379,972	16,104,061

매각예정자산으로 분류된 금액	10,078,040	-

(*1) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금의 증가액 4,013백 만원 및 3,585백만원 포함되어 있습니다. 당기와 전기의 계약자산의 손실충당금 변동 금액은 전액 당기손익으로 인식되었으며중단영업과 관련되어 있습니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '영업비용' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

손상차손

손실충당금의 변동(*)	5,549,967	4,660,388

(*) 손상과 관련하여 중단영업으로 분류된 금액 4,013백만원 (전기: 3,585백만원)이 포함되어 있습니다. (나) 상 각후 원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,786,984	83,103

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(*1)	20,095,031	1,713,533

기타증감	(1,059,367)	(9,652)

당기말 손실충당금	20,822,648	1,786,984

연결재무상태표상 금액	1,436,498	1,786,984

매각예정자산으로 분류된 금액	19,386,150	-

(*1) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가액 19,680백만원 및 769백만원 포 함되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 일반적으로 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 신용위험이 낮다고 판단되는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 회사채이며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	293,249	384,794

당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입(*1)	(177,977)	(107,526)

기타증감	7,202	15,981

당기말 손실충당금	122,474	293,249

연결재무상태표상 금액	-	293,249

매각예정자산으로 분류된 금액	122,474	-

(*1) 당기 및 전기 중 중단영업으로 분류된 손실충당금의 환입액은 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(마) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 미수금	5,549,967	4,660,388

상각후원가 측정 기타금융자산	20,095,031	1,713,533

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(177,977)	(107,526)

합 계	25,467,021	6,266,395

당기 및 전기 중 금융자 산의 손상과 관련 하여 중단영업으로 분류된 금액 23,515백만원 및 4,247백만원이 포함되어있습니다.

(3) 유동성 위험 연 결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 총 1,231,000백만원, 313,464 백만엔 및 40백만달러의 차입금 약정한도를 확보하고 있습니다(주석 31 참조).

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년이상

매입채무및기타채무	471,803,720	471,803,720	449,479,373	22,324,347	-

차입금	726,901,586	751,635,043	599,055,224	152,579,819	-

리스부채	145,516,458	152,486,364	54,177,371	97,592,483	716,510

당기손익-공정가치 측정 금융부채	25,099,906	25,099,906	17,137,641	7,962,265	-

기타유동부채	1,056,295,290	1,056,295,290	1,056,295,290	-	-

금융보증계약	-	9,410,308	9,410,308	-	-

합 계	2,425,616,960	2,466,730,631	2,185,555,207	280,458,914	716,510

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년이상

매입채무및기타채무	975,373,679	975,373,679	932,903,999	42,469,680	-

차입금	609,624,656	620,610,471	570,431,091	50,179,380	-

사채	752,270,185	778,034,653	-	389,017,327	389,017,326

리스부채	724,225,269	831,914,085	170,335,530	326,781,114	334,797,441

당기손익-공정가치 측정 금융부채	8,988,773	8,988,773	649,038	8,339,735	-

기타유동부채	622,851,038	622,851,038	622,851,038	-	-

합 계	3,693,333,600	3,837,772,699	2,297,170,696	816,787,236	723,814,767

매각예정부채로 분류된 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년이상

매입채무및기타채무	762,495,429	762,495,429	761,985,657	509,772	-

차입금	1,886,874,300	1,909,119,082	1,183,327,704	725,791,378	-

사채	5,690,291	5,690,291	-	-	5,690,291

리스부채	681,511,570	776,542,787	129,099,040	314,995,850	332,447,897

당기손익-공정가치 측정 금융부채	999,955	999,955	999,955	-	-

기타유동부채	113,846,507	113,846,507	113,846,507	-	-

합 계	3,451,418,052	3,568,694,051	2,189,258,863	1,041,297,000	338,138,188

나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 됩니다. 총부채 및 총자본은 연결 재무제 표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	8,759,106,629	5,795,601,052

자본총계	8,255,132,035	6,503,926,069

부채비율	106.10%	89.11%

5. 공정가치 가. 공정가치로 측정되는 금융상품 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,724,323,336	2,724,323,336	1,242,017,859	1,242,017,859

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,330,951,990	1,330,951,990	739,518,965	739,518,965

합 계	4,055,275,326	4,055,275,326	1,981,536,824	1,981,536,824

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	25,099,906	25,099,906	8,988,773	8,988,773

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나 . 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,117,384	898,821,711	1,801,384,241	2,724,323,336

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,279,220,720	-	51,731,270	1,330,951,990

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	25,099,906	25,099,906

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,013,228	33,904,137	1,207,100,494	1,242,017,859

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	191,590,570	471,117	192,061,687

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	475,035,986	-	72,421,292	547,457,278

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	649,038	-	8,339,735	8,988,773

당기말 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	35,106,733	198,695,507	233,802,240

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	76,288,580	467,037	76,755,617

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,078,048	-	29,142,772	30,220,820

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	999,955	-	-	999,955

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생금융부채

기초금액	1,207,100,494	72,892,409	8,339,735	731,579,660	118,046,299	2,912,741

총손익

당기손익인식액(*1)	372,698,556	-	2,748,532	253,294,221	-	(456,246)

기타포괄손익인식액(*2)	-	11,966,199	-	-	50,579,668	-

매입금액	461,762,517	13,178,955	16,998,065	329,466,806	8,888,501	5,616,939

매도금액	(28,429,066)	(5,494,295)	-	(139,160,586)	(22,175,938)	-

기타(*3)	(6,140,862)	(10,684,958)	-	27,242,604	(13,736,084)	213,445

수준1으로의 이동	-	-	-	-	(71,784,182)	-

외환차이	(6,911,891)	(517,231)	(2,986,426)	4,677,789	3,074,145	52,856

기말금액	2,000,079,748	81,341,079	25,099,906	1,207,100,494	72,892,409	8,339,735

연결재무제표상 금액	1,801,384,241	51,731,270	25,099,906	1,207,100,494	72,892,409	8,339,735

매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 금액	198,695,507	29,609,809	-	-	-	-

(*1) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 당기손익인식액이 각각 4,371백만원 및 22,673백만원 이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 기타포괄손익인식액이 각각 4,091백만원 및 37,704백만원이 포함되어 있습니다. (*3) 보유한 공정가치금융자산의 지분율 변동으로 인한 계정대체 등을 포함하고 있습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	투입변수 범위

계속영업	중단영업

당기손익-공정가치 측정 금융자산

복합금융상품 및 지분상품	1,093,394,279	93,395,569	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	기초자산의변동성	24.50% ~ 115.70%

시장접근법 등	PBR, EV/SALES, PSR,최근거래가격, 순자산가치	PBR	1.19 ~ 11.70

EV/SALES	1.30 ~ 20.12

PSR	0.44 ~ 11.20

현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	할인율	10.82% ~16.90%

수익증권 및 펀드	16,623,508	34,105,876	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

수익증권 및 펀드	707,989,962	105,299,938	3	시장접근법 등	기초자산가격	(*)	(*)

채무증권	882,198,203	1,000,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

파생상품	-	857	2	현재가치기법,옵션가격결정모형	선도환율	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

채무증권	-	76,288,580	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율,최근거래가격	-	-

채무증권	-	467,037	3	현재가치기법	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	51,731,270	29,142,772	3	현재가치기법,시장접근법	EV/SALES, PSR 등	EV/SALES	1.93 ~ 11.10

PSR	1.28 ~ 5.3

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품	25,099,906	-	3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성	기초자산의변동성	27.82% ~ 32.17%

(*) 기초자산 가격 산정의 투입변수가 많아 공시를 생략함.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권	9,982,479	3	옵션가격결정모형	기초자산, CDS SPREAD,KRW IRS Curve, 회수율	상관계수	0.00 ~ 1.00

CDS SPREAD	0.201% ~ 0.544%

KRW IRS Curve	1.34% ~ 1.47%

회수율	40.00%

복합금융상품	766,646,406	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	기초자산의변동성	8.60% ~ 53.30%

시장접근법 등	PBR, EV/SALES, PSR,최근거래가격, 순자산가치	PBR	1.86 ~ 9.30

EV/SALES	0.98 ~ 22.40

PSR	1.81 ~ 11.97

현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	할인율	9.86% ~ 12.42%

수익증권 및 펀드	33,799,243	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

수익증권 및 펀드	430,471,609	3	시장접근법 등	기초자산가격	(*)	(*)

파생상품	104,894	2	현재가치기법,
옵션가격결정모형	선도환율	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

채무증권	191,590,570	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율,최근거래가격	-	-

채무증권	471,117	3	현재가치기법	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	72,421,292	3	현재가치기법,시장접근법	EV/SALES, PSR 등	EV/SALES	1.37 ~ 12.08

PSR	1.37 ~ 13.3

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품	8,339,735	3	옵션가격결정모형	기초자산의 변동성	기초자산의변동성	42.8% ~ 43.6%

(*) 기초자산 가격 산정의 투입변수가 많아 공시를 생략함. 마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 투자관리팀 및 자금팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생결합증권(*1)	-	-	-	-	36	36	(29)	(29)

비상장주식 등(*2)	51,402,829	38,928,074	(47,316,421)	(38,760,661)	16,933,666	18,568,188	(16,067,724)	(17,702,246)

금융부채

파생상품	1,293,722	1,293,722	(1,688,400)	(1,688,400)	624,709	624,709	(554,194)	(554,194)

(*1) 주식(지수) 및 환율, 이자율과 관련된 파생결합증권의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 증가 또는 감소시키거나 상관계수를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 신용사건과 관련된파생결합증권의 민감도는 CDS SPREAD를 10bp 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시키거나 PBR, EV/SALES 및 PSR 등을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말(1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현 금및현금성자산(*2)	-	-	1,600,304,350	-	1,600,304,350

장단기금융상품(*3)	-	-	305,547,865	-	305,547,865

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,724,323,336	-	-	-	2,724,323,336

매출채권및기타채권	-	-	1,015,339,530	64,717	1,015,404,247

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,330,951,990	-	-	1,330,951,990

합 계	2,724,323,336	1,330,951,990	2,921,191,745	64,717	6,976,531,788

(*1) 기타금융자산은 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권입니다. (*2) 상기 예금 중 57,614백만원은 선불충전금 이용자보호 목적으로 신한은행의 신탁 등에 가입되어 있습니다. (*3) 상기 장단기금융상품 중 13,760백만원은 동반성장 협력예탁금이며, 500백만원은 임차시설 복구를 위하여 질권이 설정되어 있고, 4,000백만원은 임직원의 금리우대 대출을 위하여 사용이 제한되어 있습니다. 또한 상기 장단기금융상품 중 3,100백만원은 네이버페이 관련 지급보증 등을 위해 신한은행에, 300백만원은 농협카드사와의 한도 담보를 위해 농협은행에 질권이 설정되어 있습니다. (2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	471,803,720

당기손익-공정가치 측정 금융부채	25,099,906	-

차입금	-	726,901,586

기타유동부채	-	1,056,295,290

합 계	25,099,906	2,255,000,596

나. 전기말(1) 금융자산(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,740,513,761	-	3,740,513,761

장단기금융상품(*2)	-	-	313,945,210	-	313,945,210

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,242,017,859	-	-	-	1,242,017,859

매출채권및기타채권	-	-	1,335,630,862	263,404	1,335,894,266

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	739,518,965	-	-	739,518,965

합 계	1,242,017,859	739,518,965	5,390,089,833	263,404	7,371,890,061

(*1) 기타금융자산은 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권입니다. (*2) 상기 장단기금융상품 중 21,200백만원은 동반성장 협력예탁금이며, 500백만원은 임차시설 복구를 위하여 질권이 설정되어 있고, 6,254백만원은 임직원의 금리우대대출을 위하여 사용이 제한되어 있습니다. 또한 상기 장단기금융상품 중 1,600백만원은 네이버페이 관련 지급보증 등을 위해 신한은행에 질권이 설정되어 있으며, 종속회사인 LINE의 사업운영을 위하여 장기금융상품 2,979백만원이 질권설정되어 있습니다. (2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	975,373,679

당기손익-공정가치 측정 금융부채	8,988,773	-

차입금	-	609,624,656

사 채	-	752,270,185

기타유동부채	-	622,851,038

합 계	8,988,773	2,960,119,558

다. 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 금융상품

(1) 금융자산(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산 (*2)	-	-	2,245,363,414	-	2,245,363,414

장단기금융상품 (*3)	-	-	80,220,073	-	80,220,074

당기손익-공정가치 측정 금융자산	233,802,240	-	-	-	233,802,240

매출채권및기타채권	-	-	998,001,011	60,237	998,061,247

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	106,976,437	-	-	106,976,437

기타유동자산	-	-	180,407,526	-	180,407,526

합 계	233,802,240	106,976,437	3,503,992,024	60,237	3,844,830,938

(*1) 기타금융자산은 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권입니다. (*2) 상기 현금및현금성자산 중 1,054백만원은 라 인 증권 관련하여 지급보증을 위해 사용이 제한되어 있습니다. (*3) 상기 장단기금융상품 중 2,100백만원은 임직원의 금리우대대출을 위하여 사용이 제한되어 있으며, 1,887백만원은 라인페이 관련 지급보증을 위해 사용이 제한되어 있습니다. 또한 종속회사인 LINE의 사업운영을 위하여 장단기금융상품 2,953 백만원이 질권설정되어 있습니다 (주석 31 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	762,495,429

당기손익-공정가치 측정 금융부채	999,955	-

차입금	-	1,886,874,300

사 채	-	5,690,291

기타유동부채	-	113,846,507

합 계	999,955	2,768,906,527

라. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	11,990,341	2,593,219

외환손익	(4,016,783)	(5,015,086)

평가손익	369,247,803	214,774,926

처분손익	14,422,629	39,683,934

파생상품거래손익	(5,479,420)	7,255,561

배당수익	17,323,670	8,492,938

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	1,916,806	2,471,947

배당수익	12,380,491	10,675,710

외환손익	6,154,415	(1,297,636)

손상차손/환입	177,977	(5,805)

평가손익(기타포괄손익)	167,720,018	50,591,719

처분손익(당기손익)	(38,569)	(556,564)

처분손익(재분류조정)	37,778,485	(4,611,399)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	4,725,195	11,326,479

대손상각비	(12,754,277)	(5,467,817)

기타의대손상각비	(12,890,721)	(1,254,724)

외환손익	(18,382,529)	(12,016,091)

처분손익	-	65,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	(2,047,128)	456,246

외환손익	(6,519,380)	(3,047,688)

처분손익	-	7,256,077

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(27,441,459)	(19,502,794)

외환손익	(9,181,252)	7,265,949

(*) 금융상품에서 발생한 순손익과 관련하여 중단영업으로 분류된 손실 28,810백만원 (전기 : 이익 31,700백만원)이 포함되어 있습니다.

7. 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계속영업 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

복합금융상품 및 지분증권	1,093,394,279	766,646,406

수익증권 및 펀드	707,989,962	462,451,023

소 계	1,801,384,241	1,229,097,429

유동항목

파생결합증권	-	9,982,479

수익증권 및 펀드 등	16,623,508	1,819,829

채무증권	882,198,203	-

복합금융상품 및 지분증권	24,117,384	-

파생상품	-	1,118,122

소 계	922,939,095	12,920,430

합 계	2,724,323,336	1,242,017,859

당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 매각예정자산으로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

비유동항목

복합금융상품 및 지분증권	93,395,569

수익증권 및 펀드	139,405,814

소 계	232,801,383

유동항목

채무증권	1,000,000

파생상품	857

소 계	1,000,857

합 계	233,802,240

(2) 당기손익으로 인식된 금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 연결 포괄 손익계산서에 인식된 금액은다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분(*)	당기	전기

복합금융상품 및 지분증권관련손익	220,302,005	227,196,474

수익증권및펀드관련손익	148,831,589	26,165,540

채무증권관련손익	6,741,002	897,729

파생결합증권관련손익	25,181	(194,301)

기타	(1,725,548)	7,648,979

합 계	374,174,229	261,714,421

(*)당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 중단영업으로 분류된 손실 5,952백만원 (전기 : 이익 34,447백만원)이 포함되어 있으 먀 , 상기 당기손익으로 인식된 순손익에 는 이자와 배당수익이 제외되어 있습니다. 나 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 계속영업 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	1,279,220,720	475,035,986

비상장주식	51,731,270	72,421,292

합 계	1,330,951,990	547,457,278

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품과 관련하여 매각예정자산으로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

상장주식	1,078,048

비상장주식	29,142,772

합 계	30,220,820

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

계속영업 관련하여 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회사채	-	192,354,936

손실충당금	-	(293,249)

합 계	-	192,061,687

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품과 관련하여 매각예정자산으로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

회사채	76,878,091

손실충당금	(122,474)

합 계	76,755,617

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

다 . 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 미수금 계속영업 매출채권 및 미수금과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	339,569,837	677,476,161

미수금	653,390,663	483,625,832

손실충당금	(10,379,972)	(16,104,061)

매출채권 및 미수금(순액)	982,580,528	1,144,997,932

매출채권 및 미수금과 관련하여 매각예정자산으로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매출채권	423,568,093

미수금	219,915,730

손실충당금	(10,078,040)

매출채권 및 미수금(순액)	633,405,783

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 계속영업 기타 상각후원가 측정 금융자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금성자산	1,600,304,350	-	1,600,304,350	3,740,513,761	-	3,740,513,761

정기예금	291,324,363	14,260,000	305,584,363	289,167,931	21,805,820	310,973,751

국공채	-	-	-	744,368	2,235,281	2,979,649

대여금	1,700,000	520,000	2,220,000	16,446,549	401,600	16,848,149

미수수익	1,373,756	-	1,373,756	7,889,103	-	7,889,103

임차보증금	2,546,799	28,018,447	30,565,246	43,295,693	124,313,185	167,608,878

기타금융자산	24,940	39,777	64,717	205,021	123,977	328,998

총 장부금액	1,897,274,208	42,838,224	1,940,112,432	4,098,262,426	148,879,863	4,247,142,289

차감: 손실충당금	(1,432,220)	(4,278)	(1,436,498)	(1,780,474)	(6,510)	(1,786,984)

상각후원가	1,895,841,988	42,833,946	1,938,675,934	4,096,481,952	148,873,353	4,245,355,305

기타 상각후원가 측정 금융자산과 관련하여 매각예정자산으로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동	합계

현금성자산	2,245,363,414	-	2,245,363,414

정기예금	77,898,702	106,343	78,005,045

국공채	1,581,687	633,342	2,215,029

대여금	206,254,571	368,110	206,622,681

미수수익	4,106,723	-	4,106,723

임차보증금	74,705,939	98,546,034	173,251,973

기타유동자산	180,407,526	-	180,407,526

기타금융자산	60,237	-	60,237

총 장부금액	2,790,378,799	99,653,829	2,890,032,628

차감: 손실충당금	(19,386,150)	-	(19,386,150)

상각후원가	2,770,992,649	99,653,829	2,870,646,478

(3) 손상

매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

8. 계약자산과 계약부채 가. 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. 연결회사는 당기 중 서비스별 영업현황 분류기준을 변경하였고, 비교표시된 전기는 재작성 되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

LINE Sticker 대한 계약자산	-	2,441,343

광고서비스 관련 계약자산	-	122,515

계약자산 합계	-	2,563,858

고객충성제도	22,156,267	11,328,753

서치플랫폼	107,601,934	87,659,432

커머스	29,293,889	19,376,083

콘텐츠	35,978,811	45,379,844

핀테크	25,576,039	15,632,928

라인 및 기타플랫폼 서비스 관련 계약	-	274,883,133

계약부채 합계	220,606,940	454,260,173

계약자산과 계약부채와 관련하여 매각예정자산 및 매각예정부채로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

LINE Sticker 대한 계약자산	2,062,682

광고서비스 관련 계약자산	261,111

계약자산 합계	2,323,793

라인 및 기타플랫폼 서비스 관련 계약	279,444,653

계약부채 합계	279,444,653

나. 계약부채에 대해 인식한 수익

계속영업 과 관련하여 당기와 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	166,568,602	152,528,298

고객충성제도	11,328,753	1,747,289

서치플랫폼	87,659,432	81,762,221

커머스	19,376,083	51,804,515

콘텐츠	32,571,406	17,214,273

핀테크	15,632,928	-

중단영업 과 관련하여 당기와 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	239,223,952	229,326,638

라인 및 기타플랫폼 서비스 관련 계약	239,223,952	229,326,638

다. 자산으로 인식한 계약이행원가

상기 공시된 계약잔액에 추가하여 연결회사는 중단영업 과 관련하여 LINE 스티커, 테마샵, 크리에이터스마켓 스티커 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였으며, 연결재무상태표의 매각예정자산으로 분류되어 있으며, 상각비는 연결포괄손익계산서상 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	21,304,545	19,781,538

용역제공원가로 인식한 상각비	19,974,709	18,019,997

이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.

9. 재고자산 가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	4,766,602	39,978,112

평가충당금	(583,329)	(13,895,416)

제품	156,609	211,143

원재료 등	5,060	28,820,893

합 계	4,344,942	55,114,732

나. 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 재고자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

상품	155,152,339

평가충당금	(12,119,958)

합 계	143,032,381

다. 계속영업의 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 29,019백만원(전기: 22,562백만원)이며, '중단영업'에 포함된 재고자산의 원가는 79,373백만원(전기: 99,071백만원)입니다.

라. 재고자산과 관련하여 계속영업의 '영업비용'에 포함된 재고자산평가손 실환입 은 137백만원 (전기: 재고자산평가손 실환입 808백 만원)이며, '중단영업'에 포함된 재고자산평가손 실환입 은 389백만원(전기: 재고자산평가손실 1,539백만원)입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	25,537,734	42,695,011	97,906,366	4,493,171

선급비용	44,671,106	24,479,017	131,975,742	23,092,799

부가세대급금	5,261,408	-	9,357,629	-

기타	2,232,468	-	18,307,758	57,823

합 계	77,702,716	67,174,028	257,547,495	27,643,793

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유 동	비유동

선급금	13,159,390	845,605

선급비용	62,616,956	8,398,746

부가세대급금	3,270,198	-

기타	188,164,933	1,890,189

합 계	267,211,477	11,134,540

11. 유형자산 가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	310,047,520	-	310,047,520	309,262,220	-	309,262,220

건물	493,087,778	(127,853,514)	365,234,264	491,590,977	(112,109,416)	379,481,561

구축물	113,903,280	(71,396,998)	42,506,282	113,860,438	(60,683,184)	53,177,254

기계장치	1,144,775,750	(638,638,371)	506,137,379	1,193,340,276	(680,713,467)	512,626,809

차량운반구	923,121	(805,201)	117,920	1,080,966	(789,285)	291,681

비품	150,069,385	(87,735,738)	62,333,647	330,918,413	(177,896,649)	153,021,764

기타의유형자산	8,219,570	(6,522,586)	1,696,984	55,161,467	(32,460,468)	22,700,999

건설중인자산	396,489,345	-	396,489,345	165,709,030	-	165,709,030

합 계	2,617,515,749	(932,952,408)	1,684,563,341	2,660,923,787	(1,064,652,469)	1,596,271,318

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나 . 당 기말 현재 매각예정자산으로 분류된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액

기계장치	396,985,483	(194,590,072)	202,395,411

차량운반구	73,419	(71,387)	2,032

비품	226,353,455	(124,863,129)	101,490,326

기타의유형자산	49,752,015	(34,343,290)	15,408,725

건설중인자산	5,225,690	-	5,225,690

합 계	678,390,062	(353,867,878)	324,522,184

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

다. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	309,262,220	379,481,561	53,177,254	512,626,809	291,681	153,021,764	22,700,999	165,709,030	1,596,271,318

취득 및 자본적지출	537,047	141,891	44,910	424,916,885	-	39,525,852	17,828	245,256,833	710,441,246

사업결합으로 인한 취득	-	13,998	997	-	-	19,548	1,996,590	-	2,031,133

감가상각(*1)	-	(15,526,131)	(10,713,921)	(245,556,935)	(144,717)	(48,660,502)	(6,925,490)	-	(327,527,696)

처분 및 폐기	-	-	-	(2,355,616)	(29,336)	(3,321,077)	(122,548)	(790,196)	(6,618,773)

손상(*2)	-	-	-	-	-	(7,758,831)	-	-	(7,758,831)

종속기업 처분	-	-	-	-	-	(85,951)	-	(23,792)	(109,743)

기타(*3)	248,253	1,122,945	(2,957)	9,314,411	2,324	23,337,826	(65,153)	(7,438,722)	26,518,927

매각예정자산으로의 대체	-	-	-	(192,808,175)	(2,032)	(93,744,983)	(15,905,242)	(6,223,808)	(308,684,240)

기말 순장부금액	310,047,520	365,234,264	42,506,283	506,137,379	117,920	62,333,646	1,696,984	396,489,345	1,684,563,341

(*1) 당기 중 중단영업과 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하기 전 까지 인식한 유형자산상각비가 70,226 백만원 이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산손상차손은 전액 중단영업에서 발생했습니다. (*3) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. 상기 유형자산의 변동내역에는 계속영업 부문과 관련된 유형자산의 당기 변동 내역과 매각예정자산으로 분류된 유형자산의 매각예정자산으로 대체되기 전까지의 변동 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	239,113,704	369,530,600	64,431,370	476,812,733	532,685	136,858,688	28,722,908	141,299,521	1,457,302,209

취득 및 자본적지출	26,364,846	24,777,409	1,039,156	230,887,243	-	73,550,332	6,869,425	72,210,620	435,699,031

감가상각(*1)	-	(16,613,196)	(11,473,272)	(200,900,448)	(173,210)	(60,606,792)	(10,760,603)	-	(300,527,521)

처분 및 폐기	-	-	(820,000)	(1,531,520)	(72,051)	(4,475,828)	(2,201,355)	(361,280)	(9,462,034)

종속기업 처분	-	-	-	-	-	(431)	-	-	(431)

기타(*2)	43,783,670	1,786,748	-	7,358,801	4,257	7,695,795	70,624	(47,439,831)	13,260,064

기말 순장부금액	309,262,220	379,481,561	53,177,254	512,626,809	291,681	153,021,764	22,700,999	165,709,030	1,596,271,318

(*1) 전기 중 중단영업과 관련된 유형자산상각비가 102,412 백만원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

라. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,710백만원(전기: 1,927백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.85%(전기: 3.39%)입니다. 마 . 연결회사의 감가상각비는 전 액 영업비용으로 인식하고 있습니다.

12. 리스

가. 연결재무상태표에 인식된 금액 계속영업 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	84,121,347	402,473,068

차량운반구	1,055,010	1,189,745

IDC건물	40,754,925	290,850,644

전용회선	3,605,917	2,837,848

합계	129,537,199	697,351,305

리스채권	64,717	263,404

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	53,345,709	168,937,301

비유동	92,170,749	555,287,968

합계	145,516,458	724,225,269

리 스 와 관련하여 매각예정자산 및 매각예정부채로 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

사용권자산	683,421,336

리스채권	60,237

리스부채

유동	128,173,147

비유동	553,338,423

합계	681,511,570

당기 중 증가된 사용권자 산은 303,791백만원 (계속영업 55,346백만원, 중단영업 248,445백만원)입니다. 나. 연결 포괄 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결 포괄 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	39,958,722	32,831,105

차량운반구	631,340	535,943

IDC건물	11,711,013	14,039,530

전용회선	1,663,806	575,881

합계	53,964,881	47,982,459

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) (*)	4,495,857	4,718,634

단기리스료 및 소액자산리스료	2,377,174	3,175,161

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	27,172	-

(*) 리스와 관련하여 인식된 이자비용은 차입원가자본화로 인하여 연결포괄손익계산서 상의 이자비용과 차이가 존재합니다.

중단영업의 리스와 관련하여 연결포괄손익 계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	83,825,535	111,825,199

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	13,122,381	12,423,728

단기리스료 및 소액자산리스료	4,547,949	6,921,472

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	49,712,339	83,330,330

당기 중 중단영업으로 분류된 사용권자산의 손상차손 금액은 46,815백만원 입니다. 사용권자산의 회수가능액은 8.17% ~ 12.9%로 할인된 사용가치로 계산되었습니다. 당기 중 계속영업으로부터 발생한 리스의 총 현금유출은 60,518백만원, 총 현금유입은 11백만원입니다. 중단영업으로부터 발생한 리스의 총 현금유출은 187,872백만원, 총 현금유입은 1,449백만원 입니다.

13. 무형자산

가. 당 기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	10,010,217	(8,130,140)	1,880,077	14,216,571	(8,505,024)	5,711,547

소프트웨어	73,405,000	(61,561,613)	11,843,387	130,687,444	(73,120,863)	57,566,581

영업권	34,241,699	-	34,241,699	217,271,120	(5,134,112)	212,137,008

기타무형자산	106,232,082	(49,061,058)	57,171,024	164,206,028	(98,178,331)	66,027,697

합 계	223,888,998	(118,752,811)	105,136,187	526,381,163	(184,938,330)	341,442,833

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

나 . 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	5,078,603	(1,368,905)	3,709,698

소프트웨어	72,492,708	(19,512,886)	52,979,822

영업권	369,171,196	(5,107,581)	364,063,615

기타무형자산	105,182,974	(67,443,524)	37,739,450

합 계	551,925,481	(93,432,896)	458,492,585

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 다. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	영업권	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	5,711,547	57,566,581	212,137,008	66,027,697	341,442,833

취득 및 자본적지출	3,654,760	26,761,218	-	58,823,983	89,239,961

사업결합으로 인한 취득(주석 33 )	-	11,758,469	203,878,006	-	215,636,475

상각(*1)	(1,079,968)	(12,916,209)	-	(15,963,914)	(29,960,091)

처분 및 폐기	(10,377)	(507,408)	-	(1,644,476)	(2,162,261)

손상(*2)	-	(16,478,027)	-	(20,965,453)	(37,443,480)

종속기업 처분	-	(93,923)	-	(1,015,462)	(1,109,385)

기타(*3)	(2,496,610)	477,167	7,254,012	(5,490,584)	(256,015)

매각예정자산으로의 대체	(3,899,275)	(54,724,481)	(389,027,327)	(22,600,767)	(470,251,850)

기말 순장부금액	1,880,077	11,843,387	34,241,699	57,171,024	105,136,187

(*1) 당기 중 중단영업과 관련된 무형자산을 매각예정자산으로 분류하기 전 까지 인식한 무형자산상각비 16,787 백만원 이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 중단영업과 관련된 무형자산손상차손이 37,227 백만원 이 포함되어 있습니다 . (*3) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. 상기 무형자산의 변동내역에는 계속영업 부문과 관련된 무형자산의 당기 변동 내역과 매각예정자산으로 분류된 무형자산의 매각예정자산으로 대체되기 전까지의 변동 금액이 포함되어 있습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	영업권	기타무형자산	합 계

기초 순장부금액	6,713,312	20,834,258	204,648,588	74,767,312	306,963,470

취득 및 자본적지출	4,854,623	41,872,908	-	27,172,728	73,900,259

사업결합으로 인한 취득(주석 33 )	-	-	8,231,768	-	8,231,768

상각(*1)	(1,149,554)	(12,005,121)	-	(24,522,017)	(37,676,692)

처분 및 폐기	(44,987)	(770,451)	-	(5,490,880)	(6,306,318)

손상(*2)	-	-	-	(1,985,870)	(1,985,870)

종속기업 처분	-	-	(4,658,512)	-	(4,658,512)

기타(*3)	(4,661,847)	7,634,987	3,915,164	(3,913,576)	2,974,728

기말 순장부금액	5,711,547	57,566,581	212,137,008	66,027,697	341,442,833

(*1) 전기 중 중단영업과 관련된 무형자산상각비가 29,024 백만원 이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 중단영업과 관련된 무형자산손상차손 1,010 백만원 이 포함되어 있습니다 .

(*3) 기타는 전기에 사업결합으로 취득한 Mission Worldwide Group의 식별가능한 무형자산의 최종 공정가치 평가 결과에 따라 조정된 금액 및 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. 라 . 연결회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다. 마. 연결회사가 비용으로 인식한 계속영업으로 부터 발생한 연구와 개발 지출의 총액은 1,332 ,118백만원 (전기: 1,095,874 백만원)이며, 연결회사의 연구와 개발 지출의 총액은 전액 인건비 등 영업비용으로 인식하고 있습니다.

바. 당기말과 전기말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

네이버 서비스 (*)	35,791,934	32,818,859

라인 서비 스 (*)	359,999,775	176,808,898

기타	2,513,605	2,509,251

합 계	398,305,314	212,137,008

(*) 네이버 서비스로 분류된 일부 영업권과 라인 서비스로 분류된 영업권 전액은 매각예정자산으로 대체되었습니다. 사. 영업권의 손상 평가

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

연결회사는 인터넷 및 모바일 산업의 본질에 근거하여 각 현금창출단위의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결실체의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다. 할인율 산정 시 연결회사는 화폐의 시간가치와 각 현금창출단위에 특정된 위험을 반영한 할인율을 산출하기 위해 각 현금창출단위가 속한 국가의 10년만기 국공채의 평가기준일이 속한 달 1개월 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 기업특유위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험 프리미엄을 가산하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 네이버 서비스 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	8.40%	8.70%

추정기간의 매출성장률	6.02%	8.08%

영구성장률	1.00%	1.30%

당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 한 손상평가 결과, 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 유의적으로 초과하여 영업권에 대한 손상차손 인식액은 없습니다. 사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결회사 는 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.

아. 배출권

(1) 당기말 현재 제 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년)의 이행연도별 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

계획기간	이행연도	무상할당 배출권

2차	2018년분	51,758

2019년분	58,964

2020년분	35,453

합 계	146,175

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분	수량	금액

당기초 배출권	2,852	77,004

무상할당	58,964	-

매입	25,100	905,900

정부제출	(71,534)	(470,583)

당기말 배출권	15,382	512,321

(단위: KAU, 천원)

구 분	수량	금액

무상할당	51,758	-

매입	16,000	432,000

정부제출	(64,906)	(354,996)

전기말 배출권	2,852	77,004

14. 관계기업 및 공동기업투자

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

관계기업	케이지올앳(*4)	인터넷 상거래 결제 서비스	대한민국	12월	-	-	3,106,638

넷매니아	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	27.17	995,211	1,006,434

사이냅소프트	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	26.43	5,799,825	4,954,775

아로정보기술	소프트웨어 개발 및 유통	대한민국	12월	29.85	756,726	642,003

실리콘큐브 (*2)	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	41.89	-	2,448,616

앤스페이스	공간서비스업	대한민국	12월	49.04	1,060,944	450,563

원스토어	전자상거래업	대한민국	12월	27.53	41,840,201	41,732,881

본엔젤스페이스메이커 펀드	투자	대한민국	12월	22.73	3,123,103	3,197,462

한국콘텐츠공제조합(*1)	공제회	대한민국	12월	57.76	9,361,132	9,048,019

미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합	투자	대한민국	12월	40.00	3,905,332	5,059,696

미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합	투자	대한민국	12월	37.04	9,544,595	10,728,698

네이버 한국투자 힘내라! 게임人 펀드	투자	대한민국	12월	50.00	2,077,009	4,186,612

NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합	투자	대한민국	12월	50.00	6,580,164	8,043,445

미래에셋네이버신성장투자조합1호	투자	대한민국	12월	50.00	44,130,666	37,735,406

와이지네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드(*1)	투자	대한민국	12월	90.91	48,348,016	47,949,009

소란 신기술사업투자조합 1호(*1)	투자	대한민국	12월	66.67	818,946	836,605

미래에셋맵스전문투자형사모부동산 투자신탁62호	투자	대한민국	12월	45.08	208,270,708	187,936,912

미래에셋-네이버 Asia Growth Fu nd (*5) (*6 )	투자	대한민국	12월	16.67	59,177,234	50,924,712

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT(*6)	투자	싱가폴	12월	40.00	240,051,940	205,600,678

DIGITAL MEDIA PARTNERS II	투자	Cayman Islands	12월	26.09	2,249,591	2,676,544

K-FundⅠ(*1) (*10)	투자	프랑스	12월	99.75	226,308,396	187,786,461

China Ventures Fund I, L.P. (*1)(*6)	투자	캐나다	12월	70.33	195,108,242	142,469,646

더그림엔터테인먼트	웹툰 제작업	대한민국	12월	34.98	1,697,935	1,003,722

스튜디오호랑	웹툰 제작업	대한민국	12월	35.00	420,153	337,964

빅픽쳐코믹스	웹툰 제작업	대한민국	12월	35.00	1,358,322	1,143,373

스튜디오제이에이치에스	웹툰 제작업	대한민국	12월	35.00	491,363	503,209

제이큐코믹스	웹툰 제작업	대한민국	12월	35.06	205,450	296,404

제트케이스튜디오	웹툰 제작업	대한민국	12월	40.00	364,841	395,573

수코믹스	웹툰 제작업	대한민국	12월	40.00	379,585	395,039

YLAB Japan(*7)	소프트웨어 개발 및 공급업	일본	12월	-	-	274,626

알체라(*11)	소프트웨어자문, 개발 및 공급	대한민국	12월	-	-	3,187,753

액시즈(*3)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	28.29	-	-

패스트코웰창업벤처전문사모투자	투자	대한민국	12월	21.13	1,243,933	1,417,999

Laiqu Technology (Shenzhen)	소프트웨어 개발 및 공급업	중국	12월	23.85	536,497	857,360

라인게임 즈 (*2) (*6) (*9)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	48.39	65,277,244	154,366,934

Epic Voyage (*9)	모바일 서비스 개발	일본	12월	30.00	26,340	26,867

LINE Music(*3) (*9)	모바일 서비스 개발	일본	12월	36.72	55,220	-

DEMAE-CAN (*7) (*9)	모바일 서비스 개발	일본	8월	-	-	36,821,281

Transcosmos Online Communication (*9)	고객지원 솔루션 제공업	일본	12월	37.06	899,160	1,174,358

LENSA,LTD. (*9)	모바일 광고서비스업	일본	12월	49.00	1,170,140	1,160,065

LINE Mobile (*9)	통신서비스업	일본	12월	40.05	72,002,818	85,600,720

Venture Republic(*2)(*6) (*9)	온라인 정보제공업	일본	12월	33.98	5,596	8,901,244

PT. Bank KEB HANA Indonesia (*9)	은행, 금융사업	인도네시아	12월	20.00	159,229,649	167,427,011

FOLIO Holdings (*2) (*6) (*9)	금융사업	일본	12월	41.40	13,062,312	42,654,911

iPASS (*9)	모바일 빌링기획 및 개발	대만	12월	29.82	10,488,306	11,773,661

Connection Labs Ltd (*2) (*9)	소프트웨어 개발 및 공급업	대만	12월	31.10	-	2,982,980

얼라이언스인터넷	인터넷 기업 수익지원	대한민국	12월	23.53	1,148,343	793,090

CONG TY CO PHAN RBW VIETNAM	컨텐츠 제작	베트남	12월	35.36	328,609	-

페이머스스튜디오	의류, 잡화, 뉴스 제공업	대한민국	12월	33.33	602,585	-

브렉스랩 (*2)	프로그래밍 서비스업	대한민국	12월	27.99	-	-

디에이치피개인투자조합제3호	투자	대한민국	12월	25.16	171,603	-

Japan Food Delivery Co.,Ltd(*8) (*9)	모바일 서비스 개발	일본	12월	31.31	1,086,193	-

인공지능연구원(*5)	인공지능 기술 연구 투자	대한민국	12월	14.29	2,615,481	-

스튜디오물	컨텐츠 제작	대한민국	12월	35.00	2,956,470	-

Do Ventures Fund I-A, L.P	투자	Cayman Islands	12월	34.17	5,026,657	-

플레이스에이 (구, 라노)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	48.78	2,430	-

시나몬게임즈(*12)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	20.00	723,446	-

LINE M AN (*6) (*9) (*13)	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	싱가폴	12월	44.50	210,083,387	-

와이엔컬쳐앤스페이스	음반 제작 및 기획	대한민국	12월	49.37	1,873,943	-

SMEJ Plus	글로벌팬십관련 투자	일본	12월	30.07	36,838,066

스마트대한민국 네이버-스톤브릿지 라이징 투자조합	투자	대한민국	12월	37.74	2,000,000	-

Carousell Pte(*5)	플랫폼투자	싱가폴	12월	8.13	66,408,113	-

해브잇	모바일서비스개발	대한민국	12월	28.57	2,857	-

소 계	1,770,291,028	1,482,017,959

공동기업	차이나랩	데이터베이스 및 온라인 정보제공	대한민국	12월	49.00	558,452	318,303

잡스엔	온라인 정보제공업	대한민국	12월	49.00	2,128,476	1,735,840

여플	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	2,033,387	1,777,646

씨네플레이	온라인 정보제공 및 온라인 광고	대한민국	12월	49.00	656,154	601,901

디자인프레스	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	896,395	730,586

인터비즈(동아JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	829,410	614,424

아티션(경향신문 JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	279,564	211,327

스쿨잼(EBS JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	501,444	390,201

아그로플러스(한국경제 JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	704,929	538,696

썸랩(문화일보 JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	804,861	623,586

테크플러스(전자신문 JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	983,593	692,285

동그람이(한국일보 JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	368,339	301,103

법률앤미디어(머니투데이 JV)	온라인 정보제공 및 인터넷 콘텐츠 제공	대한민국	12월	49.00	201,055	184,048

다나아데이터	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	49.00	4,961,445	4,893,200

시나몬게임즈(*12)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	-	-	1,979

LINE Project 조합(*3) (*9)	투자	일본	12월	49.95	-	-

Lantu Games(*3)(*6) (*9)	모바일서비스 개발	홍콩	12월	50.00	-	-

RABBIT-LINE PAY COMPANY (*2) (*9)	결제서비스업	태국	12월	33.33	7,207,359	19,081,211

Collab+LINE (*9)	투자	미국	12월	50.00	1,661,831	1,693,966

Kasikorn LINE (*9)	소프트웨어 개발 및 공급업	태국	12월	49.99	45,829,583	41,859,924

LINE Bank Taiwan Limited (*9)	금융사업	대만	12월	49.90	186,479,181	-

소 계	257,085,458	76,250,226

합 계	2,027,376,486	1,558,268,185

매각예정 자산	827,950,799	-

계속영업 부문	1,199,425,687	1,558,268,185

(*1) 피투자기업에 대한 지분율은 50%를 초과하나, 약정에 따라 지배 력을 보유하지 않아서 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기에 손상을 인식하였습니다. (*3) 피투자기업의 결손 누적으로 지분법을 중지하였습니다. (*4) 당기 중 지분율 하락으로 관계기업투자주식 대상에서 제외되었습니다. (*5) 피투자기업에 대한 지분율은 20% 미만이나, 약정에 따라 유의적 영향력을 행사하여서 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 해당 관계기업 및 공동기업의 종속기업은 아래와 같습니다.

관계기업 및 공동기업 명	관계기업 및 공동기업의 종속기업 명

라인게임즈	피그, Stairs, Msquared Management, MFC, 이노에이지, 우주, 스튜디오포립, 미어캣게임즈, PIG BKK, 제로게임즈

Venture Republic	VENTURE REPUBLIC GLOBAL, Trip101

FOLIO Holdings	FOLIO, FOLIO Asset Management

Lantu Games	Beijing Lantu Times Technology Company

미래에셋-네이버 Asia Growth Fund	MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT

China Ventures Fund I, L.P.	China Ventures Fund I, PTE.LTD.

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT	LogisValley BacNinh Joint Stock Company

LINE MAN	LINE Man (THAILAND) Company, Wongnai Media

(*7) 당기 중 추 가 지분취득에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*8) 당 기 중 지배력을 획득한 DEMAE-CAN의 관계기업을 취득하였습니다. (*9) 당기 중 매 각 예 정자산으로 대체되었습니다. (*10) 당기 중 처분자산 집단에 포함된 종 속기업이 보유한 지분은 매각예정자산으로 대체되었습니다. (*11) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*12) 당기 중 지분율 하락으로 공동기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (*13) 당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류되었습 니 다 .

나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	종 목	기초장부금액	취득
(처분)	지분법평가	매각예정자산으로의 대체	기말장부금액

이익 중지분해당액(*1)	지분법자본변동(*2)	배당	손상	기타변동

관계기업	케이지올앳	3,106,638	-	-	-	-	-	(3,106,638)	-	-

넷매니아	1,006,434	-	(11,223)	-	-	-	-	-	995,211

사이냅소프트	4,954,775	-	686,991	159,411	-	-	(1,352)	-	5,799,825

아로정보기술	642,003	-	135,923	-	(21,200)	-	-	-	756,726

실리콘큐브 (*3)	2,448,616	-	(1,452,657)	-	-	(995,959)	-	-	-

앤스페이스	450,563	-	610,381	-	-	-	-	-	1,060,944

원스토어	41,732,881	-	129,496	88,563	-	-	(110,739)	-	41,840,201

본엔젤스페이스메이커 펀드	3,197,462	-	175,641	-	(250,000)	-	-	-	3,123,103

한국콘텐츠공제조합	9,048,019	-	290,075	-	-	-	23,038	-	9,361,132

미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합	5,059,696	-	1,053,636	-	(2,208,000)	-	-	-	3,905,332

미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합	10,728,698	-	(493,862)	(38,565)	(651,676)	-	-	-	9,544,595

네이버 한국투자 힘내라! 게임人 펀드	4,186,612	-	(59,603)	-	(2,050,000)	-	-	-	2,077,009

NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합	8,043,445	-	286,312	(588,516)	(1,161,077)	-	-	-	6,580,164

미래에셋네이버신성장투자조합1호	37,735,406	10,000,000	(3,604,740)	-	-	-	-	-	44,130,666

와이지 네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드	47,949,009	-	653,773	(254,766)	-	-	-	-	48,348,016

소란 신기술사업투자조합 1호	836,605	-	(17,659)	-	-	-	-	-	818,946

미래에셋맵스전문투자형사모부동산 투자신탁62호	187,936,912	-	23,611,123	-	(3,277,327)	-	-	-	208,270,708

미래에셋-네이버 Asia Growth Fu nd	50,924,712	14,166,162	517,873	(3,801,513)	(2,630,000)	-	-	-	59,177,234

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT	205,600,678	58,134,328	4,557,041	(16,515,673)	(11,724,434)	-	-	-	240,051,940

DIGITAL MEDIA PARTNERS II	2,676,544	-	(238,832)	(149,901)	-	-	(38,220)	-	2,249,591

K-FundⅠ	187,786,461	16,108,250	15,272,069	8,634,906	-	-	-	(54,879,770)	172,921,916

China Ventures Fund I, L.P.	142,469,646	34,923,582	76,134,048	(14,929,044)	(33,471,156)	(10,018,834)	-	195,108,242

더그림엔터테인먼트	1,003,722	-	694,213	-	-	-	-	-	1,697,935

스튜디오호랑	337,964	-	82,189	-	-	-	-	-	420,153

빅픽쳐코믹스	1,143,373	-	214,949	-	-	-	-	-	1,358,322

스튜디오제이에이치에스	503,209	-	(11,846)	-	-	-	-	-	491,363

제이큐코믹스	296,404	-	(90,954)	-	-	-	-	-	205,450

제트케이스튜디오	395,573	-	(30,732)	-	-	-	-	-	364,841

수코믹스	395,039	-	(15,454)	-	-	-	-	-	379,585

YLAB Japan	274,626	-	(136,111)	124,418	-	-	(262,933)	-	-

알체라	3,187,753	-	(653,698)	-	-	-	(2,534,055)	-	-

액시즈	-	-	-	-	-	-	-	-	-

패스트코웰창업벤처전문사모투자	1,417,999	-	(24,066)	-	(150,000)	-	-	-	1,243,933

Laiqu Technology (Shenzhen)	857,360	-	(385,887)	65,024	-	-	-	-	536,497

라인게임즈 (*3)	154,366,934	-	(14,387,525)	97,767	-	(77,339,103)	2,539,171	(65,277,244)	-

Epic Voyage	26,867	-	(313)	1,861	-	-	-	(28,415)	-

LINE Music	-	41,292	(41,292)	-	-	-	-	-	-

DEMAE-CAN(구 Yume no machi Souzou Iinkai)	36,821,281	-	(1,875,484)	898,755	-	-	(35,844,552)	-	-

Transcosmos Online Communication	1,174,358	-	(278,223)	73,865	-	-	-	(970,000)	-

LENSA,LTD.	1,160,065	-	20,866	81,398	-	-	-	(1,262,329)	-

LINE Mobile	85,600,720	50,831	(13,662,814)	5,643,391	-	-	-	(77,632,128)	-

Venture Republic (*3)	8,901,244	-	(383,992)	(109,978)	-	(8,436,817)	29,543	-	-

PT. Bank KEB HANA Indonesia	167,427,011	-	2,849,053	(2,406,046)	-	-	-	(167,870,018)	-

FOLIO Holdings (*3)	42,654,911	-	(5,520,637)	1,194,878	-	(24,237,724)	-	(14,091,428)	-

iPASS	11,773,661	-	(1,406,656)	595,928	-	-	-	(10,962,933)	-

Connection Labs Ltd (*3)	2,982,980	-	(773,113)	29,004	-	(2,427,111)	188,240	-	-

얼라이언스인터넷	793,090	-	355,253	-	-	-	-	-	1,148,343

CONG TY CO PHAN RBW VIETNAM	-	575,300	(231,197)	(15,494)	-	-	-	-	328,609

페이머스스튜디오	-	1,000,000	(397,415)	-	-	-	-	-	602,585

브렉스랩 (*3)	-	613,925	(61,762)	-	-	(552,163)	-	-	-

디에이치피개인투자조합제3호	-	200,000	(28,397)	-	-	-	-	-	171,603

Japan Food Delivery Co.,Ltd	-	1,086,193	-	-	-	-	-	(1,086,193)	-

인공지능연구원	-	3,000,000	(384,519)	-	-	-	-	-	2,615,481

스튜디오물	-	3,000,140	(43,670)	-	-	-	-	-	2,956,470

Do Ventures Fund I-A, L.P	-	5,926,500	(416,356)	(483,487)	-	-	-	-	5,026,657

플레이스에이 (구, 라노)	-	200,000	(197,570)	-	-	-	-	-	2,430

시나몬게임즈	-	1,180,638	(473,197)	1	-	-	16,004	-	723,446

와이엔컬쳐앤스페이스	-	1,974,950	(35,210)	(65,797)	-	-	-	-	1,873,943

SMEJ Plus	-	38,366,926	72,977	(1,601,837)	-	-	-	-	36,838,066

스마트대한민국 네이버-스톤브릿지 라이징 투자조합	-	2,000,000	-	-	-	-	-	-	2,000,000

Carousell Pte	-	74,862,910	(2,200,098)	(6,254,699)	-	-	-	-	66,408,113

해브잇	-	2,857	-	-	-	-	-	-	2,857

소 계	1,482,017,959	267,414,784	78,377,118	(29,526,146)	(57,594,870)	(113,988,877)	(49,121,327)	(394,060,458)	1,183,518,183

공동기업	차이나랩	318,303	-	240,149	-	-	-	-	-	558,452

잡스엔	1,735,840	-	392,636	-	-	-	-	-	2,128,476

여플	1,777,646	-	255,741	-	-	-	-	-	2,033,387

씨네플레이	601,901	-	54,253	-	-	-	-	-	656,154

디자인프레스	730,586	-	165,809	-	-	-	-	-	896,395

인터비즈(동아JV)	614,424	-	214,986	-	-	-	-	-	829,410

아티션(경향신문 JV)	211,327	-	68,237	-	-	-	-	-	279,564

스쿨잼(EBS JV)	390,201	-	111,243	-	-	-	-	-	501,444

아그로플러스(한국경제 JV)	538,696	-	166,233	-	-	-	-	-	704,929

썸랩(문화일보 JV)	623,586	-	181,275	-	-	-	-	-	804,861

테크플러스(전자신문 JV)	692,285	-	291,308	-	-	-	-	-	983,593

동그람이(한국일보 JV)	301,103	-	67,236	-	-	-	-	-	368,339

법률앤미디어(머니투데이 JV)	184,048	-	17,007	-	-	-	-	-	201,055

다나아데이터	4,893,200	-	68,245	-	-	-	-	-	4,961,445

시나몬게임즈	1,979	-	-	-	-	-	(1,979)	-	-

LINE Project 조합	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Lantu Games	-	-	-	-	-	-	-	-	-

RABBIT-LINE PAY COMPANY (*3)	19,081,211	-	(1,079,016)	(103,736)	-	(10,361,870)	-	(7,536,589)	-

Collab+LINE	1,693,966	-	76,343	49,457	-	-	-	(1,819,766)	-

Kasikorn LINE	41,859,924	-	(3,003,587)	(699,243)	-	-	-	(38,157,094)	-

LINE Bank Taiwan Limited	-	201,463,737	(7,085,680)	1,464,365	-	-	-	(195,842,422)	-

소 계	76,250,226	201,463,737	(8,797,582)	710,843	-	(10,361,870)	(1,979)	(243,355,871)	15,907,504

합 계	1,558,268,185	468,878,521	69,579,536	(28,815,303)	(57,594,870)	(124,350,747)	(49,123,306)	(637,416,329)	1,199,425,687

(*1) 당기 중 중단영업과 관련하여 관계기업투자주식을 매각예정자산으로 분류하기 전까지 인식한 지분법손실 45,975백만원이 포함되어 있습니다 . (*2) 당기 중 중단영업과 관련하여 지분법자본변동 증가금액 11,254백만원이 포함되어 있으 며 , 매각예정자산으로 분류 이후 중단영업과 관련하여 발생한 지분법자본변동 감소 금액 30,346백만원은 포함되어 있지 않습니다. (*3) 당기 중 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액에 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 이익접근법에 따른 사용가치 혹은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정되었으며, 사용가치 산출에 사용된 할인율은10.37% 입니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	종 목	기초장부금액	취득
(처분)	지분법평가	기말장부금액

이익 중지분해당액(*1)	지분법자본변동(*2)	배당	손상	기타변동

관계기업	케이지올앳	4,203,279	-	(1,101,567)	4,926	-	-	-	3,106,638

넷매니아	976,619	-	29,815	-	-	-	-	1,006,434

사이냅소프트	4,291,022	-	676,480	(4,669)	-	-	(8,058)	4,954,775

본엔젤스페이스메이커 펀드	3,134,205	-	63,257	-	-	-	-	3,197,462

한국콘텐츠공제조합	9,247,075	-	(199,056)	-	-	-	-	9,048,019

아로정보기술	514,709	-	134,094	-	(6,800)	-	-	642,003

미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합	6,109,969	-	(506,273)	-	(544,000)	-	-	5,059,696

미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합	16,194,574	-	1,238,033	(3,085,700)	(3,618,209)	-	-	10,728,698

Epic Voyage	25,708	-	(552)	1,711	-	-	-	26,867

LINE Music	4,933,610	3,323	(4,936,933)	-	-	-	-	-

DIGITAL MEDIA PARTNERS II	2,598,808	-	(14,468)	92,204	-	-	-	2,676,544

NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합	8,543,088	-	(1,088,160)	588,517	-	-	-	8,043,445

네이버 한국투자 힘내라! 게임人 펀드	3,579,691	-	606,921	-	-	-	-	4,186,612

앤스페이스	217,094	-	233,469	-	-	-	-	450,563

실리콘큐브	2,291,346	-	134,898	-	-	-	22,372	2,448,616

원스토어	19,970,145	-	(1,150,521)	(176,295)	-	-	23,089,552	41,732,881

Transcosmos Online Communication	1,165,315	-	(48,242)	57,285	-	-	-	1,174,358

알체라	2,294,222	-	(1,205,661)	-	-	-	2,099,192	3,187,753

DEMAE-CAN(구 Yume no machi Souzou Iinkai)	38,801,208	-	(3,486,532)	1,792,449	-	-	(285,844)	36,821,281

미래에셋네이버신성장투자조합1호	18,179,090	20,000,000	(443,684)	-	-	-	-	37,735,406

K-FundⅠ	108,199,648	72,380,103	16,759,296	(4,388,193)	(5,164,393)	-	-	187,786,461

팬덤	-	-	-	-	-	-	-	-

와이지 네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드	50,388,242	-	(1,591,008)	(528,305)	-	-	(319,920)	47,949,009

더그림엔터테인먼트	993,456	-	10,266	-	-	-	-	1,003,722

메쉬코리아	13,299,831	-	-	-	-	-	(13,299,831)	-

스튜디오호랑	323,373	-	14,591	-	-	-	-	337,964

제트케이스튜디오	-	400,000	(4,427)	-	-	-	-	395,573

소란 신기술사업투자조합 1호	899,296	-	(62,691)	-	-	-	-	836,605

수코믹스	-	400,000	(4,961)	-	-	-	-	395,039

패스트코웰창업벤처전문사모투자	1,464,163	-	(46,164)	-	-	-	-	1,417,999

YLAB Japan	404,054	-	(357,269)	5,693	-	-	222,148	274,626

Laiqu Technology (Shenzhen)	483,202	865,999	(491,045)	(796)	-	-	-	857,360

FOLIO Holdings	52,812,854	-	(7,979,921)	(2,178,022)	-	-	-	42,654,911

빅픽쳐코믹스	961,448	-	181,925	-	-	-	-	1,143,373

iPASS	12,589,324	-	(1,401,550)	585,887	-	-	-	11,773,661

제이큐코믹스	-	350,325	(53,921)	-	-	-	-	296,404

액시즈	2,307,974	-	(2,307,974)	-	-	-	-	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호	189,393,769	-	5,133,812	-	(6,590,669)	-	-	187,936,912

LENSA,LTD.	947,502	-	168,212	44,351	-	-	-	1,160,065

LINE Mobile	74,248,707	30,471,315	(30,911,002)	5,107,030	-	-	6,684,670	85,600,720

스튜디오제이에이치에스	649,342	-	(146,133)	-	-	-	-	503,209

Venture republic	16,392,944	-	(3,864,499)	842,039	-	(4,469,240)	-	8,901,244

미래에셋-네이버 Asia Growth Fund	19,519,948	31,275,000	(625,012)	754,776	-	-	-	50,924,712

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT	76,157,930	124,230,514	2,158,873	3,053,361	-	-	-	205,600,678

China Ventures Fund I, L.P.	3,330,600	138,384,629	3,002,678	(2,248,261)	-	-	-	142,469,646

PT. Bank KEB HANA Indonesia	-	159,175,419	6,171,958	2,079,634	-	-	-	167,427,011

Connection Labs Ltd	-	2,982,980	-	-	-	-	-	2,982,980

얼라이언스인터넷	-	200,000	593,090	-	-	-	-	793,090

라인게임즈	185,596,318	-	(33,151,885)	1,922,501	-	-	-	154,366,934

소 계	958,634,702	581,119,607	(59,869,443)	4,322,123	(15,924,071)	(4,469,240)	18,204,281	1,482,017,959

공동기업	와이티엔플러스	4,852,402	(5,140,000)	289,214	9,223	-	-	(10,839)	-

LINE Project 조합	-	-	-	-	-	-	-	-

Collab+LINE	1,510,946	-	133,630	49,390	-	-	-	1,693,966

Lantu Games	192,498	2,386,200	(2,578,698)	-	-	-	-	0

잡스엔	1,447,064	-	288,776	-	-	-	-	1,735,840

RABBIT-LINE PAY COMPANY	22,198,433	-	(4,427,032)	1,309,810	-	-	-	19,081,211

여플	1,157,850	-	619,796	-	-	-	-	1,777,646

씨네플레이	575,843	-	26,058	-	-	-	-	601,901

차이나랩	239,795	-	78,508	-	-	-	-	318,303

디자인프레스	468,740	-	261,846	-	-	-	-	730,586

인터비즈(동아JV)	285,543	-	328,881	-	-	-	-	614,424

아티션(경향신문 JV)	173,322	-	38,005	-	-	-	-	211,327

스쿨잼(EBS JV)	254,011	-	136,190	-	-	-	-	390,201

아그로플러스(한국경제 JV)	334,721	-	203,975	-	-	-	-	538,696

썸랩(문화일보 JV)	365,538	-	258,048	-	-	-	-	623,586

테크플러스(전자신문 JV)	370,102	-	322,183	-	-	-	-	692,285

동그람이(한국일보 JV)	138,135	-	162,968	-	-	-	-	301,103

법률앤미디어(머니투데이 JV)	182,579	-	1,469	-	-	-	-	184,048

다나아데이터	4,866,664	-	26,536	-	-	-	-	4,893,200

시나몬게임즈	1,979	-	-	-	-	-	-	1,979

Kasikorn LINE	3,111,255	38,427,011	(701,284)	1,022,942	-	-	-	41,859,924

소 계	42,727,420	35,673,211	(4,530,931)	2,391,365	-	-	(10,839)	76,250,226

합 계	1,001,362,122	616,792,818	(64,400,374)	6,713,488	(15,924,071)	(4,469,240)	18,193,442	1,558,268,185

(*1) 전기 중 중단영업과 관련하여 지분법손실 82,825백만원이 포함되어 있습니다 . (*2) 전기 중 중단영업과 관련하여 지분법자본변동 11,540백만원이 포함되어 있습니다 . 다. 당기 및 전기 중 주요 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보 및 해당 기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	종 목	요약재무 상태

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

관계기업	MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT(*)	17,354,650	614,370,348	4,213,205	28,876,087	598,681,064

K-FundⅠ	231,244,322	-	105,361	-	231,138,961

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호	11,435,789	690,324,520	245,057,463	-	456,702,846

Carousell Pte	96,147,998	342,440,313	23,925,141	39,679,792	374,983,378

China Ventures Fund I, L.P. (*1)	311,658,513	-	34,244,800	-	277,413,713

공동기업	다나아데이터	10,094,222	32,916	1,741	-	10,125,397

잡스엔	4,424,079	324,392	404,643	-	4,343,828

(단위: 천원)

구 분	종 목	요약포괄손익계산서	수령한배당금

영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업	MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT (*)	16,916,509	3,974,197	12,715,071	-	12,715,071	(11,724,434)

K-FundⅠ	264,651	237,551	19,627,530	-	19,627,530	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호	63,748,748	60,311,293	60,311,293	-	60,311,293	(3,277,327)

China Ventures Fund I, L.P. (*)	9,444	(11,591,776)	107,332,838	-	107,332,838	(33,471,156)

Carousell Pte	47,969,604	(49,521,775)	(55,861,111)	-	(55,861,111)	-

공동기업	다나아데이터	-	(18,238)	139,274	-	139,274	-

잡스엔	3,763,120	971,846	807,675	-	807,675	-

(*1) 연결재무제표로 자본 및 당기순이익은 지배주주순이익만 포함된 금액입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종 목	요약재무 상태

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

관계기업	PT. Bank KEB HANA Indonesia	3,659,590,270	83,669,259	2,930,035,640	30,418,449	782,805,440

LINE Mobile (*2)	151,408,981	19,403,296	61,913,788	15,437,196	93,451,063

미래에셋-네이버 Asia Growth Fund (*1)	502,535,802	23,984,119	4,045,354	10,193,654	305,548,271

원스토어 (*2)	208,526,962	29,263,663	88,841,804	4,782,771	143,705,697

DEMAE-CAN(구 Yume no machi Souzou Iinkai) (*1)	63,030,254	38,983,739	56,215,073	8,434,821	37,364,099

미래에셋네이버신성장투자조합1호	18,939,868	56,531,808	11,530	-	75,460,146

K-FundⅠ	9,073,929	179,649,677	467,679	-	188,255,927

와이지 네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드	17,972,527	34,771,383	-	-	52,743,910

라인게임즈 (*1)	65,109,032	120,753,732	10,734,232	19,652,171	150,732,261

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT (*1)	5,013,979	520,483,291	2,002,252	10,913,772	512,552,908

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호	9,965,041	519,735,305	118,103,710	-	411,596,636

공동기업	RABBIT-LINE PAY COMPANY	32,460,383	7,586,076	13,722,702	165,734	26,158,023

Kasikorn LINE	76,468,325	13,216,711	6,072,720	-	83,612,316

(단위: 천원)

구 분	종 목	요약포괄손익계산서	수령한배당금

영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업	PT. Bank KEB HANA Indonesia	99,084,687	41,640,411	31,903,782	6,375,700	38,279,482	-

LINE Mobile	140,589,000	(73,266,746)	(72,813,306)	-	(72,813,306)	-

미래에셋-네이버 Asia Growth Fund(*1)	7,777,926	140,501	(528,418)	-	(528,418)	-

원스토어	135,115,915	(5,150,041)	(5,415,275)	-	(5,415,275)	-

DEMAE-CAN(구 Yume no machi Souzou Iinkai)(*1)	100,900,969	(5,873,994)	(6,469,114)	-	(6,469,114)	-

미래에셋네이버신성장투자조합1호	154,448	(887,368)	(887,368)	-	(887,368)	-

K-FundⅠ	82	(55,012)	16,846,248	-	16,846,248	(5,164,393)

와이지 네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드	2,082,588	(2,060,863)	(1,999,634)	-	(1,999,634)	-

라인게임즈(*1)	25,969,205	(52,219,712)	(64,586,198)	837,678	(63,748,520)	-

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT ( *1)	9,391,689	5,589,824	5,512,702	-	5,512,702	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호	17,814,920	11,388,273	11,388,273	-	11,388,273	(6,590,669)

공동기업	RABBIT-LINE PAY COMPANY	5,765,582	(14,026,007)	(13,665,162)	-	(13,665,162)	-

Kasikorn LINE	365,800	(1,368,170)	(1,368,170)	-	(1,368,170)	-

(*1) 연결재무제표로 자본 및 당기순이익은 지배주주순이익만 포함된 금액입니다. (*2) 자본은 임직원에게 부여한 주식선택권이 제외된 금액입니다. 라. 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	종 목	순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산
지분금액
(a×b)	투자차액	기타(*2)	매각예정자산으로의 대체	장부금액

관계기업	넷매니아	3,662,363	27.17%	995,211	-	-	-	995,211

사이냅소프트	20,043,827	26.43%	5,297,966	501,859	-	-	5,799,825

아로정보기술	2,286,373	29.85%	682,499	74,227	-	-	756,726

실리콘큐브	109,967	41.89%	46,065	1,006,541	(1,052,606)	-

앤스페이스	1,060,944	49.04%	520,336	108,257	432,351	-	1,060,944

원스토어	143,080,771	27.53%	39,386,613	2,453,588	-	-	41,840,201

본엔젤스페이스메이커 펀드	13,613,766	22.73%	3,094,038	29,065	-	-	3,123,103

한국콘텐츠공제조합	15,104,399	57.76%	8,724,311	636,821	-	-	9,361,132

미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합	9,161,381	40.00%	3,664,552	240,780	-	-	3,905,332

미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합	25,171,130	37.04%	9,322,641	221,954	-	-	9,544,595

네이버 한국투자 힘내라! 게임人 펀드	4,154,017	50.00%	2,077,009	-	-	-	2,077,009

NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합	13,160,328	50.00%	6,580,164	-	-	-	6,580,164

미래에셋네이버신성장투자조합1호	88,250,666	50.00%	44,125,333	5,333	-	-	44,130,666

와이지 네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드	53,182,818	90.91%	48,348,016	-	-	-	48,348,016

소란 신기술사업투자조합 1호	1,228,420	66.67%	818,946	-	-	-	818,946

미래에셋맵스전문투자형사모부동산 투자신탁62호	456,702,846	45.08%	205,880,802	2,389,906	-	-	208,270,708

미래에셋-네이버 Asia Growth Fu nd (*1)	355,063,403	16.67%	59,177,234	-	-	-	59,177,234

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT(*1)	598,681,064	40.00%	239,472,426	579,514	-	-	240,051,940

DIGITAL MEDIA PARTNERS II	8,623,433	26.09%	2,249,591	-	-	-	2,249,591

K-FundⅠ	231,138,961	99.75%	230,562,555	-	(2,760,869)	(54,879,770)	172,921,916

China Ventures Fund I, L.P. (*1)	277,413,713	70.33%	195,108,242	-	-	-	195,108,242

더그림엔터테인먼트	2,902,116	34.98%	1,015,175	682,760	-	-	1,697,935

스튜디오호랑	551,398	35.00%	192,998	227,155	-	-	420,153

빅픽쳐코믹스	2,653,144	35.00%	928,644	429,678	-	-	1,358,322

스튜디오제이에이치에	(20,384)	35.00%	(7,135)	498,498	-	-	491,363

제이큐코믹스	(87,130)	35.06%	(30,548)	235,998	-	-	205,450

제트케이스튜디오	311,751	40.00%	124,700	240,141	-	-	364,841

수코믹스	346,623	40.00%	138,649	240,936	-	-	379,585

액시즈	(3,088,118)	28.29%	(873,629)	1,964,611	(1,090,982)	-	-

패스트코웰창업벤처전문사모투자	5,867,385	21.13%	1,239,588	4,345	-	-	1,243,933

Laiqu Technology (Shenzhen)	1,299,981	23.85%	310,053	226,444	-	-	536,497

라인게임즈 (*1)(*3)	134,896,934	48.39%	65,277,244	-	-	(65,277,244)	-

Epic Voyage (*3)	87,800	30.00%	26,340	-	2,075	(28,415)	-

LINE Music (*3)	(20,017,566)	36.72%	(7,350,450)	-	7,350,450	-	-

Transcosmos Online Communication (*3)	2,426,409	37.06%	899,160	-	70,840	(970,000)	-

LENSA,LTD. (*3)	2,388,041	49.00%	1,170,140	-	92,189	(1,262,329)	-

LINE Mobile (*3)	60,726,999	40.05%	24,319,742	47,608,992	5,703,394	(77,632,128)	-

Venture Republic (*1) (*3)	(3,993,437)	33.98%	(1,356,791)	9,764,065	(8,407,274)	-	-

PT. Bank KEB HANA Indonesia (*3)	746,644,911	20.00%	149,328,982	9,900,667	8,640,369	(167,870,018)	-

FOLIO Holdings (*1) (*3)	31,553,944	41.40%	13,062,312	-	1,029,116	(14,091,428)	-

iPASS (*3)	30,769,651	29.82%	9,176,913	1,311,393	474,627	(10,962,933)	-

Connection Labs Ltd (*3)	570,162	31.10%	177,344	2,249,767	(2,427,111)	-	-

얼라이언스인터넷	4,587,421	23.53%	1,079,393	68,950	-	-	1,148,343

CONG TY CO PHAN RBW VIETNAM	253,507	35.36%	89,633	238,976	-	-	328,609

페이머스스튜디오	602,585	33.33%	200,862	-	401,723	-	602,585

디에이치피개인투자조합제3호	682,122	25.16%	171,603	-	-	-	171,603

스튜디오물	2,765,344	35.00%	967,915	1,988,555	-	-	2,956,470

Do Ventures Fund I-A, L.P	14,710,536	34.17%	5,026,657	-	-	-	5,026,657

플레이스에이 (구, 라노)	4,982	48.78%	2,430	-	-	-	2,430

인공지능연구원	11,773,638	14.29%	1,681,949	933,532	-	-	2,615,481

SMEJ Plus	38,040,677	30.07%	11,438,805	25,399,261	-	-	36,838,066

와이엔컬쳐앤스페이스	3,795,423	49.37%	1,873,943	-	-	-	1,873,943

스마트대한민국 네이버-스톤브릿지 라이징 투자조합	5,300,000	37.74%	2,000,000	-	-	-	2,000,000

Carousell Pte	374,983,378	8.13%	30,486,149	36,003,718	(81,754)	-	66,408,113

시나몬게임즈	3,617,228	20.00%	723,446	-	-	-	723,446

Japan Food Delivery Co.,Ltd(*3)	3,469,157	31.31%	1,086,193	-	-	(1,086,193)	-

해브잇	10,000	28.57%	2,857	-	-	-	2,857

소 계	3,782,281,202	1,420,735,816	148,466,287	8,376,538	(394,060,458)	1,183,518,183

공동기업	차이나랩	1,139,697	49.00%	558,452	-	-	-	558,452

잡스엔	4,343,828	49.00%	2,128,476	-	-	-	2,128,476

여플	4,149,769	49.00%	2,033,387	-	-	-	2,033,387

씨네플레이	1,339,090	49.00%	656,154	-	-	-	656,154

디자인프레스	1,829,378	49.00%	896,395	-	-	-	896,395

인터비즈(동아JV)	1,692,674	49.00%	829,410	-	-	-	829,410

아티션(경향신문 JV)	570,539	49.00%	279,564	-	-	-	279,564

스쿨잼(EBS JV)	1,023,355	49.00%	501,444	-	-	-	501,444

아그로플러스(한국경제 JV)	1,438,631	49.00%	704,929	-	-	-	704,929

썸랩(문화일보 JV)	1,642,574	49.00%	804,861	-	-	-	804,861

테크플러스(전자신문 JV)	2,007,332	49.00%	983,593	-	-	-	983,593

동그람이(한국일보 JV)	751,713	49.00%	368,339	-	-	-	368,339

법률앤미디어(머니투데이 JV)	410,317	49.00%	201,055	-	-	-	201,055

다나아데이터	10,125,397	49.00%	4,961,445	-	-	-	4,961,445

RABBIT-LINE PAY COMPANY (*3)	21,622,076	33.33%	7,207,359	-	329,230	(7,536,589)	-

Collab+LINE (*3)	3,323,663	50.00%	1,661,832	-	157,934	(1,819,766)	-

Kasikorn LINE (*3)	72,877,627	49.99%	36,431,526	53,768	1,671,800	(38,157,094)	-

LINE Bank Taiwan Limited (*3)	363,549,415	49.90%	181,411,158	5,048,736	9,382,528	(195,842,422)	-

소 계	493,837,075	242,619,379	5,102,504	11,541,492	(243,355,871)	15,907,504

합 계	4,276,118,277	1,663,355,195	153,568,791	19,918,030	(637,416,329)	1,199,425,687

(*1) 연결재무제표로 순자산은 지배주주지분 금액입니다.(*2) 우선주에 대한 지분인식분 및 손상 인식 등의 기타 차이로 구성되어 있습니다. (*3) 당기 중 매 각 예 정자산으로 대체되었으 며, 지분법중단시점 기준 순자산입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	종 목	순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산
지분금액
(a×b)	투자차액	기타(*3)	장부금액

관계기업	케이지올앳(*2)	15,533,188	20.00%	3,106,638	-	-	3,106,638

넷매니아	3,703,663	27.17%	1,006,434	-	-	1,006,434

사이냅소프트	16,832,869	26.45%	4,452,544	502,231	-	4,954,775

본엔젤스페이스메이커 펀드	13,940,945	22.73%	3,168,397	29,065	-	3,197,462

한국콘텐츠공제조합	14,656,144	57.60%	8,442,479	605,540	-	9,048,019

아로정보기술	1,902,050	29.85%	567,776	74,227	-	642,003

미래창조 네이버-스톤브릿지 초기기업 투자조합	12,047,289	40.00%	4,818,916	240,780	-	5,059,696

미래창조 네이버-에스비 스타트업 투자조합	28,368,207	37.04%	10,506,743	221,955	-	10,728,698

Epic Voyage	89,557	30.00%	26,867	-	-	26,867

LINE Music	(7,840,305)	36.72%	(2,878,960)	1,141,370	1,737,590	-

DIGITAL MEDIA PARTNERS II	8,921,815	30.00%	2,676,544	-	-	2,676,544

NAVER-슈프리마 청년창업 5호 투자조합	16,086,889	50.00%	8,043,445	-	-	8,043,445

네이버 한국투자 힘내라! 게임人 펀드	8,373,224	50.00%	4,186,612	-	-	4,186,612

앤스페이스	450,563	49.04%	220,977	1,082,057	(852,471)	450,563

실리콘큐브	2,510,519	41.89%	1,051,656	1,006,541	390,419	2,448,616

원스토어	143,705,697	27.70%	39,813,163	1,919,718	-	41,732,881

Transcosmos Online Communication	3,169,041	37.06%	1,174,358	-	-	1,174,358

알체라	11,828,752	18.19%	2,151,770	1,035,983	-	3,187,753

DEMAE-CAN(구 Yume no machi Souzou Iinkai)(*2)	37,364,099	21.60%	8,070,584	28,750,697	-	36,821,281

미래에셋네이버신성장투자조합1호	75,460,146	50.00%	37,730,073	5,333	-	37,735,406

K-FundⅠ	188,255,927	99.75%	187,786,461	-	-	187,786,461

제트케이스튜디오	388,580	40.00%	155,432	240,141	-	395,573

와이지 네이버 컨텐츠 라이프스타일 펀드	52,743,910	90.91%	47,949,009	-	-	47,949,009

수코믹스	385,258	40.00%	154,103	240,936	-	395,039

더그림엔터테인먼트	917,546	34.98%	320,962	682,760	-	1,003,722

제이큐코믹스	172,291	35.06%	60,405	235,999	-	296,404

스튜디오호랑	316,582	35.00%	110,809	227,155	-	337,964

소란 신기술사업투자조합 1호	1,254,908	66.67%	836,605	-	-	836,605

패스트코웰창업벤처전문사모투자	6,691,297	21.13%	1,413,654	4,345	-	1,417,999

YLAB Japan	1,089,529	25.21%	274,626	-	-	274,626

Laiqu Technology (Shenzhen)	2,645,285	23.85%	630,916	226,444	-	857,360

FOLIO Holdings(*2)	44,665,585	41.36%	18,473,173	24,181,738	-	42,654,911

빅픽쳐코믹스	2,039,034	35.00%	713,695	429,678	-	1,143,373

iPASS	35,079,370	29.82%	10,462,268	1,311,393	-	11,773,661

Connection Labs Ltd(*1)	(788,959)	31.10%	(245,366)	3,228,346	-	2,982,980

얼라이언스인터넷	3,077,598	23.53%	724,141	68,949	-	793,090

PT. Bank KEB HANA Indonesia	782,805,440	20.00%	156,561,088	10,865,923	-	167,427,011

액시즈	(638,404)	28.57%	(182,401)	1,964,611	(1,782,210)	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호	411,596,636	45.08%	185,547,005	2,389,907	-	187,936,912

팬덤(*4)	127,279	20.00%	-	-	-	-

브레이브팝스(*4)	100,822	20.67%	-	-	-	-

오르페오사운드웍스(*4)	667,388	27.41%	-	-	-	-

LENSA,LTD.	2,367,480	49.00%	1,160,065	-	-	1,160,065

LINE Mobile	93,451,063	40.05%	37,424,964	48,165,234	10,522	85,600,720

스튜디오제이에이치에스	13,461	35.00%	4,712	498,497	-	503,209

Venture republic (*2)	(2,829,579)	33.98%	(961,365)	9,862,609	-	8,901,244

미래에셋-네이버 Asia Growth Fund(*2)	305,548,271	16.67%	50,924,712	-	-	50,924,712

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT(*2)	512,552,908	40.00%	205,021,163	579,515	-	205,600,678

China Ventures Fund I, L.P.(*2)	142,469,646	99.99%	142,469,646	-	-	142,469,646

라인게임즈(*2)	150,732,261	49.48%	74,586,354	79,780,580	-	154,366,934

소 계	3,145,002,765	1,260,713,852	221,800,257	(496,150)	1,482,017,959

공동기업	Collab+LINE	3,387,932	50.00%	1,693,966	-	-	1,693,966

Lantu Games(*2)	(1,667,578)	50.00%	(833,789)	-	833,789	-

잡스엔	3,542,532	49.00%	1,735,840	-	-	1,735,840

RABBIT-LINE PAY COMPANY	26,158,023	33.33%	8,719,340	10,361,871	-	19,081,211

여플	3,627,850	49.00%	1,777,646	-	-	1,777,646

씨네플레이	1,228,370	49.00%	601,901	-	-	601,901

차이나랩	649,598	49.00%	318,303	-	-	318,303

디자인프레스	1,490,992	49.00%	730,586	-	-	730,586

인터비즈(동아JV)	1,253,926	49.00%	614,424	-	-	614,424

아티션(경향신문 JV)	431,279	49.00%	211,327	-	-	211,327

스쿨잼(EBS JV)	796,329	49.00%	390,201	-	-	390,201

아그로플러스(한국경제 JV)	1,099,380	49.00%	538,696	-	-	538,696

썸랩(문화일보 JV)	1,272,624	49.00%	623,586	-	-	623,586

테크플러스(전자신문 JV)	1,412,826	49.00%	692,285	-	-	692,285

동그람이(한국일보 JV)	614,495	49.00%	301,103	-	-	301,103

법률앤미디어(머니투데이 JV)	375,608	49.00%	184,048	-	-	184,048

다나아데이터	9,986,123	49.00%	4,893,200	-	-	4,893,200

시나몬게임즈	3,960	49.98%	1,979	-	-	1,979

Kasikorn LINE	83,612,316	49.99%	41,806,156	53,768	-	41,859,924

소 계	139,276,585	65,000,798	10,415,639	833,789	76,250,226

합 계	3,284,279,350	1,325,714,650	232,215,896	337,639	1,558,268,185

(*1) 19년 11월 말 취득으로 취득가액을 장부가액으로 반영하였습니다.(*2) 연결재무제표로 순자산은 지배주주지분 금액입니다.(*3) 우선주에 대한 지분인식분 및 손상 인식 등의 기타 차이로 구성되어 있습니다. (*4) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전기 이전에 손상을 인식하였습니다.

마. 연결회사는 LINE Music 외 3 개 회사 에 대하여 누적손실로 인하여 장부가액이 0 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 10,731 백만원입니다. 이 중 9,047 백만원은 중단영업으로 분류된 회사에 귀속되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융부채

미지급금	433,541,655	22,188,402	758,685,734	20,294,029

미지급비용	13,375,718	-	169,390,748	22,003,795

보증금	2,562,000	135,945	4,827,517	171,856

소 계	449,479,373	22,324,347	932,903,999	42,469,680

비금융부채

미지급비용	239,800,813	46,123,980	278,166,363	-

합 계	689,280,186	68,448,327	1,211,070,362	42,469,680

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유 동	비유동

금융부채

미지급금	614,261,572	499,934

미지급비용	146,346,767	1,956

보증금	1,377,318	7,882

소 계	761,985,657	509,772

비금융부채

미지급비용	92,514,784	1,341,718

합 계	854,500,441	1,851,490

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	281,501,377	-	364,583,833	-

선수수익	36,719,885	295,624	145,038,052	976,712

예수금	1,079,342,932	-	893,983,374	159,521

부가세예수금	86,910,136	-	98,484,034	-

기타	-	-	13,183,914	-

합 계	1,484,474,330	295,624	1,515,273,207	1,136,233

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유 동	비유동

선수금	153,315,506	-

선수수익	146,041,403	477,537

예수금	386,813,461	-

부가세예수금	37,835,009	-

기타	126,167,356	-

합 계	850,172,735	477,537

17. 차입금 및 사채

가. 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장부금액	외화금액	장부금액	외화금액

단기차입금	외화대출	Sumitomo Mitsui Banking Corporation(*2)	2021.09.30	0.07	21,085,200	JPY 2,000,000천	127,616,400	JPY 12,000,000천

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.(*2)	2021.09.30	0.14	105,426,000	JPY 10,000,000천	106,347,000	JPY 10,000,000천

외화대출	Resona Bank Co. Ltd.(*2)	2021.06.30	0.26	10,542,600	JPY 1,000,000천	10,634,700	JPY 1,000,000천

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.	-	-	-	-	1,063,470	JPY 100,000천

외화대출	DAG Ventures VI, L.P.(*1)	-	10.00	2,198,849	HKD 15,667천	2,329,041	HKD 15,666천

외화대출	Goodwater Capital II, L.P.(*1)	-	10.00	1,098,348	HKD 7,825천	1,163,380	HKD 7,826천

외화대출	Mistletoe Singapore Pte. Ltd.(*1)	-	10.00	2,198,886	HKD 233,577천	2,329,080	HKD 15,667천

외화대출	SCC Growth IV Holdco A, Ltd.(*1)	-	10.00	32,782,495	HKD 39,170천	34,723,518	HKD 233,577천

외화대출	SenseView Investment Limited(*1)	-	10.00	5,497,475	HKD 155,954천	5,822,975	HKD 39,170천

외화대출	SNOW Limited Liability Partnership(*1)	-	10.00	21,888,107	HKD 15,667천	23,184,083	HKD 155,954천

외화대출	개인	-	-	-	-	1,000,480	TWD 26,000천

원화대출	우리은행	-	-	-	-	50,000,000	-

원화대출	우리은행	2021.02.03	1.96	299,998,167	-	143,345,881	-

외화대출	Sendai Bank	-	-	-	-	1,595	JPY 150천

외화대출	CitiBank	2021.04.15	0.40	52,713,000	JPY 5,000,000천	-	-

외화대출	CitiBank	2021.02.05	1.34	3,264,000	USD 3,000천	-	-

외화대출	CitiBank	2021.01.28	1.35	17,408,000	USD 16,000천	-	-

외화대출	CitiBank	2021.01.15	1.35	2,176,000	USD 2,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.(*2)	2021.03.25	0.11	52,713,000	JPY 5,000,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.(*2)	2021.01.25	0.11	52,713,000	JPY 5,000,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.(*2) (*3)	2021.12.11	0.59	780,971,268	JPY 74,077,672천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.(*2) (*3)	2021.04.01	0.59	59,528,453	JPY 5,646,468천	-	-

외화대출	Shinsei Bank, Limited (*2)	2021.02.26	0.05	10,542,600	JPY 1,000,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd. (*2)	2021.06.17	0.48	26,356,500	JPY 2,500,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd. (*2)	2021.09.24	0.49	26,356,500	JPY 2,500,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd. (*2)	2021.12.02	0.49	26,356,500	JPY 2,500,000천	-	-

원화대출	신한은행	2021.01.01	1.71	30,000,000	-	-	-

원화대출	하나은행	2021.01.01	1.87	10,000,000	-	-	-

유동성 장기차입금	원화대출	신한은행	2021.10.31	2.26	45,000,000	-	50,000,000	-

원화대출	써니솔루션제삼차	2021.01.30	3.16	50,000,000	-	-	-

외화대출	Dai Ichi Kangyo Credit Cooperative(*2)	2021.12.15	1.00	15,814	JPY 1,500천	15,952	JPY 1,500천

외화대출	Japan Finance Corporation	-	-	-	-	7,221	JPY 679천

소 계	1,748,830,762	JPY 116,225,640천USD 21,000천HKD 467,860천	559,584,776	JPY 23,102,329천 HKD 467,860천 TWD 26,000천

장기차입금	외화대출	Dai Ichi Kangyo Credit Cooperative(*2)	2023.06.15	1.00	23,721	JPY 2,250천	39,880	JPY 3,750천

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd.	2023.09.23	0.71	75,339,129	JPY 7,146,162천	-	-

외화대출	SMBC Corporation	2023.09.23	0.75	75,339,130	JPY 7,146,162천	-	-

외화대출	Diverse Inc.(*2)	2025.01.31	0.50	759,067	JPY 72,000천	-	-

외화대출	Mizuho Corporate Bank, Ltd. (*2) (*3)	2023.12.11	0.84	707,130,617	JPY 67,073,646천	-	-

외화대출	Resona Bank Co. Ltd.(*2)	2024.08.31	0.64	5,383,541	JPY 510,646천	-	-

외화대출	Amuse, Inc. (*2)	2022.08.30	0.08	969,919	JPY 92,000천	-	-

원화대출	써니솔루션제삼차	-	-	-	-	50,000,000	-

소 계	864,945,124	JPY 82,042,866천	50,039,880	JPY 3,750천

합 계	2,613,775,886	JPY 198,268,506천USD 21,000천HKD 467,860천	609,624,656	JPY 23,106,079천 HKD 467,860천 TWD 26,000천

(*1) 연결회사의 종속기업인 SNOW China가 발행한 전환상환우선주이며, 규제환경의 변화 등 연결회사가 통제할 수 없는 상황 발생시 전환상환우선주 보유자가 발행금액에 연복리 10%를 적용하여 산출한 금액으로 연결회사에 상환을 청구할 수 있어 차입금으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 전액 매각예정부채로 대체되었습니다. 당기말 매각예정부채로 분류된 차입금은 1,886,874 백만원(JPY 178,976,182천)입니다. (*3) Mizuho Bank가 대리인 및 대주로 참여하는 신디케이트 차입 계약이며, 22개 금융기관이 대주로 참여하고 있습니다.

나. 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같으며, 모두 당기 중 매각예정부채로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행법인	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장부금액	외화금액	장부금액	외화금액

외화전환사채	LINE (*)	-	-	-	-	389,017,326	JPY 36,580,000천

-	-	-	-	389,017,326	JPY 36,580,000천

CHOCO Media	2027.09.11	-	5,690,291	TWD 147,150천	-	-

사채할인발행차금	-	-	(25,764,467)	JPY (2,422,679천)

합 계	5,690,291	TWD 147,150천	752,270,185	JPY 70,737,321천

(*) 당기 중 전액 조기상환 되었습니다.

18. 충당부채 당기 및 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	소송충당부채	복구충당부채	기 타 (*4)	합 계

기초금액	1,210,878	59,996,662	1,661,695	62,869,235

연결포괄손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(*1)	184,467	326,637	31,599,190	32,110,294

미사용금액 환입(*1)	(112,306)	(1,010,499)	(317,931)	(1,440,736)

당기 중 설정액	-	6,301,710	3,391,743	9,693,453

당기 중 사용액	(156,801)	(497,460)	(764,195)	(1,418,456)

기타(*2)	12,684	1,239,058	168,697	1,420,439

매각예정부채로의 대체	(210,984)	(54,884,371)	(7,244,314)	(62,339,669)

기말금액	927,938	11,471,737	28,494,885	40,894,560

유동항목	927,938	2,323,373	28,457,073	31,708,384

비유동항목	-	9,148,364	37,812	9,186,176

(*1) 당기 중 중단영업과 관련된 추가 충당금전입액과 미사용금액 환입액이 각각 7,198백만원, 318백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (*3) 계속영업 부문과 관련된 충당부채의 당기 변동 내역과 매각예정부채로 분류된 충당부채의 매각예정부채로 대체되기 전까지의 변동 금액이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 매각예정부채로 분류된 충당부채의 잔액은 64,627백만원(소송충당부채 231백만원, 복구충당부채 63,855백만원, 기타충당부채 541백만원)입니다 (주석 35 참조). (*4) 당기말 현재 연결회사는 공정거래위원회가 회사의 일부서비스와 관련하여 부과한 과징금 27,732백만원을 충당부채로 인식하고 있습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	소송충당부채	마일리지충당부채	복구충당부채	기 타	합 계

기초금액	926,439	249,054	43,139,637	571,513	44,886,643

연결포괄손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(*1)	285,577	-	-	1,916,942	2,202,519

미사용금액 환입(*1)	-	(249,054)	(1,101,406)	(46,468)	(1,396,928)

당기 중 설정액	-	-	17,286,252	4,743	17,290,995

당기 중 사용액	-	-	(434,226)	(554,936)	(989,162)

기타(*2)	(1,138)	-	1,106,405	(230,099)	875,168

기말금액	1,210,878	-	59,996,662	1,661,695	62,869,235

유동항목	1,210,878	-	954,552	1,656,971	3,822,401

비유동항목	-	-	59,042,110	4,724	59,046,834

(*1) 전기 중 중단영업과 관련된 추가 충당금전입액과 미사용금액 환입액이 각각 584,322백만원, 200,989백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

19. 종 업원급여 가. 확정급여제도 연결회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 일부 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,230,725	86,625,373

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	459,546,712	403,503,893

소 계	475,777,437	490,129,266

사외적립자산의 공정가치	(13,683,192)	(16,691,311)

연결재무상태표상 부채	462,094,245	473,437,955

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 순확정급여부채 잔액은 108,624백만원입니다 (주석 35 참조).

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	490,129,266	362,747,300

당기근무원가(*1)	113,098,944	80,061,382

이자비용(*2)	13,250,733	10,392,837

재측정요소:(*3)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	40,890,019	16,583,507

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(35,475,075)	30,168,401

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(3,015,073)	18,022,063

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(28,394,833)	(31,033,587)

기타	(4,717,821)	3,187,363

기말 금액	585,766,160	490,129,266

연결재무상태표상 금액	475,777,437	490,129,266

매각예정부채로 분류된 금액	109,988,723	-

(*1) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 당기근무원가가 각각 29,137백만원, 22,411백만원 포함되어 있습니다.(*2) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 이자비용이 각각 2,709백만원, 2,287백만원 포함되어 있습니다. (*3) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 재측정요소가 각각 (-)9,527 백만원, 11,692백만원 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,691,311	17,967,039

이자수익(*1)	295,527	495,958

재측정요소: (*2)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(323,216)	(238,634)

기여금:	-

- 종업원	600,000	-

계열사 전출입 효과	(33,935)	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,181,521)	(1,533,052)

보고기간말 금액	15,048,166	16,691,311

연결재무상태표상 금액	13,683,192	16,691,311

매각예정부채로 분류된 금액	1,364,974	-

(*1) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 이자수익이 각각 6백만원, 256백만원 포함되어 있습니다. (*2) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 재측정요소가 각각 (-)257백만원, (-)72백만원 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

현금및현금성자산 등	1,067,289	7.80%	3,633,162	21.77%

유가증권 등	12,535,172	91.61%	13,050,942	78.19%

기타	80,731	0.59%	7,207	0.04%

합계	13,683,192	100.00%	16,691,311	100.00%

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

금액	구성비율(%)

현금및현금성자산	1,364,974	100.00

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.78%~3.28%	1.73%~3.13%

임금상승률	3.83%~15.41%	3.28%~18.71%

(*) 중단영업에서 사용한 보험수리적 가정이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	(66,659,837)	80,065,094

임금상승률	1% 증가/감소	76,027,342	(64,947,219)

주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.69 년 ~ 18.64년입 니다.

나. 확정기여제도 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 147백만원(전기: 74백만원 )이며, 중단영업에서 비용으로 인식한 금액은 1,157백만원(전기: 44백만원)입니다. 다. 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 근무기간에 따라 지급하는 장기유급휴가에 대해 인식한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	50,504,039	51,277,642

기타장기종업원급여부채	26,054,963	22,155,452

합 계	76,559,002	73,433,094

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 기타장단기종업원급여부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

단기종업원급여부채	15,008,740

기타장기종업원급여부채	4,252,890

합 계	19,261,630

20. 주식의 발행 및 취득

회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식수와 자기주식수 (소각 주식수 제외) 각각 164,263,395주(1주당: 100원)와 16,804,360주 입니다. 당기말 현재 보통주자본금과 주식발행초과금은 각각 16,481,340천원, 132,920,605천원이며, 이익소각으로 인하여 발행주식 액면 총액은 16,426,340천원으로 납입자본금(16,481,340천원)과 상이합니다. 21. 기타자본구성요소

가. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,214,756,394)	(1,390,387,655)

주식선택권	39,122,209	10,910,448

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	72,596,848	(91,084,642)

지분법자본변동	(5,909,351)	14,974,823

해외사업환산손익	77,539,095	(14,994,015)

기타	(28,071,916)	(28,071,973)

합 계	(1,059,479,509)	(1,498,653,014)

나 . 당기말 현재 매각예정자산 관련된 기타포괄손익누계액으로 분류된 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(5,844,985)

지분법자본변동	(38,186,574)

해외사업환산손익	6,160,976

기타	(58)

합 계	(37,870,641)

다. 연결회사는 당기 중 자기주식 83,000주(전기: 735,295주)를 15,516백만원(전기:93,689백만원)에 취득하였으며, 자기주식 550,000주를 이익소각하였습니다. 또한, 자사주 교환거래를 통하여 2,094,240주(취득가액 151,389백만원)를 처분하였고, 자기주식처분이익을 328,485백만원 인식하였습니다.

22. 주식기준보상

당기말 현재 연결회사는 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 가. 주식선택권(1) 주식결제형 주식선택권(가) 당기 및 전기 중 연결회사는 연결회사의 종업원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2019.2.27 부여	2019.3.22 부여	2020.02.26 부여	2020.02.26 부여	2020.03.27 부여

부여법인	네이버

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 5년간	- 행사가능일로부터 5년간- 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우	행사가능일로부터 5년간	- 행사가능일로부터 5년간- 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우	- 행사가능일로부터 5년간- 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정

구 분	2020.11.23 부여	2019.7.29 부여	2020.04.28 부여	2020.11.05 부여

부여법인	Webtoon Entertainment Inc	LINE

가득요건	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 3년 재직 시 20%, 4년 재직 시 추가 30%, 5년 재직 시 추가50% 가득	부여일로부터 2.2년 재직 시 20%, 3.2년 재직 시 추가 30%, 4.2년 재직 시 추가50% 가득	부여일로부터 3년 재직 시 20%, 4년 재직 시 추가 30%, 5년 재직 시 추가50% 가득

행사가능기간 및 조건	- 부여일로부터 8년이내- IPO 성공하는 경우	가득일로부터 2029.7.8까지 행사가능	가득일로부터 2029.7.8까지 행사가능	가득일로부터 2030.11.5까지 행사가능

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정

(나) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 과 가중평균 행사가격의 변동 은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량	부여 법인

지배기업

2019.02.27	407,112	-	-	(14,088)	393,024	네이버

2019.03.22	812,000	-	-	(25,000)	787,000	네이버

2020.02.26	-	162,869	-	(9,116)	153,753	네이버

2020.02.26	-	907,000	-	(25,500)	881,500	네이버

2020.03.27	-	682,000	-	(12,000)	670,000	네이버

주식선택권 수량 합계	1,219,112	1,751,869	-	(85,704)	2,885,277

가중평균 행사가격 (KRW)	130,299	186,000	-	160,570	163,220

종속기업

2020.11.23	-	254,648	-	-	254,648	Webtoon
Entertainment Inc

주식선택권 수량 합계	-	254,648	-	-	254,648

가중평균 행사가격 (USD)	-	176	-	-	176

종속기업

2013.12.01	309,000	-	(308,500)	(500)	-	LINE

2014.02.01	502,500	-	(502,500)	-	-	LINE

2014.08.01	116,000	-	(116,000)	-	-	LINE

2014.10.01	109,000	-	(109,000)	-	-	LINE

2015.02.01	708,500	-	(704,500)	(4,000)	-	LINE

2017.07.18	1,262,100	-	(946,400)	-	315,700	LINE

2019.07.29	4,673,200	-	-	(86,700)	4,586,500	LINE

2020.04.28	-	4,822,600	-	(212,400)	4,610,200	LINE

2020.11.05	-	3,048,000	-	-	3,048,000	LINE

주식선택권 수량 합계	7,680,300	7,870,600	(2,686,900)	(303,600)	12,560,400

가중평균 행사가격 (JPY)	3,081	3,500	2,224	3,466	3,518

(2) 전기(단위: 주, JPY)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량	부여 법인

지배기업

2019.02.27	-	426,167	-	(19,055)	407,112	네이버

2019.03.22	-	837,000	-	(25,000)	812,000	네이버

주식선택권 수량 합계	-	1,263,167	-	(44,055)	1,219,112

가중평균 행사가격 (KRW)	-	130,292	-	130,092	130,299

종속기업

2013.12.01	544,500	-	(235,500)	-	309,000	LINE

2014.02.01	649,000	-	(146,500)	-	502,500	LINE

2014.08.01	148,500	-	(32,500)	-	116,000	LINE

2014.10.01	122,500	-	(13,500)	-	109,000	LINE

2015.02.01	891,500	-	(180,500)	(2,500)	708,500	LINE

2017.07.18	1,382,300	-	-	(120,200)	1,262,100	LINE

2019.07.29	-	4,702,800	-	(29,600)	4,673,200	LINE

주식선택권 수량 합계	3,738,300	4,702,800	(608,500)	(152,300)	7,680,300

가중평균 행사가격 (JPY)	2,245	3,500	942	4,021	3,081

(다 ) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC(LeastSquare Monte-Carlo)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일 현재 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, ,JPY, 원)

구 분	네이버	Webtoon Entertainment Inc	LINE

2019.02.27	2019.03.22	2020.02.26	2020.02.26	2020.03.27	2020.11.23	2019.07.29	2020.04.28	2020.11.05

무위험이자율	1.98	1.92	1.4	1.4	1.48	0.45	-0.15	-0.08	0.04

기대만기	7년	8년	7년	8년	8년	5.5년	10년	9.2년	10년

예상주가변동성	24.3	24	20.4	20.4	24	61	36.6	36.1	36.1

기대배당율	0.2	0.2	0.16	0.16	0.2	0	0	0	0

부여일 주식가격	129,500	127,000	190,500	190,500	152,500	USD 331	JPY 3,500	JPY 5,290	JPY 5,380

부여일 공정가액	39,906	19,365	48,526	37,580	18,219	USD 175.91	JPY 1,105 ~ JPY 1,508	JPY 2,661 ~ JPY 2,741	JPY 2,053 ~ JPY 2,255

행사가격	128,900	131,000	186,000	186,000	186,000	USD 331	JPY 3,500	JPY 3,500	JPY 5,647

연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 스노우, 드라마앤컴퍼니 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. (라) 당기 및 전기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 계속영업으로 인식한 비용은 31,050백만원 (전기 : 11,615백만원), 중단영업으로 인식한 비용은 35,591백만원 (전기 : 9,611백만원) 입니다.

(2) 차액결제형 주식선택권

(가) 당기 중 연결회사는 연결회사의 종업원에게 차액결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2019.2.27 부여	2019.3.22 부여	2020.02.26 부여	2020.02.26 부여	2020.03.27 부여	2020.04.30 부여	2020.04.30 부여

부여법인	네이버 주식회사의 일부 종속기업

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 3년 이상 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터5년간	- 행사가능일로부터 5년간 - 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우	행사가능일로부터 5년간	- 행사가능일로부터 5년간 - 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우	- 행사가능일로부터 5년간 - 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우	행사가능일로부터 5년간	- 행사가능일로부터 5년간 - 행사개시일 직전 10영업일 동안의 일별 종가가 모두 192,000원이상을 기록하거나 또는 행사가능 기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 모두 192,000원 이상을 기록한 경우

(나) 당기 및 전기 중 발행된 차액결제형 주식선택권의 수량 과 가중평균 행사가격의 변동 은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 주, 원)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2019.02.27	143,959	-	-	(4,381)	139,578

2019.03.22	180,500	-	-	(19,000)	161,500

2020.02.26	-	48,758	-	(1,431)	47,327

2020.02.26	-	213,750	-	(1,000)	212,750

2020.03.27	-	124,000	-	(2,000)	122,000

2020.04.30	-	8,692	-	(212)	8,480

2020.04.30	-	108,187	-	(53)	108,134

주식선택권 수량 합계	324,459	503,387	-	(28,077)	799,769

가중평균 행사가격	130,068	186,000	-	139,871	164,923

(2) 전기(단위: 주, 원)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2019.02.27	-	152,250	-	(8,291)	143,959

2019.03.22	-	181,500	-	(1,000)	180,500

주식선택권 수량 합계	-	333,750	-	(9,291)	324,459

가중평균 행사가격	-	130,042	-	129,126	130,068

(다 ) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 몬테카를로 시뮬레이션 (Monte-Carlo)을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 보고기간 말 현재 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 년, 원)

구 분	2019.02.27	2019.03.22	2020.02.26	2020.02.26	2020.03.27	2020.04.30	2020.04.30	2020.04.30

무위험이자율	1.40	1.48	1.48	1.57	1.57	1.48	1.57	1.57

기대만기	5.16	6.22	6.16	7.16	7.24	6.16	7.16	7.24

예상주가변동성	34.90	34.90	34.90	34.90	34.90	34.90	34.90	34.90

기대배당율	0.13	0.13	0.13	0.13	0.13	0.13	0.13	0.13

보고기간 말 주식가격	292,500	292,500	292,500	292,500	292,500	292,500	292,500	292,500

보고기간 말 공정가액	175,274	167,026	144,609	133,200	132,400	144,609	133,200	132,400

행사가격	128,900	131,000	186,000	186,000	186,000	186,000	186,000	186,000

(라) 당기 및 전기 중 차액결제형 주식선택권과 관련하여 계속영업으로 인식한 비용은 50,569백만원 (전기 : 6,834 백만원)입니다.

나. 종업원 주식기준보상제도(Employee Stock Ownership Plan)(1) 종업원 주식기준보상제도의 개요

2019년 12월 23일 체결된 경영통합 계약에 따라 LINE의 상장폐지를 위하여 종업원 주식기준보상제도가 종료되고, 공정가치인 JPY 5,380으로 전부 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 포인트의 수량 의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기	부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

주식결제형	2017.07.18	97,139	-	(94,365)	(2,774)	-

주식결제형	2018.01.01	8,615	-	(446)	(8,169)	-

주식결제형	2018.07.20	162,392	-	(65,902)	(96,490)	-

주식결제형	2019.01.23	36,320	-	(4,024)	(32,296)	-

주식결제형	2019.07.29	156,125	-	(45,277)	(110,848)	-

(단위: 주)

당 기	부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

현금결제형	2017.07.18	185,371	-	(183,095)	(2,276)	-

현금결제형	2018.01.01	16,598	-	(335)	(16,263)	-

현금결제형	2018.07.20	332,479	-	(136,884)	(195,595)	-

현금결제형	2019.01.23	59,841	-	(2,946)	(56,895)	-

현금결제형	2019.07.29	293,298	-	(88,231)	(205,067)	-

(단위: 주)

전 기	부여일	기초
미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말
미행사수량

주식결제형	2017.07.18	179,716	-	(68,468)	(14,109)	97,139

주식결제형	2018.01.01	17,777	-	(6,857)	(2,305)	8,615

주식결제형	2018.07.20	247,908	-	(60,805)	(24,711)	162,392

주식결제형	2019.01.23	-	48,651	(9,449)	(2,882)	36,320

주식결제형	2019.07.29	-	161,172	-	(5,047)	156,125

(단위: 주)

전 기	부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말
미행사수량

현금결제형	2017.07.18	341,465	-	(132,392)	(23,702)	185,371

현금결제형	2018.01.01	34,634	-	(13,227)	(4,809)	16,598

현금결제형	2018.07.20	514,525	-	(136,739)	(45,307)	332,479

현금결제형	2019.01.23	-	90,744	(23,365)	(7,538)	59,841

현금결제형	2019.07.29	-	306,452	(37)	(13,117)	293,298

(3) 당기 및 전기 중 종업원 주식기준보상제도로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계속영업	중단영업

당기	전기	당기	전기

주식결제형	(135,521)	150,296	6,374,985	8,257,099

현금결제형	(78,457)	26,516	32,268,131	26,975,428

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	8,240,670	8,240,670

임의적립금	13,909,234	13,909,234

미처분이익잉여금	6,632,664,579	5,689,941,549

합 계	6,654,814,483	5,712,091,453

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 영업비용

계속영업 관련하여 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	808,589,472	745,198,092

퇴직급여	94,940,110	65,914,627

주식보상비용	81,404,402	18,682,301

복리후생비	138,910,152	116,491,380

여비교통비	4,221,196	14,297,001

감가상각비	257,301,335	198,114,949

사용권자산상각비	53,964,881	47,982,459

무형자산상각비	13,173,494	8,652,386

통신비	145,136,705	126,358,059

수도광열비	19,162,394	17,963,187

세금과공과	16,065,458	14,163,382

지급임차료	5,763,679	4,725,380

지급수수료	1,620,893,489	1,280,452,210

광고선전비	762,604,197	487,506,373

보험료	1,123,317	875,048

운반비	4,825,895	1,995,723

소모품비	16,564,435	13,175,246

교육훈련비	6,771,265	7,410,803

기타	37,387,567	31,255,618

합 계	4,088,803,443	3,201,214,224

(*) 당기 중 발생한 영업비용 2,718,887백만원 (전기 : 2,682,116백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

25. 기타수익 및 기타비용

가 . 계속영업 관련하여 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	1,883,040	2,214,813

외환차이	9,080,772	5,603,690

유형자산처분이익	2,583,834	1,435,590

종속기업및관계기업투자처분이익	22,621,392	25,433,261

기타	7,187,648	14,467,827

합 계	43,356,686	49,155,181

(*) 당기 중 발생한 기타수익 308,705백만원 (전기 : 78,750백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

나. 계속영업 관련하여 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차이	17,256,191	6,175,222

사회공헌비	52,614,926	50,681,023

잡손실	32,190,722	1,078,705

영업외지급수수료	8,013,364	7,690,912

관계기업및공동기업투자손상차손	1,548,122	-

기타의대손상각비	414,656	1,292,815

기타	6,784,833	1,657,210

합 계	118,822,814	68,575,887

(*) 당기 중 발생한 기타비용 321,272백만원 (전기 : 86,689백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. 26. 금융수익 및 금융비용 가. 계속영업 관련하여 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	23,770,750	17,143,892

외환차이	4,510,940	4,675,263

당기손익-공정가치측정금융자산및부채평가이익	460,000,178	262,826,486

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	20,281,980	47,929,323

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	490,453

상각후원가측정금융상품처분이익	-	65,000

합 계	508,563,848	333,130,417

(*) 당기 중 발생한 금융수익 48,366백만원 (전기 : 62,222백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

나. 계속영업 관련하여 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	21,666,282	16,538,371

외환차이	8,489,251	11,049,861

당기손익-공정가치측정금융자산및부채평가손실	103,183,667	68,857,554

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,313,075	989,312

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,047,017

기타	10,780,525	8,886,216

합 계	146,432,800	107,368,331

(*) 당기 중 발생한 금융비용 84,221백만원 (전기 : 58,802백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. 27. 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	584,977,038	512,089,984

전기법인세의 조정사항	(22,275)	2,482,804

이연법인세

일시적차이의 증감	57,712,966	(49,424,176)

법인세율변경효과	1,029,410	1,918,679

법인세비용	643,697,139	467,067,291

계속영업법인세비용	492,534,782	470,550,410

중단영업법인세비용(수익)	151,162,357	(3,483,119)

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,488,694,116	863,888,354

계속영업법인세비용차감전순이익	1,633,558,911	1,391,256,126

중단영업법인세비용차감전순손익	(144,864,795)	(527,367,772)

적용세율에 따른 법인세비용	465,691,067	296,039,353

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(82,035,931)	(16,501,189)

세무상 차감되지 않는 비용	66,790,236	16,367,866

세액공제	(7,619,994)	(9,930,814)

실현가능성없는 이연법인세 증감	189,707,818	165,945,441

전기법인세의 조정사항	(22,275)	2,482,804

세율변경으로 인한 이연법인세변동	1,029,410	1,918,679

미환류세제로 인한 효과	9,741,204	9,226,260

기타	415,604	1,518,891

법인세비용	643,697,139	467,067,291

계속영업법인세비용	492,534,782	470,550,410

중단영업법인세비용(수익)	151,162,357	(3,483,119)

연결회사 계속영업의 가중평균적용세율은 30.15% (전기: 33.82%) 입니다. .

다. 계속영업 관련하여 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	223,251,675	(40,337,193)	182,914,482	9,244,981	(3,713,273)	5,531,708

순확정급여부채의 재측정요소	(11,994,003)	2,781,806	(9,212,197)	(53,248,687)	10,847,661	(42,401,026)

해외사업환산손익(*)	69,902,451	-	69,902,451	13,066,291	-	13,066,291

지분법자본변동(*)	(40,068,854)	-	(40,068,854)	(4,826,471)	-	(4,826,471)

합 계	241,091,269	(37,555,387)	203,535,882	(35,763,886)	7,134,388	(28,629,498)

(*) 당기말 현재 처분하지 않을 예정인 종속기업 및 관계기업투자주식에서 발생한 해외사업환산손익 및 지분법자본변동에 대하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

라 . 중단영업 관련하여 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	32,302,971	(9,718,950)	22,584,021	58,150,270	(17,701,658)	40,448,612

순확정급여부채의 재측정요소	9,270,917	(1,443,260)	7,827,657	(11,763,918)	1,172,904	(10,591,014)

해외사업환산손익	6,345,948	-	6,345,948	125,962,887	-	125,962,887

지분법자본변동	(19,092,660)	-	(19,092,660)	11,539,958	-	11,539,958

합 계	28,827,176	(11,162,210)	17,664,966	183,889,197	(16,528,754)	167,360,443

마. 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같으며, 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

반영 전	법인세 효과	반영 후

자기주식처분이익	448,610,988	(120,125,747)	328,485,241

바. 계속영업 관련하여 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	48,702,727	222,158,241

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	187,103,202	234,842,013

소 계	235,805,929	457,000,254

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(2,044,771)	(98,362,999)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(181,707,803)	(57,811,588)

소 계	(183,752,574)	(156,174,587)

이연법인세자산(부채) 순액	52,053,355	300,825,667

사. 중 단영업 관련하여 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	89,763,143

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	174,898,860

소 계	264,662,003

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(13,692,694)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(106,056,085)

소 계	(119,748,779)

이연법인세자산(부채) 순액	144,913,224

아. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	손익계산서(*1)	기타포괄손익(*2)	자본(*3)	사업결합	환율차이	기말금액	연결재무제표상 금액	매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(90,933,152)	(86,158,302)	-	-	-	395,151	(176,696,303)	(167,347,523)	(9,348,780)

전환사채	(7,429,847)	2,310,068	-	4,407,971	-	711,808	-	-	-

종속기업및관계기업투자	(57,811,588)	(69,302,114)	-	-	-	1,404,811	(125,708,891)	(16,159,492)	(109,549,399)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,039,592	(22,691,603)	-	-	(444,148)	(1,096,159)	(245,559)	(850,600)

이연법인세부채	(156,174,587)	(131,110,756)	(22,691,603)	4,407,971	-	2,067,622	(303,501,353)	(183,752,574)	(119,748,779)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	27,364,540	-	(27,364,540)	-	-	-	-	-

대손충당금	7,953,692	694,834	-	-	-	(120,173)	8,528,353	984,988	7,543,365

무형자산	6,829,300	(936,967)	-	-	-	8	5,892,341	5,044,892	847,449

미지급비용	65,353,328	14,265,269	-	-	-	(64,832)	79,553,765	59,645,407	19,908,358

선수수익	94,806,911	31,951,107	-	-	-	(1,557,375)	125,200,643	16,949,126	108,251,517

순확정급여부채	108,152,102	18,080,419	1,338,546	-	-	(54)	127,571,013	109,283,723	18,287,290

이월결손금 및 이월세액공제	6,555,815	3,700,658	-	-	-	(55,295)	10,201,178	735,258	9,465,920

기타	139,984,566	4,613,060	-	-	626,065	(1,703,052)	143,520,639	43,162,535	100,358,104

이연법인세자산	457,000,254	72,368,380	(26,025,994)	-	626,065	(3,500,773)	500,467,932	235,805,929	264,662,003

이연법인세자산(부채) 순액	300,825,667	(58,742,376)	(48,717,597)	4,407,971	626,065	(1,433,151)	196,966,579	52,053,355	144,913,224

(*1) 손익계산서 반영 항목 중 중단영업과 관련된 금액은 법인세수익 11,909 백만원 입니다.(*2) 기타포괄손익 반영 항목 중 중단영업과 관련된 금액은 11,162 백만원 입니다.(* 3 ) 자본 반영 항목 중 중단영업과 관련된 금액은 4,408백만원 입니다.

(단위: 천원)

전 기	기초금액	회계정책의변경	손익계산서(*1)	기타포괄손익(*2)	자본	사업결합	환율차이	기말금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(16,912,252)	-	(73,791,201)	-	-	-	(229,699)	(90,933,152)

전환사채	(9,070,627)	-	3,020,916	-	-	-	(1,380,136)	(7,429,847)

종속기업및관계기업투자	(58,068,160)	-	(1,902,956)	-	-	-	2,159,528	(57,811,588)

이연법인세부채	(84,051,039)	-	(72,673,241)	-	-	-	549,693	(156,174,587)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,991,793	-	(1,991,793)	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	49,805,365	-	(1,107,819)	(21,414,931)	-	-	81,925	27,364,540

대손충당금	6,491,185	-	1,227,983	-	-	-	234,524	7,953,692

무형자산	8,730,342	-	(1,737,422)	-	-	-	(163,620)	6,829,300

미지급비용	47,364,651	(3,645,919)	21,089,814	-	-	-	544,782	65,353,328

선수수익	79,655,491	-	11,209,142	-	-	-	3,942,278	94,806,911

순확정급여부채	83,974,947	-	12,156,441	12,020,565	-	-	149	108,152,102

이월결손금 및 이월세액공제	4,367,462	-	1,899,120	-	-	-	289,233	6,555,815

기타	55,603,729	3,769,066	77,433,272	-	-	-	3,178,499	139,984,566

이연법인세자산	337,984,965	123,147	120,178,738	(9,394,366)	-	-	8,107,770	457,000,254

이연법인세자산(부채) 순액	253,933,926	123,147	47,505,497	(9,394,366)	-	-	8,657,463	300,825,667

(*1) 손익계산서 반영 항목 중 중단영업과 관련된 금액은 법인세수익 60,828백만원 입니다.(*2) 기타포괄손익 반영 항목 중 중단영업과 관련된 금액은 16,529백만원 입니다. 자. 당기말 현재 처분하지 않을 예정인 종속기업및관계기업투자 관련 차감할 일시적차 이 2,253,417 백만원 (전기말: 1,614,129 백만원)과 가산할 일시적차이 646,479백만원(전기말: 528,815백만원)은 각각 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식하지 않았으며, 종속기업에서 미래과세소득의 불확실로 실현가능성이 낮은 세무상결손금 338,687 백만원 (전기말: 79,436백만원)은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

28. 주당이익

가. 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당계속영업이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주보통주계속영업이익	1,144,888,651	934,306,915

가중평균유통보통주식수	145,724,906	145,532,908

기본주당이익(단위: 원)	7,857	6,420

(2) 기본주당중단영업손익(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주보통주중단영업손실	(142,801,885)	(351,255,010)

가중평균유통보통주식수	145,724,906	145,532,908

기본주당손익(단위: 원)	(980)	(2,414)

나. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	적 수

기 초	145,447,795	53,233,892,970

자기주식취득	(83,000)	(26,325,964)

자기주식의처분	2,094,240	127,748,640

계	53,335,315,646

가중평균유통보통주식수 : 53,335,315,646 ÷ 366일 = 145,724,906주

(2) 전기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	적 수

기 초	146,183,090	53,356,827,850

자기주식취득	(735,295)	(237,316,467)

계	53,119,511,383

가중평 균유통보통주식수: 53,119,511,383 ÷ 365일 = 145,532,908주 다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기계속영업이익	1,144,888,651	934,306,915

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	(142,801,885)	(351,255,010)

합 계	1,002,086,766	583,051,905

발행된 가중평균유통보통주식수	145,724,906	145,532,908

조정내역

주식선택권	805,705	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	146,530,611	145,532,908

희석주당순이익	6,839	4,006

계속영업 보통주 희석주당이익	7,813	6,420

중단영업 보통주 희석주당이익	(980 )	(2,414)

29. 배당금

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금 54,688백만원은 2020년 4월에 지급되었으며 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수	145,447,795	146,183,090

주당배당률(%)	376	314

배당금액	54,688,371	45,901,490

30. 영업에서 창출된 현금흐름

가. 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	844,996,977	396,821,062

조정항목:

대손상각비	12,754,277	5,467,817

감가상각비	327,527,696	300,527,521

사용권자산상각비	137,790,416	159,807,658

무형자산상각비	29,960,091	37,676,692

외화환산이익	(17,855,588)	(29,808,918)

외화환산손실	38,077,791	21,269,709

매출채권처분손실	3,777,496	-

유형자산처분이익	(3,298,594)	(2,112,456)

유형자산처분손실	375,522	2,839,943

유형자산손상차손	7,758,831	603,769

사용권자산손상차손	47,212,212	6,615,789

무형자산처분이익	(9,890,826)	(716,856)

무형자산처분손실	817,166	348,320

무형자산손상차손	37,443,480	1,985,870

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(475,693,344)	(292,845,035)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	108,492,669	77,613,863

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(39,709,011)	(66,188,911)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	30,765,802	11,993,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(154,005)	(502,080)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	192,574	1,058,644

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	(177,977)	5,805

관계기업및공동기업투자처분이익	(276,568,361)	(58,827,119)

관계기업및공동기업투자처분손실	5,796,410	304,737

관계기업및공동기업투자주식손상차손	124,350,747	4,469,240

지분법이익	(130,774,584)	(40,487,752)

지분법손실	61,195,046	104,888,126

주식보상비용	155,638,024	63,468,645

퇴직급여	120,343,058	91,863,390

이자수익	(18,638,263)	(16,395,674)

이자비용	43,446,293	34,886,841

배당금수익	(29,704,161)	(19,168,648)

법인세비용	643,697,139	467,067,291

기타	34,694,602	4,865,954

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(110,445,233)	(55,844,355)

기타채권의 감소(증가)	(328,618,928)	983,852

기타유동자산의 증가	(57,417,344)	(65,233,466)

기타비유동자산의 증가	(52,464,881)	(5,297,802)

미지급금의 증가	210,023,182	178,321,639

장기미지급금의 증가	4,314,423	-

미지급비용의 증가	19,174,503	134,650,381

장기미지급비용의 증가	8,381,371	317,243

기타유동부채의 증가	737,487,232	398,583,922

충당부채의 감소	(8,363,156)	(5,007,114)

순확정급여부채의 감소	(28,137,253)	(28,577,616)

기타	(166,800,927)	13,618,766

합 계	2,041,772,594	1,835,912,026

(*) 당기 중 중단영업에서 발생한 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 92,062백만원 (전 기 : 22,694백만원)이 포함되어 있습니다 . 나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 본계정대체	9,493,811	49,891,522

유형자산 취득 미지급금	241,430	209,471

장기금융상품의 유동성대체	55,164,117	745,303

장기차입금 및 사채 유동성 대체	845,816,645	50,024,688

종속기업 및 관계기업 처분 미수금	27,303,478	26,647,956

다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	사채	리스부채

기초	559,584,776	50,039,880	752,270,185	724,225,269	2,086,120,110

현금흐름-차입	2,116,540,668	886,562,481	5,960,669	-	3,009,063,818

현금흐름-상환	(915,187,874)	-	(789,055,600)	(191,725,411)	(1,895,968,885)

당기발생	-	-	-	291,190,995	291,190,995

유동성 대체	50,016,577	(50,016,577)	-	-	-

처분	-	-	-	(9,661,778)	(9,661,778)

상각(*1)	-	-	5,515,160	17,618,238	23,133,398

기타(*2)	(62,123,385)	(21,640,660)	30,999,877	(4,619,285)	(57,383,453)

기말	1,748,830,762	864,945,124	5,690,291	827,028,028	3,446,494,205

연결재무상태표상 금액	576,223,327	150,678,259	-	145,516,458	872,418,044

매각예정부채로 대체된 금액	1,172,607,435	714,266,865	5,690,291	681,511,570	2,574,076,161

(*1) 당 기 중 중단영업과 관련된 상각이 18,638백만원 포함되어 있습니다. (*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액 및 현금흐름표에서 영업 활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 기	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	사채	리스부채

기초	349,873,009	100,061,591	711,561,946	-	1,161,496,546

회계정책 변경의 효과(주석 37)	-	-	-	606,341,769	606,341,769

기초(조정 후)	349,873,009	100,061,591	711,561,946	606,341,769	1,767,838,315

현금흐름-차입	220,649,373	-	-	-	220,649,373

현금흐름-상환	(76,172,582)	-	-	(138,021,891)	(214,194,473)

당기발생	-	-	-	240,889,613	240,889,613

유동성 대체	50,024,688	(50,024,688)	-	-	-

처분	-	-	-	(2,791,707)	(2,791,707)

상각(*1)	5,412,751	17,142,363	22,555,114

기타(*2)	15,210,288	2,977	35,295,488	665,122	51,173,875

기말	559,584,776	50,039,880	752,270,185	724,225,269	2,086,120,110

(*1) 전 기 중 중단영업과 관련된 상각이 17,851백만원 포함되어 있습니다. (*2) 기타는 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사는 국민은행 외 대한민국 5개 금융기관 및 써니솔루션제삼차주식회사와 한도 1,231,000 백만원의 대출약정을 체결 중입니다. 또한 연결회사는 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 및 Mizuho Corporate Bank 등과 총 313,464 백 만엔 과 40백만달러의 대출약정을 체결 중입니다. 나. 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험 및 소프트웨어공제조합 등으로 부터 이행보증 등과 관련하여 112,470백만원의 보증을 제공받고 있으며, 신한은행으로부터 20,910백만원 (한도 35,700백만원)의 원화지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 당기말 현재 연결회사는 본사 사옥 신축과 관련하여 삼성물산과 총 공급가액 403,511백만원의 건설공사계약을 체결하고 있으며, 잔여약정액은 176,520백만원입니다. 또한 당기말 현재 연결회사는 클라우드 데이터센터 신축 등을 위하여 51,000백만원(잔여약정액 100백만원)의 토지 취득계약을 체결하고 있습니다. 라. 당기말 현재 연결회사는 특허권 침해 및 손해배상 등과 관련하여 31건의 소송사건에 피고로 계류 중에 있으며(소송가액: 24,552백만원), 손해배상 등과 관련하여 3건의 소송사건에 원고로 계류 중에 있습니다(소송가액: 281백만원). 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알 수 없으며 회사의 경영진은 해당 사건이 충당부채인식요건에 해당되는 경우, 충당부채로 인식하고 있습니다. 마. 당기말 현재 종속회사인 LINE은 일본의 자금결제법에 의해 일본에서 운영하는 사이트 사용자의 사이버머니 보유액에 해당하는 현금이나 일본국채를 공탁하거나, 금융기관으로부터의 지급보증을 제공받아야 합니다. 이와 관련하여 연결회사는 국채280백만엔을 공탁하고 있으며, 장단기금융상품 등 으로 계상하고있습니다. 또한 연결회사는 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 및 Mizuho Corporate Bank외 3개 금융기관 으로부터 36,069백만엔의 지급보증을 제공받고 있습니다. 바. 연 결회사는 2019년 12월 23일 소프트뱅크와 거래계약, 합작계약 및 자본제휴계약(LINE-Z홀딩스)을 체결하고, 연결회사의 종속기업인 LINE과 소프트뱅크의 종속기업인 Z홀딩스의 경영통합을 진행하기로 결정하였습니다. 본 거래는 일본, 미국 등 각국의 경쟁법, 기타 법령상 필요한 신고 및 인허가 등의 취득이 완료되고, 본건 최종계약에서 정하는 조건을 충족하는 시점에 종결될 것으로 예상하고 있습니다. 사. 연결회사는 2020년 10월 26일 이사회 결의에 따라서 CJ기업집단 소속회사와 전략적 사업제휴 관계를 강화ㆍ유지 하기 위하여 자기주식을 상호교환(CJ대한통운 및 CJ ENM) 및 현물출자하여 지분을 취득(스튜디오드래곤) 하였습니다. 해당 계약과 관련하여 상호간 우선매수권 및 매도청구권 약정을 체결하였습니다. 연결회사가 취득한 주식은 일정 기한 동안 처분이 제한되어 있습니다. 아. 당기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT(*)	500,000,000	325,670,692	174,329,308

Sequoia Capital Global Growth Fund III	146,880,000	81,075,735	65,804,265

K-Fund I	267,648,000	201,395,479	66,252,521

China Ventures Fund I, L.P.	217,600,000	176,674,644	40,925,356

DST Global VII, L.P.	108,800,000	89,419,139	19,380,861

(*) 관계기업인 MIRAE ASSET-NAVER ASIA GROWTH INVESTMENT와 미래에셋-네이버 Asia Growth Fund에 대한 약정금액입니다. 자. 당기말 현재 연결회사의 발생하지 않은 자본적 지출 약정금액은 유형자산 28,125백만원, 리스 및 기타매입 34,794백만원입니다. 차. 당기말 현재 종속회사인 Line Credit은 고객에 대하여 한도 5,502백만엔의 영업대여금 대출약정을 체결 중 이며, LINE은 관계기업인 LINE Music에 1,000백만엔 리볼빙 약정을 체결중입니다.

32. 특수관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 주석 1. 가.에 기재되어 있으며, 관계기업 및 공동기업의 내역은 주석 14. 가.에 기재되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타	팬덤, 오르페오사운드웍스, 브레이브팝스, 스튜디오팟, 잇츠비, 에스프레소미디어, 루나소프트, ICART GROUP, 메쉬코리아, 미스틱스토리, 작가컴퍼니, 해피빈(*), 네이버문화재단(*), 커넥트(*)	오르페오사운드웍스, 브레이브팝스, 메쉬코리아, 해피빈(*), 네이버문화재단 (*), 네이버커넥트(구, 커넥트)(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자' 상의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 특수관계인입니다. 다. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 영업수익 및 영업비용 등 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

관계기업	케이지올앳(*2)	-	107,132

사이냅소프트	-	850,000

아로정보기술	120	1,307,806

알체라(*4)	-	400,378

빅픽쳐코믹스	-	582,674

스튜디오제이에이치에스	-	1,518,218

YLAB Japan(*3)	-	195,642

LINE Music (*5)	17,127,543	11,344,867

DEMAE-CAN (*3) (*5)	1,059,718	1,473,499

Transcosmos Online Communication (*5)	10,357,142	173,589

LINE Mobile (*5)	17,140,485	3,245,704

Venture Republic (*5)	1,895,180	1,725

라인게임즈 (*5)	1,862,856	5,031

iPASS (*5)	1,103,062	59,944

더그림엔터테인먼트	-	2,912,615

LINE Man (THAILAND) Company(*5)	943,765	219,336

LINE MAN(*5)	251,319	136,077

액시즈	-	469,052

기타	164,485	2,270

공동기업	잡스엔	1,151,209	2,330,862

RABBIT-LINE PAY COMPANY (*5)	2,327,016	697,187

여플	456,643	1,744,649

테크플러스(전자신문 JV)	-	1,782,217

씨네플레이	24,400	1,289,200

인터비즈(동아JV)	383,271	1,736,390

스쿨잼(EBS JV)	-	1,090,539

썸랩(문화일보 JV)	133,714	1,444,181

차이나랩	27,214	1,382,810

디자인프레스	216,527	1,420,045

아그로플러스(한국경제 JV)	287,445	1,310,331

아티션(경향신문 JV)	-	1,155,575

동그람이(한국일보 JV)	32,071	1,347,268

법률앤미디어(머니투데이 JV)	39,929	1,163,686

Lantu Games (*5)	54,221	1,177,833

기타	10,947	43,000

기타	해피빈(*1)	1,734,411	8,137,874

네이버문화재단 (*1)(*5)	32,587	6,000,256

네이버커넥트(구 , 커넥트) (*1)(*5)	662,600	7,003,728

에스프레소미디어	-	358,208

메쉬코리아	-	76

루나소프트	-	83,467

브레이브팝스	588	-

작가컴퍼니	-	1,013,332

(주)미스틱스토리	-	7,500

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자' 상의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 특수관계 인 입니다. (*2) 당기 중 지분처분으 로 인하여 관계기업에서 제외되었으며, 해당 금액은 관 계 기업 에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다 .(*3) 당기 중 추가지분취득으로 인하여 종속기업이 되었으며, 해당 금액은 종속기업이 되기 전까지의 거래내역입니다.(*4) 당기 중 유의적인 영향력 상실로 관계기업에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. ( *5) 매각 예정으로 분류된 중단영업과의 거래내역을 포함하고 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

관계기업	케이지올앳	-	373,708

사이냅소프트	-	660,137

아로정보기술	-	787,863

스튜디오호랑	351,900	3,330

빅픽쳐코믹스	-	1,162,026

스튜디오제이에이치에스	-	1,041,362

YLAB Japan	-	578,020

LINE Music (*4)	17,317,614	102,986

DEMAE-CAN (*4)	2,811,453	2,489,339

Transcosmos Online Communication (*4)	1,983,108	4,171

LINE Mobile (*4)	17,472,161	3,945,207

Venture Republic (*4)	4,012,000	881

라인게임즈 (*4)	1,099,290	2,142

액시즈	47,361	413,708

기타	592,313	591,450

공동기업	잡스엔	894,461	2,294,216

RABBIT-LINE PAY COMPANY (*4)	3,274,753	289,311

여플	153,400	2,437,566

테크플러스(전자신문 JV)	-	1,606,614

씨네플레이	-	1,895,688

인터비즈(동아JV)	241,443	1,872,768

와이티엔플러스(*3)	-	716,059

스쿨잼(EBS JV)	-	1,502,507

썸랩(문화일보 JV)	-	1,315,054

차이나랩	88,600	1,230,144

디자인프레스	183,029	1,447,013

아그로플러스(한국경제 JV)	104,777	1,204,387

아티션(경향신문 JV)	-	1,214,017

동그람이(한국일보 JV)	-	1,654,875

법률앤미디어(머니투데이 JV)	22,400	1,065,100

기타	67,860	177,664

기타	해피빈(*1)	1,838,020	618,672

네이버문화재단(*1) (*4)	313,445	6,000,000

네이버커넥트(구 커넥트)(*1)	2,436,541	7,000,100

에버영코리아(*1)(*2)	30,038	-

오르페오사운드웍스	176,801	-

메쉬코리아	28,941	-

브레이브팝스	588	-

와이티엔플러스(*1)(*3)	-	100,000

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자' 상의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 특수관계인입니다. (*2) 전기 중 대규모기업집단 소속회사 및 특수관계인에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (*3) 전기 중 지분처분으로 인하여 공동기업에서 제외되었으며, 지분처분 이후 시점의 거래는 대규모기업집단에 소속되어 기타로 분류하었습니다. (*4) 매각예정으로 분류된 중단영업과의 거래내역을 포함하고 있습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	미지급금	미지급비용 등

관계기업	LINE Man (THAILAND) Company (*5)	208,444	125,607,863	796,881	-

LINE MAN (*5)	610,077	157,861	-	65,824,401

LINE Music(*2) (*5)	3,129,630	475,576	5,769,437	-

Transcosmos Online Communication (*5)	2,642,474	3,472	-	111,772

Line Mobile (*5)	2,286,839	532,751	294,094	45,441

Venture Republic (*5)	77,530	46,483	-	26,915

라인게임즈 (*5)	50,720	33,576,518	-	-

K-Fund I (*5)	-	407,993	-	-

China Ventures Fund I, L.P.	-	27,303,478	-	-

iPASS (*5)	2,909,554	136,345	83,146	-

액시즈(*3)	-	-	-	-

해브잇	-	813,649	485,391	-

기타	36,241	-	435,970	-

공동기업	차이나랩	-	-	256,453	-

잡스엔	110,128	-	25,683	-

디자인프레스	19,800	-	49,431	-

아티션(경향신문 JV)	-	-	29,361	-

인터비즈(동아JV)	3,850	-	81,235	-

아그로플러스(한국경제 JV)	22,000	200	36,412	-

썸랩(문화일보 JV)	23,100	-	212,193	-

테크플러스(전자신문 JV)	-	-	274,444	-