골드앤에스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 25 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 더블유에프엠과 그 종속기업

1. 일반적인 사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 더블유에프엠(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 또한, 2017년 중 2차전지 음극사업을 신규사업으로 추가하였으며, 전라북도 군산시에 공장을 두고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 12,850,687천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 , %)

주주명	소유주식수	지분율(%)

우국환외 4인	2,558,876	9.96

한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사	1,771,174	6.89

기타	21,371,324	83.15

합계	25,701,374	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	미국	100.00%	100.00%	12월	교육사업

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	필리핀	96.66%	96.66%	12월	교육사업

EDU INC (주1)	한국	100.00%	0.00%	12월	교육사업

(주1) EDU INC(에듀아이엔씨)는 당분기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 연결대상 주요 종속기업 요약재무정보연결대상 주요 종속기업의 당분기 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

EDU INC	412,723	98,474	314,250	-	(185,750)	(185,750)

(단위 : 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	87,445	(87,445)	84,794	(48,937)	(48,937)

2. 재무제표 작성기준 (1) 분기재무제표 작성기준연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(3) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 회사가 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려하며, 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토 되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(4) 외화환산 1) 기 능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조).

4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무 형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

사용수익권	계약기간

기타무형자산	1~5년

(10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정 연 결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 종업원급여1) 퇴직급여 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. 2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (16) 수익인식

1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점연결회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융상품의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,636,472	-	4,799,709	-

대손충당금	(3,508,098)	-	(3,534,969)	-

대여금(주1)	5,492,756	506,834	5,949,572	291,458

대손충당금	(3,947,756)	-	(3,621,572)	(3,851)

미수금(주1)	2,117,990	-	770,221	-

대손충당금	(2,094,407)	-	(306,020)	-

미수수익	47,938	-	16,691	-

대손충당금	(36,747)	-	(15,328)	-

예치보증금	-	1,248,781	5,148	1,003,561

대손충당금	-	(422,300)	(5,148)	(419,300)

합계	2,708,148	1,333,315	4,058,305	871,867

(주1) 당분기 중 전 최대주주(코링크PE) 및 특수관계자의 불법행위 등으로 인해 단기대여금 700,000천원, 건설중인자산 750,000천원, 급여 338,387천원은 (불법행위)미수금으로 대체되었으며, 전액(1,788,387천원)이 대손으로 설정되었습니다.

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,002,540	-	529,255	-

선급금 대손충당금	(438,698)	-	(438,916)	-

선급비용	134,983	-	82,094	-

반품계약자산	20,917	-	22,914	-

합계	719,742	-	195,347	-

7. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단(장)기금융상품	1.6	-	-	200,000	-

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	2,259,398	1,747,230

제품평가손실충당금	(608,108)	(609,559)

상품	49,498	51,813

상품평가손실충당금	(29,396)	(28,261)

원재료	92,216	129,459

반제품	10,911	-

합계	1,774,519	1,290,682

9. 유형자산 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

유형자산 (주1)	12,218,307	(3,068,135)	9,150,173	13,231,175	(2,587,925)	10,643,250

건설중인자산 (주2)	2,575,320	-	2,575,320	547,793	-	547,793

리스계약자산 (주3)	803,060	(221,439)	581,622	-	-	-

합계	15,596,687	(3,289,573)	12,307,114	13,778,968	(2,587,925)	11,191,043

(주1) 회사는 운영자금 대출약정과 관련하여 유형자산의 일부인 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.당분기 중 회사는 상각완료된 유형자산에 대하여, 감가상각누계액인 2,174,815천원을 취득원가에서 제각하였습니다.당분기 중 기계장치 중 일부에 대해 2,056,250천원의 손상을 인식하였으며, 상각누계액에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산의 본계정 대체 및 복구충당부채 전입액이 포함되어 있습니다. 당분기 중 전 최대주주(코링크PE) 및 특수관계자의 불법행위 등으로 인한 건설중인자산 750,000천원은 취득원가에서 제외, (불법행위)미수금으로 대체되었으며, 전액 대손으로 설정되었습니다. (주3) 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따른 "리스"는 당분기 중 적용하였습니다.

10. 무형자산 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액

무형자산(주1)	1,497,053	(1,028,426)	468,628	8,751,248	(8,185,671)	565,577

(주1) 당분기 중 회사는 상각완료된 무형자산에 대하여, 감가상각누계액인 6,675,571천원을 취득원가에서 제각하였습니다.

11. 투자부동산

당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지(*)	5,599,795	-	5,599,795	5,599,795	-	5,599,795

건물(*)	3,222,562	(70,005)	3,152,556	3,222,561	(9,582)	3,212,979

합 계	8,822,357	(70,005)	8,752,352	8,822,357	(9,582)	8,812,774

(*) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 단기차입금액의 13,000,000천원이 설정되어 있습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00%	-	48.00%	-

합 계	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	3,802,284

취득	-	-

처분	-	(3,802,284)

지분법손익	-	-

손상	-	-

기말	-	-

13. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신한은행	3.87	2,000,000	-	2,000,000	-

합 계	2,000,000	-	2,000,000	-

(*) 연결회사는 해당 금융기관과의 차입약정과 관련하여 유형자산(토지 및 건물) 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

14. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	16,000,000	27,100,000

상환할증금	296,256	658,534

전환권조정	(3,803,528)	(7,523,604)

장부금액	12,492,727	20,234,929

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채

액면금액	1,000,000,000원	10,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일	2018-01-31	만기일	2021-01-31	2018-07-26	만기일	2021-07-26	2018-12-19	만기일	2021-12-19

표면이자율	2%	만기보장수익률	6%	6%	만기보장수익률	6%	6%	만기보장수익률	6%

전환가격	보통주 1주당 2,571원 (*)	보통주 1주당 2,882원 (*)	보통주 1주당 2,938원

단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.

전환청구기간	2019년 1월 31일부터 2020년 12월 31일까지	2019년 7월 26일부터 2021년 06월 26일까지	2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일까지

사채상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 1 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(주1) 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당분기중 5,100,000천원은 전환권 청구(1,769,601주) 되어 일부 자본전입 되었습니다.(주2) 제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당분기중 5,000,000천원은 조기상환청구권 행사로 일부 상환되었습니다.(주3) 당분기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.(주4) 당분기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행 시 전환가격에서 조정 된 가격입니다.(주5) 상기 전환사채에 부여된 전환권대가는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	132,506	-	89,720	-

미지급금	387,994	-	534,818	-

미지급비용	301,471	-	361,780	-

예수금	33,144	-	36,305	-

예수보증금	240,000	15,541	240,000	20,541

리스계약부채 (주1)	36,822	556,404	-	-

합 계	1,131,937	571,945	1,262,623	20,541

(주1) 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따른 "리스"는 당분기 중 적용하였습니다.

16. 충당부채 당분기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	56,075	-	73,354

기타충당부채	3,000	-	3,000	-

합계	3,000	56,075	3,000	73,354

17. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

선수금	374,888	515,622

반품계약부채	62,355	62,780

합 계	437,242	578,402

18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	2,098,943	3,924,325

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	424,132	595,888

순확정급여부채	424,132	595,888

(2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	595,888	530,802

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	251,293	214,370

이자비용	8,800	10,891

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	100,976	83,053

지급액	(532,824)	(243,228)

기말	424,132	595,888

20. 법인세

(1) 당분기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	158,933	(668,912)

법인세비용(수익)	158,933	(668,912)

(2) 당분기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순손익	(10,516,617)	(5,049,311)

적용세율에 따른 법인세	(2,313,656)	(1,146,277)

조정사항 :

기타	(2,154,723)	477,365

법인세비용	158,933	(668,912)

유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000	400,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	25,701,374	22,761,247

자본금	12,850,687	11,380,624

(2) 당분기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	22,173,875	11,086,938	25,022,176	36,109,113

유상증자	587,372	293,686	1,636,835	1,930,521

전기말	22,761,247	11,380,624	26,659,011	38,039,635

전환사채	387,747	193,874	895,134	1,089,007

유상증자	782,779	391,390	1,584,644	1,976,033

전환사채	1,769,601	884,801	4,254,618	5,139,419

당분기말	25,701,374	12,850,687	33,393,406	46,244,093

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	33,393,406	26,659,011

전환권대가	2,217,896	2,809,261

신주인수권대가	52,481	52,481

기타자본잉여금	1,690,703	1,069,258

합 계	37,354,487	30,590,011

22. 결손금

(1) 당분기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	(28,501,374)	(24,239,177)

지배기업 소유주지분 당기순손익	(10,675,549)	(4,381,347)

결손금에 직접 인식된 보험수리손익	(78,761)	(64,781)

회계정책의변경	-	183,931

기말잔액	(39,255,684)	(28,501,374)

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보험수리적손익

- 반영전	(100,976)	(83,053)

- 법인세효과	22,215	18,272

반영후	(78,761)	(64,781)

23. 기타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

주식선택권	293,025	322,074

해외사업환산손익	(12,115)	(9,142)

합 계	280,909	312,932

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 당분기에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내역

부여시점	2019년 2월 1일

행사가능기간	2021년 2월 1일 ~ 2026년 1월 31일

발행할 주식수 (*)	220,000주

행사가격	4,500원

부여방법	신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주	660,000	-

부여	220,000	660,000

소멸	660,000	-

기말 잔여주	220,000	660,000

(*) 당분기 임직원의 퇴사 및 신규 부여로 인한 주식매입선택권이 취소(660,000주) 및 신규 발행(220,000주)되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	322,074	-

당기 비용 인식분	(29,049)	322,074

기말	293,025	322,074

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

재고자산의 변동	483,837	502,312

원재료의 매입	878,592	448,224

외주가공비	945,505	772,188

종업원급여	1,736,472	2,139,399

감가상각비	855,750	184,702

무형자산상각비	256,558	442,820

지급수수료	3,396,932	2,560,183

기타	2,086,243	3,443,080

합 계	10,639,888	10,492,908

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와 관리비

급여	1,456,102	1,928,433

퇴직급여	164,778	174,319

복리후생비	235,165	193,442

여비교통비	152,587	215,555

소모품비	77,418	65,532

통신비	132,997	137,753

보험료	11,617	16,895

리스/임차료	154,449	320,010

접대비	399,712	353,353

운반비	61,149	56,382

지급수수료	2,702,864	2,162,432

도서 및 인쇄비	16,135	26,422

교육훈련비	1,933	4,232

세금과공과	310,750	193,760

수도광열비	28,339	32,650

수선유지비	15,419	3,630

차량유지비	68,605	138,327

광고선전비	82,414	116,097

대손상각비	17,676	(107,264)

감가상각비	578,850	184,551

무형자산상각비	23,553	27,910

경상연구개발비	208,915	447,727

주식보상비용	(29,049)	351,353

신주발행비	0	0

기타판매비와관리비	6,906	9,778

합 계	6,879,282	7,053,279

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익	127,464	58,180

파생상품평가이익	528,640	-

합 계	656,104	58,180

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자비용	2,675,137	576,612

파생상품평가손실	208,798	76,101

사채상환손실	273,255	-

합 계	3,157,190	652,713

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차익(환산포함)	16,104	42,161

기타의대손상각비환입	506,682

유형자산처분이익	9,210	300,253

잡이익 등	637,662	147,139

합 계	662,976	996,235

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차손(환산포함)	1,542	3,541

기부금	10,996

기타의대손상각비	2,132,589

재고자산폐기손실	33,207

유무형자산처분손실	6,375

유무형자산손상차손	2,056,250	65,171

잡손실 등	25,789	4,526

합 계	4,222,545	117,441

29. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 분기순손익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

계정과목	당분기	전분기

지배기업분기순손실	(10,675,549)	(1,111,945)

가중평균유통보통주식수	23,939,614	22,173,875

기본주당이익(손실)	(446)	(50)

(2) 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

당분기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2019-01-01	기초	22,761,247	273	22,761,247

2019-02-28	전환권청구	387,747	215	305,369

2019-05-01	유상증자	782,779	153	438,700

2019-07-26	전환권청구	1,769,601	67	434,298

합 계	25,701,374	23,939,614

전분기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2018-01-01	기초	22,173,875	273	22,173,875

합 계	22,173,875	22,173,875

(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

당기순손익	(10,675,549)	(1,113,204)

당기순이익조정을 위한 가감	8,016,377	288,945

퇴직급여	262,667	57,014

감가상각비	951,242	25,844

무형자산상각비	256,558	158,630

대손상각비	17,676	-

재고자산폐기손실	-	18,512

유형자산처분손실	6,376	-

기타의대손상각비(환입)	2,132,589	(86,620)

당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익	(319,842)	-

주식보상비용	(29,049)	87,838

외화환산손실	871	-

잡손실+수선비	(16,419)	-

유형자산손상차손	2,056,250	-

이자비용	2,675,137	64,056

외화환산이익	(11)	-

법인세	158,933	(17,900)

유형자산처분이익	(9,210)	-

이자수익	(127,389)	(18,431)

운전자본의 변동	(1,526,387)	5,480,174

매출채권의 감소(증가)	117,831	190,186

미수금의 감소(증가)	102,231	5,092,179

미수수익의 감소(증가)	-	53,546

선급금의 감소(증가)	(514,577)	(148,074)

선급비용의 감소(증가)	(52,889)	-

반품계약자산의 감소(증가)	1,997	-

당기법인세자산의감소(증가)	(12)	-

재고자산의 감소(증가)	(483,837)	(65,581)

매입채무의 증가(감소)	42,786	175,782

미지급금의 증가(감소)	(141,406)	159,886

미지급비용의 증가(감소)	(60,309)	41,763

선수금의 증가(감소)	(143,707)	113,664

전환사채등의 증가(감소)	231,959	-

리스부채의 증가(감소)	(77,142)	-

전환사채 등의 증가(감소)	-	(6,667)

예수금의 증가(감소)	(3,161)	27,626

기타충당부채의 증가(감소)	-	2

장기충당부채 증가(감소)	(12,902)	-

마일리지충당부채 증가(감소)	(425)	-

퇴직금의 지급	(532,824)	(154,138)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(879,147)	(6,240)

이자의 수취	96,142	18,431

이자의 지급	(985,360)	(24,672)

법인세의 환입	10,071	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(5,064,705)	4,649,675

3 1. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계 등에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등	주요경영진, 우국환, 유니퀀텀홀딩스, 신성석유, 신우에너지, 권기순, 한국배터리원천기술밸류업1호사모투자합자회사

(*) 당분기 코링크프라이빗에쿼티 외 1인 에서 우국환 외 4인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.(*) 전기말 특수관계자 등에 포함되었으나 당분기말 현재 제외된 내역은 다음과 같습니다. - 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 : ㈜코링크프라이빗에쿼티, 한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사 - 기타의 특수관계자 등 : ㈜아이에프엠, 주요경영진(이상훈, 김동현)

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용

관계기업	㈜하이컴퍼니	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	주요경영진	-	-	-	-

우국환 외 4인	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(*) 당분기 중 최대주주변경으로 ㈜코링크프라이빗에쿼티가 당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었으며, 등기임원 사임으로 주요경영진 이상훈, 김동현, ㈜아이에프엠이 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다. 이로 인해 ㈜코링크프라이빗에쿼티에 대한 전분기 거래내역 17,261천원 및 당분기 거래내역 25,383천원과 이상훈에 대한 전분기 거래내역 1,744천원 및 당분기 거래내역 9,868천원, 김동현에 대한 전분기 거래내역 22,609천원 및 당분기 거래내역 32,503천원, ㈜아이에프엠에 대한 전분기 거래내역 2,301,000천원 및 당분기 거래내역 15,879천원을 반영하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용

관계기업	㈜하이컴퍼니	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	주요경영진	-	-	-	-

우국환 외 4인	2,250	-	67,932

합 계	2,250	-	67,932	-

(*) 전분기 중 회사 관계기업인 농업회사법인 ㈜에이원이쌀눈의 보통주 342,857주를 우국환 외 1개 사에 3,802,284천원에 처분하였습니다. 이에 따라 ㈜에이원이쌀눈에 대한 매출 620천원 및 매입 97,098천원은 전기 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	유상증자

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜하이컴퍼니	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	주요경영진	-	-	-	-	-

우국환 외 4인	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전분기	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	유상증자

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜하이컴퍼니	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	주요경영진	-	-	-	-	-

우국환 외 4인	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜하이컴퍼니	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	주요경영진	-	-	-	-

우국환 외 4인	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(단위: 천원)

전분기말	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	기타 채무

관계기업	㈜하이컴퍼니	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	주요경영진	-	-	-	-

우국환 외 4인	-	-	-	7,614

합 계	-	-	-	7,614

( *) 전분기 중 처분된 관계기업 ㈜에이원이쌀눈에 대한 매입채무 41,246천원, 등기임원 사임으로 인한 주요경영진 차달에 대한 전기 대여금(미수이자포함)채권 15,934천원은 당분기 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	643,872	441,019

퇴직급여	126,677	99,000

합 계	770,549	540,019

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정연결회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비 납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜ 다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였 습니다. 이후 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되 어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하였으며, '㈜다인스'의 자동화 2라인 계약금과 중도금 총 14억원 은 거래상대방인 '㈜다인스'와의 협의 등을 통해 회수할 예정입니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과 운영자금 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	한도액	실행액

신한은행	일반자금약정대출	2,000,000	2,000,000

(3) 당분기말 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공제산	금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	금액

군산공장 토지(유형자산)	846,551	신한은행	2,400,000	단기차입금(주석 13 참조)	2,000,000

군산공장 건물(유형자산)	1,082,489

합 계	1,929,040	2,400,000	2,000,000

(4) 당분기말 현재 근질권 설정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공제산	금액	근질권 제공처	채권최고액	관련계정과목	금액

갤러리아포레(유형자산)	1.548.078	엣온파트너스(*)	13,000,000	전환사채(주석 14 참조)	10,000,000

갤러리아포레(투자부동산)	8.812.775

합 계	10,360,852	13,000,000	10,000,000

(*) 상상인플러스저축은행은 엣온파트너스가 설정한 근질권에 대해 질권을 130억원 설정하였습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	334,680	428,090

(6) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

상표법 위반	3,000	아인스	에듀박스(현, 더블유에프엠), 박춘구	서울남부지방법원	2심 진행중	아인스 상표권 침해 관련 벌금 부과

컨텐츠 사용료	195,000	패밀리스쿨	더블유에프엠, 씨아이씨라이프㈜, 창원시청	부산지방법원	1심 진행중	'세이하이키즈' 컨텐츠 사용료 지급 청구

손해배상청구	8,500	라유진	더블유에프엠	서울남부지방법원	1심 진행중	화곡분원 양수도 손해배상 청구

(*) 보고기간 이후 컨텐츠사용료 관련 소송은 2019년 10월 16일에 원고인 패밀리스쿨의 패소로 사건이 종결되었습니다.

33. 부문정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고 부문별회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 매출 세부내역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 매출	3,750,228	3,724,929

상품 매출	21,027	157,342

용역 매출	2,412,671	2,819,813

합 계	6,183,927	6,702,084

(2) 부문별 매출액에 관한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

교육사업	5,228,840	6,545,155

배터리사업	634,286	-

기타사업	320,800	156,929

합 계	6,183,927	6,702,084

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

34. 기타사항 (1) 횡령, 배임혐의 발생

구 분	내 용

사고발생내용	특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반(횡령, 배임)

피고소인

1. 조범동(코링크프라이빗에쿼티 총괄대표)

2. 이상훈(코링크프라이빗에쿼티 대표이사 및 더블유에프엠 前. 대표이사)

횡령 등 금액	발생금액 : 1,788,386,979원 (주1)

자기자본 : 21,967,003,244원, 자기자본대비 8.14%

일 자	발생일자 : 2018년 2월 7일, 회사 확인일자 : 2019년 9월 23일

기타내용	상기 횡령 및 배임은 당사의 前. 최대주주 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 총괄대표 조범동을 통해 이루어졌으며, 前. 대표이사 이상훈은 공동정범(共同正犯)으로 현재 검찰 조사 중에 있습니다. 피고소인들의 혐의내용은 개인소유 회사 직원급여 대납(338,386,979원), 업무 무관 대여금(700,000,000원), 시설공사 하도급 과정 등에서 야기된 前. 대표이사 이상훈 및 코링크프라이빗에쿼티의 총괄대표 조범동에 대한 업무상 횡령 및 배임(750,000,000원) 혐의이며, 2019년 9월 24일 한국거래소가 공시한 내용과 동일한 건입니다.

향후대책	본 혐의와 관련하여 당사는 언론보도 및 당사 임직원의 참고인 조사 내용 등을 바탕으로 사실관계를 확인하여, 2019년 9월 23일에 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다. 혐의 금액과 결과는 분기보고서 제출기한 현재 진행되고 있는 서울중앙지방검찰청의 기소 확정 및 추후 법원의 판결에 의해 변동될 수 있으며, 당사는 상기 혐의와 관련하여 적법한 절차에 따라 민,형사상에 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다.

(주1) 회사는 발생금액에 대해 (불법행위)미수금으로 대체되었으며, 전액 대손으로 설정되었습니다.(주석5, 9 참조) 이와 더불어 손해배상소송 및 가압류 등의 채권 보전 절차 또한 진행 중입니다.