골드앤에스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 28기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 27기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 골드앤에스

1. 일반적인 사항 주식회사 골드앤에스(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구에 본점을 두고 있습니다.그동안 수차례의 증자 및 감자등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 1,285,069천원이며, 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 , %)

주주명	소유주식수	지분율(%)

에스제이더블유 투자조합	24,000,000	66.25%

블루 제5 투자조합	3,800,000	10.49%

스텔라 제2호 투자조합	2,100,000	5.80%

제이엠케이(JMK)투자조합	4,100,000	11.32%

기타	2,223,910	6.14%

36,223,910	100.00%

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용회사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트' 를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성' 에 대한 정의가 개정되고 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

5) 기준서 제1116호 '리스' 의 집행가능기간

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

회사는 당기 중 국제회계기준 해석위원회의 상기 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 회사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약을 검토 중에 있습니다.

(3) 회계정책 변경회사는 당기부터 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 의 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된 공정가치모형으로 변경하였는 바, 회계정책 변경에 따른 재무제표의 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.(4) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조). 4) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

사용수익권	계약기간

기타무형자산	1~5년

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(15) 종업원급여1) 퇴직급여재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (17) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 수익인식

1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 한편, 회사는 전기에 2차전지 음극재사업을 일시 가동중단하기로 한 바, 2차전지 음극재사업과 관련한 자산의 손상은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.6) 투자부동산 공정가치모형투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하고 있습니다. 경영진은 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산 당 분기 및 전기말 현재 사용이 제한 된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	거래처	당분기	전기말	사용제한사유

보통예금	하나은행	60,000	0	거래예치금

계	60,000	0

5. 매출채권 및 기타 채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,158,986	-	1,685,409	-

매출채권 대손충당금	(1,083,942)	-	(1,083,942)	-

단(장)기대여금	818,187	118,389	818,187	118,389

단(장)기대여금 대손충당금	(315,000)	-	(315,000)	-

미수금 (주1)	2,305,269	-	1,716,563	-

미수금 대손충당금 (주1)	(1,661,488)	-	(1,661,488)	-

미수수익	23,171	-	23,171	-

미수수익 대손충당금	(23,171)	-	(23,171)	-

예치보증금	-	722,250	-	273,800

합 계	2,222,012	840,639	1,159,728	392,189

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금 1,439,197천원이 포함되어 있으며, 회수된 금액을 제외하고 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.

6. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	328,836	-	91,701	-

선급금 대손충당금	(76,061)	-	(76,061)	-

합 계	252,775	-	15,640	-

7. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단장기금융상품	0.70%	6,514,171	-	-	-

합 계	6,514,171	-	-	-

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,088,717	1,062,161

제품평가손실충당금	(682,169)	(682,169)

상품	111,790	7,897

상품평가손실충당금	(5,596)	(5,596)

합 계	512,742	382,293

9. 유형자산

당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액

유형자산 (주1)	650,201	(145,158)	-	505,043	12,418,264	(1,360,962)	(6,746,462)	4,310,840

건설중인자산 (주1)	-	-	-	-	2,200,642	(2,200,642)	-

리스계약자산	1,910,643	(136,197)	-	1,774,446	417,162	(202,842)	-	214,320

합계	2,560,844	(281,356)	-	2,279,489	15,036,068	(1,563,804)	(8,947,104)	4,525,160

(주1) 회사는 당분기 중 이차전지 사업과 관련한 유형자산 등 2,492백을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

10. 무형자산 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(대체)	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	장부가액

무형자산(주1)	7,382,835	-	7,382,835	978,692	-	978,692

합 계	7,382,835	-	7,382,835	978,692	-	978,692

(주1) 회사는 당분기 중 (주)에스제이더블유인터내셔날로 부터 시험영어사업 관련일 체를 영업양수하였으며, 해당 영업권(3,204백)으로 계상하였습니다.회사는 당분기 중 전주지역의 ARA어학원사업 관련일체를 시점별로 포괄양수하였으며, 해당 영업권(3,250백)으로 계상하였습니다.

11. 투자부동산 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지(주1)	4,980,463	(4,980,463)	-	6,208,239	(1,227,776)	4,980,463

건물(주1)	2,846,433	(2,846,433)	-	3,582,291	(735,858)	2,846,433

합 계	7,826,896	(7,826,896)	-	9,790,530	(1,963,634)	7,826,896

(주1) 회사는 당분기 중 서울특별시 성동구 성수동 소재의 갤러리아포레 토지 및 건물을 매각하였습니다. 1 2. 매각예정비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액

건물	1,110,245	(83,268)	-	1,026,977	-	-	-	-

건물부속설비	36,867	(5,437)	-	31,430	-	-	-	-

공기와기구	282,174	(62,258)	(219,915)	-	-	-	-	-

구축물	1,234,201	(70,230)	(598,123)	565,849	-	-	-	-

기계장치	6,286,285	(720,483)	(5,565,803)	-	-	-	-	-

비품	49,602	(23,252)	(5,037)	21,313	-	-	-	-

토지	846,551	-	-	846,551	-	-	-	-

건설중인자산	2,200,642	-	(2,200,642)	-	-	-	-	-

합계	12,046,568	(964,928)	(8,589,520)	2,492,120	-	-	-	-

(주1) 당분기말 회사는 중단영업에 포함 된 자산이나 처분 자산 집단을 매각예정비유동자산으로 분류 하였습니다. 1 3. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	기업명	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC	교육사업	12월	96.66%	-	96.66%	-

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	교육사업	12월	100.00%	-	100.00%	-

관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00%	-	48.00%	-

합 계	-	-

(2) 당분기 및 전기말 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	-	-

취득(주1)	-	-

처분(주2)	-	-

기말	-	-

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	83,531	-	132,149	-

미지급금	2,132,417	-	1,157,212	-

미지급비용	281,414	-	298,120	-

예수보증금	360,000	15,541	12,900	15,541

리스계약부채	325,354	1,458,337	193,232	28,255

합 계	3,182,716	1,473,878	1,793,613	43,796

15.전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액(주1)	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	78,401	0

사채할인발행차금	0	0

장부금액	5,078,401	5,000,000

(주1) 전환사채에 대한 전환권 가액 산정 및 후속측정 등의 여부는 당반기 중 진행할 예정입니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제17회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2020-12-16	만기일	2025-12-15

표면이자율	0%	만기보장수익률	3%

전환가격	보통주 1주당 500원

전환청구기간	2021년 12월 16일부터 2025년 11월 16일까지

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	없음

16. 충당부채 당분기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	65,994	-	50,811

합 계	-	65,994	-	50,811

17. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	336,674	-	60,392	-

예수금	224,800	-	227,391	-

반품계약부채	-	-	-	-

합 계	561,474	-	287,783	-

18. 퇴직급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	164,684	168,450

사외적립자산의 현재가치	(186,993)	(186,061)

순확정급여부채	(22,309)	(17,611)

(2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	168,450	277,675

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	23,649	152,862

이자비용	674	4,107

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(207)	(29,088)

지급액	(27,882)	(237,106)

기말	164,684	168,450

19. 법인세 (1) 당분기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	(46)	(10,274)

법인세비용(수익)	(46)	(10,274)

(2) 당분기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순손익	(485,167)	(2,341,950)

적용세율에 따른 법인세	(106,737)	(515)

조정사항 :	-	-

기타	106,691	(9,759)

법인세비용	(46)	(10,274)

유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	36,223,910 주	36,223,910 주

자본금	18,111,955	18,111,955

(*) 전기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 전 최대주주와 특수관계인 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초(2020.01.01)	2,570,137 주	1,285,069	33,393,406	34,678,475

유상증자	34,000,000 주	17,000,000	0	17,000,000

무상감자	346,227 주	(173,114)	0	(173,114)

전기말(2020.12.31)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361

당분기말(2021.03.31)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	33,393,406	33,393,406

감자차익	11,738,732	11,738,732

전환권대가	1,732,357	1,732,357

신주인수권대가	52,481	52,481

전환권대가청산	19,662	19,662

기타자본잉여금	1,421,225	1,421,225

합 계	48,357,863	48,357,863

21. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	(50,503,660)	(48,208,410)

당기순손실	(485,121)	(2,331,676)

보험수리적손실	162	36,426

회계정책의 변경	-	-

기말잔액	(50,988,620)	(50,503,660)

(2) 당분기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보험수리적손익

- 반영전	207	46,700

- 법인세효과	(46)	(10,274)

반영후	161	36,426

22 . 주식기준보상

(1) 회사는 전기에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내역

부여시점	-

행사가능기간	-

발행할 주식수	-

행사가격 (*)	-

부여방법	-

(2) 당분기말와 전기말 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초 잔여주	-	220,000

부 여	-	-

소 멸	-	-

기말 잔여주	-	220,000

(*) 주식선택권을 부여받은 회사의 임직원은 전기 중 주식선택권을 포기하여 당기 말 현재 주식선택권은 모두 소멸되었습니다.(3) 당분기말와 전기말 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	-	337,020

당기 비용 인식분	-	14,947

기말	-	351,967

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기말 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말

급여	277,268	327,255

퇴직급여	23,391	(144,189)

복리후생비	30,796	48,410

여비교통비	1,370	7,125

소모품비	27,797	6,269

통신비	6,714	43,635

보험료	1,159	1,978

임차료	44,555	15,315

접대비	242	44,846

운반비	7,883	8,716

지급수수료	432,840	572,053

도서 및 인쇄비	1,327	13,386

교육훈련비	0	206

세금과공과	27,875	45,493

수도광열비	2,347	5,627

수선유지비	(48,955)	0

차량유지비	3,982	12,118

광고선전비	5,847	18,972

대손상각비(환입)	0	11,595

감가상각비	37,288	123,564

무형자산상각비	58,900	7,775

경상연구개발비	0	0

주식보상비용	0	14,947

신주발행비	0	0

기타판매비와관리비	3,800	5,288

합 계	946,426	1,190,384

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기말 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말

재고자산의 변동	(131,448)	(113,062)

원부재료의 매입	51,674	60,882

외주가공비	91,447	88,586

종업원급여	277,268	341,049

감가상각비	64,805	383,409

무형자산상각비	58,900	68,549

지급수수료	432,840	796,898

기타	468,416	217,508

합 계	1,313,902	1,843,820

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기말 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말

이자수익	13,378	12,047

합 계	13,378	12,047

(2) 당분기 및 전분기말 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말

이자비용	92,252	252,443

합 계	92,252	252,443

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기말 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차익	5,640	924

단기매매증권평가이익	3,451	-

유형자산처분이익	20,865	-

잡이익	10,530	22,980

합 계	40,487	23,905

(2) 당분기 및 전분기말 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말

외환차손	442	440

재고자산폐기손실	999

기타의대손상각비	0	(211,189)

유형자산처분(감액)손실	469,215	3,576

유형자산손상차손	0	69,400

잡손실 등	3,150	22,787

합 계	473,806	(114,986)

27. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당분기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

계정과목	당분기	전분기말

당기순손익	(485,121)	(487,048)

가중평균유통보통주식수	36,223,910	2,570,137

기본주당이익(원/주)	(13)	(190)

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

당분기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2021-01-01	기초	36,223,910	90	36,223,910

합 계	2,570,137	2,570,137

전분기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2020-01-01	기초	2,570,137	91	2,570,137

합계	22,761,247	22,899,113

(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기말 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기말

당기순손익	(485,121)	(487,048)

당기순이익조정을 위한 가감	619,377	436,960

퇴직급여	23,391	54,237

감가상각비	64,805	133,416

유형자산상각비	-	-

무형자산상각비	58,900	68,549

대손상각비	-	-

재고자산폐기손실	999	-

유형자산처분손실	469,215	3,576

무형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	69,400

기타의대손상각비	-	-

이자비용	92,252	252,443

외화환산손실	-	-

잡손실	-	15,538

법인세비용	(46)	48,091

재고자산평가손실충당금	-	-

기타의대손상각비(환입)	-	(211,189)

외화환산이익	-	-

유형자산처분이익	(20,865)	-

수선비	(49,005)	-

이자수익	(12,672)	(12,047)

잡이익	(4,147)	-

단기금융상품평가이익	(3,451)	-

주식보상비용	-	14,947

운전자본의 변동	71,815	(402,109)

매출채권의 감소(증가)	(473,578)	57,411

미수금의 감소(증가)	(588,706)	289,680

미수수익의 감소(증가)	-	(9,369)

선급금의 감소(증가)	(237,135)	(128,934)

선급비용의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(131,448)	173,944

선급법인세의 감소(증가)	(108)	(1,888)

반품계약자산의 감소(증가)	-	-

리스자산의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(48,618)	(79,279)

미지급금의 증가(감소)	975,205	(519,849)

미지급비용의 증가(감소)	(16,706)	(62,957)

선수금의 증가(감소)	276,282	(76,689)

리스부채의 증가(감소)	-	-

전환사채의 증가(감소)	-	-

임대보증금의 증가(감소)	347,100	15,000

예수금의 증가(감소)	(2,591)	-

퇴직금의 지급	(27,882)	(59,179)

반품계약부채 증가(감소)	-	-

마일리지충당부채 증가(감소)	-	-

장기충당부채 증가(감소)	-	-

기타충당부채 증가(감소)	-	-

영업활동으로 발생한 현금	-	(19,823)

이자의 수취	-	2,621

이자의 지급	-	(22,443)

법인세의 환입	-	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	206,071	(472,019)

29. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	Eudbox Phlilppines Inc, Kones Educational Corporation

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 자	에스제이더블유 투자조합, ㈜에스제이더블유인터내셔널 ㈜골드메달리스트

관계기업	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합, 신필순, 변경태, 신승호, 외 주요 경영진

한편, 전분기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당분기말 현재 특수관계자에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	우국환

기타의 특수관계자 등	권기순, ㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지, ㈜신성석유, ㈜신성가스공업,㈜에이원이쌀눈, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜신성교통, 제일여객자동차㈜, 주요 경영진

(2) 당분기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	㈜에스제이더블유인터내셔널	7,022	3,684,760	-	-

합 계	7,022	3,684,760	-	-

② 전분기(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	-	-	-	4,230

합 계	-	-	-	4,230

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	전환사채

기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	5,000,000

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	-	298,333	54,935	-

합 계	-	298,333	54,935	5,000,000

② 전분기말(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	전환사채

기타의 특수관계자 등	우국환	0	0	4,230	1,104,230

합 계	-	-	4,230	1,104,230

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정 회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 2 3 억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비 납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다. 다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜ 다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고기간 이후 회사를 상대로 소(訴)를 제기하였습니다.당사는 상기 원고 (주)다인스 대표이사가 전 최대주주 임직원들과 당사 지급 음극재 생산 1라인 설비대금을 부풀려 청구하기로 사전공모한뒤, 설비대금 중 일부를 전 최대주주 임원에게 돌려준 사실을 검찰 공소장, 재판기록을 통해 확인하였습니다.상기 청구내용의 원고인 (주)다인스 대표이사는 횡령의 당사자임에도 불구, 부당한 소를 제기한 것에 대해 당사는 보고기간 이후인 2020년 4월 24일 (주)다인스 대표이사를 횡령 및 횡령의 공동정범으로 민.형사상 소송을 제기하였으며, 법률대리인을 통하여 대응할 예정입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	681,189	660,534

(3) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜ 골드앤에스	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

31. 부문정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.

각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 매출 세부내역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 매출	652,103	692,192

상품 매출	113,085	1,108

용역 매출	575,741	813,069

합 계	1,340,929	1,506,369

(2) 부문별 매출액에 관한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	영업이익	매출	영업이익

교육사업	1,318,328	551,195	1,381,515	(167,883)

비교육사업(주1)	22,600	(524,169)	124,854	(169,568)

합 계	1,340,928	27,026	1,506,368	(337,451)

(주1) 비교육사업의 영업이익은 간접부서의 비용이 포함되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 32. 불 법행위미수금등 (1) 횡령, 배임혐의 발생

구분	내용

사고발생내용	특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반(횡령, 배임) 피고소인 1. 조범동(코링크프라이빗에쿼티 총괄대표 2. 이상훈(코링크프라이빗에쿼티 대표이사 및 더블유에프엠 前. 대표이사)

횡령 등 금액	발생금액 : 1,788,386,979원 자기자본 : 21,967,003,244원, 자기자본대비 8.14%

일자	발생일자 : 2018년 2월 7일, 회사 확인일자 : 2019년 9월 23일

기타내용	상기 횡령 및 배임은 회사의 前. 최대주주 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 총괄대표 조범동을 통해 이루어졌으며, 2020년 6월 30일 서울중앙지방법원 형사합의24부의 1심에서는 상기 횡령금액을 포함하여 총 10건의 횡령,배임혐의를 적용하여 총 57억여원을 유죄로 판단하였습니다.

향후대책	본 혐의와 관련하여 회사는 언론보도 및 회사 임직원의 참고인 조사 내용 등을 바탕으로 사실관계를 확인하여, 2019년 9월 23일에 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다. 이미 재판부에서 판결된 내용을 토대로 기존 소송과 더불어 적법한 절차에 따라 민,형사상에 추가적인 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다.

(2) 횡령금액 회수 등을 위한 회사의 조치(소송진행상황)

고소인	구분	현황	관할법원	금액	비고

㈜관우건설 외 2인	형사	2019.10 접수2021.05 승소	서울중앙지방검찰청	714백만	횡령 등

㈜관우건설 외 4인	민사	2019.10 접수	서울남부지방법원	714백만	손해배상

조범동/이은경	형사	-	서울남부지방법원	2,239백만	손해배상청구

조범동/이은경	민사	2019.10 접수	서울중앙지방검찰청	2,239백만	손해배상청구

이유경	민사	2019.10 접수	서울남부지방법원	10백만	허위급여횡령

이윤자	민사	2019.11 예정	서울남부지방법원	92백만	허위급여횡령

조범동 외 3인	형사	2020.04 접수	서울중앙지방검찰청	1,637백만	횡령 등

33. 코스닥시장 상장폐지의 불확실성회사의 주식은 횡령, 배임 혐의 및 불성실공시법인 등의 사유로 2019년 9월 23일(최초상장적격성 실질심사 사유 발생일)부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장본부의상장폐지여부 결정에 따라서 주식거래의 재개여부가 결정되므로 이에 따른 중요한 불확실성이 존재합니다.