골드앤에스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제22(전)기 3분기 2015년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 에이원앤과 그 종속기업

1. 일반적인 사항

(1) 지배회사의 개요주식회사 에이원앤(이하 "지배회사")는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당분기 현재의 자본금은 9,852,020천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당분기 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

우국환외 4인	9,027,891	45.82%

기타	10,676,150	54.18%

합 계	19,704,041	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당분기 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업종	자본금	소재지	지분율

에듀박스필리핀현지법인	교육사업	313,608	필리핀	96.66%

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당분기 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

에듀박스필리핀현지법인	527,572	371,679	155,893	589,909	(10,476)	(26,303)

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 연결회사는 2014년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1039호'금융상품:인식과 측정'(2013년 개정)	장외파생상품 중앙청산소 도입에 따라 파생상품의 거래상대방을 중앙청산소로 변경하는 경우에도, 일부 요건 충족 시 기존의 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

기업회계기준서 제1036호'자산손상' (2013년 개정)	손상차손을 인식한 개별자산(영업권포함)이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 개정되었습니다. 또한, 회수가능액이 공정가치로 측정되는 경우, 공정가치 서열체계수준, 사용한 가치평가기법 및 할인율 등을 추가공시하도록 하고 있습니다.

기업회계기준 해석서 제2121호'부담금' (2013년 제정)	동 해석서는 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용되며, 부담금 회계처리 인식시점은 '법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)'이 발생하는 시점입니다.

기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'_투자기업 관련(2013년 개정)	'투자기업'을 정의하고, 연결원칙에 대한 예외를 도입하였습니다.기업이 투자기업에 해당되는 경우 종속기업을 연결하지 않고, 종속기업 투자자산을 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 측정하고, 공정가치 변동액은 당기손익에 반영합니다.

기업회계기준서 제1112호'타 기업에 대한 지분의 공시'_투자기업 관련(2013년 개정)	투자기업은 투자기업 판단에 관한 사항, 해당 종속기업에 관한 사항, 투자기업의 지위 변경 등에 관한 사실을 공시하여야 합니다.

기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시(2012년 개정)'	금융자산과 금융부채의 상계조건을 보다 명확히 하였습니다. 상계조건 중 하나인 법적상계권리는 다음을 모두 충족하여야 합니다. ⑴ 미래사건에 좌우되지 않아야만 한다.
⑵ 기업 자신과 거래상대방 모두의 다음 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 한다.
㈎ 정상적인 사업과정의 경우
㈏ 채무불이행의 경우
㈐ 지급불능이나 파산의 경우

이러한 사항을 제외하고는, 2013년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사의 회계정책 변경이 재무보고에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(2014년 개정)	공동약정 중 '사업에 해당하는 공동영업'에 대한 지분을 취득할 경우, 기준서 제1103호 ‘사업결합’회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. 이에 따라, 식별가능한 자산과 부채를 공정가치로 평가하며 영업권을 인식하고, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간의 비용으로 인식합니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1016호'유형자산'(2014년 개정)	감가상각방법 중 수익에 기초한 감가상각방법은 사용할 수 없음을 기준에 명시하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1038호'무형자산'(2014년 개정)	상각방법 중 수익에 기초한 방법은 적절하지 않다는 점과 해당 방법이 허용되는 예외적인 경우를 기준에 명시하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1114호'규제이연계정'('14 제정)	IFRS최초채택 기업이 과거회계기준에 따라 자신의 재무제표에 요율규제활동(*)에 따른 규제자산,부채를 인식해 온 경우 IFRS도입 후에도 계속 인식가능하도록 특례를 신설하였습니다. 규제이연계정잔액과 그 변동액을 재무제표에 별도항목으로 표시하고, 요율규제의 특성과 영향 등을 주석공시합니다. (IASB의 요율규제활동 리서치 프로젝트가 완료될 때까지 적용하는 임시 기준서임) 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 기간에 작성하는 최초 연차 한국채택국제회계기준 재무제표에 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.(*)정부가 공공설비, 가스, 운송 등 특정산업과 관련하여, 소비자 이익을 보호하고 공급자의 원가회수및 수익확보를 위해 가격을 규제

기업회계기준서 제1113호'공정가치' (2014년 개정)	명시된 이자율이 없는 단기수취채권·채무는 할인효과가 중요하지 않다면 현재가치평가 없이 원본금액으로 측정할 수 있도록 규정을 마련하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며,동 기준서가 최초로 적용되었던 회계연도의 기초부터 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1103호'사업결합' (2014년 개정)	사업결합에서 발생한 조건부 대가(*)는 후속적으로 공정가치로 측정하고 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하도록 회계처리를 명확히 하였습니다. 이러한 개정내용은 취득일이 2014년 7월 1일 이후인 사업결합부터 전진적으로 적용됩니다.(*) 미래에 특정 사건이 발생하거나 특정 조건이 충족되는 경우, 취득자가 피취득자에게 자산·자본을 이전할 의무 또는 반환받을 권리

기업회계기준서 제1040호'투자부동산' (2014년 개정)	부동산 취득용도에 따른 분류 (투자부동산용,자가사용,사업결합 취득) 와 적용 기준서범위를 보다 명확히 하였습니다.동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정' (2014년 개정)	기준서 제1103호의 사업결합에서 발생한 조건부 대가를 금융상품 중 당기손익인식금융자산(부채)의 범주로 구분하였습니다. 동 개정내용은 기준서 제1103호에 대한 개정이 적용되는 사업결합부터 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채 및 우발자산' (2014년 개정)	기준서 제1103호의 사업결합에서 발생한 조건부 대가가 동 기준서 적용범위 제외에 추가되었습니다. 동 개정내용은 기준서 제1103호에 대한 개정이 적용되는 사업결합부터 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1102호'주식기준보상' (2014년 개정)	주식기준보상 가득조건(*)의 일종인 성과조건, 용역제공조건을 별도 항목으로 구분하여 상술하는 등 용어 정의를 명확화하였습니다. 동 개정내용은 부여일이 2014년 7월 1일 이후인 주식기준보상거래부터 전진적용됩니다. (*) 주식기준보상약정에 따라 거래상대방이 현금, 주식 등을 받을 자격을 획득하는 조건

기업회계기준서 제1108호'영업부문' (2014년 개정)	경제적 특성이 유사하여 영업부문을 통합보고하는 경우, 경영진이 적용한 통합기준을 주석기재토록 하는 등 공시사항 추가되었습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1016호'유형자산' (2014년 개정)	유형자산 재평가 시 기존의 감가상각누계액 조정 회계처리대신 자산 장부금액 조정 회계처리로 개정하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1038호'무형자산' (2014년 개정)	무형자산 재평가 시 기존의 감가상각누계액 조정 회계처리대신 자산 장부금액 조정 회계처리로 개정하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시' (2014년 개정)	회사에게 주요한 경영인력용역(예: 임원 파견)을 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하고 용역수수료 등 거래금액을 주석 공시토록 명시하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1019호'종업원 급여' (2014년 개정)	확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우 동 기여금이 근무연수와 독립적으로 산정될 때, 배분절차 없이 기여금 납입액을 급여에서 직접 차감하는 것이 가능하도록 개정되었습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품(가칭;2010년 제정)'	이 기준서는 기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 포함되는 금융자산의 분류와 인식을 대체하는 것으로, ⑴ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하며, ⑵ 금융자산의 계약 조건에 따라 원금과 원금에 대한 이자 지급만의 현금흐름이 특정일에 발생된다면 금융자산을 상각후원가로 측정하며, 그 외의 경우에는 공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 다만, 이 제정안은 회계기준위원회가 제정ㆍ의결(2010.1.22.) 하였으나 아직 금융위원회 보고 절차가 진행 중인 관계로, 공식적으로 공표되지 않았으며 공식적인 공표일정은 결정되지 않았습니다.

(3) 재무제표의 측정기준연결회사의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 4) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 5) 충당부채연결회사는 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배회사가 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려하며, 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채 권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토 되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.

- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산 의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

차량운반구	5년

비품	5년~8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (8) 무 형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(1~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 일정시설을 교육기관 등에 기부채납하고 일정기간 동안 사용할 권리를 부여받은 경우 동 기부채납금액을 사용수익권 자산으로 계상하고 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 1~5년 동안 정액법을 적용하여 상각하고있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산 상세 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	2~5년

사용수익권	1~5년

개발비	1~5년

기타무형자산	1~5년

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(10) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (12) 퇴직급여채무 (확정급여제도)재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식선택권종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(19) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

4. 사용이 제한된 금융자산연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거 래 처	당분기	전기말	사용제한사유

기타금융자산(유동)	국민은행 외	270,000	2,533,000	운영자금대출약정및 지급보증관련

매도가능금융자산(유동)	우리은행	-	201,028

합계	270,000	2,734,028

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,218,893	7,300,896

대손충당금	(2,209,497)	(2,128,811)

대여금	5,264,719	303,002	5,292,950	313,285

대손충당금	(5,021,865)	(5,021,865)

미수금	339,777	339,587

대손충당금	(335,617)	(319,856)

미수수익	697,699	702,249

대손충당금	(682,940)	(682,940)

예치보증금	398,561	473,996	400,632	483,273

대손충당금	(392,500)	(400,000)

부가세대급금	62,293

계	5,732,023	384,498	5,882,841	396,558

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 신용위험을 관리하기 위해 객관적으로 신용도가 높은 유통업체를 제외하고는 거래를 위한 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 연결회사는 신용공여기간이 90일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 정산채권 및 회수기일이 경과된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	1,780,565	1,106,949	1,808,501	861,047	1,661,831	7,218,893

대여금	545,855	5,021,865	5,567,720

미수금	478	300	5,447	333,552	339,777

미수수익	14,759	682,940	697,699

부가세대급금	62,293	62,293

예치보증금	480,058	392,500	872,558

계	2,884,008	1,106,949	1,808,801	866,494	8,092,688	14,758,940

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	3,130,886	1,125,007	1,036,762	411,647	1,596,595	7,300,896

대여금	271,084	5,335,150	5,606,235

미수금	210	5,279	545	242,000	91,552	339,587

미수수익	19,309	682,940	702,249

부가세대급금

예치보증금	483,905	400,000	883,905

계	3,905,395	1,130,286	1,037,307	653,647	8,106,238	14,832,872

2) 당분기 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	8,553,473	6,595,112

손상차손 인식(환입)	88,947	1,960,462

제각등

사업결합으로 인한 증가	(2,101)

기말	8,642,419	8,553,473

6. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,863,840	1,922,385

선급금대손충당금	(1,076,601)	(1,076,601)

선급비용

기타투자자산	52,000	52,000

기타의투자자산대손충당금	(52,000)	(52,000)

계	787,240	845,784

7. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역음 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	이자율 (%)	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(주1)	1.25~2.47	541,000	2,569,000

계	541,000	2,569,000

(주1) 단기금융상품 일부는 운영자금대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

제품	2,202,251	2,862,536

제품평가손실충당금	(301,853)	(827,731)

상품	231,075	538,886

상품평가손실충당금	(114,107)	(243,825)

부재료	83,379	-

반제품	46,690	-

계	2,147,435	2,329,866

9. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

차량운반구	54,326	(27,904)	26,421	53,071	(21,835)	31,236

비품	2,266,947	(2,088,138)	178,809	2,275,941	(1,976,239)	299,701

계	2,321,272	(2,116,042)	205,231	2,329,011	(1,998,074)	330,937

(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분 으로인한 효과	처분	감가상각비	상각감소액	손상차손	기타(주1)	당분기

토지

건물

구축물

차량운반구	31,236	12,025	(15,491)	(1,348)	26,421

비품	299,701	9,985	(12,903)	(126,129)	(8,387)	(232)	178,809

시설장치

건설중인자산

계	330,937	22,010	(12,903)	(141,620)	(8,387)	(1,580)	205,231

(주1) 외환차이로 인한 증감 및 계정대체 등으로 구성되어 있음

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분 으로인한 효과	처분	감가상각비	상각감소액	손상차손	기타(주1)	전기말

토지	5,516,146	(5,516,146)

건물	13,714,365	(13,518,870)	(195,495)

구축물	2,634,728	49,100	(2,644,749)	(39,079)

차량운반구	59,227	(48,653)	(19,861)	(39,970)	553	31,236

비품	665,706	46,117	(173,475)	(175,317)	(234,326)	(170,767)	230	299,701

시설장치	177,227	20,000	(151,972)	(45,255)

건설중인자산

계	22,767,398	115,217	(22,005,211)	(223,970)	(534,016)	(210,737)	783	330,937

(주1) 외환차이로 인한 증감 및 계정대체 등으로 구성되어 있음

10. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

영업권	109,129	109,129	109,129	109,129

산업재산권	128,792	(87,765)	41,028	1,459,746	(1,402,477)	57,269

사용수익권	2,169,600	(1,316,010)	853,590	92,829,965	(92,137,306)	692,659

개발비	6,308,664	(4,991,277)	1,317,387	23,403,064	(21,316,496)	2,086,569

기타무형자산	253,907	(80,435)	173,473	2,065,311	(1,848,300)	217,011

계	8,970,093	(6,475,486)	2,494,607	119,867,216	(116,704,578)	3,162,638

(2) 당분기 및 전기말 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분 으로인한 효과	처분	상각	손상(차손)환입	기타(주1)	당분기

영업권	109,129	109,129

산업재산권	57,269	561	(16,803)	41,028

사용수익권	692,659	530,083	(369,152)	853,590

개발비	2,086,569	314,206	(971,267)	(112,120)	1,317,387

기타무형자산	217,011	(43,539)	173,473

계	3,162,638	844,850	(1,400,760)	(112,120)	2,494,607

(주1) 외환차이 및 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분 으로인한 효과	처분	상각	손상차손	기타(주1)	전기말

영업권	109,129	109,129

산업재산권	347,640	10,683	(117,527)	(174,521)	(9,006)	57,269

사용수익권	1,248,216	367,963	(4,817)	(918,704)	692,659

개발비	3,304,387	528,219	(1,733,977)	(12,060)	2,086,569

기타무형자산	296,303	51,625	(25,000)	(108,946)	2,990	40	217,011

계	5,305,675	958,490	(4,817)	(25,000)	(2,879,154)	(171,530)	(21,026)	3,162,638

(주1) 외환차이 및 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.

(3) 당분기 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	109,129	109,129

손상차손누계액

장부금액	109,129	109,129

11. 보험가입자산당분기 및 전기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험종류	당분기	전기말

사용수익권	동산보험	1,109,053	1,332,796

창고 및 지점	동산보험	800,000	800,000

본사 및 토킹클럽	화재보험	385,000	385,000

생산물	책임보험	200,000

계	2,494,053	2,517,796

당사는 부동산등의 화재보험에 대해서는 동부화재에 가입되어있으며, 차량운반구 등의 동산은 KB손해보험, 현대해상 및 동부화재에 가입되어있습니다. 12. 매도가능금융자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기	전기말

취득원가	장부가액(주1)	취득원가	장부가액(주1)

단기매도가능금융자산	신보2012제15차 후순위공모사채권(주1)	91,800	91,800

맥쿼리스타공모주	199,452	201,028

유진투자증권RP예금	1,500,000	1,501,459

KDB대우증권RP예금	1,500,000	1,500,302

장기매도가능금융자산	갤럭시게이트(주) 주식매입(주2)	399,999	399,999

교육코칭코리아㈜(주1)	190,000	190,000

㈜큐브스 주식매입(주3)	344,417	773,724	799,999	3,399,058

신보2014제10차 후순위공모사채권	60,000	60,000	60,000	60,000

젬백스테크놀러지 전환사채(주5)	500,000	526,767	500,000	511,582

디지털옵틱(주5)	1,023,400	464,400	1,023,400	877,200

㈜하이컴퍼니(주6)	240,000

계	2,849,616	1,824,891	6,264,650	8,050,629

(주1) 전기이전 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주2) 전기이전 보통주 266,666주를 신규취득하였으며 전기말 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주3) 전기이전 보통주 751,173주를 신규취득하였으며, 당분기 일부 매도하였습니다.
(주4) 전기이전 전환사채 신규 매입하였습니다.
(주5) 전기이전 보통주 43,000주를 신규취득하였습니다.
(주6) 당기 보통주 48,000주를 신규취득하였으며, 당분기 전액 손상차손 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	8,050,629	2,093,632

취득	1,538,392	13,429,348

처분	(5,822,963)	(9,153,369)

매도가능금융자산평가손익	(1,956,352)	1,844,581

직접손익인식	15,184	(163,562)

기말금액	1,824,890	8,050,629

단기매도가능금융자산	-	3,202,789

장기매도가능금융자산	1,824,890	4,847,840

(3)매도가능금융자산평가손익당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	1,915,833	478,582

처분	73,516	-

평가액	(2,029,869)	1,437,251

기말잔액	(40,519)	1,915,833

자본에 가감되는 법인세효과	-	407,330

13. 관계기업투자당분기 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜라이브에이비씨(주1)	교육산업	대한민국	12월	28.57%	-	28.57%	-

서해유스호스텔문화㈜(주2)	서비스업	대한민국	12월	29.60%	-	29.60%	-

㈜선우내추럴(주3)	식품유통	대한민국	12월	32.55%	5,556,985	0.00%	-

상징그룹코리아(주)(주3)	도소매업	대한민국	12월	40.00%	46,189	0.00%	-

계	5,603,174

(주1) 전기 이전 폐업하여 당분기 및 전기말 현재 장부가액은 없습니다.
(주2) 전기 지분율 하락으로 인하여 종속기업에서 제외 되어 관계기업으로 변경 되었습니다.
(주3) 선우내추럴 등은 주식회사는 당분기 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전기말 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타	손상차손	장부가액

㈜라이브에이비씨

서해유스호스텔문화㈜

㈜선우내추럴	5,549,985	7,000	5,556,985

상징그룹코리아㈜	80,000	(33,811)	46,189

계	5,629,985	(26,811)	5,603,174

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타	손상차손	장부가액

㈜라이브에이비씨

서해유스호스텔문화㈜	4,930,587	(4,930,587)

계	4,930,587	(4,930,587)

14. 차입금 등(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

원화단기차입금	국민은행	11.99%	-	-

임직원 등	0.00%	900,000	-

외화단기차입금	Bank of the philippine islands	4.50%	200,454	220,684

기타단기차입금	기타	-	8,154	-

합계	1,108,607	220,684

(2) 당분기 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기	전기말	이자지급 및 상환방법

제10회 전환사채	2014.04.01	2017.03.31	0.00%	-	-	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기보장수익율은 연복리 6.0%를 적용

제11회 전환사채	2014.05.15	2017.05.14	0.00%	-	-

제12회 전환사채	2014.07.22	2017.07.22	0.00%	263,209	233,721

제13회 사모사채	2014.12.11	2016.12.11	5.77%	2,000,000	2,000,000	사채발행일로부터 매 3개월의 이자를 후급

사채 장부가액 계	2,263,209	2,233,721

(3) 당분기 중 발행한 전환사채의 발행내역 및 발행조건은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	발행일	상환일	장부금액

제12회차	2014-07-22	2017-07-22	250,000

가산: 상환할증금	48,905

차감: 전환권조정	(35,695)

차감:사채할인발행차금

합 계	263,209

구분	12회 전환사채

표면이자율	0%

상환할증금	119.5618%

행사기간	2015.07.22 - 2017.06.22

상환방법	만기일시상환 및 조기상환권 부여

조기상환조건	발행 후 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 100.00% 행사가능 (만기 및 조기상환시 만기수익율은 분기복리 6.00%)

행사시 발행할 주식	㈜에이원앤 기명식 보통주

주요 발행 조건	전환사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

15. 매입채무및기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	189,491	706,904

미지급금	685,869	959,989

미지급비용	326,077	324,564

예수금	183,947	200,932

부가세예수금	68,590

예수보증금	52,691	52,691

계	1,453,975	52,691	2,192,388	52,691

16. 충당부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	107,639	159,410

마일리지충당부채	13,595	13,620

복구충당부채	75,155	88,057

합계	121,234	75,155	173,030	88,057

(2) 당분기 및 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구분	변동내역

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기타	기말금액

반품충당부채	159,410	(51,771)	107,639

마일리치충당부채	13,620	91	(116)	13,595

복구충당부채	88,057	(12,903)	75,155

합계	261,087	91	(64,789)	196,388

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	변동내역

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기타	기말금액

반품충당부채	146,527	12,883	159,410

마일리치충당부채	13,720	174	(274)	13,620

복구충당부채	104,245	(16,188)	88,057

합계	264,492	13,057	(16,462)	261,087

17. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

선수금	541,572	905,792

계	541,572	905,792

18. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	144,461

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(407,330)

자본에 직접반영된 이연법인세	437,757	(43,113)

법인세효익	174,888	(43,113)

(2) 당분기 및 전분기의 계속영업에서 발생한 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	806,221	(540,563)

적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용

조정사항 :

비과세수익

비공제비용	144,461

자본에 직접반영된 이연법인세	437,757	(43,113)

세액공제

이연법인세부채의 변동	(407,330)

기타

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액

법인세비용(수익)	174,888	(43,113)

유효세율(주1)

(주1) 법인세효익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당분기 및 전기말 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(138,305)	30,427	(107,878)	208,363	(45,840)	162,523

매도가능증권평가이익	(2,508,144)	551,792	(1,956,352)	1,844,581	(407,330)	1,437,251

합 계	(2,646,449)	582,219	(2,064,230)	2,052,944	(453,170)	1,599,774

(4) 당분기 현재 지배기업의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산는 없습니다. 이는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후 과세소득에 대한 미래 법인세 절감효과의 실현여부가 불확실하기 때문입니다. (5) 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

차감할일시적차이	28,432,807	28,432,807

세무상결손금	15,270,350	15,270,350

인식하지아니한이연법인세자산

합 계	43,703,157	43,703,157

(6) 당분기 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

3년초과	15,270,350	15,270,350

19. 금융상품의 구분(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	216,343	216,343	216,343

매출채권및기타채권	6,116,520	6,116,520	6,116,520

기타금융자산	541,000	541,000	541,000

매도가능금융자산	1,824,891	1,824,891	1,824,891

계	6,873,863	1,824,891	8,698,754	8,698,754

(전기말)

(단위 :천원)

구분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	528,314	528,314	528,314

매출채권및기타채권	6,279,399	6,279,399	6,279,399

기타금융자산	2,569,000	2,569,000	2,569,000

매도가능금융자산	8,050,629	8,050,629	8,050,629

계	9,376,714	8,050,629	17,427,343	17,427,343

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	1,506,666	1,506,666	1,506,666

차입금	1,108,607	1,108,607	1,108,607

기타금융부채

사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	263,209	263,209	263,209

계	4,878,483	4,878,483	4,878,483

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,245,079	2,245,079	2,245,079

차입금	220,684	220,684	220,684

사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	233,721	233,721	233,721

계	4,699,485	4,699,485	4,699,485

(3) 당분기 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[매도가능금융자산]

디지털옵틱	464,400	464,400

큐브스주식	773,724	773,724

젬백스테크놀러지	526,767	526,767

13회 무보증사모사채 발행 후순위채권매입	60,000	60,000

계	1,298,124	526,767	1,824,891

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[매도가능금융자산]

맥쿼리스타공모주	201,028	201,028

유진투자증권RP예금	1,501,459	1,501,459

KDB대우증권RP예금	1,500,302	1,500,302

디지털옵틱	877,200	877,200

큐브스주식	3,399,058	3,399,058

젬백스테크놀러지	511,582	511,582

신보2014제10차후순위공모사채권	60,000	60,000

합계	7,539,047	511,582	8,050,629

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
(1)부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
(2)직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)
(3)관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
(4)당분기 및 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

20. 자본금(1) 당분기 및 전기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	19,704,041	19,704,041

자본금	9,852,021	9,852,021

21. 기타불입자본(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	17,185,293	17,185,293

전환권대가(주1)	253,042	253,042

신주인수권대가	52,481	52,481

기타자본잉여금	895,676	895,676

감자차익

자기주식처분이익	173,582	173,582

자기주식

주식선택권

소계	18,560,074	18,560,074

(주1) 상기 전환권대가와 신주인수권대가는 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기말 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	253,042	1,309,090

전환사채의 발행

전환권청구	(1,056,048)

기말금액	253,042	253,042

22. 결손금 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	(15,172,377)	(35,362,664)

지배기업 소유주지분 당기순손익	631,683	(9,145,958)

결손금에 직접 인식된 보험수리손익	(107,878)	162,523

감자차익과 결손금 상계	-	29,048,876

이익잉여금의조정	-	124,845

기말잔액	(14,648,572)	(15,172,377)

(2) 당분기 및 전기말 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	(35,536)	(198,058)

당분기변동	(138,305)	208,363

법인세효과	30,427	(45,840)

기말금액	(143,413)	(35,536)

(3) 당분기 및 전기말 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매도가능증권평가이익	(40,520)	1,915,833

해외사업환산손익	(14,473)	825

소계	(54,993)	1,916,658

23. 퇴직급여제도(1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기	전분기

할인율	1.7%	2.2%

기대임금상승률	3.0%	4.1%

(2) 당분기 및 전분기 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	611,915	494,659

사외적립자산의 공정가치

순확정급여부채	611,915	494,659

(3) 당분기 및 전기말의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	450,908	1,882,693

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	90,122	194,746

이자비용	4,655	11,686

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	138,305	(202,319)

지급액	(72,075)	(1,392,147)

타사전출입(승계)

사업결합과 사업처분의 영향

기말	611,915	494,659

(4) 연결회사는 퇴직연금제도를 도입하지 아니하여, 사외적립자산을 보유하고 있지 아니합니다.

24. 매출 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출	2,056,024	6,757,928	3,148,431	7,875,938

상품 매출	254,495	1,248,581	149,618	274,624

용역 매출	1,353,726	4,344,070	2,293,985	7,419,890

계	3,664,245	12,350,579	5,592,034	15,570,452

(2) 당분기 및 전분기 매출원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	743,537	2,994,367	1,446,005	4,381,559

상품 매출원가	227,895	1,089,274	116,583	205,621

용역 매출원가	1,015,873	3,420,691	1,964,124	6,396,252

합 계	1,987,305	7,504,332	3,526,712	10,983,432

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

판매비와 관리비

급여	483,847	1,437,409	430,295	1,662,804

퇴직급여	34,545	91,472	29,534	200,101

복리후생비	56,439	145,882	47,634	208,060

여비교통비	17,936	68,889	15,615	96,571

소모품비	13,867	50,320	17,308	50,691

통신비	59,013	179,248	69,480	212,793

보험료	1,452	8,455	96	5,107

리스/임차료	117,667	349,068	120,273	452,766

접대비	21,838	51,598	6,581	50,232

운반비	28,916	97,472	51,238	237,837

지급수수료	591,728	1,304,470	249,473	799,397

도서 및 인쇄비	25,140	45,536	7,800	46,183

교육훈련비	1,231	2,641	660	1,830

세금과공과	42,904	148,046	52,773	214,914

수도광열비	11,133	35,387	11,015	34,299

수선유지비	4,390	7,462	2,080	17,560

차량유지비	16,511	47,452	16,544	46,437

신주발행비

광고선전비	41,517	288,622	85,268	376,799

대손상각비	0	80,686	(150,487)	(572,899)

감가상각비	40,271	122,585	46,008	145,550

무형자산상각비	13,696	48,402	20,453	150,108

기타판매비와관리비	977	4,038	700	2,980

계	1,625,019	4,615,140	1,130,340	4,440,120

26. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,766	20,349	9,373	29,456

계	1,766	20,349	9,373	29,456

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	41,074	130,385	56,781	457,282

계	41,074	130,385	56,781	457,282

(3) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	20,349	29,456

계	20,349	29,456

(4) 당분기 및 전분기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후 원가 측정 금융부채	130,385	457,282

계	130,385	457,282

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	529	10,616	3,861	6,940

외화환산이익	6,552	(234)	6,388

임대료수익

주식보상비용환입	3,363

유형자산처분이익	15,395	24,300

무형자산처분이익	15,395

매도가능증권처분이익	211,250	1,253,082

무형자산손상차손환입

잡수익 등	9,339	38,340	17,559	62,238

계	221,118	1,308,590	36,581	118,623

(2) 당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,864	15,658	1,872	2,279

외화환산손실	112

기부금	71,865	136,081

기타의대손상각비	(7,500)	8,261	(3,365)	90,775

재고자산폐기손실	16,757	69,957	22,625	109,384

매도가능증권손상차손	240,000

투자자산처분손실

유형자산처분손실	84

유형자산손상차손

무형자산처분손실	550

무형자산손상차손	112,120	174,521

관계기업투자주식손상차손

관계기업투자주식처분손실

중단사업자산처분손실

금융보증비용	12,112

잡손실 등	2,329	46	670

계	86,986	596,630	21,177	378,262

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	82,741	82,741

상품	(194,233)	(194,233)

부재료	62,141	62,141

재공품	59,565	59,565

사용된 원재료	763,561	763,561

종업원급여	1,528,881	47,058	1,575,939

감가상각비	122,585	16,199	138,784

무형자산상각비	48,402	1,352,359	1,400,760

지급수수료	1,304,470	1,060,385	2,364,854

기타	1,610,802	4,254,555	5,865,357

합계	10,214	4,615,140	7,494,117	12,119,471

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	273,809	273,809

상품	(444,548)	(444,548)

사용된 원재료	885,441	885,441

종업원급여	1,662,804	86,721	1,749,526

감가상각비	145,550	19,041	164,591

무형자산상각비	150,108	2,139,562	2,289,670

지급수수료	799,397	2,191,727	2,991,124

기타	1,682,260	5,831,678	7,513,938

합계	(170,739)	4,440,120	11,154,171	15,423,552

29. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업분기순손익(누계)	119,228	631,683	(3,416,789)	(5,328,564)

가중평균유통보통주식수	19,704,041	19,704,041	5,022,032	5,022,032

기본주당이익(손실)	6.1	32.1	(680.4)	(1,061.0)

(2) 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

일자	변동내용	주식수㈜	유통일수	가중평균유통주식수

2016-01-01	기초	19,704,041	274	19,704,041

합계	19,704,041	19,704,041

(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위해 가감한 내역과 운전자본변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

당기순이익	(1,478,724)	(5,685,082)

당기순이익조정을 위한 가감	1,320,150	7,330,255

퇴직급여	94,777	207,315

감가상각비	141,620	485,526

무형자산상각비	1,400,760	2,293,174

대손상각비	80,686

재고자산폐기손실	206,038	109,384

무형자산처분손실	550

무형자산감액손실	174,521

유형자산처분손실	84

기타의대손상각비	8,261	140,597

외화환산손실	112

무형자산손상차손	112,120

중단사업처분손실	4,113,712

이자비용	122,426	526,446

지분법손실	33,811

매도가능증권처분이익	(1,238,930)

외화환산이익	(6,552)	(6,388)

매출채권대손상각비 환입	(572,899)

유형자산처분이익	(21,966)

무형자산처분이익	(24,300)

투자자산처분이익	(14,153)

지분법이익	(7,000)

법인세수익	174,888	(44,516)

매도가능증권손상차손	240,000

잡이익	(8,387)

채무면제이익	(21,527)

이자수익	(20,330)	(29,456)

운전자본의 변동	(1,170,639)	(21,590)

매출채권의 감소(증가)	88,444	1,155,285

미수금의 감소(증가)	(190)	1,012,760

미수수익의 감소(증가)	(3,232)	(7,154)

선급금의 감소(증가)	58,545	1,124,300

선급비용의 감소(증가)	9,812

부가세대급금의감소(증가)	(62,293)	(61,241)

재고자산의 감소(증가)	(23,607)	72,865

법인세자산의감소(증가)	9

매입채무의 증가(감소)	(517,412)	138,030

미지급금의 증가(감소)	(274,119)	(1,674,475)

미지급비용의 증가(감소)	1,513	(201,230)

선수금의 증가(감소)	(364,220)	(178,569)

예수보증금의 증가(감소)	(2,071)	(83,000)

예수금의 증가(감소)	(16,984)	(62,842)

장기예치보증금의 증가(감소)	(27,551)

부가세예수금의 증가(감소)	68,590	118,396

기타충당부채의 증가(감소)	(51,771)	3,732

마일리지충당부채의 증가(감소)	(25)	(66)

퇴직금의 지급	(71,805)	(1,360,652)

합계	149,511	7,308,665

31. 위험관리(1) 자본위험관리 연결회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

총부채	6,228,358	8,941,840

총자본	13,711,530	15,160,254

부채비율	45.42%	58.98%

(2) 금융위험 관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.

1) 외화위험

연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 외화로 표시된 연결회사의 화폐성자산 및 부채 장부금액은 다음과같습니다.(당분기)

(단위 : USD, PHIP, 천원)

구분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	507,573	556,452

PHP	22,361,017	507,371	15,889,961	360,543

(전기말)

(단위 : USD, PHIP, 천원)

구분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	648,497	760,039

PHP	21,893,955	546,911	5,225,540	391,602

당분기 및 전기말 현재 통화별 환율 변동에 따라 세전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다. ( 당분기)

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

자산	부채	자산	부채

USD	55,645	(55,645)

PHP	50,737	(36,054)	(50,737)	36,054

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

자산	부채	자산	부채

USD	76,004	(76,004)

PHP	54,691	(39,160)	(54,691)	39,160

2) 이자율 위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결회사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	22,005	(22,005)	24,544	(24,544)

3) 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권및기타채권	6,116,520	6,279,399

매도가능금융자산	1,824,891	8,050,629

기타유동자산	787,240	845,784

기타금융자산	541,000	2,569,000

기타비유동지산

합계	9,269,651	17,744,813

5) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,453,975	52,691	1,506,666

차입금	1,108,607	1,108,607

사채	2,000,000	2,000,000

전환사채	263,209	263,209

계	4,825,792	52,691	4,878,483

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	2,192,388	52,691	2,245,079

차입금	220,684	220,684

사채	2,000,000	2,000,000

전환사채	233,721	233,721

금융보증계약	2,217,238	2,217,238

계	6,864,032	52,691	6,916,723

32. 특수관계자와의 거래1) 당분기의 현재 당사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	서해유스호스텔㈜ (주1), ㈜선우내추럴, 상징그룹코리아㈜(주2)

(주1) 서해유스호스텔은 전기말 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당분기 지분획득으로 인하여 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기,미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	219,738	245,055

퇴직급여	111,738	25,737

주식보상비용

합계	331,476	270,792

(3) 당분기 및 전분기 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타(주1)

관계기업	서해유스호스텔㈜	61,179

㈜선우내추럴	6,372	450,794

상징그룹코리아㈜

계	67,551	450,794

(주1) 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타

관계기업	서해유스호스텔㈜	159,575

계	159,575

(4) 당분기와 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	서해유스호스텔㈜

㈜선우내추럴	5,549,985

상징그룹코리아㈜	80,000

주요경영진	임직원 등	900,000

계	900,000	5,629,985

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	서해유스호스텔㈜	708,315	17,683,115

주요경영진	1,500,000	1,519,409

계	708,315	17,683,115	1,500,000	1,519,409

(5) 당분기과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	선급금	선급비용	기타채권	매입채무

관계기업	서해유스호스텔㈜	1,174,312	567,802	308

㈜선우내추럴	53,697

계	계	1,174,312	567,802	54,005

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	선급금	선급비용	기타채권	매입채무

종속기업	서해유스호스텔(주)	1,174,312	597,380	308

계	계	1,174,312	597,380	308

(6) 당분기 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 담보제공자산

(단위 : 천원)

구분	제공하는자	보증처	지급보증금액	보증등의 내용

특수관계자	우국환 외	국민은행 외	480,000	차입금 담보제공 및 신용보증

IBK증권	2,000,000	제13회 무보증 사모사채 신용보증

33. 우발부채 및 약정사항(1) 약정사항연결회사는 당분기 현재 금융기관과 운영자금 대출약정을 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	한도액	실행액	비고

국민은행	400,000	운영자금 대출약정 외

Bank of The pHilippines Islands	200,454	200,454

기타	8,154	8,154

계	608,607	208,607

(2) 당분기 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공재산	당분기	전기말	비고

단기금융상품	국민은행	235,000	운영자금 대출약정

하나저축은행	2,228,000	서해유스호스텔㈜지급보증

우리은행	270,000	70,000	EDUBOX in PHILPPINES 외화지급보증

매도가능금융자산	우리은행	201,028

계	270,000	2,734,028

(3) 당분기 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	통화	보증금액	채권자

서울보증보험	계약이행지급보증	KRW	382,930	에이원앤

(4) 계류중인 소송사건 당사는 채무자 권정호를 대여금 미변제(32백만원)로 인한 지급명령접수를 하였으며, 양수도대금청구건(200백만원)으로 피고 이병섭, 매출대금미입금 청구건(32백만원)으로 피고 김성영 외 4인에게 소장접수 완료상태입니다.

34. 부문정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익에 관한 정보

(단위 : 천원)

사업본부	당분기	전분기

매출액	법인세비용차감전순손익	매출액	법인세비용차감전순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

교육사업	3,368,858	11,022,190	138,043	774,459	5,548,523	15,526,941	881,970	(561,571)

식품사업	295,387	721,104	3,749	46,933	43,511	43,511	21,008	21,008

의료사업	607,285	(250)	(15,171)

합 계	3,664,245	12,350,579	141,542	806,221	5,592,034	15,570,452	902,978	(540,563)

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위 : 천원)

사업본부	당분기	전기말

자산	부채	자산	부채

교육사업	19,506,917	6,160,886	23,797,546	8,941,738

식품사업	289,940	67,472	10,801	102

의료사업	143,030	293,747

합 계	19,939,888	6,228,358	24,102,094	8,941,840

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 당분기 및 전기말 현재 연결 실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	매출액	비유동자산

당분기	전분기	당분기	전기말

누적	누적

한 국	12,350,579	15,570,452	10,303,402	8,475,034

필리핀	208,999	262,939

합 계	12,350,579	15,570,452	10,512,401	8,737,973

(4) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.