골드앤에스 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 2017 회계연도 외부감사기간 중 2017 회계연도 재무제표를 작성함에 있어 비교표시되는 2016 회계연도의 매출채권 회수가능성 평가 및 매도가능금융자산 손상차손 미인식에 따른 회계상 오류를 발견하였으며, 이와 관련하여 2016 회계연도 (연결,별도) 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"의 "5. 합병등의 사후정보" 참조(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무등에 관한 사항은 연결재무제표(재무제표) 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

나. 연결 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기3분기	매출채권	4,636	3,508	75.7%

대여금	6,000	3,948	65.8%

미수금	2,118	2,094	98.9%

미수수익	48	37	76.7%

예치보증금	1,249	422	33.8%

합계	14,051	10,009	71.2%

제25기	매출채권	4,800	3,535	73.7%

대여금	6,241	3,625	58.2%

미수금	770	306	39.7%

미수수익	17	15	91.8%

예치보증금	1,009	424	42.2%

합계	12,836	7,906	61.6%

제24기	매출채권	6,453	4,795	74.3%

대여금	4,385	4,041	92.2%

미수금	5,560	340	6.1%

미수수익	222	154	69.3%

예치보증금	830	419	50.5%

합계	17,450	9,749	55.9%

주1) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,906	9,809	9,283

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,086	(1,903)	526

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,496	2,231

② 상각채권회수액	(44)	-	-

③ 기타증감액	(2,042)	(3,399)	(1,705)

3. 대손상각비 계상(환입)액	17	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,821	7,906	9,809

주1) 연결재무제표 기준입니다. 주2) 당사의 대손충당금잔액은 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익, 장기예치보증금, 기타채권과 기타자산의 대손충당금을 합산한 금 액입니다. ( ※연결재무제표 주석 '매출채권및기타채권' 참조) (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 각 연령 및 개별적으로 매출채권 대손충당금을 아래와 같이 설정하였습니다.

(가) 연령별 기준(단위 : 개월)

연령	0~3	4~11	12~23	24~

설정	0%	30%	75%	100%

주) 회사는 부실이 예견되는 채권에 대해서는 개별평가를 진행하고 있습니다. (나) 개별거래처 - 위의 연령별 기준 으로 일단 설정한 후에 개별적으로 회수 가능성이 약하다고 보는 거래 처는 추가로 설정함. (다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업 의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	257	1,833	1,358	1,189	4,636

특수관계자	-	-	-	-	-

계	257	1,833	1,358	1,189	4,636

구성비율	5.54%	39.53%	29.29%	25.65%	100.00%

다. 연결재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기	비고

교육사업	상품	49	52	64	-

제품	1,908	1,747	1,725	-

원재료	-	-	-	-

소 계	1,958	1,799	1,789	-

배터리사업	상품	-	-	-	-

제품	351	-	-	-

원재료	92	129	-	-

부재료	11

소 계	454	129	-	-

유통사업	상품	-	-	-	-

제품	-	-	35	-

반제품	-	-	-	-

부재료	13	-

소 계	-	-	48	-

합 계	상품	49	52	64	-

제품	2,259	1,747	1,760	-

원재료	92	129	-	-

반제품	-	-	-	-

부재료	11	-	13	-

소 계	2,412	1928	1,837	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.83%	3.04%	6.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.3회	2.3회	3.9회	-

※ 상ㆍ 제품에 대하여 다음과 같이 평가충당금이 설정되어 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제26기 3분기	제25기	제24기

상 ㆍ제품평가충당금	638	638	779

(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 하고 있으며, 12월말 실사일자는 외부감사인과 협의하에 실사일자를 결정하고 있습니다. (나) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 당사는 매년 말 재고조사 1회에 한하여 독립적인 외부감사인의 입회하에 각 부문별 (상품, 제품, 원재료 등)로 해당 재고관리 담당자 또는 책임자 등 실사에 필요한 인원과 함께 재고조사를 실시하고 있습니다. 당사는 2018년 9월 30일 기준으로 회사의 재고자산에 대한 조사를 자체적으로 실시하였습니다. (다) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징수 및 표본조사 병행

(3) 장기체화재고 등 현황(연결기준) 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기 평가손실	분기말잔액

상품	51,813	51,813	(29,396)	19,667

제품	1,747,229	1,747,229	(608,108)	1,687,590

반제품	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-

원재료	129,459	129,459	-	96,220

합 계	1,928,501	1,928,501	(637,504)	1,803,477

주) 평가손실은 반기말 및 기말에 산정ㆍ반영하기에, 당분기에는 당반기 평가손실분을 반영하였습니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 평가방법 (가) 금융자산① 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉮ 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(1) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

㉯ 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조). ④ 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(나) 금융부채① 분류 및 측정 연 결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하 는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (2) 범주별 금융상품(가) 금융상품의 구분① 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역(당분기말)

(단위 : 천원)

당분기말	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,354,638	-	2,354,638	2,354,638

매출채권및기타채권	4,041,463	-	4,041,463	4,041,463

기타금융자산	-	-	-	-

합계	6,396,101	-	6,396,101	6,396,101

(전기말)

(단위 : 천원)

전기말	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	15,251,65 5	-	15,251,655	15,251,655

매출채권및기타채권	4,930,171	-	4,930,171	4,930,171

기타금융자산	200,000	-	200,000	200,000

합계	20,381,826	-	20,381,826	20,381,826

② 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액	장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

매입채무및기타채무	-	-	-	-	1,147,478	1,147,478	1,283,164	1,283,164

차입금	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	-	-	-	-	12,492,728	12,492,728	20,234,929	21,134,944

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,098,943	2,098,943	3,924,325	3,924,325	-	-	-	-

합 계	2,098,943	2,098,943	3,924,325	3,924,325	15,640,206	15,640,206	23,518,093	24,418,108

③ 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,098,943	-	2,098,943

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,924,325	-	3,924,325

④ 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 수주계약현황(단위 : 천원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

이차전지 SiOx(실리콘 산화물계)음극재	2018.11.08	2018.11.08~2019.09.30	-	591,835	-	591,835	-	-

합 계	-	591,835	-	591,835	-	-

주1) 당사는 2018년 11월 8일 체결한 '이차전지 SiOx(실리콘 산화물계)음극재' 계약을 2019년 9월 27일에 납품 완료하였습니다.

바. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	11,000	5,000	-	-	-	-	16,000

합계	-	11,000	5,000	-	-	-	-	16,000

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-