골드앤에스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항(1) 지배회사의 개요주식회사 에이원앤(구,주식회사 에듀박스 (이하 "지배회사"))는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다.지배회사는 그 동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당분기 현재의 자본금은 9,852,020천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

우국환외 4인	8,762,576	44.47%

기타	10,941,465	55.53%

합 계	19,704,041	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업종	자본금	소재지	지분율

EDUBOX in PHILIPPINES	교육사업	313,608	필리핀	96.66%

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당분기 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

EDUBOX in PHILIPPINES	579,490	400,491	178,999	190,411	(4,418)	(3,197)

(4) 연결대상 범위의 변동 및 재작성전기말 서해유스호스텔㈜는 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었으며, 당분기 처분된 종속기업의 손익은 분기별로 안분하여 재작성 되었습니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

(3) 재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

4) 영업권의 손상차손연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.5) 충당부채연결실체는 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3. 유의적인 회계정책 (1) 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배회사가 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동 을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력평가 시 고려하며, 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결실체가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결실체의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 연결실체의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결실체의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결실체의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결실체와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.(2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산 으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

차량운반구	5년

비품	5년~8년

시설창치	5년~8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(1~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.한편, 일정시설을 교육기관 등에 기부채납하고 일정기간 동안 사용할 권리를 부여받은 경우 동 기부채납금액을 사용수익권 자산으로 계상하고 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 1~5년 동안 정액법을 적용하 여 상각하고있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산 상세 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	2~5년

사용수익권	1~5년

개발비	1~5년

기타무형자산	1~5년

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.- 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채연결실체가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.(12) 퇴직급여채무(확정급여제도)연결재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대 미래현금 유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(14) 외화환산연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생상품연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식선택권종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(19) 수익인식수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다.수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(21) 주당손익연결실체는 기본주당손익과 희석주당손익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다

4. 사용이 제한된 금융자산연결실체의 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거 래 처	당분기	전기말	사용제한사유

기타금융자산(유동)	국민은행 외	305,000	2,533,000	운영자금대출약정 및 지급보증관련

매도가능금융자산(유동)	우리은행	202,183	201,028

합 계	507,183	2,734,028

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,127,735	7,300,896

대손충당금	(2,128,811)	(2,128,811)

대여금	5,288,363	304,230	5,292,950	313,285

대손충당금	(5,021,865)	(5,021,865)

미수금	339,960	339,587

대손충당금	(319,856)	(319,856)

미수수익	699,881	702,249

대손충당금	(682,940)	(682,940)

예치보증금	400,682	486,647	400,632	483,273

대손충당금	(400,000)	(400,000)

부가세대급금

계	5,703,148	390,877	5,882,841	396,558

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 신용위험을 관리하기 위해 객관적으로 신용도가 높은 유통업체를 제외하고는 거래를 위한 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 연결실체는 신용공여기간이 90일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 정상채권 및 회수기일이 경과된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	1,904,582	1,765,614	1,224,137	631,763	1,601,639	7,127,735

대여금	570,728	-	-	-	5,021,865	5,592,593

미수금	497	87	5,723	42,101	291,552	339,960

미수수익	16,941	-	-	-	682,940	699,881

예치보증금	487,329	-	-	-	400,000	887,329

합 계	2,980,077	1,765,701	1,229,860	673,864	7,997,996	14,647,498

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	3,130,886	1,125,007	1,036,762	411,647	1,596,595	7,300,897

대여금	271,084	-	-	-	5,335,150	5,606,234

미수금	210	5,279	545	242,000	91,552	339,586

미수수익	19,309	-	-	-	682,940	702,249

예치보증금	483,905	-	-	-	400,000	883,905

합 계	3,905,394	1,130,286	1,037,307	653,647	8,106,237	14,832,871

2) 당분기 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	8,553,473	6,595,112

손상차손 인식(환입)	-	1,960,462

제각등	-	-

사업결합으로 인한 증가	-	(2,101)

기말	8,553,473	8,553,473

6. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,863,974	1,922,385

선급금대손충당금	(1,076,601)	(1,076,601)

선급비용

기타투자자산	52,000	52,000

기타의투자자산대손충당금	(52,000)	(52,000)

합 계	787,373	845,784

7. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

계정명	이자율(%)	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(주1)	1.25~2.47	341,000	-	2,569,000	-

(주1) 단기금융상품 일부는 운영자금대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다.8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

제품	3,071,071	2,862,536

제품평가손실충당금	(827,731)	(827,731)

상품	488,267	538,886

상품평가손실충당금	(243,825)	(243,825)

원재료	-	-

반제품	65,039	-

재공품	59,845	-

계	2,612,667	2,329,866

9 . 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

차량운반구	62,056	(23,724)	38,331	53,071	(21,835)	31,236

비품	2,277,418	(2,017,019)	260,399	2,275,941	(1,976,239)	299,701

계	2,339,473	(2,040,743)	298,731	2,329,011	(1,998,074)	330,937

(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분 으로인한 효과	처분	감가상각비	상각감소액	손상차손	기타(주1)	당분기

차량운반구	31,236	12,025	-	-	(5,118)	-	-	189	38,331

비품	299,701	3,405	-	-	(42,782)	-	-	75	260,399

계	330,937	15,429	-	-	(47,899)	-	-	263	298,731

(주1) 외환차이로 인한 증감 및 계정대체 등으로 구성되어 있음.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분 으로인한 효과	처분	감가상각비	상각감소액	손상차손	기타(주1)	전기말

토지	5,516,146	-	(5,516,146)	-	-	-	-	-	-

건물	13,714,365	-	(13,518,870)	-	(195,495)	-	-	-	-

구축물	2,634,728	49,100	(2,644,749)	-	(39,079)	-	-	-	-

차량운반구	59,227	-	-	(48,653)	(19,861)	(39,970)	-	553	31,236

비품	665,706	46,117	(173,475)	(175,317)	(234,326)	(170,767)	-	230	299,701

시설장치	177,227	20,000	(151,972)	-	(45,255)	-	-	-	-

계	22,767,398	115,217	(22,005,211)	(223,970)	(534,016)	(210,737)	-	783	330,937

(주1) 외환차이로 인한 증감 및 계정대체 등으로 구성되어 있음.

10. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

영업권	109,129	-	109,129	109,129	-	109,129

산업재산권	1,459,746	(1,409,081)	50,665	1,459,746	(1,402,477)	57,269

사용수익권	93,134,915	(92,262,594)	872,321	92,829,965	(92,137,306)	692,659

개발비	23,468,692	(21,668,169)	1,800,523	23,403,064	(21,316,496)	2,086,569

기타무형자산	2,044,277	(1,842,240)	202,038	2,065,311	(1,848,300)	217,011

계	120,216,760	(117,182,083)	3,034,677	119,867,216	(116,704,578)	3,162,638

(2) 당분기 및 전기말 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분으로인한 효과	처분	상각	손상(차손)환입	기타(주1)	당분기

영업권	109,129	-	-	-	-	-	-	109,129

산업재산권	57,269	-	-	-	(6,604)	-	-	50,665

사용수익권	692,659	304,950	-	-	(125,288)	-	-	872,321

개발비	2,086,569	77,688	-	-	(363,733)	-	-	1,800,523

기타무형자산	217,011	-	-	-	(14,974)	-	-	202,038

계	3,162,638	382,638	-	-	(510,599)	-	-	3,034,677

(주1) 외환차이 및 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	사업결합 및 처분으로인한 효과	처분	상각	손상차손	기타(주1)	전기말

영업권	109,129	-	-	-	-	-	-	109,129

산업재산권	347,640	10,683	-	-	(117,527)	(174,521)	(9,006)	57,269

사용수익권	1,248,216	367,963	(4,817)	-	(918,704)	-	-	692,659

개발비	3,304,387	528,219	-	-	(1,733,977)	-	(12,060)	2,086,569

기타무형자산	296,303	51,625	-	(25,000)	(108,946)	2,990	40	217,011

계	5,305,675	958,490	(4,817)	(25,000)	(2,879,154)	(171,530)	(21,026)	3,162,638

(주1) 외환차이 및 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.

(3) 당분기 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	109,129	109,129

손상차손누계액	-	-

장부금액	109,129	109,129

11. 보험가입자산당분기 및 전기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험종류	당분기	전기말

사용수익권	동산보험	1,641,384	1,332,796

창고 및 지점	동산보험	800,000	800,000

본사 및 토킹클럽	화재보험	385,000	385,000

생산물	책임보험	100,000	-

계	2,926,384	2,517,796

또한, 부동산등의 화재보험에 대해서는 동부화재에 가입되어있으며, 차량운반구 등의 동산은 KB손해보험, 현대해상 및 동부화재에 가입되어있습니다.

12. 매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기	전기말

취득원가	장부가액(주1)	취득원가	장부가액(주1)

단기매도가능금융자산	신보2012제15차 후순위공모사채권(주1)	91,800	-	91,800	-

맥쿼리스타공모주(주2)	199,472	202,183	199,452	201,028

유진투자증권RP예금	1,800,000	1,808,042	1,500,000	1,501,459

KDB대우증권RP예금	-	-	1,500,000	1,500,302

장기매도가능금융자산	갤럭시게이트(주) 주식매입(주3)	399,999	-	399,999	-

교육코칭코리아㈜(주1)	190,000	-	190,000	-

㈜큐브스 주식매입(주4)	759,345	2,220,995	799,999	3,399,058

신보2014제10차 후순위공모사채권	60,000	60,000	60,000	60,000

젬백스테크놀러지 전환사채(주5)	500,000	516,625	500,000	511,582

디지털옵틱(주6)	1,023,400	614,900	1,023,400	877,200

쌀눈조아	800,013	800,013	-	-

하이컴퍼니	250,000	250,000	-	-

계	6,074,028	6,472,759	6,264,650	8,050,629

(주1) 전기이전 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주2) 우리은행에 운영자금대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 전기이전 보통주 266,666주를 신규취득하였으며 일부 손상차손 인식하였습니다.
(주4) 전기이전 보통주 751,173주를 신규취득하였으며, 당분기 일부 매도하였습니다.
(주5) 전기이전 전환사채 신규 매입하였습니다.
(주6) 전기이전 보통주 43,000주를 신규취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기말 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	8,050,629	2,093,632

취득	2,651,096	13,429,348

처분	(2,976,065)	(9,153,369)

매도가능금융자산평가손익	(1,257,945)	1,844,581

직접손익인식	5,043	(163,562)

기말금액	6,472,759	8,050,629

단기매도가능금융자산	2,010,226	3,202,789

장기매도가능금융자산	4,462,533	4,847,840

(3) 매도가능금융자산평가손익당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	1,915,833	478,582

평가액	(1,085,988)	1,437,251

기말잔액	829,845	1,915,833

자본에 가감되는 법인세효과	(306,304)	407,330

13. 관계기업투자당분기 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜라이브에이비씨 (주1)	교육사업	대한민국	12월	28.57%	-	28.57%	-

서해유스호스텔㈜ (주2)	서비스업	대한민국	12월	29.60%	-	29.60%	-

(주1) 전기 이전 폐업하여 당기말 및 전기말 현재 장부가액은 없습니다.
(주2) 전기 지분율 하락으로 인하여 종속기업에서 제외 되어 관계기업으로 변경 되었습니다.

14. 차입금 등(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

원화단기차입금	국민은행	12.00%	-	-

외화단기차입금	Bank of the philippine islands	4.50%	231,132	220,684

기타단기차입금	주요 경영진 등	-	-	-

합계	-	-	231,132	220,684

(2) 당분기 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기	전기말	이자지급 및 상환방법

제10회 전환사채	2014.04.01	2017.03.31	0.00%	-	-	표면이자율 0.0%,만기보장수익율 연복리 6.0%

제11회 전환사채	2014.05.15	2017.05.14	0.00%	-	-

제12회 전환사채	2014.07.22	2017.07.22	0.00%	243,092	233,721

제13회 사모사채	2014.12.11	2016.12.11	5.77%	2,000,000	2,000,000	3개월 후급

사채 장부가액 계	-	-	-	2,243,092	2,233,721

(4) 당분기 현재 전환사채의 발행내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	상환일	장부금액

전환사채	2014-07-22	2017-07-22	250,000

가산: 상환할증금	48,905

차감: 전환권조정	(55,813)

차감:사채할인발행차금	-

합 계	243,092

구분	12회 전환사채

표면이자율	0%

상환할증금	119.5618%

행사기간	2015.07.22 - 2017.06.22

상환방법	만기일시상환 및 조기상환권 부여

조기상환조건	발행 후 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 100.00% 행사가능 (만기 및 조기상환시 만기수익율은 분기복리 6.00%)

행사시 발행할 주식	㈜에이원앤 기명식 보통주

주요 발행 조건	전환사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

15. 매입채무및기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	526,833	706,904

미지급금	1,308,961	959,989

미지급비용	274,609	324,564

예수금	196,455	200,932

예수보증금	52,691	52,691

계	2,306,858	52,691	2,192,388	52,691

16. 충당부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	159,410	159,410

마일리지충당부채	13,601	13,620

복구충당부채	88,057	88,057

합 계	173,011	88,057	173,030	88,057

(2) 당분기 및 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	변동내역

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

반품충당부채	159,410	-	-	159,410

마일리치충당부채	13,620	26	(45)	13,601

복구충당부채	88,057	-	-	88,057

합 계	261,087	26	(45)	261,068

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	변동내역

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

반품충당부채	146,527	12,883	-	159,410

마일리치충당부채	13,720	174	(274)	13,620

복구충당부채	104,245	-	(16,188)	88,057

합 계	264,492	13,057	(16,462)	261,087

17. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

선수금	758,362	905,792

18. 법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	101,026

자본에 직접반영된 이연법인세	(99,111)	(344,109)

법인세효익	1,915	(344,109)

(2) 당분기 및 전분기의 계속영업에서 발생한 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	150,166	(1,001,541)

적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용

조정사항 :

비과세수익

비공제비용

자본에 직접반영된 이연법인세	(99,111)	(344,109)

세액공제

이연법인세부채의 변동	101,026

기타

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액

법인세비용(수익)	1,915	(344,109)

유효세율(주1)

(주1) 법인세효익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당분기 및 전기말 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(8,706)	1,915	(6,791)	208,363	(45,840)	162,523

매도가능증권평가이익	(1,392,292)	306,304	(1,085,988)	1,844,581	(407,330)	1,437,251

(4) 당분기 현재 지배기업의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산은 없습니다. 이는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후 과세소득에 대한 미래 법인세 절감효과의 실현여부가 불확실하기 때문입니다. (5) 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

차감할일시적차이	28,432,807	28,432,807

세무상결손금	15,270,350	15,270,350

합 계	43,703,157	43,703,157

(6) 당분기 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

3년초과	15,270,350	15,270,350

19. 금융상품의 구분(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	975,640	-	975,640	975,640

매출채권및기타채권	6,094,025	-	6,094,025	6,094,025

기타금융자산	341,000	-	341,000	341,000

매도가능금융자산	-	6,472,759	6,472,759	6,472,759

계	7,410,665	6,472,759	13,883,424	13,883,424

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	528,314	-	528,314	528,314

매출채권및기타채권	6,279,399	-	6,279,399	6,279,399

기타금융자산	2,569,000	-	2,569,000	2,569,000

매도가능금융자산	-	8,050,629	8,050,629	8,050,629

계	9,376,714	8,050,629	17,427,343	17,427,343

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,359,549	2,359,549	2,359,549

차입금	231,132	231,132	231,132

사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	243,092	243,092	243,092

계	4,833,773	4,833,773	4,833,773

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	2,245,079	2,245,079	2,245,079

차입금	220,684	220,684	220,684

사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	233,721	233,721	233,721

계	4,699,485	4,699,485	4,699,485

(3) 당분기 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[매도가능금융자산]

맥쿼리스타공모주	202,183	-	-	202,183

유진투자증권RP예금	1,808,042	-	-	1,808,042

디지털옵틱	614,900	-	-	614,900

큐브스주식	2,220,995	-	-	2,220,995

젬백스테크놀러지	-	516,625	-	516,625

신보2014제10차후순위공모사채권	60,000	-	-	60,000

쌀눈조아	-	800,013	-	800,013

하이컴퍼니	-	250,000	-	250,000

계	4,906,121	1,566,638	-	6,472,759

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[매도가능금융자산]

맥쿼리스타공모주	201,028	-	-	201,028

유진투자증권RP예금	1,501,459	-	-	1,501,459

KDB대우증권RP예금	1,500,302	-	-	1,500,302

디지털옵틱	877,200	-	-	877,200

큐브스주식	3,399,058	-	-	3,399,058

젬백스테크놀러지	-	511,582	-	511,582

신보2014제10차후순위공모사채권	60,000	-	-	60,000

합계	7,539,047	511,582	-	8,050,629

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
(1)부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
(2)직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)
(3)관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
(4)당기말 및 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

20. 자본금(1) 당분기과 전기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 , 천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	19,704,041	19,704,041

자본금	9,852,021	9,852,021

21. 기타불입자본(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	17,185,293	17,185,293

전환권대가(주1)	253,042	253,042

신주인수권대가	52,481	52,481

기타자본잉여금	1,069,258	895,676

감자차익	-	-

자기주식처분이익	-	173,582

자기주식	-	-

주식선택권	-	-

소계	18,560,074	18,560,074

(주1) 상기 전환권대가와 신주인수권대가는 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	253,042	1,309,090

전환사채의 발행	-	-

전환권청구	-	(1,056,048)

기말금액	253,042	253,042

22. 결손금 및 기타자본구성요소(1) 당분기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	(15,172,377)	(35,362,664)

지배기업 소유주지분 당기순손익	148,399	(9,145,958)

결손금에 직접 인식된 보험수리손익	(6,791)	162,523

감자차익과 결손금 상계	-	29,048,876

이익잉여금의조정	-	124,845

기말잔액	(15,030,769)	(15,172,377)

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	(35,536)	(198,058)

당분기변동	(8,706)	208,363

법인세효과	1,915	(45,840)

기말금액	(42,326)	(35,536)

(3) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매도가능증권평가이익	829,845	1,915,833

해외사업환산손익	2,005	825

소계	831,850	1,916,658

23. 퇴직급여제도(1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기	전분기

할인율	2.04%	2.10%

기대임금상승률	2.87%	3.30%

(2) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	452,834	1,688,332

순확정급여부채	452,834	1,688,332

(3) 당분기 및 전기말의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	450,908	1,882,693

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	28,188	91,416

이자비용	1,755	5,483

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,706	76,807

지급액	(36,722)	(214,452)

타사전출입(승계)

사업결합과 사업처분의 영향

기말	452,834	1,688,332

(4) 연결실체는 퇴직연금제도를 도입하지 아니하여, 사외적립자산을 보유하고 있지 아니합니다.

24. 매출 및 매출원가 (1) 당분기 및 전기말 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출	2,269,626	2,269,626	2,911,572	2,911,572

상품 매출	690,452	690,452	131,312	131,312

용역 매출	1,815,084	1,815,084	2,852,246	2,852,246

계	4,775,162	4,775,162	5,895,130	5,895,130

(2) 당분기 및 전기말 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	1,022,600	1,022,600	1,472,915	1,472,915

상품 매출원가	656,939	656,939	95,928	95,928

용역 매출원가	1,498,897	1,498,897	2,532,468	2,532,468

합 계	3,178,436	3,178,436	4,101,311	4,101,311

25. 판매비와관리비당분기 및 전기말 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

판매비와 관리비

급여	429,855	429,855	706,148	706,148

퇴직급여	28,731	28,731	92,997	92,997

복리후생비	47,413	47,413	86,844	86,844

여비교통비	26,609	26,609	62,287	62,287

소모품비	20,617	20,617	17,402	17,402

통신비	60,417	60,417	73,713	73,713

보험료	5,736	5,736	5,100	5,100

리스/임차료	116,786	116,786	177,905	177,905

접대비	15,662	15,662	39,297	39,297

운반비	37,277	37,277	102,244	102,244

지급수수료	367,663	367,663	331,877	331,877

도서 및 인쇄비	12,791	12,791	27,881	27,881

교육훈련비	620	620	600	600

세금과공과	50,776	50,776	104,669	104,669

수도광열비	12,533	12,533	11,225	11,225

수선유지비	1,694	1,694	1,951	1,951

차량유지비	15,059	15,059	13,019	13,019

광고선전비	189,926	189,926	197,613	197,613

감가상각비	41,554	41,554	52,636	52,636

무형자산상각비	18,606	18,606	108,026	108,026

기타판매비와관리비	840	840	1,040	1,040

계	1,501,164	1,501,164	2,214,473	2,214,473

26. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,114	11,114	15,347	15,347

계	11,114	11,114	15,347	15,347

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	47,567	47,567	290,690	290,690

계	47,567	47,567	290,690	290,690

(3) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	11,114	15,347

(4) 당분기 및 전분기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후 원가 측정 금융부채	47,567	290,690

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	9,620	9,620	1,169	1,169

외화환산이익	-	-	-	-

임대료수익	-	-	-	-

주식보상비용환입	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

무형자산처분이익	-	-	24,300	24,300

매도가능증권처분이익	104,340	104,340	-	-

무형자산손상차손환입	-	-	-	-

잡수익 등	12,223	12,223	32,346	32,346

계	126,183	126,183	57,815	57,815

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	299	299	351	351

외화환산손실	-	-	-	-

기부금	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	164,764	164,764

재고자산폐기손실	22,658	22,658	22,902	22,902

매도가능증권손상차손	-	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	84	84

유형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	550	550

무형자산손상차손	-	-	174,521	174,521

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	-

중단사업자산처분손실	-	-	-	-

금융보증비용	12,112	12,112	-	-

잡손실 등	56	56	189	189

계	35,125	35,125	363,360	363,360

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	208,535	-	-	208,535

상품	(50,619)	-	-	(50,619)

부재료	65,039	-	-	65,039

재공품	59,845	-	-	59,845

사용된 원재료	-	-	370,534	370,534

종업원급여	-	458,586	18,188	476,773

감가상각비	-	41,554	6,345	47,899

무형자산상각비	-	18,606	491,994	510,599

지급수수료	-	367,663	406,307	773,970

기타	-	614,756	1,602,268	2,217,025

합계	282,800	1,501,164	2,895,636	4,679,601

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	153,203	-	-	153,203

상품	(57,444)	-	-	(57,444)

사용된 원재료	-	-	357,884	357,884

종업원급여	-	799,145	257,450	1,056,595

감가상각비	-	52,636	163,402	216,038

무형자산상각비	-	108,026	828,299	936,325

지급수수료	-	331,877	861,654	1,193,531

기타	-	922,789	1,536,864	2,459,652

합계	95,758	2,214,473	4,005,552	6,315,783

29. 주당손익 (1) 기본주당손익은 지배회사의 보통주 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업분기순손익(누계)	148,399	148,399	(852,106)	(852,106)

가중평균유통보통주식수	19,667,984	19,667,984	12,119,327	12,119,327

기본주당이익(손실)	7.5	7.5	(70.3)	(70.3)

(2) 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

일자	변동내용	주식수㈜	유통일수	가중평균유통주식수

2016-01-01	기초	19,667,984	91	19,667,984

합계	19,667,984	19,667,984

(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위해 가감한 내역과 운전자본변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

당기순이익	(943,307)	(986,626)

당기순이익조정을 위한 가감	542,220	1,397,410

퇴직급여	29,943	112,400

감가상각비	47,899	218,938

무형자산상각비	510,599	937,825

재고자산폐기손실	22,658	22,742

유형자산처분손실	-	84

기타의대손상각비	-	164,764

무형자산손상차손	-	175,071

이자비용	44,884	145,064

매도가능증권처분이익	(104,340)	-

유형자산처분이익	-	(11,612)

법인세수익	1,692	(343,906)

이자수익	(11,114)	(15,347)

운전자본의 변동	(146,719)	701,651

매출채권의 감소(증가)	173,162	171,159

미수금의 감소(증가)	(374)	1,000,305

미수수익의 감소(증가)	(1,609)	(160)

선급금의 감소(증가)	58,434	872,638

선급비용의 감소(증가)	-	10,856

부가세대급금의감소(증가)	-	36,020

재고자산의 감소(증가)	(305,458)	(104,666)

매입채무의 증가(감소)	(180,071)	(194,368)

미지급금의 증가(감소)	348,625	(884,071)

미지급비용의 증가(감소)	(49,956)	110,623

선수금의 증가(감소)	(148,176)	(72,205)

예수보증금의 증가(감소)	-	(22,551)

예수금의 증가(감소)	(4,555)	5,992

부가세예수금의 증가(감소)	-	(7,551)

마일리지충당부채의 증가(감소)	(19)	(26)

퇴직금의 지급	(36,722)	(220,343)

조정합계	395,501,377	2,099,061

31. 위험관리(1) 연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

총부채	6,407,064	8,941,840

총자본	14,216,947	15,160,254

부채비율	45.07%	58.98%

(2) 금융위험 관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.

1) 외화위험연결실체는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 외화로 표시된 연결실체의 화폐성자산 및 부채 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : USD, PHP, 천원)

구분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	522,880.7	598,639	-	-

PHP	21,689,820	545,282	15,424,435	387,770

(전기말)

(단위 : USD, PHP, 천원)

구분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	648,497	760,039	-	-

PHP	21,893,955	546,911	5,225,540	391,602

당분기 및 전기말 현재 통화별 환율 변동에 따라 세전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

( 당분기)

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

자산	부채	자산	부채

USD	59,864	-	(59,864)	-

PHP	54,528	(38,777)	(54,528)	38,777

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

자산	부채	자산	부채

USD	76,004	-	(76,004)	-

PHP	54,691	(39,160)	(54,691)	39,160

2) 이자율 위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금 및 사채	-	-	24,544	(24,544)

3) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권및기타채권	6,094,025	6,279,399

매도가능금융자산	6,472,759	8,050,629

기타유동자산	787,373	845,784

기타금융자산	341,000	2,569,000

기타비유동지산	-	-

합계	13,695,157	17,744,813

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당분기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	2,306,858	52,691	-	2,359,549

차입금	231,132	-	-	231,132

사채	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	243,092	-	-	243,092

계	4,781,082	52,691	-	4,833,773

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	2,192,388	52,691	-	2,245,079

차입금	220,684	-	-	220,684

사채	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	233,721	-	-	233,721

금융보증계약	2,217,238	-	-	2,217,238

계	6,864,032	52,691	-	6,916,723

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업(주1)	서해유스호스텔㈜

기타특수관계자(주2)	-

(주1) 이에스피평가아카데미 및 한국어린이방송은 전분기 관계기업에서 제외되고, 서해유스호스텔㈜은 당기 관계기업에 추가되었습니다.
(주2) ㈜일지종합건설은 당기 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	매출	이자비용	이자수익	기타(주1)

서해유스호스텔㈜	44,728	-	-	-

계	44,728	-	-	-

(주1) 지급수수료, 광고선전비, 복리후생비 등으로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	이자비용	기타(주1)

관계기업	서해유스호스텔㈜	55,525	-	-

(주1) 지급수수료, 광고선전비, 복리후생비 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	대여금	선급금	기타채권	기타채무(주1)

서해유스호스텔㈜	1,174,312	-	613,439	308

주요경영진 등	-	-	-	-

계	1,174,312	-	613,439	308

(주1) 외상매입금, 미지급금, 차입금등으로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	채권	채무

대여금	선급금	기타채권	기타채무(주1)

서해유스호스텔㈜	1,174,312	-	597,380	308

주요경영진 등	-	-	-	-

계	1,174,312	-	597,380	308

(주1) 외상매입금, 미지급금, 차입금등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기 현재 특수관계자 관련 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	보증등의 내용	관련 금융기관	보증금액

[특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역]

대표이사	우국환 외	차입금 담보제공 및 신용보증	국민은행 외	1,476,840

제13회 무보증 사모사채 신용보증	IBK증권	2,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

서해유스호스텔㈜	-	-	-	-

주요경영진등	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

서해유스호스텔㈜	350,000	600,000	-	-

주요경영진등	-	-	-	-

합 계	350,000	600,000	-	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	과목	당분기	전기말

주요경영진	급여	60,438	119,583

퇴직급여	14,388	25,278

주식보상비용	-	-

합 계	74,826	144,861

33. 우발부채 및 약정사항(1) 약정사항연결실체는 당분기 현재 금융기관과 운영자금 대출약정을 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	한도액	실행액	비고

국민은행	800,000	-	운영자금 대출약정

Bank of The pHilippines Islands	231,132	231,132

계	1,031,132	231,132	-

(2) 당분기 현재 당사 및 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공재산	당분기	전기말	비고

단기금융상품	국민은행	235,000	235,000	운영자금 대출약정

하나저축은행	-	2,228,000	서해유스호스텔㈜지급보증

우리은행	70,000	70,000	EDUBOX in PHILPPINES 외화지급보증

매도가능금융자산	우리은행	202,183	201,028

계	507,183	2,734,028

(3) 당분기 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	통화	보증금액	채권자

서울보증보험	계약이행지급보증	KRW	441,630	에이원앤

(4) 계류중인 소송사건

당사는 채무자 손동욱 외 3인을 매출대금 미입금으로 인한 지급명령(17백만원)접수를 하였으며, 임대보증금반환건(2건, 10백만원)으로 피고 이석우에게 소장접수 완료상태입니다.

34. 부문정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 계속영업부문의 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익에 관한 정보

(단위 : 천원)

사업본부	당분기	전분기

매출액	법인세비용차감전순손익	매출액	법인세비용차감전순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

교육사업	4,775,162	4,775,162	150,166	150,166	5,895,130	5,895,130	(1,001,541)	(1,001,541)

서비스사업	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,775,162	4,775,162	150,166	150,166	5,895,130	5,895,130	(1,001,541)	(1,001,541)

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위 : 천원)

사업본부	당분기	전기말

자산	부채	자산	부채

교육사업	20,624,011	6,407,064	24,102,094	8,941,840

합 계	20,624,011	6,407,064	24,102,094	8,941,840

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 당기 및 전기 현재 연결 실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	매출액	비유동자산

당분기	전분기	당기말	전기말

한국	4,775,162	5,895,130	7,937,900	8,475,034

필리핀	-	-	248,917	262,939

합 계	4,775,162	5,895,130	8,186,817	8,737,973

(4) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전기말에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.