골드앤에스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제27(당)기 당분기 2020년 9월 30일 현재
제26(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 더블유에프엠과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 더블유에프엠과 그 종속기 업 (이하 "연결실체") 의 지배기업인 주식회사 더블유에프엠(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 1,285,069천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당분기 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

우국환 외 4인	432,781	16.84	432,781	16.84

바네사에이치	113,531	4.42	113,531	4.42

기타	2,023,825	78.74	2,023,825	78.74

합계	2,570,137	100.00	2,507,137	100.00

한편, 회사는 전기 중 대표이사가 이상훈에서 김병혁으로 변경되었으며, 최대주주도 ㈜코링크프라이빗에쿼티 외 1인에서 우국환 외 4인으로 변경되었습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	미국	100%	100%	12월	교육사업

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	필리핀	96.66%	96.66%	12월	교육사업

1. 2 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익	총포괄손익

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

연결실체의 반기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 반기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다.

공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 연결실체의 반기연결재무제표는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 재무보고를 위한 개념체계 개정개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 없습니다.

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,318,413	-	4,692,335	-

매출채권 대손충당금	(1,717,051)	-	(3,452,341)	-

단(장)기대여금	838,187	118,389	5,128,047	339,446

단(장)기대여금 대손충당금	(335,000)	-	(3,759,671)	-

미수금 (주1)	1,719,081	-	2,514,299	-

미수금 대손충당금 (주1)	(1,669,875)	-	(2,097,001)	-

미수수익	23,202	-	40,256	-

미수수익 대손충당금	(23,202)	-	(37,421)	-

예치보증금	-	306,327	-	916,464

대손충당금	-	-	-	(424,460)

합 계	1,153,754	424,716	3,028,504	831,450

(주1) 전기 중 전 최대주주인 코링크프라이빗에쿼티 및 특수관계자의 불법행위와 관련하여 단기대여금 700,000천원, 건설중인자산 605,350천원, 급여 272,397천원, 비품300,000천원은 불법행위미수금으로 대체되었으며, 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 당분기 중 불법행위미수금 342,580천원이 회수되어 당분기 현재 불법행위미수금 잔액은 1,495,446천원입니다.

5. 기타자산 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,097,362	-	1,282,744	-

선급금 대손충당금	(76,061)	-	(471,462)	-

선급부가가치세	-	-	58,721	-

반품계약자산	22,039	-	37,397	-

합 계	1,043,340	-	907,401	-

6 . 재고자산 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

제품	1,543,015	2,096,018

제품평가손실 충당금	(679,750)	(916,278)

상품	43,384	45,061

상품평가손실 충당금	(31,216)	(32,658)

원재료	-	70,963

원재료평가손시충당금	-	(70,963)

부재료	-	11,226

부재료평가손실충당금	-	(11,226)

합 계	875,433	1,192,143

7. 유 형자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

유형자산(주1)	12,438,740	(1,276,879)	(6,669,795)	4,492,066	12,877,189	(1,216,278)	(6,966,082)	4,694,829

건설중인자산(주2)	2,200,642	-	(2,200,642)	-	2,226,642	-	(2,226,642)	-

리스계약자산	438,688	(173,910)	-	264,778	722,450	(266,090)	-	456,360

합 계	15,078,070	(1,450,789)	(8,870,437)	4,756,844	15,826,281	(1,482,368)	(9,192,724)	5,151,190

(주1) 회사는 운영자금 대출약정과 관련하여 유형자산의 일부인 토지 및 건물을 금융 기관에 담보로 제공하고 있습니다. 전기 중 회사는 상각완료된 유형자산에 대하여, 감가상각누계액인 2,176,552천원을 취득원가에서 제각하였습니다. (주2) 건설중인자산의 본계정 대체 및 복구충당부채 전입액이 포함되어 있습니다.(*) 전기 중 2차전지 음극재 일시 가동중단으로 인해 군산공장 유형자산을 손상처리하였습니다

8. 무 형자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각(손상)누계액	장부가액	취득원가	상각(손상)누계액	장부가액

무형자산	190,888	-	190,888	754,180	(354,171)	400,008

합 계	190,888	-	190,888	754,180	(354,171)	400,008

9. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지(*)	6,208,239	-	6,208,239	6,208,239	-	6,208,239

건물(*)	3,582,291	(9,582)	3,572,708	3,582,291	(9,582)	3,572,708

합 계	9,790,530	(9,582)	9,780,947	9,790,530	(9,582)	9,780,947

(주1) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다회사는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다.

전기말 투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 부동산평가사인 ㈜감정평가법인 현이 2019년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 10. 관계기업투자 (1) 당분기 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	기업명	결산월	당분기	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00%	-	48.00%	-

합 계	-	-

(2) 당분기 및 전분기의 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

11. 매 입채무 및 기타채무 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	75,514	-	111,463	-

미지급금	700,199	-	604,358	-

미지급비용	2,939,675	-	785,711	-

예수보증금	54,700	15,541	240,000	15,541

리스계약부채	152,658	118,758	338,510	127,962

합 계	3,922,745	134,299	2,080,043	143,503

12. 차입금 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기	전기말

신한은행(주1)	4.10	1,574,674	1,900,000

합 계	1,574,674	1,900,000

(주1) 회사는 해당 금융기관과의 차입약정과 관련하여 유형자산(토지 및 건물) 일부를 담보로 제공하고 있습니다 13. 전환사채 (1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

액면가액(*)	16,303,251	16,303,251

장부금액	16,303,251	16,303,251

(*) 전기중 6,100,000천원은 보통주로 전환되었고 5,000,000천원은 조기상환되었으며, 나머지 잔액에 대해서는 인수계약서에 따라 코스닥시장에서 20일 이상 연속으로거래가 중지되어 전환권은 소멸되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(주1)	제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(주2)	제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(주3)

액면금액	2,000,000,000원	15,100,000,000원	10,000,000,000원

발행일	2018-01-31	2018-07-26	2018-12-19

만기일	2021-01-31	2021-07-26	2021-12-19

표면이자율	2%	6%	6%

만기보장수익률	6%	6%	6%

전환가격	보통주 1주당 25,710원	보통주 1주당 28,820원	보통주 1주당 29,380원

단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.

전환청구기간	2019년 1월 31일부터 2020년 12월 31일까지	2019년 7월 26일부터 2021년 06월 26일까지	2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일까지

사채 상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 19 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(주1) 전기 중 1,000,000천원은 전환권이 청구되어 자본으로 전입하였습니다.(주2) 전기 중 5,100,000천원은 전환권이 청구되어 자본으로 전입하였습니다.(주3) 전기 중 5,000,000천원은 조기상환청구권 행사로 상환되었습니다.

14. 충당부채 당분기 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	57,881	-	57,881

기타충당부채	-	-	3,000	-

합 계	-	57,881	3,000	57,881

15. 기타부채 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	215,253	-	356,938	-

반품계약부채	10,126	-	39,347	-

합계	43,105	-	95,756	-

합 계	268,484	-	492,040	-

16. 퇴직급여제도 (1) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	201,629	277,675

사외적립자산의 공정가치	(192,007)	(329,852)

퇴직급여채무	9,622	(52,177)

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	277,675	595,888

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	80,031	319,806

이자비용	2,447	10,935

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

재무적가정에 변동에서 발생하는 보험수리적손익	38,361	56,025

지급액	(196,885)	(704,979)

기말	201,629	277,675

17. 법인세(1) 당분기 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	15,956	4,028

법인세비용	15,956	4,028

(2) 당분기 및 전기말 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

법인세비용차감전순손익	(4,258,662)	(19,504,497)

적용세율에 따른 법인세	(936,906)	(4,290,989)

조정사항

기타	952,862	4,295,017

법인세비용	15,956	4,028

유효세율	-	-

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기 및 전기말 현재 보통주 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전기말

발행주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	2,570,137 주	2,570,137 주

자본금	1,285,069	1,285,069

(*) 전기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다.(2) 당분기 및 전기말 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	22,761	11,381	26,659	38,040

유상증자	783	391	1,609	2,000

전환권청구	2,157	1,079	5,126	6,204

무상감자	(23,131)	(11,566)	-	(11,566)

전기말	2,570	1,285	33,393	34,678

유상증자	-	-	-	-

당분기말	2,570	1,285	33,393	34,678

(3) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	33,393,406	33,393,406

감자차익	11,565,619	11,565,619

전환권대가	1,732,357	1,732,357

신주인수권대가	52,481	52,481

전환권대가청산	19,662	19,662

기타자본잉여금	1,069,258	1,069,258

합계	47,832,783	47,832,783

19. 결손금 (1) 당분기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	(48,284)	(28,501)

당기순손익	(4,275)	(19,768)

보험수리적손익	(57)	(14)

회계정책의 변경	-	-

기말잔액	(52,615)	(48,284)

(2) 당분기 및 전기말 확정급여재측정 요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

보험수리적손익

반영전	(72,529)	(18,308)

법인세효과	15,956	4,028

반영후	(56,572)	(14,281)

20. 기타자본구성요소 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식선택권	351,967	337,020

해외사업환산손익	(12,115)	(12,115)

합 계	339,852	324,905

21. 주식기준보상 (1) 연결실체는 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내역

부여시점	2018년 1월 31일

행사가능기간	2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일

발행할 주식수	220,000주

행사가격	6,010원

부여방법	신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 상기 행사가격은 감자 후 조정금액을 반영하지 아니하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 잔여주	220,000	660,000

부여	-	220,000

소멸	-	660,000

분기말 잔여주	220,000	220,000

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	337,020	322,074

당기 비용 인식분	14,947	14,947

당분기	351,967	337,020

22. 판매비와 관리 비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	777,143	1,456,102

퇴직급여	81,954	164,778

복리후생비	118,557	235,165

여비교통비	10,866	152,587

소모품비	24,588	77,418

통신비	106,985	132,997

보험료	1,971	11,617

임차료	99,542	154,449

접대비	73,138	399,712

운반비	23,424	61,149

지급수수료	1,174,144	2,702,864

도서 및 인쇄비	16,092	16,135

교육훈련비	206	1,933

세금과공과	248,615	310,750

수도광열비	6,078	28,339

수선유지비	-	15,419

차량유지비	26,131	68,605

광고선전비	51,337	82,414

대손상각비(환입)	469,327	17,676

감가상각비	367,091	578,850

무형자산상각비	23,554	23,553

경상연구개발비	-	208,915

주식보상비용	14,947	(29,049)

신주발행비	-	-

기타판매비와관리비	5,288	6,906

합 계	3,720,977	6,879,282

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(316,710)	483,837

원재료의 매입	132,523	878,592

외주가공비	203,871	945,505

종업원급여	797,973	1,736,472

감가상각비	374,833	855,750

무형자산상각비	180,420	256,558

지급수수료	1,072,794	3,396,932

기타	2,564,997	2,086,243

합 계	5,010,699	10,639,888

2 4. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	15,185	127,464

파생상품평가이익	-	528,640

합 계	15,185	656,104

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,362,250	2,675,137

파생상품평가손실	-	208,798

사채상환손실	-	273,255

합 계	2,362,250	3,157,190

25 . 기 타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	14,542	16,104

기타의대손상각비환입	307,290	-

유형자산처분이익	155,200	9,210

잡이익	215,305	637,662

합 계	692,337	662,976

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	950	1,542

기타의대손상각비	607,351	2,132,589

유형자산처분(감액)손실	14,225	6,375

무형자산처분손실	17,245	-

유형자산손상차손	-	2,056,250

잡손실 등	182,551	25,789

합 계	822,323	4,222,545

26. 주 당손익 (1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당반기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손익	(4,274,619)	(10,675,549)

가중평균유통보통주식수	2,570,137	23,939,614

기본주당이익(원)	(1,663)	(446)

(2) 당분기 및 전분기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

당분기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2020-01-01	기초	2,570,137	274	2,570,137

합 계	2,570,137	2,570,137

전분기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2019-01-01	기초	22,761,247	273	22,761,247

2019-02-28	전환권청구	387,747	215	305,369

2019-05-01	유상증자	782,779	153	438,700

2019-07-26	전환권청구	1,769,601	67	434,298

합 계	23,931,773	23,939,614

(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당반기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27 . 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손익	(4,274,619)	(10,675,549)

당기순이익조정을 위한 가감	3,604,902	8,016,377

퇴직급여	82,478	262,667

감가상각비	376,943	951,242

무형자산상각비	180,420	256,558

대손상각비	359,009	17,676

재고자산폐기손실	320,159	-

유형자산처분손실	14,225	6,376

무형자산처분손실	17,245	-

유형자산손상차손	-	2,056,250

기타의대손상각비	607,351	2,132,589

이자비용	2,362,250	2,675,137

잡손실	45,385	(16,419)

법인세비용	15,956	158,933

재고자산평가손실충당금	(320,159)	-

기타의대손상각비(환입)	(307,290)	-

외화환산이익	(8,817)	(11)

유형자산처분이익	(155,200)	(9,210)

이자수익	-	(127,389)

파생상품평가이익	-	(319,842)

주식보상비용	14,947	(29,049)

운전자본의 변동	68,214	(1,526,387)

매출채권의 감소(증가)	58,676	117,831

미수금의 감소(증가)	518,273	102,231

미수수익의 감소(증가)	(9,060)	-

선급금의 감소(증가)	(246,474)	(514,577)

선급비용의 감소(증가)	(52,889)

재고자산의 감소(증가)	316,710	(483,837)

선급법인세의 감소(증가)	(2,409)	(12)

반품계약자산의 감소(증가)	74,079	1,997

리스자산의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(35,950)	42,786

미지급금의 증가(감소)	(90,011)	(141,406)

미지급비용의 증가(감소)	(210,857)	(60,309)

선수금의 증가(감소)	(141,685)	(143,707)

리스부채의 증가(감소)	-	(77,142)

전환사채의 증가(감소)	-	231,959

임대보증금의 증가(감소)	15,000	-

예수금의 증가(감소)	(29,221)	(3,161)

퇴직금의 지급	(93,208)	(532,824)

반품계약부채 증가(감소)	(52,650)	-

기타충당부채 증가(감소)	(3,000)	-

영업활동으로 발생한 현금	36,364	(879,147)

이자의 수취	-	96,142

이자의 지급	2,570	(985,360)

법인세의 환입	33,794	10,071

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(565,138)	(5,064,705)

28. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당분기 연결실체의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등(주1)	우국환, 권기순, ㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지, ㈜신성석유, ㈜신성가스공업,㈜에이원이쌀눈, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜신성교통, 제일여객자동차㈜ 외 주주 및 경영진

(주1) 당분기 2020년 1월 2일 상장적격성 실질심사를 이유로 한국거래소에 제출한 경영개선계획에 따르면 전기말까지 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사하던 우국환의 유의적인 영향력 행사를 포기하는 확약 사항이 포함되어 있습니다. 이에 따라 당분기 기타의 특수관계자로 분류하였습니다

(2) 당분기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	특수관계인 명	매출 등	이자비용

기타의 특수관계자 등	우국환	-	163,840

(3) 당분기 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계인 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	전환사채

기타의 특수관계자 등	우국환	-	-	163,840	1,000,000

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정 연결실체는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 2 3 억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다. 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜다인스에서는 연결실체의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 2020년 4월 24일 연결실체를 상대로 소(訴)를 제기하였습니다.그러나, 전 최대주주와 관련된 최근 1심재판 결과에서 ㈜다인스의 대표이사는 연결실체의 전 경영진 등과 사전 공모하여 공사대금 견적서를 부풀려 수취했다는 점 등의 유죄가 인정된 바, 연결실체는 전 경영진과 함께 ㈜다인스 대표이사를 상대로 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.

(2) 당분기 현재 금융기관과 운영자금 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	한도액	실행액

신한은행	일반자금약정대출	1,574,674	1,574,674

합 계	1,574,674	1,574,674

(3) 당분기 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공제산	금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정	금액

군산공장 토지 ? 건물	1,956,797	신한은행	2,400,000	단기차입 금	1,574,674

(4) 당분기 현재 근질권 설정된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공제산	금액	근질권 제공처	채권최고액	관련계정	금액

갤러리아포레(유형자산)	1,521,851	엣온파트너스(주1)	13,000,000	전환사채	10,000,000

갤러리아포레(투자부동산)	8,732,211

합 계	10,254,061	13,000,000	10,000,000

(주1) 상상인플러스저축은행은 엣온파트너스가 설정한 근질권에 대해 질권을 130억원 설정하였습니다. (5) 당분기 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당반기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	660,534	807,472

(6) 당분기 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜더블유에프엠	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

30. 부문정보

연결실체의 영업부문은 교육사업 및 기타사업(임대사업 등)으로 구성되어 있으며 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 매출 세부내역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	2,022,355	3,750,228

상품매출	3,601	21,027

용역매출	1,203,132	2,412,671

합 계	3,229,088	6,183,927

( 2) 부문별 매출액에 관한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

교육사업	2,942,775	5,228,840

배터리사업(주1)	634,286

기타사업	286,314	320,800

합계	3,229,088	6,183,927

( 주1) 전기중 회사는 이사회 결의를 통하여 배터리사업을 중단 결정 하였습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전기말 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

31. 기타사항 (1) 횡령, 배임혐의 발생

구분	내 용

사고발생내용	특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반(횡령, 배임)피고소인 1. 조범동(코링크프라이빗에쿼티 총괄대표 2. 이상훈(코링크프라이빗에쿼티 대표이사 및 더블유에프엠 前. 대표이사)

횡령 등 금액	발생금액 : 1,788,386,979원자기자본 : 21,967,003,244원, 자기자본대비 8.14%

일 자	발생일자 : 2018년 2월 7일, 회사 확인일자 : 2019년 9월 23일

기타내용	상기 횡령 및 배임은 연결실체의 前. 최대주주 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 총괄대표 조범동을 통해 이루어졌으며, 2020년 6월 30일 서울중앙지방법원 형사합의24부의 1심에서는 상기 횡령금액을 포함하여 총 10건의 횡령,배임혐의를 적용하여 총 57억여원을 유죄로 판단하였습니다.

향후대책	본 혐의와 관련하여 연결실체는 언론보도 및 연결실체 임직원의 참고인 조사 내용 등을 바탕으로 사실관계를 확인하여, 2019년 9월 23일에 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.이미 재판부에서 판결된 내용을 토대로 기존 소송과 더불어 적법한 절차에 따라 민,형사상에 추가적인 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다.

(2) 횡령금액 회수 등을 위한 연결실체의 조치(소송진행상황)

고소인	구분	현황	관할법원(검찰청)	금액	비고

㈜관우건설 외 2인	형사	2019.10 접수	서울중앙지방검찰청	714백만	횡령 등

㈜관우건설 외 4인	민사	2019.10 접수	서울남부지방법원	714백만	손해배상

조범동/이은경	형사	서울남부지방법원	2,239백만	손해배상청구

조범동/이은경	민사	2019.10 접수	서울중앙지방검찰청	2,239백만	손해배상청구

이유경	민사	2019.10 접수	서울남부지방법원	10백만	허위급여횡령

이윤자	민사	2019.11 예정	서울남부지방법원	92백만	허위급여횡령

조범동 외 3인	형사	2020.04 접수	서울중앙지방검찰청	1,637백만	횡령 등

32. 계속기업가정 연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.연결실체는 당분기에 4,274백만원의 순손실이 발생하였으며, 당분기 현재 유동자산을 초과하는 유동부채 금액이 22,069백만원으로 재무상황이 악화된 상태이며, 연결실의 제14회차 및 제16회차 전환사채권자가 전환사채의 조기상환을 청구하였으나 이행자금부족으로 지급하지 못하고 있는 상황입니다. 이에 연결실체는 2020년 7월 20일자로 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2020년 8월 7일에 회생절차 개시결정(2020회합100104회생)을 받아 현재는 인가전 M 및 회생계획안을 준비하고있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하는 바 계속기업으로서의 존속여부는 회생계획안에 대한 법원의 인가여부 및 인가전M 인가 후 회생계획안의이행을 포함한 경영개선 계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상여부, 채무의 유동성 분류, 우발채무 인식 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 상장폐지사유 발생 연결실체는 2019년 9월 23일 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 2019년 9월 24일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 상기 상장적격성 실질심사 결과로 회사는 2020년 9월 16일에 심의속개 결정을 받았으며, 동 기간동안 회사발행 주권에 대한 매매거래 정지가 연장되었습니다. 또한 2020년 3월 20일재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'임을 이유로 상장폐지 사유가 추가로 발생되었고, 2020년 4월 21일 기업심사위원회 심의ㆍ의결을 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았으며, 동 기간 동안 매매거래정지가 연장되었습니다.

34. 보고기간 후 사건 연결실체는 지속적인 재무구조 개선에도 불구하고 재무유동성 확보부족으로 인해 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였고 2020년 8월 7일 회생개시결정을 받았으며(사건번호 2020회합100104 회생), 재무구조 개선을 위해 2020년 10월 19일 인가전 M 매각공고를 진행하였습니다.

2020.10.19. 지배구조개선 M2020.11.05. M 우선협상대상자 에스제이더블유 컨소시엄 선정허가2020.11.09. M 배타적 우선협상대상자 지정 및 양해각서 체결 허가