골드앤에스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 2017년 12월 31일 현재
제 23 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 더블유에프엠(구, 주식회사 에이원앤)

1. 회사의 개요

주식회사 더블유에프엠(구, 주식회사 에이원앤)(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 11,086,938천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 , %)

주주명	소유주식수	지분율(%)

우국환외 4인	4,976,235	22.44%

기타	17,197,640	77.56%

합 계	22,173,875	100.00%

2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계기준의 적용 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,329,043천원, 매도가능금융자산 600,704천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,329,043천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 600,704천원입니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 9,329,043천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9,560,097천원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정 입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다..

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표주석에 공시할 예정입니다.

(4) 외화환산 1) 기 능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.

- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (7) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

차량운반구	5년

비품	5년~8년

시설창치	5년~8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무 형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	2~5년

사용수익권	1~5년

개발비	1~5년

기타무형자산	1~5년

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 금융부채

1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재 무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 금융보증부채회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 (확정급여제도) 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (14) 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용 이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거 래 처	당기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산(유동)	국민은행 외	-	270,000	운영자금대출약정 및 지급보증관련

5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,452,974	-	6,613,954	-

대손충당금	(4,795,049)	-	(2,860,645)	-

대여금	3,874,853	-	5,060,265	-

대손충당금	(3,851,853)	-	(5,017,865)	-

미수금	5,559,918	-	355,413	-

대손충당금	(339,900)	-	(331,734)	-

미수수익	222,344	-	690,677	-

대손충당금	(153,995)	-	(682,940)	-

예치보증금	217,889	606,750	387,889	598,296

대손충당금	-	(419,300)	-	(388,800)

계	7,187,181	187,450	4,215,014	209,496

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	1,172,478	722,074	877,307	785,053	2,896,062	6,452,974

(단위:천원)

전기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	1,845,282	692,197	1,302,087	1,326,002	1,448,386	6,613,954

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	2,860,645	2,128,811

대손상각비	2,017,029	731,834

제각 등	(82,625)	-

기말	4,795,049	2,860,645

6. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,661,155	-	1,885,141	-

선급금 대손충당금	(2,077,928)	-	(1,107,985)	-

계	583,227	-	777,156	-

7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역음 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(주1)	-	-	-	306,000	-

합계	-	-	306,000	-

주1) 전기말 단기금융상품 일부는 운영자금대출약정을 위한 담보로 제공되었습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

제품	1,759,690	2,039,418

제품평가손실충당금	(735,459)	(243,955)

상품	63,511	56,130

상품평가손실충당금	(43,483)	(13,866)

원재료	-	6,846

부재료	-	24,465

반제품	13,210	89,700

계	1,057,469	1,958,738

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,003,053천원(전기: 2,584,627천원) 입니다.

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

차량운반구	41,799	(34,383)	7,416	41,799	(29,994)	11,805

비품	2,355,995	(2,251,542)	104,453	2,309,776	(2,127,765)	182,011

건설중인자산	225,000	-	225,000	-	-	-

계	2,622,794	(2,285,925)	336,869	2,351,575	(2,157,759)	193,816

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	취득	처분	감가상각비	기타	당기말

차량운반구	11,805	-	-	(4,389)	-	7,416

비품	182,011	51,097	(4,878)	(123,777)	-	104,453

건설중인자산	-	225,000	-	-	-	225,000

계	193,816	276,097	(4,878)	(128,166)	-	336,869

(단위:천원)

전기	기초	취득	처분	감가상각비	기타	전기말

차량운반구	7,940	12,024	-	(8,159)	-	11,805

비품	291,839	55,900	(14,203)	(161,213)	9,688	182,011

계	299,779	67,924	(14,203)	(169,372)	9,688	193,816

(3) 당기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

토지 및 건물(주1)	1,850,000

기계장치(주2)	11,097,500

계	12,947,500

(주1) 토지 및 건물은 보고기간종료일 이후에 취득하였습니다(주석 35참조).

(주2) 회사는 2017년 11월 6일에 당기말 현재 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 제조장치 설비 납품 계약을 체결하였으며, 동 일자에 ㈜아이에프엠에게 계약금 2,000,000천원을 지급하였습니다. 또한, 회사는 2017년 12월 26일에 ㈜아이에프엠과 대금지급 조건을 변경하는 합의서를 체결하였으며, 동 일자에 ㈜아이에프엠으로부터 계약금 2,000,000천원을 회수하였습니다. 대금지급 조건 변경 내역은 다음과 같으며, 회사는 보고기간종료일 이후에 (주)아이에프엠에게 계약이행보증금 400,000천원을 지급하였습니다(주석 35참조).

(단위:천원)

구분	지급금액	지급일자

변경전	변경후

계약금	2,000,000	2017년 11월 6일	2018년 3월 30일 이전

중도금	5,935,938	2018년 6월 30일	2018년 8월 31일

잔금	3,161,562	2018년 9월 30일	2018년 11월 30일

합계	11,097,500

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액

영업권	57,645	-	57,645	57,645	-	57,645

산업재산권	136,479	(122,604)	13,875	128,595	(92,760)	35,835

사용수익권	2,776,037	(2,265,982)	510,055	2,349,850	(1,455,350)	894,500

개발비	4,293,919	(4,074,510)	219,409	4,166,487	(3,572,102)	594,385

기타무형자산	2,486,964	(2,194,762)	292,202	2,527,713	(1,780,906)	746,807

계	9,751,044	(8,657,858)	1,093,186	9,230,290	(6,901,118)	2,329,172

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	당기말

영업권	57,645	-	-	-	-	-	57,645

산업재산권	35,835	7,884	-	-	(19,307)	(10,537)	13,875

사용수익권	894,500	426,188	-	-	(540,729)	(269,904)	510,055

개발비	594,385	127,432	-	-	(423,461)	(78,947)	219,409

기타무형자산	746,807	34,251	(75,000)	-	(404,067)	(9,789)	292,202

계	2,329,172	595,755	(75,000)	-	(1,387,564)	(369,177)	1,093,186

(단위:천원)

전기	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	전기말

영업권	57,645	-	-	-	-	-	57,645

산업재산권	57,269	788	-	(424)	(21,798)	-	35,835

사용수익권	692,659	710,333	-	-	(508,492)	-	894,500

개발비	2,086,569	146,405	(112,120)	(718,158)	(808,311)	-	594,385

기타무형자산	217,011	299,429	-	718,158	(487,791)	-	746,807

계	3,111,153	1,156,955	(112,120)	(424)	(1,826,392)	-	2,329,172

11. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

지분증권

상장주식	600,704	944,392

채무증권

후순위공모사채권	-	60,000

합계	600,704	1,004,392

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,004,392	8,050,629

취득	1,299,998	1,601,064

처분	(1,328,625)	(7,600,293)

평가 및 손상	(375,061)	(1,065,850)

기타	-	18,842

기말	600,704	1,004,392

당기 및 전기에 매도가능금융자산에 대해서 인식한 손상액은 184,040천원(전기: 952,510천원)이며, 매도가능금융자산 중 손상된 자산은 당기말 현재 126,850천원(전기: 310,890천원)입니다.

1 2. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	-	132,988

관계기업투자	3,802,284	5,874,000

계	3,802,284	6,006,988

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	132,988	132,988

취득(주1)	7,500,000	-

처분(주2)	(7,500,000)	-

손상(주3)	(132,988)	-

기말	-	132,988

(주1) 당기 중 ㈜엠푸드에스앤시 보통주 20,000주(지분율 100%)를 7,500,000천원에 취득하였습니다.

(주2) 당기 중 ㈜엠푸드에스앤시 보통주 20,000주(지분율 100%)를 특수관계자인 우국환외 2개사에 7,720,000천원에 처분하였으며, 동 처분으로 처분이익 220,000천원을 인식하였습니다. 매각주식수 및 매각대금의 내역은 다음과 같으며, 매각대금 중 5,220,000천원은 보고기간 종료일 이후에 회수하였습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	매각주식수	매각대금

우국환	8,000	3,088,000

신성석유㈜	8,000	3,088,000

유니퀀텀홀딩스㈜	4,000	1,544,000

합계	20,000	7,720,000

(주3) 당기 중 EDUBOX in PHILIPPINES의 지분 장부금액 132,988천원은 손상을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,874,000	-

취득(주1)	-	6,079,998

손상	(2,071,716)	(205,998)

기말	3,802,284	5,874,000

(주1) 전기 중 농업회사법인 (주)에이원이쌀눈 지분 34%를 취득하였습니다.

13. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

임직원 등	-	-	1,400,000

기업은행	4.85%	50,000	-

4.98%	1,500,000	-

계	1,550,000	1,400,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말	이자지급 및 상환방법

제12회 전환사채(주1)	2014.07.22	2017.07.22	-	-	273,923	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기보장수익율은 연복리 6.0%를 적용

(주1) 당기 중 제12회 전환사채는 전액이 보통주로 전환되었습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	218,963	-	247,759	-

미지급금	443,627	-	593,175	-

미지급비용	289,781	-	270,953	-

예수금	175,089	-	173,187	-

예수보증금	-	29,541	-	31,541

계	1,127,460	29,541	1,285,074	31,541

15. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	70,724	-	104,936	-

마일리지충당부채	13,551	-	13,580	-

복구충당부채	-	68,978	-	73,855

기타충당부채	9,663	-	-	-

계	93,938	68,978	118,516	73,855

16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말	전기말

선수금	489,333	381,049

계	489,333	381,049

17. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.69%	3.06%

기대임금상승률	3.47%	3.64%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	530,802	627,624

순확정급여부채	530,802	627,624

(3) 당기 및 전기 의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	627,624	450,908

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	191,208	136,669

이자비용	12,780	6,215

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	46,567	115,559

지급액	(347,377)	(83,049)

기타증가	-	1,323

기말	530,802	627,624

18. 법인세 (1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법인세부담액	-	133,033

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(540,363)

자본에 직접반영된 이연법인세	39,069	485,083

법인세비용(수익)	39,069	77,753

(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익	(8,023,554)	(895,898)

적용세율에 따른 법인세	(1,765,182)	(197,098)

조정사항 :

기타	1,804,251	274,851

법인세비용	39,069	77,753

유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(46,567)	10,245	(36,322)	(115,559)	25,423	(90,136)

매도가능증권평가이익	(131,020)	28,824	(102,196)	(2,089,365)	459,660	(1,629,705)

합 계	(177,587)	39,069	(138,518)	(2,204,924)	485,083	(1,719,841)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이	33,746,351	29,853,330

세무상결손금	17,455,219	15,443,566

합 계	51,201,570	45,296,896

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2020년이후	17,455,219	15,443,566

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	22,173,875	20,034,620

자본금	11,086,938	10,017,310

20. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,022,176	18,017,879

전환권대가	188,953	253,042

신주인수권대가	52,481	52,481

기타자본잉여금	1,069,258	1,069,258

소계	26,332,868	19,392,660

21. 결손금 및 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(16,400,054)	(15,336,267)

당기순손실	(8,062,623)	(973,651)

보험수리적손익	(36,323)	(90,136)

기말잔액	(24,499,000)	(16,400,054)

(2) 결손금처리계산서

결손금처리계산서
제24(당)기 2017년 1월1일 부터 ~ 2017년 12월 31일 까지
제23(전)기 2016년 1월1일 부터 ~ 2016년 12월 31일 까지
(단위:천원)

과목	제24(당)기	제23(전)기

미처리결손금	(24,499,000)	(16,400,054)

전기이월미처리결손금	(16,400,054)	(15,336,267)

당기순이익(손실)	(8,062,623)	(973,651)

보험수리적손실	(36,323)	(90,136)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(24,499,000)	(16,400,054)

비교표시된 전기의 결손금처리계산서는 2017년 3월 31일자 주주총회에서 확정되었으나, 주석 33에 서 설명하고 있는 전기 재무제표의 재작성으로 인한 효과를 반영하여 수정되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 매도가능금융자산평가손익입니다.

22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	901,269	371,128

원재료의 매입	2,101,784	2,213,499

외주가공비	1,202,964	1,641,358

종업원급여	2,208,949	2,060,119

감가상각비	128,166	169,372

무형자산상각비	1,387,564	1,826,392

지급수수료	2,796,155	3,174,031

기타	5,765,301	4,854,053

합 계	16,492,152	16,309,952

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

판매비와 관리비

급여	1,873,695	1,845,969

퇴직급여	262,568	138,470

복리후생비	186,324	166,317

여비교통비	80,669	82,525

소모품비	51,108	59,072

통신비	215,891	234,882

보험료	7,049	6,702

임차료	416,854	429,196

접대비	127,438	61,842

운반비	99,667	129,848

지급수수료	2,065,914	1,907,560

도서 및 인쇄비	70,357	59,900

교육훈련비	4,511	3,830

세금과공과	247,669	189,763

수도광열비	14,016	11,654

수선유지비	32,247	3,977

차량유지비	68,400	64,714

광고선전비	268,478	333,214

대손상각비	2,017,029	731,834

감가상각비	106,289	143,992

무형자산상각비	52,456	61,877

기타판매비와관리비	2,761	5,927

계	8,271,390	6,673,065

24. 금융이익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

이자수익	70,545	25,378

(2) 당기 와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	134,375	155,685

(3) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

대여금 및 수취채권	70,545	25,378

(4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

상각후 원가 측정 금융부채	134,375	155,685

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	4,598	20,657

외화환산이익	-	25,988

종속기업투자주식처분이익	220,000	-

무형자산처분이익	2,273	-

매도가능증권처분이익	18,643	1,253,082

잡이익 등	4,648	47,000

계	250,162	1,346,727

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	36,286	23,325

외화환산손실	14,283	-

기부금	8,691	250,208

기타의대손상각비	1,079,324	28,063

재고자산폐기손실	116,018	93,140

무형자산처분손실	369,177	112,120

매도가능금융자산손상차손	184,040	952,510

종속기업투자손상차손	132,988	-

관계기업투자손상차손	2,071,716	205,998

금융보증비용	228,034	12,331

잡손실 등	279,213	18,164

계	4,519,770	1,695,859

26. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기 순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기순손익	(8,062,623)	(973,651)

가중평균유통보통주식수	20,927,979	19,714,880

기본주당이익(원)	(385)	(49)

(2) 당기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

일자	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2017-01-01	기초	20,034,620	365	20,034,620

2017-05-19	전환권청구	159,438	227	99,157

2017-05-26	유상증자	1,008,643	220	607,949

2017-10-23	유상증자	971,174	70	186,253

합계	-	22,173,875	-	20,927,979

(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 전기말의 희석 주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 금융상품의 구분(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,141,862	-	2,141,862	2,141,862

매출채권및기타채권	7,374,631	-	7,374,631	7,374,631

매도가능금융자산	-	600,704	600,704	600,704

계	9,516,493	600,704	10,117,197	10,117,197

(단위 : 천원)

전기말	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	480,060	-	480,060	480,060

매출채권및기타채권	4,215,014	-	4,215,014	4,215,014

기타금융자산	306,000	-	306,000	306,000

매도가능금융자산	-	1,004,392	1,004,392	1,004,392

계	5,001,074	1,004,392	6,005,466	6,005,466

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	1,157,001	1,316,615

차입금	1,550,000	1,400,000

전환사채	-	273,923

계	2,707,001	2,990,538

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	600,704	-	-	600,704

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	944,392	-	60,000	1,004,392

28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

당기순이익조정을 위한 가감	7,563,859	3,439,870

퇴직급여	203,988	-	142,884	-

감가상각비	128,166	-	169,372	-

무형자산상각비	1,387,564	-	1,826,392	-

대손상각비	2,017,029	-	731,834	-

재고자산폐기손실	116,018	-	93,140	-

무형자산처분손실	-	-	112,120	-

기부금	-	-	250,208	-

기타의대손상각비	1,079,324	-	43,263	-

외화환산손실	14,283	-	112	-

무형자산손상차손	369,177	-	-	-

매도가능증권손상차손	184,040	-	952,510	-

매도가능증권처분이익	(18,643)	-	(1,253,082)	-

종속기업투자주식처분이익	(220,000)	-	-	-

종속기업투자주식손상차손	132,988	-

관계기업투자주식손상차손	2,071,716	-	205,998	-

법인세비용	39,069	-	77,753	-

이자비용	134,375	-	155,685	-

외화환산이익	-	-	(32,539)	-

이자수익	(70,545)	-	(3,227)	-

기타	(4,690)	(32,553)

운전자본의 변동	(396,026)	(702,881)

매출채권의 감소	64,073	719,370	-

미수금의 감소(증가)	15,495	-	(10,827)	-

미수수익의 증가	(4,018)	-	-	-

선급금의 증가(감소)	(776,014)	-	34,120	-

재고자산의 감소	785,251	-	27,780	-

매입채무의 감소	(28,795)	-	(459,145)	-

미지급금의 감소	(149,548)	-	(378,145)	-

미지급비용의 감소	(38,700)	-	(53,611)	-

선수금의 증가(감소)	108,284	-	(408,197)	-

예수보증금의 감소	(2,000)	-	(21,150)	-

예수금의 증가(감소)	1,901	-	(15,512)	-

충당부채의 감소	(24,578)	-	(54,515)	-

퇴직금의 지급	(347,377)	-	(83,049)	-

조정합계	7,167,833	2,736,989

29. 위험관리 (1) 회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	3,890,051	4,193,998

총자본	13,104,737	13,296,043

부채비율	30%	32%

(2) 금융위험 관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	334,611	358,502	-	-	407,697	492,702	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	35,850	(35,850)	49,270	(49,270)

2) 이자율 위험 회사는 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과관련하여 회사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	15,500	(15,500)	-	-

3) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	12,685	31,089	49,646	80,502

하락시	(12,685)	(31,089)	(49,646)	(80,502)

4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니 라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,141,862	480,061

기타금융자산	-	306,000

매출채권및기타채권	7,374,631	4,424,511

매도가능금융자산	-	60,000

금융보증계약	-	290,040

5) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,127,460	29,541	-	1,157,001	1,157,001

단기차입금	1,550,000	-	-	1,550,000	1,550,000

계	2,677,460	29,541	-	2,707,001	2,707,001

(단위:천원)

전기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,285,074	31,541	-	1,316,615	1,316,615

단기차입금	1,400,000	-	-	1,400,000	1,400,000

전환사채	273,923	-	-	273,923	273,923

금융보증계약	290,040	-	-	290,040	290,040

계	3,249,037	31,541	-	3,280,578	3,280,578

30. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 회사와 특수관계 등에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업(주1)	EDUBOX IN PHILLINES INC., KONES EDUCATIONAL CORPORATION

관계기업	농업회사법인 ㈜에이원이쌀눈, 상징그룹코리아㈜, ㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등	우국환, 권기순, ㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지, ㈜신성석유, ㈜신성교통, ㈜신성여객, ㈜신성가스공업, 제일여객자동차㈜, ㈜코링크프라이빗에쿼티, 한국배터리 원천기술 코어밸류업1호 사모투자 합자회사, ㈜아이에프엠, ㈜엠푸드에스앤시(주1), ㈜근덕기업(주2), 주요경영진

(주1) (주 )엠푸드에스앤시는 당기 중 지분 100%의 취득으로 종속기업에 포함되었으나, 당기 중 지분 100%의 처분으로 인해 당기말 현재 종속기업에서는 제외되었습니다. 다만, 보고기간종료일 현재 회사와 ㈜엠푸드에스앤시의 대표이사가 동일함에 따라 기타의 특수관계자 등에 포함되었습니다. (주2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와의 선급금 거래로 기타의 특수관계자 등에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기,미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

급여	310,032	314,388

퇴직급여	186,172	79,338

합계	496,204	393,725

(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	회 사 명	매출 등	매입 등	지분증권의 처분	이자수익	이자비용	선급금의 지급

종속기업	EDUBOX IN PHILLINES INC.	-	611,070	-	-	-	-

관계기업	㈜에이원이쌀눈	15,491	1,431,606	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	권기순 (주1)	-	-	1,299,998	-	-	-

기타의 특수관계자 등	우국환 (주2)	-	-	3,088,000	27,173	-	-

기타의 특수관계자 등	신성석유㈜ (주2)	570	-	3,088,000	13,586	-	-

기타의 특수관계자 등	유니퀀텀홀딩스㈜ (주2)	-	-	1,544,000	27,173	56,334	-

기타의 특수관계자 등	㈜근덕기업 (주3)	-	-	-	-	-	440,000

기타의 특수관계자 등	기타	28,190	-	-	418	-	-

계	44,251	2,042,676	9,019,998	68,350	56,334	440,000

(주1) 회사는 당기 중 ㈜아이에프엠의 유상증자에 참여하여 보통주 312주를 1,299,998천원에 취득하였으며, 또한 기타의 특수관계자인 권기순에게 동일한 금액으로 상기 지분권을 처분하였습니다.(주2) 회사는 ㈜엠푸드에스앤시의 보통주 20,000주를 우국환외 2개사에 처분하였습니다(주석 12 참조). (주3) 회사는 당기 중 ㈜근덕기업에 기계장치 및 소모품 등을 구입하기 위한 대금 440,000천원을 지급하였으나, 회수가능성이 낮은 400,000천원은 손상을 인식하였습니다. 상기 거래 이외에 회사는 당기말 현재 기타의 특수관계자인 ㈜아이에프엠과 유형자산 취득계약을 체결하고 있습니다. 또한, 2 017년 11월 6일에 동 기계장치 취득과 관련하여 ㈜ 아이에프엠 에게 계약금 2,000,000천원을 지급하였으나, 변경계약에 따라 2017년 12월 26일에 2,000,000천원을 회수하였습니다( 주석 9 참조) .

(단위:천원)

전기	회 사 명	매출 등	매입 등

종속기업	EDUBOX IN PHILLINES INC.	-	801,715

관계기업	서해유스호스텔㈜	61,179	-

㈜에이원이쌀눈	8,222	666,218

계	69,401	1,467,933

(4) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	유상증자

대여	회수	차입	상환

종속기업	EDUBOX IN PHILLINES INC.	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자 등	우국환	-	-	1,000,000	2,400,000	-

기타의 특수관계자 등	유니퀀텀홀딩스㈜	-	-	3,100,000	3,100,000	-

기타의 특수관계자 등	한국배터리 원천기술 코어밸류업1호 사모투자 합자회사	-	-	-	-	3,933,254

기타의 특수관계자 등	주요경영진	15,000	-	-	-	-

계	15,000	-	4,100,000	5,500,000	3,933,254

(단위:천원)

전기	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜에이원이쌀눈	-	-	-	-	5,999,998

상징그룹코리아㈜	-	-	-	-	80,000

기타의 특수관계자	우국환	-	-	2,550,000	1,150,000	-

계	-	-	2,550,000	1,150,000	6,079,998

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	회 사 명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타 채무

종속기업	EDUBOX IN PHILLINES INC.	154,145	45,699	-

관계기업	㈜에이원이쌀눈	61,339	-

기타의 특수관계자	우국환	2,115,173	-	-

유니퀀텀홀딩스㈜	1,057,586	-	-

신성석유㈜	2,115,173	-	-

㈜근덕기업 (주1)	40,000	-	-

주요경영진	15,418	-	-

기타	14,700	-	-

계	5,512,195	107,038	-

(주1) 회수가능성 평가로 인해 당기 중 400,000천원을 손상으로 인식하였으며, 대손충당금을 인식하기 전 금액은 440,000천원입니다.

(단위:천원)

전기말	회 사 명	채권	채무

기타채권	매입채무	차입금

종속기업	EDUBOX IN PHILLINES INC.	118,738	69,608	-

관계기업	서해유스호스텔㈜ (주1)	26,460	308	-

㈜에이원이쌀눈	1,850	103,505	-

기타의 특수관계자	우국환	-	-	1,400,000

계	147,048	173,421	1,400,000

(주1) 회수가능성 평가로 인해 전기 이전에 손상을 인식하였으며, 대손충당금을 인식하기 전 금액은 1,742,114 천원 입니다.

(6) 회사는 당기 중 종속기업인 EDUBOX IN PHILLINES INC.의 차입금 228,034천 원을 대 위 변제 하였으며 , 동 금액을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (7) 당기말 현재 회사는 대표이사 우국환으로부터 차입금과 관련하여 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 공동사업협정

회사는 2017년 11월 6일에 당기말 현재 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하였습니다.

(2) 약정사항회사는 당기말 현재 금융기관과 운영자금 대출약정을 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	한도액	실행액

기업은행	일반자금약정대출	2,500,000	1,550,000

계	2,500,000	1,550,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공제산	담보제공처	당기말	전기말

단기금융상품	우리은행	-	270,000

계	-	270,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	275,945	504,930

대표이사 우국환	차입금 지급보증	3,000,000	-

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.

32. 부문정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익에 관한 정보

(단위 : 천원)

사업본부	당기	전기

매출액	법인세비용차감전순손익	매출액	법인세비용차감전순손익

교육사업	11,046,055	(7,516,397)	14,273,349	(933,468)

식품사업	1,755,980	(107,157)	1,012,860	69,048

기타	-	(400,000)	607,285	(31,478)

합 계	12,802,035	(8,023,554)	15,893,494	(895,898)

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위 : 천원)

사업본부	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

교육사업	16,769,376	3,827,908	16,990,867	4,077,330

식품사업	185,412	62,143	371,144	116,668

기타	40,000	-	128,030	-

합 계	16,994,788	3,890,051	17,490,041	4,193,998

(3) 주요고객에 대한 정보당기말 및 전기말에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

33. 전기 재무제표의 재작성

회사는 2016 회계연도의 추정의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 오류의 성격과 비교표시되는 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	2016년말
자본총계	2016년
당기손익

매출채권 회수가능성 평가	(806,100)	(806,100)

매도가능금융자산 손상차손 미인식	(156,752)	(712,510)

법인세 효과	156,752	156,752

합계	(806,100)	(1,361,858)

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말	수정전	차이	수정후

매출채권및기타채권	5,021,114	(806,100)	4,215,014

자산 계	18,296,141	(806,100)	17,490,041

기타포괄손익누계액	(269,630)	555,758	286,128

이익잉여금(이월결손금)	(15,038,196)	(1,361,858)	(16,400,054)

자본 계	14,102,143	(806,100)	13,296,043

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수정전	차이	수정후

수익(매출액)	15,893,494	-	15,893,494

매출원가	(9,636,887)	-	(9,636,887)

매출총이익	6,256,607	-	6,256,607

판매비와관리비	(5,866,965)	(806,100)	(6,673,065)

영업이익(손실)	389,642	(806,100)	(416,458)

금융수익	25,378	-	25,378

기타수익	1,346,727	-	1,346,727

금융비용	(155,685)	-	(155,685)

기타비용	(983,349)	(712,510)	(1,695,859)

법인세비용차감전순이익(손실)	622,712	(1,518,610)	(895,898)

법인세비용(효익)	(234,505)	156,752	(77,753)

당기순이익(손실)	388,207	(1,361,858)	(973,651)

기타포괄이익(손실)	(2,275,599)	555,758	(1,719,841)

매도가능증권평가손익	(2,185,463)	555,758	(1,629,705)

보험수리적손익	(90,136)	-	(90,136)

총포괄이익(손실)	(1,887,392)	(806,100)	(2,693,492)

주당손익(단위: 원)	20	(69)	(49)

34. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 22일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 최대주주 및 대표이사의 변경

2018년 1월 24일자로 회사의 최대주주 및 대표이사가 각각 ㈜코링크프라이빗에쿼티외 1개사 및 이상훈으로 변경되었습니다.

(2) 미수금의 회수

회사는 2018년 1월 25일에 당기말 현재 최대주주인 우국환 등으로부터 미수금 5,220,000천원을 회수하였습니다. 상기 미수금은 회사가 당기 중에 우국환 등에게 처분한 (주)엠푸드에스엔시 보통주 20,000주의 잔금에 해당합니다.

(3) 전환사채의 발행

회사는 2018년 1월 31일자로 전환사채 2,000,000천원을 (주)코링크프라이빗에쿼티에게 발행하였습니다.

(4) 유형자산의 취득

회사는 2018년 1월 31일에 ㈜지산산업으로부터 토지 및 건물 1,850,000천원을 취득하였습니다.

(5) 지분증권의 처분

회사는 2018년 2월 28일자로 당기말 현재 최대주주인 우국환 등과 농업회사법인 (주)에이원이쌀눈 보통주 342,857주를 3,802,284천원에 처분하는 계약을 체결하였습니다.

(6) 특수관계자 등과의 거래

회사는 2018년 2월 20일에 (주)아이에프엠에게 이차전지 음극재 제조장치 설비 관련 계약금 2,000,000천원 중 400,000천원을 계약이행보증금으로 지급하였습니다. 또한, (주)아이에프엠에게 2018년 3월 8일에 원재료 구매 대금 506,000천원을 지급하였습니다. 회사는 2018년 3월 8일에 대상회사(*)의 경영권 및 주식매매계약을 체결하고 실사를 위한실사보증금 600,000천원을 대상회사에 지급하였으나, 2018년 3월 21일에 경영권 및 주식매매계약을 해지하고 실사보증금 600,000천원을 회수하였습니다.(*) 대상회사의 명칭은 주식매매계약서상 비밀유지 조항에 따라 기재하지 아니합니다.