골드앤에스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제28(당)기 2021년 12월 31일 현재
제27(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 골드앤에스와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 골드앤에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 골드앤에스(이하 "회사")는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서 제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다.연결회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 18,112백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.연결회사는 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 허가를 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스제이더블유앤골드 투자조합	24,000,000	66.25

제이엠케이(JMK)투자조합	4,100,000	11.32

블루 제5호 투자조합	3,800,000	10.49

스텔라 제2호 투자조합	2,100,000	5.80

우국환 외 4인	86,554	0.24

바네사에이치	113,531	0.31

기타	2,023,825	5.59

합계	36,223,910	100.00

전기 중 연결회사의 최대주주가 우국환 외 4인에서 에스제이더블유앤골드 투자조합으로 변경되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	미국	100.00%	100.00%	12월	교육사업

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	필리핀	96.66%	96.66%	12월	교육사업

(3) 연결대상 주요 종속기업 요약재무정보연결대상 주요 종속기업의 당기 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

2. 재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 "기준서")는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정.코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 회사가 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-	연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-	계약상 약정에서 발생하는 권리

-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려하며, 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 연결회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득 시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 연결해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 연결회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는 지 검토 되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (7) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.연결회사는 이차전지 배터리 사업의 적자 누적에 따른 기업재무 구조 악화와 코로나19의여파에 따른 영업환경 악화 등의 사유로 영업 및 생산 활동을 정지하고, 투자손실 최소화 및 재무구조 안정화를 위해 이차전지 배터리 사업의 공장 및 시설장치를 매각 하기로 결정 하였으며, 중단사업 관련하여 매각될 가능성이 높은 처분자산집단을 매각예정자산으로 재분류 및 당기 매각 하였습니다(주석 39번 참조).

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.연결회사는 상기 기준에 따라 중단영업손익을 인식하였으며, 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

기타무형자산	3~5년

영업권,상표권	비한정내용연수

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.

(11) 리스1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(12) 금융부채1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (13) 종업원급여1) 퇴직급여연결재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객과 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 다음기준 중 어느 하나를충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

6) 투자부동산 공정가치모형투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하고 있습니다. 경영진은 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,068,331	4,068,331	7,841,109	7,841,109

매출채권및기타채권	1,741,232	1,741,232	1,032,161	1,032,161

기타금융자산	1,120,000	1,120,000	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	5,558,791	5,558,791	-	-

합 계	12,488,354	12,488,354	8,873,270	8,873,270

금융부채

매입채무및기타채무	3,961,462	3,961,462	1,559,032	1,559,032

전환사채	4,265,788	4,265,788	3,947,184	3,947,184

합 계	8,227,250	8,227,250	5,506,216	5,506,216

4.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,558,791	-	5,558,791

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 및 전기 중 수준 3의 변동 내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

MMF	5,558,791	2	시장접근법	기초자산가격

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,068,331	-	4,068,331	4,068,331

매출채권및기타채권	1,741,232	-	1,741,232	1,741,232

기타금융자산	1,120,000	-	1,120,000	1,120,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,558,791	5,558,791	5,558,791

합 계	6,929,563	5,558,791	12,488,354	12,488,354

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,841,109	-	7,841,109	7,841,109

매출채권및기타채권	1,032,161	-	1,032,161	1,032,161

합 계	8,873,270	-	8,873,270	8,873,270

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,961,462	-	3,961,462	3,961,462

전환사채	4,265,788	-	4,265,788	4,265,788

합 계	8,227,250	-	8,227,250	8,227,250

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	1,559,032	-	1,559,032	1,559,032

전환사채	3,947,184	-	3,947,184	3,947,184

합 계	5,506,216	-	5,506,216	5,506,216

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	29,881	24,417

외화환산이익	15,549	214

외화환산손실	-	(17,394)

외환차익	11,344	6,303

외환차손	(1,048)	(9,468)

대손상각비	103,140	(325,256)

채권환수이익	-	49,600

대손충당금환입	98,113	-

기타의대손상각비	-	(10,299)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	14,017	-

평가이익	44,774	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(379,859)	(2,401,604)

채무면제이익	-	6,421,783

6. 사용이 제한된 금융자산당기말 현재 연결회사의 기타유동금융자산(정기예금) 중 120,000천원은 연결회사의 법인카드 한도 예치금으로 사용이 제한되어 있으며, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,717,736	-	1,265,192	-

대손충당금	(746,842)	-	(804,806)	-

대여금	207,085	-	547,085	-

대손충당금	(207,085)	-	(247,085)	-

미수금 (주1)	3,555,886	-	3,551,077	-

대손충당금 (주1)	(3,498,178)	-	(3,498,178)	-

미수수익	27,636	-	23,171	-

대손충당금	(21,285)	-	(21,284)	-

예치보증금	-	706,279	-	266,989

대손충당금	-	-	-	(50,000)

장기대여금	-	-	-	118,389

대손충당금	-	-	-	(118,389)

합 계	1,034,953	706,279	815,172	216,989

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금(당기말:3,116,224천원, 전기말: 3,120,724천원이 포함되어 있으며, 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~12개월 이하	12개월 초과 ~18개월 이하	18개월 초과

매출채권	848,202	100,360	65,822	135,832	567,520	1,717,736

(단위: 천원)

전기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~12개월 이하	12개월 초과 ~18개월 이하	18개월 초과

매출채권	397,065	44,675	296,841	177,689	348,922	1,265,192

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	804,806	3,308,628

대손상각비(환입)	(103,140)	325,256

제각 등	45,176	(2,829,078)

기말	746,842	804,806

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	-

취득	14,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	44,774

이자수익	14,017

처분	(8,500,000)

기말금액	5,558,791

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	717,813	91,701

선급금 대손충당금	(76,061)	(76,061)

선급부가세	-	6,675

합 계	641,752	22,315

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	985,102	1,062,161

제품평가손실충당금	(665,302)	(700,276)

상품	41,788	7,897

상품평가손실충당금	(5,093)	(5,922)

합 계	356,495	363,860

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	-	-	-	-	1,797,662	-	(115,077)	1,682,585

건물	-	-	-	-	1,709,710	(113,143)	(100,861)	1,495,706

구축물	-	-	-	-	1,271,068	(57,146)	(964,826)	249,096

기계장치	-	-	-	-	4,986,285	(574,649)	(4,411,636)	-

공구와기구	-	-	-	-	317,174	(66,342)	(250,832)	-

차량운반구	170,463	(10,701)	(27,215)	132,547	34,743	(7,528)	(27,215)	-

비품	826,825	(125,802)	(46,607)	654,416	701,623	(190,043)	(509,328)	2,252

건설중인자산	-	-	-	-	3,426,723	-	(3,426,723)	-

사용권자산	3,015,282	(435,194)	(12,178)	2,567,910	434,559	(141,060)	(128,707)	164,792

합 계	4,012,570	(571,697)	(86,000)	3,354,873	14,679,547	(1,149,911)	(9,935,205)	3,594,431

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	사업결합으로 인한 증가	처분	감가상각비	매각예정자산	기타(*)	당기말

토지	1,682,585	-	-	(836,034)	-	(846,551)	-	-

건물	1,495,706	-	-	(468,729)	-	(1,026,977)	-	-

구축물	249,096	-	-	-	-	(249,096)	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	135,721	-	-	(3,174)	-	-	132,547

비품	2,252	42,738	609,323	-	(94,554)	-	94,657	654,416

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	164,792	3,257,918	-	(387,864)	(466,936)	-	-	2,567,910

합 계	3,594,431	3,436,377	609,323	(1,692,627)	(564,664)	(2,122,624)	94,657	3,354,873

(*) 기타증감금액은 리스자산 취득으로 인한 복구충당부채 설정에 따른 증가입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	당기말

토지	1,682,585	-	-	-	-	1,682,585

건물	1,535,852	-	-	(40,146)	-	1,495,706

구축물	262,623	-	-	(13,527)	-	249,096

기계장치	17,800	-	(17,800)	-	-	-

공구와기구	111,400	-	(111,400)	-	-	-

차량운반구	86,708	37,463	(107,506)	(16,665)	-	-

비품	-	2,290	-	(38)	-	2,252

건설중인자산	26,000	236,847	(26,000)	-	(236,847)	-

사용권자산	-	282,500	-	(117,708)	-	164,792

합 계	3,722,968	559,100	(262,706)	(188,084)	(236,847)	3,594,431

한편, 감가상각비 중 458,223천원(전기: 9,852천원)은 매출원가, 106,441천원(전기: 178,231천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액

기타무형자산	4,668,375	(312,296)	4,356,079	163,000	(154,750)	8,250

영업권	4,944,329	-	4,944,329	-	-	-

합 계	9,612,704	(312,296)	9,300,408	745,692	(737,442)	8,250

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	상각	사업결합으로 인한 증가	기타(*)	당기말

기타무형자산	8,250	145,750	-	(311,546)	4,231,200	282,425	4,356,079

영업권	-	-	-	4,944,329	-	4,944,329

합 계	8,250	145,750	-	(311,546)	9,175,529	282,425	9,300,408

(*) 기타증감금액은 선급금에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	당기말

기타무형자산	45,455	16,500	(45,455)	26,500	(6,298)	(28,452)	8,250

합 계	45,455	16,500	(45,455)	26,500	(6,298)	(28,452)	8,250

한편, 무형자산상각비 중 290,923천원(전기: 237,292원)은 매출원가, 20,623천원(전기: 6,298천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	-	-	-	4,920,151	-	4,920,151

건물	-	-	-	2,841,022	(9,582)	2,831,440

합 계	-	-	-	7,761,173	(9,582)	7,751,591

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	4,920,150	2,831,441	7,751,591	4,920,150	2,831,441	7,751,591

처분	(4,920,150)	(2,831,441)	(7,751,591)	-	-	-

기말	-	-	-	4,920,150	2,831,441	7,751,591

(3) 투자부동산의 공정가치 연결회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

투자부동산	-	-	7,751,591	7,751,591

14. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00	-	48.00	-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	171,247	-	132,149	-

미지급금	651,552	-	1,169,022	-

미지급비용	62,186	-	7,220	-

예수보증금	560,000	11,000	12,900	15,541

리스계약부채	635,296	1,870,181	193,858	28,342

합 계	2,080,281	1,881,181	1,515,149	43,883

16. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	796,370	796,370

사채할인발행차금	(1,530,583)	(1,849,186)

장부금액	4,265,787	3,947,184

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제17회차 무기명식이권부무보증사모전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2020-12-16	만기일	2025-12-15

표면이자율	0%	만기보장수익률	3%

전환가격	보통주 1주당 500원

전환청구기간	2021년 12월 16일부터2025년 11월 16일까지

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	없음

17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

선수금	1,135,677	159,763

예수금	49,894	231,954

단기종업원급여부채	505,795	287,260

합 계	1,691,366	678,977

18. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	94,400	-	50,811

19. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	277,446	168,450

사외적립자산의 현재가치	(189,956)	(186,061)

순확정급여부채(자산)	87,490	(17,611)

(2) 당기말 및 전기말의 순확정급여부채(자산) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 현재가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	168,450	277,675	186,061	329,852	(17,611)	(52,177)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	153,795	152,865	-	-	153,795	152,865

이자원가(수익)	3,242	4,104	5,980	6,700	(2,738)	(2,596)

소 계	157,037	156,969	5,980	6,700	151,057	150,269

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소	(1,587)	(50,686)	-	-	(1,587)	(50,686)

사외적립자산 수익	-	-	(2,085)	(38,792)	2,085	38,792

소 계	(1,587)	(50,686)	(2,085)	(38,792)	498	(11,894)

기타 :

급여 지급	(46,454)	(215,508)	-	(111,699)	(46,454)	(103,809)

소 계	(46,454)	(215,508)	-	(111,699)	(46,454)	(103,809)

합 계	277,446	168,450	189,956	186,061	87,490	(17,611)

(3) 당기말 및 전기말의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.57%	3.08%

임금상승률	3.86%	4.28%

(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

구분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	6.6% 감소	7.9% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	7.9% 증가	6.7% 감소

(5) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.86년입니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	24,926	37,798	113,044	3,950,662	4,126,430

20. 법인세 (1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(60,688)	-

자본에 직접반영된 이연법인세	110	(238,857)

법인세비용(수익)	(60,578)	(238,857)

법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익	1,354,281	1,396,873

적용세율에 따른 법인세	297,942	307,312

조정사항 :

비공제수익	-	(4,982,495)

비공제비용	-	242,746

기타	(358,520)	4,193,580

법인세비용	(60,578)	(238,857)

유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(498)	110	(388)	11,894	(2,617)	9,278

전환권대가	-	-	-	1,066,028	(236,241)	829,787

합계	(498)	110	(388)	1,077,922	(238,858)	839,065

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이(주1)	1,884,031	3,066,521

세무상결손금(주1)	10,182,241	7,311,426

세무상이월세액공제(주1)	621,624	632,855

합 계	12,687,897	11,010,802

(주1) 연결회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,490,208	-

1년 초과 2년 이내	4,163,629	2,490,208

2년 초과 3년 이내	6,390,569	4,163,629

3년 초과 4년 이내	913,320	6,390,569

4년 초과 5년 이내	231,820	913,320

5년 초과	32,093,371	19,475,727

합 계	46,282,916	33,433,453

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주 (주1)	36,223,910	36,223,910

자본금	18,111,955	18,111,955

(주1) 전기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 전 최대주주와 특수관계인 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. (2) 당기말와 전기말 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,570,137	1,285,069	33,393,406	34,678,475

무상감자	(346,227)	(173,114)	-	(173,114)

유상증자	34,000,000	17,000,000	-	17,000,000

전기말	36,223,910	18,111,955	33,393,406	51,505,361

당기말	36,223,910	18,111,955	33,393,406	51,505,361

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,393,406	33,393,406

감자차익	11,738,732	11,738,732

전환권대가	829,787	829,787

기타자본잉여금	3,233,201	3,225,726

합계	49,195,126	49,187,651

22. 결손금

(1) 당기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(52,886,698)	(54,531,706)

당기순이익(손실)	770,698	1,635,730

보험수리적손실	(388)	9,278

기말잔액	(52,116,388)	(52,886,698)

(2) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익

- 반영전	(498)	11,894

- 법인세효과	110	(2,616)

반영후	(388)	9,278

23. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

해외사업환산손익	(12,115)	(12,115)

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	42,085	(1,760,235)

원재료의 매입	160,634	159,086

상품의 매입	1,177,904	-

외주가공비	233,513	341,515

종업원급여	2,855,975	1,504,363

감가상각비	564,664	146,801

무형자산상각비	311,546	6,298

지급수수료	2,655,724	2,323,319

용역수수료	1,752,622	337,497

광고선전비	1,284,204	97,549

기타	1,112,149	3,235,577

합 계	12,151,020	6,391,770

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	802,653	1,371,058

퇴직급여	153,946	133,305

복리후생비	145,006	140,223

여비교통비	14,316	12,747

소모품비	69,824	45,893

통신비	24,046	114,761

보험료	5,751	6,391

임차료	51,930	190,705

접대비	3,899	73,793

운반비	28,240	29,555

지급수수료	1,712,129	2,219,158

도서 및 인쇄비	10,560	19,290

교육훈련비	930	296

세금과공과	251,917	404,292

수도광열비	5,375	6,301

수선유지비	(50,144)	-

차량유지비	18,799	32,294

광고선전비	19,189	61,198

대손상각비(환입)	(103,140)	325,256

감가상각비	106,441	136,948

무형자산상각비	20,623	6,298

주식보상비용	-	14,947

기타판매비와관리비	3,800	5,240

합 계	3,296,090	5,349,948

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	43,898	24,417

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	44,774	-

합 계	88,672	24,417

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	379,859	2,401,492

합 계	379,859	2,401,492

(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채	29,881	24,417

당기손익공정가치측정 금융자산	58,791	-

합 계	88,672	24,417

(4) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채	379,859	2,401,492

합 계	379,859	2,401,492

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	11,344	6,303

외화환산이익	15,549	214

대손충당금환입	98,113	(58,020)

유형자산처분이익	76,338	(9,535)

보험차익	5,980	5,624

채무면제이익	-	6,421,783

채권환수이익	-	49,599

잡이익	148,302	64,565

합 계	355,626	6,480,533

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,048	9,468

외화환산손실	-	17,394

기타의대손상각비	-	10,299

무형자산손상차손	-	28,452

유형자산처분손실	-	1,225

유형자산손상차손	-	236,847

리스계약해지손실	-	22,281

잡손실 등	64,727	96,216

합 계	65,775	422,182

28. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

계정과목	당기말	전기말

지배기업당기순이익	770,698	1,635,730

- 계속사업 당기순이익	1,414,860	1,667,123

- 중단사업 당기순이익(손실)	(644,162)	(31,394)

가중평균유통보통주식수	36,193,998	3,617,353

기본주당손익(원/주)	21	452

- 계속사업 기본주당순이익(원/주)	39	461

- 중단사업 기본주당순손실(원/주)	(18)	(9)

(2) 당기와 전기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

당기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2021-01-01	기초	36,223,910	365	36,223,910

2021-04-28	자기주식 취득	(45,302)	244	(30,284)

2021-12-28	자기주식 처분	45,302	3	372

합 계	36,223,910	36,193,998

전기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2020-01-01	기초	2,223,910	366	2,223,910

2020-12-17	유상증자	34,000,000	15	1,393,443

합 계	36,223,910	3,617,353

전기의 가중평균유통보통주식수는 2020년 12월 16일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

조정후 계속사업 당기순이익(주1)	1,663,371	1,677,428

조정후 중단사업 당기순이익(손실)(주1)	(644,162)	(31,393)

조정후 가중평균 유통보통 주식수(주2)	46,193,998	4,054,511

계속사업 희석주당순이익	36	414

중단사업 희석주당순손실	(14)	(8)

(주1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업 당기순이익	1,414,860	1,667,123

중단사업 당기순이익(손실)	(644,162)	(31,393)

희석증권 관련 이자비용(세후)	248,511	10,305

조정후 계속사업 당기순이익	1,663,371	1,677,428

조정후 중단사업 당기순이익(손실)	(644,162)	(31,393)

(주2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내역	당기	전기

가중평균유통보통주식수	36,193,998	3,617,353

조정: 전환사채	10,000,000	437,158

조정후 가중평균유통보통주식수	46,193,998	4,054,511

(4) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

내역	당기말	전기말

전환사채	10,000,000주	10,000,000주

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순손익	770,698	1,635,730

당기순이익조정을 위한 가감	1,293,411	(3,273,580)

법인세비용	(60,578)	(238,857)

주식보상비용	-	14,948

감가상각비	564,664	188,084

대손상각비	(103,140)	325,256

무형자산상각비	311,546	6,298

퇴직급여	157,037	150,269

기타의대손상각비	-	10,299

무형자산손상차손	-	28,452

이자비용	379,859	2,401,604

유형자산손상차손	-	236,847

유형자산처분손실	-	14,225

수선비	(51,068)	-

매각예정비유동자산처분손실	392,624	-

외화환산손실	-	17,394

리스계약해지손실	-	22,281

외화환산이익	(15,549)	(214)

채무면제이익	-	(6,421,783)

대손충당금환입	(98,113)	-

유형자산처분이익	(76,338)	(4,266)

이자수익	(43,898)	(24,417)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(44,774)	-

기타	(18,861)	-

운전자본의 변동	13,671	1,229,781

매출채권의 감소(증가)	(399,540)	310,996

미수금의 감소(증가)	(9,308)	247,310

미수수익의 감소(증가)	(12,259)	(11,896)

선급금의 감소(증가)	(908,538)	(4,767)

선급부가세의 감소(증가)	6,675	52,046

재고자산의 감소(증가)	7,365	134,153

매입채무의 증가(감소)	39,097	20,686

미지급금의 증가(감소)	(461,666)	1,016,599

미지급비용의 증가(감소)	54,966	(29,631)

단기종업원급여부채의 증가(감소)	218,535	99,334

반품계약부채의 증가(감소)	-	(303,732)

선수금의 증가(감소)	975,915	(122,176)

예수보증금의 증가(감소)	542,559	(227,100)

예수금의 증가(감소)	6,324	154,768

충당부채의 증가(감소)	-	(3,000)

퇴직금의 지급	(46,454)	(103,809)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	2,077,780	(408,069)

(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 제각	8,984	2,829,006

기타채권 제각	108,389	4,041,841

선급금 제각	-	397,856

선급금 무형자산 대체	282,425	26,500

복구충당부채 비품 대체	43,589	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	(277,030)

사용권자산의 증가	3,257,918	274,700

무상감자	-	173,114

무형자산 제각	-	190,432

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증가	상각 및 평가	리스계약해지

전환사채	3,947,184	-	-	318,604	-	4,265,788

리스부채(주1)	222,200	(431,071)	3,131,307	-	(416,959)	2,505,477

합 계	4,169,384	(431,071)	3,131,307	318,604	(416,959)	6,771,265

(주1) 리스부채에 대한 이자 지급액을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증가	상각 및 평가	자본대체 등

단기차입금	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-	-

전환사채	16,000,000	(7,011,538)	-	13,212	(5,054,490)	3,947,184

리스부채(주1)	149,927	(202,427)	274,700	-	-	222,200

합 계	18,049,927	(9,113,965)	274,700	13,212	(5,054,490)	4,169,384

(주1) 리스부채에 대한 이자 지급액을 포함한 금액입니다.

30. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	10,968,859	6,236,005

총자본	15,175,954	14,398,168

부채비율	72.28%	43.31%

(2) 금융위험 관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.

1) 외화위험연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	267,429	317,038	-	-	290,785	316,375	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	31,704	(31,704)	31,638	(31,638)

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 없습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우에 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,068,331	7,841,109

매출채권및기타채권	1,741,232	1,032,161

기타금융자산	1,120,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	5,558,791	-

- 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	5%	24%	86%	100%

총 장부금액	848,202	166,182	268,585	434,767	1,717,736	-	1,717,736

손실충당금	41,288	40,202	230,585	434,767	746,842	-	746,842

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	31%	55%	81%	100%

총 장부금액	397,065	341,516	239,860	286,750	1,265,191	-	1,265,191

손실충당금	122,981	187,338	194,388	286,750	791,457	13,350	804,807

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	804,806	3,308,628

대손상각비(환입)	(103,140)	325,256

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	45,176	(2,829,077)

기말 손실충당금	746,842	804,807

- 상각후원가 기타 채권상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계

전기말	365,474	3,498,178	21,285	76,061	50,000	4,010,998

기타의 대손상각비	(108,389)	-	-	-	-	(108,389)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(50,000)	-	-	-	(50,000)	(100,000)

당기말 손실충당금	207,085	3,498,178	21,285	76,061	-	3,802,609

4) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,444,985	11,000	-	1,455,985	1,455,985

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000	4,265,788

리스부채	711,323	1,974,675	-	2,685,999	2,505,477

합 계	2,156,308	6,985,675	-	9,141,984	8,227,250

(단위: 천원)

전기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,515,149	43,883	-	1,559,032	1,559,032

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000	3,947,184

리스부채	199,858	41,451	241,309	222,200

합 계	1,715,007	5,085,334	-	6,800,341	5,728,416

31. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 자 (주1)	에스제이더블유앤골드 투자조합

관계기업	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등 (주1)	㈜에스제이더블유인터내셔널, ㈜골드메달리스트, 코스모스 제3호 투자조합, 주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	기타	매입 등	이자비용	사업양수

기타의 특수관계자 등	(주)에스제이더블유인터내셔널	194,138	2,540,112	1,300,780	-	3,447,118

코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	318,603	-

(주)골드메달리스트	4,379	-	-	-	-

합 계	198,517	2,540,112	1,300,780	318,603	3,447,118

② 전기 중 특수관계사간의 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금 거래내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

보증금 등	매출채권 등	기타	매입채무 등	전환사채	기타

기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	-	5,000,000	-

(주)에스제이더블유인터내셔널	119,000	167,362	162,578	124,908	-	-

합 계	119,000	167,362	162,578	124,908	5,000,000	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

보증금 등	매출채권 등	기타	매입채무 등	전환사채	기타

기타의 특수관계자 등	(주)골드메달리스트	-	48,400	-	-	-	-

코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	-	5,000,000	-

합 계	-	48,400	-	-	5,000,000	-

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

급여	511,069	127,080

퇴직급여	87,633	48,450

합 계	598,702	175,530

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정연결회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되고 시설투자 하도급업체인 ㈜다인스 대표이사의 전 경영진과의 횡령공모 혐의가 확인되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77억으로 축소 후 종료하기 로 하였으나 ㈜다인스에서는 연결회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고 기간 이후 연결회사를 상대로 시설장치 대금 지급의 소(訴)를 제기하였으며, 연결회사는 이에 ㈜다인스 및 ㈜다인스 대표이사를 횡령 등의 공모혐의로 형사고소를 접수하였으며, 민사소송 또한 준비 중에 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	765,689	660,534

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜골드앤에스(구, ㈜더블유에프엠)	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

(4) 2021년 6월 30일 연결회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대한 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 대법원 판결에서 연결회사가 2018년 7월 26일 발행한 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(발행가액 15,100백만원, 기말잔액 10,000백만원) 관련 사기적 부정거래에 해당하는 것으로 판시하였고 이와 관련한 전환사채 인수자, 관련 금융사에 대한 재판이 진행 중에 있습니다.이에 연결회사에 대하여 민ㆍ형사상 손해배상 및 벌과금이 부과될 수 있으나 당기말 현재경제적 자원의 유출가능성은 높지 않다고 판단하였습니다.

33. 부문정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고 부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	13,270,391	3,747,909

해외	236,248	390,851

합 계	13,506,639	4,138,760

재화 및 용역의 유형:

제품 매출	2,942,266	2,710,196

상품 매출	1,403,840	7,996

용역 매출	5,393,387	318,362

온라인매출	3,734,945	-

기타 매출	32,200	1,102,206

합 계	13,506,639	4,138,760

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	10,129,497	2,718,193

기간에 걸쳐 이행	3,377,142	1,420,567

합 계	13,506,639	4,138,760

수익 원천별:

고객과의 계약	13,474,439	3,791,338

기타 원천	32,200	347,422

합 계	13,506,639	4,138,760

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교육사업	13,474,439	3,791,339

비교육사업	32,200	347,421

합 계	13,506,639	4,138,760

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

34. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건물	2,567,910	164,791

당기 중 증가된 사용권자산은 3,257,918천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	635,296	193,858

비유동리스부채	1,870,181	28,342

합계	2,505,477	222,200

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

건물	466,936	117,708

처분손익등:

유형자산처분이익	43,084	4,228

리스계약해지손실	-	22,281

리스관련 비용:

이자비용	61,256	13,440

단기리스료	-	36,484

소액자산 리스료	21,079	11,624

당기 중 리스의 총 현금유출 금액은 431,071천원입니다.

35. 연결재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

36. 불법행위미수금등2019년 중 연결회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다. 이에 따라 연결회사는 조범동 등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 연결회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용

형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종료	- 2021년 6월 30일 대법원 판결- 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원

민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 22일 승소- 채권 압류 추심을 통해 대여금 13억원 전액 회수

민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 28일 승소- 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료- 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료

형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구

민사소송	관우건설, 이형구,강민정, 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	1심 및 2심 승소	- 2021년 5월 13일 판결을 통해 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용- 1심 및 2심 승소

민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구

형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담

형사소송	이상훈,손남훈,박춘성,조범동	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반

민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	1심 승소	-허위급여 청구-백동환, 김영덕 일부금액 합의 완료-채권압류 진행중

상기 소송 등과 관련하여 연결회사는 불법행위미수금으로 당기말 및 전기말 현재 3,121백만원 및 3,483백만원을 계상하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금 이외에 연결회사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

불법행위미수금	대손충당금	불법행위미수금	대손충당금

기초금액	3,120,724	(3,116,224)	3,482,772	(3,105,090)

증가	-	-	15,634	(11,134)

감소	(4,500)	-	(377,682)	-

기말금액	3,116,224	(3,116,224)	3,120,724	(3,116,224)

37. 기타사항

(1) 연결회사의 주식은 횡령, 배임 혐의 및 불성실공시법인 등의 사유로 2019년 9월 23일(최초 상장적격성 실질심사 사유 발생일)부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 연결회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장본부의상장폐지여부 결정에 따라서 주식거래의 재개여부가 결정되므로 이에 따른 중요한불확실성이 존재합니다.

(2) 상장폐지사유의 발생 및 상장적격성 실질심사 사유의 추가 발생① 상장폐지사유의 발생

연결회사는 2020년 3월 20일 제출한 2019년 사업연도 감사보고서 상 감사의견이 의견거절로 확인되었고 이로 인하여 상장폐지요건이 발생하였습니다.

2020년 3월 31일 상장폐지에 대한 이의신청으로 2020년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받은바 있습니다. 또한 2021년 3월 23일 제출된 2020년 사업연도 감사보고서 상 감사의견이 의견거절로 확인되었으며, 이에 따라 상장폐지요건이 추가로 발생하였습니다. 한국거래소는 2021년 5월 31일 기업심사위원회를 개최하여 2019년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하였습니다.

이후 연결회사가 2021년 7월 23일 제출한 2020년 사업연도 재무제표의 감사의견이 적정으로 변경되었음이 확인되어 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 형식적 상장폐지사유는 해소되었습니다. 2019년 사업연도 감사보고서 상 자본전액잠식(2021년 7월23일)에 다른 형식적 상장폐지에 준하는 사실에 해당하는 경우로 코스닥시장 상장규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였으며, 이와 관련하여 상장폐지 여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.

② 상장적격성 실질심사 사유

연결회사는 2019년 9월 23일 횡령 및 배임혐의 발생으로 2019년 10월 4일 공시규정에 따라 벌점을 부과받은 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우로 인해 상장적격성 실질심사 사유가 추가 발생되어 2019년 11월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되어 2020년 1월 21일 코스닥시장위원회로 부터 2020년 7월 21일까지 개선기간을 부여받은바 있습니다.

이후 2020년 8월 7일 서울회생법원의 연결회사에 대한 회생절차개시결정에 따라 코스닥 시장위원회는 2020년 9월 16일과 2021년 2월 1일 각각 심의를 속개하기로 결정한 바 있으며, 2021년 3월 10일 동사에 대하여 개선기간 1년(2022.3.10.)을 부여하기로 의결하였습니다.

2021년 3월 23일 연결회사는 2020년 3월 23일 2019년 사업연도에 대한 내부회계관리제도 비적정의견으로 투자주의환기종목으로 지정된바 있으며, 2020년 사업연도에 대한 내부회계관리제도 비적정의견으로 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

또한, 연결회사는 2021년 7월 23일자로 2020년 사업연도 재무제표에 대하여 외부감사인으로부터 적정의견을 수취하였습니다.

38. 사업결합(1) 연결회사는 영어 사업 확장 및 당사 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 특수관계자인 (주)에스제이더블유인터내셔널의 시험영어사업 부문의 영업양수를 결정하고,2021년 3월 23일자로 3,500백만원에 사업양수 하였으며, 에이알에이키즈영어학원과 (주)에이알에이에듀 등의 학원사업 부문의 영업양수를 결정하고 2021년 2월 25일및 3월 2일자로 3,600백만원에 사업양수 하였습니다. 또한, (주)바이메이븐으로부터 와이어트인스티튜트어학원 및 스쿨플래닛앤에듀케이션 학원사업부문의 영업양수를결정하고 2021년 8월 30일 및 9월 15일자로 2,000백만원에 사업양수 하였습니다.(2) 시험영업 사업부문 및 영어학원 사업부문의 사업양수에서 발생한 영업권은 각각 2,261백만원, 1,601백만원 및 1,082백만원은 회사와 양수한 사업부문의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.(3) 사업양수로 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시험영어사업	학원사업 I	학원사업 II

이전대가(I)

현금	3,500,000	3,600,000	2,000,000

이전대가합계	3,500,000	3,600,000	2,000,000

취득한자산과인수한부채의계상액

재고자산	127,770	-	-

기타유동자산	156,931	-	-

유형자산	-	349,256	260,067

무형자산	1,267,000	2,115,000	843,000

기타유동부채	(34,313)	-	-

이연법인세부채	(278,740)	(465,300)	(185,000)

식별가능순자산의공정가치(II)	1,238,648	1,998,956	918,067

영업권(I-II)	2,261,352	1,601,044	1,081,933

합 계	3,500,000	3,600,000	2,000,000

39. 매각예정자산과 중단영업연결회사는 2021년 8월 2일 이사회결의에 따라 이차전지 배터리 사업의 적자 누적에 따른 기업재무 구조 악화와 코로나19의 여파에 따른 영업환경 악화 등의 사유로 영업 및 생산 활동을 정지하고, 투자손실 최소화 및 재무구조 안정화를 위해 이차전지 배터리 사업의 공장 및 시설장치를 매각 하기로 결정 하였으며, 관련 자산을 매각예정으로 분류하였습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 내역(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정자산

토지	846,551

건물	1,058,406

구축물	217,667

합 계	2,122,624

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었으며, 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손 또는 손상차손환입액은 없습니다.(2) 당기 중 관련 매각예정자산을 매각하였으며 매각한 자산ㆍ부채와 매각손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 수령한 현금	1,730,000

2. 양도한 자산	2,122,624

유형자산	2,122,624

3. 부담한 차입금	-

4. 매각손실 (1-2-3)	(392,624)

(3) 매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.(4) 당기의 중단영업손실은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 의거해 비교표시되는 전기 재무제표는 재작성하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 중단영업으로부터 발생한 손익

매출	-	-

매출원가	-	1,091

매출총이익(손실)	-	(1,091)

판매비와관리비	(251,538)	89,011

영업이익(손실)	(251,538)	(90,102)

영업외손익	-	58,708

법인세비용차감전순손실	(251,538)	(31,394)

법인세비용	-	-

세후중단영업손실	(251,538)	(31,394)

2. 중단영업을 처분함에 따라 인식한 손익

중단영업처분손실	(392,624)	-

법인세비용	-	-

세후중단영업처분손실	(392,624)	-

3. 중단영업손실(1+2)	(644,162)	(31,394)

(5) 당기의 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 현금흐름	(251,538)	(20,460)

투자활동 현금흐름	(392,624)	20,460

재무활동 현금흐르	-	-

중단영업 현금흐름	(644,162)	-