골드앤에스 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(연결기준)

위험관리는 이사회 또는 각 실체별 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당 집행부서에 의해 이루어지고 있습니다. 집행부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 자본위험관리연결회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채	10,569,710	10,968,859

총자본	13,000,071	15,175,954

부채비율	81.30%	72.28%

(2) 금융위험 관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.1) 외화위험연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	90,268	129,518	-	-	267,429	317,038	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당분기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,952	(12,952)	31,704	(31,704)

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 없습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우에 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	341,465	4,068,331

매출채권및기타채권	1,043,309	1,034,953

기타금융자산	9,564,652	1,120,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,558,791

- 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	5%	27%	86%	100%	-	-	-

총 장부금액	905,079	193,168	127,565	527,533	1,753,345	-	1,753,345

손실충당금	45,254	52,155	109,706	527,533	734,648	-	734,648

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	5%	24%	86%	100%	-	-	-

총 장부금액	848,202	166,182	268,585	434,767	1,717,736	-	1,717,736

손실충당금	41,288	40,202	230,585	434,767	746,842	-	746,842

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	746,842	804,806

대손상각비(환입)	(34,425)	(103,140)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	45,176

기말 손실충당금	712,417	746,842

- 상각후원가 기타 채권상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계

전기말	207,085	3,498,178	21,285	76,061	-	3,802,609

기타의 대손상각비	-	-	-	-	-	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-	-	-	-	-

당기말 손실충당금	207,085	3,498,178	21,285	76,061	-	3,802,609

4) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	160,266	6,432	-	-	-

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000	4,522,303

리스부채	528,540	2,117,950	-	2,646,490	2,646,490

합 계	688,806	52,124,383	-	7,646,490	7,168,793

(단위: 천원)

전기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,444,985	11,000	-	1,455,985	1,455,985

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000	4,265,788

리스부채	711,323	1,974,675	-	2,685,999	2,505,477

합 계	2,156,308	6,985,675	-	9,141,984	8,227,250

나. 파생상품거래 현황- 해당사항 없습니다.