골드앤에스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제27(당)기 2020년 12월 31일 현재
제26(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 골드앤에스 (구, 주식회사 더블유에프엠)

1. 일반 사항 주식회사 골드앤에스 (구, 주식회사 더블유에프엠)(이 하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서 제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 18,112백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사는 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월 22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 허가를 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를 변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

에스제이더블유앤골드 투자조합	24,000,000	66.25	-	-

제이엠케이(JMK)투자조합	4,100,000	11.32	-	-

블루 제5호 투자조합	3,800,000	10.49	-	-

스텔라 제2호 투자조합	2,100,000	5.80	-	-

우국환 외 4인	86,554	0.24	432,781	16.84

바네사에이치	113,531	0.31	113,531	4.42

기타	2,023,825	5.59	2,023,825	78.74

합계	36,223,910	100.00	2,570,137	100.00

회사는 당기 중 최대주주가 우국환 외 4인에서 에스제이더블유앤골드 투자조합으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용회사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 "기준서")는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

5) 기준서 제1116호 '리스' 의 집행가능기간

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

회사는 당기 중 국제회계기준 해석위원회의 상기 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 회사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약을 검토 중에 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (7) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

사용수익권	계약기간

기타무형자산	1~5년

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (13) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(14) 종업원급여1) 퇴직급여재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (16) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 수익인식

1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 한편, 회사는 전기에 2차전지 음극재사업을 일시 가동중단하기로 한 바, 2차전지 음극재사업과 관련한 자산의 손상은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

6) 투자부동산 공정가치모형투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하고 있습니다. 경영진은 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,841,109	7,841,109	758,085	758,085

매출채권및기타채권	1,032,161	1,032,161	3,135,538	3,135,538

합 계	8,873,270	8,873,270	3,893,623	3,893,623

금융부채

매입채무및기타채무	1,559,032	1,559,032	2,376,081	2,376,081

차입금	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	3,947,184	3,947,184	16,000,000	16,000,000

합 계	5,506,216	5,506,216	20,276,081	20,276,081

4.2. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

-	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

-	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,841,109	-	7,841,109	7,841,109

매출채권및기타채권	1,032,161	-	1,032,161	1,032,161

합 계	8,873,270	-	8,873,270	8,873,270

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	758,085	-	758,085	758,085

매출채권및기타채권	3,135,538	-	3,135,538	3,135,538

합 계	3,893,623	-	3,893,623	3,893,623

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	1,559,032	-	1,559,032	1,559,032

전환사채	3,947,184	-	3,947,184	3,947,184

합 계	5,506,216	-	5,506,216	5,506,216

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,376,081	-	2,376,081	2,376,081

차입금	1,900,000	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	16,000,000	-	16,000,000	16,000,000

합 계	20,276,081	-	20,276,081	20,276,081

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	24,417	159,883

외화환산이익	214	7

외화환산손실	(17,394)	(2,113)

외환차익	6,303	19,453

외환차손	(9,468)	(18,376)

대손상각비	(325,256)	165,222

채권환수이익	49,600	-

기타의대손상각비	(10,299)	(2,596,814)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가이익	-	432,272

평가손실	-	(112,430)

상각후원가로 측정하는 금융부채

사채상환이익	-	191,810

이자비용	(2,401,604)	(4,887,799)

채무면제이익	6,421,783	-

6. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,265,192	-	4,418,864	-

대손충당금	(804,806)	-	(3,308,628)	-

대여금	359,000	-	4,667,671	-

대손충당금	(59,000)	-	(3,913,671)	-

미수금 (주1)	3,551,077	-	4,276,044	-

대손충당금 (주1)	(3,498,178)	-	(3,620,420)	-

미수수익	23,171	-	40,256	-

대손충당금	(21,284)	-	(38,370)	-

예치보증금	-	266,989	-	910,193

대손충당금	-	(50,000)	-	(477,460)

장기대여금	-	118,389	-	339,446

대손충당금	-	(118,389)	-	(158,388)

합 계	815,172	216,989	2,521,746	613,791

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금 (당기말:3,120,724천원, 전기말: 3,482,722천원)이 포함되어 있으며, 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~12개월 이하	12개월 초과 ~18개월 이하	18개월 초과

매출채권	397,065	44,675	296,841	177,689	348,922	1,265,192

(단위: 천원)

전기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~12개월 이하	12개월 초과 ~18개월 이하	18개월 초과

매출채권	730,363	256,269	261,655	172,222	2,998,355	4,418,864

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,308,628	3,534,969

대손상각비(환입)	325,256	(165,222)

제각 등	(2,829,078)	(61,119)

기말	804,806	3,308,628

8 . 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	91,701	511,290

선급금 대손충당금	(76,061)	(471,462)

선급부가세	6,675	58,721

반품계약자산	-	113,201

반품계약자산 평가충당금	-	(113,201)

합 계	22,315	98,549

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	1,062,161	2,096,018

제품평가손실충당금	(700,276)	(1,599,299)

상품	7,897	45,062

상품평가손실충당금	(5,922)	(43,768)

원재료	-	70,963

원재료평가손실충당금	-	(70,963)

부재료	-	11,226

부재료평가손실충당금	-	(11,226)

합 계	363,860	498,013

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	1,797,662	-	(115,077)	1,682,585	1,797,662	-	(115,077)	1,682,585

건물	1,709,710	(113,143)	(100,861)	1,495,706	1,709,710	(72,997)	(100,861)	1,535,852

구축물	1,271,068	(57,146)	(964,826)	249,096	1,271,068	(43,619)	(964,826)	262,623

기계장치	4,986,285	(574,649)	(4,411,636)	-	5,041,785	(582,612)	(4,441,373)	17,800

공구와기구	317,174	(66,342)	(250,832)	-	600,807	(101,225)	(388,182)	111,400

차량운반구	34,743	(7,528)	(27,215)	-	132,299	(18,376)	(27,215)	86,708

비품 (주1)	701,623	(190,043)	(509,328)	2,252	723,858	(201,615)	(522,243)	-

건설중인자산	3,426,723	-	(3,426,723)	-	3,215,877	-	(3,189,877)	26,000

리스계약자산	434,559	(141,060)	(128,707)	164,792	261,593	(88,621)	(172,972)	-

합 계	14,679,547	(1,149,911)	(9,935,205)	3,594,431	14,754,659	(1,109,065)	(9,922,626)	3,722,968

(주1) 회사는 전기 중 상각이 완료되고 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않는 유형자산에 대하여 감가상각누계액인 2,176,552천원을 취득원가에서제각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	당기말

토지	1,682,585	-	1,682,585

건물	1,535,852	-	-	(40,146)	-	1,495,706

구축물	262,623	-	-	(13,527)	-	249,096

기계장치	17,800	-	(17,800)	-	-	-

공구와기구	111,400	-	(111,400)	-	-	-

차량운반구	86,708	37,463	(107,506)	(16,665)	-	-

비품	-	2,290	-	(38)	-	2,252

건설중인자산	26,000	236,847	(26,000)	-	(236,847)	-

리스계약자산	-	282,500	-	(117,708)	-	164,792

합 계	3,722,968	559,100	(262,706)	(188,084)	(236,847)	3,594,431

(단위: 천원)

전기	기초	회계정책의변경(주1)	취득	처분	감가상각비	손상차손(주2)	기타(주3)	당기말

토지	1,797,662	-	-	-	-	(115,077)	-	1,682,585

건물	1,679,456	-	-	-	(42,743)	(100,861)	-	1,535,852

구축물	539,400	-	580,259	-	(38,487)	(964,826)	146,277	262,623

기계장치	4,831,610	-	29,000	-	(401,437)	(4,441,373)	-	17,800

공구와기구	228,064	-	362,870	-	(91,352)	(388,182)	-	111,400

차량운반구	189,090	-	130,086	(171,986)	(33,267)	(27,215)	-	86,708

비품	108,801	-	518,250	(3,262)	(105,772)	(522,243)	4,226	-

건설중인자산	547,793	-	2,672,992	-	-	(3,189,877)	(4,908)	26,000

리스계약자산	-	182,438	134,497	-	(143,963)	(172,972)	-	-

합 계	9,921,876	182,438	4,427,954	(175,248)	(857,021)	(9,922,626)	145,595	3,722,968

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따라 전기 기초시점에 사용권자산을 계상하였습니다. (주2) 전기 중 2차전지 음극 재 가동중단 으로 인 해 군산공장 및 손상징후가 있는 유형자산에 대해서는 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 건설중인자산의 본계정 대체, 불법행위미수금 대체, 차입원가 자본화 및 복구충당부채전입액이 포함되어 있습니다.

한편, 감가상각비 중 9,852천원(전기: 543,169 천원)은 매출원가, 178,231 천원(전기: 313,852 천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본화 차입원가 금액

건설중인자산	141,368

자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 12.64% 이며, 해당금액은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액

산업재산권	4,006	(4,006)	-	4,006	(4,006)	-

사용수익권	578,686	(578,686)	-	578,686	(578,686)	-

기타무형자산	163,000	(154,750)	8,250	408,368	(362,913)	45,455

합 계	745,692	(737,442)	8,250	991,060	(945,605)	45,455

회사는 상각이 완료되고 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않는 무형자산에 대하여 당기 및 전기 중에 각각 다음과 같이 취득원가에서 제각하였습니다.- 당기 : 190,432천원(산업재산권 756천원, 사용수익권 188,909천원, 소프트웨어 767천원)- 전기 : 7,948,791천원(영업권 123,524천원, 산업재산권 69,161천원, 사용수익권 1,877,988천원, 기타무형자산 5,878,118천원) (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	당기말

산업재산권	-	-	-	-	-	-	-

사용수익권	-	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	45,455	16,500	(45,455)	26,500	(6,298)	(28,452)	8,250

합 계	45,455	16,500	(45,455)	26,500	(6,298)	(28,452)	8,250

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각	손상차손	당기말

산업재산권	1,786	-	(1,030)	(756)	-

사용수익권	244,381	188,603	(244,075)	(188,909)	-

기타무형자산	319,410	-	(87,398)	(186,557)	45,455

합 계	565,577	188,603	(332,503)	(376,222)	45,455

당기(전기: 301,090천원) 중 매출원가에 포함된 금액은 없으며, 6, 298천원(전기: 31,413천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	4,920,151	-	4,920,151	4,920,151	-	4,920,151

건물	2,841,022	(9,582)	2,831,440	2,841,022	(9,582)	2,831,440

합 계	7,761,173	(9,582)	7,751,591	7,761,173	(9,582)	7,751,591

회사는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 투자부동산의 공정가치는 2021년 1월 26일 체결된 매매계약서상 매각금액에 근거하여 산정하였습니다. (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	4,920,150	2,831,441	7,751,591	5,599,795	3,212,979	8,812,774

공정가치평가	-	-	-	(679,645)	(381,538)	(1,061,183)

기말	4,920,150	2,831,441	7,751,591	4,920,150	2,831,441	7,751,591

(3) 운용리스 제공 내역 회사는 보유 중인 투자부동산에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약으로 부터 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	-	318,000

1년 초과 5년 이내	-	-

합계	-	318,000

한편, 투자부동산의 임대계약은 당기말 종료되었습니다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 273,000천원과 408,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은없습니다. (4) 투자부동산의 공정가치 회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

투자부동산	7,751,591	7,751,591	7,751,591	7,751,591

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	기업명	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC	교육사업	12월	96.66	-	96.66	-

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	교육사업	12월	100.00	-	100.00	-

관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00	-	48.00	-

합 계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득(주1)	-	500,000

처분(주2)	-	(500,000)

기말	-	-

(주1) 전기 중 에듀아이엔씨 보통주 100,000주(지분율 100%)를 500,000천원에 취득하였습니다.(주2) 전기 중 에듀아이엔씨가 청산함에 따라 종속기업투자주식은 처분되었으며, 동 처분으로 처분손실 259,909천원을 인식하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	132,149	-	111,463	-

미지급금	1,169,022	-	582,151	-

미지급비용	7,220	-	1,276,999	-

예수보증금	12,900	15,541	240,000	15,541

리스계약부채	193,858	28,342	91,103	58,823

합 계	1,515,149	43,883	2,301,716	74,364

15. 차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	4.05	-	1,900,000

합 계	-	1,900,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(주1)

액면가액	5,000,000	16,000,000

사채상환할증금	796,370	-

사채할인발행차금	(1,849,186)	-

장부금액	3,947,184	16,000,000

(주1) 당기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 만기전 취득하여 전액 소각처리하였습니다. (3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제15회차 무기명식이권부무보증사모전환사채(주1)	제14회차 무기명식이권부무보증사모전환사채(주1)	제16회차 무기명식이권부무보증사모전환사채(주1)	제17회차 무기명식이권부무보증사모전환사채

액면금액	2,000,000,000원	15,100,000,000원	10,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일	2018-01-31	만기일	2021-01-31	2018-07-26	만기일	2021-07-26	2018-12-19	만기일	2021-12-19	2020-12-16	만기일	2025-12-15

표면이자율	2%	만기보장수익률	6%	6%	만기보장수익률	6%	6%	만기보장수익률	6%	0%	만기보장수익률	3%

전환가격	보통주 1주당 25,710원	보통주 1주당 28,820원	보통주 1주당 29,380원	보통주 1주당 500원

단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.

전환청구기간	2019년 1월 31일부터2020년 12월 31일까지	2019년 7월 26일부터2021년 06월 26일까지	2019년 12월 19일부터2021년 11월 19일까지	2021년 12월 16일부터2025년 11월 16일까지

사채상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	없음

(주1) 당기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 만기전 취득하여 전액 소각처리하였습니다.

16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

선수금	69,282	191,457

예수금	231,955	77,186

단기종업원급여부채	287,260	187,926

반품계약부채	-	303,732

합 계	588,497	760,301

17. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	50,811	-	57,881

기타충당부채	-	-	3,000	-

합 계	-	50,811	3,000	57,881

18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채는 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

구분	당기	전기

기초금액	-	3,924,325

취득	-	-

평가손익	-	(319,842)

소멸(주1)	-	(3,604,483)

기말금액	-	-

(주1) 전기 중 제14회 및 제15회차 전환사채에 대한 전환권 및 제16회차 전환사채에 대한 상환청구권이 일부 행사 되었으며, 코스닥시장에서 20일 이상 연속으로 거래가중지됨에 따라 전기말 제14회차, 제15회차 및 제16회차 전환사채는 기한의 이익을 상실하였습니다.19. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	168,450	277,675

사외적립자산의 현재가치	(186,061)	(329,852)

순확정급여부채(자산)	(17,611)	(52,177)

(2) 당기말 및 전기말의 순확정급여부채(자산) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 현재가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	277,675	595,888	329,852	-	(52,177)	595,888

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	152,865	319,806	-	-	152,865	319,806

이자원가(수익)	4,104	10,935	6,700	-	(2,596)	10,935

소 계	156,969	330,741	6,700	-	150,269	330,741

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	(49,670)	(82,974)	-	-	(49,670)	(82,974)

- 인구통계학적가정	-	430	-	-	-	430

- 경험조정	(1,016)	48,308	-	-	(1,016)	48,308

사외적립자산 수익	-	-	(38,792)	37,717	38,792	(37,717)

소 계	(50,686)	(34,236)	(38,792)	37,717	(11,894)	(71,953)

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	328,858	-	(328,858)

급여 지급	(215,508)	(704,979)	(111,699)	(36,723)	(103,809)	(668,256)

관계사 전입	-	90,261	-	-	-	90,261

소 계	(215,508)	(614,718)	(111,699)	292,135	(103,809)	(906,853)

합 계	168,450	277,675	186,061	329,852	(17,611)	(52,177)

(3) 당기말 및 전기말의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.08%	2.97%

임금상승률	4.28%	4.10%

(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

구분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	5.5% 감소	6.7% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	6.7% 증가	5.7% 감소

(5) 확정급여채무의 가중평균 만기는 11.29 년입니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	9,674	11,483	41,116	896,511	958,784

20. 법인세 (1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	(238,857)	(15,829)

법인세비용(수익)	(238,857)	(15,829)

(2) 당기말 및 전기말의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익	1,396,873	(24,899,044)

적용세율에 따른 법인세	307,312	(5,477,790)

조정사항 :

비공제수익	(4,982,495)	(227,005)

비공제비용	242,746	165,671

기타	4,193,580	5,523,295

법인세비용	(238,857)	(15,829)

유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	11,894	(2,617)	9,278	71,952	(15,829)	56,123

전환권대가	1,066,028	(236,241)	829,787	-	-	-

합계	1,077,922	(238,858)	839,065	71,952	(15,829)	56,123

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이(주1)	3,302,266	9,790,476

세무상결손금(주1)	7,355,360	6,979,501

세무상이월세액공제(주1)	632,855	632,855

합 계	11,290,481	17,402,832

(주1) 회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	1,314,022

1년 초과 2년 이내	2,490,208	-

2년 초과 3년 이내	4,163,629	2,490,208

3년 초과 4년 이내	6,390,569	4,163,629

4년 초과 5년 이내	913,320	6,390,569

5년 초과	19,475,727	17,366,576

합 계	33,433,453	31,725,004

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주 (주1)	36,223,910	2,570,137

자본금	18,111,955	1,285,069

(주1) 당기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 전 최대주주와 특수관계인 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 한편, 전기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다(2) 당기말와 전기말 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	22,761,247	11,380,624	26,659,011	38,039,635

유상증자	782,779	391,390	1,608,611	2,000,000

전환권청구	2,157,348	1,078,674	5,125,784	6,204,458

무상감자	(23,131,237)	(11,565,619)	-	(11,565,619)

전기말	2,570,137	1,285,069	33,393,406	34,678,475

무상감자	(346,227)	(173,114)	-	(173,114)

유상증자	34,000,000	17,000,000	-	17,000,000

당기말	36,223,910	18,111,955	33,393,406	51,505,361

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,393,406	33,393,406

감자차익	11,738,732	11,565,619

전환권대가	829,787	-

기타자본잉여금	3,225,726	2,874,065

합 계	49,187,651	47,833,090

22. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(54,455,964)	(29,628,872)

당기순이익(손실)	1,635,730	(24,883,215)

보험수리적이익	9,277	56,123

기말잔액	(52,810,957)	(54,455,964)

(2) 결손금처리계산서

결손금처리계산서
제27(당)기 2020년 1월1일 부터 ~ 2020년 12월 31일 까지
제26(전)기 2019년 1월1일 부터 ~ 2019년 12월 31일 까지
(단위: 천원)

과 목	제27(당)기(처리확정일 : 2021년 3월 30일)	제26(전)기(처리확정일 : 2020년 3월 30일)

미처리결손금	(52,810,957)	(54,455,964)

전기이월미처리결손금	(54,455,964)	(29,628,872)

당기순이익(손실)	1,635,730	(24,883,215)

보험수리적이익	9,277	56,123

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(52,810,957)	(54,455,964)

당기 결손금처리계산서는 주석 40에 서 설명하고 있는 오류수정에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2021년 3월 30 일 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익

- 반영전	11,894	71,952

- 법인세효과	(2,616)	(15,829)

반영후	9,278	56,123

23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

주식선택권	-	336,714

합 계	-	336,714

24. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내역

부여시점	2018년 1월 31일

행사가능기간	2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일

발행할 주식수(주1)	660,000주

행사가격(주1)	6,010원

부여방법	신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(주1) 당기와 전기 중 유, 무상증자 등으로 인한 주식선택권의 희석화 효과가 반영되지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔여주	220,000	660,000

부 여	-	220,000

소 멸(주1)	220,000	660,000

기말 잔여주	-	220,000

(주1) 주식선택권을 부여받은 회사의 임직원은 당기 중 주식선택권을 포기하여 당기 말 현재 주식선택권은 모두 소멸되었으며 기말 잔여주는 없습니다.

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,760,235)	632,988

원재료의 매입	159,086	1,022,670

외주가공비	341,525	1,208,853

종업원급여	1,536,804	2,754,128

감가상각비	188,084	857,021

무형자산상각비	6,298	332,503

지급수수료	2,325,475	3,845,147

기타	3,684,835	4,131,540

합 계	6,481,872	14,784,850

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,387,058	2,027,638

퇴직급여	149,746	316,388

복리후생비	152,766	294,207

여비교통비	12,864	168,155

소모품비	45,347	89,081

통신비	115,061	176,986

보험료	6,391	12,983

임차료	191,368	304,422

접대비	73,793	444,514

운반비	29,555	79,333

지급수수료	2,221,314	3,357,661

도서 및 인쇄비	19,290	25,701

교육훈련비	296	2,528

세금과공과	404,297	394,629

수도광열비	6,301	31,361

수선유지비	-	15,419

차량유지비	32,294	142,033

광고선전비	61,198	105,498

대손상각비(환입)	325,256	(165,222)

감가상각비	178,231	313,852

무형자산상각비	6,298	31,413

경상연구개발비	-	300,698

주식보상비용	14,947	14,947

기타판매비와관리비	5,288	7,505

합 계	5,438,959	8,491,730

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	24,417	159,883

파생상품평가이익	-	432,272

사채상환이익	-	191,810

합 계	24,417	783,965

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,401,604	4,887,799

파생상품평가손실	-	112,430

합 계	2,401,604	5,000,229

(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채	24,417	159,883

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	432,272

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	191,810

합 계	24,417	783,965

(4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채	2,401,604	4,887,799

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	112,430

합 계	2,401,604	5,000,229

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	6,303	19,453

외화환산이익	214	7

유형자산처분이익	4,266	9,210

보험차익	5,624	-

채무면제이익	6,421,783	-

채권환수이익	49,599	-

잡이익	64,565	822,636

합 계	6,552,354	851,306

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	9,468	18,375

외화환산손실	17,394	2,113

기타의대손상각비	10,299	2,596,814

종속기업투자주식처분손실	-	259,909

투자부동산평가손실	-	1,061,183

무형자산손상차손	28,452	376,222

유형자산처분손실	14,225	12,873

유형자산손상차손	236,847	9,922,626

무형자산처분손실	-	1

리스계약해지손실	22,281	60,240

잡손실 등	96,216	81,614

합 계	435,182	14,391,970

29. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기순손익	1,635,730	(24,883,215)

가중평균유통보통주식수	3,617,353	2,438,367

기본주당이익(원/주)	452	(10,205)

(2) 당기와 전기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

당기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2020-01-01	기초	2,223,910	366	2,223,910

2020-12-17	유상증자	34,000,000	15	1,393,443

합 계	36,223,910	3,617,353

당기의 가중평균유통보통주식수는 2020년 12월 16일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

전기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2019-01-01	기초	2,276,124	365	2,276,124

2019-02-28	전환권청구	38,775	307	32,613

2019-05-01	유상증자	78,278	245	52,543

2019-07-26	전환권청구	176,960	159	77,087

합 계	2,570,137	2,438,367

전기의 가중평균유통보통주식수는 2019년 11월 20일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

(3) 당기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같으며, 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기

조정후 보통주당기순이익(주1)	1,646,035

조정후 가중평균 유통보통 주식수(주2)	4,054,511

희석주당손익	406

(주1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기

보통주당기순이익	1,635,730

희석증권 관련 이자비용(세후)	10,305

조정후 보통주당기순이익	1,646,035

(주2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내역	당기

가중평균유통보통주식수	3,617,353

조정: 전환사채	437,158

조정후 가중평균유통보통주식수	4,054,511

(4) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

내역	당기말	전기말

전환사채(주1)	10,000,000주	556,059주

주식선택권(주2)	-	220,000주

(주1) 전기 중 기한의 이익 상실 사유가 발생하였습니다. (주2) 당기 중 임직원의 주식선택권 포기로 인하여 주식선택권 220,000주가 소멸되었습니다 (주석 24참조).

30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순손익	1,635,730	(24,883,215)

당기순이익조정을 위한 가감	(3,273,580)	19,994,555

법인세비용	(238,857)	(15,830)

주식보상비용	14,948	14,947

감가상각비	188,084	857,021

대손상각비	325,256	(165,222)

무형자산상각비	6,298	332,504

퇴직급여	150,269	330,741

기타의대손상각비	10,299	2,596,814

무형자산손상차손	28,452	376,221

이자비용	2,401,604	5,029,167

유형자산손상차손	236,847	9,922,626

유형자산처분손실	14,225	12,873

외화환산손실	17,394	2,113

무형자산처분손실	-	1

종속기업투자주식처분손실	-	259,909

리스계약해지손실	22,281	60,240

투자부동산평가손실	-	1,061,183

파생상품평가손실	-	112,430

외화환산이익	(214)	(7)

사채상환이익	-	(191,810)

채무면제이익	(6,421,783)	-

파생상품평가이익	-	(432,272)

유형자산처분이익	(4,266)	(9,210)

이자수익	(24,417)	(159,884)

운전자본의 변동	1,229,781	377,232

매출채권의 감소(증가)	310,996	317,621

미수금의 감소(증가)	247,310	(23,051)

미수수익의 감소(증가)	(11,896)	-

선급금의 감소(증가)	(4,767)	17,965

선급비용의 감소(증가)	-	82,094

선급부가세의 감소(증가)	52,046	(58,721)

반품계약자산의 감소(증가)	-	22,914

재고자산의 감소(증가)	134,153	792,669

매입채무의 증가(감소)	20,686	21,743

미지급금의 증가(감소)	1,016,599	(229,697)

미지급비용의 증가(감소)	(29,631)	322,271

단기종업원급여부채의 증가(감소)	99,334	(11,240)

반품계약부채의 증가(감소)	(303,732)	240,951

선수금의 증가(감소)	(122,176)	(236,720)

예수보증금의 증가(감소)	(227,100)	-

예수금의 증가(감소)	154,768	25,286

충당부채의 증가(감소)	(3,000)	-

퇴직금의 지급	(103,809)	(668,256)

계열사 전입	-	90,261

퇴직연금운용자산의 증가	-	(328,858)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(408,069)	(4,511,428)

(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 제각	2,829,006	61,118

기타채권 제각	4,041,841	-

선급금 제각	397,856	-

선급금 무형자산 대체	26,500	-

복구충당부채 비품 대체	-	4,226

건설중인 자산 본계정 대체	-	146,276

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(277,030)	277,030

차입원가 자본화	-	141,368

사용권자산의 증가	274,700	316,935

무상감자	173,114	11,565,619

전환사채 전환권 행사	-	5,627,335

유형자산 제각	-	2,176,552

무형자산 제각	190,432	7,948,791

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증가	상각 및 평가	자본대체 등

단기차입금	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-	-

전환사채	16,000,000	(7,011,538)	-	13,212	(5,054,490)	3,947,184

리스부채	149,927	(202,427)	274,700	-	-	222,200

합 계	18,049,927	(9,113,965)	274,700	13,212	(5,054,490)	4,169,384

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증가	상각 및 평가	자본대체 등

단기차입금	2,000,000	(100,000)	-	-	-	1,900,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,924,325	-	-	(2,418,785)	(1,505,540)	-

전환사채	20,234,929	(5,000,000)	-	4,613,610	(3,848,539)	16,000,000

리스부채(주1)	-	(153,201)	303,128	-	-	149,927

합 계	26,159,254	(5,253,201)	303,128	2,194,825	(5,354,079)	18,049,927

(주1) 리스부채에 대한 이자 지급액을 포함한 금액입니다.

31. 위험관리(1) 회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	6,145,524	21,097,263

총자본	14,488,649	(5,001,092)

부채비율(주1)	42.42%	-

(주1) 전기말 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

(2) 금융위험 관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	290,785	316,375	-	-	119,263	138,083	-	-

EUR	-	-	-	-	546	709	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	31,638	(31,638)	13,808	(13,808)

EUR	-	-	71	(71)

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 없습니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,841,109	758,085

매출채권및기타채권	1,032,161	3,135,538

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	31%	55%	81%	100%

총 장부금액	397,065	341,516	239,860	286,750	1,265,191	-	1,265,191

손실충당금	122,981	187,338	194,388	286,750	791,457	13,350	804,807

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	-	30%	75%	100%

총 장부금액	730,363	517,924	365,027	2,805,550	4,418,864	-	4,418,864

손실충당금	-	155,377	273,770	2,805,550	3,234,697	73,931	3,308,628

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	3,308,628	3,534,968

대손상각비(환입)	325,256	(165,222)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(2,829,077)	(61,118)

기말 손실충당금	804,807	3,308,628

- 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계

전기말	4,072,060	3,620,420	38,370	471,461	477,460	8,679,771

기타의 대손상각비	-	(1,217)	9,060	2,455	-	10,298

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(3,894,671)	(121,025)	(26,145)	(397,855)	(427,460)	(4,867,156)

당기말 손실충당금	177,389	3,498,178	21,285	76,061	50,000	3,822,913

4) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,515,149	43,883	-	1,559,032	1,559,032

전환사채	-	5,796,370	-	5,796,370	3,947,184

리스부채	199,858	41,451	241,309	222,200

합 계	1,715,007	5,881,704	-	7,596,711	5,728,416

(단위: 천원)

전기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	2,301,717	74,364	-	2,376,081	2,376,081

단기차입금(주1)	1,900,000	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채(주1)	16,000,000	-	-	16,000,000	16,000,000

합 계	20,201,717	74,364	-	20,276,081	20,276,081

(주1) 단기차입금과 전환사채는 기한의 이익이 상실됨에 따라 권면액 기준으로 가장 이른 기간에 포함하였으며, 보고기간말 이후 회생절차에 따라 변제금액이 조정되었습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC.

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 자 (주1)	에스제이더블유앤골드 투자조합

관계기업	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등 (주1)	㈜에스제이더블유인터내셔널, ㈜골드메달리스트, 코스모스 제3호 투자조합, 주요 경영진

(주1) 당기 중 우국환 외 4인에서 에스제이더블유앤골드 투자조합 외 3인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.한편, 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기말 현재 특수관계자에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 자 (주1)	우국환

기타의 특수관계자 등 (주1)	㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지, ㈜신성석유, ㈜신성가스공업,㈜에이원이쌀눈, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜신성교통, 제일여객자동차㈜, ㈜엣온파트너스, ㈜팬덤파트너스, ㈜서우파트너스(구, ㈜센트리파트너스),㈜서우씨앤씨, ㈜에이도스, 주요 경영진

(주1) 전기 중 코링크프라이빗에쿼티 외 1인에서 우국환 외 4인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용

기타의 특수관계자 등	㈜골드메달리스트	48,400	-	-	-

합 계	48,400	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용 (주2)

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	633,311	-	-	205,933

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티 (주1)	4,000	-	23,676	-

기타의 특수관계자 등	㈜엠푸드에스앤시	14,900	-	-	-

㈜아이에프엠 (주1)	-	50,000	15,879	-

㈜관우건설 (주1)	-	375,000	-	-

㈜서우씨앤씨	-	-	630	-

㈜서우파트너스	-	372,421	-	-

㈜에이도스	150,000	-	28,129	-

㈜이수씨앤씨 (주1)	-	278,300	-	-

㈜익성 (주1)	634,286	-	-	-

㈜다인스 (주1)	-	1,050,000	-	-

㈜엣온파트너스	-	-	-	3,205,018

㈜팬덤파트너스	-	-	-	1,534,717

주요경영진	-	1,934	50,285	-

합 계	1,436,497	2,127,655	118,599	4,945,668

(주1) 전기 이전에는 특수관계자 등에 포함되었으나 전기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 차입원가자본화 반영전 이자비용으로 계상되었습니다.

(3) 전기 및 당기 중 특 수관계자 등과의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원 )

구분	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	5,000,000	-

② 전기 (단위: 천원 )

구분	회 사 명	자금대여거래(주1)	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티 (주2)	70,000	1,270,000	-	-

기타의 특수관계자 등	㈜아이에프엠 (주2)	700,000	-	-	-

㈜이수씨앤씨 (주2)	300,000	-	-	-

㈜서우씨앤씨	500,000	500,000	-	-

㈜에이도스	900,000	-	-	-

㈜관우건설 (주2)	450,000	-	-	-

㈜팬덤파트너스	-	-	-	5,000,000

기타 (주3)	108,674	65,990	-	-

주요경영진	50,000	847,079	-	-

합 계	3,078,674	2,683,069	-	5,000,000

(주1) 대여금이나 급여 명목으로 지급되었으나 법원 판결에 따라 불법행위미수금으로 조정된 금액을 포함하였습니다.(주2) 전기 중 불법행위미수금으로 계상되었으나며, 전기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) 허위급여 관련 불법행위미수금입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	전환사채

기타의 특수관계자 등	㈜골드메달리스트	-	48,400	-	-

코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	5,000,000

합 계	-	48,400	-	5,000,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권 (주1)	채무

대여금	매출채권등	기타채무	전환사채

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	-	-	110,704	1,000,000

기타의 특수관계자 등	㈜에이도스	900,000	153,803	240,000	-

㈜엣온파트너스 (주2)	-	-	904,197	10,000,000

㈜팬덤파트너스	-	11,550	211,639	5,000,000

주요경영진	-	-	1,934	-

합 계	900,000	165,353	1,468,474	16,000,000

(주1) 전기말 현재 대여금 대손충당금 450,000천원, 미수금 대손충당금 47,683천원, 미수수익 대손충당금 2,836천원이 계상되어 있습니다. (주2) 상기 전환사채와 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습 니 다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

급여	127,080	777,808

퇴직급여	48,450	68,767

합 계	175,530	846,575

33. 우발부채 및 약정사항(1) 공동사업협정 회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 2 3 억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.

다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되고 시설투자 하도급업체인 ㈜다인스 대표이사의 전 경영진과의 횡령공모 혐의가 확인되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77억으로 축소 후 종료하기 로 하였으나 ㈜다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고 기간 이후 회사를 상대로 시설장치 대금 지급의 소(訴)를 제기하였으며, 회사는 이에 ㈜다인스 및 ㈜다인스 대표이사를 횡령 등의 공모혐의로 형사고소를 접수하였으며, 민사소송 또한 준비 중에 있습니다 .

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	660,534	807,472

(3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜골드앤에스(구, ㈜더블유에프엠)	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

(4) 2021년 6월 30일 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대한 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 대법원 판결에서 회사가 2018년 7월 26일 발행한 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(발행가액 15,100백만원, 기말잔액 10,000백만원) 관련 사기적 부정거래에 해당하는 것으로 판시하였고 이와 관련한 전환사채 인수자, 관련 금융사에 대한 재판이 진행 중에 있습니다.이에 회사에 대하여 민ㆍ형사상 손해배상 및 벌과금이 부과될 수 있으나 당기말 현재경제적 자원의 유출가능성은 높지 않다고 판단하였습니다.

34. 부문정보회사의 영업부문은 교육사업 및 기타사업(임대사업 등)으로 구성되어 있으며 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	3,747,909	7,009,513

해외	390,851	633,220

합 계	4,138,760	7,642,733

재화 및 용역의 유형:

제품 매출	2,710,196	4,538,526

상품 매출	7,996	23,938

용역 매출	318,362	1,224,142

기타 매출	1,102,206	1,856,127

합 계	4,138,760	7,642,733

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	2,718,193	4,610,827

기간에 걸쳐 이행	1,420,567	3,031,906

합 계	4,138,760	7,642,733

수익 원천별:

고객과의 계약	3,791,338	7,211,333

기타 원천	347,422	431,400

합 계	4,138,760	7,642,733

(2) 부문별 매출액에 관한 정보(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교육사업	3,791,339	6,576,547

비교육사업	347,421	1,066,186

합 계	4,138,760	7,642,733

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.35. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건물	164,791	-

차량운반구	-	-

합계	164,791	-

당기 중 증가된 사용권자산은 282,500천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	193,858	91,103

비유동리스부채	28,342	58,823

합계	222,200	149,926

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

건물	117,708	109,871

차량운반구	-	34,091

처분손익등:

유형자산처분이익	4,228	-

리스계약해지손실	22,281	-

유형자산손상차손	-	172,972

리스관련 비용:

이자비용	13,440	6,125

단기리스료	36,484	74,252

소액자산 리스료	11,624	20,786

당기 중 리스의 총 현금유출 금액은 263,975천원입니다. 36. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이, 2020년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2021년 2월 16일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2021년 7월 19일 이사회에서 승인되었습니다.

37. 불법행위미수금등 2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다. 이에 따라 회사는 조범동 등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용

형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종료	- 2021년 6월 30일 대법원 판결- 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원

민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 22일 승소- 채권 압류 추심을 통해 대여금 13억원 전액 회수

민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 28일 승소- 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료- 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료

형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구

민사소송	관우건설, 이형구,강민정, 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	- 2021년 5월 13일 판결을 통해 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용- 2021년 6월 전원항소

민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구

형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담

민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	소장 접수	-허위급여 청구-백동환, 김영덕 일부금액 합의 완료

상기 소송 등과 관련하여 회사는 불법행위미수 금으로 당기말 및 전기말 현재 3,121백만원 및 3,483 백만원을 계상 하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금 이외에도 회사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

불법행위미수금	대손충당금	불법행위미수금	대손충당금

기초금액	3,482,772	(3,105,090)	1,529,713	(1,463,722)

증가	15,634	(11,134)	1,558,674	(1,641,368)

감소	(377,682)	-	(1,765,990)	-

기타 (주1)	-	-	2,160,375	-

기말금액	3,120,724	(3,116,224)	3,482,772	(3,105,090)

(주1) 전기 기타증감액에는 특허권 담보관련 대여금 1,100백만원, ㈜코링크프라이빗에쿼티 1,200백만원의 대체금액, 특허권 담보대여 관련 대위변제액 (-)140백만원이 포함되어 있습니다.38. 기타사항

(1) M 체결회사는 2020년 11월 중 에스제이더블유앤골드 투자조합과 M 체결하고, 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 유상증자 170억원과 전환사채 50억원을 발행하였으며, 전 최대주주외 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하고 회생채무 전액을 변제하였습니다. 그 결과 에스제이더블유앤골드 투자조합이 당사의 최대주주가 되었으며, 당기말 현재 에스제이더블유앤골드 투자조합의 회사 지분율은 66.25%입니다.

2) 코스닥시장 상장폐지의 불확실성회사의 주식은 횡령, 배임 혐의 및 불성실공시법인 등의 사유로 2019년 9월 23일(최초 상장적격성 실질심사 사유 발생일)부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장본부의상장폐지여부 결정에 따라서 주식거래의 재개여부가 결정되므로 이에 따른 중요한 불확실성이 존재합니다.

39. 보고기간 후 사건(1) 회생개시 신청 및 회생절차 종결 회사는 지속적인 재무구조 개선에도 불구하고 재무유동성 확보 부족으로 인해 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였고 2020년 8월 7일 회생개시 결정을 받았습니다. 이 후 회사는 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2020년 12월 31일 서울회생법인에 회생절차 종결 신청을 하였고, 2021년 1월 11일 회생절차가 종결되었습니다(2) 유형자산 및 투자부동산 양도 결정 회사는 2021년 1월 26일 이사회 결의를 통해 자산매각을 통한 재무구조 개선을 위해갤러리아포레 지하1층 B104호 외 5개호를 2021년 1월 26일에 매각(매각가액: 9,069,744천원)하였 습니다. (3) 영업양수회사는 2021년 3월 23일자로 영어 사업 확장 및 당사 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 특수관계자인 (주)에스제이더블유인터내셔널의 시험영어 사업부문의 영업양수를 결정하고 2021년 3월 31일 35억원에 양수하였으며, 에이알에이키즈영어학원와 (주)에이알에이에듀 등의 학원사업부문의 영업양수를 결정하고 2021년 3월 24일 및 25일에 각각 18억원, 총 36억원에 양수하였습니다. (4) 상장폐지사유의 발생 및 상장적격성 실질심사 사유의 추가 발생① 상장폐지사유의 발생회사는 2020년 3월 20일 2019년 사업연도 감사보고서 상 외부감사인은 감사의견 거절을 표명하였고, 이로 인하여 상장폐지요건이 발생하였습니다. 2020년 3월 31일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여 2020년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월12일까지 개선기간을 부여 받았습니다.또한, 2020년 사업연도 감사보고서에 대하여 외부감사인이 감사의견 거절을 표명함에 따라 상장폐지요건이 추가로 발생하였습니다. 회사는 2021년 4월13일 이의신청을 하였으며, 이에 따라 한국거래소는 2021년5월 31일 기업심사위원회를 개최하여 2019년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 회사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.② 상장적격성 실질심사 사유회사는 2019년 9월 23일 횡령·배임 혐의 발생 사유 및 2019년 10월 4일 공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우로 인해 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생으로 2019년 11월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2020년 1월 21일 코스닥시장위원회 심의의결 결과 2020년 7월 21일까지 개선기간을 부여받았습니다.한편, 회사는 2020년 4월 24일 횡령·배임 혐의 발생 사실 1건 추가 공시로 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었으며, 이후 회생절차 개시 결정으로 심의가 보류되었고, 2021년 1월 11일 회생절차가 종결되어 2021년 3월 10일 코스닥시장위원회 심의결과 2022년 3월 10일까지 1년간 개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일에 2020년에 대한 내부회계관리제도 비적정의견이 표명됨에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.

40. 재무제표 재작성 회사는 횡령ㆍ배임에 대한 1심, 2심 및 대법원 판결에 따라 불법행위미수금 인식 등과 관련된 오류를 수정하였으며, 주요 관련 계정인 매출채권및기타채권, 유형자산 등에서 발생한 오류를 수정하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기말

수정전 순자산	15,966,158

오류수정액

불법행위미수금 오류수정	(471,510)

리스 오류수정	(57,052)

유형자산 및 투자부동산 오류수정	(956,505)

무형자산 오류수정	(12,556)

기타 오류	20,114

수정후 순자산	14,488,649

(2) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

자산

유동자산	9,401,615	(356,315)	9,045,300

현금및현금성자산	7,841,109	-	7,841,108

매출채권및기타채권	1,159,728	(344,557)	815,172

기타유동자산	15,640	6,675	22,315

당기법인세자산	2,845	-	2,845

재고자산	382,293	(18,433)	363,860

비유동자산	13,722,937	(2,134,065)	11,588,872

매출채권및기타채권	392,189	(175,200)	216,989

유형자산	4,525,160	(930,729)	3,594,431

무형자산	978,692	(970,442)	8,250

투자부동산	7,826,896	(75,305)	7,751,591

확정급여자산	-	17,611	17,611

자산총계	23,124,552	(2,490,380)	20,634,172

부채

유동부채	2,081,397	22,248	2,103,645

매입채무및기타채무	1,793,614	(278,466)	1,515,148

기타유동부채	287,783	300,714	588,497

비유동부채	5,076,996	(1,035,118)	4,041,878

전환사채	5,000,000	(1,052,816)	3,947,184

매입채무및기타채무	43,796	87	43,883

확정급여부채	(17,611)	17,611	-

장기충당부채	50,811	-	50,811

부채총계	7,158,393	(1,012,870)	6,145,523

자본

자본금	18,111,955	-	18,111,955

자본잉여금	48,357,863	829,788	49,187,651

이익잉여금(결손금)	(50,503,660)	(2,307,297)	(52,810,957)

자본총계	15,966,158	(1,477,509)	14,488,649

부채 및 자본총계	23,124,551	(2,490,379)	20,634,172

(3) 오류의 성격과 포괄손익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	매출액	매출총이익	당기순이익	포괄손익

수정전	4,071,391	2,078,092	(2,331,676)	(2,295,250)

오류수정액

불법행위미수금 오류수정	-	-	(362,323)	(362,323)

리스 오류수정	-	-	89,033	89,033

유형자산 및 투자부동산 오류수정	-	-	2,044,713	2,044,713

무형자산 손상	-	-	341,998	341,998

기타 오류수정	67,370	1,017,755	1,853,985	1,826,837

수정후	4,138,761	3,095,847	1,635,730	1,645,008

(4) 현금흐름표에 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름

수정전	(705,024)	1,014,281	6,773,766

오류수정액	206,711	(100,408)	(102,721)

수정후	(498,313)	913,873	6,671,045

(5) 주당손익(단위: 원)

구분	기본주당손익	희석주당손익

수정전	(628)	(628)

오류수정액	1,080	1,034

수정후	452	406

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내 부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 골드앤에스(구, 주식회사 더블유에프엠)의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ===============================================주식회사 골드앤에스(구, 주식회사 더블유에프엠)대표이사 귀하 2021년 3월 23일 우리는 첨부된 주식회사 골드앤에스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 골드앤에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요한 취약점은 없으며, 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 운영되는데 비효과적인 항목은 없다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 결산과 관련된 중요한 취약점이 발견되었습니다.

(1) 회사는 결산과 관련하여 재무제표의 작성, 검증, 승인 등에 대한 충분하고 적합한통제절차를 운영하지 않았습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2021년 3월 23일

서울시 강남구 역삼로 98길 23
다 산 회 계 법 인
대 표 이 사 김 석 호