골드앤에스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지
전반기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 골드앤에스와 그 종속기업 (구, 주식회사 더블유에프엠과 그 종속기업)

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 골드앤에스 와 그 종속기업 (이 하 " 연결 회사")의 지배기업인 주식회사 골드앤에스(이하"회사")는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서 제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 18,112백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사는 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월 22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 허가를 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를 변경하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스제이더블유앤골드 투자조합	24,000,000	66.25

제이엠케이(JMK)투자조합	4,100,000	11.32

블루 제5호 투자조합	3,800,000	10.49

스텔라 제2호 투자조합	2,100,000	5.80

우국환 외 4인	86,554	0.24

바네사에이치	113,531	0.31

기타	2,023,825	5.59

합계	36,223,910	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개용당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당반기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	미국	100.00%	100.00%	12월	교육사업

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	필리핀	96.66%	96.66%	12월	교육사업

(3) 연결대상 주요 종속기업 요약재무정보연결대상 주요 종속기업의 당반기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

(단위: 천원)

회사명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-

EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연 결회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었 으며 , 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 반기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 반기연결재무제표 는보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시, 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적 용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로 나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,369,188	1,369,188	7,841,109	7,841,109

매출채권및기타채권	2,331,047	2,331,047	1,032,161	1,032,161

기타금융자산	1,084,000	1,084,000	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	6,526,867	6,526,867	-	-

합 계	11,311,102	11,311,102	8,873,270	8,873,270

금융부채

매입채무및기타채무	3,094,131	3,094,131	1,559,032	1,559,032

전환사채	4,104,857	4,104,857	3,947,184	3,947,184

합 계	7,198,988	7,198,988	5,506,216	5,506,216

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당반기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,526,867	-	6,526,867

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 및 전반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기 및 전반기 중 수준 3의 변동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

MMF	6,526,867	2	시장접근법	기초자산가격

5. 사용이 제한된 금융자산 당반기말 현재 연결회사의 기타유동금융자산(정기예금) 중 84,000천원은 회사의 법인카드 사용과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,369,188	-	1,369,188	1,369,188

매출채권및기타채권	2,331,047	-	2,331,047	2,331,047

기타금융자산	1,084,000	-	1,084,000	1,084,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,526,867	6,526,867	6,526,867

합 계	4,784,235	6,526,867	11,311,102	11,311,102

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,841,109	-	7,841,109	7,841,109

매출채권및기타채권	1,032,161	-	1,032,161	1,032,161

합 계	8,873,270	-	8,873,270	8,873,270

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,094,131	-	3,094,131	3,094,131

전환사채	4,104,857	-	4,104,857	4,104,857

합 계	7,198,988	-	7,198,988	7,198,988

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	1,559,032	-	1,559,032	1,559,032

전환사채	3,947,184	-	3,947,184	3,947,184

합 계	5,506,216	-	5,506,216	5,506,216

7. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 교육사업 및 기타사업(임대사업 등)으로 구성되어 있으며 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 및 용역의 유형:

제품 매출	662,615	1,314,718	913,179	1,605,371

상품 매출	412,859	525,944	588	1,696

용역 매출	2,521,783	3,097,524	139,413	952,482

합 계	3,597,258	4,938,187	1,053,180	2,559,549

(2) 부문별 매출액에 관한 정보(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

교육사업	3,593,659	4,911,987	972,660	2,354,175

비교육사업	3,600	26,200	80,520	205,374

합 계	3,597,259	4,938,187	1,053,180	2,559,549

(3) 주요고객에 대한 정보당반기와 전반기 중에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	3,594,431	3,722,968

취득	9,803	307,209

감가상각	(214,197)	(265,535)

처분/대체	609,302	407,642

사업결합으로 인한 증가(주석 21)	349,256	-

반기말 순장부금액	4,348,594	4,172,284

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	137,046	144,988

판매비와관리비	77,151	120,547

합 계	214,197	265,535

9. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

건물	1,800,964	164,791

차량운반구	-	-

합 계	1,800,964	164,791

당반기 중 증가된 사용권자산은 1,971백만원(전반기: 270백만원)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	431,049	193,858

비유동리스부채	1,304,904	28,342

합 계	1,735,953	222,200

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

건물	161,955	127,109

차량운반구	-	19,041

합 계	161,955	146,150

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,294	12,687

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	500	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,073	3,960

당반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 183백만원(전반기: 159백만원)입니다.

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	8,250	45,454

취득	-	-

처분	-	(42,435)

무형자산상각	(108,681)	(3,120)

대체	-	34,000

사업결합으로 인한 증가(주석 21)	7,244,396	-

반기말 순장부금액	7,143,965	34,000

(2) 당반기와 전반기 중 무형 자산상각비 가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	107,780	-

판매비와관리비	900	3,120

합 계	108,680	3,120

11. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	7,751,591	7,751,591

취득	-	-

감가상각	-	-

처분	(7,751,591)	-

반기말 순장부금액	-	7,751,591

연 결회사는 당반기 중 투자부동산 전액을 처분하였습니다.

(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 26백만원(전반기: 205백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 연결회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

투자부동산	-	-	7,751,591	7,751,591

12. 관계기업투자(1) 당반기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	기업명	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00%	-	48.00%	-

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 13. 차입금 및 전환사채(1) 당반기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당반기 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

액면가액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	796,370	796,370

사채할인발행차금	(1,691,514)	(1,849,186)

장부금액	4,104,857	3,947,184

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제17회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2020-12-16

만기일	2025-12-15

표면이자율	0%

만기보장수익률	3%

전환가격	보통주 1주당 500원

전환청구기간	2021년 12월 16일부터 2025년 11월 16일까지

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	-

14. 퇴직급여제도(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	188,663	168,450

사외적립자산의 현재가치	(187,918)	(186,061)

순확정급여부채(자산)	744	(17,611)

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	68,451	84,018

순이자원가	(1,501)	(1,540)

종업원 급여에 포함된 총 비용	66,951	82,478

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주 (*)	36,223,910	36,223,910

자본금	18,111,955	18,111,955

(*) 전기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 전 최대주주와 특수관계인 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 한편, 전기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,570,137	1,285,069	33,393,406	34,678,475

전반기말	2,570,137	1,285,069	33,393,406	34,678,475

당기초	36,223,910	18,111,955	33,393,406	51,505,361

당반기말	36,223,910	18,111,955	33,393,406	51,505,361

(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	33,393,406	33,393,406

감자차익	11,738,732	11,738,732

전환권대가	829,787	829,787

기타자본잉여금	3,225,725	3,225,726

합 계	49,187,651	49,187,651

16. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	108,441	385,709	238,071	565,326

퇴직급여	46,470	69,861	226,143	81,954

복리후생비	40,524	71,320	39,086	87,496

여비교통비	4,650	6,020	(202)	6,923

소모품비	12,365	40,162	10,209	16,478

통신비	6,829	13,543	32,262	75,897

보험료	626	1,785	(146)	1,832

임차료	1,693	46,248	32,586	47,901

접대비	2,415	2,657	16,814	61,660

운반비	7,257	15,140	6,865	15,581

지급수수료	731,817	1,144,609	344,648	916,701

도서 및 인쇄비	4,094	5,421	1,031	14,417

교육훈련비	(18,048)	-	-	206

세금과공과	68,889	96,764	177,657	223,150

수도광열비	2,553	4,900	234	5,861

수선유지비	(1,006)	(49,961)	-	-

차량유지비	4,220	8,202	7,166	19,284

광고선전비	4,376	10,223	21,220	40,192

대손상각비(환입)	(17,473)	(17,473)	432,589	444,184

감가상각비	39,863	77,151	(3,017)	120,547

무형자산상각비	(58,000)	900	(4,655)	3,120

주식보상비용	-	-	-	14,947

기타판매비와관리비	-	5,800	-	5,288

합 계	992,554	1,938,981	1,578,561	2,768,945

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계 연 도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 세액공제 등의 효과 및 이연법인세자산의 실현가능성 등을 고려하여 22% (2020년 6월 30일로 종료하는 중간 기 간 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: 22%) 입니다. 18. 우발부채 및 약정사항(1) 공동사업협정

연결회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.

다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되고 시설투자 하도급업체인 ㈜다인스 대표이사의 전 경영진과의 횡령공모 혐의가 확인되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고 기간 이후 회사를 상대로 시설장치 대금 지급의 소(訴)를 제기하였습니다.연결회사는 상기 원고 (주)다인스 대표이사가 전 최대주주 임직원들과 당사 지급 음극재 생산 1라인 설비대금을 부풀려 청구하기로 사전 공모한 뒤, 설비대금 중 일부를전 최대주주 임원에게 돌려준 사실을 검찰 공소장, 재판기록을 통해 확인하였으며, 2020년 4월 24일 (주)다인스 대표이사를 횡령 및 횡령의 공동정범으로 민ㆍ형사상 소송을 제기하였으며, 법률대리인을 통하여 대응할 예정입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당반기말	전기말

서울보증보험	계약이행지급보증	675,689	660,534

(3) 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜더블유에프엠	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

(4) 2021년 6월 30일 연결 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대한 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 대법원 판결에서 회사가 2018년 7월 26일 발행한 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(발행가액 15,100백만원, 기말잔액 10,000백만원) 관련 사기적 부정거래에 해당하는 것으로 판시하였고, 이와 관련한 전환사채 인수자, 관련 금융사에 대한 재판이 진행 중에 있습니다.이에 연결회사에 대하여 민ㆍ형사상 손해배상 및 벌과금이 부과될 수 있으나 당기말 현재경제적 자원의 유출가능성은 높지 않다고 판단하였습니다.

19. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	에스제이더블유앤골드 투자조합	에스제이더블유앤골드 투자조합

관계기업	㈜하이컴퍼니	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등	㈜에스제이더블유인터내셔널, ㈜골드메달리스트,코스모스 제3호 투자조합, 주요 경영진	㈜에스제이더블유인터내셔널, ㈜골드메달리스트,코스모스 제3호 투자조합, 주요 경영진

(2) 당반기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등	이자비용	사업양수

기타의 특수관계자 등	㈜에스제이더블유인터내셔널	-	498,967	-	3,500,000

코스모스 제3호 투자조합	-	-	157,673	-

합 계	-	498,967	157.673	3,500,000

② 전반기 중 특수관계자간의 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 특 수관계자 등과의 자금 거래내역은 없 습니다.

(4) 당반기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	전환사채

기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	5,000,000

(주)에스제이더블유인터내셔널	-	537,842	129,877	-

합 계	-	537,842	129,877	5,000,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	전환사채

기타의 특수관계자 등	㈜골드메달리스트	-	48,400	-	-

코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	5,000,000

합 계	-	48,400	-	5,000,000

(5) 당반기 및 전반기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	191,186	164,666

퇴직급여	73,542	82,039

합 계	264,728	264,705

20. 불법행위미수금등 2019년 중 연결회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다. 이에 따라 연결회사는 조범동 등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구 분	피고	법원/검찰	진행상황	내용

형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종료	- 2021년 6월 30일 대법원 판결- 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원

민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 22일 승소- 채권 압류 추심을 통해 대여금 13억원 전액 회수

민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 28일 승소- 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료- 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료

형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구

민사소송	관우건설, 이형구,강민정, 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	- 2021년 5월 13일 판결을 통해 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용- 2021년 6월 전원항소

민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구

형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담

민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	소장 접수	-허위급여 청구-백동환, 김영덕 일부금액 합의 완료

상기 소송 등과 관련하여 연 결회사는 불법행위미수 금으로 당반기말 현재 3,121백만원(전기말: 3,121백만원) 을 계상 하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금 이외에도 회사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다.

당반기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

불법행위미수금	대손충당금	불법행위미수금	대손충당금

기초금액	3,120,724	(3,116,224)	3,482,772	(3,105,090)

증 가	-	-	15,634	(11,134)

감 소	-	-	(377,682)	-

기말금액	3,120,724	(3,116,224)	3,120,724	(3,116,224)

21. 사업결합

(1) 회사는 2021년 3월 23일자로 영어 사업 확장 및 당사 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 특수관계자인 (주)에스제이더블유인터내셔널의 시험영어 사업부문의 영업양수를 결정하고 2021년 3월 31일 35억원에 양수하였으며, 에이알에이키즈영어학원와 (주)에이알에이에듀 등의 학원사업부문의 영업양수를 결정하고 2021년 3월 24일 및 25일에 각각 18억원, 총 36억원에 양수하였습니다. (2) 시험영업 사업부문 및 영어학원 사업부문의 사업양수에서 발생한 영업권은 각각 2,261백만원 및 1,601백만원은 연결회사와 양수한 사업부문의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. (3) 사업양수로 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시험영어사업	학원사업

이전대가 (I)

현금	3,500,000	3,600,000

이전대가 합계	3,500,000	3,600,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

재고자산	127,770	-

기타유동자산	156,931	-

유형자산	-	349,256

무형자산	1,267,000	2,115,000

기타유동부채	(34,313)	-

이연법인세부채	(278,740)	(465,300)

식별가능 순자산의 공정가치 (II)	1,238,648	1,998,956

영업권 (I-II)	2,261,352	1,601,044

합 계	3,500,000	3,600,000

(4) 식별 가능한 무형자산의 공정가치 및 유형자산의 공정가치 등은 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

22. 기타사항(1) 연결회사의 주식은 횡령, 배임 혐의 및 불성실공시법인 등의 사유로 2019년 9월 23일(최초 상장적격성 실질심사 사유 발생일)부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장본부의상장폐지여부 결정에 따라서 주식거래의 재개여부가 결정되므로 이에 따른 중요한불확실성이 존재합니다.(2) 상장폐지사유의 발생 및 상장적격성 실질심사 사유의 추가 발생① 상장폐지사유의 발생 연결회사는 2020년 3월 20일 자 2019년 사업연도 감사보고서 상 외부감사인은 감사의견 거절을 표명하였고, 이로 인하여 상장폐지요건이 발생하였습니다. 2020년 3월 31일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여 2020년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았습니다.또한, 2021년 3월 23일자 2020년 사업연도 감사보고서에 대하여 외부감사인이 감사의견 거절을 표명함에 따라 상장폐지요건이 추가로 발생하였습니다. 회사는 2021년 4월 13일 이의신청을 하였으며, 이에 따라 한국거래소는 2021년 5월 31일 기업심사위원회를 개최하여 2019년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 회사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다. ② 상장적격성 실질심사 사유연결회사는 2019년 9월 23일 횡령·배임 혐의 발생 사유 및 2019년 10월 4일 공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우로 인해 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생으로 2019년 11월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2020년 1월 21일 코스닥시장위원회 심의의결 결과 2020년 7월 21일까지 개선기간을 부여받았습니다.한편, 연결회사는 2020년 4월 24일 횡령 배임 혐의 발생 사실 1건 추가 공시로 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었으며, 이후 회생절차 개시 결정으로 심의가 보류되었고, 2021년 1월 11일 회생절차가 종결되어 2021년 3월 10일 코스닥시장위원회 심의결과 2022년 3월 10일까지 1년간 개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일에 2020년에 대한 내부회계관리제도 비적정의견이 표명됨에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다. 또한, 회사는 2021년 7월 23일자로 2020년 사업연도 연결재무제표에 대하여 외부감사인으로부터 적정의견을 수취하였습니다. 23. 보고기간 후 사건 연결회사는 2021년 8월 2일 이사회결의에 따라 이차전지 사업부문의 적자 누적에 따른 기업재무 구조 악화와 코로나19의 여파에 따른 영업환경 악화 등의 사유로 영업 및 생산 활동을 정지하기로 하였습니다. 24. 재무제표 재작성 연결회사는 횡령ㆍ배임에 대한 1심, 2심 및 대법원 판결에 따라 불법행위미수금 인식 등과 관련된 오류를 수정하였으며, 주요 관련 계정인 매출채권및기타채권, 유형자산 등에서 발생한 오류를 수정하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성 하였고, 이에 2020년 6월 30일로 종료되는 요약 반기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2020년 반기 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	수정전	오류수정액	수정후

매출액	2,351,572	207,976	2,559,549

매출원가	1,055,185	(152,660)	902,526

판매비와관리비	2,842,331	(73,386)	2,768,945

영업손실	(1,545,944)	434,022	(1,111,922)

반기순손실	(3,836,479)	712,852	(3,123,628)

반기총포괄손익	(3,872,874)	712,852	(3,160,022)

(2) 연결주당손익(단위: 원)

구 분	수정전	오류수정액	수정후

기본 및 희석주당손실	(1,493)	278	(1,215)