골드앤에스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 26 기 2019년 12월 31일 현재
제 25 기 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)
주식회사 골드앤에스(구, 주식회사 더블유에프엠)

1. 일반적인 사항 주식회사 골드앤에스(구, 주식회사 더블유에프엠)(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구에 본점을 두고 있습니다. 한편, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를 변경하였습니다. 그동안 수차례의 증자 및 감자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 1,285,069천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 , %)

주주명	소유주식수	지분율(%)

우국환 외 4인	432,781	16.84

㈜바네사에이치	113,531	4.42

기타	2,023,825	78.74

합계	2,570,137	100.00

한편, 회사는 당기 중 대표이사가 이상훈에서 김병혁으로 변경되었으며, 최대주주도 ㈜코링크프라이빗에쿼티 외 1인에 서 우국환 외 4인으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계기준의 적용 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

회사는 사무실과 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

② 새로운 회계정책의 요약

회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ 단기리스 및 소액자산리스

회사는 건물 및 차량운반구, 비품의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 비품에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 (3) 회계정책 변경 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 의 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된 공정가치모형으로 변경하였는 바, 회계정책 변경에 따른 재무제표의 영 향은 주석 36 에서 설명하고 있습니다. (4) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 1) 기 능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익’ 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조). 4) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무 형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

사용수익권	계약기간

기타무형자산	1~5년

(11) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (14) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 종업원급여1) 퇴직급여 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(17) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 수익인식

1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 한편, 회사는 당기 에 2차전지 음극재 사업을 일시 가동중단 하기로 한 바, 2차전지 음극재사업과 관련한 자산의 손상은 주석 11 에서 설명하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지 속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융상품의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 6) 투자부동산 공정가치모형 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하고 있습니다. 경영진은 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 공정가치 당기 와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	758,085	758,085	15,251,655	15,251,655

매출채권및기타채권	3,135,538	3,135,538	4,996,162	4,996,162

기타금융자산	-	-	200,000	200,000

합 계	3,893,623	3,893,623	20,447,817	20,447,817

금융부채

매입채무및기타채무	2,376,081	2,376,081	1,032,098	1,032,098

차입금	1,900,000	1,900,000	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,924,325	3,924,325

전환사채	16,000,000	16,000,000	20,234,929	20,234,929

합 계	20,276,081	20,276,081	27,191,352	27,191,352

4.2. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,924,325	3,924,325

한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	758,085	-	758,085	758,085

매출채권및기타채권	3,135,538	-	3,135,538	3,135,538

합 계	3,893,623	-	3,893,623	3,893,623

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,251,655	-	15,251,655	15,251,655

매출채권및기타채권	4,996,162	-	4,996,162	4,996,162

기타금융자산	200,000	-	200,000	200,000

합 계	20,447,817	-	20,447,817	20,447,817

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,376,081	-	2,376,081	2,376,081

차입금	1,900,000	-	1,900,000	1,900,000

전환사채	16,000,000	-	16,000,000	16,000,000

합 계	20,276,081	-	20,276,081	20,276,081

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	1,032,098	-	1,032,098	1,032,098

차입금	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	3,924,325	3,924,325	3,924,325

전환사채	20,234,929	-	20,234,929	20,234,929

합 계	23,267,027	3,924,325	27,191,352	27,191,352

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	159,883	100,567

외화환산이익	7	2,554

외화환산손실	(2,113)	-

외환차익	19,453	44,031

외환차손	(18,376)	(7,350)

대손충당금환입	165,222	469,222

기타의대손상각비	(2,596,814)	(973,148)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분이익	-	300,253

처분손실	-	(56,873)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가이익	432,272	-

평가손실	(112,430)	(178,341)

상각후원가로 측정하는 금융부채

사채상환이익	191,810	-

이자비용	(4,887,799)	(1,022,896)

6. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타 채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,418,864	-	4,799,709	-

대손충당금	(3,308,628)	-	(3,534,969)	-

대여금	4,667,671	-	5,767,671	-

대손충당금	(3,913,671)	-	(3,439,671)	-

미수금 (주1)	4,276,044	-	2,299,934	-

대손충당금 (주1)	(3,620,420)	-	(1,769,743)	-

미수수익	40,256	-	16,691	-

대손충당금	(38,370)	-	(15,327)	-

예치보증금	-	910,193	-	1,003,561

대손충당금	-	(477,460)	-	(419,300)

장기대여금	-	339,446	-	287,606

대손충당금	-	(158,388)	-	-

합 계	2,521,746	613,791	4,124,295	871,867

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금(당기말 3,482,722천원 및 전기말 1,529,713천원)이 포함되어 있으며, 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	730,363	256,269	261,655	172,222	2,998,355	4,418,864

(단위: 천원)

전기말	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	764,042	254,466	420,822	735,424	2,624,955	4,799,709

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,534,969	4,795,049

대손상각비(환입)	(165,222)	(469,222)

제각 등	(61,119)	(790,858)

기말	3,308,628	3,534,969

8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	511,290	529,255

선급금 대손충당금	(471,462)	(438,916)

선급부가세	58,721	-

선급비용	-	82,094

반품계약자산	113,201	22,914

반품계약자산 평가충당금	(113,201)	-

합 계	98,549	195,347

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품 (주1)	1.6	-	-	200,000	-

(주1) 당기 중 단기금융상품 240,000천원의 만기가 도래하였습니다.

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	2,096,018	1,747,230

제품평가손실충당금	(1,599,299)	(609,560)

상품	45,062	51,813

상품평가손실충당금	(43,768)	(28,260)

원재료	70,963	129,459

원재료평가손실충당금	(70,963)	-

부재료	11,226	-

부재료평가손실충당금	(11,226)	-

합 계	498,013	1,290,682

회사는 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,087,435천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가' 에 가산되었습니다. 한편, 회사는 전기 중 재고자산평가손실 141,122천원을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가' 에서 차감되었습니다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고 자산의 원가는 1,655,658천원 (전기 : 825,318 천원) 입니다.

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지 (주1)	1,797,662	-	(115,077)	1,682,585	1,797,662	-	1,797,662

건물 (주1)	1,709,710	(72,997)	(100,861)	1,535,852	1,709,710	(30,254)	1,679,456

구축물	1,271,068	(43,619)	(964,826)	262,623	544,533	(5,132)	539,401

기계장치 (주1)	5,041,785	(582,612)	(4,441,373)	17,800	5,012,785	(181,175)	4,831,610

공구와기구	600,807	(101,225)	(388,182)	111,400	237,938	(9,874)	228,064

차량운반구	132,299	(18,376)	(27,215)	86,708	230,915	(41,825)	189,090

비품 (주2)	723,858	(201,615)	(522,243)	-	2,397,633	(2,288,833)	108,800

건설중인자산	3,215,877	-	(3,189,877)	26,000	547,793	-	547,793

사용권자산	261,593	(88,621)	(172,972)	-	-	-	-

합 계	14,754,659	(1,109,065)	(9,922,626)	3,722,968	12,478,969	(2,557,093)	9,921,876

(주1) 회사는 운영자금 대출약정과 관련하여 일부 토지, 건물 및 기계장치를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 15 및 34 참조). ( 주2) 회사 는 당기 중 상각이 완료되고 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않는 유형자산에 대하여 감가상각누계액인 2,176,552천원을 취득원가에서 제각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	회계정책의 변경(주1)	취득	처분	감가상각비	손상차손(주2)	기타(주3)	당기말

토지	1,797,662	-	-	-	-	(115,077)	-	1,682,585

건물	1,679,456	-	-	-	(42,743)	(100,861)	-	1,535,852

구축물	539,400	-	580,259	-	(38,487)	(964,826)	146,277	262,623

기계장치	4,831,610	-	29,000	-	(401,437)	(4,441,373)	-	17,800

공구와기구	228,064	-	362,870	-	(91,352)	(388,182)	-	111,400

차량운반구	189,090	-	130,086	(171,986)	(33,267)	(27,215)	-	86,708

비품	108,801	-	518,250	(3,262)	(105,772)	(522,243)	4,226	-

건설중인자산	547,793	-	2,672,992	-	-	(3,189,877)	(4,908)	26,000

사용권자산	-	182,438	134,497	-	(143,963)	(172,972)	-	-

합 계	9,921,876	182,438	4,427,954	(175,248)	(857,021)	(9,922,626)	145,595	3,722,968

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'도입에 따라 당기 기초시점에 사용권자산을 계상하였습니다.

(주2) 당기 중 2차전지 음극 재 일시 가동중단 으로 인 해 군산공장 및 손상징후가 있는 유형자산에 대해서는 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 건설중인자산의 본계정 대체, 차입원가 자본화 및 복구충당부채전입액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	감가상각비	기타(주1)	전기말

토지	-	1,717,662	-	-	80,000	1,797,662

건물	-	1,604,710	-	(30,254)	105,000	1,679,456

구축물	-	544,532	-	(5,132)	-	539,400

기계장치	-	5,012,785	-	(181,175)	-	4,831,610

공구와기구	-	197,938	-	(9,874)	40,000	228,064

차량운반구	7,416	189,116	-	(7,442)	-	189,090

비품	104,453	73,260	(28,800)	(44,489)	4,377	108,801

건설중인자산	225,000	547,793	-	-	(225,000)	547,793

합 계	336,869	9,887,796	(28,800)	(278,366)	4,377	9,921,876

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체 및 복구충당부채 전입액이 포함되어 있습니다. 감가상각비 중 543,169 천원 (전기: 54천원)은 매출원가, 313,852 천원 (전기: 287,895 천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지 및 건물(주1)	-	2,613,000

기계장치 (주2)	-	4,497,500

합 계	-	7,110,500

(주1) 회사 는 전기에 현물출자의 방식으로 부동산의 취득을 계약하였 으나, 해지되었습니다.(주2) 회사는 주석 34 에 서 설명하고 있는 바와 같 이 전기에 기계장치 투자계약을 체결하 였으 며 , 계약 해지 관련 소송이 진행 중에 있습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본화 차입원가 금액

건설중인자산	141,368

자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 12.64% 이며, 해당금액은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액

영업권	-	-	-	123,524	(123,524)	-

산업재산권	4,006	(4,006)	-	73,167	(71,381)	1,786

사용수익권	578,686	(578,686)	-	2,268,071	(2,023,690)	244,381

기타무형자산	408,368	(362,913)	45,455	6,286,486	(5,967,076)	319,410

합 계	991,060	(945,605)	45,455	8,751,248	(8,185,671)	565,577

회사는 상각이 완료되고 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않는 무형자산에 대하여 당기 및 전기 중에 각각 다음과 같이 취득원가에서 제각하였습니다. - 당기 : 7,948,791천원(영업권 123,524천원, 산업재산권 69,161천원, 사용수익권 1,877,988천원, 기타무형자산 5,878,118천원 ) - 전기 : 798,705천원(개발비 790,710천원, 상표권 7,995천원)

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	상각	손상차손	당기말

영업권	-	-	-	-	-

산업재산권	1,786	-	(1,030)	(756)	-

사용수익권	244,381	188,603	(244,075)	(188,909)	-

기타무형자산	319,410	-	(87,398)	(186,557)	45,455

합 계	565,577	188,603	(332,503)	(376,222)	45,455

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	전기말

영업권	57,645	-	-	-	-	(57,645)	-

산업재산권	13,875	-	(6,228)	-	(5,861)	-	1,786

사용수익권	510,055	74,913	-	-	(340,587)	-	244,381

기타무형자산	511,611	85,000	(30,144)	85,001	(229,882)	(102,176)	319,410

합 계	1,093,186	159,913	(36,372)	85,001	(576,330)	(159,821)	565,577

회사는 전기 중 식품사업부 사업종료로 인하여 식품사업부 무형자산 159,821천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 무형자산상각비 중 301,090천원(전기: 540,057 천원)은 매출원가, 31,413 천원(전기: 36,2 73 천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지(주1)	4,920,151	-	4,920,151	5,599,795	-	5,599,795

건물(주1)	2,841,022	(9,582)	2,831,440	3,222,561	(9,582)	3,212,979

합 계	7,761,173	(9,582)	7,751,591	8,822,356	(9,582)	8,812,774

(주1) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조). 회사는 투자부동산에 대해 당기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 투자부동산의 공정가치는 2021년 1월 26일 체결된 매매계약서상 매각금액에 근거하여 산정하였습니다. (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	5,599,795	3,212,979	8,812,774	-	-	-

취득	-	-	-	5,599,795	3,222,561	8,822,357

감가상각	-	-	-	-	(9,582)	(9,582)

공정가치평가	(679,645)	(381,538)	(1,061,183)	-	-	-

기말	4,920,150	2,831,441	7,751,591	5,599,795	3,212,979	8,812,774

(3) 운용리스 제공 내역 회 사는 보유중인 투자부동산에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계 약 으로 부터 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	318,000	408,000

1년 초과 5년 이내(주1)	-	318,000

합 계	318,000	726,000

(주1) 투자부동산의 임대계약 만료일이 1년 이내로 도래함에 따라 1년 초과되는 미래 리스료는 반영하지 아니하였습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 408,000천원 (전기 30,958천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. (4) 투자부동산의 공정가치 회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

투자부동산	7,751,591	7,751,591	8,812,774	8,812,774

1 4. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	기업명	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC	교육사업	12월	96.66	-	96.66	-

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	교육사업	12월	100.00	-	100.00	-

관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00	-	48.00	-

합 계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득(주1)	500,000	-

처분(주2)	(500,000)	-

기말	-	-

(주1) 당기 중 에듀아이엔씨 보통주 100,000주(지분율 100%)를 500,000천원에 취득하였습니다. (주2) 당기 중 에듀아이엔씨가 청산함에 따라 종속기업투자주식은 처분되었으며, 동 처분으로 처분손실 259,909천원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	3,802,284

처분(주1)	-	(3,802,284)

기말	-	-

(주1) 전기 중 농업회사법인 (주) 에이원이쌀눈의 보통주 342,857주를 우국환등에 3,802,284천원에 처분하였습니다.

15. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행(주1)	4.05	1,900,000	2,000,000

합 계	1,900,000	2,000,000

(주1) 회사는 해당 금융기관과의 차입약정과 관련하여 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 일부를 담보로 제공하고 있 습니다 ( 주석 11 및 34 참조 ) . (2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액(주1)	16,000,000	27,100,000

사채상환할증금	-	658,534

사채할인발행차금	-	(7,523,60 5 )

장부금액	16,000,000	20,234,9 29

(주1) 당기 중 6,100,000천원은 보통주로 전환 되었고 5,000,000천원은 조기상환되었으며, 나머지 잔액에 대해서는 인수계약서에 따라 코 스닥시장에서 20일 이상 연속으로거래가 중지되어 기한의 이익을 상실하였습니다.

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(주1)	제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(주2)	제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(주3)

액면금액	2,000,000,000원	15,100,000,000원	10,000,000,000원

발행일	2018-01-31	만기일	2021-01-31	2018-07-26	만기일	2021-07-26	2018-12-19	만기일	2021-12-19

표면이자율	2%	만기보장수익률	6%	6%	만기보장수익률	6%	6%	만기보장수익률	6%

전환가격	보통주 1주당 25,710원 (주4)	보통주 1주당 28,820원 (주4)	보통주 1주당 29,380원

단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.	단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.

전환청구기간	2019년 1월 31일부터 2020년 12월 31일까지	2019년 7월 26일부터 2021년 06월 26일까지	2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일까지

사채상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 19 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(주1) 제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당기 중 1,000,000천원은 전환권 청구(387,747주) 되어 일부 자본전입 되었습니다.(주2) 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당기 중 5,100,000천원은 전환권 청구(1,769,601주) 되어 일부 자본전입 되었습니다.(주3) 제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당기 중 5,000,000천원은 조기상환청구권 행사로 상환되었습니다.(주4) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다. 상기 전환사채에 부여된 전환권대가는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로계상하였습니다. 한편, 제14회차, 제 15 회차, 제16회차는 코스닥시장에서 20일 이상 연속으로 거래가 중지되어 기한의 이익을 상실하였으 며, 유동부채로 분류하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	111,463	-	89,720	-

미지급금	582,151	-	534,818	-

미지급비용	1,276,999	-	147,019	-

예수보증금	240,000	15,541	240,000	20,541

리스계약부채	91,103	58,823	-	-

합 계	2,301,716	74,364	1,011,557	20,541

17. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	57,881	-	73,354

기타충당부채	3,000	-	3,000	-

합 계	3,000	57,881	3,000	73,354

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

선수금	191,457	428,178

예수금	77,186	51,899

단기종업원급여부채	187,926	199,166

반품계약부채	303,732	62,780

합 계	760,301	742,023

19. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

전환사채 내재파생상품	-	3,924,325

합 계	-	3,924,325

(2) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,924,325	-

취득	-	3,745,984

평가손익	(319,842)	178,341

소멸(주1)	(3,604,483)	-

기말금액	-	3,924,325

(주1) 당기 중 제14회 및 제15회차 전환사채에 대한 전환권 및 제16회차 전환사채에 대한 상환청구권이 일부 행사 되었습니다. 또한 코스닥시장에서 20일 이상 연속으로 거래가 중지됨에 따라 당기말 현재 제14회차, 제15회차 및 제16회차 전환사채는 기한의 이익을 상실하였습니다(주석15 참조).

20. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	277,675	595,888

사외적립자산의 현재가치	(329,852)	-

순확정급여부채(자산)	(52,177)	595,888

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 현재가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	595,888	530,802	-	-	595,888	530,802

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	319,806	214,370	-	-	319,806	214,370

이자원가(수익)	10,935	10,891	-	-	10,935	10,891

소 계	330,741	225,261	-	-	330,741	225,261

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	(82,974)	83,053	-	-	(82,974)	83,053

- 인구통계학적가정	430	-	-	-	430	-

- 경험조정	48,308	-	-	-	48,308	-

사외적립자산 수익	-	-	37,717	-	(37,717)	-

소 계	(34,236)	83,053	37,717	-	(71,953)	83,053

기타 :

납부한 기여금	-	-	328,858	-	(328,858)	-

급여 지급	(704,979)	(243,228)	(36,723)	-	(668,256)	(243,228)

관계사 전입	90,261	-	-	-	90,261	-

소 계	(614,718)	(243,228)	292,135	-	(906,853)	(243,228)

합 계	277,675	595,888	329,852	-	(52,177)	595,888

(3) 당기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.97%	3.20%

임금상승률	4.10%	3.46%

(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

구분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	7.6% 감소	5.6% 감소

임금상승률	1% 증가/감소	9.0% 증가	6.5% 증가

(5) 확정급여채무의 가중평균만기는 11.29년입니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	18,229	24,386	99,736	2,334,385	2,476,736

21. 법인세 (1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	(15,829)	(668,912)

법인세비용(수익)	(15,829)	(668,912)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익	(24,899,044)	(5,917,933)

적용세율에 따른 법인세	(5,477,790)	(1,301,945)

조정사항 :

비공제수익	(227,005)	(1,554,143)

비공제비용	165,671	72,217

기타	5,523,295	2,114,959

법인세비용	(15,829)	(668,912)

유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	71,952	(15,829)	56,123	(83,053)	18,272	(64,781)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(235,809)	51,878	(183,931)

전환권대가	-	-	-	3,359,369	(739,06 2)	2,620,30 7

합 계	71,952	(15,829)	56,123	3,040,507	(668,912)	2,371,595

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이(주1)	9,790,476	5,793,322

세무상결손금(주1)	6,979,501	5,580,056

세무상이월세액공제(주1)	632,855	632,855

합 계	17,402,832	12,006,233

(주1) 회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,314,022	-

1년 초과 2년 이내	-	1,314,022

2년 초과 3년 이내	2,490,208	-

3년 초과 4년 이내	4,163,629	2,490,208

4년 초과 5년 이내	6,390,569	4,163,629

5년 초과	17,366,576	17,396,031

합 계	31,725,004	25,363,890

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주 (주1)	2,570,137	22,761,247

자본금	1,285,069	11,380,624

(주1) 당기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	22,173,875	11,086,938	25,022,176	36,109,11 4

유상증자	587,372	293,686	1,636,835	1,930,521

전기말	22,761,247	11,380,624	26,659,011	38,039,635

유상증자	782,779	391,390	1,608,61 0	2,000,000

전환권청구	2,157,348	1,078,674	5,125,78 5	6,204,45 9

무상감자	(23,131,237)	(11,565,619)	-	(11,565,619)

당기말	2,570,137	1,285,069	33,393,406	34,678,47 5

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,393,406	26,659,011

감자차익	11,565,619	-

전환권대가	-	2,809,261

기타자본잉여금	2,874,065	1,121,739

합 계	47,833,090	30,590,011

23. 결손금 (1) 당기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(29,628,872)	(24,499,000)

당기순손실	(24,883,215)	(5,249,022)

보험수리적손실	56,123	(64,781)

회계정책의 변경(주1)	-	183,931

기말잔액	(54,455,964)	(29,628,872)

(주1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'도입에 따라 전기 기초 시점에 매도가능증권평가이익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 결손금처리계산서

결손금처리계산서
제26(당)기 2019년 1월1일 부터 ~ 2019년 12월 31일 까지
제25(전)기 2018년 1월1일 부터 ~ 2018년 12월 31일 까지
(단위: 천원)

과 목	제26(당)기 (처리 확정 일 : 2020년 3월 30일)	제25(전)기(처리확정일 : 2019년 3월 5일)

미처리결손금	(54,455,964)	(29,628,872)

전기이월미처리결손금	(29,628,872)	(24,499,000)

당기순손실	(24,883,215)	(5,249,022)

보험수리적손실	56,123	(64,781)

회계정책의 변경(주1)	-	183,931

차기이월미처리결손금	(54,455,964)	(29,628,872)

(주1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'도입에 따라 전기 기초 시점에 매도가능증권평가이익을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 주석 41에 서 설명하고 있는 오류수정에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2020년 3월 30일 및 2019년 3월 5일 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익

- 반영전	71,952	(83,053)

- 법인세효과	(15,829)	18,272

반영후	56,123	(64,781)

24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

주식선택권	336,714	322,074

합 계	336,714	322,074

25. 주식기준보상

(1) 회사는 전기에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내역

부여시점	2018년 1월 31일

행사가능기간	2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일

발행할 주식수(주1)	660,000주

행사가격 (주1)	6,010원

부여방법	신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(주1) 당기와 전기 중 유, 무상증자 등으로 인한 주식선택권의 희석화 효과가 반영되지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여주	660,000	-

부 여	220,000	660,000

소 멸	660,000	-

기말 잔여주(주1)	220,000	660,000

(주1) 당기말 현재 잔여 수량은 보고기간일 이후 해당 임원의 주식선택권 포기에 따라 소멸되었습니다. (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	322,074	-

당기 비용 인식분	14,947	322,074

소멸	(307)	-

기말	336,714	322,074

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

부여된 주식선택권의 공정가치	1,599.85원	1,599.85원

평가기준일 종가(주1)	5,270원	5,270원

주가변동성	29.20%	29.20%

무위험수익률	2.54%	2.54%

(주1) 당기와 전기 중 유, 무상증자 등으로 인한 주식선택권의 희석화 효과가 반영되지 않았습니다.

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	632,988	223,213

원부재료의 매입	1,022,670	602,105

외주가공비	1,208,853	1,008,645

종업원급여	2,754,128	2,679,213

감가상각비	857,021	287,949

무형자산상각비	332,503	576,330

지급수수료	3,845,147	3,198,436

기타	4,131,540	4,403,143

합 계	14,784,850	12,979,034

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	2,027,638	2,388,365

퇴직급여	316,388	238,126

복리후생비	294,207	266,789

여비교통비	168,155	282,841

소모품비	89,081	94,861

통신비	176,986	180,028

보험료	12,983	25,268

임차료	304,422	424,410

접대비	444,514	527,722

운반비	79,333	76,624

지급수수료	3,357,661	2,650,711

도서 및 인쇄비	25,701	38,894

교육훈련비	2,528	5,132

세금과공과	394,629	231,538

수도광열비	31,361	56,517

수선유지비	15,419	3,550

차량유지비	142,033	206,064

광고선전비	105,498	178,807

대손상각비(환입)	(165,222)	(469,222)

감가상각비	313,852	287,895

무형자산상각비	31,413	36,273

경상연구개발비	300,698	570,892

주식보상비용	14,947	322,074

기타판매비와관리비	7,505	6,608

합 계	8,491,730	8,630,767

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

이자수익	159,883	100,567

파생상품평가이익	432,272	-

사채상환이익	191,810	-

합 계	783,965	100,567

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	4,887,799	1,022,896

파생상품평가손실	112,430	178,341

합 계	5,000,229	1,201,237

(3) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	159,883	100,567

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	432,272	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환이익	191,810	-

합 계	783,965	100,567

(4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

상각후 원가 측정 금융부채	4,887,799	1,022,896

당기손익-공정가치 측정 금융부채	112,430	178,341

합 계	5,000,229	1,201,237

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차익	19,453	44,031

외화환산이익	7	2,554

유형자산처분이익	9,210	1,200

무형자산처분이익	-	9,112

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	300,253

잡이익	822,636	374,289

합 계	851,306	731,439

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

외환차손	18,375	7,350

외화환산손실	2,113	-

기부금	-	10,996

기타의대손상각비	2,596,814	973,149

종속기업투자주식처분손실	259,909	-

투자부동산평가손실	1,061,183	-

무형자산손상차손	376,222	159,821

유형자산처분손실	12,873	-

유형자산손상차손	9,922,626	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	56,873

무형자산처분손실	1	-

리스계약해지손실	60,240	-

잡손실	81,614	41,933

합 계	14,391,970	1,250,122

30. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기순손익	(24,883,215)	(5,249,022)

가중평균유통보통주식수	2,438,367	2,225,111

기본주당이익(원/주)	(10,205)	(2,359)

(2) 당기와 전기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

당기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2019-01-01	기초	2,276,124	365	2,276,124

2019-02-28	전환권청구	38,775	307	32,613

2019-05-01	유상증자	78,278	245	52,543

2019-07-26	전환권청구	176,960	159	77,087

합 계	2,570,137	2,438,367

전기	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)

2018-01-01	기초	2,217,387	365	2,217,387

2018-11-14	유상증자	58,737	48	7,724

합계	2,276,124	2,225,111

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 2019년 11월 20일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

내역	당기말	전기말

전환사채(주1)	556,059주	9,402,275주

주식매수선택권(주2)	220,000주	660,000주

(주1) 당기 중 기한의 이익 상실사유가 발생하였습니다. (주2) 당기 중 임직원의 퇴사로 인하여 전기 중 부여한 주식선택권 660,000주 중 440,000주가 소멸되었으 며 , 당기말 현재 잔여 수량은 보고기간일 이후 해당 임원의 주식선택권 포기에 따라 소멸되었습니다( 주석 25 참조 ) .

31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

당기순손익	(24,883,215)	(5,249,022)

당기순이익조정을 위한 가감	19,994,555	2,540,197

법인세수익	(15,830)	(668,912)

주식보상비용	14,947	322,074

감가상각비	857,021	287,949

대손상각비(환입)	(165,222)	(469,222)

무형자산상각비	332,504	576,330

퇴직급여	330,741	240,549

기타의대손상각비	2,596,814	1,463,722

무형자산손상차손	376,221	159,821

이자비용	5,029,167	1,296,932

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	56,873

유형자산손상차손	9,922,626	-

유형자산처분손실	12,873	-

외화환산손실	2,113	-

무형자산처분손실	1	-

종속기업투자주식처분손실	259,909	-

리스계약해지손실	60,240	-

투자부동산평가손실	1,061,183	-

파생상품평가손실	112,430	178,341

외화환산이익	(7)	(2,554)

대손충당금환입	-	(490,574)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(300,253)

사채상환이익	(191,810)	-

파생상품평가이익	(432,272)	-

유형자산처분이익	(9,210)	(1,200)

이자수익	(159,884)	(100,567)

무형자산처분이익	-	(9,112)

운전자본의 변동	377,232	343,838

매출채권의 감소(증가)	317,621	865,358

미수금의 감소(증가)	(23,051)	(444,183)

선급금의 감소(증가)	17,965	894,570

선급비용의 감소(증가)	82,094	(82,094)

선급부가세의 감소(증가)	(58,721)	-

반품계약자산의 감소(증가)	22,914	(22,914)

재고자산의 감소(증가)	792,669	(233,213)

매입채무의 증가(감소)	21,743	(129,243)

미지급금의 증가(감소)	(229,697)	91,190

미지급비용의 증가(감소)	322,271	(314,781)

단기종업원급여부채의 증가(감소)	(11,240)	199,166

반품계약부채의 증가(감소)	240,951	62,780

선수금의 증가(감소)	(236,720)	(61,155)

예수보증금의 증가(감소)	-	(9,000)

예수금의 증가(감소)	25,286	(123,189)

충당부채의 증가(감소)	-	(90,938)

퇴직금의 지급	(668,256)	(258,516)

계열사 전입	90,261	-

퇴직연금운용자산의 증가	(328,858)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(4,511,428)	(2,364,987)

(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 제각	61,118	790,859

기타채권 제각	-	441,063

선급금 제각	-	1,152,331

선급금 무형자산 대체	-	85,000

보증금 장단기 대체	-	217,889

복구충당부채 비품 대체	4,226	4,377

건설중인 자산 본계정 대체	146,276	225,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	277,030	-

차입원가 자본화	141,368	10,993

전환사채 파생상품 대체	-	3,745,984

전환사채 전환권 대체	-	3,359,369

사용권자산의 증가	316,935	-

무상감자	11,565,619	-

전환사채 전환권 행사	5,627,335	-

유형자산 제각	2,176,552	-

무형자산 제각	7,948,791	798,705

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증가	상각 및 평가	자본대체 등

단기차입금	2,000,000	(100,000)	-	-	-	1,900,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,924,325	-	-	(2,418,785)	(1,505,540)	-

전환사채	20,234,929	(5,000,000)	-	4,613,610	(3,848,539)	16,000,000

리스부채	-	(153,201)	303,128	-	-	149,927

합 계	26,159,254	(5,253,201)	303,128	2,194,825	(5,354,079)	18,049,927

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	자본대체

단기차입금	1,550,000	450,000	-	-	2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	178,341	3,745,984	3,924,325

전환사채	-	26,532,751	807,531	(7,105,353)	20,234,929

합 계	1,550,000	26,982,751	985,872	(3,359,369)	26,159,254

32. 위험관리 (1) 회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	21,097,263	28,605,617

총자본	(5,001,092)	12,663,837

부채비율(주1)	-	226%

(주1) 당기말 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다. (2) 금융위험 관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	119,263	138,083	-	-	297,028	332,107	-	-

EUR	546	709	-	-	208	266	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	13,808	(13,808)	33,211	(33,211)

EUR	71	(71)	21	(21)

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권이 없습니다.

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	758,085	15,251,655

매출채권및기타채권	3,135,538	4,996,162

기타금융자산	-	200,000

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	-	30%	75%	100%

총 장부금액	730,363	517,924	365,027	2,805,550	4,418,864	-	4,418,864

손실충당금	-	155,377	273,770	2,805,550	3,234,697	73,931	3,308,628

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~12개월 미만	12개월~24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대 손실률	-	30%	75%	100%

총 장부금액	764,041	675,288	1,320,743	2,039,637	4,799,709	-	4,799,709

손실충당금	-	202,586	990,558	2,039,636	3,232,780	302,188	3,534,968

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	3,534,968	4,795,049

대손상각비(환입)	(165,222)	(469,222)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(61,118)	(790,859)

기말 손실충당금	3,308,628	3,534,968

당기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각 4,418,864 및 4,799,709천원입니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손(환입)

- 손실충당금의 변동	(165,222)	(469,222)

- 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계

전기말	3,439,671	1,769,743	15,328	438,915	419,300	6,082,957

기타의 대손상각비	632,389	1,850,677	23,042	32,546	58,160	2,596,814

당기말 손실충당금	4,072,060	3,620,420	38,370	471,461	477,460	8,679,771

4) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회 사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	2,301,717	74,364	-	2,376,081	2,376,081

단기차입금 (주1)	1,900,000	-	-	1,900,000	1,900,000

전환사채(주1)	16,000,000	-	-	16,000,000	16,000,000

합 계	20,201,717	74,364	-	20,276,081	20,276,081

(주1) 단기차입금과 전환사채의 경우 기한의 이익이 상실됨에 따라 권면액 기준으로 가장 이른 기간에 포함하였으며, 보고기간말 이후 회생절차에 따라 변제금액이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	1,011,557	20,541	-	1,032,098	1,032,098

단기차입금	2,072,523	-	-	2,072,523	2,000,000

전환사채	28,726,000	-	-	28,726,000	20,234,930

합 계	31,810,080	20,541	-	31,830,621	23,267,028

33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업 (주1)	KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC.

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자(주2)	우국환

관계기업	㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등	㈜유니퀀텀홀딩스 ( 주2) , ㈜신우에너지 ( 주2) , ㈜신성석유 ( 주2) , ㈜신성가스공업 ( 주2) ,㈜에이원이쌀눈 ( 주2) , ㈜엠푸드에스앤시 ( 주2) , ㈜신성교통 ( 주2) , 신성여객㈜(주2), 제일여객자동차㈜ ( 주2) , ㈜엣온파트너스, ㈜팬덤파트너스, ㈜서우파트너스(구, ㈜센트리파트너스), ㈜서우씨앤씨, ㈜에이도스, 주요 경영진

(주1) EDU INC. 는 당기 중 지분 100%의 취득으로 종속기업에 포함되었으나, 당기 중 청산되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 코링크 프라이빗에쿼티 외 1인에서 우국환 외 4인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.

한편, 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기말 현재 특수관계자에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티, 한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사

기타의 특수관계자 등	조범동, 이은경, 이형구, ㈜관우건설, 블루코어밸류업1호 사모투자합자회사, 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사, ㈜포스링크, 서일이앤씨㈜(구, 웰스씨앤티(주)), ㈜태영웨이브, ㈜익성(주1), ㈜아이에프엠(주1), ㈜다인스(주1), ㈜근덕기업(주1), ㈜성운(주1), ㈜이수씨앤씨(주1)

(주1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 전 최대주주 및 전 경영진의 횡령 배임과 관련 있는 회사이거나 당기와 전기 중 회사와 중요한 거래가 있는 회사를 기타의 특수관계자 등에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용 (주2)

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	633,311	-	-	205,933

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티 (주1)	4,000	-	23,676	-

기타의 특수관계자 등	㈜엠푸드에스앤시	14,900	-	-	-

㈜아이에프엠 (주1)	-	50,000	15,879	-

㈜관우건설 (주1)	-	375,000	-	-

㈜서우씨앤씨	-	-	630	-

㈜서우파트너스	-	372,421	-	-

㈜에이도스	150,000	-	28,129	-

㈜이수씨앤씨 (주1)	-	278,300	-	-

㈜익성 (주1)	634,286	-	-	-

㈜다인스 (주1)	-	1,050,000	-	-

㈜엣온파트너스	-	-	-	3,205,018

㈜팬덤파트너스	-	-	-	1,534,717

주요경영진	-	1,934	50,285	-

합 계	1,436,497	2,127,655	118,599	4,945,668

(주1) 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 차입원가자본화 반영전 이자비용으로 계상되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	매입 등	지분증권의처분	이자수익	이자비용

종속기업	EDUBOX IN PHILLINES INC.	-	84,794	-	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	-	-	280,000	7,151	47,043

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티	-	11,035	-	21,223	34,624

기타의 특수관계자 등	㈜유니퀀텀홀딩스	-	-	2,044,606	3,575	-

㈜신우에너지	1,890	-	-	-	-

㈜신성석유	600	-	2,088,000	7,151	-

㈜신성가스공업	750	-	2,521,677	-	-

㈜에이원이쌀눈	620	96,391	-	-	-

㈜엠푸드에스앤시	17,608	-	-	-	-

㈜신성교통	15,810	-	-	-	-

제일여객자동차㈜	9,240	-	-	-	-

㈜포스링크	-	5,200,000	-	-	-

㈜아이에프엠	-	2,480,000	-	-	-

㈜다인스	-	4,524,940	-	-	-

㈜근덕기업	-	40,000	-	-	-

㈜엣온파트너스	-	-	-	-	250,000

㈜서우파트너스	-	660,000	-	-	-

㈜에이도스	23,000	5,000,000	-	9,137	-

주요 경영진	-	-	-	42,387	-

합 계	69,518	18,097,160	6,934,283	90,624	331,667

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원 )

구분	회 사 명	자금대여거래 등(주1)	자금차입거래

대여 등	회수 등	차입	상환

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티(주2) (주3)	70,000	1,270,000	-	-

기타의 특수관계자 등	㈜아이에프엠(주3)	700,000	-	-	-

㈜이수씨앤씨(주3)	300,000	-	-	-

㈜서우씨앤씨	500,000	500,000	-	-

㈜에이도스	900,000	-	-	-

㈜관우건설(주3)	450,000	-	-	-

㈜팬덤파트너스	-	-	-	5,000,000

기타(주4)	108,674	65,990	-	-

주요경영진	50,000	847,079	-	-

합 계	3,078,674	2,683,069	-	5,000,000

(주1) 대여금이나 급여 명목으로 지급되었으나 법원 판결에 따라 불법행위미수금으 로 조정된 금액을 포함하였습니다.(주 2) 전기에는 대여금으로 계상하였으며, 당기에 불법행위미수금으로 계정대체하였습니다.(주3) 당기 중 불법행위미수금으로 계상되었으며, 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (주4) 허위급여 관련 불법행위미수금입니다. 한편, 보고기간 이후 우국환이 보유한 전환사채 1,000,000천원은 회생절차 중 특수관계인 채권으로 전액 소멸하였고 ㈜엣온파트너스가 보유한 전환사채 5,100,000천원은 상거래채권으로 회생계획안에 따라 상환되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	회 사 명	자금대여거래 등(주1)	자금차입거래

대여 등	회수 등	차입	상환

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	-	-	2,000,000	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티(주2)	1,300,000	100,000	-	-

기타의 특수관계자 등	㈜아이에프엠(주3)	300,000	-	-	-

㈜다인스(주3)	1,000,000	-	-	-

㈜에이도스	500,000	500,000	-	-

㈜엣온파트너스	-	-	15,100,000	-

㈜팬덤파트너스	-	-	10,000,000	-

기타(주4)	229,713	-	-	-

주요경영진	1,600,000	212,394	-	-

합 계	4,929,713	812,394	27,100,000	-

(주1) 대여금이나 급여 명목으로 지급되었으나 법원 판결에 따라 불법행위미수금으로 조정된 금액을 포함하였습니다.(주2) 전기에는 대여금으로 계상하였으며, 당기 중 불법행위미수금으로 계정 대체하였습니다.( 주 3) 전기 중 불법행위미수금으로 조정되었으며, 당기 중 특수관계자에서 제외되어 당기말 현재 특수관계자 채권 잔액 공시에서는 제외되었습니다. (주4) 허위급여 관련 불법행위미수금입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 . ① 당기말

(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	매출채권등	기타채무	전환사채

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	-	-	110,704	1,000,000

기타의 특수관계자 등	㈜에이도스 (주1)	900,000	153,803	240,000	-

㈜엣온파트너스 (주2)	-	-	904,197	10,000,000

㈜팬덤파트너스	-	11,550	211,639	5,000,000

주요경영진	-	-	1,934	-

합 계	900,000	165,353	1,468,474	16,000,000

(주1) 당기말 현재 대여금 대손충당금 450,000천원, 미수금 대손충당금 47,683천원, 미수수익 대손충당금 2,836천원이 계상되어 있습니다. (주2) 상기 전환사채와 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

전기말	회 사 명	채권	채무

대여금	불법행위미수금	매출채권등	기타채무	전환사채

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	우국환	-	-	-	15,228	2,000,000

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티	-	-	-	5,640	-

기타의 특수관계자 등	㈜아이에프엠 (주1) (주2)	-	300,000	15,879	-	-

㈜다인스 (주1) (주2)	-	1,000,000	-	-	-

㈜에이도스	-	-	256,500	-	-

㈜엣온파트너스	-	-	-	-	15,100,000

㈜팬덤파트너스	-	-	-	34,120	10,000,000

기타	-	229,713	-	-	-

주요경영진 (주3)	1,100,000	-	3,539	366	-

합 계	1,100,000	1,529,713	275,918	55,354	27,100,000

(주1) 전기말 현재 불법행위미수금 관련 대손충당금은 1,300,000천원입니다. (주2) 불법행위미수금은 당기말에도 잔액이 동일하나, 특수관계자에서 제외되어 당기말 현재 특수관계자 채권 잔액 공시에서는 제외되었습니다.

(주3) 주요 경영진 대여금은 당기 중 불법행위미수금으로 계정 대체 되었으며, 당기 중 640백만원은 회수되고, 460백만원은 잔액으로 남아있으나, 당기 중 임원 사임으로 특수관계자에서 제외되어 당기말 현재 특수관계자 채권 잔액 공시에서는 제외되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

급여	777,808	609,443

퇴직급여	68,767	96,095

합 계	846,575	705,538

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정 회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 2 3 억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다. 다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되고 시설투자 하도급업체인 ㈜다인스 대표이사의 전 경영진과의 횡령공모 혐의가 확인되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77억으로 축소 후 종료 하였으나, ㈜다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고기간 이후 회사를 상대로 시설장치 대금 지급의 소(訴)를 제기하였으며, 회사는 이에 ㈜다인스 및 ㈜다인스 대표이사를 횡령 등의 공모혐의로 형사고소를 접수하였으며, 민사소송 또한 준비 중에 있습니다(주석40 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관과 운영자금 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	한도액	실행액

신한은행	일반자금약정대출	1,900,000	1,900,000

합 계	1,900,000	1,900,000

(3) 당기말 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	금액	담보제공처	담보설정금액	관련계정과목	금액

군산공장 토지(유형자산)	846,551	신한은행	2,400,000	단기차입금 ( 주석 15 참 조)	1,900,000

군산공장 건물(유형자산)	1,054,733

군산공장 기계장치(유형자산)	-

합 계	1,901,284	2,400,000	1,900,000

(4) 당기말 현재 근질권 설정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	금액	근질권 제공처	채권최고액	관련계정과목	금액

갤러리아포레(유형자산)	1,317,152	엣온파트너스(주1)	13,000,000	전환사채 ( 주석 15 참조 )	10,000,000

갤러리아포레(투자부동산)	7,751,591

합 계	9,068,743	13,000,000	10,000,000

(주1) 상상인플러스저축은행은 엣온파트너스가 설정한 근질권에 대해 질권을 130억원 설정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당기말

서울보증보험	계약이행지급보증	807,472

(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

손해배상	8,500	라유진	더블유에프엠	서울남부지방법원	합의 종결	양수도계약 손해배상 지급

한편, 보고기간 이후 당사 미수채권 중 일부를 감액하여 5,000천원을 상환받는 조건으로 손해배상 소를 취하하여 합의종결 하였습니다.

(7) 2021년 6월 30일 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대한 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 대법원 판결에서 회사가 2018년 7월 26일 발행한 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채 (발행가액 15,100백만원, 기말잔액 10,000백만원) 관련 사기적 부정거래에 해당하는 것으로 판시하였고 이와 관련한 전환사채 인수자, 관련 금융사에 대한 재판이 진행 중에 있습니다.이에 회사에 대하여 민ㆍ형사상 손해배상 및 벌과금이 부과될 수 있으나 당기말 현재경제적 자원의 유출가능성은 높지 않다고 판단하였습니다.

35. 부문정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.

각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	7,009,513	8,117,708

해외	633,220	562,744

합 계	7,642,733	8,680,452

재화 및 용역의 유형:

제품 매출	4,538,526	4,874,312

상품 매출	23,938	168,434

용역 매출	1,224,142	1,628,112

기타 매출	1,856,127	2,009,594

합 계	7,642,733	8,680,452

수익 인식 시기:

한 시점에 인식	4,610,827	5,131,428

기간에 걸쳐 인식	3,031,906	3,549,024

합 계	7,642,733	8,680,452

수익 원천별:

고객과의 계약	7,211,333	8,649,484

기타 원천	431,400	30,968

합 계	7,642,733	8,680,452

(2) 부문별 매출액에 관한 정보(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교육사업	6,576,547	8,487,666

비교육사업	1,066,186	192,786

합 계	7,642,733	8,680,452

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

36. 회 계 정책의 변경 36-1. 기업 회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	182,438

리스부채	174,047

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.18%~ 5.90%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	179,655

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율	4.18%~ 5.90%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	174,047

2019년 1월 1일의 리스부채	174,047

(2) 당기말과 당기초 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

건물	-	104,935

차량운반구	-	77,503

합계	-	182,438

당기 중 증가된 사용권자산은 134,497천 원 이 며 , 손 상징후가 식별되어 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말과 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

유동리스부채	91,103	99,643

비유동리스부채	58,823	74,404

합계	149,926	174,047

(4) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비:

건물	109,871

차량운반구	34,091

처분손익등:

유형자산손상차손	172,972

리스관련 비용:

이자비용	6,125

단기리스료	74,252

소액자산 리스료	20,786

당기 중 리스의 총 현금유출 금액은 254,364 천원입니다.

36-2. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 의 공정가치모형 적용 주석 2.3 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1040호 투자부동산의 후속측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 전기말 투자부동산의 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치모형 적용에 따른 누적효과는당기에 모두 반영하였습니다.

회계정책의 변경으로 당기 별도재무상태표 및 포괄손익계산서의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 투자부동산: 1,061,183천원 감소
­ 투자부동산평가손실: 1,061,183 천원 증가

37. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 주석 41에서 기술하고 있는 바와 같이, 2019년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2020년 2월 13일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2021년 7월 19일 이사회에서 승인되었습니다.

38. 불 법행위미수금

2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반등의 사유로, 서울중앙지방검찰청 및 당사에의해 고소 및 고발되었습니다. 이에 따라 회사는 조범동등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용

형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종료	- 21년 6월 30일 대법원 판결- 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원

민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 22일 승소- 채권 압류 추심을 통해 대여금 13억원 전액 회수

민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	1심 승소	- 2019년 11월 28일 승소- 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료- 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료

형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구

민사소송	관우건설, 이형구,강민정, 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	- 2021년 5월 13일 판결을 통해 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용- 2021년 6월 전원항소

민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	소장 접수	군산2공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구

형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담

민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	소장 접수	-허위급여 청구-백동환, 김영덕 일부금액 합의 완료

상기 소송 등과 관련하여 당기말 현재 회사는 불법행위미수 금으로 3,483 백만원을 계상 하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금 이외에도 회사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

불법행위미수금 (주2)	대손충당금	불법행위미수금(주2)	대손충당금

기초금액	1,529,713	(1,463,722)	-	-

증가	1,558,674	(1,641,368)	1,529,713	(1,463,722)

감소	(1,765,990)	-	-	-

기타(주1)	2,160,375	-	-	-

기말금액	3,482,772	(3,105,090)	1,529,713	(1,463,722)

(주1) 당기 기타증감액은 전기말에 대여금으로 계상된 특허권 담보대여 1,100백만원, ㈜코링크프라이빗에쿼티 대여금 1,200백만원 및 특허권 담보대여 관련 대위변제액 (-)140백만원의 불법행위미수금 대체 금액입니다. (주2) 불법행위미수금 중 유형자산 투자와 관련된 금액은 당기말과 전기말 현재 각각 2,050,000천원 및 1,300,000천원입니다 . 불법행위미수금 중 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

39. 계속 기업가정 회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 영업실적 등의 악화로 당기 영업손실은 7,142백만원이며, 당기순손실은 24,883백만원으로 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 2020년 7월 20일 경영정상화 도모를 위해 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2020년 8월 7일 당사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였으며, 당사는 회생절차에서의 인가 전 M 를 통하여 새로운 지배주주를 확보하였고 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2021년 1월 11일자로 회생절차가 종결되었습니다.

40. 보고기간 후 사건 (1) 불법행위미수금 등에 대한 재판 종결 2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반등의 사유로 재판이 진행되었으며, 2021년 6월 30일 대법원판결이 내려졌습니다. 동 판결에 따라 당기말과 전기말 현재 불법행위미수금 3,482,772천원 및 1,529,713천원을 인식하였습니다 . (2) 소송 회사는 2차전지 음극재 사업과 관련하여 주요 설비를 ㈜다인스로부터 제작 의뢰 해 왔으며, 음극재 생산 1호 라인은 이미 설치되어 운행되었으나, 생산 2호 라인은 설비업체인 ㈜다인스의 횡령 등의 공모혐의가 밝혀짐에 따라 계약을 해지하였습니다. 이와 관련하여 ㈜다인스는 회사를 피고로 설비대금 1,470백만원을 지급해달라는 소송을 제기하였고, 현재 관련 재판이 진행 중에 있습니다.

한편, ㈜다인스는 음극재 생산 1라인 설비 대금 중 일부를 ㈜코링크프라이빗에쿼티 의 총괄대표로 지목된 조범동 등에게 돌려 주어 횡령과 상당한 관련이 있는 것으로 대법원 판결결과 확인되었습니다. 이에 회사는 ㈜다인스의 대표이사 박춘성외 3인을상대로 "특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률" 위반에 대한 고소장을 접수하였고, 현재 검찰수사 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송에 대한 결과를 예측하기 어렵습니다.

(3) 회생개시 신청 및 회생절차 종결회사는 지속적인 재무구조 개선에도 불구하고 재무유동성 확보부족으로 인해 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였고 2020년 8월 7일 회생개시 결정을 받았습니다. 이 후 회사는 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2020년 12월 31일 서울회생법인에 회생절차 종결 신청을 하였고, 2021년 1월 11일 회생절차가 종결되었습니다. (4) 최대주주변경을 수반하는 M 투자계약체결 회사는 2020년 11월 에스제이더블유 투자조합 컨소시엄과 회생절차 중 인가전 M 계약을 체결하고, 2020년 12월 16일 M 계약을 인가받아 제3자 배정 유상증자 170억원과 전환사채 50억원을 발행하였습니다. 이후 전 최대주주 및 최대주주의 특수관계인 4인 의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하고 회생채무 전액을 변제하였습니다 . 그 결과 에스제이더블유 투자조합이 66.25%로 당사의 최대주주가 되었습니다. (5) 전환사채의 만기전 취득 및 소각2019년 중 코스닥시장에서 20일 이상 연속으로 거래가 중지됨에 따라 당기말 현재 제14회차, 제15회차 및 제16회차 전환사채는 기한의 이익을 상실하였습니다. 회사는2020년 12월 16일 서울회생법원에서 인가받은 회생계획안에 따라 동 전환사채를 만기전 취득 후 전액 소각처리하였습니다.

(6) 유형자산 및 투자부동산 양도 결정회사는 2021년 1월 26일 이사회 결의를 통해 자산매각을 통한 재무구조 개선을 위해갤러리아포레 지하1층 B104호 외 5개호를 2021년 1월 13일에 매각(매각가액: 9,069,744천원)하였 습니다.

(7) 영업양수회사는 사업 경쟁력 강화를 목적으로 (주)에스제이더블유인터내셔널의 시험영어 사업부문을 양수하였습니다. 2021년 3월 23일자로 영업양수는 완료되었으며 양수가액은 35억원입니다.

(8) 상장폐지사유의 발생 및 상장적격성 실질심사 사유의 추가 발생 ① 상장폐지사유의 발생회사는 2020년 3월 20일 2019년 사업연도 감사보고서 상 외부감사인은 감사의견 거절을 표명하였고, 이로 인하여 상장폐지요건이 발생하였습니다. 2020년 3월 31일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여 2020년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았습니다.또한, 2020년 사업연도 감사보고서에 대하여 외부감사인이 감사의견 거절을 표명함에 따라 상장폐지요건이 추가로 발생하였습니다. 회사는 2021년 4월 13일 이의신청을 하였으며, 이에 따라 한국거래소는 한국거래소는 2021년 5월 31일 기업심사위원회를 개최하여 2019년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 회사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 추후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.② 상장적격성 실질심사 사유회사는 2019년 9월 23일 횡령·배임 혐의 발생 사유 및 2019년 10월 4일 공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우로 인해 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생으로 2019년 11월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2020년 1월 21일 코스닥시장위원회 심의의결 결과 2020년 7월 21일까지 개선기간을 부여받았습니다.

한편, 회사는 2020년 4월 24일 횡령·배임 혐의 발생 사실 1건 추가 공시로 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었으며, 이후 회생절차 개시 결정으로 심의가 보류되었고, 2021년 1월 11일 회생절차가 종결되어 2021년 3월 10일 코스닥시장위원회 심의 결과 2022년 3월 10일까지 1년간 개선기간을 부여받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일에 2020년에 대한 내부회계관리제도 비적정의견이 표명됨에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

41. 재무제표 재작성 회사는 횡령ㆍ배임에 대한 대법원 판결에 따라 불법행위미수금 인식, 매출채권및기타채권, 유형자산 등과 관련된 2018년 및 2019년 재무제표에 대한 오류를 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 회사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	2019년말	2018년말

수정전 순자산	1,246,462	13,867,013

오류수정액

불법행위미수금 오류수정	(109,187)	(1,203,176)

리스 오류수정	(146,085)	-

유형자산손상	(3,001,218)	-

무형자산손상	(354,554)	-

기타 오류	(2,636,510)	-

수정후 순자산	(5,001,092)	12,663,837

(2) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	2019년말	2018년말

이전보고금액	조정금액	재작성 금액	이전보고금액	조정금액	재작성 금액

자산

유동자산	5,919,92 6	(2,009,737)	3,910,1 89	21,031,369	65,991	21,097,360

현금및현금성자산	758,085	-	758,085	15,251,655	-	15,251,655

매출채권및기타채권	3,028,50 3	(506,756)	2,521,74 7	4,058,303	65,991	4,124,294

기타유동자산	907,401	(808,851)	98,550	195,347	-	195,347

기타금융자산	-	-	-	200,000	-	200,000

당기법인세자산	33,794	-	33,794	35,382	-	35,382

재고자산	1,192,143	(694,130)	498,013	1,290,682	-	1,290,682

비유동자산	16,163,59 4	(3,977,613)	12,185,98 1	21,441,262	(1,269,167)	20,172,095

매출채권및기타채권	831,450	(217,659)	613,791	871,867	-	871,867

유형자산	5,151,190	(1,428,222)	3,722,968	11,191,043	(1,269,167)	9,921,876

무형자산	400,00 7	(354,553)	45,45 4	565,577	-	565,577

투자부동산	9,780,947	(2,029,356)	7,751,591	8,812,775	-	8,812,775

확정급여자산	-	52,177	52,177	-	-	-

자산총계	22,083,52 0	(5,987,350)	16,096,17 0	42,472,631	(1,203,176)	41,269,455

부채

유동부채	20,687,853	277,165	20,965,018	27,915,834	-	27,915,834

매입채무및기타채무	2,080,043	221,674	2,301,717	1,226,317	(214,760)	1,011,557

단기차입금	1,900,000	-	1,900,000	2,000,000	-	2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	3,924,325	-	3,924,325

전환사채	16,303,251	(303,251)	16,000,000	20,234,929	-	20,234,929

충당부채	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

기타유동부채	401,559	358,742	760,301	527,263	214,760	742,023

비유동부채	149,207	(16,962)	132,245	689,783	-	689,783

매입채무및기타채무	143,503	(69,139)	74,364	20,541	-	20,541

확정급여부채	(52,177)	52,177	-	595,888	-	595,888

장기충당부채	57,881	-	57,881	73,354	-	73,354

부채총계	20,837,060	260,203	21,097,263	28,605,617	-	28,605,617

자본

자본금	1,285,069	-	1,285,069	11,380,624	-	11,380,624

자본잉여금	47,832,783	307	47,833,090	30,590,012	-	30,590,012

기타자본구성요소	337,019	(306)	336,713	322,074	-	322,074

이익잉여금(결손금)	(48,208,411)	(6,247,554)	(54,455,965)	(28,425,696)	(1,203,176)	(29,628,872)

자본총계	1,246,460	(6,247,553)	(5,001,093)	13,867,014	(1,203,176)	12,663,838

부채 및 자본총계	22,083,52 0	(5,987,350)	16,096,17 0	42,472,631	(1,203,176)	41,269,455

(3) 오류의 성격과 포괄손익에 미치는 영향

(단위: 천원)

2019년	매출액	매출총이익	당기순이익	포괄손익

수정전	8,124,114	2,562,521	(19,768,434)	(19,782,714)

오류수정액

불법행위미수금 오류수정	-	-	1,093,990	1,093,990

리스 오류수정	-	-	(146,085)	(146,085)

유형자산 손상	-	-	(3,001,218)	(3,001,218)

무형자산 손상	-	-	(354,554)	(354,554)

기타 오류수정	(481,381)	(1,212,908)	(2,706,914)	(2,636,511)

수정후	7,642,733	1,349,613	(24,883,215)	(24,827,092)

(단위: 천원)

2018년	매출액	매출총이익	당기순이익	포괄손익

수정전	8,680,452	4,332,185	(4,045,846)	(4,110,627)

오류수정액

불법행위미수금 오류수정	-	-	(1,203,176)	(1,203,176)

수정후	8,680,452	4,332,185	(5,249,022)	(5,313,803)

(4) 현금흐름표에 미치는 영향(단위: 천원)

구분	2019년	2018년

영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름

수정전	(6,248,978)	(4,760,270)	(3,484,322)	(2,810,496)	(12,992,586)	28,913,273

오류수정액	2,343	(213,410)	211,067	252,756	(492,756)	240,000

수정후	(6,246,635)	(4,973,680)	(3,273,255)	(2,557,740)	(13,485,342)	29,153,273

(5) 주당손익(단위: 원)

구분	2019년	2018년

기본주당손익	희석주당손익	기본주당손익	희석주당손익

수정전	(8,107)	(8,107)	(1,818)	(1,818)

오류수정액	(2,098)	(2,098)	(541)	(541)

수정후	(10,205)	(10,205)	(2,359)	(2,359)

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 더블유에프엠의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 검토업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ===============================================주식회사 더블유에프엠대표이사 귀하 2020년 3월 20일우리는 첨부된 주식회사 더블유에프엠의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 더블유에프엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되었습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

중요한 취약점은 개별 또는 결합된 통제상 유의한 미비점으로 인해 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적발되지 않을 가능성이 낮지 않은 상태를 의미합니다. 상기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다.

(1) 회사는 신규직원채용 및 급여지급 등과 관련하여 통제절차 운영 미비로 허위급여 지급 등의 전 경영진의 횡령 및 배임이 발생하였습니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영자의 운영실태보고서에 기술된 상기 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 내부회계관리제도 모범규준에 따른 다음과 같은 중요한 취약점이 추가로 발견되었습니다.

(1) 특수관계자와의 위법한 자금거래 및 유형자산의 취득처분 거래 등 부정방지와 관련한 통제절차 운영 미비점을 발견하였습니다.

(2) 회사는 결산과 관련하여 재무제표의 작성, 검증, 승인 등에 대한 충분하고 적합한통제절차를 운영하지 않았습니다.우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모