골드앤에스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제25(당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제24(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 더블유에프엠

1. 일반 사항 주식회사 더블유에프엠 은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였으며, 당반기말 현재 서울특별시 금천구에 본점을 두고 있습니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜코링크프라이빗에쿼티	1,100,000	4.96

한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사	1,771,174	7.99

기타	19,302,701	87.05

합 계	22,173,875	100.00

한편, 회사는 당반기 중 대표이사가 우국환에서 이상훈으로 변경되었으며, 최대주주도 우국환 외 4인에서 한국배터리원천기술코어밸유업1호 사모투자합자회사로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 반기재무제표 는보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	2,141,862	2,141,862

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	1,657,925	1,657,925

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	5,716,707	5,716,707

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	600,704	600,704

금융자산 합계	10,117,198	10,117,198

금융자산의 재분류로 인해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	183,931

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(183,931)

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	-

금융자산의 재분류로 인해 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	(24,499,000)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	183,931

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	(24,315,069)

2) 금융자산의 손상회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 이로 인하여 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.1) 반품 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,026,234	2,026,234	2,141,862	2,141,862

매도가능금융자산	-	-	600,704	600,704

매출채권및기타채권	4,983,345	4,983,345	7,374,631	7,374,631

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,678	14,678	-	-

기타금융자산	60,000	60,000	-	-

합 계	7,084,257	7,084,257	10,117,197	10,117,197

금융부채

매입채무및기타채무	1,345,367	1,345,367	1,157,001	1,157,001

차입금	1,500,000	1,500,000	1,550,000	1,550,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	252,556	252,556	-	-

전환사채	1,588,898	1,588,898	-	-

합 계	4,686,821	4,686,821	2,707,001	2,707,001

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	14,678	14,678

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	252,556	252,556

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	600,704	-	-	600,704

5. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 교육사업 및 식품 판매업으로 구성되어 있으며 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 부문당기손익

(단위: 천원)

당반기(누적)	교육사업	식품판매업	배터리사업	기타사업	합계

매출액	4,580,010	156,929	-	-	4,736,939

영업이익(손실)(*1)	407,543	(92,637)	(859,854)	(1,714,541)	(2,259,489)

(단위: 천원)

당반기(3개월)	교육사업	식품판매업	배터리사업	기타사업	합계

매출액	2,257,361	5,339	-	-	2,262,700

영업이익(손실)(*1)	255,193	(129,883)	(513,975)	(630,099)	(1,018,764)

(단위: 천원)

전반기(누적)	교육사업	식품판매업	기타사업	합계

매출액	5,887,643	1,179,990	4,000	7,071,633

영업이익(손실)(*1)	(425,898)	37,850	628	(387,420)

(단위: 천원)

전반기(3개월)	교육사업	식품판매업	기타사업	합계

매출액	2,710,732	377,319	1,000	3,089,051

영업이익(손실)(*1)	(496,145)	1,551	(1,233)	(495,827)

(*1) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

2) 매출 세부내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출	1,322,533	2,604,774	1,661,293	3,635,837

상품 매출	16,359	144,100	380,663	1,163,147

용역 매출	923,808	1,988,065	1,047,095	2,272,649

합 계	2,262,700	4,736,939	3,089,051	7,071,633

3) 주요고객에 대한 정보당반기말 및 전기말 현재 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

6. 매 출채권 및 기타채권 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,753,971	-	6,452,974	-

대손충당금	(4,304,232)	-	(4,795,049)	-

대여금	4,747,671	-	3,874,853	-

대손충당금	(3,424,671)	-	(3,851,853)	-

미수금	1,975,473	-	5,559,918	-

대손충당금	(326,020)	-	(339,900)	-

미수수익	22,678	-	222,344	-

대손충당금	(14,219)	-	(153,995)	-

예치보증금	208,500	763,494	217,889	606,750

대손충당금	-	(419,300)	-	(419,300)

합 계	4,639,151	344,194	7,187,181	187,450

7. 유형자산과 무형자산 당반기 및 전반기의 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

당기초	336,869	1,093,186

취득	7,947,060	74,913

감가상각 및 상각	(104,221)	(305,040)

기타	(25,885)	(36,370)

당반기말	8,153,823	826,689

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

전기초	193,816	2,329,172

취득	38,048	342,833

처분	-	(75,000)

감가상각 및 상각	(75,149)	(751,155)

전반기말	156,715	1,845,850

8. 종속기업 및 관계기업투자 당반기 및 전반기의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	3,802,284	6,006,988

취득(*1)	-	7,500,000

처분(*2)	(3,802,284)	-

반기말	-	13,506,988

(*1) 전기 중에 ㈜엠푸드에스엔시 지분 100%를 취득하였으 며, 전 기 중에 100% 지분을 처분하였습니다. (*2) 당반기 중 에이원이쌀눈의 지분을 전액 처분하였습니다.

9. 매 입채무 및 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	261,090	-	218,963	-

미지급금	518,246	-	443,628	-

미지급비용	333,429	-	289,781	-

예수금	208,061	-	175,088	-

기타	-	24,541	-	29,541

합 계	1,320,826	24,541	1,127,460	29,541

10. 차입금 당반기 및 전반기의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,550,000	1,400,000

차입	-	9,749,000

차입금의 상환	(50,000)	(6,877,000)

반기말	1,500,000	4,272,000

11. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채 내재파생상품	252,556	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초금액	-	-

취득	240,886	-

평가손익	11,670	-

(반)기말금액	252,556	-

12. 전 환사채 (1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

액면가액	2,000,000	-

상환할증금	382,032	-

전환권조정	(793,134)	-

장부금액	1,588,898	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018-01-31	만기일	2021-01-31

표면이자율	2%	만기보장수익률	19.10%

전환가격	보통주 1주당 5,041원단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다.

전환청구기간	2019년 1월 31일부터 2020년 12월 31일까지

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당반기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다. 또한, 상기 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 따라 자본으로 분류하였으며, 동 금액은 자본잉여금에 포함되어 있습니다.

13. 충당부채 당반기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	39,054	-	70,724	-

적립금충당부채	13,565	-	13,551	-

복구충당부채	-	71,892	-	68,978

기타충당부채	3,121	-	9,663	-

합 계	55,740	71,892	93,938	68,978

14. 순확정급여부채

(1) 당반기 및 전반기에 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	47,360	101,432	47,940	99,373

순이자원가	2,802	5,744	3,264	6,384

종업원급여에 포함된 총 비용	50,162	107,176	51,204	105,757

(2) 당반기말 및 전기말의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	388,377	530,802

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	388,377	530,802

15. 결손금 및 기타자본구성요소 (1) 당반기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	(24,499,000)	(16,400,054)

당기순이익(손실)	(1,581,432)	(8,062,623)

보험수리적손익	10,476	(36,322)

회계정책변경	183,931	-

기말잔액	(25,886,025)	(24,499,000)

(2) 당반기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보험수리적손익

- 반영전	13,430	(46,567)

- 법인세효과	(2,955)	10,245

반영후	10,476	(36,322)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매도가능증권평가손익누계액	-	183,931

주식선택권	219,596	-

합계	219,596	183,931

16. 주식기준보상

(1) 회사는 당반기에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	내역

부여시점	2018년 1월 31일

행사가능기간	2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일

발행할 주식수	660,000주

행사가격	6,010원

부여방법	신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구분	당반기	전기

기초 잔여주	-	-

부여	660,000	-

소멸	-	-

(반)기말 잔여주	660,000	-

(3) 주식선택권의 변동(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	-	-

당기 비용 인식분	219,596	-

(반)기말	219,596	-

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역

부여된 주식선택권의 공정가치	1,599.85원

평가기준일 종가	5,270원

주가변동성	29.20%

무위험수익률	2.54%

17. 판매비와 관리 비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	635,845	1,263,077	461,491	954,300

퇴직급여	52,471	116,191	59,511	112,650

복리후생비	72,011	123,313	47,449	91,550

통신비	45,982	95,961	54,603	113,125

리스 및 임차료	103,117	207,243	108,227	216,363

지급수수료	613,733	1,449,920	590,048	986,315

광고선전비	50,283	92,206	89,301	167,912

대손상각비	(109,310)	(109,310)	111,423	111,423

감가상각비	79,589	104,167	28,343	62,460

무형자산상각비	9,418	18,993	13,041	26,082

기타판매비와관리비	546,499	1,220,434	151,709	337,055

합 계	2,099,638	4,582,195	1,715,146	3,179,235

18. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	397,437	444,506	315,433	1,169,035

종업원급여	704,244	1,402,787	597,773	1,105,660

감가상각비	76,675	104,221	35,633	75,149

무형자산상각비	188,793	305,040	358,551	751,155

지급수수료	386,038	1,686,704	753,511	1,339,829

기타	1,528,277	3,053,170	1,523,977	3,018,225

합 계	3,281,464	6,996,428	3,584,878	7,459,053

19. 기 타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	5,019	6,251	204	559

외화환산이익	33,471	33,471	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	300,253	300,253	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	18,643	18,643

기타의대손상각비환입	400,063	486,682	-	-

기타수익	2,747	128,421	172	6,484

합 계	741,553	955,078	19,019	25,686

기타비용

외환차손	2,264	2,871	8,880	17,930

외환환산손실	-	-	5,552	5,552

유형자산손상차손	28,800	28,800	-	-

무형자산손상차손	36,371	36,371	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	42,195	42,195	-	-

기타비용	17,522	37,513	20,397	30,516

합 계	127,152	147,750	34,829	53,998

20. 금 융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	10,369	28,800	962	1,869

금융비용

이자비용	93,577	157,632	35,368	46,267

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	11,670	11,670	-	-

합계	105,247	169,302	35,368	46,267

21. 주 당손익 (1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익	(505,920)	(1,581,432)	(593,884)	(503,931)

가중평균유통보통주식수	22,173,875	22,173,875	20,236,624	20,273,112

기본주당이익(손실)	(23)	(71)	(30)	(25)

(2) 당반기 및 전반기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. 당반기>

일자	변동내용	주식수	유통일수	가중평균유통주식수

2018-01-01	기초	22,173,875	181	22,173,875

전반기 >

일자	변동내용	주식수	유통일수	가중평균유통주식수

2017-01-01	기초	20,034,620	181	20,034,620

2017-05-19	전환권청구	159,438	43	37,878

2017-05-26	유상증자	1,008,643	36	200,614

합 계	21,202,701	20,273,112

(3) 당반기 및 전반기에는 잠재적 보통주의 존재여부에 불구하고 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22 . 영업으로부터 창출된 현금흐름 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	(1,592,664)	(503,931)

조정:

퇴직급여	107,176	105,757

감가상각비	104,221	75,149

무형자산상각비	305,040	751,155

대손상각비	(109,310)	111,423

유형자산손상차손	28,800	-

무형자산손상차손	36,371	-

기타의대손상각비	(486,682)	(1,761)

재고자산폐기손실	25,335	-

법인세비용	11,231	43,801

주식보상비용	219,596	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	11,670	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	42,195	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(300,253)	(18,643)

외화환산이익	(33,471)	-

이자비용	157,632	-

이자수익	(28,800)	-

무형자산처분이익	-	(2,273)

기타	-	72,377

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권	(360,351)	(28,361)

기타유동자산	683,100	(247,023)

재고자산	41,352	148,202

미수법인세환급액	(13,455)	-

매입채무 및 기타채무	93,168	234,331

기타유동부채	(165,472)	110,501

충당부채	(38,198)	(12,356)

확정급여부채	(236,171)	(187,533)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,497,940)	650,815

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	한도액	실행액	비고

기업은행	2,500,000	1,500,000	운영자금 대출약정

(2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험	계약이행 지급보증	341,748

(3) 공동사업협정

회사는 2017년 11월 6일에 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하였습니다.

(4) 회사는 2017년 11월 이사회 결의에 따라 신규사업을 위해 '이차전지 음극재 SiOx제조 기계장치'를 110억원에 취득하기로 결정하였습니다. 이에 따라 2017년 11월 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 공동사업협정을 체결하고, 'SiOx 기계장치 설비 납품계약'에 따라 ㈜아이에프엠으로부터 2018년 2월 1차 설비를 납품 받았습니다. 또한, 회사는 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 '㈜아이에프엠'에서 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 당반기 중 동 계약과 관련하여 ㈜아이에프엠에 23억원 및 ㈜다인스에 36억원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인하여 ㈜아이에프엠에 지급한 금액은 유형자산의 기계장치에 계상되어 있으며, ㈜다인스에 지급한 금액은 건설중인자산에 계상되어 있습니다. 또한, 회사는 당반기 중 ㈜아이에프엠에 게 원재료 구매 대금 506,000천원을 지급하였습니다. (5) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다 음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

상표법 위반	3,000	아인스	에듀박스(현, 더블유에프엠), 박춘구	서울남부지방법원	2심 진행중	아인스 상표권 침해 관련 벌금 부과

컨텐츠 사용료	195,000	패밀리스쿨	더블유에프엠, 씨아이씨라이프㈜, 창원시청	부산지방법원	1심 진행중	'세이하이키즈' 컨텐츠 사용료 지급 청구

24. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말

종속기업	KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC.

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티, 한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사

관계기업	서해유스호스텔㈜, ㈜하이컴퍼니

기타의 특수관계자 등	㈜아이에프엠, 주요 경영진

(*) 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당반기말 현재 제외된 내역은 다음과 같습니다.- 관계기업 : 상징그룹코리아㈜- 기타의 특수관계자 등 : ㈜신성교통, ㈜신성여객, ㈜신성가스공업, 제일여객자동차㈜, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜근덕기업 (2) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등	대여금 등

종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	84,794	-	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코링크프라이빗에쿼티	-	11,035	-	2,820	-

관계기업	㈜에이원이쌀눈	620	96,391	-	3,400	-

주요경영진	대표이사 등	-	-	-	-	15,000

김동현(사외이사)(*1)	-	-	-	-	1,307,536

기타의 특수관계자 등(*2)	㈜아이에프엠	-	2,807,000	-	-	150,000

합 계	620	2,999,220	-	6,220	1,472,536

(*1) 당반기 중 김동현 사외이사에게 연 4.6%의 이자율로 13억원을 단기대여하였으며, 대여만기일은 2019년 5월 30일입니다.

(*2) 당반기 중 발생한 최대주주 변경에 따라 전 최대주주 및 특수관계인[우국환, 신성석유(주), 유니퀀텀홀딩스(주), (주)신우에너지, (주)신성교통, (주)신성여객, (주)신성가스공업, 제일여객자동차(주)]에 대한 당반기 거래내역 46,677천원을 반영하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등	대여금 등

종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	319,975	154,145	45,699	-

관계기업	㈜에이원이쌀눈	11,355	958,310	-	61,339	-

기타의 특수관계자 등	우국환	-	-	2,115,173	-	-

유니퀀텀홀딩스㈜	-	-	1,057,586	-	-

신성석유㈜	-	-	2,115,173	-	-

㈜근덕기업(*1)	-	-	40,000	-	-

주요경영진	-	-	15,418	-	-

기타	-	-	14,700	-	-

합 계	11,355	1,278,285	5,512,195	107,038	-

(*1) 회수가능성 평가로 인해 전기 중 400,000천원을 손상으로 인식하였으며, 대손충당금을 인식하기 전 금액은 440,000천원입니다. (3) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

주요경영진	김동현(사외이사)(*1)	1,300,000	-	-	-	-

합 계	1,300,000	-	-	-	-

(*1) 당반기 중 김동현 사외이사에게 연 4.6%의 이자율로 13억원을 단기대여하였며, 대여만기일은 2019년 5월 30일입니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니퀀텀홀딩스㈜	-	-	3,100,000	-	-

주요경영진	대표이사 등	15,000	-	1,000,000	2,100,000	-

합 계	15,000	-	4,100,000	2,100,000	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	164,788	164,788

퇴직급여	18,000	35,844

합 계	182,788	200,632

25. 보고기간 후 사건 회사는 2018년 7월 26일자로 전환사채 15,100백만원을 (주)엣온파트너스 외 11인에게 발행하였습니다.