골드앤에스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

- 재무제표에 대한 주석1. 당사의 개요

주식회사 에이원앤(구,주식회사 에듀박스 (이하 "당사"))는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다.당사는 그 동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 분기말 현재의 자본금은 9,852,020천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

우국환외 4인	8,762,576	44.47%

기타	10,941,465	55.53%

합 계	19,704,041	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

(3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

4) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 5) 충당부채당사는 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산 의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(7) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (8) 무 형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(1~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 일정시설을 교육기관 등에 기부채납하고 일정기간 동안 사용할 권리를 부여받은 경우 동 기부채납금액을 사용수익권 자산으로 계상하고 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 1~5년 동안 정액법을 적용하여 상각하고있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 무형자산 상세 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	2~5년

사용수익권	1~5년

개발비	1~5년

기타무형자산	1~5년

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(10) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(12) 퇴직급여채무 (확정급여제도) 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식선택권종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. (19) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	거 래 처	당분기	전기말	사용제한사유

기타금융자산(유동)	국민은행 외	305,000	2,533,000	운영자금대출약정 및 지급보증관련

매도가능금융자산(유동)	우리은행	202,183	201,028

합 계	507,183	2,734,028	-

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,127,735	7,300,896

대손충당금	(2,128,811)	(2,128,811)

대여금	5,066,265	5,072,265

대손충당금	(5,021,865)	(5,021,865)

미수금	339,960	339,587

대손충당금	(319,856)	(319,856)

미수수익	699,881	702,249

대손충당금	(682,940)	(682,940)

예치보증금	392,889	486,647	392,889	483,273

대손충당금	(400,000)	(400,000)

계	5,473,257	86,647	5,654,413	83,273

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 신용위험을 관리하기 위해 객관적으로 신용도가 높은 유통업체를 제외하고는거래를 위한 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 당사는 신용공여 기간이 90일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 정상채권 및 회수기일이 경과된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	1,904,582	1,765,614	1,224,137	631,763	1,601,639	7,127,735

대여금	44,400	-	-	-	5,021,865	5,066,265

미수금	497	87	5,723	42,101	291,552	339,960

미수수익	16,941	-	-	-	682,940	699,881

예치보증금	479,536	-	-	-	400,000	879,536

합 계	2,445,956	1,765,700	1,229,860	673,864	7,597,996	13,713,376

(전기말)

(단위:천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	계

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 ~ 18개월 이하	18개월 초과

매출채권	3,130,886	1,125,007	1,036,762	411,647	1,596,595	7,300,897

대여금	50,400	-	-	-	5,021,865	5,072,265

미수금	210	5,279	545	242,000	91,552	339,586

미수수익	19,309	-	-	-	682,940	702,249

예치보증금	476,162	-	-	-	400,000	876,162

합 계	3,676,966	1,130,286	1,037,307	653,647	7,792,953	14,291,159

2 ) 당분기 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

기초	8,553,473	6,593,011

손상차손 인식(환입)	-	1,960,462

제각 등	-	-

기말	8,553,473	8,553,473

6. 기타자산 당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,861,963	-	1,918,838	-

선급금 대손충당금	(1,076,601)	-	(1,076,601)	-

선급비용	-	-	-	-

기타투자자산	-	52,000	-	52,000

기타투자자산대손충당금	-	(52,000)	-	(52,000)

합 계	785,362	-	842,237	-

7 . 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역음 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	이자율(%)	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(주1)	1.25~2.47	341,000	-	2,569,000	-

(주1) 단기금융상품 일부는 운영자금대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

제품	3,071,071	2,862,536

제품평가손실충당금	(827,731)	(827,731)

상품	488,267	538,886

상품평가손실충당금	(243,825)	(243,825)

원재료	-	-

반제품	65,039	-

재공품	59,845	-

계	2,612,667	2,329,866

9. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

차량운반구	41,799	(23,724)	18,075	29,775	(21,835)	7,940

비품	2,271,484	(2,017,019)	254,465	2,268,079	(1,976,239)	291,839

합 계	2,313,283	(2,040,743)	272,540	2,297,853	(1,998,074)	299,779

(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기상각감소액	당기말

차량운반구	7,940	12,025	-	(1,890)	-	18,075

비품	291,839	3,405	-	(40,779)	-	254,465

계	299,779	15,429	-	(42,669)	-	272,540

(전기말)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기상각감소액	전기말

차량운반구	23,877	-	(48,653)	(7,253)	(39,970)	7,940

비품	478,682	3,470	(175,317)	(185,763)	(170,767)	291,839

계	502,559	3,470	(223,970)	(193,016)	(210,737)	299,779

10. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

영업권	57,645	-	57,645	57,645	-	57,645

산업재산권	1,459,746	(1,409,081)	50,665	1,459,746	(1,402,477)	57,269

사용수익권	93,134,915	(92,262,594)	872,321	92,829,965	(92,137,306)	692,659

개발비	23,468,692	(21,668,169)	1,800,523	23,403,064	(21,316,496)	2,086,569

기타무형자산	2,044,277	(1,842,240)	202,038	2,044,277	(1,827,266)	217,011

계	120,165,276	(117,182,083)	2,983,192	119,794,698	(116,683,544)	3,111,153

(2) 당분기 및 전기말 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	당기말

영업권	57,645	-	-	-	-	-	57,645

산업재산권	57,269	-	-	-	(6,604)	-	50,665

사용수익권	692,659	304,950	-	-	(125,288)	-	872,321

개발비	2,086,569	77,688	-	-	(363,733)	-	1,800,523

기타무형자산	217,011	-	-	-	(14,974)	-	202,038

계	3,111,153	382,638	-	-	(510,599)	-	2,983,192

(전기말)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	손상차손	전기말

영업권	57,645	-	-	-	-	-	57,645

산업재산권	345,140	10,683	-	(9,006)	(115,027)	(174,521)	57,269

사용수익권	1,242,475	367,963	-	-	(917,779)	-	692,659

개발비	3,304,387	528,219	-	(12,060)	(1,733,977)	-	2,086,569

기타무형자산	293,015	51,625	(25,000)	-	(105,618)	2,990	217,011

계	5,242,661	958,490	(25,000)	(21,066)	(2,872,401)	(171,530)	3,111,153

11. 보험가입자산당분기 및 전기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험종류	당분기	전기말

사용수익권	동산보험	1,641,384	1,332,796

창고 및 지점	동산보험	800,000	800,000

본사 및 토킹클럽	화재보험	385,000	385,000

생산물	책임보험	100,000	-

계	2,926,384	2,517,796

※ 당사는 부동산등의 화재보험에 대해서는 동부화재에 가입되어있으며, 차량운반구 등의 동산은 KB손해보험, 현대해상 및 동부화재에 가입되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당분기	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

단기매도가능금융자산	신보2012제15차 후순위공모사채권(주1)	91,800	91,800

맥쿼리스타공모주(주2)	199,472	202,183	199,452	201,028

유진투자증권RP예금	1,800,000	1,808,042	1,500,000	1,501,459

KDB대우증권RP예금	1,500,000	1,500,302

장기매도가능금융자산	교육코칭코리아㈜(주1)	190,000	190,000

갤럭시게이트(주) 주식매입(주3)	399,999	399,999

㈜큐브스 주식매입(주4)	759,345	2,220,995	799,999	3,399,058

신보2014제10차 후순위공모사채권	60,000	60,000	60,000	60,000

디지털옵틱(주6)	1,023,400	614,900	1,023,400	877,200

젬백스테크놀러지 전환사채(주5)	500,000	516,625	500,000	511,582

쌀눈조아	800,013	800,013

하이컴퍼니	250,000	250,000

계	계	6,074,028	6,472,759	6,264,650	8,050,629

(주1) 전기이전 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주2) 우리은행에 운영자금대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 전기이전 보통주 266,666주를 신규취득하였으며 전기말 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주4) 전기이전 보통주 751,173주를 신규취득하였으며, 당분기 일부 매도하였습니다.
(주5) 전기이전 전환사채 신규 매입하였습니다.
(주6) 전기이전 보통주 43,000주를 신규취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기말 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	8,050,629	2,093,632

취득	2,651,096	13,429,348

처분	(2,976,065)	(9,153,369)

매도가능금융자산평가손익	(1,257,945)	1,844,581

직접손익인식	5,043	(163,562)

기말금액	6,472,759	8,050,629

단기매도가능금융자산	2,010,226	3,202,789

장기매도가능금융자산	4,462,533	4,847,840

(3) 매도가능금융자산평가손익당분기 및 전기말 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	1,915,833	478,582

평가액	(1,085,988)	1,437,251

기말잔액	829,845	1,915,833

자본에 가감되는 법인세효과	(306,304)	407,330

1 3. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

종속기업투자	132,988	132,988

(2) 당분기 및 전기말 현재 종속기업 기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	당분기	전기말

주요영업활동	소재지	소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

종속기업	EDUBOX in PHILIPPINES	교육사업	필리핀	96.66%	132,988	96.66%	132,988

KONES EDUCATIONAL CORPORATION(주1)	교육사업	미국	100.00%	-	100.00%	-

관계기업	서해유스호스텔문화㈜(주2)	서비스업	대한민국	29.60%	-	29.60%	-

㈜라이브에이비씨(주1)	교육사업	대한민국	28.57%	-	28.57%	-

계	계	-	-	-	132,988	-	132,988

(주1) 자본잠식상태로 당분기 및 전기말 현재 장부가액은 없으며 휴업상태로 영업활동은 없습니다.
(주2) 서해유스호스텔은 전기 종속기업에서 제외 되었으며 전액 손상인식 하였습니다.

(3) 당분기 현재 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

종속기업	EDUBOX in PHILIPPINES	579,490	400,491	178,999	190,411	(4,418)

관계기업(주1)	서해유스호스텔문화㈜(주2)	23,913,380	15,220,951	8,692,429	2,374,394	(1,258,686)

(주1) 서해유스호스텔은 전기말 재무제표가 감사인의 감사보고서 승인 이전 상태입니다.

14. 차입금 등(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당분기	전기말

-	-	-	-

※ 해당사항 없음. (2) 당분기 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당분기	전기말	이자지급 및 상환방법

제13회 사모사채	2014.12.11	2016.12.11	5.77%	2,000,000	2,000,000	3개월 후급

제10회 전환사채(주1)	2014.04.01	2015.04.02	0.00%	-	-	표면이자율 0.0%,만기보장수익율 연복리 6.0%

제11회 전환사채(주2)	2014.05.15	2015.06.09	0.00%	-	-

제12회 전환사채(주3)	2014.07.22	2017.07.22	0.00%	243,092	233,721

사채 장부가액 계	2,243,092	2,233,721

(주1) 전기말 제10회 전환사채는 보통주 자본금으로 전환되었습니다.
(주2) 전기말 제11회 전환사채는 보통주 자본금으로 전환되었습니다.
(주3) 전기말 제12회 전환사채는 10억 중 7.5억이 보통주 자본금으로 전환되었습니다.

(3) 당분기 회사의 전환사채의 발행내역 및 발행조건은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	상환일	장부금액

전환사채	2014-07-22	2017-07-22	250,000

가산: 상환할증금	48,905

차감: 전환권조정	(55,813)

차감:사채할인발행차금	-

합 계	243,092

구분	12회 전환사채

표면이자율	0%

상환할증금	119.5618%

행사기간	2015.07.22 - 2017.06.22

상환방법	만기일시상환 및 조기상환권 부여

조기상환조건	발행 후 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 100.00% 행사가능 (만기 및 조기상환시 만기수익율은 기말복리 6.00%)

행사시 발행할 주식	㈜에이원앤 기명식 보통주

주요 발행 조건	전환사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

15. 매입채무및기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	526,833	706,904

미지급금	1,325,769	971,320

미지급비용	274,609	324,564

예수금	183,735	188,699

부가세예수금

예수보증금	52,691	52,691

계	2,310,945	52,691	2,191,487	52,691

16. 충당부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	159,410	159,410

마일리지충당부채	13,601	13,620

복구충당부채	88,057	88,057

계	173,011	88,057	173,030	88,057

(2) 당분기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

반품충당부채	159,410	159,410

마일리지충당부채	13,620	26	(45)	13,601

복구충당부채	88,057	88,057

계	261,087	26	(45)	261,068

17. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기	전기말

선수금	652,923	789,246

18. 법인세(1) 당분기 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	101,026

자본에 직접반영된 이연법인세	(99,111)	(344,109)

법인세효익	1,915	(344,109)

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용(효익)과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	152,281	(1,006,110)

적용세율에 따른 법인세

조정사항 :

비과세수익

비공제비용

자본에 직접반영된 이연법인세	(99,111)	(344,109)

기타	101,026

법인세효익	1,915	(344,109)

유효세율(주1)

(주1) 법인세효익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당분기 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(8,706)	1,915	(6,791)	208,363	(45,840)	162,523

매도가능증권평가이익	(1,392,292)	306,304	(1,085,988)	1,844,581	(407,330)	1,437,251

(4) 당분기 현재 당사의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산은 없습니다. 이는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후 과세소득에 대한 미래 법인세 절감효과의 실현여부가 불확실하기 때문입니다.(5) 당분기 지분주식의 매도가능증권평가이익에 대하여 자본에 직접가감하고 이연법인세부채를 인식하였습니다.(6) 당분기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

차감할일시적차이	28,432,807	28,432,807

세무상결손금	15,270,350	15,270,350

인식하지아니한 이연법인세자산

합 계	43,703,157	43,703,157

(7) 당분기 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

3년초과	15,270,350	15,270,350

19. 금융상품의 구분(1) 당분기 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	958,697	958,697	958,697

매출채권및기타채권	5,559,904	5,559,904	5,559,904

기타금융자산	341,000	341,000	341,000

매도가능금융자산	6,472,759	6,472,759	6,472,759

계	6,859,601	6,472,759	13,332,360	13,332,360

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	518,920	518,920	518,920

매출채권및기타채권	5,737,686	5,737,686	5,737,686

기타금융자산	2,569,000	2,569,000	2,569,000

매도가능금융자산	8,050,629	8,050,629	8,050,629

계	8,825,606	8,050,629	16,876,235	16,876,235

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기말

매입채무및기타채무	2,363,636	2,244,178

차입금	-	-

사채	2,000,000	2,000,000

전환사채	243,092	233,721

계	4,606,728	4,477,899

(3) 당분기 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산

맥쿼리스타공모주	202,183	202,183

유진투자증권RP예금	1,808,042	1,808,042

디지털옵틱	614,900	614,900

큐브스 주식	2,220,995	2,220,995

젬백스 테크놀러지	516,625	516,625

13회 무보증사모사채 발행 후순위채권매입	60,000	60,000

쌀눈조아	800,013	800,013

하이컴퍼니	250,000	250,000

계	4,906,121	1,566,638	6,472,759

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
(1)부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
(2)직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)
(3)관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
(4) 당분기말 및 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

20. 자본금(1) 당분기 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	19,704,041	19,704,041

자본금	9,852,021	9,852,021

21. 기타불입자본 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	17,185,293	17,185,293

전환권대가(주1)	253,042	253,042

신주인수권대가	52,481	52,481

기타자본잉여금	1,069,258	895,676

자기주식처분이익	-	173,582

자기주식	-	-

주식선택권	-	-

소계	18,560,074	18,560,074

(주1)상기 전환권대가와 신주인수권대가는 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기말 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	253,042	1,309,090

전환사채의 발행	-	-

전환권청구	-	(1,056,048)

기말금액	253,042	253,042

22. 결손금 및 기타자본구성요소 (1) 당분기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	(15,336,267)	(35,151,203)

당기순이익(손실)	150,366	(9,396,462)

이익잉여금(결손금)에 직접 인식된 보험수리적손익	(6,791)	162,523

감자차익과 결손금 상계	-	29,048,876

기말잔액	(15,192,692)	(15,336,267)

(2) 당분기 및 전기 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	(35,536)	(198,058)

변동내역

- 당분기변동	(8,706)	208,363

- 법인세효과	1,915	(45,840)

기말금액	(42,326)	(35,536)

23. 퇴직급여제도(1) 당분기 및 전분기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위 : %)

구분	당분기	전분기

할인율	2.04%	2.10%

기대임금상승률	2.87%	3.30%

(2) 당분기 및 전분기 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	452,834	1,688,332

사외적립자산의 공정가치

순확정급여부채	452,834	1,688,332

(3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전분기

기초	450,908	1,882,693

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	28,188	91,416

이자비용	1,755	5,483

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,706	76,807

지급액	(36,722)	(214,452)

타사전출입(승계)

기말	452,834	1,688,332

(4) 당사는 퇴직연금제도를 도입하지 아니하여, 사외적립자산을 보유하고 있지 아니합니다.

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출	2,269,626	2,269,626	2,911,572	2,911,572

상품 매출	690,452	690,452	131,312	131,312

용역 매출	1,815,084	1,815,084	2,936,613	2,936,613

계	4,775,162	4,775,162	5,979,497	5,979,497

(2) 당분기 및 전분기 매출원가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	1,022,600	1,022,600	1,472,915	1,472,915

상품 매출원가	656,939	656,939	95,928	95,928

용역 매출원가	1,563,004	1,563,004	2,693,944	2,693,944

합 계	3,242,543	3,242,543	4,262,787	4,262,787

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와 관리비

급여	408,686	408,686	685,840	685,840

퇴직급여	28,731	28,731	92,997	92,997

복리후생비	39,417	39,417	74,553	74,553

여비교통비	25,430	25,430	59,902	59,902

소모품비	19,410	19,410	16,110	16,110

통신비	59,528	59,528	72,878	72,878

보험료	5,736	5,736	4,544	4,544

리스/임차료	107,700	107,700	167,580	167,580

접대비	15,662	15,662	39,297	39,297

운반비	37,277	37,277	102,244	102,244

지급수수료	360,665	360,665	326,575	326,575

도서 및 인쇄비	12,791	12,791	27,881	27,881

교육훈련비	620	620	600	600

세금과공과	50,317	50,317	104,257	104,257

수도광열비	3,882	3,882	1,693	1,693

수선유지비	1,020	1,020	1,860	1,860

차량유지비	15,059	15,059	13,019	13,019

광고선전비	189,926	189,926	197,613	197,613

감가상각비	36,324	36,324	47,547	47,547

무형자산상각비	18,606	18,606	106,368	106,368

기타판매비와관리비	840	840	1,040	1,040

계	1,437,627	1,437,627	2,144,397	2,144,397

26. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,114	11,114	15,335	15,335

계	11,114	11,114	15,335	15,335

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	44,884	44,884	288,213	288,213

계	44,884	44,884	288,213	288,213

(3) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권	11,114	11,114	15,335	15,335

계	11,114	11,114	15,335	15,335

(4) 당분기 및 전분기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후 원가 측정 금융부채	44,884	44,884	288,213	288,213

계	44,884	44,884	288,213	288,213

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	-	-

외환차익	9,620	9,620	1,169	1,169

외화환산이익	-	-	-	-

임대료수익	-	-	-	-

주식보상비용환입	-	-	-	-

기타무형자산손상차손환입	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

무형자산처분이익	-	-	24,300	24,300

매도가능증권처분이익	104,340	104,340	-	-

지분법적용투자주식처분이익	-	-	-	-

잡수익 등	12,223	12,223	32,346	32,346

계	126,183	126,183	57,815	57,815

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	299	299	351	351

외화환산손실	-	-	-	-

기부금	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	164,764	164,764

재고자산폐기손실	22,658	22,658	22,902	22,902

보상비	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	84	84

유형자산손상차손	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	550	550

무형자산손상차손	-	-	174,521	174,521

지분법적용투자주식손상차손	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	-	-

투자자산손상차손	-	-	-	-

금융보증비용	12,112	12,112	-	-

잡손실 등	56	56	189	189

계	35,125	35,125	363,360	363,360

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	208,535	208,535

상품	(50,619)	(50,619)

부재료	65,039	65,039

제공품	59,845	59,845

사용된 원재료	370,534	370,534

종업원급여	408,686	18,188	426,874

감가상각비	36,324	6,345	42,669

무형자산상각비	18,606	491,994	510,599

지급수수료	360,665	406,307	766,973

기타	613,346	1,666,375	2,279,721

합 계	282,800	1,437,627	2,959,742	4,680,170

(2) 전분기(단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	153,203	153,203

상품	(57,444)	(57,444)

사용된 원재료	357,884	357,884

종업원급여	778,837	41,513	820,349

감가상각비	47,547	6,351	53,898

무형자산상각비	106,368	827,837	934,205

지급수수료	326,575	850,543	1,177,118

기타	885,070	2,082,901	2,967,972

합 계	95,758	2,144,397	4,167,029	6,407,184

29. 주당손익 (1) 기본 주당손익은 보통주에 귀속되는 당기 순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	150,366	150,366	(662,001)	(662,001)

가중평균유통보통주식수	19,704,041	19,704,041	12,119,327	12,119,327

기본주당이익(원)	7.6	7.6	(54.6)	(54.6)

(2) 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

일자	변동내용	주식수㈜	유통일수	가중평균유통주식수

2016-01-01	기초	19,704,041	91	19,704,041

합계	19,704,041	19,704,041

당기말 중 무상감자 및 유상증자로 인한 주식수가 변동되었으며, 비교표시하는 가장 이른 기간이 시작되기 전에 발생한 것으로 가정하여, 모든 기본주당이익을 수정하였습니다.(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당 분기 및 전분기 영업활동으로 인해 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

당기순이익조정을 위한 가감	537,213	1,210,579

퇴직급여	29,943	96,899

유형자산상각비	42,669	53,898

무형자산상각비	510,599	934,205

재고자산폐기손실	22,658	22,742

유형자산처분손실	84

기타의대손상각비	164,764

무형자산손상차손	175,071

이자비용	44,884	142,586

유형자산처분이익	(11,612)

매도가능금융자산처분이익	(104,340)

법인세수익	1,915	(344,109)

잡이익	(8,613)

이자수익	(11,114)	(15,335)

운전자본의 변동	(131,009)	745,546

매출채권의 감소(증가)	173,162	178,956

미수금의 감소(증가)	(374)	993,092

미수수익의 감소(증가)	(1,609)

선급금의 감소(증가)	56,875	938,318

선급비용의 감소(증가)	10,577

재고자산의 감소(증가)	(305,458)	(104,666)

매입채무의 증가(감소)	(180,071)	(188,894)

미지급금의 증가(감소)	354,449	(850,478)

미지급비용의 증가(감소)	(49,956)	45,506

선수금의 증가(감소)	(136,323)	(72,681)

예수보증금의 증가(감소)	(22,551)

예수금의 증가(감소)	(4,964)	(3,174)

부가세예수금의 증가(감소)	36,020

마일리지충당부채의 증가(감소)	(19)	(26)

퇴직금의 지급	(36,722)	(214,452)

31. 위험관리(1) 당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

총부채	6,076,777	8,605,906

총자본	14,049,247	14,991,660

부채비율	43.25%	57.40%

(2) 금융위험 관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험

당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	당분기	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	USD 522,880.7	598,639	USD 648,497.5	760,039

통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

통화	당분기	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	60,314	(60,314)	76,004	(76,004)

2) 이자율 위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피 활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	-	-	22,337	(22,337)

3) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니 라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권및기타채권	5,559,904	5,737,686

금융보증계약	276,840	281,280

상기 표에서 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

무이자부부채	2,310,945	52,691	-	2,363,636

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기부채(사채)	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	-	243,092	-	243,092

금융보증계약	276,840	-	-	276,840

계	4,587,785	295,783	-	4,883,568

(전기말)

(단위:천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계

매입채무및기타채무	2,191,487	52,691	-	2,244,178

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기부채(사채)	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	-	233,721	-	233,721

금융보증계약	2,498,518	-	-	2,498,518

계	6,690,005	286,412	-	6,976,417

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	EDUBOX in PHILIPPINES, KONES EDUCATIONAL CORPORATION

관계기업(주1)	서해유스호스텔(주)

(주1) 서해유스호스텔(주)는 전기 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기,미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	60,438	119,583

퇴직급여	14,388	25,278

주식보상비용	-	-

합계	74,826	144,861

(3) 당분기 와 전기말 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타(주1)

종속기업	EDUBOX in PHILLIPINES,	-	-	-	216,636

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-

관계기업	서해유스호스텔㈜	44,728	-	-	-

계	44,728	-	-	216,636

(주1) 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타

종속기업	EDUBOX in PHILLIPINES,	-	-	-	296,454

서해유스호스텔㈜	55,525	-	-	-

계	55,525	-	-	296,454

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	EDUBOX in PHILLIPINES,	-	-	-	-	-

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-

관계기업	서해유스호스텔㈜	-	-	-	-	-

주요경영진	임직원 등	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위:천원)

구분	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	EDUBOX in PHILLIPINES,	-	-	-

KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-

서해유스호스텔㈜	350,000	600,000	-	-	-

주요경영진	-	-	-

계	350,000	600,000	-	-	-

(5) 당분기과 전분기 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	선급금	선급비용	기타채권	매입채무	기타 채무

종속기업 및 관계기업	EDUBOX in PHILIPPINES,	-	125,400	-	-	68,006	-

KONES EDUCATIONALCORPORATION	-	-	-	-	-	-

서해유스호스텔㈜	1,174,312	-	-	613,439	308	-

주요경영진	임직원 등	-	-	-	-	-	-

합 계	1,174,312	125,400	-	613,439	68,314	-

(전분기)

(단위:천원)

구분	회 사 명	채권	채무

대여금	선급금	선급비용	기타채권	매입채무	기타 채무

종속기업	EDUBOX in PHILIPPINES,	-	126,820	-	-	65,703	-

KONES EDUCATIONALCORPORATION	-	-	-	-	-	-

서해유스호스텔㈜	1,174,312	-	-	597,380	308	-

임직원 등	주요경영진	-	-	-	-	-	-

합 계	1,174,312	126,820	-	597,380	66,011	-

(6) 당분기 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지 급보증

(단위:USD,천원)

구분	회 사 명	보증처	지급보증금액	비고

종속기업	EDUBOX in PHILIPPINES,	외환은행 마닐라지점	$240,000	기타외화지급보증

2) 담보제공자산(단위:천원)

구분	제공하는자	보증처	지급보증금액	보증등의 내용

특수관계자	우국환외	국민은행 외	1,476,840	차입금 담보제공 및 신용보증

IBK증권	2,000,000	제13회 무보증 사모사채 신용보증

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 약정사항당사는 당분기 현재 금융기관과 운영자금 대출약정을 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	한도액	실행액

국민은행	운영자금대출약정	800,000	-

(2) 당분기 현재 당사 및 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공제산	담보제공처	당분기	전기말	비고

단기금융상품	국민은행	235,000	235,000	운영자금대출약정 담보

하나저축은행	-	2,228,000

우리은행	70,000	70,000

매도가능금융자산	우리은행	202,183	201,028

계	507,183	2,734,028

(3) 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	당분기	전기말	채권자

서울보증보험	계약이행지급보증	441,630	448,000	에이원앤

(4) 계류중인 소송사건 당사는 채무자 손동욱 외 3인을 매출대금 미입금으로 인한 지급명령(17백만원)접수를 하였으며, 임대보증금반환건(2건, 10백만원)으로 피고 이석우에게 소장접수 완료상태입니다. 34. 부문정보당사는 당사의 영업활동을 교육사업이라는 단일 사업부문으로 간주하였으며 국내에서만 사업을 영위하고 있으므로 사업부문별 및 지역부문별 정보는 공시하지 않았습니다.한편, 당분기 현재 당사의 총 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.