강원랜드 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제23(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 강원랜드와 그 종속기업

1. 일반현황 (1) 지배기업의 개요주식회사 강원랜드(이하 "지배기업")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 2021년 12월 31일 로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업'), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장 등 체육시설업 및 게임개발업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일로 코스닥증권시장에서 유가증권시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해광업공단(36.27%), 정선군( 5.02% ) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요영업활동

당기말	전기말

(주)하이원엔터테인먼트	대한민국	100%	100%	소프트웨어 개발 및 공급업

(주)하이원추추파크	대한민국	99.64%	99.64%	휴양콘도운영업

(주)하이원파트너스	대한민국	100%	100%	시설물유지관리업

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	(주)하이원엔터테인먼트	(주)하이원추추파크	(주)하이원 파트너스

유동자산	8,431,719	2,132,342	5,816,628

비유동자산	1,585,416	8,793,209	1,044,854

자산총계	10,017,135	10,925,551	6,861,482

유동부채	155,268	321,617	3,663,282

비유동부채	886,864	4,901,342	14,918

부채총계	1,042,132	5,222,959	3,678,200

순자산	8,975,003	5,702,592	3,183,282

비지배지분의 장부가액	-	20,448	-

매출	-	1,079,730	23,362,007

당기순이익(손실)	(80,220)	(1,073,952)	1,426,834

총포괄이익(손실)	(91,556)	(1,054,302)	1,304,076

비지배지분에 배부된 당기순손실	-	(14,647)	-

비지배지분에 배부된 총포괄손실	-	(14,577)	-

영업활동현금흐름	6,035	(4,090,864)	164,123

투자활동현금흐름	-	834,671	447,237

재무활동현금흐름	-	4,483,231	(290,621)

② 전기

(단위:천원)

구 분	(주)하이원엔터테인먼트	(주)하이원추추파크	(주)하이원 파트너스

유동자산	8,468,229	708,762	5,813,705

비유동자산	1,667,328	10,529,810	527,556

자산총계	10,135,557	11,238,572	6,341,261

유동부채	1,012,645	547,078	3,258,639

비유동부채	56,353	923,656	1,169,889

부채총계	1,068,998	1,470,734	4,428,528

순자산	9,066,559	9,767,838	1,912,733

비지배지분의 장부가액	-	35,025	-

매출	-	1,133,594	19,142,489

당기순이익(손실)	(1,395,076)	(5,423,270)	1,082,021

총포괄이익(손실)	(1,372,881)	(5,397,580)	1,117,449

비지배지분에 배부된 당기순손실	-	(19,446)	-

비지배지분에 배부된 총포괄손실	-	(19,354)	-

영업활동현금흐름	18,612	(972,312)	3,734,851

투자활동현금흐름	(91,933)	1,307,495	(3,926,243)

재무활동현금흐름	-	(161,935)	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-7 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 리스부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-8 공정가치의 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. - 주석 36 : 위험관리

2-9 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고있습니다.

그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	기계장치	5~20년

구축물	20~40년	차량운반구	5~8년

기타유형자산	40년	공기구비품	5년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-11 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

·건물 40년 ·기타유형자산 40년·차량운반구 5년 ~ 8년

·공기구비품 5년

리스기간 종료시점에 연결기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 온실가스 배출연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

2-15 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

연결기업은 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접인식하고 있습니다.

2-17 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2-18 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

고객충성제도

연결기업은 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 연결기업은 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 계약부채- 주석 19 : 리스

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 리스- 주석 20 : 종업원급여- 주석 21 : 충당부채 , 우발부채 및 약정사항 - 주석 32 : 계 속영업과 관련된 법인세

2-22 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2-23 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향에 대해서 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세ㆍ부채자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2-24 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기 업은 주석 37 에서 기술한대로 단일보고부문으로 통합된경영전략에 따라 운영하고 있습니다.

2-25 폐광지역개발기금 비용의 분류 변경당기 중 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조의 개정에 따라폐광지역개발기금의 산정방식이 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25%에서 카지노 부문 매출액의 13%로 변경되었습니다. 연결기업은 폐광지역개발기금이 카지노 부문 매출액에 대응되는 비용이므로 당기부터 이를 매출원가로 표시하고 있습니다(전기 판매비와 관리비). 2-26 연결재무제표의 발행승인일 연결기업의 당기 연결재무제표는 2022년 3월 1 4일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2022년 3월 31 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 현금 및 현금성자산 (1) 연결현금흐름표상 현금 및 현금성 자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	28,057,653	1,206,400

기타 요구불예금	4,624,081	1,320,560

현금성 자산으로 분류된 단기예금(*)	173,717,375	63,526,002

합 계	206,399,109	66,052,962

(*) 현금성자산으로 분류된 단기예금 중 특정금전신탁은 모두 초단기 RP로 구성되어있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내용	당기말	전기말

현금및현금성자산	소송관련 압류 등	-	4,465

4. 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(자산)

당기손익-공정가치측정금융자산	283,780,016	481,343,802	423,911,781	431,321,381

상각후원가측정금융자산	1,420	44,715	852,910	46,135

기타금융자산	1,140,500,000	-	971,140,000	-

소 계	1,424,281,436	481,388,517	1,395,904,691	431,367,516

기타의 금융자산

대여금	6,522,086	30,658,537	5,492,100	33,004,388

소 계	6,522,086	30,658,537	5,492,100	33,004,388

합 계	1,430,803,522	512,047,054	1,401,396,791	464,371,904

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권 등	283,780,016	481,343,802	423,911,781	431,321,381

6. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	40,570	893,480

지방채	5,565	5,565

합 계	46,135	899,045

유동상각후원가측정금융자산	1,420	852,910

비유동상각후원가측정금융자산	44,715	46,135

7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	935,500,000	-	841,140,000	-

양도성예금증서	20,000,000	-	100,000,000	-

환매조건부채권	185,000,000	-	30,000,000	-

합 계	1,140,500,000	-	971,140,000	-

8. 대여금

(1) 당기 말 및 전기말 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	6,574,926	32,809,185	6,024,853	35,096,518

현재가치할인차금	(52,840)	(2,150,648)	(532,753)	(2,092,130)

합 계	6,522,086	30,658,537	5,492,100	33,004,388

(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

연체 및 손상되지 않은 채권	6,574,926	32,809,185	6,024,853	35,096,518

연체되었으나 손상되지 않은 채권

- 60~90일	-	-	-	-

- 90~120일	-	-	-	-

손상검토된 채권

- 60~90일	-	-	-	-

- 90~120일	-	-	-	-

- 120일 초과	-	-	-	-

소 계	6,574,926	32,809,185	6,024,853	35,096,518

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

차감 : 현재가치할인차금	(52,840)	(2,150,648)	(532,753)	(2,092,130)

합 계	6,522,086	30,658,537	5,492,100	33,004,388

(3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	10,186,000

제각	-	(10,186,000)

기말금액	-	-

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 4,047,468 (664,109) - 3,383,359 미수금 563,450 (80,728) - 482,722 미수수익 5,042,870 - - 5,042,870 보증금 2,226,700 - (15,003) 2,211,697 소 계 11,880,488 (744,837) (15,003) 11,120,648 비유동자산 미수수익 2,298 - - 2,298 보증금 490,445 - (22,202) 468,243 소 계 492,743 - (22,202) 470,541 합 계 12,373,231 (744,837) (37,205) 11,591,189 (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 2,919,376 (816,290) - 2,103,086 미수금 281,541 (101,559) - 179,982 미수수익 9,657,587 - - 9,657,587 보증금 485,000 - (10,607) 474,393 소 계 13,343,504 (917,849) (10,607) 12,415,048 비유동자산 미수수익 1,631 - - 1,631 보증금 3,017,607 - (46,032) 2,971,575 소 계 3,019,238 - (46,032) 2,973,206 합 계 16,362,742 (917,849) (56,639) 15,388,254 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권 3,377,161 8,244,606 2,101,520 13,341,807 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 939 28 - - - 90~120일 825 311 1,566 - - 120일 초과 4,434 90 - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 664,109 80,728 816,290 101,559 소 계 4,047,468 8,325,763 2,919,376 13,443,366 차감 : 대손충당금 (664,109) (80,728) (816,290) (101,559) 차감 : 현재가치할인차금 - (37,205) - (56,639) 합 계 3,383,359 8,207,830 2,103,086 13,285,168 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 816,290 101,559 813,690 97,052 증가 3,663 - 28,490 5,188 제각 (155,844) (106) - - 환입 - (20,725) (25,890) (681) 기말금액 664,109 80,728 816,290 101,559 10. 재고자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같 으 며, 당기 와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 882,892 - 882,892 상품 552,283 - 552,283 원재료 1,969,174 - 1,969,174 합 계 3,404,349 - 3,404,349 (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 589,292 - 589,292 상품 322,531 - 322,531 원재료 1,248,105 - 1,248,105 합 계 2,159,928 - 2,159,928 (2) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 14,676,821 7,792,622 11. 비금융자산 당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 4,167,708 - 5,226,466 - 선급비용 927,527 2,295,745 1,489,879 2,139,647 기타 211,133 40,700 628,714 20,900 합 계 5,306,368 2,336,445 7,345,059 2,160,547 12. 관계기업 투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽㈜(*) 국내 골프장운영업 12월 16.55% 15,000,000 16,008,245 16.55% 15,000,000 15,564,325 ㈜문경레저타운 국내 골프장운영업 12월 27.27% 18,000,000 19,908,048 27.27% 18,000,000 19,175,032 ㈜키즈라라 국내 휴양콘도운영업 12월 30.54% 20,000,000 18,392,897 30.54% 20,000,000 18,846,375 합 계 53,000,000 54,309,190 53,000,000 53,585,732 (*) 연결기업이 보유한 지분율이 20%미만이나, 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 당기말 블랙밸리컨트리클럽㈜ 15,564,325 443,920 - 16,008,245 ㈜문경레저타운 19,175,032 733,016 - 19,908,048 ㈜키즈라라 18,846,375 (460,427) 6,949 18,392,897 합 계 53,585,732 716,509 6,949 54,309,190 (단위:천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 전기말 블랙밸리컨트리클럽㈜ 15,301,034 263,291 - 15,564,325 ㈜문경레저타운 18,859,971 315,061 - 19,175,032 ㈜키즈라라 18,988,936 (133,688) (8,872) 18,846,375 합 계 53,149,941 444,664 (8,872) 53,585,732 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 블랙밸리컨트리클럽㈜ 97,581,275 1,074,860 7,829,087 2,666,516 ㈜문경레저타운 80,508,703 8,312,134 14,174,663 2,604,041 ㈜키즈라라 58,837,239 92,962 4,300 (1,507,754) 합 계 236,927,217 9,479,956 22,008,050 3,762,803 > (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 전기순손익 블랙밸리컨트리클럽㈜ 94,767,120 943,432 6,318,193 1,595,341 ㈜문경레저타운 79,474,115 9,965,270 11,897,533 1,164,343 ㈜키즈라라 60,668,911 439,635 16,500 (437,787) 합 계 234,910,146 11,348,337 18,232,226 2,321,897 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자지분의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말 순자산 순자산지분금액 투자차액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽㈜ 96,506,415 15,969,251 38,994 16,008,245 ㈜문경레저타운 72,196,568 19,689,973 218,075 19,908,048 ㈜키즈라라 58,744,277 17,938,914 453,983 18,392,897 합 계 227,447,260 53,598,138 711,052 54,309,190 상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결기업의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다. 전기> (단위:천원) 기업명 전기말 순자산 순자산지분금액 투자차액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽㈜ 93,823,688 15,525,331 38,994 15,564,325 ㈜문경레저타운 69,508,845 18,956,958 218,074 19,175,032 ㈜키즈라라 60,229,276 18,392,392 453,983 18,846,375 합 계 223,561,809 52,874,681 711,051 53,585,732 상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결기업의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다. (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 137,693,927 - - (4,128,868) 133,565,059 건물 856,892,239 (292,750) (254,913,708) (49,487,319) 552,198,462 구축물 367,659,901 - (106,661,028) (28,584,021) 232,414,852 기계장치 579,957,043 (100,056) (421,559,764) (2,145,544) 156,151,679 차량운반구 2,802,224 - (2,270,970) (28,215) 503,039 집기와비품 230,573,116 - (196,551,159) (287,002) 33,734,955 건설중인자산 44,677,705 - - (979,690) 43,698,015 기타유형자산 127,197,448 - (22,907,865) (8,564,720) 95,724,863 사용권자산 66,010,419 - (10,003,997) - 56,006,422 합 계 2,413,464,022 (392,806) (1,014,868,491) (94,205,379) 1,303,997,346 (단위:천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 137,693,927 - - (4,128,868) 133,565,059 건물 851,435,654 - (234,933,689) (49,487,319) 567,014,646 구축물 364,428,491 - (98,280,164) (28,584,021) 237,564,305 기계장치 589,623,935 (134,361) (405,286,255) (2,145,544) 182,057,775 차량운반구 2,854,633 - (2,163,261) (28,215) 663,157 집기와비품 229,924,306 - (188,652,328) (287,002) 40,984,976 건설중인자산 31,481,536 (270,000) - - 31,211,536 기타유형자산 127,094,242 - (21,441,844) (8,564,720) 97,087,678 사용권자산 65,980,779 - (6,755,746) - 59,225,033 합 계 2,400,517,504 (404,361) (957,513,288) (93,225,689) 1,349,374,167 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분/감소 감가상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 133,565,059 - - - - - 133,565,059 건물 567,014,647 3,589,425 - (19,980,019) - 1,867,159 552,491,212 (정부보조금) - (30,000) - 7,250 - (270,000) (292,750) 구축물 237,564,305 82,048 - (8,380,864) - 3,149,363 232,414,852 기계장치 182,192,136 1,360,732 (257) (31,042,271) - 3,741,394 156,251,734 (정부보조금) (134,360) - - 34,305 - - (100,055) 차량운반구 663,157 - (2) (160,116) - - 503,039 집기와비품 40,984,976 2,215,742 (420) (13,941,997) - 4,476,654 33,734,955 건설중인자산 31,481,536 26,567,215 - - (979,690) (13,371,046) 43,698,015 (정부보조금) (270,000) - - - - 270,000 - 기타유형자산 97,087,678 - - (1,466,019) - 103,204 95,724,863 사용권자산 59,225,033 1,024,813 (4,194) (3,706,939) - (532,291) 56,006,422 합 계 1,349,374,167 34,809,975 (4,873) (78,636,670) (979,690) (565,563) 1,303,997,346 (*) 사용권자산에 대하여 계약 중도해지 내역을 포함하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분/감소 감가상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 125,061,527 4,012 - - (112,123) 8,611,643 133,565,059 건물 581,593,921 1,034,137 - (19,856,328) (1,139,413) 5,382,330 567,014,647 구축물 233,678,473 1,408,646 - (8,217,335) (2,702,232) 13,396,753 237,564,305 기계장치 187,999,209 6,090,061 (18) (29,942,005) (115,898) 18,160,788 182,192,137 (정부보조금) (168,665) - - 34,305 - - (134,360) 차량운반구 702,970 149,861 (1,868) (185,801) (2,005) - 663,157 집기와비품 40,015,700 5,967,705 (360) (13,219,541) (15,781) 8,237,252 40,984,975 건설중인자산 37,071,729 49,695,221 - - - (55,285,414) 31,481,536 (정부보조금) - (270,000) - - - - (270,000) 기타유형자산 99,146,475 - - (1,497,173) (679,375) 117,751 97,087,678 사용권자산 65,466,686 1,727,210 (3,586,901) (3,781,560) - (600,402) 59,225,033 합 계 1,370,568,025 65,806,853 (3,589,147) (76,665,438) (4,766,827) (1,979,299) 1,349,374,167 (*) 당기 중 건설중인자산에 대하여 손상차손(기타비용)을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 건설중인자산 당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 13,371백 만원(전 기: 55,285 백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 13,337백 만원(전 기:53,907백만원). 무형자산으로 대체된 금액은 23백만원, 기타비용으로 대체된 금액은 11백만원(전 기:1,378백만원)입니다. (4) 유형자산손상차손연결기업은 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하였으며, 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기 중 (주)강원랜드의 유무형자산에 대하여 980 백 만원 을 영업외비용으로 인식하였습니다. (5) 담 보로제공한 자산당기말 현재 당사는 은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 장부금액 5,715백만원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 차입금 참조). 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 브랜드명 1,031,249 (803,799) - 227,450 기타무형자산 6,377,820 (1,599,560) (1,857,421) 2,920,839 합 계 7,409,069 (2,403,359) (1,857,421) 3,148,289 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 브랜드명 1,012,847 (691,949) - 320,898 기타무형자산 6,355,104 (969,560) (1,857,421) 3,528,123 합 계 7,367,951 (1,661,509) (1,857,421) 3,849,021 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 320,898 18,402 (111,850) - 227,450 기타무형자산 3,528,123 - (629,999) 22,715 2,920,839 합 계 3,849,021 18,402 (741,849) 22,715 3,148,289 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 396,752 30,664 (106,518) - 320,898 기타무형자산 3,504,806 724,423 (536,000) (165,106) 3,528,123 합 계 3,901,558 755,087 (642,518) (165,106) 3,849,021 (3) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 2,653,307 - 1,226,093 - 미지급금 28,284,203 - 36,789,478 - 미지급비용 378,509,570 - 216,175,204 - 임대보증금 610,901 1,708,292 6,968,751 1,120,001 현재가치할인차금 (5,193) (146,819) (16,661) (105,457) 리스부채 2,191,245 61,177,813 2,597,040 61,649,623 합 계 412,244,033 62,739,286 263,739,905 62,664,167 16. 차 입 금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 차입금 - 4,550,000 - - (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 만기 당기 전기 원화장기차입금 삼척도원새마을금고 3.8%(변동금리) 2024년 11월 650,000 - 늘푸른새마을금고 600,000 - 태백새마을금고 1,600,000 - 홍천새마을금고 1,000,000 - 삼일새마을금고 700,000 - 합 계 4,550,000 - 당기말 현재 당사는 은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 장부금액 5,715백만원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 유형자산 참조). 17. 비금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 7,205,301 - 5,563,213 - 선수수익 5,193 146,819 16,661 105,457 예수금 19,649,874 - 14,457,374 - 예수부가세 1,712,019 - 577,108 - 포인트이연매출 42,076,912 - 35,539,981 - 합 계 70,649,299 146,819 56,154,337 105,457 (2) 포인트이연매출 연결기업은 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말 및 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 42,077백만원 및 35,540백만원 의 수익을 이연하였습니다 . (3) 온실가스 배출권 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당 받고 있습니다. 정부로부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 무상할당 받은 배출권 이외 구매한 배출권은 없습니다. 18. 계약부채 연결기업이 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 내역 당기말 전기말 선수금 7,205,301 5,563,213 포인트이연매출 42,076,912 35,539,981 합 계 49,282,213 41,103,194 19. 리스 (1) 리스계약연결기업은 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하 여 222 백만원(전 기: 845백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 93백 만원 (전기: 82백만원)의 비용을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 60,953,292 (6,792,221) 54,161,071 차량 3,483,529 (2,010,469) 1,473,060 사무실 1,573,598 (1,201,307) 372,291 합 계 66,010,419 (10,003,997) 56,006,422 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 기타 장부금액 토지 61,980,169 (4,572,226) (600,402) 56,807,541 차량 3,193,727 (1,440,342) - 1,753,385 사무실 1,407,285 (743,178) - 664,107 합 계 66,581,181 (6,755,746) (600,402) 59,225,033 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감가상각 감소 기타(*) 기말금액 토지 56,807,541 113,576 (2,219,995) - (540,051) 54,161,071 차량 1,753,385 711,119 (996,826) (1,427) 6,809 1,473,060 사무실 664,107 200,118 (490,118) (2,767) 951 372,291 합 계 59,225,033 1,024,813 (3,706,939) (4,194) (532,291) 56,006,422 (*) 계약 중도해지 내역을 포함하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 토지 63,200,380 75,205 (2,280,742) (3,586,901) (600,402) 56,807,541 차량 1,260,287 1,487,780 (994,682) - - 1,753,385 사무실 1,006,019 164,224 (506,136) - - 664,107 합 계 65,466,686 1,727,210 (3,781,560) (3,586,901) (600,402) 59,225,033 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 2,254,713 2,565,624 1년 초과 ~ 5년 이내 8,070,069 6,089,606 5년 초과 82,405,931 88,245,202 할인되지 않은 총 리스료 92,730,713 96,900,432 현재가치 조정금액 등 (29,361,655) (32,653,769) 계약상 현금흐름의 현재가치 63,369,058 64,246,663 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 2,191,245 2,597,040 비유동부채 61,177,813 61,649,623 합 계 63,369,058 64,246,663 (6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 64,246,663 979,235 1,528,323 (2,814,473) (570,690) 63,369,058 (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 68,025,661 1,723,628 1,598,889 (2,714,983) (4,386,531) 64,246,663 (7) 당기 및 전기 중 연결기업이 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비(토지) 2,219,995 2,280,742 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) 1,486,944 1,500,819 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 1,528,323 1,598,889 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 222,264 844,697 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 93,458 81,617 리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료 - 95,805 손익계산서에 인식된 총액 5,550,984 6,402,568 (8) 연결기업이 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금 유출은 당기 1,530 백 만원(전기 2,042백만원)입니다. 20. 종 업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 285,217,725 282,751,291 사외적립자산의 공정가치 (298,615,185) (280,981,560) 순확정급여부채(자산) (13,397,460) 1,769,731 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 성과급에 대한 부채 20,472,051 14,901,316 미사용연월차수당에 대한 부채 16,514,580 12,944,707 종업원급여충당부채 14,273,018 10,075,720 합 계 51,259,649 37,921,744 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 282,751,291 214,299,070 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 29,019,900 54,495,175 이자비용 6,826,214 5,724,694 재측정요소 (23,420,035) 15,824,661 지급액 (9,959,645) (7,592,309) 기말 확정급여채무 285,217,725 282,751,291 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 280,981,559 212,392,999 사외적립자산의 이자수익 6,786,108 5,228,814 재측정요소 (1,563,469) (757,445) 지급액 (9,675,284) (7,082,808) 고용인(사용자)의 기여금 22,086,271 71,200,000 기말 사외적립자산의 공정가치 298,615,185 280,981,560 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 24,882,467 401,391 정기예금 6,930,449 86,904,729 채권 20,278,488 - 수익성증권 246,523,781 193,675,440 합 계 298,615,185 280,981,560 (6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 29,019,900 54,495,175 부채에 대한 이자비용 6,826,214 5,724,694 사외적립자산의 이자수익 (6,786,108) (5,228,814) 합 계 29,060,006 54,991,055 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 24,642,499 35,022,138 판매비및관리비(퇴직급여) 4,417,507 19,968,917 합 계 29,060,006 54,991,055 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 경험조정 12,406,931 254,978 인구통계적 가정의 변동 (2,332,319) 3,855,814 재무적 가정의 변동 13,345,422 (20,069,376) 사외적립자산 손익 (1,563,469) (757,242) 소 계 21,856,565 (16,715,826) 법인세 효과 (5,517,397) 4,204,685 합 계 16,339,168 (12,511,141) (8) 보험수리적가정① 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.37%~2.94% 1.54%~2.45% 미래임금인상률 1.1%~3.79% 1.41%~6.17% 연결기업은 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (33,123,400) 39,168,118 미래임금인상률(1% 변동) 39,311,953 (33,830,411) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (9) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 12.73년 이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 확정급여 지급액 11,140,319 8,961,944 35,754,209 112,462,587 865,145,757 1,033,466,714 21. 충당부채 , 우발부채 및 약정사항 (1) 연결기업은 당기말 현재 폐광지역개발기금 등 총 8건(총 소송금액: 3 10,410 백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 21건(각 소송별 소송금액의 합계 : 33,259백만원) 에 대하여 피소되었습니다. ( 2) 21-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소및 무효 소송 13건과 미지급 수당 청구 소송 등 임금관련 소송 3건이 있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재소송으로 인한자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 연결기업의 경영진은 소송결과가 연결기업의 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 종업원급여충당부채 14,273,018 - 14,273,018 10,075,720 - 10,075,720 소송충당부채 - 188,827 188,827 - - - 복구충당부채 - 96,415 96,415 - 94,304 94,304 합 계 14,273,018 285,242 14,558,260 10,075,720 94,304 10,170,024 한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 유동충당부채 종업원급여충당부채 10,075,720 14,273,018 (10,075,720) 14,273,018 비유동충당부채 소송충당부채 - 188,827 - 188,827 복구충당부채 94,304 2,111 - 96,415 소 계 94,304 190,938 - 285,242 합 계 10,170,024 14,463,956 (10,075,720) 14,558,260 (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 유동충당부채 종업원급여충당부채 15,502,250 10,075,720 (15,502,250) 10,075,720 비유동충당부채 복구충당부채 92,240 2,064 - 94,304 합 계 15,594,490 10,077,784 (15,502,250) 10,170,024 (4) 연결기업은 중소기업과의 상생결제를 위해 50억원을 한도로 하는 채무보증계약을 ㈜신한은행과 체결하였으며, 당기말 현재 동 보증에 대한 실행금액은 없습니다. (5) 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험으로부터 연결기업이 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 76,880 백만 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업 담보권자 (제공처) 담보제공금액 담보제공내역 ㈜하이원추추파크 삼척도원새마을금고 780,000 부동산 화광새마을금고 720,000 늘푸른새마을금고 1,920,000 화광새마을금고 1,200,000 늘푸른새마을금고 840,000 합 계 5,460,000 (7) 카지노업의 허가 국 내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 연결기업은 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2045년 12월 31일까지 효력을 가집니다. 또 한 폐 광 지역 개발지원에 관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다. (8) 폐광지역개발기금 ① 연결기업은 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 부문 매출액의 13%에 해당하는 금액을 대상연도의 익년도에 납부하여야 합니다. 연결기업은 동 기금을 연결포괄손익계산서상 매 출원가로 100,750백만원 을 계상하고 있으며 부과납부 방식으로 납부하고 있습니다. ② 연결기업은 2020년 중 강원도로부터 총 224,996백만원의 2014~2019년 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받았습니다. 부과처분의 사유는 폐광지역개발기금 산정목적의 법인세비용차감전이익 계산에 있어 해당 폐광지역개발기금을 공제하면 안된다는 것입니다. 연결기업은 2020년에 처분금액 중 일부 (2017~2019년분 107,069백만원)를 납부하였고 동 행정처분에 대한 법적 대응을 진행 중에 있습니다. 연결기업은 2021년 2월에 1심 승소하였으나, 소송상대방은 항소장을 제출하여 향후 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. (9) 관광진흥개발기금연결기업은 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (10) 개별소비세연결기업은 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%(교육세 30% 별도)의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세 로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (11) 중독예방치유부담금 연결기 업은 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35% 의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (12) 스키장 국유재산 임차 연결기업은 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)를 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액을 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다. 22. 정 부보조금 (1) 연결기업은 자산의 취득에 충당할 출연금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 관련계정 (단위 : 천원) 당기말 전기말 건물 (292,750) - 기계장치 (100,056) (134,361) 건설중인자산 - (270,000) 합 계 (392,806) (404,361) (3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련계정 기초금액 취득 감가상각 기타증감 기말금액 건물 - (30,000) 7,250 (270,000) (292,750) 기계장치 (134,361) - 34,305 - (100,056) 건설중인자산 (270,000) - - 270,000 - 합 계 (404,361) (30,000) 41,555 - (392,806) (단위 : 천원) 관련계정 기초금액 취득 감가상각 기타증감 기말금액 기계장치 (168,665) - 34,304 - (134,361) 건설중인자산 - (270,000) - - (270,000) 합 계 (168,665) (270,000) 34,304 - (404,361) 23. 납입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 정부 비정부 소계 정부 비정부 소계 보통주 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 주) 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 202,738,998 - 202,738,998 - 기말 202,738,998 - 202,738,998 - (3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,784,355 127,784,355 24. 연결이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 53,485,125 53,485,125 기타법정적립금 5,975,572 5,975,572 임의적립금 3,123,031,422 3,414,097,946 미처분이익잉여금(미처리결손금) 8,158,032 (288,680,151) 지분법이익잉여금변동 (75,801) (82,750) 합 계 3,190,574,350 3,184,795,742 (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,567,300 1,567,300 자기주식 (174,065,063) (174,065,063) 기타자본 (59,029) (59,029) 합계 (172,556,792) (172,556,792) (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,567,300 1,567,300 (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 26. 수익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융이익을 제외한 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 재화의 판매로 인한 수익 그랜드호텔 7,226,571 - 5,133,225 - 팰리스호텔 30,899 - 37,454 - 하이원콘도 33,826 - 16,760 - 하이원골프 5 - 88 - 워터월드 178 - 141 - 머신제조사업 367,786 - - - 소 계 7,659,265 - 5,187,668 - 용역의 제공으로 인한 수익 카지노 697,066,256 - 404,334,829 - 그랜드호텔 45,387,163 - 28,058,620 - 팰리스호텔 3,645,336 - 3,583,744 - 하이원콘도 14,683,468 - 16,089,466 - 하이원골프 9,623,442 - 7,541,904 - 하이원스키 7,322,167 - 11,976,597 - 워터월드 1,982,367 - 694,789 - 기타 1,063,366 - 1,111,249 - 소 계 780,773,565 - 473,391,198 - 합 계 788,432,830 - 478,578,866 - (2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재 49,282 백만원(전기: 541,103백만원) 이 유동부채로 계상되어 있습니다(주석18 참조). (3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 내부대체 전 내부대체 내부대체 후 내부대체 전 내부대체 내부대체 후 카지노 736,009,048 (38,942,792) 697,066,256 429,620,577 (25,285,748) 404,334,829 호텔 19,547,011 36,750,856 56,297,867 13,775,489 23,044,795 36,820,284 콘도 14,190,887 526,407 14,717,294 15,407,194 671,759 16,078,953 골프 8,084,891 1,538,556 9,623,447 6,088,742 1,453,250 7,541,992 스키 7,237,451 84,716 7,322,167 11,855,263 112,243 11,967,506 워터월드 1,940,288 42,257 1,982,545 727,593 3,701 731,294 머신제조 367,786 - 367,786 - - - 기타 1,055,468 - 1,055,468 1,104,009 - 1,104,009 합 계 788,432,830 - 788,432,830 478,578,867 - 478,578,867 27. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사내근로복지기금출연금 - 2,000,000 급여 49,782,201 50,159,994 퇴직급여 4,817,031 21,870,256 복리후생비 6,545,033 6,955,883 소모품비 1,839,937 2,264,414 접대비 98,625 356,818 도서인쇄비 169,577 216,644 여비교통비 314,607 257,102 통신비 395,942 429,695 차량유지비 165,471 182,730 임차료 300,906 725,431 감가상각비 17,495,969 17,140,286 대손상각비 3,663 2,600 수선비 452,031 592,713 보험료 109,255 155,112 세금과공과 3,473,218 3,586,353 광고선전비 6,559,711 8,830,255 판촉비 183,696 645,156 조사연구비 10,650 8,215 교육훈련비 544,169 746,078 무형자산상각비 139,637 128,584 수도광열비 747,944 756,631 지급수수료 12,635,827 13,984,900 용역비 4,336,247 5,041,353 기타 판매비와 관리비 3,223,544 228,625,901 합 계 114,344,891 365,663,102 (2) 당기 및 전기 중 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 행사비 2,355,777 2,763,572 회의비 46,053 42,165 부서지원비 744,188 672,744 봉사활동비및잡비 77,526 181,157 폐광지역개발기금(*) - 224,966,264 합 계 3,223,544 228,625,901 (*) 당기부터 매출원가로 분류하였으며 전기 금액은 과거 과소징수분 부과처분 금액을 포함하고 있습니다(주석 2- 25 및 주석 21의 (8) 참조). 28. 기타수익 및 기타비 용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타대손충당금환입 20,726 681 정부보조금수익 513,218 - 부가세등 환급액 2,669,963 6,933,983 잡이익 3,056,541 10,716,652 합 계 6,260,448 17,651,316 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타대손상각비 - 5,188 기부금 23,278,320 29,454,837 부가세등 추납액 1,745 - 잡손실 3,301,750 1,935,409 합 계 26,581,815 31,395,434 29. 기 타손익당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 47,156 21,859 리스자산처분이익 228 - 유형자산처분손실 (11,152) (761) 유형자산손상차손 (979,691) (4,766,828) 무형자산손상차손 - (165,106) 합 계 (943,459) (4,910,836) 30. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 12,985,650 27,126,438 금융자산처분이익 37,011,981 3,169,241 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,626,104 26,710,078 외화환산이익 - 7,441 합 계 66,623,735 57,013,198 (2) 당기 및 전기 중 인식한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 220,202 486,821 대여금 1,266,159 1,109,693 장단기기타금융자산 등 11,499,289 25,529,924 합 계 12,985,650 27,126,438 31. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,711,386 1,875,678 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,827,963 9,840,366 외환차손 - 3,730 합 계 7,539,349 11,719,774 (2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타금융부채 180,952 274,725 복구충당부채(사무실임차) 2,111 - 금융리스부채 1,528,323 1,600,953 합 계 1,711,386 1,875,678 32. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 16,774,601 - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (1,440,529) (8,956,515) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (13,393,807) (123,869,804) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (5,517,397) 4,204,685 법인세수익 (3,577,132) (128,621,634) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (14,159,218) (404,500,739) 적용세율 27.5% 27.5% 적용세율에 따른 세부담액 (3,093,028) (100,875,703) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 1,359,274 (4,412,998) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (1,440,529) (8,956,515) 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 1,194,848 2,017,277 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (368,349) - 기타 (1,229,348) (16,393,695) 법인세수익 (3,577,132) (128,621,634) 평균유효세율 -% -% (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 (5,517,397) 4,204,685 합 계 (5,517,397) 4,204,685 재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 이식하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 이연법인세자산 267,139,334 143,269,530 기말 이연법인세자산 280,533,141 267,139,334 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (13,393,807) (123,869,804) (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 , 25.23% 를 적용 하여 산정하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (9,551,966) (4,974,913) (9,551,966) (4,974,913) (2,409,961) (1,255,171) (2,409,961) (1,255,171) 대손충당금 689,002 522,485 689,002 522,485 173,835 131,823 173,835 131,823 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) 11,000 - - (2,775) 2,775 - - 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 823,490 - 36,959 786,531 207,766 - 9,324 198,442 대손금부인액(유형자산등) 636,784 - 27,630 609,154 160,661 - 6,971 153,690 퇴직급여충당금 260,991,793 10,780,691 9,642,994 262,129,490 65,848,229 2,719,968 2,432,927 66,135,270 퇴직보험료 (263,439,254) (21,360,292) (9,642,994) (275,156,552) (66,465,724) (5,389,202) (2,432,927) (69,421,999) 관광진흥개발기금 43,814,867 76,960,552 43,814,867 76,960,552 11,054,491 19,417,147 11,054,491 19,417,147 폐광지역개발기금 - 100,750,718 - 100,750,718 - 25,419,406 - 25,419,406 사용수익기부자산 12,878,676 - 572,332 12,306,344 3,249,290 - 144,399 3,104,891 미지급기부금 20,000 - 20,000 - 5,046 - 5,046 - 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,482,628 - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,313 - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,104 - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 4,728,776 - 195,235 4,533,541 1,193,070 - 49,258 1,143,812 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (366,150) - (15,256) (350,894) (92,380) - (3,849) (88,531) (국세심판)법인세환급금 (3,192,004) - (121,987) (3,070,017) (805,342) - (30,777) (774,565) 미지급비용(성과급 등) 40,523,291 55,070,746 40,523,291 55,070,746 10,224,026 13,894,349 10,224,026 13,894,349 지분법주식_엔터 55,712,215 85,418 - 55,797,633 14,056,192 21,551 - 14,077,743 지분법주식_추추 73,184,345 4,735,823 - 77,920,168 - - - - 지분법주식_블랙 416,133 - - 416,133 - - - - 지분법주식_문경 530,913 - - 530,913 - - - - 매출누락 7,334,854 - 6,208 7,328,646 1,850,584 - 1,566 1,849,018 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 388,872 - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,077,551 5,827,963 1,854,154 7,051,360 776,466 1,470,395 467,803 1,779,058 잡손실(2010년 세무조사) 331,584 - 12,548 319,036 83,659 - 3,166 80,493 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 3,025,946 - - 3,025,946 763,446 - - 763,446 장기선급비용 (2,624,883) (2,203,284) (2,624,883) (2,203,284) (662,258) (555,889) (662,258) (555,889) 현재가치할인차금(선급비용) 2,624,883 2,203,284 2,624,883 2,203,284 662,258 555,889 662,258 555,889 포인트이연매출 35,538,719 6,536,931 - 42,075,650 8,966,419 1,649,268 - 10,615,687 감가상각비(기계장치-건물) 118,424,511 549,496 - 118,974,007 29,878,505 138,638 - 30,017,143 감가상각비 (10,397,610) - (1,782,955) (8,614,655) (2,623,317) - (449,840) (2,173,477) 유형자산손상차손 1,378,989 979,690 - 2,358,679 347,919 247,176 - 595,095 사감위부담금 1,552,420 2,712,519 1,552,420 2,712,519 391,676 684,369 391,676 684,369 국고보조금 134,361 300,000 41,555 392,806 33,899 75,690 10,484 99,105 일시상각충당금 (134,361) (300,000) (41,555) (392,806) (33,899) (75,690) (10,484) (99,105) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,447 - - 4,447 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,804 - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 927,298 - 31,194 896,104 233,957 - 7,870 226,087 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,753 - - 86,753 잡손실(과잉금) 1,597,513 - 187,767 1,409,746 403,052 - 47,373 355,679 금융자산평가이익 (27,085,941) (29,757,364) (27,085,941) (29,757,364) (6,833,783) (7,507,783) (6,833,783) (7,507,783) 세무조사(2019)_조경공사비 1,641,544 240,924 - 1,882,468 414,162 60,785 - 474,947 리스회계 5,068,360 7,402,759 5,068,360 7,402,759 1,278,747 1,867,716 1,278,747 1,867,716 잭팟 예수금 2,367,732 2,489,593 2,367,732 2,489,593 597,379 628,124 597,379 628,124 전임임원배상금(오투지원) - 188,827 - 188,827 - 47,641 - 47,641 슬로프 감가상각비 19,820,406 1,415,743 - 21,236,149 5,000,688 357,192 - 5,357,880 이월결손금 674,474,133 - 111,425,602 563,048,531 170,169,824 - 28,112,679 142,057,145 이월기부금공제 28,869,228 21,656,774 10,946,015 39,579,987 7,283,706 5,464,004 2,761,680 9,986,030 이월세액공제 3,000,000 - 3,000,000 - 756,900 - 756,900 - 관계회사 지분법 손익 - (2,916,293) - (2,916,293) - (735,781) - (735,781) 퇴직급여충당금 - 1,096,730 - 1,096,730 - 241,281 - 241,281 미확정비용 - 655,183 - 655,183 - 144,140 - 144,140 리스부채(당기) - 373,277 - 373,277 - 82,121 - 82,121 미수수익(당기) - (6,549) - (6,549) - (1,441) - (1,441) 사용권자산(당기) - (342,407) - (342,407) - (75,329) - (75,329) 보험수리적손익 - 157,381 - 157,381 - 34,624 - 34,624 합 계 1,132,947,617 241,843,405 183,773,211 1,191,017,811 267,139,334 59,759,786 46,365,979 280,533,141 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (2,409,961) (1,255,171) - - (2,409,961) (1,255,171) 대손충당금 173,835 131,823 - - 173,835 131,823 대손금(매출채권-부도수표) (2,775) 2,775 - - - - 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 207,766 - - - 9,324 198,442 대손금부인액(유형자산등) 160,661 - - - 6,971 153,690 퇴직급여충당금 65,848,229 8,271,989 (5,552,021) - 2,432,927 66,135,270 퇴직보험료 (66,465,724) (5,389,202) - - (2,432,927) (69,421,999) 관광진흥개발기금 11,054,491 19,417,147 - - 11,054,491 19,417,147 폐광지역개발기금 - 25,419,406 - - - 25,419,406 사용수익기부자산 3,249,290 - - - 144,399 3,104,891 미지급기부금 5,046 - - - 5,046 - 유형자산감액손실 10,482,628 - - - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 9,313 - - - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 19,104 - - - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,193,070 - - - 49,258 1,143,812 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (92,380) - - - (3,849) (88,531) (국세심판)법인세환급금 (805,342) - - - (30,777) (774,565) 미지급비용(성과급 등) 10,224,026 13,894,349 - - 10,224,026 13,894,349 지분법주식_엔터 14,056,192 21,551 - - - 14,077,743 매출누락 1,850,584 - - - 1,566 1,849,018 감가상각비(스키장소송1심) 388,872 - - - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 776,466 1,470,395 - - 467,803 1,779,058 잡손실(2010년 세무조사) 83,659 - - - 3,166 80,493 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 763,446 - - - - 763,446 장기선급비용 (662,258) (555,889) - - (662,258) (555,889) 현재가치할인차금(선급비용) 662,258 555,889 - - 662,258 555,889 포인트이연매출 8,966,419 1,649,268 - - - 10,615,687 감가상각비(기계장치-건물) 29,878,505 138,638 - - - 30,017,143 감가상각비 (2,623,317) - - - (449,840) (2,173,477) 유형자산손상차손 347,919 247,176 - - - 595,095 사감위부담금 391,676 684,369 - - 391,676 684,369 국고보조금 33,899 75,690 - - 10,484 99,105 일시상각충당금 (33,899) (75,690) - - (10,484) (99,105) 퇴직연금 4,447 - - - - 4,447 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,804 - - - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 233,957 - - - 7,870 226,087 2014년 세무조사-조경공사비 86,753 - - - - 86,753 잡손실(과잉금) 403,052 - - - 47,373 355,679 금융자산평가이익 (6,833,783) (7,507,783) - - (6,833,783) (7,507,783) 세무조사(2019)_조경공사비 414,162 60,785 - - - 474,947 리스회계 1,278,747 1,867,716 - - 1,278,747 1,867,716 잭팟 예수금 597,379 628,124 - - 597,379 628,124 전임임원배상금(오투지원) - 47,641 - - - 47,641 슬로프 감가상각비 5,000,688 357,192 - - - 5,357,880 이월결손금 170,169,824 - - - 28,112,679 142,057,145 이월기부금공제 7,283,706 5,464,004 - - 2,761,680 9,986,030 이월세액공제 756,900 - - - 756,900 - 관계회사 지분법 손익 - (735,781) - - - (735,781) 퇴직급여충당금 - 241,281 - - - 241,281 미확정비용 - 144,140 - - - 144,140 리스부채(당기) - 82,121 - - - 82,121 미수수익(당기) - (1,441) - - - (1,441) 사용권자산(당기) - (75,329) - - - (75,329) 보험수리적손익 - 34,624 - - - 34,624 합 계 267,139,334 65,311,807 (5,552,021) - 46,365,979 280,533,141 연결기업은 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (25,645,854) (9,551,966) (25,645,854) (9,551,966) (6,467,884) (2,412,526) (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 455,784 689,002 455,784 689,002 114,949 173,881 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,774) (1) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 860,449 - 36,959 823,490 217,005 86 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 664,414 - 27,630 636,784 167,565 66 6,971 160,660 퇴직급여충당금 193,159,055 74,865,013 7,032,275 260,991,793 48,714,714 18,907,759 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (200,296,926) (70,174,603) (7,032,275) (263,439,254) (50,514,885) (17,725,082) (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 147,615,459 43,814,867 147,615,459 43,814,867 37,228,619 11,069,252 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 145,189,154 - 145,189,154 - 36,616,705 14,519 36,631,223 1 사용수익기부자산 13,451,008 - 572,332 12,878,676 3,392,344 1,345 144,399 3,249,290 미지급기부금 127,856 20,000 127,856 20,000 32,245 5,059 32,258 5,046 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,478,473 4,155 - 10,482,628 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,309 4 - 9,313 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,096 8 - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 4,924,011 - 195,235 4,728,776 1,241,836 492 49,258 1,193,070 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (381,406) - (15,256) (366,150) (96,191) (38) (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (3,313,991) - (121,987) (3,192,004) (835,789) (331) (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 54,106,692 40,523,291 54,106,692 40,523,291 13,645,708 10,229,437 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 10,186,000 - 10,186,000 - 2,568,909 1,019 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) 54,260,559 1,451,656 - 55,712,215 - 14,056,192 - 14,056,192 지분법주식(하이원추추파크) 65,188,794 7,995,551 - 73,184,345 - - - - 지분법주식(블랙밸리컨트리클럽) 416,133 - - 416,133 - - - - 지분법주식(문경레저타운) 530,913 - - 530,913 - - - - 지분법주식(대천리조트) 18,040,099 - 18,040,099 - - - - - 매출누락 8,076,643 - 741,789 7,334,854 2,036,929 808 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 388,718 154 - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,077,551 - - 3,077,551 776,158 308 - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 344,133 - 12,548 331,585 86,790 34 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 763,144 303 - 763,447 장기선급비용 (2,914,160) (2,624,883) (2,914,160) (2,624,883) (734,951) (662,549) (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 2,914,160 2,624,883 2,914,160 2,624,883 734,951 662,549 735,243 662,257 포인트이연매출 45,955,031 - 10,416,312 35,538,719 11,589,859 4,596 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 117,600,794 823,718 - 118,424,512 29,658,920 219,584 - 29,878,504 감가상각비 (12,219,372) - (1,821,762) (10,397,610) (3,081,726) (1,222) (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 1,743,815 1,378,989 1,743,815 1,378,989 439,790 348,093 439,964 347,919 사감위부담금 5,185,441 1,552,420 5,185,441 1,552,420 1,307,768 392,194 1,308,287 391,675 국고보조금 168,665 - 34,305 134,360 42,537 17 8,655 33,899 일시상각충당금 (168,665) - (34,305) (134,360) (42,537) (17) (8,655) (33,899) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,446 2 - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,799 5 - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 958,492 - 31,194 927,298 241,732 96 7,870 233,958 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,719 34 - 86,753 잡손실(과잉금) 1,769,609 - 172,096 1,597,513 446,295 177 43,420 403,052 금융자산평가이익 (22,443,176) (27,085,941) (22,443,176) (27,085,941) (5,660,169) (6,836,027) (5,662,413) (6,833,783) 세무조사(2019)_조경공사비 1,398,482 243,062 - 1,641,544 352,697 61,464 - 414,161 리스회계 2,596,947 5,068,360 2,596,947 5,068,360 654,950 1,279,007 655,210 1,278,747 잭팟 예수금 1,844,255 2,367,732 1,844,255 2,367,732 465,122 597,563 465,306 597,379 전임임원배상금 6,058,601 - 6,058,601 - 1,527,979 606 1,528,585 - 슬로프 감가상각비 18,404,662 1,415,743 - 19,820,405 4,641,656 359,032 - 5,000,688 이월결손금 - 674,474,133 - 674,474,133 - 170,169,824 - 170,169,824 이월기부금공제 - 28,869,228 - 28,869,228 - 7,283,706 - 7,283,706 대중소기업농어업협력재단 출연금 등 - 3,000,000 - 3,000,000 - 756,900 - 756,900 합 계 706,515,526 781,740,255 355,308,163 1,132,947,618 143,269,530 208,962,537 85,092,733 267,139,334 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (6,467,884) (2,412,526) - - (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 114,949 173,881 - - 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (2,774) (1) - - - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 217,005 86 - - 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 167,565 66 - - 6,971 160,660 퇴직급여충당금 48,714,714 14,703,074 4,204,685 - 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (50,514,885) (17,725,082) - - (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 37,228,619 11,069,252 - - 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 36,616,705 14,519 - - 36,631,223 1 사용수익기부자산 3,392,344 1,345 - - 144,399 3,249,290 미지급기부금 32,245 5,059 - - 32,258 5,046 유형자산감액손실 10,478,473 4,155 - - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 9,309 4 - - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 19,096 8 - - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,241,836 492 - - 49,258 1,193,070 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (96,191) (38) - - (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (835,789) (331) - - (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 13,645,708 10,229,437 - - 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 2,568,909 1,019 - - 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) - 14,056,192 - - - 14,056,192 지분법주식(대천리조트) - 4,551,517 - - 4,551,517 - 매출누락 2,036,929 808 - - 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 388,718 154 - - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 776,158 308 - - - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 86,790 34 - - 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 763,144 303 - - - 763,447 장기선급비용 (734,951) (662,549) - - (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 734,951 662,549 - - 735,243 662,257 포인트이연매출 11,589,859 4,596 - - 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 29,658,920 219,584 - - - 29,878,504 감가상각비 (3,081,726) (1,222) - - (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 439,790 348,093 - - 439,964 347,919 사감위부담금 1,307,768 392,194 - - 1,308,287 391,675 국고보조금 42,537 17 - - 8,655 33,899 일시상각충당금 (42,537) (17) - - (8,655) (33,899) 퇴직연금 4,446 2 - - - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,799 5 - - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 241,732 96 - - 7,870 233,958 2014년 세무조사-조경공사비 86,719 34 - - - 86,753 잡손실(과잉금) 446,295 177 - - 43,420 403,052 금융자산평가이익 (5,660,169) (6,836,027) - - (5,662,413) (6,833,783) 세무조사(2019)_조경공사비 352,697 61,464 - - - 414,161 리스회계 654,950 1,279,007 - - 655,210 1,278,747 잭팟 예수금 465,122 597,563 - - 465,306 597,379 전임임원배상금(오투지원) 1,527,979 606 - - 1,528,585 - 슬로프 감가상각비 4,641,656 359,032 - - - 5,000,688 이월결손금 - 170,169,824 - - - 170,169,824 이월기부금공제 - 7,283,706 - - - 7,283,706 대중소기업농어업협력재단 출연금 등 - 756,900 - - - 756,900 합 계 143,269,530 204,757,852 4,204,685 - 85,092,733 267,139,334 연결기업은 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이 의 총액은 다 음 과 같 습 니 다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 78,867,214 74,131,391 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동: 원재료 (720,834) - - (720,834) 상품 (229,986) - - (229,986) 제품 (293,600) - - (293,600) 재고자산매입액 - 15,921,242 - 15,921,242 급여 - 231,330,369 49,782,201 281,112,570 퇴직급여 - 25,633,932 4,817,031 30,450,963 복리후생비 - 34,307,708 6,545,033 40,852,741 소모품비 - 11,895,918 1,839,937 13,735,855 감가상각비 - 61,140,701 17,495,969 78,636,670 세금과공과 - 52,837,869 3,473,218 56,311,087 무형자산상각비 - 602,212 139,637 741,849 수도광열비 - 18,452,429 747,944 19,200,373 지급수수료 - 6,148,372 12,635,827 18,784,199 관광진흥개발기금 - 76,960,552 - 76,960,552 폐광지역개발기금 - 100,750,718 - 100,750,718 기타비용 - 92,045,623 16,868,094 108,913,717 합계 (1,244,420) 728,027,645 114,344,891 841,128,116 (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동: 원재료 (1,303,390) - - (1,303,390) 상품 (262,698) - - (262,698) 제품 109,393 - - 109,393 재고자산매입액 - 9,249,318 - 9,249,318 급여 - 199,278,945 50,159,994 249,438,939 퇴직급여 - 35,022,138 19,968,917 54,991,055 복리후생비 - 34,414,508 6,955,386 41,369,894 소모품비 - 12,661,989 2,264,414 14,926,403 감가상각비 - 59,525,153 17,140,286 76,665,439 세금과공과 - 32,430,216 3,586,353 36,016,569 무형자산상각비 - 513,934 128,584 642,518 수도광열비 - 19,392,071 756,631 20,148,702 지급수수료 - 5,796,722 13,984,900 19,781,622 관광진흥개발기금 43,814,867 - 43,814,867 폐광지역개발기금 - 224,966,264 224,966,264 기타비용 - 93,856,472 25,751,373 119,607,845 합계 (1,456,695) 545,956,333 365,663,102 910,162,740 34. 주당손익 (1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업 기본주당손실 (52) (1,361) 총기본주당손실 (52) (1,361) ② 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업손실 (10,582,086) (275,879,104) 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손실 (10,582,086) (275,879,104) (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(*) 202,738,998 202,738,998 (*) 지배기업의 당기말 현재 자기주식수는 11,201,502주이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없었습니다. (2) 지배기업은 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당손익 과 같습니다. 35. 범주별 금 융상품 (1) 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 206,399,109 - 206,399,109 유동당기손익-공정가치측정금융자산 283,780,016 - - 283,780,016 유동상각후원가측정금융자산 - 1,420 - 1,420 단기대여금 - 6,522,086 - 6,522,086 단기기타금융자산 - 1,140,500,000 - 1,140,500,000 매출채권및기타채권 - 11,120,648 - 11,120,648 소 계 283,780,016 1,364,543,263 - 1,648,323,279 비유동금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 481,343,802 - - 481,343,802 비유동상각후원가측정금융자산 - 44,715 - 44,715 장기대여금 - 30,658,537 - 30,658,537 장기기타금융자산 - - - - 매출채권및기타채권 - 470,541 - 470,541 소 계 481,343,802 31,173,793 - 512,517,595 범주별 계 765,123,818 1,395,717,056 - 2,160,840,874 유동금융부채 매입채무및기타채무 - - 410,052,788 410,052,788 유동리스부채 - - 2,191,245 2,191,245 소 계 - - 412,244,033 412,244,033 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 - - 1,561,473 1,561,473 장기차입금 - - 4,550,000 4,550,000 비유동리스부채 - - 61,177,813 61,177,813 소 계 - - 67,289,286 67,289,286 범주별 계 - - 479,533,319 479,533,319 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 66,052,963 - 66,052,963 유동당기손익-공정가치측정금융자산 423,911,781 - - 423,911,781 유동상각후원가측정금융자산 - 852,910 - 852,910 단기대여금 - 5,492,100 - 5,492,100 단기기타금융자산 - 971,140,000 - 971,140,000 매출채권및기타채권 - 12,415,049 - 12,415,049 소 계 423,911,781 1,055,953,022 - 1,479,864,803 비유동금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 431,321,381 - - 431,321,381 비유동상각후원가측정금융자산 - 46,135 - 46,135 장기대여금 - 33,004,388 - 33,004,388 장기기타금융자산 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,973,205 - 2,973,205 소 계 431,321,381 36,023,728 - 467,345,109 범주별 계 855,233,162 1,091,976,750 - 1,947,209,912 유동금융부채 매입채무및기타채무 - - 261,142,863 261,142,863 유동리스부채 - - 2,597,040 2,597,040 소 계 - - 263,739,903 263,739,903 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 - - 1,014,544 1,014,544 비유동리스부채 - - 61,649,623 61,649,623 소 계 - - 62,664,167 62,664,167 범주별 계 - - 326,404,070 326,404,070 (2) 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 12,985,650 - 12,985,650 금융자산평가이익 16,626,104 - - 16,626,104 금융자산처분이익 37,011,981 - - 37,011,981 이자비용 - - (1,711,386) (1,711,386) 금융자산평가손실 (5,827,963) - - (5,827,963) 합 계 47,810,122 12,985,650 (1,711,386) 59,084,386 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 27,126,438 - 27,126,438 금융자산평가이익 26,710,078 - - 26,710,078 금융자산처분이익 3,169,242 - - 3,169,242 외화환산이익 - 7,441 - 7,441 이자비용 - - (1,875,678) (1,875,678) 금융자산평가손실 (9,840,366) - - (9,840,366) 외환차손 - (3,730) - (3,730) 합 계 20,038,954 27,130,149 (1,875,678) 45,293,425 36. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 연결기업의 경우 수익의 대부분은 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다. 또한, 대부분의 투자자산은 금융기관에 예치함으로써 신용위험에 대한 노출을 제한하고 있습니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 178,341,456 64,846,562 당기손익인식금융자산 765,123,818 855,233,162 상각후원가측정금융자산 46,135 899,045 매출채권및기타채권(*2) 12,336,026 16,306,104 대여금(*3) 37,180,623 38,496,488 기타금융자산 1,140,500,000 971,140,000 합 계 2,133,528,058 1,946,921,361 (*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였으 며, 금융기관에 예치되어 있는 현금및현금성자산입니다.(*2) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지아니한 금액입니다.(*3) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있는 금액입니다. 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국내 2,133,528,058 1,946,921,361 ② 손상차손 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 손상분석은 주석9 에 기재되어 있으며, 대여금에 대한 손상분석은 주석8 에 기재되어 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채와 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 5년미만 매입채무및기타채무 411,614,261 411,766,273 410,057,981 1,708,292 리스부채 63,369,058 92,730,713 2,254,713 90,476,000 장기차입금 4,550,000 5,039,883 172,900 4,866,983 금융부채 합계 479,533,319 509,536,869 412,485,594 97,051,275 현금및현금성자산 206,399,109 206,399,109 206,399,109 - 매출채권및기타채권 11,591,189 12,373,231 11,880,488 492,743 대여금 37,180,623 42,591,428 7,278,159 35,313,269 당기손익인식금융자산 765,123,818 765,123,818 283,780,016 481,343,802 상각후원가측정금융자산(유가증권) 46,135 46,135 1,420 44,715 기타금융자산 1,140,500,000 1,140,500,000 1,140,500,000 - 금융자산 합계 2,160,840,874 2,167,033,721 1,649,839,192 517,194,529 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 5년미만 매입채무및기타채무 262,157,407 262,279,526 261,159,525 1,120,001 리스부채 64,246,663 96,900,432 2,565,624 94,334,808 금융부채 합계 326,404,070 359,179,958 263,725,149 95,454,809 현금및현금성자산 66,052,963 66,052,963 66,052,963 - 매출채권및기타채권 15,388,254 16,362,742 13,343,505 3,019,238 대여금 38,496,488 41,121,371 - 41,121,371 당기손익인식금융자산 855,233,162 855,233,162 423,911,781 431,321,381 상각후원가측정금융자산(유가증권) 899,045 899,045 852,910 46,135 기타금융자산 971,140,000 971,140,000 971,140,000 - 금융자산 합계 1,947,209,912 1,950,809,283 1,475,301,159 475,508,125 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 관리연결기업은 당기말 현재 외화 현금및현금성자산 22,069천USD를 보유하고 있으며, 연결기업의 환위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. ② 이자율위험 관리 연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세차감전순손익 (7,583) 7,583 - - ③ 기타 시장가격 위험 연결기업은 보유하고 있는 기타금융상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (5) 자본관리 연결기업의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결기업은 충분한 잉여자금을 보유하고 있어서 장단기 차입계획은 갖고 있지 않습니다. 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 574,480,852 394,603,621 자본총계 3,252,792,611 3,247,028,580 부채비율 17.66% 12.15% (6) 공정가치 ① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 등 765,123,818 765,123,818 855,233,162 855,233,162 소 계 765,123,818 765,123,818 855,233,162 855,233,162 상각후원가로 인식된 금융자산(*) 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 206,399,109 206,399,109 66,052,963 66,052,963 매출채권및기타채권 11,591,189 11,591,189 15,388,254 15,388,254 대여금 37,180,623 37,180,623 38,496,488 38,496,488 기타금융자산 1,140,500,000 1,140,500,000 971,140,000 971,140,000 상각후원가측정금융자산(유가증권) 46,135 46,135 899,045 899,045 소 계 1,395,717,056 1,395,717,056 1,091,976,750 1,091,976,750 금융자산 합계 2,160,840,874 2,160,840,874 1,947,209,912 1,947,209,912 상각후원가로 인식된 금융부채(*) 매입채무및기타채무 411,614,261 411,614,261 262,157,407 262,157,407 장기차입금 4,550,000 4,550,000 - - 리스부채 63,369,058 63,369,058 64,246,663 64,246,663 금융부채 합계 479,533,319 479,533,319 326,404,070 326,404,070 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였으며, 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 각 금융상품 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 등 765,123,818 - 765,123,818 - (단위:천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 등 855,233,162 - 855,233,162 - 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 37. 보고부문 (1) 연결기업은 단일보고부문으로 관리 및 보고를 하고있으므로 영업부문의 당기손익은 연결기업의 당기손익과 동일합니다. 사업을 통한 매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 연결기업 788,432,830 - 788,432,830 (52,695,286) 79,378,519 (단위:천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 연결기업 502,919,846 (24,340,980) 478,578,866 (431,583,874) 77,307,956 (3) 당기말 및 전기말 부문자산 및 부채현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보고부문 자산 관계기업 투자자산 비유동자산의 취득액(*) 보고부문 부채 연결기업 3,827,273,464 54,309,190 34,828,377 574,480,852 (단위:천원) 구분 보고부문 자산 관계기업 투자자산 비유동자산의 취득액(*) 보고부문 부채 연결기업 3,641,632,201 53,585,732 66,561,940 394,603,621 (*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산 등은 제외되었습니다. (4) 지역에 대한 정보 지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 국 내 788,432,830 478,578,866 2,170,239,467 2,143,453,910 (5) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 38. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 중대한 영향력을 행사하는 기업 한국광해광업공단(*) 관계기업 블랙밸리컨트리클럽(주)(주)문경레저타운 (주)키즈라라(구,(주)바리오화순) (*) 당기 중 '한국광해광업공단법' 제정에 따라 한국광해관리공단의 해산 및 그 재산 등이 한국광해광업공단으로 승계되어 중대한 영향력을 행사하는 기업이 변경되었습니다. (2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 767,400 798,836 퇴직급여 42,337 23,190 합 계 809,737 822,026 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 배당지급 당기 전기 중대한 영향력을 행사하는 기업 한국광해관리공단(*) - 69,829,007 (*) 전기 중 배당금은 한국광해관리공단에게 지급하였습니다. (6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 39. 비현금거래 (1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 13,360,491 53,911,516 순확정급여부채의 재측정요소 21,856,565 16,665,418 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 1,420 852,910 금융기관예치금의 유동성대체 - 460,000,000 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 9,108,671 16,875,377 리스부채 상환 관련 미지급금의 변동 71,456 - 사용권자산의 취득 1,024,813 2,216,723 대여금의 유동성대체 6,255,496 11,083,853 단기차입금의 만기연장 2,100,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 취득 기타 단기차입금 - 2,100,000 - (2,100,000) - 장기차입금 - 2,450,000 - 2,100,000 4,550,000 리스부채 64,246,663 (1,214,694) 979,235 (642,146) 63,369,058 합 계 64,246,663 3,335,306 979,235 (642,146) 67,919,058 (단위:천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금변동 전기말 취득 기타 리스부채 68,025,661 (1,116,094) 1,723,628 (4,386,531) 64,246,663 미지급배당금 - (182,465,098) - 182,465,098 - 합 계 68,025,661 (183,581,193) 1,723,628 178,078,567 64,246,663 40. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 COVID-19의 확산을 우려하여 정부의 방역수칙에 따라 영업장의제한영업 및 휴장을 실시하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 카지노는 제한영업을 실시하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 주요 항목은 유형자산의 손상 및 이연법인세자산의 실현가능성 등이며, 연결기업은 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 당기연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 l. 유동자산 1,643,029,364,991 1,486,092,359,869 1,868,365,557,190 현금및현금성자산 203,292,337,144 64,500,002,180 59,132,598,933 유동금융자산 1,420,278,112,047 1,390,256,790,660 1,758,749,343,609 매출채권및기타채권 10,997,128,286 13,105,988,891 34,067,702,005 재고자산 3,401,036,622 2,156,382,493 3,631,307,043 당기법인세자산 0 8,771,551,490 0 유동비금융자산 5,060,750,892 7,301,644,155 12,784,605,600 ll. 비유동자산 2,174,589,160,438 2,149,881,540,345 2,568,096,395,680 비유동금융자산 511,899,754,816 464,371,904,274 981,685,117,230 장기매출채권및기타채권 1,288,557,014 2,046,248,401 2,737,700,885 유형자산 1,293,737,680,049 1,338,245,520,339 1,353,732,477,680 무형자산 2,892,087,167 3,579,978,366 3,446,357,211 종속기업투자지분 15,963,636,030 19,968,439,640 27,854,440,752 관계기업투자지분 52,369,568,313 52,369,568,313 52,369,568,313 순확정급여자산 13,270,941,477 0 0 이연법인세자산 280,843,526,424 267,139,334,252 143,269,530,470 비유동비금융자산 2,323,409,148 2,160,546,760 3,001,203,139 자산총계 3,817,618,525,429 3,635,973,900,214 4,436,461,952,870 부채 l. 유동부채 505,405,272,041 328,578,630,167 650,507,914,246 매입채무및기타채무 411,715,922,189 263,151,249,734 468,222,518,911 당기법인세부채 9,619,736,144 87,732,861,990 유동비금융부채 69,796,595,278 55,351,660,063 79,050,282,995 유동충당부채 14,273,018,430 10,075,720,370 15,502,250,350 ll. 비유동부채 62,926,172,845 62,651,295,163 67,521,037,660 장기매입채무및기타채무 62,518,132,935 61,944,676,732 65,582,712,863 비유동비금융부채 122,798,123 104,464,234 97,519,340 종업원급여채무 0 507,850,140 1,748,565,483 비유동충당부채 285,241,787 94,304,057 92,239,974 부채총계 568,331,444,886 391,229,925,330 718,028,951,906 자본 납입자본 234,754,605,174 234,754,605,174 234,754,605,174 자본금 106,970,250,000 106,970,250,000 106,970,250,000 주식발행초과금 127,784,355,174 127,784,355,174 127,784,355,174 이익잉여금(결손금) 3,187,035,224,038 3,182,492,118,379 3,656,181,144,459 이익준비금 53,485,125,000 53,485,125,000 53,485,125,000 기타법정적립금 5,975,571,646 5,975,571,646 5,975,571,646 임의적립금 3,123,031,421,733 3,414,097,946,369 3,282,097,946,369 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,543,105,659 (291,066,524,636) 314,622,501,444 기타자본구성요소 (172,502,748,669) (172,502,748,669) (172,502,748,669) 기타자본잉여금 1,562,314,290 1,562,314,290 1,562,314,290 자기주식 (174,065,062,959) (174,065,062,959) (174,065,062,959) 자본총계 3,249,287,080,543 3,244,743,974,884 3,718,433,000,964 자본과부채총계 3,817,618,525,429 3,635,973,900,214 4,436,461,952,870 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 787,377,361,927 477,474,857,789 1,517,612,251,741 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 7,659,265,089 5,187,668,969 16,917,716,168 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 779,718,096,838 472,287,188,820 1,500,694,535,573 매출원가 726,762,188,062 544,368,814,344 734,363,001,796 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 7,231,422,189 4,453,037,397 9,700,538,688 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 719,530,765,873 539,915,776,947 724,662,463,108 매출총이익(손실) 60,615,173,865 (66,893,956,555) 783,249,249,945 판매비와관리비 113,415,714,896 363,985,952,529 280,523,986,040 영업이익(손실) (52,800,541,031) (430,879,909,084) 502,725,263,905 기타수익 5,630,707,574 17,519,210,063 8,017,092,653 기타비용 23,534,811,536 31,379,418,365 101,561,724,011 기타이익(손실) (943,686,672) 21,098,562 (455,053,673) 금융수익 66,486,050,290 56,849,603,759 83,243,179,061 금융원가 7,371,245,391 11,629,412,828 1,819,210,413 관계기업,종속기업 관련 손실 (4,004,803,610) (7,886,001,112) (269,007,507) 법인세비용차감전순이익(손실) (16,538,330,376) (407,384,829,005) 489,880,540,015 법인세비용(수익) (4,627,825,021) (128,621,634,137) 154,271,032,103 당기순이익(손실) (11,910,505,355) (278,763,194,868) 335,609,507,912 기타포괄손이익(손실) 16,453,611,014 (12,460,733,012) (8,459,628,212) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 16,453,611,014 (12,460,733,012) (8,459,628,212) 총포괄손익 4,543,105,659 (291,223,927,880) 327,149,879,700 주당손익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) (59) (1,375) 1,655 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타의자본항목 자본 합계 2019.01.01 (기초) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,511,496,362,959 172,502,748,669 3,573,748,219,464 당기순이익(손실) 335,609,507,912 335,609,507,912 기타포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 (8,459,628,212) (8,459,628,212) 총포괄손실합계 327,149,879,700 327,149,879,700 연차배당 (182,465,098,200) (182,465,098,200) 2019.12.31 (당기말) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,656,181,144,459 172,502,748,669 3,718,433,000,964 2020.01.01 (기초) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,656,181,144,459 172,502,748,669 3,718,433,000,964 당기순이익(손실) (278,763,194,868) (278,763,194,868) 기타포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 (12,460,733,012) (12,460,733,012) 총포괄손실합계 (291,223,927,880) (291,223,927,880) 연차배당 (182,465,098,200) (182,465,098,200) 2020.12.31 (당기말) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,182,492,118,379 172,502,748,669 3,244,743,974,884 2021.01.01 (기초) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,182,492,118,379 172,502,748,669 3,244,743,974,884 당기순이익(손실) (11,910,505,355) (11,910,505,355) 기타포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 16,453,611,014 16,453,611,014 총포괄손실합계 4,543,105,659 4,543,105,659 연차배당 2021.12.31 (당기말) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,187,035,224,038 172,502,748,669 3,249,287,080,543 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 I. 영업활동현금흐름 215,114,774,694 (657,703,237,963) 408,994,810,078 1. 영업에서 창출된 현금 196,041,863,036 (609,454,828,185) 462,807,558,952 (1) 당기순손익 (11,910,505,355) (278,763,194,868) 335,609,507,912 (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 47,646,525,809 (34,451,607,685) 166,639,089,862 대손상각비 3,662,832 2,600,000 22,400,000 기타의 대손상각비 0 5,188,045 0 감가상각비 78,173,940,225 75,986,491,871 71,392,789,164 무형자산상각비 729,008,143 621,465,898 232,995,935 퇴직급여 27,568,031,417 53,733,480,962 21,458,631,612 유형자산처분손실 11,152,152 760,832 488,304,337 법인세비용(수익) (4,627,825,021) (128,621,634,137) 154,271,032,103 이자비용 1,543,282,364 1,789,046,362 1,819,209,038 유형자산손상차손 979,690,492 0 0 종속기업주식손상차손 4,004,803,610 7,886,001,112 269,007,507 잡손실 0 1,378,898,272 0 잡이익 (33,977,170) (202,810,215) (4,811,013) 금융자산평가이익 (16,626,103,654) (26,710,077,639) (33,955,768,470) 금융자산평가손실 5,827,963,027 9,840,366,466 0 유형자산처분이익 (47,155,972) (21,859,394) (33,250,664) 이자수익 (12,847,965,453) (26,970,284,582) (43,415,200,521) 금융자산처분이익 (37,011,981,183) (3,169,241,538) (5,872,210,070) 기타 0 0 (34,039,096) (3) 자산 및 부채의 증감 160,305,842,582 (296,240,025,632) (39,441,038,822) 매출채권 및 기타채권 (1,575,219,057) 5,947,467,266 5,587,332,217 재고자산 (1,244,654,129) 1,474,924,550 (2,487,726,089) 기타유동자산 4,935,620,444 6,323,900,871 1,853,657,050 기타비유동자산 289,949,960 0 3,803,497,853 기타비유동금융자산 0 1,603,818,977 0 매입채무 및 기타채무 2,092,893,654 (14,302,531,245) (4,553,107,489) 미지급비용 162,158,118,149 (212,049,723,771) 47,205,705,487 기타유동금융부채 (83,015,598) 275,549,600 0 기타비유동금융부채 (5,692,542,848) (462,518,419) 317,046,508 기타유동부채 14,444,935,215 (23,493,964,455) 130,685,334 기타비유동부채 (65,177,396) 6,944,894 (377,308,745) 유동충당부채 4,197,298,060 10,075,720,370 (61,843,216,678) 비유동충당부채 188,827,205 0 0 사외적립자산 (9,670,076,117) (64,167,725,254) (21,933,187,730) 퇴직금의 지급 (9,671,114,960) (7,471,889,016) (7,144,416,540) 2. 이자의 수취 16,782,153,910 40,811,745,748 46,484,730,593 3. 이자의 지급 (1,472,141,792) (1,512,257,354) (274,873,906) 4. 법인세의 환급(납부) 3,762,899,540 (87,547,898,172) (100,022,605,561) II. 투자활동현금흐름 (75,175,336,339) 846,552,348,684 (212,758,098,417) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 2,252,513,584,063 1,971,705,937,288 1,850,560,094,469 기타유동금융자산의 감소 2,166,188,227,296 1,961,918,585,147 1,848,413,414,306 기타비유동금융자산의 감소 86,248,118,795 9,494,007,747 0 기타유동자산의 감소 0 0 2,029,680,867 유형자산의 처분 47,237,972 23,344,394 16,036,300 정부보조금 수령 30,000,000 270,000,000 0 투자지분증권의 감소 0 0 100,962,996 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (2,327,688,920,402) (1,125,153,588,604) (2,063,318,192,886) 기타유동금융자산의 증가 (1,880,298,630,064) (700,000,000,000) (330,000,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (404,565,963,636) (364,661,000,000) (1,650,121,834,806) 기타의 유동자산의 증가 0 0 (10,306,062) 기타의 비유동자산의 증가 0 (986,700,000) (2,375,000,000) 유형자산의 취득 (42,805,924,758) (58,750,801,551) (78,651,590,749) 무형자산의 취득 (18,401,944) (755,087,053) (1,359,461,269) 종속기업투자주식의 취득 0 0 (800,000,000) III. 재무활동현금흐름 (1,147,103,391) (183,481,707,474) (184,472,054,828) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 0 0 0 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,147,103,391) (183,481,707,474) (184,472,054,828) 연차배당금의 지급 0 (182,465,098,200) (182,465,098,200) 유동성리스부채 상환 (1,147,103,391) (1,016,609,274) (2,006,956,628) V. 현금및현금성자산의 증가(감소) 138,792,334,964 5,367,403,247 11,764,656,833 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 64,500,002,180 59,132,598,933 47,367,942,100 Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 203,292,337,144 64,500,002,180 59,132,598,933 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 강원랜드 1. 일반현황 주식회사 강원랜드("당사")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 대한민국 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 당사는 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일 코스닥증권시장에서 한국거래소시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해광업공 단 (36.27%) , 정 선군( 5.02% ) 등으 로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-5 금융상품- 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 ① 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. ② 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. ③ 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 (pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. ④ 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 ① 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다. ② 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 리스부채 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-6 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. - 주석 36 : 위험관리 2-7 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 5~20년 구축물 20~40년 차량운반구 5~8년 기타유형자산 40년 공기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-9 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ·건물 40년 ·기타유형자산 40년 ·차량운반구 5년 ~ 8년 ·공기구비품 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2-10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2-11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-12 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2-13 종업원 급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-14 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-15 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2-16 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객충성제도 당사는 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 계약부채- 주석 18 : 리스 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 리스- 주석 19 : 종 업원급여- 주석 20 : 충당부채, 우발부채 및 약정사항- 주석 32 : 계속영업과 관련된 법인세 2-20 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함 - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함 - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2-21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향에 대해서 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세ㆍ부채자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-22 폐광지역개발기금 비용의 분류 변경당기 중 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조의 개정에 따라폐광지역개발기금의 산정방식이 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25%에서 카지노 부문 매출액의 13%로 변경되었습니다. 당사는 폐광지역개발기금이 카지노 부문 매출액에 대응되는 비용이므로 당기부터 이를 매출원가로 표시하고있습니다(전기 판매비와 관리비).2-23 재무제표의 발행승인일 당사의 당기 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인 되었 으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 현금 및 현금성자산 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 28,056,105 1,204,777 기타 요구불예금 1,518,857 281,041 현금성 자산으로 분류된 단기예금(*) 173,717,375 63,014,184 합 계 203,292,337 64,500,002 (*) 현금성자산으로 분류된 단기예금 중 특정금전신탁은 모두 초단기 RP로 구성되어있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 용 당기말 전기말 현금및현금성자산 소송관련 압류 등 - 4,465 4. 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품(자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 283,780,016 481,343,802 423,911,781 431,321,381 상각후원가측정금융자산 1,420 44,715 852,910 46,135 기타금융자산 1,130,000,000 - 960,000,000 - 소 계 1,413,781,436 481,388,517 1,384,764,691 431,367,516 기타의 금융자산 대여금 6,496,676 30,511,237 5,492,100 33,004,388 소 계 6,496,676 30,511,237 5,492,100 33,004,388 합 계 1,420,278,112 511,899,754 1,390,256,791 464,371,904 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 집합투자증권 등 283,780,016 481,343,802 423,911,781 431,321,381 6. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 40,570 893,480 지방채 5,565 5,565 합 계 46,135 899,045 유동상각후원가측정금융자산 1,420 852,910 비유동상각후원가측정금융자산 44,715 46,135 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 925,000,000 - 830,000,000 - 양도성예금증서 20,000,000 - 100,000,000 - 환매조건부채권 185,000,000 - 30,000,000 - 합 계 1,130,000,000 - 960,000,000 - 8. 대여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 종업원대여금 6,549,126 32,661,885 6,024,853 35,096,518 현재가치할인차금 (52,450) (2,150,648) (532,753) (2,092,130) 합 계 6,496,676 30,511,237 5,492,100 33,004,388 (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연체 및 손상되지 않은 채권 6,549,126 32,661,885 6,024,853 35,096,518 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 - - - - 소 계 6,549,126 32,661,885 6,024,853 35,096,518 차감 : 대손충당금 - - - - 차감 : 현재가치할인차금 (52,450) (2,150,648) (532,753) (2,092,130) 합 계 6,496,676 30,511,237 5,492,100 33,004,388 (3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 10,186,000 제각 - (10,186,000) 기말금액 - - 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 4,001,128 (662,575) - 3,338,553 미수금 504,950 (30,687) - 474,263 미수수익 4,972,615 - - 4,972,615 보증금 2,226,700 - (15,003) 2,211,697 소 계 11,705,393 (693,262) (15,003) 10,997,128 비유동자산 미수수익 2,298 - - 2,298 보증금 1,318,950 - (32,691) 1,286,259 소 계 1,321,248 - (32,691) 1,288,557 합 계 13,026,641 (693,262) (47,694) 12,285,685 (단위:천원) 구 분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 2,881,261 (814,756) - 2,066,505 미수금 205,549 (30,793) - 174,756 미수수익 9,550,335 - - 9,550,335 보증금 1,325,000 - (10,607) 1,314,393 소 계 13,962,145 (845,549) (10,607) 13,105,989 비유동자산 미수수익 1,631 - - 1,631 보증금 2,090,650 - (46,032) 2,044,618 소 계 2,092,281 - (46,032) 2,046,249 합 계 16,054,426 (845,549) (56,639) 15,152,238 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권 3,332,355 8,994,397 2,064,939 13,142,372 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 939 28 - - - 90~120일 825 311 1,566 - - 120일 초과 4,434 90 - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 662,575 30,687 814,756 30,793 소 계 4,001,128 9,025,513 2,881,261 13,173,165 차감 : 대손충당금 (662,575) (30,687) (814,756) (30,793) 차감 : 현재가치할인차금 - (47,694) - (56,639) 합 계 3,338,553 8,947,132 2,066,505 13,085,733 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 814,756 30,793 812,156 25,605 증가 3,663 - 28,490 5,188 제각 (155,844) (106) - - 환입 - - (25,890) - 기말금액 662,575 30,687 814,756 30,793 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 882,892 - 882,892 상품 548,971 - 548,971 원재료 1,969,174 - 1,969,174 합 계 3,401,037 - 3,401,037 (단위:천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 589,292 - 589,292 상품 318,985 - 318,985 원재료 1,248,105 - 1,248,105 합 계 2,156,382 - 2,156,382 (2) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 14,670,133 7,774,393 11. 비금융자산 당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 4,184,983 - 5,244,047 - 선급비용 875,768 2,282,709 1,447,775 2,139,647 기타 - 40,700 609,822 20,900 합 계 5,060,751 2,323,409 7,301,644 2,160,547 12. 종속기업 및 관 계기업 투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업 블랙밸리컨트리클럽(주)(*1) 국내 골프장운영업 12월 16.55% 15,000,000 14,921,514 16.55% 14,921,514 (주)문경레저타운 국내 골프장운영업 12월 27.27% 18,000,000 17,448,054 27.27% 17,448,054 (주)키즈라라 국내 휴양콘도운영업 12월 30.54% 20,000,000 20,000,000 30.54% 20,000,000 소 계 53,000,000 52,369,568 52,369,568 종속기업 (주)하이원엔터테인먼트(*2) 국내 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 100.00% 64,700,000 8,902,367 100.00% 8,987,785 (주)하이원추추파크(*2) 국내 휴양콘도운영업 12월 99.64% 83,365,000 6,261,269 99.64% 10,180,655 (주)하이원파트너스 국내 휴양콘도운영업 12월 100.00% 800,000 800,000 100.00% 800,000 소 계 148,865,000 15,963,636 19,968,440 합 계 201,865,000 68,333,204 72,338,008 (*1) 당사가 보유한 지분율이 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 전기 이전에 당사가 투자한 ㈜하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크 투자주식의 장부가액과 회수가능가액과의 차이 55,713백만원, 73,184백만원을 각각 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 (주)하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크는85백만원과 3,919백만원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 - - 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 - - 17,448,054 (주)키즈라라 20,000,000 - - 20,000,000 소 계 52,369,568 - - 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 8,987,785 - (85,418) 8,902,367 ㈜하이원추추파크 10,180,655 - (3,919,386) 6,261,269 ㈜하이원파트너스 800,000 - - 800,000 소 계 19,968,440 - (4,004,804) 15,963,636 합 계 72,338,008 - (4,004,804) 68,333,204 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 - - 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 - - 17,448,054 (주)키즈라라 20,000,000 - - 20,000,000 소 계 52,369,568 - - 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 10,439,441 - (1,451,656) 8,987,785 ㈜하이원추추파크 16,615,000 - (6,434,345) 10,180,655 ㈜하이원파트너스 800,000 - - 800,000 소 계 27,854,441 - (7,886,001) 19,968,440 합 계 80,224,009 - (7,886,001) 72,338,008 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 132,225,235 - - - 132,225,235 건물 843,995,878 (292,750) (253,018,424) (41,376,302) 549,308,402 구축물 331,006,454 - (102,997,386) - 228,009,068 기계장치 574,669,039 (100,056) (418,459,961) (84,406) 156,024,616 차량운반구 2,667,105 - (2,216,710) - 450,395 집기와비품 228,090,769 - (194,428,248) (7,722) 33,654,799 건설중인자산 44,677,705 - - (979,690) 43,698,015 기타유형자산 115,902,990 - (21,236,149) - 94,666,841 사용권자산 65,403,280 - (9,702,971) - 55,700,309 합 계 2,338,638,455 (392,806) (1,002,059,849) (42,448,120) 1,293,737,680 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 132,225,235 - - - 132,225,235 건물 838,539,294 - (233,169,613) (41,376,302) 563,993,379 구축물 327,872,244 - (94,745,604) - 233,126,640 기계장치 584,335,932 (134,361) (402,232,656) (84,406) 181,884,509 차량운반구 2,719,515 - (2,125,533) - 593,982 집기와비품 227,486,758 - (186,545,505) (7,722) 40,933,531 건설중인자산 31,441,445 (270,000) - - 31,171,445 기타유형자산 115,799,784 - (19,820,405) - 95,979,379 사용권자산 64,814,092 - (6,476,672) - 58,337,420 합 계 2,325,234,299 (404,361) (945,115,988) (41,468,430) 1,338,245,520 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분/감소 감가상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 132,225,235 - - - - - 132,225,235 건물 563,993,379 3,589,425 - (19,848,812) - 1,867,160 549,601,152 (정부보조금) - (30,000) - 7,250 - (270,000) (292,750) 구축물 233,126,640 82,047 - (8,251,782) - 3,052,163 228,009,068 기계장치 182,018,870 1,360,732 (257) (30,996,067) - 3,741,394 156,124,672 (정부보조금) (134,361) - - 34,305 - - (100,056) 차량운반구 593,982 - (2) (143,585) - - 450,395 집기와비품 40,933,531 2,170,944 (420) (13,925,909) - 4,476,653 33,654,799 건설중인자산 31,441,445 26,510,106 - - (979,690) (13,273,846) 43,698,015 (정부보조금) (270,000) - - - - 270,000 - 기타유형자산 95,979,379 - - (1,415,744) - 103,206 94,666,841 사용권자산 58,337,420 988,726 - (3,633,597) - 7,760 55,700,309 합 계 1,338,245,520 34,671,980 (679) (78,173,941) (979,690) (25,510) 1,293,737,680 (*) 사용권자산에 대하여 계약 중도해지 내역을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분/감소 감가상각 기타증감(*) 기말금액 토지 123,611,943 1,649 - - 8,611,643 132,225,235 건물 577,302,033 1,034,137 - (19,725,121) 5,382,330 563,993,379 구축물 227,218,167 1,403,646 - (8,011,017) 12,515,844 233,126,640 기계장치 187,632,934 6,090,061 (18) (29,864,895) 18,160,788 182,018,870 (정부보조금) (168,665) - - 34,304 - (134,361) 차량운반구 697,510 70,255 (1,868) (171,915) - 593,982 집기와비품 39,983,639 5,912,950 (360) (13,199,950) 8,237,252 40,933,531 건설중인자산 36,221,457 49,624,493 - - (54,404,505) 31,441,445 (정부보조금) - (270,000) - - - (270,000) 기타유형자산 97,277,371 - - (1,415,743) 117,751 95,979,379 사용권자산 63,956,089 1,600,387 (3,586,901) (3,632,155) - 58,337,420 합 계 1,353,732,478 65,467,578 (3,589,147) (75,986,492) (1,378,897) 1,338,245,520 (*) 건설중인자산에 대하여 손상차손(기타비용)을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 건설중인자산 당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 13,274백만원(전기: 54,405백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 13,240백만원(전기: 53,027백만원), 무형자산으로 대체된 금액은 23백만원, 기타비용으로 대체된 금액은 11백만원(전기:1,378백만원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 브랜드명 1,031,249 (803,799) 227,450 기타무형자산 4,009,098 (1,344,461) 2,664,637 합 계 5,040,347 (2,148,260) 2,892,087 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 브랜드명 1,012,847 (691,949) 320,898 기타무형자산 3,986,383 (727,303) 3,259,080 합 계 4,999,230 (1,419,252) 3,579,978 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 320,898 18,402 (111,850) - 227,450 기타무형자산 3,259,080 - (617,158) 22,715 2,664,637 합 계 3,579,978 18,402 (729,008) 22,715 2,892,087 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 브랜드명 396,752 30,664 (106,518) 320,898 기타무형자산 3,049,605 724,423 (514,948) 3,259,080 합 계 3,446,357 755,087 (621,466) 3,579,978 (3) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 15. 매 입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 2,653,307 - 1,226,093 - 미지급금 28,767,093 - 37,128,360 - 미지급비용 377,585,488 - 215,427,369 - 임대보증금 610,901 1,786,292 6,968,751 1,204,001 현재가치할인차금 (5,193) (122,798) (9,046) (104,464) 리스부채 2,104,326 60,854,639 2,409,723 60,845,140 합 계 411,715,922 62,518,133 263,151,250 61,944,677 16. 비금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 7,046,139 - 5,409,624 - 선수수익 5,193 122,798 9,046 104,464 예수금 19,568,502 - 14,393,009 - 예수부가세 1,099,849 - - - 포인트이연매출 42,076,912 - 35,539,981 - 합 계 69,796,595 122,798 55,351,660 104,464 (2) 포인트이연매출 당사는 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공 정가치를 나타내는 42,077백만원 및 35,540백만원의 수익을 이연하였습니다. (3) 온 실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당받고 있습니다. 정부로부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 무상할당 받은 배출권 이외 구매한 배출권은 없습니다. 17. 계약부채 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 7,046,139 5,409,624 포인트이연매출 42,076,912 35,539,981 합 계 49,123,051 40,949,605 18. 리스 (1) 리스계약당사는 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 189백만원(전기: 821백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 81백만원(전기: 58백만원)의 비용을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 60,527,382 (6,585,062) 53,942,320 차량 3,332,445 (1,931,410) 1,401,035 사무실 1,543,453 (1,186,499) 356,954 합 계 65,403,280 (9,702,971) 55,700,309 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 60,413,957 (4,384,752) 56,029,205 차량 3,011,349 (1,359,222) 1,652,127 사무실 1,388,786 (732,698) 656,088 합 계 64,814,092 (6,476,672) 58,337,420 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감가상각 기타(*) 기말금액 토지 56,029,205 113,426 (2,200,311) - 53,942,320 차량 1,652,127 694,209 (952,110) 6,809 1,401,035 사무실 656,088 181,091 (481,176) 951 356,954 합 계 58,337,420 988,726 (3,633,597) 7,760 55,700,309 (*) 계약 중도해지 내역을 포함하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감가상각 감소 기말금액 토지 61,747,672 75,205 (2,206,770) (3,586,901) 56,029,205 차량 1,205,472 1,375,767 (929,113) - 1,652,127 사무실 1,002,945 149,415 (496,272) - 656,088 합 계 63,956,089 1,600,388 (3,632,155) (3,586,901) 58,337,420 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 2,133,827 2,425,668 1년 초과 ~ 5년 이내 7,839,773 5,505,490 5년 초과 82,059,662 87,440,390 할인되지 않은 총 리스료 92,033,262 95,371,547 현재가치 조정금액 등 (29,074,297) (32,116,685) 계약상 현금흐름의 현재가치 62,958,965 63,254,863 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 2,104,326 2,409,723 비유동부채 60,854,639 60,845,140 합 계 62,958,965 63,254,863 (6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 63,254,863 943,148 1,472,142 (2,684,971) (26,217) 62,958,965 (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 66,460,796 1,596,806 1,512,257 (2,528,867) (3,786,129) 63,254,863 (7) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비(토지) 2,200,311 2,206,770 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) 1,433,286 1,425,385 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 1,472,142 1,512,257 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 188,804 820,773 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 80,820 57,930 손익계산서에 인식된 총액 5,375,363 6,023,115 (8) 당사가 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금 유출은 당기 1,147백만원(전기 1,017백만원)입니다. 19. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 282,395,504 281,285,928 사외적립자산의 공정가치 (295,666,445) (280,778,078) 순확정급여부채(자산) (13,270,941) 507,850 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 성과급에 대한 부채 20,472,051 14,901,316 미사용연월차수당에 대한 부채 16,475,278 12,204,831 종업원급여충당부채 14,273,018 10,075,720 합 계 51,220,347 37,181,867 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 281,285,928 213,892,804 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 27,555,589 53,242,563 이자비용 6,794,258 5,713,986 재측정요소 (23,569,156) 15,908,464 지급액 (9,671,115) (7,471,889) 기말 확정급여채무 282,395,504 281,285,928 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 280,778,078 212,144,238 사외적립자산의 이자수익 6,781,816 5,223,069 재측정요소 (1,563,524) (756,954) 지급액 (9,642,995) (7,032,275) 고용인(사용자)의 기여금 19,313,070 71,200,000 기말 사외적립자산의 공정가치 295,666,445 280,778,078 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 24,533,728 197,910 정기예금 6,930,449 86,904,729 채권 17,878,488 - 수익성증권 246,323,780 193,675,439 합 계 295,666,445 280,778,078 (6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 27,555,589 53,242,563 부채에 대한 이자비용 6,794,258 5,713,986 사외적립자산의 이자수익 (6,781,816) (5,223,068) 합 계 27,568,031 53,733,481 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 23,198,498 31,984,071 판매비및관리비(퇴직급여) 4,369,533 21,749,410 합 계 27,568,031 53,733,481 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 경험조정 12,649,377 285,852 인구통계적 가정의 변동 (2,256,902) 3,855,814 재무적 가정의 변동 13,176,681 (20,050,131) 사외적립자산 손익 (1,563,524) (756,953) 소 계 22,005,632 (16,665,418) 법인세 효과 (5,552,021) 4,204,685 합 계 16,453,611 (12,460,733) (8) 보험수리적가정① 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.94% 2.45% 미래임금인상률 1.62% 1.49% 당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (32,842,523) 38,833,832 미래임금인상률 (1% 변동) 38,983,320 (33,548,591) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (9) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 13년 이 며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 확정급여 지급액 10,765,422 8,685,927 34,387,006 108,765,691 837,917,407 1,000,521,453 20. 충당부채 , 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 폐광지역개발기금 등 총 8건 (총 소송금액: 3 10,410 백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 21건(각 소송별 소송금액의 합계 : 33,259백만원)에 대하여 피소되어 있습니다.(2) 20-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소 및 무효소송 13건과 미지급수당 청구 소송 등 임금관련 소송 3건이 있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 경영진은 소송결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 종업원급여충당부채 14,273,018 - 14,273,018 10,075,720 - 10,075,720 소송충당부채 - 188,827 188,827 - - - 복구충당부채 - 96,415 96,415 - 94,304 94,304 합 계 14,273,018 285,242 14,558,260 10,075,720 94,304 10,170,024 한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 유동충당부채 종업원급여충당부채 10,075,720 14,273,018 (10,075,720) 14,273,018 비유동충당부채 소송충당부채 - 188,827 - 188,827 복구충당부채 94,304 2,111 - 96,415 소 계 94,304 190,938 - 285,242 합 계 10,170,024 14,463,956 (10,075,720) 14,558,260 (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 유동충당부채 종업원급여충당부채 15,502,250 10,075,720 (15,502,250) 10,075,720 비유동충당부채 복구충당부채 92,240 2,064 - 94,304 합 계 15,594,490 10,077,784 (15,502,250) 10,170,024 (4) 당사는 중소기업과의 상생결제를 위해 50억원을 한도로 하는 채무보증계약을 ㈜신한은행과 체결하였으며, 당기말 동 보증에 대한 실행금액은 없습니다. (5) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 76,880백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사의 견질 및 담보제공내역은 없습니다. (7) 카지노업의 허가 국 내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 당 사는 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2045년 12월 31일까지 효력을 가집니다. 또 한 폐 광 지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다. (8) 폐광지역개발기금 ① 당사는 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 부문 매출액의 13%에 해당하는 금액을 대상연도의 익년도에 납부하여야 합니다. 당사는 동 기금을 포괄손익계산서상 매출원가로 100,751백만원을 계상하고 있으며 부과납부 방식으로 납부하고 있습니다. ② 당사는 2020년 중 강원도로부터 총 224,996백만원의 2014~2019년 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받았습니다. 부과처분의 사유는 폐광지역개발기금 산정목적으로 법인세비용차감전이익 계산에 있어 해당 폐광지역개발기금을 공제하면 안 된다는 것입니다. 당사는 2020년에 처분금액 중 일부(2017~2019년분 107,069백만원)를 납부하였고 동 행정처분에 대한 법적인 대응을 진행 중에 있습니다. 당사는 2021년 2월에 1심 승소하였으나, 소송상대방은 항소장을 제출하여 향후 소송의결과는 예측할 수 없습니다. (9) 관광진흥개발기금당사는 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. (10) 개별소비세당사는 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%(교육세 30% 별도)의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세로 대상년도의 익년에 납부하여야합니다. (11) 중독예방치유부담금 당사는 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35%의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. (12) 스키장 국유재산 임차 당사는 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)에 대하여 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액의 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다. 21. 정부보조금(1) 당사는 자산의 취득에 충당할 출연금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 관련계정 (단위 : 천원) 당기말 전기말 건물 (292,750) - 기계장치 (100,056) (134,361) 건설중인자산 - (270,000) 합 계 (392,806) (404,361) (3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련계정 기초금액 취득 감가상각 기타증감 기말금액 건물 - (30,000) 7,250 (270,000) (292,750) 기계장치 (134,361) - 34,305 - (100,056) 건설중인자산 (270,000) - - 270,000 - 합 계 (404,361) (30,000) 41,555 - (392,806) (단위 : 천원) 관련계정 기초금액 취득 감가상각 기타증감 기말금액 기계장치 (168,665) - 34,304 - (134,361) 건설중인자산 - (270,000) - - (270,000) 합 계 (168,665) (270,000) 34,304 - (404,361) 22. 납입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 정부 비정부 소계 정부 비정부 소계 보통주 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 주) 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 202,738,998 - 202,738,998 - 기말 202,738,998 - 202,738,998 - (3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,784,355 127,784,355 23. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 53,485,125 53,485,125 기타법정적립금 5,975,572 5,975,572 임의적립금 3,123,031,421 3,414,097,946 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,543,106 (291,066,525) 합 계 3,187,035,224 3,182,492,118 (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 1,067,946 1,067,946 재무구조개선적립금 30,000,000 30,000,000 재해손실적립금 161,030,000 161,030,000 사업확장적립금 2,929,933,475 3,221,000,000 정보보호손해배상준비금 1,000,000 1,000,000 합 계 3,123,031,421 3,414,097,946 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,182,492,118 3,656,181,144 귀속 당기손익 (11,910,505) (278,763,195) 배당금 지급 - (182,465,098) 확정급여제도의 재측정요소 16,453,611 (12,460,733) 기말금액 3,187,035,224 3,182,492,118 (4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 213,940,500 11,201,502 202,738,998 - - (단위 : 주, 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 213,940,500 11,201,502 202,738,998 900원 182,465,098 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정 요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (25,681,762) (13,221,029) 변동 22,005,632 (16,665,418) 법인세효과 (5,552,021) 4,204,685 기말금액 (9,228,151) (25,681,762) 24. 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금) 4,543,105,659 (291,066,524,636) 전기이월미처분이익잉여금 - 157,403,244 당기순손실 (11,910,505,355) (278,763,194,868) 순확정급여부채 재측정요소 16,453,611,014 (12,460,733,012) II. 임의적립금등의이입액 - 291,066,524,636 사업확장적립금 - 291,066,524,636 III. 이익잉여금 처분액 (4,500,000,000) - 사업확장적립금 4,500,000,000 - IV. 차기이월미처분이익잉여금 43,105,659 - 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2022년 3월 31일 이며, 전기 처분 확정일은 2021년 3월 30일이었습니다. 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,562,314 1,562,314 자기주식 (174,065,063) (174,065,063) 합 계 (172,502,749) (172,502,749) (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,562,314 1,562,314 (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 26. 수익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 재화의 판매로 인한 수익 그랜드호텔 7,226,571 - 5,133,225 - 팰리스호텔 30,899 - 37,454 - 하이원콘도 33,826 - 16,760 - 하이원골프 5 - 88 - 워터월드 178 - 142 - 머신제조 367,786 - - - 소 계 7,659,265 - 5,187,669 - 용역의 제공으로 인한 수익 카지노 697,066,256 - 404,334,829 - 그랜드호텔 45,395,061 - 28,065,860 - 팰리스호텔 3,645,336 - 3,583,744 - 하이원콘도 14,683,468 - 16,089,466 - 하이원골프 9,623,442 - 7,541,904 - 하이원스키 7,322,167 - 11,976,597 - 워터월드 1,982,367 - 694,789 - 소 계 779,718,097 - 472,287,189 - 합 계 787,377,362 - 477,474,858 - (2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재 49,123백만원(전기말 : 40,950백만원)이 유동부채로 계상되어 있습니다(주석17 참조). (3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 내부대체 전 내부대체 내부대체 후 내부대체 전 내부대체 내부대체 후 카지노 736,009,048 (38,942,792) 697,066,256 429,620,577 (25,285,748) 404,334,829 호텔 19,547,011 36,750,856 56,297,867 13,775,489 23,044,795 36,820,284 콘도 14,190,887 526,407 14,717,294 15,407,194 671,759 16,078,953 골프 8,084,891 1,538,556 9,623,447 6,088,742 1,453,250 7,541,992 스키 7,237,451 84,716 7,322,167 11,855,263 112,243 11,967,506 워터월드 1,940,288 42,257 1,982,545 727,593 3,701 731,294 머신제조 367,786 - 367,786 - - - 합 계 787,377,362 - 787,377,362 477,474,858 - 477,474,858 27. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사내근로복지기금출연금 - 2,000,000 급여 49,346,989 49,633,837 퇴직급여 4,769,056 21,749,410 복리후생비 6,404,837 6,687,639 소모품비 1,830,998 2,254,435 접대비 88,910 348,297 도서인쇄비 166,426 204,038 여비교통비 311,478 254,660 통신비 381,806 415,615 차량유지비 146,393 164,049 임차료 242,214 635,353 감가상각비 17,179,175 16,486,301 대손상각비 3,663 2,600 수선비 448,559 588,955 보험료 56,339 98,924 세금과공과 3,379,512 3,439,828 광고선전비 6,556,807 8,823,142 판촉비 183,696 645,156 조사연구비 10,650 8,215 교육훈련비 540,114 743,788 무형자산상각비 126,796 107,532 수도광열비 639,864 629,225 지급수수료 12,431,475 13,761,636 용역비 4,950,518 5,685,109 기타판매비와 관리비 3,219,440 228,618,210 합 계 113,415,715 363,985,953 (2) 당기 및 전기 중 기타판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 행사비 2,355,777 2,763,572 회의비 41,947 34,473 부서지원비 744,188 672,744 봉사활동비및잡비 77,528 181,157 폐광지역개발기금(*) - 224,966,264 합 계 3,219,440 228,618,210 (*) 당기부터 매출원가로 분류하였으며 전기 금액은 과거 과소징수분 부과처분 금액을 포함하고 있습니다(주석 2-22 및 주석 20의 (8) 참조).28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 정부보조금수익 513,218 - 부가세등 환급액 2,669,963 6,933,983 잡이익 2,447,527 10,585,227 합 계 5,630,708 17,519,210 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의 대손상각비 - 5,188 기부금 23,277,820 29,453,837 부가세등 추납액 1,745 - 잡손실 255,247 1,920,393 합 계 23,534,812 31,379,418 29. 기타손익당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 47,156 21,859 유형자산처분손실 (11,153) (761) 유형자산손상차손 (979,690) - 합 계 (943,687) 21,098 30. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 12,847,965 26,970,285 금융자산처분이익 37,011,981 3,169,241 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,626,104 26,710,078 합 계 66,486,050 56,849,604 (2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 206,142 477,636 대여금 1,266,159 1,106,010 장단기기타금융자산 등 11,375,664 25,386,639 합 계 12,847,965 26,970,285 31. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,543,282 1,789,046 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,827,963 9,840,366 합 계 7,371,245 11,629,412 (2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타금융부채 69,029 274,725 복구충당부채(사무실임차) 2,111 2,064 금융리스부채 1,472,142 1,512,257 합 계 1,543,282 1,789,046 32. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 16,774,601 - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (2,146,213) (8,956,515) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (13,704,192) (123,869,804) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (5,552,021) 4,204,685 법인세수익 (4,627,825) (128,621,634) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (16,538,330) (407,384,829) 적용세율 27.5% 27.5% 적용세율에 따른 세부담액 (3,616,433) (101,668,828) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 1,359,274 (4,412,998) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (2,146,213) (8,956,515) 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 988,861 2,017,277 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (368,349) - 기타 (844,965) (15,600,570) 법인세수익 (4,627,825) (128,621,634) 평균유효세율 -% -% (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 (5,552,021) 4,204,685 합 계 (5,552,021) 4,204,685 재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이연법인세자산 267,139,334 143,269,530 기말 이연법인세자산 280,843,526 267,139,334 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (13,704,192) (123,869,804) (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 25.23%를 적용하여 산정하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (9,551,966) (4,974,913) (9,551,966) (4,974,913) (2,409,961) (1,255,171) (2,409,961) (1,255,171) 대손충당금 689,002 522,485 689,002 522,485 173,835 131,823 173,835 131,823 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) 11,000 - - (2,775) 2,775 - - 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 823,490 - 36,959 786,531 207,766 - 9,324 198,442 대손금부인액(유형자산등) 636,784 - 27,630 609,154 160,661 - 6,971 153,690 퇴직급여충당금 260,991,793 10,780,691 9,642,994 262,129,490 65,848,229 2,719,968 2,432,927 66,135,270 퇴직보험료 (263,439,254) (21,360,292) (9,642,994) (275,156,552) (66,465,724) (5,389,202) (2,432,927) (69,421,999) 관광진흥개발기금 43,814,867 76,960,552 43,814,867 76,960,552 11,054,491 19,417,147 11,054,491 19,417,147 폐광지역개발기금 - 100,750,718 - 100,750,718 - 25,419,406 - 25,419,406 사용수익기부자산 12,878,676 - 572,332 12,306,344 3,249,290 - 144,399 3,104,891 미지급기부금 20,000 - 20,000 - 5,046 - 5,046 - 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,482,628 - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,313 - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,104 - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 4,728,776 - 195,235 4,533,541 1,193,070 - 49,258 1,143,812 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (366,150) - (15,256) (350,894) (92,380) - (3,849) (88,531) (국세심판)법인세환급금 (3,192,004) - (121,987) (3,070,017) (805,342) - (30,777) (774,565) 미지급비용(성과급 등) 40,523,291 55,070,746 40,523,291 55,070,746 10,224,026 13,894,349 10,224,026 13,894,349 지분법주식(하이원엔터테인먼트) 55,712,215 85,418 - 55,797,633 14,056,192 21,551 - 14,077,743 지분법주식(하이원추추파크) 73,184,345 3,919,386 - 77,103,731 - - - - 지분법주식(블랙밸리컨트리클럽) 416,133 - - 416,133 - - - - 지분법주식(문경레저타운) 530,913 - - 530,913 - - - - 매출누락 7,334,854 - 6,208 7,328,646 1,850,584 - 1,566 1,849,018 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 388,872 - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,077,551 5,827,963 1,854,154 7,051,360 776,466 1,470,395 467,803 1,779,058 잡손실(2010년 세무조사) 331,584 - 12,548 319,036 83,659 - 3,166 80,493 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 763,446 - - 763,446 장기선급비용 (2,624,883) (2,203,284) (2,624,883) (2,203,284) (662,258) (555,889) (662,258) (555,889) 현재가치할인차금(선급비용) 2,624,883 2,203,284 2,624,883 2,203,284 662,258 555,889 662,258 555,889 포인트이연매출 35,538,719 6,536,931 - 42,075,650 8,966,419 1,649,268 - 10,615,687 감가상각비(기계장치-건물) 118,424,511 549,496 - 118,974,007 29,878,505 138,638 - 30,017,143 감가상각비 (10,397,610) - (1,782,955) (8,614,655) (2,623,317) - (449,840) (2,173,477) 유형자산손상차손 1,378,989 979,690 - 2,358,679 347,919 247,176 - 595,095 사감위부담금 1,552,420 2,712,519 1,552,420 2,712,519 391,676 684,369 391,676 684,369 국고보조금 134,361 300,000 41,555 392,806 33,899 75,690 10,484 99,105 일시상각충당금 (134,361) (300,000) (41,555) (392,806) (33,899) (75,690) (10,484) (99,105) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,447 - - 4,447 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,804 - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 927,298 - 31,194 896,104 233,957 - 7,870 226,087 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,753 - - 86,753 잡손실(과잉금) 1,597,513 - 187,767 1,409,746 403,052 - 47,373 355,679 금융자산평가이익 (27,085,941) (29,757,364) (27,085,941) (29,757,364) (6,833,783) (7,507,783) (6,833,783) (7,507,783) 세무조사(2019)_조경공사비 1,641,544 240,924 - 1,882,468 414,162 60,785 - 474,947 리스회계 5,068,360 7,402,759 5,068,360 7,402,759 1,278,747 1,867,716 1,278,747 1,867,716 잭팟 예수금 2,367,732 2,489,593 2,367,732 2,489,593 597,379 628,124 597,379 628,124 전임임원배상금 - 188,827 - 188,827 - 47,641 - 47,641 슬로프 감가상각비 19,820,406 1,415,743 - 21,236,149 5,000,688 357,192 - 5,357,880 이월결손금 674,474,133 - 111,425,602 563,048,531 170,169,824 - 28,112,679 142,057,145 이월기부금공제 28,869,228 21,656,774 10,946,015 39,579,987 7,283,706 5,464,004 2,761,680 9,986,030 이월세액공제 3,000,000 - 3,000,000 - 756,900 - 756,900 - 합 계 1,132,947,617 242,009,646 183,773,211 1,191,184,052 267,139,334 60,070,171 46,365,979 280,843,526 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (2,409,961) (1,255,171) - - (2,409,961) (1,255,171) 대손충당금 173,835 131,823 - - 173,835 131,823 대손금(매출채권-부도수표) (2,775) 2,775 - - - - 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 207,766 - - - 9,324 198,442 대손금부인액(유형자산등) 160,661 - - - 6,971 153,690 퇴직급여충당금 65,848,229 8,271,989 (5,552,021) - 2,432,927 66,135,270 퇴직보험료 (66,465,724) (5,389,202) - - (2,432,927) (69,421,999) 관광진흥개발기금 11,054,491 19,417,147 - - 11,054,491 19,417,147 폐광지역개발기금 - 25,419,406 - - - 25,419,406 사용수익기부자산 3,249,290 - - - 144,399 3,104,891 미지급기부금 5,046 - - - 5,046 - 유형자산감액손실 10,482,628 - - - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 9,313 - - - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 19,104 - - - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,193,070 - - - 49,258 1,143,812 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (92,380) - - - (3,849) (88,531) (국세심판)법인세환급금 (805,342) - - - (30,777) (774,565) 미지급비용(성과급 등) 10,224,026 13,894,349 - - 10,224,026 13,894,349 지분법주식(하이원엔터테인먼트) 14,056,192 21,551 - - - 14,077,743 매출누락 1,850,584 - - - 1,566 1,849,018 감가상각비(스키장소송1심) 388,872 - - - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 776,466 1,470,395 - - 467,803 1,779,058 잡손실(2010년 세무조사) 83,659 - - - 3,166 80,493 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 763,446 - - - - 763,446 장기선급비용 (662,258) (555,889) - - (662,258) (555,889) 현재가치할인차금(선급비용) 662,258 555,889 - - 662,258 555,889 포인트이연매출 8,966,419 1,649,268 - - - 10,615,687 감가상각비(기계장치-건물) 29,878,505 138,638 - - - 30,017,143 감가상각비 (2,623,317) - - - (449,840) (2,173,477) 유형자산손상차손 347,919 247,176 - - - 595,095 사감위부담금 391,676 684,369 - - 391,676 684,369 국고보조금 33,899 75,690 - - 10,484 99,105 일시상각충당금 (33,899) (75,690) - - (10,484) (99,105) 퇴직연금 4,447 - - - - 4,447 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,804 - - - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 233,957 - - - 7,870 226,087 2014년 세무조사-조경공사비 86,753 - - - - 86,753 잡손실(과잉금) 403,052 - - - 47,373 355,679 금융자산평가이익 (6,833,783) (7,507,783) - - (6,833,783) (7,507,783) 세무조사(2019)_조경공사비 414,162 60,785 - - - 474,947 리스회계 1,278,747 1,867,716 - - 1,278,747 1,867,716 잭팟 예수금 597,379 628,124 - - 597,379 628,124 전임임원배상금(오투지원) - 47,641 - - - 47,641 슬로프 감가상각비 5,000,688 357,192 - - - 5,357,880 이월결손금 170,169,824 - - - 28,112,679 142,057,145 이월기부금공제 7,283,706 5,464,004 - - 2,761,680 9,986,030 이월세액공제 756,900 - - - 756,900 - 합 계 267,139,334 65,622,192 (5,552,021) - 46,365,979 280,843,526 당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하고있습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (25,645,854) (9,551,966) (25,645,854) (9,551,966) (6,467,884) (2,412,526) (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 455,784 689,002 455,784 689,002 114,949 173,881 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,774) (1) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 860,449 - 36,959 823,490 217,005 86 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 664,414 - 27,630 636,784 167,565 66 6,971 160,660 퇴직급여충당금 193,159,055 74,865,013 7,032,275 260,991,793 48,714,714 18,907,759 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (200,296,926) (70,174,603) (7,032,275) (263,439,254) (50,514,885) (17,725,082) (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 147,615,459 43,814,867 147,615,459 43,814,867 37,228,619 11,069,252 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 145,189,154 - 145,189,154 - 36,616,705 14,519 36,631,223 1 사용수익기부자산 13,451,008 - 572,332 12,878,676 3,392,344 1,345 144,399 3,249,290 미지급기부금 127,856 20,000 127,856 20,000 32,245 5,059 32,258 5,046 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,478,473 4,155 - 10,482,628 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,309 4 - 9,313 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,096 8 - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 4,924,011 - 195,235 4,728,776 1,241,836 492 49,258 1,193,070 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (381,406) - (15,256) (366,150) (96,191) (38) (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (3,313,991) - (121,987) (3,192,004) (835,789) (331) (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 54,106,692 40,523,291 54,106,692 40,523,291 13,645,708 10,229,437 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 10,186,000 - 10,186,000 - 2,568,909 1,019 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) 54,260,559 1,451,656 - 55,712,215 - 14,056,192 - 14,056,192 지분법주식(하이원추추파크) 65,188,794 7,995,551 - 73,184,345 - - - - 지분법주식(블랙밸리컨트리클럽) 416,133 - - 416,133 - - - - 지분법주식(문경레저타운) 530,913 - - 530,913 - - - - 지분법주식(대천리조트) 18,040,099 - 18,040,099 - - - - - 매출누락 8,076,643 - 741,789 7,334,854 2,036,929 808 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 388,718 154 - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,077,551 - - 3,077,551 776,158 308 - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 344,133 - 12,548 331,585 86,790 34 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 763,144 303 - 763,447 장기선급비용 (2,914,160) (2,624,883) (2,914,160) (2,624,883) (734,951) (662,549) (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 2,914,160 2,624,883 2,914,160 2,624,883 734,951 662,549 735,243 662,257 포인트이연매출 45,955,031 - 10,416,312 35,538,719 11,589,859 4,596 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 117,600,794 823,718 - 118,424,512 29,658,920 219,584 - 29,878,504 감가상각비 (12,219,372) - (1,821,762) (10,397,610) (3,081,726) (1,222) (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 1,743,815 1,378,989 1,743,815 1,378,989 439,790 348,093 439,964 347,919 사감위부담금 5,185,441 1,552,420 5,185,441 1,552,420 1,307,768 392,194 1,308,287 391,675 국고보조금 168,665 - 34,305 134,360 42,537 17 8,655 33,899 일시상각충당금 (168,665) - (34,305) (134,360) (42,537) (17) (8,655) (33,899) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,446 2 - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,799 5 - 11,804