강원랜드 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반현황 (1) 지배기업의 개요주식회사 강원랜드(이하 "지배기업")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 지배기업의종속기업(이하 통칭하여 '연결기업'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로구성되어 있습니다. 연결기업은 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장 등 체육시설업 및 게임개발업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일로 코스닥증권시장에서 유가증권시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해관리공단(36.27%), 정선군( 5.02% ) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요영업활동

당기말	전기말

(주)하이원엔터테인먼트	대한민국	100%	100%	소프트웨어 개발 및 공급업

(주)하이원추추파크	대한민국	99.64%	99.60%	휴양콘도운영업

(주)하이원상동테마파크 (*1)	대한민국	-	100%	휴양콘도운영업

(주)하이원파트너스	대한민국	100%	-	시설물유지관리업

(*1) (주)하이원상동테마파크 2019년 4월 26일에 청산되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	(주)하이원엔터테인먼트	(주)하이원추추파크	(주)하이원상동테마파크	(주)하이원 파트너스

유동자산	8,452,173	578,147	-	795,285

비유동자산	3,023,526	16,642,291	-	-

자산총계	11,475,699	17,220,438	-	795,285

유동부채	183,019	651,673	-	-

비유동부채	853,239	1,403,346	-	-

부채총계	1,036,258	2,055,019	-	-

순자산	10,439,441	15,165,418	-	795,285

비지배지분의 장부가액	-	54,379	-	-

매출	-	2,468,197	-	-

당기순손실	(243,084)	(1,203,419)	(45,760)	(4,715)

총포괄손실	(252,167)	(1,228,867)	(45,760)	(4,715)

비지배지분에 배부된 당기순손실	-	(4,315)	-	-

비지배지분에 배부된 총포괄손실	-	(4,315)	-	-

영업활동현금흐름	(314,650)	(721,759)	(99,641)	(4,715)

투자활동현금흐름	474,450	189,664	-	-

재무활동현금흐름	-	(238,880)	(42,612)	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	(주)하이원엔터테인먼트	(주)하이원추추파크	(주)하이원상동테마파크

유동자산	8,672,175	1,514,106	143,812

비유동자산	3,129,796	15,790,633	-

자산총계	11,801,971	17,304,738	143,812

유동부채	1,014,669	630,223	5,174

비유동부채	95,695	280,230	50,264

부채총계	1,110,364	910,453	55,439

순자산	10,691,607	16,394,285	88,373

비지배지분의 장부가액	-	41,995	-

매출	12,904	2,003,960	-

당기순손실	(248,776)	(24,898,938)	(8,305,988)

총포괄손실	(249,255)	(24,893,381)	(8,305,988)

비지배지분에 배부된 당기순손실	-	(89,281)	-

비지배지분에 배부된 총포괄손실	-	(89,261)	-

영업활동현금흐름	(116,036)	(1,188,533)	(844,625)

투자활동현금흐름	(634,936)	(3,584,399)	-

재무활동현금흐름	-	5,557,761	-

(4) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	변동여부	변동사유

(주)하이원파트너스	신규연결편입	신규설립

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다.연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-7 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2)금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급 비용 및 임대보증금을 포함한 리스부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 리스부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-8 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. - 주석 32 : 금융상품

2-9 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고있습니다.

그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	기계장치	5~20년

구축물	40년	차량운반구	5~8년

슬로프	40년	공기구비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-11 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

·건물 40년·슬로프 40년·차량운반구 5년 ~ 8년

·공기구비품 5년

리스기간 종료시점에 연결기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 온실가스 배출연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

2-15 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접인식하고 있습니다.

2-17 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2-18 현금배당

연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

고객충성제도

연결실체는 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 연결실체는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-21 제·개정된 기준서의 적용

연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제 1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 양향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	66,978,175

선급비용	(25,063)

기타유형자산	(16,988,919)

이연법인세자산	4,284,606

총자산	54,248,799

부채	-

유동리스금융부채_리스부채	1,920,995

비유동리스금융부채_리스부채	65,032,117

총부채	66,953,112

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	(12,704,313)

비지배지분	-

총자본	(12,704,313)

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 다양한 유형의 건물, 슬로프, 차량운반구 및 소프트웨어 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다.또한 연결기업은 기준서 제1116호를 채택하기 전에는 옮길 수 없는 리스개량자산에 대해 리스개량의 경제적 내용연수를 적용하였습니다. 이후 당사는 IFRS 해석위원회 논의 결과를 적용함에 따라 리스개량자산의 내용연수에 대해 리스기간을 초과하여 리스개량자산을 사용할 것으로 예상하지 않는다면 리스기간을 적용합니다. 이에 따라 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를소급적용하였습니다.

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다.

일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	81,838,728

2019년 1월 1일 가중평균증분차입이자율	3.95%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	69,732,091

차감:

단기리스관련 약정	(602,996)

소액자산관련 약정	(175,983)

2019년 1월 1일 리스부채	66,953,112

2) 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.

3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	토지	건물	합계

당기초	1,279,254	65,637,977	60,944	66,978,175	66,953,112

신규 및 재계약	627,527	-	1,288,755	1,916,282	1,729,407

처분	(92,965)	-	-	(92,965)	(96,641)

감가상각	(553,531)	(2,437,596)	(341,128)	(3,332,255)	-

이자비용	-	-	-	-	1,698,645

지급	-	-	-	-	(2,258,862)

기타증(감)	-	-	(2,552)	(2,552)	-

당기말	1,260,285	63,200,381	1,006,019	65,466,685	68,025,661

연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 1,584백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 56백만원을 인식하였습니다.당기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	리스부채

사용권자산의 감가상각비	3,332,255

리스부채의 이자비용	1,698,645

손익계산서에 인식된 총 금액	5,030,900

2019년 당기말 리스부채 유동성 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

리스부채	2,391,198	65,634,463	68,025,661

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업은의 연결재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 다른 국가에서 이루어지는 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수있습니다.연결기업은 이전가격 연구를 기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다.이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스 - 주석 18 : 이연수익의 인식

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스 - 증분차입이자율의 산정- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주석 17 : 충당부채와 우발부채- 주석 27 : 이연법인세자산 2-23 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-24 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체 는 주석 32 에서 기술한대로 단일보고부문으로 통합된 경영전략에 따라 운영하고 있습니다.

2-25 재무제표의 발행승인일연결실체의 당기 연결재무제표는 2020년 3월 9일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 현금 및 현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	27,839,388	22,630,746

보통예금	7,257,370	4,605,670

기타현금성자산	25,568,447	21,617,711

합 계	60,665,205	48,854,127

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	당기말	전기말	비고

신한은행	31,231	31,231	소송관련 압류 등

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권	88,725,444	688,363,451	122,526,044	483,133,126

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 8,657,399 (813,690) - 7,843,709 미수금 517,478 (97,052) - 420,426 미수수익 25,358,781 - - 25,358,781 보증금 667,597 - (1,907) 665,690 소 계 35,201,255 (910,742) (1,907) 34,288,606 비유동자산 미수수익 440,359 - - 440,359 보증금 2,575,907 - (81,607) 2,494,300 소 계 3,016,266 - (81,607) 2,934,659 합 계 38,217,521 (910,742) (83,514) 37,223,265 (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 10,584,690 (791,290) - 9,793,400 미수금 4,189,041 (78,465) - 4,110,576 미수수익 28,371,296 - - 28,371,296 보증금 1,679,681 - (18,991) 1,660,690 소 계 44,824,708 (869,755) (18,991) 43,935,962 비유동자산 미수수익 1,917,164 - - 1,917,164 보증금 1,178,198 - (6,071) 1,172,127 소 계 3,095,362 - (6,071) 3,089,291 합 계 47,920,070 (869,755) (25,062) 47,025,253 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권 7,845,243 29,463,069 9,793,400 37,256,914 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 812,156 97,052 791,290 78,465 소 계 8,657,399 29,560,121 10,584,690 37,335,379 차감 : 대손충당금 (813,690) (97,052) (791,290) (78,465) 차감 : 현재가치할인차금 - (83,514) - (25,063) 합 계 7,843,709 29,379,555 9,793,400 37,231,851 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 791,290 78,465 789,756 168,262 손실충당금의 증가 22,400 19,996 24,799 37,314 매출채권 및 기타채권 제각 - (1,409) (23,265) (116,900) 미사용금액 환입 - - - (10,211) 기말금액 813,690 97,052 791,290 78,465 6. 상각후원가측정금융자산 6-1. 채무증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 916,640 930,640 금융채 - 310,000,000 지방채 6,305 7,465 합 계 922,945 310,938,105 유동상각후원가측정금융자산 23,900 310,015,160 비유동상각후원가측정금융자산 899,045 922,945 6-2. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 1,398,000,000 251,400,000 658,450,000 292,500,000 양도성예금증서 280,000,000 - 560,000,000 110,000,000 합 계 1,678,000,000 251,400,000 1,218,450,000 402,500,000 7. 장기대여금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종업원대여금 45,358,531 45,283,647 현재가치할인차금 (2,917,799) (3,790,941) 상환우선주대여금(*) 10,186,000 35,758,800 상환우선주손상차손(**) (10,186,000) (35,758,800) 합 계 42,440,732 41,492,706 (*) 전기이전에 (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였습니다. (**) 전기이전에 (주)대천리조트에 대한 상환우선주대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습 니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 45,358,531 45,283,647 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 - - - 90~120일 - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - 90~120일 - - - 120일 초과 10,186,000 35,758,800 소 계 55,544,531 81,042,447 차감 : 대손충당금 (10,186,000) (35,758,800) 차감 : 현재가치할인차금 (2,917,799) (3,790,941) 합 계 42,440,732 41,492,706 (3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 35,758,800 35,758,800 매출채권 및 기타채권 제각 (25,572,800) - 기말금액 10,186,000 35,758,800 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 2,569,725 - 2,569,725 상품 586,906 - 586,906 제품 479,899 - 479,899 합계 3,636,530 - 3,636,530 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 721,966 - 721,966 상품 426,839 - 426,839 합계 1,148,805 - 1,148,805 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 30 ,478,765 27,863,324 9. 비금융자산 당기말과 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 12,150,866 - 11,627,429 - 선급비용 674,414 3,001,203 780,412 7,417,122 선급부가세 80 - 1,660,207 - 합 계 12,825,360 3,001,203 14,068,048 7,417,122 10. 관계기업 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽(주)(*1) 국내 골프장운영업 12월 16.55% 15,000,000 15,301,034 16.55% 15,000,000 15,168,236 (주)문경레저타운 국내 골프장운영업 12월 27.27% 18,000,000 18,859,971 27.27% 18,000,000 18,626,697 (주)대천리조트(*2) 국내 골프,콘도운영업 12월 28.57% 18,000,000 - 28.57% 18,000,000 - (주)키즈라라(*3) 국내 휴양콘도운영업 12월 30.54% 20,000,000 18,988,936 30.54% 20,000,000 19,119,907 합 계 71,000,000 53,149,941 71,000,000 52,914,840 (*1) 블랙밸리컨트리클럽(주)의 경우 지분율이 20% 미만이나, 당 지배회사의 임원이 동 피투자회사의 등기이사로서 유의한 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식의 취득가액에 대하여 전액 손상차손을 인 식하였습니다. (*3) 당기 중 (주)바리오화순이 (주)키즈라라로 법인 명칭을 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 당기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 15,168,236 132,798 - 15,301,034 (주)문경레저타운 18,626,697 233,274 - 18,859,971 (주)대천리조트(*) - - - - (주)키즈라라 19,119,907 (122,637) (8,334) 18,988,936 합 계 52,914,840 243,435 (8,334) 53,149,941 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 당기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 15,128,709 39,527 - 15,168,236 (주)문경레저타운 18,476,870 149,827 - 18,626,697 (주)대천리조트(*) - - - - (주)키즈라라 19,422,468 (301,232) (1,329) 19,119,907 합 계 53,028,047 (111,878) (1,329) 52,914,840 (*) 연결실체는 전기이전에 (주)대천리조트 투자주식에 대하여 지분법손실 인식에 추가적으로 손상차손을 인식하여 동 투자주식의 장부금액은 0원입니다. 또한, (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였습 니다 (주석 7 참조). (3) 관계기업및공동기업 투자지분의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 블랙밸리 컨트리클럽(주) 92,882,514 650,789 5,434,502 801,708 (주)문경레저타운 78,443,141 10,089,521 11,362,241 813,084 (주)대천리조트 91,131,936 56,206,688 5,838,915 (2,631,710) (주)키즈라라 61,137,806 441,689 148,171 (374,304) 합 계 323,595,397 67,388,687 22,783,829 (1,391,222) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 블랙밸리 컨트리클럽(주) 91,733,238 304,046 4,468,257 452,943 (주)문경레저타운 77,430,832 9,932,550 10,816,773 439,693 (주)대천리조트 88,578,457 40,858,627 5,905,601 (1,259,834) (주)키즈라라 61,216,985 119,272 0 (986,442) 합 계 318,959,512 51,214,494 21,190,631 (1,353,640) (4) 당기말과 전기말 관계기업투자의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 기업명 당기말 순자산 순자산지분금액 투자차액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽(주) 92,231,725 15,261,903 39,130 15,301,034 (주)문경레저타운 68,353,620 18,641,896 218,075 18,859,971 (주)키즈라라 60,696,117 18,536,685 460,574 18,988,936 합 계 221,281,462 52,440,484 717,779 53,149,941 상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결실체의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다. ② 전기 (단위:천원) 기업명 전기말 순자산 순자산지분금액 투자차액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽(주) 91,429,192 15,129,105 39,131 15,168,236 (주)문경레저타운 67,498,281 18,408,622 218,075 18,626,697 (주)키즈라라 61,097,713 18,659,333 460,574 19,119,907 합 계 220,025,186 52,197,060 717,780 52,914,840 상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결실체의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다. (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 미반영 당기 지분법손익 미반영 누적 지분법손익 (주)대천리조트 (751,917) (2,560,499) 11.유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 129,078,271 - - (4,016,744) 125,061,527 건물 845,019,188 - (215,077,360) (48,347,906) 581,593,922 구축물 349,623,092 - (90,062,830) (25,881,789) 233,678,473 기계장치 569,705,642 (168,665) (379,676,787) (2,029,646) 187,830,544 차량운반구 2,977,337 - (2,248,157) (26,210) 702,970 집기와비품 219,151,083 - (177,120,347) (2,015,036) 40,015,700 건설중인자산 37,071,729 - - - 37,071,729 기타유형자산 126,976,492 - (19,944,672) (7,885,345) 99,146,475 사용권자산 68,727,381 - (3,260,695) - 65,466,686 합 계 2,348,330,215 (168,665) (887,390,848) (90,202,676) 1,370,568,026 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 128,242,998 - - (4,016,744) 124,226,254 건물 828,686,971 - (195,764,352) (48,347,906) 584,574,713 구축물 343,602,562 - (81,991,292) (25,881,789) 235,729,481 기계장치 561,245,721 (202,970) (361,032,232) (2,029,646) 197,980,873 차량운반구 2,955,292 - (2,213,255) (26,210) 715,827 집기와비품 194,225,095 - (167,516,747) (271,221) 26,437,127 건설중인자산 29,571,131 - - (2,574,261) 26,996,870 기타유형자산 126,722,528 - (1,459,937) (7,885,345) 117,377,247 합 계 2,215,252,299 (202,970) (809,977,813) (91,033,122) 1,314,038,393 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 기타증감(*1) 기말금액 토지 124,226,254 11,059 - - 824,214 125,061,527 건물 584,574,713 1,278,903 (423,367) (19,402,812) 15,566,485 581,593,922 구축물 235,729,481 (17,010) - (8,071,538) 6,037,540 233,678,473 기계장치 198,183,843 3,664,987 (236) (28,021,166) 14,171,781 187,999,209 (정부보조금) (202,970) - - 34,305 - (168,665) 차량운반구 715,827 158,510 (7,003) (164,364) - 702,970 집기와비품 26,437,127 12,515,943 (6,996) (11,626,800) 12,696,426 40,015,700 건설중인자산 26,996,870 63,250,056 - - (53,175,197) 37,071,729 기타유형자산 117,377,247 253,964 - (1,495,816) (16,988,920) 99,146,475 사용권자산 - 1,913,731 (92,965) (3,332,254) 66,978,175 65,466,686 합 계 1,314,038,392 83,030,141 (530,568) (72,080,444) 46,110,504 1,370,568,026 (*1) 기타유형자산의 기타 감소액 16,988백만원은 리 스기준서 개정에 따른 변경효과입니다. 사용권자산의 기타증가액 66,978백 만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과로 증가하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 손상차손 기타증감 기말금액 토지 127,118,300 29,819 3,786,880 - (1,880,825) (4,827,920) 124,226,254 건물 517,240,608 4,279,952 16,382,791 (18,098,816) (3,198,127) 67,968,305 584,574,713 구축물 247,664,831 1,320,127 6,584,309 (8,144,493) (12,275,647) 580,354 235,729,481 (정부보조금) (1,500) - - - - 1,500 - 기계장치 168,959,965 499,197 (36) (28,504,066) (807,687) 58,036,470 198,183,843 (정부보조금) (237,275) - - - - 34,305 (202,970) 차 량운반구 552,987 216,129 (958) (160,856) (19,860) 128,385 715,827 집기와비품 24,855,141 9,567,683 465,946 (10,914,179) (79,790) 2,542,326 26,437,127 건 설중인자산 90,626,596 96,591,482 - - - (160,221,208) 26,996,870 기 타유형자산 121,199,458 - (9,550) (230,822) (3,581,839) - 117,377,247 합 계 1,297,979,111 112,504,389 27,209,382 (66,053,232) (21,843,775) (35,757,483) 1,314,038,392 (3) 건설중인자산당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 53,175백만원이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 49,296백만원, 무형자산으로 대체된 금액은 1,925백만원입니다. 또한 머신기기제작 관련 제조원가로 대체된 금액은 1,896백만원, 비용대체된 금액은 58백만원입니다. (4) 유형자산손상차손연결실체는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하였으며, 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을손상차손으로 인식하고 있습니다. 전기 중 (주)하이원추추파크의 유형자산에 대하여 손상차손 21,844백만원을 영업외비용으로 인식하였습니다.(주)하이원추추파크는 강원도 삼척시 도계읍 심포남길99에 위치하고 있습니다. (주)하이원추추파크는 영업개시일 이래로 지속적인 영업손실을 보이고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준에서 예시하는 손상징후에 해당합니다. 이에 따라 연결실체는 손상검사를 수행하였으며 그 결과 자산의 회수가능액이 장부가액에 미치지 못하여 손상차손을 계상하게 되었습니다. 철도시설체험이라는 특수한 영업과 특수한 입지를고려하였을 때 순자산의 공정가치는 사용가치에 현저히 미달될 것으로 판단하여 사용가치를 회수가능액으로 보았습니다. 전기 손상검사는 (주)하이원추추파크의 기업가치를 평가하는 것과 동일한 논리로 진행되었습니다. 하나의 현금창출단위인 (주)하이원추추파크의 기업가치 중 현금성자산 등 비영업자산을 제외한 금액인 유무형자산의 사용가치는 12,254백만원으로 평가되었습니다. 적용된 할인율은 가중평균자본비용입니다. 자기자본비용은 자본자산가격결정모형으로 산출되었으며, 타인자본비용은 차입이자율을 적용하였습니다. 자본구조는 글로벌 표준산업 분류상 '호텔,레스토랑 산업'을 영위하는 주요상장사 4곳의 평균자본구조를 목표자본구조로 적용하였습니다. 이에 따라 결정된 할인율은 13.2%입니다.이에 따라 산출된 (주)하이원추추파크의 전기 손상차손 총액은 22,620백만원이며 유형자산에 21,844백만원, 무형자산에 776백만원이 배분되었습니다. 12. 계약부채 연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 당기말 전기말 계약부채 고객충성제도 45,956,293 45,781,774 선수금 8,683,957 7,700,682 합 계 54,640,250 53,482,456 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 브랜드명 982,183 (585,431) - 396,752 기타무형자산 5,630,681 (433,561) (1,692,314) 3,504,806 합 계 6,612,864 (1,018,992) (1,692,314) 3,901,558 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 브랜드명 876,166 (504,413) (273) 371,480 기타무형자산 12,400,182 (10,214,003) (1,692,042) 494,136 합 계 13,276,348 (10,718,417) (1,692,314) 865,617 (2) 당기 및 전기 중 영업권 이외 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타 기말 브랜드명 371,481 38,741 (90,229) 76,759 396,752 기타무형자산 494,135 1,320,721 (158,219) 1,848,169 3,504,806 합 계 865,616 1,359,462 (248,448) 1,924,928 3,901,558 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 기말 브랜드명 18,254 384,656 (31,428) - 371,481 기타무형자산 1,233,425 72,291 (34,911) (776,670) 494,135 합 계 1,251,679 456,947 (66,339) (776,670) 865,617 (3) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 전기 중 (주)하이원추추파크는 무형자산에 대한 손상 검사를 실시한 후 776백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,857,898 - 3,561,607 - 미지급금 44,043,734 - 50,015,960 - 미지급비용 427,608,874 - 380,332,997 - 임대보증금 6,693,201 1,384,850 23,069 8,009,603 현재가치할인차금 (213,704) (119,293) (7,359) (566,898) 리스부채 2,391,198 65,634,462 - - 합 계 484,381,201 66,900,019 433,926,274 7,442,705 15. 리스 1) 리스계약당사는 전기에 K-IFRS 제1017호(리스)에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 금융리스자산과 리스부채만을 인식하였으나, K-IFRS 제1116호(리스)의 적용으로 종전에 K-IFRS 제1017호(리스)의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 또한 당사는 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하 여 1,708,345천원 의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 68,981천원 의 비용을 인식하였습니다. 2) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 65,637,977 (2,437,596) 63,200,380 차량 1,742,258 (481,971) 1,260,287 사무실 1,347,147 (341,128) 1,006,020 합 계 68,727,381 (3,260,695) 65,466,686 3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 토지 - 65,637,976 - (2,437,596) - - 63,200,380 차량 - 1,279,254 627,528 (553,530) (92,965) - 1,260,287 사무실 - 60,945 1,288,754 (341,128) - (2,552) 1,006,019 합 계 - 66,978,175 1,916,282 (3,332,254) (92,965) (2,552) 65,466,686 4) 당기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 금액 1년 이내 2,448,567 1년 초과 ~ 5년 이내 17,031,699 5년 초과 82,564,634 할인되지 않은 총 리스료 102,044,900 가중평균증분차입이자율 2.03 ~2.70 % 현재가치 조정금액 등 (34,019,239) 계약상 현금흐름의 현재가치 68,025,661 5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 유동부채 2,391,199 비유동부채 65,634,462 합 계 68,025,661 6) 당기 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 회계기준변경 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 - 66,953,112 1,729,407 1,698,645 (2,258,862) (96,641) 68,025,661 7) 당기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비(토지) 2,437,596 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) 894,658 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 1,698,645 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 1,584,689 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 56,643 리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료 66,909 손익계산서에 인식된 총액 6,739,140 16. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 214,299,070 184,753,841 사외적립자산의 공정가치 (212,392,999) (186,272,801) 순확정급여부채 1,906,071 (1,518,960) (2) 연결실체의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 성과급에 대한 부채 33,441,943 26,300,451 미사용연월차수당에 대한 부채 16,434,601 14,875,867 합 계 49,876,544 41,176,318 (3) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 184,753,840 154,826,778 당기근무원가 21,661,881 20,486,015 이자비용 5,167,548 5,104,181 재측정요소 10,035,487 12,089,776 지급액 (7,269,423) (7,752,910) 기타(연결범위변동) (50,263) - 기말 확정급여채무 214,299,070 184,753,840 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (4) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 186,272,801 179,885,585 사외적립자산의 이자수익 5,252,885 5,972,192 재측정요소 (1,311,732) (2,511,001) 지급액 (6,767,795) (7,073,976) 고용인(사용자)의 기여금 28,946,840 - 제도가입자의 기여금 - 10,000,000 기말 사외적립자산의 공정가치 212,392,999 186,272,801 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 13,556 9,081 정기예금 70,941,384 80,390,036 채권 - 22,920,000 수익성증권 141,438,059 82,953,684 합 계 212,392,999 186,272,801 (6) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 21,661,881 20,486,015 부채에 대한 이자비용 5,167,548 5,104,181 사외적립자산의 이자수익 (5,252,885) (5,972,192) 합 계 21,576,544 19,618,004 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 18,190,896 16,326,910 판매비및관리비(퇴직급여) 3,385,648 3,291,094 합 계 21,576,544 19,618,004 (7) 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 누적금액 (4,858,525) 6,082,025 재측정요소 보험수리적손익 경험조정 1,124,051 1,540,134 인구통계적 가정의 변동 (39,911) - 재무적 가정의 변동 (11,119,627) (13,629,910) 사외적립자산 손익 (1,311,732) (2,511,001) 소 계 (11,347,219) (14,600,777) 법인세 효과 2,853,060 3,660,227 기말누적금액 (13,352,684) (4,858,525) (8) 보험수리적가정① 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.19%~2.47% 2.45%~2.82% 미래임금인상률 1.00%~2.94% 1.00%~2.94% 연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (28,964,606) 34,974,712 미래임금인상률(1% 변동) 34,484,170 (29,121,027) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (9) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 16.12년 이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 확정급여 지급액 2,200,569 4,904,465 18,470,481 52,279,638 820,872,993 898,728,147 17. 충당부채 (1) 연결실체는 전기말 현재 부당이득금 반환청구소송 등 총 10건(총 소송금액: 21,604 백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 26건(총 소송금액: 29,257 백만원)에 대하여 피소되었습니다. 연결실 체는 관련 소송에 대하여 전기말 현재 61,843백만원을 소송충당부채로 계상하고 있었으나, 관련 소송의 승소로 인해 당기 중 현재 소송충당부채는 전액 환입하였습니다. ( 2) 17-(1)의 전체 소송 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소및 무효 소송 10건과 미지급 수당 청구 소송 등 임금관련 소송 10건이 있습니다.춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재 소송으로 인한자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 연결실체의 경영진은 소송결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 법적소송 - - - 61,843,217 - 61,843,217 복구충당(*) - 92,240 92,240 - - - 합 계 - 92,240 92,240 61,843,217 - 61,843,217 (*)연결실체는 당기에 리스회계처리와 관련하여 복구충당부채를 계상하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 환입액 기 말 소송충당부채 61,843,217 - (61,843,217) - 복구충당부채 - 92,240 - 92,240 합 계 61,843,217 92,240 (61,843,217) 92,240 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 기 말 소송충당부채 61,708,817 134,400 61,843,217 (4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 채무보증내역은 없습니다.(5) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 79,504백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 견질 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 담보권자 (제공처) 견질 및 담보제공내역 금액 제공사유 ㈜하이원추추파크 삼척도원새마을금고 부동산 598,000 차입 ㈜하이원추추파크 화광새마을금고 부동산 650,000 차입 ㈜하이원추추파크 늘푸른새마을금고 부동산 572,000 차입 합계 1,820,000 (7) 폐광지역개발기금 연결실체는 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 등 기금 납부 대상 사업의 법인세비용 차감 전 이익의 25% 금액을 대상연도의 익년에 폐광지역개발기금으로 납부하여야 합니다. 연결실체는 해당 금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. 한편 동 기금은 부과납부 방식으로 납부하고 있으며 부과기관과 회사의 계산방식에 차이가 있을 수 있고, 차이에 대한 부과기관의 행정처분 등은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (8) 관광진흥개발기금연결실체는 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결실체는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (9) 개별소비세연결실체는 2012년부터 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세(교육세 30% 별도) 로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결실체는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (10) 중독예방치유부담금 연결실체는 2012년부터 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35% 의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결실체는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (11) 스키장 국유재산 임차 연결실체는 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)를 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액을 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다. 18. 유동비금융부채 및 비유동비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 8,683,957 - 7,700,682 - 선수수익 213,704 119,293 7,359 566,898 예수금 23,689,199 - 25,527,537 - 예수부가세 685,390 - - - 이연수익(*) 45,956,293 - 45,781,774 - 합 계 79,228,543 119,293 79,017,352 566,898 (2) 이연수익 ① 연결실체는 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당반기말과 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 45,956백만원 및 45,782백만원 의 수익을 이연하였습니다. ② 배출권 2기의 이행연도별 온실가스 배출권 무상할당량은 197,988KAU(2018년 : 68,037KAU, 2019년 : 64,976KAU, 2020년 : 64,975KAU)입니다. 2기 배출권 유상할당량은 6,123KAU이며 배출권 거래시장을 통해 확보하여야 합니다. 2018년 보유량 96,773KAU(1기 이월 24,425KAU 및 추가할당 4,311KAU 포함)에서 76,114KAU의 온실가스를 배출하여 2018년 잔여량은 20,659KAU입니다. 최대 이월한도 초과분 5,659KAU은 2019년 7월에 매도하였으며, 2019년 9월 배출권 이월 및 제출을 하였습니다. 19. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 정부 비정부 소계 정부 비정부 소계 보통주 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 합계 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,784,355 127,784,355 20. 연결이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 59,460,697 59,460,697 임의적립금 3,282,097,946 3,178,097,946 미처분이익잉여금 314,022,118 287,027,391 지분법이익잉여금변동 (73,877) (65,543) 합 계 3,655,506,884 3,524,520,491 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,567,300 1,567,300 자기주식 (174,065,063) (174,065,063) 기타자본 (59,030) (42,239) 합계 (172,556,792) (172,540,002) (2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,567,300 1,567,300 (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 22. 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 재화의 판매로 인한 수익 그랜드호텔 16,330,214 - 14,762,583 - 팰리스호텔 64,841 - 59,320 - 하이원콘도 29,137 - 2,756 - 하이원골프 542 - 588 - 하이원스키 718 - - - 워터월드 2,341 - - - 머신제조사업 489,922 - - - 기타 916,520 - 798,845 - 소 계 17,834,236 - 15,624,092 - 용역의 제공으로 인한 수익 카지노 1,342,271,755 - 1,273,764,303 - 그랜드호텔 85,583,327 - 81,014,104 - 팰리스호텔 4,935,671 - 4,593,397 - 하이원콘도 29,709,800 - 28,116,613 - 하이원골프 6,345,573 - 6,029,022 - 하이원스키 18,638,810 - 19,063,895 - 워터월드 13,209,600 - 8,635,852 - 기타 1,551,677 - 1,218,019 - 소 계 1,502,246,213 - 1,422,435,207 - 합 계 1,520,080,449 - 1,438,059,299 - [수익인식시기 구분] 한 시점에 인식 1,516,181,937 - 1,434,364,772 - 기간에 걸쳐 인식 3,898,512 - 3,694,527 - 합 계 1,520,080,449 - 1,438,059,299 - (2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 기타의 유동부채로 표시하였으며, 당기말 현재 54,640백만원과 전기말 현재 53,482백만원이 있습니다(주석12 참조). (3) 거래대가의 수취기준에 의한 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 내부대체 전(*) 내부대체 내부대체 후 내부대체 전(*) 내부대체 내부대체 후 카지노 1,419,115,625 (76,843,870) 1,342,271,755 1,345,325,668 (71,561,364) 1,273,764,304 호텔 32,630,324 74,283,729 106,914,053 32,052,928 68,376,476 100,429,404 콘도 28,750,264 988,673 29,738,937 27,104,793 1,014,577 28,119,370 골프 5,036,088 1,310,027 6,346,115 4,222,288 1,807,322 6,029,610 스키 18,515,882 123,646 18,639,528 18,811,631 252,264 19,063,895 워터월드 13,074,147 137,795 13,211,942 8,525,127 110,725 8,635,852 머신제조 489,922 - 489,922 - - - 기타 2,468,197 - 2,468,197 2,016,864 - 2,016,864 합 계 1,520,080,449 - 1,520,080,449 1,438,059,299 - 1,438,059,299 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향이 반영되어 있습니다. 23. 기타 판매비와 관리비 당기 및 전기의 기타판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 행사비 10,067,404 9,052,986 회의비 57,553 944,422 부서지원비 788,731 - 봉사활동비및잡비 234,731 317,644 폐광지역개발기금 145,189,154 124,841,105 합 계 156,337,573 135,156,157 24. 그밖의 기타수익 및 기타비 용 (1) 당기 및 전기의 기타수익 중 그 밖의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부가세등 환급액 475 1,473 잡이익 8,101,280 4,696,587 합 계 8,101,755 4,698,061 (2) 당기 및 전기의 기타비용 중 그밖의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부가세등 추납액 71,188,275 36,796 잡손실 1,028,816 1,023,729 합 계 72,217,091 1,060,525 25. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 43,600,446 44,033,428 금융자산처분이익 5,872,210 3,581,392 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 33,955,769 2,368,776 외화환산이익 4,643 - 합 계 83,433,068 49,983,596 (2) 당기 및 전기 중 인식한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 및 현금성자산 454,017 360,541 상각후원가측정금융자산 38,165,147 6,811,623 대여금 1,610,133 1,351,627 단기금융상품 2,912,843 26,692,198 장기금융상품 458,306 8,817,440 합 계 43,600,446 44,033,428 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 43,600,446 - 43,600,446 금융자산처분이익 5,872,210 - - 5,872,210 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 33,955,769 - - 33,955,769 외화환산이익 - 4,643 4,643 합 계 39,827,979 43,605,089 - 83,433,068 (전기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 44,033,428 - 44,033,428 금융자산처분이익 3,581,392 - - 3,581,392 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,368,776 - - 2,368,776 합 계 5,950,168 44,033,428 - 49,983,596 26. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,961,001 234,758 금융자산처분손실 - 5,226,332 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,101,774 외화환산손실 - 1,700 외환차손 1 - 합 계 1,961,002 10,564,564 (2) 당기 및 전기 중 인식된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융부채 262,356 234,758 복구충당부채(사무실임차) 169,974 - 금융리스부채 1,528,671 - 합 계 1,961,001 234,758 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자비용 - - 1,961,001 1,961,001 외환차손 - 1 - 1 합 계 - 1 1,961,001 1,961,002 (전기) (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자비용 - - 234,758 234,758 금융자산처분손실 5,226,332 - - 5,226,332 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,101,774 - - 5,101,774 외화환산손실 - 1,700 - 1,700 합 계 10,328,106 1,700 234,758 10,564,564 27. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 122,765,872 116,039,903 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 3,747,964 (4,587,171) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 20,619,531 (1,661,958) 자본에 직접 반영된 법인세비용 7,137,665 3,660,227 법인세비용 154,271,032 113,451,001 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 488,924,924 410,687,883 적용세율 27.5% 27.5% 적용세율에 따른 세부담액 124,092,354 102,600,057 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 14,108,429 717,812 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 3,747,963 (3,432,539) 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 (36,965) 6,408,658 기타 12,359,251 7,157,013 법인세비용 154,271,032 113,451,001 평균유효세율 31. 5 5% 27.6% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적 손익 2,853,060 3,660,227 회계정책변경 효과(리스기준서) 4,284,605 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 7,137,665 3,660,227 재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 이식하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이연법인세자산 163,889,061 162,227,103 기말 이연법인세자산 143,269,530 163,889,061 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 20,619,531 (1,661,958) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 , 25.22% 를 적용 하여 산정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (30,197,317) (25,645,854) (30,197,317) (25,645,854) (7,567,448) (6,516,198) (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 471,391 455,784 471,391 455,784 118,130 115,703 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,757) (18) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 897,407 - 36,959 860,448 224,890 1,436 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 692,044 - 27,630 664,414 173,426 1,107 6,968 167,565 퇴직급여충당금 163,183,705 36,712,261 6,736,911 193,159,055 40,893,837 9,519,926 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (179,741,464) (27,322,274) (6,766,812) (200,296,926) (45,043,211) (7,178,264) (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 139,468,144 147,615,459 139,468,144 147,615,459 34,950,717 37,451,768 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 124,841,105 145,189,154 124,841,105 145,189,154 31,285,181 36,816,451 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 14,023,339 - 572,332 13,451,007 3,514,249 22,437 144,342 3,392,344 미지급기부금 342,615 127,856 342,615 127,856 85,859 32,794 86,408 32,245 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,411,996 66,477 - 10,478,473 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,250 59 - 9,309 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 18,975 121 - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 5,119,246 - 195,235 4,924,011 1,282,883 8,191 49,238 1,241,836 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (396,662) - (15,256) (381,406) (99,404) (635) (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (3,435,978) - (121,987) (3,313,991) (861,056) (5,498) (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 102,838,495 50,100,166 98,831,969 54,106,692 25,771,327 12,799,804 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손-동강 25,572,800 - 25,572,800 - 6,408,544 40,916 6,449,460 - 상환우선주 손상차손-대천 10,186,000 - - 10,186,000 2,552,612 16,297 - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타지분법) 2,418,407 - 2,418,407 - 606,053 3,869 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타지분법) (1,010,397) 1,010,397 - - (253,206) 253,206 - - 지분법주식(블랙백리컨트리클럽) 413,976 - - 413,976 - - - - 지분법주식배당금 154,000 - 154,000 - 38,592 246 38,838 - 지분법처분손실(대천리조트지분법) 91,423 - - 91,423 - - - - 지분법주식처분이익(문경레저타운지분법) (537,282) - - (537,282) - - - - 지분법주식(대여금) 15,400,000 - 15,400,000 - 3,859,240 24,640 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (15,400,000) 15,400,000 - - (3,859,240) 3,859,240 - - 투자주식손상차손 200,595,111 269,008 62,286,369 138,577,750 15,604,744 103,878 15,708,622 - 불균등증자 (1,089,747) 980,378 - (109,369) (245,683) 245,683 - - 미확정 비용(소송) 134,400 - 134,400 - 33,681 214 33,895 - 매출누락 8,271,211 - 194,568 8,076,643 2,072,768 13,231 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 386,252 2,466 - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,712,717 - 635,166 3,077,551 930,407 5,940 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 356,681 - 12,548 344,133 89,384 572 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 3,025,946 - - 3,025,946 758,302 4,842 - 763,144 장기선급비용 (7,276,975) (2,914,160) (7,276,975) (2,914,160) (1,823,610) (746,594) (1,835,253) (734,951) 현재가치할인차금(선급비용) 3,783,054 2,914,160 3,783,054 2,914,160 948,033 741,004 954,086 734,951 포인트이연매출 45,781,774 173,257 - 45,955,031 11,472,913 116,947 - 11,589,860 감가상각비(기계장치-건물) 116,777,076 823,718 - 117,600,794 29,264,335 394,585 - 29,658,920 감가상각비 (14,041,134) - (1,821,762) (12,219,372) (3,518,708) (22,466) (459,448) (3,081,726) 유형자산손상차손 2,574,261 - 830,446 1,743,815 645,110 4,119 209,438 439,791 사감위부담금 4,900,285 5,185,441 4,900,285 5,185,441 1,228,011 1,315,609 1,235,852 1,307,768 국고보조금 202,970 - 34,305 168,665 50,864 325 8,652 42,537 일시상각충당금 (202,970) - (34,305) (168,665) (50,864) (325) (8,652) (42,537) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,417 29 - 4,446 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,724 75 - 11,799 2014년 세무조사-알파인코스터 등 989,686 - 31,194 958,492 248,015 1,584 7,867 241,732 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,169 550 - 86,719 잡손실(과잉금) 1,949,199 - 179,590 1,769,609 488,469 3,119 45,293 446,295 금융자산평가이익 (2,368,776) (22,443,176) (2,368,776) (22,443,176) (593,615) (5,663,959) (597,405) (5,660,169) 금융자산평가손실 5,101,774 - 5,101,774 - 1,278,504 8,163 1,286,667 - 세무조사(2019)_조경공사비 - 1,398,482 - 1,398,482 - 352,697 - 352,697 리스회계 - 2,596,947 - 2,596,947 - 654,950 - 654,950 잭팟 예수금 - 2,626,756 782,501 1,844,255 - 662,468 197,347 465,121 전임임원배상금 - 6,058,601 - 6,058,601 - 1,527,979 - 1,527,979 슬로프 감가상각비 - 18,404,662 - 18,404,662 - 4,641,655 - 4,641,655 합 계 792,171,009 359,717,023 445,372,508 706,515,524 163,889,061 91,703,415 112,322,946 143,269,530 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (7,567,448) (6,516,198) - - (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 118,130 115,703 - - 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (2,757) (18) - - - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 224,890 1,436 - - 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 173,426 1,107 - - 6,968 167,565 퇴직급여충당금 40,893,837 6,666,866 2,853,060 - 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (45,043,211) (7,178,264) - - (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 34,950,717 37,451,768 - - 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 31,285,181 36,816,451 - - 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 3,514,249 22,437 - - 144,342 3,392,344 미지급기부금 85,859 32,794 - - 86,408 32,245 유형자산감액손실 10,411,996 66,477 - - - 10,478,473 건설중인자산(토지) 9,250 59 - - - 9,309 건설중인자산(비상시설) 18,975 121 - - - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,282,883 8,191 - - 49,238 1,241,836 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (99,404) (635) - - (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (861,056) (5,498) - - (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 25,771,327 12,799,804 - - 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손-동강 6,408,544 40,916 - - 6,449,460 - 상환우선주 손상차손-대천 2,552,612 16,297 - - - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타지분법) 606,053 3,869 - - 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타지분법) (253,206) 253,206 - - - - 지분법주식배당금 38,592 246 - - 38,838 - 지분법주식(대여금) 3,859,240 24,640 - - 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (3,859,240) 3,859,240 - - - - 투자주식손상차손 15,604,744 103,878 - - 15,708,622 - 불균등증자 (245,683) 245,683 - - - - 미확정 비용(소송) 33,681 214 - - 33,895 - 매출누락 2,072,768 13,231 - - 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 386,252 2,466 - - - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 930,407 5,940 - - 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 89,384 572 - - 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 758,302 4,842 - - - 763,144 장기선급비용 (1,823,610) (746,594) - - (1,835,253) (734,951) 현재가치할인차금(선급비용) 948,033 741,004 - - 954,086 734,951 포인트이연매출 11,472,913 116,947 - - - 11,589,860 감가상각비(기계장치-건물) 29,264,335 394,585 - - - 29,658,920 감가상각비 (3,518,708) (22,466) - - (459,448) (3,081,726) 유형자산손상차손 645,110 4,119 - - 209,438 439,791 사감위부담금 1,228,011 1,315,609 - - 1,235,852 1,307,768 국고보조금 50,864 325 - - 8,652 42,537 일시상각충당금 (50,864) (325) - - (8,652) (42,537) 퇴직연금 4,417 29 - - - 4,446 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,724 75 - - - 11,799 2014년 세무조사-알파인코스터 등 248,015 1,584 - - 7,867 241,732 2014년 세무조사-조경공사비 86,169 550 - - - 86,719 잡손실(과잉금) 488,469 3,119 - - 45,293 446,295 금융자산평가이익 (593,615) (5,663,959) - - (597,405) (5,660,169) 금융자산평가손실 1,278,504 8,163 - - 1,286,667 - 세무조사(2019)_조경공사비 - 352,697 - - - 352,697 리스회계 - 654,950 - - - 654,950 잭팟 예수금 - 662,468 - - 197,347 465,121 전임임원배상금 - 1,527,979 - - - 1,527,979 슬로프 감가상각비 - 357,050 - 4,284,605 - 4,641,655 합 계 163,889,061 84,565,750 2,853,060 4,284,605 112,322,946 143,269,530 ② 전기 (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (28,650,129) (30,197,317) (28,650,129) (30,197,317) (7,334,433) (7,412,737) (7,179,722) (7,567,448) 대손충당금 424,383 471,391 424,383 471,391 108,642 115,839 106,350 118,130 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,816) 59 - (2,757) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 934,366 - 36,959 897,407 239,198 (5,046) 9,262 224,890 대손금부인액(유형자산등) 719,674 - 27,630 692,044 184,237 (3,886) 6,924 173,426 퇴직급여충당금 133,145,348 37,557,312 7,518,955 163,183,705 34,085,209 8,692,878 1,884,250 40,893,837 퇴직보험료 (169,513,829) (17,301,141) (7,073,506) (179,741,464) (43,395,540) (3,420,291) (1,772,621) (45,043,211) 관광진흥개발기금 151,770,185 139,468,144 151,770,185 139,468,144 38,853,167 34,131,158 38,033,608 34,950,717 폐광지역개발기금 158,247,566 124,841,105 158,247,566 124,841,105 40,511,377 30,430,644 39,656,840 31,285,181 사용수익기부자산 14,595,671 - 572,332 14,023,339 3,736,492 (78,817) 143,426 3,514,249 미지급기부금 - 342,615 - 342,615 - 85,859 - 85,859 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,636,356 (224,361) - 10,411,996 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,450 (199) - 9,250 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,384 (409) - 18,975 법인세추납액(부가세불공제자산분) 5,314,481 - 195,235 5,119,246 1,360,507 (28,698) 48,926 1,282,883 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (411,918) - (15,256) (396,662) (105,451) 2,224 (3,823) (99,404) (국세심판)법인세환급금 (3,557,966) - (121,988) (3,435,978) (910,839) 19,213 (30,570) (861,056) 미지급비용(성과급 등) 91,556,513 102,838,495 91,556,513 102,838,495 23,438,467 25,276,922 22,944,062 25,771,327 상환우선주 손상차손-동강 25,572,800 - - 25,572,800 6,546,637 (138,093) - 6,408,544 상환우선주 손상차손-대천 10,186,000 - - 10,186,000 2,607,616 (55,004) - 2,552,612 지분법평가손실(동강시스타지분법) 2,418,407 - - 2,418,407 - 606,053 - 606,053 지분법평가이익(동강시스타지분법) (1,010,397) - - (1,010,397) - (253,206) - (253,206) 지분법주식(블랙백리컨트리클럽) 413,976 - - 413,976 - - - - 지분법주식배당금 154,000 - - 154,000 - 38,592 - 38,592 지분법처분손실(대천리조트지분법) 91,423 - - 91,423 - - - - 지분법주식처분이익(문경레저타운지분법) (537,282) - - (537,282) - - - - 지분법주식(대여금) 15,400,000 - - 15,400,000 - 3,859,240 - 3,859,240 장기대여금(현할차) (15,400,000) - - (15,400,000) - (3,859,240) - (3,859,240) 투자주식손상차손 167,112,762 33,482,349 - 200,595,111 8,821,871 6,782,872 - 15,604,744 불균등증자 (1,089,747) - - (1,089,747) - (245,683) - (245,683) 미확정 비용(소송) - 134,400 - 134,400 - 33,681 - 33,681 매출누락 10,088,450 - 1,817,239 8,271,211 2,582,643 (54,478) 455,400 2,072,768 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 394,575 (8,323) - 386,252 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 5,333,818 - 1,621,101 3,712,717 1,365,457 (28,803) 406,248 930,407 잡손실(2010년 세무조사) 369,230 - 12,549 356,681 94,523 (1,994) 3,145 89,384 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 3,025,946 - - 3,025,946 774,642 (16,340) - 758,302 장기선급비용 (4,436,137) (7,276,975) (4,436,137) (7,276,975) (1,135,651) (1,799,655) (1,111,696) (1,823,610) 현재가치할인차금(선급비용) 4,436,137 3,783,054 4,436,137 3,783,054 1,135,651 924,078 1,111,696 948,033 포인트이연매출 44,398,897 1,382,877 - 45,781,774 11,366,118 106,795 - 11,472,913 감가상각비(기계장치-건물) 114,687,820 2,089,256 - 116,777,076 29,360,082 (95,747) - 29,264,335 감가상각비 (15,947,262) - (1,906,128) (14,041,134) (4,082,499) 86,115 (477,676) (3,518,708) 유형자산손상차손 2,574,261 - - 2,574,261 659,011 (13,901) - 645,110 사감위부담금 5,330,506 4,900,284 5,330,505 4,900,285 1,364,610 1,199,227 1,335,825 1,228,011 국고보조금 237,275 - 34,305 202,970 60,742 (1,281) 8,597 50,864 일시상각충당금 (237,275) - (34,305) (202,970) (60,742) 1,281 (8,597) (50,864) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,513 (95) - 4,417 지방세조사_취득세(2017년 2월) - 46,786 - 46,786 - 11,724 - 11,724 2014년 세무조사-알파인코스터 등 1,020,879 - 31,193 989,686 261,345 (5,513) 7,817 248,015 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 88,025 (1,857) - 86,169 잡손실(과잉금) 2,112,101 - 162,902 1,949,199 540,698 (11,405) 40,823 488,469 금융자산평가이익 (8,067,490) (2,368,776) (8,067,490) (2,368,776) (2,065,277) (550,051) (2,021,713) (593,615) 금융자산평가손실 426,204 5,101,774 426,204 5,101,774 109,108 1,276,203 106,807 1,278,504 합 계 766,792,330 399,295,633 373,916,954 792,171,009 162,227,105 95,365,544 93,703,588 163,889,061 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (7,334,433) (7,412,737) - 7,179,722 (7,567,448) 대손충당금 108,642 115,839 - (106,350) 118,130 대손금(매출채권-부도수표) (2,816) 59 - - (2,757) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 239,198 (5,046) - (9,262) 224,890 대손금부인액(유형자산등) 184,237 (3,886) - (6,924) 173,426 퇴직급여충당금 34,085,209 5,032,650 3,660,227 (1,884,250) 40,893,837 퇴직보험료 (43,395,540) (3,420,291) - 1,772,621 (45,043,211) 관광진흥개발기금 38,853,167 34,131,158 - (38,033,608) 34,950,717 폐광지역개발기금 40,511,377 30,430,644 - (39,656,840) 31,285,181 사용수익기부자산 3,736,492 (78,817) - (143,426) 3,514,249 미지급기부금 - 85,859 - - 85,859 유형자산감액손실 10,636,356 (224,361) - - 10,411,996 건설중인자산(토지) 9,450 (199) - - 9,250 건설중인자산(비상시설) 19,384 (409) - - 18,975 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,360,507 (28,698) - (48,926) 1,282,883 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (105,451) 2,224 - 3,823 (99,404) (국세심판)법인세환급금 (910,839) 19,213 - 30,570 (861,056) 미지급비용(성과급 등) 23,438,467 25,276,922 - (22,944,062) 25,771,327 상환우선주 손상차손-동강 6,546,637 (138,093) - - 6,408,544 상환우선주 손상차손-대천 2,607,616 (55,004) - - 2,552,612 지분법평가손실(동강시스타지분법) - 606,053 - - 606,053 지분법평가이익(동강시스타지분법) - (253,205) - - (253,205) 지분법주식배당금 - 38,592 - - 38,592 지분법주식(대여금) - 3,859,240 - - 3,859,240 장기대여금(현할차) - (3,859,240) - - (3,859,240) 투자주식손상차손 8,821,871 6,782,872 - - 15,604,744 불균등증자 - (245,683) - - (245,683) 미확정 비용(소송) - 33,681 - - 33,681 매출누락 2,582,643 (54,478) - (455,400) 2,072,765 감가상각비(스키장소송1심) 394,575 (8,323) - - 386,252 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 1,365,457 (28,803) - (406,248) 930,407 잡손실(2010년 세무조사) 94,523 (1,994) - (3,145) 89,384 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 774,642 (16,340) - - 758,302 장기선급비용 (1,135,651) (1,799,655) - 1,111,696 (1,823,610) 현재가치할인차금(선급비용) 1,135,651 924,078 - (1,111,696) 948,033 포인트이연매출 11,366,118 106,795 - - 11,472,913 감가상각비(기계장치-건물) 29,360,082 (95,747) - - 29,264,335 감가상각비 (4,082,499) 86,115 - 477,676 (3,518,708) 유형자산손상차손 659,011 (13,901) - - 645,110 사감위부담금 1,364,610 1,199,227 - (1,335,825) 1,228,011 국고보조금 60,742 (1,281) - (8,597) 50,864 일시상각충당금 (60,742) 1,281 - 8,597 (50,864) 퇴직연금 4,513 (95) - - 4,417 지방세조사_취득세(2017년 2월) - 11,724 - - 11,724 2014년 세무조사-알파인코스터 등 261,345 (5,513) - -7,817 248,015 2014년 세무조사-조경공사비 88,025 (1,857) - - 86,169 잡손실(과잉금) 540,698 (11,405) - (40,823) 488,469 금융자산평가이익 (2,065,277) (550,051) - 2,021,713 (593,615) 금융자산평가손실 109,108 1,276,203 - (106,807) 1,278,504 합 계 162,227,103 91,705,320 3,660,227 (93,703,589) 163,889,061 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이 의 총액은 다 음 과 같 습 니 다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 138,436,498 138,184,332 (8) 당기말과 전기말 현재 당기법인세자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기법인세자산 24,342 34,959 28. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출원가) 합계 재고자산의 변동: 원재료 (1,847,759) - - (1,847,759) 상품 (160,066) - - (160,066) 제품 (479,899) - - (479,899) 재고자산매입액 - - 32,966,489 32,966,489 급여 - 43,098,713 189,835,472 232,934,185 퇴직급여 - 2,669,887 14,497,226 17,167,113 복리후생비 - 8,471,820 33,131,646 41,603,466 감가상각비 - 16,091,408 55,989,442 72,080,850 무형자산상각비 - 86,417 - 86,417 지급수수료 - 16,761,286 9,017,320 25,778,606 광고선전비 - 16,635,226 78,356 16,713,582 세금과공과 - 2,290,706 94,560,780 96,851,486 소모품비 - 3,832,298 20,558,197 24,390,495 수도광열비 - 840,916 25,804,238 26,645,154 기타 - 168,571,795 265,625,383 434,197,178 합 계 (2,487,724) 279,350,472 742,064,549 1,018,927,297 (전기) (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출원가) 합계 재고자산의 변동: 원재료 20,924 - - 20,924 상품 129,887 - - 129.887 재고자산매입액 - - 27,712,513 27,712,513 급여 - 49,894,046 218,417,623 268,311,669 퇴직급여 - 3,451,850 17,215,232 20,667,082 복리후생비 - 9,541,420 33,031,089 42,572,509 감가상각비 - 13,540,989 52,477,938 66,018,927 무형자산상각비 - 66,339 - 66,339 지급수수료 - 11,947,543 7,601,127 19,548,670 광고선전비 - 30,077,491 48,498 30,125,989 세금과공과 - 3,162,589 82,380,616 85,543,205 소모품비 - 3,899,462 24,196,447 28,095,909 수도광열비 - 949,368 23,573,847 24,523,215 기타 - 148,126,439 245,896,031 394,022,470 합 계 150,811 274,657,536 732,550,961 1,007,359,308 29. 주당이익 (1) 기본주당이익 ① 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업 기본주당이익 1,651 1,467 총기본주당이익 1,651 1,467 ② 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업이익 334,654,871 297,326,162 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익 334,654,871 297,326,162 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(*) 202,738,998 202,738,998 (*) 지배기업의 당기말 현재 자기주식수는 11,201,502주이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없었습니다. (2) 지배기업은 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다. 30. 범주별 금 융상품 (1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 60,665,205 - 60,665,205 유동당기손익-공정가치측정금융자산 88,725,444 - - 88,725,444 유동상각후원가측정금융자산 - 23,900 - 23,900 단기기타금융자산 - 1,678,000,000 - 1,678,000,000 매출채권및기타채권 - 34,288,607 - 34,288,607 소 계 88,725,444 1,772,977,712 - 1,861,703,156 비유동금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 688,363,451 - - 688,363,451 비유동상각후원가측정금융자산 - 899,045 - 899,045 장기대여금 - 42,440,733 - 42,440,733 장기기타금융자산 - 251,400,000 - 251,400,000 매출채권및기타채권 - 2,934,658 - 2,934,658 소 계 688,363,451 297,674,436 - 986,037,887 범주별 계 777,088,895 2,070,652,148 - 2,847,741,043 유동금융부채 매입채무및기타채무 - - 481,990,002 481,990,002 리스부채 - - 2,391,199 2,391,199 소 계 - - 484,381,201 484,381,201 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 - - 1,265,557 1,265,557 리스부채 - - 65,634,462 65,634,462 소 계 - - 66,900,019 66,900,019 범주계 - - 551,281,220 551,281,220 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 48,854,127 - 48,854,127 유동당기손익-공정가치측정금융자산 122,526,044 - - 122,526,044 유동상각후원가측정금융자산 - 310,015,160 - 310,015,160 기타 유동금융자산 - 1,218,450,000 - 1,218,450,000 매출채권및기타채권 - 43,935,961 - 43,935,961 소 계 122,526,044 1,621,255,248 - 1,743,781,292 비유동금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 483,133,126 - - 483,133,126 비유동상각후원가측정금융자산 - 922,945 - 922,945 장기대여금 - 81,042,447 - 81,042,447 기타 비유동금융자산 - 402,500,000 - 402,500,000 매출채권및기타채권 - 3,089,290 - 3,089,290 소 계 483,133,126 487,554,682 - 970,687,808 범주별 계 605,659,170 2,069,260,189 - 2,674,919,359 유동금융부채 매입채무및기타채무 - - 433,926,273 433,926,273 소 계 - - 433,926,273 433,926,273 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 - - 7,442,705 7,442,705 소 계 - - 7,442,705 7,442,705 범주별 계 - - 441,368,978 441,368,978 2) 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 43,600,446 - 43,600,446 금융자산평가이익 33,955,768 - - 33,955,768 금융자산처분이익 5,872,210 - - 5,872,210 외화환산이익 4,643 - - 4,643 이자비용 - - (1,961,001) (1,961,001) 합 계 39,832,621 43,600,446 (1,961,001) 81,472,066 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 44,033,429 - 44,033,429 금융자산평가이익 2,368,775 - - 2,368,775 금융자산처분이익 3,581,392 - 3,581,392 이자비용 - - (234,756) (234,756) 금융자산처분손실 (5,226,332) - - (5,226,332) 금융자산평가손실 (5,101,774) - - (5,101,774) 외화환산손실 - (1,700) - (1,700) 합 계 (4,377,939) 44,031,729 (234,756) 39,419,034 31. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 연결실체의 경우 수익의 대부분은 개인고객으로부터 발생하고 현금및현금성자산으로 결제되고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다. 또한, 대부분의 투자자산은 금융기관에 예치함으로써 신용위험에 대한 노출을 제한하고 있습니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 32,825,817 26,223,381 당기손익인식금융자산 777,088,894 605,659,170 상각후원가측정금융자산 922,945 310,938,105 매출채권및기타채권 38,134,007 47,895,006 대여금 52,628,507 77,251,506 기타금융자산 1,929,400,000 1,620,950,000 합 계 2,831,000,170 2,688,917,168 (*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국내 2,831,000,170 2,688,917,168 ② 손상차손 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 손상분석은 주석5 에 기재되어 있으며, 대여금에 대한 손상분석은 주석7 에 기재되어 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채와 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 5년미만 매입채무및기타채무 483,255,559 483,588,556 482,203,706 1,384,850 리스부채 68,025,661 102,044,900 2,448,567 99,596,333 금융부채 합계 551,281,220 585,633,456 484,652,273 100,981,183 현금및현금성자산 60,665,205 60,665,205 60,665,205 - 매출채권및기타채권 37,223,265 38,217,521 35,201,256 3,016,265 대여금 42,442,507 55,546,331 - 55,546,331 당기손익인식금융자산 777,088,894 777,088,895 88,725,444 688,363,451 상각후원가측정금융자산 922,945 922,945 23,900 899,045 기타금융자산 1,929,400,000 1,929,400,000 1,678,000,000 251,400,000 금융자산 합계 2,847,742,816 2,861,840,897 1,862,615,805 999,225,092 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 5년미만 매입채무및기타채무 441,368,977 441,943,235 433,933,632 8,009,603 금융부채 합계 441,368,977 441,943,235 433,933,632 8,009,603 현금및현금성자산 48,854,127 48,854,127 48,854,127 - 매출채권및기타채권 47,025,251 47,920,069 44,824,707 3,095,362 대여금 41,492,706 81,042,447 - 81,042,447 당기손익인식금융자산 605,659,170 605,659,170 122,526,044 483,133,126 상각후원가측정금융자산 310,938,105 310,938,105 310,015,160 922,945 기타금융자산 1,620,950,000 1,620,950,000 1,218,450,000 402,500,000 금융자산 합계 2,674,919,359 2,715,363,918 1,744,670,038 970,693,880 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 관리연결실체는 당기 중 중요한 외화관련 거래를 하지 않고 있기 때문에 환위험에 노출되어 있지 않습니다. ② 이자율위험 관리연결실체는 당기말 현재 변동 금리부 조건의 예금과 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 시장가격 위험 연결실체가 보유하고 있는 기타금융상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (5) 자본관리 연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결실체는 충분한 잉여자금을 보유하고 있어서 장단기 차입계획은 갖고 있지 않습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 720,360,229 644,464,265 자본총계 3,717,759,076 3,586,777,089 부채비율 19.38% 17.97% (6) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 주가연계증권 777,088,895 777,088,895 605,659,170 605,659,170 소 계 777,088,895 777,088,895 605,659,170 605,659,170 상각후원가로 인식된 금융자산(*) 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 60,665,205 60,665,205 48,854,127 48,854,127 매출채권및기타채권 37,223,265 37,223,265 47,025,251 47,025,251 대여금 42,442,507 42,442,507 41,492,706 41,492,706 기타의 금융자산 1,929,400,000 1,929,400,000 1,620,950,000 1,620,950,000 상각후원가측정금융자산 922,945 922,945 310,938,105 310,938,105 소 계 2,070,653,922 2,070,653,922 2,069,260,189 2,069,260,189 금융자산 합계 2,847,742,817 2,847,742,817 2,674,919,359 2,674,919,359 상각후원가로 인식된 금융부채(*) 매입채무및기타채무 483,255,559 483,255,559 441,368,977 441,368,977 리스부채 68,025,661 68,025,661 - - 금융부채 합계 551,281,220 551,281,220 441,368,977 441,368,977 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였으며, 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 각 금융상품 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 주가연계증권 777,088,895 - 777,088,895 - (단위:천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융상품 605,659,170 - 605,659,170 - 32. 보고부문 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 단일보고부문으로 관리 및 보고를 하고있으므로 영업부문의 당기손익은 연결실체의 당기손익과 동일합니다. 사업을 통한 매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 연결기업 1,533,146,114 (13,065,665) 1,520,080,449 501,153,152 72,167,268 (단위:천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 연결기업 1,451,907,231 (13,847,932) 1,438,059,299 430,699,991 66,085,265 (3) 당기 및 전기말 부문자산 및 부채현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보고부문 자산 관계기업 투자자산 비유동자산의 취득액(*) 보고부문 부채 연결기업 4,438,119,306 53,149,941 57,677,483 720,360,229 (단위:천원) 구분 보고부문 자산 관계기업 투자자산 비유동자산의 취득액(*) 보고부문 부채 연결기업 4,231,241,354 52,914,840 46,079,239 644,464,265 (*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (4) 지역에 대한 정보 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 국 내 1,520,080,449 1,438,059,299 2,559,928,144 2,472,208,249 (5) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 중대한 영향력을 행사하는 기업 한국광해관리공단 관계기업(*) 블랙밸리컨트리클럽(주)(주)문경레저타운(주)대천리조트 (주)키즈라라(구,(주)바리오화순) (*)(주)동강시스타의 지분율 감소로 인하여 당기말 현재 관계기업에서 제외하였습니다(주석 10 참조). (2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 868,828 499,247 퇴직급여 56,154 22,582 합 계 924,982 521,829 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사의 명칭 거래내용 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 ㈜동강시스타(*) 비용 - - - 1,262,000 (*) 동강시스타는 지분율 감소로 인하여 당기말 현재 관계기업에서 제외 하였으며, 관계기업 제외전의 거래내역입니다 (주석 10 참조). (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 내 용 당기말 전기말 관계기업 (주)대천리조트(*1) 채권 기타채권 10,186,000 10,186,000 (*1) 연결실체는 보유중인 (주)대천리조트의 의결권 없는 상환우선주 10,186 백만원을 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 7 참조). (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 34. 비현금거래 (1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 53,175,197 159,651,808 순확정급여부채의 재측정요소 8,494,159 10,940,550 만기보유증권의 유동성대체 23,900 80,015,160 금융기관예치금의 유동성대체 1,541,100,000 1,080,000,000 유형자산 취득 미지급금 11,488,987 12,282,729 유형자산 취득 전기미지급분 지급 12,179,669 6,280,327 IFRS16리스 기준서 도입 66,978,175 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름 외 부채의 조정 내역은 없습니다. 35. 보고기간 이후 사건 코로나19 확산은 당사뿐만 아니라 전세계적 경제에 광범위한 영향을 미칠 것으로 예상되고 있습니다. 연결실체는 코로나19 확산을 우려하여 2020년 2월 23일부터 일부 영업장을 부분 또는 전면 휴장하고 있습니다. 향후 코로나19의 확산이 연결실체의 영업실적, 현금흐름 및 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측하기 어렵습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 l. 유동자산 1,868,365,557,190 1,749,493,011,790 2,155,754,571,767 현금및현금성자산 59,132,598,933 47,367,942,100 103,274,378,872 현금 27,837,641,000 22,628,502,140 36,828,867,492 현금성자산 31,294,957,933 24,739,439,960 66,445,511,380 유동금융자산 1,758,749,343,609 1,642,541,204,236 1,994,492,602,691 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 88,725,443,609 122,526,044,236 214,387,717,691 유동 상각후원가 측정 금융자산 23,900,000 310,015,160,000 240,104,885,000 유동금융상품 1,670,000,000,000 1,210,000,000,000 1,540,000,000,000 매출채권및기타채권 34,067,702,005 44,537,090,973 35,130,883,860 매출채권 8,599,414,619 10,519,131,341 5,425,603,088 대손충당금 (812,156,312) (789,756,312) (789,756,312) 단기미수금 434,862,013 4,102,477,508 842,154,067 대손충당금 (25,604,740) (25,604,740) (25,604,740) 단기미수수익 25,205,495,800 28,280,153,724 28,650,129,310 단기보증금자산 667,597,422 2,469,680,867 1,037,118,906 현재가치할인차금(단기보증금) (1,906,797) (18,991,415) (8,760,459) 재고자산 3,631,307,043 1,143,580,954 1,299,617,012 제품 479,899,112 0 상품 581,683,253 421,614,786 556,726,352 원재료 2,569,724,678 721,966,168 742,890,660 기타의 유동자산 12,784,605,600 13,903,193,527 21,557,089,332 단기선급금 12,150,866,374 11,625,905,014 17,316,030,372 단기선급부가세 0 1,536,968,504 3,544,935,362 단기선급비용 633,739,226 740,320,009 696,123,598 ll. 비유동자산 2,568,096,395,680 2,480,137,528,869 2,026,772,810,602 비유동금융자산 981,685,117,230 925,487,962,991 470,454,604,115 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 688,363,450,696 483,133,125,835 115,203,096,294 비유동 상각후원가 측정 금융자산 899,045,000 922,945,000 893,390,000 장기대여금 250,000,000,000 400,000,000,000 310,000,000,000 대손충당금(장기대여금) 55,522,781,455 80,973,746,649 84,553,055,293 현재가치할인차금(장기대여금) (2,914,159,921) (3,783,054,493) (4,436,137,472) 장기금융상품 (10,186,000,000) (35,758,800,000) (35,758,800,000) 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,737,700,885 2,132,333,391 1,359,491,921 장기미수수익 440,358,542 1,917,163,770 0 장기보증금자산 2,378,949,600 221,240,960 1,391,298,200 현재가치할인차금 (81,607,257) (6,071,339) (31,806,279) 유형자산 1,353,732,477,680 1,299,058,388,001 1,253,403,658,409 토지 123,611,943,082 122,776,670,021 121,239,967,449 건물 832,122,827,160 815,812,610,842 722,794,841,208 감가상각누계액 (213,444,491,955) (194,261,862,207) (176,383,845,398) 손상차손누계액 (41,376,302,143) (41,376,302,143) (41,376,302,143) 구축물 313,952,754,158 307,920,958,071 300,002,300,126 감가상각누계액 (86,734,586,869) (78,871,679,523) (71,232,011,839) 기계장치 564,417,639,132 555,957,717,905 500,656,284,575 감가상각누계액 (376,700,298,527) (358,129,912,253) (333,090,286,383) 손상차손누계액 (84,406,108) (84,406,108) (84,406,108) 정부보조금 (168,665,406) (202,970,238) (237,275,070) 공구와기구 216,768,289,131 191,860,748,332 183,280,313,888 감가상각누계액 (175,033,113,994) (165,465,422,007) (158,768,193,560) 손상차손누계액 (1,751,536,539) (7,721,733) (7,721,733) 차량운반구 2,921,824,936 2,898,419,064 2,791,708,124 감가상각누계액 (2,224,314,694) (2,193,400,028) (2,245,930,449) 건설중인자산 36,221,456,697 29,571,131,450 93,200,856,676 손상차손누계액 0 (2,574,261,008) (2,574,261,008) 기타유형자산 97,277,370,785 115,428,069,564 115,437,620,054 사용권자산 67,062,275,549 0 감가상각누계액(사용권자산) (3,106,186,715) 0 무형자산 3,446,357,211 442,963,648 18,454,129 브랜드명 982,182,907 866,682,945 482,027,150 감가상각누계액 (585,430,739) (495,201,615) (464,039,041) 기타무형자산 3,261,959,933 141,070,397 68,779,649 감가상각누계액 (212,354,890) (69,588,079) (68,313,629) 지분법적용 투자지분 27,854,440,752 27,394,979,384 52,477,327,657 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 52,369,568,313 52,369,568,313 52,369,568,313 순확정급여자산 0 1,945,150,027 25,595,845,791 이연법인세자산 143,269,530,470 163,889,061,252 162,227,102,933 기타의 비유동자산 3,001,203,139 7,417,121,862 8,866,757,334 장기선급비용 3,001,203,139 7,417,121,862 8,866,757,334 자산총계 4,436,461,952,870 4,229,630,540,659 4,182,527,382,369 부채 l. 유동부채 650,507,914,246 635,168,404,853 680,591,143,605 매입채무및기타채무 483,724,769,261 433,377,509,795 461,494,331,676 단기매입채무 3,857,898,196 3,561,606,885 3,361,319,945 단기미지급금 43,744,867,683 49,521,599,282 30,585,186,394 단기미지급비용 427,477,093,587 380,271,388,100 421,442,675,729 단기임대보증금 6,693,201,048 23,069,006 6,123,043,747 현재가치할인차금(단기임대보증금) (213,704,355) (153,478) (17,894,139) 유동리스부채 2,165,413,102 0 미지급법인세 87,732,861,990 61,241,631,596 80,382,907,551 기타의 유동부채 79,050,282,995 78,706,046,784 77,005,087,700 단기선수금 8,539,508,335 7,456,280,618 6,421,039,407 단기선수수익 213,704,355 153,478 17,894,139 단기예수금 23,661,087,959 25,467,838,314 26,167,257,587 부가가치세예수금 679,689,254 0 0 포인트이연매출 45,956,293,092 45,781,774,374 44,398,896,567 충당부채 0 61,843,216,678 61,708,816,678 단기법적소송충당부채 0 61,843,216,678 61,708,816,678 ll. 비유동부채 67,521,037,660 8,009,602,600 1,146,582,999 장기매입채무및기타채무 65,582,712,863 7,442,704,515 1,055,773,648 장기임대보증금 1,384,849,600 8,009,602,600 990,253,520 현재가치할인차금 (97,519,340) (566,898,085) (90,809,351) 장기미지급금 156,329,479 비유동리스부채 64,295,382,603 0 기타의 비유동부채 97,519,340 566,898,085 90,809,351 장기선수수익 97,519,340 566,898,085 90,809,351 순확정급여부채 1,748,565,483 0 비유동충당부채 92,239,974 0 장기 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 92,239,974 0 부채총계 718,028,951,906 643,178,007,453 681,737,726,604 자본 납입자본 234,754,605,174 234,754,605,174 234,754,605,174 자본금 106,970,250,000 106,970,250,000 106,970,250,000 주식발행초과금 127,784,355,174 127,784,355,174 127,784,355,174 이익잉여금 3,656,181,144,459 3,524,200,676,701 3,438,537,799,260 기타법정적립금 59,460,696,646 59,460,696,646 59,460,696,646 임의적립금 3,282,097,946,369 3,178,097,946,369 2,930,097,946,369 미처분이익잉여금(미처리결손금) 314,622,501,444 286,642,033,686 448,979,156,245 기타의 자본항목 (172,502,748,669) (172,502,748,669) (172,502,748,669) 자기주식처분이익 1,562,314,290 1,562,314,290 1,562,314,290 자기주식 (174,065,062,959) (174,065,062,959) (174,065,062,959) 자본총계 3,718,433,000,964 3,586,452,533,206 3,500,789,655,765 자본과부채총계 4,436,461,952,870 4,229,630,540,659 4,182,527,382,369 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 1,517,612,251,741 1,436,042,435,255 1,546,203,385,485 상품의 판매로 인한 수익(매출액) 16,917,716,168 14,825,246,929 14,371,684,558 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,500,694,535,573 1,421,217,188,326 1,531,831,700,927 매출원가 734,363,001,796 727,185,671,190 728,433,036,468 상품의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 9,700,538,688 8,498,082,696 7,597,472,122 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 724,662,463,108 718,687,588,494 720,835,564,346 매출총이익 783,249,249,945 708,856,764,065 817,770,349,017 일반관리비 280,523,986,040 274,005,027,259 281,945,764,451 사내근로복지기금 2,000,000,000 3,000,000,000 1,400,000,000 급여 42,566,558,038 49,277,400,033 46,652,972,550 퇴직급여 2,592,546,405 3,347,288,166 3,600,704,111 복리후생비 6,337,661,860 6,405,704,866 6,316,864,932 소모품비 3,825,098,806 3,870,306,760 2,895,809,284 접대비 499,093,155 466,285,568 955,762,168 도서인쇄비 206,474,763 228,624,540 214,022,031 여비교통비 1,077,032,834 768,627,742 1,195,960,675 통신비 368,307,907 347,776,918 362,631,352 차량유지비 207,337,777 214,561,134 263,875,227 임차료 2,347,523,105 2,251,370,389 2,186,822,846 감가상각비 15,633,396,177 12,572,474,193 12,123,828,309 대손상각비(대손충당금환입) 22,400,000 (37,233,819) 수선비 876,680,477 2,633,318,015 1,235,784,322 보험료 126,462,174 233,406,636 92,327,115 세금과공과 2,245,263,390 2,156,140,922 1,945,872,047 광고선전비 16,631,254,681 30,086,752,729 13,462,928,183 판매촉진비 1,082,237,804 1,637,645,480 1,802,906,053 조사연구비 60,061,340 49,170,902 64,233,650 교육훈련비 1,211,158,914 1,456,601,440 1,413,934,690 행사비 10,067,404,426 9,052,986,120 7,877,857,967 회의비 47,515,996 938,862,772 1,027,900,885 부서지원비 788,731,051 0 무형자산상각비 70,964,665 32,437,023 12,693,008 수도광열비 722,100,885 745,100,643 710,515,352 지급수수료 16,677,292,973 11,683,330,062 10,567,059,377 용역비 6,809,589,643 5,390,153,928 5,168,001,996 봉사활동비 225,743,266 309,325,282 183,383,755 잡비 8,939,850 8,270,316 779,960 폐광지역개발기금 145,189,153,678 124,841,104,680 158,247,566,425 영업이익 502,725,263,905 434,851,736,806 535,824,584,566 기타수익 8,017,092,653 3,493,104,840 15,355,932,385 기타대손충당금환입 45,030,174 그밖의 기타수익 7,972,062,479 3,493,104,840 15,355,932,385 기타비용 101,561,724,011 33,381,733,088 13,657,135,521 기부금 29,395,280,167 32,798,699,678 12,962,230,996 그밖의 기타비용 72,166,443,844 583,033,410 694,904,525 기타이익(손실) (455,053,673) 41,692,377 (4,963,410,352) 유형자산처분이익 33,250,664 52,105,253 4,787,309 유형자산처분손실 (488,304,337) (10,412,876) (2,393,936,653) 유형자산손상차손 (2,574,261,008) 금융수익 83,243,179,061 49,793,286,634 53,478,644,897 이자수익 43,415,200,521 43,843,118,602 37,473,966,865 금융상품처분이익 5,872,210,070 3,581,392,047 7,937,188,017 당기손익인식금융자산평가이익 33,955,768,470 2,368,775,985 8,067,490,015 금융원가 1,819,210,413 10,544,624,101 873,831,593 이자비용 1,819,209,038 216,518,041 197,207,409 외환차손 1,375 당기손익인식금융자산평가손실 5,101,773,731 426,203,556 금융자산처분손실 5,226,332,329 250,420,628 관계기업,공동기업,종속기업 관련 이익(손실) (269,007,507) (33,482,348,273) (19,414,736,088) 종속기업투자지분손상차손 (269,007,507) (33,482,348,273) (19,414,736,088) 법인세비용차감전이익 489,880,540,015 410,771,115,195 565,750,048,294 법인세비용 154,271,032,103 113,451,001,424 128,653,717,888 당기순이익 335,609,507,912 297,320,113,771 437,096,330,406 기타포괄손익 (8,459,628,212) (10,945,628,310) 11,666,870,736 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (8,459,628,212) (10,945,628,310) 11,666,870,736 순확정급여부채 재측정요소 (8,459,628,212) (10,945,628,310) 11,666,870,736 총포괄이익 327,149,879,700 286,374,485,461 448,763,201,142 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 1,655 1,467 2,156 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타의자본항목 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,190,486,206,138 (172,502,748,669) 3,252,738,062,643 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 437,096,330,406 0 437,096,330,406 기타포괄손익 0 0 0 0 0 순확정급여부채 재측정요소 0 0 11,666,870,736 0 11,666,870,736 총포괄손익합계 0 0 448,763,201,142 0 448,763,201,142 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 (200,711,608,020) 0 (200,711,608,020) 자본 증가(감소) 합계 0 0 248,051,593,122 0 248,051,593,122 2017.12.31 (기말자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,438,537,799,260 (172,502,748,669) 3,500,789,655,765 2018.01.01 (기초자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,438,537,799,260 (172,502,748,669) 3,500,789,655,765 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 297,320,113,771 0 297,320,113,771 기타포괄손익 0 0 0 0 0 순확정급여부채 재측정요소 0 0 (10,945,628,310) 0 (10,945,628,310) 총포괄손익합계 0 0 286,374,485,461 0 286,374,485,461 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 (200,711,608,020) 0 (200,711,608,020) 자본 증가(감소) 합계 0 0 85,662,877,441 0 85,662,877,441 2018.12.31 (기말자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,524,200,676,701 (172,502,748,669) 3,586,452,533,206 2019.01.01 (기초자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,524,200,676,701 (172,502,748,669) 3,586,452,533,206 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (12,704,313,742) 0 (12,704,313,742) 총포괄손익 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 335,609,507,912 0 335,609,507,912 기타포괄손익 0 0 0 0 0 순확정급여부채 재측정요소 0 0 (8,459,628,212) 0 (8,459,628,212) 총포괄손익합계 0 0 327,149,879,700 0 327,149,879,700 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 (182,465,098,200) 0 (182,465,098,200) 자본 증가(감소) 합계 0 0 131,980,467,758 0 131,980,467,758 2019.12.31 (기말자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,656,181,144,459 (172,502,748,669) 3,718,433,000,964 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 I. 영업활동현금흐름 408,994,810,078 366,067,885,426 465,968,987,411 1. 영업에서 창출된 현금 462,807,558,952 455,578,585,251 566,995,004,298 (1) 당기순이익 335,609,507,912 297,320,113,771 437,096,330,406 (2) 조정 166,639,089,862 197,130,441,423 199,279,318,150 대손상각비(환입) 22,400,000 0 (37,233,819) 기타의 대손상각비(환입) 0 0 감가상각비 71,392,789,164 64,712,201,560 72,352,795,092 무형자산상각비 232,995,935 32,437,023 12,693,008 퇴직급여 21,458,631,612 19,490,289,800 21,756,162,053 유형자산처분손실 488,304,337 10,412,876 2,393,936,653 법인세비용 154,271,032,103 113,451,001,424 128,653,717,888 지급수수료 0 722,328,978 이자비용 1,819,209,038 216,518,041 197,207,409 기타의 대손충당금환입 0 유형자산손상차손 0 2,574,261,008 종속기업주식손상차손 269,007,507 33,482,348,273 19,414,736,088 잡이익 (4,811,013) 금융자산평가손실 0 5,101,773,731 426,203,556 금융자산평가이익 (33,955,768,470) (2,368,775,985) (8,067,490,015) 유형자산처분이익 (33,250,664) (52,105,253) (4,787,309) 이자수익 (43,415,200,521) (43,843,118,602) (37,473,966,865) 금융자산처분손실 0 5,226,332,329 250,420,628 금융자산처분이익 (5,872,210,070) (3,581,392,047) (7,937,188,017) 금융자산손상차손환입 0 0 충당부채의 환입 0 0 기타 (34,039,096) 5,252,518,253 4,045,521,814 (3) 자산 및 부채의 증감 (39,441,038,822) (38,871,969,943) (69,380,644,258) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 5,587,332,217 (8,353,851,694) (1,168,506,960) 재고자산의 감소(증가) (2,487,726,089) 156,036,058 9,895,930 기타의 유동자산의 감소(증가) 1,853,657,050 1,860,690,013 (5,429,405,906) 기타의 비유동자산의 감소(증가) 0 (15,549,490) 기타의 비유동비금융자산의 감소(증가) 3,803,497,853 3,579,308,644 1,668,404,129 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (4,553,107,489) 13,063,287,761 (8,889,594,958) 미지급비용의 증가(감소) 47,205,705,487 (41,171,287,629) (21,690,838,852) 기타의 유동금융부채의 증가(감소) 0 (201,762,380) (261,350,112) 기타의 비유동금융부채의 증가(감소) 317,046,508 446,270,605 (56,981,061) 기타의 유동부채의 증가(감소) 130,685,334 1,718,699,745 3,350,709,491 기타의 비유동부채의 증가(감소) (377,308,745) 476,088,734 (14,985,339) 충당부채의 증가(감소) (61,843,216,678) 사외적립자산의 감소(증가) (21,933,187,730) (2,926,494,320) (34,114,874,705) 퇴직금의 지급 (7,144,416,540) (7,518,955,480) (2,767,566,425) 2. 이자의 수취 46,484,730,593 41,083,308,419 27,229,164,214 3. 이자의 지급 (274,873,906) 0 0 4. 법인세의 납부 (100,022,605,561) (130,594,008,244) (128,255,181,101) II. 투자활동현금흐름 (212,758,098,417) (205,028,726,365) (253,342,340,013) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,850,560,094,469 2,297,035,617,096 1,430,739,643,389 기타의 유동금융자산의 감소 1,848,413,414,306 2,295,892,578,699 1,430,505,979,444 기타의 비유동금융자산의 감소 0 1,090,500,144 208,262,000 기타의 유동자산의 감소 2,029,680,867 유형자산의 처분 16,036,300 52,538,253 25,401,945 투자지분증권의 감소 100,962,996 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 2,063,318,192,886 2,502,064,343,461 1,684,081,983,402 기타의 유동금융자산의 증가 (330,000,000,000) (670,000,000,000) (1,190,312,118,906) 기타의 비유동금융자산의 증가 (1,650,121,834,806) (1,721,382,219,721) (408,432,075,055) 기타의 비유동자산의 증가 (10,306,062) 기타의 유동자산의 증가 (2,375,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (78,651,590,749) (102,166,828,729) (85,337,789,441) 무형자산의 취득 (1,359,461,269) (115,295,011) 0 투자지분증권의증가 (800,000,000) (8,400,000,000) 0 III. 재무활동현금흐름 (184,472,054,828) (200,711,608,020) (200,711,608,020) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 0 0 0 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (184,472,054,828) (200,711,608,020) (200,711,608,020) 연차배당금의 지급 (182,465,098,200) (200,711,608,020) (200,711,608,020) 리스부채의 감소 (2,006,956,628) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 11,764,656,833 (39,672,448,959) 11,915,039,378 V. 기초의 현금및현금성자산 47,367,942,100 103,274,378,872 91,359,339,494 Ⅵ. 신규기준서 적용으로 인한 현금및현금성자산의 계정대체 0 (16,233,987,813) 0 Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 59,132,598,933 47,367,942,100 103,274,378,872 5. 재무제표 주석 1. 일반현황 주식회사 강원랜드("당사")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 대한민국 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 당사는 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일 코스닥증권시장에서 한국증권거래소시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해관리공 단 (36.27%) , 정 선군( 5.02% ) 등으 로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업 블랙밸리컨트리클럽(주) 국내 16.55% 14,921,514 16.55% 14,921,514 (주)문경레저타운 국내 27.27% 17,448,054 27.27% 17,448,054 (주)대천리조트 국내 28.57% - 28.57% - (주)키즈라라 국내 30.54% 20,000,000 30.54% 20,000,000 소 계 52,369,568 52,369,568 종속기업 (주)하이원엔터테인먼트 국내 100.00% 10,439,441 100.00% 10,691,607 (주)하이원추추파크 국내 99.64% 16,615,000 99.64% 16,615,000 (주)하이원상동테마파크 국내 - - 100.00% 88,372 (주)하이원파트너스 국내 100.00% 800,000 - - 소 계 27,854,441 27,394,979 합 계 80,224,009 79,764,547 2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-5 금융상품- 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 ① 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한날을 의미합니다. ② 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. ③ 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 (pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. ④ 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 ① 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 및 리스부채를 포함합니다. ② 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 리스부채 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-6 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. - 주석 32 : 금융상품 2-7 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 5~20년 구축물 40년 차량운반구 5~8년 슬로프 40년 공기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-9 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ·건물 40년 ·슬로프 40년 ·차량운반구 5년 ~ 8년 ·공기구비품 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2-10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2-11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2-12 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2-13 종업원 급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-14 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접인식하고 있습니다. 2-15 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2-16 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객충성제도 당사는 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-19 제·개정된 기준서의 적용 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 자산 사용권자산 65,350,562 선급비용 (25,063) 기타유형자산 (16,988,919) 이연법인세자산 4,284,605 총자산 52,621,185 부채 유동리스금융부채_리스부채 1,682,115 비유동리스금융부채_리스부채 63,643,384 총부채 65,325,499 조정사항이 자본에 미치는 영향: 이익잉여금 (12,704,314) 총자본 (12,704,314) 1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 다양한 유형의 건물, 슬로프, 차량운반구 및 소프트웨어 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다.선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스 를제외한당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.또한 당사는 기준서 제1116호를 채택하기 전에는 옮길 수 없는 리스개량자산에 대해리스개량의 경제적 내용연수를 적용하였습니다. 이후 당사는 IFRS 해석위원회 논의 결과를 적용함에 따라 리스개량자산의 내용연수에 대해 리스기간을 초과하여 리스개량자산을 사용할 것으로 예상하지 않는다면 리스기간을 적용합니다. 이에 따라 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 소급적용하였습니다. 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 - 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용 - 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다(단위:천원). 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 66,193,385 2019년 1월 1일 가중평균증분차입이자율 2.14% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 66,075,480 차감: 단기리스관련 약정 (588,013) 소액자산관련 약정 (161,968) 2019년 1월 1일 리스부채 65,325,499 2) 새로운 회계정책의 요약 당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. - 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. - 단기리스 및 소액자산리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 사용권자산 리스부채 차량운반구 토지 사무실 합계 당기초 1,217,853 64,071,765 60,944 65,350,562 65,325,499 신규 및 재계약 593,725 - 1,285,065 1,878,790 1,691,915 처분 (92,965) - - (92,965) (96,641) 감가상각 (513,141) (2,324,092) (340,513) (3,177,746) - 이자비용 - - - - 1,560,005 지급 - - - - (2,019,982) 기타증(감) - - (2,552) (2,552) - 당기말 1,205,472 61,747,673 1,002,944 63,956,089 66,460,796 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 1,569 백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 54백 만원을 인식하였습니다. 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 리스부채 사용권자산의 감가상각비 3,177,746 리스부채의 이자비용 1,560,005 손익계산서에 인식된 총 금액 4,666,362 2019년 당기말 리스부채 유동성 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 리스부채 2,165,413 64,295,383 66,460,796 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 다른 국가에서 이루어지는 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다.당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정- 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 연차개선 2015-2017기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스 - 주석 18 : 이연수익의 인식 (2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스 - 증분차입이자율의 산정- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주석 17 : 충당부채와 우발부채- 주석 28 : 이연법인세자산2-21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.2-22 재무제표의 발행승인일당사의 당기 재무제표는 2020년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 현금 및 현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 27,837,641 22,628,502 보통예금 5,887,793 3,266,636 기타현금성자산 25,407,164 21,472,804 합 계 59,132,598 47,367,942 (2) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 당기말 전기말 비고 신한은행 31,231 31,231 소송관련 압류등 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 주가연계증권 88,725,444 688,363,451 122,526,044 483,133,126 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 8,599,415 (812,156) - 7,787,259 미수금 434,862 (25,605) - 409,257 미수수익 25,205,496 - - 25,205,496 보증금 667,597 - (1,907) 665,690 소 계 34,907,370 (837,761) (1,907) 34,067,702 비유동자산 미수수익 440,359 - - 440,359 보증금 2,378,950 - (81,607) 2,297,343 소 계 2,819,309 - (81,607) 2,737,702 합 계 37,726,679 (837,761) (83,514) 36,805,404 (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 10,519,131 (789,756) - 9,729,375 미수금 4,102,478 (25,605) - 4,076,873 미수수익 28,280,154 - - 28,280,154 보증금 2,469,681 - (18,991) 2,450,690 소 계 45,371,444 (815,361) (18,991) 44,537,092 비유동자산 미수수익 1,917,164 - - 1,917,164 보증금 221,241 - (6,071) 215,170 소 계 2,138,405 - (6,071) 2,132,334 합 계 47,509,849 (815,361) (25,062) 46,669,426 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권 7,787,259 29,101,659 9,729,375 36,965,113 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - 손상검토된 채권 - - - - - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 812,156 25,605 789,756 25,605 소 계 8,599,415 29,127,264 10,519,131 36,990,717 차감 : 대손충당금 (812,156) (25,605) (789,756) (25,605) 차감 : 현재가치할인차금 - (83,514) - (25,062) 합 계 7,787,259 29,018,145 9,729,375 36,940,051 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 789,756 25,605 789,756 25,605 손실충당금의 증가 22,400 - - - 매출채권 및 기타채권 제각 - - - (142,657) 기말금액 812,156 25,605 789,756 25,605 6. 상각후원가측정금융자산 6-1.채무증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 916,640 930,640 금융채 - 310,000,000 지방채 6,305 7,465 합 계 922,945 310,938,105 유동상각후원가측정금융자산 23,900 310,015,160 비유동상각후원가측정금융자산 899,045 922,945 6-2. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 1,390,000,000 250,000,000 650,000,000 290,000,000 양도성예금증서 280,000,000 - 560,000,000 110,000,000 합 계 1,670,000,000 250,000,000 1,210,000,000 400,000,000 7. 장기 대여금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종업원대여금 45,336,781 45,214,947 현재가치할인차금 (2,914,160) (3,783,054) 상환우선주대여금(*) 10,186,000 35,758,800 상환우선주손상차손(**) (10,186,000) (35,758,800) 합 계 42,422,621 41,431,893 (*) 전기이전에 (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였습니다. (**) 전기이전에 (주)대천리조트에 대한 상환우선주대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습 니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 45,336,781 45,214,947 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - 60~90일 - - - 90~120일 - - 손상검토된 채권 - - - 60~90일 - - - 90~120일 - - - 120일 초과 10,186,000 35,758,800 소 계 55,522,781 80,973,747 차감 : 대손충당금 (10,186,000) (35,758,800) 차감 : 현재가치할인차금 (2,914,160) (3,783,054) 합 계 42,422,621 41,431,893 (3) 당기 및 전기 중 장기 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 35,758,800 35,758,800 매출채권 및 기타채권 제각 (25,572,800) - 기말금액 10,186,000 35,758,800 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 2,569,725 - 2,569,725 상품 581,683 - 581,683 제품 479,899 - 479,899 합계 3 ,6 31,307 - 3 ,6 31,307 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 721,966 - 721,966 상품 421,615 - 421,615 합계 1,143,581 - 1,143,581 (2) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 30,478,765 27,863,324 9. 비금융자산 당기말과 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 12,150,866 - 11,625,905 - 선급비용 633,739 3,001,203 740,320 7,417,122 선급부가세 - - 1,536,969 - 합 계 12,784,605 3,001,203 13,903,194 7,417,122 10. 종속기업 및 관 계기업 당기말과 전기말 현재 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업 블랙밸리컨트리클럽(주)(*1) 국내 골프장운영업 12월 16.55% 15,000,000 14,921,514 16.55% 14,921,514 (주)문경레저타운 국내 골프장운영업 12월 27.27% 18,000,000 17,448,054 27.27% 17,448,054 (주)대천리조트(*2) 국내 골프, 콘도운영업 12월 28.57% 18,000,000 - 28.57% - (주)키즈라라(*3) 국내 휴양콘도운영업 12월 30.54% 20,000,000 20,000,000 30.54% 20,000,000 소 계 71,000,000 52,369,568 52,369,568 종속기업 (주)하이원엔터테인먼트(*4) 국내 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 100.00% 64,700,000 10,439,441 100.00% 10,691,607 (주)하이원추추파크(*4)(*5) 국내 휴양콘도운영업 12월 99.64% 83,365,000 16,615,000 99.64% 16,615,000 (주)하이원상동테마파크(*4) 국내 휴양콘도운영업 12월 - 42,457,899 - 100.00% 88,372 (주)하이원파트너스(*6) 국내 휴양콘도운영업 12월 100.00% 800,000 800,000 - - 소 계 191,322,899 27,854,441 27,394,979 합 계 262,322,899 80,224,009 79,764,547 (*1) 블랙밸리컨트리클럽(주)의 경우 지분율이 20% 미만이나 당사의 임원이 동 피투자회사의 등기이사로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식의 취득가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 (주)바리오화순이 (주)키즈라라로 법인 명칭을 변경하였습니다. (*4) 전기 이전에 당사가 투자한 ㈜하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크, (주)하이원상동테마파크 투자주식의 장부가액과 회수가능가액과의 차이 54,008백만원 66,750백만원, 42,369백만원을 각각 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 (주)하이원엔터테인먼트와 (주)하이원상동테마파크는 252백 만원과 17백만원 을 각각 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, (주)하이원상동테마파크는 2019년 4월 26일 에 청산되었습니다.(*5) 전기 중 (주)하이원추추파크에 8,400백만원을 추가로 출자하였습니다.(*6) 당기 중 (주)하이원파트너스에 800백만원을 출자하였습니다. 1) 관계기업과 종속기업의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 - - - 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 - - - 17,448,054 (주)대천리조트 - - - - - (주)키즈라라 20,000,000 - - - 20,000,000 소 계 52,369,568 - - - 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 10,691,607 - - (252,166) 10,439,441 ㈜하이원상동테마파크 88,372 - (71,531) (16,841) - ㈜하이원추추파크 16,615,000 - - - 16,615,000 (주)하이원파트너스 - 800,000 - - 800,000 소 계 27,394,979 800,000 (71,531) (269,007) 27,854,441 합 계 79,764,548 800,000 (71,531) (269,007) 80,224,009 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 - - 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 - - 17,448,054 (주)대천리조트 - - - - (주)키즈라라 20,000,000 - - 20,000,000 소 계 52,369,568 - - 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 10,940,862 - (249,255) 10,691,607 ㈜하이원상동테마파크 7,997,465 - (7,909,093) 88,372 ㈜하이원추추파크 33,539,000 8,400,000 (25,324,000) 16,615,000 소 계 52,477,327 - (33,482,348) 27,394,979 합 계 104,846,896 8,400,000 (33,482,348) 79,764,548 2) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 종속기업 투자지분의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 17,448,054 (주)대천리조트 - - (주)키즈라라 20,000,000 20,000,000 소 계 52,369,568 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 10,439,441 10,691,607 ㈜하이원추추파크 16,615,000 16,615,000 ㈜하이원상동테마파크 - 88,372 (주)하이원파트너스 800,000 - 소 계 27,854,441 27,394,979 합 계 80,224,009 79,764,548 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 123,611,943 - - - 123,611,943 건물 832,122,827 - (213,444,492) (41,376,302) 577,302,033 구축물 313,952,754 - (86,734,587) - 227,218,167 기계장치 564,417,639 (168,665) (376,700,299) (84,406) 187,464,269 차량운반구 2,921,825 - (2,224,315) - 697,510 집기와비품 216,768,289 - (175,033,114) (1,751,537) 39,983,639 건설중인자산 36,221,457 - - - 36,221,457 기타유형자산 115,682,033 - (18,404,662) - 97,277,371 사용권자산 67,062,276 - (3,106,187) - 63,956,089 합 계 2,272,761,043 (168,665) (875,647,655) (43,212,245) 1,353,732,478 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 122,776,670 - - - 122,776,670 건물 815,812,611 - (194,261,862) (41,376,302) 580,174,446 구축물 307,920,958 - (78,871,680) - 229,049,279 기계장치 555,957,718 (202,970) (358,129,912) (84,406) 197,540,429 차량운반구 2,898,419 - (2,193,400) - 705,019 집기와비품 191,860,748 - (165,465,422) (7,722) 26,387,605 건설중인자산 29,571,131 - - (2,574,261) 26,996,870 기타유형자산 115,428,070 - - - 115,428,070 합 계 2,142,226,325 (202,970) (798,922,276) (44,042,691) 1,299,058,388 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분 감가상각 기타증감(*1) 기말금액 토지 122,776,670 11,059 - - 824,214 123,611,943 건물 580,174,446 1,256,903 (423,367) (19,272,433) 15,566,484 577,302,033 구축물 229,049,279 23,256 - (7,862,907) 6,008,539 227,218,167 기계장치 197,743,399 3,664,987 (236) (27,946,997) 14,171,781 187,632,934 (정부보조금) (202,970) - - 34,305 - (168,665) 차량운반구 705,019 152,870 (3) (160,376) - 697,510 집기와비품 26,387,605 12,497,496 (6,996) (11,590,891) 12,696,425 39,983,639 건설중인자산 26,996,870 62,322,783 - - (53,098,196) 36,221,457 기타유형자산 115,428,070 253,964 - (1,415,743) (16,988,920) 97,277,371 사용권자산 - 1,876,238 (92,965) (3,177,746) 65,350,562 63,956,089 합 계 1,299,058,388 82,059,556 (523,567) (71,392,788) 44,530,889 1,353,732,478 (*1) 기타유형자산의 기타 감소액 16,988백만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과입니다. 사용권자산의 기타증가액 65,350백만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과로 증가하였습니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 기타증감 기말금액 토지 121,239,967 15,043 - - 1,521,660 122,776,670 건물 505,034,694 4,279,952 - (17,878,017) 88,737,817 580,174,446 구축물 228,770,288 179,861 - (7,639,668) 7,738,798 229,049,279 기계장치 167,481,592 3,733,395 (3,234,234) (28,273,824) 58,036,470 197,743,399 (정부보조금) (271,580) - - - 68,610 (202,970) 차량운반구 545,778 393,379 (207,531) (154,993) 128,386 705,019 집기와비품 24,504,399 13,640,214 (4,104,028) (10,800,005) 3,147,025 26,387,605 건설중인자산 90,626,596 96,591,482 - - (160,221,208) 26,996,870 기타유형자산 115,437,620 - (9,550) - - 115,428,070 합 계 1,253,369,354 118,833,326 (7,555,343) (64,746,507) (842,442) 1,299,058,388 (3) 건설중인자산 당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 53,098백만원이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 49,267백만원, 무형자산으로 대체된 금액은 1,877백만원입니다. 또한 머신기기제작 관련 제조원가로 대체된 금액은 1,896백만원, 비용으로 대체된 금액은 58백만원입니다. 12. 계약부채 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 당기말 전기말 계약부채 고객충성제도 45,956,293 45,781,774 선수금 8,539,508 7,456,281 합 계 54,495,801 53,238,055 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 브랜드명 982,183 (585,431) 396,752 기타무형자산 3,261,960 (212,355) 3,049,605 합 계 4,244,143 (797,786) 3,446,357 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 브랜드명 866,683 (495,201) 371,482 기타무형자산 141,070 (69,589) 71,481 합 계 1,007,753 (564,790) 442,964 (2) 당기 및 전기 중 영업권 이외 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 371,481 38,741 (90,229) 76,759 396,752 기타무형자산 71,482 1,320,721 (142,767) 1,800,169 3,049,605 합 계 442,964 1,359,461 (232,996) 1,876,928 3,446,357 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 17,989 43,004 (31,163) 341,652 371,482 기타무형자산 465 72,291 (1,274) - 71,481 합 계 18,454 115,295 (32,437) 341,652 442,964 (3) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,857,898 - 3,561,607 - 미지급금 43,744,868 - 49,521,599 - 미지급비용 427,477,094 - 380,271,388 - 임대보증금 6,693,201 1,384,850 23,069 8,009,603 현재가치할인차금 (213,704) (97,519) (153) (566,898) 리스부채 2,165,413 64,295,383 - - 합 계 483,724,770 65,582,714 433,377,510 7,442,705 15. 리스 1) 리스계약당사는 전기에 K-IFRS 제1017호(리스)에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 금융리스자산과 리스부채만을 인식하였으나, K-IFRS 제1116호(리스)의 적용으로 종전에 K-IFRS 제1017호(리스)의 원칙에 따라 ‘운용리스’로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 또한 당사는 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 1,569,706천원의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 53,998천원의 비용을 인식하였습니다.2) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 64,071,765 (2,324,092) 61,747,673 차량 1,647,054 (441,582) 1,205,472 사무실 1,343,457 (340,513) 1,002,944 합 계 67,062,276 (3,106,187) 63,956,089 3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 토지 - 64,071,764 - (2,324,092) - - 61,747,672 차량 - 1,217,853 593,725 (513,141) (92,965) - 1,205,472 사무실 - 60,945 1,285,065 (340,513) - (2,552) 1,002,945 합 계 - 65,350,562 1,878,790 (3,177,746) (92,965) (2,552) 63,956,089 4) 당기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 금액 1년 이내 2,211,911 1년 초과 ~ 5년 이내 16,230,502 5년 초과 81,030,030 할인되지 않은 총 리스료 99,472,443 가중평균증분차입이자율 2.03 ~2.70 % 현재가치 조정금액 등 (33,011,647) 계약상 현금흐름의 현재가치 66,460,796 5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 유동부채 2,165,413 비유동부채 64,295,383 합 계 66,460,796 6) 당기 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 회계기준변경 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 - 65,325,499 1,691,915 1,560,005 (2,019,982) (96,641) 66,460,796 7) 당기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비(토지) 2,324,092 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) 853,653 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 1,560,005 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 1,569,706 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 53,998 손익계산서에 인식된 총액 6,361,454 16. 퇴직급여제도 (1) 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 213,892,804 184,324,961 사외적립자산의 공정가치 (212,144,238) (186,270,108) 순확정급여부채 1,748,566 (1,945,147) 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당사의 확정급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 성과급에 대한 부채 33,441,943 26,300,451 미사용연월차수당에 대한 부채 16,324,395 14,829,228 합 계 49,766,338 41,129,679 (3) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 184,324,961 154,286,603 당기근무원가 21,552,904 20,368,688 이자비용 5,158,544 5,093,699 재측정요소 10,000,812 12,094,926 지급액 (7,144,417) (7,518,955) 기말 확정급여채무 213,892,804 184,324,961 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (4) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 186,270,108 179,882,448 사외적립자산의 이자수익 5,252,818 5,972,096 재측정요소 (1,311,876) (2,510,930) 지급액 (6,766,812) (7,073,506) 고용인(사용자)의 기여금 28,700,000 - 제도가입자의 기여금 - 10,000,000 기말 사외적립자산의 공정가치 212,144,238 186,270,108 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 13,556 6,390 정기예금 70,941,384 80,390,036 채권 - 22,920,000 수익성증권 141,189,299 82,953,682 합 계 212,144,239 186,270,108 (6) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 21,552,904 20,368,688 부채에 대한 이자비용 5,158,544 5,093,699 사외적립자산의 이자수익 (5,252,817) (5,972,096) 합 계 21,458,631 19,490,291 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 18,126,198 16,254,920 판매비및관리비(퇴직급여) 3,332,433 3,235,371 합 계 21,458,631 19,490,291 (7) 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 누적금액 (4,761,400) 000 재측정요소 보험수리적손익 경험조정 1,123,499 1,522,915 인구통계적 가정의 변동 (38,443) - 재무적 가정의 변동 (11,085,868) (13,617,840) 사외적립자산 손익 (1,311,876) (2,510,930) 소 계 (11,312,688) (14,605,855) 법인세 효과 2,853,060 3,660,227 기말누적금액 (13,221,028) (4,761,400) (8) 보험수리적가정① 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.47% 2.82% 미래임금인상률 2.94% 2.94% 당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (28,988,047) 34,991,826 미래임금인상률 (1% 변동) 34,454,401 (29,128,320) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (9) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 16.12년 이 며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 확정급여 지급액 2,178,242 4,878,567 18,375,217 52,043,252 819,661,736 897,137,014 17. 충당부채 (1) 당사는 당기말 현재 부당이득금반환청구소송 등 총 9건(총 소송 금액: 19,288 백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 25건(총 소송금액: 27,257 백만원)에 대하여 피소되었습니다. 당사는 관련 소송에 대하여 전기말 현재 61,843백만원을 소송충당부채로 계상하고 있었으나, 관련 소송의 승 소로 인해 당기 중 소송충당부채는 전액 환입하였습니다. ( 2) 17-(1)의 전체 소송 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소및 무효 소송 10건과 미지급 수당 청구 소송 등 임금관련 소송 10건이 있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 경영진은 소송결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 법적소송 - - - 61,843,217 - 61,843,217 복구충당(*) - 92,240 92,240 - - - 합 계 - 92,240 92,240 61,843,217 - 61,843,217 (*)당사는 당기에 리스회계처리와 관련하여 복구충당부채를 계상하였습니다.한편, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 환입액 기 말 소송충당부채 61,843,217 - (61,843,217) - 복구충당부채 - 92,240 - 92,240 합계 61,843,217 92,240 (61,843,217) 92,240 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 기 말 소송충당부채 61,708,817 134,400 61,843,217 (4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 채무보증내역은 없습니다. (5) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 79,504백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사의 견질 및 담보제공내역은 없습니다. (7) 카지노업의 허가 국 내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 당 사는 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2025년 12월 31일까지 효력을 가집니다. 또 한 폐 광 지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다. (8) 폐광지역개발기금 당사는 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25% 금액을 대상연도의 익년에 폐광지역개발기금으로 납부하여야 합니다. 당사는 해당 금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다 . 한편 동 기금은 부과납부 방식으로 납부하고 있으며 부과기관과 회사의 계산방식에 차이가 있을 수 있고, 차이에 대한 부과기관의행정처분 등은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (9) 관광진흥개발기금당사는 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.(10) 개별소비세당사는 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%(교육세 30% 별도)의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세로 대상년도의 익년에 납부하여야합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (11) 중독예방치유부담금 당사는 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35%의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (12) 스키장 국유재산 임차 당사는 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)에 대하여 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액의 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다. 18. 비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 8,539,508 - 7,456,281 - 선수수익 213,704 97,519 154 566,898 예수금 23,661,088 - 25,467,838 - 예수부가세 679,689 - - - 이연수익 45,956,293 - 45,781,774 - 합계 79,050,282 97,519 78,706,047 566,898 (2) 이연수익 ① 당사는 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공 정가치를 나타내는 45,956백만원과 45,782 백만원의 수익을 이연하였습니다. ② 배출권 2기의 이행연도별 온실가스 배출권 무상할당량은 197,988KAU(2018년 : 68,037KAU, 2019년 : 64,976KAU, 2020년 : 64,975KAU)입니다. 2기 배출권 유상할당량은 6,123KAU이며 배출권 거래시장을 통해 확보하여야 합니다. 2018년 보유량 96,773KAU(1기 이월 24,425KAU 및 추가할당 4,311KAU 포함)에서 76,114KAU의 온실가스를 배출하여 2018년 잔여량은 20,659KAU입니다. 최대 이월한도 초과분 5,659KAU은 2019년 7월에 매도하였으며, 2019년 9월에 배출권 이월 및 제출을 하였습니다. 19. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 정부 비정부 소계 정부 비정부 소계 보통주 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 합계 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위 : 주) 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 213,940,500 - 213,940,500 - 기말 213,940,500 - 213,940,500 - (3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,784,355 127,784,355 20. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 59,460,697 59,460,697 임의적립금 3,282,097,946 3,178,097,946 미처분이익잉여금 314,622,501 286,642,034 합 계 3,656,181,144 3,524,200,677 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기업합리화적립금 1,067,946 1,067,946 재무구조개선적립금 30,000,000 30,000,000 재해손실적립금 161,030,000 161,030,000 사업확장적립금 3,090,000,000 2,986,000,000 합 계 3,282,097,946 3,178,097,946 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,524,200,677 3,438,537,799 회계정책 변경에 따른 조정 (12,704,314) - 귀속 당기손익 335,609,508 297,320,114 배당금 지급 (182,465,098) (200,711,608) 확정급여제도의 재측정요소 (8,459,628) (10,945,628) 기말금액 3,656,181,144 3,524,200,677 (4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 주, 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 213,940,500 11,201,502 202,738,998 900원 182,465,098 (전기) (단위 : 주, 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 213,940,500 11,201,502 202,738,998 990원 200,711,608 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정 요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (4,761,401) 6,184,228 변동 (11,312,688) (14,605,855) 법인세효과 2,853,060 3,660,227 기말금액 (13,221,029) (4,761,400) 21. 이익잉여금 처분계산서 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 314,622,501,444 286,642,033,686 전기이월미처분이익잉여금 176,935,486 267,548,225 회계정책 변경에 따른 조정 (12,704,313,742) - 당기순이익 335,609,507,912 297,320,113,771 순확정급여부채 재측정요소 (8,459,628,212) (10,945,628,310) II. 이익잉여금 처분액 (314,465,098,200) (286,465,098,200) 임의적립금 131,000,000,000 104,000,000,000 정보보호손해배상준비금 1,000,000,000 - 배당금 주당배당금 (액면배당률) 당기 : 900원(180%) 전기 : 900원(180%) 182,465,098,200 182,465,098,200 III. 차기이월미처분이익잉여금 157,403,244 176,935,486 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2020년 3월 30일이며, 전기 처분 확정일은 2019년 3월 28일이었습니다. 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,562,314 1,562,314 자기주식 (174,065,063) (174,065,063) 합계 (172,502,749) (172,502,749) (2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,562,314 1,562,314 (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 23. 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 재화의 판매로 인한 수익 그랜드호텔 16,330,214 - 14,762,583 - 팰리스호텔 64,841 - 59,320 - 하이원콘도 29,137 - 2,756 - 하이원골프 542 - 588 - 하이원스키 718 - - - 워터월드 2,341 - - - 머신제조사업 489,922 - - - 소 계 16,917,716 - 14,825,247 - 용역의 제공으로 인한 수익 카지노 1,342,271,755 - 1,273,764,303 - 그랜드호텔 85,583,327 - 81,014,104 - 팰리스호텔 4,935,671 - 4,593,397 - 하이원콘도 29,709,800 - 28,116,613 - 하이원골프 6,345,573 - 6,029,022 - 하이원스키 18,638,810 - 19,063,895 - 워터월드 13,209,600 - 8,635,852 - 소 계 1,500,694,536 - 1,421,217,188 - 합 계 1,517,612,252 - 1,436,042,435 - [수익인식시기 구분] 한 시점에 인식 1,513,713,740 - 1,432,347,908 - 기간에 걸쳐 인식 3,898,512 - 3,694,527 - 합 계 1,517,612,252 - 1,436,042,435 - (2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 기타의 유동부채로 표시하였으며, 당기말 현재 54,496백 만원과 전기말 현재 53,238백만원이 있습니다(주석12 참조). (3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내부대체 전(*) 내부대체 내부대체 후 내부대체 전(*) 내부대체 내부대체 후 카지노 1,419,115,625 (76,843,870) 1,342,271,755 1,345,325,668 (71,561,364) 1,273,764,303 호텔 32,630,324 74,283,729 106,914,053 32,052,928 68,376,476 100,429,404 콘도 28,750,264 988,673 29,738,937 27,104,793 1,014,577 28,119,370 골프 5,036,088 1,310,027 6,346,115 4,222,288 1,807,322 6,029,610 스키 18,515,882 123,646 18,639,528 18,811,631 252,264 19,063,895 워터월드 13,074,147 137,795 13,211,942 8,525,127 110,725 8,635,852 머신제조 489,922 - 489,922 - - - 합 계 1,517,612,252 - 1,517,612,252 1,436,042,435 - 1,436,042,435 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향이 반영되어 있습니다. 24. 기타 판매비와 관리비 당기 및 전기의 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 행사비 10,067,404 9,052,986 회의비 47,516 944,422 부서지원비 788,731 - 봉사활동비및잡비 234,683 317,644 폐광지역개발기금 145,189,154 124,841,105 합 계 156,327,488 135,156,157 25. 그밖의 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익 중 그 밖의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부가세등 환급액 475 1,473 잡이익 7,971,587 3,491,632 합 계 7,972,062 3,493,105 (2) 당기 및 전기의 기타비용 중 그밖의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부가세등 추납액 71,188,275 36,796 잡손실 978,168 546,237 합 계 72,166,443 583,033 26. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 43,415,201 43,843,119 금융자산처분이익 5,872,210 3,581,392 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 33,955,768 2,368,776 합 계 83,243,179 49,793,287 (2) 당기 및 전기 중 인식된 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 447,246 34,455,244 상각후원가측정금융자산 38,148,533 - 만기보유금융자산 - 7,223,507 대여금 1,448,273 2,120,128 단기금융상품 2,912,843 - 장기금융상품 458,306 44,240 합 계 43,415,201 43,843,119 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 43,415,201 - 43,415,201 금융자산처분이익 5,872,210 - - 5,872,210 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 33,955,768 - - 33,955,768 합 계 39,827,978 43,415,201 - 83,243,179 (전기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 43,843,119 - 43,843,119 금융자산처분이익 3,581,392 - - 3,581,392 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,368,776 - - 2,368,776 합 계 5,950,168 43,843,119 - 49,793,287 27. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,819,209 216,518 금융자산처분손실 - 5,226,332 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,101,774 외환차손 1 - 합 계 1,819,210 10,544,624 (2) 당기 및 전기 중 인식된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타금융부채 259,204 216,518 복구충당부채(사무실임차) 169,974 - 리스부채 1,390,031 - 합 계 1,819,209 216,518 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자비용 - - 1,819,209 1,819,209 외환차손 1 - - 합 계 - 1 1,819,209 1,819,210 (전기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자비용 - - 216,518 216,518 금융자산처분손실 5,226,332 - - 5,226,332 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,101,774 - - 5,101,774 합 계 10,328,106 - 216,518 10,544,624 28. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율 은 31.49 % ( 전기 : 27.6%) 입니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 122,765,872 116,039,903 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 3,747,964 (4,587,171) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 20,619,531 (1,661,958) 자본에 직접 반영된 법인세비용 7,137,665 3,660,227 법인세비용 154,271,032 113,451,001 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 489,880,540 410,771,115 적용세율 27.5% 27.5% 적용세율에 따른 세부담액 124,355,149 102,600,057 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 14,108,429 717,812 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 3,747,963 (4,587,171) 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 (36,965) 6,408,658 기타 12,096,456 7,157,013 법인세비용 154,271,032 113,451,001 평균유효세율 31. 49 % 27.6% (4)당기 및 전기 중 자본에 직접 반영 된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 - - 확정급여제도의 재측정요소 2,853,060 3,660,227 이익잉여금 조정으로 인식된 항목에서 발생한 금액 회계정책변경효과(리스 기준서) 4,284,605 - 합 계 7,137,665 3,660,227 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이연법인세자산 163,889,061 162,227,103 기말 이연법인세자산 143,269,530 163,889,061 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 20,619,531 (1,661,958) (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 , 25.22% 를 적용 하여 산정하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (30,197,317) (25,645,854) (30,197,317) (25,645,854) (7,567,448) (6,516,198) (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 471,391 455,784 471,391 455,784 118,130 115,703 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,757) (18) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 897,407 - 36,959 860,448 224,890 1,436 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 692,044 - 27,630 664,414 173,426 1,107 6,968 167,565 퇴직급여충당금 163,183,705 36,712,261 6,736,911 193,159,055 40,893,837 9,519,926 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (179,741,464) (27,322,274) (6,766,812) (200,296,926) (45,043,211) (7,178,264) (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 139,468,144 147,615,459 139,468,144 147,615,459 34,950,717 37,451,768 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 124,841,105 145,189,154 124,841,105 145,189,154 31,285,181 36,816,451 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 14,023,339 - 572,332 13,451,007 3,514,249 22,437 144,342 3,392,344 미지급기부금 342,615 127,856 342,615 127,856 85,859 32,794 86,408 32,245 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,411,996 66,477 - 10,478,473 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,250 59 - 9,309 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 18,975 121 - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 5,119,246 - 195,235 4,924,011 1,282,883 8,191 49,238 1,241,836 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (396,662) - (15,256) (381,406) (99,404) (635) (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (3,435,978) - (121,987) (3,313,991) (861,056) (5,498) (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 102,838,495 50,100,166 98,831,969 54,106,692 25,771,327 12,799,804 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손-동강 25,572,800 - 25,572,800 - 6,408,544 40,916 6,449,460 - 상환우선주 손상차손-대천 10,186,000 - - 10,186,000 2,552,612 16,297 - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타지분법) 2,418,407 - 2,418,407 - 606,053 3,869 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타지분법) (1,010,397) 1,010,397 - - (253,206) 253,206 - - 지분법주식(블랙백리컨트리클럽) 413,976 - - 413,976 - - - - 지분법주식배당금 154,000 - 154,000 - 38,592 246 38,838 - 지분법처분손실(대천리조트지분법) 91,423 - - 91,423 - - - - 지분법주식처분이익(문경레저타운지분법) (537,282) - - (537,282) - - - - 지분법주식(대여금) 15,400,000 - 15,400,000 - 3,859,240 24,640 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (15,400,000) 15,400,000 - - (3,859,240) 3,859,240 - - 투자주식손상차손 200,595,111 269,008 62,286,369 138,577,750 15,604,744 103,878 15,708,622 - 불균등증자 (1,089,747) 980,378 - (109,369) (245,683) 245,683 - - 미확정 비용(소송) 134,400 - 134,400 - 33,681 214 33,895 - 매출누락 8,271,211 - 194,568 8,076,643 2,072,768 13,231 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 386,252 2,466 - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,712,717 - 635,166 3,077,551 930,407 5,940 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 356,681 - 12,548 344,133 89,384 572 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 3,025,946 - - 3,025,946 758,302 4,842 - 763,144 장기선급비용 (7,276,975) (2,914,160) (7,276,975) (2,914,160) (1,823,610) (746,594) (1,835,253) (734,951) 현재가치할인차금(선급비용) 3,783,054 2,914,160 3,783,054 2,914,160 948,033 741,004 954,086 734,951 포인트이연매출 45,781,774 173,257 - 45,955,031 11,472,913 116,947 - 11,589,860 감가상각비(기계장치-건물) 116,777,076 823,718 - 117,600,794 29,264,335 394,585 - 29,658,920 감가상각비 (14,041,134) - (1,821,762) (12,219,372) (3,518,708) (22,466) (459,448) (3,081,726) 유형자산손상차손 2,574,261 - 830,446 1,743,815 645,110 4,119 209,438 439,791 사감위부담금 4,900,285 5,185,441 4,900,285 5,185,441 1,228,011 1,315,609 1,235,852 1,307,768 국고보조금 202,970 - 34,305 168,665 50,864 325 8,652 42,537 일시상각충당금 (202,970) - (34,305) (168,665) (50,864) (325) (8,652) (42,537) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,417 29 - 4,446 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,724 75 - 11,799 2014년 세무조사-알파인코스터 등 989,686 - 31,194 958,492 248,015 1,584 7,867 241,732 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,169 550 - 86,719 잡손실(과잉금) 1,949,199 - 179,590 1,769,609 488,469 3,119 45,293 446,295 금융자산평가이익 (2,368,776) (22,443,176) (2,368,776) (22,443,176) (593,615) (5,663,959) (597,405) (5,660,169) 금융자산평가손실 5,101,774 - 5,101,774 - 1,278,504 8,163 1,286,667 - 세무조사(2019)_조경공사비 - 1,398,482 - 1,398,482 - 352,697 - 352,697 리스회계 - 2,596,947 - 2,596,947 - 654,950 - 654,950 잭팟 예수금 - 2,626,756 782,501 1,844,255 - 662,468 197,347 465,121 전임임원배상금 - 6,058,601 - 6,058,601 - 1,527,979 - 1,527,979 슬로프 감가상각비 - 18,404,662 - 18,404,662 - 4,641,655 - 4,641,655 합 계 792,171,009 359,717,023 445,372,508 706,515,524 163,889,061 91,703,415 112,322,946 143,269,530 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (7,567,448) (6,516,198) - - (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 118,130 115,703 - - 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (2,757) (18) - - - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 224,890 1,436 - - 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 173,426 1,107 - - 6,968 167,565 퇴직급여충당금 40,893,837 6,666,866 2,853,060 - 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (45,043,211) (7,178,264) - - (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 34,950,717 37,451,768 - - 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 31,285,181 36,816,451 - - 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 3,514,249 22,437 - - 144,342 3,392,344 미지급기부금 85,859 32,794 - - 86,408 32,245 유형자산감액손실 10,411,996 66,477 - - - 10,478,473 건설중인자산(토지) 9,250 59 - - - 9,309 건설중인자산(비상시설) 18,975 121 - - - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,282,883 8,191 - - 49,238 1,241,836 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (99,404) (635) - - (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (861,056) (5,498) - - (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 25,771,327 12,799,804 - - 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손-동강 6,408,544 40,916 - - 6,449,460 - 상환우선주 손상차손-대천 2,552,612 16,297 - - - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타지분법) 606,053 3,869 - - 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타지분법) (253,206) 253,206 - - - - 지분법주식배당금 38,592 246 - - 38,838 - 지분법주식(대여금) 3,859,240 24,640 - - 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (3,859,240) 3,859,240 - - - - 투자주식손상차손 15,604,744 103,878 - - 15,708,622 - 불균등증자 (245,683) 245,683 - - - - 미확정 비용(소송) 33,681 214 - - 33,895 - 매출누락 2,072,768 13,231 - - 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 386,252 2,466 - - - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 930,407 5,940 - - 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 89,384 572 - - 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 758,302 4,842 - - - 763,144 장기선급비용 (1,823,610) (746,594) - - (1,835,253) (734,951) 현재가치할인차금(선급비용) 948,033 741,004 - - 954,086 734,951 포인트이연매출 11,472,913 116,947 - - - 11,589,860 감가상각비(기계장치-건물) 29,264,335 394,585 - - - 29,658,920 감가상각비 (3,518,708) (22,466) - - (459,448) (3,081,726)