강원랜드 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제22(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 강원랜드와 그 종속기업

1. 일반현황 (1) 지배기업의 개요주식회사 강원랜드(이하 "지배기업")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 2020년 12월 31일 로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업'), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장 등 체육시설업 및 게임개발업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일로 코스닥증권시장에서 유가증권시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해관리공단(36.27%), 정선군( 5.02% ) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요영업활동

당기말	전기말

(주)하이원엔터테인먼트	대한민국	100%	100%	소프트웨어 개발 및 공급업

(주)하이원추추파크	대한민국	99.64%	99.64%	휴양콘도운영업

(주)하이원파트너스	대한민국	100%	100%	시설물유지관리업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	(주)하이원엔터테인먼트	(주)하이원추추파크	(주)하이원 파트너스

유동자산	8,468,229	708,762	5,813,705

비유동자산	1,667,328	10,529,810	527,556

자산총계	10,135,557	11,238,572	6,341,261

유동부채	1,012,645	547,078	3,258,639

비유동부채	56,353	923,656	1,169,889

부채총계	1,068,998	1,470,734	4,428,528

순자산	9,066,559	9,767,838	1,912,733

비지배지분의 장부가액	-	35,025	-

매출	-	1,133,594	19,142,489

당기순손실	(1,395,076)	(5,423,270)	1,082,021

총포괄손실	(1,372,881)	(5,397,580)	1,117,449

비지배지분에 배부된 당기순손실	-	(19,446)	-

비지배지분에 배부된 총포괄손실	-	(19,354)	-

영업활동현금흐름	18,612	(972,312)	3,734,851

투자활동현금흐름	(91,933)	1,307,495	(3,926,243)

재무활동현금흐름	-	(161,935)	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	(주)하이원엔터테인먼트	(주)하이원추추파크	(주)하이원상동테마파크	(주)하이원 파트너스

유동자산	8,452,173	578,147	-	795,285

비유동자산	3,023,526	16,642,291	-	-

자산총계	11,475,699	17,220,438	-	795,285

유동부채	183,019	651,673	-	-

비유동부채	853,239	1,403,346	-	-

부채총계	1,036,258	2,055,019	-	-

순자산	10,439,441	15,165,419	-	795,285

비지배지분의 장부가액	-	54,379	-	-

매출	-	2,468,197	-	-

당기순손실	(243,084)	(1,203,419)	(45,760)	(4,715)

총포괄손실	(252,167)	(1,228,867)	(45,760)	(4,715)

비지배지분에 배부된 당기순손실	-	(4,315)	-	-

비지배지분에 배부된 총포괄손실	-	(4,315)	-	-

영업활동현금흐름	(314,650)	(721,759)	(99,641)	(4,715)

투자활동현금흐름	474,450	189,664	-	-

재무활동현금흐름	-	(238,880)	(42,612)	-

(4) 연결대상 범위의 변동전기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	변동여부	변동사유

(주)하이원파트너스	신규연결편입	신규설립

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-7 금융상품- 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 리스부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-8 공정가치의 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. - 주석 31 : 위험관리

2-9 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고있습니다.

그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	기계장치	5~20년

구축물	40년	차량운반구	5~8년

슬로프	40년	공기구비품	5년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-11 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

·건물 40년·슬로프 40년·차량운반구 5년 ~ 8년

·공기구비품 5년

리스기간 종료시점에 연결기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 온실가스 배출연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

2-15 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

연결기업은 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접인식하고 있습니다.

2-17 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2-18 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

고객충성제도

연결기업은 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 연결기업은 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스 - 주석 18 : 이연수익의 인식

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스- 주석 16 : 퇴직급여제도- 주석 17 : 충당부채 , 우발부채 및 약정사항 - 주석 27 : 계 속영업과 관련된 법인세

2-22 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하 는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 COVID-19 관 련 임차료 할인이 18 백 만원 발생하였으며, 동 할인에 대해서 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2-23 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향에 대해서 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2-24 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기 업은 주석 32 에서 기술한대로 단일보고부문으로 통합된 경영전략에 따라 운영하고 있습니다. 2-25 연결재무제표의 발행승인일연결기업의 당기 연결재무제표는 2021년 3월 9일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-26 계정재분류 연결기업은 전기까지 매입채무 및 기타채무 중 단기미지급비용으로 분류되었던 경영평가성과급 부채에 대하여 유동충당부채 중 기타충당부채로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경이 당기 및 당기 이전의 손익에 미치는 영향은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다. (주석 17 참조)

3. 현금 및 현금성자산 (1) 연결현금흐름표상 현금 및 현금성 자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결 현금흐픔표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,206,400	27,839,388

기타 요구불예금	1,320,560	7,257,370

현금성 자산으로 분류된 단기예금	63,526,002	25,568,447

합 계	66,052,962	60,665,205

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내용	당기말	전기말

현금및현금성자산	소송관련 압류 등	4,465	31,231

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권 등	423,911,781	431,321,381	88,725,444	688,363,451

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 2,919,376 (816,290) - 2,103,086 미수금 281,541 (101,559) - 179,982 미수수익 9,657,587 - - 9,657,587 보증금 485,000 - (10,607) 474,393 소 계 13,343,504 (917,849) (10,607) 12,415,048 비유동자산 미수수익 1,631 - - 1,631 보증금 3,017,607 - (46,032) 2,971,575 소 계 3,019,238 - (46,032) 2,973,206 합 계 16,362,742 (917,849) (56,639) 15,388,254 (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 8,657,399 (813,690) - 7,843,709 미수금 517,478 (97,052) - 420,426 미수수익 25,358,781 - - 25,358,781 보증금 667,597 - (1,907) 665,690 소 계 35,201,255 (910,742) (1,907) 34,288,606 비유동자산 미수수익 440,359 - - 440,359 보증금 2,575,907 - (81,607) 2,494,300 소 계 3,016,266 - (81,607) 2,934,659 합 계 38,217,521 (910,742) (83,514) 37,223,265 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권 2,101,520 13,341,807 7,845,243 29,463,069 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 1,566 - - - - 120일 초과 - - - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 816,290 101,559 812,156 97,052 소 계 2,919,376 13,443,366 8,657,399 29,560,121 차감 : 대손충당금 (816,290) (101,559) (813,690) (97,052) 차감 : 현재가치할인차금 - (56,639) - (83,514) 합 계 2,103,086 13,285,168 7,843,709 29,379,555 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 813,690 97,052 791,290 78,465 증가 28,490 5,188 22,400 19,996 제각 - - - (1,409) 환입 (25,890) (681) - - 기말금액 816,290 101,559 813,690 97,052 6. 금융자산 (1) 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 893,480 916,640 지방채 5,565 6,305 합 계 899,045 922,945 유동상각후원가측정금융자산 852,910 23,900 비유동상각후원가측정금융자산 46,135 899,045 (2) 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 841,140,000 - 1,398,000,000 251,400,000 양도성예금증서 100,000,000 - 280,000,000 - 환매조건부채권 30,000,000 - - - 합 계 971,140,000 - 1,678,000,000 251,400,000 7. 대여금 (1) 당기 말 및 전기말 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 종업원대여금 6,024,853 35,096,518 - 45,358,531 현재가치할인차금 (532,753) (2,092,130) - (2,917,799) 상환우선주대여금 (*1) - - - 10,186,000 상환우선주손상차손 (*2) - - - (10,186,000) 합 계 5,492,100 33,004,388 - 42,440,732 (*1) 전기 이전에 (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였으며, 당기 에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다. (*2) 전기 이전에 (주)대천리조트에 대한 상환우선주대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습 니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연체 및 손상되지 않은 채권 6,024,853 35,096,518 - 45,358,531 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 - - - 10,186,000 소 계 6,024,853 35,096,518 - 55,544,531 차감 : 대손충당금 - - - (10,186,000) 차감 : 현재가치할인차금 (532,753) (2,092,130) - (2,917,799) 합 계 5,492,100 33,004,388 - 42,440,732 (3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 10,186,000 35,758,800 제각 (10,186,000) (25,572,800) 기말금액 - 10,186,000 8. 재고자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같 으 며, 당기 와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 589,292 - 589,292 상품 322,531 - 322,531 원재료 1,248,105 - 1,248,105 합 계 2,159,928 - 2,159,928 (단위 : 천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 479,899 - 479,899 상품 586,906 - 586,906 원재료 2,569,725 - 2,569,725 합 계 3,636,530 - 3,636,530 (2) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 7,792,622 30 ,478,765 9. 비금융자산 당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,226,466 - 12,150,866 - 선급비용 1,489,879 2,139,647 674,414 3,001,203 기타유동비금융자산 628,714 - 80 - 기타비유동비금융자산 - 20,900 - - 합 계 7,345,059 2,160,547 12,825,360 3,001,203 10. 관계기업 투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽(주)(*1) 국내 골프장운영업 12월 16.55% 15,000,000 15,564,325 16.55% 15,000,000 15,301,034 (주)문경레저타운 국내 골프장운영업 12월 27.27% 18,000,000 19,175,032 27.27% 18,000,000 18,859,971 (주)대천리조트(*2) 국내 골프,콘도운영업 12월 - - - 28.57% 18,000,000 - (주)키즈라라 국내 휴양콘도운영업 12월 30.54% 20,000,000 18,846,375 30.54% 20,000,000 18,988,936 합 계 53,000,000 53,585,732 71,000,000 53,149,941 (*1) 블랙밸리컨트리클럽(주)의 경우 지분율이 20% 미만이나, 당 지배회사의 임원이동 피투자회사의 등기이사로서 유의한 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식의 취득가액에 대하여 전액 손상차손을 인 식하였으며, 당기에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 당기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 15,301,034 263,291 - 15,564,325 (주)문경레저타운 18,859,971 315,061 - 19,175,032 (주)키즈라라 18,988,936 (133,688) (8,872) 18,846,375 합 계 53,149,941 444,664 (8,872) 53,585,732 (단위:천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 당기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 15,168,236 132,798 - 15,301,034 (주)문경레저타운 18,626,697 233,274 - 18,859,971 (주)대천리조트(*) - - - - (주)키즈라라 19,119,907 (122,637) (8,334) 18,988,936 합 계 52,914,840 243,435 (8,334) 53,149,941 (*) 연결기업은 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식에 대하여 지분법손실 인식에 추가적으로 손상차손을 인식하여 동 투자주식의 장부금액은 0원입니다. 또한, (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였으며, 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다. (주석 7 참조) (3) 관계기업및공동기업 투자지분의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 블랙밸리 컨트리클럽(주) 94,767,120 943,432 6,318,193 1,595,341 (주)문경레저타운 79,474,115 9,965,270 11,897,533 1,164,343 (주)키즈라라 60,668,911 439,635 16,500 (437,787) 합 계 234,910,146 11,348,337 18,232,226 2,321,897 > (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 블랙밸리 컨트리클럽(주) 92,882,514 650,789 5,434,502 801,708 (주)문경레저타운 78,443,141 10,089,521 11,362,241 813,084 (주)대천리조트 91,131,936 56,206,688 5,838,915 (2,631,710) (주)키즈라라 61,137,806 441,689 148,171 (374,304) 합 계 323,595,397 67,388,687 22,783,829 (1,391,222) (4) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말 순자산 순자산지분금액 투자차액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽(주) 93,823,688 15,525,331 38,994 15,564,325 (주)문경레저타운 69,508,845 18,956,958 218,074 19,175,032 (주)키즈라라 60,229,276 18,392,392 453,983 18,846,375 합 계 223,561,809 52,874,681 711,051 53,585,732 상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결기업의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다. 전기> (단위:천원) 기업명 전기말 순자산 순자산지분금액 투자차액 장부금액 블랙밸리컨트리클럽(주) 92,231,725 15,261,903 39,130 15,301,034 (주)문경레저타운 68,353,620 18,641,896 218,075 18,859,971 (주)키즈라라 60,696,117 18,536,685 460,574 18,988,936 합 계 221,281,462 52,440,484 717,779 53,149,941 상기 재무정보는 지분법을 적용하기 위하여 연결기업의 회계정책과 동일하게 조정한영향이 반영된 것입니다. (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 없습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 137,693,927 - - (4,128,868) 133,565,059 건물 851,435,654 - (234,933,689) (49,487,319) 567,014,646 구축물 364,428,491 - (98,280,164) (28,584,021) 237,564,305 기계장치 589,623,935 (134,361) (405,286,255) (2,145,544) 182,057,775 차량운반구 2,854,633 - (2,163,261) (28,215) 663,157 집기와비품 229,924,306 - (188,652,328) (287,002) 40,984,976 건설중인자산 31,481,536 (270,000) - - 31,211,536 기타유형자산 127,094,242 - (21,441,844) (8,564,720) 97,087,678 사용권자산 65,980,779 - (6,755,746) - 59,225,033 합 계 2,400,517,504 (404,361) (957,513,288) (93,225,689) 1,349,374,167 (단위:천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 129,078,271 - - (4,016,744) 125,061,527 건물 845,019,188 - (215,077,360) (48,347,906) 581,593,922 구축물 349,623,092 - (90,062,830) (25,881,789) 233,678,473 기계장치 569,705,642 (168,665) (379,676,787) (2,029,646) 187,830,544 차량운반구 2,977,337 - (2,248,157) (26,210) 702,970 집기와비품 219,151,083 - (177,120,347) (2,015,036) 40,015,700 건설중인자산 37,071,729 - - - 37,071,729 기타유형자산 126,976,492 - (19,944,672) (7,885,345) 99,146,475 사용권자산 68,727,381 - (3,260,695) - 65,466,686 합 계 2,348,330,215 (168,665) (887,390,848) (90,202,676) 1,370,568,026 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분/감소 감가상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 125,061,527 4,012 - - (112,123) 8,611,643 133,565,059 건물 581,593,921 1,034,137 - (19,856,328) (1,139,413) 5,382,330 567,014,647 구축물 233,678,473 1,408,646 - (8,217,335) (2,702,232) 13,396,753 237,564,305 기계장치 187,999,209 6,090,061 (18) (29,942,005) (115,898) 18,160,788 182,192,137 (정부보조금) (168,665) - - 34,305 - - (134,360) 차량운반구 702,970 149,861 (1,868) (185,801) (2,005) - 663,157 집기와비품 40,015,700 5,967,705 (360) (13,219,541) (15,781) 8,237,252 40,984,975 건설중인자산 37,071,729 49,695,221 - - - (55,285,414) 31,481,536 (정부보조금) - (270,000) - - - - (270,000) 기타유형자산 99,146,475 - - (1,497,173) (679,375) 117,751 97,087,678 사용권자산 65,466,686 1,727,210 (3,586,901) (3,781,560) - (600,402) 59,225,033 합 계 1,370,568,025 65,806,853 (3,589,147) (76,665,438) (4,766,827) (1,979,299) 1,349,374,167 (*)당기 중 건설중인자산에 대하여 손상차손(기타비용)을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 처분/감소 감가상각 기타증감(*1) 기말금액 토지 124,226,254 11,059 - - 824,214 125,061,527 건물 584,574,713 1,278,903 (423,367) (19,402,812) 15,566,485 581,593,922 구축물 235,729,481 (17,010) - (8,071,538) 6,037,540 233,678,473 기계장치 198,183,843 3,664,987 (236) (28,021,166) 14,171,781 187,999,209 (정부보조금) (202,970) - - 34,305 - (168,665) 차량운반구 715,827 158,510 (7,003) (164,364) - 702,970 집기와비품 26,437,127 12,515,943 (6,996) (11,626,800) 12,696,426 40,015,700 건설중인자산 26,996,870 63,250,056 - - (53,175,197) 37,071,729 기타유형자산 117,377,247 253,964 - (1,495,816) (16,988,920) 99,146,475 사용권자산 - 1,913,731 (92,965) (3,332,254) 66,978,174 65,466,686 합 계 1,314,038,392 83,030,143 (530,567) (72,080,445) 46,110,503 1,370,568,026 (*1) 기타유형자산의 기타 감소액 16,989백 만원 은 리 스기준서 개정에 따른 변경효과입니다. 사용권자산의 기타증가액 66,978 백만원 은 리스기준서 개정에 따른 변경효과로 증가하였습니다. (3) 건설중인자산당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 55,285백 만원(전 기: 53,175백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 53,907백 만원 (전 기: 49,296백만원)이며, 기타비용으로 대체된 금액은 1,378백만원 (전기: 58백만원) 입니다. (4) 유형자산손상차손연결기업은 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하였으며, 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기 중 (주)하이원추추파크의 유무형자산에 대하여 손상차손 3,511백 만원 , (주)하이원엔터테인먼트의 유무형자산에 대하여 1,256백만원 을 영업외비용으로 인식하였습니다. 12. 계약부채 연결기업이 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 내역 당기말 전기말 선수금 5,563,213 8,683,957 고객충성제도 35,539,981 45,956,293 합 계 41,103,194 54,640,250 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 브랜드명 1,012,847 (691,949) - 320,898 기타무형자산 6,355,104 (969,560) (1,857,421) 3,528,123 합 계 7,367,951 (1,661,509) (1,857,421) 3,849,021 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 브랜드명 982,183 (585,431) - 396,752 기타무형자산 5,630,681 (433,561) (1,692,314) 3,504,806 합 계 6,612,864 (1,018,992) (1,692,314) 3,901,558 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 기말 브랜드명 396,752 30,664 (106,518) - 320,898 기타무형자산 3,504,806 724,423 (536,000) (165,106) 3,528,123 합 계 3,901,558 755,087 (642,518) (165,106) 3,849,021 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 371,481 38,741 (90,229) 76,759 396,752 기타무형자산 494,135 1,320,721 (158,219) 1,848,169 3,504,806 합 계 865,616 1,359,462 (248,448) 1,924,928 3,901,558 (3) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 당기 중 (주)하이원추추파크는 무형자산에 대한 손상 검사를 실시한 후 165백만원 의 손상차손을 인식하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,226,093 - 3,857,898 - 미지급금 36,789,478 - 44,043,734 - 미지급비용 216,175,204 - 412,106,623 - 임대보증금 6,968,751 1,120,001 6,693,201 1,384,850 현재가치할인차금 (16,661) (105,457) (213,704) (119,293) 리스부채 2,597,040 61,649,623 2,391,198 65,634,462 합 계 263,739,905 62,664,167 468,878,950 66,900,019 15. 리스 (1) 리스계약연결기업은 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하 여 842 백만원(전 기: 1,708백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 73백 만원 (전기: 69백만원)의 비용을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 기타 장부금액 토지 61,980,169 (4,572,226) (600,402) 56,807,541 차량 3,193,727 (1,440,342) - 1,753,385 사무실 1,407,285 (743,178) - 664,107 합 계 66,581,181 (6,755,746) (600,402) 59,225,033 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 65,637,977 (2,437,596) 63,200,381 차량 1,742,258 (481,971) 1,260,287 사무실 1,347,147 (341,128) 1,006,019 합 계 68,727,382 (3,260,695) 65,466,687 (3) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 토지 63,200,380 75,205 (2,280,742) (3,586,901) (600,402) 56,807,541 차량 1,260,287 1,487,780 (994,682) - - 1,753,385 사무실 1,006,019 164,224 (506,136) - - 664,107 합 계 65,466,686 1,727,210 (3,781,560) (3,586,901) (600,402) 59,225,033 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 토지 - 65,637,976 - (2,437,596) - - 63,200,380 차량 - 1,279,254 627,528 (553,530) (92,965) - 1,260,287 사무실 - 60,945 1,288,754 (341,128) - (2,551) 1,006,020 합 계 - 66,978,175 1,916,282 (3,332,254) (92,965) (2,551) 65,466,687 (4) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 2,565,624 2,448,567 1년 초과 ~ 5년 이내 6,089,606 17,031,699 5년 초과 88,245,202 82,564,634 할인되지 않은 총 리스료 96,900,432 102,044,900 가중평균증분차입이자율 1.09~2.67% 2.03 ~2.70 % 현재가치 조정금액 등 (32,652,398) (34,019,239) 계약상 현금흐름의 현재가치 64,248,034 68,025,661 (5) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 2,597,040 2,391,199 비유동부채 61,649,623 65,634,462 합 계 64,246,663 68,025,661 (6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 68,025,661 1,723,628 1,598,889 (2,714,983) (4,386,531) 64,246,663 (단위:천원) 구 분 기초금액 회계기준변경 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 - 66,953,112 1,729,407 1,698,645 (2,258,862) (96,641) 68,025,661 (7) 당기 및 전기 중 연결기업이 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비(토지) 2,280,741 2,437,596 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) 1,500,819 894,658 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 1,598,889 1,698,645 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 844,697 1,584,689 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 81,617 56,643 리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료 95,805 66,909 손익계산서에 인식된 총액 6,402,568 6,739,140 16. 종 업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 282,751,291 214,299,070 사외적립자산의 공정가치 (280,981,560) (212,392,999) 순확정급여부채 1,769,731 1,906,071 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 성과급에 대한 부채 14,901,316 17,939,692 미사용연월차수당에 대한 부채 12,944,707 16,434,601 종업원급여충당부채 10,075,720 15,502,250 합 계 37,921,744 49,876,543 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 214,299,070 184,753,840 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 54,495,175 21,661,881 이자비용 5,724,694 5,167,548 재측정요소 15,824,661 10,035,487 지급액 (7,592,309) (7,269,423) 기타(연결범위변동) - (50,263) 기말 확정급여채무 282,751,291 214,299,070 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 212,392,999 186,272,801 사외적립자산의 이자수익 5,228,814 5,252,885 재측정요소 (757,445) (1,311,732) 지급액 (7,082,808) (6,767,795) 고용인(사용자)의 기여금 71,200,000 28,946,840 기말 사외적립자산의 공정가치 280,981,560 212,392,999 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 401,391 13,556 정기예금 86,904,729 70,941,384 수익성증권 193,675,440 141,438,059 합 계 280,981,560 212,392,999 (6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 54,495,175 21,661,881 부채에 대한 이자비용 5,724,694 5,167,548 사외적립자산의 이자수익 (5,228,814) (5,252,885) 합 계 54,991,055 21,576,544 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다.상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 35,022,138 18,190,896 판매비및관리비(퇴직급여) 19,968,917 3,385,648 합 계 54,991,055 21,576,544 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 누적금액 (13,352,684) (4,858,525) 재측정요소 보험수리적손익 경험조정 254,978 1,124,051 인구통계적 가정의 변동 3,855,814 (39,911) 재무적 가정의 변동 (20,069,376) (11,119,627) 사외적립자산 손익 (757,242) (1,311,732) 소 계 (16,715,826) (11,347,219) 법인세 효과 4,204,685 2,853,060 기말누적금액 (25,863,825) (13,352,684) (8) 보험수리적가정① 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.54%~2.45% 2.19%~2.47% 미래임금인상률 1.41%~6.17% 1.00%~2.94% 연결기업은 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (32,996,071) 39,084,479 미래임금인상률(1% 변동) 39,084,365 (33,596,060) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (9) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 13년 이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 확정급여 지급액 11,328,809 11,248,068 36,820,354 105,778,580 809,915,481 975,091,292 17. 충당부채 , 우발부채 및 약정사항 (1) 연결기업은 전기말 현재 폐광지역개발기금 등 총 9건(총 소송금액: 229,440 백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 23건(총 소송금액: 34,832 백만원)에 대하여 피소되었습니다. ( 2) 17-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소및 무효 소송 13건과 미지급 수당 청구 소송 등 임금관련 소송 4건이 있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재소송으로 인한자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 연결기업의 경영진은 소송결과가 연결기업의 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 복구충당부채 - 94,304 94,304 - 92,240 92,240 종업원급여충당부채 10,075,720 - 10,075,720 15,502,250 - 15,502,250 합 계 10,075,720 94,304 10,170,024 15,502,250 92,240 15,594,490 한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 전입 감소 기 말 종업원급여충당부채 15,502,250 10,075,720 (15,502,250) 10,075,720 복구충당부채 92,240 2,064 - 94,304 합 계 15,594,490 10,077,784 (15,502,250) 10,170,024 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 소송충당부채 61,843,217 - (61,843,217) - 종업원급여충당부채 14,662,367 15,502,250 (14,662,367) 15,502,250 복구충당부채 - 92,240 - 92,240 합 계 76,505,584 15,594,490 (76,505,584) 15,594,490 (4) 연결기업은 중소기업과의 상생결제를 위해 50억원을 한도로 하는 채무보증계약을 ㈜신한은행과 체결하였으며, 당기말 동 보증에 대한 실행금액은 없습니다. (5) 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험으로부터 연결기업이 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 83,172백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결기업의 견질 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 기업 담보권자 (제공처) 견질 및 담보제공내역 금액 제공사유 ㈜하이원추추파크 삼척도원새마을금고 부동산 780,000 차입 ㈜하이원추추파크 늘푸른새마을금고 부동산 650,000 차입 ㈜하이원추추파크 태백새마을금고 부동산 2,080,000 차입 합계 3,510,000 (7) 카지노업의 허가 국 내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 연결기업은 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2045년 12월 31일까지 효력을 가집니다. 또 한 폐 광 지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다. (8) 폐광지역개발기금 연결기업은 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25% 금액을 대상연도의 익년에 폐광지역개발기금으로 납부하여야 합니다. 연결기업은 해당 금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있으며 부과납부 방식으로 납부하고 있습니다. 연결기업은 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다. 부과처분의 원인은 폐광지역개발기금 산정 목적으로 법인세비용차감전이익을 계산시 해당 폐광지역개발기금을 공제할 수 없다는 것입니다.연결기업은 동 행정처분에 따라 당기 발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 향후 결과를 예측할 수는 없습니다. (9) 관광진흥개발기금연결기업은 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (10) 개별소비세연결기업은 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세(교육세 30% 별도) 로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (11) 중독예방치유부담금 연결기 업은 2012년부터 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35% 의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 연결기업은 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (12) 스키장 국유재산 임차 연결기업은 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)를 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액을 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다. 18. 비금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 5,563,213 - 8,683,957 - 선수수익 16,661 105,457 213,704 119,293 예수금 14,457,374 - 23,689,199 - 예수부가세 577,108 - 685,390 - 이연수익 35,539,981 - 45,956,293 - 합 계 56,154,337 105,457 79,228,543 119,293 (2) 이연수익 ① 연결기업은 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당반기말과 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 35,540백만원 및 45,956백만원 의 수익을 이연하였습니다. ② 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당 받고 있습니다. 정부로 부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 무상할당 받은 배출권 이외 구매한 배출권은 없습니다. 19. 납입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 정부 비정부 소계 정부 비정부 소계 보통주 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 주) 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 213,940,500 - 213,940,500 - 기말 213,940,500 - 213,940,500 - (3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,784,355 127,784,355 20. 연결이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 59,460,697 59,460,697 임의적립금 3,414,097,946 3,282,097,946 미처분이익잉여금((결손금) (288,680,151) 314,022,118 지분법이익잉여금변동 (82,750) (73,877) 합 계 3,184,795,742 3,655,506,884 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 21. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,567,300 1,567,300 자기주식 (174,065,063) (174,065,063) 기타자본 (59,029) (59,029) 합계 (172,556,792) (172,556,792) (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,567,300 1,567,300 (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 22. 수익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융이익을 제외한 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 재화의 판매로 인한 수익 그랜드호텔 5,133,225 - 16,330,214 - 팰리스호텔 37,454 - 64,841 - 하이원콘도 16,760 - 29,137 - 하이원골프 88 - 542 - 하이원스키 - - 718 - 워터월드 142 - 2,341 - 머신제조사업 - - 489,922 - 기타 - - 916,520 - 소 계 5,187,669 - 17,834,236 - 용역의 제공으로 인한 수익 카지노 404,334,829 - 1,342,271,755 - 그랜드호텔 28,058,620 - 85,583,327 - 팰리스호텔 3,583,744 - 4,935,671 - 하이원콘도 16,089,466 - 29,709,800 - 하이원골프 7,541,904 - 6,345,573 - 하이원스키 11,976,597 - 18,638,810 - 워터월드 694,789 - 13,209,600 - 기타 1,111,248 - 1,551,677 - 소 계 473,391,197 - 1,502,246,213 - 합 계 478,578,866 - 1,520,080,449 - (2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재 41,103 백만원(전기: 54,640백만원) 이 유동부채로 계상되어 있습니다(주석12 참조). (3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 내부대체 전 내부대체(*) 내부대체 후 내부대체 전(*) 내부대체 내부대체 후 카지노 429,620,577 (25,285,748) 404,334,829 1,419,115,625 (76,843,870) 1,342,271,755 호텔 13,768,248 23,044,795 36,813,043 32,630,324 74,283,729 106,914,053 콘도 15,407,194 671,759 16,078,953 28,750,264 988,673 29,738,937 골프 6,088,742 1,453,250 7,541,992 5,036,088 1,310,027 6,346,115 스키 11,855,263 112,243 11,967,506 18,515,882 123,646 18,639,528 워터월드 727,593 3,701 731,294 13,074,147 137,795 13,211,942 머신제조 - - - 489,922 - 489,922 기타 1,111,249 1,111,249 2,468,197 - 2,468,197 합 계 478,578,866 - 478,578,866 1,520,080,449 - 1,520,080,449 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향이 반영되어 있습니다. 23. 기타 판매비와 관리비 당기 및 전기의 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 행사비 2,763,572 10,067,404 회의비 42,165 57,553 부서지원비 672,743 788,731 봉사활동비및잡비 181,157 234,731 폐광지역개발기금(*) 224,966,264 145,189,154 합 계 228,625,901 156,337,573 (*) 당기 금액은 과거 과소징수분 부과처분 금액입니다. 24. 그밖의 기타수익 및 기타비 용 (1) 당기 및 전기의 기타수익 중 그 밖의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부가세등 환급액 6,933,983 475 잡이익 10,716,652 8,101,280 합 계 17,650,635 8,101,755 (2) 당기 및 전기의 기타비용 중 그밖의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부가세등 추납액 - 71,188,275 잡손실 1,935,409 1,028,816 합 계 1,935,409 72,217,091 25. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 27,126,438 43,600,446 금융자산처분이익 3,169,241 5,872,210 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 26,710,078 33,955,769 외화환산이익 7,441 4,643 합 계 57,013,198 83,433,068 (2) 당기 및 전기 중 인식한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 및 현금성자산 486,821 454,017 대여금 1,109,693 1,610,133 장단기기타금융자산 등 25,529,924 41,536,296 합 계 27,126,438 43,600,446 26. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,875,678 1,961,001 외환차손 3,730 1 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,840,366 - 합 계 11,719,774 1,961,002 (2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융부채 274,725 262,356 복구충당부채(사무실임차) - 169,974 금융리스부채 1,600,953 1,528,671 합 계 1,875,678 1,961,001 27. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 122,765,872 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (8,956,515) 3,747,964 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (123,869,804) 20,619,531 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,204,685 7,137,665 법인세비용(수익) (128,621,634) 154,271,032 (3) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (404,500,739) 488,924,924 적용세율 27.5% 27.5% 적용세율에 따른 세부담액 (100,875,703) 124,092,354 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 (4,412,998) 14,108,429 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (8,956,515) 3,747,963 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 2,017,277 (36,965) 기타 (16,393,695) 12,359,251 법인세비용(수익) (128,621,634) 154,271,032 평균유효세율 -% 31. 5 5% (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 4,204,685 2,853,060 이익잉여금 조정으로 인식된 항목에서 발생한 금액 회계정책변경효과(리스 기준서) - 4,284,605 합 계 4,204,685 7,137,665 재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 이식하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이연법인세자산 143,269,530 163,889,061 기말 이연법인세자산 267,139,334 143,269,530 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (123,869,804) 20,619,531 (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 , 25.23% 를 적용 하여 산정하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (25,645,854) (9,551,966) (25,645,854) (9,551,966) (6,467,884) (2,412,526) (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 455,784 689,002 455,784 689,002 114,949 173,881 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,774) (1) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 860,449 - 36,959 823,490 217,005 86 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 664,414 - 27,630 636,784 167,565 66 6,971 160,660 퇴직급여충당금 193,159,055 74,865,013 7,032,275 260,991,793 48,714,714 18,907,759 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (200,296,926) (70,174,603) (7,032,275) (263,439,254) (50,514,885) (17,725,082) (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 147,615,459 43,814,867 147,615,459 43,814,867 37,228,619 11,069,252 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 145,189,154 - 145,189,154 - 36,616,705 14,519 36,631,223 1 사용수익기부자산 13,451,008 - 572,332 12,878,676 3,392,344 1,345 144,399 3,249,290 미지급기부금 127,856 20,000 127,856 20,000 32,245 5,059 32,258 5,046 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,478,473 4,155 - 10,482,628 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,309 4 - 9,313 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,096 8 - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 4,924,011 - 195,235 4,728,776 1,241,836 492 49,258 1,193,070 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (381,406) - (15,256) (366,150) (96,191) (38) (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (3,313,991) - (121,987) (3,192,004) (835,789) (331) (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 54,106,692 40,523,291 54,106,692 40,523,291 13,645,708 10,229,437 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 10,186,000 - 10,186,000 - 2,568,909 1,019 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) 54,260,559 1,451,656 - 55,712,215 - 14,056,192 - 14,056,192 지분법주식(하이원추추파크) 65,188,794 7,995,551 - 73,184,345 - - - - 지분법주식(블랙밸리컨트리클럽) 416,133 - - 416,133 - - - - 지분법주식(문경레저타운) 530,913 - - 530,913 - - - - 지분법주식(대천리조트) 18,040,099 - 18,040,099 - - - - - 매출누락 8,076,643 - 741,789 7,334,854 2,036,929 808 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 388,718 154 - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,077,551 - - 3,077,551 776,158 308 - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 344,133 - 12,548 331,585 86,790 34 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 763,144 303 - 763,447 장기선급비용 (2,914,160) (2,624,883) (2,914,160) (2,624,883) (734,951) (662,549) (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 2,914,160 2,624,883 2,914,160 2,624,883 734,951 662,549 735,243 662,257 포인트이연매출 45,955,031 - 10,416,312 35,538,719 11,589,859 4,596 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 117,600,794 823,718 - 118,424,512 29,658,920 219,584 - 29,878,504 감가상각비 (12,219,372) - (1,821,762) (10,397,610) (3,081,726) (1,222) (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 1,743,815 1,378,989 1,743,815 1,378,989 439,790 348,093 439,964 347,919 사감위부담금 5,185,441 1,552,420 5,185,441 1,552,420 1,307,768 392,194 1,308,287 391,675 국고보조금 168,665 - 34,305 134,360 42,537 17 8,655 33,899 일시상각충당금 (168,665) - (34,305) (134,360) (42,537) (17) (8,655) (33,899) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,446 2 - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,799 5 - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 958,492 - 31,194 927,298 241,732 96 7,870 233,958 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,719 34 - 86,753 잡손실(과잉금) 1,769,609 - 172,096 1,597,513 446,295 177 43,420 403,052 금융자산평가이익 (22,443,176) (27,085,941) (22,443,176) (27,085,941) (5,660,169) (6,836,027) (5,662,413) (6,833,783) 세무조사(2019)_조경공사비 1,398,482 243,062 - 1,641,544 352,697 61,464 - 414,161 리스회계 2,596,947 5,068,360 2,596,947 5,068,360 654,950 1,279,007 655,210 1,278,747 잭팟 예수금 1,844,255 2,367,732 1,844,255 2,367,732 465,122 597,563 465,306 597,379 전임임원배상금 6,058,601 - 6,058,601 - 1,527,979 606 1,528,585 - 슬로프 감가상각비 18,404,662 1,415,743 - 19,820,405 4,641,656 359,032 - 5,000,688 이월결손금 - 674,474,133 - 674,474,133 - 170,169,824 - 170,169,824 이월기부금공제 - 28,869,228 - 28,869,228 - 7,283,706 - 7,283,706 대중소기업농어업협력재단 출연금 등 - 3,000,000 - 3,000,000 - 756,900 - 756,900 합 계 706,515,526 781,740,255 355,308,163 1,132,947,618 143,269,530 208,962,537 85,092,733 267,139,334 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (6,467,884) (2,412,526) - - (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 114,949 173,881 - - 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (2,774) (1) - - - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 217,005 86 - - 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 167,565 66 - - 6,971 160,660 퇴직급여충당금 48,714,714 14,703,074 4,204,685 - 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (50,514,885) (17,725,082) - - (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 37,228,619 11,069,252 - - 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 36,616,705 14,519 - - 36,631,223 1 사용수익기부자산 3,392,344 1,345 - - 144,399 3,249,290 미지급기부금 32,245 5,059 - - 32,258 5,046 유형자산감액손실 10,478,473 4,155 - - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 9,309 4 - - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 19,096 8 - - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,241,836 492 - - 49,258 1,193,070 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (96,191) (38) - - (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (835,789) (331) - - (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 13,645,708 10,229,437 - - 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 2,568,909 1,019 - - 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) - 14,056,192 - - - 14,056,192 지분법주식(대천리조트) - 4,551,517 - - 4,551,517 - 매출누락 2,036,929 808 - - 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 388,718 154 - - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 776,158 308 - - - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 86,790 34 - - 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 763,144 303 - - - 763,447 장기선급비용 (734,951) (662,549) - - (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 734,951 662,549 - - 735,243 662,257 포인트이연매출 11,589,859 4,596 - - 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 29,658,920 219,584 - - - 29,878,504 감가상각비 (3,081,726) (1,222) - - (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 439,790 348,093 - - 439,964 347,919 사감위부담금 1,307,768 392,194 - - 1,308,287 391,675 국고보조금 42,537 17 - - 8,655 33,899 일시상각충당금 (42,537) (17) - - (8,655) (33,899) 퇴직연금 4,446 2 - - - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,799 5 - - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 241,732 96 - - 7,870 233,958 2014년 세무조사-조경공사비 86,719 34 - - - 86,753 잡손실(과잉금) 446,295 177 - - 43,420 403,052 금융자산평가이익 (5,660,169) (6,836,027) - - (5,662,413) (6,833,783) 세무조사(2019)_조경공사비 352,697 61,464 - - - 414,161 리스회계 654,950 1,279,007 - - 655,210 1,278,747 잭팟 예수금 465,122 597,563 - - 465,306 597,379 전임임원배상금(오투지원) 1,527,979 606 - - 1,528,585 - 슬로프 감가상각비 4,641,656 359,032 - - - 5,000,688 이월결손금 - 170,169,824 - - - 170,169,824 이월기부금공제 - 7,283,706 - - - 7,283,706 대중소기업농어업협력재단 출연금 등 - 756,900 - - - 756,900 합 계 143,269,530 204,757,852 4,204,685 - 85,092,733 267,139,334 연결기업은 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (30,197,317) (25,645,854) (30,197,317) (25,645,854) (7,567,448) (6,516,198) (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 471,391 455,784 471,391 455,784 118,130 115,703 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,757) (18) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 897,407 - 36,959 860,448 224,890 1,436 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 692,044 - 27,630 664,414 173,426 1,107 6,968 167,565 퇴직급여충당금 163,183,705 36,712,261 6,736,911 193,159,055 40,893,837 9,519,926 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (179,741,464) (27,322,274) (6,766,812) (200,296,926) (45,043,211) (7,178,264) (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 139,468,144 147,615,459 139,468,144 147,615,459 34,950,717 37,451,768 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 124,841,105 145,189,154 124,841,105 145,189,154 31,285,181 36,816,451 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 14,023,339 - 572,332 13,451,007 3,514,249 22,437 144,342 3,392,344 미지급기부금 342,615 127,856 342,615 127,856 85,859 32,794 86,408 32,245 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,411,996 66,477 - 10,478,473 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,250 59 - 9,309 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 18,975 121 - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 5,119,246 - 195,235 4,924,011 1,282,883 8,191 49,238 1,241,836 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (396,662) - (15,256) (381,406) (99,404) (635) (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (3,435,978) - (121,987) (3,313,991) (861,056) (5,498) (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 102,838,495 50,100,166 98,831,969 54,106,692 25,771,327 12,799,804 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손(동강시스타) 25,572,800 - 25,572,800 - 6,408,544 40,916 6,449,460 - 상환우선주 손상차손(대천리조트) 10,186,000 - - 10,186,000 2,552,612 16,297 - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타) 2,418,407 - 2,418,407 - 606,053 3,869 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타) (1,010,397) 1,010,397 - - (253,206) 253,206 - - 지분법주식(블랙백리컨트리클럽) 413,976 - - 413,976 - - - - 지분법주식배당금 154,000 - 154,000 - 38,592 246 38,838 - 지분법처분손실(대천리조트) 91,423 - - 91,423 - - - - 지분법주식처분이익(문경레저타운) (537,282) - - (537,282) - - - - 지분법주식(대여금) 15,400,000 - 15,400,000 - 3,859,240 24,640 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (15,400,000) 15,400,000 - - (3,859,240) 3,859,240 - - 투자주식손상차손 200,595,111 269,008 62,286,369 138,577,750 15,604,744 103,878 15,708,622 - 불균등증자 (1,089,747) 980,378 - (109,369) (245,683) 245,683 - - 미확정 비용(소송) 134,400 - 134,400 - 33,681 214 33,895 - 매출누락 8,271,211 - 194,568 8,076,643 2,072,768 13,231 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 386,252 2,466 - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,712,717 - 635,166 3,077,551 930,407 5,940 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 356,681 - 12,548 344,133 89,384 572 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 758,302 4,842 - 763,144 장기선급비용 (7,276,975) (2,914,160) (7,276,975) (2,914,160) (1,823,610) (746,594) (1,835,253) (734,951) 현재가치할인차금(선급비용) 3,783,054 2,914,160 3,783,054 2,914,160 948,033 741,004 954,086 734,951 포인트이연매출 45,781,774 173,257 - 45,955,031 11,472,913 116,947 - 11,589,860 감가상각비(기계장치-건물) 116,777,076 823,718 - 117,600,794 29,264,335 394,585 - 29,658,920 감가상각비 (14,041,134) - (1,821,762) (12,219,372) (3,518,708) (22,466) (459,448) (3,081,726) 유형자산손상차손 2,574,261 - 830,446 1,743,815 645,110 4,119 209,438 439,791 사감위부담금 4,900,285 5,185,441 4,900,285 5,185,441 1,228,011 1,315,609 1,235,852 1,307,768 국고보조금 202,970 - 34,305 168,665 50,864 325 8,652 42,537 일시상각충당금 (202,970) - (34,305) (168,665) (50,864) (325) (8,652) (42,537) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,417 29 - 4,446 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,724 75 - 11,799 2014년 세무조사-알파인코스터 등 989,686 - 31,194 958,492 248,015 1,584 7,867 241,732 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,169 550 - 86,719 잡손실(과잉금) 1,949,199 - 179,590 1,769,609 488,469 3,119 45,293 446,295 금융자산평가이익 (2,368,776) (22,443,176) (2,368,776) (22,443,176) (593,615) (5,663,959) (597,405) (5,660,169) 금융자산평가손실 5,101,774 - 5,101,774 - 1,278,504 8,163 1,286,667 - 세무조사(2019)_조경공사비 - 1,398,482 - 1,398,482 - 352,697 - 352,697 리스회계 - 2,596,947 - 2,596,947 - 654,950 - 654,950 잭팟 예수금 - 2,626,756 782,501 1,844,255 - 662,468 197,347 465,121 전임임원배상금 - 6,058,601 - 6,058,601 - 1,527,979 - 1,527,979 슬로프 감가상각비 - 18,404,662 - 18,404,662 - 4,641,655 - 4,641,655 합 계 792,171,009 359,717,023 445,372,508 706,515,524 163,889,061 91,703,415 112,322,946 143,269,530 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (7,567,448) (6,516,198) - - (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 118,130 115,703 - - 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (2,757) (18) - - - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 224,890 1,436 - - 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 173,426 1,107 - - 6,968 167,565 퇴직급여충당금 40,893,837 6,666,866 2,853,060 - 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (45,043,211) (7,178,264) - - (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 34,950,717 37,451,768 - - 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 31,285,181 36,816,451 - - 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 3,514,249 22,437 - - 144,342 3,392,344 미지급기부금 85,859 32,794 - - 86,408 32,245 유형자산감액손실 10,411,996 66,477 - - - 10,478,473 건설중인자산(토지) 9,250 59 - - - 9,309 건설중인자산(비상시설) 18,975 121 - - - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,282,883 8,191 - - 49,238 1,241,836 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (99,404) (635) - - (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (861,056) (5,498) - - (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 25,771,327 12,799,804 - - 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손(동강시스타) 6,408,544 40,916 - - 6,449,460 - 상환우선주 손상차손(대천리조트) 2,552,612 16,297 - - - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타) 606,053 3,869 - - 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타) (253,206) 253,206 - - - - 지분법주식배당금 38,592 246 - - 38,838 - 지분법주식(대여금) 3,859,240 24,640 - - 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (3,859,240) 3,859,240 - - - - 투자주식손상차손 15,604,744 103,878 - - 15,708,622 - 불균등증자 (245,683) 245,683 - - - - 미확정 비용(소송) 33,681 214 - - 33,895 - 매출누락 2,072,768 13,231 - - 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 386,252 2,466 - - - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 930,407 5,940 - - 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 89,384 572 - - 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 758,302 4,842 - - - 763,144 장기선급비용 (1,823,610) (746,594) - - (1,835,253) (734,951) 현재가치할인차금(선급비용) 948,033 741,004 - - 954,086 734,951 포인트이연매출 11,472,913 116,947 - - - 11,589,860 감가상각비(기계장치-건물) 29,264,335 394,585 - - - 29,658,920 감가상각비 (3,518,708) (22,466) - - (459,448) (3,081,726) 유형자산손상차손 645,110 4,119 - - 209,438 439,791 사감위부담금 1,228,011 1,315,609 - - 1,235,852 1,307,768 국고보조금 50,864 325 - - 8,652 42,537 일시상각충당금 (50,864) (325) - - (8,652) (42,537) 퇴직연금 4,417 29 - - - 4,446 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,724 75 - - - 11,799 2014년 세무조사-알파인코스터 등 248,015 1,584 - - 7,867 241,732 2014년 세무조사-조경공사비 86,169 550 - - - 86,719 잡손실(과잉금) 488,469 3,119 - - 45,293 446,295 금융자산평가이익 (593,615) (5,663,959) - - (597,405) (5,660,169) 금융자산평가손실 1,278,504 8,163 - - 1,286,667 - 세무조사(2019)_조경공사비 - 352,697 - - - 352,697 리스회계 - 654,950 - - - 654,950 잭팟 예수금 - 662,468 - - 197,347 465,121 전임임원배상금 - 1,527,979 - - - 1,527,979 슬로프 감가상각비 - 357,050 - 4,284,605 - 4,641,655 합 계 163,889,061 84,565,750 2,853,060 4,284,605 112,322,946 143,269,530 (8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이 의 총액은 다 음 과 같 습 니 다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 74,131,391 138,436,498 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출원가) 합계 재고자산의 변동: 원재료 (1,303,390) - - (1,303,390) 상품 (262,698) - - (262,698) 제품 109,393 - - 109,393 재고자산매입액 - - 9,249,318 9,249,318 급여 - 50,159,994 199,278,945 249,438,939 퇴직급여 - 19,968,917 35,022,138 54,991,055 복리후생비 - 6,955,386 34,414,508 41,369,894 소모품비 - 2,264,414 12,661,989 14,926,403 감가상각비 - 17,140,286 59,525,153 76,665,439 세금과공과 - 3,586,353 32,430,216 36,016,569 무형자산상각비 - 128,584 513,934 642,518 수도광열비 - 756,631 19,392,071 20,148,702 지급수수료 - 13,984,900 5,796,722 19,781,622 기타비용 - 250,717,637 137,671,339 388,388,976 합계 (1,456,695) 365,663,102 545,956,333 910,162,740 (단위 : 천원) 구분 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조(매출원가) 합계 재고자산의 변동: 원재료 (1,847,759) - - (1,847,759) 상품 (160,066) - - (160,066) 제품 (479,899) - - (479,899) 재고자산매입액 - 32,966,489 32,966,489 급여 - 43,098,713 189,835,472 232,934,185 퇴직급여 - 2,669,887 14,497,226 17,167,113 복리후생비 - 6,471,820 33,131,646 41,603,466 소모품비 - 3,832,298 20,558,197 24,390,495 감가상각비 - 16,091,408 55,989,442 72,080,850 세금과공과 - 2,290,706 94,560,780 96,851,486 무형자산상각비 - 86,417 - 86,417 수도광열비 - 840,916 25,804,238 26,645,154 지급수수료 - 16,761,286 9,017,320 25,778,606 기타비용 - 187,207,021 265,703,739 450,910,760 합계 (2,487,724) 279,350,472 742,064,549 1,018,927,297 29. 주당이익 (손실) (1) 기본주당이익(손실) ① 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업 기본주당이익(손실) (1,361) 1,651 총기본주당이익(손실) (1,361) 1,651 ② 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업이익(손실) (275,879,104) 334,654,871 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업이익(손실) (275,879,104) 334,654,871 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(*) 202,738,998 202,738,998 (*) 지배기업의 당기말 현재 자기주식수는 11,201,502주이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없었습니다. (2) 지배기업은 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익 (손실)과 같습니다. 30. 범주별 금 융상품 (1) 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 66,052,963 - 66,052,963 유동당기손익-공정가치측정금융자산 423,911,781 - - 423,911,781 유동상각후원가측정금융자산 - 852,910 - 852,910 단기대여금 - 5,492,100 - 5,492,100 단기기타금융자산 - 971,140,000 - 971,140,000 매출채권및기타채권 - 12,415,049 - 12,415,049 소 계 423,911,781 1,055,953,022 - 1,479,864,803 비유동금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 431,321,381 - - 431,321,381 비유동상각후원가측정금융자산 - 46,135 - 46,135 장기대여금 - 33,004,388 - 33,004,388 장기기타금융자산 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,973,205 - 2,973,205 소 계 431,321,381 36,023,728 - 467,345,109 범주별 계 855,233,162 1,091,976,750 - 1,947,209,912 유동금융부채 매입채무및기타채무 - - 261,142,863 261,142,863 유동리스부채 - - 2,597,040 2,597,040 소 계 - - 263,739,903 263,739,903 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 - - 1,014,544 1,014,544 비유동리스부채 - - 61,649,623 61,649,623 소 계 - - 62,664,167 62,664,167 범주별 계 - - 326,404,070 326,404,070 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동금융자산 현금및현금성자산 - 60,665,205 - 60,665,205 유동당기손익-공정가치측정금융자산 88,725,444 - - 88,725,444 유동상각후원가측정금융자산 - 23,900 - 23,900 단기기타금융자산 - 1,678,000,000 - 1,678,000,000 매출채권및기타채권 - 34,288,607 - 34,288,607 소 계 88,725,444 1,772,977,712 - 1,861,703,156 비유동금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 688,363,451 - - 688,363,451 비유동상각후원가측정금융자산 - 899,045 - 899,045 장기대여금 - 42,440,733 - 42,440,733 장기기타금융자산 - 251,400,000 - 251,400,000 매출채권및기타채권 - 2,934,658 - 2,934,658 소 계 688,363,451 297,674,436 - 986,037,887 범주별 계 777,088,895 2,070,652,148 - 2,847,741,043 유동금융부채 매입채무및기타채무 - - 466,487,751 466,487,751 유동리스부채 - - 2,391,199 2,391,199 소 계 - - 468,878,950 468,878,950 비유동금융부채 장기매입채무및기타채무 - - 1,265,557 1,265,557 비유동리스부채 - - 65,634,462 65,634,462 소 계 - - 66,900,019 66,900,019 범주별 계 - - 535,778,969 535,778,969 2) 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 27,126,438 - 27,126,438 금융자산평가이익 26,710,078 - - 26,710,078 금융자산처분이익 3,169,242 - - 3,169,242 외화환산이익 - 7,441 - 7,441 이자비용 - - (1,875,678) (1,875,678) 금융자산평가손실 (9,840,366) - - (9,840,366) 외환차손 - (3,730) - (3,730) 합 계 20,038,954 27,130,149 (1,875,678) 45,293,425 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 43,600,446 - 43,600,446 금융자산평가이익 33,955,768 - - 33,955,768 금융자산처분이익 5,872,210 - - 5,872,210 외화환산이익 4,643 - - 4,643 이자비용 - - (1,961,001) (1,961,001) 합 계 39,832,621 43,600,446 (1,961,001) 81,472,066 31. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 연결기업의 경우 수익의 대부분은 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다. 또한, 대부분의 투자자산은 금융기관에 예치함으로써 신용위험에 대한 노출을 제한하고 있습니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 64,846,562 32,825,817 당기손익인식금융자산 855,233,162 777,088,894 상각후원가측정금융자산 899,045 922,945 매출채권및기타채권(*2) 16,306,104 38,134,007 대여금(*3) 38,496,488 52,628,507 기타금융자산 971,140,000 1,929,400,000 합 계 1,946,921,361 2,831,000,170 (*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였으 며, 금융기관에 예치되어 있는 현금및현금성자산입니다.(*2) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다.(*3) 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있는 금액입니다. 상기 금액은 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국내 1,946,921,361 2,831,000,170 ② 손상차손 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 손상분석은 주석5 에 기재되어 있으며, 대여금에 대한 손상분석은 주석7 에 기재되어 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채와 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 5년미만 매입채무및기타채무 262,157,407 262,279,526 261,159,525 1,120,001 리스부채 64,246,663 96,900,432 2,565,624 94,334,808 금융부채 합계 326,404,070 359,179,958 263,725,149 95,454,809 현금및현금성자산 66,052,963 66,052,963 66,052,963 - 매출채권및기타채권 15,388,254 16,362,742 13,343,505 3,019,238 대여금 38,496,488 41,121,371 - 41,121,371 당기손익인식금융자산 855,233,162 855,233,162 423,911,781 431,321,381 상각후원가측정금융자산(유가증권) 899,045 899,045 852,910 46,135 기타금융자산 971,140,000 971,140,000 971,140,000 - 금융자산 합계 1,947,209,912 1,950,809,283 1,475,301,159 475,508,125 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 5년미만 매입채무및기타채무 467,753,309 468,086,306 466,701,456 1,384,850 리스부채 68,025,661 102,044,900 2,448,567 99,596,333 금융부채 합계 535,778,970 570,131,206 469,150,023 100,981,183 현금및현금성자산 60,665,205 60,665,205 60,665,205 - 매출채권및기타채권 37,223,265 38,217,521 35,201,256 3,016,265 대여금 42,442,507 55,546,331 - 55,546,331 당기손익인식금융자산 777,088,894 777,088,895 88,725,444 688,363,451 상각후원가측정금융자산(유가증권) 922,945 922,945 23,900 899,045 기타금융자산 1,929,400,000 1,929,400,000 1,678,000,000 251,400,000 금융자산 합계 2,847,742,816 2,861,840,897 1,862,615,805 999,225,092 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 관리연결기업은 당기말 현재 중요한 외화관련 거래를 하지 않고 있기 때문에 환위험에 노출되어 있지 않습니다. ② 이자율위험 관리연결기업은 당기말 현재 변동 금리부 조건의 예금과 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 시장가격 위험 연결기업은 보유하고 있는 기타금융상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (5) 자본관리 연결기업의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결기업은 충분한 잉여자금을 보유하고 있어서 장단기 차입계획은 갖고 있지 않습니다. 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 394,603,621 720,360,229 자본총계 3,247,028,580 3,717,759,076 부채비율 12.15% 19.38% (6) 공정가치 ① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 등 855,233,162 855,233,162 777,088,895 777,088,895 소 계 855,233,162 855,233,162 777,088,895 777,088,895 상각후원가로 인식된 금융자산(*) 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 66,052,963 66,052,963 60,665,205 60,665,205 매출채권및기타채권 15,388,254 15,388,254 37,223,265 37,223,265 대여금 38,496,488 38,496,488 42,442,507 42,442,507 기타금융자산 971,140,000 971,140,000 1,929,400,000 1,929,400,000 상각후원가측정금융자산(유가증권) 899,045 899,045 922,945 922,945 소 계 1,091,976,750 1,091,976,750 2,070,653,922 2,070,653,922 금융자산 합계 1,947,209,912 1,947,209,912 2,847,742,817 2,847,742,817 상각후원가로 인식된 금융부채(*) 매입채무및기타채무 262,157,407 262,157,407 467,753,308 467,753,308 리스부채 64,246,663 64,246,663 68,025,661 68,025,661 금융부채 합계 326,404,070 326,404,070 535,778,969 535,778,969 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였으며, 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 각 금융상품 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 등 855,233,162 - 855,233,162 - (단위:천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 등 777,088,895 - 777,088,895 - 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 32. 보고부문 (1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결기업은 단일보고부문으로 관리 및 보고를 하고있으므로 영업부문의 당기손익은 연결기업의 당기손익과 동일합니다. 사업을 통한 매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 연결기업 502,919,846 (24,340,980) 478,578,866 (431,583,874) 77,307,956 (단위:천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 연결기업 1,533,146,114 (13,065,665) 1,520,080,449 501,153,152 72,167,268 (3) 당기 및 전기말 부문자산 및 부채현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보고부문 자산 관계기업 투자자산 비유동자산의 취득액(*) 보고부문 부채 연결기업 3,641,632,201 53,585,732 66,561,940 394,603,621 (단위:천원) 구분 보고부문 자산 관계기업 투자자산 비유동자산의 취득액(*) 보고부문 부채 연결기업 4,438,119,306 53,149,941 57,677,483 720,360,229 (*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (4) 지역에 대한 정보 지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 국 내 478,578,866 1,520,080,449 2,143,453,910 2,559,928,144 (5) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 중대한 영향력을 행사하는 기업 한국광해관리공단 관계기업 블랙밸리컨트리클럽(주)(주)문경레저타운 (주)키즈라라(구,(주)바리오화순) (2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 798,836 868,828 퇴직급여 23,190 56,154 합 계 822,026 924,982 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 내 용 당기말 전기말 관계기업 (주)대천리조트(*1) 채권 기타채권 - 10,186,000 (*) 연결기업은 보유 중인 (주)대천리조트의 의결권 없는 상환우선주 10,186 백만원을 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다. (주석 7 참조) (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 34. 비현금거래 (1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 53,911,516 53,175,197 순확정급여부채의 재측정요소 16,665,418 8,494,159 만기보유증권의 유동성대체 852,910 23,900 금융기관예치금의 유동성대체 460,000,000 1,541,100,000 유형자산 취득 미지급금 등 16,875,377 11,488,987 사용권자산의 취득 2,216,723 - 신규 기준서 도입 - 66,978,175 대여금의 유동성대체 11,083,853 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름 외 부채의 조정 내역은 없습니다. 35. 보고기간 이후 사건 (1) COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 COVID-19의 확산을 우려하여 2020년 2월 23일부터 일부영업장에 대한 휴장을 실시한 이후, 정부의 방역수칙에 따라 영업장의 제한영업 및 휴장을 실시하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 카지노는 휴장 중에 있으며, 2021년 2월 23일부터 제한영업을 실시하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 유형자산의 손상 및 이연법인세자산의 실현가능성 등입니다. 연결기업은 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다. (2) 연결기업은 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다. 연결기업은 동 행정처분에 따라 당기 발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 2021년 3월 2일 소송상대방은 항소장을 제출하였으며, 향후 결과를 예측할 수는 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 l. 유동자산 1,486,092,359,869 1,868,365,557,190 1,749,493,011,790 현금및현금성자산 64,500,002,180 59,132,598,933 47,367,942,100 현금 1,485,818,259 33,725,434,449 22,628,502,140 현금성자산 63,014,183,921 25,407,164,484 24,739,439,960 유동금융자산 1,390,256,790,660 1,758,749,343,609 1,642,541,204,236 단기대여금 6,024,853,312 0 0 단기대여금-현재가치할인차금 (532,753,292) 0 0 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 423,911,780,640 88,725,443,609 122,526,044,236 유동 상각후원가 측정 금융자산 852,910,000 23,900,000 310,015,160,000 단기기타금융자산 960,000,000,000 1,670,000,000,000 1,210,000,000,000 매출채권및기타채권 13,105,988,891 34,067,702,005 44,537,090,973 단기매출채권 2,881,260,851 8,599,414,619 10,519,131,341 단기매출채권-대손충당금 (814,756,312) (812,156,312) (789,756,312) 단기미수금 205,548,515 434,862,013 4,102,477,508 단기미수금-대손충당금 (30,792,785) (25,604,740) (25,604,740) 단기미수수익 9,550,335,200 25,205,495,800 28,280,153,724 단기보증금 1,325,000,000 667,597,422 2,469,680,867 단기보증금-현재가치할인차금 (10,606,578) (1,906,797) (18,991,415) 재고자산 2,156,382,493 3,631,307,043 1,143,580,954 제품 589,292,130 479,899,112 0 상품 318,984,922 581,683,253 421,614,786 원재료 1,248,105,441 2,569,724,678 721,966,168 당기법인세자산 8,771,551,490 유동비금융자산 7,301,644,155 12,784,605,600 13,903,193,527 단기선급금 5,244,046,931 12,150,866,374 11,625,905,014 기타유동비금융자산 609,822,497 0 1,536,968,504 단기선급비용 1,447,774,727 633,739,226 740,320,009 ll. 비유동자산 2,149,881,540,345 2,568,096,395,680 2,480,137,528,869 비유동금융자산 464,371,904,274 981,685,117,230 925,487,962,991 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 431,321,381,229 688,363,450,696 483,133,125,835 비유동 상각후원가 측정 금융자산 46,135,000 899,045,000 922,945,000 장기대여금 35,096,517,818 55,522,781,455 80,973,746,649 장기대여금-대손충당금 0 (10,186,000,000) (35,758,800,000) 장기대여금-현재가치할인차금 (2,092,129,773) (2,914,159,921) (3,783,054,493) 장기기타금융자산 0 250,000,000,000 400,000,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,046,248,401 2,737,700,885 2,132,333,391 장기미수수익 1,631,061 440,358,542 1,917,163,770 장기보증금 2,090,649,600 2,378,949,600 221,240,960 장기보증금-현재가치할인차금 (46,032,260) (81,607,257) (6,071,339) 유형자산 1,338,245,520,339 1,353,732,477,680 1,299,058,388,001 토지 132,225,235,130 123,611,943,082 122,776,670,021 건물 838,539,293,958 832,122,827,160 815,812,610,842 감가상각누계액 (233,169,612,750) (213,444,491,955) (194,261,862,207) 손상차손누계액 (41,376,302,143) (41,376,302,143) (41,376,302,143) 구축물 327,872,244,132 313,952,754,158 307,920,958,071 감가상각누계액 (94,745,604,243) (86,734,586,869) (78,871,679,523) 기계장치 584,335,932,483 564,417,639,132 555,957,717,905 감가상각누계액 (402,232,656,324) (376,700,298,527) (358,129,912,253) 손상차손누계액 (84,406,108) (84,406,108) (84,406,108) 정부보조금 (134,360,574) (168,665,406) (202,970,238) 공구와기구 227,486,757,580 216,768,289,131 191,860,748,332 감가상각누계액 (186,545,504,685) (175,033,113,994) (165,465,422,007) 손상차손누계액 (7,721,733) (1,751,536,539) (7,721,733) 차량운반구 2,719,514,510 2,921,824,936 2,898,419,064 감가상각누계액 (2,125,532,626) (2,224,314,694) (2,193,400,028) 건설중인자산 31,441,445,446 36,221,456,697 29,571,131,450 손상차손누계액 0 0 (2,574,261,008) 정부보조금 (270,000,000) 0 0 기타유형자산 115,799,783,845 115,682,033,200 115,428,069,564 감가상각누계액 (19,820,405,677) (18,404,662,415) 사용권자산 64,814,092,178 67,062,275,549 감가상각누계액(사용권자산) (6,476,672,060) (3,106,186,715) 무형자산 3,579,978,366 3,446,357,211 442,963,648 브랜드명 1,012,847,117 982,182,907 866,682,945 상각누계액 (691,948,832) (585,430,739) (495,201,615) 기타무형자산 3,986,382,776 3,261,959,933 141,070,397 상각누계액 (727,302,695) (212,354,890) (69,588,079) 종속기업투자자산 19,968,439,640 27,854,440,752 27,394,979,384 관계기업투자지분 52,369,568,313 52,369,568,313 52,369,568,313 순확정급여자산 0 1,945,150,027 이연법인세자산 267,139,334,252 143,269,530,470 163,889,061,252 비유동비금융자산 2,160,546,760 3,001,203,139 7,417,121,862 장기선급비용 2,139,646,760 3,001,203,139 7,417,121,862 기타비유동자산 20,900,000 0 0 자산총계 3,635,973,900,214 4,436,461,952,870 4,229,630,540,659 부채 l. 유동부채 328,578,630,167 650,507,914,246 635,168,404,853 매입채무및기타채무 263,151,249,734 468,222,518,911 433,377,509,795 단기매입채무 1,226,092,740 3,857,898,196 3,561,606,885 단기미지급금 37,128,359,722 43,744,867,683 49,521,599,282 단기미지급비용 215,427,369,816 411,974,843,237 380,271,388,100 단기임대보증금 6,968,750,648 6,693,201,048 23,069,006 단기임대보증금-현재가치할인차금 (9,045,878) (213,704,355) (153,478) 유동리스부채 2,409,722,686 2,165,413,102 0 당기법인세부채 0 87,732,861,990 61,241,631,596 유동비금융부채 55,351,660,063 79,050,282,995 78,706,046,784 단기선수금 5,409,623,825 8,539,508,335 7,456,280,618 단기선수수익 9,045,878 213,704,355 153,478 단기예수금 14,393,009,202 23,661,087,959 25,467,838,314 예수부가세 679,689,254 0 기타유동비금융부채(포인트이연매출) 35,539,981,158 45,956,293,092 45,781,774,374 유동충당부채 10,075,720,370 15,502,250,350 61,843,216,678 유동종업원급여충당부채 10,075,720,370 15,502,250,350 61,843,216,678 ll. 비유동부채 62,651,295,163 67,521,037,660 8,009,602,600 장기매입채무및기타채무 61,944,676,732 65,582,712,863 7,442,704,515 장기임대보증금 1,204,001,000 1,384,849,600 8,009,602,600 장기임대보증금-현재가치할인차금 (104,464,234) (97,519,340) (566,898,085) 비유동리스부채 60,845,139,966 64,295,382,603 0 비유동비금융부채 104,464,234 97,519,340 566,898,085 장기선수수익 104,464,234 97,519,340 566,898,085 종업원급여채무 507,850,140 1,748,565,483 0 비유동충당부채 94,304,057 92,239,974 0 기타비유동충당부채 94,304,057 92,239,974 0 부채총계 391,229,925,330 718,028,951,906 643,178,007,453 자본 납입자본 234,754,605,174 234,754,605,174 234,754,605,174 자본금 106,970,250,000 106,970,250,000 106,970,250,000 주식발행초과금 127,784,355,174 127,784,355,174 127,784,355,174 이익잉여금 3,182,492,118,379 3,656,181,144,459 3,524,200,676,701 기타법정적립금 59,460,696,646 59,460,696,646 59,460,696,646 임의적립금 3,414,097,946,369 3,282,097,946,369 3,178,097,946,369 미처분이익잉여금(결손금) (291,066,524,636) 314,622,501,444 286,642,033,686 기타의 자본항목 (172,502,748,669) (172,502,748,669) (172,502,748,669) 자기주식처분이익 1,562,314,290 1,562,314,290 1,562,314,290 자기주식 (174,065,062,959) (174,065,062,959) (174,065,062,959) 자본총계 3,244,743,974,884 3,718,433,000,964 3,586,452,533,206 자본과부채총계 3,635,973,900,214 4,436,461,952,870 4,229,630,540,659 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 477,474,857,789 1,517,612,251,741 1,436,042,435,255 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 5,187,668,969 16,917,716,168 14,825,246,929 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 472,287,188,820 1,500,694,535,573 1,421,217,188,326 매출원가 544,368,814,344 734,363,001,796 727,185,671,190 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 4,453,037,397 9,700,538,688 8,498,082,696 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 539,915,776,947 724,662,463,108 718,687,588,494 매출총이익 (66,893,956,555) 783,249,249,945 708,856,764,065 일반관리비 363,985,952,529 280,523,986,040 274,005,027,259 사내근로복지기금 2,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 급여 49,633,836,588 42,566,558,038 49,277,400,033 퇴직급여 21,749,410,302 2,592,546,405 3,347,288,166 복리후생비 6,687,638,620 6,337,661,860 6,405,704,866 소모품비 2,254,435,009 3,825,098,806 3,870,306,760 업무추진비 348,296,558 499,093,155 466,285,568 도서인쇄비 204,038,143 206,474,763 228,624,540 여비교통비 254,660,480 1,077,032,834 768,627,742 통신비 415,614,976 368,307,907 347,776,918 차량유지비 164,048,760 207,337,777 214,561,134 임차료 635,352,954 2,347,523,105 2,251,370,389 감가상각비 16,486,301,333 15,633,396,177 12,572,474,193 대손상각비 2,600,000 22,400,000 수선비 588,954,822 876,680,477 2,633,318,015 보험료 98,924,113 126,462,174 233,406,636 세금과공과 3,439,827,761 2,245,263,390 2,156,140,922 광고선전비 8,823,142,122 16,631,254,681 30,086,752,729 판매촉진비 645,155,929 1,082,237,804 1,637,645,480 조사연구비 8,214,549 60,061,340 49,170,902 교육훈련비 743,788,459 1,211,158,914 1,456,601,440 무형자산상각비 107,532,107 70,964,665 32,437,023 수도광열비 629,225,150 722,100,885 745,100,643 지급수수료 13,761,636,122 16,677,292,973 11,683,330,062 용역비 5,685,108,622 6,809,589,643 5,390,153,928 기타판매비와관리비 228,618,209,050 156,327,488,267 135,150,549,170 영업이익 (430,879,909,084) 502,725,263,905 434,851,736,806 기타수익 17,519,210,063 8,017,092,653 3,493,104,840 기타대손충당금환입 45,030,174 그밖의 기타수익 17,519,210,063 7,972,062,479 3,493,104,840 기타비용 31,379,418,365 101,561,724,011 33,381,733,088 기타의대손상각비 5,188,045 기부금 29,453,836,926 29,395,280,167 32,798,699,678 그밖의 기타비용 1,920,393,394 72,166,443,844 583,033,410 기타이익(손실) 21,098,562 (455,053,673) 41,692,377 유형자산처분이익 21,859,394 33,250,664 52,105,253 유형자산처분손실 (760,832) (488,304,337) (10,412,876) 금융수익 56,849,603,759 83,243,179,061 49,793,286,634 이자수익 26,970,284,582 43,415,200,521 43,843,118,602 금융상품처분이익 3,169,241,538 5,872,210,070 3,581,392,047 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 26,710,077,639 33,955,768,470 2,368,775,985 금융원가 11,629,412,828 1,819,210,413 10,544,624,101 이자비용 1,789,046,362 1,819,209,038 216,518,041 외환차손 1,375 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 9,840,366,466 5,101,773,731 금융자산처분손실 5,226,332,329 관계기업,공동기업,종속기업 관련 이익(손실) (7,886,001,112) (269,007,507) (33,482,348,273) 종속기업투자지분손상차손 (7,886,001,112) (269,007,507) (33,482,348,273) 법인세비용차감전이익 (407,384,829,005) 489,880,540,015 410,771,115,195 법인세비용 (128,621,634,137) 154,271,032,103 113,451,001,424 당기순이익(손실) (278,763,194,868) 335,609,507,912 297,320,113,771 기타포괄손익 (12,460,733,012) (8,459,628,212) (10,945,628,310) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (12,460,733,012) (8,459,628,212) (10,945,628,310) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (12,460,733,012) (8,459,628,212) (10,945,628,310) 총포괄이익 (291,223,927,880) 327,149,879,700 286,374,485,461 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) (1,375) 1,655 1,467 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타의자본항목 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,438,537,799,260 (172,502,748,669) 3,500,789,655,765 회계정책변경에 따른 증가(감소) 회계정책변경반영 기초자본 당기순이익(손실) 297,320,113,771 297,320,113,771 기타포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 (10,945,628,310) (10,945,628,310) 총포괄손익합계 286,374,485,461 286,374,485,461 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (200,711,608,020) (200,711,608,020) 2018.12.31 (기말자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,524,200,676,701 (172,502,748,669) 3,586,452,533,206 2019.01.01 (기초자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,524,200,676,701 (172,502,748,669) 3,586,452,533,206 회계정책변경에 따른 증가(감소) (12,704,313,742) (12,704,313,742) 회계정책변경반영 기초자본 106,970,250,000 127,784,355,174 3,511,496,362,959 (172,502,748,669) 3,573,748,219,464 당기순이익(손실) 335,609,507,912 335,609,507,912 기타포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 (8,459,628,212) (8,459,628,212) 총포괄손익합계 327,149,879,700 327,149,879,700 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (182,465,098,200) (182,465,098,200) 2019.12.31 (기말자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,656,181,144,459 (172,502,748,669) 3,718,433,000,964 2020.01.01 (기초자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,656,181,144,459 (172,502,748,669) 3,718,433,000,964 회계정책변경에 따른 증가(감소) 회계정책변경반영 기초자본 당기순이익(손실) (278,763,194,868) (278,763,194,868) 기타포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 (12,460,733,012) (12,460,733,012) 총포괄손익합계 (291,223,927,880) (291,223,927,880) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 (182,465,098,200) (182,465,098,200) 2020.12.31 (기말자본) 106,970,250,000 127,784,355,174 3,182,492,118,379 (172,502,748,669) 3,244,743,974,884 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 I. 영업활동현금흐름 (657,703,237,963) 408,994,810,078 366,067,885,426 1. 영업에서 창출된 현금 (609,454,828,185) 462,807,558,952 455,578,585,251 (1) 당기순이익 (278,763,194,868) 335,609,507,912 297,320,113,771 (2) 조정 (34,451,607,685) 166,639,089,862 197,130,441,423 대손상각비(환입) 2,600,000 22,400,000 기타의 대손상각비 5,188,045 감가상각비 75,986,491,871 71,392,789,164 64,712,201,560 무형자산상각비 621,465,898 232,995,935 32,437,023 퇴직급여 53,733,480,962 21,458,631,612 19,490,289,800 유형자산처분손실 760,832 488,304,337 10,412,876 법인세비용 (128,621,634,137) 154,271,032,103 113,451,001,424 이자비용 1,789,046,362 1,819,209,038 216,518,041 종속기업주식손상차손 7,886,001,112 269,007,507 33,482,348,273 잡손실 1,378,898,272 잡이익 (202,810,215) (4,811,013) 금융자산평가이익 (26,710,077,639) (33,955,768,470) (2,368,775,985) 금융자산평가손실 9,840,366,466 5,101,773,731 유형자산처분이익 (21,859,394) (33,250,664) (52,105,253) 이자수익 (26,970,284,582) (43,415,200,521) (43,843,118,602) 금융자산처분이익 (3,169,241,538) (5,872,210,070) (3,581,392,047) 금융자산처분손실 5,226,332,329 기타 (34,039,096) 5,252,518,253 (3) 자산 및 부채의 증감 (296,240,025,632) (39,441,038,822) (38,871,969,943) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 5,947,467,266 5,587,332,217 (8,353,851,694) 재고자산의 감소(증가) 1,474,924,550 (2,487,726,089) 156,036,058 기타의 유동자산의 감소(증가) 6,323,900,871 1,853,657,050 1,860,690,013 기타의 비유동자산의 감소(증가) 1,603,818,977 3,803,497,853 3,579,308,644 기타비유동금융자산의 감소(증가) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (14,302,531,245) (4,553,107,489) 13,063,287,761 미지급비용의 증가(감소) (212,049,723,771) 47,205,705,487 (41,171,287,629) 기타의 유동금융부채의 증가(감소) 275,549,600 (201,762,380) 기타의 비유동금융부채의 증가(감소) (462,518,419) 317,046,508 446,270,605 기타의 유동부채의 증가(감소) (23,493,964,455) 130,685,334 1,718,699,745 기타의 비유동부채의 증가(감소) 6,944,894 (377,308,745) 476,088,734 충당부채의 증가(감소) 10,075,720,370 (61,843,216,678) 사외적립자산의 감소(증가) (64,167,725,254) (21,933,187,730) (2,926,494,320) 퇴직금의 지급 (7,471,889,016) (7,144,416,540) (7,518,955,480) 2. 이자의 수취 40,811,745,748 46,484,730,593 41,083,308,419 3. 이자의 지급 (1,512,257,354) (274,873,906) 0 4. 법인세의 납부 (87,547,898,172) (100,022,605,561) (130,594,008,244) II. 투자활동현금흐름 846,552,348,684 (212,758,098,417) (205,028,726,365) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,971,705,937,288 1,850,560,094,469 2,297,035,617,096 기타의 유동금융자산의 감소 1,961,918,585,147 1,848,413,414,306 2,295,892,578,699 기타의 비유동금융자산의 감소 9,494,007,747 1,090,500,144 기타의 비유동자산의 감소 2,029,680,867 유형자산의 처분 23,344,394 16,036,300 52,538,253 정부보조금의 수령 270,000,000 투자지분증권의 감소 100,962,996 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,125,153,588,604) (2,063,318,192,886) (2,502,064,343,461) 기타의 유동금융자산의 증가 (700,000,000,000) (330,000,000,000) (670,000,000,000) 기타의 비유동금융자산의 증가 (364,661,000,000) (1,650,121,834,806) (1,721,382,219,721) 기타의 유동자산의 증가 (10,306,062) 기타의 비유동자산의 증가 (986,700,000) (2,375,000,000) 0 유형자산의 취득 (58,750,801,551) (78,651,590,749) (102,166,828,729) 무형자산의 취득 (755,087,053) (1,359,461,269) (115,295,011) 종속기업투자주식의 취득 (800,000,000) (8,400,000,000) III. 재무활동현금흐름 (183,481,707,474) (184,472,054,828) (200,711,608,020) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (183,481,707,474) (184,472,054,828) (200,711,608,020) 연차배당금의 지급 (182,465,098,200) (182,465,098,200) (200,711,608,020) 리스부채의 감소 (1,016,609,274) (2,006,956,628) V. 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,367,403,247 11,764,656,833 (39,672,448,959) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 59,132,598,933 47,367,942,100 103,274,378,872 Ⅵ. 신규기준서 적용으로 인한 현금및현금성자산의 계정대체 (16,233,987,813) Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 64,500,002,180 59,132,598,933 47,367,942,100 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 강원랜드 1. 일반현황 주식회사 강원랜드("당사")는 1998년 6월 29일 강원도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 대한민국 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 당사는 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일 코스닥증권시장에서 한국거래소시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해관리공 단 (36.27%) , 정 선군( 5.02% ) 등으 로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-5 금융상품- 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 ① 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. ② 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. ③ 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 (pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. ④ 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 ① 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다. ② 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 리스부채 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-6 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. - 주석 32 : 위험관리 2-7 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 5~20년 구축물 40년 차량운반구 5~8년 슬로프 40년 공기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-9 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ·건물 40년 ·슬로프 40년 ·차량운반구 5년 ~ 8년 ·공기구비품 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2-10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2-11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-12 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2-13 종업원 급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-14 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-15 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2-16 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객충성제도 당사는 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약잔액 ① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스 - 주석 18 : 이연수익의 인식 (2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 리스- 주석 16 : 퇴 직급여제도- 주석 17 : 충당부채, 우발부채 및 약정사항- 주석 28 : 계속영업과 관련된 법인세 2-20 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하 는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 COVID-19 관 련 임차료 할인이 18 백 만원 발생하였으며, 동 할인에 대해서 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2-21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향에 대해서 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2-22 재무제표의 발행승인일당사의 당기 재무제표는 2021년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-23 계정재분류당사는 전기까지 매 입채무 및 기타채무 중 단기 미지급비용으로 분류되었던 경영평가성과급 부채 에 대하여 유동충당부채 중 기타유동충당부채로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경이 당기 및 당기 이전의 손익에 미치는 영향은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다(주석 17 참조). 3. 현금 및 현금성자산 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,204,777 27,837,641 기타 요구불예금 281,041 5,887,793 현금성 자산으로 분류된 단기예금 63,014,184 25,407,164 합 계 64,500,002 59,132,598 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 용 당기말 전기말 현금및현금성자산 소송관련 압류 등 4,465 31,231 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 집합투자증권 등 423,911,781 431,321,381 88,725,444 688,363,451 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 2,881,261 (814,756) - 2,066,505 미수금 205,549 (30,793) - 174,756 미수수익 9,550,335 - - 9,550,335 보증금 1,325,000 - (10,607) 1,314,393 소 계 13,962,145 (845,549) (10,607) 13,105,989 비유동자산 미수수익 1,631 - - 1,631 보증금 2,090,650 - (46,032) 2,044,618 소 계 2,092,281 - (46,032) 2,046,249 합 계 16,054,426 (845,549) (56,639) 15,152,238 (단위:천원) 구분 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동자산 매출채권 8,599,415 (812,156) - 7,787,259 미수금 434,862 (25,605) - 409,257 미수수익 25,205,496 - - 25,205,496 보증금 667,597 - (1,907) 665,690 소 계 34,907,370 (837,761) (1,907) 34,067,702 비유동자산 미수수익 440,359 - - 440,359 보증금 2,378,950 - (81,607) 2,297,343 소 계 2,819,309 - (81,607) 2,737,702 합 계 37,726,679 (837,761) (83,514) 36,805,404 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권 2,064,939 13,142,372 7,787,259 29,101,659 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - - 60~90일 - - - - - 90~120일 1,566 - - - 손상검토된 채권 - - - - - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 814,756 30,793 812,156 25,605 소 계 2,881,261 13,173,165 8,599,415 29,127,264 차감 : 대손충당금 (814,756) (30,793) (812,156) (25,605) 차감 : 현재가치할인차금 - (56,639) - (83,514) 합 계 2,066,505 13,085,733 7,787,259 29,018,145 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 812,156 25,605 789,756 25,605 증가 28,490 5,188 22,400 - 환입 (25,890) - - - 기말금액 814,756 30,793 812,156 25,605 6. 금융자산 (1) 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 893,480 916,640 지방채 5,565 6,305 합 계 899,045 922,945 유동상각후원가측정금융자산 852,910 23,900 비유동상각후원가측정금융자산 46,135 899,045 (2) 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 830,000,000 - 1,390,000,000 250,000,000 양도성예금증서 100,000,000 - 280,000,000 - 환매조건부채권 30,000,000 - - - 합 계 960,000,000 - 1,670,000,000 250,000,000 7. 대여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 종업원대여금 6,024,853 35,096,518 - 45,336,781 현재가치할인차금 (532,753) (2,092,130) - (2,914,160) 상환우선주대여금(*1) - - - 10,186,000 상환우선주손상차손(*2) - - - (10,186,000) 합 계 5,492,100 33,004,388 - 42,422,621 (*1) 전기 이전에 (주)대천리조트에 대한 의결권 없는 상환우선주를 10,186백만원 취득하고 대여금으로 인식하였으며, 당기에 무상소각 결정에 의해 제각처리 하였습니다. (*2) 전기 이전에 (주)대천리조트에 대한 상환우선주대여금에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습 니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연체 및 손상되지 않은 채권 6,024,853 35,096,518 - 45,336,781 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - 손상검토된 채권 - 60~90일 - - - - - 90~120일 - - - - - 120일 초과 - - - 10,186,000 소 계 6,024,853 35,096,518 - 55,522,781 차감 : 대손충당금 - - - (10,186,000) 차감 : 현재가치할인차금 (532,753) (2,092,130) - (2,914,160) 합 계 5,492,100 33,004,388 - 42,422,621 (3) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,186,000 35,758,800 제각 (10,186,000) (25,572,800) 기말금액 - 10,186,000 8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 589,292 - 589,292 상품 318,985 - 318,985 원재료 1,248,105 - 1,248,105 합 계 2,156,382 - 2,156,382 (단위:천원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 479,899 - 479,899 상품 581,683 - 581,683 원재료 2,569,725 - 2,569,725 합 계 3,631,307 - 3,631,307 (2) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 7,774,393 30,478,765 9. 비금융자산 당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,244,047 - 12,150,866 - 선급비용 1,447,775 2,139,647 633,739 3,001,203 기타유동비금융자산 609,822 - - - 기타비유동비금융자산 - 20,900 - - 합 계 7,301,644 2,160,547 12,784,605 3,001,203 10. 종속기업 및 관 계기업 투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업 블랙밸리컨트리클럽(주)(*1) 국내 골프장운영업 12월 16.55% 15,000,000 14,921,514 16.55% 14,921,514 (주)문경레저타운 국내 골프장운영업 12월 27.27% 18,000,000 17,448,054 27.27% 17,448,054 (주)대천리조트(*2) 국내 골프, 콘도운영업 12월 - - - 28.57% - (주)키즈라라 국내 휴양콘도운영업 12월 30.54% 20,000,000 20,000,000 30.54% 20,000,000 소 계 53,000,000 52,369,568 52,369,568 종속기업 (주)하이원엔터테인먼트(*3) 국내 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 100.00% 64,700,000 8,987,785 100.00% 10,439,441 (주)하이원추추파크(*3) 국내 휴양콘도운영업 12월 99.64% 83,365,000 10,180,655 99.64% 16,615,000 (주)하이원파트너스(*4) 국내 휴양콘도운영업 12월 100.00% 800,000 800,000 100.00% 800,000 소 계 148,865,000 19,968,440 27,854,441 합 계 201,865,000 72,338,008 80,224,009 (*1) 블랙밸리컨트리클럽(주)의 경우 지분율이 20% 미만이나 당사의 임원이 동 피투자회사의 등기이사로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 전기 이전에 (주)대천리조트 투자주식의 취득가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기에 무상소각 결정에 의해 제각처리하였습니다.(*3) 전기 이전에 당사가 투자한 ㈜하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크 투자주식의 장부가액과 회수가능가액과의 차이 54,261백만원, 66,750백만원을 각각 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 (주)하이원엔터테인먼트와 (주)하이원추추파크는 1,452백만원과 6,434백만원의 손상차손을 추가로 인식 하였습니다. (*4) 전기 중 (주)하이원파트너스에 800백만원을 출자하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업과 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 - - 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 - - 17,448,054 (주)키즈라라 20,000,000 - - 20,000,000 소 계 52,369,568 - - 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 10,439,441 - (1,451,656) 8,987,785 ㈜하이원추추파크 16,615,000 - (6,434,345) 10,180,655 ㈜하이원파트너스 800,000 - - 800,000 소 계 27,854,441 - (7,886,001) 19,968,440 합 계 80,224,009 - (7,886,001) 72,338,008 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상차손 기말 블랙밸리컨트리클럽(주) 14,921,514 - - 14,921,514 (주)문경레저타운 17,448,054 - - 17,448,054 (주)대천리조트 - - - - (주)키즈라라 20,000,000 - - 20,000,000 소 계 52,369,568 - - 52,369,568 ㈜하이원엔터테인먼트 10,691,607 - (252,166) 10,439,441 ㈜하이원추추파크 16,615,000 - - 16,615,000 ㈜하이원파트너스 - 800,000 - 800,000 소 계 27,306,607 800,000 (252,166) 27,854,441 합 계 79,676,175 800,000 (252,166) 80,224,009 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 132,225,235 - - - 132,225,235 건물 838,539,294 - (233,169,613) (41,376,302) 563,993,379 구축물 327,872,244 - (94,745,604) - 233,126,640 기계장치 584,335,932 (134,361) (402,232,656) (84,406) 181,884,509 차량운반구 2,719,515 - (2,125,533) - 593,982 집기와비품 227,486,758 - (186,545,505) (7,722) 40,933,531 건설중인자산 31,441,445 (270,000) - - 31,171,445 기타유형자산 115,799,784 - (19,820,405) - 95,979,379 사용권자산 64,814,092 - (6,476,672) - 58,337,420 합 계 2,325,234,299 (404,361) (945,115,988) (41,468,430) 1,338,245,520 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 123,611,943 - - - 123,611,943 건물 832,122,827 - (213,444,492) (41,376,302) 577,302,033 구축물 313,952,754 - (86,734,587) - 227,218,167 기계장치 564,417,639 (168,665) (376,700,299) (84,406) 187,464,269 차량운반구 2,921,825 - (2,224,315) - 697,510 집기와비품 216,768,289 - (175,033,113) (1,751,537) 39,983,639 건설중인자산 36,221,457 - - - 36,221,457 기타유형자산 115,682,033 - (18,404,662) - 97,277,371 사용권자산 67,062,276 - (3,106,187) - 63,956,089 합 계 2,272,761,043 (168,665) (875,647,655) (43,212,245) 1,353,732,478 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득/자본적지출 처분/감소 감가상각 기타증감(*) 기말금액 토지 123,611,943 1,649 - - 8,611,643 132,225,235 건물 577,302,033 1,034,137 - (19,725,121) 5,382,330 563,993,379 구축물 227,218,167 1,403,646 - (8,011,017) 12,515,844 233,126,640 기계장치 187,632,934 6,090,061 (18) (29,864,895) 18,160,788 182,018,870 (정부보조금) (168,665) - - 34,304 - (134,361) 차량운반구 697,510 70,255 (1,868) (171,915) - 593,982 집기와비품 39,983,639 5,912,950 (360) (13,199,950) 8,237,252 40,933,531 건설중인자산 36,221,457 49,624,493 - - (54,404,505) 31,441,445 (정부보조금) - (270,000) - - - (270,000) 기타유형자산 97,277,371 - - (1,415,743) 117,751 95,979,379 사용권자산 63,956,089 1,600,387 (3,586,901) (3,632,155) - 58,337,420 합 계 1,353,732,478 65,467,578 (3,589,147) (75,986,492) (1,378,897) 1,338,245,520 (*) 당기 중 건설중인자산에 대하여 손상차손(기타비용)을 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분/감소 감가상각 기타증감 기말금액 토지 122,776,670 11,059 - - 824,214 123,611,943 건물 580,174,446 1,256,903 (423,367) (19,272,433) 15,566,484 577,302,033 구축물 229,049,279 23,256 - (7,862,907) 6,008,539 227,218,167 기계장치 197,743,399 3,664,987 (236) (27,946,997) 14,171,781 187,632,934 (정부보조금) (202,970) - - 34,305 - (168,665) 차량운반구 705,019 152,870 (3) (160,376) - 697,510 집기와비품 26,387,605 12,497,496 (6,996) (11,590,891) 12,696,425 39,983,639 건설중인자산 26,996,870 62,322,783 - - (53,098,196) 36,221,457 기타유형자산 115,428,070 253,964 - (1,415,743) (16,988,920) 97,277,371 사용권자산 - 1,876,238 (92,965) (3,177,746) 65,350,562 63,956,089 합 계 1,299,058,388 82,059,556 (523,567) (71,392,788) 44,530,889 1,353,732,478 (*) 기타유형자산의 기타 감소액 16,989백만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과입니다. 사용권자산의 기타증가액 65,351백만원은 리스기준서 개정에 따른 변경효과로 증가하였습니다. (3) 건설중인자산 당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 54,405백만원(전기: 53,098백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 53,027백만원(전기: 49,267백만원)이며 기타비용으로 대체된 금액은 1,378백만원(전기: 1,877백만원)입니다. 12. 계약부채 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 5,409,624 8,539,508 고객충성제도 35,539,981 45,956,293 합 계 40,949,605 54,495,801 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 브랜드명 1,012,847 (691,949) 320,898 기타무형자산 3,986,383 (727,303) 3,259,080 합 계 4,999,230 (1,419,252) 3,579,978 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 브랜드명 982,183 (585,431) 396,752 기타무형자산 3,261,960 (212,355) 3,049,605 합 계 4,244,143 (797,786) 3,446,357 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 396,752 30,664 (106,518) - 320,898 기타무형자산 3,049,605 724,423 (514,948) - 3,259,080 합 계 3,446,357 755,087 (621,466) - 3,579,978 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타증감 기말 브랜드명 371,481 38,741 (90,229) 76,759 396,752 기타무형자산 71,482 1,320,721 (142,767) 1,800,169 3,049,605 합 계 442,963 1,359,462 (232,996) 1,876,928 3,446,357 (3) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 일반관리비와 제조경비로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,226,093 - 3,857,898 - 미지급금 37,128,360 - 43,744,868 - 미지급비용 215,427,369 - 411,974,843 - 임대보증금 6,968,751 1,204,001 6,693,201 1,384,850 현재가치할인차금 (9,046) (104,464) (213,704) (97,519) 리스부채 2,409,723 60,845,140 2,165,413 64,295,383 합 계 263,151,250 61,944,677 468,222,519 65,582,714 15. 리스 (1) 리스계약당사는 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 821백만원(전기: 1,570백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5,000천원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 58백만원(전기: 54백만원)의 비용을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 60,413,957 (4,384,752) 56,029,205 차량 3,011,349 (1,359,222) 1,652,127 사무실 1,388,786 (732,698) 656,088 합 계 64,814,092 (6,476,672) 58,337,420 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 64,071,765 (2,324,092) 61,747,673 차량 1,647,054 (441,582) 1,205,472 사무실 1,343,457 (340,513) 1,002,944 합 계 67,062,276 (3,106,187) 63,956,089 (3) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감가상각 감소 기말금액 토지 61,747,672 75,205 (2,206,770) (3,586,901) 56,029,205 차량 1,205,472 1,375,767 (929,113) - 1,652,127 사무실 1,002,945 149,415 (496,272) - 656,088 합 계 63,956,089 1,600,388 (3,632,155) (3,586,901) 58,337,420 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감가상각 감소 기타 기말금액 토지 - 64,071,765 - (2,324,092) - - 61,747,673 차량 - 1,217,853 593,725 (513,141) (92,965) - 1,205,472 사무실 - 60,945 1,285,065 (340,513) - (2,552) 1,002,945 합 계 - 65,350,563 1,878,790 (3,177,746) (92,965) (2,552) 63,956,090 (4) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 2,425,668 2,211,911 1년 초과 ~ 5년 이내 5,505,490 16,230,502 5년 초과 87,440,390 81,030,030 할인되지 않은 총 리스료 95,371,547 99,472,443 가중평균증분차입이자율 1.09~2.67% 2.03 ~2.70 % 현재가치 조정금액 등 (32,116,685) (33,011,647) 계약상 현금흐름의 현재가치 63,254,863 66,460,796 (5) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 2,409,723 2,165,413 비유동부채 60,845,140 64,295,383 합 계 63,254,863 66,460,796 (6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 66,460,796 1,596,806 1,512,257 (2,528,867) (3,786,129) 63,254,863 (단위:천원) 구 분 기초금액 회계기준변경 증가 이자비용 감소 기타 기말금액 리스부채 - 65,325,499 1,691,915 1,560,005 (2,019,982) (96,641) 66,460,796 (7) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비(토지) 2,206,770 2,324,092 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) 1,425,385 853,653 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 1,512,257 1,560,005 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 820,773 1,569,706 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 57,930 53,998 손익계산서에 인식된 총액 6,023,115 6,361,454 16. 종 업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 281,285,928 213,892,804 사외적립자산의 공정가치 (280,778,078) (212,144,238) 순확정급여부채 507,850 1,748,566 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 성과급에 대한 부채 14,901,316 17,939,692 미사용연월차수당에 대한 부채 12,204,831 16,324,395 종업원급여충당부채 10,075,720 15,502,250 합 계 37,181,867 49,766,338 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 213,892,804 184,324,961 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 53,242,563 21,552,904 이자비용 5,713,986 5,158,544 재측정요소 15,908,464 10,000,812 지급액 (7,471,889) (7,144,417) 기말 확정급여채무 281,285,928 213,892,804 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 212,144,238 186,270,108 사외적립자산의 이자수익 5,223,069 5,252,818 재측정요소 (756,954) (1,311,876) 지급액 (7,032,275) (6,766,812) 고용인(사용자)의 기여금 71,200,000 28,700,000 기말 사외적립자산의 공정가치 280,778,078 212,144,238 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 197,910 13,556 정기예금 86,904,729 70,941,384 수익성증권 193,675,439 141,189,298 합 계 280,778,078 212,144,238 (6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익으로 인식된 근무원가(*1) 53,242,563 21,552,904 부채에 대한 이자비용 5,713,986 5,158,544 사외적립자산의 이자수익 (5,223,068) (5,252,817) 합 계 53,733,481 21,458,631 (*1) 제도의 개정으로 인한 과거근무원가가 포함되어 있습니다. 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 31,984,071 18,126,198 판매비및관리비(퇴직급여) 21,749,410 3,332,433 합 계 53,733,481 21,458,631 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 누적금액 (13,221,028) (4,761,400) 재측정요소 보험수리적손익 경험조정 285,852 1,123,499 인구통계적 가정의 변동 3,855,814 (38,443) 재무적 가정의 변동 (20,050,131) (11,085,868) 사외적립자산 손익 (756,953) (1,311,876) 소 계 (16,665,418) (11,312,688) 법인세 효과 4,204,685 2,853,060 기말누적금액 (25,681,761) (13,221,028) (8) 보험수리적가정① 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.45% 2.47% 미래임금인상률 1.49% 2.94% 당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (32,871,292) 38,937,959 미래임금인상률 (1% 변동) 38,940,882 (33,471,304) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (9) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 13년 이 며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 확정급여 지급액 11,019,200 10,960,323 35,476,150 102,432,598 794,126,510 954,014,781 17. 충당부채 , 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 부당이득금반환청구소송 등 총 9건(총 소송금액:229,440백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있었으며, 미지급 수당 청구소송 등 총 20건(총소송금액:23,396백만원)에 대하여 피소되었습니다. (2) 17-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로 2013년 교육생 채용비리관련 채용취소 및 무효소송 13건과 미지급수당 청구 소송 등 임금관련 소송 4건이 있습니다. 춘천지방법원 영월지원 등에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당분기말 현재소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 경영진은 소송결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 복구충당부채 - 94,304 94,304 - 92,240 92,240 종업원급여충당부채 10,075,720 - 10,075,720 15,502,250 - 15,502,250 합 계 10,075,720 94,304 10,170,024 15,502,250 92,240 15,594,490 한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 복구충당부채 92,240 2,064 - 94,304 종업원급여충당부채 15,502,250 10,075,720 (15,502,250) 10,075,720 합 계 15,594,490 10,077,784 (15,502,250) 10,170,024 (단위:천원) 구 분 기 초 전입액 감소 기 말 소송충당부채 61,843,217 - (61,843,217) - 종업원급여충당부채 14,662,367 15,502,250 (14,662,367) 15,502,250 복구충당부채 - 92,240 - 92,240 합 계 76,505,584 15,594,490 (76,505,584) 15,594,490 (4) 당사는 중소기업과의 상생결제를 위해 50억원을 한도로 하는 채무보증계약을 ㈜신한은행과 체결하였으며, 당기말 동 보증에 대한 실행금액은 없습니다. (5) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 83,172백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사의 견질 및 담보제공내역은 없습니다. (7) 카지노업의 허가 국 내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 당 사는 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2045년 12월 31일까지 효력을 가집니다. 또 한 폐 광 지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다. (8) 폐광지역개발기금 당사는 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 등 납부 대상 사업의 법인세비용차감전이익의 25% 금액을 대상연도의 익년에 폐광지역개발기금으로 납부하여야 합니다. 당사는 해당 금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있으며 부과납부 방식으로 납부하고 있습니다. 당사는 2020년 4월 16일 강원도로부터 2014년~2018년분(188,669백만원)과 2020년 5월 12일 2019년분(36,297백만원) 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받아 해당금액을 폐광지역개발기금 및 미지급비용으로 각각 계상하였습니다. 부과처분의 원인은 폐광지역개발기금 산정 목적으로 법인세비용차감전이익을 계산시 해당 폐광지역개발기금을 공제할 수 없다는 것입니다. 당사는 동 행정처분에 따라 당기 발생 폐광지역개발기금에 대해서도 폐광지역개발기금과 미지급비용을 각각 계상하였으며, 동 행정처분에 대한 법률적인 대응을 진행 중에 있습니다. 2021년 2월 9일 1심 법원판결에서 승소하였으나, 향후 결과를 예측할 수는 없습니다. (9) 관광진흥개발기금당사는 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (10) 개별소비세당사는 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세(교육세 30% 별도)로 대상년도의 익년에 납부하여야합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (11) 중독예방치유부담금 당사는 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35%의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. (12) 스키장 국유재산 임차 당사는 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)에 대하여 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액의 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다. 18. 비금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 5,409,624 - 8,539,508 - 선수수익 9,046 104,464 213,704 97,519 예수금 14,393,009 - 23,661,088 - 예수부가세 - - 679,689 - 이연수익 35,539,981 - 45,956,293 - 합 계 55,351,660 104,464 79,050,282 97,519 (2) 이연수익 ① 당사는 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말 현재 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공 정가치를 나타내는 35,540백만원 및 45,956백만원의 수익을 이연하였습니다. ② 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당받고 있습니다. 정부로부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 무상할당 받은 배출권 이외 구매한 배출권은 없습니다. 19. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 정부 비정부 소계 정부 비정부 소계 보통주 1,000,000,000주 213,940,500주 500원 54,570,000 52,400,250 106,970,250 54,570,000 52,400,250 106,970,250 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 주) 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 213,940,500 - 213,940,500 - 기말 213,940,500 - 213,940,500 - (3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 127,784,355 127,784,355 20. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 59,460,697 59,460,697 임의적립금 3,414,097,946 3,282,097,946 미처분이익잉여금(결손금) (291,066,525) 314,622,501 합 계 3,182,492,118 3,656,181,144 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 1,067,946 1,067,946 재무구조개선적립금 30,000,000 30,000,000 재해손실적립금 161,030,000 161,030,000 사업확장적립금 3,221,000,000 3,090,000,000 정보보호손해배상준비금 1,000,000 - 합 계 3,414,097,946 3,282,097,946 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,656,181,144 3,524,200,677 회계정책 변경에 따른 조정 - (12,704,314) 귀속 당기손익 (278,763,195) 335,609,507 배당금 지급 (182,465,098) (182,465,098) 확정급여제도의 재측정요소 (12,460,733) (8,459,628) 기말금액 3,182,492,118 3,656,181,144 (4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 213,940,500 11,201,502 202,738,998 900원 182,465,098 (단위 : 주, 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 213,940,500 11,201,502 202,738,998 900원 182,465,098 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정 요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (13,221,029) (4,761,401) 변동 (16,665,418) (11,312,688) 법인세효과 4,204,685 2,853,060 기말금액 (25,681,762) (13,221,029) 21. 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서) (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금) (291,066,524, 636 ) 314,622,501,444 전기이월미처분이익잉여금 157,403,244 176,935,486 회계정책 변경에 따른 조정 - (12,704,313,742) 당기순이익(손실) (278,763,194,868) 335,609,507,912 순확정급여부채 재측정요소 (12,460,733,012) (8,459,628,212) II. 임의적립금등의이입액 291,066,524,636 - 사업확장적립금 291,066,524,636 - III. 이익잉여금 처분액 - (314,465,098,200) 임의적립금 - (131,000,000,000) 정보보호손해배상준비금 - (1,000,000,000) 배당금 주당배당금 (액면배당률) 당기 : - 전기 : 900원(180%) - (182,465,098,200) IV. 차기이월미처분이익잉여금 - 157,403,244 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 30일이며, 전기 처분 확정일은 2020년 3월 30일이었습니다. 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,562,314 1,562,314 자기주식 (174,065,063) (174,065,063) 합계 (172,502,749) (172,502,749) (2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,562,314 1,562,314 (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 23. 수익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 재화의 판매로 인한 수익 그랜드호텔 5,133,225 - 16,330,214 - 팰리스호텔 37,454 - 64,841 - 하이원콘도 16,760 - 29,137 - 하이원골프 88 - 542 - 하이원스키 - - 718 - 워터월드 142 - 2,342 - 머신제조사업 - - 489,922 - 소 계 5,187,669 - 16,917,716 - 용역의 제공으로 인한 수익 카지노 404,334,829 - 1,342,271,755 - 그랜드호텔 28,065,860 - 85,583,327 - 팰리스호텔 3,583,744 - 4,935,671 - 하이원콘도 16,089,466 - 29,709,800 - 하이원골프 7,541,904 - 6,345,573 - 하이원스키 11,976,597 - 18,638,810 - 워터월드 694,789 - 13,209,600 - 소 계 472,287,189 - 1,500,694,536 - 합 계 477,474,858 - 1,517,612,252 - (2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재 40,950백만원(전기말 : 54,496백만원)이 유동부채로 계상되어 있습니다(주석12 참조). (3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 내부대체 전 내부대체(*) 내부대체 후 내부대체 전(*) 내부대체 내부대체 후 카지노 429,620,577 (25,285,748) 404,334,829 1,419,115,625 (76,843,870) 1,342,271,755 호텔 13,775,489 23,044,795 36,820,284 32,630,324 74,283,729 106,914,053 콘도 15,407,194 671,759 16,078,953 28,750,264 988,673 29,738,937 골프 6,088,742 1,453,250 7,541,992 5,036,088 1,310,027 6,346,115 스키 11,855,263 112,243 11,967,506 18,515,882 123,646 18,639,528 워터월드 727,593 3,701 731,294 13,074,147 137,795 13,211,942 머신제조 - - - 489,922 - 489,922 합 계 477,474,858 - 477,474,858 1,517,612,252 - 1,517,612,252 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향이 반영되어 있습니다. 24. 기타 판매비와 관리비 당기 및 전기의 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 행사비 2,763,572 10,067,404 회의비 34,473 47,516 부서지원비 672,744 788,731 봉사활동비및잡비 181,157 234,683 폐광지역개발기금(*) 224,966,264 145,189,154 합 계 228,618,210 156,327,488 (*)당기 금액은 과거 과소징수분 부과처분 금액입니다. 25. 그밖의 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익 중 그 밖의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부가세등 환급액 6,933,983 475 잡이익 10,585,227 7,971,587 합 계 17,519,210 7,972,062 (2) 당기 및 전기의 기타비용 중 그밖의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부가세등 추납액 - 71,188,275 잡손실 1,920,393 978,168 합 계 1,920,393 72,166,443 26. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 26,970,285 43,415,201 금융자산처분이익 3,169,241 5,872,210 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 26,710,078 33,955,768 합 계 56,849,604 83,243,179 (2) 당기 및 전기 중 인식된 이자수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 477,636 447,246 대여금 1,106,010 1,448,273 장단기기타금융자산 등 25,386,639 41,519,682 합 계 26,970,285 43,415,201 27. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,789,046 1,819,209 외환차손 - 1 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,840,366 - 합 계 11,629,412 1,819,210 (2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타금융부채 274,725 259,204 복구충당부채(사무실임차) 2,064 169,974 금융리스부채 1,512,257 1,390,031 합 계 1,789,046 1,819,209 28. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 122,765,872 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (8,956,515) 3,747,964 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (123,869,804) 20,619,531 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,204,685 7,137,665 법인세비용(수익) (128,621,634) 154,271,032 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (407,384,829) 489,880,540 적용세율 27.5% 27.5% 적용세율에 따른 세부담액 (101,668,828) 124,355,149 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 (4,412,998) 14,108,429 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (8,956,515) 3,747,963 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 2,017,277 (36,965) 기타 (15,600,570) 12,096,456 법인세비용(수익) (128,621,634) 154,271,032 평균유효세율 -% 31.49% (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 4,204,685 2,853,060 이익잉여금 조정으로 인식된 항목에서 발생한 금액 회계정책변경효과(리스 기준서) - 4,284,605 합 계 4,204,685 7,137,665 재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이연법인세자산 143,269,530 163,889,061 기말 이연법인세자산 267,139,334 143,269,530 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (123,869,804) 20,619,531 (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 25.23%를 적용하여 산정하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (25,645,854) (9,551,966) (25,645,854) (9,551,966) (6,467,884) (2,412,526) (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 455,784 689,002 455,784 689,002 114,949 173,881 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,774) (1) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 860,449 - 36,959 823,490 217,005 86 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 664,414 - 27,630 636,784 167,565 66 6,971 160,660 퇴직급여충당금 193,159,055 74,865,013 7,032,275 260,991,793 48,714,714 18,907,759 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (200,296,926) (70,174,603) (7,032,275) (263,439,254) (50,514,885) (17,725,082) (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 147,615,459 43,814,867 147,615,459 43,814,867 37,228,619 11,069,252 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 145,189,154 - 145,189,154 - 36,616,705 14,519 36,631,223 1 사용수익기부자산 13,451,008 - 572,332 12,878,676 3,392,344 1,345 144,399 3,249,290 미지급기부금 127,856 20,000 127,856 20,000 32,245 5,059 32,258 5,046 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,478,473 4,155 - 10,482,628 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,309 4 - 9,313 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 19,096 8 - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 4,924,011 - 195,235 4,728,776 1,241,836 492 49,258 1,193,070 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (381,406) - (15,256) (366,150) (96,191) (38) (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (3,313,991) - (121,987) (3,192,004) (835,789) (331) (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 54,106,692 40,523,291 54,106,692 40,523,291 13,645,708 10,229,437 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 10,186,000 - 10,186,000 - 2,568,909 1,019 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) 54,260,559 1,451,656 - 55,712,215 - 14,056,192 - 14,056,192 지분법주식(하이원추추파크) 65,188,794 7,995,551 - 73,184,345 - - - - 지분법주식(블랙밸리컨트리클럽) 416,133 - - 416,133 - - - - 지분법주식(문경레저타운) 530,913 - - 530,913 - - - - 지분법주식(대천리조트) 18,040,099 - 18,040,099 - - - - - 매출누락 8,076,643 - 741,789 7,334,854 2,036,929 808 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 388,718 154 - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,077,551 - - 3,077,551 776,158 308 - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 344,133 - 12,548 331,585 86,790 34 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 763,144 303 - 763,447 장기선급비용 (2,914,160) (2,624,883) (2,914,160) (2,624,883) (734,951) (662,549) (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 2,914,160 2,624,883 2,914,160 2,624,883 734,951 662,549 735,243 662,257 포인트이연매출 45,955,031 - 10,416,312 35,538,719 11,589,859 4,596 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 117,600,794 823,718 - 118,424,512 29,658,920 219,584 - 29,878,504 감가상각비 (12,219,372) - (1,821,762) (10,397,610) (3,081,726) (1,222) (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 1,743,815 1,378,989 1,743,815 1,378,989 439,790 348,093 439,964 347,919 사감위부담금 5,185,441 1,552,420 5,185,441 1,552,420 1,307,768 392,194 1,308,287 391,675 국고보조금 168,665 - 34,305 134,360 42,537 17 8,655 33,899 일시상각충당금 (168,665) - (34,305) (134,360) (42,537) (17) (8,655) (33,899) 퇴직연금 17,628 - - 17,628 4,446 2 - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 46,786 - - 46,786 11,799 5 - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 958,492 - 31,194 927,298 241,732 96 7,870 233,958 2014년 세무조사-조경공사비 343,849 - - 343,849 86,719 34 - 86,753 잡손실(과잉금) 1,769,609 - 172,096 1,597,513 446,295 177 43,420 403,052 금융자산평가이익 (22,443,176) (27,085,941) (22,443,176) (27,085,941) (5,660,169) (6,836,027) (5,662,413) (6,833,783) 세무조사(2019)_조경공사비 1,398,482 243,062 - 1,641,544 352,697 61,464 - 414,161 리스회계 2,596,947 5,068,360 2,596,947 5,068,360 654,950 1,279,007 655,210 1,278,747 잭팟 예수금 1,844,255 2,367,732 1,844,255 2,367,732 465,122 597,563 465,306 597,379 전임임원배상금 6,058,601 - 6,058,601 - 1,527,979 606 1,528,585 - 슬로프 감가상각비 18,404,662 1,415,743 - 19,820,405 4,641,656 359,032 - 5,000,688 이월결손금 - 674,474,133 - 674,474,133 - 170,169,824 - 170,169,824 이월기부금공제 - 28,869,228 - 28,869,228 - 7,283,706 - 7,283,706 대중소기업농어업협력재단 출연금 등 - 3,000,000 - 3,000,000 - 756,900 - 756,900 합 계 706,515,526 781,740,255 355,308,163 1,132,947,618 143,269,530 208,962,537 85,092,733 267,139,334 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 이익잉여금에인식된 금액 취득/처분 기말 이연법인세> 미수수익 (6,467,884) (2,412,526) - - (6,470,449) (2,409,961) 대손충당금 114,949 173,881 - - 114,994 173,836 대손금(매출채권-부도수표) (2,774) (1) - - - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 217,005 86 - - 9,325 207,766 대손금부인액(유형자산등) 167,565 66 - - 6,971 160,660 퇴직급여충당금 48,714,714 14,703,074 4,204,685 - 1,774,243 65,848,230 퇴직보험료 (50,514,885) (17,725,082) - - (1,774,243) (66,465,724) 관광진흥개발기금 37,228,619 11,069,252 - - 37,243,380 11,054,491 폐광지역개발기금 36,616,705 14,519 - - 36,631,223 1 사용수익기부자산 3,392,344 1,345 - - 144,399 3,249,290 미지급기부금 32,245 5,059 - - 32,258 5,046 유형자산감액손실 10,478,473 4,155 - - - 10,482,628 건설중인자산(토지) 9,309 4 - - - 9,313 건설중인자산(비상시설) 19,096 8 - - - 19,104 법인세추납액(부가세불공제자산분) 1,241,836 492 - - 49,258 1,193,070 법인세환급액(부가세스몰공통2차기숙사) (96,191) (38) - - (3,849) (92,380) (국세심판)법인세환급금 (835,789) (331) - - (30,777) (805,343) 미지급비용(성과급 등) 13,645,708 10,229,437 - - 13,651,118 10,224,027 상환우선주 손상차손(대천리조트) 2,568,909 1,019 - - 2,569,928 - 지분법주식(하이원엔터테인먼트) - 14,056,192 - - - 14,056,192 지분법주식(대천리조트) - 4,551,517 - - 4,551,517 - 매출누락 2,036,929 808 - - 187,153 1,850,584 감가상각비(스키장소송1심) 388,718 154 - - - 388,872 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 776,158 308 - - - 776,466 잡손실(2010년 세무조사) 86,790 34 - - 3,166 83,658 감가상각비한도초과(토지)_10년세무조사반영 763,144 303 - - - 763,447 장기선급비용 (734,951) (662,549) - - (735,243) (662,257) 현재가치할인차금(선급비용) 734,951 662,549 - - 735,243 662,257 포인트이연매출 11,589,859 4,596 - - 2,628,036 8,966,419 감가상각비(기계장치-건물) 29,658,920 219,584 - - - 29,878,504 감가상각비 (3,081,726) (1,222) - - (459,630) (2,623,318) 유형자산손상차손 439,790 348,093 - - 439,964 347,919 사감위부담금 1,307,768 392,194 - - 1,308,287 391,675 국고보조금 42,537 17 - - 8,655 33,899 일시상각충당금 (42,537) (17) - - (8,655) (33,899) 퇴직연금 4,446 2 - - - 4,448 지방세조사_취득세(2017년 2월) 11,799 5 - - - 11,804 2014년 세무조사-알파인코스터 등 241,732 96 - - 7,870 233,958 2014년 세무조사-조경공사비 86,719 34 - - - 86,753 잡손실(과잉금) 446,295 177 - - 43,420 403,052 금융자산평가이익 (5,660,169) (6,836,027) - - (5,662,413) (6,833,783) 세무조사(2019)_조경공사비 352,697 61,464 - - - 414,161 리스회계 654,950 1,279,007 - - 655,210 1,278,747 잭팟 예수금 465,122 597,563 - - 465,306 597,379 전임임원배상금(오투지원) 1,527,979 606 - - 1,528,585 - 슬로프 감가상각비 4,641,656 359,032 - - - 5,000,688 이월결손금 - 170,169,824 - - - 170,169,824 이월기부금공제 - 7,283,706 - - - 7,283,706 대중소기업농어업협력재단 출연금 등 - 756,900 - - - 756,900 합 계 143,269,530 204,757,852 4,204,685 - 85,092,733 267,139,334 당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하고있습니다. (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증가 감소 기말잔액 미수수익 (30,197,317) (25,645,854) (30,197,317) (25,645,854) (7,567,448) (6,516,198) (7,615,763) (6,467,883) 대손충당금 471,391 455,784 471,391 455,784 118,130 115,703 118,885 114,948 대손금(매출채권-부도수표) (11,000) - - (11,000) (2,757) (18) - (2,775) 대손금부인액(건설중인자산 불공제) 897,407 - 36,959 860,448 224,890 1,436 9,321 217,005 대손금부인액(유형자산등) 692,044 - 27,630 664,414 173,426 1,107 6,968 167,565 퇴직급여충당금 163,183,705 36,712,261 6,736,911 193,159,055 40,893,837 9,519,926 1,699,049 48,714,714 퇴직보험료 (179,741,464) (27,322,274) (6,766,812) (200,296,926) (45,043,211) (7,178,264) (1,706,590) (50,514,885) 관광진흥개발기금 139,468,144 147,615,459 139,468,144 147,615,459 34,950,717 37,451,768 35,173,866 37,228,619 폐광지역개발기금 124,841,105 145,189,154 124,841,105 145,189,154 31,285,181 36,816,451 31,484,927 36,616,705 사용수익기부자산 14,023,339 - 572,332 13,451,007 3,514,249 22,437 144,342 3,392,344 미지급기부금 342,615 127,856 342,615 127,856 85,859 32,794 86,408 32,245 유형자산감액손실 41,548,267 - - 41,548,267 10,411,996 66,477 - 10,478,473 건설중인자산(토지) 36,912 - - 36,912 9,250 59 - 9,309 건설중인자산(비상시설) 75,719 - - 75,719 18,975 121 - 19,096 법인세추납액(부가세불공제자산분) 5,119,246 - 195,235 4,924,011 1,282,883 8,191 49,238 1,241,836 법인세환급액(스몰공통2차기숙사) (396,662) - (15,256) (381,406) (99,404) (635) (3,848) (96,191) (국세심판)법인세환급금 (3,435,978) - (121,987) (3,313,991) (861,056) (5,498) (30,765) (835,789) 미지급비용(성과급 등) 102,838,495 50,100,166 98,831,969 54,106,692 25,771,327 12,799,804 24,925,423 13,645,708 상환우선주 손상차손 (동강시스타) 25,572,800 - 25,572,800 - 6,408,544 40,916 6,449,460 - 상환우선주 손상차손(대천리조트) 10,186,000 - - 10,186,000 2,552,612 16,297 - 2,568,909 지분법평가손실(동강시스타) 2,418,407 - 2,418,407 - 606,053 3,869 609,922 - 지분법평가이익(동강시스타) (1,010,397) 1,010,397 - - (253,206) 253,206 - - 지분법주식(블랙백리컨트리클럽) 413,976 - - 413,976 - - - - 지분법주식배당금 154,000 - 154,000 - 38,592 246 38,838 - 지분법처분손실(대천리조트) 91,423 - - 91,423 - - - - 지분법주식처분이익(문경레저타운) (537,282) - - (537,282) - - - - 지분법주식(대여금) 15,400,000 - 15,400,000 - 3,859,240 24,640 3,883,880 - 장기대여금(현할차) (15,400,000) 15,400,000 - - (3,859,240) 3,859,240 - - 투자주식손상차손 200,595,111 269,008 62,286,369 138,577,750 15,604,744 103,878 15,708,622 - 불균등증자 (1,089,747) 980,378 - (109,369) (245,683) 245,683 - - 미확정 비용(소송) 134,400 - 134,400 - 33,681 214 33,895 - 매출누락 8,271,211 - 194,568 8,076,643 2,072,768 13,231 49,070 2,036,929 감가상각비(스키장소송1심) 1,541,308 - - 1,541,308 386,252 2,466 - 388,718 매도가능증권감액손실(유가증권손상차손) 3,712,717 - 635,166 3,077,551 930,407 5,940 160,189 776,158 잡손실(2010년 세무조사) 356,681 - 12,548 344,133 89,384 572 3,165 86,791 감가상각비한도초과(토지) 3,025,946 - - 3,025,946 758,302 4,842 - 763,144 장기선급비용 (7,276,975) (2,914,160) (7,276,975) (2,914,160) (1,823,610) (746,594) (1,835,253) (734,951)