백산 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 30(당) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 백산

1. 회사의 개요 주식회사 백산(이하 "당사")은 1986년 10월 6일에 설립되었으며, 1999년 8월 11일에당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 인조피혁의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본점 및 주사업장은 경기도 시흥시 공단1대로 27번길 47에 소재하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단 382로 14번가길 10에도 공장이 있습니다. 당기말 현재 자본금은 보통주 14,000,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김상화외 6인	12,597,070	52.05%

자기주식	212,929	0.88%

기타	11,390,001	47.07%

합 계	24,200,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품, 매도가능금융자산를 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책(1) 유동 및 비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로써, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.

ㆍ금융상품 및 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39

ㆍ투자부동산 - 주석 15

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사가 주된 (또 는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

(3) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속회사, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속회사, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니 다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구축물	15 ~ 20년

기계장치	8년

차량운반구	4 ~ 6년

기타의 유형자산	4 ~ 20년

금융리스자산	3 ~ 5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

(6) 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(13) 금융자산

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.1) 최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

- 만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융비용로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. - 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시 는 주석 4(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 8(장ㆍ단기금융자산), 주석 9(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능 한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

- 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우, 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융비용을 차감처리하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정 가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입 금, 금융보증계약 및 파생상품 이 있습니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

- 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

3) 금융보증계약

당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

5) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(15) 파생금융상품 당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

(16) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 퇴직급여

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

(19) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(21) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발 생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(22) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(23) 매각예정 비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족됩니다. 매각예정으로 분류하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있으며, 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.( 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐 만 아니라, 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용 할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 손상매출채권및기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 보고기간종료일 현재 채권의 연령 및 과거 대손경험들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,904,669 천원(전기말: 4,185,287천원) 이며 , 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(5) 주식보상기준 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가 모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 28에 기술하였습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

5. 부문정보 당사의 주요 제품은 합성피혁으로서 대부분 스포츠용 신발 및 차량용, 전자제품 케이스용 등으로 생산되고 있으며, 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 18,435,555 천원 및 19,097 ,020천원입니다.

6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	599	410

보통예금	7,280,297	5,562,408

기타예금	301,429	201,829

합계	7,582,325	5,764,647

7 . 사 용이 제한된 예 금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당 기 말	전기말	내 용

단기금융자산	신한은행 등	18,500,000	18,501,036	차입금 담보 등(주1)

(주1) 당기말 및 전기말 특수관계자의 차입금에 대하여 18,300,000 천원이 담보 로 제공었습니다(주석 37 참고).

8. 장 ㆍ단기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장 ㆍ단기금융자산 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	18,500,000	175,715	18,507,036	63,138

단기매매금융자산	127,250	-	227,700	-

매도가능금융자산	-	4,681,610	-	5,347,923

합 계	18,627,250	4,857,325	18,734,736	5,411,061

(2) 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액(주1)	손상차손누계액(주2)

시장성 있는 지분증권

㈜백산OPC(주3)	4,745,762주	18.38%	6,999,999	4,636,609	-	(2,363,390)

시장성 없는 지분증권

㈜엔빅스	22,000주	0.12%	168,640	1	-	(168,639)

㈜백산티엔에스(주4,5)	9,000주	9.00%	45,000	45,000	-	-

합 계	7,213,639	4,681,610	-	(2,532,029)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액(주1)	손상차손누계액(주2)

시장성 있는 지분증권

㈜백산OPC	2,912,523주	19.04%	8,577,066	3,320,276	917,444	(6,174,234)

시장성 없는 지분증권

㈜엔빅스	22,000주	0.12%	168,640	1	-	(168,639)

㈜백산티엔에스(주4)	9,000주	15.00%	45,000	45,000	-	-

채무증권

국고채권	-	-	1,999,999	1,982,646	(17,353)	-

합 계	10,790,705	5,347,923	900,091	(6,342,873)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.
(주2) 매도가능금융자산에서 인식한 손상차손은 당기 및 전 기 각 각 2 , 36 3, 389 천 원 및 10 1, 93 8천원입니다.
(주3) 당사는 당기 중 전기말 보유 중이던 ㈜백산OPC 지분증권(주식수: 2,912,523주)을 5천원에 매각하고, 처분손실 2,420,827천원을 금융비용으로 계상하였습니다. 또한, 당기 중 전환사채를 취득 후, 전환권 행사로 4,745,762주를 6,999,999천원에 취득하였습니다. 한편, 피투자회사와의 약정에 따라 취득일로부터 1년간 지분증권의 매각이 제한되어 있습니다.
(주4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.
(주5) 당기 중 제3자배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	36,052,699	-	25,611,657	-

차감: 대손충당금	(1,247,409)	-	(1,246,045)	-

매출채권(순액)	34,805,290	-	24,365,612	-

미수금	696,244	-	994,840	-

차감: 대손충당금	(7,434)	-	(327,434)	-

미수금(순액)	688,810	-	667,406	-

미수수익	113,128	1,342	159,147	230

미수배당금	1,464,345	-	1,674,824	-

대여금	1,260,000	491,380	340,000	7,146,155

차감: 대손충당금	(820,000)	-	-	-

대여금(순액)	440,000	491,380	340,000	7,146,155

보증금	-	672,095	-	673,848

합 계	37,511,573	1,164,817	27,206,989	7,820,233

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 초과 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 종속기업및관계기업을 포함한 특수관계자에 대한 채권은 365일이 경과하더라도 별도로 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 90일 초과 365일 미만 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	6개월미만	6개월~12개월	1년초과	합계

매출채권	2,152,019	607,822	-	2,759,841

미수금	-	-	401,574	401,574

대여금	25,111	179,650	405,081	609,842

합 계	2,177,130	787,472	806,655	3,771,257

(전기말)

(단위:천원)

구 분	6개월미만	6개월~12개월	1년초과	합계

매출채권	3,357,521	966,932	296,899	4,621,352

미수금	-	3,331	398,243	401,574

대여금	290,000	25,444	151,981	467,425

합 계	3,647,521	995,707	847,123	5,490,351

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,246,045	327,434	-	1,573,479

손상차손	1,364	-	820,000	821,364

제각	-	(320,000)	-	(320,000)

기말금액	1,247,409	7,434	820,000	2,074,843

(전기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	335,143	327,434	185,000	847,577

손상차손	910,902	-	-	910,902

손상차손 환입	-	-	(185,000)	(185,000)

기말금액	1,246,045	327,434	-	1,573,479

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,154,900	(2,862,047)	6,292,853	8,812,566	(2,779,239)	6,033,327

재공품	1,468,192	-	1,468,192	1,245,716	-	1,245,716

원재료	4,432,462	(201,544)	4,230,918	4,367,282	-	4,367,282

부재료	4,351,930	(707,868)	3,644,062	5,060,233	(660,736)	4,399,497

미착품	88,425	-	88,425	66,423	-	66,423

합 계	19,495,909	(3,771,459)	15,724,450	19,552,220	(3,439,975)	16,112,245

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손 실 331,484천원 (전기: 108,769천원)이 포함되어 있 습 니다

11. 기타유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산 (주1)	183,336	556

(주1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품자산은 매매목적의 통화옵션계약입니다(주석 36 참고).

12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	7,291,609	9,016,004

선급비용	70,660	87,074

합 계	7,362,269	9,103,078

13. 종속기업및관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업및관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	구 분	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부가액

P.T.BAIKSAN INDONESIA	종속기업	인도네시아	인조피혁 제조	99.89%	6,668,518	6,668,518	6,668,518

DONGGUAN BAIKSAN	종속기업	중국	인조피혁 제조	100.00%	11,448,140	11,448,140	11,448,140

BAIKSAN VIETNAM	종속기업	베트남	인조피혁 제조	100.00%	4,520,300	4,520,300	4,520,300

㈜백산모바일	관계기업	국내	전자기기 및 컴퓨터주변기기	30.00%	2,228,866	-	-

합 계	24,865,824	22,636,958	22,636,958

당사는 종속기업및관계기업 투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

P.T.BAIKSAN INDONESIA	18,841,841	10,392,976	8,448,865	39,538,241	(643,523)	(771,889)

DONGGUAN BAIKSAN	13,996,310	2,005,022	11,991,288	9,146,617	1,416,146	1,642,731

BAIKSAN VIETNAM	13,468,429	3,754,937	9,713,492	10,131,580	1,285,052	1,428,937

㈜백산모바일	4,324,152	9,940,282	(5,616,130)	1,637,671	(1,438,713)	(1,438,713)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

P.T.BAIKSAN INDONESIA	18,963,746	9,742,992	9,220,754	40,509,793	217,717	410,241

DONGGUAN BAIKSAN	13,934,803	2,044,830	11,889,973	10,709,585	406,521	654,195

BAIKSAN VIETNAM	10,626,197	2,341,643	8,284,554	10,196,299	1,691,553	1,837,456

㈜백산모바일	5,020,720	9,198,137	(4,177,417)	491,891	(1,568,986)	(1,568,986)

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	23,487,210	-	23,487,210	23,487,210	-	23,487,210

건물	9,123,739	(3,842,655)	5,281,084	9,123,739	(3,614,562)	5,509,177

구축물	886,263	(695,582)	190,681	886,264	(655,799)	230,465

기계장치	31,067,801	(29,447,877)	1,619,924	33,170,791	(30,505,771)	2,665,020

차량운반구	1,151,705	(994,607)	157,098	1,151,350	(849,119)	302,231

기타의유형자산	2,808,804	(2,505,532)	303,272	2,810,005	(2,413,070)	396,935

금융리스자산	585,611	(206,250)	379,361	585,611	(78,982)	506,629

건설중인자산	269,241	-	269,241	501,832	-	501,832

합 계	69,380,374	(37,692,503)	31,687,871	71,716,802	(38,117,303)	33,599,499

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	23,487,210	-	-	-	-	23,487,210

건물	5,509,177	-	-	-	(228,093)	5,281,084

구축물	230,465	-	-	-	(39,784)	190,681

기계장치	2,665,020	489,600	(1,250,700)	409,100	(693,096)	1,619,924

차량운반구	302,231	6,932	(1)	-	(152,064)	157,098

기타의유형자산	396,935	51,308	(14)	-	(144,957)	303,272

금융리스자산	506,629	-	-	-	(127,268)	379,361

건설중인자산	501,832	340,373	-	(572,964)	-	269,241

합 계	33,599,499	888,213	(1,250,715)	(163,864)	(1,385,262)	31,687,871

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	매각예정자산분류	감가상각비	기 말

토지	33,330,087	-	-	-	(9,842,877)	-	23,487,210

건물	8,881,740	-	(59,786)	-	(2,953,378)	(359,399)	5,509,177

구축물	377,943	-	-	-	(88,561)	(58,917)	230,465

기계장치	3,163,530	48,000	(22,258)	363,000	-	(887,252)	2,665,020

차량운반구	449,211	52,642	(42,408)	-	-	(157,214)	302,231

기타의유형자산	285,685	88,103	(14)	160,000	-	(136,839)	396,935

금융리스자산	160,975	509,513	(58,423)	-	-	(105,436)	506,629

건설중인자산	48,000	976,832	-	(523,000)	-	-	501,832

합 계	46,697,171	1,675,090	(182,889)	-	(12,884,816)	(1,705,057)	33,599,499

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공처	사유	설정금액	비고

토지, 건물, 기계장치	신한은행	차입금 담보	7,000,000

하나은행	차입금 담보	16,000,000	부동산담보신탁(주1)

산업은행	차입금 담보	4,264,000	기계장치 양도담보

투자부동산	신한은행	㈜백산린텍스차입금 담보	9,100,000

산업은행	32,526,000

(주1) 하나은행에 부동산담보신탁으로 16,000,000천원을 제공하고 있으며, 동 담보신탁계약의 제2순위 우선수익권자는 ㈜백산린텍스이며 그 금액은 500,000천원입니다.

(4) 보험가입자산 당기말 및 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험종류	보험금액	보험회사

당기말	전기말

건물,기계장치 등	화재보험	8,501,684	10,043,448	KB손해보험

해당 보험가입자산의 보험금액 중 6,156,073천원에 대하여 하나은행 등에 질권설정되어 있으며, 보험가입자산 이외에 당사 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	11,451,760	-	11,451,760

건물	3,209,844	(40,672)	3,169,172

합 계	14,661,604	(40,672)	14,620,932

당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부가액에 중요한 차이는 없습니다.(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	-	11,451,760	-	-	11,451,760

건물	-	3,209,844	-	(40,672)	3,169,172

합 계	-	14,661,604	-	(40,672)	14,620,932

(3) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용은 각각 132,000천원, 40,672천원 입니다.

(4) 당사의 투자부동산은 공정가치와 장부가액의 차이가 중요하지 않아 공정가치를별도로 측정하지 않았습니다.

16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	613,331	-	(17,728)	595,603	290,835	-	(17,728)	273,107

소프트웨어	1,476,452	(599,292)	-	877,160	1,307,188	(306,924)	-	1,000,264

합 계	2,089,783	(599,292)	(17,728)	1,472,763	1,598,023	(306,924)	(17,728)	1,273,371

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	손상차손환입	기 말

회원권	273,107	322,496	-	-	-	595,603

소프트웨어	1,000,264	5,400	163,864	(292,368)	-	877,160

합 계	1,273,371	327,896	163,864	(292,368)	-	1,472,763

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	손상차손환입	기 말

회원권	200,112	-	-	-	72,995	273,107

소프트웨어	1,106,091	143,640	-	(249,467)	-	1,000,264

합 계	1,306,203	143,640	-	(249,467)	72,995	1,273,371

17. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	19,282,629	-	16,513,468	-

미지급금	855,640	-	1,075,683	-

미지급비용	609,745	98,170	463,453	131,918

임대보증금	-	53,600	-	53,600

합 계	20,748,014	151,770	18,052,604	185,518

18. 차입 금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	27,713,057	-	25,424,767	-

장기차입금	4,000,000	3,000,000	6,000,000	4,000,000

합 계	31,713,057	3,000,000	31,424,767	4,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금	하나은행 등	3.09~3.75	14,893,057	17,604,767

운전자금	산업은행 등	2.89~3.76	12,820,000	7,820,000

합 계	27,713,057	25,424,767

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

운전자금	하나은행	2.84	2018.12.15	-	3,000,000	-	-

2.69	2016.3.15	4,000,000	-	-	4,000,000

-	-	-	-	6,000,000	-

합 계	4,000,000	3,000,000	6,000,000	4,000,000

상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 11,264,000천원의 근저당권과 16,000,000천원의 부동산 담보신탁이 제공되어 있습니다. 또한, 단기금융자산 200,000천원이 질권설정 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 7, 14, 37 참고) 19 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	216,035	9,599	426,631	32,000

파생상품부채 (주1)	2,841,981	602,828	1,958,091	1,244,306

합 계	3,058,016	612,427	2,384,722	1,276,306

(주1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품부채는 매매목적의 통화옵션계약입니다(주석 36 참고).

당사는 특수관계자의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 종속기업및관계기업 투자주식에 대해서는 상대계정으로 투자자산을 인식하고 있으며, 기타특수관계자의 경우 상대계정으로 금융보증비용으로 인식하고 있습니다.

20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	26,305	1,382,780

예수금	80,069	60,240

합 계	106,374	1,443,020

21 . 금융리스부채

당사는 하나캐피탈 및 케이티캐피탈으로부터 차량운반구를 금융리스계약에 의거 취득하였으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	183,332	165,416	160,502	134,567

1년 초과 2년 이내	227,334	221,978	183,332	165,416

2년 초과	-	-	227,334	221,978

소 계	410,666	387,394	571,168	521,961

차감: 유동성 대체	(165,416)	(134,567)

금융리스부채	221,978	387,394

22. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지급보증충당부채(주1)	-	10,937,270

판매보증충당부채(주2)	68,052	-

합 계	68,052	10,937,270

(주1) 당사는 전기말 ㈜백산OPC의 차입금 지급보증에 대하여 충당부채를 설정하였으나, 당기말 현재 지급보증이 해소되어 지급보증충당부채를 환입하여 기타영업외수익에 계상하였습니다.(주2) 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 상기 판매보증충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이내 입니다.

23. 퇴직급여제도 당사는 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 임원 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,904,669	4,185,287

사외적립자산의 공정가치	(4,682,050)	(3,741,303)

순확정급여부채의 금액	1,222,619	443,984

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,185,287	(3,741,303)	443,984

당기근무원가	663,367	-	663,367

이자비용(이자수익)	146,914	(113,362)	33,552

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	49,493	49,493

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(186,132)	-	(186,132)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,501,440	-	1,501,440

기여금	-	(1,300,000)	(1,300,000)

지급액	(406,207)	423,122	16,915

기말	5,904,669	(4,682,050)	1,222,619

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,806,285	(4,904,622)	(98,337)

당기근무원가	833,968	-	833,968

이자비용(이자수익)	231,250	(201,090)	30,160

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	94,262	94,262

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	75,002	-	75,002

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(68,819)	-	(68,819)

기여금	-	(400,000)	(400,000)

지급액	(1,692,399)	1,670,147	(22,252)

기말	4,185,287	(3,741,303)	443,984

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	663,367	833,968

이자비용	146,914	231,250

기대수익	(113,362)	(201,090)

합 계	696,919	864,128

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	522,777	629,872

판매비와관리비	174,142	234,256

합 계	696,919	864,128

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.67%	3.03%

미래임금상승률	4.33%	1.60%

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,682,050	3,741,303

(7 ) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금액	비율	금액	비율

할인율	(348,485)	(5.90%)	391,463	6.63%

미래임금상승률	394,141	6.68%	(357,129)	(6.05%)

(전기)

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금액	비율	금액	비율

할인율	(260,994)	(6.24%)	294,759	7.04%

미래임금상승률	296,364	7.08%	(267,101)	(6.38%)

24. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	24,200,000주	24,200,000주

보통주 자본금	14,000,000,000원	14,000,000,000원

당사는 전기 이전에 3,800,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 1,900,000천원의 차이가 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	24,200,000	24,200,000

자기주식 취득	(212,929)	-

기말	23,987,071	24,200,000

25. 기 타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,905,729	24,905,729

자기주식처분이익	7,291,730	7,291,730

주식선택권	49,620	33,760

자기주식	(899,249)	-

합 계	31,347,830	32,231,219

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	33,760	17,220

주식기준보상의 발생	15,860	16,540

기말	49,620	33,760

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	715,607

매도가능금융자산평가손실	-	(13,535)

합 계	-	702,072

( 2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	702,072	137,127

평가차익	-	1,146,604

법인세효과	-	(252,253)

매각 및 손상관련 당기손익 재분류된 금액	(900,092)	(422,316)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	198,020	92,910

기말금액	-	702,072

27. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	754,800	609,600

미처분이익잉여금	51,647,207	39,702,233

합 계	52,402,007	40,311,833

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	40,311,833	45,230,408

당기순이익 (손실)	14,606,719	(2,904,228)

배당금 지급	(1,452,000)	(1,936,000)

보험수리적손익	(1,064,545)	(78,347)

기말	52,402,007	40,311,833

(3) 당사의 주주에 대한 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	24,200,000주	24,200,000주

배당주식수	23,987,071주	24,200,000주

주당 배당금	60원	60원

배당금 합계	1,439,224,260원	1,452,000,000원

(4) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제30기 2015년 01월 01일 부터 제29기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 03월 25일 처분확정일 2015년 03월 27일

주식회사 백산 (단위 : 원)

과 목	제 30(당)기	제 29(전)기

I. 미처분이익잉여금	51,647,207,458	39,702,232,964

1. 전기이월미처분이익잉여금	38,105,032,964	42,684,807,745

2. 보험수리적손익	(1,064,545,051)	(78,347,250)

3. 당기순이익(손실)	14,606,719,545	(2,904,227,531)

II. 이익잉여금처분액	(1,583,146,686)	(1,597,200,000)

1. 이익준비금	(143,922,426)	(145,200,000)

2. 배당금 (주당배당금(률): 당기: 60원(12%) 전기: 60원(12%))	(1,439,224,260)	(1,452,000,000)

III. 차기이월미처분이익잉여금	50,064,060,772	38,105,032,964

28. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2012년 12월 17일

발행할 주식의 총수	30,000주

부여방법	신주교부

행사가격	4,312원

행사가능기간	2015년 12월 17일 ~ 2019년 12월 16일

약정기간	부여일로부터 3년간 용역제공

(2) 주식선택권의 공정가치

부여된 주식선택권의 공정가치는 1,654원입니다. 주식선택권의 가격은 블랙숄즈옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 7년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격	4,240원

행사가격	4,312원

기대행사기간	4년

예상주가변동성	46.54%

무위험이자율	2.87%

(3) 주식선택권 수량의 변동 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	30,000	30,000

기중 부여수량	-	-

기말	30,000	30,000

29. 매 출액 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	18,014,807	18,396,510

제품매출	130,400,210	125,816,507

기타매출	901,274	1,481,262

합 계	149,316,291	145,694,279

30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,214,005	2,971,794

퇴직급여	174,142	234,256

복리후생비	722,012	641,532

여비교통비	273,062	276,645

교육훈련비	1,829	6,055

통신비	35,059	35,823

접대비	339,691	268,956

포장비	115,924	158,137

운반비	1,176,976	1,065,512

해외시장개척비	270,693	291,833

지급수수료	1,142,557	1,160,894

대손상각비	1,364	910,902

세금과공과	614,117	517,130

도서인쇄비	34,292	9,239

소모품비	65,794	45,636

차량유지비	227,331	233,810

지급임차료	54,057	39,918

감가상각비	333,688	336,162

투자부동산상각비	40,672	-

수선비	297,639	3,736

보험료	24,186	25,293

무형자산상각비	292,368	249,467

판매보증비	68,052	-

광고선전비	41,033	54,627

기타비용	3,176	-

합 계	9,563,719	9,537,357

31. 금융수익 및 비 용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	435,806	556,092

배당금수익	1,541,416	1,675,724

외환차익	836,173	636,678

외화환산이익	18,104	152

당기손익인식금융자산처분이익	327,331	144,660

매도가능금융자산처분이익	16,332	-

금융보증수익	233,684	32,961

파생상품거래이익	912,429	659,609

파생상품평가이익	183,336	556

합 계	4,504,611	3,706,432

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,089,564	1,610,329

외환차손	402,722	590,820

외화환산손실	-	1,931

당기손익인식금융자산처분손실	213,793	152,901

당기손익인식금융자산평가손실	44,391	1,921

매도가능금융자산손상차손	2,363,389	101,938

매도가능금융자산처분손실	2,402,827	-

금융보증비용	686	231,674

파생상품거래손실	1,079,481	322,139

파생상품평가손실	2,200,502	3,202,397

합 계	9,797,355	6,216,050

(3) 당기 및 전기 중 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	-	-	435,806	-	-	-

배당금수익	-	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	836,173	-	2,829,831	-

외화환산이익	-	-	18,104	-	480,428	-

당기손익인식금융자산처분이익	327,331	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	16,332	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	233,684	-

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	912,429

파생상품평가이익	-	-	-	183,336	-	-

이자비용	-	-	-	-	(1,089,564)	-

외환차손	-	-	(402,722)	-	(2,333,997)	-

외화환산손실	-	-	-	-	(535,876)	-

당기손익인식금융자산처분손실	(213,793)	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	(44,391)	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	(2,402,827)	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	(2,363,389)	-	-	-	-

금융보증비용	-	-	-	-	(686)	-

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(1,079,481)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(2,200,502)

대손상각비	-	-	(821,363)	-	-	-

소 계	69,147	(4,749,884)	65,998	183,336	(416,180)	(2,367,554)

매도가능증권평가손익(세후)	-	(702,072)	-	-	-	-

합 계	69,147	(5,451,956)	65,998	183,336	(416,180)	(2,367,554)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	-	-	556,092	-	-	-

배당금수익	-	900	-	-	-	-

외환차익	-	-	636,678	-	2,375,511	-

외화환산이익	-	-	152	-	568,317	-

당기손익인식금융자산처분이익	144,660	-	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	32,961	-

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	659,609

파생상품평가이익	-	-	-	556	-	-

이자비용	-	-	-	-	(1,610,329)	-

외환차손	-	-	(590,820)	-	(2,064,585)	-

외화환산손실	-	-	(1,931)	-	(375,280)	-

당기손익인식금융자산처분손실	(152,901)	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	(1,921)	-	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	(101,938)	-	-	-	-

금융보증비용	-	-	-	-	(231,674)	-

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(322,139)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(3,202,397)

대손상각비	-	-	(91,902)	-	-	-

소 계	(10,162)	(101,038)	508,269	556	(1,305,079)	(2,864,927)

매도가능증권평가손익(세후)	-	564,945	-	-	-	-

합 계	(10,162)	463,907	508,269	556	(1,305,079)	(2,864,927)

32. 기타영업외수익 및 비 용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	2,829,831	2,375,512

외화환산이익	480,428	568,317

수입임대료	145,320	23,079

기타의대손충당금환입	-	185,000

매각예정자산처분이익	915,184	-

유형자산처분이익	202,070	427,080

충당부채환입액	10,937,270	-

무형자산손상차손환입	-	72,995

잡이익	182,891	219,623

합 계	15,692,994	3,871,606

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,333,997	2,064,585

외화환산손실	535,876	375,280

기부금	3,700	9,500

기타의대손상각비	820,000	-

충당부채전입액	-	10,937,270

유형자산처분손실	16,149	9,679

잡손실	9,531	40,181

합 계	3,719,253	13,436,495

33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	9,646,386	9,640,563

원부재료 사용액	78,025,540	78,611,302

외주가공비	22,101,356	22,955,343

연료비	1,375,631	2,559,452

재고자산의 변동	(482,002)	(1,660,220)

종업원급여	11,614,285	11,813,095

감가상각비(투자부동산포함)	1,425,934	1,705,057

무형자산상각비	292,368	249,467

지급수수료	2,212,995	1,589,657

기타	8,808,667	9,506,871

합 계	135,021,160	136,970,587

34. 법인세비용 (수익)

34.1 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	3,012,953	1,962,239

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,931,445	240,776

자본에 직접 가감되는 당기법인세	498,276	(137,245)

- 매도가능금융자산평가손익	300,256	(159,343)

- 확정급여제도의 재측정요소	198,020	22,098

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	926,734	(2,512,357)

법인세비용(수익)	6,369,408	(446,587)

34.2 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	20,976,128	(3,350,815)

적용세율(당기: 21.89%, 전기:21.34%)에 따른 법인세비용	4,592,748	(715,179)

조정사항:

비공제비용으로 인한 법인세효과	507,803	539,276

세액공제 및 결손금	(448,783)	(486,000)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액	223,985	-

법인세추납액(환급액)	1,931,445	240,776

기타(세율차이 등)	(437,790)	(25,460)

법인세비용(수익)	6,369,408	(446,587)

유효세율	30.37%	0.00%

34.3 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	기 초(주1)	당기손익 반영	자본항목 반영	기 말

퇴직급여채무	(74,853)	(389,468)	900,092	435,771

대손충당금	1,216,755	485,498	-	1,702,253

유형자산	206,300	92,809	-	299,109

무형자산	17,728	-	-	17,728

매도가능금융자산	6,751,335	(4,275,553)	1,364,801	3,840,583

미수수익	(159,377)	44,907	-	(114,470)

토지	(28,710,694)	8,676,658	-	(20,034,036)

금융보증부채	458,631	(232,997)	-	225,634

미지급비용	382,614	65,475	-	448,089

당기손익인식금융자산	1,921	42,470	-	44,391

충당부채	10,937,270	(10,869,218)	-	68,052

기타	1,418,440	(117,905)	-	1,300,535

소 계	(7,553,930)	(6,477,324)	2,264,893	(11,766,361)

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,661,865)	(1,425,010)	498,276	(2,588,599)

이연법인세부채	(1,661,865)	(2,588,599)

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초(주1)	당기손익 반영	자본항목 반영	기 말

퇴직급여채무	(196,930)	21,632	100,445	(74,853)

대손충당금	446,124	770,631	-	1,216,755

유형자산	(101,891)	308,191	-	206,300

무형자산	90,722	(72,994)	-	17,728

매도가능금융자산	7,373,685	101,935	(724,285)	6,751,335

미수수익	(178,324)	18,947	-	(159,377)

토지	(28,710,694)	-	-	(28,710,694)

금융보증부채	259,918	198,713	-	458,631

미지급비용	645,277	(262,663)	-	382,614

당기손익인식금융자산	51,523	(49,602)	-	1,921

충당부채	-	10,937,270	-	10,937,270

기타	1,346,852	71,588	-	1,418,440

소 계	(18,973,738)	12,043,648	(623,840)	(7,553,930)

일시적차이로 인한 이연법인세	(4,174,222)	2,649,602	(137,245)	(1,661,865)

이연법인세부채	(4,174,222)	(1,661,865)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내용에 반영하였습니다.

34.4 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이

해외 종속기업	11,250,992	11,250,992

관계기업	2,228,866	2,228,866

합 계	13,479,858	13,479,858

가산할일시적차익

해외 종속기업	(786,179)	(786,179)

35. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	14,606,719,545	(2,904,227,531)

가중평균유통보통주식수(주1)	24,195,178	24,200,000

기본주당이익(손실)	604	(120)

( 주 1) 당 기 및 전기의 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

가중평균발행주식수	24,200,000	24,200,000

가중평균자기주식수	(4,822)	-

가중평균유통보통주식수	24,195,178	24,200,000

가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였으며, 취득시점부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기는 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 - 파생상품자산	통화옵션	183,336	-	-	-

통화선도	-	-	556	-

기타금융부채 - 파생상품부채	통화옵션	-	-	1,957,840	1,244,306

통화선도	2,841,981	602,828	251	-

합계	2,841,981	602,828	1,958,091	1,244,306

(2) 당사는 매매목적의 통화옵션 및 통화선 도 계약을 체결하고 있습니다 . 당기말 및 전기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다.

구 분	통화	미결제약정금액

당기말	전기말

통화옵션	매매목적	USD	84,200,000	49,300,000

통화선도	매매목적	USD	-	8,100,000

합계	USD	84,200,000	57,400,000

(3) 당기 및 전기 중 매매목적 파생상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

거래손익	평가손익	거래손익	평가손익

통화옵션	(167,052)	(2,017,166)	337,470	(3,202,146)

통화선도	-	-	-	305

합 계	(167,052)	(2,017,166)	337,470	(3,201,841)

37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .

구 분	회 사 명

종속기업	P.T.BAIKSAN INDONESIA, DONGGUAN BAIKSAN, BAIKSAN VIETNAM

관계기업	㈜백산모바일

기타	㈜백산린텍스, ㈜백산티엔에스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	고정자산매각	재고자산 매입	기타비용	고정자산매입

종속기업	P.T. BAIKSAN INDONESIA	18,435,555	-	10,424	88,723	-	-

DONGGUAN BAIKSAN	19,454	1,541,416	-	-	8,656,514	-

BAIKSAN VIETNAM	321,425	-	979,992	-	8,591,500	-

소 계	18,776,434	1,541,416	990,416	88,723	17,409,511	-

기타	㈜백산린텍스	-	138,650	-	7,004,054	19,341	14,000,000

㈜백산티엔에스	1,058,393	2,463	-	-	1,721	-

소 계	1,058,393	141,113	-	7,004,054	21,062	14,000,000

합 계	19,834,827	1,682,529	990,416	7,092,777	17,430,573	14,000,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	재고자산 매입	기타비용

종속기업	P.T. BAIKSAN INDONESIA	19,092,106	37,070	134,883	-

DONGGUAN BAIKSAN	15,764	-	-	9,564,920

BAIKSAN VIETNAM	144,284	-	-	8,382,682

소 계	19,252,154	37,070	134,883	17,947,602

기타	㈜백산린텍스	-	6,000	12,286,274	68,243

㈜백산티엔에스	1,148,119	4,230	-	841,465

소 계	1,148,119	10,230	12,286,274	909,708

합 계	20,400,273	47,300	12,421,157	18,857,310

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	회 사 명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	선급금	매입채무

종속기업	P.T. BAIKSAN INDONESIA	5,229,742	-	-	-

DONGGUAN BAIKSAN	-	1,464,345	-	6,668,660

BAIKSAN VIETNAM	360,669	-	-	628,445

소 계	5,590,411	1,464,345	-	7,297,105

기타	㈜백산린텍스	-	424,286	7,231,584	-

㈜백산티엔에스	489,774	-	-	-

소 계	489,774	424,286	7,231,584	-

합 계	6,080,185	1,888,631	7,231,584	7,297,105

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회 사 명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	P.T. BAIKSAN INDONESIA	6,549,519	-	-	133,396	-

DONGGUAN BAIKSAN	-	1,674,824	-	6,755,820	-

BAIKSAN VIETNAM	152,166	-	-	615,068	-

소 계	6,701,685	1,674,824	-	7,504,284	-

기타	㈜백산린텍스	-	400,270	15,945,729	1,907	440

㈜백산티엔에스	517,885	-	-	-	-

㈜백산OPC	-	-	-	-	48,880

소 계	517,885	400,270	15,945,729	1,907	49,320

합 계	7,219,570	2,075,094	15,945,729	7,506,191	49,320

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	감소	기말

임직원	장단기대여금	200,426	34,000	43,046	191,380

㈜백산모바일	단기대여금	-	820,000	-	820,000

대손충당금	-	(820,000)	-	(820,000)

㈜백산린텍스	장기대여금	6,945,729	-	6,945,729	-

㈜백산티엔에스	단기대여금	290,000	-	-	290,000

합 계	7,436,155	34,000	6,988,775	481,380

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	감소	기말

임직원	장단기대여금	199,299	50,000	(48,873)	200,426

㈜백산모바일	단기대여금	185,000	1,480,000	(1,665,000)	-

대손충당금	(185,000)	-	185,000	-

㈜백산린텍스	장기대여금	-	6,945,729	-	6,945,729

㈜백산티엔에스	단기대여금	-	290,000	-	290,000

합 계	199,299	8,765,729	(1,528,873)	7,436,155

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래상대방	구 분	거래내역	당기	전기

BAIKSAN VIETNAM(종속기업)	출자	현금	-	2,210,000

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구 분	특수관계자 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보금액

종속기업	BAIKSAN VIETNAM	차입금 지급보증	수출입은행	USD 1,950,000

관계기업	㈜백산모바일	차입금 담보 등	신한은행	5,787,960

이행보증 지급보증	서울보증보험	100,000

기타	㈜백산린텍스	차입금 담보	하나은행	5,500,000

신한은행	5,200,000

㈜백산티엔에스	차입금 담보	신한은행	2,400,000

임직원 등	차입금 담보	하나은행	212,300

상기 한도금액에는 특수관계자 차입금과 관련하여 당사가 담보제공한 단기금융자산 18,300,000천원이 포함되어 있며, ㈜백산린텍스의 차입금에 대하여 당사의 투자부동산이(설정액:41,626,000천원) 담보제공되어 있습니다(주석10).

( 7 ) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

특수관계자 명칭	보증 등의 내용	구 분	금융기관	보증 한도액

대표이사	차입금 지급보증	일반대출	신한은행	7,200,000

차입금 지급보증	구매자금	신한은행	8,450,000

한정근보증	무역금융	신한은행	20,400,000

차입금 지급보증	수입신용장	신한은행	USD 1,200,000

한정근보증	수입신용장	신한은행	USD 480,000

한정근보증	수입신용장	신한은행	USD 6,000,000

특정권보증	일반대출	하나은행	7,800,000

특정권보증	구매자금	하나은행	16,800,000

특정권보증	무역금융	하나은행	9,600,000

특정권보증	일반대출	하나은행	5,200,000

특정권보증	일반대출	하나은행	3,600,000

차입금 지급보증	일반대출	산업은행	2,700,000

차입금 지급보증	일반대출	산업은행	5,000,000

한정근보증	파생상품거래	신한은행	USD 8,880,000

( 8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	441,772	457,779

퇴직급여	69,264	92,481

합 계	511,036	550,260

주요 경영진은 당사가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

38. 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

금융기관명	약정내용	한 도 액	실 행 액

신한은행	무역금융	10,500,000	-

내국신용장약정	981,857

구매자금대출	6,500,000	4,477,659

수입신용장약정	USD 1,400,000	-

매입외환	USD 5,000,000	-

운전원화대출	6,000,000	6,000,000

파생상품(통화옵션)약정	USD 26,400,000	USD 19,400,000

산업은행	운전원화대출	2,700,000	1,820,000

운전원화대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	구매자금대출	14,000,000	10,415,398

무역금융	8,000,000	-

운전원화대출	4,000,000	4,000,000

운전원화대출	3,000,000	3,000,000

우리은행	파생상품(통화옵션)약정	USD 48,000,000	USD 12,000,000

경남은행	파생상품(통화옵션)약정	USD 69,800,000	USD 42,500,000

부산은행	파생상품(통화옵션)약정	USD 22,700,000	USD 10,300,000

39. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	65,682,032	73,303,065

자본 총계	97,749,837	87,245,124

부채 비율	67%	84%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다.

1) 환위험당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	31,505,618	26,325,452	12,652,337	12,648,275

EUR	-	-	24,012	32,227

JPY	-	-	-	53,525

합계	31,505,618	26,325,452	12,676,349	12,734,027

당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,882,927	1,359,143

2) 가격위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었으며 주가가 5% 상승(하락)하는 경우, 당기손익인식금융자산의 공정가치변동으로 당기손익은 6,363천원 증가(감소)하며, 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 231,831천 원 증가 (감소)할 것입니다.

3) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 차입금은 34,713,057천원이며, 이자율이 1% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 347,131천원입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행,금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	21,485,660	37,029,484

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 당기말 현재 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.한편, 당기말 현재 금융보증계약과 관련하 여 225,634천원 (전기말: 458,631천원)이 금융보증부채로 인식되어 있습니다( 주석 19 참고).

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년 초과

매입채무	19,282,629	19,282,629	19,282,629	-	-

차입금	34,713,057	35,384,397	32,226,535	80,921	3,076,941

미지급금	855,640	855,640	855,640	-	-

미지급비용	707,915	707,915	609,745	-	98,170

보증금	53,600	53,600	-	-	53,600

금융리스부채	387,394	410,666	183,332	227,334	-

금융보증부채(주1)	225,634	225,634	216,035	6,399	3,200

합 계	56,225,869	56,920,481	53,373,916	314,654	3,231,911

(주1) 지급보증의 경우 약정만기에 따른 금융보증부채의 만기분석 내용을 기재하였으나, 피보증인이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 금융보증부채와 관련된 금융보증계약의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년~2년이내 2년 초과 합 계 금융보증계약 21,245,684 159,984 79,992 21,485,660

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년 초과

매입채무	16,513,468	16,513,468	16,513,468	-	-

차입금	35,424,767	36,177,297	32,029,293	4,148,004	-

미지급금	1,075,683	1,075,683	1,075,683	-	-

미지급비용	595,371	595,371	463,453	-	131,918

보증금	53,600	53,600	-	-	53,600

금융리스부채	521,962	571,168	160,502	183,332	227,334

금융보증부채(주1)	458,631	458,631	426,631	20,480	11,520

합 계	54,643,482	55,445,218	50,669,030	4,351,816	424,372

(주1) 지급보증의 경우 약정만기에 따른 금융보증부채의 만기분석 내용을 기재하였으나, 피보증인이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 금융보증부채와 관련된 금융보증계약의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년~2년이내 2년 초과 합 계 금융보증계약 33,349,484 3,200,000 480,000 37,029,484

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	7,582,325	-	-

단기금융자산	127,250	-	18,500,000	-	-

장기금융자산	-	-	175,715	-	4,681,610

매출채권및기타채권	-	-	38,676,390	-	-

기타금융자산	183,336	-	-	-	-

합 계	310,586	-	64,934,430	-	4,681,610

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	5,764,647	-	-

단기금융자산	227,700	-	18,507,036	-	-

장기금융자산	-	-	63,138	-	5,347,923

매출채권및기타채권	-	-	35,027,222	-	-

기타금융자산	556	-	-	-	-

합 계	228,256	-	59,362,043	-	5,347,923

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	20,899,784

차입금	-	-	34,713,057

금융리스부채	-	-	387,394

기타금융부채	3,444,809	-	225,634

합 계	3,444,809	-	56,225,869

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	18,238,122

차입금	-	-	35,424,767

금융리스부채	-	-	521,961

기타금융부채	3,202,397	-	458,631

합 계	3,202,397	-	54,643,481

3) 금융상품의 공정가치금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정에 대해서 당사는 다음과 같이 결정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하고 있습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권, 미수금 및 대여금의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	127,250	-	-	227,700	-	-

매도가능금융자산

지분증권	4,636,609	-	1	3,320,276	-	1

채무증권	-	-	-	1,982,646	-	-

파생상품자산	-	183,336	-	-	556	-

합 계	4,763,859	183,336	1	5,530,622	556	1

금융부채

파생상품부채	-	3,444,809	-	-	3,202,397	-

한편, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 바와 같이 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 이에 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 생략하였습니다.

서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수 등은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 평가기법	투입변수

통화옵션	시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 유한차분법(FDM:Finite Difference Method) 및 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 평가모형을 사용하고 있습니다.	무위험시장수익률,선도금리, 변동성, 환율

통화선도	통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였으나, 만약 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다.TRF(Target Redemption Forward)와 같은 통화옵션의 합성선도의 경우에는 유한차분법(FDM:Finite Difference Method) 및 Monte Carlo Simulation방식을 준용합니다.	선도환율, 수익률곡선

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매출채권및기타채권	38,676,391	38,676,391	35,027,222	35,027,222

장ㆍ단기금융자산	18,675,715	18,675,715	18,570,173	18,570,173

합 계	57,352,106	57,352,106	53,597,395	53,597,395

금융부채

매입채무및기타채무	20,899,784	20,899,784	18,238,122	18,238,122

차입금	34,713,057	34,713,057	35,424,767	35,424,767

금융리스부채	387,394	387,394	521,961	521,961

기타금융부채	225,634	225,634	(2,743,766)	(2,743,766)

합 계	56,225,869	56,225,869	51,441,084	51,441,084

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 바와 같이 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 이에당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 생 략 하 였습니다.

40. 현금흐름표

당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (1) 비현금항목 조정

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	14,606,719	(2,904,228)

손익항목의 조정:

법인세비용(수익)	6,369,408	(446,587)

이자비용	1,089,564	1,610,329

퇴직급여	696,919	864,128

투자부동산감가상각비	40,672	-

감가상각비	1,385,262	1,705,057

무형자산상각비	292,368	249,467

매도가능금융자산손상차손	2,363,389	101,938

매도가능금융자산처분손실	2,402,827	-

매도가능금융자산처분이익	(16,332)	-

대손상각비	1,364	910,902

기타의 대손상각비(환입액)	820,000	(185,000)

판매보증비	68,052	-

충당부채전입(환입)액	(10,937,270)	10,937,270

당기손익인식금융자산평가손실	44,391	1,921

유형자산처분손실	16,149	9,679

외화환산손실	535,876	377,211

금융보증비용	686	231,674

파생상품평가손실	2,200,502	3,202,397

파생상품거래손실	1,079,481	-

당기손익인식금융자산처분손실	213,793	-

주식기준보상비용	15,860	16,540

이자수익	(435,806)	(556,092)

배당금수익	(1,541,416)	(1,675,724)

외화환산이익	(498,532)	(568,469)

금융보증수익	(233,684)	(32,961)

당기손익인식금융자산처분이익	(327,331)	-

유형자산처분이익	(202,070)	(427,080)

매각예정비유동자산처분이익	(915,184)	-

무형자산손상차손환입	-	(72,995)

파생상품평가이익	(183,336)	(556)

파생상품거래이익	(912,429)	-

소 계	3,433,173	16,253,049

(2) 운전자본 조정

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(10,050,512)	2,206,756

당기손익인식금융자산 감소	-	70,679

미수금의 증가	(21,403)	(22,388)

선급금의 감소(증가)	(1,636,376)	2,796,463

선급비용의 감소	16,415	14,530

재고자산의 감소(증가)	387,796	(875,693)

장기미수수익의 감소	(1,112)	-

임차보증금의 감소(증가)	1,753	(23,897)

매입채무의 증가(감소)	2,323,185	(816,437)

미지급금의 감소	(220,043)	(312,812)

예수금의 증가(감소)	19,828	(79,940)

선수금의 증가(감소)	(1,356,476)	1,151,618

미지급비용의 증가(감소)	157,089	(382,950)

확정급여채무의 증가(감소)	(406,207)	(1,692,399)

사외적립자산의 감소(증가)	(876,878)	1,270,147

장기미지급비용의 증가(감소)	(33,748)	(54,408)

장기미지급금의 감소	-	(2,238)

장기임대보증금의 증가	-	10,000

소 계	(11,696,689)	3,257,031

합 계	6,343,203	16,605,852

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	572,964	523,000

장기차입금 유동성대체	4,000,000	6,000,000

금융리스자산 증가	-	509,513

금융리스부채 유동성대체	165,416	182,166

매각예정자산 계정대체	-	12,884,816

미수금제각	320,000	-

대여금 투자부동산대체	6,945,729	-

선급금 투자부동산대체	3,360,771	-

41. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정자산	-	12,884,816

42. 재무제표의 승인 당사의 별도재무제표는 2016년 2월 12일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.