백산 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제 31기 분기	매출채권	38,467,688	1,271,462	3.31%

미수금	922,508	7,434	0.81%

미수수익	132,529	0	-

단기대여금	2,013,967	1,215,000	60.33%

장기대여금	468,834	62,000	13.22%

합 계	42,005,526	2,555,896	6.08%

제 30기	매출채권	37,177,448	1,247,409	3.36%

미수금	989,963	7,434	0.75%

미수수익	114,470	-

단기대여금	1,874,341	820,000	43.75%

장기대여금	491,380	-

합 계	40,647,602	2,074,843	5.10%

제 29기	매출채권	24,956,380	1,246,045	5.0%

미수금	1,464,254	327,434	22.4%

미수수익	159,377	0.0%

단기대여금	354,362	0	0.0%

장기대여금	7,146,155	0.0%

합 계	34,080,528	1,573,479	4.6%

제 28기	매출채권	27,597,608	335,143	1.2%

미수금	1,520,162	327,434	21.5%

미수수익	178,324	0	0.0%

단기대여금	268,171	185,000	69.0%

장기대여금	199,299	0	0.0%

합 계	29,763,564	847,577	2.8%

.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제31기 분기	제30기	제29기	제28기

1.기초 대손충당금 잔액합계	2,074,843	1,573,479	847,577	695,174

손상차손 인식금액	584,969	821,364	725,902	189,332

당기 제각	(-)103,917	(-)320,000	(-)36,929

당기회수

손상차손환입

외화환산차이

4.기말 대손충당금 잔액합계	2,555,895	2,074,843	1,573,479	847,577

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역

구 분	90일~180일	180일~365일	365일초과	합계

매출채권	2,294,186	854,208	-	3,148,394

미수금	2,709	-	-	2,709

대여금	-	300,000	232,041	532,041

합 계	2,296,895	1,154,208	232,041	3,683,144

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1. 대손설정기준

(1) 개별평가
① 채권이 개별적으로 중요하거나 해당 거래처의 손상사건 발생의 객관적인 증거가 포착된다면 개별평가를 수행함.
-> 손상징후 : 12개월 초과채권(외화매출채권, 외상매출채권, 미수금), 부도채권
② 또한, 유사한 신용그룹이 없는 경우에는 개별평가를 수행함.
-> 개인대여금, 임차보증금
③ 특수관계사에 대한 채권은 대손을 설정하지 않음.
④ 공공기관채권은 100%회수가능하다고 보아 대손설정하지 않음.
-> 미수법인세환급액 등
(2) 집합평가(roll-rate method)
1) 집합평가제외채권 : 개별평가채권, 손상채권
2) 유사한 신용위험그룹
①국내/국외
외화매출채권을 세분화하여 국내(by내국신용장)/국외 구분가능함.
실제 집합평가의 적용시 외화매출채권과 외상매출채권으로 구분하여 집합평가를 수행함.
②특수관계자 유/무
1) 특수관계자 채권은 100%회수가능하다고 간주함.
③시산표상 세부항목수준 : 외화매출채권, 외상매출채권, 받을어음, 미수금
-> 받을어음은 집합평가 항목이나, 과거 대손경험이 없으므로 손상율이 측정되지 않으므로 충당금 설정을 총잔액의 1%만 설정함..

2. 대손설정내역가. 집합평가는 외화매출채권, 외상매출채권, 받을어음, 미수금으로 구분하여 실시함 1) 외화/외상매출채권, 미수금 : 연령에 따라 설정(특수관계자제외) 연령분석은 다음 3개월미만, 3~6개월, 6~9개월, 9~12개월, 12개월 초과채권으 로 구분가능함. 따라서 3개월 미만의 정상채권이 12개월 초과의 손상채권으로 전이되는 확률을 각 분기의 연령분석 자료를 기초로 산출함. 2) 연령분석 3개월미만 ~ 12개월미만 : 집합평가 연령분석 12개월초과채권 : 손상징후채권 3) 받을어음은 집합평가 항목이나, 과거 대손경험이 없으므로 손상율이 측정되지 않으므로 총잔액의 1%만 설정을 함. 4) 장/단기대여금(종업원대여금) : 퇴사자 5) 단기대여금 : 특수관계사에 대한 채권은 대손을 설정하지 않음 (단, 자본잠식인경우 설정함-백산모바일 전액 및 백산티엔에스 부분설정)3. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 초과 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에 대하여 대손충당금을 설정을 검토하고 있습니다. 다만, 관계기업을 포함한특수관계자에 대한 채권은 365일이 경과하더라도 별도로 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 90일 초과 365일 미만 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준) 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같음. 당사는 단일사업부문으로 별도 부문별재고구분없이 관리하고있음.

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31 기 분기	제30 기	제29 기	제28 기

상 품	상품	211,349	6,023	-	3,600

제 조	제품	9,077,820	8,856,087	8,309,155	7,067,669

재공품	3,096,169	3,110,030	2,930,646	2,608,879

원재료	7,496,287	5,015,742	7,382,211	6,695,032

부재료	6,083,469	5,686,573	4,535,541	5,317,864

미착품	841,852	643,332	224,162	328,339

저장품	66,083	125,472	53,594	69,973

소 계	26,873,029	23,443,259	23,435,309	22,091,356

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.38%	13.74%	14.38%	14.48%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0 회	5.9 회	6.3회	8.4 회

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

① 재고실사일자 : 2016년 09월 30일 기준으로 재고실사

② 재고실사 참여 및 입회자 : 회사자체실사 ③ 장기체화재고 등의 현황(지배회사의 내용) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(이익)	기말잔액	비고

원재료	494,842	293,298	149,468	143,830	전기평가손실 계상액 201,544

부재료	1,519,437	739,201	103,259	635,942	전기평가손실 계상액 47,133

제품	4,647,654	1,692,789	(775,256)	2,468,045	전기평가손실 계상액 82,808

합계	6,661,934	2,725,287	(522,530)	3,247,817

(연결재무제표기준)

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	211,349	-	211,349	6,023	-	6,023

제품	11,419,037	(2,341,217)	9,077,820	12,004,662	(3,148,574)	8,856,088

재공품	3,096,169	-	3,096,169	3,110,030	-	3,110,030

원재료	7,981,744	(485,457)	7,496,287	5,458,516	(442,774)	5,015,742

부재료	6,894,595	(811,127)	6,083,468	6,394,441	(707,868)	5,686,573

미착품	841,852	-	841,852	643,332	-	643,332

저장품	66,083	-	66,083	125,472	-	125,472

합 계	30,510,829	(3,637,801)	26,873,028	27,742,476	(4,299,216)	23,443,260

당분기 중 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실 0원 ( 전분기: 619,944천원) 이 포함 되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실충당금 환입액 은 661,415천원 (전분기 : 506,622천원) 이 차감되었 습니다

다. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	23,191,332	-

단기금융자산	2,526,048	-	18,852,732	-

장기금융자산	-	-	277,956	1

매출채권및기타채권	-	-	40,263,389	-

기타금융자산	571,269	-	-	-

합 계	3,097,317	-	82,585,409	1

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	12,575,703	-

단기금융자산	127,250	-	18,500,000	-

장기금융자산	-	-	175,715	4,681,610

매출채권및기타채권	-	-	38,872,397	-

기타금융자산	183,336	-	-	-

합 계	310,586	-	70,123,815	4,681,610

(2 ) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	21,060,972

차입금	-	-	39,844,620

금융리스부채	-	-	162,493

기타금융부채	386,652	-	212,408

합 계	386,652	-	61,280,493

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

단기매매항목	당기손익인식항목지정

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	16,682,266

차입금	-	-	40,104,442

금융리스부채	-	-	387,394

기타금융부채	3,444,809	-	214,587

합 계	3,444,809	-	57,388,689

① 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매출채권및기타채권	40,263,389	40,263,389	38,872,397	38,872,397

장ㆍ단기금융자산	19,130,688	19,130,688	18,675,715	18,675,715

합 계	59,394,077	59,394,077	57,548,112	57,548,112

금융부채

매입채무및기타채무	21,060,972	21,060,972	16,682,266	16,682,266

차입금	39,844,620	39,844,620	40,104,442	40,104,442

금융리스부채	162,493	162,493	387,394	387,394

기타금융부채	212,408	212,408	214,587	214,587

합 계	61,280,493	61,280,493	57,388,689	57,388,689

금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정에 대해서 연결기업은 다음과 같이 결정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하고 있습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권, 미수금 및 대여금의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

② 금융상품의 공정가치 서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	2,526,048	-	-	127,250	-	-

매도가능금융자산

지분증권	-	-	1	4,636,609	-	1

채무증권	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	-	571,269	-	-	183,336	-

합 계	2,526,048	571,269	1	4,763,859	183,336	1

금융부채

파생상품부채	-	289,815	-	-	3,444,809	-

한편, 당분기 및 전분기 중 수준간의 대체는 없습니다.

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 바와 같이 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 이 에 당분기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 생 략 하 였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없슴-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-