백산 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 31(전) 기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 백산과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 백산(이하 "지배기업") 은 1986년 10월 6일에 설립되었으며, 1999년 8월 11일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지 배기업은 인조피혁의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 하고 있으 며, 본점 및 주사업장은 경기도 시흥시 공단1대로 27번길 47에 소재하고 있으며, 부산광역시 강서구 녹산산단 382로 14번가길 10에도 공장이 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 14,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김상화외 6인	12,502,070	51.66%

자기주식	544,439	2.25%

기타	11,153,491	46.09%

합 계	24,200,000	100.00%

(2) 종속기업 의 개요가. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	합계

P.T.BAIKSAN INDONESIA	인조피혁 제조	인도네시아	99.89%	-	99.89%	99.89%	12월

DONGGUAN BAIKSAN	인조피혁 제조	중국	100.00%	-	100.00%	100.00%	12월

BAIKSAN VIETNAM	인조피혁 제조	베트남	100.00%	12월

㈜ 와이비아이	섬유가공 및 판매업	한국	65.71%	-	65.71%	60.00%	12월

YTI VIETNAM (주1)	섬유가공 및 판매업	베트남	-	100.00%	100.00%	100.00%	12월

㈜BSK인베스트먼트(주2)	창업투자조합	한국	100.00%	-	100.00%	100.00%	12월

(주1) 상기 종속기업에 대한 지분율은 지배기업의 종속기업인 ㈜와이비아이를 통하여 간접적으로 보유하고 있는 지분입니다.
(주2) 당분기 중 ㈜슈프리마인베스트먼트 주식 취득으로 연결 범위에 추가되었으며, 사명을 ㈜BSK인베스트먼트로 변경하였습니다(주석 37 참고).

나. 보 고 기 간 종 료 일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

P.T.BAIKSAN INDONESIA	26,957,028	17,860,793	9,096,235	43,050,065	302,746	(380,002)

DONGGUAN BAIKSAN	11,217,601	1,225,846	9,991,755	2,939,262	(1,902,096)	(111,510)

BAIKSAN VIETNAM	14,619,411	4,352,874	10,266,537	8,646,239	402,634	-

㈜ 와이비아이	4,794,248	1,429,017	3,365,231	2,676,888	(102,617)	(102,617)

YTI VIETNAM	3,484,883	2,656,648	828,235	2,307,398	(363,579)	(380,002)

㈜BSK인베스트먼트(주1)	6,884,424	1,045,957	5,838,467	337,191	64,573	39,993

(주1) 연결범위 편입 후의 손익정보입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

P.T.BAIKSAN INDONESIA	25,765,002	15,992,938	9,772,064	48,485,849	821,590	865,361

DONGGUAN BAIKSAN	14,392,414	2,380,869	12,011,545	8,406,318	1,592,788	1,098,209

BAIKSAN VIETNAM	14,713,159	4,336,318	10,376,841	10,633,078	484,669	664,555

㈜와이비아이(주1)	4,292,726	1,324,879	2,967,847	618,716	(32,152)	(32,152)

YTI VIETNAM(주1)	2,816,600	2,436,083	380,517	741,729	(607,159)	(607,159)

(주1) 연결범위 편입 후의 손익정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준주식회사 백산과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 연결반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 따 라서, 2017년까지 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영업의 성격

합성피혁	인조피혁의 제조 및 판매

투자부문	중소기업 창업자에 대한 투자와 중소기업 창업투자조합

(2) 당분기 중 영업부문의 손익 및 총자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	합성피혁	투자부문(주1)	조정 및 제거	합계

매출액	193,938,094	337,191	-36,188,157	158,087,128

영업이익	19,650,771	71,298	(144,101)	19,577,968

총자산	246,738,171	6,884,424	(56,860,825)	196,761,770

(3) 연결기업는 5개의 주요 지역에서 영업하고 있으며 당분기말 현재 지역별로 세분화된 연결기업의 매출액과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대한민국	동남아	아메리카	유럽	중국	조정 및 제거	합계

매출액(주1)	32,017,144	128,589,159	1,100,338	71,593	32,159,860	(35,850,966)	158,087,128

유형자산 및 무형자산	31,323,490	16,879,648	-	-	4,865,676	1,712,630	54,781,444

(주1) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 연결기업의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	150,879	109,074

보통예금	20,270,242	13,442,640

기타예금	70,136	4,234

합 계	20,491,257	13,555,948

6 . 사 용이 제한된 예 금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당 분기 말	전기말	내 용

단기금융상품	신한은행 등	16,800,000	18,500,000	차입금담보 등(주1)

(주1) 당분기말 현재 단기금융자산 중 10,000,000천원과 6,800,000천원은 각각 특수관계자와 제3자의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 33 참조).

7. 장 ㆍ단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 장 ㆍ단기금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	19,300,000	769,920	18,990,543	336,859

단기매매금융자산	35,892	-	2,583,555	-

매도가능금융자산	-	1	-	1

합 계	19,335,892	769,921	21,574,098	336,860

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	41,389,952	-	41,818,388	-

차감: 대손충당금	(149,591)	-	(842,071)	-

매출채권(순액)	41,240,361	-	40,976,317	-

미수금	3,323,517	140,764	2,516,888	195,541

차감: 대손충당금	(7,434)	-	(7,434)	-

미수금(순액)	3,316,083	140,764	2,509,454	195,541

미수수익	98,422	5,825	88,821	2,705

대여금	3,316,365	445,281	2,301,727	466,073

차감: 대손충당금	(2,850,000)	(62,000)	(1,700,000)	(62,000)

대여금(순액)	466,365	383,281	601,727	404,073

보증금	-	1,241,610	-	840,994

합 계	45,121,231	1,771,480	44,176,319	1,443,313

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책

연결기업의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결기업은 과거 경험상 회수기일이 365일 초과 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 관계기업을 포함한 특수관계자에 대한 채권은 365일이 경과하더라도 별도로 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 90일 초과 365일미만 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초	842,072	7,434	1,762,000	2,611,506

대손상각비(환입)	(289,879)	-	1,150,000	860,121

제각	(402,602)	-	-	(402,602)

기말	149,591	7,434	2,912,000	3,069,025

(전분기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초	1,247,409	7,434	820,000	2,074,843

대손상각비	127,969	-	457,000	584,969

제각	(103,917)	-	-	(103,917)

기말	1,271,461	7,434	1,277,000	2,555,895

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	337,700	-	337,700	17,485	-	17,485

제품	9,392,249	(1,904,714)	7,487,535	11,778,295	(2,583,886)	9,194,409

재공품	3,400,077	-	3,400,077	3,123,898	-	3,123,898

원재료	7,062,568	(470,257)	6,592,311	7,238,728	(495,308)	6,743,420

부재료	6,296,800	(916,862)	5,379,938	6,349,397	(906,028)	5,443,369

미착품	1,154,000	-	1,154,000	1,497,589	-	1,497,589

저장품	2,811	-	2,811	65,913	-	65,913

합 계	27,646,205	(3,291,833)	24,354,372	30,071,305	(3,985,222)	26,086,083

재 고자산의 순실현가능액과 장부금액을 비교하여 당분기에 693,389천원(전분기: 661,415천원)의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다. 10. 기타유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산 (주1)	287,359	83,976

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품자산은 매매목적의 통화선물 및 통화옵션계약입니다(주석 32 참조).

11. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	10,345,651	10,650,715

선급비용	26,791	61,425

합 계	10,372,442	10,712,140

12. 관계기업 투자 주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부가액	장부가액

㈜백산모바일(주1)	국내	전자기기 및 컴퓨터주변기기	-	-	-

조합1호	국내	투자조합	15.00	972,034	972,034

조합2호	국내	투자조합	15.00	828,582	828,582

조합3호	국내	투자조합	12.50	1,621,441	1,621,441

조합4호	국내	투자조합	5.00	446,139	446,139

조합5호	국내	투자조합	1.00	159,591	159,591

조합6호	국내	투자조합	10.00	450,000	-

(주1) 당분기 중 연결기업은 ㈜백산모바일의 유상증자(금액 : 50,000천원)에 참여한 후, 장부금액으로 처분하였습니다. 따라서, 이로 인한 관계기업처분손익은 발생하지 않았습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손실

조합1호	6,599,402	119,181	6,480,221	74	(41,597)	(41,597)

조합2호	5,629,687	106,553	5,523,134	6,457,928	6,357,700	6,357,700

조합3호	13,296,499	237,013	13,059,486	47,138	(38,410)	(27,711)

조합4호	8,985,261	62,500	8,922,761	7,990	(60,767)	(53,164)

조합5호	16,084,011	125,000	15,959,011	4,164	(130,765)	(130,765)

조합6호	4,500,000	-	4,500,000	-	-	-

(3) 당분기 중 종속기업주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)