그래디언트 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 인터파크홀딩스(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 출자 회사의 지원 및 관리를 주요 사업으로 하고 있습니다.당사는 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할 하였습니다. 한편, 당사는 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 30,421백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사와 그의 특수관계자	21,069,625	35.71

자 기 주 식	2,062,186	3.50

외 국 인	15,551,695	26.36

기 타	20,316,494	34.43

합 계	59,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가 및 당기 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 '기타영업외비용'항목으로 당기손익에 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우에는 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 한편, 당사의 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	특 허 권	10년

상 표 권	5년

기타무형자산	5년

무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고,재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외수익 및 기타영업외비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가 등을 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 지배하는 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외수익 및 기타영업외비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유 효이 자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피회계를 적용하지 않고 있으며 관련 파생상품을 유동항목으로 분류하였습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산, 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	3,739,254	3,912,675

배당금수익	12,777,500	8,958,146

합 계	16,516,754	12,870,821

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 유무형자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 각각 16,517백 만 원 및 12,865백 만원입니다 .

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	601	1,967

5. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

비유동성:

시장성 없는 지분증권(주1)	6,850,932	(6,788,307)	62,625

수익증권	2,790,358	-	2,790,358

합 계	9,641,290	(6,788,307)	2,852,983

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

비유동성:

시장성 없는 지분증권(주1)	7,606,750	(4,090,403)	3,516,347

수익증권	4,185,533	-	4,185,533

합 계	11,792,283	(4,090,403)	7,701,880

(주1) 공연투자지분 관련 투자금액의 회수불확실성 및 일부 지분증권의 순자산지분가치 하락과 관련하여 당기 및 전기 중 각각 2,698백만원 및 3,000백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석19 참고).

6 . 매출채권, 미수금및 기타채권 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:	-	-	360,082	-

미수금및기타채권:

미수금	255,174	610,000	231,619	-

차감: 대손충당금	(27,754)	-	(216,928)	-

미수금(순액)	227,420	610,000	14,691	-

대여금	-	-	594,166	-

차감: 대손충당금	-	-	(500,000)	-

대여금(순액)	-	-	94,166	-

보증금	-	2,615,598	-	2,625,838

순장부금액	227,420	3,225,598	108,857	2,625,838

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권, 미수금및기타채권 은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내의 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권, 미수금및기타채권은 존재하지 아니합니다. 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권, 미수금및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

미수금	-	-	27,754	27,754

(-) 대손충당금	-	-	(27,754)	(27,754)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

미수금	-	-	216,928	216,928

단기대여금	-	-	500,000	500,000

(-) 대손충당금	-	-	(716,928)	(716,928)

합 계	-	-	-	-

3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금	단기대여금

당기	전기	당기	전기

기초금액	216,928	189,152	500,000	500,000

손상차손 인식	-	27,776	-	-

손상차손 환입	(22)	-	(100,000)	-

제각	(189,152)	-	(400,000)	-

기말금액	27,754	216,928	-	500,000

7 . 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	111,129	166,728

선급비용	24,749	27,496

선급부가세	29,775	18,798

기타투자자산	-	257,600

합 계	165,653	470,622

8. 종 속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자:

㈜인터파크	전자상거래업	대한민국	12월	67.95%	75,623,668	118,705,072	75,623,668

㈜아이마켓코리아(주1)	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	12월	40.01%	375,735,193	154,239,296	316,511,553

㈜라이브톤	영화, 비디오물 및방송프로그램 제작관련서비스업	대한민국	12월	62.60%	1,052,955	32,348	5,877

베이징디치아커찬음관리 유한공사	중국내 커피프랜차이즈사업	중국	12월	100.00%	771,788	(167,310)	-

종속기업투자 합계	453,183,604	272,809,406	392,141,098

관계기업투자:

㈜디지털아이디어(주3)	영상컴퓨터그래픽 개발	대한민국	12월	20.02%	1,368,468	2,266,423	1,368,468

㈜인터파크비즈마켓	전자상거래업	대한민국	12월	28.35%	1,000,000	1,720,021	1,000,000

유니온글로벌CG조합	만화 전문 투자조합	대한민국	12월	33.33%	1,666,000	1,536,731	1,666,000

㈜컴퍼니더블유(주2)	물리, 화학 및 생물학 연구개발업	대한민국	12월	50.00%	1,110,000	183,944	183,944

㈜징기프트	전자상거래업	대한민국	12월	49.00%	500,000	46,955	-

㈜브레인메딕	기타 산업용 기계 및 장비도매업	대한민국	12월	20.01%	520,000	(59,356)	-

관계기업투자 합계	6,164,468	5,694,718	4,218,412

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자:

㈜인터파크	전자상거래업	대한민국	12월	67.96%	74,358,282	123,581,287	74,358,282

㈜아이마켓코리아(주1)	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	12월	40.01%	375,735,193	151,842,313	375,735,193

㈜디지털아이디어(주3)	영상컴퓨터그래픽 개발	대한민국	12월	97.41%	14,721,712	5,118,719	4,823,197

㈜라이브톤	영화, 비디오물 및방송프로그램 제작관련서비스업	대한민국	12월	62.60%	1,052,955	45,629	36,921

베이징디치아커찬음관리 유한공사	중국내 커피프랜차이즈사업	중국	12월	100.00%	771,788	(171,150)	-

종속기업투자 합계	466,639,930	280,416,798	454,953,593

관계기업투자:

㈜인터파크비즈마켓	전자상거래업	대한민국	12월	28.46%	1,000,000	1,564,715	1,000,000

유니온글로벌CG조합	만화 전문 투자조합	대한민국	12월	33.33%	5,000,000	6,033,465	5,000,000

㈜컴퍼니더블유(주2)	물리, 화학 및 생물학 연구개발업	대한민국	12월	50.00%	1,110,000	198,562	198,562

㈜징기프트	전자상거래업	대한민국	12월	49.00%	500,000	48,884	-

㈜브레인메딕	기타 산업용 기계 및 장비도매업	대한민국	12월	20.01%	520,000	(55,145)	-

관계기업투자 합계	8,130,000	7,790,481	6,198,562

(주1) 당사는 ㈜아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주2) 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(주3) 당기 중 지분의 일부 매각에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

㈜아이마켓코리아	149,552,000	363,814,000

㈜인터파크	228,990,000	510,697,500

(3) 당기 및 전 기 중의 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손상차손	기 말

종속기업투자:

㈜인터파크	74,358,282	1,265,386	-	-	-	75,623,668

㈜디지털아이디어	4,823,197	-	(3,799,690)	(1,023,507)	-	-

㈜아이마켓코리아(주1)	375,735,193	-	-	-	(59,223,640)	316,511,553

㈜라이브톤	36,921	-	-	-	(31,044)	5,877

종속기업투자 합계	454,953,593	1,265,386	(3,799,690)	(1,023,507)	(59,254,684)	392,141,098

관계기업투자:

㈜디지털아이디어	-	386,230	(41,269)	1,023,507	-	1,368,468

㈜인터파크비즈마켓	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

유니온글로벌CG조합	5,000,000	-	(3,334,000)	-	-	1,666,000

㈜컴퍼니더블유	198,562	-	-	-	(14,618)	183,944

관계기업투자 합계	6,198,562	386,230	(3,375,269)	1,023,507	(14,618)	4,218,412

(전기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손상차손	기 말

종속기업투자:

㈜인터파크	76,687,176	-	(2,328,894)	-	-	74,358,282

㈜인터파크페디아	1,395,668	-	(260,799)	-	(1,134,869)	-

㈜디지털아이디어	4,823,197	-	-	-	-	4,823,197

㈜아이마켓코리아	346,073,049	29,662,144	-	-	-	375,735,193

㈜라이브톤	36,921	-	-	-	-	36,921

베이징디치아커찬음관리유한공사	-	771,788	-	-	(771,788)	-

종속기업투자 합계	429,016,011	30,433,932	(2,589,693)	-	(1,906,657)	454,953,593

관계기업투자:

㈜인터파크비즈마켓	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

유니온글로벌CG조합	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

㈜컴퍼니더블유	204,288	-	-	-	(5,726)	198,562

관계기업투자 합계	6,204,288	-	-	-	(5,726)	6,198,562

당기 중 종속기업인 ㈜아이마켓코리아 관련하여 시장가격의 유의적인 하락 및 해당 종속기업이 속한 사업환경에서 발생한 변동성 등에 있어서 손상징후가 발견됨에 따라 사용가치에 따른 회수가능금액을 기준으로 59,224백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 기타 다른 종속기업 및 관계기업에 대하여 인식한 손상차손은 순자산지분가치의 하락에 따른 손상차손인식액입니다(주석19 참고).

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

종속기업투자:

㈜인터파크	427,660,545	252,965,810	174,694,735	424,160,523	348,322

㈜아이마켓코리아	967,829,771	582,327,906	385,501,865	2,682,496,235	22,864,910

㈜라이브톤	268,184	216,508	51,676	753,282	(21,215)

베이징디치아커찬음관리유한공사	23,536	190,846	(167,310)	-	(3,091)

관계기업투자:

㈜디지털아이디어	12,308,623	987,830	11,320,793	12,022,924	464,755

㈜인터파크비즈마켓	34,108,841	28,041,748	6,067,093	47,548,994	636,361

유니온글로벌CG조합	5,013,870	403,217	4,610,653	886,563	(1,229,203)

㈜컴퍼니더블유	492,804	124,917	367,887	-	(28,436)

㈜징기프트	257,640	161,814	95,826	-	(3,937)

㈜브레인메딕	101,955	398,628	(296,673)	228,241	(12,277)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

종속기업투자:

㈜인터파크	432,994,079	251,149,925	181,844,154	378,477,140	21,235,733

㈜아이마켓코리아	941,549,876	562,038,971	379,510,905	2,605,008,144	41,732,155

㈜디지털아이디어	6,326,701	1,072,124	5,254,577	8,887,242	222,853

㈜라이브톤	316,272	243,381	72,891	578,894	(111,688)

베이징디치아커찬음관리유한공사	27,455	198,605	(171,150)	182,837	(432,620)

관계기업투자:

㈜인터파크비즈마켓	30,888,800	25,390,391	5,498,409	38,293,233	839,001

유니온글로벌CG조합	18,102,205	-	18,102,205	4,337,933	3,431,727

㈜컴퍼니더블유	518,308	121,184	397,124	-	(27,151)

㈜징기프트	257,639	157,877	99,762	-	(4,192)

㈜브레인메딕	101,121	376,746	(275,625)	283,321	(39,928)

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	189,104	-	-	189,104

차량운반구	124,105	(59,984)	-	64,121

비품	901,819	(814,517)	-	87,302

합 계	1,215,028	(874,501)	-	340,527

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	189,104	-	-	189,104

차량운반구	124,105	(35,163)	-	88,942

비품	880,430	(776,408)	(504)	103,518

합 계	1,193,639	(811,571)	(504)	381,564

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	기 말

토지	189,104	-	-	189,104

차량운반구	88,942	-	(24,821)	64,121

비품	103,518	21,389	(37,605)	87,302

합 계	381,564	21,389	(62,426)	340,527

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	기 말

토지	189,104	-	-	189,104

차량운반구	113,763	-	(24,821)	88,942

비품	149,538	2,026	(48,046)	103,518

합 계	452,405	2,026	(72,867)	381,564

10. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	210,727	(192,856)	17,871

회원권	1,292,232	-	1,292,232

기타무형자산	592,500	(515,625)	76,875

합 계	2,095,459	(708,481)	1,386,978

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	197,534	(187,500)	10,034

회원권	2,840,632	-	2,840,632

기타무형자산	592,500	(461,225)	131,275

합 계	3,630,666	(648,725)	2,981,941

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

산업재산권	10,034	13,193	-	(5,356)	-	17,871

회원권	2,840,632	-	(848,400)	-	(700,000)	1,292,232

기타무형자산	131,275	-	-	(54,400)	-	76,875

합 계	2,981,941	13,193	(848,400)	(59,756)	(700,000)	1,386,978

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

산업재산권	13,346	1,592	-	(6,017)	1,113	10,034

회원권	2,815,082	550	-	-	25,000	2,840,632

기타무형자산	240,109	-	-	(108,834)	-	131,275

합 계	3,068,537	2,142	-	(114,851)	26,113	2,981,941

11. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	3.30%	550,523	3,363,425

한국증권금융(주1)	2.96%	9,800,000	13,000,000

합 계	10,350,523	16,363,425

(주1) 동 차입금과 관련하여 당사가 보유 중인 종속기업 ㈜아이마켓코리아 발행주식 350만주를담보로 제공 ( 제 공금액:27,300백만원)하고 있습니다.

12. 미지급금및기타채무 당기말 및 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	68,128	-	12,670,904	-

미지급비용	68,089	-	487,410	-

임대보증금	-	2,288,304	-	2,288,304

합 계	136,217	2,288,304	13,158,314	2,288,304

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

13. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	8,772

예수금	23,201	66,995

유급연차휴가부채	12,766	18,145

합 계	35,967	93,912

14. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000 주

② 1주당 액면금액	500 원	500 원

③ 발행한 주식의 수(보통주)	59,000,000 주	59,500,000 주

④ 납입자본금	30,421,046,500 원	30,421,046,500 원

한편 당사는 당기 및 전기 이사회 결의에 따라 당기 및 전기 각각 자기주식 500,000주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이일치하지 않습니다.

15. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	66,634,971	66,634,971

기타자본잉여금	34,456,022	34,416,809

주식선택권	11,082	54,688

자기주식(주1)	(10,903,140)	(13,677,035)

자기주식처분손실	(21,812)	(21,812)

합 계	90,177,123	87,407,621

(주1) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사시 부여할 목적으로 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	2,586,217	13,677,035	3,101,251	16,357,713

매입	-	-	10,100	92,548

이익잉여금에 의한 소각	(500,000)	(2,646,683)	(500,000)	(2,640,493)

주식선택권 행사로 인한 감소	(24,031)	(127,212)	(25,134)	(132,733)

기말금액	2,062,186	10,903,140	2,586,217	13,677,035

16. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)

3) 발행세부내역 및 기말미행사수량

구 분	15차	16차

부여일	2011.03.25	2012.03.28

행사만기(주1)	2018.03.24	2019.03.27

총 부여수량	292,500	68,000

소멸수량	165,007	2,750

행사수량	126,430	59,869

기말 미행사수량	1,063	5,381

(주1) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년이내 행사가능 합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	15차	16차

주식선택권부여일시점의 시가(주1)	4,820 원	5,500 원

행사가격	4,700 원	6,000 원

기대 행사 기간	3 년	3 년

무위험이자율(국공채수익률)	3.66 %	3.63 %

주당 주식보상원가	2,123 원	1,640 원

누적인식 주식보상원가(주2)	291,912,500 원	109,060,000 원

(주1) 공정가치를 산정하기 위하여 사용된 15차 및 16차의 예상주가변동성은 각각 0.6052 및 0.4299 입니다.
(주2) 상기 주식선택권으로 인하여 당기 이후 추가로 인식할 주식보상원가는 없습니다.

17. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	650,348	479,607

미처분이익잉여금	268,047,093	313,170,849

합 계	268,697,441	313,650,456

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 20 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제 19 기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 31일 처분확정일 2016년 03월 30일

주식회사 인터파크홀딩스 (단위: 원)

구 분	제 20 기	제 19 기

미처분이익잉여금	268,047,093,025	313,170,849,075

전기이월미처분이익잉여금	311,292,694,236	302,698,720,213

당기순이익(손실)	(40,598,918,557)	13,112,622,220

자기주식소각	(2,646,682,654)	(2,640,493,358)

이익잉여금처분액	3,131,579,770	1,878,154,839

이익준비금	284,689,070	170,741,349

현금배당 - 주당배당금(률): 당기 50원(10%), 전기 30원(6%)	2,846,890,700	1,707,413,490

차기이월미처분이익잉여금	264,915,513,255	311,292,694,236

(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(률)	50 원 (10%)	30 원 (6%)

발행주식수(주1)	56,937,814 주	56,913,783 주

배당금 총액	2,846,890,700 원	1,707,413,490 원

(주1) 배당기준일 현재 자기주식 2,062,186주(전기: 2,586,217주)를 제외한 주식수입니다.

2) 배당수익률

구 분	당 기	전 기

주당 배당금	50 원	30 원

결산일 종가	4,957 원	11,050 원

배당수익률	1.01 %	0.27 %

18. 영 업 비용 당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,456,928	1,202,269

퇴직급여(주1)	112,099	91,461

복리후생비	197,150	593,600

감가상각비	62,427	72,867

무형자산상각비	59,756	114,851

지급임차료	3,923,892	4,254,714

보험료	34,938	48,205

교육훈련비	2,626	2,375

여비교통비	18,479	15,356

통신비	11,573	8,421

소모품비	3,345	3,999

세금과공과	(720,393)	28,899

협회비	5,600	6,000

수선비	50	-

차량유지비	25,223	36,147

지급수수료	509,211	468,036

용역비	15,057	5,200

도서인쇄비	3,681	3,816

운반비	717	1,175

접대비	60,538	71,435

합 계	5,782,897	7,028,826

(주1) 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 동 퇴직급여 인식액은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

관계기업투자처분이익	47,731	-

종속기업투자처분이익	1,380,310	14,735,355

외환차익	11,002	-

기타의대손충당금환입	100,022	-

잡이익	400,456	473

기타영업외수익 합계	1,939,521	14,735,828

기타영업외비용:

당기손익인식금융부채평가손실	-	1,160,091

당기손익인식금융부채거래손실	-	51,107

종속기업투자처분손실	-	180,893

기타의대손상각비	-	27,776

종속기업투자손상차손	59,254,684	1,906,657

관계기업투자손상차손	14,618	5,726

매도가능금융자산손상차손	2,697,904	3,000,000

무형자산처분손실	48,400	-

기타투자자산처분손실	26,600	-

기부금	139,809	140,000

잡손실	17,635	379,248

기타영업외비용 합계	62,199,650	6,851,498

20. 금융이익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익	이자수익

예금이자	569	27,319

단기대여금	4,684	12,550

금융이익 합계	5,253	39,869

금융비용	이자비용

단기차입금	476,013	170,454

금융비용 합계	476,013	170,454

(2) 당 기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융이익 및 금융비용의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익

현금및현금성자산	569	27,319

대여금및수취채권	4,684	12,550

금융이익 합계	5,253	39,869

금융비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	476,013	170,454

금융비용 합계	476,013	170,454

21. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	2,170,115	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,624,105)	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세(자기주식처분이익)	(10,967)	(10,776)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(9,933,158)	1,031,915

이월결손금에 대한 이연법인세	-	(538,021)

법인세비용(수익)	(9,398,115)	483,118

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(49,997,033)	13,595,740

적용세율(당기:22.0%, 전기:21.8%)에 따른 법인세비용(수익)	(11,021,347)	2,969,063

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(2,666,588)	(1,678,021)

비공제비용으로 인한 효과	122,585	117,513

미인식 일시적차이에 따른 효과	5,791,383	(978,237)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,624,105)	-

기타 세율차이 등	(43)	52,800

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(9,398,115)	483,118

유효법인세율(법인세비용/세전이익)(주1)	-	3.6%

(주1) 당기는 세전손실임에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	기 말

대손충당금	154,748	(150,790)	3,958

정부보조금	111	(111)	-

장기매도가능금융자산손상차손	660,000	482,366	1,142,366

투자자산손상차손	594,000	-	594,000

종업원급여	100,661	(90,629)	10,032

유급연차휴가	3,992	(1,183)	2,809

종속기업투자	(9,136,300)	9,306,093	169,793

관계기업주식	-	921,835	921,835

무형자산처분이익(압축기장충당금)	(5,258,139)	-	(5,258,139)

종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동	(66,872)	-	(66,872)

감가상각비 한도초과액	-	3,598	3,598

이월결손금	538,021	(538,021)	-

합 계	(12,409,778)	9,933,158	(2,476,620)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	기 말

대손충당금	145,317	9,431	154,748

정부보조금	265	(154)	111

장기매도가능금융자산손상차손	-	660,000	660,000

투자자산손상차손	594,000	-	594,000

당기손익인식금융부채	2,494,471	(2,494,471)	-

종업원급여	15,389	85,272	100,661

유급연차휴가	3,693	299	3,992

미수수익	(1,371)	1,371	-

종속기업투자	(9,136,300)	-	(9,136,300)

무형자산처분이익(압축기장충당금)	(5,962,381)	704,242	(5,258,139)

종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동	(68,966)	2,094	(66,872)

이월결손금	-	538,021	538,021

합 계	(11,915,883)	(493,895)	(12,409,778)

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,848,391	2,051,533

이연법인세부채	(5,325,011)	(14,461,311)

합 계	(2,476,620)	(12,409,778)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내 종속기업	8,917,725	8,917,725

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실)	(713)	230

희석주당이익(손실)	(713)	230

(2) 기본주당손 익보통주 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(40,598,919)	13,112,622

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	56,935,422	56,898,449

(3) 희석주당손 익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일하며, 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	56,935,422	56,898,449

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권(주1)	-	25,778

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	56,935,422	56,924,227

(주1) 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하여 주식수를 계산하였습니다.

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	2,187	-

23. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급금의 무형자산 대체	10,905	26,113

미지급금에 의한 당기손익인식금융부채의 처분	-	12,549,704

종속기업투자의 관계기업 대체	1,023,507	-

회원권 처분에 따른 장기미수금 대체	610,000	-

회원권 처분에 따른 선급비용 대체	90,000	-

24. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	직접 지분보유	㈜인터파크, ㈜아이마켓코리아, ㈜라이브톤, 베이징디치아커찬음관리유한공사

간접 지분보유	㈜인터파크씨어터, ㈜인터파크투어, Interpark Global Corporation, ㈜인터파크씨엔이(구,㈜북파크),㈜서클컨텐츠컴퍼니, 상해망원상무유한공사, ㈜뉴컨텐츠컴퍼니 (이상, ㈜인터파크를 통하여 보유),㈜인터파크로지스틱스, ㈜인터파크인터내셔널, iMarketAmerica, Inc., ㈜코레이트, iMarketVietnam Co. Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., ㈜안연케어, ㈜인터파크큐브릿지, 가디언㈜ (이상, ㈜아이마켓코리아를 통하여 보유),GLOBAL M Co.,Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL (THAILAND) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL (RUS) Ltd.(이상, ㈜인터파크인터내셔널을 통하여 보유)

관계기업	직접 지분보유	㈜컴퍼니더블유, 유니온글로벌CG투자조합, ㈜브레인메딕, ㈜징기프트, ㈜인터파크비즈마켓,㈜디지털아이디어

간접 지분보유	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, ㈜써프, ㈜레미제라블코리아, PT Reservasi Global Digital, Interpark Tour Japan co., Ltd. (이상, ㈜인터파크를 통하여 보유),에어로젤애플리케이션그룹㈜, Enerband China Co., Ltd. (이상, ㈜아이마켓코리아를 통하여 보유),㈜디지아트프로덕션(㈜디지털아이디어를 통하여 보유)

기타특수관계자	재단법인 카오스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사의 명칭	영업수익	이자수익	기타비용(주1)	유형자산의 구입

임대료수익	배당금수익

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업:

㈜인터파크	3,298,011	3,437,475	5,587,500	2,305,000	-	-	100,460	108,711	-	-

㈜아이마켓코리아	441,255	469,200	7,190,000	6,653,146	-	-	3,839	235,934	3,389	2,026

㈜인터파크페디아(주2)	-	-	-	-	-	8,066	-	-	-	-

기타의특수관계자:

재단법인 카오스	-	-	-	-	-	-	100,000	-	-	-

합 계	3,739,266	3,906,675	12,777,500	8,958,146	-	8,066	204,299	344,645	3,389	2,026

(주1) 판매비와관리비(지급수수료, 소모품비, 교육훈련비, 도서인쇄비 등) 및 기타영업외비용(기부금)으로 구성되어 있습니다.
(주2) 전기 중 청산완료에 따라 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사의 명칭	매출채권	미수금 및 미수수익	미지급금	임대보증금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업:

㈜인터파크	-	360,082	5,989	6,378	9,880	9,047	2,080,103	2,080,103

㈜아이마켓코리아	-	-	-	-	490	294	208,201	208,201

㈜인터파크씨어터	-	-	40	-	-	-	-	-

합 계	-	360,082	6,029	6,378	10,370	9,341	2,288,304	2,288,304

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

증자	베이징디치아커찬음관리유한공사(종속기업)	현금	-	771,788

증자	㈜디지털아이디어(관계기업)	현금	386,230	-

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증및 담보제공내역	제공금액	지급보증처

당사	㈜인터파크씨어터	차입금 지급보증	33,800,000	한국산업은행

차입금 담보제공(주1)	48,540,000	한국증권금융

(주1) 당사가 보유 중인 종속기업 ㈜아이마켓코리아 발행주식 230만주와 ㈜인터파크 발행주식 400만주를 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	907,820	686,013

퇴직급여	68,152	50,254

합 계	975,972	736,267

25 . 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	15,287,631	44,313,733

자본	389,295,611	431,479,123

부채비율	3.9%	10.3%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	601	-	-	-

미수금및기타채권	-	-	3,453,018	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	2,852,983	-	-

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

미지급금및기타채무	-	-	2,424,522	-	-

차입금	-	-	10,350,523	-	-

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	1,967	-	-	-

매출채권	-	-	360,082	-	-	-

미수금및기타채권	-	-	2,734,695	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	7,701,880	-	-

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

미지급금및기타채무	-	-	15,446,618	-	-

차입금	-	-	16,363,425	-	-

(4) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 영업활동 및 대출활동에서 발생하며, 채무증권에서도 발생합니다.

가) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사의 주요 영업과 관련된 주된 거래처는 대부분 종속기업 및 관계기업이며, 기타 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 채권형금융상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

나) 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간종료일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대여금 및 수취채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	10,350,523	16,363,425

② 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기 및 전기의 세전손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전손익 및 자본의 증가(감소)	(103,505)	103,505	(163,634)	163,634

3) 유동성 위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

동 주석의 "나" 에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합계

미지급금및기타채무	136,217	-	-	-	136,217

장기미지급금및기타채무	-	-	2,288,304	-	2,288,304

단기차입금	76,006	10,563,913	-	-	10,639,919

합 계	212,223	10,563,913	2,288,304	-	13,064,440

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합계

미지급금및기타채무	13,102,838	55,476	-	-	13,158,314

장기미지급금및기타채무	-	-	2,288,304	-	2,288,304

단기차입금	123,518	16,658,557	-	-	16,782,075

합 계	13,226,356	16,714,033	2,288,304	-	32,228,693

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자

미수금및기타채권	6,420	221,000	-	-	227,420

장기미수금및기타채권	-	-	3,225,598	-	3,225,598

매도가능금융자산	-	-	2,852,983	-	2,852,983

현금및현금성자산	601	-	-	-	601

합 계	7,021	221,000	6,078,581	-	6,306,602

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자

매출채권	360,082	-	-	-	360,082

미수금및기타채권	14,691	-	-	-	14,691

장기미수금및기타채권	-	-	2,625,838	-	2,625,838

매도가능금융자산	-	-	7,701,880	-	7,701,880

현금및현금성자산	1,967	-	-	-	1,967

고정금리부 자산

미수금및기타채권	20,833	73,333	-	-	94,166

합 계	397,573	73,333	10,327,718	-	10,798,624

나. 자금조달약정

당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입한도약정(주1)	사용금액	10,350,523	16,363,425

미사용금액	14,649,477	28,636,575

합 계	25,000,000	45,000,000

(주1) 동 약정은 한국증권금융 및 우리은행과의 차입한도약정입니다. 이 중 한국증권금융과의 차입약정과 관련하여 당사가 보유 중인 ㈜아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공 ( 제 공금액: 27,300백만원)하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1 ) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	공연투자지분(주1)	51,615	3,000,000

비상장주식(주2)	11,010	163,010

비상장주식(주3)	-	353,337

수익증권(주4)	2,790,358	4,185,533

합 계	2,852,983	7,701,880

(주1) 애니메이션영화 제작관련 투자 건으로, 투자 건의 고유한 성격으로 인하여 영화상영에 따른 매출액 등 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하고 있습니다.
(주2) 동 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(주3) 동 비상장주식은 초기 중소기업을 위한 주식시장인 코넥스시장에 상장되어 있으나, 제한적인 거래량으로 인하여 해당 시장가격이 공정가치를 반영한다고 보기 어렵다고 판단하여 순자산지분해당액을 기준으로 누적손상차손을 반영한 원가로 측정하였습니다.
(주4) 동 수익증권은 비상장 투자조합 등에 대한 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.26. 보고기간후사건 당사는 2017년 2월 15일자 이사회 결의에 따라 배당가능이익 2,644백만원을 재원으로 하는 이익잉여금에 의한 자기주식 50만주의 소각을 결정하였으며, 이로 인한 자본금의 감소는 없습니다.27. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2017년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에 보고될 예정입니다.