그래디언트 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2018년 12월 31일
전기말 2017년 12월 31일
주식회사 인터파크홀딩스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 인터파크홀딩스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 지주회사로서 자회사에 대한 지원 및 관리를 주요 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. 한편, 지배기업은 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 설립 시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 30,421 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사와 그의 특수관계자	21,118,625	36.10

기 타	33,274,381	56.88

자 기 주 식	4,106,994	7.02

합 계	58,500,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 연결실체는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 28. 주식기준보상- 주석 39. 금융위험관리3. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 연결실체의 반품의무와 관련된 환불자산 및 환불부채를 총액으로 계상하였습니다.- 연결실체가 수령하는 홈쇼핑 플랫폼 사용에 대한 지원금을 판매비와관리비의 차감으로 인식하였습니다.- 항공권 판매와 관련하여 연결실체가 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브를 변동대가로 판단하였습니다.- 연결실체는 항공권과 숙박권의 Block 구매 및 판매에 있어 본인으로 활동하는 것으로 판단하였습니다.- 연결실체가 고객에게 지급하는 포인트와 관련하여 마일리지충당부채를 환불부채로 재분류하였습니다.- 연결실체는 소프트웨어의 판매에 있어 대리인으로 활동하는 것으로 판단하였습니다.- 연결실체가 보유한 출자금을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 변경 및 재측정하였습니다.- 연결실체가 보유한 지분증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류 변경하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정기준서 도입으로 인하여 연결실체에 재무적 영향이 있는 항목은 다음과 같습니다.① 반품권이 있는 판매 회계처리연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에 있어 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체가 수령하였거나 수령할 대가 중 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로인식합니다.② 홈쇼핑 지원금 회계처리연결실체는 홈쇼핑 플랫폼을 통해 패키지 등의 여행상품을 판매하며, 패키지 상품 공급 업체로부터 지원금을 수령하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객을 기업의 통상적인 활동의 산출물인 재화나 용역을 대가를 지급하고 획득하기로 한대상으로 규정하고, 이러한 목적이 아닌 공동의 특정 활동에 공동으로 참여하여 그 활동의 위험과 효익을 공유하는 대상은 고객으로 보고 있지 않는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 홈쇼핑 플랫폼 사용에 대한 지원금을 판매비와관리비의 차감으로 인식하였습니다.

③ 항공권 인센티브 회계처리연결실체는 항공권을 판매하고 항공사로부터 티켓판매량 정산을 통해 볼륨인센티브를 수령하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 항공사로부터 수령하는 볼륨인센티브는 변동대가에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 고객으로부터 수령할 대가를 보다적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 항공권 발권에 대한 수행의무가 완료된 시기에 수익으로 인식하였습니다.

④ 항공권 및 숙박권 Block 구매 및 판매 회계처리연결실체는 일부 항공사 및 숙박업체로부터 특정 항공권 및 숙박권을 대량으로 선매입하고 고객에게 재량권을 갖고 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사의 항공권 및 숙박권 Block 판매건 중 회사가 가격결정권한을 보유하며, 미판매 위험을 상당부분 부담하는 경우, 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있어 본인으로서 활동하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 관련 수익 및 비용을 총액으로 인식하였습니다.⑤ 마일리지충당부채 회계처리연결실체는 고객에게 포인트를 부여하며 고객은 제3자와의 거래에서 해당 포인트를 통해 결제대금을 차감할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객이 제3자와의 결제에 사용하는 포인트는 연결실체가 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불하는 것으로 볼 수 있어 환불부채의 정의에 부합합니다. 이에 따라 마일리지충당부채를 환불부채로 재분류하였습니다. ⑥ 소프트웨어 판매 회계처리소프트웨어 공급 중 연결실체가 판매 전에 통제하지 않는 건을 대리인으로서의 판매로 보아 수수료수익을 인식하였습니다.

- 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	2017.12.31 수정 전	조 정	2018. 1. 1 수정 후

I. 유동자산

재고자산	137,969,792	3,917,404	141,887,196

기타채권	102,908,238	3,612,563	106,520,801

기타유동자산	98,621,681	(1,532,301)	97,089,380

기 타	890,378,853	-	890,378,853

유동자산 계	1,229,878,564	5,997,666	1,235,876,230

II. 비유동자산

이연법인세자산	15,668,676	(592,545)	15,076,131

기 타	558,986,115	-	558,986,115

비유동자산 계	574,654,791	(592,545)	574,062,246

자산총계	1,804,533,355	5,405,121	1,809,938,476

I. 유동부채

충당부채	263,114	(263,114)	-

기타유동부채	156,632,872	3,812,235	160,445,107

기 타	819,477,608	-	819,477,608

유동부채 계	976,373,594	3,549,121	979,922,715

II. 비유동부채	85,842,780	-	85,842,780

부채총계	1,062,216,374	3,549,121	1,065,765,495

I. 자본

자본금 및 자본잉여금	140,987,812	-	140,987,812

이익잉여금	175,114,840	1,257,480	176,372,320

비지배지분	426,214,330	598,520	426,812,850

자본총계	742,316,982	1,856,000	744,172,982

부채및자본총계	1,804,533,356	5,405,121	1,809,938,477

- 당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	공시금액	조 정	제1115호 반영 전 금액

I. 유동자산

재고자산	166,911,756	(3,378,228)	163,533,528

기타채권	104,883,274	(6,295,488)	98,587,786

기타유동자산	91,883,290	931,721	92,815,011

기 타	898,294,513	-	898,294,513

유동자산 계	1,261,972,833	(8,741,995)	1,253,230,838

II. 비유동자산

이연법인세자산	11,870,893	443,244	12,314,137

기 타	535,820,762	-	535,820,762

비유동자산 계	547,691,655	443,244	548,134,899

자산총계	1,809,664,488	(8,298,751)	1,801,365,737

I. 유동부채

충당부채	-	579,021	579,021

기타유동부채	200,954,318	(7,504,932)	193,449,386

기 타	815,061,292	-	815,061,292

유동부채 계	1,016,015,610	(6,925,911)	1,009,089,699

II. 비유동부채	79,167,780	-	79,167,780

부채총계	1,095,183,390	(6,925,911)	1,088,257,479

I. 자본

자본금 및 자본잉여금	137,752,678	-	137,752,678

이익잉여금	166,058,134	(939,459)	165,118,675

비지배지분	410,670,286	(433,381)	410,236,905

자본총계	714,481,098	(1,372,840)	713,108,258

부채및자본총계	1,809,664,488	(8,298,751)	1,801,365,737

- 당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영 전 금액

I. 매출액	3,440,906,300	30,011,566	3,470,917,866

II. 매출원가	3,085,740,379	15,574,014	3,101,314,393

III. 매출총이익	355,165,921	14,437,552	369,603,473

판매비와관리비	335,202,307	13,805,091	349,007,398

IV. 영업이익	19,963,614	632,461	20,596,075

금융수익	12,648,933	-	12,648,933

금융비용	4,213,826	-	4,213,826

지분법손실	(1,292,389)	-	(1,292,389)

기타영업외수익	10,511,194	-	10,511,194

기타영업외비용	27,769,244	-	27,769,244

V. 법인세비용차감전순이익	9,848,282	632,461	10,480,743

법인세비용	14,042,945	149,301	14,192,246

VI. 당기순손실	(4,194,663)	483,160	(3,711,503)

VII. 법인세차감후 기타포괄손익	(1,243,915)	-	(1,243,915)

VIII. 총포괄손실	(5,438,578)	483,160	(4,955,418)

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세부 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

이익잉여금:

당기손익-공정가치측정 채무상품의 공정가치 변동	2,903,269

관련된 법인세비용	(671,516)

2018년 1월 1일 영향	2,231,753

비지배지분:

당기손익-공정가치측정 채무상품의 공정가치 변동	4,413,494

관련된 법인세비용	(1,024,028)

2018년 1월 1일 영향	3,389,466

1) 금융자산 및 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 연결재무제표에 대해 유의적인 영향이 없습니다.2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	133,905,382	133,905,382	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정	627,339,423	627,339,423	-

선급금	대여금및수취채권	상각후원가측정	55,803,291	55,803,291	-

단기투자자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	123,881,551	123,881,551	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	107,637,831	107,637,831	-

통화선도	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	1,810,321	1,810,321	-

장기투자자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	466,121	466,121	-

공연투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	15,763,042	15,763,042	-

전환상환우선주	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	700,031	700,031	-

국공채	만기보유금융자산	상각후원가측정	220,489	220,489	-

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	4,225,462	4,225,462	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	22,908,161	30,224,924	7,316,763

금융자산 합계	1,094,661,105	1,101,977,868	7,316,763

금융부채:

매입채무및기타채무	기타금융부채	기타금융부채	682,996,144	682,996,144	-

차입금	기타금융부채	기타금융부채	59,256,779	59,256,779	-

사채및전환사채	기타금융부채	기타금융부채	1,100,200	1,100,200	-

전환상환우선주부채	기타금융부채	기타금융부채	1,895,110	1,895,110	-

기타부채	기타금융부채	기타금융부채	104,322,682	104,322,682	-

고객예치금	기타금융부채	기타금융부채	64,365,632	64,365,632	-

통화선도	당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	218,294	218,294	-

금융부채 합계	914,154,841	914,154,841	-

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정하는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다(2) 연결1) 사업결합연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배 하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2)-1 분류 및 후속 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.2)-2 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산- 만기보유금융자산- 대여금및수취채권- 매도가능금융자산3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 연결실체는 기타포괄손익으로 인식되는 금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.3)-2 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책① 공정가치로 측정하는 금융자산공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로인식합니다.② 만기보유금융자산유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.③ 대여금및수취채권유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.④ 매도가능금융자산채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.4) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을제거하지 않습니다.

5) 금융자산의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책1) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7)-2 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 연결실체는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	20~50 년	정액법

기계장치	5~20 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

공기구비품	5~7 년	정액법

시설장치	5 년	정액법

기타의유형자산	3~8 년	정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기와 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

관리운영권	20 년	정액법

산업재산권	5~10 년	정액법

개발비	5 년	정액법

고객관계	10~23 년	정액법

브랜드명	20 년	정액법

기타의무형자산	5~12 년	정액법

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다

2) 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스 기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 연결실체는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 연결실체가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 연결실체의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 인식됩니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산(선급비용)으로 인식됩니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (16) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액을 비율로 안분하여계상합니다.

(17) 외화

1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고,손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다.

1) 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다 (계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.

2) 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

3) 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

4) 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

5) 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

6) 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표하였으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할 지,어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물에대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 77,922,190천 원 입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 변경되면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 부문정보 (1) 연결실체의 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형 연결 실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 구분하고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 당기 중 의사결정을 위한 보고체계가 변경됨에 따라보고부문의 구성을 변경하였으며, 이에 따라 전기의 보고부문 정보를 재작성하였습니다. 연결실체의 영업부문과 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 활동

지주사업	종속기업 및 관계기업 등 출자회사의 지원 및 관리활동

전자상거래업	MRO(산업용소모자재) 전자상거래 및 일반 소비재 등 온라인쇼핑몰 사업

전자상거래연관사업	전자상거래 사업과 연관된 공연장사업 및 물류사업 등

의약품도매	의약품, 진료재료 도매 및 이와 관련된 부대사업 일체

기타사업(*)	보안용지 제조업 등

(*) 당기 중 지배력 상실로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 부문수익 및 손익 당 기 와 전기의 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사업	전자상거래업	전자상거래 연관사업	의약품도매	기타사업	합 계

부문전체수익	12,237,889	2,981,503,050	129,139,792	407,791,685	2,030,118	3,532,702,534

(-) 부문간수익	(12,237,889)	(41,893,618)	(35,935,383)	(979,335)	(750,009)	(91,796,234)

외부고객으로부터의 수익	-	2,939,609,432	93,204,409	406,812,350	1,280,109	3,440,906,300

부문영업이익(손실)	5,963,182	24,416,373	(1,866,208)	26,510,070	(62,565)	54,960,852

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사업	전자상거래업	전자상거래연관사업	의약품도매	기타사업	합 계

부문전체수익	12,485,184	3,114,255,911	97,025,056	394,177,254	9,039,853	3,626,983,258

(-) 부문간수익	(12,485,184)	(30,358,958)	(38,233,671)	(2,033,606)	(2,385,210)	(85,496,629)

외부고객으로부터의 수익	-	3,083,896,953	58,791,385	392,143,648	6,654,643	3,541,486,629

부문영업이익(손실)	6,033,339	28,684,297	2,032,300	27,195,769	129,129	64,074,834

3) 당기와 전기 보고부문들의 부문영업이익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	54,960,852	64,074,834

부문간 손익 조정	(34,997,238)	(34,258,342)

소 계	19,963,614	29,816,492

금융수익	4,635,438	5,117,538

금융비용	(3,641,856)	(3,135,756)

지분법손익	(1,292,389)	(1,759,113)

기타영업외수익	18,524,688	16,869,380

기타영업외비용	(28,341,213)	(97,184,715)

세전이익(손실)	9,848,282	(50,276,174)

(3) 부문자산 및 부채

당 기말 과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채의 내역과 연결총자산 및 총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

지주사업	10,102,648	14,238,879	14,860,530	15,302,824

전자상거래업	1,384,997,293	817,840,270	1,384,937,448	775,706,755

전자상거래연관사업	92,638,109	78,147,244	92,587,720	80,179,125

의약품도매사업	353,826,277	215,435,587	362,293,279	216,654,040

기타사업	-	-	11,346,599	10,504,161

합 계	1,841,564,327	1,125,661,980	1,866,025,576	1,098,346,905

조정 및 제거	(31,899,839)	(30,478,590)	(61,492,221)	(36,130,531)

연결총자산 및 총부채	1,809,664,488	1,095,183,390	1,804,533,355	1,062,216,374

(4) 주요 재화와 용역으로부터 발생한 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	3,010,680,239	3,028,857,791

베트남	186,579,205	279,868,268

기타 (중국 등)	243,646,856	232,760,570

합 계	3,440,906,300	3,541,486,629

주요 서비스 계열

상품매출	3,121,368,233	3,231,150,825

제품매출	1,203,742	4,297,611

용역매출	15,661,603	12,914,235

공연수익	69,865,374	68,108,012

수수료수익	172,058,535	161,805,610

기타매출	60,748,813	63,210,336

합 계	3,440,906,300	3,541,486,629

수익 인식 시기

한 시점에 이행	3,372,481,144	3,471,736,013

기간에 걸쳐 이행	68,425,156	69,750,616

합 계	3,440,906,300	3,541,486,629

(5) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당기 중 A사와 B사 각각 1,458,716백만원과 354,347백만원, 전기 중 A사 1곳 1,421,731백만원입니다.

6. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	43,517	39,434

금융기관예치금	168,033,290	133,865,948

합 계	168,076,807	133,905,382

7 . 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)

계정과목	종 류	금융기관	당기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	보통예금	IBK기업은행	1,179,233	-	채권 소송 가압류(*1)

단기금융상품	정기예금	우리은행	1,179,233	-	채권 소송 가압류(*1)

정기예금	IBK기업은행	600,000	615,000	지급보증 담보제공(*2)

정기예금	IBK기업은행	341,021(USD 305)	257,136(USD 240)	외화지급보증 담보제공(*2)

정기예금	IBK기업은행	590,000	790,000	질권설정(*3)

정기예금	한국씨티은행	-	2,220,000	(주)코레이트 차입금 관련 담보제공

정기예금	우리은행	-	10,000,000	지급보증 담보제공(*4)

정기예금	KEB하나은행	-	11,000,000	지급보증 담보제공(*4)

정기예금	한국씨티은행	300,000	-	매입 지급보증

장기금융상품	정기예금	한국씨티은행	-	300,000

보통예금	우리은행 등	22,000	20,500	당좌개설보증금

보통예금	하나은행	-	10,000	납품이행 담보

합 계	4,211,487	25,212,636

(*1) 티켓대금 미정산 관련 소송으로 인해 가압류되었습니다.(*2) 매입처 등에 대한 거래보증을 위해 담보로 제공되었습니다.(*3) 티켓판매대행업무를 위하여 질권이 설정되었습니다. (*4) 항공권 발권대행용역(매표대금)을 위하여 담보로 제공되었습니다.

8 . 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기투자자산	247,565,646	342,636	231,519,383	1,166,152

통화선도	224,709	-	1,810,321	-

지분증권	-	4,624,611	526,694	3,698,768

출자금	-	36,862,226	18,170	22,889,991

국공채	-	200,509	36,330	184,159

합 계	247,790,355	42,029,982	233,910,898	27,939,070

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)피플바이오 지분증권	1,541,770	-

(주)씨메이트 지분증권	1,365,000	1,300,000

아이뉴스24(주) 지분증권	11,010	11,010

(주)투썬디지털아이디어 지분증권	1,043,600	2,087,757

(주)캥거루리퍼블릭 지분증권	38,760	300,000

(주)북스빌 지분증권	624,471	526,695

합 계	4,624,611	4,225,462

(3) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SVIC 25호 조합 출자금	13,195,976	4,969,800

SVIC 30호 조합 출자금	10,859,410	7,500,000

SVIC 38호 조합 출자금	1,760,658	-

전문건설공제조합 출자금	50,121	50,121

정보통신공제조합 출자금	15,165	15,165

정보통신공사면허 예치금	-	18,170

인사이트비전1호 투자조합 출자금	100,000	-

Translink Capital partners Ⅱ	1,196,968	1,846,825

Translink Capital partners Ⅲ	3,322,027	2,666,045

Translink Capital partners Ⅳ	877,204	344,010

우리 KBS N Value UP 투자조합	530,612	500,000

유니온콘텐츠벨류업 전문투자조합	1,039,238	1,000,000

티지씨케이콘텐츠투자조합2호	1,255,842	1,500,000

한국콘텐츠공제조합	428,759	498,000

KOREA 콘텐츠 제작초기 전문투자조합	301,317	500,000

키움문화벤처 제2호투자조합	928,904	1,000,000

유니온슈퍼아이피투자조합	1,000,000	500,000

기타	25	25

합 계	36,862,226	22,908,161

(4) 당기말과 전기말 현재 국공채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기	당기말	전기말

도시철도채권	1.25 ~ 2.50	2020.1.31 ~ 2024.10.31	200,509	184,159

국민주택채권	2.25	2018.5.31	-	36,330

합 계	200,509	220,489

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	482,837,598	(6,599,263)	476,238,335	520,261,385	(13,773,468)	506,487,917

미수금	103,046,902	(806,142)	102,240,760	101,078,472	(2,364,741)	98,713,731

대여금	1,825,688	-	1,825,688	3,057,000	(50,000)	3,007,000

미수수익	437,791	-	437,791	720,759	-	720,759

보증금	379,035	-	379,035	466,748	-	466,748

소 계	588,527,014	(7,405,405)	581,121,609	625,584,364	(16,188,209)	609,396,155

비유동성:

매출채권	2,258,198	(2,258,198)	-	2,276,558	(2,258,569)	17,989

미수금	355,343	(146,370)	208,973	830,172	(146,370)	683,802

대여금	450,000	-	450,000	421,428	-	421,428

보증금	17,552,571	-	17,552,571	16,820,049	-	16,820,049

소 계	20,616,112	(2,404,568)	18,211,544	20,348,207	(2,404,939)	17,943,268

합 계	609,143,126	(9,809,973)	599,333,153	645,932,571	(18,593,148)	627,339,423

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	합 계

기초금액	16,032,037	2,511,111	50,000	18,593,148

손상	425,162	(682,561)	-	(257,399)

제각	(639,163)	(288,601)	-	(927,764)

연결범위변동	692,238	16,419	(50,000)	658,657

기타	(7,652,813)	(603,856)	-	(8,256,669)

기말금액	8,857,461	952,512	-	9,809,973

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	보증금	합 계

기초금액	11,443,188	1,160,325	50,000	-	12,653,513

손상	136,790	1,350,786	-	10,642	1,498,218

제각	(144,573)	-	-	(10,642)	(155,215)

연결범위변동	4,596,632	-	-	-	4,596,632

기말금액	16,032,037	2,511,111	50,000	-	18,593,148

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	590,219,749	(338,071)	589,881,678	616,677,063	(1,253,647)	615,423,416

6개월 미만	7,697,855	(167,752)	7,530,103	11,010,654	(258,357)	10,752,297

6개월 이상~1년 미만	1,906,325	(291,268)	1,615,057	802,781	(412,435)	390,346

1년 초과	9,319,197	(9,012,882)	306,315	17,442,073	(16,668,709)	773,364

합 계	609,143,126	(9,809,973)	599,333,153	645,932,571	(18,593,148)	627,339,423

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	151,844,746	(2,515,179)	149,329,567	121,000,320	(2,426,836)	118,573,484

제품	-	-	-	283,276	(141,270)	142,006

재공품	5,458,427	-	5,458,427	11,678,602	(11,500)	11,667,102

원재료	-	-	-	758,028	(39,708)	718,320

미착품	6,810,422	-	6,810,422	6,868,880	-	6,868,880

환불자산	5,313,340	-	5,313,340	-	-	-

합 계	169,426,935	(2,515,179)	166,911,756	140,589,106	(2,619,314)	137,969,792

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	81,156,131	3,740,252	97,601,299	-

차감: 대손충당금	(7,553,240)	(552,210)	(14,496,475)	-

선급비용	3,551,634	1,054,642	2,710,615	542,953

선급부가세	14,728,765	-	12,806,242	-

합 계	91,883,290	4,242,684	98,621,681	542,953

12. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

직접지분소유기업	종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)(*1)	결산월

당기말	전기말

(주)인터파크홀딩스	(주)인터파크(*2)	전자상거래업	대한민국	67.86	67.78	12월

(주)아이마켓코리아(*2,3)	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	40.01	40.01	12월

(주)인터파크	(주)인터파크씨어터	공연장 운영 및 공연기획	대한민국	100.00	100.00	12월

Interpark Global Corporation	미국내 현지법인 한국서적유통	미국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크씨엔이	출판통신판매 중개 및 교육 관련서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)서클컨텐츠컴퍼니	공연 등 문화사업 기획 및 제작	대한민국	71.00	71.00	12월

(주)뉴컨텐츠컴퍼니(*4)	공연 등 문화사업 기획 및 제작	대한민국	100.00	90.00	12월

상해망원상무유한공사	전자상거래업	중국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크송인서적(*5)	도서 유통업	대한민국	74.01	56.21	12월

(주)인터파크렌터카(*6)	렌터카 서비스업	대한민국	100.00	-	12월

(주)인터파크아카데미(*7)	학원운영, 교육서비스업	대한민국	91.00	-	12월

MMT(특정금전신탁)	특정금전신탁	대한민국	100.00	-	12월

(주)아이마켓코리아	iMarketAmerica Inc	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	미국	100.00	100.00	12월

iMarketVietnam Co.,Ltd	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	베트남	100.00	100.00	12월

iMarketXian Inc.	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	중국	100.00	100.00	12월

(주)코레이트(*8)	보안용지제조업	대한민국	-	53.65	12월

(주)인터파크로지스틱스	물류중개 및 관련서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크인터내셔널	기타 가정용품 도매업 및 무역, 전자상거래업	대한민국	98.67	98.67	12월

(주)안연케어	의약품도매	대한민국	51.00	51.00	12월

(주)인터파크큐브릿지	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크아이마켓(*9)	MRO사업	대한민국	-	100.00	12월

가디언(주)	의료용품 도매업	대한민국	100.00	100.00	12월

iMarketFocus Inc.	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	중국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크인터내셔널	GLOBAL M Co., Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	일본	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	홍콩	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	싱가포르	100.00	100.00	12월

심천인터파크무역유한공사	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	중국	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND)Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	태국	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	러시아	100.00	100.00	12월

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 지배기업이 보유하고 있는 해당 종속기업 발행주식의 일부가 연결실체의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 지배기업은 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*4) 당기 중 잔여 지분을 취득하였습니다.(*5) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*7) 당기 중 설립 출자를 통해 취득하였습니다.(*8) (주)코레이트는 2018년 6월 4일을 합병기일로 (주)유니콤티디의 문서 보안 사업부문을 흡수합병하였고, 그 결과 연결실체의 지분율이 하락하여 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다.(*9) (주)아이마켓코리아는 2018년 8월 27일 이사회 결의에 따라 2018년 11월 1일을합병기일로 하여 (주)인터파크아이마켓을 흡수합병하였습니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사 유

연결대상에서 제외	(주)코레이트(*1)	합병으로 인한 지분율 감소에따른 관계기업 대체

(주)인터파크아이마켓	(주)아이마켓코리아에의한 흡수합병

연결대상에 포함	(주)인터파크렌터카(*2)	취득

(주)인터파크아카데미	설립

(*1) 종속기업의 변동으로 인해 연결범위에서 제외된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	2,083,817

현금및현금성자산	219,345

매출채권	427,331

기타수취채권	37

재고자산	1,249,676

당기법인세자산	7,184

기타유동자산	180,244

II. 비유동자산	8,691,989

장기기타수취채권	31,400

유형자산	4,524,289

무형자산	4,136,300

처분자산 총계	10,775,806

I. 유동부채	7,488,805

단기차입금	2,281,432

유동성전환사채	1,090,200

유동성상환우선주부채	1,895,110

금융리스부채(유동)	253,500

매입채무	663,359

기타지급채무	1,043,774

기타유동부채	261,430

II. 비유동부채	1,038,405

금융리스부채(비유동)	324,241

확정급여부채	399,945

이연법인세부채	172,112

기타비유동부채	142,107

처분부채 총계	8,527,210

(*2) 연결실체는 2018년 2월 1일을 간주취득일로 하여 (주)인터파크렌터카의 지분 100.00%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금 1,031,813천원이며, 이 외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.취득일 현재 (주)인터파크렌터카의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	89,577

현금및현금성자산	1,871

매출채권및기타채권	84,429

당기법인세자산	3,277

II. 비유동자산	1,668,504

매출채권및기타채권	74,830

유형자산	1,593,674

자산총계	1,758,081

I. 유동부채	1,439,621

단기차입금	1,140,940

매입채무및기타채무	295,219

기타유동부채	3,462

II. 비유동부채	2,069,886

장기차입금및사채	1,882,962

확정급여부채	182,974

기타비유동부채	3,950

부채총계	3,509,507

취득자산 및 인수부채의 공정가치	(1,751,426)

취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가(A)	1,031,813

취득자산 및 인수부채의 공정가치	(1,751,426)

비지배지분	-

식별가능한 순자산의 공정가치(B)	(1,751,426)

영업권(A-B)	2,783,239

(3) 당 기 말 현 재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

( 단 위 : 천 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)인터파크	503,332,433	340,649,361	438,531,904	(12,742,914)	(12,870,425)

(주)아이마켓코리아	747,474,981	365,830,488	2,248,879,468	18,107,638	17,296,242

(주)인터파크씨어터	45,478,745	42,311,499	15,030,474	(804,615)	(804,615)

Interpark Global Corporation	919,981	710,632	2,772,101	(851,488)	(822,104)

(주)인터파크씨엔이	1,994,957	859,393	4,248,893	(446,959)	(446,959)

(주)서클컨텐츠컴퍼니	8,149,220	7,293,059	41,419,527	(650,495)	(650,495)

(주)뉴컨텐츠컴퍼니	1,782,431	1,612,772	11,443,371	836,689	836,689

상해망원상무유한공사	1,696,418	210,246	5,956,374	171,765	124,772

iMarketAmerica Inc	3,077,341	752,442	10,178,714	22,550	119,063

iMarketVietnam Co.,Ltd	29,408,304	26,631,291	114,272,356	(414,819)	(351,998)

iMarketXian Inc.	2,638,565	962,504	8,163,595	288,679	274,743

(주)인터파크로지스틱스	4,667,650	2,582,528	26,754,534	97,027	97,027

(주)인터파크인터내셔널(*1)	19,217,455	12,731,064	45,320,011	(1,169,044)	(961,410)

(주)안연케어	200,465,007	172,095,335	376,862,373	22,616,123	22,581,980

(주)인터파크큐브릿지	16,699,273	21,142,799	66,307,181	(489,592)	(268,072)

가디언(주)(*2)	14,844,619	13,518,408	30,929,312	(2,685,348)	(2,670,236)

iMarketFocus Inc.	9,154,757	2,503,760	16,468,425	(707,832)	(732,503)

(주)인터파크송인서적	20,675,444	18,810,292	25,441,661	(2,225,990)	(2,225,990)

(주)인터파크아카데미	985,547	581,309	411,001	(588,002)	(588,002)

(주)인터파크렌터카	2,616,971	3,301,924	1,618,231	366,473	366,473

(*1) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 GLOBAL M- Co., Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERN-ATIONAL PTE. Ltd., 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATION-AL(THAILAND) Ltd. 및 INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.(*2) 당기 중 (주)아이마켓코리아는 종속기업 가디언(주)에 5,000백만원을 추가 출자하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫(내부거래 제거 전 기준)은 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와 그 종속기업	(주)아이마켓코리아와 그 종속기업

유동자산	396,727,279	865,094,790

비유동자산	167,698,047	213,181,286

유동부채	405,009,589	604,136,335

비유동부채	2,516,921	32,612,561

공정가조정액	-	136,661,343

비지배지분의 장부금액	50,105,892	360,564,395

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와 그 종속기업	(주)아이마켓코리아와 그 종속기업

유동자산	358,541,515	870,757,499

비유동자산	168,259,914	216,170,463

유동부채	354,957,207	613,849,201

비유동부채	3,099,229	32,606,684

공정가조정액	-	150,526,404

비지배지분의 장부금액	54,091,820	372,112,796

(5) 당기와 전기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫(내부거래 제거 전 기준)은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

매출액	528,539,732	2,935,242,220

영업이익	4,419,044	36,201,357

당기순손익	(7,639,121)	20,722,286

당기총포괄손익	(7,823,226)	20,461,306

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(915,101)	8,406,726

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(915,101)	8,392,767

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	(1,600,467)	(17,177,419)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

매출액	482,554,415	3,080,451,880

영업이익	16,477,055	33,976,719

당기순이익	8,827,856	15,658,864

당기총포괄이익	8,359,924	14,772,585

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	446,042	7,954,495

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	446,042	7,981,011

전기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	1,058,968	21,119,606

(6) 당기와 전기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	75,444,826	17,082,071

투자활동으로 인한 현금흐름	(37,597,224)	(97,767)

재무활동으로 인한 현금흐름	(5,895,408)	(15,880,528)

현금및현금성자산의 순증감	31,952,194	1,103,776

기초 현금및현금성자산	48,010,963	85,888,393

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	11,880	189,515

당기말 현금및현금성자산	79,975,037	87,181,684

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	14,468,487	171,965,594

투자활동으로 인한 현금흐름	(30,816,489)	(125,858,649)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,362,320)	(31,917,568)

현금및현금성자산의 순증감	(18,710,322)	14,189,377

기초 현금및현금성자산	66,930,264	72,580,393

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(208,979)	(881,377)

전기말 현금및현금성자산	48,010,963	85,888,393

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업투자:

(주)인터파크비즈마켓	대한민국	12월	전자상거래업	27.43	1,000,000	2,596,068	28.35	1,000,000	2,518,755

유니온글로벌CG조합(*1)	대한민국	12월	CG활용컨텐츠기업 투자	-	-	-	33.33	1,166,000	574,242

(주)컴퍼니더블유(*2)	대한민국	12월	담수 생산 및 유통	50.00	1,110,000	-	50.00	1,110,000	177,111

(주)징기프트	대한민국	12월	전자상거래업	49.00	500,000	-	49.00	500,000	46,954

(주)브레인메딕	대한민국	12월	의료기기 개발 및 유통	20.01	520,000	-	20.01	520,000	-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	대한민국	12월	농림축산업 투자	25.00	750,000	44,158	25.00	750,000	176,679

(주)레미제라블코리아(*2)	대한민국	12월	공연기획업	50.00	25,000	160,153	50.00	25,000	129,662

(주)써프(*3)	대한민국	12월	여행서비스업	-	-	-	23.04	1,500,025	-

(주)코레이트(*4)	대한민국	12월	보안용지 제조업	29.20	-	666,563	-	-	-

에어로젤애플리케이션그룹(주)	대한민국	12월	단열장치 제조 및 판매	35.02	498,000	-	35.02	498,000	-

공동기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.(*5)	일본	9월	여행서비스업	49.00	154,791	83,799	49.00	154,791	191,597

(주)개똥이네(*5)	대한민국	12월	중고서적 매매업	49.00	4,309,930	1,982,372	49.00	4,309,930	4,287,381

PT Reservasi Global Indonesia(*5)	인도네시아	12월	전자상거래업	49.00	4,113,378	1,520,059	49.00	4,113,378	2,802,394

합 계	12,981,099	7,053,172	15,647,124	10,904,775

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*2) 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 당기 중 처분하였습니다.(*4) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.(*5) 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전 기 중의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분(회수)	당기순손익에 대한 지분	손상차손	지분법자본변동	대체	당기말

관계기업투자:

(주)인터파크비즈마켓	2,518,755	(81,737)	169,808	-	(10,758)	-	2,596,068

유니온글로벌CG조합	574,242	(314,711)	(62,305)	(197,226)	-	-	-

(주)컴퍼니더블유	177,111	-	(2,291)	(174,820)	-	-	-

(주)징기프트	46,954	-	-	(46,954)	-	-	-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	176,679	(330,800)	198,279	-	-	-	44,158

(주)레미제라블코리아	129,662	-	30,491	-	-	-	160,153

(주)코레이트	-	-	(1,018,294)	(1,436,497)	19,564	3,101,790	666,563

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	191,597	-	(118,713)	-	10,915	-	83,799

(주)개똥이네	4,287,381	-	(131,949)	(2,173,060)	-	-	1,982,372

PT Reservasi Global Indonesia	2,802,394	-	(357,415)	(875,020)	(49,900)	-	1,520,059

합 계	10,904,775	(727,248)	(1,292,389)	(4,903,577)	(30,179)	3,101,790	7,053,172

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분(회수)	당기순손익에 대한 지분	지분법자본변동	대체	전기말

관계기업투자:

(주)투썬디지털아이디어	2,266,181	-	-	(178,424)	-	(2,087,757)	-

(주)인터파크비즈마켓	2,156,520	-	-	379,247	(17,012)	-	2,518,755

유니온글로벌CG조합	1,549,657	-	(828,104)	(171,023)	23,712	-	574,242

(주)컴퍼니더블유	183,944	-	-	(6,833)	-	-	177,111

(주)징기프트	46,954	-	-	-	-	-	46,954

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	2,206,453	-	(1,619,020)	(339,879)	(70,875)	-	176,679

PT Reservasi Global Digital	903,339	-	(402,478)	(455,610)	(45,251)	-	-

(주)레미제라블코리아	33,000	-	-	96,662	-	-	129,662

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	142,161	-	-	65,076	(15,640)	-	191,597

(주)개똥이네	-	4,309,930	-	(22,549)	-	-	4,287,381

PT Reservasi Global Indonesia	-	4,113,378	-	(1,125,781)	(185,203)	-	2,802,394

합 계	9,488,209	8,423,308	(2,849,602)	(1,759,114)	(310,269)	(2,087,757)	10,904,775

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)인터파크비즈마켓	41,921,218	33,805,998	8,115,220	171,519,545	579,840

컴퍼니케이파트너스 농립축산투자조합	5,950	1,472	4,478	555,391	221,685

(주)코레이트	9,331,072	7,045,796	2,285,276	7,499,402	(3,557,147)

기타	950,996	278,201	672,795	516,301	(125,198)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)인터파크비즈마켓	44,261,850	36,917,151	7,344,699	70,164,411	1,592,975

컴퍼니케이파트너스 농립축산투자조합	534,560	-	534,560	566,712	(1,359,515)

기타	2,716,269	702,944	2,013,325	728,798	88,113

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	355,666	184,647	171,019	3,119,825	(242,741)

(주)개똥이네	7,727,633	5,100,466	2,627,167	8,560,481	(269,286)

PT Reservasi Global Indonesia	3,465,766	363,605	3,102,162	768,578	(729,419)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	537,819	146,805	391,014	3,044,341	134,492

(주)개똥이네	6,399,791	3,503,340	2,896,451	6,481,556	27,380

PT Reservasi Global Indonesia	4,422,016	488,598	3,933,418	630,120	(2,297,513)

(5) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	기타	장부금액

관계기업투자:

(주)인터파크비즈마켓	8,115,220	27.43	2,226,005	370,063	-	2,596,068

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	4,477	25.00	1,119	43,039	-	44,158

(주)코레이트	2,285,276	29.20	667,301	-	(738)	666,563

공동기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	171,019	49.00	83,799	-	-	83,799

(주)개똥이네	2,627,167	49.00	1,287,312	695,060	-	1,982,372

PT Reservasi Global Indonesia	3,102,162	49.00	1,520,059	-	-	1,520,059

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,274,099	-	-	16,274,099	17,892,141	-	-	17,892,141

건물	22,217,929	(4,702,800)	-	17,515,129	26,083,297	(5,878,819)	-	20,204,478

기계장치	18,738,691	(12,711,078)	(69,817)	5,957,796	17,213,858	(12,430,022)	-	4,783,836

차량운반구	4,546,124	(2,684,399)	-	1,861,725	1,518,339	(900,976)	-	617,363

공기구비품	46,764,436	(34,557,490)	(25,235)	12,181,711	44,414,237	(29,953,720)	(34,142)	14,426,375

시설장치	50,270	(21,444)	-	28,826	661,729	(658,391)	-	3,338

금융리스자산	-	-	-	-	1,222,887	(733,732)	-	489,155

건설중인자산	11,691,918	-	-	11,691,918	229,900	-	-	229,900

기타의유형자산	1,574,858	(396,094)	-	1,178,764	582,529	(250,327)	-	332,202

합 계	121,858,325	(55,073,305)	(95,052)	66,689,968	109,818,917	(50,805,987)	(34,142)	58,978,788

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동(*1)	기 타(*2)	기 말

토지	17,892,141	-	-	-	(1,618,042)	-	16,274,099

건물	20,204,478	187,873	-	(867,084)	(2,010,138)	-	17,515,129

기계장치	4,783,836	3,271,588	(30,205)	(1,967,523)	(99,938)	38	5,957,796

차량운반구	617,363	1,876,019	(1,211,188)	(854,661)	1,422,765	11,427	1,861,725

공기구비품	14,426,375	3,261,379	(234,869)	(5,137,856)	(166,039)	32,721	12,181,711

시설장치	3,338	-	(2,439)	(7,296)	(869)	36,092	28,826

금융리스자산	489,155	-	-	(30,801)	(458,354)	-	-

건설중인자산	229,900	11,450,017	-	-	-	12,001	11,691,918

기타의유형자산	332,202	1,018,609	-	(172,048)	-	1	1,178,764

합 계	58,978,788	21,065,485	(1,478,701)	(9,037,269)	(2,930,615)	92,280	66,689,968

(*1) 당기 중 (주)코레이트에 대한 지배력 상실 및 (주)인터파크렌터카의 지분 취득 등으로 인한 효과입니다.(*2) 선급금 및 건설중인자산 등의 본계정 대체와 해외종속기업에서 발생한 순외환차이로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동(*1)	기 타(*2)	기 말

토지	17,892,141	-	-	-	-	-	17,892,141

건물	20,305,354	41,100	-	(876,031)	-	734,055	20,204,478

기계장치	3,844,890	2,501,525	-	(1,503,556)	(87,552)	28,529	4,783,836

차량운반구	637,882	294,327	(97,542)	(267,423)	16,685	33,434	617,363

공기구비품	12,848,269	6,024,599	(66,087)	(5,067,234)	53,554	633,274	14,426,375

시설장치	5,289	-	-	(1,551)	(14)	(386)	3,338

금융리스자산	733,732	-	-	(244,577)	-	-	489,155

건설중인자산	827,375	653,435	-	-	-	(1,250,910)	229,900

기타의유형자산	248,751	226,158	(21,283)	(109,982)	-	(11,442)	332,202

합 계	57,343,683	9,741,144	(184,912)	(8,070,354)	(17,327)	166,554	58,978,788

(*1) 전기 중 (주)인터파크송인서적의 취득과 (주)라이브톤의 처분으로 인한 변동입니다.(*2) 선급금 및 건설중인자산 등의 본계정 대체와 해외종속기업에서 발생한 순외환차이로 구성되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	200,769,027	-	(173,362,940)	27,406,087	197,985,788	-	(160,622,948)	37,362,840

관리운영권	54,836,968	(19,878,401)	-	34,958,567	54,836,969	(17,136,553)	-	37,700,416

산업재산권	620,264	(506,238)	-	114,026	628,604	(468,766)	-	159,838

개발비	2,270,162	(1,801,760)	(462,601)	5,801	2,974,549	(2,365,429)	-	609,120

회원권	9,129,252	-	(1,452,274)	7,676,978	9,323,432	-	(1,452,274)	7,871,158

고객관계	459,142,536	(158,535,466)	-	300,607,070	459,142,536	(133,366,678)	-	325,775,858

브랜드명	15,687,484	(5,507,488)	-	10,179,996	15,687,484	(4,723,114)	-	10,964,370

도메인등	560,060	-	-	560,060	560,060	-	-	560,060

기타의무형자산	70,610,806	(56,024,901)	-	14,585,905	68,250,451	(46,576,850)	-	21,673,601

합 계	813,626,559	(242,254,254)	(175,277,815)	396,094,490	809,389,873	(204,637,390)	(162,075,222)	442,677,261

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	연결범위변동(*1)	기 타(*2)	기 말

영업권	37,362,840	-	-	-	(7,642,929)	(2,313,824)	-	27,406,087

관리운영권	37,700,416	-	-	(2,741,849)	-	-	-	34,958,567

산업재산권	159,838	7,743	-	(43,433)	-	(10,122)	-	114,026

개발비	609,120	4,701	-	(100,176)	(462,602)	(45,242)	-	5,801

회원권	7,871,158	-	(194,180)	-	-	-	-	7,676,978

고객관계	325,775,858	-	-	(25,168,788)	-	-	-	300,607,070

브랜드명	10,964,370	-	-	(784,374)	-	-	-	10,179,996

도메인등	560,060	-	-	-	-	-	-	560,060

기타의무형자산	21,673,601	1,333,954	(1,929,131)	(7,038,305)	-	(311)	546,097	14,585,905

합 계	442,677,261	1,346,398	(2,123,311)	(35,876,925)	(8,105,531)	(2,369,499)	546,097	396,094,490

(*1) 당기 중 (주)코레이트에 대한 지배력 상실 및 (주)인터파크렌터카의 지분 취득으로 인한 효과입니다.(*2) 선급금 등의 본계정 대체 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	연결범위변동(*1)	기 타(*2)	기 말

영업권	113,137,070	-	-	-	(81,393,866)	5,619,636	-	37,362,840

관리운영권	40,442,264	-	-	(2,741,848)	-	-	-	37,700,416

산업재산권	114,062	122,877	(36,081)	(46,038)	-	-	5,018	159,838

개발비	817,915	-	-	(208,795)	-	-	-	609,120

회원권	5,051,255	1,638,400	(118,497)	-	-	-	1,300,000	7,871,158

고객관계	350,944,645	-	-	(25,168,787)	-	-	-	325,775,858

브랜드명	11,748,744	-	-	(784,374)	-	-	-	10,964,370

도메인등	591,060	-	-	-	-	-	(31,000)	560,060

기타의무형자산	19,966,928	7,833,096	-	(6,324,076)	-	(2,953)	200,606	21,673,601

합 계	542,813,943	9,594,373	(154,578)	(35,273,918)	(81,393,866)	5,616,683	1,474,624	442,677,261

(*1) 전기 중 (주)인터파크송인서적의 취득과 (주)라이브톤의 처분으로 인한 변동입니다.(*2) 선급금 등의 본계정 대체 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

영업권	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 초과취득대가	5,105,211	비한정	5,105,211	비한정

(주)안연케어 사업결합 관련 초과취득대가	11,255,468	비한정	11,255,468	비한정

(주)인터파크큐브릿지 사업결합 관련 초과취득대가	5,796,411	비한정	5,796,411	비한정

(주)가디언 사업결합 관련 초과취득대가	-	비한정	4,200,862	비한정

(주)인터파크송인서적 사업결합 관련 초과취득대가	3,029,780	비한정	5,619,636	비한정

(주)인터파크렌터카 사업결합 관련 초과취득대가	2,219,217	비한정	-	-

고객관계	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 고객관계가치	170,028,910	8년~10년	187,369,441	9년~11년

(주)안연케어 사업결합 관련 고객관계가치	124,475,824	18년 2개월	131,327,704	19년 2개월

(주)인터파크큐브릿지 사업결합 관련 고객관계가치	3,316,983	6년 3개월	3,847,700	7년 3개월

가디언(주) 사업결합 관련 고객관계가치	2,785,353	6년 3개월	3,231,016	7년 3개월

브랜드명	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 브랜드가치	10,179,996	13년	10,964,370	14년

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당기말과 전기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)아이마켓코리아	5,105,211	5,105,211

(주)안연케어	11,255,468	11,255,468

(주)인터파크큐브릿지	5,796,411	5,796,411

가디언(주)	-	4,200,862

기타	5,248,997	11,004,888

합 계	27,406,087	37,362,840

연결실체는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 손상검사일 현재 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정하였습니다. 손상검사 수행결과 연결실체는 가디언(주) 영업권에 대하여 4,200,862천원, iMarkerFocus Inc. 영업권에 대하여 1,304,628천원, (주)인터파크송인서적 영업권에대하여 1,573,471천원 그리고 (주)인터파크렌터카 영업권에 대하여 564,022천원의 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 포함되어 있습니다 (주석 32 참고). 이 외의 현금흐름창출단위는 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 아니하였습니다.연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 각각의 현금창출단위별 위험을 반영한약 9.60%~10.24%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 한편 재무예산 대상기간인 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에대해서는 연 0%~1%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다.

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

통화선도	463,720	218,295	-

금융리스부채	-	240,774	388,275

합 계	463,720	459,069	388,275

17. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	66,051,858	-	75,765,373	-

미지급비용	14,422,688	10,000	7,429,413	-

보증금	1,040,788	202,200	1,044,802	207,000

합 계	81,515,334	212,200	84,239,588	207,000

18. 차입금 및 사채( 1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	68,304,203	-	56,006,779	-

장기차입금	2,250,000	528,894	1,000,000	2,250,000

사채	-	-	10,000	-

합 계	70,554,203	528,894	57,016,779	2,250,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	한국증권금융(*1)	CD91일물 + 1.87%	36,620,000	35,310,000

한국증권금융(*2)	CD91일물 + 1.85%	3,454,818	9,033,113

한국씨티은행	3.05 ~ 3.65%	12,500,000	2,500,000

한국씨티은행	-	-	2,220,000

신한은행	3.84 ~ 4.35%	4,070,000	5,000,000

KEB하나은행	3.83 ~ 4.10%	2,500,000	1,086,000

우리은행	KORIBOR(3M) + 1.64%	3,767,112	714,980

우리은행	KORIBOR(3M) + 1.74%	2,000,000	-

제주은행 외	2.00 ~ 4.90%	2,449,199	-

외화단기차입금	우리은행	4.23 ~ 4.33%	943,074	103,097

Chailease Finance Co., Ltd	-	-	3,989

기타운영자금	시원에스알아이	-	-	35,600

합 계	68,304,203	56,006,779

(*1) 지배기업이 보유한 (주)아이마켓코리아 발행주식 330만주와 (주)인터파크 발행주식 650만주를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 지배기업이 보유한 (주)아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	신한은행	금융채(6M)+2.17%	2019.01.08	2,250,000	-	1,000,000	2,250,000

신한캐피탈 외	4.65%	2021.08.20	-	528,894	-	-

사채	개인	-	-	-	-	10,000	-

19. 전환사채 및 상환전환우선주부채

당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 상환우선주부채는 없으며, 전기말 현재 전환사채 및 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채(주)코레이트는 2012년 8월 30일에 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면가액	1,090,200,000 원

발행가액	1,090,200,000 원

발행일자	2012년 08월 30일

만기일자	2018년 12월 31일

액면이자율	2.5%

상환보장수익률	2.5%

행사가격	60,000 원

청구기간	인수일부터 상환기일 전일까지

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

(2) 상환우선주부채(주)코레이트는 2012년 8월 30일 27,073주(주당 발행가격: 70,000원)의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 우선주주는 우선주 발행일 3년 후 부터 10년이 되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환받을 수 있습니다. 연결실체는 투자자에게 매년 1 %의 의무배당금을 지급하며, 해당 금액을 이자비용으로 계상하였습니다.

20. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	회 계정책변경	당기말	유동	비유동

반품충당부채(*1)	208,004	-	(208,004)	-	-	-

포인트충당부채(*2)	55,110	-	(55,110)	-	-	-

복구충당부채	600,000	430,929	-	1,030,929	-	1,030,929

합 계	863,114	430,929	(263,114)	1,030,929	-	1,030,929

(*1) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 고객에게 제공하여야 하는 반품권에 대한 의무와 상품을 회수할 기업의 권리를 총액으로 인식하였습니다. 동 회계정책변경으로 인해 당기초의 환불부채 및 환불자산이 2,614,300천원 증가하였으며, 208,004천원의 반품충당부채가 소멸하였습니다. (주석 3 참조).(*2) 고객에게 부여하는 제3자와의 거래에 사용할 수 있는 포인트는 기업회계기준서 제1115호 하에서 받은 대가의 일부를 고객에게 환불하는 환불부채의 정의에 부합하여 당기초의 마일리지충당부채 55,110천원이 환불부채로 재분류되었습니다 (주석 3 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용 액	전기말	유동	비유동

반품충당부채(*1)	196,223	41,068	(29,287)	208,004	208,004	-

포인트충당부채(*2)	1,586,934	3,005,324	(4,537,148)	55,110	55,110	-

복구충당부채(*3)	600,000	-	-	600,000	-	600,000

합 계	2,383,157	3,046,392	(4,566,435)	863,114	263,114	600,000

(*1) 연결실체는 반품가능매출에 대해 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체가 운영하는 I-point 제도와 관련하여 무상으로 부여한 마일리지에 예상사용율을 추정하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. 동 제도로 발생한 부여 마일리지는 6개월간 유효하므로 유동성 항목으로 분류하고 있습니다.(*3) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정액	사용 액	연결범위변동(*2)	기말	유동(*1)	비유동(*2)

고객충성제도관련이연수익	3,046,477	10,018,410	(9,925,088)	(142,107)	2,997,692	2,997,692	-

(*1) 이연수익 중 유동성항목은 연결실체의 온라인쇼핑몰 부문이 운영하는 포인트제도와 관련하여 부여한 마일리지와 관련된 것으로서, 동 제도에 따라 부여된 마일리지는 6개월간 유효하므로 유동성 항목으로 분류하고 있습니다.(*2) (주)코레이트에서 운영하던 포인트제도로 (주)코레이트에 대한 지배력 상실로 인해 제거되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정액	사용 액	기말	유동	비유동

고객충성제도관련이연수익	844,417	7,935,638	(5,733,578)	3,046,477	2,904,370	142,107

22 . 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선수금	55,161,727	-	48,708,560

예수금	136,538,810	-	105,109,462

부가세예수금	1,074,916	-	1,090,836

유급연차휴가부채	2,286,503	-	1,724,014

환불부채	5,892,361	-	-

장기종업원급여부채	-	1,049,061	-

합 계	200,954,317	1,049,061	156,632,872

23 . 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 은 6,752 백만원이며 , 전기는 5,686백만원으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금 등을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	24,028,055	21,950,293

사외적립자산의 공정가치	(24,451,228)	(20,569,317)

확정급여자산(*)	(1,498,922)	-

확정급여부채	1,075,749	1,380,976

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지않았습니다.

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	21,950,293	(20,569,317)	1,380,976

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	3,703,346	-	3,703,346

이자원가(수익)	629,124	(616,104)	13,020

소 계	4,332,470	(616,104)	3,716,366

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	408,855	-	408,855

(경험조정)	212,004	-	212,004

- 사외적립자산 수익	-	286,312	286,312

소 계	620,859	286,312	907,171

기타 :

납부한 기여금	-	(5,393,277)	(5,393,277)

급여 지급	(2,274,807)	1,640,343	(634,464)

확정기여형으로의 전환	(200,815)	200,815	-

연결범위변동	(399,945)	-	(399,945)

소 계	(2,875,567)	(3,552,119)	(6,427,686)

기말잔액	24,028,055	(24,451,228)	(423,173)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	20,611,475	(18,124,648)	2,486,827

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	4,035,613	-	4,035,613

과거근무원가	52,833	-	52,833

이자원가(수익)	628,127	(562,536)	65,591

소 계	4,716,573	(562,536)	4,154,037

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(591,542)	-	(591,542)

(재무적 가정)	(235,153)	-	(235,153)

(경험조정)	(206,731)	-	(206,731)

- 사외적립자산 수익	-	276,269	276,269

소 계	(1,033,426)	276,269	(757,157)

기타 :

납부한 기여금	-	(4,017,636)	(4,017,636)

급여 지급	(2,344,329)	1,859,234	(485,095)

소 계	(2,344,329)	(2,158,402)	(4,502,731)

기말잔액	21,950,293	(20,569,317)	1,380,976

3) 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 5,913백만원입니다.4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	24,451,228	20,569,317

5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	193,768	172,861

판매비와관리비	3,522,598	3,981,176

합 계	3,716,366	4,154,037

6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.46% ~ 3.00%	2.79% ~ 3.40%

기대임금상승률	3.61% ~ 5.28%	2.00% ~ 5.33%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.19 년~8.27년 및 5.36년~8.10년 입니다 .

7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상율의 1% P 변동	1,442,275	(1,308,050)

할인율의 1% P 변동	(1,285,212)	1,444,960

민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	58,500,000 주	58,500,000 주

납입자본금	30,421,046,500 원	30,421,046,500 원

한편 지배기업은 이사회 결의에 따라 전기까지 자기주식 2,342,093주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	58,500,000	59,000,000

자기주식의 소각	-	(500,000)

기말 발행주식수	58,500,000	58,500,000

25. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	66,634,971	66,634,971

기타자본잉여금	56,482,503	55,877,899

주식선택권	1,847	5,058

자기주식(*)	(15,320,512)	(11,234,072)

자기주식처분손실	(21,812)	(21,812)

지분법자본변동	(40,167)	(180,019)

합 계	107,736,830	111,082,025

(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적으로 보유하고 있습니다.

26. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(405,199)	(515,260)

연결실체에 속한 해외종속기업의 성과 및 순자산을 해외종속기업의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다.27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,216,045	935,038

미처분이익잉여금	164,842,089	174,179,802

합 계	166,058,134	175,114,840

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	(주)인터파크홀딩스	(주)인터파크	(주)아이마켓코리아	(주)안연케어

1주당 배당금	50 원	150 원	350 원	102,500 원

발행주식수(*)	56,201,500 주	33,119,780 주	34,758,340 주	200,000 주

배당금총액	2,810,075 천원	4,967,967 천원	12,165,419 천원	20,500,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금	-	1,600,467 천원	7,132,419 천원	10,045,000 천원

(*) 배당기준일 현재 자기주식을 제외한 주식수입니다.

2) 전기

구 분	(주)인터파크홀딩스	(주)인터파크	(주)아이마켓코리아	(주)안연케어

1주당 배당금	50원	100원	450원	120,000원

발행주식수(*)	56,937,814주	33,039,680주	35,179,125주	200,000주

배당금총액	2,846,891천원	3,303,968천원	15,830,606천원	24,000,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금	-	1,058,968천원	9,359,606천원	11,760,000천원

(*) 배당기준일 현재 자기주식을 제외한 주식수입니다.

28. 주식기준보상

(1) 지 배기업 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)3) 발행내역 및 기말미행사수량

구 분	15차	16차

부여일	2011.03.25	2012.03.28

행사만기(*)	2018.03.24	2019.03.27

총 부여수량	292,500 주	68,000 주

당기초 미행사분	157 주	2,881 주

당기중 소멸	(157) 주	(1,755) 주

당기중 행사	-	-

당기말 현재 미행사분	-	1,126 주

(*) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년 이내 행사가능합니다.

4) 지배기업은 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	16차

주식선택권부여일시점의 시가	5,500원

행사가격	6,000원

기대 행사 기간	3년

무위험이자율(국공채수익률)	3.63%

기대변동성	42.99%

주당 주식보상원가	1,640원

누적인식 주식보상원가	109,060,000원

(2) (주)인 터파크와 그 종속기업의 종업원주식선택권 제도 (주)인 터 파 크와 그 종속기업은 블랙-숄즈 모형 및 이항모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 주요 회사의 잔여 주식선택권의 가득 조건 및

모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	9차	10차

부여 주식수	1,234 주	764,000 주

부여일	2013.03.21	2013.03.21

가득기간	1년	2년

부여일 공정가치	641원	925원

행사가격	5,000원	4,800원

기대변동성	30%	30%

기대행사기간	2년	3년

옵션만기	2022.03.20	2022.03.20

무위험이자율	2.59%	2.59%

(3) (주)아 이마켓코리아와 그 종속기업의 종업원주식선택권 제도 (주)아 이 마 켓코리아와 그 종속기업은 블랙-숄즈 모형 및 이항모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 주요 회사의 잔여 주식선택권의 가득 조건 및 모형에적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	(주)아이마켓코리아	(주)인터파크큐브릿지	가디언(주)

3차	4차	1차	2차	3차

부여 주식수	262,000주	2,005,000주	3,275,000주	4,000주	5,060주	4,220주

부여일	2016.03.29	2017.09.27	2018.03.19	2016.03.28	2017.03.24	2018.03.23

가득기간	2년	2년	2년	2년	2년	2년

부여일 주식가격	19,250원	49원	49원	131,317원	131,831원	84,692원

행사가격	20,000원	118원	118원	92,000원	92,000원	92,000원

기대변동성	30.74%	22.39%	22.25%	24.66%	22.49%	29.30%

옵션만기	2021.03.28	2022.09.27	2023.03.19	2023.03.27	2024.03.23	2025.03.22

무위험이자율	1.48%	1.85%	2.09%	1.59%	1.87%	2.43%

(4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보상원가

당기 인식된 보상원가	211,579

당기말 누적보상원가	1,568,946

당기말 잔여보상원가	69,818

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	104,319,600	104,684,888

퇴직급여	9,612,168	9,467,062

복리후생비	15,812,285	15,350,080

여비교통비	2,790,948	3,147,458

접대비	1,760,712	1,755,439

통신비	2,699,588	2,501,448

수도광열비	829,638	739,023

세금과공과금	7,431,941	6,666,965

감가상각비	6,352,136	6,173,622

무형자산상각비	31,907,054	31,591,945

지급임차료	17,343,499	19,273,979

수선비	2,191,720	1,799,712

보험료	2,894,464	2,846,917

경상연구개발비	4,408,650	3,461,033

운반비	6,007,348	21,910,581

소모품비	1,141,787	1,541,528

지급수수료	50,763,369	49,751,605

광고선전비	14,768,195	18,115,540

판매촉진비	19,158,765	19,502,920

외주용역비	21,760,019	23,894,009

대손상각비	1,590,981	452,469

주식보상비용	211,579	643,131

전산비	7,081,849	7,077,392

기타	2,364,012	3,524,979

합 계	335,202,307	355,873,725

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품 매입액 및 재고 변동액	2,915,528,971	2,958,390,420

종업원급여	142,611,559	136,731,791

감가상각비 및 무형자산상각비	44,890,503	43,354,100

세금과공과	7,640,922	6,753,453

지급임차료	24,603,156	36,841,360

지급수수료	116,049,998	52,512,698

판매촉진비 및 광고비	38,136,616	36,993,599

운반비	18,494,767	52,979,754

외주용역비	74,047,480	40,605,400

전산비	7,303,928	10,475,491

기타	31,634,785	136,032,071

합 계	3,420,942,685	3,511,670,137

31. 금융이익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융이익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	-	2,821,986

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,640,684

상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익	4,232,257	-

상각후원가측정 금융자산 처분이익	926,388	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	6,984,278	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	107,232	-

외환차익	378,025	638,478

외화환산이익	20,753	16,390

금융수익 합계	12,648,933	5,117,538

이자비용	-	2,236,223

상각후원가측정 금융자산에 대한 이자비용	2,365,245	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,418,923	-

외환차손	298,360	874,735

외화환산손실	131,298	24,798

금융비용 합계	4,213,826	3,135,756

순금융수익(비용)	8,435,107	1,981,782

32. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	319,819	1,336,290

외환차익	3,126,849	2,428,164

외화환산이익	630,078	242,104

통화선도거래이익	1,561,934	7,031,402

통화선도평가이익	224,709	1,810,321

종속기업투자주식처분이익	-	593,903

관계기업투자주식처분이익	287,290	3,086

당기손익인식금융부채평가이익	-	24,641

유형자산처분이익	735,990	50,117

무형자산처분이익	-	5,613

기타대손충당금환입	783,443	642

기타	2,841,081	3,343,097

합 계	10,511,193	16,869,380

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,286,559	5,882,119

외화환산손실	314,560	2,248,210

통화선도거래손실	4,165,266	2,030,491

통화선도평가손실	463,720	218,294

종속기업투자주식처분손실	175,581	-

관계기업투자주식손상차손	4,903,577	-

관계기업투자주식처분손실	81,737	210,621

매도가능금융자산처분손실	-	150,015

유형자산처분손실	214,013	88,825

무형자산처분손실	1,933,311	1,100

무형자산손상차손	8,105,531	81,393,866

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,379

기부금	901,933	1,331,427

기타의대손상각비	2,477,947	2,110,411

기타	1,745,509	1,517,957

합 계	27,769,244	97,184,715

33 . 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기법인세부담액	13,751,964	19,462,524

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	3,941,897	1,208,316

소 계	17,693,861	20,670,840

이연법인세비용:

이연법인세변동액	(3,650,916)	(7,312,085)

법인세비용	14,042,945	13,358,755

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	9,848,282	(50,276,174)

적용세율에 따른 법인세비용	2,144,622	(11,704,834)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	1,896,458	1,514,675

세액공제 및 감면	-	(137,632)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	6,417,147	21,505,111

과거기간 법인세 납부액 등	3,584,718	2,181,435

소 계	11,898,323	25,063,589

당기손익으로 인식된 법인세비용	14,042,945	13,358,755

유효세율(*)	142.59%	-

(*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자기주식처분손익	-	-	-	6,794	(1,495)	5,299

순확정급여부채의 재측정요소	(854,120)	213,150	(640,970)	757,157	(153,480)	603,677

기타포괄손익-공정가치측정지분증권의 공정가치 변동	(1,044,157)	229,715	(814,442)	-	-	-

회계정책 변경 효과	9,765,308	(2,288,089)	7,477,219	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	당기손익반영	기타포괄손익	기말

재고자산평가손실	516,309	-	(98,982)	-	417,327

대손충당금	5,159,312	-	(4,073,085)	-	1,086,227

장단기투자자산	1,844,322	(1,695,544)	(698,834)	229,715	(320,341)

퇴직급여충당부채	4,125,339	-	112,051	147,087	4,384,477

관계기업투자손실	116,191	-	(479)	-	115,712

유급연차휴가	339,064	-	96,032	-	435,096

종업원급여	31,196	-	(29,858)	-	1,338

이연수익	641,412	-	5,219	-	646,631

환불부채	5,401	-	2,913	-	8,314

금융보증부채	60,594	-	5,324	-	65,918

미지급비용	483,926	-	(61,465)	-	422,461

고객관계	(75,792,817)	-	5,918,625	-	(69,874,192)

브랜드	(2,653,408)	-	189,788	-	(2,463,620)

퇴직보험료	(4,018,567)	-	(305,837)	66,063	(4,258,341)

외화환산손익	252,273	-	(256,098)	-	(3,825)

일시상각충당금	(7,966)	-	2,103	-	(5,863)

확정기여형퇴직급여	11,833	-	(4,538)	-	7,295

기타	3,679,839	(592,545)	2,848,037	-	5,935,331

합 계	(65,205,747)	(2,288,089)	3,650,916	442,865	(63,400,055)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말

재고자산평가손실	322,875	193,434	-	516,309

대손충당금	3,876,225	1,283,087	-	5,159,312

장기매도가능금융자산손상차손	1,142,366	701,956	-	1,844,322

퇴직급여충당부채	3,846,201	493,641	(214,503)	4,125,339

투자자산손상차손	594,000	(594,000)	-	-

종속기업투자	1,099,462	(1,099,462)	-	-

관계기업투자손실	1,079,504	(963,313)	-	116,191

유급연차휴가	268,864	70,200	-	339,064

종업원급여	10,032	21,164	-	31,196

이연수익	155,758	485,654	-	641,412

포인트충당부채	319,192	(319,192)	-	-

반품충당금	11,320	(5,919)	-	5,401

이월결손금	347,963	(347,963)	-	-

금융보증부채	11,572	49,022	-	60,594

미지급금	64,966	17,011	-	81,977

미지급비용	507,226	(23,300)	-	483,926

고객관계	(81,711,442)	5,918,625	-	(75,792,817)

브랜드	(2,843,196)	189,788	-	(2,653,408)

토지재평가잉여금	(207,857)	207,857	-	-

퇴직보험료	(3,793,820)	(285,770)	61,023	(4,018,567)

외화환산손익	(15,803)	268,076	-	252,273

회원권	338,837	(338,837)	-	-

일시상각충당금	(10,044)	2,078	-	(7,966)

확정기여형퇴직급여	15,389	(3,556)	-	11,833

기타	2,206,058	1,391,804	-	3,597,862

합 계	(72,364,352)	7,312,085	(153,480)	(65,205,747)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업투자주식	153,471,854

기타	3,205,740

이월결손금(2026년~2028년 소멸)	63,400,447

합 계	220,078,041

34. 주당손익 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	(8,668,590,124)	(71,594,446,895)

가중평균유통보통주식수(*)	55,997,422	56,877,623

기본주당손실	(155)	(1,259)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	56,200,000	56,937,814

자기주식효과	(202,578)	(61,768)

주식선택권행사효과	-	1,577

가중평균유통보통주식수	55,997,422	56,877,623

(2) 희석주당손실당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,126	3,194

35. 현금흐름표

(1) 비현금거래당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급금 등의 유무형자산으로의 대체	51,923	1,783,619

미지급금으로 인한 유무형자산 취득	1,748,843	98,601

(2) 재무활동현금흐름당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동

단기차입금	56,006,779	13,423,281	(1,125,857)	68,304,203

장기차입금(유동성포함)	3,250,000	(2,354,069)	1,882,963	2,778,894

사채	10,000	(10,000)	-	-

합 계	59,266,779	11,059,212	757,106	71,083,097

36. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당사자	소송가액	현황

손해배상(개인정보 침해)	다수의 개인	2,475,400	진행 중

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체는 동 소송의 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정한도	실행금액	거래은행

차입한도약정	6,500,000	5,767,112	우리은행

15,000,000	3,454,818	한국증권금융(*)

합 계	21,500,000	9,221,930

(*) 상기 차입약정과 관련하여 지배기업이 보유하고 있는 (주)아이마켓코리아의 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. (담보금액: 18,165백만원)

(3) 당 기말 현재 (주)인터파크 및 그 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제공받는 보증

(원화단위: 천원, 외화단위 : 천)

구 분	통화	한도액	실행금액	거래은행

외화지급보증(*1)	USD	68	68	IBK기업은행

HKD	1,430	1,430	IBK기업은행

상품대 보증(*1)	KRW	600,000	515,000	IBK기업은행

거래처 질권 설정(*1)	KRW	590,000	590,000	IBK기업은행

(주)인터파크씨어터 연대보증	KRW	4,800,000	2,250,000	신한은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	-	신한은행

담보대출약정(*2)	KRW	39,000,000	36,620,000	한국증권금융

보증보험	KRW	33,028,211	33,028,211	서울보증보험

공탁보증보험	KRW	1,000	1,000	서울보증보험

계약이행 지급보증	KRW	863,371	863,371	서울보증보험

전자상거래 지급보증	KRW	1,000,000	67,718	서울보증보험

법인신용카드	KRW	20,000,000	6,567,442	신한카드

법인신용카드	KRW	1,500,000	750,638	한국씨티은행

합 계	KRW	105,382,582	81,253,380

USD	68	68

HKD	1,430	1,430

(*1) (주)인터파크의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업이 보유한 (주)인터파크 주식 650만주와 (주)아이마켓코리아 주식 330만주를 담보로 제공하고 있습니다.

② 제공한 보증 (주)인터파크는 당기말 현재 성남시 수정구 금토동 소재의 판교 제2테크노밸리 도시첨단산업단지 용지매매계약을 인터파크컨소시엄으로 체결하였고, 컨소시엄 내의 각 매수인은 분담비율에 따라 매매대금을 부담하여야 합니다. 매매대금(27,583,698천원)에 대한 각 매수인 분담비율은 인터파크(52.99%), ㈜테너지(18.59%), ㈜유웨이어플라이(16.24%), ㈜스페이스솔루션(12.18%)이며 컨소시엄내의 각 매수인은 상호간의 지급의무에 대한 연대책임을 부담하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 (주)아이마켓코리아와 그 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구 분	통화	약정한도	실행금액	금융기관

당좌 및 일반대출	KRW	43,500,000	19,070,000	신한은행 등

L/C(*1)	KRW	25,000,000	24,286,517	씨티은행

USD	38,000	4,760	신한은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	226,800,000	123,066,517	기업은행 등

통화선도계약	USD	21,900	3,318	신한은행 등

외국환거래약정	USD	50	-	기업은행

기타원화지급보증(*1)	KRW	8,000,000	1,000,000	우리은행

이행지급보증 등(*2)	KRW	20,709,931	4,928,228	서울보증보험 등

구매카드(*1)	KRW	24,900,000	11,541,197	삼성카드

합 계	KRW	348,909,931	183,892,459

USD	59,950	8,078

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.(*2) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.(5) 공연투자와 관련한 정산 약정연결실체는 당기말 현재 영화 및 공연제작과 관련한 다수의 공연투자 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하여 연결실체가 지급한 제작비는 공연투자자산으로 인식하고 있으며, 영화 및 공연제작이 완료된 후 발생하는 수익은 약정된 비율에 따라 정산이 이루어져 매출액으로 인식하고 있습니다.(6) ㈜인터파크씨어터 관리운영권종속기업인 ㈜인터파크씨어터는 2007년 11월 29일 서울특별시와 체결한 대중음악 및 뮤지컬공연장 민간투자시설사업 실시협약에 따라 사업시행자로 선정되었습니다. 이후 2011년 10월 31일 공연장 및 부속시설은 건설이 완공되어 최초의 실시협약에 따라 해당 공연장 및 부속시설은 서울특별시에 귀속되었습니다. 한편, ㈜인터파크씨어터는 운영개시일로부터 20년간 관리운영권을 가지며 운영기간 종료 후에는 공연장 및 부속시설의 사용권 및 관리운영권을 서울특별시에 이전하기로 되어있습니다.

(7) (주)서클컨텐츠컴퍼니 합작계약 (주)인터파크와 ㈜이엠케이뮤직컴퍼니 등은 2014년에 공연콘텐츠 등의 공동 운영을 위하여 ㈜서클컨텐츠컴퍼니를 설립하는 합작계약을 체결하였습니다. 이 계약에 따르면 ㈜서클컨텐츠컴퍼니가 5년 이내 IPO를 추진하지 못할 경우 ㈜이엠케이뮤직컴퍼니 등이 ㈜서클컨텐츠컴퍼니에 양도한 유ㆍ무형자산을 인수할 수 있는 권리를 가지고 있으며, ㈜이엠케이뮤직컴퍼니가 합의할 경우 기간을 3년 연장할 수 있습니다. 하지만, 당기말 현재 ㈜이엠케이뮤직컴퍼니 등이 계약연장의사가 없음에 따라 ㈜서클컨텐츠컴퍼니는 보유하고 있는 무형자산에 대하여 처분손실을 인식하였습니다. (8) (주)아이마켓코리아는 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업 및 공동지배기업	직접 지분보유	(주)컴퍼니더블유, (주)브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓

간접 지분보유	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi Global Indonesia, Interpark Tour Japan Co.,Ltd, 개똥이네 (이상, (주)인터파크를 통하여 보유),(주)코레이트, 에어로젤애플리케이션그룹(주) (이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유),PT Reservasi Global Digital(이상, PT Reservasi Global Indonesia를 통하여 보유)BEIJING YTPKWT CO., LTD, (주)비즈마켓렌탈, (이상, (주)인터파크비즈마켓을 통하여 보유)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입	기타비용	자금대여

당기	전기	당기	전기	당기	전기	전기

관계기업 및 공동지배기업 :

(주)인터파크비즈마켓	3,478,750	2,750,956	2,419,452	1,929,344	158,758	335,361	-

(주)세류페이퍼(*)	21,234,652	17,662,758	124,303	277,866	10,837	-	-

(주)레미제라블코리아	61,148	-	-	-	-	-	-

PT Reservasi Global Digital	-	128,697	-	-	160,000	-	-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	274,820	925,000	-	-	-	-	-

(주)개똥이네	21,267	15,560	-	-	87	314	400,000

(주)코레이트	93,846	-	215,272	-	-	-	-

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스	600	492,360	106,402	-	680,000	601,200	-

(주)옐로페이(*)	43,592	25,488	-	800,376	-	-	-

합 계	25,208,675	22,000,819	2,865,429	3,007,586	1,009,682	936,875	400,000

(*) 당기 중 지배력 상실 등의 사유로 특수관계자범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위에서 제외되기 전의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동지배기업:

(주)인터파크비즈마켓	360,262	463,183	341,226	32,277

(주)개똥이네	3,082	400,857	-	-

(주)코레이트	-	-	100,760	-

재단법인 카오스	-	-	-	4,435

합 계	363,344	864,040	441,986	36,712

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및 공동지배기업 :

(주)인터파크비즈마켓	188,278	666,525	607,523	63,542

(주)세류페이퍼	6,911,764	-	-	-

에어로젤어플리케이션그룹(주)	18,260	-	-	-

(주)개똥이네	1,430	401,210	-	1,422

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스	129,764	-	-	-

합 계	7,249,496	1,067,735	607,523	64,964

(4) 당기말 현재 연결실체는 대손충당금을 설정하고 있는 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권은 없 습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당기	전기

지분취득	(주)개똥이네	출자	-	4,309,930

지분취득	PT Reservasi Global Indonesia	출자	-	4,113,378

지분처분	유니온글로벌CG조합	투자금의 회수	601,501	829,442

지분처분	(주)코레이트	관계기업으로 대체	1,996,655	-

지분취득	(주)코레이트	종속기업에서 대체	1,828,137	-

출자전환	1,273,575	-

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	888,640	968,742

퇴직급여	66,554	73,220

합 계	955,194	1,041,962

38. 금융상품 의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	178,482,343	-	-	178,482,343

장기투자자산	140,783	-	-	140,783

통화선도	224,709	-	-	224,709

지분증권	-	4,624,611	-	4,624,611

출자금	36,862,226	-	-	36,862,226

공연투자자산	4,487,490	-	-	4,487,490

소 계	220,197,551	4,624,611	-	224,822,162

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	168,076,807	168,076,807

매출채권	-	-	476,238,335	476,238,335

기타수취채권	-	-	123,094,818	123,094,818

기타자산	-	-	46,096,417	46,096,417

단기투자자산	-	-	69,083,304	69,083,304

장기투자자산	-	-	201,853	201,853

국공채	-	-	200,509	200,509

소 계	-	-	882,992,043	882,992,043

금융자산 합계	220,197,551	4,624,611	882,992,043	1,107,814,205

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	463,720	-	-	463,720

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	576,919,070	576,919,070

기타지급채무	-	-	81,727,534	81,727,534

차입금	-	-	71,083,097	71,083,097

기타부채	-	-	135,786,873	135,786,873

고객예치금	-	-	75,133,005	75,133,005

금융부채 합계	463,720	-	940,649,579	941,113,299

2) 전기말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	-	133,905,382	133,905,382

당기손익인식금융자산	109,448,153	-	-	-	109,448,153

단기금융상품	-	-	-	123,881,551	123,881,551

장기금융상품	-	-	-	466,121	466,121

기타금융자산	700,031	-	-	-	700,031

매출채권	-	-	-	506,505,906	506,505,906

기타수취채권	-	-	-	120,833,517	120,833,517

매도가능금융자산	-	27,133,623	-	-	27,133,623

만기보유금융자산	-	-	220,489	-	220,489

기타자산	-	-	-	55,803,291	55,803,291

공연투자자산	-	15,763,042	-	-	15,763,042

소 계	110,148,184	42,896,665	220,489	941,395,768	1,094,661,106

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각 후 원가로측정하는 금융부채	합 계

당기손익인식금융부채	218,294	-	218,294

매입채무	-	598,549,556	598,549,556

기타지급채무	-	84,446,588	84,446,588

차입금	-	59,256,779	59,256,779

사채	-	10,000	10,000

전환사채	-	1,090,200	1,090,200

상환전환우선주부채	-	1,895,110	1,895,110

기타부채	-	104,322,682	104,322,682

고객예치금	-	64,358,416	64,358,416

합 계	218,294	913,929,331	914,147,625

39. 금융위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 당기 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,095,183,390	1,062,216,374

자본	714,481,098	742,316,982

부채비율	153.3%	143.1%

(2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권 및 1년 이내의 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과만 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	168,033,290	133,865,948

당기손익인식금융자산	-	110,148,184

단기금융상품	-	123,881,551

장기금융상품	-	466,121

매도가능금융자산	-	23,734,855

만기보유금융자산	-	220,489

단기투자자산	247,565,647	-

장기투자자산	342,636	-

통화선도	224,709	-

지분증권	4,624,611	-

출자금	36,862,226	-

공연투자자산	4,487,490	-

매출채권	476,238,335	506,505,906

기타수취채권	123,094,818	120,833,517

기타자산	46,096,417	55,803,291

국공채	200,509	15,763,042

합 계	1,107,770,688	1,091,222,904

2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 가격위험으로 구성됩니다.① 이자율위험 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	62,411,930	16,571,191

장기차입금(유동성포함)	2,225,000	3,250,000

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%P 변동하는 경우 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% P 증가	1% P 감소	1% P 증가	1% P 감소

세전손익의 증가(감소)	(646,369)	646,369	(198,212)	198,212

② 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 현재 우리은행 외 4개은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입	매 도	약정환율	계약건수(건)

통화	금액	통화	금액

KRW	53,973,384	USD	48,516	1,104.70~1,130.00	42

KRW	3,753,616	EUR	2,942	1,271.47~1,297.00	6

KRW	22,922	JPY	2,300	9.5323 ~ 9.6869	1

KRW	173,873	CNY	1,068	162.74	1

USD	3,136	KRW	3,522,933	1,111.50~1,113.20	6

CNY	6,845	KRW	1,114,751	161.22~163.47	5

JPY	91,939	KRW	922,399	9.9506~10.0918	4

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	6,019	6,729,683	3,476	3,886,022

EUR	62,354	10,148,771	21,266	3,461,216

JPY	-	-	4	4,864

CNY	125,022	1,266,696	37,861	383,604

SGD	1	375	-	-

RUB	25,482	409,748	-	-

THB	658	538,220	157	128,480

MYR	2,871	29,088	239	2,424

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,789,572)	4,789,572

EUR	(376,815)	376,815

JPY	179,130	(179,130)

CNY	762,782	(762,782)

SGD	40,974	(40,974)

RUB	40,975	(40,975)

THB	2,666	(2,666)

MYR	38	(38)

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1 ~ 5년미만

매입채무	576,919,070	576,919,070	502,188,024	74,731,046	-

기타채무	81,727,534	81,727,534	80,474,547	1,040,787	212,200

예수금	135,786,873	135,786,873	135,786,873	-	-

고객예치금	75,131,741	75,131,741	75,131,741	-	-

차입금	71,083,097	71,668,858	46,796,962	24,780,305	91,591

통화선도	463,720	463,720	463,720	-	-

합 계	941,112,035	941,697,796	840,841,867	100,552,138	303,791

(3) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석을 포함한 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니 다.

2 ) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	224,709	-	224,709

단기투자자산	-	178,482,343	-	178,482,343

장기투자자산	-	-	140,783	140,783

공연투자자산	-	-	4,487,490	4,487,490

출자금	-	-	36,862,226	36,862,226

소 계	-	178,707,052	41,490,499	220,197,551

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	-	-	4,624,611	4,624,611

금융자산 합계	-	178,707,052	46,115,110	224,822,162

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	463,719,573	-	463,719,573

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산:

통화선도	-	1,810,321	-	1,810,321

단기투자자산	-	107,637,832	700,031	108,337,863

금융자산 합계	-	109,448,153	700,031	110,148,184

당기손익인식금융부채:

통화선도	-	218,294	-	218,294

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-	-

장단기투자자산	시장접근법	-	-

전환상환우선주	유사기업비교법	주가순자산비율	추정된공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다- 주가순자산비율이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우.

옵션가격결정모형	주가 변동성

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

4) 당기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치평가 금융자산:

출자금	31,154,256	5,292,990	(1,971,770)	3,049,980	37,525,456

전환상환우선주	700,031	-	-	(559,248)	140,783

공연투자자산	15,763,042	3,427,490	(14,703,042)	-	4,487,490

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산:

지분증권	3,398,768	1,500,000	-	(937,387)	3,961,381

합 계	51,016,097	10,220,480	(16,674,812)	1,553,345	46,115,110

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상 자산 총액	상계된 부채 총액	재무상태표 상 순액

매출채권	255,490,640	(7,302,552)	248,188,088

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상 부채 총액	상계된 자산 총액	재무상태표 상 순액

매입채무	300,863,478	(7,302,552)	293,560,926

40. 보고기간후 사건종속기업인 (주)인터파크는 2019년 1월 22일 주식 100%를 보유하고 있는 학원프랜차이즈사업 및 교육관련서비스업 등을 영위하는 ㈜인터파크씨엔이의 주식 51%를 양도하는 계약을 체결하여 2019년 1월 30일 양도잔금을 수령하였습니다. (주)인터파크씨엔이의 지분에 대한 총매매대금은 530,000천원이며, 종속기업에서 관계기업으로 전환됩니다.