그래디언트 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 28기 3분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 28기 누적 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 27기 3분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 27기 누적 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 그래디언트

1. 당사의 개요주식회사 그래디언트(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에 설립되어 1999년 7월 1일에주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 1999년 11월 15일에 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 5월 3일에 액면 500원의 주식을 2,500원으로 액면병합 하였습니다. 2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 구, 주식회사 인터파크를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 인터파크홀딩스에서 주식회사 인터파크로 변경하였습니다. 이후 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 당사의 전자상거래 및 관련사업부문을 물적분할하였으며, 상호를 주식회사 인터파크에서 주식회사 그래디언트로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고있습니다. 당분기말 현재 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사는 아니나 자회사에 대한 지원 및 관리사업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 이후 합병 및 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 41,766백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사와 특수관계자	4,693,835	32.31

자기주식	846,558	5.83

기타	8,987,191	61.86

합 계	14,527,584	100

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간 요약재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음에 설명하는 제 ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

● 약정의 조건
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
● 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,000	-

금융기관예치금	41,452,161	68,019,606

합 계	41,453,161	68,019,606

5. 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기투자자산	보통예금	하나은행 등	-	9,216	피해구제 신청 가압류

6. 매출채권과 기타채권 및 리스채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	626,462	(623,550)	2,912	623,550	(623,550)	-

미수금	953,281	(587,747)	365,534	695,146	(587,747)	107,399

미수수익	472,022	(6,275)	465,747	584,086	(6,275)	577,811

대여금	1,322,749	(300,000)	1,022,749	6,660,269	(300,000)	6,360,269

보증금	117,702	-	117,702	2,406,007	-	2,406,007

소 계	3,492,216	(1,517,572)	1,974,644	10,969,058	(1,517,572)	9,451,486

비유동:

대여금	843,699	-	843,699	474,808	-	474,808

보증금	45,900	-	45,900	45,900	-	45,900

소 계	889,599	-	889,599	520,708	-	520,708

합 계	4,381,815	(1,517,572)	2,864,243	11,489,766	(1,517,572)	9,972,194

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	623,550	587,747	6,275	300,000	1,517,572

분기말	623,550	587,747	6,275	300,000	1,517,572

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	623,550	587,747	6,275	300,000	1,517,572

분기말	623,550	587,747	6,275	300,000	1,517,572

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	-	-	1,835,722	-

(4) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,835,722	4,814,901

이자수익	30,662	210,543

회수	(1,866,384)	(2,299,434)

분기말	-	2,726,010

7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기투자자산	57,612,996	-	61,219,682	-

출자금	-	24,385,295	-	19,525,688

지분증권(*1)	-	18,310,038	-	14,124,569

옵션계약(*2)	-	28,689,000	-	28,689,000

채무상품(*3)	-	45,771,697	-	40,436,203

조건부지분인수(*4)	-	1,319,600	-	7,984,527

합 계	57,612,996	118,475,630	61,219,682	110,759,987

(*1) 당분기 중 거래상대방의 콜옵션이 행사되어, (주)정석케미칼 주식 167,098주에 대해당기 중 매각계약이 체결될 예정입니다(주석 14, 34 참조).
(*2) 당사는 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을체결하였습니다. 해당 주식매매 계약에 따른 거래종결일로부터 5년 이내 적격기업공개가 이루어지지 않는 경우, 당사는 주식의 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 30 참조).
(*3) 당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 갖는 투자 3건이 포함되어 있습니다(주석 31참조).
(*4) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 당사는 피투자자로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	211,732	20,593

평가손실충당금	-	-

합 계	211,732	20,593

9. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	476,500	-	476,500	-	-	-

선급비용	192,345	-	192,345	101,017	-	101,017

예치금	74,454	-	74,454	9,223	-	9,223

소 계	743,299	-	743,299	110,240	-	110,240

비유동:

선급금	8,203	-	8,203	708,654	-	708,654

선급비용	622	-	622	-	-	-

소 계	8,825	-	8,825	708,654	-	708,654

합 계	752,124	-	752,124	818,894	-	818,894

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

10. 종속ㆍ관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜아이마켓코리아(*1)	대한민국	12월	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	43.02	253,538,553	43.02	253,538,553

㈜테라펙스(*1)(*2)	대한민국	12월	의약품 연구 및 개발	48.80	21,969,595	48.80	21,969,595

㈜그래디언트바이오컨버전스(*3)	대한민국	12월	의약품 연구 및 개발	51.00	-	51.00	-

동훈정석6호투자조합	대한민국	12월	투자	96.97	8,000,000	96.97	8,000,000

㈜그래디언트자산운용(*4)	대한민국	12월	금융업	100	3,000,000	100	3,000,000

합 계	286,508,148	286,508,148

(*1) 당분기말 현재 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(*2) 주주간 약정이 존재합니다(주석14, 30).
(*3) 전기 중 장부금액 전액을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 상호가 변경되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜비즈마켓(*1)	대한민국	12월	전자상거래업	20.18	1,000,000	20.42	1,000,000

㈜인터파크씨엔이	대한민국	12월	출판통신판매 중개 및 교육 관련 서비스업	49.00	462,350	49.00	462,350

PT Reservasi Global Indonesia	인도네시아	12월	전자상거래업	48.87	412,968	48.87	412,968

㈜징기프트(*2)	대한민국	12월	전자상거래업	49.00	-	49.00	-

㈜인터파크트리플(*3)	대한민국	12월	전자상거래업	24.66	12,439,876	24.66	12,439,876

㈜엔비포스텍	대한민국	12월	제조 및 판매업	33.34	4,999,999	23.08	2,999,999

합 계	19,315,193	17,315,193

(*1) 당분기 중 관계기업이 발행한 주식선택권의 행사로 인하여 지분율이 하락하였습니다.
(*2) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 주주간 약정이 존재합니다(주석7, 30).

(3) 당분기말과 전기말 현재 보유하고 있는 종속ㆍ관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

㈜아이마켓코리아	121,223,400	123,524,200

11. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	509,684	509,200	1,018,884	295,304	1,155,678	1,450,982

취득	38,744	881,470	920,214	83,457	-	83,457

처분	(12,803)	(1,847)	(14,650)	-	(19,244)	(19,244)

감가상각	(101,829)	(707,344)	(809,173)	(63,484)	(473,577)	(537,061)

분기말	433,796	681,479	1,115,275	315,277	662,857	978,134

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	296,325	243,981

취득	529,123	115,543

처분	-	(25,550)

상각	(68,827)	(26,751)

분기말	756,621	307,223

13. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화일반차입	기업은행	-	-	20,000,000

14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

옵션부채(*)	-	442,751	1,025,648	442,751

기타금융부채	80,541	-	-	-

합 계	80,541	442,751	1,025,648	442,751

(*) 당사의 종속기업인 (주)테라펙스의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기술성장기업으로 상장예비심사를 신청 할 수 있는 기술력과 성장성을 인정받지 못하는 경우보유한 주식의 전부인 380,011주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다(주석 30 참조).

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

매입채무	122,499	-

미지급금	477,126	437,376

미지급비용	89,220	99,504

보증금	-	2,023,799

합 계	688,845	2,560,679

16. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	689,223	24,766	2,221,829	51,295

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	7.05%~7.72%	672,678	(19,328)	653,350

차량리스부채	64,797	(4,158)	60,639

소계	737,475	(23,486)	713,989

유동성 대체	(689,223)

합 계	24,766

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	1.78%~8.33%	2,216,234	(36,405)	2,179,829

차량리스부채	101,827	(8,532)	93,295

소 계	2,318,061	(44,937)	2,273,124

유동성 대체	(2,221,829)

합 계	51,295

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,273,124	5,893,910

발생	843,022	-

이자비용	75,328	256,729

해지	(1,829)	(21,957)

상환	(2,475,656)	(2,785,585)

분기말	713,989	3,343,097

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	234,675	1,122,734

3개월 이상 ~ 1년 미만	477,231	1,140,979

1년 이상 ~ 5년 미만	25,569	54,348

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	737,475	2,318,061

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출(*)	2,501,221	2,806,885

(*) 리스부채 상환액, 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 금액이 포함되어 있습니다.

17. 기타부채 및 이연수익당분기말과 전기말 현재 기타부채 및 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	24,774	-	8,084	-

예수금	94,472	-	91,998	-

유급연차휴가부채	139,687	-	101,798	-

장기종업원급여부채	-	28,721	-	25,998

복구충당부채	226,167	-	-	176,257

이연수익(*)	112	-	15	-

합 계	485,212	28,721	201,895	202,255

(*) 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고 보상점수에 배분된 대가는 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점과 소멸되는 시점에 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다.

18. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 54,507천원(전분기 26,900천원)이며, 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

① 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	720,545	590,136

사외적립자산의 공정가치	(499,560)	(491,344)

순확정급여부채	220,985	98,792

② 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	590,136	223,841

근무원가	138,887	143,393

급여지급액	(8,478)	(15,758)

기타	-	28,459

분기말	720,545	379,935

③ 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	491,344	283,931

사외적립자산의 기대수익	19,885	15,774

재측정요소	(3,191)	(4,065)

급여지급액	(8,478)	(15,758)

기타	-	27,655

분기말	499,560	307,537

19. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	2,500	2,500

발행한 주식의 수(보통주)	14,527,584주	14,527,584주

납입자본금(*)	41,765,626,500	41,765,626,500

(*) 과거 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

20. 기타불입자본 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	74,538,493	74,538,493

기타자본잉여금	38,968,770	38,968,770

자기주식(*)	(14,218,619)	(14,218,619)

합 계	99,288,644	99,288,644

(*) 전기 중 이사회 결의에 따라 2023년 10월 31일에 자기주식 1,000,000주를 소각하였습니다.

21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,954,476	2,680,855

임의적립금(*2)	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	379,280,017	381,021,730

합 계	383,234,493	384,702,585

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.
(*2) 당분기말 현재 정보통신망법에 따른 개인정보보호 손해배상책임 의무 이행을 위해1,000,000천원을 임의적립금으로 계상하고 있습니다.

22. 매출

당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	2,704,876	7,754,229	2,182,843	6,503,746

해외	-	-	-	-

합 계	2,704,876	7,754,229	2,182,843	6,503,746

주요 서비스 계열:

상품매출	533,133	1,242,905	25,843	25,843

기타매출	14,743	40,324	-	6,903

배당금수익	2,157,000	6,471,000	2,157,000	6,471,000

합 계	2,704,876	7,754,229	2,182,843	6,503,746

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	2,704,876	7,754,229	2,182,843	6,503,746

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합 계	2,704,876	7,754,229	2,182,843	6,503,746

23. 매출원가 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	197,135	460,951	10,175	10,175

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,168,873	3,716,823	1,249,831	3,785,293

퇴직급여	53,001	173,509	42,540	154,519

복리후생비	112,407	363,802	126,630	392,231

감가상각비	34,288	101,829	22,645	63,484

사용권자산감가상각비	217,601	707,344	154,697	473,577

무형자산상각비	37,300	68,827	9,683	26,751

통신비	4,205	14,022	3,948	10,325

세금과공과	36,751	109,439	37,298	111,138

지급수수료	405,243	1,240,435	311,260	873,672

용역비	359,297	1,020,255	194,981	283,594

광고선전비	463,276	1,256,542	56,915	56,915

판매촉진비	3,545	73,191	12,992	12,992

기타	237,518	789,860	212,113	699,948

합 계	3,133,305	9,635,878	2,435,533	6,944,439

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익	980,784	2,673,059	1,250,491	4,431,893

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,035,063	3,392,223	1,515,158	2,314,111

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	101,152	574,330	54,766	885,453

외환차익	-	-	-	654

배당금수익	40,950	81,900	39,900	79,800

합 계	2,157,949	6,721,512	2,860,315	7,711,911

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융부채에 대한 이자비용	19,242	123,282	77,656	266,929

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,613,684	1,831,677	(87,014)	626,494

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	239,268	239,268

기타채권처분손실	8,840	18,920	-	-

외환차손	-	-	2,089	2,773

합 계	1,641,766	1,973,879	231,999	1,135,464

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	24,015	1,283	2,067

잡이익	265	767,316	235,533	235,544

합 계	265	791,331	236,816	237,611

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	18	-	2,267

기부금	150,000	350,000	50,000	50,000

잡손실	-	685	6	4,667

재고자산감모손실	37	168	-	-

합 계	150,037	350,871	50,006	56,934

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 연간유효법인세율은33.99% 및 27.26% 입니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	109,402	1,878,287	1,805,215	4,587,103

가중평균유통보통주식수(*)	13,681,026	13,681,026	13,681,026	14,025,887

기본주당이익	8	137	132	327

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	14,527,584	14,527,584	15,527,584	15,527,584

자기주식 효과	(846,558)	(846,558)	(1,846,558)	(1,501,697)

가중평균유통보통주식수	13,681,026	13,681,026	13,681,026	14,025,887

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 변동	843,022	-

사용권자산의 복구충당금 대체	38,448	-

무형자산 취득으로 인한 선급금 감소	529,123	-

투자자산 취득으로 인한 미수수익의 감소	157,313	-

투자자산 취득으로 인한 대여금의 감소	5,000,000	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	3,520	-

리스채권의 유동성 대체	-	1,835,772

기타금융자산의 매각예정비유동자산 대체	4,804,235	-

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	20,000,000	(20,000,000)	-	-

리스부채	2,273,124	(2,400,328)	916,521	789,317

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

리스부채	5,893,910	(2,528,856)	(21,957)	3,343,097

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당사자	소송가액	현 황

약정금 등	주식회사 센시콘 등	433,873	진행 중

당분기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 당사는 소송의 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액	실행금액	금융기관

보증보험	46,000	-	서울보증보험

(3) 당분기말 현재 출자금 관련 미출자 약정액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	통화	총 약정액	출자액	미출자 약정액

Primer sazze fund Ⅱ	USD	2,000	1,600	400

Osage University PartnersFund Ⅳ	USD	5,000	850	4,150

Dementia Discovery Fund 2 LP	USD	5,000	699	4,301

(4) 당사는 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인의 주식 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을 체결하였으며, 주주간 계약에는 일정요건을 충족하는 경우 당사가 보유하게 될 분할신설법인의 주식 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자로 하여금 매수할 것을청구할 수 있는 권리 등을 포함하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션

권리부여일	2022년 4월 29일

행사가격	투자자 내부수익률이 3%가 되도록 하는 금액

무위험이자율	3.93%

대용회사의 예상주가 변동성	34.10%

(5) 당사는 당사의 종속기업인 (주)테라펙스의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기술성장기업으로 상장예비심사를 신청할 수 있는 기술력과 성장성을 인정받지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 380,011주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션

권리부여일	2023년 8월 23일

행사조건	대상회사가 2025년 12월 31일까지 코스닥시장 상장규정 제 30조 및 동 시행세칙 제 28조의 전문평가기관의 평가등급을 취득하지 못하는 경우

행사가격	투자자 내부수익률이 연 4%가 되도록 하는 금액

무위험이자율	3.15%

대용회사의 예상주가 변동성	53.57%

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	직접 지분보유	㈜아이마켓코리아, ㈜테라펙스, ㈜그래디언트바이오컨버전스, 동훈정석6호투자조합, ㈜그래디언트자산운용(*1)

간접 지분보유	iMarketAmercia Inc., iMarketVietnam Co.Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., iMarketEurope Kft.,㈜안연케어, ㈜큐브릿지, ㈜아이로지스틱스, ㈜아이아이씨컴퍼니,데일리 넥스트웨이브 바이오 헬스케어 펀드, ㈜밸류포인트, ㈜아이엠테크놀로지(이상,㈜아이마켓코리아를 통하여 보유),IIC (HK) Ltd. (이상, ㈜아이아이씨컴퍼니를 통하여 보유), ㈜밸류팩토리, ㈜아트본(이상, ㈜밸류포인트를 통하여 보유),비투엘물류㈜, BTL Poland Logistics Sp. z o.o.(*5), BTL VIETNAM LOGISTICS CO., LTD.(*5),BTL Yantai Logistics CO., LTD.(*5), Premium Global Logistics Germany GmbH, PT. Premium Global Logistics,솔물류㈜(*6)(이상, 비투엘물류㈜를 통하여 보유)

관계기업	직접 지분보유	㈜비즈마켓, ㈜징기프트, ㈜인터파크씨엔이, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA, ㈜인터파크트리플, 닥터노아바이오텍㈜(*2), 에스지프라이빗에쿼티㈜(*3), ㈜엑소퍼트(*4), ㈜엔비포스텍

간접 지분보유	㈜코레이트, ㈜샤드림, ㈜데쌍로지스코리아(이상, ㈜아이마켓코리아를 통하여 보유), ㈜비즈마켓렌탈, ㈜에너지11(이상, ㈜비즈마켓을 통하여 보유),PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL(이상, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA 를 통하여 보유),㈜인터파크씨어터, ㈜뉴컨텐츠컴퍼니, ㈜인코드에이아이(이상, ㈜인터파크트리플을 통하여 보유)

그 밖의 특수관계자	재단법인 카오스 등

(*1) 당분기 중 사명을 ㈜그래디언트컨설팅에서 ㈜그래디언트자산운용으로 변경하였습니다.
(*2) 닥터노아바이오텍㈜는 당사가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) 에스지프라이빗에쿼티㈜는 당사가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 전환가격 조정 등의 특성으로 인해보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*4) ㈜엑소퍼트는 당사가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로분류하였습니다.
(*5) 당기 중 상호가 변경되었습니다.
(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	영업비용	자산매입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업:

㈜아이마켓코리아(*)	6,500,251	6,500,610	657,976	410,295	-	24,044	-	-

㈜큐브릿지	368	-	14,062	11,063	-	-	-	-

㈜테라펙스	218	37,178	-	-	-	-	-	-

㈜그래디언트바이오컨버전스	32,474	8,549	-	-	-	-	-	-

㈜밸류포인트	-	-	15,528	18,306	-	-	-	-

㈜그래디언트자산운용	1,179	-	-	-	-	-	-	-

관계기업:

㈜인터파크트리플	756,026	1,286,662	8,466	11,241	-	-	-	-

㈜인터파크씨어터	-	6,903	3,158	6,050	-	-	-	-

㈜비즈마켓	-	-	1,773	855	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	55,597	1,502	-	-	-	-	350,000	323,931

합 계	7,346,113	7,841,404	700,963	457,810	-	24,044	350,000	323,931

(*) 상기 거래에는 배당금수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식취득(*)	대여금 회수	리스채권 회수

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업:

㈜테라펙스	-	5,100,000	-	5,000,000	-	-

㈜그래디언트바이오컨버전스	-	5,100,000	-	-	-	-

관계기업:

㈜인터파크트리플	-	-	-	-	1,835,722	2,088,891

㈜인터파크씨엔이	-	196,000	-	-	-	-

㈜엔비포스텍	2,000,000	-	-	-	-	-

합 계	2,000,000	10,396,000	-	5,000,000	1,835,722	2,088,891

(*) 유상증자를 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업:

㈜아이마켓코리아	2,300	-	-	-	240,398	138,237

㈜큐브릿지	76	-	-	-	158	228

㈜그래디언트바이오컨버전스	-	-	1,405	1,186	-	-

㈜밸류포인트	-	-	-	-	726	762

㈜그래디언트자산운용	-	-	132	-	-	-

관계기업:

㈜인터파크트리플	-	-	-	1,835,722	-	2,023,799

㈜인터파크씨어터	-	-	-	-	-	827

㈜비즈마켓	-	-	-	-	1,773	-

그 밖의 특수관계자:

재단법인 카오스	-	-	-	360	-	-

합 계	2,376	-	1,537	1,837,268	243,055	2,163,853

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	631,790	708,273

퇴직급여	52,815	104,444

합 계	684,605	812,717

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	기타금융자산 및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	17,512,996	-	-	17,512,996

출자금	-	24,385,295	-	-	24,385,295

지분증권	-	-	18,310,038	-	18,310,038

옵션계약	-	28,689,000	-	-	28,689,000

채무상품	-	45,771,697	-	-	45,771,697

조건부지분인수	-	1,319,600	-	-	1,319,600

소 계	-	117,678,588	18,310,038	-	135,988,626

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	41,453,161	-	-	-	41,453,161

단기투자자산	40,100,000	-	-	-	40,100,000

매출채권	2,912	-	-	-	2,912

기타채권	2,861,330	-	-	-	2,861,330

소 계	84,417,403	-	-	-	84,417,403

금융자산 합계	84,417,403	117,678,588	18,310,038	-	220,406,029

공정가치로 측정되는 금융부채:

옵션계약	-	442,751	-	-	442,751

기타금융부채	-	80,541	-	-	80,541

소 계	-	523,292	-	-	523,292

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	122,499	122,499

기타채무	-	-	-	566,346	566,346

장단기리스부채	-	-	-	713,989	713,989

소 계	-	-	-	1,402,834	1,402,834

금융부채 합계	-	523,292	-	1,402,834	1,926,126

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	기타금융자산 및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	21,210,466	-	-	21,210,466

출자금	-	19,525,688	-	-	19,525,688

지분증권	-	-	14,124,569	-	14,124,569

옵션계약	-	28,689,000	-	-	28,689,000

채무상품	-	40,436,203	-	-	40,436,203

조건부지분인수	-	7,984,527	-	-	7,984,527

소 계	-	117,845,884	14,124,569	-	131,970,453

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	68,019,606	-	-	-	68,019,606

단기투자자산	40,009,216	-	-	-	40,009,216

매출채권	-	-	-	-	-

기타채권	9,972,194	-	-	-	9,972,194

리스채권	-	-	-	1,835,722	1,835,722

소 계	118,001,016	-	-	1,835,722	119,836,738

금융자산 합계	118,001,016	117,845,884	14,124,569	1,835,722	251,807,191

공정가치로 측정되는 금융부채:

옵션계약	-	1,468,399	-	-	1,468,399

소 계	-	1,468,399	-	-	1,468,399

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무	-	-	-	2,560,679	2,560,679

리스부채	-	-	-	2,273,124	2,273,124

소 계	-	-	-	4,833,803	4,833,803

금융부채 합계	-	1,468,399	-	4,833,803	6,302,202

(2) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기투자자산	-	17,512,996	-	17,512,996

출자금	-	-	24,385,295	24,385,295

옵션계약	-	-	28,689,000	28,689,000

채무상품	-	-	45,771,697	45,771,697

조건부지분인수	-	-	1,319,600	1,319,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	2,798,588	-	15,511,450	18,310,038

금융자산 합계	2,798,588	17,512,996	115,677,042	135,988,626

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	-	-	442,751	442,751

기타금융부채	-	-	80,541	80,541

금융부채 합계	-	-	523,292	523,292

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기투자자산	-	21,210,466	-	21,210,466

출자금	-	-	19,525,688	19,525,688

옵션계약	-	-	28,689,000	28,689,000

채무상품	-	-	40,436,203	40,436,203

조건부지분인수	-	-	7,984,527	7,984,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	3,096,088	-	11,028,481	14,124,569

금융자산 합계	3,096,088	21,210,466	107,663,899	131,970,453

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	-	-	1,468,399	1,468,399

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기투자자산	시장접근법	-	-

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약	이항모형 옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

채무상품	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

조건부지분인수	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	이항모형 옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당분기 및 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	회 수	대 체	평 가	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

출자금	19,525,688	4,629,991	-	-	229,616	24,385,295

옵션계약	28,689,000	-	-	-	-	28,689,000

채무상품	40,436,203	5,157,313	-	-	178,181	45,771,697

조건부지분인수	7,984,527	-	(6,734,000)	-	69,073	1,319,600

소 계	96,635,418	9,787,304	(6,734,000)	-	476,870	100,165,592

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	11,028,481	9,539,907	-	(4,804,235)	(252,703)	15,511,450

금융자산 합계	107,663,899	19,327,211	(6,734,000)	(4,804,235)	224,167	115,677,042

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	1,468,399	-	(80,541)	-	(945,107)	442,751

기타금융부채	-	80,541	-	-	-	80,541

금융부채 합계	1,468,399	80,541	(80,541)	-	(945,107)	523,292

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	회 수	평 가	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	19,896,505	1,911,537	(504,267)	(1,778,087)	19,525,688

옵션계약	39,006,000	-	-	(10,317,000)	28,689,000

채무상품	7,999,958	32,975,532	-	(539,287)	40,436,203

조건부지분인수	-	7,823,850	-	160,677	7,984,527

소 계	66,902,463	42,710,919	(504,267)	(12,473,697)	96,635,418

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	100,283	10,000,378	-	927,820	11,028,481

금융자산 합계	67,002,746	52,711,297	(504,267)	(11,545,877)	107,663,899

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	1,468,399	-	-	-	1,468,399

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 33. 보고기간 후 사건당사는 2024년 11월 8일 개최된 이사회의 결의에 따라 공개매수를 통해 2024년 12월 5일 자기주식 50,000백만원을 취득하기로 하였습니다. 34. 매각예정비유동자산당분기 중 거래상대방의 콜옵션이 행사되어, (주)정석케미칼 주식 167,098주에 대해당기 중 매각계약이 체결될 예정입니다(주석 7 참조).