그래디언트 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 인터파크홀딩스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 지주회사로서 자회사에 대한 지원 및 관리를 주요 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. 한편, 지배기업은 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 설립 시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 30,421백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사와 그의 특수관계자	21,071,125	36.02

기 타	35,130,375	60.05

자 기 주 식	2,298,500	3.93

합 계	58,500,000	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 14에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제 표 는 2018년 2월 13일 자 이사 회 에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 ㆍ 공 정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우ㆍ 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우ㆍ 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 연결실체는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 30. 주식기준보상ㆍ 주석 41. 금융위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.(2) 연결1) 사업결합연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배 하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 연결실체가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 연결실체는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 연결실체는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 연결실체는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	20~50 년	정액법

기계장치	5~20 년	정액법

차량운반구	5 년	정액법

공기구비품	5~7 년	정액법

시설장치	5 년	정액법

기타의유형자산	3~8 년	정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

관리운영권	20 년	정액법

산업재산권	5~10 년	정액법

개발비	5 년	정액법

고객관계	10~23 년	정액법

브랜드명	20 년	정액법

기타의무형자산	5~12 년	정액법

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스 기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 연결실체는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 연결실체가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 연결실체의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산(선급비용)으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(16) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액을 비율로 안분하여계상합니다.

(17) 외화

1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고,손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 수익

연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 연결실체가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2) 용역의 제공

연결실체는 용역의 제공에 따른 수익을 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함 하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였 습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융 자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 110,148백만원, 대여금및수취채권 941,396백만원, 만기보유금융자산 220백만원 및 매도가능금융자산 42,897백만원을보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 941,396백만원, 만기보유금융자산 220백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,399백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 108,338백만원, 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품과 채무상품을 각각 3,399백만원 및 23,735백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체가 보유하고 있는 금융부채(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 총 974,486백만원(대여금 및 수취채권 959,989백만원) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 33,090백만원을 설정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 연결실체의 손실충당금이 증가할 것으로 예상되나, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연 결실체의 영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호의 적용 시 위험회피회계와 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무 식별새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역들이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리합니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

연결실체는 소모성자재와 의약품 등의 상품을 공급하는 사업, 전자상거래를 기반으로 상품을 공급하거나 상품의 공급을 주선하는 사업, 공연 제작과 티켓 판매대행 사업 및 여행중개사업 등을 영위하고 있습니다. 당기 기준 영향평가 결과, 연결실체의 수행의무는 주로 ① 상품의 공급과 ② 상품의 공급을 주선하는 것으로 식별되며, 이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요할 수 있습니다.

② 거래가격 산정새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

연결실체는 상품의 공급과 관련하여 판매장려금 등 고객에게 지급할 대가와 물류대행서비스를 제공 시 운송 성공률 등에 따른 인센티브 및 페널티 등의 변동대가의 요소를 거래가격 결정에 추가로 고려되어야 하는 것으로 판단하였으며, 당기 기준 영향평가 결과 거래가격의 산정과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요할 것으로 판단됩니다.③ 거래가격을 수행의무에 배분 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 산정된 거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다. 당기 기준 영향평가 결과, 연결실체는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 배분 할 예정입니다. 이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요할 수 있습니다.

④ 수행의무 이행 시 수익 인식

새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행하지 않는 수행의무는 한 시점에 이행됩니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

연결실체는 상품의 공급 및 상품의 공급을 주선하는 수행의무와 관련하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 물류대행서비스 등의 용역 제공 시기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당기 기준 영향평가 결과 수익인식시점과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. ⑤ 본인 대 대리인새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다. 연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 상품을 공급하는 수행의무를 이행함에 있어서 '본인'에 해당하며, 상품의 공급을 주선하는 수행의무를 이행함에 있어서는 '대리인'에 해당합니다. 당기 기준 영향평가 결과 이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요할 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

5. 부문정보 (1) 연결실체의 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형 연 결 실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 구분하고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 당기 중 의사결정을 위한 보고체계가 변경됨에 따라보고부문의 구성을 변경하였으며, 이에 따라 전기의 보고부문 정보를 재작성하였습니다. 연결실체의 영업부문과 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 활동

지주사업	종속기업 및 관계기업 등 출자회사의 지원 및 관리활동

전자상거래업	MRO(산업용소모자재) 전자상거래 및 일반 소비재 등 온라인쇼핑몰 사업

전자상거래연관사업	전자상거래 사업과 연관된 공연장사업 및 물류사업 등

의약품도매사업	의약품, 의료기기 도매 및 이와 관련된 부대사업 일체

기타	보안용지 제조업 등

(2) 부문수익 및 손익 당 기 와 전기의 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사업	전자상거래업	전자상거래 연관사업	의약품도매	기타사업	합 계

부문전체수익	12,485,184	3,114,255,911	97,025,056	394,177,254	9,039,853	3,626,983,258

(-) 부문간수익	(12,485,184)	(30,358,958)	(38,233,671)	(2,033,606)	(2,385,210)	(85,496,629)

외부고객으로부터의 수익	-	3,083,896,953	58,791,385	392,143,648	6,654,643	3,541,486,629

부문영업이익(손실)	(6,143,064)	16,656,801	2,014,321	19,484,511	(2,196,076)	29,816,493

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사업	전자상거래업	전자상거래연관사업	의약품도매	기타사업	합 계

부문전체수익	16,516,754	3,478,554,551	81,184,107	366,951,475	22,240,234	3,965,447,121

(-) 부문간수익	(16,516,754)	(47,660,074)	(37,796,241)	(1,275,152)	(16,437,512)	(119,685,733)

외부고객으로부터의 수익	-	3,430,894,477	43,387,866	365,676,323	5,802,722	3,845,761,388

부문영업이익(손실)	(5,675,191)	43,242,790	1,345,911	23,668,279	(13,076,296)	49,505,493

(3) 부문자산 및 부채 1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산에서 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 당기의 부문 자산 표시 방법에 따라 전기의 부문 정보를 재분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지주사업	14,860,530	12,442,144

전자상거래업	1,384,937,448	1,670,591,856

전자상거래연관사업	92,587,720	72,290,073

의약품도매사업	362,293,279	364,129,175

기타	11,346,599	15,542,455

총부문자산	1,866,025,576	2,134,995,703

조정 및 제거	(61,492,221)	(61,458,685)

연결총자산	1,804,533,355	2,073,537,018

2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채에서 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 당기의 부문 부채 표시 방법에 따라 전기의 부문 정보를 재분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지주사업	15,302,824	15,287,631

전자상거래업	775,706,755	974,720,057

전자상거래연관사업	80,179,125	63,127,473

의약품도매사업	216,654,040	206,271,284

기타	10,504,161	13,952,723

총부문부채	1,098,346,905	1,273,359,168

조정 및 제거	(36,130,531)	(40,152,949)

연결총부채	1,062,216,374	1,233,206,219

(4) 주요 재화와 용역으로부터 발생한 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	3,231,150,825	3,563,840,004

제품매출	4,297,611	3,803,585

용역매출	12,914,235	12,406,183

공연수익	68,108,012	55,430,615

수수료수익	161,805,610	149,865,344

기타매출	63,210,336	60,415,657

합 계	3,541,486,629	3,845,761,388

(5) 지역별 정보 연결실체의 당기 매출액 3,541,487백만원에는 베트남에서 발생한 매출액 279,632백만원 및 중국 등 기타 해외에서 발생한 매출액 388,080백만원이 포함되어 있습니다. 매출액 정보는 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다. 한 편, 당기말 현재 연결실체의 유ㆍ무형자산의 대부분이 국내에 소재하여 지역별 정보를 공시하지 않았습니다. (6) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객인 A사로부터 발생한 매출액은 1,275,052백만원(36%)입 니다.6. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,077,192	837,066

금융기관예치금	131,828,190	138,767,532

합 계	133,905,382	139,604,598

7 . 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	금융기관	당기말	전기말	내 역(*)

단기금융상품	정기예금	씨티은행	2,220,000	2,220,000	㈜코레이트 차입금 관련 담보제공

정기예금	신한은행	-	1,000,000	매입채무 관련 질권설정

정기예금	기업은행	615,000	2,200,000	쇼핑, 투어, 도서 지급보증 담보제공

정기예금	기업은행	790,000	690,000	ENT 질권설정

정기예금	기업은행	257,136(USD 240)	58,008(USD 48)	투어 외화지급보증 담보제공

정기예금	우리은행	10,000,000	10,000,000	투어 지급보증 담보제공

정기예금	산업은행	-	10,977,485	(주)인터파크씨어터 차입금 담보제공

정기예금	KEB하나은행	11,000,000	11,000,000	투어 지급보증 담보제공

장기금융상품	보통예금	우리은행 등	16,000	16,000	당좌개설보증금

합 계	24,898,136	38,161,493

(*) 차입금 관련 담보제공의 내역은 모두 연결실체 내의 차입금을 위한 담보제공 건입니다.

8 . 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매매목적통화선도	1,810,321	-	137,251

단기매매금융자산	107,637,832	-	10,115

기타금융자산	-	700,031	-

합 계	109,448,153	700,031	147,366

당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 기타영업외손익 및 금융이익에 포함되어 있습니다. (주석 33, 34 참고)

9. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	비유동성

지분상품:

공연투자지분(*)	-	-	51,615

시장성 없는 지분증권 및 수익증권 (*)	544,864	26,588,759	22,398,870

합 계	544,864	26,588,759	22,450,485

(*) 공연투자지분 관련 투자금액의 회수불확실성 및 일부 지분증권의 순자산지분가치 하락과 관련하여 전기 중 2,698백만원의 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 34 참고)

10. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

국공채	36,330	184,159	-	215,959

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	520,261,385	(13,773,468)	506,487,917	897,408,716	(9,250,870)	888,157,846

미수금	101,078,472	(2,364,741)	98,713,731	70,269,729	(1,013,955)	69,255,774

대여금	3,057,000	(50,000)	3,007,000	51,634	(50,000)	1,634

미수수익	720,759	-	720,759	639,891	-	639,891

보증금	466,748	-	466,748	11,250	-	11,250

소 계	625,584,364	(16,188,209)	609,396,155	968,381,220	(10,314,825)	958,066,395

비유동성:

매출채권	2,276,558	(2,258,569)	17,989	2,235,410	(2,192,318)	43,092

미수금	830,172	(146,370)	683,802	756,370	(146,370)	610,000

대여금	421,428	-	421,428	24,170	-	24,170

보증금	16,820,049	-	16,820,049	17,650,312	-	17,650,312

소 계	20,348,207	(2,404,939)	17,943,268	20,666,262	(2,338,688)	18,327,574

합 계	645,932,571	(18,593,148)	627,339,423	989,047,482	(12,653,513)	976,393,969

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	보증금	합 계

기초금액	11,443,188	1,160,325	50,000	-	12,653,513

손상	136,790	1,350,786	-	10,642	1,498,218

제각	(144,573)	-	-	(10,642)	(155,215)

연결범위변동	4,596,632	-	-	-	4,596,632

기말금액	16,032,037	2,511,111	50,000	-	18,593,148

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	합 계

기초금액	12,475,665	1,107,215	550,000	14,132,880

손상	878,332	95,914	-	974,246

제각	(673,762)	(42,804)	(500,000)	(1,216,566)

연결범위변동	(1,237,047)	-	-	(1,237,047)

기말금액	11,443,188	1,160,325	50,000	12,653,513

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	616,677,063	(1,253,647)	615,423,416	969,698,223	-	969,698,223

6개월 미만	11,010,654	(258,357)	10,752,297	6,837,569	(687,922)	6,149,647

6개월 이상~1년 미만	802,781	(412,435)	390,346	1,726,502	(1,507,716)	218,786

1년 초과	17,442,073	(16,668,709)	773,364	10,785,188	(10,457,875)	327,313

합 계	645,932,571	(18,593,148)	627,339,423	989,047,482	(12,653,513)	976,393,969

12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	121,000,320	(2,426,836)	118,573,484	104,118,077	(1,479,328)	102,638,749

제품	283,276	(141,270)	142,006	434,858	(104,946)	329,912

재공품	11,678,602	(11,500)	11,667,102	10,003,236	-	10,003,236

원재료	758,028	(39,708)	718,320	350,824	(7,276)	343,548

미착품	6,868,880	-	6,868,880	4,587,701	-	4,587,701

합 계	140,589,106	(2,619,314)	137,969,792	119,494,696	(1,591,550)	117,903,146

(2) 연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 1,027,764천원을 인식하였습니다.

13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	97,601,299	-	94,536,352	-

차감: 대손충당금	(14,496,475)	-	(13,432,455)	-

선급비용	2,710,615	542,953	2,616,932	102,809

선급부가세	12,806,242	-	5,568,936	-

합 계	98,621,681	542,953	89,289,765	102,809

14. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

직접지분소유기업	종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)(*1)	결산월

당기말	전기말

(주)인터파크홀딩스	(주)인터파크(*3)	전자상거래업	대한민국	67.78	67.95	12월

(주)아이마켓코리아(*2,3)	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	40.01	40.01	12월

(주)라이브톤	영화, 비디오물 및 방송프로그램 제작 관련서비스업	대한민국	-	62.60	12월

베이징디치아커찬음관리유한공사	중국내 커피프랜차이즈사업	중국	-	100.00	12월

(주)인터파크	(주)인터파크투어	여행업	대한민국	-	100.00	12월

(주)인터파크씨어터	공연장 운영 및 공연 기획업	대한민국	100.00	100.00	12월

Interpark Global Corporation	미국내 한국서적유통	미국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크씨엔이	출판통신판매 중개 및 교육 관련서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)서클컨텐츠컴퍼니	공연 기획업	대한민국	71.00	71.00	12월

(주)뉴컨텐츠컴퍼니	공연 기획업	대한민국	90.00	90.00	12월

상해망원상무유한공사	중국내 쇼핑몰 운영대행	중국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크송인서적	도서 유통업	대한민국	56.21	-	12월

(주)아이마켓코리아	iMarketAmerica Inc	MRO사업	미국	100.00	100.00	12월

iMarketVietnam Co.,Ltd	MRO사업	베트남	100.00	100.00	12월

iMarketXian Inc.	MRO사업	중국	100.00	100.00	12월

(주)코레이트	보안용지제조업	대한민국	53.65	53.65	12월

(주)인터파크로지스틱스	물류종합대행서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크인터내셔널	도소매전자상거래업	대한민국	98.67	98.67	12월

(주)안연케어	의약품도매업	대한민국	51.00	51.00	12월

(주)인터파크큐브릿지	MRO사업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크아이마켓	MRO사업	대한민국	100.00	-	12월

가디언(주)	의료용품 도매업	대한민국	100.00	100.00	12월

iMarketFocus Inc.	MRO사업	중국	100.00	100.00	12월

(주)인터파크인터내셔널	GLOBAL M Co., Ltd.	도소매전자상거래업	일본	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.	도소매전자상거래업	홍콩	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.	도소매전자상거래업	싱가포르	100.00	100.00	12월

심천인터파크무역유한공사	도소매전자상거래업	중국	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND)Ltd.	도소매전자상거래업	태국	100.00	100.00	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.	도소매전자상거래업	러시아	100.00	100.00	12월

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 지배기업은 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*3) 지배기업이 보유하고 있는 해당 종속기업 발행주식의 일부가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 종속기업의 변동내역당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)인터파크투어	청산

(주)라이브톤(*1)	처분

베이징디치아커찬음관리유한공사	청산

(주)인터파크아이마켓(*2)	분할 설립에 따른 종속기업 편입

(주)인터파크송인서적(*3)	취득

(*1) 지배기업은 당기 중 (주)라이브톤의 보유 지분을 모두 매각하였으며, 이에 따라 종속기업투자처분이익 593,903천원이 발생하였습니다. (주석 34 참고)(*2) 2017년 9월 1일자로 (주)인터파크큐브릿지가 인적분할하였으며, (주)인터파크아이마켓이 분할 설립되었습니다. (*3) (주)인터파크는 2017년 12월 31일에 현금 (주)인터파크송인서적의 지분을 56.21% 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금 4,000백만원이며, 이 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다. 취득일 현재 (주)인터파크송인서적의 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	12,995,146

현금및현금성자산	870,704

단기금융상품	23,840

매출채권및기타채권	8,519,136

매도가능금융자산	526,694

재고자산	2,819,268

기타유동자산	234,893

당기법인세자산	611

II. 비유동자산	199,421

매출채권및기타채권	108,290

유형자산	82,115

무형자산	9,016

자산총계	13,194,567

I. 유동부채	14,575,969

매입채무및기타채무	13,307,847

기타유동부채	1,227,054

충당부채	41,068

II. 비유동부채	1,500,000

장기차입금및사채	1,500,000

부채총계	16,075,969

취득자산 및 인수부채의 공정가치	(2,881,402)

취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가(A)	4,000,000

취득자산 및 인수부채의 공정가치	(2,881,402)

비지배지분	1,261,766

식별가능한 순자산의 공정가치(B)	(1,619,636)

영업권(A-B)	5,619,636

(3) 당 기 말 현 재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

( 단 위 : 천 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)인터파크	473,343,999	293,301,691	424,310,432	8,269,730

(주)아이마켓코리아	738,805,608	358,440,906	2,307,870,564	14,571,721

(주)인터파크씨어터	48,030,000	44,058,139	15,686,177	(618,169)

Interpark Global Corporation	460,282	234,104	1,689,647	(558,390)

(주)인터파크씨엔이	2,350,861	280,058	4,660,478	(519,803)

(주)서클컨텐츠컴퍼니	15,958,429	14,451,772	44,308,240	1,820,455

(주)뉴컨텐츠컴퍼니	3,016,968	2,883,998	1,958,729	(818,902)

상해망원상무유한공사	637,100	341,500	814,345	(453,682)

iMarketAmerica Inc	3,480,834	1,274,998	7,370,258	44,355

iMarketVietnam Co.,Ltd	30,778,546	27,649,536	190,703,458	2,185,089

iMarketXian Inc.	2,604,439	1,203,121	3,496,787	54,340

(주)코레이트	7,265,975	10,504,161	9,039,853	(926,898)

(주)인터파크로지스틱스	4,417,260	2,429,166	30,411,432	146,046

(주)인터파크인터내셔널(*)	21,046,857	13,605,705	42,021,469	(3,750,451)

(주)안연케어	190,048,276	163,760,584	342,564,651	22,556,628

(주)인터파크큐브릿지	17,416,329	21,579,132	99,488,819	(2,129,529)

(주)인터파크아이마켓	10,262,236	4,857,884	7,254,165	(951,472)

가디언(주)	22,229,954	23,290,537	51,612,604	(1,714,041)

iMarketFocus Inc.	12,138,201	4,754,701	29,235,966	(585,517)

(주)인터파크송인서적	13,194,567	16,075,993	-	-

(*) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 GLOBAL M, Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATIO-NAL PTE. Ltd., 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL(TH-AILAND) Ltd. 및 INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫(내부거래 제거 전 기준)은 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와 그 종속기업	(주)아이마켓코리아와 그 종속기업

유동자산	358,541,515	870,757,499

비유동자산	168,259,914	216,170,463

유동부채	354,957,207	613,849,201

비유동부채	3,099,229	32,606,684

공정가조정액	-	150,526,404

비지배지분의 장부금액	54,091,820	372,112,796

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와 그 종속기업	(주)아이마켓코리아와 그 종속기업

유동자산	312,614,211	1,104,805,577

비유동자산	154,733,171	229,259,021

유동부채	298,664,138	839,430,832

비유동부채	4,114,228	37,180,845

공정가조정액	-	164,391,663

비지배지분의 장부금액	56,964,652	396,471,833

(5) 당기와 전기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫(내부거래 제거 전 기준)은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

매출액	482,554,415	3,080,451,880

영업이익	16,477,055	33,976,719

당기순이익	8,827,856	15,658,864

당기총포괄이익	8,359,924	14,772,585

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	446,042	7,954,495

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익	446,042	7,981,011

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	1,058,968	21,119,606

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

매출액	466,490,325	3,400,004,480

영업이익	9,319,306	60,484,950

당기순이익	2,505,474	35,590,037

당기총포괄이익	2,605,059	35,642,165

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	170,507	9,441,369

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	170,507	9,463,576

전기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	2,635,312	20,452,393

(6) 당기와 전기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	14,468,487	171,965,594

투자활동으로 인한 현금흐름	(30,816,489)	(125,858,649)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,362,320)	(31,917,568)

현금및현금성자산의 순증감	(18,710,322)	14,189,377

기초 현금및현금성자산	66,930,264	72,580,393

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(208,979)	(881,377)

당기말 현금및현금성자산	48,010,963	85,888,393

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)인터파크와그 종속기업	(주)아이마켓코리아와그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	6,426,348	122,424,239

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,823,275)	(67,591,681)

재무활동으로 인한 현금흐름	(6,297,578)	(31,658,812)

현금및현금성자산의 순증감	(3,694,505)	23,173,746

기초 현금및현금성자산	70,589,467	49,461,553

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	35,302	(54,906)

전기말 현금및현금성자산	66,930,264	72,580,393

15. 관계기업 및 공동지배기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자:

(주)디지털아이디어(*1)	대한민국	12월	영상컴퓨터그래픽개발	-	-	20.02	2,266,181

(주)인터파크비즈마켓	대한민국	12월	전자상거래업	28.35	2,518,755	28.35	2,156,520

유니온글로벌CG조합	대한민국	12월	CG활용컨텐츠기업 투자	33.33	574,242	33.33	1,549,657

(주)컴퍼니더블유(*2)	대한민국	12월	담수 생산 및 유통	50.00	177,111	50.00	183,944

(주)징기프트	대한민국	12월	전자상거래업	49.00	46,954	49.00	46,954

(주)브레인메딕	대한민국	12월	의료기기 개발 및 유통	20.01	-	20.01	-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	대한민국	12월	농림축산업 투자	25.00	176,679	25.00	2,206,453

PT Reservasi Global Digital(*3)	인도네시아	12월	전자상거래업	-	-	30.00	903,339

(주)레미제라블코리아(*2)	대한민국	12월	공연기획업	50.00	129,662	50.00	33,000

(주)써프	대한민국	12월	여행서비스업	23.04	-	23.04	-

에어로젤애플리케이션그룹㈜	대한민국	12월	단열장치 제조 및 판매	35.02	-	35.02	-

Enerband China, Co., Ltd. (*2,3)	중국	12월	단열장치 제조 및 판매	50.00	-	50.00	-

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co., Ltd.(*5)	일본	9월	여행서비스업	49.00	191,597	49.00	142,161

(주)개똥이네(*5)	대한민국	12월	중고서적 매매업	49.00	4,287,381	-	-

PT Reservasi Global Indonesia(*4,5)	인도네시아	12월	전자상거래업	49.00	2,802,394	-	-

합 계	10,904,775	9,488,209

(*1) 당기 중 불균등 유상증자에 따른 지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 당기 중 보유 지분을 모두 처분하였습니다.(*4) 당기 중 PT Reservasi Global Digital과 PT Reservasi Global Indonesia의 주식을 교환하였습니다. 해당 주식교환은 상업적 실질이 존재하지 않아 교환한 주식의 장부가액을 승계하였습니다. (*5) 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전 기 중의 관계기업 및 공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분(회수)	당기순손익에 대한 지분	지분법자본변동	대체	당기말

관계기업투자:

(주)디지털아이디어	2,266,181	-	-	(178,424)	-	(2,087,757)	-

(주)인터파크비즈마켓	2,156,520	-	-	379,247	(17,012)	-	2,518,755

유니온글로벌CG조합	1,549,657	-	(828,104)	(171,023)	23,712	-	574,242

(주)컴퍼니더블유	183,944	-	-	(6,833)	-	-	177,111

(주)징기프트	46,954	-	-	-	-	-	46,954

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	2,206,453	-	(1,619,020)	(339,879)	(70,875)	-	176,679

PT Reservasi Global Digital	903,339	-	(402,478)	(455,610)	(45,251)	-	-

(주)레미제라블코리아	33,000	-	-	96,662	-	-	129,662

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	142,161	-	-	65,076	(15,640)	-	191,597

(주)개똥이네	-	4,309,930	-	(22,549)	-	-	4,287,381

PT Reservasi Global Indonesia	-	4,113,378	-	(1,125,781)	(185,203)	-	2,802,394

합 계	9,488,209	8,423,308	(2,849,602)	(1,759,114)	(310,269)	(2,087,757)	10,904,775

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분(회수)	당기순손익에 대한 지분	지분법자본변동	배당	전기말

관계기업투자:

(주)디지털아이디어(*)	-	1,409,737	961,526	(105,082)	-	-	2,266,181

(주)인터파크비즈마켓	2,001,049	-	(3,914)	90,408	68,977	-	2,156,520

유니온글로벌CG조합	6,020,547	-	(3,334,000)	(1,136,890)	-	-	1,549,657

(주)컴퍼니더블유	198,562	-	-	(14,618)	-	-	183,944

(주)징기프트	48,884	-	-	(1,930)	-	-	46,954

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	2,054,895	-	(2,250,000)	4,330,683	70,875	(2,000,000)	2,206,453

PT Reservasi Global Digital	1,629,533	-	-	(783,679)	57,485	-	903,339

(주)레미제라블코리아	652,936	-	-	(619,936)	-	-	33,000

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	-	154,791	-	(10,655)	(1,975)	-	142,161

합 계	12,606,406	1,564,528	(4,626,388)	1,748,301	195,362	(2,000,000)	9,488,209

(*) 불균등유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으나, 순자산지분해당액이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)인터파크비즈마켓	44,261,850	36,917,151	7,344,699	70,164,411	1,592,975

컴퍼니케이파트너스 농립축산투자조합	534,560	-	534,560	566,712	(1,359,515)

기타	2,716,269	702,944	2,013,325	728,798	88,113

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)디지털아이디어	12,308,623	987,830	11,320,793	12,022,924	464,755

(주)인터파크비즈마켓	34,108,841	28,041,748	6,067,093	47,548,994	636,361

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	9,263,614	38,525	9,225,089	17,789,110	17,325,481

PT Reservasi Global Digital	3,583,843	615,465	2,968,378	354,735	(2,611,641)

기타	8,393,570	4,152,674	4,240,896	9,273,679	(2,580,172)

(4) 당기말과 전기말 현재 공동지배기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	537,819	146,805	391,014	3,044,341	134,492

(주)개똥이네	6,399,791	3,503,340	2,896,451	6,481,556	27,380

PT Reservasi Global Indonesia	4,422,016	488,598	3,933,418	630,120	(2,297,513)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	526,387	236,261	290,126	792,947	(21,744)

(5) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동지배기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	기타	장부금액

관계기업투자:

(주)인터파크비즈마켓	7,344,699	28.35	2,082,222	382,475	54,058	2,518,755

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	534,560	25.00	133,640	43,039	-	176,679

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	391,014	49.00	191,597	-	-	191,597

(주)개똥이네	2,896,451	49.00	1,419,261	2,868,120	-	4,287,381

PT Reservasi Global Indonesia	3,933,418	49.00	1,927,375	875,019	-	2,802,394

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,892,141	-	-	17,892,141	17,892,141	-	-	17,892,141

건물	26,083,297	(5,878,819)	-	20,204,478	25,308,142	(5,002,788)	-	20,305,354

기계장치	17,213,858	(12,430,022)	-	4,783,836	18,758,588	(14,911,698)	(2,000)	3,844,890

차량운반구	1,518,339	(900,976)	-	617,363	1,395,894	(758,012)	-	637,882

공기구비품	44,414,237	(29,953,720)	(34,142)	14,426,375	39,230,246	(26,338,929)	(43,048)	12,848,269

시설장치	661,729	(658,391)	-	3,338	1,772,239	(1,766,950)	-	5,289

금융리스자산	1,222,887	(733,732)	-	489,155	1,222,886	(489,154)	-	733,732

건설중인자산	229,900	-	-	229,900	827,375	-	-	827,375

기타의유형자산	582,529	(250,327)	-	332,202	391,609	(142,858)	-	248,751

합 계	109,818,917	(50,805,987)	(34,142)	58,978,788	106,799,120	(49,410,389)	(45,048)	57,343,683

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동(*2)	기 타(*3)	기 말

토지(*1)	17,892,141	-	-	-	-	-	17,892,141

건물(*1)	20,305,354	41,100	-	(876,031)	-	734,055	20,204,478

기계장치	3,844,890	2,501,525	-	(1,503,556)	(87,552)	28,529	4,783,836

차량운반구	637,882	294,327	(97,542)	(267,423)	16,685	33,434	617,363

공기구비품	12,848,269	6,024,599	(66,087)	(5,067,234)	53,554	633,274	14,426,375

시설장치	5,289	-	-	(1,551)	(14)	(386)	3,338

금융리스자산	733,732	-	-	(244,577)	-	-	489,155

건설중인자산	827,375	653,435	-	-	-	(1,250,910)	229,900

기타의유형자산	248,751	226,158	(21,283)	(109,982)	-	(11,442)	332,202

합 계	57,343,683	9,741,144	(184,912)	(8,070,354)	(17,327)	166,554	58,978,788

(*1) 토지 및 건물 중 일부는 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20 참고)(*2) 당기 중 (주)인터파크송인서적의 취득과 (주)라이브톤의 처분으로 인한 변동입니다.(*3) 선급금 및 건설중인자산 등의 본계정 대체와 해외종속기업에서 발생한 순외환차이로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동(*2)	기 타(*3)	기 말

토지(*1)	17,892,141	-	-	-	-	-	17,892,141

건물(*1)	18,462,102	2,551,466	-	(708,214)	-	-	20,305,354

기계장치	3,735,348	1,772,288	-	(1,662,611)	(81)	(54)	3,844,890

차량운반구	1,081,516	224,485	(359,090)	(295,352)	(2)	(13,675)	637,882

공기구비품	12,089,842	5,781,835	(116,299)	(4,435,692)	(425,944)	(45,473)	12,848,269

시설장치	70,241	-	-	(2,685)	(62,379)	112	5,289

금융리스자산	978,309	-	-	(244,577)	-	-	733,732

건설중인자산	2,345,155	4,557,782	-	-	-	(6,075,562)	827,375

기타의유형자산	289,712	63,758	(45,257)	(74,920)	-	15,458	248,751

합 계	56,944,366	14,951,614	(520,646)	(7,424,051)	(488,406)	(6,119,194)	57,343,683

(*1) 토지 및 건물 중 일부는 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20 참고)(*2) 전기 중 (주)디지털아이디어 및 (주)디지아트프로덕션에 대한 지배력 상실로 인한 변동입니다. (*3) 선급금 및 건설중인자산 등의 본계정 대체와 해외종속기업에서 발생한 순외환차이로 구성되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	197,985,788	-	(160,622,948)	37,362,840	196,113,484	-	(82,976,414)	113,137,070

관리운영권	54,836,969	(17,136,553)	-	37,700,416	54,836,969	(14,394,705)	-	40,442,264

산업재산권	628,604	(468,766)	-	159,838	577,950	(463,888)	-	114,062

개발비	2,974,549	(2,365,429)	-	609,120	2,974,549	(2,156,634)	-	817,915

회원권	9,323,432	-	(1,452,274)	7,871,158	8,051,929	-	(3,000,674)	5,051,255

고객관계	459,142,536	(133,366,678)	-	325,775,858	459,142,536	(108,197,891)	-	350,944,645

브랜드명	15,687,484	(4,723,114)	-	10,964,370	15,687,484	(3,938,740)	-	11,748,744

도메인등	560,060	-	-	560,060	591,060	-	-	591,060

기타의무형자산	68,250,451	(46,576,850)	-	21,673,601	60,219,702	(40,252,774)	-	19,966,928

합 계	809,389,873	(204,637,390)	(162,075,222)	442,677,261	798,195,663	(169,404,632)	(85,977,088)	542,813,943

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	연결범위변동(*1)	기 타(*2)	기 말

영업권	113,137,070	-	-	-	(81,393,866)	5,619,636	-	37,362,840

관리운영권	40,442,264	-	-	(2,741,848)	-	-	-	37,700,416

산업재산권	114,062	122,877	(36,081)	(46,038)	-	-	5,018	159,838

개발비	817,915	-	-	(208,795)	-	-	-	609,120

회원권	5,051,255	1,638,400	(118,497)	-	-	-	1,300,000	7,871,158

고객관계	350,944,645	-	-	(25,168,787)	-	-	-	325,775,858

브랜드명	11,748,744	-	-	(784,374)	-	-	-	10,964,370

도메인등	591,060	-	-	-	-	-	(31,000)	560,060

기타의무형자산	19,966,928	7,833,096	-	(6,324,076)	-	(2,953)	200,606	21,673,601

합 계	542,813,943	9,594,373	(154,578)	(35,273,918)	(81,393,866)	5,616,683	1,474,624	442,677,261

(*1) 당기 중 (주)인터파크송인서적의 취득과 (주)라이브톤의 처분으로 인한 변동입니다.(*2) 선급금 등의 본계정 대체 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	연결범위변동(*1)	기 타(*2)	기 말

영업권	190,656,272	-	-	-	(77,519,202)	-	-	113,137,070

관리운영권	43,184,113	-	-	(2,741,849)	-	-	-	40,442,264

산업재산권	75,356	75,782	-	(37,076)	-	-	-	114,062

개발비	694,205	355,826	-	(232,116)	-	-	-	817,915

회원권	6,746,955	-	(1,695,700)	-	-	-	-	5,051,255

고객관계	376,113,432	-	-	(25,168,787)	-	-	-	350,944,645

브랜드명	12,533,119	-	-	(784,375)	-	-	-	11,748,744

도메인등	560,060	-	-	-	-	-	31,000	591,060

기타의무형자산	21,832,872	5,205,135	-	(6,238,582)	-	(371,260)	(461,237)	19,966,928

합 계	652,396,384	5,636,743	(1,695,700)	(35,202,785)	(77,519,202)	(371,260)	(430,237)	542,813,943

(*1) 전기 중 (주)디지털아이디어 및 (주)디지아트프로덕션에 대한 지배력 상실로 인한 변동입니다. (*2) 선급금 등의 본계정 대체 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

영업권	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 초과취득대가	5,105,211	비한정	78,212,211	비한정

(주)안연케어 사업결합 관련 초과취득대가	11,255,468	비한정	11,255,468	비한정

(주)인터파크큐브릿지 사업결합 관련 초과취득대가	5,796,411	비한정	10,615,181	비한정

(주)가디언 사업결합 관련 초과취득대가	4,200,862	비한정	7,668,958	비한정

(주)인터파크송인서적 사업결합 관련 초과취득대가	5,619,636	비한정	-	-

고객관계	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 고객관계가치	187,369,441	9년~11년	204,709,970	10년~12년

(주)안연케어 사업결합 관련 고객관계가치	131,327,704	19년 2개월	138,179,584	20년 2개월

(주)인터파크큐브릿지 사업결합 관련 고객관계가치	3,847,700	7년 3개월	4,378,417	8년 3개월

가디언(주) 사업결합 관련 고객관계가치	3,231,016	7년 3개월	3,676,674	8년 3개월

브랜드명	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 브랜드가치	10,964,370	14년	11,748,744	15년

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)아이마켓코리아	5,105,211	78,212,211

(주)안연케어	11,255,468	11,255,468

(주)인터파크큐브릿지	5,796,411	10,615,181

가디언(주)	4,200,862	7,668,958

기타	11,004,888	5,385,252

합 계	37,362,840	113,137,070

연결실체는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습 니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 손상검사일 현재 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정하였습니다. 손상검사 수행 결과 (주)아이마켓코리아 영업권에 대하여 73,107백만원, (주)인터파크큐브릿지 영업권에 대하여 4,819백만원 및 가디언(주) 영업권에 대하여 3,468백만원의 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 34 참고) 이외의 현금흐름창출단위는 회수가능가액이 장부가액을 초과하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 각각의 현금창출단위별 위험을 반영한약 9.36%~9.75%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 한편재무예산 대상기간인 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 0%~1%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다.

18. 당기손익인식금융부채

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매매목적통화선도	218,294	1,417,108

당기손익인식금융부채의 공정가치변동은 기타영업외손익으로 표시하고 있습니다. ( 주석 34 참고 )

19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	75,765,373	-	48,259,782	-

미지급비용	7,429,413	-	8,716,118	-

보증금	1,044,802	207,000	602,770	222,000

합 계	84,239,588	207,000	57,578,670	222,000

20. 차입금 및 사채

( 1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	56,006,779	-	21,030,359	-

장기차입금	1,000,000	2,250,000	34,550,000	3,250,000

사채	10,000	-	-	10,000

합 계	57,016,779	2,250,000	55,580,359	3,260,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	한국증권금융(*1)	3.72%	35,310,000	200,000

한국증권금융(*2)	CD+1.5%	9,033,113	9,800,000

씨티은행	2.85%	2,500,000	2,900,000

씨티은행(*3)	2.39%	2,220,000	2,220,000

신한은행	3.84 ~ 4.35%	5,000,000	3,865,000

KEB하나은행	3.83 ~ 4.10%	1,086,000	1,000,000

우리은행	KORIBO+1.64%	714,980	550,522

산업은행	-	-	163

외화단기차입금	우리은행(*4)	3.89%	103,097	459,074

Chailease Finance Co., Ltd.	1.75%	3,989	-

기타운영자금	시원에스알아이	-	35,600	35,600

합 계	56,006,779	21,030,359

(*1) 지배기업이 보유한 (주)아이마켓코리아 발행주식 3,300,000주와 (주)인터파크 발행주식 5,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다. (담보금액: 57,208백만원)(*2) 지배기업이 보유한 (주)아이마켓코리아 발행주식 3,500,000주를 담보로 제공하고 있습니다. ( 담 보 금액: 23,650 백만원)(*3) (주)아이마켓코리아가 보유하고 있는 단기금융상품 2,220,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. (담보금액: 2,886백만원)(*4) (주)코레이트가 보유하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (담보금액: 원화 780,000천원 및 JPY 261,600천)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	한국산업은행	-	-	-	-	33,800,000	-

신한은행	금융채(6M)+2.17%	2019.01.08	1,000,000	2,250,000	750,000	3,250,000

장기차입금 계	1,000,000	2,250,000	34,550,000	3,250,000

사채	개인	3.50%	2018.10.08	10,000	-	-	10,000

21. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 전환사채(주)코레이트는 2012년 8월 30일에 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면가액	1,090,200,000원

발행가액	1,090,200,000원

발행일자	2012년 08월 30일

만기일자	2018년 12월 31일

액면이자율	2.5%

상환보장수익률	2.5%

행사가격	60,000원

청구기간	인수일부터 상환기일 전일까지

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

(2) 상환전환우선주부채(주)코레이트는 2012년 8월 30일 27,073주(주당 발행가격: 70,000원)의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 우선주주는 우선주 발행일로부터 3년 후부터 10년이 되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 연결실체는 투자자에게 매년 1%의 누적배당금을 지급하고 있으며, 해당 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다.

22. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용 액	당기말	유동	비유동

반품충당부채	196,223	41,068	(29,287)	208,004	208,004	-

포인트충당부채	1,586,934	3,005,324	(4,537,148)	55,110	55,110	-

복구충당부채	600,000	-	-	600,000	-	600,000

합 계	2,383,157	3,046,392	(4,566,435)	863,114	263,114	600,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	전입액	사용 액	전기말	유동	비유동

반품충당부채	144,871	55,538	(4,186)	196,223	196,223	-

포인트충당부채	843,860	10,410,936	(9,667,862)	1,586,934	1,586,934	-

복구충당부채	100,000	500,000	-	600,000	-	600,000

합 계	1,088,731	10,966,474	(9,672,048)	2,383,157	1,783,157	600,000

(2) 반품충당부채 연결실체는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출액 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 인식하고 있습니다. (3) 복구충당부채연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약 상의 목적자산 원상복구의무에 따라 복구 시에 부담하게 될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

23. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정액	사용 액	기말	유동	비유동

고객충성제도관련 이연수익	844,417	7,935,638	(5,733,578)	3,046,477	2,904,370	142,107

② 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정액	사용 액	기말	유동	비유동

고객충성제도관련 이연수익	1,697,661	4,374,354	(5,227,598)	844,417	702,310	142,107

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고, 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다.

24 . 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	48,708,560	51,233,149

예수금	105,109,462	82,142,064

부가세예수금	1,090,836	692,392

유급연차휴가부채	1,724,014	1,708,595

합 계	156,632,872	135,776,200

25 . 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 비용은 5,686백만원이며 , 전기는 5,509백만원으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,950,293	20,611,475

사외적립자산의 공정가치	(20,569,317)	(18,124,648)

합 계	1,380,976	2,486,827

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	20,611,475	(18,124,648)	2,486,827

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	4,035,613	-	4,035,613

과거근무원가	52,833	-	52,833

이자원가(수익)	628,127	(562,536)	65,591

소 계	4,716,573	(562,536)	4,154,037

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(591,542)	-	(591,542)

(재무적 가정)	(235,153)	-	(235,153)

(경험조정)	(206,731)	-	(206,731)

- 사외적립자산 수익	-	276,269	276,269

소 계	(1,033,426)	276,269	(757,157)

기타 :

납부한 기여금	-	(4,017,636)	(4,017,636)

급여 지급	(2,344,329)	1,859,234	(485,095)

소 계	(2,344,329)	(2,158,402)	(4,502,731)

기말잔액	21,950,293	(20,569,317)	1,380,976

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	19,939,805	(15,365,513)	4,574,292

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	4,100,149	-	4,100,149

이자원가(수익)	864,484	(674,590)	189,894

소 계	4,964,633	(674,590)	4,290,043

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(263,399)	-	(263,399)

(재무적 가정)	153,835	-	153,835

(경험조정)	(610,845)	-	(610,845)

- 사외적립자산 수익	-	190,593	190,593

소 계	(720,409)	190,593	(529,816)

기타 :

납부한 기여금	-	(5,647,853)	(5,647,853)

급여 지급	(3,486,837)	3,159,226	(327,611)

관계사 전출입	(85,717)	213,489	127,772

소 계	(3,572,554)	(2,275,138)	(5,847,692)

기말잔액	20,611,475	(18,124,648)	2,486,827

3) 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 4,300백만원입니다. 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	20,569,317	18,124,648

5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	172,861	133,110

판매비와관리비	3,981,176	4,156,933

합 계	4,154,037	4,290,043

6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.79% ~ 3.40%	2.54% ~ 3.30%

기대임금상승률	2.00% ~ 5.33%	3.69% ~ 5.37%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.06년~5.36년 및 5.4년~7.54년입니다 .

7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상율의 1% P 변동	1,357,987	(1,222,882)

할인율의 1% P 변동	(1,200,237)	1,357,499

민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	58,500,000 주	59,000,000 주

납입자본금	30,421,046,500 원	30,421,046,500 원

한편 지배기업은 이사회 결의에 따라 자기주식을 당기와 전기 중 이익소각하였으며,동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	59,000,000	59,500,000

자기주식의 소각	(500,000)	(500,000)

기말 발행주식수	58,500,000	59,000,000

27. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	66,634,971	66,634,971

기타자본잉여금	55,877,899	52,421,505

주식선택권	5,058	427,987

자기주식(*)	(11,234,072)	(15,063,116)

자기주식처분손실	(21,812)	(21,812)

지분법자본변동	(180,019)	28,154

합 계	111,082,025	104,427,689

(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적으로 보유하고 있습니다.

28. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산손익	(515,260)	135,407

연결실체에 속한 해외종속기업의 성과 및 순자산을 해외종속기업의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다.29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	935,038	650,348

미처분이익잉여금	174,179,802	251,312,766

합 계	175,114,840	251,963,114

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	(주)인터파크홀딩스	(주)인터파크	(주)아이마켓코리아	(주)안연케어

1주당 배당금	50원	100원	450원	120,000원

발행주식수(*)	56,937,814주	33,039,680주	35,179,125주	200,000주

배당금총액	2,846,891천원	3,303,968천원	15,830,606천원	24,000,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금	-	1,058,968천원	9,359,606천원	11,760,000천원

(*) 배당기준일 현재 자기주식을 제외한 주식수입니다.

2) 전기

구 분	(주)인터파크홀딩스	(주)인터파크	(주)아이마켓코리아	(주)안연케어

1주당 배당금	30원	250원	500원	102,500원

발행주식수(*)	56,913,783주	32,888,569주	35,196,125주	200,000주

배당금총액	1,707,413천원	8,222,142천원	17,598,063천원	20,500,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금	-	2,634,642천원	10,408,063천원	10,045,000천원

(*) 배당기준일 현재 자기주식을 제외한 주식수입니다. 30. 주식기준보상

(1) 지 배기업 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)3) 발행내역 및 기말미행사수량

구 분	15차	16차

부여일	2011.03.25	2012.03.28

행사만기(*)	2018.03.24	2019.03.27

총 부여수량	292,500주	68,000주

소멸수량	165,319주	2,750주

행사수량	127,024주	62,369주

기말 미행사수량	157주	2,881주

(*) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년 이내 행사가능합니다.

4) 지배기업은 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	15차	16차

주식선택권부여일시점의 시가	4,820원	5,500원

행사가격	4,700원	6,000원

기대 행사 기간	3년	3년

무위험이자율(국공채수익률)	3.66%	3.63%

기대변동성	60.52%	42.99%

주당 주식보상원가	2,123원	1,640원

누적인식 주식보상원가	291,912,500원	109,060,000원

(2) (주)인터파크 의 종업원주식선택권 제도 (주)인터파크 는 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	9차	10차

부여 주식수	1,234주	764,000주

부여일	2013.03.21	2013.03.21

가득기간	1년	2년

부여일 공정가치	641원	925원

행사가격	5,000원	4,800원

기대변동성	30%	30%

기대행사기간	2년	3년

옵션만기	2022.03.20	2022.03.20

무위험이자율	2.59%	2.59%

(3) (주)아 이마켓코리아와 그 종속기업의 종업원주식선택권 제도 (주)아 이 마 켓코리아와 그 종속기업은 블랙-숄즈 모형 및 이항모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 주요 회사의 잔여 주식선택권의 가득 조건 및 모형에적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	(주)아이마켓코리아	(주)인터파크큐브릿지	가디언(주)

부여 주식수(*)	262,000주	2,005,000주	4,000주

부여일	2016.03.29	2017.09.27	2016.03.28

가득기간	2년	2년	2년

부여일 주식가격(*)	19,250원	118원	131,317원

행사가격(*)	20,000원	118원	92,000원

기대변동성	30.74%	22.39%	24.66%

옵션만기	2021.03.28	2022.09.27	2021.03.27

무위험이자율	1.48%	1.85%	1.59%

(*) (주)인터파크큐브릿지는 당기 중 주식을 액면분할하였으며, 이에 따라 부여 주식수, 주식가격 및 행사가격이 변동되었습니다. (4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보상원가

당기 인식된 보상원가	643,131

당기말 누적보상원가	1,289,369

당기말 잔여보상원가	336,657

31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	104,684,888	101,380,320

퇴직급여	9,467,062	9,492,045

복리후생비	15,350,080	15,381,053

여비교통비	3,147,458	3,740,709

접대비	1,755,439	1,584,183

통신비	2,501,448	2,362,929

수도광열비	739,023	700,099

세금과공과금	6,666,965	5,930,093

감가상각비	6,173,622	6,152,527

무형자산상각비	31,591,945	31,246,248

지급임차료	19,273,979	19,565,856

수선비	1,799,712	1,496,812

보험료	2,846,917	3,226,865

경상연구개발비	3,461,033	2,151,806

운반비	21,910,581	21,901,715

소모품비	1,541,528	1,506,499

지급수수료	49,751,605	51,378,222

광고선전비	18,115,540	22,004,957

판매촉진비	19,502,920	36,238,983

외주용역비	23,894,009	22,908,186

대손상각비	452,469	1,709,526

주식보상비용	643,131	500,476

전산비	7,077,392	7,201,975

기타	3,524,979	3,534,752

합 계	355,873,725	373,296,836

32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품 매입액 및 재고 변동액	2,958,390,420	3,405,642,143

종업원급여	136,731,791	114,373,048

감가상각비 및 무형자산상각비	43,354,100	42,626,835

세금과공과	6,753,453	5,966,239

지급임차료	36,841,360	21,700,462

지급수수료	52,512,698	52,057,782

판매촉진비 및 광고비	36,993,599	58,174,355

운반비	52,979,754	21,931,829

외주용역비	40,605,400	23,252,846

전산비	10,475,491	11,761,023

기타	136,032,071	38,769,333

합 계	3,511,670,137	3,796,255,895

33. 금융이익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융이익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,821,986	2,492,634

예금	2,471,505	2,307,993

기타대여금및수취채권	350,481	184,641

당기손익인식금융자산평가이익	1,640,684	-

외환차익	638,478	299,018

외화환산이익	16,390	7,235

금융이익 합계	5,117,538	2,798,887

이자비용	2,236,223	3,801,339

장단기차입금	2,075,960	3,799,831

사채	160,263	1,508

외환차손	874,735	873,285

외화환산손실	24,798	29,277

금융비용 합계	3,135,756	4,703,901

순금융이익(비용)	1,981,782	(1,905,014)

34. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	1,336,290	27,876

외환차익	2,428,164	7,905,247

외화환산이익	242,104	1,605,438

통화선도거래이익	7,031,402	7,304,249

통화선도평가이익	1,810,321	137,251

종속기업투자처분이익	593,903	3,805,530

관계기업투자처분이익	3,086	1,050,526

당기손익인식금융부채평가이익	24,641	6,326

유형자산처분이익	50,117	33,875

무형자산처분이익	5,613	-

기타대손충당금환입	642	108,439

기타	3,343,097	2,140,687

합 계	16,869,380	24,125,444

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	5,882,119	8,004,610

외화환산손실	2,248,210	317,058

통화선도거래손실	2,030,491	8,252,788

통화선도평가손실	218,294	1,417,108

매도가능금융자산손상차손	-	2,697,904

매도가능금융자산처분손실	150,015	-

관계기업투자처분손실	210,621	3,915

유형자산처분손실	88,825	121,753

무형자산처분손실	1,100	77,518

무형자산손상차손	81,393,866	77,519,202

당기손익인식금융자산처분손실	1,379	-

기부금	1,331,427	1,503,274

기타의대손상각비	2,110,411	1,507,683

기타투자자산처분손실	-	284,700

기타	1,517,957	6,070,851

합 계	97,184,715	107,778,364

35 . 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기법인세부담액	19,462,524	23,063,466

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,208,316	(1,480,763)

소 계	20,670,840	21,582,703

이연법인세비용:

이연법인세변동액	(7,312,085)	(16,875,601)

법인세비용	13,358,755	4,707,102

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(50,276,174)	(34,304,139)

적용세율에 따른 법인세비용	(11,704,834)	(8,763,602)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	1,514,675	1,003,319

세액공제 및 감면	(137,632)	(229,870)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	21,505,111	14,428,833

과거기간 법인세 납부액 등	2,181,435	(1,731,578)

소 계	25,063,589	13,470,704

당기손익으로 인식된 법인세비용	13,358,755	4,707,102

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자기주식처분손익	6,794	(1,495)	5,299	49,849	(10,967)	38,882

순확정급여부채의 재측정요소	757,157	(153,480)	603,677	529,816	(145,342)	384,474

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말

재고자산평가손실	322,875	193,434	-	516,309

대손충당금	3,876,225	1,283,087	-	5,159,312

장기매도가능금융자산손상차손	1,142,366	701,956	-	1,844,322

퇴직급여충당부채	3,846,201	493,641	(214,503)	4,125,339

투자자산손상차손	594,000	(594,000)	-	-

종속기업투자	1,099,462	(1,099,462)	-	-

관계기업투자손실	1,079,504	(963,313)	-	116,191

유급연차휴가	268,864	70,200	-	339,064

종업원급여	10,032	21,164	-	31,196

이연수익	155,758	485,654	-	641,412

포인트충당부채	319,192	(319,192)	-	-

반품충당금	11,320	(5,919)	-	5,401

이월결손금	347,963	(347,963)	-	-

금융보증부채	11,572	49,022	-	60,594

미지급금	64,966	17,011	-	81,977

미지급비용	507,226	(23,300)	-	483,926

고객관계	(81,711,442)	5,918,625	-	(75,792,817)

브랜드	(2,843,196)	189,788	-	(2,653,408)

토지재평가잉여금	(207,857)	207,857	-	-

퇴직보험료	(3,793,820)	(285,770)	61,023	(4,018,567)

외화환산손익	(15,803)	268,076	-	252,273

회원권	338,837	(338,837)	-	-

일시상각충당금	(10,044)	2,078	-	(7,966)

확정기여형퇴직급여	15,389	(3,556)	-	11,833

기타	2,206,058	1,391,804	-	3,597,862

합 계	(72,364,352)	7,312,085	(153,480)	(65,205,747)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말

재고자산평가손실	255,178	67,697	-	322,875

대손충당금	3,446,318	429,907	-	3,876,225

장기매도가능금융자산손상차손	660,000	482,366	-	1,142,366

퇴직급여충당부채	3,780,153	255,959	(189,911)	3,846,201

투자자산손상차손	594,000	-	-	594,000

종속기업처분이익	996,541	-	-	996,541

유급연차휴가	185,459	83,405	-	268,864

종업원급여	100,661	(90,629)	-	10,032

이연수익	344,785	(189,027)	-	155,758

포인트충당부채	154,302	164,890	-	319,192

반품충당금	12,241	(921)	-	11,320

이월결손금	538,021	(190,058)	-	347,963

관계기업투자손실	157,669	-	-	157,669

금융보증부채	11,572	-	-	11,572

미지급금	51,042	13,924	-	64,966

미지급비용	516,669	(9,443)	-	507,226

고객관계	(87,630,067)	5,918,625	-	(81,711,442)

브랜드	(3,033,015)	189,819	-	(2,843,196)

토지재평가잉여금	(207,857)	-	-	(207,857)

퇴직보험료	(3,420,594)	(417,795)	44,569	(3,793,820)

종속기업투자	(9,203,172)	9,136,300	-	(66,872)

외화환산손익	2,813	(18,616)	-	(15,803)

회원권	338,837	-	-	338,837

종속회사손상차손	-	169,793	-	169,793

관계회사주식손상차손	-	921,835	-	921,835

일시상각충당금	-	(10,044)	-	(10,044)

확정기여형퇴직급여	-	15,389	-	15,389

기타	2,253,833	(47,775)	-	2,206,058

합 계	(89,094,611)	16,875,601	(145,342)	(72,364,352)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

종속기업투자주식	124,945,413

기타	4,296,740

이월결손금	56,525,201

합 계	185,767,354

36. 주당손익 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	(71,594,446,895)	(61,064,057,668)

가중평균유통보통주식수(*)	56,877,623	56,935,422

기본주당손실	(1,259)	(1,073)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	56,937,814	56,913,783

자기주식효과	(61,768)	-

주식선택권행사효과	1,577	21,639

가중평균유통보통주식수	56,877,623	56,935,422

(2) 희석주당손실당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	3,194	6,444

37. 현금흐름표

(1) 비현금거래당기와 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

회원권 처분에 따른 장기미수금 대체	-	610,000

(2) 재무활동현금흐름당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동

단기차입금	21,030,359	34,986,400	(9,980)	56,006,779

장기차입금(유동성포함)	37,800,000	(34,550,000)	-	3,250,000

합 계	58,830,359	436,400	(9,980)	59,256,779

38. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당사자	소송가액	현 황

손해배상(개인정보 침해)	다수의 개인	2,478,200	진행 중

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체는 동 소송의 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결실체는 당기말 현재 영화 및 공연제작과 관련한 다수의 공연투자 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하여 연결실체가 지급한 제작비는 공연투자자산으로 인식하고 있으며, 영화 및 공연제작이 완료된 후 발생하는 수익은 약정된 비율에 따라 정산이 이루어져 매출액으로 인식하고 있습니다. (3) 연결실체와 (주)이엠케이뮤직컴퍼니 등은 2014년에 공연콘텐츠 등의 공동 운영을 위하여 (주)서클컨텐츠컴퍼니를 설립하는 합작계약을 체결하였습니다. 이 계약에 따르면 (주)서클컨텐츠컴퍼니가 5년 이내 IPO를 추진하지 못할 경우 (주)이엠케이뮤직컴퍼니 등이 (주)서클컨텐츠컴퍼니에 양도한 유ㆍ무형자산을 인수할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 다만, (주)이엠케이뮤직컴퍼니가 합의할 경우 기간을 3년 연장할 수 있습니다. 또한, (주)서클컨텐츠컴퍼니는 (주)이엠케이뮤직컴퍼니 등으로 이전 받은 공연에 대하여 연간 기준으로 누적 순이익의 일부를 배분하도록 되어 있습니다. (4) (주)아이마켓코리아는 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(5) 종속기업인 (주)인터파크씨어터는 2007년 11월 29일 서울특별시와 체결한 대중음악 및 뮤지컬공연장 민간투자시설사업 실시협약에 따라 사업시행자로 선정되었습니다. 이후 2011년 10월 31일 공연장 및 부속시설은 건설이 완공되어 최초의 실시협약에 따라 해당 공연장 및 부속시설은 서울특별시에 귀속되었습니다. 한편, (주)인터파크씨어터는 운영개시일로부터 20년간 관리운영권을 가지며 운영기간 종료 후에는공연장 및 부속시설의 사용권 및 관리운영권을 서울특별시에 이전하기로 되어있습니다

(6) 당기말 현재 지배기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정한도	실행금액	거래은행

차입한도약정	5,000,000	714,981	우리은행

20,000,000	9,033,113	한국증권금융(*)

합 계	25,000,000	9,748,094

(*) 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 당 기말 현재 (주)인터파크와 그 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 천)

구 분	통화	한도액	실행금액	거래은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	-	우리은행

KRW	4,000,000	3,250,000	신한은행

투어 지급보증(*1)	KRW	10,000,000	10,000,000	우리은행

KRW	11,000,000	11,000,000	KEB하나은행

USD	20	20	기업은행

HKD	1,440	1,440	기업은행

담보대출약정(*2)	KRW	39,000,000	35,310,000	한국증권금융

이행지급보증 등	KRW	13,507,628	12,586,462	서울보증보험

법인신용카드	KRW	1,000,000	359,490	씨티은행

상품대 보증	KRW	600,000	515,000	기업은행

거래처 질권 설정	KRW	790,000	790,000	기업은행

합 계	KRW	83,897,628	73,810,952

USD	20	20

HKD	1,440	1,440

(*1) (주)인터파크의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 7 참고)(*2) 지배기업이 보유한 (주)인터파크 주식 500만주와 (주)아이마켓코리아 주식 330만주가 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 (주)아이마켓코리아와 그 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구 분	통화	약정한도	실행금액	거래은행

당좌 및 일반대출(*1)	KRW	24,720,000	10,806,000	신한은행 등

USD	6,000	-	씨티은행

JPY	218,000	10,862	우리은행

L/C(*2)	KRW	25,000,000	60,458	씨티은행

USD	40,000	2,611	신한은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*2)	KRW	219,240,000	73,146,591	기업은행 등

전자외상매출채권담보대출(판매)(*3)	KRW	12,650,000	-	기업은행 등

통화선도계약	USD	21,900	2,206	신한은행 등

외국환거래약정	USD	50	-	기업은행

기타원화지급보증(*2, 4)	KRW	15,000,000	3,500,000	우리은행

이행지급보증 등(*3, 4)	KRW	15,978,937	-	서울보증보험

이행지급보증(*3, 4)	VND	203,268	-	신한은행

구매카드(*2, 4)	KRW	10,000,000	7,941,670	삼성카드

합 계	KRW	322,588,937	95,454,719

USD	67,950	4,817

JPY	218,000	10,862

VND	203,268	-

(*1) 동 차입금과 관련하여 단기금융상품 2,220,000천원 및 유형자산 3,787,648천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 7, 16 참고)(*2) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다. (*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.(*4) (주)아이마켓코리아와 그 종속기업이 제공받은 지급보증 내역입니다.

39. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업 및 공동지배기업	직접 지분보유	(주)컴퍼니더블유, 유니온글로벌CG조합, (주)브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓

간접 지분보유	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)써프, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi Global Indonesia, Interpark Tour Japan Co.,Ltd, 개똥이네 (이상, (주)인터파크를 통하여 보유),에어로젤애플리케이션그룹(주) (이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유), PT Reservasi Global Digital(이상, PT Reservasi Global Indonesia를 통하여 보유)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입	기타비용(*)	공연투자선급	자금대여

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기

관계기업 및 공동지배기업 :

(주)인터파크비즈마켓	2,750,956	2,208,973	1,929,344	9,087,540	335,361	97,053	-	-	-

(주)레미제라블코리아	-	1,778,889	-	-	-	22,945	-	2,000,000	-

(주)디지털아이디어	-	335	-	-	-	-	-	-	-

PT Reservasi Global Digital	128,697	640,369	-	-	-	-	-	-	-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	925,000	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)개똥이네	15,560	-	-	-	314	-	-	-	400,000

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스	492,360	88,691	-	-	601,200	696,806	-	-	-

합 계	4,312,573	4,717,257	1,929,344	9,087,540	936,875	816,804	-	2,000,000	400,000

(*) 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및 공동지배기업 :

(주)인터파크비즈마켓	188,278	666,525	607,523	63,542

에어로젤어플리케이션그룹(주)	18,260	-	-	-

(주)개똥이네	1,430	401,210	-	1,422

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스	129,764	-	-	-

합 계	337,732	1,067,735	607,523	64,964

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업:

(주)인터파크비즈마켓	224,918	688,339	559,925	60,839

에어로젤어플리케이션그룹(주)	18,260	-	-	-

PT Reservasi Global Digital	58,546	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	37,978	-	-	-

합 계	339,702	688,339	559,925	60,839

(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권에 18,260천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

증자	(주)디지털아이디어	-	386,230

출자	(주)개똥이네	4,309,930	-

출자	PT Reservasi Global Indonesia	4,113,378	-

설립출자	Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	-	154,791

투자금 회수	유니온글로벌CG조합	829,442	-

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	968,742	907,820

퇴직급여	73,220	68,152

합 계	1,041,962	975,972

40. 금융상품 의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	-	133,905,382	133,905,382

당기손익인식금융자산	109,448,153	-	-	-	109,448,153

단기금융상품	-	-	-	123,881,551	123,881,551

장기금융상품	-	-	-	466,121	466,121

기타금융자산	700,031	-	-	-	700,031

매출채권	-	-	-	506,505,906	506,505,906

기타수취채권	-	-	-	120,833,517	120,833,517

매도가능금융자산	-	27,133,623	-	-	27,133,623

만기보유금융자산	-	-	220,489	-	220,489

기타자산	-	-	-	55,803,291	55,803,291

공연투자자산	-	15,763,042	-	-	15,763,042

소 계	110,148,184	42,896,665	220,489	941,395,768	1,094,661,106

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	-	139,604,598	139,604,598

당기손익인식금융자산	147,366	-	-	-	147,366

단기금융상품	-	-	-	105,696,070	105,696,070

장기금융상품	-	-	-	420,214	420,214

매출채권	-	-	-	888,200,938	888,200,938

기타수취채권	-	-	-	88,193,031	88,193,031

매도가능금융자산	-	22,450,485	-	-	22,450,485

만기보유금융자산	-	-	215,959	-	215,959

기타자산	-	-	-	54,095,380	54,095,380

공연투자자산	-	4,671,538	-	-	4,671,538

소 계	147,366	27,122,023	215,959	1,276,210,231	1,303,695,579

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각 후 원가로측정하는 금융부채	합 계

당기손익인식금융부채	218,294	-	218,294

매입채무	-	598,549,556	598,549,556

기타지급채무	-	84,446,588	84,446,588

차입금	-	59,256,779	59,256,779

사채	-	10,000	10,000

전환사채	-	1,090,200	1,090,200

상환전환우선주부채	-	1,895,110	1,895,110

기타부채	-	104,322,682	104,322,682

고객예치금	-	64,365,632	64,365,632

합 계	218,294	913,936,547	914,154,841

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각 후 원가로측정하는 금융부채	합 계

당기손익인식금융부채	1,417,108	-	1,417,108

매입채무	-	821,075,523	821,075,523

기타채무	-	57,800,670	57,800,670

차입금	-	58,830,359	58,830,359

사채	-	10,000	10,000

전환사채	-	1,090,200	1,090,200

상환전환우선주부채	-	1,895,110	1,895,110

기타부채	-	81,358,440	81,358,440

고객예치금	-	57,517,788	57,517,788

합 계	1,417,108	1,079,578,090	1,080,995,198

41. 금융위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 당기 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,062,216,374	1,233,206,219

자본	742,316,982	840,330,799

부채비율	143.1%	146.8%

(2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.연결실체는 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권 및 1년 이내의 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과만 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	131,828,190	138,767,532

당기손익인식금융자산	110,148,184	147,366

단기금융상품	123,881,551	105,696,070

장기금융상품	466,121	420,214

매출채권	506,505,906	888,200,938

기타수취채권	120,833,517	88,193,031

매도가능금융자산	23,734,855	21,087,860

만기보유금융자산	220,489	215,959

기타자산	55,803,291	54,095,380

공연투자자산	15,763,042	4,671,538

합 계	1,089,185,146	1,301,495,888

2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 가격위험으로 구성됩니다. ① 이자율위험 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	16,571,191	15,929,597

장기차입금(유동성포함)	3,250,000	4,000,000

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%P 변동하는 경우 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% P 증가	1% P 감소	1% P 증가	1% P 감소

세전손익의 증가(감소)	(198,212)	198,212	(199,296)	199,296

② 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 현재 우리은행 외 4개은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입	매 도	약정환율	계약건수

통화	금액	통화	금액

KRW	74,658,799	USD	68,099	1,064.50 ~ 1,173.60	45

KRW	2,908,825	EUR	2,251	1,275.84 ~ 1,304.14	10

KRW	2,129,204	JPY	221,746	953.23 ~ 968.69	4

USD	10,977	KRW	11,912,062	1,068.80 ~ 1,116.00	6

EUR	295	KRW	377,585	1,277.82	1

JPY	233,991	KRW	2,269,119	950.38 ~ 980.63	3

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	52,486	56,233,231	13,617	14,589,254

EUR	956	1,222,963	287	367,145

JPY	177,821	1,687,717	86,186	818,000

CNY	1,793	293,424	50	8,183

SGD	976	781,415	213	170,534

RUB	25,975	483,135	-	-

THB	2,513	82,351	3	98

MYR	1	263	-	-

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,955,653)	1,955,653

EUR	(164,688)	164,688

JPY	98,594	(98,594)

CNY	28,524	(28,524)

SGD	61,088	(61,088)

RUB	48,314	(48,314)

THB	8,225	(8,225)

MYR	26	(26)

③ 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1 ~ 5년미만

당기손익인식금융부채	218,294	218,294	218,294	-	-

매입채무	598,549,556	598,549,556	464,743,431	133,806,125	-

기타지급채무	84,446,588	84,446,588	83,198,735	1,040,853	207,000

단기차입금	56,006,779	56,989,784	35,925,498	21,064,286	-

유동성사채	10,000	10,268	-	10,268	-

유동성전환사채	1,090,200	1,117,455	-	1,117,455	-

유동성상환전환우선주부채	1,895,110	1,914,061	-	1,914,061	-

기타부채	104,322,682	104,322,682	104,322,682	-	-

고객예치금	64,365,632	64,365,632	64,365,632	-	-

장기차입금	3,250,000	3,345,901	252,536	823,175	2,270,190

합 계	914,154,841	915,280,221	753,026,808	159,776,223	2,477,190

(3) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	공연투자자산(*1)	-	51,615

비상장주식 및 수익증권(*2)	27,133,623	22,398,870

합 계	27,133,623	22,450,485

(*1) 애니메이션영화 제작관련 투자 건으로, 투자 건의 고유한 성격으로 인하여 영화상영에 따른 매출액 등 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(*2) 동 비상장주식 및 수익증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식과 비상장 투자조합에 대한 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

통화선도	-	1,810,321	-	1,810,321

기타금융자산	-	107,637,832	700,031	108,337,863

합 계	-	109,448,153	700,031	110,148,184

당기손익인식금융부채:

통화선도	-	218,294	-	218,294

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

통화선도	-	137,251	-	137,251

단기매매금융자산	10,115	-	-	10,115

합 계	10,115	137,251	-	147,366

당기손익인식금융부채:

통화선도	-	1,417,108	-	1,417,108

4) 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 당기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. 6) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	평가	당기말

당기손익인식금융자산	-	700,031	-	700,031

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상 자산 총액	상계된 부채 총액	재무상태표 상 순액

매출채권	11,181,845	(2,218,676)	8,963,169

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상 부채 총액	상계된 자산 총액	재무상태표 상 순액

매입채무	13,479,687	(2,218,676)	11,261,011

42. 보고기간 종료일 이후 후속사건연결실체는 보고기간 종료일 이후 투어사업부문의 사업 경쟁력 강화를 위하여 자동차 대여운송사업을 영위하는 ㈜동아렌트카를 인수하였습니다. 2017년 11월 16일 이사회 결의를 통하여 인수를 결정하였으며, 2018년 2월 19일을 기일로 하여 인수가 완료되었습니다. ㈜동아렌트카의 인수대가는 1,000,000천원입니다.