그래디언트 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (연결기준) 해당사항없음 2. 대손 충당금 설정현황 ( 연결기준 ) (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손 충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손 충당금	대손 충당금설정률

제24기 3분기	매출채권	517,248,509	6,975,164	1.3

미수금	54,006,884	2,031,649	3.8

대여금	780,000	300,000	-

미수수익	285,840	6,275	-

보증금	14,006,288	-	-

장기출자전환채권	146,370	146,370	-

합 계	586,473,891	9,459,458	1.6

제23기	매출채권	508,330,704	9,003,636	1.8

미수금	86,494,769	1,264,071	1.5

대여금	471,000	-	-

미수수익	473,951	-	-

보증금	12,767,495	-	-

합 계	608,537,919	10,267,707	1.7

제22기	매출채권	485,095,796	8,857,461	1.8

미수금	103,402,245	952,512	0.9

대여금	2,275,688	-	-

미수수익	437,791	-	-

보증금	17,931,606	-	-

합 계	609,143,126	9,809,973	1.6

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	출자전환채권	미수수익	대여금	합 계

기초금액	9,003,636	1,117,701	146,370	-	-	10,267,707

대손상각비	1,997,269	29,032	-	-	-	2,026,301

기타의대손상각비	-	995,136	-	6,275	300,000	1,301,411

제각	(357,279)	-	-	-	-	(357,279)

연결범위의 변동 등	(3,668,462)	(110,220)	-	-	-	(3,778,682)

분기말금액	6,975,164	2,031,649	146,370	6,275	300,000	9,459,458

(3) 금융자산의 손상 1) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3. 대 손 충당금 설정현황 (별도기준)(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손 충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충 당금	대손충당금설정률

제24기 3분기	매출채권	19,220,917	2,353,472	12.2

미수금	51,214,060	1,387,159	2.7

대여금	993,375	300,000	30.2

미수수익	242,112	6,275	2.6

보증금	13,425,253	-	-

합 계	85,095,717	4,046,906	4.8

제23기	미수금	48,933	27,754	56.7

제22기	대여금	1,000,000	-	-

미수금	658,870	27,754	4.2

미수수익	5,945	-	-

합 계	1,664,815	27,754	1.6

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 분기

기 초	27,754	27,754

합병으로 인한 효과	2,962,655	-

대손상각비	169,562	-

기타의대손상각비	886,935	-

분기말	4,046,906	27,754

(3) 금융자산의 손상 1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기 로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높 아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금 의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4. 재고자산 현황 ( 연결기준 )

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제24기 3분기	제23기	제22기

전자상거래 사업	상품	62,922,217	50,921,812	121,582,269

미착품	3,830,460	988,730	6,810,422

재공품	825,397	666,963	5,458,427

환불자산	1,510,702	6,540,752	5,313,340

소계	69,088,776	59,118,257	139,164,458

전자상거래 연관사업	상품	89,624	3,119,165	3,246,075

의약품 도매사업	상품	26,822,810	23,281,846	24,501,224

합계	상품	89,834,651	77,322,823	149,329,567

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

미착품	3,830,460	988,730	6,810,422

재공품	825,397	666,963	5,458,427

환불자산	1,510,702	6,540,752	5,313,340

합계	96,001,210	85,519,268	166,911,756

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	5.93%	4.80%	9.22%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산 합계	96,001,210	85,519,268	166,911,756

기말자산 총계	1,618,829,887	1,780,051,911	1,809,664,488

재고자산회전율(회수)	31회	24회	20.2회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

연환산 매출원가	2,835,810,909	3,033,401,433	3,085,740,378

기초재고	85,519,268	166,911,756	137,969,792

기말재고	96,001,210	85,519,268	166,911,756

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자- 당사는 재고자산을 보유하고 있지 않으며, 연결대상 종속회사의 각사 내부방침에 따라 매년말 1회 또는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시함. 2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.3) 장기체화재고 등 현황- 재 고자산의 시가가 취득원가보다 하락 한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	93,457,000	(3,622,349)	89,834,651	81,314,612	(3,991,789)	77,322,823

제작중인공연	825,397	-	825,397	666,963	-	666,963

미착품	3,830,460	-	3,830,460	988,730	-	988,730

환불자산	1,510,702	-	1,510,702	6,540,752	-	6,540,752

합 계	99,623,559	(3,622,349)	96,001,210	89,511,057	(3,991,789)	85,519,268

5. 공정가치평가 절차요약 등 (연결기준) 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석을 포함한 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니 다.

2 ) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	556,976	-	556,976

단기투자자산	-	164,731,895	-	164,731,895

장기투자자산	-	22,000	-	22,000

공연투자자산	-	-	4,576,331	4,576,331

출자금	-	-	45,834,388	45,834,388

옵션계약	-	-	785,574	785,574

소 계	-	165,310,871	51,196,293	216,507,164

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	-	-	6,094,668	6,094,668

금융자산 합계	-	165,310,871	57,290,961	222,601,832

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	191,086	-	191,086

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	492,226	785,574	1,277,800

단기투자자산	-	210,240,280	-	210,240,280

장기투자자산	-	22,000	-	22,000

공연투자자산	-	-	6,417,357	6,417,357

출자금	-	-	41,079,390	41,079,390

소 계	-	210,754,506	48,282,321	259,036,827

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	-	-	6,083,873	6,083,873

금융자산 합계	-	210,754,506	54,366,194	265,120,700

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	322,143	-	322,143

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. ④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-

공연투자자산	자산가치법(*)	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

출자금	자산가치법(*)	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-

(*) 순자산가치가 공정가치와 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 순자산가치를사용하여 평가하였습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상 자산ㆍ부채 총액	상계된 자산ㆍ부채 총액	재무상태표 상 순액

매출채권	50,613,718	(2,848,406)	47,765,312

매입채무	61,021,160	(2,848,406)	58,172,754

5. 공정가치평가 절차요약 등 (별도기준)

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함-수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당분기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기금융상품	25,235,916	-	25,235,916	-	25,235,916

공연투자자산	1,672,127	-	-	1,672,127	1,672,127

출자금	11,190,667	-	-	11,190,667	11,190,667

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	249,009	-	-	249,009	249,009

합 계	38,347,719	-	25,235,916	13,111,803	38,347,719

② 전기말

당분기 및 전기 중 수준 간의 대체는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	1,157,922	-	-	1,157,922	1,157,922

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

지분증권	238,190	-	-	238,190	238,190

합 계	1,396,112	-	-	1,396,112	1,396,112

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	투입변수

수준 2	단기금융상품	시장접근법	-

수준 3	공연투자자산	자산가치법	순자산가치

장기투자자산

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-