그래디언트 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 인터파크홀딩스(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 지주회사로서 자회사에 대한 지원 및 관리를 주요 사업으로 하고 있습니다.당사는 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. 한편, 당사는 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립 시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 30,421백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사와 그의 특수관계자	21,071,125	36.02

기 타	35,130,375	60.05

자 기 주 식	2,298,500	3.93

합 계	58,500,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제 표 는 2018년 2월 13일 자 이사 회 에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 미수금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 이연법인세의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우ㆍ 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우ㆍ 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 당사는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 동일한 회계정책의 적용으로 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업및관계기업 지분 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업및관계기업 지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업및관계기업 지분으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다 .

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 당사가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 당사는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다.한편, 당사는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

상표권	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.

(10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 기타영업외수익과 기타영업외비용 항목으로, 비영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 용역의 제공에 따른 수익을 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 운용리스로부터 발생하는 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함 하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채로 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였 습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 700백만원, 대여금및수취채권 6,294백만원 및 매도가능금융자산 3,946백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 6,294백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 700백만원, 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 3,946백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)을 총 6,540백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 246백만원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당 사는 당기말 현재 위험회피활동을 하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용 시 위험회피회계와 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 당사의 영업수익은 종속기업으로부터 수취하는 배당금수익과 종속기업과의 운용리스계약에서 발생하는 임대료수익으로 구성되어 있으며, 새로운 기업회계기준서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	1,111	601

요구불예금	4,915	-

합 계	6,026	601

6. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

비유동성:

시장성 없는 지분증권	8,606,922	(6,508,154)	2,098,768

수익증권	1,846,824	-	1,846,824

합 계	10,453,746	(6,508,154)	3,945,592

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액

비유동성:

시장성 없는 지분증권	6,850,932	(6,788,307)	62,625

수익증권	2,790,358	-	2,790,358

합 계	9,641,290	(6,788,307)	2,852,983

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	처분 및 회수	기타	기말장부금액

시장성 없는 지분증권(*1)	62,625	(51,614)	2,087,757	2,098,768

수익증권(*2)	2,790,358	(943,534)	-	1,846,824

합 계	2,852,983	(995,148)	2,087,757	3,945,592

(*1) 당기 중 불균등유상증자에 따른 지분율의 변동으로 (주)디지털아이디어에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 1,368,468천원이 대체되었습니다. (주석 9 참고)(*2) 당기 중 투자금 일부를 회수하였습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	처분 및 회수	손상	기말장부금액

시장성 없는 지분증권(*1)	3,516,347	(755,818)	(2,697,904)	62,625

수익증권(*2)	4,185,533	(1,395,175)	-	2,790,358

합 계	7,701,880	(2,150,993)	(2,697,904)	2,852,983

(*1) 공연투자지분 관련 투자금액의 회수 불확실성 및 일부 지분증권의 순자산지분가치 하락과 관련하여 전기 중 매도가능금융자산손상차손 2,697,904천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 투자금 일부를 회수하였습니다.

7 . 미수금 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	278,512	610,000	255,174	610,000

차감: 대손충당금	(246,253)	-	(27,754)	-

미수금(순액)	32,259	610,000	227,420	610,000

단기대여금	3,000,000	-	-	-

미수수익	12,739	-	-	-

보증금	-	2,615,598	-	2,615,598

합 계	3,044,998	3,225,598	227,420	3,225,598

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금	미수금	대여금

기초금액	27,754	216,928	500,000

손상차손 인식(*)	218,499	-	-

손상차손 환입	-	(22)	(100,000)

제각	-	(189,152)	(400,000)

기말금액	246,253	27,754	-

(*) 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)(3) 당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	6,270,596	-	6,270,596	3,453,018	-	3,453,018

1년 초과	246,253	(246,253)	-	27,754	(27,754)	-

합 계	6,516,849	(246,253)	6,270,596	3,480,772	(27,754)	3,453,018

8 . 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	62,994	111,129

선급비용	22,576	24,749

선급부가세	20,750	29,775

합 계	106,320	165,653

9. 종 속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

(주)인터파크	대한민국	전자상거래업	67.78	75,623,667	67.95	75,623,667

(주)아이마켓코리아(*1)	대한민국	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	40.01	253,538,552	40.01	316,511,552

(주)라이브톤(*2)	대한민국	영화, 비디오물 및 방송프로그램 제작 관련 서비스업	-	-	62.60	5,879

베이징디치아커찬음관리(*3)	중국	중국내 커피프랜차이즈사업	-	-	100.00	-

합 계	329,162,219	392,141,098

(*1) 당사는 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당기 중 당사가 보유하였던 지분을 모두 매각하였습니다.(*3) 전기 이전에 종속기업투자의 장부가액 전액을 종속기업투자손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유분율(%)	장부금액

(주)인터파크비즈마켓	전자상거래업	대한민국	12월	28.35	1,000,000

유니온글로벌CG조합	CG활용컨텐츠기업 투자	대한민국	12월	33.33	836,558

(주)컴퍼니더블유(*1)	담수 생산 및 유통	대한민국	12월	50.00	183,944

(주)징기프트(*2)	전자상거래업	대한민국	12월	49.00	-

(주)브레인메딕(*2)	의료기기 개발 및 유통	대한민국	12월	20.01	-

합 계	2,020,502

(*1) 당기말 현재 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 이전에 관계기업투자의 장부금액 전액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	장부금액

(주)디지털아이디어(*1)	영상컴퓨터그래픽 개발	대한민국	12월	20.02	1,368,468

(주)인터파크비즈마켓	전자상거래업	대한민국	12월	28.35	1,000,000

유니온글로벌CG조합	CG활용컨텐츠기업 투자	대한민국	12월	33.33	1,666,000

(주)컴퍼니더블유(*2)	담수 생산 및 유통	대한민국	12월	50.00	183,944

(주)징기프트	전자상거래업	대한민국	12월	49.00	-

(주)브레인메딕	의료기기 개발 및 유통	대한민국	12월	20.01	-

합 계	4,218,412

(*1) 전기 중 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실하였으며, 관계기업투자로 대체되었습니다. (*2) 전기말 현재 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

(주)아이마켓코리아	129,563,800	149,552,000

(주)인터파크	209,009,500	228,990,000

(4) 당기와 전 기 중 종속기업투자 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분	대체	손상	기말

종속기업투자

(주)인터파크	75,623,667	-	-	-	75,623,667

(주)아이마켓코리아(*1)	316,511,552	-	-	(62,973,000)	253,538,552

(주)라이브톤(*2)	5,879	(5,879)	-	-	-

종속기업투자 합계	392,141,098	(5,879)	-	(62,973,000)	329,162,219

관계기업투자

(주)디지털아이디어(*3)	1,368,468	-	(1,368,468)	-	-

(주)인터파크비즈마켓	1,000,000	-	-	-	1,000,000

유니온글로벌CG조합	1,666,000	(829,442)	-	-	836,558

(주)컴퍼니더블유	183,944	-	-	-	183,944

관계기업투자 합계	4,218,412	(829,442)	(1,368,468)	-	2,020,502

(*1) 당기 중 할인된 현금흐름으로 공정가치평가를 수행하여 62,973백만원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)(*2) 당기 중 당사가 보유하였던 지분을 모두 매각하였으며, 종속기업투자처분이익 594,122천원이 포괄손익계산서 상 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)(*3) 당기 중 불균등유상증자에 따른 지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 대체되었으며, 이와 관련하여 관계기업투자처분이익 719,289천원을 인식하였습니다. (주석 21 참고)

② 전 기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	손상	기말

종속기업투자

(주)인터파크	74,358,281	1,265,386	-	-	-	75,623,667

(주)디지털아이디어(*)	4,823,197	-	(3,799,690)	(1,023,507)	-	-

(주)아이마켓코리아	375,735,192	-	-	-	(59,223,640)	316,511,552

(주)라이브톤	36,923	-	-	-	(31,044)	5,879

종속기업투자 합계	454,953,593	1,265,386	(3,799,690)	(1,023,507)	(59,254,684)	392,141,098

관계기업투자

(주)디지털아이디어(*)	-	386,230	(41,269)	1,023,507	-	1,368,468

(주)인터파크비즈마켓	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

(주)컴퍼니더블유	5,000,000	-	(3,334,000)	-	-	1,666,000

유니온글로벌CG조합	198,562	-	-	-	(14,618)	183,944

관계기업투자 합계	6,198,562	386,230	(3,375,269)	1,023,507	(14,618)	4,218,412

(*) 전기 중 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 이와 관련하여 종속기업투자처분이익 1,380,310천원을 인식하였습니다. (주석 21 참고)

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	189,104	-	189,104	189,104	-	189,104

차량운반구	242,619	(92,706)	149,913	124,105	(59,984)	64,121

비품	905,794	(848,374)	57,420	901,819	(814,517)	87,302

합 계	1,337,517	(941,080)	396,437	1,215,028	(874,501)	340,527

( 2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	189,104	-	-	189,104

차량운반구	64,121	118,514	(32,722)	149,913

비품	87,302	3,975	(33,857)	57,420

합 계	340,527	122,489	(66,579)	396,437

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	189,104	-	-	189,104

차량운반구	88,942	-	(24,821)	64,121

비품	103,518	21,389	(37,605)	87,302

합 계	381,564	21,389	(62,426)	340,527

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	219,638	(196,234)	23,404	210,727	(192,856)	17,871

회원권	1,292,232	-	1,292,232	1,292,232	-	1,292,232

기타무형자산	592,500	(552,525)	39,975	592,500	(515,625)	76,875

합 계	2,104,370	(748,759)	1,355,611	2,095,459	(708,481)	1,386,978

( 2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

산업재산권	17,871	8,017	(550)	(6,952)	5,018	23,404

회원권	1,292,232	25,550	(25,550)	-	-	1,292,232

기타무형자산	76,875	-	-	(36,900)	-	39,975

합 계	1,386,978	33,567	(26,100)	(43,852)	5,018	1,355,611

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

산업재산권	10,034	13,193	-	(5,356)	-	17,871

회원권	2,840,632	-	(848,400)	-	(700,000)	1,292,232

기타무형자산	131,275	-	-	(54,400)	-	76,875

합 계	2,981,941	13,193	(848,400)	(59,756)	(700,000)	1,386,978

12. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	KORIBO+1.64%	714,981	550,523

한국증권금융(*)	CD+1.5%	9,033,113	9,800,000

합 계	9,748,094	10,350,523

(*) 동 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. ( 담 보 금액: 23,650 백만원)

13. 미지급금 및 기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	65,565	-	68,128	-

미지급비용	168,161	-	68,089	-

임대보증금	-	2,288,304	-	2,288,304

합 계	233,726	2,288,304	136,217	2,288,304

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	37,360	23,201

유급연차휴가부채	11,064	12,766

합 계	48,424	35,967

15. 자본금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	58,500,000 주	59,000,000 주

납입자본금	30,421,046,500 원	30,421,046,500 원

당사는 이사회 결의에 따라 당기와 전기에 각각 500,000주의 자기주식을 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

16. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	66,634,971	66,634,971

기타자본잉여금	34,461,984	34,456,022

주식선택권	5,058	11,082

자기주식(*)	(11,234,072)	(10,903,140)

자기주식처분손실	(21,812)	(21,812)

합 계	89,846,129	90,177,123

(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적으로 보유하고 있습니다.

17. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)3) 발행내역 및 당기말 미행사수량

구 분	15차	16차

부여일	2011.03.25	2012.03.28

행사만기(*)	2018.03.24	2019.03.27

최초 부여수량	292,500주	68,000주

당기초 미행사분	1,063주	5,381주

당기 중 소멸	(156)주	-

당기 중 행사	(594)주	(2,500)주

당기말 미행사분	313주	2,881주

(*) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년 이내 행사가능합니다.4) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사가격의 가중평균은 5,750원이며, 행사일 현재 주식가격의 가중평균은 6,230원입니다.

(2) 당사는 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	15차	16차

주식선택권부여일시점의 시가	4,820원	5,500원

행사가격	4,700원	6,000원

기대 행사기간	3년	3년

무위험이자율(국공채수익률)	3.66%	3.63%

기대변동성	60.52%	42.99%

주당 주식보상원가	2,123원	1,640원

누적인식 주식보상원가	291,912,500원	109,060,000원

상기의 주식선택권에 대한 주식보상비용은 당기 이전에 모두 인식하였습니다.

18. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	935,038	650,348

미처분이익잉여금	207,517,711	268,047,093

합 계	208,452,749	268,697,441

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구 분	당기(처분예정일:2018.3.30)	전기(처분확정일:2017.3.31)

I. 미처분이익잉여금	207,517,711,227	268,047,093,025

전기이월미처분이익잉여금	264,915,513,255	311,292,694,236

당기순손실	(54,754,214,022)	(40,598,918,557)

자기주식소각	(2,643,588,006)	(2,646,682,654)

II.이익잉여금처분액	3,091,082,500	3,131,579,770

이익준비금	281,007,500	284,689,070

현금배당 - 주당배당금(률): 당기 50원(10%), 전기 50원(10%)	2,810,075,000	2,846,890,700

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	204,426,628,727	264,915,513,255

(3) 당기와 전기 중 배당금의 지급내 역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

1주당배당금(률)	50 원 (10%)	30 원 (6%)

주식수	56,937,814 주	56,913,783 주

배당금총액	2,846,890,700 원	1,707,413,490 원

19. 영업수익당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	8,716,000	12,777,500

임대료수익	3,769,184	3,739,254

합 계	12,485,184	16,516,754

20. 영업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,421,086	1,456,928

퇴직급여(*)	154,411	112,099

복리후생비	255,221	197,150

감가상각비	66,579	62,427

무형자산상각비	43,852	59,756

지급임차료	3,964,288	3,923,892

보험료	42,934	34,938

교육훈련비	1,150	2,626

여비교통비	7,160	18,479

통신비	12,848	11,573

소모품비	2,362	3,345

세금과공과	29,244	(720,393)

협회비	5,600	5,600

차량유지비	32,146	25,223

지급수수료	364,392	509,211

접대비	46,731	60,538

기타비용	1,840	19,505

합 계	6,451,844	5,782,897

(*) 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 동 퇴직급여 인식액은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자처분이익	594,122	1,380,310

관계기업투자처분이익	719,289	47,731

기타의배당금수익	1,326,496	-

외환차익	40	11,002

기타의대손충당금환입	-	100,022

잡이익	367,197	400,456

합 계	3,007,144	1,939,521

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산손상차손	-	2,697,904

종속기업투자손상차손	62,973,000	59,254,684

관계기업투자손상차손	-	14,618

기타의대손상각비	218,499	-

무형자산처분손실	1,100	48,400

기타투자자산처분손실	-	26,600

기부금	100,000	139,809

잡손실	13,618	17,635

합 계	63,306,217	62,199,650

22. 금융이익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

예금	470	569

단기대여금	85,479	4,684

합 계	85,949	5,253

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

단기차입금	230,679	476,013

23. 법인세

(1) 당기와 전기의 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	-	2,159,148

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(163,905)	(1,624,105)

소 계	(163,905)	535,043

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	507,656	(9,933,158)

법인세비용	343,751	(9,398,115)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자기주식처분손익	6,794	(1,495)	5,299	49,849	(10,967)	38,882

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(54,410,463)	(49,997,033)

적용세율에 따른 법인세비용	(11,970,302)	(11,021,347)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	(1,919,808)	(2,544,003)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	14,352,333	5,791,383

과거기간 법인세 납부액 등	(118,472)	(1,624,148)

소 계	12,314,053	1,623,232

당기손익으로 인식된 법인세비용	343,751	(9,398,115)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었으며, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

대손충당금	3,958	41,524	45,482

장기매도가능금융자산손상차손	1,142,366	701,956	1,844,322

투자자산손상차손	594,000	(364,479)	229,521

종업원급여	10,032	(29,043)	(19,011)

유급연차휴가	2,809	(375)	2,434

종속기업투자	(5,088,346)	59,728	(5,028,618)

관계기업주식	921,835	(921,835)	-

종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동	(66,872)	-	(66,872)

감가상각비 한도 초과액	3,598	4,868	8,466

합 계	(2,476,620)	(507,656)	(2,984,276)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

대손충당금	154,748	(150,790)	3,958

정부보조금	111	(111)	-

장기매도가능금융자산손상차손	660,000	482,366	1,142,366

투자자산손상차손	594,000	-	594,000

종업원급여	100,661	(90,629)	10,032

유급연차휴가	3,992	(1,183)	2,809

종속기업투자	(14,394,439)	9,306,093	(5,088,346)

관계기업주식	-	921,835	921,835

종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동	(66,872)	-	(66,872)

감가상각비 한도 초과액	-	3,598	3,598

이월결손금	538,021	(538,021)	-

합 계	(12,409,778)	9,933,158	(2,476,620)

(6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,343,537	2,848,391

이연법인세부채	(5,327,813)	(5,325,011)

합 계	(2,984,276)	(2,476,620)

(7) 당기말과 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

종속기업 및 관계기업투자	82,614,060

기타 차감할 일시적차이	4,295,740

이월결손금(2026년~2027년 소멸)	21,267,261

합 계	108,177,061

24. 주당손익

(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	54,754,214,022	40,598,918,557

가중평균유통보통주식수(*)	56,877,623	56,935,422

기본주당손실	963	713

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	56,937,814	56,913,783

자기주식효과	(61,768)	-

주식선택권행사효과	1,577	21,639

가중평균유통보통주식수	56,877,623	56,935,422

(2) 희석주당손실당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주당기말과 전기말 현재 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	3,194	6,444

25. 현금흐름표 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	10,350,523	(602,429)	-	9,748,094

26. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	직접 지분보유	(주)인터파크, (주)아이마켓코리아

간접 지분보유	(주)인터파크씨어터, Interpark Global Corporation, (주)인터파크씨엔이, (주)서클컨텐츠컴퍼니, 상해망원상무유한공사, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인터파크송인서적 (이상, (주)인터파크를 통하여 보유)(주)인터파크로지스틱스, (주)인터파크인터내셔널, iMarketAmerica Inc.,(주)코레이트, iMarketVietnam Co., Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., (주)안연케어, (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주), (주)인터파크아이마켓 (이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유)GLOBAL M Co.,Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd., 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL (RUS) Ltd. (이상, (주)인터파크인터내셔널을 통하여 보유)

관계기업 및 공동기업	직접 지분보유	(주)컴퍼니더블유, 유니온글로벌CG조합, (주)브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓

간접 지분보유	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)써프, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi Global Indonesia, Interpark Tour Japan co.,Ltd, 개똥이네 (이상, (주)인터파크를 통하여보유),에어로젤애플리케이션그룹(주) (이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유)PT Reservasi Global Digital (이상, PT Reservasi Global Indonesia를 통하여 보유)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사의명칭	수익 등	매입 등

임대료수익	배당금수익	잡이익	기타비용(*)	유형자산의 구입

종속기업	(주)인터파크	3,324,507	2,245,000	-	90,431	-

(주)아이마켓코리아	444,677	6,471,000	-	6,221	1,184

(주)인터파크씨어터	-	-	68,555	-	-

(주)인터파크아이마켓	-	-	-	71	-

기타의 특수관계자	재단법인 카오스	-	-	-	100,000	-

합 계	3,769,184	8,716,000	68,555	196,723	1,184

(*) 영업비용(지급임차료, 지급수수료, 소모품비, 도서인쇄비 등) 및 기타영업외비용(기부금)으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사의명칭	수익 등	매입 등

임대료수익	배당금수익	기타비용(*)	유형자산의 구입

종속기업	(주)인터파크	3,298,011	5,587,500	100,460	-

(주)아이마켓코리아	441,255	7,190,000	3,839	3,389

기타의 특수관계자	재단법인 카오스	-	-	100,000	-

합 계	3,739,266	12,777,500	204,299	3,389

(*) 영업비용(지급임차료, 지급수수료, 소모품비, 도서인쇄비 등) 및 기타영업외비용(기부금)으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의명칭	당기말	전기말

미수금및기타채권	미지급금및기타채무	임대보증금	미수금및기타채권	미지급금및기타채무	임대보증금

종속기업	(주)인터파크	746	10,314	2,080,103	5,989	9,880	2,080,103

(주)아이마켓코리아	-	1,195	208,201	-	490	208,201

(주)인터파크씨어터	20,158	-	-	40	-	-

(주)인터파크아이마켓	-	79	-	-	-	-

합 계	20,904	11,588	2,288,304	6,029	10,370	2,288,304

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당기	전기

증자	(주)디지털아이디어(*)	-	386,230

투자금 회수	유니온글로벌CG조합	829,442	-

(*) 당기 중 불균등 유상증자에 따른 지분율의 변동으로 (주)디지털아이디어에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	내역	차입금 한도	담보제공금액	금융기관

(주)인터파크씨어터	차입금 담보제공	39,000,000	57,208,100	한국증권금융

상기 담보제공과 관련하여 당사가 보유 중인 (주)아이마켓코리아 발행주식 3,300,000주와 (주)인터파크 발행주식 5,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	968,742	907,820

퇴직급여	73,220	68,152

합 계	1,041,962	975,972

27. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기 대비 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	15,302,824	15,287,631

자본	328,719,925	389,295,611

부채비율	4.66%	3.93%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기 말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

유동성:

현금및현금성자산	-	-	6,026	6,026

기타수취채권	-	-	3,044,998	3,044,998

단기금융상품	-	-	17,257	17,257

소 계	-	-	3,068,281	3,068,281

비유동성:

매도가능금융자산	-	3,945,592	-	3,945,592

기타수취채권	-	-	3,225,598	3,225,598

기타금융자산(*)	700,031	-	-	700,031

소 계	700,031	3,945,592	3,225,598	7,871,221

합 계	700,031	3,945,592	6,293,879	10,939,502

(*) 당사는 당기 중 (주)홈스토리생활의 전환상환우선주를 700,031천원에 취득하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각 후 원가로 측정하는 금융부채

유동성:

기타지급채무	233,726

단기차입금	9,748,094

소 계	9,981,820

비유동성:

기타지급채무	2,288,304

합 계	12,270,124

2) 전기말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

유동성:

현금및현금성자산	-	-	601	601

기타수취채권	-	-	227,420	227,420

소 계	-	-	228,021	228,021

비유동성:

매도가능금융자산	-	2,852,983	-	2,852,983

기타수취채권	-	-	3,225,598	3,225,598

소 계	-	2,852,983	3,225,598	6,078,581

합 계	-	2,852,983	3,453,619	6,306,602

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각 후 원가로 측정하는 금융부채

유동성:

기타지급채무	136,217

단기차입금	10,350,523

소 계	10,486,740

비유동성

기타지급채무	2,288,304

합 계	12,775,044

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	57,208,100	82,340,000

금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.② 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대여금 및 수취채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험관리 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다.

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	9,748,094	10,350,523

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익의 변동은 97백만원입니다. 3) 유동성 위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년미만	1년 이상

기타지급채무	2,522,030	2,522,030	233,726	-	2,288,304

단기차입금	9,748,094	10,034,005	75,690	9,958,315	-

유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 세부내역은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래은행	약정한도	실행금액

차입한도약정	우리은행	5,000,000	714,981

한국증권금융(*)	20,000,000	9,033,113

합 계	25,000,000	9,748,094

(*) 상기 차입약정과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. ( 담 보 금액: 23,650 백만원)

(4) 금융상품의 공정가치

1 ) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	공연투자지분(*1)	-	51,615

비상장주식(*2)	2,098,767	11,010

수익증권(*3)	1,846,825	2,790,358

합 계	3,945,592	2,852,983

(*1) 애니메이션영화 제작관련 투자 건으로, 투자 건의 고유한 성격으로 인하여 영화상영에 따른 매출액 등 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(*2) 동 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(*3) 동 수익증권은 비상장 투자조합 등에 대한 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산:

기타금융자산	-	-	700,031	700,031

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	평가	당기말

당기손익인식금융자산	-	700,031	-	700,031