그래디언트 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28기 3분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 28기 누적 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 27기 3분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 27기 누적 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 그래디언트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 그래디언트(이하 "지배기업")는 1997년 10월 1일에 설립되어 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였으며, 1999년 11월 15일에 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 5월 3일에 액면 500원의 주식을 2,500원으로 액면병합하였습니다.

그리고, 2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부분을 물적분할하였으며, 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 구, 주식회사 인터파크를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 인터파크홀딩스에서 주식회사 인터파크로 변경하였습니다. 이후 지배기업은 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 지배기업의 전자상거래 및 관련사업부문을 물적분할하였으며, 상호를 주식회사 인터파크에서 주식회사 그래디언트로 변경하였습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사는 아니나 자회사에 대한 지원 및 관리사업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 이후 합병 및 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 41,766백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사와 특수관계자	4,693,835	32.31

자기주식	846,558	5.83

기타	8,987,191	61.86

합 계	14,527,584	100

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음에 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

● 약정의 조건
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
● 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체의 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 구분하고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

연결실체의 영업부문과 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 활동

지주사업	종속기업 및 관계기업 등 출자회사의 지원 및 관리활동

산업재 B2B 전자상거래업	인터넷을 통한 산업용 소모자재 유통망 공유 및 부품의 상호조달거래 사업

바이오헬스케어사업	의약품, 의료용품의 연구, 개발, 유통 및 이와 관련된 부대사업 일체

기타사업	물류종합대행서비스 등 기타부문

(2) 부문수익 및 손익당분기와 전분기의 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	지주사업	산업재 B2B 전자상거래업	바이오헬스 케어사업	기타사업	합 계

부문전체수익	6,511,325	1,930,143,034	511,347,758	97,807,827	2,545,809,944

(-) 부문간수익	(6,471,000)	(28,155,186)	-	(9,340,920)	(43,967,106)

외부고객으로부터의 수익	40,325	1,901,987,848	511,347,758	88,466,907	2,501,842,838

부문영업손익(*)	(8,813,600)	4,959,638	3,606,374	(4,184,501)	(4,432,089)

(*) 부문영업손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게보고되는 부문정보이며, 관계기업투자 관련 손익, 금융손익, 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의손익입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	지주사업	산업재 B2B 전자상거래업	바이오헬스 케어사업	기타사업	합 계

부문전체수익	6,503,746	1,998,035,478	491,717,864	34,528,862	2,530,785,950

(-) 부문간수익	(6,472,101)	(16,765,446)	(1,659)	(8,508,309)	(31,747,515)

외부고객으로부터의 수익	31,645	1,981,270,032	491,716,205	26,020,553	2,499,038,435

부문영업손익(*)	(6,922,969)	8,141,735	3,344,040	(547,512)	4,015,294

(*) 부문영업손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게보고되는 부문정보이며, 관계기업투자 관련 손익, 금융손익, 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의손익입니다.

3) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	20,750,348	29,232,543

부문간 손익 조정	(25,182,437)	(25,217,249)

소 계	(4,432,089)	4,015,294

금융수익	22,369,714	14,339,473

금융비용	(6,296,217)	(16,364,680)

지분법이익(손실)	(23,004,763)	5,642,050

기타영업외수익	8,483,576	6,307,466

기타영업외비용	(10,725,250)	(10,395,608)

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,605,029)	3,543,995

(3) 부문자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채의 내역과 연결총자산 및 총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문 자산(*)	보고부문 부채	보고부문 자산(*)	보고부문 부채

지주사업	533,869,356	9,580,593	564,808,990	32,101,623

산업재 B2B 전자상거래업	958,246,931	549,239,013	1,058,434,559	663,878,022

바이오헬스케어사업	314,037,448	273,003,728	354,269,346	298,657,266

기타사업	84,198,299	28,380,283	90,075,434	30,816,088

소 계	1,890,352,034	860,203,617	2,067,588,329	1,025,452,999

조정 및 제거	(206,801,223)	29,124,950	(170,029,659)	38,175,722

연결총자산 및 총부채	1,683,550,811	889,328,567	1,897,558,670	1,063,628,721

(*) 연결실체가 보유하고 있는 대부분의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	95,174	32,388

금융기관예치금	172,363,239	251,929,405

합 계	172,458,413	251,961,793

6. 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	내 역

단기투자자산	보통예금	하나은행 등	-	9,216	피해구제 신청 가압류

장기투자자산	보통예금	우리은행 등	46,000	46,000	당좌개설보증금 등

합 계	46,000	55,216

7. 매출채권과 기타채권 및 리스채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

유동성:

매출채권	547,943,781	(4,492,988)	-	543,450,793	653,385,148	(3,111,734)	-	650,273,414

미수금	3,713,165	(1,212,994)	-	2,500,171	4,701,547	(1,212,994)	-	3,488,553

대여금	1,326,734	(300,000)	-	1,026,734	6,717,438	(300,000)	-	6,417,438

미수수익	1,073,311	(6,275)	-	1,067,036	1,266,814	(6,275)	-	1,260,539

보증금	2,649,228	-	-	2,649,228	2,718,262	-	-	2,718,262

리스채권	4,856,164	-	-	4,856,164	4,425,268	-	-	4,425,268

소 계	561,562,383	(6,012,257)	-	555,550,126	673,214,477	(4,631,003)	-	668,583,474

비유동성:

매출채권	2,876,706	(2,876,706)	-	-	2,915,877	(2,915,877)	-	-

대여금	857,215	-	-	857,215	575,575	-	-	575,575

보증금	5,190,793	-	(5,177)	5,185,616	4,920,738	-	(8,406)	4,912,332

미수금	-	-	-	-	18,440	-	-	18,440

리스채권	10,151,654	-	-	10,151,654	4,663,149	-	-	4,663,149

소 계	19,076,368	(2,876,706)	(5,177)	16,194,485	13,093,779	(2,915,877)	(8,406)	10,169,496

합 계	580,638,751	(8,888,963)	(5,177)	571,744,611	686,308,256	(7,546,880)	(8,406)	678,752,970

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	6,027,611	1,212,994	6,275	300,000	7,546,880

대손상각비	1,572,796	-	-	14,260	1,587,056

제각	(236,353)	-	-	(14,260)	(250,613)

기타	5,640	-	-	-	5,640

분기말	7,369,694	1,212,994	6,275	300,000	8,888,963

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	출자전환채권	미수수익	대여금	합 계

기초	4,871,213	1,215,188	150,335	6,275	300,000	6,543,011

대손상각비(환입)	(22,716)	(2,194)	(359)	-	-	(25,269)

제각	(105,458)	-	(149,976)	-	-	(255,434)

기타(*)	(37,701)	-	-	-	-	(37,701)

분기말	4,705,338	1,212,994	-	6,275	300,000	6,224,607

(*) 전기 이전 매각예정자산 금액 중 전분기에 재조정된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,088,417	9,256,169

리스채권의 증가	10,762,426	6,005,693

이자수익	422,743	408,453

리스채권 회수	(5,265,768)	(4,952,581)

리스계약 해지	-	(755,507)

분기말	15,007,818	9,962,227

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기투자자산	124,473,164	46,000	139,519,501	841,044

통화선도	1,908,020	-	1,444,043	-

출자금	-	62,616,525	-	48,034,956

옵션계약(*1)	-	29,609,629	1,043,389	29,609,629

지분증권(*2)	-	41,602,446	-	36,671,033

채무상품(*3)	-	73,323,076	-	57,987,583

국공채	16,545	-	4,530	16,350

조건부지분인수(*4)	-	1,319,600	-	7,984,527

합 계	126,397,729	208,517,276	142,011,463	181,145,122

(*1) 연결실체는 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을체결하였습니다. 해당 주식매매 계약에 따른 거래종결일로부터 5년 이내 적격기업공개가이루어지지 않는 경우, 연결실체는 주식의 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자에게 매수할것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 35 참조).
(*2) 당분기 중 거래상대방의 콜옵션이 행사되어, (주)정석케미칼 주식 167,098주에 대해당기 중 매각계약이 체결될 예정입니다(주석 16, 39 참조).
(*3) 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 갖는 투자 3건이 포함되어 있습니다. 해당피투자회사 각각에 대해 연결실체가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로관계기업에 해당하나, 잔여재산분배에 대한 우선권 및 상환권 등을 보유하고 있어 보통주에투자한 투자자와 유사한위험에 노출되지 않으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있음에도불구하고 기업회계기준서 제1109호에따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다(주석 36 참조).
(*4) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 연결실체는 피투자자로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	78,938,243	(1,149,517)	77,788,726	82,250,902	(1,361,606)	80,889,296

제품	100,797	(49,505)	51,292	111,901	(52,240)	59,661

원재료	2,786,534	(121,078)	2,665,456	427,857	(132,126)	295,731

미착품	1,006,513	-	1,006,513	684,475	-	684,475

합 계	82,832,087	(1,320,100)	81,511,987	83,475,135	(1,545,972)	81,929,163

(2) 당분기 중 연결실체는 재고자산평가손실환입 225,872천원(전분기 재고자산평가손실환입 209,066천원)을 인식하였으며, 매출원가로 분류하였습니다.

10. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	17,287,594	(623,908)	16,663,686	9,686,347	(624,082)	9,062,265

선급비용	2,011,414	-	2,011,414	2,148,408	-	2,148,408

선급부가세	9,682,880	-	9,682,880	10,965,918	-	10,965,918

환불자산	2,239,751	-	2,239,751	2,239,751	-	2,239,751

기타	71,291	-	71,291	2,473,776	-	2,473,776

소 계	31,292,930	(623,908)	30,669,022	27,514,200	(624,082)	26,890,118

비유동:

선급금	8,203	-	8,203	708,654	-	708,654

선급비용	165,533	-	165,533	-	-	-

소 계	173,736	-	173,736	708,654	-	708,654

합 계	31,466,666	(623,908)	30,842,758	28,222,854	(624,082)	27,598,772

(2) 당분기와 전분기 중 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	624,082	624,082

기타의대손상각비환입	(174)	-

분기말	623,908	624,082

11. 종속기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

직접지분소유기업	회사명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)(*1)	결산월

당분기말	전기말

(주)그래디언트	㈜아이마켓코리아(*2)	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	43.02	43.02	12월

㈜테라펙스 (*4)	의약품 연구 및 개발	대한민국	95.70	95.70	12월

㈜그래디언트바이오컨버전스	의약품 연구 및 개발	대한민국	100.00	100.00	12월

동훈정석6호투자조합	투자	대한민국	96.97	96.97	12월

㈜ 그래디언트자산운용(*5)	금융업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)아이마켓코리아	㈜안연케어(*4)	의약품 도매업	대한민국	51.00	51.00	12월

㈜큐브릿지	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜아이아이씨컴퍼니	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	대한민국	98.88	98.88	12월

㈜아이로지스틱스	물류종합대행서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

iMarketAmerica Inc.	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	미국	100.00	100.00	12월

iMarketVietnam Co.,Ltd.	베트남	100.00	100.00	12월

iMarketXian Inc.	중국	100.00	100.00	12월

iMarketFocus Inc.	중국	100.00	100.00	12월

iMarketEurope Kft.	헝가리	100.00	100.00	12월

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	사모펀드	대한민국	98.91	98.91	12월

㈜밸류포인트(*3)	광고업	대한민국	100.00	100.00	12월

아이엠테크놀로지 ㈜(*4)	산업용테이프제조업	대한민국	84.44	84.44	12월

비투엘물류 ㈜(*4)	화물운송 중개 및 대리	한국	70.00	70.00	12월

(주)아이아이씨컴퍼니	IIC (HK) Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	홍콩	100.00	100.00	12월

(주)밸류포인트	㈜밸류팩토리	광고업	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜아트본	광고업	대한민국	100.00	100.00	12월

비투엘물류(주)	BTL Yantai Logistics CO., LTD.(*5)	화물운송 중개 및 대리	중국	100.00	100.00	12월

BTL VIETNAM LOGISTICS CO., LTD.(*5)	베트남	100.00	51.00	12월

BTL Poland Sp.z o.o(*5)	폴란드	100.00	100.00	12월

Premium Global Logistics Germany GmbH	인도네시아	99.00	70.00	12월

PT. Premium Global Logistics	독일	100.00	100.00	12월

솔물류 ㈜(*6)	대한민국	100.00	-	12월

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.
(*2) 당분기말 현재 지배기업은 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않으나, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어있고, 이사회의 과반을 유지하고 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석 주주 대비 연결실체의 보유 지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사 결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(*3) 자기주식을 제외한 실질 지분율로 표시하였습니다.
(*4) 주주간 약정이 존재합니다(주석 35).
(*5) 당기 중 상호가 변경되었습니다.
(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)아이마켓코리아	774,884,933	384,447,051	1,677,058,642	31,700,847	32,220,976

(주)안연케어	300,955,550	266,150,309	511,313,103	17,320,774	17,308,524

iMarketAmerica Inc.	101,135,591	97,865,217	35,945,279	703,985	745,812

iMarketVietnam Co.,Ltd.	24,395,753	26,752,321	94,925,720	(751,377)	(756,463)

iMarketXian Inc.	6,213,321	1,608,659	10,448,043	397,664	576,131

iMarketFocus Inc.	12,153,663	3,073,048	14,812,533	55,268	433,368

iMarketEurope Kft.	6,044,321	4,871,066	24,764,833	(930,568)	(997,595)

(주)아이로지스틱스	4,364,787	1,400,015	8,950,601	154,391	154,391

(주)아이아이씨컴퍼니(*1)	21,619,086	13,425,318	30,949,172	(117,571)	10,123

(주)큐브릿지	11,800,264	17,196,334	41,238,812	(563,745)	(563,745)

(주)테라펙스	9,065,406	4,400,673	-	(6,694,326)	(6,694,326)

(주)그래디언트바이오컨버전스	4,016,492	2,452,746	34,656	(6,603,327)	(6,603,327)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	9,888,260	-	-	(109,100)	(109,100)

(주)밸류포인트(*2)	29,060,320	6,346,188	28,743,619	1,718,667	1,718,667

아이엠테크놀로지(주)	3,827,944	4,196,870	1,340,262	(1,636,738)	(1,637,627)

비투엘물류(주)(*3)	26,722,054	16,382,163	57,449,893	(2,804,513)	(2,560,504)

동훈정석6호투자조합	8,144,721	20,625	80,000	(119,894)	(119,894)

(주)그래디언트자산운용	2,190,213	34,422	548	(797,807)	(797,807)

(*1) (주)아이아이씨컴퍼니의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 IIC (HK) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.
(*2) (주)밸류포인트의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)밸류팩토리 및 (주)아트본을 포함한 연결 재무정보입니다.
(*3) 비투엘물류(주)의 요약재무정보는 BTL Yantai Logistics CO., LTD. 등 해외 종속기업 6개사를 포함한 연결 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이마켓코리아	877,829,693	505,453,833	2,422,541,494	12,306,582	3,905,149

(주)안연케어	328,761,687	291,964,970	661,262,108	24,178,508	23,949,484

iMarketAmerica Inc.	86,251,246	83,726,683	13,692,521	(190,841)	(141,999)

iMarketVietnam Co.,Ltd.	32,264,344	33,864,449	119,617,667	(918,491)	(885,016)

iMarketXian Inc.	5,691,433	1,662,902	12,813,452	128,052	112,754

iMarketFocus Inc.	11,532,162	2,884,915	27,396,554	224,608	192,528

iMarketEurope Kft.	7,372,518	8,900,619	16,209,709	(1,226,080)	(1,253,741)

(주)아이로지스틱스	4,332,281	1,521,901	13,319,694	233,475	233,475

(주)아이아이씨컴퍼니(*1)	16,933,831	8,750,186	57,242,405	541,214	529,647

(주)큐브릿지	13,802,109	18,634,435	60,391,168	(198,278)	(405,552)

(주)테라펙스	15,003,448	4,151,763	-	(14,228,218)	(14,228,218)

(주)그래디언트바이오컨버전스	10,504,212	2,540,533	36,157	(6,937,481)	(6,937,481)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	10,036,572	39,212	-	1,328,960	1,328,960

(주)밸류포인트(*2)	27,694,770	6,699,304	32,801,683	965,526	860,583

아이엠테크놀로지(주)	3,490,435	2,221,734	1,824,704	(1,832,511)	(1,849,646)

비투엘물류(주)(*3)	33,311,550	20,321,701	21,745,627	(565,964)	(401,978)

동훈정석6호투자조합	8,250,637	6,647	-	(6,010)	(6,010)

(주)그래디언트컨설팅	2,959,188	5,590	-	(14)	(14)

(*1) (주)아이아이씨컴퍼니의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 IIC (HK) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.
(*2) (주)밸류포인트의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)밸류팩토리 및 (주)아트본을 포함한 연결 재무정보입니다.
(*3) 비투엘물류(주)의 요약재무정보는 PGL(YANTAI) Limited 등 해외 종속기업 5개사를 포함한 연결 재무정보입니다.

(3) 당분기와 전기말의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)아이마켓코리아와 그 종속기업

당분기	전기

비지배지분율(%)	56.98	56.98

유동자산	857,481,953	1,012,629,090

비유동자산	369,885,154	361,087,962

유동부채	773,192,590	895,581,133

비유동부채	51,936,075	77,764,015

순자산	402,238,442	400,371,904

공정가조정 등	58,436,842	68,890,381

중간기업 연결재무제표 순자산	460,675,284	469,262,285

비지배지분의 장부금액	274,302,933	280,784,666

매출액	2,502,587,722	3,425,595,997

분기순이익	23,626,513	24,300,687

공정가조정 상각액 등	(10,453,539)	(13,938,053)

연결재무제표 분기순이익	13,172,974	10,362,634

연결재무제표 분기총포괄이익	15,110,493	934,838

비지배지분에 배분된 분기순이익	9,620,993	9,818,858

영업활동현금흐름	(13,113,723)	90,288,757

투자활동현금흐름	(13,616,877)	(77,066,923)

재무활동현금흐름	(20,915,980)	28,820,997

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	346,931	(49,813)

현금및현금성자산의 순증가	(47,299,649)	41,993,018

비지배주주에게 지급결의된 배당금	(17,144,953)	(18,531,604)

12. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)비즈마켓(*1)	대한민국	12월	전자상거래업	20.18	1,000,000	5,699,412	20.42	1,000,000	5,449,061

(주)인터파크씨엔이	대한민국	12월	출판통신판매 중개 및 교육 관련 서비스업	49.00	727,330	465,115	49.00	727,330	472,960

PT Reservasi Global Indonesia	인도네시아	12월	전자상거래업	48.87	4,704,155	320,356	48.87	4,704,155	274,033

(주)징기프트(*2)	대한민국	12월	전자상거래업	49.00	500,000	-	49.00	500,000	-

(주)인터파크트리플(*3)	대한민국	12월	전자상거래업	24.66	131,900,000	114,361,279	24.66	131,900,000	136,770,163

(주)엔비포스텍	대한민국	12월	체외진단기기 제조 및 판매	33.34	4,999,999	4,464,090	23.08	2,999,999	2,999,999

(주)코레이트	대한민국	12월	보안용지 제조업	28.83	3,101,790	1,648,026	28.83	3,101,790	1,843,329

(주)샤드림	대한민국	12월	상품종합도매업	28.60	800,000	741,088	28.60	800,000	787,790

아카이바(주)(*4)	대한민국	12월	전자상거래업	-	-	-	20.31	57,743	57,743

(주)데쌍로지스코리아 (*2)	대한민국	12월	창고업	40.00	-	-	40.00	-	-

합 계	147,733,274	127,699,366	145,791,017	148,655,078

(*1) 당분기 중 관계기업이 발행한 주식선택권의 행사로 인하여 지분율이 하락하였습니다.
(*2) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 주주간 약정이 존재합니다(주석 35).
(*4) 당분기 중 보유지분을 모두 매각하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	분기순손익에 대한 지분	지분법 자본변동	기말

(주)비즈마켓	5,449,061	(33,266)	270,991	12,626	5,699,412

(주)인터파크씨엔이	472,960	-	(7,845)	-	465,115

(주)코레이트	1,843,329	-	(165,971)	(29,332)	1,648,026

PT Reservasi Global Indonesia	274,033	-	6,424	39,899	320,356

(주)인터파크트리플	136,770,163	-	(22,525,752)	116,868	114,361,279

아카이바(주)	57,743	(57,743)	-	-	-

(주)엔비포스텍	2,999,999	1,999,999	(535,908)	-	4,464,090

(주)샤드림	787,790	-	(46,702)	-	741,088

합 계	148,655,078	1,908,990	(23,004,763)	140,061	127,699,366

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	분기순손익에 대한 지분	지분법 자본변동	기말

(주)비즈마켓	5,088,069	-	69,069	6,113	5,163,251

(주)인터파크씨엔이	371,090	196,000	(103,580)	-	463,510

(주)코레이트	1,808,231	-	48,890	(2,103)	1,855,018

PT Reservasi Global Indonesia	254,891	-	(6,051)	65,884	314,724

(주)인터파크트리플	129,718,407	-	5,633,721	(361,773)	134,990,355

아카이바(주)	57,743	-	-	-	57,743

합 계	137,298,431	196,000	5,642,049	(291,879)	142,844,601

13. 유형자산 당분기와 전분기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	125,258,987	22,440,115	147,699,102	49,005,053	23,960,165	72,965,218

취득	9,819,502	10,236,326	20,055,828	72,925,766	8,568,651	81,494,417

처분	(203,196)	(197,873)	(401,069)	(66,233)	(467,443)	(533,676)

감가상각	(4,194,985)	(9,368,735)	(13,563,720)	(3,172,800)	(7,358,091)	(10,530,891)

대체 등(*)	1,734,390	(1,528,084)	206,306	2,750,351	(3,611,876)	(861,525)

분기말	132,414,698	21,581,749	153,996,447	121,442,137	21,091,406	142,533,543

(*) 사용목적 변경으로 인한 계정 대체, 환율변동 효과 등을 포함하고 있습니다.

14. 투자부동산

당분기와 전분기 중 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	69,540	7,898,458	7,967,998	71,498	9,627,221	9,698,719

감가상각비	(1,469)	(454,154)	(455,623)	(1,469)	(1,272,922)	(1,274,391)

대체(*)	-	(7,406,015)	(7,406,015)	-	-	-

분기말	68,071	38,289	106,360	70,029	8,354,299	8,424,328

(*) 당분기 중 사용권자산의 전대면적 변동에 따라 7,406,015천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

15. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	214,368,526	240,386,760

취득	1,731,191	866,249

처분	(1)	(25,555)

상각	(20,682,543)	(20,729,101)

기타(*)	73,590	433,146

분기말	195,490,763	220,931,499

(*) 타계정 대체 및 환율변동 등의 효과로 구성되어 있습니다.

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	231,140	-	60,501	-

옵션부채(*1),(*2),(*3)	-	6,877,702	1,025,647	6,877,702

비지배지분부채	-	107,587	-	108,774

기타유동금융부채	80,541	-	-	-

합 계	311,681	6,985,289	1,086,148	6,986,476

(*1) 연결실체는 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개요건을충족하지 못하는 경우 비지배주주가 보유한 주식의 전부인 8,000주를 지배기업에게매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 해당 풋옵션이 행사될 때 지급해야 할 금액의현재가치로 금융부채를 인식하였습니다(주석 35 참조).
(*2) 연결실체는 비투엘물류(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 비지배주주가 보유한 주식의전부인 14,400주를 지배기업에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 해당 풋옵션이행사될 때 지급해야 할 금액의 현재가치로 금융부채를 인식하였습니다(주석 35 참조).
(*3) 연결실체는 연결실체의 종속기업인 (주)테라펙스의 비지배주주와의 주주간 약정에서기술성장기업으로 상장예비심사를 신청할 수 있는 기술력과 성장성을 인정받지 못하는경우 보유한 주식의 전부인 380,011주를 연결실체에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다(주석 35 참조).

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	598,783,139	-	763,571,147	-

미지급금	6,137,482	-	10,794,869	-

미지급비용	5,691,478	-	7,918,145	-

보증금	16,088	689,568	578,826	2,000

합 계	610,628,187	689,568	782,862,987	2,000

18. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	15,031,503	20,830,777	15,527,007	24,595,198

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	1.34% ~ 8.84%	30,499,001	(2,282,943)	28,216,058

차량리스부채	1,040,308	(83,027)	957,281

기타리스부채	7,112,908	(423,967)	6,688,941

소 계	38,652,217	(2,789,937)	35,862,280

유동성 대체	(15,031,503)

합 계	20,830,777

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	0.88%~8.73%	34,257,119	(2,519,113)	31,738,006

차량리스부채	1,396,034	(70,105)	1,325,929

기타리스부채	7,584,992	(526,722)	7,058,270

소 계	43,238,145	(3,115,940)	40,122,205

유동성 대체	(15,527,007)

합 계	24,595,198

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	40,122,205	43,433,244

발생	9,839,906	10,899,095

이자비용	1,352,642	1,372,967

처분	(151,854)	(1,410,354)

상환	(15,368,109)	(14,045,636)

기타(*)	67,490	102,422

분기말	35,862,280	40,351,738

(*) 환율변동 효과 등을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	4,352,375	5,213,398

3개월 이상 ~ 1년 미만	10,994,821	10,729,864

1년 이상 ~ 5년 미만	22,352,139	26,721,213

5년 초과	952,882	573,670

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	38,652,217	43,238,145

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	18,181,006	16,824,362

19. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	97,352,952	-	102,321,775	-

장기차입금	49,920	41,600	49,920	79,040

사채	22,684,019	-	-	21,988,211

전환우선주부채	2,791,967	-	2,791,967	-

합 계	122,878,858	41,600	105,163,662	22,067,251

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	한국씨티은행	4.91% ~ 5.27%	10,600,000	3,550,000

신한은행	5.68% ~ 6.80%	5,582,650	5,595,520

하나은행	5.42%	2,500,000	2,500,000

우리은행	4.39% ~ 8.11%	4,605,000	3,250,000

기업은행	5.02%	180,000	22,150,000

외화단기차입금	Citibank, N. A.	6.04% ~ 6.47%	38,690,672	27,490,007

Citibank, Vietnam	4.92%	2,787,200	4,894,400

Citibank, Europe	5.01%	737,030	1,426,590

Woori bank, Vietnam	-	-	519,658

Woori bank, America	6.09% ~ 6.72%	31,670,400	30,945,600

합 계	97,352,952	102,321,775

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

원화장기차입금	중소벤처기업진흥공단	2026.7.6	2.89%	91,520	128,960

유동성 대체	(49,920)	(49,920)

합 계	41,600	79,040

(4) 사채 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율	당분기말	전기말

교환사채	2028.5.12	-	23,269,503	23,269,503

교환권조정	(585,484)	(1,281,292)

합 계	22,684,019	21,988,211

교환사채(유동)	22,684,019	-

교환사채(비유동)	-	21,988,211

당분기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면(전자등록) 총액	23,269,502,500원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2023년 5월 12일

만기일	2028년 5월 12일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2028년 5월 12일("만기일")에 원금의 100.0%를 일시 상환

교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	11,845원/주

교환대상	㈜아이마켓코리아 보통주

교환청구기간	2023년 5월 19일 ~ 2028년 4월 12일

교환가액의 조정	- 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입 등 - 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 5월 12일) 및 그 날부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2025년 5월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있음

(5) 전환우선주부채당기말 현재 전환우선주부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

사채의 종류	전환우선주부채

명 칭	제1회 기명식 전환우선주

발행회사	주식회사 테라펙스

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행주식수	380,011주

발행금액	1,999,997,893원 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 5,263원)

우선주 존속기간	발행일로 부터 10년 (해당기간이 경과하면 보통주로 자동 전환)

배당금의 관한 사항	참가적, 누적적 액면가액기준 연 1.0%

발행일	2023년 8월 24일

만기일	2033년 8월 24일

전환기간	발행일로부터 존속기간 만료일까지

전환가격	5,263원/주

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 기업공개, 기업결합 등을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회할 경우 70%에 해당하는 금액으로 조정

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	15,855,253	-	10,439,902	-

예수금	1,208,502	-	1,385,489	-

고객예수금	-	-	1,000	-

부가세예수금	1,045,373	-	1,632,383	-

유급연차휴가부채	278,705	-	239,889	-

이연수익(*1)	112	-	15	-

환불부채(*2)	2,382,695	-	2,382,695	-

장기종업원급여부채	-	474,122	-	429,305

미지급기부금	100,000	300,000	100,000	400,000

마일리지충당부채	21,572	-	23,571	-

기타충당부채	1,081,848	697,501	609,168	860,562

합 계	21,974,060	1,471,623	16,814,112	1,689,867

(*1) 연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고 보상점수에 배분된 대가는 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점과 소멸되는 시점에 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다.
(*2) 고객에게 제공하여야 하는 반품권에 대한 의무와 상품을 회수할 기업의 권리를 총액으로 인식하였습니다.

21. 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,123,610천원(전분기: 1,106,380천원)이며, 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입하였거나 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	29,772,168	30,202,150

사외적립자산의 공정가치	(31,677,846)	(34,473,376)

확정급여자산(*)	(4,760,400)	(7,233,489)

확정급여부채(*)	2,854,721	2,962,262

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여부채를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다.

2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,202,150	26,392,577

근무원가	2,805,874	2,583,863

이자원가	951,856	1,028,235

급여지급액	(3,456,522)	(1,692,440)

확정기여형 퇴직급여제도로의 전환	(731,190)	(939,878)

관계사전입/기타	-	37,499

분기말	29,772,168	27,409,856

3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	34,473,378	32,885,182

사외적립자산의 기대수익	1,139,337	1,352,023

재측정요소	(102,095)	(303,321)

급여지급액	(3,108,287)	(1,477,609)

사용자의 기여금 납입	6,703	700,000

확정기여형 퇴직급여제도로의 전환	(731,190)	(939,878)

관계사전입/기타	-	36,087

분기말	31,677,846	32,252,484

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	2,500	2,500

발행한 주식의 수(보통주)	14,527,584주	14,527,584주

납입자본금(*)	41,765,626,500	41,765,626,500

(*) 지배기업은 과거 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

23. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	74,538,493	74,538,493

기타자본잉여금	80,744,613	80,777,131

자기주식(*)	(14,218,619)	(14,218,619)

지분법자본변동	1,010,275	854,289

합 계	142,074,762	141,951,294

(*) 전기 중 이사회 결의에 따라 자기주식 1,000,000주를 소각하였습니다.

24. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	1,316,905	683,507

연결실체에 속한 해외종속기업의 성과 및 순자산을 해외종속기업의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다.

25. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,954,476	2,680,855

임의적립금(*2)	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	327,313,190	362,260,638

합 계	331,267,666	365,941,493

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.
(*2) 당분기말 현재 지배기업은 정보통신망법에 따른 개인정보보호 손해배상책임 의무이행을 위해 1,000,000천원을 임의적립금으로 계상하고 있습니다.

26. 매출 (1) 당분기와 전분기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	657,923,697	2,122,314,772	707,185,225	2,168,682,038

베트남	49,339,274	145,769,039	43,404,164	127,427,666

기타(중국 등)	76,624,303	233,759,027	58,862,724	202,928,731

합 계	783,887,274	2,501,842,838	809,452,113	2,499,038,435

주요 서비스 계열:

상품매출	749,715,870	2,391,966,832	794,816,577	2,456,248,084

제품매출	10,125,185	28,549,503	8,417,002	24,147,207

용역매출	2,930,534	14,661,750	2,764,826	7,978,922

기타매출	21,115,685	66,664,753	3,453,708	10,664,222

합 계	783,887,274	2,501,842,838	809,452,113	2,499,038,435

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	777,795,758	2,477,345,315	803,424,829	2,480,610,914

기간에 걸쳐 이행	6,091,516	24,497,523	6,027,284	18,427,521

합 계	783,887,274	2,501,842,838	809,452,113	2,499,038,435

(2) 계약이행원가 연결실체는 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며, 해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급금으로 인식하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식되며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,434,812	4,128,361

발생	56,828,161	31,189,708

감소	(50,014,192)	(32,050,066)

분기말	15,248,781	3,268,003

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	15,683,253	9,249,640

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 15,683,253천원과 계약이행원가 15,248,781천원은 기타부채의 선수금과 기타자산의 선급금 계정으로 각각 분류되어 있습니다. 전기말 현재 계약부채 잔액 9,249,640천원 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 6,773,713천원입니다.

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 동 고객으로부터 발생하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	356,141,538	1,120,147,881	342,403,211	1,171,776,869

B사	142,014,827	420,892,115	141,155,765	405,762,467

27. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	713,463,164	2,280,406,971	758,237,788	2,342,907,024

수수료원가	1,405,082	4,261,930	1,384,931	4,092,033

기타원가	31,025,316	99,807,121	13,829,314	40,252,607

합 계	745,893,562	2,384,476,022	773,452,033	2,387,251,664

28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,529,599	43,392,211	11,985,731	36,360,883

퇴직급여	955,047	2,876,557	746,617	2,394,592

복리후생비	2,411,220	7,093,490	2,241,823	6,468,503

여비교통비	385,255	1,410,940	243,901	1,145,438

접대비	591,371	1,509,422	529,592	1,363,514

통신비	132,135	420,582	130,012	362,564

세금과공과금	361,902	1,066,253	276,252	899,237

감가상각비	2,666,774	7,913,679	1,876,122	5,613,288

무형자산상각비	6,804,988	20,408,772	6,821,214	20,479,674

지급임차료	761,692	2,415,843	788,974	2,412,772

수선비	4,636	19,908	9,223	17,231

보험료	367,754	1,188,193	244,948	862,241

경상연구개발비	3,144,305	8,469,765	3,273,001	9,790,748

운반비	505,063	1,592,863	678,013	2,283,483

지급수수료	2,572,944	8,572,793	2,456,518	7,403,123

광고선전비	610,749	1,658,453	312,577	640,639

판매촉진비	18,282	129,888	44,669	66,681

외주용역비	332,738	1,089,845	469,376	823,569

대손상각비(환입)	468,815	1,572,796	19,871	(23,075)

전산비	1,969,399	5,658,091	1,844,631	5,543,125

기타	989,710	3,338,562	1,036,252	2,863,247

합 계	40,584,378	121,798,906	36,029,317	107,771,477

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익	2,637,345	7,762,197	2,922,702	9,516,569

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,557,778	12,899,022	1,432,992	2,338,837

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	137,854	786,644	121,225	1,202,966

상각후원가측정 금융자산 처분이익	5,101	5,101	-	-

외환차익	266,938	771,121	379,342	1,190,287

외화환산이익	(1,109)	61,057	1,458	8,865

비지배지분수익	408	1,187	382	1,249

배당금수익	40,950	83,385	39,900	80,700

합 계	4,645,265	22,369,714	4,898,001	14,339,473

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융부채에 대한 이자비용	869,627	2,521,869	1,079,342	2,963,504

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,909,151	2,881,212	2,100,532	12,461,655

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	3,788	3,788	239,268	239,268

외환차손	452,217	759,864	204,315	637,371

외화환산손실	4,447	129,484	51,469	62,882

합 계	3,239,230	6,296,217	3,674,926	16,364,680

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	496,792	2,788,093	815,669	3,049,678

외화환산이익	(605,290)	105,479	172,226	508,921

통화선도거래이익	755,786	781,876	591,072	1,922,969

통화선도평가이익	1,895,875	1,908,020	(202,693)	126,293

유형자산처분이익	1,341	1,754,490	14,413	47,240

기타충당부채환입	23,388	23,388	84,069	84,069

기타대손충당금환입	100	175	2,194	2,194

기타	177,982	1,122,055	349,581	566,102

합 계	2,745,974	8,483,576	1,826,531	6,307,466

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,097,653	1,325,091	756,545	1,770,239

외화환산손실	668,454	689,166	(193,701)	72,530

통화선도거래손실	682,751	6,370,238	911,931	5,766,201

통화선도평가손실	(1,964,232)	224,702	1,644,130	2,201,378

옵션평가손실	-	1,043,389	-	393,437

관계기업투자주식처분손실	57,742	91,008	-	-

유형자산처분손실	4,728	29,418	1,449	5,391

무형자산처분손실	1	1	-	5

기타자산처분손실	8,841	18,921	-	-

기타의대손상각비	-	14,260	-	-

기부금	316,260	784,598	66,500	102,900

충당부채전입액	6,790	17,472	3,023	9,014

기타	26,941	116,986	28,173	74,513

합 계	905,929	10,725,250	3,218,050	10,395,608

31. 주식기준보상

(1) 지배기업의 종업원주식선택권 제도당분기말 현재 지배기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 없습니다.

(2) 종속기업의 종업원주식선택권 제도당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련해 비용으로 인식한 금액은 710,769천원 및 996,640천원입니다.

(단위: 원)

구 분	(주)테라펙스	(주)그래디언트바이오컨버전스

1차	2차	3차	4차	1차	2차

부여수량	143,000주	161,000주	228,000주	306,000주	27,000주	202,500주

행사 및 취소수량	(39,000주)	(58,000주)	(83,000주)	(62,000주)	(9,000주)	(19,800주)

잔여수량	104,000주	103,000주	145,000주	244,000주	18,000주	182,700주

행사가능주식수	104,000주	103,000주	145,000주	244,000주	18,000주	182,700주

부여일	2021년 08월 06일	2022년 04월 04일	2023년 05월 10일	2024년 03월 28일	2021년 08월 06일	2023년 05월 24일

가득기간	부여일로부터 2년

부여일 주식가격	11,327	13,723	7,223	7,499	11,327	4,700

행사가격	5,000	5,000	5,000	5,263	3,169	5,000

기대변동성	39.09%	44.62%	45.03%	45.70%	39.09%	43.60%

옵션만기	2030년 08월 05일,2032년 08월 06일	2031년 04월 04일	2032년 05월 10일	2033년 03월 28일	2030년 08월 06일,2032년 08월 06일	2035년 05월 24일

무위험이자율	1.875%~1.905%	3.037%	3.337%	3.39%	1.875%~1.905%	3.37%

(3) (주)아이마켓코리아의 종업원주식선택권 제도

지배기업의 종속기업인 (주)아이마켓코리아가 부여한 주식선택권은 전기 이전에 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 전액 기타자본잉여금으로 대체되어 있습니다.

(4) (주)아이마켓코리아 종속기업의 종업원주식선택권 제도

(단위: 원)

구 분	(주)큐브릿지

3차	4차

부여수량	2,005,000주	3,275,000주

행사 및 취소수량	(1,445,000주)	(2,435,000주)

잔여수량	560,000주	840,000주

행사가능주식수	560,000주	840,000주

부여일	2017년 9월 27일	2018년 3월 19일

가득기간	부여일로부터 2년

부여일 주식가격	49	49

행사가격	118	118

기대변동성	22.25%	22.25%

옵션만기	2028년 9월 27일	2029년 3월 19일

무위험이자율	2.09%	2.09%

32. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 분기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다. 전분기의 연간유효법인세율은 127.24%입니다.

33. 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 분기순손익	(5,718,036)	(31,561,960)	(8,774,426)	(5,848,708)

가중평균유통보통주식수(*)	13,681,026	13,681,026	13,681,026	14,025,887

기본주당손익(원)	(418)	(2,307)	(641)	(417)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수(*1)	14,527,584	14,527,584	15,527,584	15,527,584

자기주식효과 등	(846,558)	(846,558)	(1,846,558)	(1,501,697)

가중평균유통보통주식수	13,681,026	13,681,026	13,681,026	14,025,887

(*1) 전분기 중 실시한 주식병합 효과를 반영하였습니다.

(2) 희석주당손익 당분기와 전분기 중 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 비현금거래 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금 변동	215,508	(141,005)

선급금에서 무형자산 계정대체	529,123	-

전대로 인한 리스채권의 변동	10,762,426	6,005,693

사용권자산 및 리스부채의 변동	9,755,542	9,591,163

단기대여금의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	5,000,000	-

리스채권의 유동성 대체	-	7,841,465

기타금융자산의 매각예정비유동자산 대체	4,804,235	-

(2) 재무활동현금흐름 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	102,321,775	(6,182,669)	1,213,846	97,352,952

유동성장기차입금	49,920	(37,440)	37,440	49,920

사채	21,988,211	-	695,808	22,684,019

장기차입금	79,040	-	(37,440)	41,600

리스부채	40,122,205	(14,015,467)	9,755,542	35,862,280

합 계	164,561,151	(20,235,576)	11,665,196	155,990,771

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	31,971,296	48,162,394	2,836,630	82,970,320

유동성장기차입금	-	(8,560)	58,480	49,920

비유동사채	-	23,269,503	(1,510,093)	21,759,410

전환우선주부채	-	1,999,998	-	1,999,998

장기차입금	150,000	-	(58,480)	91,520

리스부채	43,433,244	(12,672,669)	9,591,163	40,351,738

합 계	75,554,540	60,750,666	10,917,700	147,222,906

35. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당사자	소송가액	현 황

약정금 등	주식회사 센시콘 등	433,873	진행 중

당분기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체는 소송의 최종결과가 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액	실행금액	금융기관

보증보험	46,000	-	서울보증보험

(3) 당분기말 현재 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

구 분	통화	약정한도	실행금액	거래은행

당좌 및 일반대출	KRW	31,496,520	23,559,170	신한은행 등

USD	66,700	55,452	Citibank, N. A. 등

EUR	1,000	500	CITI BANK

L/C	KRW	10,000,000	-	씨티은행 등

USD	20,300	63

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	129,034,265	28,075,428	우리은행 등

통화선도계약(*3)	USD	-	(60,737)	신한은행 등

EUR	-	(3,052)	우리은행

CNY	-	(15,437)	우리은행

JPY	-	90,589	우리은행

기타원화지급보증(*1)	KRW	11,500,000	6,500,000	우리은행 등

이행지급보증(*2)	KRW	34,090,895	14,461,844	서울보증보험 등

구매카드(*1)	KRW	85,000,000	26,371,560	우리카드 등

합 계	KRW	301,121,680	98,968,002

USD	87,000	(5,222)

EUR	1,000	(2,552)

CNY	-	(15,437)

JPY	-	90,589

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.
(*2) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.
(*3) 실행금액은 당분기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액 입니다.

(4) (주)아이마켓코리아의 투자주식 관련 주주간 약정사항 종속기업인 (주)아이마켓코리아는 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

또한 (주)아이마켓코리아의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 비지배주주가 보유한 주식의 전부인 8,000주를 (주)아이마켓코리아에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결실체는 해당 풋옵션이 행사될 때 지급해야 할 금액의 현재가치로 금융부채를 인식하였습니다. 그리고 (주)아이마켓코리아는 (주)아이마켓코리아의 종속기업인 비투엘물류(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 비지배주주가 보유한 주식의 전부인 14,400주를 (주)아이마켓코리아에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결실체는 해당 풋옵션이 행사될 때 지급해야 할 금액의 현재가치로 금융부채를 인식하였습니다. 동시에, (주)아이마켓코리아는 비지배주주가 보유한 주식의 전부인 14,400주를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 해당 옵션은 이항 모형을 적용하여 평가하였으며, 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	콜옵션

권리부여일	2023년 10월 5일

행사가격(주당)	콜옵션 행사일 기준 직전 사업연도의 대상회사의 감사받은 개별재무제표 상 자본총계 금액을 발행주식총수로 나눈 금액

무위험이자율	3.17%

대용회사의 예상주가변동성	29.44%

(5) 당분기말 현재 연결실체의 출자금 관련 미출자 약정액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 USD)

구 분	통화	총 약정액	출자액	미출자 약정액

Primer sazze fund Ⅱ	USD	2,000	1,600	400

Osage University PartnersFund Ⅳ	USD	5,000	850	4,150

Dementia Discovery Fund 2 LP	USD	5,000	699	4,301

(6) 지배기업은 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인의 주식 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을 체결하였으며, 주주간 계약에는 일정요건을 충족하는 경우 지배기업이 보유하게 될 분할신설법인의 주식 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자로 하여금 매수할 것을 청구할 수 있는 권리 등을 포함하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션

권리부여일	2022년 4월 29일

행사가격	투자자 내부수익률이 3%가 되도록 하는 금액

무위험이자율	3.93%

대용회사의 예상주가 변동성	34.10%

(7) 연결실체는 연결실체의 종속기업인 (주)테라펙스의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기술성장기업으로 상장예비심사를 신청할 수 있는 기술력과 성장성을 인정받지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 380,011주를 연결실체에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션

권리부여일	2023년 8월 23일

행사조건	대상회사가 2025년 12월 31일까지 코스닥시장 상장규정 제 30조 및 동 시행세칙 제 28조의 전문평가기관의 평가등급을 취득하지 못하는 경우

행사가격	투자자 내부수익률이 연 4%가 되도록 하는 금액

무위험이자율	3.15%

대용회사의 예상주가 변동성	53.57%

36. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	직접 지분보유	(주)인터파크트리플, (주)비즈마켓, (주)징기프트, (주)인터파크씨엔이, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA, 닥터노아바이오텍(주)(*1), 에스지프라이빗에쿼티(주)(*2), (주)엑소퍼트(*3), (주)엔비포스텍

간접 지분보유	(주)코레이트, (주)데쌍로지스코리아, (주)샤드림(이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유),(주)비즈마켓렌탈, (주)에너지11(이상, (주)비즈마켓을 통하여 보유),PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL(이상, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA 를 통하여 보유),(주)인터파크씨어터, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인코드에이아이(이상, (주)인터파크트리플을 통하여 보유)

그 밖의 특수관계자	재단법인 카오스 등

(*1) 닥터노아바이오텍(주)는 연결실체가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 잔여재산 분배에 대한 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 에스지프라이빗에쿼티(주)는 연결실체가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 전환가격 조정 등의 특성으로 인해 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) (주)엑소퍼트는 연결실체가 이사 1인을 지명하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 해당하나, 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입 등	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업:

(주)인터파크트리플	2,727,030	7,152,727	8,466	11,241	173,591	134,901

(주)인터파크씨어터	19,684	31,183	3,275	102	35,111	81,743

(주)비즈마켓	2,090,721	178,639	137,580	382	74,584	20,330

(주)코레이트	311	2,534	31,616	210,632	-	-

(주)샤드림	168,690	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	56,364	71,076	-	-	700,000	323,931

합 계	5,062,800	7,436,159	180,937	222,357	983,286	560,905

(3) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식취득(*)	리스채권 회수

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업:

㈜인터파크트리플	-	-	1,835,722	2,088,891

㈜인터파크씨엔이	-	196,000	-	-

㈜엔비포스텍	2,000,000	-	-	-

합 계	2,000,000	196,000	1,835,722	2,088,891

(*) 유상증자를 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업:

(주)인터파크트리플	120,291	395,204	-	1,940,929	-	-	3,210,282	2,034,469

(주)인터파크씨어터	2,195	2,858	-	-	15	21	-	10,990

(주)비즈마켓	486,124	8,960	-	-	78,950	2,475	50,592	-

(주)코레이트	-	-	-	-	19,336	24,290	-	-

(주)샤드림	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	115	1,064	-	-	-	-	-	-

합 계	608,725	408,086	-	1,940,929	98,301	26,786	3,260,874	2,045,459

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	631,790	708,273

퇴직급여	52,815	104,444

합 계	684,605	812,717

37. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	기타금융자산 및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	19,678,136	-	-	19,678,136

통화선도	-	1,908,020	-	-	1,908,020

지분증권	-	-	41,602,446	-	41,602,446

출자금	-	62,616,525	-	-	62,616,525

채무상품	-	73,323,076	-	-	73,323,076

옵션계약	-	29,609,629	-	-	29,609,629

조건부지분인수	-	1,319,600	-	-	1,319,600

소 계	-	188,454,986	41,602,446	-	230,057,432

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	172,458,413	-	-	-	172,458,413

매출채권	543,450,793	-	-	-	543,450,793

기타채권	13,286,001	-	-	-	13,286,001

리스채권	15,007,818	-	-	-	15,007,818

단기투자자산	104,795,028	-	-	-	104,795,028

장기투자자산	46,000	-	-	-	46,000

국공채	16,545	-	-	-	16,545

소 계	849,060,598	-	-	-	849,060,598

금융자산 합계	849,060,598	188,454,986	41,602,446	-	1,079,118,030

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	231,140	-	-	231,140

옵션계약	-	6,877,702	-	-	6,877,702

전환우선주부채	-	2,791,967	-	-	2,791,967

기타금융부채	-	80,541	-	-	80,541

소 계	-	9,981,350	-	-	9,981,350

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	598,783,139	598,783,139

기타채무	-	-	-	12,534,616	12,534,616

리스부채	-	-	-	35,862,280	35,862,280

차입금	-	-	-	97,444,472	97,444,472

유동성사채	-	-	-	22,684,019	22,684,019

기타금융부채(비유동)	-	-	-	107,587	107,587

소 계	-	-	-	767,416,113	767,416,113

금융부채 합계	-	9,981,350	-	767,416,113	777,397,463

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	기타금융자산 및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	36,349,374	-	-	36,349,374

통화선도	-	1,444,043	-	-	1,444,043

지분증권	-	-	36,671,033	-	36,671,033

출자금	-	48,034,956	-	-	48,034,956

채무상품	-	57,987,583	-	-	57,987,583

옵션계약	-	30,653,018	-	-	30,653,018

조건부지분인수	-	7,984,527	-	-	7,984,527

소 계	-	182,453,501	36,671,033	-	219,124,534

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	251,961,793	-	-	-	251,961,793

매출채권	650,273,414	-	-	-	650,273,414

기타수취채권	19,391,140	-	-	-	19,391,140

리스채권	9,088,417	-	-	-	9,088,417

단기투자자산	103,170,127	-	-	-	103,170,127

장기투자자산	841,044	-	-	-	841,044

국공채	20,880	-	-	-	20,880

소 계	1,034,746,815	-	-	-	1,034,746,815

금융자산 합계	1,034,746,815	182,453,501	36,671,033	-	1,253,871,349

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	60,501	-	-	60,501

옵션계약	-	7,903,349	-	-	7,903,349

전환우선주부채	-	2,791,967	-	-	2,791,967

소 계	-	10,755,817	-	-	10,755,817

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	763,571,147	763,571,147

기타지급채무	-	-	-	19,293,840	19,293,840

리스부채	-	-	-	40,122,205	40,122,205

차입금	-	-	-	102,450,735	102,450,735

비유동사채	-	-	-	21,988,211	21,988,211

기타금융부채(비유동)	-	-	-	108,774	108,774

소 계	-	-	-	947,534,912	947,534,912

금융부채 합계	-	10,755,817	-	947,534,912	958,290,729

(2) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석을 포함한 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니 다.

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	1,908,020	-	1,908,020

단기투자자산	-	19,678,136	-	19,678,136

출자금	-	-	62,616,525	62,616,525

채무상품	-	-	73,323,076	73,323,076

옵션계약	-	-	29,609,629	29,609,629

조건부지분인수	-	-	1,319,600	1,319,600

소 계	-	21,586,156	166,868,830	188,454,986

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	20,130,731	-	21,471,715	41,602,446

금융자산 합계	20,130,731	21,586,156	188,340,545	230,057,432

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	231,140	-	231,140

옵션계약	-	-	6,877,702	6,877,702

전환우선주부채	-	-	2,791,967	2,791,967

기타금융부채	-	-	80,541	80,541

금융부채 합계	-	231,140	9,750,210	9,981,350

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	1,444,043	-	1,444,043

단기투자자산	-	36,349,374	-	36,349,374

출자금	-	-	48,034,956	48,034,956

채무상품	-	-	57,987,583	57,987,583

옵션계약	-	-	30,653,018	30,653,018

조건부지분인수	-	-	7,984,527	7,984,527

소 계	-	37,793,417	144,660,084	182,453,501

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	19,883,431	-	16,787,602	36,671,033

금융자산 합계	19,883,431	37,793,417	161,447,686	219,124,534

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	60,501	-	60,501

옵션계약	-	-	7,903,349	7,903,349

전환우선주부채	-	-	2,791,967	2,791,967

금융부채 합계	-	60,501	10,695,316	10,755,817

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-	-

단기투자자산	시장접근법	-	-

출자금	자산가치법	자산가치(*)	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약	이항모형 옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

채무상품	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

조건부지분인수	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

옵션계약	이항모형 옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(*) 순자산가치가 공정가치와 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 순자산가치를 사용하여 평가하였습니다.

4) 당분기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	평 가	기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

출자금	48,034,956	9,343,339	(3,417,774)	-	8,656,004	62,616,525

채무증권	57,987,583	15,157,314	-	-	178,179	73,323,076

옵션계약	30,653,018	-	-	-	(1,043,389)	29,609,629

조건부지분인수	7,984,527	-	(6,734,000)	-	69,073	1,319,600

소 계	144,660,084	24,500,653	(10,151,774)	-	7,859,867	166,868,830

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	16,787,602	9,539,908	-	(4,804,235)	(51,560)	21,471,715

금융자산 합계	161,447,686	34,040,561	(10,151,774)	(4,804,235)	7,808,307	188,340,545

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	7,903,348	-	(80,541)	-	(945,105)	6,877,702

전환우선주부채	2,791,967	-	-	-	-	2,791,967

기타금융부채	-	80,541	-	-	-	80,541

금융부채 합계	10,695,315	80,541	(80,541)	-	(945,105)	9,750,210

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상 자산ㆍ부채 총액	상계된 자산ㆍ부채 총액	연결재무상태표 상 순액

매출채권	1,282,976	(934,519)	348,457

매입채무	106,926,808	( 934,519)	105,992,289

38. 보고기간 후 사건 지배기업은 2024년 11월 8일 개최된 이사회의 결의에 따라 공개매수를 통해 2024년12월 5일 자기주식 50,000백만원을 취득하기로 하였습니다.39. 매각예정비유동자산당분기 중 거래상대방의 콜옵션이 행사되어, (주)정석케미칼 주식 167,098주에 대해당기 중 매각계약이 체결될 예정입니다(주석 8 참조).