그래디언트 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (연결기준) 해당사항없음 2. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 3분기	매출채권	507,813,892	7,644,848	1.5

미수금	45,522,596	2,376,671	5.2

대여금	398,852	300,000	75.2

미수수익	112,165	6,275	5.6

보증금	12,940,549	-	-

장기출자전환채권	146,370	146,370	100.0

합 계	566,934,424	10,474,164	1.8

제24기	매출채권	538,595,313	6,360,551	1.2

미수금	43,013,418	2,244,832	5.2

대여금	681,500	300,000	44.0

미수수익	176,994	6,275	3.5

보증금	17,715,093	-	-

장기출자전환채권	146,370	146,370	100.0

합 계	600,328,688	9,058,028	1.5

제23기	매출채권	508,330,704	9,003,636	1.8

미수금	86,494,769	1,264,071	1.5

대여금	471,000	-	-

미수수익	473,951	-	-

보증금	12,767,495	-	-

합 계	608,537,919	10,267,707	1.7

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	출자전환채권	미수수익	대여금	합 계

기초금액	6,360,551	2,244,832	146,370	6,275	300,000	9,058,028

대손상각비	1,243,674	-	-	-	-	1,243,674

기타의대손상각비	-	132,469	-	-	-	132,469

대체 등	40,623	(630)	-	-	-	39,993

분기말금액	7,644,848	2,376,671	146,370	6,275	300,000	10,474,164

(3) 금융자산의 손상

1) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

3. 대손충당금 설정현황 (별도기준) (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 3분기	매출채권	13,603,533	2,250,548	16.5

미수금	43,231,463	1,732,812	4.0

대여금	300,000	300,000	100.0

미수수익	33,449	6,275	18.8

보증금	6,536,269	-	-

합 계	63,704,714	4,289,635	6.7

제24기	매출채권	16,516,452	1,662,933	10.1

미수금	39,460,483	1,600,342	4.1

대여금	600,000	300,000	50.0

미수수익	11,977	6,275	52.4

보증금	11,658,205	-	-

합 계	68,247,117	3,569,550	5.2

제23기	미수금	48,933	27,754	56.7

합 계	48,933	27,754	56.7

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	1,662,933	1,600,342	6,275	300,000	3,569,550

대손상각비	587,615	-	-	-	587,615

기타의대손상각비	-	132,470	-	-	132,470

분기말	2,250,548	1,732,812	6,275	300,000	4,289,635

(3) 금융자산의 손상

1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4. 재고자산 현황 (연결기준) (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기

전자상거래 사업	상품	64,900,083	60,362,373	50,921,812

미착품	336,340	1,105,059	988,730

재공품	3,878,304	1,117,437	666,963

환불자산	-	-	6,540,752

소계	69,114,727	62,584,869	59,118,257

전자상거래 연관사업	상품	78,224	79,734	3,119,165

바이오헬스케어사업	상품	29,133,762	26,935,765	23,281,846

합계	상품	94,112,069	87,377,872	77,322,823

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

미착품	336,340	1,105,059	988,730

재공품	3,878,304	1,117,437	666,963

환불자산	-	-	6,540,752

합계	98,326,713	89,600,368	85,519,268

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.25%	5.59%	4.80%

재고자산 합계	98,326,713	89,600,368	85,519,268

기말자산 총계	1,574,370,045	1,602,860,078	1,780,051,911

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	33회	44회	24회

연환산 매출원가	3,099,236,051	3,868,981,816	3,033,401,433

기초재고	89,600,368	85,519,268	166,911,756

기말재고	98,326,713	89,600,368	85,519,268

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 및 장소- 지배회사 : (주)인터파크 ① 실사일자 : 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시(2020년 12월 29일과 2021년 1월1일 (2일)) ② 실사장소 : 파주ㆍ안성ㆍ이천ㆍ경기도 광주 물류창고- 주요 종속회사 : (주)아이마켓코리아 ① 실사일자 : 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2021년 1월 4일) ② 실사장소 : 동탄물류센터 2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	98,972,748	(4,860,679)	94,112,069	90,870,399	(3,492,527)	87,377,872

제작중인공연	3,878,304	-	3,878,304	1,117,437	-	1,117,437

미착품	336,340	-	336,340	1,105,059	-	1,105,059

합 계	103,187,392	(4,860,679)	98,326,713	93,092,895	(3,492,527)	89,600,368

- 연결실체는 당분 기 중 1,769,511천원 의 재고자산평가손실과 401,359원 의 재고자산 평가손실환입 을 매출원가에 각각 가산 및 차감하였습니다.

5. 공정가치평가 절차요약 등 (연결기준)

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석을 포함한 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니 다.

2 ) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	68,957	-	68,957

단기투자자산	-	131,316,019	-	131,316,019

장기투자자산	-	22,000	-	22,000

채무상품	-	-	5,822,395	5,822,395

공연투자자산	-	-	2,984,663	2,984,663

출자금	-	-	60,921,615	60,921,615

옵션계약	-	-	1,363,583	1,363,583

소 계	-	131,406,976	71,092,256	202,499,232

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	5,385,000	-	37,636,871	43,021,871

금융자산 합계	5,385,000	131,406,976	108,729,127	245,521,103

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	1,929,618	-	1,929,618

옵션계약	-	-	104,188	104,188

금융부채 합계	-	1,929,618	104,188	2,033,806

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	1,826,647	-	1,826,647

채무상품	-	-	1,999,984	1,999,984

단기투자자산	-	180,701,845	-	180,701,845

장기투자자산	-	22,000	-	22,000

공연투자자산	-	-	3,571,612	3,571,612

출자금	-	-	39,551,737	39,551,737

옵션계약	-	-	1,363,583	1,363,583

소 계	-	182,550,492	46,486,916	229,037,408

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	7,950,000	-	4,636,897	12,586,897

금융자산 합계	7,950,000	182,550,492	51,123,813	241,624,305

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	198,478	-	198,478

옵션계약	-	-	104,188	104,188

금융부채 합계	-	198,478	104,188	302,666

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

3) 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	당분기말

당기손익-공정가치평가 금융자산:

출자금	39,551,737	5,508,885	(5,578,009)	21,439,002	60,921,615

공연투자자산	3,571,612	2,423,295	(3,086,893)	76,649	2,984,663

채무상품	1,999,984	3,822,411	-	-	5,822,395

옵션계약	1,363,583	-	-	-	1,363,583

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산:

지분증권	4,636,898	32,999,973	-	-	37,636,871

합 계	51,123,814	44,754,564	(8,664,902)	21,515,651	108,729,127

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	104,188	-	-	-	104,188

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상자산ㆍ부채 총액	상계된자산ㆍ부채 총액	연결재무상태표 상 순액

매출채권	63,085,949	(5,293,607)	57,792,342

매입채무	64,770,368	(5,293,607)	59,476,761

6. 공정가치평가 절차요약 등 (별도기준)

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기투자자산	-	15,105,475	-	15,105,475

공연투자자산	-	-	1,033,026	1,033,026

출자금	-	-	16,725,432	16,725,432

소 계	-	15,105,475	17,758,458	32,863,933

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	-	-	300,415	300,415

합 계	-	15,105,475	18,058,873	33,164,348

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기투자자산	-	15,155,571	-	15,155,571

공연투자자산	-	-	1,751,496	1,751,496

출자금	-	-	12,571,948	12,571,948

소 계	-	15,155,571	14,323,444	29,479,015

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	-	-	300,415	300,415

합 계	-	15,155,571	14,623,859	29,779,430

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. ③ 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	당분기말

당기손익-공정가치평가 금융자산 :

공연투자자산	1,751,496	91,895	(887,014)	76,649	1,033,026

출자금	12,571,948	682,500	(907,809)	4,378,793	16,725,432

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	300,415	-	-	-	300,415

합 계	14,623,859	774,395	(1,794,823)	4,455,442	18,058,873