그래디언트 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2021년 12월 31일
전기말 2020년 12월 31일
주식회사 인터파크와 그 종속기업(구. 주식회사 인터파크홀딩스와 그 종속기업)

1. 지배기업의 개요

주식회사 인터파크(구, 주식회사 인터파크홀딩스)(이하 "지배기업")는 1997년 10월 1일에 설립되어 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였으며, 1999년 11월 15일에 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다.

그리고, 2006년 12월 1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부분을 물적분할하였으며, 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 구, 주식회사 인터파크를 흡수합병하면서 상호를 주식회사 인터파크홀딩스에서 주식회사 인터파크로 변경하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사는 아니나 자회사에 대한 지원 및 관리사업과 전자상거래에 의한 도소매업, 공연 기획 및 제작, 티켓예매 및 판매대행업, 일반여행업 및 여행중개업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 재무제표에 대한 주석 45에서 설명하는 바와 같이 2021년 10월 14일 이사회 결의를 통하여 지배기업의 전자상거래 및 관련 사업부문을 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 매각하기로 결정하여 주식회사 야놀자를 우선협상자로 선정하는 양해각서를 체결하였으며, 2021년 12월 28일 이사회 결의를 통하여 지배기업의 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 매각하는 주식매매계약을 주식회사 야놀자와 체결하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 이후 합병 및 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 41,766백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사와 그외 특수관계자	22,909,873	28.22

자기주식	3,551,240	4.37

기타	54,728,050	67.41

합 계	81,189,163	100

2. 재무제표의 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)- 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 25. 퇴직급여제도- 주석 36. 주식기준보상- 주석 42. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

ㆍ대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- '코로나19 관련 임차료 할인 등’이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 코로나19관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예:생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생 기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법' 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑨ 한 국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 당기말 현재 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결1) 사업결합연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배 하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속 측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 연결실체는 기타포괄손익으로 인식되는금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상1) 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(8) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초 취득시점의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20~40 년

기계장치	3~10 년

차량운반구	5 년

공기구비품	5~7 년

시설장치	5 년

기타의유형자산	3~8 년

사용권자산	리스기간(1~10년)

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

관리운영권	20 년

산업재산권	5~10 년

개발비	5 년

고객관계	10~23 년

브랜드명	20 년

기타의무형자산	5~12 년

회원권	비한정

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 사용권자산으로 보유하는 투자부동산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 그 자산의 장부금액을 감소시키고있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 과거에 인식한 손상차손을 환입합니다. 한편, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 이전에 손상차손을 인식하지 않았다면 기록되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.(14) 매각예정비유동자산과 중단영업

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.

(15) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하였습니다.

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을통해 상각후원가로 측정되며, 관련 이자비용이 인식됩니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산(선급비용)으로 인식됩니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고,손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 계약 식별계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리합니다. - 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다 (계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.2) 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

3) 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

4) 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

5) 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

6) 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.

(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 부문정보 (1) 연결실체의 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 구분하고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

연결실체의 영업부문과 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 활동

지주사업	종속기업 및 관계기업 등 출자회사의 지원 및 관리활동

전자상거래사업	일반 소비재 등 온라인쇼핑몰 및 MRO(산업용소모자재) 전자상거래 사업

전자상거래연관사업	전자상거래 사업과 연관된 공연장사업 및 물류사업 등

바이오헬스케어사업	의약품,의료용품의 연구,개발, 유통 및 이와 관련된 부대사업 일체

(2) 부문수익 및 손익 당 기 와 전기의 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

계속영업	중단영업	합 계

구 분	지주사업	전자상거래업	전자상거래연관사업	바이오헬스케어사업	소 계

부문전체수익	15,099,000	2,622,400,487	23,990,109	520,763,213	3,182,252,809	291,222,200	3,473,475,009

(-) 부문간수익	(15,099,000)	(27,681,415)	(22,985,360)	(708,538)	(66,474,313)	(5,458,700)	(71,933,013)

외부고객으로부터의 수익	-	2,594,719,072	1,004,749	520,054,675	3,115,778,496	285,763,500	3,401,541,996

부문영업손익(*)	10,434,962	30,117,060	(273,554)	15,150,488	55,428,956	(34,762,846)	20,666,110

(*) 부문영업손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 관계기업투자 관련 손익, 금융손익, 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계속영업	중단영업	합 계

구 분	지주사업	전자상거래업	전자상거래연관사업	바이오헬스케어사업	소 계

부문전체수익	12,001,050	2,350,064,068	46,362,797	501,953,659	2,910,381,574	338,467,611	3,248,849,185

(-) 부문간수익	(12,001,050)	(32,847,684)	(26,884,769)	(2,100,584)	(73,834,087)	(5,807,014)	(79,641,101)

외부고객으로부터의 수익	-	2,317,216,384	19,478,028	499,853,075	2,836,547,487	332,660,597	3,169,208,084

부문영업손익(*)	7,706,366	20,880,038	(2,143,825)	23,336,732	49,779,311	(23,511,202)	26,268,109

(*) 부문영업손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 관계기업투자 관련 손익, 금융손익, 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익입니다.

3) 보고부문의 영업이익 합계에서 연결실체 전체의 당기와 전기의 법인세비용차감 전순 손실 으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

보고부문 영업이익의 합계	55,428,956	(34,762,846)	49,779,311	(23,511,202)

부문간 손익 조정	(52,941,328)	15,745,334	(54,409,803)	16,990,667

소 계	2,487,628	(19,017,512)	(4,630,492)	(6,520,535)

금융수익	32,685,196	3,038,164	7,570,517	2,084,308

금융비용	(2,872,873)	(1,961,722)	(7,302,947)	(4,071,460)

지분법이익(손실)	314,857	(12,154)	302,144	(7,346)

기타영업외수익	8,522,212	3,072,582	14,431,965	1,132,042

기타영업외비용	(9,276,137)	(7,998,067)	(10,154,470)	(11,549,154)

법인세비용 차감전순 손익	31,860,883	(22,878,709)	216,717	(18,932,145)

(3) 부문자산 및 부채

당 기말 과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채의 내역과 연결총자산 및 총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산(*)	보고부문 부채	보고부문 자산(*)	보고부문 부채

지주사업	62,376,328	33,278,692	-	-

전자상거래업	873,498,359	497,532,636	1,188,696,091	708,084,313

전자상거래연관사업	4,433,424	1,948,115	56,908,680	53,120,993

바이오헬스케어사업	386,042,751	254,725,596	370,290,220	248,684,656

매각예정자산 및 부채	339,498,370	295,658,745	-	-

합 계	1,665,849,232	1,083,143,784	1,615,894,991	1,009,889,962

조정 및 제거	(11,631,594)	(18,014,951)	(13,034,913)	(16,803,559)

연결총자산 및 총부채	1,654,217,638	1,065,128,833	1,602,860,078	993,086,403

(*) 연결실체가 보유하고 있는 대부분의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	37,300	37,287

금융기관예치금	71,081,686	103,734,034

합 계	71,118,986	103,771,321

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

현금	2,719

금융기관예치금	18,760,913

합 계	18,763,632

7 . 사 용 제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	종 류	금융기관	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	정기예금	IBK기업은행	600,000	600,000	지급보증 담보제공(*1)(*3)

20,746(USD 18)	236,096(USD 217)	외화지급보증 담보제공(*1)(*3)

신한은행	300,000	-	상품대 담보 제공

한국씨티은행	-	300,000	상품대 담보 제공

보통예금	우리은행 등	23,461	-	피해구제 신청 가압류(*2)(*3)

제주은행	-	323	기타 압류

장기금융상품	보통예금	우리은행 등	22,000	22,000	당좌개설보증금

합 계	966,207	1,158,419

(*1) 매입처 등에 대한 거래보증을 위해 담보로 제공되었습니다.(*2) 피해구제 신청으로 인해 가압류 설정되었습니다.(*3) 해당 금융상품은 당기말 현재 연결재무상태표상 매각예정자산으로 분류되었습니다.

8. 매출채권과 기타채권 및 리스채권

(1) 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	528,319,838	(2,231,844)	526,087,994	536,388,987	(4,154,225)	532,234,762

미수금	2,406,617	(655,196)	1,751,421	43,013,418	(2,244,832)	40,768,586

대여금	25,789	-	25,789	611,500	(300,000)	311,500

미수수익	104,750	-	104,750	176,994	(6,275)	170,719

보증금	948,796	-	948,796	5,844,022	-	5,844,022

소 계	531,805,790	(2,887,040)	528,918,750	586,034,921	(6,705,332)	579,329,589

비유동성:

매출채권	2,206,227	(2,206,227)	-	2,206,326	(2,206,326)	-

장기출자전환채권	146,370	(146,370)	-	146,370	(146,370)	-

대여금	79,004	-	79,004	70,000	-	70,000

보증금	5,104,342	-	5,104,342	11,871,071	-	11,871,071

소 계	7,535,943	(2,352,597)	5,183,346	14,293,767	(2,352,696)	11,941,071

합 계	539,341,733	(5,239,637)	534,102,096	600,328,688	(9,058,028)	591,270,660

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권 의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	11,404,321	(4,246,274)	7,158,047

미수금	43,788,549	(1,655,422)	42,133,127

대여금	300,000	(300,000)	-

미수수익	16,213	(6,275)	9,938

보증금	68,537	-	68,537

소 계	55,577,620	(6,207,971)	49,369,649

비유동:

보증금	6,007,756	-	6,007,756

소 계	6,007,756	-	6,007,756

합 계	61,585,376	(6,207,971)	55,377,405

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	출자전환채권	미수수익	대여금	합 계

기초금액	6,360,551	2,244,832	146,370	6,275	300,000	9,058,028

대손상각비	2,326,802	-	-	-	-	2,326,802

기타의대손상각비	-	66,416	-	-	-	66,416

대체 등	(3,008)	(630)	-	-	-	(3,638)

매각예정자산으로 분류	(4,246,274)	(1,655,422)	-	(6,275)	(300,000)	(6,207,971)

기말금액	4,438,071	655,196	146,370	-	-	5,239,637

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	출자전환채권	미수수익	대여금	합 계

기초금액	9,003,636	1,117,701	146,370	-	-	10,267,707

대손상각비	1,364,443	47,115	-	-	-	1,411,558

기타의대손상각비	-	1,207,996	-	6,275	300,000	1,514,271

제각	(357,279)	-	-	-	-	(357,279)

연결범위의 변동 등	(3,650,249)	(127,980)	-	-	-	(3,778,229)

기말금액	6,360,551	2,244,832	146,370	6,275	300,000	9,058,028

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	525,519,753	(678,770)	524,840,983	585,631,192	(466,882)	585,164,310

6개월 이하	9,275,173	(45,939)	9,229,234	5,978,784	(1,497,490)	4,481,294

6개월 초과~1년 이하	88,813	(56,934)	31,879	1,705,017	(693,792)	1,011,225

1년 초과	4,457,994	(4,457,994)	-	7,013,695	(6,399,864)	613,831

합 계	539,341,733	(5,239,637)	534,102,096	600,328,688	(9,058,028)	591,270,660

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당기말

채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	54,578,124	(134,385)	54,443,739

6개월 이하	2,123,794	(1,454,820)	668,974

6개월 초과~1년 이하	643,862	(622,591)	21,271

1년 초과	4,239,596	(3,996,175)	243,421

합 계	61,585,376	(6,207,971)	55,377,405

(4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	2,266,673	1,453,790	3,100,493	2,560,272

(5) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,660,765	5,053,192

리스채권의 증가	1,905,421	4,523,337

이자수익	26,088	9,848

리스채권 회수	(3,711,686)	(3,925,612)

매각예정자산으로 분류	(160,125)	-

기말금액	3,720,463	5,660,765

9 . 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기투자자산	171,689,621	22,000	181,548,821	22,000

통화선도	185,586	-	1,826,647	-

출자금	3,638,431	58,316,582	-	39,551,737

옵션계약	3,857,901	-	1,363,583	-

지분증권	-	39,220,624	-	12,586,897

채무상품	-	6,821,890	-	1,999,984

국공채	59,960	39,310	45,760	99,270

사모사채	5,000,000	-	-	-

합 계	184,431,499	104,420,406	184,784,811	54,259,888

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

장단기투자자산	56,383,559	-

출자금	-	1,735,421

지분증권	-	499,992

합 계	56,383,559	2,235,413

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)피플바이오 보통주	4,920,000	7,950,000

(주)피플바이오 전환우선주	7,330,587	-

에스지생활안전(주) 보통주	183,950	3,685,483

(주)지아이이노베이션 보통주	21,939,373	-

(주)아이에스엠 보통주	3,000,000	-

(주)씨메이트 보통주	427,000	651,000

아이뉴스24(주) 보통주	11,010	11,010

(주)개똥이네 보통주(*)	89,273	89,273

(주)투썬디지털아이디어 보통주	200,131	200,131

(주)제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	1,119,300	-

합 계	39,220,624	12,586,897

(*) 전기 중 지분매각으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류하였습니다.

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

(주)앵 그리펫츠	499,992

(3) 당기말과 전기말 현재 채무상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)셀레메디 상환전환우선주	1,999,984	1,999,984

(주)아름테라퓨틱스 전환상환우선주	999,994	-

(주)메디픽셀 전환상환우선주	822,144	-

(주)미림진 전환상환우선주	1,000,073	-

(주)스페이스에프 전환상환우선주	1,000,200	-

(주)레보스케치 전환상환우선주	999,495	-

합 계	6,821,890	1,999,984

(4) 당기말과 전기말 현재 출자금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SVIC 25호 조합 출자금	9,276,148	8,468,002

SVIC 30호 조합 출자금	18,730,839	9,775,220

SVIC 38호 조합 출자금	13,592,544	7,411,377

정보통신공제조합 출자금	15,165	15,165

스틱글로벌혁신성장PEF 출자금	3,996,108	-

인사이트비전1호 투자조합 출자금	1,014,446	1,310,000

인사이트V2디지털헬스케어투자조합 출자금	869,333	-

Translink Capital partners Ⅱ	3,452,368	2,495,127

Translink Capital partners Ⅲ	5,230,147	3,845,852

Translink Capital partners Ⅳ	3,876,861	3,084,963

유니온콘텐츠벨류업 전문투자조합(*)	-	202,509

티지씨케이콘텐츠투자조합2호(*)	-	985,201

한국콘텐츠공제조합	-	26,173

KOREA 콘텐츠 제작초기 전문투자조합(*)	-	142,327

키움문화벤처 제2호투자조합(*)	-	149,052

유니온슈퍼아이피투자조합(*)	-	739,229

Primer Sazze Fund Ⅰ,LP	1,901,029	901,515

경인방송(주)	25	25

합 계	61,955,013	39,551,737

(*) 해당 출자금은 당기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류하였습니다.

당기말 현재 매각예정자산으로 분 류된 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유니온콘텐츠벨류업 전문투자조합	218,168

티지씨케이콘텐츠투자조합2호	942,325

KOREA 콘텐츠 제작초기 전문투자조합	21,363

키움문화벤처 제2호투자조합	132,796

유니온슈퍼아이피투자조합	420,769

합 계	1,735,421

(5) 당기말과 전기말 현재 국공채 및 사모사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기	당기말	전기말

도시철도채권	1.25 ~ 2.00%	2022.4.30 ~ 2025.1.26	99,270	145,030

하이투자증권	3.5%	2022.1.22	5,000,000	-

유동성 재분류	(5,059,960)	(45,760)

합 계	39,310	99,270

10. 공연투자자 산

당 기말과 전기말 현재 공연투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

영화투자	-	31,483

공연투자	-	2,675,648

소 계	-	2,707,131

비유동:

공연투자(*)	-	864,481

합 계	-	3,571,612

(*) 공연투자자산은 당기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류하였습니다.

11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	72,494,716	(1,848,380)	70,646,336	90,870,399	(3,492,527)	87,377,872

제작중인공연	-	-	-	1,117,437	-	1,117,437

미착품	1,052,925	-	1,052,925	1,105,059	-	1,105,059

합 계	73,547,641	(1,848,380)	71,699,261	93,092,895	(3,492,527)	89,600,368

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,030,898	(1,624,141)	7,406,757

제작중인공연	3,176,090	-	3,176,090

합 계	12,206,988	(1,624,141)	10,582,847

(2) 연결실체는 당 기 중 2,663,097천원 의 재고자산평가손실과 1,097,581원 의 재고자산 평가손실환입 을 매출원가에 각각 가산 및 차감하였습니다.

12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

유 동:

선급금	6,904,447	(624,195)	6,280,252	52,871,384	(16,055,279)	(27,739)	36,788,366

선급비용	1,794,360	-	1,794,360	4,033,544	-	-	4,033,544

선급부가세	5,999,375	-	5,999,375	8,238,703	-	-	8,238,703

환불자산	2,417,955	-	2,417,955	2,345,024	-	-	2,345,024

소 계	17,116,137	(624,195)	16,491,942	67,488,655	(16,055,279)	(27,739)	51,405,637

비유동:

선급금	2,600,000	-	2,600,000	14,444,521	(1,863,911)	(2,443,500)	10,137,110

선급비용	-	-	-	2,272,932	-	-	2,272,932

기타(비유동)	3,034,508	-	3,034,508	2,743,288	-	-	2,743,288

소 계	5,634,508	-	5,634,508	19,460,741	(1,863,911)	(2,443,500)	15,153,330

합 계	22,750,645	(624,195)	22,126,450	86,949,396	(17,919,190)	(2,471,239)	66,558,967

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

유 동:

선급금	61,308,430	(18,558,489)	(351,375)	42,398,566

선급비용	3,372,746	-	-	3,372,746

환불자산	27,399	-	-	27,399

소 계	64,708,575	(18,558,489)	(351,375)	45,798,711

비유동:

선급금	19,402,644	(1,820,796)	(1,478,293)	16,103,555

선급비용	3,055,790	-	-	3,055,790

소 계	22,458,434	(1,820,796)	(1,478,293)	19,159,345

합 계	87,167,009	(20,379,285)	(1,829,668)	64,958,056

(2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대 손충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초	17,919,190	11,662,024

대손상각비(환입)	342,257	(16,885)

기타의대손상각비	2,742,033	7,843,430

연결범위변동 등	-	(1,569,379)

매각예정자산으로 분류	(20,379,285)	-

기말	624,195	17,919,190

13. 매각예정자산 및 부채

당기말 현재 매각예정자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정자산(*)	335,813,556

매각예정부채(*)	(289,756,843)

(*) 지배기업은 2021년 10월 14일 이사회 결의를 통하여 연결실체의 전자상거래 및 관련 사업부문을 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 매각하기로 결정하여 주식회사 야놀자를 우선협상자로 선정하는 계약을 체결하였으며, 2021년 12월 28일이사회 결의를 통하여 지배기업의 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 매각하는 주식매매계약을 주식회사 야놀자와 체결하였습니다. 주석 44에서 설명하는 바와 같이 해당 사업부문의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다

14. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

직접지분소유기업	종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)(*1)	결산월

당기말	전기말

㈜인터파크(구.(주)인터파크홀딩스)	㈜아이마켓코리아(*2)	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	43.02	40.63	12월

㈜인터파크씨어터(*8)	공연장 운영 및 공연기획	대한민국	100.00	100.00	12월

Interpark Global Corporation(*3)(*8)	미국내 상품소싱 및 직구 판매	미국	100.00	100.00	12월

㈜뉴컨텐츠컴퍼니 (*4) (*8)	공연 등 문화사업 기획 및 제작	대한민국	100.00	100.00	12월

상해망원상무유한공사 (*5)	중국내 상품소싱 및 직구 판매	중국	-	100.00	12월

㈜인터파크렌터카(*8)	렌터카 서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜인터파크뮤직플러스(구,㈜인터파크아카데미) (*6) (*8)	학원운영, 교육서비스 및 엔터테인먼트업	대한민국	100.00	95.29	12월

㈜인터파크바이오컨버전스 (*7)	의약품 연구 및 개발	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜아이마켓코리아	㈜안연케어	의약품 도매업	대한민국	51.00	51.00	12월

㈜인터파크큐브릿지	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜인터파크인터내셔널	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	대한민국	98.88	98.88	12월

가디언㈜	의료용품 도매업	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜인터파크로지스틱스	물류종합대행서비스업	대한민국	100.00	100.00	12월

iMarketAmerica Inc.	MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)	미국	100.00	100.00	12월

iMarketVietnam Co.,Ltd.	베트남	100.00	100.00	12월

iMarketXian Inc.	중국	100.00	100.00	12월

iMarketFocus Inc.	중국	100.00	100.00	12월

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	사모펀드	대한민국	98.91	98.91	12월

와이즈글로벌데카콘펀드 (*9)	사모펀드	대한민국	64.50	-	12월

㈜인터파크인터내셔널	INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.	무역업, 도소매업, 온라인 판매업	홍콩	100.00	100.00	12월

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다. (*2) 지배기업은 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않으나, 이사회를 지배하고 있으며 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석 주주 대비 연결실체의 보유 지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사 결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력 을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기 중 (주)아이마켓코리아는 자기주식 1,964,500주를 소각하여 지배기업의 지분율 이 43.02%(전기말 :40.63%)로 증가하였습니다. (*3) 당기 중 793,940천원 의 유상증자에 참여하였습니다. (*4) 당기 중 1,000,000천원의 유상증자에 참여하였습니다. (*5) 당기 중 청산완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*6) 당기 중 2,500,000천원 의 유상증자에 참여하여 지분율이 100.00%(전기말 : 95. 29%)로 증가하였습니다.

(*7) 당기 중 지배기업과 종속기업인 (주)아이마켓코리아가 각각 5,100,000천원, 4,900,000천원의 유상증자에 참여하였 으며, 당기말 현재 지배기업과 종속기업인 (주)아이마켓코리아가 각각 51.00%와 49.00%의 지분을 보유하고 있습니다. (*8) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다. (*9) 당기 중 신규 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사 유

연결대상에서 제외	상해망원상무유한공사	청산완료

연결대상에 포함	와이즈글로벌데카콘펀드	지분취득

당 기 중 종속기업의 변동으로 인해 연결범위에서 제외된 주요 자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산 및 부채의 금액

유동자산	199,731

현금및현금성자산	199,731

비유동자산	36,448

유형자산	36,448

처분자산 총계	236,179

유동부채	41,484

리스부채	40,756

기타채무	728

처분부채 총계	41,484

(3) 당 기 말 과 전기말 현 재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

( 단 위 : 천 원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜아이마켓코리아	782,490,914	407,817,590	2,353,473,845	44,388,632	39,533,192

㈜안연케어	239,383,612	213,796,171	496,272,677	18,283,540	18,382,091

㈜인터파크씨어터	46,556,896	45,353,760	14,811,466	293,158	293,158

Interpark Global Corporation	548,727	118,378	719,680	(1,088,713)	(1,032,270)

㈜뉴컨텐츠컴퍼니	5,633,145	3,255,153	7,224,956	1,006,696	1,006,696

iMarketAmerica Inc.	2,979,190	583,940	10,422,203	9,569	206,092

iMarketVietnam Co.,Ltd.	27,251,234	25,984,081	122,272,489	(120,692)	7,688

iMarketXian Inc.	5,034,705	1,682,999	13,312,903	524,046	840,422

iMarketFocus Inc.	11,531,607	3,136,138	21,917,065	201,517	1,059,553

㈜인터파크로지스틱스	4,433,424	1,948,115	23,990,109	312,051	312,051

㈜인터파크인터내셔널 (*)	16,070,814	8,279,768	29,431,374	(603,477)	(389,722)

㈜인터파크큐브릿지	14,975,136	19,596,248	71,512,034	222,492	193,587

가디언㈜	13,458,315	15,998,578	24,490,536	(1,381,299)	(1,352,397)

㈜인터파크뮤직플러스(구,㈜인터파크아카데미)	3,087,765	2,502,154	884,503	(2,362,305)	(2,362,305)

㈜인터파크렌터카	4,883,208	3,720,732	3,282,707	1,283,134	1,283,134

㈜인터파크바이오컨버전스	13,140,657	2,026,368	-	(7,127,656)	(7,127,656)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	8,406,970	42,040	-	(160,479)	(160,479)

와이즈글로벌데카콘펀드	7,733,014	-	-	(16,986)	(16,986)

(*) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

② 전기말

( 단 위 : 천 원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

구, ㈜인터파크(*1)	377,977,570	244,008,520	165,085,311	(16,191,464)	(16,191,464)

㈜아이마켓코리아	775,683,300	407,505,610	2,079,858,141	24,609,516	28,770,739

㈜안연케어	234,188,235	208,282,909	474,503,368	20,520,230	20,364,339

㈜인터파크씨어터	46,015,920	45,105,941	12,002,973	(1,935,392)	(1,935,392)

Interpark Global Corporation	709,165	40,487	1,185,002	(454,022)	(488,360)

㈜뉴컨텐츠컴퍼니	469,366	97,549	450,182	(77,408)	(77,408)

상해망원상무유한공사	228,792	40,186	720,066	(1,261,553)	(1,222,228)

iMarketAmerica Inc.	3,260,258	1,071,101	8,618,487	32,052	(108,996)

iMarketVietnam Co.,Ltd.	24,779,060	23,519,595	118,435,665	(378,295)	(449,884)

iMarketXian Inc.	3,505,947	994,663	9,853,238	383,580	390,392

iMarketFocus Inc.	9,374,615	2,038,699	23,300,147	442,870	483,153

㈜인터파크로지스틱스	6,535,573	4,362,315	27,832,684	37,347	37,347

㈜인터파크인터내셔널 (*2)	14,401,120	6,228,554	37,183,883	285,737	(94,990)

㈜인터파크큐브릿지	15,141,642	19,956,341	72,062,535	224,166	322,048

가디언㈜	14,179,491	15,367,356	27,450,291	(1,033,179)	(1,004,695)

㈜인터파크송인서적(*3)	19,031,558	21,865,875	18,530,115	(2,093,524)	(2,093,524)

㈜인터파크아카데미	532,965	79,667	741,473	(333,788)	(333,788)

㈜인터파크렌터카	3,354,856	3,475,520	1,854,069	(1,633)	(1,633)

㈜인터파크바이오컨버전스	8,652,810	626,350	-	(1,957,300)	(1,957,300)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	2,497,621	38,211	-	(68,090)	(68,090)

(*1) 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 지배기업에 흡수합병 되었으며, 흡수합병 되기 전 재무정보입니다.

(*2) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd. 와 전기 중 청산완료한 GLOBAL M Co., Ltd. 외 2개 종속기업의 청산완료 전 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다. (*3) 전기 중 법원의 회생개시결정으로 지배력이 상실됨에 따라 연결대상에서 제외되었으며, 연결대상에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.

( 4) 당기와 전기말의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜아이마켓코리아와 그 종속기업

비지배지분율(%)	56.98

유동자산	834,933,080

비유동자산	285,226,729

유동부채	(644,516,502)

비유동부채	(58,869,215)

순자산	416,774,092

공정가조정 등	95,380,960

중간기업 연결재무제표 순자산	512,155,052

비지배지분의 장부금액	302,197,616

매출액	3,132,491,780

당기순이익	44,499,433

공정가조정 상각액 등	(13,738,679)

연결재무제표 당기순이익	30,760,754

연결재무제표 당기총포괄이익	28,291,498

비지배지분에 배분된 당기순이익	19,596,822

영업활동현금흐름	54,166,342

투자활동현금흐름	(30,085,400)

재무활동현금흐름	(42,973,202)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	729,233

현금및현금성자산의 순증가(감소)	(18,163,027)

비지배주 주에게 지급된 배당금	(27,101,557)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜아이마켓코리아와 그 종속기업

비지배지분율(%)	59.37

유동자산	866,790,547

비유동자산	244,030,533

유동부채	(631,417,373)

비유동부채	(62,467,436)

순자산	416,936,271

공정가조정 등	109,119,639

중간기업 연결재무제표 순자산	526,055,910

비지배지분의 장부금액	311,380,369

매출액	2,839,411,295

당기순이익	28,799,712

공정가조정 상각액 등	(18,124,906)

연결재무제표 당기순이익	10,674,806

연결재무제표 총포괄이익	14,224,071

비지배지분에 배분된 당기순이익	11,577,722

영업활동현금흐름	5,188,462

투자활동현금흐름	34,788,964

재무활동현금흐름	(55,886,060)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(9,248)

현금및현금성자산의 순증가(감소)	(15,917,882)

비지배주주에게 지급된 배당금	23,169,779

15. 관계기업투 자 주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜인터파크비즈마켓	대한민국	12월	전자상거래업	20.42	1,000,000	4,098,274	20.42	1,000,000	3,927,739

㈜징기프트	대한민국	12월	전자상거래업	49.00	500,000	-	49.00	500,000	-

㈜레미제라블코리아(*1)(*4)	대한민국	12월	공연기획업	50.00	25,000	82,255	50.00	25,000	94,408

㈜인터파크씨엔이	대한민국	12월	출판통신판매 중개 및 교육 관련 서비스업	49.00	531,330	286,714	49.00	531,330	196,650

㈜코레이트	대한민국	12월	보안용지 제조업	29.17	3,101,790	747,538	29.17	3,101,790	581,257

에어로젤애플리케이션그룹(주)	대한민국	12월	단열장치 제조 및 판매	35.00	498,000	-	35.00	498,000	-

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.(*2)	일본	9월	여행서비스업	49.00	154,791	-	49.00	154,791	-

PT Reservasi Global Indonesia(*3)	인도네시아	12월	전자상거래업	48.87	4,704,155	291,763	49.00	4,113,378	810,235

합 계	10,515,066	5,506,544	9,924,289	5,610,289

매각예정자산	(25,000)	(82,255)	-	-

계속영업부문	10,490,066	5,424,289	9,924,289	5,610,289

(*1) 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (*2) 전기 이전에 장부금액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였으 며, 당기 중 청산 완료하였습니다. (* 3) 당기 중 자본금 590,777천원 을 유상감자하여 지배기업 의 지분율이 48.87%(전기말 : 49.00%)로 감소하였습니다.(*4) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전 기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분(회수)	당기순손익에대한 지분	지분법자본변동	매각예정자산으로 분류	기말

㈜인터파크비즈마켓	3,927,739	-	77,042	93,493	-	4,098,274

㈜레미제라블코리아	94,408	-	(12,153)	-	(82,255)	-

㈜인터파크씨엔이	196,650	-	90,064	-	-	286,714

㈜코레이트	581,257	-	154,064	12,217	-	747,538

PT Reservasi Global Indonesia	810,235	(636,993)	(6,313)	124,834	-	291,763

합 계	5,610,289	(636,993)	302,704	230,544	(82,255)	5,424,289

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분(회수)	당기순손익에대한 지분	지분법자본변동	대체	기말

관계기업:

㈜인터파크비즈마켓	2,663,790	1,165,397	49,922	48,630	-	3,927,739

㈜레미제라블코리아	101,754	-	(7,346)	-	-	94,408

㈜인터파크씨엔이	453,743	-	(257,093)	-	-	196,650

㈜코레이트	180,505	-	436,915	(36,163)	-	581,257

㈜개똥이네(*1)	-	(215,240)	120,002	-	95,238	-

PT Reservasi Global Indonesia	-	-	(47,602)	(108,187)	966,024	810,235

공동기업:

㈜개 똥이네 (*1)	106,059	-	-	-	(106,059)	-

PT Reservasi Global Indonesia	966,024	-	-	-	(966,024)	-

합 계	4,471,875	950,157	294,798	(95,720)	(10,821)	5,610,289

(*1) 전기 중 지분매각으 로 관계기업투자주식에서 기타금융자산으로 재분류되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)인터파크비즈마켓	54,087,160	35,760,898	18,326,262	32,749,261	1,399,747

(주)레미제라블코리아	172,278	376	171,902	-	(24,307)

(주)인터파크씨엔이	1,028,891	392,545	636,346	2,884,730	187,568

(주)코레이트	8,070,433	5,507,561	2,562,872	7,107,264	565,681

PT Reservasi Global Indonesia	1,929,736	4,455	1,925,281	1,540	(9,579)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)인터파크비즈마켓	59,071,287	41,185,641	17,885,646	35,792,530	1,769,423

(주)레미제라블코리아	196,584	374	196,210	-	(14,691)

(주)인터파크씨엔이	1,140,926	688,384	452,542	2,906,443	(524,617)

(주)코레이트	7,699,284	5,706,495	1,992,789	6,742,235	1,081,875

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.	346,174	368,646	(22,472)	245,325	(9,414)

PT Reservasi Global Indonesia	2,985,362	18,587	2,966,775	-	(108,486)

(4) 당기말 현재 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	매각예정자산으로 분류	장부금액

관계기업투자:

㈜인터파크비즈마켓	18,326,262	20.42	3,822,784	275,490	-	4,098,274

㈜레미제라블코리아	171,902	50.00	85,952	(3,697)	(82,255)	-

㈜인터파크씨엔이	636,346	49.00	311,809	(25,095)	-	286,714

㈜코레이트	2,562,872	29.17	747,538	-	-	747,538

PT Reservasi Global Indonesia	1,925,281	48.87	935,247	(643,484)	-	291,763

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	-	-	-	45,823,077	-	-	45,823,077

건물	-	-	-	23,317,711	(7,410,882)	-	15,906,829

기계장치	9,284,147	(2,398,654)	6,885,493	29,401,659	(16,534,231)	(316,758)	12,550,670

차량운반구	1,117,935	(590,691)	527,244	5,525,880	(2,964,244)	-	2,561,636

공기구비품	17,991,000	(13,607,040)	4,383,960	44,179,394	(36,829,511)	(7,422)	7,342,461

시설장치	20,946	(19,267)	1,679	20,252	(15,741)	-	4,511

사용권자산	36,733,096	(15,586,037)	21,147,059	71,518,474	(21,752,677)	-	49,765,797

건설중인자산	405,497	-	405,497	6,655,188	-	-	6,655,188

기타유형자산	-	-	-	899,107	(416,051)	-	483,056

합 계	65,552,621	(32,201,689)	33,350,932	227,340,742	(85,923,337)	(324,180)	141,093,225

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분(*1)	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	기타(*4)	매각예정자산으로 분류	기말

토지(*2)	45,823,077	1,431,277	(12,496,448)	-	-	-	(34,757,906)	-

건물(*2)	15,906,829	-	(9,469,498)	(654,026)	-	(1,126,028)	(4,657,277)	-

기계장치	12,550,670	2,476,394	(72,800)	(2,697,747)	-	3,855	(5,374,879)	6,885,493

차량운반구	2,561,636	1,929,597	(190,850)	(854,984)	-	463	(2,918,618)	527,244

공기구비품	7,342,461	4,683,547	(204,678)	(3,453,236)	-	7,578	(3,991,712)	4,383,960

시설장치	4,511	-	-	(3,194)	-	362	-	1,679

사용권자산(*3)	49,765,797	10,014,593	(561,880)	(12,295,915)	(36,448)	(1,764,712)	(23,974,376)	21,147,059

건설중인자산	6,655,188	977,097	(500,000)	-	-	(2,889,300)	(3,837,488)	405,497

기타유형자산	483,056	-	-	(137,488)	-	559	(346,127)	-

합 계	141,093,225	21,512,505	(23,496,154)	(20,096,590)	(36,448)	(5,767,223)	(79,858,383)	33,350,932

(*1) 상기 유형자산의 변동내역에는 계속영업과 관련된 유형자산의 당기 변동 내역과 매각예정자산으로 분류된 유형자산의 매각예정자산으로 대체되기 전까지의 변동 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 파주물류센터 매각으로 유형자산처분손실 3,746,733천원을 인식하였으며, 해당 손익은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(*3) 전대리스로 제공된 사용권자산 1,825,327천원이 리스채권으로 대체되었으며, 신규리스 및 리스재평가로 인해 사용권자산이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 사용권자산 6,180 천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산이 무형자산으로 2,884,800 천원 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위변동	기타(*)	기말

토지	16,244,555	148,708	-	-	-	29,429,814	45,823,077

건물	17,718,970	102,554	-	(1,292,456)	-	(622,239)	15,906,829

기계장치	13,763,887	1,562,434	-	(2,943,049)	-	167,398	12,550,670

차량운반구	2,232,494	1,141,697	(54,776)	(759,923)	(26,121)	28,265	2,561,636

공기구비품	9,981,053	2,970,268	(1,296,276)	(4,455,957)	(193,203)	336,576	7,342,461

시설장치	3	6,152	-	(1,538)	-	(106)	4,511

사용권자산	53,992,437	16,905,020	(1,044,928)	(13,100,478)	(28,233)	(6,958,021)	49,765,797

건설중인자산	20,217,938	18,438,168	(12,000)	-	-	(31,988,918)	6,655,188

기타유형자산	642,945	12,130	-	(171,697)	-	(322)	483,056

합 계	134,794,282	41,287,131	(2,407,980)	(22,725,098)	(247,557)	(9,607,553)	141,093,225

(*) 전기 중 지배기업이 판교 제2테크노밸리 토지취득을 완료하여 건설중인자산에서토지로 대체한 31,115백만원과 투자부동산 등으로부터의 대체 및 환율변동의 순효과로 구성되어 있습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	29,544	-	29,544	1,714,437	-	1,714,437

건물	78,358	(34,445)	43,913	1,721,100	(505,193)	1,215,907

사용권자산	13,294,813	(4,036,730)	9,258,083	12,714,890	(2,108,643)	10,606,247

합 계	13,402,715	(4,071,175)	9,331,540	16,150,427	(2,613,836)	13,536,591

상기 투자부동산은 제3자에게 운용리스로 제공하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	처분(*1)	대체(*2)	기말

토지	1,714,437	-	(1,684,893)	-	29,544

건물	1,215,907	(38,522)	(1,133,472)	-	43,913

사용권자산	10,606,247	(1,354,344)	-	6,180	9,258,083

합 계	13,536,591	(1,392,866)	(2,818,365)	6,180	9,331,540

(*1) 당기 중 파주물류센터 매각으로 투자부동산처분이익 110,478천원, 투자부동산처분손실 448,473천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

토지	29,544	10,896	-	1,673,997	1,714,437

건물	47,831	7,003	(3,459)	1,164,532	1,215,907

사용권자산	9,463,772	-	(1,305,115)	2,447,590	10,606,247

합 계	9,541,147	17,899	(1,308,574)	5,286,119	13,536,591

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,812,730	1,988,027

운영비용	(1,356,303)	(1,321,815)

합 계	456,427	666,212

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산을 운용리스로 제공함에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	329,010	535,438

3개월 초과 ~ 1년 이하	2,490	1,474,930

1년 초과 ~ 5년 이하	-	486,810

합 계	331,500	2,497,178

(5) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

18. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	197,985,788	-	(181,625,108)	16,360,680	200,769,027	-	(182,842,375)	17,926,652

관리운영권	-	-	-	-	54,836,968	(25,362,097)	-	29,474,871

산업재산권	1,160,644	(245,438)	-	915,206	1,636,308	(597,454)	-	1,038,854

회원권	6,921,025	-	(1,059,542)	5,861,483	9,084,765	-	(1,356,668)	7,728,097

고객관계	459,142,536	(232,089,076)	(5,125,967)	221,927,493	459,142,536	(207,896,664)	(5,125,966)	246,119,906

브랜드명	15,687,485	(7,860,611)	-	7,826,874	15,687,484	(7,076,236)	-	8,611,248

기타의무형자산	45,135,994	(32,744,589)	-	12,391,405	75,588,533	(60,963,929)	-	14,624,604

합 계	726,033,472	(272,939,714)	(187,810,617)	265,283,141	816,745,621	(301,896,380)	(189,325,009)	325,524,232

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타(*)	매각예정자산으로 분류	기말

영업권	17,926,652	-	-	-	-	(1,565,972)	16,360,680

관리운영권	29,474,871	-	-	(2,284,874)	-	(27,189,997)	-

산업재산권	1,038,854	27,424	(696)	(130,750)	-	(19,626)	915,206

회원권	7,728,097	160,000	(225,106)	-	-	(1,801,508)	5,861,483

고객관계	246,119,906	-	-	(24,192,413)	-	-	221,927,493

브랜드명	8,611,248	-	-	(784,374)	-	-	7,826,874

기타의무형자산	14,624,604	9,146,134	(188)	(3,916,928)	2,935,864	(10,398,081)	12,391,405

합 계	325,524,232	9,333,558	(225,990)	(31,309,339)	2,935,864	(40,975,184)	265,283,141

(*) 당기 중 건 설중인자산에서 무형자산으로 2,884,800 천원 대체되었 으며, 이외에 환율변동효과등으로 구성되어있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	기타	기말

영업권	18,470,859	-	-	-	(544,207)	-	-	17,926,652

관리운영권	32,216,719	-	-	(2,741,848)	-	-	-	29,474,871

산업재산권	83,700	1,007,113	(17)	(53,526)	-	-	1,584	1,038,854

개발비	2	-	(2)	-	-	-	-	-

회원권	7,119,767	-	(172,884)	-	-	-	781,214	7,728,097

고객관계	270,312,318	-	-	(24,192,412)	-	-	-	246,119,906

브랜드명	9,395,622	-	-	(784,374)	-	-	-	8,611,248

도메인등	560,060	-	-	-	-	-	(560,060)	-

기타의무형자산	12,024,356	6,228,652	(22,393)	(3,736,268)	-	(4,367)	134,624	14,624,604

합 계	350,183,403	7,235,765	(195,296)	(31,508,428)	(544,207)	(4,367)	357,362	325,524,232

(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

영업권	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 초과취득대가	5,105,212	비한정	5,105,212	비한정

(주)안연케어 사업결합 관련 초과취득대가	11,255,468	비한정	11,255,468	비한정

(주)인터파크렌터카 사업결합 관련 초과취득대가(*)	1,565,972	비한정	1,565,972	비한정

소 계	17,926,652	17,926,652

매각예정자산	(1,565,972)	-

계속영업부문	16,360,680	17,926,652

고객관계	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 고객관계가치	118,007,310	6년~7년	135,347,843	6년~8년

(주)안연케어 사업결합 관련 고객관계가치	103,920,183	15년 2개월	110,772,063	16년 2개월

소 계	221,927,493	246,119,906

브랜드명	(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 브랜드가치	7,826,874	10년	8,611,248	11년

(*) 해당 영업권은 당기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당기말과 전기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)아이마켓코리아(*1)	5,105,212	5,105,212

(주)안연케어(*2)	11,255,468	11,255,468

(주)인터파크렌터카(*3)	1,565,972	1,565,972

합 계	17,926,652	17,926,652

매각예정자산	(1,565,972)	-

계속영업부문	16,360,680	17,926,652

(*1) 종속기업인 (주)아이마켓코리아의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 10.65%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. (*2) 종속기 업인 (주)안연케어의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 11.61% 의 할인율과 영구성장률 1.0%를 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 동 회사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. (*3)종속기업인 (주)인터파크렌터카의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 7.42%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여계산된 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류하였습니다.

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	754,735	-	198,478	-

콜옵션부채(*1)	-	-	104,188	-

비지배지분부채(*2)	-	2,834,986	-	26,759

합 계	754,735	2,834,986	302,666	26,759

(*1) 연결실체가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품인 에스지생활안전(주)의 주주간 약정의 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. (*2) 연결실체가 당기중 취득한 와이즈 글로벌 데카콘 펀드의 비지배지분 35.5% 및 전기중 취득한 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드의 비지배지분 1.1%는 연결재무제표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결실체 소유주지분과 구분하고 있습니다.

20. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매입채무	583,545,741	594,510,921	-

미지급금	3,930,336	32,995,735	-

미지급비용	6,920,011	11,203,636	-

보증금	875,500	927,625	672,760

합 계	595,271,588	639,637,917	672,760

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

매입채무	2,487,936	-

미지급금	32,616,896	-

미지급비용	10,500,924	-

보증금	-	155,000

합 계	45,605,756	155,000

21. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	10,367,346	24,961,094	16,906,096	50,449,196

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

리스부채	6,914,447	17,213,789

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	0.88%~7.1%	33,325,300	(2,440,253)	30,885,047

차량운반구리스부채	880,094	(16,539)	863,555

기타리스부채	3,579,838	-	3,579,838

소 계	37,785,232	(2,456,792)	35,328,440

유동성 대체	(10,367,346)

합 계	24,961,094

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	1.41%~3.87%	26,040,134	(2,122,734)	23,917,400

차량운반구리스부채	241,621	(30,785)	210,836

소 계	26,281,755	(2,153,519)	24,128,236

유동성 대체	(6,914,447)

합 계	17,213,789

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	1. 1 ~ 7.1%	66,824,927	(5,417,215)	61,407,712

차량운반구리스부채	787,370	(14,360)	773,010

기타리스부채	5,174,570	-	5,174,570

소 계	72,786,867	(5,431,575)	67,355,292

유동성 대체	(16,906,096)

합 계	50,449,196

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	67,355,292	68,302,672

발생	9,866,912	16,918,596

이자비용	1,580,160	1,667,896

처분	(563,558)	(1,274,200)

상환	(18,865,214)	(18,233,334)

연결범위변동	(40,756)	-

기타	123,840	(26,338)

매각예정부채로 분류	(24,128,236)	-

기말금액	35,328,440	67,355,292

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	3,045,082	4,875,365

3개월 ~ 1년 미만	7,618,237	12,455,724

1년 ~ 5년 미만	20,462,378	40,107,283

5년 초과	6,659,535	15,348,495

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	37,785,232	72,786,867

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

3개월 미만	1,770,432

3개월 ~ 1년 미만	5,207,671

1년 ~ 5년 미만	14,044,567

5년 초과	5,259,085

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	26,281,755

(5) 당기 와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	19,339,359	18,233,334

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	4,901,454	4,721,805

기타	-	(182,474)

리스의 총 현금유출	24,240,813	22,772,665

22. 차입금

( 1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

단기차입금	22,224,833	45,178,939	-

장기차입금	-	981,493	674,397

합 계	22,224,833	46,160,432	674,397

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 차 입 금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

단기차입금	27,830,000	-

장기차입금	840,683	702,647

합 계	28,670,683	702,647

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	한국증권금융(*1), (*2)	CD금리(3M)+2.33%	26,330,000	28,900,000

한국씨티은행	2.55~2.69%	10,300,000	9,980,000

신한은행	4.04~4.13%	4,424,833	3,000,000

KEB하나은행	3.54%	2,500,000	1,798,939

우리은행	3.06%	5,000,000	-

제주은행(*2)	2.5% ~ 2.9%	1,500,000	1,500,000

합 계	50,054,833	45,178,939

매각예정부채	(27,830,000)	-

계속영업부문	22,224,833	45,178,939

(*1) 당기말 현재 지배기업이 보유한 ㈜아이마켓코리아 주식 6,450,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	신한은행	은행채AAA(6M)+2.15%	2021.01.08	-	-	250,000	-

신한캐피탈(*)	3.94% ~ 4.21%	2022.04.20 ~ 2023.08.20	496,658	177,739	731,493	674,397

신 한카드 (*)	3.60% ~ 4.20%	2024.04.05 ~ 2024.09.05	344,025	524,908	-	-

합 계	840,683	702,647	981,493	674,397

매각예정부채	(840,683)	(702,647)	-	-

계속영업부문	-	-	981,493	674,397

(*) 당기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정부채로 분류하였습니다.

23. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역

기초	설정액	사용 액	매각예정자산으로 분류	기말

고객충성제도관련 이연수익	928,125	3,625,532	(3,594,050)	(959,607)	-

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고, 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점 과 소멸되 는 시점에 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	설정액	사용 액	기말	유동	비유동

고객충성제도관련 이연수익	1,427,775	3,800,660	(4,300,310)	928,125	928,125	-

24 . 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	33,263,078	-	22,254,952	-

예수금	1,101,854	-	35,551,138	-

고객예치금	1,000	-	90,991,231	-

부가세예수금	1,399,681	-	935,068	-

유급연차휴가부채	134,279	-	2,599,054	-

기타충당부채	41,200	-	-	-

환불부채(*)	2,590,878	-	2,563,042	-

장기종업원급여부채	-	513,148	-	1,521,952

미지급기부금	100,000	600,000	-	700,000

마일리지충당부채	47,228	-	43,980	-

복구충당부채	64,000	890,015	-	1,558,484

합 계	38,743,198	2,003,163	154,938,465	3,780,436

(*) 고객에게 제공하여야 하는 반품권에 대한 의무와 상품을 회수할 기업의 권리를 총액으로 인식하였습니다. 당기말 현재 매각예정부채로 분류된 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

선수금	33,571,647	-

예수금	69,129,292	-

고객예치금	82,321,266	-

유급연차휴가부채	2,194,009	-

환불부채	40,250	-

장기종업원급여부채	-	1,211,836

복구충당부채	798,790

합 계	187,256,464	2,010,626

25 . 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 1,932,985 천원 (전기: 490,923 천원) 이며, 중단영업에서 비용으로 인식한 금액은 4,680,140 천원( 전기: 5,386,212 천원 )으로, 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입하였거나 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	27,765,659	28,638,638

사외적립자산의 공정가치	(31,837,182)	(30,896,132)

확정급여자산(*)	(5,813,227)	(4,326,033)

확정급여부채	1,741,704	2,068,539

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여부채를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지않았습니다.

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초금액	28,638,638	(30,896,132)	(2,257,494)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	3,665,574	-	3,665,574

과거근무원가	134,199	-	134,199

이자원가(수익)	793,677	(879,409)	(85,732)

소 계	4,593,450	(879,409)	3,714,041

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(34,352)	-	(34,352)

(재무적 가정)	(989,564)	-	(989,564)

(경험조정)	(448,047)	-	(448,047)

- 사외적립자산 손실(수익)	-	370,620	370,620

소 계	(1,471,963)	370,620	(1,101,343)

기타 :

납부한 기여금	-	(3,807,764)	(3,807,764)

급여 지급	(3,452,212)	2,833,249	(618,963)

확정기여형으로의 전환	(542,254)	542,254	-

소 계	(3,994,466)	(432,261)	(4,426,727)

기말잔액	27,765,659	(31,837,182)	(4,071,523)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초금액	25,011,624	(25,945,326)	(933,702)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	3,392,306	-	3,392,306

이자원가(수익)	621,710	(663,422)	(41,712)

소 계	4,014,016	(663,422)	3,350,594

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	440,429	-	440,429

(재무적 가정)	(373,964)	-	(373,964)

(경험조정)	1,352,700	-	1,352,700

- 사외적립자산 손실(수익)	-	171,368	171,368

소 계	1,419,165	171,368	1,590,533

기타 :

납부한 기여금	-	(5,728,840)	(5,728,840)

급여 지급	(1,510,023)	973,944	(536,079)

확정기여형으로의 전환	(296,144)	296,144	-

소 계	(1,806,167)	(4,458,752)	(6,264,919)

기말잔액	28,638,638	(30,896,132)	(2,257,494)

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	31,837,182	30,896,132

4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	333,516	227,891

판매비와관리비	3,380,525	3,122,703

합 계	3,714,041	3,350,594

5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.92%~4.01%	2.36%~3.54%

기대임금상승률	3.40%~4.78%	2.90%~4.83%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확 정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.23년~10.57년 및 6.19년~10.71년 입니다. 확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 3,137,651천원입니다.

6) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상율의 1% P 변동	1,914,833	(1,724,197)

할인율의 1% P 변동	(1,676,690)	1,894,399

민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(보통주)	81,189,163주	81,189,163주

납입자본금	41,765,628,000원	41,765,628,000원

지배기업은 이사회 결의에 따라 전기이전까지 자기주식 2,342,093주 를 이익소각 하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	81,189,163	58,500,000

합병으로 인한 효과	-	22,689,163

기말 발행주식수	81,189,163	81,189,163

27. 기타불입자본

(1)당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,540,493	74,540,493

기타자본잉여금	83,769,580	78,857,088

주식선택권	555	39,877

자기주식(*)	(11,328,117)	(21,217,861)

자기주식처분손실	-	(29,310)

지분법자본변동	191,756	(32,155)

합 계	147,174,267	132,158,132

(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적 등으로 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초	6,651,473	21,217,861	6,640,000	21,219,339

자기주식의 취득	-	-	18,704	24,634

합병관련 자기주식의 취득	-	-	3,852	9,243

자기주식의 매각	(3,000,000)	(9,570,000)	-	-

주식선택권행사	(100,233)	(319,744)	(11,083)	(35,355)

기말	3,551,240	11,328,117	6,651,473	21,217,861

28. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,117,468	(172,403)

연결실체에 속한 해외종속기업의 성과 및 순자산을 해외종속기업의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직 접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다.

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,000,105	1,851,030

임의적립금(*2)	1,000,000	-

미처분이익잉여금	93,599,805	122,729,692

합 계	96,599,910	124,580,722

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.

(*2) 당기말 현재 지배기업은 정보통신망법에 따른 개인정보보호 손해배상책임 의무이행을 위해 1,000,000천원을 임의적립금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	(주)인터파크 (구, (주)인터파크홀딩스)	(주)아이마켓코리아	(주)안연케어

1주당 배당금	20원	1,050원	93,500원

배당주식수(*)	74,537,690주	31,464,340주	200,000주

배당금총액	1,490,754천원	33,037,557천원	18,700,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금	-	17,938,557천원	9,163,000천원

(*) 배당기준일 현재 발행주식수에서 자기주식을 제외한 주식수입니다. 2) 전기

구 분	(주)인터파크(구, (주)인터파크홀딩스)	구, (주)인터파크	(주)아이마켓코리아	(주)안연케어

1주당 배당금	70원	150원	600원	125,000원

배당주식수(*)	51,860,000주	31,700,480주	32,579,632주	200,000주

배당금총액	3,630,200천원	4,755,072천원	19,547,779천원	25,000,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금	-	1,382,022천원	10,919,779천원	12,250,000천원

(*) 배당기준일 현재 발행주식수에서 자기주식을 제외한 주식수입니다.

30. 매출 (1) 당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	2,936,959,821	2,755,935,501

베트남	176,988,762	183,650,084

기타(중국 등)	287,593,413	229,622,499

중단영업에 포함된 매출	(285,763,500)	(332,660,597)

합 계	3,115,778,496	2,836,547,487

주요 서비스 계열:

상품매출	3,224,223,619	2,999,824,045

제품매출	154,129	179,518

용역매출	15,902,079	14,910,882

공연수익	14,463,981	6,861,181

수수료수익	90,817,596	90,998,979

기타매출	55,980,592	56,433,479

중단영업에 포함된 매출	(285,763,500)	(332,660,597)

합 계	3,115,778,496	2,836,547,487

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	3,333,217,457	3,111,327,677

기간에 걸쳐 이행	68,324,539	57,880,407

중단영업에 포함된 매출	(285,763,500)	(332,660,597)

합 계	3,115,778,496	2,836,547,487

(2) 연결실체는 용역매출과 관련하여 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며, 해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당원가를 계약이행원가로 인식하였습니다 . 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식됩니다.

(3) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여 인식한 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,585,452	3,445,804

발생	75,326,444	38,282,867

감소	(72,795,680)	(38,143,219)

기말금액	6,116,216	3,585,452

(4) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	714,247

계약부채	(3,860,822)	(10,742,456)

전기말의 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식된 금액은 2,279,665천원 입니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 계 약 자산과 계약부채의의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

계약자산	1,242,680

계약부채	(9,290,101)

전기말의 계약자산과 계약부채 중 당기 중 청구 및 수익으로 인식된 금액은 각각 714,247천원 및 8,184,149천원이며, 해당 손익은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(5) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 동 고객으로부터 발생하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	1,490,005,974	1,278,158,305

B사	442,710,430	421,225,185

31. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	3,053,493,957	2,816,031,668

공연제작원가	14,778,852	10,629,459

수수료원가	36,643,781	33,279,872

기타원가	40,365,750	41,795,363

중단영업에 포함된 원가	(160,678,106)	(189,859,027)

합 계	2,984,604,234	2,711,877,335

32. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	96,199,769	95,079,521

퇴직급여	8,702,696	8,851,170

복리후생비	11,971,730	13,320,719

여비교통비	916,643	1,011,878

접대비	1,298,404	1,287,802

통신비	2,966,631	2,690,291

세금과공과금	8,581,370	7,567,350

감가상각비	12,528,431	14,021,504

무형자산상각비	28,059,489	27,863,533

지급임차료	3,008,680	3,351,262

수선비	1,852,115	1,986,082

보험료	2,471,753	2,870,509

경상연구개발비	5,886,243	5,278,835

운반비	4,680,201	5,645,652

지급수수료	39,858,329	43,082,192

광고선전비	11,209,488	10,056,504

판매촉진비	611,717	2,936,602

외주용역비	14,570,705	15,913,236

대손상각비	2,669,058	1,395,145

주식보상비용	242,118	5,408

전산비	7,474,394	7,187,659

단기 및 소액리스료	721,732	1,016,321

건물관리비	2,874,192	2,883,169

기타	3,433,652	3,320,405

중단영업에 포함된 비용	(144,102,906)	(149,322,105)

합 계	128,686,634	129,300,644

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품 매입액 및 재고 변동액	3,047,772,228	2,819,153,690

종업원급여	127,273,650	126,099,981

감가상각비 및 무형자산상각비	52,798,795	55,183,504

세금과공과	7,943,363	3,629,562

지급임차료	3,796,100	5,834,960

지급수수료	68,017,774	95,767,195

판매촉진비 및 광고비	10,061,797	11,076,609

운반비	25,707,892	26,496,755

외주용역비	21,931,891	20,394,083

전산비	7,543,075	7,455,813

기타	45,225,315	9,266,960

중단영업에 포함된 비용	(304,781,012)	(339,181,133)

합 계(*)	3,113,290,868	2,841,177,979

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익	2,837,488	2,595,011

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	25,666,937	4,953,495

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	5,728,478	380,860

외환차익	1,261,179	719,338

외화환산이익	98,409	93,762

비지배지분수익	7,773	741

배당금수익	123,096	911,618

중단영업에 포함된 금융수익	(3,038,164)	(2,084,308)

합 계	32,685,196	7,570,517

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융부채에 대한 이자비용	3,186,379	3,472,305

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,065,733	6,281,557

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	130	10,170

외환차손	557,377	1,515,590

외화환산손실	24,976	94,785

중단영업에 포함된 금융비용	(1,961,722)	(4,071,460)

합 계	2,872,873	7,302,947

35. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	3,690,475	2,924,028

외화환산이익	153,436	100,090

통화선도거래이익	897,916	3,713,227

통화선도평가이익	185,586	1,826,647

옵션평가이익	2,639,920	662,161

종속기업투자주식처분이익	-	2,113,591

관계기업투자주식처분이익	15,149	1,450,157

유형자산처분이익	152,180	26,131

투자부동산처분이익	110,478	-

무형자산처분이익	4,274	-

충당부채환입액	-	1,062,564

기타대손충당금환입	758	473

기타	3,744,622	1,684,938

중단영업에 포함된 기타영업외수익	(3,072,582)	(1,132,042)

합 계	8,522,212	14,431,965

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,186,822	3,559,201

외화환산손실	109,152	975,909

통화선도거래손실	5,489,315	3,227,836

통화선도평가손실	754,735	198,478

옵션평가손실	41,414	188,340

종속기업투자주식처분손실	152,760	-

관계기업투자주식처분손실	46,216	-

유형자산처분손실	4,095,000	55,613

투자부동산처분손실	448,473	-

무형자산처분손실	883	12,665

무형자산손상차손	-	544,207

기부금	764,942	602,669

기타의대손상각비	2,809,207	9,357,701

충당부채전입액	52,689	1,010,837

기타	1,322,597	1,970,168

중단영업에 포함된 기타영업외비용	(7,998,067)	(11,549,154)

합 계	9,276,138	10,154,470

36 . 주식기준보상

(1) 지배기업의 종업원주식선택권 제도지배기업은 전기 중 합병계약으로 피합병법인으로부터 주식선택권을 승계받았으며 당기말 현재 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전기말미행사수량	당기소멸수량	당기행사수량	당기말미행사수량	부여일	약정용역제공기간	행사가능기간	행사가격

9차	34	(34)	-	-	2013.03.21	2013.03.21~2014.03.20	2014.03.21~2021.03.20	2,030원

10차	106,143	(4,432)	(100,233)	1,478	2013.03.21	2013.03.21~2015.03.20	2015.03.21~2022.03.20	1,948원

합 계	106,177	(4,466)	(100,233)	1,478

(*) 승계받은 주식선택권은 합병계약에 따라 주식수, 행사가격 등이 조정되어 부여되었으며, 부여일에서 약정 용역 제공기간이 경과한 시점에 가득되며, 가득일로부터 7년간 행사가 가능합니다.

지배기업의 주식선택권은 블랙-숄즈 모형을 적용하여 공정가액접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	9차	10차

기대변동성	30%	30%

기대행사기간	2년	3년

부여일 공정가치	641원	925원

배당수익률	0%	0%

무위험이자율(국공채 수익률)	2.59%	2.59%

(2) (주)아이마켓코리아 의 종속기업 종업원주식선택권 제도

지배기업의 종속기업 (주)아이마켓코리아는 2016년 3월 29일 임직원에게 주식선택권 262,000주를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공할 경우에 가득됩니다. (주)아이마켓코리아는 주식선택권의부여로 인하여 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 보상원가는 없습니다. 동 주식선택권은 당기 중 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 가득되었으나 행사되지 아니한 주식선택권 766,500천원은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

당기 중 소멸한 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형에 따라 산정되었으며, 주식선택권의 가득조건 및 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	변 수

부여수량	262,000

행사 및 취소수량	(74,500)

만기도래 소멸	(187,500)

행사가능주식수	-

부여일	2016년 3월 29일

가득기간	2년

부여일 주식가격	19,250

행사가격	20,000

기대변동성	30.74%

기대행사기간	3년

옵션만기	2021년 3월 28일

무위험이자율	1.48%

(3) (주)아이마켓코리아 의 종속기업 종업원주식선택권 제도 지 배 기 업의 종속기업 (주)아이마켓코리아 의 종속기업은 블랙-솔즈 모형 및 이항모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 주요 회사의 잔여 주식선택권의 가득 조건 및 모형에 적용된 변수는 다음과 같 습 니 다 .

(단위: 원)

구 분	(주)인터파크큐브릿지	가디언(주)

3차	4차	1차	2차	3차

부여수량	2,005,000주	3,275,000주	4,000주	5,060주	4,220주

행사 및 취소수량	(975,000)주	(1,715,000)주	(1,800)주	(2,300)주	(1,320)주

잔여수량	1,030,000주	1,560,000주	2,200주	2,760주	2,900주

행사가능주식수	1,030,000주	1,560,000주	2,200주	2,760주	2,900주

부여일	2017년 09월 27일	2018년 03월 19일	2016년 03월 28일	2017년 03월 24일	2018년 03월 23일

가득기간	부여일로부터 2년

부여일 주식가격	49	49	131,317	131,831	84,692

행사가격	118	118	92,000	92,000	92,000

기대변동성	22.39%	22.25%	24.66%	22.49%	29.30%

옵션만기	2028년 9월 27일	2029년 3월 19일	2023년 03월 27일	2024년 03월 23일	2025년 03월 22일

무위험이자율	1.85%	2.09%	1.59%	1.87%	2.43%

(3) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보상원가

당기 인식된 보상원가	8,202

당기말 누적보상원가	45,688

당기말 잔여보상원가	-

37 . 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기법인세부담액	14,055,914	13,030,360

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,391,641	(2,071,205)

소 계	16,447,555	10,959,155

이연법인세비용:

이연법인세변동액	(1,595,105)	(3,866,748)

자본직접 가감	(1,277,200)	-

법인세 비용(수익)	13,575,250	7,092,407

중단영업으로 분류되는 법인세비용	1,038,966	(2,843,261)

계속영업으로 분류되는 법인세비용	12,536,284	9,935,668

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	8,982,174	(18,715,428)

적용세율에 따른 법인세비용	1,954,078	(4,051,394)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	(599,533)	333,872

미인식 이연법인세의 변동	6,970,824	5,148,595

미환류소득에 대한 법인세효과	1,016,019	337,795

과거기간 법인세 납부액 등	4,233,862	5,323,539

소 계	11,621,172	11,143,801

당기손익으로 인식된 법인세비용	13,575,250	7,092,407

중단영업으로 분류되는 법인세비용	1,038,966	(2,843,261)

계속영업으로 분류되는 법인세비용	12,536,284	9,935,668

유효세율(*)	151.14%	-

(*) 전기에는 세전순손실 발생으로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,101,343	(253,021)	848,322	(1,590,533)	395,500	(1,195,033)

기타포괄손익-공정가치측정지분증권의 공정가치 변동	(7,517,744)	1,712,696	(5,805,048)	6,492,231	(1,488,884)	5,003,347

자기주식처분이익	5,805,453	(1,277,200)	4,528,253	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에 직접 반영	매각예정으로분류	기말

재고자산평가손실	311,507	(311,507)	-	-	-

대손충당금	2,393,171	3,299,211	-	(5,350,633)	341,749

장단기투자자산	(1,295,949)	(5,135,593)	1,712,696	-	(4,718,846)

퇴직급여충당부채	5,146,289	44,252	(253,021)	-	4,937,520

종속및관계기업투자	(1,725,472)	(4,650,404)	-	-	(6,375,876)

유급연차휴가	(15,127)	32,458	-	-	17,331

종업원급여	(285,588)	285,588	-	-	-

이연수익	87,369	(87,369)	-	-	-

환불부채	10,019	(10,019)	-	-	-

미지급비용	1,037,350	242,306	-	-	1,279,656

고객관계	(58,251,744)	6,831,535	-	-	(51,420,209)

브랜드	(2,084,013)	189,910	-	-	(1,894,103)

퇴직보험료	(4,736,196)	42,620	-	-	(4,693,576)

외화환산손익	23,025	(42,089)	-	-	(19,064)

일시상각충당금	(3,763)	-	-	-	(3,763)

확정기여형퇴직급여	19,216	2,768	-	-	21,984

기타	3,249,971	861,438	-	-	4,111,409

합 계	(56,119,935)	1,595,105	1,459,675	(5,350,633)	(58,415,788)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에 직접 반영	기말

재고자산평가손실	810,585	(499,078)	-	311,507

대손충당금	2,075,955	317,216	-	2,393,171

장단기투자자산	(788,643)	981,578	(1,488,884)	(1,295,949)

퇴직급여충당부채	5,039,420	(251,444)	358,313	5,146,289

종속및관계기업투자	(1,725,472)	-	-	(1,725,472)

유급연차휴가	502,008	(517,135)	-	(15,127)

종업원급여	6,697	(292,285)	-	(285,588)

이연수익	314,027	(226,658)	-	87,369

환불부채	10,019	-	-	10,019

미지급비용	1,274,967	(237,617)	-	1,037,350

고객관계	(63,955,567)	5,703,823	-	(58,251,744)

브랜드	(2,273,832)	189,819	-	(2,084,013)

퇴직보험료	(4,773,383)	-	37,187	(4,736,196)

외화환산손익	12,329	10,696	-	23,025

일시상각충당금	(3,763)	-	-	(3,763)

확정기여형퇴직급여	12,954	6,262	-	19,216

이월결손금	-	5,008,960	-	5,008,960

기타	4,568,400	(6,327,389)	-	(1,758,989)

합 계	(58,893,299)	3,866,748	(1,093,384)	(56,119,935)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

종속기업및관계기업 투자주식	181,624,112

기타	28,475,306

이월결손금(2022년~2036년 소멸)	71,085,069

합 계	281,184,487

38. 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당계속영업손익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	(272,223)	(15,608,057)

가중평균유통보통주식수(*)	77,224,293	63,259,258

기본주당이익(손실)	(4)	(247)

(2) 기본주당중단영업손익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실	(23,917,675)	(16,073,155)

가중평균유통보통주식수(*)	77,224,293	63,259,258

기본주당손실	(310)	(254)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	81,189,163	58,500,000

자기주식효과	(3,964,870)	(6,647,316)

신주발행효과	-	11,406,574

가중평균유통보통주식수	77,224,293	63,259,258

(3) 희석주당손실당기와 전기 중 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

39. 현금흐름표

(1) 비현금거래당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유무형자산 취득 관련 미지급금 증가 (감소)	585,134	(226,286)

건설중인자산 본계정 대체	-	(31,988,918)

장기선급금에서 무형자산 계정대체	609,655	-

IT장비 등의 전대로 인한 리스채권의 증가	1,825,327	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	9,866,911	-

(2) 재무활동현금흐름당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

기타변동	매각예정부채로 분류

단기차입금	45,178,939	4,875,894	-	(27,830,000)	22,224,833

장기차입금(유동성포함)	1,655,890	(112,561)	-	(1,543,329)	-

리스부채	67,355,293	(17,496,603)	9,597,986	(24,128,236)	35,328,440

합 계	114,190,122	(12,733,270)	9,597,986	(53,501,565)	57,553,273

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	63,017,377	(18,835,291)	996,853	45,178,939

장기차입금(유동성포함)	2,554,138	(898,248)	-	1,655,890

리스부채	68,302,672	(18,233,334)	17,285,955	67,355,293

합 계	133,874,187	(37,966,873)	18,282,808	114,190,122

40. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당사자	소송가액	현 황

손해배상(개인정보 침해) 등	다수의 개인 등	107,195	진행 중

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 연결실체는 당기 중 소송진행경과 등에 따라 기타유동부채로 41,200천원 을 설정하였고, 연결포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다 . 연결실체는 소송의 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있 습니다. (2) 당 기말 현재 지배기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	통화	한도액	실행금액	금융기관

보증보험	KRW	20,610,279	20,610,279	서울보증보험

전자상거래 지급보증	KRW	800,000	46,783

법인신용카드	KRW	3,000,000	67,520	한국씨티은행

KRW	20,000,000	7,429,041	신한카드

KRW	200,000	-	삼성카드

한도대출	KRW	5,500,000	-	우리은행

KRW	4,000,000	-	신한은행

보증서발급 (*1)	KRW	2,000,000	2,000,000	신한은행

상품대 보증(*2)	KRW	600,000	525,000	IBK기업은행

외화지급보증(*2)	USD	18	18

(*1) ㈜인터파크렌터카의 차입급보증을 목적으로 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 지배기업의 단기금융상품을 담보로 보증을 제공 하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위 )

구 분	통화	약정한도	실행금액	거래은행

당좌 및 일반대출	KRW	53,600,000	22,224,833	신한은행 등

L/C	KRW	10,000,000	-	우리은행 등

USD	22,000	187

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	153,000,000	38,181,472	우리은행 등

통화선도계약(*2)	USD	100	(66,801)	신한은행 등

EUR	-	(8,342)	우리은행

CNY	-	6,005	우리은행

JPY	-	159,282	우리은행

기타원화지급보증(*1)	KRW	14,500,000	5,600,000	우리은행

이행지급보증(*3)	KRW	15,076,985	1,185,020	서울보증보험 등

구매카드(*1)	KRW	50,000,000	18,930,165	우리카드 등

일반자금대출(*4)	KRW	31,000,000	26,330,000	한국증권금융

일반자금대출	KRW	2,000,000	1,500,000	제주은행

차량구매대출	KRW	2,500,000	674,397	신한캐피탈

KRW	1,000,000	868,933	신한카드

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다. (*2) 실행금액은 당기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액 입니다. (*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다. (*4 ) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업이 보유 한 ㈜아이마켓코리아주식645만주를 담보로 제공하고 있습니다 .

(4) 공연투자와 관련한 정산 약정연결실체는 당기말 현재 영화 및 공연제작과 관련한 다수의 공연투자 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하여 연결실체가 지급한 제작비는 공연투자자산으로 인식하고 있으며, 영화 및 공연제작이 완료된 후 발생하는 수익은 약정된 비율에 따라 정산이 이루어져 매출액으로 인식하고 있습니다.

(5) (주)인터파크씨어터 관리운영권종속기업인 (주)인터파크씨어터는 2007년 11월 29일 서울특별시와 체결한 대중음악및 뮤지컬공연장 민간투자시설사업 실시협약에 따라 사업시행자로 선정되었습니다. 이후 2011년 10월 31일 공연장 및 부속시설은 건설이 완공되어 최초의 실시협약에 따라 해당 공연장 및 부속시설은 서울특별시에 귀속되었습니다. 한편, ㈜인터파크씨어터는 운영개시일로부터 20년간 관리운영권을 가지며 운영기간 종료 후에는 공연장 및 부속시설의 사용권 및 관리운영권을 서울특별시에 이전하기로 되어있습니다.

(6) (주)아이마켓코리아의 투자주식 관련 주주간 약정사항 종속기업인 (주)아이마켓코리아는 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 또한, (주)아이마켓코리아는 (주)코레이트의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 일부인 169,378주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	내용

권리부여일	2018년 2월 14일

행사가격(주당)	5,000원

무위험이자율	1.12%

대용회사의 예상주가변동성	27.43%

그리고, (주)아이마켓코리아는 에스지생활안전(주)의 주주간 약정에서 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션	콜옵션

권리부여일	2019년 12월 27일	2019년 12월 27일

행사가격(주당)	투자자 내부수익률이연6%가 되도록 하는 금액	투자자 내부수익률이연10%가 되도록 하는 금액

무위험이자율	1.71%	1.55%

대용회사의 예상주가변동성	17.47%	17.47%

(7) 당기말 현재 연결실체의 출자금 관련 미출자 약정액은 아래와 같습니다 .

(단위: 천USD, 원화 천원)

구분	통화	총 약정액	출자액	미출자 약정액

Translink Capital partners Ⅳ	USD	3,000	2,370	630

데일리넥스트웨이브헬스케어펀드	KRW	10,000,000	8,500,000	1,500,000

인사이트V2디지털헬스케어펀드	KRW	1,000,000	900,000	100,000

(8) 지배기업은 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을 기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 주식회사 야놀자에 매각하는 계약 및 주주간 계약을 체결하였으며, 주주간 계약에는 일정요건을 충족하는 경우 지배기업 이 보유하게 될 분할신설법인의 주식 전부 또는 일부를 주식회사 야놀자로 하여금 매수할 것을 청구할 수 있는 권리 등을 포함하고 있습니다.

41. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	직접 지분보유	㈜인터파크비즈마켓, ㈜징기프트, ㈜인터파크씨엔이, ㈜레미제라블코리아, PT RESERVASI GLOBAL IND ONESIA

간접 지분보유	에어로젤애플리케이션그룹㈜, ㈜코레이트 (이상, ㈜아이마켓코리아를 통하여 보유), ㈜비즈마켓렌탈, ㈜에너지11 (이상, ㈜인터파크비즈마켓을 통하여 보유)PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL (이상, PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA 를 통하여 보유)

그 밖의 특수관계자	재단법인 카오스 등

(*) Interpark Tour Japan Co., Ltd는 당기 중 청산 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기

관계기업 :

(주)인터파크비즈마켓	1,781,221	1,825,745	147,807	155,329	49,069	68,178

(주) 인터파크씨엔이	2,631	2,875	-	-	-	-

(주)개똥이네(*)	-	2,154	-	-	-	-

(주)코레이트	160	276	283,178	442,546	-	-

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스	167,076	9,070	-	-	440,826	334,124

합 계	1,951,088	1,840,120	430,985	597,875	489,895	402,302

(*) ㈜개똥이네는 전기 중 지분매각으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류 되었으며, 재분류된 시점까지의 거래내역입니다.

(3) 당기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	금액	비고

관계기업	PT RESERVASI GLOBAL INDONESIA,	590,777	유상감자

Interpark Tour Japan Co., Ltd	13,899	청산

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업:

㈜인터파크비즈마켓	45,112	21,968	231,425	422,644	159,976	1,964	12,752	17,558

㈜인터파크씨엔이	144	533	8	8	110	110	-	67

㈜코레이트	-	-	-	-	97,182	153,547	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	-	62	2,173	-	-	-	-	-

합 계	45,256	22,563	233,606	422,652	257,268	155,621	12,752	17,625

(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	984,441	862,033

퇴직급여	174,034	115,042

합 계	1,158,475	977,075

42. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	171,689,621	-	-	171,689,621

장기투자자산	-	22,000	-	-	22,000

통화선도	-	185,586	-	-	185,586

지분증권	-	-	39,220,624	-	39,220,624

출자금	-	61,955,013	-	-	61,955,013

채무상품	6,821,890	-	-	6,821,890

옵션계약	-	3,857,901	-	-	3,857,901

소 계	-	244,532,011	39,220,624	-	283,752,635

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	71,118,986	-	-	-	71,118,986

매출채권	526,087,994	-	-	-	526,087,994

기타수취채권	8,014,102	-	-	-	8,014,102

리스채권	3,720,463	-	-	-	3,720,463

국공채	99,270	-	-	-	99,270

사모사채	5,000,000	-	-	-	5,000,000

소 계	614,040,815	-	-	-	614,040,815

금융자산 합계	614,040,815	244,532,011	39,220,624	-	897,793,450

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	754,735	-	-	754,735

소 계	-	754,735	-	-	754,735

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	583,545,741	583,545,741

기타지급채무	-	-	-	11,725,847	11,725,847

리스부채	-	-	-	35,328,440	35,328,440

차입금	-	-	-	22,224,833	22,224,833

비지배지분-비유동	-	-	-	2,834,986	2,834,986

소 계	-	-	-	655,659,847	655,659,847

금융부채 합계	-	754,735	-	655,659,847	656,414,582

당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 금융자산과 금융부채의 범주별장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	26,339,352	-	-	26,339,352

지분증권	-	-	499,992	-	499,992

출자금	-	1,735,421	-	-	1,735,421

공연투자자산	-	1,034,519	-	-	1,034,519

소 계	-	29,109,292	499,992	-	29,609,284

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	18,763,632	-	-	-	18,763,632

매출채권	7,158,047	-	-	-	7,158,047

기타수취채권	48,219,359	-	-	-	48,219,359

리스채권	160,125	-	-	-	160,125

선급금	54,394,374	-	-	-	54,394,374

단기투자자산	30,044,207	-	-	-	30,044,207

소 계	158,739,744	-	-	-	158,739,744

금융자산 합계	158,739,744	29,109,292	499,992	-	188,349,028

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	2,487,937	2,487,937

기타지급채무	-	-	-	43,272,820	43,272,820

예수금	-	-	-	66,383,384	66,383,384

선수금	-	-	-	20,576,288	20,576,288

리스부채	-	-	-	24,128,236	24,128,236

차입금	-	-	-	29,373,330	29,373,330

고객예치금	-	-	-	82,321,266	82,321,266

소 계	-	-	-	268,543,261	268,543,261

금융부채 합계	-	-	-	268,543,261	268,543,261

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	180,701,845	-	-	180,701,845

장기투자자산	-	22,000	-	-	22,000

통화선도	-	1,826,647	-	-	1,826,647

지분증권	-	1,999,984	12,586,897	-	14,586,881

출자금	-	39,551,737	-	-	39,551,737

공연투자자산	-	3,571,612	-	-	3,571,612

옵션계약	-	1,363,583	-	-	1,363,583

소 계	-	229,037,408	12,586,897	-	241,624,305

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	103,771,321	-	-	-	103,771,321

매출채권	532,234,762	-	-	-	532,234,762

기타수취채권	53,794,178	-	-	-	53,794,178

리스채권	5,660,765	-	-	-	5,660,765

단기투자자산	846,976	-	-	-	846,976

선급금	40,028,660	-	-	-	40,028,660

국공채	145,030	-	-	-	145,030

소 계	736,481,692	-	-	-	736,481,692

금융자산 합계	736,481,692	229,037,408	12,586,897	-	978,105,997

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	-	198,478	-	-	198,478

옵션계약	-	104,188	-	-	104,188

소 계	-	302,666	-	-	302,666

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	594,510,921	594,510,921

기타지급채무	-	-	-	46,499,756	46,499,756

예수금	-	-	-	32,793,814	32,793,814

선수금	-	-	-	7,849,600	7,849,600

리스부채	-	-	-	67,355,292	67,355,292

차입금	-	-	-	46,834,829	46,834,829

고객예치금	-	-	-	90,991,231	90,991,231

비지배지분-비유동	-	-	-	26,759	26,759

소 계	-	-	-	886,862,202	886,862,202

금융부채 합계	-	302,666	-	886,862,202	887,164,868

(2) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석을 포함한 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니 다.

2 ) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	185,586	-	185,586

단기투자자산	-	171,689,621	-	171,689,621

장기투자자산	-	22,000	-	22,000

채무상품	-	-	6,821,890	6,821,890

출자금	-	-	61,955,013	61,955,013

옵션계약	-	-	3,857,901	3,857,901

소 계	-	171,897,207	72,634,804	244,532,011

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	4,920,000	-	34,300,624	39,220,624

금융자산 합계	4,920,000	171,897,207	106,935,428	283,752,635

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	754,735	-	754,735

금융부채 합계	-	754,735	-	754,735

당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기투자자산	-	26,339,352	-	26,339,352

공연투자자산	-	-	1,034,519	1,034,519

출자금	-	-	1,735,421	1,735,421

소 계	-	26,339,352	2,769,940	29,109,292

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	-	-	499,992	499,992

금융자산 합계	-	26,339,352	3,269,932	29,609,284

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	1,826,647	-	1,826,647

채무상품	-	-	1,999,984	1,999,984

단기투자자산	-	180,701,845	-	180,701,845

장기투자자산	-	22,000	-	22,000

공연투자자산	-	-	3,571,613	3,571,613

출자금	-	-	39,551,737	39,551,737

옵션계약	-	-	1,363,583	1,363,583

소 계	-	182,550,492	46,486,917	229,037,409

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

지분증권	7,950,000	-	4,636,897	12,586,897

금융자산 합계	7,950,000	182,550,492	51,123,814	241,624,306

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	198,478	-	198,478

옵션계약	-	-	104,188	104,188

금융부채 합계	-	198,478	104,188	302,666

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-

공연투자자산	자산가치법(*)	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

출자금	자산가치법(*)	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-

(*) 순자산가치가 공정가치와 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 순자산가치를사용하여 평가하였습니다.

4) 당기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	대체	매각예정자산으로 분류	기말

당기손익-공정가치평가 금융자산:

출자금	39,551,737	7,762,795	(6,542,898)	4,236,076	18,682,724	(1,735,421)	61,955,013

공연투자자산	3,571,613	2,423,295	(5,039,124)	78,142	593	(1,034,519)	-

채무상품	1,999,984	4,821,906	-	-	-	-	6,821,890

옵션계약	1,363,583	-	-	-	2,494,318	-	3,857,901

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산:

지분증권	4,636,897	34,651,464	-	(32,198)	(4,455,547)	(499,992)	34,300,624

합 계	51,123,814	49,659,460	(11,582,022)	4,282,020	16,722,088	(3,269,932)	106,935,428

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	104,188	-	-	-	(104,188)	-	-

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계대상자산ㆍ부채 총액	상계된자산ㆍ부채 총액	연결재무상태표 상 순액

매출채권	4,637,771	(2,782,902)	1,854,869

매입채무	21,352,644	(2,782,902)	18,569,742

43. 금융위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 당기 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,065,128,833	993,086,403

자본	589,088,804	609,773,674

부채비율	180.81%	162.86%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.연결실체는 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권 및 1년 이내의 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과만 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	71,118,986	103,771,321

단기투자자산	171,689,621	181,548,821

장기투자자산	22,000	22,000

통화선도	185,586	1,826,647

출자금	61,955,013	39,551,737

공연투자자산	-	3,571,612

옵션계약	3,857,901	1,363,583

매출채권	526,087,994	532,234,762

기타수취채권	8,014,102	53,794,178

리스채권	3,720,463	5,660,765

선급금	-	40,028,660

사모사채	5,000,000	-

국공채	99,270	145,030

합 계	851,750,936	963,519,116

당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류된 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

현금및현금성자산	18,763,632

단기투자자산	56,383,559

출자금	1,735,421

공연투자자산	1,034,519

매출채권	7,158,047

기타수취채권	48,219,359

리스채권	160,125

선급금	54,394,374

합 계	187,849,036

2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 가격위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	19,724,833	43,380,000

장기차입금(유동성포함)	-	1,655,890

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 연결실체 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

단기차입금	27,830,000

장기차입금(유동성포함)	1,543,330

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%P 변동하는 경우 당기와 전기의 계속영업 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% P 증가	1% P 감소	1% P 증가	1% P 감소

세전손익의 증가(감소)	(197,248)	197,248	(450,359)	450,359

② 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 현재 우리은행 외 4개은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입	매 도	약정환율(원)	계약건수(건)

통화	금액	통화	금액

KRW	79,342,353	USD	67,389	1,086.90	~	1,200.20	74

KRW	11,300,982	EUR	8,342	1,335.19	~	1,375.06	23

KRW	76,793	CNY	414	185.32	~	185.78	2

USD	1,178	KRW	1,379,718	1,111.30	~	1,187.70	5

JPY	159,282	KRW	1,659,909	10.36	~	10.50	10

CNY	6,419	KRW	1,187,191	183.88	~	186.39	9

당기말 현재 매각예정부채로 분류된 환 위 험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	당기말

외화금액	원화금액

USD	38.10	45,164

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	45,136	52,958,046	9,373	11,125,813

JPY	2,637	27,404	87,660	913,921

CNY	2,780	515,398	3,444	639,543

EUR	2,850	3,831,364	85	114,331

HKD	66	13,671	69	10,456

SGD	1	793	-	13

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,183,223	(4,183,223)

JPY	(88,652)	88,652

CNY	(12,415)	12,415

EUR	371,703	(371,703)

HKD	322	(322)

SGD	78	(78)

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 ~ 1년미만	1 ~ 5년미만

매입채무	583,545,741	583,545,741	583,545,741	-

기타채무(*)	11,725,847	41,611,246	41,611,246	-

차입금	22,224,833	22,574,549	22,574,549	-

기타금융부채	754,735	754,735	754,735	-

리스부채	35,328,440	37,785,232	10,663,319	27,121,913

기타금융부채(비유동)	2,834,986	2,834,986	-	2,834,986

합 계	656,414,582	689,106,489	659,149,590	29,956,899

(*) 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다. 당기말 현재 매각예정부채로 분류된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 ~ 1년미만	1 ~ 5년미만

매입채무	2,487,937	2,487,937	2,487,937	-

기타채무	43,272,820	43,272,820	43,172,820	100,000

예수금	66,383,384	66,383,384	66,383,384	-

선수금	20,576,288	20,576,288	20,576,288	-

고객예치금	82,321,266	82,321,266	82,321,266	-

차입금	29,373,330	29,373,330	28,670,683	702,647

리스부채	24,128,236	24,128,236	6,914,447	17,213,789

합 계	268,543,261	268,543,261	250,526,825	18,016,436

44. 중단영업(1) 물적분할의 개요

지배기업은 2021년 10월 14일 이사회 결의를 통하여 연결실체의 전자상거래 및 관련 사업부문을 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 매각하기로 결정하여 주식회사 야놀자를 우선협상자로 선정하는 계약을 체결하였으며, 2021년 12월 28일이사회 결의를 통하여 지배기업의 전자상거래 및 관련 사업부문을 2022년 4월 1일을기준일로 하여 물적분할 후 신설된 법인에 대한 주식의 70%를 매각하는 주식매매계약을 주식회사 야놀자와 체결하였습니다.

지배기업의 분할 진행계획에 따라 분할대상 사업 부문 및 일부 종속기업은 2022년 4월 중에 주식회사 야놀자로 매각될 예정이며, 이러한 결과는 당기 연결재무제표에서 매각예정자산 및 부채와 중단영업으로 표시되어 있습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.

(2) 관련 재무정보분할될 부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.① 손익계산서당기와 전기의 중단영업으로 분류된 부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제25(당)기	제24(전)기

매출액	285,763,500	332,660,597

매출원가	160,678,106	189,859,027

매출총이익	125,085,394	142,801,570

판매비와관리비	144,102,906	149,322,105

영업손실	(19,017,512)	(6,520,535)

금융수익	3,038,164	2,084,308

금융비용	1,961,722	4,071,460

지분법손 익	(12,154)	(7,346)

기타영업외수익	3,072,582	1,132,042

기타영업외비용	7,998,067	11,549,154

법인세비용차감전 중 단영업순손실	(22,878,709)	(18,932,145)

법인세비용(수익)	1,038,966	(2,843,262)

중 단영업순손실	(23,917,675)	(16,088,883)

② 주요 영업손익 당기와 전기의 중단영업으로 분류된 주요 영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 매출액	285,763,500	332,660,597

상품매출	130,251,800	184,406,557

용역매출	3,327,661	2,505,572

공연수익	14,463,981	6,861,181

수수료수익	84,724,547	85,288,343

기타매출	52,995,511	53,598,944

II. 매출원가	160,678,106	189,859,027

상품매출원가	106,247,343	145,017,336

공연제작원가	14,778,852	10,629,459

수수료원가	31,120,508	28,123,662

기타원가	8,531,403	6,088,570

III. 매출총이익	125,085,394	142,801,570

IV. 판매비와관리비	144,102,906	149,322,105

급여	51,319,309	48,774,946

퇴직급여	4,475,891	5,182,682

복리후생비	4,634,264	5,550,493

여비교통비	397,205	394,504

접대비	287,861	374,675

통신비	2,327,241	1,945,333

세금과공과	6,239,759	6,677,693

감가상각비	7,102,794	8,688,703

무형자산상각비	867,548	1,041,098

수선비	1,811,613	1,922,888

보험료	1,558,443	1,837,666

경상연구개발비	1,630,181	2,269,108

운반비	453,703	585,302

지급수수료	29,762,004	31,609,383

광고선전비	9,701,339	8,325,051

판매촉진비	403,762	2,714,021

외주용역비	17,122,050	18,141,865

대손상각비	1,984,076	919,376

단기 및 소액리스료	559,030	822,654

기타	1,464,833	1,544,664

V. 영업손실	(19,017,512)	(6,520,535)

③ 매각예정자산 및 부채당기말 현재 매각예정자산 및 부채로 분류된 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

자 산	장부금액	부 채	장부금액

I. 유동자산	181,110,068	I. 유동부채	269,674,781

현금및현금성자산	18,763,632	매입채무	2,487,936

기타금융자산	56,383,559	기타채무	43,117,820

매출채권	7,158,047	리스부채	6,914,447

기타채권	42,211,603	단기차입금	27,830,000

리스채권	160,125	유동성장기차입금	840,683

재고자산	10,582,847	당기법인세부채	267,824

당기법인세자산	51,544	이연수익	959,607

기타유동자산	45,798,711	기타유동부채	187,256,464

II. 비유동자산	154,703,488	II. 비유동부채	20,082,062

기타금융자산	2,235,413	기타채무	155,000

기타채권	6,007,756	리스부채	17,213,789

장기공연투자자산	1,034,519	장기차입금	702,647

관계 기업투자 주식	82,255	기타비유동부채	2,010,626

유형자산	79,858,383

무형자산	40,975,184

이연법인세자산	5,350,633

기타비유동자산	19,159,345

매각예정자산 합계	335,813,556	매각예정부채 합계	289,756,843

④ 중단영업에서 발생한 현금흐름

당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제25(당)기	제24(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름	14,481,520	(66,893,249)

투자활동으로 인한 현금흐름	(28,857,755)	65,806,811

재무활동으로 인한 현금흐름	(9,949,862)	(15,001,805)

45. 지배기업의 합병지배기업은 2020년 4월 1일 이사회 결의 및 2020년 5월 13일 임시주주총회 결과에 따라 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 구, ㈜인터파크를 흡수합병하였습니다. 합병기일 현재 지배기업은 피합병회사인 구, ㈜인터파크의 주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 구, ㈜인터파크의 보통주식(액면금액 500원) 1주당 합병회사인 지배기업의 보통주식(액면금액 500원) 2.4628891주의 비율로 합병신주(22,689,163주)를 교부하였습니다. 동 합병 건은 동일지배하 기업간의 합병인 바, 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 기타불입자본으로 인식하였습니다.

(1) 합병기일 현재 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 유동자산	212,691,284

현금및현금성자산	29,027,673

매출채권 및 기타채권	114,448,320

기타자산	69,215,291

Ⅱ. 비유동자산	125,804,392

금융 및 기타채권	16,976,746

관계 및 종속기업	6,074,277

유무형 및 기타자산	102,753,369

자산총계	338,495,676

Ⅰ. 유동부채	230,566,309

매입채무및기타채무	49,873,343

기타부채	180,692,966

Ⅱ. 비유동부채	12,809,825

기타부채	12,809,825

부채총계	243,376,134

(2) 합병으로 인해 인식된 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 식별가능한 순자산의 장부가액	95,119,544

Ⅱ. 종속기업투자주식 장부가액	75,816,096

Ⅲ. 주식발행	11,344,582

IV. 기타불입자본(Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ)	7,958,866

46. 코로나19의 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부 지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출의 발생사실(주석30), 매출채권 및 기타채권의 회수가능성(주석8), 선급금의 회수가능성(주석12), 유무형자산의 손상(주석16,18)입니다. 연결실체는 당기말 현재 코로나19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 당기 연결재무제표에 반영하였습니다.그러나, 향후 코로나 19의 확산이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 감사보고서일 현재 예측하기 어렵습니다.