HS애드 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 41 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에이치에스애드와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에이치에스애드(이하 '지배기업')는 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며, 2004년 8월 31일을 기준일로 하여 광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로 지배기업의 명칭을 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업 등을 영위하였습니다. 한편, 지배기업은 2023년 7월 1일자로 종속회사 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트를 흡수합병 하였으며, 존속회사인 지배기업의 사명을 주식회사 에이치에스애드로 변경하였으며, 소멸된 종속회사가 영위하고 있던 광고업으로 주요 사업이 변경되었습니다.

지배기업은 1999년 8월 11일에 주식을 한국거래소(KRX:035000)의 유가증권시장에상장하였으며, 당반기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

3.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리

연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	지분율	결산일	주요영업활동

당분기말	전기말

GIIR America, Inc.	뉴욕	100	100	12월 31일	광고업

GllR Communications India Private Limited	뉴델리	100	100	12월 31일	광고업

GIIR UK Limited	런던	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Rus LLC	모스크바	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Do Brasil Ltda.(*)	상파울로	-	100	12월 31일	광고업

GIIR Thailand Ltd.	방콕	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Germany GmbH	프랑크푸르트	100	100	12월 31일	광고업

HS Ad MEA FZ-LLC	두바이	100	100	12월 31일	광고업

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	파나마	100	100	12월 31일	광고업

HS AD VIETNAM CO., LTD	하노이	97	97	12월 31일	광고업

HS GTM Germany GmbH	프랑크푸르트	100	100	12월 31일	광고업

(*) 2025년 4월 중 청산되었습니다.

(2) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	50,938,127	29,588,041	21,350,086	52,199,783	762,843	(403,098)

GllR Communications India Private Limited	7,135,309	4,222,568	2,912,741	4,765,533	439,498	208,401

GIIR UK Limited	7,490,472	2,505,620	4,984,852	7,642,388	392,286	495,301

GIIR Rus LLC	3,806,987	762,169	3,044,818	2,026,816	(77,722)	583,974

GIIR Do Brasil Ltda.	-	-	-	-	(474,879)	(572,071)

GIIR Thailand Ltd.	5,935,112	2,411,868	3,523,244	4,521,013	390,266	435,290

GIIR Germany GmbH	15,826,519	13,012,380	2,814,139	12,890,280	(2,056,196)	(1,790,155)

HS Ad MEA FZ-LLC	6,857,697	2,039,071	4,818,626	6,023,349	13,013	(218,804)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	511,722	395,845	115,877	104,485	(266,121)	(315,400)

HS AD VIETNAM CO., LTD	930,194	102,524	827,670	428,992	(43,673)	(117,853)

HS GTM Germany GmbH	3,009,128	1,228,437	1,780,691	1,322,295	(240,667)	(107,359)

합계	102,441,267	56,268,523	46,172,744	91,924,934	(1,161,352)	(1,801,774)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	62,947,777	34,009,093	28,938,684	103,730,714	9,733,154	12,756,287

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	-	-	-	-	200,926	243,354

GllR Communications India Private Limited	7,468,491	4,764,150	2,704,341	6,725,418	59,306	322,267

GIIR UK Limited	6,607,419	2,117,868	4,489,551	21,639,584	258,783	735,402

GIIR Rus LLC	3,468,480	1,007,636	2,460,844	3,657,070	(20,891)	(255,633)

GIIR Do Brasil Ltda.	809,280	1,211,798	(402,518)	1,693,144	(496,748)	(473,148)

GIIR Thailand Ltd.	6,172,657	3,084,703	3,087,954	4,841,549	74,409	472,087

GIIR Germany GmbH	16,980,782	12,376,487	4,604,295	29,832,473	420,085	713,914

HS Ad MEA FZ-LLC	8,153,467	3,116,038	5,037,429	15,452,087	212,745	819,755

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,542,994	674,617	1,868,377	2,090,746	123,065	345,880

HS AD VIETNAM CO., LTD	1,263,251	317,728	945,523	1,227,572	(142,698)	(65,809)

HS GTM Germany GmbH	3,473,501	1,585,452	1,888,049	2,130,691	48,688	173,236

합계	119,888,099	64,265,570	55,622,529	193,021,048	10,470,824	15,787,592

(*) 2022년 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 청산 완료하였습니다.

(3) 당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	HS AD VIETNAM CO., LTD.

비지배지분 지분율	3%

유동자산	758,750

비유동자산	171,444

유동부채	89,976

비유동부채	12,548

순자산	827,670

비지배지분의 장부금액	24,830

매출	428,992

분기순손실	(43,673)

기타포괄손실	(74,180)

총포괄손실	(117,853)

비지배지분에 배분된 분기순손실	(1,310)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(3,536)

영업활동현금흐름	(560,031)

투자활동현금흐름	(1,715)

재무활동현금흐름	(32,989)

외화표시현금의 환율변동효과	(41,886)

현금및현금성자산의 순증감	(636,621)

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	19,059,375	18,904,439

단기투자자산	23,452,919	44,305,783

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	42,512,294	63,210,222

현금관리 목적으로 사용되는 당좌차월(*)	(3,062,816)	-

연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	39,449,478	63,210,222

(*) 금융기관의 요구에 따라 즉시 상환해야 하는 당좌차월로 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 항목에 해당하여 변동액을 현금흐름에서 제외하였습니다.

7. 금융기관예치금

당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 정기예금	1,635,445	22,580,247

비유동 정기예금	81,524	82,526

비유동 당좌개설보증금(*)	4,500	4,500

비유동 상생협력기금(*)	2,000,000	-

합계	3,721,469	22,667,273

(*) 당분기말 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금액은 각각 2,004,500천원 및 4,500천원 입니다.

8. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도자산	11,234	-

통화선도부채	26,255	277,939

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 매매목적의 통화선도 계약을 체결한 바 상기 파생상품을 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매출채권(*)	279,900,990	388,690,745

대손충당금-매출채권	(2,827,728)	(2,850,593)

미수금	229,557	212,836

대손충당금-미수금	(935)	(935)

미수수익	34,189	213,203

단기보증금	182,914	206,619

소계	277,518,987	386,471,875

비유동:

장기보증금	3,597,291	3,908,759

합계	281,116,278	390,380,634

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 현금 기준 150일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

10. 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	창원과학누리(주)(*)	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	-	-

출자금	전문건설공제조합	당기손익-공정가치측정-기타	49,094	49,094

대한건설협회	당기손익-공정가치측정-기타	125,673	125,673

대한설비건설공제조합	당기손익-공정가치측정-기타	50,669	50,669

국채및공채	-	상각후원가 측정	14,048	13,880

합계	239,484	239,316

(*) 해당 지분상품은 전기 이전에 회수가능액이 현저히 하락하여 회복가능성이 높지 않으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 창원과학누리㈜ 지분증권은 창원과학누리㈜가 경남은행 등으로부터 차입한 장기차입금의 연대보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 만기에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 국채및공채의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	-	-

1년 초과 5년 이내	14,048	13,880

합계	14,048	13,880

(3) 당분기와 전분기 중 국ㆍ공채자산과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각 382천원 및 364천원입니다.

11. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	72,602,577	13,133,396

선급비용	2,251,880	1,606,770

매입부가세	17,087	67,153

계약자산	15,047,651	6,817,218

합계	89,919,195	21,624,537

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기선급비용	68,240	99,657

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	합계

취득원가:

전기말	26,113,099	124,075	26,237,174

당분기말	24,379,254	124,660	24,503,914

감가상각누계액:

전기말	(18,955,263)	(5,035)	(18,960,298)

당분기말	(18,629,034)	(14,267)	(18,643,301)

장부금액:

전기말	7,157,836	119,041	7,276,877

당분기말	5,750,220	110,393	5,860,613

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	합계

전기초	3,973,416	147,059	4,120,475

취득	4,027,633	43,476	4,071,109

처분	(15,362)	(53,768)	(69,130)

기타증감	-	(858)	(858)

감가상각비	(2,304,483)	(18,009)	(2,322,492)

순외환차이	163,125	1,141	164,266

사업결합(주석37)	1,313,507	-	1,313,507

전기말	7,157,836	119,041	7,276,877

취득	1,009,848	-	1,009,848

처분	(40,697)	-	(40,697)

기타증감	-	(1,700)	(1,700)

감가상각비	(2,331,058)	(7,295)	(2,338,353)

순외환차이	(45,709)	347	(45,362)

당분기말	5,750,220	110,393	5,860,613

(3) 당분기말과 전기말 현재 기표되지 않은 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인무형자산	고객관계	합계

취득원가 :

전기말	22,084,340	7,583,740	2,973,153	52,602	4,704,802	37,398,637

당분기말	24,313,647	7,583,740	2,973,153	463,596	4,704,802	40,038,938

상각누계액 :

전기말	(17,233,475)	-	-	-	(80,287)	(17,313,762)

당분기말	(18,794,089)	-	-	-	(224,802)	(19,018,891)

장부금액 :

전기말	4,850,865	7,583,740	2,973,153	52,602	4,624,515	20,084,875

당분기말	5,519,558	7,583,740	2,973,153	463,596	4,480,000	21,020,047

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인무형자산	고객관계	합계

전기초	4,670,341	6,297,382	2,982,157	178,200	-	14,128,080

취득	1,694,589	-	-	48,809	-	1,743,398

처분	(52,106)	-	(8,599)	-	-	(60,705)

기타증감	183,356	-	-	(183,356)	-	-

무형자산상각비	(2,319,105)	-	-	-	(80,287)	(2,399,392)

순외환차이	11,119	-	(405)	3,793	-	14,507

사업결합(주석37)	662,671	1,286,358	-	5,156	4,704,802	6,658,987

전기말	4,850,865	7,583,740	2,973,153	52,602	4,624,515	20,084,875

취득	16,000	-	-	3,151,704	-	3,167,704

처분	(7)	-	-	-	-	(7)

기타증감	2,738,663	-	-	(2,738,663)	-	-

무형자산상각비	(2,081,063)	-	-	-	(144,515)	(2,225,578)

순외환차이	(4,900)	-	-	(2,047)	-	(6,947)

당분기말	5,519,558	7,583,740	2,973,153	463,596	4,480,000	21,020,047

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 150,949천원과 52,602천원 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 2,304,857천원과 2,519,624천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	169,542,255	270,611,474

미지급금	7,513,572	10,426,428

미지급비용	17,506,973	27,512,505

합계	194,562,800	308,550,407

(2) 당분기말과 전기말 현재 공급자가 회사의 채무를 담보로 하여 차입할 수 있는 보증약정은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정개시일	약정종료일	약정한도	사용액

하나은행	외상매출채권담보대출	2023-08-19	2026-08-19	15,000,000	267,423

하나은행	e-안심팩토링	2023-08-19	2026-08-19	5,000,000	962,138

신한은행	외상매출채권담보대출	2021-05-31	2025-11-30	5,000,000	1,242,540

국민은행	외상매출채권담보대출	2023-05-12	2026-05-09	3,000,000	260,128

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정개시일	약정종료일	약정한도	사용액

하나은행	외상매출채권담보대출	2023-08-19	2025-08-19	15,000,000	708,669

하나은행	e-안심팩토링	2023-08-19	2025-08-19	5,000,000	83,644

신한은행	외상매출채권담보대출	2021-05-31	2025-11-30	5,000,000	663,825

국민은행	외상매출채권담보대출	2023-05-12	2025-05-09	3,000,000	57,460

회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.(주석 20)

15. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	당좌차월	신한은행 독일지점	2026-09-27	3M Libor + 1.6%	3,062,816	-

일반대출	우리은행 상파울루지점	2025-03-12	CDI + 0.5%	-	656,476

합계	3,062,816	656,476

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	61,466,749	9,114,974

초과청구공사	805,377	3,202,598

부가세예수금	3,513,177	7,217,223

예수금	1,059,172	1,357,476

선수수익	455	450

복구충당부채(*)	1,199,413	1,152,441

기타손실충당부채	-	14,062

합계	68,044,343	22,059,224

(*) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	34,813,837	31,933,052	(32,979,645)	(31,613,713)	1,834,192	319,339

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	4,819,192	4,828,307	-	-	4,819,192	4,828,307

이자원가(수익)	786,043	1,115,704	(771,417)	(1,153,887)	14,626	(38,183)

제도자산 관리비용	-	-	52,037	56,456	52,037	56,456

소계	5,605,235	5,944,011	(719,380)	(1,097,431)	4,885,855	4,846,580

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	3,936	-	-	-	3,936

(재무적 가정)	355,434	990,891	-	-	355,434	990,891

(경험조정)	-	270,131	-	-	-	270,131

- 사외적립자산 수익	-	-	19,076	1,121	19,076	1,121

소계	355,434	1,264,958	19,076	1,121	374,510	1,266,079

기타 :

납부한 기여금	-	-	(148,717)	(4,500,000)	(148,717)	(4,500,000)

급여 지급	(7,242,552)	(5,725,747)	4,775,052	5,148,582	(2,467,500)	(577,165)

관계사 전출입	287,013	279,667	-	-	287,013	279,667

사업결합(주석37)	-	975,207	-	(918,204)	-	57,003

순외환차이	(45,534)	142,689	-	-	(45,534)	142,689

소계	(7,001,073)	(4,328,184)	4,626,335	(269,622)	(2,374,738)	(4,597,806)

기말 잔액	33,773,433	34,813,837	(29,053,614)	(32,979,645)	4,719,819	1,834,192

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 확정기여제도 등에서 인식한 퇴직급여는 592,468천원과 379,985천원입니다.

18. 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채(*)	120,317	125,016

기타손실충당부채	532,013	88,512

장기근속휴가부채	1,183,399	1,120,896

합계	1,835,729	1,334,424

(*) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

취득원가:

전기말	16,397,324	2,339,664	410,362	19,147,350

당분기말	15,771,125	2,453,428	411,888	18,636,441

감가상각누계액:

전기말	(7,594,775)	(617,018)	(215,780)	(8,427,573)

당분기말	(10,681,609)	(945,583)	(294,843)	(11,922,035)

장부금액:

전기말	8,802,549	1,722,646	194,582	10,719,777

당분기말	5,089,516	1,507,845	117,045	6,714,406

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

전기초	8,705,624	526,884	216,243	9,448,751

취득	8,056,464	1,604,213	70,250	9,730,927

처분	(204,661)	(60,739)	-	(265,400)

기타증감	(1,553,096)	11,256	(413)	(1,542,253)

감가상각비	(6,569,622)	(623,587)	(92,360)	(7,285,569)

순외환차이	367,840	264,619	862	633,321

전기말	8,802,549	1,722,646	194,582	10,719,777

취득	2,235,228	579,559	110	2,814,897

처분	(42,016)	(130,141)	-	(172,157)

기타증감	(736,033)	518	-	(735,515)

감가상각비	(5,007,578)	(704,005)	(78,192)	(5,789,775)

순외환차이	(162,634)	39,268	545	(122,821)

당분기말	5,089,516	1,507,845	117,045	6,714,406

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	2,029,432	5,789,775	1,923,966	5,016,434

리스부채 이자비용	125,628	413,372	150,014	436,893

단기리스 관련비용	47,973	171,155	45,789	68,929

소액자산리스 관련 비용	10,379	34,280	14,824	42,543

합계	2,213,412	6,408,582	2,134,593	5,564,799

(4) 당분기와 전분기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 재무활동현금유출 4,159,687천원과 5,924,699천원, 영업활동현금유출 618,807천원과 548,365천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	4,000,988	3,670,816	7,062,839	6,623,404

1년 초과 5년 이내	2,902,163	2,201,362	3,440,990	2,607,646

5년 초과	1,960,190	1,702,446	2,471,750	2,083,639

합계	8,863,341	7,574,624	12,975,579	11,314,689

(6) 당분기말과 전기말의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	3,670,816	6,623,404

비유동부채	3,903,808	4,691,285

합계	7,574,624	11,314,689

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: USD, EUR, INR)

금융기관	종류	통화	약정한도	통화	사용액

신한은행	외상매출채권담보대출(*)	KRW	50,000,000	KRW	-

일반자금대출	INR	48,000,000	INR	-

일반자금대출	EUR	2,000,000	EUR	1,862,460

우리은행	외상매출채권담보대출(*)	KRW	4,000,000	KRW	-

하나은행	일반자금대출	KRW	28,500,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	30,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	1,000,000	KRW	-

일반자금대출	EUR	1,490,000	EUR	-

일반자금대출	USD	800,000	USD	-

Bank of Hope	일반자금대출	USD	6,000,000	USD	-

(*) 해당 약정은 연결실체가 판매자로서 수취한 매출채권을 금융기관에 할인할 수 있는 약정이며 당분기말 현재 매출채권을 할인한 금액은 없습니다.

한편, 연결실체는 상기 내용 외에 구매자가 회사의 채무를 담보로 하여 차입할 수 있는 보증약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 해당 약정한도는 28,000,000천원이며 사용액은 2,732,229천원 입니다.(주석 14참조)

(2) 방송광고업무대행계약 등

한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 연결실체는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보험가입 내역

당분기말 현재 연결실체는 광고제작 및 행사대행 등과 관련하여 서울보증보험에 계약, 지급, 입찰 및 하자이행보증보험(부보금액 : 11,060,677천원)에 가입하고 있습니다.

(4) 창원과학누리(주) 관련 자금보충의무

연결재무제표에 대한 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 창원과학누리(주)에 건설출자자로서 지분참여를 한 바 있으며, 동 출자와 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하였습니다.

매 분기마다 창원과학누리(주)의 실제 부속사업순이익이 실시협약상 순이익에 미달하여 기존대출약정서에 따른 대출원리금 및 대출약정서에 따른 대출원리금의 상환이부족한 경우, 연결실체는 창원과학누리의 건설출자자로서 부속사업과 관련하여 다음의 순서 및 방법에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 창원과학누리(주)가 주무관청으로부터 운영비를 전액 지급받지 못하고 창원과학누리(주)의 운영출자자 및 대경건설(주)가 부속사업순이익 미달분을 연대하여 차주에게 제공하지 않은 경우, 연결실체를 포함한 건설출자자는 이로 인한 부속사업순이익 미달금액에 대하여 합계 1,039,000천원(불변가격, 제세공과금 공제 후 기준으로 하되, 매 분기마다 당해 분기 불변금액에 직전 분기까지의 실제 물가상승분을 적용하여 조정함)을 한도로 하여 건설출자자로서 추가 출자 및 후순위 대출 등에 의해 연대하여 차주에게 자금을 제공할 의무가 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

당분기말 현재, 연결실체는 총 5건의 소송에 계류 중입니다.

이 중 연결실체가 제소한 건은 5건(1,674,416천원) 이며, 피소된 건은 없습니다.

이 중 1건은 1심 판결 결과 패소하였으며, 향후 손실 발생 가능성이 높다고 판단하여 충당부채 619,576천원을 설정하였습니다.

향후 항소 등 법적 절차가 진행될 예정이며, 그 외의 소송에 대해서는 현재로서 결과를 합리적으로 예측하기 어려워 충당부채는 추가로 설정하지 않았습니다.

21. 자본금 및 연결자본잉여금

(1) 당분기와 전기의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

기말 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	1,000원	1,000원

발행주식수	16,567,409주	16,567,409주

자본금	17,571,493	17,571,493

지배기업은 전기 이전에 지배기업의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 지배기업의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원 만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	54,456,389	54,456,389

기타자본잉여금(*)	568,066	568,066

합계	55,024,455	55,024,455

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 이익에 대해 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

22. 연결이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	8,785,747	8,785,746

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금	108,104,164	123,890,539

합계	116,889,911	132,676,285

(2) 법정적립금

당분기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없고 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	123,890,539	109,494,715

연차배당	(10,534,969)	(7,293,440)

임의적립금 등의 이입	-	-

당(분)기순이익(손실)	(4,956,478)	22,686,452

- 차감 : 비지배지분	1,309	4,281

확정급여제도의 재측정요소	(296,237)	(1,001,469)

기말금액	108,104,164	123,890,539

23. 연결기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	6,189,096	6,831,146

24. 연결기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,090,681)	(7,090,681)

주식선택권	1,637,344	1,637,344

기타자본(*)	(3,756,451)	(3,756,451)

합계	(9,209,788)	(9,209,788)

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 손실분에 대해 기타자본항목으로 인식하였습니다.

25. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익:

지배기업 분기순이익(손실)	3,458,440,463	(4,955,167,729)	5,552,156,238	4,853,253,015

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

기본주당이익(손실)	213	(306)	343	299

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,567,409	16,567,409	16,567,409	16,567,409

자기주식 효과	(359,765)	(359,765)	(359,765)	(359,765)

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

(2) 희석주당이익

지배기업은 당분기와 전분기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출 범주:

제작매출액	73,469,101	219,490,227	92,930,320	268,995,425

수입광고대행료	18,725,508	52,470,114	23,532,616	58,550,537

합계	92,194,609	271,960,341	116,462,936	327,545,962

주요 지리적 시장:

국내	63,580,585	186,845,854	71,361,205	208,033,161

아시아	3,905,593	11,583,755	8,511,124	16,754,476

미국	16,971,283	51,560,393	23,551,669	71,039,982

유럽	7,472,833	21,072,482	12,388,999	29,816,111

기타	264,315	897,857	649,939	1,902,232

합계	92,194,609	271,960,341	116,462,936	327,545,962

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	42,388,507	110,029,994	74,949,993	184,726,967

기간에 걸쳐 이행	49,806,102	161,930,347	41,512,943	142,818,995

합계	92,194,609	271,960,341	116,462,936	327,545,962

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	277,073,262	385,840,152

계약자산	15,047,651	6,817,218

계약부채(선수금)(*)	61,466,749	9,114,974

계약부채(초과청구공사)(*)	805,377	3,202,598

(*) 전기말 인식한 계약부채 12,318백만원 중 9,830백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제작매출원가	38,079,159	120,122,749	57,393,214	167,267,374

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	29,119,320	95,414,459	32,678,725	99,162,294

퇴직급여	1,848,253	5,426,285	1,314,571	3,935,917

복리후생비	6,517,627	20,775,718	6,618,483	20,754,590

접대비	190,188	578,582	264,684	808,716

감가상각비	2,791,548	8,128,130	2,482,452	6,614,106

무형자산상각비	828,179	2,225,578	603,376	1,703,337

세금과공과	116,656	463,944	122,227	477,977

광고선전비	178,169	555,254	200,813	578,096

연구비	590,490	2,304,857	742,186	2,519,624

지급수수료	2,046,401	5,762,491	2,142,275	5,203,854

교육훈련비	284,203	1,050,171	228,890	853,687

보험료	37,477	94,842	37,174	89,949

수도광열비	725,159	2,047,451	788,474	2,210,670

여비교통비	158,766	537,149	202,954	880,112

통신비	276,524	856,685	272,340	743,478

소모품비	44,032	155,544	61,976	191,174

도서인쇄비	50,774	157,288	63,827	185,225

수선비	95,978	331,602	93,613	376,809

차량유지비	146,518	440,262	182,371	539,305

지급임차료	343,306	1,068,256	327,933	984,935

수취채권과 계약자산 대손상각비	-	-	-	248

전산사용료	2,392,860	6,937,078	1,933,634	4,858,520

기타의판매비와관리비	124,218	374,504	125,080	398,965

합계	48,906,646	155,686,130	51,488,058	154,071,588

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

- 상각후원가 측정 금융자산-국채및공채	151	382	143	364

- 상각후원가 측정 금융자산-기타	192,011	829,337	344,683	1,483,803

배당금수익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,160	-	1,897

외화관련이익:

- 상각후원가 측정 금융자산	57,439	323,429	59,944	732,352

- 상각후원가 측정 금융부채	26,157	206,944	46,007	466,338

파생상품:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,029	450,989	164,017	391,377

금융수익 계	292,787	1,812,241	614,794	3,076,131

이자비용:

- 상각후원가 측정 금융부채	40,266	91,979	24,606	64,886

- 리스부채	125,628	413,372	150,014	436,893

외화관련손실:

- 상각후원가 측정 금융자산	33,290	253,774	141,268	697,823

- 상각후원가 측정 금융부채	12,518	162,375	96,442	444,352

파생상품:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	187,030	494,485	54,085	1,074,775

금융비용 계	398,732	1,415,985	466,415	2,718,729

당기손익에 인식된 순금융손익	(105,945)	396,256	148,379	357,402

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	91,756	820,239	231,953	979,954

유형자산처분이익	5,397	30,983	3,093	26,307

사용권자산처분이익	8,951	52,418	-	1,294

잡이익	54,357	200,756	68,666	339,569

합계	160,461	1,104,396	303,712	1,347,124

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련손실	238,964	1,064,740	268,101	1,284,027

유형자산처분손실	1,342	28,285	8,542	11,811

사용권자산처분손실	744	1,672	42	4,145

무형자산처분손실	-	7	-	52,106

기타의대손상각비	-	-	-	11,227

잡손실	33,834	465,157	45,682	456,961

기부금	5,300	14,260	-	-

합계	280,184	1,574,121	322,367	1,820,277

30. 성격별 비용

(1) 당분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	38,050,125	120,010,642	-	-	38,050,125	120,010,642

인건비	29,034	112,107	37,485,200	121,616,462	37,514,234	121,728,569

감가상각비 등	-	-	3,619,727	10,353,708	3,619,727	10,353,708

지급임차료	-	-	343,306	1,068,256	343,306	1,068,256

세금과공과	-	-	116,656	463,944	116,656	463,944

전산사용료	-	-	2,392,860	6,937,078	2,392,860	6,937,078

연구조사비	-	-	590,490	2,304,857	590,490	2,304,857

지급수수료	-	-	2,046,401	5,762,491	2,046,401	5,762,491

수도광열비	-	-	725,159	2,047,451	725,159	2,047,451

기타	-	-	1,586,847	5,131,883	1,586,847	5,131,883

합계	38,079,159	120,122,749	48,906,646	155,686,130	86,985,805	275,808,879

(2) 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	57,371,718	167,201,402	-	-	57,371,718	167,201,402

인건비	21,496	65,972	33,993,296	103,098,211	34,014,792	103,164,183

감가상각비 등	-	-	3,085,828	8,317,443	3,085,828	8,317,443

지급임차료	-	-	327,933	984,935	327,933	984,935

세금과공과	-	-	122,227	477,977	122,227	477,977

전산사용료	-	-	1,933,634	4,858,520	1,933,634	4,858,520

연구조사비	-	-	742,186	2,519,624	742,186	2,519,624

지급수수료	-	-	2,142,275	5,203,854	2,142,275	5,203,854

수도광열비	-	-	788,474	2,210,670	788,474	2,210,670

기타	-	-	8,352,205	26,400,354	8,352,205	26,400,354

합계	57,393,214	167,267,374	51,488,058	154,071,588	108,881,272	321,338,962

31. 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였으며, 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산	출자금	225,436	225,436	225,436	225,436

통화선도 자산	11,234	11,234	-	-

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	42,512,294	(*)	63,210,222	(*)

금융기관예치금	3,721,469	(*)	22,667,273	(*)

매출채권및기타채권	281,116,278	(*)	390,380,634	(*)

국채및공채	14,048	(*)	13,880	(*)

금융자산 합계	327,600,759	236,670	476,497,445	225,436

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채	통화선도부채	26,255	26,255	277,939	277,939

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*1)	179,870,136	(*2)	284,156,996	(*2)

차입금	3,062,816	(*2)	656,476	(*2)

기타금융부채	리스부채	7,574,624	(*3)	11,314,689	(*3)

금융부채 합계	190,533,831	26,255	296,406,100	277,939

(*1) 금융부채에 해당하지 아니한 미지급비용 등은 제외되었습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당분기말	전기말

통화선도자산	11,234	-	시장접근법	-

통화선도부채	26,255	277,939	시장접근법	-

출자금	225,436	225,436	순자산가치법	순자산가치

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	282,876,825	350,150,957

자본(B)	186,489,997	202,921,957

부채비율(A/B)	151.68%	172.55%

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	42,512,294	63,210,222

금융기관예치금	3,721,469	22,667,273

수취채권과 계약자산	296,163,929	397,197,852

통화선도자산	11,234	-

장기투자자산(출자금)	225,436	225,436

장기투자자산(국채 및 공채)	14,048	13,880

합계	342,648,410	483,314,663

② 손상

당분기말과 전기말 현재 수취채권과 계약자산의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기일 미도래	256,691,480	415,551	354,950,932	1,802,164

6개월 이하	40,862,614	1,387,269	43,959,261	1,609

6개월 초과 1년 이하	52,823	459	18,225	-

1년 초과 3년 이하	197,589	592	78,616	60,598

3년 초과	1,188,086	1,024,791	1,042,346	987,157

합계	298,992,592	2,828,662	400,049,380	2,851,528

수취채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,851,528	1,019,655

손상	-	1,804,119

제각	-	(248)

순외환차이	(22,866)	28,002

기말금액	2,828,662	2,851,528

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

연결실체에 유의적영향력을 행사하는 기업	(주)LG	(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.	Cavendish Square Holding B.V.

기타	(주)LG의 종속기업	(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*)	대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출(*3)	제작비	기타비용(*2)	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	17,014,600	-	520,513	3,769,085

Cavendish Square Holding B.V	-	-	-	3,225,260

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오	333,840	-	380,094	-

(주)LG경영개발원	163,414	-	1,804,448	-

(주)LG스포츠	890,604	-	-	-

(주)비즈테크온	-	-	165,225	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	572,385	95,800	7,666,176	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	113,697,875	209,858	265,939	-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*2)	84,782,971	-	6,341,174	-

합계	217,455,689	305,658	17,143,569	6,994,345

(*1) 기타비용에는 ㈜엘지씨엔에스로부터 2,595,288천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 LG대규모기업집단 해외계열사에 지급한 리스료와 이자비용 2,151,100천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출(*3)	제작비	기타비용(*2)	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	12,608,770	-	113,641	2,609,367

Cavendish Square Holding B.V	-	-	-	2,232,873

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오(*1)	892,511	-	8,784,860	-

(주)LG경영개발원	324,236	-	1,254,900	-

(주)LG스포츠	1,773,454	-	-	-

(주)비즈테크온	-	-	149,135	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	4,554	121,636	4,199,307	-

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	32,589	-	2,587	-

LG CNS INDIA PVT LTD.	96,729	-	-	-

LG CNS VIETNAM CO., LTD	13,794	-	-	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	130,139,103	-	190,091	-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외	115,582,242	847	6,151,239	-

합계	261,467,982	122,483	20,845,760	4,842,240

(*1) 기타 비용에는 ㈜디앤오로부터 8,300,000천원의 영업양수 및 25,768천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액과 ㈜엘지씨엔에스로부터 584,591천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 LG대규모기업집단 해외계열사에 지급한 리스료와 이자비용 지급액 2,445,797 천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순익입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	19,145,089	425,817	-	127,745

(주)LG의 종속기업	(주)LG경영개발원	2,293,005	-	-	80,277

(주)LG스포츠	80,039	-	5,295,267	-

(주)엘지씨엔에스	-	-	364,649	1,561,736

㈜디앤오	5,162	-	-	11,461

㈜비즈테크온	-	-	-	19,520

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	174,578,666	-	147,893	164,108

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*)	40,446,935	25,387	1,774,801	2,262,970

합계	236,548,896	451,204	7,582,610	4,227,817

(*) 상기 기타채무에는 당분기말 현재 연결실체가 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 임차한 자산에 대한 리스부채 1,297,391천원이 포함되어 있습니다.

한편, 연결실체는 당분기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 7,115,515천원, 계약부채 38,684,580천원을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	26,289,853	425,817	-	510,980

(주)LG의 종속기업	(주)LG경영개발원	1,493	-	-	53,017

(주)LG스포츠	4,275	-	2,626,800	-

(주)엘지씨엔에스	527,162	-	52,602	1,438,371

㈜디앤오	15,554	-	-	11,241

㈜비즈테크온	-	-	-	18,214

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	233,495,406	-	341,540	190,411

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*)	69,620,226	-	-	3,097,054

합계	329,953,969	425,817	3,020,942	5,319,288

(*) 상기 기타채무에는 전기말 현재 연결실체가 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 임차한 자산에 대한 리스부채 1,852,633천원이 포함되어 있습니다.

한편, 연결실체는 당분기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 6,500,606천원, 계약부채 10,033,714천원을 계상하고 있습니다.

(4) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	비고

단기급여 등	6,298,331	6,494,893	급여 및 성과급 등

퇴직급여	929,927	770,156

합계	7,228,258	7,265,049

연결실체의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

34. 영업부문

(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 단일 보고부문으로 되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(3) 주요 고객

당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 최종구매자 기준으로 "A"사(社)이며, 전체 매출의 67%(전분기: 71%)를 구성합니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	26,857,216	30,163,165

국외:

아시아	3,233,830	2,985,772

미국	1,716,706	2,378,826

유럽	1,628,835	2,064,457

기타	158,479	489,309

소계	6,737,850	7,918,364

합계	33,595,066	38,081,529

상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산 금액의 합계입니다.

35. 재무활동 관련 부채의 변동

당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	656,476	(690,274)	33,798	-

당좌차월	-	-	3,062,816	3,062,816

리스부채	11,314,689	(4,159,687)	419,622	7,574,624

합계	11,971,165	(4,849,961)	3,516,236	10,637,440

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	-	700,151	(43,675)	656,476

당좌차월	2,106,566	-	(2,106,566)	-

리스부채	10,121,320	(8,119,050)	9,312,419	11,314,689

합계	12,227,886	(7,418,899)	7,162,178	11,971,165

36. 중요한 비현금거래

당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	575,399	(140,609)

유형자산 취득 관련 미지급금 감소	(1,042,381)	(319,557)

유형자산 처분 관련 미수금 감소	-	21,005

건설중인무형자산 본계정 대체	2,738,663	387,000

사용권 자산 등의 신규 증가	2,814,897	4,886,821

37. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 ㈜디앤오의 LGCC영업 양수를 2024년 8월 1일 완료하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

영업양도자	주식회사 디앤오

양수의 목적	양수 사업 확대 및 마케팅 역량 강화

양수일정	양수계약승인을 위한 이사회 결의일	2024년 06월 28일

양수일자	2024년 08월 01일

(2) ㈜디앤오의 LGCC에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	8,300,000

합계	8,300,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	1,313,507

무형자산	667,827

임차보증금	418,240

미지급비용	(33,731)

순확정급여부채	(57,003)

고객관계(*)	4,704,802

영업권(*)	1,286,358

합계	8,300,000

(*) 사업결합에서 발생한 1,286,358천원의 영업권은 회사와 LGCC 사업의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 등에 따른 것이며, 4,704,802천원의 고객관계는 사업결합시 다기간초과이익법(Multi-period Excess Earning Method : MEEM)에 따라 공정가치로 평가된 금액입니다.

(3) 전기 손익계산서에 반영된 취득일 이후 LGCC의 매출과 당기순손익은 각각 4,246,679천원과 358,458천원입니다.

또한, LGCC에 대한 취득이 전기 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 전기 보고기간말까지의 매출액은 9,681,134천원, 당기순이익은 867,096천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.