HS애드 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) (연결)재무제표의 재작성- 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2023년 7월 1일 기준으로 주요 자회사인 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트를 흡수합병 후 상호를 주식회사 지투알에서 주식회사 에이치에스애드로 변경하였습니다.(2023년 7월 3일 합병등기 완료)3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석의 우발채무와 약정사항을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원 )

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제40기(2023.3Q)	매출채권	291,498,952	1,029,324	0.35%

미수금	792,391	935	0.12%

횡령미수금	49,220,801	49,220,801	100.00%

선급금	62,848,804	-	0.00%

선급비용	1,587,839	-	0.00%

장기대여금	-	-	0.00%

종업원장기대여금	-	-	0.00%

합계	405,948,787	50,251,060	12.38%

제39기(2022년)	매출채권	352,083,513	1,039,970	0.30%

미수금	215,106	935	0.10%

횡령미수금	49,220,801	49,220,801	100.00%

선급금	40,033,332	-	0.00%

선급비용	1,208,664	-	0.00%

장기대여금	-	-	0.00%

종업원장기대여금	-	-	0.00%

합계	442,761,416	50,261,706	10.75%

제38기(2021년)	매출채권	360,872,317	1,065,711	0.37%

미수금	929,857	935	0.38%

횡령미수금	49,220,801	49,220,801	100.00%

선급금	55,871,709	-	0.00%

선급비용	1,112,157	-	0.00%

장기대여금	-	-	0.00%

종업원장기대여금	-	-	0.00%

합계	468,006,842	50,287,447	11.77%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구분	제40기 당분기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	50,261,706	50,287,447	50,435,633

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	60,500	239,959

② 상각채권회수액	-	-	-285,785

③ 기타증감액	-5,593	-80,749	15,906

3. 대손상각비 계상(환입)액	-5,053	-5,492	-118,266

4. 기말 대손충당금 잔액합계	50,251,060	50,261,706	50,287,447

(주1) 기타증감액은 외환차이에 의해 발생한 금액입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침회사는 부실채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 기대신용손실모형을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정합니다.- 개별법: 개별 채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정- 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model) : 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.4) 2023년 9월말 현재 경과기관별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원 )

구분	경과기간	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	일반	26,312,341	-	61,435	968,824	27,342,600

특수관계자	264,156,352	-	-	-	264,156,352

합계	290,468,693	-	61,435	968,824	291,498,952

구성비율	99.65%	0.00%	0.02%	0.33%	100%

다. 재고자산 현황- 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황당사가 영위하는 업종은 건설계약이나 건설형 공사계약에 의해 수익을 인식하는 수주산업에 해당하지 않으므로, 수주 계약 현황 관련 해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가 절차 요약1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19 : 리스기간- 주석 26 : 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 영업권의 손상- 주석 17 : 확정급여채무의 측정- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 금융상품