HS애드 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 40 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치에스애드와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에이치에스애드 (이하 '지배기업')는 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며, 2004년 8월 31일을 기준일로 하여 광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로 지배기업의 명칭을 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 7월 1일자로 종속회사 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트를 흡수합병 하였으며, 존속회사인 당사의 사명을 "주식회사 에이치에스애드"로 변경하였습니다.

지배기업은 1999년 8월 11일에 주식을 한국거래소(KRX:035000)의 유가증권시장에상장하였으며, 당분기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리

연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	지분율	결산일	주요영업활동

당분기말	전기말

GIIR America, Inc.	뉴욕	100	100	12월 31일	광고업

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	북경	-	100	12월 31일	광고업

GllR Communications India Private Limited	뉴델리	100	100	12월 31일	광고업

GIIR UK Limited	런던	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Rus LLC	모스크바	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Do Brasil Ltda.	상파울로	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Thailand Ltd.	방콕	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Germany GmbH	프랑크푸르트	100	100	12월 31일	광고업

HS Ad MEA FZ-LLC	두바이	100	100	12월 31일	광고업

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	파나마	100	100	12월 31일	광고업

HS AD VIETNAM CO., LTD	하노이	97	97	12월 31일	광고업

HS GTM Germany GmbH	프랑크푸르트	100	100	12월 31일	광고업

(*) 전전기 중 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 3월 청산되었습니다.

(2) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	49,207,320	24,188,106	25,019,214	67,699,770	8,670,907	8,836,816

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	-	-	-	-	199,195	225,502

GllR Communications India Private Limited	6,856,251	4,338,564	2,517,687	5,113,697	98,447	135,612

GIIR UK Limited	9,383,812	5,205,009	4,178,803	13,432,950	138,551	424,654

GIIR Rus LLC	3,298,024	655,519	2,642,505	2,063,240	36,680	(73,972)

GIIR Do Brasil Ltda.	754,212	1,096,380	(342,168)	1,092,884	(433,372)	(412,798)

GIIR Thailand Ltd.	5,110,072	2,272,513	2,837,559	3,201,350	(9,688)	221,692

GIIR Germany GmbH	21,692,989	18,430,600	3,262,389	16,129,507	(755,513)	(627,992)

HS Ad MEA FZ-LLC	6,453,854	2,477,208	3,976,646	10,543,529	(348,102)	(241,027)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,017,089	450,938	1,566,151	1,323,320	8,195	43,653

HS AD VIETNAM CO., LTD	1,086,353	195,634	890,719	999,783	(129,413)	(120,613)

HS GTM Germany GmbH	2,978,016	1,377,080	1,600,936	1,174,124	(170,502)	(113,877)

합계	108,837,992	60,687,551	48,150,441	122,774,154	7,305,385	8,297,650

(*) 전전기 중 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 3월 청산되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	51,870,560	35,688,162	16,182,398	91,228,018	7,815,104	8,204,549

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.	295,388	229,789	65,599	28,224	(223,175)	(272,773)

GllR Communications India Private Limited	7,525,071	5,142,998	2,382,073	5,880,190	166,616	190,546

GIIR UK Limited	10,214,585	6,460,436	3,754,149	31,115,210	776,053	990,884

GIIR Rus LLC	3,184,915	468,439	2,716,476	2,841,729	353,989	(47,452)

GIIR Do Brasil Ltda.	1,118,724	1,048,094	70,630	2,011,318	(448,090)	(403,573)

GIIR Thailand Ltd.	4,772,594	2,143,363	2,629,231	4,033,641	10,765	64,239

GIIR Germany GmbH	18,063,290	14,172,909	3,890,381	32,886,528	520,642	703,689

HS Ad MEA FZ-LLC	7,496,658	3,278,984	4,217,674	15,301,935	(174,755)	(97,458)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,085,349	562,851	1,522,498	2,252,102	3,044	29,050

HS AD VIETNAM CO., LTD.	1,412,568	401,236	1,011,332	1,064,146	(99,003)	(106,521)

HS GTM Germany GmbH	3,420,344	1,705,530	1,714,814	6,521,616	236,403	316,788

합계	111,460,046	71,302,791	40,157,255	195,164,657	8,937,593	9,571,968

(3) 당분기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	HS AD VIETNAM CO., LTD.

비지배지분 지분율	3%

유동자산	949,943

비유동자산	136,410

유동부채	136,064

비유동부채	59,570

순자산	890,719

비지배지분의 장부금액	26,722

매출	999,783

분기순이익	(129,413)

기타포괄이익	8,800

총포괄이익	(120,613)

비지배지분에 배분된 분기순이익	(3,882)

비지배지분에 배분된 총포괄이익	(3,618)

영업활동현금흐름	(80,111)

투자활동현금흐름	(2,213)

재무활동현금흐름	(34,791)

외화표시현금의 환율변동효과	10,150

현금및현금성자산의 순증감	(106,965)

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	17,920,003	33,000,870

단기투자자산	12,630,622	75,677,678

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	30,550,625	108,678,548

현금관리 목적으로 사용되는 당좌차월(*)	(1,695,169)	(2,106,566)

연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	28,855,456	106,571,982

(*) 금융기관의 요구에 따라 즉시 상환해야 하는 당좌차월로 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 항목에 해당하여 변동액을 현금흐름에서 제외하였습니다.

7. 금융기관예치금

당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융기관예치금	18,423,881	8,717,135

장기금융기관예치금(*)	78,582	74,714

합계	18,502,463	8,791,849

(*) 장기금융기관예치금은 당좌개설보증금 및 장기성 정기예금으로 구성되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있는 금액은 각각 4,500천원 입니다.

8. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도자산	68,003	210,944

통화선도부채	12,723	23,936

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 매매목적의 통화선도 계약을 체결한 바 상기 파생상품을 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매출채권(*)	304,902,499	333,014,597

미수금	553,897	528,040

미수수익	102,970	170,634

단기보증금	3,351,182	2,920,424

소계	308,910,548	336,633,695

비유동:

장기보증금	506,137	256,416

합계	309,416,685	336,890,111

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 현금 기준 150일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

10. 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	창원과학누리(주)(*)	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	-	-

출자금	전문건설공제조합	당기손익-공정가치측정-기타	49,094	49,094

대한건설협회	당기손익-공정가치측정-기타	125,673	125,673

대한설비건설공제조합	당기손익-공정가치측정-기타	50,669	50,669

국채및공채	-	상각후원가 측정	13,154	12,143

합계	238,590	237,579

(*) 해당 지분상품은 전기 이전에 회수가능액이 현저히 하락하여 회복가능성이 높지 않으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 창원과학누리㈜ 지분증권은 창원과학누리㈜가 경남은행 등으로부터 차입한 장기차입금의 연대보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 만기에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 국채및공채의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	-	-

1년 초과 5년 이내	13,154	12,143

합계	13,154	12,143

(3) 당분기와 전분기 중 국ㆍ공채자산과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각 364천원 및 761천원입니다.

11. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	67,567,109	36,180,464

선급비용	1,962,031	1,508,443

매입부가세	17,853	167,827

계약자산	15,544,568	9,395,191

횡령미수금(*)	-	49,220,801

대손충당금(*)	-	(49,220,801)

합계	85,091,561	47,251,925

(*) 전기 이전 사용자책임에 의한 손해배상금 지급에 따라 발생한 피용자에 대한 구상권을 횡령미수금 및 대손충당금으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기선급비용	118,293	26,953

장기선급법인세	8,359	8,353

합계	126,652	35,306

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인유형자산	합계

취득원가:

전기말	20,824,887	231,098	-	21,055,985

당분기말	23,126,454	121,546	241,400	23,489,400

감가상각누계액:

전기말	(16,851,471)	(84,039)	-	(16,935,510)

당분기말	(18,124,869)	(1,908)	-	(18,126,777)

장부금액:

전기말	3,973,416	147,059	-	4,120,475

당분기말	5,001,585	119,638	241,400	5,362,623

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인유형자산	합계

전기초	5,136,366	109,903	44,735	5,291,004

취득	1,305,577	88,710	-	1,394,287

처분	(545,034)	(34,159)	-	(579,193)

기타증감	44,735	-	(44,735)	-

감가상각비	(2,058,724)	(18,481)	-	(2,077,205)

정부보조금	-	-	-	-

순외환차이	90,496	1,087	-	91,583

전기말	3,973,416	147,059	-	4,120,475

취득	2,621,095	42,565	241,400	2,905,060

처분	(12,732)	(54,818)	-	(67,550)

기타증감	-	(333)	-	(333)

감가상각비	(1,610,446)	(16,059)	-	(1,626,505)

정부보조금	-	-	-	-

순외환차이	30,252	1,224	-	31,476

당분기말	5,001,585	119,638	241,400	5,362,623

(3) 당분기말 현재 기표되지 않은 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 520,600천원이며, 전기말 약정금액은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인무형자산	고객관계	합계

취득원가 :

전기말	19,607,999	6,297,382	2,982,157	178,200	29,065,738

당분기말	20,741,870	7,583,740	2,981,381	777,897	4,704,802	36,789,690

상각누계액 :

전기말	(14,937,658)	-	-	-	(14,937,658)

당분기말	(16,578,190)	-	-	-	(32,115)	(16,610,305)

장부금액 :

전기말	4,670,341	6,297,382	2,982,157	178,200	14,128,080

당분기말	4,163,680	7,583,740	2,981,381	777,897	4,672,687	20,179,385

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인무형자산	고객관계	합계

전기초	4,601,010	6,297,382	3,082,778	690,300	14,671,470

취득	1,359,440	-	-	178,200	1,537,640

처분	-	-	(101,502)	-	(101,502)

기타증감	690,300	-	-	(690,300)	-

무형자산상각비	(1,982,508)	-	-	-	(1,982,508)

순외환차이	2,099	-	881	-	2,980

전기말	4,670,341	6,297,382	2,982,157	178,200	-	14,128,080

취득	827,586	1,286,358	-	986,697	4,704,802	7,805,443

처분	(52,106)	-	-	-	-	(52,106)

기타증감	387,000	-	-	(387,000)	-	-

무형자산상각비	(1,671,222)	-	-	-	(32,115)	(1,703,337)

순외환차이	2,081	-	(776)	-	-	1,305

당분기말	4,163,680	7,583,740	2,981,381	777,897	4,672,687	20,179,385

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 278,840천원과 118,800천원 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 2,519,624천원과 2,687,351천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	216,022,274	275,156,350

미지급금	7,313,881	8,514,423

미지급비용	20,716,603	22,236,530

합계	244,052,758	305,907,303

15. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	일반대출	우리은행 상파울루지점	2025-05-13	CDI + 0.5%	669,913	-

당좌차월	하나은행 (D) AG지점	2025-08-01	3M Libor + 1.0%	1,695,169	2,106,566

합계	2,365,082	2,106,566

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	46,518,909	30,183,854

초과청구공사	62,208	779,749

부가세예수금	2,652,527	4,900,681

예수금	1,902,550	1,956,817

선수수익	426	393

기타손실충당부채	81,854	-

복구충당부채(*)	476,606	475,314

합계	51,695,080	38,296,808

(*) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	31,933,052	28,865,562	(31,613,713)	(32,246,094)	319,339	(3,380,532)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	3,584,570	4,598,079	-	-	3,584,570	4,598,079

이자원가(수익)	836,778	1,271,308	(865,415)	(1,400,007)	(28,637)	(128,699)

제도자산 관리비용	-	-	36,905	58,809	36,905	58,809

소계	4,421,348	5,869,387	(828,510)	(1,341,198)	3,592,838	4,528,189

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	100,375	-	-	-	100,375

(재무적 가정)	964,184	2,120,647	-	-	964,184	2,120,647

(경험조정)	-	(325,465)	-	-	-	(325,465)

- 사외적립자산 수익	-	-	(3,346)	(242,260)	(3,346)	(242,260)

소계	964,184	1,895,557	(3,346)	(242,260)	960,838	1,653,297

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(2,300,000)	-	(2,300,000)

급여 지급	(4,986,596)	(5,172,520)	4,597,311	4,515,839	(389,285)	(656,681)

관계사 전출입	1,254,869	466,873	(918,204)	-	336,665	466,873

순외환차이	31,470	8,193	-	-	31,470	8,193

소계	(3,700,257)	(4,697,454)	3,679,107	2,215,839	(21,150)	(2,481,615)

기말 잔액	33,618,327	31,933,052	(28,766,462)	(31,613,713)	4,851,865	319,339

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 확정기여제도 등에서 인식한 퇴직급여는 379,984천원과 525,329천원입니다.

18. 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채(*)	613,157	294,421

기타손실충당부채	86,259	193,420

장기근속휴가부채	1,019,278	1,011,735

합계	1,718,694	1,499,576

(*) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

취득원가:

전기말	17,253,211	1,567,284	339,266	19,159,761

당분기말	16,494,277	1,803,224	357,975	18,655,476

감가상각누계액:

전기말	(8,547,587)	(1,040,400)	(123,023)	(9,711,010)

당분기말	(9,980,869)	(795,285)	(190,514)	(10,966,668)

장부금액:

전기말	8,705,624	526,884	216,243	9,448,751

당분기말	6,513,408	1,007,939	167,461	7,688,808

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

전기초	10,239,076	454,027	281,833	10,974,936

취득	5,253,688	457,905	17,620	5,729,213

처분	(394,421)	(29,427)	-	(423,848)

기타증감	(786,119)	105,077	160	(680,882)

감가상각비	(5,763,782)	(469,101)	(83,547)	(6,316,430)

순외환차이	157,182	8,403	177	165,762

전기말	8,705,624	526,884	216,243	9,448,751

취득	4,108,356	760,347	18,118	4,886,821

처분	(163,280)	(44,570)	-	(207,850)

기타증감	(1,620,674)	9,076	-	(1,611,598)

감가상각비	(4,502,249)	(446,787)	(67,398)	(5,016,434)

순외환차이	(14,369)	202,989	498	189,118

당분기말	6,513,408	1,007,939	167,461	7,688,808

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	1,923,966	5,016,434	1,907,632	5,513,537

리스부채 이자비용	150,014	436,893	137,501	416,888

단기리스 관련비용	45,789	68,929	37,767	232,694

소액자산리스 관련 비용	14,824	42,543	12,500	48,549

합계	2,134,593	5,564,799	2,095,400	6,211,668

(4) 당분기와 전분기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 재무활동현금유출 5,924,699천원과 5,391,718천원, 영업활동현금유출 548,365천원과 698,131천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	4,553,201	4,189,287	6,322,395	5,924,393

1년 초과 5년 이내	2,921,453	2,151,142	2,840,868	2,037,302

5년 초과	2,390,986	1,998,689	2,658,530	2,159,625

합계	9,865,640	8,339,118	11,821,793	10,121,320

(6) 당분기말과 전기말의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	4,189,287	5,924,393

비유동부채	4,149,831	4,196,927

합계	8,339,118	10,121,320

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: USD, EUR, INR, BRL)

금융기관	종류	통화	약정한도	통화	사용액

신한은행	외상매출채권담보대출(*)	KRW	50,000,000	KRW	-

일반자금대출	INR	48,000,000	INR	-

일반자금대출	EUR	2,000,000	EUR	-

하나은행	일반자금대출	KRW	28,500,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	30,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	1,000,000	KRW	-

일반자금대출	EUR	1,490,000	EUR	1,150,000

일반자금대출	USD	500,000	USD	-

일반자금대출	USD	800,000	USD	-

우리은행	일반자금대출	BRL	4,000,000	BRL	2,759,000

외상매출채권담보대출(*)	KRW	4,000,000	KRW	-

(*) 해당 약정은 연결실체가 판매자로서 수취한 매출채권을 금융기관에 할인할 수 있는 약정이며 당분기말 현재 매출채권을 할인한 금액은 없습니다.

한편, 당사는 상기 내용 외에 구매자가 회사의 채무를 담보로 하여 차입할 수 있는 보증약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정한도는 28,000,000천원이며 사용액은 4,228,606천원 입니다.

(2) 방송광고업무대행계약 등

한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 연결실체는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보험가입 내역

당분기말 현재 연결실체는 광고제작 및 행사대행 등과 관련하여 서울보증보험에 계약, 지급, 입찰 및 하자이행보증보험(부보금액 : 7,131,565천원)에 가입하고 있습니다.

(4) 창원과학누리(주) 관련 자금보충의무

연결재무제표에 대한 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 창원과학누리(주)에 건설출자자로서 지분참여를 한 바 있으며, 동 출자와 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하였습니다.

매 분기마다 창원과학누리(주)의 실제 부속사업순이익이 실시협약상 순이익에 미달하여 기존대출약정서에 따른 대출원리금 및 대출약정서에 따른 대출원리금의 상환이부족한 경우, 연결실체는 창원과학누리의 건설출자자로서 부속사업과 관련하여 다음의 순서 및 방법에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 창원과학누리(주)가 주무관청으로부터 운영비를 전액 지급받지 못하고 창원과학누리(주)의 운영출자자 및 대경건설(주)가 부속사업순이익 미달분을 연대하여 차주에게 제공하지 않은 경우, 연결실체를 포함한 건설출자자는 이로 인한 부속사업순이익 미달금액에 대하여 합계 1,039,000천원(불변가격, 제세공과금 공제 후 기준으로 하되, 매 분기마다 당해 분기 불변금액에 직전 분기까지의 실제 물가상승분을 적용하여 조정함)을 한도로 하여 건설출자자로서 추가 출자 및 후순위 대출 등에 의해 연대하여 차주에게 자금을 제공할 의무가 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

2024년 9월 30일 현재 연결회사는 5건의 소송에 계류되어 있습니다. 연결회사가 제소한 건은 5건(1,381,950천원)이며, 피소된 건은 없습니다.

현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

21. 자본금 및 연결자본잉여금

(1) 당분기와 전기의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

기말 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	1,000원	1,000원

발행주식수	16,567,409주	16,567,409주

자본금	17,571,493	17,571,493

지배기업은 전기 이전에 지배기업의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 지배기업의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원 만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	54,456,389	54,456,389

기타자본잉여금(*)	568,066	568,066

합계	55,024,455	55,024,455

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 이익에 대해 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

22. 연결이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	8,785,746	8,785,746

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금	106,294,505	109,494,715

합계	115,080,251	118,280,461

(2) 법정적립금

당분기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없고 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	109,494,715	100,367,971

연차배당	(7,293,440)	(6,483,058)

임의적립금 등의 이입	-	-

당(분)기순이익(손실)	4,849,371	16,201,245

- 차감 : 비지배지분순이익(손실)	(3,882)	(2,970)

확정급여제도의 재측정요소	(760,023)	(594,413)

기말금액	106,294,505	109,494,715

23. 연결기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,524,807	1,082,887

24. 연결기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,090,681)	(7,090,681)

주식선택권	1,637,344	1,637,344

기타자본(*)	(3,756,451)	(3,756,451)

합계	(9,209,788)	(9,209,788)

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 손실분에 대해 기타자본항목으로 인식하였습니다.

25. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익:

지배기업 분기순이익(손실)	5,552,156,238	4,853,253,015	5,698,921,236	4,889,278,281

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

기본주당이익(손실)	343	299	352	302

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,567,409	16,567,409	16,567,409	16,567,409

자기주식 효과	(359,765)	(359,765)	(359,765)	(359,765)

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

(2) 희석주당이익

지배기업은 당분기와 전분기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출 범주:

제작매출액	92,930,320	268,995,425	101,675,316	309,264,915

수입광고대행료	23,532,616	58,550,537	14,778,282	49,005,837

합계	116,462,936	327,545,962	116,453,598	358,270,752

주요 지리적 시장:

국내	71,361,205	208,033,161	74,110,074	242,138,967

아시아	8,511,124	16,754,476	6,101,740	14,731,305

미국	23,551,669	71,039,982	25,689,708	60,825,399

유럽	12,388,999	29,816,111	9,434,843	38,373,280

기타	649,939	1,902,232	1,117,233	2,201,801

합계	116,462,936	327,545,962	116,453,598	358,270,752

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	74,949,993	184,726,967	17,681,583	161,418,533

기간에 걸쳐 이행	41,512,943	142,818,995	98,772,015	196,852,219

합계	116,462,936	327,545,962	116,453,598	358,270,752

(2) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	304,902,499	333,014,597

계약자산	15,544,568	9,395,191

계약부채(선수금)(*1)	46,518,909	30,183,854

계약부채(초과청구공사)(*1)	62,208	779,749

(*1) 전기말 인식한 계약부채 30,964백만원 중 25,317백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제작매출원가	57,393,214	167,267,374	61,211,468	206,271,127

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	32,678,725	99,162,294	30,611,569	91,870,336

퇴직급여	1,314,571	3,935,917	1,286,365	3,811,417

복리후생비	6,618,483	20,754,590	6,404,261	18,926,533

접대비	264,684	808,716	276,403	852,059

감가상각비	2,482,452	6,614,106	1,677,383	6,392,534

무형자산상각비	603,376	1,703,337	485,514	1,447,389

세금과공과	122,227	477,977	109,966	416,294

광고선전비	200,813	578,096	142,208	539,975

연구비	742,186	2,519,624	868,325	2,687,351

지급수수료	2,142,275	5,203,854	1,748,646	4,930,791

교육훈련비	228,890	853,687	235,743	954,072

보험료	37,174	89,949	5,596	58,417

수도광열비	788,474	2,210,670	722,258	2,139,445

여비교통비	202,954	880,112	278,346	1,027,157

통신비	272,340	743,478	242,215	716,425

소모품비	61,976	191,174	59,662	197,673

도서인쇄비	63,827	185,225	55,384	174,703

수선비	93,613	376,809	92,515	352,699

차량유지비	182,371	539,305	207,158	560,880

지급임차료	327,933	984,935	353,451	1,046,016

수취채권과 계약자산 대손상각비(환입)	-	248	(21)	(5,053)

전산사용료	1,933,634	4,858,520	1,226,943	3,543,712

기타의판매비와관리비	125,080	398,965	119,787	385,438

합계	51,488,058	154,071,588	47,209,677	143,026,263

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

- 상각후원가 측정 금융자산-국채및공채	143	364	761	841

- 상각후원가 측정 금융자산-기타	344,683	1,483,803	318,738	1,174,627

배당금수익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,897	-	1,708

외화관련이익:

- 상각후원가 측정 금융자산	59,944	732,352	106,548	298,316

- 상각후원가 측정 금융부채	46,007	466,338	60,063	182,067

파생상품:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	164,017	391,377	(39,023)	274,305

금융수익 계	614,794	3,076,131	447,087	1,931,864

이자비용:

- 상각후원가 측정 금융부채	24,606	64,886	8,951	332,311

- 리스부채	150,014	436,893	137,501	416,888

외화관련손실:

- 상각후원가 측정 금융자산	141,268	697,823	129,160	498,474

- 상각후원가 측정 금융부채	96,442	444,352	69,263	304,226

파생상품:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	54,085	1,074,775	108,611	638,767

금융비용 계	466,415	2,718,729	453,486	2,190,666

당기손익에 인식된 순금융손익	148,379	357,402	(6,399)	(258,802)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	231,953	979,954	317,747	1,990,890

유형자산처분이익	3,093	26,307	14,402	53,119

사용권자산처분이익	-	1,294	2,109	6,675

잡이익	68,666	339,569	79,569	119,142

합계	303,712	1,347,124	413,826	2,169,826

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련손실	268,101	1,284,027	364,024	2,274,580

유형자산처분손실	8,542	11,811	34,039	46,659

사용권자산처분손실	42	4,145	530	1,974

무형자산처분손실	-	52,106	-	990

기타의대손상각비	-	11,227	-	-

기타영업외비용	-	-	21	21

잡손실	45,682	456,961	8,357	241,245

합계	322,367	1,820,277	406,971	2,565,468

30. 성격별 비용

(1) 당분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	57,371,718	167,201,402	-	-	57,371,718	167,201,402

인건비	21,496	65,972	33,993,296	103,098,211	34,014,792	103,164,183

감가상각비 등	-	-	3,085,828	8,317,443	3,085,828	8,317,443

지급임차료	-	-	327,933	984,935	327,933	984,935

세금과공과	-	-	122,227	477,977	122,227	477,977

전산사용료	-	-	1,933,634	4,858,520	1,933,634	4,858,520

연구조사비	-	-	742,186	2,519,624	742,186	2,519,624

지급수수료	-	-	2,142,275	5,203,854	2,142,275	5,203,854

수도광열비	-	-	788,474	2,210,670	788,474	2,210,670

기타	-	-	8,352,205	26,400,354	8,352,205	26,400,354

합계	57,393,214	167,267,374	51,488,058	154,071,588	108,881,272	321,338,962

(2) 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	61,189,861	206,225,647	-	-	61,189,861	206,225,647

인건비	21,607	45,480	31,897,934	95,681,753	31,919,541	95,727,233

감가상각비 등	-	-	2,162,897	7,839,923	2,162,897	7,839,923

지급임차료	-	-	353,451	1,046,016	353,451	1,046,016

세금과공과	-	-	109,966	416,294	109,966	416,294

전산사용료	-	-	1,226,943	3,543,712	1,226,943	3,543,712

연구조사비	-	-	868,325	2,687,351	868,325	2,687,351

지급수수료	-	-	1,748,646	4,930,791	1,748,646	4,930,791

수도광열비	-	-	722,258	2,139,445	722,258	2,139,445

기타	-	-	8,119,257	24,740,978	8,119,257	24,740,978

합계	61,211,468	206,271,127	47,209,677	143,026,263	108,421,145	349,297,390

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였으며, 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 필라2 법인세와 관련하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산	장기투자자산	225,436	225,436	225,436	225,436

통화선도 자산	68,003	68,003	210,944	210,944

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	30,550,625	(*)	108,678,548	(*)

금융기관예치금	18,502,463	(*)	8,791,849	(*)

매출채권및기타채권	309,416,685	(*)	336,890,111	(*)

국채및공채	13,154	(*)	12,143	(*)

금융자산 합계	358,776,366	293,439	454,809,031	436,380

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채	통화선도부채	12,723	12,723	23,936	23,936

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*1)	225,905,447	(*2)	286,971,413	(*2)

차입금	2,365,082	(*2)	2,106,566	(*2)

기타금융부채	리스부채	8,339,118	(*3)	10,121,320	(*3)

금융부채 합계	236,622,370	12,723	299,223,235	23,936

(*1) 금융부채에 해당하지 아니한 미지급비용 등은 제외되었습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당분기말	전기말

통화선도자산	68,003	210,944	시장접근법	-

통화선도부채	12,723	23,936	시장접근법	-

출자금	225,436	225,436	순자산가치법	순자산가치

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	316,856,706	364,992,855

자본(B)	181,017,941	182,779,848

부채비율(A/B)	175.04%	199.69%

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	30,550,625	108,678,548

금융기관예치금	18,502,463	8,791,849

수취채권과 계약자산	324,961,253	346,285,301

통화선도자산	68,003	210,944

장기투자자산(출자금)	225,436	225,436

장기투자자산(국채 및 공채)	13,154	12,144

합계	374,320,934	464,204,222

② 손상

당분기말과 전기말 현재 수취채권과 계약자산의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기일 미도래	301,450,722	-	305,231,491	-

6개월 이하	22,734,036	-	37,246,647	-

6개월 초과 1년 이하	425,232	-	89,035	-

1년 초과 3년 이하	371,691	60,500	3,307,290	61,435

3년 초과	1,003,535	963,463	1,430,494	958,220

합계	325,985,216	1,023,963	347,304,957	1,019,655

수취채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,019,655	1,040,905

손상	-	-

환입	-	(5,073)

제각	-	(19,813)

순외환차이	4,308	3,636

기말금액	1,023,963	1,019,655

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

연결실체에 유의적영향력을 행사하는 기업	(주)LG	(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.	Cavendish Square Holding B.V.

기타	(주)LG의 종속기업	(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*)	대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출(*3)	제작비	기타비용(*2)	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	12,608,770	-	113,641	2,609,367

Cavendish Square Holding B.V	-	-	-	2,232,873

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오(*1)	892,511	-	8,784,860	-

(주)LG경영개발원	324,236	-	1,254,900	-

(주)LG스포츠	1,773,454	-	-	-

(주)비즈테크온	-	-	149,135	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	4,554	121,636	4,199,307	-

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	32,589	-	2,587	-

LG CNS INDIA PVT LTD.	96,729	-	-	-

LG CNS VIETNAM CO., LTD	13,794	-	-	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	130,139,103	-	190,091	-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외	115,582,242	847	6,151,239	-

합계	261,467,982	122,483	20,845,760	4,842,240

(*1) 기타 비용에는 ㈜디앤오로부터 8,300,000천원의 영업양수 및 25,768천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액과 ㈜엘지씨엔에스로부터 584,591천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 LG대규모기업집단 해외계열사에 지급한 리스료와 이자비용 지급액 2,445,797 천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출(*3)	제작비	기타비용(*2)	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	6,419,276	-	-	2,319,437

Cavendish Square Holding B.V	-	-	-	1,984,776

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오	2,000,193	-	433,093	-

(주)LG경영개발원	26,500	-	1,209,691	-

(주)LG스포츠	284,770	-	-	-

㈜비즈테크온	-	-	61,000	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	97,116	394,322	3,830,258	-

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	-	2,564	3,605	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	123,616,354	10,000	435,250	-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*3)	72,623,380	41,985	5,223,712	-

합계	205,067,589	448,871	11,196,609	4,304,213

(*1) 기타비용에는 ㈜엘지씨엔에스로부터 963,740천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 LG대규모기업집단 해외계열사에 지급한 리스료와 이자비용 지급액 1,090,081천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순익입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	18,047,045	418,240	-	-

(주)LG의 종속기업	(주)LG경영개발원	-	-	-	63,206

(주)LG스포츠	780	-	5,253,600	-

(주)엘지씨엔에스	107,493	-	-	1,179,642

㈜디앤오	1,598	-	-	11,351

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	204,534,674	-	333,564	287,664

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*)	42,929,934	308,979	553,314	3,836,009

합계	265,621,524	727,219	6,140,478	5,377,872

(*) 상기 기타채무에는 전기말 현재 연결실체가 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 임차한 자산에 대한 리스부채 2,595,598천원이 포함되어 있습니다.

한편, 연결실체는 당분기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 15,335,771천원, 계약부채 44,232,339천원을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	23,851,023	-	-	-

(주)LG의 종속기업	(주)LG경영개발원	-	-	-	47,847

(주)LG스포츠	38,949	-	2,615,800	-

(주)엘지씨엔에스	160,504	-	748,288	977,651

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	-	-	12,038	-

㈜디앤오	5,518	-	-	10,889

㈜비즈테크온	-	-	-	16,500

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	186,866,698	-	530,331	123,151

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*)	54,259,795	425,428	-	2,836,272

합계	265,182,487	425,428	3,906,457	4,012,310

(*) 상기 기타채무에는 전기말 현재 연결실체가 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 임차한 자산에 대한 리스부채 1,940,551천원이 포함되어 있습니다.

한편, 연결실체는 전기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 8,085,995천원, 계약부채 27,119,684천원을 계상하고 있습니다.

(4) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	비고

단기급여 등	6,494,893	6,112,782	급여 및 성과급 등

퇴직급여	770,156	785,302

합계	7,265,049	6,898,084

연결실체의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

34. 영업부문

(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 단일 보고부문으로 되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(3) 주요 고객

당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 최종구매자 기준으로 "A"사(社)이며, 전체 매출의 71%(전분기: 49%)를 구성합니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	26,298,477	21,384,434

국외:

중국	-	505

아시아(중국제외)	2,714,510	2,795,315

미국	2,220,734	1,196,853

유럽	1,654,058	1,665,599

기타	343,037	654,601

소계	6,932,339	6,312,873

합계	33,230,816	27,697,307

상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산 금액의 합계입니다.

35. 재무활동 관련 부채의 변동

당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	-	713,836	(43,923)	669,913

당좌차월	2,106,566	-	(411,397)	1,695,169

리스부채	10,121,320	(5,924,699)	4,142,497	8,339,118

합계	12,227,886	(5,210,863)	3,687,177	10,704,200

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	13,540,762	(13,565,901)	25,139	-

당좌차월	2,370,053	-	(263,487)	2,106,566

리스부채	11,427,324	(7,291,451)	5,985,447	10,121,320

합계	27,338,139	(20,857,352)	5,747,099	12,227,886

36. 중요한 비현금거래

당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산 취득 관련 미지급금 감소	(140,609)	853,200

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(319,557)	(194,446)

유형자산 처분 관련 미수금 감소(증가)	21,005	(519,066)

건설중인무형자산 본계정 대체	387,000	569,400

사용권 자산 등의 신규 증가	4,886,821	345,109

37. 사업결합

(1) 연결회사는 당기 중 ㈜디앤오의 LGCC영업 양수를 2024년 8월 1일 완료하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

영업양도자	주식회사 디앤오

양수의 목적	양수 사업 확대 및 마케팅 역량 강화

양수일정	양수계약승인을 위한 이사회 결의일	2024년 06월 28일

양수일자	2024년 08월 01일

(2) ㈜디앤오의 LGCC에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	8,300,000

합계

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	1,313,507

무형자산	667,827

임차보증금	418,240

미지급비용	(33,731)

순확정급여부채	(57,003)

고객관계(*)	4,704,802

영업권(*)	1,286,358

합계	8,300,000

(*) 사업결합에서 발생한 1,286,358천원의 영업권은 회사와 LGCC 사업의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 등에 따른 것이며, 4,704,802천원의 고객관계는 사업결합시 다기간초과이익법(Multi-period Excess Earning Method : MEEM)에 따라 공정가치로 평가된 금액입니다.

(3) 당분기 손익계산서에 반영된 취득일 이후 LGCC의 매출과 당기순손익은 각각 1,457,225천원과 29,486천원입니다.

또한, LGCC에 대한 취득이 당기 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 보고기간말까지의 매출액은 6,891,711천원, 당기순이익은 538,124천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.