HS애드 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 41 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 40 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치에스애드

1. 회사의 개요

주식회사 에이치에스애드(이하 "당사")는 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 당사는 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며 2004년 8월 31일을 기준일로 하여 광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로당사의 명칭을 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 7월 1일자로 종속회사 (주)에이치에스애드와 (주)엘베스트를 흡수합병하였으며, 당사의 사명을 "주식회사 에이치에스애드"로 변경하였습니다. 당사는 1999년 8월 11일에 한국거래소(KRX:035000)의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융위험관리

당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	1,318,594	3,064,910

단기투자자산	12,455,364	75,510,907

합계	13,773,958	78,575,817

6. 금융기관예치금

당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융기관예치금	10,000,000	8,000,000

장기금융기관예치금(*)	4,500	4,500

합계	10,004,500	8,004,500

(*) 당분기말과 전기말 현재 장기금융기관예치금 전액은 당좌개설보증금으로 사용이제한되어 있습니다.

7. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도자산	68,003	210,944

통화선도부채	12,723	23,936

당사는 환율의 변동을 예측하여 매매목적의 통화선도 계약을 체결한 바 상기 파생상품을 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

파생상품의 최대 익스포저 금액은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매출채권(*)	263,489,813	280,553,446

미수금	771,587	7,040,466

미수수익	80,283	165,800

단기보증금	3,174,701	2,756,462

합계	267,516,384	290,516,174

비유동:

장기보증금	223,515	-

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 현금 기준 150일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

9. 장기투자자산

당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	창원과학누리(주)(*)	기타포괄손익-공정가치 측정-지분상품	-	-

출자금	전문건설공제조합	당기손익-공정가치 측정 기타	49,094	49,094

대한건설협회	당기손익-공정가치 측정 기타	125,673	125,673

대한설비건설공제조합	당기손익-공정가치 측정 기타	50,669	50,669

합계	225,436	225,436

(*) 해당 지분상품은 전기 이전에 회수가능액이 현저히 하락하여 회복가능성이 높지 않으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 창원과학누리(주) 지분증권은 창원과학누리(주)가 경남은행 등으로부터 차입한 장기차입금의 연대보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19참조)

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	49,450,034	25,828,389

선급비용	1,360,168	917,614

미청구공사	7,055,789	8,307,848

횡령미수금(*)	-	49,220,801

대손충당금(*)	-	(49,220,801)

합계	57,865,991	35,053,851

(*) 전기 이전 사용자책임에 의한 손해배상금 지급에 따라 발생한 피용자에 대한 구상권을 횡령미수금 및 대손충당금으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기선급비용	118,293	26,953

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	결산일	주요영업활동

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

GIIR America, Inc.	뉴욕	100.00%	973,426	100.00%	973,426	12월 31일	광고업

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	북경	0.00%	-	100.00%	65,598	12월 31일	광고업

GllR Communications India Private Limited	뉴델리	100.00%	1,824,733	100.00%	1,824,733	12월 31일	광고업

GIIR UK Limited	런던	100.00%	1,146,443	100.00%	1,146,443	12월 31일	광고업

GIIR Rus LLC	모스크바	100.00%	1,932,550	100.00%	1,932,550	12월 31일	광고업

GIIR Do Brasil Ltda.	상파울로	100.00%	70,603	100.00%	70,603	12월 31일	광고업

GIIR Thailand Ltd.	방콕	100.00%	930,280	100.00%	930,280	12월 31일	광고업

GIIR Germany GmbH	프랑크푸르트	100.00%	510,111	100.00%	510,111	12월 31일	광고업

HS Ad MEA FZ-LLC	두바이	100.00%	4,032,206	100.00%	4,032,207	12월 31일	광고업

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	파나마	100.00%	1,740,772	100.00%	1,740,772	12월 31일	광고업

HS AD VIETNAM CO., LTD	하노이	97.00%	1,180,595	97.00%	1,180,595	12월 31일	광고업

HS GTM Germany GmbH	프랑크푸르트	100.00%	1,378,551	100.00%	1,378,551	12월 31일	광고업

합계	15,720,270	15,785,869

(*) 전전기 중 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 3월 청산되었습니다.

(2) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	49,207,320	24,188,106	25,019,214	67,699,770	8,670,907	8,836,816

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	-	-	-	-	199,195	225,502

GllR Communications India Private Limited	6,856,251	4,338,564	2,517,687	5,113,697	98,447	135,612

GIIR UK Limited	9,383,812	5,205,009	4,178,803	13,432,950	138,551	424,654

GIIR Rus LLC	3,298,024	655,519	2,642,505	2,063,240	36,680	(73,972)

GIIR Do Brasil Ltda.	754,212	1,096,380	(342,168)	1,092,884	(433,372)	(412,798)

GIIR Thailand Ltd.	5,110,072	2,272,513	2,837,559	3,201,350	(9,688)	221,692

GIIR Germany GmbH	21,692,989	18,430,600	3,262,389	16,129,507	(755,513)	(627,992)

HS Ad MEA FZ-LLC	6,453,854	2,477,208	3,976,646	10,543,529	(348,102)	(241,027)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,017,089	450,938	1,566,151	1,323,320	8,195	43,653

HS AD VIETNAM CO., LTD	1,086,353	195,634	890,719	999,783	(129,413)	(120,613)

HS GTM Germany GmbH	2,978,016	1,377,080	1,600,936	1,174,124	(170,502)	(113,877)

합계	108,837,992	60,687,551	48,150,441	122,774,154	7,305,385	8,297,650

(*) 전전기 중 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 3월 청산되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	51,870,560	35,688,162	16,182,398	91,228,018	7,815,104	8,204,549

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.	295,388	229,789	65,599	28,224	(223,175)	(272,773)

GllR Communications India Private Limited	7,525,071	5,142,998	2,382,073	5,880,190	166,616	190,546

GIIR UK Limited	10,214,585	6,460,436	3,754,149	31,115,210	776,053	990,884

GIIR Rus LLC	3,184,915	468,439	2,716,476	2,841,729	353,989	(47,452)

GIIR Do Brasil Ltda.	1,118,724	1,048,094	70,630	2,011,318	(448,090)	(403,573)

GIIR Thailand Ltd.	4,772,594	2,143,363	2,629,231	4,033,641	10,765	64,239

GIIR Germany GmbH	18,063,290	14,172,909	3,890,381	32,886,528	520,642	703,689

HS Ad MEA FZ-LLC	7,496,658	3,278,984	4,217,674	15,301,935	(174,755)	(97,458)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,085,349	562,851	1,522,498	2,252,102	3,044	29,050

HS AD VIETNAM CO., LTD	1,412,568	401,236	1,011,332	1,064,146	(99,003)	(106,521)

HS GTM Germany GmbH	3,420,344	1,705,530	1,714,814	6,521,616	236,403	316,788

합계	111,460,046	71,302,791	40,157,255	195,164,657	8,937,593	9,571,968

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

전기말	16,851,295	75,744	-	16,927,039

당분기말	18,946,048	75,744	241,400	19,263,192

감가상각누계액:

전기말	(13,917,289)	-	-	(13,917,289)

당분기말	(14,980,628)	-	-	(14,980,628)

장부금액:

전기말	2,934,006	75,744	-	3,009,750

당분기말	3,965,420	75,744	241,400	4,282,564

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

전기초	753,059	49,903	27,500	830,462

취득	562,181	-	-	562,181

처분	(1,533)	(34,159)	-	(35,692)

기타증감	27,500	-	(27,500)	-

감가상각비	(860,209)	-	-	(860,209)

사업결합	2,453,008	60,000	-	2,513,008

전기말	2,934,006	75,744	-	3,009,750

취득	2,199,363	-	241,400	2,440,763

처분	(419)	-	-	(419)

기타증감	-	-	-	-

감가상각비	(1,167,530)	-	-	(1,167,530)

당분기말	3,965,420	75,744	241,400	4,282,564

(3) 당분기말 현재 기표되지 않은 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 520,600천원이며, 전기말 약정금액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인자산	고객관계	합계

취득원가:

전기말	19,412,720	6,297,382	2,973,153	178,200	-	28,861,455

당분기말	20,535,781	7,583,740	2,973,153	777,897	4,704,802	36,575,373

상각누계액:

전기말	(14,817,373)	-	-	-	-	(14,817,373)

당분기말	(16,435,730)	-	-	-	(32,114)	(16,467,844)

장부금액:

전기말	4,595,347	6,297,382	2,973,153	178,200	-	14,044,082

당분기말	4,100,051	7,583,740	2,973,153	777,897	4,672,688	20,107,529

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인자산	고객관계	합계

전기초	4,132,632	-	1,038,755	690,300	-	5,861,687

취득	1,359,440	-	-	178,200	-	1,537,640

처분	-	-	(70,512)	-	-	(70,512)

기타증감	690,300	-	-	(690,300)	-	-

무형자산상각비	(1,900,640)	-	-	-	-	(1,900,640)

사업결합	313,615	6,297,382	2,004,910	-	-	8,615,907

전기말	4,595,347	6,297,382	2,973,153	178,200	-	14,044,082

취득	819,431	1,286,358	-	986,697	4,704,802	7,797,288

처분	(52,106)	-	-	-	-	(52,106)

기타증감	387,000	-	-	(387,000)	-	-

무형자산상각비	(1,649,621)	-	-	-	(32,114)	(1,681,735)

당분기말	4,100,051	7,583,740	2,973,153	777,897	4,672,688	20,107,529

(3) 당분기말과 전기말 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 278,840천원과 118,800천원 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비는 각각 2,347,385천원과 910,447천원 입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	198,300,744	246,766,211

미지급금	4,747,988	4,925,831

미지급비용	15,777,833	15,951,668

금융보증계약부채	70,981	47,875

합계	218,897,546	267,691,585

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	27,908,088	21,124,785

초과청구공사	62,208	770,186

부가세예수금	1,930,236	4,066,622

예수금	655,140	545,656

복구충당부채(*)	454,946	454,945

합계	31,010,618	26,962,194

(*) 당사는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

16. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	30,957,786	4,953,345	(31,613,713)	(5,698,399)	(655,927)	(745,054)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	3,270,222	2,420,869	-	-	3,270,222	2,420,869

이자원가(수익)	836,778	722,277	(865,415)	(755,957)	(28,637)	(33,680)

제도자산 관리비용	-	-	36,905	31,554	36,905	31,554

소계	4,107,000	3,143,146	(828,510)	(724,403)	3,278,490	2,418,743

기타포괄손익으로 인식:

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	61,959	-	-	-	61,959

(재무적 가정)	964,184	1,935,115	-	-	964,184	1,935,115

(경험조정)	-	(861,599)	-	-	-	(861,599)

- 사외적립자산 손익	-	-	(3,346)	(193,023)	(3,346)	(193,023)

소계	964,184	1,135,475	(3,346)	(193,023)	960,838	942,452

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(2,300,000)	-	(2,300,000)

급여 지급	(4,757,394)	(2,721,930)	4,597,311	2,637,454	(160,083)	(84,476)

관계사 전입	1,254,869	664,616	(918,204)	(190,400)	336,665	474,216

관계사 전출	-	(64,799)	-	64,799	-	-

사업결합	-	23,847,933	-	(25,209,741)	-	(1,361,808)

소계	(3,502,525)	21,725,820	3,679,107	(24,997,888)	176,582	(3,272,068)

기말 잔액	32,526,445	30,957,786	(28,766,462)	(31,613,713)	3,759,983	(655,927)

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 확정기여제도 등에서 인식한 퇴직급여는 253,498천원과 658,624천원입니다.

17. 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기근속휴가부채	1,019,278	1,011,734

복구충당부채	498,551	81,501

합계	1,517,829	1,093,235

18. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

취득원가:

전기말	5,300,204	750,614	321,469	6,372,287

당분기말	5,897,592	888,755	339,586	7,125,933

감가상각누계액:

전기말	(1,497,734)	(423,400)	(120,551)	(2,041,685)

당분기말	(4,654,912)	(379,273)	(183,363)	(5,217,548)

장부금액:

전기말	3,802,470	327,214	200,918	4,330,602

당분기말	1,242,680	509,482	156,223	1,908,385

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

전기초	365,757	90,250	-	456,007

취득	3,247,438	103,166	-	3,350,604

처분	-	(4,622)	-	(4,622)

기타증감	18,642	-	-	18,642

감가상각비	(2,077,631)	(154,971)	(40,184)	(2,272,786)

사업결합	2,248,264	293,391	241,102	2,782,757

전기말	3,802,470	327,214	200,918	4,330,602

취득	699,893	414,781	18,117	1,132,791

처분	-	(25,324)	-	(25,324)

기타증감	(121,146)	-	-	(121,146)

감가상각비	(3,138,537)	(207,189)	(62,812)	(3,408,538)

당분기말	1,242,680	509,482	156,223	1,908,385

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	1,306,704	3,408,538	1,031,721	1,237,060

리스부채 이자비용	23,993	96,445	29,058	37,937

단기리스 관련비용	45,477	67,936	-	9,300

소액자산리스 관련 비용	6,894	20,115	6,521	9,769

합계	1,383,068	3,593,034	1,067,300	1,294,066

(4) 당분기와 전분기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 재무활동현금유출 3,118,224천원과 1,213,880천원, 영업활동현금유출 184,496천원과 57,006천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,498,885	1,471,836	4,255,730	4,158,504

1년 초과 5년 이내	333,612	325,170	276,874	268,756

합계	1,832,497	1,797,006	4,532,604	4,427,260

(6) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	1,471,836	4,158,504

비유동부채	325,170	268,756

합계	1,797,006	4,427,260

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	통화	약정한도	통화	사용액

신한은행	외상매출채권담보대출(*)	KRW	50,000,000	KRW	-

하나은행	일반자금대출	KRW	28,500,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	30,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	1,000,000	KRW	-

우리은행	외상매출채권담보대출(*)	KRW	4,000,000	KRW	-

(*) 해당 약정은 당사가 판매자로 수취한 매출채권을 금융기관에 할인할 수 있는 약정이며 당분기말 현재 매출채권을 할인한 금액은 없습니다.

한편, 당사는 상기 내용 외에 구매자가 회사의 채무를 담보로 하여 차입할 수 있는 보증약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 해당 약정한도는 28,000,000천원이며 사용액은 4,228,606천원 입니다.

(2) 타인에게 제공한 보증 내역

당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: INR, EUR, BRL, USD)

피보증처	보증거래처	지급보증액	피보증처 여신한도	사용금액

통화	금액	통화	금액	통화	금액

GllR Communications India Private Limited	신한은행	INR	48,000,000	INR	48,000,000	INR	-

GIIR Do Brasil Ltda.	우리은행	BRL	4,800,000	BRL	4,000,000	BRL	2,759,000

GIIR Germany GmbH	하나은행	EUR	1,500,000	EUR	1,490,000	EUR	1,150,000

신한은행	EUR	2,000,000	EUR	2,000,000	EUR	-

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	하나은행	USD	500,000	USD	500,000	USD	-

HS Ad MEA FZ-LLC	하나은행	USD	880,000	USD	800,000	USD	-

당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채를 인식하고 있습니다. (주석 14참조)

(3) 보험가입 내역

당분기말 현재 당사는 광고제작 및 행사대행 등과 관련하여 서울보증보험에 계약, 지급, 입찰 및 하자이행보증보험(부보금액 : 7,131,565천원)에 가입하고 있습니다.

(4) 경영지원계약

당사는 당분기말 현재 해외 종속기업과 전산시스템에 대한 사용 대가, 지급보증 및 사업지원에 관한 수수료를 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 방송광고업무대행계약 등

한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 당사는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

(6) 창원과학누리 자금보충의무

재무제표에 대한 주석 9에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 창원과학누리(주)에 건설출자자로서 지분참여를 한 바 있으며, 동 출자와 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하였습니다.

매 분기마다 창원과학누리(주)의 실제 부속사업순이익이 실시협약상 순이익에 미달하여 기존대출약정서에 따른 대출원리금 및 대출약정서에 따른 대출원리금의 상환이부족한 경우, 당사는 창원과학누리의 건설출자자로서 부속사업과 관련하여 다음의 순서 및 방법에 따라 자금보충의무를 부담합니다.

창원과학누리(주)가 주무관청으로부터 운영비를 전액 지급받지 못하고 창원과학누리(주)의 운영출자자 및 대경건설(주)가 부속사업순이익 미달분을 연대하여 차주에게 제공하지 않은 경우, 당사를 포함한 건설출자자는 이로 인한 부속사업순이익 미달금액에 대하여 합계 1,039,000천원(불변가격, 제세공과금 공제 후 기준으로 하되, 매 분기마다 당해 분기 불변금액에 직전 분기까지의 실제 물가상승분을 적용하여 조정함)을 한도로 하여 건설출자자로서 추가 출자 및 후순위 대출 등에 의해 연대하여 차주에게 자금을 제공할 의무가 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

기말 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	1,000원	1,000원

발행주식수	16,567,409주	16,567,409주

자본금	17,571,493	17,571,493

당사는 전기 이전에 당사의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 당사의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원 만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	54,456,389	54,456,389

기타자본잉여금(*1)	71,117,161	71,117,161

합계	125,573,550	125,573,550

(*1) 전기 동일지배하의 사업결합으로, 자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	8,785,746	8,785,746

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금	5,201,265	13,743,496

합계	13,987,011	22,529,242

(2) 법정적립금

당분기말과 전기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	8,785,746	8,785,746

합계	8,785,746	8,785,746

(3) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	13,743,496	7,097,225

연차배당	(7,293,440)	(6,483,058)

당(분)기순이익(손실)	(488,770)	14,024,087

확정급여제도의 재측정요소	(760,021)	(894,758)

기말금액	5,201,265	13,743,496

22. 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,090,681)	(7,090,681)

주식선택권(*)	1,637,344	1,637,344

합계	(5,453,337)	(5,453,337)

(*) 전기 이전에 행사가능기간이 만료되었습니다.

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출 범주:

경영관리용역수입	-	213,484	-	9,780,972

제작매출액	49,753,905	151,703,320	53,204,242	53,204,242

수입광고대행료	21,443,482	53,757,664	15,371,221	15,371,221

합계	71,197,387	205,674,468	68,575,463	78,356,435

주요 지리적 시장:

국내	68,995,929	200,694,125	68,316,026	77,973,796

아시아	260,482	691,841	210,071	242,757

미국	1,937,163	4,212,257	-	10,057

유럽	-	64,808	49,366	109,710

기타	3,813	11,437	-	20,115

합계	71,197,387	205,674,468	68,575,463	78,356,435

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	52,026,876	129,301,280	53,207,062	53,207,062

기간에 걸쳐 이행	19,170,511	76,373,188	15,368,401	25,149,373

합계	71,197,387	205,674,468	68,575,463	78,356,435

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	263,489,813	280,553,446

계약자산(미청구공사)	7,055,789	8,307,848

계약부채(선수금)(*1)	27,908,088	21,124,785

계약부채(초과청구공사)(*1)	62,208	770,186

(*1) 전기말 인식한 계약부채 21,895백만원 중 18,744백만원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제작매출원가	37,589,039	120,889,448	41,165,422	41,165,422

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	18,333,681	54,656,578	16,641,022	21,781,140

퇴직급여	1,205,610	3,495,083	1,175,905	1,482,076

복리후생비	3,107,103	9,211,265	3,157,027	4,011,290

접대비	178,240	550,407	177,136	215,861

감가상각비	1,737,155	4,576,068	1,370,615	1,764,618

무형자산상각비	595,924	1,681,735	478,554	1,372,391

세금과공과	101,860	357,135	102,253	135,077

광고선전비	193,816	554,536	133,729	134,929

연구비	672,052	2,347,385	817,407	910,447

지급수수료	939,556	2,311,074	938,562	1,741,059

교육훈련비	216,899	826,797	223,780	318,343

보험료	4,093	11,815	4,303	5,715

수도광열비	748,321	2,097,112	682,885	820,235

여비교통비	130,058	470,672	101,197	190,692

통신비	165,709	430,441	133,795	198,715

소모품비	23,904	98,682	27,180	36,181

도서인쇄비	61,859	181,674	54,953	114,607

수선비	93,543	375,826	91,387	242,856

차량유지비	32,282	97,218	34,645	56,860

전산사용료	1,667,334	4,204,452	1,024,553	2,845,411

기타의판매비와관리비	133,083	351,020	101,840	202,911

합계	30,342,082	88,886,975	27,472,728	38,581,414

25. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

- 상각후원가 측정 금융자산	262,450	1,291,045	281,064	406,158

외화관련이익:

- 상각후원가 측정 금융자산	6,458	694,651	55,497	75,650

- 상각후원가 측정 금융부채	19,470	484,243	41,188	54,645

파생상품관련이익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	164,017	391,377	(39,023)	(39,023)

배당금 수익:

- 주식배당금수익	-	1,897	-	-

금융보증부채환입:

- 기타금융부채	-	-	-	1,496,123

금융수익 계	452,395	2,863,213	338,726	1,993,553

이자비용:

- 리스부채 등	26,399	98,851	26,960	35,839

외화관련손실:

- 상각후원가 측정 금융자산	81,142	511,987	58,449	112,675

- 상각후원가 측정 금융부채	65,936	356,908	45,180	81,389

파생상품관련손실:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	54,085	1,074,776	108,611	108,611

금융비용 계	227,562	2,042,522	239,201	338,514

당기손익에 인식된 순금융손익	224,833	820,691	99,526	1,655,039

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	201,031	822,954	282,964	305,971

유형자산처분이익	-	6,450	15,540	16,046

사용권자산 처분이익	-	1,294	-	-

잡이익	17	270,214	36,710	36,719

합계	201,048	1,100,912	335,214	358,736

(2) 당분기 및 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련손실	202,783	1,062,672	391,072	391,072

유형자산처분손실	-	323	34,422	34,422

사용권자산처분손실	-	223	-	-

종속기업주식손상차손	-	-	5,136	1,741,050

종속기업주식처분손실	-	65,598	-	-

기타의대손상각비	-	11,228	-	-

무형자산처분손실	-	52,106	-	-

잡손실	5,487	7,511	-	47

합계	208,270	1,199,661	430,630	2,166,591

27. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	37,567,542	120,823,476	-	-	37,567,542	120,823,476

인건비	21,496	65,972	19,539,291	58,151,662	19,560,787	58,217,634

감가상각비 등	-	-	2,333,079	6,257,804	2,333,079	6,257,804

지급수수료	-	-	939,556	2,311,074	939,556	2,311,074

세금과공과	-	-	101,860	357,135	101,860	357,135

전산사용료	-	-	1,667,334	4,204,452	1,667,334	4,204,452

연구비	-	-	672,052	2,347,385	672,052	2,347,385

수도광열비	-	-	748,321	2,097,112	748,321	2,097,112

기타	-	-	4,340,589	13,160,351	4,340,589	13,160,351

합계	37,589,038	120,889,448	30,342,082	88,886,975	67,931,120	209,776,423

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	41,165,422	41,165,422	-	-	41,165,422	41,165,422

인건비	-	-	17,816,927	23,263,216	17,816,927	23,263,216

감가상각비	-	-	1,849,169	3,137,009	1,849,169	3,137,009

지급임차료	-	-	9,000	9,000	9,000	9,000

세금과공과	-	-	102,253	135,077	102,253	135,077

복리후생비	-	-	3,157,027	4,011,290	3,157,027	4,011,290

지급수수료	-	-	938,562	1,741,059	938,562	1,741,059

기타	-	-	3,599,790	6,284,763	3,599,790	6,284,763

합계	41,165,422	41,165,422	27,472,728	38,581,414	68,638,150	79,746,836

28. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였으며, 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 필라2 법인세와 관련하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익

① 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	2,722,816,904	(488,770,337)	(130,111,156)	(1,382,843,142)

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

기본주당손실	168	(30)	(8)	(85)

② 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,567,409	16,567,409	16,567,409	16,567,409

자기주식 효과	(359,765)	(359,765)	(359,765)	(359,765)

가중평균 유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

(2) 희석주당손익

당사는 당분기와 전분기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산	장기투자자산	225,436	225,436	225,436	225,436

통화선도자산	68,003	68,003	210,944	210,944

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	13,773,958	(*1)	78,575,817	(*1)

금융기관예치금	10,004,500	(*1)	8,004,500	(*1)

매출채권및기타채권	267,739,899	(*1)	290,516,174	(*1)

금융자산 합계	291,811,796	293,439	377,532,871	436,380

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채	통화선도부채	12,723	12,723	23,936	23,936

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*1)	203,218,461	(*2)	252,092,328	(*2)

기타금융부채	금융보증부채	70,981	(*2)	47,875	(*2)

리스부채	1,797,006	(*3)	4,427,260	(*3)

금융부채 합계	205,099,171	12,723	256,591,399	23,936

(*1) 금융부채에 해당하지 아니한 미지급비용 등은 제외되었습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당기말	전기말

통화선도자산	68,003	210,944	시장접근법	-

통화선도부채	12,723	23,936	시장접근법	-

출자금	225,436	225,436	순자산가치법	순자산가치

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	257,011,046	303,646,956

자본(B)	151,678,717	160,220,950

부채비율(A/B)	169.44%	189.52%

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	13,773,958	78,575,817

금융기관예치금	10,004,500	8,004,500

매출채권및기타채권	267,739,899	290,516,174

계약자산	7,055,789	8,307,848

파생상품	68,003	210,944

장기투자자산(출자금)	225,436	225,436

합계	298,867,585	385,840,719

② 손상

당분기말과 전기말 현재 수취채권과 계약자산의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기일 미도래	273,537,232	-	297,904,465	-

6개월 이하	582,923	-	709,540	-

6개월 초과 1년 이하	288,458	-	-	-

1년 초과 3년 이하	224,060	60,500	253,839	61,435

3년 초과	702,337	702,337	719,014	701,402

합계	275,335,010	762,837	299,586,858	762,837

수취채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	762,837	-

손상	-	-

환입	-	-

제각	-	-

순외환차이	-	-

사업결합	-	762,837

기말금액	762,837	762,837

③ 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)LG	(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.	Cavendish Square Holding B.V.

당사의 종속기업	GIIR America, Inc.	GIIR America, Inc.

-	Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.

GllR Communications India Private Limited	GllR Communications India Private Limited

GIIR UK Limited	GIIR UK Limited

GIIR Rus LLC	GIIR Rus LLC

GIIR Do Brasil Ltda.	GIIR Do Brasil Ltda.

GIIR Thailand Ltd.	GIIR Thailand Ltd.

GIIR Germany GmbH	GIIR Germany GmbH

HS Ad MEA FZ-LLC	HS Ad MEA FZ-LLC

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	HSAD LATIN AMERICA, S.A.

HS AD VIETNAM CO., LTD	HS AD VIETNAM CO., LTD

HS GTM Germany GmbH	HS GTM Germany GmbH

기타	(주)LG의 종속기업	(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*1)	대규모기업집단 계열회사(*1)

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	경영관리용역수입	제작 및대행매출(*2)	제작비	기타비용	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	-	12,608,770	-	113,641	2,609,367

Cavendish Square Holding B.V.	-	-	-	-	2,232,873

당사의 종속기업	GIIR America, Inc.	45,747	-	422,869	-	-

GllR Communications India Private Limited	22,873	-	-	-	-

GIIR UK Limited	15,249	-	-	-	-

GIIR Rus LLC	19,061	-	-	-	-

GIIR Do Brasil Ltda.	7,624	-	-	-	-

GIIR Thailand Ltd.	34,310	-	-	-	-

GIIR Germany GmbH	30,498	-	19,576	-	-

HS Ad MEA FZ-LLC	26,686	-	-	-	-

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	3,812	-	-	-	-

HS AD VIETNAM CO., LTD	7,624	14,550	-	-	-

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오(*1)	-	892,511	-	8,784,860	-

(주)비즈테크온	-	-	-	149,135	-

(주)LG경영개발원	-	324,236	-	1,254,900	-

(주)LG스포츠	-	1,773,454	-	-	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	-	4,554	121,636	4,199,307	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	-	123,283,048	-	190,091	-

LG Electronics U.S.A. Inc. 외	-	3,477,449	-	-	-

합계	213,484	142,378,572	564,081	14,691,934	4,842,240

(*1) 기타 비용에는 ㈜디앤오로부터 8,300,000천원의 영업 양수 및 25,768천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액과 ㈜엘지씨엔에스로부터 584,591천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	경영관리용역수입	제작 및대행매출(*4)	제작비	기타비용	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	-	1,548,338	-	-	2,319,437

Cavendish Square Holding B.V.	-	-	-	-	1,984,776

당사의 종속기업	(주)에이치에스애드(*1)	8,564,274	-	-	21,046	-

(주)엘베스트(*1)	1,093,496	-	-	-	-

GIIR America, Inc.	10,057	-	3,607	-	-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*1)	12,572	-	-	-	-

GllR Communications India Private Limited	10,057	-	-	-	-

GIIR UK Limited	10,057	-	1,578	-	-

GIIR Rus LLC	10,057	-	-	-	-

GIIR Do Brasil Ltda.	10,057	-	-	-	-

GIIR Thailand Ltd.	15,086	-	9,139	-	-

GIIR Germany GmbH	10,057	77,024	15,949	-	-

HS Ad MEA FZ-LLC(*1)	10,057	40,944	15,167	-	-

HSAD LATIN AMERICA, S.A.(*1)	10,057	-	14,882	-	-

HS AD VIETNAM CO., LTD(*1)	12,572	-	194	-	-

HS GTM Germany GmbH(*1)	2,514	-	-	-	-

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오	-	213,482	-	394,266	-

(주)비즈테크온	-	-	-	61,000	-

(주)LG경영개발원	-	82,850	-	-	-

(주)LG스포츠	-	22,000	-	516,398	-

(주)엘지씨엔에스(*3)	-	12,319	77,544	3,821,668	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	-	29,813,197	-	179,913	-

합계	9,780,970	31,810,154	138,060	4,994,291	4,304,213

(*1) 전기 중 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트는 주식회사 에이치에스애드(舊, 주식회사 지투알)로 흡수합병됨에 따라, HSAD MEA FZ, HSAD LATIN AMERICA, HSAD VIETNAM CO., LTD, HSAD GTM 이 존속법인인 주식회사 에이치에스애드(舊, 주식회사 지투알)으로 종속되었습니다.

(*2) Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.은 2024년 3월 청산 완료되었습니다.

(*3) 기타비용에는 ㈜엘지씨엔에스로부터 963,740천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*4) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜LG	18,047,045	418,240	-	-

당사의 종속기업	GIIR America, Inc.	-	-	1,655,225	-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*1)	-	280,466	-	-

GIIR UK Limited	-	-	66,096	-

GIIR Rus LLC	-	150,844	71,276	-

GIIR Do Brasil Ltda.	-	100,508	-	-

GIIR Thailand Ltd.	-	96,951	-	-

GIIR Germany GmbH	-	-	15,263	-

HS Ad MEA FZ-LLC	180,810	-	-	-

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	-	19,995	-	-

HS GTM Germany GmbH	-	137,431	-	-

(주)LG의 종속기업	㈜LG경영개발원	-	-	-	63,206

㈜엘지씨엔에스	107,493	-	-	1,179,642

㈜디앤오	1,597	-	-	11,351

㈜엘지스포츠	780	-	5,253,600	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	203,965,234	-	333,564	162,192

LG Electronics U.S.A., Inc. 외	305,822	-	553,314	-

합계	222,608,781	1,204,435	7,948,338	1,416,391

(*1) Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd의 기타채권 중 미수금은 법인 청산이 완료되어 잔여재산 회수 예정 입니다.

한편, 당사는 당분기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 6,846,992천원, 계약부채 27,018,836천원을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜LG	23,851,023	-	-	-

당사의 종속기업	GIIR America, Inc.	77,159	6,067,782	3,607	-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.	-	15,735	-	-

GllR Communications India Private Limited	19,145	90,886	73,091	-

GIIR UK Limited	20,564	43,932	142,295	-

GIIR Rus LLC	-	116,817	71,276	-

GIIR Do Brasil Ltda.	-	133,960	-	-

GIIR Thailand Ltd.	31,026	141,817	218,800	-

GIIR Germany GmbH	97,614	137,642	225,337	-

HS Ad MEA FZ-LLC	237,283	100,023	356,544	-

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	38,484	27,163	234,682	-

HS AD VIETNAM CO., LTD	13,312	142,662	382,216	-

HS GTM Germany GmbH	-	142,327	-	-

(주)LG의 종속기업	㈜LG경영개발원	-	-	-	47,847

㈜엘지씨엔에스	19,666	-	748,288	977,651

㈜디앤오	5,518	-	-	10,889

㈜엘지스포츠	38,949	-	2,615,800	-

㈜비즈테크온	-	-	-	16,500

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	185,416,467	-	530,331	123,151

LG Electronics U.S.A., Inc. 외	880,585	-	-	-

합계	210,746,795	7,160,746	5,602,267	1,176,038

한편, 당사는 전기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 7,930,020천원, 계약부채 18,483,593천원을 계상하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	배당금 지급	배당금 수취

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	2,609,367	-

Cavendish Square Holding B.V.	2,232,873	-

당사의 종속기업	GIIR America, Inc.	-	5,920,650

합계	4,842,240	5,920,650

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	배당금 지급	배당금 수취	현금출자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	2,319,437	-	-

Cavendish Square Holding B.V.	1,984,776	-	-

당사의 종속기업	(주)에이치에스애드	-	2,003,329	-

(주)엘베스트	-	5,000,020	-

GIIR America, Inc.	-	4,621,050	-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.	-	-	1,811,276

GIIR Thailand Ltd.	-	264,480	-

GIIR Germany GmbH	-	266,254	-

합계	4,304,213	12,155,133	1,811,276

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	비고

단기급여 등	4,962,095	3,049,751	급여 및 성과급 등

퇴직급여	770,156	466,990

합계	5,732,251	3,516,741

당사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

(6) 재무제표에 대한 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.

32. 재무활동 관련 부채의 변동

당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동	비현금거래	당분기말

리스부채	4,427,260	(3,118,224)	487,970	1,797,006

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동	비현금거래	전기말

사용권자산 대체	사업결합

차입금	-	(8,000,000)	-	8,000,000	-

리스부채	455,041	(2,236,530)	3,294,517	2,914,232	4,427,260

33. 중요한 비현금거래

당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(140,609)	853,200

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(9,964)	(138,961)

건설중인무형자산 본계정 대체	387,000	569,400

34. 사업결합

(1) 당사는 당기 중 ㈜디앤오의 LGCC영업 양수를 2024년 8월 1일 완료하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

영업양도자	주식회사 디앤오

양수의 목적	양수 사업 확대 및 마케팅 역량 강화

양수일정	양수계약승인을 위한 이사회 결의일	2024년 06월 28일

양수일자	2024년 08월 01일

(2) ㈜디앤오의 LGCC에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	8,300,000

합계

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	1,313,507

무형자산	667,827

임차보증금	418,240

미지급비용	(33,731)

순확정급여부채	(57,003)

고객관계(*)	4,704,802

영업권(*)	1,286,358

합계	8,300,000

(*) 사업결합에서 발생한 1,286,358천원의 영업권은 회사와 LGCC 사업의 영업을 결합하여 발생하는 매출 증대 등에 따른 것이며, 4,704,802천원의 고객관계는 사업결합시 다기간초과이익법(Multi-period Excess Earning Method : MEEM)에 따라 공정가치로 평가된 금액입니다.

(3) 당분기 손익계산서에 반영된 취득일 이후 LGCC의 매출과 당기순손익은 각각 1,457,225천원과 29,486천원입니다.

또한, LGCC에 대한 취득이 당기 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 보고기간말까지의 매출액은 6,891,711천원, 당기순이익은 538,124천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.

(4) 당사는 전기중인 2023년 7월 1일자로 당사를 존속회사로 하고, 주식회사 에이치에스애드 및 주식회사 엘베스트를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였으며 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

피합병법인	주식회사 에이치에스애드, 주식회사 엘베스트

합병의 목적	디지털 시대의 통합마케팅 경쟁력 강화에 역량과 자원을 집중하고, 고객에게 고도화된 가치를 제공하기 위함

합병비율	주식회사 에이치에스애드(구, 지투알) : 주식회사 에이치에스애드	1.0000000 : 0.0000000

주식회사 에이치에스애드(구, 지투알) : 주식회사 엘베스트	1.0000000 : 0.0000000

합병비율 산출근거	존속회사인 주식회사 에이치에스애드(구, 지투알)은 소멸회사인 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트의 주식을 100% 소유하고 있으며, 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1.0000000 : 0.0000000으로 산출하였습니다.

합병신주의 종류와 수	보통주식	-

종류주식	-

합병일정	합병계약일	2023년 03월 27일

합병기일	2023년 07월 01일

합병계약승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 결의일	2023년 05월 12일

합병등기일	2023년 07월 03일

상기 합병은 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합이므로 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 전기 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하였으며, 이전받는 자산과 부채의 연결장부대가의 차이는 기타자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(5) 전기 합병관련 이전대가와 취득일에 인수한 자산 및 부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 에이치에스애드	주식회사 엘베스트

자산 :

현금및현금성자산	5,378,552	21,445,184

금융기관예치금	-	13,000,000

통화선도자산	151,006	-

매출채권및기타채권(*)	221,513,148	28,119,964

선급법인세	6,069	101,443

기타유동자산	42,544,959	774,981

장기금융기관예치금	4,500	-

종속기업투자	8,332,126	-

기타비유동채권	833,250	-

기타비유동금융자산	225,436	-

유형자산	2,363,699	149,309

무형자산	2,269,803	48,722

사용권자산	2,447,677	335,081

이연법인세자산	6,993,303	83,635

순확정급여자산	1,090,036	271,772

자산 총계	294,153,564	64,330,091

부채 :

통화선도부채	213,673	-

매입채무및기타채무	165,525,609	40,580,564

단기차입금	8,000,000	-

미지급법인세	24,640	-

유동리스부채	1,981,025	258,807

기타유동부채	24,017,718	1,255,323

비유동리스부채	631,197	43,204

기타비유동부채	799,100	71,642

순확정급여부채	-	-

부채 총계	201,192,962	42,209,540

인수한 순자산 장부금액	92,960,602	22,120,551

가산 : 영업권	-	6,297,382

차감 : 합병일 현재 종속기업투자 장부금액	(42,407,249)	(442,293)

차감 : 본사보유 채권채무조정	(6,382,304)	(1,155,477)

투자차액(자본잉여금)	(44,171,049)	(26,820,163)

총합병대가	-	-

(*) 전기 사업결합으로 취득한 매출채권 및 기타채권에 대한 공정가치, 채권의 약정상 총액, 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 에이치에스애드	주식회사 엘베스트

매출채권 및 기타채권에 대한 공정가치	222,346,398	28,119,964

채권의 약정상 총액	223,108,300	28,120,899

회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액	(761,902)	(935)

(6) 전기 취득일 이후 당사는 6개월 동안 194,015,787천원의 매출액과 9,336,634천원의 당기순이익을 인식하였습니다.

또한, 동일지배하의 합병으로 소멸한 법인인 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트에 대한 취득이 전기 연차보고기간의 개시일인 2023년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 보고기간말 까지의 매출액은 355,955,390천원, 당기순이익은 8,908,411천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.