HS애드 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 40 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치에스애드와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 에이치에스애드 (이하 '지배기업')는 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며, 2004년 8월 31일을 기준일로 하여 광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로 지배기업의 명칭을 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 7월 1일자로 종속회사 주식회사 에이치에스애드와 주식회사 엘베스트를 흡수합병 하였으며, 존속회사인 지배기업의 사명을 "주식회사 에이치에스애드"로 변경하였습니다.

지배기업은 1999년 8월 11일에 주식을 한국거래소(KPX:035000)의 유가증권시장에상장하였으며, 당반기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리

연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 종속기업

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	지분율	결산일	주요영업활동

당반기말	전기말

GIIR America, Inc.	뉴욕	100	100	12월 31일	광고업

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	북경	-	100	12월 31일	광고업

GllR Communications India Private Limited	뉴델리	100	100	12월 31일	광고업

GIIR UK Limited	런던	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Rus LLC	모스크바	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Do Brasil Ltda.	상파울로	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Thailand Ltd.	방콕	100	100	12월 31일	광고업

GIIR Germany GmbH	프랑크푸르트	100	100	12월 31일	광고업

HS Ad MEA FZ-LLC	두바이	100	100	12월 31일	광고업

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	파나마	100	100	12월 31일	광고업

HS AD VIETNAM CO., LTD	하노이	97	97	12월 31일	광고업

HS GTM Germany GmbH	프랑크푸르트	100	100	12월 31일	광고업

(*) 전전기 중 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 3월 청산되었습니다.

(2) 당반기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	45,827,592	21,595,321	24,232,271	46,386,278	6,603,098	8,049,873

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*)	-	-	-	-	198,303	506,039

GllR Communications India Private Limited	7,214,353	4,780,826	2,433,527	3,257,852	(121,971)	51,453

GIIR UK Limited	9,976,891	6,103,165	3,873,726	8,270,506	(137,571)	119,577

GIIR Rus LLC	3,549,967	566,338	2,983,629	1,350,380	(57,197)	267,153

GIIR Do Brasil Ltda.	750,140	1,134,508	(384,368)	730,896	(475,249)	(454,999)

GIIR Thailand Ltd.	4,235,829	1,656,148	2,579,681	2,105,321	(55,262)	(36,185)

GIIR Germany GmbH	17,894,677	14,585,848	3,308,829	8,605,591	(732,569)	(581,552)

HS Ad MEA FZ-LLC	6,270,904	2,372,107	3,898,797	4,717,311	(626,649)	(318,877)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,113,087	505,939	1,607,148	880,013	(32,242)	84,651

HS AD VIETNAM CO., LTD	1,380,739	521,220	859,519	352,102	(176,793)	(151,813)

HS GTM Germany GmbH	3,003,543	1,357,405	1,646,138	744,278	(138,739)	(68,675)

합계	102,217,722	55,178,825	47,038,897	77,400,528	4,247,159	7,466,645

(*) 전전기 중 이사회 결의를 통해 청산을 승인하였으며 2024년 3월 청산되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

GIIR America, Inc.	51,870,560	35,688,162	16,182,398	91,228,018	7,815,104	8,204,549

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.	295,388	229,789	65,599	28,224	(223,175)	(272,773)

GllR Communications India Private Limited	7,525,071	5,142,998	2,382,073	5,880,190	166,616	190,546

GIIR UK Limited	10,214,585	6,460,436	3,754,149	31,115,210	776,053	990,884

GIIR Rus LLC	3,184,915	468,439	2,716,476	2,841,729	353,989	(47,452)

GIIR Do Brasil Ltda.	1,118,724	1,048,094	70,630	2,011,318	(448,090)	(403,573)

GIIR Thailand Ltd.	4,772,594	2,143,363	2,629,231	4,033,641	10,765	64,239

GIIR Germany GmbH	18,063,290	14,172,909	3,890,381	32,886,528	520,642	703,689

HS Ad MEA FZ-LLC	7,496,658	3,278,984	4,217,674	15,301,935	(174,755)	(97,458)

HSAD LATIN AMERICA, S.A.	2,085,349	562,851	1,522,498	2,252,102	3,044	29,050

HS AD VIETNAM CO., LTD.	1,412,568	401,236	1,011,332	1,064,146	(99,003)	(106,521)

HS GTM Germany GmbH	3,420,344	1,705,530	1,714,814	6,521,616	236,403	316,788

합계	111,460,046	71,302,791	40,157,255	195,164,657	8,937,593	9,571,968

(3) 당반기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	HS AD VIETNAM CO., LTD.

비지배지분 지분율	3%

유동자산	1,212,658

비유동자산	168,081

유동부채	447,572

비유동부채	73,648

순자산	859,519

비지배지분의 장부금액	25,786

매출	352,102

반기순이익	(176,793)

기타포괄이익	24,980

총포괄이익	(151,813)

비지배지분에 배분된 반기순이익	(5,304)

비지배지분에 배분된 총포괄이익	(4,554)

영업활동현금흐름	71,861

투자활동현금흐름	(2,213)

재무활동현금흐름	(21,218)

외화표시현금의 환율변동효과	20,625

현금및현금성자산의 순증감	69,056

6. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	18,220,397	33,000,870

단기투자자산	29,773,875	75,677,678

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	47,994,272	108,678,548

현금관리 목적으로 사용되는 당좌차월(*)	(1,037,655)	(2,106,566)

연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	46,956,617	106,571,982

(*) 금융기관의 요구에 따라 즉시 상환해야 하는 당좌차월로 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 항목에 해당하여 변동액을 현금흐름에서 제외하였습니다.

7. 금융기관예치금

당반기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기금융기관예치금	14,373,457	8,717,135

장기금융기관예치금(*)	82,490	74,714

합계	14,455,947	8,791,849

(*) 장기금융기관예치금은 당좌개설보증금 및 장기성 정기예금으로 구성되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있는 금액은 각각 4,500천원 입니다.

8. 파생상품

당반기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

통화선도자산	2,135	210,944

통화선도부채	125,769	23,936

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 매매목적의 통화선도 계약을 체결한 바 상기 파생상품을 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

매출채권(*)	292,245,771	333,014,597

미수금	1,124,181	528,040

미수수익	199,774	170,634

단기보증금	2,921,803	2,920,424

소계	296,491,529	336,633,695

비유동:

장기보증금	303,732	256,416

합계	296,795,261	336,890,111

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 현금 기준 150일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

10. 투자자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분증권	창원과학누리(주)(*)	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	-	-

출자금	전문건설공제조합	당기손익-공정가치측정-기타	49,094	49,094

대한건설협회	당기손익-공정가치측정-기타	125,673	125,673

대한설비건설공제조합	당기손익-공정가치측정-기타	50,669	50,669

국채및공채	-	상각후원가 측정	12,172	12,143

합계	237,608	237,579

(*) 해당 지분상품은 전기 이전에 회수가능액이 현저히 하락하여 회복가능성이 높지 않으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 창원과학누리㈜ 지분증권은 창원과학누리㈜가 경남은행 등으로부터 차입한 장기차입금의 연대보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 만기에 대한 정보

당반기말과 전기말 현재 국채및공채의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	-	-

1년 초과 5년 이내	12,172	12,143

합계	12,172	12,143

(3) 당반기와 전반기 중 국ㆍ공채자산과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각 221천원 및 80천원입니다.

11. 기타자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	55,558,611	36,180,464

선급비용	1,621,676	1,508,443

매입부가세	23,424	167,827

계약자산	11,580,240	9,395,191

횡령미수금(*)	49,220,801	49,220,801

대손충당금(*)	(49,220,801)	(49,220,801)

합계	68,783,951	47,251,925

(*) 전기 이전 사용자책임에 의한 손해배상금 지급에 따라 발생한 피용자에 대한 구상권을 횡령미수금 및 대손충당금으로 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기선급비용	135,836	26,953

장기선급법인세	8,693	8,353

합계	144,529	35,306

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인유형자산	합계

취득원가:

전기말	20,824,887	231,098	-	21,055,985

당반기말	21,992,539	161,348	-	22,153,887

감가상각누계액:

전기말	(16,851,471)	(84,039)	-	(16,935,510)

당반기말	(17,930,885)	(28,535)	-	(17,959,420)

장부금액:

전기말	3,973,416	147,059	-	4,120,475

당반기말	4,061,654	132,813	-	4,194,467

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비품	기타의유형자산	건설중인유형자산	합계

전기초	5,136,366	109,903	44,735	5,291,004

취득	1,305,577	88,710	-	1,394,287

처분	(545,034)	(34,159)	-	(579,193)

기타증감	44,735	-	(44,735)	-

감가상각비	(2,058,724)	(18,481)	-	(2,077,205)

정부보조금	-	-	-	-

순외환차이	90,496	1,087	-	91,583

전기말	3,973,416	147,059	-	4,120,475

취득	1,056,292	-	-	1,056,292

처분	(2,843)	-	-	(2,843)

기타증감	-	-	-	-

감가상각비	(1,027,922)	(11,264)	-	(1,039,186)

정부보조금	-	-	-	-

순외환차이	62,711	(2,982)	-	59,729

당반기말	4,061,654	132,813	-	4,194,467

(3) 당반기말과 전기말 현재 기표되지 않은 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가 :

전기말	19,607,999	6,297,382	2,982,157	178,200	29,065,738

당반기말	19,950,228	6,297,382	2,981,710	383,277	29,612,597

상각누계액 :

전기말	(14,937,658)	-	-	-	(14,937,658)

당반기말	(16,010,007)	-	-	-	(16,010,007)

장부금액 :

전기말	4,670,341	6,297,382	2,982,157	178,200	14,128,080

당반기말	3,940,221	6,297,382	2,981,710	383,277	13,602,590

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	영업권	회원권	건설중인무형자산	합계

전기초	4,601,010	6,297,382	3,082,778	690,300	14,671,470

취득	1,359,440	-	-	178,200	1,537,640

처분	-	-	(101,502)	-	(101,502)

기타증감	690,300	-	-	(690,300)	-

무형자산상각비	(1,982,508)	-	-	-	(1,982,508)

순외환차이	2,099	-	881	-	2,980

전기말	4,670,341	6,297,382	2,982,157	178,200	14,128,080

취득	119,325	-	-	502,077	621,402

처분	(52,106)	-	-	-	(52,106)

기타증감	297,000	-	-	(297,000)	-

무형자산상각비	(1,099,961)	-	-	-	(1,099,961)

순외환차이	5,622	-	(447)	-	5,175

당반기말	3,940,221	6,297,382	2,981,710	383,277	13,602,590

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 287,277천원과 118,800천원 입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 1,777,439천원과 1,819,026천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	208,353,689	275,156,350

미지급금	7,958,758	8,514,423

미지급비용	16,207,209	22,236,530

합계	232,519,656	305,907,303

15. 차입금

당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율	당반기말	전기말

유동	일반대출	우리은행 상파울루지점	2025-05-13	CDI + 0.5%	604,533	-

당좌차월	하나은행 (D) AG지점	2024-08-03	3M Libor + 1.0%	1,037,655	2,106,566

합계	1,642,188	2,106,566

16. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	39,847,958	30,183,854

초과청구공사	1,099,819	779,749

부가세예수금	2,467,994	4,900,681

예수금	1,693,516	1,956,817

선수수익	394	393

복구충당부채(*)	475,490	475,314

합계	45,585,171	38,296,808

(*) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초 잔액	31,933,052	28,865,562	(31,613,713)	(32,246,094)	319,339	(3,380,532)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,385,512	4,598,079	-	-	2,385,512	4,598,079

이자원가(수익)	557,852	1,271,308	(576,944)	(1,400,007)	(19,092)	(128,699)

제도자산 관리비용	-	-	36,362	58,809	36,362	58,809

소계	2,943,364	5,869,387	(540,582)	(1,341,198)	2,402,782	4,528,189

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	100,375	-	-	-	100,375

(재무적 가정)	602,270	2,120,647	-	-	602,270	2,120,647

(경험조정)	-	(325,465)	-	-	-	(325,465)

- 사외적립자산 수익	-	-	(1,235)	(242,260)	(1,235)	(242,260)

소계	602,270	1,895,557	(1,235)	(242,260)	601,035	1,653,297

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(2,300,000)	-	(2,300,000)

급여 지급	(3,394,701)	(5,172,520)	3,240,252	4,515,839	(154,449)	(656,681)

관계사 전출입	279,662	466,873	-	-	279,662	466,873

순외환차이	61,924	8,193	-	-	61,924	8,193

소계	(3,053,115)	(4,697,454)	3,240,252	2,215,839	187,137	(2,481,615)

기말 잔액	32,425,571	31,933,052	(28,915,278)	(31,613,713)	3,510,293	319,339

(2) 당반기와 전반기 중 회사가 확정기여제도 등에서 인식한 퇴직급여는 254,925천원과 382,262천원입니다.

18. 기타비유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

복구충당부채(*)	198,411	294,421

기타손실충당부채	231,924	193,420

장기근속휴가부채	1,053,152	1,011,735

합계	1,483,487	1,499,576

(*) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

19. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

취득원가:

전기말	17,253,211	1,567,284	339,266	19,159,761

당반기말	16,534,923	1,781,653	346,918	18,663,494

감가상각누계액:

전기말	(8,547,587)	(1,040,400)	(123,023)	(9,711,010)

당반기말	(8,414,396)	(650,330)	(167,782)	(9,232,508)

장부금액:

전기말	8,705,624	526,884	216,243	9,448,751

당반기말	8,120,527	1,131,323	179,136	9,430,986

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	사무용기기	합계

전기초	10,239,076	454,027	281,833	10,974,936

취득	5,253,688	457,905	17,620	5,729,213

처분	(394,421)	(29,427)	-	(423,848)

기타증감	(786,119)	105,077	160	(680,882)

감가상각비	(5,763,782)	(469,101)	(83,547)	(6,316,430)

순외환차이	157,182	8,403	177	165,762

전기말	8,705,624	526,884	216,243	9,448,751

취득	3,145,671	711,275	6,898	3,863,844

처분	(162,064)	(44,356)	-	(206,420)

기타증감	(1,040,922)	6,907	-	(1,034,015)

감가상각비	(2,758,074)	(289,797)	(44,597)	(3,092,468)

순외환차이	230,292	220,410	592	451,294

당반기말	8,120,527	1,131,323	179,136	9,430,986

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	1,417,386	3,092,468	1,868,396	3,605,905

리스부채 이자비용	152,481	286,879	122,357	279,387

단기리스 관련비용	20,724	23,140	31,562	194,927

소액자산리스 관련 비용	14,006	27,719	18,160	36,049

합계	1,604,597	3,430,206	2,040,475	4,116,268

(4) 당반기와 전반기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 재무활동현금유출 3,961,713천원과 3,564,956천원, 영업활동현금유출 337,738천원과 510,362천원입니다.

(5) 당반기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	6,234,653	5,798,193	6,322,395	5,924,393

1년 초과 5년 이내	3,128,354	2,295,006	2,840,868	2,037,302

5년 초과	2,591,963	2,137,808	2,658,530	2,159,625

합계	11,954,970	10,231,007	11,821,793	10,121,320

(6) 당반기말과 전기말의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	5,798,193	5,924,393

비유동부채	4,432,814	4,196,927

합계	10,231,007	10,121,320

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: USD, EUR, INR, BRL)

금융기관	종류	통화	약정한도	통화	사용액

신한은행	외상매출채권담보대출(*)	KRW	50,000,000	KRW	-

일반자금대출	INR	48,000,000	INR	-

일반자금대출	EUR	2,000,000	EUR	-

하나은행	일반자금대출	KRW	28,500,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	30,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출(*)	KRW	1,000,000	KRW	-

일반자금대출	EUR	1,490,000	EUR	697,785

일반자금대출	USD	500,000	USD	-

일반자금대출	USD	800,000	USD	-

우리은행	일반자금대출	BRL	4,000,000	BRL	2,394,000

외상매출채권담보대출(*)	KRW	4,000,000	KRW	-

(*) 해당 약정은 연결실체가 판매자로서 수취한 매출채권을 금융기관에 할인할 수 있는 약정이며 당반기말 현재 매출채권을 할인한 금액은 없습니다.

한편, 당사는 상기 내용 외에 구매자가 회사의 채무를 담보로 하여 차입할 수 있는 보증약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정한도는 28,000,000천원이며 사용액은 5,352,229천원 입니다.

(2) 방송광고업무대행계약 등

한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 연결실체는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보험가입 내역

당반기말 현재 연결실체는 광고제작 및 행사대행 등과 관련하여 서울보증보험에 계약, 지급, 입찰 및 하자이행보증보험(부보금액 : 6,939,347천원)에 가입하고 있습니다.

(4) 창원과학누리(주) 관련 자금보충의무

연결재무제표에 대한 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 창원과학누리(주)에 건설출자자로서 지분참여를 한 바 있으며, 동 출자와 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하였습니다.

매 반기마다 창원과학누리(주)의 실제 부속사업순이익이 실시협약상 순이익에 미달하여 기존대출약정서에 따른 대출원리금 및 대출약정서에 따른 대출원리금의 상환이부족한 경우, 연결실체는 창원과학누리의 건설출자자로서 부속사업과 관련하여 다음의 순서 및 방법에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 창원과학누리(주)가 주무관청으로부터 운영비를 전액 지급받지 못하고 창원과학누리(주)의 운영출자자 및 대경건설(주)가 부속사업순이익 미달분을 연대하여 차주에게 제공하지 않은 경우, 연결실체를 포함한 건설출자자는 이로 인한 부속사업순이익 미달금액에 대하여 합계 1,039,000천원(불변가격, 제세공과금 공제 후 기준으로 하되, 매 반기마다 당해 반기 불변금액에 직전 반기까지의 실제 물가상승분을 적용하여 조정함)을 한도로 하여 건설출자자로서 추가 출자 및 후순위 대출 등에 의해 연대하여 차주에게 자금을 제공할 의무가 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

2024년 6월 30일 현재 연결회사는 6건의 소송에 계류되어 있습니다. 연결회사가 제소한 건은 5건(1,443,273천원)이며, 피소된 건은 1건(217,592천원)입니다.

현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

21. 자본금 및 연결자본잉여금

(1) 당반기와 전기의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

기말 주식수	16,567,409	(359,765)	16,207,644	16,567,409	(359,765)	16,207,644

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	1,000원	1,000원

발행주식수	16,567,409주	16,567,409주

자본금	17,571,493	17,571,493

지배기업은 전기 이전에 지배기업의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 지배기업의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원 만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	54,456,389	54,456,389

기타자본잉여금(*)	568,066	568,066

합계	55,024,455	55,024,455

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 이익에 대해 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

22. 연결이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	8,785,747	8,785,746

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금	101,026,953	109,494,715

합계	109,812,700	118,280,461

(2) 법정적립금

당반기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없고 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	109,494,715	100,367,971

연차배당	(7,293,440)	(6,483,058)

임의적립금 등의 이입	-	-

당(반)기순이익(손실)	(704,207)	16,201,245

- 차감 : 비지배지분순이익(손실)	5,303	2,970

확정급여제도의 재측정요소	(475,418)	(594,413)

기말금액	101,026,953	109,494,715

(*) 당반기와 전기 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	당반기	전기

주당 배당금(원)	총 배당액	주당 배당금(원)	총 배당액

보통주	450	7,293,440	400	6,483,058

23. 연결기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	4,470,113	1,082,887

24. 연결기타자본항목

당반기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(7,090,681)	(7,090,681)

주식선택권	1,637,344	1,637,344

기타자본(*)	(3,756,451)	(3,756,451)

합계	(9,209,788)	(9,209,788)

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 손실분에 대해 기타자본항목으로 인식하였습니다.

25. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익:

지배기업 반기순이익(손실)	6,811,001,624	(698,903,223)	3,944,715,315	(809,642,955)

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

기본주당이익(손실)	420	(43)	243	(50)

② 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	16,567,409	16,567,409	16,567,409	16,567,409

자기주식 효과	(359,765)	(359,765)	(359,765)	(359,765)

가중평균유통보통주식수	16,207,644	16,207,644	16,207,644	16,207,644

(2) 희석주당이익

지배기업은 당반기와 전반기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출 범주:

제작매출액	103,312,033	176,065,105	132,316,937	207,589,599

수입광고대행료	21,469,894	35,017,921	19,899,026	34,227,555

합계	124,781,927	211,083,026	152,215,963	241,817,154

주요 지리적 시장:

국내	76,143,508	136,671,956	114,281,669	168,028,893

아시아	4,351,075	8,243,352	5,515,608	8,629,565

미국	31,685,723	47,488,313	17,890,898	35,135,691

유럽	11,746,765	17,427,112	13,953,421	28,938,437

기타	854,856	1,252,293	574,367	1,084,568

합계	124,781,927	211,083,026	152,215,963	241,817,154

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	74,257,314	109,776,974	98,316,838	143,736,950

기간에 걸쳐 이행	50,524,613	101,306,052	53,899,125	98,080,204

합계	124,781,927	211,083,026	152,215,963	241,817,154

(2) 계약잔액

당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	292,245,771	333,014,597

계약자산	11,580,240	9,395,191

계약부채(선수금)(*1)	39,847,958	30,183,854

계약부채(초과청구공사)(*1)	1,099,819	779,749

(*1) 전기말 인식한 계약부채 30,964백만원 중 24,529백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제작매출원가	66,512,870	109,874,160	94,865,849	145,059,659

27. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	34,092,130	66,483,569	32,204,967	61,258,767

퇴직급여	1,297,287	2,621,345	1,312,358	2,525,052

복리후생비	6,964,336	14,136,107	6,566,747	12,522,272

접대비	302,831	544,032	300,308	575,656

감가상각비	1,947,882	4,131,654	2,397,465	4,715,151

무형자산상각비	550,601	1,099,961	492,088	961,875

세금과공과	178,922	355,750	139,251	306,328

광고선전비	236,807	377,284	213,036	397,767

연구비	978,060	1,777,439	1,057,540	1,819,026

지급수수료	1,580,860	3,061,580	1,777,601	3,182,144

교육훈련비	335,203	624,797	507,162	718,329

보험료	19,290	52,775	20,281	52,820

수도광열비	711,558	1,422,196	703,548	1,417,187

여비교통비	259,247	677,158	318,469	748,811

통신비	233,096	471,138	251,085	474,210

소모품비	51,962	129,197	59,755	138,011

도서인쇄비	61,337	121,398	61,327	119,319

수선비	94,648	283,196	96,132	260,184

차량유지비	147,768	356,934	179,013	353,721

지급임차료	324,597	657,002	315,403	692,565

수취채권과 계약자산 대손상각비(환입)	248	248	(76)	(5,032)

전산사용료	1,616,188	2,924,886	1,175,484	2,316,769

기타의판매비와관리비	132,005	273,885	122,528	265,654

합계	52,116,863	102,583,531	50,271,472	95,816,586

28. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

- 상각후원가 측정 금융자산-국채및공채	76	221	40	80

- 상각후원가 측정 금융자산-기타	443,755	1,139,120	400,946	855,889

배당금수익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,897	1,897	1,708	1,708

외화관련이익:

- 상각후원가 측정 금융자산	396,043	672,408	78,795	191,767

- 상각후원가 측정 금융부채	247,572	420,331	50,130	122,004

파생상품:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	247,568	227,360	92,542	313,329

금융수익 계	1,336,911	2,461,337	624,161	1,484,777

이자비용:

- 상각후원가 측정 금융부채	29,971	40,280	109,646	323,361

- 리스부채	152,481	286,879	122,356	279,387

외화관련손실:

- 상각후원가 측정 금융자산	398,134	556,554	132,071	369,314

- 상각후원가 측정 금융부채	248,879	347,910	84,026	234,963

파생상품:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	646,084	1,020,691	230,889	530,156

금융비용 계	1,475,549	2,252,314	678,988	1,737,181

당기손익에 인식된 순금융손익	(138,638)	209,023	(54,827)	(252,404)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	312,879	748,001	928,407	1,673,144

유형자산처분이익	(164)	23,213	13,973	38,717

사용권자산처분이익	1,278	1,294	121	4,566

잡이익	35,910	270,904	9,485	39,573

합계	349,903	1,043,412	951,986	1,756,000

(2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련손실	380,089	1,015,926	1,122,959	1,910,555

유형자산처분손실	1,240	3,269	42	12,619

사용권자산처분손실	50	4,103	756	1,444

무형자산처분손실	52,106	52,106	990	990

기타의대손상각비	-	11,227	-	-

잡손실	4,438	411,279	235,057	232,888

합계	437,923	1,497,910	1,359,804	2,158,496

30. 성격별 비용

(1) 당반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	66,468,394	109,829,684	-	-	66,468,394	109,829,684

인건비	44,476	44,476	35,389,418	69,104,915	35,433,894	69,149,391

감가상각비 등	-	-	2,498,484	5,231,615	2,498,484	5,231,615

지급임차료	-	-	324,597	657,002	324,597	657,002

세금과공과	-	-	178,922	355,750	178,922	355,750

전산사용료	-	-	1,616,188	2,924,886	1,616,188	2,924,886

연구조사비	-	-	978,060	1,777,439	978,060	1,777,439

지급수수료	-	-	1,580,860	3,061,580	1,580,860	3,061,580

수도광열비	-	-	711,558	1,422,196	711,558	1,422,196

기타	-	-	8,838,776	18,048,148	8,838,776	18,048,148

합계	66,512,870	109,874,160	52,116,863	102,583,531	118,629,733	212,457,691

(2) 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외주비	94,859,483	145,035,786	-	-	94,859,483	145,035,786

인건비	6,364	23,873	33,517,325	63,783,819	33,523,689	63,807,692

감가상각비 등	-	-	2,889,553	5,677,026	2,889,553	5,677,026

지급임차료	-	-	315,403	692,565	315,403	692,565

세금과공과	-	-	139,251	306,328	139,251	306,328

전산사용료	-	-	1,175,484	2,316,769	1,175,484	2,316,769

연구조사비	-	-	1,057,540	1,819,026	1,057,540	1,819,026

지급수수료	-	-	1,777,601	3,182,144	1,777,601	3,182,144

수도광열비	-	-	703,548	1,417,187	703,548	1,417,187

기타	-	-	8,695,767	16,621,722	8,695,767	16,621,722

합계	94,865,847	145,059,659	50,271,472	95,816,586	145,137,319	240,876,245

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였으며, 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 필라2 법인세와 관련하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주	계정명	당반기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산	장기투자자산	225,436	225,436	225,436	225,436

통화선도 자산	2,135	2,135	210,944	210,944

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	47,994,272	(*)	108,678,548	(*)

금융기관예치금	14,455,947	(*)	8,791,849	(*)

매출채권및기타채권	296,795,261	(*)	336,890,111	(*)

국채및공채	12,172	(*)	12,143	(*)

금융자산 합계	359,485,223	227,571	454,809,031	436,380

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주	계정명	당반기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융부채	통화선도부채	125,769	125,769	23,936	23,936

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*1)	219,487,978	(*2)	286,971,413	(*2)

차입금	1,642,188	(*2)	2,106,566	(*2)

기타금융부채	리스부채	10,231,007	(*3)	10,121,320	(*3)

금융부채 합계	231,486,942	125,769	299,223,235	23,936

(*1) 금융부채에 해당하지 아니한 미지급비용 등은 제외되었습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당반기말	전기말

통화선도자산	2,135	210,944	시장접근법	-

통화선도부채	125,769	23,936	시장접근법	-

출자금	225,436	225,436	순자산가치법	순자산가치

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당반기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	298,935,779	364,992,855

자본(B)	177,694,758	182,779,848

부채비율(A/B)	168.23%	199.69%

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금성자산	47,994,272	108,678,548

금융기관예치금	14,455,947	8,791,849

수취채권과 계약자산	308,375,501	346,285,301

통화선도자산	2,135	210,944

장기투자자산(출자금)	225,436	225,436

장기투자자산(국채 및 공채)	12,172	12,144

합계	371,065,463	464,204,222

② 손상

당반기말과 전기말 현재 수취채권과 계약자산의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총 장부금액	손실충당금	총 장부금액	손실충당금

만기일 미도래	284,856,473	-	305,231,491	-

6개월 이하	22,946,765	-	37,246,647	-

6개월 초과 1년 이하	427,946	-	89,035	-

1년 초과 3년 이하	169,461	60,500	3,307,290	61,435

3년 초과	1,013,565	978,209	1,430,494	958,220

합계	309,414,210	1,038,709	347,304,957	1,019,655

수취채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,019,655	1,040,905

손상	-	-

환입	-	(5,073)

제각	-	(19,813)

순외환차이	19,054	3,636

기말금액	1,038,709	1,019,655

33. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

연결실체에 유의적영향력을 행사하는 기업	(주)LG	(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.	Cavendish Square Holding B.V.

기타	(주)LG의 종속기업	(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*)	대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출(*3)	제작비	기타비용(*2)	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	8,929,873	-	-	2,609,367

Cavendish Square Holding B.V	-	-	-	2,232,873

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오	890,801	-	311,081	-

(주)LG경영개발원	-	-	927,724	-

(주)LG스포츠	574,354	-	-	-

(주)비즈테크온	-	-	90,000	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	-	121,636	2,572,595	-

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	33,480	-	2,658	-

LG CNS 인도	96,669	-	-	-

LG CNS 베트남	13,794	-	-	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	89,691,745	-	182,877	-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*2)	71,719,159	-	4,088,299	-

합계	171,949,875	121,636	8,175,234	4,842,240

(*1) 상기 거래에는 ㈜엘지씨엔에스로부터 244,078천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 LG대규모기업집단 해외계열사에 지급한 리스료와 이자비용 지급액 1,518,592 천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순액입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출(*3)	제작비	기타비용(*2)	배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	4,870,938	-	-	2,319,437

Cavendish Square Holding B.V	-	-	-	1,984,776

(주)LG의 종속기업	(주)디앤오	1,786,711	-	177,112	-

(주)LG경영개발원	4,500	-	880,632	-

(주)LG스포츠	201,920	-	-	-

㈜비즈테크온	-	-	46,000	-

(주)엘지씨엔에스(*1)	84,798	316,778	2,566,437	-

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	-	-	3,543	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	93,933,718	10,000	284,315	-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*3)	72,492,818	41,702	3,373,655	-

합계	173,375,403	368,480	7,331,694	4,304,213

(*1) 상기 거래에는 ㈜엘지씨엔에스로부터 504,740천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 LG대규모기업집단 해외계열사에 지급한 리스료와 이자비용 지급액 1,066,157천원이 포함되어 있습니다.

(*3) 대행매출은 매출금액과 매입금액을 상계한 순익입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	23,367,145	-	-	-

(주)LG의 종속기업	(주)LG경영개발원	-	-	-	58,477

(주)LG스포츠	69,757	-	6,032,400	-

(주)엘지씨엔에스	44,000	-	2,430	763,418

㈜디앤오	18,189	-	-	11,351

㈜비즈테크온	-	-	-	-

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	163,668,516	-	433,957	171,441

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*)	47,664,277	340,690	-	4,832,506

합계	234,831,884	340,690	6,468,787	5,837,193

(*) 상기 기타채무에는 전기말 현재 연결실체가 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 임차한 자산에 대한 리스부채 3,521,563천원이 포함되어 있습니다.

한편, 연결실체는 당반기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 10,901,750천원, 계약부채 34,902,055천원을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG	23,851,023	-	-	-

(주)LG의 종속기업	(주)LG경영개발원	-	-	-	47,847

(주)LG스포츠	38,949	-	2,615,800	-

(주)엘지씨엔에스	160,504	-	748,288	977,651

LG CNS Brasil Servicos de T.I. Ltda.	-	-	12,038	-

㈜디앤오	5,518	-	-	10,889

㈜비즈테크온	-	-	-	16,500

대규모기업집단 계열회사	(주)LG전자 외	186,866,698	-	530,331	123,151

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*)	54,259,795	425,428	-	2,836,272

합계	265,182,487	425,428	3,906,457	4,012,310

(*) 상기 기타채무에는 전기말 현재 연결실체가 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 임차한 자산에 대한 리스부채 1,940,551천원이 포함되어 있습니다.

한편, 연결실체는 전기말 현재 상기 채권ㆍ채무 내역 외 (주)LG전자 등에 대하여 계약자산 8,085,995천원, 계약부채 27,119,684천원을 계상하고 있습니다.

(4) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기	비고

단기급여 등	4,392,773	4,126,269	급여 및 성과급 등

퇴직급여	552,583	596,042

합계	4,945,356	4,722,311

연결실체의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

34. 영업부문

(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 단일 보고부문으로 되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기의 지역별 매출은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(3) 주요 고객

당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 최종구매자 기준으로 "A"사(社)이며, 전체 매출의 71%(전반기: 61%)를 구성합니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

국내	19,160,348	21,384,434

국외:

중국	-	505

아시아(중국제외)	2,868,076	2,795,315

미국	2,778,712	1,196,853

유럽	1,905,406	1,665,599

기타	515,502	654,601

소계	8,067,695	6,312,873

합계	27,228,043	27,697,307

상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산 금액의 합계입니다.

35. 재무활동 관련 부채의 변동

당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	-	636,349	(31,816)	604,533

당좌차월	2,106,566	-	(1,068,911)	1,037,655

리스부채	10,121,320	(3,961,713)	4,071,400	10,231,007

합계	12,227,886	(3,325,364)	2,970,673	11,873,195

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

단기차입금	13,540,762	(13,565,901)	25,139	-

당좌차월	2,370,053	-	(263,487)	2,106,566

리스부채	11,427,324	(7,291,451)	5,985,447	10,121,320

합계	27,338,139	(20,857,352)	5,747,099	12,227,886

36. 중요한 비현금거래

당반기와 전반기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

무형자산 취득 관련 미지급금 감소	(301,123)	(212,060)

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(109,263)	104,355

유형자산 처분 관련 미수금 감소(증가)	21,005	(519,066)

건설중인무형자산 본계정 대체	297,000	294,000

사용권 자산 등의 신규 증가	3,863,844	228,175

37. 보고기간 후 사건

연결회사는 2024년 6월 28일자 이사회 결의에 의거, 2024년 8월 1일자로 ㈜디앤오의 LGCC 영업부문을 8,300백만원에 영업양수하기로 결정하였습니다.