HS애드 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제33기3분기	매출채권	228,831,287	215,316	0.09%

미수금	2,548,880	0	0.00%

선급금	6,144,324	0	0.00%

선급비용	1,403,491	0	0.00%

장기대여금	0	0	0.00%

종업원장기대여금	0	0	0.00%

합 계	238,927,981	215,316	0.09%

제32기	매출채권	333,396,715	250,077	0.08%

미수금	1,874,327	0	0.00%

선급금	11,010,865	0	0.00%

선급비용	912,037	0	0.00%

장기대여금	0	0	0.00%

종업원장기대여금	50,000	0	0.00%

합 계	347,243,944	250,077	0.07%

제31기	매출채권	269,383,163	4,481	0.00%

미수금	33,550	0	0.00%

선급금	5,123,210	0	0.00%

선급비용	979,576	0	0.00%

장기대여금	0	0	0.00%

종업원장기대여금	50,000	0	0.00%

합 계	275,569,499	4,481	0.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제33기 3분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	250,077	4,481	180,080

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	180,080

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	180,080

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(25,880)	245,596	4,481

4. 기말 대손충당금 잔액합계	224,197	250,077	4,481

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 부실채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정합니다.

- 개별법: 개별 채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정

- 집합손상법: 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분하고 해당 구분에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정

회사는 당기를 포함한 과거 2개년간 발생한 확정된 손상채권을 이용하여 각 집합에 대한 손실률을 산출하여 각 집합의 대손율로 이용합니다.

(과거손실률 = 검토기간의 손상차손액 / 검토기간의 채권 잔액)

(4) 2016년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원)

경과기간구분	6월 이하	6월초과1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	214,611,138	538,121	903,798	198	216,053,056

특수관계자	12,778,231	-	-	-	12,778,231

계	227,389,369	538,121	903,798	198	228,831,287

구성비율	99.37%	0.24%	0.39%	0.00%

나. 공정가치 평가 절차 요약(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11,33 : 금융자산의 손상- 주석13 : 유형자산의 내용연수- 주석14 : 무형자산의 손상검사- 주석19 : 확정급여채무의 측정- 주석20 : 충당부채- 주석21 : 우발부채

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35 : 금융상품 다. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에이치에스애드	회사채	사모	2014년 01월 15일	10	5.0	A(NICE신용평가)	2017년 01월 15일	미상환	-

합 계	-	-	-	10	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

* 지투알(별도) 기준으로는 해당사항 없으며, 지투알(연결) 기준으로는 아래와 같음에이치에스애드(기준일 : 2016년 9월 30일) (단위:백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	10	-	-	-	-	-	-	10

합계	10	-	-	-	-	-	-	10

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음