조아제약 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 15,490백만원이며, 회사의 최대주주는 20.00%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'가 개정되었습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산2.4.1 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.4.2 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.가.(2) 참조)

2.4.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.4.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.가.(2) 참조)2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 제품과 재공품은 월총평균법, 이외의 재고자산은 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	30년

기 계 장 치	10 ~ 15년

차 량 운 반 구	6년

공 구 와 기 구	6년

비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권과 기타의무형자산	5 ~ 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채2.16.1 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다.

2.16.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 및 우발채무충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여2.20.1 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20.2 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식회사는 고객에게 의약품 등을 제조 및 구입하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품을 이전하여 수행의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.2.22 리스2.22.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.22.2 리스이용자회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.

내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

2.22.3 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.가.(2) 참조) 3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).3.5 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 : 가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	환율변동으로 인한 손익변동성 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	외부차입 최소화 및차입구조 개선

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품	연체율 분석신용등급	고객 신용등급 평가관리및 은행예치금 다원화 관리

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 기	전 기

USD	EUR	USD	EUR

금융자산

현금및현금성자산	1,529,032	2,776	1,351,461	433,653

매출채권	1,390,946	-	317,833	132,867

장기대여금	126,730	-	118,550	-

② 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.③ 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

U S D	304,671	(304,671)	178,784	(178,784)

E U R	278	(278)	56,652	(56,652)

2) 가격위험① 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.② 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 경우 주가의 10% 변동시, 펀드 등의 경우 관련 평가금액 및 펀드내 보유주식 평가금액의 10% 변동시 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다(단위: 천원).

지 수	법인세비용차감전순이익에 대한 영향

당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

K O S P I	166	(166)	253	(253)

펀 드 등	238,646	(238,646)	284,878	(284,878)

3) 이자율위험① 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	16,457,329	100.00%	13,794,011	100.00%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1):

6개월 미만	-	-	-	-

6-12개월미만	-	-	-	-

계	16,457,329	100.00%	13,794,011	100.00%

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.② 회사의 위험회사는 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

③ 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부차입금의 이자율이 100bp 변동시 변동이자부차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	147,178	(147,178)	115,224	(115,224)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.① 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. ② 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(a) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당기말

기대 손실률	1.67%	16.99%	74.49%	64.08%

총 장부금액 - 매출채권	21,851,496	1,743,419	576,949	2,913,300	27,085,164

손실충당금	365,749	296,252	429,792	1,866,854	2,958,647

전기말

기대 손실률	4.25%	32.95%	60.18%	55.41%

총 장부금액 - 매출채권	19,419,266	1,379,805	514,978	2,363,176	23,677,225

손실충당금	824,532	454,591	309,893	1,309,540	2,898,556

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 기	전 기

기초	2,898,556	1,330,495

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	60,091	1,567,958

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용금액	-	103

기말	2,958,647	2,898,556

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(b) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

기초 손실충당금	833,357	522,942	3,621,406	4,977,705

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

유동성 대체	(565,686)	-	565,686	-

당기말 손실충당금	267,671	522,942	4,187,092	4,977,705

전 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

기초 손실충당금	833,357	522,942	3,621,406	4,977,705

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당기말 손실충당금	833,357	522,942	3,621,406	4,977,705

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(c) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 계약자산	60,091	1,567,958

기타금융자산	-	-

대손상각비	60,091	1,567,958

위의 대손상각비 중 60,091천원(전기: 1,567,958천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 유동성 약정회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당 기 말	전 기 말

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월 및 구매자금 등)	5,000,000	4,100,000

당좌차월 및 구매자금 등 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 합니다.

② 만기분석유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(a) 모든 비파생 금융부채(b) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있지 아니합니다(단위 : 천원).

당 기 말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계

차 입 금	14,553,829	-	1,903,500	16,457,329

매 입 채 무	4,986,700	-	-	4,986,700

리 스 부 채	321,777	224,307	825,440	1,371,524

기타지급부채	3,290,084	1,688,000	-	4,978,084

전 기 말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계

차 입 금	12,794,011	-	1,000,000	13,794,011

매 입 채 무	3,608,155	-	-	3,608,155

리 스 부 채	388,992	265,556	935,972	1,590,520

기타지급부채	3,382,537	1,637,000	-	5,019,537

나. 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

총 차 입 금	16,457,329	13,794,011

차감 : 현금및현금성자산	(3,112,322)	(4,719,857)

순 부 채	13,345,007	9,074,154

자 본 총 계	53,128,633	50,774,916

총 자 본	66,473,640	59,849,070

자본조달비율	20.08%	15.16%

5. 공정가치 :가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,112,322	3,112,322	4,719,857	4,719,857

유동성 금융기관예치금	1,490,000	1,490,000	1,540,000	1,540,000

유동성 당기손익-공정가치금융자산	2,386,462	2,386,462	2,848,779	2,848,779

유동성 매출채권	22,872,907	22,872,907	20,778,669	20,778,669

유동성 기타수취채권	3,993,124	3,993,124	3,399,376	3,399,376

비유동성 금융기관예치금(*1)	1,339,199	1,339,199	3,117,673	3,117,673

비유동성 매출채권(*1)	1,253,610	1,253,610	-	-

비유동성 기타수취채권(*1)	578,701	578,701	762,233	762,233

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	1,514,078	1,514,078	514,950	514,950

소 계	38,540,403	38,540,403	37,681,537	37,681,537

금융부채

매입채무	4,986,700	4,986,700	3,608,155	3,608,155

유동성 기타지급부채	3,290,084	3,290,084	3,382,537	3,382,537

유동성 차입금	14,553,829	14,553,829	12,794,011	12,794,011

비유동성 차입금(*1)	1,903,500	1,903,500	1,000,000	1,000,000

비유동성 기타지급부채(*1)	1,688,000	1,688,000	1,637,000	1,637,000

소 계	26,422,113	26,422,113	22,421,703	22,421,703

(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 매출채권, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

당 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,386,462	-	2,386,462

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,661	-	1,512,417	1,514,078

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,932,000	8,932,000

계	1,661	2,386,462	10,444,417	12,832,540

전 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,848,779	-	2,848,779

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	2,533	-	512,417	514,950

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,057,500	9,057,500

계	2,533	2,848,779	9,569,917	12,421,229

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	2,386,462	2	운용사 고시가격	2,848,779	2	운용사 고시가격

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,512,417	3	(*)	512,417	3	(*)

투자부동산	8,932,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)	9,057,500	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 회사는 당기 장부가액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.

6. 금융상품 범주별 분류 :

가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	2,386,462	2,848,779

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	1,514,078	514,950

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,112,322	4,719,857

유동성 금융기관예치금	1,490,000	1,540,000

유동성 매출채권	22,872,907	20,778,669

유동성 기타수취채권	3,993,124	3,399,376

비유동성 금융기관예치금	1,339,199	3,117,673

비유동성 매출채권	1,253,610	-

비유동성 기타수취채권	578,701	762,233

합 계	38,540,403	37,681,537

재무상태표 상 부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가

매입채무	4,986,700	3,608,155

유동성 기타지급부채	3,290,084	3,382,537

유동성 차입금	14,553,829	12,794,011

비유동성 차입금	1,903,500	1,000,000

비유동성 기타지급부채	1,688,000	1,637,000

합 계	26,422,113	22,421,703

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(463,189)	342,832

처분손익	(957)	261,697

상각후원가 금융자산

이자수익	87,315	155,024

대손상각비	(60,091)	(1,567,958)

환손익	65,060	169,625

잡이익/잡손실	(7,750)	12,075

상각후원가 금융부채

이자비용	(600,367)	(299,323)

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 :가. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

보 유 현 금	3,426	7,043

당 좌 예 금	105,379	82,790

보 통 예 금	1,471,708	2,844,910

외 화 예 금	1,531,808	1,785,114

계	3,112,321	4,719,857

나. 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성 금융기관예치금

정기예금 등	1,490,000	1,540,000

비유동성 금융기관예치금

당좌개설보증금	3,000	3,000

정기예적금 등	1,336,199	3,074,258

기타	-	40,415

소 계	1,339,199	3,117,673

합 계	2,829,199	4,657,673

다. 사용 제한된 금융상품회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당 기 말	전 기 말	제 한 사 유

유동성 금융기관예치금	중소기업은행	1,480,000	1,480,000	차입금담보(*1)

비유동성 금융기관예치금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,483,000	1,483,000

(*1) 금융기관이 동 금융자산에 대해 담보설정한 한도금액은 1,628백만원입니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산 :가. 유동성 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

NH투자증권 미래에셋 장기성장리서치	30,000	36,176	36,176	30,000	52,487	52,487

NH증권 NH-CA Allset 성장중소형주증권 투자신탁(주식)A	460,000	530,319	530,319	460,000	677,730	677,730

동부증권 신영밸류우선주증권자투자신탁(주식)	270,039	343,731	343,731	270,039	439,663	439,663

메리츠증권 타임폴리오마켓리더증권자(주식)A	300,000	268,041	268,041	300,000	349,987	349,987

메리츠증권 미래에셋코어테크증권(주식)A	166,500	121,996	121,996	166,500	190,755	190,755

메리츠증권 마이다스책임투자증권투자신탁(주식)A	166,603	134,533	134,533	166,603	179,641	179,641

다원코스닥벤처 전문투자형 사모증권투자신탁 제1호	500,000	553,635	553,635	500,000	561,638	561,638

삼성증권 타임폴리오위드타임증권자투자신탁(사모투자재간접형)	357,995	398,031	398,031	357,995	396,878	396,878

합 계	2,251,137	2,386,462	2,386,462	2,251,137	2,848,779	2,848,779

나. 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

지분증권>

(주)대양금속	519주	-	170,635	1,661

지분증권>

(주)위너지스	57주	-	344,903	-

(주)지엘골프코리아	362주	1.81	81,021	-

네스테크(주)	141,000주	0.22	405,035	-

(주)디랙스	10,000주	7.94	150,000	62,018

(주)메디트론바이오 우선주	20,000주	18.46	400,000	-

썬즈웰(주)	8,000주	0.80	120,000	-

썬즈웰네트웍(주)	40,000주	2.22	80,000	-

(주)메티스에이치엔비	20,000주	16.67	200,000	-

대한약품공업협동조합	-	-	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	200좌	-	20,000	20,000

에쓰비방송콘텐츠투자조합	60좌	4.58	487,300	427,399

(주)피코노베이션	50,000좌	2.37	1,000,000	1,000,000

소 계	3,291,259	1,512,417

합 계	3,461,894	1,514,078

(2) 전기말

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

지분증권>

(주)대양금속	519주	-	170,635	2,533

지분증권>

(주)위너지스	57주	-	344,903	-

(주)지엘골프코리아	362주	1.81	81,021	-

네스테크(주)	141,000주	0.22	405,035	-

(주)디랙스	10,000주	7.94	150,000	62,018

(주)메디트론바이오 우선주	20,000주	18.46	400,000	-

썬즈웰(주)	8,000주	0.80	120,000	-

썬즈웰네트웍(주)	40,000주	2.22	80,000	-

(주)메티스에이치엔비	20,000주	16.67	200,000	-

대한약품공업협동조합	-	-	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	200좌	-	20,000	20,000

에쓰비방송콘텐츠투자조합	60좌	4.58	487,300	427,399

소 계	2,291,259	512,417

합 계	2,461,894	514,950

(3) 상기 시장성 없는 지분증권 중 (주)위너지스, 에이스하이텍(주), 네스테크(주), (주)포테이토밸리 우선주, 썬즈웰(주), 썬즈웰네트웍(주), (주)메티스에이치엔비는 전기 이전에 완전자본잠식상태 및 누적결손 등이 됨에 따라 취득원가 전액이 손상 처리되었습니다.다. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

평가손익	(463,189)	342,832

처분손익	(957)	261,697

계	(464,146)	604,529

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 :가. 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	합 계	유 동

매 출 채 권	24,235,203	2,849,961	27,085,164	23,677,225

손 실 충 당 금	(1,362,296)	(1,596,351)	(2,958,647)	(2,898,556)

매출채권(순액)	22,872,907	1,253,610	24,126,517	20,778,669

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 180일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.가.(2)에서 제공됩니다.나. 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대 여 금	1,739,137	4,403,823	6,142,960	2,055,524	4,039,956	6,095,480

미 수 금	2,554,328	-	2,554,328	2,077,779	-	2,077,779

보 증 금	470,617	361,971	832,588	601,288	343,683	944,971

기 타	19,655	-	19,655	21,084	-	21,084

차감: 손실충당금	(790,613)	(4,187,093)	(4,977,706)	(1,356,299)	(3,621,406)	(4,977,705)

상각후원가	3,993,124	578,701	4,571,825	3,399,376	762,233	4,161,609

다. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2)를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산 :재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

상 품	1,714,046	1,024,886

상품평가충당금	(2,520)	(15,597)

제 품	3,124,927	3,898,139

제품평가충당금	(18,164)	(27,802)

재 공 품	1,211,636	1,599,584

원 재 료	3,832,316	2,711,354

원재료평가충당금	(11,187)	(36,413)

부 재 료	614,097	441,418

부재료평가충당금	(65,443)	(34,908)

미 착 품	8,320	431,470

계	10,408,028	9,992,131

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,058백만원(전기: 19,322백만원) 이며, 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 및 평가손실환입액은 31백만원 및 48백만원(전기 : 51백만원 및 42백만원)입니다.

11. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성 기타자산

선급금	655,191	1,134,962

대손충당금	(10,000)	(704,059)

선급비용	69,812	96,436

소 계	715,003	527,339

비유동성 기타자산

선급금	721,306	-

대손충당금	(708,011)	-

기타투자자산	676,563	676,563

대손충당금	(676,563)	(676,563)

확정급여자산	3,384,637	-

소 계	3,397,932	-

합 계	4,112,935	527,339

12. 유형자산 :

가. 유형자산 상세내역유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취 득 원 가	8,838,645	16,633,143	1,384,411	19,336,977	3,659,881	486,200	4,049,299	164,965	4,156,657	58,710,178

감가상각누계액	-	(10,794,578)	(917,476)	(15,486,495)	(3,371,395)	(361,996)	(3,528,584)	-	-	(34,460,524)

정 부 보 조 금	-	-	-	(58,102)	-	-	-	-	-	(58,102)

손상차손누계액	-	(423,122)	(31,568)	(1,482,867)	-	-	-	-	-	(1,937,557)

순 장 부 금 액	8,838,645	5,415,443	435,367	2,309,513	288,486	124,204	520,715	164,965	4,156,657	22,253,995

(2) 전기말

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취 득 원 가	8,759,721	16,584,055	1,384,411	19,226,877	3,632,181	486,200	4,042,949	164,965	1,430,100	55,711,459

감가상각누계액	-	(10,230,963)	(880,202)	(14,888,050)	(3,250,419)	(316,163)	(3,315,503)	-	-	(32,881,300)

손상차손누계액	-	(423,122)	(31,568)	(1,482,867)	-	-	-	-	-	(1,937,557)

순 장 부 금 액	8,759,721	5,929,970	472,641	2,855,960	381,762	170,037	727,446	164,965	1,430,100	20,892,602

나. 유형자산 순장부금액의 변동내역유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	8,759,721	5,929,970	472,641	2,855,960	381,762	170,037	727,446	164,965	1,430,100	20,892,602

취 득	-	-	-	92,600	27,700	-	6,350	-	2,744,057	2,870,707

정부보조금수령	-	-	-	(58,590)	-	-	-	-	-	(58,590)

대 체 증 (감)	78,924	28,123	-	17,500	-	-	-	-	(17,500)	107,047

감 가 상 각 비	-	(542,650)	(37,274)	(598,445)	(120,976)	(45,833)	(213,081)	-	-	(1,558,259)

정부보조금 상계	-	-	-	488	-	-	-	-	-	488

손 상 차 손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	8,838,645	5,415,443	435,367	2,309,513	288,486	124,204	520,715	164,965	4,156,657	22,253,995

구 분	전 기

토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	6,465,748	6,228,058	532,529	4,955,571	394,894	122,868	742,586	164,965	191,731	19,798,950

취 득	-	45,600	10,500	170,250	117,850	88,156	221,100	-	2,883,555	3,537,011

처 분	-	-	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

대 체 증 (감)	2,293,973	674,547	-	123,100	-	-	1,100	-	(1,645,186)	1,447,534

감 가 상 각 비	-	(595,113)	(38,820)	(910,094)	(130,982)	(40,985)	(237,340)	-	-	(1,953,334)

손 상 차 손	-	(423,122)	(31,568)	(1,482,867)	-	-	-	-	-	(1,937,557)

기말 순장부가액	8,759,721	5,929,970	472,641	2,855,960	381,762	170,037	727,446	164,965	1,430,100	20,892,602

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	505,444	521,256

제 조 원 가	1,052,327	1,432,078

계	1,557,771	1,953,334

라. 자산손상회사의 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행됐으며, 1,937,557천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.마. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물,기계장치	경상남도 함안군 함안면 광정로318 외 조아제약(주) 함안공장	2,778,979	5,360,000	차입금(주석18)	4,300,000	하 나 은 행

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층	1,371,932	1,140,000	950,000	중소기업은행

1,466,400	903,500	하 나 은 행

〃	경기도 여주시 대신면 하림리 273 여주연구소	1,602,298	1,560,000	1,300,000	중소기업은행

〃	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	3,491,713	(*1) 4,800,000	2,300,000	신 한 은 행

2,760,000	2,300,000	하 나 은 행

(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.

2) 전기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물,기계장치	경상남도 함안군 함안면 광정로318 외 조아제약(주) 함안공장	3,520,520	5,360,000	차입금(주석18)	4,300,000	하 나 은 행

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층	1,399,082	1,140,000	950,000	중소기업은행

〃	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	3,553,104	(*1) 4,800,000	2,500,000	신 한 은 행

2,760,000	2,300,000	하 나 은 행

(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.

바. 보험가입자산회사의 유형자산 및 투자부동산 등과 관련한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	부 보 가 액(천원)

당 기 말	전 기 말

종합재산보험	43,132,707	32,303,275

상기 보험금은 당사의 차입금 등과 관련하여 하나은행 등에 당기말 현재 3,020,815천원(전기말 : 3,020,815천원)의 질권이 설정되어 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대하여 차량종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험 및 상해보험 등에 가입하고 있습니다.

사. 자산취득 약정당기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 액(천원)

유 형 자 산	619,800

무 형 자 산	26,000

13. 리스 :회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 14에서 다루고 있습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산

부 동 산	915,581	1,047,109

차량운반구	341,108	423,711

계	1,256,689	1,470,820

구 분	당 기 말	전 기 말

리스부채

유 동	286,176	350,074

비 유 동	947,592	1,078,995

계	1,233,768	1,429,069

당기 중 증가된 사용권자산은 412,862천원(전기 : 1,112,360천원)입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	164,799	301,288

차량운반구	213,465	238,348

합계	378,264	539,636

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	43,816	40,536

단기리스료(판관비에 포함)	14,400	14,700

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	57,685	53,906

당기 중 리스의 총 현금유출은 473,574천원(전기: 559,005천원)입니다.

14. 투자부동산 :

가. 투자부동산 상세내역투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토 지	건 물	계

취 득 원 가	2,893,566	3,078,997	5,972,563

감가상각누계액	-	(1,360,910)	(1,360,910)

순 장 부 금 액	2,893,566	1,718,087	4,611,653

(2) 전기말

구 분	토 지	건 물	계

취 득 원 가	2,972,490	3,128,085	6,100,575

감가상각누계액	-	(1,300,285)	(1,300,285)

순 장 부 금 액	2,972,490	1,827,800	4,800,290

나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	계	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,972,490	1,827,800	4,800,290	3,847,476	2,517,134	6,364,610

취 득	-	-	-	-	-	-

대 체 증 (감)	(78,924)	(28,123)	(107,047)	(874,986)	(606,148)	(1,481,134)

감가상각비	-	(81,590)	(81,590)	-	(83,186)	(83,186)

기말 순장부가액	2,893,566	1,718,087	4,611,653	2,972,490	1,827,800	4,800,290

다. 상기 투자부동산의 공정가치는 8,932,000천원(전기: 9,057,500천원)입니다.

라. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 346,317천원(전기: 307,188천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 159,642천원(전기: 142,733천원)입니다.

마. 회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 약국 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

1 년 이 내	340,509	258,591

1년초과 5년이내	341,865	23,560

계	682,374	282,151

바. 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 자기담보 제공시1) 당기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	606,400	7,560,000	차입금(주석18)	2,300,000	신 한 은 행

2,300,000	하 나 은 행

2) 전기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	617,492	7,560,000	차입금(주석18)	2,500,000	신 한 은 행

2,300,000	하 나 은 행

(2) 타인담보제공시1) 당기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제 101호	1,034,126	600,000	예준애(매출처)	중소기업은행

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로 404 (태전동) 메디팜빌딩 제 801,802호	219,129	330,000	메디팜(주)	김미성 외 1

2) 전기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제 101호	1,051,531	600,000	예준애(매출처)	중소기업은행

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로 404 (태전동) 메디팜빌딩 제 801,802호	222,817	330,000	메디팜(주)	김미성 외 1

사. 당기말 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산 :

가. 무형자산 상세내역무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

취 득 원 가	693,963	1,692,090	348,914	776,025	3,510,992

상각누계액	(575,354)	(1,453,426)	-	(775,960)	(2,804,740)

순장부금액	118,609	238,664	348,914	65	706,252

(2) 전기말

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

취 득 원 가	678,784	1,582,900	348,914	776,025	3,386,623

상각누계액	(543,519)	(1,360,289)	-	(775,960)	(2,679,768)

순장부금액	135,265	222,611	348,914	65	706,855

나. 무형자산 순장부금액 변동내역무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	135,265	222,611	348,914	65	706,855

증 가 액	15,179	109,190	-	-	124,369

상 각 액	(31,835)	(93,137)	-	-	(124,972)

처 분	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	118,609	238,664	348,914	65	706,252

구 분	전 기

산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	160,265	185,429	236,536	1,124	583,354

증 가 액	6,947	113,590	150,000	-	270,537

상 각 액	(31,947)	(76,408)	-	(1,059)	(109,414)

처 분	-	-	(37,622)	-	(37,622)

기말 순장부금액	135,265	222,611	348,914	65	706,855

다. 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	124,972	109,414

16. 종속기업 및 관계기업 투자 :

가. 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소 재 국 가	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종 속 기 업	메디팜(주)(*1)(*2)	대 한 민 국	49.06	-	49.06	-

(주)아이비스마트(*3)	〃	93.81	200,010	93.81	200,010

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*4)	베트남	100.00	1,302,487	100.00	1,452,179

소 계	1,502,497	1,652,189

관 계 기 업	(주)에프앤에이취넷(*2)	대 한 민 국	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.54	-	22.54	-

소 계	-	-

합 계	1,502,497	1,652,189

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 200,010천원을 추가 출자하였으며, 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 900,000천원 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (*4) 회사는 당기와 전기 중 각각 286,540천원 및 670,440천원을 추가 출자하였으며, 상기 투자지분에 대하여 당기 436,231천원 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

나. 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 및 당기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순이익	총포괄손익

메 디 팜(주)	2,722,687	1,482,527	3,305,045	2,781,666	4,039,997	(790,831)	(59,773)	226,635

(주)아이비스마트	145,150	284,778	276,362	562,807	439,694	(145,133)	(137,244)	(137,244)

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	1,772,994	66,592	132,648	49,649	83,567	(240,203)	(118,565)	(96,325)

팬바이오텍(주)	54,667	556,660	511,265	310,000	17,000	(11,674)	(11,672)	(11,672)

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.(2) 전기말 및 전기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순이익	총포괄손익

메 디 팜(주)	2,072,925	1,662,998	2,713,250	3,130,804	3,493,333	(1,018,025)	10,365	83,499

(주)아이비스마트	73,806	284,778	267,775	362,807	376,134	(40,666)	(6,454)	(8,356)

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	1,611,423	7,691	152,039	-	56,384	(101,949)	11,210	125,546

팬바이오텍(주)	36,038	556,660	480,964	310,000	17,600	(11,818)	(11,810)	(11,810)

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

17. 기타지급부채 :기타지급부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성 기타지급부채

미지급금	629,568	709,573

미지급비용	2,660,515	2,672,964

소 계	3,290,083	3,382,537

비유동성 기타지급부채

임대보증금	1,688,000	1,637,000

소 계	1,688,000	1,637,000

합 계	4,978,083	5,019,537

18. 차입금가. 차입금의 장부금액 내역

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성차입금

단기차입금	14,553,829	12,794,011

유동성장기부채	-	-

비유동성차입금

장기차입금	1,903,500	1,000,000

계	16,457,329	13,794,011

나. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	장 부 금 액(천원)

당 기 말	당 기 말	전 기 말

중소기업자금대출	중소기업은행	4.99%~6.93%	3,953,829	1,794,011

일반자금대출	신 한 은 행	5.16%~5.49%	4,900,000	5,100,000

일반운전자금대출	하 나 은 행	4.89%~7.30%	5,700,000	5,900,000

계	14,553,829	12,794,011

다. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율(%)	장부금액(천원)

당 기 말	당 기 말	전 기 말

일반운전자금대출	국 민 은 행	2024.03.15	5.94%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	하 나 은 행	2027.10.31	4.51%	903,500	-

차감 : 유동성장기부채	-	-

차 감 계	1,903,500	1,000,000

라. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 12, 14, 32와 35참조).

19. 기타부채 :

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성 기타부채

선수금	65,070	255,984

예수금	576,687	582,671

부가가치세예수금	491,190	437,739

소 계	1,132,947	1,276,394

비유동성 기타부채

장기종업원채무(*)	666,703	797,029

합 계	1,799,650	2,073,423

(*) 회사가 장기 근속 임직원에게 제공하는 장기종업원급여와 관련하여 계상하였으며 퇴직급여부채 산정시 사용된 것과 동일한 방법을 사용하였습니다.

20. 순확정급여부채 :

가. 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	9,359,996	11,287,328

사외적립자산의 공정가치	(12,744,633)	(11,327,743)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(3,384,637)	(40,415)

(*) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었으며, 당기말 현재 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 3,384,637천원은 기타비유동자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,287,328	9,739,872

당기근무원가	1,351,541	1,201,884

이자비용	268,540	218,781

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(86,949)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,831,272)	(305,126)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(894,081)	1,172,825

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(822,060)	(653,959)

보고기간말 금액	9,359,996	11,287,328

(3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,327,743	9,585,229

이자수익	269,745	155,390

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(55,974)	4,812

기여금:

- 사용자	2,000,000	2,200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(796,881)	(617,688)

보고기간말 금액	12,744,633	11,327,743

(4) 사외적립자산의 구성내역보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

공시가격(천원)	구성비(%)	공시가격(천원)	구성비(%)

정 기 예 금	9,584,059	75	8,428,748	74

수 익 증 권	2,162,538	17	2,389,566	21

기 타 자 산	998,036	8	509,429	5

계	12,744,633	100	11,327,743	100

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	5.16	2.58

임 금 인 상 률	4.35	4.24

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1% 증가/감소	6.10% 감소	6.90% 증가

임 금 상 승 률	1% 증가/감소	6.80% 증가	6.20% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이로 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 6.8175년입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,811,504	882,390	2,897,160	22,393,687	27,984,741

나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 537,464천원(전기: 541,747천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 :가. 법인세비용의 주요 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

법인세부담액	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(504,614)	725,583

자본에 직접 차감하는 법인세효과	(484,303)	170,707

법인세율변경효과	49,285	-

총이연법인세	(939,632)	896,290

법인세비용(수익)	(939,632)	896,290

나. 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

보험수리적손익	2,669,379	484,303	2,185,076	(775,938)	(170,707)	(605,231)

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(770,990)	(8,461,163)

국내 법정세율로 계산된 법인세비용	-	-

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	77,790	56,252

이월결손금	(818,001)	(332,803)

이월세액공제	(279,615)	1,111,521

세율변경으로 인한 이연법인세변동	49,285	-

기타	30,909	61,320

법인세비용(수익)	(939,632)	896,290

라. 이연법인세자산과 부채의 내역이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	212,290	300,571

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,419,928	3,616,641

소 계	3,632,218	3,917,212

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(82,366)	(252,300)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,149,201)	(2,719,589)

소 계	(2,231,567)	(2,971,889)

이연법인세자산(부채) 순액	1,400,651	945,323

마. 이연법인세자산과 부채의 총변동액이연법인세자산과 부채의 총변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	945,323	1,670,906

손익계산서에 반영된 이연법인세	939,631	(896,289)

기타포괄손익에 반영된 법인세	(484,303)	170,706

기말금액	1,400,651	945,323

바. 상계전 이연법인세자산과 부채 변동동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	(4,639)	532	-	(4,107)

유동성 당기손익-공정가치금융자산	(131,481)	116,256	-	(15,225)

사외적립자산	(2,460,010)	513,275	7,275	(1,939,460)

유형자산	(47,519)	40,054	-	(7,465)

사용권자산	(323,580)	60,932	-	(262,648)

소 계	(2,967,229)	731,049	7,275	(2,228,905)

이연법인세자산

대손충당금	1,981,938	(91,635)	-	1,890,303

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	428,328	(21,234)	-	407,094

관계기업투자주식	1,041,601	39,092	-	1,080,693

계약부채	447,555	18,132	-	465,687

확정급여채무	2,460,010	(28,972)	(491,578)	1,939,460

유형자산	511,215	(197,941)	-	313,274

미지급비용	402,629	(57,708)	-	344,921

리스부채	314,395	(56,538)	-	257,857

임차보증금	13,728	(3,700)	-	10,028

기타	45,865	2,508	-	48,373

세무상 결손금	1,193,856	(670,760)	-	523,096

세무상 세액공제	1,318,339	400,492	-	1,718,831

소 계	10,159,459	(668,264)	(491,578)	8,999,617

차감 : 이연법인세 인식 제외	6,246,907	(876,846)	-	5,370,061

순 액	945,323	939,631	(484,303)	1,400,651

(2) 전기

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채

미수수익	(2,338)	(2,301)	-	(4,639)

유동성 당기손익-공정가치금융자산	(134,484)	3,003	-	(131,481)

사외적립자산	(2,106,699)	(352,252)	(1,059)	(2,460,010)

유형자산	(83,008)	35,489	-	(47,519)

사용권자산	(279,482)	(44,098)	-	(323,580)

소 계	(2,606,011)	(360,159)	(1,059)	(2,967,229)

이연법인세자산

대손충당금	1,636,783	345,155	-	1,981,938

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	428,446	(118)	-	428,328

관계기업투자주식	1,041,601	-	-	1,041,601

계약부채	418,329	29,226	-	447,555

확정급여채무	2,111,590	176,655	171,765	2,460,010

유형자산	88,472	422,743	-	511,215

미지급비용	414,882	(12,253)	-	402,629

리스부채	284,511	29,884	-	314,395

임차보증금	1,561	12,167	-	13,728

기타	46,498	(633)	-	45,865

세무상 결손금	109,143	1,084,713	-	1,193,856

세무상 세액공제	1,141,385	176,954	-	1,318,339

소 계	7,723,201	2,264,493	171,765	10,159,459

차감 : 이연법인세 인식 제외	3,446,284	2,800,623	-	6,246,907

순 액	1,670,906	(896,289)	170,706	945,323

사. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기와 전기말 현재 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액(천원)

당 기 말	전 기 말

세 액 공 제(*)	1,510,039	1,351,608

이월결손금	-	3,913,878

종속기업 및 관계기업 관련 일시적차이	5,170,782	4,734,550

기타 차감할일시적차이 등	13,637,090	13,754,154

(*) 세무상 세액공제 및 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	만 기

세 액 공 제	272,609	2 0 2 6 년

217,228	2 0 2 7 년

201,490	2 0 2 8 년

220,006	2 0 2 9 년

230,052	2 0 3 0 년

210,223	2 0 3 1 년

158,431	2 0 3 2 년

22. 납입자본 :가. 보통주자본금회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	30,979,827 주	30,979,827 주

자 본 금	15,489,914 천원	15,489,914 천원

2021년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의해 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 5,214,699주(전기: 5,214,699주)입니다.

나. 납입자본의 구성내역회사의 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

자 본 금	15,489,914	15,489,914

주식발행초과금	62,041,773	62,041,773

계	77,531,687	77,531,687

23. 결손금 :가. 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

이익준비금(*1)	272,597	272,597

기업발전적립금	2,565,544	2,565,544

미처리결손금	(28,602,708)	(30,956,425)

계	(25,764,567)	(28,118,284)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	(28,118,284)	(18,155,600)

당기순이익(손실)	168,642	(9,357,453)

보험수리적손익	2,185,075	(605,231)

기 말	(25,764,567)	(28,118,284)

다. 결손금처리계산서(단위: 천원)

과 목	제27기(처리예정일: 2023년 3월 27일)	제26기(처리확정일: 2022년 3월 28일)

미처리결손금	(28,602,708)	(30,956,425)

전기이월미처리결손금	(30,956,425)	(20,993,741)

보험수리적손익	2,185,075	(605,231)

당기순이익	168,642	(9,357,453)

차기이월미처리결손금	(28,602,708)	(30,956,425)

24. 기타자본구성요소 :기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

자본조정

자기주식처분손실	(477,898)	(477,898)

기타의자본잉여금

기타자본잉여금	1,839,411	1,839,411

계	1,361,513	1,361,513

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :가. 회사가 인식한 매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 고객과의 계약에서생기는 수익과 관련하여 다음과 같이 구분하였습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

제품매출(내수)	46,099,637	37,907,099

제품매출(수출)	6,671,613	4,520,487

상 품 매 출	14,823,362	14,104,496

계	67,594,612	56,532,082

고객으로부터의 수익은 약국 및 도매상 기반의 의약품 판매에서 발생합니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 제품 및 상품매출로 구분하였습니다나. 계약부채회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기 초 잔 액	2,034,341	1,901,497

설정(환입)액	193,827	132,844

기 말 잔 액	2,228,168	2,034,341

26. 비용의 성격별 분류 : 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

재고자산 변동액	(2,688,716)	(262,659)

재고자산 매입액	24,746,316	19,584,866

여 비 교 통 비	1,635,961	1,434,590

종 업 원 급 여	20,426,345	20,578,214

접 대 비	340,525	306,123

세 금 과 공 과	872,530	880,407

상 각 비	2,142,597	2,685,570

운 반 비	1,485,960	1,160,035

교 육 훈 련 비	8,395	75,071

소 모 품 비	753,263	870,692

지 급 수 수 료	2,687,358	2,636,450

임 차 료	177,149	229,837

광 고 선 전 비	955,504	1,135,247

판 매 촉 진 비	362,163	595,516

대 손 상 각 비	74,043	1,567,958

외 주 가 공 비	9,957,354	6,456,923

계약부채전입액	1,315,725	1,782,161

기 타 비 용	2,034,840	1,991,917

계(*)	67,287,312	63,708,918

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 종업원급여 :

종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급 여	16,769,621	17,082,225

복 리 후 생 비	1,775,221	1,693,250

퇴직급여-확정급여제도	1,350,336	1,265,275

퇴직급여-확정기여제도	531,167	537,464

계	20,426,345	20,578,214

28. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급 여	11,451,467	11,677,251

퇴 직 급 여	1,455,072	1,383,026

복 리 후 생 비	1,330,061	1,300,360

여 비 교 통 비	1,617,282	1,417,542

접 대 비	340,096	305,618

세 금 과 공 과	630,386	639,938

감 가 상 각 비	671,834	833,439

경상연구개발비	1,301,395	1,419,605

운 반 비	1,463,386	1,145,501

지 급 수 수 료	2,371,557	2,305,285

임 차 료	173,549	224,407

광 고 선 전 비	955,504	1,135,247

대 손 상 각 비	74,043	1,567,958

무형자산상각비	124,972	109,414

교 육 훈 련 비	5,342	65,812

판 매 촉 진 비	362,163	595,516

기타의판매비와관리비	775,003	795,206

계	25,103,112	26,921,125

29. 기타수익 및 비용 : 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료수익	346,317	307,188

외화환산이익	39,737	19,415

외환차익	133,263	123,603

수입수수료	6,264	6,264

유형자산처분이익	-	14,544

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,153	342,295

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	270,618

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	537

기타	120,494	233,762

소 계	647,228	1,318,226

기타비용

외화환산손실	22,788	1,260

외환차손	59,690	23,756

기부금	113,946	353,752

유형자산손상차손	-	1,937,557

유동성 당기손익-공정가치금융자산평가손실	463,470	-

유동성 당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	8,921

비유동성 당기손익-공정가치금융자산평가손실	872	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산처분손실	957	-

종속기업투자손상차손	436,232	-

기타	45,233	144,096

소 계	1,143,188	2,469,342

30. 금융수익 및 비용 : 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	87,315	155,024

외화환산이익	26,916	51,623

소 계	114,231	206,647

금융비용

이자비용	644,183	339,858

외화환산손실	52,378	-

소 계	696,561	339,858

31. 주당손익 :기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	168,642,151 원	(-)9,357,453,336 원

(2) 가중평균유통보통주식수	30,979,827 주	30,979,827 주

(3) 주당순이익[(1)÷(2)]	5 원	(-)302 원

32. 특수관계자 거래 :가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 기 말	전 기 말

메 디 팜(주)(*1)	49.06	49.06

(주)아이비스마트	93.81	93.81

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	100.00	100.00

(*1) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	당 기 말	전 기 말

관 계 기 업	팬바이오텍(주), (주)메디팜약품, (주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주), (주)메디팜약품, (주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	조아넷(주), (주)에이치비유나이티드,Paul parmarcy	조아넷(주), (주)에이치비유나이티드,Paul parmarcy

다. 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)(1) 당기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,162,371	419,401	-	976,264

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	80,883	-	-	-

(주)아이비스마트	-	3,067	-	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	2,976,236	9,906	-	-

주 요 경 영 진	-	430	-	40,472

계	5,219,490	432,804	-	1,016,736

(2) 전기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,883,620	420,941	3,790	934,808

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	74,782	-	-	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	-	600	-

(주)메디팜약품	2,576,326	13,920	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	40,472

계	4,534,728	434,861	4,390	975,280

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위:천원)(1) 당기

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,685,315	-	33,830	-	156,358

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	118,242	-	-	-	-

(주)아이비스마트	-	200,000	1,533	-	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-	-

(주)메디팜약품	2,445,865	90,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-	-

주 요 경 영 진	-	527,466	-	-	-

계	6,303,058	3,682,120	355,137	-	156,358

(2) 전기

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,029,643	-	-	138,031	214,177

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	77,316	-	-	-	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-	660

(주)메디팜약품	1,703,210	300,000	13,920	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-	-

주 요 경 영 진	-	347,567	-	-	-

계	4,863,805	3,512,221	333,694	138,031	214,837

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 4,896,288천원(전기말: 4,956,469천원)이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 (-)60,181천원(전기 : 1,257,756천원)입니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위:천원)(1) 당기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	현 금 출 자

대 여	회 수

종 속 기 업	(주)아이비스마트	200,000	-	-

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	-	-	286,540

관 계 기 업	메디팜약품(주)	-	210,000	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	830,000	650,100	-

(2) 전기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	현 금 출 자

대 여	회 수

종 속 기 업	(주)아이비스마트	-	-	200,010

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	-	-	670,440

관 계 기 업	메디팜약품(주)	-	50,000	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	84,158	159,858	-

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) (주석 14참조).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산
(집합건물)	219,129	222,817	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	구 분	당 기 말	전 기 말

중소기업은행	회전자금대출	1,200,000	-

중소기업은행	당 좌 대 출	600,000	600,000

중소기업은행	구매자금대출	624,000	624,000

신 한 은 행	일 반 대 출	600,000	600,000

하 나 은 행	회전자금대출	1,694,016	1,694,016

계	4,718,016	3,518,016

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,090,745	2,309,914

퇴 직 급 여	396,403	434,883

계	2,487,148	2,744,797

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 보고부문별 정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

34. 현금흐름표 :가. 영업으로부터 창출된 현금영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	168,642	(9,357,453)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	5,512,070	10,490,696

감가상각비	2,017,625	2,576,155

유형자산손상차손	-	1,937,557

무형자산상각비	124,972	109,414

무형자산처분손실	-	5,822

대손상각비	74,043	1,567,958

유동성당기손익-공정가치금융자산평가손실	463,470	-

유동성당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	8,921

비유동성당기손익-공정가치금융자산평가손실	872	-

비유동성당기손익-공정가치금융자산처분손실	957	-

종속기업투자손상차손	436,232	-

계약부채전입액	1,315,725	1,782,161

장기종업원급여	(130,325)	(78,533)

퇴직급여	1,350,336	1,265,276

이자비용	644,183	339,858

외화환산손실	75,166	1,260

법인세비용(수익)	(939,632)	896,290

재고자산평가손실	30,535	51,043

기타	47,911	27,514

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(250,134)	(952,242)

이자수익	87,315	155,024

유형자산처분이익	-	14,544

유동성당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,153	342,295

유동성당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	270,618

재고자산평가손실환입	47,941	41,840

비유동성당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	537

외화환산이익	66,653	71,038

기타	47,072	56,346

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,518,096)	(1,102,481)

매출채권의증가	(3,399,171)	(53,686)

기타수취채권의감소(증가)	(476,549)	307,528

기타자산의증가	(230,092)	(240,935)

재고자산의감소(증가)	(398,491)	2,274,581

매입채무의증가	1,378,545	19,400

기타지급부채의증가(감소)	(101,817)	246,331

기타부채의증가(감소)	(143,446)	229,889

계약부채의감소	(1,121,897)	(1,649,318)

퇴직금의지급	(822,060)	(653,959)

사외적립자산의증가	(1,203,118)	(1,582,312)

영업으로부터 창출된 현금	(1,087,518)	(921,480)

나. 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권의 비유동성 대체	1,253,610	-

선급금의 비유동성 대체	13,296	-

임차보증금의 유동성 대체	48,048	511,658

유동성임차보증금의 비유동성 대체	16,000	-

건설중인자산의 본계정대체	17,500	1,645,186

투자부동산의 유형자산 대체	107,047	1,481,134

선급금의 무형자산 대체	15,179	6,947

사용권자산의 증가	412,862	1,112,360

리스부채의 증가	401,572	947,477

리스부채의 유동성 대체	286,176	280,116

유형자산 취득 관련 미지급금	30,310	56,760

순확정급여부채의 재측정요소	2,185,075	605,231

사외적립자산의 확정급여자산 대체	3,344,222	40,415

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	12,794,011	1,759,818	-	-	14,553,829

유동성 리스부채	350,074	(401,489)	286,176	51,415	286,176

장기차입금	1,000,000	903,500	-	-	1,903,500

비유동성 리스부채	1,078,995	-	(286,176)	154,773	947,592

(2) 전기

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	4,450,000	8,344,011	-	-	12,794,011

유동성장기부채	3,700,000	(3,700,000)	-	-	-

유동성 리스부채	453,606	(490,399)	280,116	106,751	350,074

장기차입금	-	1,000,000	-	-	1,000,000

비유동성 리스부채	839,627	-	(280,116)	519,484	1,078,995

35. 우발채무와 약정사항 :가. 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	당 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증 등	183,012	124,422

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

당 기 말	전 기 말

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

당 기 말	전 기 말

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

회전자금대출	중소기업은행	1,000,000	-

일 반 자 금	하 나 은 행	1,500,000	1,600,000

기업시설일반	하 나 은 행	1,220,000	-

수입신용장발행	국 민 은 행	USD	1,000,000	USD	1,000,000