조아제약 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 : 조아제약주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업은 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 2016년 12월 31일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 14,155백만원이며, 회사의 최대주주는 21.42%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다. 1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	2016. 12. 31	2015. 12. 31	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

메디팜(주)	한 국	49.06	49.06	12월	의약품 판매

메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다 .

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

메디팜(주)	3,444,446	4,108,380	(663,934)	6,143,083	(88,037)	(131,063)

(2) 전기

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

메디팜(주)	2,877,022	3,409,893	(532,871)	5,140,601	(134,145)	(150,255)

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결에 포함되었거나 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품, 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다 .

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 상기 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정과 관련하여 동 제정 기준서의 영향을 받을 수 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,667,319	-	-	2,667,319

유동성 금융기관예치금	1,724,500	-	-	1,724,500

당기손익인식금융상품	-	-	2,870,705	2,870,705

매 출 채 권	21,948,798	-	-	21,948,798

유동성 기타수취채권	7,023,377	-	-	7,023,377

비유동성 금융기관예치금	521,638	-	-	521,638

비유동성 기타수취채권	1,376,579	-	-	1,376,579

비유동성 매도가능금융자산	-	150,810	-	150,810

계	35,262,211	150,810	2,870,705	38,283,726

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매 입 채 무	2,619,347

유동성 기타지급부채	5,506,886

유동성 차입금	13,217,432

비유동성 기타지급부채	1,745,355

계	23,089,020

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 35,262백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,763백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내 부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3.2 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 2.5.1 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합상품입니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.5.2 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.5.3 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.5.4 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	30년

기 계 장 치	10 ~ 15년

차 량 운 반 구	5 ~ 6년

공 구 와 기 구	5 ~ 6년

비 품	5 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권과 기타의무형자산	5 ~ 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 및 우발채무 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여2.16.1 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16.2 장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적 인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2.17.1 재화의 판매 연결회사는 의약품의 제조 및 판매업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전된 시점에서 인식하고 있습니다.

2.17.2 용역의 제공

연결회사는 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.17.3 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.17.4 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 운용리스

회사는 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기반에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.20 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.21 연결재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2017년 2월 23 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25참조).연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24참조).

3.4 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 위험관리 : 가. 재무위험요소연결회 사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사 회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

U S D	167,948	(167,948)	233,529	(233,529)

E U R	260	(260)	263	(263)

2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 경우 주가의 10% 변동시, 펀드 등의 경우 관련 평가금액 및 펀드 내 보유 주식 평가금액의 10% 변동시 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다(단위: 천원).

지 수	법인세차감전순이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

K O S P I	-	-	-	-	211	(211)	152	(152)

KOSDAQ	-	-	-	-	166	(166)	972	(972)

펀 드 등	287,071	(287,071)	231,380	(231,380)	-	-	-	-

3) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입의 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부차입금의 이자율이 100bp 변동시 변동이자부차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	102,674	(102,674)	107,346	(107,346)

(2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용건전성과 관련된 사항은 주석 7참조).

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산(*)	2,641,289	4,175,934

유동성금융기관예치금	1,724,500	2,588,992

당기손익인식금융상품	2,870,705	2,313,799

매출채권	21,948,798	19,474,093

유동성기타수취채권	7,023,377	4,911,078

비유동성금융기관예치금	521,638	1,190,911

비유동성기타수취채권	1,376,579	3,119,738

매도가능금융자산	150,810	140,282

계	38,257,696	37,914,827

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산" 중 직접보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험연결회사의 재무팀은 미사용차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

이와 관련한 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

당기말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계

차 입 금	13,385,533	-	-	13,385,533

매 입 채 무	2,619,347	-	-	2,619,347

기타지급부채	5,506,886	485,000	1,260,355	7,252,241

전기말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계

차 입 금	11,902,367	2,027,867	-	13,930,234

매 입 채 무	1,828,589	-	-	1,828,589

기타지급부채	4,699,788	1,083,960	1,039,280	6,823,028

나. 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

총 차 입 금	13,217,432	13,684,552

차감 : 현금및현금성자산	(2,667,319)	(4,180,967)

순 부 채	10,550,113	9,503,585

자 본 총 계	47,064,645	47,154,563

총 자 본	57,614,758	56,658,148

자본조달비율	18.31%	16.77%

5. 공정가치 : 당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,667,319	2,667,319	4,180,967	4,180,967

유동성 금융기관예치금	1,724,500	1,724,500	2,588,992	2,588,992

당기손익인식금융상품	2,870,705	2,870,705	2,313,799	2,313,799

매출채권(*1)	21,948,798	21,948,798	19,474,093	19,474,093

유동성 기타수취채권(*1)	7,023,377	7,023,377	4,911,078	4,911,078

비유동성 금융기관예치금(*2)	521,638	521,638	1,190,911	1,190,911

비유동성 기타수취채권(*2)	1,376,579	1,376,579	3,119,738	3,119,738

매도가능금융자산(*3)	3,774	3,774	11,245	11,245

소 계	38,136,690	38,136,690	37,790,823	37,790,823

금융부채

매입채무(*1)	2,619,347	2,619,347	1,828,589	1,828,589

유동성 기타지급부채(*1)	5,506,886	5,506,886	4,695,961	4,695,961

유동성 차입금	13,217,432	13,217,432	11,684,552	11,684,552

비유동성 차입금(*2)	-	-	2,000,000	2,000,000

비유동성 기타지급부채(*2)	1,745,355	1,745,355	2,094,336	2,094,336

소 계	23,089,020	23,089,020	22,303,438	22,303,438

(*1) 매출채권, 유동성 기타수취채권, 매입채무, 유동성 기타지급부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인바 공정가치에서 제외하였습니다.(*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2016.12.31	2015.12.31

매 도 가 능금 융 자 산	(주)디랙스(구, (주)두비원(*1))	124,036	124,036

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	20,000	2,000

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬즈웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

(주)데일리팜	-	-

그린북(주)	-	-

국민건강증진(주)	-	-

케어몰(주)	-	-

계	147,036	129,036

(*1) (주)두비원은 당기 중 사명을 (주)디랙스로 변경하였습니다.상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2016.12.31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,870,705	-	2,870,705

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	3,774	-	-	3,774

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,103,610	8,103,610

계	3,774	2,870,705	8,103,610	10,978,089

2015.12.31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,313,799	-	2,313,799

비유동성 매도가능금융자산	-	-	-	-

상장주식	11,245	-	-	11,245

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,113,735	9,113,735

계	11,245	2,313,799	9,113,735	11,438,779

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융상품로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.마. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융상품

ELS 등	2,870,705	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,313,799	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

투자부동산	8,103,610	3	공정가치평가기법(비교가치법 등)	9,113,735	3	공정가치평가기법(비교가치법 등)

6. 금융상품 범주별 분류 : 가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,667,319	-	-	2,667,319

유동성 금융기관예치금	1,724,500	-	-	1,724,500

당기손익인식금융상품	-	-	2,870,705	2,870,705

매 출 채 권	21,948,798	-	-	21,948,798

유동성 기타수취채권	7,023,377	-	-	7,023,377

비유동성 금융기관예치금	521,638	-	-	521,638

비유동성 기타수취채권	1,376,579	-	-	1,376,579

비유동성 매도가능금융자산	-	150,810	-	150,810

계	35,262,211	150,810	2,870,705	38,283,726

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매 입 채 무	2,619,347

유동성 기타지급부채	5,506,886

유동성 차입금	13,217,432

비유동성 기타지급부채	1,745,355

계	23,089,020

(2) 전 기말

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,180,967	-	-	4,180,967

유동성 금융기관예치금	2,588,992	-	-	2,588,992

당기손익인식금융상품	-	-	2,313,799	2,313,799

매 출 채 권	19,474,093	-	-	19,474,093

유동성 기타수취채권	4,911,078	-	-	4,911,078

비유동성 금융기관예치금	1,190,911	-	-	1,190,911

비유동성 기타수취채권	3,119,738	-	-	3,119,738

비유동성 매도가능금융자산	-	140,282	-	140,282

계	35,465,779	140,282	2,313,799	37,919,860

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매 입 채 무	1,828,589

유동성 기타지급부채	4,695,961

유동성 차입금	11,684,552

비유동성 차입금	2,000,000

비유동성 기타지급부채	2,094,336

계	22,303,438

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산

평가손익(당기손익)	(172,122)	(42,351)

처분손익	(3,029)	104,237

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익누계액)	(5,828)	1,794

처분손익	-	12,979

손상차손	-	130

대여금및수취채권

이자수익	266,281	295,177

외화환산손익	97,490	33,039

외환차손익	(110,466)	21,553

대손상각비	2,401	(20,271)

대손충당금환입	2,000	-

기타의대손상각비	(47,866)	(207,583)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(491,785)	(526,960)

7. 금융자산의 신용건전성 :

가. 매출채권의 신용건전성연결회사의 주 매출처는 약국 또는 도매상으로 외부신용등급을 얻을 수 있는 자료가부족하므로 거래상대방의 부도율에 대한 역사적정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	2016.12.31	2015.12.31

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,602,933	1,905,096

Group 2	19,732,377	16,958,397

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	21,335,310	18,863,493

Group 1 - 새로운 고객Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 / 특수관계자

나. 기타금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금(*)	2016.12.31	2015.12.31

AAA	4,645,628	7,089,708

AA+	117	728,258

AA	71	-

AA-	-	31

A+	2	691

A	58,597	4

기타	183,012	137,146

계	4,887,427	7,955,838

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산', '금융기관예치금' 중 직접 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

당기손익인식금융자산	2016.12.31	2015.12.31

AA+	985,294	1,336,790

AA-	513,821	-

A+	514,819	317,033

A	856,771	659,976

계	2,870,705	2,313,799

매도가능금융자산	2016.12.31	2015.12.31

AA	-	-

기타	150,810	140,282

계	150,810	140,282

기타수취채권	2016.12.31	2015.12.31

기 타	8,399,956	8,030,816

8. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 :

가. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

보 유 현 금	26,030	5,033

당 좌 예 금	27,209	157,416

보 통 예 금	2,072,648	3,008,901

외 화 예 금	541,432	1,009,618

계	2,667,319	4,180,968

나. 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동성 금융기관예치금

정기예금 등	1,724,500	2,588,992

비유동성 금융기관예치금

당좌개설보증금	3,000	3,000

정기예적금 등	518,638	1,187,911

소 계	521,638	1,190,911

합 계	2,246,138	3,779,903

다. 사용 제한된 금융상품연결회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	2016.12.31	2015.12.31	제 한 사 유

현금및현금성자산	중소기업은행	30,859	16,500	미결제 수표및어음

유동성 금융기관예치금	중소기업은행	1,480,000	1,480,000	차입금담보(*1)

KEB하나은행	-	300,000	기타외화지급보증

비유동성 금융기관예치금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

계	1,513,859	1,799,500

(*1) 금융기관이 동 금융자산에 대해 담보설정한 한도금액은 1,628백만원입니다. 9. 당기손익인식금융자산 :당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 12. 31	2015. 12. 31

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

삼성증권 삼성신탁 외화표시 ELN3회 15-11520호	-	-	-	319,937	324,635	324,635

NH-CA(여의도) Allset 차세대리더증권투자신탁(주식)	-	-	-	235,000	238,651	238,651

NH-CA Allset 스마트인베스터5.0 분할매수 증권투자신탁(주식혼합)	-	-	-	236,293	235,828	235,828

NH투자증권 미래에셋 장기성장리서치	30,000	28,957	28,957	-	-	-

NH증권 NH-CA Allset 성장중소형주증권 투자신탁(주식)A	140,000	132,808	132,808	-	-	-

NH증권 메리츠코리아스몰캡증권투자신탁(주식)A	662,326	460,510	460,510	602,326	537,676	537,676

NH증권 미래에셋고배당포커스증권자1호(주식)A	60,000	55,691	55,691	-	-	-

동부증권 happy+베이스 펀드랩	409,251	414,679	414,679	305,321	317,033	317,033

동부증권 신영밸류우선주증권자투자신탁(주식)	100,000	100,140	100,140	-	-	-

이베스트 한화Smart++인덱스프리미엄증권(주식-파생형)	260,000	284,682	284,682	200,000	201,143	201,143

이베스트 알파시나브로공모주증권투자1호	506,858	542,070	542,070	432,000	458,833	458,833

이베스트 미래에셋 글로벌다이나믹증권 자투자신탁(채권)	30,000	30,019	30,019	-	-	-

메리츠증권 메리츠코리아 증권투자신탁(채권혼합)	544,886	513,821	513,821	-	-	-

삼성증권 흥국미국배당우선주목표전환형사모증권투자신탁	328,395	307,328	307,328	-	-	-

합 계	3,071,716	2,870,705	2,870,705	2,330,877	2,313,799	2,313,799

당기손익인식금융자산은 현금흐름표상 투자활동으로 인한 현금흐름에 표시하고 있으며, 당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 손익계산서상 기타손익으로 표시하고 있습니다.

10. 매출채권 :가. 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매 출 채 권	22,772,651	20,328,999

대 손 충 당 금	(823,853)	(854,906)

매출채권(순액)	21,948,798	19,474,093

나. 매출채권의 연령분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	연체되지않은 채권	만기가 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합 계

6개월이하	6~12개월	12~18개월	18개월초과

매출채권	21,335,310	-	-	-	-	1,437,341	22,772,651

(2) 전기말

구 분	연체되지않은 채권	만기가 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합 계

6개월이하	6~12개월	12~18개월	18개월초과

매출채권	18,863,493	-	-	-	-	1,465,506	20,328,999

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 2016년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 823,853천원(전기: 854,906천원) 입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 약국 및도매상과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기 초 금 액	854,906	875,235

대 손 상 각 비	2,401	20,271

채 권 제 각 등	(33,456)	(40,600)

기 말 금 액	823,853	854,906

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 32)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 기타수취채권 :가. 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

채 권 액	대손충당금	장부금액	채 권 액	대손충당금	장부금액

유동성 기타수취채권	8,340,913	(1,317,536)	7,023,377	6,182,748	(1,271,670)	4,911,078

비유동성 기타수취채권	4,997,985	(3,621,406)	1,376,579	6,741,144	(3,621,406)	3,119,738

나. 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	2016.12.31	2015.12.31

유동성 기타수취채권

단기대여금	3,615,873	3,367,574

대손충당금	(807,658)	(768,028)

미수금	2,855,276	2,767,137

대손충당금	(509,878)	(503,642)

미수수익	40,864	48,037

보증금	1,828,900	-

소 계	7,023,377	4,911,078

비유동성 기타수취채권

장기대여금	4,120,406	4,271,406

대손충당금	(3,621,406)	(3,621,406)

보증금	877,579	2,543,711

현재가치할인차금	-	(73,973)

소 계	1,376,579	3,119,738

합 계	8,399,956	8,030,816

다. 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

구 분	기 초	대손상각비	기 말

유동성 기타수취채권	1,271,670	45,866	1,317,536

비유동성 기타수취채권	3,621,406	-	3,621,406

(2) 전기

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 말

유동성 기타수취채권	1,272,686	1,114	(2,130)	1,271,670

비유동성 기타수취채권	3,414,937	206,469	-	3,621,406

12. 매도가능금융자산 :가. 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기 초 금 액	140,282	436,112

취 득	18,000	2,000

처 분 등	-	(303,607)

매도가능금융자산 손상차손	-	(130)

매도가능금융자산 평가손익	(7,472)	5,907

기 말 금 액	150,810	140,282

나. 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

지분증권>

보타바이오	1,140주	-	344,903	1,658

대양금속(*1)	519주	-	170,635	2,115

소 계	515,538	3,773

지분증권>

에이스하이텍	362주	-	81,021	-

(주)디랙스(구, (주)두비원(*2))	20,000주	15.87	300,000	124,037

(주)포테이토밸리 우선주	20,000주	7.27	400,000	-

썬즈웰(주)	8,000주	0.8	120,000	-

썬즈웰네트웍(주)	40,000주	2.86	80,000	-

(주)메티스에이치엔비	20,000주	16.6	200,000	-

대한약품공업협동조합	-	-	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	-	-	20,000	20,000

(주)데일리팜	75,000주	12.50	50,000	-

그린북(주)	500주	2.50	2,500	-

국민건강증진(주)	10,000주	7.94	50,000	-

소 계	1,306,521	147,037

합 계	1,822,059	150,810

(*1) 대양금속은 당기 중 무상감자를 실시하였습니다.(*2) (주)두비원은 당기 중 사명을 (주)디랙스로 변경하였습니다.

(2) 전기말

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

지분증권>

보타바이오	1,140주	-	344,903	9,724

대양금속	2,600주	-	170,635	1,521

소 계	515,538	11,245

지분증권>

에이스하이텍(*1)	362주	-	81,021	-

(주)디랙스(구, (주)두비원)	20,000주	15.87	300,000	124,037

(주)포테이토밸리 우선주	20,000주	7.27	400,000	-

썬즈웰(주)	8,000주	0.8	120,000	-

썬즈웰네트웍(주)	40,000주	2.86	80,000	-

(주)메티스에이치엔비	20,000주	16.6	200,000	-

대한약품공업협동조합	-	-	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	-	-	2,000	2,000

(주)데일리팜	75,000주	12.50	50,000	-

그린북(주)	500주	2.50	2,500	-

국민건강증진(주)	10,000주	7.94	50,000	-

소 계	1,288,521	129,037

합 계	1,804,059	140,282

(*1) 에이스하이텍은 전기 중 상장폐지로 인하여 전액 손상 처리되었고, 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다.

(3) 상기 시장성 없는 지분증권 중 (주)포테이토밸리 우선주, 썬즈웰(주), 썬즈웰네트웍(주), (주)메티스에이치엔비, (주)데일리팜, 그린북(주), 국민건강증진(주)은 전기 이전에 완전자본잠식상태 및 누적결손 등이 됨에 따라 취득원가 전액이 손상 처리되었습니다.

(4) 연결회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.

다. 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

구 분	2016. 1. 1	평 가	처 분	2016.12.31

매도가능금융자산평가이익	6,871	463	-	7,334

매도가능금융자산평가손실	(424)	(6,291)	-	(6,715)

계	6,447	(5,828)	-	619

(2) 전기

구 분	2015. 1. 1	평 가	처 분	2015.12.31

매도가능금융자산평가이익	5,117	4,567	(2,813)	6,871

매도가능금융자산평가손실	(464)	40	-	(424)

계	4,653	4,607	(2,813)	6,447

13. 재고자산 :재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

상 품	967,797	966,764

상품평가충당금	(42,695)	(16,535)

제 품	2,092,070	2,460,568

제품평가충당금	(4,483)	(9,193)

재 공 품	746,552	867,782

원 재 료	2,286,939	2,057,507

원재료평가충당금	(10,858)	(30,274)

부 재 료	479,340	475,085

부재료평가충당금	(30,962)	(23,350)

미 착 품	179,508	254,732

계	6,663,208	7,003,086

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,114백만원(전기: 14,345백만원) 입니다. 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 및 평가손실 환입액은 34백만원 및 24백만원(전기: 16백만원 및 52백만원)입니다.

14. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동성 기타자산

선급금	1,321,108	1,714,411

대손충당금	(1,110,664)	(1,110,664)

선급비용	580,366	637,196

소 계	790,810	1,240,943

비유동성 기타자산

기타투자자산	676,563	676,563

대손충당금	(676,563)	(676,563)

소 계	-	-

합 계	790,810	1,240,943

15. 매각예정비유동자산 : 연결회사는 2016년 12월 이사회 승인에 의하여 보유 중인 투자부동산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 매각예정인 토지와 건물은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 가. 매각예정으로 분류한 자산 내역(단위: 천원)

구 분	2016. 12. 31	2015. 12. 31

토지	720,001	-

건물	271,813	-

계	991,814	-

나. 담보로 제공된 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

매각예정비유동자산(토지, 건물)	경상남도 창원시 마산회원구 팔용로161 (구암동) 메디팜 마산약국	991,814	330,000	메 디 팜(주)	이수미 외 2

16. 유형자산 : 가. 유형자산 상세내역유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취 득 원 가	4,690,679	15,552,619	1,329,111	18,119,059	3,624,179	454,429	2,975,839	164,965	-	46,910,880

감가상각누계액	-	(7,520,306)	(697,604)	(11,824,441)	(3,006,000)	(313,439)	(2,067,182)	-	-	(25,428,972)

순 장 부 금 액	4,690,679	8,032,313	631,507	6,294,618	618,179	140,990	908,657	164,965	-	21,481,908

(2) 전기말

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취 득 원 가	4,690,679	15,272,629	1,329,111	16,190,334	3,608,879	446,229	2,769,210	164,965	168,000	44,640,036

감가상각누계액	-	(6,991,135)	(663,800)	(11,587,452)	(2,823,940)	(276,520)	(1,797,837)	-	-	(24,140,684)

순 장 부 금 액	4,690,679	8,281,494	665,311	4,602,882	784,939	169,709	971,373	164,965	168,000	20,499,352

나. 유형자산 순장부금액의 변동내역유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	4,690,679	8,281,494	665,311	4,602,882	784,939	169,709	971,373	164,965	168,000	20,499,352

취 득	-	279,990	-	2,141,900	47,000	20,300	206,630	-	-	2,695,820

대 체	-	-	-	168,000	-	-	-	-	- 168,000	-

처 분	-	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

폐 기	-	-	(5)	(1)	-	-	-	-	(6)

감 가 상 각 비	-	(529,171)	(33,804)	(618,159)	(213,759)	(49,018)	(269,346)	-	-	(1,713,257)

기말 순장부가액	4,690,679	8,032,313	631,507	6,294,618	618,179	140,990	908,657	164,965	-	21,481,908

(2) 전기

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	4,690,679	8,572,755	538,226	4,491,281	678,500	223,916	581,918	164,965	195,200	20,137,440

취 득	-	121,800	64,000	325,508	262,839	-	458,186	-	724,944	1,957,277

대 체	-	105,700	96,000	336,500	45,944	-	168,000	-	(752,144)	-

폐 기	-	-	-	(2)	-	-	-	-	-	(2)

감 가 상 각 비	-	(518,761)	(32,915)	(550,405)	(202,344)	(54,207)	(236,731)	-	-	(1,595,363)

기말 순장부가액	4,690,679	8,281,494	665,311	4,602,882	784,939	169,709	971,373	164,965	168,000	20,499,352

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	563,081	550,555

제 조 원 가	1,150,176	1,044,808

계	1,713,257	1,595,363

라. 연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물,기계장치	경상남도 함안군 함안면광정로 318 외 조아제약(주)	5,367,950	2,600,000	차입금(주석21)	2,000,000	KEB하나은행

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층	1,673,032	1,140,000	950,000	중소 기 업은행

〃	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,590,148	4,800,000 (*1)	3,500,000	신 한 은 행

(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회 사 지분에 해당되는 금액임.

2) 전기말

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물,기계장치	경상남도 함안군 함안면광정로 318 외 조아제약(주)	5,507,199	2,600,000	차입금(주석21)	2,000,000	KEB하나은행

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층	1,700,725	1,140,000	950,000	중소 기 업은행

〃	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,326,923	4,800,000 (*1)	3,700,000	신 한 은 행

(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.

마. 보험가입자산회사의 유형자산 및 투자부동산 등과 관련한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	부 보 가 액(천원)

2016.12.31	2015.12.31

종합재산보험	22,796,678	21,720,076

화 재 보 험	5,622,456	6,325,345

계	28,419,134	28,045,421

상기 보험가입자산 이 외에 당사 소유 차량운반구에 대하여 차량종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험 및 상해보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 투자부동산 :

가. 투자부동산 상세내역투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	토 지	건 물	계

취 득 원 가	2,185,555	4,102,324	6,287,879

감가상각누계액	-	(1,285,295)	(1,285,295)

순 장 부 금 액	2,185,555	2,817,029	5,002,584

( 2) 전기말

구 분	토 지	건 물	계

취 득 원 가	2,905,556	4,462,937	7,368,493

감가상각누계액	-	(1,307,969)	(1,307,969)

순 장 부 금 액	2,905,556	3,154,968	6,060,524

나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

토 지	건 물	계	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,905,556	3,154,968	6,060,524	2,905,556	3,277,834	6,183,390

취 득	-	56,000	56,000	-	-	-

대 체(*1)	(720,001)	(271,813)	(991,814)	-	-	-

감가상각비	-	(122,126)	(122,126)	-	(122,866)	(122,866)

기말 순장부가액	2,185,555	2,817,029	5,002,584	2,905,556	3,154,968	6,060,524

(*1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

다. 상기 투자부동산의 공정가치는 8,103,610천원(전기: 9,113,735 천원)입니다.

라. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 767,035천원 (전기: 671,467 천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 159,918천원 (전기: 163,710천원) 입니다. 마. 연결회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 약국 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

1 년 이 내	431,784	442,320

1년초과 5년이내	85,980	148,680

계	517,764	591,000

바. 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 자기담보 제공시 1) 2016년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	1,814,620	4,800,000	차입금(주석21)	3,500,000	신한은행

2) 2015년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,151,777	4,800,000	차입금(주석21)	3,700,000	신한은행

〃	경상남도 창원시 마산회원구 팔용로161 (구암동) 메디팜 마산약국	953,104	330,000	기타지급부채	330,000	이수미 외 2

(2) 타인담보제공시 1) 2016년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

건 물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩	485,940	600,000	예준애(매출처)	중소기업은행

건 물	광주광역시 서구 풍암중앙로 55(풍암동) 메디팜빌딩 1층 제106호	412,133	360,000	방희재(매출처)	광주문화신용협동조합

2) 2015년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

건 물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩	503,345	600,000	예준애(매출처)	중소기업은행

건 물	광주광역시 서구 풍암중앙로 55(풍암동) 메디팜빌딩 1층 제106호	426,896	360,000	방희재(매출처)	광주문화신용협동조합

사. 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

18. 무형자산 : 가. 무형자산 상세내역무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

취 득 원 가	655,474	1,215,920	47,622	776,025	2,695,041

상각누계액	(368,972)	(1,079,737)	-	(765,802)	(2,214,511)

순장부금액	286,645	136,183	47,622	10,223	480,673

(2) 전기말

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

취 득 원 가	495,369	1,168,780	47,622	765,426	2,477,197

상각누계액	(466,557)	(979,575)	-	(762,591)	(2,208,723)

순장부금액	28,812	189,205	47,622	2,835	268,474

나. 무형자산 순장부금액 변동내역무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	28,812	189,205	47,622	2,835	268,474

증 가 액	285,200	47,140	-	10,599	342,939

상 각 액	(27,367)	(100,163)	-	(3,210)	(130,740)

기말 순장부금액	286,645	136,183	47,622	10,223	480,673

(2) 전기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	38,995	297,340	37,622	11,653	385,610

증 가 액	3,713	41,900	10,000	-	55,613

상 각 액	(13,896)	(150,035)	-	(8,818)	(172,749)

기말 순장부금액	28,812	189,205	47,622	2,835	268,474

다. 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	130,740	172,749

19. 관계기업 투자 :

가. 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2016.12.31	2015.12.31

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

관계기업	(주)에프앤에이취넷	대한민국	45.00	171,965	45.00	222,322

팬바이오텍(주)(*1)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*1)	〃	45.04	-	45.04	-

(주)메디팜약품(*2)	〃	10.00	27,879	10.00	11,603

계	199,844	233,925

(*1) 연결회사는 상기 투자지분에 대하여 전기까지 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (*2) 지분율은 20% 미만이나, 회사의 대표이사가 (주)메디팜약품의 임원을 겸직하고 있어 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 나. 당기말과 전기말 현재 의결권 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.

다. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

기 업 명	당 기 초	지분법손익	당 기 말

(주)에프앤에이취넷	222,322	(50,357)	171,965

(주)메디팜약품	11,603	16,276	27,879

합 계	233,925	(34,081)	199,844

(2) 전기

기 업 명	전 기 초	지분법손익	전 기 말

(주)에프앤에이취넷	216,221	6,101	222,322

(주)메디팜약품	7,197	4,406	11,603

합 계	223,418	10,507	233,925

라. 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)에프앤에이취넷	85,132	355,665	58,654	-	470,000	(105,315)	(111,905)	(111,905)

팬바이오텍(주)	38,066	543,161	448,755	310,000	21,150	(1,286)	(1,286)	(1,286)

(주)메디팜약품	2,761,299	75,803	2,053,158	505,150	7,885,714	182,864	162,906	162,906

합 계	2,884,497	974,629	2,560,567	815,150	8,376,864	76,263	49,715	49,715

(*) 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

(2) 전기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)에프앤에이취넷	304,778	751,374	562,103	-	928,303	(3,623)	13,558	13,558

팬바이오텍(주)	37,795	547,770	437,256	310,000	19,100	(12,155)	(12,154)	(12,154)

(주)메디팜약품	1,471,747	95,714	940,339	511,095	5,988,605	74,072	44,061	44,061

합 계	1,814,320	1,394,858	1,939,698	821,095	6,936,008	58,294	45,465	45,465

(*) 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	당기	전기

미반영 손실	미반영손실 누계액	미반영 손실	미반영손실 누계액

팬바이오텍(주)	(4,751)	(53,258)	(5,946)	(48,507)

바. 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

기업명	순자산 (a)	연결실체지분율(%) (b)	순자산지분금액
(a×b)	장부금액

(주)에프앤에이취넷	382,144	45	171,965	171,965

(주)메디팜약품	278,794	10	27,879	27,879

(2) 전기말

기업명	순자산 (a)	연결실체지분율(%) (b)	순자산지분금액
(a×b)	장부금액

(주)에프앤에이취넷	494,049	45	222,322	222,322

(주)메디팜약품	116,027	10	11,603	11,603

20. 기타지급부채 :기타지급부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동성 기타지급부채

미지급금	1,327,512	791,100

미지급비용	2,149,374	2,125,688

임대보증금	2,030,000	1,783,000

현재가치할인차금	-	(3,827)

소 계	5,506,886	4,695,961

비유동성 기타지급부채

임대보증금	768,960	1,083,960

현재가치할인차금	-	(28,904)

체인보증금	976,395	1,039,280

소 계	1,745,355	2,094,336

합 계	7,252, 2 41	6,790,297

21. 차입금 :가. 차입금의 장부금액 내역

차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동성차입금

단기차입금	11,217,432	11,684,552

유동성장기부채	2,000,000	-

비유동성차입금

장기차입금	-	2,000,000

계	13,217,432	13,684,552

나. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	장 부 금 액(천원)

2016.12.31	2016. 12. 31	2015. 12. 31

중소기업자금대출	중소기업은행	3.44	950,000	950,000

기업구매자금대출	3.69	1,967,432	1,834,552

기타운전자금대출	KEB하나은행	3.20	1,000,000	1,000,000

운전일반자금대출	3.27	2,000,000	2,200,000

일반자금대출	신 한 은 행	2.75~3.91	5,300,000	5,700,000

계	11,217,432	11,684,552

다. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	장부금액(천원)

2016. 12. 31	2016. 12. 31	2015. 12. 31

기타운전자금대출	KEB하나은행	2017.06.15	2.61	2,000,000	2,000,000

차감 : 유동성장기부채	(2,000,000)	-

차 감 계	-	2,000,000

라. 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 16, 17, 36와 39참조).

22. 충당부채 :연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있으며, 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	1,395,673	967,562

전 입 액	624,068	729,994

사 용 액	(651,613)	(301,883)

기 말 잔 액	1,368,128	1,395,673

23. 기타부채 :기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동성 기타부채

선수금	393,181	259,830

선수수익	-	32,216

예수금	437,319	423,493

부가가치세예수금	527,661	533,700

소 계	1,358,161	1,249,239

비유동성 기타부채

장기종업원채무(*)	367,605	388,116

합 계	1,725,766	1,637,355

(*) 연결회사가 장기 근속 임직원에게 제공하는 장기종업원급여와 관련하여 계상하였으며, 퇴직급여부채 산정시 사용된 것과 동일한 방법을 사용하였습니다.

24. 순확정급여부채 : 가. 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	6,540,288	5,448,517

사외적립자산의 공정가치	(4,690,480)	(3,591,841)

재무상태표상 부채(*)	1,849,808	1,856,676

(*) 기존의 국민연금전환금 9,323천원 (전기말: 9,323천원) 은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,448,517	4,644,541

당기근무원가	1,134,402	1,098,491

이자비용	125,619	129,603

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(115,016)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(12,455)	(429,647)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	252,563	382,642

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(408,358)	(262,097)

보고기간말 금액	6,540,288	5,448,517

(3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	3,591,841	945,716

이자수익	82,766	17,064

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,384)	(3,897)

기여금:

- 사용자	1,360,000	2,714,267

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(342,743)	(81,309)

보고기간말 금액	4,690,480	3,591,841

(4) 사외적립자산의 구성내역보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

공시가격(천원)	구성비(%)	공시가격(천원)	구성비(%)

정 기 예 금	3,185,418	68	2,582,380	72

수 익 증 권	1,495,739	31	1,000,138	27

기 타 자 산	9,323	1	9,323	1

계	4,690,480	100	3,591,841	100%

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할 인 율	2.26~2.45	2.30~2.41

임 금 인 상 률	4.44~5.10	3.57~5.10

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1% 증가/감소	5.89%감소	6.80%증가

임 금 상 승 률	1% 증가/감소	6.89%증가	6.07%감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이로 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여의 가중평균만기는 6.54년~9.39년입니다.

당 기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	477,635	2,523,754	1,703,458	15,708,978	20,413,825

나. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 448,799 천원(전기: 421,584천원)입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

가. 법인세비용의 주요 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

법인세부담액	279	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(80,163)	(325,960)

자본에 직접 차감하는 법인세효과	45,306	(38,838)

총이연법인세	(34,857)	(364,798)

법인세수익	(34,578)	(364,798)

나. 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

매도가능금융자산평가손익	(7,472)	(1,644)	(5,828)	2,300	506	1,794

순확정급여부채의 재측정요소	(198,466)	(43,662)	(154,804)	174,233	38,332	135,901

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	79,161	578,306

국내 법정세율로 계산된 법인세비용	7,916	57,830

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	80,874	52,233

이월세액공제	(157,351)	(414,030)

이월결손금	142,592	(39,921)

기타	(39,453)	(20,910)

법인세수익	(34,578)	(364,798)

라. 이연법인세자산과 부채의 내역이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	269,014	129,433

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,143,474	1,994,778

소 계	2,412,488	2,124,211

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,802)	(10,568)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,246,124)	(1,038,244)

소 계	(1,256,926)	(1,048,812)

이연법인세자산(부채) 순액	1,155,562	1,075,399

마. 이연법인세자산과 부채의 총변동액이연법인세자산과 부채의 총변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,075,399	749,439

손익계산서에 반영된 이연법인세	34,857	364,798

기타포괄손익에 반영된 법인세	45,306	(38,838)

기말금액	1,155,562	1,075,399

바. 상계전 이연법인세자산과 부채 변동동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	2016. 1. 1	손익계산서	기타포괄손익	2016. 12. 31

이연법인세부채

미수수익	(10,568)	(234)	-	(10,802)

사외적립자산	(788,154)	(242,004)	304	(1,029,854)

유형자산	(227,631)	11,361	-	(216,270)

임대차보증금	(22,459)	22,459	-	-

소 계	(1,048,812)	(208,418)	304	(1,256,926)

이연법인세자산

당기손익인식금융자산	4,621	52,989	57,610

매도가능금융자산평가	110,944	88,500	1,644	201,088

확정급여채무	838,514	123,651	43,358	1,005,523

유형자산	94,893	(12,010)	-	82,883

임대차보증금	23,362	(23,362)	-	-

기타	133,168	(1,252)	-	131,916

세무상 결손금	504,679	(142,592)	-	362,087

세무상 세액공제	414,030	157,351	-	571,381

소 계	2,124,211	243,275	45,002	2,412,488

합 계	1,075,399	34,857	45,306	1,155,562

(2) 전기말

구 분	2015. 1. 1	손익계산서	기타포괄손익	2015. 12. 31

이연법인세부채

미수수익	(8,637)	(1,931)	-	(10,568)

당기손익인식금융자산	(793)	793	-	-

사외적립자산	(206,006)	(583,005)	857	(788,154)

유형자산	(244,890)	17,259	-	(227,631)

임대차보증금	(23,831)	1,372	-	(22,459)

소 계	(484,157)	(565,512)	857	(1,048,812)

이연법인세자산

당기손익인식금융자산	30,986	(26,365)	-	4,621

매도가능금융자산평가	129,732	(18,282)	(506)	110,944

확정급여채무	364,912	512,791	(39,189)	838,514

유형자산	107,032	(12,139)	-	94,893

임대차보증금	23,315	47	-	23,362

기타	112,861	20,307	-	133,168

세무상 결손금	464,758	39,921	-	504,679

세무상 세액공제	-	414,030	-	414,030

소 계	1,233,596	930,310	(39,695)	2,124,211

합 계	749,439	364,798	(38,838)	1,075,399

사. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2016년 12월 31일 현재 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액(천원)

2016년	2015년

이월결손금(*)	-	54,803

세 액 공 제(*)	1,010,867	1,049,644

종속기업 및 관계기업 관련 일시적차이	4,028,635	3,872,947

기타 차감할일시적차이	18,148,474	17,031,138

(*) 세무상 이월결손금과 세액공제의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년	만 기

이 월 결 손 금	-	9,896	2 0 1 9 년

-	44,907	2 0 2 0 년

세 액 공 제	-	256,989	2 0 1 6 년

211,070	278,090	2 0 1 7 년

179,093	307,463	2 0 1 8 년

319,747	345,066	2 0 1 9 년

184,476	276,065	2 0 2 0 년

151,061	-	2 0 2 1 년

26. 납입자본 :가. 보통주자본금

회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	28,310,231주	28,310,231주

자 본 금	14,155,116천원	14,155,116천원

2016년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의해 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 5,214,699주(전기: 5,214,699주)입니다. 나. 납입자본의 구성내역회사의 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자 본 금	14,155,116	14,155,116

주식발행초과금	53,456,583	53,456,583

계	67,611,699	67,611,699

27. 결손금 : 가. 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이익준비금(*1)	272,597	272,597

기업발전적립금	2,565,544	2,565,544

미처리결손금	(23,403,981)	(23,391,242)

계	(20,565,840)	(20,553,101)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기 초	(20,553,101)	(21,693,074)

당 기 순 이 익	163,172	1,011,975

보험수리적손실	(175,911)	127,998

기 말	(20,565,840)	(20,553,101)

28. 기타자본구성요소 :기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자본조정

자기주식처분손실	(477,898)	(477,898)

기타의자본잉여금

기타자본잉여금	1,270,794	1,270,794

계	792,896	792,896

29. 매출액 :매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출(내수)	43,392,844	39,805,233

제품매출(수출)	4,980,589	3,961,166

상 품 매 출	6,718,032	5,867,739

기 타 매 출	459,090	486,248

계	55,550,555	50,120,386

30. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산 변동액	(130,595)	138,189

재고자산 매입액	16,244,147	14,206,948

여 비 교 통 비	1,595,598	1,368,495

종 업 원 급 여	19,112,642	18,353,519

접 대 비	249,955	203,769

세 금 과 공 과	799,645	717,911

상 각 비	1,966,120	1,890,978

운 반 비	915,013	851,150

교 육 훈 련 비	75,789	82,549

소 모 품 비	646,521	679,580

지 급 수 수 료	2,144,027	1,767,473

임 차 료	478,689	487,073

광 고 선 전 비	3,326,381	2,242,435

판 매 촉 진 비	425,339	558,171

대 손 상 각 비	2,401	20,271

외 주 가 공 비	5,400,057	4,283,056

충당부채전입액	651,613	729,994

기 타 비 용	1,652,046	1,398,533

계(*)	55,555,388	49,980,094

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 종업원급여 :종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급 여	15,692,702	15,236,121

복 리 후 생 비	1,780,080	1,435,964

퇴직급여-확정급여제도	1,177,255	1,211,029

퇴직급여-확정기여제도	448,799	421,584

퇴직급여-퇴직위로금	13,806	48,821

계	19,112,642	18,353,519

32. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급 여	11,200,917	10,677,841

퇴 직 급 여	1,297,467	1,306,625

복 리 후 생 비	1,455,213	1,126,760

여 비 교 통 비	1,591,033	1,365,185

접 대 비	249,955	203,769

세 금 과 공 과	595,616	540,186

감가상각비	408,985	414,522

경상연구개발비	1,719,551	1,655,146

운 반 비	893,167	828,266

지 급 수 수 료	1,896,421	1,594,822

임 차 료	478,689	487,073

광 고 선 전 비	3,326,381	2,242,435

대 손 상 각 비	2,401	20,271

무형자산상각비	130,740	172,749

교 육 훈 련 비	72,726	75,046

판 매 촉 진 비	425,339	558,171

기타의판매비와관리비	1,082,418	1,205,997

계	26,827,019	24,474,864

33. 기타수익 및 비용 :기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

임대료수익	767,035	793,494

외화환산이익	76,199	48,330

외환차익	10,018	35,991

수입수수료	7,154	4,515

유형자산처분이익	1,059	-

당기손익인식금융자산평가이익	32,078	26,173

당기손익인식금융자산처분이익	6,586	192,081

매도가능금융자산처분이익	-	12,979

기타	86,007	74,725

소 계	986,136	1,188,288

기타비용

외화환산손실	772	5,816

외환차손	120,484	14,438

기부금	95,993	65,362

당기손익인식금융자산평가손실	204,200	68,524

당기손익인식금융자산처분손실	9,616	87,844

매도가능금융자산손상차손	-	130

기타의대손상각비	47,866	207,583

기타	185,690	69,826

소 계	664,621	519,523

34. 금융수익 및 비용 :금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	266,282	295,177

외화환산이익	22,063	-

소 계	288,345	295,177

금융비용

이자비용	491,785	526,960

외화환산손실	-	9,476

소 계	491,785	536,436

35. 주당손익 :가. 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기

(1) 지배주주 당기순이익	163,172,336원	1,011,975,040원

(2) 가중평균유통보통주식수	28,310,231주	28,310,231주

(3) 주당순이익[(1)÷(2)]	6원	36원

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 특수관계자 거래 : 가. 관계기업 등 현황

구 분	당기말	전기말

관계기업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주),(주) 메디팜약품	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주),(주) 메디팜약품

기 타	(주)메디팜생활건강, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드	(주)메디팜생활건강, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드

나. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

(1) 당기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	-	600

(주)메디팜약품	2,672,417	25,881	-

주 요 경 영 진	-	6,757	-

계	2,672,417	32,638	600

(2) 전기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	-	600

(주)메디팜약품	3,217,964	17,108	-

주 요 경 영 진	-	10,800	-

계	3,217,964	27,908	600

다. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 당기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

(주)메디팜약품	1,793,478	499,000	24,881	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

주 요 경 영 진	-	280,046	-	200,000

계	2,847,114	3,643,700	344,655	200,000

(2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권

매출채권	대 여 금	기타수취채권

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563

(주)메디팜약품	784,819	500,000	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211

주 요 경 영 진	-	260,846	-

계	1,838,455	3,625,500	319,774

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 3,463,053천원(전기: 3,463,053천원)이며, 당기와 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

라. 특수관계자와의 자금 거래(1) 당기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여(천원)	매각예정비유동자산처분

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	30,000	10,800	200,000

관 계 기 업	메디팜약품(주)	-	1,000	-

(2) 전기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여(천원)

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	10,800

마. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,216,426	1,836,418

퇴 직 급 여	1,861,219	1,368,310

계	4,077,645	3,204,728

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) (주석 15참조) .

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

종 속 기 업	메디팜(주)	매각예정비유동자산(토지, 건물)	991,814	953,104	330,000	330,000	이수미 외 2

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다(원화단위: 천원, USD).

특수관계자 구분	보 증 처	지급보증금액	보 증 기 간	비 고

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31

주요경영진(대표이사)	중소기업은행	1,224,000	1,224,000	2017.8.27	자금차입 및 약정한도

KEB하나은행	1,200,000	1,200,000	2017.3.15	자 금 차 입

3,600,000	3,600,000	2017.5.27

USD 1,300,000	USD 1,300,000	2017.3.13	수입신용장발행

-	USD 1,020,000	-	기타외화지급보증

신한은행	1,800,000	1,800,000	2017.3.29	자 금 차 입

4,560,000	4,560,000	2017.4.7

360,000	600,000	2017.11.15

37. 보고부문별 정보 :가. 연결회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

나. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

38. 현금흐름표 :가. 영업으로부터 창출된 현금영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	113,740	943,103

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,677,207	4,593,061

감가상각비	1,835,381	1,718,229

무형자산상각비	130,740	172,749

임차료	73,182	57,572

재고자산평가손실	33,987	54,822

대손상각비	2,401	20,271

기타의대손상각비	47,866	207,583

매도가능금융자산손상차손	-	130

당기손익인식금융자산평가손실	204,200	68,524

당기손익인식금융자산처분손실	9,616	87,844

충당부채전입액	651,613	729,994

장기종업원급여	(19,853)	86,859

퇴직급여	1,177,255	1,211,029

이자비용	491,785	526,960

외화환산손실	772	15,291

지분법손실	34,080	-

법인세수익	(34,578)	(364,798)

기타	38,760	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(521,676)	(747,004)

이자수익	266,281	295,177

유형자산처분이익	1,059	-

재고자산평가손실환입	24,342	86,226

매도가능금융자산처분이익	-	12,979

당기손익인식금융자산평가이익	32,078	26,173

당기손익인식금융자산처분이익	6,586	192,081

임대료수익	61,963	75,531

외화환산이익	98,262	48,330

지분법이익	-	10,507

기타	31,105	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,107,167)	(3,357,307)

매출채권의 증가	(2,399,680)	(1,132,346)

기타수취채권의 감소(증가)	(90,138)	26,266

기타자산의 감소(증가)	129,590	(161,474)

재고자산의 감소	330,233	521,798

매입채무의 증가	790,758	106,596

기타지급부채의 증가	296,363	69,457

기타부채의 감소(증가)	(59,520)	409,334

충당부채의 감소	(679,158)	(301,883)

퇴직금의 지급	(408,359)	(262,097)

사외적립자산의 증가(감소)	(1,017,256)	(2,632,958)

영업으로부터 창출된 현금	1,162,104	1,431,853

나. 연결회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 6	2 0 1 5

매출채권 등의 제각	33,455	42,731

장기차입금의 유동성대체	2,000,000	-

유동성차입금의 장기차입금대체	-	2,000,000

유동성대여금의 장기대여금대체	499,000	650,000

건설중인자산의 본계정대체	168,000	752,144

투자부동산의 매각예정비유동자산으로 대체	991,814	-

선급금의 무형자산 대체	247,362	-

임차보증금의 유동성대체	2,013,900	-

임대보증금의 유동성대체	785,000	1,783,000

유형자산 취득 관련 미지급금	493,900	229,680

금융기관예치금의 유동성 대체	180,000	-

장기대여금의 유동성대체	650,000	-

순확정급여부채의 재측정요소	197,829	135,902

매도가능금융자산 평가손익	5,828	2,783

39. 우발채무와 약정사항 :가. 회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화: 천원).

거 래 은 행	구 분	2016. 12. 31	2015. 12. 31

서울보증보험	전세권처분금지가처분 등	115,468	75,000

KEB하나은행	기타외화지급보증	-	USD 850,000

수입신용장(*1)	USD 137,954	USD 185,168

(*1) 대표이사로부터 해당 수입신용장에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

2016. 12. 31	2015. 12. 31

방 희 재(매 출 처)	투자부동산(건 물)	광주광역시 서구 풍암중앙로 55(풍암동) 메디팜빌딩 1층 제106호	360,000	360,000	2013.04.26	광주문화신용협동조합

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(건 물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

2016. 12. 31	2015. 12. 31

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

일 반 자 금	KEB하나은행	2,200,000	2,500,000

수입신용장발행(*1)	KEB하나은행	USD	500,000	USD	1,000,000

(*1) 대표이사로부터 수입신용장발행에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

라. 2016년 12월 31일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 위로금 1건으로 소송가액은 29,404천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 부당이득금 반환 등 6건으로서 소송가액은 140,140천원입니다.

40. 보고기간 후 사건 : 매각예정비유동자산으로 분류하였던 토지와 건물을 2017년 1월중에 매각완료하였습니다.