조아제약 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2018년 3월 31일 현재 대한 민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 14,155백 만원 이며, 회사의 최대주주는 21.42% 의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다. 2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주 석 18 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ( 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,641,981	9,641,981	10,207,774	10,207,774

유동성 금융기관예치금	1,480,000	1,480,000	1,480,000	1,480,000

당기손익인식금융상품	-	-	2,040,074	2,040,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,156,937	2,156,937	-	-

매출채권	24,795,109	24,795,109	24,457,305	24,457,305

유동성 기타수취채권	4,122,617	4,122,617	5,049,392	5,049,392

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,219,981	1,219,981	1,057,455	1,057,455

비유동성 기타수취채권(*2)	2,752,381	2,752,381	2,802,381	2,802,381

매도가능금융자산(*3)	-	-	2,216	2,216

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1,3)	2,369	2,369	-	-

비유동성 파생금융자산	502,920	502,920	502,920	502,920

소 계	46,674,295	46,674,295	47,599,517	47,599,517

금융부채

매입채무	3,164,629	3,164,629	2,494,025	2,494,025

유동성 기타지급부채	2,886,932	2,886,932	3,598,677	3,598,677

유동성 차입금	5,700,000	5,700,000	7,750,000	7,750,000

비유동성 차입금및사채	10,140,166	10,140,166	8,917,105	8,917,105

비유동성 기타지급부채(*2)	1,924,000	1,924,000	1,884,000	1,884,000

비유동성 파생금융부채	196,836	196,836	196,836	196,836

소 계	24,012,563	24,012,563	24,840,643	24,840,643

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로, 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다. (*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2018. 3.31	2017.12.31

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)	에이스하이텍(주)	-	-

(주)디랙스	124,036	124,036

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬즈웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	20,000	20,000

(주)메티스에이치엔비	-	-

계	147,036	147,036

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다. 상기 비유동성 당기손익-공정가치금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2018. 3. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	-	2,156,937	-	2,156,937

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

상장주식	2,369	-	-	2,369

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,977,000	8,977,000

계	2,369	2,156,937	9,676,756	11,836,062

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다.

2017. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,040,074	-	2,040,074

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	2,216	-	-	2,216

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,977,000	8,977,000

계	2,216	2,040,074	9,676,756	11,719,046

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	2,156,937	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	-	-	-

당기손익인식금융상품

ELS 등	-	-	-	2,040,074	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	502,920	3	CRR 이항모형	502,920	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	196,836	3	CRR 이항모형	196,836	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,977,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,977,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산로 분류변경되었습니다. 5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	2018. 3. 31	2017.12. 31

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산(*1)	2,156,937	2,040,074

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산(*1)	149,405	149,252

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	9,641,981	10,207,774

유동성금융기관예치금	1,480,000	1,480,000

매출채권	24,795,109	24,457,305

유동성 기타추쉬채권	4,122,617	5,049,392

비유동성 금융기관예치금	1,219,981	1,057,455

비유동성 기타수취채권	2,752,381	2,802,381

파생상품(*2)

비유동성 파생금융자산	502,920	502,920

합 계	46,821,331	47,746,553

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다.

재무상태표 상 부채	2018. 3. 31	2017.12. 31

상각후원가

매입채무	3,164,629	2,494,025

유동성 기타지급부채	2,886,932	3,598,677

유동성 차입금	5,700,000	7,750,000

비유동성 차입금및사채	10,140,166	8,917,105

비유동성 기타지급부채	1,924,000	1,884,000

파생상품

비유동성 파생금융부채	196,836	196,836

합 계	24,012,563	24,840,643

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	45,879	44,178

당기손익-공정가치 처분손익

지분상품 관련	(4,321)	-

당기손익-공정가치 평가손익

지분상품 관련	(33,069)	65,320

순손상차손익

매출채권 관련	31,234	250

이자비용

상각후원가 금융부채	(297,143)	(98,868)

순외환차손익

상각후원가 금융자산	(9,070)	(6,715)

합 계	(266,490)	4,165

6. 금융자산 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다.

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017.12. 31

비유동항목(*1)

국내 상장주식	2,369	2,216

국내 비상장주식	147,036	147,036

유동항목(*2)

ELS 등	2,156,937	2,040,074

합 계	2,306,342	2,189,326

(*1) 동 상품은 전기에 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 동 상품은 전기에 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(37,390)	65,320

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

매출채권	25,520,536	25,213,948

손실충당금	(725,427)	(756,643)

매출채권(순액)	24,795,109	24,457,305

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,621,374	4,117,406	6,738,780	3,507,674	4,117,406	7,625,080

미수금	2,712,618	-	2,712,618	2,757,103	-	2,757,103

보증금	-	2,256,381	2,256,381	-	2,306,381	2,306,381

기타	40,734	-	40,734	36,724	-	36,724

차감: 손실충당금	(1,252,109)	(3,621,406)	(4,873,515)	(1,252,109)	(3,621,406)	(4,873,515)

상각후원가	4,122,617	2,752,381	6,874,998	5,049,392	2,802,381	7,851,773

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17를 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 8. 매각예정비유동자산 : 회사는 2016년 12월 이사회 승인에 의하여 보유 중인 투자부동산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 매각예정인 토지와 건물은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 동 매각예정비유동자산은 2017년 1월 중 매각완료하였으며, 매각에 따른 처분이익 219,447천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

9. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	18,961,335	20,498,983

취 득	208,600	51,984

대 체	-	(125,313)

처 분	-	(3)

감 가 상 각	(469,809)	(459,106)

분 기 말 금 액	18,700,126	19,966,545

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	6,900,080	6,888,921

대 체	-	125,313

감 가 상 각	(28,539)	(28,538)

분 기 말 금 액	6,871,541	6,985,696

다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산(토지, 건물)에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

10. 종속기업 및 관계기업 투자 :종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2018. 3. 31	2017. 12. 31

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종속기업	메 디 팜(주)(*1)(*2)	대한민국	49.06	-	49.06	-

관계기업	(주)에프앤에이취넷(*2)	〃	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.50	-	22.50	-

소 계	-	-

합 계	-	-

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기까지 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

11. 차입금 및 사채:가. 차입금의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

유동성차입금

단기차입금	5,700,000	7,750,000

비유동성차입금

장기차입금	3,000,000	2,000,000

전환사채(*1)	7,140,166	6,917,105

소 계	10,140,166	8,917,105

합 계	15,840,166	16,667,105

(*1) 전환사채

구 분	내 용

액 면 금 액	12,000백만원

발 행 금 액	12,000백만원

발 행 일	2017년 10월 24일

만 기 일	2022년 04월 24일

액 면 이 자 율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

전환가격 조정	- 최초 전환가격 : 4,390원- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가 하락

전환청구기간	2018년 10월 24일부터 2022년 03월 24일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 10월 24일부터 및 이후 매 3개월이 되는 날

회사의 매수청구권(콜옵션)	2018년 10월 25일부터 2019년 09월 25일까지 본건 사채의 40%에 대하여 행사 가능

상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 조기상환권은 파생상품으로 분리하여 계상하고 있습니다나. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금 액

2017. 1. 1	13,217,432

차 입	1,000,000

상 환	(1,173,000)

2017. 3. 31	13,044,432

2018. 1. 1	16,667,105

차 입	1,000,000

유효이자 상각	223,061

상 환	(2,050,000)

2018. 3. 31	15,840,166

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 15과 16참조).

12. 충당부채 : 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있으며, 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,413,324	1,328,909

증 감	-	-

기 말	1,413,324	1,328,909

13. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	240,392	240,392	267,193	267,193

순 이 자 원 가	3,298	3,298	6,434	6,434

종업원급여에 포함된 총 비용	243,690	243,690	273,627	273,627

총 비용 중 27,156천원(전분기: 31,798천원)은 매출원가에 포함되었으며, 216,534천원(전분기: 241,829천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	5,920,055	5,750,390

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,236,207)	(5,299,539)

재무상태표상 부채	683,848	450,851

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)이 포함된 금액입니다 .

14. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

15. 특수관계자와의 거래 :

가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

2018. 3. 31	2017. 12. 31

메 디 팜(주)(*)	49.06	49.06

(*) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

관계기업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	(주)메디팜생활건강, 조아넷(주),(주)메디팜약품, (주)에이치비유나이티드	(주)메디팜생활건강, 조아넷(주),(주)메디팜약품, (주)에이치비유나이티드

다. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	918,446	147,845	178,270	253,461

기타특수관계자	(주)메디팜약품	451,668	-	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	8,318

계	1,370,114	147,845	178,270	261,779

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	706,378	47,436	115,658	189,502

기타특수관계자	(주)메디팜약품	-	-	600	-

주 요 경 영 진	208,837	-	-	-

계	915,215	47,436	116,258	189,502

라. 특수 관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1 ) 2018년 3월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	매입채무	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,626,784	-	306,231	196,086	521,737

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-	-

(주)메디팜약품	1,486,857	496,000	28,454	-	-

주 요 경 영 진	-	469,546	-	-	-

계	4,167,277	3,830,200	654,459	196,086	521,737

(2) 2017년 12월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,558,317	-	232,899	461,989

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	1,890,999	496,000	22,828	-

주 요 경 영 진	-	473,746	-	-

계	4,502,952	3,834,400	575,501	461,989

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 3,463,053천원( 전기말 : 3,463,053천원 )이며, 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	4,200

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	매각예정비유동자산처분

대 여	회 수

기타특수관계자	(주)메디팜약품	-	3,000	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	210,000	3,700	1,011,261

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	237,569	237,569	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자인 대표이사로부터 차입금 및 수입신용장개설 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	516,393	490,687

퇴 직 급 여	306,589	84,138

계	822,982	574,825

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

16. 우발채무와 약정사항 :

가. 회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	2018. 3. 31	2017 . 12. 31

서울보증보험	채권가압류 등	12,000	11,000

국 민 은 행	수입신용장발행	131,000	-

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

2018. 3. 31	2017. 12. 31

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(건 물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(건 물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

2018. 3. 31	2017. 12. 31

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

일 반 자 금	KEB하나은행	2,200,000	2,200,000

수입신용장발행	국 민 은 행	USD	1,000,000	USD	1,000,000

라. 보고기간종료일 현재 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 2건으로서 소송가액은 3,136천원입니다.

17. 재무위험관리가. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위 : 천원).

구 분	30일 이내 연체 및 정상	180일 이내 연체	360일 이내 연체	360일 초과연체	계

기대 손실률	0.72%	100.00%	100.00%	40.54%

총 장부금액	24,194,531	14,950	7,660	1,303,394	25,520,535

손실충당금	174,432	14,950	7,660	528,384	725,426

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기(*)

당기초 기준서 제1039호	756,643	723,603

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	756,643	723,603

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(31,234)	(250)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(17)	(40)

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	725,426	723,393

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 25,520,534천원입니다(전기말: 25,213,948천원). 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(31,234)	(250)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 보증금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

대여금	미수금	보증금	기타 채권	계

전기말 - 기준서 제1039호	4,389,434	484,081	-	-	4,873,515

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	4,389,434	484,081	-	-	4,873,515

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-	-

당반기말 손실충당금	4,389,434	484,081	-	-	4,873,515

18. 회계정책의 변경 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(16,907,761)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(596)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(596)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(16,908,357)

나 . 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	2,040,074	149,252	45,054,307	47,243,633

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	149,252	(149,252)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	2,189,326	-	45,054,307	47,243,633

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 상각후원가에는 현금 및 현금등가물 포함합니다.다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(596)	-	(16,907,761)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	596	-	(596)

계	596	-	(596)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	(16,908,357)

(1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 상장 및 비상장주식 149,252천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)596천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 153천원이 당기이익으로 인식되었습니다.(2) 기타 금융자산당기손익인식금융자산은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,641,981	9,641,981	-

유동성금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	1,480,000	1,480,000	-

지분상품-당기매매	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,156,937	2,156,937	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	24,795,109	24,795,109	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	4,122,617	4,122,617	-

비유동금융자산

비유동성금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	1,219,981	1,219,981	-

상장 및 비상장 주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	149,405	149,405	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,752,381	2,752,381	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	502,920	502,920	-

유동부채

차입금	상각후원가	상각후원가	5,700,000	5,700,000	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	3,164,629	3,164,629	-

기타채무	상각후원가	상각후원가	2,886,932	2,886,932	-

비유동부채

차입금	상각후원가	상각후원가	10,140,166	10,140,166	-

기타채무	상각후원가	상각후원가	1,924,000	1,924,000	-

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	196,836	196,836	-

다. 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. (2) 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.