조아제약 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2021년 9월 30일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고 있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 15,490백만원이며, 회사의 최대주주는 19.57%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다. 2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제 표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,051,901	6,051,901	3,916,789	3,916,789

유동성 금융기관예치금	1,510,000	1,510,000	1,660,000	1,660,000

유동성 당기손익-공정가치금융자산	4,472,719	4,472,719	3,175,871	3,175,871

매출채권	22,040,808	22,040,808	22,284,536	22,284,536

유동성 기타수취채권	4,347,746	4,347,746	3,621,658	3,621,658

비유동성 금융기관예치금(*1)	2,924,465	2,924,465	2,467,863	2,467,863

비유동성 기타수취채권(*1)	756,048	756,048	1,664,076	1,664,076

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	627,826	627,826	627,113	627,113

소 계	42,731,513	42,731,513	39,417,906	39,417,906

금융부채

매입채무	3,556,701	3,556,701	3,588,755	3,588,755

유동성 기타지급부채	3,094,811	3,094,811	3,078,144	3,078,144

유동성 차입금	12,844,011	12,844,011	8,150,000	8,150,000

유동성 리스부채	376,808	376,808	453,606	453,606

비유동성 차입금	1,000,000	1,000,000	-	-

비유동성 리스부채	580,225	580,225	839,627	839,627

비유동성 기타지급부채(*1)	1,625,000	1,625,000	1,615,000	1,615,000

소 계	23,077,556	23,077,556	17,725,132	17,725,132

(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2021. 9. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	4,472,719	-	4,472,719

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	2,709	-	625,117	627,826

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,035,867	8,035,867

계	2,709	4,472,719	8,660,984	13,136,412

2020. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	3,175,871	-	3,175,871

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,996	-	625,117	627,113

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	10,555,438	10,555,438

계	1,996	3,175,871	11,180,555	14,358,422

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	4,472,719	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	3,175,871	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	625,117	3	(*)	625,117	3	(*)

투자부동산	8,035,867	3	공정가치기법(비교가치법 등)	10,555,438	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 시장성없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 회사는 당기 장부가액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	2021.9.30	2020.12.31

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	4,472,719	3,175,871

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	627,826	627,113

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,051,901	3,916,789

유동성금융기관예치금	1,510,000	1,660,000

매출채권	22,040,808	22,284,536

유동성 기타수취채권	4,347,746	3,621,658

비유동성 금융기관예치금	2,924,465	2,467,863

비유동성 기타수취채권	756,048	1,664,076

합 계	42,731,513	39,417,906

재무상태표 상 부채	2021.9.30	2020.12.31

상각후원가

매입채무	3,556,701	3,588,755

유동성 기타지급부채	3,094,811	3,078,144

유동성 차입금	12,844,011	8,150,000

유동성 리스부채	376,808	453,606

비유동성 차입금	1,000,000	-

비유동성 리스부채	580,225	839,627

비유동성 기타지급부채	1,625,000	1,615,000

합 계	23,077,556	17,725,132

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	128,728	71,378

당기손익-공정가치 처분손익

지분상품 관련	92,507	-

당기손익-공정가치 평가손익

지분상품 관련	386,145	277,867

순손상차손익

매출채권 관련	(8,873)	(105,111)

이자비용

상각후원가 금융부채	(227,963)	(520,786)

순외환차손익

상각후원가 금융자산	67,388	200,289

잡이익/잡손실

상각후원가 금융자산	8,612	3,302

합 계	446,544	(73,061)

6. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2021.9.30	2020.12.31

비유동항목

국내 상장주식	2,709	1,996

국내 비상장주식	625,117	625,117

유동항목

ELS 등	4,472,719	3,175,871

합 계	5,100,545	3,802,984

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	478,652	277,867

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

매출채권	23,380,279	23,615,031

손실충당금	(1,339,471)	(1,330,495)

매출채권(순액)	22,040,808	22,284,536

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,094,099	4,034,406	6,128,505	2,237,024	4,080,206	6,317,230

미수금	2,577,954	-	2,577,954	2,385,308	-	2,385,308

보증금	1,018,608	343,048	1,361,656	345,000	1,205,276	1,550,276

기타	13,384	-	13,384	10,625	-	10,625

차감: 손실충당금	(1,356,299)	(3,621,406)	(4,977,705)	(1,356,299)	(3,621,406)	(4,977,705)

상각후원가	4,347,746	756,048	5,103,794	3,621,658	1,664,076	5,285,734

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17을 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	19,798,950	18,403,160

취 득	2,557,360	2,254,543

대 체	1,447,534	-

처 분	(2)	(1)

감 가 상 각	(1,466,829)	(1,490,453)

분 기 말 금 액	22,337,013	19,167,249

`

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	6,364,610	6,475,759

대 체	(1,481,134)	-

처 분	-	-

감 가 상 각	(62,389)	(83,362)

분 기 말 금 액	4,821,087	6,392,397

다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760 백 만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

9. 리스 :

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 사용권자산

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

부동산	541,113	769,777

차량운반구	429,144	500,594

계	970,257	1,270,371

(2) 리스부채

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

유동	376,808	453,606

비유동	580,225	839,627

계	957,033	1,293,233

(3) 당분기 중 증가된 사용권자산은 131,826천원(전분기 : 496,445천원)입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	249,656	177,541

차량운반구	175,957	176,805

합계	425,613	354,346

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,114	32,286

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	7,200	3,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	66,842	37,453

(2) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 374,652천원(전분기 : 375,902천원)입니다.

10. 종속기업 및 관계기업 투자 :종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2021. 9. 30	2020. 12. 31

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종 속 기 업	메디팜(주)(*1)(*2)	대 한 민 국	49.06	-	49.06	-

(주)아이비스마트(*3)	〃	100.00	200,010	100.00	-

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*4)	베트남	100.00	1,452,179	100.00	781,739

소 계	1,652,189	781,739

관 계 기 업	(주)에프앤에이취넷(*2)	대 한 민 국	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.50	-	22.50	-

소 계	-	-

합 계	1,652,189	781,739

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (*3) 전기 중 회사는 (주)아이비스마트에 대하여 손상차손 900,000천원을 인식하였습니다. 회사는 당분기 중 200,010천원을 추가 출자하였으며, 불균등유상증자로 지분율이 감소하였습니다.(*4) 전기 중 회사는 THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED 지분을 신규로 취득하였으며, 당분기 중 670,440천원을 추가 출자하였습니다.

11. 차입금 :가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

유동성차입금

단기차입금	12,694,011	4,450,000

유동성장기부채	150,000	3,700,000

소 계	12,844,011	8,150,000

비유동성차입금

장기차입금	1,000,000	-

소 계	1,000,000	-

합 계	13,844,011	8,150,000

나. 차입금 및 사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금 액

2020. 1. 1	15,957,571

차 입	1,000,000

유효이자 상각	334,888

상 환	(200,000)

전환사채 조기상환청구	(2,683,100)

전환사채 전환청구	(6,209,359)

2020. 9. 30	8,200,000

2020. 1. 1	8,150,000

차 입	6,844,011

상 환	(1,150,000)

2021. 9. 30	13,844,011

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 15와 16참조).

12. 계약부채 : 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,901,497	1,779,550

증 감	172,870	(2,092)

기 말	2,074,367	1,777,458

13. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	300,781	902,343	307,076	904,181

순 이 자 원 가	788	2,364	7,845	23,537

종업원급여에 포함된 총 비용	301,569	904,707	314,921	927,718

총 비용 중 106,554천원(전분기: 104,159천원)은 매출원가에 포함되었으며, 798,153천원(전분기: 823,559천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	10,203,803	9,739,872

사외적립자산의 공정가치(*)	(9,171,189)	(9,585,229)

재무상태표상 부채	1,032,614	154,643

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)이 포함된 금액입니다 .

14. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 1,130,782천원(전분기: 368,659천원)입니다.

15. 특수관계자와의 거래 :

가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

2021. 9. 30	2020. 12. 31

메 디 팜(주)(*1)	49.06	49.06

(주)아이비스마트(*2)	93.81	100.00

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*3)	100.00	100.00

(*1) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED 지분 등을 대표이사로부터 신규로 취득하였습니다. 나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

관계기업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드Paul parmarcy	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드Paul parmarcy

다. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,480,355	365,364	400	721,491

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	74,782	-	-	-

기타특수관계자	(주)메디팜약품	1,805,414	10,441	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	30,354

계	3,360,551	375,805	400	751,845

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,873,942	360,724	3,408	812,997

기타특수관계자	(주)메디팜약품	3,166,008	11,139	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	30,354

계	5,039,950	371,863	3,408	843,351

라. 특수 관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1 ) 2021년 9월 30일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타지급부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,975,511	-	40,888	183,858

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	77,869	-	-	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,505,748	300,000	10,441	-

조 아 넷(주)	1,053,636	-

(주)메디팜약품	-	2,554,654	221,211	-

주 요 경 영 진	-	366,142	-	-

계	4,612,764	3,530,796	371,103	183,858

(2) 2020년 12월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타채권	기타지급부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,687,347	-	5,333	9,948	100,000

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	47,480	-	-	-	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-	-

(주)메디팜약품	1,890,057	350,000	-	-	-

주 요 경 영 진	-	423,267	-	-	-

계	4,678,520	3,637,921	325,107	9,948	100,000

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 천원(전기말: 천원)이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 천원(전분기 : 천원)입니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	현 금 출 자

대 여	회 수

종 속 기 업	THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	-	-	670,440

종 속 기 업	(주)아이비스마트	-	-	200,010

관 계 기 업	(주)메디팜약품	-	50,000	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	57,125	-

(1) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	현 금 출 자

대 여	회 수

종 속 기 업	THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	-	-	781,739

종 속 기 업	(주)아이비스마트	-	-	200,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	33,900	-

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

2021.9.30	2020.12.31	2021.9.30	2020.12.31

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	223,739	226,505	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	1,594,711	1,722,574

퇴 직 급 여	325,325	315,475

계	1,920,036	2,038,049

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

16. 우발채무와 약정사항 :

가. 회사의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

서울보증보험	인허가보증	52,198	52,198

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

2021. 9. 30	2020. 12. 31

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

2021. 9. 30	2020. 12. 31

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

일 반 자 금	하 나 은 행	1,600,000	1,600,000

수입신용장발행	국 민 은 행	USD	1,000,000	USD	1,000,000

라. 보고기간종료일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 대여금 등 1건으로서 소송가액은 32,300천원입니다.

17. 재무위험관리가. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	0.51%	6.12%	11.85%	63.11%

총 장부금액 - 매출채권	19,383,737	1,802,714	497,694	1,696,134	23,380,279

손실충당금	99,669	110,355	58,956	1,070,491	1,339,471

전기말

기대 손실률	0.59%	8.21%	20.46%	60.67%

총 장부금액 - 매출채권	19,874,913	1,741,015	356,863	1,642,240	23,615,031

손실충당금	118,197	143,003	73,030	996,265	1,330,495

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,330,495	1,165,820

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	8,873	105,111

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	103	125

기말	1,339,471	1,271,056

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전기말	833,357	522,942	3,621,406	4,977,705

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당분기말	833,357	522,942	3,621,406	4,977,705

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권

- 매출채권 손실충당금 변동	8,873	105,111

대손상각비	8,873	105,111

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.