조아제약 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2020년 9월 30일 현재 대한 민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 납입자본금은 15,490 백 만원 이며, 회사의 최대주주는 19.57% 의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다. 2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 2020 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제 표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,828,166	4,828,166	9,477,368	9,477,368

유동성 금융기관예치금	1,480,000	1,480,000	1,480,000	1,480,000

유동성 당기손익-공정가치금융자산	3,499,692	3,499,692	2,925,861	2,925,861

매출채권	23,912,092	23,912,092	24,782,124	24,782,124

유동성 기타수취채권	4,603,046	4,603,046	4,187,791	4,187,791

비유동성 금융기관예치금(*1)	2,862,037	2,862,037	2,261,721	2,261,721

비유동성 기타수취채권(*1)	1,416,084	1,416,084	1,633,356	1,633,356

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	686,866	686,866	272,829	272,829

소 계	43,287,983	43,287,983	47,021,050	47,021,050

금융부채

매입채무	4,004,971	4,004,971	3,497,284	3,497,284

유동성 기타지급부채	3,188,338	3,188,338	3,212,510	3,212,510

유동성 차입금및사채	8,200,000	8,200,000	12,007,571	12,007,571

유동성 리스부채	415,298	415,298	321,406	321,406

유동성 파생금융부채	-	-	559,786	559,786

비유동성 차입금및사채	-	-	3,950,000	3,950,000

비유동성 리스부채	856,215	856,215	812,322	812,322

비유동성 기타지급부채(*1)	1,645,500	1,645,500	1,753,000	1,753,000

소 계	18,310,322	18,310,322	26,113,879	26,113,879

(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2020. 9. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	3,499,692	-	3,499,692

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,848	-	685,018	686,866

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	10,555,438	10,555,438

계	1,848	3,499,692	11,240,456	14,741,996

2019. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,925,861	-	2,925,861

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	7,811	-	265,018	272,829

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	559,786	559,786

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	10,555,438	10,555,438

계	7,811	2,925,861	11,380,242	14,313,914

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	3,499,692	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,925,861	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	685,018	3	자산가치접근법	265,018	3	자산가치접근법

파생금융자산및부채

전환사채 풋옵션	-	-	-	559,786	3	CRR 이항모형

투자부동산	10,555,438	3	공정가치기법(비교가치법 등)	10,555,438	3	공정가치기법(비교가치법 등)

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	2020.9.30	2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	3,499,692	2,925,861

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	686,866	272,829

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,828,166	9,477,368

유동성금융기관예치금	1,480,000	1,480,000

매출채권	23,912,092	24,782,124

유동성 기타수취채권	4,603,046	4,187,791

비유동성 금융기관예치금	2,862,037	2,261,721

비유동성 기타수취채권	1,416,084	1,633,356

합 계	43,287,983	47,021,050

재무상태표 상 부채	2020.9.30	2019.12.31

상각후원가

매입채무	4,004,971	3,497,284

유동성 기타지급부채	3,188,338	3,212,510

유동성 차입금및사채	8,200,000	12,007,571

유동성 리스부채	415,298	321,406

비유동성 차입금및사채	-	3,950,000

비유동성 리스부채	856,215	812,322

비유동성 기타지급부채	1,645,500	1,753,000

파생상품

유동성 파생금융부채	-	559,786

합 계	18,310,322	26,113,879

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	71,378	113,540

당기손익-공정가치 처분손익

지분상품 관련	-	15,168

당기손익-공정가치 평가손익

지분상품 관련	277,867	7,849

순손상차손익

매출채권 관련	(105,111)	37,426

이자비용

상각후원가 금융부채	(520,786)	(1,018,616)

순외환차손익

상각후원가 금융자산	90,810	24,001

합 계	(185,842)	(820,632)

6. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2020.9.30	2019.12.31

비유동항목

국내 상장주식	1,848	7,811

국내 비상장주식	685,018	265,018

유동항목

ELS 등	3,499,692	2,925,861

합 계	4,186,558	3,198,690

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	277,867	23,017

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

매출채권	25,183,149	25,947,944

손실충당금	(1,271,056)	(1,165,820)

매출채권(순액)	23,912,093	24,782,124

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,201,124	4,220,406	6,421,530	2,439,212	4,104,406	6,543,618

미수금	2,930,474	-	2,930,474	2,653,195	-	2,653,195

보증금	733,000	817,084	1,550,084	366,000	1,150,356	1,516,356

기타	22,532	-	22,532	13,468	-	13,468

차감: 손실충당금	(1,284,084)	(3,621,406)	(4,905,490)	(1,284,084)	(3,621,406)	(4,905,490)

상각후원가	4,603,046	1,416,084	6,019,130	4,187,791	1,633,356	5,821,147

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17을 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	18,403,160	19,041,193

취 득	2,254,543	1,209,510

대 체	-	(21,250)

처 분	(1)	-

감 가 상 각	(1,490,453)	(1,466,922)

분 기 말 금 액	19,167,249	18,762,531

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	6,475,759	6,785,925

처 분	-	(199,016)

감 가 상 각	(83,362)	(83,362)

분 기 말 금 액	6,392,397	6,503,547

다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760 백 만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

9. 리스 :

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 사용권자산

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

부동산	750,446	648,261

차량운반구	502,011	476,845

계	1,252,457	1,125,106

(2) 리스부채

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

유동	415,298	321,406

비유동	856,215	812,322

계	1,271,513	1,133,728

(3) 당기 중 증가된 사용권자산은 496,445천원입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	177,541	163,383

차량운반구	176,805	184,619

합계	354,346	348,002

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	32,286	20,916

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	37,453	32,124

(2) 당기 중 리스의 총 현금유출은 375,902천원입니다.

10. 종속기업 및 관계기업 투자 :종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2020. 9. 30	2019. 12. 31

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종 속 기 업	메디팜(주)(*1)(*2)	대 한 민 국	49.06	-	49.06	-

(주)아이비스마트(*3)	〃	100.00	900,000	100.00	700,000

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*4)	베트남	100.00	781,739	-	-

소 계	1,681,739	700,000

관 계 기 업	(주)에프앤에이취넷(*2)	대 한 민 국	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.50	-	22.54	-

소 계	-	-

합 계	1,681,739	700,000

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (*3) 당분기 중 회사는 (주)아이비스마트 지분을 추가로 취득하였습니다. (*4) 당분기 중 회사는 THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED 지분을 신규로 취득하였습니다.

11. 차입금 및 사채:가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

유동성차입금

단기차입금	4,450,000	3,450,000

유동성장기부채	3,750,000	-

전환사채(*1)	-	8,557,571

소 계	8,200,000	12,007,571

비유동성차입금

장기차입금	-	3,950,000

소 계	-	3,950,000

합 계	8,200,000	15,957,571

(*1) 당분기 중 전환사채는 만기 전 상환 및 전환권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.

나. 차입금 및 사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금 액

2019. 1. 1	16,409,214

차 입	-

유효이자 상각	789,872

상 환	(100,000)

2019. 9. 30	17,099,086

2020. 1. 1	15,957,571

차 입	1,000,000

유효이자 상각	334,888

상 환	(200,000)

전환사채 상환	(2,683,100)

전환사채 전환	(6,209,359)

2020. 9. 30	8,200,000

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 15와 16참조).

12. 계약부채 : 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,779,550	1,549,761

증 감	(2,092)	152,927

기 말	1,777,458	1,702,688

13. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	307,076	904,181	296,238	874,172

순 이 자 원 가	7,845	23,537	7,239	21,716

종업원급여에 포함된 총 비용	314,921	927,718	303,477	895,888

총 비용 중 104,159천원(전분기: 93,556천원)은 매출원가에 포함되었으며, 823,559천원(전분기: 802,332천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	9,940,788	9,085,949

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,511,485)	(7,575,433)

재무상태표상 부채	2,429,303	1,510,516

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)이 포함된 금액입니다 .

14. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 368,659천원(전분기: (-)151,864천원)입니다

15. 특수관계자와의 거래 :

가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

2020. 9. 30	2019. 12. 31

메 디 팜(주)(*1)	49.06	49.06

(주)아이비스마트	100.00	100.00

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*2)	100.00	-

(*1) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당분기 중 회사는 THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED 지분을 신규로 취득하였습니다(주석10참조).나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

관계기업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드

다. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,873,942	360,724	3,408	812,997

기타특수관계자	(주)메디팜약품	3,166,008	11,139	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	30,354

계	5,039,950	371,863	3,408	843,351

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,010,077	439,705	115,823	797,177

기타특수관계자	(주)메디팜약품	2,420,866	16,860	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	30,354

계	4,430,943	456,565	115,823	827,531

라. 특수 관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1 ) 2020년 9월 30일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타지급부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,747,364	-	12,507	195,919

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	2,253,727	483,000	16,679	-

주 요 경 영 진	-	375,467	-	-

계	5,054,727	3,723,121	348,960	195,919

(2) 2019년 12월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타지급부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,661,290	-	46,241	221,493

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	1,682,443	483,000	-	-

주 요 경 영 진	-	409,368	-	-

계	4,397,369	3,757,022	366,015	221,493

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 3,599,861천원( 전기말 : 3,463,053천원 )이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 136,808천원입니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	현 금 출 자

대 여	회 수

종 속 기 업	THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	-	-	781,739

종 속 기 업	(주)아이비스마트	-	-	200,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	33,900	-

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

기타특수관계자	(주)메디팜약품	-	6,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	74,000	219,367

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

2020.9.30	2019.12.31	2020.9.30	2019.12.31

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	227,427	230,193	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	1,722,574	1,621,503

퇴 직 급 여	315,475	302,096

계	2,038,049	1,923,599

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

16. 우발채무와 약정사항 :

가. 회사의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	2020. 9. 30	2019. 12. 31

서울보증보험	인허가보증	40,198	-

국 민 은 행	수입신용장	-	EUR 253,346

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

2020. 9. 30	2019. 12. 31

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

2020. 9. 30	2019. 12. 31

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

일 반 자 금	하 나 은 행	1,600,000	1,800,000

수입신용장발행	국 민 은 행	USD	1,000,000	USD	1,000,000

라. 보고기간종료일 현재 회사가 계류 중인 소송사건은 없습 니다.

17. 재무위험관리가. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	0.61%	6.87%	17.11%	66.51%

총 장부금액 - 매출채권	21,471,210	1,796,049	519,979	1,395,911	25,183,149

손실충당금	130,243	123,392	88,978	928,443	1,271,056

전기말

기대 손실률	0.62%	7.16%	18.34%	52.63%

총 장부금액 - 매출채권	22,983,641	997,251	246,225	1,720,827	25,947,944

손실충당금	143,604	71,426	45,151	905,639	1,165,820

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,165,820	650,628

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	105,111	(37,426)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	125	80

기말	1,271,056	613,282

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전기말	768,028	516,056	3,621,406	4,905,490

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당분기말	768,028	516,056	3,621,406	4,905,490

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권

- 매출채권 손실충당금 변동	105,111	(37,426)

대손상각비	105,111	(37,426)

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말: 4,186,557천원, 전기말: 3,198,690천원)