조아제약 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제30기 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제29기 분기 : 2024년 09월 30일 현재
조아제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 조아제약주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업은 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 보고기간종료일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.지배기업은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,490백만원이며, 지배기업의 최대주주는 20.00%의 지분을 가지고 있는 조원기 등 입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	당 분 기 말	전 기 말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

메디팜(주)(*1)	한 국	49.06	49.06	12월	의약품 판매

(주)아이비스마트	한 국	93.81	93.81	12월	체육시설 운영

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	베트남	100.00	100.00	12월	의약품 판매

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말 및 당분기

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄이익

메디팜(주)	2,363,653	7,809,900	(5,446,247)	2,483,201	(884,206)	(884,206)

(주)아이비스마트	939,028	1,301,743	(362,715)	335,179	(68,054)	(68,054)

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	184,043	146,694	37,349	22,147	(27,722)	(32,532)

(2) 전기말 및 전기

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄이익

메디팜(주)	3,070,815	7,632,857	(4,562,042)	3,712,344	(1,077,595)	(1,110,551)

(주)아이비스마트	370,472	665,133	(294,661)	529,952	(103)	7,836

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	227,506	157,626	69,880	56,315	(469,113)	(444,514)

1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 반기연결재무제표에 포함되거나 분기연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 해당 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무제표"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서제1109호 '금융상품' :리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.2 중요한 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 직전 연차 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,119,218	1,119,218	2,097,262	2,097,262

단기금융상품(*1)	195,642	195,642	2,549,425	2,549,425

유동성 당기손익-공정가치금융자산	-	-	800,735	800,735

유동성 매출채권	17,982,954	17,982,954	18,250,366	18,250,366

유동성 기타수취채권	3,028,263	3,028,263	2,756,968	2,756,968

장기금융상품(*1)	5,000	5,000	146,445	146,445

비유동성 기타수취채권(*1)	3,965,830	3,965,830	2,758,639	2,758,639

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	2,985,126	2,985,126	2,820,681	2,820,681

소 계	29,282,033	29,282,033	32,180,521	32,180,521

금융부채

매입채무	4,309,595	4,309,595	4,865,083	4,865,083

유동성 기타지급부채(*2)	3,815,617	3,815,617	4,401,188	4,401,188

유동성 차입금	23,052,387	23,052,387	21,198,608	21,198,608

유동성 리스부채	661,412	661,412	629,073	629,073

비유동성 차입금(*1)	2,200,814	2,200,814	1,576,199	1,576,199

비유동성 리스부채	1,883,810	1,883,810	1,285,250	1,285,250

비유동성 기타지급부채(*1)	1,154,265	1,154,265	1,180,265	1,180,265

소 계	37,077,900	37,077,900	35,135,666	35,135,666

(*1) 단기금융상품, 장기금융상품, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
(*2) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	825	-	1,417,437	1,418,262

보험상품	-	1,566,864	-	1,566,864

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,838,464	9,838,464

계	825	1,566,864	11,255,901	12,823,590

전 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	800,735	-	800,735

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	800	-	1,417,437	1,418,237

보험상품	-	1,402,444	-	1,402,444

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	10,286,658	10,286,658

계	800	2,203,179	11,704,095	13,908,074

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	-	-	800,735	2	운용사 고시가격

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,417,437	3	(*1)	1,417,437	3	(*1)

보험상품	1,566,864	2	운용사 고시가격	1,402,444	2	운용사 고시가격

투자부동산	9,838,464	3	공정가치기법(비교가치법 등)	10,286,658	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*1) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 연결회사는 당반기말 장부가액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연결재무상태표 상 자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	-	800,735

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	2,985,126	2,820,681

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,119,218	2,097,262

단기금융상품	195,642	2,549,425

유동성 매출채권	17,982,954	18,250,366

유동성 기타수취채권	3,028,263	2,756,968

장기금융상품	5,000	146,445

비유동성 기타수취채권	3,965,830	2,758,639

합 계	29,282,033	32,180,521

연결재무상태표 상 부채	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가

매입채무	4,309,595	4,865,083

유동성 기타지급부채(*1)	3,815,617	4,401,188

유동성 차입금	23,052,387	21,198,608

비유동성 차입금	2,200,814	1,576,199

비유동성 기타지급부채	1,154,265	1,180,265

기타부채

유동성 리스부채	661,412	629,073

비유동성 리스부채	1,883,810	1,285,250

합 계	37,077,900	35,135,666

(*1) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	30,188	10,076

처분손익	27,968	-

상각후원가 금융자산

이자수익	176,761	235,074

대손상각비(환입)	33,805	28,674

환손익	(43,950)	43,511

상각후원가 금융부채

이자비용	(774,425)	(766,684)

기타부채

이자비용	(88,315)	(63,814)

6. 영업부문정보 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 베트남의 성과를 검토하고 있습니다.

나. 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고부문	당 분 기	전 분 기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

한 국	45,181,255	(5,427,781)	47,839,207	(6,183,221)

베 트 남	22,147	(130,876)	44,306	(173,828)

소 계	45,203,402	(5,558,657)	47,883,513	(6,357,049)

내부거래제거	1,709,599	(462,307)	2,196,224	(150,486)

합 계	43,493,803	(5,096,350)	45,687,289	(6,206,563)

다. 부문자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 고 부 문	당 분 기 말	전 기 말

자 산	비유동자산(*1)	부 채	자 산	비유동자산(*1)	부 채

한국	70,842,637	30,925,590	49,979,210	73,202,311	28,531,065	47,849,164

베트남	184,043	1,799	146,694	227,507	5,848	157,626

소계	71,026,680	30,927,389	50,125,904	73,429,818	28,536,913	48,006,790

내부거래제거	(1,580,679)	(1,399,733)	(5,040,421)	(2,109,781)	(1,293,767)	(5,247,642)

합계	69,446,001	29,527,656	45,085,483	71,320,037	27,243,146	42,759,148

(*1) 비유동자산에는 금융상품, 이연법인세자산 등은 제외되었습니다.

라. 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 품 매 출 액	33,912,813	34,444,924

상 품 매 출 액	9,159,679	10,741,794

기 타 매 출 액	421,311	500,571

계	43,493,803	45,687,289

마. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 금융자산 :

가. 사용 제한된 금융상품연결회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당 분 기 말	전 기 말	제 한 사 유

장기금융상품	중소기업은행하 나 은 행	5,000	5,000	당좌개설보증금

나. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동항목

ELS 등	-	800,735

비유동항목

국내 상장주식	825	800

국내 비상장주식	1,417,437	1,417,437

보험상품	1,566,864	1,402,444

소 계	2,985,126	2,820,681

합 계	2,985,126	3,621,416

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익	58,156	10,076

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	유동

매출채권	20,007,612	20,308,828

손실충당금	(2,024,658)	(2,058,462)

매출채권(순액)	17,982,954	18,250,366

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	3,463,460	6,506,033	9,969,493	4,074,969	4,006,033	8,081,002

미수금	2,290,339	-	2,290,339	1,817,716	1,053,636	2,871,352

보증금	241,191	1,465,830	1,707,021	34,000	1,705,003	1,739,003

기타	37,610	-	37,610	25,060	-	25,060

차감: 손실충당금	(3,004,337)	(4,006,033)	(7,010,370)	(3,194,777)	(4,006,033)	(7,200,810)

상각후원가	3,028,263	3,965,830	6,994,093	2,756,968	2,758,639	5,515,607

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산 :

재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,844,194	(16,966)	1,827,228	2,874,119	(12,306)	2,861,813

제 품	4,315,929	(8,356)	4,307,573	3,685,448	(64,131)	3,621,317

재 공 품	2,078,699	-	2,078,699	1,826,395	-	1,826,395

원 재 료	3,745,526	(28,724)	3,716,802	3,378,541	(12,811)	3,365,730

부 재 료	1,056,074	(66,887)	989,187	801,180	(64,853)	736,327

미 착 품	3,454	-	3,454	34,613	-	34,613

계	13,043,876	(120,933)	12,922,943	12,600,296	(154,101)	12,446,195

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 12,600백만원(전분기: 14,416백만원)이며, 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 및 평가손실환입액은 23백만원 및 56백만원(전분기: 6백만원 및 32백만원)입니다.

9. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	8,811,017	3,216,416	339,550	4,567,799	195,303	182,746	422,169	161,452	-	17,896,452

취 득	-	-	-	113,300	40,430	-	-	-	473,037	626,767

감 가 상 각 비	-	(205,682)	(22,685)	(533,693)	(61,205)	(35,875)	(104,184)	-	-	(963,324)

정부보조금 상계	-	-	-	7,796	-	-	-	-	-	7,796

기말 순장부가액	8,811,017	3,010,734	316,865	4,155,202	174,528	146,871	317,985	161,452	473,037	17,567,691

(2) 전분기

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	8,864,064	3,600,449	336,746	5,255,017	217,393	218,557	279,120	164,965	7,238	18,943,549

취 득	-	-	36,950	86,000	72,087	48,019	300,000	-	-	543,056

처 분	(53,047)	-	-	-	-	(34,015)	(1)	-	-	(87,063)

대 체	-	-	-	7,000	7,238	-	-	-	(7,238)	7,000

감 가 상 각 비	-	(280,690)	(24,168)	(584,258)	(83,101)	(36,791)	(116,620)	-	-	(1,125,628)

정부보조금 상계	-	-	-	7,796	-	-	-	-	-	7,796

기말 순장부가액	8,811,017	3,319,759	349,528	4,771,555	213,617	195,770	462,499	164,965	-	18,288,710

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	1,679,466	2,210,398	3,889,864

취 득	871,356	10,342	881,698

처 분	(646,151)	(324,514)	(970,665)

대 체	1,041,277	12,359	1,053,636

감가상각비	-	(127,492)	(127,492)

기말 순장부가액	2,945,948	1,781,093	4,727,041

(2) 전분기

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	1,732,156	2,460,852	4,193,008

처 분	(52,689)	(44,371)	(97,060)

감가상각비	-	(155,087)	(155,087)

기말 순장부가액	1,679,467	2,261,394	3,940,861

다. 무형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의 무형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	64,050	411,957	206,351	65	86,574	768,997

취 득	-	49,400	-	-	28,819	78,219

대 체	42,883	-	-	-	(47,904)	(5,021)

상 각 비	(15,945)	(106,609)	(4,462)	-	-	(127,016)

기말 순장부가액	90,988	354,748	201,889	65	67,489	715,179

(2) 전분기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의 무형자산	계

기초 순장부가액	82,611	371,814	348,914	65	803,404

취 득	-	83,000	-	-	83,000

대 체	24,521	-	-	-	24,521

상 각 비	(31,572)	(100,268)	-	-	(131,840)

기말 순장부가액	75,560	354,546	348,914	65	779,085

라. 자산손상

전기 중 연결회사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 완제의약품 제조및판매부문의 영업손실 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 65,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 기 계상된 유형자산, 무형자산, 사용권자산에 배분되었으며, 주로 제조 건물 및 기계장치에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 전기 중 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.30%입니다.

마. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.바. 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

10. 리스 :

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

사용권자산

부동산	1,785,926	1,236,489

차량운반구	675,283	578,654

계	2,461,209	1,815,143

구 분	당 분 기 말	전 기 말

리스채권

기타수취채권	37,610	9,500

구 분	당 분 기 말	전 기 말

리스부채

유동	661,412	629,073

비유동	1,883,810	1,285,250

계	2,545,222	1,914,323

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,208,055천원(전분기 : 737,130천원)입니다.

나. 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	379,250	241,692

차량운반구	182,739	157,005

합 계	561,989	398,697

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	88,315	63,814

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	22,653	29,379

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	48,647	53,075

당분기 중 리스의 총 현금유출은 863,011천원(전분기: 794,616천원)입니다.

11. 관계기업투자 :

가. 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

관계기업	(주)에프앤에이취넷(*1)	대한민국	45.00	-	45.00	-

케 어 몰(주)(*1)	대한민국	45.08	-	45.08	-

(주)메디팜약품(*2)	대한민국	10.00	78,860	10.00	101,040

합 계	78,860	101,040

(*1) 연결회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.
(*2) 지분율은 20% 미만이나, 지배기업의 대표이사가 (주)메디팜약품의 임원을 겸직하고 있어 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 의결권 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.

다. 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말 및 당분기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)메디팜약품	3,243,557	269,722	2,206,312	323,520	3,046,742	(133,480)	(113,039)	(113,039)

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

(2) 전기말 및 전기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)메디팜약품	3,166,035	271,819	2,039,730	307,602	6,195,084	22,595	27,778	27,778

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

라. 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부금액	101,040	101,258

지 분 법 손 익	(22,180)	(4,330)

보고기간말 장부금액	78,860	96,928

12. 차입금 :가. 차입금의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동성 차입금

단기차입금	22,150,000	20,750,000

유동성장기부채	902,387	448,608

소 계	23,052,387	21,198,608

비유동성 차입금

장기차입금	2,200,814	1,576,199

합 계	25,253,201	22,774,807

나. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	장 부 금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

중소기업자금대출	중소기업은행	3.79~5.72	10,950,000	6,450,000

시설자금대출	중소기업은행	3.32	2,100,000	5,200,000

일반운전자금대출	하 나 은 행	4.12~5.45	7,600,000	7,600,000

일반운전자금대출	국 민 은 행	4.86	1,500,000	1,500,000

계	22,150,000	20,750,000

다. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입금종류	차 입 처	만 기 일	연이자율(%)	장 부 금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

시설자금대출	하 나 은 행	2027.10.31	3.05~3.19	842,814	1,105,000

육성자금대출	경 남 은 행	2027.03.22	2.29	500,000	500,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2029.01.25	6.38	350,632	419,807

중소기업자금대출	중소기업은행	2030.03.21	6.33	493,345	-

운전자금대출	중소기업은행	2028.06.30	4.84	916,410	-

차감 : 유동성장기부채	(902,387)	(448,608)

차 감 계	2,200,814	1,576,199

라. 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 20과 21참조).

13. 순확정급여부채 :

가. 연결손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	320,839	973,227	320,632	961,897

순 이 자 원 가	9,389	30,092	4,135	12,401

종업원급여에 포함된 총 비용	330,228	1,003,319	324,767	974,298

총 비용 중 88,903천원(전분기: 100,909천원)은 매출원가에 포함되었으며, 914,416천원(전분기: 873,389천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	11,420,462	12,621,731

사외적립자산의 공정가치	(9,387,592)	(11,321,047)

연결재무상태표상 부채(*1)	2,032,870	1,300,684

(*1) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출(내수)	10,195,635	29,651,003	10,542,684	30,641,541

제품매출(수출)	1,655,483	4,261,810	1,212,114	3,803,383

상 품 매 출	3,486,192	9,159,679	3,318,890	10,741,794

기 타 매 출	141,503	421,311	163,251	500,571

계	15,478,813	43,493,803	15,236,939	45,687,289

수익인식시기 :

한시점에 수익인식	15,370,538	43,158,624	15,103,890	45,285,866

기간에 결쳐 수익인식	108,275	335,179	133,049	401,423

계	15,478,813	43,493,803	15,236,939	45,687,289

고객으로부터의 수익은 약국 및 도매상 기반의 의약품 판매, 헬스장운영에서 발생합니다.연결회사는 국내와 베트남에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 제품및 상품매출, 기타매출로 구분하였습니다.나. 환불부채연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 설정하고 있으며, 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	2,564,880	2,304,498

설 정 액	1,195,974	815,572

사 용 액	(1,442,634)	(944,692)

기 말	2,318,220	2,175,378

15. 비용의 성격별 분류 :

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산 변동액	(279,781)	(2,252,365)	(472,910)	(632,575)

재고자산 매입액	5,035,226	14,852,547	4,991,362	15,048,174

여 비 교 통 비	316,989	1,128,394	421,672	1,268,898

종 업 원 급 여	6,082,482	16,958,339	5,621,077	16,387,264

접 대 비	98,937	302,145	113,877	271,029

세 금 과 공 과	268,962	675,366	273,044	680,978

상 각 비	617,593	1,772,025	478,939	1,803,455

운 반 비	417,360	1,236,870	445,322	1,340,637

교 육 훈 련 비	15,323	42,182	10,283	35,729

소 모 품 비	299,924	538,418	194,522	562,005

지 급 수 수 료	630,412	2,309,720	769,725	2,533,502

임 차 료	14,494	58,548	13,473	50,076

광 고 선 전 비	204,475	1,214,458	946,529	1,533,999

판 매 촉 진 비	121,371	292,225	83,752	159,098

대 손 상 각 비	(16,902)	(33,805)	277,149	269,136

외 주 가 공 비	2,224,575	6,636,533	2,841,521	7,642,637

환불부채전입액	339,185	1,195,974	254,430	815,572

기 타 비 용	575,830	1,662,579	674,612	2,124,238

계(*1)	16,966,455	48,590,153	17,938,379	51,893,852

(*1) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비 : 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	3,557,091	9,995,933	3,371,226	9,744,315

퇴 직 급 여	491,414	1,268,218	357,489	1,106,079

복 리 후 생 비	386,936	870,765	331,492	1,016,223

여 비 교 통 비	309,278	1,121,495	409,023	1,249,556

접 대 비	98,937	302,045	113,451	270,192

세 금 과 공 과	192,662	486,434	199,834	499,662

감 가 상 각 비	237,528	676,334	130,128	616,569

경상연구개발비	275,945	822,418	413,008	1,160,622

운 반 비	416,416	1,228,084	441,630	1,330,929

지 급 수 수 료	529,402	1,955,518	680,398	2,241,559

임 차 료	6,303	19,755	5,070	21,257

광 고 선 전 비	204,474	1,214,458	946,530	1,533,999

대손상각비(환입)	(16,902)	(33,805)	277,149	269,136

무형자산상각비	46,671	127,016	49,613	131,840

교 육 훈 련 비	14,822	37,623	7,939	31,468

판 매 촉 진 비	121,371	292,225	83,752	159,098

기타의판매비와관리비	341,690	720,037	246,318	755,105

계	7,214,038	21,104,553	8,064,050	22,137,609

17. 기타수익 및 비용 : 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익

임대료수익	71,191	221,254	79,530	242,478

외화환산이익	102,146	-	7,175	69,252

외환차익	3,860	31,869	1,292	29,089

유형자산처분이익	-	-	-	44,272

투자부동산처분이익	1,204,640	1,451,319	253,074	253,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	-	25,481

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	27,968	-	-

관계기업투자처분이익	-	-	-	15,000

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	19,797	55,674	-	10,896

기타의대손상각비환입	-	-	11,762	321,762

기타	38,375	119,977	19,205	60,582

소 계	1,440,009	1,908,061	372,038	1,071,886

기타비용

외화환산손실	-	-	45,595	45,608

외환차손	19,636	41,068	13,227	23,795

기부금	73,852	120,966	99,340	101,036

유형자산처분손실	-	-	-	1

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-	60,212	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	8,813	25,486	10,842	26,302

기타	7,932	9,866	208	46,172

소 계	110,233	197,386	229,424	242,914

18. 금융수익 및 비용 : 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익

이자수익	21,691	176,761	98,290	235,074

외화환산이익	28,480	5,912	-	14,573

소 계	50,171	182,673	98,290	249,647

금융비용

이자비용	306,896	862,740	289,121	830,498

외화환산손실	-	40,662	89,467	-

소 계	306,896	903,402	378,588	830,498

19. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 66,976천원(전분기: 121,270천원)이며, 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세

법인세부담액	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	66,976	121,270

자본에 직접 차감하는 법인세효과	-	-

총이연법인세	66,976	121,270

법인세비용	66,976	121,270

20. 특수관계자와의 거래 :

가. 관계기업 등 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

관계기업	(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주),(주) 메디팜약품(*1)	(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주),(주) 메디팜약품(*1)

기 타	조아넷(주),Paul parmarcy	조아넷(주),Paul parmarcy

(*1) 지분율은 20% 미만이나, 지배기업의 대표이사가 (주)메디팜약품의 임원을 겸직하고 있어 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

나. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기 타 수 익	기 타 비 용	투자부동산 매입

관 계 기 업	(주)메디팜약품	1,662,515	-	-	-

주 요 경 영 진	-	17,063	36,314	1,845,000

계	1,662,515	17,063	36,314	1,845,000

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기 타 수 익	기 타 비 용

관 계 기 업	(주)메디팜약품	1,650,390	-	-

주 요 경 영 진	-	18,555	30,354

계	1,650,390	18,555	30,354

다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권

매출채권	대 여 금	기타수취채권

관 계 기 업	(주)메디팜약품	2,088,594	-	-

기타특수관계자	조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211

Paul parmarcy	-	2,198,340	-

주 요 경 영 진	-	877,749	-

계	2,088,594	5,630,743	221,211

(2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권

매출채권	대 여 금	기타수취채권

관 계 기 업	(주)메디팜약품	1,913,039	-	-

기타특수관계자	조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211

Paul parmarcy	-	2,388,780	-

주 요 경 영 진	-	1,073,066	1,053,636

계	1,913,039	6,016,500	1,274,847

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 5,033,734천원(전기말: 5,255,638천원)이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 (-)31,464천원(전분기: (-)354,453천원)입니다.

라. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

기타특수관계자	Paul parmarcy(*1)	-	190,440

주 요 경 영 진	대표이사 등	290,000	485,317

(*1) 변동액에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	지 분 매 각

대 여	회 수

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	-

기타특수관계자	Paul parmarcy(*1)	281,760	-	15,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	220,000	95,900	-

(*1) 변동액에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

마. 보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	회 사 명	당 분 기 말	전 기 말

중소기업은행	회전자금대출	1,529,700	1,529,700

중소기업은행	일 반 대 출	1,260,000	120,000

하 나 은 행	회전자금대출	1,379,213	1,379,213

하 나 은 행	일 반 대 출	2,400,000	2,400,000

국 민 은 행	일 반 대 출	1,650,000	1,650,000

경 남 은 행	운 전 자 금	550,000	550,000

계	8,768,913	7,628,913

바. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	2,022,479	2,001,497

퇴 직 급 여	366,324	427,633

계	2,388,803	2,429,130

주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 우발채무와 약정사항 :

가. 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	당 분 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증 등	384,812	184,370

나. 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채권최고액	설 정 일	담 보 권 자

당 분 기 말	전 기 말

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디파크빌딩	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액

당 분 기 말	전 기 말

회전자금대출	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

기업시설일반	하 나 은 행	1,222,000	1,222,000

라. 보고기간종료일 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 등 1건으로서 소송가액은 5,497천원입니다.

22. 재무위험관리 :가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	환율변동으로 인한 손익변동성 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	외부차입 최소화 및차입구조 개선

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석신용등급	고객 신용등급 평가관리및 은행예치금 다원화 관리

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAQ 중 하나에 속해 있습니다.3) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(2) 신용위험연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	2.29%	21.46%	33.10%	99.46%

총 장부금액 - 매출채권	16,783,103	1,566,861	519,636	1,138,012	20,007,612

손실충당금	384,567	336,222	171,977	1,131,892	2,024,658

전기말

기대 손실률	1.58%	18.94%	31.16%	98.78%

총 장부금액 - 매출채권	16,878,607	1,484,798	607,591	1,337,833	20,308,829

손실충당금	266,408	281,271	189,332	1,321,451	2,058,462

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	2,058,462	1,537,589

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(33,804)	269,136

기말	2,024,658	1,806,725

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전기말	2,677,951	516,826	4,006,033	7,200,810

기타	(190,440)	-	-	(190,440)

당분기말	2,487,511	516,826	4,006,033	7,010,370

전 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전전기말	2,097,751	540,504	4,313,823	6,952,078

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(297,810)	(297,810)

기타	13,760	-	-	13,760

전분기말	2,111,511	540,504	4,016,013	6,668,028

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	(33,804)	269,136

기타금융자산	-	(297,810)

대손상각비	(33,804)	(28,674)

위의 대손상각비 중 (-)33,804천원(전분기: 269,136천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획,약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(a) 모든 비파생 금융부채(b) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다(단위 : 천원).

당 분 기 말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계	장 부 금 액

차 입 금	23,639,682	1,495,574	829,794	25,965,050	25,253,202

매 입 채 무	4,309,595	-	-	4,309,595	4,309,595

리 스 부 채	763,496	532,816	1,559,645	2,855,957	2,545,222

기타지급부채(*1)	3,815,617	70,000	1,084,265	4,969,882	4,969,882

(*1) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

전 기 말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계	장 부 금 액

차 입 금	21,755,423	525,038	1,130,495	23,410,956	22,774,807

매 입 채 무	4,865,083	-	-	4,865,083	4,865,083

리 스 부 채	698,872	414,579	1,019,146	2,132,597	1,914,324

기타지급부채(*1)	4,401,188	80,000	1,100,265	5,581,453	5,581,453

(*1) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다.

23. 현금흐름표 :가. 영업으로부터 창출된 현금영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	(4,195,560)	(6,084,041)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,962,448	4,894,983

감가상각비	1,645,009	1,671,616

무형자산상각비	127,016	131,840

대손상각비	(33,805)	269,136

비유동성당기손익-공정가치금융자산평가손실	25,486	26,302

지분법손실	22,181	4,330

환불부채전입액	1,195,974	815,572

장기종업원급여	(20,738)	(2,211)

퇴직급여	1,003,319	974,298

이자비용	862,740	830,498

외화환산손실	40,662	45,608

법인세비용	66,976	121,270

재고자산평가손실	22,607	6,723

유형자산처분손실	-	1

기타	5,021	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,777,766)	(1,024,888)

이자수익	176,761	235,074

유형자산처분이익	-	44,272

투자부동산처분이익	1,451,319	253,074

유동성당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	25,481

유동성당기손익-공정가치금융자산처분이익	27,968	-

재고자산평가손실환입	55,774	32,170

비유동성당기손익-공정가치금융자산평가이익	55,674	10,896

관계기업투자처분이익	-	15,000

외화환산이익	5,912	83,825

기타의대손상각비환입	-	321,762

기타	4,358	3,334

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,403,696)	(1,704,586)

매출채권의 감소	300,023	2,263,629

기타수취채권의 감소(증가)	(472,623)	276,442

기타자산의 감소(증가)	449,550	(302,089)

재고자산의 감소(증가)	(448,851)	597,906

매입채무의 감소	(546,318)	(2,314,184)

기타지급부채의 감소	(93,158)	(816,226)

기타부채의 증가(감소)	121,449	(177,553)

환불부채의 감소	(1,442,634)	(944,692)

퇴직금의 지급	(2,477,138)	(798,949)

사외적립자산의 감소	2,206,004	511,130

영업으로부터 창출된 현금	(3,414,574)	(3,918,532)

나. 연결회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

장기금융상품의 유동성 대체	146,216	-

단기금융상품의 장기금융상품 대체	-	10,000

선급금의 기계장치 대체	-	7,000

임차보증금의 유동성 대체	206,723	-

유동성임차보증금의 비유동성 대체	-	5,854

장기미수금의 투자부동산 대체	1,053,636	-

건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체	-	7,238

건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체	42,883	-

선급금의 무형자산 대체	-	24,521

사용권자산의 순증가	1,208,055	737,130

단기차입금의 장기차입금 대체	540,000	-

장기차입금의 유동성 대체	785,140	91,511

리스부채의 순증가	1,253,476	721,183

리스부채의 유동성 대체	373,745	413,298

유무형자산 취득 관련 미지급금	40,830	44,670

해외사업환산손익	4,809	9,663

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	20,750,000	1,940,000	(540,000)	-	22,150,000

유동성장기부채	448,608	(331,361)	785,140	-	902,387

유동성 리스부채	629,073	(703,396)	373,745	361,990	661,412

장기차입금	1,576,199	869,755	(245,140)	-	2,200,814

비유동성 리스부채	1,285,250	-	(373,745)	972,305	1,883,810

(2) 전분기

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	14,550,000	6,200,000	-	-	20,750,000

유동성장기부채	-	-	91,511	-	91,511

유동성 리스부채	633,148	(648,348)	413,298	267,102	665,200

장기차입금	1,105,000	942,143	(91,511)	-	1,955,632

비유동성 리스부채	1,212,978	-	(413,298)	515,073	1,314,753