조아제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제29기 분기 : 2024년 3월 31일 현재
제28기 : 2023년 12월 31일 현재
조아제약주식회사

1. 회사의 개요 :조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고 있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 15,490백만원이며, 회사의 최대주주는 20.00%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다. 2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부 채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유 하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,830,826	4,830,826	1,703,163	1,703,163

유동성 금융기관예치금	10,000	10,000	1,490,000	1,490,000

유동성 당기손익-공정가치금융자산	840,096	840,096	775,020	775,020

유동성 매출채권	19,203,058	19,203,058	20,282,516	20,282,516

유동성 기타수취채권	3,763,071	3,763,071	3,879,599	3,879,599

비유동성 금융기관예치금(*1)	5,000	5,000	5,000	5,000

비유동성 매출채권(*1)	1,487,375	1,487,375	1,490,618	1,490,618

비유동성 기타수취채권(*1)	468,893	468,893	585,034	585,034

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	2,731,231	2,731,231	2,686,202	2,686,202

소 계	33,339,550	33,339,550	32,897,152	32,897,152

금융부채

매입채무	5,099,826	5,099,826	5,485,788	5,485,788

유동성 기타지급부채	3,554,474	3,554,474	4,445,757	4,445,757

유동성 차입금	18,150,000	18,150,000	14,550,000	14,550,000

비유동성 차입금(*1)	1,605,000	1,605,000	1,105,000	1,105,000

비유동성 기타지급부채(*1)	1,685,000	1,685,000	1,685,000	1,685,000

소 계	30,094,300	30,094,300	27,271,545	27,271,545

(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 매출채권, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

당 분 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	840,096	-	840,096

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,227	-	1,446,417	1,447,644

보험상품	-	-	1,283,587	1,283,587

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	11,943,618	11,943,618

계	1,227	840,096	14,673,622	15,514,945

전 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	775,020	-	775,020

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	582	-	1,446,417	1,446,999

보험상품	-	-	1,239,203	1,239,203

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	11,943,618	11,943,618

계	582	775,020	14,629,238	15,404,840

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	840,096	2	운용사 고시가격	775,020	2	운용사 고시가격

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,446,417	3	(*)	1,446,417	3	(*)

보험상품	1,283,587	3	운용사고시가격	1,239,203	3	운용사고시가격

투자부동산	11,943,618	3	공정가치기법(비교가치법 등)	11,943,618	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 시장성없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 회사는 당기 장부가액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	840,096	775,020

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	2,731,231	2,686,202

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,830,826	1,703,163

유동성 금융기관예치금	10,000	1,490,000

유동성 매출채권	19,203,058	20,282,516

유동성 기타수취채권	3,763,071	3,879,599

비유동성 금융기관예치금	5,000	5,000

비유동성 매출채권	1,487,375	1,490,618

비유동성 기타수취채권	468,893	585,034

합 계	33,339,550	32,897,152

재무상태표 상 부채	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가

매입채무	5,099,826	5,485,788

유동성 기타지급부채	3,554,474	4,445,757

유동성 차입금	18,150,000	14,550,000

비유동성 차입금	1,605,000	1,105,000

비유동성 기타지급부채	1,685,000	1,685,000

합 계	30,094,300	27,271,545

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	62,699	83,848

처분손익	-	119,397

상각후원가 금융자산

이자수익	28,992	26,445

대손상각비	(148,619)	80,375

환손익	98,908	18,725

상각후원가 금융부채

이자비용	(226,073)	(250,896)

6. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

비유동항목

국내 상장주식	1,227	582

국내 비상장주식	1,446,417	1,446,417

보험상품	1,283,587	1,239,203

유동항목

ELS 등	840,096	775,020

합 계	3,571,327	3,461,222

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	62,699	203,245

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	합 계	유 동	비 유 동	합 계

매출채권	20,916,320	3,116,812	24,033,132	21,854,293	3,120,872	24,975,165

손실충당금	(1,713,262)	(1,629,438)	(3,342,700)	(1,571,777)	(1,630,254)	(3,202,031)

매출채권(순액)	19,203,058	1,487,374	20,690,432	20,282,516	1,490,618	21,773,134

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,154,237	4,321,773	6,476,010	2,042,137	4,316,033	6,358,170

미수금	2,304,697	-	2,304,697	2,484,298	-	2,484,298

보증금	93,975	468,893	562,868	98,222	582,824	681,046

기타	775	-	775	45,555	-	45,555

차감: 손실충당금	(790,613)	(4,321,773)	(5,112,386)	(790,613)	(4,313,823)	(5,104,436)

상각후원가	3,763,071	468,893	4,231,964	3,879,599	585,034	4,464,633

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17을 참고하시기 바랍니다.

7. 영업부문정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산 및 투자부동산 :가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	18,002,388	22,253,996

취 득	40,400	457,718

처 분	(1)	(1)

감 가 상 각	(429,881)	(430,886)

분 기 말 금 액	17,612,906	22,280,827

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	6,014,956	4,611,653

감 가 상 각	(49,749)	(20,397)

분 기 말 금 액	5,965,207	4,591,256

다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

9. 리스 :

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 사용권자산

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부동산	723,829	622,567

차량운반구	395,042	375,989

계	1,118,871	998,556

(2) 리스부채

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	263,276	262,862

비유동	901,796	908,802

계	1,165,072	1,171,664

(3) 당분기 중 증가된 사용권자산은 220,924천원(전분기 : 145,462천원)입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	35,184	35,218

차량운반구	49,121	58,396

합계	84,305	93,614

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	13,914	11,380

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	23,112	4,860

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	7,271	14,092

(2) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 127,129천원(전분기 : 119,092천원)입니다.

10. 종속기업 및 관계기업 투자 :종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소 재 국 가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종 속 기 업	메디팜(주)(*1)(*2)	대 한 민 국	49.06	-	49.06	-

(주)아이비스마트(*3)	〃	93.81	200,010	93.81	200,010

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*4)	베 트 남	100.00	-	100.00	-

소 계	200,010	200,010

관 계 기 업	(주)에프앤에이취넷(*2)	대 한 민 국	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.54	-	22.54	-

소 계	-	-

합 계	200,010	200,010

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.(*3) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 900,000천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (*4) 회사는 전기 중 390,300천원을 추가 출자하였으며, 상기 투자지분에 대하여 전기 및 전기이전에 각각 1,692,787천원 및 436,231천원 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

11. 차입금 :가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동성차입금

단기차입금	18,150,000	14,550,000

소 계	18,150,000	14,550,000

비유동성차입금

장기차입금	1,605,000	1,105,000

소 계	1,605,000	1,105,000

합 계	19,755,000	15,655,000

나. 차입금 및 사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금 액

전 기 초	16,457,329

차 입	5,450,445

상 환	(5,007,363)

전 분 기 말	16,900,411

당 기 초	15,655,000

차 입	6,100,000

상 환	(2,000,000)

당 분 기 말	19,755,000

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 15와 16참조).

12. 계약부채 : 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	2,239,621	2,228,169

증 감	-	-

기 말	2,239,621	2,228,169

13. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	277,831	277,831	254,285	254,285

순 이 자 원 가	(11,408)	(11,408)	(43,752)	(43,752)

종업원급여에 포함된 총 비용	266,423	266,423	210,533	210,533

총 비용 중 28,967천원(전분기: 36,654천원)은 매출원가에 포함되었으며, 237,456천원(전분기: 173,879천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	10,443,016	10,259,357

사외적립자산의 공정가치	(11,265,910)	(11,338,586)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(822,894)	(1,079,229)

(*) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었으며, 당분기말 현재 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 822,894천원(전기말 : 1,079,229천원)은 기타비유동자산으로 표시하고 있습니다.

14. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 없습니다.

15. 특수관계자와의 거래 :

가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 분 기 말	전 기 말

메 디 팜(주)(*1)	49.06	49.06

(주)아이비스마트	93.81	93.81

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	100.00	100.00

(*1) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	당 분 기 말	전 기 말

관계기업	팬바이오텍(주), (주)메디팜약품,(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주), (주)메디팜약품,(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	조아넷(주), (주)에이치비유나이티드,Paul parmarcy	조아넷(주), (주)에이치비유나이티드,Paul parmarcy

다. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	353,119	66,724	201,154

(주)아이비스마트	-	2,300	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	703,428	-	-

주 요 경 영 진	-	4,115	10,118

계	1,056,547	73,139	211,272

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	454,799	104,850	233,479

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	9,520	-	-

(주)아이비스마트	-	2,668	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	146,846	493	-

주 요 경 영 진	-	-	40,472

계	611,165	108,011	273,951

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,771,520	-	22,534	172,637

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	141,134	-	-	-

(주)아이비스마트	-	200,000	767	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

(주)메디팜약품	2,109,300	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

주 요 경 영 진	-	1,053,966	-	-

계	6,075,590	4,118,620	343,075	172,637

(2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,719,751	-	3,214	258,947

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	135,119	-	-	-

(주)아이비스마트	-	200,000	767	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

(주)메디팜약품	2,035,662	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

주 요 경 영 진	-	929,266	-	-

계	5,944,168	3,993,920	323,755	258,947

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 4,964,693천원(전기말: 4,993,947천원)이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 (-)29,254천원(전분기 : 20,713천원)입니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	180,000	55,300

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

관 계 기 업	(주)메디팜약품	-	90,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	330,000	27,300

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	214,519	215,441	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	구 분	당 분 기 말	전 기 말

중소기업은행	회전자금대출	1,529,700	1,200,000

중소기업은행	당 좌 대 출	-	600,000

중소기업은행	구매자금대출	-	624,000

중소기업은행	일 반 대 출	120,000	-

하 나 은 행	회전자금대출	1,379,213	1,379,213

국 민 은 행	일 반 대 출	1,650,000	-

경 남 은 행	운 전 자 금	550,000	-

계	5,228,913	3,803,213

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	537,357	610,086

퇴 직 급 여	111,918	121,331

계	649,275	731,417

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

16. 우발채무와 약정사항 :

가. 회사의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	당 분 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증	138,370	152,184

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

당 분 기 말	전 기 말

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(천원)

당 분 기 말	전 기 말

당 좌 차 월	중소기업은행	-	500,000

기업구매자금	중소기업은행	-	2,000,000

회전자금대출	중소기업은행	2,000,000	1,000,000

운 전 자 금	중소기업은행	5,850,000	-

시 설 자 금	중소기업은행	2,100,000	-

일 반 자 금	중소기업은행	3,100,000	-

일 반 자 금	하 나 은 행	3,600,000	1,300,000

기업시설일반	하 나 은 행	1,222,000	1,222,000

운 전 자 금	하 나 은 행	2,000,000	-

일 반 자 금	국 민 은 행	1,500,000	-

운 전 자 금	경 남 은 행	500,000	-

라. 보고기간종료일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 4건으로서 소송가액은 331,079천원입니다.

17. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	2.61%	7.95%	31.70%	66.26%

총 장부금액 - 매출채권	17,586,488	1,850,124	894,497	3,702,023	24,033,132

손실충당금	459,106	147,172	283,554	2,452,868	3,342,700

전기말

기대 손실률	1.73%	12.89%	34.74%	65.89%

총 장부금액 - 매출채권	18,646,247	1,983,937	769,376	3,575,606	24,975,166

손실충당금	323,055	255,825	267,253	2,355,898	3,202,031

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	3,202,031	2,958,647

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	140,669	(80,374)

기말	3,342,700	2,878,273

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

기초 손실충당금	267,671	522,942	4,313,823	5,104,436

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	7,950	7,950

당기말 손실충당금	267,671	522,942	4,321,773	5,112,386

전 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

기초 손실충당금	267,671	522,942	4,187,093	4,977,706

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당기말 손실충당금	267,671	522,942	4,187,093	4,977,706

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	140,669	(80,374)

기타금융자산	7,950	-

대손상각비	148,619	(80,374)

위의 대손상각비 중 140,669천원(전분기: (-)80,374천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.