조아제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제29기 분기 : 2024년 3월 31일 현재
제28기 : 2023년 12월 31일 현재
조아제약주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :조아제약주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업은 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 보고기간 종료일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 15,490백만원이며, 회사의 최대주주는 20.00%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	당 분 기 말	전 기 말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

메디팜(주)(*1)	한 국	49.06	49.06	12월	의약품 판매

(주)아이비스마트	한 국	93.81	93.81	12월	체육시설 운영

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	베트남	100.00	100.00	12월	의약품 판매

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

메디팜(주)	3,725,004	7,438,483	(3,713,479)	844,187	(261,987)	(261,987)

(주)아이비스마트	378,626	694,889	(316,263)	126,579	(13,766)	(13,766)

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	280,308	186,122	94,186	9,863	(5,508)	(3,509)

(2) 전기

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

메디팜(주)	4,190,318	6,086,711	(1,896,393)	4,039,997	(74,669)	211,739

(주)아이비스마트	435,811	746,665	(310,854)	405,380	(54,763)	(38,856)

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED	1,839,586	182,297	1,657,289	83,567	(118,565)	(96,325)

1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이 내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사 용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추 정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,938,575	5,938,575	2,047,224	2,047,224

유동성 금융기관예치금	58,287	58,287	1,538,287	1,538,287

유동성 당기손익-공정가치금융자산	840,096	840,096	775,020	775,020

유동성 매출채권	19,125,021	19,125,021	20,230,026	20,230,026

유동성 기타수취채권	3,760,332	3,760,332	3,822,613	3,822,613

비유동성 금융기관예치금(*1)	5,000	5,000	5,000	5,000

비유동성 매출채권(*1)	1,053,636	1,053,636	1,053,636	1,053,636

비유동성 기타수취채권(*1)	1,225,477	1,225,477	1,339,401	1,339,401

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	2,731,231	2,731,231	2,686,202	2,686,202

소 계	34,737,655	34,737,655	33,497,409	33,497,409

금융부채

매입채무	5,127,369	5,127,369	5,500,678	5,500,678

유동성 기타지급부채	3,716,204	3,716,204	4,911,978	4,911,978

유동성 차입금	18,838,651	18,838,651	14,550,000	14,550,000

비유동성 차입금(*1)	2,002,114	2,002,114	1,105,000	1,105,000

비유동성 기타지급부채(*1)	2,701,265	2,701,265	2,707,265	2,707,265

소 계	32,385,603	32,385,603	28,774,921	28,774,921

(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 매출채권, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

당 분 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	840,096	-	840,096

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,227	-	1,446,417	1,447,644

보험상품	-	-	1,283,587	1,283,587

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	10,660,618	10,660,618

계	1,227	840,096	13,390,622	14,231,945

전 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	775,020	-	775,020

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	582	-	1,446,417	1,446,999

보험상품	-	-	1,239,203	1,239,203

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	10,660,618	10,660,618

계	582	775,020	13,346,238	14,121,840

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	840,096	2	운용사 고시가격	775,020	2	운용사 고시가격

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,446,417	3	(*)	1,446,417	3	(*)

보험상품	1,283,587	3	운용사 고시가격	1,239,203	3	운용사 고시가격

투자부동산	10,660,618	3	공정가치기법(비교가치법 등)	10,660,618	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 시장성없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 연결회사는 당기 장부가액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	840,096	775,020

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	2,731,231	2,686,202

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,938,575	2,047,224

유동성금융기관예치금	58,287	1,538,287

유동성 매출채권	19,125,021	20,230,026

유동성 기타수취채권	3,760,332	3,822,613

비유동성 금융기관예치금	5,000	5,000

비유동성 매출채권	1,053,636	1,053,636

비유동성 기타수취채권	1,225,477	1,339,401

합 계	34,737,655	33,497,409

재무상태표 상 부채	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가

매입채무	5,127,369	5,500,678

유동성 기타지급부채	3,716,204	4,911,978

유동성 차입금	18,838,651	14,550,000

비유동성 차입금	2,002,114	1,105,000

비유동성 기타지급부채	2,701,265	2,707,265

합 계	32,385,603	28,774,921

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	62,699	83,848

처분손익	-	119,397

상각후원가 금융자산

이자수익	71,759	62,340

대손상각비	(113,694)	97,393

환손익	98,908	18,725

상각후원가 금융부채

이자비용	(231,342)	(250,896)

6. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

비유동항목

국내 상장주식	1,227	582

국내 비상장주식	1,446,417	1,446,417

보험상품	1,283,587	1,239,203

유동항목

ELS 등	840,096	775,020

합 계	3,571,327	3,461,222

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	62,699	203,245

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	21,829,941	22,821,251

손실충당금	(1,651,283)	(1,537,589)

매출채권(순액)	20,178,658	21,283,662

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	3,863,310	4,321,773	8,185,083	3,715,170	4,316,033	8,031,203

미수금	2,386,742	-	2,386,742	2,593,156	-	2,593,156

보증금	93,975	1,225,477	1,319,452	98,221	1,337,191	1,435,412

기타	92,400	-	92,400	54,321	-	54,321

차감: 손실충당금	(2,676,095)	(4,321,773)	(6,997,868)	(2,638,255)	(4,313,823)	(6,952,078)

상각후원가	3,760,332	1,225,477	4,985,809	3,822,613	1,339,401	5,162,014

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17을 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문정보 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 베트남의 성과를 검토하고 있습니다.나. 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 고 부 문	당 분 기	전 분 기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

한국	15,682,124	(1,682,170)	16,530,639	(222,750)

베트남	9,863	(46,687)	14,753	(41,112)

소계	15,691,987	(1,728,857)	16,545,392	(263,862)

내부거래제거	554,273	712	697,798	(60,407)

합계	15,137,714	(1,729,569)	15,847,594	(203,455)

다. 부문자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

보 고 부 문	당 분 기 말	전 기 말

자 산	비유동자산(*)	부 채	자 산	비유동자산(*)	부 채

한국	79,527,158	30,030,352	42,795,747	78,055,124	29,686,470	39,673,309

베트남	280,308	4,983	186,122	285,021	5,178	187,326

소계	79,807,466	30,035,335	42,981,869	78,340,145	29,691,648	39,860,635

내부거래제거	(3,862,607)	(2,645,071)	(4,131,485)	(4,118,670)	(1,817,465)	(4,397,025)

합계	75,944,859	27,390,264	38,850,384	74,221,475	27,874,183	35,463,610

(*) 비유동자산에는 금융상품, 이연법인세자산 등은 제외되었습니다.라. 연결회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 품 매 출 액	11,272,277	11,871,270

상 품 매 출 액	3,702,143	3,818,152

기 타 매 출 액	163,294	158,172

계	15,137,714	15,847,594

마. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산 및 투자부동산 :가. 유형자산 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	18,943,550	23,155,064

취 득	43,855	457,719

처 분	(1)	(1)

감 가 상 각	(443,831)	(441,392)

분 기 말 금 액	18,543,573	23,171,390

나. 투자부동산 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	4,193,007	2,784,468

감 가 상 각	(50,986)	(21,634)

분 기 말 금 액	4,142,021	2,762,834

다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.라. 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

9. 리스 :

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 사용권자산

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부동산	1,056,009	998,075

차량운반구	441,267	428,254

계	1,497,276	1,426,329

(2) 리스채권

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기타수취채권	92,391	9,500

계	92,391	9,500

(3) 리스부채

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	724,338	633,148

비유동	1,124,936	1,212,978

계	1,849,274	1,846,126

(3) 당분기 중 증가된 사용권자산은 220,924천원(전분기 : 145,462천원)입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	78,512	78,546

차량운반구	55,160	62,376

합계	133,672	140,922

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	19,561	18,823

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	23,112	4,860

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	10,290	15,947

(2) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 237,342천원(전분기 : 224,918천원)입니다.

10. 관계기업투자 :

가. 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

관계기업	(주)에프앤에이취넷(*1)	대한민국	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*1)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*1)	〃	45.08	-	45.08	-

(주)메디팜약품(*2)	〃	10.00	101,258	10.00	101,258

계	101,258	101,258

(*1) 연결회사는 상기 투자지분에 대하여 전기까지 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (*2) 지분율은 20% 미만이나, 회사의 대표이사가 (주)메디팜약품의 임원을 겸직하고있어 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.나. 당분기말과 전기말 현재 의결권 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.다. 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

팬바이오텍(주)	53,746	547,460	520,355	310,000	-	-	-	-

(주)메디팜약품	3,277,724	51,324	2,155,761	111,480	-	-	-	-

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.(2) 전기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순손익	총포괄손익

팬바이오텍(주)	53,746	547,460	520,355	310,000	19,600	(9,901)	(18,553)	(18,553)

(주)메디팜약품	3,277,724	51,324	2,155,761	111,480	6,681,311	94,263	100,412	100,412

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

팬바이오텍(주)	(68,745)	(68,745)

마. 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부금액	101,258	81,393

지 분 법 손 익	-	-

보고기간말 장부금액	101,258	81,393

11. 차입금 및 사채 :가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동성차입금

단기차입금	18,750,000	14,550,000

유동성장기부채	88,651	-

소 계	18,838,651	14,550,000

비유동성차입금

장기차입금	2,002,114	1,105,000

소 계	2,002,114	1,105,000

합 계	20,840,765	15,655,000

나. 차입금 및 사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금 액

전 기 초	16,457,329

차 입	5,450,445

상 환	(5,007,363)

전 분 기 말	16,900,411

당 기 초	15,655,000

차 입	7,200,000

상 환	(2,014,235)

당 분 기 말	20,840,765

다. 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 15와 16참조)

12. 계약부채 : 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	2,304,498	2,294,038

증 감	(4,191)	(1,873)

기 말	2,300,307	2,292,165

13. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	320,632	320,632	292,549	292,549

순 이 자 원 가	4,134	4,134	(28,643)	(28,643)

종업원급여에 포함된 총 비용	324,766	324,766	263,906	263,906

총 비용 중 33,636천원(전분기: 40,352천원)은 매출원가에 포함되었으며, 291,130천원(전분기: 223,554천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	12,126,410	11,884,408

사외적립자산의 공정가치	(11,265,910)	(11,338,586)

재무상태표상 부채(*)	860,500	545,822

(*) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었습니다.

14. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 없습니다.

15. 특수관계자와의 거래 :

가. 관계기업 등 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

관계기업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주),(주) 메디팜약품	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주),(주) 메디팜약품

기 타	조아넷(주),(주)에이치비유나이티드Paul parmarcy	조아넷(주),(주)에이치비유나이티드Paul parmarcy

나. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기 타 수 익	기 타 비 용

관 계 기 업	(주)메디팜약품	703,428	-	-

주 요 경 영 진	-	4,115	10,118

계	703,428	4,115	10,118

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기 타 수 익	기 타 비 용

관 계 기 업	(주)메디팜약품	146,846	493	-

주 요 경 영 진	-	-	40,472

계	146,846	493	40,472

다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권

매출채권	대 여 금	기타수취채권

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563

(주)메디팜약품	2,109,300	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211

Paul parmarcy	-	1,867,920	-

주 요 경 영 진	-	1,053,966	-

계	3,162,936	5,786,540	319,774

(2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권

매출채권	대 여 금	기타수취채권

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563

(주)메디팜약품	2,035,662	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211

Paul parmarcy	-	1,830,080	-

주 요 경 영 진	-	929,266	-

계	3,089,298	5,624,000	319,774

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 5,110,174천원(전기말: 5,123,836천원)이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 (-)51,502천원(전분기 : (-)1,007천원)입니다.

라. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

기타특수관계자	Paul parmarcy	37,840	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	180,000	55,300

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

관 계 기 업	(주)메디팜약품	-	90,000

기타특수관계자	Paul parmarcy	267,720	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	330,000	27,300

마. 보고기간종료일 현재 연결회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	구 분	당 분 기 말	전 기 말

중소기업은행	회전자금대출	1,529,700	1,200,000

중소기업은행	당 좌 대 출	-	600,000

중소기업은행	구매자금대출	-	624,000

중소기업은행	일 반 대 출	120,000	-

하 나 은 행	회전자금대출	1,379,213	1,379,213

국 민 은 행	일 반 대 출	1,650,000	-

경 남 은 행	운 전 자 금	550,000	-

계	5,228,913	3,803,213

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	684,430	755,686

퇴 직 급 여	144,922	153,812

계	829,352	909,498

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

16. 우발상황 및 약정사항 :

가. 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	당 분 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증 등	184,370	162,184

나. 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

당 분 기 말	전 기 말

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(천원)

당 분 기 말	전 기 말

당 좌 차 월	중소기업은행	-	500,000

기업구매자금	중소기업은행	-	2,000,000

회전자금대출	중소기업은행	2,000,000	1,000,000

운 전 자 금	중소기업은행	5,850,000	-

시 설 자 금	중소기업은행	2,100,000	-

일 반 자 금	중소기업은행	3,100,000	-

일 반 자 금	하 나 은 행	3,600,000	1,300,000

기업시설일반	하 나 은 행	1,222,000	1,222,000

운 전 자 금	하 나 은 행	2,000,000	-

일 반 자 금	국 민 은 행	1,500,000	-

운 전 자 금	경 남 은 행	500,000	-

라. 보고기간종료일 현재 연결회사가 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 없으며,피고로 계류중인 소송사건은 손해배상 등 4건으로서 소송가액은 331,079천원입니다.

17. 재무위험관리가. 신용위험연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	2.40%	9.63%	42.94%	42.81%

총 장부금액 - 매출채권	17,777,443	1,542,646	653,791	1,856,060	21,829,940

손실충당금	427,366	148,557	280,707	794,653	1,651,283

전기말

기대 손실률	1.68%	14.39%	44.18%	39.86%

총 장부금액 - 매출채권	18,683,942	1,770,568	600,314	1,766,427	22,821,251

손실충당금	313,522	254,803	265,204	704,060	1,537,589

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,537,589	1,340,735

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	113,694	(97,393)

기말	1,651,283	1,243,342

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

기초 손실충당금	2,097,751	540,504	4,313,823	6,952,078

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	7,950	7,950

기타	37,840	-	-	37,840

당기말 손실충당금	2,135,591	540,504	4,321,773	6,997,868

전 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

기초 손실충당금	267,671	540,504	4,187,092	4,995,267

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당기말 손실충당금	267,671	540,504	4,187,092	4,995,267

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	113,694	(97,393)

기타금융자산	7,950	-

대손상각비	121,644	(97,393)

위의 대손상각비 중 113,694천원(전분기: (-)97,393천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.