조아제약 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황가. 대손충당금 설정현황(별도기준)① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기 반기	매출채권	23,391,496,492	723,058,437	3.09%

단기대여금	3,567,173,523	768,027,827	21.53%

미수금	2,532,988,508	484,080,801	19.11%

선급금	962,822,870	694,058,797	72.09%

상품	860,805,770	19,890,903	2.31%

제품	3,048,839,305	60,727,519	1.99%

원재료	2,578,172,131	2,840,600	0.11%

부재료	706,258,098	31,831,891	4.51%

장기대여금	4,117,406,481	3,621,406,481	87.95%

기타투자자산	676,563,340	676,563,340	100.00%

합 계	42,442,526,518	7,082,486,596	16.69%

제21기	매출채권	22,907,903,258	723,602,541	3.16%

단기대여금	3,606,873,523	807,658,452	22.39%

미수금	2,921,550,539	492,316,417	16.85%

선급금	903,583,812	694,058,797	76.81%

제품	2,092,069,624	4,483,227	0.21%

원재료	2,286,938,736	10,857,632	0.47%

부재료	479,339,885	30,961,589	6.46%

장기대여금	4,120,406,481	3,621,406,481	87.89%

기타투자자산	676,563,340	676,563,340	100.00%

합 계	39,995,229,198	7,061,908,476	17.66%

제20기	매출채권	20,256,529,390	739,850,998	3.65

단기대여금	3,367,573,523	768,027,827	22.81

미수금	2,603,306,054	484,080,801	15.59

선급금	1,297,805,592	694,058,797	53.48

상품	732,287,567	216,050	0.03

제품	2,460,568,486	9,192,708	0.37

원재료	2,057,507,224	30,274,335	1.47

부재료	475,084,914	23,350,313	4.91

장기대여금	4,271,406,481	3,621,406,481	84.78

기타투자자산	676,563,340	676,563,340	100.00

합 계	38,198,632,571	7,047,021,650	18.45

a. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 개별적인 채권의 대손가능성에 대한 추정을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험율의 산출 : 년별 대손발생액/매출액 x 100 의 3개년 평균율- 매출채권의 경과기간별 설정율 1) 6개월 경과 1년미만의 정상채권에 대하여는 과거경험율 적용 2) 1년초과 3년 미만의 채권 : 매출환입율, 채권회전기일등을 감안 25~50%설정

3) 3년초과된 채권에 대하여는 100% 설정

4) 개별채권이 부도/부실인 채권에 대하여는 100%설정* 평균반품율을 산정하여 전체매출에 대한 매출환입충당금을 별도로 설정하고 있음.

b. 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(별도기준)

(단위 : 원,%)

구 분	6월 이하	6월초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	14,637,463,624	4,117,758,437	1,460,440,349	20,215,662,410

도매상	1,541,327,021	739,779,164	116,997,680	2,398,103,865

계	16,178,790,645	4,857,537,601	1,577,438,029	22,613,766,275

구성비율	71.54	21.48	6.98	100.00

(2) 재고자산 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정상품	제22기 반기	제21기	제20기

제조	상품	840,914	705,172	732,072

제품	2,988,111	2,087,586	2,451,376

재공품	1,461,463	746,552	867,782

원재료	2,575,331	2,276,081	2,027,233

부재료	674,426	448,378	451,735

미착품	175,991	179,507	254,731

저장품	-	-	-

소계	8,716,236	6,443,276	6,784,929

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.66%	8.60%	9.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.72회	4.29회	3.35회

나. 재고자산의 실사내역 등- 실사일자

당사 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 회계년도말 외부감사인의 입회하에 실지 재고조사에 의하여 확정되며, 상품, 제품, 재공품, 원재료는 선입선출법으로 미착품은 개별법으로 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 당사는 제21기 반기 재무제표를 작성함에 있어서 회사의 재고자산에 대한 재고조사를 2016년 6월 30일 오전10시에 장부마감을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.

(3) (연결)공정가치 평 가 내역

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 6. 30	2016. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,622,923	1,622,923	2,667,319	2,667,319

유동성 금융기관예치금	1,844,500	1,844,500	1,724,500	1,724,500

당기손익인식금융상품	2,754,952	2,754,952	2,870,705	2,870,705

매출채권(*1)	22,310,333	22,310,333	21,948,798	21,948,798

유동성 기타수취채권(*1)	5,547,525	5,547,525	7,023,377	7,023,377

비유동성 금융기관예치금(*2)	729,673	729,673	521,638	521,638

비유동성 기타수취채권(*2)	3,100,739	3,100,739	1,376,579	1,376,579

매도가능금융자산(*3)	3,402	3,402	3,774	3,774

소 계	37,914,047	37,914,047	38,136,690	38,136,690

금융부채

매입채무(*1)	2,886,070	2,886,070	2,619,347	2,619,347

유동성 기타지급부채(*1)	3,536,073	3,536,073	5,506,886	5,506,886

유동성 차입금	12,934,473	12,934,473	13,217,432	13,217,432

비유동성 기타지급부채(*2)	3,112,975	3,112,975	1,745,355	1,745,355

소 계	22,469,591	22,469,591	23,089,020	23,089,020

(*1) 매출채권, 유동성 기타수취채권, 매입채무, 유동성 기타지급부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인바 공정가치에서 제외하였습니다.(*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융 상품 (단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2017. 6.30	2016.12.31

매 도 가 능금 융 자 산	에이스하이텍	-	-

네스테크	-	-

(주)디랙스(구, (주)두비원(*1))	124,036	124,036

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	20,000	20,000

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬즈웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

(주)데일리팜	-	-

그린북(주)	-	-

국민건강증진(주)	-	-

케어몰(주)	-	-

계	147,036	147,036

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 (단위: 천원)

2017. 6. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,754,952	-	2,754,952

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	3,402	-	-	3,402

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,401,500	8,401,500

계	3,402	2,754,952	8,401,500	11,159,854

2016. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,870,705	-	2,870,705

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	3,774	-	-	3,774

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,103,610	8,103,610

계	3,774	2,870,705	8,103,610	10,978,089

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

마 . 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 6. 30	2016. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융상품

ELS 등	2,754,952	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,870,705	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

투자부동산	8,401,500	3	공정가치평가기법(비교가치법 등)	8,103,610	3	공정가치평가기법(비교가치법 등)

(4) (별도)공정가치 평 가 내 역 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

① 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 6. 30	2016. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,531,388	1,531,388	2,142,717	2,142,717

유동성 금융기관예치금	1,720,000	1,720,000	1,660,000	1,660,000

당기손익인식금융상품	2,754,952	2,754,952	2,870,705	2,870,705

매출채권(*1)	22,668,438	22,668,438	22,184,301	22,184,301

유동성 기타수취채권(*1)	4,878,787	4,878,787	7,098,213	7,098,213

비유동성 금융기관예치금(*2)	729,673	729,673	521,638	521,638

비유동성 기타수취채권(*2)	2,692,381	2,692,381	968,341	968,341

매도가능금융자산(*3)	3,402	3,402	3,774	3,774

소 계	36,979,021	36,979,021	37,449,689	37,449,689

금융부채

매입채무(*1)	2,858,392	2,858,392	2,514,849	2,514,849

유동성 기타지급부채(*1)	3,363,676	3,363,676	5,865,678	5,865,678

유동성 차입금	12,934,473	12,934,473	13,217,432	13,217,432

비유동성 기타지급부채(*2)	1,889,000	1,889,000	485,000	485,000

소 계	21,045,541	21,045,541	22,082,959	22,082,959

(*1) 매출채권, 유동성 기타수취채권, 매입채무, 유동성 기타지급부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인바 공정가치에서 제외하였습니다.(*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2017. 6.30	2016.12.31

매도가능금융자산	에이스하이텍	-	-

네스테크	-	-

(주)디랙스(구, (주)두비원(*1))	124,036	124,036

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	20,000	20,000

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬즈웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

계	147,036	147,036

(*1) (주)두비원은 전기 중 사명을 (주)디랙스로 변경하였습니다.

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

③ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2017. 6. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,754,952	-	2,754,952

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	3,402	-	-	3,402

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,977,000	8,977,000

계	3,402	2,754,952	8,977,000	11,735,354

2016. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,870,705	-	2,870,705

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	3,774	-	-	3,774

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,516,813	8,516,813

계	3,774	2,870,705	8,516,813	11,391,292

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 6. 30	2016. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융상품

ELS 등	2,754,952	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,870,705	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

투자부동산	8,977,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,516,813	3	공정가치기법(비교가치법 등)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-