조아제약 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기1분기	매출채권	24,893,273	828,615	3.33%

미수금	2,977,627	501,642	16.85%

단기대여금	2,621,373	768,027	29.30%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,614,659	1,110,664	68.79%

관계회사채권	8,182,390	3,463,053	42.32%

합 계	44,406,728	10,293,407	23.18%

제22기	매출채권	24,681,412	851,165	3.45%

미수금	2,883,471	501,642	17.40%

단기대여금	3,510,673	768,027	21.88%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,409,156	1,110,664	78.82%

관계회사채권	6,647,891	3,463,053	52.09%

합 계	43,250,009	10,315,957	23.85%

제21기	매출채권	22,907,903	723,602	3.16%

미수금	2,921,550	492,316	16.85%

단기대여금	3,606,873	807,658	22.39%

장기대여금	4,120,406	3,621,406	87.89%

선급금	903,583	694,058	76.81%

관계회사채권	6,555,423	3,463,053	52.83%

합 계	41,015,738	9,802,093	23.90%

제20기	매출채권	20,256,529	739,850	3.65%

미수금	2,603,306	484,080	18.59%

단기대여금	3,367,573	768,027	22.81%

장기대여금	4,271,406	3,621,406	84.78%

선급금	1,297,805	694,058	53.48%

관계회사채권	5,522,883	3,463,053	62.70%

합 계	37,319,502	9,770,474	26.18%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,315,957	9,802,093	9,770,474	9,592,771

2. 순대손처리액(①－②±③)	8,665	513,864	- 17,665	- 29,880

① 대손처리액(상각채권액)	54,834	34,163	41,991

② 상각채권회수액	18	96	709	1,391

③ 기타증감액	8,683	459126	- 51,119	- 70,480

3. 대손상각비 계상(환입)액	- 31,215	49,284	207,583

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,293,407	10,315,957	9,802,093	9,770,474

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권기간	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

대손설정비율	0.23%	0.29%	49.61%	49.61%	49.61%

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

금액	일반	16,396,513	5,074,838	741,503	22,212,854

특수관계자	1,374,350	252,434	1,053,635	2,680,419

계	17,770,863	5,327,272	1,795,138	24,893,273

구성비율	71.39%	21.40%	7.21%	100.00%

2. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 1분기	제22기	제21기	제20기	비고

의약품제조 판매업	상품	1,301,653	1,291,916	925,102	732,072

제품	3,613,426	3,513,812	2,087,586	2,451,376

재공품	828,299	790,105	746,553	867,782

원재료	2,665,456	2,667,836	2,276,081	2,027,233

부재료	541,101	503,198	448,378	451,735

미착품	237,863	334,483	179,508	254,731

소 계	9,187,798	9,101,350	6,663,208	6,784,929

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.10%	10.89%	8.87%	9.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.38회	3.86회	4.27회	3.35회

(2) 재고자산의 실사내역 등(가)재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부연결회사는 매 회계연도의 결산기에 실질 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 당분기 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 실사를 실시하지 않았으며 당사 검수 수량 집계에 의해 재고자산을 파악했습니다(나)장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액	비고

제 품	3,674	3,674	60	3,614

재공품	828	828	-	828

원재료	2,667	2,667	2	2,665

부재료	585	585	44	54

미착품	237	237	-	237

상 품	1,356	1,356	54	1,302

합 계	9,347	9,347	160	9,187

주) 당기평가충당금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임3. 공정가치 평가내역

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,939,199	9,939,199	10,578,963	10,578,963

유동성 금융기관예치금	1,644,912	1,644,912	1,644,912	1,644,912

당기손익인식금융상품	-	-	2,040,074	2,040,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,156,937	2,156,937	-	-

매출채권	24,064,658	24,064,658	23,830,246	23,830,246

유동성 기타수취채권	4,370,065	4,370,065	5,161,199	5,161,199

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,219,981	1,219,981	1,057,455	1,057,455

비유동성 기타수취채권(*2)	3,160,739	3,160,739	3,210,739	3,210,739

매도가능금융자산(*3)	-	-	2,216	2,216

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1,3)	2,369	2,369	-	-

비유동성 파생금융자산	502,920	502,920	502,920	502,920

소 계	47,061,780	47,061,780	47,599,517	47,599,517

금융부채

매입채무	3,123,452	3,123,452	2,651,843	2,651,843

유동성 기타지급부채	2,962,524	2,962,524	3,452,989	3,452,989

유동성 차입금	5,700,000	5,700,000	7,750,000	7,750,000

비유동성 차입금및사채	10,140,166	10,140,166	8,917,105	8,917,105

비유동성 기타지급부채(*2)	3,123,975	3,123,975	3,093,975	3,093,975

비유동성 파생금융부채	196,836	196,836	196,836	196,836

소 계	25,246,953	25,246,953	24,840,643	24,840,643

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로, 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다. (*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정하는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2018. 3.31	2017.12.31

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)	에이스하이텍	-	-

네스테크	-	-

(주)디랙스	124,036	124,036

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	20,000	20,000

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬즈웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

(주)데일리팜	-	-

그린북(주)	-	-

국민건강증진(주)	-	-

케어몰(주)	-	-

계	147,036	147,036

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다. 상기 비유동성 당기손익-공정가치금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2018. 3. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	-	2,156,937	-	2,156,937

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

상장주식	2,369	-	-	2,369

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,401,500	8,401,500

계	2,369	2,156,937	9,101,256	11,260,562

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다.

2017. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,040,074	-	2,040,074

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	2,216	-	-	2,216

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,401,500	8,977,000

계	2,216	2,040,074	9,101,256	11,719,046

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

마 . 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 3. 31	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	2,156,937	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	-	-	-

당기손익인식금융상품

ELS 등	-	-	-	2,040,074	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	502,920	3	CRR 이항모형	502,920	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	196,836	3	CRR 이항모형	196,836	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,401,500	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,401,500	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산로 분류변경되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-