조아제약 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제30기 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제29기 분기 : 2024년 09월 30일 현재
조아제약주식회사

1. 회사의 개요 : 조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 보고기간종료일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,490백만원이며, 회사의 최대주주는 20.00%의 지분을 가지고 있는 조원기 등 입니다. 2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준 회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 해당 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무제표"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서제1109호 '금융상품' :리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	894,656	894,656	1,360,669	1,360,669

단기금융상품(*1)	146,216	146,216	2,500,000	2,500,000

유동성 당기손익-공정가치금융자산	-	-	800,735	800,735

유동성 매출채권	17,357,823	17,357,823	17,644,853	17,644,853

유동성 기타수취채권	2,912,637	2,912,637	2,677,810	2,677,810

장기금융상품(*1)	5,000	5,000	146,445	146,445

비유동성 매출채권(*1)	-	-	-	-

비유동성 기타수취채권(*1)	3,468,750	3,468,750	2,100,637	2,100,637

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	2,985,126	2,985,126	2,820,681	2,820,681

소 계	27,770,208	27,770,208	30,051,830	30,051,830

금융부채

매입채무	4,315,374	4,315,374	4,861,622	4,861,622

유동성 기타지급부채(*2)	3,633,313	3,633,313	4,223,630	4,223,630

유동성 차입금	22,857,028	22,857,028	20,505,633	20,505,633

유동성 리스부채	388,649	388,649	374,216	374,216

비유동성 차입금(*1)	1,552,197	1,552,197	1,249,367	1,249,367

비유동성 리스부채	1,333,904	1,333,904	1,199,382	1,199,382

비유동성 기타지급부채(*1)	1,013,977	1,013,977	1,199,807	1,199,807

소 계	35,094,442	35,094,442	33,613,657	33,613,657

(*1) 단기금융상품, 장기금융상품, 비유동성 매출채권, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
(*2) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	825	-	1,417,437	1,418,262

보험상품	-	1,566,864	-	1,566,864

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	11,123,924	11,123,924

계	825	1,566,864	12,541,361	14,109,050

전 기 말	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	800,735	-	800,735

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	800	-	1,417,437	1,418,237

보험상품	-	1,402,444	-	1,402,444

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	11,572,118	11,572,118

계	800	2,203,179	12,989,555	15,193,534

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	-	-	800,735	2	운용사고시가격

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,417,437	3	(*1)	1,417,437	3	(*1)

보험상품	1,566,864	2	운용사고시가격	1,402,444	2	운용사고시가격

투자부동산	11,123,924	3	공정가치기법(비교가치법 등)	11,572,118	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*1) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 회사는 당반기말 장부가액이 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	-	800,735

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	2,985,126	2,820,681

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	894,656	1,360,669

단기금융상품	146,216	2,500,000

유동성 매출채권	17,357,823	17,644,853

유동성 기타수취채권	2,912,637	2,677,810

장기금융상품	5,000	146,445

비유동성 매출채권	-	-

비유동성 기타수취채권	3,468,750	2,100,637

합 계	27,770,208	30,051,830

재무상태표 상 부채	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가

매입채무	4,315,374	4,861,622

유동성 기타지급부채(*1)	3,633,313	4,223,630

유동성 차입금	22,857,028	20,505,633

비유동성 차입금	1,552,197	1,249,367

비유동성 기타지급부채	1,013,977	1,199,807

기타부채

유동성 리스부채	388,649	374,216

비유동성 리스부채	1,333,904	1,199,382

합 계	35,094,442	33,613,657

(*1) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	30,188	10,076

처분손익	27,968	-

상각후원가 금융자산

이자수익	80,257	98,371

대손상각비	(376,008)	(56,047)

환손익	(43,950)	43,511

상각후원가 금융부채

이자비용	(729,448)	(728,599)

기타부채

이자비용	(60,664)	(48,360)

6. 영업부문정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 금융자산 : 가. 사용 제한된 금융상품회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당 분 기 말	전 기 말	제 한 사 유

장기금융상품	중소기업은행하 나 은 행	5,000	5,000	당좌개설보증금

나. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동항목

ELS 등	-	800,735

비유동항목

국내 상장주식	825	800

국내 비상장주식	1,417,437	1,417,437

보험상품	1,566,864	1,402,444

소 계	2,985,126	2,820,681

합 계	2,985,126	3,621,416

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익	58,156	10,076

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	합 계	유 동	비 유 동	합 계

매출채권	20,030,404	2,800,972	22,831,376	20,410,307	2,332,092	22,742,399

손실충당금	(2,672,581)	(2,800,972)	(5,473,553)	(2,765,454)	(2,332,092)	(5,097,546)

매출채권(순액)	17,357,823	-	17,357,823	17,644,853	-	17,644,853

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	1,265,120	7,006,032	8,271,152	1,685,437	4,406,032	6,091,469

미수금	2,192,079	-	2,192,079	1,731,249	1,053,636	2,784,885

보증금	241,191	763,411	1,004,602	34,000	941,662	975,662

기타	2,683	-	2,683	15,559	-	15,559

차감: 손실충당금	(788,436)	(4,300,693)	(5,089,129)	(788,435)	(4,300,693)	(5,089,128)

상각후원가	2,912,637	3,468,750	6,381,387	2,677,810	2,100,637	4,778,447

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산 :

재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,612,992	(110)	1,612,882	2,709,724	-	2,709,724

제 품	4,171,547	(8,356)	4,163,191	3,438,506	(64,130)	3,374,376

재 공 품	2,078,700	-	2,078,700	1,826,395	-	1,826,395

원 재 료	3,745,525	(28,724)	3,716,801	3,378,541	(12,811)	3,365,730

부 재 료	1,056,074	(66,887)	989,187	801,180	(64,853)	736,327

미 착 품	3,454	-	3,454	34,613	-	34,613

계	12,668,292	(104,077)	12,564,215	12,188,959	(141,794)	12,047,165

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 12,278백만원(전분기: 14,262백만원)이며, 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 및 평가손실환입액은 18백만원 및 56백만원(전분기: 7백만원 및 27백만원)입니다.

9. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 :가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	8,242,128	2,957,059	339,550	4,567,799	149,144	182,746	422,158	161,452	-	17,022,036

취 득	-	-	-	113,300	40,430	-	-	-	473,037	626,767

감 가 상 각 비	-	(193,858)	(22,685)	(533,693)	(45,721)	(35,875)	(104,184)	-	-	(936,016)

정부보조금 상계	-	-	-	7,796	-	-	-	-	-	7,796

기말 순장부가액	8,242,128	2,763,201	316,865	4,155,202	143,853	146,871	317,974	161,452	473,037	16,720,583

(2) 전분기

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	8,295,175	3,325,526	336,746	5,255,017	164,028	181,821	279,109	164,965	-	18,002,387

취 득	-	-	36,950	86,000	66,470	48,019	300,000	-	-	537,439

처 분	(53,047)	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(53,048)

대 체	-	-	-	7,000	-	-	-	-	-	7,000

감 가 상 각 비	-	(269,014)	(24,168)	(584,258)	(68,202)	(34,070)	(116,620)	-	-	(1,096,332)

정부보조금 상계	-	-	-	7,796	-	-	-	-	-	7,796

기말 순장부가액	8,242,128	3,056,512	349,528	4,771,555	162,296	195,770	462,488	164,965	-	17,405,242

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	3,384,346	2,322,315	5,706,661

취 득	871,356	10,342	881,698

처 분	(646,151)	(324,515)	(970,666)

대 체	1,041,277	12,359	1,053,636

감가상각비	-	(131,504)	(131,504)

기말 순장부가액	4,650,828	1,888,997	6,539,825

(2) 전분기

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	3,437,035	2,577,920	6,014,955

처 분	(52,689)	(44,371)	(97,060)

감가상각비	-	(158,950)	(158,950)

기말 순장부가액	3,384,346	2,374,599	5,758,945

다. 무형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	63,907	332,597	206,351	65	86,574	689,494

취 득	-	49,400	-	-	28,819	78,219

대 체	42,883	-	-	-	(47,904)	(5,021)

상 각 비	(15,945)	(84,259)	(4,462)	-	-	(104,666)

기말 순장부금액	90,845	297,738	201,889	65	67,489	658,026

(2) 전분기

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	82,468	295,539	348,914	65	-	726,986

취 득	-	83,000	-	-	-	83,000

대 체	24,521	-	-	-	-	24,521

상 각 비	(31,572)	(81,953)	-	-	-	(113,525)

기말 순장부금액	75,417	296,586	348,914	65	-	720,982

라. 자산손상전기 중 회사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 완제의약품 제조및판매부문의 영업손실 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 65,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 기 계상된 유형자산, 무형자산, 사용권자산에 배분되었으며, 주로 제조 건물 및 기계장치에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 전기 중 사용가치 산정에 사용된 전망치는 다음과 같습니다.

구 분	비 율	내 역

매출성장률	0.16%~11.58%	(*1)

영구성장률	1.00%	(*2)

할 인 율	6.30%	(*3)

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률입니다. 회사는 현금창출단위의 매출액성장률을 과거의 실적과 완제의약품 및 건강기능식품 시장 성장 추이를 고려하여 결정하고 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 1%로 고정된다고 가정하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용은 손상평가일에 관련된 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

마. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.바. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

10. 리스 :

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

사용권자산

부동산	1,072,486	1,034,292

차량운반구	611,525	526,796

계	1,684,011	1,561,088

구 분	당 분 기 말	전 기 말

리스부채

유동	388,649	374,216

비유동	1,333,904	1,199,382

계	1,722,553	1,573,598

당분기 중 증가된 사용권자산은 449,830천원(전분기 : 711,268천원)입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	164,576	111,708

차량운반구	162,331	138,360

합 계	326,907	250,068

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	60,664	48,360

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	22,653	29,379

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	42,283	43,378

당분기 중 리스의 총 현금유출은 482,782천원(전분기 : 416,869천원)입니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자 :가. 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소 재 국 가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종 속 기 업	메디팜(주)(*1)(*2)	대 한 민 국	49.06	-	49.06	-

(주)아이비스마트(*3)	대 한 민 국	93.81	-	93.81	-

THE GIOI SUC KHOE COMPANY LIMITED(*4)	베 트 남	100.00	-	100.00	-

소 계	-	-

관 계 기 업	(주)에프앤에이취넷(*2)	대 한 민 국	45.00	-	45.00	-

케 어 몰(주)(*2)	대 한 민 국	22.54	-	22.54	-

소 계	-	-

합 계	-	-

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.
(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.
(*3) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 및 전기 이전에 각각 200,010천원 및 900,000천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.
(*4) 회사는 전기 중 416,700천원을 추가 출자하였으며, 상기 투자지분에 대하여 전기 및 전기 이전에 각각 616,710천원 및 2,129,018천원 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 증감현황(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	-	200,010

취 득	-	416,700

기 말	-	616,710

12. 차입금 :가. 차입금의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동성차입금

단기차입금	22,150,000	20,150,000

유동성장기부채	707,027	355,633

소 계	22,857,027	20,505,633

비유동성차입금

장기차입금	1,552,197	1,249,367

합 계	24,409,224	21,755,000

나. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	장부금액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

중소기업자금대출	중소기업은행	3.79~5.72	10,950,000	5,850,000

시설자금대출	중소기업은행	3.32	2,100,000	5,200,000

일반자금대출	하 나 은 행	4.12~5.45	7,600,000	7,600,000

일반운전자금대출	국 민 은 행	4.86	1,500,000	1,500,000

계	22,150,000	20,150,000

다. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입금종류	차 입 처	만 기 일	연이자율(%)	장부금액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

시설자금대출	하 나 은 행	2027.10.31	2.29	500,000	1,105,000

육성자금대출	경 남 은 행	2027.03.22	3.05~3.19	842,814	500,000

운전자금대출	중소기업은행	2028.06.30	4.84	916,410	-

차감 : 유동성장기부채	(707,027)	(355,633)

차 감 계	1,552,197	1,249,367

라. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 20과 21참조).

13. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	282,671	848,013	277,813	833,493

순 이 자 원 가	(4,334)	(13,003)	(11,408)	(34,224)

종업원급여에 포함된 총 비용	278,337	835,010	266,405	799,269

총 비용 중 86,656천원(전분기: 86,900천원)은 매출원가에 포함되었으며, 748,354천원(전분기: 712,369천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	9,607,736	10,810,452

사외적립자산의 공정가치	(9,387,592)	(11,321,047)

재무상태표상 부채(자산)(*1)	220,144	(510,595)

(*1) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었으며, 전기말 현재 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 510,595천원은 기타비유동자산으로 표시하고 있습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출(내수)	9,879,905	29,298,934	10,410,819	30,295,468

제품매출(수출)	1,646,098	4,255,439	1,193,842	3,785,024

상 품 매 출	3,350,039	8,808,501	3,271,429	10,509,376

계	14,876,042	42,362,874	14,876,090	44,589,868

수익인식시기 :

한시점에 수익인식	14,876,042	42,362,874	14,876,090	44,589,868

고객으로부터의 수익은 약국 및 도매상 기반의 의약품 판매에서 발생합니다.회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 제품 및 상품매출로 구분하였습니다.나. 환불부채회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 설정하고 있으며, 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	2,478,098	2,239,621

설 정 액	1,195,974	815,571

사 용 액	(1,442,634)	(944,562)

기 말	2,231,438	2,110,630

15. 비용의 성격별 분류 :

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산 변동액	(375,129)	(2,278,857)	(525,731)	(602,781)

재고자산 매입액	5,011,286	14,556,594	5,010,465	14,864,469

여 비 교 통 비	292,851	1,087,365	412,894	1,239,760

종 업 원 급 여	5,577,760	15,471,630	5,145,589	14,893,065

접 대 비	97,091	296,518	110,040	260,011

세 금 과 공 과	255,499	633,285	255,303	629,351

상 각 비	516,865	1,491,297	414,585	1,611,079

운 반 비	447,456	1,315,309	478,397	1,446,319

교 육 훈 련 비	15,123	41,202	9,963	34,684

소 모 품 비	170,701	511,085	186,864	529,653

지 급 수 수 료	624,201	2,166,079	681,099	2,247,638

임 차 료	3,130	11,565	902	9,750

광 고 선 전 비	307,977	1,522,602	1,064,041	1,868,627

판 매 촉 진 비	120,758	291,064	84,073	169,787

대 손 상 각 비	(78,523)	376,008	292,079	353,857

외 주 가 공 비	2,224,576	6,636,533	2,841,522	7,642,637

환불부채전입액	339,185	1,195,974	254,430	815,572

기 타 비 용	567,530	1,599,302	624,576	2,026,296

계(*1)	16,118,337	46,924,555	17,341,091	50,039,774

(*1) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비 : 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	3,169,390	8,863,644	2,974,811	8,597,951

퇴 직 급 여	438,399	1,102,156	303,815	945,059

복 리 후 생 비	369,433	815,286	313,779	959,665

여 비 교 통 비	291,439	1,080,454	403,876	1,224,048

접 대 비	97,091	296,418	109,613	259,174

세 금 과 공 과	179,864	446,403	184,164	453,585

감 가 상 각 비	181,908	506,731	73,830	446,008

경상연구개발비	275,944	814,248	412,720	1,157,735

운 반 비	446,512	1,306,522	474,711	1,436,616

지 급 수 수 료	530,213	1,833,695	599,550	1,980,304

임 차 료	950	3,491	(895)	4,144

광 고 선 전 비	307,977	1,522,602	1,064,042	1,868,627

대 손 상 각 비	(78,523)	376,008	292,079	353,857

무형자산상각비	39,221	104,666	43,480	113,525

교 육 훈 련 비	14,622	36,591	7,619	30,423

판 매 촉 진 비	120,758	291,064	84,073	169,787

기타의판매비와관리비	203,960	662,205	228,012	691,558

계	6,589,158	20,062,184	7,569,279	20,692,066

17. 기타수익 및 비용 : 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익

임대료수익	78,391	242,854	86,731	264,078

외화환산이익	102,146	-	7,175	69,252

외환차익	3,859	31,869	1,292	29,089

수입수수료	1,566	4,698	1,566	4,698

금융보증부채평가이익	46,937	114,127	7,672	17,470

유형자산처분이익	-	-	-	37,469

투자부동산처분이익	1,204,640	1,451,319	253,074	253,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	-	25,481

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	27,968	-	-

종속기업및관계기업투자처분이익	-	-	-	15,000

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	19,797	55,674	-	10,896

기타의대손상각비환입	-	-	11,762	321,762

기타	35,233	115,583	18,800	56,381

소 계	1,492,569	2,044,092	388,072	1,104,650

기타비용

외화환산손실	-	-	45,595	45,608

외환차손	19,636	41,068	13,228	23,795

기부금	73,852	120,966	99,340	101,036

유형자산처분손실	-	-	-	1

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-	60,212	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	8,813	25,486	10,842	26,302

금융보증비용	-	-	7,672	17,470

기타	7,932	9,297	207	45,752

소 계	110,233	196,817	237,096	259,964

18. 금융수익 및 비용 : 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익

이자수익	24,310	80,257	51,116	98,371

외화환산이익	28,480	5,911	-	14,573

소 계	52,790	86,168	51,116	112,944

금융비용

이자비용	280,167	790,112	268,423	776,959

외화환산손실	-	40,662	89,467	-

소 계	280,167	830,774	357,890	776,959

19. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 66,976천원(전분기: 121,270천원)이며, 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세

법인세부담액	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	66,976	121,270

자본에 직접 차감하는 법인세효과	-	-

총이연법인세	66,976	121,270

법인세비용	66,976	121,270

20. 특수관계자와의 거래 :

가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 분 기 말	전 기 말

메 디 팜(주)(*1)	49.06	49.06

(주)아이비스마트	93.81	93.81

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	100.00	100.00

(*1) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	당 분 기 말	전 기 말

관계기업	(주)메디팜약품(*1), (주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	(주)메디팜약품(*1), (주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	조아넷(주), Paul parmarcy	조아넷(주), Paul parmarcy

(*1) 회사의 종속기업인 메디팜(주)를 통하여 지분율 10%를 보유하고 있으며, 회사의 대표이사가 (주)메디팜약품의 임원을 겸직하고 있어 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

다. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용	투자부동산 매입

종 속 기 업	메 디 팜(주)	883,978	150,075	162,000	647,845	-

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	15,776	-	-	-	-

(주)아이비스마트	-	15,793	-	-	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	1,662,515	-	-	-	-

주 요 경 영 진	-	17,063	-	36,314	1,845,000

계	2,562,269	182,931	162,000	684,159	1,845,000

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,116,652	200,173	426,564	627,061

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	30,113	-	-	-

(주)아이비스마트	-	9,711	-	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	1,650,390	-	-	-

주 요 경 영 진	-	18,555	-	30,354

계	2,797,155	228,439	426,564	657,415

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	3,372,100	-	16,967	177,210

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	127,484	-	-	-

(주)아이비스마트	-	500,000	2,683	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	2,088,594	-	-	-

기타특수관계자	조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

주 요 경 영 진	-	877,749	-	-

계	5,588,178	3,932,403	240,861	177,210

(2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,968,500	-	-	42,175	194,855

THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	111,708	-	-	-	-

(주)아이비스마트	-	400,000	-	-	-

관 계 기 업	(주)메디팜약품	1,913,039	-	-	-	-

기타특수관계자	조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-	-

주 요 경 영 진	-	1,073,066	1,053,636	-	-

계	4,993,247	4,027,720	1,274,847	42,175	194,855

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 6,641,616천원(전기말: 6,229,233천원)이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 천원(전분기: 천원)입니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)(1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

종 속 기 업	(주)아이비스마트	100,000	-

주 요 경 영 진	대표이사 등	290,000	485,317

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	지 분 투 자	지 분 매 각

대 여	회 수

종 속 기 업	THE GIOI SUC KHOECOMPANY LIMITED	-	-	416,700	-

(주)아이비스마트	200,000	-	-	-

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	-	15,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	220,000	95,900	-	-

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	208,987	211,753	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	구 분	당 분 기 말	전 기 말

중소기업은행	회전자금대출	1,529,700	1,529,700

중소기업은행	일 반 대 출	1,260,000	120,000

하 나 은 행	회전자금대출	1,379,213	1,379,213

하 나 은 행	일 반 대 출	2,400,000	2,400,000

국 민 은 행	일 반 대 출	1,650,000	1,650,000

경 남 은 행	운 전 자 금	550,000	550,000

계	8,768,913	7,628,913

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	내 역	제 공 처	당 분 기 말	전 기 말

종 속 기 업	메디팜(주)	차입금 지급보증	중소기업은행	1,248,000	1,320,000

회사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 843,977천원(전기말 : 1,019,807천원)을 인식하고 있습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	1,629,737	1,558,097

퇴 직 급 여	303,830	326,955

계	1,933,567	1,885,052

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 우발채무와 약정사항 :

가. 회사의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	당 분 기 말	전 기 말

서울보증보험	인허가보증 등	338,812	138,370

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액	설 정 일	담 보 권 자

당 분 기 말	전 기 말

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디파크빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디파크빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액

당 분 기 말	전 기 말

회전자금대출	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

기업시설일반	하 나 은 행	1,222,000	1,222,000

라. 보고기간종료일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 1건으로서 소송가액은 5,497천원입니다. 마. 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자의 차입금에 대하여 1,248,000천원(전기말 : 1,320,000천원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 20참조).

22. 재무위험관리 :가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	환율변동으로 인한 손익변동성 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	외부차입 최소화 및차입구조 개선

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석신용등급	고객 신용등급 평가관리및 은행예치금 다원화 관리

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAQ중 하나에 속해 있습니다.3) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

1) 위험관리보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

금융보증계약(*1)	843,977	1,019,807

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

2) 금융자산의 손상회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	정상	3개월 이내	6개월 이내	6개월 초과	계

당분기말

기대 손실률	4.00%	37.77%	50.94%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	16,472,739	1,936,717	690,492	3,731,428	22,831,376

손실충당금	658,824	731,583	351,718	3,731,428	5,473,553

전기말

기대 손실률	4.18%	32.64%	48.96%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	16,766,587	1,746,670	787,665	3,441,477	22,742,399

손실충당금	700,338	570,089	385,642	3,441,477	5,097,546

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	5,097,546	3,202,031

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	376,007	353,857

기말	5,473,553	3,555,888

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전기말	289,171	499,265	4,300,693	5,089,129

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당분기말	289,171	499,265	4,300,693	5,089,129

전 분 기	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전전기말	267,671	522,942	4,313,823	5,104,436

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(297,810)	(297,810)

전분기말	267,671	522,942	4,016,013	4,806,626

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	376,007	353,857

기타금융자산	-	(297,810)

대손상각비	376,007	56,047

위의 대손상각비 중 376,007천원(전분기: 353,857천원)은 고객과의 계약에서 생기는채권과 관련된 금액입니다.

(3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(a) 모든 비파생 금융부채(b) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다(단위 : 천원).

당 분 기 말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계	장 부 금 액

차 입 금	23,396,376	1,252,268	358,061	25,006,705	24,409,224

매 입 채 무	4,315,374	-	-	4,315,374	4,315,374

리 스 부 채	458,378	350,570	1,145,391	1,954,339	1,722,553

기타지급부채(*1,2)	3,828,672	378,132	440,486	4,647,290	4,647,290

(*1) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.
(*2) 금융보증계약 890,914천원의 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 포함되어 있습니다.

전 기 말	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계	장 부 금 액

차 입 금	21,030,485	408,012	886,690	22,325,187	21,755,000

매 입 채 무	4,861,622	-	-	4,861,622	4,861,622

리 스 부 채	438,408	349,086	995,697	1,783,191	1,573,599

기타지급부채(*1,2)	4,916,606	279,072	227,760	5,423,438	5,423,438

(*1) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.
(*2) 금융보증계약 1,019,807천원의 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 포함되어 있습니다.

나. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

23. 현금흐름표 :가. 영업으로부터 창출된 현금영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	(3,525,987)	(5,390,505)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,820,097	4,551,805

감가상각비	1,386,631	1,497,554

무형자산상각비	104,666	113,525

대손상각비	376,008	353,857

비유동성당기손익-공정가치금융자산평가손실	25,486	26,302

환불부채전입액	1,195,974	815,572

장기종업원급여	(24,506)	(4,835)

퇴직급여	835,010	799,269

이자비용	790,112	776,959

외화환산손실	40,662	45,608

법인세비용	66,976	121,270

재고자산평가손실	18,057	6,723

유형자산처분손실	-	1

기타	5,021	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,795,390)	(894,079)

이자수익	80,257	98,371

유형자산처분이익	-	37,469

투자부동산처분이익	1,451,319	253,074

유동성당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	25,481

유동성당기손익-공정가치금융자산처분이익	27,968	-

재고자산평가손실환입	55,774	27,397

비유동성당기손익-공정가치금융자산평가이익	55,674	10,896

종속기업및관계기업투자처분이익	-	15,000

금융보증부채평가이익	114,127	17,470

외화환산이익	5,912	83,825

기타의대손상각비환입	-	321,762

기타	4,359	3,334

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,714,348)	(1,723,389)

매출채권의 감소(증가)	(88,977)	1,925,166

기타수취채권의 감소(증가)	(460,830)	257,923

기타자산의 감소(증가)	417,366	(290,446)

재고자산의 감소(증가)	(479,332)	622,127

매입채무의 감소	(546,247)	(2,244,584)

기타지급부채의 감소	(98,191)	(502,827)

기타부채의 증가(감소)	88,769	(258,367)

환불부채의 감소	(1,442,634)	(944,562)

퇴직금의 지급	(2,310,276)	(798,949)

사외적립자산의 감소	2,206,004	511,130

영업으로부터 창출된 현금	(3,215,628)	(3,456,168)

나. 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

장기금융상품의 유동성 대체	146,216	-

단기금융상품의 장기금융상품 대체	-	10,000

매출채권의 장기매출채권 대체	468,880	236,139

임대보증금과 미수금 상계	-	-

선급금의 기계장치 대체	-	7,000

임차보증금의 유동성 대체	206,723	-

유동성임차보증금의 비유동성 대체	-	5,854

건설중인자산(무형자산)의 본계정대체	42,883	-

감가상각비 정부보조금 상계	7,796	7,796

선급금의 무형자산 대체	-	24,521

사용권자산의 순증가	449,830	711,268

장기미수금의 투자부동산 대체	1,053,636	-

장기차입금의 유동성대체	613,581	-

리스부채의 순증가	449,830	585,053

리스부채의 유동성 대체	270,397	246,276

금융보증부채의 인식	-	87,015

유무형자산 취득 관련 미지급금	40,830	-

확정급여자산의 사외적립자산 대체	510,595	511,450

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	20,150,000	2,000,000	-	-	22,150,000

유동성장기부채	355,633	(262,185)	613,580	-	707,028

유동성 리스부채	374,216	(357,182)	270,397	101,218	388,649

장기차입금	1,249,367	916,410	(613,580)	-	1,552,197

비유동성 리스부채	1,199,382	-	(270,397)	404,919	1,333,904

(2) 전분기

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	14,550,000	5,600,000	-	-	20,150,000

유동성 리스부채	262,862	(295,752)	246,276	115,432	328,818

장기차입금	1,105,000	500,000	-	-	1,605,000

비유동성 리스부채	908,802	-	(246,276)	514,802	1,177,328