조아제약 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기	매출채권	25,011,777	743,280	2.97%

미수금	2,866,586	501,642	17.50%

단기대여금	2,565,873	768,027	29.93%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,742,795	1,110,664	63.73%

관계회사채권	6,259,678	3,463,053	55.32%

합 계	42,564,115	10,208,072	23.98%

제22기	매출채권	24,681,412	851,165	3.45%

미수금	2,883,471	501,642	17.40%

단기대여금	3,510,673	768,027	21.88%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,409,156	1,110,664	78.82%

관계회사채권	6,647,891	3,463,053	52.09%

합 계	43,250,009	10,315,957	23.85%

제21기	매출채권	22,907,903	723,602	3.16%

미수금	2,921,550	492,316	16.85%

단기대여금	3,606,873	807,658	22.39%

장기대여금	4,120,406	3,621,406	87.89%

선급금	903,583	694,058	76.81%

관계회사채권	6,555,423	3,463,053	52.83%

합 계	41,015,738	9,802,093	23.90%

제20기	매출채권	20,256,529	739,850	3.65%

미수금	2,603,306	484,080	18.59%

단기대여금	3,367,573	768,027	22.81%

장기대여금	4,271,406	3,621,406	84.78%

선급금	1,297,805	694,058	53.48%

관계회사채권	5,522,883	3,463,053	62.70%

합 계	37,319,502	9,770,474	26.18%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제23기	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,315,957	9,802,093	9,770,474	9,592,771

2. 순대손처리액(①－②±③)	-1,870	513,864	- 17,665	- 29,880

① 대손처리액(상각채권액)	22,480	54,834	34,163	41,991

② 상각채권회수액	323	96	709	1,391

③ 기타증감액	24,027	459126	- 51,119	- 70,480

3. 대손상각비 계상(환입)액	- 106,015	49,284	207,583

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,208,072	10,315,957	9,802,093	9,770,474

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권기간	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

대손설정비율	0.21%	0.38%	39.45%	39.45%	39.45%

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	21,654,382	1,604,053	1,753,343	25,011,778

특수관계자

계	21,654,382	1,604,053	1,753,343	25,011,778

구성비율	86.58%	6.41%	7.01%	100.00%

2. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기	제20기	비고

의약품제조 판매업	상품	1,574,235	1,291,916	925,102	732,072

제품	2,977,957	3,513,812	2,087,586	2,451,376

재공품	870,453	790,105	746,553	867,782

원재료	2,800,035	2,667,836	2,276,081	2,027,233

부재료	557,091	503,198	448,378	451,735

미착품	425,531	334,483	179,508	254,731

소 계	9,205,302	9,101,350	6,663,208	6,784,929

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.95%	10.89%	8.87%	9.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.70회	3.86회	4.27회	3.35회

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 당사는 2018사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 12월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.- 실사일자 : 2019년 1월 2일- 실사장소 : 함안공장 원자재창고, 완제품창고 및 공정상의 재고- 기타 : 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 신우회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.

(나)재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부외부감사인(신우회계법인)은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그실재성 및 완전성 확인 하였습니다.(다)장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액	비고

제 품	3,014	3,014	36	2,978

재공품	870	870	0	870

원재료	2,843	2,843	43	2,800

부재료	582	582	25	557

미착품	425	425	0	425

상 품	1,624	1,624	50	1,574

합 계	9,358	9,358	154	9,204

주) 당기평가충당금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임

3. 공정가치평가절차 요약(1) 금융상품 범주별 장부금액

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,137,143	10,137,143	10,578,963	10,578,963

유동성 금융기관예치금	1,820,387	1,820,387	1,644,912	1,644,912

당기손익인식금융상품	-	-	2,040,074	2,040,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,300,480	2,300,480	-

매출채권	24,268,497	24,268,497	23,830,246	23,830,246

유동성 기타수취채권	4,225,638	4,225,638	5,161,199	5,161,199

유동성 파생금융자산	282,156	282,156	-	-

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,544,576	1,544,576	1,057,455	1,057,455

비유동성 기타수취채권(*2)	2,406,897	2,406,897	3,210,739	3,210,739

매도가능금융자산(*3)	-	-	2,216	2,216

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	266,897	266,897	-	-

비유동성 파생금융자산	-	-	502,920	502,920

소 계	47,252,671	47,252,671	47,599,517	47,599,517

금융부채

매입채무	2,437,231	2,437,231	2,651,843	2,651,843

유동성 기타지급부채	3,115,856	3,115,856	3,452,989	3,452,989

유동성 차입금	15,409,214	15,409,214	7,750,000	7,750,000

유동성 파생금융부채	449,772	449,772	-	-

비유동성 차입금및사채	1,000,000	1,000,000	8,917,105	8,917,105

비유동성 기타지급부채(*2)	3,093,975	3,093,975	3,093,975	3,093,975

비유동성 파생금융부채	-	-	196,836	196,836

소 계	25,506,048	25,506,048	24,840,643	24,840,643

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로, 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다. (*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2018. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	-	2,300,480	-	2,300,480

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

지분상품	266,897	-	-	266,897

유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	282,156	282,156

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	449,772	449,772

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,399,040	8,399,040

계	266,897	2,300,480	9,130,968	11,698,345

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로분류변경되었습니다.

2017. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,040,074	-	2,040,074

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	2,216	-	-	2,216

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,401,500	8,401,500

계	2,216	2,040,074	9,101,256	11,143,546

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	2,300,480	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	-	-	-

당기손익인식금융상품

ELS 등	-	-	-	2,040,074	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	282,156	3	CRR 이항모형	502,920	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	449,772	3	CRR 이항모형	196,836	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,399,040	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,401,500	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산로 분류변경되었습니다. 4. 기업어음등 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-