조아제약 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2018년 12월 31일 현재 대한민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고있습니다.회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 14,155백만원이며, 회사의 최대주주는 21.42%의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 결손금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는주석 38에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 결손금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 금융상품(K-IFRS 제1109호)부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산2.4.1 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.4.2 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.2.4.3 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.가.(2) 참조)

2.4.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.2.4.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.가.(2) 참조.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	30년

기 계 장 치	10 ~ 15년

차 량 운 반 구	6년

공 구 와 기 구	6년

비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권과 기타의무형자산	5 ~ 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다.

2.15.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채 및 우발채무충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여2.19.1 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19.2 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.2.21 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사는 고객에게 의약품 등을 제조 및 구입하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.22 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.2.23 영업부문별 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.가.(2) 참조) 3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).3.5 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 : 가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	환율변동으로 인한 손익변동성 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	외부차입 최소화 및 차입구조 개선

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석신용등급	고객 신용등급 평가관리 및 은행예치금 다원화 관리

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

USD	EUR	USD	EUR

금융자산

현금및현금성자산	5,703,767	69,244	1,363,486	2,628

매출채권	1,806,072	-	2,368,167	-

② 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.③ 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

U S D	750,984	(750,984)	373,165	(373,165)

E U R	6,924	(6,924)	263	(263)

2) 가격위험① 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.② 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 경우 주가의 10% 변동시, 펀드 등의 경우 관련 평가금액 및 펀드내 보유주식 평가금액의 10% 변동시 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다(단위: 천원).

지 수	법인세비용차감전순이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2018. 12. 31	2017. 12. 31	2018. 12. 31	2017. 12. 31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

K O S P I	188	(188)	-	-	-	-	166	(166)

KOSDAQ	-	-	-	-	-	-	56	(56)

펀 드 등	230,037	(230,037)	204,004	(204,004)	-	-	-	-

3) 이자율위험① 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	7,050,000	82.46%	8,250,000	84.62%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1):

6개월 미만	1,500,000	17.54%	1,500,000	15.38%

계	8,550,000	100.00%	9,750,000	100.00%

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점(*2) 상기 차입금은 전환사채가 제외되어 있음만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.② 회사의 위험회사는 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

③ 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부차입금의 이자율이 100bp 변동시 변동이자부차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	88,654	(88,654)	122,794	(122,794)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.① 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. ② 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(a) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구분	정상	180일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.20%	0.38%	36.33%

총 장부금액 - 매출채권	22,453,229	1,587,199	1,650,483	25,690,911

손실충당금	44,974	6,037	599,617	650,628

당기초

기대 손실률	0.32%	0.55%	39.14%

총 장부금액 - 매출채권	22,349,722	1,128,785	1,735,441	25,213,948

손실충당금	71,082	6,236	679,325	756,643

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2018	2017

기초 - 기준서 제1039호 적용	756,643	723,602

기초 결손금의 조정

기초 - 기준서 제1109호 적용	756,643	723,602

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(83,858)	54,835

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(22,157)	(21,794)

기말	650,628	756,643

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(b) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전기말 - 기준서 제1039호	768,028	484,081	3,621,406	4,873,515

기초 결손금의 조정	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	768,028	484,081	3,621,406	4,873,515

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당기말 손실충당금	768,028	484,081	3,621,406	4,873,515

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(c) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2018	2017

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 손실충당금 변동	(83,858)	54,835

대손상각비	(83,858)	54,835

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 2,567,377천원,전기: - )(3) 유동성위험회사의 재무팀은 미사용차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.① 유동성 약정회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위 : 천원).

구분	2018.12.31	2017.12.31

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월 및 구매자금 등)	4,500,000	4,700,000

당좌차월 및 구매자금 등 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 합니다. ② 만기분석유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(a) 모든 비파생 금융부채(b) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있지 아니합니다(단위 : 천원).

2018. 12. 31	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계

차입금및사채	19,550,000	-	1,000,000	20,550,000

매 입 채 무	2,413,371	-	-	2,413,371

기타지급부채	3,128,591	1,923,000	-	5,051,591

2017. 12. 31	1 년 이 하	2 년 이 하	2 년 초 과	계

차입금및사채	7,750,000	14,000,000	-	21,750,000

매 입 채 무	2,494,025	-	-	2,494,025

기타지급부채	3,598,677	1,884,000	-	5,482,677

회사의 전환사채 관련 파생상품부채 449,772천원 (전기 : 196,836천원)은 공정가치 해당액으로 만기분석에서 제외하였습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

나. 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

총 차 입 금	16,409,214	16,667,105

차감 : 현금및현금성자산	(9,259,273)	(10,207,774)

순 부 채	7,149,941	6,459,331

자 본 총 계	55,372,452	55,513,863

총 자 본	62,522,393	61,973,194

자본조달비율	11.44%	10.42%

5. 공정가치 :가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,259,273	9,259,273	10,207,774	10,207,774

유동성 금융기관예치금	1,655,000	1,655,000	1,480,000	1,480,000

당기손익인식금융상품	-	-	2,040,074	2,040,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,300,480	2,300,480	-	-

매출채권	25,040,283	25,040,283	24,457,305	24,457,305

유동성 기타수취채권	4,398,813	4,398,813	5,049,392	5,049,392

유동성 파생금융자산	282,156	282,156	-	-

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,544,576	1,544,576	1,057,455	1,057,455

비유동성 기타수취채권(*2)	1,998,039	1,998,039	2,802,381	2,802,381

매도가능금융자산(*3)	-	-	2,216	2,216

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	266,897	266,897	-	-

비유동성 파생금융자산	-	-	502,920	502,920

소 계	46,745,517	46,745,517	47,599,517	47,599,517

금융부채

매입채무	2,413,371	2,413,371	2,494,025	2,494,025

유동성 기타지급부채	3,128,591	3,128,591	3,598,677	3,598,677

유동성 차입금	15,409,214	15,409,214	7,750,000	7,750,000

유동성 파생금융부채	449,772	449,772	-	-

비유동성 차입금및사채	1,000,000	1,000,000	8,917,105	8,917,105

비유동성 기타지급부채(*2)	1,923,000	1,923,000	1,884,000	1,884,000

비유동성 파생금융부채	-	-	196,836	196,836

소 계	24,323,948	24,323,948	24,840,643	24,840,643

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로, 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다. (*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2018. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	-	2,300,480	-	2,300,480

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

지분상품	266,897	-	-	266,897

유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	282,156	282,156

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	449,772	449,772

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,977,000	8,977,000

계	266,897	2,300,480	9,708,928	12,276,305

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로분류변경되었습니다.

2017. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,040,074	-	2,040,074

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	2,216	-	-	2,216

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,977,000	8,977,000

계	2,216	2,040,074	9,676,756	11,719,046

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	2,300,480	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	-	-	-

당기손익인식금융상품

ELS 등	-	-	-	2,040,074	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	282,156	3	CRR 이항모형	502,920	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	449,772	3	CRR 이항모형	196,836	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,977,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,977,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산로 분류변경되었습니다.

6. 금융상품 범주별 분류 :

가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	2018.12.31	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산(*1)	2,300,480	2,040,074

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산(*1)	266,897	149,252

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	9,259,273	10,207,774

유동성금융기관예치금	1,655,000	1,480,000

매출채권	25,040,283	24,457,305

유동성 기타추쉬채권	4,398,813	5,049,392

비유동성 금융기관예치금	1,544,576	1,057,455

비유동성 기타수취채권	1,998,039	2,802,381

파생상품

유동성 파생금융자산	282,156	-

비유동성 파생금융자산	-	502,920

합 계	46,745,517	47,746,553

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익인식금융상품에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다.

재무상태표 상 부채	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가

매입채무	2,413,371	2,494,025

유동성 기타지급부채	3,128,591	3,598,677

유동성 차입금	15,409,214	7,750,000

비유동성 차입금	1,000,000	8,917,105

비유동성 기타지급부채	1,923,000	1,884,000

파생상품

유동성 파생금융부채	449,772	-

비유동성 파생금융부채	-	196,836

합 계	24,323,948	24,840,643

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(382,965)	279,938

처분손익	496,607	28,506

상각후원가 금융자산

이자수익	129,391	179,039

대손상각비	83,858	(54,835)

환손익	24,945	(234,370)

파생상품(자산및부채)

평가손익	(473,700)	273,144

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,230,631)	(545,784)

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 :가. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

보 유 현 금	19,832	27,279

당 좌 예 금	1,813,598	66,965

보 통 예 금	1,652,832	8,747,417

외 화 예 금	5,773,011	1,366,113

계	9,259,273	10,207,774

나. 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

유동성 금융기관예치금

정기예금 등	1,655,000	1,480,000

비유동성 금융기관예치금

당좌개설보증금	3,000	3,000

정기예적금 등	1,541,576	1,054,455

소 계	1,544,576	1,057,455

합 계	3,199,576	2,537,455

다. 사용 제한된 금융상품 회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31	제 한 사 유

현금및현금성자산	중소기업은행	-	34,859	미결제 수표및어음

유동성 금융기관예치금	중소기업은행	1,480,000	1,480,000	차입금담보(*1)

비유동성 금융기관예치금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,483,000	1,517,859

(*1) 금융기관이 동 금융자산에 대해 담보설정한 한도금액은 1,628백만원입니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산 :주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다.가. 유동성 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

NH투자증권 미래에셋 장기성장리서치	30,000	28,341	28,341	30,000	34,603	34,603

NH증권 NH-CA Allset 성장중소형주증권 투자신탁(주식)A	460,000	400,723	400,723	280,000	312,960	312,960

NH증권 메리츠코리아스몰캡증권투자신탁(주식)A	-	-	-	662,326	551,819	551,819

NH증권 미래에셋고배당포커스증권자1호(주식)A	60,000	59,109	59,109	60,000	67,525	67,525

동부증권 신영밸류우선주증권자투자신탁(주식)	320,000	304,971	304,971	200,000	232,426	232,426

이베스트 한화Smart++인덱스프리미엄증권(주식-파생형)	-	-	-	280,000	382,672	382,672

이베스트 미래에셋 글로벌다이나믹증권 자투자신탁(채권)	250,000	250,022	250,022	130,000	131,579	131,579

삼성증권 흥국미국배당우선주목표전환형사모증권투자신탁	-	-	-	328,395	326,490	326,490

메리츠증권 하이중소형주 플러스증권 자투자신탁 1호	100,000	91,956	91,956	-	-	-

NH증권 대신성장중소형주 목표전환 증권투자신탁 1호	559,432	445,350	445,350	-	-	-

삼성증권 미래에셋배당프리미엄증권자투자신탁(주식혼합)C형	308,962	272,103	272,103	-	-	-

이베스트 삼성미국대표주식증권자 1호(주식)A 펀드	475,618	412,273	412,273	-	-	-

미래에셋대우 미국대표주식증권자 ETF	40,003	35,632	35,632	-	-	-

합 계	2,604,015	2,300,480	2,300,480	1,970,721	2,040,074	2,040,074

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융상품으로 분류되었습니다.

나. 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2018년 12월 31일

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

지분증권>

대양금속	519주	-	170,635	1,879

지분증권>

(주)위너지스(구, (주)카테아)(*1)	57주	-	344,903	-

에이스하이텍(주)	362주	-	81,021	-

네스테크(주)	141,000주	-	405,035	-

(주)디랙스	10,000주	7.94	150,000	62,018

(주)포테이토밸리 우선주	20,000주	7.27	400,000	-

썬즈웰(주)	8,000주	80.00	120,000	-

썬즈웰네트웍(주)	40,000주	2.86	80,000	-

(주)메티스에이치엔비	20,000주	16.60	200,000	-

대한약품공업협동조합	-	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	-	20,000	20,000

에쓰비방송콘텐츠투자조합	-	180,000	180,000

소 계	1,983,959	265,018

합 계	2,154,594	266,897

(*1) (주)카테아는 당기 중 사명을 (주)위너지스로 변경하였습니다.(2) 상기 시장성 없는 지분증권 중 (주)위너지스, 에이스하이텍(주), 네스테크(주), (주)포테이토밸리 우선주, 썬즈웰(주), 썬즈웰네트웍(주), (주)메티스에이치엔비는 전기 이전에 완전자본잠식상태 및 누적결손 등이 됨에 따라 취득원가 전액이 손상 처리되었습니다.다. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

평가손익	(382,965)	279,938

처분손익	496,607	28,506

계	113,642	308,444

(*) 전기에는 당기손익인식금융상품과 관련된 평가 및 처분손익입니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 :주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38를 참고하시기 바랍니다.

가. 매출채권 및 손실충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

매 출 채 권	25,690,911	25,213,948

손 실 충 당 금	(650,628)	(756,643)

매출채권(순액)	25,040,283	24,457,305

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 180일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.가.(2)에서 제공됩니다.나. 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대 여 금	2,565,874	4,117,406	6,683,280	3,507,674	4,117,406	7,625,080

미 수 금	3,022,201	-	3,022,201	2,757,103	-	2,757,103

보 증 금	-	1,502,039	1,502,039	-	2,306,381	2,306,381

기 타	62,847	-	62,847	36,724	-	36,724

차감: 손실충당금	(1,252,109)	(3,621,406)	(4,873,515)	(1,252,109)	(3,621,406)	(4,873,515)

상각후원가	4,398,813	1,998,039	6,396,852	5,049,392	2,802,381	7,851,773

다. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2)를 참고하시기 바랍니다.

10. 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 7

기 초 금 액	150,810

취 득	-

매도가능금융자산 평가손익	(1,558)

기 말 금 액	149,252

나. 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 2017년 12월 31일

구 분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

지분증권>

(주)위너지스(구, (주)카테아)(*1)	1,140주	-	344,903	555

(주)대양금속	519주	-	170,635	1,661

소 계	515,538	2,216

지분증권>

에이스하이텍(주)	362주	-	81,021	-

네스테크(주)	14,100주	-	405,035	-

(주)디랙스(구, (주)두비원)	20,000주	15.87	300,000	124,036

(주)포테이토밸리 우선주	20,000주	7.27	400,000	-

썬즈웰(주)	8,000주	0.8	120,000	-

썬즈웰네트웍(주)	40,000주	2.86	80,000	-

(주)메티스에이치엔비	20,000주	16.60	200,000	-

대한약품공업협동조합	-	-	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	-	-	20,000	20,000

소 계	1,609,056	147,036

합 계	2,124,594	149,252

(*1) (주)카테아는 당기 중 사명을 (주)위너지스로 변경하였습니다.(2) 상기 시장성 없는 지분증권 중 에이스하이텍(주), 네스테크(주), (주)포테이토밸리 우선주, 썬즈웰(주), 썬즈웰네트웍(주), (주)메티스에이치엔비는 전기 이전에 완전자본잠식상태 및누적결손 등이 됨에 따라 취득원가 전액이 손상 처리되었습니다.

(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.

11. 재고자산 :재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

상 품	1,318,619	1,017,414

상품평가충당금	(24,724)	-

제 품	3,014,559	3,538,619

제품평가충당금	(36,602)	(24,807)

재 공 품	870,453	790,105

원 재 료	2,843,269	2,668,638

원재료평가충당금	(43,234)	(802)

부 재 료	582,784	546,106

부재료평가충당금	(25,693)	(42,908)

미 착 품	425,531	334,483

계	8,924,962	8,826,848

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,716백만원(전기: 15,014백만원) 입니다.비용으로 인식한 재고자산 평가손실 및 평가손실환입액은 79백만원 및 17백만원(전기: 32백만원 및 10백만원)입니다.

12. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

유동성 기타자산

선급금	1,325,466	989,648

대손충당금	(694,059)	(694,059)

선급비용	565,900	45,666

소 계	1,197,307	341,255

비유동성 기타자산

기타투자자산	676,563	676,563

대손충당금	(676,563)	(676,563)

소 계	-	-

합 계	1,197,307	341,255

13. 매각예정비유동자산 :회사는 2016년 12월 이사회 승인에 의하여 보유 중인 투자부동산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 매각예정인 토지와 건물은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.매각예정비유동자산은 2017년 1월 중 매각완료하였으며, 매각에 따른 처분이익 219,447천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

14. 유형자산 :

가. 유형자산 상세내역유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2018년 12월 31일

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취 득 원 가	4,145,774	15,419,101	1,361,911	17,821,127	3,206,730	495,160	3,384,305	164,965	21,250	46,020,323

감가상각누계액	-	(8,297,908)	(765,211)	(12,278,094)	(2,749,387)	(367,896)	(2,520,634)	-	-	(26,979,130)

순 장 부 금 액	4,145,774	7,121,193	596,700	5,543,033	457,343	127,264	863,671	164,965	21,250	19,041,193

(2) 2017년 12월 31일

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

취 득 원 가	4,043,619	14,827,009	1,329,111	17,263,527	2,998,531	501,360	2,928,489	164,965	143,850	44,200,461

감가상각누계액	-	(7,769,254)	(731,408)	(11,620,638)	(2,556,361)	(318,638)	(2,242,827)	-	-	(25,239,126)

순 장 부 금 액	4,043,619	7,057,755	597,703	5,642,889	442,170	182,722	685,662	164,965	143,850	18,961,335

나. 유형자산 순장부금액의 변동내역유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8

토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	4,043,619	7,057,755	597,703	5,642,889	442,170	182,722	685,662	164,965	143,850	18,961,335

취 득	-	75,350	32,801	395,350	135,823	-	423,016	-	915,377	1,977,717

처 분	-	-	-	(1,532)	(1)	(1)	-	-	-	(1,534)

폐 기	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대 체 증 (감)	102,155	516,741	-	311,950	74,331	-	32,800	-	(1,037,977)	-

감 가 상 각 비	-	(528,653)	(33,804)	(805,624)	(194,980)	(55,457)	(277,807)	-	-	(1,896,325)

기말 순장부가액	4,145,774	7,121,193	596,700	5,543,033	457,343	127,264	863,671	164,965	21,250	19,041,193

구 분	2 0 1 7

토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	비 품	차량운반구	공구와기구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부가액	4,096,308	7,646,720	631,508	6,294,618	617,652	138,566	908,646	164,965	-	20,498,983

취 득	-	-	-	140,649	41,604	92,421	51,750	-	143,850	470,274

처 분	-	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

폐 기	-	-	-	(7,822)	(1)	-	-	-	-	(7,823)

대 체 증 (감)(*)	(52,689)	(72,624)	-	-	-	-	-	(125,313)

감 가 상 각 비	-	(516,341)	(33,805)	(784,556)	(217,085)	(48,264)	(274,734)	-	-	(1,874,785)

기말 순장부가액	4,043,619	7,057,755	597,703	5,642,889	442,170	182,722	685,662	164,965	143,850	18,961,335

(*) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

판매비와관리비	539,537	539,675

제 조 원 가	1,356,788	1,335,110

계	1,896,325	1,874,785

라. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 2018년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물,기계장치	경상남도 함안군 함안면 광정로318 외 조아제약(주) 함안공장	4,246,375	2,600,000	차입금(주석19)	2,000,000	하 나 은 행

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층	1,482,161	1,140,000	950,000	중소기업은행

〃	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,347,172	4,800,000 (*1)	3,100,000	신 한 은 행

(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.

2) 2017년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물,기계장치	경상남도 함안군 함안면 광정로318 외 조아제약(주) 함안공장	4,941,910	2,600,000	차입금(주석19)	2,000,000	하 나 은 행

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워1층	1,509,853	2,340,000	1,950,000	중소기업은행

〃	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,385,585	4,800,000 (*1)	3,300,000	신 한 은 행

(*1) 소재지의 토지 및 건물 담보설정 금액으로 토지는 공동담보 12,100백만원 중 회사 지분에 해당되는 금액임.

마. 보험가입자산회사의 유형자산 및 투자부동산 등과 관련한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	부 보 가 액(천원)

2018. 12. 31	2017. 12. 31

종합재산보험	30,138,546	29,147,294

상기 보험가입자산 이 외에 당사 소유 차량운반구에 대하여 차량종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 생산물배상책임보험 및 상해보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산 :

가. 투자부동산 상세내역투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2018년 12월 31일

구 분	토 지	건 물	계

취 득 원 가	3,968,607	4,070,749	8,039,356

감가상각누계액	-	(1,253,431)	(1,253,431)

순 장 부 금 액	3,968,607	2,817,318	6,785,925

(2) 2017년 12월 31일

구 분	토 지	건 물	계

취 득 원 가	3,968,607	4,070,749	8,039,356

감가상각누계액	-	(1,139,276)	(1,139,276)

순 장 부 금 액	3,968,607	2,931,473	6,900,080

나. 투자부동산 순장부금액의 변동내역투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

토 지	건 물	계	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	3,968,607	2,931,473	6,900,080	3,915,918	2,973,004	6,888,922

취 득	-	-	-	-	-	-

대 체	-	-	-	52,689	72,624	125,313

감가상각비	-	(114,155)	(114,155)	-	(114,155)	(114,155)

기말 순장부가액	3,968,607	2,817,318	6,785,925	3,968,607	2,931,473	6,900,080

다. 상기 투자부동산의 공정가치는 8,977,000천원(전기: 8,977,000천원)입니다.

라. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 439,941천원(전기: 430,342천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 189,614천원(전기: 218,948천원)입니다.

마. 회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 약국 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

1 년 이 내	145,950	207,450

1년초과 5년이내	8,200	18,640

계	154,150	226,090

바. 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 자기담보 제공시1) 2018년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,045,219	4,800,000	차입금(주석19)	3,100,000	신 한 은 행

2) 2017년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토지, 건물	서울특별시 영등포구 당산로2길12 (문래동3가) 에이스테크노타워5층	2,080,738	4,800,000	차입금(주석19)	3,300,000	신 한 은 행

(2) 타인담보제공시1) 2018년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제 101호	1,103,744	600,000	예준애(매출처)	중소기업은행

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로 404 (태전동) 메디팜빌딩 제 801,802호	233,881	330,000	메디팜(주)	김미성 외 1

2) 2017년 12월 31일

담보제공자산	소 재 지	장부금액	담보설정금액	제공받은자	담 보 권 자

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제 101호	1,121,149	600,000	예준애(매출처)	중소기업은행

집합건물	대구광역시 북구 칠곡중앙대로 404 (태전동) 메디팜빌딩 제 801,802호	237,569	330,000	메디팜(주)	김미성 외 1

사. 당기말 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

16. 무형자산 :

가. 무형자산 상세내역무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2018년 12월 31일

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

취 득 원 가	656,626	1,245,730	134,336	776,025	2,812,717

상각누계액	(442,836)	(1,159,874)	-	(770,661)	(2,373,371)

순장부금액	213,790	85,856	134,336	5,364	439,346

(2) 2017년 12월 31일

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

취 득 원 가	656,050	1,203,340	47,622	776,025	2,683,037

상각누계액	(407,108)	(1,119,705)	-	(768,541)	(2,295,354)

순장부금액	248,942	83,635	47,622	7,484	387,683

나. 무형자산 순장부금액 변동내역무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8

산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	248,942	83,635	47,622	7,484	387,683

증 가 액	576	42,390	96,714	-	139,680

상 각 액	(35,728)	(40,169)	-	(2,120)	(78,017)

기 타	-	-	(10,000)	-	(10,000)

기말 순장부금액	213,790	85,856	134,336	5,364	439,346

구 분	2 0 1 7

산업재산권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	286,502	124,515	47,622	10,223	468,862

증 가 액	576	9,540	-	-	10,116

상 각 액	(38,136)	(50,420)	-	(2,739)	(91,295)

기말 순장부금액	248,942	83,635	47,622	7,484	387,683

다. 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

판매비와관리비	78,017	91,295

17. 종속기업 및 관계기업 투자 :

가. 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소 재 국 가	2018. 12. 31	2017. 12. 31

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종 속 기 업	메디팜(주)(*1)(*2)	대 한 민 국	49.06	-	49.06	-

관 계 기 업	(주)에프앤에이취넷(*2)	〃	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.50	-	22.50	-

소 계	-	-

합 계	-	-

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

나. 당기 및 전기 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

다. 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순이익	총포괄손익

메 디 팜(주)	3,042,740	685,006	2,572,907	2,355,249	6,625,990	(98,060)	(48,859)	(127,642)

팬바이오텍(주)	37,488	555,926	470,157	310,000	32,030	(90)	(89)	(89)

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.(2) 전기

기 업 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	영업손익	당기순이익	총포괄손익

메 디 팜(주)	2,675,653	685,650	2,274,544	2,159,527	6,381,556	(507,790)	(468,493)	(408,833)

팬바이오텍(주)	36,195	543,759	456,843	310,000	21,256	(10,328)	(10,326)	(10,326)

(*) (주)에프앤에이취넷과 케어몰(주)는 폐업상태로 재무정보가 존재하지 않습니다.

18. 기타지급부채 :기타지급부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

유동성 기타지급부채

미지급금	737,824	1,403,181

미지급비용	2,390,767	2,195,496

임대보증금	-	-

소 계	3,128,591	3,598,677

비유동성 기타지급부채

임대보증금	1,923,000	1,884,000

소 계	1,923,000	1,884,000

합 계	5,051,591	5,482,677

19. 차입금 및 사채:

가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역

차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

유동성차입금

단기차입금	5,550,000	7,750,000

유동성장기부채	2,000,000	-

전환사채	7,859,214	-

비유동성차입금

장기차입금	1,000,000	2,000,000

전환사채	-	6,917,105

계	16,409,214	16,667,105

나. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	장 부 금 액(천원)

2018.12.31	2018. 12. 31	2017. 12. 31

중소기업자금대출	중소기업은행	3.996%	950,000	1,950,000

일반자금대출	신 한 은 행	3.450%~3.750%	4,600,000	4,800,000

일반운전자금대출	국 민 은 행	-	-	1,000,000

계	5,550,000	7,750,000

다. 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율(%)	장부금액(천원)

2018. 12. 31	2018. 12. 31	2017. 12. 31

일반운전자금대출	국 민 은 행	2021.03.15	3.320%	1,000,000	-

기타운전자금대출	하 나 은 행	2019.06.15	2.830%	2,000,000	2,000,000

차감 : 유동성장기부채	(2,000,000)	-

차 감 계	1,000,000	2,000,000

라. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율(%)	장부금액(천원)

2018. 12. 31	2018. 12. 31	2017. 12. 31

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017.10.24	2022.04.24	-	12,000,000	12,000,000

차 감 : 사채할인발행차금	(4,140,786)	(5,082,895)

차감 : 유동성전환사채	(7,859,214)	-

차 감 계	-	6,917,105

(*) 상기 전환사채는 만기가 2022년이나 2019년부터 조기상환을 청구할 수 있으므로유동성 전환사채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액 면 금 액	12,000백만원

발 행 금 액	12,000백만원

발 행 일	2017년 10월 24일

만 기 일	2022년 04월 24일

액 면 이 자 율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

전환가격 조정	- 최초 전환가격 : 4,390원- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가 하락

전환청구기간	2018년 10월 24일부터 2022년 03월 24일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 10월 24일부터 및 이후 매 3개월이 되는 날

회사의 매수청구권(콜옵션)	2018년 10월 25일부터 2019년 09월 25일까지 본건 사채의 40%에 대하여 행사 가능

상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 조기상환권은 파생상품으로 분리하여 계상하고 있습니다(주석 23, 26참조).마. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 14, 15, 34와 37참조).

20. 기타부채 :

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

유동성 기타부채

선수금	196,383	124,726

예수금	470,168	440,985

부가가치세예수금	544,530	554,370

소 계	1,211,081	1,120,081

비유동성 기타부채

장기종업원채무(*)	414,789	327,540

합 계	1,625,870	1,447,621

(*) 회사가 장기 근속 임직원에게 제공하는 장기종업원급여와 관련하여 계상하였으며 퇴직급여부채 산정시 사용된 것과 동일한 방법을 사용하였습니다.

21. 순확정급여부채 :

가. 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	7,698,973	5,750,389

사외적립자산의 공정가치	(6,488,115)	(5,299,539)

재무상태표상 부채(*)	1,210,858	450,850

(*) 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)은 확정급여채무의 현재가치에서 차감되었습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

기초금액	5,750,389	5,731,618

당기근무원가	1,010,764	1,161,261

이자비용	159,321	136,452

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	145,957	13,645

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	186,702	(529,014)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	678,581	(233,384)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(232,741)	(530,189)

보고기간말 금액	7,698,973	5,750,389

(3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

기초금액	5,299,539	4,690,480

이자수익	120,515	110,715

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,869)	(20,736)

기여금:

- 사용자	1,300,000	1,060,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(200,070)	(540,920)

보고기간말 금액	6,488,115	5,299,539

(4) 사외적립자산의 구성내역보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

공시가격(천원)	구성비(%)	공시가격(천원)	구성비(%)

정 기 예 금	4,556,633	70	3,236,405	61

수 익 증 권	1,921,996	29	2,053,811	38

기 타 자 산	9,486	1	9,323	1

계	6,488,115	100	5,299,539	100

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

할 인 율	2.41	2.87

임 금 인 상 률	4.00	4.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1% 증가/감소	6.40%감소	7.60%증가

임 금 상 승 률	1% 증가/감소	7.40%증가	6.40%감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이로 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 11.183년입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	431,767	441,965	1,439,211	18,092,939	20,405,882

나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 469,282천원(전기: 419,317천원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 :가. 법인세비용의 주요 구성내역(단위: 천원)

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

당기법인세

법인세부담액	49,020	410

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(523,060)	697,413

자본에 직접 차감하는 법인세효과	229,484	(1,320,935)

총이연법인세	(293,576)	(623,522)

법인세수익	(244,556)	(623,112)

나. 자본에 직접 반영된 법인세비용(단위: 천원)

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(1,558)	(343)	(1,215)

보험수리적손익	(1,043,108)	(229,484)	(813,624)	728,017	160,164	567,853

전환권대가	-	-	-	5,277,792	1,161,114	4,116,678

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계(단위: 천원)

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

법인세비용차감전순이익	427,657	1,412,398

국내 법정세율로 계산된 법인세비용	72,085	288,728

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	79,199	63,543

이월세액공제	(442,317)	(550,483)

이월결손금	-	(362,087)

기타	46,477	(62,813)

법인세수익	(244,556)	(623,112)

라. 이연법인세자산과 부채의 내역이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	453,860	329,836

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,091,227	2,726,826

소 계	3,545,087	3,056,662

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(280,562)	(263,855)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,283,316)	(2,334,658)

소 계	(2,563,878)	(2,598,513)

이연법인세자산(부채) 순액	981,209	458,149

마. 이연법인세자산과 부채의 총변동액이연법인세자산과 부채의 총변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

기초금액	458,149	1,155,562

손익계산서에 반영된 이연법인세	293,576	(537,592)

기타포괄손익에 반영된 법인세	229,484	(159,821)

기말금액	981,209	458,149

바. 상계전 이연법인세자산과 부채 변동동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 2018

구 분	2018. 1. 1	손익계산서	기타포괄손익	2018. 12. 31

이연법인세부채

미수수익	(8,079)	(5,747)	-	(13,826)

당기손익인식금융자산	(15,257)	15,257	-	-

사외적립자산	(1,163,847)	(268,498)	7,011	(1,425,334)

유형자산	(182,451)	30,780	-	(151,671)

사채할인발행차금	(1,118,237)	207,264	-	(910,973)

파생금융상품	(110,642)	48,568	-	(62,074)

소 계	(2,598,513)	27,624	7,011	(2,563,878)

이연법인세자산

대손충당금	1,590,744	(22,274)	-	1,568,470

당기손익인식금융자산	-	66,778	-	66,778

매도가능금융자산평가	434,576	(19,283)	-	415,293

관계기업투자주식	843,601	-	-	843,601

파생금융상품	43,304	55,646	-	98,950

반품충당부채	310,452	30,495	-	340,947

확정급여채무	1,213,809	213,404	222,473	1,649,686

유형자산	74,035	1,273	-	75,308

미지급비용	242,034	44,715	-	286,749

기타	70,482	19,174	-	89,656

세무상 결손금	-	-	-

세무상 세액공제	1,713,434	(267,968)	-	1,445,466

소 계	6,536,471	121,960	222,473	6,880,904

차감 : 이연법인세 인식 제외	3,479,809	(143,992)	-	3,335,817

순 액	458,149	293,576	229,484	981,209

(2) 2017

구 분	2017. 1. 1	손익계산서	기타포괄손익	2017. 12. 31

이연법인세부채

미수수익	(10,802)	2,723	-	(8,079)

당기손익인식금융자산	-	(15,257)	-	(15,257)

사외적립자산	(1,029,854)	(138,555)	4,562	(1,163,847)

유형자산	(216,270)	33,819	-	(182,451)

사채할인발행차금	-	(1,118,237)	-	(1,118,237)

파생금융상품	-	(110,642)	-	(110,642)

소 계	(1,256,926)	(1,346,149)	4,562	(2,598,513)

이연법인세자산

대손충당금	1,594,094	(3,350)	-	1,590,744

당기손익인식금융자산	57,610	(57,610)	-	-

매도가능금융자산평가	434,233	-	343	434,576

관계기업투자주식	843,601	-	-	843,601

파생금융상품	-	43,304	-	43,304

반품충당부채	292,360	18,092	-	310,452

확정급여채무	1,213,611	164,924	(164,726)	1,213,809

유형자산	82,883	(8,848)	-	74,035

미지급비용	215,097	26,937	-	242,034

기타	53,323	17,159	-	70,482

세무상 결손금	362,087	(362,087)	-	-

세무상 세액공제	1,616,828	96,606	-	1,713,434

소 계	6,765,727	(64,873)	(164,383)	6,536,471

차감 : 이연법인세 인식 제외	4,353,239	(873,430)	-	3,479,809

순 액	1,155,562	(537,592)	(159,821)	458,149

사. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2018년과 2017년 12월 31일 현재 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액(천원)

2018년	2017년

세 액 공 제(*)	371,484	591,570

종속기업 및 관계기업 관련 일시적차이	3,834,550	3,834,550

기타 차감할일시적차이 등	9,639,694	9,293,797

(*) 세무상 세액공제의 만기는 다음과 같습니다(금액: 천원).

구 분	2018년	2017년	만 기

세 액 공 제	-	307,463	2 0 1 8 년

265,400	178,043	2 0 1 9 년

43,744	21,476	2 0 2 0 년

62,340	84,588	2 0 2 1 년

23. 파생금융자산 및 부채 : 보고기간종료일 현재 파생금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.12.31	2017.12.31

파생금융자산

전환사채 콜옵션	282,156	502,920

파생금융부채

전환사채 풋옵션	449,772	196,836

당기 중 전환사채 콜옵션에서 발생한 파생상품평가손익은 (-) 220,764천원(전기 : 110,844천원)이며, 전환사채 풋옵션에서 발생한 파생상품평가손익은 (-)252,936천원(전기 : 162,300천원)입니다. 24. 납입자본 :가. 보통주자본금회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	28,310,231주	28,310,231주

자 본 금	14,155,116천원	14,155,116천원

2018년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의해 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 5,214,699주(전기: 5,214,699주)입니다.

나. 납입자본의 구성내역회사의 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

자 본 금	14,155,116	14,155,116

주식발행초과금	53,456,583	53,456,583

계	67,611,699	67,611,699

25. 결손금 :가. 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

이익준비금(*1)	272,597	272,597

기업발전적립금	2,565,544	2,565,544

미처리결손금	(19,887,910)	(19,745,902)

계	(17,049,769)	(16,907,761)

(*1)대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

기 초	(16,907,761)	(19,511,124)

회계정책변경의 효과	(596)	-

당 기 순 이 익	672,213	2,035,510

보험수리적손익	(813,625)	567,853

기 말	(17,049,769)	(16,907,761)

다. 결손금처리계산서(단위: 천원)

과 목	제23기(처리예정일: 2019년 3월 25일)	제22기(처리확정일: 2018년 3월 26일)

미처리결손금	(19,887,910)	(19,745,902)

전기이월미처리결손금	(19,745,902)	(22,349,265)

회계정책변경의 효과	(596)	-

보험수리적손익	(813,625)	567,853

당기순이익	672,213	2,035,510

차기이월미처리결손금	(19,887,910)	(19,745,902)

결손금처리계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석 38 참조).

26. 기타자본구성요소 :가. 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 2018년

당기	회계정책변경의 효과(*)	기초	증감	기말

매도가능금융자산평가손실	596	(596)	-	-

(*) 회계정책 변경의 효과는 주석 38 참고 (2) 2017년

구 분	기초	증 감	기말

매도가능금융자산평가이익	7,334	(7,334)	-

매도가능금융자산평가손실	(6,715)	6,119	(596)

계	619	(1,215)	(596)

나. 기타자본구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

자본조정

자기주식처분손실	(477,898)	(477,898)

기타의자본잉여금

기타자본잉여금	1,171,742	1,171,742

전환권대가	4,116,678	4,116,678

계	4,810,522	4,810,522

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :가. 회사가 인식한 매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 고객과의 계약에서생기는 수익과 관련하여 다음과 같이 구분하였습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

제품매출(내수)	46,512,816	44,819,424

제품매출(수출)	5,506,267	5,173,823

상 품 매 출	9,621,088	7,178,773

계	61,640,171	57,172,020

고객으로부터의 수익은 약국 및 도매상 기반의 의약품 판매에서 발생합니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 제품 및 상품매출로 구분하였습니다나. 계약부채회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

기 초 잔 액	1,413,324	1,328,909

전 입 액	537,055	651,589

사 용 액	(400,618)	(567,174)

기 말 잔 액	1,549,761	1,413,324

(*) 계약부채(환불부채)는 전기에 반품충당부채로 분류되었습니다.

28. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

재고자산 변동액	(1,103,335)	(3,109,061)

재고자산 매입액	19,819,101	18,123,239

여 비 교 통 비	1,422,618	1,486,409

종 업 원 급 여	19,206,672	18,105,249

접 대 비	264,603	216,695

세 금 과 공 과	780,650	725,411

상 각 비	2,088,497	2,080,235

운 반 비	1,191,804	1,074,917

교 육 훈 련 비	49,121	65,187

소 모 품 비	984,064	692,814

지 급 수 수 료	2,261,734	2,089,551

임 차 료	512,003	418,204

광 고 선 전 비	3,034,653	3,869,629

판 매 촉 진 비	1,076,975	584,387

대 손 상 각 비	(83,858)	54,835

외 주 가 공 비	5,776,948	6,984,462

계약부채전입액	537,054	567,174

기 타 비 용	2,311,403	2,215,306

계(*)	60,130,707	56,244,643

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 종업원급여 :

종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

급 여	15,689,128	14,658,625

복 리 후 생 비	1,998,692	1,840,309

퇴직급여-확정급여제도	1,049,570	1,186,998

퇴직급여-확정기여제도	469,282	419,317

계	19,206,672	18,105,249

30. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

급 여	10,586,425	10,259,549

퇴 직 급 여	1,161,853	1,248,464

복 리 후 생 비	1,597,711	1,499,724

여 비 교 통 비	1,402,714	1,473,052

접 대 비	264,603	216,420

세 금 과 공 과	579,760	544,222

감가상각비	365,965	376,028

경상연구개발비	1,567,731	1,664,344

운 반 비	1,162,769	1,051,138

지 급 수 수 료	2,011,655	1,854,790

임 차 료	512,003	418,204

광 고 선 전 비	3,034,653	3,869,629

대 손 상 각 비	(83,858)	54,835

무형자산상각비	78,017	91,295

교 육 훈 련 비	40,186	57,815

판 매 촉 진 비	1,076,975	584,387

기타의판매비와관리비	1,063,183	989,678

계	26,422,345	26,253,574

31. 기타수익 및 비용 : 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

기타수익

임대료수익	439,941	430,342

외화환산이익	-	10,482

외환차익	37,491	20,739

수입수수료	6,264	6,264

유형자산처분이익	544	220,446

당기손익인식금융자산평가이익	-	279,938

당기손익인식금융자산처분이익	-	37,712

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	13,208	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	218	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	537,982	-

기타	136,658	96,560

소 계	1,172,306	1,102,483

기타비용

외화환산손실	10,090	90,757

외환차손	136,674	86,804

기부금	151,054	70,637

당기손익인식금융자산처분손실	-	9,206

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	382,628	-

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분손실	54,583	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	555	-

기타	77,807	178,428

소 계	813,391	435,832

32. 금융수익 및 비용 : 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

금융수익

이자수익	129,390	179,039

외화환산이익	134,219	-

파생상품평가이익	-	273,144

소 계	263,609	452,183

금융비용

이자비용	1,230,631	545,784

외화환산손실	-	88,030

파생상품평가손실	473,700	-

소 계	1,704,331	633,814

33. 주당손익 :가. 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

(1) 당기순이익	672,212,919 원	2,035,510,315 원

(2) 가중평균유통보통주식수	28,310,231 주	28,310,231 주

(3) 주당순이익[(1)÷(2)]	24 원	72 원

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 법인세효과를 고려한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기의 희석주당순이익은 전환사채에 대한 이자비용 등과 전환사채 전환으로 인한 주식수를 고려할 경우 희석효과를 가지지 아니하므로 기본주당순이익과 동일하며, 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2 0 1 7

(1) 보통주순이익	2,035,510,315 원

(2) 전환사채에 대한 이자비용 등	(-)86,725,578 원

(3) 조정후 순이익((1)+(2))	1,948,784,737 원

(4) 가중평균 유통보통주식수	28,310,231 주

(5) 조정내역

- 전환사채	516,741 주

(6) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수((4) + (5))	28,826,972 주

(7) 희석주당순이익((3)÷(6))	68 원

34. 특수관계자 거래 :가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

2018. 12. 31	2017. 12. 31

메 디 팜(주)(*)	49.06	49.06

(*) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

관 계 기 업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드

다. 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

(1) 2018

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	3,415,422	586,273	525,555	1,132,529

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)메디팜약품	2,747,390	22,816	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	38,672

계	6,162,812	609,089	525,555	1,171,201

(2) 2017

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	3,066,707	591,381	638,018	877,341

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	-	600	-

기타특수관계자	(주)메디팜약품	2,516,720	22,828	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	33,272

계	5,583,427	614,209	638,618	910,613

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위:천원)

(1) 2018년 12월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,776,783	-	422,753	339,949

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	1,479,970	496,000	45,644	-

주 요 경 영 진	-	458,246	-	-

계	4,310,389	3,818,900	788,171	339,949

(2) 2017년 12월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,558,317	-	232,899	461,989

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	1,890,999	496,000	22,828	-

주 요 경 영 진	-	473,746	-	-

계	4,502,952	3,834,400	575,501	461,989

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 3,463,053천원(전기: 3,463,053천원)이며, 당기와 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위:천원)(1) 2018

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	20,400

(2) 2017

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	매각예정비유동자산처분

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	210,000	16,300	1,011,261

기타특수관계자	메디팜약품(주)	-	3,000	-

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) (주석 15참조).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

2018.12.31	2017.12.31	2018.12.31	2017.12.31

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산
(집합건물)	233,881	237,569	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

단기종업원급여	2,063,391	1,905,270

퇴 직 급 여	643,118	319,342

계	2,706,509	2,224,612

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 보고부문별 정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 현금흐름표 :가. 영업으로부터 창출된 현금영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

당기순이익	672,213	2,035,510

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	5,748,609	4,120,627

감가상각비	2,010,479	1,988,939

무형자산상각비	78,017	91,295

대손상각비	(83,858)	54,835

당기손익인식금융자산처분손실	-	9,206

유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	382,628	-

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분손실	54,583	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가손실	555	-

충당부채전입액	-	651,589

계약부채전입액	537,054	-

장기종업원급여	87,249	(29,702)

퇴직급여	1,049,570	1,186,997

이자비용	1,230,631	545,784

파생금융상품평가손실	473,700	-

외화환산손실	10,090	178,787

법인세수익	(244,556)	(623,112)

재고자산평가손실	78,952	32,270

유형자산처분손실	-	2

유형자산폐기손실	957	6,889

기타	82,558	26,848

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(839,937)	(1,021,863)

이자수익	129,391	179,039

파생상품평가이익	-	273,144

유형자산처분이익	544	220,446

당기손익인식금융자산평가이익	-	279,938

당기손익인식금융자산처분이익	-	37,712

유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	13,208	-

재고자산평가손실환입	17,215	10,055

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 처분이익	537,982	-

비유동성 당기손익-공정가치금융자산 평가이익	218	-

외화환산이익	134,219	10,482

기타	7,160	11,047

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,913,956)	(5,616,635)

매출채권의 증가	(509,211)	(2,408,114)

기타수취채권의 감소(증가)	(265,097)	156,212

기타자산의 감소(증가)	(856,051)	448,095

재고자산의 감소	(159,851)	(2,405,785)

매입채무의 감소	(80,654)	(20,825)

기타지급부채의 증가(감소)	(400,803)	185,084

기타부채의 증가	91,000	45,141

충당부채의 감소	-	(567,174)

계약부채의 감소	(400,618)	-

퇴직금의 지급	(232,741)	(530,189)

사외적립자산의 증가	(1,099,930)	(519,080)

영업으로부터 창출된 현금	1,666,929	(482,361)

나. 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2 0 1 8	2 0 1 7

매출채권 등의 제각	-	69,757

파생금융자산의 유동성대체	502,920	-

유동성 임차보증금의 비유동성임차보증금 대체	-	1,828,900

비유동성 금융기관예치금의 유동성대체	175,000	-

건설중인자산의 본계정대체	1,037,978	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	125,313

선수금의 감소	-	200,000

유동성 임대보증금의 비유동성임대보증금 대체	-	1,630,000

전환사채 발행	-	4,116,678

전환사채 발행에 따른 파생금융자산의 증가	-	392,076

전환사채 발행에 따른 파생금융부채의 증가	-	359,136

유동성장기부채의 장기차입금대체	-	2,000,000

장기차입금의 유동성대체	2,000,000	-

전환사채의 유동성대체	7,859,214	-

파생금융부채의 유동성대체	196,836	-

유형자산 취득 관련 미지급금	5,500	75,834

순확정급여부채의 재측정요소	813,624	567,853

매도가능금융자산 평가손익	-	1,215

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2018년

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	7,750,000	(2,200,000)	-	-	5,550,000

유동성장기부채	-	-	2,000,000	-	2,000,000

유동성전환사채	-	-	7,859,214	-	7,859,214

장기차입금	2,000,000	1,000,000	(2,000,000)	-	1,000,000

전환사채	6,917,105	-	(7,859,214)	942,109	-

(2) 2017년

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	11,217,432	(3,467,432)	-	-	7,750,000

유동성장기부채	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

장기차입금	-	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	12,000,000	-	(5,082,895)	6,917,105

37. 우발채무와 약정사항 :가. 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	2018. 12. 31	2017. 12. 31

서울보증보험	채권가압류 등	1,000	11,000

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

2018. 12. 31	2017. 12. 31

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

2018. 12. 31	2017. 12. 31

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

일 반 자 금	하 나 은 행	2,000,000	2,200,000

수입신용장발행	국 민 은 행	USD	1,000,000	USD	1,000,000

라. 2018년 12월 31일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 2건으로서 소송가액은 9,945천원입니다.

38. 회계정책의 변경 : 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금(결손금) 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향(단위 : 천원)

재무상태표(일부)	전기말	1115호	1109호	당기초

유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,040,074	2,040,074

당기손익인식금융상품	2,040,074	-	(2,040,074)	-

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	149,252	149,252

매도가능금융자산	149,252	-	(149,252)	-

총자산	83,666,302	-	-	83,666,302

유동부채

계약부채	-	1,413,324	-	1,413,324

충당부채	1,413,324	(1,413,324)	-	-

총부채	28,152,439	-	-	28,152,439

기타포괄손익누계액	(596)	596	-

결손금	(16,907,761)	(596)	(16,908,357)

순자산	55,513,863	-	-	55,513,863

총자본	55,513,863	-	-	55,513,863

나. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금(결손금)내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

조정 내역	금액

기초 결손금-기준서 제1039호	(16,907,761)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(596)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(596)

기초 결손금 - 기준서 제1109호	(16,908,357)

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치(*3)	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	2,542,994	149,252	45,054,307	47,746,553

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	149,252	(149,252)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	2,692,246	-	45,054,307	47,746,553

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융상품을 당기손익-공정가치, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 상각후원가에는 현금 및 현금성자산을 포함합니다.(*3) 파생금융자산이 포함되어 있습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기타포괄손익누계액 변동	결손금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(596)	(16,907,761)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	596	(596)

계	596	(596)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(16,908,357)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 상장 및 비상장주식 149,252천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)596천원은 결손금으로 재분류되었습니다. 당기중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 (-)337천원이 기타수익 및 기타비용으로 인식되었습니다.② 기타 금융자산당기손익인식금융자산은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	10,207,774	10,207,774	-

유동성금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	1,480,000	1,480,000	-

지분상품-당기매매	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,040,074	2,040,074	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	24,457,305	24,457,305	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	5,049,392	5,049,392	-

비유동금융자산

비유동성금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	1,057,455	1,057,455	-

상장 및 비상장 주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	149,252	149,252	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,802,381	2,802,381	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	502,920	502,920	-

유동부채

차입금및사채	상각후원가	상각후원가	7,750,000	7,750,000	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	2,494,025	2,494,025	-

기타채무	상각후원가	상각후원가	3,598,677	3,598,677	-

비유동부채

차입금	상각후원가	상각후원가	8,917,105	8,917,105	-

기타채무	상각후원가	상각후원가	1,884,000	1,884,000	-

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	196,836	196,836	-

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 결손금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	24,457,305	-	24,457,305

재고자산	8,826,848	-	8,826,848

기타자산	50,382,149	-	50,382,149

자산총계	83,666,302	-	83,666,302

매입채무	2,494,025	-	2,494,025

충당부채	1,413,324	(1,413,324)	-

계약부채	-	1,413,324	1,413,324

기타부채	24,245,090	-	24,245,090

부채총계	28,152,439	-	28,152,439

결손금	(16,907,761)	-	(16,907,761)

기타	72,421,624	-	72,421,624

자본 총계	55,513,863	-	55,513,863

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 회사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출 총액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.

이러한 기준의 변경에 따라 당기초 반품충당부채 1,413,324천원을 계약부채로 재분류하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 재무상태표

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

현금및현금성자산	9,259,273	-	9,259,273

매출채권	25,040,283	-	25,040,283

재고자산	8,924,962	-	8,924,962

기타유동자산	9,833,756	-	9,833,756

유형자산	19,041,193	-	19,041,193

기타비유동자산	12,015,992	-	12,015,992

자산총계	84,115,459	-	84,115,459

매입채무	2,413,371	-	2,413,371

유동성차입금및사채	15,409,214	-	15,409,214

충당부채	-	1,549,761	1,549,761

계약부채	1,549,761	(1,549,761)	-

기타유동부채	4,822,014	-	4,822,014

비유동성차입금	1,000,000	-	1,000,000

확정급여채무	1,210,858	-	1,210,858

기타비유동부채	2,337,789	-	2,337,789

부채총계	28,743,007	-	28,743,007

납입자본	67,611,699	-	67,611,699

결손금	(17,049,769)	-	(17,049,769)

기타	4,810,522	-	4,810,522

자본총계	55,372,452	-	55,372,452

② 손익계산서

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	61,640,171	-	61,640,171

매출원가	33,708,361	-	33,708,361

판매비와관리비	26,422,345	-	26,422,345

기타수익	1,172,306	-	1,172,306

기타비용	813,391	-	813,391

금융수익	263,609	-	263,609

금융비용	1,704,331	-	1,704,331

법인세비용	(244,556)	-	(244,556)

당기순이익	672,213	-	672,213

총포괄이익	(141,412)	-	(141,412)

③ 현금흐름표

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	672,213	-	672,213

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	5,748,609	-	5,748,609

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(839,937)	-	(839,937)

자산ㆍ부채의 변동	(3,913,956)	-	(3,913,956)

매출채권	(509,211)	-	(509,211)

재고자산	(159,851)	-	(159,851)

매입채무	(80,654)	-	(80,654)

충당부채	-	(400,618)	(400,618)

계약부채	(400,618)	400,618	-

기타	(2,763,622)	-	(2,763,622)

이자의수취	103,267	-	103,267

이자의지급	(287,469)	-	(287,469)

법인세부담액	27,946	-	27,946

영업활동으로 인한 현금흐름	1,510,673	-	1,510,673

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.