조아제약 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 조아제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 5월 9일 의약품의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 삼강제약사로 설립되었고 1996년 3월 15일 조아제약주식회사로 법인전환되어 1999년 8월 13일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2019년 9월 30일 현재 대한 민국 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 경남 함안군에 공장을 두고 있습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 14,155백 만원 이며, 회사의 최대주주는 21.42% 의 지분을 가지고 있는 조원기 등입니다. 2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다 . 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17 에서 설명하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기준 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 17 에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제 표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2019. 9. 30	2018. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,626,125	10,626,125	9,259,273	9,259,273

유동성 금융기관예치금	1,485,000	1,485,000	1,655,000	1,655,000

유동성 당기손익-공정가치금융자산	2,626,063	2,626,063	2,300,480	2,300,480

매출채권	25,142,921	25,142,921	25,040,283	25,040,283

유동성 기타수취채권	4,287,776	4,287,776	4,398,813	4,398,813

유동성 파생금융자산	-	-	282,156	282,156

비유동성 금융기관예치금(*1)	2,049,244	2,049,244	1,544,576	1,544,576

비유동성 기타수취채권(*1)	2,022,008	2,022,008	1,998,039	1,998,039

비유동성 당기손익-공정가치금융자산	273,530	273,530	266,897	266,897

소 계	48,512,667	48,512,667	46,745,517	46,745,517

금융부채

매입채무	3,550,901	3,550,901	2,413,371	2,413,371

유동성 기타지급부채	3,015,356	3,015,356	3,128,591	3,128,591

유동성 차입금및사채	13,099,086	13,099,086	15,409,214	15,409,214

유동성 리스부채	353,018	353,018	-	-

유동성 파생금융부채	560,328	560,328	449,772	449,772

비유동성 차입금및사채	4,000,000	4,000,000	1,000,000	1,000,000

비유동성 리스부채	292,480	292,480	-	-

비유동성 기타지급부채(*1)	1,804,000	1,804,000	1,923,000	1,923,000

소 계	26,675,169	26,675,169	24,323,948	24,323,948

(*1) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2019. 9. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,626,063	-	2,626,063

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	273,530	-	-	273,530

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	560,328	560,328

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,735,000	8,735,000

계	273,530	2,626,063	9,295,328	12,194,921

2018. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,300,480	-	2,300,480

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	266,897	-	-	266,897

유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	282,156	282,156

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	449,772	449,772

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,977,000	8,977,000

계	266,897	2,300,480	9,708,928	12,276,305

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2019. 9. 30	2018. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	2,626,063	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,300,480	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	-	-	-	282,156	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	560,328	3	CRR 이항모형	449,772	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,735,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,977,000	3	공정가치기법(비교가치법 등)

5. 금융상품 범주별 분류 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	2019.9.30	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산

유동성 당기손익-공정가치 금융자산	2,626,063	2,300,480

비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	273,530	266,897

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,626,125	9,259,273

유동성금융기관예치금	1,485,000	1,655,000

매출채권	25,142,921	25,040,283

유동성 기타수취채권	4,287,776	4,398,813

비유동성 금융기관예치금	2,049,244	1,544,576

비유동성 기타수취채권	2,022,008	1,998,039

파생상품

유동성 파생금융자산	-	282,156

합 계	48,512,667	46,745,517

재무상태표 상 부채	2019.9.30	2018.12.31

상각후원가

매입채무	3,550,901	2,413,371

유동성 기타지급부채	3,015,356	3,128,591

유동성 차입금및사채	13,099,086	15,409,214

유동성 리스부채	353,018	-

비유동성 차입금및사채	4,000,000	1,000,000

비유동성 리스부채	292,480	-

비유동성 기타지급부채	1,804,000	1,923,000

파생상품

유동성 파생금융부채	560,328	449,772

합 계	26,675,169	24,323,948

나. 금융상품 범주별 순손익 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	113,540	102,376

당기손익-공정가치 처분손익

지분상품 관련	15,168	496,607

당기손익-공정가치 평가손익

지분상품 관련	7,849	(85,872)

순손상차손익

매출채권 관련	37,426	91,026

이자비용

상각후원가 금융부채	(1,018,616)	(911,404)

순외환차손익

상각후원가 금융자산	24,001	(113,434)

합 계	(820,632)	(420,701)

6. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

비유동항목

국내 상장주식	8,512	1,879

국내 비상장주식	265,018	265,018

유동항목

ELS 등	2,626,063	2,300,480

합 계	2,899,593	2,567,377

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	23,017	410,735

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

매출채권	25,756,203	25,690,911

손실충당금	(613,282)	(650,628)

매출채권(순액)	25,142,921	25,040,283

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	2,369,023	4,111,406	6,480,429	2,565,874	4,117,406	6,683,280

미수금	3,147,046	-	3,147,046	3,022,201	-	3,022,201

보증금	-	1,532,008	1,532,008	-	1,502,039	1,502,039

기타	23,816	-	23,816	62,847	-	62,847

차감: 손실충당금	(1,252,109)	(3,621,406)	(4,873,515)	(1,252,109)	(3,621,406)	(4,873,515)

상각후원가	4,287,776	2,022,008	6,309,784	4,398,813	1,998,039	6,396,852

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 16을 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문정보 :가. 회사는 최고영업의사결정자에 의해 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하여 의약품 제조 판매 등을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	19,041,193	18,961,335

취 득	1,209,510	1,516,498

대 체	(21,250)	-

처 분	-	(1,533)

감 가 상 각	(1,466,922)	(1,413,250)

반 기 말 금 액	18,762,531	19,063,050

나. 투자부동산의 장부가액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	6,785,925	6,900,080

처 분	(199,016)	-

감 가 상 각	(83,362)	(85,616)

반 기 말 금 액	6,503,547	6,814,464

다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산에 대해서는 760백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자 :종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2019. 9. 30	2018. 12. 31

지분율(%)	장 부 가 액	지분율(%)	장 부 가 액

종속기업	메 디 팜(주)(*1)(*2)	대한민국	49.06	-	49.06	-

관계기업	(주)에프앤에이취넷(*2)	〃	45.00	-	45.00	-

팬바이오텍(주)(*2)	〃	30.00	-	30.00	-

케 어 몰(주)(*2)	〃	22.50	-	22.50	-

소 계	-	-

합 계	-	-

(*1) 메디팜(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주지분이 넓게 분산되어 있으며 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 종속기업으로 판단하였습니다.

(*2) 회사는 상기 투자지분에 대하여 전기 이전에 누적으로 전액 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

10. 차입금 및 사채:가. 차입금 및 사채의 장부금액 내역(단위: 천원)

구 분	2019. 9. 30	2018. 12. 31

유동성차입금

단기차입금	4,450,000	5,550,000

유동성장기부채	-	2,000,000

전환사채(*1)	8,649,086	7,859,214

소 계	13,099,086	15,409,214

비유동성차입금

장기차입금	4,000,000	1,000,000

소 계	4,000,000	1,000,000

합 계	17,099,086	16,409,214

(*1) 전환사채

구 분	내 용

액 면 금 액	12,000백만원

발 행 금 액	12,000백만원

발 행 일	2017년 10월 24일

만 기 일	2022년 04월 24일

액 면 이 자 율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

전환가격 조정	- 전환가격 : 4,160원(*)- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가 하락

전환청구기간	2018년 10월 24일부터 2022년 03월 24일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 10월 24일부터 및 이후 매 3개월이 되는 날

회사의 매수청구권(콜옵션)	2018년 10월 25일부터 2019년 09월 25일까지 본건 사채의 40%에 대하여 행사 가능

(*) 시가하락 등의 사유로 2019년 7월 24일에 전환가액이 4,390원에서 4,160원으로 변경되었습니다.상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 조기상환권은 파생상품으로 분리하여 계상하고 있습니다.

나. 차입금 및 사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	금 액

2018. 1. 1	16,667,105

차 입	1,002,000

유효이자 상각	695,187

상 환	(2,152,000)

2018. 9. 30	16,212,292

2019. 1. 1	16,409,214

차 입	-

유효이자 상각	789,872

상 환	(100,000)

2019. 9. 30	17,099,086

다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 14와 15참조).

11. 계약부채 : 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 계약부채(환불부채)로 설정하고 있으며, 계약부채(환불부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,549,761	1,413,324

증 감	152,927	(73,948)

기 말	1,702,688	1,339,376

12. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기근무원가	296,238	874,172	240,392	721,175

순 이 자 원 가	7,239	21,716	3,298	9,895

종업원급여에 포함된 총 비용	303,477	895,888	243,690	731,070

총 비용 중 93,556천원(전분기: 81,468천원)은 매출원가에 포함되었으며, 802,332천원(전분기: 649,602천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2019. 9. 30	2018. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	8,345,973	7,698,973

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,266,966)	(6,488,115)

재무상태표상 부채	2,079,007	1,210,858

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,323천원(전기말: 9,323천원)이 포함된 금액입니다 .

13. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 (-)151,864천원(전분기: (-)256,695천원)입니다 .

14. 특수관계자와의 거래 :

가. 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

2019. 9. 30	2018. 12. 31

메 디 팜(주)(*)	49.06	49.06

(*) 회사의 메디팜(주)에 대한 보유 지분율은 49.06%이나, 특수관계자를 제외한 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자

구 분	2019. 9. 30	2018. 12. 31

관계기업	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)	팬바이오텍(주),(주)에프앤에이취넷, 케어몰(주)

기 타	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드	(주)메디팜약품, 조아넷(주),(주)에이치비유나이티드

다. 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,010,077	439,705	115,823	797,177

기타특수관계자	(주)메디팜약품	2,420,866	16,860	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	30,354

계	4,430,943	456,565	115,823	827,531

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

종 속 기 업	메 디 팜(주)	2,496,103	443,536	298,770	745,512

기타특수관계자	(주)메디팜약품	1,993,610	17,065	-	-

주 요 경 영 진	-	-	-	28,554

계	4,489,713	460,601	298,770	774,066

라. 특수 관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1 ) 2019년 9월 30일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타지급부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,695,379	-	123,788	198,894

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	1,631,343	490,000	16,860	-

주 요 경 영 진	-	312,879	-	-

계	4,380,358	3,667,533	460,422	198,894

(2) 2018년 12월 31일

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대 여 금	기타수취채권	기타지급부채

종 속 기 업	메 디 팜(주)	1,776,783	-	422,753	339,949

관 계 기 업	팬바이오텍(주)	-	310,000	98,563	-

기타특수관계자	(주)에이치비유나이티드	1,053,636	-	-	-

조 아 넷(주)	-	2,554,654	221,211	-

(주)메디팜약품	1,479,970	496,000	45,644

주 요 경 영 진	-	458,246	-	-

계	4,310,389	3,818,900	788,171	339,949

(3) 상기의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 3,463,053천원( 전기말 : 3,463,053천원 )이며, 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

마. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원) (1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

기타특수관계자	(주)메디팜약품	-	6,000

주 요 경 영 진	대표이사 등	74,000	219,367

(2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여

대 여	회 수

주 요 경 영 진	대표이사 등	-	12,600

바. 지급보증 및 담보제공(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자 구분	회 사 명	담보제공자산	장 부 가 액	담 보 설 정 액	담 보 권 자

2019.9.30	2018.12.31	2019.9.30	2018.12.31

종 속 기 업	메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	231,115	233,881	330,000	330,000	김미성 외 1

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 주요경영진으로부터 담보설정액 1,123백만원에 해당하는 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	1,621,503	1,522,372

퇴 직 급 여	302,096	258,697

계	1,923,599	1,781,069

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

15. 우발채무와 약정사항 :

가. 회사의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거 래 은 행	구 분	2019. 9. 30	2018. 12. 31

서울보증보험	채권가압류	-	1,000

국 민 은 행	수입신용장	USD 282,835.47	-

나. 회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 .

제공받은자	담보제공자산	소 재 지	채 권 최 고 액(천원)	설 정 일	담 보 권 자

2019. 9. 30	2018. 12. 31

예 준 애(매 출 처)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제101호	600,000	600,000	2014.02.04	중소기업은행

메디팜(주)	투자부동산(집합건물)	대구광역시 북구 칠곡중앙대로404 (태전동) 메디팜빌딩 제801,802호	330,000	330,000	2017.01.17	김미성 외 1

다. 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 융 기 관	약 정 금 액(원화: 천원)

2019. 9. 30	2018. 12. 31

당 좌 차 월	중소기업은행	500,000	500,000

기업구매자금	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

일 반 자 금	하 나 은 행	1,800,000	2,000,000

수입신용장발행	국 민 은 행	USD	1,000,000	USD	1,000,000

라. 보고기간종료일 현재 회사가 국내에서 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 1건으로서 소송가액은 3,114천원입니다.

16. 재무위험관리가. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	정상	180일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	0.12%	0.12%	35.70%

총 장부금액 - 매출채권	22,800,925	1,318,322	1,636,956	25,756,203

손실충당금	27,215	1,639	584,428	613,282

전기말

기대 손실률	0.20%	0.38%	36.33%

총 장부금액 - 매출채권	22,453,229	1,587,199	1,650,483	25,690,911

손실충당금	44,974	6,037	599,617	650,628

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	650,628	756,643

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(37,426)	(91,026)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	80	24

기말	613,282	665,641

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	유동성대여금	미수금	비유동성대여금	계

전기말	768,028	484,081	3,621,406	4,873,515

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

당분기말	768,028	484,081	3,621,406	4,873,515

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권

- 매출채권 손실충당금 변동	(37,426)	(91,026)

대손상각비	(37,426)	(91,026)

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말: 2,899,593천원, 전기말: 2,567,377천원)

17. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 : 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다 . (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.37 %입니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	234,339	356,210

차량운반구	403,128	587,748

합계	637,467	943,958

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	353,018	439,320

비유동	292,480	504,638

합계	645,498	943,958

당기 중 증가된 사용권자산은 41,511천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	163,383

차량운반구	184,619

합계	348,002

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	20,916

단기,소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	32,124

당기 중 리스의 총 현금유출은 360,887천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 943,958천원 증가
­ 리스부채: 943,958천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 회계정책 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등 으로구성되어 있습니다.