조아제약 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황가. 대손충당금 설정현황(별도기준)① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기반기	매출채권	20,667,607,630	729,470,694	3.53

단기대여금	3,328,973,523	968,027,827	29.08

미수금	3,143,989,096	484,080,801	15.40

미수수익	53,095,134	8,235,616	15.51

선급금	1,260,874,678	694,058,797	55.05

상품	775,330,024	14,900,118	1.92

제품	2,589,448,789	70,934,616	2.74

원재료	2,234,088,265	4,622,696	0.21

부재료	514,265,193	22,697,817	4.41

장기대여금	4,271,406,481	3,621,406,481	84.78

기타투자자산	676,563,340	676,563,340	100.00

합 계	39,515,642,153	7,294,998,803	18.46

제20기	매출채권	20,256,529,390	739,850,998	3.65

단기대여금	3,367,573,523	768,027,827	22.81

미수금	2,603,306,054	484,080,801	15.59

선급금	1,297,805,592	694,058,797	53.48

상품	732,287,567	216,050	0.03

제품	2,460,568,486	9,192,708	0.37

원재료	2,057,507,224	30,274,335	1.47

부재료	475,084,914	23,350,313	4.91

장기대여금	4,271,406,481	3,621,406,481	84.78

기타투자자산	676,563,340	676,563,340	100.00

합 계	38,198,632,571	7,047,021,650	18.45

제19기	매출채권	19,020,806,480	767,599,122	4.04

단기대여금	3,567,804,388	769,044,467	21.56

미수금	2,662,311,994	484,080,801	18.18

선급금	1,180,102,943	694,058,797	58.81

상품	1,150,616,869	-	-

제품	2,585,432,110	34,683,961	1.34

원재료	2,102,650,490	13,812,629	0.66

부재료	677,709,036	45,940,237	6.78

장기대여금	3,621,406,481	3,414,937,303	94.30

기타투자자산	676,563,340	676,563,340	100.00

합 계	37,245,404,131	6,900,720,657	18.53

a. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 개별적인 채권의 대손가능성에 대한 추정을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험율의 산출 : 년별 대손발생액/매출액 x 100 의 3개년 평균율- 매출채권의 경과기간별 설정율 1) 6개월 경과 1년미만의 정상채권에 대하여는 과거경험율 적용 2) 1년초과 3년 미만의 채권 : 매출환입율, 채권회전기일등을 감안 25~50%설정

3) 3년초과된 채권에 대하여는 100% 설정

4) 개별채권이 부도/부실인 채권에 대하여는 100%설정* 평균반품율을 산정하여 전체매출에 대한 매출환입충당금을 별도로 설정하고 있음.

b. 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(별도기준)

(단위 : 원,%)

구 분	6월 이하	6월초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	16,517,130,813	998,846,002	1,440,856,055	18,956,832,870

도매상	1,544,304,926	19,986,602	146,483,232	1,710,774,760

계	17,472,065,931	1,018,832,604	1,587,339,287	20,667,607,630

구성비율	84.54	4.93	10.53	100.00

(2) 재고자산 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정상품	제21기 반기	제20기	제19기

제조	상품	760,429	732,072	1,150,617

제품	2,518,515	2,451,376	2,550,748

재공품	1,038,424	867,782	797,230

원재료	2,229,465	2,027,233	2,088,838

부재료	491,567	451,735	631,769

미착품	472,862	254,731	99,873

저장품	-	-	-

소계	7,511,262	6,784,929	7,319,075

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.97%	9.22%	9.99%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.81회	3.35회	3.23회

나. 재고자산의 실사내역 등- 실사일자

당사 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 회계년도말 외부감사인의 입회하에 실지 재고조사에 의하여 확정되며, 상품, 제품, 재공품, 원재료는 선입선출법으로 미착품은 개별법으로 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 당사는 제21기 반기 재무제표를 작성함에 있어서 회사의 재고자산에 대한 재고조사를 2016년 6월 30일 오전10시에 장부마감을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.

(3) (연결)공정가치 평 가 내역

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 6. 30	2015. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,932,885	2,932,885	4,180,967	4,180,967

유동성 금융기관예치금	2,649,264	2,649,264	2,588,992	2,588,992

당기손익인식금융상품	2,742,139	2,742,139	2,313,799	2,313,799

매출채권(*1)	19,713,773	19,713,773	19,474,093	19,474,093

유동성 기타수취채권(*1)	5,186,854	5,186,854	4,911,078	4,911,078

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,301,336	1,301,336	1,190,911	1,190,911

비유동성 기타수취채권(*2)	3,157,453	3,157,453	3,119,738	3,119,738

매도가능금융자산(*3)	7,761	7,761	11,245	11,245

소 계	37,691,465	37,691,465	37,790,823	37,790,823

금융부채

매입채무(*1)	1,938,895	1,938,895	1,828,589	1,828,589

유동성 기타지급부채(*1)	5,626,877	5,626,877	4,695,961	4,695,961

유동성 차입금	14,039,490	14,039,490	11,684,552	11,684,552

비유동성 차입금(*2)	-	-	2,000,000	2,000,000

비유동성 기타지급부채(*2)	1,778,503	1,778,503	2,094,336	2,094,336

소 계	23,383,765	23,383,765	22,303,438	22,303,438

(*1) 매출채권, 유동성 기타수취채권, 매입채무, 유동성 기타지급부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인바 공정가치에서 제외하였습니다.(*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 범주	구 분	2016. 6. 30	2015. 12. 31

매도가능금융자산	(주)두 비 원	124,036	124,036

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	2,000	2,000

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬 즈 웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

계	129,036	129,036

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 (단위: 천원).

2016. 6. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,742,139	-	2,742,139

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	7,761	-	-	7,761

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,113,735	9,113,735

계	7,761	2,742,139	9,113,735	11,863,635

2015. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,313,799	-	2,313,799

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	11,245	-	-	11,245

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,113,735	9,113,735

계	11,245	2,313,799	9,113,735	11,438,779

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

마 . 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 6. 30	2015. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융상품

ELS 등	2,742,139	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,313,799	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

투자부동산	9,113,735	3	공정가치평가기법(비교가치법 등)	9,113,735	3	공정가치평가기법(비교가치법 등)

(4) (별도)공정가치 평 가 내 역 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

① 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 6. 30	2015. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,620,586	2,620,586	3,889,197	3,889,197

유동성 금융기관예치금	2,285,000	2,285,000	2,285,000	2,285,000

당기손익인식금융상품	2,742,139	2,742,139	2,313,799	2,313,799

매출채권(*1)	19,938,137	19,938,137	19,516,678	19,516,678

유동성 기타수취채권(*1)	5,065,714	5,065,714	4,766,808	4,766,808

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,301,336	1,301,336	1,190,911	1,190,911

비유동성 기타수취채권(*2)	2,749,215	2,749,215	2,711,500	2,711,500

매도가능금융자산(*3)	7,761	7,761	11,245	11,245

소 계	36,709,888	36,709,888	36,685,138	36,685,138

금융부채

매입채무(*1)	1,919,141	1,919,141	1,825,421	1,825,421

유동성 기타지급부채(*1)	5,634,274	5,634,274	4,567,799	4,567,799

유동성 차입금	14,039,490	14,039,490	11,684,552	11,684,552

비유동성 차입금(*2)	-	-	2,000,000	2,000,000

비유동성 기타지급부채(*2)	483,263	483,263	771,096	771,096

소 계	22,076,168	22,076,168	20,848,868	20,848,868

(*1) 매출채권, 유동성 기타수취채권, 매입채무, 유동성 기타지급부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인바 공정가치에서 제외하였습니다.(*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2016. 6. 30	2015. 12. 31

매도가능금융자산	(주)두 비 원	124,036	124,036

대한약품공업협동조합	3,000	3,000

한국홈쇼핑유통사업조합	2,000	2,000

(주)포테이토밸리 우선주	-	-

썬 즈 웰(주)	-	-

썬즈웰네트웍(주)	-	-

(주)메티스에이치엔비	-	-

계	129,036	129,036

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

③ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2016. 6. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,742,139	-	2,742,139

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	7,761	-	-	7,761

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,688,829	9,688,829

계	7,761	2,742,139	9,688,829	12,438,729

2015. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,313,799	-	2,313,799

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	11,245	-	-	11,245

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,688,829	9,688,829

계	11,245	2,313,799	9,688,829	12,013,873

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 6. 30	2015. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융상품

ELS 등	2,742,139	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,313,799	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

매도가능금융자산

투자부동산	9,688,829	3	공정가치기법(비교가치법 등)	9,688,829	3	공정가치기법(비교가치법 등)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-