조아제약 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기1분기	매출채권	25,065,662	788,802	3.15%

미수금	2,881,367	501,642	17.41%

단기대여금	2,559,573	768,027	30.01%

장기대여금	4,111,406	3,621,406	88.08%

선급금	2,128,822	1,110,664	52.17%

관계회사채권	6,089,162	3,463,053	56.87%

합 계	42,835,992	10,253,594	23.94%

제23기	매출채권	25,011,777	743,280	2.97%

미수금	2,866,586	501,642	17.50%

단기대여금	2,565,873	768,027	29.93%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,742,795	1,110,664	63.73%

관계회사채권	6,259,678	3,463,053	55.32%

합 계	42,564,115	10,208,072	23.98%

제22기	매출채권	24,681,412	851,165	3.45%

미수금	2,883,471	501,642	17.40%

단기대여금	3,510,673	768,027	21.88%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,409,156	1,110,664	78.82%

관계회사채권	6,647,891	3,463,053	52.09%

합 계	43,250,009	10,315,957	23.85%

제21기	매출채권	22,907,903	723,602	3.16%

미수금	2,921,550	492,316	16.85%

단기대여금	3,606,873	807,658	22.39%

장기대여금	4,120,406	3,621,406	87.89%

선급금	903,583	694,058	76.81%

관계회사채권	6,555,423	3,463,053	52.83%

합 계	41,015,738	9,802,093	23.90%

제20기	매출채권	20,256,529	739,850	3.65%

미수금	2,603,306	484,080	18.59%

단기대여금	3,367,573	768,027	22.81%

장기대여금	4,271,406	3,621,406	84.78%

선급금	1,297,805	694,058	53.48%

관계회사채권	5,522,883	3,463,053	62.70%

합 계	37,319,502	9,770,474	26.18%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,208,072	10,315,957	9,802,093	9,770,474	9,592,771

2. 순대손처리액(①－②±③)	22	-1,870	513,864	- 17,665	- 29,880

① 대손처리액(상각채권액)	22,480	54,834	34,163	41,991

② 상각채권회수액	22	323	96	709	1,391

③ 기타증감액	7,704	24,027	459126	- 51,119	- 70,480

3. 대손상각비 계상(환입)액	37,862	- 106,015	49,284	207,583

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,253,594	10,208,072	10,315,957	9,802,093	9,770,474

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권기간	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

대손설정비율	0.11%	0.13%	36.71%	36.71%	36.71%

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	20,244,705	1,363,454	813,576	22,421,735

특수관계자	1,705,812	-	1,053,635	2,759,447

계	21,950,517	1,363,454	1,867,211	25,181,182

구성비율	87.17%	5.41%	7.42%	100.00%

2. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제24기1분기	제23기	제22기	제21기	제20기	비고

의약품제조 판매업	상품	1,651,979	1,574,235	1,291,916	925,102	732,072

제품	3,141,423	2,977,957	3,513,812	2,087,586	2,451,376

재공품	1,092,597	870,453	790,105	746,553	867,782

원재료	2,680,204	2,800,035	2,667,836	2,276,081	2,027,233

부재료	669,453	557,091	503,198	448,378	451,735

미착품	227,846	425,531	334,483	179,508	254,731

소 계	9,463,502	9,205,302	9,101,350	6,663,208	6,784,929

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.23%	10.95%	10.89%	8.87%	9.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.68회	3.70회	3.86회	4.27회	3.35회

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 당사는 2019사업연도 당분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 3월 31일 기준으로 공장직원 및 재무팀이 동행하여 함안공장에서 재고자산을 실사하였습니다.(나)장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가충당	기말잔액	비고

제 품	3,178	3,178	36	3,142

재공품	1,092	1,092	-	1,092

원재료	2,723	2,723	43	2,680

부재료	695	695	25	670

미착품	227	227	-	227

상 품	1,725	1,725	73	1,652

합 계	9,640	9,640	177	9,463

주) 당기평가충당금액은 분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임

3. 공정가치 (연결기준)

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2019. 3. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,556,164	-	2,556,164

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	266,051	-	-	266,051

유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	282,156	282,156

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	449,772	449,772

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,157,040	8,157,040

계	266,051	2,556,164	8,888,968	11,711,183

2018. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	-	2,300,480	-	2,300,480

비유동성 당기손익-공정가치금융자산

지분상품	266,897	-	-	266,897

유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	282,156	282,156

유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	449,772	449,772

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,399,040	8,399,040

계	266,897	2,300,480	9,130,968	11,698,345

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2019. 3. 31	2018. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산

ELS 등	2,556,164	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	2,300,480	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	282,156	3	CRR 이항모형	282,156	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	449,772	3	CRR 이항모형	449,772	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,157,040	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,399,040	3	공정가치기법(비교가치법 등)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-