조아제약 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기반기	매출채권	25,181,870	777,318	3.21%

미수금	2,782,506	501,642	18.03%

단기대여금	2,584,473	768,027	29.72%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,699,236	1,110,664	65.36%

관계회사채권	6,155,991	3,463,053	56.26%

합 계	41,521,482	10,242,110	24.67%

제22기	매출채권	24,681,412	851,165	3.45%

미수금	2,883,471	501,642	17.40%

단기대여금	3,510,673	768,027	21.88%

장기대여금	4,117,406	3,621,406	87.95%

선급금	1,409,156	1,110,664	78.82%

관계회사채권	6,647,891	3,463,053	52.09%

합 계	43,250,009	10,315,957	23.85%

제21기	매출채권	22,907,903	723,602	3.16%

미수금	2,921,550	492,316	16.85%

단기대여금	3,606,873	807,658	22.39%

장기대여금	4,120,406	3,621,406	87.89%

선급금	903,583	694,058	76.81%

관계회사채권	6,555,423	3,463,053	52.83%

합 계	41,015,738	9,802,093	23.90%

제20기	매출채권	20,256,529	739,850	3.65%

미수금	2,603,306	484,080	18.59%

단기대여금	3,367,573	768,027	22.81%

장기대여금	4,271,406	3,621,406	84.78%

선급금	1,297,805	694,058	53.48%

관계회사채권	5,522,883	3,463,053	62.70%

합 계	37,319,502	9,770,474	26.18%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,315,957	9,802,093	9,770,474	9,592,771

2. 순대손처리액(①－②±③)	7,202	513,864	- 17,665	- 29,880

① 대손처리액(상각채권액)	0	54,834	34,163	41,991

② 상각채권회수액	24	96	709	1,391

③ 기타증감액	7,226	459126	- 51,119	- 70,480

3. 대손상각비 계상(환입)액	-81,049	49,284	207,583

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,242,110	10,315,957	9,802,093	9,770,474

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권기간	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

대손설정비율	0.13%	0.14%	40.88%	40.88%	40.88%

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

금액	일반	17,074,202	3,903,138	560,512	21,537,852

특수관계자	1,133,522	456,861	1,053,635	2,644,018

계	18,207,724	4,359,999	1,614,147	24,181,870

구성비율	75.29%	18.03%	6.68%	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기	제20기	비고

의약품제조 판매업	상품	1,608,342	1,291,916	925,102	732,072

제품	3,084,879	3,513,812	2,087,586	2,451,376

재공품	932,090	790,105	746,553	867,782

원재료	3,026,965	2,667,836	2,276,081	2,027,233

부재료	542,503	503,198	448,378	451,735

미착품	303,922	334,483	179,508	254,731

소 계	9,498,701	9,101,350	6,663,208	6,784,929

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.21%	10.89%	8.87%	9.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.53회	3.86회	4.27회	3.35회

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부연결회사는 매 회계연도의 결산기에 실질 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 당분기 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 실사를 실시하지 않았으며 당사 검수 수량 집계에 의해 재고자산을 파악했습니다 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,908,035	11,908,035	10,578,963	10,578,963

유동성 금융기관예치금	1,649,912	1,649,912	1,644,912	1,644,912

당기손익인식금융상품	-	-	2,040,074	2,040,074

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,234,322	2,234,322	-	-

매출채권	23,404,552	23,404,552	23,830,246	23,830,246

유동성 기타수취채권	4,151,095	4,151,095	5,161,199	5,161,199

비유동성 금융기관예치금(*2)	1,376,581	1,376,581	1,057,455	1,057,455

비유동성 기타수취채권(*2)	3,280,897	3,280,897	3,210,739	3,210,739

매도가능금융자산(*3)	-	-	2,216	2,216

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*1)	149,354	149,354	-	-

비유동성 파생금융자산	750,096	750,096	502,920	502,920

소 계	48,904,844	48,904,844	48,028,724	48,028,724

금융부채

매입채무	3,157,404	3,157,404	2,651,843	2,651,843

유동성 기타지급부채	2,798,202	2,798,202	3,452,989	3,452,989

유동성 차입금및사채	8,651,000	8,651,000	7,750,000	7,750,000

비유동성 차입금및사채(*2)	7,372,458	7,372,458	8,917,105	8,917,105

비유동성 기타지급부채(*2)	3,108,975	3,108,975	3,093,975	3,093,975

비유동성 파생금융부채	159,564	159,564	196,836	196,836

소 계	25,247,603	25,247,603	26,062,748	26,062,748

(*1) 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로, 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 변경되었습니다 .

(*2) 비유동성 금융기관예치금, 비유동성 기타수취채권, 비유동성 차입금및사채, 비유동성 기타지급부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

2018. 6. 30	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	-	2,234,322	-	2,234,322

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

상장주식	149,354	-	-	149,354

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	750,096	750,096

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	159,564	159,564

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,401,500	8,401,500

계	149,354	2,234,322	9,311,160	11,694,836

(*) 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 매도가능금융자산에서 비유동성 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 변경되었습니다.

2017. 12. 31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

ELS 등	-	2,040,074	-	2,040,074

비유동성 매도가능금융자산

상장주식	2,216	-	-	2,216

비유동성 파생금융자산

전환사채 콜옵션	-	-	502,920	502,920

비유동성 파생금융부채

전환사채 풋옵션	-	-	196,836	196,836

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	8,401,500	8,401,500

계	2,216	2,040,074	9,101,256	11,143,546

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*)

ELS 등	2,234,322	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)	-	-	-

당기손익인식금융상품

ELS 등	-	-	-	2,040,074	2	공정가치평가기법(Monte-carlo simulation)

파생금융자산및부채

전환사채 콜옵션	750,096	3	CRR 이항모형	502,920	3	CRR 이항모형

전환사채 풋옵션	159,564	3	CRR 이항모형	196,836	3	CRR 이항모형

투자부동산	8,401,500	3	공정가치기법(비교가치법 등)	8,401,500	3	공정가치기법(비교가치법 등)

(*) 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익인식금융자산에서 유동성 당기손익-공정가치금융자산로 분류 변경되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-