한국토지신탁 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 27(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1-1. 지배기업의 개요주식회사 한국토지신탁(이하 지배기업"이라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 지배기업의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜	61,238,523	24.25

엠케이전자㈜	28,305,477	11.21

동부건설㈜	9,300,181	3.68

자기주식	25,395,177	10.06

기타	128,249,872	50.80

합 계	252,489,230	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함) 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1-2. 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	주요영업활동

당기말	전기말

코레이트자산운용 주식회사(*1)	대한민국	12월	91.70%	72.67%	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*2)	대한민국	12월	96.60%	96.60%	부동산자산관리

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	대한민국	12월	96.30%	96.30%	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	대한민국	12월	97.78%	97.78%	부동산투자업

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁	대한민국	12월	92.96%	92.96%	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	대한민국	12월	90.69%	90.69%	부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	대한민국	12월	96.76%	96.76%	부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*3)	대한민국	12월	84.60%	84.60%	부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*4)	대한민국	12월	83.60%	83.60%	부동산투자업

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*5)	대한민국	12월	50.00%	50.00%	부동산투자업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호	대한민국	12월	94.30%	94.30%	부동산투자업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호	대한민국	12월	98.01%	98.01%	부동산투자업

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	대한민국	12월	98.71%	98.71%	부동산투자업

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁	대한민국	12월	96.26%	96.26%	부동산투자업

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*5)(*6)	대한민국	12월	35.83%	36.70%	집합투자업

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁	대한민국	12월	97.93%	-	부동산투자업

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*7)	대한민국	12월	94.75%	-	부동산투자업

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁	대한민국	12월	95.89%	-	부동산투자업

코레이트투자운용 주식회사(*1)	대한민국	12월	-	100.00%	부동산자산관리

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*3)	대한민국	12월	-	91.00%	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*3)	대한민국	12월	-	80.00%	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*3)	대한민국	12월	-	100.00%	부동산투자업

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*3)	대한민국	12월	-	100.00%	부동산투자업

마이애셋사모항공기특별자산2호(*3)	대한민국	12월	-	100.00%	부동산투자업

(*1) 코레이트자산운용 주식회사가 코레이트투자운용 주식회사를 흡수합병하여 지분율이 증가하였으며 자기주식 차감 후 지분율입니다.(*2) 지배기업의 직접투자 10% 외 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*3) 코레이트자산운용 주식회사의 종속회사입니다.(*4) 지배기업의 직접투자 40% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 43.6% 간접투자하고 있습니다.(*5) 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*6) 지배기업의 직접투자 26.21% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 9.62%간접투자하고 있습니다.(*7) 지배기업의 직접투자 91.71% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 3.04%간접투자하고 있습니다.

1-3. 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

연결범위 포함	코레이트포천S일반사모부동산투자신탁	지배력 획득

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁	지배력 획득

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁	지배력 획득

연결범위 제외	코레이트투자운용 주식회사	코레이트자산운용에 흡수합병

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호	지배력 상실

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호	지배력 상실

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호	지배력 상실

마이애셋사모팬텀특별자산3호	지배력 상실

마이애셋사모항공기특별자산2호	지배력 상실

1-4. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트자산운용 주식회사 34,887,060 4,842,192 30,044,868 18,950,164 2,748,016 2,791,667 케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*) 33,890,448 30,312,967 3,577,481 2,244,470 (1,105,447) (1,105,447) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 12,392 3 12,389 325,154 53,513 53,513 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 36,209 2 36,207 59 74,942 74,942 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*) 838,914 4 838,910 311 (206,662) (206,662) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 140 2,756 (2,616) 3 (658) (658) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*) 7,951,656 6,281 7,945,375 37,200 (16,164) (16,164) 코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*) 2,011,094 2,229 2,008,865 17,154 188,520 188,520 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*) 1,433,277 859,343 573,934 - (33) (33) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*) 1,139,875 3,035 1,136,840 46,526 38,265 38,265 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*) 6,114,649 10,760 6,103,889 623,726 528,395 528,395 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*) 17,087,834 3,663 17,084,171 1,579,822 1,480,683 1,480,683 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 47,762,053 22,244,201 25,517,852 1,653,864 (805,964) (805,964) 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*) 9,437,709 90,724 9,346,985 1,257,067 1,224,793 1,224,793 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*) 7,475,765 - 7,475,765 9,383 (117,668) (117,668) 코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*) 14,750,389 74,792 14,675,597 2,053,993 1,769,803 1,769,803 코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*) 5,676,963 109,895 5,567,068 7,339 (462,932) (462,932) 코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*) 7,464,447 13,124 7,451,323 357,836 151,323 151,323 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용 주식회사 13,846,400 472,538 13,373,862 3,022,890 708,166 410,041 코레이트자산운용 주식회사 22,292,053 6,320,331 15,971,722 16,411,347 2,393,377 2,393,377 케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*) 35,329,175 30,646,247 4,682,928 474,860 (1,035,174) (1,035,174) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 1,579,043 167 1,578,876 767,915 765,859 765,859 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 305 3,585 (3,280) 20,347 (5,493) (5,493) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*) 1,045,577 4 1,045,573 6,163,953 1,266,572 1,266,572 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 243 2,202 (1,959) 8 (2,210) (2,210) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*) 7,967,821 6,281 7,961,540 32,890 (17,384) (17,384) 마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*) 168,087 - 168,087 - 470 470 마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*) 5,656 - 5,656 - 17 17 마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*) 2,283 - 2,283 - 7 7 마이애셋사모팬텀특별자산3호(*) 4,857 4,857 - - - - 마이애셋사모항공기특별자산2호(*) 23,796 23,796 - - - - 코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*) 1,566,342 412 1,565,930 34,114 936,753 936,753 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*) 1,433,277 859,309 573,968 - (33) (33) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*) 1,107,250 8,675 1,098,575 76,307 26,687 26,687 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*) 5,586,253 10,760 5,575,493 502,986 315,493 315,493 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*) 15,607,151 3,663 15,603,488 649,203 353,488 353,488 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 48,587,307 22,263,491 26,323,816 1,357,496 (1,242,667) (1,242,667) 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*) 9,615,269 368,952 9,246,317 104,379 (98,076) (98,076) 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*) 7,593,452 19 7,593,433 1,404 1,671 1,671 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.지배기업의 재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-4-1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정 기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이도 포함하도록 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정 기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정 기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 2-4-2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-5. 연결연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. - 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.- 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. - 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-7-1. 최초인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 연결기업은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.2-7-3. 제거보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug h)가 있음. 이 경우에 연결기업은 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-7-4. 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정 2-8-1. 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다. 2-8-2. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입부채최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 2-8-3. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 유형자산 연결기업의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 비품 4년 연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-11. 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13. 퇴직급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-16. 수익 연결기업은 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.2-16-1. 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.2-16-2. 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-16-3. 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.2-16-4. 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-17. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세 2-18-1. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-18-2. 이연법인세 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-19. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-20. 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채 리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-21. 투자부동산연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 건물의 감가상각액은 자산의 원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 40~50년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 2-22. 외화환산2-22-1. 외화거래 연결기업를 구성하는 각 종속기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장순투자 환산차이와 현금흐름위험회피 및 순투자의 위험회피 수단으로 지정된 금융상품에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-22-2. 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고있습니다. 2-22-3. 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 판단연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다. (4) 리스-증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. (5) 손실충당금연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 손실충당금- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 19: 충당부채- 주석 23: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 25: 금융상품 위험공시 3-1. 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업은 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결기업이 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 연결기업은 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 연결기업은 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업은 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석29-3 대출약정 참조). 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 연결기업은 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 연결기업은 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석28 자본위험관리 참조). 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구분 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 브랜드 자산운용 합 계 주요 용역 분양사무관리 34,815,709 - - - - - - - - - - 34,815,709 건설사무관리 30,967,926 - - - - - - - - - - 30,967,926 인허가업무 4,557,506 - - - - - - - - - - 4,557,506 기타 용역 관리업무 - 1,597,133 - - - - - - - - - 1,597,133 관리 및 처분업무 - - 34,866 - - - - - - - - 34,866 증서발행 및 환가업무 - - - 2,047,347 - - - - - - - 2,047,347 자금관리업무 - - - - 291,482 - - - - - - 291,482 대리사무업무 - - - - - 1,764,742 - - - - - 1,764,742 자문용역업무 - - - - - - 14,579,578 - - - - 14,579,578 리츠자산운용업무 - - - - - - - 8,239,508 - - - 8,239,508 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 17,558,645 - - 17,558,645 브랜드이용 - - - - - - - - - 907,190 - 907,190 자산운용업무 - - - - - - - - - - 24,236,159 24,236,159 합 계 70,341,141 1,597,133 34,866 2,047,347 291,482 1,764,742 14,579,578 8,239,508 17,558,645 907,190 24,236,159 141,597,791 수익인식시기 분양률로 인식 34,815,709 - - - - - - - - - - 34,815,709 원가진행률로 인식 30,967,926 - - - - - - - - - - 30,967,926 기간안분으로 인식 4,557,506 1,597,133 - - 291,482 1,764,742 14,579,578 8,239,508 - 907,190 24,236,159 56,173,298 취득시점에 인식 - - - - - - - - 17,558,645 - - 17,558,645 처분시점에 인식 - - 34,866 340,814 - - - - - - - 375,680 증서발행시점에 인식 - - - 1,706,533 - - - - - - - 1,706,533 합 계 70,341,141 1,597,133 34,866 2,047,347 291,482 1,764,742 14,579,578 8,239,508 17,558,645 907,190 24,236,159 141,597,791 (단위 : 천원) 구분 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 리츠자산처분 브랜드 자산운용 합 계 주요 용역 분양사무관리 37,990,830 - - - - - - - - - - - 37,990,830 건설사무관리 25,476,653 - - - - - - - - - - - 25,476,653 인허가업무 5,880,012 - - - - - - - - - - - 5,880,012 기타 용역 관리업무 - 56,020 - - - - - - - - - - 56,020 관리 및 처분업무 - - 591,373 - - - - - - - - - 591,373 증서발행 및 환가업무 - - - 1,262,023 - - - - - - - - 1,262,023 자금관리업무 - - - - 448,685 - - - - - - - 448,685 대리사무업무 - - - - - 3,305,726 - - - - - - 3,305,726 자문용역업무 - - - - - - 22,043,575 - - - - - 22,043,575 리츠자산운용업무 - - - - - - - 6,633,895 - - - - 6,633,895 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 17,633,198 - - - 17,633,198 리츠자산처분업무 - - - - - - - - - 4,204,821 - - 4,204,821 브랜드이용 - - - - - - - - - - 1,484,703 - 1,484,703 자산운용업무 - - - - - - - - - - - 17,840,419 17,840,419 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 6,633,895 17,633,198 4,204,821 1,484,703 17,840,419 144,851,933 수익인식시기 분양률로 인식 37,990,830 - - - - - - - - - - - 37,990,830 원가진행률로 인식 25,476,653 - - - - - - - - - - - 25,476,653 기간안분으로 인식 5,880,012 56,020 - 1,726 448,685 3,305,726 22,043,575 6,633,895 - - 1,484,703 17,840,419 57,694,761 취득시점에 인식 - - - - - - - - 17,633,198 - - - 17,633,198 처분시점에 인식 - - 591,373 114,578 - - - - - 4,204,821 - - 4,910,772 증서발행시점에 인식 - - - 1,145,719 - - - - - - - - 1,145,719 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 6,633,895 17,633,198 4,204,821 1,484,703 17,840,419 144,851,933 6. 이자수익당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및예치금 예금이자 1,940,286 778,383 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정증권이자 1,930,647 516,059 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 34,329,419 33,017,112 매입대출채권이자 5,675,098 1,693,823 기타이자 10,520,192 6,835,035 소 계 50,524,709 41,545,970 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 1,580,451 1,021,678 합 계 55,976,093 43,862,090 7. 배당금수익 및 분배금수익7-1. 당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 1,089,326 2,221,541 7-2. 당기와 전기 중 분배금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 22,691,617 8. 현금 및 예치금8-1. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,126 729 보통예금 등 26,147,255 44,756,409 정기예금 19,000,000 - MMDA 226,225,260 311,024,011 합 계 271,373,641 355,781,149 8-2. 예치금연결기업이 보유한 예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있으며, 당기말과 전기말 현재구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기성예금(*) 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금(*) 자사주신탁 미래에셋증권㈜ 258,000 252,764 자사주매입 특정예금(*) 자사주신탁 대신증권㈜ 275,554 1,548,937 자사주매입 정기예금 정기예금 ㈜우리은행 - 2,600,000 - 정기예금 정기예금 농협은행㈜ 1,500,000 - - 정기예금 정기예금 sh수협은행 1,000,000 - - 정기예금 정기예금 MG새마을금고 1,000,000 - - 기타(*) 보통예금 신한은행㈜ 56 56 질권설정 합 계 4,035,610 4,403,757 (*) 사용이 제한된 예금입니다. 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산9-1. 채무증권당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2) - - 200,000 192,346 마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2) - - 1,000,000 1,007,480 코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2) - - 200,000 215,673 코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2) - - 200,000 138,068 코레이트초단기금리(*2) - - 200,000 200,142 코레이트초단기금리혼합자산투자신탁(*2) - - 3,000,000 3,000,420 코레이트리츠플러스C-F클래스(*2) - - 200,000 198,388 의정부리듬시티(*2) - - 300,000 748,660 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 한국투자 PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호 - - 850,000 850,000 한국투자증권맞춤형채권랩 - - 30,000,000 30,000,000 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2) - - 500,000 76,085 보험상품(*3) - - 831,736 911,520 소 계 79,756,366 77,813,412 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 982,779 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 842,193 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 4,608,463 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,827,710 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 3,205,000 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 29,656,115 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 9,308,439 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사 1,000,000 9.06 5,000,000 4,480,678 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*4) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사 66,000 4.11 3,300,000 2,695,110 케이원제20호위탁관리부동산투자회사(*4) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제23호위탁관리부동산투자회사 100,000 4.66 5,000,000 3,361,977 감만1구역 공공지원민간임대주택(*4) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 31,343,290 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 2,849,139 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 11,028,826 디케이로지스 PFV 100,000 10.00 500,000 500,000 케이원물류 PFV 100,000 10.00 500,000 500,000 대명디엘엠 PFV 200,000 14.29 1,000,000 1,067,200 주식회사 모노버스 3,333 14.28 3,999,600 3,134,053 코레이트일반사모부동산투자회사제2호 100,000 0.18 100,000 100,000 코람코일반사모부동산142호 24,000 5.26 1,200,000 1,055,953 유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호 10,000 1.84 500,000 408,350 마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*5) 4,489,301,540 89.04 3,997,260 165,806 마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*5) 1,979,945,617 80.00 1,583,965 4,849 마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*5) 987,754,885 100.00 987,755 1,204 마이애셋사모팬텀특별자산3호(*5) 5,000,000,000 100.00 5,000,000 - 마이애셋사모항공기특별자산2호(*5) 1,102,306 100.00 1,102 - 에이비사모투자합자회사 1,000,000,000 18.15 1,000,000 964,100 시화물류센터 PFV 200,001 11.76 1,000,000 963,316 에코인프라사모투자합자회사 2,290,000 14.22 2,290,000 2,741,934 코레이트일반사모부동산투자회사2호 200,000 0.36 200,000 188,994 주식회사 광주초월이롬로지스틱스 88,200 17.64 441,000 441,000 소 계 132,328,508 120,316,168 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업(*1),(*6) - - 10,945,356 10,945,356 이천 이황리 물류센터 개발사업(*1),(*6) - - 500,000 500,000 소 계 11,445,356 11,445,356 합 계 223,530,230 209,574,936 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-4 참조).(*4) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*5) 청산예정으로 펀드의 활동이 제한된 집합투자증권은 보고기간 말 현재 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*6) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 코레이트타겟인컴전문사모(*2) - - 500,000 494,710 코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2) - - 200,000 224,734 마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2) - - 1,000,000 1,018,150 코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2) - - 200,000 210,534 코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2) - - 200,000 212,168 의정부리듬시티(*2) - - 300,000 274,196 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁[채권]C(*3) - - 9,556,749 9,565,109 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 월성제1차 전환사채(*4) - - 800,000 796,316 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호 - - 500,000 201,875 보험상품(*5) - - 646,891 791,079 소 계 56,178,270 54,063,501 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,000,941 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 999,079 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,465,120 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,607,400 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 2,940,509 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 25,625,757 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 10,582,470 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 감만1구역 공공지원민간임대주택(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,725,823 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 7,998,102 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 12,397,856 후오비 주식회사(*7) 164,060 8.00 15,999,952 15,921,475 인사동프로젝트금융투자 주식회사 200 0.02 1,000 1,000 두동물류개발피에프브이 주식회사 100 0.02 1,000 1,000 에이비사모투자합자회사 1,000,000,000 18.15 1,000,000 988,218 시화물류센터 PFV 200,001 11.76 1,000,000 970,961 소 계 113,029,778 106,415,401 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업(*1),(*8) - - 24,574,658 24,574,658 합 계 193,782,706 185,053,560 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 연결기업 중 코레이트투자운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*4) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 비상장전환사채로서 보고기간말 현재의 취득가액을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*5) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 전기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-4 참조).(*6) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*7) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*8) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 9-2. 지분증권당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 26,333,778 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 후오비 주식회사 34,042 2.00 1,999,968 837,332 필리핀클락 9,999 10.00 231,550 231,550 FES제주 2,000 5.38 10,000 10,000 BH제주 2,000 10.00 10,000 10,000 카카오VX 53,866 1.20 6,935,625 6,935,625 합 계 9,769,998 34,658,285 (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 25,833,753 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 필리핀클락 9,999 10.00 231,550 231,550 FES제주 2,000 5.38 10,000 10,000 BH제주 2,000 10.00 10,000 10,000 엔에이치스팩21호 2,433 0.03 5,608 5,608 엔켐 630 0.00 62,811 62,811 카카오VX 53,866 1.20 6,935,625 6,935,625 합 계 7,838,449 33,389,347 10. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행처 내역 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 KB증권 회사채 20,046,000 20,046,000 - - KB증권 CP 8,168,367 8,168,367 - - 하이투자증권 ABCP 10,000,000 10,000,000 - - 하이투자증권 ABCP 40,000,000 40,000,000 - - 합 계 78,214,367 78,214,367 - - 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 43,681 43,651 - 합 계 431,730 475,381 43,651 - (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - 12. 관계기업투자주식12-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 87.00% 251,338,620 87.00% 233,840,194 에코프라임환경1호 사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 15,603,810 23.81% 14,853,132 캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호 부동산투자업 12월 40.00% 10,021,024 40.00% 10,021,014 우림에이엠씨㈜(*2) 부동산투자업 12월 15.26% - 15.26% - 광주중외공원개발 주식회사(*2),(*3) 부동산개발업 12월 30.00% 1,592,302 30.00% 1,562,302 상봉케이원청년주택PFV(*4),(*5) 부동산투자업 12월 40.00% 12,488,177 40.00% 13,356,786 에코프라임마린 기업재무안정 사모투자합자회사(*1) 집합투자업 12월 90.33% 78,208,259 90.33% 114,402,061 케이원김포로지스PFV(*2) 부동산업 12월 19.90% 926,044 19.90% 1,194,000 키움평택PFV(*5) 부동산개발업 12월 18.18% 1,970,181 - - 마그나PFV(*2) 부동산개발업 12월 0.00% 993 - - 케이원프리미어 부동산개발업 12월 28.80% 9,067,732 - - SISTA PTE. LTD.(*1) 부동산개발업 12월 50.00% 4,975,250 - - 합 계 386,192,392 389,229,489 (*1) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*4) 보통주 15%와 제2종종류주식 25%로 구성되어 있습니다.(*5) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 12-2. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 대체 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 233,840,194 - - - 16,140,197 1,358,233 (4) - 251,338,620 에코프라임환경1호사모투자합자회사 14,853,132 - - - 537,199 356,336 (142,857) - 15,603,810 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,021,014 - - - 49,689 - - (49,679) 10,021,024 우림에이엠씨㈜ - - - - - - - - - 광주중외공원개발 주식회사 1,562,302 - - - 30,000 - - - 1,592,302 상봉케이원청년주택PFV 13,356,786 - - - (868,609) - - - 12,488,177 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 114,402,061 - - - (36,927,919) 734,117 - - 78,208,259 케이원김포로지스PFV 1,194,000 - - - (267,956) - - - 926,044 키움평택PFV - 2,000,000 - - (29,819) - - - 1,970,181 마그나PFV - 30,001,000 - (30,000,000) (7) - - - 993 케이원프리미어 - 9,072,000 300,000 (300,000) (4,268) - - - 9,067,732 SISTA PTE. LTD. - 4,975,250 - - - - - - 4,975,250 합 계 389,229,489 46,048,250 300,000 (30,300,000) (21,341,493) 2,448,686 (142,861) (49,679) 386,192,392 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 195,919,053 - - - 58,481,787 (10,778,369) (9,782,277) - 233,840,194 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 19,047,080 - (13,245,134) (5,433,559) (83,747) (284,640) - - - 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,716,240 - - - 4,278,226 1,523 (142,857) - 14,853,132 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,147,138 - - (81,642) 347,787 - - (392,269) 10,021,014 우림에이엠씨㈜ 119,067 - - - (119,067) - - - - 신림동 오피스텔 개발사업 14,000,000 - - (14,000,000) - - - - - 광주중외공원개발 주식회사 1,532,302 - - - 30,000 - - - 1,562,302 상봉케이원청년주택PFV - 13,500,000 - - (143,214) - - - 13,356,786 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 - 85,000,000 - - 29,519,328 (117,267) - - 114,402,061 케이원김포로지스PFV - 1,194,000 - - - - - - 1,194,000 합 계 251,480,880 99,694,000 (13,245,134) (19,515,201) 92,311,100 (11,178,753) (9,925,134) (392,269) 389,229,489 (*) 전기 중 지분 추가 취득으로 관계기업투자주식에서 연결기업으로 편입되었습니다. 12-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,587,482,350 1,044,924,707 542,557,643 1,461,208,947 35,104,827 38,289,405 에코프라임환경1호사모투자합자회사 114,157,879 79,829,497 34,328,382 80,407,818 5,312,561 5,312,561 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,574 12 25,052,562 248,074 124,223 124,223 우림에이엠씨㈜ 263,810,598 272,900,554 (9,089,956) 117,292 (4,627,778) (4,627,778) 광주중외공원개발 주식회사 430,866,143 427,311,732 3,554,411 - (300,260) (300,260) 상봉동케이원청년주택PFV 39,171,175 23,682,993 15,488,182 - (740,971) (740,971) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 104,115,143 17,534,000 86,581,143 - (40,881,378) (40,068,667) 케이원김포로지스PFV 80,740,741 76,087,253 4,653,488 - (1,310,452) (1,310,452) 키움평택PFV 21,012,139 10,176,145 10,835,994 - (164,006) (164,006) 마그나PFV 71,962,981 444,030 71,518,951 - (482,049) (482,049) 케이원프리미어 31,460,681 10,962 31,449,719 - (14,805) (14,805) SISTA PTE. LTD. 8,871,100 - 8,871,100 - - - (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,267,503,302 756,254,856 511,248,446 1,144,872,824 117,156,452 120,633,748 에코프라임환경1호사모투자합자회사 111,920,504 49,537,347 62,383,157 87,195,363 17,948,434 17,948,434 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,549 12 25,052,537 862,818 862,681 862,681 우림에이엠씨㈜ 203,750,221 207,676,808 (3,926,587) 932,034 (3,484,367) (3,484,367) 광주중외공원개발 주식회사 369,658,451 365,803,779 3,854,672 - 716,775 716,775 상봉동케이원청년주택PFV 36,354,547 20,201,318 16,153,229 - (346,776) (346,776) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 126,649,810 - 126,649,810 - 32,679,632 32,549,811 케이원김포로지스PFV 6,000,000 - 6,000,000 - - - 12-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 증감 법인세효과(*) 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (54,579,901) 1,358,233 (1,116,371) (54,338,039) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 (53,317) 356,336 (83,373) 219,646 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 (9,260) - (122) (9,382) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 (88,889) 734,117 (171,488) 473,740 합 계 (54,731,367) 2,448,686 (1,371,354) (53,654,035) (*) 2022년말 세법개정으로 세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (46,409,896) (10,778,369) 2,608,365 (54,579,900) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 215,757 (284,640) 68,883 - 에코프라임환경1호사모투자합자회사 (54,472) 1,523 (369) (53,317) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 (9,260) - - (9,260) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 - (117,267) 28,379 (88,889) 합 계 (46,257,871) (11,178,753) 2,705,258 (54,731,366) 12-5. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자주식의 누적 미반영지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 787,937 599,203 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 누계액 1,387,140 599,203 13. 대출채권 13-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 71,848,022 50,449,491 신탁계정대 551,369,800 544,305,581 매입대출채권 29,785,411 50,742,668 기타대출채권 1,050,263 1,050,263 환매조건부채권 - 600,000 소 계 654,053,496 647,148,003 대여금 손실충당금 (16,092,805) (16,155,563) 신탁계정대 손실충당금 (81,220,569) (63,429,237) 매입대출채권 손실충당금 (297,854) (507,427) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (1,050,263) 소 계 (98,661,491) (81,142,490) 현재가치할인차금 (337,152) (301,266) 합 계 555,054,853 565,704,247 13-2. 대여금당기말과 전기말 현재 PF대출 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 2,818,719 2,628,238 PF 대여 61,529,303 40,321,253 기타대여 7,500,000 7,500,000 소 계 71,848,022 50,449,491 손실충당금 (16,092,805) (16,155,563) 현재가치할인차금 (337,152) (301,266) 합 계 55,418,065 33,992,662 당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 3.74%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다. 13-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 98,414,049 96,118,855 기타법인 454,002,272 449,219,519 개인 3,742 17,470 소 계 552,420,063 545,355,844 손실충당금 (82,270,832) (64,479,500) 합 계 470,149,231 480,876,344 당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 지배기업 명의로 차입한 차입부채는 469,012,996천원(전기말: 458,329,991천원)이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 35,034,177천원(전기: 33,409,190천원) 및 16,965,236천원(전기: 13,544,304천원)입니다. 13-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및기타금융자산 기초 1,525,858 20,426,520 72,869,091 94,821,469 12개월 기대신용손실로 대체 907,796 (907,796) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (132,619) 132,619 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (208,664) 208,664 - 손실충당금전입(환입) (769,906) 8,396,447 23,311,434 30,937,975 제각 - - (3,154,905) (3,154,905) 기타 - - (9,603,878) (9,603,878) 기말 1,531,129 27,839,126 83,630,406 113,000,661 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및기타금융자산 기초 2,399,097 30,350,490 84,063,620 116,813,207 12개월 기대신용손실로 대체 862,477 (862,477) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (312,989) 312,989 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (7,390,556) 7,390,556 - 손실충당금전입(환입) (1,422,727) (1,983,926) 30,762,015 27,355,362 제각 - - (43,503,870) (43,503,870) 기타 - - (5,843,230) (5,843,230) 기말 1,525,858 20,426,520 72,869,091 94,821,469 13-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및기타금융자산 기초 136,454,876 463,531,077 87,717,008 687,702,961 12개월 기대신용손실로 대체 89,430,616 (89,430,616) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (151,233,727) 151,233,727 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (12,088,796) (681,664) 13,430,460 660,000 제각 - - (3,154,905) (3,154,905) 실행한 금융자산 203,587,133 - 55 203,587,188 제거된 금융자산 (135,175,813) (54,274,269) 6,520,571 (182,929,511) 기말 130,974,289 470,378,255 104,513,189 705,865,733 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및기타금융자산 기초 242,415,554 524,457,046 100,281,429 867,154,029 12개월 기대신용손실로 대체 102,551,302 (102,551,302) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (177,397,079) 177,397,079 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (87,538,781) (38,819,494) 126,358,275 - 제각 - - (43,503,870) (43,503,870) 실행한 금융자산 334,923,555 - - 334,923,555 제거된 금융자산 (278,499,675) (96,952,252) (95,418,826) (470,870,753) 기말 136,454,876 463,531,077 87,717,008 687,702,961 14. 투자부동산14-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 12,751,925 - 12,751,925 건물 63,453,556 (4,393,007) 59,060,549 합 계 76,205,481 (4,393,007) 71,812,474 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 12,751,925 - 12,751,925 건물 63,453,556 (2,702,023) 60,751,533 합 계 76,205,481 (2,702,023) 73,503,458 상기 투자부동산은 연결기업 중 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 및 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 취득한 자산입니다. 14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 12,751,925 - 12,751,925 건물 60,751,533 (1,690,984) 59,060,549 합 계 73,503,458 (1,690,984) 71,812,474 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 연결범위변동 기말 토지 7,689,693 81,400 - 4,980,832 12,751,925 건물 20,283,500 - (1,690,984) 42,159,017 60,751,533 합 계 27,973,193 81,400 (1,690,984) 47,139,849 73,503,458 14-3. 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용과 관련 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보유회사명 토지 및 건물 소재지 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 36,169,000 강원도 고성군 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 46,624,200 부산광역시 남구 대연동 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 18,898,800 창원시 마산회원구 합성동 14-4. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 2,094,154 1,793,643 관련 운영비용 4,116,357 4,439,662 14-5 보고기간말 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가전문가의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 투자부동산 인근지역 내 유사 부동산의 일반적인 거래사례와 위치, 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등 제반 가격 형성요인을 종합참작하여 대지권인 토지와 건물을 일체로 평가하는 거래사례비교법 및 일정 보유기간 동안의 예상 현금흐름을 적정한율로 할인하여 대상부동산의 가치를 구하는 할인현금수지분석법에 의한 시산가액 결정 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인, 할인율 등 15. 유형자산15-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 10,087,582 (6,750,358) 3,337,224 사용권자산 56,478,617 (19,305,375) 37,173,242 합 계 66,566,199 (26,055,733) 40,510,466 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 9,605,054 (5,069,391) 4,535,663 사용권자산 55,443,722 (13,265,270) 42,178,452 합 계 65,048,776 (18,334,661) 46,714,115 15-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 해지 기말 비품 4,535,663 524,228 (1,722,667) - 3,337,224 사용권자산 42,178,452 1,457,118 (6,315,763) (146,565) 37,173,242 합 계 46,714,115 1,981,346 (8,038,430) (146,565) 40,510,466 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 해지 대체 처분 감가상각비 기말 비품 5,373,337 851,441 - - (58,552) (1,630,563) 4,535,663 사용권자산 44,570,091 4,016,386 (45,295) 42,186 - (6,404,916) 42,178,452 합 계 49,943,428 4,867,827 (45,295) 42,186 (58,552) (8,035,479) 46,714,115 15-3. 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 41,319,044 859,408 42,178,452 43,253,154 증가 263,094 1,194,024 1,457,118 1,312,743 감소 (77,185) (69,380) (146,565) (118,360) 감가상각 (5,719,044) (596,719) (6,315,763) - 이자비용 - - - 1,088,632 지급 - - - (6,487,244) 기말 35,785,909 1,387,333 37,173,242 39,048,925 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 43,588,703 981,388 44,570,091 44,818,105 증가 3,572,728 485,844 4,058,572 3,861,377 감소 - (45,295) (45,295) - 감가상각 (5,842,387) (562,529) (6,404,916) - 이자비용 - - - 1,155,017 지급 - - - (6,581,345) 기말 41,319,044 859,408 42,178,452 43,253,154 15-4. 연결기업은 당기 중 소액자산 리스에 따른 리스료 134백만원(전기: 112백만원)을 비용으로 인식하였으며, 리스부채 상환 및 소액리스를 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 6,621백만원(전기: 6,693백만원)입니다. 15-5. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 39,048,925 (43,320,793) (3,345,453) (3,240,063) (6,474,693) (15,865,041) (14,395,543) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 43,253,154 (48,242,899) (3,234,433) (3,049,065) (6,187,405) (16,050,361) (19,721,635) 16. 무형자산 16-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 영업권 10,974,536 - (7,700,614) 3,273,922 기타의무형자산 2,018,988 (1,591,791) - 427,197 합 계 14,413,703 (1,591,791) (8,517,954) 4,303,958 (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 영업권 10,974,536 - (7,700,614) 3,273,922 기타의무형자산 1,718,988 (1,457,192) - 261,796 합 계 14,113,703 (1,457,192) (8,517,954) 4,138,557 16-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 602,839 - - 602,839 영업권 3,273,922 - - 3,273,922 기타무형자산 261,796 300,000 (134,599) 427,197 합 계 4,138,557 300,000 (134,599) 4,303,958 (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 기말 회원권 602,839 - 602,839 영업권 3,273,922 - 3,273,922 기타무형자산 458,207 (196,411) 261,796 합 계 4,334,968 (196,411) 4,138,557 16-3. 영업권연결기업은 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 영업권 손상검사를 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정되었습니다. 사용가치 계산시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 않는 범위내에서 적용되으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 1.0%입니다. 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율로 14.41%입니다.손상평가 수행 결과, 연결기업는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결기업이 당기와 전기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 17. 차입부채 17-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 2022.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 일반대출 2023-11-29 5.70 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 2023-02-02 5.27 15,000,000 15,000,000 국민은행 일반대출 2023-09-01 MOR(3M)+2.17 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 일반대출 2023-01-27 CD(3M)+1.60 30,000,000 30,000,000 주택도시보증공사 주택도시기금 2023-09-15 2.20(*) 1,500,000 1,500,000 주택도시보증공사 주택도시기금 2026-05-31 2.20(*) 22,512,996 11,829,991 우리은행 일반대출 2027-04-29 2.20 4,650,000 4,650,000 DB저축은행 일반대출 2023-04-25 5.50 3,175,000 3,175,000 장안 신협협동조합 일반대출 2023-09-04 3.52 5,000,000 5,000,000 화서 신용협동조합 일반대출 2023-09-04 3.52 2,000,000 2,000,000 당산 신용협동조합 일반대출 2023-09-04 3.52 1,000,000 1,000,000 북수원 신용협동조합 일반대출 2023-09-04 3.52 1,000,000 1,000,000 전주삼천 신용협동조합 일반대출 2023-09-04 3.52 1,000,000 1,000,000 엔에이치저축은행 일반대출 2023-09-04 5.00 2,000,000 2,000,000 에스비아이저축은행 일반대출 2023-09-04 5.00 4,000,000 4,000,000 더케이저축은행 일반대출 2023-09-04 5.00 3,000,000 3,000,000 애큐온저축은행 일반대출 2023-09-04 5.00 3,000,000 3,000,000 합 계 138,837,996 128,154,991 (*) 동 이자율은 국토교통부의 기금운용계획에 의해 이자율이 변경되는 경우 그에 따라 변경됩니다. 17-2. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 2022.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제38회 무보증사채 2022-04-26 - - 100,000,000 한국투자증권 제39회 무보증사채 2023-02-14 2.54 200,000,000 200,000,000 한국투자증권 제40회 무보증사채 2024-07-26 2.97 60,000,000 60,000,000 한국투자증권 제41회-1 무보증사채 2024-02-23 3.89 70,000,000 - 한국투자증권 제41회-2 무보증사채 2025-02-21 4.46 30,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 360,000,000 17-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 489,839 375,773 (481,058) 384,554 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 698,173 227,611 (435,945) 489,839 17-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 합계 2023.01.01~2023.12.31 111,675,000 200,000,000 311,675,000 2024.01.01~2024.12.31 - 130,000,000 130,000,000 2025.01.01~2025.12.31 - 30,000,000 30,000,000 2025.12.31 이후 27,162,996 - 27,162,996 합계 138,837,996 360,000,000 498,837,996 18. 종업원급여18-1 . 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 44,490,468 43,349,018 퇴직급여제도 관련 비용(*) 3,348,950 2,795,724 명예퇴직금 687,680 - 복리후생비 5,209,361 4,565,506 합 계 53,736,459 50,710,248 (*) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정기여제도를 운용함에 따라 당기와 전기에 각각 625,944천원, 522,497천원을 불입하였습니다. 또한 당기 중 코레이트자산운용㈜에 흡수합병된 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 당기와 전기에 각각 6,454천원, 55,456천원을 불입하였습니다.18-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채(자산) (6,641,802) 603,158 지배기업은 당기말 현재 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행하나은행, 산업은행, 신한은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.48%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 18-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 16,684,493 13,307,837 (16,081,335) (12,799,504) 603,158 508,333 당기 비용으로 인식 당기근무원가 2,701,474 2,206,374 - - 2,701,474 2,206,374 이자원가(수익) 381,288 257,909 (366,209) (246,511) 15,079 11,398 소 계 3,082,762 2,464,283 (366,209) (246,511) 2,716,553 2,217,772 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 (119,890) 2,546,910 130,487 148,150 10,597 2,695,060 기타 퇴직금 지급 (2,424,600) (1,496,458) 2,452,490 555,290 27,890 (941,168) 퇴직연금 납입 - - (10,000,000) (3,900,000) (10,000,000) (3,900,000) 기타(*) - (138,079) - 161,240 - 23,161 기말잔액 17,222,765 16,684,493 (23,864,567) (16,081,335) (6,641,802) 603,158 (*) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜의 퇴직급여제도를 DB형에서 DC형으로 전환하는 과정에서 생긴 확정급여채무와 사외적립자산의 제거 금액입니다.18-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 23,864,567 16,081,335 18-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 23,864,567 16,081,335 18-6. 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 재측정요소 손실(이익) 인구통계적가정 변경효과 - (296,323) 재무적가정 변경효과 (2,079,893) (292,210) 경험조정 1,960,003 3,135,443 소 계 (119,890) 2,546,910 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) 130,487 148,150 합 계 10,597 2,695,060 법인세효과 (2,564) (652,205) 법인세 차감후 재측정요소 8,033 2,042,855 18-7. 확정급여채무18-7-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003%~0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 7.001%~17.091% 6.230% ~ 20.539% 재무적 가정 할인율 5.20% 2.50% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급시기는 평균 7.33년과 7.44년입니다. 18-7-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (656,504) 718,273 미래 급여인상률 679,507 (635,176) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (766,460) 848,739 미래 급여인상률 772,823 (715,894) 18-7-3. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향지배기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,510백만원 입니다.확정급여채무의 가중편균만기는 4.19년(전기: 4.95년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 3,782,437 4,190,865 10,519,025 23,582,716 42,075,043 전기말 확정급여채무 3,073,239 3,145,398 9,627,270 22,199,388 38,045,295 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 608,562 1,041,790 기타충당부채 4,214,756 187,918 신탁위험충당부채 73,864 83,197 복구충당부채 649,247 677,792 합 계 5,546,429 1,990,697 19-1. 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 1,041,790 679,784 전 입 438,853 460,006 환 입 (702,081) (98,000) 지 급 (170,000) - 기 말 608,562 1,041,790 19-2. 기타충당부채연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 187,918 750,868 전 입 4,026,838 - 환 입 - (562,950) 기 말 4,214,756 187,918 19-3. 신탁위험충당부채연결기업은 조건부매입약정, 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 83,197 161,021 환 입 (9,333) (77,824) 기 말 73,864 83,197 19-4. 복구충당부채 지배기업은 사옥 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 지배기업의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 추정기간 할인율 테헤란로 137 10년 3.78% 당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 677,792 636,426 증 가 - 258,784 해 지 (47,000) (230,000) 전 입 18,455 12,582 기 말 649,247 677,792 20. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다. 21. 자본잉여금과 자기주식 21-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,649,825 6,649,825 기타자본잉여금 (66,029) (1,262,969) 합 계 6,583,796 5,386,856 21-2. 자본조정당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예정입니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 25,395,177 24,446,793 자기주식취득가액 47,740,853 46,443,853 22. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 17,125,864 14,845,440 대손준비금 79,743,416 106,303,424 신탁사업적립금 83,819,367 77,003,347 임의적립금 454,426,083 391,606,582 지분법이익잉여금 (7,850,326) (7,639,819) 미처분이익잉여금 245,512,091 289,578,582 합 계 872,776,495 871,697,556 23. 법인세23-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액 14,260,745 23,671,789 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (576,116) (959,293) 총 당기법인세 13,684,629 22,712,496 이연법인세 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (6,576,247) 16,449,464 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,445,723) 5,759,345 총 이연법인세 (8,021,970) 22,208,809 기타 1,249,235 3,043,937 법인세비용 6,911,894 47,965,242 23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영되는 법인세 확정급여제도의 재측정요소 2,565 652,204 지분법자본변동 (1,371,356) 2,705,258 지분법이익잉여금변동 (67,645) 2,401,883 기타포괄공정가치측정증권평가손익 (9,287) - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,445,723) 5,759,345 23-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 31,236,932 187,960,263 적용세율 22.72% 23.95% 적용세율에 따른 세부담액 7,097,338 45,024,385 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (74,545) (1,728,686) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 891,694 2,865,708 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (576,117) (959,293) 미환류소득 1,374,019 1,200,783 정기세무조사 - 1,832,934 기타(세율차이 등) (1,800,495) (270,589) 법인세비용 6,911,894 47,965,242 유효세율 22.13% 25.52% 23-4. 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세부채 33,657,120 40,233,367 기초 이연법인세부채 40,233,367 23,783,903 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (6,576,247) 16,449,464 23-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상세율인 23.2%를 적용하여 산정하였습니다. 23-6. 당기와 전기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 14,137,583 3,085,182 17,222,765 3,995,681 사외적립자산 (12,225,219) (5,740,400) (17,965,619) (4,168,024) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,365,644) 5,315,511 (20,050,133) (4,651,631) 신탁사업손실보전충당부채 1,057,129 (448,567) 608,562 141,186 기타충당부채 187,917 4,026,838 4,214,755 977,823 사용권자산 (42,178,453) 3,913,865 (38,264,588) (8,877,384) 리스부채 43,253,154 (3,177,730) 40,075,424 9,297,498 관계기업투자주식 (203,753,489) 19,085,345 (184,668,144) (42,843,009) 기타 61,419,740 (7,666,552) 53,753,188 12,470,740 합 계 (163,467,282) 18,393,492 (145,073,790) (33,657,120) (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 13,363,129 774,454 14,137,583 3,421,295 사외적립자산 (12,893,427) 668,208 (12,225,219) (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,172,791) (192,853) (25,365,644) (6,153,743) 신탁사업손실보전충당부채 695,122 362,007 1,057,129 255,825 기타충당부채 750,867 (562,950) 187,917 45,476 사용권자산 (43,646,178) 1,467,725 (42,178,453) (10,175,714) 리스부채 43,940,781 (687,627) 43,253,154 9,776,764 관계기업투자주식 (132,463,586) (71,289,903) (203,753,489) (49,308,344) 기타 57,145,486 4,274,254 61,419,740 14,863,577 합 계 (98,280,597) (65,186,685) (163,467,282) (40,233,367) 23-7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 이익잉여금반 영 당기말 확정급여부채 3,421,295 603,399 (29,013) - 3,995,681 사외적립자산 (2,958,503) (1,241,099) 31,578 - (4,168,024) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,153,743) 1,502,112 - - (4,651,631) 신탁사업손실보전충당부채 255,825 (114,639) - - 141,186 기타충당부채 45,476 932,347 - - 977,823 사용권자산 (10,175,714) 1,298,330 - - (8,877,384) 리스부채 9,776,764 (479,266) - - 9,297,498 관계기업투자주식 (49,308,344) 7,904,336 (1,371,356) (67,645) (42,843,009) 기타 14,863,577 (2,383,550) (9,287) - 12,470,740 합 계 (40,233,367) 8,021,970 (1,378,078) (67,645) (33,657,120) (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 이익잉여금반 영 전기말 확정급여부채 3,233,877 (464,786) 652,204 - 3,421,295 사외적립자산 (3,120,209) 161,706 - - (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,091,815) (61,928) - - (6,153,743) 신탁사업손실보전충당부채 168,220 87,605 - - 255,825 기타충당부채 181,710 (136,234) - - 45,476 사용권자산 (10,562,375) 386,661 - - (10,175,714) 리스부채 10,633,669 (856,905) - - 9,776,764 관계기업투자주식 (32,056,188) (22,359,297) 2,705,258 2,401,883 (49,308,344) 기타 13,829,208 1,034,369 - - 14,863,577 합 계 (23,783,903) (22,208,809) 3,357,462 2,401,883 (40,233,367) 23-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 7,360,465 8,567,879 미지급법인세 (15,515,057) (24,779,121) 상계후금액 (8,154,592) (16,211,242) 21-9. 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 23,468,830 24,665,766 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 2,858,832 3,119,074 합 계 26,327,662 27,784,840 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (59,939,126) (68,018,207) 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 (45,656) - 합 계 (59,984,782) (68,018,207) 24. 주당이익24-1. 당기와 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익 24,097,067,687 139,340,884,824 가중평균유통보통주식수 227,853,161 228,042,437 기본및희석주당이익 106 611 연결기업은 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.24-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,158,568,950 자기주식수 (25,395,177) (8,992,165,350) (24,446,793) (8,923,079,445) 유통보통주식수 227,094,053 83,166,403,600 228,042,437 83,235,489,505 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 227,853,161 228,042,437 25. 금융상품 위험공시25-1. 신용위험 25-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 275,409,251 360,184,906 대출채권(*) 653,716,343 646,846,737 기타금융자산(*) 68,811,245 75,962,503 합 계 997,936,839 1,082,994,146 (*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다 25-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 71,510,869 (16,092,805) 50,148,225 (16,155,563) 신탁계정대 551,369,800 (81,220,569) 544,305,581 (63,429,237) 매입대출채권 29,785,411 (297,854) 50,742,668 (507,427) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 1,050,263 (1,050,263) 환매조건부채권 - - 600,000 - 소 계 653,716,343 (98,661,491) 646,846,737 (81,142,490) 기타금융자산 미수금 20,206,773 (5,096,862) 14,102,473 (4,511,858) 미수수익 33,203,752 (9,242,307) 26,753,751 (9,167,121) 보증금(*) 15,400,720 - 35,106,279 - 소 계 68,811,245 (14,339,169) 75,962,503 (13,678,979) 합 계 722,527,588 (113,000,660) 722,809,240 (94,821,469) (*) 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 25-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 22,013,000 26,107,601 6개월 초과 1년 이하 301,472 5,417,302 1년 초과 3년 이하 32,597,332 9,071,067 3년 초과 16,936,218 9,853,520 소 계 71,848,022 50,449,490 신탁계정대 6개월 이하 201,385,561 255,637,983 6개월 초과 1년 이하 71,469,918 85,442,797 1년 초과 3년 이하 196,934,854 166,344,874 3년 초과 81,579,467 36,879,927 소 계 551,369,800 544,305,581 매입대출채권 6개월 이하 29,785,411 50,742,668 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 29,785,411 50,742,668 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 1,050,263 1,050,263 환매조건부채권 6개월 이하 - 600,000 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 - 600,000 미 수 금 6개월 이하 12,511,974 3,885,413 6개월 초과 1년 이하 1,233,703 2,088,879 1년 초과 3년 이하 2,727,780 3,798,418 3년 초과 3,733,316 4,329,763 소 계 20,206,773 14,102,473 미수수익 6개월 이하 18,429,521 16,072,963 6개월 초과 1년 이하 2,717,499 2,815,023 1년 초과 3년 이하 7,137,895 2,119,335 3년 초과 4,918,837 5,746,430 소 계 33,203,752 26,753,751 보 증 금 6개월 이하 2,763,180 28,713,676 6개월 초과 1년 이하 150,000 125,000 1년 초과 3년 이하 9,547,705 455,000 3년 초과 3,926,578 6,962,007 소 계 16,387,463 36,255,683 25-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과 난내항목: 차입부채 차입금 138,837,996 (142,431,754) (49,781,225) (64,332,186) (439,995) (27,878,348) - 사채 359,615,446 (368,083,719) (203,547,201) (2,920,900) (161,615,618) - - 소 계 498,453,442 (510,515,473) (253,328,426) (67,253,086) (162,055,613) (27,878,348) - 미지급금 14,751,166 (14,751,166) (14,751,166) - - - - 미지급비용 5,401,712 (5,401,712) (4,296,603) - (1,105,109) - - 임대보증금 22,155,714 (22,155,714) (10,125,600) (5,323,140) (6,686,974) (20,000) - 요구불상환지분 8,096,268 (8,096,268) (2,067,836) (609,852) (4,797,390) (292,286) (328,904) 합 계 548,858,302 (560,920,333) (284,569,631) (73,186,078) (174,645,086) (28,190,634) (328,904) 난외항목: 약정(*2) - (316,100,000) (49,936,809) (129,835,703) (136,327,488) - - (*1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과 난내항목: 차입부채 차입금 128,154,991 (132,409,159) (46,389,176) (41,114,128) (27,660,937) (12,565,688) (4,679,230) 사채 359,510,161 (371,079,776) (104,227,463) (3,430,400) (202,407,101) (61,014,812) - 소 계 487,665,152 (503,488,935) (150,616,639) (44,544,528) (230,068,038) (73,580,500) (4,679,230) 미지급금 18,004,600 (18,004,600) (18,004,600) - - - - 미지급비용 4,109,514 (4,109,514) (3,066,922) (1,042,592) - - - 임대보증금 22,189,190 (22,189,190) (2,316,500) (3,118,080) (16,754,610) - - 요구불상환지분 7,277,915 (7,277,915) (1,272,460) (310,023) (549,287) (4,806,853) (339,292) 합 계 539,246,371 (555,070,154) (175,277,121) (49,015,223) (247,371,935) (78,387,353) (5,018,522) 난외항목: 약정(*2) - (445,100,000) - (116,894,950) (191,827,609) (136,377,441) - (*1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. 25-3. 환위험연결기업은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 외화부채를 보유하고있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다. 25-4. 이자율위험25-4-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 132,736,708 131,090,008 금융부채 (442,536,714) (471,613,077) 합 계 (309,800,006) (340,523,069) 변동이자율 금융자산 696,374,491 792,500,355 금융부채 (64,012,996) (23,329,991) 합 계 632,361,495 769,170,364 25-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손익(*) 자본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 6,323,615 (6,323,615) 6,323,615 (6,323,615) 현금흐름민감도(순액) 6,323,615 (6,323,615) 6,323,615 (6,323,615) 전기말 변동이자율 금융상품 7,691,704 (7,691,704) 7,691,704 (7,691,704) 현금흐름민감도(순액) 7,691,704 (7,691,704) 7,691,704 (7,691,704) (*) 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 26. 금융상품의 공정가치26-1. 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 271,373,641 (*1) 355,781,149 (*1) 예치금 4,035,610 (*1) 4,403,757 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 244,233,221 244,233,221 218,442,907 218,442,907 상각후원가측정증권 78,214,367 (*1) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 475,381 475,381 431,730 431,730 대출채권 555,054,853 (*1) 565,704,247 (*1) 기타금융자산 54,472,075 (*1) 62,283,524 (*1) 합 계 1,207,859,148 1,207,047,314 금융부채 차입금 138,837,996 (*1) 128,154,991 (*1) 사채 359,615,446 (*1) 359,510,161 (*1) 기타금융부채 42,308,592 (*1) 44,303,305 (*1) 리스부채 39,048,925 (*2) 43,253,154 (*2) 요구불상환지분 8,096,268 (*1) 7,277,915 (*1) 합 계 587,907,227 582,499,526 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 26-2. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 244,233,221 244,233,221 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 475,381 475,381 소 계 - - 244,708,602 244,708,602 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 68,419 - 218,374,488 218,442,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,730 431,730 소 계 68,419 - 218,806,218 218,874,637 26-3. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 26-4. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 209,574,936 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 34,658,285 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합 계 244,233,221 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 43,681 (*) - 지분증권 431,700 (*) - 합 계 475,381 (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 185,053,560 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 33,320,928 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합 계 218,374,488 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 30 (*) - 지분증권 431,700 (*) - 합 계 431,730 (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 26-5. 당기와 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 218,374,488 취득 680,787,830 연결범위변동 (3,684) 대체 (300,000) 처분 (649,633,862) 평가손익 (4,991,551) 기말금액 244,233,221 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,730 평가손익 43,651 기말금액 475,381 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 67,596,230 취득 776,038,074 연결범위변동 6,136,793 대체 600,000 처분 (633,443,254) 평가손익 1,446,645 기말금액 218,374,488 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,730 연결범위 변동 - 기말금액 431,730 26-6. 당기와 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 (1,707,786) (4,991,551) (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 6,141,371 1,409,552 26-7. 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1) 2,067,932 (2,187,156) 지분증권(*2) 3,274,000 (2,770,000) 합 계 5,341,932 (4,957,156) (*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1) 1,816,000 (1,747,000) 지분증권(*2) 2,209,000 (1,862,000) 합 계 4,025,000 (3,609,000) (*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 27. 금융상품의 범주별 구분27-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 271,373,641 - - 271,373,641 예치금 - - 4,035,610 - - 4,035,610 당기손익-공정가치측정금융자산 244,233,221 - - - - 244,233,221 상각후원가측정증권 - - 78,214,367 - - 78,214,367 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 475,381 - - - 475,381 대출채권 - - 555,054,853 - - 555,054,853 기타금융자산 - - 54,472,075 - - 54,472,075 합 계 244,233,221 475,381 963,150,546 - - 1,207,859,148 금융부채 차입금 - - - 138,837,996 - 138,837,996 사채 - - - 359,615,446 - 359,615,446 기타금융부채 - - - 42,308,592 - 42,308,592 리스부채 - - - - 39,048,925 39,048,925 요구불상환지분 - - - - 8,096,268 8,096,268 합 계 - - - 540,762,034 47,145,193 587,907,227 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 355,781,149 - - 355,781,149 예치금 - - 4,403,757 - - 4,403,757 당기손익-공정가치측정금융자산 218,442,907 - - - - 218,442,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,730 - - - 431,730 대출채권 - - 565,704,247 - - 565,704,247 기타금융자산 - - 62,283,524 - - 62,283,524 합 계 218,442,907 431,730 988,172,677 - - 1,207,047,314 금융부채 차입금 - - - 128,154,991 - 128,154,991 사채 - - - 359,510,161 - 359,510,161 기타금융부채 - - - 44,303,305 - 44,303,305 리스부채 - - - - 43,253,154 43,253,154 요구불상환지분 - - - - 7,277,915 7,277,915 합 계 - - - 531,968,457 50,531,069 582,499,526 27-2. 금융수익과 금융비용27-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - - 1,940,286 1,940,286 운용수익 - - 10,284,970 10,284,970 배당금수익 1,089,326 - - 1,089,326 매입대출채권이자 - - 5,675,098 5,675,098 상각후원가측정증권이자 - - 1,930,647 1,930,647 신탁계정대이자 - - 34,329,419 34,329,419 기타이자수익 1,580,451 - 10,520,192 12,100,643 금융상품처분이익 5,028,238 - - 5,028,238 금융상품평가이익 8,455,371 43,651 - 8,499,022 금융상품처분손실 (1,160,305) - - (1,160,305) 금융상품평가손실 (13,446,922) - - (13,446,922) 외환차익 - - 139,650 139,650 합 계 1,546,159 43,651 64,820,262 66,410,072 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 778,383 778,383 운용수익 - 4,231,276 4,231,276 배당금수익 2,221,541 - 2,221,541 분배금수익 22,691,617 - 22,691,617 매입대출채권이자 - 1,693,823 1,693,823 상각후원가측정증권이자 - 516,059 516,059 신탁계정대이자 - 33,017,112 33,017,112 기타이자수익 1,021,676 6,835,035 7,856,711 금융상품처분이익 6,008,535 - 6,008,535 금융상품평가이익 5,474,253 - 5,474,253 금융상품처분손실 (245,930) - (245,930) 금융상품평가손실 (4,027,608) - (4,027,608) 합 계 33,144,084 47,071,688 80,215,772 27-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 리스부채 이자비용 5,340,241 11,625,063 1,336,586 1,088,632 19,390,522 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 리스부채 이자비용 4,431,676 10,143,663 403,400 1,155,017 16,133,756 28. 자본위험관리지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순자산(*1) 880,105,592 862,813,470 차감항목(*2) (405,447,779) (374,122,508) 가산항목(*3) 47,150,273 54,141,256 소 계 521,808,086 542,832,218 총위험액(*4) 시장위험액 130,589,765 120,286,331 신용위험액 8,628,392 9,011,630 운영위험액 13,859,912 15,816,077 소 계 153,078,069 145,114,038 영업용순자본비율 340.88% 374.07% (*1) 별도재무제표 기준의 금액입니다.(*2) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*3) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*4) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . 29. 약정사항과 우발사항 29-1. 당기말 현재 지배기업은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 5,882,401백만원, 서울보증보험으로부터 110,096백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다.29-2. 지배기업은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 124건의 소송(소송가액 144,379백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 20건의 소송(소송가액 58,637백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다.또한, 지배기업이 피소되어 계류중인 소송 중 16건의 소송(소송가액 37,374백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.또한, 당기말 현재 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 2건의 소송(소송가액 20,994백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를소송충당부채로 계상하고 있으며, 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 29-3. 당기말 현재 지배기업이 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 25,000,000 우리은행 10,000,000 전북은행 13,000,000 신한은행 30,000,000 하나은행 10,000,000 수협은행 10,000,000 합 계 128,000,000 29-4. 당기말 현재 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 2016년에 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자회사 등에 지급하였으며, 2021년에는 약정금액 110,000백만원 중 85,000백만원을 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사에 지급하였습니다. 29-5. 당기말 현재 지배기업은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 설립될 펀드에 출자하는 4건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 지배기업의 계약상 약정에 의해 타사에서 매입의무 불이행시 지배기업이 추가 매입해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다.29-6. 당기말 현재 지배기업은 미래에셋대우㈜, 대신증권㈜과 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다. 29-7. 당기말 현재 지배기업은 5건의 관리형토지신탁 계약을 체결하면서 책임준공의무 부담을 약정하였습니다. 당기말 기준 책임준공 관리형 토지신탁 사업의 PF대출금융한도는 2,807억원이고, 투입된 PF 대출금융기관의 총 PF금액은 1,851억원입니다. 따라서 지배기업은 시공사가 준공의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손해에 대하여 금융기관에 배상할 의무를 부담하고 있습니다. 이러한 의무부담약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하고 손실금액을신뢰성 있게 추정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 29-8. 당기말 현재 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사 외 1개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있습니다.29-9. 당기말 현재 지배기업은 차입형토지신탁 계약과 관련하여 총사업비의 일부를 신탁계정대여 할 수 있습니다. 지배기업의 신탁계정대여 여부는 무조건적인 지급의무는 아니며 고유계정 및 신탁사업의 자금수지 계획 등 제반사항을 전반적으로 고려하여 판단합니다. 30. 특수관계자30-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 최대주주 엠케이인베스트먼트㈜ 엠케이인베스트먼트㈜ 최대주주의 특수관계자 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜ 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜ 관계기업(*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사케이원김포로지스PFV키움평택PFV마그나PFV케이원프리미어SISTA PTE. LTD. 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사케이원김포로지스PFV 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜HJ중공업 키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜HJ중공업 (*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. 30-2. 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 관계기업 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 배당금수익 49,679 배당금수익 392,269 30-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내용 기초 출자 회수 대체 기말 관계기업 키움평택PFV 현금출자 - 2,000,000 - - 2,000,000 마그나PFV 현금출자 및 회수 - 30,001,000 (30,000,000) - 1,000 케이원프리미어 현금출자 및 회수 - 9,072,000 (300,000) 300,000 9,072,000 SISTA PTE. LTD. 현금출자 - 4,975,250 - - 4,975,250 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내용 기초 출자 회수 대체 기말 관계기업 신림동 오피스텔 개발사업 회수 14,000,000 - (14,000,000) - - 상봉케이원청년주택PFV 현금출자 - 13,500,000 - - 13,500,000 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 현금출자 - 85,000,000 - - 85,000,000 케이원김포로지스PFV 현금출자 - 1,194,000 - - 1,194,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 현금출자 및 회수 19,235,294 13,507,557 (5,433,559) (27,309,292) - (*) 전기 중 지분 추가 취득으로 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 계정대체되었습니다. 30-4. 연결기업의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자를 포함) 총 14명(전기 총 20명)의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 6,651,097 5,497,799 퇴직급여 526,377 448,854 합 계 7,177,474 5,946,653 상기 사항 이외에도, 지배기업은 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 지배기업에게 보험금이 지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다. 30-5. 당기말 현재 지배기업은 7개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 675,833백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 담보제공자산 등31-1. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,575,661백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. 31-2. 당기말 현재 지배기업은 10개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있습니다. 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 담보제공자의 지위에서 특정요건을 충족하는 경우 해당 채무에 대해 대위변제 의무를 부담하고 있습니다. 또한 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 대출만기 혹은 기한이익상실 사유 발생일로부터 1월 이내 지배기업이 대위변제 의무를 부담합니다. 그리고 1개 신탁사업의 담보대출약정에 의거 미분양물건에 대한 법적 문제에 대해 지배기업의 책임 하에 이를 해결해야 하며 이로 인해 대주에게 발생한 손해를 배상할 책임을 부담해야 합니다. 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해서는 담보부동산을 일괄매입하거나 제3자에게 매각주선할 의무를 포함하고 있습니다. 담보로 제공한미분양 담보물건의 채권최고액은 255,097백만원입니다.31-3. 당기말 현재 연결기업 중 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 보유중인 투자부동산은 장기차입금과 관련하여 담보(㈜우리은행 5,610백만원 및 ㈜디비저축은행 3,810백만원)로 제공되어 있습니다. 32. 비연결구조화기업에 대한 지분32-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 (단위 : 천원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 투자펀드 및 투자신탁 부동산투자 등 출자금 등 5,659,756,836 32-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치 측정금융자산 208,963,416 208,963,416 유동화전문회사 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 43,681 43,681 사모펀드 등 관계기업투자주식 376,171,367 376,171,367 사모부동산투자신탁 관계기업투자주식 10,021,025 10,021,025 합 계 595,199,489 595,199,489 난외항목: 316,100,000 316,100,000 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. 33. 현금흐름표33-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 271,373,641 355,781,149 33-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (4,991,551) 1,446,645 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 34,364 - 신탁계정대ㆍ미수금의 제각 2,568,241 31,794,174 대여금ㆍ미수수익의 제각 586,664 10,669,420 사용권자산의 증감 (1,310,553) (4,013,277) 리스부채의 증감 1,194,383 3,861,377 확정급여제도의 재측정요소 (10,597) (2,695,060) 지분법자본변동 2,448,686 (11,178,754) 지분법이익잉여금변동 (142,861) (9,925,134) 33-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 비현금거래 재무활동으로 인한 현금흐름 손익 기말 차입금 128,154,991 - 10,683,005 - 138,837,996 사채 359,510,161 - (375,772) 481,057 359,615,446 임대보증금 22,189,190 - (33,476) - 22,155,714 리스부채 43,253,154 1,194,383 (6,487,244) 1,088,632 39,048,925 요구불상환지분 7,277,915 916,592 (175,904) 77,665 8,096,268 합 계 560,385,411 2,110,975 3,610,609 1,647,354 567,754,349 (단위 : 천원) 구분 기초 비현금거래 재무활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 손익 기타 기말 차입금 94,325,000 - 11,829,991 - - 22,000,000 128,154,991 사채 359,301,827 - (227,611) - 435,945 - 359,510,161 임대보증금 21,466,020 - 623,170 - - 100,000 22,189,190 리스부채 44,818,105 3,861,377 (6,581,345) - 1,155,017 - 43,253,154 요구불상환지분 2,729,641 6,413,894 (1,752,519) (516,501) 403,400 - 7,277,915 합 계 522,640,593 10,275,271 3,891,686 (516,501) 1,994,362 22,100,000 560,385,411 4. 재무제표 가. 재무상태표 [고유계정] 재 무 상 태 표 제 27 기 2022년 12월 31일 현재 제 26 기 2021년 12월 31일 현재 제 25 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제27기 제26기 제25기 [자산] Ⅰ.현금및예치금 250,883 339,989 344,566 1. 현금및현금성자산 250,347 338,185 342,773 2. 예치금 536 1,804 1,793 Ⅱ.유가증권 616,693 463,568 211,225 1. 당기손익공정가치측정 225,798 196,228 58,435 2. 상각후원가측정증권 78,214 - - 3. 관계기업투자 196,549 185,476 119,017 4. 종속기업투자 116,132 81,864 33,773 Ⅲ.대출채권 502,090 533,413 694,627 (현재가치할인차금) (337) (301) (268) 1. 대여금 2,819 2,628 2,184 2. 매입대출채권 29,785 50,743 24,820 3. 신탁계정대 551,370 544,306 740,508 4. 기타대출채권 1,050 1,050 7,205 5. 대손충당금(-) (82,597) (65,013) (79,822) Ⅳ.유형자산 38,097 43,095 48,911 1. 비품 8,642 8,153 7,899 2. 사용권자산 52,911 51,804 51,360 3. 감가상각누계액(-) (23,456) (16,862) (10,348) Ⅴ.기타자산 66,616 72,202 78,082 1. 미수금 18,997 12,741 12,514 2. 미수수익 24,505 19,646 27,281 3. 선급비용 587 694 1,457 4. 보증금 13,030 34,311 28,974 5. 무형자산 1,030 865 1,061 6. 이연법인세자산 12,435 13,670 12,944 7. 대손충당금(-) (10,610) (9,725) (6,149) 8. 기타사외적립자산(+) 6,642 - - [자산총계] 1,474,379 1,452,267 1,377,411 [부채] Ⅰ.차입부채 468,628 457,840 445,802 1. 차입금 109,013 98,330 86,500 2. 사채 360,000 360,000 360,000 (사채할인발행차금) (385) (490) (698) Ⅱ.기타부채 125,645 131,614 114,389 1. 확정급여채무 17,223 16,684 13,176 2. 사외적립자산(-) (17,223) (16,081) (12,638) 3. 충당부채 5,256 1,659 1,925 4. 리스부채 37,200 40,378 43,941 5. 미지급법인세 7,970 16,010 9,346 6. 미지급금 14,119 15,694 12,740 7. 미지급비용 3,787 3,471 3,128 8. 선수금 51,502 51,575 40,894 9. 제세금예수금 495 459 375 10. 기타예수금 5,316 1,765 1,502 [부채총계] 594,273 589,454 560,191 [자본] Ⅰ.자본금 252,489 252,489 252,489 Ⅱ.자본잉여금 6,650 6,650 6,650 Ⅲ.자본조정 (47,741) (46,444) (46,444) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (7,809) (7,801) (5,758) Ⅴ.이익잉여금 676,517 657,919 610,283 [자본총계] 880,106 862,813 817,220 [부채와자본총계] 1,474,379 1,452,267 1,377,411 [신탁계정] 재무상태표 제27기 2022년 12월 31일 현재 제26기 2021년12월 31일 현재 제25기 2020년12월 31일 현재 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제27기 제26기 제25기 [자산] Ⅰ. 유동자산 6,930,084 5,550,798 5,237,471 (1) 당좌자산 958,038 814,644 629,670 1. 현금및현금성자산 714,905 557,972 370,855 2. 단기대여금 769 639 445 3. 미수금 53,372 75,555 88,563 4. 분양미수금 27,185 41,473 77,010 5. 선급금 65,880 49,361 32,386 6. 선급비용 70,061 61,694 55,918 7. 선납법인세 1,240 1,069 1,421 8. 기타의 유동자산 24,626 26,881 3,072 (2) 재고자산 5,972,046 4,736,154 4,607,801 1. 완성건물 726,628 1,007,174 1,531,092 2. 미완성건물 5,245,418 3,728,980 3,076,709 Ⅱ. 비유동자산 3,804,747 2,704,511 3,013,091 (1) 투자자산 102,509 69,792 73,948 1. 장기대여금 92,911 62,847 65,693 2. 보증금 9,598 6,945 8,255 (2) 유형자산 3,702,238 2,634,719 2,939,143 1. 관리부동산 111,831 95,575 53,186 2. 처분부동산 448,134 386,212 488,001 3. 담보부동산 3,050,896 2,124,703 2,343,097 4. 분양관리부동산 85,816 23,984 51,759 5. 기타의신탁자산 5,561 4,245 3,100 [자산총계] 10,734,831 8,255,309 8,250,562 [부채] Ⅰ. 유동부채 4,457,942 3,268,104 3,427,692 1. 미지급금 441,070 422,388 438,079 2. 청약선수금 2,729 9,244 14,393 3. 분양선수금 2,691,048 1,698,914 1,634,359 4. 신탁사업예수금 627,681 538,013 472,493 5. 예수금 273,078 208,897 337,723 6. 미지급비용 24,302 18,787 14,736 7. 미지급신탁보수지연이자 658 459 222 8. 미지급신탁보수 85,913 59,120 44,276 9. 단기회사계정차 311,463 312,282 471,411 Ⅱ. 비유동부채 841,484 728,314 672,533 1. 장기회사계정차 239,907 232,023 269,097 2. 기타차입금 438,261 273,846 177,683 3. 임대보증금 157,752 216,115 220,803 4. 기타의비유동부채 5,564 6,330 4,950 [부채총계] 5,299,426 3,996,418 4,100,225 [자본] - - Ⅰ. 신탁원본 8,378,294 7,020,785 6,974,249 1. 토지신탁원본 4,681,617 4,390,311 4,038,206 2. 관리신탁원본 111,831 95,575 53,186 3. 처분신탁원본 448,134 386,212 488,001 4. 담보신탁원본 3,050,896 2,124,703 2,343,097 5. 분양관리신탁원본 85,816 23,984 51,759 Ⅱ. 신탁잉여금(또는 결손금) 560,475 642,459 655,446 1. 차기이월이익잉여금 560,475 642,459 655,446 Ⅲ. 신탁원본조정 (3,503,364) (3,404,353) (3,479,358) 1. 선급신탁이익 (3,503,364) (3,404,353) (3,479,358) [자본총계] 5,435,405 4,258,891 4,150,337 [부채와자본총계] 10,734,831 8,255,309 8,250,562 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 나. 포괄손익계산서 [고유계정] 포 괄 손 익 계 산 서 제27기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제27기 제26기 제25기 Ⅰ. 영업수익 188,245 205,078 209,113 (1) 수수료수익 115,295 124,591 110,697 1. 신탁보수 74,312 71,706 92,425 2. 대리업무보수 1,765 3,305 4,790 3. 리츠자산운용보수 23,732 26,052 4,829 4. 기타 15,486 23,528 8,653 (2) 증권평가및처분이익 12,211 10,081 22,840 1. 당기손익공정가치측정증권처분이익 4,369 4,704 2,521 2. 당기손익공정가치측정증권평가이익 7,842 5,377 20,319 (3) 이자수익 55,665 43,737 71,342 1. 매입대출채권이자 5,675 1,694 1,102 2. 상각후원가측정증권이자 1,931 516 5 3. 예금이자 1,629 653 1,074 4. 신탁계정대이자 34,329 33,017 63,773 5. 기타이자 12,101 7,857 5,388 (4) 기타의 영업수익 5,074 26,669 4,234 1. 배당금수익 3,534 1,540 2,416 2. 분배금수익 829 24,391 - 3. 충당부채환입액 711 738 - 4. 대손충당금환입액 - - 1,818 Ⅱ. 영업비용 139,122 116,832 118,088 (1) 증권평가 및 처분손실 14,244 3,652 1,253 1. 당기손익인식지정금융자산처분손실 1,087 - 189 2. 당기손익공정가치측정증권평가손실 13,157 3,652 1,064 (2) 이자비용 17,990 14,661 14,370 1. 차입금이자 5,340 3,401 3,896 2. 사채이자 11,626 10,143 9,941 3. 리스이자 1,024 1,117 533 (3)대출평가및처분손실 29,699 22,828 39,201 1. 대손상각비 29,699 22,828 39,201 (3) 판매비와관리비 67,326 65,672 59,455 1. 급여 35,424 34,527 31,075 2. 퇴직급여 2,717 2,212 2,172 3. 명예퇴직금 688 - 687 4. 복리후생비 4,435 3,903 3,753 5. 전산운용비 408 198 255 6. 임차료 95 43 373 7. 지급수수료 4,291 4,701 3,965 8. 접대비 1,780 1,468 1,439 9. 광고선전비 4,986 5,515 4,369 10. 감가상각비 6,594 6,514 5,117 11. 조사연구비 81 93 81 12. 연수비 433 340 226 13. 무형자산상각비 135 196 196 14. 세금과공과금 1,348 1,650 1,705 15. 등기소송비 및 공고비 396 1,087 811 16. 회의비 26 14 46 17. 인쇄비 44 51 28 18. 여비교통비 663 527 483 19. 차량유지비 187 160 131 20. 소모품비 39 24 113 21. 보험료 105 116 116 22. 행사비 13 32 18 23. 기타 2,438 2,301 2,296 (4) 기타의 영업비용 9,863 10,019 3,809 1. 충당부채전입액 4,479 473 505 2. 기타대손상각비 942 3,576 - 3. 기타영업비용 4,442 5,970 3,304 Ⅲ. 영업이익 49,123 88,246 91,025 Ⅳ. 영업외수익 9,398 6,487 1,438 1. 종속회사투자지분손상차손환입 9,096 - - 2. 유형자산처분이익 - - 20 3. 상각채권추심이익 86 5,626 916 4. 기타 216 861 502 Ⅴ. 영업외비용 1,252 1,185 6,965 1. 종속회사투자지분손상차손 - - 5,314 2. 무형자산손상차손 - - 37 3. 기부금 1,216 1,145 1,460 4. 기타 36 40 154 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 57,269 93,548 85,498 Ⅶ. 법인세비용(수익) 15,868 25,388 23,253 Ⅷ. 당기순이익(손실) 41,401 68,160 62,245 Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익 (8) (2,043) (929) (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (8) (2,043) (929) 1. 보험수리적손실 (8) (2,043) (929) Ⅹ. 총포괄이익(손실) 41,393 66,117 61,316 XI. 주당손익(단위: 원) - 기본주당순손익 182 299 267 - 희석주당순손익 182 299 267 [신탁계정] 손 익 계 산 서 제27기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제27기 제26기 제25기 Ⅰ. 매출액 1,028,853 1,437,477 2,669,618 1. 토지신탁분양수익 993,474 1,406,539 2,623,318 2. 토지신탁임대수익 2,105 539 933 3. 기타처분수익 21,769 28,099 45,283 4. 기타임대수익 10,891 1,067 84 5. 기타수익 614 1,233 - Ⅱ. 매출원가 784,313 1,125,778 2,217,982 1. 토지신탁분양원가 784,313 1,123,813 2,216,764 2. 기타처분원가 - 1,965 1,218 Ⅲ. 매출총이익 244,540 311,699 451,636 Ⅳ. 판매비와관리비 280,204 330,014 340,187 1. 임차료 11,597 4,368 6,219 2. 세금과공과 10,418 8,577 11,150 3. 수선유지비 615 191 3,679 4. 보험료 8,618 2,784 3,416 5. 광고선전비 21,694 27,026 28,607 6. 모델하우스설치비 25,462 19,434 18,458 7. 모델하우스운영비 3,071 2,449 5,149 8. 모델하우스철거용역비 404 549 708 9. 판매촉진비 7,671 12,227 12,422 10. 등기소송비 1,119 1,021 1,486 11. 지급수수료 55,936 36,367 30,588 12. 측량수수료 1 - 2 13. 브랜드사용료 192 266 792 14. 분양수수료 98,277 171,151 172,449 15. 분양신탁보수 5,956 5,910 4,692 16. 관리신탁보수 1,640 51 82 17. 처분신탁보수 70 25 125 18. 담보신탁보수 1,904 1,242 2,425 19. 분양관리신탁보수 150 590 283 20. 통신비 103 106 196 21. 민원처리비 392 742 2,202 22. 신탁재산관리비 4,123 6,002 8,419 23. 기타관리부대비 934 139 931 24. 도서인쇄비 93 23 48 25. 소모품비 - - 889 26. 수도광열비 29 115 251 27. 개발부담금 - 1,925 109 28. 학교용지부담금 - 157 1,098 29. 조합운영비 6,657 8,737 4,451 30. 부가가치세 13,078 17,840 18,861 Ⅴ. 영업이익 (35,664) (18,315) 111,449 Ⅵ. 영업외수익 24,453 17,406 28,179 1. 예금이자 3,811 788 679 2. 연체이자 1,258 1,764 1,257 3. 기타수입이자와할인료 99 319 645 4. 수입위약배상금 12,430 9,755 24,683 5. 잡이익 3,326 218 45 6. 신탁자산처분이익 3,529 4,562 870 Ⅶ. 영업외비용 65,596 58,117 100,126 1. 회사계정차이자비용 20,788 20,865 30,859 2. 신탁보수지연이자 192 100 333 3. 기타지급이자와할인비용 42,747 36,794 65,501 4. 건축비지연이자 135 - - 5. 지급위약배상금 21 246 14 6. 매출할인 - - 1,389 7. 잡손실 949 6 1,140 8. 지체상금 - 6 707 9. 기부금 100 100 15 10. 신탁자산처분손실 664 - 168 Ⅷ. 경상이익 (76,807) (59,026) 39,502 Ⅸ. 특별이익 - 1,874 - 1. 채무면제이익 - 1,874 - Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 (76,807) (57,152) 39,502 ⅩⅠ. 법인세비용 1,041 12 3,471 ⅩⅡ. 당기순이익 (77,848) (57,164) 36,031 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제27기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2020.01.01 (전전기초) 252,489 6,650 (27,962) (4,828) 567,134 793,483 자기주식의 취득 - - (18,483) - - (18,483) 총포괄손익 당기순이익 - - - - 62,245 62,245 보험수리적손익 - - - (929) - (929) 소계 - - - (929) 62,245 61,316 연차배당 - - - - (19,096) (19,096) 2020.12.31 (전전기말) 252,489 6,650 (46,445) (5,757) 610,283 817,220 2021.01.01 (전기초) 252,489 6,650 (46,445) (5,757) 610,283 817,220 총포괄손익 당기순이익 - - - - 68,160 68,160 보험수리적손익 - - - (2,043) - (2,043) 소계 - - - (2,043) 68,160 66,117 연차배당 - - - - (20,524) (20,524) 2021.12.31 (전기말) 252,489 6,650 (46,444) (7,801) 657,919 862,813 2022.01.01 (당기초) 252,489 6,650 (46,444) (7,801) 657,919 862,813 총포괄손익 자기주식의 취득 - - (1,297) - - (1,297) 당기순이익 - - - - 41,401 41,401 보험수리적손익 - - - (8) - (8) 소계 - - - (8) 41,401 41,393 연차배당 - - - - (22,803) (22,803) 2022.12.31 (당기말) 252,489 6,650 (47,741) (7,809) 676,517 880,106 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제27기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제27기 제26기 제25기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 55,516 265,228 349,555 1. 당기순이익 41,401 68,160 62,245 2. 손익항목의 조정 10,596 (985) (7,003) 법인세비용 15,867 25,387 23,253 감가상각비 6,594 6,514 5,117 무형자산상각비 135 196 196 무형자산처분손실 - - 3 무형자산손상차손 - - 37 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (4,368) (4,704) (2,521) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 1,087 - 189 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (7,842) (5,377) (20,319) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 13,158 3,652 1,064 퇴직급여 2,717 2,212 2,172 대손상각비 29,698 22,828 39,201 종속회사투자지분손상차손 - - 5,314 종속회사투자지분손상차손환입 (9,097) - - 이자비용 18,025 14,695 14,521 충당부채전입액 4,479 474 505 기타손실충당금전입액 942 3,576 - 손실충당금환입액 - - (1,818) 충당부채환입액 (711) (739) - 유형자산처분이익 - - (20) 이자수익 (55,725) (43,771) (71,481) 배당금수익 (3,534) (1,540) (2,416) 분배금수익 (829) (24,391) - 잡손실 - 3 - 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (3,531) 167,415 264,050 신탁계정대 (9,632) 169,983 280,928 매입대출채권 20,956 (25,923) (14,864) 기타대출채권 - 4,579 - 미수금 (6,256) (231) (1,841) 미수수익 (638) 8,990 9,656 선급비용 106 763 (133) 미지급금 (1,575) 2,955 776 미지급비용 136 113 358 선수금 (73) 10,680 (2,436) 제세예수금 36 84 49 기타예수금 3,551 263 (62) 충당부채 (170) - (2,710) 확정급여채무 28 (941) (171) 퇴직연금납입 (10,000) (3,900) (5,500) 4. 이자의 수취 41,660 36,383 68,703 5. 이자의 지급 (16,304) (12,878) (13,392) 6. 배당금의 수취 3,534 1,540 2,416 7. 분배금의 수취 829 24,391 - 8. 법인세의 납부 (22,669) (18,798) (27,464) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (124,300) (255,769) (61,584) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 780,493 827,210 134,247 예치금의 감소 1,297 80 18,483 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 640,233 633,520 44,356 상각후원가측정증권의 처분 9,981 124,297 5,000 종속기업주식의 처분 59,259 29,511 3,437 관계기업투자주식의 처분 30,300 19,434 - 유형자산의 처분 - - 20 무형자산의 처분 - - 75 대여금의 감소 323 251 73 보증금의 감소 39,100 20,117 62,803 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (904,793) (1,082,979) (195,831) 예치금의 증가 - 80 20,000 종속기업투자지분의 취득 84,430 135,594 19,730 관계기업투자지분의 취득 41,073 28,202 26,235 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 672,136 764,583 46,192 상각후원가측정증권의 취득 88,196 124,297 - 대여금의 증가 513 696 1,254 유형자산의 취득 489 253 5,188 무형자산의 취득 300 - - 보증금의 증가 17,656 29,274 77,232 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (19,054) (14,046) (25,548) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 576,684 370,835 406,186 차입금의 증가 477,060 311,063 206,843 사채의 발행 99,624 59,772 199,343 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (595,738) (384,881) (431,734) 차입금의 상환 466,377 299,233 240,342 사채의 상환 100,000 60,000 150,000 자기주식의 취득 1,297 - 18,483 리스부채의 상환 5,260 5,125 3,810 배당금 지급 22,804 20,523 19,099 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (87,838) (4,587) 262,422 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 338,186 342,773 80,351 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 250,348 338,186 342,773 5. 재무제표 주석 가. 고유계정 주석 주석 제 27(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 26(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 1. 회사의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 "당사"라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 재인가를 받았습니다.당사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 당사의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나,2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 엠케이인베스트먼트㈜ 61,238,523 24.25 엠케이전자㈜ 28,305,477 11.21 동부건설㈜ 9,300,181 3.68 자기주식 25,395,177 10.06 기타 128,249,872 50.80 합 계 252,489,230 100.00 2. 재무제표 작성기준 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-4-1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정 기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이도 포함하도록 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정 기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정 기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 2-4-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-5. 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-7-1. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사는 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 2-7-3. 제거보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 당사는 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-7-4. 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정 2-8-1. 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다. 2-8-2. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입부채최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 2-8-3. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 비품 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-11. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13. 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-16. 수익 당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.2-16-1. 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을, 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다. 2-16-2. 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.2-16-3. 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.2-16-4. 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.2-17. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세2-18-1. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-18-2. 이연법인세 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-19. 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-20. 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다. (4) 리스-증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. (5) 손실충당금 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 손실충당금- 주석 16: 확정급여채무의 측정- 주석 17: 충당부채- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 23: 금융상품 위험공시 3-1. 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.4-1. 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 당사는 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 당사는 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석27-3 대출한도약정 참조). 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석26 자본위험관리 참조). 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 34,815,709 - - - - - - - - - 34,815,709 건설사무관리 30,967,926 - - - - - - - - - 30,967,926 인허가업무 4,557,506 - - - - - - - - - 4,557,506 기타 용역 관리업무 - 1,597,133 - - - - - - - - 1,597,133 관리 및 처분업무 - - 34,866 - - - - - - - 34,866 증서발행 및 환가업무 - - - 2,047,347 - - - - - - 2,047,347 자금관리업무 - - - - 291,482 - - - - - 291,482 대리사무업무 - - - - - 1,764,742 - - - - 1,764,742 자문용역업무 - - - - - - 14,579,578 - - - 14,579,578 리츠자산운용업무 - - - - - - - 6,173,165 - - 6,173,165 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 17,558,645 - 17,558,645 브랜드이용 - - - - - - - - - 907,190 907,190 합 계 70,341,141 1,597,133 34,866 2,047,347 291,482 1,764,742 14,579,578 6,173,165 17,558,645 907,190 115,295,289 수익인식시기 분양률로 인식 34,815,709 - - - - - - - - - 34,815,709 원가진행률로 인식 30,967,926 - - - - - - - - - 30,967,926 기간안분으로 인식 4,557,506 1,597,133 - - 291,482 1,764,742 14,579,578 6,173,165 - 907,190 29,870,796 취득시점에 인식 - - - - - - - - 17,558,645 - 17,558,645 처분시점에 인식 - - 34,866 340,814 - - - - - - 375,680 증서발행시점에 인식 - - - 1,706,533 - - - - - - 1,706,533 합 계 70,341,141 1,597,133 34,866 2,047,347 291,482 1,764,742 14,579,578 6,173,165 17,558,645 907,190 115,295,289 (단위 : 천원) 구 분 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 리츠자산처분 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 37,990,830 - - - - - - - - - - 37,990,830 건설사무관리 25,476,653 - - - - - - - - - - 25,476,653 인허가업무 5,880,012 - - - - - - - - - - 5,880,012 기타 용역 관리업무 - 56,020 - - - - - - - - - 56,020 관리 및 처분업무 - - 591,373 - - - - - - - - 591,373 증서발행 및 환가업무 - - - 1,262,023 - - - - - - - 1,262,023 자금관리업무 - - - - 448,685 - - - - - - 448,685 대리사무업무 - - - - - 3,305,726 - - - - - 3,305,726 자문용역업무 - - - - - - 22,043,575 - - - - 22,043,575 리츠자산운용업무 - - - - - - - 4,213,640 - - - 4,213,640 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 17,633,198 - - 17,633,198 리츠자산처분업무 - - - - - - - - - 4,204,821 - 4,204,821 브랜드이용 - - - - - - - - - - 1,484,703 1,484,703 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 4,213,640 17,633,198 4,204,821 1,484,703 124,591,259 수익인식시기 분양률로 인식 37,990,830 - - - - - - - - - - 37,990,830 원가진행률로 인식 25,476,653 - - - - - - - - - - 25,476,653 기간안분으로 인식 5,880,012 56,020 - 1,726 448,685 3,305,726 22,043,575 4,213,640 - - 1,484,703 37,434,087 취득시점에 인식 - - - - - - - - 17,633,198 - - 17,633,198 처분시점에 인식 - - 591,373 114,578 - - - - - 4,204,821 - 4,910,772 증서발행시점에 인식 - - - 1,145,719 - - - - - - - 1,145,719 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 4,213,640 17,633,198 4,204,821 1,484,703 124,591,259 6. 이자수익당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및예치금 예금이자 1,628,889 653,068 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정증권이자 1,930,647 516,059 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 34,329,419 33,017,112 매입대출채권이자 5,675,098 1,693,823 기타이자 10,520,192 6,835,035 소 계 50,524,709 41,545,970 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 1,580,451 1,021,678 합 계 55,664,696 43,736,775 7. 배당금수익 및 분배금수익7-1. 당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식 2,643,268 423,181 관계기업투자주식 49,679 392,269 당기손익-공정가치측정금융자산 840,557 724,193 합 계 3,533,504 1,539,643 7-2. 당기와 전기 중 분배금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식 828,959 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,390,516 합 계 828,959 24,390,516 8. 현금 및 예치금8-1. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2022.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 보통예금 0.00~3.75 5,122,529 30,109,860 정기예금 3.50~3.66 19,000,000 - MMDA 0.00~3.20 226,225,260 308,075,626 합 계 250,347,789 338,185,486 8-2. 예치금당사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기성예금 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금 자사주신탁 미래에셋증권㈜ 258,000 252,764 자사주매입 특정예금 자사주신탁 대신증권㈜ 275,554 1,548,937 자사주매입 합 계 535,554 1,803,701 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산9-1. 채무상품당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 보험상품(*2) - - 831,736 911,520 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 한국투자 PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호 - - 850,000 850,000 한국투자증권맞춤형채권랩 - - 30,000,000 30,000,000 소 계 73,956,366 72,036,150 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 982,779 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 842,193 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 4,608,463 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,827,710 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 3,205,000 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 29,656,115 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 9,308,439 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사 1,000,000 9.06 5,000,000 4,480,678 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사 66,000 4.11 3,300,000 2,695,110 케이원제20호위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제23호위탁관리부동산투자회사 100,000 4.66 5,000,000 3,361,977 감만1구역 공공지원민간임대주택(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 31,343,290 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 2,849,139 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 11,028,826 디케이로지스 PFV 100,000 10.00 500,000 500,000 케이원물류 PFV 100,000 10.00 500,000 500,000 대명디엘엠 PFV 200,000 14.29 1,000,000 1,067,200 주식회사 모노버스(*4) 3,333 14.28 3,999,600 3,134,053 코레이트일반사모부동산투자회사제2호 100,000 0.18 100,000 100,000 코람코일반사모부동산142호 24,000 5.26 1,200,000 1,055,953 유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호 10,000 1.84 500,000 408,350 소 계 115,827,426 114,844,965 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업(*1),(*5) - - 10,945,356 10,945,356 이천 이황리 물류센터 개발사업(*1),(*5) - - 500,000 500,000 소 계 11,445,356 11,445,356 합 계 201,229,148 198,326,471 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 28-5 참조).(*3) 리츠 설립 초기 당사의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다. (*5) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 보험상품(*2) - - 646,891 791,079 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 소 계 42,921,521 41,065,709 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,000,941 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 999,079 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,465,120 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,607,400 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 2,940,509 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 25,625,757 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 10,582,470 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 감만1구역 공공지원민간임대주택(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,725,823 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 7,998,102 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 12,397,856 후오비 주식회사(*4) 164,060 8.00 15,999,952 15,921,475 소 계 111,027,778 104,454,222 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업(*1),(*5) - - 24,574,658 24,574,658 합 계 178,523,957 170,094,589 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 전기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 28-5참고).(*3) 리츠 설립 초기 당사의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*5) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 9-2. 지분상품당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 26,333,778 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 후오비 주식회사 34,042 2.00 1,999,968 837,332 합 계 2,582,823 27,471,110 (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 25,833,753 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 합 계 582,855 26,133,753 10. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행처 내역 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 KB증권 회사채 20,046,000 20,046,000 - - KB증권 CP 8,168,367 8,168,367 - - 하이투자증권 ABCP 10,000,000 10,000,000 - - 하이투자증권 ABCP 40,000,000 40,000,000 - - 합계 78,214,367 78,214,367 - - 11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식11-1. 관계기업투자주식11-1-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 87.00% 64,032,000 87.00% 64,032,000 에코프라임환경1호사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 10,000,000 23.81% 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 부동산투자업 12월 40.00% 10,000,000 40.00% 10,000,000 우림에이엠씨㈜(*2) 부동산투자업 12월 15.26% 250,000 15.26% 250,000 광주중외공원개발주식회사(*2),(*3) 부동산개발업 12월 30.00% 1,500,000 30.00% 1,500,000 상봉케이원청년주택PFV(*4),(*5) 부동산투자업 12월 40.00% 13,500,000 40.00% 13,500,000 케이원김포로지스PFV(*2) 부동산업 12월 19.90% 1,194,000 19.90% 1,194,000 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 90.33% 85,000,000 90.33% 85,000,000 키움평택PFV(*5) 부동산개발업 12월 18.18% 2,000,000 - - 마그나PFV(*2) 부동산개발업 12월 0.00% 1,000 - - 케이원프리미어 부당산투자업 12월 28.80% 9,072,000 - - 합 계 196,549,000 185,476,000 (*1) 당사는 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서의 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*4) 보통주 15%와 제2종종류주식 25%로 구성되어 있습니다.(*5) 의결권있는 지분율 기준으로 당사의 지분율은 20%미만이나 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 11-1-2. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 회수 대체 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - - - 64,032,000 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,000,000 - - - 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,000,000 - - - 10,000,000 우림에이엠씨㈜ 250,000 - - - 250,000 광주중외공원개발주식회사 1,500,000 - - - 1,500,000 상봉케이원청년주택PFV 13,500,000 - - - 13,500,000 케이원김포로지스PFV 1,194,000 - - - 1,194,000 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 85,000,000 - - - 85,000,000 키움평택PFV - 2,000,000 - - 2,000,000 마그나PFV - 30,001,000 (30,000,000) - 1,000 케이원프리미어 - 9,072,000 (300,000) 300,000 9,072,000 합 계 185,476,000 41,073,000 (30,300,000) 300,000 196,549,000 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 회수 대체 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - - - 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 19,235,294 13,507,557 (5,433,559) (27,309,292) - 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,000,000 - - - 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,000,000 - - - 10,000,000 우림에이엠씨㈜ 250,000 - - - 250,000 광주중외공원개발주식회사 1,500,000 - - - 1,500,000 신림동 오피스텔 개발사업 14,000,000 - (14,000,000) - - 상봉케이원청년주택PFV - 13,500,000 - - 13,500,000 케이원김포로지스PFV - 1,194,000 - - 1,194,000 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사(*2) - - - 85,000,000 85,000,000 합 계 119,017,294 28,201,557 (19,433,559) 57,690,708 185,476,000 (*1) 전기 중 지분 추가 취득으로 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 계정대체되었습니다.(*2) 전기 중 사원 구성의 변경으로 당사가 지배력을 행사할 수 없어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정대체되었습니다. 11-1-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,587,482,350 1,044,924,707 542,557,643 1,461,208,947 35,104,827 38,289,405 에코프라임환경1호사모투자합자회사 114,157,879 79,829,497 34,328,382 80,407,818 5,312,561 5,312,561 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,574 12 25,052,562 248,074 124,223 124,223 우림에이엠씨㈜ 263,810,598 272,900,554 (9,089,956) 117,292 (4,627,778) (4,627,778) 광주중외공원개발주식회사 430,866,143 427,311,732 3,554,411 - (300,260) (300,260) 상봉케이원청년주택PFV 39,171,175 23,682,993 15,488,182 - (740,971) (740,971) 케이원김포로지스PFV 80,740,741 76,087,253 4,653,488 - (1,310,452) (1,310,452) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 104,115,143 17,534,000 86,581,143 - (40,881,378) (40,068,667) 키움평택PFV 21,012,139 10,176,145 10,835,994 - (164,006) (164,006) 마그나PFV 71,962,981 444,030 71,518,951 - (482,049) (482,049) 케이원프리미어 31,460,681 10,962 31,449,719 - (14,805) (14,805) (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,267,503,302 756,254,856 511,248,446 1,144,872,824 117,156,452 120,633,748 에코프라임환경1호사모투자합자회사 111,920,504 49,537,347 62,383,157 87,195,363 17,948,434 17,948,434 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,549 12 25,052,537 862,818 862,681 862,681 우림에이엠씨㈜ 203,750,221 207,676,808 (3,926,587) 932,034 (3,484,367) (3,484,367) 광주중외공원개발주식회사 369,658,451 365,803,779 3,854,672 - 716,775 716,775 상봉케이원청년주택PFV 36,354,547 20,201,318 16,153,229 - (346,776) (346,776) 케이원김포로지스PFV 6,000,000 - 6,000,000 - - - 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 126,649,810 - 126,649,810 - 32,679,632 32,549,811 11-2. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요영업활동 결산월 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트자산운용 주식회사(*4) 집합투자업 12월 88.22% 21,837,627 21,837,627 - 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 부동산자산관리 12월 10.00% 850,000 850,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.30% 1,523,339 - - 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.78% 5,000,000 - (5,000,000) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 92.96% 7,323,106 - (7,323,106) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.69% 3,000,000 - (3,000,000) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.76% 7,701,000 7,701,000 - 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) 부동산투자업 12월 50.00% 530,000 530,000 - 현대유퍼스트사모부동산1호(*3) 부동산투자업 12월 40.00% 3,000,000 267,030 (2,732,970) 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호 부동산투자업 12월 94.30% 4,960,000 4,960,000 - 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호 부동산투자업 12월 98.01% 14,947,000 14,947,000 - 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 98.71% 27,309,292 27,309,292 - 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*2) 집합투자업 12월 26.21% 2,000,000 2,000,000 - 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.26% 9,000,000 9,000,000 - 코레이트포천S일반사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.93% 14,200,000 14,200,000 - 코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 91.71% 5,530,000 5,530,000 - 코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 95.89% 7,000,000 7,000,000 - 합 계 134,188,025 116,131,949 (18,056,076) (*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 당기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다. (*4) 당기 중 코레이트자산운용 주식회사가 코레이트투자운용 주식회사를 흡수합병하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.00% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.90% 19,101,828 11,420,152 (7,681,676) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 부동산자산관리 12월 10.00% 850,000 850,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.30% 1,523,339 1,141,892 (381,447) 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.78% 5,000,000 - (5,000,000) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 92.96% 7,323,107 - (7,323,107) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.69% 3,000,000 - (3,000,000) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.76% 7,701,000 7,701,000 - 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) 부동산투자업 12월 50.00% 530,000 530,000 - 현대유퍼스트사모부동산1호(*3) 부동산투자업 12월 40.00% 3,000,000 267,030 (2,732,970) 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호 부동산투자업 12월 94.30% 4,960,000 4,960,000 - 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호 부동산투자업 12월 98.01% 14,947,000 14,947,000 - 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 98.71% 27,309,292 27,309,292 - 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*2) 투자업 12월 26.21% 2,000,000 2,000,000 - 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.26% 9,000,000 9,000,000 - 합 계 108,981,364 81,864,315 (27,117,049) (*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 전기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다. 11-3. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트자산운용주식회사 34,887,060 4,842,192 30,044,868 18,950,164 2,748,016 2,791,667 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*) 33,890,448 30,312,967 3,577,481 2,244,470 (1,105,447) (1,105,447) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 12,392 3 12,389 325,154 53,513 53,513 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 36,209 2 36,207 59 74,942 74,942 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*) 838,914 4 838,910 311 (206,662) (206,662) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 140 2,756 (2,616) 3 (658) (658) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*) 7,951,656 6,281 7,945,375 37,200 (16,164) (16,164) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*) 1,139,875 3,035 1,136,840 46,526 38,265 38,265 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*) 1,433,277 859,343 573,934 - (33) (33) 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*) 6,114,649 10,760 6,103,889 623,726 528,395 528,395 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*) 17,087,834 3,663 17,084,171 1,579,822 1,480,683 1,480,683 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 47,762,053 22,244,201 25,517,852 1,653,864 (805,964) (805,964) 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*) 7,475,765 - 7,475,765 9,383 (117,668) (117,668) 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*) 9,437,709 90,724 9,346,985 1,257,067 1,224,793 1,224,793 코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*) 14,750,389 74,792 14,675,597 2,053,993 1,769,803 1,769,803 코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*) 5,676,963 109,895 5,567,068 7,339 (462,932) (462,932) 코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*) 7,464,447 13,124 7,451,323 357,836 151,323 151,323 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 13,846,400 472,538 13,373,862 3,022,890 708,166 410,041 코레이트자산운용주식회사 22,292,053 6,320,331 15,971,722 16,411,347 2,393,377 2,393,377 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 35,329,175 30,646,247 4,682,928 474,860 (1,035,174) (1,035,174) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,579,043 167 1,578,876 767,915 765,859 765,859 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 305 3,585 (3,280) 20,347 (5,493) (5,493) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,045,577 4 1,045,573 6,163,953 1,266,572 1,266,572 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 243 2,202 (1,959) 8 (2,210) (2,210) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1) 7,967,821 6,281 7,961,540 32,890 (17,384) (17,384) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1) 1,107,250 8,675 1,098,575 76,307 26,687 26,687 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*1) 1,433,277 859,309 573,968 - (33) (33) 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁2호(*1),(*2) - - - 932,478 791,722 791,722 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*1) 5,586,253 10,760 5,575,493 502,986 315,493 315,493 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*1) 15,607,151 3,663 15,603,488 649,203 353,488 353,488 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 48,587,307 22,263,491 26,323,816 1,357,496 (1,242,667) (1,242,667) 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*1) 7,593,452 19 7,593,433 1,404 1,671 1,671 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*1) 9,615,269 368,952 9,246,317 104,379 (98,076) (98,076) (*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.(*2) 전기 중 청산하였습니다 12. 대출채권12-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 2,818,719 2,628,238 신탁계정대 551,369,800 544,305,581 매입대출채권 29,785,411 50,742,668 기타대출채권 1,050,263 1,050,263 소 계 585,024,193 598,726,750 대여금 손실충당금 (28,187) (26,282) 신탁계정대 손실충당금 (81,220,569) (63,429,237) 매입대출채권 손실충당금 (297,854) (507,427) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (1,050,263) 소 계 (82,596,873) (65,013,209) 현재가치할인차금 (337,152) (301,265) 합 계 502,090,168 533,412,276 12-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 2,818,719 2,628,238 손실충당금 (28,187) (26,282) 현재가치할인차금 (337,152) (301,265) 합 계 2,453,380 2,300,691 당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 3.74%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다. 12-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 98,414,049 96,118,855 기타법인 454,002,272 449,219,519 개인 3,742 17,470 소 계 552,420,063 545,355,844 손실충당금 (82,270,832) (64,479,500) 합 계 470,149,231 480,876,344 당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 469,012,996천원(전기말: 458,329,991천원)이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 35,034,177천원(전기: 33,409,190천원) 및 16,965,236천원(전기: 13,544,304천원)입니다. 12-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산 기초 1,521,194 13,803,591 59,413,519 74,738,304 12개월 기대신용손실로 대체 907,796 (907,796) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (132,619) 132,619 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (132,000) 132,000 - 손실충당금전입(환입) (767,822) 8,178,380 23,229,999 30,640,557 제각 - - (2,568,242) (2,568,242) 기타 - - (9,603,878) (9,603,878) 기말 1,528,549 21,074,794 70,603,398 93,206,741 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산 기초 2,344,141 11,058,008 72,568,768 85,970,917 12개월 기대신용손실로 대체 862,477 (862,477) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (312,989) 312,989 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (782,941) 782,941 - 손실충당금전입(환입) (1,372,435) 4,078,012 23,699,213 26,404,790 제각 - - (31,794,173) (31,794,173) 기타 - - (5,843,230) (5,843,230) 기말 1,521,194 13,803,591 59,413,519 74,738,304 12-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산 기초 154,285,844 403,595,525 72,931,085 630,812,454 12개월 기대신용손실로 대체 89,430,616 (89,430,616) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (127,270,504) 127,270,504 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (10,671,519) (605,000) 11,936,519 660,000 제각 - - (2,568,241) (2,568,241) 실행한 금융자산 178,273,562 - - 178,273,562 제거된 금융자산 (134,933,554) (51,836,692) 6,520,570 (180,249,676) 기말 149,114,445 388,993,721 88,819,933 626,928,099 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산 기초 254,530,532 473,647,237 86,065,809 814,243,578 12개월 기대신용손실로 대체 102,551,302 (102,551,302) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (145,350,170) 145,350,170 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (87,478,477) (32,211,879) 119,690,356 - 제각 - - (31,794,174) (31,794,174) 실행한 금융자산 302,842,613 - - 302,842,613 제거된 금융자산 (272,809,956) (80,638,701) (101,030,906) (454,479,563) 기말 154,285,844 403,595,525 72,931,085 630,812,454 13. 유형자산13-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 8,641,817 (5,745,708) 2,896,109 사용권자산 52,910,856 (17,710,657) 35,200,199 합 계 61,552,673 (23,456,365) 38,096,308 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 8,152,839 (4,171,588) 3,981,251 사용권자산 51,804,374 (12,690,310) 39,114,064 합 계 59,957,213 (16,861,898) 43,095,315 13-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 해지 감가상각비 기말 비품 3,981,251 488,978 - (1,574,120) 2,896,109 사용권자산 39,114,064 1,163,784 (57,302) (5,020,347) 35,200,199 합 계 43,095,315 1,652,762 (57,302) (6,594,467) 38,096,308 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 비품 5,265,227 252,621 (1,536,597) 3,981,251 사용권자산 43,646,178 444,800 (4,976,914) 39,114,064 합 계 48,911,405 697,421 (6,513,511) 43,095,315 13-3. 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 38,349,932 764,132 39,114,064 40,377,756 증가 48,894 1,114,890 1,163,784 1,114,890 감소 - (57,302) (57,302) (57,302) 감가상각 (4,502,981) (517,366) (5,020,347) - 이자비용 - - - 1,024,299 지급 - - - (5,259,617) 기말 33,895,845 1,304,354 35,200,199 37,200,026 (단위 : 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 42,833,886 812,292 43,646,178 43,940,781 증가 - 444,800 444,800 444,800 감가상각 (4,483,954) (492,960) (4,976,914) - 이자비용 - - - 1,117,049 지급 - - - (5,124,874) 기말 38,349,932 764,132 39,114,064 40,377,756 13-4. 당사는 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 131백만원(전기: 107백만원)을 인식하였으며, 리스부채 상환 및 소액리스를 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 5,391백만원(전기: 5,232백만원)입니다. 13-5. 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 37,200,026 (41,114,448) (2,714,864) (2,738,893) (5,419,485) (15,845,663) (14,395,543) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 40,377,756 (45,263,369) (2,585,891) (2,556,182) (5,083,140) (15,316,521) (19,721,635) 14. 무형자산14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 기타의무형자산 2,018,988 (1,591,791) - 427,197 합 계 3,439,167 (1,591,791) (817,340) 1,030,036 (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 기타의무형자산 1,718,988 (1,457,192) - 261,796 합 계 3,139,167 (1,457,192) (817,340) 864,635 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 당기말 회원권 602,839 - - 602,839 기타무형자산 261,796 300,000 (134,599) 427,197 합 계 864,635 300,000 (134,599) 1,030,036 (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 전기말 회원권 602,839 - 602,839 기타무형자산 458,207 (196,411) 261,796 합 계 1,061,046 (196,411) 864,635 15. 차입부채 15-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 2022.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 중국광대은행 일반대출 2023-01-27 CD(3M)+1.60 30,000,000 30,000,000 한국산업은행 일반대출 2023-11-29 5.70 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 2023-02-02 5.27 15,000,000 15,000,000 국민은행 일반대출 2023-09-01 MOR(3M)+2.17 10,000,000 10,000,000 주택도시보증공사 주택도시기금 2023-09-15 2.20 (*) 1,500,000 1,500,000 주택도시보증공사 주택도시기금 2026-05-31 2.20 (*) 22,512,996 11,829,991 합 계 109,012,996 98,329,991 (*) 동 이자율은 국토교통부의 기금운용계획에 의해 이자율이 변경되는 경우 그에 따라 변경됩니다. 15-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 2022.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제38회 무보증사채 2022-04-26 - - 100,000,000 한국투자증권 제39회 무보증사채 2023-02-14 2.54 200,000,000 200,000,000 한국투자증권 제40회 무보증사채 2024-07-26 2.97 60,000,000 60,000,000 한국투자증권 제41회-1 무보증사채 2024-02-23 3.89 70,000,000 - 한국투자증권 제41회-2 무보증사채 2025-02-21 4.46 30,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 360,000,000 15-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 489,839 375,773 (481,058) 384,554 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 698,173 227,611 (435,945) 489,839 15-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 합계 2023.01.01.~2023.12.31. 86,500,000 200,000,000 286,500,000 2024.01.01.~2024.12.31. - 130,000,000 130,000,000 2025.01.01.~2025.12.31. - 30,000,000 30,000,000 2026.01.01.~2026.12.31. 22,512,996 - 22,512,996 합계 109,012,996 360,000,000 469,012,996 16. 종업원급여16-1 . 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 35,423,385 34,527,444 확정급여형 퇴직급여 2,716,553 2,211,636 명예퇴직금 687,680 - 복리후생비 4,435,397 3,901,583 합 계 43,263,015 40,640,663 16-2. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채(자산) (6,641,802) 603,158 당사는 당기말 현재 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행, 하나은행, 산업은행, 신한은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.48%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 16-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 16,684,493 13,175,894 (16,081,335) (12,638,264) 603,158 537,630 당기 비용으로 인식 당기근무원가 2,701,474 2,200,238 - - 2,701,474 2,200,238 이자원가(수익) 381,288 257,909 (366,209) (246,511) 15,079 11,398 소 계 3,082,762 2,458,147 (366,209) (246,511) 2,716,553 2,211,636 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 (119,890) 2,546,910 130,487 148,150 10,597 2,695,060 기타 퇴직금 지급 (2,424,600) (1,496,458) 2,452,490 555,290 27,890 (941,168) 퇴직연금 납입 - - (10,000,000) (3,900,000) (10,000,000) (3,900,000) 기말잔액 17,222,765 16,684,493 (23,864,567) (16,081,335) (6,641,802) 603,158 16-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 23,864,567 16,081,335 16-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 23,864,567 16,081,335 16-6. 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 재측정요소 손실(이익) 인구통계적가정 변경효과 - (296,323) 재무적가정 변경효과 (2,079,893) (292,210) 경험조정 1,960,003 3,135,443 소 계 (119,890) 2,546,910 사외적립자산 재측정요소 손실 130,487 148,150 합 계 10,597 2,695,060 법인세효과 (2,564) (652,205) 법인세 차감후 재측정 요소 8,033 2,042,855 16-7. 확정급여채무16-7-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003%~0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 7.001%~17.091% 6.230% ~ 20.539% 재무적 가정 할인율 5.20% 2.50% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급시기는 평균 7.33년과 7.44년입니다. 16-7-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (656,504) 718,273 미래 급여인상률 679,507 (635,176) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (766,460) 848,739 미래 급여인상률 772,823 (715,894) 16-7-3. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,510백만원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.19년(전기: 4.95년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 3,782,437 4,190,865 10,519,025 23,582,716 42,075,043 전기말 확정급여채무 3,073,239 3,145,398 9,627,270 22,199,388 38,045,295 17. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 608,562 1,041,790 기타충당부채 4,214,756 187,918 신탁위험충당부채 73,864 83,197 복구충당부채 358,826 345,770 합 계 5,256,008 1,658,675 17-1. 소송충당부채당사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 1,041,790 679,784 전 입 438,853 460,006 환 입 (702,081) (98,000) 사 용 (170,000) - 기 말 608,562 1,041,790 17-2. 기타충당부채당사는 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 187,918 750,868 전 입 4,026,838 - 환 입 - (562,950) 기 말 4,214,756 187,918 17-3. 신탁위험충당부채당사는 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 83,197 161,021 환 입 (9,333) (77,824) 기 말 73,864 83,197 17-4. 복구충당부채 당사는 사옥 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 당사의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 한편 당사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 추정기간 할인율 테헤란로 137 10년 3.78% 당기와 전기 중 당사의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 345,770 333,188 전 입 13,056 12,582 기 말 358,826 345,770 18. 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다. 19. 자본잉여금과 자본조정 19-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,649,825 6,649,825 19-2. 자본조정 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예정입니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 25,395,177 24,446,793 자기주식취득가액 47,740,853 46,443,853 20. 이익잉여금 20-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 17,125,864 14,845,440 대손준비금 79,743,416 106,303,424 신탁사업적립금 83,819,367 77,003,348 임의적립금 454,426,083 391,606,582 미처분이익잉여금 41,401,398 68,160,179 합 계 676,516,128 657,918,973 20-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2023년 3월 31일 처분확정일: 2022년 3월 24일 I. 미처분이익잉여금 41,401,398 68,160,179 당기순이익 41,401,398 68,160,179 II. 임의적립금 등의 이입액 3,967,768 26,560,008 대손준비금의 이입 3,967,768 26,560,008 합 계 45,369,166 94,720,187 III. 이익잉여금처분액 45,369,166 94,720,187 이익준비금의 적립 2,043,846 2,280,424 신탁사업적립금의 적립 4,140,139 6,816,018 현금배당 주당배당금(률) 총배당 : 당기 90원(9%), 전기 100원(10%) 기말배당 : 당기 90원(9%), 전기 100원(10%) 20,438,465 22,804,244 임의적립금의 적립 18,746,716 62,819,501 IV. 차기이월이익잉여금 - - 21. 법인세21-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액 13,956,302 23,376,996 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (576,116) (959,293) 총 당기법인세 13,380,186 22,417,703 이연법인세 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 1,235,500 (726,378) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 2,564 652,204 총 이연법인세 1,238,064 (74,174) 기타 1,249,235 3,043,937 법인세비용 15,867,485 25,387,466 21-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영되는 법인세 확정급여제도의 재측정요소 2,564 652,204 21-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 57,268,884 93,547,645 적용세율 23.39% 23.71% 적용세율에 따른 세부담액 13,397,070 22,176,530 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (74,545) (62,006) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 891,694 1,180,631 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (576,117) (959,293) 미환류소득 1,374,019 1,200,783 정기세무조사 - 1,832,934 기타(세율차이 등) 855,364 17,887 법인세비용 15,867,485 25,387,466 유효세율 27.71% 27.14% 21-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 12,434,551 13,670,051 기초 이연법인세자산 13,670,051 12,943,673 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 1,235,500 (726,378) 21-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상세율인 23.2%를 적용하여 산정하였습니다. 21-6. 당기와 전기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증감 당기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 14,137,583 3,085,182 17,222,765 3,995,682 사외적립자산 (12,225,219) (5,740,400) (17,965,619) (4,168,024) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,344,970) 5,315,511 (20,029,459) (4,646,834) 신탁사업손실보전충당부채 1,057,129 (448,567) 608,562 141,186 기타충당부채 187,918 4,026,838 4,214,756 977,823 유가증권감액손실 35,240,374 (14,205,294) 21,035,080 4,880,139 사용권자산 (39,114,064) 3,913,865 (35,200,199) (8,166,446) 리스부채 40,377,756 (3,177,730) 37,200,026 8,630,406 기타 42,171,306 4,339,982 46,511,288 10,790,619 합 계 56,487,813 (2,890,613) 53,597,200 12,434,551 (단위 : 천원) 과목 기초 증감 전기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 13,175,894 961,689 14,137,583 3,421,295 사외적립자산 (12,638,263) 413,044 (12,225,219) (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,257,813) (87,157) (25,344,970) (6,133,483) 신탁사업손실보전충당부채 695,122 362,007 1,057,129 255,825 기타충당부채 750,868 (562,950) 187,918 45,476 유가증권감액손실 35,240,374 - 35,240,374 8,528,170 사용권자산 (43,646,178) 4,532,114 (39,114,064) (9,465,603) 리스부채 43,940,781 (3,563,025) 40,377,756 9,771,417 기타 41,225,467 945,839 42,171,306 10,205,457 합 계 53,486,252 3,001,561 56,487,813 13,670,051 21-7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 확정급여부채 3,421,294 603,401 (29,013) 3,995,682 사외적립자산 (2,958,503) (1,241,099) 31,578 (4,168,024) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,133,483) 1,486,649 - (4,646,834) 신탁사업손실보전충당부채 255,826 (114,640) - 141,186 기타충당부채 45,476 932,347 - 977,823 유가증권감액손실 8,528,170 (3,648,031) - 4,880,139 사용권자산 (9,465,603) 1,299,157 - (8,166,446) 리스부채 9,771,417 (1,141,011) - 8,630,406 기타 10,205,457 585,162 - 10,790,619 합 계 13,670,051 (1,238,065) 2,565 12,434,551 (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 확정급여부채 3,188,566 (419,476) 652,204 3,421,294 사외적립자산 (3,058,460) 99,957 - (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,112,391) (21,092) - (6,133,483) 신탁사업손실보전충당부채 168,220 87,606 - 255,826 기타충당부채 181,710 (136,234) - 45,476 유가증권감액손실 8,528,170 - - 8,528,170 사용권자산 (10,562,375) 1,096,772 - (9,465,603) 리스부채 10,633,669 (862,252) - 9,771,417 기타 9,976,564 228,893 - 10,205,457 합 계 12,943,673 74,174 652,204 13,670,051 21-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 7,360,465 8,567,879 미지급법인세 (15,330,320) (24,577,780) 상계후금액 (7,969,855) (16,009,901) 21-9. 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 26,717,492 29,260,840 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 2,858,832 3,119,074 합 계 29,576,324 32,379,914 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (17,096,117) (18,709,863) 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 (45,656) - 합 계 (17,141,773) (18,709,863) 22. 주당이익22-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익 41,401,398,468 68,160,178,917 가중평균유통보통주식수 227,853,161 228,042,437 기본및희석주당이익 182 299 당사는 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 22-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.