한국토지신탁 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1-1. 지배기업의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 "지배기업"이라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거 쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489 백만원입니다 . 한편, 지배기업의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래 되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기 타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜	61,238,523	24.25

엠케이전자㈜	24,805,477	9.82

동부건설㈜	3,800,000	1.51

기타	162,645,230	64.42

합 계	252,489,230	100.00

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 한국토지신탁 과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함) 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1-2. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기말	전기말

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.0%	100.0%	부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.9%	68.9%	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.0%	-	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	서울	12월	-	97.6%	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	서울	12월	97.8%	97.8%	부동산투자업

코레이트 통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.3%	96.3%	부동산투자업

코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	97.8%	98.0%	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁6호	서울	12월	89.3%	90.7%	부동산투자업

코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	96.2%	부동산투자업

코레이트 청라전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	98.6%	부동산투자업

코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	98.4%	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	서울	12월	-	50.0%	부동산투자업

코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.9%	90.9%	부동산투자업

코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	96.3%	96.3%	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.9%	90.9%	부동산투자업

코레이트제2호위탁관리부동산회사(*)	서울	12월	100.0%	100.0%	부동산투자업

(*) 코레이트투자운용 주식회사의 종속회사입니다. 1-3. 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	회사명	사유

연결범위 포함기업	케이원제8호위탁관리부동산투자회사	지배력 획득

연결범위 제외기업	베리타스오포사모부동산투자신탁1호	청산

코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁	청산

코레이트 청라전문투자형사모부동산투자신탁	청산

코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁	청산

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	청산

1-4. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 2,550,596 591,270 1,959,326 5,911,137 182,933 182,933 코레이트자산운용주식회사 12,298,578 550,543 11,748,035 8,040,133 (473,578) (498,914) 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 (*) 300,059 - 300,059 - 59 59 베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*) - - - 149,927 127,689 127,689 대신사모부동산투자신탁제12호(*) 2,955,878 1,418 2,954,460 236,470 225,220 225,220 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,903,746 7,220 6,896,526 486,021 479,331 479,331 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,480,099 304 6,479,795 417,199 410,887 410,887 하나전문투자부동산투자신탁6호(*) 21,060,034 86,880 20,973,154 1,042,482 927,902 927,902 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 95,305 92,268 92,268 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 57,413 56,628 56,628 코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 38,222 37,584 37,584 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*) - - - 199,374 189,805 189,805 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 3,990,904 1,935 3,988,969 303,705 296,389 296,389 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*) 3,281,814 1,882 3,279,932 259,254 251,669 251,669 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*) 1,307,709 - 1,307,709 112,453 94,346 94,346 코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*) 300,000 - 300,000 - - - (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 1,998,608 222,214 1,776,394 6,126,067 (214,374) (214,374) 코레이트자산운용주식회사 12,953,561 706,612 12,246,949 10,486,779 2,060,562 2,055,819 베리타스오포사모부동산투자신탁1호 (*) 9,223,384 5,085 9,218,299 410,891 351,993 351,993 대신사모부동산투자신탁제12호(*) 2,730,658 1,418 2,729,240 236,377 225,127 225,127 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 (*) 6,417,758 564 6,417,194 486,054 479,844 479,844 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,055,598 284 6,055,314 464,180 458,325 458,325 하나전문투자부동산투자신탁6호(*) 23,126,250 3,231 23,123,019 1,436,838 1,290,852 1,290,852 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*) 2,952,043 3,811 2,948,232 234,055 226,385 226,385 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,233,990 3,483 6,230,507 632,793 623,879 623,879 코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*) 528,967 234 528,733 415,889 409,068 409,068 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*) 11,599,315 68,963 11,530,352 1,250,000 1,195,263 1,195,263 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 3,694,370 1,790 3,692,580 303,748 296,995 296,995 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*) 3,029,999 1,736 3,028,263 259,310 252,330 252,330 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*) 1,198,063 - 1,198,063 113,659 98,063 98,063 코레이트제2호위탁관리부동산회사(*) 300,000 - 300,000 - - - (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 2-1. 회계기준의 적용 연결기업의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표 는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 기업회계기준서의 개정 2-4-1. 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 당기부터 제ㆍ개정되어 적용되는 기준서는 아래와 같으며 중요한 회계정책은 다음의2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 비교 정보 재작성을 면제하는 예외 조항을 적용하여 비교표시 기간의 정보는 재작성하지 아니하였습니다.한편, 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 재무영향은 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였으며 그에 따른 재무적영향은 주석 34에서 기술하고 있습니다. (a) 분류 및 측정 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 ‘원금과 원금에 대한 이자’만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 연결기업의 금융자산에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.- SPPI 기준을 충족하지 않거나 계약상 현금흐름의 단기매매등과 같이 수취, 수취 및 매도 이외 목적으로 하는 사업모형에서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 채무상품. - 상각후원가측정 금융자산. SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 대출채권 및 기타 금융자산에 포함되는 미수금, 미수수익, 보증금을 포함합니다. - 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산. 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 이 범주를 구성합니다. -제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산.이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초합니다. 연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 연결포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 대신, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. 당기말 현재 연결기업은 내재파생상품을 보유하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 없습니다 (b) 손실충당금 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(Expected Credit Loss: ECL) 접근법으로 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 연결기업이 대출채권과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 채무상품의 기대신용손실에 대한 손실충당금을 인식해야 합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.대출채권의 경우, 연결기업은 12개월 또는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 과거 신용손실 경험을 근거로 손실충당금설정률을 추정합니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결기업의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 손실충당금의 증가로 인해 최초 적용일 현재 이익잉여금이 6,183,764천원(법인세효과 고려 전 이익잉여금 : 8,158,000천원, 법인세효과 : 1,974,236천원) 조정되었습니다.(주석34 참조) - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다.그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. 1) 2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제 1115호채택 전 조정 보고금액 자본 이익잉여금 (a) 496,076,924 (17,264,518) 478,812,406 합 계 496,076,924 (17,264,518) 478,812,406 (a) 용역의 제공지배기업은 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있습니다. 차입형토지신탁과 관련하여 분양사무관리와 건축사무관리 및 인허가업무이행이라는 용역을 함께 제공하고 있습니다. 해당 용역은 개별적으로 제공되기도 하고, 다른 공급자에 의해 제공될 수 있으며 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 지배기업은 토지신탁보수(차입형 토지신탁)를 원가진행률 기준이라는 단일방식으로 수익을 인식하였습니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1115호에서 차입형토지신탁과 관련하여 건축사무의 관리, 분양사무의 관리, 인허가업무의 이행의 경우, 수행의무의 식별기준 및 그 밖의 각 약속과 구분하여 식별할 수 있다는 요건을 충족하고 있다고 평가하였습니다. 지배기업은 차입형 토지신탁보수의 상대적 개별판매가격을 관측할 수 없어, 과거 계약금액으로 다중회귀분석을 이용하여 건축사무와 분양사무의 계약대가를 산출하고 총계약대가에서 이를 차감한 잔여금액을 인허가업무계약대가로 산정하였습니다. 지배기업은 차입형토지신탁과 관련하여 건축사무관련 보수금액은 원가진행률로, 분양사무관련 보수금액은 분양률로, 인허가관련업무 보수금액은 기간안분하여 수익인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 지배기업은 브랜드이용수수료를 분양체결일에 수취약정액을 일시에 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호 하에서는 입주자모집공고일과 신탁종료예정일까지 기간안분하여 수익인식합니다. 2) 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호를 도입함에 따라 도입 전보다 신탁보수미수금이 454,971천원 감소하였고, 신탁보수 미수수수료가 8,719,365천원 감소하였으며 선수금이 2, 052,470천원 증가하였습니다. 이와 관련한 세효과로 미지급법인세가 2,716,887천원 감소하였으며 손익효과로 이익잉여금이 8,509,919천원 감소하였습니다. 3) 2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호를 도입함에 따라 도입 전보다 토지신탁보수가 11,589,474천원 감소하고 브랜드이용수수료 362,668천원 증가하였습니다. 법인세차감전순이익이 감소함에 따라 법인세비용이 2,716,887천원 감소하였으며, 연결당기순이익은 8,509,919천원 감소하였습니다. 4) 2018년 12월 31일 연결현금흐름표에 미치는 영향연결당기순이익과 손익항목의 조정 및 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동에 상기 변동사항이 반영되어 영향이 있으나, 영업활동으로 인한 현금흐름 총액에는 영향이 없습니다. 5) 2018년 당기 주당이익에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호를 도입함으로 연결당기순이익이 8,509,919천원 감소함에 따라 기본및희석주당이익은 35원 감소하였습니다. -기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’(제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 연결기업은 외화 거래가 없는 바, 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ (개정) - 투자부동산 계정대체 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 연결기업은 투자부동산을 보유하고 있지 않은 바, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 주식기준보상거래가 없는 바,개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) -개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결기업이 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 2-5. 연결2-5-1. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2-5-2. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 2-5-3. 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.2-5-4. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 2-5-5. 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 2-5-6. 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 2-5-7. 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 2-6. 현금 및 현금성자산 연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2-7. 금융자산 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1. 최초인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.-상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)-누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)-제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)-당기손익-공정가치 측정 금융자산 2-7-2-1. 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 2-7-2-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 2-7-2-3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 2-7-2-4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 2-7-3. 금융자산의 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.-금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,-연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-8. 금융부채2-8-1. 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 미지급금, 미지급비용, 요구불상환지분, 차입부채를 포함합니다 2-8-2. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 2-8-2-1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-8-2-2. 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 2-8-3. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 금융자산의 손실충당금 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.금융자산의 기대신용손실은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 있거나 채무불이행 사건이 발생한 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-11. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분이익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-13. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2-14. 종업원급여 2-14-1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-14-2. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-14-3. 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2-14-4. 해고급여연결기업은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중, 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-15. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-16. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-17. 수익 연결기업은 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.2-17-1. 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제공사원가 발생비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.2-17-2. 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-17-3. 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.2-17-4. 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-18. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19-1. 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2-19-2. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결기업은 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 2-20. 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3-1. 가정과 추정의 불확실성다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 손실충당금- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 19: 충당부채- 주석 23: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 25: 금융상품 위험공시 3-2. 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업은 유의적인 평가 문제가 발생하는 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업은 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결기업이 대여함으로써 발생하는 기타대출채권, 신탁계정대 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 연결기업은 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 연결기업은 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 연결기업은 국민은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업은 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다. 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 연결기업은 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 연결기업은 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 55,307,342 - - - - - - - - 55,307,342 건설사무관리 96,461,739 - - - - - - - - 96,461,739 인허가업무 1,376,859 - - - - - - - - 1,376,859 기타 용역 관리업무 - 21,547 - - - - - - - 21,547 관리 및 처분업무 - - 12,047 - - - - - - 12,047 증서발행 및 환가업무 - - - 831,874 - - - - - 831,874 자금관리업무 - - - - 127,327 - - - - 127,327 대리사무업무 - - - - - 639,613 - - - 639,613 자문용역업무 - - - - - - 10,322,637 - - 10,322,637 리츠자산운용업무 - - - - - - - 1,616,128 - 1,616,128 브랜드이용 - - - - - - - - 3,964,682 3,964,682 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 170,681,795 수익인식시기 분양률로 인식 55,307,342 - - - - - - - - 55,307,342 원가진행률로 인식 96,461,739 - - - - - - - - 96,461,739 기간안분으로 인식 1,376,859 21,547 12,047 - 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 18,080,840 처분시점에 인식 - - - 115,823 - - - - - 115,823 증서발행시점에 인식 - - - 716,051 - - - - - 716,051 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 170,681,795 6. 이자수익당기와 전기 현재 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 상각후원가측정대출채권이자 예금이자 1,779,135 신탁계정대이자 71,883,661 매입대출채권이자 360,674 기타이자 1,678,413 소 계 75,701,883 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자(*) 460,452 합 계 76,162,335 (*) 기업회계기준서 제1039호 하에서 연결기업이 보유한 매도가능금융자산 중 출자금에서 발생한 수익은 배당금수익으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무증권에서 발생한 배당금수익은 기타이자수익으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 예금이자 1,139,259 신탁계정대이자 49,957,305 매입대출채권이자 1,588,096 기타이자 784,902 합 계 53,469,562 7. 배당금수익당기와 전기 현재 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 123,972 (단위 : 천원) 구분 전기 매도가능금융자산 562,901 8. 현금 및 예치금 8 - 1. 현 금 및현금 성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 현금 - 564 - 보통예금 등 0.00 ~ 0.10 4,258,534 6,294,896 기타예금 0.00 ~ 1.65 167,144,710 34,797,497 합 계 171,403,808 41,092,393 8-2. 예치금연결기업이 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금 자사주신탁 미래에셋대우㈜ 12,134,907 17,533,259 자사주매입 기타 보통예금 신한은행㈜ 55 55 질권설정 합 계 12,136,962 17,535,314 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 9-1. 채무증권 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 267,030 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*2) - - 17,807 164,767 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*2) - - 30,226 5,542 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*2) - - - 2,237 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 207,460 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 208,163 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 200,000 206,788 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 2,022,697 1,057,618 코레이트트리플스타증권투자신탁C-F(*2) - - 300,000 244,677 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-3호_C(*2) - - 100,000 100,580 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-4호_C(*2) - - 100,000 100,542 소 계 8,170,730 2,565,404 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 3,941,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,011,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.03 265,000 265,000 인사동프로젝트금융투자㈜ 200 0.02 1,000 1,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,212,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 748,000 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,162,200 소 계 17,024,326 9,840,200 합 계 25,195,056 12,405,604 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 9-2. 지분증권 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 5,779,807 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 샘코 10,000 0.13 110,000 42,000 진에어 3,000 0.01 95,400 57,750 삼양패키징 10,200 0.07 265,200 171,360 Kodex레버리지 31,000 0.02 481,877 354,795 아이큐어 703 0.01 45,695 23,234 티웨이항공 17,000 0.04 204,000 127,160 크리스에프앤씨 2,800 0.02 84,000 70,420 아주IB투자 40,000 0.03 60,000 44,000 파멥신 3,000 0.04 180,000 240,000 베스파 11,150 0.14 390,250 254,220 합 계 2,564,272 7,464,746 10. 당기손익인식금융자산전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 단기매매금융자산 시장성주식 ㈜ 진에어 95,400 79,500 79,500 ㈜ 삼양패키징 265,200 206,550 206,550 ㈜ 샘코 110,000 81,400 81,400 ㈜셀트리온헬스케어 123,000 325,800 325,800 합 계 593,600 693,250 693,250 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당 기 말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 12. 매도가능금융자 산 12-1. 수익증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 액면가액 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 신한부동산펀드 1,468 1,468 3,260 1,792 - 마이어사모러시아부동산펀드 2호 2,000,000 2,000,000 - - (2,000,000) 현대유퍼스트사모부동산 1호 3,000,000 3,000,000 270,240 (119) (2,729,641) 코레이트우량채전사C(*) 100,000 100,000 101,168 1,168 - 코레이트분리과세하이일드사모3호(*) 99,970 100,000 101,672 1,672 - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*) 3,997,260 17,806 162,821 145,015 - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*) 1,514,669 30,226 5,479 (24,747) - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*) 987,755 - 2,212 2,212 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*) 200,000 200,000 201,180 1,180 - 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*) 200,000 200,000 201,296 1,296 - 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*) 200,000 200,000 200,234 234 - 합 계 12,301,122 5,849,500 1,249,562 129,703 (4,729,641) (*) 연결기업 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)4,599,939 천 원이며 손상차손 4,729,641천원 및 법인세효과 1,667천원 과 비 지배지분으로의 대체 및 투자자본상계제거액을 제외한 5,683천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . 12-2. 시장성 없는 지분증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - - (1,000,000) ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - - (99,500) ㈜핍스웨이브개발(*) 60,000 10.00 300,000 300,000 - - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - - (4,260,826) 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 4,036,000 (464,000) - 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 873,000 (27,000) - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - - (750,000) 이지스자산운용 ㈜ 66,970 7.97 595,567 4,917,144 4,321,577 - 홍대입구동교동프로젝트금융투자 ㈜(*) 53,000 5.03 265,000 265,000 - - 인사동프로젝트금융투자 ㈜(*) 200 0.02 1,000 1,000 - - ㈜동양레저 2,600 0.07 13,000 - - (13,000) 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사(*) 100,000 2.94 500,000 500,000 - - 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,354,000 (96,000) - 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 700,402 (297,598) - 한국금융투자협회(*) - - 431,700 431,700 - - 합 계 17,064,593 14,378,246 3,436,979 (6,123,326) 전기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)2,686,347 천원 이 며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 779,507천원 을 제외한 2,657,472천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다. 13. 관계기업투자 13-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*) 투자업 12월 87.00% 156,294,346 87.00% 124,714,800 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 41.18% 1,403,225 - - 합 계 - 157,697,571 - 124,714,800 (*) 연결기업의 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율은 87%이고, 연결기업은 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다. 13-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 회계정책변경(*) 취득 지분법이익 지분법자본변동 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 124,714,800 (3,594,098) - 44,761,984 (9,588,340) 156,294,346 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - - 1,482,353 (79,128) - 1,403,225 합 계 124,714,800 (3,594,098) 1,482,353 44,682,856 (9,588,340) 157,697,571 (*) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 관계회사의 순자산이 변동됨에 따른 효과입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 지분법이익 지분법자본변동 전기말 서강역사개발 주식회사 2,991,938 (2,991,938) - - - 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 100,619,901 - 51,901,488 (27,806,589) 124,714,800 합 계 103,611,839 (2,991,938) 51,901,488 (27,806,589) 124,714,800 13-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 724,322,302 427,744,433 296,577,869 898,151,330 76,670,532 62,937,033 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 3,408,030 198 3,407,832 431 (192,168) (192,168) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 655,727,104 414,389,605 241,337,499 701,488,711 89,410,060 46,706,720 13-4. 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (25,920,973) (9,588,340) 2,320,378 (33,188,935) (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 처분 법인세효과 전기말 서강역사개발 주식회사 2,991,938 - (2,991,938) - - 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (4,420,918) (27,806,589) - 6,306,534 (25,920,973) 합 계 (1,428,980) (27,806,589) (2,991,938) 6,306,534 (25,920,973) 14. 대출채권14-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 40,366,811 70,506,222 신탁계정대 898,662,301 867,459,130 기타대출채권 1,050,263 1,050,263 소 계 940,079,375 939,015,615 대여금 손실충당금 (1,456,620) (1,874,322) 신탁계정대 손실충당금 (22,811,211) (16,757,789) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (1,050,263) 소 계 (25,318,094) (19,682,374) 현재가치할인차금 (112,947) (81,341) 합 계 914,648,334 919,251,900 14-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 1,120,920 817,905 PF 대여 37,850,000 68,340,681 기타대여 1,395,891 1,347,636 소 계 40,366,811 70,506,222 손실충당금 (1,456,620) (1,874,322) 현재가치할인차금 (112,947) (81,341) 합 계 38,797,244 68,550,559 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산 하였습니다. 14-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 320,130,985 335,231,356 기타법인 576,562,494 451,810,685 개인 3,019,085 81,467,352 소 계 899,712,564 868,509,393 손실충당금 (23,861,474) (17,808,052) 합 계 875,851,090 850,701,341 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 지배기업의 명의로 차입한 차입부채는 450,000,000천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 72,763,396천원 및 15,323,741천원입니다 . 14-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 498,406 20,843,508 15,014,664 36,356,578 12개월 기대신용손실로 대체 2,270,636 (2,270,636) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (270,585) 270,585 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,118) (431,311) 436,429 - 손실충당금전입(환입) (2,131,208) (6,841,112) 10,064,440 1,092,120 제각 - - (464,788) (464,788) 기타 - - (798,679) (798,679) 당기말 362,131 11,571,034 24,252,066 36,185,231 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기초 31,999,674 손상차손환입 (3,734,530) 손상채권의 이자수익(Unwinding Effect) (66,565) 기말 28,198,579 14-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 210,527,532 775,908,005 16,476,496 1,002,912,033 12개월 기대신용손실로 대체 83,337,640 (83,337,640) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (136,134,551) 136,134,551 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,755,615) (17,964,518) 19,720,133 - 제각 - - (464,788) (464,788) 실행한 금융자산 40,340,192 506,948,577 24,119,293 571,408,062 제거된 금융자산 (98,592,391) (411,093,104) (33,495,356) (543,180,851) 당기말 97,722,807 906,595,871 26,355,778 1,030,674,456 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. 15. 유형자산15-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 273,966 (259,332) 14,634 비품 3,955,378 (2,991,343) 964,035 합 계 4,229,344 (3,250,675) 978,669 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 418,109 (307,462) 110,647 비품 3,442,098 (2,439,342) 1,002,756 합 계 3,860,207 (2,746,804) 1,113,403 15-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 차량운반구 110,647 - (22,018) (73,995) 14,634 비품 1,002,756 522,796 - (561,517) 964,035 합 계 1,113,403 522,796 (22,018) (635,512) 978,669 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 차량운반구 204,475 - - (93,828) 110,647 비품 1,280,912 351,389 (617) (628,928) 1,002,756 합 계 1,485,387 351,389 (617) (722,756) 1,113,403 16. 무형자산 16-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 당기말 개발비 7,837 - (4,950) - 2,887 회원권 2,726,734 - - - 2,726,734 영업권 8,670,786 - - (5,396,864) 3,273,922 기타무형자산 343,936 448,305 (81,150) - 711,091 합 계 11,749,293 448,305 (86,100) (5,396,864) 6,714,634 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각비 손상 전기말 개발비 186,491 - (173,704) (4,950) - 7,837 회원권 2,726,734 - - - - 2,726,734 영업권 11,574,536 - - - (2,903,750) 8,670,786 기타무형자산 - 232,045 173,704 (61,813) - 343,936 합 계 14,487,761 232,045 - (66,763) (2,903,750) 11,749,293 (*) 전기 중 그룹웨어시스템 개발 용역이 완료되어서 대체하였습니다. 16-2. 영업권연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 코레이트투자운용 손상 전 영업권 10,974,536 600,000 평가대상회사의 사용가치(회수가능액) 11,420,152 1,738,000 평가대상회사의 순자산 장부가액 19,120,765 2,387,000 장부가액을 미달하는 사용가치 (7,700,613) (649,000) 손상인식액(*) (7,700,613) (600,000) 손상 후 영업권 3,273,922 - 할인율(%) 10.69 6.76 영구성장률(%) 0.50 1.00 (*) 코레이트자산운용 영업권의 손상액은 당기 5,396,864천원 및 전기 2,903,749천원이고, 코레이트투자운용 영업권의 손상액은 전액 전기에 인식하였습니다. 17. 차입부채 17-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 한도대출(*) 3.70 - 5,028,178 전북은행 한도대출(*) 3.90 - 15,101,346 한국산업은행 일반대출 3.13 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 3.78 20,000,000 30,000,000 국민은행 일반대출 3.71 10,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 30,000,000 - 합 계 90,000,000 80,129,524 (*) 주석 29-3 참조 17-2. 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 50,000,000 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 300,000,000 17-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 757,203 238,777 (433,317) 562,663 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 544,308 587,117 (374,222) 757,203 17-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일반대출 사채 기업어음 합계 2019.01.01~2019.12.31 60,000,000 150,000,000 30,000,000 240,000,000 2020.01.01~2020.12.31 - 150,000,000 - 150,000,000 2021.01.01~2021.12.31 - 60,000,000 - 60,000,000 합계 60,000,000 360,000,000 30,000,000 450,000,000 18. 종업원급여18-1 . 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 30,316,392 28,621,970 복리후생비 3,142,875 2,766,860 명예퇴직금 1,087,401 - 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(*) 2,023,891 1,977,041 합 계 36,570,559 33,365,871 ( * ) 연결기업 중 종속회사인 코레이 트투자운 용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따 라 당기와 전기에 각각 61,371천원, 74,929천원을 불입 하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트 자산운용㈜ 은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당 기와 전기에 각각 262,538천원, 245,183천원을 불입하였습니다 18-2. 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 1,708,791 1,158,468 지배기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결기업 중 코레이트 자산운용㈜ 은 미래에셋증권㈜의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 지배기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.19% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 18-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 8,551,525 7,344,477 (7,393,057) (5,632,716) 1,158,468 1,711,761 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,663,196 1,610,013 - - 1,663,196 1,610,013 이자원가(수익) 251,751 182,348 (214,966) (135,432) 36,785 46,916 소 계 1,914,947 1,792,361 (214,966) (135,432) 1,699,981 1,656,929 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 891,351 393,298 143,773 53,630 1,035,124 446,928 기타 퇴직금 지급 (1,326,315) (978,611) 804,935 334,667 (521,380) (643,944) 퇴직연금 납입 - - (1,663,402) (2,013,206) (1,663,402) (2,013,206) 기말잔액 10,031,508 8,551,525 (8,322,717) (7,393,057) 1,708,791 1,158,468 18-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 8,322,717 7,393,057 18-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성등가물 8,322,717 7,393,057 18-6-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003% ~ 0.063% 0.005% ~ 0.073% 이직률 4.226% ~ 34.646% 2.241% ~ 36.040% 재무적 가정 할인율 2.61% 3.11% 사외적립자산 기대수익률 2.61% 3.11% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.51년과 7.48 년입니다. 18-6-2. 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (679,723) 773,617 미래 급여인상률 763,423 (684,091) 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 7,440,672 7,934,976 기타충당부채 2,228,942 537,020 복구충당부채 531,535 531,535 합 계 10,201,149 9,003,531 19-1. 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기 중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 7,934,976 8,064,686 설 정 2,219,369 4,912,998 환 입 (2,396,872) (1,074,313) 사 용 (481,896) (3,968,395) 기 타 165,095 - 기 말 7,440,672 7,934,976 19-2. 기타충당부채 연결기업은 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 537,020 580,370 설 정 1,691,922 - 환 입 - (43,350) 기 말 2,228,942 537,020 19-3. 복구충당부채 연결기업은 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에발생할 복구원가를 연결기업의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 계상한 복구충당부채금액은 각각 531,535천원 입니다 . 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% 20. 자본금 연결기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500백만주, 252,489,230주 및 1,000원입니다. 21. 자본잉여금과 자기주식 21-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,295,892 6,295,892 기타자본잉여금(*) (1,481,511) (1,481,511) 합 계 4,814,381 4,814,381 (*) 2016년 중 지배력획득일 이후 코레이트자 산운용 ㈜ 의 지분 추가취득으로 인해 발생한 자본잉여금입니다. 21-2. 자기주식 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기 주식 9 ,511,370주(취득가액:17,695,826천원) 는 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예 정 입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 9,511,370주 7,213,351주 자기주식취득가액 17,695,826 12,050,206 22. 이익잉여금 22-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 7,494,632 5,041,873 대손준비금 57,193,476 34,247,606 신탁사업적립금 48,358,443 35,690,527 임의적립금 281,634,878 217,549,857 지분법이익잉여금변동 (2,758,744) (34,418) 미처분이익잉여금 225,969,477 203,581,479 합 계 617,892,162 496,076,924 22-2. 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2019년 3월 22일 처분확정일: 2018년 3월 23일 I. 미처분이익잉여금 133,467,136 126,679,153 당기순이익 133,467,136 126,679,153 II. 이익잉여금처분액 133,467,136 126,679,153 회계정책변경효과 17,863,603 - 이익준비금의 적립 2,672,756 2,452,759 대손준비금의 적립 39,242,392 22,945,870 신탁사업적립금의 적립 13,346,714 12,667,916 현금배당(주당배당금(률) :당기 110원(11%), 전기 100원(10%)) 26,727,565 24,527,588 임의적립금의 적립 33,614,106 64,085,020 III. 차기이월이익잉여금 - - 23. 법인세 2 3-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 41,545,345 40,741,384 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 354,710 (172,397) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 3,917,065 6,572,622 총법인세비용 45,817,120 47,141,609 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 10,105,165 6,003,104 법인세비용 55,922,285 53,144,713 23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 - (403,921) 보험수리적손익 298,659 100,491 지분법자본변동 2,320,378 6,306,534 회계정책변경효과 7,486,128 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 10,105,165 6,003,104 23-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 222,902,914 220,952,776 적용세율 23.99% 23.99% 적용세율에 따른 세부담액 53,480,505 53,008,572 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (8,137) (8,408) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 380,585 344,438 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 354,710 (172,398) 미환류소득 897,392 - 기타(세율차이 등) 817,230 (27,491) 법인세비용 55,922,285 53,144,713 유효세율 25.09% 24.05% 23-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 (11,136,335) (7,219,270) 기초 이연법인세자산 (7,219,270) (646,648) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 3,917,065 6,572,622 23-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 미래 소멸되는 시점의 예상 평균세율인 24.2%를 적 용하여 산정 하였습니다. 23-6. 당기와 전 기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 회계정책의변경 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 8,480,246 - 1,460,777 9,941,023 2,405,728 사외적립자산 (7,393,057) - (932,471) (8,325,528) (2,014,778) 매도가능금융자산 (10,536,897) 10,536,897 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (10,536,897) 6,255,558 (4,281,339) (1,036,084) 신탁사업손실보전충당부채 12,759,227 - (5,303,216) 7,456,011 1,804,355 기타충당부채 537,020 - 1,691,922 2,228,942 539,404 지분법자본변동 33,482,808 - 7,485,287 40,968,095 9,914,279 기타 (65,099,106) 30,934,409 (59,840,424) (94,005,121) (22,749,239) 합 계 (27,769,759) 30,934,409 (49,182,567) (46,017,917) (11,136,335) (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 7,014,992 1,465,254 8,480,246 1,861,279 사외적립자산 (5,632,716) (1,760,341) (7,393,057) (1,619,193) 매도가능금융자산 (7,496,011) (3,040,886) (10,536,897) (2,390,350) 신탁사업손실보전충당부채 11,359,880 1,399,347 12,759,227 2,893,793 기타충당부채 580,370 (43,350) 537,020 121,796 지분법자본변동 5,676,219 27,806,589 33,482,808 7,593,901 기타 (10,344,357) (54,754,749) (65,099,106) (15,680,496) 합 계 1,158,377 (28,928,136) (27,769,759) (7,219,270) 23-7. 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 회계정책변경효과 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 기말 확정급여부채 1,861,279 - 245,790 298,659 2,405,728 사외적립자산 (1,619,193) - (395,585) - (2,014,778) 매도가능금융자산 (2,390,350) 2,390,350 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (2,390,350) 1,354,266 - (1,036,084) 신탁사업손실보전충당부채 2,893,793 - (1,089,438) - 1,804,355 기타충당부채 121,796 - 417,608 - 539,404 지분법자본변동 7,593,901 - - 2,320,378 9,914,279 기타 (15,680,496) 7,486,128 (14,554,871) - (22,749,239) 합 계 (7,219,270) 7,486,128 (14,022,230) 2,619,037 (11,136,335) (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 기말 확정급여부채 1,536,919 227,732 96,628 1,861,279 사외적립자산 (1,229,326) (389,867) - (1,619,193) 매도가능금융자산 (1,700,139) - (690,211) (2,390,350) 신탁사업손실보전충당부채 2,576,421 317,372 - 2,893,793 기타충당부채 131,628 (9,832) - 121,796 지분법자본변동 1,287,366 - 6,306,535 7,593,901 기타 (3,249,517) (12,430,979) - (15,680,496) 합 계 (646,648) (12,285,574) 5,712,952 (7,219,270) 23-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 18,416,773 10,964,465 미지급법인세 (41,536,791) (40,664,561) 상계후금액 (23,120,018) (29,700,096) 24. 주당이익 24-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익 167,127,952,218 167,167,052,237 가중평균보통유통주식수 244,941,099주 245,275,879주 기본및희석주당이익 682 682 연결기업은 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 24-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,158,568,950 자기주식수 (9,511,370) (2,755,067,919) (7,213,351) (2,632,873,115) 유통보통주식수 242,977,860 89,403,501,031 245,275,879 89,525,695,835 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 244,941,099 245,275,879 25. 금융상품 위험공시25-1. 신용위험 25-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 현금및예치금 183,540,770 58,627,707 대출채권 914,648,334 919,251,900 기타금융자산(*1) 91,792,529 78,822,357 합 계 1,189,981,633 1,056,701,964 (*1) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. (*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 25-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*1) 40,253,864 (1,456,620) 70,424,881 (1,874,322) 신탁계정대 898,662,301 (22,811,211) 867,459,130 (16,757,789) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 1,050,263 (1,050,263) 기타금융자산 미수금 29,144,360 (4,937,798) 19,999,616 (4,143,061) 미수수익 61,563,668 (5,929,339) 53,311,349 (4,373,144) 보증금 11,951,638 - 14,027,597 - 합 계 1,042,626,094 (36,185,231) 1,026,272,836 (28,198,579) (*1) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 25-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 238,672 109,600 6개월 초과 1년 이하 150,783 1,127,992 1년 초과 3년 이하 7,729,617 67,606,890 3년 초과 32,247,739 1,661,739 소 계 40,366,811 70,506,221 신탁계정대 6개월 이하 763,049,723 741,705,658 6개월 초과 1년 이하 91,222,423 104,543,211 1년 초과 3년 이하 38,638,159 15,781,926 3년 초과 5,751,996 5,428,335 소 계 898,662,301 867,459,130 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 1,050,263 1,050,263 미 수 금 6개월 이하 23,785,096 15,503,154 6개월 초과 1년 이하 704,053 262,869 1년 초과 3년 이하 852,265 464,888 3년 초과 3,802,946 3,768,705 소 계 29,144,360 19,999,616 미수수익 6개월 이하 35,133,824 29,519,472 6개월 초과 1년 이하 11,002,374 9,251,740 1년 초과 3년 이하 15,304,585 13,918,111 3년 초과 122,885 622,026 소 계 61,563,668 53,311,349 보 증 금 6개월 이하 711,048 3,930,000 6개월 초과 1년 이하 784,000 1,309,400 1년 초과 3년 이하 3,058,548 1,963,070 3년 초과 7,398,042 6,825,127 소 계 11,951,638 14,027,597 25-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,790,693 (10,790,693) (10,790,693) - - - 미지급비용 2,530,533 (2,530,533) (2,530,533) - - - 요구불상환지분 3,293,771 (3,419,910) (626,930) (2,633,742) (12,971) (146,267) 합 계 466,052,334 (481,452,837) (119,997,827) (147,404,304) (152,558,138) (61,492,568) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 80,129,524 (81,385,584) (50,926,198) (30,459,386) - - 사채 299,242,797 (317,955,693) (4,826,000) (4,826,000) (157,648,526) (150,655,167) 소 계 379,372,321 (399,341,277) (55,752,198) (35,285,386) (157,648,526) (150,655,167) 미지급금 19,606,365 (19,606,365) (19,606,365) - - - 미지급비용 2,331,166 (2,331,166) (2,331,166) - - - 요구불상환지분 9,228,006 (10,612,922) (571,088) (1,007,706) (8,945,958) (88,170) 합 계 410,537,858 (431,891,730) (78,260,817) (36,293,092) (166,594,484) (150,743,337) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 25-3. 환위험 연결기업은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바,환위험에 대한 노출은 없습니다. 25-4. 이자율위험25-4-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 19,351,627 26,580,986 금융부채 (452,731,108) (379,372,321) 합 계 (433,379,481) (352,791,335) 변동이자율 금융자산 1,042,959,945 885,367,789 금융부채 - - 합 계 1,042,959,945 885,367,789 25-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손 익(*) 자 본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) 현금흐름민감도(순액) 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) 전기말 변동이자율 금융상품 8,853,678 (8,853,678) 8,853,678 (8,853,678) 현금흐름민감도(순액) 8,853,678 (8,853,678) 8,853,678 (8,853,678) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 26. 금융상품의 공정가치26-1. 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 171,403,808 171,403,808 41,092,393 41,092,393 예치금(*1) 12,136,963 12,136,963 17,535,314 17,535,314 당기손익인식금융자산 - - 693,250 693,250 매도가능금융자산 - - 15,627,809 15,627,809 당기손익-공정가치측정금융자산 19,870,350 19,870,350 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 431,700 431,700 - - 대여금 및 수취채권(*1) 914,648,334 914,648,334 919,251,900 919,251,900 기타금융자산(*1) 91,792,528 91,792,528 78,822,358 78,822,358 합 계 1,210,283,683 1,210,283,683 1,073,023,024 1,073,023,024 금융부채 차입금(*1) 90,000,000 90,000,000 80,129,524 80,129,524 사채(*1) 359,437,337 359,437,337 299,242,797 299,242,797 기타금융부채(*1) 16,614,997 16,614,997 31,165,537 31,165,537 합 계 466,052,334 466,052,334 410,537,858 410,537,858 (*1) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 26-2. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 19,870,350 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,700 431,700 소 계 - - 20,302,050 20,302,050 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 171,403,808 - 171,403,808 예치금 - 12,136,963 - 12,136,963 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 914,648,334 기타금융자산 - - 91,792,528 91,792,528 소 계 - 183,540,771 1,006,440,862 1,189,981,633 합 계 - 183,540,771 1,026,742,912 1,210,283,683 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - 449,437,337 16,614,997 466,052,334 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 15,627,809 15,627,809 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 41,092,393 - 41,092,393 예치금 - 17,535,314 - 17,535,314 당기손익인식금융자산 - 693,250 693,250 대여금 및 수취채권 - - 919,251,900 919,251,900 기타금융자산 - - 78,822,358 78,822,358 소 계 - 58,627,707 998,767,508 1,057,395,215 합 계 - 58,627,707 1,014,395,317 1,073,023,024 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 80,129,524 - 80,129,524 사채 - 299,242,797 - 299,242,797 기타금융부채 - - 31,165,537 31,165,537 합 계 - 379,372,321 31,165,537 410,537,858 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 15,889,359 취 득 16,832,019 처 분 (13,142,549) 평가손익 (법인세 차감전) 291,521 기말금액 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 431,700 기말금액 431,700 (단위 : 천원) 구분 전기 매도가능금융자산 기초금액 13,810,094 취 득 701,000 처 분 (666,610) 평가손익 (법인세 차감전) 1,783,325 기말금액 15,627,809 27. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분27-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 19,870,350 - - - 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,700 - - 431,700 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 - 914,648,334 예치금 - - 12,136,963 - 12,136,963 기타금융자산 - - 91,792,528 - 91,792,528 합 계 19,870,350 431,700 1,018,577,825 - 1,038,879,875 금융부채 차입금 - - - 90,000,000 90,000,000 사채 - - - 359,437,337 359,437,337 기타금융부채 - - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - - - 466,052,334 466,052,334 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융상품 상각후원가측정금융부채 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 금융자산 당기손익인식금융자산 693,250 - - - - 693,250 매도가능금융자산 - - - 15,627,809 - 15,627,809 대여금 및 수취채권 - - 919,251,900 - - 919,251,900 예치금 - - 17,535,314 - - 17,535,314 기타금융자산 - - 78,822,358 - - 78,822,358 합 계 693,250 - 1,015,609,572 15,627,809 - 1,031,930,631 금융부채 차입금 - - - - 80,129,524 80,129,524 사채 - - - - 299,242,797 299,242,797 기타금융부채 - - - - 31,165,537 31,165,537 합 계 - - - - 410,537,858 410,537,858 27-2. 금융수익과 금융비용 27-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,779,135 1,779,135 운용수익 - 3,397,825 3,397,825 배당금수익 123,972 - 123,972 매입대출채권이자 - 360,673 360,673 신탁계정대이자 - 71,883,661 71,883,661 기타이자수익 460,452 1,678,413 2,138,865 금융상품처분손익 346,168 5,240 351,408 금융상품평가손익 291,521 - 291,521 합 계 1,222,113 79,104,947 80,327,060 (단위 : 천원) 구분 현금및현금성자산 당기손익인식 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 예금이자 936,818 - 202,441 - 1,139,259 운용수익 - - 8,014,616 - 8,014,616 배당금수익 - - - 562,901 562,901 매입대출채권이자 - - 1,588,096 - 1,588,096 신탁계정대이자 - - 49,957,305 - 49,957,305 기타이자수익 - - 784,902 - 784,902 금융상품처분손익 - 1,213,767 - 1,245,365 2,459,132 금융상품평가손익 - 324,678 - - 324,678 합 계 936,818 1,538,445 60,547,360 1,808,266 64,830,889 27-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 이자비용 4,675,538 10,648,203 382,125 15,705,866 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 이자비용 2,892,376 9,390,223 1,612,895 13,895,494 28. 자본위험관리 연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 748,162,105 671,601,635 차감항목(*1) (319,991,993) (298,932,084) 가산항목(*2) 63,871,512 56,541,375 소 계 492,041,624 429,210,926 총위험액(*3) 시장위험액 37,088,160 36,661,896 신용위험액 15,087,173 10,709,608 운영위험액 17,701,638 13,722,726 소 계 69,876,971 61,094,230 영업용순자본비율 704.15% 702.54% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . 29. 약정사항과 우발사항 2 9-1. 현재 지배기업은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 4,050,511백만원, 서울보증보험으로부터 34,962백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. 29-2. 지배기업은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 139 건의 소송(소송가액 198,736 백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 48건 의 소송(소송가액 31,445백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 4건의 소송(소송가액 23,777백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 29-3. 당기말 현재 지배기업이 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 20,000,000 우리은행 20,000,000 전북은행 15,000,000 29-4. 지배기업은 2016년 중 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. 29-5. 지배기업은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다. 29-6. 지배기업은 미 래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습 니다. 29-7. 연결기업 중 코레이트투자운용㈜는 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 3개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 1개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. 30. 특수관계자 30-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 최대주주 엠케이인베스트먼트㈜ 리딩밸류일호 유한회사 최대주주의 특수관계자 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설(주)발해씨앤에이만훈(주)글로벌공영 리딩밸류2호사모투자전문회사엠케이인베스트먼트㈜오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.㈜신성건설 관계기업(*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ (*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. 30- 2. 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래는 없 습니다. 30-3. 연결기업의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자 를 포함) 총 19명 (전기 총19명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는 각각 3,341,926천원 과 5,611,091천원이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습 니다 . 30-4. 당기말 현재 지배기업은 2개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 63,572백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 담보제공자산 등 31-1. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 2,073,286백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. 31-2. 당기말 현재 지배기업은 14개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 차주 및 연대보증인과 함께 미상환된 조기상환금과 이자 및 지연이자에 대해 자금보충의무가 있습니다. 물상보증인인 지배기업이 자금보충의무를 이행하지 않는 경우 대주에게 미상환 대출원리금을 대위변제해야 할 수 있습니다. 또한 그외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 지배기업은 차주의 대출원금에 대한 이자에대해 연대하여 의무를 부담해 야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 169,155백만원입니다. 32. 비연결구조화기업에 대한 지분32-1. 당기손익-공정가치측정 금융자산 등 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산, 수익 및손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 수 익 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 계정과목 금액 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치측정금융자산 2,565,404 배당금수익 - 2,565,404 사모펀드 관계기업투자 156,294,346 배당금수익 - 156,294,346 사모부동산투자신탁 관계기업투자 1,403,225 배당금수익 - 1,403,225 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. 32-2. 신탁 32-2-1. 연결기업은 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 목적 및 활동 자금조달 방법 개발 신탁 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁 PF 대출 등 관리 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁) 처분 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁 담보 신탁 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁 한편, 연결기업은 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다. 32-2-2. 당기말 현재 연결기업이 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 금 액 자산 대여금 39,245,891 손실충당금 (1,445,411) 신탁계정대 898,662,301 손실충당금 (22,811,211) 기타대출채권 1,050,263 손실충당금 (1,050,263) 미수금 5,777,870 손실충당금 (779,171) 미수수익 47,983,220 손실충당금 (3,748,907) 합 계 962,884,582 부채 선수금 30,705,650 손실에 대한 최대노출금액 962,884,582 33. 현금흐름표33-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 171,403,808 41,092,393 33-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 - 1,783,325 무형자산손상차손 5,396,864 2,903,749 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 291,521 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 431,700 - 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 15,889,359 - 매도가능금융자산(*) (15,627,809) - 당기손익인식금융자산(*) (693,250) - 미수금(*) (188,810) - 미수수익(*) (9,144,396) - 손실충당금(*) 8,157,999 - 선수금(*) 9,849,106 - 보험수리적손익 (1,035,124) (446,928) 지분법자본변동 (9,588,340) (27,806,589) (*) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. 33-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 당기말 차입금 80,129,524 9,870,476 90,000,000 사채 300,000,000 60,000,000 360,000,000 합 계 380,129,524 69,870,476 450,000,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 전기말 차입금 130,210,013 (50,080,489) 80,129,524 사채 150,000,000 150,000,000 300,000,000 합 계 280,210,013 99,919,511 380,129,524 34. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결기업은 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류 1) 연결기업의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 후속측정범주 장부금액 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 기업회계기준서 제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호(*1) 현금 및 예치금 상각후원가 측정 금융자산 58,627,707 - - 58,627,707 소계 58,627,707 - - 58,627,707 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 919,251,900 - (8,346,099) 910,905,801 소계 919,251,900 - (8,346,099) 910,905,801 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 693,250 - - 693,250 소계 693,250 - - 693,250 매도가능금융자산 매도가능금융자산-채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,978,965 (9,978,965) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 9,978,965 - 9,978,965 매도가능금융자산-지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,648,844 (5,217,144) - 431,700 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,217,144 - 5,217,144 소계 15,627,809 - - 15,627,809 기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 78,822,357 - 188,099 79,010,456 합계 1,073,023,023 - (8,158,000) 1,064,865,023 (*1) 손실충당금과 현재가치할인차금 차감후 기준으로 작성됨. 2) 연결기업의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융부채의 측정 범주와 종류의 차이내역은 없습니다. (단위 : 천원) 후속측정범주 장부금액 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 기업회계기준서 제1039호 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호 차입부채 상각후원가 측정 금융부채 80,129,524 - - 80,129,524 사채 상각후원가 측정 금융부채 299,242,797 - - 299,242,797 기타금융부채 상각후원가 측정 금융부채 21,937,531 - - 21,937,531 합계 401,309,852 - - 401,309,852 (2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향 (단위 : 천원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 전기말(기업회계기준서 제1109호 반영 전) (25,804,638) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (2,663,155) 당기초(기업회계기준서 제1109호 반영 후) (28,467,793) 2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 전기말(기업회계기준서 제1109호 반영 전) 496,076,924 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 2,663,155 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 반영 (8,158,000) 법인세효과 1,974,236 당기초(기업회계기준서 제1109호 반영 후) 492,556,315 4. 재무제표 가. 재무상태표[고유계정] 재 무 상 태 표 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 제 22 기 2017년 12월 31일 현재 제 21 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 [자산] Ⅰ.현금및예치금 177,600 51,106 31,476 1. 현금및현금성자산 165,463 33,571 14,143 2. 예치금 12,137 17,535 17,333 Ⅱ.유가증권 130,765 159,574 209,749 1. 당기손익인식증권 - - 8,950 2. 매도가능증권 - 14,218 13,109 3. 관계기업투자 65,514 64,032 67,032 4. 종속기업투자 49,066 81,324 120,658 5. 당기손익공정가치측정 16,185 - - Ⅲ.대출채권 876,848 851,430 635,854 (현재가치할인차금) (113) (81) (137) 1. 대여금 1,121 818 860 2. 매입대출채권 - - 74,966 3. 신탁계정대 898,662 867,459 579,615 4. 기타대출채권 1,050 1,050 1,050 5. 대손충당금(-) (23,872) (17,816) (20,500) Ⅳ.유형자산 959 943 1,022 1. 차량운반구 274 418 690 2. 비품 3,041 2,543 2,195 3. 감가상각누계액(-) (2,356) (2,018) (1,863) Ⅴ.기타자산 97,460 77,141 35,953 1. 미수금 28,335 19,078 9,172 2. 미수수익 49,328 40,756 11,732 3. 선급금 100 - - 4. 선급비용 11 27 29 5. 보증금 10,532 12,606 11,282 6. 무형자산 3,075 2,713 2,547 7. 이연법인세자산 14,849 8,319 7,199 8. 대손충당금(-) (8,770) (6,358) (6,008) [자산총계] 1,283,632 1,140,194 914,054 [부채] Ⅰ.차입부채 449,437 379,372 279,666 1. 차입금 90,000 80,130 130,210 2. 사채 360,000 300,000 150,000 (사채할인발행차금) (563) (758) (544) Ⅱ.기타부채 86,033 94,513 73,091 1. 확정급여채무 9,731 8,273 7,105 2. 사외적립자산(-) (8,070) (7,139) (5,420) 3. 충당부채 10,079 8,882 9,055 4. 미지급법인세 23,120 29,700 16,235 5. 미지급금 10,011 18,919 8,460 6. 미지급비용 2,209 2,103 1,387 7. 선수금 37,093 24,959 31,485 8. 제세금예수금 291 246 220 9. 기타예수금 1,569 8,570 4,564 [부채총계] 535,470 473,885 352,757 [자본] Ⅰ.자본금 252,489 252,489 252,489 Ⅱ.자본잉여금 6,296 6,296 6,296 Ⅲ.자본조정 (17,696) (12,050) (12,050) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (3,212) 365 3,637 Ⅴ.이익잉여금 510,285 419,209 310,925 [자본총계] 748,162 666,309 561,297 [부채와자본총계] 1,283,632 1,140,194 914,054 [신탁계정] 재무상태표 제23기 2018년 12월 31일 현재 제22기 2017년 12월 31일 현재 제21기 2016년 12월 31일 현재 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 [자산] Ⅰ. 유동자산 5,870,963 5,187,450 3,881,539 (1) 당좌자산 554,232 426,285 437,984 1. 현금및현금성자산 295,534 267,503 289,478 2. 단기대여금 27 25 4 3. 미수금 86,746 53,952 42,779 4. 분양미수금 110,823 62,310 51,243 5. 선급금 28,812 40,417 53,170 6. 선급비용 28,006 13 2 7. 선납법인세 1,301 1,267 1,308 8. 기타의 유동자산 2,983 798 - (2) 재고자산 5,316,731 4,761,165 3,443,555 1. 완성건물 1,689,871 773,421 469,072 2. 미완성건물 3,626,860 3,987,744 2,974,483 Ⅱ. 비유동자산 1,783,718 1,910,722 1,865,663 (1) 투자자산 59,668 71,103 63,686 1. 특정현금과예금 - - - 2. 장기대여금 46,754 65,246 59,814 3. 보증금 12,914 5,857 3,872 (2) 유형자산 1,724,050 1,839,619 1,801,977 1. 관리부동산 51,258 46,932 80,670 2. 처분부동산 207,363 376,116 375,088 3. 담보부동산 1,413,602 1,261,940 1,156,860 4. 분양관리부동산 51,827 154,631 189,359 [자산총계] 7,654,681 7,098,172 5,747,202 [부채] - - Ⅰ. 유동부채 4,902,676 4,547,642 3,891,600 1. 미지급금 549,195 453,850 475,210 2. 청약선수금 6,994 14,596 14,107 3. 분양선수금 3,020,595 3,174,051 2,719,534 4. 신탁사업예수금 276,206 261,675 212,531 5. 예수금 371,826 67,507 62,048 6. 미지급비용 14,151 9,340 11,739 7. 미지급신탁보수지연이자 268 136 80 8. 미지급신탁보수 14,932 7,497 7,524 9. 선수금 - - 15 10. 단기회사계정차 648,509 558,990 388,812 Ⅱ. 비유동부채 374,157 409,422 241,100 1. 장기회사계정차 250,153 308,469 190,803 2. 기타차입금 47,508 47,412 - 3. 임대보증금 74,498 51,883 49,079 4. 기타의비유동부채 1,998 1,658 1,218 [부채총계] 5,276,833 4,957,064 4,132,700 [자본] - - Ⅰ. 신탁원본 5,280,028 4,938,631 4,640,758 1. 토지신탁원본 3,555,978 3,099,012 2,838,781 2. 관리신탁원본 51,258 46,932 80,670 3. 처분신탁원본 207,363 376,116 375,088 4. 담보신탁원본 1,413,602 1,261,940 1,156,860 5. 분양관리신탁원본 51,827 154,631 189,359 Ⅱ. 신탁잉여금(또는 결손금) 730,984 752,054 651,935 1. 차기이월이익잉여금 730,984 752,054 651,935 Ⅲ. 신탁원본조정 (3,633,164) (3,549,577) (3,678,191) 1. 선급신탁이익 (3,633,164) (3,549,577) (3,678,191) [자본총계] 2,377,848 2,141,108 1,614,502 [부채와자본총계] 7,654,681 7,098,172 5,747,202 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 나. 포괄손익계산서 [고유계정] 포 괄 손 익 계 산 서 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 Ⅰ. 영업수익 254,363 229,379 165,122 (1) 수수료수익 170,682 164,931 117,689 1. 신탁보수 154,139 153,351 109,814 2. 대리업무보수 640 557 576 3. 리츠자산운용보수 1,616 2,251 956 4. 기타 14,287 8,772 6,343 (2) 증권평가및처분이익 1,107 1,521 570 1. 당기손익인식증권평가이익 - 226 365 2. 당기손익인식증권처분이익 - 50 197 3. 당기손익인식지정금융자산평가이익 - - 8 4. 매도가능증권처분이익 - 1,245 - 5. 당기손익공정가치측정증권처분이익 5 - - 6. 당기손익공정가치측정증권평가이익 1,097 - - 7. 상각후원가측정증권처분이익 5 - - (3) 이자수익 76,160 53,470 32,258 1. 매입대출채권이자 361 1,588 2,842 2. 예금이자 1,779 1,139 834 3. 신탁계정대이자 71,884 49,958 28,009 4. 기타이자 2,136 785 573 (4) 기타의 영업수익 6,414 9,457 14,605 1. 배당금수익 2,959 5,722 9,007 2. 충당부채환입액 2,397 1,118 257 3. 대손충당금환입액 1,058 2,617 4,635 4. 기타영업수익 - - 706 Ⅱ. 영업비용 69,933 62,077 54,435 (1) 증권평가 및 처분손실 380 8 357 1. 당기손익인식증권평가손실 - - 3 2. 종속회사투자주식처분손실 - - 25 3. 증권손상차손 - - 329 4. 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 8 - 5. 당기손익공정가치측정증권평가손실 380 - - (2) 이자비용 15,324 12,282 5,120 1. 차입금이자 4,676 2,892 2,772 2. 사채이자 10,648 9,390 2,348 (3) 판매비와관리비 46,608 43,910 36,073 1. 급여 25,397 23,696 22,464 2. 퇴직급여 1,639 1,601 1,488 3. 명예퇴직금 1,088 - - 4. 복리후생비 2,573 2,280 1,976 5. 전산운용비 155 178 308 6. 임차료 2,652 2,588 2,545 7. 지급수수료 3,022 3,295 1,934 8. 접대비 1,128 956 913 9. 광고선전비 2,696 4,240 70 10. 감가상각비 470 427 335 11. 조사연구비 87 95 94 12. 연수비 395 283 202 13. 무형자산상각비 86 67 5 14. 세금과공과금 1,940 1,696 1,273 15. 판매부대비 - - 1 16. 등기소송비 및 공고비 899 588 799 17. 회의비 16 9 4 18. 인쇄비 35 47 28 19. 여비교통비 512 436 361 20. 차량유지비 442 377 361 21. 소모품비 56 45 42 22. 보험료 41 35 47 23. 행사비 11 - - 24. 기타 1,268 971 823 (4) 기타의 영업비용 7,621 5,877 12,885 1. 충당부채전입액 3,911 4,913 12,885 2. 기타대손상각비 2,633 351 - 3. 기타영업비용 1,077 613 - Ⅲ. 영업이익 184,430 167,302 110,687 Ⅳ. 영업외수익 1,425 1,750 3,461 1. 유형자산처분이익 24 50 20 2. 상각채권추심이익 1,239 1,444 3,005 3. 기타 162 256 436 Ⅴ. 영업외비용 10,117 2,041 959 1. 종속회사투자지분손상차손 7,682 998 - 2. 무형자산손상차손 - - 56 3. 기부금 2,382 961 - 4. 기타 53 82 903 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 175,738 167,011 113,189 Ⅶ. 법인세비용(수익) 42,271 40,332 27,267 Ⅷ. 당기순이익(손실) 133,467 126,679 85,922 Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익 (716) 1,037 711 (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 - 1,373 962 1. 매도가능금융자산평가이익 - 1,373 962 (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (716) (336) (251) 1. 보험수리적손실 (716) (336) (251) Ⅹ. 총포괄이익(손실) 132,751 127,716 86,633 XI. 주당손익(단위: 원) - 기본주당순손익 545 516 350 - 희석주당순손익 545 516 350 [신탁계정] 손 익 계 산 서 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 Ⅰ. 매출액 3,235,587 2,233,017 2,049,475 1. 토지신탁분양수익 3,228,055 2,173,072 1,830,483 2. 토지신탁임대수익 1,216 1,176 12,766 3. 기타처분수익 2,365 56,392 202,507 4. 기타임대수익 3,945 2,376 3,719 5. 기타수익 6 1 - Ⅱ. 매출원가 2,610,166 1,627,805 1,606,625 1. 토지신탁분양원가 2,610,166 1,608,543 1,575,921 2. 기타처분원가 - 19,262 30,704 Ⅲ. 매출총이익 625,421 605,212 442,850 Ⅳ. 판매비와관리비 368,119 349,623 341,626 1. 임차료 11,068 8,677 7,246 2. 세금과공과 5,991 5,578 6,729 3. 수선유지비 438 14 75 4. 보험료 3,595 5,972 4,118 5. 업무추진비 2 45 - 6. 광고선전비 59,380 48,638 48,196 7. 모델하우스설치비 20,583 39,529 45,623 8. 모델하우스운영비 6,438 5,315 3,869 9. 모델하우스철거용역비 975 350 160 10. 판매촉진비 7,103 51 3,205 11. 등기소송비 768 662 823 12. 지급수수료 69,843 52,023 45,496 13. 측량수수료 2 31 1 14. 브랜드사용료 3,202 4,184 6,074 15. 분양수수료 146,676 149,222 129,705 16. 분양신탁보수 1,206 528 720 17. 관리신탁보수 11 49 29 18. 처분신탁보수 - - 142 19. 담보신탁보수 710 1,111 888 20. 분양관리신탁보수 55 226 160 21. 통신비 155 116 82 22. 민원처리비 1,485 2,752 2,104 23. 신탁재산관리비 6,640 3,489 2,489 24. 기타관리부대비 952 672 1,570 25. 도서인쇄비 91 30 41 26. 소모품비 37 7 - 27. 수도광열비 321 178 187 28. 개발부담금 810 222 1,066 29. 학교용지부담금 1,575 58 46 30. 조합운영비 1,185 240 - 31. 부가가치세 16,822 19,654 30,782 Ⅴ. 영업이익 257,302 255,589 101,224 Ⅵ. 영업외수익 27,117 38,809 15,492 1. 예금이자 2,096 1,379 1,892 2. 연체이자 972 1,290 2,577 3. 기타수입이자와할인료 1 3,012 11 4. 수입위약배상금 21,452 23,581 5,768 5. 잡이익 929 1,410 3,297 6. 신탁자산처분이익 1,667 8,137 1,947 Ⅶ. 영업외비용 108,367 77,659 62,921 1. 회사계정차이자비용 17,580 7,965 5,565 2. 신탁보수지연이자 131 45 22 3. 기타지급이자와할인비용 87,259 67,075 53,648 4. 지급위약배상금 313 1,462 93 5. 매출할인 1,000 6 - 6. 잡손실 1,086 68 2,592 7. 지체상금 990 1,028 1,001 8. 신탁자산처분손실 8 10 - Ⅷ. 경상이익 176,052 216,739 53,795 Ⅸ. 특별이익 526 429 100 1. 채무면제이익 526 429 100 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 176,578 217,168 53,895 ⅩⅠ. 법인세비용 110 11 129 ⅩⅡ. 당기순이익 176,468 217,157 53,766 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2016.01.01 (전전기초) 252,489 6,296 (12,050) 2,926 239,720 489,381 총포괄손익 당기순이익 - - - - 85,922 85,922 유가증권평가손익 - - - 962 - 962 보험수리적손익 - - - (251) - (251) 소계 - - - 711 85,922 86,633 연차배당 - - - - (14,717) (14,717) 2016.12.31 (전전기말) 252,489 6,296 (12,050) 3,637 310,925 561,297 2017.01.01 (전기초) 252,489 6,296 (12,050) 3,637 310,925 561,297 회계정책 변경효과 - - - (4,309) - (4,309) 수정후 자본 252,489 6,296 (12,050) (672) 310,925 556,988 총포괄손익 당기순이익 - - - - 126,679 126,679 유가증권평가손익 - - - 1,373 - 1,373 보험수리적손익 - - - (336) - (336) 소계 - - - 1,037 126,679 127,716 연차배당 - - - - (18,395) (18,395) 2017.12.31 (전기말) 252,489 6,296 (12,050) 365 419,208 666,308 2018.01.01 (당기초) 252,489 6,296 (12,050) 365 419,208 666,308 회계정책 변경효과 - - - (2,861) (17,863) (20,724) 수정후 자본 252,489 6,296 (12,050) (2,496) 401,345 645,584 자기주식 - - (5,646) - - (5,646) 총포괄손익 당기순이익 - - - - 133,467 133,467 보험수리적손익 - - - (716) - (716) 소계 - - - (716) 133,467 132,751 연차배당 - - - - (24,528) (24,528) 2018.12.31 (당기말) 252,489 6,296 (17,696) (3,212) 510,284 748,161 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 제21기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 65,136 (97,754) (123,379) 1. 당기순이익 133,467 126,679 85,923 2. 손익항목의 조정 (9,333) (3,431) 1,216 법인세비용 42,271 40,332 27,267 감가상각비 470 427 335 무형자산상각비 86 67 5 무형자산처분손실 - - 71 무형자산손상차손 - - 56 매도가능금융자산손상차손 - - 330 매도가능금융자산처분이익 - - - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - - - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,097) - - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 380 - - 퇴직급여 1,638 1,601 1,488 기타대손상각비 2,632 350 - 종속회사투자지분손상차손 7,682 998 - 이자비용 15,355 12,283 5,120 충당부채전입액 3,911 4,913 12,885 대손충당금환입액 (1,058) (2,617) (4,635) 충당부채환입액 (2,397) (1,118) (257) 유형자산처분이익 (24) (50) (21) 유형자산폐기손실 - 1 - 매도가능증권처분이익 - (1,245) - 이자수익 (76,223) (53,650) (32,422) 배당금수익 (2,959) (5,723) (9,006) 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (70,393) (239,976) (216,565) 당기손익인식금융자산 49 8,950 37,013 신탁계정대 (31,256) (287,844) (243,194) 매입대출채권 - 74,967 (1,989) 미수금 (17,631) (721) (3,708) 미수수익 (14,689) (27,661) (589) 선급비용 16 2 4 선급금 277 - - 미지급금 55 1,273 1,496 미지급비용 2,285 106 152 선수금 (100) (6,526) 4,991 제세예수금 45 25 16 기타예수금 (7,006) 4,007 (116) 충당부채 (317) (3,968) (8,339) 확정급여채무 (521) - - 퇴직금의지급 - (754) (2) 퇴직연금납입 (1,600) (1,832) (2,300) 4. 이자의 수취 71,987 52,163 31,578 5. 이자의 지급 (15,079) (11,885) (5,651) 6. 배당금의 수취 2,959 5,723 1,365 7. 법인세의 납부 (48,472) (27,027) (21,245) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 27,059 35,659 (54,394) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 34,134 46,980 81,799 예치금의 감소 5,398 - - 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 2 - - 매도가능금융자산의 처분 - 1,912 942 종속기업주식의 처분 24,877 37,913 68,338 관계기업주식의 처분 - 3,000 - 유형자산의 처분 51 49 21 무형자산의 처분 - - 272 대여금의 감소 38 190 205 보증금의 감소 3,768 3,916 12,021 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,075) (11,321) (136,193) 예치금의 증가 - 203 226 매도가능금융자산의 취득 - - 498 종속기업투자지분의 취득 300 5,150 58,202 관계기업투자지분의 취득 1,482 - 64,032 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 1,300 - - 대여금의 증가 341 149 270 유형자산의 취득 509 348 598 무형자산의 취득 448 232 251 보증금의 증가 2,695 5,239 12,116 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 39,697 81,523 170,493 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 456,676 346,963 393,058 차입금의 증가 396,676 196,963 243,058 사채의 발행 60,000 150,000 150,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (416,979) (265,440) (222,565) 차입금의 상환 386,805 247,044 187,848 사채의 상환 - - 20,000 자기주식의 취득 5,646 - - 배당금 지급 24,528 18,396 14,717 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) 131,892 19,428 (7,280) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 33,571 14,143 21,423 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 165,463 33,571 14,143 5. 재무제표 주석 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 가. 고유계정 1. 회사의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 "당사"라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.당사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 당사의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 엠케이인베스트먼트㈜ 61,238,523 24.25 엠케이전자㈜ 24,805,477 9.82 동부건설㈜ 3,800,000 1.51 기타 162,645,230 64.42 합 계 252,489,230 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 기업회계기준서의 개정 2-4-1. 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 당기부터 제ㆍ개정되어 적용되는 기준서는 아래와 같으며 중요한 회계정책은 다음의2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 비교 정보 재작성을 면제하는 예외 조항을 적용하여 비교표시 기간의 정보는 재작성하지 아니하였습니다.한편, 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 재무영향은 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였으며 그에 따른 재무적영향은 주석 31에서 기술하고 있습니다. (a) 분류 및 측정 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 ‘원금과 원금에 대한 이자’만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.- SPPI 기준을 충족하지 않거나 계약상 현금흐름의 단기매매등과 같이 수취, 수취 및 매도 이외 목적으로 하는 사업모형에서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 채무상품. - 상각후원가측정 금융자산. SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 채무상품. 이 범주는 당사의 대출채권 및 기타 금융자산에 포함되는 미수금, 미수수익, 보증금을 포함합니다. -제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산. 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 이 범주를 구성합니다. -제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산.이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과상황에 기초합니다. 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 대신, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. 당기말 현재 당사는 내재파생상품을 보유하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 없습니다 (b) 손실충당금 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(Expected Credit Loss: ECL) 접근법으로 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 당사가 대출채권과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 채무상품의 기대신용손실에 대한 손실충당금을 인식해야 합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.대출채권의 경우, 당사는 12개월 또는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거 신용손실 경험을 근거로 손실충당금설정률을 추정합니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 손실충당금의 증가로 인해 최초 적용일 현재 이익잉여금이 6,183,764천원(법인세효과 고려 전 이익잉여금 : 8,158,000천원, 법인세효과 : 1,974,236천원) 조정되었습니다.(주석31 참조) - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다.그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. 1) 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제 1115호채택 전 조정 보고금액 자본 이익잉여금 (a) 419,209,016 (14,540,193) 404,668,823 합 계 419,209,016 (14,540,193) 404,668,823 (a) 용역의 제공당사는 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있습니다. 차입형토지신탁과 관련하여 분양사무관리와 건축사무관리 및 인허가업무이행이라는 용역을 함께 제공하고 있습니다. 해당 용역은 개별적으로 제공되기도 하고, 다른 공급자에 의해 제공될 수 있으며 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 당사는 토지신탁보수(차입형 토지신탁)를 원가진행률 기준이라는 단일방식으로 수익을 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 차입형토지신탁과 관련하여 건축사무의 관리,분양사무의 관리, 인허가업무의 이행의 경우, 수행의무의 식별기준 및 그 밖의 각 약속과 구분하여 식별할 수 있다는 요건을 충족하고 있다고 평가하였습니다. 당사는 차입형 토지신탁보수의 상대적 개별판매가격을 관측할 수 없어, 과거 계약금액으로 다중회귀분석을 이용하여 건축사무와 분양사무의 계약대가를 산출하고 총계약대가에서 이를 차감한 잔여금액을 인허가업무계약대가로 산정하였습니다. 당사는 차입형토지신탁과 관련하여 건축사무관련 보수금액은 원가진행률로, 분양사무관련 보수금액은 분양률로, 인허가관련업무 보수금액은 기간안분하여 수익인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 당사는 브랜드이용수수료를 분양체결일에 수취약정액을 일시에 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호 하에서는 입주자모집공고일과 신탁종료예정일까지 기간안분하여 수익인식합니다. 2) 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호를 도입함에 따라 도입 전보다 신탁보수미수금이 454,971천원 감소하였고, 신탁보수 미수수수료가 8,719,365천원 감소하였으며 선수금이 2, 052,470천원 증가하였습니다. 이와 관련한 세효과로 미지급법인세가 2,716,887천원 감소하였으며 손익효과로 이익잉여금이 8,509,919천원 감소하였습니다. 3) 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호를 도입함에 따라 도입 전보다 토지신탁보수가 11,589,474천원 감소하고 브랜드이용수수료 362,668천원 증가하였습니다. 법인세차감전순이익이 감소함에 따라 법인세비용이 2,716,887천원 감소하였으며, 당기순이익은 8,509,919천원 감소하였습니다. 4) 2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향당기순이익과 손익항목의 조정 및 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동에 상기 변동사항이 반영되어 영향이 있으나, 영업활동으로 인한 현금흐름 총액에는 영향이 없습니다. 5) 2018년 당기 주당이익에 미치는 영향 기업회계기준서 제1115호를 도입함으로 당기순이익이 8,509,919천원 감소함에 따라 기본및희석주당이익은 35원 감소하였습니다. -기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’(제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 당사는 외화 거래가 없는 바, 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ (개정) - 투자부동산 계정대체 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 당사는 투자부동산을 보유하고 있지 않은 바, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 주식기준보상거래가 없는 바, 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) -개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 2-5. 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2-7. 금융자산 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1. 최초인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.-상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)-누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)-제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)-당기손익-공정가치 측정 금융자산 2-7-2-1. 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 2-7-2-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 2-7-2-3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 2-7-2-4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 2-7-3. 금융자산의 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.-금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,-당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-8. 금융부채2-8-1. 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 미지급금, 미지급비용, 차입부채를 포함합니다 2-8-2. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 2-8-2-1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-8-2-2. 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 2-8-3. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 금융자산의 손실충당금 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.금융자산의 기대신용손실은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 있거나 채무불이행 사건이 발생한 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-11. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분이익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-13. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2-14. 종업원급여 2-14-1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-14-2. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-14-3. 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중, 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-15. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-16. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-17. 수익 당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다.2-17-1. 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제공사원가 발생비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.2-17-2. 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.2-17-3. 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.2-17-4. 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.2-18. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19-1. 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2-19-2. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 당사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 2-20. 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-21. 전기재무제표의 재작성당사는 종속기업 수익증권을 최초 기업회계기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산의 측정방법을 선택하여 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1039호가 제1109호로 대체됨에 따라 매도가능금융자산 회계처리에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 회계정책의 변경이 발생하였으며, 회사는 종속기업 수익증권이 계약상 현금흐름 수취가 주된 목적임을 고려하여 원가법으로 회계정책을 변경하는 것이 신뢰성과 목적적합성을 향상시킨다고 판단하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 회계정책을 변경하였습니다.2-21-1. 재무상태표에 대한 영향 (단위 : 천원) 구분 변경전 회계정책변경효과 변경후 종속기업투자주식 88,170,145 (6,845,767) 81,324,378 이연법인세자산 6,766,464 1,552,620 8,319,084 기타포괄손익누계액 5,657,704 (5,293,148) 364,556 2-21-2. 포괄손익계산서에 대한 영향 (단위 : 천원) 구분 변경전 회계정책변경효과 변경후 법인세비용차감후기타포괄손익(유가증권평가손익) 2,021,097 (984,128) 1,036,969 총포괄이익 128,700,249 (984,128) 127,716,121 2-21-3. 자본변동표에 대한 영향 (단위 : 천원) 구분 변경전 회계정책변경효과 변경후 전기초(2017.1.1) 3,636,606 (4,309,019) (672,413) 전기발생액(유가증권평가손익) 2,357,104 (984,128) 1,372,976 전기말(2017.12.31) 5,657,704 (5,293,147) 364,557 3. 중요한 회계추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3-1. 가정과 추정의 불확실성다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 손실충당금- 주석 16: 확정급여채무의 측정- 주석 17: 충당부채- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 23: 금융상품 위험공시 3-2. 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 24: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 기타대출채권, 신탁계정대 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 당사는 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 당사는 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 당사는 국민은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다. 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 55,307,342 - - - - - - - - 55,307,342 건설사무관리 96,461,739 - - - - - - - - 96,461,739 인허가업무 1,376,859 - - - - - - - - 1,376,859 기타 용역 관리업무 - 21,547 - - - - - - - 21,547 관리 및 처분업무 - - 12,047 - - - - - - 12,047 증서발행 및 환가업무 - - - 831,874 - - - - - 831,874 자금관리업무 - - - - 127,327 - - - - 127,327 대리사무업무 - - - - - 639,613 - - - 639,613 자문용역업무 - - - - - - 10,322,637 - - 10,322,637 리츠자산운용업무 - - - - - - - 1,616,128 - 1,616,128 브랜드이용 - - - - - - - - 3,964,682 3,964,682 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 170,681,795 수익인식시기 분양률로 인식 55,307,342 - - - - - - - - 55,307,342 원가진행률로 인식 96,461,739 - - - - - - - - 96,461,739 기간안분으로 인식 1,376,859 21,547 12,047 - 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 18,080,840 처분시점에 인식 - - - 115,823 - - - - - 115,823 증서발행시점에 인식 - - - 716,051 - - - - - 716,051 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 170,681,795 6. 이자수익당기와 전기 현재 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 상각후원가측정대출채권이자 예금이자 1,779,135 신탁계정대이자 71,883,661 매입대출채권이자 360,674 기타이자 1,678,413 소 계 75,701,883 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자(*) 457,871 합 계 76,159,754 (*) 기업회계기준서 제1039호 하에서 당사가 보유한 매도가능금융자산 중 출자금에서 발생한 수익은 배당금수익으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무증권에서 발생한 배당금수익은 기타이자수익으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 예금이자 1,139,259 신탁계정대이자 49,957,305 매입대출채권이자 1,588,096 기타이자 784,902 합 계 53,469,562 7. 배당금수익당기와 전기 현재 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 종속기업투자주식 2,839,059 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 119,755 합 계 2,958,814 (단위 : 천원) 구분 전기 종속기업투자주식 5,166,589 매도가능금융자산 556,006 합 계 5,722,595 8. 현금 및 예치금 8-1. 현 금 및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 보통예금 등 0.00 ~ 0.10 10,118 10,900 MMDA 0.00 ~ 1.45 165,452,591 33,560,126 합 계 165,462,709 33,571,026 8-2. 예치금당사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금 자사주신탁 미래에셋대우㈜ 12,134,907 17,533,258 자사주매입 합 계 12,136,907 17,535,258 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 9-1. 채무증권 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 267,030 소 계 5,000,000 267,030 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 3,941,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,011,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 52,800 5.01 264,000 264,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,212,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 748,000 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,162,200 소 계 17,022,326 9,838,200 합 계 22,022,326 10,105,230 (*)출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다. 9-2. 지분증권 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 5,779,807 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 합 계 647,850 6,079,807 10. 매도가능금융자 산 10-1. 수익증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 액면가액 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 신한부동산펀드 1,468 1,468 3,260 1,792 - 마이어사모러시아부동산펀드 2호 2,000,000 2,000,000 - - (2,000,000) 현대유퍼스트사모부동산 1호 3,000,000 3,000,000 270,240 (119) (2,729,641) 합 계 5,001,468 5,001,468 273,500 1,673 (4,729,641) 전 기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)4,727,968 천원 이 며 손상차손 4,729,641천원 및 법인세효과 380천원 을 제외한 1,293천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . 10-2. 시장성 없는 지분증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - - (1,000,000) ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - - (99,500) ㈜핍스웨이브개발(*) 60,000 10.00 300,000 300,000 - - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - - (4,260,826) 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 4,036,000 (464,000) - 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 873,000 (27,000) - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - - (750,000) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 4,917,144 4,582,294 - 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜(*) 52,800 5.01 264,000 264,000 - - ㈜동양레저 2,600 0.07 13,000 - - (13,000) 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사(*) 100,000 2.94 500,000 500,000 - - 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,354,000 (96,000) - 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 700,402 (297,598) - 합 계 16,370,176 13,944,546 3,697,696 (6,123,326) 전기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)2,425,630 천원 이 며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 838,638천원 을 제외한 2,859,059천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다. 11. 관계기업 및 종속기업투자 11-1. 관계기업투자11-1-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*) 투자업 12월 87.00% 64,032,000 87.00% 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 41.18% 1,482,353 - - 합 계 - 65,514,353 - 64,032,000 (*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율이 87%이나, 당사는 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다. 11-1-2. 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - 1,482,353 1,482,353 합 계 64,032,000 1,482,353 65,514,353 (단위 : 천원) 구분 기초 처분 전기말 서강역사개발 주식회사 3,000,000 (3,000,000) - 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - 64,032,000 합 계 67,032,000 (3,000,000) 64,032,000 11-1-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 724,322,302 427,744,433 296,577,869 898,151,330 76,670,532 62,937,033 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 3,408,030 198 3,407,832 431 (192,168) (192,168) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 655,727,104 414,389,605 241,337,499 701,488,711 89,410,060 46,706,720 11-2. 종속기업투자 당 기 말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 당기말 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.0% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.9% 19,101,829 11,420,153 (7,681,676) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 부동산자산관리 12월 100.0% 300,000 300,000 - 대신사모부동산투자신탁제12호 부동산투자업 12월 97.8% 2,200,000 2,200,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.3% 5,200,000 5,200,000 - 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.8% 5,000,000 5,000,000 - 하나전문투자부동산투자신탁6호 부동산투자업 12월 89.3% 16,607,911 16,607,911 - 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 3,000,000 3,000,000 - 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 부동산투자업 12월 96.3% 2,600,000 2,600,000 - 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 1,000,000 1,000,000 - 합 계 57,745,538 49,066,013 (8,679,525) (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 전기말 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.0% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.9% 19,101,829 19,101,829 - 대신사모부동산투자신탁제12호 부동산투자업 12월 97.8% 2,200,000 2,200,000 - 베리타스오포사모부동산투자신탁1호 부동산투자업 12월 97.6% 8,000,000 8,000,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.3% 5,200,000 5,200,000 - 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 98.0% 5,000,000 5,000,000 - 하나전문투자부동산투자신탁6호 부동산투자업 12월 90.7% 19,430,539 19,430,539 - 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.2% 2,500,000 2,500,000 - 코레이트 청라전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 98.6% 6,047,972 6,047,972 - 코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 98.4% 506,088 506,088 - KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호 부동산투자업 12월 50.0% 5,000,000 5,000,000 - 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 3,000,000 3,000,000 - 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 부동산투자업 12월 96.3% 2,600,000 2,600,000 - 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 1,000,000 1,000,000 - 합 계 82,322,226 81,324,377 (997,849) 11-3. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 2,550,596 591,270 1,959,326 5,911,137 182,933 182,933 코레이트자산운용주식회사 12,298,578 550,543 11,748,035 8,040,133 (473,578) (498,914) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 (*) 300,059 - 300,059 - 59 59 베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*) - - - 149,927 127,689 127,689 대신사모부동산투자신탁제12호(*) 2,955,878 1,418 2,954,460 236,470 225,220 225,220 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,903,746 7,220 6,896,526 486,021 479,331 479,331 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,480,099 304 6,479,795 417,199 410,887 410,887 하나전문투자부동산투자신탁6호(*) 21,060,034 86,880 20,973,154 1,042,482 927,902 927,902 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 95,305 92,268 92,268 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 57,413 56,628 56,628 코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 38,222 37,584 37,584 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*) - - - 199,374 189,805 189,805 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 3,990,904 1,935 3,988,969 303,705 296,389 296,389 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*) 3,281,814 1,882 3,279,932 259,254 251,669 251,669 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*) 1,307,709 - 1,307,709 112,453 94,346 94,346 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 1,998,608 222,214 1,776,394 6,126,067 (214,374) (214,374) 코레이트자산운용주식회사 12,953,561 706,612 12,246,949 10,486,779 2,060,562 2,055,819 베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*) 9,223,384 5,085 9,218,299 410,891 351,993 351,993 대신사모부동산투자신탁제12호(*) 2,730,658 1,418 2,729,240 236,377 225,127 225,127 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,417,758 564 6,417,194 486,054 479,844 479,844 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,055,598 284 6,055,314 464,180 458,325 458,325 하나전문투자부동산투자신탁6호(*) 23,126,250 3,231 23,123,019 1,436,838 1,290,852 1,290,852 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*) 2,952,043 3,811 2,948,232 234,055 226,385 226,385 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,233,990 3,483 6,230,507 632,793 623,879 623,879 코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*) 528,967 234 528,733 415,889 409,068 409,068 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*) 11,599,315 68,963 11,530,352 1,250,000 1,195,263 1,195,263 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 3,694,370 1,790 3,692,580 303,748 296,995 296,995 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*) 3,029,999 1,736 3,028,263 259,310 252,330 252,330 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*) 1,198,063 - 1,198,063 113,659 98,063 98,063 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 12. 대출채권12-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 1,120,920 817,905 신탁계정대 898,662,301 867,459,130 기타대출채권 1,050,263 1,050,263 소 계 900,833,484 869,327,298 대여금 손실충당금 (11,209) (8,179) 신탁계정대 손실충당금 (22,811,211) (16,757,789) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (1,050,263) 소 계 (23,872,683) (17,816,231) 현재가치할인차금 (112,947) (81,341) 합 계 876,847,854 851,429,726 12-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 1,120,920 817,905 손실충당금 (11,209) (8,179) 현재가치할인차금 (112,947) (81,341) 합 계 996,764 728,385 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산 하였습니다. 12-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 320,130,985 335,231,356 기타법인 576,562,494 451,810,685 개인 3,019,085 81,467,352 소 계 899,712,564 868,509,393 손실충당금 (23,861,474) (17,808,052) 합 계 875,851,090 850,701,341 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 450,000,000천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 72,763,396천원 및 15,323,741천원입니다 . 12-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 418,345 18,500,195 13,414,134 32,332,674 12개월 기대신용손실로 대체 2,270,636 (2,270,636) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (265,764) 265,764 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,118) (431,311) 436,429 - 손실충당금전입(환입) (2,055,968) (6,506,878) 10,135,800 1,572,954 제각 - - (464,788) (464,788) 기타 - - (798,679) (798,679) 당기말 362,131 9,557,134 22,722,896 32,642,161 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기초 26,507,809 손상차손환입 (2,266,569) 손상채권의 이자수익(Unwinding Effect) (66,565) 기말 24,174,675 12-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 199,024,730 705,847,016 14,875,965 919,747,711 12개월 기대신용손실로 대체 83,337,640 (83,337,640) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (133,403,899) 133,403,899 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,755,614) (17,964,519) 19,720,133 - 제각 - - (464,788) (464,788) 실행한 금융자산 40,853,809 505,030,468 24,190,654 570,074,931 제거된 금융자산 (92,159,929) (385,319,156) (33,495,356) (510,974,441) 당기말 95,896,737 857,660,068 24,826,608 978,383,413 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. 13. 유형자산13-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 273,966 (259,332) 14,634 비품 3,041,649 (2,096,803) 944,846 합 계 3,315,615 (2,356,135) 959,480 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 418,109 (307,462) 110,647 비품 2,542,828 (1,710,460) 832,368 합 계 2,960,937 (2,017,922) 943,015 13-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 차량운반구 110,647 - (22,018) (73,995) 14,634 비품 832,368 508,336 - (395,858) 944,846 합 계 943,015 508,336 (22,018) (469,853) 959,480 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 차량운반구 204,475 - - (93,828) 110,647 비품 817,969 348,408 (617) (333,392) 832,368 합 계 1,022,444 348,408 (617) (427,220) 943,015 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 당기말 개발비 7,837 - (4,950) 2,887 회원권 2,360,943 - - 2,360,943 기타무형자산 343,936 448,305 (81,150) 711,091 합 계 2,712,716 448,305 (86,100) 3,074,921 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각비 전기말 개발비 186,491 - (173,704) (4,950) 7,837 회원권 2,360,943 - - - 2,360,943 기타무형자산 - 232,045 173,704 (61,813) 343,936 합 계 2,547,434 232,045 - (66,763) 2,712,716 (*) 전기 중 그룹웨어시스템 개발 용역이 완료되어서 대체하였습니다. 15. 차입부채 15-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 한도대출(*) 3.70 - 5,028,178 전북은행 한도대출(*) 3.90 - 15,101,346 한국산업은행 일반대출 3.13 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 3.78 20,000,000 30,000,000 국민은행 일반대출 3.71 10,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 30,000,000 - 합 계 90,000,000 80,129,524 (*) 주석 27-3 참조 15-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 50,000,000 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 300,000,000 15-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 757,203 238,777 (433,317) 562,663 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 544,308 587,117 (374,222) 757,203 15-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일반대출 사채 기업어음 합계 2019.01.01~2019.12.31 60,000,000 150,000,000 30,000,000 240,000,000 2020.01.01~2020.12.31 - 150,000,000 - 150,000,000 2021.01.01~2021.12.31 - 60,000,000 - 60,000,000 합계 60,000,000 360,000,000 30,000,000 450,000,000 16. 종업원급여16-1 . 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 25,396,586 23,695,320 복리후생비 2,573,337 2,280,270 명예퇴직금 1,087,401 - 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,638,410 1,600,588 합 계 30,695,734 27,576,178 16-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 1,660,209 1,133,391 당사는 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.19% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 16-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 8,272,689 7,104,580 (7,139,297) (5,420,307) 1,133,392 1,684,273 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,603,161 1,556,628 - - 1,603,161 1,556,628 이자원가(수익) 242,270 175,145 (207,022) (131,186) 35,248 43,959 소 계 1,845,431 1,731,773 (207,022) (131,186) 1,638,409 1,600,587 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 887,868 379,303 121,920 55,264 1,009,788 434,567 기타 퇴직금 지급 (1,275,416) (942,967) 754,036 188,932 (521,380) (754,035) 퇴직연금 납입 - - (1,600,000) (1,832,000) (1,600,000) (1,832,000) 기말잔액 9,730,572 8,272,689 (8,070,363) (7,139,297) 1,660,209 1,133,392 16-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 8,070,363 7,139,297 16-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성등가물 8,070,363 7,139,297 16-6. 확정급여채무 16-6-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003% ~ 0.063% 0.005% ~ 0.073% 이직률 4.226% ~ 34.646% 2.241% ~ 36.040% 재무적 가정 할인율 2.61% 3.11% 사외적립자산 기대수익률 2.61% 3.11% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.51년과 7.48 년입니다. 16-6-2. 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (668,056) 760,457 미래 급여인상률 750,272 (672,215) 17. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 7,440,672 7,934,976 기타충당부채 2,228,942 537,020 복구충당부채 410,098 410,098 합 계 10,079,712 8,882,094 17-1. 소송충당부채당사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기 중 당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 7,934,976 8,064,686 설 정 2,219,369 4,912,998 환 입 (2,396,872) (1,074,313) 사 용 (481,896) (3,968,395) 기 타 165,095 - 기 말 7,440,672 7,934,976 17-2. 기타충당부채 당사는 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 537,020 580,370 설 정 1,691,922 - 환 입 - (43,350) 기 말 2,228,942 537,020 17-3. 복구충당부채 당사는 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에발생할 복구원가를 당사의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 계상한 복구충당부채금액은 각각 410,098천원 입니다 . 한편 당사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% 18. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500백만주,252,489,230주 및 1,000원입니다. 19. 자본잉여금과 자기주식 19-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,295,892 6,295,892 19-2. 자기주식 당기말 현재 당사가 보유중인 자기 주식 9 ,511,370주(취득가액:17,695,826천원) 는 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예 정 입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 9,511,370주 7,213,351주 자기주식취득가액 17,695,826 12,050,206 20. 이익잉여금 20-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 7,494,632 5,041,873 대손준비금 57,193,476 34,247,606 신탁사업적립금 48,358,443 35,690,527 임의적립금 281,634,878 217,549,857 미처분이익잉여금 115,603,532 126,679,153 합 계 510,284,961 419,209,016 20-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2019년 3월 22일 처분확정일: 2018년 3월 23일 I. 미처분이익잉여금 133,467,136 126,679,153 당기순이익 133,467,136 126,679,153 II. 이익잉여금처분액 133,467,136 126,679,153 회계정책변경효과 17,863,603 - 이익준비금의 적립 2,672,756 2,452,759 대손준비금의 적립 39,242,392 22,945,870 신탁사업적립금의 적립 13,346,714 12,667,916 현금배당(주당배당금(률) :당기 110원(11%), 전기 100원(10%)) 26,727,565 24,527,588 임의적립금의 적립 33,614,106 64,085,020 III. 차기이월이익잉여금 - - 21. 법인세 2 1 -1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 41,536,791 40,664,561 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 354,710 (172,398) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (6,530,273) 143,798 총법인세비용 35,361,228 39,372,012 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,909,788 (304,170) 법인세비용 42,271,016 40,331,791 21-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 유가증권평가손익 - (402,730) 보험수리적손익 293,432 98,560 회계정책변경효과 6,616,356 1,263,949 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,909,788 959,779 21-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 175,738,153 167,010,943 적용세율 23.94% 23.92% 적용세율에 따른 세부담액 42,066,633 39,954,648 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (8,137) (8,408) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 380,585 344,438 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 354,710 (172,398) 회계정책변경의 효과 - - 미환류소득 897,392 - 기타(세율차이 등) (1,420,167) 213,511 법인세비용 42,271,016 40,331,791 유효세율 24.05% 24.15% 21-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 14,849,357 8,319,084 회계정책변경효과 - - 기초 이연법인세자산 8,319,084 8,462,882 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (6,530,273) 143,798 21-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 미래 소멸되는 시점의 예상 평균세율인 24.2%를 적 용하여 산정 하였습니다. 21-6. 당기와 전 기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 회계정책의변경 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 8,272,689 - 1,457,883 9,730,572 2,354,798 사외적립자산 (7,139,297) - (931,066) (8,070,363) (1,953,028) 매도가능금융자산 (3,699,369) 3,699,369 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (3,699,369) (666,992) (4,366,361) (1,056,659) 신탁사업손실보전충당부채 12,759,227 - (5,303,216) 7,456,011 1,804,355 기타충당부채 537,020 - 1,691,922 2,228,942 539,404 기타 25,949,996 29,172,642 (740,459) 54,382,179 13,160,487 합 계 36,680,266 29,172,642 (4,491,928) 61,360,980 14,849,357 (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 6,834,012 1,438,677 8,272,689 1,876,245 사외적립자산 (5,420,307) (1,718,990) (7,139,297) (1,619,193) 매도가능금융자산 (1,923,664) (1,775,705) (3,699,369) (839,017) 신탁사업손실보전충당부채 11,359,880 1,399,347 12,759,227 2,893,793 기타충당부채 580,370 (43,350) 537,020 121,796 기타 25,884,006 65,990 25,949,996 5,885,460 합 계 37,314,297 (634,031) 36,680,266 8,319,084 21-7. 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 회계정책변경효과 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 기말 확정급여부채 1,876,245 - 185,121 293,432 2,354,798 사외적립자산 (1,619,193) - (333,835) - (1,953,028) 매도가능금융자산 (839,017) 839,017 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (839,017) (217,642) - (1,056,659) 신탁사업손실보전충당부채 2,893,793 - (1,089,438) - 1,804,355 기타충당부채 121,796 - 417,608 - 539,404 기타 5,885,460 6,616,356 658,671 - 13,160,487 합 계 8,319,084 6,616,356 (379,515) 293,432 14,849,357 (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 기말 확정급여부채 1,549,953 227,732 98,560 1,876,245 사외적립자산 (1,229,326) (389,867) - (1,619,193) 매도가능금융자산 (436,287) - (402,730) (839,017) 신탁사업손실보전충당부채 2,576,421 317,372 - 2,893,793 기타충당부채 131,628 (9,832) - 121,796 기타 5,870,493 14,967 - 5,885,460 합 계 8,462,882 160,372 (304,170) 8,319,084 21-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 18,416,773 10,964,465 미지급법인세 (41,536,791) (40,664,561) 상계후금액 (23,120,018) (29,700,096) 22. 주당이익 22-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 133,467,136,326 126,679,151,598 가중평균보통유통주식수 244,941,099주 245,275,879주 기본및희석주당이익 545 516 당사는 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 22-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,158,568,950 자기주식수 (9,511,370) (2,755,067,919) (7,213,351) (2,632,873,115) 유통보통주식수 242,977,860 89,403,501,031 245,275,879 89,525,695,835 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 244,941,099 245,275,879 23. 금융상품 위험공시23-1. 신용위험 23-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 현금및예치금 177,599,616 51,106,285 대출채권 876,847,854 851,429,727 기타금융자산(*1) 79,425,677 66,082,147 합 계 1,133,873,147 968,618,159 (*1) 당사의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. (*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 23-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*1) 1,007,973 (11,209) 736,565 (8,179) 신탁계정대 898,662,301 (22,811,211) 867,459,130 (16,757,789) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 1,050,263 (1,050,263) 기타금융자산 미수금 28,335,288 (4,926,598) 19,078,513 (4,131,861) 미수수익 49,327,587 (3,842,880) 40,756,446 (2,226,583) 보증금 10,532,280 - 12,605,632 - 합 계 988,915,692 (32,642,161) 941,686,549 (24,174,675) (*1) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 23-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 231,600 109,600 6개월 초과 1년 이하 109,600 39,200 1년 초과 3년 이하 418,800 355,000 3년 초과 360,920 314,105 소 계 1,120,920 817,905 신탁계정대 6개월 이하 763,049,723 741,705,657 6개월 초과 1년 이하 91,222,423 104,543,211 1년 초과 3년 이하 38,638,159 15,781,927 3년 초과 5,751,996 5,428,335 소 계 898,662,301 867,459,130 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 1,050,263 1,050,263 미 수 금 6개월 이하 23,460,199 14,582,050 6개월 초과 1년 이하 704,053 262,869 1년 초과 3년 이하 368,091 464,888 3년 초과 3,802,945 3,768,706 소 계 28,335,288 19,078,513 미수수익 6개월 이하 33,749,513 27,757,491 6개월 초과 1년 이하 10,744,635 9,251,741 1년 초과 3년 이하 4,710,554 3,125,188 3년 초과 122,885 622,026 소 계 49,327,587 40,756,446 보 증 금 6개월 이하 711,048 3,930,000 6개월 초과 1년 이하 784,000 1,309,400 1년 초과 3년 이하 2,945,837 1,854,037 3년 초과 6,091,395 5,512,195 소 계 10,532,280 12,605,632 23-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,010,716 (10,010,716) (10,010,716) - - - 미지급비용 2,208,738 (2,208,738) (2,208,738) - - - 합 계 461,656,791 (476,931,155) (118,269,125) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 80,129,524 (81,385,584) (50,926,198) (30,459,386) - - 사채 299,242,797 (317,955,693) (4,826,000) (4,826,000) (157,648,526) (150,655,167) 소 계 379,372,321 (399,341,277) (55,752,198) (35,285,386) (157,648,526) (150,655,167) 미지급금 18,919,349 (18,919,349) (18,919,349) - - - 미지급비용 2,103,327 (2,103,327) (2,103,327) - - - 합 계 400,394,997 (420,363,953) (76,774,874) (35,285,386) (157,648,526) (150,655,167) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 23-3. 환위험 당사는 당기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바,환위험에 대한 노출은 없습니다. 23-4. 이자율위험23-4-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 13,256,736 20,165,885 금융부채 (359,437,337) (379,372,321) 합 계 (346,180,601) (359,206,436) 변동이자율 금융자산 1,041,303,681 884,261,468 금융부채 - - 합 계 1,041,303,681 884,261,468 23-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손 익(*) 자 본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 10,413,037 (10,413,037) 10,413,037 (10,413,037) 현금흐름민감도(순액) 10,413,037 (10,413,037) 10,413,037 (10,413,037) 전기말 변동이자율 금융상품 8,842,615 (8,842,615) 8,842,615 (8,842,615) 현금흐름민감도(순액) 8,842,615 (8,842,615) 8,842,615 (8,842,615) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 24. 금융상품의 공정가치24-1. 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 165,462,709 165,462,709 33,571,026 33,571,026 예치금(*1) 12,136,907 12,136,907 17,535,258 17,535,258 당기손익-공정가치측정금융자산 16,185,037 16,185,037 - - 매도가능금융자산 - - 14,218,046 14,218,046 대여금 및 수취채권(*1) 876,847,854 876,847,854 851,429,727 851,429,727 기타금융자산(*1) 79,425,677 79,425,677 66,082,147 66,082,147 합 계 1,150,058,184 1,150,058,184 982,836,204 982,836,204 금융부채 차입금(*1) 90,000,000 90,000,000 80,129,524 80,129,524 사채(*1) 359,437,337 359,437,337 299,242,797 299,242,797 기타금융부채(*1) 12,219,454 12,219,454 21,022,675 21,022,675 합 계 461,656,791 461,656,791 400,394,996 400,394,996 (*1) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 24-2. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 16,185,037 16,185,037 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 165,462,709 - 165,462,709 예치금 - 12,136,907 - 12,136,907 대여금 및 수취채권 - - 876,847,854 876,847,854 기타금융자산 - - 79,425,677 79,425,677 소 계 - 177,599,616 956,273,531 1,133,873,147 합 계 - 177,599,616 972,458,568 1,150,058,184 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 12,219,454 12,219,454 합 계 - 449,437,337 12,219,454 461,656,791 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 14,218,046 14,218,046 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 33,571,026 - 33,571,026 예치금 - 17,535,258 - 17,535,258 대여금 및 수취채권 - - 851,429,727 851,429,727 기타금융자산 - - 66,082,147 66,082,147 소 계 - 51,106,284 917,511,874 968,618,158 합 계 - 51,106,284 931,729,920 982,836,204 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 80,129,524 - 80,129,524 사채 - 299,242,797 - 299,242,797 기타금융부채 - - 21,022,675 21,022,675 합 계 - 379,372,321 21,022,675 400,394,996 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 14,218,046 취 득 11,300,000 처 분 (10,050,408) 평가손익 (법인세 차감전) 717,399 기말금액 16,185,037 (단위 : 천원) 구분 전기 매도가능금융자산 기초금액 13,108,950 처 분 (666,610) 평가손익 (법인세 차감전) 1,775,706 기말금액 14,218,046 25. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분25-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,185,037 - - 16,185,037 대여금 및 수취채권 - 876,847,854 - 876,847,854 예치금 - 12,136,907 - 12,136,907 기타금융자산 - 79,425,677 - 79,425,677 합 계 16,185,037 968,410,438 - 984,595,475 금융부채 차입금 - - 90,000,000 90,000,000 사채 - - 359,437,337 359,437,337 기타금융부채 - - 12,219,454 12,219,454 합 계 - - 461,656,791 461,656,791 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융상품 상각후원가측정금융부채 합 계 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 금융자산 매도가능금융자산 - - - 14,218,046 - 14,218,046 대여금 및 수취채권 - - 851,429,727 - - 851,429,727 예치금 - - 17,535,258 - - 17,535,258 기타금융자산 - - 66,082,147 - - 66,082,147 합 계 - - 935,047,132 14,218,046 - 949,265,178 금융부채 차입금 - - - - 80,129,524 80,129,524 사채 - - - - 299,242,797 299,242,797 기타금융부채 - - - - 21,022,675 21,022,675 합 계 - - - - 400,394,996 400,394,996 25-2. 금융수익과 금융비용 25-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,779,135 1,779,135 배당금수익 119,755 - 119,755 매입대출채권이자 - 360,673 360,673 신탁계정대이자 - 71,883,661 71,883,661 기타이자수익 457,871 1,678,413 2,136,284 금융상품처분손익 4,696 5,240 9,936 금융상품평가손익 717,399 - 717,399 합 계 1,299,721 75,707,122 77,006,843 (단위 : 천원) 구분 현금및현금성자산 당기손익인식 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 예금이자 936,818 - 202,441 - 1,139,259 배당금수익 - - - 5,722,595 5,722,595 매입대출채권이자 - - 1,588,096 - 1,588,096 신탁계정대이자 - - 49,957,305 - 49,957,305 기타이자수익 - - 784,902 - 784,902 금융상품처분손익 - 42,347 - 1,245,365 1,287,712 금융상품평가손익 - 225,028 - - 225,028 합 계 936,818 267,375 52,532,744 6,967,960 60,704,897 25-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 이자비용 4,675,538 10,648,203 15,323,741 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 이자비용 2,892,376 9,390,223 12,282,599 26. 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 748,162,105 671,601,635 차감항목(*1) (319,991,993) (298,932,084) 가산항목(*2) 63,871,512 56,541,375 소 계 492,041,624 429,210,926 총위험액(*3) 시장위험액 37,088,160 36,661,896 신용위험액 15,087,173 10,709,608 운영위험액 17,701,638 13,722,726 소 계 69,876,971 61,094,230 영업용순자본비율 704.15% 702.54% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . 27. 약정사항과 우발사항 2 7-1. 현재 당사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 4,050,511백만원, 서울보증보험으로부터 34,962백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. 27-2. 당 사는 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 139 건의 소송(소송가액 198,736 백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 48건 의 소송(소송가액 31,445백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 27-3. 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 20,000,000 우리은행 20,000,000 전북은행 15,000,000 27-4. 2016년 중 당사는 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. 27-5. 당사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당기말 현재 당사가 출자한 금액은 없습니다. 27-6. 당사는 미 래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습 니다. 28. 특수관계자 28-1. 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 최대주주 엠케이인베스트먼트㈜ 리딩밸류일호 유한회사 최대주주의 특수관계자 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설(주)발해씨앤에이만훈(주)글로벌공영 리딩밸류2호사모투자전문회사엠케이인베스트먼트㈜오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.㈜신성건설 종속기업 코레이트투자운용주식회사코레이트자산운용주식회사케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 대신사모부동산투자신탁제12호 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 하나전문투자부동산투자신탁 6호 코레이트제2호위탁관리부동산회사 코레이트투자운용주식회사코레이트자산운용주식회사 대신사모부동산투자신탁제12호 베리타스오포사모부동산투자신탁1호 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁하나전문투자부동산투자신탁 6호 코레이트제2호위탁관리부동산회사 관계기업(*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ (*) 당사가 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. 28-2. 당기와 전기 중 특 수관계자 등과의 주요 거래내역은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기 전기 하나전문투자부동산투자신탁6호 배당금수익 236,945 배당금수익 575,790 대신사모부동산투자신탁제9호(*1) 배당금수익 - 배당금수익 660,129 코레이트울산전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 190,858 코레이트여주전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 244,743 코레이트성남전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 314,525 코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*2) 배당금수익 51,094 배당금수익 587,653 마이애셋인천전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 305,297 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*2) 배당금수익 149,346 배당금수익 823,686 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*2) 배당금수익 423,558 배당금수익 - KTB칸피던스사모부동산투자신탁제76호(*1) 배당금수익 - 배당금수익 1,086,053 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제87호(*1) 배당금수익 - 배당금수익 377,857 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*2) 배당금수익 860,079 배당금수익 - 베리타스오포부동산투자신탁1호(*2) 배당금수익 1,118,036 배당금수익 - (*1) 전기 중 청산되었습니다.(*2) 당기 중 청산되었습니다. 28-3. 당 사의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자 를 포함) 총 10명 (전기 총 10명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는 각각 2,757,603천원 과 3,364,355천원이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습 니다 . 28-4. 당기말 현재 당사는 2개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 63,572백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다. 29. 담보제공자산 등 29-1. 당기말 현재 당사는 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 2,073,286백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. 29-2. 당기말 현재 당사는 14개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 차주 및 연대보증인과 함께 미상환된 조기상환금과 이자 및 지연이자에 대해 자금보충의무가 있습니다. 물상보증인인 당사가 자금보충의무를 이행하지 않는경우 대주에게 미상환 대출원리금을 대위변제해야 할 수 있습니다. 또한 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 당사는 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해 야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 169,155백만원입니다. 30. 현금흐름표30-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 165,462,709 33,571,026 30-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권평가손익 - 1,775,705 보험수리적손익 (1,009,788) (434,567) 매도가능금융자산(*) (14,218,046) - 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 14,935,445 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 717,399 - 미수금(*) (188,810) - 미수수익(*) (9,144,396) - 손실충당금(*) 8,157,999 - 선수금(*) 9,849,106 - (*) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. 30-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 당기말 차입금 80,129,524 9,870,476 90,000,000 사채 300,000,000 60,000,000 360,000,000 합 계 380,129,524 69,870,476 450,000,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 전기말 차입금 130,210,013 (50,080,489) 80,129,524 사채 150,000,000 150,000,000 300,000,000 합 계 280,210,013 99,919,511 380,129,524 31. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 당사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류1) 당사의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 후속측정범주 장부금액 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 기업회계기준서 제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호(*1) 현금 및 예치금 상각후원가 측정 금융자산 51,106,285 - - 51,106,285 소계 51,106,285 - - 51,106,285 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 851,429,727 - (8,346,099) 843,083,628 소계 851,429,727 - (8,346,099) 843,083,628 매도가능금융자산 매도가능금융자산-채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,000,902 (9,000,902) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 9,000,902 - 9,000,902 매도가능금융자산-지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,217,144 (5,217,144) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,217,144 - 5,217,144 소계 14,218,046 - - 14,218,046 기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 66,082,147 - 188,099 66,270,246 합계 982,836,205 - (8,158,000) 974,678,205 (*1) 손실충당금과 현재가치할인차금 차감후 기준으로 작성됨. 2) 당사의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융부채의 측정 범주와 종류의 차이내용은 없습니다. (단위 : 천원) 후속측정범주 장부금액 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 기업회계기준서 제1039호 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호 차입부채 상각후원가 측정 금융부채 80,129,524 - - 80,129,524 사채 상각후원가 측정 금융부채 299,242,797 - - 299,242,797 기타금융부채 상각후원가 측정 금융부채 21,022,675 - - 21,022,675 합계 400,394,996 - - 400,394,996 (2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향 (단위 : 천원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 전기말(기업회계기준서 제1109호 반영 전) 5,657,704 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (2,860,353) 당기초(기업회계기준서 제1109호 반영 후) 2,797,351 2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 전기말(기업회계기준서 제1109호 반영 전) 419,209,016 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 2,860,353 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 반영 (8,158,000) 법인세효과 1,974,236 당기초(기업회계기준서 제1109호 반영 후) 415,885,605 나. 신탁계정 주석 (1) 신탁계정 재무제표의 작성기준 당사는 기업회계기준서 제5004호(신탁업자의 신탁계정)에 따라 신탁계정의 재무제표를 작성하였으며, 이 기준서에 구체적으로 정하지 아니한 사항에 대해서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항의 규정에 의한 기업회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제5004호와 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항의 규정에 의한 기업회계기준간의 회계처리방법의 차이로 인하여 회사와 신탁계정간의 채권·채무, 손익거래 등 일부 회사계정 재무제표와 신탁계정 재무제표의 연관항목에 불일치가 발생하고 있습니다. (2) 중요한 회계처리방침(수익인식기준) 토지 신탁사업에서 분양, 임대, 처분 등으로 인한 매출은 다음과 같이 인식하고 있습니다① 완성건물의 분양 및 처분 수익은 잔금청산일, 소유권이전 등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 인식하고 있습니다. ② 임대수익은 임대기간의 경과에 따 라 인식하고 있습니다.③ 그 밖의 다른 수익은 ①~② 또는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항의 규정에 의한 회계처리기준을 적용하여 인식하고 있습니다. (3) 신탁원본의 변동내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 토지신탁원본 3,099,012 851,564 394,598 3,555,978 관리신탁원본 46,932 4,466 140 51,258 처분신탁원본 376,116 34 168,787 207,363 담보신탁원본 1,261,940 427,903 276,241 1,413,602 분양관리신탁원본 154,631 27,629 130,433 51,827 계 4,938,631 1,311,596 970,199 5,280,028 (4) 중요한 자산. 부채의 만기내역 ① 당기말 현재 중요한 자산의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 구분 신탁사업명 내역 금액 만기일 단기대여금 시흥 목감 4차외 3개 사업 선수관리비 등 27 각 신탁사업별 입주시점까지 장기대여금 인천 영종자이외 34개 사업 중도금대출 등 46,754 각 신탁사업별 입주시점까지 ② 당기말 현재 중요한 부채의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 구분 거래처 이자율 금액 만기일 유동부채 648,509 단기회사계정차 안성 당왕외 72개 사업 5.3~8.7% 648,509 신탁사업 종료시까지(중도상환 가능) 비유동부채 372,159 장기회사계정차 무안 남악외 62개 사업 3.9~8.7% 250,153 신탁사업 종료시까지(중도상환 가능) 기타차입금 대전 용운외 1개 사업 3.2% 47,508 준공예정일부터 1년까지 임대보증금 김포 풍무자이외 18개 사업 - 74,498 임대기간 종료시까지 (5) 회사와 신탁계정 간의 거래 ① 당기말 현재 회사와 신탁계정 간의 채권채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 계정과목 사업명 금액 미지급비용(이자) 경주 도지동외 123개 사업 14,151 회사계정차 무안 남악외 124개 사업 898,662 미지급신탁보수지연이자 천안 안서외 26개 사업 268 미지급신탁보수 인천 학익외 51개 사업 14,932 ※ 1. 고유계정 미수이자는 금융투자업규정시행세칙 별표3의 규정에 따라 계상된 수치로 신탁계정의 미지급비용(이자)과 차이가 있습니다. 2. 고유계정 신탁보수미수금은 신탁이외 보수 포함이며, 진행율 산정 후 수치이기 때문에 신탁계정의 미지급신탁보수와 차이가 있습니다. ② 당기 중 회사와 신탁계정 간의 손익 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 계정과목 사업명 금액 회사계정차이자비용 안성 당왕외 164개 사업 73,593 신탁보수지연이자 천안 안서외 112개 사업 871 분양형개발신탁보수 해운대 우동외 152개 사업 146,460 분양형분양신탁보수 부산 기장외 7개 사업 1,206 관리신탁보수 경기 광주외 3개 사업 11 담보신탁보수 경기 파주외 120개 사업 710 분양관리신탁보수 경남 창원외 0개 사업 55 브랜드사용료 천안 불당외 18개 사업 3,202 ※ 1. 신탁계정 정보는 결산기준일 현재 미종료된 신탁사업을 집계하여 작성하였습니다. 2. 이자비용은 건설자금이자를 포함한 수치입니다. 3. 고유계정 신탁보수(수수료수익)는 진행율 산정 후 수치이기 때문에 신탁계정의 신탁보수와 차이가 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정율 제23기 대여금 40,367 1,457 3.6 신탁계정대 898,662 22,811 2.5 기타대출채권 1,050 1,050 100.0 미수금 29,144 4,938 16.9 미수수익 61,564 5,929 9.6 선급금 101 1 1.0 합 계 1,030,888 36,186 3.5 제22기 대여금 70,506 1,874 2.7 신탁계정대 867,459 16,758 1.9 기타대출채권 1,050 1,050 100.0 미수금 20,000 4,143 20.7 미수수익 53,311 4,373 8.2 선급금 13 - 0.0 합 계 1,012,339 28,198 2.8 제21기 대여금 105,450 3,247 3.1 매입대출채권 74,967 750 1.0 신탁계정대 579,615 18,692 3.2 기타대출채권 1,050 1,050 100.0 미수금 9,930 4,415 44.5 미수수익 21,818 3,846 17.6 선급금 32 - 0.0 합 계 792,862 32,000 4.0 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 28,198 31,999 67,054 2. 회계정책변경효과 8,158 - 3. 순대손처리액(①－②±③) - - 27,722 ① 대손처리액(상각채권액) - - 30,434 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 2,712 4. 대손상각비 계상(환입)액 (171) (3,801) (7,332) 5. 기말 대손충당금 잔액합계 36,185 28,198 31,999 (3) 채권 관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 신탁계정대, 대여금, 미수금, 미수수익 등 금융자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 의거 손상차손 인식 및 대손충당금을 적립하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 개별손상 평가대상으로 분류하고 있습니다. 손상사건은 다음과 같습니다. ① 미래현금흐름이 부(-)인 경우 ② 담보권이 소멸되고 채무자가 부도 등으로 회수가능성이 없다고 판단되는 채권 ③ 관련 소송이 계속 중이고 패소가 확실하다고 판단되는 채권 ④ 그 밖에 회수가 불가능하다고 판단되는 채권개별손상 평가대상 금융자산은 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.개별손상 평가대상에 속하지 아니 한 금융자산은 집합손상 평가대상으로 분류하고 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산별, 신탁유형별 손상률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상률은 정상채권(정상, 요주의, 고정 분류자산)이 3년 후 손상채권으로 전환된 비율을 3개년도 산술평균하여 산출 하며, 손상률이 없는 자산의 경우 금융투자업규정에 따른 최소 적립률을 적용합니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 채권 잔액 등 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 경과기간 제23기 구성비율 대여금 6개월 이하 239 0.6 6개월 초과 1년 이하 151 0.4 1년 초과 3년 이하 7,729 19.1 3년 초과 32,248 79.9 소계 40,367 100.0 신탁계정대 6개월 이하 763,050 84.9 6개월 초과 1년 이하 91,222 10.2 1년 초과 3년 이하 38,638 4.3 3년 초과 5,752 0.6 소계 898,662 100.0 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 1,050 100.0 소계 1,050 100.0 미수금 6개월 이하 23,785 81.6 6개월 초과 1년 이하 704 2.4 1년 초과 3년 이하 852 2.9 3년 초과 3,803 13.1 소계 29,144 100.0 미수수익 6개월 이하 35,134 57.1 6개월 초과 1년 이하 11,002 17.9 1년 초과 3년 이하 15,305 24.8 3년 초과 123 0.2 소계 61,564 100.0 보증금 6개월 이하 711 5.9 6개월 초과 1년 이하 784 6.6 1년 초과 3년 이하 3,059 25.6 3년 초과 7,398 61.9 소계 11,952 100.0 ※ 특수관계자에 대한 채권잔액 없음. 나. 공정가치 평가내역 - 연결재무제표 주석 "26. 금융상품의 공정가치" 및 별도재무제표 주석 "24. 금융상품의 공정가치" 부분을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다-1. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한국토지신탁 회사채 공모 2016년 03월 09일 50,000 3.008 A0 2019년 03월 09일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2016년 09월 29일 100,000 3.060 A0 2019년 09월 29일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2017년 02월 16일 150,000 3.392 A0 2020년 02월 16일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2018년 01월 12일 30,000 2.50 A2 2018년 03월 30일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2018년 01월 12일 30,000 3.00 A2 2019년 01월 11일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2018년 08월 27일 50,000 2.25 A2 2018년 09월 19일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2018년 09월 17일 60,000 3.150 A0 2021년 09월 17일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2018년 10월 25일 50,000 2.45 A2 2018년 12월 06일 상환 한국투자증권 합 계 - - - 520,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 다-2-1. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제34회 회사채 2016년 03월 09일 2019년 03월 09일 50,000 2016년 02월 25일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 준수 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 준수 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 준수 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2018년 09월 14일) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 26_사채관리계약주요내용 다-2-2. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제35회 회사채 2016년 09월 29일 2019년 09월 29일 100,000 2016년 09월 19일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 준수 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 준수 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 준수 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2018년 09월 14일) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 26_사채관리계약주요내용 다-2-3. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제36회 회사채 2017년 02월 16일 2020년 02월 16일 150,000 2017년 02월 06일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 준수 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 준수 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 준수 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2018년 09월 14일) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 26_사채관리계약주요내용 다-2-4. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제37회 회사채 2018년 09월 17일 2021년 09월 17일 60,000 2018년 09월 05일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주의 변경 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 제출기한 미도래 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 다-3. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - 30,000 - - - - - - 30,000 합계 - 30,000 - - - - - - 30,000 다-4. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 다-5. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 150,000 150,000 60,000 - - - - 360,000 사모 - - - - - - - - 합계 150,000 150,000 60,000 - - - - 360,000 다-6. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 다-7. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 [지배회사 - 주식회사 한국토지신탁] 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 예측정보에서 기재된 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2018 사업연도에 경기하락 및 정부의 부동산 규제정책 강화 등으로 인한 부동산 시장의 전반적인 침체 속에서도 연결 재무제표 기준 수수료수익이 전년도와 비슷한 수준을 유지(별도 재무제표 기준으로는 58억원 증가)하였고 이자수익은 증가함에 따라, 이자비용, 인 건비, 기타 영업비용의 변동으로 인한 영업비용의 증가에도 불구하고 영업이익은 증가하였습니다.다 만 , 향후 부동산 규제정책의 지속성 여부, 경기변동 추이, 차입형 토지신탁 시 장의 불확실성, 신규 신탁사의 진입 등은 당사의 영업실적에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 회사의 재무상태 및 영업실적 연결 재무상태표 기준 자산은 전년대비 13.6% 증가한 1조 3,759억원입니다. 부채는 차입부채 701억원 증가, 기타부채 103억원 감소로 전년대비 12.2% 증가한 5,513억원이며, 자본총계는 전년대비 14.6% 증가한 8,246억원입니다. 연 결 손익계산서 기준 2018년도 영업수익은 2,693억원이며, 이는 수수료수익이 전년도와 비슷한 수준을 유지하면서, 이자수익이 증가 한데 기인합니다. 이에, 전년대비이자비용이 13%, 인건비가 9%, 기타의 영업비용이 23.6% 증가하였으나 영업이익은 전 년보다 7.8% 증가한 1,846억원이 되었습니다. 다만, 영업외 수익은 전년대비 13.9% 감소, 영업외 비용은 전년대비 101.1% 증가하여, 법인세비용차감전순이익은 전년대비 20억이 증가한 2,229억원임 에도 불구하고 당기순이익은 전년대비 8억원 감소한 1,670억원이 되었습니다. 나. 영업실적에 중요한 영향을 미친 요인 분석 (1) 당사 의 연결기준 영업수익이 증가한 주요원인은 수수료 수익의 유지와 이자수익 의 증가입니다. 수 수료 수익의 유지는 최근 부동산 시장의 침체에도 불구하고 매년 수주목표를 안정적으로 달성한 결과이며, 이자수익의 증가는 차입형 토지신탁사업 등에 대한 신탁계정 대출채권이 양적으 로 증가하였기 때문입니다. (2) 당사의 연결기준 영업비용이 증가한 것은 이자 비용 증가, 인건비 증가 및 기타의 영업비용 증가에 기인합니다. 이자비용 증가는 차입형 토지신탁사업에 대한 대출채권이 증가함에 따라 이자 수익 증가 뿐만 아니라 이자 비용 또한 함께 증가하였기 때문이 고 , 인건비 증가는 신규인력 채용의 증가로 인한 것입니다. 기타의 영업비용 증가는 미수금 및 미수수익에 대한 대손충당금 적립을 위한 대손상각비의 증가로 인한 것입니다. (3) 아 울러, 연결기준 영업외 수익의 감소는 영업외 수익의 대부분을 차지하는 동부건설의 이익감소에 따른 것이며, 영업외 비용의 증가는 코레이트 자산운용에 대한 영업권 손상인식으로 인한 것 입니다. 다. 미래에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 추세, 불확실성 등 (1) 2018년도에는 약 1,848억원의 수주실적을 달성하여 2017년도 약 1,915억원보다는 수주실적이 67억원 감소하였습니다. 이는 전반적인 경기하락, 정부의 부동산 규제 강화로 인한 부동산 신탁 시장의 위축으로 인한 것으로 판단됩니다. 다만, 차입형 토지신탁의 경우 부동산 시장이 회복하더라고 향후 성장에는 한계가 있을 것으로 예상됩니다. 이에, 꾸준하게 수주실적을 올리고 있는 도시정비사업은 향후 당사 매출에 상당한 부분을 차지할 것으로 예상되며, 기 수주한 물건이 약 5~6년안에 수익을실현할 경우 당사 매출액의 커다란 축으로 자리잡을 것으로 예상됩니다. (2) 이처럼, 수주환경 관련 차입형 토지신탁 시 장 은 정부의 부동산 규제정책 강화, 국내외의 전반적인 경기하락으로 정체되고 있으나, 신탁방식 도시정비사업 시장은 신탁사의 영업력 확장 및 종전 방식(시공사+조합방식)의 대안모델로서 인지도 증가에 힘입어 점차 확대되고 있습니다. 아 울 러 , 책임준공 관리형 토지신탁 등 은 기존 차입형 토지신탁사업에 대한 새로운 대안이 되고 있습니다. 당사를 포함한 부동산 신탁업계의 미래는 개발형 토지신탁사업으로부터 습득한 부동산 금융, 개발, 관리에 대한노하우를 복합적으로 활용 하 여 향후 부동산 정책 변화, 시장의 수요 변화에 어느 정도까지 유연하게 대응할 수 있는가에 달 려 있 을 것으로 예상됩니다. 라 . 최 근 사업연 도중 의 신규사업 - II. 다.(5) 부분을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유 동성현황 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 제23(당)기 제22(전)기 우 리 은 행 한도대출 3.70 - 5,028,178,072 전 북 은 행 한도대출 3.90 - 15,101,345,982 산 업 은 행 일반대출 3.13 30,000,000,000 30,000,000,000 농 협 은 행 일반대출 3.78 20,000,000,000 30,000,000,000 국 민 은 행 일반대출 3.71 10,000,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 30,000,000,000 - 합 계 90,000,000,000 80,129,524,054 (2) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 만기일 연이자율(%) 제23(당)기 제22전)기 인수기관 제34회무보증사채 2019.03.09 3.008 50,000,000 50,000,000 한국투자증권 제35회무보증사채 2019.09.29 3.060 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제36회무보증사채 2020.02.16 3.392 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회무보증사채 2021.09.17 3.150 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 300,000,000 나. 자금조달 및 조달자금의 항목별 만기현황 (1) 조달규모 및 조달현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 조달일자 연이자율(%) 제23(당)기 비고 기업어음증권 2018.01.12 2.50 30,000,000 기업어음 기업어음증권 2018.01.12 3.00 30,000,000 기업어음 기업어음증권 2018.08.27 2.25 50,000,000 기업어음 국민은행 2019.09.07 3.71 10,000,000 일반대출 제36회무보증사채 2018.09.17 3.150 60,000,000 회사채 기업어음증권 2018.10.25 2.45 50,000,000 기업어음 합 계 230,000,000 - ※ '18년말 기준으로 '18년 신규 조달된 현황(기사용대출 만기연장 제외)이며 , 수시 입출금이 가능한 한도대출은 제외함. (2) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 은행대출 사 채 기업어음 합 계 2019.1.1~2019.12.31 60,000,000,000 150,000,000,000 30,000,000,000 240,000,000,000 2020.1.1~2020.12.31 - 150,000,000,000 - 150,000,000,000 2021.1.1~2021.12.31 - 60,000,000,000 - 60,000,000,000 합 계 60,000,000,000 360,000,000,000 30,000,000,000 450,000,000,000 [종속회사 - 코레이트자산운용 주식회사] 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요 (1) 이사의 수 구분 인원수 사내이사 2명 사외이사 1명 (2) 이사회의 권한 내용 : 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요사항을 심의 결정하며,이사회 결의사항의 집행결과 및 일반적 경영활동 결과 중 중요사항에 대한 보고를 받을 권한을 갖습니다. 당사 이사회의 결의사항은 아래와 같습니다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고 (3) 재무제표의 승인 (4) 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서의 승인 (5) 정관의 변경 (6) 자본의 감소 (7) 회사의 자발적인 해산, 합병, 분할, 분할합병, 청산, 또는 파산에 관한 사항 (8) 회사의 재산의 전부 또는 중요부분의 양도, 경영이나 수익규모에 비추어 중요한 사업이나 영업의 전부 또는 중요부분의 양도에 관한 사항 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이 하는 계약, 기타 이에 준하는 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사의 선임 및 해임 건의 (11) 주식의 액면미달 발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 배당결의에 관한 사항 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사의 보수에 관한 사항 (16) 회사의 주요사업의 인허가 또는 등록의 취소를 초래할 수 있는 행위 (17) 정관 제2조의 사업목적 이외의 사업을 개시하고자 하는 경우 (18) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 경영의 기본방침 및 계획에 관한 사항 (2) 예산 및 결산에 관한 사항 (3) 대표이사의 선임 및 해임 (4) (2014.5.7.) (5) 주식매수선택권의 부여 (6) 기타 주요사항 3. 재무에 관한 사항 (1) 중요한 계약의 체결 (2) 신주의 발행 (3) 사채의 모집 (4) 준비금의 자본전입 (5) 전환사채, 신주인수권부사채의 발행 (6) 해외증권의 발행 (7) 통상적인 상거래행위 범위를 넘는 차입, 채무의 보증, 주요재산의 취득 및 처분과 관리에 관한 사항 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 및 겸업에 관한 사항 5. 기타 (1) 중요한 소송과 중재에 관한 사항 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 주주명부 기재업무를 담당할 명의개서 대리인 지정 또는 변경 (4) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사 또는 이사회 의장이 필요하다고 인정하는 사항 (3) 이사회 내 위원회의 명칭 : 해당사항 없음 나. 중요의결사항 등 (1) 안건의 주요내용 회차 일자 의안내용 가결여부 사외이사 참석여부 찬반여부 제1회차 2018/01/19 1. 고문계약의 건 가결 X - 제2회차 2018/02/14 1. 제33기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 X - 제3회차 2018/03/22 1. 제33기 정기주주총회 의결 가결 O 찬성 제4회차 2018/10/29 1. 위험관리책임자 재선임의 건 가결 X - 다. 이사의 독립성 이사후보의 인적사항에 관한 내용을 주총 전 주주 안내통지를 통하여 주주에게 사전에 알려주고 있으며, 주주총회에서 선임되고 있습니다. 이사 전원은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제24조 각 호에 해당하지 않으므로 적절한 자격요건을 가지고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련사항 (1) 감사위원회 - 해당사항 없음(2) 감사의 인적 사항 성명 주요경력 비고 김기만 - 성균관대- 우석대/단국대 초빙교수- 서울미디어그룹 주필- 한국연구재단 교원 비상근 감사 ※ 당사 감사 김기만은 2018년 9월경 감사의 사임의사를 표명하였고 이에 따라 정기주주총회이전에 감사선임을 위하여 2018년 10월 24일 서울남부지방법원에 일시감사선임신청서를 제출 하였으며, 2019년 2월 22일에 서울남부지방법원으로부터 일시감사로 이평구 감사로 선임되었으며, 그의 임기는 새로운 감사가 선임되어 취임할 때까지 입니다.(3) 감사업무 독립성 - 감사는 그 직무를 이사회, 집행기관으로부터 독립된 위치에서 수행하고 있으며, 위원회의 구성, 운영 및 책임과 권한은 감사 직무규정에 명시하고 있습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 - 당사는 집중투표제를 채택하지 않고 있습니다. 나. 소수주주권 - 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제22기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제21기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제23기(당기) 한영회계법인 중간 및 결산감사3분기반기 검토1분기 검토IFRS9및15 회계정책 검토 등(주1) 12020 1,387308270300 제22기(전기) 한영회계법인 중간 및 결산감사3분기 검토반기 검토1분기 검토 105 1,161290275250 제21기(전전기) 한영회계법인 중간 및 결산감사3분기 검토반기 검토1분기 검토 105 744334295298 ※ 보수는 백만원 단위이며, 부가가치세가 제외된 금액임.※ (주1) 2017년 용역의 추가보수 금액임. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - 2019.03.04~03.05 - - 2018.07.04 법인세 세무조정 2018.08.08~08.09 9.0 - 제22기(전기) - - 2018.03.12~03.13 - - 2017.07.11 법인세 세무조정 2017.08.09~08.10 8.5 - 제21기(전전기) - - 2017.03.06~03.07 - - 2016.06.15 법인세 세무조정 2016.08.04~08.05 8.5 - ※ 보수는 백만원 단위이며, 부가가치세가 제외된 금액임. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회 구성 : 사내이사와 사외이사로 구성하고 이사 중에서 호선된 자가 의장이 됩니다. 정관상 4인 이상 9인 이내의 이사를 두되, 사내이사는 4인 이하로 하고, 이사는 주주총회에서 선임하도록 정하고 있습니다. 작성기준일 현재 사내이사 4명(대표이사 포함), 사외이사 4명으로 구성되어 있습니다. - 권한사항 : "(3) 이사회의 권한내용" 참조 - 운영 : 정기이사회와 임시이사회로 구분하며, 정기이사회는 매분기 1회 소집합니다. (2) 이사 현황 - Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다. (3) 이사회의 권한 내용 - 다음 각호의 사항을 심의 의결합니다. 1. 주주총회에 관한 사항 가. 주주총회 소집 나. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 2. 다음 각목의 규정의 제정, 개정 및 폐지. 다만, 법령등의 변경으로 인한 자구수정 은 제외한다. 가. 이사회운영규정 나. 경영위원회운영규정 다. 직제규정 라. 인사규정 마. 복지후생규정 바. 감사위원회 운영규정 사. 감사규정 아. 보수규정 자. 퇴직급여규정 차. 이사의보수및퇴직급여에관한규정. 다만, 보수한도액 및 퇴직급여에 관한 사항 은 제외함 카. 내부통제기준에 관한 규정 타. 내부회계관리규정 파. 사외이사 후보추천위원회 운영규정 하. 리스크관리규정 거. 임원대우 별정직원 관리에 관한 규정 너. 성과평가규정 3. 경영일반에 관한 사항 가. 경영목표 및 경영전략의 설정, 경영의 감독 및 경영성과의 평가 나. 사업계획, 예산의 승인 및 결산에 관한 사항 (단, 예산의 항간 전용은 대표이사 사장에게 위임한다.) 다. 소유자산의 재평가 라. 중요한 자산의 취득 및 처분 마. 대규모 재산의 차입 바. 사채 및 조건부 자본증권의 발행 사. 본점의 이전(정관의 변경을 요하지 않는 경우에 한한다) 아. 국내외 지점, 출장소, 사무소, 현지법인, 기타 영업소의 설치ㆍ이전ㆍ폐지 자. 대표이사, 준법감시인, 지배인의 선임 또는 해임 차. 이사회 내 위원회의 설치, 운영, 폐지와 그 위원의 선임 및 해임 카. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단, 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 4. 주식 및 자본에 관한 사항 가. 자본금의 변경과 준비금, 잉여금의 처분, 적립금의 자본전입 나. 주식의 발행 또는 소각에 관한 사항 다. 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위 라. 임시주주총회의 소집을 위한 주주명부의 폐쇄 및 기준일 설정 5. 다른 기업체에 대한 출자 및 소유지분의 처분. 6. 고유재산 운용방법으로 실행되는 대출, 채무증권의 인수 또는 타인을 위한 담보 제공, 채무의 보증 7. 대주주등과의 거래에 관한 사항. 단, 다음 각 목의 1에 해당하는 경우로서 거래금 액이 자기자본의 1만분의 10에 해당하는 금액과 10억원 중 적은 금액보다 큰 경우 이사회 결의는 재적이사 전원의 찬성으로 한다. 가. 계열회사(대주주 제외)가 발행한 주식, 채권 및 약속어음을 소유하는 경우 나. 대 주주 및 그 특수관계인에 대해서 신용공여를 하는 경우8. 이사에 관한 사항 가. 이사에 대한 경업의 승인 나. 회사와 사업기회 이용 다. 이사와 회사 간의 거래 9. 기타 가. 감독기관의 인가 또는 승인절차상 이사회의 결의를 필요로 하는 사항 나. 법령, 정관, 주주총회의 결의 등에 의하여 이사회의 결의를 필요로 하는 사항 다. 기타 경영 위원회가 부의하는 사항 및 이사회가 필요하다고 인정하는 사항 나. 중요의결사항 등 -안건의 주요내용 및 참석현황 등 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 최윤성 차정훈 강성범 김성진 김정선 박차웅 이승문 임경택 박종우 장용석 최윤성(출석률: 100%) 차정훈(출석률: 87.5%) 강성범(출석률: 100%) 김성진(출석률: 100%) 김정선(출석률: 83.3%) 박차웅(출석률: 0%) 이승문(출석률: 100.0%) 임경택(출석률: 100.0%) 박종우(출석률: 87.5%) 장용석(출석률 100%) 찬 반 여 부 정기 1회 2018-02-08 보고1. 2017년도 4/4분기 경영현황 보고 원안접수 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 보고2. 내부회계관리제도 운영실태 보고 원안접수 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의1. 2017년도 결산서 승인의 건 원안의결 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의2. 2017년도 영업보고서 승인의 건 원안의결 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의3. 회사채 발행한도 승인의 건 원안의결 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의4. 복지후생규정 개정의 건 원안의결 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의5. 재단법인 설립 승인의 건 원안의결 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의6. 사외이사후보추천위원회 구성의 건 원안의결 찬성 불참 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 임시 1회 2018-03-07 보고1. 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 원안접수 찬성 찬성 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 부의1. 제22기 정기주주총회 소집의 건 원안의결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성