한국토지신탁 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1-1. 지배기업의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 "지배기업"이라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거 쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489 백만원입니다 . 한편, 지배기업의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래 되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기 타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜	61,238,523	24.25

엠케이전자㈜	28,305,477	11.21

동부건설㈜	3,800,000	1.51

기타	159,145,230	63.03

합 계	252,489,230	100

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 한국토지신탁 과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함) 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1-2. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기말	전기말

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.0%	100.0%	부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.9%	68.9%	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1)	서울	12월	96.6%	100.0%	부동산투자업

케이원제9호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.0%	-	부동산투자업

케이원제10호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.0%	-	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	서울	12월	-	97.8%	부동산투자업

코레이트 통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.3%	96.3%	부동산투자업

코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	97.8%	97.8%	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁6호	서울	12월	88.0%	89.3%	부동산투자업

코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.9%	90.9%	부동산투자업

코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	-	96.3%	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.9%	90.9%	부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	서울	12월	96.3%	-	부동산투자업

코레이트제2호위탁관리부동산회사(*2)	서울	12월	-	100.0%	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*3)	서울	12월	91.03%	-	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*3)	서울	12월	80.00%	-	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*3)	서울	12월	100.00%	-	부동산투자업

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*3)	서울	12월	100.00%	-	부동산투자업

마이애셋사모항공기특별자산2호(*3)	서울	12월	100.00%	-	부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*3)	서울	12월	84.63%	-	부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호	서울	12월	81.34%	-	부동산투자업

(*1) 지배기업의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*2) 코레이트투자운용 주식회사의 종속회사입니다. (*3) 코레이트자산운용 주식회사의 종속회사입니다.

1-3. 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	회사명	사유

연결범위 포함기업	코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	지배력 획득

케이원제9호위탁관리부동산투자회사	지배력 획득

케이원제10호위탁관리부동산투자회사	지배력 획득

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호	지배력 획득

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호	지배력 획득

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호	지배력 획득

마이애셋사모팬텀특별자산3호	지배력 획득

마이애셋사모항공기특별자산2호	지배력 획득

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호	지배력 획득

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호	지배력 획득

연결범위 제외기업	대신사모부동산투자신탁제12호	청산

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	청산

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사	청산

1-4. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 3,000,216 725,898 2,274,318 6,975,032 314,991 314,991 코레이트자산운용주식회사 15,284,748 2,791,445 12,493,303 11,061,392 742,120 745,844 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 (*) 36,269,839 29,142,682 7,127,157 259,927 (1,344,266) (1,344,266) 케이원제9호위탁관리부동산투자회사 (*) 300,000 - 300,000 - - - 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 (*) 300,000 - 300,000 - - - 대신사모부동산투자신탁제12호 (*) - - - 75,831 73,581 73,581 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 (*) 7,211,157 638 7,210,519 351,989 312,485 312,485 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁 (*) 6,473,860 307 6,473,553 81,210 57,111 57,111 하나전문투자부동산투자신탁6호 (*) 10,767,336 23,016 10,744,320 719,005 (10,295,458) (10,295,458) 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁 (*) 307,835 2,084 305,751 305,771 (3,673,970) (3,673,970) 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 (*) - - - 229,857 224,030 224,030 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 (*) 109,837 - 109,837 11,006 (1,399,515) (1,399,515) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*) 8,004,522 - 8,004,522 38,521 3,522 3,522 현대유퍼스트사모부동산1호 (*) 1,433,277 859,222 574,055 - (22) (22) (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 2,550,596 591,270 1,959,326 5,911,137 182,933 182,933 코레이트자산운용주식회사 12,298,578 550,543 11,748,035 8,040,133 (473,578) (498,914) 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 (*) 300,059 - 300,059 - 59 59 베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*) - - - 149,927 127,689 127,689 대신사모부동산투자신탁제12호(*) 2,955,878 1,418 2,954,460 236,470 225,220 225,220 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,903,746 7,220 6,896,526 486,021 479,331 479,331 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,480,099 304 6,479,795 417,199 410,887 410,887 하나전문투자부동산투자신탁6호(*) 21,060,034 86,880 20,973,154 1,042,482 927,902 927,902 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 95,305 92,268 92,268 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 57,413 56,628 56,628 코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 38,222 37,584 37,584 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*) - - - 199,374 189,805 189,805 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 3,990,904 1,935 3,988,969 303,705 296,389 296,389 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*) 3,281,814 1,882 3,279,932 259,254 251,669 251,669 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*) 1,307,709 - 1,307,709 112,453 94,346 94,346 코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*) 300,000 - 300,000 - - - (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 2-1. 회계기준의 적용 지배기업의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 지배기업의 연결재무제표 는 2020년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 기업회계기준서의 개정 2-4-1. 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 연결재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산 사용권자산 3,805,854 총자산 3,805,854 부채 리스부채 3,877,916 현재가치할인차금 (72,062) 총부채 3,805,854 연결기업은 다양한 유형의 건물임대차계약, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-2 0 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. -이전에 금융리스로 분류되었던 리스연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스는 없습니다.-이전에 운용리스로 회계처리된 리스연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용-최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 적용-최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외-연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단사용 상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에:- 사용권자산 3,805,854천원이 추가로 인식되었으며 유형자산의 하위항목에 포함되어 있습니다.- 리스부채는 3,805,854천원이 추가로 인식되었으며 연결재무상태표에 별도로 표시되어 있습니다. 최초적용일에 인식된 리스부채에 적용된 가중평균차입이자율은 3.22 % 입니다. 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 당기초(2019.1.1) 3,209,990 595,864 3,805,854 3,805,854 증가 4,119,008 816,066 4,935,074 4,753,274 감가상각 (4,012,811) (406,641) (4,419,452) - 이자비용 - - - 93,880 지급 - - - (4,339,039) 당기말(2019.12.31) 3,316,187 1,005,289 4,321,476 4,313,969 연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 15,024천원, 소액자산리스에 따른 리스료 49,171천원을 비용으로 인식하였습니다. 연결기업의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 4,419,452 리스부채의 이자비용 93,880 리스료 - 단기 리스 15,024 리스료 - 소액 기초자산 리스 49,171 손익계산서에 인식된 총 금액 4,577,527 (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. -기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 -법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 -기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 -기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서가 연결기업의 연결재무재표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (3)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5)기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2015-2017연차개선 -기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 연결기업은 사업결합이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-5. 연결 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. -당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.-지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. -지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금 및 현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1. 최초인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. · 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. -당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 연결기업은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. -제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. · 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 · 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금 융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 연결기업은 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다. -손상 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정 -최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다. -후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. -제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 유형자산 연결기업의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-11. 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다 2-13. 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-16. 수익 연결기업은 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다. 2-16-1. 토지신탁보수 토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.2-16-2. 처분신탁보수 부 동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-16-3. 관리신탁보수 부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다. 2-16-4. 담보신탁보수 부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-17. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세 2-18-1. 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-18-2. 이연법인세 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 2-19. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 2-20. 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. -사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. -리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. -단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정과 판단 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1)비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2)퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3)복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. (4)리스-증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 손실충당금- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 19: 충당부채- 주석 23: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 25: 금융상품 위험공시 3-1. 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업은 유의적인 평가 문제가 발생하는 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업은 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결기업이 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 연결기업은 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 연결기업은 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업은 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다. 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 연결기업은 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 연결기업은 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 리츠자산처분 브랜드 자산운용 합 계 주요 용역 분양사무관리 50,181,369 - - - - - - - - - - - 50,181,369 건설사무관리 67,347,435 - - - - - - - - - - - 67,347,435 인허가업무 1,739,867 - - - - - - - - - - - 1,739,867 기타 용역 관리업무 - 12,768 - - - - - - - - - - 12,768 관리 및 처분업무 - - 976,664 - - - - - - - - - 976,664 증서발행 및 환가업무 - - - 1,022,190 - - - - - - - - 1,022,190 자금관리업무 - - - - 387,993 - - - - - - - 387,993 대리사무업무 - - - - - 1,314,778 - - - - - - 1,314,778 자문용역업무 - - - - - - 8,052,349 - - - - - 8,052,349 리츠자산운용업무 - - - - - - - 8,034,739 - - - - 8,034,739 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 3,000,800 - - - 3,000,800 리츠자산처분업무 - - - - - - - - - 4,328,795 - - 4,328,795 브랜드이용 - - - - - - - - - - 3,647,220 - 3,647,220 자산운용업무 - - - - - - - - - - - 9,046,198 9,046,198 합 계 119,268,671 12,768 976,664 1,022,190 387,993 1,314,778 8,052,349 8,034,739 3,000,800 4,328,795 3,647,220 9,046,198 159,093,165 수익인식시기 분양률로 인식 50,181,369 - - - - - - - - - - - 50,181,369 원가진행률로 인식 67,347,435 - - - - - - - - - - - 67,347,435 기간안분으로 인식 1,739,867 12,768 - 9,998 387,993 1,314,778 8,052,349 8,034,739 - - 3,647,220 9,046,198 32,245,910 취득시점에 인식 - - - - - - - - 3,000,800 - - - 3,000,800 처분시점에 인식 - - 976,664 296,387 - - - - - 4,328,795 - - 5,601,846 증서발행시점에 인식 - - - 715,805 - - - - - - - - 715,805 합 계 119,268,671 12,768 976,664 1,022,190 387,993 1,314,778 8,052,349 8,034,739 3,000,800 4,328,795 3,647,220 9,046,198 159,093,165 (단위 : 천원) 구 분 전기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 브랜드 자산운용 합 계 주요 용역 분양사무관리 55,307,342 - - - - - - - - - 55,307,342 건설사무관리 96,461,739 - - - - - - - - - 96,461,739 인허가업무 1,376,859 - - - - - - - - - 1,376,859 기타 용역 관리업무 - 21,547 - - - - - - - - 21,547 관리 및 처분업무 - - 12,047 - - - - - - - 12,047 증서발행 및 환가업무 - - - 831,874 - - - - - - 831,874 자금관리업무 - - - - 127,327 - - - - - 127,327 대리사무업무 - - - - - 639,613 - - - - 639,613 자문용역업무 - - - - - - 10,322,637 - - - 10,322,637 리츠자산운용업무 - - - - - - - 7,527,265 - - 7,527,265 브랜드이용 - - - - - - - - 3,964,682 - 3,964,682 자산운용업무 - - - - - - - - - 10,883,333 10,883,333 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 7,527,265 3,964,682 10,883,333 187,476,265 수익인식시기 분양률로 인식 55,307,342 - - - - - - - - - 55,307,342 원가진행률로 인식 96,461,739 - - - - - - - - - 96,461,739 기간안분으로 인식 1,376,859 21,547 12,047 - 127,327 639,613 10,322,637 7,527,265 3,964,682 10,883,333 34,875,310 처분시점에 인식 - - - 115,823 - - - - - - 115,823 증서발행시점에 인식 - - - 716,051 - - - - - - 716,051 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 7,527,265 3,964,682 10,883,333 187,476,265 6. 이자수익당기와 전기 현재 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 현금및예치금 예금이자 1,823,019 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 70,349,231 매입대출채권이자 327,373 전자단기사채 등 이자 92,296 기타이자 4,248,393 소 계 75,017,293 기타 - 당기손익-공정가치측정금융자산이자 1,436,386 기타이자(요구불상환지분이자) 1,591,469 합 계 79,868,167 (단위 : 천원) 구분 전기 현금및예치금 예금이자 1,779,135 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 71,883,661 매입대출채권이자 360,674 기타이자 1,678,413 소 계 73,922,748 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 460,452 합 계 76,162,335 7. 배당금수익당기와 전기 현재 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 422,190 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 123,972 8. 현금 및 예치금 8 - 1. 현 금 및현금 성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 현금 - 42 564 보통예금 등 0.00 ~ 0.10 11,777,139 4,258,534 정기예금 1.49 700,000 - MMDA 0.00 ~ 1.95 81,334,886 167,144,710 합 계 93,812,067 171,403,808 8-2. 예치금연결기업이 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금 자사주신탁 미래에셋대우㈜ 244,340 12,134,907 자사주매입 기타 보통예금 신한은행㈜ 56 56 질권설정 합 계 246,396 12,136,963 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 9-1. 채무증권 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권] (*2) - - 200,000 213,232 코레이트더블루B증권투자신탁[채권] (*2) - - 200,000 214,671 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F (*2) - - 1,138,817 1,216,345 코레이트베스트챔피언코리아증권[채권]_C-F (*2) - - 1,200,000 1,210,012 코레이트주주성장타겟증권투자신탁[주식]_C-F (*2) - - 200,000 213,034 메리츠-코레이트 신기술조합 제 1호 출자금 (*2) - - 381,932 471,992 소 계 5,320,749 3,539,286 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 5,000 9.09 4,500,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,304,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.21 265,000 265,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 4,150,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 - 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,309,200 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 부천 상동 PFV 250,000 5.00 312,500 312,500 광주 중외공원 150,000 30.00(*3) 1,500,000 1,500,000 인사동 PFV 200 0.20 1,000 1,000 고양 삼송 PFV 200 0.20 1,000 1,000 소 계 18,847,826 9,352,700 합 계 24,168,575 12,891,986 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간 종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3)의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 267,030 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*2) - - 17,807 164,767 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*2) - - 30,226 5,542 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*2) - - - 2,237 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 207,460 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 208,163 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 200,000 206,788 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 2,022,697 1,057,618 코레이트트리플스타증권투자신탁C-F(*2) - - 300,000 244,677 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-3호_C(*2) - - 100,000 100,580 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-4호_C(*2) - - 100,000 100,542 소 계 8,170,730 2,565,404 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 3,941,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,011,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.03 265,000 265,000 인사동프로젝트금융투자㈜ 200 0.02 1,000 1,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,212,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 748,000 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,162,200 소 계 17,024,326 9,840,200 합 계 25,195,056 12,405,604 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간 종료일 현재의 순자산가격으로 평가하여 계상하고 있습니다. 9-2. 지분증권 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 이지스자산운용㈜ 1,116,180 6.87 334,850 7,662,382 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 우림에이엠씨(주) 56,380 15.45 250,000 250,000 합 계 897,850 8,212,382 (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 5,779,807 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 샘코 10,000 0.13 110,000 42,000 진에어 3,000 0.01 95,400 57,750 삼양패키징 10,200 0.07 265,200 171,360 Kodex레버리지 31,000 0.02 481,877 354,795 아이큐어 703 0.01 45,695 23,234 티웨이항공 17,000 0.04 204,000 127,160 크리스에프앤씨 2,800 0.02 84,000 70,420 아주IB투자 40,000 0.03 60,000 44,000 파멥신 3,000 0.04 180,000 240,000 베스파 11,150 0.14 390,250 254,220 합 계 2,564,272 7,464,746 10. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행처 내역 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 우리은행 ABCP 5,000,000 5,000,000 - - 합 계 5,000,000 5,000,000 - - 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당 기 말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 12. 관계기업투자 12-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*) 투자업 12월 87.00% 179,183,798 87.00% 156,294,346 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 41.18% 6,878,449 41.18% 1,403,225 에코프라임환경1호사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 9,840,910 - - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호(*) 부동산투자업 12월 50.00% 10,142,304 - - 합 계 206,045,461 157,697,571 (*) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고관계기업투자로 분류하였습니다.12-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 156,294,346 - 31,010,455 (8,121,003) - 179,183,798 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 1,403,225 5,517,647 (327,063) 284,640 - 6,878,449 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - 10,000,000 (87,712) (71,378) - 9,840,910 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 - 10,000,000 725,670 - (583,366) 10,142,304 합 계 157,697,571 25,517,647 31,321,350 (7,907,741) (583,366) 206,045,461 (단위 : 천원) 구 분 기초 회계정책변경(*) 취득 지분법이익 지분법자본변동 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 124,714,800 (3,594,098) - 44,761,984 (9,588,340) 156,294,346 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - - 1,482,353 (79,128) - 1,403,225 합 계 124,714,800 (3,594,098) 1,482,353 44,682,856 (9,588,340) 157,697,571 (*) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 관계회사의 순자산이 변동됨에 따른 효과입니다.12-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 902,229,534 547,740,327 354,489,207 1,155,226,368 56,588,500 58,172,051 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 16,705,748 943 16,704,805 198,296 (794,296) (794,296) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 102,811,954 61,480,133 41,331,821 - 54,132,885 (368,390) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 20,295,111 10 20,295,101 1,451,388 1,451,340 1,451,340 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 724,322,302 427,744,433 296,577,869 898,151,330 76,670,532 62,937,033 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 3,408,030 198 3,407,832 431 (192,168) (192,168) 12-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (33,188,935) (8,121,003) 1,965,283 (39,344,655) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - 284,640 (68,883) 215,757 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - (71,378) 17,273 (54,105) 합 계 (33,188,935) (7,907,741) 1,913,673 (39,183,003) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (25,920,973) (9,588,340) 2,320,378 (33,188,935) 13. 대출채권 13-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 43,486,630 40,366,811 매입대출채권 9,956,192 - 신탁계정대 1,025,748,229 898,662,301 기타대출채권 7,204,613 1,050,263 소 계 1,086,395,664 940,079,375 대여금 손실충당금 (19,538,381) (1,456,620) 매입대출채권 손실충당금 (99,562) - 신탁계정대 손실충당금 (42,290,156) (22,811,211) 기타대출채권 손실충당금 (7,204,613) (1,050,263) 소 계 (69,132,712) (25,318,094) 현재가치할인차금 (116,184) (112,947) 합 계 1,017,146,768 914,648,334 13-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 1,002,901 1,120,920 PF 대여 40,402,900 37,850,000 기타대여 2,080,829 1,395,891 소 계 43,486,630 40,366,811 손실충당금 (19,538,381) (1,456,620) 현재가치할인차금 (116,184) (112,947) 합 계 23,832,065 38,797,244 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의이자율로 할인하여 계산 하였습니다. 13-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 329,506,333 320,130,985 기타법인 684,774,957 576,562,494 개인 18,671,552 3,019,085 소 계 1,032,952,842 899,712,564 손실충당금 (49,494,769) (23,861,474) 합 계 983,458,073 875,851,090 당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 430,000,000천원이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 71,686,977천원 및 15,781,432천원입니다. 13-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 362,131 11,571,034 24,252,066 36,185,231 12개월 기대신용손실로 대체 1,121,608 (1,121,608) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (99,569) 99,569 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (2,162,423) 2,162,423 - 손실충당금전입(환입) (1,149,979) 14,746,221 31,784,498 45,380,740 제각 - - (55,000) (55,000) 연결범위 변동 - - 7,406,867 7,406,867 기타 - - (2,910,647) (2,910,647) 당기말 234,191 23,132,793 62,640,207 86,007,191 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 498,406 20,843,508 15,014,664 36,356,578 12개월 기대신용손실로 대체 2,270,636 (2,270,636) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (270,585) 270,585 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,118) (431,311) 436,429 - 손실충당금전입(환입) (2,131,208) (6,841,112) 10,064,440 1,092,120 제각 - - (464,788) (464,788) 기타 - - (798,679) (798,679) 전기말 362,131 11,571,034 24,252,066 36,185,231 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. 13-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된 대출채권 및 기타금융자산 기초 79,758,289 924,560,389 26,355,778 1,030,674,456 12개월 기대신용손실로 대체 93,911,159 (93,911,159) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (609,260,509) 609,260,509 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (47,831,677) (70,329,252) 118,160,929 - 제각 - - (55,000) (55,000) 실행한 금융자산 653,834,001 - - 653,834,001 제거된 금융자산 (150,519,146) (313,707,025) (79,105,853) (543,332,024) 연결범위 변동 661,945 - 8,257,380 8,919,325 당기말 20,554,062 1,055,873,462 73,613,234 1,150,040,758 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 210,527,532 775,908,005 16,476,496 1,002,912,033 12개월 기대신용손실로 대체 83,337,640 (83,337,640) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (643,083,128) 643,083,128 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (43,839,426) - 43,839,426 - 제각 - - (464,788) (464,788) 실행한 금융자산 571,408,062 - - 571,408,062 제거된 금융자산 (98,592,391) (411,093,104) (33,495,356) (543,180,851) 전기말 79,758,289 924,560,389 26,355,778 1,030,674,456 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다 . 14. 투자부동산14-1. 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지(*) 7,434,144 - 7,434,144 건물(*) 21,038,560 (334,289) 20,704,271 합 계 28,472,704 (334,289) 28,138,415 (*)당기 중 케이원제8호위탁관리부동산투자회사에서 취득한 자산입니다. 14-2. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 토지 - 7,434,144 - 7,434,144 건물 - 21,038,560 (334,289) 20,704,271 합 계 - 28,472,704 (334,289) 28,138,415 15. 유형자산 15-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 117,076 (117,076) - 비품 3,847,761 (3,147,646) 700,115 사용권자산(*) 9,060,305 (4,738,830) 4,321,475 합 계 13,025,142 (8,003,552) 5,021,590 (*) 주석 2 참고 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 273,966 (259,332) 14,634 비품 3,955,378 (2,991,343) 964,035 합 계 4,229,344 (3,250,675) 978,669 15-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 차량운반구 14,634 - (14,634) - 비품 964,035 211,760 (475,680) 700,115 사용권자산(*) 3,805,854 4,935,074 (4,419,453) 4,321,475 합 계 4,784,523 5,146,834 (4,909,767) 5,021,590 (*) 주석 2 참고 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 차량운반구 110,647 - (22,018) (73,995) 14,634 비품 1,002,756 522,796 - (561,517) 964,035 합 계 1,113,403 522,796 (22,018) (635,512) 978,669 16. 무형자산 16-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 당기말 개발비 2,887 - (2,887) - - 회원권 2,726,735 2,205,320 - (77,909) 4,854,146 영업권(*) 3,273,922 258,818 - (258,818) 3,273,922 기타무형자산 711,090 128,005 (184,476) - 654,619 합 계 6,714,634 2,592,143 (187,363) (336,727) 8,782,687 (*) 당기 중 취득한 영업권은 코레이트자산운용의 종속기업 취득으로 인해 발생하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 전기말 개발비 7,837 - (4,950) - 2,887 회원권 2,726,734 - - - 2,726,734 영업권 8,670,786 - - (5,396,864) 3,273,922 기타무형자산 343,936 448,305 (81,150) - 711,091 합 계 11,749,293 448,305 (86,100) (5,396,864) 6,714,634 16-2. 영업권연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 코레이트투자운용 손상 전 영업권 10,974,536 600,000 평가대상회사의 사용가치(회수가능액) 14,866,047 1,738,000 평가대상회사의 순자산 장부가액 12,503,258 2,387,000 사용가치에 미달하는장부가액 2,362,789 (649,000) 손상인식누적액(*) (7,700,614) (600,000) 손상 후 영업권 3,273,922 - 할인율(%) 9.50 6.76 영구성장률(%) 0.50 1.00 (*) 코레이트자산운용 및 코레이트투자운용 영업권의 손상액은 전액 전기 이전에 인식하였습니다. 17. 차입부채 17-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 일반대출 3.13 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 3.62 20,000,000 20,000,000 국민은행 일반대출 3.90 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 일반대출 3.12 30,000,000 - KB증권 기업어음 2.25 30,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 - 30,000,000 우리은행 일반대출 2.20 4,750,000 - DB저축은행 일반대출 5.50 3,275,000 - 합 계 128,025,000 90,000,000 17-2. 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 - 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 - 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 60,000,000 60,000,000 한국투자증권 제38회 무보증사채 2022-04-26 2.51 100,000,000 - 한국투자증권 합 계 310,000,000 360,000,000 17-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 562,663 376,102 (479,967) 458,798 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 757,203 238,777 (433,317) 562,663 17-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 기업어음 합계 2020.01.01~2020.12.31 90,000,000 150,000,000 30,000,000 270,000,000 2021.01.01~2021.12.31 - 60,000,000 - 60,000,000 2022.01.01~2022.12.31 - 100,000,000 - 100,000,000 2022.12.31 이후 8,025,000 - - 8,025,000 합계 98,025,000 310,000,000 30,000,000 438,025,000 18. 종업원급여 1 8-1 . 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 35,014,107 30,316,392 복리후생비 5,554,493 3,142,875 명예퇴직금 1,211,195 1,087,401 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(*) 2,290,985 2,023,891 합 계 44,070,780 36,570,559 (*) 연결기업 중 종속회사인 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 당기와 전기에 각각 78,425천원, 61,371천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 357,663천원, 262,538천원을 불입하였습니다.18-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 2,767,436 1,708,791 연결기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.44% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 18-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 10,031,508 8,551,525 (8,322,717) (7,393,057) 1,708,791 1,158,468 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,774,618 1,663,196 - - 1,774,618 1,663,196 이자원가(수익) 246,578 251,751 (201,602) (214,966) 44,976 36,785 과거근무원가 35,303 - - - 35,303 - 소 계 2,056,499 1,914,947 (201,602) (214,966) 1,854,897 1,699,981 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,050,835 891,351 77,729 143,773 2,128,564 1,035,124 기타 퇴직금 지급 (2,453,345) (1,326,315) 812,529 804,935 (1,640,816) (521,380) 퇴직연금 납입 - - (1,284,000) (1,663,402) (1,284,000) (1,663,402) 기말잔액 11,685,497 10,031,508 (8,918,061) (8,322,717) 2,767,436 1,708,791 18-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 8,918,061 8,322,717 18-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 8,918,061 8,322,717 18-6. 확정급여채무 18-6-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.008% ~ 0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 4.226% ~ 34.646% 4.226% ~ 34.646% 재무적 가정 할인율 2.18% 2.61% 사외적립자산 기대수익률 2.18% 2.61% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.26년과 7.51 년입니다. 18-6-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (1,066,910) 1,198,741 미래 급여인상률 1,139,944 (1,031,451) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (679,723) 773,617 미래 급여인상률 763,423 (684,091) 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 2,788,730 7,440,672 기타충당부채 578,278 2,228,942 신탁위험충당부채 24,094 - 복구충당부채 662,075 531,535 합 계 4,053,177 10,201,149 19-1. 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 7,440,672 7,934,976 설 정 342,460 2,219,369 환 입 (5,612,251) (2,396,872) 사 용 - (481,896) 기 타 617,849 165,095 기 말 2,788,730 7,440,672 19-2. 기타충당부채 연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 2,228,942 537,020 설 정 - 1,691,922 환 입 (1,650,664) - 기 말 578,278 2,228,942 19-3. 신탁위험충당부채 연결기업은 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상 하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기 초 - 설 정 24,094 기 말 24,094 19-4. 복구충당부채 연결기업 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결기업의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 계상한 복구충당부채금액은 각각 662,075천원 , 531,535천원 입니다 . 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% 20. 자본금 연결기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500백만주, 252,489,230주 및 1,000원입니다. 21. 자본잉여금과 자기주식 21-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,649,825 6,295,892 기타자본잉여금(*) (1,481,511) (1,481,511) 합 계 5,168,314 4,814,381 (*) 2016년 중 지배력획득일 이후 코레이트자 산운용 ㈜ 의 지분 추가취득으로 인해 발생한 자본잉여금입니다. 21-2. 자기주식 당기말 현재 당사가 보유중인 자기 주식 13,791,989 주(취득가액: 27,961,342천원 ) 는 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예 정 입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 13,791,989 주 9,511,370주 자기주식취득가액 27,961,342 17,695,826 22. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 10,167,388 7,494,632 대손준비금 96,435,868 57,193,476 신탁사업적립금 61,705,156 48,358,443 임의적립금 315,248,984 281,634,878 지분법이익잉여금 (2,758,744) (2,758,744) 미처분이익잉여금 211,243,839 225,969,477 합 계 692,042,491 617,892,162 23. 법인세 2 3-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 31,121,494 41,545,345 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 994,033 354,710 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 3,764,268 3,917,065 총법인세비용 35,879,795 45,817,120 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 2,315,870 10,105,165 미환류소득 등 3,149,439 - 법인세비용 41,345,104 55,922,285 23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영되는 법인세 보험수리적손익 515,195 298,659 지분법자본변동 1,913,672 2,320,378 회계정책변경효과 - 7,486,128 자기주식처분이익 (112,997) - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 2,315,870 10,105,165 23-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 149,614,777 222,902,914 적용세율 23.89% 23.99% 적용세율에 따른 세부담액 35,744,776 53,480,505 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (32,079) (8,137) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 609,249 380,585 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 994,033 354,710 미환류소득 2,309,379 897,392 기타(세율차이 등) 1,719,746 817,230 법인세비용 41,345,104 55,922,285 유효세율 27.63% 25.09% 23-4. 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세부채 14,900,603 11,136,335 기초 이연법인세부채 11,136,335 7,219,270 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 3,764,268 3,917,065 23-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상 평균세율인 24.2%를 적 용하여 산정 하였습니다. 23-6. 당기와 전 기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 9,941,023 1,629,921 11,570,944 2,800,169 사외적립자산 (8,325,528) (482,393) (8,807,921) (2,131,517) 당기손익-공정가치측정금융자산 (4,281,339) (4,035,632) (8,316,971) (2,012,707) 신탁사업손실보전충당부채 7,456,011 (4,651,942) 2,804,069 678,585 기타충당부채 2,228,942 (1,650,665) 578,277 139,943 지분법자본변동 40,968,095 (7,907,740) 33,060,355 8,000,606 기타 (94,005,121) 1,543,625 (92,461,496) (22,375,682) 합 계 (46,017,917) (15,554,826) (61,572,743) (14,900,603) (단위 : 천원) 과목 기초 회계정책의변경 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 8,480,246 - 1,460,777 9,941,023 2,405,728 사외적립자산 (7,393,057) - (932,471) (8,325,528) (2,014,778) 매도가능금융자산 (10,536,897) 10,536,897 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (10,536,897) 6,255,558 (4,281,339) (1,036,084) 신탁사업손실보전충당부채 12,759,227 - (5,303,216) 7,456,011 1,804,355 기타충당부채 537,020 - 1,691,922 2,228,942 539,404 지분법자본변동 33,482,808 - 7,485,287 40,968,095 9,914,279 기타 (65,099,106) 30,934,409 (59,840,424) (94,005,121) (22,749,239) 합 계 (27,769,759) 30,934,409 (49,182,567) (46,017,917) (11,136,335) 23-7. 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 당기말 확정급여부채 2,405,728 (120,754) 515,195 2,800,169 사외적립자산 (2,014,778) (116,739) - (2,131,517) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,036,084) (976,623) - (2,012,707) 신탁사업손실보전충당부채 1,804,355 (1,125,770) - 678,585 기타충당부채 539,404 (399,461) - 139,943 지분법자본변동 9,914,279 - (1,913,673) 8,000,606 기타 (22,749,239) 373,557 - (22,375,682) 합 계 (11,136,335) (2,365,790) (1,398,478) (14,900,603) (단위 : 천원) 계정과목 기초 회계정책변경효과 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 전 기말 확정급여부채 1,861,279 - 245,790 298,659 2,405,728 사외적립자산 (1,619,193) - (395,585) - (2,014,778) 매도가능금융자산 (2,390,350) 2,390,350 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (2,390,350) 1,354,266 - (1,036,084) 신탁사업손실보전충당부채 2,893,793 - (1,089,438) - 1,804,355 기타충당부채 121,796 - 417,608 - 539,404 지분법자본변동 7,593,901 - - 2,320,378 9,914,279 기타 (15,680,496) 7,486,128 (14,554,871) - (22,749,239) 합 계 (7,219,270) 7,486,128 (14,022,230) 2,619,037 (11,136,335) 23-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 16,434,474 18,416,773 미지급법인세 (33,348,064) (41,536,791) 상계후금액 (16,913,590) (23,120,018) 24. 주당이익 24-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익 108,038,810,874 167,127,952,218 가중평균보통유통주식수 240,507,652주 244,941,099주 기본및희석주당이익 449 682 연결기업은 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 24-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,158,568,950 자기주식수 (13,791,989) (4,373,276,019) (9,511,370) (2,755,067,919) 유통보통주식수 238,697,241 87,785,292,931 242,977,860 89,403,501,031 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 240,507,652 244,941,099 25. 금융상품 위험공시25-1. 신용위험 25-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 94,058,463 183,540,770 대출채권 1,017,146,768 914,648,334 기타금융자산(*) 60,306,731 91,792,529 합 계 1,171,511,962 1,189,981,633 (*) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. 25-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 43,370,446 (19,538,381) 40,253,864 (1,456,620) 신탁계정대 1,025,748,229 (42,290,156) 898,662,301 (22,811,211) 매입대출채권 9,956,192 (99,562) - - 기타대출채권 7,204,613 (7,204,613) 1,050,263 (1,050,263) 기타금융자산 미수금 12,663,079 (5,502,807) 29,144,360 (4,937,798) 미수수익 51,098,199 (11,371,673) 61,563,668 (5,929,339) 보증금 13,419,932 - 11,951,638 - 합 계 1,163,460,690 (86,007,192) 1,042,626,094 (36,185,231) (*) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 25-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 82,071 238,672 6개월 초과 1년 이하 725,317 150,783 1년 초과 3년 이하 10,556,340 7,729,617 3년 초과 32,322,902 32,247,739 소 계 43,686,630 40,366,811 신탁계정대 6개월 이하 694,243,152 763,049,723 6개월 초과 1년 이하 241,631,938 91,222,423 1년 초과 3년 이하 80,179,425 38,638,159 3년 초과 9,693,714 5,751,996 소 계 1,025,748,229 898,662,301 매입대출채권 6개월 이하 9,956,192 - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 9,956,192 - 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 5,252,919 - 1년 초과 3년 이하 901,431 - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 7,204,613 1,050,263 미 수 금 6개월 이하 4,685,144 23,785,096 6개월 초과 1년 이하 1,107,169 704,053 1년 초과 3년 이하 3,118,108 852,265 3년 초과 3,752,658 3,802,946 소 계 12,663,079 29,144,360 미수수익 6개월 이하 30,335,142 35,133,824 6개월 초과 1년 이하 9,479,966 11,002,374 1년 초과 3년 이하 8,267,122 15,304,585 3년 초과 3,015,969 122,885 소 계 51,098,199 61,563,668 보 증 금 6개월 이하 2,586,916 711,048 6개월 초과 1년 이하 145,000 784,000 1년 초과 3년 이하 3,599,048 3,058,548 3년 초과 7,088,968 7,398,042 소 계 13,419,932 11,951,638 25-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과 난내항목: 차입부채 차입금 128,025,000 (130,661,416) (51,172,756) (70,742,636) (284,625) (3,606,899) (4,854,500) 사채 309,541,202 (319,704,531) (152,854,167) (2,199,000) (63,854,301) (100,797,063) - 소 계 437,566,202 (450,365,947) (204,026,923) (72,941,636) (64,138,926) (104,403,962) (4,854,500) 미지급금 13,323,816 (13,323,816) (13,323,816) - - - - 미지급비용 3,368,191 (3,368,191) (3,368,191) - - - - 리스부채 4,313,969 (4,391,414) (2,331,001) (1,518,392) (372,025) (169,996) - 임대보증금 20,683,000 (20,683,000) (316,000) (690,000) (19,547,000) (130,000) - 요구불상환지분 2,229,549 (2,244,422) (2,108,392) (5,775) (130,255) - - 합 계 481,484,727 (494,376,790) (225,474,323) (75,155,803) (84,188,206) (104,703,958) (4,854,500) 난외항목: 약정(주2) - 353,687,709 - 39,954,813 233,823,269 79,909,627 (주1)연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 난내항목: 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,790,693 (10,790,693) (10,790,693) - - - 미지급비용 2,530,533 (2,530,533) (2,530,533) - - - 요구불상환지분 3,293,771 (3,419,910) (626,930) (2,633,742) (12,971) (146,267) 합 계 466,052,334 (481,452,837) (119,997,827) (147,404,304) (152,558,138) (61,492,568) 난외항목: 약정(주2) - 325,787,709 53,933,780 171,888,956 - 99,964,973 (주1)연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주 2)유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. 25-3. 환위험 당기말 현재 연결기업은 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다. 25-4. 이자율위험25-4-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 22,217,872 19,351,627 금융부채 (439,795,751) (452,731,108) 합 계 (417,577,879) (433,379,481) 변동이자율 금융자산 1,065,905,770 1,042,959,945 금융부채 - - 합 계 1,065,905,770 1,042,959,945 25-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손 익(*) 자 본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 10,659,058 (10,659,058) 10,659,058 (10,659,058) 현금흐름민감도(순액) 10,659,058 (10,659,058) 10,659,058 (10,659,058) 전기말 변동이자율 금융상품 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) 현금흐름민감도(순액) 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 26. 금융상품의 공정가치26-1. 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 93,812,067 93,812,067 171,403,808 171,403,808 예치금(*) 246,396 246,396 12,136,963 12,136,963 당기손익-공정가치측정금융자산 21,104,369 21,104,369 19,870,350 19,870,350 상각후원가측정증권(*) 5,000,000 5,000,000 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 431,730 431,730 431,700 431,700 대여금 및 수취채권(*) 1,017,146,768 1,017,146,768 914,648,334 914,648,334 기타금융자산(*) 60,306,731 60,306,731 91,792,528 91,792,528 합 계 1,198,048,061 1,198,048,061 1,210,283,683 1,210,283,683 금융부채 차입금(*) 128,025,000 128,025,000 90,000,000 90,000,000 사채(*) 309,541,202 309,541,202 359,437,337 359,437,337 기타금융부채(*) 43,918,526 43,918,526 16,614,997 16,614,997 합 계 481,484,728 481,484,728 466,052,334 466,052,334 (*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다. 26-2. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 21,104,369 21,104,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,730 431,730 소 계 - - 21,536,099 21,536,099 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 42 93,812,025 - 93,812,067 예치금 - 246,396 - 246,396 상각후원가측정증권 - - 5,000,000 5,000,000 대여금 및 수취채권 - - 1,017,146,768 1,017,146,768 기타금융자산 - - 60,306,731 60,306,731 소 계 42 94,058,421 1,082,453,499 1,176,511,962 합 계 42 94,058,421 1,103,989,598 1,198,048,061 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 128,025,000 - 128,025,000 사채 - 309,541,202 - 309,541,202 기타금융부채 - - 43,918,526 43,918,526 합 계 - 437,566,202 43,918,526 481,484,728 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,384,939 - 18,485,411 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,700 431,700 소 계 1,384,939 - 18,917,111 20,302,050 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 564 171,403,244 - 171,403,808 예치금 - 12,136,963 - 12,136,963 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 914,648,334 기타금융자산 - - 91,792,528 91,792,528 소 계 564 183,540,207 1,006,440,862 1,189,981,633 합 계 1,385,503 183,540,207 1,025,357,973 1,210,283,683 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - 449,437,337 16,614,997 466,052,334 26-3. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 26-4. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,891,987 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 8,212,382 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합 계 21,104,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 431,700 (*) - 지분증권 30 (*) - 합 계 431,730 (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,405,604 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 6,079,807 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합계 18,485,411 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 431,700 (*) - (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 26-5. 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 18,485,411 취 득 94,803,045 대 체 (1,398,174) 처 분 (94,970,052) 평가손익 4,184,139 당기말금액 21,104,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,700 연결범위 변동 30 당기말금액 431,730 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 15,889,359 취 득 16,832,019 처 분 (14,527,488) 평가손익 (법인세 차감전) 291,521 전기말금액 18,485,411 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 431,700 전기말금액 431,700 26-6. 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 8,095,718 7,890,361 (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 637,689 724,550 26-7. 당기말 및 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 47,000 (42,000) 지분증권(주2) 720,000 (601,000) 합 계 767,000 (643,000) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 154,000 (79,000) 지분증권(주2) 1,375,000 (626,000) 합 계 1,529,000 (705,000) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 27. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분27-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 21,104,369 - - - 21,104,369 상각후원가측정금융자산 - - 5,000,000 - 5,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,730 - - 431,730 대여금 및 수취채권 - - 1,017,146,768 - 1,017,146,768 예치금 - - 246,396 - 246,396 기타금융자산 - - 60,306,731 - 60,306,731 합 계 21,104,369 431,730 1,082,699,895 - 1,104,235,994 금융부채 차입금 - - - 128,025,000 128,025,000 사채 - - - 309,541,202 309,541,202 기타금융부채 - - - 43,918,526 43,918,526 합 계 - - - 481,484,728 481,484,728 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 19,870,350 - - - 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,700 - - 431,700 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 - 914,648,334 예치금 - - 12,136,963 - 12,136,963 기타금융자산 - - 91,792,528 - 91,792,528 합 계 19,870,350 431,700 1,018,577,825 - 1,038,879,875 금융부채 차입금 - - - 90,000,000 90,000,000 사채 - - - 359,437,337 359,437,337 기타금융부채 - - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - - - 466,052,334 466,052,334 27-2. 금융수익과 금융비용 27-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,823,019 1,823,019 운용수익 - 1,742,430 1,742,430 배당금수익 422,190 - 422,190 매입대출채권이자 - 327,373 327,373 상각후원가측정증권이자 - 92,296 92,296 신탁계정대이자 - 70,349,231 70,349,231 기타이자수익 1,436,386 4,248,392 5,684,778 금융상품처분이익 4,023,094 12,733 4,035,827 금융상품평가이익 5,013,507 - 5,013,507 금융상품처분손실 111,514 - 111,514 금융상품평가손실 829,368 - 829,368 합 계 11,836,059 78,595,474 90,431,533 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,779,135 1,779,135 운용수익 - 3,397,825 3,397,825 배당금수익 123,972 - 123,972 매입대출채권이자 - 360,673 360,673 신탁계정대이자 - 71,883,661 71,883,661 기타이자수익 460,452 1,678,413 2,138,865 금융상품처분손익 346,168 5,240 351,408 금융상품평가손익 291,521 - 291,521 합 계 1,222,113 79,104,947 80,327,060 27-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 리스부채 이자비용 4,082,774 11,698,658 93,880 15,875,312 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 이자비용 4,675,538 10,648,203 382,125 15,705,866 28. 자본위험관리 지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 793,482,713 748,162,105 차감항목(*1) (402,547,573) (319,991,993) 가산항목(*2) 65,166,369 63,871,512 소 계 456,101,509 492,041,624 총위험액(*3) 시장위험액 38,431,588 37,088,160 신용위험액 10,083,043 15,087,173 운영위험액 24,439,158 17,701,638 소 계 72,953,789 69,876,971 영업용순자본비율 625.19% 704.15% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . 29. 약정사항과 우발사항 2 9-1. 현재 지배기업은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 3,630,531백만원, 서울보증보험으로부터 69,335백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. 29-2. 지배기업은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 170건의 소송(소송가액 250,941백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 40건 의 소송(소송가액 21,010백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 또한, 지배기업이 피소되어 계류중인 소송 중 6건의 소송(소송가액 17,474백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 또한, 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 4건의 소송(소송가액 23,777백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 29-3. 당기말 현재 지배기업이 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 20,000,000 우리은행 20,000,000 전북은행 15,000,000 29-4. 2016년 중 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. 29-5. 지배기업은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 2건의 약정을 체결하였습니다 . 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 지배기업의 계약상 약정에 의해 타사에서 출자의무 불이행시 지배기업이 추가 출자해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다. 29-6. 지배기업은 미 래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습 니다. 29-7. 연결기업 중 코레이트투자운용㈜는 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 3개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 2개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. 30. 특수관계자 30-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 최대주주 엠케이인베스트먼트㈜ 엠케이인베스트먼트㈜ 최대주주의 특수관계자 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설(주)발해씨앤에이 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설(주)발해씨앤에이만훈(주)글로벌공영 관계기업(*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에코프라임환경1호사모투자합자회사 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ (*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. 30-2. 당기와 전기 중 특 수 관계자 등과의 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 관계기업 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 배당금수익 583,365 배당금수익 - 30-3. 보고기간말 현재 특 수관계자와의 자금 거래 내용은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기초 증가 감소 당기말 관계기업 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 현금출자 1,482,353 5,517,647 - 7,000,000 에코프라임환경1호사모투자합자회사 현금출자 - 10,000,000 - 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 현금출자 - 10,000,000 - 10,000,000 30-4. 연결기업의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자를 포함) 총 16명(전기 총19명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는 각각 3,431,029천원과 3,341,926천원 이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습니다. 30-5. 당기말 현재 지배기업은 2개의 신탁사업에 대하여 지배기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으 며, 동부건설㈜로부터 63,572백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다 . 31. 담보제공자산 등 31-1. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,391,889백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다 . 31-2. 당기말 현재 지배기업은 17개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 대출원금과 그에 대한 이자 및 채무불이행사유로부터 발생하는 모든 비용과 손실에 대한 자금보충의무가 있습니다. 또한 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 당사는 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해 야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 547,835백만원입니다. 32. 비연결구조화기업에 대한 지분32-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 (단위 : 천원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 투자펀드 및 투자신탁 부동산투자 출자금 등 1,307,125,928 32-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 난내항목: 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치측정금융자산 12,891,986 12,891,986 사모펀드 관계기업투자주식 189,024,709 189,024,709 사모부동산투자신탁 관계기업투자주식 17,020,753 17,020,753 합 계 218,937,448 218,937,448 난외항목: 353,687,709 353,687,709 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. 32-2. 신탁 32-2-1. 연결기업은 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 목적 및 활동 자금조달 방법 개발 신탁 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁 PF 대출 등 관리 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁) 처분 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁 담보 신탁 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁 한편, 연결기업은 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다. 32-2-2. 당기말 현재 연결기업이 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 금 액 자산 대여금 41,053,578 손실충당금 (18,283,837) 신탁계정대 1,025,748,229 손실충당금 (42,290,156) 기타대출채권 7,204,613 손실충당금 (7,204,613) 미수금 6,595,546 손실충당금 (728,986) 미수수익 37,447,419 손실충당금 (1,654,028) 합 계 1,047,887,765 부채 기타충당부채 578,278 신탁위험충당부채 24,093 합 계 602,371 손실에 대한 최대노출금액 1,048,490,136 33. 현금흐름표 33-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 93,812,067 171,403,808 33-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,184,139 291,521 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 431,700 사용권자산의 계상(*2) (8,740,928) - 리스부채의 계상(*2) 8,559,128 - 리스부채의 현재가치할인차금의 상각(*2) (93,880) - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 15,889,359 매도가능금융자산(*1) - (15,627,809) 당기손익인식금융자산(*1) - (693,250) 무형자산손상차손 336,727 5,396,864 미수금 제각 (55,000) - 사채할인발행차금 479,967 194,540 미수금(*1) - (188,810) 미수수익(*1) - (9,144,396) 손실충당금(*1) - 8,157,999 선수금(*1) - 9,849,106 보험수리적손익 (2,128,564) (1,035,124) 지분법자본변동 (7,907,741) (9,588,340) 요구불상환지분 100,000 - (*1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. (*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. 33-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기업회계기준서제1116호 비현금거래 재무활동으로 인한 현금흐름 손익 당기말 차입금 90,000,000 - - 38,025,000 - 128,025,000 사채 359,437,337 - 479,967 (50,376,102) - 309,541,202 리스부채 - 3,805,854 4,847,154 (4,339,039) - 4,313,969 요구불상환지분 3,293,771 - 100,000 427,246 (1,591,468) 2,229,549 합 계 452,731,108 3,805,854 5,427,121 (16,262,895) (1,591,468) 444,109,720 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금거래 전기말 차입금 80,129,524 9,870,476 - 90,000,000 사채 299,242,797 60,000,000 194,540 359,437,337 합 계 379,372,321 69,870,476 194,540 449,437,337 4. 재무제표 가. 재무상태표 [고유계정] 재 무 상 태 표 제 24 기 2019년 12월 31일 현재 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 제 22 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 제22기 [자산] Ⅰ.현금및예치금 80,597 177,600 51,106 1. 현금및현금성자산 80,351 165,463 33,571 2. 예치금 246 12,137 17,535 Ⅱ.유가증권 155,587 130,765 159,574 1. 매도가능증권 - - 14,218 2. 관계기업투자 91,032 65,514 64,032 3. 종속기업투자 41,993 49,066 81,324 4. 당기손익공정가치측정 17,562 16,185 - 5. 상각후원가측정증권 5,000 - - Ⅲ.대출채권 994,191 876,848 851,430 (현재가치할인차금) (116) (113) (81) 1. 대여금 1,003 1,121 818 2. 매입대출채권 9,956 - - 3. 신탁계정대 1,025,748 898,662 867,459 4. 기타대출채권 7,204 1,050 1,050 5. 대손충당금(-) (49,604) (23,872) (17,816) Ⅳ.유형자산 4,042 959 943 1. 차량운반구 117 274 418 2. 비품 2,914 3,041 2,543 3. 사용권자산 6,561 - - 4. 감가상각누계액(-) (5,550) (2,356) (2,018) Ⅴ.기타자산 75,396 97,460 77,141 1. 미수금 11,760 28,335 19,078 2. 미수수익 38,879 49,328 40,756 3. 선급금 - 100 - 4. 선급비용 560 11 27 5. 보증금 12,104 10,532 12,606 6. 무형자산 5,143 3,075 2,713 7. 이연법인세자산 16,004 14,849 8,319 8. 대손충당금(-) (9,054) (8,770) (6,358) [자산총계] 1,309,813 1,283,632 1,140,194 [부채] Ⅰ.차입부채 429,541 449,437 379,372 1. 차입금 120,000 90,000 80,130 2. 사채 310,000 360,000 300,000 (사채할인발행차금) (459) (563) (758) Ⅱ.기타부채 86,789 86,033 94,513 1. 확정급여채무 11,364 9,730 8,273 2. 사외적립자산(-) (8,553) (8,070) (7,139) 3. 충당부채 3,801 10,080 8,882 4. 리스부채 3,334 - - 5. 미지급법인세 16,914 23,120 29,700 6. 미지급배당금 3 - - 7. 미지급금 11,963 10,011 18,919 8. 미지급비용 2,742 2,209 2,103 9. 선수금 43,331 37,093 24,959 10. 제세금예수금 326 291 246 11. 기타예수금 1,564 1,569 8,570 [부채총계] 516,330 535,470 473,885 [자본] Ⅰ.자본금 252,489 252,489 252,489 Ⅱ.자본잉여금 6,650 6,296 6,296 Ⅲ.자본조정 (27,961) (17,696) (12,050) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (4,828) (3,212) 365 Ⅴ.이익잉여금 567,133 510,285 419,209 [자본총계] 793,483 748,162 666,309 [부채와자본총계] 1,309,813 1,283,632 1,140,194 [신탁계정] 재 무 상 태 표 제24기 2019년 12월 31일 현재 제23기 2018년 12월 31일 현재 제22기 2017년 12월 31일 현재 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 제22기 [자산] Ⅰ. 유동자산 5,555,224 5,870,963 5,187,450 (1) 당좌자산 643,042 554,232 426,285 1. 현금및현금성자산 254,943 295,534 267,503 2. 단기대여금 249 27 25 3. 미수금 96,483 86,746 53,952 4. 분양미수금 196,481 110,823 62,310 5. 선급금 41,435 28,812 40,417 6. 선급비용 48,051 28,006 13 7. 선납법인세 1,532 1,301 1,267 8. 기타의 유동자산 3,868 2,983 798 (2) 재고자산 4,912,182 5,316,731 4,761,165 1. 완성건물 1,498,437 1,689,871 773,421 2. 미완성건물 3,413,745 3,626,860 3,987,744 Ⅱ. 비유동자산 2,485,369 1,783,718 1,910,722 (1) 투자자산 61,690 59,668 71,103 1. 특정현금과예금 - - - 2. 장기대여금 47,106 46,754 65,246 3. 보증금 14,584 12,914 5,857 (2) 유형자산 2,423,679 1,724,050 1,839,619 1. 관리부동산 72,606 51,258 46,932 2. 처분부동산 395,723 207,363 376,116 3. 담보부동산 1,807,785 1,413,602 1,261,940 4. 분양관리부동산 145,011 51,827 154,631 5. 기타의신탁자산 2,554 - - [자산총계] 8,040,593 7,654,681 7,098,172 [부채] Ⅰ. 유동부채 4,240,727 4,902,676 4,547,642 1. 미지급금 439,311 549,195 453,850 2. 청약선수금 8,521 6,994 14,596 3. 분양선수금 2,206,594 3,020,595 3,174,051 4. 신탁사업예수금 374,707 276,206 261,675 5. 예수금 475,404 371,826 67,507 6. 미지급비용 16,758 14,151 9,340 7. 미지급신탁보수지연이자 163 268 136 8. 미지급신탁보수 24,817 14,932 7,497 9. 선수금 - - - 10. 단기회사계정차 694,452 648,509 558,990 Ⅱ. 비유동부채 524,937 374,157 409,422 1. 장기회사계정차 331,296 250,153 308,469 2. 기타차입금 66,217 47,508 47,412 3. 임대보증금 123,617 74,498 51,883 4. 기타의비유동부채 3,807 1,998 1,658 [부채총계] 4,765,664 5,276,833 4,957,064 [자본] Ⅰ. 신탁원본 6,017,815 5,280,028 4,938,631 1. 토지신탁원본 3,596,690 3,555,978 3,099,012 2. 관리신탁원본 72,606 51,258 46,932 3. 처분신탁원본 395,723 207,363 376,116 4. 담보신탁원본 1,807,785 1,413,602 1,261,940 5. 분양관리신탁원본 145,011 51,827 154,631 Ⅱ. 신탁잉여금(또는 결손금) 796,136 730,984 752,054 1. 차기이월이익잉여금 796,136 730,984 752,054 Ⅲ. 신탁원본조정 (3,539,022) (3,633,164) (3,549,577) 1. 선급신탁이익 (3,539,022) (3,633,164) (3,549,577) [자본총계] 3,274,929 2,377,848 2,141,108 [부채와자본총계] 8,040,593 7,654,681 7,098,172 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 나. 포괄손익계산서[고유계정] 포 괄 손 익 계 산 서 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 제22기 Ⅰ. 영업수익 239,554 254,363 229,379 (1) 수수료수익 143,072 170,682 164,931 1. 신탁보수 121,668 154,139 153,351 2. 대리업무보수 1,315 640 557 3. 리츠자산운용보수 1,060 1,616 2,251 4. 리츠자산취득보수 3,001 - - 5. 리츠자산처분보수 4,329 - - 6. 기타 11,699 14,287 8,772 (2) 증권평가및처분이익 8,464 1,107 1,521 1. 당기손익인식증권평가이익 - - 226 2. 당기손익인식증권처분이익 - - 50 3. 매도가능증권처분이익 - - 1,245 4. 당기손익공정가치측정증권처분이익 3,739 5 - 5. 당기손익공정가치측정증권평가이익 4,712 1,097 - 6. 상각후원가측정증권처분이익 13 5 - (3) 이자수익 78,277 76,160 53,470 1. 매입대출채권이자 327 361 1,588 2. 상각후원가측정증권이자 92 - - 3. 예금이자 1,823 1,779 1,139 4. 신탁계정대이자 70,350 71,884 49,958 5. 기타이자 5,685 2,136 785 (4) 기타의 영업수익 9,741 6,414 9,457 1. 배당금수익 2,478 2,959 5,722 2. 충당부채환입액 7,263 2,397 1,118 3. 대손충당금환입액 - 1,058 2,617 Ⅱ. 영업비용 102,503 69,933 62,077 (1) 증권평가 및 처분손실 782 380 8 1. 당기손익인식지정금융자산처분손실 34 - 8 2. 당기손익공정가치측정증권평가손실 748 380 - (2) 이자비용 15,849 15,324 12,282 1. 차입금이자 4,083 4,676 2,892 2. 사채이자 11,698 10,648 9,390 3. 리스이자 68 - - (3) 대출평가및처분손실 28,612 - - 1. 손실충당금전입 28,612 - - (4) 판매비와관리비 54,572 46,607 43,910 1. 급여 28,792 25,397 23,696 2. 퇴직급여 1,773 1,638 1,601 3. 명예퇴직금 1,211 1,087 - 4. 복리후생비 4,928 2,573 2,280 5. 전산운용비 201 155 178 6. 임차료 310 2,652 2,588 7. 지급수수료 2,984 3,022 3,295 8. 접대비 1,232 1,128 956 9. 광고선전비 3,684 2,696 4,240 10. 감가상각비 3,350 470 427 11. 조사연구비 47 87 95 12. 연수비 502 395 283 13. 무형자산상각비 187 86 67 14. 세금과공과금 1,875 1,940 1,696 15. 등기소송비 및 공고비 994 899 588 16. 회의비 47 16 9 17. 인쇄비 45 35 47 18. 여비교통비 523 512 436 19. 차량유지비 140 443 377 20. 소모품비 52 56 45 21. 보험료 240 41 35 22. 행사비 27 11 - 23. 기타 1,428 1,268 971 (5) 기타의 영업비용 2,688 7,621 5,877 1. 충당부채전입액 367 3,911 4,913 2. 기타대손상각비 368 2,633 351 3. 기타영업비용 1,953 1,077 613 Ⅲ. 영업이익 137,051 184,430 167,302 Ⅳ. 영업외수익 1,556 1,425 1,750 1. 유형자산처분이익 37 24 50 2. 상각채권추심이익 1,005 1,239 1,444 3. 기타 514 162 256 Ⅴ. 영업외비용 13,439 10,117 2,041 1. 종속회사투자지분손상차손 11,391 7,682 998 2. 무형자산손상차손 78 - - 3. 기부금 1,967 2,382 961 4. 기타 3 53 82 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 125,168 175,738 167,011 Ⅶ. 법인세비용(수익) 34,431 42,271 40,332 Ⅷ. 당기순이익(손실) 90,737 133,467 126,679 Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익 (1,616) (716) 1,037 (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 - - 1,373 1. 매도가능금융자산평가이익 - - 1,373 (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (1,616) (716) (336) 1. 보험수리적손실 (1,616) (716) (336) Ⅹ. 총포괄이익(손실) 89,121 132,751 127,716 XI. 주당손익(단위: 원) - 기본주당순손익 377 545 516 - 희석주당순손익 377 545 516 [신탁계정] 손 익 계 산 서 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 제22기 Ⅰ. 매출액 3,297,730 3,235,587 2,233,017 1. 토지신탁분양수익 3,232,318 3,228,055 2,173,072 2. 토지신탁임대수익 1,387 1,216 1,176 3. 기타처분수익 60,946 2,365 56,392 4. 기타임대수익 3,079 3,945 2,376 5. 기타수익 - 6 1 Ⅱ. 매출원가 2,564,817 2,610,166 1,627,805 1. 토지신탁분양원가 2,564,025 2,610,166 1,608,543 2. 기타처분원가 792 - 19,262 Ⅲ. 매출총이익 732,913 625,421 605,212 Ⅳ. 판매비와관리비 313,312 368,119 349,623 1. 임차료 7,803 11,068 8,677 2. 세금과공과 9,086 5,991 5,578 3. 수선유지비 660 438 14 4. 보험료 1,763 3,595 5,972 5. 업무추진비 - 2 45 6. 광고선전비 36,124 59,380 48,638 7. 모델하우스설치비 10,494 20,583 39,529 8. 모델하우스운영비 7,290 6,438 5,315 9. 모델하우스철거용역비 852 975 350 10. 판매촉진비 5,634 7,103 51 11. 등기소송비 1,028 768 662 12. 지급수수료 56,506 69,843 52,023 13. 측량수수료 17 2 31 14. 브랜드사용료 1,443 3,202 4,184 15. 분양수수료 135,549 146,676 149,222 16. 분양신탁보수 3,668 1,206 528 17. 관리신탁보수 14 11 49 18. 처분신탁보수 918 - - 19. 담보신탁보수 888 710 1,111 20. 분양관리신탁보수 463 55 226 21. 통신비 256 155 116 22. 민원처리비 3,472 1,485 2,752 23. 신탁재산관리비 9,063 6,640 3,489 24. 기타관리부대비 415 952 672 25. 도서인쇄비 83 91 30 26. 소모품비 - 37 7 27. 수도광열비 446 321 178 28. 개발부담금 72 810 222 29. 학교용지부담금 656 1,575 58 30. 조합운영비 3,555 1,185 240 31. 부가가치세 15,094 16,822 19,654 Ⅴ. 영업이익 419,601 257,302 255,589 Ⅵ. 영업외수익 37,874 27,117 38,809 1. 예금이자 2,119 2,096 1,379 2. 연체이자 1,065 972 1,290 3. 기타수입이자와할인료 9 1 3,012 4. 수입위약배상금 34,196 21,452 23,581 5. 잡이익 68 929 1,410 6. 신탁자산처분이익 417 1,667 8,137 Ⅶ. 영업외비용 115,236 108,367 77,659 1. 회사계정차이자비용 22,199 17,580 7,965 2. 신탁보수지연이자 426 131 45 3. 기타지급이자와할인비용 88,233 87,259 67,075 4. 지급위약배상금 416 313 1,462 5. 매출할인 813 1,000 6 6. 잡손실 2,034 1,086 68 7. 지체상금 1,062 990 1,028 8. 기부금 53 - - 9. 신탁자산처분손실 - 8 10 Ⅷ. 경상이익 342,239 176,052 216,739 Ⅸ. 특별이익 - 526 429 1. 채무면제이익 - 526 429 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 342,239 176,578 217,168 ⅩⅠ. 법인세비용 1,990 110 11 ⅩⅡ. 당기순이익 340,249 176,468 217,157 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2017.01.01 (전전기초) 252,489 6,296 (12,050) 3,637 310,925 561,297 회계정책 변경효과 - - - (4,309) - (4,309) 수정후 자본 252,489 6,296 (12,050) (672) 310,925 556,988 총포괄손익 당기순이익 - - - - 126,679 126,679 유가증권평가손익 - - - 1,373 - 1,373 보험수리적손익 - - - (336) - (336) 소계 - - - 1,037 126,679 127,716 연차배당 - - - - (18,395) (18,395) 2017.12.31 (전전기말) 252,489 6,296 (12,050) 365 419,209 666,309 2018.01.01 (전기초) 252,489 6,296 (12,050) 365 419,209 666,309 회계정책 변경효과 - - - (2,861) (17,863) (20,724) 수정후 자본 252,489 6,296 (12,050) (2,496) 401,346 645,585 자기주식의 취득 - - (5,646) - - (5,646) 총포괄손익 당기순이익 - - - - 133,467 133,467 보험수리적손익 - - - (716) - (716) 소계 - - - (716) 133,467 132,751 연차배당 - - - - (24,528) (24,528) 2018.12.31 (전기말) 252,489 6,296 (17,696) (3,212) 510,285 748,162 2019.01.01 (당기초) 252,489 6,296 (17,696) (3,212) 510,285 748,162 자기주식의 취득 - - (11,863) - - (11,863) 자기주식의 처분 - 354 1,597 - - 1,951 총포괄손익 당기순이익 - - - - 90,737 90,737 보험수리적손익 - - - (1,616) - (1,616) 소계 - - - (1,616) 90,737 89,121 연차배당 - - - - (33,888) (33,888) 2019.12.31 (당기말) 252,489 6,650 (27,962) (4,828) 567,134 793,483 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 제22기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 2,034 65,136 (97,754) 1. 당기순이익 90,737 133,467 126,679 2. 손익항목의 조정 125 (9,333) (3,431) 법인세비용 34,431 42,271 40,332 감가상각비 3,350 470 427 무형자산상각비 187 86 67 무형자산손상차손 78 - - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (3,740) - - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (4,712) (1,097) - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 748 380 - 상각후원가측정증권처분이익 (13) - - 퇴직급여 1,773 1,638 1,601 손실충당금전입액 28,612 - - 기타손실충당금전입액 368 2,632 350 종속회사투자지분손상차손 11,392 7,682 998 이자비용 15,853 15,355 12,283 충당부채전입액 367 3,911 4,913 손실충당금환입액 - (1,058) (2,617) 충당부채환입액 (7,263) (2,397) (1,118) 유형자산처분이익 (37) (24) (50) 유형자산폐기손실 - - 1 매도가능증권처분이익 - - (1,245) 이자수익 (78,790) (76,223) (53,650) 배당금수익 (2,479) (2,959) (5,723) 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 (110,632) (70,393) (239,976) 당기손익인식금융자산 - 49 8,950 신탁계정대 (133,240) (31,256) (287,844) 매입대출채권 (9,956) - 74,967 미수금 16,520 (17,631) (721) 미수수익 10,513 (14,689) (27,661) 선급비용 (549) 16 2 선급금 (80) (100) - 미지급금 1,953 277 1,273 미지급비용 80 55 106 선수금 6,238 2,285 (6,526) 제세예수금 35 45 25 기타예수금 (9) (7,006) 4,007 충당부채 618 (317) (3,968) 확정급여채무 (1,641) (521) - 퇴직금의지급 - - (754) 사외적립자산 증가 (1,114) (1,600) (1,832) 4. 이자의 수취 75,562 71,987 52,163 5. 이자의 지급 (14,848) (15,079) (11,885) 6. 배당금의 수취 2,479 2,959 5,723 7. 법인세의 납부 (41,389) (48,472) (27,027) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (20,110) 27,059 35,659 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 142,895 34,134 46,980 예치금의 감소 12,054 5,398 - 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 96,809 2 - 매도가능금융자산의 처분 - - 1,912 상각후원가측정증권의 처분 24,013 - - 종속기업주식의 처분 4,800 24,877 37,913 관계기업주식의 처분 - - 3,000 유형자산의 처분 41 51 49 대여금의 감소 478 38 190 보증금의 감소 4,700 3,768 3,916 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (163,005) (7,075) (11,321) 예치금의 증가 - - 203 종속기업투자지분의 취득 8,851 300 5,150 관계기업투자지분의 취득 25,518 1,482 - 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 90,751 1,300 - 상각후원가측정증권의 취득 28,909 - - 대여금의 증가 360 341 149 유형자산의 취득 191 508 348 무형자산의 취득 2,333 448 232 보증금의 증가 6,092 2,696 5,239 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (67,036) 39,697 81,523 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 347,099 456,676 346,963 차입금의 증가 245,411 396,676 196,963 사채의 발행 99,624 60,000 150,000 자기주식의 처분 2,064 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (414,135) (416,979) (265,440) 차입금의 상환 215,411 386,805 247,044 사채의 상환 150,000 - - 자기주식의 취득 11,863 5,646 - 리스부채의 상환 2,976 - - 배당금 지급 33,885 24,528 18,396 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (85,112) 131,892 19,428 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 165,463 33,571 14,143 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 80,351 165,463 33,571 5. 재무제표 주석 제 24 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 가. 고유계정1. 회사의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 "당사"라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.당사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 당사의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 엠케이인베스트먼트㈜ 61,238,523 24.25 엠케이전자㈜ 28,305,477 11.21 동부건설㈜ 3,800,000 1.51 기타 159,145,230 63.03 합 계 252,489,230 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 기업회계기준서의 개정 2-4-1. 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1)기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 자산 사용권자산 2,560,165 총자산 2,560,165 부채 리스부채 2,610,581 현재가치할인차금 (50,416) 총부채 2,560,165 당사는 다양한 유형의 건물임대차계약, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한, 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-20 리스를 참조합니다. 동기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. -이전에 금융리스로 분류되었던 리스당사는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스는 없습니다.-이전에 운용리스로 회계처리된 리스당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용-최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 적용-최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외-연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단사용 상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에: -사 용권자산 2,560,165 천원이 추가로 인식되었으며 유형자산의 하위항목에 포함되어 있습니다.- 리스부채는 2,560,165 천원이 추가로 인식되었으며 재무상태표에 별도로 표시되어있습니다. 최초적용일에 인식된 리스부채에 적용된 가중평균차입이자율은 3.22 % 입니다. 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 2,106,449 453,716 2,560,165 2,560,165 증가 2,992,371 689,256 3,681,627 3,681,627 감가상각 (2,599,505) (322,389) (2,921,894) - 이자비용 - - - 67,906 지급 - - - (2,975,871) 당기말 2,499,315 820,583 3,319,898 3,333,827 당사는 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 26,652 천 원 을 인식하였습니다. 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 사용권자산의 감가상각비 2,921,894 리스부채의 이자비용 67,906 소액자산리스료 26,652 손익계산서에 인식된 총 금액 3,016,452 (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. -기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 -법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 -기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 -기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서가 당사의 재무재표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5)기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2015-2017연차개선 -기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 당사는 사업결합이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2-5. 종속기업 및 관계기업 투자주식 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금 및 현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1. 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests )되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. · 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. -당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사는 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. -제거 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. · 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 · 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금 융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 당사는 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다. -손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정 -최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다. -후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. -제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 유형자산 당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-11. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다 2-13. 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-16. 수익 당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다. 2-16-1. 토지신탁보수 토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을, 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다. 2-16-2. 처분신탁보수 부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-16-3. 관리신탁보수 부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다. 2-16-4. 담보신탁보수 부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-17. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세2-18-1. 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-18-2. 이연법인세 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 2-19. 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-20. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. -사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. -리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. -단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정과 판단 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1)비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2)퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3)복구충당부채 당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. (4)리스-증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 손실충당금- 주석 16: 확정급여채무의 측정- 주석 17: 충당부채- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 23: 금융상품 위험공시 3-1. 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 24: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 당사는 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 당사는 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다. 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 리츠자산처분 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 50,181,369 - - - - - - - - - - 50,181,369 건설사무관리 67,347,435 - - - - - - - - - - 67,347,435 인허가업무 1,739,867 - - - - - - - - - - 1,739,867 기타 용역 관리업무 - 12,768 - - - - - - - - - 12,768 관리 및 처분업무 - - 976,664 - - - - - - - - 976,664 증서발행 및 환가업무 - - - 1,022,190 - - - - - - - 1,022,190 자금관리업무 - - - - 387,993 - - - - - - 387,993 대리사무업무 - - - - - 1,314,778 - - - - - 1,314,778 자문용역업무 - - - - - - 8,052,349 - - - - 8,052,349 리츠자산운용업무 - - - - - - - 1059,707 - - - 1,059,707 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 3,000,800 - - 3,000,800 리츠자산처분업무 - - - - - - - - - 4,328,795 - 4,328,795 브랜드이용 - - - - - - - - - - 3,647,220 3,647,220 합 계 119,268,671 12,768 976,664 1,022,190 387,993 1,314,778 8,052,349 1,059,707 3,000,800 4,328,795 3,647,220 143,071,935 수익인식시기 분양률로 인식 50,181,369 - - - - - - - - - - 50,181,369 원가진행률로 인식 67,347,435 - - - - - - - - - - 67,347,435 기간안분으로 인식 1,739,867 12,768 - 9,998 387,993 1,314,778 8,052,349 1,059,707 - - 3,647,220 16,224,680 취득시점에 인식 - - - - - - - - 3,000,800 - - 3,000,800 처분시점에 인식 - - 976,664 296,387 - - - - - 4,328,795 - 5,601,846 증서발행시점에 인식 - - - 715,805 - - - - - - - 715,805 합 계 119,268,671 12,768 976,664 1,022,190 387,993 1,314,778 8,052,349 1,059,707 3,000,800 4,328,795 3,647,220 143,071,935 (단위 : 천원) 구 분 전기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 55,307,342 - - - - - - - - 55,307,342 건설사무관리 96,461,739 - - - - - - - - 96,461,739 인허가업무 1,376,859 - - - - - - - - 1,376,859 기타 용역 관리업무 - 21,547 - - - - - - - 21,547 관리 및 처분업무 - - 12,047 - - - - - - 12,047 증서발행 및 환가업무 - - - 831,874 - - - - - 831,874 자금관리업무 - - - - 127,327 - - - - 127,327 대리사무업무 - - - - - 639,613 - - - 639,613 자문용역업무 - - - - - - 10,322,637 - - 10,322,637 리츠자산운용업무 - - - - - - - 1,616,128 - 1,616,128 브랜드이용 - - - - - - - - 3,964,682 3,964,682 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 170,681,795 수익인식시기 분양률로 인식 55,307,342 - - - - - - - - 55,307,342 원가진행률로 인식 96,461,739 - - - - - - - - 96,461,739 기간안분으로 인식 1,376,859 21,547 12,047 - 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 18,080,840 처분시점에 인식 - - - 115,823 - - - - - 115,823 증서발행시점에 인식 - - - 716,051 - - - - - 716,051 합 계 153,145,940 21,547 12,047 831,874 127,327 639,613 10,322,637 1,616,128 3,964,682 170,681,795 6. 이자수익당기와 전기 현재 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 현금및예치금 예금이자 1,823,019 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 70,349,231 매입대출채권이자 327,373 전자단기사채 등 이자 92,296 기타이자 4,248,393 소 계 75,017,293 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 1,436,386 합 계 78,276,698 (단위 : 천원) 구분 전기 현금및예치금 예금이자 1,779,135 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 71,883,661 매입대출채권이자 360,674 기타이자 1,678,413 소 계 73,922,748 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 457,871 합 계 76,159,754 7. 배당금수익당기와 전기 현재 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 종속기업투자주식 1,480,797 관계기업투자주식 583,366 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 414,349 합 계 2,478,512 (단위 : 천원) 구분 전기 종속기업투자주식 2,839,059 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 119,755 합 계 2,958,814 8. 현금 및 예치금 8-1. 현 금 및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 보통예금 등 0.00 ~ 0.10 10,128 10,118 MMDA 0.00 ~ 1.45 80,340,504 165,452,591 합 계 80,350,632 165,462,709 8-2. 예치금당사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금 자사주신탁 미래에셋대우㈜ 244,340 12,134,907 자사주매입 합 계 246,340 12,136,907 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 9-1. 채무증권 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 소 계 2,000,000 - 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,304,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자 주식회사 52,800 5.01 264,000 264,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 4,150,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 - 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,309,200 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 부천 상동 PFV 250,000 5.00 312,500 312,500 광주 중외공원 150,000 30.00(*2) 1,500,000 1,500,000 소 계 18,844,826 9,349,700 합 계 20,844,826 9,349,700 (*1)출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2)의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 267,030 소 계 5,000,000 267,030 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 3,941,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,011,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 52,800 5.01 264,000 264,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,212,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 748,000 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,162,200 소 계 17,022,326 9,838,200 합 계 22,022,326 10,105,230 (*)출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다. 9-2. 지분증권 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 1,116,180 6.87 334,850 7,662,382 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 우림에이엠씨㈜ 56,380 15.46 250,000 250,000 합 계 897,850 8,212,382 (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 이지스자산운용㈜ 111,618 7.97 334,850 5,779,807 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 합 계 647,850 6,079,807 10. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행처 내역 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 우리은행 ABCP 5,000,000 5,000,000 - - 합 계 5,000,000 5,000,000 - - 11. 관계기업 및 종속기업투자 11-1. 관계기업투자11-1-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*) 투자업 12월 87.00% 64,032,000 87.00% 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 41.18% 7,000,000 41.18% 1,482,353 에코프라임환경1호사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 10,000,000 - - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호(*) 부동산투자업 12월 50.00% 10,000,000 - - 합 계 91,032,000 65,514,353 (*) 당사는 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고관계기업투자로 분류하였습니다. 11-1-2. 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 1,482,353 5,517,647 7,000,000 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - 10,000,000 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 - 10,000,000 10,000,000 합 계 65,514,353 25,517,647 91,032,000 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - 1,482,353 1,482,353 합 계 64,032,000 1,482,353 65,514,353 11-1-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 902,229,534 547,740,327 354,489,207 1,155,226,368 56,588,500 58,172,051 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 16,705,748 943 16,704,805 198,296 (794,296) (794,296) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 102,811,954 61,480,133 41,331,821 - 54,132,885 (368,390) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 20,295,111 10 20,295,101 1,451,388 1,451,340 1,451,340 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 724,322,302 427,744,433 296,577,869 898,151,330 76,670,532 62,937,033 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 3,408,030 198 3,407,832 431 (192,168) (192,168) 11-2. 종속기업투자 당 기 말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 당기말 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.0% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.9% 19,101,829 11,420,153 (7,681,676) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 부동산자산관리 12월 10.0% 850,000 850,000 - 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 부동산자산관리 12월 100.0% 300,000 300,000 - 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 부동산자산관리 12월 100.0% 300,000 300,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.3% 5,200,000 5,200,000 - 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.8% 5,000,000 4,932,462 (67,538) 하나전문투자부동산투자신탁6호 부동산투자업 12월 88.0% 16,607,911 9,284,805 (7,323,106) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 3,000,000 - (3,000,000) 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 1,000,000 - (1,000,000) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.3% 7,701,000 7,701,000 - 현대유퍼스트사모부동산1호(*2) 부동산투자업 12월 40.0% 3,000,000 267,030 (2,732,970) 합 계 64,796,538 41,993,399 (22,803,139) (*1)당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2)당기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 전기말 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.0% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.9% 19,101,829 11,420,153 (7,681,676) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 부동산자산관리 12월 100.0% 300,000 300,000 - 대신사모부동산투자신탁제12호 부동산투자업 12월 97.8% 2,200,000 2,200,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.3% 5,200,000 5,200,000 - 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.8% 5,000,000 5,000,000 - 하나전문투자부동산투자신탁6호 부동산투자업 12월 89.3% 16,607,911 16,607,911 - 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 3,000,000 3,000,000 - 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 부동산투자업 12월 96.3% 2,600,000 2,600,000 - 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.9% 1,000,000 1,000,000 - 합 계 57,745,538 49,066,013 (8,679,525) 11-3. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 3,000,216 725,898 2,274,318 6,975,032 314,991 314,991 코레이트자산운용주식회사 15,284,748 2,791,445 12,493,303 11,061,392 742,120 745,844 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 (*1) 36,269,839 29,142,682 7,127,157 259,927 (1,344,266) (1,344,266) 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 (*1) 300,000 - 300,000 - - - 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 (*1) 300,000 - 300,000 - - - 대신사모부동산투자신탁제12호(*1,2) - - - 75,831 73,581 73,581 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 7,211,157 638 7,210,519 351,989 312,485 312,485 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 6,473,860 307 6,473,553 81,210 57,111 57,111 하나전문투자부동산투자신탁 6호 (*1) 10,767,336 23,016 10,744,320 719,005 (10,295,458) (10,295,458) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 307,835 2,084 305,751 305,771 (3,673,970) (3,673,970) 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 (*1,2) - - - 229,857 224,030 224,030 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 (*1) 109,837 - 109,837 11,006 (1,399,515) (1,399,515) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 (*1) 8,004,522 - 8,004,522 38,521 3,522 3,522 현대유퍼스트사모부동산1호 (*1) 1,433,277 859,222 574,055 - (22) (22) (*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 2,550,596 591,270 1,959,326 5,911,137 182,933 182,933 코레이트자산운용주식회사 12,298,578 550,543 11,748,035 8,040,133 (473,578) (498,914) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 (*) 300,059 - 300,059 - 59 59 베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*) - - - 149,927 127,689 127,689 대신사모부동산투자신탁제12호(*) 2,955,878 1,418 2,954,460 236,470 225,220 225,220 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,903,746 7,220 6,896,526 486,021 479,331 479,331 코레이트 거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 6,480,099 304 6,479,795 417,199 410,887 410,887 하나전문투자부동산투자신탁6호(*) 21,060,034 86,880 20,973,154 1,042,482 927,902 927,902 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 95,305 92,268 92,268 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 57,413 56,628 56,628 코레이트 의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*) - - - 38,222 37,584 37,584 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*) - - - 199,374 189,805 189,805 코레이트 서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 3,990,904 1,935 3,988,969 303,705 296,389 296,389 코레이트 제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*) 3,281,814 1,882 3,279,932 259,254 251,669 251,669 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*) 1,307,709 - 1,307,709 112,453 94,346 94,346 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 12. 대출채권12-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 1,002,901 1,120,920 매입대출채권 9,956,192 - 신탁계정대 1,025,748,229 898,662,301 기타대출채권 7,204,613 1,050,263 소 계 1,043,911,935 900,833,484 대여금 손실충당금 (10,029) (11,209) 매입대출채권 손실충당금 (99,561) - 신탁계정대 손실충당금 (42,290,156) (22,811,211) 기타대출채권 손실충당금 (7,204,613) (1,050,263) 소 계 (49,604,359) (23,872,683) 현재가치할인차금 (116,184) (112,947) 합 계 994,191,392 876,847,854 12-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 1,002,901 1,120,920 손실충당금 (10,029) (11,209) 현재가치할인차금 (116,184) (112,947) 합 계 876,688 996,764 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산 하였습니다. 12-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 329,506,333 320,130,985 기타법인 684,774,957 576,562,494 개인 18,671,552 3,019,085 소 계 1,032,952,842 899,712,564 손실충당금 (49,494,769) (23,861,474) 합 계 983,458,073 875,851,090 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 430,000,000천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 71,686,977천원 및 15,781,432천원입니다 . 12-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 362,131 9,557,134 22,722,896 32,642,161 12개월 기대신용손실로 대체 1,121,608 (1,121,608) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (99,569) 99,569 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (488,274) 488,274 - 손실충당금전입(환입) (1,149,979) 3,919,711 26,211,688 28,981,420 제각 - - (55,000) (55,000) 기타 - - (2,910,646) (2,910,646) 당기말 234,191 11,966,532 46,457,212 58,657,935 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 418,345 18,500,195 13,414,134 32,332,674 12개월 기대신용손실로 대체 2,270,636 (2,270,636) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (265,764) 265,764 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,118) (431,311) 436,429 - 손실충당금전입(환입) (2,055,968) (6,506,878) 10,135,800 1,572,954 제각 - - (464,788) (464,788) 기타 - - (798,679) (798,679) 전기말 362,131 9,557,134 22,722,896 32,642,161 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. 12-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된 대출채권 및 기타금융자산 기초 95,896,737 857,660,068 24,826,608 978,383,413 12개월 기대신용손실로 대체 93,911,159 (93,911,159) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (608,161,779) 608,161,779 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (46,417,420) (62,048,323) 108,465,743 - 제각 - - (55,000) (55,000) 실행한 금융자산 652,288,489 - - 652,288,489 제거된 금융자산 (150,302,197) (307,302,888) (78,579,247) (536,184,332) 당기말 37,214,989 1,002,559,477 54,658,104 1,094,432,570 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 199,024,730 705,847,016 14,875,965 919,747,711 12개월 기대신용손실로 대체 74,646,509 (74,646,509) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (643,332,662) 643,332,662 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,433,224) (42,517,720) 43,950,944 - 제각 - - (464,788) (464,788) 실행한 금융자산 570,115,087 - - 570,115,087 제거된 금융자산 (103,123,703) (374,355,381) (33,535,513) (511,014,597) 전기말 95,896,737 857,660,068 24,826,608 978,383,413 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. 13. 유형자산13-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 117,076 (117,076) - 비품 2,913,323 (2,191,165) 722,158 사용권자산(*) 6,561,170 (3,241,272) 3,319,898 합 계 9,591,569 (5,549,513) 4,042,056 (*) 주석 2 참조 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 273,966 (259,332) 14,634 비품 3,041,649 (2,096,803) 944,846 합 계 3,315,615 (2,356,135) 959,480 13-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 차량운반구 14,634 - (14,634) - 비품 944,846 191,052 (413,740) 722,158 사용권자산 2,560,165 3,681,627 (2,921,894) 3,319,898 합 계 3,519,645 3,872,679 (3,350,268) 4,042,056 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 차량운반구 110,647 - (22,018) (73,995) 14,634 비품 832,368 508,336 - (395,858) 944,846 합 계 943,015 508,336 (22,018) (469,853) 959,480 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 당기말 개발비 2,887 - (2,887) - - 회원권 2,360,943 2,205,320 - (77,909) 4,488,354 기타무형자산 711,091 128,004 (184,477) - 654,618 합 계 3,074,921 2,333,324 (187,364) (77,909) 5,142,972 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 전기말 개발비 7,837 - (4,950) 2,887 회원권 2,360,943 - - 2,360,943 기타무형자산 343,936 448,305 (81,150) 711,091 합 계 2,712,716 448,305 (86,100) 3,074,921 15. 차입부채 15-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 중국광대은행 일반대출 3.12 30,000,000 - 한국산업은행 일반대출 3.13 30,000,000 30,000,000 농협은행(*) 일반대출 3.62 20,000,000 20,000,000 국민은행(*) 일반대출 3.29 10,000,000 10,000,000 KB증권 기업어음 2.25 30,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 - 30,000,000 합 계 120,000,000 90,000,000 (*) 주석 27-3 참조 15-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 - 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 - 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 60,000,000 60,000,000 한국투자증권 제38회 무보증사채 2022-04-26 2.51 100,000,000 - 한국투자증권 합 계 310,000,000 360,000,000 15-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 562,663 376,102 (479,967) 458,798 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 757,203 238,777 (433,317) 562,663 15-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일반대출 사채 기업어음 합계 2020.01.01~2020.12.31 90,000,000 150,000,000 30,000,000 270,000,000 2021.01.01~2021.12.31 - 60,000,000 - 60,000,000 2022.01.01~2022.12.31 - 100,000,000 - 100,000,000 합계 90,000,000 310,000,000 30,000,000 430,000,000 16. 종업원급여16-1 . 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 28,791,703 25,396,586 복리후생비 4,928,048 2,573,337 명예퇴직금 1,211,195 1,087,401 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,773,440 1,638,410 합 계 36,704,386 30,695,734 16-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 2,811,121 1,660,209 당사는 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.44% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 16-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 9,730,572 8,272,689 (8,070,363) (7,139,297) 1,660,209 1,133,392 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,730,109 1,603,161 - - 1,730,109 1,603,161 이자원가(수익) 238,778 242,270 (195,447) (207,022) 43,331 35,248 소 계 1,968,887 1,845,431 (195,447) (207,022) 1,773,440 1,638,409 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,053,162 887,868 79,126 121,920 2,132,288 1,009,788 기타 퇴직금 지급 (2,388,743) (1,275,416) 747,927 754,036 (1,640,816) (521,380) 퇴직연금 납입 - - (1,114,000) (1,600,000) (1,114,000) (1,600,000) 기말잔액 11,363,878 9,730,572 (8,552,757) (8,070,363) 2,811,121 1,660,209 16-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 8,552,757 8,070,363 16-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 8,552,757 8,070,363 16-6. 확정급여채무 16-6-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.008% ~ 0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 4.226% ~ 34.646% 4.226% ~ 34.646% 재무적 가정 할인율 2.18% 2.61% 사외적립자산 기대수익률 2.18% 2.61% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.26년과 7.51 년입니다. 16-6-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (758,412) 862,064 미래 급여인상률 803,221 (723,231) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (668,056) 760,457 미래 급여인상률 750,272 (672,215) 17. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 2,788,730 7,440,672 기타충당부채 578,278 2,228,942 신탁위험충당부채 24,093 - 복구충당부채 410,098 410,098 합 계 3,801,199 10,079,712 17-1. 소송충당부채당사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기 중 당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 7,440,672 7,934,976 설 정 342,460 2,219,369 환 입 (5,612,251) (2,396,872) 사 용 - (481,896) 기 타 617,849 165,095 기 말 2,788,730 7,440,672 17-2. 기타충당부채 당사는 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 2,228,942 537,020 설 정 - 1,691,922 환 입 (1,650,664) - 기 말 578,278 2,228,942 17-3. 복구충당부채 당사는 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에발생할 복구원가를 당사의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 계상한 복구충당부채금액은 각각 410,098천원 입니다 . 한편 당사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% 17-4. 신탁위험충당부채 당사는 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상 하고 있습니다. 당기 중 당사의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기 초 - 설 정 24,093 당 기 말 24,093 18. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500백만주,252,489,230주 및 1,000원입니다. 19. 자본잉여금과 자기주식 19-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,649,825 6,295,892 19-2. 자기주식 당기말 현재 당사가 보유중인 자기 주식 13,791,989 주(취득가액: 27,961,342천원 ) 는 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예 정 입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 13,791,989 주 9,511,370주 자기주식취득가액 27,961,342 17,695,826 20. 이익잉여금 20-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 10,167,388 7,494,632 대손준비금 96,435,868 57,193,476 신탁사업적립금 61,705,156 48,358,443 임의적립금 315,248,984 281,634,878 미처분이익잉여금 83,576,031 115,603,532 합 계 567,133,427 510,284,961 20-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2020년 3월 20일 처분확정일: 2019년 3월 22일 I. 미처분이익잉여금 83,576,031 133,467,136 당기순이익 90,736,948 133,467,136 중간배당 (7,160,917) - II. 이익잉여금처분액 83,576,031 133,467,136 회계정책변경효과 - 17,863,603 이익준비금의 적립 2,625,670 2,672,756 대손준비금의 적립 41,248,973 39,242,392 신탁사업적립금의 적립 9,073,695 13,346,714 현금배당 주당배당금(률) 총배당 : 당기 110원(11%), 전기 110원(11%) 기말배당 : 당기 80원(8%), 전기 110원(11%) 19,095,779 26,727,565 임의적립금의 적립 11,531,914 33,614,106 III. 차기이월이익잉여금 - - 21. 법인세 2 1 -1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 31,038,685 41,536,791 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 994,033 354,710 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (1,154,340) (6,530,273) 총법인세비용 30,878,378 35,361,228 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 403,017 6,909,788 미환류소득 등 3,149,437 - 법인세비용 34,430,832 42,271,016 21-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영되는 법인세 보험수리적손익 516,014 293,432 회계정책변경효과 - 6,616,356 자기주식처분이익 (112,997) - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 403,017 6,909,788 21-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 125,167,780 175,738,153 적용세율 23.83% 23.94% 적용세율에 따른 세부담액 29,828,603 42,066,633 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (32,079) (8,137) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 609,249 380,585 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 994,033 354,710 미환류소득 2,309,379 897,392 기타(세율차이 등) 721,647 (1,420,167) 법인세비용 34,430,832 42,271,016 유효세율 27.51% 24.05% 21-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 16,003,697 14,849,357 기초 이연법인세자산 14,849,357 8,319,084 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (1,154,340) (6,530,273) 21-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상 평균세율인 24.2%를 적 용하여 산정 하였습니다. 21-6. 당기와 전 기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증감 당기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 9,730,572 1,633,306 11,363,878 2,750,058 사외적립자산 (8,070,363) (482,394) (8,552,757) (2,069,767) 당기손익-공정가치측정금융자산 (4,366,361) (4,035,632) (8,401,993) (2,033,282) 신탁사업손실보전충당부채 7,456,011 (4,651,942) 2,804,069 678,585 기타충당부채 2,228,942 (1,650,664) 578,278 139,943 유가증권감액손실 19,532,492 11,390,643 30,923,135 7,483,399 기타 34,849,687 2,566,682 37,416,369 9,054,761 합 계 61,360,980 4,769,999 66,130,979 16,003,697 (단위 : 천원) 과목 기초 회계정책의변경 증감 전기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 8,272,689 - 1,457,883 9,730,572 2,354,798 사외적립자산 (7,139,297) - (931,066) (8,070,363) (1,953,028) 매도가능금융자산 (3,699,369) 3,699,369 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (3,699,369) (666,992) (4,366,361) (1,056,659) 신탁사업손실보전충당부채 12,759,227 - (5,303,216) 7,456,011 1,804,355 기타충당부채 537,020 - 1,691,922 2,228,942 539,404 유가증권감액손실 11,850,815 - 7,681,677 19,532,492 4,726,863 기타 14,099,181 29,172,642 (8,422,136) 34,849,687 8,433,624 합 계 36,680,266 29,172,642 (4,491,928) 61,360,980 14,849,357 21-7. 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 당기말 확정급여부채 2,354,798 (120,754) 516,014 2,750,058 사외적립자산 (1,953,028) (116,739) - (2,069,767) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,056,659) (976,623) - (2,033,282) 신탁사업손실보전충당부채 1,804,355 (1,125,770) - 678,585 기타충당부채 539,404 (399,461) - 139,943 유가증권감액손실 4,726,863 2,756,536 - 7,483,399 기타 8,433,624 621,137 - 9,054,761 합 계 14,849,357 638,326 516,014 16,003,697 (단위 : 천원) 계정과목 기초 회계정책변경효과 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 전기말 확정급여부채 1,876,245 - 185,121 293,432 2,354,798 사외적립자산 (1,619,193) - (333,835) - (1,953,028) 매도가능금융자산 (839,017) 839,017 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (839,017) (217,642) - (1,056,659) 신탁사업손실보전충당부채 2,893,793 - (1,089,438) - 1,804,355 기타충당부채 121,796 - 417,608 - 539,404 유가증권감액손실 2,867,897 - 1,858,966 4,726,863 기타 3,017,563 6,616,356 (1,200,295) - 8,433,624 합 계 8,319,084 6,616,356 (379,515) 293,432 14,849,357 21-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 16,434,474 18,416,773 미지급법인세 (33,348,064) (41,536,791) 상계후금액 (16,913,590) (23,120,018) 22. 주당이익 22-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 90,736,947,608 133,467,136,326 가중평균보통유통주식수 240,507,652주 244,941,099주 기본및희석주당이익 377 545 당사는 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 22-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,158,568,950 자기주식수 (13,791,989) (4,373,276,019) (9,511,370) (2,755,067,919) 유통보통주식수 238,697,241 87,785,292,931 242,977,860 89,403,501,031 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 240,507,652 244,941,099 23. 금융상품 위험공시23-1. 신용위험 23-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 80,596,972 177,599,616 대출채권 994,191,392 876,847,854 기타금융자산(*) 53,688,773 79,425,677 합 계 1,128,477,137 1,133,873,147 (*) 당사의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. 23-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 886,717 (10,029) 1,007,973 (11,209) 매입대출채권 9,956,192 (99,561) - - 신탁계정대 1,025,748,229 (42,290,156) 898,662,301 (22,811,211) 기타대출채권 7,204,613 (7,204,613) 1,050,263 (1,050,263) 기타금융자산 미수금 11,759,798 (5,147,857) 28,335,288 (4,926,598) 미수수익 38,878,555 (3,905,719) 49,327,587 (3,842,880) 보증금 12,103,997 - 10,532,280 - 합 계 1,106,538,101 (58,657,935) 988,915,692 (32,642,161) (*) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 23-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 - 231,600 6개월 초과 1년 이하 311,600 109,600 1년 초과 3년 이하 168,400 418,800 3년 초과 522,901 360,920 소 계 1,002,901 1,120,920 신탁계정대 6개월 이하 694,243,152 763,049,723 6개월 초과 1년 이하 241,631,938 91,222,423 1년 초과 3년 이하 80,179,425 38,638,159 3년 초과 9,693,714 5,751,996 소 계 1,025,748,229 898,662,301 매입대출채권 6개월 이하 9,956,192 - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 9,956,192 - 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 5,252,919 - 1년 초과 3년 이하 901,431 - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 7,204,613 1,050,263 미 수 금 6개월 이하 3,793,062 23,460,199 6개월 초과 1년 이하 1,107,169 704,053 1년 초과 3년 이하 3,106,909 368,091 3년 초과 3,752,658 3,802,945 소 계 11,759,798 28,335,288 미수수익 6개월 이하 20,828,420 33,749,513 6개월 초과 1년 이하 9,479,966 10,744,635 1년 초과 3년 이하 8,267,122 4,710,554 3년 초과 303,047 122,885 소 계 38,878,555 49,327,587 보 증 금 6개월 이하 2,586,917 711,048 6개월 초과 1년 이하 145,000 784,000 1년 초과 3년 이하 3,599,048 2,945,837 3년 초과 5,773,032 6,091,395 소 계 12,103,997 10,532,280 23-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 난내항목: 차입부채 차입금 120,000,000 (121,630,767) (51,030,444) (70,600,323) - - 사채 309,541,202 (319,704,531) (152,854,167) (2,199,000) (63,854,301) (100,797,063) 소 계 429,541,202 (441,335,298) (203,884,611) (72,799,323) (63,854,301) (100,797,063) 미지급금 11,963,450 (11,963,450) (11,963,450) - - - 미지급비용 2,742,324 (2,742,324) (2,742,324) - - - 리스부채 3,333,827 (3,397,688) (1,742,338) (1,214,958) (307,795) (132,597) 합 계 447,580,803 (459,438,760) (220,332,723) (74,014,281) (64,162,096) (100,929,660) 난외항목: 약정(주2) - 353,687,709 - 39,954,813 233,823,269 79,909,627 (주1) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 난내항목: 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,010,716 (10,010,716) (10,010,716) - - - 미지급비용 2,208,738 (2,208,738) (2,208,738) - - - 합 계 461,656,791 (476,931,155) (118,269,125) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 난외항목: 약정(주2) - 325,787,709 53,933,780 171,888,956 - 99,964,973 (주1) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. 23-3. 환위험 당기말 현재 당사는 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바,환위험에 대한 노출은 없습니다. 23-4. 이자율위험23-4-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 11,105,971 13,256,736 금융부채 (429,541,202) (359,437,337) 합 계 (418,435,231) (346,180,601) 변동이자율 금융자산 1,063,798,577 1,041,303,681 금융부채 - - 합 계 1,063,798,577 1,041,303,681 23-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손 익(*) 자 본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 10,637,986 (10,637,986) 10,637,986 (10,637,986) 현금흐름민감도(순액) 10,637,986 (10,637,986) 10,637,986 (10,637,986) 전기말 변동이자율 금융상품 10,413,037 (10,413,037) 10,413,037 (10,413,037) 현금흐름민감도(순액) 10,413,037 (10,413,037) 10,413,037 (10,413,037) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 24. 금융상품의 공정가치24-1. 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 80,350,632 80,350,632 165,462,709 165,462,709 예치금(*) 246,340 246,340 12,136,907 12,136,907 당기손익-공정가치측정금융자산 17,562,082 17,562,082 16,185,037 16,185,037 상각후원가측정증권(*) 5,000,000 5,000,000 - - 대여금 및 수취채권(*) 994,191,392 994,191,392 876,847,854 876,847,854 기타금융자산(*) 53,688,773 53,688,773 79,425,677 79,425,677 합 계 1,151,039,219 1,151,039,219 1,150,058,184 1,150,058,184 금융부채 차입금(*) 120,000,000 120,000,000 90,000,000 90,000,000 사채(*) 309,541,202 309,541,202 359,437,337 359,437,337 기타금융부채(*) 18,039,602 18,039,602 12,219,454 12,219,454 합 계 447,580,804 447,580,804 461,656,791 461,656,791 (*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧거나 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다. 24-2. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 17,562,082 17,562,082 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 80,350,632 - 80,350,632 예치금 - 246,340 - 246,340 상각후원가측정증권 - 5,000,000 5,000,000 대여금 및 수취채권 - - 994,191,392 994,191,392 기타금융자산 - - 53,688,773 53,688,773 소 계 - 80,596,972 1,052,880,165 1,133,477,137 합 계 - 80,596,972 1,070,442,247 1,151,039,219 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 120,000,000 - 120,000,000 사채 - 309,541,202 - 309,541,202 기타금융부채 - - 18,039,602 18,039,602 합 계 - 429,541,202 18,039,602 447,580,804 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 16,185,037 16,185,037 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 165,462,709 - 165,462,709 예치금 - 12,136,907 - 12,136,907 대여금 및 수취채권 - - 876,847,854 876,847,854 기타금융자산 - - 79,425,677 79,425,677 소 계 - 177,599,616 956,273,531 1,133,873,147 합 계 - 177,599,616 972,458,568 1,150,058,184 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 12,219,454 12,219,454 합 계 - 449,437,337 12,219,454 461,656,791 24-3. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 24-4. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 9,349,700 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 8,212,382 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합계 17,562,082 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 10,105,230 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 6,079,807 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합계 16,185,037 24-5. 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 16,185,037 취 득 90,750,500 대 체 (267,030) 처 분 (93,070,039) 평가손익 (법인세 차감전) 3,963,614 당기말금액 17,562,082 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 14,218,046 취 득 11,300,000 처 분 (10,050,408) 평가손익 (법인세 차감전) 717,399 전기말금액 16,185,037 24-6. 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 7,669,704 7,669,704 (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 722,095 722,095 24-7. 당기말 및 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 47,000 (42,000) 지분증권(주2) 720,000 (601,000) 합 계 767,000 (643,000) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 154,000 (79,000) 지분증권(주2) 1,375,000 (626,000) 합 계 1,529,000 (705,000) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 25. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분25-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 17,562,082 - - 17,562,082 상각후원가측정증권 - 5,000,000 - 5,000,000 대여금 및 수취채권 - 994,191,392 - 994,191,392 예치금 - 246,340 - 246,340 기타금융자산 - 53,688,774 - 53,688,774 합 계 17,562,082 1,053,126,506 - 1,070,688,588 금융부채 차입금 - - 120,000,000 120,000,000 사채 - - 309,541,202 309,541,202 기타금융부채 - - 18,042,591 18,042,591 합 계 - - 447,583,793 447,583,793 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,185,037 - - 16,185,037 대여금 및 수취채권 - 876,847,854 - 876,847,854 예치금 - 12,136,907 - 12,136,907 기타금융자산 - 79,425,677 - 79,425,677 합 계 16,185,037 968,410,438 - 984,595,475 금융부채 차입금 - - 90,000,000 90,000,000 사채 - - 359,437,337 359,437,337 기타금융부채 - - 12,219,454 12,219,454 합 계 - - 461,656,791 461,656,791 25-2. 금융수익과 금융비용 25-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,823,019 1,823,019 배당금수익 414,349 - 414,349 매입대출채권이자 - 327,373 327,373 상각후원가측정증권이자 - 92,296 92,296 신탁계정대이자 - 70,349,231 70,349,231 기타이자수익 1,436,386 4,248,393 5,684,779 금융상품처분손익 3,706,090 12,733 3,718,823 금융상품평가손익 3,963,614 - 3,963,614 합 계 9,520,439 76,853,045 86,373,484 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,779,135 1,779,135 배당금수익 119,755 - 119,755 매입대출채권이자 - 360,673 360,673 신탁계정대이자 - 71,883,661 71,883,661 기타이자수익 457,871 1,678,413 2,136,284 금융상품처분손익 4,696 5,240 9,936 금융상품평가손익 717,399 - 717,399 합 계 1,299,721 75,707,122 77,006,843 25-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 리스부채 이자비용 4,082,774 11,698,658 67,906 15,849,338 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 이자비용 4,675,538 10,648,203 15,323,741 26. 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 793,482,713 748,162,105 차감항목(*1) (402,547,573) (319,991,993) 가산항목(*2) 65,166,369 63,871,512 소 계 456,101,509 492,041,624 총위험액(*3) 시장위험액 38,431,588 37,088,160 신용위험액 10,083,043 15,087,173 운영위험액 24,439,158 17,701,638 소 계 72,953,789 69,876,971 영업용순자본비율 625.19% 704.15% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . 27. 약정사항과 우발사항 2 7-1. 현재 당사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 3,630,531백만원, 서울보증보험으로부터 69,335백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. 27-2. 당 사는 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 170건의 소송(소송가액 250,941백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 40건 의 소송(소송가액 21,010백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 또한, 당사가 피소되어 계류중인 소송 중 6건의 소송(소송가액 17,474백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 27-3. 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 20,000,000 우리은행 20,000,000 전북은행 15,000,000 27-4. 2016년 중 당사는 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. 27-5. 당사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 2건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당사의 계약상 약정에 의해 타사에서 출자의무 불이행시 당사가 추가 출자해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 출자한 금액은 없습니다. 27-6. 당사는 미 래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습 니다. 28. 특수관계자 28-1. 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 최대주주 엠케이인베스트먼트㈜ 엠케이인베스트먼트㈜ 최대주주의 특수관계자 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설(주)발해씨앤에이 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설(주)발해씨앤에이만훈(주)글로벌공영 종속기업 코레이트투자운용주식회사코레이트자산운용주식회사케이원제8호 위탁관리부동산투자회사케이원제9호 위탁관리부동산투자회사케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 하나전문투자부동산투자신탁 6호 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 현대유퍼스트사모부동산1호 코레이트투자운용주식회사코레이트자산운용주식회사케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 대신사모부동산투자신탁제12호 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 하나전문투자부동산투자신탁 6호 코레이트제2호위탁관리부동산회사 관계기업(*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에코프라임환경1호사모투자합자회사캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ 키스톤에코프라임㈜, 동부건설㈜ (*) 당사가 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. 28-2. 당기와 전기 중 특 수관계자 등과의 주요 거래내역은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 종속기업 하나전문투자부동산투자신탁6호 배당금수익 - 배당금수익 236,945 종속기업 대신사모부동산투자신탁제12호(*2) 배당금수익 732,429 배당금수익 - 종속기업 코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 51,094 종속기업 코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 149,346 종속기업 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 배당금수익 - 배당금수익 423,558 종속기업 코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*2) 배당금수익 748,369 배당금수익 - 종속기업 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*1) 배당금수익 - 배당금수익 860,079 종속기업 베리타스오포부동산투자신탁1호(*1) 배당금수익 - 배당금수익 1,118,036 종속기업 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 수수료수익 3,304,214 수수료수익 - 관계기업 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 배당금수익 583,365 배당금수익 - (*1) 전기 중 청산되었습니다.(*2) 당기 중 청산되었습니다. 28-3. 보고기간말 현재 특 수관계자와의 자금 거래 내용은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기초 증가 감소 당기말 종속기업 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 현금출자 300,000 550,000 - 850,000 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 현금출자 - 300,000 - 300,000 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 현금출자 - 300,000 - 300,000 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 현금출자 - 7,701,000 - 7,701,000 관계기업 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 현금출자 1,482,353 5,517,647 - 7,000,000 에코프라임환경1호사모투자합자회사 현금출자 - 10,000,000 - 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 현금출자 - 10,000,000 - 10,000,000 28-4. 보고기간말 현재 특 수관계자 등 에 대 한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사 97,526 - - - 28-5. 당 사의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자 를 포함) 총 9명 (전기 총 10명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는 각각 3,291,381천원 과 2,757,603천원이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습 니다 .상기 사항 이외에도, 당사는 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 당사에게 보험금이 지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다. 28-6. 당기말 현재 당사는 2개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 63,572백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다. 29. 담보제공자산 등 29-1. 당기말 현재 당사는 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,391,889백만원을 우 선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. 29-2. 당기말 현재 당사는 17개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 대출원금과 그에 대한 이자 및 채무불이행사유로부터 발생하는 모든 비용과 손실에 대한 자금보충의무가 있습니다. 또한 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 당사는 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해 야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 547,835백만원입니다. 30. 현금흐름표30-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 80,350,631 165,462,709 30-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (2,132,288) (1,009,788) 매도가능금융자산(*1) - (14,218,046) 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - 14,935,445 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,963,614 717,399 사용권자산 및 리스부채의 계상(*2) 6,309,698 - 리스부채의 현재가치할인차금의 상각(*2) (67,906) - 미수금 제각 55,000 - 사채할인발행차금 479,967 194,540 미수금(*1) - (188,810) 미수수익(*1) - (9,144,396) 손실충당금(*1) - 8,157,999 선수금(*1) - 9,849,106 (*1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. 30-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기업회계기준서제1116호 비현금거래 재무활동으로 인한 현금흐름 당기말 차입금 90,000,000 - - 30,000,000 120,000,000 사채 359,437,337 - 479,967 (50,376,102) 309,541,202 리스부채 - 2,560,165 3,749,533 (2,975,871) 3,333,827 합 계 449,437,337 2,560,165 4,229,500 (23,351,973) 432,875,029 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금거래 전기말 차입금 80,129,524 9,870,476 - 90,000,000 사채 299,242,797 60,000,000 194,540 359,437,337 합 계 379,372,321 69,870,476 194,540 449,437,337 나. 신탁계정 주석 (1) 신탁계정 재무제표의 작성기준 당사는 기업회계기준서 제5004호(신탁업자의 신탁계정)에 따라 신탁계정의 재무제표를 작성하였으며, 이 기준서에 구체적으로 정하지 아니한 사항에 대해서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항의 규정에 의한 기업회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제5004호와 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항의 규정에 의한 기업회계기준간의 회계처리방법의 차이로 인하여 회사와 신탁계정간의 채권·채무, 손익거래 등 일부 회사계정 재무제표와 신탁계정 재무제표의 연관항목에 불일치가 발생하고 있습니다. (2) 중요한 회계처리방침(수익인식기준) 토지 신탁사업에서 분양, 임대, 처분 등으로 인한 매출은 다음과 같이 인식하고 있습니다① 완성건물의 분양 및 처분 수익은 잔금청산일, 소유권이전 등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 인식하고 있습니다. ② 임대수익은 임대기간의 경과에 따 라 인식하고 있습니다.③ 그 밖의 다른 수익은 ①~② 또는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항의 규정에 의한 회계처리기준을 적용하여 인식하고 있습니다. (3) 신탁원본의 변동내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 토지신탁원본 3,555,978 545,181 504,469 3,596,690 관리신탁원본 51,258 21,775 427 72,606 처분신탁원본 207,363 189,103 743 395,723 담보신탁원본 1,413,602 1,781,542 1,387,359 1,807,785 분양관리신탁원본 51,827 93,184 0 145,011 계 5,280,028 2,630,785 1,892,998 6,017,815 (4) 중요한 자산. 부채의 만기내역 ① 당기말 현재 중요한 자산의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 구분 신탁사업명 내역 금액 만기일 단기대여금 시흥 배곧1차외 12개 사업 선수관리비 등 249 각 신탁사업별 입주시점까지 장기대여금 인천 영종자이외 40개 사업 중도금대출 등 47,106 각 신탁사업별 입주시점까지 ② 당기말 현재 중요한 부채의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 구분 거래처 이자율 금액 만기일 유동부채 694,452 단기회사계정차 거제 지세포외 63개 사업 5.1~8.7% 694,452 신탁사업 종료시까지(중도상환 가능) 비유동부채 521,130 장기회사계정차 전남 무안외 60개 사업 4.1~11.6% 331,296 신탁사업 종료시까지(중도상환 가능) 기타차입금 대전 용운외 4개 사업 0~3.2% 66,217 준공예정일부터 1년까지 임대보증금 거제 지세포외 30개 사업 - 123,617 임대기간 종료시까지 (5) 회사와 신탁계정 간의 거래 ① 당기말 현재 회사와 신탁계정 간의 채권채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 계정과목 사업명 금액 미지급비용(이자) 경주 도지동외 101개 사업 16,758 회사계정차 전남 무안외 101개 사업 1,025,748 미지급신탁보수지연이자 경북도청 2차외 16개 사업 163 미지급신탁보수 인천 학익외 49개 사업 24,817 ※ 1. 고유계정 미수이자는 금융투자업규정시행세칙 별표3의 규정에 따라 계상된 수치로 신탁계정의 미지급비용(이자)과 차이가 있습니다. 2. 고유계정 신탁보수미수금은 신탁이외 보수 포함이며, 진행율 산정 후 수치이기 때문에 신탁계정의 미지급신탁보수와 차이가 있습니다. ② 당기 중 회사와 신탁계정 간의 손익 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 계정과목 사업명 금액 회사계정차이자비용 전남 무안외 148개 사업 71,757 신탁보수지연이자 천안 안서외 99개 사업 1,294 분양형개발신탁보수 시흥 배곧 1차외 141개 사업 138,701 분양형분양신탁보수 부산 기장외 12개 사업 3,668 관리신탁보수 서울 마포외 3개 사업 14 처분신탁보수 서울 전농외 3개 사업 918 담보신탁보수 김해 신천외 66개 사업 888 분양관리신탁보수 울산 화정외 4개 사업 463 브랜드사용료 인천 선린외 8개 사업 1,443 ※ 1. 신탁계정 정보는 결산기준일 현재 미종료된 신탁사업을 집계하여 작성하였습니다. 2. 이자비용은 건설자금이자를 포함한 수치입니다. 3. 고유계정 신탁보수(수수료수익)는 진행율 산정 후 수치이기 때문에 신탁계정의 신탁보수와 차이가 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정율 제24기 대여금 43,487 19,538 45.0 신탁계정대 1,025,748 42,290 4.1 매입대출채권 9,956 100 1.0 기타대출채권 7,205 7,205 100.0 미수금 12,663 5,503 43.5 미수수익 51,098 11,371 22.3 선급금 29 - - 합 계 1,150,186 86,007 8.3 제23기 대여금 40,367 1,457 3.6 신탁계정대 898,662 22,811 2.5 기타대출채권 1,050 1,050 100.0 미수금 29,144 4,938 16.9 미수수익 61,564 5,929 9.6 선급금 101 1 1.0 합 계 1,030,888 36,186 3.5 제22기 대여금 70,506 1,874 2.7 신탁계정대 867,459 16,758 1.9 기타대출채권 1,050 1,050 100.0 미수금 20,000 4,143 20.7 미수수익 53,311 4,373 8.2 선급금 13 - 0.0 합 계 1,012,339 28,198 2.8 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 36,185 28,198 31,999 2. 회계정책변경효과 - 8,158 - 3. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 (49,822) (171) (3,801)