한국토지신탁 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 25 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 한국토지신탁과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1-1. 지배기업의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 지배기업"이라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 지배기업의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나, 2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

엠케이인베스트먼트㈜	61,238,523	24.25

엠케이전자㈜	28,305,477	11.21

동부건설㈜	9,300,181	3.68

기타	153,645,049	60.86

합 계	252,489,230	100.00

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 한국토지신탁 과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함) 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1-2. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기말	전기말

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사(*1)	서울	12월	72.67%	68.90%	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*2)	서울	12월	96.60%	96.60%	부동산자산관리

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	97.78%	97.78%	부동산투자업

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	92.96%	87.96%	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.69%	90.91%	부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	서울	12월	96.76%	96.34%	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*3)	서울	12월	91.00%	91.00%	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*3)	서울	12월	80.00%	80.00%	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*3)	서울	12월	100.00%	100.00%	부동산투자업

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*3)	서울	12월	100.00%	100.00%	부동산투자업

마이애셋사모항공기특별자산2호(*3)	서울	12월	100.00%	100.00%	부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*3)	서울	12월	84.60%	84.60%	부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*4)	서울	12월	83.60%	81.30%	부동산투자업

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*5)	서울	12월	50.00%	50.00%	부동산투자업

감만1구역 공공지원민간임대주택	서울	12월	-	100.00%	부동산자산관리

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*6)	서울	12월	-	71.40%	부동산투자업

코레이트신림아트전문투자형사모부동산투자신탁(*6)	서울	12월	-	98.00%	부동산투자업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호	서울	12월	94.30%	-	부동산투자업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호	서울	12월	98.01%	-	부동산투자업

코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.71%	-	부동산투자업

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁	서울	12월	96.26%	-	부동산투자업

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*5)(*7)	서울	12월	36.70%	-	투자업

(*1) 지배기업의 직접투자 68.9% 외 코레이트투자운용주식회사를 통하여 3.77% 간접투자하고 있습니다.(*2) 지배기업의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.

(*3) 코레이트자산운용 주식회사의 종속회사입니다.(*4) 지배기업의 직접투자 40% 외, 코레이트자산운용주식회사를 통하여 43.6% 간접투자하고 있습니다.(*5) 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*6) 코레이트투자운용 주식회사의 종속회사입니다.(*7) 지배기업의 직접투자 26.21% 외, 코레이트자산운용주식회사를 통하여 10.49%간접투자하고 있습니다.

1-3. 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	회사명	사유

연결범위 포함기업	코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호	지배력 획득

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호	지배력 획득

코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁	지배력 획득

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁	지배력 획득

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁	지배력 획득

연결범위 제외기업	감만1구역 공공지원민간임대주택	지배력 상실

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호	지배력 상실

코레이트신림아트전문투자형사모부동산투자신탁	지배력 상실

1-4. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 13,846,400 472,538 13,373,862 3,022,890 708,166 410,041 코레이트자산운용주식회사 22,234,100 6,036,991 16,197,109 16,411,347 2,393,377 2,393,377 케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*) 35,329,175 30,646,247 4,682,928 474,860 (1,035,174) (1,035,174) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*) 1,579,043 167 1,578,876 767,915 765,859 765,859 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*) 305 3,585 (3,280) 20,347 (5,493) (5,493) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*) 1,045,577 4 1,045,573 6,163,953 1,266,572 1,266,572 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*) 243 2,202 (1,959) 8 (2,210) (2,210) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*) 7,967,821 6,281 7,961,540 32,890 (17,384) (17,384) 마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*) 168,087 - 168,087 - 470 470 마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*) 5,656 - 5,656 - 17 17 마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*) 2,283 - 2,283 - 7 7 마이애셋사모팬텀특별자산3호(*) 4,857 4,857 - - - - 마이애셋사모항공기특별자산2호(*) 23,796 23,796 - - - - 코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*) 1,566,342 412 1,565,930 34,114 936,753 936,753 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*) 1,433,277 859,310 573,967 - (33) (33) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*) 1,107,250 8,675 1,098,575 76,307 26,687 26,687 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*) 5,586,253 10,760 5,575,493 502,986 315,493 315,493 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*) 15,607,151 3,663 15,603,488 649,203 353,488 353,488 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁(*) 48,587,307 22,263,491 26,323,816 1,357,496 (1,242,667) (1,242,667) 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*) 9,615,269 368,952 9,246,317 104,379 (98,076) (98,076) 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*) 7,593,452 19 7,593,433 1,404 1,671 1,671 (*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 15,703,952 2,740,131 12,963,821 18,634,475 10,689,503 10,689,503 코레이트자산운용주식회사 16,607,820 3,023,743 13,584,077 12,258,045 1,070,762 1,099,547 케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1) 35,438,238 29,720,137 5,718,101 458,030 (1,409,056) (1,409,056) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,813,271 254 1,813,017 58,267 (1,010,984) (1,010,984) 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 2,523 310 2,213 71,629 (6,471,339) (6,471,339) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 10,792,609 23,609 10,769,000 641,669 24,680 24,680 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 3,780 3,528 252 3,859,475 (305,499) (305,499) 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁 (*1) (*2) - - - - (107,424) (107,424) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1) 7,987,187 6,233 7,980,954 30,599 (23,569) (23,569) 마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*1) 167,617 - 167,617 - 777 777 마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*1) 5,640 - 5,640 - 27 27 마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*1) 2,277 - 2,277 - 11 11 마이애셋사모팬텀특별자산3호(*1) 4,872 4,872 - - - - 마이애셋사모항공기특별자산2호(*1) 28,036 28,036 - - - - 코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*1) 657,348 166 657,182 57,090 51,994 51,994 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*1) 1,433,277 859,266 574,011 - (44) (44) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1) 1,080,299 3,035 1,077,264 8,788 17,264 17,264 감만1구역 공공지원민간임대주택(*1) 300,000 - 300,000 - - - 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁 11 호(*1) 700,920 233,553 467,367 - (232,633) (232,633) 코레이트 신림아트 전문투자형 사모부동산투자신탁(*1) 5,336,098 92,417 5,243,681 - 243,681 243,681 (*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.(*2) 전기 중 청산한 종속기업입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 2-1. 회계기준의 적용 연결기업의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 지배기업의 연결재무제표 는 2022년 2월 9일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 24일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 제·개정된 기준서의 적용2-4-1. 제·개정된 기준서의 적용 연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별 가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 이 개정사항이 연 결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연 결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2-4-2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. -직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)-주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치 지 않음·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와채권자와 채무자가서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상합니다. 2-5. 연결 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. - 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.- 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. - 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금 및 현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1. 최초인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. · 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 연결기업은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 2-7-3. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. · 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 · 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금 융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug h)가 있음. 이 경우에 연결기업은 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-7-4. 손상 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정 2-8-1. 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다. 2-8-2. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 2-8-3. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 유형자산 연결기업의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-11. 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13. 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-16. 수익 연결기업은 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다. 2-16-1. 토지신탁보수 토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.2-16-2. 처분신탁보수 부 동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-16-3. 관리신탁보수 부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다. 2-16-4. 담보신탁보수 부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-17. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세 2-18-1. 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-18-2. 이연법인세 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-19. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 2-20. 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-21. 투자부동산연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 건물의 감가상각액은 자산의 원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 40~50년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 판단 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다. (4) 리스-증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. (5) 손실충당금연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 손실충당금- 주석 17: 확정급여채무의 측정- 주석 18: 충당부채- 주석 22: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 24: 금융상품 위험공시 3-1. 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업은 유의적인 평가 문제가 발생하는 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 25: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업은 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결기업이 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 연결기업은 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 연결기업은 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업은 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석28-3 대출약정 참조). 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 연결기업은 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 연결기업은 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석27 자본위험관리 참조). 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 리츠자산처분 브랜드 자산운용 합 계 주요 용역 분양사무관리 37,990,830 - - - - - - - - - - - 37,990,830 건설사무관리 25,476,653 - - - - - - - - - - - 25,476,653 인허가업무 5,880,012 - - - - - - - - - - - 5,880,012 기타 용역 관리업무 - 56,020 - - - - - - - - - - 56,020 관리 및 처분업무 - - 591,373 - - - - - - - - - 591,373 증서발행 및 환가업무 - - - 1,262,023 - - - - - - - - 1,262,023 자금관리업무 - - - - 448,685 - - - - - - - 448,685 대리사무업무 - - - - - 3,305,726 - - - - - - 3,305,726 자문용역업무 - - - - - - 22,043,575 - - - - - 22,043,575 리츠자산운용업무 - - - - - - - 6,633,895 - - - - 6,633,895 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 17,633,198 - - - 17,633,198 리츠자산처분업무 - - - - - - - - - 4,204,821 - - 4,204,821 브랜드이용 - - - - - - - - - - 1,484,703 - 1,484,703 자산운용업무 - - - - - - - - - - - 17,840,419 17,840,419 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 6,633,895 17,633,198 4,204,821 1,484,703 17,840,419 144,851,933 수익인식시기 분양률로 인식 37,990,830 - - - - - - - - - - - 37,990,830 원가진행률로 인식 25,476,653 - - - - - - - - - - - 25,476,653 기간안분으로 인식 5,880,012 56,020 - 1,726 448,685 3,305,726 22,043,575 6,633,895 - - 1,484,703 17,840,419 57,694,761 취득시점에 인식 - - - - - - - - 17,633,198 - - - 17,633,198 처분시점에 인식 - - 591,373 114,578 - - - - - 4,204,821 - - 4,910,772 증서발행시점에 인식 - - - 1,145,719 - - - - - - - - 1,145,719 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 6,633,895 17,633,198 4,204,821 1,484,703 17,840,419 144,851,933 (단위 : 천원) 구 분 전기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 브랜드 자산운용 합 계 주요 용역 분양사무관리 44,936,197 - - - - - - - - - - 44,936,197 건설사무관리 42,043,479 - - - - - - - - - - 42,043,479 인허가업무 2,374,508 - - - - - - - - - - 2,374,508 기타 용역 관리업무 - 133,661 - - - - - - - - - 133,661 관리 및 처분업무 - - 83,212 - - - - - - - - 83,212 증서발행 및 환가업무 - - - 2,540,253 - - - - - - - 2,540,253 자금관리업무 - - - - 312,708 - - - - - - 312,708 대리사무업무 - - - - - 4,790,147 - - - - - 4,790,147 자문용역업무 - - - - - - 6,112,627 - - - - 6,112,627 리츠자산운용업무 - - - - - - - 19,804,400 - - - 19,804,400 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 3,605,000 - - 3,605,000 브랜드이용 - - - - - - - - - 2,540,396 - 2,540,396 자산운용업무 - - - - - - - - - - 12,332,242 12,332,242 합 계 89,354,184 133,661 83,212 2,540,253 312,708 4,790,147 6,112,627 19,804,400 3,605,000 2,540,396 12,332,242 141,608,830 수익인식시기 분양률로 인식 44,936,197 - - - - - - - - - - 44,936,197 원가진행률로 인식 42,043,479 - - - - - - - - - - 42,043,479 기간안분으로 인식 2,374,508 133,661 - 3,068 312,708 4,790,147 6,112,627 19,804,400 - 2,540,396 12,332,242 48,403,757 취득시점에 인식 - - - - - - - - 3,605,000 - - 3,605,000 처분시점에 인식 - - 83,212 260,399 - - - - - - - 343,611 증서발행시점에 인식 - - - 2,276,786 - - - - - - - 2,276,786 합 계 89,354,184 133,661 83,212 2,540,253 312,708 4,790,147 6,112,627 19,804,400 3,605,000 2,540,396 12,332,242 141,608,830 6. 이자수익당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 현금및예치금 예금이자 778,383 상각후원가측정유가증권 자산유동화기업어음이자 516,059 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 33,017,112 매입대출채권이자 1,693,823 기타이자 6,835,035 소 계 42,840,412 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 1,021,678 합 계 43,862,090 (단위 : 천원) 구분 전기 현금및예치금 예금이자 1,192,427 상각후원가측정유가증권 자산유동화기업어음이자 4,836 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 63,773,428 매입대출채권이자 1,101,524 기타이자 5,313,046 소 계 71,385,261 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 75,103 기타이자(요구불상환지분이자) 95,023 합 계 71,555,387 7. 배당금수익 및 분배금수익7-1. 당기와 전기 중 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 2,221,541 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 595,876 7-2. 당기 중 분배금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 22,691,617 8. 현금 및 예치금 8 - 1. 현 금 및현금 성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 현금 - 729 1,086 보통예금 등 0.00 ~ 0.10 44,756,409 8,545,133 기타예금 등 - - 3,048,948 MMDA 0.00 ~ 0.95 311,024,011 343,159,374 합 계 355,781,149 354,754,541 8-2. 예치금연결기업이 보유한 예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금(*) 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금(*) 자사주신탁 미래에셋증권㈜ 252,764 251,256 자사주매입 특정예금(*) 자사주신탁 대신증권㈜ 1,548,937 1,539,717 자사주매입 정기예금 정기예금 ㈜우리은행 2,600,000 3,600,000 - 기타(*) 보통예금 신한은행㈜ 56 56 질권설정 합 계 4,403,757 5,393,029 (*)사용이 제한된 예금입니다. 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 9-1. 채무증권 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 코레이트타겟인컴전문사모(*2) - - 500,000 494,710 코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2) - - 200,000 224,734 마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2) - - 1,000,000 1,018,150 코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2) - - 200,000 210,534 코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2) - - 200,000 212,168 의정부리듬시티(*2) - - 300,000 274,196 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁[채권]C(*3) - - 9,556,749 9,565,109 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 월성제1차 전환사채(*4) - - 800,000 796,316 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호 - - 500,000 201,875 보험상품(*5) - - 646,891 791,079 소 계 56,178,270 54,063,501 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,000,941 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 999,079 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,465,120 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,607,400 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 2,940,509 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 25,625,757 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 10,582,470 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 감만1구역 공공지원민간임대주택(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,725,823 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 7,998,102 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 12,397,856 후오비 주식회사(*7) 164,060 8.00 15,999,952 15,921,475 인사동프로젝트금융투자 주식회사 200 0.02 1,000 1,000 두동물류개발피에프브이 주식회사 100 0.02 1,000 1,000 에이비사모투자합자회사 1,000,000,000 18.15 1,000,000 988,218 시화물류센터 PFV 200,001 11.76 1,000,000 970,961 소 계 113,029,778 106,415,401 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업 (*1)(*8) - - 24,574,658 24,574,658 합 계 193,782,706 185,053,560 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 연결기업 중 코레이트투자운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*4) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 비상장전환사채로서 보고기간종료일 현재의 취득가액을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*5) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 29-4참고).(*6) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*7) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*8) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권] (*2) - - 200,000 217,046 코레이트더블루B증권투자신탁[채권] (*2) - - 200,000 218,084 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F (*2) - - 1,200,000 1,247,358 코레이트베스트챔피언코리아증권[채권]_C-F (*2) - - 200,000 210,788 코레이트주주성장타겟증권투자신탁[주식]_C-F (*2) - - 200,000 297,536 코레이트타겟인컴전문사모 (*2) - - 500,000 505,515 코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합) (*2) - - 1,200,000 1,232,160 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁[채권]C (*3) - - 3,027,217 3,029,467 PIM특수상황알파2호 1종 (*2) - - 500,000 497,345 마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C (*2) - - 1,000,000 1,006,350 의정부리듬시티 (*2) - - 300,000 296,368 용인 스마트물류단지 - - 1,000,000 1,000,000 보험상품(*4) - - 274,034 374,149 소 계 11,801,251 10,132,166 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,069,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자 주식회사 53,000 5.03 265,000 265,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 - 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,026,000 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,815,420 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,800,000 강동식스 PFV 183,500 18.35 917,500 680,602 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,527,256 인천 금곡지구 도시개발사업 PFV 180,000 18.00 900,000 900,000 인사동프로젝트금융투자 주식회사 200 0.02 1,000 1,000 두동물류개발피에프브이 주식회사 100 0.02 1,000 1,000 기타유가증권 (*1) - - 400,000 400,000 소 계 37,815,326 30,607,778 합 계 49,616,577 40,739,944 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 연결기업 중 코레이트투자운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. (*4) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 전기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 29-4참고). 9-2. 지분증권 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 25,833,753 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 필리핀클락 9,999 10.00 231,550 231,550 FES제주 2,000 5.38 10,000 10,000 BH제주 2,000 10.00 10,000 10,000 엔에이치스팩21호 2,433 0.03 5,608 5,608 엔켐 630 0.00 62,811 62,811 카카오VX 53,866 1.20 6,935,625 6,935,625 합 계 7,838,449 33,389,347 (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 1,004,562 5.93 301,365 26,556,286 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 제이알글로벌리츠 180,000 0.11 900,000 928,800 합 계 1,514,365 27,785,086 10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당 기 말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - 11. 관계기업투자주식 11-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 87.00% 233,840,194 87.00% 195,919,053 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 - - 49.40% 19,047,080 에코프라임환경1호 사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 14,853,132 23.81% 10,716,240 캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호(*1) 부동산투자업 12월 50.00% 10,021,014 50.00% 10,147,138 우림에이엠씨㈜(*2) 부동산투자업 12월 15.26% - 16.00% 119,067 신림동 오피스텔 개발사업(*2)(*3) 부동산개발업 12월 - - - 14,000,000 광주중외공원개발 주식회사(*2)(*4) 부동산개발업 12월 30.00% 1,562,302 30.00% 1,532,302 상봉케이원청년주택PFV(*5) 부동산투자업 12월 40.00% 13,356,786 - - 에코프라임마린 기업재무안정 사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 90.33% 114,402,061 - - 케이원김포로지스PFV(*2) 부동산업 12월 19.90% 1,194,000 - - 합 계 389,229,489 251,480,880 (*1) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(*3) 수익권증서의 형태로 투자되어 지분율은 표기하지 아니하였습니다. (*4) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*5) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 11-2. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 195,919,053 - - - 58,481,787 (10,778,369) (9,782,277) - 233,840,194 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 19,047,080 - (13,245,134) (5,433,559) (83,747) (284,640) - - - 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,716,240 - - - 4,278,226 1,523 (142,857) - 14,853,132 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,147,138 - - (81,642) 347,787 - - (392,269) 10,021,014 우림에이엠씨㈜ 119,067 - - - (119,067) - - - - 신림동 오피스텔 개발사업 14,000,000 - - (14,000,000) - - - - - 광주중외공원개발 주식회사 1,532,302 - - - 30,000 - - - 1,562,302 상봉케이원청년주택PFV - 13,500,000 - - (143,214) - - - 13,356,786 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 - 85,000,000 - - 29,519,328 (117,267) - - 114,402,061 케이원김포로지스PFV - 1,194,000 - - - - - - 1,194,000 합 계 251,480,880 99,694,000 (13,245,134) (19,515,201) 92,311,100 (11,178,753) (9,925,134) (392,269) 389,229,489 (*) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업투자주식에서 연결기업으로 편입되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 179,183,798 - - 22,427,577 (9,320,899) 3,628,577 - 195,919,053 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 6,878,449 12,235,294 - (66,663) - - - 19,047,080 에코프라임환경1호사모투자합자회사 9,840,910 - - 1,018,671 (484) (142,857) - 10,716,240 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,142,304 - - 760,234 (12,216) - (743,184) 10,147,138 우림에이엠씨㈜ - - 250,000 (130,933) - - - 119,067 광주중외공원개발 주식회사 - - 1,500,000 32,302 - - - 1,532,302 신림동 오피스텔 개발사업 - 14,000,000 - - - - - 14,000,000 합 계 206,045,461 26,235,294 1,750,000 24,041,188 (9,333,599) 3,485,720 (743,184) 251,480,880 11-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,267,503,302 756,254,856 511,248,446 1,144,872,824 117,156,452 120,633,748 에코프라임환경1호사모투자합자회사 111,920,504 49,537,347 62,383,157 87,195,363 17,948,434 17,948,434 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,549 12 25,052,537 862,818 862,681 862,681 우림에이엠씨㈜ 203,750,221 207,676,808 (3,926,587) 932,034 (3,484,367) (3,484,367) 광주중외공원개발 주식회사 369,658,451 365,803,779 3,854,672 - 716,775 716,775 상봉동케이원청년주택PFV 36,354,547 20,201,318 16,153,229 - (346,776) (346,776) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 126,649,810 - 126,649,810 - 32,679,632 32,549,811 케이원김포로지스PFV 6,000,000 - 6,000,000 - - - (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 962,443,845 563,328,323 399,115,522 1,214,628,971 41,078,721 36,591,726 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 49,704,856 11,144,887 38,559,969 439,796 (144,835) (144,835) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 103,382,804 58,374,595 45,008,209 63,106,561 4,458,866 4,458,866 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 20,294,403 127 20,294,276 1,584,882 1,584,764 1,584,764 우림에이엠씨㈜ 155,782,367 155,003,524 778,843 981,591 277,759 277,759 광주중외공원개발 주식회사 255,011,625 250,063,192 4,948,433 - (20,901) (20,901) 신림동 오피스텔 개발사업(*) - - - - - - (*) 수익권증서이므로 별도로 재무정보를 표기하지 않았습니다. 11-4. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (46,409,896) (10,778,369) 2,608,365 (54,579,900) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 215,757 (284,640) 68,883 - 에코프라임환경1호사모투자합자회사 (54,472) 1,524 (369) (53,317) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 (9,260) - - (9,260) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 - (117,268) 28,379 (88,889) 합 계 (46,257,871) (11,178,753) 2,705,258 (54,731,366) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (39,344,655) (9,320,899) 2,255,658 (46,409,896) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 215,757 - - 215,757 에코프라임환경1호사모투자합자회사 (54,105) (484) 117 (54,472) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 - (12,216) 2,956 (9,260) 합 계 (39,183,003) (9,333,599) 2,258,731 (46,257,871) 11-5. 당기 및 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자주식의 미반영 지분법손실 및 미반영 지분법손실 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 599,203 - (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 누계액 599,203 - 12. 대출채권 12-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 50,449,491 42,225,240 신탁계정대 544,305,581 740,507,844 매입대출채권 50,742,668 24,820,069 기타대출채권 1,050,263 7,204,613 환매조건부채권 600,000 - 소 계 647,148,003 814,757,766 대여금 손실충당금 (16,155,563) (20,915,349) 신탁계정대 손실충당금 (63,429,237) (72,347,417) 매입대출채권 손실충당금 (507,427) (248,200) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (7,204,613) 소 계 (81,142,490) (100,715,579) 현재가치할인차금 (301,266) (267,774) 합 계 565,704,247 713,774,413 12-2. 대여금당기말과 전기말 현재 PF대출 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 2,628,238 2,183,828 PF 대여 40,321,253 39,390,734 기타대여 7,500,000 650,678 소 계 50,449,491 42,225,240 손실충당금 (16,155,563) (20,915,349) 현재가치할인차금 (301,266) (267,774) 합 계 33,992,662 21,042,117 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 2.01%의이자율로 할인하여 계산 하였습니다. 12-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 96,118,855 208,419,272 기타법인 449,219,519 539,275,715 개인 17,470 17,470 소 계 545,355,844 747,712,457 손실충당금 (64,479,500) (79,552,030) 합 계 480,876,344 668,160,427 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 지배기업 명의로 차입한 차입부채는 458,329,991천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 33,409,190천원 및 13,544,304천원입니다 . 12-4. 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 2,399,097 30,350,490 84,063,620 116,813,207 12개월 기대신용손실로 대체 862,477 (862,477) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (312,989) 312,989 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (7,390,556) 7,390,556 - 손실충당금전입(환입) (1,422,727) (1,983,926) 30,762,015 27,355,362 제각 - - (43,503,870) (43,503,870) 기타 - - (5,843,230) (5,843,230) 당기말 1,525,858 20,426,520 72,869,091 94,821,469 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 234,191 23,132,793 62,640,207 86,007,191 12개월 기대신용손실로 대체 2,365,758 (2,365,758) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (2,287) (600,702) 602,989 - 손실충당금전입(환입) (198,565) 10,184,157 36,180,104 46,165,696 제각 - - (9,469,867) (9,469,867) 기타 - - (5,889,813) (5,889,813) 전기말 2,399,097 30,350,490 84,063,620 116,813,207 12-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 242,415,554 524,457,046 100,281,429 867,154,029 12개월 기대신용손실로 대체 102,551,302 (102,551,302) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (177,397,079) 177,397,079 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (87,538,781) (38,819,494) 126,358,275 - 제각 - - (43,503,870) (43,503,870) 실행한 금융자산 334,923,555 - - 334,923,555 제거된 금융자산 (278,499,675) (96,952,252) (95,418,826) (470,870,753) 당기말 136,454,876 463,531,077 87,717,008 687,702,961 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된 대출채권 및 기타금융자산 기초 20,554,062 1,055,873,462 73,613,234 1,150,040,758 12개월 기대신용손실로 대체 304,067,466 (304,067,466) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (228,040,183) 228,040,183 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (113,487,557) (122,269,163) 235,756,720 - 제각 - - (5,399,867) (5,399,867) 실행한 금융자산 445,015,233 - - 445,015,233 제거된 금융자산 (185,693,467) (333,119,970) (203,688,658) (722,502,095) 전기말 242,415,554 524,457,046 100,281,429 867,154,029 13. 투자부동산13-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 12,751,925 - 12,751,925 건물 63,453,556 (2,702,023) 60,751,533 합 계 76,205,481 (2,702,023) 73,503,458 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 7,689,693 - 7,689,693 건물 21,038,560 (755,060) 20,283,500 합 계 28,728,253 (755,060) 27,973,193 상기 투자부동산은 연결기업 중 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 및 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 취득한 자산입니다. 13-2. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 연결범위변동 당기말 토지 7,689,693 81,400 - 4,980,832 12,751,925 건물 20,283,500 - (1,690,984) 42,159,017 60,751,533 합 계 27,973,193 81,400 (1,690,984) 47,139,849 73,503,458 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 전기말 토지 7,434,144 255,549 - 7,689,693 건물 20,704,271 - (420,771) 20,283,500 합 계 28,138,415 255,549 (420,771) 27,973,193 13-3. 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용과 관련 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보유회사명 건물 소재지 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 36,169,000 강원도 고성군 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 46,624,200 부산광역시 남구 대연동 13-4. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,793,643 429,178 관련 운영비용 4,439,662 1,884,996 13-5 보고기간종료일 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가전문가의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 투자부동산 인근지역 내 유사 부동산의 일반적인 거래사례와 위치, 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등 제반 가격 형성요인을 종합참작하여 대지권인 토지와 건물을 일체로 평가하는 거래사례비교법 및 일정 보유기간 동안의 예상 현금흐름을 적정한율로 할인하여 대상부동산의 가치를 구하는 할인현금수지분석법에 의한 시산가액 결정 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인, 할인율 등 14. 유형자산 14-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 9,605,054 (5,069,391) 4,535,663 사용권자산 55,443,722 (13,265,270) 42,178,452 합 계 65,048,776 (18,334,661) 46,714,115 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 8,998,597 (3,625,260) 5,373,337 사용권자산 53,336,446 (8,766,355) 44,570,091 합 계 62,335,043 (12,391,615) 49,943,428 14-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 해지 대체 처분 감가상각비 당기말 비품 5,373,337 851,441 - - (58,552) (1,630,563) 4,535,663 사용권자산 44,570,091 4,016,386 (45,295) 42,186 - (6,404,916) 42,178,452 합 계 49,943,428 4,867,827 (45,295) 42,186 (58,552) (8,035,479) 46,714,115 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 해지 대체 감가상각비 전기말 비품 700,115 5,352,363 - - (679,141) 5,373,337 사용권자산 4,321,475 67,853,475 (21,851,453) 51,260 (5,804,666) 44,570,091 합 계 5,021,590 73,205,838 (21,851,453) 51,260 (6,483,807) 49,943,428 14-3. 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 43,588,703 981,388 44,570,091 44,818,105 증가 3,572,728 485,844 4,058,572 3,861,377 감소 - (45,295) (45,295) - 감가상각 (5,842,387) (562,529) (6,404,916) - 이자비용 - - - 1,155,017 지급 - - - (6,581,345) 당기말 41,319,044 859,408 42,178,452 43,253,154 연결기업은 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 112백만원을 비용으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 전기초 3,316,187 1,005,289 4,321,476 4,313,969 증가 67,302,763 550,712 67,853,475 66,471,162 감소 (21,777,881) (22,312) (21,800,193) (21,397,471) 감가상각 (5,252,366) (552,301) (5,804,667) - 이자비용 - - - 556,963 지급 - - - (5,126,518) 전기말 43,588,703 981,388 44,570,091 44,818,105 연결기업은 전기 중 소액자산리스에 따른 리스료 72백만원을 비용으로 인식하였습니다. 14-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 43,253,154 (48,242,899) (3,234,433) (3,049,065) (6,187,405) (16,050,361) (19,721,635) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 44,818,105 (51,129,357) (3,166,228) (2,990,003) (5,056,607) (14,998,697) (24,917,822) 15. 무형자산 1 5-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 영업권 10,974,536 - (7,700,614) 3,273,922 기타의무형자산 1,718,988 (1,457,192) - 261,796 합 계 14,113,703 (1,457,192) (8,517,954) 4,138,557 (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 영업권 10,974,536 - (7,700,614) 3,273,922 기타의무형자산 1,718,988 (1,260,781) - 458,207 합 계 14,113,703 (1,260,781) (8,517,954) 4,334,968 15-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 당기말 회원권 602,839 - 602,839 영업권 3,273,922 - 3,273,922 기타무형자산 458,207 (196,411) 261,796 합 계 4,334,968 (196,411) 4,138,557 (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 상각비 손상 전기말 회원권 4,854,146 (443,458) (3,770,800) - (37,049) 602,839 영업권 3,273,922 - - - - 3,273,922 기타무형자산 654,619 - - (196,412) - 458,207 합 계 8,782,687 (443,458) (3,770,800) (196,412) (37,049) 4,334,968 15-3. 영업권연결기업은 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 손상 전 영업권 10,974,536 평가대상회사의 사용가치 (회수가능액) 15,566,452 평가대상회사의 순자산 장부가액 16,197,109 사용가치에 미달하는 장부가액 - 손상인식누적액(*) (7,700,614) 손상 후 영업권 3,273,922 할인율(%) 13.53% 영구성장률(%) 0.50% (*)당기 이전에 인식한 손상인식누적액이며, 당기 중에 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 차입부채 16-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 일반대출 2.80 30,000,000 30,000,000 농협은행(*) 일반대출 2.70 15,000,000 15,000,000 국민은행(*) 일반대출 3.29 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 일반대출 2.33 30,000,000 30,000,000 주택도시보증공사 주택도시기금 1.50 1,500,000 1,500,000 주택도시보증공사 주택도시기금 1.50 11,829,991 - 우리은행 일반대출 2.20 4,650,000 4,650,000 DB저축은행 일반대출 5.50 3,175,000 3,175,000 장안 신협협동조합 일반대출 3.52 5,000,000 - 화서 신용협동조합 일반대출 3.52 2,000,000 - 당산 신용협동조합 일반대출 3.52 1,000,000 - 북수원 신용협동조합 일반대출 3.52 1,000,000 - 전주삼천 신용협동조합 일반대출 3.52 1,000,000 - 엔에이치저축은행 일반대출 5.00 2,000,000 - 에스비아이저축은행 일반대출 5.00 4,000,000 - 더케이저축은행 일반대출 5.00 3,000,000 - 애큐온저축은행 일반대출 5.00 3,000,000 - 합 계 128,154,991 94,325,000 (*) 주석 28-3 참조 16-2. 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 - 60,000,000 한국투자증권 제38회 무보증사채 2022-04-26 2.51 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제39회 무보증사채 2023-02-14 2.54 200,000,000 200,000,000 한국투자증권 제40회 무보증사채 2024-07-26 2.97 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 360,000,000 16-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 698,173 227,611 (435,945) 489,839 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 458,798 657,195 (417,820) 698,173 16-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 합계 2022.01.01~2022.12.31 85,000,000 100,000,000 185,000,000 2023.01.01~2023.12.31 26,675,000 200,000,000 226,675,000 2024.01.01~2024.12.31 - 60,000,000 60,000,000 2024.12.31 이후 16,479,991 - 16,479,991 합계 128,154,991 360,000,000 488,154,991 17. 종업원급여 1 7-1 . 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 43,349,018 38,680,405 복리후생비 4,565,506 4,372,673 명예퇴직금 - 687,471 퇴직급여제도 관련 비용(*) 2,795,724 2,639,308 합 계 50,710,248 46,379,857 (*) 연결 기업 중 종속회사인 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 당기와 전기에 각각 55,456천원 , 68,747천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 522,497천원 , 355,810천원 을 불입하였습니다. 17-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 603,158 508,333 연결기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 0.77%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 17-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 13,307,837 11,685,497 (12,799,504) (8,918,061) 508,333 2,767,436 당기 비용으로 인식 당기근무원가 2,206,374 2,157,961 - - 2,206,374 2,157,961 이자원가(수익) 257,909 197,224 (246,511) (140,435) 11,398 56,789 과거근무원가 - - - - - - 소 계 2,464,283 2,355,185 (246,511) (140,435) 2,217,772 2,214,750 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,546,910 1,166,815 148,150 30,552 2,695,060 1,197,367 기타 퇴직금 지급 (1,496,458) (1,899,660) 555,290 1,728,440 (941,168) (171,220) 퇴직연금 납입 - - (3,900,000) (5,500,000) (3,900,000) (5,500,000) 기타 (138,079) - 161,240 - 23,161 - 기말잔액 16,684,493 13,307,837 (16,081,335) (12,799,504) 603,158 508,333 17-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 16,081,335 12,799,504 17-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 16,081,335 12,799,504 17-6. 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 재측정요소 손실(이익) 인구통계적가정 변경효과 (296,323) - 재무적가정 변경효과 (292,210) 52,909 경험조정 3,135,443 1,113,906 소 계 2,546,910 1,166,815 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) 148,150 30,552 합 계 2,695,060 1,197,367 법인세효과 (652,205) (291,930) 법인세 차감후 재측정 요소 2,042,855 905,437 17-7. 확정급여채무 17-7-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003% ~ 0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 6.230% ~ 20.539% 4.226% ~ 34.646% 재무적 가정 할인율 2.50% 2.12% 사외적립자산 기대수익률 2.50% 2.12% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.44년 과 7.33 년입니다. 17-7-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (766,460) 848,739 미래 급여인상률 772,823 (715,894) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (1,009,680) 1,154,949 미래 급여인상률 1,090,350 (972,524) 18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 1,041,790 679,784 기타충당부채 187,918 750,868 신탁위험충당부채 83,197 161,021 복구충당부채 677,792 636,426 합 계 1,990,697 2,228,099 18-1. 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 679,784 2,788,730 전 입 460,006 190,666 환 입 (98,000) - 사 용 - (2,299,612) 기 말 1,041,790 679,784 18-2. 기타충당부채 연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 750,868 578,278 전 입 - 172,590 환 입 (562,950) - 기 말 187,918 750,868 18-3. 신탁위험충당부채 연결기업은 조건부매입약정, 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상 하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 161,021 24,093 전 입 - 136,928 환 입 (77,824) - 기 말 83,197 161,021 18-4. 복구충당부채지배기업은 구사옥(테헤란로 309)과 신사옥(테헤란로 137) 이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 지배기업의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 추정기간 할인율 구사옥(테헤란로 309) 4년 6.45% 신사옥(테헤란로 137) 10년 3.78% 당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 636,426 662,075 증 가 258,784 545,121 해 지 (230,000) (575,876) 전 입 12,582 5,106 기 말 677,792 636,426 19. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다. 20. 자본잉여금과 자기주식 20-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,649,825 6,649,825 기타자본잉여금 (1,262,969) (1,720,025) 합 계 5,386,856 4,929,800 20-2. 자기주식 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유중인 자기 주식 은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예 정 입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 24,446,793주 24,446,793주 자기주식취득가액 46,443,853 46,443,853 21. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 14,845,440 12,793,058 대손준비금 74,922,007 106,303,424 신탁사업적립금 77,003,347 70,778,851 임의적립금 391,606,582 326,780,897 지분법이익잉여금 (7,639,819) (116,568) 미처분이익잉여금 320,959,999 243,864,080 합 계 871,697,556 760,403,742 22. 법인세 2 2-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 23,671,789 19,191,197 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (959,293) 597,885 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 16,449,464 8,883,300 총법인세비용 39,161,960 28,672,382 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 5,759,345 1,707,117 기타 3,043,937 1,698,319 법인세비용 47,965,242 32,077,818 22-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영되는 법인세 보험수리적손익 652,204 291,930 지분법자본변동 2,705,258 2,258,731 지분법이익잉여금변동 2,401,883 (843,544) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 5,759,345 1,707,117 22-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 187,960,263 117,225,771 적용세율 23.95% 23.81% 적용세율에 따른 세부담액 45,024,385 27,906,637 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (1,728,686) (1,184,677) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 2,865,708 1,997,009 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (959,293) 597,886 미환류소득 1,200,783 1,698,318 이월결손금공제효과 - (1,427,202) 정기세무조사 1,832,934 - 기타(세율차이 등) (270,589) 2,489,847 법인세비용 47,965,242 32,077,818 유효세율 25.52% 27.36% 22-4. 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세부채 40,233,367 23,783,903 기초 이연법인세부채 23,783,903 14,900,603 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 16,449,464 8,883,300 22-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상 평균세율인 24.2%를 적 용하여 산정 하였습니다. 22-6. 당기와 전 기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 13,363,129 774,454 14,137,583 3,421,295 사외적립자산 (12,893,427) 668,208 (12,225,219) (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,172,791) (192,853) (25,365,644) (6,153,743) 신탁사업손실보전충당부채 695,122 362,007 1,057,129 255,825 기타충당부채 750,867 (562,950) 187,917 45,476 사용권자산 (43,646,178) 1,467,725 (42,178,453) (10,175,714) 리스부채 43,940,781 (687,627) 43,253,154 9,776,764 관계기업투자주식 (132,463,586) (71,289,903) (203,753,489) (49,308,344) 기타 57,145,486 4,274,254 61,419,740 14,863,577 합 계 (98,280,597) (65,186,685) (163,467,282) (40,233,367) (단위 : 천원) 과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 11,570,944 1,792,185 13,363,129 3,233,877 사외적립자산 (8,807,921) (4,085,506) (12,893,427) (3,120,209) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,316,971) (16,855,820) (25,172,791) (6,091,815) 신탁사업손실보전충당부채 2,804,069 (2,108,947) 695,122 168,220 기타충당부채 578,277 172,590 750,867 181,710 사용권자산 (3,319,898) (40,326,280) (43,646,178) (10,562,375) 리스부채 3,333,827 40,606,954 43,940,781 10,633,669 관계기업투자주식 (114,270,277) (18,193,309) (132,463,586) (32,056,188) 기타 54,855,207 2,290,279 57,145,486 13,829,208 합 계 (61,572,743) (36,707,854) (98,280,597) (23,783,903) 22-7. 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 이익잉여금반 영 당기말 확정급여부채 3,233,877 (464,786) 652,204 - 3,421,295 사외적립자산 (3,120,209) 161,706 - - (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,091,815) (61,928) - - (6,153,743) 신탁사업손실보전충당부채 168,220 87,605 - - 255,825 기타충당부채 181,710 (136,234) - - 45,476 사용권자산 (10,562,375) 386,661 - - (10,175,714) 리스부채 10,633,669 (856,905) - - 9,776,764 관계기업투자주식 (32,056,188) (22,359,297) 2,705,258 2,401,883 (49,308,344) 기타 13,829,208 1,034,369 - - 14,863,577 합 계 (23,783,903) (22,208,809) 3,357,462 2,401,883 (40,233,367) (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 이익잉여금반 영 전기말 확정급여부채 2,800,169 141,778 291,930 - 3,233,877 사외적립자산 (2,131,517) (988,692) - - (3,120,209) 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,012,707) (4,079,108) - - (6,091,815) 신탁사업손실보전충당부채 678,585 (510,365) - - 168,220 기타충당부채 139,943 41,767 - - 181,710 사용권자산 (803,415) (9,758,960) - - (10,562,375) 리스부채 806,786 9,826,883 - - 10,633,669 관계기업투자주식 (27,653,408) (5,817,967) 2,258,731 (843,544) (32,056,188) 기타 13,274,961 554,247 - - 13,829,208 합 계 (14,900,603) (10,590,417) 2,550,661 (843,544) (23,783,903) 22-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 8,567,879 9,952,331 미지급법인세 (24,779,121) (20,829,546) 상계후금액 (16,211,242) (10,877,215) 23. 주당이익 23-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익 139,340,884,824 84,814,854,788 가중평균유통보통주식수 228,042,437주 232,976,414주 기본및희석주당이익 611 364 연결기업은 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 23-2. 당기 및 전기 중 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,411,058,180 자기주식수 (24,446,793) (8,923,079,445) (24,446,793) (7,141,690,474) 유통보통주식수 228,042,437 83,235,489,505 228,042,437 85,269,367,706 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 228,042,437 232,976,414 24. 금융상품 위험공시24-1. 신용위험 24-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 360,184,906 360,147,571 대출채권 565,704,247 713,774,413 기타금융자산(*) 62,283,524 66,199,303 합 계 988,172,677 1,140,121,287 (*) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다 24-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 50,148,225 (16,155,563) 41,957,466 (20,915,349) 신탁계정대 544,305,581 (63,429,237) 740,507,844 (72,347,417) 매입대출채권 50,742,668 (507,427) 24,820,069 (248,200) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 7,204,613 (7,204,613) 환매조건부채권 600,000 - - - 소 계 646,846,737 (81,142,490) 814,489,992 (100,715,579) 기타금융자산 미수금 14,102,473 (4,511,858) 13,302,460 (4,364,475) 미수수익 26,753,751 (9,167,121) 39,361,578 (11,733,153) 보증금(*) 35,106,279 - 29,632,893 - 합 계 722,809,240 (94,821,469) 896,786,923 (116,813,207) (*) 대여금 및 보증금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 24-1-3. 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 26,107,601 6,817,416 6개월 초과 1년 이하 5,417,302 563,221 1년 초과 3년 이하 9,071,067 8,558,639 3년 초과 9,853,520 26,285,964 소 계 50,449,490 42,225,240 신탁계정대 6개월 이하 255,637,983 422,653,539 6개월 초과 1년 이하 85,442,797 129,823,480 1년 초과 3년 이하 166,344,874 175,433,007 3년 초과 36,879,927 12,597,818 소 계 544,305,581 740,507,844 매입대출채권 6개월 이하 50,742,668 24,820,069 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 50,742,668 24,820,069 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - 6,154,350 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 1,050,263 7,204,613 환매조건부채권 6개월 이하 600,000 - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 600,000 - 미 수 금 6개월 이하 3,885,413 3,823,070 6개월 초과 1년 이하 2,088,879 2,040,367 1년 초과 3년 이하 3,798,418 3,762,776 3년 초과 4,329,763 3,676,247 소 계 14,102,473 13,302,460 미수수익 6개월 이하 16,072,963 15,759,526 6개월 초과 1년 이하 2,815,023 6,391,253 1년 초과 3년 이하 2,119,335 13,019,228 3년 초과 5,746,430 4,191,571 소 계 26,753,751 39,361,578 보 증 금 6개월 이하 28,713,676 24,618,401 6개월 초과 1년 이하 125,000 138,500 1년 초과 3년 이하 455,000 1,537,917 3년 초과 6,962,007 4,666,518 소 계 36,255,683 30,961,336 24-2. 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과 난내항목: 차입부채 차입금 128,154,991 (132,409,159) (46,389,176) (41,114,128) (27,660,937) (12,565,688) (4,679,230) 사채 359,510,161 (371,079,776) (104,227,463) (3,430,400) (202,407,101) (61,014,812) - 소 계 487,665,152 (503,488,935) (150,616,639) (44,544,528) (230,068,038) (73,580,500) (4,679,230) 미지급금 18,004,600 (18,004,600) (18,004,600) - - - - 미지급비용 4,109,514 (4,109,514) (3,066,922) (1,042,592) - - - 임대보증금 22,189,190 (22,189,190) (2,316,500) (3,118,080) (16,754,610) - - 요구불상환지분 7,277,915 (7,277,915) (1,272,460) (310,023) (549,287) (4,806,853) (339,292) 합 계 539,246,371 (555,070,154) (175,277,121) (49,015,223) (247,371,935) (78,387,353) (5,018,522) 난외항목: 약정(주2) - (445,100,000) - (116,894,950) (191,827,609) (136,377,441) - (주1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과 난내항목: 차입부채 차입금 94,325,000 (96,313,770) (45,728,081) (40,460,877) (299,425) (5,043,857) (4,781,530) 사채 359,301,827 (375,445,432) (4,739,000) (64,203,068) (105,877,063) (200,626,301) - 소 계 453,626,827 (471,759,202) (50,467,081) (104,663,945) (106,176,488) (205,670,158) (4,781,530) 미지급금 14,272,473 (14,272,473) (14,272,473) - - - - 미지급비용 4,268,247 (4,268,247) (4,268,247) - - - - 임대보증금 21,466,020 (21,466,020) (11,252,950) (5,604,000) (4,409,030) (62,040) (138,000) 요구불상환지분 2,729,641 (2,729,641) (1,957,345) - - (772,296) - 합 계 496,363,208 (514,495,583) (82,218,096) (110,267,945) (110,585,518) (206,504,494) (4,919,530) 난외항목: 약정(주2) - (609,487,708) (233,857,492) (41,958,694) (54,945,909) (278,725,613) - (주1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다. 24-3. 환위험 당기말 현재 연결기업은 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다. 24-4. 이자율위험24-4-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 131,090,008 55,768,233 금융부채 (494,943,068) (456,356,468) 합 계 (363,853,060) (400,588,235) 변동이자율 금융자산 792,500,355 1,016,593,469 금융부채 - - 합 계 792,500,355 1,016,593,469 24-4-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손 익(*) 자 본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 7,925,004 (7,925,004) 7,925,004 (7,925,004) 현금흐름민감도(순액) 7,925,004 (7,925,004) 7,925,004 (7,925,004) 전기말 변동이자율 금융상품 10,165,935 (10,165,935) 10,165,935 (10,165,935) 현금흐름민감도(순액) 10,165,935 (10,165,935) 10,165,935 (10,165,935) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. 25. 금융상품의 공정가치25-1. 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 355,781,149 355,781,149 354,754,541 354,754,541 예치금(*) 4,403,757 4,403,757 5,393,029 5,393,029 당기손익-공정가치측정금융자산 218,442,907 218,442,907 68,525,030 68,525,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 431,730 431,730 431,730 431,730 대여금 및 수취채권(*) 565,704,247 565,704,247 713,774,413 713,774,413 기타금융자산(*) 62,283,524 62,283,524 66,199,303 66,199,303 합 계 1,207,047,314 1,207,047,314 1,209,078,046 1,209,078,046 금융부채 차입금(*) 128,154,991 128,154,991 94,325,000 94,325,000 사채(*) 359,510,161 359,510,161 359,301,827 359,301,827 기타금융부채(*) 51,581,220 51,581,220 42,736,381 42,736,381 합 계 539,246,372 539,246,372 496,363,208 496,363,208 (*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다. 25-2. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 68,419 - 218,374,488 218,442,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,730 431,730 소 계 68,419 - 218,806,218 218,874,637 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 729 355,780,420 - 355,781,149 예치금 - 4,403,757 - 4,403,757 대여금 및 수취채권 - - 565,704,247 565,704,247 기타금융자산 - - 62,283,524 62,283,524 소 계 729 360,184,177 627,987,771 988,172,677 합 계 69,148 360,184,177 846,793,989 1,207,047,314 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 128,154,991 - 128,154,991 사채 - 359,510,161 - 359,510,161 기타금융부채 - - 51,581,220 51,581,220 합 계 - 487,665,152 51,581,220 539,246,372 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 928,800 - 67,596,230 68,525,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,730 431,730 소 계 928,800 - 68,027,960 68,956,760 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 1,086 354,753,455 - 354,754,541 예치금 - 5,393,029 - 5,393,029 대여금 및 수취채권 - - 713,774,413 713,774,413 기타금융자산 - - 66,199,303 66,199,303 소 계 1,086 360,146,484 779,973,716 1,140,121,286 합 계 929,886 360,146,484 848,001,676 1,209,078,046 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 94,325,000 - 94,325,000 사채 - 359,301,827 - 359,301,827 기타금융부채 - - 42,736,381 42,736,381 합 계 - 453,626,827 42,736,381 496,363,208 25-3. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 25-4. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 185,053,560 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 33,069,378 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합 계 218,122,938 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 30 (*) - 지분증권 431,700 (*) - 합 계 431,730 (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 40,739,944 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 26,856,286 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합 계 67,596,230 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 30 (*) - 지분증권 431,700 (*) - 합 계 431,730 (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 25-5. 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 67,596,230 취 득 775,786,524 연결범위변동 6,136,793 대 체 600,000 처 분 (633,443,254) 평가손익 1,446,645 당기말금액 218,122,938 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,730 연결범위변동 - 당기말금액 431,730 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 21,104,369 취 득 54,467,834 대 체 17,450,000 처 분 (44,787,752) 평가손익 19,361,779 전기말금액 67,596,230 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,730 연결범위 변동 - 전기말금액 431,730 25-6. 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 6,141,371 1,409,552 (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 21,644,712 19,329,316 25-7. 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 1,816,000 (1,747,000) 지분증권(주2) 2,209,000 (1,862,000) 합 계 4,025,000 (3,609,000) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 351,889 (340,657) 지분증권(주2) 2,995,016 (2,514,984) 합 계 3,346,905 (2,855,641) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 26. 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분26-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 218,442,907 - - - 218,442,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,730 - - 431,730 대여금 및 수취채권 - - 565,704,247 - 565,704,247 예치금 - - 4,403,757 - 4,403,757 기타금융자산 - - 62,283,524 - 62,283,524 합 계 218,442,907 431,730 632,391,528 - 851,266,165 금융부채 차입금 - - - 128,154,991 128,154,991 사채 - - - 359,510,161 359,510,161 기타금융부채 - - - 51,581,220 51,581,220 합 계 - - - 539,246,372 539,246,372 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 68,525,030 - - - 68,525,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,730 - - 431,730 대여금 및 수취채권 - - 713,774,413 - 713,774,413 예치금 - - 5,393,029 - 5,393,029 기타금융자산 - - 66,199,303 - 66,199,303 합 계 68,525,030 431,730 785,366,745 - 854,323,505 금융부채 차입금 - - - 94,325,000 94,325,000 사채 - - - 359,301,827 359,301,827 기타금융부채 - - - 42,736,381 42,736,381 합 계 - - - 496,363,208 496,363,208 26-2. 금융수익과 금융비용 26-2-1. 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 778,383 778,383 운용수익 - 4,231,276 4,231,276 배당금수익 2,221,541 - 2,221,541 분배금수익 22,691,617 - 22,691,617 매입대출채권이자 - 1,693,823 1,693,823 상각후원가측정증권이자 - 516,059 516,059 신탁계정대이자 - 33,017,112 33,017,112 기타이자수익 1,021,676 6,835,035 7,856,711 금융상품처분손익 5,762,605 - 5,762,605 금융상품평가손익 1,446,645 - 1,446,645 합 계 33,144,084 47,071,688 80,215,772 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,192,427 1,192,427 운용수익 - 934,421 934,421 배당금수익 595,876 - 595,876 매입대출채권이자 - 1,101,524 1,101,524 상각후원가측정증권이자 - 4,836 4,836 신탁계정대이자 - 63,773,428 63,773,428 기타이자수익 75,103 5,313,046 5,388,149 금융상품처분손익 2,925,686 - 2,925,686 금융상품평가손익 19,361,778 - 19,361,778 합 계 22,958,443 72,319,682 95,278,125 26-2-2. 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 이자비용 4,431,676 10,143,663 403,400 14,978,739 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 이자비용 4,207,926 9,941,376 14,149,302 27. 자본위험관리 지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액(*1) 862,813,470 817,219,965 차감항목(*2) (374,122,508) (372,749,396) 가산항목(*3) 54,141,256 60,965,841 소 계 542,832,218 505,436,410 총위험액(*4) 시장위험액 120,286,331 48,354,533 신용위험액 9,011,630 10,403,529 운영위험액 15,816,077 20,577,553 소 계 145,114,038 79,335,615 영업용순자본비율 374.07% 637.09% (*1) 별도재무제표 기준의 금액입니다.(*2) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*3) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*4) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . 28. 약정사항과 우발사항 28-1. 당기말 현재 지배기업은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 3,724,530백만원, 서울보증보험으로부터 124,199백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. 28-2. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업과 관련하 여 150 건의 소송(소송가액 138,675백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 51건 의 소송(소송가액 83,137백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 또한, 지배기업이 피소되어 계류중인 소송 중 13건의 소송(소송가액 15,755백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, 당기말 현재 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 2건의 소송(소송가액 20,994백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를소송충당부채로 계상하고 있으며, 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 28-3. 당기말 현재 지배기업이 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 25,000,000 우리은행 20,000,000 전북은행 13,000,000 신한은행 30,000,000 하나은행 10,000,000 28-4. 당기말 현재 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 2016년에 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자회사 등에 지급하였으며, 2021년에는 약정금액 110,000백만원 중 85,000백만원을 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사에 지급하였습니다. 28-5. 당기말 현재 지배기업은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 설립될 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 지배기업의 계약상 약정에 의해 타사에서 매입의무 불이행시 지배기업이 추가 매입해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다. 28-6. 당기말 현재 지배기업은 미래에셋대우㈜, 대신증권㈜과 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다. 28-7. 당기말 현재 지배기업은 5건의 관리형토지신탁 계약을 체결하면서 책임준공의무 부담을 약정하였습니다. 당기말 기준 책임준공 관리형 토지신탁 사업의 PF대출금융한도는 3,363억원이고, 투입된 PF 대출금융기관의 총 PF금액은 1,537억원입니다. 따라서 지배기업은 시공사가 준공의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손해에 대하여 금융기관에 배상할 의무를 부담하고 있습니다. 이러한 의무부담약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하고 손실금액을신뢰성 있게 추정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 28-8. 당기말 현재 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사 외 2개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 2개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. 그리고 코레이트투자운용은 에이치전주기업구조조정부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있습니다.28-9. 당기말 현재 지배기업은 차입형토지신탁 계약과 관련하여 총사업비의 일부를 신탁계정대여 할 수 있습니다. 지배기업의 신탁계정대여 여부는 무조건적인 지급의무는 아니며 고유계정 및 신탁사업의 자금수지 계획 등 제반사항을 전반적으로 고려하여 판단합니다. 29. 특수관계자 29-1. 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배기업 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 최대주주 엠케이인베스트먼트㈜ 엠케이인베스트먼트㈜ 최대주주의 특수관계자 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜동부엔텍㈜ 오션비홀딩스유구광업㈜Kuttuu Jeek LimitedMK ELECTRON(HK) Co., Ltd.MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.MK Trading(Shanghai)MK international trading(HK)㈜신성건설㈜발해씨앤에이동부자산관리㈜ 관계기업(*) 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜광주중외공원개발 주식회사상봉케이원청년주택PFV에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사케이원김포로지스PFV 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에코프라임환경1호사모투자합자회사 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호우림에이엠씨㈜신림동 오피스텔 개발사업광주중외공원개발 주식회사 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜동부건설㈜에코프라임마린퍼시픽유한회사㈜한진중공업 키스톤에코프라임㈜동부건설㈜ (*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. 29-2. 당기와 전기 중 특 수 관계자 등과의 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 관계기업 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 배당금수익 392,269 배당금수익 743,184 29-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내용 기초 출자 회수 대체 당기말 관계기업 신림동 오피스텔 개발사업 회수 14,000,000 - (14,000,000) - - 상봉케이원청년주택PFV 현금출자 - 13,500,000 - - 13,500,000 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 현금출자 - 85,000,000 - - 85,000,000 케이원김포로지스PFV 현금출자 - 1,194,000 - - 1,194,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*) 현금출자 및 회수 19,235,294 13,507,557 (5,433,559) (27,309,292) - (*) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 계정대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내용 기초 출자 대체 전기말 관계기업 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 현금출자 7,000,000 12,235,294 - 19,235,294 우림에이엠씨㈜(*) 현금출자 - - 250,000 250,000 신림동 오피스텔 개발사업 현금출자 - 14,000,000 - 14,000,000 광주중외공원개발 주식회사(*) 현금출자 - - 1,500,000 1,500,000 (*) 지배기업의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 것으로 보아 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 29-4. 연결기업의 대표이사와 등기이사(사외이사 및 퇴직자를 포함) 총 20명(전기 총20명)의 주요 경영진에 대한 단기 급여로 당기와 전기 중 발생한 금액의 합계는 각각 5,573,320천원과 4,245,168 천원 이며, 이는 급여와 인센티브 등으로 구성되어 있습니다. 상기 사항 이외에도, 지배기업은 일부 임원의 상해, 사망 사건 발생 시 지배기업에게 보험금이 지급되는 보험상품을 가입하고 있습니다. 29-5. 당기말 현재 지배기업은 5개의 신탁사업에 대하여 관계기업의 특수관계자인 동부건설㈜를 시공사로 공사를 진행하고 있으며, 동부건설㈜로 부터 571,648백만원을 한도로 분양보증관련 연대보증을 제공받고 있습니다. 30. 담보제공자산 등 30-1. 당기말 현재 지배기업은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 847,141백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. 30-2 . 당기말 현재 지배기업은 9개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있습니다. 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 담보제공자의 지위에서 특정요건을 충족하는 경우 해당 채무에 대해 대위변제 의무를 부담하고 있습니다. 또한 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 대출만기 혹은 기한이익상실 사유 발생일로부터 1월 이내 지배기업이 대위변제 의무를 부담합니다. 그리고 1개 신탁사업의 담보대출약정에 의거 미분양물건에 대한 법적 문제에 대해 지배기업의 책임 하에 이를 해결해야 하며 이로 인해 대주에게 발생한 손해를 배상할 책임을 부담해야 합니다. 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해서는 담보부동산을 일괄매입하거나 제3자에게 매각주선할 의무를 포함하고 있습니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 262,377백만원입니다. 31. 비연결구조화기업에 대한 지분31-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 (단위 : 천원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 투자펀드 및 투자신탁 부동산투자 등 출자금 등 4,652,565,252 31-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 난내항목: 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치측정금융자산 92,934,026 92,934,026 유동화전문회사 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30 30 사모펀드 등 관계기업투자주식 379,208,475 379,208,475 사모부동산투자신탁 관계기업투자주식 10,021,014 10,021,014 합 계 482,163,545 482,163,545 난외항목: 445,100,000 445,100,000 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. 32. 현금흐름표 32-1. 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성된 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 355,781,149 354,754,541 32-2. 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신탁계정대ㆍ미수금의 제각 31,794,174 5,399,867 대여금ㆍ미수수익의 제각 10,669,420 - 사용권자산의 증감 (4,013,277) (46,053,323) 리스부채의 증감 3,861,377 45,073,691 보험수리적손익 (2,695,060) (1,197,367) 지분법자본변동 (11,178,754) (9,333,600) 지분법이익잉여금변동 (9,925,134) 3,485,719 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로의 대체 - (1,750,000) 32-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 비현금거래 재무활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 손익 기타 당기말 차입금 94,325,000 - 11,829,991 - - 22,000,000 128,154,991 사채 359,301,827 - (227,611) - 435,945 - 359,510,161 임대보증금 21,466,020 - 623,170 - - 100,000 22,189,190 리스부채 44,818,105 3,861,377 (6,581,345) - 1,155,017 - 43,253,154 요구불상환지분 2,729,641 6,413,894 (1,752,519) (516,501) 403,400 - 7,277,915 합 계 522,640,593 10,275,271 3,891,686 (516,501) 1,994,362 22,100,000 560,385,411 (단위 : 천원) 구 분 기 초 비현금거래 재무활동으로인한 현금흐름 손익 전기말 차입금 128,025,000 - (33,700,000) - 94,325,000 사채 309,541,202 - 49,342,805 417,820 359,301,827 임대보증금 20,683,000 - 783,020 - 21,466,020 리스부채 4,313,969 45,073,691 (5,126,518) 556,963 44,818,105 요구불상환지분 2,229,549 819,171 (224,056) (95,023) 2,729,641 합 계 464,792,720 45,892,862 11,075,251 879,760 522,640,593 33. COVID-19의 영향 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 여행 등 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있습니다. 이는 전세계 경제에 광범위한 영향을 미치고 있으며 그 지속기간과 강도는 예측하기 어렵습니다. 연결기업은 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결기업의 연결재무상태, 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표[고유계정] 재 무 상 태 표 제 26 기 2021년 12월 31일 현재 제 25 기 2020년 12월 31일 현재 제 24 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 [자산] Ⅰ.현금및예치금 339,989 344,566 80,597 1. 현금및현금성자산 338,185 342,773 80,351 2. 예치금 1,804 1,793 246 Ⅱ.유가증권 463,568 211,225 155,587 1. 당기손익공정가치측정 196,228 58,435 17,562 2. 상각후원가측정증권 - - 5,000 3. 관계기업투자 185,476 119,017 91,032 4. 종속기업투자 81,864 33,773 41,993 Ⅲ.대출채권 533,413 694,627 994,191 (현재가치할인차금) (301) (268) (116) 1. 대여금 2,628 2,184 1,003 2. 매입대출채권 50,743 24,820 9,956 3. 신탁계정대 544,306 740,508 1,025,748 4. 기타대출채권 1,050 7,205 7,204 5. 대손충당금(-) (65,013) (79,822) (49,604) Ⅳ.유형자산 43,095 48,911 4,042 1. 차량운반구 - - 117 2. 비품 8,153 7,899 2,914 3. 사용권자산 51,804 51,360 6,561 4. 감가상각누계액(-) (16,862) (10,348) (5,550) Ⅴ.기타자산 72,202 78,082 75,396 1. 미수금 12,741 12,514 11,760 2. 미수수익 19,646 27,281 38,879 3. 선급비용 694 1,457 560 4. 보증금 34,311 28,974 12,104 5. 무형자산 865 1,061 5,143 6. 이연법인세자산 13,670 12,944 16,004 7. 대손충당금(-) (9,725) (6,149) (9,054) [자산총계] 1,452,267 1,377,411 1,309,813 [부채] Ⅰ.차입부채 457,840 445,802 429,541 1. 차입금 98,330 86,500 120,000 2. 사채 360,000 360,000 310,000 (사채할인발행차금) (490) (698) (459) Ⅱ.기타부채 131,614 114,389 86,789 1. 확정급여채무 16,684 13,176 11,364 2. 사외적립자산(-) (16,081) (12,638) (8,553) 3. 충당부채 1,659 1,925 3,801 4. 리스부채 40,378 43,941 3,334 5. 미지급법인세 16,010 9,346 16,914 6. 미지급배당금 - - 3 7. 미지급금 15,694 12,740 11,963 8. 미지급비용 3,471 3,128 2,742 9. 선수금 51,575 40,894 43,331 10. 제세금예수금 459 375 326 11. 기타예수금 1,765 1,502 1,564 [부채총계] 589,454 560,191 516,330 [자본] Ⅰ.자본금 252,489 252,489 252,489 Ⅱ.자본잉여금 6,650 6,650 6,650 Ⅲ.자본조정 (46,444) (46,444) (27,961) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (7,801) (5,758) (4,828) Ⅴ.이익잉여금 657,919 610,283 567,133 [자본총계] 862,813 817,220 793,483 [부채와자본총계] 1,452,267 1,377,411 1,309,813 [신탁계정] 재무상태표 제26기 2021년 12월 31일 현재 제25기 2020년 12월 31일 현재 제24기 2019년 12월 31일 현재 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 [자산] Ⅰ. 유동자산 5,550,798 5,237,471 5,555,224 (1) 당좌자산 814,644 629,670 643,042 1. 현금및현금성자산 557,972 370,855 254,943 2. 단기대여금 639 445 249 3. 미수금 75,555 88,563 96,483 4. 분양미수금 41,473 77,010 196,481 5. 선급금 49,361 32,386 41,435 6. 선급비용 61,694 55,918 48,051 7. 선납법인세 1,069 1,421 1,532 8. 기타의 유동자산 26,881 3,072 3,868 (2) 재고자산 4,736,154 4,607,801 4,912,182 1. 완성건물 1,007,174 1,531,092 1,498,437 2. 미완성건물 3,728,980 3,076,709 3,413,745 Ⅱ. 비유동자산 2,704,511 3,013,091 2,485,369 (1) 투자자산 69,792 73,948 61,690 1. 장기대여금 62,847 65,693 47,106 2. 보증금 6,945 8,255 14,584 (2) 유형자산 2,634,719 2,939,143 2,423,679 1. 관리부동산 95,575 53,186 72,606 2. 처분부동산 386,212 488,001 395,723 3. 담보부동산 2,124,703 2,343,097 1,807,785 4. 분양관리부동산 23,984 51,759 145,011 5. 기타의신탁자산 4,245 3,100 2,554 [자산총계] 8,255,309 8,250,562 8,040,593 [부채] Ⅰ. 유동부채 3,268,104 3,427,692 4,240,727 1. 미지급금 422,388 438,079 439,311 2. 청약선수금 9,244 14,393 8,521 3. 분양선수금 1,698,914 1,634,359 2,206,594 4. 신탁사업예수금 538,013 472,493 374,707 5. 예수금 208,897 337,723 475,404 6. 미지급비용 18,787 14,736 16,758 7. 미지급신탁보수지연이자 459 222 163 8. 미지급신탁보수 59,120 44,276 24,817 9. 단기회사계정차 312,282 471,411 694,452 Ⅱ. 비유동부채 728,314 672,533 524,937 1. 장기회사계정차 232,023 269,097 331,296 2. 기타차입금 273,846 177,683 66,217 3. 임대보증금 216,115 220,803 123,617 4. 기타의비유동부채 6,330 4,950 3,807 [부채총계] 3,996,418 4,100,225 4,765,664 [자본] Ⅰ. 신탁원본 7,020,785 6,974,249 6,017,815 1. 토지신탁원본 4,390,311 4,038,206 3,596,690 2. 관리신탁원본 95,575 53,186 72,606 3. 처분신탁원본 386,212 488,001 395,723 4. 담보신탁원본 2,124,703 2,343,097 1,807,785 5. 분양관리신탁원본 23,984 51,759 145,011 Ⅱ. 신탁잉여금(또는 결손금) 642,459 655,446 796,136 1. 차기이월이익잉여금 642,459 655,446 796,136 Ⅲ. 신탁원본조정 (3,404,353) (3,479,358) (3,539,022) 1. 선급신탁이익 (3,404,353) (3,479,358) (3,539,022) [자본총계] 4,258,891 4,150,337 3,274,929 [부채와자본총계] 8,255,309 8,250,562 8,040,593 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 나. 포괄손익계산서 [고유계정] 포 괄 손 익 계 산 서 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 Ⅰ. 영업수익 205,078 209,113 239,554 (1) 수수료수익 124,591 110,697 143,072 1. 신탁보수 71,706 92,425 121,668 2. 대리업무보수 3,305 4,790 1,315 3. 리츠자산운용보수 26,052 4,829 4,061 4. 기타 23,528 8,653 16,028 (2) 증권평가및처분이익 10,081 22,840 8,464 1. 당기손익공정가치측정증권처분이익 4,704 2,521 3,739 2. 당기손익공정가치측정증권평가이익 5,377 20,319 4,712 3. 상각후원가측정증권처분이익 - - 13 (3) 이자수익 43,737 71,342 78,277 1. 매입대출채권이자 1,694 1,102 327 2. 상각후원가측정증권이자 516 5 92 3. 예금이자 653 1,074 1,823 4. 신탁계정대이자 33,017 63,773 70,350 5. 기타이자 7,857 5,388 5,685 (4) 기타의 영업수익 26,669 4,234 9,741 1. 배당금수익 1,540 2,416 2,478 2. 분배금수익 24,391 - - 3. 충당부채환입액 738 - 7,263 4. 대손충당금환입액 - 1,818 - Ⅱ. 영업비용 116,832 118,088 102,503 (1) 증권평가 및 처분손실 3,652 1,253 782 1. 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 189 34 2. 당기손익공정가치측정증권평가손실 3,652 1,064 748 ㅜ (2) 이자비용 14,661 14,370 15,849 1. 차입금이자 3,401 3,896 4,083 2. 사채이자 10,143 9,941 11,698 3. 리스이자 1,117 533 68 (3)대출평가및처분손실 22,828 39,201 28,612 1. 대손상각비 22,828 39,201 28,612 (3) 판매비와관리비 65,672 59,455 54,572 1. 급여 34,527 31,075 28,792 2. 퇴직급여 2,212 2,172 1,773 3. 명예퇴직금 - 687 1,211 4. 복리후생비 3,903 3,753 4,928 5. 전산운용비 198 255 201 6. 임차료 43 373 310 7. 지급수수료 4,701 3,965 2,984 8. 접대비 1,468 1,439 1,232 9. 광고선전비 5,515 4,369 3,684 10. 감가상각비 6,514 5,117 3,350 11. 조사연구비 93 81 47 12. 연수비 340 226 502 13. 무형자산상각비 196 196 187 14. 세금과공과금 1,650 1,705 1,875 15. 등기소송비 및 공고비 1,087 811 994 16. 회의비 14 46 47 17. 인쇄비 51 28 45 18. 여비교통비 527 483 523 19. 차량유지비 160 131 140 20. 소모품비 24 113 52 21. 보험료 116 116 240 22. 행사비 32 18 27 23. 기타 2,301 2,296 1,428 (4) 기타의 영업비용 10,019 3,809 2,688 1. 충당부채전입액 473 505 367 2. 기타대손상각비 3,576 - 368 3. 기타영업비용 5,970 3,304 1,953 Ⅲ. 영업이익 88,246 91,025 137,051 Ⅳ. 영업외수익 6,487 1,438 1,556 1. 유형자산처분이익 - 20 37 2. 상각채권추심이익 5,626 916 1,005 3. 기타 861 502 514 Ⅴ. 영업외비용 1,185 6,965 13,439 1. 종속회사투자지분손상차손 - 5,314 11,391 2. 무형자산손상차손 - 37 78 3. 기부금 1,145 1,460 1,967 4. 기타 40 154 3 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 93,548 85,498 125,168 Ⅶ. 법인세비용(수익) 25,388 23,253 34,431 Ⅷ. 당기순이익(손실) 68,160 62,245 90,737 Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익 (2,043) (929) (1,616) (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 - - - 1. 매도가능금융자산평가이익 - - - (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (2,043) (929) (1,616) 1. 보험수리적손실 (2,043) (929) (1,616) Ⅹ. 총포괄이익(손실) 66,117 61,316 89,121 XI. 주당손익(단위: 원) - 기본주당순손익 299 267 377 - 희석주당순손익 299 267 377 [신탁계정] 손 익 계 산 서 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 신탁계정 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 Ⅰ. 매출액 1,437,477 2,669,618 3,297,730 1. 토지신탁분양수익 1,406,539 2,623,318 3,232,318 2. 토지신탁임대수익 539 933 1,387 3. 기타처분수익 28,099 45,283 60,946 4. 기타임대수익 1,067 84 3,079 5. 기타수익 1,233 - - Ⅱ. 매출원가 1,125,778 2,217,982 2,564,817 1. 토지신탁분양원가 1,123,813 2,216,764 2,564,025 2. 기타처분원가 1,965 1,218 792 Ⅲ. 매출총이익 311,699 451,636 732,913 Ⅳ. 판매비와관리비 330,014 340,187 313,312 1. 임차료 4,368 6,219 7,803 2. 세금과공과 8,577 11,150 9,086 3. 수선유지비 191 3,679 660 4. 보험료 2,784 3,416 1,763 5. 광고선전비 27,026 28,607 36,124 6. 모델하우스설치비 19,434 18,458 10,494 7. 모델하우스운영비 2,449 5,149 7,290 8. 모델하우스철거용역비 549 708 852 9. 판매촉진비 12,227 12,422 5,634 10. 등기소송비 1,021 1,486 1,028 11. 지급수수료 36,367 30,588 56,506 12. 측량수수료 - 2 17 13. 브랜드사용료 266 792 1,443 14. 분양수수료 171,151 172,449 135,549 15. 분양신탁보수 5,910 4,692 3,668 16. 관리신탁보수 51 82 14 17. 처분신탁보수 25 125 918 18. 담보신탁보수 1,242 2,425 888 19. 분양관리신탁보수 590 283 463 20. 통신비 106 196 256 21. 민원처리비 742 2,202 3,472 22. 신탁재산관리비 6,002 8,419 9,063 23. 기타관리부대비 139 931 415 24. 도서인쇄비 23 48 83 25. 소모품비 - 889 - 26. 수도광열비 115 251 446 27. 개발부담금 1,925 109 72 28. 학교용지부담금 157 1,098 656 29. 조합운영비 8,737 4,451 3,555 31. 부가가치세 17,840 18,861 15,094 Ⅴ. 영업이익 (18,315) 111,449 419,601 Ⅵ. 영업외수익 17,406 28,179 37,874 1. 예금이자 788 679 2,119 2. 연체이자 1,764 1,257 1,065 3. 기타수입이자와할인료 319 645 9 4. 수입위약배상금 9,755 24,683 34,196 5. 잡이익 218 45 68 6. 신탁자산처분이익 4,562 870 417 Ⅶ. 영업외비용 58,117 100,126 115,236 1. 회사계정차이자비용 20,865 30,859 22,199 2. 신탁보수지연이자 100 333 426 3. 기타지급이자와할인비용 36,794 65,501 88,233 4. 지급위약배상금 246 14 416 5. 매출할인 - 1,389 813 6. 잡손실 6 1,140 2,034 7. 지체상금 6 707 1,062 8. 기부금 100 15 53 9. 신탁자산처분손실 - 168 - Ⅷ. 경상이익 (59,026) 39,502 342,239 Ⅸ. 특별이익 1,874 - - 1. 채무면제이익 1,874 - - Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 (57,152) 39,502 342,239 ⅩⅠ. 법인세비용 12 3,471 1,990 ⅩⅡ. 당기순이익 (57,164) 36,031 340,249 ※ 신탁계정 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2019.01.01 (전기초) 252,489 6,296 (17,696) (3,212) 510,285 748,162 수정후 자본 252,489 6,296 (17,696) (3,212) 510,285 748,162 자기주식의 취득 - - (11,863) - - (11,863) 자기주식의 처분 - 354 1,597 - - 1,951 총포괄손익 당기순이익 - - - - 90,737 90,737 보험수리적손익 - - - (1,616) - (1,616) 소계 - - - (1,616) 90,737 89,121 연차배당 - - - - (33,888) (33,888) 2019.12.31 (전기말) 252,489 6,650 (27,962) (4,828) 567,134 793,483 2020.01.01 (당기초) 252,489 6,650 (27,962) (4,828) 567,134 793,483 자기주식의 취득 - - (18,483) - - (18,483) 총포괄손익 당기순이익 - - - - 62,245 62,245 보험수리적손익 - - - (929) - (929) 소계 - - - (929) 62,245 61,316 연차배당 - - - - (19,096) (19,096) 2020.12.31 (당기말) 252,489 6,650 (46,445) (5,757) 610,283 817,220 2021.01.01 (당기초) 252,489 6,650 (46,445) (5,757) 610,283 817,220 총포괄손익 당기순이익 - - - - 68,160 68,160 보험수리적손익 - - - (2,043) - (2,043) 소계 - - - (2,043) 68,160 66,117 연차배당 - - - - (20,524) (20,524) 2021.12.31 (당기말) 252,489 6,650 (46,445) (7,800) 657,919 862,813 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 265,228 349,555 2,034 1. 당기순이익 68,160 62,245 90,737 2. 손익항목의 조정 (985) (7,003) 125 법인세비용 25,387 23,253 34,431 감가상각비 6,514 5,117 3,350 무형자산상각비 196 196 187 무형자산처분손실 - 3 - 무형자산손상차손 - 37 78 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (4,704) (2,521) (3,740) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 189 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (5,377) (20,319) (4,712) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 3,652 1,064 748 상각후원가측정증권처분이익 - - (13) 퇴직급여 2,212 2,172 1,773 대손상각비 22,828 39,201 28,612 기타대손상각비 - - 368 종속회사투자지분손상차손 - 5,314 11,392 이자비용 14,695 14,521 15,853 충당부채전입액 474 505 367 기타손실충당금전입액 3,576 - - 손실충당금환입액 - (1,818) - 충당부채환입액 (739) - (7,263) 유형자산처분이익 - (20) (37) 이자수익 (43,771) (71,481) (78,790) 배당금수익 (1,540) (2,416) (2,479) 분배금수익 (24,391) - - 잡손실 3 - - 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 167,415 264,050 (110,632) 신탁계정대 169,983 280,928 (133,240) 매입대출채권 (25,923) (14,864) (9,956) 기타대출채권 4,579 - - 미수금 (231) (1,841) 16,520 미수수익 8,990 9,656 10,513 선급비용 763 (133) (549) 선급금 - - (80) 미지급금 2,955 776 1,953 미지급비용 113 358 80 선수금 10,680 (2,436) 6,238 제세예수금 84 49 35 기타예수금 263 (62) (9) 충당부채 - (2,710) 618 확정급여채무 (941) (171) (1,641) 퇴직연금납입 (3,900) (5,500) (1,114) 4. 이자의 수취 36,383 68,703 75,562 5. 이자의 지급 (12,878) (13,392) (14,848) 6. 배당금의 수취 1,540 2,416 2,479 7. 분배금의 수취 24,391 8. 법인세의 납부 (18,798) (27,464) (41,389) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (255,769) (61,584) (20,110) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 827,210 134,247 142,895 예치금의 감소 80 18,483 12,054 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 633,520 44,356 96,809 상각후원가측정증권의 처분 124,297 5,000 24,013 종속기업주식의 처분 29,511 3,437 4,800 관계기업투자주식의 처분 19,434 - - 유형자산의 처분 - 20 41 무형자산의 처분 - 75 - 대여금의 감소 251 73 478 보증금의 감소 20,117 62,803 4,700 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,082,979) (195,831) (163,005) 예치금의 증가 80 20,000 - 종속기업투자지분의 취득 135,594 19,730 8,851 관계기업투자지분의 취득 28,202 26,235 25,518 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 764,583 46,192 90,751 상각후원가측정증권의 취득 124,297 - 28,909 대여금의 증가 696 1,254 360 유형자산의 취득 253 5,188 191 무형자산의 취득 - - 2,333 보증금의 증가 29,274 77,232 6,092 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (14,046) (25,548) (67,036) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 370,835 406,186 347,099 차입금의 증가 311,063 206,843 245,411 사채의 발행 59,772 199,343 99,624 자기주식의 처분 - - 2,064 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (384,881) (431,734) (414,135) 차입금의 상환 299,233 240,342 215,411 사채의 상환 60,000 150,000 150,000 자기주식의 취득 - 18,483 11,863 리스부채의 상환 5,125 3,810 2,976 배당금 지급 20,523 19,099 33,885 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,587) 262,422 (85,112) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 342,773 80,351 165,463 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 338,186 342,773 80,351 5. 재무제표 주석 제26기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 한국토지신탁 1. 회사의 개요 주식회사 한국토지신탁(이하 "당사"라 함)은 (구)신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회의 인가를 받아 1996년 4월 4일 설립되어 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있으며 2009년 2월 4일을 시행일로 하는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 재인가를 받았습니다.당사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 300억원이었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 252,489백만원입니다. 한편, 당사의 주식은 2001년 5월 18일 코스닥 등록을 승인받아 2001년 5월 22일부터 2016년 7월 8일까지 코스닥시장에서 거래되었고, 2016년 7월 7일 유가증권시장 상장을 승인받아 2016년 7월 11일부터 유가증권시장에서 거래되고 있습니다. 2017년말 최대주주는 리딩밸류일호유한회사(34.08%)이었으나,2018년 2월 6일에 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)로 변경되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 최대주주는 엠케이인베스트먼트㈜(24.25%)이며, 기타기관 및 개인이 75.75%의 주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 엠케이인베스트먼트㈜ 61,238,523 24.25 엠케이전자㈜ 28,305,477 11.21 동부건설㈜ 9,300,181 3.68 기타 153,645,049 60.86 합 계 252,489,230 100.00 2. 재무제표 작성기준 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계 정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 9일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 24일자주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2-2. 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2-3. 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 보고하고 있습니다. 2-4. 제·개정된 기준서의 적용 2-4-1. 제·개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. -기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. -계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. -이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. -대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별 가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 이 개정사항이 당 사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당 사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2-4-2. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. -직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)-주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치 지 않음·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. -기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. -기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. -기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.당사는이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. -기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. -기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2-5. 종속기업 및 관계기업 투자주식 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6. 현금 및 현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-7. 금융자산 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1. 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가산합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interests )되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. · 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가측정금융자산은 신탁계정대와 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타의 영업수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 다만, 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 보고기간말 현재 당사는 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 2-7-3. 제거 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. · 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 · 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도 ·금 융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 보유하고 있거나, 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 계약상 의무(pass throug ht)가 있음. 이 경우에 당사는 1)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 2)금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보 유하지도 않을 경우에는 해당 자산을 통제하고 있지 않아야 합니다.당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았고, 해당 금융자산을 통제하고 있다면, 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액(보증 금액) 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-7-4. 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 2-8. 금융부채 - 최초인식과 후속측정 2-8-1. 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 차입부채, 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다. 2-8-2. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입부채 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 2-8-3. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10. 유형자산 당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-11. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13. 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-16. 수익 당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수 및 담보신탁보수 등을 받고 있습니다. 2-16-1. 토지신탁보수 토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을, 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다. 2-16-2. 처분신탁보수 부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-16-3. 관리신탁보수 부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다. 2-16-4. 담보신탁보수 부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2-17. 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세2-18-1. 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-18-2. 이연법인세 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-19. 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.2-20. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. -사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. -리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. -단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 임차시설물과 차량운반구, 기타장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정과 판단 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1)비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2)퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3)복구충당부채 당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을 적용하여 산정되었습니다. (4)리스-증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. (5)손실충당금 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 손실충당금- 주석 15: 확정급여채무의 측정- 주석 16: 충당부채- 주석 20: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 22: 금융상품 위험공시 3-1. 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23: 금융상품의 공정가치 4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회로서의 역할을 경영위원회에 위임하고, 경영위원회가 그 업무를 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 4-2. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다. 4-2-1. 대출채권 대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 기타대출채권 등을 말합니다. 신탁계정대는 각 신탁사업별로 관리되고 있으며, 당사는 대여금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 월단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립ㆍ시행하고 있습니다. 아울러, 회수가지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4-2-2. 기타수취채권 미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다. 당사는 대출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사 한 특성을 가진 금융자산 집합의 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 4-2-3. 투자자산 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4-3. 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 국민은행 등과 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다(주석26-3 대출한도약정 참조). 4-4. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4-4-1. 환위험 당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바환위험에 노출되어 있지 않습니다. 4-4-2. 이자율위험 당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 4-4-3. 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다. 4-5. 자본관리 자본관리의 주 목적은 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실을 최소화하기 위함입니다(주석25 자본위험관리 참조). 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 리츠자산처분 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 37,990,830 - - - - - - - - - - 37,990,830 건설사무관리 25,476,653 - - - - - - - - - - 25,476,653 인허가업무 5,880,012 - - - - - - - - - - 5,880,012 기타 용역 관리업무 - 56,020 - - - - - - - - - 56,020 관리 및 처분업무 - - 591,373 - - - - - - - - 591,373 증서발행 및 환가업무 - - - 1,262,023 - - - - - - - 1,262,023 자금관리업무 - - - - 448,685 - - - - - - 448,685 대리사무업무 - - - - - 3,305,726 - - - - - 3,305,726 자문용역업무 - - - - - - 22,043,575 - - - - 22,043,575 리츠자산운용업무 - - - - - - - 4,213,640 - - - 4,213,640 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 17,633,198 - - 17,633,198 리츠자산처분업무 - - - - - - - - - 4,204,821 - 4,204,821 브랜드이용 - - - - - - - - - - 1,484,703 1,484,703 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 4,213,640 17,633,198 4,204,821 1,484,703 124,591,259 수익인식시기 분양률로 인식 37,990,830 - - - - - - - - - - 37,990,830 원가진행률로 인식 25,476,653 - - - - - - - - - - 25,476,653 기간안분으로 인식 5,880,012 56,020 - 1,726 448,685 3,305,726 22,043,575 4,213,640 - - 1,484,703 37,434,087 취득시점에 인식 - - - - - - - - 17,633,198 - - 17,633,198 처분시점에 인식 - - 591,373 114,578 - - - - - 4,204,821 - 4,910,772 증서발행시점에 인식 - - - 1,145,719 - - - - - - - 1,145,719 합 계 69,347,495 56,020 591,373 1,262,023 448,685 3,305,726 22,043,575 4,213,640 17,633,198 4,204,821 1,484,703 124,591,259 (단위 : 천원) 구 분 전기 토지신탁 관리신탁 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 대리업무 컨설팅 리츠자산운용 리츠자산취득 브랜드 합 계 주요 용역 분양사무관리 44,936,197 - - - - - - - - - 44,936,197 건설사무관리 42,043,479 - - - - - - - - - 42,043,479 인허가업무 2,374,508 - - - - - - - - - 2,374,508 기타 용역 관리업무 - 133,661 - - - - - - - - 133,661 관리 및 처분업무 - - 83,212 - - - - - - - 83,212 증서발행 및 환가업무 - - - 2,540,253 - - - - - - 2,540,253 자금관리업무 - - - - 312,708 - - - - - 312,708 대리사무업무 - - - - - 4,790,147 - - - - 4,790,147 자문용역업무 - - - - - - 6,112,627 - - - 6,112,627 리츠자산운용업무 - - - - - - - 1,224,417 - - 1,224,417 리츠자산취득업무 - - - - - - - - 3,605,000 - 3,605,000 브랜드이용 - - - - - - - - - 2,540,396 2,540,396 합 계 89,354,184 133,661 83,212 2,540,253 312,708 4,790,147 6,112,627 1,224,417 3,605,000 2,540,396 110,696,605 수익인식시기 분양률로 인식 44,936,197 - - - - - - - - - 44,936,197 원가진행률로 인식 42,043,479 - - - - - - - - - 42,043,479 기간안분으로 인식 2,374,508 133,661 - 3,068 312,708 4,790,147 6,112,627 1,224,417 - 2,540,396 17,491,532 취득시점에 인식 - - - - - - - - 3,605,000 - 3,605,000 처분시점에 인식 - - 83,212 260,399 - - - - - - 343,611 증서발행시점에 인식 - - - 2,276,786 - - - - - - 2,276,786 합 계 89,354,184 133,661 83,212 2,540,253 312,708 4,790,147 6,112,627 1,224,417 3,605,000 2,540,396 110,696,605 6. 이자수익당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 현금및예치금 예금이자 653,068 상각후원가측정유가증권 자산유동화기업어음이자 516,059 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 33,017,112 매입대출채권이자 1,693,823 기타이자 6,835,035 소 계 42,715,097 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 1,021,678 합 계 43,736,775 (단위 : 천원) 구분 전기 현금및예치금 예금이자 1,073,945 상각후원가측정유가증권 자산유동화기업어음이자 4,836 상각후원가측정대출채권 신탁계정대이자 63,773,428 매입대출채권이자 1,101,524 기타이자 5,313,046 소 계 71,266,779 기타 당기손익-공정가치측정금융자산이자 75,103 합 계 71,341,882 7. 배당금 및 분배금수익7-1. 당기와 전기 중 현재 배당금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 종속기업투자주식 423,181 관계기업투자주식 392,269 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 724,193 합 계 1,539,643 (단위 : 천원) 구분 전기 종속기업투자주식 1,100,158 관계기업투자주식 743,184 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 572,577 합 계 2,415,919 7-2. 당기 중 분배금수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 24,390,516 8. 현금 및 예치금 8-1. 현 금 및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 보통예금 등 0.00~0.10 30,109,860 56,945 MMDA 0.00~0.95 308,075,626 342,675,979 정기예금 - - 40,000 합 계 338,185,486 342,772,924 8-2. 예치금당사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금 자사주신탁 미래에셋증권㈜ 252,764 251,256 자사주매입 특정예금 자사주신탁 대신증권㈜ 1,548,937 1,539,717 자사주매입 합 계 1,803,701 1,792,973 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 9-1. 채무상품 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 보험상품(*2) - - 646,891 791,079 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 소 계 42,921,521 41,065,709 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,000,941 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 999,079 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,465,120 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,607,400 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 2,940,509 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 25,625,757 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 10,582,470 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 감만1구역 공공지원민간임대주택(*3) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,725,823 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 7,998,102 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 12,397,856 후오비주식회사(*4) 164,060 8.00 15,999,952 15,921,475 소 계 111,027,778 104,454,222 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업(*1,5) - - 24,574,658 24,574,658 합 계 178,523,957 170,094,589 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 27-5참고).(*3) 리츠 설립 초기 당사의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*5) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 보험상품(*2) - - 274,034 374,149 용인 스마트물류단지 - - 1,000,000 1,000,000 소 계 3,274,034 1,374,149 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,069,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자 주식회사 52,800 5.01 264,000 264,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 - 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,026,000 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,815,420 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,800,000 강동식스 PFV 183,500 18.35 917,500 680,602 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,527,256 인천 금곡지구 도시개발사업 PFV 180,000 18.00 900,000 900,000 소 계 37,412,326 30,204,778 합 계 40,686,360 31,578,927 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 전기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 27-5참고). 9-2. 지분상품 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 25,833,753 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 합 계 582,855 26,133,753 (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 1,004,562 5.93 301,365 26,556,286 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - 합 계 614,365 26,856,286 10. 관계기업투자주식 및 종속기업투자 주식 10-1. 관계기업투자주식 10-1-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 87.00% 64,032,000 87.00% 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 - - 49.40% 19,235,294 에코프라임환경1호사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 10,000,000 23.81% 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호(*1) 부동산투자업 12월 50.00% 10,000,000 50.00% 10,000,000 우림에이엠씨 ㈜ (*2) 부동산투자업 12월 15.26% 250,000 15.29% 250,000 광주중외공원개발주식회사(*2,3) 부동산개발업 12월 30.00% 1,500,000 30.00% 1,500,000 신림동 오피스텔 개발사업(*2,4) 부동산개발업 - - - - 14,000,000 상봉케이원청년주택PFV(*5) 부동산투자업 12월 40.00% 13,500,000 - - 케이원김포로지스PFV(*2) 부동산업 12월 19.90% 1,194,000 - - 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 90.33% 85,000,000 - - 합 계 185,476,000 119,017,294 (*1) 당사는 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 직원들이 피투자회사 의 이사회 구성원으로서의 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*3) 의 결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*4) 수익권증서의 형태로 투자되어 지분율은 표기하지 아니하였습니다. (*5) 의결권있는 지분율 기준으로 당사의 지분율은 20%미만이나 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 10-1-2. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 회수 대체 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - - - 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 19,235,294 13,507,557 (5,433,559) (27,309,292) - 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,000,000 - - - 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,000,000 - - - 10,000,000 우림에이엠씨㈜ 250,000 - - - 250,000 광주중외공원개발주식회사 1,500,000 - - - 1,500,000 신림동 오피스텔 개발사업 14,000,000 - (14,000,000) - - 상봉케이원청년주택PFV - 13,500,000 - - 13,500,000 케이원김포로지스PFV - 1,194,000 - - 1,194,000 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사(*2) - - 85,000,000 85,000,000 합 계 119,017,294 28,201,557 (19,433,559) 57,690,708 185,476,000 (*1)당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 계정대체되었습니다.(*2)당기 중 사원 구성의 변경으로 당사가 지배력을 행사 할 수 없어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 64,032,000 - - 64,032,000 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 7,000,000 12,235,294 - 19,235,294 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,000,000 - - 10,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,000,000 - - 10,000,000 우림에이엠씨 ㈜ - - 250,000 250,000 광주중외공원개발주식회사 - - 1,500,000 1,500,000 신림동 오피스텔 개발사업 - 14,000,000 - 14,000,000 합 계 91,032,000 26,235,294 1,750,000 119,017,294 10-1-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,267,503,302 756,254,856 511,248,446 1,144,872,824 117,156,452 120,633,748 에코프라임환경1호사모투자합자회사 111,920,504 49,537,347 62,383,157 87,195,363 17,948,434 17,948,434 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,549 12 25,052,537 862,818 862,681 862,681 우림에이엠씨㈜ 203,750,221 207,676,808 (3,926,587) 932,034 (3,484,367) (3,484,367) 광주중외공원개발주식회사 369,658,451 365,803,779 3,854,672 - 716,775 716,775 상봉케이원청년주택PFV 36,354,547 20,201,318 16,153,229 - (346,776) (346,776) 케이원김포로지스PFV 6,000,000 - 6,000,000 - - - 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 126,649,810 - 126,649,810 - 32,679,632 32,549,811 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 전기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 962,443,845 563,328,323 399,115,522 1,214,628,971 41,078,721 36,591,726 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 49,704,856 11,144,887 38,559,969 439,796 (144,835) (144,835) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 103,382,804 58,374,595 45,008,209 63,106,561 4,458,866 4,458,866 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 20,294,403 127 20,294,276 1,584,882 1,584,764 1,584,764 우림에이엠씨㈜ 155,782,367 155,003,524 778,843 981,591 277,759 277,759 광주중외공원개발주식회사 255,011,625 250,063,192 4,948,433 - (20,901) (20,901) 신림동오피스텔개발사업(*) - - - - - - (*) 수익권증서이므로 별도로 재무정보를 표기하지 않았습니다. 10-2. 종속기업투자 주식 당 기 말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 당기말 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.00% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.90% 19,101,828 11,420,152 (7,681,676) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 부동산자산관리 12월 10.00% 850,000 850,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.30% 1,523,339 1,141,892 (381,447) 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.78% 5,000,000 - (5,000,000) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 92.96% 7,323,107 - (7,323,107) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.69% 3,000,000 - (3,000,000) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.76% 7,701,000 7,701,000 - 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) 부동산투자업 12월 50.00% 530,000 530,000 - 현대유퍼스트사모부동산1호(*3) 부동산투자업 12월 40.00% 3,000,000 267,030 (2,732,970) 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호 부동산투자업 12월 94.30% 4,960,000 4,960,000 - 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호 부동산투자업 12월 98.01% 14,947,000 14,947,000 - 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 98.71% 27,309,292 27,309,292 - 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*2) 투자업 12월 26.21% 2,000,000 2,000,000 - 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.26% 9,000,000 9,000,000 - 합 계 108,981,364 81,864,315 (27,117,049) (*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 당기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주 요영업활동 결산월 전기말 지분율 취득가액 장부금액 손상차손누계액 코레이트투자운용주식회사 부동산자산관리 12월 100.00% 2,735,798 1,737,949 (997,849) 코레이트자산운용주식회사 집합투자업 12월 68.90% 19,101,829 11,420,153 (7,681,676) 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 부동산자산관리 12월 10.00% 850,000 850,000 - 감만1구역 공공지원민간임대주택 부동산자산관리 12월 100.00% 300,000 300,000 - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.30% 2,063,121 1,681,674 (381,447) 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 97.78% 5,000,000 - (5,000,000) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 87.96% 16,607,911 9,284,805 (7,323,106) 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 90.91% 3,000,000 - (3,000,000) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 96.34% 7,701,000 7,701,000 - 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) 부동산투자업 12월 50.00% 530,000 530,000 - 현대유퍼스트사모부동산1호(*3) 부동산투자업 12월 40.00% 3,000,000 267,030 (2,732,970) 합 계 60,889,659 33,772,611 (27,117,048) (*1) 당사의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다.(*2) 부동산 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 전기말 현재 코레이트자산운용 주식회사가 60%의 나머지 지분을 소유하고 있습니다. 10-3. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 13,846,400 472,538 13,373,862 3,022,890 708,166 410,041 코레이트자산운용주식회사 22,292,053 6,320,331 15,971,722 16,411,347 2,393,377 2,393,377 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 35,329,175 30,646,247 4,682,928 474,860 (1,035,174) (1,035,174) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,579,043 167 1,578,876 767,915 765,859 765,859 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 305 3,585 (3,280) 20,347 (5,493) (5,493) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 1,045,577 4 1,045,573 6,163,953 1,266,572 1,266,572 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 243 2,202 (1,959) 8 (2,210) (2,210) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 (*1) 7,967,821 6,281 7,961,540 32,890 (17,384) (17,384) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁 (*1) 1,107,250 8,675 1,098,575 76,307 26,687 26,687 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호 (*1) 1,433,277 859,309 573,968 - (33) (33) 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁2호 (*1,2) - - - 932,478 791,722 791,722 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호 (*1) 5,586,253 10,760 5,575,493 502,986 315,493 315,493 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호 (*1) 15,607,151 3,663 15,603,488 649,203 353,488 353,488 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 (*1) 48,587,307 22,263,491 26,323,816 1,357,496 (1,242,667) (1,242,667) 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*1) 7,593,452 19 7,593,433 1,404 1,671 1,671 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*1) 9,615,269 368,952 9,246,317 104,379 (98,076) (98,076) (*1) 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 영업수익 전기순손익 총포괄손익 코레이트투자운용주식회사 15,703,952 2,740,131 12,963,821 18,634,475 10,689,503 10,689,503 코레이트자산운용주식회사 16,607,820 3,023,743 13,584,077 12,258,045 1,070,762 1,099,547 케이원제8호 위탁관리부동산투자회사(*1) 35,438,238 29,720,137 5,718,101 458,030 (1,409,056) (1,409,056) 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사(*1) - - - 85 72 72 감만1구역 공공지원민간임대주택(*1) 300,000 - 300,000 - - - 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,813,272 254 1,813,018 58,267 (1,010,984) (1,010,984) 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 2,524 310 2,214 71,629 (6,471,339) (6,471,339) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 10,792,610 23,609 10,769,001 641,669 24,680 24,680 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 3,780 3,528 252 3,859,475 (305,499) (305,499) 글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*1,2) - - - - (107,424) (107,424) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1) 7,985,157 6,233 7,978,924 30,599 (25,599) (25,599) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1) 1,074,923 3,035 1,071,888 8,788 11,888 11,888 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호 (*1) 1,433,277 859,266 574,011 - (44) (44) (*1) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (*2) 전기 중 청산하였습니다 11. 대출채권11-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 2,628,238 2,183,828 매입대출채권 50,742,668 24,820,069 신탁계정대 544,305,581 740,507,844 기타대출채권 1,050,263 7,204,613 소 계 598,726,750 774,716,354 대여금 손실충당금 (26,282) (21,838) 매입대출채권 손실충당금 (507,427) (248,200) 신탁계정대 손실충당금 (63,429,237) (72,347,417) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (7,204,613) 소 계 (65,013,209) (79,822,068) 현재가치할인차금 (301,265) (267,775) 합 계 533,412,276 694,626,511 11-2. 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 2,628,238 2,183,828 손실충당금 (26,282) (21,838) 현재가치할인차금 (301,265) (267,775) 합 계 2,300,691 1,894,215 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 2.01%의이자율로 할인하여 계산 하였습니다. 11-3. 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 96,118,855 208,419,272 기타법인 449,219,519 539,275,715 개인 17,470 17,470 소 계 545,355,844 747,712,457 손실충당금 (64,479,500) (79,552,030) 합 계 480,876,344 668,160,427 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 458,329,991천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 33,409,190천원 및 13,544,304천원입니다 . 11-4. 손실충당금 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 당기초 2,344,141 11,058,008 72,568,768 85,970,917 12개월 기대신용손실로 대체 862,477 (862,477) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (312,989) 312,989 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (782,941) 782,941 - 손실충당금전입(환입) (1,372,435) 4,078,012 23,699,213 26,404,790 제각 - - (31,794,173) (31,794,173) 기타 - - (5,843,230) (5,843,230) 당기말 1,521,194 13,803,591 59,413,519 74,738,304 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 전기초 234,191 11,966,532 46,457,212 58,657,935 12개월 기대신용손실로 대체 2,365,758 (2,365,758) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (2,287) 2,287 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (602,989) 602,989 - 손실충당금전입(환입) (253,521) 2,057,936 35,578,480 37,382,895 제각 - - (5,399,867) (5,399,867) 기타 - - (4,670,046) (4,670,046) 전기말 2,344,141 11,058,008 72,568,768 85,970,917 11-5. 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 당기초 254,530,532 473,647,237 86,065,809 814,243,578 12개월 기대신용손실로 대체 102,551,302 (102,551,302) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (145,350,170) 145,350,170 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (87,478,477) (32,211,879) 119,690,356 - 제각 - - (31,794,174) (31,794,174) 실행한 금융자산 302,842,613 - - 302,842,613 제거된 금융자산 (272,809,956) (80,638,701) (101,030,906) (454,479,563) 당기말 154,285,844 403,595,525 72,931,085 630,812,454 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된 대출채권 및 기타금융자산 전기초 37,214,989 1,002,559,477 54,658,104 1,094,432,570 12개월 기대신용손실로 대체 304,067,466 (304,067,466) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (226,144,359) 226,144,359 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (113,135,767) (122,269,163) 235,404,930 - 제각 - - (5,399,867) (5,399,867) 실행한 금융자산 437,939,947 - - 437,939,947 제거된 금융자산 (185,411,744) (328,719,970) (198,597,358) (712,729,072) 전기말 254,530,532 473,647,237 86,065,809 814,243,578 12. 유형자산 1 2-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 8,152,839 (4,171,588) 3,981,251 사용권자산 51,804,374 (12,690,310) 39,114,064 합 계 59,957,213 (16,861,898) 43,095,315 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 7,900,218 (2,634,991) 5,265,227 사용권자산 51,359,574 (7,713,396) 43,646,178 합 계 59,259,792 (10,348,387) 48,911,405 12-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 비품 5,265,227 252,621 (1,536,597) 3,981,251 사용권자산 43,646,178 444,800 (4,976,914) 39,114,064 합 계 48,911,405 697,421 (6,513,511) 43,095,315 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각비 전기말 비품 722,158 5,188,422 - (645,353) 5,265,227 사용권자산 3,319,898 66,625,738 (21,827,335) (4,472,123) 43,646,178 합 계 4,042,056 71,814,160 (21,827,335) (5,117,476) 48,911,405 12-3. 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 42,833,886 812,292 43,646,178 43,940,781 증가 - 444,800 444,800 444,800 감소 - - - - 감가상각 (4,483,954) (492,960) (4,976,914) - 이자비용 - - - 1,117,049 지급 - - - (5,124,874) 당기말 38,349,932 764,132 39,114,064 40,377,756 당사는 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 106백 만 원 을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 전기초 2,499,315 820,583 3,319,898 3,333,827 증가 66,162,397 463,341 66,625,738 65,258,786 감소 (21,827,334) - (21,827,334) (21,374,804) 감가상각 (4,000,492) (471,632) (4,472,124) - 이자비용 - - - 532,602 지급 - - - (3,809,630) 전기말 42,833,886 812,292 43,646,178 43,940,781 당사는 전기 중 소액자산리스에 따른 리스료 66백 만 원 을 인식하였습니다. 12-4. 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 40,377,756 (45,263,369) (2,585,891) (2,556,182) (5,083,140) (15,316,521) (19,721,635) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 43,940,781 (49,925,647) (2,509,772) (2,538,484) (4,987,874) (14,971,695) (24,917,822) 13. 무형자산 1 3-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 기타의무형자산 1,718,988 (1,457,192) - 261,796 합 계 3,139,167 (1,457,192) (817,340) 864,635 (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,420,179 - (817,340) 602,839 기타의무형자산 1,718,988 (1,260,781) - 458,207 합 계 3,139,167 (1,260,781) (817,340) 1,061,046 13-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 당기말 회원권 602,839 - 602,839 기타무형자산 458,207 (196,411) 261,796 합 계 1,061,046 (196,411) 864,635 (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 상각비 손상 전기말 회원권 4,488,353 (77,665) (3,770,800) - (37,049) 602,839 기타무형자산 654,619 - - (196,412) - 458,207 합 계 5,142,972 (77,665) (3,770,800) (196,412) (37,049) 1,061,046 14. 차입부채 14-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 중국광대은행 일반대출 2.33 30,000,000 30,000,000 한국산업은행 일반대출 2.80 30,000,000 30,000,000 농협은행(*) 일반대출 2.70 15,000,000 15,000,000 국민은행(*) 일반대출 3.29 10,000,000 10,000,000 주택도시보증공사 주택도시기금 1.50 1,500,000 1,500,000 주택도시보증공사 주택도시기금 1.50 11,829,991 - 합 계 98,329,991 86,500,000 (*) 주석 26-3 참조 14-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 - 60,000,000 한국투자증권 제38회 무보증사채 2022-04-26 2.51 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제39회 무보증사채 2023-02-14 2.54 200,000,000 200,000,000 한국투자증권 제40회 무보증사채 2024-07-26 2.97 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 360,000,000 14-3. 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 698,173 227,611 (435,945) 489,839 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 458,798 657,195 (417,820) 698,173 14-4. 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 합계 2022.01.01 ~ 2022.12.31 85,000,000 100,000,000 185,000,000 2023.01.01 ~ 2023.12.31 1,500,000 200,000,000 201,500,000 2024.01.01 ~ 2024.12.31 - 60,000,000 60,000,000 2025.01.01 ~ 2025.12.31 - - - 2026.01.01 ~ 2026.12.31 11,829,991 - 11,829,991 합계 98,329,991 360,000,000 458,329,991 15. 종업원급여15-1 . 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 34,527,444 31,073,724 복리후생비 3,901,583 3,752,027 명예퇴직금 - 687,471 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,211,636 2,171,577 합 계 40,640,663 37,684,799 15-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 603,158 537,630 당사는 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 0.77% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 15-3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 13,175,894 11,363,878 (12,638,264) (8,552,757) 537,630 2,811,121 당기 비용으로 인식 당기근무원가 2,200,238 2,114,787 - - 2,200,238 2,114,787 이자원가(수익) 257,909 229,571 (246,511) (172,781) 11,398 56,790 소 계 2,458,147 2,344,358 (246,511) (172,781) 2,211,636 2,171,577 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,546,910 1,186,611 148,150 39,542 2,695,060 1,226,153 기타 퇴직금 지급 (1,496,458) (1,718,953) 555,290 1,547,732 (941,168) (171,221) 퇴직연금 납입 - - (3,900,000) (5,500,000) (3,900,000) (5,500,000) 기말잔액 16,684,493 13,175,894 (16,081,335) (12,638,264) 603,158 537,630 15-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 16,081,335 12,638,264 15-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 16,081,335 12,638,264 15-6. 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 재측정요소 손실(이익) 인구통계적가정 변경효과 (296,323) - 재무적가정 변경효과 (292,210) 56,566 경험조정 3,135,443 1,130,045 소 계 2,546,910 1,186,611 사외적립자산 재측정요소 손실 148,150 39,542 합 계 2,695,060 1,226,153 법인세효과 (652,205) (296,729) 법인세 차감후 재측정 요소 2,042,855 929,424 15-7. 확정급여채무 15-7-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003% ~ 0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 6.230% ~ 20.539% 4.226% ~ 34.646% 재무적 가정 할인율 2.50% 2.12% 사외적립자산 기대수익률 2.50% 2.12% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.44년 과 7.33 년입니다. 15-7-2. 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (766,460) 848,739 미래 급여인상률 772,823 (715,894) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (888,153) 1,011,319 미래 급여인상률 946,658 (851,242) 16. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 1,041,790 679,784 기타충당부채 187,918 750,868 신탁위험충당부채 83,197 161,021 복구충당부채 345,770 333,188 합 계 1,658,675 1,924,861 16-1. 소송충당부채당사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중 당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 679,784 2,788,730 전 입 460,006 190,666 환 입 (98,000) - 사 용 - (2,299,612) 기 말 1,041,790 679,784 16-2. 기타충당부채 당사는 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 750,868 578,278 전 입 - 172,590 환 입 (562,950) - 기 말 187,918 750,868 16-3. 신탁위험충당부채 당사는 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액, 특정요건 충족시 차입형토지신탁에 준하는 상품으로 전환가능한 관리형토지신탁 등에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상 하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 161,021 24,093 전 입 - 136,928 환 입 (77,824) - 기 말 83,197 161,021 16-4. 복구충당부채 당사는 구사옥(테헤란로 309)과 신사옥(테헤란로137) 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 당사의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 한편 당사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 추정기간 할인율 구사옥(테헤란로 309) 4년 6.45% 신사옥(테헤란로 137) 10년 3.78% 당기와 전기 중 당사의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 333,188 410,098 증 가 - 493,860 감 소 - (575,876) 전 입 12,582 5,106 기 말 345,770 333,188 17. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 500,000,000주, 252,489,230주 및 1,000원입니다. 18. 자본잉여금과 자기주식 18-1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 6,649,825 6,649,825 18-2. 자기주식 당기말 현재 당사가 보유중인 자기 주식 은 주가 안정을 위하여 유가증권시장에서 취득한 것으로 향후 매각할 예 정 입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식수 24,446,793주 24,446,793주 자기주식취득가액 46,443,853 46,443,853 19. 이익잉여금 19-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 14,845,440 12,793,058 대손준비금 74,922,007 106,303,424 신탁사업적립금 77,003,348 70,778,851 임의적립금 391,606,582 326,780,897 미처분이익잉여금 99,541,596 93,626,383 합 계 657,918,973 610,282,613 19-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2022년 3월 24일 처분확정일: 2021년 3월 19일 I. 미처분이익잉여금 68,160,179 62,244,966 당기순이익 68,160,179 62,244,966 II. 이익잉여금처분액 68,160,179 62,244,966 이익준비금의 적립 2,280,424 2,052,382 대손준비금의 이입 (26,560,008) (31,381,417) 신탁사업적립금의 적립 6,816,018 6,224,497 현금배당 주당배당금(률) 총배당 : 당기 100원(10%), 전기 90원(9%) 기말배당 : 당기 100원(10%), 전기 90원(9%) 22,804,244 20,523,819 임의적립금의 적립 62,819,501 64,825,685 III. 차기이월이익잉여금 - - 20. 법인세 2 0 -1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 23,376,996 17,600,354 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (959,293) 597,885 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (726,378) 3,060,024 총법인세비용 21,691,325 21,258,263 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 652,204 296,729 기타 3,043,937 1,698,319 법인세비용 25,387,466 23,253,311 당기와 전기의 유효세율은 각각 27.14% 및 27.20%입니다. 20-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영되는 법인세 보험수리적손실 652,204 296,729 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 652,204 296,729 20-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 93,547,645 85,498,276 적용세율 23.71% 23.66% 적용세율에 따른 세부담액 22,176,530 20,228,583 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (62,006) (47,389) 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,180,631 819,883 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (959,293) 597,886 미환류소득 1,200,783 1,698,318 정기세무조사 1,832,934 - 기타(세율차이 등) 17,887 (43,970) 법인세비용 25,387,466 23,253,311 유효세율 27.14% 27.20% 20-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 13,670,051 12,943,673 기초 이연법인세자산 12,943,673 16,003,697 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (726,378) 3,060,024 20-5. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였는 바, 미래 소멸되는 시점의 예상 평균세율인 24.2%를 적 용하여 산정 하였습니다. 20-6. 당기와 전 기 중 주요 일시적차이내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증감 당기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 13,175,894 961,689 14,137,583 3,421,295 사외적립자산 (12,638,263) 413,044 (12,225,219) (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (25,257,813) (87,157) (25,344,970) (6,133,483) 신탁사업손실보전충당부채 695,122 362,007 1,057,129 255,825 기타충당부채 750,868 (562,950) 187,918 45,476 유가증권감액손실 35,240,374 - 35,240,374 8,528,170 사용권자산 (43,646,178) 4,532,114 (39,114,064) (9,465,603) 리스부채 43,940,781 (3,563,025) 40,377,756 9,771,417 기타 41,225,467 945,839 42,171,306 10,205,457 합 계 53,486,252 3,001,561 56,487,813 13,670,051 (단위 : 천원) 과목 기초 증감 전기말 이연법인세자산(부채) 확정급여부채 11,363,878 1,812,016 13,175,894 3,188,566 사외적립자산 (8,552,757) (4,085,506) (12,638,263) (3,058,460) 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,401,993) (16,855,820) (25,257,813) (6,112,391) 신탁사업손실보전충당부채 2,804,069 (2,108,947) 695,122 168,220 기타충당부채 578,278 172,590 750,868 181,710 유가증권감액손실 30,923,135 4,317,239 35,240,374 8,528,170 사용권자산 (3,319,898) (40,326,280) (43,646,178) (10,562,375) 리스부채 3,333,827 40,606,954 43,940,781 10,633,669 기타 37,402,440 3,823,027 41,225,467 9,976,564 합 계 66,130,979 (12,644,727) 53,486,252 12,943,673 20-7. 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 당기말 확정급여부채 3,188,566 (419,476) 652,204 3,421,294 사외적립자산 (3,058,460) 99,957 - (2,958,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,112,391) (21,092) - (6,133,483) 신탁사업손실보전충당부채 168,220 87,606 - 255,826 기타충당부채 181,710 (136,234) - 45,476 유가증권감액손실 8,528,170 - - 8,528,170 사용권자산 (10,562,375) 1,096,772 - (9,465,603) 리스부채 10,633,669 (862,252) - 9,771,417 기타 9,976,564 228,893 - 10,205,457 합 계 12,943,673 74,174 652,204 13,670,051 (단위 : 천원) 계정과목 기초 당기손익반 영 기타포괄손익반 영 전기말 확정급여부채 2,750,058 141,779 296,729 3,188,566 사외적립자산 (2,069,767) (988,693) - (3,058,460) 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,033,282) (4,079,109) - (6,112,391) 신탁사업손실보전충당부채 678,585 (510,365) - 168,220 기타충당부채 139,943 41,767 - 181,710 유가증권감액손실 7,483,399 1,044,771 - 8,528,170 사용권자산 (803,415) (9,758,960) - (10,562,375) 리스부채 806,786 9,826,883 - 10,633,669 기타 9,051,390 925,174 - 9,976,564 합 계 16,003,697 (3,356,753) 296,729 12,943,673 20-8. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 미수법인세환급액 8,567,879 9,952,331 미지급법인세 (24,577,780) (19,298,672) 상계후금액 (16,009,901) (9,346,341) 21. 주당이익 21-1. 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 68,160,178,917 62,244,965,569 가중평균유통보통주식수 228,042,437주 232,976,414주 기본및희석주당이익 299 267 당사는 희석화증권이 존재하지 아니한 바, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 21-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 발행주식총수 252,489,230 92,158,568,950 252,489,230 92,411,058,180 자기주식수 (24,446,793) (8,923,079,445) (24,446,793) (7,141,690,474) 유통보통주식수 228,042,437 83,235,489,505 228,042,437 85,269,367,706 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 228,042,437 232,976,414 22. 금융상품 위험공시22-1. 신용위험 22-1-1. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 339,989,187 344,565,897 대출채권 533,412,276 694,626,511 기타금융자산(*) 56,973,125 62,620,861 합 계 930,374,588 1,101,813,269 (*) 당사의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금과 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 22-1-2. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 2,326,973 (26,282) 1,916,054 (21,838) 매입대출채권 50,742,668 (507,427) 24,820,068 (248,201) 신탁계정대 544,305,581 (63,429,237) 740,507,844 (72,347,417) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 7,204,613 (7,204,613) 소계 598,425,485 (65,013,209) 774,448,579 (79,822,069) 기타금융자산 미수금 12,741,352 (4,147,002) 12,514,189 (4,006,787) 미수수익 19,645,618 (5,578,093) 27,280,809 (2,142,062) 보증금(*) 34,311,250 - 28,974,712 - 합 계 665,123,705 (74,738,304) 843,218,289 (85,970,918) (*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 22-1-3. 금융자산의 연령분석 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 450,000 804,300 6개월 초과 1년 이하 150,000 551,600 1년 초과 3년 이하 1,511,600 319,600 3년 초과 516,638 508,328 소 계 2,628,238 2,183,828