해성산업 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 63 기 반기말 2016년 6월 30일 현재
제 62 기 2015년12월 31일 현재
해성산업주식회사

1. 일반 사항해성산업주식회사(이하 "회사")는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장 에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,890백만원 이며,회사의 지분은 대표이사 단재완 외 특수관계자 7인이 62.29%를 보유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일 로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 금융상품의 공정가치

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

회사 의 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	593,000	5,402,639	-	5,995,639

(단위 : 천원)

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	565,000	5,402,639	-	5,967,639

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정 가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 유형자산5.1 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	73,749,334	72,480,339

취득	2,497,840	794,849

처분	(2,815)	-

감가상각비	(142,470)	(192,039)

보고기간말 장부금액	76,101,889	73,083,149

취득원가(또는 평가액)	82,234,204	79,206,558

감가상각누계액	(6,132,315)	(6,123,409)

보고기간말 장부금액	76,101,889	73,083,149

5.2 당반기말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	임대보증금액	차입금	담보권자

토지(*1)	40,301,796	2,378,891	1,903,131	-	국민은행 외 임차인

건물(*1)	2,882,606

투자부동산(*1)	2,541,536

토지(*2)	27,934,324	49,116,900	1,116,900	1,338,000	한국산업은행 외

(*1) 임차인이 보증금 상당액에 대해 해당 토지, 건물에 근저당을 설정한 것임.(*2) 신축공사 대금 지급을 위한 대출 약정에 대한 담보 설정 및 임차인이 보증금 상당액에 대한 근저당을 설정한 것임.

6. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	359,993	359,993

취득	-	-

보고기간말 장부금액	359,993	359,993

취득원가	359,993	399,993

손상차손누계액	-	(40,000)

보고기간말 장부금액	359,993	359,993

7. 투자부동산

당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	3,916,530	3,972,372

감가상각비	(27,921)	(27,921)

보고기간말 장부금액	3,888,609	3,944,451

취득원가(또는 평가액)	4,800,182	4,800,182

감가상각누계액	(911,573)	(855,731)

보고기간말 장부금액	3,888,609	3,944,451

8. 관계기업 투자

8.1 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	설립국가	지분율	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

한국제지(주)	한국	5.84%	4,303,026	28,856,067	28,856,067	4,303,026	28,454,298	28,454,298

계양전기(주)	한국	8.94%	3,244,365	15,380,560	15,380,560	3,244,365	14,414,875	14,414,875

해성디에스(주)	한국	1.00%	1,020,000	1,547,030	1,547,030	4,500,000	5,946,516	5,946,516

합 계	8,567,391	45,783,657	45,783,657	12,047,391	48,815,689	48,815,689

8.2 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	48,815,689	47,344,118

처분	(5,278,104)	-

이익 중 지분(*1)	2,331,943	1,393,767

불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*2)	262,169	-

배당금 수령액	(293,982)	(235,405)

관계기업투자주식 순확정급여부채의 재측정요소	-	1,781

관계기업투자주식 자본변동	(54,058)	101,831

보고기간말 금액	45,783,657	48,606,092

(*1) 관계기업의 이익 중 지분은 법인세 및 비지배지분을 차감한 후의 금액입니다. (*2) 회사는 당기 중 발생한 관계기업의 유상증자에 참여하지 않음으로 인하여 지분율이 하락하였으며, 유상증자로 인한 회사 지분 해당 순자산가치의 변동액을 기타수익으로 인식하였습니다.

8.3 주요 관계기업의 손익과 총자산, 부채 및 지분 (1) 당반기말

(단위 : 백만원)

구 분	설립국가	자산	부채	수익	이익	지분율(%)

한국제지(주)	대한민국	724,428	205,193	322,955	8,739	5.84

계양전기(주)	대한민국	239,984	65,093	169,606	13,020	8.94

해성디에스(주)	대한민국	265,767	111,064	138,864	12,330	1.00

(2) 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	설립국가	자산	부채	수익	이익	지분율(%)

한국제지(주)	대한민국	718,786	207,284	655,244	8,874	5.84

계양전기(주)	대한민국	211,585	51,136	293,584	9,581	8.94

해성디에스(주)	대한민국	229,305	110,374	246,043	14,687	5.00

한국제지(주), 계양전기(주) 및 해성디에스(주)에 대해 회사가 재무정책과 영업정책에관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다. 8.4 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치(단위 : 천원)

한국제지(주)	281,955	29,300	8,261,282

계양전기(주)	3,038,230	6,250	18,988,938

해성디에스(주)	170,000	14,250	2,422,500

9. 차입금9.1 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말	상환방법

2016.6.30

은행차입금	한국산업은행	2028-06-15	1.00	1,338,000	-	5년 거치7년균등 분할상환

합계	1,338,000	-

회사의 장기차입금에 대해서는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석5 참조). 9.2 차입금의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	-

차입	1,338,000	-

반기말	1,338,000	-

10. 순확정급여부채10.1 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,437,290	4,566,874

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,884,984)	(4,200,456)

재무상태표상 부채	552,306	366,418

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 9백만원(전기말: 9백만원 )이 포함된 금액입니다.

10.2 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,566,874	4,313,459

당기근무원가	198,753	185,549

이자원가	50,568	33,074

급여지급액	(378,905)	(183,497)

보고기간말 금액	4,437,290	4,348,585

10.3 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,200,456	3,801,874

사외적립자산의 기대수익	46,297	49,020

급여지급액	(361,769)	(176,803)

보고기간말 금액	3,884,984	3,674,091

10.4 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	99,377	198,753	92,775	185,549

이자원가	25,284	50,568	16,537	33,074

사외적립자산의 기대수익	(23,148)	(46,297)	(24,510)	(49,020)

종업원 급여에 포함된 총 비용	101,513	203,024	84,802	169,603

11. 자본금 및 주식발행초과금당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

증감	-	-	-	-

당반기말	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

(2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

증감	-	-	-	-

전반기말	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

12. 영업비용

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	740,366	1,585,721	724,832	1,561,019

퇴직급여	101,512	203,024	84,801	169,603

세금과공과	1,200,702	1,206,650	323,680	655,872

청소비	341,920	679,833	336,878	657,198

용역비	265,994	533,417	278,577	578,710

감가상각비	84,492	170,390	111,967	219,960

복리후생비	112,467	219,694	77,856	136,314

수도광열비	16,421	89,554	24,159	122,765

지급임차료	68,702	138,438	91,736	156,657

지급수수료	83,921	130,654	42,904	106,958

전기료	70,109	162,721	71,372	165,899

기타	82,893	156,146	113,114	208,329

합계	3,169,499	5,276,242	2,281,876	4,739,284

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.0%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.9 %) 입니다.

14. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 978백만원은 2016년 4 월에 지급되었습니다(전기 지급액: 978백만원 ).

15. 약정사항

15.1 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

한국산업은행(주1)	시설자금대출	40,000,000	1,338,000

(주1) 상기 약정에 대해서 회사의 토지가 담보로 설정되어 있습니다.(주석 5 참조).

15.2 회사는 회사의 대표이사와 빌딩관리 용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 계약조건 에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와관련하여 당반기 에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 2,172백만원입니다.15.3 보고기간말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 ㈜국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 당사의 보고기간말 임대보증금은 6,061백 만원입니다. 15.4 회사는 서울시 중구에 위치한 회사 소유 해남빌딩 부지에 건물을 신축하고 있으며, 2014년 12월 15일에 WHG 코리아 주식회사와 임대차 기본 합의 계약을 체결하였습니다. 동 계약서에 따르면 회사는 WHG 코리아에 신축 건물 준공시(2018년 6월경)동 건물의 3,640평을 향후 20년간 호텔로 임대할 예정입니다. 본 계약 체결 후 연간 약 4,468백만원의 임대수익이 예상됩니다. 15.5 보고기간말 현재 회사는 건축공사안전관리예치금 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 366백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역과 당반기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.16.1 주요 거래 내역

(단위 : 천원)

특수관계자(*)	거래내용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자기업

계양전기(주)	임대수익	61	130	129	129

공동경비수익	20,888	43,285	19,346	36,078

배당금 수령	167,103	167,103	136,720	136,720

소모품 판매	-	-	771	1,180

공동경비비용	2,237	3,634	-	3,286

한국제지(주)	임대수익	26,109	51,951	25,292	51,208

공동경비수익	39,432	81,715	41,144	76,732

소모품 판매	-	-	-	4,770

배당금 수령	126,880	126,880	98,684	98,684

공동경비비용	6,787	15,577	21,718	34,952

기타수익	20,000	20,000	-	-

해성디에스(주)	공동경비수익	18,260	37,841	17,179	32,037

공동경비비용	1,512	2,680	791	1,456

기타특수관계자

단재완	시설관리용역수익	1,056,909	2,171,867	1,217,804	2,229,916

임차료	52,514	116,882	65,819	120,395

㈜한국팩키지	공동경비수익	4,149	8,598	3,480	6,490

소모품 판매	800	800	-	800

(*) 단재완은 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.

16.2 채권ㆍ채무 내역(1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자회사	계양전기(주)	21	6,876	-	1,833	-

한국제지(주)	-	12,982	-	2,361	41,210

해성디에스(주)	-	6,012	-	709	-

기타특수관계자	단재완	-	-	136,744	-	-

(주)한국팩키지	-	1,366	-	-	-

합 계	21	27,236	136,744	4,903	41,210

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자회사	계양전기(주)	20	9,773	-	652	-

한국제지(주)	-	20,785	-	6,751	41,210

해성디에스(주)	-	8,678	-	431	-

기타특수관계자	단재완	20,402	-	138,750	136,498	-

(주)한국팩키지	-	1,758	-	-	-

합 계	20,422	40,994	138,750	144,332	41,210

16.3 주요 경영진 보상 내역

회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기중 주요 경영진에 대한 보수 등은 255백만원 (퇴직급여 42백만원 포함) 및 223백만원(퇴직급여 29백만원 포함)입니다.

17. 영업수익당반기 및 전반기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

시설관리용역수입	1,056,909	2,171,867	1,127,804	2,229,916

임대수입	1,274,446	2,523,705	1,259,191	2,482,329

관리수입	666,175	1,339,448	662,078	1,331,439

주차수입	68	1,417	164,769	380,466

합계	2,997,598	6,036,437	3,213,842	6,424,150

회사의 영업수익은 국내에서만 발생하였으며, 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 한 곳으로 해당 고객에 대한 당반기 영업수익은 2,172백만원(전반기: 2,230백만원)입니다.