해성산업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 한국제지와의 합병

회사는 기업가치 및 주주가치 제고 를 위한 계열사 지배구조개편의 일환으로 2020년 4월 1일 이사회 결의에 따라 2020년 7월 1일자로 회사를 존속법인으로 한국제지(주)를 소멸법인으로 하여 흡수합병을 완료하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	한국제지주식회사

합병 비율	보통주 해성산업(주) : 한국제지(주) = 1 : 1.6661460

합병 기일	2020년 7월 1일

※ 회사 합병에 관한 자세한 사항은 2020년 4월 1일 주요사항보고서(회사합병결정), 증권신고서(합병) 및 2020년 7월 1일 증권발행실적보고서(합병등) 공시자료를 참조하시기 바랍니다.

2) 한국제지 주식회사 물적분할분할회사가 영위하는 사업부문 중 지류 제조 및 판매 등 제지사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 향후 분할존속회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립하고자 2020년 08월 14일 이사회 결의에 따라 2020년 11월 1일자로 회사를 분할존속법인으로, 한국제지 주식회사를 분할회사로 하는 물적분할을 완료하였습니다.※ 회사 분할에 관한 자세한 사항은 2020년 8월 14일 주요사항보고서(회사분할결정) 및 2020년 11월 2일 합병등종료보고서(분할) 공시자료를 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매 각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제68기 3분기	매출채권	445,173,672	11,689,672	2.63%

제67기	매출채권	216,212,113	11,875,853	5.49%

제66기	매출채권	1,090,607	794	0.07%

* 장기성매출채권 및 장기성대손충당금이 포함됨

2. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제68기 3분기	제67기	제66기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,875,853	794	1,323

2. 순대손처리액	-	-	-

사업결합으로 인한 증가	71,097	11,846,214	-

설정	-	1,100,359

환입	(40,863)	(475,075)

채권 제각	(241,133)	(597,980)	-

환율변동효과	24,718	1,541	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(529)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,689,672	11,875,853	794

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 개별채권의 손상매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리합니다.- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 등2) 매출채권 및 기타채권 집단매출채권 등에 대해 개별적인 손상여부 판단을 실시한 후, 그외 채권에 대해서는 과거 경험적 대손율에 의거하여 집합적으로 손상차손을 인식합니다.

3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	428,908,466	2,780,346	5,483,403	316,392	437,488,607

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	428,908,466	2,780,346	5,483,403	316,392	437,488,607

구성비율	98.04%	0.64%	1.25%	0.07%	100.00%

다. 재고자산 현황 등

1. 재고자산의 사업부문별 보유현황연결기업 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 재고자산은 제품과 반제품, 재공품, 원재료 등으로 이루어져 있으며, 당분기말 현재 재고자산 총액은 328,330백만원입니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	당3분기말	전기말	비고

제지사업부(지류)	상품	11,586,875	4,622,992	-

제품	130,816,635	52,768,765	-

반제품	15,117,316	5,639,159	-

재공품	24,796,784	1,995,802	-

원재료	103,853,869	31,802,534	-

저장품	9,081,376	7,631,452	-

미착품	33,076,955	24,998,888	-

합 계	328,329,810	129,459,592	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.1%	10.0%	-

2. 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	11,954,682	(367,806)	11,586,875	4,700,730	(77,738)	4,622,992

제품	134,788,442	(3,971,807)	130,816,635	54,579,392	(1,810,627)	52,768,765

반제품	15,243,425	(126,109)	15,117,316	5,639,159	-	5,639,159

재공품	25,200,873	(404,090)	24,796,784	1,995,802	-	1,995,802

원재료	104,948,059	(1,094,190)	103,853,869	31,983,368	(180,834)	31,802,534

저장품	9,097,749	(16,373)	9,081,376	7,635,969	(4,516)	7,631,453

미착품	33,076,955	-	33,076,955	24,998,888	-	24,998,888

합 계	334,310,185	(5,980,375)	328,329,810	131,533,308	(2,073,715)	129,459,593

라. 공정가치 평가내 역 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

㈜케이티	652,000	480,000

신고려관광㈜	4,820,520	4,820,520

㈜울산방송	300,000	300,000

㈜한국경제신문	7,000	7,000

㈜대구시민프로축구단	5,000	5,000

합 계	5,784,520	5,612,520

2. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	4,715,508	-	7,541,293	-

출자금	-	13,000	-	33,000

사모기업안정주식투자신탁	-	2,735,953	-	1,730,517

파생상품자산	111,589	-	5,395	-

합 계	4,827,097	2,748,953	7,546,688	1,763,517

마. 수주계약 현황 해당사항 없음