해성산업 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

당3분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
전3분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
해성산업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1. 지배기업의 개요 해성산업 주식회사(이하 ' 지배기업' 또는 '연결회사')는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장 에 상장되었습니다. 지배기업은 당분기 중 취득한 계양전기㈜, 해성디에스㈜의 주식에 대해 사업결합과 관련된 회계처리를 완료하지 못하였으며, 취득일 기준의 피투자회사의 순자산 지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 지배기업은 당분기말 현재 그 금액을 산정 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료함으로써 당분기말 현재 잠정적으로 결정된 금액은 변동될 수 있습니다.

1.2. 종속기업의 개요당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%*1)	소재지	업종

㈜한국패키지(*2)	40.00	대한민국	식품용 포장용기 제조 및 판매

국일제지(장가항)유한공사	100.00	중국	특수지 제조 및 판매

세하㈜	50.73	대한민국	백판지 제조 및 판매업

원창포장공업㈜	100.00	대한민국	골판지 제조업

한국제지㈜	100.00	대한민국	지류 제조 및 판매

HANKUK PAPER USA, Inc(*4)	100.00	미국	제지 해외유통업

HK특수지상사㈜(*2,4)	19.64	대한민국	특수지 국내도매업

계양전기㈜(*2,3)	34.00	대한민국	전동공구 제조 및 판매

계양전기(소주)유한공사(*4)	100.00	중국	전동공구 제조 및 판매

계양전기(강소)유한공사(*4)	100.00	중국	자동차용 모터 제조 및 판매

소주신계양국제무역유한공사(*4)	100.00	중국	자동차용 모터 제조 및 판매

해성디에스㈜(*2,3)	34.00	대한민국	리드프레임 제조 및 판매 외

소주해성디에스무역유한공사(*4)	100.00	중국	반도체부품 판매업

해성테크놀로지㈜(*4,5)	79.96	대한민국	반도체소재 제조업

(*1) 종속기업보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. ( *2) 지배회사의 지분율이 50% 미만이지만, 지배회사가 피투자기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 지배회사의 관계기업이었으나, 당기 중 지배회사의 현물출자로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다. (*4) 손자회사의 경우 자회사지분율입니다.(*5) 당 분 기 추가지분 취득 및 주주간 약정변경으로 지배력을 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%*1)	소재지	업종

원창포장공업㈜(*2)(구, 해성팩키지㈜)	100.00	대한민국	골판지 제조업

㈜한국팩키지(*3)	40.00	대한민국	식품용 포장용기 제조 및 판매

세하㈜	50.73	대한민국	백판지 제조 및 판매업

국일제지(장가항)유한공사	100.00	중국	특수지 제조 및 판매

한국제지 ㈜ (*4)	100.00	대한민국	펄프 생산 및 제지 가공

HANKUK PAPER USA, Inc(*5)	100.00	미국	제지 해외유통업

HK특수지상사(*3,5)	19.64	대한민국	특수지 국내도매업

(*1) 종속기업보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 전기 중 한국제 지 ㈜ 와 사업결합으로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다. 또한 전기 중 원창포장공업 ㈜ 를 흡수합병하고 상호명을 원창포장공업 ㈜ 로 변경하였습니다. (*3) 지배회사의 지분율이 50% 미만이지만, 지배회사가 피투자기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 지배회사의 관계기업이었으나, 전기 중 흡수합병 후 물적분할 하였습니다.

(*5) 손자회사의 경우 자회사지분율입니다.

1.3. 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜해성산업	914,674,127	214,006,283	16,810,000	28,385,083	27,345,623

㈜한국패키지	79,524,938	36,456,994	43,118,621	(1,260,885)	(1,260,885)

국일제지(장가항)유한공사	186,707,261	124,829,696	116,477,697	2,199,485	7,533,674

세하㈜	195,445,803	100,422,075	146,590,040	7,142,454	7,131,863

원창포장공업㈜	135,460,711	67,804,815	106,429,307	3,481,597	3,481,597

한국제지㈜	508,494,448	190,634,908	373,803,065	7,856,554	7,856,554

HANKUK PAPER USA, Inc	125,621	75,619	275,988	(33,220)	(31,599)

HK특수지상사㈜	3,114,378	7,115,495	19,778,091	323,225	323,225

계양전기㈜	279,009,303	77,223,224	287,615,072	8,232,917	10,695,240

계양전기(소주)유한공사	29,054,676	23,471,682	32,547,339	913,104	1,362,586

계양전기(강소)유한공사	29,466,397	7,232,283	9,071,939	(439,290)	1,571,444

소주신계양국제무역유한공사	899,098	912,703	2,140,486	(51,626)	(50,519)

해성디에스㈜	463,252,617	191,059,298	467,850,838	48,055,449	48,055,449

소주해성디에스무역유한공사	139,131	15,922	569,177	12,870	23,279

해성테크놀로지㈜	10,767,844	1,920,593	848,759	(1,624,233)	(1,624,233)

(*1) 별도 및 개별재무제표 기준입니다.

전기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜해성산업	795,888,739	221,295,128	163,286,821	336,521,913	340,051,116

원창포장공업㈜
(구, 해성팩키지㈜)	129,636,161	65,461,862	127,964,265	2,827,905	2,921,112

㈜한국팩키지	81,251,083	36,344,554	56,495,798	2,334,121	2,317,984

세하㈜	189,544,428	101,773,515	189,516,847	13,282,298	15,050,026

국일제지(장가항)유한공사	136,175,114	81,588,050	57,857,960	5,412,156	5,412,156

한국제지㈜	519,244,336	126,886,350	80,271,019	(470,069)	(1,874,409)

HANKUK PAPER USA, Inc	94,284	12,683	74,123	(16,367)	(20,182)

HK특수지상사㈜	4,212,768	8,537,110	4,989,889	43,853	43,853

(*1) 별도 및 개별재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준과 유의적인 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2. 유의적인 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 이자율지표 개혁 2단계

시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 기업회계기준서 제1109호(금융상품), 제1039호(금융상품 인식과 측정), 제1107호(금융상품 공시), 제1104호(보험계약) 및 제1116호(리스)와 관련하여 금융상품 및 리스계약의 변경 회계처리에 대한 실무적 간편법과위험회피회계의 중단에 대한 예외조항이 적용되며, 이로 인해 관련 내용을 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 비교재무제표 계정 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문4.1. 영업부문의 식별

지배기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 지배기업은 전기 2분기까지 하나의 보고부문을 가지고 있었으나, 전기 3분기 한국제지(주)와의 합병으로 인해 제지부문이 추가되었습니다. 또한 당기 중 계양전기(주),해성디에스(주)와의 현물출자로 인한 사업결합으로 산업용품부문, 전장품부문, 반도체부품제조부문이 추가되었습니다.

당기 중 영업부문의 재무성과 및 당기말 현재 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	임대시설관리부문	제지부문	산업용품부문	전장품 부문	반도체부품제조 부문	연결조정	합 계

총매출액	16,810,000	806,472,810	97,761,780	117,956,924	331,061,722	(73,500,123)	1,296,563,113

내부매출액	(153,232)	(50,054,878)	(21,982,805)	(619,986)	(689,222)	73,500,123	-

순매출액	16,656,768	756,417,932	75,778,975	117,336,938	330,372,500	-	1,296,563,113

영업손익	3,564,310	31,417,491	993,306	478,466	46,250,478	(10,579,586)	72,124,465

감가상각비 및 무형자산상각비	1,692,407	32,906,141	2,918,889	2,793,845	16,329,176	(1,280,392)	55,360,066

이자수익	123,210	202,880	6,559	7,614	150,113	29,245	519,621

이자비용	2,279,930	4,601,991	75,239	112,084	726,471	29,245	7,824,960

당기순이익(손실)	28,385,083	18,613,233	1,592,520	2,292,333	37,539,942	(6,685,189)	81,737,922

총자산	914,403,122	1,137,769,273	110,885,876	184,590,773	463,505,712	(482,919,641)	2,328,235,115

총부채	213,953,372	473,782,577	35,056,518	58,358,287	190,594,935	72,509,056	1,044,254,745

관계기업및공동기업투자	-	1,750,255	9,786,152	16,290,924	-	(26,077,075)	1,750,256

지분법손익	1,473,877	69,021	1,229,913	1,935,732	(430,223)	(3,165,645)	1,112,675

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	임대시설관리부문	제지부문	연결조정	합 계

총매출액	15,683,358	232,438,232	(11,929,199)	236,192,392

내부매출액	-	(11,929,199)	11,929,199	-

순매출액	15,683,358	220,509,033	-	236,192,392

영업손익	9,480,911	6,790,253	-	16,271,164

감가상각비 및 무형자산상각비	1,418,625	6,492,604	-	7,911,229

이자수익	81,341	99,710	(41,148)	139,903

이자비용	1,750,047	1,292,395	(22,086)	3,020,356

당기순이익(손실)	2,151,948	10,842,539	339,852,942	352,847,429

총자산	284,563,218	1,120,690,757	(134,482,650)	1,270,771,324

총부채	172,933,434	412,271,304	11,517,709	596,722,446

관계기업및공동기업투자	19,381,451	27,321,090	1,505,907	48,208,447

지분법손익	1,436,969	-	1,440,614	2,877,583

4.2 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결회사의 수익의 유형, 수익인식 시기 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	임대시설관리부문	제지부문	산업용품 부문	전장품 부문	반도체부품제조부문	합 계

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	-	749,975,217	75,778,975	117,336,938	330,372,500	1,273,463,630

용역의 제공으로 인한 수익	16,656,768	638,870	-	-	-	17,295,638

기타수익	-	5,803,845	-	-	-	5,803,845

합 계	16,656,768	756,417,932	75,778,975	117,336,938	330,372,500	1,296,563,113

[수익인식 시기]

일시인식 매출	-	754,262,682	75,778,975	117,336,938	330,372,500	1,277,751,095

기간에 걸쳐 인식한 매출	16,656,768	2,155,250	-	-	-	18,812,018

합 계	16,656,768	756,417,932	75,778,975	117,336,938	330,372,500	1,296,563,113

[지역별 매출액]

대한민국	16,656,768	486,379,471	65,932,941	69,240,218	51,007,567	689,216,965

아시아	-	216,388,731	-	-	267,148,134	483,536,865

북미	-	29,893,158	-	-	1,781	29,894,939

유럽	-	3,231,232	-	-	10,079,742	13,310,974

오세아니아	-	20,467,618	-	-	-	20,467,618

남미	-	-	-	-	1,069,740	1,069,740

아프리카	-	-	-	-	1,065,536	1,065,536

기타	-	57,722	9,846,034	48,096,720	-	58,000,476

합 계	16,656,768	756,417,932	75,778,975	117,336,938	330,372,500	1,296,563,113

(2) 전분기(단위: 천원

구분	임대시설관리부문	제지부문	합 계

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	-	218,823,422	218,823,422

용역의 제공으로 인한 수익	15,683,358	205,576	15,888,934

기타수익	-	1,480,035	1,480,035

합 계	15,683,358	220,509,033	236,192,391

[수익인식 시기]

일시인식 매출	175,000	220,509,033	220,684,033

기간에 걸쳐 인식한 매출	15,508,358	-	15,508,358

합 계	15,683,358	220,509,033	236,192,391

[지역별 매출액]

대한민국	15,683,358	152,793,789	168,477,147

아시아	-	53,367,000	53,367,000

북미	-	9,446,135	9,446,135

유럽	-	1,208,676	1,208,676

오세아니아	-	3,323,175	3,323,175

기타	-	370,259	370,259

합 계	15,683,358	220,509,034	236,192,392

4 .3. 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	32,766	5,091

단기예금 등(*1)	113,734,195	43,113,907

합 계	113,766,961	43,118,998

(*1) 가치변동의 위험이 경미하며 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 포함하고 있습니다.

6. 금 융 자산6.1. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산6.1.1 당분기말 및 전기말 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	437,488,607	7,685,065	210,193,148	6,018,965

대손충당금	(5,986,604)	(5,703,068)	(7,248,544)	(4,627,309)

합 계	431,502,003	1,981,997	202,944,604	1,391,656

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

6.1.2. 당분기말 및 전기말 연결회사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권 차입거래	77,076,416	-

연 결 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

6.1.3. 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

[기타채권]

미수금	11,366,287	714,041	8,702,816	714,041

대손충당금	(2,502,926)	(714,041)	(2,488,796)	(714,041)

소 계	8,863,361	-	6,214,020	-

[기타금융자산]

금융상품	12,669,207	1,556,276	13,390,054	1,279,976

대여금	18,930	69,056	54,050	38,530

미수수익	151,209	-	49,510	-

임차보증금	1,302,111	4,519,676	298,793	4,285,144

소 계	14,141,457	6,145,008	13,792,407	5,603,650

합 계	23,004,818	6,145,008	20,006,427	5,603,650

6 .1.4. 당분기 및 전분기 매출채권 및 기타채권에 관한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

기초금액	11,875,853	3,202,837

대손상각비(환입)	(40,862)	-

기타의대손상각비	-	12,249

채권 제각	(241,133)	-

환율변동효과	24,717	-

사업결합으로 인한 증가	71,097	1,881

당분기말잔액	11,689,672	3,216,967

손실충당금의 증가는 주로 매출채권과 기타채권의 총장부금액의 증가에 기인합니다.도매고객 비중의 증가와 연체일이 90일을 초과하는 기타 고객에 대한 총장부금액의 증가에 따라 손실충당금이 증가하였습니다. 기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다. (2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

기초금액	794	-

대손상각비(환입)	39,228	-

기타의대손상각비	-	347

환율변동효과	4,515	-

합병으로 인한 증가	12,492,533	3,201,545

전분기말잔액	12,537,070	3,201,892

6.2. 공정가치측정금융자산부채 6.2.1. 당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산	4,715,508	-	7,541,293	-

출자금	-	13,000	-	33,000

사모기업안정주식투자신탁	-	2,735,953	-	1,730,517

파생상품자산	111,589	-	5,395	-

합 계	4,827,097	2,748,953	7,546,688	1,763,517

6.2.2. 파생금융상품연결회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 천USD, 천JPY,천EUR)

당분기말	전기말

통화	계약금액	계약기간	통화	계약금액	계약기간

USD	1,231	2021년 10월~2021년 12월	USD	4,923	2021년 1월~2021년 12월

JPY	75,000	2021년 10월~2021년 12월	EUR	1,000	2021년 3월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익 및 거래손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 당분기와 전분기에 인식한 평가이익은 각각 110백만원과 52백만원이며, 거래이익은 각각 164백만원 및 7백만원 입니다.

6.3. 당분기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[지분상품]

활성시장에서 거래되는 지분증권	-	652,000	-	480,000

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	-	5,132,520	-	5,132,520

합 계	-	5,784,520	-	5,612,520

6.3.1. 당분기말과 전기말 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜케이티	652,000	480,000

신고려관광㈜	4,820,520	4,820,520

㈜울산방송	300,000	300,000

㈜한국경제신문	7,000	7,000

㈜대구시민프로축구단	5,000	5,000

합 계	5,784,520	5,612,520

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,171,547	154,699	2,565,199	177,879

선급비용	4,258,161	5,994	1,079,837	12,045

선급부가세	11,749,734	-	1,050,746	-

선급법인세	859,525	-	-	-

회수권 있는 자산	2,813,480	-	613,430	-

합 계	22,852,447	160,693	5,309,212	189,924

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,954,682	(367,807)	11,586,875	4,700,730	(77,738)	4,622,992

제품	134,788,442	(3,971,807)	130,816,635	54,579,392	(1,810,627)	52,768,765

반제품	15,243,425	(126,109)	15,117,316	5,639,159	-	5,639,159

재공품	25,200,874	(404,090)	24,796,784	1,995,802	-	1,995,802

원재료	104,948,059	(1,094,190)	103,853,869	31,983,368	(180,834)	31,802,534

저장품	9,097,749	(16,373)	9,081,376	7,635,970	(4,516)	7,631,453

미착품	33,076,955	-	33,076,955	24,998,888	-	24,998,888

합 계	334,310,186	(5,980,376)	328,329,810	131,533,308	(2,073,715)	129,459,593

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가액의 차이는 매출원가에 가산됩니다. 그리고 평가손실을 인식한 재고자산의 순실현가능가액이 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가충당금을 환입하고 있습니다. 당분기 중 계양전기㈜ 와 해성디에스㈜의 사업결합에 따라 재고자산평가충당금이 4,175,666천원이 증가하였으며, 당분기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 269,005천원입니다.

9. 공동기업 및 관계기업투자9.1. 당분기말과 전기말 현재 지분법적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 . (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	결산일	업 종	당분기말

지분율(%)	장부금액

공동기업	㈜오미아한국케미칼(*1)	대한민국	12월 31일	기초 무기화학물질 제조	49.00	1,750,256

(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	결산일	업 종	전기말

지분율(%)	장부금액

공동기업	㈜ 오미아한국케미칼(*1)	대한민국	12월 31일	기초 무기화학물질 제조	49.00	1,877,235

관계기업	계양전기㈜-보통주(*2)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	18.07	24,940,031

계양전기㈜-우선주(*2)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	0.71	93,630

해성디에스㈜(*2)	대한민국	12월 31일	리드프레임 제조 및 판매 외	8.00	20,861,214

소 계	45,894,875

합 계	47,772,110

(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 지분율이 20% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 참여하는 등 회사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

9.2. 당분기와 전분기중 지분법 적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금 변동	배당금	사업결합	단계적 취득 대체	당분기말

공동기업	㈜오미아한국케미칼	1,877,235	69,021	-	-	(196,000)	-	-	1,750,256

해성테크놀로지㈜(*1)	-	(430,223)	-	-	-	1,257,847	(827,624)	-

소 계	1,877,235	(361,202)	-	-	(196,000)	1,257,847	(827,624)	1,750,256

관계기업	계양전기㈜-보통주	24,940,031	701,193	148,327	99,237	(206,142)	(25,682,646)	-	-

계양전기㈜-우선주	93,630	27,722	5,864	3,923	(399)	(130,740)	-	-

해성디에스㈜	20,861,214	744,962	259	-	(612,000)	(20,994,435)	-	-

소 계	45,894,875	1,473,877	154,450	103,160	(818,541)	(46,807,821)	-	-

합 계	47,772,110	1,112,675	154,450	103,160	(1,014,541)	(45,549,974)	(827,624)	1,750,256

(*1) 당분기 추가지분 취득 및 주주간 약정변경으로 지배력을 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	지분법손익	기타변동	배당금	사업결합	단계적취득대체	전분기말

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	12,177	-	-	1,800,073	-	1,812,250

관계기업	계양전기㈜	16,531,010	1,444,621	114,501	(106,338)	7,671,017	-	25,654,810

해성디에스㈜	2,085,383	865,384	121	(59,500)	17,850,000	-	20,741,389

한국제지㈜	25,845,460	249,494	(31,959)	(56,391)	-	(26,006,604)	-

해성팩키지㈜	20,091,148	143,328	331,462	-	-	(20,565,938)	-

세하㈜	-	162,579	42,673	-	11,000,000	(11,205,252)	-

합 계	64,553,001	2,877,583	456,798	(222,229)	38,321,090	(57,777,794)	48,208,447

9.3. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

공동기업	㈜오미아한국케미칼	4,047,465	475,515	3,914,335	136,158

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

공동기업	㈜오미아한국케미칼	4,545,195	714,103	5,899,061	344,364

관계기업	계양전기㈜	292,275,960	99,695,984	379,681,390	9,991,007

해성디에스㈜	383,211,976	151,373,192	458,746,168	29,989,720

10. 투자부동산 10.1. 당분기말 및 전기말 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	합 계

취득원가	125,813,898	73,300,652	160,529	199,275,079

감가상각누계액	-	(12,880,933)	-	(12,880,933)

장부금액	125,813,898	60,419,719	160,529	186,394,146

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	125,319,755	73,206,219	198,525,974

감가상각누계액	-	(11,376,878)	(11,376,878)

장부금액	125,319,755	61,829,341	187,149,096

10.2. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	장부가액

토지	125,319,755	494,143	-	-	125,813,898

건물	61,829,341	81,233	(1,504,055)	13,200	60,419,719

건설중인자산	-	160,529	-	-	160,529

합 계	187,149,096	735,905	(1,504,055)	13,200	186,394,146

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병으로 인한 증가	감가상각비	장부가액

토지	70,564,956	-	54,754,799	-	125,319,755

건물	61,244,910	158,000	4,373,792	(1,409,503)	64,367,200

합 계	131,809,866	158,000	59,128,591	(1,409,503)	189,686,954

투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 1~2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다. 조건부 리스료는 없습니다. 10 .3. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	13,764,580	12,671,682

운영/유지보수비용	7,110,614	6,324,215

감가상각비	1,504,055	1,409,503

연결회사의 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 10.4. 당분기말 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	394,194,392	393,700,249

건물	69,503,768	69,649,128

건설중인자산	160,529	-

합 계	463,858,689	463,349,377

11. 유형자산 11.1. 당분기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부가액

토지	406,524,102	-	-	(5,912,485)	400,611,617

입목	2,024,444	-	-	-	2,024,444

건물	205,029,283	(49,495,318)	(30,682)	(17,766,619)	137,736,664

구축물	28,142,193	(13,469,452)	(92,395)	(1,851,422)	12,728,924

기계장치	621,236,133	(323,331,811)	(595,592)	(9,237,547)	288,071,183

차량운반구	10,068,890	(6,020,490)	-	(402,374)	3,646,026

공기구비품	41,573,672	(28,003,937)	(28,687)	(2,501,356)	11,039,692

기타의유형자산	30,173	(11,541)	-	-	18,632

건설중인자산	24,096,711	-	(588,055)	-	23,508,656

사용권자산	25,301,880	(4,448,935)	-	-	20,852,945

합 계	1,364,027,481	(424,781,484)	(1,335,411)	(37,671,803)	900,238,783

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부가액

토지	263,751,811	-	-	-	263,751,811

입목	2,024,444	-	-	-	2,024,444

건물	89,779,200	(17,536,984)	-	-	72,242,216

구축물	18,843,488	(9,381,571)	(6,453)	-	9,455,464

기계장치	281,404,154	(140,353,246)	-	-	141,050,908

차량운반구	6,405,817	(4,012,686)	-	-	2,393,131

공기구비품	15,802,578	(11,898,552)	-	-	3,904,026

기타의유형자산	30,173	(10,262)	-	-	19,911

건설중인자산	53,088,360	-	(240,188)	-	52,848,172

사용권자산	20,955,473	(2,413,315)	-	-	18,542,158

합 계	752,085,498	(185,606,616)	(246,641)	-	566,232,241

11.2. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율차이	정부보조금	연결범위변동	사업결합	장부가액

토지	263,751,811	-	(56,850)	-	-	-	-	-	136,916,656	400,611,617

입목	2,024,444	-	-	-	-	-	-	-	-	2,024,444

건물	72,242,216	174,638	(147,066)	(4,437,379)	10,924,756	2,244,179	(31,960)	-	56,767,280	137,736,664

구축물	9,455,463	408,130	-	(1,658,423)	434,929	58,606	(27,545)	273,993	3,783,771	12,728,924

기계장치	141,050,908	2,044,396	(180,002)	(30,814,098)	56,306,127	3,148,873	(511,372)	8,095,869	108,930,482	288,071,183

차량운반구	2,393,132	713,634	(95,358)	(842,350)	420,149	12,046	-	-	1,044,773	3,646,026

공기구비품	3,904,026	1,485,865	(32,507)	(2,100,464)	1,666,383	72,342	-	18,521	6,025,526	11,039,692

기타의유형자산	19,911	340,722	-	(1,278)	(342,997)	-	-	-	2,274	18,632

건설중인자산	52,848,172	34,052,987	-	-	(69,602,083)	2,219,027	(347,868)	-	4,338,421	23,508,656

사용권자산	18,542,158	848,425	(6,016)	(2,294,127)	-	188,339	-	-	3,574,166	20,852,945

합 계	566,232,241	40,068,797	(517,799)	(42,148,119)	(192,736)	7,943,412	(918,745)	8,388,383	321,383,349	900,238,783

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율차이	정부보조금	합병으로 인한 증가	장부가액

토지	-	-	-	-	-	-	-	265,030,316	265,030,315

입목	-	-	-	-	-	-	-	1,976,606	1,976,605

건물	-	65,000	-	(811,780)	20,800	115,364	-	73,135,789	72,525,172

구축물	7	4,800	-	(323,558)	324,634	-	-	9,653,128	9,659,010

기계장치	210,732	886,147	-	(4,335,353)	1,184,026	280,181	-	141,352,965	139,578,697

차량운반구	304,431	46,246	-	(272,300)	-	1,866	(1,151)	2,432,434	2,511,526

공기구비품	21,099	536,097	(14)	(381,764)	243,856	3,985	(373)	3,282,151	3,705,037

기타의유형자산	-	-	-	(1,207)	-	-	-	28,236	27,029

건설중인자산	-	13,190,865	-	-	(1,773,316)	364,060	-	33,804,168	45,585,777

사용권자산	-	2,420,670	(963,785)	(713,844)	-	3,716	-	18,833,429	19,580,186

합 계	536,269	17,149,825	(963,799)	(6,839,805)	-	769,172	(1,524)	549,529,222	560,179,354

11.3. 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).

11.4. 당분기와 전분기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	38,031,029	4,375,157

판매비와관리비	3,603,323	2,417,761

경상연구개발비	513,767	46,888

합 계	42,148,119	6,839,805

11.5. 당분기와 전분기 중 유형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	42,148,119	6,839,805

유형자산처분이익	161,620	24,168

유형자산처분손실	295,561	6

12. 무형자산 12.1. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	환율차이	기타	연결범위변동	사업결합	장부가액

영업권	27,899,356	-	-	-	-	-	-	1,407,715	7,819,981	37,127,052

산업재산권	38,685	1,406	(4,340)	(84,209)	123,813	-	-	14,685	643,749	733,789

고객관계가치	17,718,730	-	-	(5,318,974)	-	-	-	-	130,766,000	143,165,756

회원권	2,558,501	8,800	-	-	-	-	-	-	1,370,864	3,938,165

기술가치	-	-	-	(4,264,829)	-	-	-	-	85,296,583	81,031,754

기타무형자산	119,625	442,381	-	(65,965)	-	12,533	(568,227)	-	485,485	425,832

브랜드가치	476,136	-	-	(29,758)	-	-	-	-	-	446,378

소프트웨어	119,884	1,072,985	-	(835,617)	-	28,903	213,000	-	3,450,634	4,049,789

건설중인 무형자산	-	150,800	(62,015)	-	(123,813)	-	-	-	349,512	314,484

수주잔고	-	-	-	(3,402,667)	-	-	-	-	5,104,000	1,701,333

합 계	48,930,917	1,676,372	(66,355)	(14,002,019)	-	41,436	(355,227)	1,422,400	235,286,808	272,934,332

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	환율차이	헙병으로 인한 증가	장부가액

영업권	-	-	-	-	21,676,004	21,676,004

산업재산권	-	2,654	(5,280)	-	43,868	41,243

고객관계가치	-	-	(281,742)	-	16,669,782	16,388,040

회원권	359,993	14,865	-	-	2,153,758	2,528,616

기술가치	-	-	(68,905)	-	1,217,317	1,148,413

기타무형자산	-	65,150	(19,839)	898	474,845	521,054

합 계	359,993	82,669	(375,765)	898	42,235,574	42,303,369

12.2. 당분기와 전분기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	515,994	2,063

판매비와관리비	13,479,941	373,702

경상연구개발비	6,084	-

합 계	14,002,019	375,765

12.3. 당분기와 전분기 중 무형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산상각비	14,002,019	375,765

무형자산처분이익	-	-

무형자산처분손실	66,355	-

13. 리스 13.1. 리스이용자

연결회사는 건축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 부동산 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

연결회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

13.1.1. 사용권자산당분기말 및 전기말 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	합 계

부동산	21,973,610	(3,010,150)	18,963,460

차량운반구	3,328,270	(1,438,784)	1,889,486

합 계	25,301,880	(4,448,934)	20,852,946

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	합 계

부동산	18,652,619	(1,503,597)	17,149,022

차량운반구	2,302,854	(909,718)	1,393,136

합 계	20,955,473	(2,413,315)	18,542,158

13.1.2. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	환율차이	사업결합	장부가액

부동산	17,149,021	370,622	(6,016)	(1,758,052)	188,340	3,019,545	18,963,460

차량운반구	1,393,137	477,803	-	(536,076)	-	554,622	1,889,486

합 계	18,542,158	848,425	(6,016)	(2,294,128)	188,340	3,574,167	20,852,946

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	환율차이	합병으로 인한증가	장부가액

부동산	-	2,198,208	(963,785)	(548,129)	3,715	17,765,192	18,455,201

차량운반구	-	222,462	-	(165,715)	-	1,068,237	1,124,984

합 계	-	2,420,670	(963,785)	(713,844)	3,715	18,833,429	19,580,185

13.2. 리스부채 13.2.1. 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	이자지급	원금 지급	기타	사업결합	장부가액

리스부채	18,464,522	827,721	582,815	(582,815)	(2,025,673)	(2)	933,495	18,200,063

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	이자지급	원금 지급	기타	합병으로 인한증가	장부가액

리스부채	-	2,389,467	210,039	(69,750)	(753,356)	(963,400)	18,577,938	19,390,937

13.2.2. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	582,815	210,039

단기리스 관련 비용	2,348,441	(114,890)

소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	173,575	(4,808)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

사용권자산 감가상각비	2,294,128	713,844

13.3. 리스제공자연결회사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다(주석 10참조). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 10에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 당분기말 운용리스의 제공과 관련하여 미래 수취할 각 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

1년 이내	10,038,611

1년 초과 ~ 5년이내	21,973,575

5년 초과	43,860,172

합 계	75,872,358

14. 금융부채14.1. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

매입채무	132,691,467	53,066,922

미지급금	36,754,438	27,543,611

합 계	169,445,905	80,610,533

14.2. 차입금 및 사채당분기말과 전기말 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기차입금	324,173,078	-	162,111,422	-

장기차입금	53,726,650	185,819,486	10,803,090	192,710,410

사채	12,021,423	-	-	11,451,059

합 계	389,921,151	185,819,486	172,914,512	204,161,469

14.3. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채와 신주인수권사채의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

상환할증금	516,120

조정	(493,640)

사채할인발행차금	(1,057)

합계	12,021,423

차감:유동성 대체	-

유동성 대체 차감후 장부금액	12,021,423

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

상환할증금	516,120

조정	(1,062,785)

사채할인발행차금	(2,275)

합계	11,451,060

차감:유동성 대체	-

유동성 대체 차감후 장부금액	11,451,060

14.4. 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

사채의 명칭	㈜ 한국팩키지 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	6,000,000,000원

발행가액	6,000,000,000원

표면이자율	1%

만기보장수익률	3.80%

발행일	2020년 11월 13일 금요일

만기일	2025년 11월 13일 목요일

원금상환방법	만기일에 일시 상환

전환권	전환기간	2021년 11월 13일 ~ 2025년 11월 12일

전환가격	3,849원

전환주식	㈜ 한국팩키지의 보통주식

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

14.5. 연결회사가 발행한 신주인수권사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

사채의 명칭	㈜ 한국팩키지 제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부 사채

액면가액	6,000,000,000

발행가액	6,000,000,000

표면이자율	1%

만기보장수익률	3.80%

발행일	2020년 11월 13일 금요일

만기일	2025년 11월 13일 목요일

원금상환방법	만기일에 일시 상환

신주인수권	행사기간	2021년 11월 13일 ~ 2025년 11월 12일

행사가격	3,849원

행사주식	㈜ 한국팩키지의 보통주식

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수금	5,635,568	-	3,291,339	-

예수금	4,344,609	-	2,131,411	-

선수수익	2,697,624	1,195,078	119,410	1,269,662

부가세예수금	391,371	-	396,376	-

종업원부채	3,009,164	6,534,617	2,595,607	2,248,957

미지급재산세	1,206,862	-	659,202	-

합 계	17,285,198	7,729,695	9,193,345	3,518,619

16. 충당부채

당분기 및 전분기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정액	사용액	사업결합	당분기말	유동	비유동

투자부동산관련 충당부채(세금)	264,387	-	(264,387)	-	-	-	-

판매보증충당부채	16,362	196,556	(178,276)	1,224,636	1,259,278	886,973	372,305

복구충당부채	247,115	7,770	(30,000)	-	224,885	-	224,885

환불부채(*1)	694,341	383,468	-	2,297,551	3,375,360	3,375,360	-

합 계	1,222,205	587,794	(472,663)	3,522,187	4,859,523	4,262,333	597,190

(*1) 연결회사는 환불부채와 관련하여 회수권 있는 자산 2,813,480천원을 기타자산으로 인식하고 있습니다(주석7참조). (2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정액	사용액	합병으로 인한증가	당분기말	유동	비유동

판매보증충당부채	-	(2,569)	-	22,037	19,468	19,468	-

복구충당부채	-	494,627	-	(245,867)	248,760	-	248,760

환불부채(*1)	-	64,923	-	650,746	715,669	715,669	-

합 계	-	556,981	-	426,916	983,897	735,137	248,760

(*1) 연결회사는 환불부채와 관련하여 회수권 있는 자산 613,430천원을 기타자산으로 인식하고 있습니다(주석7참조).

17. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다.17.1. 확정기여형 퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여비용	969,776	-

17.2. 확정급여형 퇴직급여제도당분기말 및 전기말 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	146,319,120	68,278,601

사외적립자산의 공정가치	(105,370,933)	(48,141,587)

확정급여부채	40,948,187	20,137,014

17.3. 당분기 및 전분기 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여부채의 변동:

기초	20,137,014	259,267

퇴직급여 지급액	(4,275,711)	(4,681,131)

기여금의 납입	3,694,372	4,645,191

당기손익으로 인식하는 총비용	11,728,142	1,951,918

확정급여제도의 재측정요소	717,784	1,331

사업결합으로 인한 증가	8,914,611	17,381,428

연결범위변동	31,975	-

기말	40,948,187	19,558,004

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	146,319,120	68,278,601

사외적립자산의 공정가치	(105,370,933)	(48,141,587)

합 계	40,948,187	20,137,014

17.4. 당분기 및 전분기 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	5,708,245	11,416,489	838,940	1,677,880

순이자원가	155,827	311,653	137,019	274,038

합 계	5,864,072	11,728,142	975,959	1,951,918

17.5. 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	8,778,402	911,415

판매비와관리비	3,679,909	1,038,136

경상연구개발비	239,607	2,367

합 계	12,697,918	1,951,918

18 . 자본 18.1. 자본금 연결회사가 발행할 주식 의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 26,356,298주(전기말: 18,118,975주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.

18.2. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	200,644,011	106,800,355

기타자본잉여금	60,236,465	60,236,465

합 계	260,880,476	167,036,820

18.3. 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(9,523,341)	(9,523,341)

기타자본조정	19,140,965	19,140,965

합 계	9,617,624	9,617,624

(*1) 당분기말 현재 연결회사가 보유 중인 자기주식(사모기업안정주식투자신탁 포함)은 764,637주이며, 자사주식의 가격 안정화를 위해 보유하고 있습니다.

18.4. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	-	1,254,085

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(589,446)	(723,606)

해외사업환산손익	4,943,968	(929,146)

합 계	4,354,522	(398,667)

18.5. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,748,701	2,445,000

기업발전적립금(*2)	1,400,000	1,400,000

임의적립금

별도적립금	404,000,000	70,800,000

미처분이익잉여금	62,582,605	343,486,452

합 계	470,731,306	418,131,452

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로 사용할 경우 동 사용액에 대해 18%의 법인세를 납부하여야 합니다.

19. 매출원가 및 판매관리비19.1. 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,562,567	33,764,919	7,202,654	8,244,789

퇴직급여	1,540,532	3,686,250	753,009	926,108

복리후생비	2,581,436	6,488,681	1,146,382	1,278,274

여비교통비	215,561	502,823	60,301	64,255

통신비	121,324	315,624	92,780	113,639

수도광열비	69,471	173,814	195,811	195,811

세금과공과	722,567	2,290,566	2,750,640	2,762,440

임차료	1,259,804	3,247,965	822,557	1,015,889

투자부동산상각비	1,308	3,923	-	-

감가상각비	1,372,178	3,603,323	2,370,732	2,417,761

무형자산상각비	6,550,059	13,479,941	373,698	373,698

수선비	208,535	537,287	285,416	285,416

보험료	193,214	538,565	107,327	111,819

접대비	498,609	1,145,199	94,622	99,473

지급수수료	6,859,934	15,542,718	1,623,416	1,757,347

도서인쇄비	9,017	29,238	6,600	23,751

대손상각비	(11,327)	(40,862)	38,623	39,228

차량유지비	284,448	751,274	175,468	173,810

소모품비	240,087	629,074	31,353	48,879

교육훈련비	97,178	212,595	22,609	27,773

전기료	104,538	175,642	-	-

용역비	1,132,217	3,273,365	989,346	1,017,037

회의비	4,391	15,478	4,690	4,690

수출제비	7,564,078	21,626,748	3,004,002	3,004,002

광고선전비	513,180	1,159,839	409,285	409,285

운반비	8,433,810	24,870,872	6,381,670	6,381,670

교제비	81,746	147,934	270,043	270,043

판매보증충당부채설정액(환입액)	72,199	196,556	26,701	26,701

연구비	4,054,508	7,679,410	-	-

포장비	135,602	313,004	-	-

잡비	884,432	2,474,257	38,701	38,701

환경비	-	120	47,119	47,119

합 계	60,357,203	148,836,142	29,325,555	31,159,408

19.2. 당분기 및 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	255,406,708	690,189,103	120,853,363	120,853,363

종업원 급여	74,234,872	167,354,938	24,887,044	27,288,852

외주가공비	19,765,716	42,896,910	1,198,629	1,198,629

투자부동산상각비	502,089	1,504,055	541,228	1,409,503

감가상각비	16,093,073	39,853,992	6,056,165	6,125,961

사용권자산상각비	828,203	2,294,128	713,844	713,844

무형자산상각비	6,824,819	14,002,019	375,765	375,765

운반보관비	6,379,477	20,711,836	6,422,714	6,422,714

판매수수료	8,935,244	23,182,520	4,159,415	4,159,415

지급수수료	10,520,258	23,020,294	2,493,043	2,680,835

소모품비	5,727,395	16,195,750	3,057,919	3,097,169

용역비	3,744,711	18,574,721	7,190,671	8,317,534

기타 비용	37,574,353	84,391,109	13,274,992	13,767,221

세금과공과	755,565	6,104,105	1,041,244	3,374,812

수도광열비	8,597,939	9,786,791	482,381	590,360

청소비	383,182	1,166,542	381,239	1,152,940

전력/스팀비	12,915,304	12,915,304	2,701,415	2,701,415

수선비	2,743,052	7,776,431	2,568,998	2,568,998

전력비	1,944,009	19,521,990	7,272,160	7,272,160

연료비	2,378,009	22,996,110	5,849,737	5,849,737

합계	476,253,978	1,224,438,648	211,521,966	219,921,227

20. 영업외손익 20.1. 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	91,679	161,620	24,168	24,168

염가매수차익	-	10,844,359	340,369,653	340,369,653

관계기업투자처분이익	-	23,661,945	879,325	879,325

잡이익	1,125,094	2,893,751	335,640	336,543

합 계	1,216,773	37,561,675	341,608,786	341,609,689

20.2. 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,786	39,671	8,701	8,921

유형자산처분손실	249,098	295,561	6	6

무형자산처분손실	-	66,355	-	-

기타의대손상각비	13,770	12,249	347	347

관계기업투자처분손실	-	59,449	4,361,733	4,361,733

잡손실	367,190	511,915	79,096	79,096

합 계	637,844	985,200	4,449,883	4,450,103

20.3. 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	181,142	519,621	84,445	139,903

배당금수익	-	45,343	40,333	40,333

외환차익	5,332,375	10,634,617	3,315,498	3,315,498

외화환산이익	3,537,207	3,855,012	1,045,446	1,045,446

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,457	1,117,025	4,394	4,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	87,647	166,093	6,402	6,402

합 계	9,145,828	16,337,711	4,496,518	4,551,976

20.4. 당분기와 전분기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,066,673	7,824,960	2,172,656	3,020,356

외환차손	5,074,827	11,325,947	2,302,518	2,302,518

외화환산손실	4,220,482	5,158,939	267,647	267,647

공정가치측정금융자산손상차손	-	-	8,580	8,580

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	986,056	1,505	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,070	2,070	(26,098)	(26,098)

합 계	13,350,108	24,313,421	4,725,303	5,573,003

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 분기재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기에는 연결기업의 계속영업에 대한 연결유효법인세율은 19.74% (전분기: 0.69%) 입니다.

22. 주당손익 22.1. 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	734,551,290	55,740,998,955	348,585,438,621	350,613,337,373

가중평균유통보통주식수(*1)	25,591,661	23,479,527	17,354,338	12,323,208

주당손익	29	2,374	20,086	28,451

(*1) 가중평균유통주식수의 계산(1) 당분기

(단위: 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수

18,118,975	764,637	17,354,338	70	1,214,803,660

26,356,298	764,637	25,591,661	203	5,195,107,183

가중평균유통주식수	23,479,527

(2) 전분기(단위: 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수

9,780,000	-	9,780,000	274	2,679,720,000

8,338,975	764,637	7,574,338	92	696,839,096

가중평균유통주식수	12,323,208

22.2. 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

23. 금융상품의 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	파생상품자산	111,589	-	111,589	-	111,589

단기금융상품	4,715,508	-	4,715,508	-	4,715,508

채무증권(출자금)	13,000	-	-	13,000	13,000

기타유가증권	2,735,953	2,735,953	-	-	2,735,953

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	5,784,520	652,000	-	5,132,520	5,784,520

상각후원가측정	현금및현금성자산	113,766,961	-	-	-	-

매출채권및기타채권	442,347,361	-	-	-	-

채무증권	6,060,981	-	-	-	-

예금상품	14,225,483	-	-	-	-

합 계	589,761,356	3,387,953	4,827,097	5,145,520	13,360,570

[금융부채]

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	9,981	-	9,981	-	9,981

상각후원가측정	매입채무및기타채무	169,445,905	-	-	-	-

차입금	563,719,214	-	-	-	-

리스부채	18,200,063	-	-	-	-

기타금융부채	56,228,060	-	-	-	-

사채	12,021,423	-	-	-	-

합 계	819,624,646	-	9,981	-	9,981

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정상	파생상품자산	5,395	-	5,395	-	5,395

단기금융상품	7,541,293	-	7,541,293	-	7,541,293

기타유가증권	1,763,517	1,730,517	-	33,000	1,763,517

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	5,612,520	480,000	-	5,132,520	5,612,520

상각후원가측정	현금및현금성자산	43,118,998	-	-	-	-

매출채권및기타채권	210,550,280	-	-	-	-

기타금융자산	19,396,059	-	-	-	-

합 계	287,988,062	2,210,517	7,546,688	5,165,520	14,922,725

[금융부채]

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	34,375	-	34,375	-	34,375

상각후원가측정	매입채무및기타채무	80,610,533	-	-	-	-

차입금	377,075,981	-	-	-	-

리스부채	18,464,522	-	-	-	-

기타금융부채	24,629,072	-	-	-	-

합 계	500,814,483	-	34,375	-	34,375

24. 배출권 및 배출부채 당년도분과 전년도분의 온실가스 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤, 천원)

구 분	2021년도분	2020년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	34,547	-	36,279	-

무상할당	375,506	-	352,798	-

취득	-	-	7,027	82,742

(매각)	-	-	(30,000)	-

(정부제출)	-	-	(379,167)	(568,227)

사업결합	51,689	-	47,610	485,485

기말	461,742	-	34,547	-

배출량추정치	(302,079)	-	(379,167)	-

25. 특수관계자 거래25.1.1. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명 등

공동기업	㈜오미아한국케미칼

기타의 특수관계자	(재)해성문화재단

(학)해성학원

㈜경재

㈜우영엔지니어링

단재완, 단우영, 단우준 등 주요 경영진

연결회사는 당분기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인해성그룹 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

25.1.2. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

공동기업	㈜오미아한국케미칼	㈜오미아한국케미칼

관계기업	-	계양전기㈜(*1)

-	해성디에스㈜(*1)

기타의 특수관계자	(재)해성문화재단	(재)해성문화재단

(학)해성학원	(학)해성학원

단재완 등 주요 경영진	단재완 등 주요 경영진

-	해성테크놀로지㈜(*2)

(*1) 지배회사의 관계기업이었으나, 당기 중 지배회사의 현물출자로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.(*2) 지배회사의 기타의 특수관계자였으나, 당기 중 지배회사의 추가 지분 취득을 통해 보유 지분율이 증가하여 기타의 특수관계자에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.

25.2. 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 주 요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	8,722,764	2,159,962

장기종업원급여	2,673	-

퇴직급여	1,376,082	424,639

합 계	10,101,519	2,584,601

25.3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	시설관리	이자수익	임차료	공동경비비용 등	제품매출원가	지급수수료	용역비

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	-	366,814	-	-	-	3,637,265	-	-

해성테크놀로지㈜(*2)	-	-	37,788	22,194	-	-	-	-	297,873

관계기업	계양전기㈜ (*1)	-	332,435	-	-	-	113,680	-	-	-

해성디에스㈜ (*1)	55,217	388,467	-	-	-	301,083	-	-	-

기타 특수관계자	(재)해성문화재단	-	-	-	-	898,854	-	-	-	-

주요 경영진	-	-	2,897,589	-	3,151,521	-	-	97,801	-

합 계	55,217	720,902	3,302,191	22,194	4,050,375	414,763	3,637,265	97,801	297,873

(*1) 지배회사의 관계기업이었으나, 당기 중 지배회사의 현물출자로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사의 추가 지분 취득을 통해 보유 지분율이 증가하여 공동기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였으며 사업결합일(2021년 6월말) 이전 거래금액입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	매출 등	매입 등

부동산임대관리매출액	시설관리매출액	공동경비수익	배당금수익	임차료	원재료매입	공동경비비용

공동기업	㈜오미아한국케미칼	129,480	-	-	-	-	1,213,776	-

관계기업	계양전기㈜	36,917	-	572,943	106,338	-	-	47,338

한국제지㈜	53,428	-	272,282	56,391	-	-	46,596

해성디에스㈜	-	-	593,647	59,500	-	-	215,792

기타특수관계자	주요 경영진	-	2,759,106	-	-	1,256,012	-	-

(재)해성문화재단	-	-	-	-	298,198	-	-

합 계	219,825	2,759,106	1,438,872	222,229	1,554,210	1,213,776	309,726

25.4. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급	유상증자	리스부채상환

대여	회수	차입	상환

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	-	-	-	-	-	-

해성테크놀로지㈜(*1)	-	-	-	-	-	(8,000,000)	-

기타 특수관계자	(재)해성문화재단	-	-	-	-	-	-	-

(학)해성학원	-	-	-	-	(8,126)	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	(3,374,490)	95,376,715	(138,717)

(*1) 종속회사인 해성디에스㈜의 사업결합일(2021년 3월31일) 이후 거래금액을 기재하였으며 유상증자 이후 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	배당금수취(지급)

관계기업	계양전기㈜	106,338

한국제지㈜	56,391

해성디에스㈜	59,500

기타특수관계자	주요 경영진	(1,044,956)

25.5. 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	채권	채무

매출채권 및기타채권	임차보증금	대여금	매입채무 및기타채무	리스부채

공동기업	㈜오미아한국케미칼	28,482	-	-	264,773	-

기타특수관계자	(재)해성문화재단	-	298,198	-	-	-

주요 경영진	263,158	2,153,905	-	-	1,783,595

합 계	291,640	2,452,103	-	264,773	1,783,595

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	채권	채무

매출채권 및 기타채권	임차보증금	매입채무 및 기타채무	임대보증금

관계기업	계양전기㈜	158,647	-	27,470	40,800

해성디에스㈜	185,966	-	77,832	-

공동기업	㈜오미아한국케미칼	43,644	-	-	-

기타특수관계자	지배주주①	77,329	173,225	-	-

지배주주①,②	9,834	996,710	3	-

해성문화재단	-	298,198	-	-

합 계	475,420	1,468,133	105,305	40,800

26. 우발채무와 약정사항26.1. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 한국산업은행등 12개 은행과 무역금융, 상업어음할인 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도액은 813,511백만원 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 시설자금대출 약정액은 242,369백만원 입니다. 26.2. 당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증내역은 없습니다.

26.3. 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	소송금액	소송충당부채 인식금액

근로자 지위 확인의 소	300,000	-

26.4. 당분기말 현재 견질제공중인 어음과 수표 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	내용

한국에너지공단	어음	8매	-	유동성장기차입금 담보

26.5. 당분기말 현재 기타 주요약정 및 우발상황

세부내용

당분기말 현재 연결회사는 사내이사 등과 빌딩관리용역 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 계약조건에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당분기에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 2,658백만원입니다.

당분기말 현재 연결회사는 연결회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 (주)국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 연결회사의 당분기말 임대보증금은 13,051백만원(현재가치평가 미고려 금액)입니다

당분기말 현재 연결회사는 연결회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아(주)와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당분기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 3,591백만원입니다.

당분기말 현재 연결회사는 연결회사 소유의 부동산과 관련하여 (주)정림건축종합건축사사무소와 2019년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 1,830백만원입니다.

당분기말 현재 연결회사는 2013년 11월 Allpak Trading(Shanghai)와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였습니다. 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사는 하나은행과 1,300백만원의 파생상품 약정한도를 맺고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사는 계약 이행 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 22,573백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26.6. 당분기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금액	사용제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	300,000	질권설정

단기금융상품	국민은행	2,156,518	한국에너지공단 담보

장기금융상품	농협은행	265,000	질권설정

장기금융상품	신한은행	1,201,976	서울보증보험 담보

장기금융상품	KEB하나은행	11,300	당좌개설보증금

장기금융상품	국민은행	5,000	당좌개설보증금

장기금융상품	신한은행	4,500	당좌개설보증금

장기금융상품	한국씨티은행	5,500	당좌개설보증금

장기금융상품	우리은행	3,000	당좌개설보증금

합계	3,952,794

27. 현금흐름표

27.1. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금	2,073,047	(792,733)

무형자산 취득관련 미지급금	(6,631)	-

건설중인자산의 본계정 대체	69,725,897	(2,563,877)

단계적취득에 따른 종속기업투자 대체	68,648,066	-

신주발행(현물출자)	98,024,144	-

배당금 미지급금	1,534	-

리스자산 취득	785,280	2,116,268

차입금, 매출채권의 유동성대체	2,340,372	909,907

금융보증부채의 미수금 대체	16,936	4,439

장기차입금 유동성 대체	20,001,110	308,437

비유동사채 유동성 대체	11,825,292	178,934

장기미지급금 유동성 대체	1,697,309	24,498

27.2. 당분기 및 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	환율변동	이자지급액(영업)	배당결의	사업결합	기타

단기차입금	162,111,422	83,495,095	-	6,708,776	-	-	71,910,195	(52,410)	324,173,078

장기차입금	203,513,500	(14,294,312)	-	2,753,954	-	-	47,572,994	-	239,546,136

사채	11,451,059	-	570,364	-	-	-	-	-	12,021,423

리스부채	18,464,522	(2,025,673)	582,815	-	(582,815)	-	933,495	827,719	18,200,063

미지급배당금	11,522	(11,589,075)	-	-	-	2,743,468	8,848,442	-	14,357

임대보증금	11,798,477	109,293	166,488	-	-	-	(23,800)	(140,219)	11,910,239

합 계	407,350,502	55,695,328	1,319,667	9,462,730	(582,815)	2,743,468	129,241,326	635,090	605,865,296

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	전분기말

이자비용	환율변동	이자지급액(영업)	배당결의	합병	기타

단기차입금	133,330,690	(58,414,056)	-	(744,447)	-	-	93,319,395	-	167,491,582

장기차입금	116,745,230	22,458,589	-	227,292	-	-	67,391,680	-	206,822,791

사채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	18,411,031	(753,356)	215,475	-	(215,475)	-	-	1,733,261	19,390,937

미지급배당금	10,069	-	-	-	-	1,453	-	-	11,522

임대보증금	10,360,879	1,002,605	178,424	-	-	-	-	(4,118)	11,537,790

합 계	278,857,899	(35,706,218)	393,899	(517,155)	(215,475)	1,453	160,711,075	1,729,143	405,254,622

28. 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	설정금액	약정금액	화폐단위	비고

한국산업은행	투자부동산 토지/건물①	27,102,205	60,000,000	50,000,000	KRW	운용자금, 시설자금

한국산업은행	10,800,000	-	KRW	담보제공(물상담보)

임차인 장금상선 외	1,409,640	1,420,704	KRW	전세권

한국산업은행	투자부동산 토지/건물②	83,103,958	76,800,000	64,000,000	KRW	시설자금

국민은행	18,000,000	14,200,000	KRW	운용자금

임차인 더블유에이치지코리아 외	6,228,280	5,592,350	KRW	전세권

신한은행	투자부동산 토지/건물③	12,660,555	32,640,000	23,391,680	KRW	시설자금

임차인 국민은행 외	2,099,400	1,625,250	KRW	전세권

임차인 조선호텔	투자부동산 토지/건물④	2,312,492	65,331	65,331	KRW	전세권

산업은행	토지/건물/기계장치	11,732,808	22,900,000	7,000,000	KRW

산업은행	19,200,000	25,000,000	KRW	원창포장공업 차입금

산업은행	토지	12,583,114	12,000,000	6,543,600	KRW	시설자금대출

KDB산업은행	토지, 건물	63,215,726	48,000,000	40,000,000	KRW	운영자금대출

무림파워텍㈜	기계장치	2,116,084	3,182,599	326,779	KRW	ESCO사업자금

(주)포스코아이씨티	채권(*1)	-	1,876,780	1,032,229	KRW	ESCO사업자금

중국은행주식회사 소주우종지점	부동산	52,135,468	46,080,000	10,000,000	CNY

부산은행 남경지점	부동산	33,404,045	16,900,000	16,900,000	CNY

산업은행 한티지점	부동산	12,585,231	34,800,000	19,000,000	KRW

우리은행	토지, 건물, 기계장치	126,055,442	42,000,000	41,000,000	USD	수출채권어음매입

산업은행	76,000,000	64,000,000	KRW	시설자금대출, 운영자금대출

(*1) 해당 채권은 전력 사용량 절감분에 대한 한국전력공사의 미래 환급분으로, 향후 발생할 채권입니다.

29. 사업결합

29.1. 일반 사항지배회사는 2021년 3월 현물출자로 계양전기㈜ 보통주와 해성디에스㈜ 보통주를 각각 15.9%, 16.4%를 추가 취득하였습니다. 그 결과, 지배회사는 해당 회사의 보통주지분 각각 34%(우선주 포함시 32.63%), 34%(종속회사 보유분 포함)를 보유하게 되었습니다. 지배회사는 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 2021년 3월 31일을 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리하였습니다.

29.2. 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기 ㈜	해성디에스 ㈜	합계

현물출자 취득	18,216,566	79,807,578	98,024,144

기보유투자주식 정산	20,183,290	48,464,776	68,648,066

이전대가의 합계	38,399,856	128,272,354	166,672,209

29.3. 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기 ㈜	해성디에스 ㈜

현금및현금성자산	15,015,350	19,758,311

매출채권및기타채권	98,735,787	107,911,286

재고자산	47,452,507	63,638,716

유무형자산 및 사용권자산	79,608,732	469,241,446

공동 및 관계기업투자	-	1,257,846

기타자산	9,154,368	7,166,982

취득자산 계	249,966,744	668,974,587

매입채무및기타채무	49,603,338	37,836,849

차입금	21,729,617	97,753,572

리스부채	857,038	76,457

기타부채	26,857,039	95,625,901

인수부채 계	99,047,032	231,292,779

식별가능한 순자산	150,919,712	437,681,808

지배기업은 당분기 중 취득한 계양전기 ㈜ 와 해성디에스㈜ 관련 사업결합 회계처리를완료하지 못하였으며, 취득일 기준의 피투자회사의 순자산 지분금액과 취득금액과차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 지배기업은 당분기말 현재 그 금액을 산정 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료함으로써 당분기말 현재 잠정적으로 결정된 금액은 변동될 수 있습니다.

29.4. 영업권사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기 ㈜	해성디에스 ㈜

총 이전대가	38,399,856	128,272,354

식별가능 순자산 공정가치	150,919,712	437,681,806

비지배지분	(101,675,498)	(317,229,433)

영업권(염가매수차익)	(10,844,358)	7,819,981

29.5. 사업결합으로 인한 순현금흐름사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기 ㈜	해성디에스 ㈜	합계

현금으로 지급한 대가	-	-	-

취득한 현금및현금성자산	15,015,350	19,758,311	34,773,661

사업결합으로 인한 순현금유입	15,015,350	19,758,311	34,773,661

30. 보고기간 후 사건 1) 종속회사 간 합병 ((주)한국팩키지 - 원창포장공업(주)) 연결회사는 2021년 7월 2일자 종속회사인 한국팩키지㈜ 의 이사회 결의에 따라 한국팩키지㈜를 존속법인으로 원창포장공업㈜ 를 소멸법인으로 하는 합병계약을 체결하였으며 합병기일은 2021년 12월 25일입니다.

2) 해성산업(주)의 우선주 유상증자 연결회사는 보고기간종료일 이후인 2021년 11월 20일(주금납입일의 익일) 주당 발행가액 6,630원으로 우선주 유상증자를 완료하였으며 2021년 12월 2일 신규 상장할 예정으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

유상증자일	발행주식수	우선주자본금	주식발행초과금	유상증자금액

2021. 11. 20	1,000,000	500,000	6,130,000	6,630,000

발행할 우선주는 비누적적, 비참가적으로 별도의 상환권이나 전환권은 부여되지 않은 존속기간이 무기한인 우선주로서 의결권은 없으며 보통주식에 대한 배당액보다 액면금액을 기준으로 1%에 해당하는 금액을 금전적으로 추가 배당을 받습니다.