해성산업 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 68( 당) 기 2021 년 12월 31일 현재
제 67 (전) 기 2020 년 12월 31일 현재
해성산업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1. 지배기업의 개요 해성산업 주식회사(이하 ' 지배기업' 또는 '연결회사')는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장 에 상장되었습니다. 지배기업은 지배구조개편 작업의 일환으로서 관계기업인 한국제지(주)와 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병을 하였으며, 2021년 3월 계양전기(주)와 해성디에스(주)의 지배력을 획득하였습니다. 당기말 현재 자본금은 13,678백만원이며, 지배기업의 지분은 대표이사 단재완 외 특수관계자 6인이 63.7%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 개요당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)(*1)	소재지	업종

㈜한국패키지(*6)	50.50	대한민국	식품용 포장용기 제조 및 판매 골판지 제조업

국일제지(장가항)유한공사	100	중국	특수지 제조 및 판매

세하㈜	50.73	대한민국	백판지 제조 및 판매업

한국제지㈜	100	대한민국	지류 제조 및 판매

HANKUK PAPER USA, Inc(*4)	100	미국	제지 해외유통업

HK특수지상사㈜(*2,4)	19.64	대한민국	특수지 국내도매업

계양전기㈜(*2,3)	34.00	대한민국	전동공구 제조 및 판매

계양전기(소주)유한공사(*4)	100	중국	전동공구 제조 및 판매

계양전기(강소)유한공사(*4)	100	중국	자동차용 모터 제조 및 판매

소주신계양국제무역유한공사(*4)	100	중국	자동차용 모터 제조 및 판매

해성디에스㈜(*2,3)	34.00	대한민국	리드프레임 제조 및 판매 외

소주해성디에스무역유한공사(*4)	100	중국	반도체부품 판매업

해성테크놀로지㈜(*4,5)	100	대한민국	반도체소재 제조업

(*1) 종속기업보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 지배기업의 지분율이 50%미만이지만, 지배기업이 피투자기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 지배기업의 관계기업이었으나, 당기 중 지배기업의 현물출자로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.(*4) 손자회사의 경우 자회사지분율입니다.(*5) 당기 추가지분 취득 및 주주간 약정변경으로 지배력을 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 원창포장공업㈜를 흡수합병하여, 지배기업이 보유하고 있는 원창포장공업㈜의 보유주식 180,542주에 대하여 1주당 29.3715351의 비율로 ㈜한국팩키지의 합병신주 5,302,795주를 교부받아 총 보유주식수 15,302,795주 (50.5%)의 지분을 보유하게 되었습니다.

전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%*1)	소재지	업종

원창포장공업㈜(구, 해성팩키지㈜) (*2)	100.00	대한민국	골판지 제조업

㈜한국팩키지(*3)	40.00	대한민국	식품용 포장용기 제조 및 판매

세하㈜	50.73	대한민국	백판지 제조 및 판매업

국일제지(장가항)유한공사	100.00	중국	특수지 제조 및 판매

한국제지 ㈜ (*4)	100.00	대한민국	펄프 생산 및 제지 가공

HANKUK PAPER USA, Inc(*5)	100.00	미국	제지 해외유통업

HK특수지상사(*3,5)	19.64	대한민국	특수지 국내도매업

(*1) 종속기업보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 전기 중 한국제 지 ㈜ 와 사업결합으로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다. 또한 전기 중 원창포장공업 ㈜ 를 흡수합병하고 상호명을 원창포장공업 ㈜ 로 변경하였습니다. (*3) 지배회사의 지분율이 50% 미만이지만, 지배회사가 피투자기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 지배회사의 관계기업이었으나, 전기 중 흡수합병 후 물적분할 하였습니다. (*5) 손자회사의 경우 자회사 지분율입니다.

1.3. 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜해성산업	919,716,402	215,836,716	23,747,851	24,780,398	23,933,651

㈜한국패키지	181,954,585	104,219,205	56,223,518	(504,443)	(151,329)

국일제지(장가항)유한공사	192,994,330	131,636,805	159,546,234	696,982	7,013,634

세하㈜	195,333,621	97,387,327	204,434,563	10,243,436	10,175,381

한국제지㈜	564,655,370	167,656,161	518,200,530	5,946,926	4,641,223

HANKUK PAPER USA, Inc	120,757	129,678	363,789	(90,519)	(90,522)

HK특수지상사㈜	3,114,080	7,023,053	25,862,545	415,368	415,368

계양전기㈜	267,376,649	85,636,202	376,258,560	(7,406,511)	(2,493,911)

계양전기(소주)유한공사	23,489,654	14,116,880	40,169,621	311,197	543,370

계양전기(강소)유한공사	25,946,703	9,366,332	12,560,915	(6,364,026)	(3,914,526)

소주신계양국제무역유한공사	664,174	687,822	2,973,935	(61,739)	(60,563)

해성디에스㈜	477,505,807	181,294,625	655,373,013	72,862,568	72,073,312

소주해성디에스무역유한공사	149,555	18,688	763,174	18,467	28,049

해성테크놀로지주식회사	9,914,468	1,683,152	1,064,914	(2,237,279)	(2,240,167)

(*1) 별도 및 개별재무제표 기준입니다. 전기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜해성산업	795,888,739	221,295,128	163,286,821	336,521,913	340,051,116

원창포장공업㈜ (구, 해성팩키지㈜)	129,636,161	65,461,862	127,964,265	2,827,905	2,921,112

㈜한국팩키지	81,251,083	36,344,554	56,495,798	2,334,121	2,317,984

세하㈜	189,544,428	101,773,515	189,516,847	13,282,298	15,050,026

국일제지(장가항)유한공사	136,175,114	81,588,050	57,857,960	5,412,156	5,412,156

한국제지㈜	519,244,336	126,886,350	80,271,019	(470,069)	(1,874,409)

HANKUK PAPER USA, Inc	94,284	12,683	74,123	(16,367)	(20,182)

HK특수지상사㈜	4,212,768	8,537,110	4,989,889	43,853	43,853

(*1) 별도 및 개별재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준해성산업 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 2.1. 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3. 비교재무제표 계정 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.2.4. 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.5. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.5.1. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2.5.2. 재고자산의 평가

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 2. 5 .3. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2.5.4. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2.5.5. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2.5.6. 충당부채

보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

2.5.7. 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

2.6. 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책3.1.1. 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.3.1.2. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3.1.3. 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3.1.4. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

3.1.5. 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3.1.6. 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3.2. 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.3. 비파생금융자산3.3.1. 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결회사이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.

3.3.2. 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

3.3.2.1. 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

3.3.2.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3.3.2.3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결회사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3.3.2.4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결회사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.3.3.2.5. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3.3.2.6. 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.4. 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 결정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

3.5. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.6. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지, 입목, 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	9년 ~ 54년

구 축 물	3년 ~ 40년

기계장치	5년 ~ 25년

차량운반구	2년 ~ 8년

공구와기구, 비품, 기타의 유형자산	3년 ~ 10년

사용권자산	1년 ~ 50년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.7. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 최초 인식되고, 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	산업재산권	고객관계가치	수주잔고	기술가치	기타의무형자산	회원권	영업권

내용연수	5~10년	14~15년	0.75년	5년	5~10년	비한정	비한정

상각방법	정액법	상각대상 아님	상각대상 아님

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.8. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3.9. 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

3.9.1. 자산 관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.9.2. 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.10. 리스3.10.1. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.연결회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3.10.2. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

3.11. 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.3.11.1. 신용위험에 대한 판단연결회사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결회사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결회사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결회사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는 금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 3.11.2. 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3.11.3. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3.11.4. 금융자산의 제각연결회사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.12. 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.13. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.14. 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.3.14.1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결회사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.14.2. 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3.14.3. 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.15 복합금융상품

연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 신주인수권부사채로서 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

3.16. 종업원급여3.16.1. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.3.16.2. 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.16.3. 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3.16.4. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3.17. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.18. 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.3.18.1. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

3.18.2. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3.19. 외화 거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.20. 납입자본

보통주와 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.3.21.1. 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다.

3.21.2. 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며, 대금결제는 신용장(L/C), 인수도 조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다. 3.21.3. 용역매출 시설관리용역수익에 대하여는 용역을 제공하는 시점에, 임대수익 및 상표권사용수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

3.22. 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.23. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

3.23.1. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.23.2. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.24. 주당이익 연결회사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.우선주는 비참가적 ·비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

4. 영업부문4.1. 영업부문의 식별

지배기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 지배기업은 전기 반기까지 하나의 보고부문을 가지고 있었으나, 전기 3분기 한국제지(주)와의 합병으로 인해 제지부문이 추가되었습니다. 또한 당기 중 계양전기(주),해성디에스(주)와의 현물출자로 인한 사업결합으로 산업용품부문, 전장품부문, 반도체부품제조부문이 추가되었습니다. 당기 및 전기 중 영업부문의 재무성과와 당기말 및 전기말 현재 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	임대관리부문	제지부문	산업용품부문	전장품부문	반도체부품제조	연결조정	합계

총매출액	23,352,508	1,112,324,913	137,118,036	179,936,532	518,994,048	(98,826,320)	1,872,899,717

내부매출액	(1,036,579)	(66,262,529)	(29,589,624)	(838,214)	(1,099,374)	98,826,320	-

순매출액	22,315,929	1,046,062,384	107,528,412	179,098,318	517,894,674	-	1,872,899,717

영업손익	5,007,291	27,841,266	1,296,660	163,378	58,823,540	281,787	93,413,922

감가상각비 및 무형자산상각비	2,269,689	30,875,508	(445,628)	7,482,997	42,905,623	157,523	83,245,712

이자수익	172,759	267,018	67,099	113,701	213,590	(93,458)	740,709

이자비용	3,064,677	6,362,624	168,559	282,089	1,039,248	(93,456)	10,823,741

당기순이익(손실)	28,425,319	15,837,110	(2,668,168)	(7,432,285)	48,681,693	(1,532,992)	81,310,677

총자산	918,438,119	1,144,600,391	78,638,490	170,522,484	723,679,627	(722,367,430)	2,313,511,681

총부채	215,784,099	466,100,097	39,897,766	69,036,538	238,242,007	2,160,739	1,031,221,246

관계기업및공동기업투자	-	1,835,117	-	-	-	-	1,835,117

관계기업및공동기업투자 손익	1,379,134	153,882	-	-	(430,223)	-	1,102,793

(2) 전기(단위: 천원)

구분	임대관리부문	제지부문	연결조정	합계

총매출액	21,918,776	483,978,086	(26,497,389)	479,399,473

내부매출액	(17,587)	(26,479,802)	26,497,389	-

순매출액	21,901,189	457,498,284	-	479,399,473

영업손익	14,184,904	8,881,309	-	23,066,213

감가상각비 및 무형자산상각비	5,845,819	9,831,208	-	15,677,027

이자수익	115,041	184,256	33	299,330

이자비용	2,568,407	2,370,775	22,316	4,961,498

당기순이익(손실)	194,375,223	154,151,661	20,427	348,547,311

총자산	796,241,474	1,079,530,498	(583,270,370)	1,292,501,602

총부채	217,844,562	419,019,705	(26,055,969)	610,808,298

관계기업및공동기업투자	45,894,875	1,877,235	-	47,772,110

관계기업및공동기업투자 이익	2,880,586	64,985	-	2,945,571

4.2 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 수익의 유형, 수익인식 시기 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	임대관리부문	제지부문	산업용품부문	전장품부문	반도체부품제조	합계

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	-	1,028,270,065	107,528,412	179,098,318	517,894,674	1,832,791,469

용역의 제공으로 인한 수익	22,315,929	88,680	-	-	-	22,404,609

기타수익	-	17,703,639	-	-	-	17,703,639

합계	22,315,929	1,046,062,384	107,528,412	179,098,318	517,894,674	1,872,899,717

[수익인식 시기]

일시인식 매출	-	1,046,062,384	107,528,412	179,098,318	517,894,674	1,851,138,426

기간에 걸쳐 인식한 매출	22,315,929	-	-	-	-	22,315,929

합계	22,315,929	1,046,062,384	107,528,412	179,098,318	517,894,674	1,873,454,355

[지역별 매출액]

대한민국	22,315,929	679,415,518	92,824,165	104,259,697	81,594,941	980,964,888

아시아	-	297,110,988	-	-	417,572,202	714,683,190

북미	-	38,018,654	-	-	27,010	38,045,664

유럽	-	3,631,050	-	-	15,472,495	19,103,545

오세아니아	-	27,120,541	-	-	-	27,120,541

남미	-	-	-	-	1,371,501	1,371,501

아프리카	-	699,099	-	-	1,856,525	2,555,624

기타	-	66,534	14,704,247	74,838,621	-	89,609,402

합계	22,315,929	1,046,062,384	107,528,412	179,098,318	517,894,674	1,873,454,355

(2) 전기(단위: 천원)

구분	임대관리부문	제지부문	합계

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	-	456,067,295	456,067,295

용역의 제공으로 인한 수익	21,901,189	79,058	21,980,247

기타수익	-	1,351,931	1,351,931

합계	21,901,189	457,498,284	479,399,473

[수익인식 시기]

일시인식 매출	-	457,135,980	457,135,980

기간에 걸쳐 인식한 매출	21,901,189	362,304	22,263,493

합계	21,901,189	457,498,284	479,399,473

[지역별 매출액]

대한민국	21,901,189	315,456,747	337,357,936

중국	-	108,303,308	108,303,308

미국	-	22,697,345	22,697,345

일본	-	2,320,673	2,320,673

말레이시아	-	7,449,762	7,449,762

기타	-	-	-

합계	21,901,189	456,227,835	478,129,024

4.3 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습 니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	23,728	5,091

단기예금 등(*1)	83,611,089	43,864,253

정부보조금	(1,333)	(750,346)

합 계	83,633,484	43,118,998

(*1) 가치변동의 위험이 경미하며 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 포함하고 있습니다.

6. 금융자산6.1. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산6.1.1. 당기말과 전기말 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	474,739,277	7,418,984	210,193,148	6,018,965

대손충당금	(6,168,288)	(4,910,625)	(7,248,544)	(4,627,309)

장부금액	468,570,989	2,508,359	202,944,604	1,391,656

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 6.1.2. 당기말 및 전기말 연결회사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 차입거래	68,686,610	11,755,667

연 결 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

6.1.3. 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

[기타채권]

미수금	14,551,181	714,041	8,702,816	714,041

대손충당금	(2,515,343)	(714,041)	(2,488,796)	(714,041)

소 계	12,035,838	-	6,214,020	-

[기타금융자산]

금융상품	9,200,000	1,554,776	13,377,849	1,289,166

대여금	14,880	58,122	54,050	38,530

미수수익	49,948	-	49,510	-

임차보증금	1,037,391	4,688,563	310,999	4,275,955

소 계	10,302,219	6,301,461	13,792,408	5,603,651

합 계	22,338,057	6,301,461	20,006,428	5,603,651

6.1.4. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

만기일미도래	360,023,995	(389,284)	11,027,707	(36,874)

1개월 이내	16,442,769	(122,677)	601,963	-

1개월 초과~3개월 이내	73,838,198	(149,735)	438,665	-

3개월 초과~12개월 이내	19,204,752	(164,914)	4,155	-

12개월 초과	12,648,547	(10,252,303)	3,192,732	(3,192,510)

합 계	482,158,261	(11,078,913)	15,265,222	(3,229,384)

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

만기일미도래	177,139,313	(364,000)	6,104,661	(10,327)

1개월 이내	18,433,156	(102,924)	119,686	-

1개월 초과~3개월 이내	9,425,961	(96,181)	-	-

3개월 초과~12개월 이내	2,683,072	(1,026,856)	-	-

12개월 초과	8,530,611	(10,285,893)	3,192,510	(3,192,510)

합 계	216,212,113	(11,875,854)	9,416,857	(3,202,837)

6.1.5. 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권에 관한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

기초금액	11,875,853	3,202,837

대손상각비(환입)	(146,435)	-

기타의대손상각비	-	28,004

채권 제각	(778,706)	(1,457)

환율변동효과	35,368	-

사업결합으로 인한 증가	71,097	-

기타	21,736	-

당기말잔액	11,078,913	3,229,384

손실충당금의 증가는 주로 매출채권과 기타채권의 총장부금액의 증가에 기인합니다.도매고객 비중의 증가와 연체일이 90일을 초과하는 기타 고객에 대한 총장부금액의 증가에 따라 손실충당금이 증가하였습니다. 기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

기초금액	11,521,602	3,201,427

대손상각비(환입)	625,284	-

기타의대손상각비	-	1,292

채권 제각	(597,980)	-

환율변동효과	(3,395)	-

사업결합	7,566,251	2,487,504

분할로 인한 감소	(7,235,909)	(2,487,386)

전기말잔액	11,875,853	3,202,837

6.2. 공정가치측정금융자산부채6.2.1. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기매매금융자산	1,166,758	-	7,541,293	-

출자금	-	13,000	-	33,000

사모기업안정주식투자신탁	-	2,677,527	-	1,730,517

파생상품자산	-	-	5,395	-

합 계	1,166,758	2,690,527	7,546,688	1,763,517

6.2.2. 파생금융상품연결회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 천USD, 천JPY)

통 화	당기	전기

계약금액	계약기간	계약금액	계약기간

USD	-	2021년 10월~2021년 12월	4,923	2021년 1월~2021년 12월

JPY	-	2021년 10월~2021년 12월	1,000	2021년 3월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익 및 거래손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 당기에 인식한 평가손익은 없으며, 전기에 인식한 평가손익은 52백만원이며, 거래이익은 당기 297백만원 전기 1백만원입니다.

6 .3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6.3.1. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

[지분상품]

활성시장에서 거래되는 지분증권	-	612,000	-	480,000

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	-	5,516,696	-	5,132,520

소 계	-	6,128,696	-	5,612,520

합 계	-	6,128,696	-	5,612,520

6.3.2. 당기말과 전기말 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜케이티	612,000	480,000

신고려관광㈜	5,204,696	4,820,520

㈜울산방송	300,000	300,000

㈜한국경제신문	7,000	7,000

㈜광명지업사(주2)	8,580	8,580

㈜대구시민프로축구단	5,000	5,000

소 계	6,137,276	5,621,100

손상인식액(주2)	(8,580)	(8,580)

차감후 계	6,128,696	5,612,520

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.(주2) ㈜광명지업사의 폐업으로 인해 전기중 손상차손 8,580천원을 인식하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,202,424	(340,075)	8,862,349	4,700,730	(77,738)	4,622,992

제품	130,646,515	(3,601,302)	127,045,213	54,579,392	(1,810,627)	52,768,765

반제품	17,505,087	(122,502)	17,382,585	5,639,159	-	5,639,159

재공품	24,088,275	(234,637)	23,853,638	1,995,802	-	1,995,802

원재료	94,822,848	(1,039,538)	93,783,310	31,983,368	(180,834)	31,802,534

저장품	9,326,570	(14,656)	9,311,914	7,635,968	(4,516)	7,631,452

미착품	22,442,177	-	22,442,177	24,998,889	-	24,998,889

합 계	308,033,896	(5,352,710)	302,681,186	131,533,308	(2,073,715)	129,459,593

당기 중 계양전기㈜ 와 해성디에스㈜의 사업결합에 따라 재고자산평가충당금이 4,175,666천원이 증가하였으며, 당기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 896,671천원입니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,349,257	136,335	2,565,199	177,879

선급비용	2,595,596	12,533	1,079,837	12,045

선급부가세	6,977,442	-	1,050,746	-

선급법인세	3,640,615	-	-	-

회수권있는자산	2,415,626	-	613,430	-

계약자산	778,496	-	-	-

순확정급여자산	-	2,779,060	-	-

불법행위미수금	-	17,799,990	-	-

대손충당금(불법행위미수금)	-	(17,799,990)	-	-

합 계	20,757,032	2,927,928	5,309,212	189,924

9. 공동기업 및 관계기업투자9.1. 당기말과 전기말 현재 지분법적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	결산일	업 종	당기말

지분율(%)	장부금액

공동기업	㈜오미아한국케미칼(*1)	대한민국	12월 31일	기초 무기화학물질 제조	49.00	1,835,117

(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	결산일	업 종	전기말

지분율(%)	장부금액

공동기업	㈜오미아한국케미칼(*1)	대한민국	12월 31일	기초 무기화학물질 제조	49.00	1,877,235

관계기업	계양전기㈜-보통주(*2)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	18.07	24,940,031

계양전기㈜-우선주(*2)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	0.71	93,630

해성디에스㈜(*2)	대한민국	12월 31일	리드프레임 제조 및 판매 외	8.00	20,861,214

소 계	45,894,875

합 계	47,772,110

(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 지분율이 20% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 참여하는 등 회사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

9.2. 당기와 전기 중 지분법적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당금	사업결합으로 인한 증가	단계적취득 대체	기 말

공동기업	㈜오미아한국케미칼	1,877,235	153,882	-	-	(196,000)	-	-	1,835,117

해성테크놀로지㈜	-	(430,223)	-	-	-	1,257,847	(827,624)	-

소 계	1,877,235	(276,341)	-	-	(196,000)	1,257,847	(827,624)	1,835,117

관계기업	계양전기㈜-보통주	24,940,031	606,610	148,327	99,237	(206,141)	(25,588,064)	-	-

계양전기㈜-우선주	93,630	27,562	5,864	3,923	(400)	(130,579)	-	-

해성디에스㈜	20,861,214	744,962	259	-	(612,000)	(20,994,435)	-	-

소 계	45,894,875	1,379,134	154,450	103,160	(818,541)	(46,713,078)	-	-

합 계	47,772,110	1,102,793	154,450	103,160	(1,014,541)	(45,455,231)	(827,624)	1,835,117

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당금	사업결합으로 인한 증가	단계적취득대체	기 말

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	-	77,162	-	-	-	1,800,073	-	1,877,235

관계기업	계양전기㈜	16,531,010	-	1,117,712	(26,249)	(153,490)	(106,338)	7,671,017	-	25,033,662

해성디에스㈜	2,085,383	-	1,044,586	(110)	(59,145)	(59,500)	17,850,000	-	20,861,214

한국제지㈜	25,845,460	-	249,494	(127,709)	95,750	(56,391)	-	(26,006,604)	-

해성팩키지㈜	20,091,148	-	294,037	437,934	34,683	-	-	(20,857,802)	-

세하㈜	-	11,000,000	162,579	-	42,672	-	-	(11,205,252)	(1)

소 계	64,553,001	11,000,000	2,868,408	283,866	(39,530)	(222,229)	25,521,017	(58,069,658)	45,894,875

합 계	64,553,001	11,000,000	2,945,570	283,866	(39,530)	(222,229)	27,321,090	(58,069,658)	47,772,110

9.3. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업투자 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	기업명	자산	부채	매출액	당기순이익

공동기업	㈜오미아한국케미칼	4,432,613	687,477	5,457,974	309,344

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	자산	부채	매출액	당기순이익

공동기업	㈜오미아한국케미칼	4,545,195	714,103	5,899,061	344,364

관계기업	계양전기㈜	298,688,680	92,617,259	393,592,851	9,381,711

해성디에스㈜	474,947,104	180,632,176	655,373,013	71,051,643

10. 투자부동산 10.1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	125,813,898	-	125,813,898	125,319,755	-	125,319,755

건물	73,300,652	(13,383,022)	59,917,630	73,206,219	(11,376,878)	61,829,341

건설중인자산	3,937,590	-	3,937,590	-	-	-

합 계	203,052,140	(13,383,022)	189,669,118	198,525,974	(11,376,878)	187,149,096

10.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	125,319,755	494,143	-	-	125,813,898

건물	61,829,341	81,233	(2,006,144)	13,200	59,917,630

건설중인자산	-	3,937,590	-	-	3,937,590

합 계	187,149,096	4,512,966	(2,006,144)	13,200	189,669,118

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병으로 인한 증가	감가상각비	대체	기말

토지	70,564,956	-	54,754,799	-	-	125,319,755

건물	61,244,910	158,000	2,301,114	(1,874,683)	-	61,829,341

합 계	131,809,866	158,000	57,055,913	(1,874,683)	-	187,149,096

투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 1~2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다. 조건부 리스료는 없습니다. 10.3. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	18,304,446	17,820,750

운영/유지보수비용	8,926,128	7,975,560

감가상각비	2,006,144	1,874,683

연결회사의 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 10.4. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	492,142,948	381,611,278

건물	70,656,512	69,387,611

건설중인자산	3,937,590	-

합 계	566,737,050	450,998,889

11. 유형자산11.1. 당기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

토지	406,524,102	-	-	(5,912,485)	400,611,617

입목	2,024,444	-	-	-	2,024,444

건물	207,714,195	(51,300,154)	(10,800)	(17,767,313)	138,635,928

구축물	29,166,296	(13,810,253)	(384,291)	(1,807,951)	13,163,801

기계장치	642,820,198	(336,776,309)	(1,657,278)	(13,500,778)	290,885,833

차량운반구	10,007,082	(6,070,231)	-	(585,964)	3,350,887

공기구비품	42,500,908	(28,914,470)	(27,061)	(2,704,960)	10,854,417

기타의유형자산	30,173	(11,831)	-	-	18,342

건설중인자산	22,708,888	-	(283,058)	-	22,425,830

사용권자산	29,661,152	(5,662,709)	-	-	23,998,443

합 계	1,393,157,438	(442,545,957)	(2,362,488)	(42,279,451)	905,969,542

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

토지	263,751,811	-	-	-	263,751,811

입목	2,024,444	-	-	-	2,024,444

건물	89,779,200	(17,536,984)	-	-	72,242,216

구축물	18,843,488	(9,381,571)	(6,453)	-	9,455,464

기계장치	281,404,154	(140,353,246)	-	-	141,050,908

차량운반구	6,405,817	(4,012,686)	-	-	2,393,131

공기구비품	15,802,578	(11,898,552)	-	-	3,904,026

기타의유형자산	30,173	(10,262)	-	-	19,911

건설중인자산	53,088,360	-	(240,188)	-	52,848,172

사용권자산	20,957,034	(2,414,876)	-	-	18,542,158

합 계	752,087,059	(185,608,177)	(246,641)	-	566,232,241

11.2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	대 체	환율차이	정부보조금의 증가	손상차손	사업결합으로인한 증가	기 말

장부금액

토지	263,751,811	-	(56,850)	-	-	-	-	-	136,916,656	400,611,617

입목	2,024,444	-	-	-	-	-	-	-	-	2,024,444

건물	72,242,216	628,903	(147,623)	(6,195,718)	12,544,079	2,808,789	(12,000)	-	56,767,282	138,635,928

구축물	9,455,464	1,832,373	-	(2,022,062)	153,000	76,088	(388,825)	-	4,057,763	13,163,801

기계장치	141,050,908	22,208,288	(180,019)	(44,611,402)	57,566,019	3,732,426	(1,636,870)	(4,269,868)	117,026,351	290,885,833

차량운반구	2,393,131	1,369,852	(208,254)	(1,159,968)	95,778	17,219	-	(201,645)	1,044,774	3,350,887

공기구비품	3,904,026	2,501,400	(35,705)	(3,027,873)	1,585,065	89,053	-	(205,596)	6,044,047	10,854,417

기타의유형자산	19,911	893,807	-	(1,569)	(896,082)	-	-	-	2,275	18,342

건설중인자산	52,848,172	33,929,634	-	-	(71,430,594)	2,783,067	(42,870)	-	4,338,421	22,425,830

사용권자산	18,542,158	5,127,562	(123,541)	(3,364,158)	-	242,255	-	-	3,574,167	23,998,443

합 계	566,232,241	68,491,819	(751,992)	(60,382,750)	(382,735)	9,748,897	(2,080,565)	(4,677,109)	329,771,736	905,969,542

(*1) 당기 취득금액에는 차입원가 자본화 금액 158,647천원이 포함되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 타	정부보조금의 증가	환율차이	사업결합으로인한 증가	기 말

장부금액

토지	-	2,238,312	-	-	-	-	-	-	261,513,500	263,751,812

입목	-	-	-	-	-	-	-	-	2,024,444	2,024,444

건물	-	870,877	-	(1,626,857)	-	-	-	(137,593)	73,135,789	72,242,216

구축물	7	296,752	-	(649,820)	223,500	-	-	-	9,585,025	9,455,464

기계장치	210,732	2,852,757	(1)	(8,135,568)	1,444,189	-	-	(152,412)	144,831,210	141,050,907

차량운반구	304,431	191,230	(94,785)	(492,623)	57,601	37,104	-	(5,156)	2,395,330	2,393,132

공기구비품	21,099	1,078,614	(15)	(750,853)	278,752	15,939	-	(5,723)	3,266,212	3,904,025

기타의유형자산	-	-	(1,973)	(10,302)	-	-	-	-	32,185	19,910

건설중인자산	-	21,768,957	-	-	(1,973,941)	-	-	(751,012)	33,804,168	52,848,172

사용권자산	-	2,889,978	(1,782,294)	(1,424,800)	30,241	-	-	(4,395)	18,833,429	18,542,159

합 계	536,269	32,187,477	(1,879,068)	(13,090,823)	60,342	53,043	-	(1,056,291)	549,421,292	566,232,241

11.3. 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).

11.4. 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	54,335,749	11,298,518

판매비와관리비	5,261,884	1,792,305

경상연구개발비	785,117	-

합 계	60,382,750	13,090,823

11.5. 당기와 전기 중 유형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	60,382,750	13,090,822

유형자산처분이익	244,214	30,735

유형자산처분손실	302,995	12,640

유형자산손상차손	4,677,108	-

12. 무형자산12.1. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	환율차이	기타	손상차손	사업결합	기 말

영업권	27,899,356	-	-	-	-	-	-	-	9,774,899	37,674,255

산업재산권	38,685	75,854	(4,365)	(129,471)	131,222	-	-	-	658,433	770,358

고객관계가치	17,718,730	-	-	(7,818,443)	-	-	-	-	130,766,000	140,666,287

회원권	2,558,501	8,800	-	-	-	-	-	-	1,370,864	3,938,165

기술가치	-	1,408,097	-	(6,397,244)	-	-	-	-	85,296,583	80,307,436

기타무형자산	119,625	393,024	-	(92,613)	52,110	13,558	(568,228)	-	485,486	402,962

브랜드가치	476,136	-	-	(39,678)	-	-	-	-	-	436,458

소프트웨어	119,884	2,232,479	-	(1,275,368)	403,000	36,190	-	(514,088)	3,450,634	4,452,731

건설중인 무형자산	-	231,148	(70,461)	-	(183,332)	-	-	-	349,512	326,867

수주잔고	-	-	-	(5,104,000)	-	-	-	-	5,104,000	-

합 계	48,930,917	4,349,402	(74,826)	(20,856,817)	403,000	49,748	(568,228)	(514,088)	237,256,411	268,975,519

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	환율차이	합병으로 인한 증가	기 말

영업권	-	-	-	-	-	-	27,899,356	27,899,356

산업재산권	-	5,450	-	(10,634)	-	-	43,868	38,684

고객관계가치	-	-	-	(640,071)	-	-	18,358,802	17,718,731

회원권	359,993	269,350	(306,600)	-	-	-	2,235,758	2,558,501

기술가치	-	-	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	-	2,920	-	(26,976)	(179,593)	(836)	324,109	119,624

브랜드가치	-	-	-	(19,839)	-	-	495,975	476,136

소프트웨어	-	65,150	-	(14,002)	-	-	68,736	119,884

합 계	359,993	342,870	(306,600)	(711,522)	(179,593)	(836)	49,426,604	48,930,916

12.2. 당기와 전기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	801,694	24,007

판매비와관리비	20,045,936	687,515

경상연구개발비	9,187	-

합 계	20,856,817	711,522

12.3. 당기와 전기 중 무형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	20,856,817	711,522

무형자산처분이익	-	-

무형자산처분손실	74,826	6,600

무형자산손상차손	514,088	-

12.4. 영업권 손상검사12.4.1. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위(집단)에 배분하고 있으며 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	사업결합	기말

세하㈜	14,716,185	-	-	-	14,716,185

㈜한국패키지(*1)	13,183,171	-	-	-	13,183,171

해성디에스㈜	-	-	-	8,367,184	8,367,184

해성테크놀로지㈜	-	-	-	1,407,715	1,407,715

합 계	27,899,356	-	-	9,774,899	37,674,255

(*1) 종속기업인 ㈜한국패키지가 원창포장공업㈜를 흡수합병하였습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	사업결합	기말

세하㈜	-	-	-	14,716,185	14,716,185

원창포장공업㈜	-	-	-	13,183,171	13,183,171

합 계	-	-	-	27,899,356	27,899,356

12.4.2. 손상검사를 위한 주요 가정 등

현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	세하㈜	원창포장공업㈜

판매수량증가율(*1)	0.88%	1.53%

판매가격인상률(*2)	2.1% ~ 2.3%	-3.6% ~ 5.2%

매출총이익률(*3)	15.4% ~ 18.0%	16.5% ~ 17.1%

영구성장률(*4)	0.00%	1.00%

할인율(*5)	7.79%	10.19%

(*1) 판매수량증가율은 향후 5년의 예측기간에 대한 증가율입니다.
(*2) 판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 인상율입니다.
(*3) 매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 이익률입니다.
(*4) 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 성장률입니다.(*5) 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

12.4.3. 손상검사 결과영업권에 대한 손상평가 수행결과, 추정된 사용가치는 세하㈜ 184,821백만원, 원창포장공업㈜ 119,002백만원으로 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

할인율 및 영구성장률 1% 변동시 사용가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	세하㈜	원창포장공업㈜

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	162,782	213,383	107,561	133,257

영구성장률	206,468	168,100	128,022	111,752

13. 리스13.1. 리스이용자

연결회사는 건축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 부동산 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

연결회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

13.1.1. 사용권자산당기말 및 전기말 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	26,203,179	(4,100,014)	22,103,165	18,652,619	(1,503,597)	17,149,022

차량운반구	3,457,973	(1,562,695)	1,895,278	2,302,854	(909,718)	1,393,136

합 계	29,661,152	(5,662,709)	23,998,443	20,955,473	(2,413,315)	18,542,158

13.1.2. 당기와 전기 중 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	환율차이	기타	사업결합	당기말

부동산	17,149,021	4,344,025	(6,016)	(2,645,665)	242,255	-	3,019,545	22,103,165

차량운반구	1,393,137	783,537	(129,822)	(718,493)	-	12,298	554,621	1,895,278

합 계	18,542,158	5,127,562	(135,838)	(3,364,158)	242,255	12,298	3,574,166	23,998,443

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	환율차이	합병으로 인한 증가	전기말

부동산	-	2,256,054	(1,752,054)	(1,115,775)	-	(1,213)	17,762,009	17,149,021

차량운반구	-	633,925	(30,241)	(309,025)	30,241	-	1,068,237	1,393,137

합 계	-	2,889,979	(1,782,295)	(1,424,800)	30,241	(1,213)	18,830,246	18,542,158

13.2. 리스부채

13.2.1. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	이자지급	원금 지급	기타	사업결합	당기말

리스부채-외부거래	18,464,522	4,854,645	799,888	(799,888)	(2,873,827)	(85,940)	933,495	21,292,895

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	이자지급	원금 지급	기타	합병으로 인한 증가	전기말

리스부채-외부거래	-	2,822,043	416,443	(27,774)	(1,664,789)	(1,653,690)	18,572,288	18,464,521

13.2.2. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 이자비용	799,888	416,443

단기리스 관련 비용	2,823,408	555,750

소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	252,381	105,096

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

사용권자산 감가상각비	3,364,158	1,424,800

13.3. 리스제공자 연결회사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다(주석 10참조). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 10에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

13.3.1. 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	8,515,372	12,210,368

1년 초과 5년 이내	21,314,214	24,354,374

5년 초과	42,878,832	48,565,964

합 계	72,708,418	85,130,706

14. 금융부채

14.1. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

매입채무	143,122,924	53,066,922

미지급금	60,232,935	27,543,611

합 계	203,355,859	80,610,533

14.2. 차입 금 및 사채 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기차입금	290,120,588	-	162,111,422	-

장기차입금	52,272,420	179,654,340	10,803,090	192,710,410

사채	12,221,297	-	-	11,451,059

합 계	354,614,305	179,654,340	172,914,512	204,161,469

14.3. 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

상환할증금	516,120

조정	(294,193)

사채할인발행차금	(630)

합계	12,221,297

차감:유동성 대체	(12,221,297)

유동성 대체 차감후 장부금액	-

(2) 전기말(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2020.11.13	2025.11.13	1.00	6,000,000

상환할증금	516,120

조정	(1,062,785)

사채할인발행차금	(2,275)

합계	11,451,060

차감:유동성 대체	-

유동성 대체 차감후 장부금액	11,451,060

14.4. 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

사채의 명칭	㈜ 한국팩키지 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	6,000,000,000원

발행가액	6,000,000,000

표면이자율	1%

만기보장수익률	3.80%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

원금상환방법	만기일에 일시 상환

전환권	전환기간	2021년 11월 13일 ~ 2025년 11월 12일

전환가격	3,849원

전환주식	㈜ 한국팩키지의 보통주식

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

14.5. 연결회사가 발행한 신주인수권사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

사채의 명칭	㈜ 한국팩키지 제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부 사채

액면가액	6,000,000,000

발행가액	6,000,000,000

표면이자율	1%

만기보장수익률	3.80%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

원금상환방법	만기일에 일시 상환

신주인수권	행사기간	2021년 11월 13일 ~ 2025년 11월 12일

행사가격	3,849원

행사주식	㈜ 한국팩키지의 보통주식

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	4,647,417	8,580,276	3,983,891	9,401,366

현재가치할인차금	(18,523)	(1,196,078)	(18,117)	(1,306,074)

리스부채	3,426,218	17,866,676	2,312,918	16,151,604

미지급비용	47,635,697	-	8,503,519	-

미지급배당금	8,868	-	11,522	-

파생상품부채	-	-	34,375	-

장기성미지급금	-	3,979,234	-	4,052,965

합 계	55,699,677	29,230,108	14,828,108	28,299,861

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	5,118,136	-	3,291,339	-

예수금	6,053,782	-	2,131,411	-

선수수익	2,741,525	1,148,941	119,410	1,269,662

부가세예수금	261,488	-	396,376	-

종업원부채	1,550,287	6,369,772	2,595,607	2,248,957

미지급재산세	700,805	-	659,202	-

합 계	16,426,023	7,518,713	9,193,345	3,518,619

17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정액	사용액	사업결합	기말	유동	비유동

투자부동산관련 충당부채(세금)	264,387	-	(264,387)	-	-	-	-

판매보증충당부채	16,362	310,199	(318,341)	1,224,636	1,232,856	869,391	363,465

복구충당부채	247,115	20,154	(30,000)	-	237,269	-	237,269

환불부채(*1)	694,341	1,072,044	-	2,297,551	4,063,936	4,063,936	-

합 계	1,222,205	1,402,397	(612,728)	3,522,187	5,534,061	4,933,327	600,734

(*1) 연결회사는 환불부채와 관련하여 회수권 있는 자산 2,415,626천원을 기타자산으로 인식하고 있습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정액	사용액	사업결합	기말	유동	비유동

투자부동산관련 충당부채(세금)	-	(95,467)	-	359,854	264,387	264,387	-

판매보증충당부채	-	(5,407)	(267)	22,036	16,362	16,362	-

복구충당부채	-	527,476	(526,228)	245,867	247,115	29,922	217,193

환불부채(*1)	-	4,044	-	690,297	694,341	694,341	-

합 계	-	430,646	(526,495)	1,318,054	1,222,205	1,005,012	217,193

(*1) 연결회사는 환불부채와 관련하여 회수권 있는 자산 613,430천원을 기타자산으로 인식하고 있습니다.

18. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다.

18.1 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여비용	1,147,500	43,671

18.2. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	146,591,776	68,278,601

사외적립자산의 공정가치	(129,052,789)	(48,141,587)

순확정급여부채	20,318,047	20,137,014

확정급여자산	(2,779,060)	-

18.3. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	68,278,601	6,017,935

당기손익으로 인식하는 총비용

근무원가	16,258,508	3,721,018

순이자비용	2,548,422	763,582

소 계	18,806,930	4,484,600

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	29,889	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,637,655)	(382,394)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,961,053	3,383,966

소 계	(646,713)	3,001,572

퇴직급여지급액	(7,892,879)	(5,236,540)

사업결합으로 인수한 부채	70,180,396	60,036,173

정산	(2,134,559)	(25,139)

기 말	146,591,776	68,278,601

18.4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	48,141,587	5,758,668

당기손익으로 인식하는 총비용

이자수익	2,046,776	576,825

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익	(627,101)	167,320

사용자의 기여금	24,628,167	3,988,419

퇴직급여지급액	(5,426,342)	(4,948,336)

사업결합으로 인수한 자산	60,012,384	42,598,691

연결범위변동	277,319	-

기 말	129,052,790	48,141,587

18.5. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	16,258,508	3,721,018

순이자원가	501,646	186,757

합 계	16,760,154	3,907,775

18.6. 당기와 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	12,593,093	2,530,375

판매비와관리비	4,947,242	1,416,337

경상연구개발비	367,319	4,734

합 계	17,907,654	3,951,446

18.7. 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50% ~ 3.16%	1.76% ~ 2.54%

미래임금상승률	2.80% ~ 4.36%	2.50% ~ 4.00%

18.8. 당기말과 전기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(9,573,833)	8,043,382	(4,067,550)	4,657,442

기대임금상승률	8,033,184	(9,717,949)	4,628,594	(4,119,767)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.9. 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성	금액	구성

지분상품	-	0.00%	-	0.00%

채무상품	19,014,801	14.73%	16,419,746	34.11%

예금상품	104,220,462	80.76%	26,816,826	55.70%

기타	5,817,527	4.51%	4,905,015	10.19%

합계	129,052,790	100.00%	48,141,587	100.00%

18.10. 미래현금흐름에 대한 확정금여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 23,602백만원입니다.보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

연금 급여지급액	18,818,488	17,857,715	49,555,821	65,455,348	118,932,585	270,619,957

확정급여채무의 가중평균만기는 4.37 ~ 9.41년입니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

연금 급여지급액	4,950,426	5,886,568	16,892,060	25,020,525	46,888,947	99,638,526

확정급여채무의 가중평균만기는 6.02 ~ 9.60년입니다.

19. 금융상품19.1. 금융상품의 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	단기금융상품	1,166,758	-	1,166,758	-	1,166,758

출자금	13,000	-	-	13,000	13,000

기타유가증권(사모기업안정주식투자신탁)	2,677,527	-	2,677,527	-	2,677,527

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	6,128,696	612,000	-	5,516,696	6,128,696

상각후원가측정	현금및현금성자산	83,633,484	-	-	-	-

매출채권및기타채권	483,115,187	-	-	-	-

채무증권	5,848,904	-	-	-	-

예금상품	10,754,776	-	-	-	-

합 계	593,338,332	612,000	3,844,285	5,529,696	9,985,981

[금융부채]

상각후원가측정	매입채무및기타채무	203,355,859	-	-	-	-

차입금	522,047,348	-	-	-	-

리스부채	21,292,895	-	-	-	-

기타금융부채	63,636,890	-	-	-	-

사채	12,221,297	-	-	-	-

합 계	822,554,289	-	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정	파생상품자산	5,395	-	5,395	-	5,395

단기금융상품	7,541,293	-	7,541,293	-	7,541,293

기타유가증권	1,763,517	1,730,517	-	33,000	1,763,517

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	5,612,520	480,000	-	5,132,520	5,612,520

상각후원가측정	현금및현금성자산	43,118,998	-	-	-	-

매출채권및기타채권	210,550,280	-	-	-	-

채무증권	4,716,839	-	-	-	-

예금상품	14,679,220	-	-	-	-

합 계	287,988,062	2,210,517	7,546,688	5,165,520	14,922,725

[금융부채]

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	34,375	-	34,375	-	34,375

상각후원가측정	매입채무및기타채무	80,610,533	-	-	-	-

차입금	365,624,922	-	-	-	-

리스부채	18,464,522	-	-	-	-

기타금융부채	24,629,072	-	-	-	-

사채	11,451,059	-	-	-	-

합 계	500,814,483	-	34,375	-	34,375

19.2. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수

출자금	13,000	최선의추정치(원가)	-

지분상품	5,511,696	자산접근법	감정평가

지분상품	5,000	최선의추정치(원가)	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수

출자금	33,000	최선의추정치(원가)	-

지분상품	5,127,520	자산접근법	순자산 공정가치

지분상품	5,000	최선의추정치(원가)	-

19.3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	위험회피지정 금융자산	합계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정 금융부채	합계

배당금수익	-	45,343	-	-	45,343	-	-	-	-

이자수익	33,141	-	707,568	-	740,709	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	-	-	10,823,741	-	10,823,741

당기손익-공정가치측정 평가손익	947,009	-	-	-	947,009	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 처분손익	296,900	-	-	-	296,900	-	-	-	-

외환손익	-	-	10,270,060	-	10,270,060	-	(11,899,252)	-	(11,899,252)

외화환산손익	-	-	219,493	-	219,493	-	10,836	-	10,836

합 계	1,277,050	45,343	11,197,121	-	12,519,514	-	(1,064,675)	-	(1,064,675)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	위험회피지정 금융자산	합계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정 금융부채	합계

배당금수익	-	40,333	-	-	40,333	-	-	-	-

이자수익	6,162	-	293,169	-	299,331	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	-	-	4,961,498	-	4,961,498

당기손익-공정가치측정 평가손익	(88,909)	-	-	-	(88,909)	503,356	-	-	503,356

당기손익-공정가치측정 처분손익	-	-	97,366	-	97,366	-	-	-	-

외환손익	-	-	9,411,409	-	9,411,409	-	(5,468,198)	-	(5,468,198)

외화환산손익	-	-	2,221,822	-	2,221,822	-	(759,579)	-	(759,579)

합 계	(82,747)	40,333	12,023,766	-	11,981,352	503,356	(1,266,279)	-	(762,923)

19.4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.19.4.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산입니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.19.4.2. 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 차입금 중 일부는 원화로 표시된 변동이자부 차입금입니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.당기말 현재 시장이자율 100bp 변동 시 이자율의 변동이 당기 세후 이익과 당기말 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.19.4.2.1. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	8,437,424	16,025,859

금융부채	162,807,024	82,297,450

합 계	171,244,448	98,323,309

[변동이자율]

금융자산	87,103,502	-

금융부채	384,418,777	220,127,472

합 계	471,522,279	220,127,472

19.4.2.2. 당기와 전기 중 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동 시 이자율의 변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세후 이익 및 자본	(2,495,015)	2,439,507	(2,201,275)	2,201,275

19.4.3. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 19.4.3.1. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	196,829,252	204,596,468	46,795,542	92,744,025

CNY	15,143,631	615,108	11,163,165	110,159

EUR	4,511,035	54,084	-	10,324

JPY	3,868,820	2,059,623	241,183	-

HKD	4,059	-	3,669	-

KZT	419	-	399	-

합 계	220,357,216	207,325,283	58,203,958	92,864,508

19.4.3.2. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(776,722)	776,722	(4,594,848)	4,594,848

CNY	1,452,852	(1,452,852)	1,105,301	(1,105,301)

EUR	445,695	(445,695)	(1,032)	1,032

JPY	180,920	(180,920)	24,118	(24,118)

HKD	406	(406)	367	(367)

KZT	42	(42)	40	(40)

19.4.4. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 - 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	203,355,859	203,411,256	203,411,256	-	-	203,411,256

차입금	522,047,348	532,108,058	344,793,803	181,162,676	6,151,579	532,108,058

리스부채	21,292,895	25,378,654	4,170,173	11,510,873	9,697,608	25,378,654

기타금융부채	63,636,890	64,834,177	52,075,437	10,333,018	2,425,722	64,834,177

사채	12,221,297	12,221,297	12,221,297	-	-	12,221,297

합 계	822,554,289	837,953,442	616,671,966	203,006,567	18,274,909	837,953,442

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 - 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	80,610,533	80,610,533	80,610,533	-	-	80,610,533

차입금	365,624,922	368,823,213	174,250,974	176,417,859	18,154,380	368,823,213

리스부채	18,464,522	22,790,500	2,972,434	8,744,386	11,073,680	22,790,500

기타금융부채	24,629,072	26,172,998	12,563,241	11,176,833	2,432,924	26,172,998

사채	11,451,059	11,451,059	11,451,059	-	-	11,451,059

파생상품부채	34,375	34,375	34,375	-	-	34,375

합 계	500,814,483	509,882,678	281,882,616	196,339,078	31,660,984	509,882,678

19.4.5. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,031,221,246	610,808,298

자본	1,282,290,435	681,693,305

부채비율	80.42%	89.60%

20. 자본20.1. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주는 26,356,298주(전기말: 18,118,975주) 및 500원(전기말: 500원)이며, 당기 최초 발행한 우선주는 1,000,000주 및 500원 입니다.

20.2. 우선주 발행 지배기업은 당기 중 주당 발행가액 6,630원으로 우선주 유상증자 하여 2021년 12월 2일 신규 상장되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

유상증자일	발행주식수	우선주자본금	주식발행초과금	유상증자금액

2021. 11. 20	1,000,000	500,000	6,130,000	6,630,000

당기말 현재 발행된 우선주식 1,000,000주는 비참가적 비누적적으로 별도의 상환권이나 전환권은 부여되지 않은 존속기간이 무기한인 우선주로서, 현금배당에 있어서만 보통주 보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.

20.3. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	206,767,825	106,800,355

기타자본잉여금	60,236,465	60,236,465

합 계	267,004,290	167,036,820

20.4. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,523,341)	(9,523,341)

기타자본	(8,882,524)	19,140,966

합 계	(18,405,865)	9,617,625

당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식(사모기업안정주식투자신탁 포함)은 764,637주이며, 자사주식의 가격 안정화 및 주주의 주식매수청구권 행사로 인해 보유하고 있습니다.

20.5. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	1,254,085

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(320,988)	(723,606)

해외사업환산손익	6,070,714	(929,146)

합 계	5,749,726	(398,667)

20.6. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,748,701	2,445,000

기업발전적립금(*2)	1,400,000	1,400,000

임의적립금

별도적립금	404,000,000	70,800,000

미처분이익잉여금	55,866,608	343,486,452

합 계	464,015,309	418,131,452

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로 사용할 경우 동 사용액에 대해 18%의 법인세를 납부하여야 합니다.

21. 매출원가 및 판매비와관리비

21.1. 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	48,662,688	12,157,998

퇴직급여	4,947,242	1,438,677

복리후생비	8,487,750	2,435,179

여비교통비	754,263	113,101

통신비	463,047	181,206

수도광열비	233,809	74,965

세금과공과	4,249,440	1,927,521

임차료	4,233,205	1,838,797

투자부동산상각비	5,230	136,816

감가상각비	5,261,884	1,812,144

무형자산상각비	20,045,936	687,515

수선비	1,059,839	351,438

보험료	824,730	318,640

접대비	1,409,041	242,040

지급수수료	25,176,591	4,018,060

도서인쇄비	66,971	29,641

대손상각비(환입)	(146,435)	626,693

차량유지비	1,087,991	340,826

소모품비	789,873	146,983

교육훈련비	323,077	48,568

전기료	250,110	1,520

청소비	-	20,076

용역비	4,942,494	2,120,784

회의비	26,748	13,469

수출제비	22,402,822	7,836,458

광고선전비	1,999,508	923,324

운반비	34,483,989	13,469,743

교제비	383,633	433,522

환경비	120	140

판매보증충당부채설정액(환입액)	(244,439)	145

연구비	12,493,019	111,901

포장비	449,742	57,810

잡비	3,433,911	443,509

합 계	208,557,829	54,359,209

21.2. 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,041,207,239	252,124,873

종업원 급여	242,302,530	54,213,866

외주가공비	64,214,706	4,267,000

투자부동산상각비	2,006,144	1,874,683

감가상각비	57,018,592	11,668,288

사용권자산상각비	3,364,158	1,422,535

무형자산상각비	20,856,817	711,522

운반보관비	28,101,899	20,323,872

판매수수료	3,197,190	4,140,095

지급수수료	36,004,840	3,510,630

소모품비	25,342,442	5,095,937

용역비	30,463,384	13,095,548

기타 비용	104,387,181	31,496,560

세금과공과	8,208,030	4,613,720

수도광열비	2,302,974	1,080,156

청소비	1,547,401	1,541,107

전력/스팀비	19,511,755	5,695,851

수선비	11,177,832	4,419,209

수출제비용	19,178,712	7,548,419

전력비	26,587,630	13,915,979

연료비	32,504,339	12,934,421

포장비	-	638,988

합 계	1,779,485,795	456,333,259

22. 영업외손익 22.1. 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	244,214	30,735

염가매수차익	8,695,434	340,318,254

관계기업투자처분이익	24,333,757	668,140

기타의대손상각비환입	-	117

잡이익	3,941,503	1,261,240

합 계	37,214,908	342,278,486

22.2. 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	360,019	125,203

유형자산처분손실	302,995	12,640

유형자산손상차손	4,677,108	-

무형자산처분손실	74,826	6,600

무형자산손상차손	514,088	179,593

사용권자산처분손실	6,015	-

투자자산처분손실	-	185

기타의대손상각비	9,128,004	-

관계기업투자처분손실	59,220	3,406,934

전기오류수정손실(*1)	577,298	-

잡손실	1,149,463	543,245

합 계	16,849,036	4,274,400

(*1) 계양전기㈜의 횡령사건으로 인한 전기이전 지분법이익 과대계상분 오류수정액입니다.

22.3. 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	740,709	299,330

배당금수익	45,343	40,333

외환차익	15,448,330	10,564,498

외화환산이익	715,705	2,483,860

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	947,009	503,356

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	298,970	97,366

합 계	18,196,066	13,988,743

22.4. 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	10,823,741	4,961,498

외환차손	17,077,522	6,621,287

외화환산손실	485,376	1,021,617

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	88,909

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,070	55,395

합 계	28,388,709	12,748,706

23. 법인세 23.1. 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	21,745,691	3,944,716

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,688,177)	15,059

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,219,330	13,228,519

자본에 직접 반영된 법인세비용	102,422	(479,699)

총 법인세비용	23,379,266	16,708,595

23.2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 순손익	104,689,943	365,303,565

적용세율에 따른 세부담액	26,644,166	80,526,983

조정사항:	-

비일시적차이의 법인세효과	(332,873)	526,411

세액공제	(2,970,524)	(551,925)

법인세 추납(환급)액	(414,388)	15,059

이월결손금 등	-	573,250

합병효과	-	(74,866,129)

분할효과	-	16,494,800

종속기업및관계기업에 대한 효과	(4,130,258)	-

기타	4,583,143	(6,009,854)

법인세비용	23,379,266	16,708,595

유효세율(%)	22.33%	4.57%

23.3. 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(115,040)	618,480

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(113,559)	15,088

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	331,021	(135,658)

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	-	8,696

관계기업 기타자본에 대한 지분	-	(844,788)

전환권대가	-	(141,517)

합계	102,422	(479,699)

23.4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	사업결합으로 인한 증감액	손익계산서	기타포괄손익및 자본	기타증감	당기말

이연법인세부채

미수수익	(10,892)	-	(510)	-	-	(11,402)

지분법적용투자	(1,380,227)	-	1,049,206	331,021	-	-

토지	(13,894,070)	(48,588)	121,717	-	-	(13,820,941)

퇴직연금운용자산	(10,359,350)	(13,459,101)	(3,950,513)	68,776	-	(27,700,188)

자기주식	(781,186)	-	-	-	-	(781,186)

압축기장충당금	(45,819,956)	-	-	-	-	(45,819,956)

사채	(120,266)	-	169,090	-	-	48,824

무형자산	(1,749,363)	-	144,785	-	1	(1,604,577)

사용권자산	(4,019,129)	(16,532)	156,616	-	-	(3,879,045)

기타	(984,091)	(3,823,436)	(12,112,075)	-	623,291	(16,296,311)

반품자산	-	(425,857)	(100,631)	-	-	(526,488)

재평가잉여금	(9,651,528)	-	-	-	(11,663,726)	(21,315,254)

염가매수차익	-	(2,286,497)	30,169	-	-	(2,256,328)

일시상각충당금	1,420	-	(260,392)	-	-	(258,972)

합병조정	(6,849,745)	-	182,316	-	-	(6,667,429)

소 계	(95,618,383)	(20,060,011)	(14,570,222)	399,797	(11,040,434)	(140,889,253)

이연법인세자산

감가상각비	1,042,240	629,955	636,506	-	-	2,308,701

퇴직급여채무	14,396,572	15,132,116	2,256,353	(183,786)	-	31,601,255

장기종업원부채	550,059	880,769	27,205	-	-	1,458,033

미지급비용	969,637	2,252,127	543,734	-	-	3,765,498

공정가치금융자산	507,647	-	(208,342)	(113,559)	-	185,746

충당부채	351,040	-	(96,320)	-	-	254,720

대손충당금	2,811,653	-	(440,690)	-	-	2,370,963

재고자산	403,950	854,438	(166,197)	-	-	1,092,191

리스부채	4,062,195	16,821	(105,751)	-	-	3,973,265

기타	1,352,632	1,775,076	1,471,502	-	(554,346)	4,044,864

장기미지급금	-	440	-	-	-	440

금융보증부채	-	15,567	(15,567)	-	-	-

투자주식	-	1,401,517	-	-	-	1,401,517

업무용승용차	17,708	47,468	(3,631)	-	-	61,545

보증금	-	134	(134)	-	-	-

국고보조금	217,917	32,304	267,489	-	-	517,710

지급수수료	-	-	5,768	-	-	5,768

이월세액공제	71,637	1,499,244	743,494	-	-	2,314,375

합병조정	15,183,159	-	4,338,335	-	(51,578,100)	(32,056,606)

이월결손금	715,790	-	(161,314)	-	-	554,476

불법행위미수금 - 대손충당금	-	1,760,000	2,156,000	-	-	3,916,000

소 계	42,653,836	26,297,976	11,248,440	(297,345)	(52,132,446)	27,770,461

순 액	(52,964,547)	6,237,965	(3,321,782)	102,452	(63,172,880)	(113,118,792)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	사업결합으로 인한 증감액	물적분할로 인한 증감액	손익계산서	기타포괄손익및 자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(3,663)	(15,353)	(375)	8,498	-	(10,893)

지분법적용투자	(4,865,567)	(2,349,931)	-	4,849,226	971,750	(1,394,522)

토지	(580,046)	(57,480,958)	14,445,963	30,631,471	-	(12,983,570)

퇴직연금운용자산	(1,174,069)	(8,244,411)	-	364,326	-	(9,054,154)

자기주식	-	-	-	(781,186)	-	(781,186)

압축기장충당금(물적분할)	-	(2,934,115)	-	(42,885,841)	-	(45,819,956)

사채	-	-	-	(261,784)	141,517	(120,267)

무형자산	-	(4,008,636)	(404,130)	177,555	-	(4,235,211)

기타(이연법인세부채)	-	(3,246,293)	(2,813,694)	3,084,785	-	(2,975,202)

소 계	(6,623,345)	(78,279,697)	11,227,764	(4,812,950)	1,113,267	(77,374,961)

이연법인세자산

감가상각비	772,715	3,922,994	348,208	(4,432,377)	-	611,540

퇴직급여충당부채	1,174,069	11,660,829	-	866,004	(609,526)	13,091,376

종업원급여부채	55,050	1,643,605	1,185,308	(1,615,876)	(8,955)	1,259,132

공정가치금융자산	189,666	586,949	-	(251,992)	(15,088)	509,535

충당부채	-	133,259	145,681	(16,503)	-	262,437

대손충당금	-	2,834,679	-	(23,027)	-	2,811,652

재고자산	-	778,811	413,494	(738,619)	-	453,686

기타(이연법인세자산)	-	5,326,950	2,766,982	(2,682,876)	-	5,411,056

소 계	2,191,500	26,888,076	4,859,673	(8,895,266)	(633,569)	24,410,414

순 액	(4,431,845)	(51,391,621)	16,087,437	(13,708,216)	479,698	(52,964,547)

23.5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이	가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

종속기업투자	67,922,723	-	-	-

기타의대손상각비	-	601,044	-	714,041

영업권	(13,183,171)	-	(13,183,171)	-

자산조종계정(토지)	(792,677)	-	-	-

24. 주당손익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같으며, 잠재적보통주나 잠재적우선주를발행하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.24.1. 보통주 주당손익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	49,449,097,286	345,245,231,732

우선주귀속분	(242,003,570)	-

보통주순이익	49,207,093,716	345,245,231,732

가중평균유통보통주식수(*1)	24,459,502주	13,877,581주

보통주당손익	2,012	24,878

(*) 보통주 주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(1) 당기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	조정비율 반영(*1)	일수	적수

18,118,975	764,637	17,354,338	17,724,288	70	1,240,700,160

26,356,298	764,637	25,591,661	26,137,209	252	6,586,576,668

26,356,298	764,637	25,591,661	25,591,661	43	1,100,441,423

가중평균유통주식수	24,459,502

(*1) 주주우선배정 신주발행에 대한 무상증자 요소를 수반하여, 주주우선배정 신주발행 전의 유통보통주식수에 권리행사 직전의 주당공정가치와 이론적 권리락 주당공정가치의 조정비율을 곱하여 산정하였습니다.

(2) 전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	조정비율 반영(*1)	일수	적수

9,780,000	0	9,780,000	9,988,484	176	1,757,973,184

9,780,000	50	9,779,950	9,988,433	6	59,930,598

18,118,975	762,844	17,356,131	17,726,119	12	212,713,428

18,118,975	764,637	17,354,338	17,724,288	172	3,048,577,536

가중평균유통주식수	13,877,581

(*1) 주주우선배정 신주발행에 대한 무상증자 요소를 수반하여, 주주우선배정 신주발행 전의 유통보통주식수에 권리행사 직전의 주당공정가치와 이론적 권리락 주당공정가치의 조정비율을 곱하여 산정하였습니다.24.2. 우선주 주당손익

(단위: 원)

구 분	당 기

우선주순이익	242,003,570

가중평균유통우선주식수(*1)	117,808주

우선주당손익	2,054

(*) 우선주 주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(1) 당기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수

1,000,000	-	1,000,000	43	43,000,000

가중평균유통주식수	117,808

25. 특수관계자25.1.1. 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명 등

공동기업	㈜오미아한국케미칼

기타 특수관계자	(재)해성문화재단

(학)해성학원

㈜경재

㈜우영엔지니어링

단재완, 단우영, 단우준 등 주요 경영진

연결회사은 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 해성그룹 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.25.1.2. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

공동기업	㈜오미아한국케미칼	㈜오미아한국케미칼

관계기업	-	계양전기㈜ (*1)

-	해성디에스㈜ (*1)

기타 특수관계자	(재)해성문화재단	(재)해성문화재단

(학)해성학원	(학)해성학원

단재완 등 주요 경영진	단재완 등 주요 경영진

-	해성테크놀로지㈜(*2)

(*1) 지배회사의 관계기업이었으나, 당기 중 지배회사의 현물출자로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.(*2) 지배회사의 기타의 특수관계자였으나, 당기 중 지배회사의 추가 지분 취득을 통해 보유 지분율이 증가하여 기타의 특수관계자에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.

25.2. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여	12,959,295	3,100,826

장기종업원급여	3,884	-

퇴직급여	1,850,238	344,882

합 계	14,813,417	3,445,708

25.3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	시설관리	이자수익	임차료	공동경비비용	제품매출원가	지급수수료	기부금	용역비

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	-	498,840	-	-	-	5,061,060	-	-	-

㈜해성테크놀로지 (*2)	-	-	37,788	22,194	-	-	-	-	-	297,873

관계기업	계양전기㈜ (*1)	-	332,435	-	-	-	113,680	-	-	-	-

해성디에스㈜ (*1)	55,217	388,467	-	-	-	301,083	-	-	-	-

기타 특수관계자	(학)해성학원	-	-	-	-	-	-	-	-	25,000	-

(재)해성문화재단	-	-	-	-	1,198,472	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	-	4,018,547	-	4,343,338	-	-	130,397	-	-

합 계	55,217	720,902	4,555,175	22,194	5,541,810	414,763	5,061,060	130,397	25,000	297,873

(*1) 지배회사의 관계기업이었으나, 당기 중 지배회사의 현물출자로 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였으며 종속기업으로 분류전 거래금액입니다.(*2) 지배회사의 기타의 특수관계자였으나, 당기 중 지배회사의 추가 지분 취득을 통해 보유 지분율이 증가하여 기타의 특수관계자에서 종속기업으로 분류를 변경하였으며 종속기업으로 분류전 거래금액입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	임대수익	공동경비수익(*1)	배당금	시설관리용역수익	매입 등	공동경비비용	지급수수료	기부금	지급임차료

공동기업	㈜오미아한국케미칼(*2)	-	171,507	-	-	-	2,679,739	-	-	-	-

관계기업	계양전기㈜	-	73,697	836,690	106,338	-	6,600	62,651	9,573	-	-

해성디에스㈜	83,638	-	867,682	59,500	-	-	284,352	39,578	-	-

기타 특수관계자	최대주주(*3)	-	-	-	-	166,339	-	-	-	-	4,390

지배주주1(*4)	-	-	-	-	1,771,491	-	-	-	-	989,379

지배주주2(*4)	-	-	-	-	1,772,983	-	-	31,699	-	350,071

지배주주3(*4)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(학)해성학원	-	-	-	-	-	-	-	-	300,000	-

(재)해성문화재단	-	-	-	-	-	-	-	-	-	597,816

舊한국제지	-	53,428	272,282	56,391	-	-	-	-	-	-

합 계	83,638	298,632	1,976,654	222,229	3,710,813	2,686,339	347,003	80,850	300,000	1,941,656

(*1) 공동경비수익은 포괄손익계산서 상 관련 비용에서 차감표시됩니다.(*2) 당기 중 지분거래로 인해 공동기업 및 종속기업에서 제외되었습니다. 당기 거래는 지분거래 전까지 발생한금액입니다.(*3) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*4) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요주주입니다.

25.4. 당기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 및 기타채권	임차보증금	매입채무 및 기타채무	리스부채

공동기업	㈜오미아한국케미칼	49,415	-	574,685	-

기타특수관계자	(재)해성문화재단	-	298,198	-	11,381,545

주요 경영진	234,841	2,153,905	-	2,822,856

합 계	284,256	2,452,103	574,685	14,204,401

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매 출채권	미 수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	43,644	-	-	-

관계기업	계양전기㈜	20	158,627	-	27,470	40,800

해성디에스㈜	20,492	165,474	-	77,832	-

기타특수관계자	지배주주1(*1)	-	77,329	173,225	-	-

지배주주2(*1)	-	9,834	996,710	3	-

(재)해성문화재단	-	-	298,198	-	-

합 계	20,512	454,908	1,468,133	105,305	40,800

(*1) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요주주입니다. 25.5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	배당금지급	유상증자	리스부채상환

대여	회수	차입	상환

공동기업	㈜오미아한국케미칼	-	-	-	-	-	-	-

해성테크놀로지㈜(*1)	-	-	-	-	-	(8,000,000)	-

기타특수관계자	(재)해성문화재단	-	-	-	-	-	-	(662,958)

(학)해성학원	-	-	-	-	(8,126)	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	(3,374,490)	95,376,715	(434,494)

(*1) 종속회사인 해성디에스㈜의 사업결합일(2021년 3월31일) 이전 거래금액을 기재하였으며 유상증자 이후 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	배당금수취(지급)

관계기업	계양전기㈜	106,338

한국제지㈜	56,391

해성디에스㈜	59,500

기타특수관계자	주요 경영진	(1,044,956)

26. 우 발채무와 약정사항26.1. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

약정사항	약정액(KRW)	약정액(USD)	약정액(CNY)	금융기관

일람불외화지급보증	-	3,500,000	-	농협은행

일반자금대출	30,000,000	-	-	한국씨티은행 등

시설자금대출	206,915,980	-	170,900,000	한국산업은행 등

수입신용장 개설 한도	-	30,000,000	-	하나은행 등

수입신용장 발행	-	152,600,000	-	하나은행 등

운영자금	104,546,100	-	6,000,000	한국산업은행 등

포괄외화지급보증	-	12,300,000	-	국민은행 등

당좌차월	4,000,000	-	-	하나은행

어음할인	-	17,000,000	220,000,000	하나은행 등

신용대출	-	-	30,000,000	우리은행

무역금융	10,500,000	1,250,000	-	하나은행 등

일람불수입신용장	4,000,000	5,000,000	-	하나은행 등

수출환어음매입	-	42,000,000	-	국민은행 등

외상매출채권담보대출	11,000,000	-	-	농협은행 등

원화지급보증	10,000,000	-	-	신한은행

원자재 구매	-	-	10,000,000	중국은행

신용카드	1,000,000	-	-	한국씨티은행

구매카드 발행	21,000,000	-	-	한국씨티은행

매입외환	-	12,500,000	-	하나은행

합 계	402,962,080	276,150,000	436,900,000

26.2. 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증내역은 없습니다.

26.3. 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	소송금액	소송충당부채 인식금액

근로자 지위 확인의 소	300,000	-

26.4. 당기말 현재 기타 주요약정 및 우발상황(1) 당기말 현재 연결회사는 사내이사 등과 빌딩관리용역 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 계약조건에 따라 계약 대상 건물 전분에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 3,779백만원입니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 ㈜국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 연결회사의 당기말 임대보증금은 12,985백만원(현재가치평가 미고려 금액)입니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아㈜와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당기 중 임대수익 등으로 계상한 금액은 4,774백만원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 ㈜정림건축종합건축사사무소와 2019년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 2,436백만원입니다.(5) 당기말 현재 연결연결회사는 2013년 11월 Allpak Trading(Shanghai)와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였습니다. 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 ㈜하나은행과 1,300백만원의 파생상품 약정한도를 맺고 있습니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 계약 이행 및 지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 75,460백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당기말 현재 연결회사는 동탄물류센터 신축공사를 위해 ㈜성도이엔지와 공사 도급계약을 체결하였습니다. 공사시간은 2023년 4월 6일 까지이며, 공사 계약금액은 35,000백만원 입니다.

26.5. 당기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	사용제한내용

장기금융상품	농협은행	265,000	질권설정

장기금융상품	신한은행	201,976	서울보증보험 담보

장기금융상품	하나은행	11,300	당좌개설보증금

장기금융상품	신한은행	4,500	당좌개설보증금

장기금융상품	국민은행	5,000	당좌개설보증금

장기금융상품	한국씨티은행	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	우리은행	3,000	당좌개설보증금

합 계	494,776

26.6. 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음 및 수표는 없습니다.

27. 배출권 및 배출부채27.1. 온실가스 배출권27.1.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	21년도분	22년도분	23년도분	24년도분	25년도분	합계

무상할당배출권	427,013	427,013	427,013	423,013	423,013	2,127,065

27.1.2. 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2020년도 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	83,889	485,485	34,547	-	461,560	-	888,573	-	1,315,586	-	1,738,599	-

무상할당	352,798	-	427,013	-	427,013	-	427,013	-	423,013	-	423,013	-

취득	7,027	82,742	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(매각)	(30,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(정부제출)	(379,167)	(568,227)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	34,547	-	461,560	-	888,573	-	1,315,586	-	1,738,599	-	2,161,612	-

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	2019년도 분	2020년도 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	40,605	-	36,279	-	34,547	-	409,871	-	785,195	-	1,160,519	-

무상할당	353,115	-	352,798	-	375,324	-	375,324	-	375,324	-	375,324	-

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(매각)	-	-	(30,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(정부제출)	(357,441)	-	(324,530)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	36,279	-	34,547	-	409,871	-	785,195	-	1,160,519	-	1,535,843	-

27.2. 배출부채27.2.1. 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 63,157톤 (tCO2-eq)입니다.

27.2.2. 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기분	전기분

기초	-	624,612

전입	402,527	-

환입	-	(624,612)

기말	402,527	-

28. 현금흐름표28.1. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산 취득관련 미지급금	3,500,000	-

유형자산 취득관련 미지급금	5,712,237	(1,449,499)

무형자산 취득관련 미지급금	1,718,326	-

건설중인자산의 본계정 대체	71,430,594	1,973,941

단계적취득에 따른 종속기업투자 대체	68,648,066	31,383,642

매출채권의 제각	778,706	597,980

신주발행(현물출자)	98,024,144	-

배당금 미지급금	(3,956)	-

리스자산 취득	5,127,562	2,889,978

차입금, 매출채권의 유동성대체	1,116,704	-

금융보증부채의 미수금 대체	20,699	296,214

장기차입금 유동성 대체	27,881,380	9,992,021

단기차입금 비유동성 대체	5,000,000	-

비유동사채 유동성 대체	13,206,948	-

장기미지급금 유동성 대체	2,224,948	1,027,060

28.2. 당 기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	환율변동	이자지급액(영업)	배당결의	사업결합	기타

단기차입금	162,111,422	52,858,285	-	3,297,273	-	-	71,910,195	(56,587)	290,120,588

장기차입금	203,513,499	(21,982,834)	-	2,823,101	-	-	47,572,994	-	231,926,760

사채	11,451,059	-	770,238	-	-	-	-	-	12,221,297

리스부채	18,464,522	(2,873,827)	799,888	-	(799,888)	-	933,495	4,768,705	21,292,895

미지급배당금	11,522	(11,594,565)	-	-	-	2,743,468	8,848,442	-	8,867

임대보증금	11,798,477	256,933	224,506	-	-	-	(35,000)	(344,912)	11,900,004

합 계	407,350,501	16,663,992	1,794,632	6,120,374	(799,888)	2,743,468	129,230,126	4,367,206	567,470,411

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

이자비용	환율변동	이자지급액(영업)	배당결의	사업결합	기타

단기차입금	-	(38,644,540)	-	(2,258,770)	-	-	203,014,732	-	162,111,422

장기차입금	54,000,000	(3,347,817)	-	(953,770)	-	-	153,815,086	-	203,513,499

사채	-	12,000,000	-	-	-	-	-	(548,941)	11,451,059

리스부채	-	(1,664,789)	416,443	-	(27,774)	-	18,572,288	1,168,354	18,464,522

미지급배당금	-	(2,197,195)	-	-	-	2,197,195	10,069	1,453	11,522

임대보증금	11,821,010	937,034	-	-	-	-	215,000	(1,174,567)	11,798,477

합 계	65,821,010	(32,917,307)	416,443	(3,212,540)	(27,774)	2,197,195	375,627,175	(553,701)	407,350,501

29. 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	설정금액	약정금액	화폐단위	비고

한국산업은행	투자부동산 토지/건물①	27,100,889	60,000,000	50,000,000	KRW	운용자금, 시설자금

한국산업은행	10,800,000	-	KRW	담보제공(물상담보)

임차인 장금상선 외	1,409,640	1,420,704	KRW	전세권

한국산업은행	투자부동산 토지/건물②	82,728,027	76,800,000	64,000,000	KRW	시설자금

국민은행	18,000,000	14,200,000	KRW	운용자금

임차인 더블유에이치지코리아 외	6,228,280	5,592,350	KRW	전세권

신한은행	투자부동산 토지/건물③	12,627,217	32,640,000	23,391,680	KRW	시설자금

임차인 국민은행 외	2,099,400	1,625,250	KRW	전세권

임차인 조선호텔앤리조트	투자부동산 토지/건물④	2,301,585	65,331	65,331	KRW	전세권

산업은행	토지/건물/기계장치	18,937,168	42,100,000	40,000,000	KRW	차입금 담보제공

KDB산업은행	토지, 건물	63,239,612	48,000,000	40,000,000	KRW	운영자금대출

무림파워텍㈜	기계장치	2,088,353	3,182,599	292,879	KRW	ESCO사업자금

㈜포스코아이씨티	채권(*1)	-	1,876,780	938,390	KRW	ESCO사업자금

산업은행	투자부동산(토지)	12,583,114	12,000,000	6,543,600	KRW	시설자금대출

중국은행주식회사 소주우종지점	부동산	51,493,642	46,080,000	10,000,000	CNY

부산은행 남경지점	부동산	32,939,307	16,900,000	16,900,000	CNY

산업은행 한티지점	부동산	12,519,750	34,800,000	19,000,000	KRW

우리은행	토지, 건물, 기계장치	122,020,630	42,000,000	35,000,000	USD	수출채권어음매입

산업은행	76,000,000	64,000,000	KRW	시설자금대출, 운영자금대출

(*1) 해당 채권은 전력 사용량 절감분에 대한 한국전력공사의 미래 환급분으로, 향후 발생할 채권입니다.

30. 사업결합

30.1. 일반 사항지배기업은 2021년 3월 현물출자로 계양전기㈜ 보통주와 해성디에스㈜ 보통주를 각각 15.9%, 16.4%를 추가 취득하였습니다. 그 결과, 지배회사는 해당 회사의 보통주지분 각각 34%(우선주 포함시 32.63%), 34%(종속회사 보유분 포함)를 보유하게 되었습니다. 지배기업은 해당 회사에 대한 의결권은 과분수 미만이나, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 2021년 3월 31일을 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리하였습니다.연결회사는 2021년 6월 해성테크놀로지㈜ 유상증자에 참여하여 추가 지분을 취득을 하였고, 주주간 약정의 변경에 의해 주요 의사결정에 관한 결의 절차 변경이 발생하여 지배력을 획득하였으며 2021년 6월 30일을 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리하였습니다.30.2. 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기㈜	해성디에스㈜	해성테크놀로지㈜	합계

현물출자 등 유상증자	17,956,977	80,067,167	8,000,000	106,024,144

기보유투자주식 정산	19,895,676	48,752,390	827,623	69,475,689

이전대가의 합계	37,852,653	128,819,557	8,827,623	175,499,833

30.3. 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기㈜	해성디에스㈜	해성테크놀로지㈜	합계

현금및현금성자산	13,015,350	19,758,311	1,881,935	34,655,596

매출채권및기타채권	98,735,787	107,911,286	141,621	206,788,694

재고자산	47,452,507	63,638,716	-	111,091,223

유무형자산 및 사용권자산	79,608,732	469,241,446	8,472,076	557,322,254

공동 및 관계기업투자	-	1,257,846	-	1,257,846

기타자산	11,068,368	7,166,982	667,646	18,902,996

취득자산 계	249,880,744	668,974,587	11,163,278	930,018,609

매입채무및기타채무	56,303,338	37,836,849	241,072	94,381,259

차입금	21,729,617	97,753,572	1,500,000	120,983,189

리스부채	857,038	76,457	79,180	1,012,675

기타부채	28,333,915	95,625,901	63,500	124,023,316

인수부채 계	107,223,908	231,292,779	1,883,752	340,400,439

식별가능한 순자산	142,656,836	437,681,808	9,279,526	589,618,170

지배기업은 당기 중 취득한 계양전기㈜와 해성디에스㈜ 관련 사업결합 회계처리를 완료하지 못하였으며, 취득일 기준의 피투자회사의 순자산 지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 지배기업은 당기말 현재 그 금액을 산정 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료함으로써 당기말 현재 잠정적으로 결정된 금액은 변동될 수 있습니다.

30.4. 영업권사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기㈜	해성디에스㈜	해성테크놀로지㈜	합계

총 이전대가	37,852,653	128,819,557	8,827,623	175,499,833

식별가능 순자산 공정가치	142,656,836	437,681,806	9,279,525	589,618,167

비지배지분	(96,108,750)	(317,229,433)	(1,859,617)	(415,197,800)

영업권(염가매수차익)	(8,695,434)	8,367,184	1,407,715	9,774,899(8,695,434)

30.5. 사업결합으로 인한 순현금흐름사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기㈜	해성디에스㈜	해성테크놀로지㈜	합계

현금으로 지급한 대가	-	-	(8,000,000)	(8,000,000)

취득한 현금및현금성자산	13,015,350	19,758,311	1,881,935	34,655,596

사업결합으로 인한 순현금유입	13,015,350	19,758,311	(6,118,065)	26,655,596

31. 보고기간 후 사건

종속회사인 계양전기㈜는 2021년 12월 31일 이전 회계연도에 대하여 전 직원의 자금 횡령 행위를 발견하고 2022년 2월 15일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 관련하여 종속회사의 주식은 2022년 2월 16일 매매거래가 정지되었으며, 2022년 3월 10일 한국거래소는 종속회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 종속회사인 계양전기㈜는 한국거래소에 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의, 의결을 거쳐 상장유지, 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부가 결정될 예정입니다.