해성산업 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 63 기 분기말 2016년 9월 30일 현재
제 62 기 2015년12월 31일 현재
해성산업주식회사

1. 일반 사항해성산업주식회사(이하 "회사")는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장 에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,890백만원 이며,회사의 지분은 대표이사 단재완 외 특수관계자 7인이 62.92%를 보유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 금융상품의 공정가치

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

회사 의 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	638,000	5,402,639	-	6,040,639

(단위 : 천원)

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	565,000	5,402,639	-	5,967,639

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정 가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 유형자산5.1 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	73,749,334	72,480,339

취득	5,299,912	1,400,970

처분	(2,815)	(416,715)

감가상각비	(213,704)	(282,598)

보고기간말 장부금액	78,832,727	73,181,996

취득원가(또는 평가액)	85,036,277	79,112,317

감가상각누계액	(6,203,550)	(5,930,321)

보고기간말 장부금액	78,832,727	73,181,996

5.2 당분기말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	임대보증금액	차입금	담보권자

토지(*1)	40,301,796	2,378,891	1,903,131	-	국민은행 외 임차인

건물(*1)	2,830,855

투자부동산(*1)	2,530,630

토지(*2)	27,934,324	49,116,900	1,116,900	1,338,000	한국산업은행 외

(*1) 임차인이 보증금 상당액에 대해 해당 토지, 건물에 근저당을 설정한 것임.(*2) 신축공사 대금 지급을 위한 대출 약정에 대한 담보 설정 및 임차인이 보증금 상당액에 대한 근저당을 설정한 것임.

6. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	359,993	359,993

취득	-	-

보고기간말 장부금액	359,993	359,993

취득원가	359,993	399,993

손상차손누계액	-	(40,000)

보고기간말 장부금액	359,993	359,993

7. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,916,530	3,972,372

감가상각비	(41,881)	(41,881)

보고기간말 장부금액	3,874,649	3,930,491

취득원가(또는 평가액)	4,800,182	4,800,182

감가상각누계액	(925,533)	(869,691)

보고기간말 장부금액	3,874,649	3,930,491

8. 관계기업 투자

8.1 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	설립국가	지분율	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

한국제지(주)	한국	5.84%	4,303,026	29,182,859	29,182,859	4,303,026	28,454,298	28,454,298

계양전기(주)	한국	8.94%	3,244,365	15,608,703	15,608,703	3,244,365	14,414,875	14,414,875

해성디에스(주)	한국	1.00%	1,020,000	1,563,096	1,563,096	4,500,000	5,946,516	5,946,516

합 계	8,567,391	46,354,658	46,354,658	12,047,391	48,815,689	48,815,689

8.2 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	48,815,689	47,344,118

처분	(5,278,104)	-

이익 중 지분(*1)	3,062,270	1,811,956

불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*2)	262,169	-

배당금 수령액	(293,982)	(235,405)

관계기업투자주식 순확정급여부채의 재측정요소	-	1,781

관계기업투자주식 자본변동	(213,384)	193,899

보고기간말 금액	46,354,658	49,116,349

(*1) 관계기업의 이익 중 지분은 법인세 및 비지배지분을 차감한 후의 금액입니다. (*2) 회사는 당기 중 발생한 관계기업의 유상증자에 참여하지 않음으로 인하여 지분율이 하락하였으며, 유상증자로 인한 회사 지분 해당 순자산가치의 변동액을 기타수익으로 인식하였습니다.

8.3 주요 관계기업의 손익과 총자산, 부채 및 지분 (1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	설립국가	자산	부채	수익	이익	지분율(%)

한국제지(주)	대한민국	715,490	189,909	484,233	16,458	5.84

계양전기(주)	대한민국	240,307	62,715	252,216	15,969	8.94

해성디에스(주)	대한민국	268,675	112,365	208,021	13,940	1.00

(2) 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	설립국가	자산	부채	수익	이익	지분율(%)

한국제지(주)	대한민국	718,786	207,284	655,244	8,874	5.84

계양전기(주)	대한민국	211,585	51,136	293,584	9,581	8.94

해성디에스(주)	대한민국	229,305	110,374	246,043	14,687	5.00

한국제지(주), 계양전기(주) 및 해성디에스(주)에 대해 회사가 재무정책과 영업정책에관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다. 8.4 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치(단위 : 천원)

한국제지(주)	281,955	29,700	8,374,064

계양전기(주)	3,038,230	5,950	18,077,469

해성디에스(주)	170,000	13,150	2,235,500

9. 차입금9.1 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

2016.6.30

은행차입금	한국산업은행	2028-06-15	1.00	1,338,000	-	5년 거치7년균등 분할상환

합계	1,338,000	-

회사의 장기차입금에 대해서는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석5 참조). 9.2 차입금의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

차입	1,338,000	-

분기말	1,338,000	-

10. 순확정급여부채10.1 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,507,594	4,566,874

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,853,775)	(4,200,456)

재무상태표상 부채	653,819	366,418

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 9백만원(전기말: 9백만원 )이 포함된 금액입니다.

10.2 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,566,874	4,313,459

당기근무원가	298,129	278,323

이자원가	75,852	49,610

급여지급액	(433,261)	(190,952)

보고기간말 금액	4,507,594	4,450,440

10.3 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,200,456	3,801,874

사외적립자산의 기대수익	69,445	73,529

급여지급액	(416,126)	(184,258)

보고기간말 금액	3,853,775	3,691,145

10.4 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	99,376	298,129	92,774	278,323

이자원가	25,284	75,852	16,536	49,610

사외적립자산의 기대수익	(23,148)	(69,445)	(24,509)	(73,529)

종업원 급여에 포함된 총 비용	101,512	304,536	84,801	254,404

11. 자본금 및 주식발행초과금당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

증감	-	-	-	-

당분기말	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

증감	-	-	-	-

전분기말	9,780,000	4,890,000	905,773	5,795,773

12. 영업비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	875,022	2,460,743	819,987	2,381,006

퇴직급여	101,512	304,537	84,801	254,404

세금과공과	6,402	1,213,052	331,468	987,339

청소비	339,185	1,019,018	325,099	982,297

용역비	267,471	800,888	269,825	848,536

감가상각비	85,195	255,586	104,519	324,480

복리후생비	99,128	318,822	62,105	204,321

수도광열비	16,409	105,963	17,226	139,990

지급임차료	70,503	208,941	67,709	224,366

지급수수료	74,593	205,247	36,734	143,692

전기료	127,858	290,579	123,267	289,167

기타	71,095	227,239	79,134	281,560

합계	2,134,373	7,410,615	2,321,874	7,061,158

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.5%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.8 %) 입니다.

14. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 978백만원은 2016년 4 월에 지급되었습니다(전기 지급액: 978백만원 ).

15. 약정사항

15.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

한국산업은행(주1)	시설자금대출	40,000,000	1,338,000

(주1) 상기 약정에 대해서 회사의 토지가 담보로 설정되어 있습니다.(주석 5 참조).

15.2 회사는 회사의 대표이사와 빌딩관리 용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 계약조건 에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와관련하여 당분기 에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 3 ,258백만원입니다.15.3 보고기간말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 ㈜국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 당사의 보고기간말 임대보증금은 6,075백 만원입니다. 15.4 회사는 서울시 중구에 위치한 회사 소유 해남빌딩 부지에 건물을 신축하고 있으며, 2014년 12월 15일에 WHG 코리아 주식회사와 임대차 기본 합의 계약을 체결하였습니다. 동 계약서에 따르면 회사는 WHG 코리아에 신축 건물 준공시(2018년 6월경)동 건물의 3,640평을 향후 20년간 호텔로 임대할 예정입니다. 본 계약 체결 후 연간 약 4,468백만원의 임대수익이 예상됩니다. 15.5 보고기간말 현재 회사는 건축공사안전관리예치금 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 366백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역과 당분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.16.1 주요 거래 내역

(단위 : 천원)

특수관계자(*)	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자기업

계양전기(주)	임대수익	66	196	66	195

공동경비수익	23,493	66,778	20,940	57,018

배당금 수령	-	167,103	-	136,720

소모품 판매	-	-	-	1,180

공동경비비용	1,667	5,301	638	3,924

한국제지(주)	임대수익	26,536	78,487	25,249	76,457

공동경비수익	44,354	126,069	44,538	121,270

소모품 판매	-	-	-	4,770

배당금 수령	-	126,880	-	98,684

공동경비비용	9,385	24,962	6,388	41,340

기타수익	-	20,000	-	-

해성디에스(주)	공동경비수익	20,540	58,381	18,595	50,632

공동경비비용	1,316	3,996	747	2,203

기타특수관계자

단재완	시설관리용역수익	1,085,934	3,257,801	1,114,958	3,344,874

임차료	75,758	192,640	74,848	195,243

㈜한국팩키지	공동경비수익	4,667	13,265	3,767	10,257

소모품 판매	-	800	-	800

(*) 단재완은 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.

16.2 채권ㆍ채무 내역(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자회사	계양전기(주)	26	10,447	-	551	-

한국제지(주)	-	19,723	-	3,172	41,210

해성디에스(주)	-	9,133	-	510	-

기타특수관계자	단재완	-	-	136,744	-	-

(주)한국팩키지	-	2,075	-	-	-

합 계	26	41,378	136,744	4,233	41,210

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자회사	계양전기(주)	20	9,773	-	652	-

한국제지(주)	-	20,785	-	6,751	41,210

해성디에스(주)	-	8,678	-	431	-

기타특수관계자	단재완	20,402	-	138,750	136,498	-

(주)한국팩키지	-	1,758	-	-	-

합 계	20,422	40,994	138,750	144,332	41,210

16.3 주요 경영진 보상 내역

회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기중 주요 경영진에 대한 보수 등은 473백만원 (퇴직급여 71백만원 포함) 및 355백만원(퇴직급여 42백만원 포함)입니다.

17. 영업수익당분기 및 전분기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시설관리용역수입	1,085,934	3,257,801	1,114,958	3,344,874

임대수입	1,283,473	3,807,178	1,225,137	3,707,465

관리수입	727,033	2,066,482	705,096	2,036,536

주차수입	36	1,452	38,376	418,842

합계	3,096,476	9,132,913	3,083,567	9,507,717

회사의 영업수익은 국내에서만 발생하였으며, 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 한 곳으로 해당 고객에 대한 당분기 영업수익은 3,258백만원(전분기: 3,345백만원)입니다.