해성산업 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

당분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
전 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
해성산업 주식회사

1. 일반 사항해성산업 주식회사(이하 "회사")는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장 에 상장되었습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,890백만원이며, 회사의지 분은 대표이사 단재완 외 특수관계자 7인이 62.92%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정: 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 비교재무제표 계정 재분류 한편, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추 정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	75,970,588	72,790,503

자본	138,598,651	139,516,568

부채비율	54.81%	52.17%

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,525,757	(*1)	7,988,158	(*1)

매출채권	1,096,403	(*1)	1,089,813	(*1)

기타채권	129,497	(*1)	182,783	(*1)

장기금융상품	46,000	(*1)	43,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,217,520	5,217,520	5,360,520	5,360,520

기타비유동금융자산	140,593	(*1)	140,593	(*1)

소 계	15,155,770	5,217,520	14,804,867	5,360,520

금융부채

유동성장기차입금	5,000,000	(*1)	2,500,000	(*1)

미지급금	590,266	(*1)	696,380	(*1)

임대보증금	10,635,545	(*1)	10,360,879	(*1)

장기차입금	49,000,000	(*1)	51,500,000	(*1)

소 계	65,225,811	(*1)	65,057,259	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	397,000	-	4,820,520	5,217,520

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	540,000	-	4,820,520	5,360,520

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	4,820,520	수준3	자산접근법	순자산공정가치	해당사항 없음

6 . 범주별 금융상품6.1 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	8,525,757	-	8,525,757

매출채권	1,096,403	-	1,096,403

기타채권	129,497	-	129,497

장기금융상품	46,000	-	46,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,217,520	5,217,520

기타비유동금융자산	140,593	-	140,593

합 계	9,938,250	5,217,520	15,155,770

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정

유동성장기차입금	5,000,000

미지급금	590,266

임대보증금	10,635,545

장기차입금	49,000,000

합 계	65,225,811

6.2 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	7,988,158	-	7,988,158

매출채권	1,089,813	-	1,089,813

기타채권	182,783	-	182,783

장기금융상품	43,000	-	43,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,360,520	5,360,520

기타비유동금융자산	140,593	-	140,593

합 계	9,444,347	5,360,520	14,804,867

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정

유동성장기차입금	2,500,000

미지급금	696,380

임대보증금	10,360,879

장기차입금	51,500,000

합 계	65,057,259

6.3 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

대손상각비	469	-	469

금융수익	29,384	-	29,384

금융원가	397,100	-	397,100

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*1)	-	(143,000)	(143,000)

(단위: 천원)

구 분	전분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

대손상각비	(341)	-	(341)

금융수익	24,600	-	24,600

금융원가	239,567	-	239,567

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*1)	-	(48,000)	(48,000)

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산

7.1 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,360,520	6,186,432

평가손익(*1)	(143,000)	(48,000)

분기말금액	5,217,520	6,138,432

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	5,217,520	5,360,520

8. 유형자산

8.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	536,270	442,149

취득	42,500	133,888

처분	-	(1)

감가상각비	(34,638)	(31,186)

분기말 장부금액	544,132	544,850

취득원가	1,700,472	1,601,211

감가상각누계액	(1,156,340)	(1,056,361)

8.2 운용리스 이용 내역회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1년 이하	273,442	268,543

9. 투자부동산

9.1 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	131,809,865	132,693,867

취득	-	166,500

감가상각비	(433,808)	(428,303)

분기말 장부금액	131,376,057	132,432,064

취득원가	141,173,238	140,499,108

감가상각누계액	(9,797,181)	(8,067,044)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 등 은 4,232백만원 (전분기: 3,404백만원) 이며, 임대수익 등이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 2,677백만원(전분기: 2,121백만원)입니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 406,104 백만원 입니다.9.2 운용리스 제공 내역회사는 보유중인 투자부동산으로 분류된 부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

투자부동산	131,376,057	132,257,164

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 433,808천원(전분기: 428,303천원)입니다.

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1년 이내	9,884,011	9,075,359

1년 초과 5년 이내	22,706,297	22,537,738

5년 초과	51,471,799	55,626,104

합 계	84,062,107	87,239,201

9.3 당분기말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	임대보증금액	차입금	담보권자

토지(*1)	38,336,656	2,403,731	1,924,581	-	임차인

건물(*1)	2,897,746

토지(*2)	27,934,324	69,717,356	5,307,193	54,000,000	한국산업은행 및 임차인

건물(*2)	57,266,888

(*1) 임차인은 보증금 상당액에 대해 근저당을 설정하였습니다.(*2) 한국산업은행 및 임차인은 각각 대출약정 및 보증금 상당액에 대한 근저당을 설정하였습니다.

10. 관계기업 투자

당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	64,553,000	45,903,383

이익 중 지분	331,345	(222,708)

관계기업투자주식 자본변동(*1)	298,675	136,018

분기말금액	65,183,020	45,816,693

(*1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

11. 차입금당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

2020.03.31

시설자금대출	한국산업은행	2023.7.13	2.92	30,000,000	30,000,000	2년 거치3년균등상환

시설자금대출	한국산업은행	2024.11.28	2.11	24,000,000	24,000,000	2년 거치3년균등상환

합 계	54,000,000	54,000,000

회사의 장기차입금에 대해서는 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석9참조).

12. 순확정급여부채12.1 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,272,998	6,017,935

사외적립자산의 공정가치(*1)	(5,889,060)	(5,758,668)

재무상태표상 부채	383,938	259,267

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

1 2.2 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	125,651	125,651	141,374	141,374

이자원가	27,616	27,616	29,605	29,605

사외적립자산의 기대수익	(26,372)	(26,372)	(29,484)	(29,484)

종업원 급여에 포함된 총 비용	126,895	126,895	141,495	141,495

13. 영업비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	974,227	974,227	903,036	903,036

퇴직급여	126,895	126,895	141,495	141,495

세금과공과	1,281,497	1,281,497	745,365	745,365

청소비	399,665	399,665	391,773	391,773

용역비	559,401	559,401	546,969	546,969

감가상각비	468,446	468,446	459,490	459,490

복리후생비	118,944	118,944	113,313	113,313

수도광열비	106,835	106,835	146,478	146,478

지급임차료	90,164	90,164	84,211	84,211

지급수수료	72,276	72,276	107,942	107,942

전기료	82,979	82,979	181,146	181,146

기타	76,788	76,788	80,621	80,621

합 계	4,358,117	4,358,117	3,901,839	3,901,839

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

15. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,712백만원은 2020년 4 월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,223백만원 ).

16. 약정사항

16.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

한국산업은행	시설자금대출	30,000,000	30,000,000

시설자금대출	24,000,000	24,000,000

16.2 회사는 회사의 사내이사 등과 빌딩관리용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는계약조건 에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 998백만원입니다.16.3 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 (주)국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 회사의 당분기말 임대보증금은 12,040백만원 (현재가치평가 미고려 금액)입니다. 16.4 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아(주)와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당분기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 1,195백만원 입니다. 16.5 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 (주)정림건축종합건축사사무소와 2019년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 607백만원입니다. 16.6 당분기말 현재 회사는 건축공사안전관리예치금 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 109백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역과 당분기 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.17.1 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자	계양전기(주)	임대수익	69	69	71	71

공동경비수익(*3)	84,922	84,922	53,940	53,940

공동경비비용	1,771	1,771	1,030	1,030

한국제지(주)	임대수익	26,968	26,968	26,980	26,980

공동경비수익(*3)	125,276	125,276	87,488	87,488

공동경비비용	12,681	12,681	7,802	7,802

유형자산등의 매입	-	-	18,636	18,636

해성디에스(주)	공동경비수익(*3)	84,903	84,903	55,068	55,068

공동경비비용	7,078	7,078	8,243	8,243

기타의 특수관계자	최 대주주(*1)	시설관리용역수익	140,778	140,778	214,409	214,409

임차료	2,083	2,083	2,083	2,083

지배주주(1)(*2)	시설관리용역수익	432,477	432,477	456,977	456,977

임차료	63,864	63,864	62,681	62,681

지배주주(2)(*2)	시설관리용역수익	425,039	425,039	425,208	425,208

임차료	2,417	2,417	2,371	2,371

(주)한국팩키지	공동경비수익(*3)	12,996	12,996	8,612	8,612

공동경비비용	270	270	-	-

(*1) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*2) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요 주주입니다.

(*3) 공동경비수익은 포괄손익계산서 상 관련 비용에서 차감표시됩니다.

17.2 채권ㆍ채무 내역(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자	계양전기(주)	25	30,574	-	981	-

한국제지(주)	-	97,986	-	5,238	41,210

해성디에스(주)	-	32,818	-	3,838	-

기타의 특수관계자	최대주주(*1)	468	-	3,689	-	-

지배주주(1)(*2)	-	-	128,115	35,744	-

지배주주(2)(*2)	75,815	-	4,940	-	-

(주)한국팩키지	-	4,823	-	297	-

합 계	76,308	166,201	136,744	46,098	41,210

(*1) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*2) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요 주주입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자	계양전기(주)	21	47,378	-	672	-

한국제지(주)	-	68,729	-	3,685	41,210

해성디에스(주)	-	43,261	-	1,228	-

기타의 특수관계자	최대주주(*1)	468	-	3,689	-	-

지배주주(1)(*2)	-	-	128,115	35,745	-

지배주주(2)(*2)	75,814	-	4,940	-	-

(주)한국팩키지	-	6,766	-	258	-

합 계	76,303	166,134	136,744	41,588	41,210

(*1) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*2) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요 주주입니다.

17.3 주요 경영진 보상 내역

회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 4인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보수 등은 249백만원(퇴직급여 37백만원 포함) 및 245백만원(퇴직급여 55백만원 포함)입니다.

18. 영업수익 당분기 및 전분기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시설관리용역수입	998,295	998,295	1,096,593	1,096,593

임대수입	2,887,938	2,887,938	2,320,236	2,320,236

관리수입	1,289,365	1,289,365	1,052,477	1,052,477

주차수입	54,808	54,808	31,078	31,078

합 계	5,230,406	5,230,406	4,500,384	4,500,384

회사의 영업수익은 국내에서만 발생하였으며, 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 2곳(전분기 3곳)으로 해당 고객에 대한 당분기 및 전분기 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	-	456,977

고객2	-	425,208

고객3	1,194,651	1,336,130

고객4	606,504