해성산업 사업보고서 (2023.12)
3. 원재료 및 생산설비

■ 부동산 서비스〔해성산업㈜〕1) 원재료

가. 주요 원재료 등의 현황 원재료 및 노동력 등의 수급상의 특성 : 서비스업 특성상 원자재 조달에 있어 특이 점 없음. 인력은 기능직의 경우 전기기사, 위험물취급관리사, 소방설비기사 등의 일정 자격요건을 갖춘 사람을 필요로 함.

2) 생산 및 설비가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력(단위 : ㎡)

사업부문	품 목	사업소	제 70기	제 69기	제 68기

시설관리용역사업	시설관리용역사업	해성빌딩	35,431.56	35,431.56	35,431.56

해성2빌딩	37,491.07	37,491.07	37,491.07

성수빌딩 (주1)	-	-	-

소 계	72,922.63	72,922.63	72,922.63

임대관리사업부문	임대사업	해남빌딩	12,873.61	12,873.61	12,833.62

해남2빌딩	37,059.24	37,059.24	36,533.09

송남빌딩	10,039.71	10,039.71	10,025.38

테크노센터	1,707.58	1,707.58	1,707.58

부산송남	2,584.00	2,584.00	2,614.94

동탄창고 (주2)	25,394.08	-	3,551.30

여주창고	4,496.20	4,496.20	4,496.20

동해공장	472.71	472.71	543

소 계	94,627.13	69,233.05	72,305.11

관리사업	해남빌딩	12,873.61	12,873.61	12,833.62

해남2빌딩	37,059.24	37,059.24	36,533.09

송남빌딩	10,039.71	10,039.71	10,025.38

테크노센터	1,707.58	1,707.58	1,707.58

부산송남	3,262.63	2,632.69	2,614.94

동탄창고	25,394.08	-	-

소 계	90,336.85	64,312.83	63,714.61

(주1) 재건축으로 인해 제67기 8월까지 용역 수행 (주2) 동탄물류센터 신축공사로 인해 제68기 11월까지 임대수입 발생하였고, 해당 신축공사는 당기중 완료되었으며 현재 일부 임대중인 상태 ( 2) 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등① 산출기준- 시설용역관리사업부문

동사업부문의 생산능력은 현재 보유 인원(직접인원)으로 관리하고 있는 빌딩 면적을 생산 능력으로 계산함. - 임대사업부문 각 빌딩별 임대가능면적을 생산능력으로 계산함. (회사 사용분 제외)

② 산출방법- 시설관리용역 사업부문

·수 량 : 현재 계약하여 시설관리를 하고 있는 빌딩의 면적을 ㎡로 기재. - 임대사업부문 ·수 량 : 각 빌딩별 임대가능면적을 ㎡로 기재.

(나) 평균가동시간 : 해당사항 없음나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적

(2023년 12월 31일 현재) (단위 : ㎡)

사업부문	품 목	사업소	제 70기	제 69기	제 68기

시설관리용역사업	시설관리용역사업	해성빌딩	35,431.56	35,431.56	35,431.56

해성2빌딩	37,491.07	37,491.07	37,491.07

성수빌딩	-	-	-

소 계	72,922.63	72,922.63	72,922.63

임대관리사업부문	임대사업	해남빌딩	12,873.61	12,873.61	12,833.62

해남2빌딩	37,059.24	37,059.24	36,533.09

송남빌딩	10,008.44	10,039.71	10,025.38

테크노센터	1,707.58	1,707.58	1,707.58

부산송남	2,505.68	2,584.00	2,614.94

동탄창고	17,399.58	-	3,551.30

여주창고	4,496.20	4,496.20	4,496.20

동해공장	472.71	472.71	543

소 계	86,523.04	69,233.05	72,305.11

관리사업	해남빌딩	12,873.61	12,873.61	12,833.62

해남2빌딩	37,059.24	37,059.24	36,533.09

송남빌딩	10,008.44	10,039.71	10,025.38

테크노센터	1,707.58	1,707.58	1,707.58

부산송남	2,505.68	2,632.69	2,614.94

동탄창고	17,399.58	472.71	543

소 계	81,554.13	64,312.83	63,714.61

(2) 당해 사업연도의 가동률

(2023년 12월 31일 현재) (단위 : ㎡,%)

사업소(사업부문)	실제가동시간(임대면적)	가동가능시간(임대가능면적)	평균가동률(%)

해남빌딩	12,873.61	12,873.61	100.00

해남2빌딩	37,059.24	37,059.24	100.00

송남빌딩	10,008.44	10,039.71	99.69

테크노센터	1,707.58	1,707.58	100.00

부산송남	2,505.68	3,262.63	76.80

동탄창고	17,399.58	25,394.08	68.52

여주창고	4,496.20	6,211.29	72.39

동해공장	472.71	1,903.99	24.83

합 계	86,523.04	98,452.13	87.88

다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분(㎡)	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

해남빌딩	자가(등기)	서울 중구 북창동 21	2,208.57	27,053	-	-	-	27,053	투자부동산

해남2빌딩	자가(등기)	서울 중구 세종대로12길 12	2,563.7	27,934	-	-	-	27,934	투자부동산

송남빌딩	자가(등기)	서울 서초구 서초동1358-6	1,916.0	11,304	-	-	-	11,304	투자부동산

부산송남빌딩	자가(등기)	부산시 중구 중앙동 76-1	689.6	1,945	-	-	-	1,945	투자부동산

테크노센터	자가(등기)	서울 성동구 성수2가 273-15	266.63	1,036	-	-	-	1,036	투자부동산

동해식품공장	자가(등기)	강원도 동해시 발한동 261-12	7,830.0	1,293	-	-	-	1,293	투자부동산

동탄창고	자가(등기)	경기도 화성시 장지동	74,180	29,434	-	-	-	29,434	투자부동산

여주창고	자가(등기)	경기도 여주시 가남읍 대신리	232,370	12,246	-	-	-	12,246	투자부동산

안양	자가(등기)	안양시 만안구 석수동	1,445	805	-	-	-	805	투자부동산

경주(논)	자가(등기)	경상북도 경주시 암곡동	7,191	181	-	150	-	31	투자부동산

합 계	330,660.5	113,231	-	150	-	113,081	-

[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분(㎡)	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

해남빌딩	자가(등기)	서울 중구 북창동 21	13,515.47	43	-	-	5	38	-

해남2빌딩	자가(등기)	서울 중구 세종대로12길 12	34,486.03	53,290	-	-	1,504	51,786	-

송남빌딩	자가(등기)	서울 서초구 서초동1358-6	10,271.02	1,189	-	-	133	1,056	-

부산송남빌딩	자가(등기)	부산시 중구 중앙동 76-1	3,295.93	547	-	-	49	498	-

테크노센터	자가(등기)	서울 성동구 성수2가 273-15	1,707.58	1,222	-	-	44	1,178	-

여주창고	자가(등기)	경기도 여주시 가남읍 대신리	4,496.20	1,509	-	-	59	1,450	-

동탄창고	자가(등기)	경기도 화성시 장지동 4가 76-1	26,359.85	-	39,200	-	557	38,644	-

부산아파트	자가(등기)	부산시 수영구 남천동	41.52	-	-	-	-	-	-

동해식품공장	자가(등기)	강원도 동해시 발한동 261-12	2,240.65	-	-	-	-	-	-

계	96,414.25	57,800	39,200	-	2,351	94,650	-

[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

송남빌딩	자가	서울 서초구 서초동1358-6	-	244	-	-	28	216	유형자산

여주창고	자가	경기도 여주시 가남읍 대신리	-	11	-	-	1	10	유형자산

계	-	255	-	-	29	226	-

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

해남빌딩	자가	서울 중구북창동 21	-	118	-	-	36	82	유형자산

송남빌딩	자가	서울 서초구 서초동1358-6	-	131	-	-	48	83	유형자산

계	-	249	-	-	84	165	-

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	서울 강남대치 942	-	190	-	-	94	97	유형자산

계	-	190	-	-	94	97	-

[자산항목 : 집기비품] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	서울 강남대치3동 942	-	181	-	-	93	88	유형자산

해남2빌딩	자가(등기)	서울 중구 세종대로12길 12	-	-	165	-	12	152	유형자산

송남빌딩	자가(등기)	서울 서초구 서초동1358-6	-	144	-	-	15	129	유형자산

계	-	325	165	-	120	369	-

■ 지류 제조〔한국제지㈜〕

1) 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

인쇄용지부문	주원료	P U L P	주원료	255,402	수입

65.2%

부원료	LATEX 외	광택제 외	70,584	국내업체 및 수입

18.0%

판지부문	주원료	P U L P	주원료	1,951	국내업체 및 수입

0.5%

고지	주원료	46,165	국내업체 및 수입

11.8%

부원료	기타	전분, 활석外	17,756	국내업체

4.5%

합계	391,858	-

100.00%

주1. 매입액 실적은 각 사업부문별 23년1/1~12/31 실적입니다. 주2. 인쇄용지부문: 원재료인 펄프는 북미, 남미, 동남아시아 등에서 수입하고 있으며, LATEX 등 부원료는 국내업체 및 수입을 통하여 조달받고 있습니다. 주3. 판지부문: 주요 원재료는 펄프와 폐지가 있으며, 펄프의 주요 거래처는 무림P, 폐지의 주요 거래처는 세림실업, 세림P, 태서리사이클링 등이 있습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 원/KG)

사업부문	품목	제40기 연간	제39기 연간	제38기 연간

인쇄용지부문	원재료(펄프)	수입	838	987	722

부재료(LATEX외)	내수/수입	355	343	282

판지부문	펄프	내수/수입	796	1,079	756

고지	내수/수입	215	261	222

2) 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 톤)

사업부문	품 목	사업장	제40(당) 기	제 39(전) 기	제 38(전전) 기

인쇄용지부문	도공지 등	온산공장	600,000	600,000	600,000

판지부문	백판지	현풍공장	223,665	223,745	224,475

합 계	823,665	823,745	824,475

(2) 생산능력의 산출근거 초지 및 도피 설비별 일일 생산능력을 기준으로 산정하였으며, 설비별 일 생산량은 표와 같습니다

사업부문	사업장	설비명	생산량	비고

인쇄용지부문	온산공장	초지1호기	340	톤/일

초지2호기	420	톤/일

초지3호기	320	톤/일

초지4호기	630	톤/일

도피1호기	420	톤/일

도피2호기	40	톤/일

판지부문	현풍공장	초지1호기	384	톤/일

초지2호기	229	톤/일

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 톤)

사업부문	품 목	사업장	제40(당) 기	제 39(전) 기	제 38(전전) 기

인쇄용지부문	도공지 등	울산공장	433,183	496,590	461,307

판지부문	백판지	현풍공장	191,358	210,305	207,348

합 계	624,541	706,895	668,655

주. 생산량 실적은 각 사업부문별 23년1/1~12/31 실적입니다.

(2) 당해 사업연도의 가동률

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 시간)

사업부문	사업장	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

인쇄용지부문	초지1호~4호기	8,760	6,471	73.87%

도피1호~2호기	8,760	4,291	48.99%

판지부문	현풍공장	6,552	5,662	86.42%

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일)

[자산항목 : 토지]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분 (천㎡)	기초 장부가액	증감	상각	기말 장부가액	비고

증가	감소

온산공장	자가	울산광역시	245	80,621	1,632	-	-	82,253	-

현풍공장	자가	대구광역시	112	-	55,853	-	-	55,853	-

경 주 임무소 등	자가	경북 경주 외	44,214	71,499	872	(9,062)	-	63,309	-

합 계	152,120	58,357	(9,062)	-	201,415	-

[자산항목 : 입목]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	기말 장부가액	비고

증가	감소

경 주 임무소	자가	경북 경주 외	-	2,024	-	-	-	2,024	-

합 계	2,024	-	-	-	2,024	-

[자산항목 : 건물]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	기말 장부가액	비고

증가	감소

온산공장	자가	울산광역시	-	30,670	534	-	(1,686)	29,518	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	11,885	-	(287)	11,598	-

경주산림관리소	자가	경북 경주 외	-	91	1	-	(4)	88	-

합 계	30,761	12,420	-	(1,977)	41,204	-

[자산항목 : 구축물]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	기말 장부가액	비고

증가	감소

서울 사무소	자가	서울특별시	-	39	-	-	(10)	29	-

온산공장	자가	울산광역시	-	6,060	118	(131)	(711)	5,336	-

경주산림관리소	자가	경북 경주시	-	2	-	-	(0)	2	-

파주 물류센터	자가	경기 파주시	-	11	95	-	(2)	104	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	1,168	-	(80)	1,088	-

합 계	6,112	1,381	(131)	(803)	6,559	-

[자산항목 : 기계장치]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

온산공장	자가	울산광역시	-	48,863	2,335	-	(4,420)	(46,091)	687	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	58,314	-	(2,389)	(14,060)	41,865	-

합 계	48,863	60,649	-	(6,809)	(60,151)	42,552	-

[자산항목 : 차량운반구]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

서울 사무소	자가	서울특별시	-	334	297	(31)	(129)	(471)	-	-

온산공장	자가	울산광역시	-	614	89	-	(159)	(544)	-	-

파주 물류센터	자가	경기 파주시	-	96	1	-	(33)	(64)	-	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	1,350	-	(125)	(309)	916	-

합 계	1,044	1,737	(31)	(446)	(1,388)	916	-

[자산항목 : 공구와기구]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

온산공장	자가	울산광역시	-	366	342	-	(147)	(561)	-	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	27	-	(2)	(6)	19	-

합 계	366	369	-	(149)	(567)	19	-

[자산항목 : 집기와비품]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

서울 사무소	자가	서울특별시	-	409	76	-	(112)	(373)	-	-

온산공장	자가	울산광역시	-	472	50	-	(150)	(348)	24	-

파주 물류센터	자가	경기 파주시	-	26	-	-	(12)	(14)	-	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	601	(29)	(76)	(124)	372	-

합 계	907	727	(29)	(350)	(859)	396	-

[자산항목 : 건설중인 자산]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

온산공장	자가	울산광역시	-	1,047	2,937	(980)	-	-	3,004	-

현풍공장	자가	대구광역시	-	-	4,235	(3,191)	-	-	1,044	-

합 계	1,047	7,172	(4,171)	-	-	4,048	-

[자산항목 : 기타의유형자산]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

온산공장	자가	울산광역시	-	17	-	-	(1)	(16)	-	-

합 계	17	-	-	(1)	(16)	-	-

[자산항목 : 사용권자산]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 장부가액	증감	상각	손상	기말 장부가액	비고

증가	감소

서울 사무소	임차	서울특별시	차량운반구	320	-	-	(61)	(259)	-	-

파주 물류센터	임차	경기 파주시	구축물	10,508	-	-	(689)	(9,819)	-	-

현풍공장	임차	대구광역시	차량운반구	-	145	-	(23)	-	122

덕평 물류센터	임차	경기 이천시	건물	-	1,700	(680)	(455)	(172)	393	-

합 계	10,828	1,845	(680)	(1,228)	(10,250)	515	-

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 당사는 현재 진행중인 투자 및 향후 투자계획이 없습니다.

■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕

1) 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액(비율)	주요 매입처

카톤	원재료	원지	포장용기	51,531(97.9%)	Nippon Dynawave Packaging co.(미국) 외

부재료	기타	기타	1,119(2.1%)	한국특수잉크공업(주) 외

포장	원재료	원지	상자 및 원단	96,459(94.9%)	아세아제지,태림페이퍼 외

부재료	기타	기타	5,197(5.1%)	하나물산 외

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 천원/톤)

품목	제31기	제30기	제29기

카톤	원지	2,111	1,964	1,475

포장	원지(국내)	540	566	541

원지(수입)	1,085	1,130	854

연지	999	1,110	945

주) 포장의 제29기 가격은 합병 전 원창포장공업㈜ 산출액을 참고용으로 표시 (1) 산출기준 원료 단위별 구매단가를 산정하는 방법에는 단순평균에 의한 단가, 가중평균에 의한 단가,연말단가를 적용하는 방법이 있으며, 위 표에 제시된 각 원료별 구매단가는 단순 평균단가를 이용한 것으로서 수입시점 환율을 반영하여 산출하였습니다. (2) 주요 가격변동원인 수입원지는 국제 펄프시세와 상관관계가 있으며 유가 및 환율 등의 요인에 의하여 가격 변동이 있습니다.

2) 생산 및 설비가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업소 제31기 제30기 제29기 카톤팩 포장용기 안산공장 33,000 33,000 28,250 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 우리 회사의 생산공정은 크게 보면 인쇄타발, 측면접착 등의 공정으로 나눌 수 있으며, 생산품목별 인원 및 해당기간 가동가능 설비에 의해서 생산량이 결정되고 있습니다. ② 산출방법 구분 산출기준 생산능력 인쇄기 120톤/일 × 275일 33,000톤 주) 2021년 11월 설비 증설에 따라 생산능력이 증가함 (나) 인쇄설비 1대당 평균가동시간 사업부문 품목 사업소 1일 평균 가동시간 월평균가동일수 및 시간 연평균 가동일 및 시간 카톤팩 포장용기 안산공장 18시간 23일(417시간) 275일(5,005시간) (1) 생산능력 (단위 : 천㎡) 사업부문 품목 사업소 제31기 제30기 제29기 포장 상자 및 원단 김해공장 285,754 285,754 285,754 주) 포장의 제29기 자료는 합병 전 원창포장공업㈜ 참고용으로 표시 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 포장사업부의 생산공정은 크게 보면 원단생산, 상자생산 등의 공정으로 나눌 수 있으며, 생산품목별 인원 및 해당기간 가동가능 설비에 의해서 생산량이 결정되고 있습니다. ② 산출방법 구분 산출기준 생산능력 Corrugator 1,082,400㎡/일 × 264일 285,754 천㎡ (나) 설비 평균가동시간 사업부문 품목 사업소 1일 평균 가동시간 월평균가동일수 및 시간 연평균 가동일 및 시간 포장 상자 및 원단 김해공장 22시간 22일(484시간) 264일(5,808시간) 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 :백만원) 사업부문 품목 사업소 제31기 제30기 제29기 카톤 포장용기 안산공장 62,044 60,219 50,917 포장 상자 및 원단 김해공장 141,784 135,092 126,536 (2) 당해사업연도의 가동률 (단위 : 시간) 사업부문 가동가능시간 실제가동시간 평균가동율 카톤 16,488 11,226 68.08% 포장 11,616 8,159 70.24% 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지 ] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 기말 장부가액 비고 증가 감소 안산공장 자가 경기도 안산시 해안로 227 공장부지 4,258 44,798 - - 49,056 주1) 김해공장 자가 경남 김해시 서부로 1293 외 공장부지 30,899 3,724 (119) - 34,504 주1) 주1) 안산공장 토지 재평가에 따른 재평가 차익 [자산항목 : 건물 ] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 기말 장부가액 비고 증가 감소 안산공장 자가 경기도 안산시 해안로 227 공장동 외 2,949 - - (171) 2,778 - 김해공장 자가 경남 김해시 서부로 1293 외 공장동 외 12,204 3724 (119) (522) 15,287 - [자산항목 : 기계장치 ] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 기말 장부가액 비고 증가 감소 안산공장 자가 경기도 안산시 해안로 227 인쇄기 외 - 786 (81) (56) 649 주1) 김해공장 자가 경남 김해시 서부로 1293 외 코로게이터 외 17,242 845 (1) (1,862) 16,224 - 주1) 2022년도말 카톤사업부의 영업손실 누적 등에 따라 손상차손 인식 (2) 설비의 신설 및 투자 계획 등 해당사항 없음 ■ 특수지 제조〔국일제지(장가항)유한공사〕 1) 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 특수지 원재료 펄프 주원료 99,795(87.7%) - 부재료 전분 외 표면코팅 등 14,020(12.3%) - 합계 - - 113,815(100.0%) - 2) 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 천톤) 사업부문 품 목 사업소 2023년 2022년 2021년 특수지 비도공 특수지 중국 장가항 140 140 140 (2) 생산능력의 산출근거 ㅇ 산출방법 등 사업장 설비명 생산량 비고 장가항 초지1호기 80톤 톤/일 초지2호기 150톤 톤/일 초지3호기 220톤 톤/일 합 계 450톤 톤/일 주. 생산지종과 평량에 따라 생산량(능력)에 변동이 있을 수 있습니다. ㅇ 평균가동시간 사업부문 품목 1일 평균 가동시간 월평균 가동일수 및 시간 연평균 가동일수 및 시간 지류 특수지 20.3H 25.8일 /619H 303.2일 /7,277H 주. 월평균 가동일수 및 시간은 2023년 누계 기준이며, 연 평균 가동일수 및 시간은 과거 2년간의 평균치입니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 2023년 2022년 2021년 지류 특수지 136,722 124,380 112,704 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간) 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 특수지 8,760.0 7,253. 0 82.8% ■ 전동공구 제조〔계양전기㈜〕 1) 원재료 가. 주요 원재료 당사와 관련있는 주요 원재료는 전기규소강판, 알루미늄, 아연, 구리 등이 있습니다. 이러한 주요 원재료는 당사의 주요 구매 부품인 Enamel wire, Round bar 등의 소재로 사용되고 있습니다. 당사는 부품 위주의 가공품 형태로 구매를 하고 있는 관계로 주요 거래처는 대부분 소규모의 가공 부품업체로서 당사와 특수관계인 거래처는 없습니다. 또한 일부 주요 원재료의 경우에는 환율변동에 따른 연동단가를 적용하고 있습니다. 주요부품을 구성하는 원재료의 평균가격추이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품 목 단위 제47기 제46기 제45기 주요매입처 전기규소강판 톤 1,780 1,780 1,740 비엠씨, 엠제이텍 알루미늄 3,222 3,380 2,959 지알켐, 삼광정밀 아연 4,328 5,210 3,911 삼광정밀 구리 11,425 11,216 10,714 삼동코일 2) 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 1 shift 기준으로 생산능력을 산출하고 있으며, 휴일을 제외한 월 표준 근무일수는 평균 20일 입니다. 가동가능시간은 작업인원의 표준근무일수 기준으로 작업시간 및 연근시간을 고려한 취업공수 기준이며, 실제가동시간은 작업인원의 실제 작업시간 기준입니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천대) 사업부문 품 목 사업소 제47기 제46기 제45기 산업용품 전동공구 엔진,산업용구 등 안산공장 435 510 559 소주공장 230 252 512 전장품 자동차용 모터 (Seat 모터 외) 천안공장 22,510 19,457 20,701 (2) 당기 가동률 사업소 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 안산공장 83,647 75,465 90.2% 천안공장 104,198 99,764 95.7% 소주공장 114,776 113,518 98.9% 합 계 302,621 288,747 95.4% ※ 보고서 작성기준일까지 누적기준 다. 생산설비의 현황 (1) 주요 사업장 현황 지역 사업장 소재지 국내 (2개 사업장) 안산공장 경기도 안산시 단원구 산단로 9 천안공장 충청남도 천안시 서북구 성환읍 연암로 490-48 해외 (1개 사업장) 소주공장 No. 889, Songjia Road, Wusongjiang Science and Technology Industrial Park, Wuzhong District, Suzhou City, Jiangsu, China ※ 계양전기(소주)유한공사는 중국 소주시의 도시개발계획에 따라 2018년 이전보상금을 합의 하고 소주공장 이전을 결정하였습니다. 이에 따라 계양전기(소주)유한공사는 기존 공장에서 약 16km 떨어진 소주시 오송강과기산업원에 토지사용권을 매입하고 공장 신축을 통하여 2020년 4월 15일 준공 및 이전을 완료하였습니다. (2) 유형자산 증감현황 [자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구기구 차량운반구 비품 건설중자산 합계 기초 순장부금액 14,335,831 28,080,890 3,242,403 - - - - 2,548,492 48,207,616 대체 - - - 4,683,213 145,180 - - (4,828,393) - 취득 - - 4,500 218,378 1,551,309 45,547 127,751 5,790,702 7,738,187 처분 - - - (8,494) (219,459) - - - (227,953) 손상차손(*) - - - (103,638) (116,442) (36,438) (54,901) - (311,419) 감가상각비 - (1,272,450) (252,849) (273,366) (204,460) (9,111) (18,460) - (2,030,696) 기타 - (19,591) (922) 4,375 (938) 2 1,520 - (15,554) 보고기간말 장부금액 14,335,831 26,788,849 2,993,132 4,520,468 1,155,190 - 55,910 3,510,801 53,360,181 취득원가(또는 평가액) 14,335,831 41,382,058 5,592,248 103,557,876 9,354,111 1,649,568 4,843,476 3,510,801 184,225,969 감가상각누계액 - (14,593,209) (2,599,116) (71,747,537) (6,324,500) (1,168,851) (3,995,634) - (100,428,847) 손상차손누계액 - - - (27,289,871) (1,874,421) (480,717) (791,932) - (30,436,941) 보고기간말 장부금액 14,335,831 26,788,849 2,993,132 4,520,468 1,155,190 - 55,910 3,510,801 53,360,181 (*) 연결회사의 산업용품(계양전기) 부문은 당기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 유형자산에 대하여 311백만원의 손상차손을 인식했습니다. ※ 연결기준※ 주요 유형자산에 대한 객관적인 시가 판단이 곤란하여 기재를 생략합니다.※ 유형자산의 담보제공 내역은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석」을 참조 바랍니다. 라. 설비의 신설 및 매입계획 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 투자금액 비 고 산업용품 신/증설 유지보수 2023년 1월 ~ 2023년 12월 유형자산 무형자산 생산능력 및 효율 향상과 업무 수행 능력 개선 264 공통포함 전장품 6,354 - 합 계 6,618 - ※ 계양전기㈜ 별도기준 ※ 투자계획은 사업 측면에서 다양한 변수로 인해 미확정인 상태인바 작성에서 제외 하였습니다. ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕 1) 원재료 당사는 주요 원재료 공급에 있어서 주요매입처들과 장기간의 거래관계를 통하여 안정적으로 원재료를 수급하고 있으며, 원재료 가격 변동에 따른 경영 Risk를 회피하기 위하여 고객사와 협의하여 제품 판매가격에 원소재 시세를 연동하는 방법을 사용하고 있습니다. 당사의 주요매입처의 공급시장에서의 독과점 정도는 높지 않으며, 원재료 공급선의 다원화 등을 통해서 가격 인하를 적극 추진하고 있습니다. [제10기(2023.1.1~2023.12.31) 누적 매입액] (단위: 백만원) 재료명 주요 매입처 매입처와 회사와의 특수한 관계여부 매입액 비중 Copper 풍산 등 해당사항 없음 75,334 33.2% Gold LT메탈 등 해당사항 없음 54,852 24.2% CCL 파나소닉 등 해당사항 없음 46,762 20.6% Palladium 유창금속 등 해당사항 없음 30,066 13.3% Sliver 유창금속 등 해당사항 없음 16,631 7.3% 기타 파나소닉 등 해당사항 없음 2,996 1.3% 합 계 226,641 100.0% Gold의 평균 매입단가는 전년대비 9.0% 증가하였고, CCL의 평균 매입단가는 전년대비 4.9% 증가하였습니다. Gold의 평균 매입단가 주요 증가요인은 LME 시세 상승에 따른 것이며, CCL은 제품 포트폴리오 변경에 따른 고가 CCL의 매입비중 증가로 평균 매입단가가 증가하였습니다. 이에 반하여 Copper의 평균 매입단가는 전년대비 6.6%, Palladium의 평균 매입단가는 전년대비 34.2% 감소하였는데 이는 LME 시세 하락으로 인한 감소입니다. 2) 생산 및 설비 공시대상기간동안 당사의 주요 제품 또는 서비스에 대한 생산능력, 생산실적, 가동률은 회사 전체적인 관점에서 기재하였으며, 그 내용은 아래와 같습니다. 주요 제품 또는 서비스에 대한 생산능력과 생산실력은 산출하는 기준(pcs기준, strip 기준) 및 제품 구성 등에 따라 가동률이 상이할 수 있습니다. 구분 제10기 제9기 제8기 (23.01.01~23.12.31) (22.01.01~22.12.31) (21.01.01~21.12.31) 설비수량 508대 469대 424대 월 작업일수 29일 29일 29일 Kpcs 기준 생산능력(A) 81,899,200 88,479,510 76,941,937 생산실적(B) 36,348,200 56,213,234 68,547,689 가동률(B÷A) 44.4% 63.5% 89.1% Kstrip 기준 생산능력(A) 383,265 383,969 354,419 생산실적(B) 197,595 278,315 273,821 가동률(B÷A) 51.6% 72.5% 77.3% 주1) 가동률은 '생산실적÷생산능력'으로 산출한 단순 평균값 입니다. 주2) Strip당 pcs의 수는 제품에 따라 상이하며, K는 1,000단위를 의미하는 Kilo의 약식 표기입니다. 더하여 생산과 영업에 중요한 시설, 설비 등의 현황은 아래와 같습니다. (단위:백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량 운반구 공기구 비품 건설중인 자산 미착기계 사용권 자산 합계 취득원가: 전기초 73,550 53,277 2,557 186,657 1,364 12,861 13,970 - 163 344,399 취득금액 - 239 45 2,184 49 2,403 55,357 17,244 323 77,845 처분금액 - (438) - (1,785) (62) (330) (10) - (130) (2,755) 기타증(감)액 - 1,988 67 48,801 353 836 (37,354) (15,898) - (1,208) 사업결합 - 5,426 5,664 11,802 182 5,869 - - 4,093 33,036 전기말 73,550 60,492 8,334 247,659 1,885 21,639 31,963 1,346 4,450 451,317 취득금액 - 458 57 3,221 349 2,609 74,958 14,881 139 96,673 처분금액 - (269) (20) (697) (348) (435) - - (34) (1,803) 기타증(감)액 - 22,620 4,577 31,787 176 487 (62,066) (6,538) 33 (8,924) 당기말 73,550 83,300 12,947 281,971 2,062 24,301 44,854 9,690 4,588 537,263 감가상각누계액: 전기초 - (16,993) (412) (109,092) (631) (5,902) - - (123) (133,152) 감가상각비 - (2,344) (137) (32,949) (280) (2,493) - - (118) (38,322) 처분금액 - 141 - 1,749 35 283 - - 130 2,337 사업결합 - (2,975) (4,906) (11,160) (151) (5,845) - - (259) (25,297) 전기말 - (22,171) (5,454) (151,453) (1,027) (13,957) - - (371) (194,434) 감가상각비 - (3,463) (439) (36,203) (352) (2,873) - - (370) (43,701) 처분금액 - 119 2 689 311 388 - - 34 1,543 기타증(감)액 - (50) 36 6,528 (2) (34) - - (2) 6,476 당기말 - (25,565) (5,855) (180,439) (1,071) (16,477) - - (710) (230,116) 손상차손누계액: 전기초 - - (66) (2,103) - (6) - - - (2,175) 손상차손 - - - - - - - - - - 처분금액 - - - - - 1 - - - 1 전기말 - - (66) (2,103) - (6) - - - (2,175) 손상차손 - - - - - - - - - - 처분금액 - - - - - - - - - - 기타증(감)액 - - 66 2,103 - 6 - - - 2,175 당기말 - - - - - - - - - - 정부보조금: 전기초 - (11) (294) (806) - - (210) - - (1,321) 취득액 - - - - (114) - - - - (114) 상계액 - 3 15 250 13 - - - - 281 기타증(감)액 - - (10) (200) - - 210 - - - 전기말 - (8) (288) (757) (101) - - - - (1,154) 취득액 - - (247) - - - - - - (247) 상계액 - 3 26 220 23 - - - - 272 기타증(감)액 - - - - - - - - - - 당기말 - (5) (510) (536) (78) - - - - (1,129) 장부금액: 전기초 73,550 36,273 1,785 74,655 733 6,953 13,760 - 40 207,750 전기말 73,550 38,312 2,525 93,346 757 7,676 31,963 1,346 4,079 253,554 당기말 73,550 57,730 6,582 100,995 914 7,824 44,854 9,690 3,878 306,017 주) ()는 음(-)의 수치를 나타내는 기호입니다. 상기 내용을 통해 알 수 있듯이 당사가 영위하는 반도체 재료산업은 기계장치 위주의 산업으로, 지속적인 보완투자를 필요로 합니다. 동 공시서류 작성기준일 현재 당사의 투자집행 실적은 아래와 같으며, 이를 통하여 당사는 현재 참여하고 있는 메모리 반도체용 패키지 시장뿐만 아니라, 모바일 DRAM, 그래픽 DRAM 및 낸드플래시 메모리용 패키지 시장으로 사업을 확대할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 더하여 당사는 이미 공시된 바와 같이 시장 및 고객 수요 증가에 대응하는 동시에 사업장 공간효율 증대 등을 위하여 신규 시설투자 등을 진행하고 있습니다. 이와 관련된 자세한 내용은 기 공시된 신규 시설투자 등 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. (기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 백만원) 구분 투자대상 투자의 목적 내용 기간 지출금액 (당기 누적) 생산라인증설 및 보완투자 등 기계장치 등 시장 및 고객 수요 증가에 대응하기 위한 사업장 공간효율 증대, 생산량 확대 및 제품 다양화 에칭설비, CO2 레이저드릴 등 2023.01.01 ~ 2023.12.31 87,938 4. 매출 및 수주상황 ■ 부동산 서비스〔해성산업㈜〕 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제70기 제69기 제68기 시설관리사 업 용 역 시설관리수 입 수 출 - - - 내 수 4,277 3,814 3,779 합 계 4,277 3,814 3,779 임대관리사 업 임 대 임대수입 수 출 - - - 내 수 13,580 12,591 12,446 합 계 13,580 12,591 12,446 관리수입 수 출 - - - 내 수 6,020 5,890 5,728 합 계 6,020 5,890 5,728 주차수입 수 출 - - - 내 수 319 453 341 합 계 319 453 341 임대/관리/주차수입 소계 수 출 - - - 내 수 24,196 18,934 18,515 합 계 24,196 18,934 18,515 부동산개발 용역 개발수입 수 출 - - - 내 수 - - 239 합 계 - - 239 지주사업 배당수입 배당수입 수 출 - - - 내 수 9,601 5,967 395 합 계 9,601 5,967 395 상표권사용료 상표권수입 수 출 - - - 내 수 4,005 4,836 820 합 계 4,005 4,836 820 지주사업 소계 수 출 - - - 내 수 13,606 10,804 1,215 합 계 13,606 10,804 1,215 합 계 수 출 - - - 내 수 37,802 33,552 23,748 합 계 37,802 33,552 23,748 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 대표이사 ===> 본사임대사업팀 ===> 해 성 1 지 사 - 시설관리용역업 해 성 2 지 사 - 시설관리용역업 해 남 지 사 - 임대, 관리등 해 남 2 지 사 - 임대, 관리등 송 남 지 사 - 임대, 관리등 부 산 송 남 지 사 - 임대, 관리등 테 크 노 센 터 - 임대, 관리등 동 탄 창 고 - 임대, 관리등 여 주 창 고 - 임대사업 동 해 공 장 - 임대사업 (2) 판매경로 - 시설관리 용역 공급자 수요자 해성산업㈜ =================> 오피스빌딩 소유주(특수관계인) *특수관계인 매출비중 100% - 임대 / 관리 공급자 수요자 해성산업㈜ =================> 사옥 미보유 기업(특수관계인 포함) *특수관계인 매출비중 1.31%- 지주사업 공급자 수요자 해성산업㈜ =================> 자회사 및 지분투자회사 *특수관계인 매출비중 99.58% (3) 판매방법 및 조건 - 시설관리용역 연간 단위로 시설관리용역계약을 체결하고 계약서상의 월간 계약금액을 매월 수금 - 임대서비스 연간 단위로 임대계약을 체결하고 계약서상의 월간 계약금액을 매월 수금 - 지주사업 자회사 및 지분투자회사에서 배당하는 배당액 수익 인식 국내 종속회사의 매출액(특수관계자간 거래 제거) 대비 0.2%의 상표권 사용료를 매 분기 수익 인식 (4) 판매전략 - 임대사업팀이 안정적인 공실 관리를 위하여 노력하고 있으며, 각 지사 (빌딩)에서도 공실 관리를 위해 영업활동을 하고 있음 다. 수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 시설관리용역 2023.01.01 2023.12.31 - 4,277 - 4,277 - - 임대/관리계약 2023.01.01 2023.12.31 - 19,600 - 19,600 - - 합 계 - 23,877 - 23,877 - - ■ 지류 제조〔한국제지㈜〕 가. 매출실적 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제40(당) 기 제 39(전)기 제 38(전전) 기 인쇄용지부문 제품 비도공지 수출 97,689 101,727 51,026 내수 314,589 320,830 260,424 도공지 수출 81,233 119,131 66,929 내수 136,256 132,183 129,674 합계 629,767 673,871 508,053 상품 펄프 수출 6,261 5,178 3,671 도공지 내수 4,172 5,316 6,477 합계 10,433 10,494 10,148 판지부문 제품 백판지 154,133 181,840 168,200 상품 특수지 24,114 24,389 21,427 기타매출 8,456 21,095 14,807 합 계 826,903 911,689 722,635 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 인쇄용지부문 (1) 판매조직 구 분 부 서 명 담당업무 인원 내 수 인쇄용지영업팀 인쇄용지 영업 8명 특수지영업팀 특수지 영업 7명 정보용지영업팀 정보산업용지 영업 5명 QA센터 고객기술지원 및 A/S 5명 전략마케팅팀 홍보 및 영업전략 6명 영업관리팀 영업관리 5명 수 출 해외영업팀 제품수출 7명 (2) 판매경로 및 판매방법내수판매는 대형출판사 및 인쇄소 등 실수요자 비중이 약 30% 정도이며, 도매상 및 대리점 비중이 약 70%정도 차지하고 있으며 현금 및 어음 결제조건으로 판매하고 있습니다. 미국 수출은 미국해외법인에서 담당하고 있으며, 기타 국가 수출은 당사에서 직접수출하고 있습니다. 결제조건은 LC Sight, TT 방식 등이 있습니다. (3) 판매전략신문, 출판, 인쇄관련 잡지, TV 등에 광고를 강화하고 있으며, 고품질, 신기술의 이미지를 통한 제품 차별화로 내수 및 선진국시장의 판매를 확대하고 있습니다. (4) 주요매출처인쇄용지부문의 국내 주요 매출처로는 도영통상(주) (4.7%), 월드페이퍼(주) (9.2%), 영은페이퍼(주) (9.7%) 등 입니다.* ( )는 전체 내수 매출액중 차지하는 비중임. 2) 판지부문(1) 판매조직 구 분 부 서 명 담당업무 인원 내 수 국내영업팀 제품 실수요 및 도매상 7명 특수영업팀 상품 구매 및 판매 5명 영남사무소 지방, 실수요 및 도매상 4명 수 출 판지해외영업팀 제품수출 5명 (2) 판매경로 및 판매방법 내수판매는 현금 75%, 어음 25%(평균 94일) 결제조건으로 판매하고 있습니다. 수출은 당사에서 중국, 홍콩, 일본, 미국 등으로 직접수출하고 있으며, 결제조건은 LC Sight, TT 방식 등이 있습니다. (3) 판매전략 고객위주의 생산품질관리체제 정착 및 물류체제의 혁신 제품별 원가관리체제 수립으로 판매경쟁력 제고(4) 주요매출처판지부문의 국내 주요 매출처로는 케이티이 (11.1%), 태창지류 (8.1%), 범창페이퍼 (5.0%) 등 입니다.* ( )는 전체 내수 매출액중 차지하는 비중임. ■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목 제31기 제30기 제29기 제조 제품 카톤팩 국내 39,974,608 36,347,328 33,174,214 수출 26,614,707 23,298,496 23,030,260 합계 66,589,315 59,645,824 56,204,473 상자/원단 국내 122,240,293 120,246,154 - 수출 31,798,438 32,081,573 - 합계 154,038,731 152,327,727 - 판매 상품 카톤팩 국내 107,443 324,198 19,045 수출 - - - 합계 107,443 324,198 19,045 상자 국내 7,009,742 4,940,640 - 수출 323,356 21,707 - 합계 7,333,098 4,962,347 - 기타 기타(*1) 국내 - 59,196 - 수출 - - - 합계 - 59,196 - 합 계 국 내 169,332,086 161,917,516 33,193,259 수 출 58,736,501 55,401,776 23,030,260 합 계 228,068,587 217,319,292 56,223,518 주) 제30기 원창포장공업(주) 합병으로 상자/원단(골판지) 품목 추가됨, 기타 매출은 중개수수료 매출 입니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 카톤사업본부의 판매조직은 국내판매담당 국내영업팀과 해외수출담당 해외영업팀으로 구성되어 있습니다. (2) 판매경로 판매경로는 아래와 같이 크게 4가지 방법으로 나눌 수 있습니다.. 판매 구분 판매 경로 비고 국내 당사 → 실수요자(유음료회사) - 수출 당사 → 실수요자(유음료회사)당사 → AGENT → 실수요자(유음료회사)당사 → 구매자(OEM 발주자) - (3) 판매방법 및 조건 카톤팩의 제품은 구매자의 주문에 따라 생산 및 판매가 이루어지는 특성을 가지고 있습니다. 국내 대부분은 당사가 직접 제품의 규격과 품질, 가격 등을 구매자에게 제시하고 당사와 구매자가 합의한 조건에 따라 구매자가 주문을 하면 당사가 제품을 생산하여 구매자에게 직접 납품하는 방식을 취하고 있으며, 가격은 일정기간의 외화환율 변동을 반영하는 환율연동제를 운영하고 있습니다.수출은 시장 및 경쟁상황을 감안하여 직거래, Agent 거래 또는 OEM 거래 방식으로 거래하고 있으며, 대금결제 방식은 구매자의 신용도를 감안하여 L/C 또는 T/T 방식을 적용 하고 있습니다. (4) 판매전략 ① 국내 당사 국내 판매는 전방산업인 유가공산업의 성장과 밀접한 관계로서 국내 우유 소비와 비례하므로 비약적 판매증대는 어렵다고 판단되나, 이를 극복하고자 40여년 축적된 기술과 노하우를 바탕으로 생산 공정을 체계적으로 관리하고 있습니다.또한 품질관리 자동화 설비를 점진적으로 구축하여 청결하고 위생적인 작업환경에서 생산된 제품을 고객에게 공급할 수 있도록 노력하고 있습니다. ② 수출당사는 높은 위생관리 수준과 품질역량을 바탕으로 일본지역에 총매출액의 40% 정도를 수출하고 있으며, 오랜 기간 구축된 신뢰와 경험을 바탕으로 일본 시장내 점유율을 확대해나갈 것입니다.또한, TrakPak Pty Ltd 와의 OEM 계약을 통해 일본에 국한 되었던 수출시장을 아시아시장으로 확대해 나가고 있습니다.이와는 별도로, 동남아 시장 확대를 위해 당사 독자적으로 직거래 고객사를 확대하고자 판촉진행 중에 있습니다. (1) 판매조직 포장사업본부의 판매조직은 영업담당(영업1,2,3팀), 영업지원담당(영업지원팀, 물류팀)으로 구성되어 있습니다. (2) 판매경로 판매경로는 아래와 같이 크게 2가지 방법으로 나눌 수 있습니다. 판매 구분 판매 경로 비고 국내 당사 → 실수요자 (공산품, 수산물, 농산물 등 관련) - 수출 당사 → 실수요자 (국내수출업자, 해외업체) - (3) 판매방법 및 조건 (상자)골판지 포장제품은 일반소비대중에게 직접 판매하지 못하는 중간재로서 수요처의 생산제품의 특성에 맞도록 재단과 인쇄가 이루어짐에 따라 100% 주문생산방식에 의하여 거래가 이루어지고 있습니다. 수출은 국내공산품, 수산물 등의 수출업자와 해외업체와 직거래를 하고 있으며, 대금결제 방식은 거래 통화별로 원화 입금 및 외화 T/T 방식 입금을 적용하고 있습니다. (4) 판매전략 경기변동에 민감한 국내 골판지 업계는 장기적인 경기침체에 더해 과당경쟁이 심화된 상태에 놓여 있습니다. 이에 당사에서는 농수산물 거래와 전자상거래 및 홈쇼핑의이용 증가로 확대된 포장수요의 선제적 대응을 위해 기존 고객사의 요구수준을 즉시 반영하고, 아울러 고객의 요구를 선창출할 수 있도록 회사의 모든 역량을 집중하며, 특성화된 제품개발과 거래선을 다변화하여 경기변동에 민감한 골판지 산업의 시장위험성에 유연하게 대처해 나갈 예정입니다. ■ 특수지 제조〔국일제지(장가항)유한공사〕가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2023년 2022년 2021년 특수지 제품 특수지 국 내 169,729 170,551 124,684 수 출 8,507 7,735 8,270 합 계 178,236 178,286 132,955 상품 기타 국 내 5,250 9,466 26,592 합 계 5,250 9,466 26,592 합 계 국 내 174,979 180,017 151,276 수 출 8,507 7,735 8,270 합 계 183,486 187,752 159,546 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 중국내수영업을 담당하는 영업팀1, 영업2팀, 수출 및 중국 내 한국 기업 및 대리상을 담당하는 영업관리팀으로 구성되어 있습니다. 영업1팀 중 1명은 광동성에서 근무하고 있습니다. (2) 판매경로 판 매 구 분 판 매 경 로 비 고 국 내 당사 → 실수요자(가공회사 등)당사 → 대리상 → 실수요자 중국내수영업 수 출 한국) 당사 → 한국제지 → (실)수요자기타) 당사 → 에이전트 → (실)수요자 - (3) 판매방법 및 조건 내수의 경우 출고 후 30일 이내에 대금을 회수하고 있으며, 이 때 대금은 현금과 승태회표(은행보증어음) 조건으로 회수하고 있습니다. 승태회표는 은행이 만기에 100% 지불을 보증하므로 안전합니다. 신규 거래선이나 신용이 문제되는 거래선의 경우에는 선수금 후 출고하는 조건으로 판매하고 있습니다. 한국수출은 본사로 부터 선적 후 T/T로 회수하고 있으며, 기타 국가로의 수출은 선적 후 T/T 혹은 L/C로 진행하고 있습니다. (4) 판매전략 ① 국 내100% 주문에 의한 생산체제를 유지하고 있으며, 당사 초지기의 규모상 생산의 유 연성을 최대한 활용하여 소량 다품종의 소위 틈새시장에 집중하고 있으며 특히, 품질요구가 높고 까다롭더라도 이탈이 없는 거래선을 대상으로 영업활동을 전개 하고 있습니다. 또한 주문 후 1주일 이내에 생산과 공급이 가능함으로 고객의 납 기요구를 만족시킬 수 있다는 점을 적극 활용하고 있습니다. ② 수 출가격보다는 품질에 주안점으로 두고 있으며, 내수영업과 같은 전략을 구사하고 있습니다. 다만, 최근 한국의 특수지 시장 M/S를 확대하기 위해 한국 내 경쟁사와의 가격경쟁은 피하지 않고 있습니다. ■ 전동공구 제조〔계양전기㈜〕 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제47기 제46기 제45기 산업용품(안산, 소주) 제품상품 전동공구엔진산업용구 등 내 수 102,235 120,593 123,413 수 출 14,516 17,115 19,995 합 계 116,751 137,708 143,408 전장품(천안) 제품상품 Seat 모터Brake 모터 등 내 수 154,427 141,400 140,684 수 출 110,456 85,967 96,083 합 계 264,883 227,367 236,767 합 계 내 수 256,662 261,993 264,097 수 출 124,972 103,082 116,078 합 계 381,634 365,075 380,175 ※ 계양전기㈜ 연결기준※ 전장품(강소) 부문은 해당 부문에 대한 인적분할합병이 2023년 2월 1일 종료되어 제47기부터 사업부문에서 제외되었으 며, 제46기, 제45기는 제47기와의 비교의 용이함 을 위해 재작성 되었습니다. 나. 판매방법 및 조건전동공구, 엔진, 산업용구의 내수 판매는 대부분 중간유통단계인 대리점을 통해 소비자에게 판매되고 있으며 현금 및 어음을 통해 결제가 이루어지고 있습니다.수출 판매의 경우 해외 유통거래선을 통해 판매하는 방식이며 주로 L/C, T/T 방식에의해 결제가 이루어지고 있습니다.자동차용 모터의 내수 판매는 국내 자동차 Seat Track 업체 또는 Brake System 업체에 납품하는 방식으로 진행되고 있으며 대부분 60일 이상 전자어음으로 결제되고 있습니다.수출 판매의 경우 Mando(해외)社는 당사가 직접 거래하고 있으며, Lear, Nexteer社는 당사의 미국지사를 통해 납품하는 방식으로 진행하고 있습니다. 수출 판매의 결제조건은 T/T 방식에 의해 결제되고 있습니다. 다. 판매전략 전동공구, 엔진, 산업용구의 경우 대리점은 판매에 주력하고 당사는 광고, 홍보, 시장조사 등을 대행하고 있으며 수시로 A/S교육을 실시하며 전국에 영업소를 두고 고객 밀착영업을 하고 있습니다. 전장품 부문의 경우는 Lear, Mando, Nexteer社에 안정적으로 물량을 공급하고 있어 그 품질을 인정받고 있으며, 이를 바탕으로 국내 현대, 기아, 쌍용자동차에 당사 모터를 납품하는 등 해외영업 및 국내영업에 총력을 기울이고 있습니다. ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕 가. 매출실적당사는 주로 당사의 중국법인과 일본 후쿠오카 지사, 미국지사 및 필리핀 마닐라 지사 등 영업조직을 활용한 직접 영업을 통해 판매를 실시하고 있습니다. 더하여 에이전트는 주요 국가들에서 당사 영업법인 및 지사와 함께 고객 밀착대응과 C/S활동 등을 담당하고 있습니다. 또한 당사는 매출확대를 위해 고부가가치 제품에 집중하는 전략을 중심으로 판매를 추진하고 있습니다. 당사 리드프레임의 주요 매출처는 Infineon, ST Micro, NXP 등의 종합반도체업체(IDM: Integrated Device manufacturer)와 ASE, Amkor, SPIL, STATS CHIPPAC, UTAC 등의 조립외주업체(OSAT: Outsourced Semiconductor Assembly Test) 등이 있습니다.더 하 여 Package Substrate의 주요 매출처인 삼성전자, SK하이닉스 등은 국내 및 중국 등에 공장을 두고 당사와 지속적인 거래를 이어가고 있습니다. 단, 매출처별 매출액 비중은 회사의 경쟁적 지위를 위협할 수 있기에 기재를 생략합니다. (단위:백만원) 대분류 매출유형 구분 제10기 제9기 제8기 (23.01.01~23.12.31) (22.01.01~22.12.31) (21.01.01~21.12.31) 반도체Substrate 제품 리드프레임 수출 426,837 535,498 438,398 내수 1,994 3,412 6,181 소계 428,830 538,909 444,579 제품 Package Substrate 수출 237,320 297,176 201,198 내수 6,095 3,273 9,586 소계 243,415 300,449 210,784 기타 제품상품 그래핀 수출 - - 2 내수 - - 8 소계 - - 9 합 계 수출 664,157 832,673 639,598 내수 8,088 6,685 15,775 합계 672,245 839,358 655,373 주) 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 해성디에스 연결기준 실적입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1) 시장위험과 위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산입니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. (나) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동 등으로 인하여 USD, AUD, JPY, CNY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. (다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 매도가능지분상품 중상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.기업고객의 경우 외부 신용등급과 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.연결회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을요구할 수 있는 담보 등을 제공받고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. (4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,151,024,500 1,232,637,425 자본 1,366,350,426 1,390,702,211 부채비율 84.24% 88.63% * 연결재무제표 기준 2) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 ■ 부동산 서비스〔해성산업㈜〕해당사항 없음■ 지류 제조〔한국제지㈜〕해당사항 없음 ■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕 회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천JPY) 통화 계약금액 계약기간 USD 2,600 2024.01 ~2024.12 JPY 560,000 2024.01 ~2024.12 한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익 및 거래손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있습니다. 회사가 당기에 인식한 평가손익은 18백만원이며, 거래손익은 418백만원입니다. ■ 특수지 제조〔국일제지(장가항)유한공사〕해당사항 없음 ■ 전동공구 제조〔계양전기㈜〕회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐 름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천JPY, 천EUR) 통화 계약금액 계약기간 EUR 1,400 2023.12 ~ 2024.08 JPY 110,000 2023.09 ~ 2024.06 USD 1,500 2023.10 ~ 2024.09 한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익 및 거래손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있습니다. 회사가 당기에 인식한 평가손익은 92백만원이며, 거래손익은 (-)7백만원입니다. ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 경영상의 주요계약 등 ■ 부동산 서비스〔해성산업㈜〕 사내이사 등과 빌딩관리용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는계약조건에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 4,277백만원입니다.당분기말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 장금상선(주) 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 회사의 당분기말 임대보증금은 12,121백만원(현재가치평가 미고려 금액)입니다.당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아(주)와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 4,696백만원입니다. 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 (주)정림건축종합건축사사무소와 2019년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 2,437백 만원입니다. 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 385백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 연구개발활동 ■ 지류 제조〔한국제지㈜〕 가. 연구개발활동의 개요 및 담당조직 당사는 경쟁력 강화를 위한 신제품 개발 및 공정개선 연구, 주부원료의 대체제 및 신소재의 연구개발 등을 위하여 온산공장 내에 연구개발 조직을 운영하고 있습니다. 연구소명 담당조직 인원 비고 온산공장 기술연구소 공정연구팀제품개발팀선행개발팀 26 제품 및 품질 개발 주) 기존 현풍공장의 연구개발 담당조직은 합병에 따른 조직 개편으로 인해 온산공장 기술연구소로 통합되었습니다. 나. 연구개발비용 1) 인쇄용지 부문 (단위 : 백만원) 과 목 2023년 2022년 2021년 원 재 료 비 11 29 28 인 건 비 1,698 1,492 1,440 감 가 상 각 비 83 129 244 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 548 397 586 연구개발비용 계 2,340 2,047 2,298 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 2,340 1,635 1,678 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.37% 0.30% 0.44% 2) 판지 부문 (단위 : 백만원) 과 목 2023년 2022년 2021년 원 재 료 비 1 - - 인 건 비 44 125 140 감 가 상 각 비 4 - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 12 11 11 연구개발비용 계 61 136 151 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 61 136 151 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.08% 0.06% 0.07% 다. 연구개발 실적 당사의 최근 3년간 연구개발실적은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 2023년 2022년 2021년 계 공정연구팀제품개발팀선행개발팀 19 26 19 64 계 19 26 19 64 ※상세 현황은 '상세표-4-1. 연구개발실적(상세)' 참조 ■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 우리회사는 연구전담부서 운영을 통하여 신제품 개발을 진행하고 있으며, BIC(Best In Class, 회사내 개선활동 그룹) 활동을 통하여 품질개선과 제품 고급화 작업을 수행하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 :백만원 ) 과 목 제31기 제30기 제29기 비 고 원 재 료 비 28 24 34 - 인 건 비 152 - - - 감 가 상 각 비 - - - - 기 타 5 7 8 - 연구개발비용 계 185 31 42 - 회계처리 판매비와 관리비 152 - - - 제조경비 33 31 42 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.08% 0.01% 0.08% - 나. 연구개발 실적 (1) 상품화된 실적 - 플렉소그래픽잉크의 제조방법(플렉소잉크의 제조방법 : 특허 제106587호)① 연구과제 : 잉크의 윤활성 향상을 통한 품질 개선② 연구기관 : 회사내부 전담부서③ 총개발비 : 당기 연구개발비로 계상한 실적 없음 ■ 전동공구 제조〔계양전기(주)〕 가. 연구개발활동의 개요당사는 주로 건축, 기계 등 산업현장에 활용되는 전동공구 및 소형엔진 분야와 자동차용 Motor 및 Actuator 등 자동차용 부품 분야 개발을 위해 연구개발 활동을 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직당사는 연구개발 담당조직으로 안산공장에 공구연구소와 전장연구소를 운영하고 있습니다.공구연구소는 4개팀으로 구성되어 전동공구 신제품 개발업무, 소형엔진 개발업무, 양산품질 대응업무 등을 진행하고 있습니다.전장연구소는 5개팀으로 구성되어 Seat, Brake, Powertrain 등 자동차용 Motor 및 Actuator 개발업무를 진행하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제47기 제46기 제45기 비 고 연구개발비용 계 16,362 12,388 12,671 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.29% 3.39% 3.22% - ※ 계양전기㈜ 연결기준 라. 연구개발실적 회사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 2023년 2022년 2021년 계 공구연구소 15 16 14 45 전장연구소 14 11 10 35 계 29 27 24 80 ※상세 현황은 '상세표-4-2. 연구개발실적(상세)' 참조 ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕당사는 고객의 요구와 경쟁사 대비 기술 경쟁력을 확보하기 위해 지속적인 연구개발활동을 진행하고 있으며, 주로 Package Substrate 및 리드프레임의 경쟁력 강화를 위한 신규 공법, 소재 및 용액 개발 등을 위한 연구개발 활동 뿐만 아니라 신규사업을 위한 외 부업체와의 위탁개발도 진행하고 있습니다. 이러한 당사의 연구개발활동은 개발본부에서 담당하고 있으며 상세한 내용은 아래와 같습니다. (기준일: 2023년 12월 31일) (단위: 명) 조직 책임자 인원 주요업무 개발본부 BGA개발팀 이두환 전문 30 Package Substrate 핵심공정, 기술 및 제품 개발 등 LF개발팀 강성일 이사 37 Leadframe 핵심공정, 기술 및 제품 개발 등 기술기획팀 이진우 수석 20 소프트웨어, CAE 등 기반기술 개발 및 기술기획 등 총 계 87 공시대상기간 중 당사가 지출한 연구개발비용은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제10기 제9기 제8기 (23.01.01~23.12.31) (22.01.01~22.12.31) (21.01.01~21.12.31) 매출액 672,245 839,358 655,373 연구개발비 계 18,352 18,485 13,422 (정부보조금) - - - 연구개발비/ 매출액 비율[연구개발비÷당기매출액 X 100] 2.73% 2.20% 2.05% 주1) 연구개발비 계는 정부보조금 차감전 연구개발비용 지출총액 기준입니다. 주2) 상기 매출액과 연구개발비는 해성디에스(주) 연결재무제표 금액 기준입니다. 당사는 지속적인 연구개발활동을 진행하고 있으며 이러한 연구개발 활동을 통해 개발이 완료되었거나 현재 진행중인 중요한 연구개발 실적은 아래과 같습니다. [공시대상기간 중 연구개발 실적] 적용제품 연도 연구과제 연구결과 및 기대효과 BGA 2021년 다층제품 개발 그래픽 패키지 다층기판 개발 BGA 2021년 소재개발 신규소재 개발 BGA 2021년 다층제품 개발 모바일 패키지 다층기판 개발 BGA 2021년 MSAP 플랫폼 개발 MSAP 미세회로 공정기술개발 BGA 2022년 모바일용 다층제품 개발 신규소재 승인 및 다층제품 다원화 BGA 2022년 Memory 제품 개발 DDR5 양산화를 통한 시장확대 등 BGA 2022년 Worm Hall 프로젝트 차별화 공법 개발 BGA 2023년 DDR5 소재 경쟁력 강화 소재 경쟁력 확보 및 원가 절감 BGA 2023년 MSAP 기술 경쟁력 확보 동도금 안정화 BGA 2023년 제조공법 개발 공법 기술 확보 BGA 2023년 가공법 개발 신규공법 양산 가능성 검증 BGA 2023년 제품개발 제품개발 BGA 2023년 제품개발 제품개발 BGA 2023년 소재 경쟁력 강화 원가경쟁력 확보 BGA 2023년 소재 개발 고기능 메모리 소재 개발 리드프레임 2021년 응용제품 및 공법개발 자동차용 리드프레임 매출 확대 리드프레임 2021년 약품 이원화 리드프레임 제품 경쟁력 강화 리드프레임 2021년 소재 개발 소재경쟁력 확보 리드프레임 2021년 공정개발 AVI 공정 최적화 리드프레임 2021년 패턴도금 기술 개발 선택적 패턴도금 기초 연구 리드프레임 2022년 표면처리 공법개발 고도화 공법 및 기술 발굴 리드프레임 2022년 에칭공법 개발 회로 형성 기술 확보 리드프레임 2022년 도금 공법 개발 신제품 경쟁력 확보 리드프레임 2022년 고기능성 수지 개발 수지 발굴 및 개발 리드프레임 2022년 기판 개발 고부가가치 제품군 개발 리드프레임 2022년 리드프레임 개발 기술우위 확보 리드프레임 2022년 기술개발 직행률 향상 및 실패비용 절감 리드프레임 2023년 도금 제조 경쟁력 강화 도금 품질 향상을 통한 수주 확대 및 제조경쟁력 강화 리드프레임 2023년 제품 진입 제품개발 및 거래 진입 리드프레임 2023년 제조 경쟁력 극대화 리드프레임 제품 경쟁력 강화 리드프레임 2023년 제조 경쟁력 강화 조립공정 트러블 개선 리드프레임 2023년 수율 개선 제품 신규진입 및 거래 확대 리드프레임 2023년 제품 개발 신규매출 확보 리드프레임 2023년 공법 개발 신규매출 확보 그래핀 2021년 그래핀 개발 그래핀 응용 제품 개발 그래핀 2022년 그래핀 개발 그래핀 응용 제품 개발 그래핀 2023년 기술개발 그래핀 기술개발 7. 기타 참고사항 ■ 부동산 서비스〔해성산업㈜〕 가. 산업의 특성 - 시설관리 사업 최근 대규모기업집단을 중심으로 해당 집단이 소유 및 사용하는 건물 대부분은 최첨단 기술을 포함한 보안시설이 필요하기에 건물유지관리와 더불어 임대관리를 하기 위하여 자산(건물)운용 및 관리를 일괄계약하여 관리하는 형태인 해당 사업을 목적사업으로 직접 영위하지 않고 별도의 자회사를 설립하거나 시설관리업체에 아웃소싱형태하는 형태로 시장을 확대해 왔으며 대규모 법인으로는 에스원, 에스앤아이코퍼레이션, 현대GBFMS등이 있음. 최근 회사와 노동자간의 노사관계, 건축규제, 그리고 폐기물 처리에 대한 친환경 정책과 더불어 해당 사업이 실물경기의 변동에 민감하게 반응하지 않기에 꾸준한 시장의 수요가 있음. 하지만 기본적인 용역서비스 제공 자체에 대한 대규모 자본등이 크게 필요하지 않은 바 시장의 진입장벽이 낮아 시장의 후발 진입자들의 가격우위전략(Cost leadership)으로 인하여 빠르게 경쟁이 심화 되었음. 이에 해당 산업의 선두업체들은 서비스 차별화(Differentiator) 전략으로 첨단 보안시스템과 보안기기등의 인프라를 구축뿐만 아니라 임대차 컨설팅 등 통합시설관리를 제공하는 행태로 차별화 하기 시작하며 공급자의 양분화 현상은 더욱 커질 예정. 특히 2022년 맥쿼리코리아오퍼튜니티펀드는 LG그룹의 자체 시설관리사업부문을 담당하는 에스앤아이코퍼레이션의 지분을 인수하는 등 지분매수도는 향후 더욱 증가될 것으로 예상. - 부동산 임대사업/임대관리사업부동산임대사업의 경우 투자규모가 비교적 큰 자본집약적 산업이며, 사업장의 입지가 매출 및 마진률에 큰 영향을 미침. 제품의 차별화에 많은 비용이 소요되고, 품질경쟁보다는 가격경쟁에 많이 의존하는 산업임. 신규용역을 제공하기까지는 상당한 시간이 걸리기 특성상 실물경기에 후행하는 특징을 띄고 있으며, 금리 및 환율등 입지별로 다양한 요소역시 경영환경에 영향을 끼침. 당사는 당사의 임대사업과함께 임대관리사업을 영위하므로, 임대관리사업은 부동산 임대사업의 부대사업으로 동사업의 실적은 임대사업의 성과에 의해 직접적인 영향을 받음. - 지주사업당사는 지주회사로 부동산 서비스외에도 종속회사투자를 통해 얻는 배당금 수익 및 로열티 수익을 인식중. 해성그룹CI의 소유주로서 그룹 브랜드가 지향해야 할 가치를 제시하고 브렌드의 가치제고 활동을 수행하며, 이로 인하여 당사는 당사의 종속회사와의 상표권 사용계약을 체결하여 매출액을 기준으로 산정되는 상표권 사용료를 수취하여 매출로 인식. 나. 산업의 성장성 - 시설관리 사업시설관리용역사업은 최근 팬데믹 이후 자금시장의 유동성을 바탕으로 공급된 신규빌딩으로 인하여 시장의 규모가 증가하는 추세와 더불어, 시장의 대다수의 수요자들이 빌딩관리업무에 대하여 전문용역업체로의 아웃소싱 이관 추세가 지속되어 빌딩의 임대 컨설팅분야와 함께 수요가 점진적으로 증가하고 꾸준할 것으로 예상. 다만, 해당 산업이 성숙기에 접어들었을 뿐만 아니라, 신규진입자의 진입장벽이 타 산업에 비해 크지 않기 때문에 향후 시장의 폭발적인 성장을 현재로서는 기대하기는 어려운 상황이지만, 향후 인공지능AI 및 첨단기술을 결합한 보안관리 시스템을 통한 강한 내부통제시스템 구축에는 수요가 점진적으로 증대될 것으로 예상. - 부동산 임대사업/임대관리사업초고층빌딩과 신축건물의 증가로 부동산 임대사업도 임대유치 경쟁이 더욱 심화되고 있는 상황이나, 일부지역을 제외하고는 안정세를 유지하고 있음. 한국감정원 통계에 따른 서울시 전체 오피스 공실률은 최근 4년간 11.4%에서 점진적으로 감소하여 2023년말 기준 5.5%대를 유지하며 2022년말 6.2% 대비 소폭 감소하였음. 대한민국 서울 내 오피스 시장은 상업지역의 제한적인 공급으로 인하여 글로벌 주요 도시의 오피스 시장과 비교하여 비교적 안정적인 추세임. 현재 뉴욕, LA, 런던등 각국 주요 도시의 공실률이 현재 공실률이 상당히 높아지고 있으며, 임대수요자는 실물경기에 민감하게 반응하기 때문에 경쟁심화단계에 대비하여 입주고객의 니즈에 맞춘 특약사항, 차별화, 세분화등 경쟁력 유지 및 강화 방안을 다각도로 모색할 필요성이 있음.- 지주사업배당수익 및 상표권수익은 각 종속회사가 속한 산업의 업황 및 성장성에 밀접하게 연관되어 있음.다. 경기변동의 특성 - 시설관리 사업시설관리용역분야는 현재 산업 사이클상 성숙기의 단계에 접어들었으며 서비스의 특성상 기업, 단체 또는 개인의 기본적인 경제활동에 대한 수요 때문에 실물경기변동에 비하여 해당 산업의 수요는 비교적 영향을 적게 받음. - 부동산 임대사업/임대관리사업본 사업은 실물경기에 비교적 민감하게 반응하나 입지별로 차이가 존재하며, 임대차 계약이 통상적으로 최소 1년 이상의 계약기간을 맺는 특성등의 사유로 해당 사업은 경기에 비교적 후행하는 경향이 있으며, 실물경기외 자금시장의 변동과 같은 급격한 경영환경 변화에 많은 영향을 받으므로 경기변동은 임대수요의 변화와 임대료 산정에 큰 영향을 가져옴- 지주사업당사의 종속회사는 중간배당을 하고 있지 않으므로 배당수익은 연말 결산이 끝난 다음연도 1분기에 배당에 관한 규모를 지급여력 및 향후 경제여건등을 고려하여 확정하기 때문에 실물경기에 후행하고 있음. 상표권 사용료 역시 마찬가지로 연말 결산이 끝난 익년 1분기 상표권 청구 시 각 종속회사의 매출액을 기준으로 청구하기 때문에당사는 각 종속기업이 속한 산업이 실물경기에 받는 영향을 후행하여 받음.라. 경쟁요소 - 경쟁의 특성 ·시설관리용역 : 인력에 의존하는 산업으로 시장진출입이 자유로운 완전경쟁. ·부동산임대업 : 자금력에 의존하며 시장진출입이 자유로운 완전경쟁 ·지주사업: 해당사항 없음 - 진입의 난이도 ·시설관리 용역사업 : 진입을 위한 전제조건으로는 자금이나 기술보다는 시설 관리에 대한 체계적인 관리기법의 축적여부가 중요한 요소로 작용함 ·부동산임대사업/임대관리사업 : 부지매입 및 건축을 위한 자금력에 의하여 진입여부 결정 ·지주사업: 해당사항 없음 - 경쟁요인 ·시설관리용역사업 : 건물관리 Know-How 확보를 통한 차별적 관리시스템, 가격경쟁력의 확보 여부 ·부동산임대사업/임대관리사업 : 건물입지, 규모 및 임대가격이 경쟁의 중요한 요소로 작용함 ·지주사업: 해당사항 없음마. 관련법령, 정부의 규제 및 지원 : 해당사항 없음 ■ 지류 제조〔한국제지㈜〕 가. 산업의 특성제지산업은 펄프 및 고지를 주원료로 하여 지류제품을 생산하는 산업으로, 설비투자를 필요로 하는 자본집약적 장치산업이자 에너지 다소비 업종이며 공해방지시설이 필요한 산업의 특성을 가지고 있습니다. 이러한 산업의 특성상 대규모 자금이 소요되므로 신규 진입장벽이 높고, 물류비 비중이 상대적으로 높아 국제적으로 내수 지향적인 산업구조를 보이고 있습니다. 인쇄용지는 인쇄산업과 출판업 분야에 많은 영향을 받고 있으며, 백판지는 제과, 화장품, 약품 등 경공업 제품 포장재로 주로 사용됩니다. 주요 원재료인 펄프의 대부분을 수입에 의존하고 있어 안정적인 원재료 조달이 원가 경쟁력을 좌우하는 주요 요소입니다. 나. 산업의 성장성인쇄용지는 과거 30년 동안 GDP보다 높은 성장률을 구가했으나, 최근 전자 매체의 발달로 전반적인 성장속도는 낮은 수준을 보이고 있으며, 소비 및 공급 증가율이 둔화되는 성숙기에 진입했습니다. 특수지의 경우, 고급 종이 수요증가와 IT기술의 향상에 따른 다양한 기능지 출현으로 시장 규모가 점차 커지고 있으므로 성장성이 타 종이부문보다 높습니다. 백판지는 의약품 및 제과, 생활용품의 포장재등으로 발생하는 전통적 수요 외에 온라인쇼핑 및 소포장 트렌드의 성장세에 기반하여 택배 연관 수요가 증가세를 유지하고 있으며, 소득수준 향상에 따른 포장재 고급화, IT기술 발달에 따른 온라인쇼핑 활성화 등을 감안할 때 향후 성장세가 지속될 것으로 전망합니다. 다. 경기변동의 특성수급불균형이 주기적으로 나타나는 특성이 있습니다. 수요는 경제성장과 맞물려 완만하게 증가하는 반면, 설비증설이 장기간에 걸쳐 진행되므로 공급은 계단식으로 급증하는 경향이 있습니다. 수요에 바로 대응이 되지 않고, 설비 증설이 완료되면 공급이 급등하여 수급불균형이 발생하게 되고, 이에 따라 판매가격이 주기적으로 변동합니다. 라. 경쟁요소인쇄용지사업부문은 백상지, 아트지, 복사지, 특수지 등의 지류 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 과거 제지산업은 인쇄용지가 주도하였으나, 국내외 인쇄용지 소비둔화로 고부가가치인 특수지 등 다양한 지종에 변화를 시도하고 있으며, 친환경 소재의 포장재인 '그린실드' 출시 등을 통해 친환경제품의 시장수요에 능동적으로 대응하고 있습니다.판지사업부문은 제과, 제약, 화장품 등의 포장재로 사용되는 SC마닐라, 아이보리 등의 범용 백판지를 주력으로 생산, 판매하고 있습니다. 온라인쇼핑 증가 등의 소비 트렌드 변화는 백판지사업의 지속성장을 가져왔으나, 최근 글로벌 경기 불황으로 인해 수요가 축소되고 있어 당사는 고부가 신제품 개발 추진과 포장용기의 고급화 등을 통해 경쟁력을 지속 향상시키고 있습니다.또한 기술연구소 R 강화와 온산 및 현풍사업장의 시설투자를 지속 확대하여,보다 안정적인 사업포트폴리오를 구축하고 지속성장의 토대를 마련해 나가고 있습니다. 마. 신규사업 등의 내용 및 전망해당사항 없음 ■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕 가. 산업의 특성 카톤팩은 철저한 위생공정과 품질관리를 통해 생산되는 제품으로서 빛과 열을 차단해 줌으로써 우유나 쥬스의 영양소 파괴를 방지하고 일정 기간 신선도를 유지 시키는특성을 갖고 있습니다.종이 포장용기 시장은 인쇄기술과 인쇄기계의 발전뿐만 아니라 잉크기술의 발달과 제판기술 등 주변기술 발달정도에 따라 영향을 받습니다. 따라서 관련 사업의 발달정도와 품질관리 노하우가 시장 경쟁력 확보의 필수조건 이라 할수 있습니다. 골판지 포장산업은 일반소비대중에게 직접 판매하지 못하는 중간재로서 수요처의 생산제품의 특성에 맞도록 재단과 인쇄가 이루어짐에 따라 100% 주문생산방식에 의하여 거래가 이루어지고 있습니다. 나. 산업의 성장성 국내 카톤팩 시장은 저출산과 고령화에 기인한 우유시장의 정체와 타 포장재로의 대체로 인해 전체 카톤팩 시장의 성장성은 한정적이라 볼 수 있습니다. 그러나 환경부의 1회용품 규제 강화와 쓰레기 발생이 적은 상품을 선호하는 사람들의 환경의식 변화, 플라스틱 오염을 끝내기 위한 국제협약 및 탄소중립 계획 등, 강화되는 환경 인식 및 규제는 향후 친환경 식품용 용기인 카톡팩 수요의 증가로 이어질것으로 예상됩니다. 골판지 시장은 과다한 운송비용으로 내수지향적 수요구조를 보이며, 산업 생산물의 포장에 사용되는 수요 특성에 따라 경기 변동에 순행하는 특성이 있습니다. 또한 골판지 원지는 거액의 설비투자가 필요한 장치산업으로 시장 진입장벽이 있으며, 수요 변화에 탄력적 대응이 어려운 구조입니다. 우리나라 전체 경제규모의 확대와 농ㆍ수산물의 포장, 전자상거래 등 홈쇼핑의 증가에 따른 포장수요의 증가 및 스티로폼 완충제품이 골판지상자로 대체되고 있고, 동제품은 100%재활용이 가능한 환경친화적 상품으로써 수요가 날로 증가하고 있는 추세입니다. 또한 내용물 보호 측면 뿐만아니라 외관에도 신경을 쓰게 되어 고급제품에 대한 수요가 증가하고 있으므로 품질개선의 노력이 계속 요구되고 있습니다. 최근 코로나19 영향으로 인하여 언택트소비 문화가 가속화 되면서 골판지 수요가 계속해서 증가하고 있습니다. 다. 경기변동의 특성 카톤팩은 주로 우유팩으로 사용되고 있으며, 우유는 남녀노소 누구나 마시는 국민의 영양식품으로서 우유소비는 경기변동에 민감하지 않다는 장점이 있는 기초식품에 해당되기 때문에 카톤팩 산업 또한 비교적 꾸준하고 안정적인 시장규모를 유지하고 있습니다. 국내 식품용 종이용기 산업은 국내에서 소비되는 내수 의존도가 높은 산업으로, 1인 가구 증가 및 테이크아웃 문화 확산 등으로 수요가 이동하고 있는 추세에 있습니다.또한 카톤팩 용기는 환경변화로 인하여 플라스틱을 대체하여 타 식품용 및 비음료등 포장용기 수요 또한 점차 증가하고 있습니다. 골판지포장산업은 전체 산업경기 변동에 민감하며 계절적인 경기변동 요인은 미미합니다.골판지원지는 제조업생산지수 및 국내총생산(GDP)과 밀접한 상관관계를 가지며, 경기변동에 따라 유동적으로 내수 수요량이 변동되고 있습니다. 또한 경제성장과맞물려 수요는 완만한 증가를 보이는데 반해 골판지원지사의 설비 완료시마다 공급이 계단적으로 급증하여 수급불균형에 따른 가격변동성이 나타나고 있습니다. 라. 경쟁요소종이 포장용기 시장은 인쇄기술과 인쇄기계의 발전뿐만 아니라 잉크기술의 발달과 제판기술 등 주변기술 발달정도에 따라 영향을 받습니다. 따라서 관련 사업의 발달정도와 품질관리 노하우가 시장 경쟁력 확보의 필수조건 이라 할수 있습니다. 정형화된 표준규격이 없고 100% 주문생산으로서 수요자의 요구에 맞는 정확한 품질과 납기관리 및 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보가 경쟁력을 좌우합니다. ■ 특수지 제조〔국일제지(장가항)유한공사〕가. 산업의 특성각종 산업(철강,전자,건설,식품 등)에 사용되는 중간재의 특징이 강한 만큼 개별 산업의 경기상황에 따라 해당되는 특수지의 수요가 크게 영향을 받습니다. 나. 경기변동의 특성중간재라는 특징상 전반적인 경기에 비교적 민감하게 반응합니다.다. 경쟁요소가격과 품질에 의해 경쟁에서의 우월이 결정되지만 당사가 포지셔닝하고 있는 고급시장에서는 품질에 의해 시장점유율이 영향을 받는 경향이 두드러지고 있습 니다. 다만, 최근 경기 부진이 지속되고 특히 수출경기 회복이 지연되면서 고급시 장이 위축되어 있는 상황이며 경쟁도 심화되고 있습니다. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 해당사항 없음 ■ 전동공구 제조〔계양전기㈜〕 가. 산업의 특성 산업용품은 주로 산업현장에서 사용되는 공구 및 소모품으로서 그 종류가 매우 다양하며 당사는 전동공구, 소형엔진, 산업용구 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 전동공구는 모터를 동력원으로 하여 각종 구조물을 제조, 가공하는데 사용되는 공구로써 소형, 경량이지만 제품이 매우 견고하고, 규격과 종류가 다양한 특성을 지니고 있는 고부가가치 상품입니다. 전장품은 전방산업인 자동차 산업의 경기에 밀접한 영향을 받고 있습니다. 자동차 산업은 거대한 자본이 투입되는 대규모 장치 산업이라는 특성 때문에 각 국가마다 소수업체 위주의 과점체제를 구축하고 있습니다. 이에 당사가 영위하고 있는 자동차 부품산업은 제한된 수의 완성차 업체에 제품을 공급하기 위해 경쟁이 치열해지고 있으며, 이러한 경쟁에서 우위를 확보하기 위한 높은 수준의 기술력과 품질이 요구되고 있습니다. 나. 산업의 성장성 산업용품인 전동공구는 작동 방법에 따라 전원 케이블을 콘센트에 꽂아 사용하는 유선공구와 배터리를 활용하여 작동하는 충전공구로 구분됩니다. 기존 니켈카드뮴 배터리에 비해 경량화, 고전압, 고부가가치를 실현하고 친환경적인 고용량 리튬이온 배터리를 장착한 충전공구의 개발 및 출시가 최근 지속적으로 증가하고 있으며, 충전공구 시장이 본격적으로 확산되고 있습니다. 소형엔진은 농촌인력의 대체수단으로 농기계 수요는 지속적으로 증가함에 따라 최근에는 정부정책의 지원 하에 꾸준히 그 수요가 늘어나고 있는 상황입니다. 전장품은 차량 편의사양 수요 증가에 따라 파워시트용 모터는 앞좌석과 2열에 이어 최근에는 3열까지 적용이 확대되고 있으며, 고급차량에 적용되던 전자식 파킹브레이크 모터는 중소형 차량으로 적용이 확대되고 있습니다. 이 밖에 전자식 스티어링휠, 전자식 트렁크 등 차량용 모터 수요가 확대되는 추세이며, 이러한 편의사양 수요 증가로 전장품은 지속 성장할 것으로 전망됩니다. 다. 경기변동의 특성산업용품은 건설, 조선업 등 전방산업의 경기에 밀접한 영향을 받고 있으며, 전장품 또한 전방산업인 자동차산업의 경기에 밀접한 영향을 받고 있습니다. 자동차, 건설, 조선 등 전방산업은 경기에 크게 영향을 받는 산업으로 세계 경제 성장률, 환율 등 글로벌 경기변동에 민감한 산업입니다. 라. 경쟁요소산업용품은 규격과 종류가 다양한 특성을 지니고 있으며 성능, 품질 및 가격에 따른 완전경쟁으로 매출이 이루어지고 있습니다. 전장품은 자동차 산업의 트렌드 변화에 신속하게 대응할 수 있는 기술력과 우수한 품질수준이 지속가능한 성장에 있어서 중요한 경쟁 요소입니다. 마. 신규사업 등의 내용 및 전망해당사항 없음 ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕 가. 산업의 특성세계 반도체 및 반도체 재료산업은 최전방 산업인 전자제품 시장의 경기흐름에 연동되어 있으며, 전자제품 시장은 세계 경기 흐름에 따라 호황과 불황을 반복해 왔습니다. 반도체 재료산업은 최종 납품처인 종합반도체업체의 실적과 이들로부터 받는 수주물량이 개별 재료업체의 영업변동성에 큰 영향을 미치는 요인이며, 결론적으로는 세계 경기흐름과의 연관성이 매우 높다고 할 수 있습니다. 최근 세계적인 역대급 인플레이션에 대응하기 위해 미국을 비롯한 대부분의 국가가 기준금리를 빠르게 인상함에 따라 세계 경기가 급속히 냉각되고 있으며 경기침체까지 예상되고 있는 상황입니다. 이러한 세계 경기흐름 및 전방산업의 영향이 반도체 재료산업의 위험요인이기는 하나, 최근에는 반도체 사용기기가 다변화되고 기기당 반도체가 차지하는 비중이 높아지면서 과거에 비해 변동성이 줄어들고 있습니다. 시장조사 전문기관인 Tech Insights는 전자기기 내 반도체 비중이 2020년 29.9%에서 2025년 36.1%까지 확대될 것으로 전망하였습니다(Tech Insights, McClean Report, 2023년 1월). 최근 세계적인 인플레이션에 따른 주요 국가들의 기준금리 인상 등으로 인한 경기침체 우려로 반도체 업황에 대한 부정적인 시선도 존재하나, 주요기관들은 이러한 둔화는 단기적일 것이며 수요공급 조정을 거쳐 반등해 점진적으로 회복할 것으로 전망하였습니다 (Tech Insights, McClean Report, 2023년 5월). 이러한 회복세와 더불어 메모리, 시스템 IC 중심의 반도체 성장으로 반도체 매출이 2023년부터 2027년까지 CAGR 8.9% 성장할 것으로 전망하였습니다 (IDC Semiconductors 「Semiconductor Market Outlook」,2023년 10월). 나. 산업의 성장성 전자산업 전문 조사기관인 TechSearch은 2021년 패키징 소재시장은 422억 달러로 집계하였으며, 2025년까지 약 3.09% 성장할 것으로 전망하였습니다. 특히 당사가 생산하는 반도체 Substrate(리드프레임, Package Substrate)는 2025년까지 각각 3.84%(Package Substrate)와 1.81%(리드프레임) 성장할 것으로 전망하였습니다. (단위: 억달러) 대분류 재료의 종류 구분 2021 2022(E) 2025(F) 20~25(CAGR) 패키징재료 반도체Substate 리드프레임 46 46 48 1.81% Package Substrate 129 150 168 3.84% 소 계 175 196 216 - 기타 봉지재, 본딩와이어 등 72 69 72 - 합 계 422 460 504 - (출처: TechSearch International「GSPMO」, Prismark, 2022년 12월) 위의 수치상으로는 리드프레임 성장률이 미미해 보일 수 있으나, 당사가 생산하는 리드프레임은 주로 성장성이 높은 자동차용 반도체에 사용되고 있습니다. 최근 전기차와 자율주행차 중심의 시장으로의 전환, 자동차의 메모리 탑재 고용량화 등으로 자동차용 반도체 시장은 더욱 빠른 속도로 성장하고 있습니다. 통상적으로 가솔린 등 내연기관차 1대에는 200~300여개, 하이브리드차에는 500~700개의 반도체가 들어가지만 전기차에는 1000여 개의 자동차용 반도체가 들어가는 등 자동차 내에서 반도체 사용량은 지속 증가할 것으로 전망됩니다(한국전자통신연구원,「차량용 반도체 공급망 생태계」, 2021년 12월). 각 기관마다 전망치는 상이하나 자동차용 반도체 시장은 매년 5%~12% 가량 성장할 것으로 전망되고 있습니다. IHS Markit에 따르면 2021년 450억 달러 규모인 자동차용 반도체 시장은 매년 9% 이상씩 성장해 2026년에는 740억 달러, 2030년 1,100달러 규모로 성장할 것으로 전망되고 있습니다(IHS Markit, 2022년 5월). 또한 전자산업 전문 조사기관인 Prismark는 2022년~2027년까지 자동차용 반도체 시장은 연평균 8.6%로 성장할 것으로 전망하였습니다.(Prismark, 2023년 12월) [각 분야별 반도체 매출규모 성장 전망] 반도체 적용분야 반도체 매출 CAGR(2022년~2027년) 자동차용 반도체 8.6% Server/Storage 9.0% 컨슈머 반도체 0.5% 산업/방산/우주용 반도체 5.9% 모바일폰/Tablet 1.2% 컴퓨터용 반도체 -2.5% 전체 평균 CAGR 4.1% (출처: 「The semiconductor and Packaging Report」, Prismark, 2023년 12월) Package Substrate는 적층의 형태 및 사용처 등에 따라 가격 및 성장성이 상이합니다. 당사는 주력분야인 FC-BOC 시장은 2021년부터 2026년까지 CAGR 6.3%로 지속 성장이 전망되는 등(Prismark, 2022년 5월) 안정적인 성장구조를 지닌 산업이라고 할 수 있습니다. 또한 앞으로 PCB 시장은 대만, 한국, 일본 중심으로 2026년까지 CAGR 5.3%의 고성장을 할 것으로 전망되고 있습니다. [글로벌 Package Substrate(PCB)시장 지역별 총생산] (단위: 억달러) 구분 2020년 2021년 2026년(F) 21년~26년CAGR 생산액 생산액 증감률 비중 생산액 중국 350 436 24.6% 54.2% 546 4.6% 대만 84 103 22.6% 12.8% 408 5.3% 한국 70 82 17.1% 10.2% 일본 58 73 25.9% 9.1% 미주 29 33 10.8% 4.1% 38 3.0% 유럽 16 21 27.3% 2.6% 24 3.0% 총계 652 804 23.4% 100.0% 1,016 4.8% (출처: KOTRA「중국 인쇄회로기판 시장동향」, Prismark 인용, 2022년 6월) 다. 경기변동의 특성세계 반도체 및 반도체 재료산업은 최전방 산업인 전자제품 시장의 경기흐름에 연동되어 있습니다. 과거에는 주요 수요처인 미주의 거시경제 순환 사이클과의 연관성이 매우 컸으나, 최근 중국 및 인도 등 신흥시장의 비중이 확대되고 경쟁력이 부족한 업체들이 일부 구조조정 되어 반도체 산업 경기 변동 폭은 전과 비교하여 매우 축소되었습니다. 경기 부침 등 경기변동에 따른 영향이 본 산업의 위험 요인이기는 하나, 최근에는 다양한 Mobile기기가 등장하고 자동차의 전장화에 따라 모든 응용처에 반도체가 차지하는 비중이 높아지면서 과거에 비해 변동성이 줄어들고 있습니다. 또한 당사는 어려운 경기에도 견조할 것으로 전망되는 자동차용 반도체 시장과 서버용 반도체 시장 등(Tech Insights, The McClean Report 2023, 2023년 1월)을 주력으로 하고 있는 동시에, 상대적으로 경기 변동에 영향을 적게 받은 선두 반도체 회사와의 파트너쉽을 더욱 공고히 함으로써 경기변동에 따른 영향을 최소화하고 있습니다. 라. 계절적 특성 계절적으로는 전자제품 업계의 비수기 및 성수기 영향을 받는 경향도 있습니다. 대표적인 요인으로 미주 지역의 신학기, 크리스마스 특수 및 중국 춘절 등의 수요증가로 인한 매출액 증가를 들 수 있습니다. 하지만 최근에는 아시아 시장의 성장과 스마트폰 신제품 출시 시기의 분산 및 자동차용 반도체 탑재량 증가 등으로 인한 판매시장의 다변화와 고객의 학습효과로 인한 재고조정 효과로 이 같은 전통적인 계절적 수요 변동이 다소 약화되는 모습도 나타나고 있습니다. 2) 회사의 현황 ■ 부동산 서비스〔해성산업㈜〕 ( 1) 영업개황 - 시설관리용역사업 1년 단위로 계약을 하며 해성빌딩(연면적 35,431.56㎡), 해성2빌딩 (연면적 37,491.07㎡)등 현재 총 72,922.63㎡에 대하여 시설관리용역사업을 수행하고 있음. - 임대사업 당사는 1962년 서울시 중구 태평로 소재 해남빌딩 준공을 기점으로 오피스빌딩 임대 사업을 수행해오고 있으며, 현재 4개 오피스빌딩(해남빌딩, 해남2빌딩, 송남빌딩, 부산송남빌딩)과 아파트형 공장의 1층 상가임대 및 2개 창고(여주 및 동탄물류창고) 등 총 94,627.13㎡에 대하여 임대사업 및 관리를 수행하고 있음. (2) 공시대상 사업부문의 구분 사 업 명 칭 표준산업분류코드 사 업 내 용 시설관리 사업부문 68212 오피스빌딩의 건물, 기계설비 및 전기장치등시설의 운영관리 및 임대사업전반 운영 대행 임대/관리/주차 68112외 오피스빌딩 및 창고 임대사업 임대면적에 대한 시설관리사업 임대사업이 주된 사업이 되며, 임대사업의 성과에 따라 관리 사업의 성과가 영향을 받음 지주사업부문 64992 지주사업 (3) 시장점유율 등 - 시설관리용역부문 : 시장점유율 산출 불가 - 임대사업/임대관리사업 : 시장점유율 산출 불가 - 지주사업부문: 시장점유율 산출 불가(4) 시장의 특성 - 시설관리 사업해당 사업은 실물경기의 변동에 민감하게 반응하지 않기에 꾸준한 시장의 수요가 있으나, 대형신축 오피스빌딩의 공급은 한정적이고, 신규경쟁자의 진입장벽이 낮기에 계약단가 인상률에는 큰 한계가 있으므로 시장 전체의 성장은 매우 더딤. - 부동산 임대사업/임대관리사업 본 사업은 실물경기에 비교적 민감하게 반응하나 입지별로 차이가 존재하며, 임대차 계약이 통상적으로 최소 1년 이상의 계약기간을 맺는 특성등의 사유로 해당 사업은 경기에 비교적 후행하는 경향이 있으며, 실물경기외 자금시장의 변동과 같은 급격한 경영환경 변화에 많은 영향을 받으므로 경기변동은 임대수요의 변화와 임대료 산정에 큰 영향을 가져옴 (5) 신규사업 등의 내용 및 전망 해당사항 없음 (6) 조직도 해성산업조직도_20231231.jpg 해성산업조직도_20231231 ■ 지류 제조〔한국제지㈜〕 가. 영업개황 인쇄용지 소비 둔화 추세가 지속되고 있는 가운데, 내수 시장의 공급 과잉, 수입지 공세 등으로 판매 경쟁은 심화되고 있습니다. 반면 인쇄용지부문과는 달리 친환경 시장의 대두 등 특수지산업은 견조한 성장세를 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 고부가 제품 위주의 제품 포트폴리오 혁신을 추진하고 있습니다. 특히 내수 시장의 한계 극복을 위해 해외 신시장 발굴 및 진출 모색 등 사업경쟁력 강화에 총력을 기울이고 있습니다. 나. 시장점유율 등 구 분 2023년 2022년 2021년 인쇄용지 19.4% 19.3% 18.8% 판지 19.8% 19.2% 18.4% ※ 인쇄용지 출처 : 한국제지공업연합회 내수 판매량 기준이며, 판매량에 인쇄시장 총 판매량을 나눠 추정하였습니다.※ 판지 출처: 2013년 이후 공정거래 등의 이유로 한국제지연합회가 판매 실적과 관련된 통계자료를 공개하지 않고 있어 객관적이고 정확한 수치 파악이 불가하여 한국제지연합회가 제공하는 백판지 제품 중 당사 판매 제품인 백판지 2급 및 아이보리 제품에 대해 당사 시장점유율만 산정한 점유율입니다. ■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕 가. 시장점유율 등 구분 사업부문 '22년 '21년 '20년 '19년 비 고 점유율 카톤 11% 10% 11% 12% - 포장 3.0% 3.1% 3.1% 3.3% - - 자료출처 1) 카톤: 한국순환자원유통지원센터에서 제공하는 재활용의무이행 실적을 참고하여 국내 종이팩 시장규모에 당사의 국내 판매현황을 대비하여 추정함 2) 포장: 한국골판지포장공업협동조합에서 제공한 국내총생산수치에 당사 생산 수량을 대비한 자료로 추정함 나. 시장의 특성 카톤팩의 주요 수요처는 유가공회사이며 우리회사는 모든 유업체를 대상으로 영업활동을 하고있습니다. 물론 이런 유업체는 신선식품을 공급하는 업체 특성상 어느 정도 지역연고를 갖고 있으나, 포장재인 카톤팩은 특별한 지역연고가 없으며 경인지역은 물론 제주도까지 전체지역을 대상으로 영업하고 있습니다. 우유는 남녀노소 누구나 마시는 국민의 영양식품으로서 우유소비는 경기변동에 민감하지 않다는 장점이 있습니다.카톤팩은 100% 주문에 의한 생산이기 때문에 재고부담이 크지 않으며, 생산된 제품의 60% 정도를 국내에서 소비하고 40% 정도는 해외로 수출하고 있습니다.골판지 및 골판지상자는 공산품, 수산물, 농산물 등 각종제품의 외부포장에 사용되는 내용물 보호에 필수적인 제품으로 내용물에 따라 규격 및 인쇄사양이 다양하여 주문생산으로 판매하고 있으며, 전체 산업경기 변동에 민감한 반면 계절적인 변동 요인은 미미합니다. ■ 특수지 제조〔국일제지(장가항)유한공사〕가. 영업개황코로나 방역조치 해제 이후에도 중국 내수 소비회복이 더딘 상황이며, 코로나 기간 동안 생산 및 운송 제한 등으로 감소한 고객의 해외 수출 물량 또한 현재까지 회복이 부진한 상황입니다. 그러나 꾸준히 신제품을 출시하고 있으며, 원가인상 부담에 대해서도 시장의 상황에 맞게 유연하게 가격인상을 통해 대응하여 그 영향을 최소화하고 있습니다. 나. 시장점유율 등인쇄용지와는 달리 특수지는 그 수요와 공급에 대한 정확한 정보가 나타나지 않습니다. 또한 중국의 경우 중저가와 고가시장이 철저히 구분되어 있어서 점유율은 큰 의미가 없습니다. 다만, 당사가 집중하고 있는 고가시장에서는 제품에 따라 차이가 크게 있지만 대략 5~30% 정도로 추정하고 있습니다. 다. 시장의 특성당사가 집중하고 있는 고급 특수지 시장에서는 일단 거래가 시작되면 가격보다는 품질이 중요한 경쟁요소가 되므로 거래선 이탈이 비교적 적고 충성고객이 많은 특징이 있습니다. ■ 전동공구 제조〔계양전기㈜〕가. 영업개황 산업용품은 업계 최초로 초소형 세경 그라인더, 전기식 절단기, 파쇄형 햄머, 전기 드릴 등을 국산화하는데 성공하는 등 기술경쟁력을 보유하고 있으며, 국내 전동공구 시장에서 그라인더, 드릴류 및 절단기는 높은 점유율을 유지함으로써 주요 핵심 품목의 경쟁우위를 확보하고 있습니다. 충전공구 시장의 확대에 대비하여 핵심인 배터리 기술 개발에도 지속적으로 힘쓰고 있으며, 전자식 구동 메커니즘, 사용자의 안전성을 높여주는 기능 등을 적용해 혁신적이고 효율적인 신제품을 매해 새롭게 출시하고 있습니다. 전장품은 완성차의 좌석이나 파킹브레이크를 전자식으로 제어하는 모터를 생산하고 있습니다. Power Seat Motor, Steering Handle의 전동 Column용 Tilt Tele Motor, Electric Parking Brake 용 Actuator, Powertrain용 Motor를 전략 기종으로 선정하여, 수주 활동 및 기술개발을 통해 사업 영역을 확대해 나가고 있습니다. 우수한 기술력 및 품질 수준을 바탕으로 내수 시장에서 현대, 기아자동차 중형 이상 차종 대부분에 당사의 Seat용 모터를 납품하고 있으며, 타 Application용 모터의 점유율 증가를 위해 노력하고 있습니다. 또한, 수출 시장에서는 Lear사에 Seat용 모터를, Mando(해외)사에 Electric parking brake actuator를, Nexteer사에 Tilt actuator를 납품하고 있습니다. 나. 시장점유율 등 산업용품과 전장품은 제품이 다양하고 객관적인 자료 확보에 어려움이 있어 기재를 생략합니다. 다. 시장의 특성 전방산업인 자동차, 건설, 조선산업은 경기민감도가 높은 산업으로 경기변동에 따라 수요가 증감하는 특성이 있습니다. ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕가. 영업개황 및 시장점유율 등 2022년 전세계 반도체 재료산업 시장 규모는 전년대비 약 8.9% 증가한 726.9억 달러를 기록하였습니다. 웨이퍼 제조 재료시장은 447억 달러로 전년대비 10.5% 증가하였고, 패키징 재료시장은 280억 달러로 전년대비 6.3% 증가하였습니다. 이에 따라 우리나라의 반도체 재료 산업 또한 6.3% 성장한 세계 3위를 차지하였습니다. [국가별 반도체 재료 매출액 및 성장률] 지역 2021년 2022년 성장률 대만 177.15억달러 201.29억달러 13.6% 중국 120.82억달러 129.70억달러 7.3% 한국 121.34억달러 129.01억달러 6.3% 일본 72.75억달러 72.05억달러 △1.0% 기타 지역 78.96억달러 86.27억달러 9.3% 북미 57.13억달러 62.78억달러 9.9% 유럽 39.61억달러 45.80억달러 15.6% 합계 667.76억달러 726.90억달러 8.9% (출처: SEMI 「반도체 재료시장 보고서」, 2023년 6월) 주1) 기타 지역은 싱가포르, 말레이시아, 필리핀, 기타 남동부 지역 등입니다.주2) △는 음(-)의 수치를 나타내는 기호입니다. 반도체 재료산업은 신규 라인을 건설하거나 생산량을 증가시킬 때 일시적으로 시장 규모가 급증하는 반도체 장비산업과 비교하여 보았을 때, 전방산업인 반도체 산업의 투자 동결에 받는 영향이 상대적으로 적어 안정적으로 성장하는 시장이라고 할 수 있습니다. 또한 이러한 반도체 재료의 품질은 완제품 전체의 성능에 영향을 미치게 되며, 이에 따라 매우 엄격한 품질관리와 장기간의 신뢰성이 검증되지 않은 업체의 신규 진입 절차와 과정은 매우 어렵기 때문에 상당한 진입장벽이 존재합니다. 그렇기 때문에 시장의 경쟁은 신규업체와의 경쟁보다는 기존 업체들 간의 종합반도체업체(IDM: Integrated Device manufacturer)와 패키지업체(OSAT:Outsourced Semiconductor Assembly) 점유율 확대 경쟁이라고 할 수 있습니다. 당사가 생산하는 반도체 Substrate는 아래와 같이 크게 리드프레임과 Package Substrate로 구분되며 리드프레임은 제품 패턴의 성형방법에 따라 SLF(Stamped IC Lead Frame)와 ELF(Etched IC Lead Frame)로 구분됩니다. [당사 반도체 Substrate 제품] 구분 당사 주요제품 명칭 사용 용도와 기능 및 특징 반도체 Substate 리드프레임 ELF IC. QFP, QFN, LED 등 자동차용 반도체 및모바일 기기 등 패키징 재료 SLF TR, IC, QFP, LOC 등 Package Substrate FBGA, FC-FBGA, COB 등 PC, Sever 모바일 등메모리 반도체 패키징 재료 리드프레임에서 SLF 생산방식은 초정밀 금형을 타발하여 성형하는 방식으로 주로 난이도가 낮거나 품질 신뢰성이 매우 중요한 제품의 양산에 적용되는 반면, ELF 생산방식은 제품의 회로패턴을 약품으로 식각 성형하는 방식으로 얇은 소재 및 미세패턴 등 높은 난이도 제품 중심으로 다품종 소량생산 제품들이 대부분의 시장을 형성하고 있습니다. 이러한 리드프레임 시장은 당사를 비롯하여 Mitsui High-tec, CWTC(Chang Wah Technology Co., Ltd), Shinko Electric, Adv. Assembly Material, SDI, Jin Lin 등의 기업들이 경쟁하고 있습니다. [리드프레임 주요기업 매출 실적] 회사명 2022년 2021년 비고 Mitsui High-tec 5.38억달러 5.38억달러 일본 HAESUNG DS Co., Ltd. 4.19억달러 3.89억달러 한국 CWTC 4.17억달러 3.82억달러 대만 Shinko Electric 3.68억달러 4.43억달러 일본 (출처: 각 국가별 공시정보시스템의 각사 실적공시 자료, 2023년)※ 각사 현지화 매출 실적에 각 분기 평균환율을 적용하여 USD(US$) 기준으로 산출 최근 중국의 중소 업체들이 난이도가 낮은 저가형 리드프레임을 SLF 방식으로 대량 생산하여 참여기업이 증가하는 등 새로운 경쟁상황이 형성되었으나, 당사는 높은 품질 신뢰성과 독자적인 PPF 도금 기술을 바탕으로 ELF 시장을 선도하면서 세계 리드프레임 시장에서의 점유율을 지속적으로 확대하면서 성장하고 있습니다(Global Semiconductor Packaging Materials Outlook/TECHCET, 2023년 3월). 특히 당사는 어려운 시장환경 속에서도 엄격한 품질을 요구하는 자동차용 반도체 재료 부문에서 지속적인 성장을 이어가고 있습니다. [당사 리드프레임 점유율 추이(글로벌 M/S)] 구분 2022년 2021년 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 2014년 HAESUNGDS Co., Ltd. 9.0% 8.0% 7.4% 7.4% 7.2% 6.2% 5.9% 5.6% (출처: Global Semiconductor Packaging Materials Outlook/TECHCET, 2023년 3월)※ 점유율은 ELF, SLF 외 Power TR 등이 포함된 점유율임 세계 메모리반도체 시장은 삼성전자 및 SK하이닉스 등 우리나라 기업들이 과점하고 있기 때문에, Package Substrate는 이러한 삼성전자와 SK하이닉스에 대한 공급량을 늘리기 위한 참여기업 간의 기술경쟁, 원가경쟁이 치열하게 발생하고 있습니다. Package Substrate는 고집적 반도체 칩에 적합한 다층회로 구현기술 및 미세패턴성형 기술이 핵심인데, 이를 구현하기 위해서는 대규모 자본투자가 필요하고 기술장벽 또한 높기 때문에 신규 사업자의 진입이 어렵습니다. 대표적인 참여기업으로는 당사를 포함한 삼성전기, 이비덴, 심텍, 대덕전자 등이 있으나 회사별 보유기술력에 따라 참여 가능한 제품시장의 편차가 매우 크기 때문에 시장점유율 추이를 도출하는데 어려움이 있습니다. 더하여 최근에는 기술간의 경계가 사라지고 다양한 조립기술이 혼재 및 제품이 다양하기에 경쟁회사 및 시장점유율을 도출하는데 어려움이 있기에 기재를 생략합니다. ㅇ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 ① 기술력과 품질반도체 재료산업은 전방산업인 반도체 산업이 첨단 ICT수요에 연동되며 재료공학, 화학, 물리 등의 다양한 고도의 기술이 복합적으로 요구되는 융합된 산업의 성격을 가지고 있습니다. 더하여 제조 경쟁력을 갖추기 위해서는 대규모 설비투자가 지속적으로 필요한 장치산업이며, 종합반도체업체(IDM: Integrated Device manufacturer)와패키지업체(OSAT:Outsourced Semiconductor Assembly)의 신뢰성 확보, 기술개발에 대한 어려움으로 인한 진입장벽이 존재합니다.반도체 재료의 품질은 완제품 전체의 성능에 영향을 미치게 되며, 이에 따라 매우 엄격한 품질관리와 장기간의 신뢰성이 검증되지 않은 업체의 신규 진입 절차와 과정은 매우 어렵습니다. 또한 고객사와 신제품 개발 단계부터 공동으로 참여하여야 하고, 특히 자동차용(Automotive) 반도체 재료의 경우 고객의 안전 및 생명과 직결되므로 매우 엄격한 품질 검증을 위해 장기 거래를 중시하는 등 기존 거래관계의 연속성이 매우 중요합니다. 당사는 장기거래를 통한 구축된 신뢰와 검증된 품질을 바탕으로 안정적으로 사업을 영위하고 있으며, 세계 반도체 재료시장을 선도하는 기업에 위치하고 있습니다. ② 생산력기존 반도체 Substrate(리드프레임, Package Substrate) 제조 업체들은 다품종 소량생산에 적합한 시트(Sheet)타입 생산기술 방식으로 생산해왔으나, 계속되는 박형 메모리 개발에 따른 박판생산 능력 및 단가 인하 요구 요구로 인해 연속 생산기술인 Reel to Reel 타입이 주목을 받을 것으로 예상되며, 당사는 이러한 Reel to Reel 생산방식으로 제품을 생산하고 있습니다. ③ 환경 규제 대응 1992년 유엔 환경 개발 회의에서 채택된 리우 환경 선언에서 추구한 이념인 ESSD(Environmentally Sound and Sustained Development/환경적으로 건전하고 지속 가능한 개발)로 환경이 전 세계적으로 비즈니스에 영향을 미치는 주요 결정요인으로 등장하였습니다. 이로 인하여 2006년부터 유럽연합(EU)의 전기전자제품에 대한 납, 수은,카드뮴, 6가크롬 등의 6개 유해물질 제한지침(RoHS)이 발효되었습니다. 국내는 「자원순환법」으로 유사한 제도를 운영하고 있으며, 중국에서도 「China RoHS」를 시행하는 등 세계 각국에서도 유사한 환경기준을 발효 또는 준비하고 있는 상황입니다. 국내 자동차업체들도 2016년부터 자동차 폐기물 재활용 촉진을 위해 시행한 지침인 유럽연합(EU)의 ELV(End of life vehicles / 폐차처리지침) 인증을 일반 재료에서 각종 전장재료로 적용 대상을 확대하고 있습니다. 이러한 추세는 완제품뿐만 아니라 소재, 재료, 더 나아가 생산공정 자체에도 적용되고 있어 반도체 업계는 유해물질 규제에 대응하기 위한 기술개발 및 투자에 집중해 오고 있습니다. 당사는 반도체 제조공정에서 필수적으로 사용되던 납 사용을 배제하고 팔라듐 도금을 적용한 환경친화형 PPF(Pre-Plated Frame) 도금기술을 1998년 4월에 세계 최초로 독자개발에 성공하였습니다. 더하여 국제 인증규격인 ISO 14001 및 ISO 45001 취득으로 기업활동 전 과정에서 환경과 에너지에 미치는 영향이 최소화되도록 생산공정과 제품을 관리하고 지속적인 개선을 통해 세계 최고 수준의 환경경영 성과를 달성하고 있습니다. 3) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 ■ 지류 제조〔한국제지㈜〕가. 지적재산권 보유 현황 종류 내용 등록일 만료일 특허권 종이의 표면 도포방법 및 이 방법을 사용하여 제조된 종이 2010.08.24 2030.03.30 자가양성화시킨 전분을 이용한 제지생산방법 및 그 제지 2018.07.18 2037.11.27 나노사이즈 바인더를 적용한 도공액 2018.07.18 2037.11.27 특수 표면처리된 고속 잉크젯 인쇄용지 및 제조방법 2019.09.05 2036.12.15 친환경 종이컵 원지 2022.04.27 2040.03.16 친환경 종이컵 원지 제조방법 2022.04.27 2040.03.16 해외특허권(중국) 친환경 종이컵 원지 2023.06.23 2040.06.01 친환경 종이컵 원지 제조방법 2023.06.16 2040.06.01 해외특허권(미국) 친환경 종이컵 원지 2023.12.12 2042.06.25 ■ 식품용 포장용기 및 골판지 제조〔㈜한국팩키지〕 가. 지적재산권 보유 현황 당사의 지적재산권은 제품 제조와 판매에 연관되어 있으며, 상표권 4건, 디자인권 8건, 실용신안권 1건, 특허권 1건 보유하고 있습니다. 지적재산권의 존속기한은 갱신등록절차를 통해 연장할 수 있습니다. 구분 일자 등록내용 상표권 1985. 04. 13 (주)한국팩키지 마크(상표등록 제121283호) 1985. 12. 27 로얄팩(상표등록 제121284호) 1995. 04. 13 (주)한국팩키지 상호(상표등록 제311426호) 2023. 04. 21 ECO GREEN PAK(6692038/일본) 디자인권 2018. 04. 06 배터리 포장용 상자(30-0986560) 2020. 08. 25 우유 포장 용기용 캐리어1(30-1122047) 2020. 08. 25 우유 포장 용기용 캐리어2(30-1122048) 2020. 08. 25 우유 포장 용기용 캐리어3(30-1122045) 2020. 08. 25 우유 포장 용기용 캐리어4(30-1122046) 2022. 07. 18 포장용 대지(제 30-1178858) 2022. 08 .15 포장용기용 판지(디자인 1738230/일본) 2023. 07 .18 Paper Tray디자인(30-1227985) 실용신안권 2022. 08. 15 개봉이 용이한 기능성 카톤(2022-002688) 특허권 2010. 09. 17 농산물용 부직포 상자(10-2012-0029624) ■ 전동공구 제조〔계양전기㈜〕 가. 지적재산권 보유현황지적재산권은 대부분 당사 제품에 쓰이거나 향후 활용될 예정이며, 사업보호의 역할뿐만 아니라 유사 기술ㆍ특허가 난립하는 상황에서 경쟁사 견제의 역할이 기대되고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 주요 지적재산권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 상표권 특허권 실용신안권 의장권 계 4 104 1 43 152 ■ 반도체 Substrate 제조〔해성디에스㈜〕 가. 특허권, 실용신안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 작성기준일 현재 당사는 반도체와 관련하여 총 496건(리드프레임 215건, BGA 172건, 기타 93건, 상표권 16건)의 지식재산권을 보유하고 있습니다. 통상적으로 등록권리는 해마다 증가하나, 기 등록된 권리를 평가하여 등록 유지 또는 포기 여부를 결정하고 있어 포기된 권리로 인해 그 수치가 다소 변동할 수 있습니다.당사의 매출은 특허권을 기반으로한 제품을 개발하기에 대부분 매출에 기여하고 있으며, 향후에도 차별화된 기술 개발 등을 통하여 시장을 선도할 것으로 기대됩니다. 특허권 및 상표권은 각국 특허법 및 상표법에 근거하여 보호되고 있습니다. 특허권의존속기간은 출원일로부터 20년이고, 상표권은 등록일로부터 10년이며 상표권은 갱신등록절차를 통해 존속기한을 연장할 수 있습니다. 나. 정부 및 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항의 영향 반도체 및 반도체 재료산업은 국민경제 뿐만 아니라 국민 개개인의 안전과 환경에 미치는 영향이 지대하여 각국 정부는 반도체의 제조, 환경, 안전 등과 관련된 다양한 법규를 마련하여 규제하고 있으며 반도체 및 반도체 재료사업 관련 환경규제 법령으로는 화학물질관리법, 물환경보전법, 온실가스 배출권의 할당 및거래에 관한 법률 등이 있습니다. 이에 당사는 반도체 제조공정에서 필수적으로 사용되던 납 사용을 배제하고 팔라듐 도금을 적용하여 환경친화형 나노 PPF(Palladium Pre-Plated Frame) 도금기술을 1998년 4월에 세계 최초로 독자개발에 성공하였습니다. 또한 안전환경 국제 표준인 ISO 14001와 ISO 45001 등을 획득하여 기업활동 전 과정에서 환경과 에너지에 미치는 영향을 최소화 되도록 관리하고 지속적인 개선을 통해 건전한 환경 경영 성과를 달성하고 있습니다. 다. 환경물질의 배출 또는 환경보호 정책 및 현황 당사는 국제 인증규격인 ISO 14001와 ISO 45001를 취득하고 유지관리하고 있으며, 매년 안전환경 영향을 최소화하기 위한 저감계획 수립, 실행 및 성과평가 활동을 체계적으로 전개하고 있습니다. 또한 당사는 반도체 제조공정에서 필수적으로 사용되던 납 사용을 배제하고 팔라듐 도금을 적용한 환경친화형 PPF(Pre-Plated Frame) 도금기술을 1998년 4월에 세계 최초로 독자개발에 성공하였습니다. 이를 통하여 기업활동 전 과정에서 환경과 에너지에 미치는 영향이 최소화 되도록 생산공정과 제품을 관리하고 지속적인 개선을 통해 세계최고 수준의 환경경영 성과를 달성하고 있습니다. 이러한 노력을 인정받아 2020년 10월 환경부로부터 녹색기업으로 지정 및 2023년 재지정 받았습니다. 더하여 당사는 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 정부규제를 준수하기 위하여 폐수 방류수 처리시설에 투자를 집행 중에 있으며, 그 결과 당사는 폐기물 매립제로(ZWTL) 골드등급을 획득하는 등 대외적으로 환경경영의 실적을 인정받고 있습니다. 4) 사업부문별 주요 재무정보 (1) 당기 (단위: 천원) 구분 임대시설관리부문 제지부문 산업용품부문 전장품 부문 반도체부품제조부문 연결조정 합계 매출액 28,200,440 1,235,504,983 137,884,775 291,838,103 673,661,414 (58,684,003) 2,308,405,712 영업손익 3,943,775 16,446,085 932,859 (1,959,027) 87,206,259 (283,855) 106,286,096 당기순이익(손실) (208,877,809) (72,487,966) 1,502,988 (293,455) 73,003,481 209,668,697 2,515,936 총자산 837,768,256 1,091,869,339 66,106,104 201,408,873 906,318,614 (586,096,260) 2,517,374,926 ※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결기준 실적입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 임대시설관리부문 제지부문 산업용품부문 전장품 부문 반도체부품제조부문 연결조정 합계 매출액 27,584,302 1,324,988,892 166,948,969 247,396,735 841,392,233 (76,664,451) 2,531,646,680 영업손익 4,956,468 23,415,543 (3,013,682) (6,748,401) 189,665,928 2,111,085 210,386,941 당기순이익(손실) 3,009,869 1,331,498 (6,190,520) (41,345,018) 151,081,124 (1,470,385) 106,416,568 총자산 940,929,731 1,233,555,237 118,725,767 191,944,820 894,136,347 (755,952,266) 2,623,339,636 ※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결기준 실적입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제70기 제69기 제68기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 1,110,606 1,153,375 899,148 ㆍ현금및현금성자산 217,793 122,425 83,634 ㆍ매출채권 및 기타채권 517,410 533,911 480,607 ㆍ기타금융자산 41,578 60,857 11,469 ㆍ재고자산 303,005 408,399 302,681 ㆍ기타유동자산 30,820 27,783 20,757 [비유동자산] 1,406,769 1,469,965 1,414,364 ㆍ매출채권 및 기타채권 4,143 4,787 2,508 ㆍ투자부동산 207,987 208,607 189,669 ㆍ유형자산 862,835 895,827 905,970 ㆍ무형자산 222,828 257,497 268,975 ㆍ공동기업 및 관계기업투자 1,752 1,911 1,835 ㆍ기타비유동자산 49,053 63,778 18,049 ㆍ이연법인세자산 58,171 37,558 27,358 자산총계 2,517,375 2,623,340 2,313,512 [유동부채] 807,125 902,561 653,422 [비유동부채] 343,899 330,076 377,799 부채총계 1,151,024 1,232,637 1,031,221 지배기업 소유주지분 739,782 772,585 732,042 [자본금] 16,973 13,678 13,678 [자본잉여금] 363,929 267,004 267,004 [자본조정] (95,908) (3,811) (18,405) [기타포괄손익누계액] 2,468 3,927 5,750 [이익잉여금] 452,320 491,787 464,015 비지배지분 626,568 618,117 550,249 자본총계 1,366,350 1,390,702 1,282,291 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 매출액 2,308,406 2,531,647 1,872,900 영업이익 106,286 210,387 93,414 법인세비용차감전순이익 (8,472) 139,720 104,690 당기순이익 2,516 106,417 81,311 ㆍ지배기업 소유지분 (29,337) 25,566 49,449 ㆍ비지배지분 31,853 80,851 31,862 주당순이익(원) ㆍ기본및희석보통주당손익(원) (959) 961 2,012 ㆍ기본및희석우선주당손익(원) (954) 966 2,054 연결에 포함된 회사수 8개사 6개사 6개사 ※ 상기 제70기, 제69기, 제68기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위: 백만원) 구 분 제70기 제69기 제68기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 48,807 27,146 21,869 ㆍ현금및현금성자산 8,080 11,347 10,841 ㆍ매출채권 및 기타채권 1,981 2,806 1,912 ㆍ기타금융자산 38,576 12,114 9,020 ㆍ기타유동자산 170 879 96 [비유동자산] 789,774 915,961 897,847 ㆍ매출채권 및 기타채권 3,295 3,163 2,508 ㆍ투자부동산 207,658 195,914 176,971 ㆍ유형자산 857 1,019 1,082 ㆍ무형자산 600 631 448 ㆍ기타금융자산 11,370 10,995 9,054 ㆍ기타비유동자산 1,123 108 136 ㆍ종속기업투자 564,871 704,131 707,648 자산총계 838,581 943,107 919,716 [유동부채] 80,672 80,032 38,075 [비유동부채] 204,692 153,704 177,762 부채총계 285,364 233,736 215,837 [자본금] 16,973 13,678 13,678 [자본잉여금] 340,925 267,004 267,004 [자본조정] (35,054) (9,523) (9,523) [기타포괄손익누계액] 1,547 1,961 (317) [이익잉여금] 228,826 436,251 433,037 자본총계 553,217 709,371 703,879 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 관계·공동기업 투자주식의 평가방법 - - 지분법 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 영업수익 37,801 33,552 23,748 영업이익 17,808 15,986 6,430 법인세비용차감전순이익 (194,850) 7,601 24,880 당기순이익 (201,336) 8,215 24,780 주당순이익 (원) ㆍ기본및희석보통주당손익 (원) (6,579) 309 1,008 ㆍ기본및희석우선주당손익 (원) (6,574) 314 1,051 ※ 상기 제70기, 제69기, 제68기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 자산 유동자산 1,110,606,293,956 1,153,374,889,359 899,147,506,707 현금및현금성자산 217,792,825,398 122,424,750,325 83,633,484,070 매출채권및기타채권 517,410,473,248 533,911,334,793 480,606,827,325 당기손익-공정가치측정금융자산 278,861,504 6,528,861,436 1,166,757,834 기타유동금융자산 41,298,779,424 54,328,259,260 10,302,219,155 유동재고자산 303,004,927,643 408,399,011,328 302,681,185,928 기타자산 18,462,111,679 27,782,672,217 20,757,032,395 매각예정비유동자산 12,358,315,060 0 0 비유동자산 1,406,768,632,402 1,469,964,746,079 1,414,364,174,533 매출채권 및 기타채권 4,142,816,770 4,786,551,585 2,508,359,380 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 22,422,027,498 23,951,967,751 6,128,696,090 당기손익-공정가치측정금융자산 2,557,928,458 1,742,566,173 2,690,526,777 기타금융자산 6,661,539,714 6,880,294,501 6,301,460,976 관계기업에 대한 투자자산 1,751,646,641 1,910,696,058 1,835,116,895 투자부동산 207,986,880,283 208,606,669,438 189,669,117,842 유형자산 862,835,302,550 895,827,181,312 905,969,541,555 무형자산 222,827,847,365 257,497,214,700 268,975,519,279 기타비유동자산 17,412,071,496 31,203,611,536 2,927,928,316 이연법인세자산 58,170,571,627 37,557,993,025 27,357,907,423 자산총계 2,517,374,926,358 2,623,339,635,438 2,313,511,681,240 부채 유동부채 807,124,962,422 902,561,389,555 653,422,605,075 매입채무및기타채무 262,710,454,638 235,182,393,231 203,355,858,829 차입금 460,564,568,602 525,189,065,660 354,614,305,098 기타금융부채 26,772,385,117 26,108,350,210 55,699,677,231 당기법인세부채 10,897,698,153 39,943,777,436 18,393,413,823 기타부채 41,399,542,152 69,503,690,809 16,426,023,466 유동충당부채 4,780,313,760 6,634,112,209 4,933,326,628 비유동부채 343,899,537,470 330,076,035,045 377,798,640,671 차입금 183,632,465,802 141,249,329,696 179,654,339,981 기타비유동금융부채 23,539,963,341 28,615,876,611 29,230,107,772 기타 비유동 부채 10,752,923,708 7,815,937,831 7,518,712,595 비유동충당부채 662,216,422 627,990,694 600,733,658 순확정급여부채 8,530,661,273 13,357,201,540 20,318,047,485 이연법인세부채 116,781,306,924 138,409,698,673 140,476,699,180 부채총계 1,151,024,499,892 1,232,637,424,600 1,031,221,245,746 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 739,782,085,554 772,584,865,216 732,041,608,903 자본금 16,972,889,500 13,678,149,000 13,678,149,000 자본잉여금 363,929,310,812 267,004,289,910 267,004,289,910 자본조정 (95,907,641,954) (3,811,200,801) (18,405,865,402) 기타포괄손익누계액 2,467,555,523 3,927,186,962 5,749,726,196 이익잉여금(결손금) 452,319,971,673 491,786,440,145 464,015,309,199 비지배지분 626,568,340,912 618,117,345,622 550,248,826,591 자본총계 1,366,350,426,466 1,390,702,210,838 1,282,290,435,494 자본과부채총계 2,517,374,926,358 2,623,339,635,438 2,313,511,681,240 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 매출액 2,308,405,711,864 2,531,646,680,380 1,872,899,717,019 매출원가 1,961,855,083,377 2,057,531,099,415 1,570,927,966,049 매출총이익 346,550,628,487 474,115,580,965 301,971,750,970 판매비와 관리비 240,264,533,587 263,728,639,313 208,557,828,542 영업이익(손실) 106,286,094,900 210,386,941,652 93,413,922,428 금융수익 51,258,468,017 63,145,059,213 18,196,065,582 금융원가 75,304,263,505 86,439,508,814 28,388,708,968 기타수익 5,202,041,614 5,681,403,620 37,214,907,555 기타비용 96,196,549,582 53,325,526,288 16,849,036,328 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분 281,950,583 271,579,163 1,102,792,778 법인세비용차감전순이익(손실) (8,472,257,973) 139,719,948,546 104,689,943,047 법인세비용(수익) (10,988,193,424) 33,303,380,152 23,379,266,275 당기순이익(손실) 2,515,935,451 106,416,568,394 81,310,676,772 기타포괄손익 (10,411,145,573) 11,548,847,648 8,002,377,762 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 (1,254,084,689) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (358,582,915) (1,754,121,971) 8,411,492,924 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (8,841,481,568) 13,696,030,737 361,887,591 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 80,464,868 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (1,211,081,090) (393,061,118) 402,617,068 총포괄손익 (7,895,210,122) 117,965,416,042 89,313,054,534 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (29,337,470,029) 25,565,316,276 49,449,097,286 비지배지분 31,853,405,480 80,851,252,118 31,861,579,486 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 (34,942,329,335) 30,607,132,387 55,069,259,612 비지배지분 27,047,119,213 87,358,283,655 34,243,794,922 주당손익 기본및희석보통주당손익 (단위 : 원) (959) 961 2,012 기본및희석우선주당손익 (단위 : 원) (954) 966 2,054 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,059,487,500 176,255,777,301 418,131,451,623 603,446,716,424 78,246,588,469 681,693,304,893 당기순이익(손실) 49,449,097,286 49,449,097,286 31,861,579,486 81,310,676,772 확정급여제도의재측정요소 (608,695,428) (608,695,428) 970,583,019 361,887,591 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 402,617,068 402,617,068 402,617,068 해외사업환산손익 6,999,860,507 6,999,860,507 1,411,632,417 8,411,492,924 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 80,464,868 80,464,868 80,464,868 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (1,254,084,689) (1,254,084,689) (1,254,084,689) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,037,009,150) (3,037,009,150) (525,000,000) (3,562,009,150) 신주발행 4,618,661,500 99,967,470,220 104,586,131,720 104,586,131,720 자기주식 취득 전환사채 및 신주인수권사채 발행 연결실체의 변동 415,197,799,707 415,197,799,707 연결실체내 자본거래 등 (28,023,489,703) (28,023,489,703) 23,085,643,493 (4,937,846,210) 전환권대가의 변동 2021.12.31 (기말자본) 13,678,149,000 254,348,150,704 464,015,309,199 732,041,608,903 550,248,826,591 1,282,290,435,494 2022.01.01 (기초자본) 13,678,149,000 254,348,150,704 464,015,309,199 732,041,608,903 550,248,826,591 1,282,290,435,494 당기순이익(손실) 25,565,316,276 25,565,316,276 80,851,252,118 106,416,568,394 확정급여제도의재측정요소 6,864,355,345 6,864,355,345 6,831,675,392 13,696,030,737 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (393,061,118) (393,061,118) (393,061,118) 해외사업환산손익 (1,429,478,116) (1,429,478,116) (324,643,855) (1,754,121,971) 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (4,658,540,675) (4,658,540,675) (7,935,983,570) (12,594,524,245) 신주발행 자기주식 취득 전환사채 및 신주인수권사채 발행 연결실체의 변동 14,594,664,601 14,594,664,601 (11,553,781,054) 3,040,883,547 연결실체내 자본거래 등 전환권대가의 변동 2022.12.31 (기말자본) 13,678,149,000 267,120,276,071 491,786,440,145 772,584,865,216 618,117,345,622 1,390,702,210,838 2023.01.01 (기초자본) 13,678,149,000 267,120,276,071 491,786,440,145 772,584,865,216 618,117,345,622 1,390,702,210,838 당기순이익(손실) (29,337,470,029) (29,337,470,029) 31,853,405,480 2,515,935,451 확정급여제도의재측정요소 (4,140,874,718) (4,140,874,718) (4,700,606,850) (8,841,481,568) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,092,391,729) (1,092,391,729) (118,689,361) (1,211,081,090) 해외사업환산손익 (371,592,859) (371,592,859) 13,009,944 (358,582,915) 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (5,988,123,725) (5,988,123,725) (11,185,013,620) (17,173,137,345) 신주발행 3,294,740,500 73,924,107,600 77,218,848,100 77,218,848,100 자기주식 취득 (25,534,051,767) (25,534,051,767) (25,534,051,767) 전환사채 및 신주인수권사채 발행 2,542,529,502 2,542,529,502 2,542,529,502 연결실체의 변동 연결실체내 자본거래 등 (46,099,652,437) (46,099,652,437) (7,411,110,303) (53,510,762,740) 전환권대가의 변동 2023.12.31 (기말자본) 16,972,889,500 270,489,224,381 452,319,971,673 739,782,085,554 626,568,340,912 1,366,350,426,466 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 영업활동현금흐름 253,057,987,902 117,535,816,553 42,562,209,811 당기순이익(손실) 2,515,935,451 106,416,568,394 81,310,676,772 영업으로부터 창출된 현금흐름 332,683,235,543 49,505,312,258 (14,794,850,400) 이자수취 6,074,969,770 2,667,320,572 885,550,367 배당금수취(영업) 532,641,184 252,542,672 977,092,672 이자지급(영업) (31,035,334,498) (17,246,138,975) (10,814,128,105) 법인세납부 (57,713,459,548) (24,059,788,368) (15,002,131,495) 투자활동현금흐름 (114,932,763,322) (200,422,039,210) (20,474,618,821) 금융상품의 처분 300,209,533,123 243,615,331,203 183,665,982,059 임차보증금의 감소 1,463,728,352 810,540,000 348,282,700 투자부동산의 처분 180,400,000 170,351,100 0 유형자산의 처분 9,845,079,887 3,281,954,983 569,493,551 무형자산의 처분 193,743,441 0 0 기타투자자산의 처분 34,230,000 0 0 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 0 0 34,646,277,718 정부보조금의 수취 551,045,000 2,081,491,514 2,080,564,884 리스채권의 회수 0 7,552,685 0 금융상품의 취득 (279,379,129,878) (308,978,578,319) (172,931,418,623) 임차보증금의 증가 (1,899,417,367) (2,738,007,426) (261,702,726) 투자부동산의 취득 (21,073,795,722) (16,789,624,886) (1,012,966,377) 유형자산의 취득 (120,439,095,188) (107,511,802,236) (57,483,562,601) 무형자산의 취득 (4,616,156,337) (3,351,658,011) (2,631,075,353) 정부보조금의 상환, 투자활동 0 (280,663) 535,505,947 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 (33,283,837) 0 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 (10,986,025,317) (8,000,000,000) 선급금의 감소(증가) (2,928,633) 0 0 재무활동현금흐름 (41,586,685,075) 122,299,784,398 18,288,134,186 임대보증금의 증가 812,682,900 432,293,600 784,067,200 사채의 발행 38,091,785,587 0 0 장단기차입금의 증가 934,994,764,744 1,127,166,647,908 669,196,679,359 우선주 발행 0 0 6,630,000,000 임대보증금의 감소 (1,757,525,000) (400,643,600) (527,133,720) 장단기차입금의 상환 (990,382,444,999) (988,639,277,850) (638,321,228,066) 금융리스부채의 지급 (4,594,017,500) (3,666,245,880) (2,873,827,308) 신주발행비 지급 (28,311,190) 0 (68,011,980) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,089,891,017) 0 (2,932,403,248) 비지배분의 취득 (462,519,075) 0 (2,005,442,962) 배당금지급 (17,171,209,525) (12,592,989,780) (11,594,565,089) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,170,464,432) (622,295,486) 138,761,369 현금및현금성자산의 증가 95,368,075,073 38,791,266,255 40,514,486,545 기초 현금및현금성자산 122,424,750,325 83,633,484,070 43,118,997,525 기말 현금및현금성자산 217,792,825,398 122,424,750,325 83,633,484,070 3. 연결재무제표 주석 제 70(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 69(전) 기 2022년 12월 31일 현재 해성산업 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1. 지배기업의 개요 해성산업 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '연결회사')는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업은 지배구조개편 작업의 일환으로서 2020년 7월 1일을 합병기일로 관계기업인 한국제지㈜를 흡수합병하고, 2020년 11월 1일을 분할기일로 하여 지류 제조 및판매등 제지사업부문 전부를 물적분할하여 사명을 한국제지 주식회사로 하는 종속기업을 신규 설립하였습니다. 이후 2023년 8월 1일을 합병기준일로 종속기업인 세하㈜가 한국제지㈜를 흡수합병하여 합병 후 상호를 한국제지㈜로 변경하였습니다. 한편, 2021년 3월 계양전기㈜와 해성디에스㈜의 지배력을 획득하였습니다. 또한 지배기업은 지주회사의 성립요건 및 행위제한요건을 충족하기 위해 2022년 10월 7일 이사회 결의에 따라 종속회사인 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 인적분할하여 2023년 2월 1일을 합병기준일로 회사와 흡수합병 하였습니다. 당기말 현재 자본금은 16,973백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 우선주 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 단재완 9,132,652 28.05 349,137 25.14 최대주주 단우영 외 5인 8,299,979 25.49 6,553 0.47 최대주주 친인척 자기주식 2,922,737 8.98 11,469 0.82 기타 12,201,489 37.48 1,021,763 73.57 합 계 32,556,857 100 1,388,922 100 1.2. 종속기업의 개요1.2.1. 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말 종속기업명 지분율(%)(*1) 소재지 업종 ㈜한국팩키지 51.35 대한민국 식품용 포장용기 제조 및 판매 골판지 제조업 국일제지(장가항)유한공사 100 중국 특수지 제조 및 판매 한국제지㈜(*6) 85.09 대한민국 지류 제조 및 판매 HANKUK PAPER USA, Inc(*3) 100 미국 제지 해외유통업 계양전기㈜(*2) 34.00 대한민국 전동공구 제조 및 판매 계양전기(소주)유한공사(*3) 100 중국 전동공구 제조 및 판매 계양전기(강소)유한공사(*4) 100 중국 자동차용 모터 제조 및 판매 소주신계양국제무역유한공사(*3) 100 중국 자동차용 모터 제조 및 판매 해성디에스㈜(*2) 34.00 대한민국 리드프레임 제조 및 판매 외 소주해성디에스무역유한공사(*3) 100 중국 반도체부품 판매업 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*3,5) 100 필리핀 리드프레임 및 관련부품 제조 및 판매 해성에스테이트㈜(*7) 100 대한민국 시설관리용역업 (*1) 종속기업보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 지배기업의 지분율이 50% 미만이지만, 지배기업이 피투자기업의 최대주주로서영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 지배기업은 종속기업인 계양전기㈜ 투자사업부문과의 분할합병을 통해 계양전기㈜가 보유하던 해성디에스㈜ 지분 9.62%를 승계하여 보유하게 되었습니다.(*3) 손자회사의 경우 종속기업지분율입니다.(*4) 지배기업은 종속기업 계양전기(주) 투자사업부문과의 분할합병을 통해 계양전기(주)가 보유하던 계양전기(강소)유한공사 지분 100%를 승계 보유하게 되었습니다.(*5) 당기 중 PSMC PHILIPPINES, INC.의 상호가 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC. 로 변경되었습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 한국제지㈜와 세하㈜ 간 합병 이후 한국제지㈜ 지분율이 변동하였습니다.(*7) 당기 중 해성에스테이트㈜는 지배기업이 100% 현금 출자하여 신규 설립되었습니다. (2) 전기말 종속기업명 지분율(%)(*1) 소재지 업종 ㈜한국팩키지(*4) 51.35 대한민국 식품용 포장용기 제조 및 판매 골판지 제조업 국일제지(장가항)유한공사 100 중국 특수지 제조 및 판매 세하㈜ 50.73 대한민국 백판지 제조 및 판매업 한국제지㈜ 100 대한민국 지류 제조 및 판매 HANKUK PAPER USA, Inc(*3) 100 미국 제지 해외유통업 계양전기㈜(*2) 34.00 대한민국 전동공구 제조 및 판매 계양전기(소주)유한공사(*3) 100 중국 전동공구 제조 및 판매 계양전기(강소)유한공사(*3) 100 중국 자동차용 모터 제조 및 판매 소주신계양국제무역유한공사(*3) 100 중국 자동차용 모터 제조 및 판매 해성디에스㈜(*2) 34.00 대한민국 리드프레임 제조 및 판매 외 소주해성디에스무역유한공사(*3) 100 중국 반도체부품 판매업 PSMC PHILIPPINES, INC.(*3). 100 필리핀 리드프레임 및 관련부품 제조 및 판매 (*1) 종속기업보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 지배기업의 지분율이 50% 미만이지만, 지배기업이 피투자기업의 최대주주로서영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 손자회사의 경우 자회사지분율입니다.(*4) 종속기업인 ㈜한국팩키지의 2022년 5월 6일 감자(자기주식 소각)로 인한 발행주식총수의 변동으로 지분율이 변동 되었습니다. 1.2.2. 연결대상회사의 변동 구분 전기대비 연결 추가 전기대비 연결 제외 당 기 해성에스테이트㈜ (*2) 세하㈜(*1) 전 기 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*5) HK특수지상사㈜(*3), 해성테크놀로지㈜(*4) (*1) 당기 중 종속기업인 한국제지㈜와 세하㈜ 간 합병이 완료되어 합병 이후 세하㈜는 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 해성에스테이트㈜는 지배기업이 100% 현금 출자하여 신규 설립되었습니다.(*3) 전기 중 정관변경에 따른 이사 사임으로 실질 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 해성테크놀로지㈜는 해성디에스㈜에 흡수합병되었습니다.(*5) 전기 중 해성디에스㈜는 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC. 지분을 전량 취득함으로써 지배력을 취득하였습니다. 1.3. 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분(*1) 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 해성산업㈜ 838,580,628 285,364,306 37,801,480 (201,336,328) (201,851,436) ㈜한국팩키지 227,560,779 119,728,592 228,068,585 4,089,790 41,817,297 국일제지(장가항)유한공사 207,797,040 152,591,828 183,485,930 1,306,834 1,306,834 舊. 세하㈜(*2) - - 110,947,042 (11,938,625) (12,061,875) 한국제지㈜(*2) 736,899,388 298,343,773 712,020,528 (66,585,581) (71,993,957) HANKUK PAPER USA, Inc 155,747 29,672 849,445 64,610 64,610 계양전기㈜ 220,261,098 102,726,380 376,948,717 32,801 (6,567,215) 계양전기(소주)유한공사 17,217,950 10,275,255 23,599,358 408,308 152,893 계양전기(강소)유한공사 32,619,034 10,181,278 25,414,117 95,669 95,669 소주신계양국제무역유한공사 514,194 467,818 2,220,018 50,232 49,320 해성디에스㈜ 674,948,943 154,295,674 661,771,353 90,437,897 88,753,052 소주해성디에스무역유한공사 184,836 21,453 1,052,258 20,139 20,139 HAESUNG DS PHILIPPINES. INC. 22,008,459 27,816,118 10,837,803 (6,031,609) (5,999,931) 해성에스테이트㈜ 294,839 54 - (5,215) (5,215) (*1) 별도 및 개별재무제표 기준입니다.(*2) 2023년 8월 1일을 합병기준일로 舊. 세하㈜가 舊. 한국제지㈜를 흡수합병하여 합병 후 상호를 한국제지㈜로 변경하였습니다. 동 합병의 법적 취득자는 舊. 세하㈜이나, 피합병법인의 주주가 합병후 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 舊. 한국제지㈜를 회계상 취득자로 하는 역취득으로 사업결합 회계처리를 하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1103호는 사업결합의 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못했을 경우 잠정금액을 재무제표에 보고하고, 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 찾고자 하는 정보를 얻거나 더 이상의 정보를 얻을 수 없다는 것을 알게 된 시점에 측정을 종료할 수 있도록 하고 있습니다. 이에, 회사는 당기말 현재 사업결합과 관련된 회계처리를 잠정금액을 바탕으로 수행하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분(*1) 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 해성산업㈜ 943,106,639 233,735,554 33,551,783 8,215,262 10,149,939 ㈜한국팩키지 185,550,685 118,492,783 217,319,292 (10,602,749) (9,634,466) 국일제지(장가항)유한공사 201,958,152 147,856,890 187,751,980 (5,984,943) (5,984,943) 세하㈜ 200,976,546 99,693,650 227,325,039 2,263,258 3,336,602 한국제지㈜ 670,608,107 259,449,664 684,364,969 13,030,387 16,659,234 HANKUK PAPER USA, Inc 91,608 30,417 799,839 72,103 70,111 계양전기㈜ 274,409,572 149,291,302 362,961,298 (27,580,449) (23,186,266) 계양전기(소주)유한공사 19,557,037 12,691,917 28,219,011 (2,320,040) (2,507,654) 계양전기(강소)유한공사 27,283,871 10,709,679 20,670,628 272,419 (6,179) 소주신계양국제무역유한공사 1,062,556 1,065,500 3,242,433 21,214 20,704 해성디에스㈜ 643,594,714 196,394,497 839,357,973 159,896,837 163,661,954 소주해성디에스무역유한공사 160,982 16,891 856,162 17,538 3,451 PSMC PHILIPPINES, INC. 16,123,193 16,006,541 21,916,877 (3,982,284) (3,982,284) (*1) 별도 및 개별재무제표 기준입니다. 1.4. 비지배지분 1.4.1 당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비지배지분장부금액 비지배지분순이익 비지배지분총포괄이익 비지배지분장부금액 비지배지분순이익 비지배지분총포괄이익 ㈜한국팩키지 41,464,820 1,982,135 1,658,077 38,403,350 (5,035,081) (4,564,023) 舊.세하㈜(*1) - (6,112,268) (6,172,987) 52,887,367 816,141 1,344,914 계양전기㈜ 69,500,993 (1,690,634) (4,799,365) 71,358,000 (22,977,336) (20,210,482) 해성디에스㈜ 450,272,964 47,126,896 46,221,804 455,468,628 107,940,840 110,681,187 한국제지㈜(*1,2) 65,329,564 (9,452,723) (9,860,411) - 106,688 106,688 합 계 626,568,341 31,853,406 27,047,118 618,117,345 80,851,252 87,358,284 (*1) 당기 중 종속회사인 세하㈜와 한국제지㈜ 간 합병이 완료되었습니다. 당기 舊.세하㈜의 비지배지분순이익은 합병 이전까지의 비지배지분순이익이며, 당기 한국제지㈜의 비지배지분순이익은 합병 이후 발생한 비지배지분순이익입니다.(*2) 전기 중 한국제지㈜의 종속회사인 HK특수지상사㈜가 정관변경에 따른 이사 사임으로 실질 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었으며, 지배력을 상실하기 전까지의 비지배지분순이익입니다.1.4.2. 당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 내부거래 제거전 종속기업의정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 ㈜한국팩키지 한국제지㈜ 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 비지배지분율 48.65% 14.90% 67.27% 66.00% 요약 연결재무상태표 유동자산 80,372,847 385,962,057 152,913,592 343,852,745 비유동자산 117,959,366 350,887,766 62,033,726 562,581,139 유동부채 103,216,836 276,378,536 107,435,836 131,719,091 비유동부채 10,418,982 21,994,909 4,190,736 92,483,030 지배주주지분 84,188,219 438,476,378 103,320,746 682,231,763 비지배지분 508,176 - - - 비지배지분의 장부금액 41,464,820 65,329,564 69,500,993 450,272,964 요약 연결포괄손익서 매출액 228,068,585 712,160,546 382,816,087 672,245,278 당기순이익 4,074,368 (67,296,055) (2,509,454) 71,404,388 총포괄이익 3,408,252 (70,033,390) (7,123,828) 70,033,037 비지배지분에 배분된 순이익(손실) 1,982,135 (9,452,723) (1,690,634) 47,126,896 비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실) 1,658,077 (9,860,411) (4,799,365) 46,221,804 요약 연결현금흐름표 영업활동현금흐름 7,751,252 101,216,219 10,005,370 143,107,280 투자활동현금흐름 3,145,831 10,232,984 5,046,448 (67,820,622) 재무활동현금흐름 (11,042,955) (66,714,788) (13,233,264) (11,337,480 환율변동효과 558 67,578 22,296 (452,853) 현금및현금성자산의 순증감 (145,314) 44,801,993 1,840,850 63,496,325 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 ㈜한국팩키지 세하㈜ 계양전기㈜ 해성디에스㈜ 비지배지분율 48.65% 49.26% 67.37% 72.48% 요약 연결재무상태표 유동자산 73,721,503 64,661,015 167,312,934 371,321,313 비유동자산 127,234,664 144,004,426 119,372,842 522,932,394 유동부채 102,873,092 75,928,824 104,610,694 196,470,095 비유동부채 19,679,669 25,381,602 26,012,930 70,284,886 지배주주지분 77,895,230 107,355,015 156,062,152 627,498,726 비지배지분 508,176 - - - 비지배지분의 장부금액(*1) 38,403,350 52,887,367 71,358,000 455,468,628 요약 연결포괄손익서 매출액 217,319,292 227,325,039 384,357,139 839,357,973 당기순이익 (10,349,836) 1,656,669 (34,105,886) 148,926,098 총포괄이익 (9,381,553) 2,730,013 (29,998,970) 152,706,958 비지배지분에 배분된 순이익(손실) (5,035,081) 816,141 (22,977,336) 107,940,840 비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실) (4,564,023) 1,344,914 (20,210,482) 110,681,187 요약 연결현금흐름표 영업활동현금흐름 2,186,944 6,278,328 (6,393,876) 196,849,359 투자활동현금흐름 (8,084,578) (10,629,625) (15,762,942) (122,494,575) 재무활동현금흐름 5,278,318 1,172,503 24,273,574 (27,319,187) 환율변동효과 (26,270) (388,825) (70,999) (381) 현금및현금성자산의 순증감 (645,586) (3,567,619) 2,045,757 47,035,216 (*1) 전기말 계양전기㈜의 비지배지분의 장부금액에는 계양전기㈜가 보유한 해성디에스㈜의 장부금액에 대한 비지배지분 33,816,230천원이 차감되어 있습니다. 한편 지배회사의 직접보유 지분율과 유효지분율 차이에 의한 계양전기㈜와 해성디에스㈜의 배당금 조정액으로 반영된 금액은 각각 34,340천원 및 660,905천원입니다. 2. 연결재무제표 작성기준해성산업 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.2.1. 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세효과는 없습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정(개정): 해당 개정사항은 공급자 금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 연결실체는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. (3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 리스) - 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3. 비교재무제표 계정 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.2.4. 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.5. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 2.5.1. 재고자산의 평가 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다.2.5.2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.5.3. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2.5.4. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2.5.5. 충당부채 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. 2.5.6. 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2.7. 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 - 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1.1. 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.3.1.2. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3.1.3. 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3.1.4. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 3.1.5. 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 3.1.6. 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 3.2. 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3.3. 비파생금융자산3.3.1. 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다. 3.3.2. 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 3.3.2.1. 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 3.3.2.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 3.3.2.3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결회사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3.3.2.4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결회사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.3.3.2.5. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3.3.2.6. 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.4. 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 결정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 3.5. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3.6. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지, 입목, 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 9년 ~ 54년 구 축 물 3년 ~ 40년 기계장치 5년 ~ 25년 차량운반구 2년 ~ 8년 공구와기구, 비품, 기타의 유형자산 3년 ~ 10년 사용권자산 1년 ~ 50년 연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.7. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 최초 인식되고, 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 산업재산권 고객관계가치 수주잔고 기술가치 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 영업권 내용연수 5~10년 14~15년 0.75년 5~10년 5년 5년 비한정 비한정 상각방법 정액법 상각대상 아님 상각대상 아님 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 3.8. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3.9. 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 3.9.1. 자산 관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9.2. 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.10. 리스3.10.1. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.연결회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3.10.2. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 3.11. 금융자산의 손상 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.3.11.1. 신용위험에 대한 판단연결회사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결회사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결회사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결회사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는 금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 3.11.2. 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3.11.3. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 3.11.4. 금융자산의 제각연결회사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 3.12. 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3.13. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14. 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.3.14.1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결회사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14.2. 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3.14.3. 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며 , 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다 . 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 , 후속적으로 재측정되지 아니합니다 . 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 . 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이 -00094" 에 의거하여 전환권 및 교환권을 자본으로 인식했으며 , 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 3.16. 종업원급여3.16.1. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 3.16.2. 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3.16.3. 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 3.16.4. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 3.17. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 3.18. 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.3.18.1. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 3.18.2. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 3.19. 외화 거래 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.20. 납입자본 보통주와 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.3.21.1. 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다. 3.21.2. 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며, 대금결제는 신용장(L/C), 인수도 조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다. 3.21.3. 용역매출 시설관리용역수익에 대하여는 용역을 제공하는 시점에, 임대수익 및 상표권사용수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3.22. 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 3.23. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 3.23.1. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.23.2. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.24. 주당이익지배회사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 우선주는 비참가적 ·비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 지배회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 4. 영업부문4.1. 영업부문의 식별 지배기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 당기 및 전기 중 영업부문의 재무성과 및 당기말 및 전기말 현재 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 임대시설관리부문 제지부문 산업용품부문 전장품부문 반도체부품제조부문 연결조정 합 계 총매출액 28,200,440 1,235,504,983 137,884,775 291,838,103 673,661,414 (58,684,003) 2,308,405,712 내부매출액 (4,257,886) (27,700,154) (21,669,856) (3,639,971) (1,416,136) 58,684,003 - 순매출액 23,942,554 1,207,804,829 116,214,919 288,198,132 672,245,278 - 2,308,405,712 영업손익 3,943,775 16,446,085 932,859 (1,959,027) 87,206,259 (283,855) 106,286,096 감가상각비 및 무형자산상각비 2,708,634 27,544,159 374,394 2,673,079 61,573,752 - 94,874,018 이자수익 825,097 1,240,550 25,912 167,145 4,105,278 (45,108) 6,318,874 이자비용 7,113,799 17,935,205 592,552 1,178,133 4,656,656 760,088 32,236,433 당기순이익(손실) (208,877,809) (72,487,966) 1,502,988 (293,455) 73,003,481 209,668,697 2,515,936 총자산 837,768,256 1,091,869,339 66,106,104 201,408,873 906,318,614 (586,096,260) 2,517,374,926 총부채 288,581,524 513,322,654 41,242,777 90,523,843 223,572,032 (6,218,330) 1,151,024,500 관계기업및공동기업투자 - 1,751,647 - - - - 1,751,647 관계기업및공동기업투자 손익 - 281,951 - - - - 281,951 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 임대시설관리부문 제지부문 산업용품부문 전장품부문 반도체부품제조부문 연결조정 합 계 총매출액 27,584,302 1,324,988,892 166,948,969 247,396,735 841,392,233 (76,664,451) 2,531,646,680 내부매출액 (5,089,312) (39,552,314) (28,489,192) (1,499,373) (2,034,259) 76,664,451 - 순매출액 22,494,991 1,285,436,578 138,459,777 245,897,362 839,357,973 - 2,531,646,680 영업손익 4,956,468 23,415,543 (3,013,682) (6,748,401) 189,665,928 2,111,085 210,386,941 감가상각비 및 무형자산상각비 2,338,082 30,941,913 1,350,316 8,331,206 55,933,747 (857,103) 98,038,161 이자수익 475,356 995,840 78,928 164,298 1,489,219 (131,822) 3,071,819 이자비용 4,372,306 10,753,195 554,133 926,934 1,931,569 (131,822) 18,406,315 당기순이익(손실) 3,009,869 1,331,498 (6,190,520) (41,345,018) 151,081,124 (1,470,385) 106,416,568 총자산 940,929,731 1,233,555,237 118,725,767 191,944,820 894,136,347 (755,952,266) 2,623,339,636 총부채 233,679,018 584,469,289 71,199,929 97,277,324 265,549,519 (19,537,654) 1,232,637,425 관계기업및공동기업투자 - 1,910,696 - - - - 1,910,696 관계기업및공동기업투자 손익 - 271,579 - - - - 271,579 4.2 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 수익의 유형, 수익인식 시기 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 임대시설관리부문 제지부문 산업용품부문 전장품부문 반도체부품제조부문 합 계 [수익의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 - 1,198,451,646 116,214,919 288,186,425 672,245,278 2,275,098,268 용역의 제공으로 인한 수익 23,942,554 4,311,981 - - - 28,254,535 기타수익 - 5,041,202 - 11,707 - 5,052,909 합 계 23,942,554 1,207,804,829 116,214,919 288,198,132 672,245,278 2,308,405,712 [수익인식 시기] 일시인식 매출 - 1,203,492,847 116,214,919 288,198,132 672,245,278 2,280,151,176 기간에 걸쳐 인식한 매출 23,942,554 4,311,982 - - - 28,254,536 합 계 23,942,554 1,207,804,829 116,214,919 288,198,132 672,245,278 2,308,405,712 [지역별 매출액] 대한민국 23,942,554 784,447,432 101,699,167 151,145,672 98,311,856 1,159,546,681 아시아 - 269,873,345 - 23,225,378 550,065,327 843,164,050 북미 - 105,915,684 - - 4,291 105,919,975 유럽 - 17,147,145 - 2,188,739 16,427,987 35,763,871 오세아니아 - 23,577,933 - - - 23,577,933 남미 - - - - 1,284,224 1,284,224 아프리카 - 5,780,794 - - 6,151,593 11,932,387 기타 - 1,062,496 14,515,752 111,638,343 - 127,216,591 합 계 23,942,554 1,207,804,829 116,214,919 288,198,132 672,245,278 2,308,405,712 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 임대시설관리부문 제지부문 산업용품부문 전장품부문 반도체부품제조부문 합 계 [수익의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 - 1,259,834,269 138,459,777 245,897,362 839,357,973 2,483,549,381 용역의 제공으로 인한 수익 22,494,991 16,484,026 - - - 38,979,017 기타수익 - 9,118,282 - - - 9,118,282 합 계 22,494,991 1,285,436,577 138,459,777 245,897,362 839,357,973 2,531,646,680 [수익인식 시기] 일시인식 매출 - 1,271,060,696 138,459,777 245,897,362 839,357,973 2,494,775,808 기간에 걸쳐 인식한 매출 22,494,991 14,375,882 - - - 36,870,873 합 계 22,494,991 1,285,436,578 138,459,777 245,897,362 839,357,973 2,531,646,681 [지역별 매출액] 대한민국 22,494,991 811,028,450 111,078,488 143,603,258 135,426,102 1,223,631,289 아시아 - 292,446,612 - - 682,719,142 975,165,754 북미 - 116,817,199 - - 2,982 116,820,181 유럽 - 24,438,962 - - 17,078,114 41,517,076 오세아니아 - 27,524,657 - - - 27,524,657 남미 - - - - 1,387,597 1,387,597 아프리카 - 11,341,157 - - 2,744,035 14,085,192 기타 - 1,839,539 27,381,289 102,294,104 - 131,514,932 합 계 22,494,991 1,285,436,576 138,459,777 245,897,362 839,357,972 2,531,646,678 4.3 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 23,045 31,807 단기예금 등(*1) 217,769,781 122,392,944 정부보조금 - - 합 계 217,792,826 122,424,751 (*1) 가치변동의 위험이 경미하며 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 포함하고 있습니다. 6. 금융자산6.1. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산 6.1.1. 당기말 및 전기말 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 504,791,510 4,142,817 521,216,896 4,786,551 기타채권 12,618,963 - 12,694,438 - 합 계 517,410,473 4,142,817 533,911,334 4,786,551 6.1.2. 당기말과 전기말 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 512,922,704 9,035,621 528,355,213 9,796,712 대손충당금 (8,131,194) (4,850,866) (7,138,317) (4,891,866) 현재가치할인차금 - (41,938) - (118,295) 합 계 504,791,510 4,142,817 521,216,896 4,786,551 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 6.1.3. 당기말 및 전기말 연결회사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 차입거래 75,645,753 53,897,871 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다. 6.1.4. 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수금 15,169,449 714,041 15,255,682 714,041 대손충당금 (2,550,486) (714,041) (2,561,244) (714,041) 합 계 12,618,963 - 12,694,438 - 6.1.5. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 만기일미도래 392,315,212 (587,091) 12,455,308 (70,133) 1개월 이내 45,367,482 (512,461) 224,120 (1,642) 1개월 초과~3개월 이내 57,290,715 (825,421) 2,074 (15) 3개월 초과~12개월 이내 14,612,213 (694,974) 9,299 (226) 12개월 초과 12,330,765 (10,362,113) 3,192,688 (3,192,511) 합 계 521,916,387 (12,982,060) 15,883,489 (3,264,527) (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 만기일미도래 413,208,923 (720,291) 12,682,433 (82,561) 1개월 이내 39,924,625 (291,251) 42,030 - 1개월 초과~3개월 이내 49,456,704 (306,214) 3,823 (23) 3개월 초과~12개월 이내 22,203,634 (242,117) 1,096 (6) 12개월 초과 13,239,746 (10,470,310) 3,240,340 (3,192,694) 합 계 538,033,632 (12,030,183) 15,969,722 (3,275,284) 6.1.6. 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권에 관한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 기초금액 12,030,183 3,275,285 대손상각비(환입) 972,814 - 기타의대손상각비 - (10,758) 채권 제각 - - 환율변동효과 (20,937) - 당기말잔액 12,982,060 3,264,527 손실충당금의 증가는 주로 매출채권과 기타채권의 총장부금액의 증가에 기인합니다.도매고객 비중의 증가와 연체일이 90일을 초과하는 기타 고객에 대한 총장부금액의 증가에 따라 손실충당금이 증가하였습니다. 기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 기초금액 11,078,913 3,229,384 대손상각비(환입) 1,093,877 - 기타의대손상각비 - 45,901 채권 제각 (101,524) - 환율변동효과 (17,636) - 연결범위변동 (23,447) - 전기말잔액 12,030,183 3,275,285 6.2. 당기손익-공정가치측정금융자산6.2.1. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기매매금융자산 154,078 - 6,528,861 - 출자금 - 13,000 - 13,000 사모기업안정주식투자신탁 - 2,544,928 - 1,729,566 파생상품자산 124,783 - - - 합 계 278,861 2,557,928 6,528,861 1,742,566 6.2.2. 파생금융상품 연결회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천JPY, 천EUR) 당기 전기 통화 계약금액 계약기간 통화 계약금액 계약기간 USD 4,100 2023.10 ~2024.12 USD 5,460 23년 1월 ~ 23년 12월 JPY 670,000 2023.09 ~2024.12 - - - EUR 1,400 2023.12 ~ 2024.08 - - - 한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익 및 거래손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 당기에 인식한 평가손익은 111백만원이며, 거래손익은 411백만원이며, 전기에 인식한 평가손익은 128백만원이며, 거래손익은 없습니다. 6.3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산6.3.1. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 [지분상품] 활성시장에서 거래되는 지분증권 - 688,000 - 676,000 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 - 21,734,027 - 23,275,968 합 계 - 22,422,027 - 23,951,968 6.3.2. 당기말과 전기말 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜케이티 688,000 676,000 신고려관광㈜ 21,422,027 22,963,968 ㈜울산방송 300,000 300,000 ㈜한국경제신문 7,000 7,000 ㈜광명지업사 8,580 8,580 ㈜오성피엔에스(*1) - 32,430 ㈜대구시민프로축구단 5,000 5,000 소계 22,430,607 23,992,978 손상인식액 (8,580) (41,010) 차감후 계 22,422,027 23,951,968 (*1) 회생신청으로 전기 매출채권 중 출자전환분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 분류 후 전액 손상인식하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6.4. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융상품 38,265,000 396,689 52,376,821 399,489 대여금 8,000 4,500 10,900 29,167 미수수익 825,022 - 500,320 - 임차보증금 2,169,309 6,238,949 1,409,537 6,398,789 리스채권 31,448 21,401 30,681 52,850 합 계 41,298,779 6,661,539 54,328,259 6,880,295 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,624,666 (248,752) 8,375,914 10,594,254 (387,164) 10,207,090 제품 113,835,928 (5,019,802) 108,816,126 167,365,726 (6,038,592) 161,327,134 반제품 18,563,392 (164,838) 18,398,554 26,087,603 (220,292) 25,867,311 재공품 24,997,461 (1,949,919) 23,047,542 30,216,785 (145,754) 30,071,031 원재료 105,805,959 (3,174,733) 102,631,226 134,895,609 (2,663,453) 132,232,156 저장품 9,112,946 (9,812) 9,103,134 10,195,567 (11,736) 10,183,831 미착품 32,632,430 - 32,632,430 38,510,457 - 38,510,457 합 계 313,572,782 (10,567,856) 303,004,926 417,866,001 (9,466,991) 408,399,010 매출원가에 가산된 재고자산평가충당금설정액은 당기 1,071,889천원, 전기 3,209,288천원입니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,699,452 158,844 4,296,951 62,881 선급비용 3,281,885 131,275 3,243,898 68,758 선급부가세 7,968,496 - 16,395,211 - 선급법인세 197,653 - 259,803 - 회수권있는자산 2,314,625 - 3,586,810 - 순확정급여자산 - 17,121,953 - 31,071,973 불법행위미수금 - 20,848,918 - 20,848,918 대손충당금(불법행위미수금) - (20,848,918) - (20,848,918) 합 계 18,462,111 17,412,072 27,782,673 31,203,612 9. 공동기업 및 관계기업투자 9.1. 당기말과 전기말 현재 지분법적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 결산일 업 종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 공동기업 ㈜오미아한국케미칼(*) 대한민국 12월 31일 기초 무기화학물질 제조 49.00 1,751,647 49.00 1,910,696 (*) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 9.2. 당기와 전기 중 지분법 적용 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 지분법손익 배당금 기 말 공동기업 ㈜오미아한국케미칼 1,910,696 281,951 (441,000) 1,751,647 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 지분법손익 배당금 기 말 공동기업 ㈜오미아한국케미칼 1,835,117 271,579 (196,000) 1,910,696 9.3. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익 공동기업 ㈜오미아한국케미칼 4,375,787 800,998 6,845,572 579,497 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 기업명 자산 부채 매출액 전기순이익 공동기업 ㈜오미아한국케미칼 4,928,093 1,028,713 7,611,627 553,723 10. 매각예정비유동자산연결회사는 2023년 12월 13일 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 투자부동산 중 일부인 토지는 매각예정으로 표시됐습니다. 동 거래는 2024년 중으로 완료될 것으로 예상됩니다. 10.1 매각예정으로 분류한 자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산 12,358,315 - 매각예정으로 분류된 자산은 투자부동산의 취득금액으로 표기하였습니다.매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다. 11. 투자부동산11.1. 당기말 및 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합계 취득원가 113,232,931 112,500,935 - 225,733,866 차감: 감가상각누계액 - (17,746,986) - (17,746,986) 장부금액 113,232,931 94,753,949 - 207,986,880 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합계 취득원가 125,740,900 73,300,652 24,955,968 223,997,520 차감: 감가상각누계액 - (15,390,850) - (15,390,850) 장부금액 125,740,900 57,909,802 24,955,968 208,606,670 11.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 대체(*2) 기말 토지 125,740,900 - (149,654) - (12,358,315) 113,232,931 건물 57,909,802 - - (2,356,136) 39,200,283 94,753,949 건설중인자산 24,955,968 14,244,315 - - (39,200,283) - 합 계 208,606,670 14,244,315 (149,654) (2,356,136) (12,358,315) 207,986,880 (*1) 당기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 610,899천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.20%입니다.(*2) 당기 중 투자부동산 일부를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석10참조). (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 대체 기말 토지 125,813,898 - (72,998) - - 125,740,900 건물 59,917,630 - - (2,007,828) - 57,909,802 건설중인자산 3,937,590 21,018,378 - - - 24,955,968 합 계 189,669,118 21,018,378 (72,998) (2,007,828) - 208,606,670 (*1) 전기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 288,373천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.43%입니다.투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 1~2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다. 조건부 리스료는 없습니다. 11.3. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 19,673,121 18,687,861 운영/유지보수비용 10,600,821 9,291,150 감가상각비 2,356,136 2,007,828 투자부동산처분이익 30,747 97,353 연결회사의 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.11.4. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 517,877,837 528,219,720 건물 158,918,329 72,097,987 건설중인자산 - 24,955,968 합 계 676,796,166 625,273,675 12. 유형자산12.1. 당기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 399,401,992 - - (5,912,485) 393,489,507 입목 2,024,444 - - - 2,024,444 건물 240,818,143 (69,363,203) (5,040) (18,029,908) 153,419,992 구축물 38,009,498 (19,744,310) (595,448) (2,018,601) 15,651,139 기계장치 753,398,220 (435,560,814) (3,120,689) (106,590,781) 208,125,936 차량운반구 11,780,450 (7,465,125) (77,900) (2,008,320) 2,229,105 공기구비품 52,018,702 (35,362,990) (101,507) (5,661,571) 10,892,634 기타의유형자산 30,173 (14,337) - (15,836) - 건설중인자산 65,160,226 - - - 65,160,226 사용권자산 34,478,957 (9,525,326) - (13,111,311) 11,842,320 합 계 1,597,120,805 (577,036,105) (3,900,584) (153,348,813) 862,835,303 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 406,077,939 - - (5,912,485) 400,165,454 입목 2,024,444 - - - 2,024,444 건물 214,732,647 (61,153,934) (7,920) (17,995,114) 135,575,679 구축물 33,326,200 (18,225,057) (374,080) (2,084,897) 12,642,166 기계장치 709,499,269 (392,228,639) (3,160,778) (48,947,209) 265,162,643 차량운반구 11,377,076 (7,083,199) (100,700) (608,122) 3,585,055 공기구비품 47,034,535 (31,693,056) (108,012) (4,073,635) 11,159,832 기타의유형자산 30,173 (13,263) - - 16,910 건설중인자산 41,897,544 - - - 41,897,544 사용권자산 34,590,362 (8,104,598) - (2,888,310) 23,597,454 합 계 1,500,590,189 (518,501,746) (3,751,490) (82,509,772) 895,827,181 12.2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*1) 환율차이 정부보조금 손상차손(*2) 기 말 토지 400,165,454 2,504,388 (9,061,835) - (118,500) - - - 393,489,507 입목 2,024,444 - - - - - - - 2,024,444 건물 135,575,679 1,193,947 (178,189) (8,321,677) 25,180,879 (30,647) - - 153,419,992 구축물 12,642,166 267,376 (148,472) (1,575,859) 4,700,163 12,760 (246,995) - 15,651,139 기계장치 265,162,643 8,715,592 (18,290) (52,849,787) 48,423,045 (748,136) (304,050) (60,255,081) 208,125,936 차량운반구 3,585,055 1,124,854 (140,728) (1,156,188) 241,162 (406) - (1,424,644) 2,229,105 공기구비품 11,159,832 5,698,878 (460,782) (4,886,071) 1,077,473 (98,950) - (1,597,746) 10,892,634 기타의유형자산 16,910 - - (1,074) - - - (15,836) - 건설중인자산 41,897,544 103,625,485 (60,800) - (80,270,744) (31,259) - - 65,160,226 사용권자산 23,597,454 3,012,191 (679,689) (3,689,392) - 22,452 - (10,420,696) 11,842,320 합 계 895,827,181 126,142,711 (10,748,785) (72,480,048) (766,522) (874,186) (551,045) (73,714,003) 862,835,303 (*1) 당기 대체액 중 382,330천원은 무형자산으로, 384,192천원은 수선비로 대체되었습니다(주석13참조).(*2) 연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 산업용품 및 전장품 부문과 종속회사 한국제지㈜의 인쇄용지 및 판지 부문은 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었습니다. 그 결과 유형자산에 대하여 73,714백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 환율차이 정부보조금 손상차손(*1) 연결범위변동 기 말 토지 400,611,617 (446,163) - - - - - - - 400,165,454 입목 2,024,444 - - - - - - - - 2,024,444 건물 138,635,928 256,627 (312,533) (7,185,283) 2,895,835 (945,517) - (220,278) 2,450,900 135,575,679 구축물 13,163,801 410,009 (691,813) (1,323,539) 634,909 (22,904) (9,717) (276,945) 758,365 12,642,166 기계장치 290,885,833 16,079,199 (2,092,578) (57,488,267) 55,934,340 (939,598) (2,088,523) (35,769,445) 641,682 265,162,643 차량운반구 3,350,887 1,670,135 (337,361) (1,243,326) 381,950 (191) (114,000) (153,741) 30,702 3,585,055 공기구비품 10,854,417 4,679,545 (62,842) (4,061,033) 1,236,650 (11,310) (107,319) (1,390,798) 22,522 11,159,832 기타의유형자산 18,342 - - (1,432) - - - - - 16,910 건설중인자산 22,425,830 81,934,354 (189,267) - (62,500,022) (56,409) 283,058 - - 41,897,544 사용권자산 23,998,443 2,709,006 (103,555) (3,801,000) - (85,371) - (2,888,310) 3,768,241 23,597,454 합 계 905,969,542 107,292,712 (3,789,949) (75,103,880) (1,416,338) (2,061,300) (2,036,501) (40,699,517) 7,672,412 895,827,181 (*1) 연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 산업용품 및 전장품 부문은 전기말 PBR이 1미만이며, 종속회사 ㈜한국팩키지의 카톤사업부문은 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었습니다. 그 결과 유형자산에 대하여 40,700백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 12.3. 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30참조). 12.4. 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 65,051,440 67,701,479 판매비와관리비 5,122,548 5,666,535 경상연구개발비 2,306,060 1,735,866 합 계 72,480,048 75,103,880 12.5. 당기와 전기 중 유형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산상각비 72,480,048 75,103,880 유형자산처분이익 467,895 624,567 유형자산처분손실 691,874 1,029,006 유형자산손상차손 73,714,003 40,699,518 사용권자산처분이익 - 1,609 사용권자산처분손실 14 665 12.6. 자산손상연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 산업용품 및 전장품 부문과 종속회사 한국제지㈜의 인쇄용지 및 판지 부문은 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출하였으며, 손상을 인식한 각 부문의 사용가치 산출을 위한 주요 가정 및 손상인식액은 다음과 같습니다. 12.6.1. 주요 가정 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 한국제지㈜ 계양전기㈜ 인쇄용지 부문 판지 부문 산업용품 부문 할인된 현금흐름 기법연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 할인된 현금흐름 기법은 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영합니다. 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다. 미래현금흐름 미래 사업계획을근거로한 향후5개년치 현금흐름 미래 사업계획을근거로한 향후5개년치 현금흐름 미래 사업계획을근거로한 향후5개년치 현금흐름 영구성장률 0% 0% 0% 위험조정할인율 9.32% 9.31% 12.10% 12.6.2. 손상인식액 (단위: 천원) 구 분 한국제지㈜ 계양전기㈜ 합계 인쇄용지 부문 판지 부문 산업용품 부문 유형자산 기계장치 46,091,409 14,060,035 103,638 60,255,082 차량운반구 1,080,383 307,823 36,438 1,424,644 공기구비품 1,295,086 131,317 171,344 1,597,747 기타의유형자산 15,836 - - 15,836 사용권자산 10,077,676 172,791 170,228 10,420,695 소계 58,560,390 14,671,966 481,648 73,714,004 무형자산 영업권 - 10,393,570 - 10,393,570 산업재산권 22,936 - - 22,936 고객관계가치 - 9,008,111 - 9,008,111 기타무형자산 - 24,677 - 24,677 소프트웨어 - - 66,034 66,034 소계 22,936 19,426,358 66,034 19,515,328 합계 58,583,326 34,098,324 547,682 93,229,332 13. 무형자산13.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대 체(*2) 환율차이 기타(*1) 손상차손(*3) 기 말 영업권 45,224,223 - - - - 207,041 - (10,393,571) 35,037,693 산업재산권 967,231 22,381 (263) (159,766) 119,939 - - (22,936) 926,586 고객관계가치 130,668,410 - - (9,997,877) - - - (9,008,110) 111,662,423 회원권 4,399,092 489,167 (82,000) - 18,000 239 - - 4,824,498 기술가치 71,496,158 - - (8,811,277) - - - - 62,684,881 기타무형자산 527,625 9,000 (5,732) (65,831) - (113) (214,959) (24,677) 225,313 브랜드가치 396,780 - - (39,678) - - - - 357,102 소프트웨어 3,313,924 580,995 - (963,405) 364,330 (1,093) (15,974) (66,035) 3,212,742 건설중인 무형자산 503,772 3,548,262 (35,486) - (119,939) - - - 3,896,609 합 계 257,497,215 4,649,805 (123,481) (20,037,834) 382,330 206,074 (230,933) (19,515,329) 222,827,847 (*1) 연결회사는 매입한 배출권(기타무형자산)을 정부제출시 배출권부채와 상계처리하였습니다(주석26참조).(*2) 당기 대체액 382,330천원은 유형자산으로부터 대체되었습니다(주석12참조). (*3) 연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 산업용품 및 전장품 부문과 종속회사 한국제지㈜의 인쇄용지 및 판지 부문은 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었습니다. 그 결과 무형자산에 대하여 19,515백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대 체 환율차이 기타(*1) 손상차손(*2,*3) 사업결합 기 말 영업권 37,674,255 - - - - - - (4,322,614) 11,872,582 45,224,223 산업재산권 770,358 256,920 - (174,677) 114,630 - - - - 967,231 고객관계가치 140,666,287 - - (9,997,877) - - - - - 130,668,410 회원권 3,938,165 472,020 (24,798) - - - - - 13,705 4,399,092 기술가치 80,307,436 - - (8,811,278) - - - - - 71,496,158 기타무형자산 402,962 523,535 (484) (72,105) (97,159) (3,746) (225,378) - - 527,625 브랜드가치 436,458 - - (39,678) - - - - - 396,780 소프트웨어 4,452,731 1,660,060 - (1,830,838) 1,513,498 (22,023) (44,990) (2,414,514) - 3,313,924 건설중인 무형자산 326,867 294,920 (3,385) - (114,630) - - - - 503,772 합 계 268,975,519 3,207,455 (28,667) (20,926,453) 1,416,339 (25,769) (270,368) (6,737,128) 11,886,287 257,497,215 (*1) 연결회사는 매입한 배출권(기타무형자산)을 정부제출시 배출권부채와 상계처리하였습니다(주석26참조).(*2) 연결회사의 종속회사인 세하㈜의 영업권 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 4,323백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 산업용품 및 전장품 부문은 전기말 PBR이 1미만이며, 종속회사 ㈜한국팩키지의 카톤사업부문은 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었습니다. 그 결과 무형자산 소프트웨어에 대하여 2,415백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 13.2. 당기와 전기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 730,521 1,095,589 판매비와관리비 19,224,781 19,791,207 경상연구개발비 82,532 39,657 합 계 20,037,834 20,926,453 13.3. 당기와 전기 중 무형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산상각비 20,037,834 20,926,453 무형자산처분이익 109,006 - 무형자산처분손실 38,744 28,667 무형자산손상차손 19,515,329 6,737,128 13.4. 영업권 손상검사13.4.1. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위(집단)에 배분하고 있으며 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 사업결합 환율차이 기말 한국제지㈜ 판지사업부(舊.세하㈜) 10,393,571 - (10,393,571) - - - ㈜한국팩키지 포장사업부 13,183,171 - - - - 13,183,171 해성디에스㈜ 8,367,184 - - - - 8,367,184 해성테크놀로지㈜ 1,407,715 - - - - 1,407,715 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC. 11,872,582 - - - 207,041 12,079,623 합 계 45,224,223 - (10,393,571) - 207,041 35,037,693 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 사업결합 기말 세하㈜ 14,716,185 - (4,322,614) - 10,393,571 ㈜한국팩키지 포장사업부 13,183,171 - - - 13,183,171 해성디에스㈜ 8,367,184 - - - 8,367,184 해성테크놀로지㈜ 1,407,715 - - - 1,407,715 PSMC PHILIPPINES, INC. - - - 11,872,582 11,872,582 합 계 37,674,255 - (4,322,614) 11,872,582 45,224,223 13.4.2. 손상검사를 위한 주요 가정 등 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 한국제지㈜판지사업부 한국팩키지㈜ 포장사업부 해성디에스㈜ HAESUNG DSPHILIPPINES, INC. 판매수량증가율(*1) 0.47%~0.50% -1.10%~4.21% 1%~37.5% 12.4%~47.7% 판매가격인상률(*2) -0.62%~1.52% -2.49%~2.20% - -12.1%~22.7% 매출총이익률(*3) 0.30%~17.42% 15.25%~19.84% 21.35%~30.12% -2.04%~27.05% 영구성장률(*4) 0.00% 0.00% 0.00% 1.00% 할인율(*5) 9.31% 10.68% 11.85% 13.70% (*1) 판매수량증가율은 향후 5년의 예측기간에 대한 증가율입니다. (*2) 판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 인상율입니다. (*3) 매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 이익률입니다. (*4) 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 성장률입니다.(*5) 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 13.4.3. 손상검사 결과 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 추정된 사용가치는 한국제지㈜ 판지사업부 132,660백만원, 한국팩키지㈜ 포장사업부 105,906백만원, 해성디에스㈜ 1,085,089백만원, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC. 34,480백만원으로 현금창출단위(집단) 중 한국제지㈜ 판지사업부 장부금액이 회수가능액을 초과하여 10,394백만원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다. 14. 리스 14.1. 리스이용자 연결회사는 건축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 연결회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 부동산 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 연결회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 14.1.1. 사용권자산당기말 및 전기말 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 부동산 30,750,583 (8,337,717) (12,335,331) 10,077,535 차량운반구 3,728,374 (1,187,609) (775,980) 1,764,785 합 계 34,478,957 (9,525,326) (13,111,311) 11,842,320 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 부동산 31,174,009 (6,633,640) (2,457,489) 22,082,880 차량운반구 3,416,353 (1,470,959) (430,821) 1,514,573 합 계 34,590,362 (8,104,599) (2,888,310) 23,597,453 14.1.2. 당기와 전기 중 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손(*1) 환율차이 당기말 부동산 22,082,880 1,708,428 (679,676) (2,992,269) (10,064,280) 22,452 10,077,535 차량운반구 1,514,573 1,303,763 (13) (697,122) (356,416) - 1,764,785 합 계 23,597,453 3,012,191 (679,689) (3,689,391) (10,420,696) 22,452 11,842,320 (*1) 연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 산업용품 및 전장품 부문과 종속회사 한국제지㈜의 인쇄용지 및 판지 부문은 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었습니다. 그 결과 사용권자산에 대하여 10,421백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손(*1) 환율차이 기타 사업결합 전기말 부동산 22,103,165 1,862,900 (95,788) (3,060,062) (2,457,489) (103,646) - 3,833,800 22,082,880 차량운반구 1,895,278 846,105 (7,766) (740,938) (430,821) 18,275 (65,560) - 1,514,573 합 계 23,998,443 2,709,005 (103,554) (3,801,000) (2,888,310) (85,371) (65,560) 3,833,800 23,597,453 (*1) 연결회사의 종속회사 계양전기㈜의 전장품 부문은 전기말 PBR이 1미만으로 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었습니다. 그 결과 사용권자산에 대하여 2,888백만원의 손상차손을 인식하였습니다.14.2. 리스부채 14.2.1. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 이자지급 원금 지급 기타 환율차이 당기말 리스부채 24,266,480 2,911,002 1,136,731 (1,136,731) (4,594,018) (713,120) 389,006 22,259,350 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 이자지급 원금 지급 사업결합 전기말 리스부채 21,292,895 2,618,273 787,017 (787,017) (3,666,246) 4,021,558 24,266,480 14.2.2. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 이자비용 1,136,731 787,017 단기리스 관련 비용 3,074,657 3,044,434 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 265,427 311,000 사용권자산 감가상각비 3,689,391 3,801,000 사용권자산 손상차손 10,497,174 2,888,310 사용권자산 손상차손환입 76,478 - 사용권자산 처분이익 - 1,609 사용권자산 처분손실 14 665 14.2.3. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스상환액(원금) 4,594,018 3,666,246 단기소액리스료 3,340,084 3,355,434 이자비용 1,136,731 787,017 합 계 9,070,833 7,808,697 14.3. 리스제공자연결회사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다(주석11참조). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 11에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 14.3.1. 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 8,327,448 8,175,321 1년 초과 2년 이내 6,517,950 5,997,584 2년 초과 3년 이내 5,948,741 4,847,262 3년 초과 4년 이내 5,386,784 4,435,096 4년 초과 5년 이내 4,727,574 4,017,274 5년 초과 39,846,845 39,948,637 합 계 70,755,342 67,421,174 15. 금융부채 15.1. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 매입채무 195,645,936 165,844,655 미지급금 67,064,518 69,337,738 합 계 262,710,454 235,182,393 15.2. 차입금 및 사채당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 단기차입금 397,402,405 - 426,026,809 - 장기차입금 50,050,740 147,278,014 86,420,260 141,249,330 사채 13,111,424 36,354,452 12,741,997 - 합 계 460,564,569 183,632,466 525,189,066 141,249,330 15.3. 당기말 및 전기말 현재 전환사채, 신주인수권부사채 및 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.11.13 2025.11.13 1.00 6,000,000 제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 2020.11.13 2025.11.13 1.00 6,000,000 제1회 무기명식 무보증 교환사채 2023.08.16 2028.08.16 2.00 38,491,536 상환할증금 5,148,994 조정 (6,174,654) 합 계 49,465,876 차감:유동성 대체 (13,111,424) 유동성 대체 차감후 장부금액 36,354,452 (2) 전기말 (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.11.13 2025.11.13 1.00 6,000,000 제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 2020.11.13 2025.11.13 1.00 6,000,000 상환할증금 741,997 합 계 12,741,997 차감:유동성 대체 (12,741,997) 유동성 대체 차감후 장부금액 - 15.4. 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 사채의 명칭 ㈜한국팩키지 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 6,000,000,000원 발행가액 6,000,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 3.80% 발행일 2020년 11월 13일 만기일 2025년 11월 13일 원금상환방법 만기일에 일시 상환 전환권 전환기간 2021년 11월 13일 ~ 2025년 11월 12일 전환가격 2,695원 전환주식 ㈜한국팩키지의 보통주식 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 15.5. 연결회사가 발행한 신주인수권사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 주요내용 사채의 명칭 ㈜한국팩키지 무기명식 무보증 사모 신주인수권부 사채 액면가액 6,000,000,000원 발행가액 6,000,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 3.80% 발행일 2020년 11월 13일 만기일 2025년 11월 13일 원금상환방법 만기일에 일시 상환 신주인수권 행사기간 2021년 11월 13일 ~ 2025년 11월 12일 행사가격 2,695원 행사주식 ㈜한국팩키지의 보통주식 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 15.6. 연결회사가 발행한 교환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 주요내용 사채의 명칭 해성산업㈜ 무기명식 무보증 교환사채 액면가액 38,491,536,272 발행가액 38,491,536,272 표면이자율 0% 만기보장수익률 2.00% 발행일 2023년 08월 16일 만기일 2028년 08월 16일 원금상환방법 만기일에 일시 상환 교환청구권 행사기간 2023년 8월 31일 ~ 2028년 7월 16일 행사가격 교환가액 1,318원 행사주식 한국제지㈜(舊. 세하㈜) 기명식 보통주 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 2025년 8월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. 연결회사가 발행한 무기명식 무보증 교환사채는 주계약 및 조기상환권으로 구성된 부채요소와 부채를 자본으로 교환할 수 있는 옵션인 자본요소로 구성되어 있습니다. 부채요소는 교환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 교환권은 교환권대가로 계상하고 있습니다. 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 6,741,592 5,493,830 5,971,431 7,130,482 현재가치할인차금 (31,554) (1,082,980) (45,309) (1,049,844) 리스부채 3,703,964 18,555,386 3,678,675 20,587,805 미지급비용 15,965,871 - 16,192,823 - 미지급배당금 7,697 - 7,109 - 예수보증금 370,760 - 175,149 - 파생상품부채 14,055 - 128,472 - 장기성미지급금 - 573,727 - 1,947,434 합 계 26,772,385 23,539,963 26,108,350 28,615,877 17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 2,920,230 - 6,666,751 - 예수금 5,553,200 - 7,618,027 - 선수수익 116,961 2,669,617 2,604,202 996,713 부가세예수금 541,536 - 879,744 - 종업원부채 31,544,775 8,083,306 50,933,438 6,819,224 미지급보유세 722,840 - 801,529 - 합 계 41,399,542 10,752,923 69,503,691 7,815,937 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정액 사용액 기타 기말 유동 비유동 판매보증충당부채 1,360,068 1,393,124 (1,247,511) - 1,505,681 1,093,192 412,489 복구충당부채 257,354 - (19,927) 12,301 249,728 - 249,728 환불부채(*1) 5,107,307 (1,636,388) (78,159) - 3,392,760 3,392,760 - 기타충당부채 283,200 167,472 (283,200) - 167,472 167,472 - 배출부채(*2) 254,173 87,675 (214,959) - 126,889 126,889 - 합 계 7,262,102 11,883 (1,843,756) 12,301 5,442,530 4,780,313 662,217 (*1) 연결회사는 환불부채와 관련하여 회수권 있는 자산 2,314,625천원을 기타자산으로 인식하고 있습니다(주석8참조).(*2) 연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의거 정부의 계획기간 중 온실가스 부족량을 배출부채로 충당하였습니다(주석26참조). (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정액 사용액 기말 유동 비유동 판매보증충당부채 1,232,856 385,115 (257,903) 1,360,068 989,432 370,637 복구충당부채 237,269 20,085 - 257,354 - 257,354 환불부채(*1) 4,063,936 1,158,390 (115,019) 5,107,307 5,107,307 - 기타충당부채 - 4,887,113 (4,603,913) 283,200 283,200 - 배출부채(*2) 402,527 77,024 (225,378) 254,173 254,173 - 합 계 5,936,588 6,527,727 (5,202,213) 7,262,102 6,634,112 627,991 (*1) 연결회사는 환불부채와 관련하여 회수권 있는 자산 3,586,810천원을 기타자산으로 인식하고 있습니다(주석8참조).(*2) 연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의거 정부의 계획기간 중 온실가스 부족량을 배출부채로 충당하였습니다(주석26참조). 19. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다. 19.1. 확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여비용 2,344,841 2,058,561 19.2. 확정급여형 퇴직급여제도당기말 및 전기말 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 153,011,298 134,986,013 사외적립자산의 공정가치 (161,602,590) (152,700,784) 확정급여부채 8,530,661 13,357,202 확정급여자산 (17,121,953) (31,071,973) 19.3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 134,986,013 146,591,776 당기손익으로 인식하는 총비용 근무원가 17,936,237 19,431,220 순이자비용 7,162,586 3,937,027 소 계 25,098,823 23,368,247 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (568,734) (201,555) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 11,525,282 (21,272,246) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 416,313 3,079,733 소 계 11,372,861 (18,394,068) 퇴직급여지급액 (18,764,041) (16,579,942) 사업결합으로 인수한 부채 358,672 - 기타 (41,030) - 기 말 153,011,298 134,986,013 19.4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 152,700,784 129,052,789 당기손익으로 인식하는 총비용 이자수익 8,146,603 3,500,160 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 수익 107,448 (1,020,660) 사용자의 기여금 13,134,850 34,790,642 퇴직급여지급액 (12,484,837) (13,579,136) 기타 (2,259) (43,011) 기 말 161,602,589 152,700,784 19.5. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 17,936,237 19,431,220 순이자원가 (984,016) 436,867 합 계 16,952,221 19,868,087 19.6. 당기와 전기 중 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 13,135,730 15,168,877 판매비와관리비 5,733,154 6,263,437 경상연구개발비 428,177 494,334 합 계 19,297,061 21,926,648 19.7. 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.08% ~ 5.47% 5.12% ~ 6.21% 미래임금상승률 3.00% ~ 5.29% 3.00% ~ 4.18% 19.8. 당기말과 전기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (8,631,830) 9,865,243 (7,463,108) 8,477,163 기대임금상승률 10,012,112 (8,901,977) 8,703,526 (7,777,751) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 19.9. 당기말과 전기말 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성 금액 구성 채무상품 42,224,521 26.13% 33,942,074 22.23% 예금상품 117,849,438 72.92% 110,880,750 72.61% 기타 1,528,630 0.95% 7,877,960 5.16% 합계 161,602,589 100.00% 152,700,784 100.00% 19.10. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 10,759백만원입니다.보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 연금 급여지급액 18,393,638 21,301,510 59,019,422 78,491,422 323,676,722 500,882,714 확정급여채무의 가중평균만기는 5.05 ~ 7.3년입니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 연금 급여지급액 17,117,216 17,722,946 55,210,254 79,058,013 307,317,851 476,426,280 확정급여채무의 가중평균만기는 5.07 ~ 8.33년입니다. 20. 자본 20.1. 자본금당기말 및 전기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 2. 액면금액 500원 500원 3. 발행한 주식총수 (1)보통주 32,556,857주 26,356,298주 (2)우선주(*1) 1,388,922주 1,000,000주 4. 자본금 (1)보통주(*2) 16,278,428 13,178,149 (2)우선주(*2) 694,461 500,000 합 계 16,972,889 13,678,149 (*1) 우선주식은 비참가적 비누적적으로 별도의 상환권이나 전환권은 부여되지 않은존속기간이 무기한인 우선주로서, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.(*2) 당기 중 보통주 6,200,559주와 우선주 388,922주가 발행되어 보통주자본금과 우선주자본금이 각각 3,100,279천원 및 194,461천원이 증가하였습니다. 20.2. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 280,691,933 206,767,825 기타자본잉여금 83,237,378 60,236,465 합 계 363,929,311 267,004,290 (*1) 당기 중 보통주 6,200,559주, 우선주 388,922주 발행되어 주식발행초과금 73,924,108천원이 증가하였습니다. 20.3. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (35,053,938) (9,523,341) 기타자본조정 (60,853,704) 5,712,140 합 계 (95,907,642) (3,811,201) (*1) 당기말 현재 회사가 보유 중인 자기주식은 기업가치 제고 및 주가안정 목적으로 보유하고 있는 자기주식(보통주 721,601주)과 당기 중 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 인적분할 및 합병 시 주식매수청구 등으로 인하여 취득한 자기주식(보통주 2,201,136주, 우선주 11,469주)으로 구성되어 있습니다. 20.4. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,802,088) (714,050) 해외사업환산손익 4,269,644 4,641,236 합 계 2,467,556 3,927,186 20.5. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 3,813,367 3,214,555 기업발전적립금(*2) 1,400,000 1,400,000 임의적립금 별도적립금 425,000,000 423,700,000 미처분이익잉여금 22,106,604 63,471,885 합 계 452,319,971 491,786,440 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로 사용할 경우 동 사용액에 대해 18%의 법인세를 납부하여야 합니다. 21. 매출원가 및 판매비와관리비21.1. 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 57,169,986 58,329,916 퇴직급여 5,733,154 6,263,437 복리후생비 12,800,959 11,611,863 여비교통비 2,541,032 1,495,193 통신비 536,343 511,553 수도광열비 308,418 259,178 세금과공과 5,183,755 4,154,471 임차료 5,107,150 4,099,947 투자부동산상각비 5,230 5,230 감가상각비 5,122,548 5,666,535 무형자산상각비 19,224,781 19,791,207 수선비 956,804 860,011 보험료 738,016 807,831 접대비 1,057,677 1,005,813 지급수수료 32,728,499 33,873,006 도서인쇄비 89,424 89,836 대손상각비(환입) 974,485 1,093,877 차량유지비 1,415,078 1,235,500 소모품비 1,191,766 1,015,353 교육훈련비 452,255 665,244 전기료 491,695 393,170 청소비 97,913 42,042 용역비 5,241,461 5,043,859 회의비 35,508 45,078 수출제비 18,060,742 40,075,641 광고선전비 1,988,758 1,699,258 운반비 36,819,717 39,951,884 교제비 1,042,535 1,091,887 판매보증충당부채설정액(환입액) 10,890 144,185 연구비 20,330,203 20,809,375 포장비 511,417 664,842 잡비 2,296,334 932,418 합 계 240,264,533 263,728,640 21.2. 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 88,107,761 (105,717,825) 원재료투입 및 상품의 매입 1,203,761,948 1,443,267,311 종업원 급여 322,114,263 338,056,340 외주가공비 64,281,147 73,557,590 투자부동산상각비 2,356,136 2,007,828 감가상각비 68,790,657 71,302,880 사용권자산상각비 3,689,391 3,801,000 무형자산상각비 20,037,834 20,926,452 운반보관비 37,695,126 30,748,556 판매수수료 1,369,565 3,451,487 지급수수료 44,156,979 47,349,841 소모품비 35,208,400 35,079,600 용역비 27,891,453 32,290,555 기타 비용 38,108,527 134,102,426 세금과공과 14,485,112 5,526,235 수도광열비 10,800,048 1,007,702 청소비 1,866,383 1,681,180 수선비 23,257,145 10,958,572 수출제비 25,346,468 50,732,483 전력비 82,795,207 58,132,907 연료비 60,303,167 43,090,385 포장비 25,696,900 19,906,235 합 계 2,202,119,617 2,321,259,740 22. 영업외손익 22.1. 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 467,895 624,567 사용권자산처분이익 - 1,609 무형자산처분이익 109,006 - 투자자산처분이익 63,177 97,353 종속기업투자처분이익 - 561,968 사용권자산손상차손환입 76,478 - 잡이익 4,485,486 4,395,906 합 계 5,202,042 5,681,403 22.2. 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 841,763 575,684 유형자산처분손실 691,874 1,029,006 사용권자산처분손실 14 665 무형자산처분손실 38,744 28,667 투자자산손상차손 - 32,430 유형자산손상차손 63,293,307 37,811,207 사용권자산손상차손 10,497,174 2,888,310 무형자산손상차손 19,515,329 6,737,128 기타의대손상각비(환입) (9,791) 3,107,668 잡손실 1,328,136 1,114,761 합 계 96,196,550 53,325,526 22.3. 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 6,318,874 3,071,819 배당금수익 91,641 56,543 외환차익 34,965,745 40,772,926 외화환산이익 8,464,519 19,243,771 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 940,145 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 477,543 - 합 계 51,258,467 63,145,059 22.4. 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 32,236,432 18,406,315 외환차손 34,265,877 45,159,262 외화환산손실 8,705,924 21,797,499 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 14,055 1,076,433 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 81,975 - 합 계 75,304,263 86,439,509 23. 법인세23.1. 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 26,702,854 49,686,042 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,853,270 (456,391) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (43,051,644) (12,403,463) 자본에 직접 반영된 법인세비용 3,435,987 (3,571,599) 기타 71,339 48,791 총 법인세비용 (10,988,194) 33,303,380 23.2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 순손익 (8,472,258) 139,719,949 적용세율에 따른 세부담액 8,948,925 46,686,836 조정사항: 비일시적차이의 법인세효과 7,561,114 (168,665) 세액공제 (6,088,701) (4,813,821) 법인세 추납(환급)액 675,989 (107,244) 압축기장충당금 법인세율 인하 효과 340,222 (1,950,040) 종속기업및관계기업에 대한 효과 (6,168,970) (1,290,013) 기타 (16,256,773) (5,053,673) 법인세비용 (10,988,194) 33,303,380 유효세율(%) - 23.8% (*) 당기유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다. 23.3. 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 2,407,177 (3,677,378) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 1,028,810 99,346 기타 - 6,433 합 계 3,435,987 (3,571,599) 23.4. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합으로 인한 증감액 손익계산서 기타포괄손익및 자본 기타증감 기말 이연법인세부채 미수수익 (103,328) - (91,366) - - (194,694) 토지 (13,182,784) - 94,374 - - (13,088,410) 퇴직연금운용자산 (30,301,680) (130,382) (2,431,092) 31,968 130,382 (32,700,804) 자기주식 (745,678) - (4,655,158) - - (5,400,836) 압축기장충당금 (45,398,305) (2,787,409) 1,835,493 - 2,787,409 (43,562,812) 사채 - - - - - - 무형자산 (1,229,007) - 2,204,125 - - 975,118 사용권자산 (3,653,903) (382,982) 2,540,743 - 382,982 (1,113,160) 기타 (25,069,644) (2,257) 12,439,875 916,160 4,900,635 (6,815,231) 반품자산 (646,665) - 254,991 - - (391,674) 재평가잉여금 (20,931,798) - - - 9,212,822 (11,718,976) 염가매수차익 (2,331,886) - 55,521 - - (2,276,365) 일시상각충당금 (252,435) - (3,718) - - (256,153) 합병조정 (48,918,511) 487,690 4,171,186 - 1,951,407 (42,308,228) 소 계 (192,765,624) (2,815,340) 16,414,974 948,128 19,365,637 (158,852,225) 이연법인세자산 감가상각비 8,577,917 263,871 (271,674) - (976,215) 7,593,899 퇴직급여채무 28,697,775 3,042,014 1,764,952 2,375,209 (3,042,014) 32,837,936 장기종업원부채 1,550,804 58,673 271,876 - (58,673) 1,822,680 미지급비용 4,669,155 250,729 (352,990) - (228,560) 4,338,334 공정가치금융자산 493,032 - (171,797) 112,650 (723,202) (289,317) 충당부채 275,659 58,980 (61,997) - (58,980) 213,662 대손충당금 2,544,878 795,943 17,507 - (689,057) 2,669,271 재고자산 1,810,647 155,360 392,460 - (154,803) 2,203,664 리스부채 4,360,058 394,819 (553,378) - (394,819) 3,806,680 기타 11,770,228 (12,340,213) 9,835,439 - (632,067) 8,633,387 장기미지급금 464 - (2) - - 462 금융보증부채 - - 37,773 - - 37,773 업무용승용차 50,529 - (17,734) - - 32,795 보증금 6,054 - 5,825 - - 11,879 국고보조금 882,250 97,302 (108,320) - 449,999 1,321,231 지급수수료 - - - - - - 이월세액공제 3,448,056 - 2,762,871 - - 6,210,927 합병조정 14,868,267 (3,724,952) - - - 11,143,315 이월결손금 3,343,968 - 9,799,931 - 94,893 13,238,792 불법행위미수금 - 대손충당금 4,564,176 - (150,057) - - 4,414,119 소 계 91,913,917 (10,947,474) 23,200,685 2,487,859 (6,413,498) 100,241,489 순 액 (100,851,707) (13,762,814) 39,615,659 3,435,987 12,952,139 (58,610,736) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합으로 인한 증감액 손익계산서 기타포괄손익및 자본 기타증감 기말 이연법인세부채 미수수익 (11,402) - (91,926) - - (103,328) 토지 (13,820,941) - 638,157 - - (13,182,784) 퇴직연금운용자산 (27,700,188) - (2,649,367) 47,875 - (30,301,680) 자기주식 (781,186) - 35,508 - - (745,678) 압축기장충당금 (45,819,956) - 421,651 - - (45,398,305) 사채 48,824 - (48,824) - - - 무형자산 (1,604,578) - 375,571 - - (1,229,007) 사용권자산 (3,879,045) - 225,142 - - (3,653,903) 기타 (17,022,118) - (7,977,596) (69,930) - (25,069,644) 반품자산 (526,487) - (120,178) - - (646,665) 재평가잉여금 (21,370,503) - 438,706 - - (20,931,797) 염가매수차익 (2,256,328) - (75,557) - - (2,331,885) 일시상각충당금 (258,972) - 6,537 - - (252,435) 합병조정 (55,824,173) - 6,905,662 - - (48,918,511) 소 계 (190,827,053) - (1,916,514) (22,055) - (192,765,622) 이연법인세자산 감가상각비 2,308,701 - 6,290,242 - (21,026) 8,577,917 퇴직급여채무 31,601,256 - 821,773 (3,725,254) - 28,697,775 장기종업원부채 1,458,033 - 92,771 - - 1,550,804 미지급비용 3,765,498 - 903,657 - - 4,669,155 공정가치금융자산 187,634 - 206,052 99,346 - 493,032 충당부채 254,720 - 20,939 - - 275,659 대손충당금 2,487,429 - 63,580 - (6,132) 2,544,877 재고자산 1,132,936 - 682,033 - (4,322) 1,810,647 리스부채 3,973,264 - 386,794 - - 4,360,058 기타 6,898,690 43,950 4,774,697 76,364 (23,474) 11,770,227 장기미지급금 440 - 24 - - 464 투자주식 1,401,517 - (1,401,517) - - - 업무용승용차 61,545 - (11,016) - - 50,529 보증금 - - 6,054 - - 6,054 국고보조금 517,711 - 387,176 - (22,636) 882,251 지급수수료 5,768 - (5,768) - - - 이월세액공제 2,314,375 - 1,133,681 - - 3,448,056 합병조정 14,868,267 - - - - 14,868,267 이월결손금 554,477 - 2,892,228 - (102,737) 3,343,968 불법행위미수금 - 대손충당금 3,916,000 - 648,176 - - 4,564,176 소 계 77,708,261 43,950 17,891,576 (3,549,544) (180,327) 91,913,916 순 액 (113,118,792) 43,950 15,975,062 (3,571,599) (180,327) (100,851,706) 23.5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가산할 일시적차이 차감할 일시적차이 가산할 일시적차이 차감할 일시적차이 종속기업투자 186,584,565 320,261,724 57,901,847 28,039,383 기타의대손상각비 - - 111 - 영업권 13,183,171 - 2,768 - 자산조정계정(토지) - 1,111,424 166,462 - 기타 792,677 617,622 155,819 - 24. 주당손익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같으며, 잠재적보통주나 잠재적우선주를발행하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. 24.1. 보통주 주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (29,337,470,029) 25,565,316,276 우선주귀속분 1,283,481,707 (966,215,483) 보통주순이익 (28,053,988,322) 24,599,100,793 가중평균유통보통주식수(*1) 29,256,865주 25,591,661주 보통주 주당손익 (959) 961 (*1) 보통주 주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(1) 당기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 26,356,298 764,637 25,591,661 31 793,341,491 32,556,857 2,960,337 29,596,520 34 1,006,281,680 32,556,857 2,965,773 29,591,084 258 7,634,499,672 32,556,857 2,922,737 29,634,120 42 1,244,633,040 가중평균유통주식수 29,256,865 (2) 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 26,356,298 764,637 25,591,661 365 9,340,956,265 가중평균유통주식수 25,591,661 24.2. 우선주 주당손익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 우선주순이익 (1,283,481,707) 966,215,483 가중평균유통우선주식수(*1) 1,345,530주 1,000,000주 우선주당손익 (954) 966 (*1) 우선주 주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (1) 당기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 1,000,000 - 1,000,000 31 31,000,000 1,388,922 10,024 1,378,898 34 46,882,532 1,388,922 11,469 1,377,453 300 413,235,900 가중평균유통주식수 1,345,530 (2) 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 1,000,000 - 1,000,000 365 365,000,000 가중평균유통주식수 1,000,000 25. 금융상품25.1. 금융상품의 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 파생상품자산 124,783 - 124,783 - 124,783 단기금융상품 154,078 - 154,078 - 154,078 출자금 13,000 - - 13,000 13,000 기타유가증권 2,544,928 - 2,544,928 - 2,544,928 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 22,422,027 688,000 - 21,734,027 22,422,027 상각후원가측정 현금및현금성자산 (*1) 217,792,825 - - - - 매출채권및기타채권 (*1) 521,553,290 - - - - 채무증권 (*1) 9,245,780 - - - - 예금상품 (*1) 38,661,689 - - - - 금융리스채권 (*1) 52,850 - - - - 합 계 812,565,250 688,000 2,823,789 21,747,027 25,258,816 [금융부채] 당기손익-공정가치측정 파생상품부채 14,055 - 14,055 - 14,055 상각후원가측정 매입채무및기타채무(*1) 262,710,455 - - - - 차입금(*1) 594,731,158 - - - - 리스부채(*1) 22,259,350 - - - - 기타금융부채(*1) 28,038,943 - - - - 사채(*1) 49,465,876 - - - - 합 계 957,219,837 - 14,055 - 14,055 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 단기금융상품 6,528,861 - 6,528,861 - 6,528,861 출자금 13,000 - - 13,000 13,000 기타유가증권 1,729,566 1,729,566 - - 1,729,566 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 23,951,968 676,000 - 23,275,968 23,951,968 상각후원가측정 현금및현금성자산(*1) 122,424,750 - - - - 매출채권및기타채권(*1) 538,697,886 - - - - 채무증권(*1) 8,348,713 - - - - 예금상품(*1) 52,776,310 - - - - 리스채권(*1) 83,531 - - - - 합 계 754,554,585 2,405,566 6,528,861 23,288,968 32,223,395 [금융부채] 당기손익-공정가치측정 파생상품부채 128,472 - 128,472 - 128,472 상각후원가측정 매입채무및기타채무(*1) 235,182,393 - - - - 차입금(*1) 653,696,399 - - - - 리스부채(*1) 24,266,479 - - - - 기타금융부채(*1) 30,329,275 - - - - 사채(*1) 12,741,997 - - - - 합 계 956,345,015 - 128,472 - 128,472 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.25.2. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 출자금 13,000 최선의추정치(원가) - 지분상품 21,734,027 자산접근법 유형자산 감정평가 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 출자금 13,000 최선의추정치(원가) - 지분상품 22,963,968 자산접근법 유형자산 감정평가 지분상품 312,000 최선의추정치(원가) - 25.3. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치측정 13,000 - - - 13,000 기타포괄손익-공정가치측정 23,275,968 - - (1,541,940) 21,734,028 합 계 23,288,968 - - (1,541,940) 21,747,028 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치측정 13,000 - - - 13,000 기타포괄손익-공정가치측정 5,516,696 18,315,679 - (556,407) 23,275,968 합 계 5,529,696 18,315,679 - (556,407) 23,288,968 25.4. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피지정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정 금융부채 합 계 배당금수익 - 57,543 34,099 - 91,642 - - - - 이자수익 167,386 (35,286) 6,186,773 - 6,318,873 - - - - 이자비용 - - - - - - (32,236,432) - (32,236,432) 당기손익-공정가치측정 평가손익 940,145 - - - 940,145 (14,055) - - (14,055) 당기손익-공정가치측정 처분손익 477,543 - - - 477,543 (66,794) - - (66,794) 외환손익 - - 8,894,481 - 8,894,481 - (8,194,612) - (8,194,612) 외화환산손익 - - (390,829) - (390,829) - 149,423 - 149,423 기타포괄-공정가치측정금융 평가손익 - (4,922,657) - - (4,922,657) - - - - 기타포괄-공정가치측정금융 처분손익 - (15,181) - - (15,181) - - - - 합 계 1,585,074 (4,915,581) 14,724,524 - 11,394,017 (80,849) (40,281,621) - (40,362,470) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피지정 금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정 금융부채 합계 배당금수익 - 56,543 - - 56,543 - - - - 이자수익 100,477 - 2,971,341 - 3,071,818 - - - - 이자비용 - - - - - - (18,406,315) - (18,406,315) 당기손익-공정가치측정 평가손익 (947,961) - - - (947,961) (128,472) - - (128,472) 당기손익-공정가치측정 처분손익 - - - - - - - - - 외환손익 - - 18,498,304 - 18,498,304 - (22,884,640) - (22,884,640) 외화환산손익 - - (13,152,448) - (13,152,448) - 10,598,721 - 10,598,721 기타포괄-공정가치측정금융 평가손익 - (556,407) - - (556,407) - - - - 합 계 (847,484) (499,864) 8,317,197 - 6,969,849 (128,472) (30,692,234) - (30,820,706) 25.5. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 25.5.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산입니다. 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.25.5.2. 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 차입금 중 일부는 원화로 표시된 변동이자부 차입금입니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 25.5.2.1. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [고정이자율] 금융자산 102,945,976 78,930,799 금융부채 177,562,097 239,154,869 [변동이자율] 금융자산 197,585,996 99,301,498 금융부채 460,881,170 433,461,399 25.5.2.2. 당기와 전기 중 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동 시 이자율의 변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세후 이익 및 자본 (3,937,890) 3,937,890 (2,781,645) 2,781,645 25.5.3. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.25.5.3.1. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 252,117,681 198,452,299 239,471,987 235,346,027 CNY 3,984,698 1,691,425 23,404,672 7,100,745 EUR 3,648,346 43,196 629,744 457,630 JPY 5,035,234 4,582,665 40,759,780 3,499,740 HKD - - 4,328 - KZT 439 - 425 - 합 계 264,786,398 204,769,585 304,270,936 246,404,142 25.5.3.2. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 5,366,538 (5,366,538) 412,596 (412,596) CNY 229,327 (229,327) 1,630,393 (1,630,393) EUR 360,515 (360,515) 17,211 (17,211) JPY 45,257 (45,257) 3,726,004 (3,726,004) HKD - - 433 (433) KZT 44 (44) 43 (43) 25.5.4. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 - 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 262,710,455 262,813,426 262,813,426 - - 262,813,426 차입금 594,731,158 621,424,538 465,890,648 143,167,957 12,365,933 621,424,538 리스부채 22,259,350 30,290,391 4,643,430 12,234,455 13,412,506 30,290,391 기타금융부채 28,038,943 33,742,519 28,264,189 3,215,632 2,262,698 33,742,519 사채 49,465,876 55,685,570 13,156,464 42,529,106 - 55,685,570 파생상품부채 14,055 14,055 14,055 - - 14,055 합 계 957,219,837 1,003,970,499 774,782,212 201,147,150 28,041,137 1,003,970,499 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 - 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 235,182,393 235,182,393 235,146,332 - 36,061 235,182,393 차입금 653,696,399 678,910,939 525,496,785 141,293,562 12,120,592 678,910,939 리스부채 24,266,479 31,899,563 4,050,681 10,817,837 17,031,045 31,899,563 기타금융부채 30,329,275 35,206,025 27,186,324 5,665,309 2,354,392 35,206,025 사채 12,741,997 13,483,993 - 13,483,993 - 13,483,993 파생상품부채 128,472 128,472 128,472 - - 128,472 합 계 956,345,015 994,811,385 792,008,594 171,260,701 31,542,090 994,811,385 25.5.5. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 1,151,024,500 1,232,637,425 자본 1,366,350,426 1,390,702,211 부채비율 84.24% 88.63% 26. 배출권 및 배출부채 26.1.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤(tCO2-eq)) 구분 21년도분 22년도분 23년도분 24년도분 25년도분 합계 무상할당배출권 427,161 427,659 427,661 423,660 423,660 2,129,801 26.1.2 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 2020년도 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액