해성산업 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

당분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
해성산업 주식회사

1. 일반 사항해성산업 주식회사(이하 "회사")는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장 에 상장되었습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,890백만원이며, 회사의지 분은 대표이사 단재완 외 특수관계자 7인이 62.92%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간 에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석20에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 비교재무제표 계정 재분류 한편, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기준서 제1116호 도입 으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추 정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	49,914,562	49,230,815

자본	142,426,421	142,441,686

부채비율	35.05%	34.56%

5. 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,619,878	(*1)	4,890,787	(*1)

매출채권	1,163,477	(*1)	898,954	(*1)

기타채권	126,036	(*1)	109,130	(*1)

장기금융상품	40,000	(*1)	31,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,139,432	6,139,432	6,186,432	6,186,432

기타비유동금융자산	140,593	(*1)	140,593	(*1)

소 계	14,229,416	6,139,432	12,256,896	6,186,432

금융부채

단기차입금	0	(*1)	3,000,000	(*1)

미지급금	1,048,849	(*1)	762,445	(*1)

임대보증금	10,014,087	(*1)	7,647,526	(*1)

장기차입금	30,000,000	(*1)	30,000,000	(*1)

소 계	41,062,936	(*1)	41,409,971	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	549,000	-	5,590,432	6,139,432

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	596,000	-	5,590,432	6,186,432

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	5,590,432	수준3	자산접근법	순자산공정가치	해당사항 없음

6 . 범주별 금융상품6.1 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	6,619,878	-	6,619,878

매출채권	1,163,477	-	1,163,477

기타채권	126,036	-	126,036

장기금융상품	40,000	-	40,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,139,432	6,139,432

기타비유동금융자산	140,593	-	140,593

합 계	8,089,984	6,139,432	14,229,416

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정

단기차입금	-

미지급금	1,048,849

임대보증금	10,014,087

장기차입금	30,000,000

합 계	41,062,936

6.2 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	4,890,787	-	4,890,787

매출채권	898,954	-	898,954

기타채권	109,130	-	109,130

장기금융상품	31,000	-	31,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,186,432	6,186,432

기타비유동금융자산	140,593	-	140,593

합 계	6,070,464	6,186,432	12,256,896

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정

단기차입금	3,000,000

미지급금	762,445

임대보증금	7,647,526

장기차입금	30,000,000

합 계	41,409,971

6.3 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

대손상각비	927	-	927

금융수익	82,649	-	82,649

배당금수익	-	40,333	40,333

금융원가	839,728	-	839,728

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*1)	-	(47,000)	(47,000)

(단위: 천원)

구 분	전분기

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

대손상각비	(574)	-	(574)

금융수익	83,378	-	83,378

배당금수익	-	38,333	38,333

금융원가	223,300	-	223,300

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*1)	-	(2,000)	(2,000)

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산

7.1 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,186,432	5,946,945

평가손익(*1)	(47,000)	(2,000)

분기말금액	6,139,432	5,944,945

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	6,139,432	6,186,432

8. 유형자산

8.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	442,149	143,465

취득	149,749	229,944

처분	(23,848)	-

감가상각비	(98,023)	(64,798)

분기말 장부금액	470,027	308,611

취득원가	1,573,714	1,333,864

감가상각누계액	(1,103,687)	(1,025,253)

8.2 운용리스 이용 내역회사는 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1년 이하	67,135	66,520

9. 투자부동산

9.1 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	132,693,867	110,580,997

취득	840,630	23,131,246

감가상각비	(1,290,466)	(664,935)

분기말 장부금액	132,244,031	133,047,308

취득원가	141,173,238	140,256,608

감가상각누계액	(8,929,207)	(7,209,300)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 등 은 11,820백만원 (전분기: 6,535백만원) 이며, 임대수익 등이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6,384백만원(전분기: 4,307백만원)입니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 377,241 백만원 입니다.9.2 운용리스 제공 내역회사는 보유중인 투자부동산으로 분류된 부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

투자부동산	132,244,032	133,047,308

당분기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 1,388,489천원(전분기: 729,733천원)입니다.

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1년 이내	8,742,546	4,563,406

1년 초과 5년 이내	25,920,503	18,253,623

5년 초과	53,409,023	57,148,094

합 계	88,072,072	79,965,123

9.3 당분기말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	임대보증금액	차입금	담보권자

토지(*1)	38,336,656	2,374,331	1,900,081	-	임차인

건물(*1)	3,030,475

토지(*2)	27,934,324	50,412,698	2,412,698	30,000,000	한국산업은행 및 임차인

건물(*2)	58,096,369

(*1) 임차인은 보증금 상당액에 대해 근저당을 설정하였습니다.(*2) 한국산업은행 및 임차인은 각각 대출약정 및 보증금 상당액에 대한 근저당을 설정하였습니다.

10. 관계기업 투자

당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	45,903,383	47,624,856

이익 중 지분	(963,894)	(33,825)

배당금 수령액	(261,489)	(302,689)

관계기업투자주식 자본변동(*1)	124,002	(20,306)

분기말금액	44,802,002	47,268,036

(*1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

11. 차입금당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

2019.6.30

운영자금대출	한국산업은행	2019.7.3	2.83	-	3,000,000	만기 일시 상환

시설자금대출	한국산업은행	2023.7.13	2.92	30,000,000	30,000,000	2년 거치3년균등상환

회사의 장기차입금에 대해서는 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석9참조).

12. 순확정급여부채12.1 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,644,279	5,422,986

사외적립자산의 공정가치(*1)	(5,206,479)	(5,409,671)

재무상태표상 부채	437,800	13,315

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

1 2.2 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	141,374	424,122	102,288	306,863

이자원가	29,605	88,815	34,382	103,146

사외적립자산의 기대수익	(29,484)	(88,452)	(33,531)	(100,592)

종업원 급여에 포함된 총 비용	141,495	424,485	103,139	309,417

13. 영업비용

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	953,382	2,812,579	907,473	2,486,351

퇴직급여	141,495	424,485	103,139	309,417

세금과공과	9,384	2,165,879	19,308	1,766,124

청소비	377,809	1,157,083	354,421	1,066,537

용역비	596,753	1,720,506	519,977	1,151,186

감가상각비	466,233	1,388,489	449,530	729,733

복리후생비	110,702	359,139	99,491	294,772

수도광열비	87,527	305,306	57,419	149,325

지급임차료	90,465	255,288	78,304	225,290

지급수수료	92,047	271,037	73,051	216,678

전기료	252,974	580,088	207,657	369,662

기타	94,373	261,310	75,156	220,024

합 계	3,273,144	11,701,189	2,944,926	8,985,099

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

15. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,223백만원은 2019년 4 월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,223백만원 ).

16. 약정사항

16.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

한국산업은행(*1)	시설자금대출	30,000,000	30,000,000

(*1) 상기 약정에 대해서 회사의 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석9참조).

16.2 회사는 회사의 대표이사 등과 빌딩관리용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는계약조건 에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 2,995백만원입니다.16.3 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 (주)국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 회사의 당분기말 임대보증금은 11,475백만원 (현재가치평가 미고려 금액)입니다. 16.4 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아(주)와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당분기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 3,999백만원 입니다. 16.5 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 (주)정림건축종합건축사사무소와 2019년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 1,193백만원입니다. 16.6 당분기말 현재 회사는 건축공사안전관리예치금 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 109백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역과 당분기 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.17.1 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자	계양전기(주)	임대수익	69	203	65	193

공동경비수익(*3)	54,897	148,974	40,771	98,416

배당금 수령	-	182,294	-	167,103

공동경비비용	1,718	4,075	750	1,866

유형자산등의 매입	-	-	-	230

한국제지(주)	임대수익	26,527	80,069	26,439	79,901

공동경비수익(*3)	86,969	239,971	69,245	164,819

배당금 수령	-	28,196	-	84,587

공동경비비용	16,660	32,295	6,321	18,440

유형자산등의 매입	-	18,636	-	-

해성디에스(주)	공동경비수익(*3)	54,742	151,047	40,962	97,500

배당금 수령	-	51,000	-	51,000

공동경비비용	4,838	17,398	4,711	15,611

기타의 특수관계자	최 대주주(*1)	시설관리용역수익	(6,482)	422,335	214,409	643,226

임차료	2,084	6,250	2,084	6,250

지배주주(1)(*2)	시설관리용역수익	383,476	1,297,430	456,976	1,370,930

임차료	62,682	188,044	62,090	186,270

지배주주(2)(*2)	시설관리용역수익	424,702	1,275,118	425,208	1,275,624

임차료	2,372	7,114	2,348	7,045

수수료수입	-	-	25,000	25,000

(주)한국팩키지	공동경비수익(*3)	8,561	23,622	7,186	17,105

공동경비비용	114	114	-	-

(*1) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*2) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요 주주입니다.

(*3) 공동경비수익은 포괄손익계산서 상 관련 비용에서 차감표시됩니다.

17.2 채권ㆍ채무 내역(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자	계양전기(주)	27	29,436	-	926	-

한국제지(주)	-	48,048	-	8,450	41,210

해성디에스(주)	-	30,243	-	1,528	-

기타의 특수관계자	최대주주(*1)	23,722	-	3,689	242,980	-

지배주주(1)(*2)	-	-	128,115	89,469	-

지배주주(2)(*2)	85,664	-	4,940	556	-

(주)한국팩키지	-	4,730	-	125	-

합 계	109,413	112,457	136,744	344,034	41,210

(*1) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*2) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요 주주입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자	계양전기(주)	21	27,071	-	434	-

한국제지(주)	-	45,977	-	2,354	41,210

해성디에스(주)	-	27,198	-	1,807	-

기타의 특수관계자	최대주주(*1)	21,566	-	3,689	-	-

지배주주(1)(*2)	-	-	128,115	7,835	-

지배주주(2)(*2)	77,876	-	4,940	-	-

(주)한국팩키지	-	4,772	-	-	-

합 계	99,463	105,018	136,744	12,430	41,210

(*1) 최대주주는 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.(*2) 지배주주는 최대주주의 특수관계자이며 10%이상 주요 주주입니다.

17.3 주요 경영진 보상 내역

회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보수 등은 694백만원(퇴직급여 169백만원 포함) 및 469백만원(퇴직급여 82백만원 포함)입니다.

18. 영업수익 당분기 및 전분기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시설관리용역수입	801,697	2,994,883	1,096,593	3,289,780

임대수입	2,801,980	7,936,310	1,689,845	4,168,888

관리수입	1,476,477	3,884,019	985,255	2,365,748

주차수입	48,151	119,646	26,692	26,710

합 계	5,128,305	14,934,858	3,798,385	9,851,126

회사의 영업수익은 국내에서만 발생하였으며, 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 3곳(전분기 2곳)으로 해당 고객에 대한 당분기 및 전분기 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	1,297,430	1,370,930

고객2	1,275,118	1,275,624

고객3	3,998,982	-

19. 현금흐름표

19.1 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 취득관련 부채	-	854,930

19.2 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기 초	재무현금흐름	비현금거래 등	분기말

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-

임대보증금	7,647,526	1,358,643	1,007,918	10,014,087

(단위: 천원)

전분기	기 초	재무현금흐름	비현금거래 등	분기말

장기차입금	13,288,000	16,712,000	-	30,000,000

임대보증금	5,745,821	1,718,061	32,704	7,496,586

20. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식할 수 있습니다. 다만, 실무적 간편법 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 개시 재무상태표에 인식된 조정내역은 존재하지 않습니다. 20.1 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 20.2 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.20.3 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 사무용 기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약의 조건은 개별적으로협상되며, 고정기간으로 체결됩니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 부동산(사무실)로 구성되어 있으며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.