해성산업 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 68(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 67(전) 기 2020년 12월 31일 현재
해성산업 주식회사

1. 회 사의 개요 해성산업 주식회사(이 하 '회사')는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 지배구조개편 작업의 일환으로서 2020년 7월 1일을 합병기일로 관계기업인 한국제지 ㈜ 를 흡수합병하고, 동년 11월 1일을 분할기일로 하여 지류 제조 및 판매 등제지사업부문 전부를 물적분할하여 사명을 한국제지 주식회사로 하는 종속기업 을 신 규 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 13,678백만원이며, 회사의 지분은 사내이사 단재완 외 특수관계자 6인이 63.7% 를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 인식하고 있습니다.회사의 재무제표는 2022년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1. 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 회 사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식 되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3. 비교재무제표 계정 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

2.4. 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

2.5. 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 회 사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1. 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여는 기업회계기준서 제1027호에 따라 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 공동기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 공동기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 공동기업 및 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 공동기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니 다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 차감하여 인식하고 있습니다.

3.2. 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.3. 비파생금융자산3.3.1. 인식 및 최초 측정

매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.

3.3.2. 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.3.3.2.1. 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

3.3.2.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3.3.2.3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품회사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3.3.2.4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 회사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

3.3.2.5. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.3.3.2.6. 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.4. 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 결정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.3.5. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산은 추정 경제적 내용연수(9~50년)동안 정액법으로 상각되며, 매 보고기간 말에 감가상각방법, 잔존연수 및 내용연수를 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.6. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지, 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

회사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	9 ~ 50년

구 축 물	3 ~ 32년

기계장치	6 ~ 21년

차량운반구	5년

비품	4년

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.7. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 최초 인식되고, 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	산업재산권	회원권

내용연수	유한(10년)	비한정

상각방법	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	상각대상 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.8. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3.9. 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 3.9.1. 자산 관련 보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9.2. 수익관련 보조금회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.10. 리스 3.10.1. 리스이용자 리스 요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.

회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3.10.2. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '부동산임대관리매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

3.11. 금융자산의 손상

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

3.11.1. 신용위험에 대한 판단

회사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 회사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 회사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 회사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 3.11.2. 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3.11.3. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3.11.4. 금융자산의 제각회사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.12. 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.13. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.14. 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3.14.1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채회사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.14.2. 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3.14.3. 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.15. 종업원급여3.15.1. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.3.15.2. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.15.3. 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3.15.4. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3.16. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.17. 외화 거래

회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18. 납입자본

보통주와 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.3.19.1. 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다.

3.19.2. 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며, 대금결제는 신용장(L/C), 인수도 조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다. 3.19.3. 용역 매출시설관리용역수익에 대하여는 용역을 제공하는 시점에, 임대수익 및 상표권사용수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3.20. 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.3.21. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.3.21.1. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.21.2. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.3.22. 주당이익회사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 우선주는 비참가적 ·비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

4. 영업부문 4.1. 영업부문의 식별

회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 영업부문은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	주요 재화 / 용역	주요 고객

부동산서비스	부동산 임대, 관리용역	더블유에이치지코리아주식회사 등

지주사업	상표권(*1)	종속회사

(*1) 회사는 총 6개 종속회사와 상표권 사용계약을 하여 2021년 10월 부터 상표권 수입을 인식하고 있습니다.

4.2. 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	북미	오세아니아	유럽	합 계

당 기	23,747,851	-	-	-	-	23,747,851

전 기	136,472,908	10,905,645	12,821,416	2,507,028	620,157	163,327,154

5. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

5.1. 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 5 .2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5.3. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5.4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.5.5. 종속기업투자의 손상차손종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치와 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

6. 재무위험관리 6.1. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

6.1.1. 시장위험

(1) 가격위험 회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산 으로 분류된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지 수	당 기	전 기

KOSPI	143,208	82,278

(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 차입금 중 일부는 원화로 표시된 변동이자부 차입금입니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 시장이자율 100bp 변동 시 이자율의 변동이 당기와 전기 세후 이익과 당기와 전기 세후이익과 당기말과 전기말 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

세후 이익 및 자본	(1,130,155)	1,130,155	(1,279,349)	1,279,349

6.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다 . 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상 보고기간말 현재 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 장기금융상품도손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석12에 기술하였습니다. 한편,매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금 융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있기 때문에 신용위험 양적공시를 추가로 공시하지 아니합니다.

6.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 이상	합 계

기타채무(미지급금)	4,417,481	-	-	-	4,417,481

기타금융부채	4,808,331	2,502,759	3,584,818	2,322,698	13,218,606

차입금(*1)	27,000,000	41,425,000	70,341,680	6,125,000	144,891,680

이자비용	2,810,575	1,843,924	1,541,622	26,579	6,222,700

금융보증부채(*2)	44,245,530	-	-	-	44,245,530

합 계	83,281,917	45,771,683	75,468,120	8,474,277	212,995,997

(*1) 유동성장기차입금을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 이상	합 계

기타채무(미지급금)	362,648	-	-	-	362,648

기타금융부채	3,882,560	1,400,307	5,638,562	2,262,698	13,184,127

차입금(*1)	15,800,000	22,000,000	93,516,680	18,375,000	149,691,680

이자비용	2,812,008	2,459,744	3,215,104	270,455	8,757,311

금융보증부채(*2)	39,698,880	-	-	-	39,698,880

합 계	62,556,096	25,860,051	102,370,346	20,908,153	211,694,646

(*1) 유동성장기차입금을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

6.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	215,836,716	217,844,562

자본	703,879,686	578,396,912

부채비율	30.66%	37.66%

7 . 공정가치7 .1. 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,841,037	(*1)	8,793,313	(*1)

매출채권및기타채권	4,420,000	(*1)	2,646,418	(*1)

기타금융자산	9,273,364	(*1)	9,264,541	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	2,677,527	2,677,527	1,730,517	1,730,517

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,123,696	6,123,696	5,607,520	5,607,520

소 계	33,335,624	28,042,309

금융부채

미지급금	4,417,481	(*1)	362,648	(*1)

기타금융부채	12,004,006	(*1)	11,859,935	(*1)

단기차입금	11,000,000	(*1)	11,000,000	(*1)

유동성장기차입금	16,000,000	(*1)	4,800,000	(*1)

장기차입금	117,891,680	(*1)	133,891,680	(*1)

소 계	161,313,167	(*1)	161,914,263	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	612,000	-	5,511,696	6,123,696

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,677,527	-	2,677,527

합 계	612,000	2,677,527	5,511,696	8,801,223

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	480,000	-	5,127,520	5,607,520

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,730,517	-	-	1,730,517

합 계	2,210,517	-	5,127,520	7,338,037

7.3. 당기 중 반복적인 측정치의 수준3에 해당하는 상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	5,127,520	4,820,520

합병으로 인한 취득	-	307,000

기타포괄손익으로 인식된 손익(*1)	384,176	-

기말 잔액	5,511,696	5,127,520

미실현손익(*1)	(197,943)	(582,119)

(*1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

7 .4. 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	5,511,696	수준3	자산접근법	순자산공정가치	해당사항 없음

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	5,127,520	수준3	자산접근법	순자산공정가치	해당사항 없음

8. 영업수익

당기 및 전기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부동산임대관리매출액	18,514,003	17,817,150

시설관리매출액	4,018,547	4,034,931

제품매출액	-	138,297,292

상품매출액	-	2,361,421

기타매출액	1,215,301	816,360

합 계	23,747,851	163,327,154

9. 범주별 금융상품 9.1. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	10,841,036	-	-	10,841,036

매출채권및기타채권	4,420,000	-	-	4,420,000

기타금융자산	9,273,364	-	-	9,273,364

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,677,527	2,677,527

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,123,696	-	6,123,696

합 계	24,534,400	6,123,696	2,677,527	33,335,623

(단위: 천원)

금융부채	상각후 원가측정

미지급금	4,417,481

기타금융부채	12,004,006

단기차입금	11,000,000

유동성장기차입금	16,000,000

장기차입금	117,891,680

합 계	161,313,167

( 2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	8,793,313	-	-	8,793,313

매출채권및기타채권	2,646,418	-	-	2,646,418

기타금융자산	9,264,541	-	-	9,264,541

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,730,517	1,730,517

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,607,520	-	5,607,520

합 계	20,704,272	5,607,520	1,730,517	28,042,309

(단위: 천원)

금융부채	상각후 원가측정

미지급금	362,648

기타금융부채	11,859,935

단기차입금	11,000,000

유동성장기차입금	4,800,000

장기차입금	133,891,680

합 계	161,914,263

9.2. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	상각후원가측정

이자수익	172,759	-	-	-	172,759

배당금수익	-	45,343	-	-	45,343

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*1)	-	516,176	-	-	516,176

당기손익-공정가치측정 평가손익	-	-	947,009	-	947,009

기타금융수익	185,577	-	-	-	185,577

이자비용	-	-	-	(3,064,677)	(3,064,677)

합 계	358,336	561,519	947,009	(3,064,677)	(1,197,813)

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

(단위: 천원)

전 기	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	상각후원가측정

대손상각비환입	(331,136)	-	-	-	(331,136)

이자수익	192,298	-	-	-	192,298

배당금수익	-	40,333	-	-	40,333

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*1)	-	(60,000)	-	-	(60,000)

당기손익-공정가치측정 평가손익	-	-	503,355	-	503,355

기타금융수익	153,186	-	-	-	153,186

이자비용	-	-	-	(2,942,808)	(2,942,808)

합 계	14,348	(19,667)	503,355	(2,942,808)	(2,444,772)

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

10. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기은행예치금(*1)	10,841,036	8,793,312

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

11. 공정가치금융자산

11.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	5,607,520	5,360,520

평가손익(*1)	516,176	(60,000)

합병으로 인한 취득	-	307,000

기말금액	6,123,696	5,607,520

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

11.2. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	6,123,696	5,607,520

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11.3. 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	1,730,517	-

합병으로 인한 취득	-	1,227,162

평가손익	947,009	503,355

기말금액	2,677,526	1,730,517

12. 매출채권 및 기타채권

12.1. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,309,677	2,508,359	756,427	1,391,655

대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	1,309,677	2,508,359	756,427	1,391,655

최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

12.2. 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,790,498	1,834,001

소 계	3,790,498	1,834,001

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	27,539	188,200

3개월 초과 6개월 이하	-	111,175

6개월 초과 1년 이하	-	14,707

소 계	27,539	314,082

합 계	3,818,037	2,148,083

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

12.3. 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	601,963	498,335

13. 기타자산 및 기타금융자산 당기 및 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	77,972	136,335	81,416	177,879

선급비용	17,868	-	10,650	-

기타자산 계	95,840	136,335	92,066	177,879

미수수익	20,614	-	15,149	-

금융상품	9,000,000	60,000	9,012,689	55,000

임차보증금	-	192,750	-	181,702

기타금융자산 계	9,020,614	252,750	9,027,838	236,702

14. 유형자산14.1. 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

구축물	323,267	(50,660)	272,607	41,267	(41,260)	7

기계장치	587,648	(255,909)	331,739	574,849	(173,482)	401,367

차량운반구	413,471	(210,512)	202,959	421,102	(200,892)	220,210

비품	1,061,982	(786,837)	275,145	961,100	(709,999)	251,101

건설중인자산	-	-	-	13,200	-	13,200

합 계	2,386,368	(1,303,918)	1,082,450	2,011,518	(1,125,633)	885,885

14.2. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 순장부금액	885,886	536,270

취득	564,235	1,771,506

처분	(87,557)	(1)

감가상각비	(266,914)	(3,692,061)

대체	(13,200)	-

사업결합으로 인한 취득	-	255,453,349

사업분할로 인한 처분	-	(253,223,177)

기말 장부금액	1,082,450	885,886

취득원가	2,386,368	2,011,518

감가상각누계액	(1,303,918)	(1,125,633)

14.3. 당기와 전기 중 유형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 처분이익	13,468	6,300

유형자산 처분손실	(4,525)	(1)

감가상각비	(266,914)	(4,053,979)

15. 리스

리스와 관련 된 회사의 회계정책은 주석 3.10 을 참고하시기 바랍니다. 15.1. 리스이용자

회사는 건물 및 구축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 부동산 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

15.1.1. 재무제표에 인식한 금액 (1) 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. (기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	-	186,850

사용권자산의 감가상각비	-	314,608

단기리스와 관련된 비용	-	251,670

소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용	-	64,954

합 계	-	818,082

(2) 당기 현금흐름표에 인식한 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	-	232,851

이자의 지급	-	186,850

소액리스료의 지급	-	64,954

단기리스료의 지급	-	281,880

리스의 총 현금유출	-	766,535

16. 투자부동산

16.1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	상각누계	장부금액	원 가	상각누계	장부금액

토지	113,230,784	-	113,230,784	113,230,784	-	113,230,784

건물	73,039,135	(13,236,355)	59,802,780	72,944,702	(11,235,441)	61,709,261

건설중인자산	3,937,590	-	3,937,590	-	-	-

합 계	190,207,509	(13,236,355)	176,971,154	186,175,486	(11,235,441)	174,940,045

16.2 . 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	건설중인자산	합 계	토지	건물	건설중인자산	합 계

기초	113,230,784	61,709,261	-	174,940,045	70,564,956	61,244,910	-	131,809,866

취득	-	81,233	3,937,590	4,018,823	-	158,000	-	158,000

감가상각	-	(2,000,914)	-	(2,000,914)	-	(1,872,068)	-	(1,872,068)

대체	-	13,200	-	13,200	-	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	42,665,828	2,178,419	-	44,844,247

기말	113,230,784	59,802,780	3,937,590	176,971,154	113,230,784	61,709,261	-	174,940,045

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 등은 18,514 백만원(전기: 17,817만원) 이며, 임대수익 등이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 8,917백만원(전기: 7,968백만원)입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 549,894 백만원 입니다.

16.3. 운용리스 제공 내역회사는 보유중인 투자부동산으로 분류된 부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산	176,971,154	174,940,044

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 2,000,914 천 원(전기: 1,872,068 천원)입니다.

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	8,409,372	12,210,368

1년 초과 5년 이내	21,084,264	24,354,374

5년 초과	42,878,832	48,565,964

합 계	72,372,468	85,130,706

16.4. 보고기간말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	담보제공처	장부금액	설정금액	차입금액	약정금액

투자부동산 토지/건물①	한국산업은행	27,100,889	60,000,000	50,000,000	50,000,000

한국산업은행	10,800,000	(*1)	(*1)

임차인	1,409,640	1,420,704	1,420,704

투자부동산 토지/건물②	한국산업은행	82,728,027	76,800,000	61,500,000	64,000,000

㈜국민은행	18,000,000	14,200,000	14,200,000

임차인	6,228,280	5,592,350	5,592,350

투자부동산 토지/건물③	㈜신한은행	12,627,217	32,640,000	19,191,680	23,391,680

임차인	2,099,400	1,655,250	1,625,250

투자부동산 토지/건물④	임차인	2,301,585	65,331	65,331	65,331

(*1) 종속회사인 ㈜한국팩키지(구, 원창포장공업)의 차입금과 관련하여 회사가 담보를 제공하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	담보제공처	장부금액	설정금액	차입금액	약정금액

투자부동산 토지/건물①	한국산업은행	25,995,877	60,000,000	50,000,000	50,000,000

한국산업은행	10,800,000	(*1)	(*1)

임차인	1,409,640	1,105,410	1,105,410

투자부동산 토지/건물②	한국산업은행	84,231,749	76,800,000	63,500,000	64,000,000

㈜국민은행	18,000,000	14,200,000	14,200,000

임차인	6,228,280	5,592,350	5,592,350

투자부동산 토지/건물③	㈜신한은행	12,760,571	32,640,000	21,991,680	23,391,680

임차인	2,138,400	1,655,250	1,655,250

투자부동산 토지/건물④	임차인	2,345,211	65,331	65,331	65,331

(*1) 종속회사인 원창포장공업㈜의 차입금과 관련하여 회사가 담보를 제공하고 있습니다.

17. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

17.1.1. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산일	업 종	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

계양전기㈜-보통주(*1)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	-	-	18.07	24,940,031

계양전기㈜-우선주(*1)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	-	-	0.71	93,630

해성디에스㈜(*1)	대한민국	12월 31일	리드프레임 제조 및 판매 외	-	-	8.00	20,861,214

합 계	-	45,894,875

(*1) 회사의 관계기업이었으나, 당기 중 지분추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.17.1.2. 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산일	업 종	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

원창포장공업㈜(*3)	대한민국	12월 31일	골판지 제조업	-	-	53.85	30,417,685

㈜한국팩키지(*4)	대한민국	12월 31일	식품용 포장용기 제조 및 판매	50.50	47,409,472	40.00	21,850,000

세하㈜	대한민국	12월 31일	백판지 제조 및 판매업	50.73	65,768,377	50.73	65,768,377

국일제지(장가항)유한공사	중국	12월 31일	특수지 제조 및 판매	100.00	50,096,305	100.00	50,096,305

한국제지㈜	대한민국	12월 31일	펄프 생산 및 제지 가공	100.00	377,701,191	100.00	377,701,191

계양전기㈜-보통주(*1)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	34.00	51,102,992	-	-

계양전기㈜-우선주(*1)	대한민국	12월 31일	전동공구 제조 및 판매	0.71	68,300	-	-

해성디에스㈜(*1,2)	대한민국	12월 31일	리드프레임 제조 및 판매 외	24.38	115,500,917	-	-

합 계	707,647,554	545,833,558

(*1) 회사는 지주회사의 성립요건 및 행위제한요건을 충족하기 위해, 2021년 3월 8일까지 공개매수를 통하여 현물출자를 받는 방법으로 관계기업인 계양전기㈜와 해성디에스㈜ 주식을 추가로 취득하였으며, 취득대가로 2021년 3월11일 회사의 기명식 보통주 8,237,323주를 발행하였습니다. 공개매수 결과 계양전기㈜와 해성디에스㈜ 지분율은 각각 34% 및 24%로 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.(*2) 종속기업인 계양전기㈜의 보유지분을 고려할 경우 합산 지분율은 34%입니다. (*3) 2021년 12월 25일 종속기업인 ㈜한국팩키지에 흡수합병되어 종속기업에서 제외 되었습니다.(*4) 2021년 12월 25일 종속기업인 원창포장공업㈜를 흡수합병하여, 회사의 원창포장공업㈜ 보통주 180,542주에 대하여 1주당 29.3715351의 비율로 ㈜한국팩키지 합병신주 5,302,795주를 교부받아 총 보유주식수은 15,302,795주(50.5%)입니다.

17.2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	545,833,558	-

사업결합	-	126,485,448

현물출자 주식교환	98,024,144	-

단계적취득	68,648,065	32,058,130

취득	25,559,471	10,231,183

처분	(30,417,684)	(464,444)

물적분할	-	377,523,241

기말금액	707,647,554	545,833,558

17.3. 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	45,894,875	64,553,000

사업결합	-	27,321,090

취득	-	11,000,000

물적분할	-	(1,812,250)

지분법손익	1,379,134	2,880,586

지분법자본 변동	154,450	616,629

지분법이익잉여금 변동	103,160	(39,529)

배당금수령액	(818,541)	(222,229)

전기오류수정손실(*1)	(577,298)	-

종속기업투자대체	(46,135,780)	(58,402,422)

기말금액	-	45,894,875

(*1) 계양전기㈜의 횡령사건으로 인한 전기이전 지분법이익 과대 계상분 오류수정액입니다.

17.4. 당기말과 전기말 주요 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜한국패키지	181,845,090	104,434,190	56,223,518	(706,412)	353,299

국일제지(장가항)유한공사	192,994,330	131,636,805	167,486,228	731,668	731,668

세하㈜	193,417,850	96,986,746	204,434,563	8,607,293	8,539,238

한국제지㈜(*1)	560,939,480	167,803,699	519,716,363	5,631,308	4,325,602

계양전기㈜(*1)	285,935,599	101,825,429	392,290,546	(5,328,925)	(416,325)

해성디에스㈜(*1)	474,947,104	180,632,176	655,373,013	71,051,643	70,271,970

(*1) 연결재무제표 기준이며 그 외 기업은 개별재무제표 기준입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	원창포장공업㈜
(구, 해성팩키지㈜)	129,636,161	65,461,862	127,964,265	2,827,905	2,921,112

㈜한국팩키지	81,251,083	36,344,554	56,495,798	2,334,121	2,317,984

세하㈜	189,544,428	101,773,515	189,516,847	13,282,298	15,050,026

국일제지(장가항)유한공사	136,175,114	81,588,050	57,857,960	5,412,156	5,412,156

한국제지㈜(*1)	515,854,473	127,044,294	80,271,019	(470,069)	(1,874,409)

관계기업	계양전기㈜(*1,2)	292,275,960	99,695,984	379,681,390	9,991,007	9,991,007

해성디에스㈜(*1)	383,211,976	151,373,192	458,746,168	29,989,720	29,989,720

(*1) 연결재무제표 기준이며 그 외 기업은 개별재무제표 기준입니다.

(*2) 횡령사건으로 인한 변동액 반영전 연결재무제표입니다.

17.5. 당기말 현재 시장성 있는 종속기업 및 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	보유주식수(단위: 주)	주당시장가격(단위: 원)	공정가치(단위: 천원)

종속기업	㈜한국팩키지(*1)	15,302,795	4,610	70,545,885

세하㈜	29,204,504	1,610	47,019,251

계양전기㈜	11,084,000	4,085	45,278,140

계양전기㈜ 우선주	10,000	6,920	69,200

해성디에스㈜	4,145,000	48,850	202,483,250

(*1) 2022년 1월에 교부된 원창포장공업㈜ 보유주식에 대한 합병신주 5,302,795주를 포함하였습니다.

18. 기타채무 및 기타금융부채 당기 및 전기말 현재 기타채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,288	-	58,420	-

선수수익	18,132	1,148,941	17,786	1,269,662

예수금	247,695	-	198,231	-

부가세예수금 등	1,038,613	-	1,306,890	-

기타채무 계	1,313,728	1,148,941	1,581,327	1,269,662

임대보증금	4,556,607	7,214,198	3,647,985	7,995,492

미지급배당금	7,566	-	11,522	-

금융보증부채	225,635	-	204,936	-

기타금융부채 계	4,789,808	7,214,198	3,864,443	7,995,492

19. 차입금

19.1. 당기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율 (%)	금액

운전자금대출	산업은행	2.3	11,000,000

합 계	11,000,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율 (%)	금액

운전자금대출	산업은행	1.96	11,000,000

합 계	11,000,000

19.2. 당기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율 (%)	금액

시설자금대출	산업은행	2.24	27,500,000

시설자금대출	산업은행	2.23	24,000,000

시설자금대출	산업은행	1.59	10,000,000

시설자금대출	국민은행	1.97	9,200,000

시설자금대출	산업은행	1.79	39,000,000

시설자금대출	국민은행	2.08	5,000,000

시설자금대출	신한은행	2.46	19,191,680

소 계	133,891,680

현재가치할인차금	-

유동성대체	(16,000,000)

합 계	117,891,680

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율 (%)	금액

시설자금대출	산업은행	1.98	29,500,000

시설자금대출	산업은행	1.45	24,000,000

시설자금대출	산업은행	1.82	10,000,000

시설자금대출	국민은행	1.97	9,200,000

시설자금대출	산업은행	2.02	39,000,000

시설자금대출	국민은행	2.08	5,000,000

시설자금대출	신한은행	2.16	21,991,680

소 계	138,691,680

현재가치할인차금	-

유동성대체	(4,800,000)

합 계	133,891,680

20. 퇴직급여

20.1. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,967,432	6,467,669

사외적립자산의 공정가치(*1)	(6,944,857)	(6,431,893)

재무상태표상 부채	22,575	35,776

(*1) 보고기간말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 8백만원(전기말: 8백만원)이 포함된 금액임.

20.2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,467,669	6,017,935

합병으로 인한 증가	-	36,321,429

당기근무원가	544,168	1,471,244

이자비용	112,480	393,402

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	107,348	116,976

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(262,276)

제도에서의 지급액	(264,233)	(4,936,572)

관계사 전출입	-	229,320

분할로 인한 감소	-	(32,883,789)

기말금액	6,967,432	6,467,669

20.3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,431,893	5,758,669

합병으로 인한 증가	-	33,549,409

이자수익	94,698	350,175

재측정요소

사외적립자산의 수익	10,240	22,275

기여금

사용자	671,993	534,100

제도에서의 지급액	(263,967)	(4,917,601)

관계사 전출입	-	229,320

분할로 인한 감소	-	(29,094,454)

기말 금액	6,944,857	6,431,893

20.4. 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50%	1.76%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

20.5. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(139,258)	154,200	(141,865)	157,723

임금상승률	150,453	(138,697)	152,707	(140,323)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20.6. 보고기간말 현재 사외 적 립자산의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

현금 및 예금	8,384	0.1%	17	0%

원리금보장자산	6,936,473	99.9%	6,431,876	100%

기타	-	0%	-	0%

합 계	6,944,857	100%	6,431,893	100%

20.7. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 687백 만원입니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	334,197	337,372	1,356,465	3,324,140	5,352,174

확정급여채무의 가중평균만기는 5.72년이 며 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 28백만원입니다.

21. 법인세비용 및 이 연법인세 21.1. 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	960,104	884,102

전기법인세의 조정사항	(16,378)	446

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,082,708)	12,486,079

자본에 직접 반영된 법인세비용	238,827	(995,416)

법인세비용	99,845	12,375,211

21.2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	24,880,243	348,897,124

적용세율에 따른 법인세비용	5,053,653	76,735,367

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	41,162	170,985

- 세무상 과세되지 않는 수익	(94,900)	(13,919)

- 합병 효과	-	(74,866,129)

- 분할 효과	-	16,494,800

- 종속기업및관계기업에 대한 효과	(4,106,695)	-

- 전기법인세 조정	(16,378)	446

- 기타(세율차이 등)	(776,997)	(6,146,339)

법인세비용	99,845	12,375,211

21.3. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(97,108)	21,364	(75,744)	167,575	(36,866)	130,709

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	516,176	(113,558)	402,618	(60,000)	13,200	(46,800)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(1,607,801)	353,716	(1,254,085)	616,629	(135,658)	480,971

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	103,160	(22,695)	80,465	(39,529)	8,696	(30,833)

관계기업 기타자본에 대한 지분	-	-	-	3,839,944	(844,788)	2,995,156

합 계	(1,085,573)	238,827	(846,746)	4,524,619	(995,416)	3,529,203

21.4. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,737,356	2,859,861

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	106,323	100,375

소 계	2,843,679	2,960,236

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(54,273,914)	(55,478,934)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(54,175)	(48,419)

소 계	(54,328,089)	(55,527,353)

이연법인세자산(부채) 순액	(51,484,410)	(52,567,117)

21.5. 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익 및 자본	기말

이연법인세부채

미수수익	(3,333)	(1,202)	-	(4,535)

지분법적용투자	(1,380,227)	1,049,206	331,021	-

토지	(9,201,682)	-	-	(9,201,682)

퇴직연금운용자산	(1,212,906)	(175,207)	-	(1,388,113)

자기주식	(781,186)	-	-	(781,186)

압축기장충당금(물적분할)	(42,885,841)	-	-	(42,885,841)

기타(이연법인세부채)	(45,086)	(21,645)	-	(66,731)

소 계	(55,510,261)	851,152	331,021	(54,328,088)

이연법인세자산

감가상각비	786,876	26,601	-	813,477

퇴직급여충당부채	1,226,243	140,506	21,364	1,388,113

종업원급여부채	55,289	1,394	-	56,683

공정가치금융자산	507,647	(208,342)	(113,558)	185,747

기타(이연법인세자산)	367,089	32,569	-	399,658

소 계	2,943,144	(7,272)	(92,194)	2,843,678

순 액	(52,567,117)	843,880	238,827	(51,484,410)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합으로 인한 증감액	물적분할로인한 증감액	손익계산서	기타포괄손익 및 자본	기말

이연법인세부채

미수수익	(3,663)	(492)	-	822	-	(3,333)

지분법적용투자	(4,865,567)	(2,349,931)	-	6,807,021	(971,750)	(1,380,227)

토지	(580,046)	(40,038,102)	-	31,416,466	-	(9,201,682)

퇴직연금운용자산	(1,174,069)	(7,367,302)	6,387,295	941,170	-	(1,212,906)

자기주식	-	-	-	(781,186)	-	(781,186)

압축기장충당금(물적분할)	-	-	-	(42,885,841)	-	(42,885,841)

기타(이연법인세부채)	-	(3,197,015)	-	3,151,929	-	(45,086)

소 계	(6,623,345)	(52,952,842)	6,387,295	(1,349,619)	(971,750)	(55,510,261)

이연법인세자산

감가상각비	772,715	4,452,462	-	(4,438,301)	-	786,876

퇴직급여충당부채	1,174,069	7,681,778	(6,925,987)	(666,750)	(36,867)	1,226,243

종업원급여부채	55,050	1,270,955	-	(1,270,716)	-	55,289

공정가치금융자산	189,666	415,520	-	(110,739)	13,200	507,647

대손충당금	-	1,932,235	(1,862,712)	(69,523)	-	-

재고자산	-	682,628	-	(682,628)	-	-

기타(이연법인세자산)	-	3,269,476	-	(2,902,387)	-	367,089

소 계	2,191,500	19,705,054	(8,788,699)	(10,141,044)	(23,667)	2,943,144

순 액	(4,431,845)	(33,247,788)	(2,401,404)	(11,490,663)	(995,417)	(52,567,117)

21.6. 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

구분	당기말	전기말

종속기업투자	(67,922,723)	69,504,134

22. 자본금 22.1. 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	100,000,000주

발행주식총수	26,356,298주	1,000,000주

액면금액	500원	500원

자본금	13,178,149,000원	500,000,000원

22.2. 우선주 발행 당기 중 주당 발행가액 6,630원으로 우선주를 유상증자 하여 2021년 12월 2일 신규 상장되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

유상증자일	발행주식수	우선주자본금	주식발행초과금	유상증자금액

2021. 11. 20	1,000,000	500,000	6,130,000	6,630,000

당기말 현재 발행된 우선주식 1,000,000주는 비참가적 비누적적으로 별도의 상환권이나 전환권은 부여되지 않은 존속기간이 무기한인 우선주로서, 현금배당에 있어서만 보통주 보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.

23. 기타자본항목

23.1. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	206,767,825	106,800,355

기타자본잉여금	60,236,465	60,236,465

합 계	267,004,290	167,036,820

23.2. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(9,523,341)	(9,523,341)

(*1) 당기말 현재 회사가 보유 중인 자기주식(사모기업안정주식투자신탁 포함)은 764,637주이며, 자사주식의 가격 안정화를 위해 보유하고 있습니다.

23.3. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	1,254,084

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(316,635)	(719,252)

합 계	(316,635)	534,832

24. 이익잉여금

24.1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,748,701	2,445,000

기업발전적립금(*2)	1,400,000	1,400,000

임의적립금

별도적립금	404,000,000	70,800,000

미처분이익잉여금	24,888,523	336,644,114

합 계	433,037,224	411,289,114

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로 사용할 경우 동 사용액에 대해 18%의 법인세를 납부하여야 합니다.

24.2. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일).

(단위: 원)

과 목	제 68(당) 기	제 67(전) 기

미처분이익잉여금

전기이월이익잉여금	103,404,098	22,325,351

순확정급여부채의 재측정요소	(75,744,260)	130,708,856

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	80,464,868	(30,832,985)

당기순이익	24,780,397,958	336,521,912,941

합 계	24,888,522,664	336,644,114,163

임의적립금 등의 이입액	-	-

이익잉여금 처분액	(24,824,394,742)	(336,540,710,065)

이익준비금	465,854,067	303,700,915

임의적립금	19,700,000,000	333,200,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 175원(35%) 전기 175원(35%) 우선주: 당기 180원(36%))	4,658,540,675	3,037,009,150

차기이월 미처분이익잉여금	64,127,922	103,404,098

25. 고객과의 계약에서 관련된 자산과 부채 25.1. 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 회사의 수익의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투자부문	임대시설관리부문	제지사업부문(*1)	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	-	-	-	-	-	140,658,712	-	140,658,712

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	23,352,508	21,816,670	-	35,411	23,352,508	21,852,081

기타수익	395,343	40,333	-	-	-	776,028	395,343	816,361

합계	395,343	40,333	23,352,508	21,816,670	-	141,470,151	23,747,851	163,327,154

[수익인식 시기]

일시인식 매출	395,343	40,333	-	-	-	141,470,151	395,343	141,510,484

기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-	23,352,508	21,816,670	-	-	23,352,508	21,816,670

합계	395,343	40,333	23,352,508	21,816,670	-	141,470,151	23,747,851	163,327,154

[지역별 매출액]

대한민국	395,343	40,333	23,352,508	21,816,670	-	114,615,905	23,747,851	136,472,908

아시아	-	-	-	-	-	10,905,645	-	10,905,645

북미	-	-	-	-	-	12,821,416	-	12,821,416

유럽	-	-	-	-	-	620,157	-	620,157

오세아니아	-	-	-	-	-	2,507,028	-	2,507,028

(*1) 제지사업부는 전기 중 한국제지㈜로 물적분할 되었습니다.

25.2. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	4,773,598	4,763,227

고객2	2,435,597	2,442,472

합 계	7,209,195	7,205,699

26. 영업비용 26.1. 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,946,707	15,727,053

퇴직급여	590,373	1,532,018

복리후생비	523,983	3,063,747

여비교통비	13,947	65,057

통신비	42,715	86,543

수도광열비	228,460	735,481

세금과공과	3,220,838	3,226,784

임차료	451,427	1,217,230

투자부동산감가상각비	2,000,914	1,784,757

감가상각비	266,914	4,053,980

무형자산감가상각비	1,861	7,083

수선비	148,113	2,164,329

보험료	43,291	320,205

접대비	53,332	281,830

지급수수료	1,449,023	1,822,370

도서인쇄비	24,394	25,959

대손상각비	-	(331,136)

차량유지비	7,057	85,575

소모품비	64,552	2,182,148

교육훈련비	12,567	33,446

전기료	373,849	8,215,336

청소비	1,547,401	1,541,107

용역비	2,305,785	7,514,225

회의비	-	10,988

수출제비	-	2,455,472

광고선전비	-	565,219

운반비	-	4,483,613

환경비	-	610,315

연료비	-	7,367,243

공업용수사용료	-	298,540

포장비	-	4,231,470

경상실험비	-	153,625

외주가공비	-	1,171,076

제품과 재공품의 변동	-	(1,387,718)

재료비	-	79,968,403

합계	17,317,503	155,283,373

26.2. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 영업비용으로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원 급여	5,061,063	20,322,818

투자부동산상각비	2,000,914	1,784,757

감가상각비	266,914	4,053,980

무형자산상각비	1,861	7,083

지급수수료	1,449,023	1,822,370

소모품비	64,552	2,182,148

용역비	2,305,785	7,514,225

세금과공과	3,220,838	3,226,784

수도광열비	228,460	735,481

청소비	1,547,401	1,541,107

전기료	373,849	8,215,336

수선비	148,113	2,164,329

연료비	-	7,367,243

운반비	-	4,483,613

포장비	-	4,231,470

환경비	-	610,315

외주가공비	-	1,171,076

광고선전비	-	565,219

수출제비	-	2,455,472

제품과 재공품의 변동	-	(1,387,718)

재료비	-	79,968,403

기타 비용	648,730	2,247,862

합계	17,317,503	155,283,373

27. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	-	5,800,579

유형자산처분이익	13,468	6,300

관계기업투자자산처분이익	24,333,757	668,140

염가매수차익	-	340,300,585

잡이익	14,123	519,355

기타의대손상각비환입	-	117

합 계	24,361,348	347,295,076

28. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	-	3,605,575

기부금	29,220	39,400

유형자산처분손실	4,525	1

관계기업투자처분손실	59,220	3,406,934

종속기업투자처분손실	4,858,213	-

전기오류수정손실(*1)	577,298	-

잡손실	2,778	176,440

합 계	5,531,254	7,228,350

(*1) 계양전기㈜의 횡령사건으로 인한 전기이전 지분법이익 과대 계상분 오류수정액입니다.

29. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,946,707	15,727,053

퇴직급여	590,373	1,532,018

건강보험료	156,237	594,984

국민연금	121,140	570,546

산재보험료	34,343	241,123

고용보험료	53,167	161,458

기타복리후생비	159,096	1,495,636

합 계	5,061,063	20,322,818

30. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	172,759	192,298

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	947,009	503,356

기타금융수익	185,577	153,186

합 계	1,305,345	848,840

31. 금융 원 가 당기와 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,064,677	2,942,808

32. 주당손익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같으며, 잠재적보통주나 잠재적우선주를 발행하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.

32.1. 보통주당손익(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	24,780,397,958	336,521,912,941

우선주귀속분	(123,757,508)	-

보통주순이익	24,656,640,450	336,521,912,941

가중평균유통보통주식수(*1)	24,459,502주	13,877,581주

보통주당손익	1,008	24,249

(*1) 가 중평균유통주식수의 계산(1) 당기

(단위: 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	조정비율 반영(*1)	일수	적수

18,118,975	764,637	17,354,338	17,724,288	70일	1,240,700,132

26,356,298	764,637	25,591,661	26,137,209	252일	6,586,576,674

26,356,298	764,637	25,591,661	25,591,661	43일	1,100,441,423

가중평균유통주식수	24,459,502

(*1) 주주우선배정 신주발행에 대한 무상증자 요소를 수반하여, 주주우선배정 신주발행 전의 유통주식수에 권리행사 직전의 주당공정가치와 이론적 권리락 주당공정가치의 조정비율을 곱하여 산정하였습니다.(2) 전기

(단위: 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	조정비율 반영(*1)	일수	적수

9,780,000	-	9,780,000	9,988,484	176일	1,757,973,238

9,780,000	50	9,779,950	9,988,433	6일	59,930,599

18,118,975	762,844	17,356,131	17,726,119	12일	212,713,426

18,118,975	764,637	17,354,338	17,724,288	172일	3,048,577,467

가중평균유통주식수	13,877,581

(*1) 주주우선배정 신주발행에 대한 무상증자 요소를 수반하여, 주주우선배정 신주발행 전의 유통보통주식수에 권리행사 직전의 주당공정가치와 이론적 권리락 주당공정가치의 조정비율을 곱하여 산정하였습니다.

32.2. 우선주당손익(단위: 원)

구 분	당기

우선주순이익	123,757,508

가중평균유통우선주식수(*1)	117,808주

우선주당손익	1,051

(*1) 가 중평균유통주식수의 계산(1) 당기

(단위: 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수

1,000,000	-	1,000,000	43일	43,000,000

가중평균유통주식수	117,808

나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 배당금 2021년 및 2020 년에 지급이 결의된 배 당금은 각각 3,037백만원(주당175원) 과 1,712백만원(주당175원)입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 202 2년 3월 31일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지 급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 우발채무와 약정사항

34.1. 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	약정액(KRW)	금융기관

시설자금대출	103,000,000	산업은행

운용자금	11,000,000	산업은행

운용자금	14,200,000	국민은행

시설자금대출	23,391,680	신한은행

합 계	151,591,680

34.2. 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

구 분	피보증회사	보증제공처	통화	보증금액

물상담보	원창포장공업㈜(구, 해성팩키지)	산업은행	KRW	10,800,000

차입급보증	국일제지(장가항)유한공사	하나은행	USD	1,500,000

CNY	72,000,000

우리은행	CNY	156,000,000

34.3. 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

34.4. 당기말 현재 견질제공중인 어음과 수표는 없습니다.

34.5. 당기말 현재 기타 주요약정 및 우발상황은 다음과 같습니다.

세부내용

사내이사 등과 빌딩관리용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 계약조건에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 3,779백만원입니다.

당기말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 ㈜국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 회사의 당기말 임대보증금은 12,985백만원(현재가치평가 미고려 금액)입니다

당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아㈜와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 4,774백만원입니다.

당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 ㈜정림건축종합건축사사무소와 2019년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 2,436백만원입니다.

당기말 현재 회사는 동탄물류센터 신축공사를 위해 ㈜성도이엔지와 공사 도급계약을 체결하였습니다. 공사시간은 2023년 4월 6일 까지 이며, 공사 계약금액은 35,000백만원 입니다.

당기말 현재 회사는 경기도 화성시 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 421백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34.6. 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 없습니다.

35. 현금흐름표

35.1. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미지급(투자부동산취득) 증가	3,500,000	-

매출채권의 유동성 대체	1,116,704	612,188

금용보증부채의 미수금 대체	20,699	296,214

관계기업투자주식의 기타자본잉여금 대체	-	255,459

종속기업투자주식의 단계적취득	68,648,066	-

신주발행	98,024,144	32,058,130

건설중인자산의 본계정대체	13,200	404,590

임대보증금의 유동성 대체	921,291	(1,292,909)

차입금의 유동성대체	16,000,000	4,800,000

35.2. 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당기말

공정가치 변동	이자비용	이익잉여금의 감소	기타

단기차입금	11,000,000	-	-	-	-	-	11,000,000

장기차입금	138,691,680	(4,800,000)	-	-	-	133,891,680

미지급배당금	11,522	(3,040,965)	-	-	3,037,009	-	7,566

임대보증금	11,643,477	247,153	-	224,506	-	(344,331)	11,770,805

합 계	161,346,679	(7,593,812)	-	224,506	3,037,009	(344,331)	156,670,051

36. 특수관계자 거래

36.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율(%)

당기말	전기말

㈜한국팩키지 (*2)	대한민국	50.50	40.00

국일제지(장가항)유한공사 (*2)	중국	100.00	100.00

원창포장공업㈜ (*1)	대한민국	-	53.85

세하㈜ (*2)	대한민국	50.73	50.73

한국제지㈜ (*3)	대한민국	100.00	100.00

계양전기㈜ (*4,5)	대한민국	32.63	17.35

해성디에스㈜ (*4)	대한민국	24.38	8.00

(*1) 당 기 중 ㈜한국팩키지에 흡수합병 소멸되어 종속회사에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 한국제지(주)를 흡수합병하여 종속회사에 편입되었습니다.(*3) 회사의 관계기업이었으나, 전기 중 회사에 흡수합병 후 물적분할 하였습니다.(*4) 회사의 관계기업이었으나, 당기 중 현물출자로 인한 지분추가 취득으로 종속회사에 편입되었습니다. (*5) 우선주를 포함한 지분율이며 의결권있는 주식기준 지분율은 34%입니다.

36.2. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업	㈜한국팩키지	㈜한국팩키지

국일제지(장가항)유한공사	국일제지(장가항)유한공사

세하㈜	세하㈜

한국제지㈜	한국제지㈜

에이치케이특수지상사㈜	에이치케이특수지상사㈜

HANKUK PAPER USA, lnc	HANKUK PAPER USA, lnc

계양전기㈜	-

계양전기(소주)유한공사	-	계양전기㈜의 종속회사

계양전기(무역)유한공사	-	계양전기㈜의 종속회사

계양전기(강소)유한공사	-	계양전기㈜의 종속회사

해성디에스㈜	-

소주해성디에스무역유한공사	-	해성디에스㈜ 종속회사

해성테크놀로지㈜ (*1)	-	해성디에스㈜ 종속회사

관계기업	-	계양전기㈜

-	해성디에스㈜

기타 특수관계자	㈜오미아한국케미칼	㈜오미아한국케미칼	한국제지㈜ 의 공동기업

㈜경재	㈜경재

㈜우영엔지니어링	㈜우영엔지니어링

(재)해성문화재단 및 (학)해성학원	(재)해성문화재단 및 (학)해성학원

주요 경영진	주요 경영진

(*1) 당기 추가지분 취득 및 주주간 약정변경으로 지배력을 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

36.3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

부동산임대관리매출액	상표권사용료	시설관리매출액	부동산개발수입	유형자산	공동경비수익	기타금융수익	임차료	공동경비비용	유형자산소모품

종속기업	㈜한국팩키지	-	28,249	-	-	-	87,059	-	-	968	-

㈜한국팩키지(구. 원창포장공업㈜)	-	63,496	-	-	-	153,930	18,900	-	1,569	-

국일제지(장가항)유한공사	-	-	-	-	-	166,677	-	-	-

세하㈜	-	100,225	-	-	36,818	231,012	-	-	6,127	-

한국제지㈜	106,269	218,203	-	-	-	578,617	-	-	49,460	8,865

계양전기㈜	147,141	180,412	-	-	-	463,486	-	-	10,228	43,136

해성디에스㈜	-	229,373	-	-	-	572,331	-	-	26,069	-

기타	주요 경영진	-	3,779,313	239,234	-	-	-	367,887	-	-

합 계	253,410	819,958	3,779,313	239,234	36,818	2,086,435	185,577	367,887	94,421	52,001

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	공동경비수익(*1)	배당금	시설관리용역수익	매입	공동경비비용	지급수수료	지급임차료

종속기업	㈜한국팩키지	52,151	-	79,470	-	-	8,085	1,086	-	-

에이치케이특수지상사	7,796,487	-	-	-	-	-	-	-	-

HANKUK PAPER USA, Inc	-	-	-	-	-	82,663	-	-	-

국일제지(장가항)유한공사	7,356,444	-	-	-	-	1,019,958	-	73,383	-

원창포장공업㈜	17,691	-	-	-	-	614,819	-	9,502	-

세하㈜	153,785	-	-	-	-	87,544	-	173,066	-

한국제지㈜	-	71,014	568,956	56,391	-	-	54,226	-	-

소 계	15,376,557	71,014	648,426	56,391	-	1,813,068	55,311	255,950	-

관계기업	계양전기㈜	-	73,697	836,690	106,338	-	-	62,651	-	-

해성디에스㈜	-	-	867,682	59,500	-	-	284,352	-	-

소 계	-	73,697	1,704,372	165,838	-	-	347,003	-	-

공동기업	㈜오미아한국케미칼	171,507	-	-	-	-	1,733,615	-	-	-

소 계	171,507	-	-	-	-	1,733,615	-	-	-

기타	주요 경영진	-	-	-	-	3,710,813	683,959	-	-	319,477

(재)해성문화재단	-	-	-	-	-	-	-	398,071

소 계	-	-	-	-	3,710,813	683,959	-	-	717,548

합 계	15,548,064	144,711	2,273,328	222,229	3,710,813	4,543,600	402,314	255,950	717,548

36.4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	배당금	기부금	유상증자(*1)

종속기업	㈜한국팩키지	350,000	-	-

계양전기㈜	206,541	-	-

해성디에스㈜	612,000	-	-

기타특수관계자	주요 경영진	(1,471,537)	-	95,376,715

(학)해성학원	-	25,000	-

(*1) 현물출자방식의 유상증자로 관련 내용은 주석37에 기재하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	배당금	기부금	유상증자

관계기업	계양전기㈜	106,338	-	-

한국제지㈜	56,391	-	-

해성디에스㈜	59,500	-	-

종속기업	세하㈜	-	-	10,231,183

기타특수관계자	주요 경영진	(1,044,956)	-	-

(학)해성학원	-	30,000	-

36.5. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	채권	채무

매출채권및기타채권	임차보증금	매입채무및기타채무	임대보증금

종속기업	㈜한국팩키지	73,646	-	154	-

㈜한국팩키지(구. 원창포장공업㈜)	74,687	-	-	-

국일제지(장가항)유한공사	39,382	-	-	-

세하㈜	188,004	-	994	-

한국제지㈜	315,089	-	6,120	-

계양전기㈜	261,933	-	2,566	40,800

해성디에스㈜	325,541	-	1,983	-

기타 특수관계자	주요 경영진	234,841	178,165	-	-

합 계	1,513,123	178,165	11,817	40,800

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

종속기업	원창포장공업㈜	-	475	-	-	-

세하(주)	-	-	-	-	-

한국제지(주)	-	101,950	-	4,772	-

소 계	-	102,425	-	4,772	-

관계기업	계양전기㈜	20	66,235	-	868	40,800

해성디에스	-	69,095	-	2,459	-

소 계	20	135,330	-	3,326	40,800

기타 특수관계자	지배주주①	-	77,329	173,225	-	-

지배주주①,②	-	9,834	4,940	2,989	-

소 계	-	87,163	178,165	2,989	-

합 계	20	324,918	178,165	11,088	40,800

36.6. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,279,108	1,157,330

퇴직급여	204,275	145,440

합 계	1,483,383	1,302,770

36.7. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

구 분	특수관계자	통화	보증금액	보증내용

종속기업	㈜한국팩키지(구, 원창포장공업)	KRW	10,800,000	차입금에 대한 담보제공

종속기업	국일제지(장가항)유한공사	USD	1,500,000	차입금에 대한 보증

CNY	228,000,000

회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 225,635천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

37. 사업결합 37.1. 일반사항 회사는 2021년 3월 현물출자로 계양전기㈜ 보통주와 해성디에스㈜ 보통주를 각각 15.9%, 16.4%를 추가 취득하였습니다. 그 결과, 회사는 해당 회사의 보통주지분 각각 34%(우선주 포함시 32.63%), 34%(종속회사 보유분 포함)를 보유하게 되었습니다. 회사는 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 2021년 3월 31일을 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리하였습니다.

37.2. 현물출자에 의한 유상증자가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계양전기㈜	해성디에스㈜	계

현물출자

현물출자로 증가한 종속회사 주식수	5,194,260주	2,785,000주

배정비율에 따라 발행한 주식수	2,039,935주	6,197,388주	8,237,323주

주식 발행으로 증가한 자본금	1,019,968	3,098,694	4,118,662

주식발행 초과금	23,240,894	70,606,582	93,847,476

종속기업투자	24,275,227	73,748,917	98,024,144

단계적취득

관계기업투자	25,141,345	20,994,435	46,135,780

지분법자본변동	(1,763,410)	1,159	(1,762,251)

관계기업투자처분손익	3,518,131	20,756,406	24,274,537

종속기업투자	26,896,066	41,752,000	68,648,066

회사는 당기 중 취득한 계양전기㈜와 해성디에스㈜ 관련 사업결합 회계처리를 완료하지 못하였으며, 회사는 당기말 식별가능 순자산 공정가치를 산정 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료함으로써 당기말 현재 잠정적인 종속기업투자 및 관계기업투자처분이익 등은 변동될 수 있습니다.

38. 보고기간 후 사건

종속회사인 계양전기㈜는 2021년 12월 31일 이전 회계연도에 대하여 전 직원의 자금 횡령 행위를 발견하고 2022년 2월 15일 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 관련하여 종속회사의 주식은 2022년 2월 16일 매매거래가 정지되었으며, 2022년 3월 10일 한국거래소는 종속회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 종속회사인 계양전기㈜는 한국거래소에 경영개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회의 심의, 의결을 거쳐 상장유지, 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부가 결정될 예정입니다.