해성산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 63(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 62(전) 기 2015년 12월 31일 현재
해성산업 주식회사

1. 일반 사항해성산업주식회사(이하 "회사")는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설한코스닥시장 에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,890백만원이며, 회사의 지분은 대표이사 단재완 외 특수관계자 7인이 62.92%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2. 3 영업부문

영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2. 4 금융 자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2 . 5 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	10~34년

구축물	10~37년

기계장치	8~20년

차량운반구	4년

비품	4~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2. 6 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2 . 7 무형자산 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2. 8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(10년~50년)동안 정액법으로 상각됩니다.

2. 9 관계기업투자

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금", "임대보증금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.1 2 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.1 3 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.1 4 종업원급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.1 5 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

회사는 시설관리용역수익에 대하여는 용역을 제공하는 시점에, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 발생주의에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.1 6 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석17참조).회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석16참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 가격위험 회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수	당기	전기

KOSPI	137,592	132,210

4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다 .

보고기간말 현재 회사의 매출채권 잔액은 133백만원이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있기 때문에 신용위험 양적공시를 추가로 공시하지 아니합니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 이상	합 계

미지급금	184,131	-	-	-	184,131

임대보증금	5,269,547	286,816	518,586	-	6,074,949

장기차입금	-	-	215,160	4,462,840	4,678,000

이자비용	46,780	46,780	140,126	152,740	386,426

합 계	5,500,458	333,596	873,872	4,615,580	11,323,506

(단위:천원)

전기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합 계

미지급금	458,767	-	-	458,767

임대보증금	5,262,313	569,960	82,666	5,914,939

합 계	5,721,080	569,960	82,666	6,373,706

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	19,326,546	14,141,814

자본	141,123,663	136,072,235

부채비율	13.7%	10.4%

4.3 공정가치 측정

4.3.1 아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

회사 의 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	588,000	-	-	588,000

(단위:천원)

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	565,000	5,402,639	-	5,967,639

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정 가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

4.3.2 원가로 측정되는 금융상품보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

신고려관광 주식회사	5,402,639	-

계	5,402,639	-

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며, 전기에는 관측가능한 수준2의 공정가치로 평가되었으나, 당기에는 관측가능한 수준2의 공정가치가 없으며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 사용제한예금 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 영업수익

당기 및 전기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

시설관리용역수입	4,300,728	4,343,737

임대수입	5,062,562	4,899,865

관리수입	2,742,781	2,685,795

주차수입	1,480	448,653

합계	12,107,551	12,378,050

회사의 영업수익은 국내에서만 발생하였으며, 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객 은 한 곳으로 해당 고객에 대한 당기 영업수익은 4,301백만원(전기: 4,344백만원)입니다.

7. 범주별 금융상품 7.1 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.( 1) 당기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,602,761	-	3,602,761

단기금융상품	16,948,015	-	16,948,015

장기금융상품	10,000	-	10,000

매도가능금융자산	-	5,990,639	5,990,639

매출채권	132,060	-	132,060

기타채권	186,252	-	186,252

기타비유동금융자산	140,593	-	140,593

합계	21,019,681	5,990,639	27,010,320

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금	184,131

임대보증금	6,074,949

장기차입금	4,678,000

합계	10,937,080

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,341,607	-	2,341,607

단기금융상품	14,624,369	-	14,624,369

장기금융상품	3,000	-	3,000

매도가능금융자산	-	5,967,639	5,967,639

매출채권	109,816	-	109,816

기타채권	157,319	-	157,319

기타비유동금융자산	143,083	-	143,083

합계	17,379,194	5,967,639	23,346,833

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금	458,767

임대보증금	5,914,939

합계	6,373,706

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

배당수익(당기손익)	28,333	-

평가손익(기타포괄손익)	17,940	(46,800)

대여금 및 수취채권

이자수익(당기손익)	354,035	403,216

대손상각비(대손충당금 환입)	225	(1,012)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(자본화)	9,016	-

8. 매도가능금융자산

8.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

상장주식

주식회사 케이티	20,000	0.01	631,000	588,000	588,000	565,000

비상장주식

신고려관광주식회사	3,017	3.67	5,402,639	1,120,984	5,402,639	5,402,639

합계	6,033,639	1,708,984	5,990,639	5,967,639

8.2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,967,639	625,000

매도가능금융자산의 취득	-	5,402,639

매도가능금융자산평가손익	23,000	(60,000)

기말금액	5,990,639	5,967,639

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	133,394	110,925

대손충당금	(1,334)	(1,109)

매출채권(순액)	132,060	109,816

9.2 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,921	20,402

소 계	10,921	20,402

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	83,325	82,968

3개월 초과 6개월 이하	39,148	7,555

소 계	122,473	90,523

합 계	133,394	110,925

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

9.3 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,109	2,121

대손상각비(환입)	225	(1,012)

보고기간말 금액	1,334	1,109

회사는 연체된 매출채권 중 담보 및 보증을 제공받은 것에 대하여는 손상된 것으로 간주하지 않습니다.

9.4 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	130,157	116,325

선급금	23,990	23,990

선급비용	2,827	1,679

미수금	56,095	40,994

합계	213,069	182,988

10. 유형자산

10.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

당기초 순장부금액	68,236,030	2,986,107	7,186	34,258	44,705	137,378	2,303,670	73,749,334

취득	-	-	-	-	61,448	9,540	8,870,223	8,941,211

처분	-	-	-	-	(2,815)	-	-	(2,815)

감가상각비	-	(207,002)	(1,795)	(8,570)	(19,320)	(51,176)	-	(287,863)

기말 순장부금액	68,236,030	2,779,105	5,391	25,688	84,018	95,742	11,173,893	82,399,867

당기말

원가 또는 평가액	68,236,030	8,146,146	41,267	276,396	132,000	671,844	11,173,893	88,677,576

감가상각누계액	-	(5,367,041)	(35,876)	(250,708)	(47,982)	(576,102)	-	(6,277,709)

순장부금액	68,236,030	2,779,105	5,391	25,688	84,018	95,742	11,173,893	82,399,867

(2) 전 기(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	68,236,030	3,277,686	425,696	42,813	70,341	87,519	340,254	72,480,339

취득	-	-	-	-	-	95,383	1,963,416	2,058,799

처분	-	-	(416,715)	-	-	-	-	(416,715)

감가상각비	-	(291,579)	(1,795)	(8,555)	(25,636)	(45,524)	-	(373,089)

기말 순장부금액	68,236,030	2,986,107	7,186	34,258	44,705	137,378	2,303,670	73,749,334

전기말

원가 또는 평가액	68,236,030	8,146,146	41,267	276,396	104,333	662,304	2,303,670	79,770,146

감가상각누계액	-	(5,160,039)	(34,081)	(242,138)	(59,628)	(524,926)	-	(6,020,812)

순장부금액	68,236,030	2,986,107	7,186	34,258	44,705	137,378	2,303,670	73,749,334

10.2 보고기간말 현재 회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	임대보증금액	차입금	담보권자

토지(*1)	37,300,275	2,378,891	1,903,131	-	국민은행 외 임차인

건물(*1)	1,992,140

투자부동산(*1)	2,519,723

토지(*2)	27,934,324	49,116,900	1,116,900	4,678,000	한국산업은행 외

(*1) 임차인이 보증금 상당액에 대해 해당 토지, 건물에 근저당을 설정한 것임.(*2) 신축공사 대금 지급을 위한 대출 약정에 대한 담보 설정 및 임차인이 보증금 상당액에 대한 근저당을 설정한 것임.

(2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	임대보증금액	담보권자

토지	68,236,030	3,456,791	2,990,931	국민은행 외 임차인

건물	2,986,107

투자부동산	2,563,351

(*) 임차인이 보증금 상당액에 대해 해당 토지, 건물에 근저당을 설정한 것임.

10.3 운용리스 제공내역회사는 보유중인 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	43,080,812	43,287,814

투자부동산	3,860,689	3,916,530

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,525,708	4,156,163

1년 초과 5년 이내	1,301,133	430,687

합계	5,826,841	4,586,850

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	359,993	359,993

보고기간말 장부금액	359,993	359,993

취득원가	399,993	399,993

손상차손누계액	(40,000)	(40,000)

보고기간말 장부금액	359,993	359,993

12. 투자부동산

12.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	3,916,530	3,972,372

감가상각비	(55,841)	(55,842)

보고기간말 장부금액	3,860,689	3,916,530

취득원가(또는 평가액)	4,800,182	4,800,182

감가상각누계액	(939,493)	(883,652)

보고기간말 장부금액	3,860,689	3,916,530

12.2 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 5,911백만원입니다.12.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 332백만원(전기: 316백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관 련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 124백만원( 전기: 129 백만원)입니다.

13. 관계기업 투자

13.1 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	설립국가	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

한국제지(주)	한국	5.84%	4,303,026	29,194,355	29,194,355	4,303,026	28,454,298	28,454,298

계양전기(주)	한국	8.94%	3,244,365	15,859,699	15,859,699	3,244,365	14,414,875	14,414,875

해성디에스(주)(*)	한국	1.00%	1,020,000	1,610,996	1,610,996	4,500,000	5,946,516	5,946,516

합 계	8,567,391	46,665,050	46,665,050	12,047,391	48,815,689	48,815,689

(*) 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 지분율이 감소함.

13.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	48,815,689	47,344,118

처분	(5,278,111)	-

이익 중 지분(*1)	3,314,555	1,791,618

불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*2)	262,168	-

배당금 수령액	(293,982)	(235,405)

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	(76,243)	(158,541)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(79,026)	73,899

보고기간말 금액	46,665,050	48,815,689

(*1) 관계기업의 이익 중 지분은 법인세 및 비지배지분을 차감한 후의 금액임.

(*2) 회사는 당기 중 발생한 관계기업의 유상증자에 참여하지 않음으로 인하여 지분율이 하락하였으며, 유상증자로 인한 회사 지분 해당 순자산가치의 변동액을 기타수익으로 인식함. 13.3 보고기간말 현재 관계기업의 손익과 총자산, 부채 및 지분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:백만원)

구 분	설립국가	자산	부채	수익	이익	지분율(%)

한국제지(주)	대한민국	730,579	207,554	652,661	17,667	5.84%

계양전기(주)	대한민국	244,223	64,654	339,879	17,420	8.94%

해성디에스(주)	대한민국	250,953	89,602	276,196	18,867	1.00%

(2) 전기말(단위:백만원)

구 분	설립국가	자산	부채	수익	이익	지분율(%)

한국제지(주)	대한민국	718,786	207,284	655,244	8,874	5.84%

계양전기(주)	대한민국	211,585	51,136	293,584	9,581	8.94%

해성디에스(주)	대한민국	229,305	110,374	246,043	14,687	5.00%

한국제지(주), 계양전기(주) 및 해성디에스(주)에 대해 회사가 재무정책과 영업정책에관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

13.4 당기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치(단위 : 천원)

한국제지(주)	281,955	30,800	8,684,214

계양전기(주)	3,038,230	5,040	15,312,679

해성디에스(주)	170,000	12,950	2,201,500

14. 기타채무 보고기간말 현재 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,119,804	1,221,144

예수금	90,413	218,018

미지급비용	243,311	235,888

합 계	1,453,528	1,675,050

15. 차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

2016.12.31

은행차입금	한국산업은행	2028-06-15	1.00	4,678,000	-	5년 거치7년균등 분할상환

합계	4,678,000	-

회사의 장기차입금에 대해서는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).

16. 순확정급여부채

16.1 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,822,873	4,566,874

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,667,329)	(4,200,456)

재무상태표상 부채	155,544	366,418

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 9백만원(전기말: 9백만원)이 포함된 금액임.

16.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,566,874	4,313,459

당기근무원가	397,505	371,097

이자비용	101,136	66,147

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(33,469)	45,895

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	227,028	115,712

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	539

제도에서의 지급액

급여의 지급	(436,201)	(345,975)

보고기간말 금액	4,822,873	4,566,874

16.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,200,456	3,801,874

이자수익	79,636	94,050

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	3,363	2,048

기여금

사용자	800,000	640,000

제도에서의 지급

급여의 지급	(416,126)	(337,516)

보고기간말 금액	4,667,329	4,200,456

16.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.29%	2.27%

사외적립자산의 기대수익률	2.29%	2.27%

미래임금상승률	4.14%	4.39%

16.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	3.02% 감소/3.34% 증가

임금상승률(인플레이션 포함)	1% 증가/감소	3.31% 증가/3.05% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

16.6 보고기간말 현재 사외 적 립자산의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

현금 및 예금	110,460	2.37%	2,160,323	51.43%

유가증권	4,316,212	92.48%	1,297,498	30.89%

기타	240,657	5.16%	742,636	17.68%

합 계	4,667,329	100.00%	4,200,457	100.00%

16.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 550백만원입니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	228,520	397,343	1,345,830	3,103,245	5,074,938

확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년입니다.

17. 법인세비용 및 이 연법인세 17.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,440,236	684,178

전기법인세의 조정사항	-	393

총당기법인세	1,440,236	684,571

이연법인세

일시적차이의 증감	213,326	109,065

자본에 직접 반영된 이연법인세	70,942	67,043

총이연법인세	284,268	176,108

법인세비용	1,724,504	860,679

17.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	8,005,455	4,628,777

적용세율에 따른 법인세비용	1,739,200	996,331

조정사항	(14,696)	(135,652)

세무상 과세되지 않는 수익	19,812	(15,537)

세무상 차감되지 않는 비용	6,315	5,358

지분법적용투자주식에 대한 미인식 이연법인세	(81,441)	(118,247)

기타	40,618	(7,226)

법인세비용	1,724,504	860,679

17.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(190,196)	41,843	(148,353)	(160,098)	35,222	(124,876)

매도가능금융자산평가손익	23,000	(5,060)	17,940	(60,000)	13,200	(46,800)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(79,026)	17,386	(61,640)	73,900	(16,258)	57,642

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	(76,243)	16,773	(59,470)	(158,541)	34,879	(123,662)

합 계	(322,465)	70,942	(251,523)	(304,739)	67,043	(237,696)

17.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,083,634	1,064,723

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	20,783	17,451

계	1,104,417	1,082,174

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,747,566)	(6,515,039)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(28,635)	(25,592)

계	(6,776,201)	(6,540,631)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,671,784)	(5,458,457)

17.5 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(5,458,457)	(5,349,392)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(284,269)	(176,108)

기타포괄손익에 반영된 법인세	70,942	67,043

기말금액	(5,671,784)	(5,458,457)

17.6 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(25,592)	(3,043)	-	(28,635)

관계기업투자이익	(5,676,195)	(249,913)	-	(5,926,108)

관계기업기타포괄손익에 대한 지분	(258,798)	-	17,386	(241,412)

압축기장충당부채	(580,046)	-	-	(580,046)

합계	(6,540,631)	(252,956)	17,386	(6,776,201)

이연법인세자산

감가상각비	741,483	10,869	-	752,352

퇴직급여충당금	126,574	(50,248)	41,843	118,169

연차수당	17,453	3,330	-	20,783

관계회사 순확정급여부채의 재측정요소	140,564	4,736	16,773	162,073

매도가능증권평가손익	56,100	-	(5,060)	51,040

합계	1,082,174	(31,313)	53,556	1,104,417

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(36,680)	11,088	-	(25,592)

관계기업 투자이익	(5,424,472)	(251,723)	-	(5,676,195)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(242,540)	-	(16,258)	(258,798)

압축기장충당부채	(580,046)	-	-	(580,046)

합계	(6,283,738)	(240,635)	(16,258)	(6,540,631)

이연법인세자산

감가상각비	717,047	24,436	-	741,483

퇴직급여충당금	49,421	41,931	35,222	126,574

연차수당	19,292	(1,840)	-	17,452

관계회사 순확정급여부채의 재측정요소	105,686	-	34,879	140,565

매도가능증권평가손익	42,900	-	13,200	56,100

합계	934,346	64,527	83,301	1,082,174

18. 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,780,000주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

19. 이익잉여금 19.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,445,000	2,445,000

기업발전적립금(*2)	1,400,000	1,400,000

별도적립금	64,300,000	61,800,000

미처분이익잉여금	6,124,050	3,528,922

합 계	74,269,050	69,173,922

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로 사용할 경우 동 사용액에 대 해 1 8% 의 법인세를 납부하여야 합니다.

19.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일).

(단위: 원)

과 목	제 63(당) 기	제 62(전) 기

미처분 이익잉여금

전기이월이익잉여금	50,921,862	9,362,224

순확정급여부채의 재측정요소	(148,352,676)	(124,876,023)

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	(59,469,726)	(123,661,813)

당기순이익	6,280,950,278	3,768,097,474

합 계	6,124,049,738	3,528,921,862

이익잉여금 처분액	(6,022,500,000)	(3,478,000,000)

임의적립금	4,800,000,000	2,500,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 125원(25%) 전기 100원(20%)	1,222,500,000	978,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	101,549,738	50,921,862

20. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	905,773	905,773

기타자본잉여금	60,236,464	60,236,464

매도가능금융자산평가손익	(33,540)	(51,480)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	855,916	917,556

합 계	61,964,613	62,008,313

21. 영업비용당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	3,419,412	3,319,180

퇴직급여	419,005	343,195

세금과공과	1,257,533	1,344,370

청소비	1,369,731	1,308,624

용역비	1,071,608	1,134,423

감가상각비	343,705	428,930

복리후생비	426,174	276,181

수도광열비	130,144	158,310

지급임차료	279,650	309,219

지급수수료	270,920	206,260

전기료	370,411	366,563

기타	330,107	406,494

합계	9,688,400	9,601,749

22. 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	28,333	-

관계기업투자처분이익	1,804,857	-

기타	115,966	9,239

합 계	1,949,156	9,239

23. 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	31,390	31,290

유형자산처분손실	-	320,055

기타	51	253

합 계	31,441	351,598

24. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,419,412	3,319,180

퇴직급여	419,005	343,195

건강보험료	104,016	100,609

국민연금	109,240	109,140

산재보험료	40,783	44,821

고용보험료	30,505	30,838

계	4,122,961	3,947,783

25. 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	354,035	403,216

26. 금융비 용당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	9,016	-

(적격자산에 대한 자본화금액)	(9,016)	-

합계	-	-

27. 주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.27.1 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	6,280,950,278원	3,768,097,474원

가중평균 유통보통주식수	9,780,000주	9,780,000주

기본주당순이익	642원/주	385원/주

27.2 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 배당금 2016년 및 2015 년에 지급된 배 당금은 각각 978백만원(주당100원)과 978백만원(주당100원)입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 125원과 1,222백만원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

29. 약정사항

29.1 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

한국산업은행(*)	시설자금대출	40,000,000	4,678,000

(*) 상기 약정에 대해서 회사의 토지가 담보로 설정되어 있습니다(주석10참조).

29.2 회사는 회사의 대표이사와 빌딩관리 용역 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 계약조건 에 따라 계약 대상 건물 전반에 대한 시설관리서비스를 제공하고 있으며, 이와관련하여 당기 에 시설관리용역수익으로 계상한 금액은 4,301백만원입니다.29.3 보고기간말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 (주)국민은행 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 당사의 보고기간말 임대보증금은 6,075백만원입니다.

29.4 회사는 서울시 중구에 위치한 회사 소유 해남빌딩 부지에 건물을 신축하고 있으며, 2014년 12월 15일에 WHG 코리아 주식회사와 임대차 기본 합의 계약을 체결하였습니다. 동 계약서에 따르면 회사는 WHG 코리아에 신축 건물 준공시(2018년 6월경)동 건물의 3,640평을 향후 20년간 호텔로 임대할 예정입니다. 본 계약 체결 후 연간 약 4,468백만원의 임대수익이 예상됩니다.

29.5 보고기간말 현재 회사는 건축공사안전관리예치금 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 366백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

30.1 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당기	전기

관계기업투자	계양전기(주)	임대수익	258	254

공동경비수익	91,688	78,923

배당금 수령	167,103	136,720

소모품 판매	-	1,180

공동경비비용	6,198	5,464

한국제지(주)	임대수익	105,070	101,840

공동경비수익	173,095	167,858

소모품 판매	-	4,770

배당금 수령	126,880	98,684

공동경비비용	35,232	62,444

기타수익	20,000	-

해성디에스(주)	공동경비수익	80,158	70,083

공동경비비용	5,250	3,595

기타의 특수관계자	단재완(*)	시설관리용역수익	4,300,728	4,343,737

임차료	256,750	262,531

㈜한국패키지	공동경비수익	18,213	14,197

소모품 판매	800	1,600

(*) 단재완은 회사의 최대주주이며 대표이사입니다.

30.2 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자	계양전기(주)	21	14,163	-	336	-

한국제지(주)	-	26,737	-	3,972	41,210

해성디에스(주)	-	12,382	-	458	-

기타의 특수관계자	단재완	10,921	-	136,744	58,229	-

(주)한국패키지	-	2,813	-	-	-

합 계	10,942	56,095	136,744	62,995	41,210

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	임대보증금

관계기업투자	계양전기(주)	20	9,773	-	652	-

한국제지(주)	-	20,785	-	6,751	41,210

해성디에스(주)	-	8,678	-	431	-

기타의 특수관계자	단재완	20,402	-	138,750	136,498	-

(주)한국패키지	-	1,758	-	-	-

합 계	20,422	40,994	138,750	144,332	41,210

30.3 주요 경영진 보상 내역회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 3인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요 경영진에 대한 보수 등은 639백만원(퇴직급여 70백만원 포함) 및 493백만원(퇴직급여 56백만원 포함)입니다.