파라다이스 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기 분기(당분기)	매출채권	13,505	6,907	51.14%

미 수 금	3,467	2,340	67.49%

기타채권(유동)	3,781	1,000	26.44%

기타채권(비유동)	12,877	-	-

합 계	33,630	10,247	30.47%

제50기(전기)	매출채권	12,315	6,907	56.08%

미 수 금	4,339	2,340	53.93%

기타채권(유동)	4,149	1,000	24.10%

기타채권(비유동)	13,193	-	-

합 계	33,997	10,247	30.14%

제49기(전전기)	매출채권	37,559	6,088	16.21%

미 수 금	4,217	2,066	48.99%

기타채권(유동)	4,435	1,000	22.55%

기타채권(비유동)	16,326	-	-

합 계	62,537	9,154	14.64%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제51기 분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,247	9,154	9,001

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1155	165

① 대손처리액(상각채권액)	-	1154	163

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	1	2

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	2,248	318

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,247	10,247	9,154

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준에 의해 개별 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며,대손충당금을 설정하였음(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

구 분	세부내용

대손경험률	과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을산정하여 설정

대손예상액	채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

[대손추산액 설정기준]

상 황	설 정 율

분 쟁	25%

수금의뢰	50%

소 송	75%

부 도	100%

(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보 험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제51기 분기말	제50기	제49기

호텔 및 스파부문	원재료	1,918,601	2,212,784	2,252,300

저장품	4,148,329	4,165,813	3,519,990

상 품	293,404	324,127	418,770

합 계	6,360,334	6,702,723	6,191,060

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.19%	0.19%	0.20%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.6회	6.3회	5.8회

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 : 2020. 12. 31.(2) 실사방법 : 삼일회계법인 공인회계사 입회를 통한 실사진행(3) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음(4) 측정방법 : 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다.

라. 공정가치 평가절차 요약 1) 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	84,737,841	84,737,841	93,128,695	93,128,695

단기금융상품	182,000,000	182,000,000	175,000,000	175,000,000

매출채권	662,828	662,828	750,182	750,182

미수금	883,543	883,543	1,398,813	1,398,813

장기금융상품	2,814,000	2,814,000	2,814,000	2,814,000

기타채권	14,381,312	14,381,312	9,686,730	9,686,730

소계	285,479,524	285,479,524	282,778,420	282,778,420

당기손익-공정가치 금융자산	162,995,056	162,995,056	182,785,502	182,785,502

기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	1,228,466	1,228,466	1,145,785	1,145,785

기타금융자산	파생금융자산	91,608	91,608	-	-

[금융부채]

상각후원가 금융부채	매입채무	237	237	-	-

차입금	223,215,970	223,215,970	222,827,355	222,827,355

미지급금	12,016,869	12,016,869	15,819,271	15,819,271

미지급비용	1,596,871	1,596,871	1,611,186	1,611,186

사채	233,023,131	233,023,131	231,559,004	231,559,004

임대보증금	6,550,516	6,550,516	6,603,016	6,603,016

소계	476,403,594	476,403,594	478,419,832	478,419,832

기타금융부채	금융보증부채	7,602,598	7,602,598	8,228,649	8,228,649

파생금융부채	752,080	752,080	2,339,970	2,339,970

소계	8,354,678	8,354,678	10,568,619	10,568,619

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

시장성 있는 지분증권	1,162,156	-	-	1,162,156

당기손익-공정가치 금융자산:

MMF	-	147,509,424	-	147,509,424

저축성 보험	-	13,496,013	-	13,496,013

출자금	-	-	1,989,620	1,989,620

파생금융자산

이자율스왑	-	91,608	-	91,608

파생금융부채

이자율스왑	-	66,318	-	66,318

통화스왑	-	684,536	-	684,536

통화선도	-	1,226	-	1,226

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

시장성 있는 지분증권	1,079,475	-	-	1,079,475

당기손익-공정가치 금융자산:

MMF	-	167,367,802	-	167,367,802

저축성 보험	-	13,428,081	-	13,428,081

출자금	-	-	1,989,620	1,989,620

파생금융부채

이자율스왑	-	145,861	-	145,861

통화스왑	-	2,173,633	-	2,173,633

통화선도	-	20,474	-	20,474

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융상품

MMF	147,509,424	167,367,802	2	운용사 고시기준가	-

저축성 보험	13,496,013	13,428,081	2	운용사 고시기준가	-

출자금	1,989,620	1,989,620	3	순자산가액 접근법	-

파생금융자산

이자율스왑	91,608	-	2	운용사 고시기준가	-

파생금융부채

이자율스왑	66,318	145,861	2	운용사 고시기준가	-

통화스왑	684,536	2,173,633	2	운용사 고시기준가	-

통화선도	1,226	20,474	2	운용사 고시기준가	-

유형자산(토지)

토지	348,234,332	348,234,332	3	공시지가 기준법(주1)	개별공시지가

(주1) 토지의 공정가치는 독립된 외부평가기관인 대일감정원에 의해 2018년 9월 30일자로 평가되었습니다.

5) 금융상품 범주별 손익(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

상각후원가 금융자산	대손상각비(환입)	-	-	26,314	-

환전수입	9,813	-	831,484	-

이자수익	715,387	-	597,126	-

순외환차이(주1)	(1,212,508)	-	710,756	-

당기손익-공정가치 금융자산	평가이익	209,554	-	13,561	-

처분이익	-	-	3,462	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	평가이익(손실)	-	62,672	-	(342,964)

배당금수익	-	-	41,342	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	3,641,414	-	1,306,300	-

파생상품	위험회피항목	-	238,389	-	-

파생상품거래손익	1,463,877	-	-	-

(주1) 순외환차이는 외화환산손익 및 외환차손익을 포함하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등 (연결 기준) 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 파라다이스	회사채	공모	2019.10.04	100,000	2.352	A+(한신평 / NICE신평)	2022.10.04	미상환	NH투자증권한국투자증권

주식회사 파라다이스	회사채	공모	2020.10.22	100,000	3.300	A(한신평 / NICE신평)	2023.10.22	미상환	미래에셋대우SK증권

합 계	-	-	-	200,000	-	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

주식회사 파라다이스 5회 무보증사채	2019년 10월 04일	2022년 10월 04일	100,000	2019년 09월 23일	한국예탁결제원

주식회사 파라다이스 6회 무보증사채	2020년 10월 22일	2023년 10월 22일	100,000	2020년 10월 12일	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(연결재무제표 기준) 300%이하 유지

이행현황	당기말 현재 이행중(131.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 '담보권'이 설정되는 채무의 합계액이 최근보고서상 자기자본의 300%

이행현황	119.4%

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50% 이상

이행현황	당기말 현재 이행중 (0.3%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	※2021년 4월 15일 이행상황보고서한국예탁결제원에 제출 완료

주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4 ) 단기 사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	100,000	100,000	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	100,000	100,000	-	-	-	-	-

6) 신본자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-