파라다이스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항- 해당사항 없음나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충담금 설정내역

(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기(당분기)	매출채권	22,653	6,586	29.07%

미 수 금	2,220	1,261	56.80%

기타채권(유동)	6,004	1,000	16.66%

기타채권(비유동)	23,766	-	-

합 계	54,643	8,847	16.19%

제54기(전기)	매출채권	31,792	6,586	20.72%

미 수 금	5,364	1,261	23.50%

기타채권(유동)	6,756	1,000	14.80%

기타채권(비유동)	37,676	-	-

합 계	81,588	8,847	10.84%

제53기(전전기)	매출채권	33,260	6,621	27.75%

미 수 금	2,801	1,261	40.67%

기타채권(유동)	4,416	1,000	22.46%

기타채권(비유동)	33,446	-	-

합 계	73,923	8,881	22.17%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제55기 당분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,847	8,881	10,489

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-1	1,403

① 대손처리액(상각채권액)	-	-1	1,403

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-34	-205

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,847	8,847	8,881

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준에 의해 개별 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면 대손충당금을 설정하였음2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

구 분	세부내용

대손경험률	과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정

대손예상액	채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제55기 1분기	제54기	제53기

호텔 및스파부문	원재료	2,377,467	2,802,576	2,614,881

저장품	2,398,490	4,188,056	4,635,999

상 품	498,719	601,101	472,478

합 계	5,274,675	7,591,733	7,723,358

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.14%	0.21%	0.21%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.4회	4.5회	4.6회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 2024. 12. 31. 2) 실사방법 : 공인회계사 입회를 통한 실사진행 3) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음 4) 측정방법 : 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다.

라. 공정가치 평가절차 요약(1) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6)금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가금융자산	현금및현금성자산	461,048,866	461,048,866	577,696,235	577,696,235

단기금융상품	54,911,233	54,911,233	77,000,000	77,000,000

매출채권	16,067,213	16,067,213	25,206,466	25,206,466

미수금	958,900	958,900	4,103,071	4,103,071

장기금융상품	21,602,624	21,602,624	22,112,694	22,112,694

기타채권	13,976,863	13,976,863	14,662,909	14,662,909

소계	568,565,699	568,565,699	720,781,375	720,781,375

당기손익-공정가치 금융자산	272,504,960	272,504,960	179,625,095	179,625,095

기타포괄손익-공정가치 금융자산	833,487	833,487	801,792	801,792

기타금융자산	파생금융자산	4,110,193	4,110,193	4,178,804	4,178,804

리스채권	14,792,864	14,792,864	14,384,180	14,384,180

소계	18,903,057	18,903,057	18,562,984	18,562,984

[금융부채]

상각후원가금융부채	매입채무	2,449,079	2,449,079	4,547,749	4,547,749

차입금	861,674,628	861,674,628	862,962,748	862,962,748

미지급금	53,085,615	53,085,615	57,017,779	57,017,779

미지급비용	1,755,654	1,755,654	1,774,293	1,774,293

사채	72,900,198	72,900,198	73,030,633	73,030,633

전환사채	29,000,000	29,000,000	111,350,000	111,350,000

임대보증금	5,020,696	5,020,696	5,012,696	5,012,696

예수보증금	6,712,143	6,712,143	6,797,893	6,797,893

소계	1,032,598,013	1,032,598,013	1,122,493,791	1,122,493,791

기타금융부채	파생금융부채	3,053,423	3,053,423	3,189,573	3,189,573

리스부채	201,231,974	201,231,974	200,342,750	200,342,750

소계	204,285,397	204,285,397	203,532,323	203,532,323

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(3) 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

시장성 있는 지분증권	765,277	-	-	765,277

당기손익-공정가치 금융자산:

MMT	-	32,187,670	-	32,187,670

MMF	-	122,151,984	-	122,151,984

ELB	-	52,575,772	-	52,575,772

DLB	-	65,053,621	-	65,053,621

출자금	-	-	535,913	535,913

파생금융자산

통화스왑	-	4,051,527	-	4,051,527

통화선도	-	58,666	-	58,666

파생금융부채

이자율스왑	-	3,053,423	-	3,053,423

유형자산(토지)

토지	-	-	1,321,649,986	1,321,649,986

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

시장성 있는 지분증권	733,582	-	-	733,582

당기손익-공정가치 금융자산:

MMT	-	30,249,597	-	30,249,597

MMF	-	99,251,080	-	99,251,080

ELB	-	25,195,685	-	25,195,685

DLB	-	24,392,820	-	24,392,820

출자금	-	-	535,913	535,913

파생금융자산

통화스왑	-	4,110,423	-	4,110,423

통화선도	-	68,381	-	68,381

파생금융부채

이자율스왑	-	3,189,573	-	3,189,573

유형자산(토지)

토지	-	-	1,321,675,081	1,321,675,081

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융상품

MMT	32,187,670	30,249,597	2	운용사 고시기준가	-

MMF	122,151,984	99,251,080	2	운용사 고시기준가	-

ELB	52,575,772	25,195,685	2	운용사 고시기준가	-

DLB	65,053,621	24,392,820	2	운용사 고시기준가	-

출자금	535,913	535,913	3	순자산가액 접근법	-

파생금융자산

통화스왑	4,051,527	4,110,423	2	운용사 고시기준가	-

통화선도	58,666	68,381	2	운용사 고시기준가	-

파생금융부채

이자율스왑계약	3,053,423	3,189,573	2	운용사 고시기준가	-

유형자산(토지)

토지	1,321,649,986	1,321,675,081	3	공시지가 기준법(주1)	개별공시지가

(주1) 토지의 공정가치는 독립된 외부평가기관인 대일감정원에 의해 2024년 12월 31일자로 평가되었습니다.

(5) 금융상품 범주별 손익(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

상각후원가금융자산	대손상각비(환입)	-	-	26,700	-

환전수입	3,169,504	-	3,367,175	-

이자수익	5,014,923	-	5,613,247	-

순외환차이(주1)	347,197	-	(56,021)	-

당기손익-공정가치금융자산	평가손익	(120,135)	-	966,597	-

처분이익	1,280,655	-	452,639	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	평가손익	-	24,374	-	10,244

배당금수익	53,744	-	42,720	-

상각후원가금융부채	이자비용	12,672,961	-	15,847,212	-

순외환차이(주1)	(175,000)	-	(2,870,000)	-

파생상품	위험회피항목	-	186,512	-	1,664,113

평가손익	175,000	-	3,977,105	-

(주1) 순외환차이는 외화환산손익 및 외환차손익을 포함하고 있습니다.