파라다이스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기 3분기(당분기)	매출채권	13,242	7,257	54.80%

미 수 금	3,247	2,340	72.06%

기타채권(유동)	4,038	1,000	24.77%

기타채권(비유동)	11,625	-	-

합 계	32,152	10,598	32.96%

제50기(전기)	매출채권	12,315	6,907	56.08%

미 수 금	4,339	2,340	53.93%

기타채권(유동)	4,149	1,000	24.10%

기타채권(비유동)	13,193	-	-

합 계	33,997	10,247	30.14%

제49기(전전기)	매출채권	37,559	6,088	16.21%

미 수 금	4,217	2,066	48.99%

기타채권(유동)	4,435	1,000	22.55%

기타채권(비유동)	16,326	-	-

합 계	62,537	9,154	14.64%

1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제51기 분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,247	9,154	9,001

2. 순대손처리액(①－②±③)	19	1155	165

① 대손처리액(상각채권액)	19	1154	163

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	1	2

3. 대손상각비 계상(환입)액	370	2,248	318

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,598	10,247	9,154

2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준에 의해 개별 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며,대손충당금을 설정하였음(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

구 분	세부내용

대손경험률	과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을산정하여 설정

대손예상액	채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

[대손추산액 설정기준]

상 황	설 정 율

분 쟁	25%

수금의뢰	50%

소 송	75%

부 도	100%

(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보 험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제51기 3분기말	제50기	제49기

호텔 및 스파부문	원재료	2,082,626	2,212,784	2,252,300

저장품	3,964,275	4,165,813	3,519,990

상 품	304,882	324,127	418,770

합 계	6,351,783	6,702,723	6,191,060

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.19%	0.19%	0.20%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3회	6.3회	5.8회

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 : 2020. 12. 31.(2) 실사방법 : 삼일회계법인 공인회계사 입회를 통한 실사진행(3) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음(4) 측정방법 : 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 없는 것으로 판명되었습니다.

라. 공정가치 평가절차 요약 1) 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	256,754,456	256,754,456	142,335,877	142,335,877

단기금융상품	289,934,346	289,934,346	175,000,000	175,000,000

매출채권	5,984,907	5,984,907	5,408,241	5,408,241

미수금	907,244	907,244	1,999,220	1,999,220

장기금융상품	13,480,663	13,480,663	14,144,968	14,144,968

기타채권	14,662,504	14,662,504	16,342,280	16,342,280

소계	581,724,120	581,724,120	355,230,586	355,230,586

당기손익-공정가치 금융자산	109,996,453	109,996,453	187,805,750	187,805,750

기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	1,384,248	1,384,248	1,147,685	1,147,685

기타금융자산	파생금융자산	16,959,558	16,959,558	-	-

[금융부채]

상각후원가 금융부채	매입채무	2,055,703	2,055,703	1,917,713	1,917,713

차입금	981,002,553	981,002,553	1,078,566,514	1,078,566,514

미지급금	24,053,058	24,053,058	35,815,691	35,815,691

미지급비용	1,421,244	1,421,244	1,616,890	1,616,890

사채	234,765,871	234,765,871	231,559,004	231,559,004

전환사채	166,909,005	166,909,005	-	-

임대보증금	8,701,312	8,701,312	8,868,812	8,868,812

예수보증금	11,397,643	11,397,643	12,515,693	12,515,693

소계	1,430,306,389	1,430,306,389	1,370,860,317	1,370,860,317

기타금융부채	파생금융부채	3,364,026	3,364,026	19,748,923	19,748,923

내재파생금융부채	17,878,404	17,878,404	-	-

소계	21,242,430	21,242,430	19,748,923	19,748,923

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산

시장성 있는 지분증권	1,316,038	-	-	1,316,038

당기손익-공정가치 금융자산

MMF	-	94,525,117	-	94,525,117

저축성 보험	-	13,631,716	-	13,631,716

출자금	-	-	1,839,620	1,839,620

파생금융자산

이자율스왑	-	219,717	-	219,717

전환사채 매도청구권	-	-	15,223,532	15,223,532

통화스왑	-	1,499,627	-	1,499,627

통화선도	-	16,682	-	16,682

파생상품부채

이자율스왑	-	3,118,352	-	3,118,352

통화스왑	-	245,674	-	245,674

내재파생금융부채

전환사채 상환청구권	-	-	17,878,404	17,878,404

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 금융자산

시장성 있는 지분증권	1,079,475	-	-	1,079,475

당기손익-공정가치 금융자산

MMF	-	172,388,050	-	172,388,050

저축성 보험	-	13,428,081	-	13,428,081

출자금	-	-	1,989,620	1,989,620

파생상품부채

이자율스왑	-	17,554,815	-	17,554,815

통화스왑	-	2,173,634	-	2,173,634

통화선도	-	20,474	-	20,474

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

MMF	94,525,117	2	운용사 고시기준가	-

저축성보험	13,631,716	2	운용사 고시기준가	-

출자금	1,839,620	3	순자산가액 접근법	-

파생금융자산

이자율스왑	219,716	2	운용사 고시기준가	-

전환사채 매도청구권	15,223,532	3	이항 옵션 모형	주가변동성 등

통화스왑	1,499,627	2	운용사 고시기준가	-

통화선도	16,682	2	운용사 고시기준가	-

파생금융부채

이자율스왑	3,118,352	2	운용사 고시기준가	-

통화스왑	245,674	2	운용사 고시기준가	-

내재파생금융부채

전환사채 상환청구권	17,878,404	-	3	이항옵션모형

유형자산

토지	744,849,226	3	공시지가 기준법(주1)	개별공시지가

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

MMF	172,388,050	2	운용사 고시기준가	-

저축성보험	13,428,081	2	운용사 고시기준가	-

출자금	1,989,620	3	순자산가액 접근법	-

파생금융부채

이자율스왑	17,554,815	2	운용사 고시기준가	-

통화스왑	2,173,634	2	운용사 고시기준가	-

통화선도	20,474	2	운용사 고시기준가	-

유형자산

토지	782,809,072	3	공시지가 기준법(주1)	개별공시지가

(주1) 토지의 공정가치는 독립된 외부평가기관인 대일감정원에 의해 2018년 9월 30일자로 평가되었습니다.

(5) 금융상품 범주별 손익(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

상각후원가금융자산	대손상각비(환입)	370,217	-	9,455	-

환전수입	62,047	-	2,318,856	-

이자수익	3,056,914	-	3,670,223	-

순외환차이(주1)	(2,272,995)	-	675,201	-

당기손익-공정가치금융자산	평가손익	295,146	-	254,015	-

처분손익	18,771	-	603,351	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	평가손익	-	179,314	-	(282,032)

배당금수익	-	-	41,342	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	35,133,626	-	26,656,808	-

금융부채상환손실	-	-	532,630	-

파생상품	위험회피항목	-	14,996,644	-	(7,295,073)

파생상품거래손익	(3,758,194)	-	(4,969,233)	-

(주1) 순외환차이는 외화환산손익 및 외환차손익을 포함하고 있습니다.