LG디스플레이 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 가. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제35기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 비금융자산의 손상 평가 2. 이연법인세자산의 실현가능성 평가

제34기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 비유동자산의 손상2. 이연법인세자산의 실현가능성 평가

제33기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

주1) 감사대상 종속기업은 제35기, 제34기, 제33기 모두 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

1) 감사의견우리는 별첨된 엘지디스플레이주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 2) 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

3) 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

① 비금융자산의 손상 평가연결재무제표에 대 한 주석3(11), 9 및 10 에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 영업권을 포함하여 22,961,093백만원의 비금융자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 발생한 중요한 사업의 변화에 따른 현금창출단위("CGU")의 변경이적절하다고 결정하였고 기존의 단일 CGU는 Display, Display(AD PO), 조명 CGU로변경되었으며, 영업권은 Display CGU와 조명 CGU에 배부되었습니다. 연결회사는 영업권이 배부된 CGU에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 손상검사를 수행하며, 영업권이 배부되지 않은 CGU에 대해서는 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사에 사용된 회수가능액은 경영진에 의한 고도의 판단에 따른 가정에 근거한 미래기대현금흐름에 현금흐름할인법을 적용하여 추정된 사용가치입니다. 당기 중 연결회사는 Display(AD PO) CGU 및 조명 CGU에 대하여 각각 1,395,655백만원 및 230,867백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

당기 중 발생한 사업의 변화 에 따른 CGU 변경의 적정성과 각 CGU별 장부금액 배분에 대한 평가는 경영진에 의한 유의적인 판단 이 요구됩니다. 또한, Display CGU 와 Display(AD PO) CGU의 사용가치 추정에 사용되는 사업기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률 및 사용가치의 추정에 적용된 할인율의 변동이 연결회사의 영업권을 포함한 비금융자산의 손상 평가에 미치는 잠재적인 영향 및 그에 대한 테스트의 복잡성을 고려하여 우리는 비금융자산의 손상 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.상기 핵심감사항목에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 현금창출단위의 식별과 매출액, 영업비용, 매출성장률 및 할인율에 대한 가정을 포함한 비금융자산 손상평가 절차와 관련된 연결회사의 내부통제를 평가하였습니다.- 연결회사의 현금창출단위 결정에 고려된 요소들을 이를 뒷받침하는 증거에 비추어 평가하였습니다.- 공동자산 및 영업권을 포함한 연결회사의 비유동자산이 각 현금창출단위에 정확하게 배부되었는지를 평가하였습니다.- 연결회사의 과거 매출액 추정치를 당기 실적과 비교하여 연결회사의 추정의 정확성을 평가하였습니다.- 사용가치 산정 시 사용된 예상 매출액 및 영업비용을 이사회에서 승인된 최근 사업계획과의 비교를 통해 평가하였습니다.- 매출성장률 및 할인율 가정의 변동이 연결회사의 손상검사에 미치는 영향에 대하여 민감도 분석을 수행하였습니다.- 내부 가치평가 전문가를 활용하여 연결회사의 현금흐름할인법 사용의 적정성 및 할인율 산정에 사용된 기초변수의 검증 및 재계산을 통한 할인율의 적정성을 평가하였습니다.② 이연법인세자산의 실현가능성 평가연결재무제표에 대한 주석24에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 1,715,912백만원의 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 지배기업과 관련된 549,056백만원의 미인식 이월세액공제를 보유하고 있습니다. 연결회사의 이연법인세자산은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 구성되어 있으며, 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가는 지배기업의 미래 과세소득의 추정에 영향을 받습니다. 연결회사의 미래 과세소득 추정과 관련된 주요 가정의 변동은 이연법인세자산 및 미인식 이월세액공제금액에 중요한 영향을 미칩니다.이연법인세자산의 실현가능성 평가는 일시적차이가 소멸되거나 이월결손금 및 이월세액공제가 만료되는 기간 내의 미래 과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대한 평가와 같이 높은 수준의 감사인 판단이 요구됩니다. 이러한 판단은 주로 향후 매출액 및 영업비용에 대한 가정에 내포된 고유한 불확실성에 기인합니다. 이에, 우리는 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 상기 핵심감사항목에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 미래 과세소득의 추정에 대한 가정을 포함한 이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련한 연결회사의 내부통제를 평가하였습니다.- 이사회에서 승인된 최근 사업계획과 연결회사의 과거 실적과 비교를 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액과 영업비용을 평가하였습니다.- 전년도에 예측한 예상과세소득과 세액공제활용시기를 실제 결과와 비교하여 연결회사의 추정의 정확성을 평가하였습니다.- 미사용 이월결손금과 관련된 연결회사 이연법인세자산의 과거 사용 실적에 대한 평가를 수행하였습니다. - 내부 전문가를 활용하여 연결회사의 이연법인세자산에 영향을 미치는 세무조정 내역 및 세액공제적용 방식의 적정성을 평가하였습니다.

4 ) 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 5) 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한상현입니다.

나. 별도재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제35기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 비금융자산의 손상 평가 2. 이연법인세자산의 실현가능성 평가

제34기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	1. 비유동자산의 손상2. 이연법인세자산의 실현가능성 평가

제33기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

1) 감사의견 우리는 별첨된 엘지디스플레이주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 엘지디스플레이주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2020년 3 월 11일자 감사보고서 에서 적정 의견을 표명하였습니다. 2) 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 3) 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

① 비금융자산의 손상 평가재무제표에 대한 주석3(11), 9 및 10에서 설명한 바와 같이, 회사는 당기말 현재 영업권을 포함하여 13,472,222백만원의 비금융자산을 인식하고 있습니다. 회사는 당기 중 발생한 중요한 사업의 변화에 따른 현금창출단위("CGU")의 변경이 적절하다고 결정하였고 기존의 단일 CGU는 Display, Display(AD PO), 조명 CGU로 변경되었으며, 영업권은 Display CGU와 조명 CGU에 배부되었습니다. 회사는 영업권이 배부된 CGU에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 손상검사를 수행하며, 영업권이 배부되지않은 CGU에 대해서는 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고있습니다. 손상검사에 사용된 회수가능액은 경영진에 의한 고도의 판단에 따른 가정에 근거한 미래 기대현금흐름에 현금흐름할인법을 적용하여 추정된 사용가치입니다. 당기 중 회사는 Display(AD PO) CGU 및 조명 CGU에 대하여 각각 1,004,229백만원 및 230,867백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당기 중 발생한 사업의 변화에 따른 CGU 변경의 적정성과 각 CGU별 장부금액 배분에 대한 평가에는 경영진에 의한 유의적인 판단이 요구됩니다. 또한, Display CGU 와 Display(AD PO) CGU의 사용가치 추정에 사용되는 사업기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률 및 사용가치의 추정에 적용된 할인율의 변동이 회사의 영업권을 포함한 비금융자산의 손상 평가에 미치는 잠재적인 영향 및 그에대한 테스트의 복잡성을 고려하여 우리는 비금융자산의 손상 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 상기 핵심감사항목에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 현금창출단위의 식별과 매출액, 영업비용, 매출성장률 및 할인율에 대한 가정을 포함한 비금융자산 손상평가 절차와 관련된 회사의 내부통제를 평가하였습니다.

- 회사의 현금창출단위 변경 결정에 고려된 요소들을 이를 뒷받침하는 증거에 비추어 평가하였습니다.- 공동자산 및 영업권을 포함한 회사의 비유동자산이 각 현금창출단위에 정확하게 배부되었는지를 평가하였습니다.- 회사의 과거 매출액 추정치를 당기 실적과 비교하여 회사의 추정의 정확성을 평가하였습니다.- 사용가치 산정 시 사용된 예상 매출액 및 영업비용을 이사회에서 승인된 최근 사업계획과의 비교를 통해 평가하였습니다.- 매출성장률 및 할인율 가정의 변동이 회사의 손상검사에 미치는 영향에 대하여 민감도 분석을 수행하였습니다.- 내부 가치평가 전문가를 활용하여 회사의 현금흐름할인법 사용의 적정성 및 할인율 산정에 사용된 기초변수의 검증 및 재계산을 통한 할인율의 적정성을 평가하였습니다.② 이연법인세자산의 실현가능성 평가 재무제표에 대한 주석24에서 설명한 바와 같이, 회사는 당기말 현재 1,367,714백만원의 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 549,056백만원의 미인식 이월세액공제를 보유하고 있습니다. 회사의 이연법인세자산은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 구성되어 있으며, 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가는 회사의 미래 과세소득의 추정에 영향을 받습니다. 회사의 미래 과세소득 추정과 관련된 주요 가정의 변동은 이연법인세자산 및 미인식 이월세액공제금액에 중요한 영향을 미칩니다.이연법인세자산의 실현가능성 평가는 일시적차이가 소멸되거나 이월결손금 및 이월세액공제가 만료되는 기간 내의 미래 과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대한 평가와 같이 높은 수준의 감사인 판단이 요구됩니다. 이러한 판단은 주로 향후 매출액 및 영업비용에 대한 가정에 내포된 고유한 불확실성에 기인합니다. 이에, 우리는 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.상기 핵심감사항목에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 미래 과세소득의 추정에 대한 가정을 포함한 이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련한 회사의 내부통제를 평가하였습니다.- 이사회에서 승인된 최근 사업계획과 회사의 과거 실적과 비교를 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액과 영업비용을 평가하였습니다.- 전년도에 예측한 예상과세소득과 세액공제활용시기를 실제 결과와 비교하여 회사의 추정의 정확성을 평가하였습니다.- 미사용 이월결손금과 관련된 회사 이연법인세자산의 과거 사용 실적에 대한 평가를 수행하였습니다.- 내부 전문가를 활용하여 회사의 이연법인세자산에 영향을 미치는 세무조정 내역 및 세액공제적용 방식의 적정성을 평가하였습니다. 4) 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.5) 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한상현입니다.

2. 감사용역 체결현황

[2019.12.31 기준] (단위 : 백만원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제35기(당기)	삼정회계법인	외부감사인의 감사활동	1,280(500)	21,194

제34기(전기)	삼정회계법인	외부감사인의 감사활동	1,170(450)	17,269

제33기(전전기)	삼정회계법인	외부감사인의 감사활동	1,040(450)	17,909

*보수의 ( )내 금액은 Form 20-F filing 업무 및 SO X404 감사에 대한 보수이며, 총소요시간에는 Form 20-F filing 업무 및 SOX404 감사에 대한 소요시간을 포함하고 있습니다.

- 제35기 중간기간 검토 및 연간 감사기간

구분	1분기 검토	2분기 검토	3분기 검토	4분기 감사

연결	2019.04.03 ~ 2019.05.15	2019.07.03 ~ 2019.08.14	2019.10.04~2019.11.14	2020.01.06~2020.03.06

별도	2019.04.03 ~ 2019.05.15	2019.07.03 ~ 2019.08.14	2019.10.04~2019.11.14	2020.01.06~2020.03.06

주) 상기 검토 기간은 감사계획, 전산감사 및 중간감사 등을 제외한 일정입니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제35기(당기)	2019.07.23	Comfort Letter발행	2019.07.23 ~ 2019.08.31	120백만원	-

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제34기(전기)	2018.09.11	녹색채권 검증	2018.09.11 ~ 2018.10.09	45백만원	-

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제35기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

2017년1차	2017.01.23	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 16년 기말 감사 진행 현황2. 16년 재무보고내부통제 테스트 최종 결과3. 감독기관 중점 감리사항 및 이슈사항

2차	2017.04.25	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 17년 감사업무계획2. 17년 1분기 재무제표 검토 결과3. 핵심감사제 (Key Audit Matters) 확대 도입 계획

3차	2017.07.25	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 17년 반기 재무제표 검토 결과2. 17년 재무보고내부통제 테스트 계획

4차	2017.10.24	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 17년 3분기 재무제표 검토 결과2. 17년 재무보고내부통제 중간테스트 결과3. 외감법 개정안, 국회 본회의 통과 주요 내용

2018년1차	2018.01.22	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 17년 기말감사업무 경과2. 17년 주요 감사업무 수행 현황3. 18년 핵심감사제도 전면 도입 등을 위한 회계감사기준 개정 주요내용

2차	2018.04.24	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 18년 감사업무계획2. 18년 1분기 재무제표 검토 결과3. 18년 예상 핵심감사사항 및 개정된 외감법 업데이트, 도입예정 리스기준서 주요내용

3차	2018.07.24	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 18년 반기 재무제표 검토 결과2. 18년 재무보고내부통제 테스트 계획3. 리스기준서 도입 준비 현황 및 제개정 회계 기준서 주요내용

4차	2018.10.23	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 18년 3분기 재무제표 검토 결과2. 18년 재무보고내부통제 중간 테스트 결과3. 18년 핵심감사사항 선정 및 선정 사유

2019년1차	2019.01.29	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 18년 기말감사업무 경과2. 18년 주요 감사업무 수행 현황3. 18년 핵심감사사항과 관련하여 수행된 절차

2차	2019.04.23	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 19년 감사업무계획2. 19년 1분기 재무제표 검토 결과3. 19년 예상 핵심감사사항4. 감독기관 중점 감리사항 및 도입예정 기준서

3차	2019.07.22	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 19년 반기 재무제표 검토 결과2. 19년 재무보고내부통제 테스트 계획3. 규제기관 동향 및 ‘리스’기준서의 최근 논의사항 업데이트

4차	2019.10.22	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 19년 3분기 재무제표 검토 결과2. 19년 재무보고내부통제 중간테스트 결과3. 19년 핵심감사사항 및 계획된 감사절차

2020년1차	2020.01.30	감사위원 및 외부감사인	대면회의	1. 19년 기말감사업무 경과2. 19년 주요 감사업무 수행 현황3. 19년 핵심감사사항과 관련하여 수행된 절차4. 감독기관 중점 감리사항 (2020년 재무제표 중점 점검분야)

5. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제의 유효성 감사

감사위원회는 회사의 내부감시장치에 대해 평가하였으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 회사의 내부감시장치는 적정하게 가동되었다고 평가하였습니다.

나. 내부회계관리제도

대표이사 및 내부회계관리자는 2019년 12월 31일 로 종료하는 사업연도에 대한 회사의 내부회계관리제도 운영 실태를 평가하였으며, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.회계감사인은 회사의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다고 의견 표명하였습니다. 감사위원회는 대표이사 및 내부회계관리자가 감사위원회에 제출한 내부회계관리제도 운영실태 보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대해 평가하였으며, 내부회계관리제도가 신뢰성 있는 회계정보의 작성 및 공시에 실질적으로 기여하는지를 평가하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.