SBS 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스비에스와 그 종속기업

1. 일반적 사항주식회사 에스비에스(이하, "지배기업"이라 함)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 에스비에스에이앤티 외 4개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.

또한, 지배기업은 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고 지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 지배기업과 자회사 지배 및 투자사업을 영위할 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스 ㈜로 인적분할하였습니다.

한편 , 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 91,263백만원 이며, 주주내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율

SBS미디어홀딩스㈜	6,738,017주	36.92%

국민연금관리공단	2,456,476주	13.46%

대한제분㈜	1,014,594주	5.56%

기타	8,043,495주	44.06%

총주식수	18,252,582주	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	자본금	총주식수	투자주식수	지분율(%)	결산월	소재지

당기말	전기말

㈜에스비에스에이앤티	방송 및 공연관련 미술서비스업 및 뉴스영상물 제작업	2,230,000	446,000	443,990	99.55	99.55	12월	서울 양천구 목동서로

더스토리웍스㈜	방송프로그램 제작 및 판매업	1,000,000	2,000,000	2,000,000	100.00	100.00	12월	경기도 고양시 일산서구

㈜디엠씨미디어	광고마케팅서비스 대행 및 제작	232,960	46,592	25,184	54.05	54.05	12월	서울 강남구봉은사로

㈜SBS디지털뉴스랩	데이터베이스 및 온라인정보제공업	3,000,000	6,000,000	6,000,000	100.00	100.00	12월	서울 양천구 목동서로

㈜포맷티스트	방송프로그램 제작 및 공급업	20,000	40,000	40,000	100.00	-	12월	서울 양천구 목동서로

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	포괄손익

㈜에스비에스	901,859,062	341,146,013	560,713,048	872,490,410	1,501,180	(4,063,805)

㈜에스비에스에이앤티	40,692,458	21,859,326	18,833,132	119,266,981	108,593	(1,967,991)

더스토리웍스㈜	3,975,293	958,585	3,016,708	27,649,990	565,406	565,406

㈜디엠씨미디어	61,259,331	42,865,994	18,393,338	13,708,501	2,105,430	2,020,925

㈜SBS디지털뉴스랩	3,740,379	720,971	3,019,408	4,556,124	66,751	66,751

㈜포맷티스트	20,000	-	20,000	-	-	-

(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	변동사유

포함	㈜포맷티스트	당기 중 설립

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

2.3.3 외화환산

연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율 을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.4 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.5 연금 및 퇴직급여

연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 17 참고)

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.7 파생금융상품과 위험회피회계1) 최초 인식 및 후속 측정

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

방송기계기구	6년

방 송 시 설	40, 4년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다

연결기업은 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

2.3.10 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.11 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	유한 (5~10년)

소프트웨어등	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	유한 (4~ 20년)

회원권	상각대상 아님	비한정

판권	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 상각방법에 의해 상각	경제적내용연수

영업권	상각대상 아님	비한정

2.3.12 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.15 방송콘텐츠자산연결기업의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 계상하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 유동성대체를 수행하고 있습니다.

또한, 연결기업은 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 연결기업이 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. 방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함되어 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다.

(1) 제작품 방송매체에 방송을 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다.

(2) 중계비 대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다.

(3) 영화 방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2.3.16 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.17 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 32ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 32ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 8, 32

2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 방송법에 근거한 지상파TV, 라디오방송, 광고사업과 함께, 연결기업에서 방송된 우수한 지상파콘텐츠를 해외 및 국내 케이블 PP, 위성방송, 인터넷, IPTV등에 판매 및 전시, 공연 등 문화사업도 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석2.4를 참조바랍니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 비현금 대가

연결기업은 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

(4) 수익정보 구분연결기업의 당기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

재화 또는 용역의 유형

지상파 TV 광고	385,217,491

AM-RADIO 광고	12,660,303

FM-RADIO 광고	35,076,394

프로그램 판매 등 기타	481,089,054

합 계	914,043,242

지리적 시장

국내	906,149,188

해외	7,894,054

합 계	914,043,242

계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.6 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다

2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

2.4.1 회계적 판단

연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

2.4.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.- 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

- 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

- 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. - 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

- 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다

ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업 는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입이 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기준서 제1115호 최초 적용에 따라 연결기업의 기초 이익잉여금이 11,414백만원 증가하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 손익계산서에 미치는 영향은 매출액 2,582백만원 및 영업이익 2,582백만원 증가및 당기순이익 1,957백만원 증가입니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위; 천원)

구분	변동금액

자본

미처분이익이영금	845,491

기타포괄손익	(717,358)

총자본	128,133

(a) 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 일부 시장성 없는 지분상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 분류 및 측정됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장주식은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. 한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.

ㆍ연결기업의 매도가능금융자산 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 784백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다. 또한 상각후원가로 인식했던 매도가능금융자산의 평가이익 누적액 164백만원을 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

ㆍ연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위; 천원)

구 분	제1039호	차이	기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-공정가치측정 (FVPL)	기타포괄-공정가치측정 (FVOCI)	상각후원가측정
(AC)

기준서 제1039호 측정 범주

매출채권및기타채권	241,363,425	-	-	-	241,363,425

기타유동금융자산	225,310,001	-	95,074,982	-	130,235,019

기타비유동금융자산	56,577,045	164,273	47,444,471	1,637,808	7,330,493

합 계	523,250,471	164,273	142,519,453	1,637,808	378,928,937

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거 회계기준 하에서 상각후원가로 측정하던 채무상품에 대하여 공정가치를 추가로 산출하여 인식함에 따른 차이입니다.(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

연결기업은 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

(c) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다.

이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

이에 연결기업은 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다. (d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.

ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	거래처	당기말	전기말	제한내용

유동금융자산	단기금융상품	㈜하나은행 외	5,000,000	5,800,000	차입금 담보제공

1,000,000	2,000,000	회전대출금 담보제공

2,005,965	1,981,174	보증보험 담보제공

900,000	1,922,000	매체비 담보제공

소 계	8,905,965	11,703,174

비유동금융자산	장기금융상품	㈜신한은행 외	6,500	6,500	당좌개설보증금

합 계	8,912,465	11,709,674

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	33,520	47,938

당좌예금	285	99

보통예금	6,266,823	7,094,256

기타예금	6,938,842	5,462,100

합 계	13,239,470	12,604,393

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	233,153,669	1,564,792	245,316,108	2,816,747

대손충당금	(8,017,986)	(1,449,824)	(7,247,089)	(1,104,534)

현재가치할인차금	-	(114,968)	-	(193,379)

미수금	2,486,159	-	1,827,473	-

대손충당금	(43,011)	-	(51,901)	-

합 계	227,578,831	-	239,844,591	1,518,834

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	8,403,523	2,876,033

사업결합으로 인한 증가	-	6,897,402

손상차손(환입)	1,141,156	(359,844)

제 각	(33,858)	(1,010,068)

기 말	9,510,821	8,403,523

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체된 매출채권및기타채권은 없습니다.

7. 범주별 금융상품 및 신용도(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 13,239,470 - - 13,239,470 매출채권및기타채권 - 227,578,831 - - 227,578,831 유동금융자산 156,774,086 46,517,609 - - 203,291,695 비유동금융자산 51,020,319 8,021,742 651,285 - 59,693,346 합 계 207,794,405 295,357,652 651,285 - 503,803,342 부채 : 매입채무및기타채무 - - - 69,210,415 69,210,415 유동차입금 - - - 26,266,190 26,266,190 비유동차입금 - - - 159,796,303 159,796,303 유동금융부채 - - - 60,341,807 60,341,807 비유동금융부채 - - - 1,735,555 1,735,555 합 계 - - - 317,350,270 317,350,270 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 12,604,393 - - - 12,604,393 매출채권및기타채권 - 239,844,591 - - - 239,844,591 장기매출채권및기타채권 - 1,518,834 - - - 1,518,834 유동금융자산 95,074,983 130,235,018 - - - 225,310,001 비유동금융자산 39,137,625 7,330,493 - 9,944,654 - 56,412,772 합 계 134,212,608 391,533,329 - 9,944,654 - 535,690,591 부채 : 매입채무및기타채무 - - - - 80,364,056 80,364,056 유동차입금 - - - - 70,074,289 70,074,289 비유동차입금 - - - - 159,813,561 159,813,561 유동금융부채 - - - - 71,809,399 71,809,399 비유동금융부채 - - - - 1,675,044 1,675,044 합 계 - - - - 383,736,349 383,736,349 (2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) 93,827,893 137,525,287 관계회사 49,219,083 38,083,133 기타거래처 91,671,485 72,331,056 합 계 234,718,461 247,939,476 (3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 유동금융자산처분이익 2,096,946 608,450 유동금융자산평가이익 2,065,540 2,889,882 유동금융자산평가손실 (1,856,591) (728,183) 상각후원가측정금융자산 이자수익 5,978,092 2,930,043 외화환산이익 82 70,592 외화환산손실 - (24,078) 외환차익 65,046 270,646 외환차손 (21,909) (887,678) 대손상각비(환입) (1,150,047) 359,844 매출채권처분손실 (36,000) 106,696 기타의대손충당금환입 163,924 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비유동금융자산처분이익 - 709,911 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익,법인세차감전) (986,523) (383,756) 배당금수익 12,139 27,610 비유동금융자산손상차손 - 197,350 상각후원가측정금융부채 이자비용 (4,939,988) (4,006,603) 외화환산이익 3,526 1,250,352 외환차익 86,943 231,300 외화환산손실 (256,850) - 외환차손 (196,340) (109) 8. 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당좌개설보증금 - 6,500 - 6,500 장ㆍ단기 금융상품(주1) 46,108,611 3,101,137 129,782,905 3,062,014 당기손익-공정가치측정금융자산 156,774,086 51,020,319 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 651,285 - - 당기손익인식금융자산 - - 95,074,982 39,137,625 매도가능금융자산 - - - 9,944,654 미수수익 408,999 - 452,114 - 보증금 - 4,614,105 - 3,871,980 대여금 - 300,000 - 390,000 합 계 203,291,696 59,693,346 225,310,001 56,412,773 (주1) 연결기업의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 누적평가손익 취득원가 공정가치 평가손익 파생결합사채(주1) 9,000,000 8,879,025 (120,975) 5,000,000 4,531,100 (468,900) 파생결합증권 6,000,000 6,388,150 388,150 20,000,000 20,369,897 369,897 파생연계신탁 5,000,000 5,484,710 484,710 5,000,000 5,137,705 137,705 집합투자증권 등 181,030,313 182,811,716 1,781,403 101,736,935 103,973,905 2,236,970 신종자본증권(주2) 1,019,720 1,026,510 6,790 - - - 투자전환사채(㈜코나드) 200,000 - (200,000) 200,000 200,000 - 상장주식(주2) 32,116 747,430 (204,376) - - - 비상장주식(주2,3) 187,556 - (187,556) 187,556 - (187,556) 채무상품 전자단기사채 1,997,468 1,997,468 - - - - 정보통신공제조합(주2) 248,379 417,250 168,871 - - - 전문건설공제조합(주2) 40,161 42,146 1,985 - - - 합 계 204,755,713 207,794,405 2,119,002 132,124,491 134,212,607 2,088,116 (주1) 상기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손익은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여 평가한 결과 발생한 것입니다.(주2) 상기 금융자산은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주3) 상기 금융자산은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주3) 상장주식 ㈜디지털어드벤처 1,725,633 651,285 651,285 (1,074,348) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주3) 손상차손 전기 전기이전 출자금 ㈜팬택(주2) 187,556 (주1) - - - 187,556 정보통신공제조합(주2) 248,379 (주1) 248,379 - - - 전문건설공제조합(주2) 40,161 (주1) 40,161 - - - 상장주식 ㈜디지털어드벤처 1,725,633 1,637,808 1,637,808 (87,825) - - 엔에스쇼핑(주2) 32,116 951,806 951,806 919,690 - - 자본증권 하나금융지주 코코본드(주2) 4,066,500 4,066,500 4,066,500 - - - 사모DLB(주2) 3,000,000 3,000,000 3,000,000 - - - 합 계 9,300,345 9,944,654 831,865 - 187,556 (주1) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(주2) 상기 금융자산은 당기말에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.(주3) 상기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동과 관련하여 인식한 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미실현보유손익의 변동 (986,523) (383,756) 법인세비용 238,738 80,542 법인세차감후 (747,785) (303,214) 지배주주지분 귀속 (747,785) (301,245) 비지배주주지분 귀속 - (1,969) 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 38,020,904 - 27,472,749 - 대손충당금 (2,300,168) - (2,454,001) - 선급비용 3,115,599 2,352,465 2,359,825 14,785 순확정급여자산(주1) - - - 3,510,788 합 계 38,836,335 2,352,465 27,378,573 3,525,573 (주1) 전기말 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류 하였습니다(주석20 참조). (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,454,001 2,317,579 사업결합으로 인한 증가 - 37,422 손상차손(환입) (153,833) 135,988 제각 - (36,988) 기말금액 2,300,168 2,454,001 10. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 2,320,268 - 2,320,268 자재 286,636 - 286,636 합 계 2,606,904 - 2,606,903 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 1,820,154 - 1,820,154 자재 265,607 - 265,607 합 계 2,085,761 - 2,085,761 연결기업의 재고자산은 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다. 11. 방송콘텐츠자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중계비 492,793 30,227,282 128,806,695 16,169,598 제작품 6,357,886 - 3,604,063 - 합 계 6,850,679 30,227,282 132,410,758 16,169,598 (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 감 소(주1) 기 말 유동 중계비 128,806,695 48,987,646 (177,301,548) - 492,793 제작품 3,604,063 579,234,912 179,820,778 (756,301,867) 6,357,886 소계 132,410,758 628,222,558 2,519,230 (756,301,867) 6,850,679 비유동 중계비 16,169,598 14,057,684 - - 30,227,282 영화 - 2,519,230 (2,519,230) - - 소계 16,169,598 16,576,914 (2,519,230) - 30,227,282 합 계 148,580,356 644,799,472 - (756,301,867) 37,077,961 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 감 소(주1) 기 말 유동 중계비 537,313 51,326,211 76,943,171 - 128,806,695 제작품 4,190,119 586,045,742 21,458,919 (608,090,717) 3,604,063 소계 4,727,432 637,371,953 98,402,090 (608,090,717) 132,410,758 비유동 중계비 84,952,862 27,590,947 (96,374,211) - 16,169,598 영화 - 2,027,879 (2,027,879) - - 소계 84,952,862 29,618,826 (98,402,090) - 16,169,598 합 계 89,680,294 666,990,779 - (608,090,717) 148,580,356 (주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 93,370,474 73,197,482 건물 238,735,955 238,735,955 감가상각누계액 (94,142,739) (88,182,504) 구축물 5,637,288 5,590,488 감가상각누계액 (1,689,417) (1,554,685) 방송기계기구 291,469,144 295,243,791 감가상각누계액 (252,963,438) (249,254,714) 정부보조금 (257,994) (37,533) 방송시설 6,637,121 6,637,121 감가상각누계액 (4,545,357) (4,441,549) 차량운반구 7,314,428 7,536,007 감가상각누계액 (5,844,550) (5,529,790) 건설중인자산 13,319,715 26,423,753 정부보조금 (283,660) - 미착기자재 476,374 444,504 기타의유형자산 30,486,422 27,072,296 감가상각누계액 (22,221,395) (20,022,761) 정부보조금 (420,902) (517) 합 계 305,077,469 311,857,342 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 73,197,482 - - - 20,172,992 93,370,474 건물 150,553,451 - - (5,960,235) - 144,593,216 구축물 4,035,802 46,000 - (134,731) 800 3,947,871 방송기계기구 45,951,544 5,856,409 (71,172) (16,692,551) 3,203,482 38,247,712 방송시설 2,195,572 - - (103,808) - 2,091,764 차량운반구 2,006,217 66,989 (18,671) (584,657) - 1,469,878 건설중인자산(주1) 26,423,753 9,545,072 - - (22,932,770) 13,036,055 미착기자재(주1) 444,504 476,374 - - (444,504) 476,374 기타의유형자산 7,049,017 4,125,974 (7,581) (3,323,285) - 7,844,125 합 계 311,857,342 20,116,818 (97,424) (26,799,267) - 305,077,469 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합으로인한증가 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 73,166,855 - - - - 30,627 73,197,482 건물 156,122,398 - 169,652 - (5,953,118) 214,519 150,553,451 구축물 3,933,009 - 234,200 - (131,406) - 4,035,803 방송기계기구 50,140,458 - 8,551,162 (523,396) (20,823,346) 8,606,667 45,951,544 방송시설 2,299,380 - - - (103,808) - 2,195,572 차량운반구 861,705 10,210 368,437 - (619,624) 1,385,489 2,006,217 건설중인자산(주1) 17,727,238 - 10,386,721 - - (1,690,207) 26,423,753 미착기자재(주1) 8,033,158 - 897,696 - - (8,486,350) 444,504 기타의유형자산 8,128,909 38,683 2,085,439 (12,119) (3,191,896) - 7,049,016 합 계 320,413,110 48,893 22,693,307 (535,515) (30,823,198) 60,745 311,857,342 (주1) 건설중인자산과 미착기자재는 본계정 대체되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 12,361,480 12,361,480 건물 132,962 132,962 감가상각누계액 (86,291) (82,834) 합 계 12,408,151 12,411,608 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기말 토지 12,361,480 - - - - 12,361,480 건물 50,128 - - (3,457) - 46,671 합 계 12,411,608 - - (3,457) - 12,408,151 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기말 토지 12,361,480 - - - - 12,361,480 건물 53,585 - - (3,457) - 50,128 합 계 12,415,065 - - (3,457) - 12,411,608 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 138,475 113,670 (4) 투자부동산의 공정가치연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 117,735 136,605 회원권 5,755,883 5,634,149 기타무형자산 2,443,577 2,150,896 영업권 12,786,757 12,786,757 합 계 21,103,952 20,708,407 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 대체 기말 산업재산권 136,605 22,625 - (41,495) - 117,735 회원권 5,634,149 315,914 (194,180) - - 5,755,883 기타무형자산 2,150,896 1,348,581 - (1,055,900) - 2,443,577 영업권 12,786,757 - - - - 12,786,757 합 계 20,708,407 1,687,120 (194,180) (1,097,395) - 21,103,952 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합으로인한증가 증가 감소 상각비 대체(주1) 기말 산업재산권 145,179 - 31,843 - (40,417) - 136,605 회원권 5,402,275 - 477,020 - - (245,146) 5,634,149 기타무형자산 2,353,176 19,083 924,890 - (1,330,653) 184,400 2,150,896 영업권 546,896 12,239,861 - - - - 12,786,757 합 계 8,447,526 12,258,944 1,433,753 - (1,371,070) (60,746) 20,708,407 (주1) 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으 며 , 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없 습 니 다 . 회원권과의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 또한, 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 관계로 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 15. 관계기업 및 공동기업투자(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주된사업장 소유지분율(%) 사용재무제표일 관계기업 활동의 성격 당기말 전기말 콘텐츠연합플랫폼㈜(주1) 대한민국 40 40 2018년 12월 31일 콘텐츠 배급사 ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) 〃 40 40 2018년 12월 31일 광고대행업 (유)KCP 미국 33.33 33.33 2018년 12월 31일 콘텐츠 배급사 PLAN K 엔터테인먼트㈜(주3) 일본 34 34 2018년 12월 31일 콘텐츠 배급사 ㈜코나드 대한민국 50 50 2018년 12월 31일 광고대행업 ㈜에이엠피(주2) 〃 50 50 2018년 12월 31일 콘텐츠 배급사 ㈜에스비에스아프리카티비(주4) 〃 50 - 2018년 12월 31일 콘텐츠 배급사 (주1) 전기 중 콘텐츠연합플랫폼㈜에 1,080,000천원 유상증자하였습니다.(주2) 전기 중 ㈜에이엠피의 주식 10,000,010천원(50.00%)을 취득하였습니다.(주3) 전기 중 PLAN K 엔터테인먼트㈜의 주식 355,490천원(34.00%)을 취득하였습니다.(주4) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 수익 당기손익 포괄손익 콘텐츠연합플랫폼㈜ 33,048,741 21,647,103 11,401,638 65,098,882 888,006 888,006 ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) 186,580,151 167,629,630 18,950,521 86,409,406 123,763 36,848 ㈜코나드 111,915 1,072,676 (960,761) 12,973 (1,098,522) (1,098,522) (유)KCP 9,719,750 3,915,413 5,804,337 15,807,958 (3,019,868) (3,019,868) ㈜에이엠피 19,747,042 10,576 19,736,466 - (32,347) (16,440) PLAN K 엔터테인먼트㈜ 20,738,333 18,229,506 2,508,826 10,363,193 1,233,805 1,233,805 ㈜에스비에스아프리카티비 8,076,415 1,252,278 6,824,137 1,478,220 (452,370) (452,370) (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 수익 당기손익 포괄손익 콘텐츠연합플랫폼㈜ 25,406,035 14,823,295 10,582,740 55,088,371 381,141 381,141 ㈜미디어크리에이트 254,000,443 235,086,770 18,913,673 89,976,766 597,680 615,782 ㈜코나드 547,025 409,264 137,761 1,093 (999,012) (999,012) (유)KCP 10,438,888 1,937,197 8,501,691 - (5,128,281) (5,128,281) ㈜에이엠피 20,029,856 276,950 19,752,906 - (231,376) (231,376) PLAN K 엔터테인먼트㈜ 3,988,310 2,813,534 1,174,776 915,403 239,820 239,820 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 영업권 장부금액 취득원가 순자산가액 영업권 장부금액 콘텐츠연합플랫폼㈜ 4,000,000 4,560,648 - 4,560,648 5,080,000 4,233,088 - 4,233,088 ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) 5,654,546 7,580,194 415,898 7,996,092 6,014,244 7,565,455 415,898 7,981,353 ㈜코나드 600,000 (480,380) - - 600,000 68,880 - 68,880 (유)KCP 4,966,946 1,934,779 - 1,934,779 4,966,946 2,833,896 - 2,833,896 ㈜에이엠피 10,000,010 9,875,770 - 9,875,770 10,000,010 9,884,323 - 9,884,323 PLAN K 엔터테인먼트㈜ 355,490 853,001 - 853,001 355,490 399,425 - 399,425 ㈜에스비에스아프리카티비 3,500,000 3,412,068 - 3,412,068 - - - - 합 계 29,076,992 27,736,080 415,898 28,632,358 27,016,690 24,977,203 423,762 25,400,965 (4) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말 콘텐츠연합플랫폼㈜ 4,233,088 - - 327,560 - - 4,560,648 ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) 7,981,353 - - 49,505 - (34,766) 7,996,092 ㈜코나드 68,880 - - (68,880) - - - (유)KCP 2,833,896 - - (1,006,622) 107,505 - 1,934,779 ㈜에이엠피 9,884,323 - - (16,507) - 7,954 9,875,770 PLAN K 엔터테인먼트㈜ 399,425 - - 419,493 34,083 - 853,001 ㈜에스비에스아프리카티비 - 3,500,000 - (87,932) - - 3,412,068 합 계 25,400,965 3,500,000 - (383,383) 141,588 (26,812) 28,632,358 (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말 콘텐츠연합플랫폼㈜ 2,942,268 1,080,000 - 152,456 58,364 - 4,233,088 ㈜미디어크리에이트 7,728,001 - - 239,072 7,040 7,240 7,981,353 ㈜코나드 568,387 - - (499,507) - - 68,880 (유)KCP 5,023,123 - - (1,709,427) (479,800) - 2,833,896 ㈜에이엠피 - 10,000,010 - (115,687) - - 9,884,323 PLAN K 엔터테인먼트㈜ - 355,490 - 81,540 (37,605) - 399,425 합 계 16,261,779 11,435,500 - (1,851,553) (452,001) 7,240 25,400,965 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 61,523,566 73,940,054 미지급금 7,686,849 6,424,002 합 계 69,210,415 80,364,056 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다. 17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 116,640 - 312,449 단기외화차입금 6,149,550 - 9,771,168 - 장기차입금 - - - 116,640 기업어음(CP) 20,000,000 - - - 사채 - 159,796,303 59,990,672 159,696,921 합 계 26,266,190 159,796,303 70,074,289 159,813,561 1) 단기차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 정보통신진흥기금대출 중소기업은행 1.60% 116,640 116,640 운영자금(받을어음할인) ㈜신한은행 3.05% - 195,809 합 계 116,640 312,449 2) 단기외화차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 외화증서대출 ㈜하나은행(주1) 1M Libor+0.95% 4,472,400 4,285,600 1M Libor+1.31% - 3,878,468 ㈜신한은행 1M Libor+1.074% 1,677,150 1,607,100 합 계 6,149,550 9,771,168 (주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석4 참조).3) 장기차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 정보통신진흥기금대출 중소기업은행 - - 116,640 4) 기업어음 (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 기업어음증권 2018-12-14 2019-03-29 2.31% 10,000,000 - 무보증 2018-12-14 2019-03-29 2.31% 10,000,000 - 합 계 20,000,000 - 5) 사채 (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 제 10-1 회 무보증 사채 2015-03-10 2018-03-10 2.14% - 60,000,000 무보증 제 10-2 회 무보증 사채 2015-03-10 2020-03-10 2.29% 60,000,000 60,000,000 무보증 제 11-1 회 무보증 사채 2017-11-07 2020-11-07 2.73% 70,000,000 70,000,000 무보증 제 11-2 회 무보증 사채 2017-11-07 2022-11-07 3.07% 30,000,000 30,000,000 무보증 사채할인발행차금 (203,697) (312,406) 장부금액 159,796,303 219,687,594 유동사채 - 59,990,672 비유동사채 159,796,303 159,696,922 18. 금융부채보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 60,341,807 - 71,809,399 - 장기예수보증금 - 1,735,555 - 1,675,044 합 계 60,341,807 1,735,555 71,809,399 1,675,044 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 30,846,264 109,662,289 예수금 23,278,927 27,373,861 합 계 54,125,191 137,036,150 20. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(주1) 확정급여채무의 현재가치 188,212,967 174,342,659 사외적립자산의 공정가치 (180,144,490) (176,709,014) 합 계 8,068,477 (2,366,355) (주1) 전기말 현재 순확정급여채무는 1,144,433천원이며, 순확정급여자산(기타비유동자산)은 3,510,788천원입니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 15,438,392 15,740,259 순확정급여채무의 순이자 (82,139) (14,034) 합 계 15,356,253 15,726,225 상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구 개발비로 당기 133,531천원 과 전기 154,852 천 원 이 계상되어 있습니 다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 1,718,965천원 및 1,429,800천원의당기근무원가가 계상되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 174,342,659 164,526,167 사업결합으로 인한 증가 - 1,557,383 급여비용(당기손익) 근무원가 15,438,392 15,740,259 이자비용 5,239,241 4,674,828 퇴직급여지급액(주1) (13,058,554) (9,608,038) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 394,811 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 5,863,535 (2,404,656) - 기타 (151,799) (234,631) 계열사전출입효과 144,683 91,348 기말금액 188,212,967 174,342,659 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 176,709,014 165,437,736 사업결합으로 인한 증가 847,041 급여비용(당기손익) - 이자수익 5,321,380 4,688,862 퇴직급여지급액(주1) (13,535,700) (8,941,639) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (3,019,225) (2,348,269) 계열사전출입효과 149,020 325,282 기여금납입액 14,520,000 16,700,000 기말금액 180,144,489 176,709,014 (주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 10,385,854천원 및 5,629,359천원의 지급액이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 (9,125,773) 291,020 법인세효과 2,379,903 (35,207) 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (6,745,870) 255,813 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.50~5.35 3.50~5.15 할인율 2.49~2.99 2.98~3.16 (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 179,675,953 176,223,343 국민연금전환금 468,536 485,671 합계 180,144,489 176,709,014 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (13,515,370) 15,354,279 임금상승률 1.00% 14,932,056 (13,410,867) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21. 자본금과 잉여금(1) 지배기 업의 당기 및 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 상황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 40,000,000주 18,252,582주 5,000 91,262,910 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 주식발행초과금 49,023,634 49,023,634 자기주식처분이익 8,895,319 8,895,319 기타자본잉여금 9,303,198 9,303,198 합 계 67,222,151 67,222,151 (3) 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식(주1) (15,212,445) (15,212,445) (주1) 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주 식( 당기말 : 562,514주, 전기말: 562,514주)을 보유하고 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (893,452) 568,458 지분법자본변동 109,906 (31,683) 합 계 (783,546) 536,775 (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 27,009,185 26,566,885 법정 기업발전적립금 13,080,000 13,080,000 임의적립금 378,988,266 369,110,890 임의 기업합리화적립금 315,000 315,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,924,040) 2,505,432 합 계 417,468,411 411,578,207 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (6) 배당금 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1주당배당금 - 250 발행주식수(주1) 17,690,068 주 17,690,068 주 배당금총액 - 4,422,517,000 (주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수 입니다. 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 배당액 - 4,422,517,000 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 4,870,250,938 15,034,510,091 배당성향 - 29.42% 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 개별제작비 등 455,783,592 324,007,715 급여 148,802,585 146,333,526 퇴직급여 17,204,530 18,493,329 광고대행수수료 56,897,186 59,130,614 복리후생비 35,670,672 39,184,187 여비교통비 10,008,398 6,764,616 통신비 1,391,268 1,245,285 회선사용료 4,496,148 3,151,372 수도광열비 5,013,476 4,839,257 교육훈련비 781,199 625,610 조사연구비 4,195,598 3,712,787 도서인쇄비 177,781 117,530 세금과공과 24,828,535 24,976,047 임차료 25,585,574 20,490,532 감가상각비(유형자산) 26,797,593 30,823,198 무형자산상각비 1,097,395 1,371,070 수선유지비 6,183,516 7,528,057 보험료 2,841,902 1,936,456 접대비 1,156,152 875,474 광고선전비 382,911 190,739 외부용역비 26,960,233 24,857,152 지급수수료 42,049,196 24,718,409 차량유지비 5,164,043 5,092,929 소모품비 3,243,627 3,180,519 회의비 469,774 462,920 경상연구개발비 153,941 563,416 잡비 471,162 211,315 대손상각비(환입) 1,150,047 (359,844) 콘텐츠사용료 - 34,941 영업비용의 합계 908,958,034 754,559,158 23. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 29,017,768 23,132,886 퇴직급여 3,281,560 3,538,655 복리후생비 6,490,487 6,806,660 여비교통비 376,372 210,582 통신비 311,892 234,508 수도광열비 893,751 824,790 교육훈련비 524,749 283,820 조사연구비 725,968 840,970 도서인쇄비 39,606 53,690 세금과공과 18,205,854 18,422,671 임차료 1,871,060 779,065 대손상각비(환입) 1,150,047 (359,844) 감가상각비(유형) 6,403,715 5,748,238 감가상각비(무형) 1,097,380 1,370,882 수선유지비 1,745,058 2,905,876 보험료 819,808 561,011 접대비 803,393 546,377 외부용역비 12,499,614 11,362,115 지급수수료 5,799,514 6,173,238 차량유지비 308,520 325,664 소모품비 458,551 451,615 회의비 229,762 222,790 잡비 - 819 경상연구개발비 2,096,579 2,675,070 광고선전비 382,911 190,739 광고대행수수료 56,893,834 59,130,614 콘텐츠사용료 228,414 34,941 합 계 152,656,167 146,468,440 24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 922,989 927,558 외환차익 151,989 270,646 외화환산이익 3,608 70,592 유동금융자산처분이익 2,096,946 608,450 유동금융자산평가이익 2,065,540 2,889,882 비유동금융자산처분이익 - 709,911 유형자산처분이익 70,135 17,688 기타대손충당금환입 163,924 3,012 잡이익 1,756,677 3,940,615 합 계 7,231,808 9,438,354 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동금융자산평가손실 1,856,591 728,183 유동금융자산처분손실 845,009 - 기타의대손상각비 - 139,000 잡손실 209,146 751,383 외환차손 213,181 887,678 외화환산손실 28,965 24,078 유형자산처분손실 79,575 363,767 비유동금융자산손상차손 44,877 197,350 기부금 1,458,462 3,210,425 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 매출채권처분손실 36,000 106,696 합 계 4,775,263 6,412,017 25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 관련 이자수익 5,978,091 2,930,043 이자부외화차입금 이자 관련 외환차익 - 231,300 이자부외화차입금 외화환산이익 - 1,250,352 배당금수익 12,139 27,610 합 계 5,990,230 4,439,305 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 관련 이자비용 4,939,988 4,006,603 이자부외화차입금 외화환산손실 256,850 - 이자부외화차입금 외환차손 5,072 109 합 계 5,201,910 4,006,712 26. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 821,378 2,008,773 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (1,242,781) 2,334,760 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,530,186 44,220 법인세비용 2,108,783 4,387,753 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ―확정급여채무의 재측정요소 2,379,903 (35,207) ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 238,739 80,542 ―지분법이익잉여금변동 (88,456) (1,115) 자본에 직접 반영된 이연법인세 2,530,186 44,220 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,946,690 20,273,260 적용세율에 따른 법인세 1,726,272 4,444,129 조정사항 비과세수익 (1,730,569) (1,100,263) 비공제비용 3,488,461 2,413,420 세액공제 (1,322,616) (1,022,339) 법인세 환급액 73,415 - 이연법인세자산 미인식 효과 121,361 (12,609) 기타(세율차이등) (247,541) (334,585) 법인세비용 2,108,783 4,387,753 유효세율 26.54% 21.64% (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 회계정책변경효과 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 무형자산상각비 303,486 - (110,379) - 193,107 건설자금이자(토지) 254,391 - - - 254,391 건설자금이자(건물) 733,416 - - - 733,416 정부보조금 (690,577) - 186,568 - (504,009) 의제배당 6,141 - - - 6,141 장기투자증권손상차손 198,781 - - - 198,781 재고자산(영화) 294,836 - 80,263 - 375,099 미지급비용 1,890,812 - - - 1,890,812 대손상각비 1,725,176 - 387,179 - 2,112,355 종업원누적유급휴가 4,508,728 - 342,004 - 4,850,732 외화환산손실 - - 69,164 - 69,164 지급보증수수료 10,180 - - - 10,180 유동금융자산평가손실 176,220 - (176,220) - - 대손금 29,620 - - - 29,620 기타 900,976 (3,643,965) (576,151) - (3,319,140) 이월결손금 1,012,436 - 564,768 - 1,577,204 미수이자 (107,719) - 10,420 - (97,299) 감가상각비 (12,672,289) - (814,131) - (13,486,420) 건설중인자산 (17,154) - 494 - (16,660) 외화환산이익 (302,585) - 302,585 - - 확정급여채무 218,876 - (7,245) 23,835 235,466 유동금융자산평가이익 (699,351) - 533,529 - (165,822) 투자자산평가손익 (181,078) - 522,441 (238,739) 102,624 종속기업투자등 38,678 - 138,266 4,129 181,073 합 계 (2,368,000) (3,643,965) 1,453,555 (210,775) (4,769,185) 이연법인세자산 3,988,813 4,602,175 이연법인세부채 (6,356,813) (9,371,360) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 무형자산상각비 294,198 9,289 - 303,487 건설자금이자(토지) 254,391 - - 254,391 건설자금이자(건물) 733,416 - - 733,416 정부보조금 10,385 (2,128) - 8,257 의제배당 6,141 - - 6,141 장기투자증권손상차손 45,389 135,099 - 180,488 재고자산(영화) 370,501 (75,664) - 294,837 미지급비용 - 1,890,812 - 1,890,812 대손상각비 635,353 1,082,073 - 1,717,426 종업원누적유급휴가 3,605,330 903,398 - 4,508,728 외화환산손실 107,056 (107,056) - - 지급보증수수료 10,180 - - 10,180 유동금융자산평가손실 22,792 153,428 - 176,220 대손금 - 29,620 - 29,620 기타 111,878 789,098 - 900,976 이월결손금 6,468,377 (6,137,665) - 330,712 미수이자 (66,451) (41,268) - (107,719) 감가상각비 (11,780,603) (882,755) - (12,663,358) 건설중인자산 (17,649) 495 - (17,154) 외화환산이익 (103,522) (199,063) - (302,585) 확정급여채무 2,432 197,286 19,158 218,876 유동금융자산평가이익 (251,452) (447,899) - (699,351) 투자자산평가손익 (434,161) 87,089 165,994 (181,078) 종속기업투자등 (57,221) 97,014 (1,115) 38,678 합 계 (33,240) (2,518,797) 184,037 (2,368,000) 이연법인세자산 2,998,762 3,988,813 이연법인세부채 (3,032,002) (6,356,813) 27. 주당이익(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주 소유주 귀속 당기순이익 4,870,250,938 15,034,510,091 지배기업 유통보통주식수(주1) 17,690,068 주 17,690,068 주 기본주당순이익 275 850 (주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 기초자기주식 562,514 562,514 자기주식매입 - - 기말자기주식 562,514 562,514 가중평균자기주식수 562,514 562,514 또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다. (2) 희석주당손익연결기업의 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 28. 특수관계자 공시 등(1) 연결기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으 며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 회사명 당사와의 관계 에스비에스미디어홀딩스㈜ 연결기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 에스비에스바이아컴(유) 기타의특수관계자 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 관계기업 ㈜에스비에스아이앤엠 〃 PLAN K 엔터테인먼트㈜ 〃 SBS INTERNATIONAL, INC. 〃 콘텐츠연합플랫폼㈜ 공동지배기업 (재)에스비에스문화재단 〃 (유)KCP 〃 스마트미디어렙㈜ 〃 ㈜코나드 〃 ㈜블루원 〃 ㈜에이엠피 〃 ㈜티에스케이코퍼레이션(구:(㈜티에스케이워터) 〃 ㈜에스비에스아프리카티비(주1) 〃 ㈜인제스피디움 〃 ㈜에스비에스콘텐츠허브 기타의특수관계자 ㈜에스비에스네오파트너스 〃 ㈜에스비에스플러스 〃 (주1) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다. (2) 특수관계자 등과의 채권ㆍ채무 1) 채권 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 당기손익-공정가치측정금융자산 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 15,093 593,159 - - 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 93,827,893 33,609 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 9,167,036 48,830 - - - ㈜코나드 - 2,026 - - 200,000 (유)KCP 777,778 - - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 22,375,234 36,266 - - - ㈜에스비에스플러스 11,985,674 133,991 - - - 에스비에스바이아컴(유) 48,944 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 538,898 3,086 - - - 스마트미디어렙㈜ 3,764,471 36,558 - - - ㈜블루원 - - - 3,236,043 - ㈜인제스피디움 - 4,500 - - - ㈜에스비에스아이앤엠 561,046 - - - - 합계 143,046,974 313,959 593,159 3,236,043 200,000 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 당기손익인식금융자산 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 33,537 584,159 - - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 137,525,287 72,858 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - 41,541 - - - ㈜코나드 - - - - 200,000 ㈜에이엠피 - 51,624 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 19,732,968 42,245 - - - ㈜에스비에스플러스 9,414,658 119,228 - - - 에스비에스바이아컴(유) 22,886 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 587,872 3,376 - - - 스마트미디어렙㈜ 21,136 - - - - ㈜블루원 - - - 3,248,043 - ㈜인제스피디움 - 4,500 - - - ㈜에스비에스아이앤엠 8,303,613 - - - - 합계 175,608,420 368,909 584,159 3,248,043 200,000 2) 채무 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기보증금 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 63,556 - - 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 147,416 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 - 221 - - ㈜에스비에스플러스 2,645,156 17,560 165,000 - 에스비에스바이아컴(유) 116,427 - - - (재)에스비에스문화재단 - - 408,000 110,442 ㈜스마트미디어렙 3,358,976 - - - ㈜에스비에스아이앤엠 536,796 12,650 349,067 - ㈜블루원 - - 160 - 합계 6,804,771 93,987 922,227 110,442 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기보증금 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 18,606 282,633 79,894 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 717,754 - 18,447 - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 173,532 - 297,437 - ㈜에스비에스플러스 3,233,427 39,134 1,207,976 - 에스비에스바이아컴(유) 321,816 - 5,993 - (재)에스비에스문화재단 - - 2,586,000 110,442 ㈜스마트미디어렙 4,155,158 - - - ㈜에스비에스아이앤엠 474,591 - 235,400 - 합계 9,094,884 321,767 4,431,147 110,442 (3) 특수관계자 등과의 거래내역 1) 매출 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 기타 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 50,824 74,964 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 22,965 - 157,115 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 8,848,506 - 187,889 ㈜코나드 320 - 9,200 (유)KCP 2,467,460 - - ㈜에이엠피 - - 132,813 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 115,310,824 6,269 129,243 ㈜에스비에스플러스 42,806,643 346,919 611,950 에스비에스바이아컴(유) 139,021 - - SBS INTERNATIONAL, INC. 2,403,054 - 12,572 ㈜스마트미디어렙 4,065,389 - 98,297 (재)에스비에스문화재단 - 12,252 - ㈜블루원 22,686 - - ㈜에스비에스아이앤엠 4,983,657 - 120,000 합계 181,070,525 416,264 1,534,043 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 기타 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 7,961 118,324 103,223 공동지배기업 ㈜에이엠피 - - 106,832 관계기업 ㈜미디어크리에이트 59,200 - 128,086 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 90,000 - 100,708 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 122,430,134 5,123 281,023 ㈜에스비에스골프 245,317 - 25,800 ㈜에스비에스스포츠 72,563 - 72,880 ㈜에스비에스플러스 40,220,301 255,939 544,104 에스비에스바이아컴(유) 211,516 - - SBS INTERNATIONAL 3,621,630 - 13,231 (재)에스비에스문화재단 - 12,252 - 스마트미디어렙 1,259,139 - - ㈜에스비에스아이앤엠 10,293,068 - - ㈜SBS네오파트너스 2,000 - - 합계 178,512,829 391,638 1,375,887 2) 매입 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 지급수수료 중계비 유형자산매입 등 주식취득 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 6,334 - - 782,927 - 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨 (구: ㈜미디어크리에이트) - 51,894,634 - 1,000 - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - - 80,855 - ㈜에스비에스아프리카티비 - - - - 3,500,000 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 - 81,331 - 10,913 - ㈜에스비에스플러스 18,189,103 308,185 700,000 1,617,186 - 에스비에스바이아컴(유) - 53,730 - - - (재)에스비에스문화재단 - - - 408,000 - SBS INTERNATIONAL, INC. - - 2,246,547 - - ㈜티에스케이코퍼레이션(구:㈜티에스케이워터) - - - 14,500 - 스마트미디어렙㈜ - 6,868,961 - - - ㈜에스비에스아이앤엠 37,626 7,444,124 - 386,000 - ㈜블루원 - 7,800 - 25,551 - 합계 18,233,063 66,658,765 2,946,547 3,326,932 3,500,000 한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 ㈜에스비에스미디어홀딩스에게 1,684,504천원 의 배당금 지급거래가 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 지급수수료 중계비 유형자산매입 등 주식취득 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 1,054,000 - 782,031 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 53,845,194 347,912 - 649 - 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - - - 1,080,000 PLAN K 엔터테인먼트㈜ - - - - 355,490 공동지배기업 ㈜에이엠피 - - - - 10,000,010 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 180,280 3,046,699 - - - ㈜에스비에스골프 431,652 - 350,000 - - ㈜에스비에스스포츠 612,745 - 234,861 12,183 - ㈜에스비에스플러스 9,111,878 122,991 1,814,346 17,963 - 에스비에스바이아컴(유) 47,324 - - - - (재)에스비에스문화재단 - - - 2,586,000 - SBS INTERNATIONAL, INC. - - 1,458,688 - - ㈜티에스케이워터 - - - 14,500 - 스마트미디어렙㈜ - 16,874 - - - ㈜에스비에스아이앤엠 214,000 1,987,633 - 49,153 - ㈜블루원 - - - 265,585 - 합계 64,443,073 6,576,109 3,857,895 3,728,064 11,435,500 (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,155,719 4,262,870 퇴직급여 846,650 947,990 합 계 5,002,369 5,210,860 (5) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 임직원 장기대여금 390,000 - 90,000 300,000 29. 약정사항과 우발사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공자 약정금액 보증내용 ㈜하나은행 USD 10,620,000 외화대출약정 USD 7,000,000 수입신용장개설 3,000,000 일반자금회전대출 3,000,000 지급이행에 대한 보증 3,500,000 전자방식외담대 ㈜신한은행 USD 16,000,000 외화대출약정 USD 15,000,000 계약이행에 대한 보증 USD 5,000,000 수입신용장개설 5,000,000 당좌차월약정 500,000 전자방식외담대 ㈜국민은행 1,000,000 지급이행에 대한 보증 (2) 지배기업은 2017년 12월에 방송통신위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다. (3) 지배기업은 ㈜에스비에스엠앤씨(구, ㈜미디어크리에이트)에 방송광고영업대행을위탁하고 있습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업은 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IOC) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업은 ㈜에스비에스콘텐츠허브 및 ㈜에스비에스플러스와 콘텐츠 투자협력 합의를 체결하고있습니다. (6) 계류 중인 소송사건 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 연결기업이 피소된 23건 (소송가액은 원고소가 기준 5,459백만원 )의 소송사건이 계류중에 있습니다. (7) 연결기업은 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 및 공사이행보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 15,233 백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다. 30. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 15,356,253 15,726,226 감가상각비(유형자산) 26,799,267 30,823,198 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 감가상각비(무형자산) 1,097,395 1,371,070 대손상각비(환입) 1,150,047 (359,844) 기타의대손상각비(환입) (163,924) 135,988 유형자산처분손실 79,575 363,767 비유동금융자산처분이익 - (709,911) 비유동금융자산손상차손 44,877 197,350 관계기업투자이익 (796,226) (473,067) 관계기업투자손실 1,179,609 2,324,620 외화환산손실 285,815 24,078 유동금융자산처분이익 (2,096,946) (608,450) 유동금융자산처분손실 845,009 - 유동금융자산평가이익 (2,065,540) (2,889,882) 유동금융자산평가손실 1,856,591 728,183 유형자산처분이익 (70,135) (17,688) 외화환산이익 (3,608) (1,320,944) 이자수익 (5,978,092) (2,930,043) 이자비용 4,939,988 4,006,603 배당금수익 (12,139) (27,610) 법인세비용 2,108,783 4,387,753 매출채권처분손실 36,000 106,696 합 계 44,596,056 50,861,550 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 28,402,241 (7,028,355) 미수수익의 증가 - (20,337) 선급금의 감소(증가) (10,548,155) 1,965,043 선급비용의 증가 (2,982,069) (800,024) 미수금의 감소(증가) (658,686) 2,383,096 방송콘텐츠자산의 감소(증가) 111,502,395 (57,487,931) 재고자산의 증가 (521,142) (1,299,530) 매입채무의 감소 (12,412,963) (20,598,919) 선수금의 증가(감소) (78,816,025) 97,236,436 예수금의 증가(감소) (4,094,934) 4,588,774 미지급비용의 증가(감소) (11,316,913) 13,126,298 미지급금의 증가 1,320,104 1,816,368 퇴직급여의 지급 (13,058,555) (9,608,038) 사외적립자산의 증가 (992,036) (8,400,326) 계열사전출입효과 3,398 (259,164) 합 계 5,826,660 15,613,381 (3) 연결기업의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 23,377,273 10,237,302 유형자산 미지급금 증가 (122,104) (1,137,316) 정부보조금 수령 505,080 - 장기매출채권의 유동성 대체 - 1,320,000 사채의 유동성 대체 770,954 60,000,000 31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으 며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다.연결기업 의 경영진은 변동이자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 6,149,550천원 , 9,771,168 천원으로서 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.또한, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승 5% 하락 변동이자부 유동외화차입금의 변동 (307,478) 307,478 (2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,239,470 12,604,393 유동금융자산 203,291,695 225,310,001 매출채권및기타채권 227,578,831 239,844,591 비유동금융자산 59,693,346 56,412,772 비유동매출채권및기타채권 - 1,518,834 합 계 503,803,342 535,690,591 연결기업 매출채권및 기타채권 의 약 57%는 관 계기업인 ㈜에스비에스엠앤씨(구, ㈜미디어크리에이트)에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 69,210,415 - 69,210,415 유동차입금 26,266,190 - 26,266,190 기타유동금융부채 60,341,807 - 60,341,807 합 계 155,818,412 - 155,818,412 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 80,364,056 - 80,364,056 유동차입금 69,986,809 87,480 70,074,289 기타유동금융부채 71,809,399 - 71,809,399 합 계 222,160,264 87,480 222,247,744 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 69,210,415 80,364,056 차입금 186,062,493 229,887,850 차감: 현금및현금성자산 (13,239,470) (12,604,393) 순부채 242,033,438 297,647,513 자기자본 568,482,207 562,992,278 순부채 및 자기자본 810,515,645 860,639,791 부채비율 29.86% 34.58% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 10,083,617 15,809,083 256,850 - 116,640 26,266,190 유동성사채 59,990,672 (60,000,000) - 9,328 - - 소계 70,074,289 (44,190,917) 256,850 9,328 116,640 26,266,190 비유동성 장기차입금 116,640 - - - (116,640) - 사채 159,696,921 - - 99,382 - 159,796,303 비유동금융부채 1,675,044 60,511 - - - 1,735,555 소계 161,488,605 60,511 - 99,382 (116,640) 161,531,858 합계 231,562,894 (44,130,406) 256,850 108,710 - 187,798,048 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 69,647,020 (58,313,051) (1,250,352) - - 10,083,617 유동성사채 - - - 37,353 59,953,319 59,990,672 소계 69,647,020 (58,313,051) (1,250,352) 37,353 59,953,319 70,074,289 비유동성 사채 119,846,301 99,752,660 - 51,280 (59,953,319) 159,696,922 장기차입금 - 116,640 - - - 116,640 비유동금융부채 3,243,298 (1,568,254) - - - 1,675,044 소계 123,089,599 98,301,046 - 51,280 (59,953,319) 161,488,606 합계 192,736,619 39,987,995 (1,250,352) 88,633 - 231,562,895 32. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 207,794,406 207,794,406 - - - 당기손익인식금융자산 - - 134,212,607 134,212,607 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 651,285 651,285 - - - 매도가능금융자산 - - 9,656,114 9,656,114 공정가치로 인식된 금융자산 소계 208,445,691 208,445,691 143,868,721 143,868,721 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 13,239,470 13,239,470 12,604,393 12,604,393 - 매출채권및기타채권 227,578,831 227,578,831 241,363,425 241,363,425 - 기타금융자산 54,539,351 54,539,351 137,854,053 137,854,053 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 295,357,652 295,357,652 391,821,871 391,821,871 금융자산 합계 503,803,343 503,803,343 535,690,592 535,690,592 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 69,210,415 69,210,415 80,364,056 80,364,056 - 차입금 186,062,493 186,062,493 229,887,850 229,887,850 - 기타금융부채 62,077,362 62,077,362 73,484,443 73,484,443 금융부채 합계 317,350,270 317,350,270 383,736,349 383,736,349 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직·간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직·간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 207,794,406 - 207,794,406 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 651,285 - - 651,285 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 33,520 13,205,950 - 13,239,470 - 기타금융자산 - 49,216,248 5,323,103 54,539,351 - 매출채권및기타채권 - - 227,578,831 227,578,831 - 매입채무및기타채무 - - 69,210,415 69,210,415 - 차입금 - 186,062,493 - 186,062,493 - 기타금융부채 - - 62,077,362 62,077,362 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산 - 134,212,607 - 134,212,607 - 매도가능금융자산 2,589,614 7,066,500 288,540 9,944,654 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 47,938 12,556,455 - 12,604,393 - 기타금융자산 - 132,851,419 4,714,094 137,565,513 - 매출채권및기타채권 - - 241,363,425 241,363,425 - 매입채무및기타채무 - - 80,364,056 80,364,056 - 차입금 - 229,887,850 - 229,887,850 - 기타금융부채 - - 73,484,443 73,484,443 연결기업 은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 당기와 전기 중 공정가치의 변동은 없습니다. 33. 영업부문정보 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 금액은 당기 115,310,824 천 원이며, 전기 122,430,134천원입니다. 34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 19 일 에 연결기업의이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2018.12.31 현재 제 28 기 2017.12.31 현재 제 27 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 418,312,345,488 567,442,489,506 417,785,284,583 현금및현금성자산 3,965,594,184 1,241,655,658 3,699,469,267 기타유동금융자산 191,264,555,746 213,279,922,053 185,254,018,516 매출채권 및 기타유동채권 177,454,779,727 196,206,125,030 195,753,410,816 방송콘텐츠자산 6,562,433,102 130,908,963,274 4,637,768,873 재고자산 2,320,267,459 1,820,154,500 1,903,760,663 당기법인세자산 1,085,316,200 403,617,018 734,775,520 기타유동자산 35,659,399,070 23,582,051,973 25,802,080,928 비유동자산 483,546,716,348 476,549,237,612 477,888,438,760 장기매출채권 및 기타비유동채권 0 770,954,404 2,090,954,404 유형자산 302,611,932,873 310,506,871,212 318,942,569,996 투자부동산 12,408,150,863 12,411,607,799 12,415,064,735 무형자산 6,640,919,313 6,237,974,461 6,232,740,914 방송콘텐츠자산 30,227,282,300 16,169,598,100 84,952,861,693 기타비유동금융자산 54,709,819,024 51,486,842,795 10,947,878,434 종속기업에 대한 투자자산 48,443,125,750 48,423,125,750 25,154,058,038 관계기업에 대한 투자자산 28,495,101,978 27,016,690,410 15,581,190,010 기타비유동자산 10,384,247 3,525,572,681 1,571,120,536 자산총계 901,859,061,836 1,043,991,727,118 895,673,723,343 부채 유동부채 159,079,812,937 311,411,420,037 219,770,262,568 매입채무 및 기타유동채무 32,680,443,550 53,598,212,807 70,833,529,474 유동차입금 26,149,550,000 69,761,840,197 69,647,020,000 기타유동금융부채 50,505,910,605 61,867,373,669 49,537,999,517 기타유동부채 49,743,908,782 126,183,993,364 29,751,713,577 비유동부채 182,066,200,182 174,794,677,128 133,091,600,492 비유동차입금 159,796,303,474 159,696,921,428 119,846,300,948 기타비유동금융부채 9,114,183,000 8,702,264,000 10,270,518,000 퇴직급여부채 3,748,479,776 0 0 이연법인세부채 9,407,233,932 6,395,491,700 2,974,781,544 부채총계 341,146,013,119 486,206,097,165 352,861,863,060 자본 자본금 91,262,910,000 91,262,910,000 91,262,910,000 보통주자본금 91,262,910,000 91,262,910,000 91,262,910,000 자본잉여금 57,918,953,081 57,918,953,081 57,918,953,081 기타자본구성요소 (15,212,444,850) (15,212,444,850) (15,212,444,850) 자기주식 (15,212,444,850) (15,212,444,850) (15,212,444,850) 기타포괄손익누계액 (814,355,888) (66,571,321) (200,399,139) 이익잉여금(결손금) 427,557,986,374 423,882,783,043 409,042,841,191 자본총계 560,713,048,717 557,785,629,953 542,811,860,283 자본과부채총계 901,859,061,836 1,043,991,727,118 895,673,723,343 포괄손익계산서 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업수익 872,490,410,111 737,690,106,322 798,556,102,107 광고수익 433,004,687,588 467,976,274,555 460,991,961,751 사업수익 439,485,722,523 269,713,831,767 337,564,140,356 영업비용 871,800,461,768 723,682,161,429 807,466,417,344 방송제작비 698,723,601,332 546,959,063,701 636,991,109,908 사업비용 40,177,420,730 36,973,591,154 36,953,004,924 판매비와관리비 132,899,439,706 139,749,506,574 133,522,302,512 영업이익(손실) 689,948,343 14,007,944,893 (8,910,315,237) 기타이익 7,866,935,544 8,855,731,853 12,622,041,305 기타비용 4,258,684,592 5,795,432,610 5,065,435,837 금융수익 5,616,802,569 4,135,531,576 4,071,119,640 금융비용 5,174,356,705 3,970,017,515 4,493,930,720 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (2,021,588,432) 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 2,719,056,727 17,233,758,197 (1,776,520,849) 법인세비용 1,217,876,467 3,219,661,795 (690,720,146) 당기순이익(손실) 1,501,180,260 14,014,096,402 (1,085,800,703) 기타포괄손익 (5,564,985,277) 959,673,268 (1,365,765,010) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 133,827,818 (200,399,139) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 133,827,818 (200,399,139) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (5,564,985,277) 825,845,450 (1,165,365,871) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (4,817,200,710) 825,845,450 (1,165,365,871) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (747,784,567) 0 0 총포괄손익 (4,063,805,017) 14,973,769,670 (2,451,565,713) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 85 792 (60) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 85 792 (60) 자본변동표 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (4,920,665,200) 0 424,849,021,765 569,110,219,646 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,085,800,703) (1,085,800,703) 매도가능금융자산평가손익 (200,399,139) (200,399,139) 기타포괄손익(확정급여제도의 재측정요소) (1,165,365,871) (1,165,365,871) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 자기주식 거래로 인한 증감 (10,291,779,650) (10,291,779,650) 배당금지급 (13,555,014,000) (13,555,014,000) 자본 증가(감소) 합계 (10,291,779,650) (200,399,139) (15,806,180,574) (26,298,359,363) 2016.12.31 (기말자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (15,212,444,850) (200,399,139) 409,042,841,191 542,811,860,283 2017.01.01 (기초자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (15,212,444,850) (200,399,139) 409,042,841,191 542,811,860,283 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 14,014,096,402 14,014,096,402 매도가능금융자산평가손익 133,827,818 133,827,818 기타포괄손익(확정급여제도의 재측정요소) 825,845,450 825,845,450 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 133,827,818 14,839,941,852 14,973,769,670 2017.12.31 (기말자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (15,212,444,850) (66,571,321) 423,882,783,043 557,785,629,953 2018.01.01 (기초자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (15,212,444,850) (66,571,321) 423,882,783,043 557,785,629,953 회계정책변경에 따른 증가(감소) 11,413,740,781 11,413,740,781 당기순이익(손실) 1,501,180,260 1,501,180,260 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익(확정급여제도의 재측정요소) (4,817,200,710) (4,817,200,710) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (747,784,567) (747,784,567) 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 (4,422,517,000) (4,422,517,000) 자본 증가(감소) 합계 (747,784,567) 3,675,203,331 2,927,418,764 2018.12.31 (기말자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (15,212,444,850) (814,355,888) 427,557,986,374 560,713,048,717 현금흐름표 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 54,655,951,662 82,983,756,832 937,470,612 당기순이익(손실) 1,501,180,260 14,014,096,402 (1,085,800,703) 당기순이익조정을 위한 가감 38,771,383,226 43,801,775,223 39,804,186,874 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 14,470,165,832 25,642,991,603 (34,403,186,678) 이자수취(영업) 5,659,289,221 2,535,336,539 4,202,671,285 이자지급(영업) (4,990,952,679) (3,236,263,345) (4,105,455,446) 법인세납부(환급) (755,114,198) 225,820,410 (3,474,944,720) 투자활동현금흐름 (4,013,997,471) (125,000,476,441) (27,408,233,903) 기타유동금융자산의 처분 854,294,120,799 488,507,782,017 278,683,140,980 기타비유동금융자산의 처분 18,645,136,959 4,507,658,519 7,576,112,000 유형자산의 처분 80,585,221 186,930,061 69,255,570 무형자산의 처분 194,180,000 0 317,280,000 임차보증금의 감소 122,434,000 306,899,846 2,997,843,973 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 10,000,000 기타유동금융자산의 취득 (826,963,928,561) (513,644,993,927) (272,436,670,055) 기타비유동금융자산의 취득 (26,610,570,037) (45,107,421,209) (6,945,414,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (20,000,000) (23,269,067,712) (2,591,000,000) 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 (3,500,000,000) (11,435,500,400) (5,566,946,120) 유형자산의 취득 (18,429,286,366) (23,436,822,435) (28,230,881,035) 무형자산의 취득 (1,761,534,606) (1,546,393,534) (1,139,612,385) 임차보증금의 증가 (65,134,880) (69,547,667) (151,342,831) 재무활동현금흐름 (47,889,066,000) 39,558,906,000 5,746,543,350 차입금 149,309,574,980 154,613,617,155 244,889,759,360 사채의 증가 0 99,752,660,000 0 임대보증금의 증가 497,628,000 37,170,000 2,214,658,000 차입금의 상환 (133,188,042,980) (213,239,117,155) (217,469,759,360) 사채의 상환 (60,000,000,000) 0 0 임대보증금의 감소 (85,709,000) (1,605,424,000) (41,321,000) 자기주식의 취득 0 0 (10,291,779,650) 배당금지급 (4,422,517,000) 0 (13,555,014,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,752,888,191 (2,457,813,609) (20,724,219,941) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (28,949,665) 0 26,164,897 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,723,938,526 (2,457,813,609) (20,698,055,044) 기초현금및현금성자산 1,241,655,658 3,699,469,267 24,397,524,311 기말현금및현금성자산 3,965,594,184 1,241,655,658 3,699,469,267 5. 재무제표 주석 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 에스비에스 1. 일반사항 주식회사 에스비에스(이하 "당사")는 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도 고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 당사는 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 당사와 자회사 지배 및 투자사업을 영위하는 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스㈜로 인적분할하였습니다. 한 편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금 은 91,263백만원 이며, 당 기 보고기간종료일 현재 주주내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 지분율 SBS미디어홀딩스㈜ 6,738,017 주 36.92% 국민연금관리공단 2,456,476 주 13.46% 대한제분㈜ 1,014,594 주 5.56% 기타 8,043,495 주 44.06% 총주식수 18,252,582 주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다. 2.2.4 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.5 연금 및 퇴직급여 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다. (1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 17 참고). 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.7 파생금융상품과 위험회피회계 1) 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 해외사업장순투자의위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2.2.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 방송기계기구 6년 방 송 시 설 40년, 4년 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다 당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 유한 (5~10년) 소프트웨어등 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안정액법으로 상각 유한 (4~ 20년) 회원권 상각대상 아님 비한정 판권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안합리적인 상각방법에 의해 상각 경제적내용연수 2.2.11 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.14 방송콘텐츠자산당사의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 분류하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 대체하고 있습니다. 또한, 당사는 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 당사가 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. 방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다. (1) 제작품 방송매체에 방송할 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다. (2) 중계비 대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다. (3) 영화 방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.15 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.16 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 32ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 32ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 8, 32 2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 방송법에 근거한 지상파TV, 라디오방송, 광고사업과 함께, 당사에서 방송된 우수한 지상파콘텐츠를 해외 및 국내 케이블 PP, 위성방송, 인터넷, IPTV 등에 판매및 전시, 공연 등 문화사업도 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석2.3을 참조바랍니다 (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 비현금 대가 당사는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다. (4) 수익정보 구분당사의 당기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 재화 또는 용역의 유형 지상파 TV 광고 385,217,491 AM-RADIO 광고 12,660,303 FM-RADIO 광고 35,076,394 프로그램 판매 등 기타 439,536,222 합 계 872,490,410 지리적 시장 국내 864,596,356 해외 7,894,054 합 계 872,490,410 계약 잔액 (1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.6 부분을 참조합니다. (3) 계약부채 계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다 2.2.18 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입 니다 . 2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 2.3.1 회계적 판단 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다. 2.3.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. - 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. - 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. - 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. - 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. - 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2.3.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다 ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입이 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기준서 제1115호 최초 적용에 따라 당사의 기초 이익잉여금이 11,414백만원 증가하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 손익계산서에 미치는 영향은 매출액 2,582백만원 및 영업이익 2,582백만원 증가 및 당기순이익 1,957백만원 증가입니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식한 금액은 없습니다. (a) 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. ㆍ당사의 매도가능금융자산 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 67백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다. ㆍ당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다: (단위; 천원) 구 분 제1039호 차이 기준서 제1109호 측정 범주 당기손익-공정가치측정 (FVPL) 기타포괄-공정가치측정 (FVOCI) 상각후원가측정 (AC) 기준서 제1039호 측정 범주 매출채권및기타채권 196,977,079 - - - 196,977,079 기타유동금융자산 213,279,922 - 95,074,982 - 118,204,940 기타비유동금융자산 51,486,843 - 43,204,125 1,637,808 6,644,910 합 계 461,743,844 - 138,279,107 1,637,808 321,826,929 2) 손상기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 3) 기타 조정사항위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다. ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. - 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 - 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 2015 - 2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. - 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. - 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내역 거래처 당기말 전기말 제 한 내 용 유동금융자산 단기금융상품 ㈜하나은행 5,000,000 5,000,000 외화차입금 담보제공 비유동금융자산 장기금융상품 ㈜신한은행 외 4,500 4,500 당좌개설보증금 합 계 5,004,500 5,004,500 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당좌예금 285 99 보통예금 1,312,150 1,137,896 기타예금 2,653,159 103,661 합 계 3,965,594 1,241,656 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 176,000,843 - 195,116,718 770,954 대손충당금 (1,164,640) - (821,786) - 미수금 2,618,577 - 1,911,193 - 합 계 177,454,780 - 196,206,125 770,954 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 821,786 665,096 손상차손 342,854 180,941 제각 - (24,251) 기말금액 1,164,640 821,786 7. 금 융 상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 3,965,594 - - 3,965,594 매출채권및기타채권 - 177,454,780 - - 177,454,780 유동금융자산 154,029,187 37,235,368 - - 191,264,555 비유동금융자산 47,560,923 6,497,611 651,285 54,709,819 합 계 201,590,110 225,153,353 651,285 - 427,394,748 부채 : 매입채무및기타채무 - - - 32,680,444 32,680,444 유동차입금 - - - 26,149,550 26,149,550 비유동차입금 - - - 159,796,303 159,796,303 유동금융부채 - - - 50,505,911 50,505,911 비유동금융부채 - - - 9,114,183 9,114,183 합 계 - - - 278,246,391 278,246,391 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 1,241,656 - - - 1,241,656 매출채권및기타채권 - 196,206,125 - - - 196,206,125 장기매출채권및기타채권 - 770,954 - - - 770,954 유동금융자산 95,074,983 118,204,939 - - - 213,279,922 비유동금융자산 39,137,625 6,644,910 - 5,704,308 - 51,486,843 합 계 134,212,608 323,068,584 - 5,704,308 - 462,985,500 부채 : 매입채무및기타채무 - - - - 53,598,213 53,598,213 유동차입금 - - - - 69,761,840 69,761,840 비유동차입금 - - - - 159,696,921 159,696,921 유동금융부채 - - - - 61,867,374 61,867,374 비유동금융부채 - - - - 8,702,264 8,702,264 합 계 - - - - 353,626,612 353,626,612 (2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 ㈜에스비에스엠앤씨(구: ㈜미디어크리에이트) 93,748,363 137,525,287 기타관계회사 49,615,959 38,004,804 기타거래처 32,636,521 20,357,581 합 계 176,000,843 195,887,672 (3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융상품 범주 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 2,096,946 608,450 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 2,058,956 2,889,882 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 (1,652,216) (728,183) 상각후원가측정금융자산 이자수익 5,616,803 2,653,880 외환차익 65,011 31,489 외화환산손실 (28,950) - 외환차손 (21,909) (875,981) 대손상각비 (342,854) (180,941) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익(기타포괄손익,법인세차감전) (986,523) 176,554 상각후원가측정금융부채 이자비용 (4,912,439) (3,969,909) 외화환산이익 - 1,250,352 외화환산손실 (256,850) - 외환차익 - 231,300 외환차손 (5,068) (109) 기타수익 및 기타비용에 반 영된 기타의 대손충당금환입 153,833천원 (전기: 기타의 대손상각비 139,000천원)는 기타자산과 관련된 금액이므로 제외되어 있습니다. 8. 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당좌개설보증금 - 4,500 - 4,500 장ㆍ단기금융상품(주1) 36,902,646 2,896,140 117,829,731 2,896,140 당기손익-공정가치측정금융자산 154,029,188 47,560,923 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 651,285 - - 당기손익인식금융자산 - - 95,074,982 39,137,625 매도가능금융자산 - - - 5,704,308 미수수익 332,722 - 375,209 - 보증금 - 3,296,971 - 3,354,270 대여금 - 300,000 - 390,000 합 계 191,264,556 54,709,819 213,279,922 51,486,843 (주1) 당사의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 누적평가손익 취득원가 공정가치 평가손익 파생결합사채(주1) 6,000,000 5,879,025 (120,975) 5,000,000 4,531,100 (468,900) 파생결합증권 6,000,000 6,388,150 388,150 20,000,000 20,369,897 369,897 파생연계신탁 5,000,000 5,484,709 484,709 5,000,000 5,137,705 137,705 집합투자증권 등 181,030,313 182,811,716 1,781,403 101,736,935 103,973,905 2,236,970 신종자본증권(주2) 1,019,720 1,026,510 6,790 - - - 투자전환사채(㈜코나드) 200,000 - (200,000) 200,000 200,000 - 비상장주식(주2,3) 187,556 - (187,556) - - - 합 계 199,437,589 201,590,110 2,152,521 131,936,935 134,212,607 2,275,672 (주1) 상기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손익은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여 평가한 결과 발생한 것입니다.(주2) 상기 금융자산은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주3) 상기 금융자산은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주3) ㈜디지털어드벤처 1,725,633 651,285 651,285 (1,074,348) (단위 : 천원) 회 사 명 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주3) 손상차손 전기 전기이전 ㈜팬택(주2) 187,556 (주1) - - - 187,556 ㈜디지털어드벤처 1,725,633 1,637,808 1,637,808 (87,825) - - 하나금융지주 코코본드(주2) 4,066,500 4,066,500 4,066,500 - - - 합 계 5,979,689 5,704,308 (87,825) - 187,556 (주1) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(주2) 상기 금융자산은 당기말에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (주3) 상기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동과관련하여 인식한 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액(*1) 증감 법인세배분 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (66,571) (986,523) 238,739 (814,355) (*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다. 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 37,575,794 - 25,390,920 - 대손충당금 (2,262,746) - (2,416,579) - 선급비용 346,351 10,384 607,711 14,785 순확정급여자산(주1) - - - 3,510,788 합 계 35,659,399 10,384 23,582,052 3,525,573 (주1) 전기말 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류하였습니다(주석20 참조). (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,416,579 2,317,579 전입 - 139,000 환입 (153,833) - 제각 - (40,000) 기말금액 2,262,746 2,416,579 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 2,320,267 1,820,155 평가손실충당금 - - 장부금액 2,320,267 1,820,155 당사의 재고자산은 전액 저장품으로, 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다. 11. 방송콘텐츠자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중계비 492,793 30,227,282 128,806,695 16,169,598 제작품 6,069,640 - 2,102,268 - 합 계 6,562,433 30,227,282 130,908,963 16,169,598 (2) 당사의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 감소(주1) 기말 유동 중계비 128,806,695 48,987,646 (177,301,548) - 492,793 제작품 2,102,269 563,047,615 179,820,778 (738,901,022) 6,069,640 소계 130,908,964 612,035,261 2,519,230 (738,901,022) 6,562,433 비유동 중계비 16,169,598 14,057,684 - - 30,227,282 영화 - 2,519,230 (2,519,230) - - 소계 16,169,598 16,576,914 (2,519,230) - 30,227,282 합 계 147,078,562 628,612,175 - (738,901,022) 36,789,715 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체 감소(주1) 기말 유동 중계비 537,313 51,326,211 76,943,171 - 128,806,695 제작품 4,100,456 560,475,549 21,458,918 (583,932,655) 2,102,268 소계 4,637,769 611,801,760 98,402,089 (583,932,655) 130,908,963 비유동 중계비 84,952,862 27,590,946 (96,374,210) - 16,169,598 영화 - 2,027,879 (2,027,879) - - 소계 84,952,862 29,618,825 (98,402,089) - 16,169,598 합 계 89,590,631 641,420,585 - (583,932,655) 147,078,561 (주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 93,370,474 73,197,482 건물 238,735,955 238,735,955 감가상각누계액 (94,142,739) (88,182,503) 구축물 5,637,288 5,590,488 감가상각누계액 (1,689,417) (1,554,686) 방송기계기구 290,299,386 294,061,389 감가상각누계액 (251,967,835) (248,401,338) 정부보조금 (230,134) - 방송시설 6,637,121 6,637,121 감가상각누계액 (4,545,357) (4,441,549) 차량운반구 6,578,222 6,650,874 감가상각누계액 (5,450,331) (5,122,886) 건설중인자산 13,318,600 26,422,638 정부보조금 (283,660) - 미착기자재 476,374 444,504 기타의유형자산 26,365,044 24,484,358 감가상각누계액 (20,497,058) (18,014,975) 합 계 302,611,933 310,506,872 (2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 73,197,482 - - - 20,172,992 93,370,474 건물 150,553,451 - - (5,960,235) - 144,593,216 구축물 4,035,802 46,000 - (134,731) 800 3,947,871 방송기계기구 45,660,050 5,851,864 (71,161) (16,542,818) 3,203,482 38,101,417 방송시설 2,195,572 - - (103,808) - 2,091,764 차량운반구 1,527,989 66,990 (18,670) (448,418) - 1,127,891 건설중인자산(주1) 26,422,638 9,545,072 - - (22,932,770) 13,034,940 미착기자재(주1) 444,504 476,374 - - (444,504) 476,374 기타의유형자산 6,469,383 2,320,883 (7,082) (2,915,198) - 5,867,986 합 계 310,506,871 18,307,183 (96,913) (26,105,208) - 302,611,933 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 73,166,855 - - - 30,627 73,197,482 건물 156,122,398 169,652 - (5,953,118) 214,520 150,553,452 구축물 3,933,009 234,200 - (131,407) - 4,035,802 방송기계기구 49,586,755 8,551,161 (523,379) (20,561,153) 8,606,667 45,660,051 방송시설 2,299,380 - - (103,808) - 2,195,572 차량운반구 528,484 135,623 - (521,608) 1,385,489 1,527,988 건설중인자산(주1) 17,726,124 10,386,722 - - (1,690,208) 26,422,638 미착기자재(주1) 8,033,158 897,695 - - (8,486,349) 444,504 기타의유형자산 7,546,407 1,906,582 (11,207) (2,972,399) - 6,469,383 합 계 318,942,570 22,281,635 (534,586) (30,243,493) 60,746 310,506,872 (주1) 건설중인자산과 미착기자재는 본계정 대체되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 12,361,480 12,361,480 건물 132,962 132,962 감가상각누계액 (86,291) (82,834) 합 계 12,408,151 12,411,608 (2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말 토지 12,361,480 - - - 12,361,480 건물 50,128 - - (3,457) 46,671 합 계 12,411,608 - - (3,457) 12,408,151 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말 토지 12,361,480 - - - 12,361,480 건물 53,585 - - (3,457) 50,128 합 계 12,415,065 - - (3,457) 12,411,608 (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 138,475 113,670 (4) 투자부동산의 공정가치 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 111,280 128,466 회원권 4,098,020 3,976,286 건설중인무형자산 - 200,000 기타무형자산 2,431,619 1,933,222 합 계 6,640,919 6,237,974 (2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 손상차손 상각비 대체 기말 산업재산권 128,466 22,625 - - (39,811) - 111,280 회원권 3,976,286 315,914 (194,180) - - - 4,098,020 건설중인무형자산 200,000 494,000 - - - (694,000) - 기타무형자산 1,933,222 854,582 - - (1,050,185) 694,000 2,431,619 합 계 6,237,974 1,687,121 (194,180) - (1,089,996) - 6,640,919 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 손상차손 상각비 대체 기말 산업재산권 135,356 31,843 - - (38,733) - 128,466 회원권 3,744,412 477,020 - - - (245,146) 3,976,286 건설중인무형자산 - 200,000 - - - - 200,000 기타무형자산 2,352,973 724,889 - - (1,329,040) 184,400 1,933,222 합 계 6,232,741 1,433,752 - - (1,367,773) (60,746) 6,237,974 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 판권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식 한 손상차손은 없 습 니다 . 회원권과 판권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜에스비에스에이앤티 99.55 22,569,058 99.55 22,569,058 더스토리웍스㈜ 100.00 2,585,000 100.00 2,585,000 ㈜디엠씨미디어 54.05 20,269,068 54.05 20,269,068 ㈜에스비에스디지털뉴스랩 100.00 3,000,000 100.00 3,000,000 ㈜포맷티스트(주1) 100.00 20,000 - - 소 계 48,443,126 48,423,126 공동기업투자> 콘텐츠연합플랫폼㈜ 40.00 5,080,000 40.00 5,080,000 ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) 40.00 6,014,244 40.00 6,014,244 (유)KCP(주2) 33.33 3,545,358 33.33 4,966,946 ㈜코나드(주3) 50.00 - 50.00 600,000 ㈜에이엠피 50.00 10,000,010 50.00 10,000,010 PLAN K 엔터테인먼트㈜ 34.00 355,490 34.00 355,490 ㈜에스비에스아프리카티비(주4) 50.00 3,500,000 - - 소 계 28,495,102 27,016,690 합 계 76,938,228 75,439,816 (주1) 당기 중 ㈜포맷티스트의 주식 20,000천원 (100%)를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 (유)KCP의 주식 중 1,421,588천원을 손상차손 인식하였습니다. (주3) 당기 중 ㈜코나드의 주식 600,000천원을 손상차손 인식하였습니다. (주4) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 28,133,607 48,515,355 미지급금 4,546,837 5,082,858 합 계 32,680,444 53,598,213 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다. 17. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기외화차입금 6,149,550 - 9,771,168 - 기업어음(CP) 20,000,000 - - - 사채 - 159,796,303 59,990,672 159,696,922 합 계 26,149,550 159,796,303 69,761,840 159,696,922 (1) 단기외화차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 외화증서대출 ㈜하나은행(주1) 1M Libor+0.95% 4,472,400 4,285,600 1M Libor+1.31% - 3,878,468 ㈜신한은행 1M Libor+1.074% 1,677,150 1,607,100 합 계 6,149,550 9,771,168 (주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석4 참조). (2) 기업어음 (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 기업어음증권 2018-12-14 2019-03-29 2.31% 10,000,000 - 무보증 2018-12-14 2019-03-29 2.31% 10,000,000 - 합 계 20,000,000 - (3) 사채 (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 제 10-1 회 무보증 사채 2015-03-10 2018-03-10 2.14% - 60,000,000 무보증 제 10-2 회 무보증 사채 2015-03-10 2020-03-10 2.29% 60,000,000 60,000,000 무보증 제 11-1 회 무보증 사채 2017-11-07 2020-11-07 2.73% 70,000,000 70,000,000 무보증 제 11-2 회 무보증 사채 2017-11-07 2022-11-07 3.07% 30,000,000 30,000,000 무보증 사채할인발행차금 (203,697) (312,406) 장부금액 159,796,303 219,687,594 유동사채 - 59,990,672 비유동사채 159,796,303 159,696,922 18. 금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 50,505,911 - 61,867,374 - 장기예수보증금 - 9,114,183 - 8,702,264 합 계 50,505,911 9,114,183 61,867,374 8,702,264 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 30,128,039 103,484,791 예수금 19,615,870 22,699,202 합 계 49,743,909 126,183,993 20. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 131,420,010 121,129,195 사외적립자산의 공정가치 (127,671,530) (124,639,983) 합 계(주1) 3,748,480 (3,510,788) (주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 10,301,872 11,037,559 순확정급여채무의 순이자 (96,721) (33,294) 합 계 10,205,151 11,004,265 상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구개발비로 당기 133,531천원 과 전기 154,852천 원 이 계상되어 있습니 다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 1,155,401천원과 전기 1,001,911 천원의 당기근무원가가 계상되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 121,129,195 117,127,696 급여비용(당기손익) 근무원가 10,301,872 11,037,559 이자비용 3,745,584 3,442,938 퇴직급여지급액(주1) (7,781,993) (6,960,439) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,025,352 (1,591,523) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 - (1,159,105) 계열사전출입 효과 - (767,931) 기말금액 131,420,010 121,129,195 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 124,639,983 118,678,991 급여비용(당기손익) - 이자수익 3,842,305 3,476,232 퇴직급여지급액(주1) (8,480,964) (6,345,351) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (2,329,794) (1,661,122) 계열사전출입효과 - (508,767) 기여금납입액 10,000,000 11,000,000 기말금액 127,671,530 124,639,983 (주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 5,723,625 천원 및 6,016,874 천원의 지급액이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 (6,355,146) 1,089,506 법인세효과 1,537,945 (263,660) 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (4,817,201) 825,846 (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.50% 3.50% 할인율 2.65% 3.16% (7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 127,243,530 124,198,495 국민연금전환금 428,000 441,488 합계 127,671,530 124,639,983 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 당기 보 고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (10,067,902) 11,500,708 임금상승률 1.00% 11,215,111 (10,017,370) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21. 자본금과 잉여금 (1) 자본금 당기 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 40,000,000주 18,252,582주 5,000 91,262,910 (2) 자 본금 변동 : 당기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없습니다. (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 주식발행초과금 49,023,634 49,023,634 자기주식처분이익 8,895,319 8,895,319 합 계 57,918,953 57,918,953 (4) 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식(주1) (15,212,445) (15,212,445) (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식( 당기말: 562,514주 , 전기말: 562,514주)을 보유하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실입니다(주석8 참조). (6) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 27,042,300 26,600,000 법정 기업발전적립금 13,080,000 13,080,000 법정 임의적립금 379,017,841 369,047,841 임의 기업합리화적립금 315,000 315,000 임의 미처분이익잉여금 8,102,845 14,839,942 합 계 427,557,986 423,882,783 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (7) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 당기(예정) 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 8,102,845 14,839,942 전기이월미처분이익잉여금 5,125 - 회계정책변경 누적효과 11,413,741 - 당기순이익 1,501,180 14,014,096 보험수리적손익 (4,817,201) 825,846 Ⅱ.이익잉여금등의 이입액 - - 임의적립금 - - Ⅲ.이익잉여금처분액 8,100,000 14,834,817 이익준비금 - 442,300 배당금 - 4,422,517 임의적립금 8,100,000 9,970,000 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 2,845 5,125 상기 이익잉여금처분의 처분예정일은 2019년 3월 22일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 23일이었습니다. (8) 배당금 당사의 당기 및 전기의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1주당배당금 - 250 발행주식수(주1) 17,690,068 주 17,690,068 주 배당금총액 - 4,422,517,000 (주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수입니다. 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 배당액 - 4,422,517,000 당기순이익 1,501,180,260 14,014,096,402 배당성향 - 31.56% 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 개별제작비 등 516,694,464 375,940,976 급여 98,458,317 101,431,374 퇴직급여 11,469,523 13,047,451 광고대행수수료 56,894,334 59,130,614 복리후생비 23,471,130 27,195,895 여비교통비 8,059,138 5,742,879 통신비 1,027,271 932,657 회선사용료 4,292,110 3,151,372 수도광열비 4,974,728 4,838,991 교육훈련비 551,432 422,934 조사연구비 3,112,189 2,901,810 도서인쇄비 60,616 77,698 세금과공과 23,238,534 23,532,716 임차료 21,370,505 17,155,770 감가상각비(유형자산) 26,103,534 30,243,493 무형자산상각비 1,089,996 1,367,773 수선유지비 4,804,858 6,229,630 보험료 2,008,379 1,323,037 접대비 814,652 790,257 광고선전비 295,791 159,870 외부용역비 17,004,554 16,258,425 지급수수료 37,361,462 22,901,494 차량유지비 4,891,823 4,859,294 소모품비 2,833,325 2,867,487 회의비 421,002 433,089 경상연구개발비 153,941 563,416 잡비 - 818 대손상각비 342,854 180,941 영업비용의 합계 871,800,462 723,682,161 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 20,317,625 20,435,636 퇴직급여 2,484,378 3,179,284 복리후생비 4,855,466 6,088,823 여비교통비 252,736 172,934 통신비 233,134 182,835 회선사용료 10,628 13,606 수도광열비 848,365 819,540 교육훈련비 386,798 257,488 조사연구비 661,025 749,846 도서인쇄비 29,652 42,781 세금과공과 18,044,739 18,297,398 임차료 890,036 616,595 감가상각비(유형자산) 6,197,377 5,729,922 무형자산상각비 1,089,996 1,367,773 수선유지비 1,090,887 2,265,881 보험료 667,525 529,885 접대비 468,345 472,926 광고선전비 295,791 159,870 외부용역비 12,043,675 10,915,009 지급수수료 1,888,900 5,071,473 차량유지비 215,012 249,643 소모품비 397,482 397,046 회의비 196,101 194,727 경상연구개발비 2,096,579 2,226,212 잡비 - 819 광고대행수수료 56,894,334 59,130,614 대손상각비 342,854 180,941 합 계 132,899,440 139,749,507 24. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 1,456,265 1,362,108 외환차익 65,011 31,489 유동금융자산처분이익 2,096,946 608,450 유동금융자산평가이익 2,058,956 2,889,882 유형자산처분이익 62,741 15,772 대손충당금환입 153,833 - 잡이익 1,973,184 3,948,031 합 계 7,866,936 8,855,732 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동금융자산처분손실 845,009 - 유동금융자산평가손실 1,652,216 728,183 잡손실 169,615 474,959 기타의 대손상각비 - 139,000 외환차손 21,909 875,981 외화환산손실 28,949 - 유형자산처분손실 79,068 363,428 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 기부금 1,458,462 3,210,425 합 계 4,258,685 5,795,433 25. 금융수익과 금융 비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가금융자산 관련 이자수익 5,616,803 2,653,880 이자부외화차입금 외환차익 - 231,300 이자부외화차입금 외화환산이익 - 1,250,352 합 계 5,616,803 4,135,532 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 관련 이자비용 4,912,439 3,969,909 이자부외화차입금 외환차손 5,068 109 이자부외화차입금 외화환산손실 256,850 - 합 계 5,174,357 3,970,018 26. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 73,415 105,338 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (632,223) 3,420,710 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,776,684 (306,386) 법인세비용 1,217,876 3,219,662 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ―확정급여채무의 재측정요소 1,537,945 (263,660) ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 238,739 (42,726) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,776,684 (306,386) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,719,057 17,233,758 적용세율에 따른 법인세 658,012 4,170,569 조정사항: 비과세수익 (5,413) (23) 비공제비용 1,526,556 515,348 세액공제 (1,322,616) (1,013,362) 법인세추납액 73,415 - 기타(세율차이등) 287,922 (452,870) 법인세비용 1,217,876 3,219,662 유효세율 44.79% 18.7% (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 회계정책변경효과 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (이연법인세자산) 무형자산상각비 303,487 - (110,380) - 193,107 토지 254,391 - - - 254,391 건물 733,416 - - - 733,416 의제배당 6,141 - - - 6,141 미지급기부금 625,812 - (527,076) - 98,736 장기투자증권손상차손 45,389 - 145,200 - 190,589 비유동금융자산 156,354 - - 238,739 395,093 재고자산(영화) 294,837 - 80,263 - 375,100 대손상각비 266,012 - 79,873 - 345,885 종업원누적유급휴가 2,541,012 - (57,721) - 2,483,291 정부보조금 - - 151,790 - 151,790 외화환산손실 - - 69,164 - 69,164 지급보증수수료 10,180 - - - 10,180 유동금융자산평가손실 176,220 - (176,220) - - 이월결손금 - - 791,741 - 791,741 기부금 1,089,000 - (847,000) - 242,000 기타 111,232 - (1,130) - 110,102 소계 6,613,483 - (401,496) 238,739 6,450,726 (이연법인세부채) 미수이자 (90,801) - 10,282 - (80,519) 감가상각비 (12,703,575) - (817,057) - (13,520,632) 건설중인자산 (17,154) - 494 - (16,660) 정부보조금 - - (55,692) - (55,692) 외화환산이익 (302,585) - 302,585 - - 유동금융자산평가이익 (699,351) - 571,117 - (128,234) 이월세액공제 804,491 - 1,408,166 - 2,212,657 신수익기준서 도입효과 - (3,643,965) (624,915) - (4,268,880) 소계 (13,008,975) (3,643,965) 794,980 - (15,857,960) 이연법인세자산 6,613,483 6,450,726 이연법인세부채 (13,008,975) (15,857,960) 상계후 금액 (6,395,492) (9,407,234) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (이연법인세자산) 무형자산상각비 294,198 9,289 - 303,487 토지 254,391 - - 254,391 건물 733,416 - - 733,416 의제배당 6,141 - - 6,141 미지급기부금 - 625,812 - 625,812 장기투자증권손상차손 45,389 - - 45,389 비유동금융자산 - 199,080 (42,726) 156,354 재고자산(영화) 370,502 (75,665) - 294,837 대손상각비 190,551 75,461 - 266,012 종업원누적유급휴가 2,581,408 (40,396) - 2,541,012 잡손실 - - - - 외화환산손실 107,056 (107,056) - - 지급보증수수료 10,180 - - 10,180 유동금융자산평가손실 22,792 153,428 - 176,220 이월결손금 4,645,623 (4,645,623) - - 기부금 - 1,089,000 - 1,089,000 기타 112,362 (1,130) - 111,232 소계 9,374,009 (2,717,800) (42,726) 6,613,483 (이연법인세부채) 미수이자 (62,113) (28,688) - (90,801) 감가상각비 (11,805,493) (898,082) - (12,703,575) 건설중인자산 (17,649) 495 - (17,154) 외화환산이익 (103,522) (199,063) - (302,585) 비유동금융자산 (108,562) 108,562 - - 유동금융자산평가이익 (251,452) (447,899) - (699,351) 이월세액공제 - 804,491 - 804,491 소계 (12,348,791) (660,184) - (13,008,975) 이연법인세자산 9,374,009 6,613,483 이연법인세부채 (12,348,791) (13,008,975) 상계후 금액 (2,974,782) (6,395,492) (7) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 가산할 일시적 차이 18,218,524천원 ( 전기 말: 19,640,112천 원 ) 입니다. 27. 주당 이 익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,501,180,260 14,014,096,402 보통주당기순이익 1,501,180,260 14,014,096,402 가중평균유통보통주식수(주1) 17,690,068 주 17,690,068 주 주당이익 85 792 (주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초자기주식 562,514 562,514 자기주식매입 - - 기말자기주식 562,514 562,514 가중평균자기주식수 562,514 562,514 또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다.(2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 28 . 특수관계자 (1) 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 회사명 당사와의 관계 에스비에스미디어홀딩스㈜ 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스비에스아프리카티비(주2) 공동지배기업 ㈜에스비에스에이앤티 종속기업 ㈜에스비에스플러스 기타의특수관계자 더스토리웍스㈜ 〃 ㈜에스비에스콘텐츠허브 〃 ㈜디엠씨미디어 〃 에스비에스바이아컴(유) 〃 ㈜에스비에스디지털뉴스랩 〃 ㈜에스비에스아이앤엠 〃 ㈜포맷티스트(주1) 〃 SBS INTERNATIONAL, INC. 〃 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 관계기업 (재)에스비에스문화재단 〃 PLAN K 엔터테인먼트㈜ 〃 스마트미디어렙㈜ 〃 콘텐츠연합플랫폼㈜ 공동지배기업 ㈜블루원 〃 (유)KCP 〃 ㈜티에스케이코퍼레이션(구:(㈜티에스케이워터) 〃 ㈜코나드 〃 ㈜인제스피디움 〃 ㈜에이엠피 〃 ㈜에스비에스네오파트너스 〃 (주1) 당기 중 ㈜포맷티스트의 주식 20,000천원 (100%)를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다. (2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 1) 채권 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 당기손익-공정가치측정금융자산 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 15,093 525,177 - - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 85,053 162,229 - - - ㈜디엠씨미디어 - 20,687 - - - 더스토리웍스㈜ 438,207 2,572 - - - ㈜에스비에스디지털뉴스랩 - 28,907 - - - 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 93,748,363 33,609 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 9,167,036 48,830 - - - ㈜코나드 - 2,026 - - 200,000 (유)KCP 777,778 - - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 22,375,234 36,266 - - - ㈜에스비에스플러스 11,859,292 133,991 - - - 에스비에스바이아컴(유) 48,944 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 538,898 3,086 - - - 스마트미디어렙㈜ 3,764,471 36,558 - - - ㈜블루원 - - - 2,941,514 - ㈜에스비에스아이앤엠 561,046 - - - - 합계 143,364,322 523,854 525,177 2,941,514 200,000 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 당기손익인식금융자산 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 33,537 572,611 - - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 257,444 251,057 - - - ㈜디엠씨미디어 - 28,002 - - - ㈜에스비에스디지털뉴스랩 - 2,602 - - - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 137,525,287 72,858 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - 41,541 - - - ㈜코나드 - - - - 200,000 ㈜에이엠피 - 51,624 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 19,688,088 42,245 - - - ㈜에스비에스플러스 9,381,209 119,228 - - - 에스비에스바이아컴(유) 22,886 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 587,872 3,376 - - - 스마트미디어렙㈜ 21,136 - - - - ㈜블루원 - - - 2,953,514 - ㈜에스비에스아이앤엠 8,303,613 - - - - 합계 175,787,535 646,070 572,611 2,953,514 200,000 2) 채무 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기보증금 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 63,556 - - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 9,928,433 - 81,419 7,378,628 ㈜에스비에스디지털뉴스랩 221,617 - - - 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 147,416 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스플러스 2,638,556 17,560 165,000 - 에스비에스바이아컴(유) 116,427 - - - (재)에스비에스문화재단 - - 408,000 110,442 ㈜에스비에스아이앤엠 536,796 - 349,067 - ㈜블루원 - - 160 - 합계 13,589,245 81,116 1,003,646 7,489,070 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기보증금 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 18,606 282,633 79,263 - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 16,645,226 - 1,066,742 7,027,220 ㈜디엠씨미디어 - - 2,750 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 717,754 - 18,447 - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 173,532 - 297,437 - ㈜에스비에스플러스 3,231,447 39,134 1,207,976 - 에스비에스바이아컴(유) 321,816 - 5,993 - (재)에스비에스문화재단 - - 2,586,000 110,442 ㈜에스비에스아이앤엠 474,591 - 235,400 - 합계 21,582,972 321,767 5,500,008 7,137,662 (3) 특수관계자와의 거래내역1) 매출 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 기타 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 50,824 74,964 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 544,582 494,528 521,513 더스토리웍스㈜ - - 9,529 ㈜디엠씨미디어 22,000 - 177,087 ㈜에스비에스디지털뉴스랩 - 38,748 167,304 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) 17,280 - 157,115 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 8,848,506 - 187,889 ㈜코나드 320 - 9,200 (유)KCP 2,467,460 - - ㈜에이엠피 - - 132,813 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 114,919,144 6,269 129,243 ㈜에스비에스플러스 41,301,773 346,919 611,950 에스비에스바이아컴(유) 139,021 - - SBS INTERNATIONAL, INC. 2,403,054 - 12,572 스마트미디어렙㈜ 700,000 - 98,297 (재)에스비에스문화재단 - 12,252 - ㈜블루원 22,686 - - ㈜에스비에스아이앤엠 4,933,657 - 120,000 합계 176,319,483 949,540 2,409,476 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 고정자산매각 기타 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 7,961 118,324 538 102,685 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 755,243 438,284 1,064 513,393 더스토리웍스㈜ 646,500 - - 507,000 ㈜디엠씨미디어 - - - 36,969 ㈜에스비에스디지털뉴스랩 - 266 2,256 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 57,200 - - 128,086 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 90,000 - - 100,708 ㈜에이엠피 - - - 106,832 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 121,931,542 5,123 - 281,023 ㈜에스비에스골프 245,317 - - 25,800 ㈜에스비에스스포츠 63,510 - - 72,880 ㈜에스비에스플러스 39,137,458 255,939 - 544,104 에스비에스바이아컴(유) 211,516 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 3,621,630 - - 13,231 (재)에스비에스문화재단 - 12,252 - - ㈜에스비에스아이앤엠 10,293,068 - - - 합계 177,060,945 830,188 3,858 2,432,711 2) 매입 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 중계비 지급수수료 유형자산매입 주식취득 기 타 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 6,334 - - 833 - 698,555 종속기업 더스토리웍스 ㈜ 23,835,183 - - - - - ㈜에스비에스에이앤티 96,117,875 - 270,492 578,244 - 1,125,775 ㈜디엠씨미디어 3,500 - 2,550 - - - ㈜에스비에스디지털미디어뉴스랩 140,000 - 2,247,810 - - - ㈜포맷티스트 - - - - 20,000 - 관계기업 ㈜에스비에스엠앤씨(구:㈜미디어크리에이트) - - 51,717,064 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - - - - 80,855 ㈜에스비에스아프리카티비 - - - - 3,500,000 - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 - - 81,331 - - - ㈜에스비에스플러스 18,155,103 700,000 308,185 - - 1,615,265 에스비에스바이아컴(유) - - 53,730 - - - (재)에스비에스문화재단 - - - - - 408,000 SBS INTERNATIONAL, INC. - 2,246,547 - - - - 스마트미디어렙㈜ - - 6,868,961 - - - ㈜티에스케이코퍼레이션(구:㈜티에스케이워터) - - - - 14,500 ㈜에스비에스아이앤엠 37,626 - 7,418,517 386,000 - - ㈜블루원 - - 7,800 - - 25,551 합계 138,295,621 2,946,547 68,976,440 965,077 3,520,000 3,968,501 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 중계비 지급수수료 유형자산매입 주식취득 기 타 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - - 1,054,000 - - 781,457 종속기업 더스토리웍스 ㈜ 14,055,758 - 131,375 - - - ㈜에스비에스에이앤티 96,054,557 - 141,580 1,067,540 - 850,625 ㈜디엠씨미디어 - - 7,000 - 20,269,068 - ㈜에스비에스디지털미디어뉴스랩 - - - - 3,000,000 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 53,845,194 - 347,912 649 - - PLAN K 엔터테인먼트㈜ - - - - 355,490 - 공동지배기업 ㈜에이엠피 - - - - 10,000,010 - 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - - - 1,080,000 - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 180,280 - 3,046,699 - - - ㈜에스비에스골프 431,652 350,000 - - - - ㈜에스비에스스포츠 612,745 234,861 - - - 12,183 ㈜에스비에스플러스 9,111,878 1,814,346 122,991 - - 17,963 에스비에스바이아컴(유) 47,324 - - - - - (재)에스비에스문화재단 - - - - - 2,586,000 SBS INTERNATIONAL, INC. - 1,458,688 - - - - 스마트미디어렙㈜ - - 16,874 - - - ㈜티에스케이워터 - - - - - 14,500 ㈜에스비에스아이앤엠 214,000 - 1,987,633 - - 49,153 ㈜블루원 - - - 265,585 - - 합계 174,553,388 3,857,895 6,856,064 1,333,774 34,704,568 4,311,881 한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 ㈜에스비에스미디어홀딩스에게 1,684,504천원 의 배당금 지급거래가 있습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,174,621 3,076,777 퇴직급여 474,874 750,015 합 계 2,649,495 3,826,792 (5) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 임직원 장기대여금 390,000 - 90,000 300,000 29. 약정사항과 우발사항 (1 ) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 약정금액 보증내용 ㈜하나은행 USD 10,620,000 외화대출약정 USD 7,000,000 수입신용장개설 ㈜신한은행 5,000,000 당좌차월약정 USD 16,000,000 외화대출약정 USD 15,000,000 계약이행에 대한 보증 USD 5,000,000 수입신용장개설 ( 2) 당사는 2017년 12월에 방송위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다. (3) 당사는 ㈜에스비에스엠앤씨(구, ㈜미디어크리에이트)에 방송광고영업대행을 위탁하고 있습니다.(4) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IO C) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다.(5) 당기 보고기간 종료일 현재 당사는 ㈜에스비에스콘텐츠허브 및 ㈜에스비에스플러스와 콘텐츠 투자협력 합의를 체결하고 있습니다. (5) 계류중인 소송사건 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 당사가 피소된 21건 (소송가액:원고소가 기준 4,940백만원 ) 의 소송사건이 계류 중에 있습니다. (6) 당사는 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 6,609 백만원 의 보증보험에 가입하고 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 10,205,151 11,004,265 감가상각비(유형자산) 26,105,208 30,243,493 감가상각비(무형자산) 1,089,996 1,367,773 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 유형자산처분손실 79,068 363,428 대손상각비 342,854 180,941 유동금융자산처분이익 (2,096,946) (608,450) 유동금융자산평가이익 (2,058,956) (2,889,882) 유형자산처분이익 (62,741) (15,772) 외화환산이익 - (1,250,352) 이자수익 (5,616,803) (2,653,880) 이자비용 4,912,439 3,969,909 외화환산손실 285,800 - 법인세비용 1,217,876 3,219,662 기타의대손상각비(환입) (153,833) 139,000 관계기업및공동기업투자 손상차손 2,021,588 - 유동금융자산처분손실 845,009 - 유동금융자산평가손실 1,652,216 728,183 합 계 38,771,383 43,801,775 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 34,944,535 (1,737,180) 선급금의 감소(증가) (12,184,873) 3,805,852 선급비용의 감소(증가) 377,145 (157,500) 미수금의 감소(증가) (707,384) 2,423,525 재고자산의 감소(증가) (500,113) 83,606 방송콘텐츠자산의 감소(증가) 110,288,846 (57,487,931) 매입채무의 감소 (20,381,748) (17,632,528) 선수금의 증가(감소) (73,356,752) 93,081,009 예수금의 증가(감소) (3,083,333) 3,351,270 미지급비용의 증가(감소) (11,211,211) 11,012,519 미지급금의 증가(감소) (413,917) 1,416,577 퇴직급의 지급 (7,781,993) (6,960,439) 사외적립자산의 증가 (1,519,036) (5,296,624) 계열사전출입효과 - (259,164) 합 계 14,470,166 25,642,992 (3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 23,377,273 10,237,302 유형자산 미지급금 증가(감소) (122,104) (1,155,183) 장기매출채권의 유동성 대체 770,954 1,320,000 사채의 유동성 대체 - 60,000,000 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 당사는 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 변동이 자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 은 각 각 6,149,550천 원 , 9,771,168천 원으로 서 이자율변동 이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니 다. 또한, 당사는 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승 5% 하락 변동이자부 유동외화차입금의 변동 307,478 (307,478) (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,965,594 1,241,656 유동금융자산 191,264,556 213,279,922 매출채권및기타채권 177,454,780 196,206,125 비유동금융자산 54,709,819 51,486,843 장기매출채권및기타채권 - 770,954 합 계 427,394,749 462,985,500 당사의 매출채권및기 타채권의 약 53% 는 관계기 업인 ㈜에스비에스엠앤씨(구, ㈜미디어크리에이트)에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 32,680,444 - 32,680,444 유동차입금 26,149,550 - 26,149,550 기타유동금융부채 50,505,911 - 50,505,911 합 계 109,335,905 - 109,335,905 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 53,598,213 - 53,598,213 유동차입금 69,761,840 - 69,761,840 기타유동금융부채 61,867,374 - 61,867,374 합 계 185,227,427 - 185,227,427 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 32,680,444 53,598,213 차입금 185,945,853 229,458,762 차감: 현금및현금성자산 (3,965,594) (1,241,656) 순부채 214,660,703 281,815,319 자기자본 560,713,049 557,785,630 순부채 및 자기자본 775,373,752 839,600,949 부채비율 27.68% 33.57% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 9,771,168 16,121,532 256,850 - - 26,149,550 유동성사채 59,990,672 (60,000,000) - 9,328 - - 소계 69,761,840 (43,878,468) 256,850 9,328 - 26,149,550 비유동성 사채 159,696,921 - - 99,381 - 159,796,302 비유동금융부채 8,702,264 411,919 - - - 9,114,183 소계 168,399,185 411,919 - 99,381 - 168,910,485 합계 238,161,025 (43,466,549) 256,850 108,709 - 195,060,035 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 69,647,020 (58,625,500) (1,250,352) - - 9,771,168 유동성사채 - - - 37,353 59,953,319 59,990,672 소계 69,647,020 (58,625,500) (1,250,352) 37,353 59,953,319 69,761,840 비유동성 사채 119,846,301 99,752,660 - 51,280 (59,953,319) 159,696,922 비유동금융부채 10,270,518 (1,568,254) - - - 8,702,264 소계 130,116,819 98,184,406 - 51,280 (59,953,319) 168,399,186 합계 199,763,839 39,558,906 (1,250,352) 88,633 - 238,161,026 32. 공정가치 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 201,590,110 201,590,110 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 651,285 651,285 - - - 당기손익인식금융자산 - - 134,212,607 134,212,607 - 매도가능금융자산 - - 5,704,308 5,704,308 공정가치로 인식된 금융자산 소계 202,241,395 202,241,395 139,916,915 139,916,915 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 3,965,594 3,965,594 1,241,656 1,241,656 - 기타금융자산 43,732,980 43,732,980 124,849,850 124,849,850 - 매출채권및기타채권 177,454,780 177,454,780 196,977,079 196,977,079 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 225,153,354 225,153,354 323,068,585 323,068,585 금융자산 합계 427,394,749 427,394,749 462,985,500 462,985,500 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 32,680,444 32,680,444 53,598,213 53,598,213 - 차입금 185,945,853 185,945,853 229,458,762 229,458,762 - 기타금융부채 59,620,094 59,620,094 70,569,638 70,569,638 금융부채 합계 278,246,391 278,246,391 353,626,613 353,626,613 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 201,590,110 - 201,590,110 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 651,285 - - 651,285 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 - 3,965,594 - 3,965,594 - 기타금융자산 - 39,803,286 3,929,693 43,732,979 - 매출채권및기타채권 - - 177,454,780 177,454,780 - 매입채무및기타채무 - - 32,680,444 32,680,444 - 차입금 - 185,945,853 - 185,945,853 - 기타금융부채 - - 59,620,094 59,620,094 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산 - 134,212,607 - 134,212,607 - 매도가능금융자산 1,637,808 4,066,500 - 5,704,308 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 - 1,241,656 - 1,241,656 - 기타금융자산 - 120,730,371 4,119,479 124,849,850 - 매출채권및기타채권 - - 196,977,079 196,977,079 - 매입채무및기타채무 - - 53,598,213 53,598,213 - 차입금 - 229,458,762 - 229,458,762 - 기타금융부채 - - 70,569,638 70,569,638 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 33. 영업부문정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기 와 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 114,919,144천원 과 121,931,542 천원입니다. 34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 19 일 에 당사의 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 - 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매출채권 234,603 9,468 4.04% 미 수 금 2,486 43 1.73% 선 급 금 38,021 2,300 6.05% 합 계 275,111 11,811 4.29% 제28기 매출채권 247,939 8,352 3.37% 미 수 금 1,827 52 2.84% 선 급 금 27,473 2,454 8.93% 합 계 277,240 10,858 3.92% 제27기 매출채권 200,922 2,876 1.43% 미 수 금 4,155 - - 선 급 금 27,547 2,318 8.41% 합 계 232,624 5,194 2.23% - 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제29기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,858 5,194 5,336 2. 순대손처리액(①-②±③) -33 5,887 -720 ① 대손처리액(상각채권액) -33 -1,047 -720 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 6,935 6,935 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 986 -224 578 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,811 10,858 5,194 - 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 각 개별채권의 연령분석을 통하여 일정기간(매출채권, 미수금은 1년, 선급금은 2년) 이상 경과한 채권에 대해서는 미래상환능력, 과거상환실적 등을 종합적으로 고려하여 회수가능하다고 판단되는 채권을 제외하고 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 일정기간이 미경과된 채권에 대해서는 거래처의 부도 및 파산 등의 여부 등 부실징후가 있는 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (대손충당금 미반영, 단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 81,034 1,334 1,492 7,696 91,556 특수관계자 143,047 - - - 143,047 계 224,081 1,334 1,492 7,696 234,603 구성비율 95.51% 0.57% 0.64% 3.28% 100.00% 나. 재고자산 현황 등 - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 비고 방송사업 제작품 - - - - 영 화 - - - - 저장품 2,320 1,820 1,904 - 자재 287 266 295 합 계 2,607 2,086 2,199 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계×100] 0.27% 0.19% 0.25% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고) ÷2} 387.4회 352.3회 369.1회 - - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (1) 실사일자독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 2,320,268 - 2,320,268 자재 286,636 - 286,636 합 계 2,606,904 - 2,606,904 연결기업의 재고자산은 방송촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다. (2) 재고자산 평가방법연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다(3) 재고실사시 전문가의 참여 및 감사인의 입회여부 등재고실사에는 외부감사인(한영회계법인)이 입회하여 실사하였으며, 감모 등과 같은 특이사항은 발생되지 않았습니다. 다. 공정가치 평 가내역 - 공정가치 평가방법 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치 등의 세부내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 32. 공정가치를 참고하시면 됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다. 매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다. 연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 207,794,406 - 207,794,406 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 651,285 - - 651,285 합 계 651,285 207,794,406 - 208,445,691 - 당기손익인식금융자산 - 134,212,607 - 134,212,607 - 매도가능금융자산 2,589,614 7,066,500 288,540 9,944,654 합 계 2,589,614 141,279,107 288,540 144,157,261 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 당기 및 전기 중 공정가치의 변동은 없습니다. 라. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)SBS 기업어음증권 공모 2018.12.14 20,000 2.31 A1(한신평, 한기평) 2019.03.29 미상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2018.10.12 20,000 2.06 A1(한신평, 한기평) 2018.12.10 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2018.05.15 10,000 1.88 A1(한신평, 한기평) 2018.08.16 상환 신한금융투자 (주)SBS 기업어음증권 공모 2018.01.25 15,000 1.72 A1(한신평, 한기평) 2018.02.13 상환 삼성증권 (주)SBS 회사채 공모 2017.11.07 70,000 2.73 AA0(한기평, NICE신평) 2020.11.07 미상환 미래애셋대우 (주)SBS 회사채 공모 2017.11.07 30,000 3.06 AA0(한기평, NICE신평) 2022.11.07 미상환 미래애셋대우 (주)SBS 기업어음증권 공모 2017.11.23 5,000 1.38 A1(한신평, NICE신평) 2017.11.30 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2017.09.26 30,000 1.66 A1(한신평, NICE신평) 2017.12.11 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2017.08.23 10,000 1.55 A1(한신평, NICE신평) 2017.11.23 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2017.05.23 10,000 1.49 A1(한신평, NICE신평) 2017.08.23 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2017.03.20 25,000 1.60 A1(한신평, NICE신평) 2017.07.04 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2017.02.21 10,000 1.52 A1(한신평, NICE신평) 2017.05.23 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.12.14 15,000 1.89 A1(한신평, NICE신평) 2017.05.22 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.11.11 15,000 1.73 A1(한신평, NICE신평) 2017.03.21 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.10.25 25,000 1.68 A1(한신평, NICE신평) 2017.02.22 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 08월 19일 15,000 1.40 A1(한기평, NICE신평) 2016년 12월 02일 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 08월 12일 20,000 1.40 A1(한기평, NICE신평) 2016년 11월 22일 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 07월 22일 15,000 1.39 A1(한기평, NICE신평) 2016년 11월 02일 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 07월 14일 10,000 1.41 A1(한기평, NICE신평) 2016년 10월 21일 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.06.21 15,000 1.45 A1(한기평, NICE신평) 2016.08.22 상환 KTB증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.06.15 20,000 1.48 A1(한기평, NICE신평) 2016.09.20 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.04.19 15,000 1.71 A1(한기평, NICE신평) 2016.07.20 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.04.12 20,000 1.68 A1(한기평, NICE신평) 2016.08.10 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.03.22 10,000 1.75 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.22 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.03.22 5,000 1.75 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.22 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.03.18 5,000 1.75 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.17 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.01.22 10,000 1.73 A1(한기평, NICE신평) 2016.04.21 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.01.22 10,000 1.73 A1(한기평, NICE신평) 2016.04.21 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.12.16 5,000 2.00 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.16 상환 하나대투증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.12.16 5,000 2.00 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.16 상환 하나대투증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.07.01 10,000 1.78 A1(한기평, NICE신평) 2015.12.02 상환 하나대투증권 (주)SBS 회사채 공모 2015.03.10 60,000 2.14 AA0(한신평, 한기평) 2018.03.10 미상환 대우증권 (주)SBS 회사채 공모 2015.03.10 60,000 2.29 AA0(한신평, 한기평) 2020.03.10 미상환 대우증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.01.23 10,000 2.14 A1(한기평, 한신평) 2015.04.23 상환 하나대투증권 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제10-2회 2015.03.10 2020.03.10 60,000 2015.02.26 한국예탁결제원 제11-1회 2017.11.07 2020.11.07 70,000 2017.10.26 한국예탁결제원 제11-2회 2017.11.07 2022.11.07 30,000 2017.10.26 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2018.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 500% 이하(제10-2회 : 별도, 제11회 : 연결) 이행현황 이행(별도기준 : 60.84%, 연결기준 : 68.46%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 "갑"의 직전회계연도 자기자본의 100% 미만 이행현황 이행(해당사항 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 자기자본의 100% 이상 처분제한 이행현황 이행(해당사항 없음) 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주(SBS미디어홀딩스) 이행현황 최대주주(SBS미디어홀딩스) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2018년 8월 29일 제출 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - 20,000 - - - - - 20,000 합계 - - 20,000 - - - - - 20,000 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - 130,000 - 30,000 - - - 160,000 사모 - - - - - - - - 합계 - 130,000 - 30,000 - - - 160,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원)