SBS 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항주식회사 에스비에스(이하, "지배기업"이라 함)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 에스비에스에이앤티 외 1개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.

또한, 지배기업은 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고 지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 지배기업과 자회사 지배 및 투자사업을 영위할 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스 ㈜로 인적분할하였습니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 91,263백만원이며, 주주내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율

SBS미디어홀딩스㈜	6,738,017 주	36.92%

국민연금관리공단	2,254,630 주	12.35%

한국투자증권㈜	1,415,110 주	7.75%

대한제분㈜	1,014,594 주	5.56%

기타	6,830,231 주	37.42%

총주식수	18,252,582 주	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	자본금	총주식수	투자주식수	지분율(%)	결산월	소재지

당기말	전기말

㈜에스비에스에이앤티	방송 및 공연관련 미술서비스업및 뉴스영상물 제작업	2,230,000	446,000	443,990	99.55	99.46	12월	서울 양천구 목동서로

더스토리웍스㈜	방송프로그램 제작 및 판매업	1,000,000	2,000,000	2,000,000	100.00	-	12월	경기도 고양시 일산서구

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	포괄손익

㈜에스비에스	895,673,723	352,861,863	542,811,860	798,556,102	(1,085,801)	(2,451,566)

㈜에스비에스에이앤티	39,751,617	19,487,437	20,264,180	124,684,778	1,047,576	(798,904)

더스토리웍스㈜	2,367,243	637,733	1,729,510	5,079,363	(308,594)	(308,594)

(4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	변동사유

포함	더스토리웍스㈜	당기 중 취득

제외	㈜SBS-KT SPC	당기 중 청산소멸

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

2.3.3 외화환산

연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율 을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.4 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 방송광고수익방송광고수익의 경우 광고가 방송매체에 방영되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.3.5 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 연금 및 퇴직급여

연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에서 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용이나 기타비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석6(매출채권), 주석 7(금융상품), 주석 8(금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.8 파생금융상품 및 위험회피 (1) 최초인식 및 후속측정연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장 순투자의 위험회피

연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.

ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.

2) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다.

- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할 만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다.

2.3.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

방송기계기구	6년

방 송 시 설	40, 4년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.2.3.11 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	유한 (5~10년)

소프트웨어등	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	유한 (4~ 20년)

회원권	상각대상 아님	비한정

판권	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 상각방법에 의해 상각	경제적내용연수

영업권	상각대상 아님	비한정

2.3.13 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.3.14 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.15 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.16 방송콘텐츠자산연결기업의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 계상하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 유동성대체를 수행하고 있습니다.

또한, 연결기업은 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 연결기업이 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. 방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함되어 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다.

(1) 제작품 방송매체에 방송을 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다.

(2) 중계비 대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다.

(3) 영화 방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2.3.17 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.18 공정가치

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 33에 공시하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.

매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다.

매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다.

연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.19 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배

지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.

비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.

2.3.20 부문별 정보 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입 니다 .

2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2.4.1 이연법인세자산

연결기업은 보고기간종료일 현재 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산 인식금액을 결정하기 위해 미래과세소득의 발생시기와 금액을 추정하였으며, 인식된 이연법인세자산은 당기말과 전기말 현재 각각 6,468,377천원과 2,519,478천원입니다.

2.4.2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

2.4.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

2.5.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다.

2.5.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다.

2.5.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다.

2.5.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용됩니다.

2.5.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

2.5.6 2012 - 2014 연차개선

당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

1) 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다.

상기에 열거된 기준서의 제ㆍ개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

연결기업은 아래에 열거된 기준서의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제ㆍ개정 기준서를 적용할 계획입니다.

3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 323,264백만원, 만기보유금융자산 51백만원, 매도가능금융자산 8,843백만원, 당기손익인식금융자산 80,276백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 323,264백만원, 만기보유금융자산 51백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5,559백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,285백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 80,276백만원을 보유하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채는 314,627백만원이며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 323,315백만원(대여금 및 수취채권 323,264백만원, 만기보유금융자산 51백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5,559백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,876백만원이 설정되어 있습니다.

3.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며,내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 3.2.1 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.3.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.

3.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

3.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

3.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

- 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	거래처	당기말	전기말	제한내용

유동금융자산	단기금융상품	㈜하나은행	5,000,000	7,500,000	외화차입금 담보제공

1,000,000	300,000	회전대출금 담보

소 계	6,000,000	7,800,000

비유동금융자산	장기금융상품	㈜신한은행 외	7,000	7,000	당좌개설보증금

합 계	6,007,000	7,807,000

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,427	16,320

당좌예금	673	752

보통예금	6,485,293	1,406,025

기타예금	500,164	26,994,121

합 계	6,995,557	28,417,218

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	198,831,135	2,090,954	202,689,243	-

대손충당금	(2,876,033)	-	(3,070,435)	-

미수금	4,154,958	-	840,715	-

합 계	200,110,060	2,090,954	200,459,523	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,070,435	2,322,624

손상차손(환입)	525,362	902,073

제각	(719,764)	(154,262)

기말금액	2,876,033	3,070,435

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체된 매출채권및기타채권은 없습니다.

7. 범주별 금융상품 및 신용도(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 6,995,557 - - - 6,995,557 매출채권및기타채권 - 202,201,014 - - - 202,201,014 기타금융자산 80,276,383 114,067,279 51,320 8,843,842 - 203,238,824 합 계 80,276,383 323,263,850 51,320 8,843,842 - 412,435,395 부채 : 매입채무및기타채무 - - - - 64,524,880 64,524,880 차입금 - - - - 189,493,321 189,493,321 기타금융부채 - - - - 60,609,542 60,609,542 합 계 - - - - 314,627,743 314,627,743 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 28,417,218 - - - 28,417,218 매출채권및기타채권 - 200,459,523 - - - 200,459,523 기타금융자산 54,803,079 146,927,601 51,320 12,773,337 - 214,555,336 합 계 54,803,079 375,804,342 51,320 12,773,337 - 443,432,077 부채 : 매입채무및기타채무 - - - - 38,677,786 38,677,786 차입금 - - - - 161,554,007 161,554,007 기타금융부채 - - - - 82,690,534 82,690,534 합 계 - - - - 282,922,327 282,922,327 (2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 ㈜미디어크리에이트 129,096,654 127,129,484 관계회사 44,661,345 39,141,828 기타거래처 27,164,090 36,417,931 합 계 200,922,089 202,689,243 (3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 유동금융자산처분이익 51,887 567,433 유동금융자산평가이익 976,488 181,117 유동금융자산평가손실 (94,180) (440,608) 대여금및수취채권 이자수익 3,746,221 4,334,226 외화환산이익 427,779 - 외환차익 62,418 198,934 외환차손 (55,010) (40,550) 대손상각비 (525,362) (902,073) 매도가능금융자산 비유동금융자산처분이익 2,920,422 918,431 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익,법인세차감전) (1,987,421) 3,075,942 배당금수익 460 20,800 기타금융부채 이자비용 (4,051,174) (3,464,722) 외환차익 561,583 89,978 외화환산손실 (442,380) (1,974,336) 외환차손 - (345) 기타수익 및 기타비용에 반영된 기타의 대손충당금환입(전기 296,200천원)과 기타의대손상각비(당기 52,079천원)은 기타자산과 관련된 금액이므로 제외되어 있습니다. 8. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당좌개설보증금 - 7,000 - 7,000 단기금융상품(주1) 108,169,650 1,433,502 138,955,230 - 당기손익인식금융자산 80,276,383 - 54,803,079 - 매도가능금융자산 1,492,548 7,351,294 1,986,961 10,786,376 만기보유금융자산 51,320 - - 51,320 미수수익 276,385 - 998,127 - 보증금 - 3,790,742 2,910,064 3,637,180 대여금 - 390,000 - 420,000 합 계 190,266,286 12,972,538 199,653,461 14,901,876 (주1) 연결기업의 단기금융상품은 정기예금과 유동화기업어음 등에 대한 투자로 구성되어 있습니다. (2) 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 누적평가손익 취득원가 공정가치 평가손익 주가연계증권(주1)(주2) 신한금융투자㈜ 10,000,000 10,022,028 22,028 20,000,000 19,796,049 (203,951) 현대증권㈜ 10,000,000 10,212,690 212,690 35,000,000 35,007,030 7,030 파생결합증권(주1)(주2) 신한금융투자㈜ 13,000,000 13,014,115 14,115 - - - 현대증권㈜ 15,000,000 14,897,430 (102,570) - - - 집합투자증권 등 미래에셋대우증권㈜ 20,000,000 19,966,236 (33,764) - - - 현대증권㈜ 12,000,000 12,163,884 163,884 - - - 합 계 80,000,000 80,276,383 276,383 55,000,000 54,803,079 (196,921) (주1) 상기 복합금융자산은 내재파생상품의 분리된 공정가치를 별도로 측정할 수 없어 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.(주2) 상기 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손실은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여평가한 결과 발생한 것입니다. (3) 매도가능금융자산1) 보고기간종료일 현재 유동매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 평가손익 취득원가 공정가치 평가손익 전자단기사채 1,492,548 1,492,548 - 1,986,961 1,986,961 - 합 계 1,492,548 1,492,548 - 1,986,961 1,986,961 - 2) 보고기간종료일 현재 비유동매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주4) 손상차손 당기 당기이전 출자금 ㈜디지털어드벤처(주1) 1,725,633 1,461,254 1,461,254 (264,379) - - ㈜팬택 187,556 (주2) - - - 187,556 정보통신공제조합 248,379 (주2) 248,379 - - - 전문건설공제조합 40,161 (주2) 40,161 - - - 상장주식 ㈜엔에스쇼핑(주3) 55,000 1,535,000 1,535,000 1,480,000 - - 자본증권 하나금융지주 코코본드 4,066,500 4,066,500 4,066,500 - - - 합 계 6,323,229 7,351,294 1,215,621 - 187,556 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주4) 손상차손 전기 전기이전 출자금 KNTV(주1) 1,012,652 (주2) - - - 1,012,652 ㈜팬택 187,556 (주2) - - - 187,556 정보통신공제조합 248,379 (주2) 248,379 - - - 전자공업공제조합 500 (주2) 500 - - - 전문건설공제조합 40,161 (주2) 40,161 - - - 상장주식 ㈜엔에스쇼핑(주3) 94,215 3,177,615 3,177,615 3,083,400 - - 사채 유안타증권 후순위사채 1,099,379 1,219,021 1,219,021 119,642 - - 자본증권 하나금융지주 코코본드 6,100,700 6,100,700 6,100,700 - - - 합 계 8,783,542 10,786,376 3,203,042 - 1,200,208 (주1) 당기 중 KNTV㈜가 일본 주식시장에 상장되어있는 ㈜디지털어드벤처에 흡수합병되었으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. (주2) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(주3) ㈜엔에스쇼핑은 2015년 3월 27일 한국거래소 유가증권시장에 신규상장 되었습니다.(주4) 상기의 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동과 관련하여 인식한 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미실현보유손익의 변동 (1,987,421) 3,075,942 법인세비용 443,049 (676,707) 법인세차감후 (1,544,372) 2,399,235 지배주주지분 귀속 (1,537,110) 2,386,270 비지배주주지분 귀속 (7,262) 12,964 (4) 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 만기일 취득가액 액면금액 장부금액 국공채 1년내 51,320 51,320 51,320 (단위: 천원) 회사(종목)명 만기일 취득가액 액면금액 장부금액 국공채 2년내 51,320 51,320 51,320 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 27,546,889 - 36,957,812 - 대손충당금 (2,317,579) - (2,265,500) - 선급비용 1,735,479 19,826 688,037 63,699 순확정급여자산(주1) - 1,551,295 - - 합 계 26,964,789 1,571,121 35,380,349 63,699 (주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류 하였습니다(주석 21 참조). (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,265,500 2,561,700 전입 442,079 - 환입 (390,000) (296,200) 기말금액 2,317,579 2,265,500 10. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 1,903,761 - 1,903,761 자재 294,602 - 294,602 합 계 2,198,363 - 2,198,363 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 1,968,938 - 1,968,938 자재 366,948 - 366,948 합 계 2,335,886 - 2,335,886 연결기업의 재고자산은 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다. 11. 방송콘텐츠자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중계비 537,313 84,952,862 42,077,646 45,241,151 제작품 4,190,119 - 7,584,588 - 합 계 4,727,432 84,952,862 49,662,234 45,241,151 (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 감 소(주1) 당기말 유동 중계비 42,077,646 30,187,182 (71,727,515) - 537,313 제작품 7,584,588 620,706,440 74,690,729 (698,791,638) 4,190,119 소계 49,662,234 650,893,622 2,963,214 (698,791,638) 4,727,432 비유동 중계비 45,241,151 40,018,377 (306,666) - 84,952,862 영화 - 2,656,548 (2,656,548) - - 소계 45,241,151 42,674,925 (2,963,214) - 84,952,862 합 계 94,903,385 693,568,547 - (698,791,638) 89,680,294 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 감 소(주1) 당기말 유동 중계비 6,086,259 47,861,299 (11,869,912) - 42,077,646 제작품 4,900,844 565,501,497 37,577,333 (600,395,087) 7,584,588 소계 10,987,103 613,362,796 25,707,421 (600,395,087) 49,662,234 비유동 중계비 30,774,883 37,656,339 (23,190,071) - 45,241,151 영화 - 2,517,350 (2,517,350) - - 소계 30,774,883 40,173,689 (25,707,421) - 45,241,151 합 계 41,761,986 653,536,485 - (600,395,087) 94,903,385 (주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 73,166,855 73,166,855 건물 238,351,783 238,351,783 감가상각누계액 (82,229,385) (76,278,754) 구축물 5,356,288 4,980,298 감가상각누계액 (1,423,279) (1,302,633) 방송기계기구 282,128,023 276,023,576 감가상각누계액 (231,940,361) (219,155,390) 정부보조금 (47,205) (37,612) 방송시설 6,637,121 6,637,121 감가상각누계액 (4,337,741) (4,233,934) 차량운반구 5,741,497 5,861,825 감가상각누계액 (4,879,792) (5,069,185) 건설중인자산 17,727,239 15,474,167 미착기자재 8,033,158 550,289 기타의유형자산 28,599,562 26,984,744 감가상각누계액 (20,470,653) (18,687,269) 합 계 320,413,110 323,265,881 (2) 당기 및 전기중 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합으로인한증가 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 당기말 토지 73,166,855 - - - - - 73,166,855 건물 162,073,029 - - - (5,950,631) - 156,122,398 구축물 3,677,665 - 375,990 - (120,646) - 3,933,009 방송기계기구 56,830,574 - 9,018,125 (35,858) (20,367,762) 4,695,378 50,140,457 방송시설 2,403,187 - - - (103,807) - 2,299,380 차량운반구 792,640 - 477,487 (11,891) (396,531) - 861,705 건설중인자산(주1) 15,474,167 - 6,036,772 - - (3,783,700) 17,727,239 미착기자재(주1) 550,289 - 8,394,547 - - (911,678) 8,033,158 기타의유형자산 8,297,475 5,224 2,950,747 (7,843) (3,116,694) - 8,128,909 합 계 323,265,881 5,224 27,253,668 (55,592) (30,056,071) - 320,413,110 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 당기말 토지 73,166,855 - - - - 73,166,855 건물 168,034,273 - (10,815) (5,950,429) - 162,073,029 구축물 3,628,168 3,577 - (116,656) 162,576 3,677,665 방송기계기구 66,803,388 9,649,411 (82,603) (21,121,041) 1,581,419 56,830,574 방송시설 2,506,995 - - (103,808) - 2,403,187 차량운반구 1,211,293 23,489 (1) (442,141) - 792,640 건설중인자산(주1) 698,615 15,916,457 - - (1,140,905) 15,474,167 미착기자재(주1) 584,646 568,733 - - (603,090) 550,289 기타의유형자산 7,923,795 3,230,790 (12,712) (2,844,398) - 8,297,475 합 계 324,558,028 29,392,457 (106,131) (30,578,473) - 323,265,881 (주1) 건설중인자산과 미착기자재는 방송기계기구, 구축물 등으로 본계정 대체되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 12,361,480 12,361,480 건물 132,962 132,962 감가상각누계액 (79,377) (75,920) 합 계 12,415,065 12,418,522 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 당기말 토지 12,361,480 - - - - 12,361,480 건물 57,042 - - (3,457) - 53,585 합 계 12,418,522 - - (3,457) - 12,415,065 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 전기말 토지 12,361,480 - - - - 12,361,480 건물 60,499 - - (3,457) - 57,042 합 계 12,421,979 - - (3,457) - 12,418,522 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 118,273 154,387 (4) 투자부동산의 공정가치연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 재산종합보험 일산제작센타 84,123,928 한화손해보험㈜ 등촌동공개홀 12,992,159 송신소 17,016,016 목동방송센타 132,432,384 상암프리즘타워 20,490,997 구축물(TV무인송신소외) 5,638,353 방송장비/시설, 집기비품외 224,905,742 가스배상책임보험 등촌동공개홀 300,000 목동사옥 900,000 일산제작센타 600,000 동산보험 동산종합보험 1,400,000 현대해상화재보험㈜ 합 계 500,799,579 상기 이외에 연결기업은 방송국 출연진에 대한 상해보험, 임원배상책임보험, 단체상해보험, 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.한편, 연결기업은 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증, 공사이행보증 등에 대비하여 서울보증보험㈜에 부보금액 11,604 백만 원의 보증보험에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 145,179 74,275 회원권 5,402,275 5,603,999 기타무형자산 2,353,176 2,672,959 영업권 546,896 - 합 계 8,447,526 8,351,233 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 손상차손 대체 당기말 산업재산권 74,275 100,856 - (29,952) - - 145,179 회원권 5,603,999 336,865 (322,956) - (215,633) - 5,402,275 기타무형자산 2,672,959 684,510 - (1,198,093) - 193,800 2,353,176 영업권(주1) - 546,896 - - - - 546,896 건설중인무형자산 - 193,800 - - - (193,800) - 합 계 8,351,233 1,862,927 (322,956) (1,228,045) (215,633) - 8,447,526 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각비 손상차손 전기말 산업재산권 67,230 25,292 - (18,247) - 74,275 회원권 5,618,938 - (14,939) - - 5,603,999 판권 246,135 - (1,449) - (244,686) - 기타무형자산 2,570,531 1,129,529 - (1,027,101) - 2,672,959 합 계 8,502,834 1,154,821 (16,388) (1,045,348) (244,686) 8,351,233 (주1) 당기 중 종속기업인 더스토리웍스㈜를 취득함에 따라 발생한 것으로, 이전대가와 취득시점의 종속기업 순자산공정가치와의 차액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 판권에 대하여 손상검사를수행하였습니다. 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 각각 215,633천원과 244,686천원입니다. 회원권과 판권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 또한, 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 관계로 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 16. 관계기업 및 공동기업투자(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주된사업장 소유지분율(%) 사용재무제표일 관계기업 활동의 성격 당기말 전기말 콘텐츠연합플랫폼㈜(주1) 대한민국 40.00 40.00 12월 31일 콘텐츠 배급사 ㈜미디어크리에이트 〃 40.00 40.00 12월 31일 광고대행업 ㈜코나드(주2) 〃 50.00 - 12월 31일 광고대행업 (유)KCP(주3) 미국 33.33 - 12월 31일 콘텐츠 배급사 (주1) 콘텐츠연합플랫폼㈜는 취득시점에 공동지배기업에 해당되어 관계기업 및 공동기업투자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜코나드의 주식 600,000천원(50%)을 취득하였습니다.(주3) 당기 중 (유)KCP의 주식 4,966,946천원(33.33%)을 취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 수익 당기손익 포괄손익 콘텐츠연합플랫폼㈜ 16,549,356 9,193,685 7,355,671 39,446,218 (802,590) (802,590) ㈜미디어크리에이트 251,007,712 232,727,420 18,280,292 90,892,872 826,330 663,681 ㈜코나드 1,138,678 1,905 1,136,773 - (63,226) (63,226) (유)KCP 15,218,047 148,676 15,069,371 - (156,039) (156,039) (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 수익 전기손익 포괄손익 콘텐츠연합플랫폼㈜ 19,298,012 11,139,752 8,158,260 33,331,409 (2,429,789) (2,429,789) ㈜미디어크리에이트 252,578,376 234,996,694 17,581,682 106,375,355 1,094,211 1,246,693 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 콘텐츠연합플랫폼㈜ 4,000,000 2,942,268 2,942,268 4,000,000 3,263,304 3,263,304 ㈜미디어크리에이트 5,654,546 7,728,001 7,728,001 5,654,546 7,448,382 7,448,382 ㈜코나드 600,000 568,387 568,387 - - - (유)KCP 4,966,946 5,023,123 5,023,123 - - - 합 계 15,221,492 16,261,779 16,261,779 9,654,546 10,711,686 10,711,686 (4) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말 콘텐츠연합플랫폼㈜ 3,263,304 - - (321,036) - - 2,942,268 ㈜미디어크리에이트 7,448,382 - - 330,707 13,972 (65,060) 7,728,001 ㈜코나드 - 600,000 - (31,613) - - 568,387 (유)KCP - 4,966,946 - (52,013) 108,190 - 5,023,123 합 계 10,711,686 5,566,946 - (73,955) 122,162 (65,060) 16,261,779 (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말 콘텐츠연합플랫폼㈜ 4,235,220 - - (971,916) - - 3,263,304 ㈜미디어크리에이트 6,935,663 - - 437,510 14,216 60,993 7,448,382 합 계 11,170,883 - - (534,406) 14,216 60,993 10,711,686 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 58,968,304 31,187,431 미지급금 5,556,576 7,490,355 합 계 64,524,880 38,677,786 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다. 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기외화차입금 14,647,020 - 31,784,640 - 기업어음(CP) 55,000,000 - 10,000,000 - 사채 - 119,846,301 - 119,769,367 합 계 69,647,020 119,846,301 41,784,640 119,769,367 (2) 단기외화차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 외화증서대출 ㈜하나은행(주1) 1M Libor+0.98% 4,834,000 11,274,640 1M Libor+1.03% 8,000,270 4,688,000 1M Libor+0.87% - 7,032,000 ㈜신한은행 1M Libor+0.87% 1,812,750 8,790,000 합 계 14,647,020 31,784,640 (주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석4 참조). (3) 기업어음 (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 기업어음증권 2015-12-16 2016-06-16 2.00% - 5,000,000 무보증 2015-12-16 2016-06-16 2.00% - 5,000,000 2016-10-25 2017-02-22 1.68% 10,000,000 - 2016-10-25 2017-02-22 1.68% 10,000,000 - 2016-10-25 2017-02-22 1.68% 5,000,000 - 2016-11-11 2017-03-21 1.73% 10,000,000 - 2016-11-11 2017-03-21 1.73% 5,000,000 - 2016-12-14 2017-05-22 1.89% 10,000,000 - 2016-12-14 2017-05-22 1.89% 5,000,000 - 합 계 55,000,000 10,000,000 (4) 사채 (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 제 10-1 회 무보증 사채 2015-03-10 2018-03-10 2.14% 60,000,000 60,000,000 무보증 제 10-2 회 무보증 사채 2015-03-10 2020-03-10 2.29% 60,000,000 60,000,000 사채할인발행차금 (153,699) (230,633) 장부금액 119,846,301 119,769,367 유동사채 - - 비유동사채 119,846,301 119,769,367 19. 금융부채보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 57,366,244 - 80,042,309 - 장기예수보증금 - 3,243,298 - 2,648,225 합 계 57,366,244 3,243,298 80,042,309 2,648,225 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 12,401,020 39,056,192 예수금 22,677,914 28,806,518 기타충당부채 - 1,500,000 합 계 35,078,934 69,362,710 21. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(주1) 전기말 확정급여채무의 현재가치 164,526,167 151,642,333 사외적립자산의 공정가치 (165,437,736) (144,639,919) 합 계 (911,569) 7,002,414 (주1) 당기말 현재 순확정급여채무는 639,726천원이며, 순확정급여자산(비유동자산)은 1,551,295천원입니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 15,435,234 13,846,924 순확정급여채무의 순이자 256,784 (87,798) 합 계 15,692,018 13,759,126 상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구개발비로 당기 137,393천원과 전기 141,983천 원 이 계상되어 있습니 다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 1,276,494천원 및 1,215,238천원의당기근무원가가 계상되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 151,642,333 131,298,083 급여비용(당기손익) 근무원가 15,435,234 13,846,924 이자비용 4,149,158 4,022,305 퇴직급여지급액(주1) (7,837,069) (8,577,065) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 42,610 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,706,108 5,058,956 - 기타 (2,591,661) 5,950,520 계열사전출입효과 22,064 - 기말금액 164,526,167 151,642,333 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 144,639,919 134,407,179 급여비용(당기손익) - 이자수익 3,892,373 4,110,102 퇴직급여지급액(주1) (7,527,341) (10,154,308) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (1,067,215) (1,223,054) 기여금납입액 25,500,000 17,500,000 기말금액 165,437,736 144,639,919 (주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 5,122,972천원 및 1,975,513천원의 지급액이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 (2,181,661) (12,275,141) 법인세효과 568,766 3,153,142 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (1,612,895) (9,121,999) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.00~3.50 3.00 할인율 2.70~3.50 2.57~2.79 (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 164,952,065 144,137,601 국민연금전환금 485,671 502,318 합계 165,437,736 144,639,919 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (12,103,281) 13,757,130 임금상승률 1.00% 13,452,482 (12,070,787) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.22. 자본금과 잉여금(1) 지배기업의 당기 및 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 상황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 40,000,000 18,252,582주 5,000 91,262,910 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 주식발행초과금 49,023,634 49,023,634 자기주식처분이익 8,895,319 8,895,319 기타자본잉여금 9,303,198 9,291,023 합 계 67,222,151 67,209,976 (3) 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식(주1) (15,212,445) (4,920,665) (주1) 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식(당기말: 562,514주, 전기말: 179,230주)을 보유하고 있습니다.(4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 869,703 2,406,812 지분법자본변동 420,319 298,157 합 계 1,290,022 2,704,969 (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 26,566,885 25,210,885 법정 기업발전적립금 13,080,000 13,080,000 임의적립금 371,410,221 358,702,363 임의 기업합리화적립금 315,000 315,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (15,233,292) 14,574,122 합 계 396,138,814 411,882,370 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (6) 배당금 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1주당배당금(배당률) - 750 (15%) 발행주식수(주1) 17,690,068 주 18,073,352 주 배당금총액 - 13,555,014,000 (주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수 입니다. 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 배당액 - 13,555,014,000 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) (523,321,644) 34,869,981,542 배당성향 - 38.87% 23. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 개별제작비 등 412,575,045 330,948,323 급여 135,373,614 142,293,563 퇴직급여 18,632,705 17,011,738 광고대행수수료 58,398,353 67,334,493 복리후생비 32,206,350 29,891,881 여비교통비 8,120,569 6,244,988 통신비 1,375,308 1,293,095 회선사용료 4,042,220 3,363,588 수도광열비 4,939,661 4,950,383 교육훈련비 828,357 1,004,104 조사연구비 5,506,514 3,146,922 도서인쇄비 146,161 172,144 세금과공과 24,720,426 26,391,712 임차료 24,981,626 21,864,145 감가상각비(유형자산) 30,056,071 30,578,473 무형자산상각비 1,228,045 1,045,347 수선유지비 6,453,815 6,125,861 보험료 2,049,933 2,024,521 접대비 1,155,578 1,115,055 광고선전비 258,024 291,068 외부용역비 24,610,780 22,873,506 지급수수료 26,552,459 17,066,894 차량유지비 5,319,214 5,873,229 소모품비 3,883,114 3,973,813 회의비 721,260 588,731 경상연구개발비 1,824,894 1,929,155 잡비 242,115 432,936 대손상각비(환입) 525,362 902,073 영업비용의 합계 836,727,573 750,731,741 24. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 21,107,720 22,715,511 퇴직급여 4,064,398 4,448,159 복리후생비 5,194,799 4,407,908 여비교통비 369,803 414,068 통신비 234,389 203,615 수도광열비 866,440 1,031,818 교육훈련비 573,225 660,605 조사연구비 874,424 908,865 도서인쇄비 86,012 49,227 세금과공과 18,316,621 20,189,185 임차료 735,713 203,552 대손상각비 525,362 902,073 감가상각비(유형) 3,474,031 3,295,858 감가상각비(무형) 1,224,991 1,039,203 수선유지비 2,198,333 2,087,869 보험료 584,383 594,379 접대비 699,687 794,753 외부용역비 10,838,889 9,982,214 지급수수료 4,349,538 5,562,784 차량유지비 424,294 402,176 소모품비 411,425 377,744 회의비 299,267 320,899 잡비 920 189,474 경상연구개발비 1,824,894 1,929,155 광고선전비 258,024 291,068 광고대행수수료 58,398,353 67,334,493 합 계 137,935,935 150,336,655 25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 966,003 1,108,408 외환차익 62,418 198,934 외화환산이익 427,779 - 유동금융자산처분이익 51,887 567,433 유동금융자산평가이익 976,488 181,117 비유동금융자산처분이익 2,920,422 918,431 유형자산처분이익 77,379 16,487 기타대손충당금환입 - 296,200 잡이익 8,035,618 11,796,940 합 계 13,517,994 15,083,950 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동금융자산평가손실 94,180 440,608 기타의대손상각비 52,079 - 잡손실 4,134,767 2,062,644 외환차손 55,010 40,551 유형자산처분손실 52,677 71,644 투자자산손실 - 353,056 무형자산처분손실 5,676 12,712 무형자산손상차손 215,633 244,686 기부금 1,055,939 9,666,375 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 합 계 5,669,418 12,895,733 26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 관련 이자수익 3,746,221 4,334,226 이자부외화차입금 이자 관련 외환차익 561,583 89,979 배당금수익 460 20,800 합 계 4,308,264 4,445,005 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 관련 이자비용 4,051,174 3,464,722 이자부외화차입금 외화환산손실 442,380 1,974,336 이자부외화차입금 외환차손 377 345 합 계 4,493,931 5,439,403 27. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환급액) (797,271) 2,661,494 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 220,465 2,799,323 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,021,834 2,467,042 법인세비용 445,028 7,927,859 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ―확정급여채무의 재측정요소 568,766 3,153,142 ―매도가능금융자산평가손익 443,049 (676,707) ―지분법이익잉여금변동 10,019 (9,393) 자본에 직접 반영된 이연법인세 1,021,834 2,467,042 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (65,010) 42,811,901 적용세율에 따른 법인세 (7,151) 10,450,114 조정사항 비과세수익 (63,986) (2,830) 비공제비용 825,956 545,420 세액공제 - (1,316,701) 법인세 환급액 (838,200) (1,566,194) 이연법인세자산 미인식 효과 445,109 - 기타(세율차이등) 83,300 (181,950) 법인세비용 445,028 7,927,859 유효세율 (주1) 18.52% (주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 무형자산상각비 186,297 107,901 - 294,198 건설자금이자(토지) 254,391 - - 254,391 건설자금이자(건물) 733,416 - - 733,416 정부보조금 8,275 2,110 - 10,385 의제배당 6,141 - - 6,141 미지급기부금 2,004,486 (2,004,486) - - 장기투자증권손상차손 290,451 (245,062) - 45,389 재고자산(영화) 247,968 122,533 - 370,501 미지급비용 54,934 (54,934) - - 대손상각비 752,830 (117,477) - 635,353 종업원누적유급휴가 3,369,965 235,365 - 3,605,330 잡손실 749,898 (749,898) - - 외화환산손실 477,790 (370,734) - 107,056 지급보증수수료 10,180 - - 10,180 유동금융자산평가손실 106,627 (83,835) - 22,792 기타 60,825 51,053 - 111,878 이월결손금 2,519,478 3,948,899 - 6,468,377 미수이자 (238,283) 171,832 - (66,451) 감가상각비 (10,638,128) (1,142,475) - (11,780,603) 건설중인자산 (18,144) 495 - (17,649) 외화환산이익 - (103,522) - (103,522) 확정급여채무 2,432 - - 2,432 유동금융자산평가이익 (58,972) (192,480) - (251,452) 투자자산평가손익 (682,532) (44,582) 292,953 (434,161) 종속기업투자등 (13,100) (54,140) 10,019 (57,221) 합 계 187,225 (523,437) 302,972 (33,240) 이연법인세자산 3,463,662 2,998,762 이연법인세부채 (3,276,437) (3,032,002) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 무형자산상각비 148,693 37,604 - 186,297 건설자금이자(토지) 254,391 - - 254,391 건설자금이자(건물) 733,416 - - 733,416 정부보조금 1,103 7,172 - 8,275 의제배당 6,141 - - 6,141 미지급기부금 290,400 1,714,086 - 2,004,486 장기투자증권손상차손 256,062 34,389 - 290,451 재고자산(영화) 276,187 (28,219) - 247,968 미지급비용 54,934 - - 54,934 대손상각비 617,341 135,489 - 752,830 종업원누적유급휴가 3,434,761 (64,796) - 3,369,965 잡손실 726,000 23,898 - 749,898 외화환산손실 425,065 52,725 - 477,790 지급보증수수료 10,180 - - 10,180 유동금융자산평가손실 - 106,627 106,627 기타 63,340 (2,515) - 60,825 이월결손금 6,284,589 (3,765,111) - 2,519,478 미수이자 (133,207) (105,076) - (238,283) 감가상각비 (10,092,182) (545,946) - (10,638,128) 건설중인자산 - (18,144) - (18,144) 확정급여채무 2,432 (3,153,142) 3,153,142 2,432 유동금융자산평가이익 (130,487) 71,515 - (58,972) 투자자산평가손익 (5,825) - (676,707) (682,532) 종속기업투자등 (236,785) 233,078 (9,393) (13,100) 합 계 2,986,549 (5,266,366) 2,467,042 187,225 이연법인세자산 4,132,242 3,463,662 이연법인세부채 (1,145,693) (3,276,437) 28. 주당이익(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주 소유주 귀속 당기순이익(손실) (523,321,644) 34,869,981,542 지배기업 유통보통주식수(주1) 17,969,737 주 18,073,539 주 기본주당순이익(손실) (29) 1,929 (주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 비 고 기초자기주식 179,230 169,462 자기주식매입 383,284 9,768 당기 매입일자:2016-02-04 ~ 2016-12-29전기 매입일자:2015-01-08 기말자기주식 562,514 179,230 가중평균자기주식수 282,845 179,043 또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다. (2) 희석주당손익연결기업의 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 29. 특수관계자 공시 등(1) 연결기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으 며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 회사명 연결기업과의 관계 에스비에스미디어홀딩스㈜ 연결기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 ㈜에스비에스플러스 기타의특수관계자 ㈜미디어크리에이트 관계기업 에스비에스바이아컴(유) 〃 콘텐츠연합플랫폼㈜ 공동지배기업 SBS INTERNATIONAL, INC. 〃 (유)KCP 〃 (재)에스비에스문화재단 〃 ㈜코나드 〃 스마트미디어렙㈜ 〃 ㈜에스비에스콘텐츠허브 기타의특수관계자 ㈜블루원 〃 ㈜에스비에스골프 〃 ㈜티에스케이워터 〃 ㈜에스비에스스포츠 〃 ㈜인제스피디움 〃 (2) 특수관계자 등과의 채권ㆍ채무 1) 채권 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 48,878 2,024 584,159 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 129,096,654 38,921 - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 34,175,853 72,326 - - ㈜에스비에스골프 - 18,212 - - ㈜에스비에스스포츠 313,358 47,290 - - ㈜에스비에스플러스 8,931,973 99,756 - - 에스비에스바이아컴(유) 42,888 725 - - SBS INTERNATIONAL, INC. 1,062,045 3,223 - - ㈜블루원 - - - 3,511,719 스마트미디어렙㈜ 86,350 - - - ㈜인제스피디움 - 12,300 - - 합계 173,757,999 294,777 584,159 3,511,719 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 40,663 3,461,611 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 127,129,484 33,703 - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 29,273,748 42,999 - - ㈜에스비에스골프 7,411 11,242 - - ㈜에스비에스스포츠 292,481 50,748 - - ㈜에스비에스플러스 7,842,387 116,497 - - 에스비에스바이아컴(유) 42,653 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 946,153 2,654 - - 스마트미디어렙㈜ 28,622 122,163 - - ㈜인제스피디움 708,373 - - - ㈜블루원 - - - 3,511,719 합계 166,271,312 420,669 3,461,611 3,511,719 2) 채무 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기예수보증금 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 440,000 70,694 - 1,590,983 관계기업 ㈜미디어크리에이트 286,263 - 759 - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - 2,289 - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 3,837,387 - 15,400 - ㈜에스비에스골프 605,827 - - - ㈜에스비에스스포츠 687,790 - - - ㈜에스비에스플러스 381,620 34,999 417 - 에스비에스바이아컴(유) 103,774 - - - (재)에스비에스문화재단 - - - 110,442 합계 6,342,661 105,693 18,865 1,701,425 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기예수보증금 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 852,500 7,346 23,886 978,388 관계기업 ㈜미디어크리에이트 315,734 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 433,693 - - - ㈜에스비에스골프 591,826 - - - ㈜에스비에스스포츠 643,262 496 - - ㈜에스비에스플러스 705,985 15,055 418,550 - 에스비에스바이아컴(유) 79,288 - - - (재)에스비에스문화재단 - - 6,283,000 110,442 ㈜인제스피디움 179,740 - - - 합계 3,802,028 22,897 6,725,436 1,088,830 (3) 특수관계자 등과의 거래내역 1) 매출 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 고정자산매각 기타 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 257,557 - 55,782 관계기업 ㈜미디어크리에이트 - - - 177,599 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 140,521 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 195,329,262 5,336 - 158,051 ㈜에스비에스골프 115,400 - - 47,150 ㈜에스비에스스포츠 931,315 - 380 180,794 ㈜에스비에스플러스 37,150,628 277,250 - 493,787 에스비에스바이아컴(유) 202,566 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 4,662,231 - - 11,016 (재)에스비에스문화재단 430,000 13,424 - - 합계 238,961,923 553,567 380 1,124,179 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 고정자산매각 기타 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 197,401 497 342,558 관계기업 ㈜미디어크리에이트 189,161 - - 121,494 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 143,102,668 7,056 - 146,015 ㈜에스비에스골프 312,321 - - 51,050 ㈜에스비에스스포츠 73,820 - - 385,307 ㈜에스비에스플러스 38,382,870 352,560 - 338,887 에스비에스바이아컴(유) 263,442 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 4,052,380 - - 10,484 (재)에스비에스문화재단 - 11,676 - - 스마트미디어렙㈜ 111,558 - - - ㈜인제스피디움 3,204,480 - - - 합계 189,692,700 568,693 497 1,395,795 2) 매입 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 중계비 지급수수료 유형자산매입 주식취득 임차료 등 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - - 1,600,000 6,550 - 796,979 관계기업 ㈜미디어크리에이트 53,771,764 - 99,573 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - 2,344 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 260,888 - 7,356,500 - 2,550,000 - ㈜에스비에스골프 754,282 850,000 541,270 - - - ㈜에스비에스스포츠 2,893,074 91,896 586,865 - - - ㈜에스비에스플러스 10,090,170 - 5,009 - - 에스비에스바이아컴(유) 45,150 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. - 13,745,353 - - - ㈜티에스케이워터 12,788 - - - - ㈜블루원 - - 24,535 - 스마트미디어렙㈜ 1,478,028 - - - 합계 69,306,144 14,687,249 10,216,096 6,550 2,550,000 796,979 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 중계비 지급수수료 유형자산매입 기부금 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - - 2,917,000 9,220 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 62,462,251 - 145,455 - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 285,395 - 5,317,347 - - ㈜에스비에스골프 821,946 1,085,000 544,270 - - ㈜에스비에스스포츠 1,823,905 874,413 553,263 1,282 - ㈜에스비에스플러스 17,062,392 - 4,500 - - 에스비에스바이아컴(유) 56,640 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. - 30,948,519 - - - 더스토리웍스㈜ 56,280 - - - - ㈜티에스케이워터 11,200 - - - - 스마트미디어렙㈜ 17,347 - - - - ㈜인제스피디움 15,000 - 2,569,421 - - ㈜블루원 - - 26,965 - - (재)에스비에스문화재단 - - - - 6,283,000 합계 82,612,356 32,907,932 12,078,221 10,502 6,283,000 한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 에스비에스미디어홀딩스㈜에 4,753,513천원의 배당금 지급거래가 있습니다. 또한, 당기 중 에스비에스미디어홀딩스㈜가 당사의 주식 400,000주를 추가 취득하였습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,480,632 3,713,441 퇴직급여 719,926 683,342 합 계 5,200,558 4,396,783 (5) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 임직원 장기대여금 420,000 - 30,000 390,000 30. 약정사항과 우발사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공자 약정금액 보증내용 ㈜하나은행 USD 10,620,000 외화대출약정 USD 14,000,000 수입신용장개설 1,000,000 일반자금회전대출 ㈜신한은행 5,000,000 당좌차월약정 USD 20,000,000 외화대출약정 USD 11,000,000 계약이행에 대한 보증 USD 5,000,000 수입신용장개설 (2) 지배기업은 2013년 12월에 방송통신위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다. (3) 지배기업은 ㈜미디어크리에이트에 방송광고영업대행을 위탁하고 있습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업은 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IOC) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다. (5) 계류 중인 소송사건 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 연결기업이 피소된 13건(소송가액은 원고소가 기준 4,005 백만원)의 소송사건이 계류중에 있습니다. (6) 연결기업은 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 및 공사이행보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 11,604 백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 15,692,019 13,759,126 감가상각비(유형자산) 30,056,071 30,578,473 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 감가상각비(무형자산) 1,228,045 1,045,348 대손상각비 525,362 902,073 기타의대손상각비 52,079 - 기타의대손충당금환입 - (296,200) 유형자산처분손실 52,677 71,644 투자자산손실 - 353,056 무형자산처분손실 5,676 12,712 무형자산손상차손 215,633 244,686 비유동금융자산처분이익 (2,920,422) (918,431) 관계기업투자이익 (330,707) (437,510) 관계기업투자손실 404,662 971,916 외화환산손실 442,380 1,974,336 유동금융자산처분이익 (51,887) (567,433) 유동금융자산평가이익 (976,488) (181,117) 유동금융자산평가손실 94,180 440,608 유형자산처분이익 (77,379) (16,488) 외화환산이익 (427,779) - 이자수익 (3,746,221) (4,334,226) 이자비용 4,051,174 3,464,722 배당금수익 (460) (20,800) 법인세비용 445,028 7,927,859 잡이익 - (9,805,756) 잡손실 - 1,060,000 합 계 44,737,100 46,232,055 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,744,514 (35,895,737) 미수수익의 증가 - (21,411) 선급금의 감소(증가) 9,410,923 (3,397,957) 선급비용의 감소(증가) (193,752) 39,143 미수금의 증가 (3,314,244) (36,119) 방송콘텐츠자산의 감소(증가) 5,289,011 (53,141,399) 재고자산의 감소(증가) 137,523 (387,968) 장기선급비용의 감소 38,833 - 매입채무의 증가 27,780,873 13,180,986 선수금의 증가(감소) (26,655,172) 31,830,848 예수금의 증가(감소) (6,134,002) 2,759,401 미지급비용의 증가(감소) (22,686,043) 10,157,231 미지급금의 증가(감소) (107,521) 221,637 기타충당부채의 감소 (1,500,000) (1,500,000) 퇴직급여의 지급 (7,837,069) (8,577,065) 사외적립자산의 증가 (17,972,659) (7,345,692) 합 계 (41,998,785) (52,114,102) (3) 연결기업의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 4,695,378 1,743,994 유형자산 미지급금 증가(감소) (2,030,609) 4,276,773 32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으 며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다.연결기업의 경영진은 변동이자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 14,647 ,020천원, 31,784,640천원으로서 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.또한, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승 5% 하락 변동이자부 유동외화차입금의 변동 732,351 (732,351) (2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,995,557 28,417,218 유동금융자산 190,266,286 199,653,461 매출채권및기타채권 200,110,060 200,459,523 비유동금융자산 12,972,538 14,901,876 비유동매출채권및기타채권 2,090,954 - 합 계 412,435,395 443,432,078 연결기업 매출채권및기타채권의 약 64 %는 관계기업인 ㈜미디어크리에이트에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 64,524,880 - 64,524,880 유동차입금 54,647,020 15,000,000 69,647,020 기타유동금융부채 57,366,244 - 57,366,244 합 계 176,538,144 15,000,000 191,538,144 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 38,677,786 - 38,677,786 유동차입금 31,784,640 10,000,000 41,784,640 기타유동금융부채 80,042,309 - 80,042,309 합 계 150,504,735 10,000,000 160,504,735 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 64,524,880 38,677,786 차입금 189,493,321 161,554,007 차감: 현금및현금성자산 (6,995,557) (28,417,218) 순부채 247,022,644 171,814,575 자기자본 540,774,712 568,227,689 순부채 및 자기자본 787,797,356 740,042,264 부채비율 31.36% 23.22% 33. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익인식금융자산 80,276,383 80,276,383 54,803,079 54,803,079 - 매도가능금융자산 8,555,302 8,555,302 12,484,297 12,484,297 공정가치로 인식된 금융자산 소계 88,831,685 88,831,685 67,287,376 67,287,376 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 6,995,557 6,995,557 28,417,218 28,417,218 - 매출채권및기타채권 202,201,014 202,201,014 200,459,523 200,459,523 - 기타금융자산 114,407,139 114,407,139 147,267,960 147,267,960 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 323,603,710 323,603,710 376,144,701 376,144,701 금융자산 합계 412,435,395 412,435,395 443,432,077 443,432,077 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 64,524,880 64,524,880 38,677,786 38,677,786 - 차입금 189,493,321 189,493,321 161,554,007 161,554,007 - 기타금융부채 60,609,542 60,609,542 82,690,534 82,690,534 금융부채 합계 314,627,743 314,627,743 282,922,327 282,922,327 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직·간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직·간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산 - 80,276,383 - 80,276,383 - 매도가능금융자산 2,996,254 5,559,048 288,540 8,843,842 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 9,427 6,986,130 - 6,995,557 - 기타금융자산 - 109,610,152 4,508,447 114,118,599 - 매출채권및기타채권 - - 202,201,014 202,201,014 - 매입채무및기타채무 - - 64,524,880 64,524,880 - 차입금 - 189,493,321 - 189,493,321 - 기타금융부채 - - 60,609,542 60,609,542 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산 - 54,803,079 - 54,803,079 - 매도가능금융자산 3,177,615 9,306,682 289,040 12,773,337 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 16,320 28,400,898 - 28,417,218 - 기타금융자산 - 138,962,230 8,016,691 146,978,921 - 매출채권및기타채권 - - 200,459,523 200,459,523 - 매입채무및기타채무 - - 38,677,786 38,677,786 - 차입금 - 161,554,007 - 161,554,007 - 기타금융부채 - - 82,690,534 82,690,534 연결기업 은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 전기 중 기업공개로 인하여 수준 3에서 수준 1로 이동한 매도가능금융자산 3,177,615천원을 제외하고는 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 당기와 전기 중 공정가치의 변동은 없습니다. 34. 영업부문정보연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다.연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 금액은 당기 195,329,262 천원이며, 전기 143,102,668천원입니다. 35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 2월 23일에 지배기업의이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2016.12.31 현재 제 26 기 2015.12.31 현재 제 25 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 417,785,284,583 503,620,003,223 381,835,758,455 현금및현금성자산 3,699,469,267 24,397,524,311 38,098,359,539 유동금융자산 185,254,018,516 194,118,173,105 122,640,564,562 매출채권 및 기타유동채권 195,753,410,816 198,416,916,971 176,771,274,495 방송콘텐츠자산 4,637,768,873 49,662,233,749 10,987,103,153 당기법인세자산 734,775,520 603,712,820 재고자산 1,903,760,663 1,968,938,579 1,688,160,471 기타유동비금융자산 25,802,080,928 35,056,216,508 31,046,583,415 비유동자산 477,888,438,760 429,413,824,685 417,808,165,862 유형자산 318,942,569,996 322,358,457,397 323,746,060,773 투자부동산 12,415,064,735 12,418,521,671 12,421,978,607 무형자산 6,232,740,914 6,678,447,530 6,814,585,285 방송콘텐츠자산(비유동) 84,952,861,693 45,241,150,830 30,774,882,841 기타비유동금융자산 10,947,878,434 10,105,079,482 6,253,477,506 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 40,735,248,048 32,587,301,928 32,607,301,928 종속기업에 대한 투자자산 25,154,058,038 22,573,058,038 22,593,058,038 관계기업에 대한 투자자산 15,581,190,010 10,014,243,890 10,014,243,890 기타비유동비금융자산 1,571,120,536 24,865,847 5,189,878,922 이연법인세자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,090,954,404 장기매출채권 2,090,954,404 자산총계 895,673,723,343 933,033,827,908 799,643,924,317 부채 유동부채 219,770,262,568 228,645,098,568 248,585,444,862 매입채무 및 기타유동채무 70,833,529,474 49,743,041,575 41,366,976,862 단기차입금 69,647,020,000 41,784,640,000 104,186,737,770 기타유동금융부채 49,537,999,517 69,301,449,142 61,663,196,864 당기법인세부채 3,578,368,941 기타유동비금융부채 29,751,713,577 64,237,598,910 41,368,533,366 비유동부채 133,091,600,492 135,278,509,694 9,143,456,741 장기차입금 119,846,300,948 119,769,366,597 기타비유동금융부채 10,270,518,000 8,097,181,000 8,234,547,000 퇴직급여채무 4,148,624,489 이연법인세부채 2,974,781,544 3,263,337,608 908,909,741 부채총계 352,861,863,060 363,923,608,262 257,728,901,603 자본 납입자본 149,181,863,081 149,181,863,081 149,181,863,081 자본금 91,262,910,000 91,262,910,000 91,262,910,000 주식발행초과금 49,023,633,624 49,023,633,624 49,023,633,624 자본잉여금 8,895,319,457 8,895,319,457 8,895,319,457 이익잉여금(결손금) 409,042,841,191 424,849,021,765 397,376,484,533 기타자본구성요소 (15,212,444,850) (4,920,665,200) (4,643,324,900) 자기주식 (15,212,444,850) (4,920,665,200) (4,643,324,900) 기타포괄손익누계 (200,399,139) 자본총계 542,811,860,283 569,110,219,646 541,915,022,714 자본과부채총계 895,673,723,343 933,033,827,908 799,643,924,317 포괄손익계산서 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업수익 798,556,102,107 772,594,035,104 795,687,037,586 광고수익 460,991,961,751 526,007,495,086 525,573,907,632 사업수익 337,564,140,356 246,586,540,018 270,113,129,954 영업비용 807,466,417,344 732,282,543,741 808,605,298,146 방송제작비 636,991,109,908 562,016,294,261 641,457,935,930 사업비용 36,953,004,924 23,808,834,896 27,864,142,640 판매비와관리비 133,522,302,512 146,457,414,584 139,283,219,576 영업이익(손실) (8,910,315,237) 40,311,491,363 (12,918,260,560) 기타이익 12,622,041,305 14,494,343,899 13,678,493,956 기타비용 5,065,435,837 11,607,088,002 4,518,037,539 금융수익 4,071,119,640 4,119,816,927 3,632,055,677 금융비용 4,493,930,720 5,439,402,523 4,660,337,440 법인세비용차감전순이익(손실) (1,776,520,849) 41,879,161,664 (4,786,085,906) 법인세비용 (690,720,146) 7,286,891,042 (1,434,182,913) 당기순이익(손실) (1,085,800,703) 34,592,270,622 (3,351,902,993) 기타포괄손익 (1,365,765,010) (7,119,733,390) (2,593,533,562) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 (200,399,139) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (1,165,365,871) (7,119,733,390) (2,593,533,562) 확정급여제도의 재측정요소 (1,165,365,871) (7,119,733,390) (2,593,533,562) 총포괄손익 (2,451,565,713) 27,472,537,232 (5,945,436,555) 주당이익 기본주당이익(손실) (60) 1,914 (184) 계속영업기본주당이익(손실) (60) 1,914 (184) 자본변동표 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 414,273,470,288 563,455,333,369 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,351,902,993) (3,351,902,993) 매도가능금융자산평가손익 (2,593,533,562) (2,593,533,562) 보험수리적손익 자기주식 취득(처분) (4,643,324,900) (4,643,324,900) 배당금지급 10,951,549,200 10,951,549,200 자본 증가(감소) 합계 2014.12.31 (기말자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (4,643,324,900) 397,376,484,533 541,915,022,714 2015.01.01 (기초자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (4,643,324,900) 397,376,484,533 541,915,022,714 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 34,592,270,622 34,592,270,622 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 (7,119,733,390) (7,119,733,390) 자기주식 취득(처분) (277,340,300) (277,340,300) 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 2015.12.31 (기말자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (4,920,665,200) 424,849,021,765 569,110,219,646 2016.01.01 (기초자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (4,920,665,200) 424,849,021,765 569,110,219,646 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,085,800,703) (1,085,800,703) 매도가능금융자산평가손익 (200,399,139) (200,399,139) 보험수리적손익 (1,165,365,871) (1,165,365,871) 자기주식 취득(처분) (10,291,779,650) (10,291,779,650) 배당금지급 13,555,014,000 13,555,014,000 자본 증가(감소) 합계 2016.12.31 (기말자본) 91,262,910,000 57,918,953,081 (15,212,444,850) (200,399,139) 409,042,841,191 542,811,860,283 현금흐름표 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 937,470,612 31,755,859,737 66,916,397,890 당기순이익(손실) (1,085,800,703) 34,592,270,622 (3,351,902,993) 당기순이익조정을 위한 가감 39,804,186,874 41,017,592,431 31,520,701,558 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (34,403,186,678) (45,304,643,915) 43,727,035,080 이자수취 4,202,671,285 3,615,105,915 3,852,380,800 이자지급 (4,105,455,446) (3,687,138,625) (3,034,813,220) 법인세납부 (3,474,944,720) 1,522,673,309 (5,797,003,335) 투자활동현금흐름 (27,408,233,903) (100,353,588,665) (68,406,436,483) 투자활동으로 인한 현금유입액 289,653,632,523 464,257,607,320 254,177,334,225 유동금융자산의 감소 278,683,140,980 464,160,646,459 253,644,581,762 비유동금융자산의 감소 7,576,112,000 15,825,245 유형자산의 처분 69,255,570 33,519,155 223,830,099 무형자산의 처분 317,280,000 3,676,329 6,681,816 투자부동산의 처분 100,000,000 보증금의 감소 2,997,843,973 13,927,516 186,415,303 종속기업투자주식의 처분 10,000,000 45,837,861 투자활동으로 인한 현금유출액 (317,061,866,426) (564,611,195,985) (322,583,770,708) 유동금융자산의 증가 272,436,670,055 532,005,516,674 301,498,249,938 비유동금융자산의 증가 6,945,414,000 6,520,700,000 종속기업투자주식의 취득 2,591,000,000 3,249,675,000 관계기업투자주식의 취득 5,566,946,120 유형자산의 취득 28,230,881,035 24,663,395,459 16,778,771,673 무형자산의 취득 1,139,612,385 1,166,690,360 875,711,381 보증금의 증가 151,342,831 254,893,492 181,362,716 재무활동현금흐름 5,746,543,350 54,896,893,700 13,462,286,700 재무활동으로 인한 현금유입액 247,104,417,360 194,228,165,160 161,221,538,000 차입금의 증가 244,889,759,360 74,300,994,160 161,221,538,000 사채의 증가 119,708,400,000 장기성예수보증금의 증가 비유동금융부채의 증가 2,214,658,000 218,771,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (241,357,874,010) (139,331,271,460) (147,759,251,300) 차입금의 감소 (217,469,759,360) (88,697,794,160) (131,169,600,000) 비유동금융부채의 감소 (41,321,000) (356,137,000) (994,777,200) 사채의 감소 (50,000,000,000) 장기성예수보증금의 감소 배당금지급 (13,555,014,000) (10,951,549,200) 이자지급 자기주식의 취득 (10,291,779,650) (277,340,300) (4,643,324,900) 현금및현금성자산의순증가(감소) (20,698,055,044) (13,700,835,228) 11,972,248,107 환율변동효과 26,164,897 기초현금및현금성자산 24,397,524,311 38,098,359,539 26,126,111,432 기말현금및현금성자산 3,699,469,267 24,397,524,311 38,098,359,539 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제27기 제26기 제25기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,239,643) 27,472,538 (5,938,370) 전기이월미처분이익잉여금 11,523 - 7,066 당기순이익(손실) (1,085,801) 34,592,271 (3,351,903) 보험수리적손익 (1,165,366) (7,119,733) (2,593,533) Ⅱ.이익잉여금등의 이입액 2,239,643 - 5,938,370 임의적립금 2,239,643 - 5,938,370 Ⅲ.이익잉여금처분액 - 27,461,014 - 이익준비금 - 1,356,000 - 배당금 - 13,555,014 - 임의적립금 - 12,550,000 - Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - 11,524 - 당기 이익잉여금처분의 처분일은 2017년 3월 24일이며, 전기 처분확정일은 2016년 3월 25일이었습니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 에스비에스(이하 "당사")는 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도 고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 당사는 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 당사와 자회사 지배 및 투자사업을 영위하는 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스㈜로 인적분할하였습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금 은 91,263백만원 이며, 당 기 보고기간종료일 현재 주주내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 지분율 SBS미디어홀딩스㈜ 6,738,017 주 36.92% 국민연금관리공단 2,254,630 주 12.35% 한국투자증권㈜ 1,415,110 주 7.75% 대한제분㈜ 1,014,594 주 5.56% 기타 6,830,231 주 37.42% 총주식수 18,252,582 주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.2 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 방송광고수익방송광고수익의 경우 광고가 방송매체에 방영되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의수익기타의수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.3 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.4 연금 및 퇴직급여 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다. (1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에서 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용이나 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석6(매출채권), 주석 7(금융상품), 주석 8(금융자산)에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 관련 비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로계상하고 있습니다. ③ 금융보증계약 당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.6 파생금융상품 및 위험회피 (1) 최초인식 및 후속측정당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장 순투자의 위험회피 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. (2) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할 만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.3.7 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 방송기계기구 6년 방 송 시 설 40년, 4년 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.8 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 2.3.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 유한 (5~10년) 소프트웨어등 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안정액법으로 상각 유한 (4~ 20년) 회원권 상각대상 아님 비한정 판권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안합리적인 상각방법에 의해 상각 경제적내용연수 2.3.11 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.14 방송콘텐츠자산당사의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 분류하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 대체하고 있습니다. 또한, 당사는 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 당사가 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. 방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다. (1) 제작품 방송매체에 방송할 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다. (2) 중계비 대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다. (3) 영화 방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.3.15 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.16 공정가치 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니 다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 33- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 33 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다. 매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다. 당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.17 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입 니다 . 2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시 사항으로 재무위험관리(주석32), 민감도분석(주석21, 32)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화될 수 있습니다. 그러한 변화의 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 2.4.1 이연법인세자산 당사는 보고기간종료일 현재 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산 인식금액을 결정하기 위해 미래과세소득의 발생시기와 금액을 추정하였으며, 인식된 이연법인세자산은 당기말 현재 4,645,623천원입니다. 2.4.2 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.4.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 2.5.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 2.5.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 2.5.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 2.5.5 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 1)관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 상기에 열거된 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 아래에 열거된 기준서의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제ㆍ개정 기준서를 적용할 계획입니다. 3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 311,890백만원, 만기보유금융자산 51백만원, 매도가능금융자산 5,528백만원, 당기손익인식금융자산 80,276백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 311,890백만원, 만기보유금융자산 51백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,067백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,461백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 80,276백만원을 보유하고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 금융부채는 320,135백만원이며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 311,942백만원(대여금 및 수취채권 311,890백만원, 만기보유금융자산 51백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,067백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 665백만원이 설정되어 있습니다. 3.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 3.2.1 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 3.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 3.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 3.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 3.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 3.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내역 거래처 당기말 전기말 제 한 내 용 유동금융자산 단기금융상품 ㈜하나은행 5,000,000 7,500,000 외화차입금 담보제공 비유동금융자산 장기금융상품 ㈜신한은행 외 5,000 5,000 당좌개설보증금 합 계 5,005,000 7,505,000 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당좌예금 673 752 보통예금 3,198,171 1,400,005 기타예금 500,625 22,996,767 합 계 3,699,469 24,397,524 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 192,083,789 2,090,954 198,265,957 - 대손충당금 (665,096) - (879,976) - 미수금 4,334,718 - 1,030,936 - 합 계 195,753,411 2,090,954 198,416,917 - (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 879,976 131,180 손상차손 568,884 834,876 제각 (783,764) (86,080) 기말금액 665,096 879,976 (3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체된 매출채권및기타채권은 없 습 니다. 7. 금 융 상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 3,699,469 - - - 3,699,469 매출채권및기타채권 - 197,844,365 - - - 197,844,365 기타금융자산 80,276,383 110,346,440 51,320 5,527,754 - 196,201,897 합 계 80,276,383 311,890,274 51,320 5,527,754 - 397,745,731 부채 : 매입채무및기타채무 - - - - 70,833,529 70,833,529 차입금 - - - - 189,493,321 189,493,321 기타금융부채 - - - - 59,808,518 59,808,518 합 계 - - - - 320,135,368 320,135,368 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 - 24,397,524 - - - 24,397,524 매출채권및기타채권 - 198,416,917 - - - 198,416,917 기타금융자산 54,803,079 143,268,154 51,320 6,100,700 - 204,223,253 합 계 54,803,079 366,082,595 51,320 6,100,700 - 427,037,694 부채 : 매입채무및기타채무 - - - - 49,743,042 49,743,042 차입금 - - - - 161,554,007 161,554,007 기타금융부채 - - - - 77,398,630 77,398,630 합 계 - - - - 288,695,679 288,695,679 (2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 ㈜미디어크리에이트 129,096,654 127,129,484 기타관계회사 44,460,570 38,860,701 기타거래처 20,617,519 32,275,772 합 계 194,174,743 198,265,957 (3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융상품 범주 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 유동금융자산처분이익 51,887 567,433 유동금융자산평가이익 976,488 181,117 유동금융자산평가손실 (94,180) (440,608) 대여금및수취채권 이자수익 3,509,537 4,029,838 외화환산이익 427,779 - 외환차익 59,764 194,645 외환차손 (54,235) (39,704) 대손상각비 (568,884) (834,876) 매도가능금융자산 비유동금융자산처분이익 1,725,633 - 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익,법인세차감전) (264,379) - 기타금융부채 이자비용 (4,051,174) (3,464,722) 외화환산손실 (442,380) (1,974,336) 외환차익 561,583 89,978 외환차손 (377) (345) 기타수익 및 기타비용에 반 영된 기타의 대손충당금환입(전기 296,200천원)과 기타의대손상각비(당기 52,079천원)는 기타자산과 관련된 금액이므로 제외되어 있습니다. 8. 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당좌개설보증금 - 5,000 - 5,000 장ㆍ단기금융상품(주1) 104,669,650 1,433,502 135,455,230 - 당기손익인식금융자산 80,276,383 - 54,803,079 - 만기보유금융자산 51,320 - - 51,320 매도가능금융자산 - 5,527,754 - 6,100,700 미수수익 256,666 - 949,800 - 보증금 - 3,591,622 2,910,064 3,528,059 대여금 - 390,000 - 420,000 합 계 185,254,019 10,947,878 194,118,173 10,105,079 (주1) 당사의 단기금융상품은 정기예금과 유동화기업어음 등에 대한 투자로 구성되어 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 누적평가손익 취득원가 공정가치 평가손익 주가연계증권(주1)(주2) 신한금융투자㈜ 10,000,000 10,022,028 22,028 20,000,000 19,796,049 (203,951) 현대증권㈜ 10,000,000 10,212,690 212,690 35,000,000 35,007,030 7,030 파생결합증권(주1)(주2) 신한금융투자㈜ 13,000,000 13,014,115 14,115 - - - 현대증권㈜ 15,000,000 14,897,430 (102,570) - - - 집합투자증권 등 미래에셋대우증권㈜ 20,000,000 19,966,236 (33,764) - - - 현대증권㈜ 12,000,000 12,163,884 163,884 - - - 합 계 80,000,000 80,276,383 276,383 55,000,000 54,803,079 (196,921) (주1) 상기 복합금융자산은 내재파생상품의 분리된 공정가치를 별도로 측정할 수 없어 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. (주2) 상기 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손실은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여평가한 결과 발생한 것입니다. (2) 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기 당기이전 (출자금) ㈜디지털어드벤처(주1) 1,725,633 1,461,254 1,461,254 (264,379) - - ㈜팬택 187,556 (주2) - - - 187,556 (사채) 하나금융지주 코코본드 4,066,500 4,066,500 4,066,500 - - - 합 계 5,979,689 5,527,754 (264,379) - 187,556 (단위 : 천원) 회 사 명 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기 전기이전 (출자금) KNTV㈜(주1) 1,012,652 (주2) - - - 1,012,652 ㈜팬택 187,556 (주2) - - - 187,556 (사채) 하나금융지주 코코본드 6,100,700 6,100,700 6,100,700 - - - 합 계 7,300,908 6,100,700 - - 1,200,208 (주1) 당기 중 KNTV㈜가 일본 주식시장에 상장되어 있는 ㈜디지털어드벤처에 흡수합병되었으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. (주2) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (3) 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기일 회사(종목)명 취득가액 액면금액 장부금액 1년내 국공채 51,320 51,320 51,320 (단위 : 천원) 만기일 회사(종목)명 취득가액 액면금액 장부금액 2년내 국공채 51,320 51,320 51,320 9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 27,446,334 - 36,871,513 - 대손충당금 (2,317,579) - (2,265,500) - 선급비용 673,326 19,826 450,204 24,866 순확정급여자산(주1) - 1,551,295 - - 합 계 25,802,081 1,571,121 35,056,217 24,866 (주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류하였습니다(주석21 참조). (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,265,500 2,561,700 전입 442,079 - 환입 (390,000) (296,200) 기말금액 2,317,579 2,265,500 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 1,903,761 1,968,939 평가손실충당금 - - 장부금액 1,903,761 1,968,939 당사의 재고자산은 전액 저장품으로, 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다. 11. 방송콘텐츠자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중계비 537,313 84,952,862 42,077,646 45,241,151 제작품 4,100,456 - 7,584,588 - 합 계 4,637,769 84,952,862 49,662,234 45,241,151 (2) 당사의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 감 소(주1) 당기말 유동 중계비 42,077,646 30,187,182 (71,727,515) - 537,313 제작품 7,584,588 595,769,254 74,690,729 (673,944,115) 4,100,456 소계 49,662,234 625,956,436 2,963,214 (673,944,115) 4,637,769 비유동 중계비 45,241,151 40,018,377 (306,666) - 84,952,862 영화 - 2,656,548 (2,656,548) - - 소계 45,241,151 42,674,925 (2,963,214) - 84,952,862 합 계 94,903,385 668,631,361 - (673,944,115) 89,590,631 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 감 소(주1) 전기말 유동 중계비 6,086,259 47,861,299 (11,869,912) - 42,077,646 제작품 4,900,844 550,931,540 37,577,333 (585,825,129) 7,584,588 소계 10,987,103 598,792,839 25,707,421 (585,825,129) 49,662,234 비유동 중계비 30,774,883 37,656,339 (23,190,071) - 45,241,151 영화 - 2,517,350 (2,517,350) - - 소계 30,774,883 40,173,689 (25,707,421) - 45,241,151 합 계 41,761,986 638,966,528 - (585,825,129) 94,903,385 (주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 73,166,855 73,166,855 건물 238,351,783 238,351,782 감가상각누계액 (82,229,385) (76,278,754) 구축물 5,356,288 4,980,298 감가상각누계액 (1,423,279) (1,302,633) 방송기계기구 280,912,230 273,995,008 감가상각누계액 (231,325,475) (217,456,802) 방송시설 6,637,121 6,637,121 감가상각누계액 (4,337,741) (4,233,934) 차량운반구 5,129,762 5,361,001 감가상각누계액 (4,601,278) (4,671,309) 건설중인자산 17,726,124 15,473,052 미착기자재 8,033,158 550,289 기타의유형자산 26,737,576 24,405,796 감가상각누계액 (19,191,169) (16,619,313) 합 계 318,942,570 322,358,457 (2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 당기말 토지 73,166,855 - - - - 73,166,855 건물 162,073,029 - - (5,950,631) - 156,122,398 구축물 3,677,665 375,990 - (120,646) - 3,933,009 방송기계기구 56,538,207 8,557,280 (35,596) (20,168,514) 4,695,378 49,586,755 방송시설 2,403,187 - - (103,807) - 2,299,380 차량운반구 689,691 192,151 (11,887) (341,471) - 528,484 건설중인자산(주1) 15,473,052 6,036,772 - - (3,783,700) 17,726,124 미착기자재(주1) 550,289 8,394,547 - - (911,678) 8,033,158 기타의유형자산 7,786,482 2,643,532 (5,521) (2,878,086) - 7,546,407 합 계 322,358,457 26,200,272 (53,004) (29,563,155) - 318,942,570 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 전기말 토지 73,166,855 - - - - 73,166,855 건물 168,034,273 - (10,815) (5,950,429) - 162,073,029 구축물 3,628,168 3,577 - (116,656) 162,576 3,677,665 방송기계기구 66,651,235 9,441,866 (70,510) (21,065,803) 1,581,419 56,538,207 방송시설 2,506,995 - - (103,808) - 2,403,187 차량운반구 1,102,790 - - (413,099) - 689,691 건설중인자산(주1) 697,500 15,916,457 - - (1,140,905) 15,473,052 미착기자재(주1) 584,646 568,733 - - (603,090) 550,289 기타의유형자산 7,373,599 3,009,535 (12,600) (2,584,052) - 7,786,482 합 계 323,746,061 28,940,168 (93,925) (30,233,847) - 322,358,457 (주1) 건설중인자산과 미착기자재는 방송기계기구, 구축물 등으로 본계정 대체되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 12,361,480 12,361,480 건물 132,962 132,962 감가상각누계액 (79,377) (75,920) 합 계 12,415,065 12,418,522 (2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 당기말 토지 12,361,480 - - - 12,361,480 건물 57,042 - - (3,457) 53,585 합 계 12,418,522 - - (3,457) 12,415,065 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 전기말 토지 12,361,480 - - - 12,361,480 건물 60,499 - - (3,457) 57,042 합 계 12,421,979 - - (3,457) 12,418,522 (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 118,273 154,387 (4) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 재산종합보험 일산제작센타 84,123,928 한화손해보험 등촌동공개홀 12,992,159 한화손해보험 송신소 17,016,016 한화손해보험 목동방송센타 132,432,384 한화손해보험 상암프리즘타워 20,490,997 한화손해보험 구축물(TV무인송신소외) 5,638,353 한화손해보험 방송장비/시설, 집기비품외 221,913,473 한화손해보험 소 계 494,607,310 가스배상책임보험 등촌동공개홀 300,000 한화손해보험 목동사옥 900,000 한화손해보험 일산제작센타 600,000 한화손해보험 소 계 1,800,000 합 계 496,407,310 상기 이외에 당사는 방송국 출연진에 대한 상해보험, 임원배상책임보험, 단체상해보험, 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보 금 액 5,772 백만 원 의 보 증보 험에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 135,356 62,769 회원권 3,744,412 3,946,136 기타무형자산 2,352,973 2,669,543 합 계 6,232,741 6,678,448 (2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 손상차손 상각비 대체 당기말 산업재산권 62,769 100,855 - - (28,268) - 135,356 회원권 3,946,136 336,865 (322,956) (215,633) - - 3,744,412 건설중인무형자산 - 193,800 - - - (193,800) - 기타무형자산 2,669,543 684,510 - - (1,194,880) 193,800 2,352,973 합 계 6,678,448 1,316,030 (322,956) (215,633) (1,223,148) - 6,232,741 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 손상차손 상각비 전기말 산업재산권 54,039 25,292 - - (16,562) 62,769 회원권 3,961,075 - (14,939) - - 3,946,136 판권 246,135 - (1,449) (244,686) - - 기타무형자산 2,553,336 1,129,529 - - (1,013,322) 2,669,543 합 계 6,814,585 1,154,821 (16,388) (244,686) (1,029,884) 6,678,448 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 판권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 각각 215,633천원과 244,686천원입니다. 회원권과 판권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜에스비에스에이앤티(주1) 99.55 22,569,058 99.46 22,563,058 더스토리웍스㈜(주2) 100.00 2,585,000 - - ㈜SBS-KT SPC(주3) - - 100.00 10,000 소 계 25,154,058 22,573,058 공동기업투자> 콘텐츠연합플랫폼㈜ 40.00 4,000,000 40.00 4,000,000 ㈜미디어크리에이트 40.00 6,014,244 40.00 6,014,244 (유)KCP(주4) 33.33 4,966,946 - - ㈜코나드(주5) 50.00 600,000 - - 소 계 15,581,190 10,014,244 합 계 40,735,248 32,587,302 (주1) 당기 중 ㈜에스비에스에이앤티의 주식 6,000천원(0.09%)을 취득하였습니다. (주2) 당기 중 더스토리웍스㈜의 주식 2,585,000천원(100%)을 취득하였습니다.(주3) 당기 중 청산을 완료하였습니다.(주4) 당기 중 (유)KCP의 주식 4,966,946천원(33.33%)을 취득하였습니다. (주5) 당기 중 ㈜코나드의 주식 600,000천원(50%)을 취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 평가 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기이전 ㈜에스비에스에이앤티 22,569,058 22,569,058 - - 더스토리웍스㈜ 2,585,000 2,585,000 - - 소 계 25,154,058 25,154,058 - - 공동기업투자> 콘텐츠연합플랫폼㈜ 4,000,000 4,000,000 - - ㈜미디어크리에이트 6,014,244 6,014,244 - - (유)KCP 4,966,946 4,966,946 - - ㈜코나드 600,000 600,000 - - 소 계 15,581,190 15,581,190 - - 합 계 40,735,248 40,735,248 - - (단위 : 천원) 회 사 명 취득원가 장부금액 손상차손 전기 전기이전 ㈜에스비에스에이앤티 22,563,058 22,563,058 - - ㈜SBS-KT SPC 30,840 10,000 - 20,840 소 계 22,593,898 22,573,058 - 20,840 공동기업투자> 콘텐츠연합플랫폼㈜ 4,000,000 4,000,000 - - ㈜미디어크리에이트 6,014,244 6,014,244 - - 소 계 10,014,244 10,014,244 - - 합 계 32,608,142 32,587,302 - 20,840 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 65,277,883 42,264,737 미지급금 5,555,646 7,478,305 합 계 70,833,529 49,743,042 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다. 18. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기외화차입금 14,647,020 - 31,784,640 - 기업어음(CP) 55,000,000 - 10,000,000 - 사채 - 119,846,301 - 119,769,367 합 계 69,647,020 119,846,301 41,784,640 119,769,367 (1) 단기외화차입금 (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 외화증서대출 ㈜하나은행(주1) 1M Libor+0.98% 4,834,000 11,274,640 1M Libor+1.03% 8,000,270 4,688,000 1M Libor+0.87% - 7,032,000 ㈜신한은행 1M Libor+0.87% 1,812,750 8,790,000 합 계 14,647,020 31,784,640 (주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석4참조). (2) 기업어음 (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 기업어음증권 2015-12-16 2016-06-16 2.00% - 5,000,000 무보증 2015-12-16 2016-06-16 2.00% - 5,000,000 2016-10-25 2017-02-22 1.68% 10,000,000 - 2016-10-25 2017-02-22 1.68% 10,000,000 - 2016-10-25 2017-02-22 1.68% 5,000,000 - 2016-11-11 2017-03-21 1.73% 10,000,000 - 2016-11-11 2017-03-21 1.73% 5,000,000 - 2016-12-14 2017-05-22 1.89% 10,000,000 - 2016-12-14 2017-05-22 1.89% 5,000,000 - 합 계 55,000,000 10,000,000 (3) 사채 (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율 당기말 전기말 보증처 제 10-1 회 무보증 사채 2015-03-10 2018-03-10 2.14% 60,000,000 60,000,000 무보증 제 10-2 회 무보증 사채 2015-03-10 2020-03-10 2.29% 60,000,000 60,000,000 무보증 사채할인발행차금 (153,699) (230,633) 장부금액 119,846,301 119,769,367 유동사채 - - 비유동사채 119,846,301 119,769,367 19. 금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 49,538,000 - 69,301,449 - 장기예수보증금 - 10,270,518 - 8,097,181 합 계 49,538,000 10,270,518 69,301,449 8,097,181 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 10,403,782 38,936,192 예수금 19,347,932 23,801,407 기타충당부채 - 1,500,000 합 계 29,751,714 64,237,599 21. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말(주1) 전기말 재무상태표상 구성항목: ―확정급여채무의 현재가치 117,127,696 107,083,518 ―사외적립자산의 공정가치 (118,678,991) (102,934,893) 합 계 (1,551,295) 4,148,625 (주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 10,800,727 9,401,739 순확정급여채무의 순이자 181,989 (150,226) 순급여비용 10,982,716 9,251,513 상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구개발비로 당기 137,393천원 과 전기 141,983천 원 이 계상되어 있습니 다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 848,605천원 및 816,035천원의 당기근무원가가 계상되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 107,083,518 93,205,071 급여비용(당기손익) 근무원가 10,800,727 9,401,739 이자비용 3,052,573 2,946,280 퇴직급여지급액(주1) (5,019,576) (6,783,622) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (50,608) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,794,363 3,957,194 - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (2,008,912) 4,407,464 계열사전출입효과 425,003 - 기말금액 117,127,696 107,083,518 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 102,934,893 98,365,043 급여비용(당기손익) - 이자수익 2,870,584 3,096,507 퇴직급여지급액(주1) (4,799,518) (8,447,918) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (751,971) (1,078,739) 계열사전출입효과 425,003 - 기여금납입액 18,000,000 11,000,000 기말금액 118,678,991 102,934,893 (주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 2,956,732천원 및 1,471,738천원의 지급액이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 (1,537,422) (9,392,788) 법인세효과 372,056 2,273,055 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (1,165,366) (7,119,733) (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.00% 3.00% 할인율 3.50% 2.79% (7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 118,237,503 102,477,063 국민연금전환금 441,488 457,830 합계 118,678,991 102,934,893 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (9,314,137) 10,647,508 임금상승률 1.00% 10,434,597 (9,309,599) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 22. 자본금과 잉여금 (1) 당사의 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 상황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 40,000,000주 18,252,582주 5,000 91,262,910 (2) 자본금 변동 : 당기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없습니다. (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 주식발행초과금 49,023,634 49,023,634 자기주식처분이익 8,895,319 8,895,319 합 계 57,918,953 57,918,953 (4) 자본조정 보고기간종료일 현재 당사 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 자기주식(주1) (15,212,445) (4,920,665) (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식(당기말: 562,514주, 전기말: 179,230주)을 보유하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손실입니다8참조>. (6) 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 비고 이익준비금 26,600,000 25,244,000 법정 기업발전적립금 13,080,000 13,080,000 법정 임의적립금 371,287,484 358,737,484 임의 기업합리화적립금 315,000 315,000 임의 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,239,643) 27,472,538 합 계 409,042,841 424,849,022 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (7) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 당기(예정) 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,239,643) 27,472,538 전기이월미처분이익잉여금 11,524 - 당기순이익(손실) (1,085,801) 34,592,271 보험수리적손익 (1,165,366) (7,119,733) Ⅱ.이익잉여금등의 이입액 2,239,643 - 임의적립금 2,239,643 - Ⅲ.이익잉여금처분액 - 27,461,014 이익준비금 - 1,356,000 배당금 - 13,555,014 임의적립금 - 12,550,000 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - 11,524 상기 이익잉여금처분의 처분예정일은 2017년 3월 24일이며, 전기 처분확정일은 2016년 3월 25일이었습니다. (8) 배당금 당사의 당기 및 전기의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전기 1주당배당금(배당률) - 750(15%) 발행주식수(주1) 17,690,068 주 18,073,352 주 배당금총액 - 13,555,014,000 (주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수입니다. 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전기 배당액 - 13,555,014,000 당기순이익(손실) (1,085,800,703) 34,592,270,622 배당성향 - 39.19% 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 개별제작비 등 460,112,255 391,350,781 급여 94,411,998 98,442,552 퇴직급여 13,087,638 11,671,808 광고대행수수료 58,398,353 67,334,493 복리후생비 22,654,483 20,175,025 여비교통비 6,539,001 4,832,206 통신비 1,051,713 978,249 회선사용료 4,042,220 3,363,588 수도광열비 4,939,661 4,950,383 교육훈련비 681,454 802,150 조사연구비 4,789,611 2,463,205 도서인쇄비 118,483 137,918 세금과공과 23,382,075 25,069,735 임차료 20,848,647 17,552,563 감가상각비(유형자산) 29,563,155 30,233,846 무형자산상각비 1,223,148 1,029,884 수선유지비 5,356,702 4,960,349 보험료 1,514,732 1,408,099 접대비 1,099,290 1,074,212 광고선전비 252,024 285,068 외부용역비 15,543,634 14,764,676 지급수수료 26,116,369 16,701,930 차량유지비 5,083,965 5,631,762 소모품비 3,585,550 3,573,903 회의비 675,558 540,655 경상연구개발비 1,824,894 1,929,155 잡비 920 189,473 대손상각비 568,884 834,876 영업비용의 합계 807,466,417 732,282,544 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 19,488,597 21,093,759 퇴직급여 3,423,689 4,235,624 복리후생비 4,766,898 4,034,997 여비교통비 352,397 402,006 통신비 193,227 165,710 회선사용료 9,933 8,393 수도광열비 866,440 1,031,818 교육훈련비 534,776 621,656 조사연구비 834,237 870,997 도서인쇄비 78,928 33,934 세금과공과 18,216,216 20,099,753 임차료 668,539 139,883 감가상각비(유형자산) 3,461,803 3,301,729 무형자산상각비 1,223,148 1,029,884 수선유지비 1,601,737 1,421,984 보험료 554,880 561,828 접대비 677,241 776,939 광고선전비 252,024 285,068 외부용역비 10,337,611 9,712,905 지급수수료 4,172,498 5,362,918 차량유지비 355,541 338,508 소모품비 392,268 352,361 회의비 266,624 286,765 경상연구개발비 1,824,894 1,929,155 잡비 920 189,473 광고대행수수료 58,398,353 67,334,492 대손상각비 568,884 834,876 합 계 133,522,303 146,457,415 25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 1,391,130 1,514,926 외환차익 59,764 194,645 외화환산이익 427,779 - 유동금융자산처분이익 51,887 567,433 유동금융자산평가이익 976,488 181,117 비유동금융자산처분이익 1,725,633 - 유형자산처분이익 67,169 11,074 기타의 대손충당금환입 - 296,200 잡이익 7,922,191 11,728,949 합 계 12,622,041 14,494,344 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동금융자산평가손실 94,180 440,608 잡손실 4,133,319 2,039,352 기타의 대손상각비 52,079 - 외환차손 54,235 39,704 유형자산처분손실 50,918 71,479 무형자산처분손실 5,676 12,712 무형자산손상차손 215,633 244,686 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 기부금 455,939 8,755,090 합 계 5,065,436 11,607,088 26. 금융수익과 금융 비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 관련 이자수익 3,509,537 4,029,838 이자부외화차입금 이자 관련 외환차익 561,583 89,979 합 계 4,071,120 4,119,817 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 관련 이자비용 4,051,174 3,464,722 이자부외화차입금 외환차손 377 345 이자부외화차입금 외화환산손실 442,380 1,974,336 합 계 4,493,931 5,439,403 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환입액) (838,200) 2,659,408 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (288,556) 2,354,428 자본에 직접 반영된 법인세비용 436,036 2,273,055 법인세비용(수익) (690,720) 7,286,891 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ―확정급여채무의 재측정요소 372,056 2,273,055 ―매도가능금융자산평가손익 63,980 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 436,036 2,273,055 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,776,521) 41,879,162 적용세율에 따른 법인세 (429,918) 10,134,757 조정사항: 비과세수익 (63,986) (1,457) 비공제비용 693,598 337,369 세액공제 - (1,316,701) 법인세환급액 (838,200) (1,566,194) 기타(세율차이등) (52,214) (300,883) 법인세비용(수익) (690,720) 7,286,891 유효세율 (주1) 17.40% (주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (이연법인세자산) 무형자산상각비 186,298 107,900 - 294,198 토지 254,391 - - 254,391 건물 733,416 - - 733,416 비품 116,892 28,391 - 145,283 의제배당 6,141 - - 6,141 미지급기부금 2,004,486 (2,004,486) - - 장기투자증권손상차손 290,450 (245,061) - 45,389 재고자산(영화) 247,969 122,533 - 370,502 미지급비용 54,934 (54,934) - - 대손상각비 299,969 (109,418) - 190,551 종업원누적유급휴가 2,202,079 379,329 - 2,581,408 잡손실 749,898 (749,898) - - 외화환산손실 477,789 (370,733) - 107,056 지급보증수수료 10,180 - - 10,180 유동금융자산평가손실 106,627 (83,835) - 22,792 이월결손금 - 4,645,623 - 4,645,623 기타 63,729 48,633 - 112,362 소계 7,805,248 1,714,044 - 9,519,292 (이연법인세부채) 미수이자 (229,852) 167,739 - (62,113) 감가상각비 (10,761,618) (1,189,158) - (11,950,776) 건설중인자산 (18,144) 495 - (17,649) 외화환산이익 - (103,522) - (103,522) 비유동금융자산 - (172,542) 63,980 (108,562) 유동금융자산평가이익 (58,972) (192,480) - (251,452) 소계 (11,068,586) (1,489,468) 63,980 (12,494,074) 이연법인세자산 7,805,248 9,519,292 이연법인세부채 (11,068,586) (12,494,074) 상계후 금액 (3,263,338) (2,974,782) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 (이연법인세자산) 무형자산상각비 148,693 37,605 - 186,298 토지 254,391 - - 254,391 건물 733,416 - - 733,416 비품 142,850 (25,958) - 116,892 의제배당 6,141 - - 6,141 미지급기부금 290,400 1,714,086 - 2,004,486 장기투자증권손상차손 245,062 45,388 - 290,450 재고자산(영화) 276,187 (28,218) - 247,969 미지급비용 54,934 - - 54,934 대손상각비 163,841 136,128 - 299,969 종업원누적유급휴가 2,279,408 (77,329) - 2,202,079 잡손실 726,000 23,898 - 749,898 외화환산손실 425,065 52,724 - 477,789 지급보증수수료 10,180 - - 10,180 유동금융자산평가손실 - 106,627 106,627 결손금 3,765,111 (3,765,111) - - 기타 66,244 (2,515) - 63,729 소계 9,587,923 (1,782,675) - 7,805,248 (이연법인세부채) 미수이자 (129,486) (100,366) - (229,852) 감가상각비 (10,236,859) (524,759) - (10,761,618) 건설중인자산 - (18,144) - (18,144) 외화환산이익 - - - - 유동금융자산평가이익 (130,487) 71,515 - (58,972) 소계 (10,496,832) (571,754) - (11,068,586) 이연법인세자산 9,587,923 7,805,248 이연법인세부채 (10,496,832) (11,068,586) 상계후 금액 (908,909) (3,263,338) (7) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 종속기업투자에 대한 가산할 일시적차 이 19,640,112 천원(전기 말: 18,178,112천 원)입니다. 28. 주당 이 익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,085,800,703) 34,592,270,622 보통주당기순이익(손실) (1,085,800,703) 34,592,270,622 가중평균유통보통주식수(주1) 17,969,737 주 18,073,539 주 주당이익(손실) (60) 1,914 (주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 비 고 기초자기주식 179,230 169,462 자기주식매입 383,284 9,768 당기 매입일자:2016-02-04 ~ 2016-12-29전기 매입일자:2015-01-08 기말자기주식 562,514 179,230 가중평균자기주식수 282,845 179,043 또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다.(2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 29 . 특수관계자 공시 등 (1) 지배ㆍ종속기업간(관계기업 등 포함)에 있는 특수관계당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계(관계기업 등 포함) 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 회사명 당사와의 관계 에스비에스미디어홀딩스㈜ 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜에스비에스스포츠 기타의특수관계자 ㈜에스비에스에이앤티 종속기업 ㈜에스비에스플러스 〃 더스토리웍스㈜ 〃 에스비에스바이아컴(유) 〃 ㈜미디어크리에이트 관계기업 SBS INTERNATIONAL, INC. 〃 콘텐츠연합플랫폼㈜ 공동지배기업 (재)에스비에스문화재단 〃 (유)KCP 〃 스마트미디어렙㈜ 〃 ㈜코나드 〃 ㈜블루원 〃 ㈜에스비에스콘텐츠허브 기타의특수관계자 ㈜티에스케이워터 〃 ㈜에스비에스골프 〃 ㈜인제스피디움 〃 (2) 특수관계자 등과의 채권ㆍ채무 1) 채권 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 16,628 34,274 584,159 - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 - 236,570 - - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 129,096,654 38,921 - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 34,063,248 72,326 - - ㈜에스비에스골프 - 18,211 - - ㈜에스비에스스포츠 313,358 47,290 - - ㈜에스비에스플러스 8,876,054 99,757 - - 에스비에스바이아컴(유) 42,888 726 - - SBS INTERNATIONAL, INC. 1,062,045 3,223 - - 스마트미디어렙㈜ 86,349 - - - ㈜블루원 - - - 3,217,190 합계 173,557,224 551,299 584,159 3,217,190 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 40,663 3,461,611 - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 205,738 - - ㈜SBS-IPTV SPC - 13,589 - - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 127,129,484 33,703 - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 29,238,548 42,999 - - ㈜에스비에스골프 7,411 11,242 - - ㈜에스비에스스포츠 278,302 50,748 - - ㈜에스비에스플러스 7,610,639 116,497 - - 에스비에스바이아컴(유) 42,653 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 946,153 2,654 - - ㈜블루원 - - - 3,217,190 스마트미디어렙㈜ 28,622 122,163 - - ㈜인제스피디움 708,373 - - - 합계 165,990,185 639,996 3,461,611 3,217,190 2) 채무 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 장기예수보증금 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 440,000 70,694 - 1,590,983 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 12,032,282 326,865 42,625 7,027,220 관계기업 ㈜미디어크리에이트 286,263 - 759 - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - 2,289 - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 3,837,387 - 15,400 - ㈜에스비에스골프 605,827 - - - ㈜에스비에스스포츠 687,790 - - - ㈜에스비에스플러스 381,620 34,999 417 - 에스비에스바이아컴(유) 103,774 - - - (재)에스비에스문화재단 - - - 110,442 합계 18,374,943 432,558 61,490 8,728,645 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 장기예수보증금 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ 852,500 7,346 23,886 - 978,388 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 16,807,065 24,200 - - 5,448,956 ㈜SBS-KT SPC - - - 6,691,157 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 315,734 - - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 433,693 - - - - ㈜에스비에스골프 591,826 - - - - ㈜에스비에스스포츠 643,262 496 - - - ㈜에스비에스플러스 705,985 15,055 418,550 - - 에스비에스바이아컴(유) 79,288 - - - - (재)에스비에스문화재단 - - 6,283,000 - 110,442 ㈜인제스피디움 179,740 - - - - 합계 20,609,093 47,097 6,725,436 6,691,157 6,537,786 (3) 특수관계자 등과의 거래내역 1) 매출 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 고정자산매각 기타 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 257,557 - 55,782 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 30,455 425,127 - 481,855 더스토리웍스㈜ - - - 294,150 관계기업 ㈜미디어크리에이트 - - - 177,599 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ 140,521 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 194,826,181 5,336 - 158,051 ㈜에스비에스골프 110,000 - - 47,150 ㈜에스비에스스포츠 851,816 - 380 180,794 ㈜에스비에스플러스 36,044,199 277,250 - 493,787 에스비에스바이아컴(유) 202,566 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 4,662,231 - - 11,016 (재)에스비에스문화재단 - 13,424 - - 합계 236,867,969 978,694 380 1,900,184 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 사업수익 임대료 고정자산매각 기타 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - 197,401 497 342,558 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 - 406,517 - 539,916 ㈜SBS-KT SPC - 1,467 - - ㈜SKB-SBS SPC - 1,467 - - ㈜SBS-IPTV SPC - 1,467 - - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 189,161 - - 121,494 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 142,689,720 7,056 - 146,015 ㈜에스비에스골프 292,321 - - 51,050 ㈜에스비에스스포츠 60,430 - - 385,307 ㈜에스비에스플러스 36,893,773 352,560 - 338,887 에스비에스바이아컴(유) 263,442 - - - SBS INTERNATIONAL, INC. 4,052,380 - - 10,484 (재)에스비에스문화재단 - 11,676 - - 스마트미디어렙㈜ 111,558 - - - ㈜인제스피디움 3,204,480 - - - 합계 187,757,265 979,611 497 1,935,711 2) 매입 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 중계비 지급수수료 유형자산매입 주식취득 임차료 등 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - - 1,600,000 6,550 - 796,979 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 98,364,010 - 45,000 641,364 - - 더스토리웍스㈜ 5,301,135 - - - - - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 53,631,053 - 135,498 - - - 공동지배기업 콘텐츠연합플랫폼㈜ - - 2,345 - - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 260,888 - 7,356,500 - 2,550,000 - ㈜에스비에스골프 754,282 850,000 541,270 - - - ㈜에스비에스스포츠 2,893,074 91,896 586,865 - - - ㈜에스비에스플러스 10,090,170 - 5,009 - - - 에스비에스바이아컴(유) 45,150 - - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. - 13,745,353 - - - - ㈜블루원 - - 24,535 - - - 스마트미디어렙㈜ 1,478,028 - - - - - ㈜티에스케이워터 12,788 - - - - - 합계 172,830,578 14,687,249 10,297,022 647,914 2,550,000 796,979 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 용역비 중계비 지급수수료 유형자산매입 기부금 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스비에스미디어홀딩스㈜ - - 2,917,000 9,220 - 종속기업 ㈜에스비에스에이앤티 99,488,362 - 68,000 473,890 - 관계기업 ㈜미디어크리에이트 62,462,251 - 145,455 - - 기타의특수관계자 ㈜에스비에스콘텐츠허브 285,395 - 5,317,347 - - ㈜에스비에스골프 821,946 1,085,000 544,270 - - ㈜에스비에스스포츠 1,638,685 874,413 553,263 1,282 - ㈜에스비에스플러스 17,062,392 - 4,500 - - 에스비에스바이아컴(유) 56,640 - - - - SBS INTERNATIONAL, INC. - 30,948,519 - - - 더스토리웍스㈜ 56,280 - - - - ㈜블루원 - - 26,965 - - ㈜티에스케이워터 11,200 - - - - 스마트미디어렙㈜ 17,347 - - - - (재)에스비에스문화재단 - - - - 6,283,000 ㈜인제스피디움 - - 2,569,421 - - 합계 181,900,498 32,907,932 12,146,221 484,392 6,283,000 한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 에스비에스미디어홀딩스㈜에 4,753,513천원의 배당금 지급거래가 있었으며, ㈜에스비에스에이앤티의 주식 6,000천원(0.09%)을 취득하였습니다. 또한, 당기 중 에스비에스미디어홀딩스㈜가 당사의 주식 400,000주를 추가 취득하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,673,669 2,686,662 퇴직급여 499,876 467,322 합 계 4,173,545 3,153,984 (6) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 임직원 장기대여금 420,000 - 30,000 390,000 30. 약정사항과 우발사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 약정금액 보증내용 ㈜하나은행 USD 10,620,000 외화대출약정 USD 14,000,000 수입신용장개설 ㈜신한은행 5,000,000 당좌차월약정 USD 20,000,000 외화대출약정 USD 11,000,000 계약이행에 대한 보증 USD 5,000,000 수입신용장개설 ( 2) 당사는 2013년 12월에 방송위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다. (3) 당사는 ㈜미디어크리에이트에 방송광고영업대행을 위탁하고 있습니다.(4) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IO C) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다.(5) 계류중인 소송사건 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 당사가 피소된 13건(소송가액은 원고소가 기준 4,005백만원)의 소송사건이 계류중에 있습니다. (6) 당사는 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 5,772 백만원 의 보증보험에 가입하고 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 10,982,716 9,251,513 감가상각비(유형자산) 29,563,155 30,233,846 감가상각비(무형자산) 1,223,148 1,029,884 감가상각비(투자부동산) 3,457 3,457 유형자산처분손실 50,918 71,479 무형자산처분손실 5,676 12,712 대손상각비 568,884 834,876 기타의대손충당금환입 - (296,200) 유동금융자산처분이익 (51,887) (567,433) 유동금융자산평가이익 (976,488) (181,117) 비유동금융자산처분이익 (1,725,633) - 유형자산처분이익 (67,169) (11,074) 외화환산이익 (427,779) - 이자수익 (3,509,537) (4,029,837) 이자비용 4,051,174 3,464,722 외화환산손실 442,380 1,974,335 법인세비용(수익) (690,720) 7,286,891 잡이익 - (9,805,755) 기타의대손상각비 52,079 - 무형자산손상차손 215,633 244,686 잡손실 - 1,060,000 유동금융자산평가손실 94,180 440,607 합 계 39,804,187 41,017,592 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,709,064 (22,595,950) 선급금의 감소(증가) 9,425,178 (3,754,927) 선급비용의 감소(증가) (81,432) 15,357 미수금의 감소(증가) (3,303,782) 129,020 재고자산의 감소(증가) 65,178 (280,778) 방송콘텐츠자산의 감소(증가) 5,312,754 (53,141,398) 매입채무의 증가 23,013,147 3,898,321 선수금의 증가(감소) (28,532,410) 32,759,414 예수금의 증가(감소) (4,453,476) 1,375,979 미지급비용의 증가(감소) (19,768,883) 6,913,180 미지급금의 증가(감소) (68,467) 212,842 퇴직급의 지급 (5,019,576) (6,783,622) 사외적립자산의 증가 (13,200,482) (2,552,082) 기타충당부채의 감소 (1,500,000) (1,500,000) 합 계 (34,403,187) (45,304,644) (3) 당사의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 4,695,378 1,743,994 유형자산 미지급금 증가(감소) (2,030,609) 4,276,773 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 당사는 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 변동이자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 은 각 각 14,647,020천 원 , 31,784,640천원으로 서 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니 다. 또한, 당사는 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승 5% 하락 변동이자부 유동외화차입금의 변동 732,351 (732,351) (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,699,469 24,397,524 유동금융자산 185,254,019 194,118,173 매출채권및기타채권 195,753,411 198,416,917 비유동금융자산 10,947,878 10,105,079 장기매출채권및기타채권 2,090,954 - 합 계 397,745,731 427,037,693 당사의 매출채권및기 타채권의 약 65%는 관계기업인 ㈜미디어크리에이트에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 70,833,529 - 70,833,529 유동차입금 54,647,020 15,000,000 69,647,020 기타유동금융부채 49,538,000 - 49,538,000 합 계 175,018,549 15,000,000 190,018,549 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년미만 합계 매입채무및기타채무 49,743,042 - 49,743,042 유동차입금 31,784,640 10,000,000 41,784,640 기타유동금융부채 69,301,449 - 69,301,449 합 계 150,829,131 10,000,000 160,829,131 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 70,833,529 49,743,042 차입금 189,493,321 161,554,007 차감: 현금및현금성자산 (3,699,469) (24,397,524) 순부채 256,627,381 186,899,525 자기자본 542,811,860 569,110,220 순부채 및 자기자본 799,439,241 756,009,745 부채비율 32.10% 24.72% 33. 공정가치 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익인식금융자산 80,276,383 80,276,383 54,803,079 54,803,079 - 매도가능금융자산 5,527,754 5,527,754 6,100,700 6,100,700 공정가치로 인식된 금융자산 소계 85,804,137 85,804,137 60,903,779 60,903,779 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 3,699,469 3,699,469 24,397,524 24,397,524 - 기타금융자산 110,397,760 110,397,760 143,319,474 143,319,474 - 매출채권및기타채권 197,844,365 197,844,365 198,416,917 198,416,917 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 311,941,594 311,941,594 366,133,915 366,133,915 금융자산 합계 397,745,731 397,745,731 427,037,694 427,037,694 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 70,833,529 70,833,529 49,743,042 49,743,042 - 차입금 189,493,321 189,493,321 161,554,007 161,554,007 - 기타금융부채 59,808,518 59,808,518 77,398,630 77,398,630 금융부채 합계 320,135,368 320,135,368 288,695,679 288,695,679 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산 - 80,276,383 - 80,276,383 - 매도가능금융자산 1,461,254 4,066,500 - 5,527,754 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 - 3,699,469 - 3,699,469 - 기타금융자산 - 106,103,152 4,294,608 110,397,760 - 매출채권및기타채권 - - 197,844,365 197,844,365 - 매입채무및기타채무 - - 70,833,529 70,833,529 - 차입금 - 189,493,321 - 189,493,321 - 기타금융부채 - - 59,808,518 59,808,518 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채 - 당기손익인식금융자산 - 54,803,079 - 54,803,079 - 매도가능금융자산 - 6,100,700 - 6,100,700 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 현금및현금성자산 - 24,397,524 - 24,397,524 - 기타금융자산 - 135,460,230 7,859,244 143,319,474 - 매출채권및기타채권 - - 198,416,917 198,416,917 - 매입채무및기타채무 - - 49,743,042 49,743,042 - 차입금 - 161,554,007 - 161,554,007 - 기타금융부채 - - 77,398,630 77,398,630 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다.34. 영업부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이10%이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 194,826,181천원과 142,689,720천원입니다. 35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 2월 23일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 - 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 200,922 2,876 1.43% 미 수 금 4,155 - - 선 급 금 27,547 2,318 8.41% 합 계 232,624 5,194 2.23% 제26기 매출채권 202,689 3,070 1.51% 미 수 금 841 - - 선 급 금 36,958 2,266 6.13% 합 계 240,488 5,336 2.22% 제25기 매출채권 179,531 2,323 1.29% 미 수 금 1,093 - - 선 급 금 33,178 2,562 7.72% 합 계 213,802 4,885 2.28% - 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,336 4,885 4,704 2. 순대손처리액(①-②±③) -720 747 360 ① 대손처리액(상각채권액) -720 747 360 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 578 -296 -179 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,194 5,336 4,885 - 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 각 개별채권의 연령분석을 통하여 일정기간(매출채권, 미수금은 1년, 선급금은 2년) 이상 경과한 채권에 대해서는 미래상환능력, 과거상환실적 등을 종합적으로 고려하여 회수가능하다고 판단되는 채권을 제외하고 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 일정기간이 미경과된 채권에 대해서는 거래처의 부도 및 파산 등의 여부 등 부실징후가 있는 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (대손충당금 미반영, 단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 24,152 165 720 2,126 27,164 특수관계자 173,758 - - - 173,758 계 197,910 165 720 2,126 200,922 구성비율 98.50% 0.08% 0.36% 1.06% 100.0% 나. 재고자산 현황 등 - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 비고 방송사업 제작품 - - - - 영 화 - - - - 저장품 1,904 1,969 1,692 - 합 계 1,904 1,969 1,692 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계×100] 0.21% 0.21% 0.21% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고) ÷2} 432.1회 410.1회 473.6회 - - 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (1) 실사일자독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 1,903,761 - 1,903,761 자재 294,602 - 294,602 합 계 2,198,363 - 2,198,363 연결기업의 재고자산은 방송촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다. (2) 재고자산 평가방법연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다(3) 재고실사시 전문가의 참여 및 감사인의 입회여부 등재고실사에는 외부감사인(한영회계법인)이 입회하여 실사하였으며, 감모 등과 같은 특이사항은 발생되지 않았습니다. 다. 공정가치 평 가내역 - 공정가치 평가방법 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치 등의 세부내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 33. 공정가치를 참고하시면 됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다. 매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다. 연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사 금융상품 등의 공정가치 평가내역 및 방법 등은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 → 3.연결재무제표 주석 → 33. 공정가치 항목을 참고하여 주시기 바랍니다. 라. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.12.14 15,000 1.89 A1(한신평, NICE신평) 2017.05.22 미상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.11.11 15,000 1.73 A1(한신평, NICE신평) 2017.03.21 미상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.10.25 25,000 1.68 A1(한신평, NICE신평) 2017.02.22 미상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 08월 19일 15,000 1.40 A1(한기평, NICE신평) 2016년 12월 02일 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 08월 12일 20,000 1.40 A1(한기평, NICE신평) 2016년 11월 22일 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 07월 22일 15,000 1.39 A1(한기평, NICE신평) 2016년 11월 02일 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016년 07월 14일 10,000 1.41 A1(한기평, NICE신평) 2016년 10월 21일 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.06.21 15,000 1.45 A1(한기평, NICE신평) 2016.08.22 상환 KTB증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.06.15 20,000 1.48 A1(한기평, NICE신평) 2016.09.20 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.04.19 15,000 1.71 A1(한기평, NICE신평) 2016.07.20 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.04.12 20,000 1.68 A1(한기평, NICE신평) 2016.08.10 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.03.22 10,000 1.75 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.22 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.03.22 5,000 1.75 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.22 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.03.18 5,000 1.75 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.17 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.01.22 10,000 1.73 A1(한기평, NICE신평) 2016.04.21 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2016.01.22 10,000 1.73 A1(한기평, NICE신평) 2016.04.21 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.12.16 5,000 2.00 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.16 상환 하나대투증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.12.16 5,000 2.00 A1(한기평, NICE신평) 2016.06.16 상환 하나대투증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.07.01 10,000 1.78 A1(한기평, NICE신평) 2015.12.02 상환 하나대투증권 (주)SBS 회사채 공모 2015.03.10 60,000 2.14 AA0(한신평, 한기평) 2018.03.10 상환 대우증권 (주)SBS 회사채 공모 2015.03.10 60,000 2.29 AA0(한신평, 한기평) 2020.03.10 상환 대우증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2015.01.23 10,000 2.14 A1(한기평, 한신평) 2015.04.23 상환 하나대투증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.10.31 10,000 2.19 A1(한기평, 한신평) 2015.07.01 상환 하나대투증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.10.22 5,000 2.14 A1(한기평, 한신평) 2015.01.23 상환 신영증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.10.22 5,000 2.14 A1(한기평, 한신평) 2015.01.23 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.08.18 7,000 2.42 A1(한기평, 한신평) 2014.09.01 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.07.28 6,000 2.58 A1(한기평, 한신평) 2014.09.30 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.07.15 10,000 2.67 A1(한기평, 한신평) 2014.09.30 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.07.15 10,000 2.67 A1(한기평, 한신평) 2014.09.30 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.07.01 10,000 2.73 A1(한기평, 한신평) 2014.08.28 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.06.16 5,000 2.67 A1(한기평, 한신평) 2014.06.30 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.05.15 10,000 2.74 A1(한기평, 한신평) 2014.10.13 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.04.25 8,000 2.74 A1(한기평, 한신평) 2014.04.30 상환 삼성증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.04.17 10,000 2.74 A1(한기평, 한신평) 2014.07.15 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.03.17 10,000 2.74 A1(한기평, 한신평) 2014.05.21 상환 신영증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.03.04 10,000 2.76 A1(한기평, 한신평) 2014.06.05 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.03.04 5,000 2.76 A1(한기평, 한신평) 2014.06.05 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.02.24 5,000 2.74 A1(한기평, 한신평) 2014.05.22 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.01.28 7,000 2.77 A1(한기평, 한신평) 2014.02.24 상환 〃 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.01.20 10,000 2.80 A1(한기평, 한신평) 2014.05.19 상환 한국투자증권 (주)SBS 기업어음증권 공모 2014.01.15 7,000 2.74 A1(한기평, 한신평) 2014.02.03 상환 신영증권 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제10-1회 2015.03.10 2018.03.10 60,000 2015.02.26 한국예탁결제원 제10-2회 2015.03.10 2018.03.10 60,000 2015.02.26 한국예탁결제원 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 500% 이하 이행현황 이행(70.25%) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 "갑"의 직전회계연도 자기자본의 100% 미만 이행현황 이행(해당사항 없음) 자산처분 제한현황 계약내용 자기자본의 100% 이상 처분제한 이행현황 이행(해당사항 없음) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2016년 8월 23일 제출 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - 40,000 15,000 - - - - 55,000 사모 - - - - - - - - - 합계 - - 40,000 15,000 - - - - 55,000 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - 60,000 - 60,000 - - - 120,000 사모 - - - - - - - - 합계 - 60,000 - 60,000 - - - 120,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제27기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제26기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제25기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 ※ 제27기 현재 당사 종속회사의 감사인은 하기 내용과 같음 종속회사 감사인 (주)에스비에스에이앤티 한영회계법인 더스토리웍스(주) 지암회계법인 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제27기(당기) 한영회계법인 - 분 ·반기 재무제표 검토 개별 및 연결재무제표 감사 189백만원 2,493시간 제26기(전기) 한영회계법인 - 분 ·반기 재무제표 검토 개별 및 연결재무제표 감사 180백만원 2,302시간 제25기(전전기) 한영회계법인 - 분 ·반기 재무제표 검토 개별 및 연결재무제표 감사 180백만원 2,271시간 [감사일정] 구분 결산검토 또는 감사 27기 1분기 분기검토 2016.04.14~2016.04.27 반기 반기검토 2016.07.13~2016.07.29 3분기 분기검토 2016.10.12~2016.10.28 연결산 개별 2017.01.18~2017.01.24 연결 2017.01.25~2017.01.26 26기 1분기 분기검토 2015.04.13~2015.04.24 반기 반기검토 2015.07.13~2015.07.24 3분기 분기검토 2015.10.12~2015.10.23 연결산 개별 2016.01.20~2016.01.26 연결 2016.01.27~2016.01.29 25기 1분기 분기검토 2014.04.14~2014.04.23 반기 반기검토 2014.07.14~2014.07.25 3분기 분기검토 2014.10.13~2014.10.24 연결산 개별 2015.01.19~2015.01.23 연결 2015.01.29~2015.01.30 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) 2016.05.03 합의된 절차 용역 2016.05.03~2016.07.31 95백만원 - 2016.07.20 세무조정 2016.07.01~2017.03.31 14백만원 - 제26기(전기) 2015.03.18 세무자문용역 2015.03.18~2015.04.03 8백만원 - 2015.07.06 세무조정 2015.07.06~2016.03.31 14백만원 - 제25기(전전기) 2015.03.31 세무조정 2015.01.01~2015.03.31 12백만원 - 2014.07.03 세무자문용역 2014.07.03~2014.07.23 3백만원 - 2014.11.04 세무자문용역 2014.11.04~2014.12.12 35백만원 - 4. 내부회계관리제도 2016년도 회계연도중 감사위원회가 내부감시장치 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2017년 2월 23일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 또한 한영회계법인의 감사보고서에는 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 검토 결과, 2016년 12월 31일 현재 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되어 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확할 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며, 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 및 영업실적 영업수익은 7,986억원으로 전년 대비 260억원이 증가하였으나 영업비용이 전년 대비 752억원이 증가하여 89억원의 영업적자와 11억원의 당기순손실을 기록했습니다.지상파 광고시장이 2015년 대비 15% 감소한 가운데 SBS의 광고도 전년 대비 15% 하락해 653억원이 감소한 것이 주요 적자 요인입니다. 하지만 콘텐츠와 사업수익은 작년과 비교하여 1,071억원이 증가하였습니다. SBS는 창사 25주년을 계기로 '건강한 콘텐츠로 더 나은 세상을 만든다'는 시대적 사명을 사훈으로 정하고 ''TV를 넘어, 글로벌 문화콘텐츠 기업'으로 뻗어나가는 SBS의 새로운 비전을 실천하고 있습니다. , , 와 같은 명품 대작 드라마와 , , 와 같은 참신한 예능 프로그램 그리고 국민시사프로그램 싶다>와 같은 1등 콘텐츠로 SBS의 위상을 공고히 하고 있습니다. 또한 한국 방송사상 최초로 UHD 중계차를 도입하여 차세대 UHD TV시장에 발 빠르게 대응하고 있습니다. 중국 시장이 닫히면서 콘텐츠 수출에 어려움이 이어지고 있지만 SBS는 방송사 가운데 가장 선도적으로 동남아, 유럽, 미국시장으로 공동제작과 포맷 수출을 확대하는등 글로벌 문화콘텐츠 기업으로서의 거침없는 도전을 계속 이어가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 당사의 지난 3사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 증감 증감률 제25기 자산총계 894,153 934,370 -40,217 -4.3% 798,563 [유동자산] 432,030 515,952 -83,922 -16.3% 393,797 [비유동자산] 462,124 418,418 43,706 10.4% 404,766 유형자산 320,413 323,266 -2,853 -0.9% 324,558 투자자산 12,415 12,418 -3 0.0% 12,422 무형자산 8,448 8,351 97 1.2% 8,502 기타 120,849 74,383 46,466 62.5% 59,284 부채총계 353,379 366,142 -12,763 -3.5% 258,285 [유동부채] 226,617 233,446 -6,829 -2.9% 252,545 [비유동부채] 126,761 132,696 -5,935 -4.5% 5,740 자본총계 540,774 568,228 -27,454 -4.8% 540,277 부채와자본총계 894,153 934,370 -40,217 -4.3% 798,563 ㅇ 제27기 당사의 자산은 전년 대비 40,217백만원(-4.3%) 감소한 894,153백만원입니다. 자산감소의 주된 원인은 방송콘텐츠자산 감소입니다.ㅇ 당사의 부채는 전년 대비 12,763백만원(-3.5%) 감소한 353,379백만원입니다.ㅇ 2016년말 자본총계는 적자전환에 따른 이익잉여금 감소로 전년말 대비 27,454백만원(-4.8%) 감소한 540,774백만원입니다. 나. 영업실적 당사의 지난 3사업년도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 증감 증감률 제25기 영업수익 829,074 792,884 36,190 4.6% 822,595 광고수익 460,992 526,007 -65,015 -12.4% 525,574 사업수익 368,082 266,877 101,205 37.9% 297,021 영업비용 836,728 750,731 85,997 11.5% 841,324 방송제작비 636,991 562,016 74,975 13.3% 641,452 사업비 61,801 38,379 23,422 61.0% 55,602 판매비와관리비 137,936 150,336 -12,400 -8.2% 144,269 영업이익 -7,653 42,152 -49,805 적자전환 -18,730 기타수익 13,518 15,084 -1,566 -10.4% 13,226 기타비용 5,669 12,896 -7,227 -56.0% 4,866 금융수익 4,308 4,445 -137 -3.1% 4,192 금융비용 4,494 5,439 -945 -17.4% 4,661 관계기업투자손익 -74 -534 460 -86.1% 777 법인세비용전차감전순익 -65 42,812 -42,877 적자전환 -10,077 법인세비용 445 7,928 -7,483 - -2,659 당기순이익 -510 34,884 -35,394 적자전환 -7,417 기타포괄손익 -3,090 -6,657 3,567 - -3,417 총포괄이익 -3,600 28,227 -31,827 적자전환 -10,834 ㅇ 제27기 당사는 매출액이 전년 대비 4.6% 증가한 829,074백만원을, 영업이익은 전년 대비 49,805백만원 감소한 -7,653백만원을 기록하였습니다. 사업수익 증가에도 불구하고 광고매출 감소와 방송제작비가 증가하여 영업이익이 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 등 (연결기준) 가. 유동성 현황 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 매우 유동적인 단기 투자자산(취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등)을 포함합니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 9,427 16,320 당좌예금 673 752 보통예금 6,485,293 1,406,025 기타예금 500,164 26,994,121 합 계 6,995,557 28,417,218 영업활동을 통해서 921백만원 감소, 투자활동을 통해서 24,695백만원 감소하였으며, 재무활동을 통하여 4,168백만원 증가하였습니다. 나. 자금의 조달현황 2016년 말 차입금 총액은 189,493백만원으로 전년대비 27,940백만원 증가하였습니다. 이는 유동차입금이 증가한데 따른 것입니다. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 Ⅲ. 재무에 관한사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 18. 차입금 항목을 참조하시기 바랍니다. 5. 기타 투자판단에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항Ⅲ. 재무에 관한사항 → 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (2) 위험관리 정책에 관한 사항Ⅱ. 사업의 내용 → 6. 시장위험과 관리 내용을 참조하시기 바랍니다. 6. 향후 계획 올 한해 예상되는 어려운 환경 속에서도 SBS 임직원 모두가 일치단결하여 끊임없이 혁신하고 도전할 것이며 다음 네 가지를 약속드리겠습니다. 첫째, SBS는 가장 공정한 방송사가 되겠습니다.취재와 보도의 자율성을 철저히 보장하여 시청자 신뢰를 반드시 회복하겠습니다. 둘째, 2049가 열광하는 방송사가 되겠습니다.참신한 프로그램 개발, 우수한 제작요소를 확보하여 수익성과 경쟁력, 화제성에서 경쟁사를 압도하는방송사가 되겠습니다. 셋째, 경영적자를 흑자로 전환시키겠습니다.광고시장이 어려워지고 해외시장이 요동치고 있지만 혁신을 통한 매출확대, 효율적인 비용집행을 통해 반드시 흑자경영을 이루겠습니다. 그리고 넷째, 글로벌 문화콘텐츠 기업을 향한 용감한 도전을 계속 하겠습니다.중간광고 등 지상파 차별규제를 혁파하고, 차세대 UHD 방송 개시와 신규 플랫폼 론칭 그리고 SBS IP를 활용한 다양한 부가사업을 개발하여 전 세계 시장을 무대로 과감하게 도전하겠습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보 추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당기 보고서 작성기준일 현재, 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 3명의 사외이사 등 총 6명의 이사로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 감사위원회와 사외이사 후보추천위원회 등 2개의 소위원회가 있으며, 감사위원회는 3명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 당사는 당기 보고서 작성기준일 현재 총 9회의 이사회를 개최하였으며, 총 22건의 의안에 대해 보고를 받고 심사를 하였습니다. 세부 안건의 내용은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 (괄호안은 출석률(*)) 안경태( 83.3%) 김희천(100.0%) 김대호( 100.0%) 김학웅(**)( 100.0%) 손철호(**)(100.0%) 찬 반 여 부 1차 2016.01.21 1. 사외이사 후보 추천위원회 위원 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 2차 2016.02.18 1. 제26기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 2. 제26기 영업보고서 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 3. 제26기 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 4. 2015년도 공익재단 출연의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 5. 사내근로복지기금 출연의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 6. 2016년도 경영계획 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 7.1/4분기 자금의 조달 및 운용계획(안) 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 8. 이사후보자 추천의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 9. 감사위원회 위원 후보자 추천의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 10. 이사 보수한도 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 해당없음 3차 2016.03.25 1. 공동 대표이사 선임의 건 불참 찬성 찬성 해당없음 찬성 2. 이사회 의장 선임의 건 불참 찬성 찬성 해당없음 찬성 4차 2016.04.27 1. 2/4분기 자금의 조달 및 운용계획(안) 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 2. 글로벌 OTT 법인 신설과 출자의 건 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 5차 2016.07.20 1. 3/4분기 자금의 조달 및 운용계획(안) 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 6차 2016.08.22 1. 기구조직 개편의 건 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 2. 상근이사 및 경영임원 보임의 건 찬성 찬성 찬성 해당없음 찬성 7차 2016.10.12 1. 자기주식 취득을 위한 특정금전신탁 계약 체결의 건 해당없음 찬성 찬성 해당없음 찬성 2. 4/4분기 자금의 조달 및 운용계획(안) 해당없음 찬성 찬성 해당없음 찬성 8차 2016.12.7 1. 조직개편 및 상근이사/경영위원 보임의 건 해당없음 찬성 찬성 해당없음 반대 9차 2016.12.26 1. 경영위원 보임의 건 해당없음 찬성 찬성 해당없음 찬성 (*) 출석률은 해당 사외이사가 참석대상이 되는 이사회에 실제 참여한 회차를 참석대상이 된 이사회 개최회차로 나누어 계산함(**) 손철호 사외이사는 3월 25일 정기주주총회에서 신규 선임되었으며, 김학웅 사외이사는 3월 25일로 임기만료 되었음. 또한, 안경태 사외이사는 9월 7일 일신상의 사유로 사임하였음. 다. 이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회 및 사외이사후보추천위원회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. (1) 감사위원회 회사는 사외이사 3명으로 구성된 감사위원회를 설치하고 경영진에 대한 내부감시 기능 수행 및 회계정보의 투명성을 높이기 위해 내부통제를 비롯한 여러 가지 감독업무를 부여하여 운영하고 있습니다. (2016.12.31. 현재) 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 김희천 사외이사후보추천위원회 사외이사감사위원 없음 없음 김대호 사외이사후보추천위원회 사외이사감사위원 없음 없음 손철호 사외이사후보추천위원회 사외이사감사위원 없음 없음 (2) 사외이사후보추천위원회회사는 사외이사의 선임에 있어 공정성과 독립성을 확보하기 위하여 사내이사인 김희남과 사외이사인 김희천을 사외이사후보추천위원회의 위원으로 선임하여 위원회를 운영하고 있습니다. 당사는 사내이사의 경우 방송/미디어 산업에 대한 전문 경영능력 위주로 선임하고 있으며, 사외이사의 경우 독립성 확보를 위하여 사외이사후보추천위원회의 법적 설치의무가 없음에도 불구하고 2009년부터 사외이사후보추천위원회를 두어 선발해 오고 있습니다. 사외이사후보추천위원회의 활동내역은 아래와 같습니다.